קיבוע זכויות

קיבוע זכויות הוא תהליך שבו פורשים לגמלאות בישראל קובעים את אופן ניצול הפטור ממס הכנסה על כספי הפנסיה שלהם. תהליך זה מאפשר לפורשים לבחור כיצד לממש את הפטור: כפטור חודשי על הפנסיה, כמשיכה חד-פעמית של סכום מהחיסכון הפנסיוני (היוון קצבה), או שילוב בין השניים. ביצוע קיבוע זכויות הוא קריטי למיצוי ההטבות המגיעות לפורשים. ללא הגשת הבקשה, הפורש עלול לשלם מס גבוה יותר על הפנסיה, ובכך להקטין את ההכנסה הפנויה שלו בתקופת הגמלאות. בנוסף, הבחירות שנעשות במסגרת התהליך הן לרוב בלתי הפיכות, ולכן חשוב לקבל ייעוץ מקצועי לפני קבלת ההחלטות.

 תהליך קיבוע הזכויות 
בישראל, עם ההגעה לגיל הפרישה (67 לגברים ו-62 וארבעה חודשים לנשים, נכון לשנת 2025), זכאים הפורשים לפטור ממס על חלק מהפנסיה המשולמת להם. הפטור נועד להקל על הפורשים ולהבטיח להם הכנסה נטו גבוהה יותר בתקופת הגמלאות. כדי לממש את הפטור, על הפורש להגיש בקשה לפקיד השומה באמצעות טופס 161ד - "בקשה לקיבוע זכויות". לטופס יש לצרף מסמכים רלוונטיים, כגון אישורי יתרות מקופות הגמל ואישורים על גובה הקצבה הצפויה. מומלץ לבצע את התהליך בסמוך למועד הפרישה או עם התחלת קבלת הקצבה, כדי למנוע תשלום מס מיותר.

בעת הגשת הבקשה לקיבוע זכויות, הפורש יכול לבחור בין מספר אפשרויות לניצול הפטור:
 פטור על קצבה חודשית (קצבה מזכה): קבלת פטור ממס על חלק מהקצבה החודשית המשולמת מהחיסכון הפנסיוני. נכון לשנת 2025, תקרת הפטור עומדת על 5,183 ש"ח לחודש, והיא צפויה לעלות בשנים הבאות.
 היוון קצבה בפטור ממס: משיכת סכום חד-פעמי מהחיסכון הפנסיוני בפטור ממס, במקום או בנוסף לקבלת קצבה חודשית. אפשרות זו מתאימה למי שזקוק לסכום כסף מיידי למטרות שונות.
 שילוב בין פטור על קצבה להיוון קצבה: חלוקת הפטור בין קבלת פטור חלקי על הקצבה החודשית לבין משיכת סכום חד-פעמי בפטור ממס. הבחירה בשילוב זה מאפשרת גמישות בהתאם לצרכים הפיננסיים של הפורש.

 לקריאה נוספת 

 קיבוע זכויות לקראת פרישה, באתר פינקה 
 הגשת טופס 161ד לקיבוע זכויות באתר מס הכנסה
 טופס 161ד - איך ממלאים אותו ולמה הוא כל כך חשוב?, באתר אקספרטס

קטגוריה:גמלאות
קטגוריה:פקודת מס הכנסה