মূলধন পর্যাপ্ততা অনুপাত

মূলধন পর্যাপ্ততার অনুপাত (CAR), যা মূলধন থেকে ঝুঁকি-ভারযুক্ত সম্পদের অনুপাত (CRAR) নামেও পরিচিত, হলো একটি ব্যাংকের মূলধন ও ঝুঁকি-সম্পর্কিত সম্পদের মধ্যে সম্পর্কের পরিমাপ। জাতীয় নিয়ন্ত্রক সংস্থাগুলো এই অনুপাত পর্যবেক্ষণ করে নিশ্চিত করে যে ব্যাংক পর্যাপ্ত পরিমাণ মূলধন ধরে রেখেছে, যাতে সম্ভাব্য ক্ষতি সামাল দেওয়া যায় এবং নির্ধারিত বিধি-নিষেধ মেনে চলা হয়।

এটি একটি ব্যাংকের মূলধনের পরিমাণ নির্ধারণের একটি সূচক। সাধারণত এটি ব্যাংকের ঝুঁকি-ভিত্তিক ঋণ এক্সপোজারের শতকরা হারে প্রকাশ করা হয়। এই অনুপাতের নির্ধারিত মাত্রা বজায় রাখার মূল উদ্দেশ্য হলো আমানতকারীদের সুরক্ষা নিশ্চিত করা এবং বৈশ্বিক আর্থিক ব্যবস্থার স্থিতিশীলতা ও দক্ষতা বৃদ্ধি করা।

দুই ধরণের মূলধন পরিমাপ করা হয়:

 টিয়ার ১ মূলধন হলো সেই অংশ, যা ক্ষতি শোষণ করতে পারে ব্যাংকিং কার্যক্রম বন্ধ না করেই।  টিয়ার ২ মূলধন হলো এমন মূলধন, যা ব্যাংক লিকুইডেশন বা বন্ধ হয়ে যাওয়ার ক্ষেত্রে ক্ষতি সামাল দিতে পারে, তবে এটি আমানতকারীদের জন্য তুলনামূলকভাবে কম সুরক্ষা প্রদান করে।

 Formula 
Capital adequacy ratios (CARs) are a measure of the amount of a bank's core capital expressed as a percentage of its risk-weighted asset.

মূলধন পর্যাপ্ততা অনুপাতকে সংজ্ঞায়িত করা হয়:

স্তর ১ মূলধন = (পরিশোধিত মূলধন + বিধিবদ্ধ রিজার্ভ + প্রকাশিত মুক্ত রিজার্ভ) - (সহায়ক প্রতিষ্ঠানে ইক্যুইটি বিনিয়োগ + অস্পষ্ট সম্পদ + বর্তমান এবং সামনের দিকের ক্ষতি)

স্তর ২ মূলধন = ক) অপ্রকাশিত রিজার্ভ + খ) সাধারণ ক্ষতির রিজার্ভ + গ) হাইব্রিড ঋণ মূলধন উপকরণ এবং অধস্তন ঋণ

যেখানে ঝুঁকি-ওজনযুক্ত সম্পদ হতে পারে (a) অথবা সংশ্লিষ্ট জাতীয় নিয়ন্ত্রকের নির্ধারিত ন্যূনতম মোট মূলধনের শর্ত। যদি ঝুঁকি-ওজনযুক্ত সম্পদ গ্রহণ করা হয়,

 ≥ 10%.

শতাংশের সীমা ব্যাংক ভেদে ভিন্ন হয় (এই ক্ষেত্রে ১০%, বাসেল চুক্তি মেনে চলা নিয়ন্ত্রকদের জন্য একটি সাধারণ প্রয়োজনীয়তা) এবং এটি বিভিন্ন দেশের জাতীয় ব্যাংকিং নিয়ন্ত্রক দ্বারা নির্ধারিত হয়। 

মূলধন সাধারণত দুটি স্তরে পরিমাপ করা হয়:

প্রথম স্তরের মূলধন (T1) – যা ব্যাংককে কার্যক্রম বন্ধ না করেই ক্ষতি শোষণ করতে সক্ষম করে।

দ্বিতীয় স্তরের মূলধন (T2) – যা ব্যাংক বন্ধ হয়ে গেলে ক্ষতি সামাল দিতে পারে, তবে আমানতকারীদের জন্য এটি তুলনামূলকভাবে কম সুরক্ষা প্রদান করে।

 ব্যবহার করুন 
মূলধন পর্যাপ্ততার অনুপাত এমন একটি মাপকাঠি যা ব্যাংকের সময়মতো দায় পরিশোধ এবং বিভিন্ন ঝুঁকি—যেমন ঋণ ঝুঁকি, পরিচালন ঝুঁকি ইত্যাদি—সামাল দেওয়ার সক্ষমতা নির্ধারণ করে। সহজভাবে বলতে গেলে, ব্যাংকের মূলধন সম্ভাব্য ক্ষতির বিরুদ্ধে একটি “সুরক্ষা স্তর” হিসেবে কাজ করে এবং আমানতকারীসহ অন্যান্য ঋণদাতাদের নিরাপত্তা নিশ্চিত করে। অধিকাংশ দেশের ব্যাংকিং নিয়ন্ত্রক সংস্থা আমানতকারীদের স্বার্থ রক্ষার জন্য CAR নির্ধারণ ও তদারকি করে, যার ফলে ব্যাংকিং খাতে আস্থা অক্ষুণ্ণ থাকে।

CAR মূলত লিভারেজের মতো কাজ করে; সহজভাবে বললে, এটি ঋণ-থেকে-ইকুইটি লিভারেজ সূত্রের বিপরীতের সাথে তুলনীয়। তবে পার্থক্য হলো, CAR ঋণের পরিবর্তে সম্পদের বিপরীতে ইকুইটি ব্যবহার করে, আর যেহেতু সম্পদের সংজ্ঞা অনুযায়ী তা ঋণ ও ইকুইটির যোগফল, তাই এর জন্য একটি রূপান্তর প্রয়োজন। ঐতিহ্যবাহী লিভারেজের তুলনায় CAR-এর বিশেষত্ব হলো এটি সম্পদের ঝুঁকির বিভিন্ন স্তরকে বিবেচনায় নেয়।

 ঝুঁকি ওজন নির্ধারণ 
কারণ বিভিন্ন ধরনের সম্পদের ঝুঁকির মাত্রা এক নয়, তাই CAR গণনায় ব্যাংকগুলোকে কম ঝুঁকিপূর্ণ সম্পদের ক্ষেত্রে কিছুটা ছাড় দেওয়া হয়। অর্থাৎ, ঝুঁকি যত কম, তত কম ওজন ধরা হয়। যদিও দেশভেদে CAR হিসাবের নির্দিষ্ট নিয়ম ভিন্ন হতে পারে, বাসেল চুক্তি অনুসরণকারী দেশগুলিতে সাধারণ কাঠামো মোটামুটি একই থাকে। এর সবচেয়ে সাধারণ উদাহরণ হলো সরকারি ঋণ, যার জন্য ০% ঝুঁকি-ওজন নির্ধারণ করা হয়—অর্থাৎ, এই সম্পদগুলোকে CAR গণনার সময় মোট সম্পদের হিসাব থেকে বাদ দেওয়া হয়।

 ঝুঁকি ওজন নির্ধারণের উদাহরণ 
ঝুঁকিপূর্ণ সম্পদ - তহবিল ভিত্তিক : ঝুঁকিপূর্ণ সম্পদ বলতে তহবিল ভিত্তিক সম্পদ যেমন নগদ, ঋণ, বিনিয়োগ এবং অন্যান্য সম্পদ বোঝায়। জাতীয় নিয়ন্ত্রক কর্তৃক এই ধরনের প্রতিটি সম্পদের জন্য শতাংশের ওজন হিসাবে প্রকাশিত ঋণ ঝুঁকির মাত্রা নির্ধারণ করা হয়েছে।

অর্থায়নবিহীন (ব্যালেন্স শিট বহির্ভূত) আইটেম: ব্যালেন্স শিটের বাইরের আইটেমগুলির সাথে যুক্ত ক্রেডিট ঝুঁকির পরিমাণ হিসাব করার জন্য প্রথমে প্রতিটি আইটেমের ন্যূনতম বা অভিহিত পরিমাণকে ক্রেডিট কনভার্সন ফ্যাক্টর দিয়ে গুণ করতে হয়। এরপর প্রাপ্ত মানকে সংশ্লিষ্ট ঝুঁকি-ওজন দিয়ে গুণ করে চূড়ান্ত ঝুঁকি-ভিত্তিক পরিমাণ নির্ধারণ করা হয়।

স্থানীয় নিয়মকানুন অনুসারে নগদ এবং সরকারি বন্ডের ঝুঁকির ভার 0% এবং আবাসিক বন্ধকী ঋণের ঝুঁকির ভার 50%। অন্যান্য সকল ধরণের সম্পদের (গ্রাহকদের ঋণ) ঝুঁকির ভার 100%।

ব্যাংক "ক" এর মোট সম্পদ ১০০টি ইউনিট, যার মধ্যে রয়েছে:

 নগদ: ১০ ইউনিট
 সরকারি বন্ড: ১৫ ইউনিট
 বন্ধকী ঋণ: ২০ ইউনিট
 অন্যান্য ঋণ : ৫০ ইউনিট
 অন্যান্য সম্পদ: ৫ ইউনিট

"ক" ব্যাংকের ৯৫ ইউনিট ঋণ রয়েছে, যার সবকটিই আমানত। সংজ্ঞা অনুসারে, ইক্যুইটি হল সম্পদের সমান ঋণ বাদ দিয়ে, অথবা ৫ ইউনিট।

ব্যাংক 'ক'-এর ঝুঁকি-ভারিত সম্পদ নিম্নরূপ গণনা করা হয়:
নগদ  সরকারি সিকিউরিটিজ  বন্ধকী ঋণ  অন্যান্য ঋণ  অন্যান্য সম্পদ  মোট ঝুঁকি ওজনযুক্ত সম্পদ ৬৫ ইকুইটি ৫ গাড়ি (ইক্যুইটি/আরডব্লিউএ) ৭.৬৯%
যদিও ব্যাংক A- এর ঋণ-ইকুইটি অনুপাত ৯৫:৫, অথবা ইকুইটি-থেকে-সম্পদ মাত্র ৫% বলে মনে হয়, তবুও এর CAR উল্লেখযোগ্যভাবে বেশি। এটিকে কম ঝুঁকিপূর্ণ বলে মনে করা হয় কারণ এর কিছু সম্পদ অন্যদের তুলনায় কম ঝুঁকিপূর্ণ।

 মূলধনের প্রকারভেদ 
বাসেলের নিয়মগুলি স্বীকার করে যে বিভিন্ন ধরণের ইক্যুইটি অন্যদের তুলনায় বেশি গুরুত্বপূর্ণ। এটি স্বীকৃতি দেওয়ার জন্য, বিভিন্ন সমন্বয় করা হয়:

 টিয়ার I মূলধন: প্রকৃত অবদানকৃত ইক্যুইটি এবং ধরে রাখা আয়...
 দ্বিতীয় স্তরের মূলধন: পছন্দের শেয়ার এবং অধস্তন ঋণের ৫০% ...

বিভিন্ন ক্ষেত্রে ন্যূনতম CAR প্রযোজ্য হতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, ঝুঁকি-ওজনযুক্ত সম্পদের ক্ষেত্রে আইন অনুযায়ী ন্যূনতম Tier I ইকুইটি হতে পারে ৬%, আর Tier II মূলধন যুক্ত করলে ন্যূনতম CAR হতে পারে ৮%।

সাধারণত সর্বোচ্চ একটি টায়ার II মূলধন CAR-এর জন্য "গণনা" করা যেতে পারে, যা এখতিয়ার অনুসারে পরিবর্তিত হয়।

 আরো দেখুন 

 মূলধনের প্রয়োজনীয়তা

 স্তর ১ মূলধন
 স্তর ২ মূলধন
 বাসেল চুক্তি
 স্তর ১ মূলধন অনুপাত
 TLAC, মোট ক্ষতি শোষণ ক্ষমতা
 LR, লিভারেজ অনুপাত
 NSFR, নেট স্থিতিশীল তহবিল অনুপাত
 LCR, তরলতা কভারেজ অনুপাত

 তথ্যসূত্র 

 বহিঃসংযোগ 

 ইনভেস্টোপিডিয়ায় মূলধন পর্যাপ্ততা অনুপাত ।

বিষয়শ্রেণী:অপর্যালোচিত অনুবাদসহ পাতা