공인부정조사사

공인부정조사사(Certified Fraud Examiner, CFE)은 1989년부터 공인부정조사사협회 (ACFE)에서 수여하는 자격증이다. 조셉 T. 웰스가 1988년에 설립한 ACFE 전문기관 협회는 사기 방지 교육 및 훈련을 제공한다.

요구사항
공인부정조사사(CFE)가 되려면 다음 요구 사항을 충족해야 한다.
 ACFE의 정회원으로서 좋은 평판을 유지해야 한다.
 최소 학력 및 전문 경력 요건을 충족해야 한다(학사 학위 및 전문 경력. 참고: 대학원 또는 박사 학위 교육과 경력을 결합하여 자격 요건을 높일 수 있지만, 가장 중요한 것은 후보자가 자격 기준에 따라 40점 이상을 받아야 한다).
 높은 도덕성을 지녀야 한다.
 공인부정조사사협회의 정관 및 전문 윤리 강령을 준수할 것에 동의해야 한다.
 CFE 시험에 합격해야 한다.

학력 요건
일반적으로 CFE 자격증 신청자는 고등교육 기관에서 최소 학사 학위 또는 그에 상응하는 학위를 소지해야 한다. 사기와 관련된 전문 경력 2년은 대학 교육 1년으로 대체할 수 있다.

전문 경력 요건
자격 취득 시 사기 탐지 또는 억제와 직간접적으로 관련된 분야에서 최소 2년의 전문 경력이 필요하다. ACFE는 다음 분야를 자격 있는 전문 경력으로 인정한다.

 회계 및 감사
 범죄학 및 사회학 (사회학은 사기와 관련된 경우에만 허용)
 사기 조사
 소매 손실 방지 (경비원 또는 동등한 경력은 허용되지 않음)
 사기 관련 법

다른 경력도 인정될 수 있지만, 적합성 여부를 검토해야 한다.

도덕성
ACFE는 자격증을 수여하기 전에 개인의 인성을 증명하는 추천서를 요구할 것이다.

윤리 강령 준수

ACFE 웹사이트에 따르면, 윤리 강령은 공인부정조사사가 다음을 준수해야 한다고 명시한다.

 자신의 직무에서 전문성과 근면성에 대한 헌신을 보여야 한다.
 불법적이거나 비윤리적인 행위, 또는 이해충돌을 구성하는 어떠한 활동에도 참여하지 않아야 한다.
 모든 전문 업무 수행에서 최고 수준의 청렴성을 보여야 하며, 전문적인 역량으로 업무를 완료할 합리적인 기대가 있는 업무만을 수락해야 한다.
 법원의 적법한 법원 명령을 준수하고, 진실하고 편향이나 편견 없이 증언해야 한다.
 제시된 의견에 대한 합리적인 근거를 확립하기 위해 증거 또는 기타 문서를 확보해야 한다. 어떤 개인이나 당사자의 유죄 또는 무죄에 대한 의견을 표명해서는 안 된다.
 적절한 권한 없이 기밀 정보를 누설하지 않아야 한다.
 조사 과정에서 발견된 모든 관련 중요 사항을 공개해야 한다.
 자신의 지휘 하에 수행되는 전문 서비스의 역량과 효율성을 지속적으로 향상시키기 위해 노력해야 한다.

시험
CFE 시험은 4개 섹션(각 섹션 100문제)으로 나뉘어 총 400문제로 구성된다. 각 시험 섹션은 선택적 5분 휴식 시간과 함께 2시간의 시간 제한이 있다. 모든 4개 섹션은 60일 이내에 완료되어야 한다.

CFE 시험은 다음 4개 섹션으로 구성된다.

사기 예방 및 억제 - 사람들이 사기를 저지르는 이유와 이를 예방하기 위해 무엇을 할 수 있는지에 대한 지식을 테스트한다. 주요 내용은 다음과 같다: 감사인의 사기 관련 책임, 기업 지배 구조, 부정조사사를 위한 윤리, 사기 예방 프로그램, 사기 위험 평가, 사기 위험 관리, 경영진의 사기 관련 책임, 범죄 행동 이해, 화이트 칼라 범죄.
금융 거래 및 사기 수법 - 이 섹션은 회계 기록에 발생하는 사기성 금융 거래 유형에 대한 지식을 테스트한다. 주요 내용은 다음과 같다: 회계 개념, 뇌물 및 부패, 현금 수령 수법, 컴퓨터 및 인터넷 사기, 소비자 사기, 계약 및 조달 사기, 금융 기관 사기, 재무제표 사기, 사기성 지출, 의료 사기, 신분 도용, 보험 사기, 재고 및 기타 자산, 결제 사기, 데이터 및 지적 재산 도용.
조사 - 주요 내용은 다음과 같다: 문서 분석, 비밀 조사, 데이터 분석 및 보고 도구, 디지털 포렌식, 인터뷰 이론 및 적용, 용의자 인터뷰 및 서명 진술, 사기 조사 계획 및 수행, 보고서 작성, 정보 출처, 불법 거래 추적.
법 - 이 섹션은 형법 및 민법, 증거 규칙, 피고인 및 고소인의 권리, 전문가 증인 문제 등 사기 조사를 수행하는 데 관련된 많은 법적 영향에 익숙한지 확인한다. 주요 내용은 다음과 같다: 파산(지불 불능) 사기, 증거의 기본 원칙, 조사 중 개인의 권리, 사기 관련 법률, 자금 세탁, 법률 시스템 개요, 증권 사기, 세금 사기, 증언, 민사 사법 시스템, 형사 사법 시스템.

주목할 만한 CFE
 신시아 쿠퍼 (회계사), 월드컴 회계 스캔들 내부고발자
 조셉 구트하인츠, 옴니플랜 태스크포스 팀장, NASA 역사상 최대 유죄 판결
 해리 마코폴로스, 버나드 메이도프 스캔들 내부고발자
 데이비드 P. 웨버, 전 미국 증권거래위원회 (SEC) 수석 조사관 및 내부고발자

 각주 

 외부 링크 
 공인부정조사사협회

분류:사기
분류:국가공인자격증
분류:회계 자격증