統合売上税

統合売上税 (Harmonized Sales Tax, HST)は、カナダにおいて、物品サービス税と、州売上税を併せた、単体の売上税である。
  HSTの導入は、現在では世界中のほとんどの経済社会で廃止されたHarmonized tax badly needed and likely revenue-neutral C.D. Howe InstituteCoyle: Despite Tory roars, HST here to stay The Toronto Starを採用していたPSTを、GSTのような消費税に変化させた。(Cascading tax systemとは、生産者から消費者に到るまで、全ての過程における金銭のやりとりに税金をかけるシステムである。)

GSTやPSTと同じように、統合売上税も逆進税である。
個人に対する税制度全体の累進性を確保するため、カナダや他国では、所得税の縮小、低所得層への直接給付 (還付可能な税額控除)などを行い、貧困層に税金の重荷が、より少なくなるようになっている。GST in Singapore: Policy Rationale, Implementation Strategy & Technical Design, Singapore Ministry of Finance, October 2004

経済学者は、この変更を支持しThe road to create a single tax in Ontario Canwest News ServiceSmart money is on Manitoba getting HST Winnipeg Free PressOntario passes HST legislation National Post、研究により増減税額は同額とされているがHST won't hurt much The Toronto Star. Retrieved 2009-12-14.10 simple HST myths The Globe and Mail、世論調査では82%のブリティッシュコロンビア州民が反対し、74%のオンタリオ州民が、HST導入前に反対していた。Poll: 90% in B.C. and Ontario say HST is a government tax grab Vancouverite News Service

 背景 
2010年7月1日、ブリティッシュコロンビア州とオンタリオ州において、PSTに替わり、HSTが導入された。PSTは、130カ国以上とカナダの他4州で廃止されただった。The road to create a single tax in Ontario Canwest News Service 相当数の研究から、税の統合はビジネスへの投資を興隆させ、PSTのような税体系は州の経済成長を減速させることが示されていた。 2008年の予算演説で、首相のスティーヴン・ハーパーはHSTを、「小売売上税を採用している州がカナダ企業の競争力を向上させる可能性がある最も重要なステップ」と評した。

1996年、３つのカナダ大西洋諸州 (ニューブランズウィック州、ニューファンドランド・ラブラドール州、ノバスコシア州)は、連邦政府と共同でHSTの導入し、税率を8%(GST 7%と併せると売上税全体で15%)とした。HSTはカナダ歳入庁によって集められ、各州に送金される。2006年7月1日には、GSTは6%に下がり HSTは14%に、2008年1月1日には5%に下がったため、その結果HSTは13%になった。2010年4月6日、ノバスコシア州政府はHSTの州側の割合を上げ、HSTの税率を15%にし、2010年7月1日から発効した。HST increased

東部州のHST導入は、HSTに変えると消費者物価が下落することを実証した。 ポール・マーティン政権のタスクフォースも「大西洋カナダ諸州で売上税を統合した時点で、商品物価が下落した」ことを発見した。Task Force Releases Eighth Annual Report Roger L. Martin, Task Force on Competitiveness, Productivity and Economic Progress

 構造 
2009年3月26日、当該年度予算において、オンタリオ州は、2010年7月1日にPSTとGSTを統合することを発表した。
ブリティッシュコロンビア州の売上税も同様に、2010年7月1日にPSTとGSTを統合する形で再構築された。

HSTへの組み換えは、売上税の歳入が伸びない中、より能率的な税体系を作る試みだった。税体系全体の累進性を維持するため、連邦政府は、2009-2010年度のために、大人は最大$248、子供は最大$130の低所得者層向けの還付可能な「GSTクレジット」を提供した。Canada Revenue Agency, GST/HST Credit Guideオンタリオ州は、2010-2011年度用に、成人・未成年問わず一人最大$260の還付可能な「オンタリオ売上税クレジット」(OSTC)を低所得者層から中間層向けに提供し、Ontario Ministry of Revenue, Ontario Sales Tax Creditブリティッシュコロンビア州は「B.C. HSTクレジット」を最大$230提供する。BC Government HST Blog連邦と州のクレジットは、一年の間、季節ごとに4回支払われる。ニューファンドランド・ラブラドール州は、還付可能なクレジットを大人は最大$40、子供は最大$60で提供する。

 影響する項目  
 ブリティッシュコロンビア州では、以前GSTが課税されていたガソリンやディーゼルの燃料には、HST導入後課税されなくなった。 反対にオンタリオ州では、HST導入に際し、ガソリンとディーゼルへの税率を5%から13%に増加させた。What's Taxable Under the HST and What's Not?, Ministry of Revenue. Accessed May 28, 2010. 加えて、自動車燃料とディーゼルに対する7%の州税は、ブリティッシュコロンビア州では返金の対象になっている。
 理髪からカーペットクリーニングまで、5%のGSTだけが課税されていた。B.C. to harmonize provincial sales tax and GST CTV News オンタリオ州では、4ドルを下回る新聞・ファーストフードの購入には、HSTのうち州課税分を免税している。
 訳者注:ここの英語の文が、右記出典内容と合っていない様に見えるので、確認できず。原文のままにしておきます。http://www.rev.gov.on.ca/en/notices/hst/pdf/02.pdf

 Exemptions 
 Both provinces made such household goods as children's clothing and shoes, car seats, diapers and feminine hygiene products HST exempt.Ontario strikes populist note to soften the HST blow The Globe and Mail
 In British Columbia, the HST will not extend to local public transit fares, BC ferry tickets, or bridge and road tolls.

 関連項目 
 カナダの売上税
 ブリティッシュコロンビア州の売上税
 物品サービス税 (カナダ)

 外部リンク 




出典

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