АНУ-ын өв залгамжлалын татвар

АНУ-ын өв залгамжлалын татвар () гэдэг нь нас барсан хүний эд хөрөнгийг шилжүүлэхэд ногдуулдаг, АНУ-ын холбооны татвар юм. Энэ татвар нь тухайн хүний гэрээслэлээр шилжүүлж буй хөрөнгөд хамаарах бөгөөд хэрвээ гэрээслэлгүй бол тухайн мужийн хуульд заасан дагуу шилжүүлдэг. Мөн итгэмжлэгдсэн сангаар (trust) дамжуулан шилжүүлсэн хөрөнгө, зарим амь даатгалын шимтгэл, банкны дансны үлдэгдэл зэрэг нь уг татварт хамрагдаж болно. Өв залгамжлалын татвар нь АНУ-ын холбооны “нэгдмэл бэлэг ба өв залгамжлалын татварын тогтолцоо”-нд багтдаг бөгөөд үүний нөгөө хэсэг болох бэлэглэлийн татвар нь амьд ахуй цагтаа бусдад шилжүүлсэн хөрөнгөд хамаардаг.

Холбооны засгийн газраас гадна АНУ-ын 12 муж нас барсан хүний өв хөрөнгөд татвар ногдуулдаг. Мөн 6 мужид “хүлээн авагчийн татвар” гэж байдаг бөгөөд энэ нь нас барсан хүний хөрөнгөөс хувь авч буй хүнд ногдуулдаг татвар юм.

Гэхдээ олон хөнгөлөлт, чөлөөлөлтүүд байдаг тул татвар төлөх үүрэгтэй өв хөрөнгийн тоо цөөн байдаг. Жишээ нь, 2021 онд ердөө 2,584 өв хөрөнгө холбооны өв залгамжлалын татвар төлсөн байна. Хэрэв хөрөнгийг эхнэр/нөхөр эсвэл холбооны хуулиар хүлээн зөвшөөрөгдсөн буяны байгууллагад шилжүүлж байвал энэ татвар ерөнхийдөө хамаардаггүй. Мөн хүн нас барахаасаа өмнө болон нас барах үедээ тодорхой хэмжээний хөрөнгийг татваргүйгээр шилжүүлэх боломжтой байдаг. Жишээ нь, 2014–2015 онд энэ хязгаар 5,340,000 доллар байсан бол 2016 онд 5,450,000 доллар байв (гэрлэсэн хосуудын хувьд нийлээд 10.90 сая доллар, хэрэв нас барсан хүн хөрөнгөө ханьдаа үлдээгээгүй бол).

2024 онд хувь хүний татвараас чөлөөлөгдөх дээд хэмжээ 13.61 сая доллар, гэрлэсэн хосуудын хувьд 27.22 сая доллар байна.

Өв залгамжлалын татвар