CELEX ID: 32015R0534

--- ENGLISH ---

Document:
31.3.2015
EN
Official Journal of the European Union
L 86/13
REGULATION (EU) 2015/534 OF THE EUROPEAN CENTRAL BANK
of 17 March 2015
on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
THE GOVERNING COUNCIL OF THE EUROPEAN CENTRAL BANK,
Having regard to Council Regulation (EU) No 1024/2013 of 15 October 2013 conferring specific tasks on the European Central Bank concerning policies relating to the prudential supervision of credit institutions 
(
1
)
, and in particular Article 4(1), Article 4(3), Article 6(2), Article 6(5)(d) and Article 10 thereof,
Having regard to Regulation (EU) No 468/2014 of the European Central Bank of 16 April 2014 establishing the framework for cooperation within the Single Supervisory Mechanism between the European Central Bank and national competent authorities and with national designated authorities (SSM Framework Regulation) (ECB/2014/17) 
(
2
)
, and in particular Article 21(1), Article 140 and Article 141(1) thereof,
Whereas:
(1)
Credit institutions are subject to regular reporting requirements as set out in Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council 
(
3
)
 (also referred to herein as the ‘CRR’) and Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 
(
4
)
. The information reported is collected by the ECB under Decision ECB/2014/29 
(
5
)
. This Regulation complements Decision ECB/2014/29 by further specifying the requirements concerning the reporting of supervisory financial information.
(2)
Implementing Regulation (EU) No 680/2014 lays down uniform requirements for all institutions subject to Regulation (EU) No 575/2013 in relation to supervisory reporting to competent authorities for specific areas set out in Article 1 of Implementing Regulation (EU) No 680/2014. One of these areas is financial information on a consolidated basis. Under Article 99(2) of Regulation (EU) No 575/2013, the reporting of supervisory financial information on a consolidated basis is mandatory for credit institutions that prepare their consolidated accounts in conformity with the international accounting standards adopted in accordance with the procedure laid down in Article 6(2) of Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council 
(
6
)
. The submission by national competent authorities (NCAs) to the ECB of the supervisory financial information mandatory under Implementing Regulation (EU) No 680/2014, concerning both significant and less significant supervised entities, currently takes place in accordance with Decision ECB/2014/29 and should continue unaffected, as it is not covered by the subject matter of this Regulation.
(3)
The exercise of the discretion to require credit institutions to use international accounting standards as applicable under Regulation (EC) No 1606/2002 for supervisory reporting pursuant to Article 24(2) of Regulation (EU) No 575/2013 is outside the subject matter of this Regulation. Having regard to Article 150 of Regulation (EU) No 468/2014 (ECB/2014/17), previous decisions by NCAs concerning the exercise, or non-exercise, of this discretion should remain unaffected.
(4)
In accordance with Article 99(3) of Regulation (EU) No 575/2013, for credit institutions applying international accounting standards as applicable under Regulation (EC) No 1606/2002 for supervisory reporting pursuant to Article 24(2) of Regulation (EU) No 575/2013, the reporting of supervisory financial information on a consolidated basis requires a decision by the competent authority to extend this reporting. The ECB should also take a decision to extend the requirement to submit supervisory financial information to significant supervised groups applying Regulation (EC) No 1606/2002 for supervisory reporting pursuant to Article 24(2) of Regulation (EU) No 575/2013.
(5)
In accordance with Article 99(6) of Regulation (EU) No 575/2013, for credit institutions applying national accounting frameworks based on Council Directive 86/635/EEC 
(
7
)
, the reporting of supervisory financial information on a consolidated basis requires a previous decision by the competent authority to extend this reporting. The ECB should also take a decision to extend the requirement to submit supervisory financial information to significant supervised groups applying national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC. The European Banking Authority has been consulted in accordance with Article 99(6) of Regulation (EU) No 575/2013.
(6)
Implementing Regulation (EU) No 680/2014 lays down uniform requirements for supervisory reporting concerning the areas within its scope. Pursuant to Article 99(5) and (6) of Regulation (EU) No 575/2013, Implementing Regulation (EU) No 680/2014 only deals with supervisory financial information on a consolidated basis. Reporting of supervisory financial information on an individual basis is outside of its scope; therefore, competent authorities may impose requirements concerning the reporting of supervisory financial information on an individual basis. Having regard to the need to have comparable financial information for significant and less significant supervised entities, this Regulation should lay down the supervisory financial information that should be reported by significant and less significant supervised entities on an individual basis to NCAs. NCAs should thereafter submit this information to the ECB in accordance with Article 140(3) of Regulation (EU) No 468/2014 (ECB/2014/17).
(7)
Pursuant to Article 40 of Directive 2013/36/EU of the European Parliament and of the Council 
(
8
)
, the competent authorities of host Member States may require that all credit institutions having branches within their territories report to them periodically on their activities in those host Member States. In accordance with Article 2(20) of Regulation (EU) No 468/2014 (ECB/2014/17), branches established in a participating Member State by a credit institution established in a non-participating Member State are supervised entities. Having regard to the need to have comparable financial information for significant supervised entities, this Regulation should lay down the information that should be reported by branches established in a participating Member State by a credit institution established in a non-participating Member State to NCAs. NCAs should thereafter submit this information to the ECB in accordance with Article 140(3) of Regulation (EU) No 468/2014 (ECB/2014/17).
(8)
Article 6(4) of Regulation (EU) No 1024/2013 provides that the ECB shall have supervisory powers in respect of credit institutions, financial holding companies or mixed financial holding companies, or branches which are established in participating Member States of credit institutions established in non-participating Member States. Therefore, branches established in a participating Member State by a credit institution from a third country are not within the supervisory tasks conferred on the ECB. Consequently, these branches should not be subject to the reporting requirements in this Regulation. In addition, branches established in a participating Member State by a credit institution from another participating Member State should be excluded from these reporting requirements, because they are intended to be applied at the level of the supervised entity that has established the branch.
(9)
The requirements laid down in this Regulation concerning significant and less significant supervised entities, including branches established in a participating Member State by a credit institution established in a non-participating Member State, should be aimed at ensuring that these supervised entities report a common minimum set of information to NCAs and not at imposing uniform reporting requirements. It may be appropriate for NCAs to collect the necessary minimum information as part of a broader reporting framework which they establish in accordance with the relevant Union or national law and which also serves purposes other than supervisory purposes, such as statistical purposes.
(10)
For the exercise of the ECB's tasks, it is necessary to receive financial information from less significant supervised groups, other than those that prepare their consolidated accounts in conformity with the international accounting standards adopted in accordance with Article 6(2) of Regulation (EC) No 1606/2002. This Regulation should therefore lay down the supervisory financial information to be reported by such groups to NCAs. In particular, the formats, frequencies, reference dates and remittance periods and the time limits regarding submission of the information concerned should be specified. These requirements should be aimed at ensuring that such supervised groups report a common minimum set of information to NCAs and not at imposing uniform reporting requirements.
(11)
In accordance with Article 6(2) of Regulation (EU) No 1024/2013, and Article 21 of Regulation (EU) No 468/2014 (ECB/2014/17), both the ECB and NCAs are subject to an obligation to exchange information. Without prejudice to the ECB's power to directly receive information reported by credit institutions, or to have direct access to that information, on an ongoing basis, the NCAs should specifically provide the ECB with all information necessary for the purposes of carrying out the tasks conferred on the ECB by Regulation (EU) No 1024/2013.
(12)
In accordance with Article 2(3) of Implementing Regulation (EU) No 680/2014, institutions may be allowed to use an accounting year that deviates from the calendar year for reporting supervisory financial information on a consolidated basis. This Regulation should also allow the use of an accounting year that deviates from the calendar year for such reporting.
(13)
The ECB has conducted a public consultation on this Regulation and has analysed the potential costs and benefits,
HAS ADOPTED THIS REGULATION:
TITLE I
SUBJECT MATTER AND DEFINITIONS
Article 1
Subject matter
1.   This Regulation lays down requirements concerning reporting of supervisory financial information to be submitted to NCAs by:
(a)
significant supervised groups applying international accounting standards in accordance with Regulation (EC) No 1606/2002 for supervisory reporting pursuant to Article 24(2) of Regulation (EU) No 575/2013, including any sub-group thereof;
(b)
significant supervised groups, other than those referred to in point (a), which are subject to national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC, including any sub-group thereof;
(c)
significant supervised entities, including branches established in a participating Member State by a credit institution established in a non-participating Member State;
(d)
significant supervised groups regarding subsidiaries established in a non-participating Member State or a third country;
(e)
less significant supervised groups applying international accounting standards in accordance with Regulation (EC) No 1606/2002 for supervisory reporting pursuant to Article 24(2) of Regulation (EU) No 575/2013, including any sub-group thereof;
(f)
less significant supervised groups, other than those referred to in point (e), which are subject to national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC, including any sub-group thereof;
(g)
less significant supervised entities, including branches established in a participating Member State by a credit institution established in a non-participating Member State.
2.   As an exception to Articles 7 and 14, supervised entities that have been given a waiver regarding the application of prudential requirements on an individual basis, in accordance with Article 7 or 10 of Regulation (EU) No 575/2013, shall not be required to report supervisory financial information in accordance with this Regulation.
3.   Where competent authorities, including the ECB, require institutions to comply with the obligations laid down in Parts Two to Four and Parts Six to Eight of Regulation (EU) No 575/2013 and in Title VII of Directive 2013/36/EU on a sub-consolidated basis in accordance with Article 11(5) of Regulation (EU) No 575/2013, those institutions shall comply with the requirements laid down in this Regulation on a sub-consolidated basis.
4.   NCAs and/or national central banks may use the data collected pursuant to this Regulation for any other tasks.
5.   This Regulation shall not affect the accounting standards applied by supervised groups and entities in their consolidated accounts or annual accounts, nor change the accounting standards applied for supervisory reporting. As supervised groups and entities apply different accounting standards, only information related to valuation rules, including methods for estimation of credit risk losses, which exist under the relevant accounting standards and are effectively applied by the corresponding supervised group or entity should be submitted. For these purposes, specific reporting templates are provided for supervised groups and entities applying national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC. Data points within the templates which are not applicable to the respective supervised entities do not have to be reported.
6.   Branches established in a participating Member State by a credit institution established in a non-participating Member State may submit the information that they are required to provide under this Regulation to the relevant NCA through the credit institution by which they were established.
Article 2
Definitions
For the purposes of this Regulation, the definitions contained in Regulation (EU) No 468/2014 (ECB/2014/17) shall apply, unless otherwise provided, together with the following definitions:
(1)
‘IAS’ and ‘IFRS’ mean ‘International Accounting Standards’ and ‘International Financial Reporting Standards’, as mentioned in Article 2 of Regulation (EC) No 1606/2002;
(2)
‘subsidiary’ means a subsidiary as defined in Article 4(1)(16) of Regulation (EU) No 575/2013 and that is a credit institution within the meaning of Article 4(1)(1) of Regulation (EU) No 575/2013;
(3)
‘sub-group’ means a group whose parent undertaking is not itself a subsidiary of another institution authorised in the same participating Member State, or of a financial holding company or mixed financial holding company established in the same participating Member State;
(4)
‘consolidated basis’ means consolidated basis as defined in Article 4(1)(48) of Regulation (EU) No 575/2013;
(5)
‘sub-consolidated basis’ means sub-consolidated basis as defined in Article 4(1)(49) of Regulation (EU) No 575/2013.
Article 3
Change of status of a supervised entity or a supervised group
1.   For the purposes of this Regulation, a supervised entity or supervised group shall be classified as significant 18 months after a decision as referred to in Article 45(1) of Regulation (EU) 468/2014 (ECB/2014/17) has been notified to it. It shall report information in accordance with Title II of this Regulation as a significant supervised entity or significant supervised group on the first reference date which occurs after it has been classified as significant.
2.   For the purposes of this Regulation, a supervised entity or supervised group shall be classified as less significant when a decision as referred to in Article 46(1) of Regulation (EU) 468/2014 (ECB/2014/17) has been notified to it. Thereafter, it shall start to report information in accordance with Title III of this Regulation.
TITLE II
SIGNIFICANT SUPERVISED GROUPS AND ENTITIES
CHAPTER I
Significant supervised groups
Article 4
Format and frequency of reporting on a consolidated basis and reference dates and remittance dates for significant supervised groups applying IFRS for supervisory reporting pursuant to Article 24(2) of Regulation (EU) No 575/2013
In accordance with Article 99(3) of Regulation (EU) No 575/2013, significant supervised groups applying IFRS under Regulation (EC) No 1606/2002 for supervisory reporting pursuant to Article 24(2) of Regulation (EU) No 575/2013, shall report supervisory financial information as provided for in Articles 2, 3 and 10 of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 on a consolidated basis. Sub-groups thereof applying IFRS under Regulation (EC) No 1606/2002 for supervisory reporting shall also report supervisory financial information as provided for in Articles 2, 3 and 10 of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 on a consolidated basis.
Article 5
Format and frequency of reporting on a consolidated basis and reference dates and remittance dates for significant supervised groups applying national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC
In accordance with Article 99(6) of Regulation (EU) No 575/2013, significant supervised groups, other than those referred to in Article 4, which are subject to national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC, including any sub-group thereof, shall report supervisory financial information as provided for in Articles 2, 3 and 11 of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 on a consolidated basis.
CHAPTER II
Significant supervised entities
Article 6
Format and frequency of reporting on an individual basis for entities which are not part of a significant supervised group
1.   Significant supervised entities which are not part of a significant supervised group applying IFRS under Regulation (EC) No 1606/2002 either because they prepare their annual accounts in conformity with the accounting standards referred to therein or because they apply them for supervisory reporting pursuant to Article 24(2) of Regulation (EU) No 575/2013, shall report supervisory financial information to the relevant NCA on an individual basis. This shall also apply to branches established in a participating Member State by a credit institution established in a non-participating Member State.
2.   The supervisory financial reporting referred to in paragraph 1 shall include the information specified in Article 9 of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 and shall take place with the frequency specified in that Article.
3.   Significant supervised entities, other than those referred to in paragraph 1, which are not part of a significant supervised group and are subject to national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC, including branches established in a participating Member State by a credit institution established in a non-participating Member State, shall report supervisory financial information to the relevant NCA.
4.   The supervisory financial reporting referred to in paragraph 3 shall include the information specified in Article 11 of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 and shall take place with the frequency specified in that Article.
5.   The information specified in paragraphs 2 and 4 above shall only include information related to:
(a)
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the supervised entity under the applicable accounting standards;
(b)
off-balance sheet exposures and activities in which the supervised entity is involved;
(c)
transactions other than those specified in points (a) and (b) performed by the supervised entity;
(d)
valuation rules, including methods for estimation of credit risk losses, which exist under the applicable accounting standards and are effectively applied by the supervised entity.
6.   NCAs may collect the information to be submitted to the ECB specified in paragraphs 2 and 4 as a part of a broader national reporting framework which, in compliance with the relevant Union or national law, includes additional supervisory financial information and also serves purposes other than supervisory purposes, such as statistical purposes.
Article 7
Format and frequency of reporting on an individual basis for entities which are part of a significant supervised group
1.   Significant supervised entities applying IFRS under Regulation (EC) No 1606/2002 either because they prepare their annual accounts in conformity with the accounting standards referred to therein, or because they apply them for supervisory reporting pursuant to Article 24(2) of Regulation (EU) No 575/2013, and which are part of a significant supervised group shall report supervisory financial information to the relevant NCA on an individual basis. Supervisory financial reporting by such entities shall take place with the frequency specified in Article 9 of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 and shall include the common minimum information specified in Annex I.
2.   NCAs shall submit to the ECB any additional template specified in Annex III of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 that the NCA collects. NCAs shall notify the ECB in advance of any such additional template that they intend to transmit.
3.   Significant supervised entities, other than those referred to in paragraph 1, which are subject to national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC and part of a significant supervised group shall report supervisory financial information to the relevant NCA.
4.   The supervisory financial reporting referred to in paragraph 3 shall take place with the frequency specified in Article 11 of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 and shall include the common minimum information specified in Annex I.
5.   NCAs shall submit to the ECB any additional template specified in Annex IV of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 that the NCA collects. NCAs shall notify the ECB in advance of any such additional template they intend to transmit.
6.   The information specified in paragraphs 1, 2, 4, and 5 shall be reported as provided for in Article 6(5) of this Regulation.
7.   NCAs may collect the data to be submitted to the ECB specified in paragraphs 1, 2, 4, and 5 as part of a broader national reporting framework which, in compliance with the relevant Union or national law, includes additional supervisory financial information and also serves purposes other than supervisory purposes, such as statistical purposes.
Article 8
Reference dates and remittance dates for significant supervised entities
1.   The information concerning significant supervised entities specified in Articles 6 and 7 shall have the following reference dates:
(a)
for quarterly reporting, 31 March, 30 June, 30 September and 31 December;
(b)
for semi-annual reporting, 30 June and 31 December;
(c)
for annual reporting, 31 December.
2.   Information referring to a period shall be reported cumulatively from the first day of the calendar year to the reference date.
3.   As an exception to paragraphs 1 and 2, where significant supervised entities are permitted to elaborate their annual accounts based on an accounting year that deviates from the calendar year, NCAs may adjust the reference dates to the accounting year-end. The adjusted reference dates shall be three, six, nine and 12 months after the beginning of the accounting year. Information referring to a period shall be reported cumulatively from the first day of the accounting year to the reference date.
4.   NCAs shall submit to the ECB the information concerning significant supervised entities specified in Articles 6 and 7 by close of business on the following remittance dates:
(a)
for significant supervised entities which are not part of a significant supervised group, the 40th working day following the reference date to which it relates;
(b)
for significant supervised entities which are part of a significant supervised group, the 55th working day following the reference date to which it relates.
5.   NCAs shall decide when supervised entities have to report supervisory financial information in order for them to meet these deadlines.
CHAPTER III
Reporting by significant supervised groups in respect of subsidiaries established in a non-participating Member State or a third country
Article 9
Format and frequency of reporting by significant supervised groups in respect of subsidiaries established in a non-participating Member State or a third country
1.   Parent institutions in a participating Member State and institutions controlled by a parent financial holding company or a parent mixed financial holding company in a participating Member State shall ensure that supervisory financial information in respect of subsidiaries established in a non-participating Member State or a third country is reported on an individual basis to the relevant NCAs as follows:
(a)
for significant supervised groups applying IFRS under Regulation (EC) No 1606/2002 either because they prepare their annual accounts in conformity with the accounting standards referred to therein or because they apply them for supervisory reporting pursuant to Article 24(2) of Regulation (EU) No 575/2013, at the highest level of consolidation within a participating Member State, supervisory financial reporting shall include the information specified in paragraph 1 of Annex II and shall take place with the frequency specified in Article 9 of Implementing Regulation (EU) No 680/2014;
(b)
for significant supervised groups, other than those referred to above, which are subject to national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC at the highest level of consolidation within a participating Member State, supervisory financial reporting shall include the information specified in paragraph 2 of Annex II and shall take place with the frequency specified in Article 11 of Implementing Regulation (EU) No 680/2014.
2.   As an exception to paragraph 1, parent undertakings referred to in that paragraph shall not report financial information concerning subsidiaries the assets of which have a total value of EUR 3 billion or less. For this purpose, the total value of the assets shall be determined on the basis of the criteria provided in Part IV Title 3 of Regulation (EU) No 468/2014 (ECB/2014/17).
3.   When an update of the list of supervised entities, in accordance with Part IV, Title 2, Chapter 3 of Regulation (EU) No 468/2014 (ECB/2014/17), reveals that the total value of the assets of a subsidiary exceeds EUR 3 billion, a subsidiary shall be included in the information to be reported in accordance with paragraph 1 on the first reference date which occurs 18 months after the publication of the updated list of supervised entities. When that update reveals that the total value of the assets of a subsidiary is below or equal to EUR 3 billion, the parent undertaking shall start to report information in accordance with paragraph 2 on the first reference date which occurs after the publication of the updated list of supervised entities.
Article 10
Reference dates and remittance dates for reporting by significant supervised groups in respect of subsidiaries established in a non-participating Member State or a third country
1.   The information specified in Article 9 shall be collected with the same reference dates as supervisory financial information concerning the related significant supervised group. Information referring to a period shall be reported cumulatively from the first day of the accounting year used for reporting financial information to the reference date.
2.   NCAs shall submit to the ECB information concerning subsidiaries established in a non-participating Member State or a third country as specified in Article 9 by close of business of the 55th working day following the reference date to which it relates.
3.   NCAs shall decide when supervised entities have to report supervisory financial information in order for them to meet this deadline.
TITLE III
LESS SIGNIFICANT SUPERVISED GROUPS AND ENTITIES
CHAPTER I
Less significant supervised groups
Article 11
Format and frequency of reporting on a consolidated basis for less significant supervised groups
1.   Less significant supervised groups applying IFRS under Regulation (EC) No 1606/2002 for supervisory reporting pursuant to Article 24(2) of Regulation (EU) No 575/2013, including any sub-group thereof, shall report supervisory financial information to the relevant NCA on a consolidated basis.
2.   The supervisory financial reporting referred to in paragraph 1 shall take place with the frequency specified in Article 9 of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 and shall include the common minimum information specified in paragraph 1 of Annex I.
3.   NCAs shall submit to the ECB any additional template specified in Annex III of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 that the NCA collects. NCAs shall notify the ECB in advance of any such additional template they intend to transmit.
4.   Less significant supervised groups, other than those referred to in paragraph 1, which are subject to national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC shall report supervisory financial information to the relevant NCA. That supervisory financial reporting shall take place with the frequency specified in Article 11 of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 and shall include the common minimum information specified in paragraph 2 of Annex I.
5.   NCAs shall submit to the ECB any additional template specified in Annex IV of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 that the NCA collects. NCAs shall notify the ECB in advance of any such additional template they intend to transmit.
6.   As an exception to paragraphs 4 and 5 supervisory financial reporting concerning less significant supervised groups the assets of which have a total value of EUR 3 billion or less shall include the information specified in Annex III, as a common minimum, instead of the information specified in paragraph 4 of this Article. For this purpose, the total value of the assets of supervised groups shall be the value used for determining whether or not a supervised entity is significant on the basis of its size, in accordance with Part IV Title III of Regulation (EU) No 468/2014 (ECB/2014/17).
7.   When an update of the list of supervised entities, in accordance with Part IV Title II Chapter 3 of Regulation (EU) No 468/2014 (ECB/2014/17), reveals that the total value of the assets of a less significant supervised group exceeds EUR 3 billion, that group shall start to report information in accordance with paragraphs 4 and 5 on the first reference date which occurs 18 months after the publication of the updated list of supervised entities. When that update reveals that the total value of the assets of a less significant supervised group is below or equal to EUR 3 billion, that group shall start to report information in accordance with paragraph 6 on the first reference date which occurs after the publication of the updated list of supervised entities.
8.   The information specified in paragraphs 2, 3, 4, 5, and 6 shall be reported as provided for in Article 6(5) of this Regulation.
9.   NCAs may collect the information to be submitted to the ECB specified in paragraphs 2, 3, 4, 5, and 6 as part of a broader reporting framework which, in compliance with the relevant Union or national law, includes additional supervisory financial information and also serves purposes other than supervisory purposes, such as statistical purposes.
Article 12
Reference dates and remittance dates for less significant supervised groups
1.   The information concerning less significant supervised groups specified in Article 11 shall have the following reference dates:
(a)
for quarterly reporting, 31 March, 30 June, 30 September and 31 December;
(b)
for semi-annual reporting, 30 June and 31 December;
(c)
for annual reporting, 31 December.
2.   Information referring to a period shall be reported cumulatively from the first day of the calendar year to the reference date.
3.   As an exception to paragraphs 1 and 2, where less significant supervised groups are permitted by NCAs to report their supervisory financial information based on an accounting year that deviates from the calendar year, NCAs may adjust the reference dates to the accounting year-end. The adjusted reference dates shall be three, six, nine and 12 months after the beginning of the accounting year. Information referring to a period shall be reported cumulatively covering the period from the first day of the accounting year to the reference date.
4.   NCAs shall submit to the ECB the information specified in Article 11 by close of business on the following remittance dates:
(a)
for less significant supervised groups, including sub-groups, reporting on a consolidated basis, the 55th working day following the reference date to which it relates;
(b)
for less significant supervised groups reporting on a sub-consolidated basis pursuant to Article 1(3), the 65th working day following the reference date to which it relates.
5.   NCAs shall decide when supervised entities have to report supervisory financial information in order for them to meet these deadlines.
CHAPTER II
Less significant supervised entities
Article 13
Format and frequency of reporting on an individual basis for less significant supervised entities which are not part of a group
1.   Less significant supervised entities applying IFRS under Regulation (EC) No 1606/2002 either because they prepare their annual accounts in conformity with the accounting standards referred to therein, or because they apply them for supervisory reporting pursuant to Article 24(2) of Regulation (EU) No 575/2013, and which are not part of a supervised group, including branches established in a participating Member State by a credit institution established in a non-participating Member State, shall report supervisory financial information to the relevant NCA on an individual basis.
2.   The supervisory financial reporting referred to in paragraph 1 shall take place with the frequency specified in Article 9 of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 and shall include the common minimum information specified in paragraph 1 of Annex I.
3.   NCAs shall submit to the ECB any additional template specified in Annex III of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 that the NCA collects. NCAs shall notify the ECB in advance of any such additional template they intend to transmit.
4.   Less significant supervised entities, other than those referred to in paragraph 1, which are subject to national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC and which are not part of a supervised group, including branches established in a participating Member State by a credit institution established in a non-participating Member State, shall report supervisory financial information to the relevant NCA.
5.   The supervisory financial reporting referred to in paragraph 4 shall take place with the frequency specified in Article 11 of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 and shall include the common minimum information specified in paragraph 2 of Annex I.
6.   NCAs shall submit to the ECB any additional template specified in Annex IV of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 that the NCA collects. NCAs shall notify the ECB in advance of any such additional template they intend to transmit.
7.   Paragraphs 2, 3, 5 and 6 shall be subject to the following exceptions:
(a)
supervisory financial reporting concerning less significant supervised credit institutions the assets of which have a total value of less than EUR 3 billion shall include the information specified in Annex III, as a common minimum, instead of the information specified in paragraphs 2, 3, 5 or 6;
(b)
a branch established in a participating Member State by a credit institution established in a non-participating Member State shall not be included in the reporting of supervisory financial information if the total value of its assets is below EUR 3 billion.
8.   For the purposes of paragraph 7, the total value of the assets of the supervised entity shall be the value used for determining whether or not a supervised entity is significant on the basis of its size, in accordance with Part IV Title III of Regulation (EU) No 468/2014 (ECB/2014/17).
9.   When an update of the list of supervised entities, in accordance with Part IV Title II Chapter 3 of Regulation (EU) No 468/2014 (ECB/2014/17), reveals that the total value of the assets of a less significant supervised entity exceeds EUR 3 billion, that entity shall start to report information in accordance with paragraphs 2, 3, 5 and 6 on the first reference date which occurs 18 months after the publication of the updated list of supervised entities. When that update reveals that the total value of the assets of a less significant supervised entity is below or equal to EUR 3 billion, that entity shall start to report information in accordance with paragraph 7 on the first reference date which occurs after the publication of the updated list of supervised entities.
10.   The information specified in paragraphs 2, 3, 5, 6, and 7 shall be reported as provided for in Article 6(5) of this Regulation.
11.   NCAs may collect the information to be submitted to the ECB specified in paragraphs 2, 3, 5, 6, and 7 as a part of a broader national reporting framework which, in compliance with the relevant Union or national law, includes additional supervisory financial information and also serves purposes other than supervisory purposes, such as statistical purposes.
Article 14
Format and frequency of reporting on an individual basis for entities which are part of a less significant supervised group
1.   Less significant supervised entities applying IFRS under Regulation (EC) No 1606/2002 either because they prepare their annual accounts in conformity with the accounting standards referred to therein, or because they apply them for supervisory reporting pursuant to Article 24(2) of Regulation (EU) No 575/2013, and which are part of a less significant supervised group shall report supervisory financial information to the relevant NCA on an individual basis.
2.   The supervisory financial reporting referred to in paragraph 1 shall take place with the frequency specified in Article 9 of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 and shall include the common minimum information specified in Annex II.
3.   NCAs shall submit to the ECB any additional template specified in Annex III of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 that the NCA collects. NCAs shall notify the ECB in advance of any such additional template they intend to transmit.
4.   Less significant supervised entities, other than those referred to in paragraph 1, which are subject to national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC and part of a less significant supervised group shall report supervisory financial information to the relevant NCA.
5.   The supervisory financial reporting referred to in paragraph 4 shall take place with the frequency specified in Article 11 of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 and shall include the common minimum information specified in Annex II.
6.   NCAs shall submit to the ECB any additional template specified in Annex IV of Implementing Regulation (EU) No 680/2014 that the NCA collects. NCAs shall notify the ECB in advance of any such additional template they intend to transmit.
7.   As an exception to paragraphs 2, 3, 5 and 6 supervisory financial reporting of less significant supervised entities the assets of which have a total value of less than EUR 3 billion shall include the information specified in Annex III. For this purpose, the total value of the assets of the supervised entity shall be the value used for determining whether or not a supervised entity is significant on the basis of its size, in accordance with Part IV Title III of Regulation (EU) No 468/2014 (ECB/2014/17).
8.   When an update of the list of supervised entities, in accordance with Part IV Title II Chapter 3 of Regulation (EU) No 468/2014 (ECB/2014/17), reveals that the total value of the assets of a less significant supervised entity exceeds EUR 3 billion, that entity shall start to report information in accordance with paragraphs 2, 3, 5 and 6 on the first reference date which occurs 18 months after the publication of the updated list of supervised entities. When that update reveals that the total value of the assets of a less significant supervised entity is below or equal to EUR 3 billion, that entity shall start to report information in accordance with paragraph 7 on the first reference date which occurs after the publication of the updated list of supervised entities.
9.   The information specified in paragraphs 2, 3, 5, 6 and 7 shall be reported as provided for in Article 6(5) of this Regulation.
10.   NCAs may collect the information to be submitted to the ECB specified in paragraphs 2, 3, 5, 6, and 7 as a part of a broader national reporting framework which, in compliance with the relevant Union or national law, includes additional supervisory financial information and also serves purposes other than supervisory purposes, such as statistical purposes.
Article 15
Reference dates and remittance dates for less significant supervised entities
1.   The information concerning less significant supervised entities specified in Articles 13 and 14 shall have the following reference dates:
(a)
for quarterly reporting, 31 March, 30 June, 30 September and 31 December;
(b)
for semi-annual reporting, 30 June and 31 December;
(c)
for annual reporting, 31 December.
2.   Information referring to a period shall be reported cumulatively from the first day of the calendar year to the reference date.
3.   As an exception to paragraphs 1 and 2, where less significant supervised entities are permitted by NCAs to report their supervisory financial information based on an accounting year that deviates from the calendar year, NCAs may adjust the reference dates to the accounting year-end. The adjusted reference dates shall be three, six, nine and 12 months after the beginning of the accounting year. Data referring to a period shall be reported cumulatively from the first day of the accounting year to the reference date.
4.   NCAs shall submit to the ECB the supervisory financial information concerning less significant supervised entities specified in Articles 13 and 14 by close of business on the following remittance dates:
(a)
for less significant supervised entities which are not part of a supervised group, the 55th working day following the reference date to which it relates;
(b)
for less significant supervised entities which are part of a less significant supervised group, the 65th working day following the reference date to which it relates.
5.   NCAs shall decide when supervised entities have to report supervisory financial information in order for them to meet these deadlines.
TITLE IV
DATA QUALITY AND IT LANGUAGE
Article 16
Data quality checks
NCAs shall monitor and ensure the quality and reliability of the information submitted to the ECB. For these purposes, NCAs shall follow the specifications in Articles 4 and 5 of Decision ECB/2014/29.
Article 17
IT language for the transmission of information from national competent authorities to the ECB
NCAs shall transmit the information specified in this Regulation in accordance with the eXtensible Business Reporting Language taxonomy in order to provide a uniform technical format for the exchange of data specified by Implementing Regulation (EU) No 680/2014. For these purposes, NCAs shall follow the specifications set out in Article 6 of Decision ECB/2014/29.
TITLE V
TRANSITIONAL AND FINAL PROVISIONS
Article 18
First reporting reference dates
1.   
                     31 December 2015 shall be the first reference date for reporting in accordance with this Regulation of supervisory financial information concerning:
(a)
significant supervised groups;
(b)
significant supervised entities which are not part of a supervised group.
2.   
                     30 June 2016 shall be the first reference date for reporting in accordance with this Regulation of supervisory financial information concerning:
(a)
significant supervised entities which are part of a supervised group;
(b)
subsidiaries of significant supervised groups established in a non-participating Member State or a third country.
3.   
                     30 June 2017 shall be the first reference date for reporting in accordance with this Regulation of supervisory financial information concerning:
(a)
less significant supervised groups;
(b)
less significant supervised entities.
Article 19
Transitional provisions
Decisions taken by NCAs regarding the reporting by significant supervised groups and entities of supervisory financial information covered by the subject matter of this Regulation shall remain unaffected for all reference dates prior to the first reporting reference dates specified in Article 18.
Article 20
Final provision
This Regulation shall enter into force on the day following that of its publication in the 
Official Journal of the European Union
.
The Regulation shall be binding in its entirety and directly applicable in the Member States in accordance with the Treaties.
Done at Frankfurt am Main, 17 March 2015.
For the Governing Council of the ECB
The President of the ECB
Mario DRAGHI
(
1
)
  
            
OJ L 287, 29.10.2013, p. 63
.
(
2
)
  
            
OJ L 141, 14.5.2014, p. 1
.
(
3
)
  Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council of 26 June 2013 on prudential requirements for credit institutions and investment firms and amending Regulation (EU) No 648/2012 (
OJ L 176, 27.6.2013, p. 1
).
(
4
)
  Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 of 16 April 2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (
OJ L 191, 28.6.2014, p. 1
).
(
5
)
  Decision ECB/2014/29 of the European Central Bank of 2 July 2014 on the provision to the European Central Bank of supervisory data reported to the national competent authorities by the supervised entities pursuant to Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 (
OJ L 214, 19.7.2014, p. 34
).
(
6
)
  Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council of 19 July 2002 on the application of international accounting standards (
OJ L 243, 11.9.2002, p. 1
).
(
7
)
  Council Directive 86/635/EEC of 8 December 1986 on the annual accounts and consolidated accounts of banks and other financial institutions (
OJ L 372, 31.12.1986, p. 1
).
(
8
)
  Directive 2013/36/EU of the European Parliament and of the Council of 26 June 2013 on access to the activity of credit institutions and the prudential supervision of credit institutions and investment firms, amending Directive 2002/87/EC and repealing Directives 2006/48/EC and 2006/49/EC (
OJ L 176, 27.6.2013, p. 338
).
ANNEX I
Simplified supervisory financial reporting
1.
For supervised groups and supervised entities applying IFRS under Regulation (EC) No 1606/2002, as well as for supervised entities applying national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC that are compatible with IFRS, ‘Simplified supervisory financial reporting’ includes the templates from Annex III to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 listed in Table 1.
2.
For supervised groups and supervised entities applying national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC other than those included in paragraph 1, ‘Simplified supervisory financial reporting’ includes the templates from Annex IV to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 listed in Table 2.
3.
The information in paragraphs 1 and 2 is reported in accordance with the instructions in Annex V to Implementing Regulation (EU) No 680/2014.
4.
Templates 17.1, 17.2 and 17.3 in Tables 1 and 2 are provided only for supervised groups, whereas template 40.1 in Table 1 and 2 is provided for supervised groups and supervised entities that are not part of a group.
5.
For the purpose of calculating the threshold mentioned in Part 2 of Tables 1 and 2 in this Annex, Article 5(a)(4) of Implementing Regulation (EU) 680/2014 applies.
Table 1
Template number
Name of the template or of the group of templates
PART 1 [QUARTERLY FREQUENCY]
Balance sheet statement [Statement of financial position]
1.1
Balance sheet statement: assets
1.2
Balance sheet statement: liabilities
1.3
Balance sheet statement: equity
2
Statement of profit or loss
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector
4.1
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets held for trading
4.2
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets designated at fair value through profit or loss
4.3
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: available-for-sale financial assets
4.4
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: loans and receivables and held-to-maturity investments
4.5
Subordinated financial assets
5
Breakdown of loans and advances by product
6
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes
Breakdown of financial liabilities
8.1
Breakdown of financial liabilities by product and by counterparty sector
8.2
Subordinated financial liabilities
Loan commitments, financial guarantees and other commitments
9.1
Off-balance sheet exposures: loan commitments, financial guarantees and other commitments given
9.2
Loan commitments, financial guarantees and other commitments received
10
Derivatives — trading
Derivatives — hedge accounting
11.1
Derivatives — hedge accounting: breakdown by type of risk and type of hedge
12
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments
Collateral and guarantees received
13.1
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees
13.2
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date]
13.3
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated
14
Fair value hierarchy: financial instruments at fair value
Breakdown of selected statement of profit or loss items
16.1
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector
16.3
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: balance Sheet
17.1
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: assets
17.2
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: off-balance sheet exposures — loan commitments, financial guarantees and other commitments given
17.3
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: liabilities
18
Performing and non-performing exposures
19
Forborne exposures
PART 2 [QUARTERLY WITH THRESHOLD: QUARTERLY FREQUENCY OR NOT REPORTING]
Geographical breakdown
20.4
Geographical breakdown of assets by residence of the counterparty
20.5
Geographical breakdown of off-balance sheet exposures by residence of the counterparty
20.6
Geographical breakdown of liabilities by residence of the counterparty
PART 4 [ANNUAL]
Group structure
40.1
Group structure: ‘entity-by-entity’
Table 2
Template number
Name of the template or of the group of templates
PART 1 [QUARTERLY FREQUENCY]
Balance sheet statement [Statement of financial position]
1.1
Balance sheet statement: assets
1.2
Balance sheet statement: liabilities
1.3
Balance sheet statement: equity
2
Statement of profit or loss
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector
4.1
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets held for trading
4.2
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets designated at fair value through profit or loss
4.3
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: available-for-sale financial assets
4.4
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: loans and receivables and held-to-maturity investments
4.5
Subordinated financial assets
4.6
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: trading financial assets
4.7
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
4.8
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
4.9
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading debt instruments measured at a cost-based method
4.10
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: other non-trading non-derivative financial assets
5
Breakdown of loans and advances by product
6
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes
Breakdown of financial liabilities
8.1
Breakdown of financial liabilities by product and by counterparty sector
8.2
Subordinated financial liabilities
Loan commitments, financial guarantees and other commitments
9.1
Off-balance sheet exposures: loan commitments, financial guarantees and other commitments given
9.2
Loan commitments, financial guarantees and other commitments received
10
Derivatives — trading
Derivatives — hedge accounting
11.2
Derivatives — hedge accounting under national GAAP: breakdown by type of risk
12
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments
Collateral and guarantees received
13.1
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees
13.2
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date]
13.3
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated
14
Fair value hierarchy: financial instruments at fair value
Breakdown of selected statement of profit or loss items
16.1
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector
16.4
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: balance Sheet
17.1
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: assets
17.2
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: off-balance sheet exposures — loan commitments, financial guarantees and other commitments given
17.3
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: liabilities
18
Performing and non-performing exposures
19
Forborne exposures
PART 2 [QUARTERLY WITH THRESHOLD: QUARTERLY FREQUENCY OR NOT REPORTING]
Geographical breakdown
20.4
Geographical breakdown of assets by residence of the counterparty
20.5
Geographical breakdown of off-balance sheet exposures by residence of the counterparty
20.6
Geographical breakdown of liabilities by residence of the counterparty
PART 4 [ANNUAL]
Group structure
40.1
Group structure: ‘entity-by-entity’
ANNEX II
Over-simplified supervisory financial reporting
1.
For supervised entities applying IFRS under Regulation (EC) No 1606/2002, as well as for supervised entities applying national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC that are compatible with IFRS, ‘Over-simplified supervisory financial reporting’ includes the templates from Annex III to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 listed in Table 3.
Table 3
Template number
Name of the template or of the group of templates
PART 1 [QUARTERLY FREQUENCY]
Balance sheet statement [Statement of financial position]
1.1
Balance sheet statement: assets
1.2
Balance sheet statement: liabilities
1.3
Balance sheet Statement: equity
2
Statement of profit or loss
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector
4.1
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets held for trading
4.2
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets designated at fair value through profit or loss
4.3
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: available-for-sale financial assets
4.4
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: loans and receivables and held-to-maturity investments
4.5
Subordinated financial assets
5
Breakdown of loans and advances by product
Breakdown of financial liabilities
8.1
Breakdown of financial liabilities by product and by counterparty sector
8.2
Subordinated financial liabilities
Loan commitments, financial guarantees and other commitments
9.1
Off-balance sheet exposures: loan commitments, financial guarantees and other commitments given
10
Derivatives — trading
Derivatives — hedge accounting
11.1
Derivatives — hedge accounting: breakdown by type of risk and type of hedge
12
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments
14
Fair value hierarchy: financial instruments at fair value
18
Performing and non-performing exposures
19
Forborne exposures
2.
For supervised entities applying national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC other than those included in paragraph 1, ‘Over-simplified supervisory financial reporting’ includes the templates from Annex IV to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 listed in Table 4.
Table 4
Template number
Name of the template or of the group of templates
PART 1 [QUARTERLY FREQUENCY]
Balance sheet statement [Statement of financial position]
1.1
Balance sheet statement: assets
1.2
Balance sheet statement: liabilities
1.3
Balance sheet statement: equity
2
Statement of profit or loss
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector
4.1
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets held for trading
4.2
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets designated at fair value through profit or loss
4.3
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: available-for-sale financial assets
4.4
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: loans and receivables and held-to-maturity investments
4.5
Subordinated financial assets
4.6
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: trading financial assets
4.7
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
4.8
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
4.9
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading debt instruments measured at a cost-based method
4.10
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: other non-trading non-derivative financial assets
5
Breakdown of loans and advances by product
Breakdown of financial liabilities
8.1
Breakdown of financial liabilities by product and by counterparty sector
8.2
Subordinated financial liabilities
Loan commitments, financial guarantees and other commitments
9.1
Off-balance sheet exposures: loan commitments, financial guarantees and other commitments given
10
Derivatives — trading
Derivatives — hedge accounting
11.2
Derivatives — hedge accounting under national GAAP: Breakdown by type of risk
12
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments
18
Performing and non-performing exposures
19
Forborne exposures
3.
The information in paragraphs 1 and 2 is reported in accordance with the instructions provided in Annex V to Implementing Regulation (EU) No 680/2014.
ANNEX III
Supervisory financial reporting data points
1.
For supervised entities applying IFRS under Regulation (EC) No 1606/2002, as well as for supervised entities applying national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC that are compatible with IFRS, ‘Supervisory financial reporting data points’ includes the data points from Annex III to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 identified in Annex IV.
2.
For supervised entities applying national accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC other than those included in paragraph 1, ‘Supervisory financial reporting data points’ includes the data points from Annex IV to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 identified in Annex V.
3.
The information in paragraphs 1 and 2 is reported in accordance with the instructions provided in Annex V to Implementing Regulation (EU) No 680/2014.
ANNEX IV
‘FINREP Data points’ under IFRS or National GAAP compatible with IFRS
Template number
Name of the template or of the group of templates
PART 1 [QUARTERLY FREQUENCY]
Balance Sheet Statement [Statement of Financial Position]
1.1
Balance Sheet Statement: assets
1.2
Balance Sheet Statement: liabilities
1.3
Balance Sheet Statement: equity
2
Statement of profit or loss
5
Breakdown of loans and advances by product
Breakdown of financial liabilities
8.1
Breakdown of financial liabilities by product and by counterparty sector
8.2
Subordinated financial liabilities
10
Derivatives — Trading
Derivatives — Hedge accounting
11.1
Derivatives — Hedge accounting: Breakdown by type of risk and type of hedge
18
Performing and non-performing exposures
19
Forborne exposures
COLOUR CODE IN TEMPLATES:
Data point to be submitted
1.   
Balance Sheet Statement [Statement of Financial Position]
1.1   
Assets
References
Carrying amount
010
010
Cash, cash balances at central banks and other demand deposits
IAS 1.54 (i)
020
Cash on hand
Part 2.1 of Annex V to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 (hereinafter ‘Annex V’)
030
Cash balances at central banks
Annex V.Part 2.2
040
Other demand deposits
Annex V.Part 2.3
050
Financial assets held for trading
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9 Application Guidance (hereinafter ‘AG’) 14
060
Derivatives
IAS 39.9
070
Equity instruments
IAS 32.11
080
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
090
Loans and advances
Annex V.Part 1.24, 27
100
Financial assets designated at fair value through profit or loss
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
110
Equity instruments
IAS 32.11
120
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
130
Loans and advances
Annex V.Part 1.24, 27
140
Available-for-sale financial assets
IFRS 7.8(d); IAS 39.9
150
Equity instruments
IAS 32.11
160
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
170
Loans and advances
Annex V.Part 1.24, 27
180
Loans and receivables
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Annex V.Part 1.16
190
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
200
Loans and advances
Annex V.Part 1.24, 27
210
Held-to-maturity investments
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26
220
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
230
Loans and advances
Annex V.Part 1.24, 27
240
Derivatives — Hedge accounting
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
250
Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk
IAS 39.89A(a)
260
Investments in subsidaries, joint ventures and associates
IAS 1.54(e); Annex V.Part 2.4
270
Tangible assets
280
Property, Plant and Equipment
IAS 16.6; IAS 1.54(a)
290
Investment property
IAS 40.5; IAS 1.54(b)
300
Intangible assets
IAS 1.54(c); Article 4(1)(115) of Regulation (EU) No 575/2013 (hereinafter the ‘CRR’)
310
Goodwill
IFRS 3.B67(d); Article 4(1)(113) of the CRR
320
Other intangible assets
IAS 38.8, 118
330
Tax assets
IAS 1.54(n-o)
340
Current tax assets
IAS 1.54(n); IAS 12.5
350
Deferred tax assets
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Article 4(1) (106)
360
Other assets
Annex V.Part 2.5
370
Non-current assets and disposal groups classified as held for sale
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Annex V.Part 2.6
380
TOTAL ASSETS
IAS 1.9(a), IAS Implementation Guidance (hereinafter ‘IG’) 6
1.2   
Liabilities
References
Carrying amount
010
010
Financial liabilities held for trading
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
020
Derivatives
IAS 39.9, AG 15(a)
030
Short positions
IAS 39.AG 15(b)
040
Deposits
Part 2.9 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V. Part 1.30
050
Debt securities issued
Annex V.Part 1.31
060
Other financial liabilities
Annex V.Part 1.32-34
070
Financial liabilities designated at fair value through profit or loss
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9
080
Deposits
Part 2.9 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V. Part 1.30
090
Debt securities issued
Annex V.Part 1.31
100
Other financial liabilities
Annex V.Part 1.32-34
110
Financial liabilities measured at amortised cost
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
120
Deposits
Part 2.9 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V. Part 1.30
130
Debt securities issued
Annex V.Part 1.31
140
Other financial liabilities
Annex V.Part 1.32-34
150
Derivatives — Hedge accounting
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Annex V.Part 1.23
160
Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk
IAS 39.89A(b)
170
Provisions
IAS 37.10; IAS 1.54(l)
180
Pensions and other post employment defined benefit obligations
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Annex V.Part 2.7
190
Other long term employee benefits
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Annex V.Part 2.8
200
Restructuring
IAS 37.71, 84(a)
210
Pending legal issues and tax litigation
IAS 37.Appendix C. Examples 6 and 10
220
Commitments and guarantees given
IAS 37.Appendix C.9
230
Other provisions
240
Tax liabilities
IAS 1.54(n-o)
250
Current tax liabilities
IAS 1.54(n); IAS 12.5
260
Deferred tax liabilities
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Article 4(1)(108) of the CRR
270
Share capital repayable on demand
IAS 32 Illustrative Examples (hereinafter ‘IE’) 33; International Financial Reporting Interpretation Committee (hereinafter ‘IFRIC’) Interpretation 2; Annex V.Part 2.9
280
Other liabilities
Annex V.Part 2.10
290
Liabilities included in disposal groups classified as held for sale
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Annex V.Part 2.11
300
TOTAL LIABILITIES
IAS 1.9(b);IG 6
1.3   
Equity
References
Carrying amount
010
010
Capital
IAS 1.54(r), Article 22 of Directive 86/635/EEC (hereinafter the ‘BAD’)
020
Paid up capital
IAS 1.78(e)
030
Unpaid capital which has been called up
IAS 1.78(e); Annex V.Part 2.14
040
Share premium
IAS 1.78(e); Article 4(1)(124) of the CRR
050
Equity instruments issued other than capital
Annex V.Part 2.15-16
060
Equity component of compound financial instruments
IAS 32.28-29; Annex V.Part 2.15
070
Other equity instruments issued
Annex V.Part 2.16
080
Other equity
IFRS 2.10; Annex V.Part 2.17
090
Accumulated other comprehensive income
Article 4(1)(100) of the CRR
095
Items that will not be reclassified to profit or loss
IAS 1.82A(a)
100
Tangible assets
IAS 16.39-41
110
Intangible assets
IAS 38.85-87
120
Actuarial gains or (-) losses on defined benefit pension plans
IAS 1.7
122
Non-current assets and disposal groups classified as held for sale
IFRS 5.38, IG Example 12
124
Share of other recognised income and expense of investments in subsidaries, joint ventures and associates
IAS 1.82(h); IAS 28.11
128
Items that may be reclassified to profit or loss
IAS 1.82A(a)
130
Hedge of net investments in foreign operations [effective portion]
IAS 39.102(a)
140
Foreign currency translation
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150
Hedging derivatives. Cash flow hedges [effective portion]
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101
160
Available-for-sale financial assets
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)
170
Non-current assets and disposal groups classified as held for sale
IFRS 5.38, IG Example 12
180
Share of other recognised income and expense of investments in subsidaries, joint ventures and associates
IAS 1.82(h); IAS 28.11
190
Retained earnings
Article 4(1)(123) of the CRR
200
Revaluation reserves
IFRS 1.30, D5-D8; Annex V.Part 2.18
210
Other reserves
IAS 1.54; IAS 1.78(e)
220
Reserves or accumulated losses of investments in subsidaries, joint ventures and associates
IAS 28.11; Annex V.Part 2.19
230
Other
Annex V.Part 2.19
240
(-) Treasury shares
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Annex V.Part 2.20
250
Profit or loss attributable to owners of the parent
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)
260
(-) Interim dividends
IAS 32.35
270
Minority interests [Non-controlling interests]
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27
280
Accumulated Other Comprehensive Income
IAS 27.27-28; Article 4(1)(100) of the CRR
290
Other items
IAS 27.27-28
300
TOTAL EQUITY
IAS 1.9(c), IG 6
310
TOTAL EQUITY AND TOTAL LIABILITIES
IAS 1.IG6
2.   
Statement of profit or loss
References
Current period
010
010
Interest income
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Annex V.Part 2.21
020
Financial assets held for trading
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Annex V.Part 2.24
030
Financial assets designated at fair value through profit or loss
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
040
Available-for-sale financial assets
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9
050
Loans and receivables
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)
060
Held-to-maturity investments
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)
070
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk
IAS 39.9; Annex V.Part 2.23
080
Other assets
Annex V.Part 2.25
090
(Interest expenses)
IAS 1.97; Annex V.Part 2.21
100
(Financial liabilities held for trading)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Annex V.Part 2.24
110
(Financial liabilities designated at fair value through profit or loss)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120
(Financial liabilities measured at amortised cost)
IFRS 7.20(b); IAS 39.47
130
(Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk)
IAS 39.9; Annex V.Part 2.23
140
(Other liabilities)
Annex V.Part 2.26
150
(Expenses on share capital repayable on demand)
IFRIC 2.11
160
Dividend income
IAS 18.35(b)(v); Annex V.Part 2.28
170
Financial assets held for trading
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
180
Financial assets designated at fair value through profit or loss
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9
190
Available-for-sale financial assets
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
200
Fee and commission income
IFRS 7.20(c)
210
(Fee and commission expenses)
IFRS 7.20(c)
220
Gains or (-) losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net
IFRS 7.20(a) (ii-v); Annex V.Part 2.97
230
Available-for-sale financial assets
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
240
Loans and receivables
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56
250
Held-to-maturity investments
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56
260
Financial liabilities measured at amortised cost
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56
270
Other
280
Gains or (-) losses on financial assets and liabilities held for trading, net
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
290
Gains or (-) losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
300
Gains or (-) losses from hedge accounting, net
IFRS 7.24; Annex V.Part 2.30
310
Exchange differences [gain or (-) loss], net
IAS 21.28, 52 (a)
330
Gains or (-) losses on derecognition of non financial assets, net
IAS 1.34
340
Other operating income
Annex V.Part 2.141-143
350
(Other operating expenses)
Annex V.Part 2.141-143
355
TOTAL OPERATING INCOME, NET
360
(Administrative expenses)
370
(Staff expenses)
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
380
(Other administrative expenses)
390
(Depreciation)
IAS 1.102, 104
400
(Property, Plant and Equipment)
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410
(Investment Properties)
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
420
(Other intangible assets)
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
430
(Provisions or (-) reversal of provisions)
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
440
(Commitments and guarantees given)
450
(Other provisions)
460
(Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss)
IFRS 7.20(e)
470
(Financial assets measured at cost)
IFRS 7.20(e); IAS 39.66
480
(Available- for-sale financial assets)
IFRS 7.20(e); IAS 39.67
490
(Loans and receivables
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
500
(Held to maturity investments)
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
510
(Impairment or (-) reversal of impairment of investments in subsidaries, joint ventures and associates)
IAS 28.40-43
520
(Impairment or (-) reversal of impairment on non-financial assets)
IAS 36.126(a)(b)
530
(Property, plant and equipment)
IAS 16.73(e)(v-vi)
540
(Investment properties)
IAS 40.79(d)(v)
550
(Goodwill)
IFRS 3.Appendix B67(d)(v); IAS 36.124
560
(Other intangible assets)
IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570
(Other)
IAS 36.126 (a)(b)
580
Negative goodwill recognised in profit or loss
IFRS 3.Appendix B64(n)(i)
590
Share of the profit or (-) loss of investments in subsidaries, joint ventures and associates
IAS 1.82(c)
600
Profit or (-) loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations
IFRS 5.37; Annex V.Part 2.27
610
PROFIT OR (-) LOSS BEFORE TAX FROM CONTINUING OPERATIONS
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620
(Tax expense or (-) income related to profit or loss from continuing operations)
IAS 1.82(d); IAS 12.77
630
PROFIT OR (-) LOSS AFTER TAX FROM CONTINUING OPERATIONS
IAS 1, IG 6
640
Profit or (-) loss after tax from discontinued operations
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A
650
Profit or (-) loss before tax from discontinued operations
IFRS 5.33(b)(i)
660
(Tax expense or (-) income related to discontinued operations)
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670
PROFIT OR (-) LOSS FOR THE YEAR
IAS 1.82(f)
680
Attributable to minority interest [non-controlling interests]
IAS 1.83(a)(i)
690
Attributable to owners of the parent
IAS 1.83(a)(ii)
5.   
Breakdown of loans and advances by product
References
Central banks
General government
Credit institutions
Other financial corporations
Non-financial corporations
Households
Annex V.Part 1.35(a)
Annex V.Part 1.35(b)
Annex V.Part 1.35(c)
Annex V.Part 1.35(d)
Annex V.Part 1.35(e)
Annex V.Part 1.35(f)
010
020
030
040
050
060
By product
010
On demand [call] and short notice [current account]
Annex V.Part 2.41(a)
020
Credit card debt
Annex V.Part 2.41(b)
030
Trade receivables
Annex V.Part 2.41(c)
040
Finance leases
Annex V.Part 2.41(d)
050
Reverse repurchase loans
Annex V.Part 2.41(e)
060
Other term loans
Annex V.Part 2.41(f)
070
Advances that are not loans
Annex V.Part 2.41(g)
080
LOANS AND ADVANCES
Annex V.Part 1.24, 27
By collateral
090
of which: mortgage loans [Loans collateralised by immovable property]
Annex V.Part 2.41(h)
100
of which: other collateralised loans
Annex V.Part 2.41(i)
By purpose
110
of which: credit for consumption
Annex V.Part 2.41(j)
120
of which: lending for house purchase
Annex V.Part 2.41(k)
By subordination
130
of which: project finance loans
Annex V.Part 2.41(l)
8.   
Breakdown of financial liabilities
8.1   
Breakdown of financial liabilities by product and by counterparty sector
References
Carrying amount
Amount of cumulative change in fair values attributable to changes in credit risk
Amount contractually required to pay at maturity
Held for trading
Designated at fair value through profit or loss
Amortised cost
Hedge accounting
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
IFRS 7.10(a); CRR Articles 30(b), 424(1)(d)(i)
IFRS 7.10(b)
010
020
030
037
040
050
010
Derivatives
IAS 39.9, AG 15(a)
020
Short positions
IAS 39 AG 15(b)
030
Equity instruments
IAS 32.11
040
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
050
Deposits
Part 2.9 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V. Part 1.30
060
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
070
Current accounts/overnight deposits
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
080
Deposits with agreed maturity
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
090
Deposits redeemable at notice
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
100
Repurchase agreements
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
110
General government
Annex V.Part 1.35(b)
120
Current accounts/overnight deposits
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
130
Deposits with agreed maturity
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
140
Deposits redeemable at notice
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
150
Repurchase agreements
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
160
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
170
Current accounts/overnight deposits
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
180
Deposits with agreed maturity
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
190
Deposits redeemable at notice
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
200
Repurchase agreements
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
210
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
220
Current accounts/overnight deposits
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
230
Deposits with agreed maturity
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
240
Deposits redeemable at notice
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
250
Repurchase agreements
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
260
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
270
Current accounts/overnight deposits
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
280
Deposits with agreed maturity
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
290
Deposits redeemable at notice
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
300
Repurchase agreements
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
310
Households
Annex V.Part 1.35(f)
320
Current accounts/overnight deposits
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
330
Deposits with agreed maturity
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
340
Deposits redeemable at notice
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
350
Repurchase agreements
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
360
Debt securities issued
Annex V.Part 1.31; Annex V.Part 2.52
370
Certificates of deposits
Annex V.Part 2.52(a)
380
Asset-backed securities
Article 4(1)(61) of the CRR
390
Covered bonds
Article 129(1) of the CRR
400
Hybrid contracts
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Annex V.Part 2.52(d)
410
Other debt securities issued
Annex V.Part 2.52(e)
420
Convertible compound financial instruments
IAS 32.AG 31
430
Non-convertible
440
Other financial liabilities
Annex V.Part 1.32-34
450
FINANCIAL LIABILITIES
8.2.   
Subordinated financial liabilities
Carrying amount
References
Designated at fair value through profit or loss
At amortised cost
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
010
020
010
Deposits
Part 2.9 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 1.30
020
Debt securities issued
Annex V.Part 1.31
030
SUBORDINATED FINANCIAL LIABILITIES
Annex V.Part 2.53-54
10.   
Derivatives — Trading
By type of risk/By product or by type of market
TEMPLATE NUMBER
Carrying amount
Notional amount
References
Financial assets held for trading
Financial liabilities held for trading
Total Trading
of which: sold
Annex V.Part 2.69
Annex V.Part 2.69
Annex V.Part 2.70-71
Annex V.Part 2.72
010
020
030
040
010
Interest rate
Annex V.Part 2.67(a)
020
of which: economic hedges
Annex V.Part 2.74
030
OTC options
040
OTC other
050
Organised market options
060
Organised market other
070
Equity
Annex V.Part 2.67(b)
080
of which: economic hedges
Annex V.Part 2.74
090
OTC options
100
OTC other
110
Organised market options
120
Organised market other
130
Foreign exchange and gold
Annex V.Part 2.67(c)
140
of which: economic hedges
Annex V.Part 2.74
150
OTC options
160
OTC other
170
Organised market options
180
Organised market other
190
Credit
Annex V.Part 2.67(d)
200
of which: economic hedges
Annex V.Part 2.74
210
Credit default swap
220
Credit spread option
230
Total return swap
240
Other
250
Commodity
Annex V.Part 2.67(e)
260
of which: economic hedges
Annex V.Part 2.74
270
Other
Annex V.Part 2.67(f)
280
of which: economic hedges
Annex V.Part 2.74
290
DERIVATIVES
IAS 39.9
300
of which: OTC — credit institutions
Annex V.Part 1.35(c), 2.75(a)
310
of which: OTC — other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d), 2.75(b)
320
of which: OTC — rest
Annex V.Part 2.75(c)
11.   
Derivatives — Hedge accounting
11.1   
Derivatives — Hedge accounting: Breakdown by type of risk and type of hedge
By product or by type of market
References
Carrying amount
Notional amount
Assets
Liabilities
Total Hedging
of which: sold
Annex V.Part 2.69
Annex V.Part 2.69
Annex V.Part 2.70, 71
Annex V.Part 2.72
010
020
030
040
010
Interest rate
Annex V.Part 2.67(a)
020
OTC options
030
OTC other
040
Organised market options
050
Organised market other
060
Equity
Annex V.Part 2.67(b)
070
OTC options
080
OTC other
090
Organised market options
100
Organised market other
110
Foreign exchange and gold
Annex V.Part 2.67(c)
120
OTC options
130
OTC other
140
Organised market options
150
Organised market other
160
Credit
Annex V.Part 2.67(d)
170
Credit default swap
180
Credit spread option
190
Total return swap
200
Other
210
Commodity
Annex V.Part 2.67(e)
220
Other
Annex V.Part 2.67(f)
230
FAIR VALUE HEDGES
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
240
Interest rate
Annex V.Part 2.67(a)
250
OTC options
260
OTC other
270
Organised market options
280
Organised market other
290
Equity
Annex V.Part 2.67(b)
300
OTC options
310
OTC other
320
Organised market options
330
Organised market other
340
Foreign exchange and gold
Annex V.Part 2.67(c)
350
OTC options
360
OTC other
370
Organised market options
380
Organised market other
390
Credit
Annex V.Part 2.67(d)
400
Credit default swap
410
Credit spread option
420
Total return swap
430
Other
440
Commodity
Annex V.Part 2.67(e)
450
Other
Annex V.Part 2.67(f)
460
CASH FLOW HEDGES
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
470
HEDGE OF NET INVESTMENTS IN A FOREIGN OPERATION
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
480
PORTFOLIO FAIR VALUE HEDGES OF INTEREST RATE RISK
IAS 39.89A, IE 1-31
490
PORTFOLIO CASH FLOW HEDGES OF INTEREST RATE RISK
IAS 39 IG F6 1-3
500
DERIVATIVES-HEDGE ACCOUNTING
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
510
of which: OTC — credit institutions
Annex V.Part 1.35(c), 2.75(a)
520
of which: OTC — other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d), 2.75(b)
530
of which: OTC — rest
Annex V.Part 2.75(c)
18.   
Information on performing and non-performing exposures
References
Gross carrying amount
Accumulated impairment, accumulated changes in fair value due to credit risk and provisions
Collateral received and financial guarantees received
Performing
Non-performing
on performing exposures
on non-performing exposures
Not past due or Past due <= 30 days
Past due > 30 days <= 60 days
Past due > 60 days <= 90 days
Unlikely to pay that are not past-due or past-due < = 90 days
Past due > 90 days <= 180 days
Past due > 180 days <= 1 year
Past due > 1 year
Of which: defaulted
Of which: impaired
Unlikely to pay that are not past-due or past-due < = 90 days
Past due > 90 days <= 180 days
Past due > 180 days <= 1 year
Past due > 1 year
Collateral received on non-performing exposues
Financial guarantees received on non-performing exposures
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Annex V. Part 2. 45, 109, 145-162
Annex V. Part 2. 145-162
Annex V. Part 2. 158
Annex V. Part 2. 158
Annex V. Part 2. 158
Annex V. Part 2. 145-162
Annex V. Part 2. 159
Annex V. Part 2. 159
Annex V. Part 2. 159
Annex V. Part 2. 159
CRR Article 178; Annex V. Part 2.61
IAS 39. 58-70
Annex V. Part 2. 46
Annex V. Part 2. 161
Annex V. Part 2. 161
Annex V. Part 2. 159,161
Annex V. Part 2. 159,161
Annex V. Part 2. 159,161
Annex V. Part 2. 159,161
Annex V. Part 2. 162
Annex V. Part 2. 162
010
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
020
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
030
General government
Annex V.Part 1.35(b)
040
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
050
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
060
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
070
Loans and advances
Annex V.Part 1.24, 27
080
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
090
General government
Annex V.Part 1.35(b)
100
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
110
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
120
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
130
Of which: Small and Medium-sized Enterprises
Article 1 2(a) of Commission Recommendation 2003/361/EC (hereinafter the ‘SME’)
140
Of which: Commercial real estate
150
Households
Annex V.Part 1.35(f)
160
Of which: Residential mortgage loans
170
Of which: Credit for consumption
180
DEBT INSTRUMENTS AT AMORTISED COST
Annex V. Part 1. 13 (d)(e)
190
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
200
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
210
General government
Annex V.Part 1.35(b)
220
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
230
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
240
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
250
Loans and advances
Annex V.Part 1.24, 27
260
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
270
General government
Annex V.Part 1.35(b)
280
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
290
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
300
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
310
Households
Annex V.Part 1.35(f)
320
DEBT INSTRUMENTS AT FAIR VALUE other than Held for Trading (HFT)
Annex V. Part I. 13 (b)(c)
330
DEBT INSTRUMENTS other than HFT
Annex V. Part I. 13 (b)(c)(d)(e)
340
Loan commitments given
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57
350
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
360
General government
Annex V.Part 1.35(b)
370
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
380
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
390
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
400
Households
Annex V.Part 1.35(f)
410
Financial guarantees given
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
420
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
430
General government
Annex V.Part 1.35(b)
440
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
450
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
460
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
470
Households
Annex V.Part 1.35(f)
480
Other Commitments given
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 59
490
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
500
General government
Annex V.Part 1.35(b)
510
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
520
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
530
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
540
Households
Annex V.Part 1.35(f)
550
OFF-BALANCE SHEET EXPOSURES
Annex V.Part 2.55
19.   
Information on forborne exposures
References
Gross carrying amount of exposures with forbearance measures
Accumulated impairment, accumulated changes in fair value due to credit risk and provisions
Collateral received and financial guarantees received
Performing exposures with forbearance measures
Non-performing exposures with forbearance measures
on perfoming exposures with forbearance measures
on non-performing exposures with forbearance measures
Instruments with modifications in their terms and conditions
Refinancing
of which: Performing forborne exposures under probation
Instruments with modifications in their terms and conditions
Refinancing
of which: Defaulted
of which: Impaired
of which: Forbearance of non-performing exposures
Instruments with modifications in their terms and conditions
Refinancing
Collateral received on exposures with forbearance measures
Financial guarantees received on exposures with forbearance measures
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Annex V. Part 2. 45, 109, 163-182
Annex V. Part 2. 145-162
Annex V. Part 2. 164 (a), 177, 178, 182
Annex V. Part 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182
Annex V. Part 2. 176(b),177, 180
Annex V. Part 2. 145-162
Annex V. Part 2. 164 (a), 179-180,182
Annex V. Part 2. 164 (b), 179-182
CRR Article 178; Annex V. Part 2.61
IAS 39. 58-70
Annex V. Part 2. 172(a), 157
Annex V. Part 2. 46, 183
Annex V. Part 2. 145-183
Annex V. Part 2. 145-183
Annex V. Part 2. 164 (a), 179-180,182,183
Annex V. Part 2. 164 (b), 179-183
Annex V. Part 2. 162
Annex V. Part 2. 162
010
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
020
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
030
General government
Annex V.Part 1.35(b)
040
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
050
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
060
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
070
Loans and advances
Annex V.Part 1.24, 27
080
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
090
General government
Annex V.Part 1.35(b)
100
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
110
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
120
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
130
Of which: Small and Medium-sized Enterprises
Article 1 2(a) of Commission Recommendation 2003/361/EC
140
Of which: Commercial real estate
150
Households
Annex V.Part 1.35(f)
160
Of which: Residential mortgage loans
170
Of which: Credit for consumption
180
DEBT INSTRUMENTS AT AMORTISED COST
Annex V. Part 1.13 (d)(e)
190
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
200
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
210
General government
Annex V.Part 1.35(b)
220
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
230
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
240
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
250
Loans and advances
Annex V.Part 1.24, 27
260
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
270
General government
Annex V.Part 1.35(b)
280
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
290
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
300
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
310
Households
Annex V.Part 1.35(f)
320
DEBT INSTRUMENTS AT FAIR VALUE other than HFT
Annex V. Part I. 13 (b)(c)
330
DEBT INSTRUMENTS other than HFT
Annex V. Part I. 13 (b)(c)(d)(e)
340
Loan commitments given
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57
ANNEX V
REPORTING FINANCIAL INFORMATION ACCORDING TO NATIONAL ACCOUNTING FRAMEWORKS
FINREP TEMPLATES FOR GAAP
Template number
Name of the template or of the group of templates
PART 1 [QUARTERLY FREQUENCY]
Balance Sheet Statement [Statement of Financial Position]
1.1
Balance Sheet Statement: assets
1.2
Balance Sheet Statement: liabilities
1.3
Balance Sheet Statement: equity
2
Statement of profit or loss
5
Breakdown of loans and advances by product
Breakdown of financial liabilities
8.1
Breakdown of financial liabilities by product and by counterparty sector
8.2
Subordinated financial liabilities
10
Derivatives — Trading
Derivatives — Hedge accounting
11.2
Derivatives — Hedge accounting under National GAAP: Breakdown by type of risk
18
Performing and non-performing exposures
19
Forborne exposures
COLOUR CODE IN TEMPLATES:
Data point to be submitted
1.   
Balance Sheet Statement [Statement of Financial Position]
1.1   
Assets
References National GAAP based on Directive 86/635/EEC (hereinafter the ‘BAD’)
Carrying amount
010
010
Cash, cash balances at central banks and other demand deposits
BAD Article 4. Assets (1)
020
Cash on hand
Part 2.1 of Annex V to Implementing Regulation (EU) 680/2014 (hereinafter ‘Annex V’)
030
Cash balances at central banks
BAD Article 13(2); Annex V.Part 2.2
091
Trading financial assets
Annex V.Part 1.15
092
Derivatives
Annex II of Regulation (EU) No 575/2013 (hereinafter the ‘CRR’); Annex V.Part 1.15
093
Equity instruments
Part 2.4-5 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
094
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
095
Loans and advances
Annex V.Part 1.24, 27
171
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Article 42a(1), (4) of Directive 78/660/EEC (hereinafter the ‘4th Directive’)
172
Equity instruments
Part 2.4-5 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
173
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
174
Loans and advances
4th Directive Article 42a(1), (4)(b); Annex V.Part 1.24, 27
175
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
4th Directive Article 42a(1); Article 42c (2)
176
Equity instruments
Part 2.4-5 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
177
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
178
Loans and advances
4th Directive Article 42a(1), (4)(b); Annex V.Part 1.24, 27
231
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
BAD Articles 37.1, 42a(4)(b); Annex V.Part1.16
232
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
233
Loans and advances
Annex V.Part 1.24, 27
234
Other non-trading non-derivative financial assets
BAD Articles 35-37; Annex V.Part 1.17
235
Equity instruments
Part 2.4-5 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
236
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
237
Loans and advances
Annex V.Part 1.24, 27
240
Derivatives — Hedge accounting
4th Directive Article 42a(1), (5a); Article 42c(1)(a); IAS 39.9; Annex V.Part 1.19
260
Investments in subsidaries, joint ventures and associates
BAD Article 4.Assets(7)-(8); 4th Directive Article 17; Annex V.Part 2.4
270
Tangible assets
BAD Article 4.Assets(10)
280
Property, Plant and Equipment
290
Investment property
300
Intangible assets
BAD Article 4.Assets(9); Article 4(1)(115) of the CRR
310
Goodwill
BAD Article 4.Assets(9); Article 4(1)(113) of the CRR
320
Other intangible assets
BAD Article 4.Assets(9)
330
Tax assets
340
Current tax assets
350
Deferred tax assets
4th Directive Article 43(1)(11); Article 4(1)(106) of the CRR
360
Other assets
Annex V.Part 2.5
380
TOTAL ASSETS
BAD Article 4 Assets
1.2   
Liabilities
References National GAAP based on BAD
Carrying amount
010
061
Trading financial liabilities
4th Directive Article 42a(3)
062
Derivatives
CRR Annex II; Annex V.Part 1.15
063
Short positions
064
Deposits
Part 2.9 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 1.30
065
Debt securities issued
Annex V.Part 1.31
066
Other financial liabilities
Annex V.Part 1.32-34
141
Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method
4th Directive Article 42a(3)
142
Deposits
Part 2.9 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 1.30
143
Debt securities issued
Annex V.Part 1.31
144
Other financial liabilities
Annex V.Part 1.32-34
150
Derivatives — Hedge accounting
4th Directive Article 42a(1), (5a), Article 42c(1)(a); Annex V.Part 1.23
170
Provisions
BAD Article 4.Liabilities(6)
171
Funds for general banking risks [if presented within liabilities]
BAD Article 38.1; Article 4(1)(112) of the CRR; Annex V.Part 2.12
180
Pensions and other post employment defined benefit obligations
Annex V.Part 2.7
190
Other long term employee benefits
Annex V.Part 2.8
200
Restructuring
210
Pending legal issues and tax litigation
220
Commitments and guarantees given
BAD Articles 24-25, 33(1)
230
Other provisions
240
Tax liabilities
250
Current tax liabilities
260
Deferred tax liabilities
4th Directive Article 43(1)(11); CRR Article 4(108)
280
Other liabilities
Annex V.Part 2.10
300
TOTAL LIABILITIES
1.3   
Equity
References National GAAP based on BAD
Carrying amount
010
010
Capital
BAD Article 4.Liabilities(9), BAD Article 22
020
Paid-up capital
BAD Article 4.Liabilities(9)
030
Unpaid capital which has been called up
BAD Article 4.Liabilities(9)
040
Share premium
BAD Article 4.Liabilities(10); Article 4(1)(124) of the CRR
050
Equity instruments issued other than capital
Annex V.Part 2.15-16
060
Equity component of compound financial instruments
4th Directive Article 42a(5a); Annex V.Part 2.15
070
Other equity instruments issued
Annex V.Part 2.16
080
Other equity
Annex V.Part 2.17
190
Retained earnings
BAD Article 4.Liabilities(13); Article 4(1)(123) of the CRR
200
Revaluation reserves
BAD Article 4.Liabilities(12)
201
Tangible assets
4th Directive Article 33(1)(c)
202
Equity instruments
4th Directive Article 33(1)(c)
203
Debt securities
4th Directive Article 33(1)(c)
204
Other
4th Directive Article 33(1)(c)
205
Fair value reserves
4th Directive Article 42a(1)
206
Hedge of net investments in foreign operations
4th Directive Articles 42a(1), 42c(1)(b)
207
Hedging derivatives — cash flow hedges
4th Directive Articles 42a(1), 42c(1)(a); CRR Article 30(a)
208
Hedging derivatives — other hedges
4th Directive Articles 42a(1), 42c(1)(a)
209
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
4th Directive Articles 42a(1), 42c(2)
210
Other reserves
BAD Article 4 Liabilities(11)-(13)
215
Funds for general banking risks [if presented within equity]
BAD Article 38.1; Article 4(1)(112) of the CRR; Annex V.Part 1.38
220
Reserves or accumulated losses of investments in subsidaries, joint ventures and associates
4th Directive Article 59.4; Annex V.Part 2.19
230
Other
Annex V.Part 2.19
235
First consolidation differences
Article 19(1)(c ) of Directive 83/349/EEC (hereinafter the ‘7th Directive’)
240
(-) Treasury shares
4th Directive Article 9 C (III)(7), D(III)(2); Annex V.Part 2.20
250
Profit or loss attributable to owners of the parent
BAD Article 4.Liabilities(14)
260
(-) Interim dividends
CRR Article 26(2b)
270
Minority interests [Non-controlling interests]
Article 21 of the 7th Directive
280
Accumulated Other Comprehensive Income
Article 4(1)(100) of the CRR
290
Other items
300
TOTAL EQUITY
310
TOTAL EQUITY AND TOTAL LIABILITIES
BAD Article 4.Liabilities
2.   
Statement of profit or loss
References National GAAP based on BAD
Current period
010
010
Interest income
BAD Article 27.Vertical layout(1); Annex V.Part 2.21
090
(Interest expenses)
BAD Article 27.Vertical layout(2); Annex V.Part 2.21
160
Dividend income
BAD Article 27.Vertical layout(3); Annex V.Part 2.28
200
Fee and commission income
BAD Article 27.Vertical layout(4)
210
(Fee and commission expenses)
BAD Article 27.Vertical layout(5)
220
Gains or (-) losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net
BAD Article 27.Vertical layout(6)
285
Gains or (-) losses on trading financial assets and liabilities, net
BAD Article 27.Vertical layout(6)
295
Gains or (-) losses on non-trading financial assets and liabilities, net
BAD Article 27.Vertical layout(6)
300
Gains or (-) losses from hedge accounting, net
4th Directive Article 42a(1) and (5a), Article 42c(1)(a)
310
Exchange differences [gain or (-) loss], net
BAD Article 39
320
Gains or (-) losses on derecognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates, net
BAD Article 27.Vertical layout(13)-(14)
330
Gains or (-) losses on derecognition of non financial assets, net
340
Other operating income
BAD Article 27.Vertical layout(7); Annex V.Part 2.141-143
350
(Other operating expenses)
BAD Article 27.Vertical layout(10); Annex V.Part 2.141-143
355
TOTAL OPERATING INCOME, NET
360
(Administrative expenses)
BAD Article 27.Vertical layout(8)
370
(Staff expenses)
BAD Article 27.Vertical layout(8)(a)
380
(Other administrative expenses)
BAD Article 27.Vertical layout(8)(b)
390
(Depreciation)
400
(Property, Plant and Equipment)
BAD Article 27.Vertical layout(9)
410
(Investment Properties)
BAD Article 27.Vertical layout(9)
415
(Goodwill)
BAD Article 27.Vertical layout(9)
420
(Other intangible assets)
BAD Article 27.Vertical layout(9)
430
(Provisions or (-) reversal of provisions)
440
(Commitments and guarantees given)
BAD Article 27.Vertical layout(11)-(12)
450
(Other provisions)
455
(Increases or (-) decreases of the fund for general banking risks, net)
BAD Article 38.2
460
(Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss)
BAD Article 35-37
510
(Impairment or (-) reversal of impairment of investments in subsidaries, joint ventures and associates)
BAD Article 27.Vertical layout(13)-(14)
520
(Impairment or (-) reversal of impairment on non-financial assets)
530
(Property, plant and equipment)
BAD Article 27.Vertical layout(9)
540
(Investment properties)
BAD Article 27.Vertical layout(9)
550
(Goodwill)
BAD Article 27.Vertical layout(9)
560
(Other intangible assets)
BAD Article 27.Vertical layout(9)
570
(Other)
580
Negative goodwill recognised in profit or loss
7th Directive Article 31
590
Share of the profit or (-) loss of investments in subsidaries, joint ventures and associates
BAD Article 27.Vertical layout(13)-(14)
610
PROFIT OR (-) LOSS BEFORE TAX FROM CONTINUING OPERATIONS
620
(Tax expense or (-) income related to profit or loss from continuing operations)
BAD Article 27.Vertical layout(15)
630
PROFIT OR (-) LOSS AFTER TAX FROM CONTINUING OPERATIONS
BAD Article 27.Vertical layout(16)
632
Extraordinary profit or (-) loss after tax
BAD Article 27.Vertical layout(21)
633
Extraordinary profit or loss before tax
BAD Article 27.Vertical layout(19)
634
(Tax expense or (-) income related to extraordinary profit or loss)
BAD Article 27.Vertical layout(20)
670
PROFIT OR (-) LOSS FOR THE YEAR
BAD Article 27.Vertical layout(23)
680
Attributable to minority interest [non-controlling interests]
690
Attributable to owners of the parent
5.   
Breakdown of loans and advances by product
References National GAAP based on BAD
Central banks
General government
Credit institutions
Other financial corporations
Non-financial corporations
Households
Annex V.Part 1.35(a)
Annex V.Part 1.35(b)
Annex V.Part 1.35(c)
Annex V.Part 1.35(d)
Annex V.Part 1.35(e)
Annex V.Part 1.35(f)
010
020
030
040
050
060
By product
010
On demand [call] and short notice [current account]
Annex V.Part 2.41(a)
020
Credit card debt
Annex V.Part 2.41(b)
030
Trade receivables
Annex V.Part 2.41(c)
040
Finance leases
Annex V.Part 2.41(d)
050
Reverse repurchase loans
Annex V.Part 2.41(e)
060
Other term loans
Annex V.Part 2.41(f)
070
Advances that are not loans
Annex V.Part 2.41(g)
080
LOANS AND ADVANCES
Annex V.Part 1.24, 27
By collateral
090
of which: mortgage loans [Loans collateralised by immovable property]
Annex V.Part 2.41(h)
100
of which: other collateralised loans
Annex V.Part 2.41(i)
By purpose
110
of which: credit for consumption
Annex V.Part 2.41(j)
120
of which: lending for house purchases
Annex V.Part 2.41(k)
By subordination
130
of which: project finance loans
Annex V.Part 2.41(l)
8.   
Breakdown of financial liabilities
8.1   
Breakdown of financial liabilities by product and by counterparty sector
References National GAAP based on BAD
Carrying amount
Accumulated changes in fair value due to credit risk
Amount contractually required to pay at maturity
Trading
At a cost-based method
Hedge accounting
4th Directive Article 42a(3); Annex V.Part 1.15
4th Directive Article 42a(3)
4th Directive Articles 42a(1) and (5a), 42c(1)(a)
CRR Articles 30(b), 424(1)(d)(i)
Article 7(2) of Regulation (EC) No 25/2009
034
035
037
040
050
010
Derivatives
CRR Annex II
IAS 39.9 Application Guidance (hereinafter ‘AG’) 15(a)
020
Short positions
IAS 39 AG 15(b)
030
Equity instruments
Part 2.4-5 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
IAS 32.11
040
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
Annex V.Part 1.24, 26
050
Deposits
Part 2.9 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V. Part 1.30
Part 2.9 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V. Part 1.30
060
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
Annex V.Part 1.35(a)
070
Current accounts/overnight deposits
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
080
Deposits with agreed maturity
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
090
Deposits redeemable at notice
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 1.51
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
100
Repurchase agreements
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
110
General government
Annex V.Part 1.35(b)
Annex V.Part 1.35(b)
120
Current accounts/overnight deposits
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
130
Deposits with agreed maturity
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
140
Deposits redeemable at notice
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
150
Repurchase agreements
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
160
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
Annex V.Part 1.35(c)
170
Current accounts/overnight deposits
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
180
Deposits with agreed maturity
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
190
Deposits redeemable at notice
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
200
Repurchase agreements
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
210
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
Annex V.Part 1.35(d)
220
Current accounts/overnight deposits
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
230
Deposits with agreed maturity
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
240
Deposits redeemable at notice
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
250
Repurchase agreements
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
260
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
Annex V.Part 1.35(e)
270
Current accounts/overnight deposits
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
280
Deposits with agreed maturity
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
290
Deposits redeemable at notice
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
300
Repurchase agreements
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
310
Households
Annex V.Part 1.35(f)
Annex V.Part 1.35(f)
320
Current accounts/overnight deposits
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.1 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
330
Deposits with agreed maturity
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.2 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
340
Deposits redeemable at notice
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
Part 2.9.3 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 2.51
350
Repurchase agreements
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
Part 2.9.4 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009
360
Debt securities issued
Annex V.Part 1.31; Annex V.Part 2.52
Annex V.Part 1.31; Annex V.Part 2.52
370
Certificates of deposits
Annex V.Part 2.52(a)
Annex V.Part 2.52(a)
380
Asset-backed securities
Article 4(1)(61) of the CRR
Article 4(1)(61) of the CRR
390
Covered bonds
Article 129(1) of the CRR
Article 129(1) of the CRR
400
Hybrid contracts
Annex V.Part 2.52(d)
IAS 39.10-11, AG27, AG29; International Financial Reporting Interpretation Committee (hereinafter ‘IFRIC’) Interpretation 9; Annex V.Part 2.52(d)
410
Other debt securities issued
Annex V.Part 2.52(e)
Annex V.Part 2.52(e)
420
Convertible compound financial instruments
IAS 32.AG 31
430
Non-convertible
440
Other financial liabilities
Annex V.Part 1.32-34
Annex V.Part 1.32-34
450
FINANCIAL LIABILITIES
8.2   
Subordinated financial liabilities
References National GAAP
Carrying amount
At amortised cost
At a cost-based method
4th Directive Article 42a(3), (5a); IAS 39.47
4th Directive Article 42a(3)
020
030
010
Deposits
Part 2.9 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 1.30
Part 2.9 of Annex II to Regulation (EC) No 25/2009; Annex V.Part 1.30
020
Debt securities issued
Annex V.Part 1.31
Annex V.Part 1.31
030
SUBORDINATED FINANCIAL LIABILITIES
Annex V.Part 2.53-54
Annex V.Part 2.53-54
10.   
Derivatives — Trading
By type of risk/By product or by type of market
References National GAAP based on BAD
Mark-to-market [Mark-to-Model] value
Notional amount
Positive value. Trading
Negative value. Trading
Total Trading
of which: sold
CRR Article 105
CRR Article 105
Annex V.Part 2.70-71
Annex V.Part 2.72
022
025
030
040
010
Interest rate
Annex V.Part 2.67(a)
Annex V.Part 2.67(a)
020
of which: economic hedges
Annex V.Part 2.74
Annex V.Part 2.74
030
OTC options
040
OTC other
050
Organised market options
060
Organised market other
070
Equity
Annex V.Part 2.67(b)
Annex V.Part 2.67(b)
080
of which: economic hedges
Annex V.Part 2.74
Annex V.Part 2.74
090
OTC options
100
OTC other
110
Organised market options
120
Organised market other
130
Foreign exchange and gold
Annex V.Part 2.67(c)
Annex V.Part 2.67(c)
140
of which: economic hedges
Annex V.Part 2.74
Annex V.Part 2.74
150
OTC options
160
OTC other
170
Organised market options
180
Organised market other
190
Credit
Annex V.Part 2.67(d)
Annex V.Part 2.67(d)
200
of which: economic hedges
Annex V.Part 2.74
Annex V.Part 2.74
210
Credit default swap
220
Credit spread option
230
Total return swap
240
Other
250
Commodity
Annex V.Part 2.67(e)
Annex V.Part 2.67(e)
260
of which: economic hedges
Annex V.Part 2.74
Annex V.Part 2.74
270
Other
Annex V.Part 2.67(f)
Annex V.Part 2.67(f)
280
of which: economic hedges
Annex V.Part 2.74
Annex V.Part 2.74
290
DERIVATIVES
CRR Annex II; Annex V.Part 1.15
IAS 39.9
300
of which: OTC — credit institutions
Annex V.Part 1.35(c), 2.75(a)
Annex V.Part 1.35(c), 2.75(a)
310
of which: OTC — other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d), 2.75(b)
Annex V.Part 1.35(d), 2.75(b)
320
of which: OTC — rest
Annex V.Part 2.75(c)
Annex V.Part 2.75(c)
11.   
Derivatives — Hedge accounting
11.2   
Derivatives — Hedge accounting under National GAAP: Breakdown by type of risk
By product or by type of market
References National GAAP based on BAD
Notional amount
Total Hedging
of which: sold
Annex V.Part 2.70, 71
Annex V.Part 2.72
010
020
010
Interest rate
Annex V.Part 2.67(a)
020
OTC options
030
OTC other
040
Organised market options
050
Organised market other
060
Equity
Annex V.Part 2.67(b)
070
OTC options
080
OTC other
090
Organised market options
100
Organised market other
110
Foreign exchange and gold
Annex V.Part 2.67(c)
120
OTC options
130
OTC other
140
Organised market options
150
Organised market other
160
Credit
Annex V.Part 2.67(d)
170
Credit default swap
180
Credit spread option
190
Total return swap
200
Other
210
Commodity
Annex V.Part 2.67(e)
220
Other
Annex V.Part 2.67(f)
230
DERIVATIVES-HEDGE ACCOUNTING
240
of which: OTC — credit institutions
Annex V.Part 1.35(c), 2.75(a)
250
of which: OTC — other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d), 2.75(b)
260
of which: OTC — rest
Annex V.Part 2.75(c)
18.   
Information on performing and non-performing exposures
References National GAAP based on BAD
Gross carrying amount
Accumulated impairment, accumulated changes in fair value due to credit risk and provisions
Collateral received and financial guarantees received
Performing
Non-performing
on performing exposures
on non-performing exposures
Not past due or Past due <= 30 days
Past due > 30 days <= 60 days
Past due > 60 days <= 90 days
Unlikely to pay that are not past-due or past-due <= 90 days
Past due > 90 days <= 180 days
Past due > 180 days <= 1 year
Past due > 1 year
Of which: defaulted
Of which: impaired
Unlikely to pay that are not past-due or past-due < 90 days
Past due > 90 days <= 180 days
Past due > 180 days <= 1 year
Past due > 1 year
Collateral received on non-performing exposues
Financial guarantees received on non-performing exposures
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Annex V. Part 2. 45, 109, 145-162
Annex V. Part 2. 145-162
Annex V. Part 2. 158
Annex V. Part 2. 158
Annex V. Part 2. 158
Annex V. Part 2. 145-162
Annex V. Part 2. 159
Annex V. Part 2. 159
Annex V. Part 2. 159
Annex V. Part 2. 159
CRR Article 178; Annex V. Part 2.61
Article 4(1)(95) of the CRR
Annex V. Part 2. 46
Annex V. Part 2. 161
Annex V. Part 2. 161
Annex V. Part 2. 159,161
Annex V. Part 2. 159,161
Annex V. Part 2. 159,161
Annex V. Part 2. 159,161
Annex V. Part 2. 162
Annex V. Part 2. 162
010
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
Annex V.Part 1.24, 26
020
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
Annex V.Part 1.35(a)
030
General government
Annex V.Part 1.35(b)
Annex V.Part 1.35(b)
040
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
Annex V.Part 1.35(c)
050
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
Annex V.Part 1.35(d)
060
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
Annex V.Part 1.35(e)
070
Loans and advances
Annex V.Part 1.24, 27
Annex V.Part 1.24, 27
080
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
Annex V.Part 1.35(a)
090
General government
Annex V.Part 1.35(b)
Annex V.Part 1.35(b)
100
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
Annex V.Part 1.35(c)
110
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
Annex V.Part 1.35(d)
120
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
Annex V.Part 1.35(e)
130
Of which: Small and Medium-sized Enterprises
Article 1 2(a) of Commission Recommendation 2003/361/EC (hereinafter ‘SME’)
SME Article 1 2(a)
140
Of which: Commercial real estate
150
Households
Annex V.Part 1.35(f)
Annex V.Part 1.35(f)
160
Of which: Residential mortgage loans
170
Of which: Credit for consumption
180
DEBT INSTRUMENTS AT AMORTISED COST
Annex V. Part I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Annex V. Part I. 13 (d)(e)
190
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
Annex V.Part 1.24, 26
200
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
Annex V.Part 1.35(a)
210
General government
Annex V.Part 1.35(b)
Annex V.Part 1.35(b)
220
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
Annex V.Part 1.35(c)
230
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
Annex V.Part 1.35(d)
240
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
Annex V.Part 1.35(e)
250
Loans and advances
Annex V.Part 1.24, 27
Annex V.Part 1.24, 27
260
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
Annex V.Part 1.35(a)
270
General government
Annex V.Part 1.35(b)
Annex V.Part 1.35(b)
280
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
Annex V.Part 1.35(c)
290
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
Annex V.Part 1.35(d)
300
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
Annex V.Part 1.35(e)
310
Households
Annex V.Part 1.35(f)
Annex V.Part 1.35(f)
320
DEBT INSTRUMENTS AT FAIR VALUE other than Held for Trading (HFT)
Annex V. Part I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Annex V. Part I. 13 (b)(c)
330
DEBT INSTRUMENTS other than HFT
Annex V. Part I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Annex V. Part I. 13 (b)(c)(d)(e)
340
Loan commitments given
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Basis for Conclusions (hereinafter ‘BC’) 15; CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57
350
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
Annex V.Part 1.35(a)
360
General government
Annex V.Part 1.35(b)
Annex V.Part 1.35(b)
370
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
Annex V.Part 1.35(c)
380
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
Annex V.Part 1.35(d)
390
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
Annex V.Part 1.35(e)
400
Households
Annex V.Part 1.35(f)
Annex V.Part 1.35(f)
410
Financial guarantees given
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56,58
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
420
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
Annex V.Part 1.35(a)
430
General government
Annex V.Part 1.35(b)
Annex V.Part 1.35(b)
440
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
Annex V.Part 1.35(c)
450
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
Annex V.Part 1.35(d)
460
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
Annex V.Part 1.35(e)
470
Households
Annex V.Part 1.35(f)
Annex V.Part 1.35(f)
480
Other Commitments given
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 59
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 59
490
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
Annex V.Part 1.35(a)
500
General government
Annex V.Part 1.35(b)
Annex V.Part 1.35(b)
510
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
Annex V.Part 1.35(c)
520
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
Annex V.Part 1.35(d)
530
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
Annex V.Part 1.35(e)
540
Households
Annex V.Part 1.35(f)
Annex V.Part 1.35(f)
550
OFF-BALANCE SHEET EXPOSURES
Annex V.Part 2.55
Annex V.Part 2.55
19.   
Information on forborne exposures
References National GAAP based on BAD
Gross carrying amount of exposures with forbearance measures
Accumulated impairment, accumulated changes in fair value due to credit risk and provisions
Collateral received and financial guarantees received
Performing exposures with forbearance measures
Non-performing exposures with forbearance measures
on perfoming exposures with forbearance measures
on non-performing exposures with forbearance measures
Instruments with modifications in their terms and conditions
Refinancing
of which: Performing forborne exposures under probation
Instruments with modifications in their terms and conditions
Refinancing
of which: Defaulted
of which: Impaired
of which: Forbearance of non-performing exposures
Instruments with modifications in their terms and conditions
Refinancing
Collateral received on exposures with forbearance measures
Financial guarantees received on exposures with forbearance measures
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Annex V. Part 2. 45, 109, 163-182
Annex V. Part 2. 145-162
Annex V. Part 2. 164 (a), 177, 178, 182
Annex V. Part 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182
Annex V. Part 2. 176(b), 177, 180
Annex V. Part 2. 145-162
Annex V. Part 2. 164 (a), 179-180,182
Annex V. Part 2. 164 (b), 179-182
CRR Article 178; Annex V. Part 2.61
Article 4(1)(95) of the CRR
Annex V. Part 2. 172(a), 157
Annex V. Part 2. 46, 183
Annex V. Part 2. 145-183
Annex V. Part 2. 145-183
Annex V. Part 2. 164 (a), 179-180,182,183
Annex V. Part 2. 164 (b), 179-183
Annex V. Part 2. 162
Annex V. Part 2. 162
010
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
Annex V.Part 1.24, 26
020
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
Annex V.Part 1.35(a)
030
General government
Annex V.Part 1.35(b)
Annex V.Part 1.35(b)
040
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
Annex V.Part 1.35(c)
050
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
Annex V.Part 1.35(d)
060
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
Annex V.Part 1.35(e)
070
Loans and advances
Annex V.Part 1.24, 27
Annex V.Part 1.24, 27
080
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
Annex V.Part 1.35(a)
090
General government
Annex V.Part 1.35(b)
Annex V.Part 1.35(b)
100
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
Annex V.Part 1.35(c)
110
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
Annex V.Part 1.35(d)
120
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
Annex V.Part 1.35(e)
130
Of which: Small and Medium-sized Enterprises
SME Article 1 2(a)
SME Article 1 2(a)
140
Of which: Commercial real estate
150
Households
Annex V.Part 1.35(f)
Annex V.Part 1.35(f)
160
Of which: Residential mortgage loans
170
Of which: Credit for consumption
180
DEBT INSTRUMENTS AT AMORTISED COST
Annex V. Part I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Annex V. Part I. 13 (d)(e)
190
Debt securities
Annex V.Part 1.24, 26
Annex V.Part 1.24, 26
200
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
Annex V.Part 1.35(a)
210
General government
Annex V.Part 1.35(b)
Annex V.Part 1.35(b)
220
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
Annex V.Part 1.35(c)
230
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
Annex V.Part 1.35(d)
240
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
Annex V.Part 1.35(e)
250
Loans and advances
Annex V.Part 1.24, 27
Annex V.Part 1.24, 27
260
Central banks
Annex V.Part 1.35(a)
Annex V.Part 1.35(a)
270
General government
Annex V.Part 1.35(b)
Annex V.Part 1.35(b)
280
Credit institutions
Annex V.Part 1.35(c)
Annex V.Part 1.35(c)
290
Other financial corporations
Annex V.Part 1.35(d)
Annex V.Part 1.35(d)
300
Non-financial corporations
Annex V.Part 1.35(e)
Annex V.Part 1.35(e)
310
Households
Annex V.Part 1.35(f)
Annex V.Part 1.35(f)
320
DEBT INSTRUMENTS AT FAIR VALUE other than HFT
Annex V. Part I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Annex V. Part I. 13 (b)(c)
330
DEBT INSTRUMENTS other than HFT
Annex V. Part I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Annex V. Part I. 13 (b)(c)(d)(e)
340
Loan commitments given
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57

Summary:
Reporting of supervisory financial information
SUMMARY OF:
Regulation (EU) 2015/534 on reporting of supervisory financial information
WHAT IS THE AIM OF THE REGULATION?
Regulation (EU) 2015/534 lays down rules and procedures, as well as the format and frequency, for the reporting of supervisory financial information by supervised banks and groups of supervised banks to national competition authorities and to the 
European Central Bank
 (ECB).
KEY POINTS
In the EU, supervised banks (‘entities’) are subject to regular financial reporting requirements. Regulation (EU) 2015/534 specifies the requirements concerning the reporting of supervisory financial information by supervised entities to the national competent authorities and the ECB in the context of the 
Single Supervisory Mechanism
 (SSM), the system of financial supervision composed of the ECB and national competent authorities of participating EU countries.
The addressees of the regulation are:
significant supervised entities
 — banks and banking groups that, according to the SSM framework regulation, meet at least one of the following criteria and are directly supervised by the ECB: 
total assets exceed €30 billion,
economically important for their country or the EU as a whole,
total assets of over €5 billion and cross-border assets and liabilities above 20%,
have requested or received funding from the 
European Stability Mechanism
 or its predecessor, the European Financial Stability Facility,
are one of a country’s three most significant banks;
less significant entities
 — banks and banking groups that meet none of the criteria and are supervised by their national authorities subject to ECB oversight.
National competent authorities (NCAs):
set the deadlines for the reporting of financial information by supervised entities to them;
monitor and ensure the quality and reliability of the information they submit to the ECB in a uniform technical format;
may use the data they collect under the regulation for other tasks.
FROM WHEN DOES THE REGULATION APPLY?
Regulation (EU) 2015/534 has applied since 
1 April 2015
.
BACKGROUND
The ECB is responsible for the effective and consistent functioning of the whole system of European banking supervision, which comprises the ECB and the national banking supervisors of the participating countries. The main aims of this supervision are to:
ensure the safety and soundness of the European banking system;
increase financial integration and stability;
ensure consistent supervision.
European banking supervision is one of the two pillars of the 
EU banking union
, along with the 
Single Resolution Mechanism
.
The ECB oversees all significant and less significant banks in the participating countries through direct and indirect supervision.
MAIN DOCUMENTS
Regulation (EU) 
2015/534
 of the European Central Bank of 
17 March 2015
 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13) (OJ L 86, 
31.3.2015
, 
pp. 13-151
)
Successive amendments to Regulation (EU) 2015/534 have been incorporated into the original text. This 
consolidated version
 is of documentary value only.
RELATED DOCUMENTS
Regulation (EU) 
2020/605
 of the European Central Bank of 
9 April 2020
 amending Regulation (EU) 2015/534 on reporting of supervisory financial information (ECB/2020/22) (OJ L 145, 
7.5.2020
, 
pp. 1-334
)
Commission Implementing Regulation (EU) 
No 
680/2014
 of 
16 April 2014
 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) 
No 575/2013
 of the European Parliament and of the Council (OJ L 191, 
28.6.2014
, 
pp. 1-1861
)
See 
consolidated version
.
Regulation (EU) 
No 
468/2014
 of the European Central Bank of 
16 April 2014
 establishing the framework for cooperation within the Single Supervisory Mechanism between the European Central Bank and national competent authorities and with national designated authorities (SSM Framework Regulation) (ECB/2014/17) (OJ L 141, 
14.5.2014
, 
pp. 1-50
)
Decision 
2014/477/EU
 of the European Central Bank of 
2 July 2014
 on the provision to the European Central Bank of supervisory data reported to the national competent authorities by the supervised entities pursuant to Commission Implementing Regulation (EU) 
No 680/2014
 (ECB/2014/29) (OJ L 214, 
19.7.2014
, 
pp. 34-37
)
See 
consolidated version
.
Council Regulation (EU) 
No 
1024/2013
 of 
15 October 2013
 conferring specific tasks on the European Central Bank concerning policies relating to the prudential supervision of credit institutions (OJ L 287, 
29.10.2013
, 
pp. 63-89
)
Directive 
2013/36/EU
 of the European Parliament and of the Council of 
26 June 2013
 on access to the activity of credit institutions and the prudential supervision of credit institutions and investment firms, amending Directive 2002/87/EC and repealing Directives 2006/48/EC and 2006/49/EC (OJ L 176, 
27.6.2013
, 
pp. 338-436
)
See 
consolidated version
.
Regulation (EU) 
No 
575/2013
 of the European Parliament and of the Council of 
26 June 2013
 on prudential requirements for credit institutions and investment firms and amending Regulation (EU) 
No 648/2012
 (OJ L 176, 
27.6.2013
, 
pp. 1-337
)
See 
consolidated version
.
Regulation (EC) 
No 
1606/2002
 of the European Parliament and of the Council of 
19 July 2002
 on the application of international accounting standards (OJ L 243, 
11.9.2002
, 
pp. 1-4
)
See 
consolidated version
.
last update 
30.10.2020

--- DANISH ---

Document:
31.3.2015
DA
Den Europæiske Unions Tidende
L 86/13
DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS FORORDNING (EU) 2015/534
af 17. marts 2015
om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2015/13)
STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —
under henvisning til Rådets forordning (EU) nr. 1024/2013 af 15. oktober 2013 om overdragelse af specifikke opgaver til Den Europæiske Centralbank i forbindelse med politikker vedrørende tilsyn med kreditinstitutter 
(
1
)
, navnlig artikel 4, stk. 1, artikel 4, stk. 3, artikel 6, stk. 2, artikel 6, stk. 5, litra d), og artikel 10,
under henvisning til Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 468/2014 af 16. april 2014 om fastlæggelse af en ramme for samarbejde inden for Den Fælles Tilsynsmekanisme mellem Den Europæiske Centralbank og de kompetente nationale myndigheder og med de udpegede nationale myndigheder (SSM-rammeforordningen) (ECB/2014/17) 
(
2
)
, navnlig artikel 21, stk. 1, artikel 140 og artikel 141, stk. 1, og
ud fra følgende betragtninger:
(1)
Kreditinstitutter er underlagt et krav om at foretage regelmæssig indberetning som fastsat i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 
(
3
)
 og Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 
(
4
)
. De indberettede oplysninger indsamles af ECB i henhold til afgørelse ECB/2014/29 
(
5
)
. Denne forordning supplerer afgørelse ECB/2014/29 ved yderligere at specificere kravene til indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed.
(2)
Gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 fastsætter ensartede krav for alle institutter omhandlet i forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår indberetning med henblik på tilsyn til de kompetente myndigheder for de i artikel 1 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 nærmere angivne områder. Et af disse områder er finansielle oplysninger på konsolideret niveau. I henhold til artikel 99, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 er indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau obligatorisk for kreditinstitutter, som udarbejder deres konsoliderede regnskaber i overensstemmelse med de internationale regnskabsstandarder vedtaget efter proceduren i artikel 6, stk. 2, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 
(
6
)
. De kompetente nationale myndigheder fremsender for nærværende de finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som er obligatoriske i henhold til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som både vedrører signifikante og mindre signifikante enheder under tilsyn, til ECB i overensstemmelse med afgørelse ECB/2014/29, og dette bør fortsætte uberørt, da disse data ikke er omfattet af denne forordning.
(3)
Udøvelsen af beføjelsen til at kræve, at kreditinstitutter anvender internationale regnskabsstandarder, som omhandlet i forordning (EF) nr. 1606/2002, i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, er ikke omfattet af genstanden for denne forordning. Hvad angår artikel 150 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17), bør tidligere afgørelser truffet af kompetente nationale myndigheder i forbindelse med udøvelse af eller ikke-udøvelse af denne beføjelse forblive uberørt.
(4)
For kreditinstitutter, som anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EF) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, kræver indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau i henhold til artikel 99, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, at den kompetente myndighed træffer en afgørelse om at udvide denne rapportering. ECB bør også træffe afgørelse om at udvide kravet om fremsendelse af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til at omfatte signifikante koncerner under tilsyn, som anvender forordning (EF) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
(5)
For kreditinstitutter, som anvender et nationalt regnskabssystem på grundlag af direktiv 86/635/EØF 
(
7
)
, kræver indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau i henhold til artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, at den kompetente myndighed tidligere har truffet en afgørelse om at udvide denne rapportering. ECB bør også træffe afgørelse om at udvide kravet om fremsendelse af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til at omfatte signifikante koncerner under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF. Den Europæiske Banktilsynsmyndighed er blevet hørt i overensstemmelse med artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013.
(6)
Gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 fastsætter ensartede krav til tilsynsrapportering på de områder, der er omfattet af forordningens anvendelsesområde. I henhold til artikel 99, stk. 5, og 6, i forordning (EU) 575/2013 omhandler gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 kun finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau. Indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på et individuelt grundlag er ikke omfattet af anvendelsesområdet for denne forordning. Det er derfor op til de kompetente myndigheder selv at indføre krav om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på et individuelt grundlag. Under hensyn til behovet for at have sammenlignelige finansielle oplysninger for signifikante og mindre signifikante enheder under tilsyn bør denne forordning fastsætte, hvilke finansielle oplysninger i tilsynsøjemed signifikante og mindre signifikante enheder skal indberette på et individuelt grundlag til de kompetente nationale myndigheder. De kompetente nationale myndigheder skal herefter fremsende disse oplysninger til ECB i overensstemmelse med artikel 140, stk. 3, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
(7)
I henhold til artikel 40 i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU 
(
8
)
 kan de kompetente myndigheder i værtslandene kræve, at alle de kreditinstitutter, der har filialer på deres område, regelmæssigt aflægger rapport til disse kompetente myndigheder om den virksomhed, som de udøver i værtslandene. I overensstemmelse med artikel 2, stk. 20, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) er en filial etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, en enhed under tilsyn. Under hensyn til behovet for at have sammenlignelige finansielle oplysninger for signifikante enheder under tilsyn bør denne forordning fastsætte, hvilke data filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, der er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, skal indberette til de kompetente nationale myndigheder. De kompetente nationale myndigheder skal herefter fremsende disse oplysninger til ECB i overensstemmelse med artikel 140, stk. 3, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
(8)
I henhold til artikel 6, stk. 4, i forordning (EU) nr. 1024/2013 har ECB beføjelse til at føre tilsyn med kreditinstitutter, finansielle holdingselskaber eller blandede finansielle holdingselskaber eller med filialer etableret i deltagende medlemsstater af kreditinstitutter, der er etableret i ikke-deltagende medlemsstater. Derfor er filialer, der er etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut fra et tredjeland ikke omfattet af de tilsynsopgaver, som ECB er tillagt. Følgelig bør disse filialer ikke underlægges rapporteringskravene i denne forordning. Endvidere bør filialer, som er etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut fra en anden deltagende medlemsstat udelukkes fra disse rapporteringskrav, da hensigten er at anvende dem på niveauet for den enhed under tilsyn, der har etableret filialen.
(9)
De i denne forordning fastsatte krav vedrørende signifikante og mindre signifikante enheder under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, bør have til formål at sikre, at disse enheder under tilsyn indberetter et fælles minimum af oplysninger til de kompetente nationale myndigheder og ikke at pålægge ensartede rapporteringskrav. Det kan være hensigtsmæssigt, at de kompetente nationale myndigheder indsamler det nødvendige minimum af oplysninger inden for en bredere indberetningsordning, som de fastlægger i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret, og som også tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
(10)
For at ECB kan udføre sine opgaver er det nødvendigt at modtage finansielle oplysninger fra andre mindre signifikante koncerner under tilsyn end dem, der udarbejder deres konsoliderede regnskaber på grundlag af de internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med artikel 6, stk. 2, i forordning (EF) nr. 1606/2002. Denne forordning bør derfor fastsætte, hvilke finansielle oplysninger i tilsynsøjemed sådanne koncerner skal indberette til de kompetente nationale myndigheder. Navnlig bør format, hyppighed, skæringsdatoer, betalingsperioder og tidsfrister for indsendelse af de pågældende oplysninger specificeres. Disse krav bør have til formål at sikre, at sådanne koncerner under tilsyn indberetter et fælles minimum af oplysninger til de kompetente nationale myndigheder og ikke at pålægge ensartede rapporteringskrav.
(11)
I overensstemmelse med artikel 6, stk. 2, i forordning (EU) nr. 1024/2013 og artikel 21 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) er både ECB og de kompetente nationale myndigheder omfattet af en forpligtelse til at udveksle oplysninger. Uden at berøre ECB's beføjelse til direkte at modtage oplysninger indberettet fra kreditinstitutter eller at have direkte adgang til disse oplysninger på løbende basis bør de kompetente nationale myndigheder specifikt fremsende alle de oplysninger til ECB, som er nødvendige for, at ECB kan udføre de opgaver, som denne er blevet overdraget i henhold til forordning (EU) nr. 1024/2013.
(12)
I overensstemmelse med artikel 2, stk. 3, i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 kan institutter lægge et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, til grund ved indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau. Denne forordning bør også tillade, at indberetning af denne art foretages på grundlag af et regnskabsår, der afviger fra kalenderåret.
(13)
ECB har gennemført en offentlig høring om denne forordning og har analyseret de potentielle omkostninger og fordele —
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
AFSNIT I
GENSTAND OG DEFINITIONER
Artikel 1
Genstand
1.   Denne forordning fastsætter kravene i forbindelse med indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som skal indsendes til de kompetente nationale myndigheder af:
a)
signifikante koncerner under tilsyn, som anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EU) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder eventuelle enheder på delkoncernniveau,
b)
signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de i litra a) omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, herunder eventuelle enheder på delkoncernniveau,
c)
signifikante enheder under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat,
d)
signifikante koncerner under tilsyn for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland,
e)
mindre signifikante koncerner under tilsyn, som anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EU) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder eventuelle enheder på delkoncernniveau,
f)
mindre signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de i litra e) omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, herunder eventuelle enheder på delkoncernniveau,
g)
mindre signifikante enheder under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat.
2.   Som en undtagelse til artikel 7 og 14, har enheder under tilsyn, som er fritaget for at anvende de tilsynsmæssige krav på individuelt niveau i overensstemmelse med artikel 7 eller 10 i forordning (EU) nr. 575/2013, ikke pligt til at indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i overensstemmelse med denne forordning.
3.   Hvis de kompetente myndigheder, herunder ECB, kræver, at institutterne skal overholde de forpligtelser, som er fastsat i Anden til Fjerde Del og Sjette til Ottende Del i forordning (EU) nr. 575/2013 og i Afsnit VII i direktiv 2013/36/EU på et delkonsolideret niveau i overensstemmelse med artikel 11, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal disse institutter overholde de krav, der er fastsat i denne forordning på et delkonsolideret niveau.
4.   De kompetente nationale myndigheder og/eller de nationale centralbanker kan anvende de oplysninger, som indsamles i henhold til denne forordning, til ethvert andet formål.
5.   Denne forordning hverken berører de regnskabsstandarder, som koncerner og enheder under tilsyn anvender i deres konsoliderede regnskaber eller årsregnskaber eller ændrer de regnskabsstandarder, der anvendes i forbindelse med tilsynsrapportering. Da koncerner og enheder under tilsyn anvender forskellige regnskabsstandarder, skal kun de oplysninger, der vedrører værdiansættelsesregler, herunder de metoder, der anvendes til estimering af kreditrisikotab, som foreligger i henhold til de pågældende regnskabsstandarder, og som faktisk anvendes af den pågældende koncern eller enhed under tilsyn, indsendes. Til dette formål findes der særlige indberetningsmodeller for koncerner og enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF. Datapunkter i modellerne, som ikke finder anvendelse på den pågældende enhed under tilsyn, behøver ikke at blive indberettet.
6.   Filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, kan fremsende de oplysninger, de har pligt til at indberette i henhold til denne forordning, til den relevante kompetente nationale myndighed gennem det kreditinstitut, som har etableret dem.
Artikel 2
Definitioner
I denne forordning finder definitionerne i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) anvendelse, medmindre andet fremgår, sammen med følgende definitioner:
1.   
»IAS« og »IFRS«
: »International Accounting Standards« og »International Financial Reporting Standards« (internationale regnskabsstandarder) som omhandlet i artikel 2, i forordning (EF) nr. 1606/2002
2.   
»datterselskab« (subsidiary)
: et datterselskab som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 16), i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er et kreditinstitut som omhandlet i artikel 4, stk. 1, nr. 1), i forordning (EU) nr. 575/2013
3.   
»delkoncern« (sub-group)
: en koncern, hvis moderselskab ikke selv er et datterselskab af et andet institut, som er godkendt i den samme deltagende medlemsstat, eller af et finansielt holdingselskab eller blandet finansielt holdingselskab, som er etableret i den samme deltagende medlemsstat
4.   
»konsolideret niveau« (consolidated basis)
: konsolideret niveau som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 48, i forordning (EU) nr. 575/2013
5.   
»delkonsolideret niveau« (sub-consolidated basis)
: delkonsolideret niveau som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 49, i forordning (EU) nr. 575/2013.
Artikel 3
Ændring af status for en enhed under tilsyn eller en koncern under tilsyn
1.   I denne forordning klassificeres en enhed under tilsyn eller koncern under tilsyn som signifikant 18 måneder efter, at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 45, stk. 1, i forordning (EU) 468/2014 (ECB/2014/17). Den indberetter herefter oplysninger i overensstemmelse med denne forordnings Afsnit II som en signifikant enhed eller signifikant koncern under tilsyn på den første skæringsdato, der indtræffer, efter at den er blevet klassificeret som signifikant.
2.   I denne forordning klassificeres en enhed under tilsyn eller koncern under tilsyn som mindre signifikant, efter at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 46, stk. 1, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Derefter indberetter den oplysninger i overensstemmelse med denne forordnings Afsnit III.
AFSNIT II
SIGNIFIKANTE KONCERNER OG ENHEDER UNDER TILSYN
KAPITEL I
Signifikante koncerner under tilsyn
Artikel 4
Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau samt skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante koncerner under tilsyn, som anvender IFRS i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013
I henhold til artikel 99, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal signifikante koncerner under tilsyn, der anvender IFRS, som omhandlet i forordning (EF) nr. 1606/2002, i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i henhold til artikel 2, 3 og 10, i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau. Enheder heraf på delkoncernniveau, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering, skal også indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed som omhandlet i artikel 2, 3 og 10 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau.
Artikel 5
Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau samt skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante koncerner under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF
I henhold til artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de i artikel 4 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, herunder enheder heraf på delkoncernniveau, indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed som omhandlet i artikel 2, 3 og 11, i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau.
KAPITEL II
Signifikante enheder under tilsyn
Artikel 6
Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for enheder, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn
1.   Signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskaber i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Dette gælder også for filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat.
2.   Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed omfatter de oplysninger, som er specificeret i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 og foretages med den hyppighed, som fremgår af denne artikel.
3.   Signifikante enheder under tilsyn, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.
4.   Den i stk. 3 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed omfatter de oplysninger, som er specificeret i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 og foretages med den hyppighed, som fremgår af denne artikel.
5.   Oplysningerne i stk. 2 og 4 ovenfor omfatter kun oplysninger vedrørende:
a)
aktiver, passiver, egenkapital samt indtægter og udgifter, der er indregnet af enheden under tilsyn i henhold til de gældende regnskabsregler,
b)
ikke-balanceførte eksponeringer og aktiviteter, som enheden under tilsyn er involveret i,
c)
transaktioner gennemført af enheden under tilsyn, bortset fra de under litra a) og b) nævnte,
d)
værdiansættelsesregler, herunder de metoder, der anvendes til estimering af kreditrisikotab, som foreligger i henhold til de gældende regnskabsregler, og som enheden under tilsyn faktisk anvender.
6.   De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2 og 4 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
Artikel 7
Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for enheder, som er en del af en signifikant koncern under tilsyn
1.   Signifikante enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EU) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Disse enheder foretager indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og dataene skal omfatte det minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag I.
2.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
3.   Signifikante enheder under tilsyn, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.
4.   Den i stk. 3 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag I.
5.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
6.   Oplysningerne i stk. 1, 2, 4 og 5 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.
7.   De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 1, 2, 4 og 5 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
Artikel 8
Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante enheder under tilsyn
1.   Oplysningerne vedrørende signifikante enheder under tilsyn, som er anført i artikel 6 og 7, har følgende skæringsdatoer for indberetning:
a)
kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december,
b)
halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december,
c)
årlig indberetning: 31. december.
2.   Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen.
3.   Hvis signifikante enheder under tilsyn som en undtagelse til stk. 1 og 2 har tilladelse til at udarbejde deres årsregnskab baseret på et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen.
4.   De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 6 og 7 anførte oplysninger vedrørende signifikante enheder under tilsyn til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:
a)
for signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, den 40. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører,
b)
for signifikante enheder under tilsyn, som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, den 55. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører.
5.   De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår enhederne under tilsyn skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.
KAPITEL III
Indberetning foretaget af signifikante koncerner under tilsyn for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland
Artikel 9
Formater for og hyppighed af indberetning foretaget af signifikante koncerner under tilsyn, for så vidt angår datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland
1.   Moderinstitutter i en deltagende medlemsstat og institutter, der er kontrolleret af et finansielt moderholdingselskab eller et blandet finansielt moderholdingselskab i en deltagende medlemsstat, skal sikre, at finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for så vidt angår datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland, indberettes på individuelt niveau til de relevante kompetente nationale myndigheder som følger:
a)
for signifikante koncerner under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 på det højeste konsolideringsniveau i en deltagende medlemsstat, omfatter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed de i punkt 1 i Bilag II anførte oplysninger og foretages med den hyppighed, der er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014,
b)
for signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de ovenfor omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF på det højeste konsolideringsniveau i en deltagende medlemsstat, omfatter indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed de i punkt 2 i Bilag II anførte oplysninger og foretages med den hyppighed, der er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014.
2.   Som en undtagelse til stk. 1 indberetter moderselskaber omhandlet i dette stykke ikke finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende datterselskaber, hvis aktiver har en samlet værdi på 3 mia. euro eller mindre. I den forbindelse fastsættes aktivernes samlede værdi på grundlag af de kriterier, som er fastsat i Del IV, Afsnit 3, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
3.   Hvis en opdatering af fortegnelsen over enheder under tilsyn, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit 2, Kapitel 3, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) viser, at den samlede værdi af et datterselskabs aktiver er større end 3 mia. euro, indgår datterselskabet i de oplysninger, der skal indberettes i henhold til stk. 1 på den første skæringsdato, der indtræffer 18 måneder efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn. Hvis en opdatering viser, at den samlede værdi af et datterselskabs aktiver er under eller lig med 3 mia. euro, påbegynder moderselskabet indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 2 på den første skæringsdato, der indtræffer efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn.
Artikel 10
Skæringsdatoer og betalingsdatoer for indberetning foretaget af signifikante koncerner under tilsyn, for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland
1.   Oplysningerne i artikel 9 indsamles med de samme skæringsdatoer som for finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, der vedrører den pågældende signifikante koncern under tilsyn. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i det regnskabsår, der ligger til grund for indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, til skæringsdatoen.
2.   De kompetente nationale myndigheder fremsender oplysninger vedrørende datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland til ECB som anført i artikel 9 inden arbejdstids ophør den 55. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører.
3.   De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår enhederne under tilsyn skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde denne tidsfrist.
AFSNIT III
MINDRE SIGNIFIKANTE KONCERNER OG ENHEDER UNDER TILSYN
KAPITEL I
Mindre signifikante koncerner under tilsyn
Artikel 11
Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau for mindre signifikante koncerner under tilsyn
1.   Mindre signifikante koncerner under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002 til indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder enheder heraf på delkoncernniveau, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på konsolideret niveau.
2.   Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 1 i Bilag I.
3.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
4.   Mindre signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed. Indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 2 i Bilag I.
5.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
6.   Som en undtagelse til stk. 4 og 5 skal finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante koncerner under tilsyn, hvis aktiver har en samlet værdi på 3 mia. euro eller mindre, omfatte de oplysninger, som er specificeret i Bilag III som et fælles minimum af oplysninger i stedet for de oplysninger, der er specificeret i denne artikels stk. 4. I den forbindelse lægges den samlede værdi af aktiverne i koncerner under tilsyn til grund for en fastsættelse af, hvorvidt en enhed under tilsyn er signifikant på grundlag af sin størrelse, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit III i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
7.   Hvis en opdatering af fortegnelsen over enheder under tilsyn, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit II, Kapitel 3 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant koncern under tilsyns aktiver er større end 3 mia. euro, påbegynder den pågældende koncern indberetning i overensstemmelse med stk. 4 og 5 på den første skæringdato, der indtræffer 18 måneder efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn. Hvis en opdatering viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant koncern under tilsyns aktiver er under eller lig med 3 mia. euro, påbegynder koncernen indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 6 på den første skæringsdato, der indtræffer efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn.
8.   Oplysningerne i stk. 2, 3, 4, 5 og 6 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.
9.   De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 4, 5 og 6 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
Artikel 12
Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for mindre signifikante koncerner under tilsyn
1.   Oplysningerne vedrørende mindre signifikante koncerner under tilsyn, som er anført i artikel 11, har følgende skæringsdatoer for indberetning:
a)
kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december,
b)
halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december,
c)
årlig indberetning: 31. december.
2.   Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen.
3.   Hvis mindre signifikante koncerner under tilsyn som en undtagelse til stk. 1 og 2 har opnået tilladelse fra de kompetente nationale myndigheder til at indberette deres finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på grundlag af et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt og skal omfatte perioden fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen.
4.   De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 11 anførte oplysninger til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:
a)
for mindre signifikante koncerner under tilsyn, herunder delkoncerner, som foretager indberetning på konsolideret niveau, den 55. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører,
b)
for mindre signifikante koncerner under tilsyn, som foretager indberetning på delkonsolideret niveau i henhold til artikel 1, stk. 3, den 65. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører.
5.   De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår enhederne under tilsyn skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.
KAPITEL II
Mindre signifikante enheder under tilsyn
Artikel 13
Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for mindre signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en koncern
1.   Mindre signifikante enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EU) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskaber i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som ikke er en del af en koncern under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau.
2.   Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag I.
3.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
4.   Mindre signifikante enheder under tilsyn, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som ikke er en del af en koncern under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.
5.   Den i stk. 4 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 2 i Bilag I.
6.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
7.   Stk. 2, 3, 5 og 6 er omfattet af følgende undtagelser:
a)
finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter under tilsyn, hvis aktiver har en samlet værdi på mindre end 3 mia. euro, skal omfatte de oplysninger, som er specificeret i Bilag III som et fælles minimum af oplysninger i stedet for de oplysninger, der er specificeret i stk. 2, 3, 5 eller 6,
b)
en filial etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, indregnes ikke i de pågældende finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, hvis den samlede værdi af dens aktiver er mindre end 3 mia. euro.
8.   I forbindelse med stk. 7 lægges den samlede værdi af enheden under tilsyns aktiver til grund for en fastsættelse af, hvorvidt en enhed under tilsyn er signifikant på grundlag af sin størrelse, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit III i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
9.   Hvis en opdatering af fortegnelsen over enheder under tilsyn, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit II, Kapitel 3 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant enhed under tilsyns aktiver er større end 3 mia. euro, påbegynder den pågældende enhed indberetning i overensstemmelse med stk. 2, 3, 5 og 6 på den første skæringdato, der indtræffer 18 måneder efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn. Hvis en opdatering viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant enhed under tilsyns aktiver er under eller lig med 3 mia. euro, påbegynder enheden indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 7 på den første skæringsdato, der indtræffer efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn.
10.   Oplysningerne i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.
11.   De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
Artikel 14
Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for enheder, som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn
1.   Mindre signifikante enheder, som anvender IFRS i henhold til forordning (EU) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskaber i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau.
2.   Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag II.
3.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
4.   Mindre signifikante enheder, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.
5.   Den i stk. 4 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag II.
6.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
7.   Som en undtagelse til stk. 2, 3, 5 og 6 skal finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante enheder under tilsyn, hvis aktiver har en samlet værdi på mindre end 3 mia. euro, omfatte de i Bilag III anførte oplysninger. I den forbindelse lægges den samlede værdi af enheden under tilsyns aktiver til grund for en fastsættelse af, hvorvidt en enhed under tilsyn er signifikant på grundlag af sin størrelse, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit III i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
8.   Hvis en opdatering af fortegnelsen over enheder under tilsyn, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit II, Kapitel 3 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant enhed under tilsyns aktiver er større end 3 mia. euro, påbegynder den pågældende enhed indberetning i overensstemmelse med stk. 2, 3, 5 og 6 på den første skæringdato, der indtræffer 18 måneder efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn. Hvis en opdatering viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant enhed under tilsyns aktiver er under eller lig med 3 mia. euro, påbegynder enheden indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 7 på den første skæringsdato, der indtræffer efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn.
9.   Oplysningerne i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.
10.   De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
Artikel 15
Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for mindre signifikante enheder under tilsyn
1.   Oplysningerne vedrørende mindre signifikante enheder under tilsyn, som er anført i artikel 13 og 14, har følgende skæringsdatoer for indberetning:
a)
kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december,
b)
halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december,
c)
årlig indberetning: 31. december.
2.   Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen.
3.   Hvis mindre signifikante enheder under tilsyn som en undtagelse til stk. 1 og 2 har opnået tilladelse fra de kompetente nationale myndigheder til at indberette deres finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på grundlag af et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen.
4.   De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 13 og 14 anførte finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante enheder under tilsyn til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:
a)
for mindre signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en koncern under tilsyn, den 55. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører,
b)
for mindre signifikante enheder under tilsyn, som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, den 65. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører,
5.   De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår enhederne under tilsyn skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.
AFSNIT IV
DATAKVALITET OG IT-SPROG
Artikel 16
Datakvalitetskontrol
De kompetente nationale myndigheder overvåger og sikrer kvaliteten og pålideligheden af de oplysninger, som de indsender til ECB. I den forbindelse følger de kompetente nationale myndigheder specifikationerne i artikel 4 og 5 i afgørelse ECB/2014/29.
Artikel 17
IT-sprog i forbindelse med overførsel af oplysninger fra de kompetente nationale myndigheder til ECB
De kompetente nationale myndigheder overfører oplysningerne, som er specificeret i denne forordning, i overensstemmelse med taksonomien eXtensible Business Reporting Language, som er et ensartet teknisk format til udveksling af data som specificeret i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014. I den forbindelse følger de kompetente nationale myndigheder specifikationerne i artikel 6 i afgørelse ECB/2014/29.
AFSNIT V
OVERGANGSBESTEMMELSER OG AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
Artikel 18
Første skæringsdatoer for indberetning
1.   
                     31. december 2015 er den første skæringsdato for indberetning i overensstemmelse med denne forordning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende:
a)
signifikante koncerner under tilsyn,
b)
signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en koncern under tilsyn.
2.   
                     30. juni 2016 er den første skæringsdato for indberetning i overensstemmelse med denne forordning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende:
a)
signifikante enheder under tilsyn, som er en del af en koncern under tilsyn,
b)
datterselskaber af signifikante koncerner under tilsyn, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland.
3.   
                     30. juni 2017 er den første skæringsdato for indberetning i overensstemmelse med denne forordning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende:
a)
mindre signifikante koncerner under tilsyn,
b)
mindre signifikante enheder under tilsyn.
Artikel 19
Overgangsbestemmelser
Afgørelser truffet af de kompetente nationale myndigheder vedrørende signifikante koncerner og enheder under tilsyns indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som er omfattet af denne forordnings genstand, berøres ikke af skæringsdatoer, som ligger før de i artikel 18 specificerede første skæringsdatoer for indberetning.
Artikel 20
Afsluttende bestemmelser
Denne forordning træder i kraft dagen efter offentliggørelsen i 
Den Europæiske Unions Tidende
.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i medlemsstaterne i overensstemmelse med traktaterne.
Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 17. marts 2015.
For ECB's Styrelsesråd
Mario DRAGHI
Formand for ECB
(
1
)
  
            
EUT L 287 af 29.10.2013, s. 63
.
(
2
)
  
            
EUT L 141 af 14.5.2014, s. 1
.
(
3
)
  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (
EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1
).
(
4
)
  Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (
EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1
).
(
5
)
  Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2014/29 af 2. juli 2014 om fremsendelsen til Den Europæiske Centralbank af tilsynsdata indberettet til de kompetente nationale myndigheder af enhederne under tilsyn i henhold til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (
EUT L 214 af 19.7.2014, s. 34
).
(
6
)
  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 af 19. juli 2002 om anvendelse af internationale regnskabsstandarder (
EFT L 243 af 11.9.2002, s. 1
).
(
7
)
  Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber (
EFT L 372 af 31.12.1986, s. 1
).
(
8
)
  Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013 om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (
EUT L 176 af 27.6.2013, s. 338
).
BILAG I
Forenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed
1.
For koncerner under tilsyn og enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, og for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er kompatibelt med IFRS, omfatter »Forenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 1.
2.
For koncerner under tilsyn og enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, der ikke er inkluderet i stk. 1, omfatter »Forenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 2.
3.
Oplysningerne i stk. 1 og 2 indberettes i overensstemmelse med instrukserne i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014.
4.
Model 17.1, 17.2 og 17.3 i Tabel 1 og 2 er kun for koncerner under tilsyn, mens model 40.1 i Tabel 1 og 2 både er for koncerner under tilsyn og enheder under tilsyn, der ikke er en del af en koncern.
5.
I forbindelse med beregningen tærskelværdierne i Del 2 i Tabel 1 og 2 i dette bilag finder artikel 5, litra a), nr. 4, i gennemførselsforordning (EU) 680/2014 anvendelse.
Tabel 1
Model nummer
Navn på model eller gruppe af modeller
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]
Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1
Balance: aktiver
1.2
Balance: forpligtelser
1.3
Balance: egenkapital
2
Resultatopgørelse
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor
4.1
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
4.2
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet
4.3
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg
4.4
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer
4.5
Efterstillede finansielle aktiver
5
Opdeling af lån og forskud efter produkt
6
Opdeling af lån og forskud til ikke-finansielle selskaber efter NACE-koder
Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1
Opdeling af finansielle forpligtelser efter instrument og efter modpartens sektor
8.2
Efterstillede finansielle forpligtelser
Låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.1
Ikke-balanceførte eksponeringer: låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.2
Modtagne låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
10
Derivater — Handel
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.1
Derivater — Regnskabsmæssig sikring: opdeling efter risiko- og sikringstype
12
Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter
Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier
13.1
Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelse og garantier
13.2
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen]
13.3
Sikkerhedsstillelse opnået gennem akkumuleret overtagelse [materielle aktiver]
14
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi
Opdeling af den valgte opgørelse af poster i resultatopgørelsen
16.1
Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor
16.3
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: balancen
17.1
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: aktiver
17.2
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: ikke-balanceførte eksponeringer — låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
17.3
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: forpligtelser
18
Rentable og ikke-rentable eksponeringer
19
Eksponeringer med henstand
DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING]
Geografisk opdeling
20.4
Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted
20.5
Geografisk opdeling af ikke-balanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted
20.6
Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted
DEL 4 [ÅRLIG]
Selskabsstruktur
40.1
Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed«
Tabel 2
Model nr.
Navn på model eller gruppe af modeller
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]
Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1
Balance: aktiver
1.2
Balance: forpligtelser
1.3
Balance: egenkapital
2
Resultatopgørelse
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor
4.1
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
4.2
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet
4.3
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg
4.4
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer
4.5
Efterstillede finansielle aktiver
4.6
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver i handelsbeholdningen
4.7
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet
4.8
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen
4.9
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode
4.10
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen
5
Opdeling af lån og forskud efter produkt
6
Opdeling af lån og forskud til ikke-finansielle selskaber efter NACE-koder
Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1
Opdeling af finansielle forpligtelser efter instrument og efter modpartens sektor
8.2
Efterstillede finansielle forpligtelser
Låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.1
Ikke-balanceførte eksponeringer: låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.2
Modtagne låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
10
Derivater — Handel
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.2
Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter risikotype
12
Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter
Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier
13.1
Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelse og garantier
13.2
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen]
13.3
Sikkerhedsstillelse opnået gennem akkumuleret overtagelse [materielle aktiver]
14
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi
Opdeling af den valgte opgørelse af poster i resultatopgørelsen
16.1
Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor
16.4
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: balancen
17.1
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: aktiver
17.2
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: ikke-balanceførte eksponeringer — låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
17.3
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: forpligtelser
18
Rentable og ikke-rentable eksponeringer
19
Eksponeringer med henstand
DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING]
Geografisk opdeling
20.4
Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted
20.5
Geografisk opdeling af ikke-balanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted
20.6
Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted
DEL 4 [ÅRLIG]
Selskabsstruktur
40.1
Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed«
BILAG II
Overforenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed
1.
For enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, og for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er kompatibelt med IFRS, omfatter »Overforenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 3.
Tabel 3
Model nr.
Navn på model eller gruppe af modeller
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]
Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1
Balance: aktiver
1.2
Balance: forpligtelser
1.3
Balance: egenkapital
2
Resultatopgørelse
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor
4.1
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
4.2
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet
4.3
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg
4.4
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer
4.5
Efterstillede finansielle aktiver
5
Opdeling af lån og forskud efter produkt
Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1
Opdeling af finansielle forpligtelser efter instrument og efter modpartens sektor
8.2
Efterstillede finansielle forpligtelser
Låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.1
Ikke-balanceførte eksponeringer: låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
10
Derivater — Handel
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.1
Derivater — Regnskabsmæssig sikring: opdeling efter risiko- og sikringstype
12
Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter
14
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi
18
Rentable og ikke-rentable eksponeringer
19
Eksponeringer med henstand
2.
For enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, der ikke er inkluderet i stk. 1, omfatter »Overforenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 4.
Tabel 4
Model nr.
Navn på model eller gruppe af modeller
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]
Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1
Balance: aktiver
1.2
Balance: forpligtelser
1.3
Balance: egenkapital
2
Resultatopgørelse
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor
4.1
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
4.2
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet
4.3
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg
4.4
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer
4.5
Efterstillede finansielle aktiver
4.6
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver i handelsbeholdningen
4.7
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet
4.8
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen
4.9
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode
4.10
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen
5
Opdeling af lån og forskud efter produkt
Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1
Opdeling af finansielle forpligtelser efter instrument og efter modpartens sektor
8.2
Efterstillede finansielle forpligtelser
Låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.1
Ikke-balanceførte eksponeringer: låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
10
Derivater — Handel
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.2
Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter risikotype
12
Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter
18
Rentable og ikke-rentable eksponeringer
19
Eksponeringer med henstand
3.
Oplysningerne i stk. 1 og 2 indberettes i overensstemmelse med instrukserne i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014.
BILAG III
Indberetning af finansielle datapunkter i tilsynsøjemed
1.
For enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, og for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er kompatibelt med IFRS, omfatter »Indberetning af finansielle datapunkter i tilsynsøjemed« datapunkterne fra Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Bilag IV.
2.
For enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, der ikke er inkluderet i stk. 1, omfatter »Indberetning af finansielle datapunkter i tilsynsøjemed« datapunkterne fra Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Bilag V.
3.
Oplysningerne i stk. 1 og 2 indberettes i overensstemmelse med instrukserne i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014.
BILAG IV
»FINREP-datapunkter« i henhold til IFRS eller nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, som er kompatible med IFRS
Model nr.
Navn på model eller gruppen af modeller
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]
Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1
Balance: aktiver 1.2
1.2
Balance: forpligtelser 1.3
1.3
Balance: egenkapital
2
Resultatopgørelse
5
Opdeling af lån og forskud efter produkt
Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1
Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
8.2
Efterstillede finansielle forpligtelser
10
Derivater — Handel
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.1
Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype
18
Rentable og ikke-rentable eksponeringer
19
Eksponeringer med henstand
FARVEKODE I MODELLER:
Datapunkter, som skal indsendes
1.   
Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1   
Aktiver
Kilder
Regnskabsmæssig værdi
010
010
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringskonti
IAS 1.54 (i)
020
Kontanter
Del 2.1 i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 (herefter »Bilag V«)
030
Kassebeholdninger i centralbanker
Bilag V. Del 2.2
040
Andre anfordringsindskud
Bilag V. Del 2.3
050
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, Application Guidance (herefter »AG«)14
060
Derivater
IAS 39.9
070
Aktieinstrumenter
IAS 32.11
080
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
090
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
100
Finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
110
Aktieinstrumenter
IAS 32.11
120
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
130
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
140
Finansielle aktiver disponible for salg
IFRS 7.8(d); IAS 39.9
150
Aktieinstrumenter
IAS 32.11
160
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
170
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
180
Lån og tilgodehavender
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V. Del 1.16
190
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
200
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
210
Hold-til-udløb-investeringer
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26
220
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
230
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
240
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
250
Dagsværdiændring af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko
IAS 39.89A(a)
260
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
IAS 1.54(e); Bilag V. Del 2.4
270
Materielle aktiver
280
Materielle aktiver
IAS 16.6; IAS 1.54(a)
290
Investeringsejendomme
IAS 40.5; IAS 1.54(b)
300
Immaterielle aktiver
IAS 1.54(c); artikel 4, stk. 1, nr. 115 i forordning (EU) nr. 575/2013
310
Goodwill
IFRS 3.B67(d); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113)
320
Andre immaterielle aktiver
IAS 38.8, 118
330
Skatteaktiver
IAS 1.54(n-o)
340
Aktuelle skatteaktiver
IAS 1.54(n); IAS 12.5
350
Udskudte skatteaktiver
IAS 1.54(o); IAS 12.5; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106)
360
Andre aktiver
Bilag V. Del 2.5
370
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som værende besiddet med handelshensigt
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.6
380
AKTIVER I ALT
IAS 1.9(a); IAS Implementation Guidance (herefter »IG«) 6
1.2   
Forpligtelser
Kilder
Regnskabsmæssig værdi
010
010
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
020
Derivater
IAS 39.9, AG 15(a)
030
Korte positioner
IAS 39. AG 15(b)
040
Indskud
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
050
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31
060
Andre finansielle forpligtelser
Bilag V. Del 1.32-34
070
Finansielle forpligtelser opgjort til dagsværdi gennem resultatet
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9
080
Indskud
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
090
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31
100
Andre finansielle forpligtelser
Bilag V. Del 1.32-34
110
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
120
Indskud
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
130
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31
140
Andre finansielle forpligtelser
Bilag V. Del 1.32-34
150
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.23
160
Dagsværdiændring af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko
IAS 39.89A(b)
170
Hensættelser
IAS 37.10; IAS 1.54(l)
180
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.7
190
Andre langsigtede personaleydelser
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.8
200
Omstrukturering
IAS 37.71, 84(a)
210
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager
IAS 37. Appendiks C. Eksempel 6 og 10
220
Forpligtelser og udstedte garantier
IAS 37. Appendiks C.9
230
Andre hensættelser
240
Skatteforpligtelser
IAS 1.54(n-o)
250
Aktuelle skatteforpligtelser
IAS 1.54(n); IAS 12.5
260
Udskudte skatteforpligtelser
IAS 1.54(o); IAS 12.5; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108)
270
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning
IAS 32 Illustrative Examples (herefter »IE«) 33; International Financial Reporting Interpretation Committee (herefter »IFRIC«) Interpretation 2; Bilag V. Del 2.9
280
Andre forpligtelser
Bilag V. Del 2.10
290
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som værende besiddet med handelshensigt
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.11
300
FORPLIGTELSER I ALT
IAS 1.9(b);IG 6
1.3   
Egenkapital
Kilder
Regnskabsmæssig værdi
010
010
Kapital
IAS 1.54(r); artikel 22 i direktiv 86/635/EØF (herefter »BAD«)
020
Indbetalt kapital
IAS 1.78(e)
030
Ikke-indbetalt kapital, der er krævet indbetalt
IAS 1.78(e); Bilag V. Del 2.14
040
Overkurs ved emission
IAS 1.78(e); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124)
050
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital
Bilag V. Del 2.15-16
060
Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter
IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.15
070
Andre udstedte aktieinstrumenter
Bilag V. Del 2.16
080
Anden egenkapital
IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.17
090
Akkumuleret anden totalindkomst
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)
095
Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen
IAS 1.82A(a)
100
Materielle aktiver
IAS 16.39-41
110
Immaterielle aktiver
IAS 38.85-87
120
Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger
IAS 1.7
122
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som værende besiddet med handelshensigt
IFRS 5.38, IG Eksempel 12
124
Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
IAS 1.82(h); IAS 28.11
128
Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen
IAS 1.82A(a)
130
Sikring af nettokapitalandele i en udenlandsk virksomhed [faktisk andel]
IAS 39.102(a)
140
Valutaomregning
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150
Sikring af derivater. Sikring af pengestrømme [faktisk andel]
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101
160
Finansielle aktiver disponible for salg
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)
170
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som værende besiddet med handelshensigt
IFRS 5.38, IG Eksempel 12
180
Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
IAS 1.82(h); IAS 28.11
190
Overført resultat
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123)
200
Opskrivningsreserver
IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.18
210
Andre reserver
IAS 1.54; IAS 1.78(e)
220
Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
IAS 28.11; Bilag V. Del 2.19
230
Andre
Bilag V. Del 2.19
240
(-) Egne aktier
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.20
250
Resultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)
260
(-) Foreløbige udbytter
IAS 32.35
270
Minoritetsinteresser [ikke-kontrollerende interesser]
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27
280
Akkumuleret anden totalindkomst
IAS 27.27-28; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)
290
Andre poster
IAS 27.27-28
300
EGENKAPITAL I ALT
IAS 1.9(c), IG 6
310
PASSIVER I ALT
IAS 1.IG6
2.   
Resultatopgørelse
Kilder
Indeværende periode
010
010
Renteindtægter
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Bilag V. Del 2.21
020
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.24
030
Finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
040
Finansielle aktiver disponible for salg
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9
050
Lån og tilgodehavender
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)
060
Hold-til-udløb-investeringer
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)
070
Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko
IAS 39.9; Bilag V. Del 2.23
080
Andre aktiver
Bilag V. Del 2.25
090
(Renteudgifter)
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.21
100
(Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.24
110
(Finansielle forpligtelser opgjort til dagsværdi gennem resultatet
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120
(Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris)
IFRS 7.20(b); IAS 39.47
130
(Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko)
IAS 39.9; Bilag V. Del 2.23
140
(Andre forpligtelser)
Bilag V. Del 2.26
150
(Udgifter til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring)
IFRIC 2.11
160
Udbytteindtægter
IAS 18.35(b)(v); Bilag V. Del 2.28
170
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
180
Finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9
190
Finansielle aktiver disponible for salg
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
200
Gebyr- og provisionsindtjening
IFRS 7.20(c)
210
(Gebyr- og provisionsudgifter)
IFRS 7.20(c)
220
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke opgøres til dagsværdi gennem resultatet, netto
IFRS 7.20(a) (ii-v); Bilag V. Del 2.97
230
Finansielle aktiver disponible for salg
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
240
Lån og tilgodehavender
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56
250
Hold-til-udløb-investeringer
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56
260
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56
270
Andre
280
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
290
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der opgøres til dagsværdi gennem resultatet, netto
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
300
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto
IFRS 7.24; Bilag V. Del 2.30
310
Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto
IAS 21.28, 52 (a)
330
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikke-finansielle aktiver, netto
IAS 1.34
340
Andre driftsindtægter
Bilag V. Del 2.141-143
350
(Andre driftsudgifter)
Bilag V. Del 2.141-143
355
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO
360
(Administrationsomkostninger)
370
(Personaleomkostninger)
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
380
(Andre administrationsomkostninger)
390
(Afskrivning)
IAS 1.102, 104
400
(Materielle aktiver)
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410
(Investeringsejendomme)
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
420
(Andre immaterielle aktiver)
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
430
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser)
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
440
(Forpligtelser og udstedte garantier)
450
(Andre hensættelser)
460
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet)
IFRS 7.20(e)
470
(Finansielle aktiver målt til kostpris)
IFRS 7.20(e); IAS 39.66
480
(Finansielle aktiver disponible for salg)
IFRS 7.20(e); IAS 39.67
490
(Lån og tilgodehavender)
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
500
(Hold-til-udløb-investeringer)
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
510
(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber)
IAS 28.40-43
520
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikke-finansielle aktiver)
IAS 36.126(a)(b)
530
(Materielle aktiver)
IAS 16.73(e)(v-vi)
540
(Investeringsejendomme)
IAS 40.79(d)(v)
550
(Goodwill)
IFRS 3. Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124
560
(Andre immaterielle aktiver)
IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570
(Andre)
IAS 36.126 (a)(b)
580
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen
IFRS 3. Appendiks B64(n)(i)
590
Andel af resultat af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
IAS 1.82(c)
600
Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter
IFRS 5.37; Bilag V. Del 2.27
610
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620
(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter)
IAS 1.82(d); IAS 12.77
630
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER
IAS 1, IG 6
640
Resultat efter skat af ophørte aktiviteter
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A
650
Resultat før skat af ophørte aktiviteter
IFRS 5.33(b)(i)
660
(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter)
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670
ÅRETS RESULTAT
IAS 1.82(f)
680
Henføres til minoritetsinteresser [ikke-kontrollerende interesser]
IAS 1.83(a)(i)
690
Henføres til moderselskabets ejere
IAS 1.83(a)(ii)
5.   
Opdeling af lån og forskud efter produkt
Kilder
Centralbanker
Offentlig forvaltning og service
Kreditinstitutter
Andre finansielle selskaber
Ikke-finansielle selskaber
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(f)
010
020
030
040
050
060
Efter produkt
010
På anfordring [førtidsindfrielse] og kortfristet [anfordringskonto]
Bilag V. Del 2.41(a)
020
Gæld på kreditkort
Bilag V. Del 2.41(b)
030
Tilgodehavender fra salg
Bilag V. Del 2.41(c)
040
Finansiel leasing
Bilag V. Del 2.41(d)
050
Lån med omvendt genkøb
Bilag V. Del 2.41(e)
060
Lån med andre løbetider
Bilag V. Del 2.41(f)
070
Forskud, der ikke er lån
Bilag V. Del 2.41(g)
080
LÅN OG FORSKUD
Bilag V. Del 1.24, 27
Efter sikkerheds- stillelse
090
heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]
Bilag V. Del 2.41(h)
100
heraf: lån med andre former for sikkerhed
Bilag V. Del 2.41(i)
Efter formål
110
heraf: forbrugerkredit
Bilag V. Del 2.41(j)
120
heraf: udlån til boligkøb
Bilag V. Del 2.41(k)
Efter efterstående forpligtelse
130
heraf: projektfinansieringslån
Bilag V. Del 2.41(l)
8.   
Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1   
Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
Kilder
Regnskabsmæssig værdi
Størrelsen af den kumulative ændring i dagsværdier, der skyldes ændringer af kreditrisiko
Beløb, som i henhold til kontrakten skal betales ved udløb
Besiddes med handelshensigt
Opgjort til dagsværdi gennem resultatet
Amortiseret kostpris
Regnskabsmæssig sikring
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
IFRS 7.10(a); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra b), artikel 424, stk. 1, litra d), nr. i)
IFRS 7.10(b)
010
020
030
037
040
050
010
Derivater
IAS 39.9, AG 15(a)
020
Korte positioner
IAS 39 AG 15(b)
030
Aktieinstrumenter
IAS 32.11
040
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
050
Indskud
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
060
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
070
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
080
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
090
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
100
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
110
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
120
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
130
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
140
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
150
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
160
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
170
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
180
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
190
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
200
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
210
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
220
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
230
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
240
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
250
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
260
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
270
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
280
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
290
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
300
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
310
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
320
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
330
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
340
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
350
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
360
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31; Bilag V. Del 2.52
370
Indlånsbeviser
Bilag V. Del 2.52(a)
380
Værdipapirer med sikkerhed i aktiver
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61)
390
Dækkede obligationer
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129, stk. 1
400
Sammensatte kontrakter
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Bilag V. Del 2.52(d)
410
Andre udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 2.52(e)
420
Konvertible sammensatte finansielle instrumenter
IAS 32. AG 31
430
Ikke-konvertible
440
Andre finansielle forpligtelser
Bilag V. Del 1.32-34
450
FINANSIELLE FORPLIGTELSER
8.2.   
Efterstillede finansielle forpligtelser
Regnskabsmæssig værdi
Kilder
Opgjort til dagsværdi gennem resultatet
Til amortiseret kostpris
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
010
020
010
Indskud
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
020
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31
030
EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER
Bilag V. Del 2.53-54
10.   
Derivater — Handel
Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype
MODEL NR.
Regnskabsmæssig værdi
Fiktiv værdi
Kilder
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt
Handel i alt
Heraf: solgt
Bilag V. Del 2.69
Bilag V. Del 2.69
Bilag V. Del 2.70-71
Bilag V. Del 2.72
010
020
030
040
010
Rentesats
Bilag V. Del 2.67(a)
020
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
030
OTC-optioner
040
OTC, andet
050
Optioner på det organiserede marked
060
Det organiserede marked, andet
070
Ejerandele
Bilag V. Del 2.67(b)
080
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
090
OTC-optioner
100
OTC, andet
110
Optioner på det organiserede marked
120
Det organiserede marked, andet
130
Valuta og guld
Bilag V. Del 2.67(c)
140
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
150
OTC-optioner
160
OTC, andet
170
Optioner på det organiserede marked
180
Det organiserede marked, andet
190
Långivning
Bilag V. Del 2.67(d)
200
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
210
Credit default swap
220
Option på kreditspænd
230
Total return swap
240
Andre
250
Råvarer
Bilag V. Del 2.67(e)
260
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
270
Andre
Bilag V. Del 2.67(f)
280
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
290
DERIVATER
IAS 39.9
300
heraf: OTC — kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a)
310
heraf: OTC — andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b)
320
heraf: OTC — øvrige
Bilag V. Del 2.75(c)
11.   
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.1   
Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype
Efter produkt eller markedstype
Kilder
Regnskabsmæssig værdi
Fiktiv værdi
Aktiver
Forpligtelser
Samlet sikring
Heraf: solgt
Bilag V. Del 2.69
Bilag V. Del 2.69
Bilag V. Del 2.70, 71
Bilag V. Del 2.72
010
020
030
040
010
Rentesats
Bilag V. Del 2.67(a)
020
OTC-optioner
030
OTC, andet
040
Optioner på det organiserede marked
050
Det organiserede marked, andet
060
Ejerandele
Bilag V. Del 2.67(b)
070
OTC-optioner
080
OTC, andet
090
Optioner på det organiserede marked
100
Det organiserede marked, andet
110
Valuta og guld
Bilag V. Del 2.67(c)
120
OTC-optioner
130
OTC, andet
140
Optioner på det organiserede marked
150
Det organiserede marked, andet
160
Långivning
Bilag V. Del 2.67(d)
170
Credit default swap
180
Option på kreditspænd
190
Total return swap
200
Andre
210
Råvarer
Bilag V. Del 2.67(e)
220
Andre
Bilag V. Del 2.67(f)
230
AFDÆKNING AF DAGSVÆRDI
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
240
Rentesats
Bilag V. Del 2.67(a)
250
OTC-optioner
260
OTC, andet
270
Optioner på det organiserede marked
280
Det organiserede marked, andet
290
Egenkapital
Bilag V. Del 2.67(b)
300
OTC-optioner
310
OTC, andet
320
Optioner på det organiserede marked
330
Det organiserede marked, andet
340
Valuta og guld
Bilag V. Del 2.67(c)
350
OTC-optioner
360
OTC, andet
370
Optioner på det organiserede marked
380
Det organiserede marked, andet
390
Långivning
Bilag V. Del 2.67(d)
400
Credit default swap
410
Option på kreditspænd
420
Total return swap
430
Andre
440
Råvarer
Bilag V. Del 2.67(e)
450
Andre
Bilag V. Del 2.67(f)
460
AFDÆKNING AF PENGESTRØMME
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
470
SIKRING AF NETTOKAPITALANDELE I EN UDENLANDSK VIRKSOMHED
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
480
DAGSVÆRDISIKRING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO
IAS 39.89A, IE 1-31
490
PENGESTRØMSAFDÆKNING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO
IAS 39 IG F6 1-3
500
DERIVATER — REGNSKABSMÆSSIG AFDÆKNING
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
510
heraf: OTC — kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a)
520
heraf: OTC — andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b)
530
heraf: OTC — øvrige
Bilag V. Del 2.75(c)
18.   
[Rentable og ikke-rentable eksponeringer: indsættes, når de er endelige]
Kilder
Regnskabsmæssig bruttoværdi
Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier
Rentable
Ikke-rentable
på rentable eksponeringer
på ikke-rentable eksponeringer
Ikke misligholdt eller misligholdt <= 30 dage
Misligholdt > 30 dage <= 60 dage
Misligholdt > 60 dage <= 90 dage
Betaling usandsynlig, som ikke er misligholdt eller misligholdt < = 90 dage
Misligholdt > 90 dage <= 180 dage
Misligholdt > 180 dage <= 1 år
Misligholdt > 1 år
Heraf: misligholdt
Heraf: værdiforringede
Betaling usandsynlig, som ikke er misligholdt eller misligholdt < = 90 dage
Misligholdt > 90 dage <= 180 dage
Misligholdt > 180 dage <= 1 år
Misligholdt > 1 år
Modtaget sikkerhed på ikke-rentable eksponeringer
Finansielle garantier modtaget på ikke-rentable eksponeringer
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Bilag V. Del 2 45, 109, 145-162
Bilag V. Del 2 145-162
Bilag V. Del 2 158
Bilag V. Del 2 158
Bilag V. Del 2 158
Bilag V. Del 2 145-162
Bilag V. Del 2 159
Bilag V. Del 2 159
Bilag V. Del 2 159
Bilag V. Del 2 159
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61
IAS 39. 58-70
Bilag V. Del 2 46
Bilag V. Del 2 161
Bilag V. Del 2 161
Bilag V. Del 2 159.161
Bilag V. Del 2 159.161
Bilag V. Del 2 159.161
Bilag V. Del 2 159.161
Bilag V. Del 2 162
Bilag V. Del 2 162
010
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
020
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
030
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
040
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
050
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
060
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
070
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
080
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
090
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
100
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
110
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
120
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
130
Heraf: Små og mellemstore virksomheder
Artikel 1, stk.2, litra a) i Komissionens henstilling 2003/361/EF (herefter »SME«).
140
Heraf: Erhvervsejendomme
150
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
160
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme
170
Heraf: Forbrugerkredit
180
GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS
Bilag V. Del 1 13(d)(e)
190
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
200
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
210
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
220
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
230
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
240
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
250
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
260
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
270
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
280
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
290
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
300
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
310
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
320
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, UNDTAGEN INSTRUMENTER, DER BESIDDES MED HANDELSHENSIGT
Bilag V. Del 1.13(b)(c)
330
GÆLDSINSTRUMENTER, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt
Bilag V. Del 1.13(b)(c)(d)(e)
340
Afgivne låneforpligtelser
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57
350
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
360
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
370
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
380
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
390
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
400
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
410
Udstedte finansielle garantier
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58
420
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
430
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
440
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
450
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
460
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
470
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
480
Andre afgivne forpligtelser
Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59
490
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
500
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
510
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
520
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
530
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
540
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
550
IKKE-BALANCEFØRTE EKSPONERINGER
Bilag V. Del 2.55
19.   
Information om eksponeringer med henstand
Kilder
Regnskabsmæssig bruttoværdi af eksponeringer med henstandsforanstaltninger
Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier
Ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger
Nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger
vedrørende ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger
vedrørende nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger
Instrumenter med modifikationer i deres betingelser
Genfinansiering
Heraf: Ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger, som undersøges
Instrumenter med modifikationer i deres betingelser
Genfinansiering
Heraf: Misligholdt
Heraf: Værdiforringet
Heraf: Henstandsforanstaltninger på nødlidende eksponeringer
Instrumenter med modifikationer i deres betingelser
Genfinansiering
Sikkerhed modtaget på eksponeringer med henstandsforanstaltninger
Finansielle garantier modtaget på eksponeringer med henstandsforanstaltninger
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Bilag V. Del 2 45, 109, 163-182
Bilag V. Del 2 145-162
Bilag V. Del 2 164 (a), 177, 178, 182
Bilag V. Del 2 164 (b), 177, 178, 181, 182
Bilag V. Del 2 176(b), 177, 180
Bilag V. Del 2 145-162
Bilag V. Del 2 164 (a), 179-180, 182
Bilag V. Del 2 164 (b), 179-182
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61
IAS 39. 58-70
Bilag V. Del 2 172(a), 157
Bilag V. Del 2 46, 183
Bilag V. Del 2 145-183
Bilag V. Del 2 145-183
Bilag V. Del 2 164 (a), 179-180, 182, 183
Bilag V. Del 2 164 (b), 179-183
Bilag V. Del 2 162
Bilag V. Del 2 162
010
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
020
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
030
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
040
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
050
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
060
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
070
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
080
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
090
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
100
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
110
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
120
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
130
Heraf: Små- og mellemstore virksomheder
Artikel 1, stk. 2, litra a) i Kommissionens henstilling 2003/361/EF
140
Heraf: Erhvervsejendomme
150
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
160
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme
170
Heraf: Forbrugerkredit
180
GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS
Bilag V. Del 1.13(d)(e)
190
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
200
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
210
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
220
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
230
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
240
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
250
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
260
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
270
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
280
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
290
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
300
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
310
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
320
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt
Bilag V. Del 1.13(b)(c)
330
GÆLDSINSTRUMENTER, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt
Bilag V. Del 1.13(b)(c)(d)(e)
340
Afgivne låneforpligtelser
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57
BILAG V
INDBERETNING AF FINANSIELLE OPLYSNINGER I HENHOLD TIL NATIONALE REGNSKABSSYSTEMER
Finrep-modeller til gaap
Model nr.
Navn på model eller gruppen af modeller
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]
Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1
Balance: aktiver 1.2
1.2
Balance: forpligtelser 1.3
1.3
Balance: egenkapital
2
Resultatopgørelse
5
Opdeling af lån og forskud efter produkt
Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1
Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
8.2
Efterstillede finansielle forpligtelser
10
Derivater — Handel
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.2
Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter risikotype
18
Rentable og ikke-rentable eksponeringer
19
Eksponeringer med henstand
FARVEKODE I MODELLER:
Datapunkter, som skal indsendes
1.   
Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1   
Aktiver
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på direktiv 86/635/EØF (herefter »BAD«)
Regnskabsmæssig værdi
010
010
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringskonti
BAD, artikel 4. Aktiver (1)
020
Kontanter
Del 2.1 i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 (herefter »Bilag V«)
030
Kassebeholdninger i centralbanker
BAD, artikel 13, stk. 2; Bilag V. Del 2.2
091
Finansielle aktiver i handelsbeholdningen
Bilag V. Del 1.15
092
Derivater
Bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013; Bilag V. Del 1.15
093
Aktieinstrumenter
Del 2.4.-5 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
094
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
095
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
171
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet
Artikel 42a, stk. 1, stk. 4 i direktiv 78/660/EØF (herefter »det 4. direktiv«)
172
Aktieinstrumenter
Del 2.4.-5 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
173
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
174
Lån og forskud
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.24, 27
175
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2
176
Aktieinstrumenter
Del 2.4.-5 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
177
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
178
Lån og forskud
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.24, 27
231
Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode
BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.16
232
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
233
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
234
Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen
BAD, artikel 35-37; Bilag V. Del 1.17
235
Aktieinstrumenter
Del 2.4.-5 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
236
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
237
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
240
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.19
260
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
BAD, artikel 4. Aktiver(7)-(8); 4. direktiv, artikel 17; Bilag V. Del 2.4
270
Materielle aktiver
BAD, artikel 4. Aktiver(10)
280
Materielle aktiver
290
Investeringsejendomme
300
Immaterielle aktiver
BAD, artikel 4. Aktiver(9); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115)
310
Goodwill
BAD, artikel 4. Aktiver(9); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113)
320
Andre immaterielle aktiver
BAD, artikel 4. Aktiver(9)
330
Skatteaktiver
340
Aktuelle skatteaktiver
350
Udskudte skatteaktiver
4. direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106)
360
Andre aktiver
Bilag V. Del 2.5
380
AKTIVER I ALT
BAD, artikel 4. Aktiver
1.2   
Forpligtelser
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Regnskabsmæssig værdi
010
061
Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen
4. direktiv, artikel 42a, stk. 3
062
Derivater
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.15
063
Korte positioner
064
Indskud
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
065
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31
066
Andre finansielle forpligtelser
Bilag V. Del 1.32-34
141
Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode
4. direktiv, artikel 42a, stk. 3
142
Indskud
Del 2.9 i Bilag 2 til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
143
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31
144
Andre finansielle forpligtelser
Bilag V. Del 1.32-34
150
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a); Bilag V. Del 1.23
170
Hensættelser
BAD, artikel 4. Forpligtelser(6)
171
Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under forpligtelser]
BAD, artikel 38.1; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 112); Bilag V. Del 2.12
180
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden
Bilag V. Del 2.7
190
Andre langsigtede personaleydelser
Bilag V. Del 2.8
200
Omstrukturering
210
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager
220
Forpligtelser og udstedte garantier
BAD, artikel 24-25, artikel 33, stk. 1
230
Andre hensættelser
240
Skatteforpligtelser
250
Aktuelle skatteforpligtelser
260
Udskudte skatteforpligtelser
4. direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108)
280
Andre forpligtelser
Bilag V. Del 2.10
300
FORPLIGTELSER I ALT
1.3   
Egenkapital
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Regnskabsmæssig værdi
010
010
Kapital
BAD, artikel 4. Forpligtelser(9), BAD, artikel 22
020
Indbetalt kapital
BAD, artikel 4. Forpligtelser(9)
030
Ikke-indbetalt kapital, der er krævet indbetalt
BAD, artikel 4. Forpligtelser(9)
040
Overkurs ved emission
BAD, artikel 4. Aktiver(10); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124)
050
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital
Bilag V. Del 2.15-16
060
Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter
4. direktiv, artikel 42a, stk. 5a); Bilag V. Del 2.15
070
Andre udstedte aktieinstrumenter
Bilag V. Del 2.16
080
Anden egenkapital
Bilag V. Del 2.17
190
Overført resultat
BAD, artikel 4. Aktiver(13); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123)
200
Opskrivningsreserver
BAD, artikel 4. Forpligtelser(12)
201
Materielle aktiver
4. direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)
202
Aktieinstrumenter
4. direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)
203
Gældsværdipapirer
4. direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)
204
Andre
4. direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)
205
Dagsværdireserver
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1
206
Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra b)
207
Sikring af derivater — sikring af pengestrømme
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra a); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra a)
208
Sikringsderivater. Andre former for sikring.
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra a)
209
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2
210
Andre reserver
BAD, artikel 4. Forpligtelser(11)-(13)
215
Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under egenkapital]
BAD, artikel 38.1; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 112); Bilag V. Del 1.38
220
Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
4. direktiv, artikel 59.4;Bilag V. Del 2.19
230
Andre
Bilag V. Del 2.19
235
Differencer ved første konsolidering
Artikel 19, stk. 1, litra c) i direktiv 83/349/EØF (herefter »det 7. direktiv«)
240
(-) Egne aktier
4. direktiv, artikel 9 C (III)(7), D (III)(2); Bilag V. Del 2.20
250
Resultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet
BAD, artikel 4. Forpligtelser(14)
260
(-) Foreløbige udbytter
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2b
270
Minoritetsinteresser [ikke-kontrollerende interesser]
Artikel 21 i det 7. direktiv
280
Akkumuleret anden totalindkomst
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)
290
Andre poster
300
EGENKAPITAL I ALT
310
PASSIVER I ALT
BAD, artikel 4. Forpligtelser
2.   
Resultatopgørelse
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Indeværende periode
010
010
Renteindtægter
BAD, artikel 27. Beretningsform(1); Bilag V. Del 2.21
090
(Renteudgifter)
BAD, artikel 27. Beretningsform(2); Bilag V. Del 2.21
160
Udbytteindtægter
BAD, artikel 27. Beretningsform(3); Bilag V. Del 2.28
200
Gebyr- og provisionsindtjening
BAD, artikel 27. Beretningsform(4)
210
(Gebyr- og provisionsudgifter)
BAD, artikel 27. Beretningsform(5)
220
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke opgøres til dagsværdi gennem resultatet, netto
BAD, artikel 27. Beretningsform(6)
285
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser i handelsbeholdningen, netto
BAD, artikel 27. Beretningsform(6)
295
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser uden for handelsbeholdningen, netto
BAD, artikel 27. Beretningsform(6)
300
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a)
310
Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto
BAD, artikel 39
320
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, netto
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14)
330
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikke-finansielle aktiver, netto
340
Andre driftsindtægter
BAD, artikel 27. Beretningsform(7); Bilag V. Del 2.141-143
350
(Andre driftsudgifter)
BAD, artikel 27. Beretningsform(10); Bilag V. Del 2.141-143
355
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO
360
(Administrationsomkostninger)
BAD, artikel 27. Beretningsform(8)
370
(Personaleomkostninger)
BAD, artikel 27. Beretningsform(8)(a)
380
(Andre administrationsomkostninger)
BAD, artikel 27. Beretningsform(8)(b)
390
(Afskrivning)
400
(Materielle aktiver)
BAD, artikel 27. Beretningsform(9)
410
(Investeringsejendomme)
BAD, artikel 27. Beretningsform(9)
415
(Goodwill)
BAD, artikel 27. Beretningsform(9)
420
(Andre immaterielle aktiver)
BAD, artikel 27. Beretningsform(9)
430
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser)
440
(Forpligtelser og udstedte garantier)
BAD, artikel 27. Beretningsform(11)-(12)
450
(Andre hensættelser)
455
(Stigninger eller (-) fald i midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici, netto)
BAD, artikel 38,2
460
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet)
BAD, artikel 35-37
510
(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber)
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14)
520
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikke-finansielle aktiver)
530
(Materielle aktiver)
BAD, artikel 27. Beretningsform(9)
540
(Investeringsejendomme)
BAD, artikel 27. Beretningsform(9)
550
(Goodwill)
BAD, artikel 27. Beretningsform(9)
560
(Andre immaterielle aktiver)
BAD, artikel 27. Beretningsform(9)
570
(Andre)
580
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen
7. direktiv, artikel 31
590
Andel af resultat af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14)
610
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER
620
(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter)
BAD, artikel 27. Beretningsform(15)
630
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER
BAD, artikel 27. Beretningsform(16)
632
Ekstraordinært resultat efter skat
BAD, artikel 27. Beretningsform(21)
633
Ekstraordinært resultat før skat
BAD, artikel 27. Beretningsform(19)
634
(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende ekstraordinært resultat)
BAD, artikel 27. Beretningsform(20)
670
ÅRETS RESULTAT
BAD, artikel 27. Beretningsform(23)
680
Henføres til minoritetsinteresser [ikke-kontrollerende interesser]
690
Henføres til moderselskabets ejere
5.   
Opdeling af lån og forskud efter produkt
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Centralbanker
Offentlig forvaltning og service
Kreditinstitutter
Andre finansielle selskaber
Ikke-finansielle selskaber
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(f)
010
020
030
040
050
060
Efter produkt
010
På anfordring [førtidsindfrielse] og kortfristet [anfordringskonto]
Bilag V. Del 2.41(a)
020
Gæld på kreditkort
Bilag V. Del 2.41(b)
030
Tilgodehavender fra salg
Bilag V. Del 2.41(c)
040
Finansiel leasing
Bilag V. Del 2.41(d)
050
Lån med omvendt genkøb
Bilag V. Del 2.41(e)
060
Lån med andre løbetider
Bilag V. Del 2.41(f)
070
Forskud, der ikke er lån
Bilag V. Del 2.41(g)
080
LÅN OG FORSKUD
Bilag V. Del 1.24, 27
Efter sikkerheds- stillelse
090
heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]
Bilag V. Del 2.41(h)
100
heraf: lån med andre former for sikkerhed
Bilag V. Del 2.41(i)
Efter formål
110
heraf: forbrugerkredit
Bilag V. Del 2.41(j)
120
heraf: udlån til boligkøb
Bilag V. Del 2.41(k)
Efter efterstående forpligtelse
130
heraf: projektfinansieringslån
Bilag V. Del 2.41(l)
8.   
Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1   
Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Regnskabsmæssig værdi
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko
Beløb, som i henhold til kontrakten skal betales ved udløb
Handel
Med en omkostningsbaseret metode
Regnskabsmæssig sikring
4. direktiv, artikel 42a, stk. 3; Bilag V. Del 1.15
4. direktiv, artikel 42a, stk. 3
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a)
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra b) og artikel 424, stk. 1, litra d), punkt (i)
Artikel 7, stk. 2, i forordning (EU) nr. 25/2009
034
035
037
040
050
010
Derivater
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II
IAS 39.9; Application Guidance (herefter »AG«)15(a)
020
Korte positioner
IAS 39 AG 15(b)
030
Aktieinstrumenter
Del 2.4.-5 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
IAS 32.11
040
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
Bilag V. Del 1.24, 26
050
Indskud
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
060
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
070
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
080
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
090
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.51
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
100
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
110
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
120
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
130
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
140
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
150
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
160
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
170
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
180
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
190
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
200
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
210
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
220
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
230
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
240
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
250
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
260
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
270
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
280
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
290
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
300
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
310
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
Bilag V. Del 1.35(f)
320
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
330
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
340
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
350
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
360
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31; Bilag V. Del 2.52
Bilag V. Del 1.31; Bilag V. Del 2.52
370
Indlånsbeviser
Bilag V. Del 2.52(a)
Bilag V. Del 2.52(a)
380
Værdipapirer med sikkerhed i aktiver
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61)
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61)
390
Dækkede obligationer
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129(1)
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129(1)
400
Sammensatte kontrakter
Bilag V. Del 2.52(d)
IAS 39.10-11, AG 27, AG29; International Financial Reporting Interpretation Committee (herefter »IFRIC«), fortolkning 9; Bilag V. Del 2.52
410
Andre udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 2.52(e)
Bilag V. Del 2.52(e)
420
Konvertible sammensatte finansielle instrumenter
IAS 32. AG 31
430
Ikke-konvertible
440
Andre finansielle forpligtelser
Bilag V. Del 1.32-34
Bilag V. Del 1.32-34
450
FINANSIELLE FORPLIGTELSER
8.2   
Efterstillede finansielle forpligtelser
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper
Regnskabsmæssig værdi
Til amortiseret kostpris
Med en omkostningsbaseret metode
4. direktiv, artikel 42a, stk. 3, stk. 5a; IAS 39.47
4. direktiv, artikel 42a, stk. 3
020
030
010
Indskud
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
020
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31
Bilag V. Del 1.31
030
EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER
Bilag V. Del 2.53-54
Bilag V. Del 2.53-54
10.   
Derivater — Handel
Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Regnskabsmæssig værdi Markedsværdi [modelværdi]
Fiktiv værdi
Positiv værdi. Handel
Negativ værdi. Handel
Handel i alt
Heraf: solgt
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 105
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 105
Bilag V. Del 2.70-71
Bilag V. Del 2.72
022
025
030
040
010
Rentesats
Bilag V. Del 2.67(a)
Bilag V. Del 2.67(a)
020
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
Bilag V. Del 2.74
030
OTC-optioner
040
OTC, andet
050
Optioner på det organiserede marked
060
Det organiserede marked, andet
070
Ejerandele
Bilag V. Del 2.67(b)
Bilag V. Del 2.67(b)
080
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
Bilag V. Del 2.74
090
OTC-optioner
100
OTC, andet
110
Optioner på det organiserede marked
120
Det organiserede marked, andet
130
Valuta og guld
Bilag V. Del 2.67(c)
Bilag V. Del 2.67(c)
140
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
Bilag V. Del 2.74
150
OTC-optioner
160
OTC, andet
170
Optioner på det organiserede marked
180
Det organiserede marked, andet
190
Långivning
Bilag V. Del 2.67(d)
Bilag V. Del 2.67(d)
200
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
Bilag V. Del 2.74
210
Credit default swap
220
Option på kreditspænd
230
Total return swap
240
Andre
250
Råvarer
Bilag V. Del 2.67(e)
Bilag V. Del 2.67(e)
260
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
Bilag V. Del 2.74
270
Andre
Bilag V. Del 2.67(f)
Bilag V. Del 2.67(f)
280
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
Bilag V. Del 2.74
290
DERIVATER
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.15
IAS 39.9
300
Heraf: OTC — kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a)
Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a)
310
Heraf: OTC — andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b)
Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b)
320
Heraf: OTC — øvrige
Bilag V. Del 2.75(c)
Bilag V. Del 2.75(c)
11.   
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.2   
Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter risikotype
Efter produkt eller markedstype
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Fiktiv værdi
Sikring i alt
Heraf: solgt
Bilag V. Del 2.70, 71
Bilag V. Del 2.72
010
020
010
Rentesats
Bilag V. Del 2.67(a)
020
OTC-optioner
030
OTC, andet
040
Optioner på det organiserede marked
050
Det organiserede marked, andet
060
Ejerandele
Bilag V. Del 2.67(b)
070
OTC-optioner
080
OTC, andet
090
Optioner på det organiserede marked
100
Det organiserede marked, andet
110
Valuta og guld
Bilag V. Del 2.67(c)
120
OTC-optioner
130
OTC, andet
140
Optioner på det organiserede marked
150
Det organiserede marked, andet
160
Långivning
Bilag V. Del 2.67(d)
170
Credit default swap
180
Option på kreditspænd
190
Total return swap
200
Andre
210
Råvarer
Bilag V. Del 2.67(e)
220
Andre
Bilag V. Del 2.67(f)
230
DERIVATER — REGNSKABSMÆSSIG AFDÆKNING
240
Heraf: OTC — kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a)
250
Heraf: OTC — andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b)
260
Heraf: OTC — øvrige
Bilag V. Del 2.75(c)
18.   
[Rentable og ikke-rentable eksponeringer: indsættes, når de er endelige]
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Regnskabsmæssig bruttoværdi
Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier
Rentable
Ikke-rentable
på rentable eksponeringer
på ikke-rentable eksponeringer
Ikke misligholdt eller misligholdt <= 30 dage
Misligholdt > 30 dage <= 60 dage
Misligholdt > 60 dage <= 90 dage
Betaling usandsynlig som ikke er misligholdt eller misligholdt < = 90 dage
Misligholdt > 90 dage <= 180 dage
Misligholdt > 180 dage <= 1 år
Misligholdt > 1 år
Heraf: misligholdt
Heraf: værdiforringede
Betaling usandsynlig som ikke er misligholdt eller misligholdt < = 90 dage
Misligholdt > 90 dage <= 180 dage
Misligholdt > 180 dage <= 1 år
Misligholdt > 1 år
Modtaget sikkerhed på ikke-rentable eksponeringer
Finansielle garantier modtaget på ikke-rentable eksponeringer
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Bilag V. Del 2 45, 109, 145-162
Bilag V. Del 2 145-162
Bilag V. Del 2 158
Bilag V. Del 2 158
Bilag V. Del 2 158
Bilag V. Del 2 145-162
Bilag V. Del 2 159
Bilag V. Del 2 159
Bilag V. Del 2 159
Bilag V. Del 2 159
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95)
Bilag V. Del 2 46
Bilag V. Del 2 161
Bilag V. Del 2 161
Bilag V. Del 2 159.161
Bilag V. Del 2 159.161
Bilag V. Del 2 159.161
Bilag V. Del 2 159.161
Bilag V. Del 2 162
Bilag V. Del 2 162
010
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
Bilag V. Del 1.24, 26
020
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
030
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
040
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
050
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
060
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
070
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
Bilag V. Del 1.24, 27
080
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
090
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
100
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
110
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
120
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
130
Heraf: Små og mellemstore virksomheder
Artikel 1, stk.2, litra a) i Komissionens henstilling 2003/361/EF (herefter »SME«).
SME, artikel 1, stk. 2, litra a)
140
Heraf: Erhvervsejendomme
150
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
Bilag V. Del 1.35(f)
160
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme
170
Heraf: Forbrugerkredit
180
GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS
Bilag V. Del 1.13(d)(e)
Bilag V. Del 1.13(d)(e)
190
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
Bilag V. Del 1.24, 26
200
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
210
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
220
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
230
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
240
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
250
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
Bilag V. Del 1.24, 27
260
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
270
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
280
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
290
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
300
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
310
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
Bilag V. Del 1.35(f)
320
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt
Bilag V. Del 1.13(b)(c); 14(b)(c)
Bilag V. Del 1.13(b)(c)
330
GÆLDSINSTRUMENTER, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt
Bilag V. Del 1.13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Bilag V. Del 1.13(b)(c)(d)(e)
340
Afgivne låneforpligtelser
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Basis for Conclusions (herefter »BC«) 15; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57
350
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
360
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
370
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
380
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
390
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
400
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
Bilag V. Del 1.35(f)
410
Udstedte finansielle garantier
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56,58
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58
420
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
430
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
440
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
450
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
460
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
470
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
Bilag V. Del 1.35(f)
480
Andre afgivne forpligtelser
Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59
Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59
490
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
500
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
510
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
520
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
530
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
540
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
Bilag V. Del 1.35(f)
550
IKKE-BALANCEFØRTE EKSPONERINGER
Bilag V. Del 2.55
Bilag V. Del 2.55
19.   
Information om eksponeringer med henstand
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Regnskabsmæssig bruttoværdi af eksponeringer med henstandsforanstaltninger
Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier
Ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger
Nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger
vedrørende ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger
vedrørende nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger
Instrumenter med modifikationer i deres betingelser
Genfinansiering
Heraf: Ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger, som undersøges
Instrumenter med modifikationer i deres betingelser
Genfinansiering
Heraf: Misligholdt
Heraf: Værdiforringet
Heraf: Henstandsforanstaltninger på nødlidende eksponeringer
Instrumenter med modifikationer i deres betingelser
Genfinansiering
Sikkerhed modtaget på eksponeringer med henstandsforanstaltninger
Finansielle garantier modtaget på eksponeringer med henstandsforanstaltninger
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Bilag V. Del 2 45, 109, 163-182
Bilag V. Del 2 145-162
Bilag V. Del 2 164 (a), 177, 178, 182
Bilag V. Del 2 164 (b), 177, 178, 181, 182
Bilag V. Del 2 176(b),177, 180
Bilag V. Del 2 145-162
Bilag V. Del 2 164 (a), 179-180,182
Bilag V. Del 2 164 (b), 179-182
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95)
Bilag V. Del 2 172(a), 157
Bilag V. Del 2 46, 183
Bilag V. Del 2 145-183
Bilag V. Del 2 145-183
Bilag V. Del 2 164 (a), 179-180,182,183
Bilag V. Del 2 164 (b), 179-183
Bilag V. Del 2 162
Bilag V. Del 2 162
010
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
Bilag V. Del 1.24, 26
020
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
030
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
040
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
050
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
060
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
070
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
Bilag V. Del 1.24, 27
080
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
090
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
100
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
110
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
120
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
130
Heraf: Små og mellemstore virksomheder
SME, artikel 1, stk. 2, litra a)
SME, artikel 1, stk. 2, litra a)
140
Heraf: Erhvervsejendomme
150
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
Bilag V. Del 1.35(f)
160
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme
170
Heraf: Forbrugerkredit
180
GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS
Bilag V. Del 1.13 (d)(e); 14 (d)(e)
Bilag V. Del 1.13(d)(e)
190
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
Bilag V. Del 1.24, 26
200
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
210
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
220
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
230
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
240
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
250
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
Bilag V. Del 1.24, 27
260
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
270
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
280
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
290
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
300
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
310
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
Bilag V. Del 1.35(f)
320
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt
Bilag V. Del 1.13(b)(c); 14(b)(c)
Bilag V. Del 1.13(b)(c)
330
GÆLDSINSTRUMENTER, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt
Bilag V. Del 1.13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Bilag V. Del 1.13(b)(c)(d)(e)
340
Afgivne låneforpligtelser
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57

Summary:
Indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed
RESUMÉ AF:
Forordning (EU) 2015/534 om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed
HVAD ER FORMÅLET MED FORORDNINGEN?
Forordning (EU) 2015/534 fastsætter regler og procedurer for samt format for og hyppighed af indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretaget af banker og koncerner, som er under tilsyn, til de kompetente nationale myndigheder og til 
Den Europæiske Centralbank
 (ECB).
HOVEDPUNKTER
I EU er banker under tilsyn (»enheder«) underlagt krav om regelmæssig indberetning af finansielle oplysninger. Forordning (EU) 2015/534 fastsætter kravene til indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretaget af enheder, som er under tilsyn, til de kompetente nationale myndigheder og ECB inden for rammerne af 
Den Fælles Tilsynsmekanisme
 (SSM), det europæiske finanstilsynssystem, der består af ECB og de kompetente nationale myndigheder i de deltagende EU-lande.
Forordningens adressater er:
signifikante enheder under tilsyn
 — banker og bankkoncerner, der i henhold til SSM-rammeforordningen som minimum opfylder et af følgende kriterier og er under direkte tilsyn af ECB:
har samlede aktiver på over 30 mia. EUR,
har økonomisk betydning for deres land eller for EU som helhed,
har samlede aktiver på over 5 mia. EUR, og grænseoverskridende aktiver og forpligtelser udgør over 
20 %
,
har anmodet om eller modtaget midler via 
den europæiske stabilitetsmekanisme
 eller forgængeren, den europæiske finansielle stabilitetsfacilitet,
er en af et lands tre vigtigste banker
mindre signifikante enheder
 — banker og bankkoncerner, der ikke opfylder disse kriterier og er under tilsyn af de nationale myndigheder, som er underlagt ECB’s tilsyn.
Kompetente nationale myndigheder:
fastsætter fristerne for indberetning af finansielle oplysninger fra enhederne under tilsyn til myndighederne
overvåger og sikrer kvaliteten og pålideligheden af de oplysninger, som de indsender til ECB i et ensartet teknisk format
kan anvende de oplysninger, som indsamles i henhold til forordningen, til ethvert andet formål.
HVORNÅR GÆLDER FORORDNINGEN FRA?
Forordning (EU) 2015/534 har fundet anvendelse siden den 
1. april 2015
.
BAGGRUND
ECB er ansvarlig for den effektive og konsekvente virkemåde af hele det europæiske finanstilsynssystem, der består af ECB og de nationale finanstilsyn i de deltagende lande. Formålet med dette tilsyn er at:
sikre det europæiske banksystems sikkerhed og soliditet
øge finansiel integration og stabilitet
sikre et konsekvent tilsyn.
Europæisk banktilsyn er en af de to søjler i 
EU’s bankunion
 sammen med 
Den Fælles Afviklingsmekanisme
.
ECB fører tilsyn med alle signifikante og mindre signifikante banker i de deltagende lande gennem direkte og indirekte tilsyn.
HOVEDDOKUMENTER
Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) 
2015/534
 af 
17. marts 2015
 om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2015/13) (EUT L 86 af 
31.3.2015
, 
s. 13-151
)
Efterfølgende ændringer af forordning (EU) 2015/534 er blevet indarbejdet i grundteksten. Denne 
konsoliderede udgave
 har ingen retsvirkning.
TILHØRENDE DOKUMENTER
Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) 
2020/605
 af 
9. april 2020
 om ændring af forordning (EU) 2015/534 om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2020/22) (EUT L 145 af 
7.5.2020
, 
s. 1-334
)
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 
nr. 
680/2014
 af 
16. april 2014
 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 
nr. 575/2013
 (EUT L 191 af 
28.6.2014
, 
s. 1-1861
).
Se den 
konsoliderede udgave
.
Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) 
nr. 
468/2014
 af 
16. april 2014
 om fastlæggelse af en ramme for samarbejde inden for Den Fælles Tilsynsmekanisme mellem Den Europæiske Centralbank og de kompetente nationale myndigheder og med de udpegede nationale myndigheder (SSM-rammeforordningen) (ECB/2014/17) (EUT L 141 af 
14.5.2014
, 
s. 1-50
)
Den Europæiske Centralbanks afgørelse 
2014/477/EU
 af 
2. juli 2014
 om fremsendelsen til Den Europæiske Centralbank af tilsynsdata indberettet til de kompetente nationale myndigheder af enhederne under tilsyn i henhold til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 
nr. 680/2014
 (ECB/2014/29) (EUT L 214 af 
19.7.2014
, 
s. 34-37
)
Se den 
konsoliderede version
.
Rådets forordning (EU) 
nr. 
1024/2013
 af 
15. oktober 2013
 om overdragelse af specifikke opgaver til Den Europæiske Centralbank i forbindelse med politikker vedrørende tilsyn med kreditinstitutter (EUT L 287 af 
29.10.2013
, 
s. 63-89
).
Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 
2013/36/EU
 af 
26. juni 2013
 om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (EUT L 176 af 
27.6.2013
, 
s. 338-436
).
Se den 
konsoliderede version
.
Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 
nr. 
575/2013
 af 
26. juni 2013
 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) 
nr. 648/2012
 (EUT L 176 af 
27.6.2013
, 
s. 1-337
).
Se den 
konsoliderede udgave
.
Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) 
nr. 
1606/2002
 af 
19. juli 2002
 om anvendelse af internationale regnskabsstandarder (EFT L 243 af 
11.9.2002
, 
s. 1-4
).
Se den 
konsoliderede version
.
seneste ajourføring 
30.10.2020