ارزش خالص دارایی

ارزش خالص دارایی  یا ارزش دارایی‌های خالص، شاخصی در بورس اوراق بهادار است، که برای ارزشیابی و برآورد ارزش ذاتی دارایی‌های شرکت‌های سرمایه‌گذاری، استفاده می‌شود و از طریق کسر بدهی، از ارزش روز آن شرکت، به‌دست می‌آید. با توجه با اینکه کلیه دارایی‌های یک شرکت سرمایه‌گذاری، صرف سرمایه‌گذاری در مبادلات اوراق بهادار می‌گردد، بهترین روش ارزش‌یابی دارایی‌های شرکت‌های سرمایه‌گذاری، محاسبه ارزش خالص دارایی‌های آنها، در هر مقطع زمانی می‌باشد.

ارزش خالص دارایی یک شرکت سرمایه‌گذاری حاصل تفاضل دارایی‌ها، از میزان کل بدهی‌های آن می‌باشد. برای محاسبه ارزش خالص دارایی روش‌های مختلفی وجود دارد و در تمامی بازارهای بورس اوراق بهادار در پایان معاملات هر روز، ارزش خالص دارایی‌های شرکت‌های سرمایه‌گذاری محاسبه می‌گردد.

 نگاه کلی 
ارزش خالص دارایی‌ها و سایر فعالیت‌های حسابداری و ثبت سوابق، نتیجه فرایند حسابداری صندوق (که با نام‌های حسابداری اوراق بهادار، حسابداری سرمایه‌گذاری و حسابداری پرتفوی نیز شناخته می‌شود) است. سیستم‌های حسابداری صندوق، سیستم‌های کامپیوتری پیچیده‌ای هستند که برای ثبت جریان‌های سرمایه سرمایه‌گذار به داخل و خارج از صندوق، خرید و فروش سرمایه‌گذاری‌ها و درآمد، سود، زیان و هزینه‌های عملیاتی مربوط به سرمایه‌گذاری صندوق استفاده می‌شوند. سرمایه‌گذاری‌ها و سایر دارایی‌های صندوق به‌طور منظم، روزانه، هفتگی یا ماهانه، بسته به صندوق و الزامات نظارتی یا حامی مرتبط، ارزیابی می‌شوند. هیچ روش یا مبنای جهانی برای ارزیابی دارایی‌ها و بدهی‌ها به منظور محاسبه ارزش خالص دارایی‌ها در سراسر جهان وجود ندارد و معیارهای مورد استفاده برای ارزیابی به شرایط، اهداف ارزیابی و هرگونه اصول نظارتی و/یا حسابداری که ممکن است اعمال شود، بستگی دارد. به عنوان مثال، برای صندوق‌های با سرمایه ثابت ثبت شده در ایالات متحده، سرمایه‌گذاری‌ها معمولاً هر روز که بورس اوراق بهادار نیویورک باز است، با استفاده از قیمت‌های پایانی (به معنای نشان دادن ارزش منصفانه)، معمولاً ساعت ۴ بعد از ظهر به وقت شرقی، ارزیابی می‌شوند. برای صندوق‌های بازار پول ثبت‌شده در ایالات متحده، سرمایه‌گذاری‌ها اغلب به جای ارزش بازار، به دلایل مصلحتی و سایر اهداف، به صورت «بهای تمام‌شده مستهلک‌شده» ثبت یا ارزش‌گذاری می‌شوند، مشروط بر اینکه الزامات مختلفی به‌طور مداوم رعایت شوند. هیئت بورس و اوراق بهادار هند در ۱۷ سپتامبر ۲۰۲۰ اطلاعیه‌ای صادر کرد که بیان می‌کرد هنگام خرید واحدهای صندوق سرمایه‌گذاری مشترک قبل از ساعت ۱:۰۰ بعد از ظهر، ارزش خالص دارایی‌ها از روز تحقق (روزی که پول سرمایه‌گذاری به ای‌ام‌سی می‌رسد) صرف نظر از اندازه سرمایه‌گذاری اعمال خواهد شد.

پس از اتمام فرایند ارزش‌گذاری و پس از ثبت سایر ورودی‌های حسابداری مناسب، دفاتر حسابداری «بسته» می‌شوند و امکان محاسبه و تولید انواع اطلاعات از جمله ارزش خالص دارایی‌ها به ازای هر سهم فراهم می‌شود.

 جستارهای وابسته 
 شرکت سرمایه‌گذاری
 ارزش فعلی
 ارزش ذاتی
 ارزش گذاری اوراق قرضه
 مدل قیمت‌گذاری دارایی‌های سرمایه‌ای

 منابع 



رده:خدمات مالی
رده:سرمایه‌گذاری
رده:صندوق‌های مالی
رده:مدیریت سرمایه‌گذاری