CELEX ID: 32018R2067

--- ENGLISH ---

Document:
31.12.2018
EN
Official Journal of the European Union
L 334/94
COMMISSION IMPLEMENTING REGULATION (EU) 2018/2067
of 19 December 2018
on the verification of data and on the accreditation of verifiers pursuant to Directive 2003/87/EC of the European Parliament and of the Council
(Text with EEA relevance)
THE EUROPEAN COMMISSION,
Having regard to the Treaty on the Functioning of the European Union,
Having regard to Directive 2003/87/EC of the European Parliament and of the Council of 13 October 2003 establishing a system for greenhouse gas emission allowance trading within the Union and amending Council Directive 96/61/EC 
(
1
)
, and in particular the third paragraph of Article 15 and the second paragraph of Article 10a thereof,
Whereas:
(1)
This Regulation should enter into force as a matter of urgency to take account of the First Edition of the International Standards and Recommended Practices on Environmental Protection — Carbon Offsetting and Reduction Scheme for International Aviation (CORSIA) (Annex 16, Volume IV to the Chicago Convention) adopted by the ICAO Council at the tenth meeting of its 214th session on 27 June 2018, that are intended to apply from 2019.
(2)
An overall framework of rules for the accreditation of verifiers is necessary to ensure that the verification of operator's or aircraft operator's reports in the framework of the Union's greenhouse gas emission allowance trading system, to be submitted in accordance with Commission Implementing Regulation (EU) 2018/2066 
(
2
)
, is carried out by verifiers that possess the technical competence to perform the entrusted task in an independent and impartial manner and in conformity with the requirements and principles set out in this Regulation.
(3)
Experience in the application of Commission Regulation (EU) No 600/2012 
(
3
)
 has shown the need to improve, clarify and simplify the accreditation and verification rules to further promote harmonisation and enhance the efficiency of the system. A number of amendments therefore need to be made to Regulation (EU) No 600/2012. In the interests of clarity, that Regulation should be replaced.
(4)
Directive 2006/123/EC of the European Parliament and of the Council 
(
4
)
 establishes a general framework to facilitate the free movement of services and service providers in the Union while maintaining a high quality of service. Union harmonisation of the rules for accreditation and verification relating to the Union's emissions trading system should contribute to a competitive market for verifiers while ensuring transparency and information for operators and aircraft operators.
(5)
When implementing Article 15 of Directive 2003/87/EC, it is necessary to ensure a synergy between the comprehensive framework for accreditation established by Regulation (EC) No 765/2008 of the European Parliament and of the Council 
(
5
)
 and related provisions of Decision No 768/2008/EC of the European Parliament and of the Council 
(
6
)
 on one hand, and the specific features of the Union's greenhouse gas emission trading system and requirements that are essential for the effective implementation of Directive 2003/87/EC on the other hand. Regulation (EC) No 765/2008 should continue to apply to those aspects of accreditation of verifiers which are not dealt with by this Regulation. In particular, it should be ensured that where, due to the internal practices of a Member State, an alternative procedure to accreditation, namely, the certification of verifiers that are natural persons, is carried out by a national authority appointed by that Member State in accordance with Regulation (EC) No 765/2008, the Member State concerned shall provide documentary evidence that such authority meets a level of credibility similar to national accreditation bodies that have successfully undergone peer evaluation organised by the body recognised under Article 14 of that Regulation.
(6)
Regulation (EC) No 1221/2009 of the European Parliament and of the Council 
(
7
)
 provides for an independent and neutral accreditation or licensing system for environmental verifiers. For reasons of coherence and to reduce the administrative burden imposed on the Member States and economic operators, it is appropriate to take account of synergies between that and this Regulation.
(7)
The system of verification and accreditation should avoid any unnecessary duplication of procedures and organisations established pursuant to other Union legal instruments that would result in an increased burden for Member States or economic operators. Therefore, it is appropriate to draw on best practices resulting from the application of harmonised standards adopted by the European Committee for Standardisation on the basis of a request made by the Commission in accordance with Regulation (EU) No 1025/2012 of the European Parliament and of the Council 
(
8
)
, such as the harmonised standard concerning general requirements for accreditation bodies accrediting conformity assessment bodies, and the harmonised standard concerning requirements for greenhouse gas validation and verification bodies for use in accreditation or other forms of recognition, the references of which have been published in the 
Official Journal of the European Union
, as well as Document EA-6/03 and other technical documents developed by the European cooperation for accreditation or by other bodies.
(8)
When establishing harmonised rules for the verification of operator's or aircraft operator's reports and the accreditation of verifiers, it is necessary to ensure that the burden imposed on operators emitting a lower amount of carbon dioxide (CO
2
) per year, on aircraft operators considered small emitters within the meaning of Implementing Regulation (EU) 2018/2066, as well as on the available resources of the Member States is not disproportionate to the aims pursued.
(9)
To make best use of synergies and given the importance of verification of data used for the update of 
ex ante
 benchmarks and the determination of free allocation to installations, it is appropriate to include rules for verification of baseline data reports and new entrant data reports which are required by Commission Delegated Regulation …/… of 19 December 2018 determining transitional Union-wide rules for harmonised free allocation of emission allowances pursuant to Article 10a of Directive 2003/87/EC of the European Parliament and of the Council 
(
9
)
 into the harmonised rules for verification and accreditation of verifiers.
(10)
Article 27 of Directive 2003/87/EC allows Member States to exclude small installations, subject to equivalent measures, from the Union's greenhouse gas emission allowance trading system provided that the conditions contained in that Article are met. Article 27a of Directive 2003/87/EC allows Member States to exclude installation emitting less than 2 500 tonnes, from the Union's greenhouse gas emission allowance trading system provided that the conditions contained in that Article are met. This Regulation should not apply directly to those installations excluded pursuant to Article 27 or 27a of Directive 2003/87/EC unless the Member State decides that this Regulation should apply.
(11)
In accordance with the principles of Annex V to Directive 2003/87/EC, the verifier should carry out a site visit to check the boundaries of the respective installation or aircraft operator, to assess the operation of measuring devices and monitoring systems, to conduct interviews and to carry out other activities. The verifier's site visit should be waived only under specific conditions.
(12)
In accordance with the principles of Annex V to Directive 2003/87/EC, the verifier should apply a risk-based approach with the aim of reaching a verification opinion providing reasonable assurance that the total emissions or tonne-kilometres are not materially misstated and the report can be verified as satisfactory. The level of assurance should relate to the depth and detail of verification activities carried out during the verification and the wording of the verification opinion statement. If the findings and information obtained during the verification process so require, the verifier should be obliged to adjust one or more activities in the verification process to meet the requirements for achieving reasonable assurance.
(13)
To avoid entanglement between the role of the competent authority and the verifier, the responsibilities of a verifier when carrying out verification should be clearly defined. The verifier should take the monitoring plan approved by the competent authority as a reference point and assess whether this plan and the procedures described in this plan have been implemented correctly. Where the verifier identifies non-compliance with Implementing Regulation (EU) 2018/2066, it should be the responsibility of the verifier to report this non-compliance issue in the verification report.
(14)
Full understanding of the activities of an operator or an aircraft operator is necessary for the performance of an effective verification of an operator's or aircraft operator's report. A verifier should only perform the requested verification activities after it has ascertained following a preliminary assessment that it is competent to do so. In the pursuit of a high-quality level of verification activities, harmonised rules should be developed for a preliminary assessment to determine whether a verifier is competent, independent and impartial to carry out the requested verification activities in accordance with the rules and principles set out in this Regulation.
(15)
Provision of relevant information between the operator or the aircraft operator and the verifier is essential in all facets of the verification process, in particular in the pre-contractual phase, in the performance of a strategic analysis by the verifier and throughout the verification. It is necessary to establish a set of harmonised requirements that should govern this provision of information between the operator or aircraft operator and the verifier at all times.
(16)
All verification activities in the verification process are interconnected and should be concluded with the issuance of a verification report by the verifier containing a verification statement that is commensurate with the outcome of the verification assessment. Harmonised requirements for the verification reports and the performance of the verification activities should be established to ensure that verification reports and verification activities in the Member States meet the same standards.
(17)
Analysing the susceptibility of reported data to misstatements that could be material is an essential part of the verification process and determines how the verification activities should be carried out by the verifier. Every element in the verification process shall therefore be strongly linked to the outcome of the analysis of these risks of misstatements.
(18)
Specific provision should be made for the verification of the report of aircraft operators and that of operators of sites, which are subject to Directive 2009/31/EC of the European Parliament and of the Council 
(
10
)
.
(19)
Correct and effective reporting of greenhouse gas emissions by the operator or the aircraft operator is essential for the implementation of Directive 2003/87/EC. To ensure the proper functioning of the monitoring and reporting process, continuous improvement of the operator or aircraft operator's performance should be part of the verification activities performed by the verifier.
(20)
Verification activities and the issuance of verification reports should only be carried out by verifiers and their personnel that are competent. Verifiers should establish and continuously improve internal processes that ensure that all personnel involved in the verification activities are competent to perform the tasks entrusted to them. The criteria for determining whether a verifier is competent should be the same in all Member States and should be verifiable, objective and transparent.
(21)
The national accreditation body established pursuant to Regulation (EC) No 765/2008 should be empowered to accredit and issue an authoritative statement concerning the competence of a verifier to perform the verification activities pursuant to this Regulation, adopt administrative measures and carry out the surveillance of verifiers.
(22)
Templates and specific file formats to be used by verifiers promote harmonisation between Member States and avoid differences in approaches. Verifiers should use templates or specific file formats developed by the Commission. Where a Member State has developed national templates or file format specifications, these should contain at least the same content as the templates developed by the Commission to ensure harmonised approaches.
(23)
A Member State that does not consider it economically meaningful or sustainable to establish a national accreditation body or to carry out accreditation activities should have recourse to the national accreditation body of another Member State. Only national accreditation bodies that have undergone a successful peer evaluation organised by the body recognised under Article 14 of Regulation (EC) No 765/2008 should be permitted to perform the accreditation activities pursuant to this Regulation.
(24)
National accreditation bodies that demonstrate conformity with this Regulation and that have already successfully undergone peer evaluation organised by the body recognised under Article 14 of Regulation (EU) No 765/2008 should be presumed to fulfil the procedural requirements imposed on national accreditation bodies such as requirements on the structure of a national accreditation body, setting up a competence process, setting up the necessary procedures and management system and arrangements to safeguard the confidentiality of information obtained and should be exempted from undergoing a new peer evaluation following the entry into force of this Regulation. In accordance with Directive 2003/4/EC of the European Parliament and of the Council 
(
11
)
, environmental information contained in verified operator's or aircraft operator's reports held by the public authorities should be made public to ensure transparency, subject to certain confidentiality requirements.
(25)
Effective cooperation between national accreditation bodies, or where applicable other national authorities, and competent authorities is essential for the proper functioning of the greenhouse gas emission allowance system and the supervision on the quality of verification. For reasons of transparency, it is necessary to ensure that the national accreditation bodies, or where applicable, other national authorities, and competent authorities establish effective means of information exchange. Information exchanges between competent authorities and between competent authorities and national accreditation bodies or other national authorities should be governed by the strictest guarantees of confidentiality and professional secrecy and be handled in accordance with applicable national and Union law.
(26)
This Regulation includes improvements to accreditation and verification that partly take into account the First Edition of the International Standards and Recommended Practices on Environmental Protection — Carbon Offsetting and Reduction Scheme for International Aviation (CORSIA) (Annex 16, Volume IV to the Chicago Convention) adopted by the ICAO Council at the tenth meeting of its 214th session on 27 June 2018. The Regulation on the monitoring and reporting of greenhouse gas emissions pursuant to Directive 2003/87/EC is also being amended to take account of the First Edition of the International Standards and Recommended Practices, and these two instruments are being complemented by a Delegated Act pursuant to Article 28c of Directive 2003/87/EC.
(27)
The measures provided for in this Regulation are in accordance with the opinion of the Climate Change Committee,
HAS ADOPTED THIS REGULATION:
CHAPTER I
GENERAL PROVISIONS
Article 1
Subject matter
This Regulation lays down provisions for the verification of reports submitted pursuant to Directive 2003/87/EC and for the accreditation and supervision of verifiers.
This Regulation also specifies, without prejudice to Regulation (EC) No 765/2008, provisions for the mutual recognition of verifiers and peer evaluation of national accreditation bodies pursuant to Article 15 of Directive 2003/87/EC.
Article 2
Scope
This Regulation shall apply to the verification of greenhouse gas emissions and tonne-kilometre data occurring from 1 January 2019, reported pursuant to Article 14 of Directive 2003/87/EC, and to the verification of data relevant for the update of 
ex ante
 benchmarks and for the determination of free allocation to installations.
Article 3
Definitions
For the purposes of this Regulation, in addition to the definitions laid down in Article 3 of Directive 2003/87/EC and Article 3 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066, the following definitions shall apply:
(1)
‘detection risk’ means the risk that the verifier does not detect a material misstatement;
(2)
‘accreditation’ means attestation by a national accreditation body that a verifier meets the requirements set by harmonised standards, within the meaning of point 9 of Article 2 of Regulation (EC) No 765/2008, and requirements set out in this Regulation to carry out the verification of an operator's or aircraft operator's report pursuant to this Regulation;
(3)
‘verifier’ means a legal person or another legal entity carrying out verification activities pursuant to this Regulation and accredited by a national accreditation body pursuant to Regulation (EC) No 765/2008 and this Regulation or a natural person otherwise authorised, without prejudice to Article 5(2) of that Regulation, at the time a verification report is issued;
(4)
‘verification’ means the activities carried out by a verifier to issue a verification report pursuant to this Regulation;
(5)
‘misstatement’ means an omission, misrepresentation or error in the operator's or aircraft operator's reported data, not considering the uncertainty permissible under Article 12(1)(a) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066.
(6)
‘material misstatement’ means a misstatement that, in the opinion of the verifier, individually or when aggregated with other misstatements, exceeds the materiality level or could affect the treatment of the operator's or aircraft operator's report by the competent authority;
(7)
‘operator's or aircraft operator's report’ means the annual emission report to be submitted by the operator or aircraft operator pursuant to Article 14(3) of Directive 2003/87/EC, the tonne-kilometre report to be submitted by the aircraft operator for the purposes of applying for the allocation of allowances pursuant to Articles 3e and 3f of that Directive, the baseline data report submitted by the operator pursuant to Article 4(2) of Delegated Regulation (EU) …/… or the data report submitted by the operator pursuant to Article 5(2) of that Regulation;
(8)
‘scope of accreditation’ means activities referred to in Annex I for which accreditation is sought or has been granted;
(9)
‘competence’ means the ability to apply knowledge and skills to carry out an activity;
(10)
‘materiality level’ means the quantitative threshold or cut-off point above which misstatements, individually or when aggregated with other misstatements, are considered material by the verifier;
(11)
‘control system’ means the operator's or aircraft operator's risk assessment and entire set of control activities, including the continuous management thereof, that an operator or aircraft operator has established, documented, implemented and maintained pursuant to Article 59 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or pursuant to Article 11 of Delegated Regulation (EU) …/…, as appropriate;
(12)
‘control activities’ means any acts carried out or measures implemented by the operator or aircraft operator to mitigate inherent risks;
(13)
‘non-conformity’ means one of the following:
(a)
for the purposes of verifying an operator's emission report, any act or omission of an act by the operator that is contrary to the greenhouse gas emissions permit and the requirements in the monitoring plan approved by the competent authority;
(b)
for the purposes of verifying an aircraft operator's emission or tonne-kilometre report, any act or omission of an act by the aircraft operator that is contrary to the requirements in the monitoring plan approved by the competent authority;
(c)
for the purposes of verifying the baseline data report submitted by the operator pursuant to Article 4(2)(a) of Delegated Regulation (EU) …/… or the new entrant data report submitted by the operator pursuant to Article 5(2) of that Regulation any act or omission of an act by the operator that is contrary to the requirements in the monitoring methodology plan;
(d)
for the purposes of accreditation pursuant to Chapter IV, any act or omission of an act by the verifier that is contrary to the requirements of this Regulation;
(14)
‘site’ means, for the purposes of verifying the emission or tonne-kilometre report of an aircraft operator, the locations where the monitoring process is defined and managed, including the locations where relevant data and information are controlled and stored;
(15)
‘control environment’ means the environment in which the internal control system functions and the overall actions of an operator's or aircraft operator's management to ensure awareness of this internal control system;
(16)
‘inherent risk’ means the susceptibility of a parameter in the operator's or aircraft operator's report to misstatements that could be material, individually or when aggregated with other misstatements, before taking into consideration the effect of any related control activities;
(17)
‘control risk’ means the susceptibility of a parameter in the operator's or aircraft operator's report to misstatements that could be material, individually or when aggregated with other misstatements, and that will not be prevented or detected and corrected on a timely basis by the control system;
(18)
‘verification risk’ means the risk, being a function of inherent risk, control risk and detection risk, that the verifier expresses an inappropriate verification opinion when the operator's or aircraft operator's report is not free of material misstatements;
(19)
‘reasonable assurance’ means a high but not absolute level of assurance, expressed positively in the verification opinion, as to whether the operator's or aircraft operator's report subject to verification is free from material misstatement;
(20)
‘analytical procedures’ means the analysis of fluctuations and trends in the data including an analysis of the relationships that are inconsistent with other relevant information or that deviate from predicted amounts;
(21)
‘internal verification documentation’ means all internal documentation that a verifier has compiled to record all documentary evidence and justification of activities that are carried out for the verification of an operator's or aircraft operator's report;
(22)
‘EU ETS lead auditor’ means an EU ETS auditor in charge of directing and supervising the verification team, who is responsible for performing and reporting on the verification of an operator's or aircraft operator's report;
(23)
‘EU ETS auditor’ means an individual member of a verification team responsible for conducting a verification of an operator's or aircraft operator's report other than the EU ETS lead auditor;
(24)
‘technical expert’ means a person who provides detailed knowledge and expertise on a specific subject matter needed for the performance of verification activities for the purposes of Chapter III and for the performance of accreditation activities for the purposes of Chapter V;
(25)
‘level of assurance’ means the degree of assurance the verifier provides on the verification report based on the objective of reducing the verification risk according to the circumstances of the verification engagement;
(26)
‘assessor’ means a person assigned by a national accreditation body to perform individually or as part of an assessment team an assessment of a verifier pursuant to this Regulation;
(27)
‘lead assessor’ means an assessor who is given the overall responsibility for assessing a verifier pursuant to this Regulation;
(28)
‘baseline data report’ means a report submitted by an operator pursuant to Article 4(2) of Delegated Regulation (EU) …/…;
(29)
‘new entrant data report’ means a report submitted by an operator pursuant to Article 5(2) of Delegated Regulation (EU) …/….
Article 4
Presumption of conformity
Where a verifier demonstrates its conformity with the criteria laid down in the relevant harmonised standards as defined in point (9) of Article 2 of Regulation (EC) No 765/2008, or parts thereof, the references of which have been published in the 
Official Journal of the European Union
, it shall be presumed to comply with the requirements set out in Chapters II and III of this Regulation in so far as the applicable harmonised standards cover those requirements.
Article 5
General framework for accreditation
Where no specific provisions concerning the composition of the national accreditation bodies or the activities and requirements linked to accreditation are laid down in this Regulation, the relevant provisions of Regulation (EC) No 765/2008 shall apply.
CHAPTER II
VERIFICATION
Article 6
Reliability of verification
A verified emissions report, baseline data report or new entrant data report shall be reliable for users. It shall represent faithfully that, which it either purports to represent or may reasonably be expected to represent.
The process of verifying operator's or aircraft operator's report shall be an effective and reliable tool in support of quality assurance and quality control procedures, providing information upon which an operator or aircraft operator can act to improve performance in monitoring and reporting emissions or data relevant for free allocation.
Article 7
General obligations of the verifier
1.   The verifier shall carry out the verification and the activities required by this Chapter with the aim of providing a verification report that concludes with reasonable assurance that the operator's or aircraft operator's report is free from material misstatements.
2.   The verifier shall plan and perform the verification with an attitude of professional scepticism, recognising that circumstances may exist that cause the information in the operator's or aircraft operator's report to contain material misstatements.
3.   The verifier must carry out verification in the public interest, and be independent of the operator or aircraft operator and the competent authorities responsible for Directive 2003/87/EC.
4.   During the verification, the verifier shall assess whether:
(a)
the operator's or aircraft operator's report is complete and meets the requirements laid down in Annex X to Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or in Annex IV to Delegated Regulation (EU) …/…, as appropriate;
(b)
the operator or aircraft operator has acted in compliance with the requirements of the greenhouse gas emissions permit and the monitoring plan approved by the competent authority, where the verification of an operator's emission report is concerned, and with the requirements of the monitoring plan approved by the competent authority, where the verification of an aircraft operator's emission or tonne-kilometre report is concerned;
(c)
where the verification of an operator's baseline data report or new entrant data report is concerned, the operator has acted in conformance with the requirements of the monitoring methodology plan pursuant to Article 8 of Delegated Regulation (EU) …/… approved by the competent authority;
(d)
the data in the operator's or aircraft operator's report are free from material misstatements;
(e)
information can be provided in support of the operator's or aircraft operator's data flow activities, control system and associated procedures to improve the performance of their monitoring and reporting.
By way of derogation from point (c), the verifier shall assess whether the operator's monitoring methodology plan is in compliance with the requirements of Delegated Regulation (EU) …/… where the monitoring methodology plan is not subject to approval of the competent authority prior to submission of the baseline data report. If the verifier discovers that a monitoring methodology plan does not comply with Delegated Regulation (EU) …/…, the operator shall modify the monitoring methodology plan so that it complies with that Regulation.
For the purpose of point (d) of this paragraph, the verifier shall obtain clear and objective evidence from the operator or aircraft operator to support the reported aggregated emissions, tonne-kilometres or data relevant for free allocation taking into account all other information provided in the operator's or aircraft operator's report.
5.   If the verifier discovers that an operator or an aircraft operator is not complying with Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or with Delegated Regulation (EU) …/…, that irregularity shall be included in the verification report even if the monitoring plan or monitoring methodology plan concerned, as appropriate, has been approved by the competent authority.
6.   If the monitoring plan has not been approved by the competent authority pursuant to Article 12 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066, is incomplete or if significant modifications referred to in Article 15(3) or (4) of that Implementing Regulation have been made during the reporting period which have not been accordingly approved by the competent authority, the verifier shall advise the operator or aircraft operator to obtain the necessary approval from the competent authority.
If the monitoring methodology plan is subject to the approval of the competent authority prior to submission of the baseline data report pursuant to Article 8(4) of Delegated Regulation (EU) …/… and the monitoring methodology plan has not been approved or is incomplete, or where significant modifications referred to in Article 9(5) of that Regulation have been made which have not been approved by the competent authority, the verifier shall advise the operator to obtain the necessary approval from the competent authority.
Following the approval by the competent authority, the verifier shall continue, repeat or adapt the verification activities accordingly.
If the approval has not been obtained before the issue of the verification report, the verifier shall report this in the verification report.
Article 8
Pre-contractual obligations
1.   Before accepting a verification engagement, a verifier shall obtain a proper understanding of the operator or aircraft operator and assess whether it can undertake the verification. For this purpose the verifier shall at least:
(a)
evaluate the risks involved to undertake the verification of the operator's or aircraft operator's report in accordance with this Regulation;
(b)
undertake a review of the information supplied by the operator or aircraft operator to determine the scope of the verification;
(c)
assess whether the engagement falls within the scope of its accreditation;
(d)
assess whether it has the competence, personnel and resources required to select a verification team capable of dealing with the complexity of the installation or the aircraft operator's activities and fleet as well as whether it is capable of successfully completing the verification activities within the timeframe required;
(e)
assess whether it is capable of ensuring that the potential verification team at its disposal holds all the competence, and persons required to carry out verification activities for that specific operator or aircraft operator;
(f)
determine, for each verification engagement requested, the time allocation needed to properly carry out the verification.
2.   The operator or aircraft operator shall provide the verifier with all relevant information that enables the verifier to carry out the activities referred to in paragraph 1.
Article 9
Time allocation
1.   When determining the time allocation for a verification engagement referred to in Article 8(1)(f), the verifier shall at least take into account:
(a)
the complexity of the installation or the aircraft operator's activities and fleet;
(b)
the level of information and the complexity of the monitoring plan approved by the competent authority or the monitoring methodology plan, as appropriate;
(c)
the required materiality level;
(d)
the complexity and completeness of the data flow activities and the control system of the operator or aircraft operator;
(e)
the location of information and data related to greenhouse gas emissions, tonne-kilometre data or data relevant for free allocation.
2.   The verifier shall ensure that the verification contract provides for the possibility for time to be charged in addition to the time agreed in the contract, where such additional time is found to be needed for the strategic analysis, risk analysis or other verification activities. The situations where the additional time may be needed shall include at least the following:
(a)
during the verification where the data flow activities, control activities or logistics of the operator or aircraft operator seem to be more complex than initially anticipated;
(b)
where misstatements, non-conformities, insufficient data or errors in the data sets are identified by the verifier during the verification.
3.   The verifier shall record the time allocated in the internal verification documentation.
Article 10
Information from an operator or aircraft operator
1.   Before the strategic analysis and at other points of time during the verification, the operator or aircraft operator shall provide the verifier with all of the following:
(a)
the operator's greenhouse gas emissions permit, if this concerns the verification of an operator's emission report;
(b)
the latest version of the operator's or aircraft operator's monitoring plan as well as any other relevant versions of the monitoring plan approved by the competent authority, including evidence of the approval;
(c)
the latest version of the operator's monitoring methodology plan as well as any other relevant versions of the monitoring methodology plan, including, where applicable, evidence of the approval;
(d)
a description of the operator's or aircraft operator's data flow activities;
(e)
the operator's or aircraft operator's risk assessment referred to in Article 59(2)(a) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or Article 11(1) of Delegated Regulation (EU) …/…, as appropriate, and an outline of the overall control system;
(f)
where applicable, the simplified uncertainty assessment referred to in Article 7(2)(c) of Delegated Regulation (EU) …/…;
(g)
the procedures mentioned in the monitoring plan as approved by the competent authority or the monitoring methodology plan, including procedures for data flow activities and control activities;
(h)
the operator's or aircraft operator's annual emission, tonne-kilometre report, baseline data report or new entrant data report, as appropriate;
(i)
the baseline data reports of previous allocation periods for earlier allocation phases and annual activity level reports of the previous years submitted to the competent authority for the purpose of Article 10a(21) of Directive 2003/87/EC, if applicable;
(j)
where applicable, the operator's sampling plan referred to in Article 33 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 as approved by the competent authority;
(k)
if the monitoring plan was modified during the reporting period, a record of all those modifications in accordance with Article 16(3) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066;
(l)
where applicable, the report referred to in Article 69(4) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066;
(m)
the verification report from the previous year or the previous baseline period, as appropriate, if the verifier did not carry out the verification for that particular operator or aircraft operator the previous year or baseline period, as appropriate;
(n)
all relevant correspondence with the competent authority, in particular information related to the notification of modifications of the monitoring plan or monitoring methodology plan, as appropriate;
(o)
information on databases and data sources used for monitoring and reporting purposes, including those from Eurocontrol or another relevant organisation;
(p)
where the verification concerns the emission report of an installation carrying out the geological storage of greenhouse gases in a storage site permitted under Directive 2009/31/EC, the monitoring plan required by that Directive and the reports required by Article 14 of that Directive, covering at least the reporting period of the emissions report to be verified;
(q)
where applicable, the approval of the competent authority for not carrying out site visits for installations pursuant to Article 31(1);
(r)
the operator's evidence demonstrating compliance with the uncertainty thresholds for the tiers laid down in the monitoring plan;
(s)
any other relevant information necessary for planning and carrying out the verification.
2.   Before the verifier issues the verification report, the operator or aircraft operator shall provide it with the final authorised and internally validated operator's or aircraft operator's report.
Article 11
Strategic analysis
1.   At the beginning of the verification the verifier shall assess the likely nature, scale and complexity of the verification tasks by carrying out a strategic analysis of all activities relevant to the installation or the aircraft operator.
2.   For the purposes of understanding the activities carried out by the installation or the aircraft operator, the verifier shall collect and review the information needed to assess that the verification team is sufficiently competent to carry out the verification, to determine that the time allocation indicated in the contract has been set correctly and to ensure that it is able to conduct the necessary risk analysis. The information shall include at least:
(a)
the information referred to in Article 10(1);
(b)
the required materiality level;
(c)
the information obtained from the verification in previous years, if the verifier is carrying out the verification for the same operator or aircraft operator.
3.   When reviewing the information referred to in paragraph 2, the verifier shall at least assess the following:
(a)
for the purposes of the verification of the operator's emission report, the category of the installation referred to in Article 19 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 and the activities carried out at that installation;
(b)
for the purposes of the verification of the aircraft operator's emission or tonne- kilometre report, the size and nature of the aircraft operator, the distribution of information in different locations as well as the number and type of flights;
(c)
the monitoring plan approved by the competent authority or monitoring methodology plan, as appropriate, as well as the specifics of the monitoring methodology laid down in that monitoring plan or the monitoring methodology plan as appropriate;
(d)
the nature, scale and complexity of emission sources and source streams as well as the equipment and processes that have resulted in emissions, tonne-kilometre data or data relevant for free allocation, including the measurement equipment described in the monitoring plan or monitoring methodology plan as appropriate, the origin and application of calculation factors and other primary data sources;
(e)
the data flow activities, the control system and the control environment.
4.   When carrying out the strategic analysis, the verifier shall check the following:
(a)
whether the monitoring plan or monitoring methodology plan, as appropriate, presented to it is the most recent version and, where required, approved by the competent authority;
(b)
whether there have been any modifications of the monitoring plan during the reporting period or of the monitoring methodology plan during the baseline period, as appropriate;
(c)
where applicable, whether the modifications referred to in point (b) have been notified to the competent authority pursuant to Article 15(1) or Article 23 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or approved by the competent authority in accordance with Article 15(2) of that Implementing Regulation.
(d)
where applicable, whether the modifications referred to in point (b) have been notified to the competent authority pursuant to Article 9(3) of Delegated Regulation (EU) …/… or approved by the competent authority in accordance with Article 9(4) of that Regulation.
Article 12
Risk analysis
1.   The verifier shall identify and analyse the following elements to design, plan and implement an effective verification:
(a)
the inherent risks;
(b)
the control activities;
(c)
where control activities referred to in point (b) have been implemented, the control risks concerning the effectiveness of those control activities.
2.   When identifying and analysing the elements referred to in paragraph 1, the verifier shall at least consider:
(a)
the findings from the strategic analysis referred to in Article 11(1);
(b)
the information referred to in Article 10(1) and Article 11(2)(c);
(c)
the materiality level referred to in Article 11(2)(b).
3.   If the verifier determines that the operator or aircraft operator has failed to identify the relevant inherent risks and control risks in its risk assessment, the verifier shall inform the operator or aircraft operator thereof.
4.   Where appropriate according to the information obtained during the verification, the verifier shall revise the risk analysis and modify or repeat the verification activities to be performed.
Article 13
Verification plan
1.   The verifier shall draft a verification plan commensurate with the information obtained and the risks identified during the strategic analysis and the risk analysis, and including at least:
(a)
a verification programme describing the nature and scope of the verification activities as well as the time and manner in which these activities are to be carried out;
(b)
a test plan setting out the scope and methods of testing the control activities as well as the procedures for control activities;
(c)
a data sampling plan setting out the scope and methods of data sampling related to data points underlying the aggregated emissions in the operator or aircraft operator's emission report, the aggregated tonne-kilometre data in the aircraft operator's tonne-kilometre report or the aggregated data relevant for free allocation in the operator's baseline data report or new entrant data report.
2.   The verifier shall set up the test plan referred to in point (b) of paragraph 1 in a manner that allows it to determine the extent to which the relevant control activities may be relied on for the purposes of assessing compliance with the requirements mentioned in Article 7(4)(b), (c), (d) or the second subparagraph of Article 7(4).
When determining the sampling size and sampling activities for testing the control activities, the verifier shall consider the following elements:
(a)
the inherent risks;
(b)
the control environment;
(c)
the relevant control activities;
(d)
the requirement to deliver a verification opinion with reasonable assurance.
3.   When determining the sampling size and sampling activities for sampling the data referred to in point (c) of paragraph 1, the verifier shall consider the following elements:
(a)
the inherent risks and control risks;
(b)
the results of the analytical procedures;
(c)
the requirement to deliver a verification opinion with reasonable assurance;
(d)
the materiality level;
(e)
the materiality of the contribution of an individual data element for the overall data set.
4.   The verifier shall set up and implement the verification plan such that the verification risk is reduced to an acceptable level to obtain reasonable assurance that the operator's or aircraft operator's report is free from material misstatements.
5.   The verifier shall update the risk analysis and the verification plan, and adapt the verification activities during the verification when it finds additional risks that need to be reduced or when there is less actual risk than initially expected.
Article 14
Verification activities
The verifier shall implement the verification plan and, based on the risk analysis, the verifier shall check the implementation of the monitoring plan as approved by the competent authority or monitoring methodology plan, as appropriate.
To that end, the verifier shall at least carry out substantive testing consisting of analytical procedures, data verification and checking the monitoring methodology and check the following:
(a)
the data flow activities and the systems used in the data flow, including information technology systems;
(b)
whether the control activities of the operator or aircraft operator are appropriately documented, implemented, maintained and effective to mitigate the inherent risks;
(c)
whether the procedures listed in the monitoring plan or monitoring methodology plan, as appropriate, are effective to mitigate the inherent risks and control risks and whether the procedures are implemented, sufficiently documented and properly maintained.
For the purposes of point (a) of the second paragraph, the verifier shall track the data flow following the sequence and interaction of the data flow activities from primary source data to the compilation of the operator's or aircraft operator's report.
Article 15
Analytical procedures
1.   The verifier shall use analytical procedures to assess the plausibility and completeness of data where the inherent risk, the control risk and the aptness of the operator's or aircraft operator's control activities show the need for such analytical procedures.
2.   In carrying out the analytical procedures referred to in paragraph 1, the verifier shall assess reported data to identify potential risk areas and to subsequently validate and tailor the planned verification activities. The verifier shall at least:
(a)
assess the plausibility of fluctuations and trends over time or between comparable items;
(b)
identify immediate outliers, unexpected data and data gaps.
3.   In applying the analytical procedures referred to in paragraph 1, the verifier shall perform the following procedures:
(a)
preliminary analytical procedures on aggregated data before carrying out the activities referred to in Article 14 in order to understand the nature, complexity and relevance of the reported data;
(b)
substantive analytical procedures on the aggregated data and the data points underlying these data for the purposes of identifying potential structural errors and immediate outliers;
(c)
final analytical procedures on the aggregated data to ensure that all errors identified during the verification process have been resolved correctly.
4.   Where the verifier identifies outliers, fluctuations, trends, data gaps or data that are inconsistent with other relevant information or that differ significantly from expected amounts or ratios, the verifier shall obtain explanations from the operator or aircraft operator supported by additional relevant evidence.
Based on the explanations and additional evidence provided, the verifier shall assess the impact on the verification plan and the verification activities to be performed.
Article 16
Data verification
1.   The verifier shall verify the data in the operator's or aircraft operator's report by applying detailed testing of the data, including by tracing the data back to the primary data source, cross-checking data with external data sources, performing reconciliations, checking thresholds regarding appropriate data and carrying out recalculations.
2.   As part of the data verification referred to in paragraph 1 and taking into account the approved monitoring plan or monitoring methodology plan, as appropriate, including the procedures described in that plan, the verifier shall check:
(a)
for the purposes of verifying an operator's emission report, the boundaries of an installation;
(b)
for the purposes of verifying an operator's baseline data report or new entrant data report, the boundaries of an installation and its sub-installations;
(c)
for the purposes of verifying an operator's emission report, baseline data report or new entrant data report, the completeness of source streams and emission sources as described in the monitoring plan approved by the competent authority or monitoring methodology plan, as appropriate;
(d)
for the purposes of verifying an aircraft operator's emission report and tonne-kilometre report, the completeness of flights covered by an aviation activity listed in Annex I to Directive 2003/87/EC for which the aircraft operator is responsible as well as the completeness of emission data and tonne-kilometre data respectively;
(e)
for the purposes of verifying an aircraft operator's emission report and tonne-kilometre report, the consistency between reported data and mass and balance documentation;
(f)
for the purposes of verifying an aircraft operator's emission report, the consistency between aggregated fuel consumption and data on fuel purchased or otherwise supplied to the aircraft performing the aviation activity;
(g)
the consistency of the aggregated reported data in an operator's or aircraft operator's report with primary source data;
(h)
where an operator applies a measurement-based methodology referred to in Article 21(1) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066, the measured values using the results of the calculations performed by the operator in accordance with Article 46 of that Implementing Regulation;
(i)
the reliability and accuracy of the data.
3.   For the purposes of checking the completeness of flights referred to in point (d) of paragraph 2, the verifier shall use an aircraft operator's air traffic data, including data collected from Eurocontrol or other relevant organisations which can process air traffic information such as that available to Eurocontrol.
Article 17
Verification of the correct application of the monitoring methodology
1.   The verifier shall check the correct application and implementation of the monitoring methodology as approved by the competent authority in the monitoring plan including specific details of that monitoring methodology.
2.   For the purposes of verifying the operator's emission report, the verifier shall check the correct application and implementation of the sampling plan referred to in Article 33 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066, as approved by the competent authority.
3.   For the purposes of verifying the operator's baseline data report or new entrant data report, the verifier shall check whether the methodology for collecting and monitoring data defined in the monitoring methodology plan is applied in the correct way, including:
(a)
whether all data on emissions, inputs, outputs and energy flows are attributed correctly to the sub-installations in line with the system boundaries as referred to in Annex I to Delegated Regulation (EU) …/…;
(b)
whether data are complete and whether data gaps or double counting have occurred;
(c)
whether activity levels for product benchmarks are based on a correct application of the product definitions listed in Annex I to Delegated Regulation (EU) …/…;
(d)
whether activity levels for the heat benchmark sub-installations, the district heating sub-installation, the fuel benchmark sub-installations and the process emissions sub-installations have been correctly attributed according to the products produced and pursuant to delegated acts adopted pursuant to Article 10b(5) of Directive 2003/87/EC.
4.   Where transferred CO
2
 is subtracted in accordance with Article 49 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or transferred N
2
O is not counted in accordance with Article 50 of that Regulation and the CO
2
 or N
2
O transferred is measured by both the transferring and receiving installation, the verifier shall check whether differences between the measured values at both installations can be explained by the uncertainty of the measurement systems and whether the correct arithmetic average of the measured values has been used in the emission reports of both installations.
Where the differences between the measured values at both installations cannot be explained by the uncertainty of the measurement systems, the verifier shall check whether adjustments were made to align the differences between the measured values, whether those adjustments were conservative and whether the competent authority has granted approval for those adjustments.
5.   Where operators are required, pursuant to Article 12(3) of Commission Regulation (EU) No 601/2012, to include further elements in the monitoring plan that are relevant for meeting the requirements of Article 24(1) of Commission Decision 2011/278/EU 
(
12
)
, the verifier shall check the correct application and implementation of the procedures referred to in Article 12(3) of Commission Regulation (EU) No 601/2012. In doing so, the verifier shall also check whether information on any planned or actual changes to the capacity, activity level and operation of an installation have been submitted by the operator to the competent authority by 31 December of the reporting period.
Article 18
Verification of methods applied for missing data
1.   Where methods laid down in the monitoring plan as approved by the competent authority have been used to complete missing data pursuant to Article 66 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066, the verifier shall check whether the methods used were appropriate for the specific situation and whether they have been applied correctly.
If the operator or aircraft operator has obtained an approval by the competent authority to use other methods than those referred to in the first subparagraph in accordance with Article 66 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066, the verifier shall check whether the approved approach has been applied correctly and appropriately documented.
Where an operator or an aircraft operator is not able to obtain such approval in time, the verifier shall check whether the approach used by the operator or aircraft operator to complete the missing data ensures that the emissions are not underestimated and that this approach does not lead to material misstatements.
2.   The verifier shall check the effectiveness of the control activities implemented by the operator or aircraft operator to prevent missing data referred to in Article 66 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 from occurring.
3.   Where data gaps in baseline data reports or new entrant data reports have occurred, the verifier shall check whether methods are laid down in the monitoring methodology plan to deal with data gaps pursuant to Article 12 Delegated Regulation (EU) …/…, whether those methods were appropriate for the specific situation and whether they have been applied correctly.
Where no applicable data gap method is laid down in the monitoring methodology plan, the verifier shall check whether the approach used by the operator to compensate for the missing data is based on reasonable evidence and ensures that the data required by Delegated Regulation (EU) …/… are not underestimated or overestimated.
Article 19
Uncertainty assessment
1.   Where Implementing Regulation (EU) 2018/2066 requires the operator to demonstrate compliance with the uncertainty thresholds for activity data and calculation factors, the verifier shall confirm the validity of the information used to calculate the uncertainty levels as set out in the approved monitoring plan.
2.   Where an operator applies a monitoring methodology not based on tiers, as referred to in Article 22 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066, the verifier shall check the following:
(a)
whether an assessment and quantification of the uncertainty has been carried out by the operator demonstrating that the required overall uncertainty threshold for the annual level of greenhouse gas emissions pursuant to point (c) of Article 22 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 has been met;
(b)
the validity of the information used for the assessment and quantification of the uncertainty;
(c)
whether the overall approach used for the assessment and the quantification of the uncertainty is in accordance with point (b) of Article 22 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066;
(d)
whether evidence is provided that the conditions for the monitoring methodology referred to in point (a) of Article 22 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 have been met.
3.   Where Delegated Regulation (EU) …/… requires the operator to carry out a simplified uncertainty assessment, the verifier shall confirm the validity of the information used for that assessment.
Article 20
Sampling
1.   When checking the conformance of control activities and procedures referred to in points (b) and (c) of Article 14 or when performing the checks referred to in Articles 15 and 16, the verifier may use sampling methods specific to an installation or aircraft operator provided that, based on the risk analysis, sampling is justified.
2.   Where the verifier identifies a non-conformity or a misstatement in the course of sampling, it shall request the operator or aircraft operator to explain the main causes of the non-conformity or the misstatement in order to assess the impact of the non-conformity or misstatement on the reported data. Based on the outcome of that assessment, the verifier shall determine whether additional verification activities are needed, whether the sampling size needs to be increased, and which part of the data population has to be corrected by the operator or aircraft operator.
3.   The verifier shall document the outcome of the checks referred to in Articles 14 to 17, including the details of additional samples, in the internal verification documentation.
Article 21
Site visits
1.   At one or more appropriate times during the verification process, the verifier shall conduct a site visit in order to assess the operation of measuring devices and monitoring systems, to conduct interviews, to carry out the activities required by this Chapter as well as to gather sufficient information and evidence enabling it to conclude whether the operator's or aircraft operator's report is free from material misstatements.
2.   The operator or aircraft operator shall provide the verifier access to its sites.
3.   For the purposes of verifying the operator's emission report, the verifier shall also use a site visit to assess the boundaries of the installation as well as the completeness of source streams and emission sources.
4.   For the purposes of verifying the operator's baseline data report or new entrant data report, the verifier shall also use a site visit to assess the boundaries of the installation and its sub-installations as well as the completeness of source streams, emission sources and technical connections.
5.   For the purposes of verifying the operator's emission report, baseline data report or new entrant data report, the verifier shall decide, based on the risk analysis, whether visits to additional locations are needed, including where relevant parts of data flow activities and control activities are carried out in other locations such as company headquarters and other off-site offices.
Article 22
Addressing misstatements, non-conformities and non-compliance
1.   If the verifier identifies misstatements, non-conformities or non-compliance with Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or Delegated Regulation (EU) …/…, as appropriate, during the verification, it shall inform the operator or aircraft operator thereof on a timely basis and request relevant corrections.
The operator or aircraft operator shall correct any communicated misstatements or non-conformities.
Where a non-compliance with Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or Delegated Regulation (EU) …/… has been identified, the operator or aircraft operator shall notify the competent authority and correct the non-compliance as appropriate without undue delay.
2.   The verifier shall document and mark as resolved in the internal verification documentation all misstatements, non-conformities or non-compliance with Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or Delegated Regulation (EU) …/… that have been corrected by the operator or aircraft operator during the verification.
3.   If the operator or aircraft operator does not correct the misstatements or non-conformities communicated to them by the verifier in accordance with paragraph 1 before the verifier issues the verification report, the verifier shall request the operator or aircraft operator to explain the main causes of the non-conformity or misstatement in order to assess the impact of the non-conformities or misstatements on the reported data.
The verifier shall determine whether the uncorrected misstatements, individually or when aggregated with other misstatements, have a material effect on the total reported emissions, tonne-kilometre data or data relevant for free allocation. In assessing the materiality of misstatements the verifier shall consider the size and nature of the misstatement as well as the particular circumstances of their occurrence.
The verifier shall assess whether the uncorrected non-conformity, individually or when combined with other non-conformities, has an impact on the reported data and whether this leads to material misstatement.
If the operator or aircraft operator does not correct the non-compliance with Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or Delegated Regulation (EU) …/… in accordance with paragraph 1 before the verifier issues the verification report, the verifier shall assess whether the uncorrected non-compliance has an impact on the reported data and whether this leads to material misstatement.
The verifier may consider misstatements as material even if those misstatements, individually or when aggregated with other misstatements, are below the materiality level set out in Article 23, where such consideration is justified by the size and nature of the misstatements and the particular circumstances of their occurrence.
Article 23
Materiality level
1.   For the purposes of verifying emission reports, the materiality level shall be 5 % of the total reported emissions in the reporting period which is subject to verification, for any of the following:
(a)
category A installations referred to in Article 19(2)(a) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 and category B installations referred to in Article 19(2)(b) of that Implementing Regulation;
(b)
aircraft operators with annual emissions equal to or less than 500 kilotonnes of fossil CO
2
.
2.   For the purposes of verifying emissions reports the materiality level shall be 2 % of the total reported emissions in the reporting period which is subject to verification, for any of the following:
(a)
category C installations referred to in Article 19(2)(c) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066;
(b)
aircraft operators with annual emissions of more than 500 kilotonnes of fossil CO
2
.
3.   For the purposes of verifying tonne-kilometre reports of aircraft operators, the materiality level shall be 5 % of the total reported tonne-kilometre data in the reporting period which is subject to verification.
4.   For the purposes of verifying baseline data report or new entrant data reports, the materiality level shall be 5 % of the total reported value of the following:
(a)
the installation's total emissions, where the data relate to emissions;
(b)
the sum of imports and production of net measurable heat, if relevant, where the data relate to measurable heat data;
(c)
the sum of the amounts of waste gases imported and produced within the installation, if relevant;
(d)
the activity level of each relevant product benchmark sub-installation individually.
Article 24
Concluding on the findings of verification
When completing the verification and considering the information obtained during the verification, the verifier shall:
(a)
check the final data from the operator or aircraft operator, including data that have been adjusted based upon information obtained during the verification;
(b)
review the operator's or aircraft operator's reasons for any differences between the final data and data previously provided;
(c)
review the outcome of the assessment to determine whether the monitoring plan approved by the competent authority or monitoring methodology plan, as appropriate, including the procedures described in that plan, has been implemented correctly;
(d)
assess whether the verification risk is at an acceptably low level to obtain reasonable assurance;
(e)
ensure that sufficient evidence has been gathered to be able to give a verification opinion with reasonable assurance that the report is free from material misstatements;
(f)
ensure that the verification process is fully documented in the internal verification documentation and that a final judgment in the verification report can be given.
Article 25
Independent review
1.   The verifier shall submit the internal verification documentation and the verification report to an independent reviewer prior to the issuance of the verification report.
2.   The independent reviewer shall not have carried out any verification activities that are subject to their review.
3.   The scope of the independent review shall encompass the complete verification process described in this Chapter and recorded in the internal verification documentation.
The independent reviewer shall perform the review so as to ensure that the verification process is conducted in accordance with this Regulation, that the procedures for verification activities referred to in Article 41 have been correctly carried out, and that due professional care and judgment has been applied.
The independent reviewer shall also assess whether the evidence gathered is sufficient to enable the verifier to issue a verification report with reasonable assurance.
4.   Where circumstances occur which may cause changes in the verification report after the review, the independent reviewer shall also review those changes and the evidence thereof.
5.   The verifier shall properly authorise a person to authenticate the verification report based upon the conclusions of the independent reviewer and the evidence in the internal verification documentation.
Article 26
Internal verification documentation
1.   The verifier shall prepare and compile internal verification documentation containing at least:
(a)
the results of the verification activities performed;
(b)
the strategic analysis, risk analysis and verification plan;
(c)
sufficient information to support the verification opinion, including justifications for judgments made on whether or not the misstatements identified have material effect on the reported emissions, tonne-kilometre data or data relevant for free allocation.
2.   The internal verification documentation referred to in paragraph 1 shall be drafted in such a manner that the independent reviewer referred to in Article 25 and the national accreditation body can assess whether the verification has been performed in accordance with this Regulation.
After authentication of the verification report pursuant to Article 25(5), the verifier shall include results of the independent review in the internal verification documentation.
3.   The verifier shall, upon request, provide the competent authority access to the internal verification documentation to facilitate an evaluation of the verification by the competent authority.
Article 27
Verification report
1.   Based on the information collected during the verification, the verifier shall issue a verification report to the operator or aircraft operator on each emission report, tonne-kilometre report, baseline data report or new entrant data report that was subject to verification. The verification report shall include at least one of the following findings:
(a)
the report is verified as satisfactory;
(b)
the operator's or aircraft operator's report contains material misstatements that were not corrected before issuing the verification report;
(c)
the scope of verification is too limited pursuant to Article 28 and the verifier could not obtain sufficient evidence to issue a verification opinion with reasonable assurance that the report is free from material misstatements;
(d)
non-conformities, individually or combined with other non-conformities, provide insufficient clarity and prevent the verifier from stating with reasonable assurance that the operator's or aircraft operator's report is free from material misstatements;
(e)
where the monitoring methodology plan is not subject to the approval of the competent authority, non-compliance with Delegated Regulation (EU) …/… provide insufficient clarity and prevent the verifier from stating with reasonable assurance that the baseline data report or new entrant data report is free from material misstatements.
For the purposes of point (a) of the first subparagraph, the operator's or aircraft operator's report may be verified as satisfactory only where the operator's or aircraft operator's report is free from material misstatements.
2.   The operator or aircraft operator shall submit the verification report to the competent authority together with the operator's or aircraft operator's report concerned.
3.   The verification report shall at least contain the following elements:
(a)
the name of the operator or aircraft operator that was subject to verification;
(b)
the objectives of the verification;
(c)
the scope of the verification;
(d)
a reference to the operator's or aircraft operator's report that has been verified;
(e)
the criteria used to verify the operator's or aircraft operator's report, including the permit, where applicable, and versions of the monitoring plan approved by the competent authority or monitoring methodology plan, as appropriate, as well as the period of validity for each plan;
(f)
in the case of verification of the baseline report required for allocation for the period 2021-2025, and the competent authority has not required the monitoring methodology plan to be approved, confirmation that the verifier has checked the monitoring methodology plan and that this plan is compliant with Delegated Regulation (EU) …/…;
(g)
where it concerns the verification of the operator's or aircraft operator's emission report, aggregated emissions or tonne-kilometres per activity referred to in Annex I to Directive 2003/87/EC and per installation or aircraft operator;
(h)
where it concerns the verification of the baseline data report or new entrant data report, aggregated annual verified data for each year in the baseline period for each sub-installation for the annual activity level and the emissions attributed to the sub-installation;
(i)
the reporting period or baseline period subject to verification;
(j)
the responsibilities of the operator or aircraft operator, the competent authority and the verifier;
(k)
the verification opinion statement;
(l)
a description of any identified misstatements and non-conformities that were not corrected before the issuance of the verification report;
(m)
the dates on which site visits were carried out and by whom;
(n)
information on whether any site visits were waived as well as the reasons for waiving these site visits;
(o)
any issues of non-compliance with Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or Delegated Regulation (EU) …/…, which have become apparent during the verification;
(p)
if approval by the competent authority cannot be obtained in time for the method used to complete the data gap pursuant to the last subparagraph of Article 18(1), a confirmation whether the method used is conservative and whether it does or does not lead to material misstatements;
(q)
a statement if the method used to complete any data gap pursuant to Article 12 of Delegated Regulation (EU) …/… leads to material misstatements;
(r)
where the verifier has observed changes to the capacity, activity level and operation of the installation, which might have an impact on the installation's allocation of emission allowances and which have not been reported to the competent authority by 31 December of the reporting period in accordance with Article 24(1) of Commission Decision 2011/278/EU, a description of those changes and related remarks;
(s)
recommendations for improvements, where applicable;
(t)
the names of the EU ETS lead auditor, the independent reviewer and, where applicable, the EU ETS auditor and the technical expert that were involved in the verification of the operator's or aircraft operator's report;
(u)
the date and signature by an authorised person on behalf of the verifier, including his name.
4.   The verifier shall describe the misstatements, non-conformities and non-compliance with Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or Delegated Regulation (EU) …/…, in sufficient detail in the verification report to allow the operator or aircraft operator as well as the competent authority to understand the following:
(a)
the size and nature of the misstatement, non-conformity or non-compliance with Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or Delegated Regulation (EU) …/…;
(b)
why the misstatement has material effect, or not;
(c)
to which element of the operator's or aircraft operator's report the misstatement refers, or to what element of the monitoring plan or the monitoring methodology plan the non-conformity refers;
(d)
to which Article in Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or Delegated Regulation (EU) …/… the non-compliance relates.
5.   For the purposes of verifying emission reports or tonne-kilometre reports, if a Member State requires the verifier to submit information on the verification process in addition to the elements described in paragraph 3 and that information is not necessary to understand the verification opinion, the operator or aircraft operator may, for efficiency reasons, submit that additional information to the competent authority separately from the verification report at an alternative date, but no later than 15 May of the same year.
Article 28
Limitation of scope
The verifier may conclude that the scope of the verification referred to in Article 27(1)(c) is too limited in any of the following situations:
(a)
data are missing that prevent a verifier from obtaining the evidence required to reduce the verification risk to the level needed to obtain reasonable level of assurance;
(b)
the monitoring plan is not approved by the competent authority;
(c)
the monitoring plan or monitoring methodology plan, as appropriate, does not provide sufficient scope or clarity to conclude on the verification;
(d)
the operator or aircraft operator has failed to make sufficient information available to enable the verifier to carry out the verification;
(e)
where Delegated Regulation (EU) …/… or the Member State required approval of the monitoring methodology plan by the competent authority prior to submission of the baseline data report and that plan has not been approved by the competent authority before the start of verification.
Article 29
Addressing outstanding non-material non-conformities
1.   The verifier shall assess whether the operator or aircraft operator has corrected the non-conformities indicated in the verification report related to the previous monitoring period according to the requirements on the operator referred to in Article 69(4) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066, where relevant.
If the operator or aircraft operator has not corrected those non-conformities pursuant to Article 69(4) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066, the verifier shall consider whether the omission increases or may increase the risk of misstatements.
The verifier shall report in the verification report whether those non-conformities have been resolved by the operator or aircraft operator.
2.   The verifier shall record in the internal verification documentation details of when and how identified non-conformities are resolved by the operator or aircraft operator during the verification.
Article 30
Improvement of the monitoring and reporting process
1.   Where the verifier has identified areas for improvement in the operator's or aircraft operator's performance related to points (a) to (e) of this paragraph, it shall include in the verification report recommendations for improvement related to the operator's or aircraft operator's performance on those points:
(a)
the operator's or aircraft operator's risk assessment;
(b)
the development, documentation, implementation and maintenance of data flow activities and control activities as well as the evaluation of the control system;
(c)
the development, documentation, implementation and maintenance of procedures for data flow activities and control activities as well as other procedures that an operator or aircraft operator has to establish pursuant to Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or Article 11(2) of Delegated Regulation (EU) …/…;
(d)
the monitoring and reporting of emissions or tonne kilometres, including in relation to achieving higher tiers, reducing risks and enhancing efficiency in the monitoring and reporting;
(e)
the monitoring and reporting of data for baseline data reports and new entrant reports.
2.   During verification following a year in which recommendations for improvement were made in a verification report, the verifier shall check whether the operator or aircraft operator has implemented those recommendations for improvement and the manner in which this has been done.
Where the operator or aircraft operator has not implemented those recommendations or has not implemented them correctly, the verifier shall assess the impact this has on the risk of misstatements and non-conformities.
Article 31
Simplified verification for installations
1.   By way of derogation from Article 21(1), the verifier may decide, subject to the approval by a competent authority in accordance with the second subparagraph of this Article, not to carry out site visits to installations. This decision shall be based on the outcome of the risk analysis and after determining that all relevant data can be remotely accessed by the verifier and that the conditions for not carrying out site visits are met. The verifier shall inform the operator thereof without undue delay.
The operator shall submit an application to the competent authority requesting the competent authority to approve the verifier's decision not to carry out the site visit.
On an application submitted by the operator concerned, the competent authority shall decide whether to approve the verifier's decision not to carry out the site visit, taking into consideration all of the following elements:
(a)
the information provided by the verifier on the outcome of the risk analysis;
(b)
information that the relevant data can be remotely accessed;
(c)
evidence that the requirements laid down in paragraph 3 are not applicable to the installation;
(d)
evidence that the conditions for not carrying out the site visits are met.
2.   The approval of the competent authority referred to in paragraph 1 of this Article is not required for not carrying out site visits of installations with low emissions referred to in Article 47(2) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066.
3.   The verifier shall always carry out site visits in the following situations:
(a)
when an operator's emission report is verified for the first time by the verifier;
(b)
if a verifier has not carried out a site visit in two reporting periods immediately preceding the current reporting period;
(c)
if, during the reporting period, there have been significant modifications of the monitoring plan including those referred to in Article 15(3) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066;
(d)
if an operator's baseline data report or new entrant data report is verified.
4.   Point c of paragraph 3 is not applicable where, during the reporting period, there have been only modifications of the default value for a calculation factor as referred to in Article 15(3)(h) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066.
Article 32
Conditions for not carrying out site visits
The conditions for not carrying out site visits referred to in Article 31(1) are any of the following:
(1)
the verification concerns a category A installation referred to in Article 19(2)(a) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or a category B installation referred to in Article 19(2)(b) of that Implementing Regulation whereby:
(a)
the installation has only one source stream as referred to in Article 19(3)(c) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 which is natural gas, or one or more 
de minimis
 source streams which aggregated do not exceed the threshold for 
de minimis
 source streams laid down in Article 19 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066;
(b)
the natural gas is monitored through fiscal metering which is subject to an appropriate legal regime for the control of fiscal meters and meets the required uncertainty levels related to the applicable tier;
(c)
only default values for the calculation factors of natural gas are applied;
(2)
the verification concerns a category A installation referred to in Article 19(2)(a) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or a category B installation referred to in Article 19(2)(b) of that Implementing Regulation whereby:
(a)
the installation has only one source stream which is a fuel without process emissions, and that fuel is either a solid fuel directly combusted in the installation without intermediate storage, or a liquid or gaseous fuel for which there may be intermediate storage;
(b)
the activity data related to the source stream is monitored by using one of the following methods:
(i)
fiscal metering method which is subject to an appropriate legal regime for the control of fiscal meters and meets the required uncertainty levels related to the applicable tier;
(ii)
method based solely on invoice data taking into account stock changes if relevant;
(c)
only default values for calculation factors are applied;
(d)
the competent authority has allowed the installation to use a simplified monitoring plan in accordance with Article 13 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066;
(3)
the verification concerns an installation with low emissions as referred to in Article 47(2) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 and paragraphs (a) to (c) of point 2 are applicable.
(4)
the verification concerns an installation located on an unmanned site whereby:
(a)
telemetered data from the unmanned site is sent directly to another location where all data is processed, managed and stored;
(b)
the same person is responsible for all data management and recording for the site;
(c)
the meters have already been inspected on site by the operator or a laboratory in accordance with Article 60 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 and a signed document or date-stamped photographic evidence provided by the operator demonstrates that no metering or operational changes have occurred at the installation since that inspection;
(5)
the verification concerns an installation located on a remote or inaccessible site, in particular an off-shore installation, whereby:
(a)
there is a high level of centralisation of data collected from that site and transmitted directly to another location where all the data is processed, managed and stored with good quality assurance;
(b)
the meters have already been inspected on site by the operator or a laboratory in accordance with Article 60 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 and a signed document or date-stamped photographic evidence provided by the operator demonstrates that no metering or operational changes have occurred at the installation since that inspection.
Point (2) may also be applied if, in addition to the source stream as referred to in point (a) of that point, the installation uses one or more 
de minimis
 source streams which aggregated do not exceed the threshold for 
de minimis
 source streams laid down in Article 19 of Implementing Regulation (EU) 2018/2066.
Article 33
Simplified verification for aircraft operators
1.   By way of derogation from Article 21(1) of this Regulation, a verifier may decide not to carry out a site visit of a small emitter referred to in Article 55(1) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 if the verifier has concluded, based on its risk analysis, that all relevant data can be remotely accessed by the verifier.
2.   Where an aircraft operator uses the simplified tools referred to in Article 55(2) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 to determine the fuel consumption and the reported data has been generated using those tools independently from any input from the aircraft operator, the verifier may, based on its risk analysis, decide not to carry out the checks referred to in Articles 14 and 16, Article 17(1) and (2) and Article 18 of this Regulation.
Article 34
Simplified verification plans
Where a verifier uses a simplified verification plan, the verifier shall keep a record of justifications for using such plans in the internal verification documentation, including evidence that the conditions for using simplified verification plans have been met.
CHAPTER III
REQUIREMENTS FOR VERIFIERS
Article 35
Sectoral scopes of accreditation
The verifier shall only issue a verification report to an operator or aircraft operator that performs an activity that is covered by the scope of the activity referred to in Annex I for which the verifier has been granted accreditation according to the provisions of Regulation (EC) No 765/2008 and this Regulation.
Article 36
Continued competence process
1.   The verifier shall establish, document, implement and maintain a competence process to ensure that all personnel entrusted with verification activities are competent for the tasks that are allocated to them.
2.   As part of the competence process referred to in paragraph 1, the verifier shall at least determine, document, implement and maintain the following:
(a)
general competence criteria for all personnel undertaking verification activities;
(b)
specific competence criteria for each function within the verifier undertaking verification activities, in particular for the EU ETS auditor, EU ETS lead auditor, independent reviewer and technical expert;
(c)
a method to ensure the continued competence and regular evaluation of the performance of all personnel that undertake verification activities;
(d)
a process for ensuring ongoing training of the personnel undertaking verification activities;
(e)
a process for assessing whether the verification engagement falls within the scope of the verifier's accreditation, and whether the verifier has the competence, personnel and resources required to select the verification team and successfully complete the verification activities within the timeframe required.
The competence criteria referred to in point (b) of the first subparagraph shall be specific for each scope of accreditation in which these persons are carrying out verification activities.
In evaluating the competence of the personnel pursuant to point (c) of the first subparagraph, the verifier shall assess that competence against the competence criteria referred to in points (a) and (b).
The process referred to in point (e) of the first subparagraph shall also include a process for assessing whether the verification team holds all the competence and persons required to carry out verification activities for a specific operator or aircraft operator.
The verifier shall develop general and specific competence criteria which are in conformity with the criteria laid down in Article 37(4) and Articles 38, 39 and 40.
3.   The verifier shall regularly monitor the performance of all personnel that undertake verification activities to confirm the continued competence of that personnel.
4.   The verifier shall regularly review the competence process referred to in paragraph 1 to ensure that:
(a)
the competence criteria referred to in points (a) and (b) of the first subparagraph of paragraph 2 are developed in accordance with the competence requirements under this Regulation;
(b)
all issues that may be identified related to the setting of the general and specific competence criteria pursuant to points (a) and (b) of the first subparagraph of paragraph 2 are addressed;
(c)
all the requirements in the competence process are updated and maintained as appropriate.
5.   The verifier shall have a system for recording the results of the activities carried out in the competence process referred to in paragraph 1.
6.   A sufficiently competent evaluator shall assess the competence and performance of an EU ETS auditor and EU ETS lead auditor.
The competent evaluator shall monitor those auditors during the verification of the operator's or aircraft operator's report on the site of the installation or aircraft operator as appropriate, to determine whether they meet the competence criteria.
7.   If a member of personnel fails to demonstrate that the competence criteria for a specific task allocated to that member have been fully met, the verifier shall identify and organise additional training or supervised work experience. The verifier shall monitor that member until the member demonstrates to the verifier that the member meets the competence criteria.
Article 37
Verification teams
1.   For each particular verification engagement, the verifier shall assemble a verification team capable of performing the verification activities referred to in Chapter II.
2.   The verification team shall at least consist of an EU ETS lead auditor, and, where the verifier's conclusions during the assessment referred to in Article 8(1)(e) and the strategic analysis so require, a suitable number of EU ETS auditors and technical experts.
3.   For the independent review of the verification activities related to a particular verification engagement, the verifier shall appoint an independent reviewer who shall not be part of the verification team.
4.   Each team member shall:
(a)
have a clear understanding of their individual role in the verification process;
(b)
be able to communicate effectively in the language necessary to perform their specific tasks.
5.   The verification team shall include at least one person with the technical competence and understanding required to assess the specific technical monitoring and reporting aspects related to the activities referred to in Annex I that are carried out by the installation or aircraft operator. The verification team shall also include one person who is able to communicate in the language required for the verification of an operator's or aircraft operator's report in the Member State where the verifier is carrying out that verification.
Where the verifier is carrying out verification of baseline data reports and new entrant data reports the verification team shall include in addition at least one person with the technical competence and understanding required to assess the specific technical aspects regarding the collection, monitoring and reporting of data relevant for free allocation.
6.   Where the verification team consists of one person, this person shall meet all the competence requirements for the EU ETS auditor and EU ETS lead auditor and meet the requirements laid down in paragraphs 4 and 5.
Article 38
Competence requirements for EU ETS auditors and EU ETS lead auditors
1.   An EU ETS auditor shall have the competence to perform the verification. To this end, the EU ETS auditor shall have at least:
(a)
knowledge of Directive 2003/87/EC, Implementing Regulation (EU) 2018/2066, Regulation (EU) …/… in the case of verification of the baseline data report or new entrant data report, this Regulation, relevant standards, and other relevant legislation, applicable guidelines, as well as relevant guidelines and legislation issued by the Member State in which the verifier is carrying out a verification;
(b)
knowledge and experience of data and information auditing, including:
(i)
data and information auditing methodologies, including the application of the materiality level and assessing the materiality of misstatements;
(ii)
analysing inherent risks and control risks;
(iii)
sampling techniques in relation to data sampling and checking the control activities;
(iv)
assessing data and information systems, IT systems, data flow activities, control activities, control systems and procedures for control activities.
(c)
the ability to perform the activities related to the verification of an operator's or aircraft operator's report as required by Chapter II;
(d)
knowledge of and experience in the sector specific technical monitoring and reporting aspects that are relevant for the scope of activities referred to in Annex I in which the EU ETS auditor is carrying out verification.
2.   An EU ETS lead auditor shall meet the competence requirements for an EU ETS auditor and shall have demonstrated competence to lead a verification team and to be responsible for carrying out the verification activities in accordance with this Regulation.
Article 39
Competence requirements for independent reviewers
1.   The independent reviewer shall have the appropriate authority to review the draft verification report and internal verification documentation pursuant to Article 25.
2.   The independent reviewer shall meet the competence requirements of an EU ETS lead auditor referred to in Article 38(2).
3.   The independent reviewer shall have the necessary competence to analyse the information provided to confirm the completeness and integrity of the information, to challenge missing or contradictory information as well as to check data trails for the purposes of assessing whether the internal verification documentation is complete and provides sufficient information to support the draft verification report.
Article 40
Use of technical experts
1.   When carrying out verification activities, a verifier may use technical experts to provide detailed knowledge and expertise on a specific subject matter needed to support the EU ETS auditor and EU ETS lead auditor in carrying out their verification activities.
2.   Where the independent reviewer does not have the competence to assess a particular issue in the review process, the verifier shall request the support of a technical expert.
3.   The technical expert shall have the competence and expertise required to support the EU ETS auditor and EU ETS lead auditor, or the independent reviewer, where necessary, effectively on the subject matter for which their knowledge and expertise is requested. In addition, the technical expert shall have a sufficient understanding of the issues described in points (a), (b) and (c) of Article 38(1).
4.   The technical expert shall undertake specified tasks under the direction and full responsibility of the EU ETS lead auditor of the verification team in which the technical expert is operating or the independent reviewer.
Article 41
Procedures for verification activities
1.   A verifier shall establish, document, implement and maintain one or more procedures for verification activities as described in Chapter II, and the procedures and processes required by Annex II. When establishing and implementing these procedures and processes the verifier shall carry out the activities in accordance with the harmonised standard referred to in Annex II.
2.   A verifier shall design, document, implement and maintain a quality management system to ensure consistent development, implementation, improvement and review of the procedures and processes referred to in paragraph 1 in accordance with the harmonised standard referred to in Annex II.
Article 42
Records and communication
1.   A verifier shall keep records, including records on the competence and impartiality of personnel, to demonstrate compliance with this Regulation.
2.   A verifier shall on a regular basis make information available to the operator or aircraft operator and other relevant parties in accordance with the harmonised standard referred to in Annex II.
3.   A verifier shall safeguard the confidentiality of information obtained during the verification in accordance with the harmonised standard referred to in Annex II.
Article 43
Impartiality and independence
1.   A verifier shall be independent from an operator or aircraft operator and impartial in carrying out its verification activities.
To ensure independence and impartiality, the verifier and any part of the same legal entity shall not be an operator or aircraft operator, the owner of an operator or aircraft operator or owned by them, nor shall the verifier have relations with the operator or aircraft operator that could affect its independence and impartiality. The verifier shall also be independent from bodies that trade emission allowances under the greenhouse gas emission allowances trading system established pursuant to Article 19 of Directive 2003/87/EC.
2.   A verifier shall be organised in a manner that safeguards its objectivity, independence and impartiality. For the purposes of this Regulation, the relevant requirements laid down in the harmonised standard referred to in Annex II shall apply.
3.   A verifier shall not carry out verification activities for an operator or aircraft operator that poses an unacceptable risk to its impartiality or that creates a conflict of interest for it. The verifier shall not use personnel or contracted persons in the verification of an operator's or aircraft operator's report that involves an actual or potential conflict of interest. The verifier shall also ensure that the activities of personnel or organisations do not affect the confidentiality, objectivity, independence and impartiality of the verification.
An unacceptable risk to impartiality or a conflict of interest referred to in the first sentence of the first subparagraph shall be considered to have arisen in particular in either of the following cases:
(a)
where a verifier or any part of the same legal entity provides consulting services to develop part of the monitoring and reporting process that is described in the monitoring plan approved by the competent authority or in the monitoring methodology plan, as applicable, including the development of the monitoring methodology, the drafting of the operator's or aircraft operator's report and the drafting of the monitoring plan or monitoring methodology plan;
(b)
where a verifier or any part of the same legal entity provides technical assistance to develop or maintain the system implemented to monitor and report emissions, tonne-kilometre data or data relevant for free allocation.
4.   A conflict of interest for a verifier in the relations between it and an operator or an aircraft operator shall be considered to have arisen in particular in either of the following cases:
(a)
where the relationship between the verifier and the operator or aircraft operator is based on common ownership, common governance, common management or personnel, shared resources, common finances and common contracts or marketing;
(b)
where the operator or aircraft operator has received consulting services referred to in point (a) of paragraph 3 or technical assistance referred to in point (b) of that paragraph from a consultancy body, technical assistance body or another organisation having relations with the verifier and threatening the impartiality of the verifier.
For the purposes of point (b) of the first subparagraph, the verifier's impartiality shall be considered compromised where the relations between the verifier and the consultancy body, technical assistance body or the other organisation is based on common ownership, common governance, common management or personnel, shared resources, common finances, common contracts or marketing and common payment of sales commission or other inducement for the referral of new clients.
5.   A verifier shall not outsource the independent review or the issuance of the verification report. For the purposes of this Regulation, when outsourcing other verification activities, the verifier shall meet the relevant requirements laid down in the harmonised standard referred to in Annex II.
However, contracting individuals to carry out verification activities shall not constitute outsourcing for the purposes of the first subparagraph if the verifier, when contracting those persons, meets the relevant requirements in the harmonised standard referred to in Annex II.
6.   A verifier shall establish, document, implement and maintain a process to ensure continuous impartiality and independence of the verifier, parts of the same legal entity as the verifier, other organisations referred to in paragraph 4, and of all personnel and contracted persons involved in the verification. That process shall include a mechanism to safeguard the impartiality and independence of the verifier and shall meet the relevant requirements laid down in the harmonised standard referred to in Annex II.
7.   If the EU ETS lead auditor undertakes six annual verifications for a given aircraft operator, then the EU ETS lead auditor shall take a three consecutive year break from providing verification services to that same aircraft operator. The six years maximum period includes any greenhouse gas verifications performed for the aircraft operator starting after the entry into force of this regulation.
CHAPTER IV
ACCREDITATION
Article 44
Accreditation
A verifier issuing a verification report to an operator or an aircraft operator shall be accredited for the scope of activities referred to in Annex I for which the verifier is carrying out the verification of an operator's or aircraft operator's report.
For the purpose of verifying baseline data reports or new entrant data reports, a verifier issuing a verification report to an operator shall in addition be accredited for activity group No 98 referred to in Annex I.
Article 45
Objectives of accreditation
During the accreditation process and the monitoring of accredited verifiers, each national accreditation body shall assess whether the verifier and its personnel undertaking verification activities:
(a)
have the competence to carry out the verification of operator's or aircraft operator's reports in accordance with this Regulation;
(b)
are performing the verification of operator's or aircraft operator's reports in accordance with this Regulation;
(c)
meet the requirements referred to in Chapter III.
Article 46
Request for accreditation
1.   Any legal person or other legal entity may request accreditation pursuant to Article 5(1) of Regulation (EC) No 765/2008 and the provisions of this Chapter.
The request shall contain the information required on the basis of the harmonised standard referred to in Annex III.
2.   In addition to the information referred to in paragraph 1 of this Article, an applicant shall also, prior to the commencement of the assessment pursuant to Article 45, make available to the national accreditation body the following:
(a)
all information requested by the national accreditation body;
(b)
procedures and information concerning processes referred to in Article 41(1) and the information on the quality management system referred to in Article 41(2);
(c)
the competence criteria referred to in Article 36(2)(a) and (b), the results of the competence process referred to in Article 36 as well as other relevant documentation on the competence of all personnel involved in verification activities;
(d)
information on the process for ensuring continuous impartiality and independence referred to in Article 43(6), including relevant records on the impartiality and independence of the applicant and its personnel;
(e)
information on the technical experts and key personnel involved in the verification of operator's or aircraft operator's reports;
(f)
the system and process for ensuring appropriate internal verification documentation;
(g)
other relevant records referred to in Article 42(1).
Article 47
Preparation for assessment
1.   When preparing the assessment referred to in Article 45, each national accreditation body shall take into account the complexity of the scope for which the applicant requests accreditation as well as the complexity of the quality management system referred to in Article 41(2), the procedures and information on processes referred to in Article 41(1) and the geographical areas in which the applicant is carrying out or planning to carry out verification.
2.   For the purposes of this Regulation, the national accreditation body shall meet the minimum requirements set out in the harmonised standard referred to in Annex III.
Article 48
Assessment
1.   The assessment team referred to in Article 58 shall carry out at least the following activities for the purposes of making the assessment referred to in Article 45:
(a)
a review of all relevant documents and records referred to in Article 46;
(b)
a visit of the premises of the applicant to review a representative sample of the internal verification documentation and to assess the implementation of the applicant's quality management system and the procedures or processes referred to in Article 41;
(c)
witnessing of a representative part of the requested scope for accreditation and the performance and competence of a representative number of the applicant's staff involved in the verification of the operator's or aircraft operator's report to ensure that the staff are operating in accordance with this Regulation.
In carrying out those activities, the assessment team shall meet the requirements set out in the harmonised standard referred to in Annex III.
2.   The assessment team shall report the findings and non-conformities to the applicant in accordance with the requirements set out in the harmonised standard referred to in Annex III and shall request the applicant to respond to the reported findings and non-conformities in accordance with those provisions.
3.   An applicant shall take corrective action to address any non-conformities reported pursuant to paragraph 2 and indicate in applicant's response to the reported findings and non-conformities of the assessment team what actions are taken or are planned to be taken within a time set by the national accreditation body to resolve any identified non-conformities.
4.   The national accreditation body shall review the responses of the applicant to the findings and non-conformities submitted pursuant to paragraph 3.
Where the national accreditation body finds the response of the applicant to be insufficient or ineffective, it shall request further information or action from the applicant. The national accreditation body may also request evidence of the effective implementation of actions taken or carry out a follow-up assessment to assess the effective implementation of the corrective actions.
Article 49
Decision on accreditation and accreditation certificate
1.   The national accreditation body shall take into account the requirements laid down in the harmonised standard referred to in Annex III when preparing and taking the decision on whether to grant, extend or renew the accreditation of an applicant.
2.   Where the national accreditation body has decided to grant, extend or renew the accreditation of an applicant, it shall issue an accreditation certificate to that effect.
The accreditation certificate shall at least contain the information required on the basis of the harmonised standard referred to in Annex III.
The accreditation certificate shall be valid for a period not exceeding five years after the date on which the national accreditation body has issued that certificate.
Article 50
Surveillance
1.   The national accreditation body shall carry out an annual surveillance of each verifier to which it has issued an accreditation certificate.
The surveillance shall at least comprise the following:
(a)
a visit to the premises of the verifier with a view to carrying out the activities referred to Article 48(1)(b);
(b)
witnessing the performance and competence of a representative number of the verifier's staff in accordance with Article 48(1)(c).
2.   The national accreditation body shall carry out the first surveillance of a verifier in accordance with paragraph 1 no later than 12 months after the date on which the accreditation certificate has been issued to that verifier.
3.   The national accreditation body shall prepare its plan for the surveillance of each verifier in a manner that allows for representative samples of the scope of accreditation to be assessed, in accordance with the requirements laid down in the harmonised standard referred to in Annex III.
4.   Based on the results of the surveillance referred to in paragraph 1, the national accreditation body shall decide whether to confirm the continuation of accreditation.
5.   Where a verifier carries out a verification in another Member State, the national accreditation body that has accredited the verifier may request the national accreditation body of the Member State where the verification is performed to carry out surveillance activities on its behalf and under its responsibility.
Article 51
Reassessment
1.   Before the expiry of the accreditation certificate, the national accreditation body shall carry out a reassessment of the verifier to which the national accreditation body has issued an accreditation certificate to determine whether the validity of that accreditation certificate may be extended.
2.   The national accreditation body shall prepare its plan for the reassessment of each verifier in a manner that allows representative samples of the scope of accreditation to be assessed. In planning and carrying out the reassessment, the national accreditation body shall meet the requirements laid down in the harmonised standard referred to in Annex III.
Article 52
Extraordinary assessment
1.   The national accreditation body may conduct an extraordinary assessment of the verifier at any time to ensure that the verifier meets the requirements of this Regulation.
2.   For the purposes of enabling the national accreditation body to assess the need for an extraordinary assessment, the verifier shall inform the national accreditation body forthwith of any significant changes relevant to its accreditation concerning any aspect of its status or operation. Significant changes shall include those changes mentioned in the harmonised standard referred to in Annex III.
Article 53
Extension of scope
The national accreditation body shall, in response to an application by a verifier for an extension of the scope of a granted accreditation, undertake the necessary activities to determine whether the verifier meets the requirements of Article 45 for the requested extension of the scope of its accreditation.
Article 54
Administrative measures
1.   The national accreditation body may suspend, withdraw or reduce an accreditation of a verifier if the verifier does not meet the requirements of this Regulation.
The national accreditation body shall suspend, withdraw or reduce an accreditation of a verifier if the verifier so requests.
The national accreditation body shall establish, document, implement and maintain a procedure for the suspension of the accreditation, the withdrawal of the accreditation and the reduction of the scope of accreditation.
2.   The national accreditation body shall suspend an accreditation, or restrict the scope of an accreditation in any of the following cases:
(a)
the verifier has committed a serious breach of the requirements of this Regulation;
(b)
the verifier has persistently and repeatedly failed to meet the requirements of this Regulation;
(c)
the verifier has breached other specific terms and conditions of the national accreditation body.
3.   The national accreditation body shall withdraw the accreditation in the following cases:
(a)
the verifier has failed to remedy the grounds for a decision to suspend the accreditation certificate;
(b)
a member of the top management of the verifier or a verifier's staff involved in verification activities under this Regulation has been found guilty of fraud;
(c)
the verifier has intentionally provided false information or concealed information.
4.   The decision of a national accreditation body to suspend, withdraw or reduce the scope of the accreditation in accordance with paragraphs 2 and 3 shall be subject to appeal.
Member States shall establish procedures for the resolution of those appeals.
5.   The decision of a national accreditation body to suspend, withdraw or reduce the scope of the accreditation shall take effect upon its notification to the verifier.
The national accreditation body shall terminate the suspension of an accreditation certificate where it has received satisfactory information and is confident that the verifier meets the requirements of this Regulation.
CHAPTER V
REQUIREMENTS CONCERNING ACCREDITATION BODIES FOR THE ACCREDITATION OF ETS VERIFIERS
Article 55
National accreditation body
1.   The tasks related to accreditation pursuant to this Regulation shall be carried out by the national accreditation bodies appointed pursuant to Article 4(1) of Regulation (EC) No 765/2008.
2.   Where a Member State decides to allow the certification of verifiers that are natural persons, under this Regulation the tasks related to the certification of those verifiers shall be entrusted to a national authority other than the national accreditation body appointed pursuant to Article 4(1) of Regulation (EC) No 765/2008.
3.   Where a Member State decides to use the option laid down in paragraph 2, it shall ensure that the national authority concerned meets the requirements of this Regulation, including those laid down in Article 71 of this Regulation, and provide the required documentary evidence in accordance with Article 5(2) of Regulation (EC) No 765/2008.
4.   A national accreditation body shall be a member of the body recognised under Article 14 of that Regulation (EC) No 765/2008.
5.   A national accreditation body shall be entrusted with the operation of accreditation as a public authority activity and be granted formal recognition by the Member State, if accreditation is not operated directly by public authorities.
6.   For the purposes of this Regulation, the national accreditation body shall carry out its functions in accordance with the requirements set out in the harmonised standard referred to in Annex III.
Article 56
Cross-border accreditation
Where a Member State considers that it is economically not meaningful or sustainable to appoint a national accreditation body or to provide accreditation services within the meaning of Article 15 of Directive 2003/87/EC, that Member State shall have recourse to a national accreditation body of another Member State.
The Member State concerned shall inform the Commission and the other Member States.
Article 57
Independence and impartiality
1.   The national accreditation body shall be organised in a manner that guarantees its full independence from verifiers it assesses and its impartiality in carrying out its accreditation activities.
2.   For that purpose, the national accreditation body shall not offer or provide any activities or services provided by a verifier, nor shall it provide consultancy services, own shares in or otherwise have a financial or managerial interest in a verifier.
3.   Without prejudice to Article 55(2), the structure, responsibilities and tasks of the national accreditation body shall be clearly distinguished from those of the competent authority and those of other national authorities.
4.   The national accreditation body shall take all final decisions pertaining to the accreditation of verifiers.
However, the national accreditation body may sub-contract certain activities, subject to the requirements set out in the harmonised standard referred to in Annex III.
Article 58
Assessment team
1.   The national accreditation body shall appoint an assessment team for each particular assessment.
2.   An assessment team shall consist of a lead assessor and, where necessary, a suitable number of assessors or technical experts for a specific scope of accreditation.
The assessment team shall include at least one person with the knowledge of the monitoring and reporting of greenhouse gas emissions pursuant to Implementing Regulation (EU) 2018/2066 that are relevant for the scope of accreditation and the competence and understanding required to assess the verification activities within the installation or aircraft operator for that scope, and at least one person with the knowledge of relevant national legislation and guidance.
Where the national accreditation body assesses the verifier's competence and performance for scope no 98 referred to in Annex I of this Regulation, the assessment team shall include in addition at least one person with the knowledge of collecting, monitoring and reporting data relevant for free allocation pursuant to Delegated Regulation (EU) …/… as well as the competence and understanding required to assess the verification activities for that scope.
Article 59
Competence requirements for assessors
1.   An assessor shall have the competence to carry out the activities required under Chapter IV when assessing the verifier. To that end, the assessor shall:
(a)
meet the requirements laid down in the harmonised standard pursuant to Regulation (EC) No 765/2008 referred to in Annex III;
(b)
have knowledge of Directive 2003/87/EC, Implementing Regulation (EU) 2018/2066, Delegated Regulation (EU) …/… where the assessors assesses the verifier's competence and performance for scope no 98 referred to in Annex I of this Regulation, this Regulation, relevant standards and other relevant legislation as well as applicable guidelines;
(c)
have knowledge of data and information auditing referred to in Article 38(1)(b) of this Regulation obtained through training or access to a person that has knowledge and experience of such data and information.
2.   A lead assessor shall meet the competence requirements referred to in paragraph 1, have demonstrated competence to lead an assessment team and be responsible for carrying out an assessment in accordance with this Regulation.
3.   Internal reviewers and persons taking the decisions on the granting, extending or renewing of an accreditation shall, in addition to the competence requirements referred to in paragraph 1, have sufficient knowledge and experience to evaluate the accreditation.
Article 60
Technical experts
1.   The national accreditation body may include technical experts in the assessment team to provide detailed knowledge and expertise on a specific subject matter needed to support the lead assessor or assessor in carrying out assessment activities.
2.   A technical expert shall have the competence required to support the lead assessor and assessor effectively on the subject matter for which knowledge and expertise of such expert is requested. In addition, the technical expert shall:
(a)
have knowledge of Directive 2003/87/EC, Implementing Regulation (EU) 2018/2066, Delegated Regulation (EU) …/… where the technical expert assesses the verifier's competence and performance for scope no 98 referred to in Annex I of this Regulation, this Regulation, relevant standards, and other relevant legislation as well as applicable guidelines;
(b)
have a sufficient understanding of verification activities.
3.   A technical expert shall undertake specified tasks under the direction and full responsibility of the lead assessor of the assessment team concerned.
Article 61
Procedures
The national accreditation body shall comply with the requirements established pursuant to Article 8 of Regulation (EC) No 765/2008.
Article 62
Complaints
Where the national accreditation body has received a complaint concerning the verifier from the competent authority, the operator or aircraft operator, or other interested parties, the national accreditation body shall, within a reasonable time but no later than three months from the date of its receipt:
(a)
decide on the validity of the complaint;
(b)
ensure that the verifier concerned is given the opportunity to submit its observations;
(c)
take appropriate actions to address the complaint;
(d)
record the complaint and action taken; and
(e)
respond to the complainant.
Article 63
Records and documentation
1.   The national accreditation body shall keep records on each person involved in the accreditation process. Those records shall include records related to relevant qualifications, training, experience, impartiality and competence necessary to demonstrate compliance with this Regulation.
2.   The national accreditation body shall keep records of the verifier in line with the harmonised standard pursuant to Regulation (EC) No 765/2008 referred to in Annex III.
Article 64
Access to information and confidentiality
1.   The national accreditation body shall, on a regular basis, make publicly available and update information about the national accreditation body and its accreditation activities.
2.   The national accreditation body shall make, in accordance with point 4 of Article 8 of Regulation (EC) No 765/2008, adequate arrangements to safeguard, as appropriate, the confidentiality of information obtained.
Article 65
Peer evaluation
1.   National accreditation bodies shall subject themselves to a regular peer evaluation.
The peer evaluation shall be organised by the body recognised under Article 14 of Regulation (EC) No 765/2008.
2.   The body recognised under Article 14 of Regulation (EC) No 765/2008 shall implement appropriate peer evaluation criteria and an effective and independent peer evaluation process in order to assess whether:
(a)
the national accreditation body that is subject to the peer evaluation has carried out the accreditation activities in accordance with Chapter IV;
(b)
the national accreditation body that is subject to the peer evaluation has met the requirements laid down in this Chapter.
The criteria shall include competence requirements for peer evaluators and peer evaluation teams that are specific to the system for greenhouse gas emission allowances trading established by Directive 2003/87/EC.
3.   The body recognised under Article 14 of Regulation (EC) No 765/2008 shall publish and communicate the outcome of the peer evaluation of a national accreditation body to the Commission, the national authorities responsible for the national accreditation bodies in the Member States, and the competent authority of Member States or the focal point referred to in Article 70(2).
4.   Without prejudice to paragraph 1, where a national accreditation body has successfully undergone a peer evaluation organised by the body recognised under Article 14 of Regulation (EC) No 765/2008 prior to the entry into force of this Regulation, the national accreditation body shall be exempted from undergoing a new peer evaluation following the entry into force of this Regulation if it can demonstrate conformity with this Regulation.
To that end, the national accreditation body concerned shall submit a request and the necessary documentation to the body recognised under Article 14 of Regulation (EC) No 765/2008.
The body recognised under Article 14 of Regulation (EC) No 765/2008 shall decide whether the conditions for granting an exemption have been met.
The exemption shall apply for a period not exceeding three years from the date of notification of the decision to the national accreditation body.
5.   The national authority entrusted, pursuant to Article 55(2), with the tasks related to the certification of verifiers that are natural persons, pursuant to this Regulation shall meet a level of credibility equivalent to national accreditation bodies that have successfully undergone peer evaluation.
To that end, the Member State concerned shall, immediately following its decisions authorising the national authority to perform certification, provide the Commission and the other Member States with all relevant documentary evidence. No national authority shall certify verifiers for the purposes of this Regulation before the Member State concerned provides that documentary evidence.
The Member State concerned shall periodically review the functioning of the national authority to ensure that it continues to meet the aforementioned level of credibility and shall inform the Commission thereof.
Article 66
Corrective action
1.   Member States shall monitor their national accreditation bodies at regular intervals in order to ensure that they fulfil the requirements of this Regulation on a continuing basis, taking into account the results of the peer evaluation carried out in accordance with Article 65.
2.   Where a national accreditation body does not meet the requirements or fails to fulfil its obligations as laid down in this Regulation, the Member State concerned shall take appropriate corrective action or ensure that such corrective action is taken, and shall inform the Commission thereof.
Article 67
Mutual recognition of verifiers
1.   Member States shall recognise the equivalence of the services delivered by those national accreditation bodies that have successfully undergone a peer evaluation. Member States shall accept the accreditation certificates of verifiers accredited by those national accreditation bodies and respect the right of the verifiers to carry out verification for their scope of accreditation.
2.   Where a national accreditation body has not undergone the complete peer evaluation process, Member States shall accept the accreditation certificates of verifiers accredited by that national accreditation body provided the body recognised under Article 14 of Regulation (EC) No 765/2008 has started a peer evaluation for that national accreditation body and it has not identified any non-compliance of the national accreditation body with this Regulation.
3.   Where the certification of verifiers is carried out by a national authority referred to in Article 55(2), Member States shall accept the certificate issued by such authority and respect the right of certified verifiers to carry out verification for their scope of certification.
Article 68
Monitoring of services delivered
Where a Member State has established, in the course of an inspection carried out in accordance with Article 31(4) of Directive 2006/123/EC, that a verifier is not complying with this Regulation, the competent authority or national accreditation body of that Member State shall inform the national accreditation body that has accredited the verifier.
The national accreditation body that has accredited the verifier shall consider the communication of that information as a complaint within the meaning of Article 62 and shall take appropriate action and respond to the competent authority or the national accreditation body in accordance with the second subparagraph of Article 73(2).
Article 69
Electronic data exchange and use of automated systems
1.   Member States may require verifiers to use electronic templates or specific file formats for verification reports in accordance with Article 74(1) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066 or in accordance with Article 13 of Delegated Regulation (EU) …/….
2.   Standardised electronic templates or file format specifications may be made available for further types of communication between the operator, aircraft operator, verifier, competent authority and national accreditation body in accordance with Article 74(2) of Implementing Regulation (EU) 2018/2066.
CHAPTER VI
INFORMATION EXCHANGE
Article 70
Information exchange and focal points
1.   The Member State shall establish an effective exchange of appropriate information and effective cooperation between their national accreditation body, or where applicable, the national authority entrusted with the certification of verifiers, and the competent authority.
2.   Where more than one competent authority is designated pursuant to Article 18 of Directive 2003/87/EC in a Member State, the Member State shall authorise one of those competent authorities to be the focal point for the exchange of information, for coordinating the cooperation referred to in paragraph 1, and for the activities referred to in this Chapter.
Article 71
Accreditation work programme and management report
1.   By 31 December of each year, the national accreditation body shall make available an accreditation work programme to the competent authority of each Member State containing the list of verifiers accredited by that national accreditation body and which have notified it pursuant to Article 77 that they intend to carry out verifications in those Member States. The accreditation work programme shall at least contain the following information in relation to each verifier:
(a)
the anticipated time and place of the verification;
(b)
information on activities that the national accreditation body has planned for that verifier, in particular surveillance and reassessment activities;
(c)
dates of anticipated witnessing audits to be performed by the national accreditation body to assess the verifier, including the address and contact details of operators or aircraft operators that will be visited during the witness audit;
(d)
information on whether the national accreditation body has requested the national accreditation body from the Member State in which the verifier is performing the verification to carry out surveillance activities.
Where changes occur in the information referred to in the first subparagraph, the national accreditation body shall submit to the competent authority an updated work programme by 31 January of each year.
2.   Following the submission of the accreditation work programme in accordance with paragraph 1, the competent authority shall provide the national accreditation body with any relevant information, including any relevant national legislation or guidelines.
3.   By 1 June of each year, the national accreditation body shall make available a management report to the competent authority. The management report shall at least contain the following information in relation to each verifier that has been accredited by that national accreditation body:
(a)
accreditation details of verifiers that were newly accredited by that national accreditation body, including the scope of accreditation for these verifiers
(b)
any changes to the scope of accreditation for these verifiers;
(c)
summarised results of surveillance and reassessment activities carried out by the national accreditation body;
(d)
summarised results of extraordinary assessments that have taken place, including reasons for initiating such extraordinary assessments;
(e)
any complaints filed against the verifier since the last management report and the actions taken by the national accreditation body;
(f)
details of action taken by the national accreditation body in response to the information that is shared by the competent authority, unless the national accreditation body has considered the information as a complaint within the meaning of Article 62.
Article 72
Information exchange on administrative measures
If the national accreditation body has imposed administrative measures on the verifier pursuant to Article 54 or if a suspension of the accreditation has been terminated or a decision on appeal has reversed the decision of a national accreditation body to impose administrative measures referred to in Article 54, the national accreditation body shall inform the following parties:
(a)
the competent authority of the Member State where the verifier is accredited;
(b)
the competent authority and the national accreditation body of each Member State where the verifier is carrying out verifications.
Article 73
Information exchange by the competent authority
1.   The competent authority of the Member State where the verifier is carrying out the verification shall annually communicate to the national accreditation body which has accredited that verifier at least the following:
(a)
relevant results from checking the operator's and aircraft operator's report and the verification reports, in particular of any identified non-compliance of that verifier with this Regulation;
(b)
results from the inspection of the operator or aircraft operator where those results are relevant for the national accreditation body concerning the verifier's accreditation and surveillance or where those results include any identified non-compliance of that verifier with this Regulation;
(c)
results from the evaluation of the internal verification documentation of that verifier where the competent authority has evaluated the internal verification documentation pursuant to Article 26(3);
(d)
complaints received by the competent authority concerning that verifier.
2.   Where the information referred to in paragraph 1 provides evidence that the competent authority has identified non-compliance of the verifier with this Regulation, the national accreditation body shall consider the communication of that information as a complaint by the competent authority concerning that verifier within the meaning of Article 62.
The national accreditation body shall take appropriate action to address such information and respond to the competent authority within a reasonable time, but no later than three months from the date of its receipt. The national accreditation body shall inform the competent authority in its response of the action taken by it and, where relevant, the administrative measures imposed on the verifier.
Article 74
Information exchange on surveillance
1.   Where the national accreditation body of the Member State in which a verifier is performing a verification has been requested, pursuant to Article 50(5), to carry out surveillance activities, that national accreditation body shall report its findings to the national accreditation body that has accredited the verifier, unless otherwise agreed between both national accreditation bodies.
2.   The national accreditation body that has accredited the verifier shall take the findings referred to in paragraph 1 into account when assessing whether the verifier meets the requirements of this Regulation.
3.   Where the findings referred to in paragraph 1 show evidence that the verifier is not complying with this Regulation, the national accreditation body that has accredited the verifier shall take appropriate action pursuant to this Regulation and shall inform the national accreditation body that has carried out surveillance activities on:
(a)
what action has been taken by the national accreditation body that has accredited the verifier;
(b)
where appropriate, how the findings were resolved by the verifier;
(c)
where relevant, what administrative measures have been imposed on the verifier.
Article 75
Information exchange with a Member State where the verifier is established
Where a verifier has been granted accreditation by a national accreditation body in a Member State other than the Member State in which the verifier is established, the accreditation work programme and the management report referred to in Article 71, as well as the information referred to in Article 72, shall also be provided to the competent authority of the Member State in which the verifier is established.
Article 76
Databases of accredited verifiers
1.   National accreditation bodies, or where applicable national authorities referred to in Article 55(2), shall set up and manage a database and allow access to that database to other national accreditation bodies, national authorities, verifiers, operators, aircraft operators and competent authorities.
The body recognised under Article 14 of Regulation (EC) No 765/2008 shall facilitate and harmonise access to the databases to enable efficient and cost-effective communication between national accreditation bodies, national authorities, verifiers, operators, aircraft operators and competent authorities, and may reconcile those databases into a single and centralised database.
2.   The database referred to in paragraph 1 shall contain at least the following information:
(a)
the name and address of each verifier accredited by that national accreditation body;
(b)
the Member States in which the verifier is carrying out verification;
(c)
each verifier's scope of accreditation;
(d)
the date on which the accreditation was granted and the expiry date of the accreditation;
(e)
any information on administrative measures that have been imposed on the verifier.
The information shall be publicly available.
Article 77
Notification by verifiers
1.   For the purposes of enabling the national accreditation body to draft the accreditation work programme and the management report referred to in Article 71, a verifier shall by 15 November of each year send the following information to the national accreditation body that has accredited that verifier:
(a)
the planned time and place of the verifications that the verifier is scheduled to perform;
(b)
the address and contact details of the operators or aircraft operators whose emissions, tonne-kilometre reports, baseline data reports or new entrant data reports are subject to its verification;
(c)
the names of the members of the verification team and the scope of the accreditation under which the operator's or aircraft operator's activity falls.
2.   Where changes occur in the information referred to in paragraph 1, the verifier shall notify those changes to the accreditation body within a timeframe agreed with that national accreditation body.
CHAPTER VII
FINAL PROVISIONS
Article 78
Repeal of Regulation (EU) No 600/2012 and transitional provisions
1.   Regulation (EU) No 600/2012 is repealed with effect from 1 January 2019 or the date of entry into force of this Regulation, whichever is the later.
References to the repealed Regulation shall be construed as references to this Regulation and read in accordance with the correlation table in Annex IV.
2.   The provisions of Regulation (EU) No 600/2012 shall continue to apply to verification of emissions and, where applicable, activity data occurring prior to 1 January 2019.
Article 79
Entry into force
This Regulation shall enter into force on the day following that of its publication in the 
Official Journal of the European Union
.
It shall apply from 1 January 2019 or the date of entry into force of this Regulation, whichever is the later.
This Regulation shall be binding in its entirety and directly applicable in all Member States.
Done at Brussels, 19 December 2018.
For the Commission
The President
Jean-Claude JUNCKER
(
1
)
  
            
OJ L 275, 25.10.2003, p. 32
.
(
2
)
  Commission Implementing Regulation (EU) 2018/2066 of 19 December 2018 on the monitoring and reporting of greenhouse gas emissions pursuant to Directive 2003/87/EC of the European Parliament and of the Council and amending Commission Regulation (EU) No 601/2012 (see page 1 of this Official Journal).
(
3
)
  Commission Regulation (EU) No 600/2012 of 21 June 2012 on the verification of greenhouse gas emission reports and tonne-kilometre reports and the accreditation of verifiers pursuant to Directive 2003/87/EC of the European Parliament and of the Council (
OJ L 181, 12.7.2012, p. 1
).
(
4
)
  Directive 2006/123/EC of the European Parliament and of the Council of 12 December 2006 on services in the internal market (
OJ L 376, 27.12.2006, p. 36
).
(
5
)
  Regulation (EC) No 765/2008 of the European Parliament and of the Council of 9 July 2008 setting out the requirements for accreditation and market surveillance relating to the marketing of products and repealing Regulation (EEC) No 339/93 (
OJ L 218, 13.8.2008, p. 30
).
(
6
)
  Decision No 768/2008/EC of the European Parliament and of the Council of 9 July 2008 on a common framework for the marketing of products, and repealing Council Decision 93/465/EEC (
OJ L 218, 13.8.2008, p. 82
).
(
7
)
  Regulation (EC) No 1221/2009 of the European Parliament and of the Council of 25 November 2009 on the voluntary participation by organisations in a Community eco-management and audit scheme (EMAS), repealing Regulation (EC) No 761/2001 and Commission Decisions 2001/681/EC and 2006/193/EC (
OJ L 342, 22.12.2009, p. 1
).
(
8
)
  Regulation (EU) No 1025/2012 of the European Parliament and of the Council of 25 October 2012 on European standardisation, amending Council Directives 89/686/EEC and 93/15/EEC and Directives 94/9/EC, 94/25/EC, 95/16/EC, 97/23/EC, 98/34/EC, 2004/22/EC, 2007/23/EC, 2009/23/EC and 2009/105/EC of the European Parliament and of the Council and repealing Council Decision 87/95/EEC and Decision No 1673/2006/EC of the European Parliament and of the Council (
OJ L 316, 14.11.2012, p. 12
).
(
9
)
  Not yet published in the Official Journal.
(
10
)
  Directive 2009/31/EC of the European Parliament and of the Council of 23 April 2009 on the geological storage of carbon dioxide and amending Council Directive 85/337/EEC, European Parliament and Council Directives 2000/60/EC, 2001/80/EC, 2004/35/EC, 2006/12/EC, 2008/1/EC and Regulation (EC) No 1013/2006 (
OJ L 140, 5.6.2009, p. 114
).
(
11
)
  Directive 2003/4/EC of the European Parliament and of the Council of 28 January 2003 on public access to environmental information and repealing Council Directive 90/313/EEC (
OJ L 41, 14.2.2003, p. 26
).
(
12
)
  Commission Decision 2011/278/EU of 27 April 2011 determining transitional Union-wide rules for harmonised free allocation of emission allowances pursuant to Article 10a of Directive 2003/87/EC of the European Parliament and of the Council (
OJ L 130, 17.5.2011, p. 1
).
ANNEX I
Scope of accreditation for verifiers
The scope of accreditation of verifiers shall be indicated in the accreditation certificate using the following groups of activities pursuant to Annex I to Directive 2003/87/EC and other activities pursuant to Articles 10a and 24 of Directive 2003/87/EC. Those provisions shall equally apply to verifiers certified by a national authority in accordance with Article 55(2) of this Regulation.
Activity Group No.
Scopes of Accreditation
1a
Combustion of fuels in installations, where only commercial standard fuels as defined in Commission Implementing Regulation (EU) 2018/2066 are used, or where natural gas is used in category A or B installations.
1b
Combustion of fuels in installations, without restrictions
2
Refining of mineral oil
3
—
Production of coke
—
Metal ore (including sulphide ore) roasting or sintering, including pelletisation
—
Production of pig iron or steel (primary or secondary fusion) including continuous casting
4
—
Production or processing of ferrous metals (including ferro-alloys)
—
Production of secondary aluminium
—
Production or processing of non-ferrous metals, including production of alloys
5
Production of primary aluminium (CO
2
 and PFC emissions)
6
—
Production of cement clinker
—
Production of lime or calcination of dolomite or magnesite
—
Manufacture of glass including glass fibre
—
Manufacture of ceramic products by firing
—
Manufacture of mineral wool insulation material
—
Drying or calcination of gypsum or production of plaster boards and other gypsum products
7
—
Production of pulp from timber or other fibrous materials
—
Production of paper or cardboard
8
—
Production of carbon black
—
Production of ammonia
—
Production of bulk organic chemicals by cracking, reforming, partial or full oxidation or by similar processes
—
Production of hydrogen (H
2
) and synthesis gas by reforming or partial oxidation
—
Production of soda ash (Na
2
CO
3
) and sodium bicarbonate (NaHCO
3
)
9
—
Production of nitric acid (CO
2
 and N
2
O emissions)
—
Production of adipic acid (CO
2
 and N
2
O emissions)
—
Production of glyoxal and glyoxylic acid (CO
2
 and N
2
O emissions)
10
—
Capture of greenhouse gases from installations covered by Directive 2003/87/EC for the purpose of transport and geological storage in a storage site permitted under Directive 2009/31/EC
—
Transport of greenhouse gases by pipelines for geological storage in a storage site permitted under Directive 2009/31/EC
11
Geological storage of greenhouse gases in a storage site permitted under Directive 2009/31/EC
12
Aviation activities (emissions and tonne-kilometre data)
98
Other activities pursuant to Article 10a of Directive 2003/87/EC
99
Other activities, included by a Member State pursuant to Article 24 of Directive 2003/87/EC, to be specified in detail in the accreditation certificate
ANNEX II
Requirements on verifiers
With respect to the requirements on verifiers, the harmonised standard pursuant to Regulation (EC) No 765/2008 concerning requirements for greenhouse gas validation and verification bodies for use in accreditation or other forms of recognition, shall apply. In addition, the following procedures, processes and arrangements referred to in Article 41(1), shall apply:
(a)
a process and policy for communication with the operator or aircraft operator and other relevant parties;
(b)
adequate arrangements to safeguard the confidentiality of information obtained;
(c)
a process for dealing with appeals;
(d)
a process for dealing with complaints (including indicative timescale);
(e)
a process for issuing a revised verification report where an error in the verification report or operator's or aircraft operator's report has been identified after the verifier has submitted the verification report to the operator or aircraft operator for onwards submission to the competent authority;
(f)
a procedure or process for outsourcing verification activities to other organisations.
ANNEX III
Minimum requirements of the accreditation process and requirements on accreditation bodies
With respect to the minimum requirements for accreditation, and the requirements for accreditation bodies, the harmonised standard pursuant to Regulation (EC) No 765/2008 concerning general requirements for accreditation bodies accrediting conformity assessment bodies shall apply.
ANNEX IV
Correlation table
Commission Regulation (EU) No 600/2012
This Regulation
Article 1 to 31
Article 1 to 31
—
Article 32
Article 32 to 78
Article 33 to 79
Annex I to III
Annex I to III
—
Annex IV

Summary:
The new EU accreditation and verification regulation
SUMMARY OF:
Implementing Regulation (EU) 2018/2067 – verification of data and the accreditation of verifiers of operators’ emission reports
WHAT IS THE AIM OF THE REGULATION?
It aims to ensure that the reporting of 
greenhouse gas emissions
1
 in the 
European Union
 (EU) is robust, transparent, consistent and accurate by setting out rules to check the emission reports submitted under the EU 
emissions trading system
 (EU ETS) and the accreditation of those checking operators’ reports.
KEY POINTS
This accreditation and verification regulation (AVR) relates to the EU ETS set up by Directive 
2003/87/EC
 (see 
summary
) and specifically to Article 15 of that directive.
It has been amended to include references to 
Delegated
 Regulation (EU) 
2019/331
 and 
Implementing
 Regulation (EU) 
2019/1842
 concerning the free allocation of emission allowances.
Compliance
There is an annual procedure of 
monitoring, reporting and verification
 of the EU ETS. This is known as the 
ETS compliance cycle
.
Industrial installations and aircraft operators covered by the EU ETS must have an approved plan for monitoring and reporting annual emissions.
Operators must submit an 
annual report
.
The data for a given year must be checked by an accredited verifier by 
31 March
 of the following year.
EU rules on the compliance cycle are set out in this AVR and in the 
monitoring and reporting regulation
 – Implementing Regulation (EU) 
2018/2066
.
Verification
A verified report must be 
reliable for readers
 and represent faithfully what it purports to show. EU rules on public access to environmental information are set out in Directive 
2003/4/EC
 (see 
summary
).
The 
report-checking
 process must support 
quality assurance
 and 
quality control procedures
 and help operators or aircraft operators improve their monitoring and reporting of emissions.
The AVR sets out a number of 
verification rules
, including: 
general obligations;
pre-contractual obligations;
the information provided by operators;
a verification plan;
data checking;
the verification report.
The AVR also sets out 
rules and requirements for verifiers
. These include: 
the scope of accreditation;
the checking procedure;
impartiality and independence.
Accreditation
The AVR sets out the rules for the accreditation of verifiers by the accreditation bodies in EU 
Member States
. Verifiers must show that they:
have the competence to check the operators’ reports;
follow the rules and requirements of the verification process when carrying out the checks;
fulfil the requirements for verifiers.
The regulation also sets out the requirements for accreditation bodies.
FROM WHEN DOES THE REGULATION APPLY?
It has applied since 
1 January 2019
.
It repealed and replaced Regulation (EU) 
No 
600/2012
 as of 
31 December 2018
.
BACKGROUND
For further information, see:
Monitoring, reporting and verification of EU ETS emissions
 (European Commission).
KEY TERMS
Emissions.
 The release of greenhouse gases into the atmosphere from sources in an installation or the release from an aircraft performing an aviation activity listed in Annex I of the gases specified in respect of that activity (Directive 2003/87/EC, Article 3(b)).
MAIN DOCUMENT
Commission Implementing Regulation (EU) 
2018/2067
 of 
19 December 2018
 on the verification of data and on the accreditation of verifiers pursuant to Directive 2003/87/EC of the European Parliament and of the Council (OJ L 334, 
31.12.2018
, 
pp. 94–134
).
Successive amendments to Regulation (EU) 2018/2067 have been incorporated in the original text. This 
consolidated version
 is of documentary value only.
RELATED DOCUMENTS
Commission Implementing Regulation (EU) 
2019/1842
 of 
31 October 2019
 laying down rules for the application of Directive 2003/87/EC of the European Parliament and of the Council as regards further arrangements for the adjustments to free allocation of emission allowances due to activity level changes (OJ L 282, 
4.11.2019
, 
pp. 20–24
).
Commission Delegated Regulation (EU) 
2019/331
 of 
19 December 2018
 determining transitional Union-wide rules for harmonised free allocation of emission allowances pursuant to Article 10a of Directive 2003/87/EC of the European Parliament and of the Council (OJ L 59, 
27.2.2019
, 
pp. 8–69
).
Commission Implementing Regulation (EU) 
2018/2066
 of 
19 December 2018
 on the monitoring and reporting of greenhouse gas emissions pursuant to Directive 2003/87/EC of the European Parliament and of the Council and amending Commission Regulation (EU) 
No 601/2012
 (OJ L 334, 
31.12.2018
, 
pp. 1–93
).
See 
consolidated version
.
Directive 
2009/31/EC
 of the European Parliament and of the Council of 
23 April 2009
 on the geological storage of carbon dioxide and amending Council Directive 85/337/EEC, European Parliament and Council Directives 2000/60/EC, 2001/80/EC, 2004/35/EC, 2006/12/EC, 2008/1/EC and Regulation (EC) 
No 1013/2006
 (OJ L 140,
5.6.2009
, 
pp. 114–135
).
See 
consolidated version
.
Regulation (EC) 
No 
765/2008
 of the European Parliament and of the Council of 
9 July 2008
 setting out the requirements for accreditation and market surveillance relating to the marketing of products and repealing Regulation (EEC) 
No 339/93
 (OJ L 218, 
13.8.2008
, 
pp. 30–47
).
See 
consolidated version
.
Directive 
2003/87/EC
 of the European Parliament and of the Council of 
13 October 2003
 establishing a scheme for greenhouse gas emission allowance trading within the Community and amending Council Directive 96/61/EC (OJ L 275, 
25.10.2003
, 
pp. 32–46
).
See 
consolidated version
.
Directive 
2003/4/EC
 of the European Parliament and of the Council of 
28 January 2003
 on public access to environmental information and repealing Council Directive 90/313/EEC (OJ L 41, 
14.2.2003
, 
pp. 26–32
).
last update 
21.12.2021

--- DANISH ---

Document:
31.12.2018
DA
Den Europæiske Unions Tidende
L 334/94
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2018/2067
af 19. december 2018
om verifikation af data og om akkreditering af verifikatorer i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/87/EF
(EØS-relevant tekst)
EUROPA-KOMMISSIONEN HAR —
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/87/EF af 13. oktober 2003 om et system for handel med kvoter for drivhusgasemissioner i Unionen og om ændring af Rådets direktiv 96/61/EF 
(
1
)
, særlig artikel 15, tredje afsnit, og artikel 10a, stk. 2, og
ud fra følgende betragtninger:
(1)
Denne forordning bør træde i kraft hurtigt af hensyn til første udgave af de »internationale standarder og anbefalet praksis vedrørende miljøbeskyttelse — ordningen for CO
2
-kompensation og -reduktion for international luftfart« (CORSIA) (Chicago-konventionens bilag 16, bind IV), som ICAO-Rådet vedtog på det 10. møde i forbindelse med dettes 214. plenarforsamling den 27. juni 2018, og som efter planen skal anvendes fra 2019.
(2)
Der er behov for en overordnet ramme med bestemmelser vedrørende akkreditering af verifikatorer for at sikre, at verifikationen af driftslederes eller luftfartøjsoperatørers rapporter inden for rammerne af Unionens system for handel med kvoter for drivhusgasemissioner, som skal indgives i henhold til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 
(
2
)
, udføres af verifikatorer, der besidder den tekniske kompetence til at udføre den betroede opgave på en uafhængig og uvildig måde og i henhold til de krav og principper, der er fastlagt i nærværende forordning.
(3)
Erfaringerne med anvendelsen af Kommissionens forordning (EU) nr. 600/2012 
(
3
)
 har vist, at det er nødvendigt at forbedre, præcisere og forenkle reglerne for akkreditering og verifikation for yderligere at fremme harmoniseringen og styrke systemets effektivitet. Det er derfor nødvendigt at foretage en række ændringer af forordning (EU) nr. 600/2012. Forordningen bør af klarhedshensyn erstattes.
(4)
Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2006/123/EF 
(
4
)
 fastsætter en generel ramme, som skal lette den fri bevægelighed for tjenesteydelser og tjenesteudbydere i Unionen og samtidig opretholde en høj kvalitet i tjenesteydelserne. En harmonisering i Unionen af reglerne for akkreditering og verifikation med relation til Unionens emissionshandelssystem bør kunne bidrage til et konkurrenceorienteret marked for verifikatorer og samtidig sikre gennemsigtighed og oplysninger for driftsledere og luftfartøjsoperatører.
(5)
Når artikel 15 i direktiv 2003/87/EF gennemføres, er det nødvendigt at sikre en synergi mellem den omfattende ramme for akkreditering, der blev fastlagt ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 765/2008 
(
5
)
 og hertil knyttede bestemmelser i Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 768/2008/EF 
(
6
)
, på den ene side, og de specifikke træk ved Unionens ordning for handel med drivhusgasemissioner og krav, som er væsentlige for en effektiv gennemførelse af direktiv 2003/87/EF, på den anden side. Forordning (EF) nr. 765/2008 bør fortsat anvendes på de aspekter af akkrediteringen af verifikatorer, som ikke er omhandlet i nærværende forordning. Det bør navnlig sikres, at en medlemsstat, når det som følge af intern praksis i den pågældende medlemsstat er en national myndighed, som er udpeget af den pågældende medlemsstat i overensstemmelse med forordning (EF) nr. 765/2008, der udfører en alternativ procedure for akkreditering, dvs. godkendelse af verifikatorer, som er fysiske personer, skal forelægge dokumentation for, at denne myndighed har en troværdighed svarende til nationale akkrediteringsorganer, som har bestået en peerevaluering tilrettelagt af det ifølge artikel 14 i samme forordning anerkendte organ.
(6)
Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1221/2009 
(
7
)
 indeholder bestemmelser om et uafhængigt og neutralt akkrediterings- eller licensudstedelsessystem for miljøverifikatorer. Af hensyn til sammenhængen og for at mindske de administrative byrder for medlemsstaterne og de økonomiske aktører bør der tages hensyn til synergier mellem ovennævnte og nærværende forordning.
(7)
For verifikations- og akkrediteringssystemet bør det undgås, at der bliver unødvendig overlapning af procedurer og organisationer, som er oprettet i medfør af andre af Unionens retsinstrumenter, hvilket ellers kunne øge byrden for medlemsstaterne eller økonomiske aktører. Der bør derfor trækkes på bedste praksis fra anvendelsen af harmoniserede standarder, som er vedtaget af Den Europæiske Standardiseringsorganisation på Kommissionens anmodning i overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1025/2012 
(
8
)
, såsom den harmoniserede standard vedrørende generelle krav til akkrediteringsorganer, der akkrediterer overensstemmelsesvurderingsorganer, og den harmoniserede standard vedrørende krav til drivhusgasvaliderings- og verifikationsorganer til brug ved akkreditering eller andre former for anerkendelse, hvor referencerne er blevet offentliggjort i 
Den Europæiske Unions Tidende
, samt Dokument EA-6/03 og andre tekniske dokumenter, der er udviklet af det europæiske samarbejde til akkreditering eller af andre organer.
(8)
Når der indføres harmoniserede regler for verifikation af driftsledere eller luftfartøjsoperatørers rapporter og akkreditering af verifikatorer, er det nødvendigt at sørge for, at den byrde, som pålægges driftsledere, der udleder en mindre mængde af kuldioxid (CO
2
) pr. år, luftfartøjsoperatører, der betragtes som små udledere som omhandlet i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 og medlemsstaternes tilgængelige ressourcer, ikke står i misforhold til de tilstræbte mål.
(9)
For at udnytte synergierne bedst muligt og i betragtning af vigtigheden af at verificere de data, der anvendes til ajourføring af ex ante-benchmarks og fastsættelsen af gratistildeling til anlæg, bør der medtages regler for verifikation af basisdatarapporter og datarapporter for nytilkomne, som er påkrævet efter Kommissionens delegerede forordning (EU) …/… af 19. december 2018 om fastlæggelse af midlertidige EU-regler for harmoniseret gratistildeling af emissionskvoter i henhold til artikel 10a i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/87/EF 
(
9
)
, i de harmoniserede regler for verifikation og akkreditering af verifikatorer.
(10)
Ifølge artikel 27 i direktiv 2003/87/EF kan medlemsstaterne udelukke små anlæg, med forbehold af ækvivalente foranstaltninger, fra Unionens system for handel med kvoter for drivhusgasemissioner, forudsat at betingelserne i den pågældende artikel er overholdt. Ifølge artikel 27a i direktiv 2003/87/EF kan medlemsstaterne udelukke anlæg, der udleder mindre end 2 500 ton, fra Unionens system for handel med kvoter for drivhusgasemissioner, forudsat at betingelserne i den pågældende artikel er overholdt. Nærværende forordning bør ikke gælde direkte for de i henhold til artikel 27 og artikel 27a i direktiv 2003/87/EF udelukkede anlæg, medmindre medlemsstaten beslutter, at nærværende forordning bør gælde.
(11)
I overensstemmelse med principperne i bilag V til direktiv 2003/87/EF bør verifikatoren foretage et anlægsbesøg for at kontrollere det pågældende anlægs eller den pågældende luftfartøjsoperatørs afgrænsning, vurdere funktionen af målere og overvågningssystemer, udføre interviews og udføre andre aktiviteter. Verifikatorens anlægsbesøg bør kun fraviges under særlige omstændigheder.
(12)
I henhold til principperne i bilag V til direktiv 2003/87/EF skal verifikatoren anvende en risikobaseret tilgang med henblik på at nå en verifikationserklæring, der giver rimelig sikkerhed for, at de samlede emissioner eller tonkilometer ikke i væsentlig grad angives forkert, og at rapporten kan kontrolleres på tilfredsstillende vis. Sikkerhedsniveauet bør stå i forhold til dybden og detaljegraden af de verifikationsaktiviteter, der udføres under verifikationen, og verifikationserklæringens ordlyd. Hvis resultaterne og de oplysninger, der opnås under verifikationsprocessen, kræver det, bør verifikatoren være forpligtet til at justere en eller flere aktiviteter i verifikationsprocessen for at overholde kravene til at opnå rimelig sikkerhed.
(13)
Med henblik på at undgå sammenblanding af den kompetente myndigheds og verifikatorens rolle bør en verifikators ansvar ved udførelse af verifikation være klart defineret. Verifikatoren bør bruge overvågningsplanen, der er godkendt af den kompetente myndighed, som referencepunkt og vurdere, om denne plan og de procedurer, der er beskrevet i denne plan, er blevet gennemført korrekt. Hvis verifikatoren påviser manglende overholdelse af gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, bør det være verifikatorens ansvar at rapportere dette tilfælde af manglende overholdelse i verifikationsrapporten.
(14)
Det er nødvendigt at have fuldstændigt kendskab til en driftsleders eller en luftfartøjsoperatørs aktiviteter for at kunne udføre en effektiv verifikation af en driftsleders eller luftfartøjsoperatørs rapport. En verifikator bør kun udføre de verifikationsaktiviteter, som der anmodes om, efter at det med en indledende vurdering er konstateret, at vedkommende er kompetent til at gøre det. I bestræbelserne på at opnå et højt kvalitetsniveau for verifikationsaktiviteter bør der udvikles harmoniserede regler for en indledende vurdering for at fastslå, om en verifikator er kompetent, uafhængig og uvildig til at udføre de verifikationsaktiviteter, som der anmodes om, i overensstemmelse med de regler og principper, der er fastsat i nærværende forordning.
(15)
Levering af relevante oplysninger mellem driftslederen eller luftfartøjsoperatøren og verifikatoren er afgørende i alle dele af verifikationsprocessen, navnlig i fasen inden aftalens indgåelse, i verifikatorens præstation under den strategiske analyse og under verifikationen. Det er nødvendigt at etablere et sæt harmoniserede krav, der på ethvert givet tidspunkt kan regulere denne udveksling af oplysninger mellem driftslederen eller luftfartøjsoperatøren og verifikatoren.
(16)
Alle verifikationsaktiviteter i verifikationsprocessen er indbyrdes forbundne og bør afsluttes med verifikatorens udgivelse af en verifikationsrapport, der indeholder en verifikationsudtalelse, som svarer til resultatet af verifikationsvurderingen. Der bør etableres harmoniserede krav til verifikationsrapporterne og udførelsen af verifikationsaktiviteter for at sikre, at verifikationsrapporter og verifikationsaktiviteter i medlemsstaterne opfylder de samme standarder.
(17)
En analyse af de rapporterede datas tilbøjelighed til ukorrekte angivelser af væsentlig betydning er et vigtigt led i verifikationsprocessen og er afgørende for, hvordan verifikationsaktiviteterne bør udføres af verifikatoren. Hvert element i verifikationsprocessen skal derfor være tæt forbundet med resultatet af analysen af disse risici for ukorrekte angivelser.
(18)
Der bør fastsættes specifikke bestemmelser for verifikation af rapporten fra luftfartøjsoperatører og rapporten fra driftsledere på steder, som er underlagt Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/31/EF 
(
10
)
.
(19)
Driftslederen eller luftfartøjsoperatørens korrekte og reelle rapportering af drivhusgasemissioner er afgørende for gennemførelsen af direktiv 2003/87/EF. Med henblik på at sikre korrekt funktion af overvågnings- og rapporteringsprocessen bør en løbende forbedring af driftslederens eller luftfartøjsoperatørens præstation være en del de verifikationsaktiviteter, som verifikatoren udfører.
(20)
Verifikationsaktiviteter og udgivelsen af verifikationsrapporter bør kun udføres af verifikatorer og det af deres personale, som er kompetent. Verifikatorer bør etablere og løbende forbedre interne processer, der sikrer, at alt personale, som er involveret i verifikationsaktiviteter, er kompetent til at udføre de opgaver, som de bliver betroet. Kriterierne for at fastslå, om en verifikator er kompetent, bør være de samme i alle medlemsstater og bør være verificerbare, objektive og gennemskuelige.
(21)
Det nationale akkrediteringsorgan, som er oprettet ved forordning (EF) nr. 765/2008, bør have beføjelser til at akkreditere og udstede en autoritativ erklæring angående en verifikators kompetence til at udføre verifikationsaktiviteterne i henhold til nærværende forordning, vedtage administrative foranstaltninger og føre tilsyn med verifikatorer.
(22)
Skabeloner og specifikke filformater, som verifikatorerne skal anvende, fremmer harmoniseringen mellem medlemsstaterne og undgår forskellige tilgange. Verifikatorer bør anvende skabeloner eller specifikke filformater udarbejdet af Kommissionen. Hvis en medlemsstat har udarbejdet nationale skabeloner eller filformatspecifikationer, bør de for at sikre harmoniserede tilgange indeholde mindst det samme indhold som de skabeloner, der er udarbejdet af Kommissionen.
(23)
En medlemsstat, der ikke anser det for økonomisk meningsfyldt eller bæredygtigt at oprette et nationalt akkrediteringsorgan eller at udføre akkrediteringsaktiviteter, bør have tilladelse til at gøre brug af en anden medlemsstats nationale akkrediteringsorgan. Kun nationale akkrediteringsorganer, der er blevet godkendt ved en peerevaluering organiseret af det organ, som er anerkendt ifølge artikel 14 i forordning (EF) nr. 765/2008, bør have tilladelse til at udføre akkrediteringsaktiviteterne i henhold til nærværende forordning.
(24)
Nationale akkrediteringsorganer, der kan fremlægge dokumentation for overholdelse af nærværende forordning, og som allerede er godkendt ved en peerevaluering organiseret af det organ, som er anerkendt ifølge artikel 14 i forordning (EU) nr. 765/2008, bør antages at opfylde procedurekravene, der er pålagt nationale akkrediteringsorganer, såsom krav til struktur af et nationalt akkrediteringsorgan, etablering af en kompetenceproces, etablering af de nødvendige procedurer og det nødvendige styringssystem og arrangementer til at sikre fortroligheden af indhentede oplysninger, og bør undtages fra at skulle underkastes en ny peerevaluering efter ikrafttræden af nærværende forordning. I overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/4/EF 
(
11
)
 bør miljøoplysninger indeholdt i den verificerede driftsleders eller luftfartøjsoperatørs rapporter, som er placeret hos offentlige myndigheder, offentliggøres for at sikre gennemskuelighed, dog underlagt visse fortrolighedskrav.
(25)
Et effektivt samarbejde mellem nationale akkrediteringsorganer eller, når det er relevant, andre nationale myndigheder, og kompetente myndigheder er afgørende for en korrekt funktion af kvotesystemet for drivhusgasemissioner og tilsynet med verifikationskvalitet. Af hensyn til gennemskuelighed er det nødvendigt at sikre, at de nationale akkrediteringsorganer eller, når det er relevant, andre nationale myndigheder, og de kompetente myndigheder etablerer effektive midler til udveksling af oplysninger. Udveksling af oplysninger mellem kompetente myndigheder og mellem kompetente myndigheder og nationale akkrediteringsorganer eller andre nationale myndigheder bør gennemføres med en streng sikkerhed for fortrolighed og tavshedspligt og håndteres i henhold til gældende national lovgivning og EU-lovgivning.
(26)
Denne forordning omfatter forbedringer af akkreditering og verifikation, der delvis tager hensyn til første udgave af de »internationale standarder og anbefalet praksis vedrørende miljøbeskyttelse — ordningen for CO
2
-kompensation og -reduktion for international luftfart« (CORSIA) (Chicago-konventionens bilag 16, bind IV), som ICAO-Rådet vedtog på det 10. møde i forbindelse med dettes 214. plenarforsamling den 27. juni 2018. Forordningen om overvågning og rapportering af drivhusgasemissioner i medfør af direktiv 2003/87/EF ændres også for at tage hensyn til første udgave af de internationale standarder og den anbefalede praksis, og disse to instrumenter suppleres af en delegeret retsakt i medfør af artikel 28c i direktiv 2003/87/EF.
(27)
De foranstaltninger, der fastsættes i nærværende forordning, er i overensstemmelse med Udvalget for Klimaændringers holdning —
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
KAPITEL I
ALMINDELIGE BESTEMMELSER
Artikel 1
Genstand
I nærværende forordning fastsættes bestemmelser for verifikationen af rapporter, der er indgivet i overensstemmelse med direktiv 2003/87/EF, og for akkrediteringen af og tilsynet med verifikatorer.
I nærværende forordning fastsættes også bestemmelser for den gensidige anerkendelse af verifikatorer og peerevalueringen af nationale akkrediteringsorganer i henhold til artikel 15 i direktiv 2003/87/EF, jf. dog forordning (EF) nr. 765/2008.
Artikel 2
Anvendelsesområde
Denne forordning finder anvendelse på verifikationen af de i henhold til artikel 14 i direktiv 2003/87/EF rapporterede drivhusgasemissioner og tonkilometerdata fra og med 1. januar 2019 og på verifikationen af data, der er relevante for ajourføringen af ex ante-benchmarks og for fastsættelsen af gratistildelinger til anlæg.
Artikel 3
Definitioner
Ved anvendelsen af denne forordning gælder ud over definitionerne i artikel 3 i direktiv 2003/87/EF og artikel 3 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 følgende definitioner:
1)   
»opdagelsesrisiko«
: risikoen for, at verifikatoren ikke opdager en væsentlig ukorrekt angivelse
2)   
»akkreditering«
: en attestering foretaget af et nationalt akkrediteringsorgan af, at en verifikator opfylder de krav, der er fastsat i harmoniserede standarder, som anført i artikel 2, nr. 9), i forordning (EF) nr. 765/2008, og krav, der er fastsat i nærværende forordning, til at udføre verifikationen af en driftsleders eller luftfartøjsoperatørs rapport i henhold til nærværende forordning
3)   
»verifikator«
: en juridisk person eller en anden retlig enhed, der udfører verifikationsaktiviteter i henhold til nærværende forordning og er akkrediteret af et nationalt akkrediteringsorgan i henhold til forordning (EF) nr. 765/2008 og nærværende forordning, eller en fysisk person, som er bemyndiget på anden måde, jf. dog artikel 5, stk. 2, i førstnævnte forordning, på det tidspunkt, hvor der udstedes en verifikationsrapport
4)   
»verifikation«
: de aktiviteter, der udføres af en verifikator for at udstede en verifikationsrapport i henhold til nærværende forordning
5)   
»ukorrekte angivelser«
: en udeladelse, urigtig oplysning eller fejl i driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapporterede data, uden hensyntagen til tilladelig usikkerhed i henhold til artikel 12, stk. 1, litra a), i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066.
6)   
»væsentlig ukorrekt angivelse«
: en ukorrekt angivelse, der ifølge verifikatorens mening, individuelt eller kombineret med andre ukorrekte angivelser, overskrider væsentlighedsgraden eller kan påvirke den kompetente myndigheds behandling af driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport
7)   
»driftsleders eller luftfartøjsoperatørs rapport«
: den årlige emissionsrapport, der skal indgives af driftslederen eller luftfartøjsoperatøren i henhold til artikel 14, stk. 3, i direktiv 2003/87/EF, tonkilometerrapporten, der skal indgives af luftfartøjsoperatøren med henblik på at ansøge om tildeling af kvoter i henhold til artikel 3e og 3f i samme direktiv, basisdatarapporten, der skal indgives af driftslederen i henhold til artikel 4, stk. 2, i delegeret forordning (EU) …/…, eller datarapporten, der skal indgives af driftslederen i henhold til artikel 5, stk. 2, i samme forordning
8)   
»akkrediteringsomfang«
: de i bilag I omtalte aktiviteter, der søges akkreditering for, eller som har fået tildelt akkreditering
9)   
»kompetence«
: evnen til at anvende viden og færdigheder til at udføre en aktivitet
10)   
»væsentlighedsgrad«
: den kvantitative tærskel eller afskæringspunktet, hvorover ukorrekte angivelser, individuelle eller kombineret med andre ukorrekte angivelser, anses for væsentlige af verifikatoren
11)   
»kontrolsystem«
: driftslederens eller luftfartøjsoperatørens risikovurdering og komplette sæt af kontrolaktiviteter, herunder den løbende administration deraf, som en driftsleder eller luftfartøjsoperatør har etableret, dokumenteret, gennemført og opretholdt i henhold til artikel 59 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 eller i henhold til artikel 11 i delegeret forordning (EU) …/…, alt efter hvad der er relevant
12)   
»kontrolaktiviteter«
: alle handlinger, der udføres, eller foranstaltninger, der gennemføres af driftslederen eller luftfartøjsoperatøren, for at afhjælpe iboende risici
13)   
»afvigelse«
: en af følgende:
a)
med henblik på at verificere en driftsleders emissionsrapport, enhver af driftslederens handlinger eller manglende handlinger, som er i modstrid med drivhusgasemissionstilladelsen og kravene i den overvågningsplan, som er godkendt af den kompetente myndighed
b)
med henblik på at verificere en luftfartøjsoperatørs emissions- eller tonkilometerrapport, enhver af luftfartøjsoperatørens handlinger eller manglende handlinger, som er i modstrid med kravene i den overvågningsplan, som er godkendt af den kompetente myndighed
c)
med henblik på at verificere den basisdatarapport, som driftslederen har indgivet i henhold til artikel 4, stk. 2, litra a), i delegeret forordning (EU) …/… eller den datarapport for nytilkomne, som driftslederen har indgivet i henhold til artikel 5, stk. 2, i nævnte forordning, enhver af driftslederens handlinger eller manglende handlinger, som er i modstrid med kravene i overvågningsmetodeplanen
d)
med henblik på akkreditering i henhold til kapitel IV, enhver af verifikatorens handlinger eller manglende handlinger, som er i modstrid med kravene i nærværende forordning
14)   
»anlæg«
: med henblik på at verificere en luftfartøjsoperatørs emissions- eller tonkilometerrapport, de lokationer, hvor overvågningsprocessen er defineret og styret, herunder de lokationer, hvor relevante data og oplysninger kontrolleres og lagres
15)   
»kontrolmiljø«
: det miljø, hvor det interne kontrolsystem fungerer, og en driftsleders eller luftfartøjsoperatørs ledelses overordnede handlinger for at sikre opmærksomhed på dette interne kontrolsystem
16)   
»iboende risiko«
: tilbøjeligheden for en parameter i driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport til ukorrekte angivelser, der kan have væsentlig betydning, individuelt eller kombineret med andre ukorrekte angivelser, før der tages hensyn til effekten af eventuelle relaterede kontrolaktiviteter
17)   
»kontrolrisiko«
: tilbøjeligheden for en parameter i driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport til ukorrekte angivelser, der kan have væsentlig betydning, individuelt eller kombineret med andre ukorrekte angivelser, og som ikke i rette tid forhindres eller registreres og rettes af kontrolsystemet
18)   
»verifikationsrisiko«
: risikoen, der er en funktion af iboende risiko, kontrolrisiko og opdagelsesrisiko, for at verifikatoren fremsætter en upassende verifikationsudtalelse, når driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport ikke er fri for væsentlige ukorrekte angivelser
19)   
»rimelig sikkerhed«
: et højt, men ikke absolut sikkerhedsniveau, udtrykt positivt i verifikationserklæringen, med hensyn til om driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport, som er genstand for verifikation, ikke indeholder væsentlige ukorrekte angivelser
20)   
»analytiske procedurer«
: analyse af svingninger og tendenser i dataene, herunder en analyse af de forhold, der ikke er konsistente med andre relevante oplysninger, eller som afviger fra forventede mængder
21)   
»intern verifikationsdokumentation«
: al intern dokumentation, som en verifikator har indsamlet for at registrere al skriftlig dokumentation og begrundelse for aktiviteter, der udføres til verifikationen af en driftsleders eller luftfartøjsoperatørs rapport
22)   
»EU ETS-ledende auditor«
: en EU ETS-auditor, der leder og overvåger verifikationsholdet og har ansvaret for at udføre og rapportere om verifikationen af en driftsleders eller luftfartøjsoperatørs rapport
23)   
»EU ETS-auditor«
: en individuel person, der er medlem at et verifikationshold, som er ansvarlig for at udføre verifikation af en driftsleders eller luftfartøjsoperatørs rapport under ledelse og kontrol af den EU ETS-ledende auditor
24)   
»teknisk ekspert«
: en person, der leverer detaljeret viden og ekspertise om et specifikt emne, som er nødvendig for at udføre verifikationsaktiviteter i forbindelse med kapitel III og akkrediteringsaktiviteter i forbindelse med kapitel V
25)   
»sikkerhedsniveau«
: graden af den sikkerhed, som verifikatoren leverer for verifikationsrapporten baseret på målsætningen om at reducere verifikationsrisikoen i forhold til verifikationsopgavens omstændigheder
26)   
»assessor«
: en person, der er udpeget af et nationalt akkrediteringsorgan til individuelt eller som en del af et bedømmelseshold at udføre en vurdering af en verifikator i henhold til nærværende forordning
27)   
»ledende assessor«
: en assessor, som får tildelt det overordnede ansvar for at vurdere en verifikator i henhold til nærværende forordning
28)   
»basisdatarapport«
: en rapport, der indgives af en driftsleder i henhold til artikel 4, stk. 2, i delegeret forordning (EU) …/…
29)   
»datarapport for nytilkomne«
: en rapport, der indgives af en driftsleder i henhold til artikel 5, stk. 2, i delegeret forordning (EU) …/….
Artikel 4
Overensstemmelsesformodning
Hvis en verifikator dokumenterer, at vedkommende opfylder kriterierne i de relevante harmoniserede standarder som defineret i artikel 2, nr. 9), i forordning (EF) nr. 765/2008 eller dele heraf, hvortil der er offentliggjort en henvisning i 
Den Europæiske Unions Tidende
, formodes vedkommende at opfylde kravene i kapitel II og III i nærværende forordning, for så vidt som de gældende harmoniserede standarder dækker disse krav.
Artikel 5
Generelle rammer for akkreditering
Er der ikke fastsat specifikke bestemmelser i nærværende forordning vedrørende organisationen af de nationale akkrediteringsorganer eller aktiviteterne og kravene i forbindelse med akkreditering, finder de relevante bestemmelser i forordning (EF) nr. 765/2008 anvendelse.
KAPITEL II
VERIFIKATION
Artikel 6
Verifikationens pålidelighed
Brugerne skal kunne have tiltro til en verificeret emissionsrapport, basisdatarapport eller datarapport for nytilkomne. Den skal på pålidelig vis gengive, hvad den enten foregiver at gengive eller med rimelighed forventes at gengive.
Verifikationen af driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport skal være et effektivt og pålideligt redskab til støtte for kvalitetssikrings- og kvalitetskontrolprocedurer og give oplysninger, som en driftsleder eller luftfartøjsoperatør kan anvende til at forbedre resultaterne af sin emissionsovervågning og -rapportering eller data, der er relevante for gratistildeling.
Artikel 7
Verifikatorens generelle forpligtelser
1.   Verifikatoren skal udføre verifikationen og de aktiviteter, som er påkrævet ifølge dette kapitel, med henblik på at tilvejebringe en verifikationsrapport, der med rimelig sikkerhed konkluderer, at driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport er fri for væsentlige ukorrekte angivelser.
2.   Verifikatoren skal planlægge og udføre verifikationen med en indstilling af professionel skepsis i anerkendelse af, at der kan forekomme omstændigheder, som bevirker, at oplysningerne i driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport indeholder væsentlige ukorrekte angivelser.
3.   Verifikatoren skal udføre verifikation i offentlighedens interesse og være uafhængig af driftslederen eller luftfartøjsoperatøren og de kompetente myndigheder, der er ansvarlige for direktiv 2003/87/EF.
4.   Verifikatoren skal under verifikationen vurdere, om:
a)
driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport er fuldstændig og overholder de krav, der er fastsat i bilag X til gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 eller i bilag IV til delegeret forordning (EU) …/…, alt efter hvad der er relevant
b)
driftslederen eller luftfartøjsoperatøren har handlet i overensstemmelse med kravene i drivhusgasemissionstilladelsen og overvågningsplanen, der er godkendt af den kompetente myndighed, når det drejer sig om verifikationen af en driftsleders emissionsrapport, og med kravene i overvågningsplanen, der er godkendt af den kompetente myndighed, når det drejer sig om verifikationen af en luftfartøjsoperatørs emissions- eller tonkilometerrapport
c)
driftslederen har handlet i overensstemmelse med kravene i overvågningsmetodeplanen i henhold til artikel 8 i delegeret forordning (EU) …/…, der er godkendt af den kompetente myndighed, når det drejer sig om verifikationen af en driftsleders basisdatarapport eller datarapport for nytilkomne
d)
dataene i driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport er fri for væsentlige ukorrekte angivelser
e)
der kan leveres oplysninger, som støtter driftslederens eller luftfartøjsoperatørens dataflowaktiviteter, kontrolsystem og tilknyttede procedurer, for at forbedre resultaterne af deres overvågning og rapportering.
Uanset litra c) skal verifikatoren vurdere, om driftslederens overvågningsmetodeplan opfylder kravene i delegeret forordning (EU) …/…, hvis overvågningsmetodeplanen ikke skal godkendes af den kompetente myndighed forud for indsendelsen af basisdatarapporten. Hvis verifikatoren konstaterer, at en overvågningsmetodeplan ikke overholder delegeret forordning (EU) …/…, skal driftslederen ændre overvågningsmetodeplanen, således at den overholder den pågældende forordning.
Med henblik på litra d) i dette stykke skal verifikatoren tilvejebringe tydelige og objektive beviser fra driftslederen eller luftfartøjsoperatøren, der understøtter de rapporterede aggregerede emissioner, tonkilometer eller data, der er relevante for gratistildeling, under hensyntagen til alle andre oplysninger i driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport.
5.   Hvis verifikatoren konstaterer, at en driftsleder eller en luftfartøjsoperatør ikke overholder gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 eller delegeret forordning (EU) …/…, skal denne manglende overholdelse rapporteres i verifikationsrapporten, selv om den pågældende overvågningsplan eller overvågningsmetodeplan, alt efter hvad der er relevant, er godkendt af den kompetente myndighed.
6.   Hvis overvågningsplanen ikke er godkendt af den kompetente myndighed i henhold til artikel 12 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, er ufuldstændig, eller hvis der er opstået væsentlige ændringer, som der henvises til i artikel 15, stk. 3 eller 4, i samme gennemførelsesforordning, under rapporteringsperioden, og som ikke er blevet godkendt i overensstemmelse dermed af den kompetente myndighed, skal verifikatoren råde driftslederen eller luftfartøjsoperatøren til at anskaffe den nødvendige godkendelse fra den kompetente myndighed.
Hvis overvågningsmetodeplanen skal godkendes af den kompetente myndighed forud for indsendelsen af basisdatarapporten i henhold til artikel 8, stk. 4, i delegeret forordning (EU) …/…, og overvågningsmetodeplanen ikke er blevet godkendt eller er ufuldstændig, eller hvis der er foretaget væsentlige ændringer, som der henvises til i artikel 9, stk. 5, i nævnte forordning, som ikke er blevet godkendt af den kompetente myndighed, skal verifikatoren rådgive driftslederen med henblik på at opnå den nødvendige godkendelse fra den kompetente myndighed.
Efter den kompetente myndigheds godkendelse fortsætter, gentager eller tilpasser verifikatoren verifikationsaktiviteterne i overensstemmelse dermed.
Hvis godkendelsen ikke er opnået før udstedelse af verifikationsrapporten, skal verifikatoren rapportere dette i verifikationsrapporten.
Artikel 8
Forpligtelser forud for aftalens indgåelse
1.   Før verifikatoren accepterer verifikationsopgaven, skal vedkommende danne sig et klart billede af driftslederen eller luftfartøjsoperatøren og vurdere, om vedkommende kan påtage sig verifikationen. Til dette formål skal verifikatoren som minimum:
a)
evaluere de risici, som varetagelsen af verifikationen af driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport indebærer i henhold til nærværende forordning
b)
foretage en undersøgelse af de oplysninger, som driftslederen eller luftfartøjsoperatøren har leveret, for at bestemme verifikationens omfang
c)
vurdere, hvorvidt engagementet ligger inden for verifikatorens akkrediteringsområde
d)
vurdere, hvorvidt verifikatoren har kompetencen, personalet og ressourcerne, som er nødvendige til at sammensætte et verifikationshold, der kan håndtere anlæggets kompleksitet eller luftfartøjsoperatørens aktiviteter og flåde, samt hvorvidt verifikatoren er i stand til at fuldføre verifikationsaktiviteterne inden for den påkrævede tidsramme
e)
vurdere, hvorvidt verifikatoren er i stand til at sikre, at det potentielle, til rådighed stående verifikationshold besidder al den nødvendige kompetence og de nødvendige personer til at kunne udføre verifikationsaktiviteterne for denne specifikke driftsleder eller luftfartøjsoperatør
f)
for hver verifikationsopgave, som der anmodes om, bestemme det nødvendige tidsforbrug til på korrekt vis at kunne udføre verifikationen.
2.   Driftslederen eller luftfartøjsoperatøren skal forsyne verifikatoren med alle relevante oplysninger, som gør det muligt for verifikatoren at udføre de aktiviteter, som der henvises til i stk. 1.
Artikel 9
Fastsættelse af tidsforbrug
1.   Ved fastsættelse af tidsforbruget til en verifikationsopgave, som der henvises til i artikel 8, stk. 1, litra f), skal verifikatoren som minimum tage hensyn til:
a)
anlæggets kompleksitet eller luftfartøjsoperatørens aktiviteter og flåde
b)
oplysningsniveauet og kompleksiteten af den overvågningsplan, der er godkendt af den kompetente myndighed, eller overvågningsmetodeplanen, alt efter hvad der er relevant
c)
den krævede væsentlighedsgrad
d)
dataflowaktiviteternes kompleksitet og fuldstændighed samt driftslederens eller luftfartøjsoperatørens kontrolsystem
e)
lokalitet, hvor oplysninger og data relateret til drivhusgasemissioner, tonkilometerdata eller data, der er relevante for gratistildeling, forefindes.
2.   Verifikatoren skal sikre, at verifikationsaftalen giver mulighed for, at der kan anvendes ekstra tid ud over den tid, der er fastsat i aftalen, hvis det viser sig, at der er brug for ekstra tid til den strategiske analyse, risikoanalysen eller andre verifikationsaktiviteter. De situationer, hvor det kan være nødvendigt med ekstra tid, skal mindst omfatte følgende:
a)
under verifikationen, hvis dataflowaktiviteterne, kontrolaktiviteterne eller driftslederens eller luftfartøjsoperatørens logistik ser ud til at være mere kompleks, end det indledningsvis blev forventet
b)
hvis verifikatoren under verifikationen påviser ukorrekte angivelser, afvigelser, utilstrækkelige data eller fejl i datasættene.
3.   Verifikatoren registrerer den afsatte tid i den interne verifikationsdokumentation.
Artikel 10
Oplysninger fra en driftsleder eller luftfartøjsoperatør
1.   Før den strategiske analyse og på andre tidspunkter under verifikationen skal driftslederen eller luftfartøjsoperatøren forsyne verifikatoren med alt følgende:
a)
driftslederens drivhusgasemissionstilladelse, hvis dette angår verifikationen af en driftsleders emissionsrapport
b)
den seneste version af driftslederens eller luftfartøjsoperatørens overvågningsplan samt andre relevante versioner af overvågningsplanen, der er godkendt af den kompetente myndighed, herunder dokumentation for godkendelsen
c)
den seneste version af driftslederens overvågningsmetodeplan samt andre relevante versioner af overvågningsmetodeplanen, herunder dokumentation for godkendelsen, hvor det er relevant
d)
en beskrivelse af driftslederens eller luftfartøjsoperatørens dataflowaktiviteter
e)
driftslederens eller luftfartøjsoperatørens risikovurdering som omhandlet i artikel 59, stk. 2, litra a), i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 eller artikel 11, stk. 1, i delegeret forordning (EU) …/…, alt efter hvad der er relevant, og en oversigt over kontrolsystemet som helhed
f)
hvor det er relevant, den forenklede usikkerhedsvurdering, der er omhandlet i artikel 7, stk. 2, litra c), i delegeret forordning (EU) …/…
g)
de procedurer, der er nævnt i overvågningsplanen som godkendt af den kompetente myndighed, eller overvågningsmetodeplanen, herunder procedurer for dataflowaktiviteter og kontrolaktiviteter
h)
driftslederens eller luftfartøjsoperatørens årlige emissionsrapport, tonkilometerrapport, basisdatarapport eller datarapport for nytilkomne, alt efter hvad der er relevant
i)
basisdatarapporter om tidligere tildelingsperioder for tidligere tildelingsfaser og årlige rapporter om aktivitetsniveau fra tidligere år, der indgives til den kompetente myndighed med henblik på artikel 10a, stk. 21, i direktiv 2003/87/EF, hvis relevant
j)
hvor det er relevant, driftslederens prøvetagningsplan, der er omhandlet i artikel 33 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, som godkendt af den kompetente myndighed
k)
en journal over alle disse ændringer i henhold til artikel 16, stk. 3, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, hvis overvågningsplanen er blevet ændret under rapporteringsperioden
l)
den rapport, der er omhandlet i artikel 69, stk. 4, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, hvor det er relevant
m)
verifikationsrapporten fra det forrige år eller den forrige basisperiode, alt efter hvad der er relevant, hvis verifikatoren ikke udførte verifikationen for denne bestemte driftsleder eller luftfartøjsoperatør det forrige år eller den forrige basisperiode, alt efter hvad der er relevant
n)
al relevant korrespondance med den kompetente myndighed, navnlig oplysninger med relation til underretningen om ændringer af overvågningsplanen eller overvågningsmetodeplanen, alt efter hvad der er relevant
o)
oplysninger om databaser og datakilder, som er anvendt til overvågning og rapportering, herunder oplysningerne fra Eurocontrol eller andre relevante organisationer
p)
hvis verifikationen vedrører emissionsrapporten for et anlæg, der udfører den geologiske lagring af drivhusgasser i et lagringsanlæg, som er tilladt under direktiv 2009/31/EF, overvågningsplanen, som er påkrævet ifølge dette direktiv, og rapporterne, som er påkrævet ifølge artikel 14 i samme direktiv, som mindst dækker rapporteringsperioden for den emissionsrapport, der skal verificeres
q)
når det er relevant, den kompetente myndigheds godkendelse af, at der ikke udføres anlægsbesøg for anlæg i medfør af artikel 31, stk. 1
r)
driftslederens dokumentation for overholdelse af usikkerhedsgrænserne for de metodetrin, der er fastsat i overvågningsplanen
s)
alle andre relevante oplysninger, der er nødvendige for planlægning og udførelse af verifikationen.
2.   Før verifikatoren udsteder verifikationsrapporten, skal driftslederen eller luftfartøjsoperatøren forelægge verifikatoren den endelige, godkendte og internt validerede driftsleder- eller luftfartøjsoperatørrapport.
Artikel 11
Strategisk analyse
1.   Når verifikationen påbegyndes, skal verifikatoren vurdere den sandsynlige karakter samt omfanget og kompleksiteten af verifikationsopgaverne ved at udføre en strategisk analyse af alle aktiviteter, der er relevante for anlægget eller luftfartøjsoperatøren.
2.   Med henblik på at skabe sig et billede af de aktiviteter, anlægget eller luftfartøjsoperatøren udfører, skal verifikatoren indsamle og gennemgå de oplysninger, som er nødvendige for at afgøre, om et verifikationshold er tilstrækkeligt kompetent til at udføre verifikationen, til at afgøre, om det tidsforbrug, som er anført i aftalen, er fastsat korrekt, og til at sikre, at verifikatoren er i stand til at foretage den nødvendige risikoanalyse. Disse oplysninger skal som minimum omfatte følgende:
a)
de oplysninger, som der henvises til i artikel 10, stk. 1
b)
den krævede væsentlighedsgrad
c)
de oplysninger, der er opnået ved verifikationen i de foregående år, hvis verifikatoren udfører verifikationen for den samme driftsleder eller luftfartøjsoperatør.
3.   Ved gennemgangen af de oplysninger, som der henvises til i stk. 2, skal verifikatoren mindst vurdere følgende:
a)
kategorien af anlægget, der er omhandlet i artikel 19 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, og de aktiviteter, der udføres i anlægget, med henblik på verifikationen af driftslederens emissionsrapport
b)
størrelsen og karakteren af luftfartøjsoperatøren, fordelingen af oplysninger på forskellige lokationer samt antallet og typen af flyvninger med henblik på verifikationen af luftfartøjsoperatørens emissions- eller tonkilometerrapport
c)
overvågningsplanen, der er godkendt af den kompetente myndighed, eller overvågningsmetodeplanen, alt efter hvad der er relevant, samt de nærmere detaljer i overvågningsmetoden, der er fastlagt i denne overvågningsplan eller overvågningsmetodeplanen, alt efter hvad der er relevant
d)
arten, omfanget og kompleksiteten af emissionskilder og kildestrømme samt udstyret og processerne, der har resulteret i emissioner, tonkilometerdata eller data, som er relevant for gratistildeling, herunder det måleudstyr, der er beskrevet i overvågningsplanen eller overvågningsmetodeplanen, alt efter hvad der er relevant, oprindelsen og anvendelsen af beregningsfaktorer og andre primære datakilder
e)
dataflowaktiviteterne, kontrolsystemet og kontrolmiljøet.
4.   Når verifikatoren udfører den strategiske analyse, skal følgende kontrolleres:
a)
om den overvågningsplan eller overvågningsmetodeplan, alt efter hvad der er relevant, der er blevet forelagt, er den seneste udgave og, hvor det påkrævet, godkendt af den kompetente myndighed
b)
om der er foretaget ændringer af overvågningsplanen i rapporteringsperioden eller af overvågningsmetodeplanen i basisperioden, alt efter hvad der er relevant
c)
hvor det er relevant, om de ændringer, der er omhandlet i litra b), er blevet meddelt den kompetente myndighed i henhold til artikel 15, stk. 1, eller artikel 23 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 eller godkendt af den kompetente myndighed i overensstemmelse med artikel 15, stk. 2, i samme gennemførelsesforordning.
d)
hvor det er relevant, om de ændringer, der er omhandlet i litra b), er blevet meddelt den kompetente myndighed i henhold til artikel 9, stk. 3, i delegeret forordning (EU) …/… eller godkendt af den kompetente myndighed i henhold til artikel 9, stk. 4, i samme forordning.
Artikel 12
Risikoanalyse
1.   Verifikatoren skal identificere og analysere følgende elementer for at udforme, planlægge og gennemføre en effektiv verifikation:
a)
de iboende risici
b)
kontrolaktiviteterne
c)
hvis der er gennemført kontrolaktiviteter som nævnt i litra b), kontrolrisiciene angående de pågældende kontrolaktiviteters effektivitet.
2.   Ved identifikation og analyse af de elementer, som der henvises til i stk. 1, skal verifikatoren som minimum tage hensyn til:
a)
resultaterne fra den strategiske analyse, som der henvises til i artikel 11, stk. 1
b)
de oplysninger, som der henvises til i artikel 10, stk. 1, og artikel 11, stk. 2, litra c)
c)
den væsentlighedsgrad, som der henvises til i artikel 11, stk. 2, litra b).
3.   Hvis verifikatoren fastslår, at driftslederen eller luftfartøjsoperatøren ikke har identificeret de relevante iboende risici og kontrolrisici i sin risikovurdering, skal verifikatoren underrette driftslederen eller luftfartøjsoperatøren herom.
4.   Hvis det er relevant i forhold til de oplysninger, der er opnået under verifikationen, skal verifikatoren revidere risikoanalysen og ændre eller gentage de verifikationsaktiviteter, der skal udføres.
Artikel 13
Verifikationsplan
1.   Verifikatoren skal udarbejde et udkast til en verifikationsplan, der står i forhold til de tilvejebragte oplysninger og de risici, der er påvist i forbindelse med den strategiske analyse og risikoanalysen, og den skal som minimum bestå af:
a)
et verifikationsprogram, der beskriver karakteren og omfanget af verifikationsaktiviteterne, samt den tid og måde, som disse aktiviteter skal udføres på
b)
en testplan, der fastlægger omfanget af og metoderne til test af kontrolaktiviteterne samt procedurerne for kontrolaktiviteterne
c)
en dataindsamlingsplan, der fastsætter omfanget af og metoderne til dataindsamling med relation til datapunkter, som ligger til grund for de samlede emissioner i driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport, de aggregerede tonkilometerdata i luftfartøjsoperatørens tonkilometerrapport eller de aggregerede data, der er relevante for gratistildeling, i driftslederens basisdatarapport eller datarapport for nytilkomne.
2.   Verifikatoren skal opstille den testplan, der er omhandlet i stk. 1, litra b), på en sådan måde, at verifikatoren kan fastslå, i hvor høj grad der kan sættes lid til de relevante kontrolaktiviteter med henblik på at vurdere, om de krav, der er nævnt i artikel 7, stk. 4, litra b), c) eller d), eller artikel 7, stk. 4, andet afsnit, er opfyldt.
Ved fastsættelsen af prøvetagningens omfang og prøveudtagningsaktiviteterne til testning af kontrolaktiviteterne skal verifikatoren tage hensyn til følgende elementer:
a)
de iboende risici
b)
kontrolmiljøet
c)
de relevante kontrolaktiviteter
d)
kravet om at levere en verifikationserklæring med rimelig sikkerhed.
3.   Ved fastsættelsen af prøvetagningens omfang og prøveudtagningsaktiviteterne til indsamling af de data, som der henvises til i stk. 1, litra c), skal verifikatoren tage hensyn til følgende elementer:
a)
de iboende risici og kontrolrisici
b)
resultaterne af de analytiske procedurer
c)
kravet om at levere en verifikationserklæring med rimelig sikkerhed
d)
væsentlighedsgraden
e)
væsentligheden af et individuelt dataelements bidrag for det overordnede datasæt.
4.   Verifikatoren skal opstille og gennemføre verifikationsplanen på en sådan måde, at verifikationsrisikoen reduceres til et acceptabelt niveau, og der opnås rimelig sikkerhed for, at driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport er fri for væsentlige ukorrekte angivelser.
5.   Verifikatoren opdaterer risikoanalysen og verifikationsplanen og tilpasser verifikationsaktiviteterne under verifikationen, når der afdækkes yderligere risici, der skal reduceres, eller når den faktiske risiko er mindre end oprindeligt forventet.
Artikel 14
Verifikationsaktiviteter
Verifikatoren skal gennemføre verifikationsplanen og på baggrund af risikoanalysen kontrollere implementeringen af overvågningsplanen som godkendt af den kompetente myndighed eller overvågningsmetodeplanen, alt efter hvad der er relevant.
Til det formål skal verifikatoren som minimum udføre omfattende test bestående af analytiske procedurer, dataverifikation og kontrol af overvågningsmetoden og af følgende:
a)
dataflowaktiviteterne og de systemer, der anvendes i dataflowet, herunder informationsteknologisystemer
b)
om driftslederens eller luftfartøjsoperatørens kontrolaktiviteter er passende dokumenteret, gennemført, opretholdt og i stand til effektivt at afbøde de iboende risici
c)
om de procedurer, som er anført i overvågningsplanen eller overvågningsmetodeplanen, alt efter hvad der er relevant, er effektive til at afbøde de iboende risici og kontrolrisici, og om procedurerne er gennemført, tilstrækkeligt dokumenteret og korrekt opretholdt.
Med henblik på andet afsnit, litra a), skal verifikatoren spore dataflowet ifølge sekvensen og interaktionen af dataflowaktiviteterne fra de primære kildedata til udarbejdelsen af driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport.
Artikel 15
Analytiske procedurer
1.   Verifikatoren anvender analytiske procedurer til at vurdere troværdigheden og fuldstændigheden af data, hvor den iboende risiko, kontrolrisikoen og egnetheden af driftslederens eller luftfartøjsoperatørens kontrolaktiviteter viser behovet for sådanne analytiske procedurer.
2.   Under udførelsen af de analytiske procedurer, som der henvises til i stk. 1, vurderer verifikatoren rapporterede data for at udpege mulige risikoområder og for efterfølgende at validere og tilpasse de planlagte verifikationsaktiviteter. Verifikatoren skal som minimum:
a)
vurdere troværdigheden af svingninger og tendenser over tid eller mellem sammenlignelige elementer
b)
identificere umiddelbart ekstreme observationer, uventede data og datamangler.
3.   Under anvendelsen af de analytiske procedurer, som der henvises til i stk. 1, skal verifikatoren udføre:
a)
indledende analytiske procedurer på aggregerede data før udførelse af de aktiviteter, som der henvises til i artikel 14, med henblik på at danne sig et billede af karakteren, kompleksiteten og relevansen af de rapporterede data
b)
omfattende analytiske procedurer på de aggregerede data og datapunkter, der ligger til grund for disse data, med henblik på at påvise mulige strukturelle fejl og umiddelbart ekstreme observationer
c)
afsluttende analytiske procedurer på de aggregerede data for at sikre, at alle fejl, der påvises under verifikationsprocessen, er blevet rettet korrekt.
4.   Når verifikatoren identificerer ekstreme observationer, svingninger, tendenser, datamangler eller data, der ikke er konsistente med andre relevante oplysninger, eller som adskiller sig væsentligt fra forventede mængder eller forhold, indhenter verifikatoren forklaringer hos driftslederen eller luftfartøjsoperatøren, der understøttes af yderligere relevant dokumentation.
På baggrund af forklaringerne og ekstra leveret dokumentation vurderer verifikatoren virkningerne af verifikationsplanen og de verifikationsaktiviteter, der skal udføres.
Artikel 16
Dataverifikation
1.   Verifikatoren verificerer dataene i driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport ved at anvende detaljerede test af data, herunder ved sporing af dataene tilbage til den primære datakilde, krydstjek af data med eksterne datakilder, udførelse af afstemninger, kontrol af grænseværdier for tilsvarende data og udførelse af genberegninger.
2.   Som en del af dataverifikationen, som der henvises til i stk. 1, og under hensyntagen til den godkendte overvågningsplan eller overvågningsmetodeplanen, alt efter hvad der er relevant, herunder de procedurer, der er beskrevet i denne plan, kontrollerer verifikatoren:
a)
afgrænsningen af et anlæg med henblik på at verificere en driftsleders emissionsrapport
b)
afgrænsningen af et anlæg og dets delinstallationer med henblik på at verificere en driftsleders basisdatarapport eller rapport for nytilkomne
c)
fuldstændigheden af kildestrømme og emissionskilder som beskrevet i overvågningsplanen, der er godkendt af den kompetente myndighed, eller overvågningsmetodeplanen, alt efter hvad der er relevant, med henblik på at verificere en driftsleders emissionsrapport, basisdatarapport eller datarapport for nytilkomne
d)
fuldstændigheden af flyvninger, som er omfattet af en luftfartsaktivitet, der er anført i bilag I til direktiv 2003/87/EF, og som luftfartøjsoperatøren er ansvarlig for, samt fuldstændigheden af henholdsvis emissionsdata og tonkilometerdata, med henblik på at verificere en luftfartøjsoperatørs emissionsrapport og tonkilometerrapport
e)
konsistensen af rapporterede data og dokumentation af masse og balance med henblik på at verificere en luftfartøjsoperatørs emissionsrapport og tonkilometerrapport
f)
konsistensen mellem aggregeret brændstofforbrug og data for brændstof, der er indkøbt eller på anden måde leveret til det luftfartøj, som udfører luftfartsaktiviteten med henblik på at verificere en luftfartøjsoperatørs emissionsrapport
g)
konsistensen af de aggregerede rapporterede data i en driftsleders eller luftfartøjsoperatørs rapport med primære kildedata
h)
de værdier, som måles med resultaterne af de beregninger, der udføres af en driftsleder i henhold til artikel 46 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, hvis der af driftslederen anvendes en målingsbaseret metode, som der henvises til i artikel 21, stk. 1, i samme gennemførelsesforordning
i)
dataenes pålidelighed og nøjagtighed.
3.   Med henblik på at kontrollere fuldstændigheden af flyvninger, som der henvises til i stk. 2, litra d), bruger verifikatoren en luftfartøjsoperatørs lufttrafikdata, herunder data, der er indsamlet fra Eurocontrol eller andre relevante organisationer, der kan behandle lufttrafikoplysninger som dem, der er tilgængelige for Eurocontrol.
Artikel 17
Verifikation af den korrekte anvendelse af overvågningsmetoden
1.   Verifikatoren kontrollerer den korrekte anvendelse og implementering af overvågningsmetoden ifølge den kompetente myndigheds godkendelse i overvågningsplanen, herunder de nærmere detaljer i den pågældende overvågningsmetode.
2.   Med henblik på at verificere driftslederens emissionsrapport kontrollerer verifikatoren den korrekte anvendelse og implementering af den prøvetagningsplan, der er omhandlet i artikel 33 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, som godkendt af den kompetente myndighed
3.   Verifikatoren skal med henblik på at verificere driftslederens basisdatarapport eller datarapport for nytilkomne kontrollere, om den metode til indsamling og overvågning af data, der er defineret i overvågningsmetodeplanen, anvendes korrekt, herunder:
a)
hvorvidt alle data om emissioner, input, output og energistrømme tilskrives korrekt til delinstallationer i overensstemmelse med de systemafgrænsninger, der er omhandlet i bilag I til delegeret forordning (EU) …/…
b)
om dataene er fuldstændige, og om der forekommer datamangler eller dobbelttælling
c)
hvorvidt aktivitetsniveauerne for produktbenchmarks er baseret på en korrekt anvendelse af de produktdefinitioner, der er opført i bilag I til delegeret forordning (EU) …/…
d)
hvorvidt aktivitetsniveauerne for varmebenchmarkede delinstallationer, fjernvarmedelinstallationer, brændselsbenchmarkede delinstallationer og procesemissionsdelinstallationer er blevet korrekt tilskrevet efter de fremstillede produkter og i henhold til delegerede retsakter vedtaget i medfør af artikel 10b, stk. 5, i direktiv 2003/87/EF.
4.   Hvis overført CO
2
 fratrækkes i henhold til artikel 49 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, eller overført N
2
O ikke tælles i henhold til artikel 50 i samme gennemførelsesforordning, og den overførte CO
2
 eller N
2
O måles af både det overførende og modtagende anlæg, kontrollerer verifikatoren, om forskelle mellem de målte værdier ved begge anlæg kan forklares af målesystemernes usikkerhed, og om der er anvendt det korrekte aritmetiske gennemsnit for de målte værdier i emissionsrapporterne for begge anlæg.
Hvis forskellen mellem de målte værdier ved begge anlæg ikke kan forklares af usikkerheden i målesystemerne, kontrollerer verifikatoren, om der er foretaget justeringer for at korrigere for forskellene mellem de målte værdier, om disse justeringer var på den sikre side, og om den kompetente myndighed har godkendt disse justeringer.
5.   Hvis driftsledere i medfør af artikel 12, stk. 3, i forordning (EU) nr. 601/2012 skal medtage yderligere elementer i den overvågningsplan, som er relevant for at overholde kravene i artikel 24, stk. 1, i Kommissionens afgørelse 2011/278/EU 
(
12
)
, kontrollerer verifikatoren den korrekte anvendelse og implementering af de procedurer, som der henvises til i artikel 12, stk. 3, i forordning (EU) nr. 601/2012. I den forbindelse kontrollerer verifikatoren også, om oplysninger om eventuelle planlagte ændringer eller effektive ændringer af kapaciteten, aktivitetsniveauet og driften af et anlæg er blevet indgivet af driftslederen til den kompetente myndighed inden 31. december for rapporteringsperioden.
Artikel 18
Verifikation af metoder, der anvendes ved manglende data
1.   Hvis metoder, der er fastsat i overvågningsplanen i henhold til den kompetente myndigheds godkendelse, er blevet anvendt til at komplettere manglende data i henhold til artikel 66 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, kontrollerer verifikatoren, om de anvendte metoder var egnede til den specifikke situation, og om de er blevet anvendt korrekt.
Hvis driftslederen eller luftfartøjsoperatøren har den kompetente myndigheds godkendelse til at anvende andre metoder end dem, som der henvises til i første afsnit, i overensstemmelse med artikel 66 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, kontrollerer verifikatoren, om den godkendte tilgang er anvendt korrekt og passende dokumenteret.
Hvis driftslederen eller luftfartøjsoperatøren ikke er i stand til at indhente en sådan godkendelse i tide, kontrollerer verifikatoren, om den tilgang, der anvendes af driftslederen eller luftfartøjsoperatøren til at komplettere de manglende data, sikrer, at emissionerne ikke undervurderes, og at denne tilgang ikke fører til væsentlige ukorrekte angivelser.
2.   Verifikatoren kontrollerer effektiviteten af de kontrolaktiviteter, der gennemføres af driftslederen eller luftfartøjsoperatøren for at forhindre, at der opstår manglende data som omhandlet i artikel 66 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066.
3.   Hvis der forekommer datamangler i basisdatarapporter eller datarapporter for nytilkomne, skal verifikatoren kontrollere, om der i overvågningsmetodeplanen er fastlagt metoder til håndtering af datamangler i henhold til artikel 12 i delegeret forordning (EU) …/…, om disse metoder er hensigtsmæssige i den specifikke situation, og om de er blevet anvendt korrekt.
Hvis der i overvågningsmetodeplanen ikke er fastlagt en relevant metode til håndtering af datamangel, skal verifikatoren kontrollere, om den tilgang, som driftslederen anvender til at kompensere for de manglende data, er baseret på rimelig dokumentation og sikrer, at de data, der kræves i delegeret forordning (EU) …/…, ikke er undervurderet eller overvurderet.
Artikel 19
Usikkerhedsvurdering
1.   Hvis gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 kræver, at driftslederen påviser overensstemmelse med usikkerhedsgrænserne for aktivitetsdata og beregningsfaktorer, bekræfter verifikatoren gyldigheden af de oplysninger, som bruges til at beregne usikkerhedsniveauerne med, som fastsat i den godkendte overvågningsplan.
2.   Hvis en driftsleder anvender en overvågningsmetode, der ikke er baseret på metodetrin, som omhandlet i artikel 22 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, kontrollerer verifikatoren:
a)
om driftslederen har udført en vurdering og kvantificering af usikkerheden, som påviser, at den påkrævede overordnede usikkerhedsgrænse for det årlige niveau af drivhusgasemissioner i henhold til artikel 22, litra c), i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 er overholdt
b)
gyldigheden af de oplysninger, der er anvendt til vurderingen og kvantificeringen af usikkerheden
c)
om den overordnede tilgang, der er anvendt til vurderingen og kvantificeringen af usikkerheden, er i overensstemmelse med artikel 22, litra b), i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066
d)
om der er leveret dokumentation for, at betingelserne for den overvågningsmetode, der er omhandlet i artikel 22, litra a), i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, er blevet overholdt.
3.   Hvis det i delegeret forordning (EU) …/… kræves, at driftslederen gennemfører en forenklet usikkerhedsvurdering, skal verifikatoren bekræfte gyldigheden af de oplysninger, der er anvendt til vurderingen.
Artikel 20
Stikprøver
1.   Ved kontrol af kontrolaktiviteternes og kontrolprocedurernes overensstemmelse som omhandlet i artikel 14, litra b) og c), eller ved udførelse af kontrollerne som omhandlet i artikel 15 og 16 kan verifikatoren bruge metoder for udtagning af stikprøver, der er specifikke for et anlæg eller en luftfartøjsoperatør, forudsat at prøvetagningen anses for at være berettiget ud fra risikoanalysen.
2.   Hvis verifikatoren påviser en afvigelse eller en ukorrekt angivelse i løbet af prøvetagningen, anmoder verifikatoren driftslederen eller luftfartøjsoperatøren om at forklare hovedårsagerne til uoverensstemmelsen eller den ukorrekte angivelse med henblik på at vurdere uoverensstemmelsens eller den ukorrekte angivelses konsekvenser for de rapporterede data. På baggrund af resultatet af denne vurdering afgør verifikatoren, om der er behov for yderligere verifikationsaktiviteter, om prøvetagningens omfang skal øges, og hvilken del af datapopulationen der skal korrigeres af driftslederen eller luftfartøjsoperatøren.
3.   Verifikatoren dokumenterer udfaldet af de kontroller, som der henvises til i artikel 14-17, herunder detaljerne fra ekstra prøvetagninger, i den interne verifikationsdokumentation.
Artikel 21
Anlægsbesøg
1.   På et eller flere passende tidspunkter under verifikationsprocessen foretager verifikatoren et anlægsbesøg med henblik på at vurdere funktionen af målere og overvågningssystemer, at udføre interviews, at udføre de aktiviteter, der er påkrævet i henhold til dette kapitel, samt at indsamle tilstrækkelige oplysninger og dokumentation til at kunne afgøre, om driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport er fri for væsentlige ukorrekte angivelser.
2.   Driftslederen eller luftfartøjsoperatøren giver verifikatoren adgang til sine anlæg.
3.   Med henblik på at verificere driftslederens emissionsrapport benytter verifikatoren også et anlægsbesøg for at vurdere anlæggets afgrænsning samt kildestrømmes og emissionskilders fuldstændighed.
4.   Med henblik på at verificere driftslederens basisdatarapport eller datarapport for nytilkomne benytter verifikatoren også et anlægsbesøg for at vurdere anlæggets og dets delinstallationers afgrænsning samt kildestrømmes, emissionskilders og tekniske forbindelsers fuldstændighed.
5.   Med henblik på at verificere driftslederens emissionsrapport, basisdatarapport eller datarapport for nytilkomne beslutter verifikatoren på baggrund af risikoanalysen, om der er behov for besøg på andre lokationer, blandt andet hvis relevante dele af dataflowaktiviteter og kontrolaktiviteter udføres på andre lokationer, såsom virksomhedshovedsæder og andre anlægseksterne kontorer.
Artikel 22
Håndtering af ukorrekte angivelser, afvigelser og manglende overholdelse
1.   Hvis verifikatoren konstaterer ukorrekte angivelser, afvigelser eller manglende overholdelse af gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 eller delegeret forordning (EU) …/…, alt efter hvad der er relevant, under verifikationen, underretter verifikatoren driftslederen eller luftfartøjsoperatøren herom i tide og anmoder om relevante korrektioner.
Driftslederen eller luftfartøjsoperatøren korrigerer eventuelle meddelte ukorrekte angivelser og afvigelser.
Hvis der er konstateret en manglende overholdelse af gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 eller delegeret forordning (EU) …/…, underretter driftslederen eller luftfartøjsoperatøren den kompetente myndighed og retter op på den manglende overholdelse efter behov og uden unødig forsinkelse.
2.   Verifikatoren dokumenterer i den interne verifikationsdokumentation alle ukorrekte angivelser, afvigelser eller manglende overholdelse af gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 eller delegeret forordning (EU) …/…, der er blevet korrigeret af driftslederen eller luftfartøjsoperatøren under verifikationen, og markerer dem som løst.
3.   Hvis driftslederen eller luftfartøjsoperatøren ikke korrigerer de ukorrekte angivelser eller afvigelser, som de har fået meddelelse om af verifikatoren i overensstemmelse med stk. 1, før verifikatoren udgiver verifikationsrapporten, anmoder verifikatoren driftslederen eller luftfartøjsoperatøren om at forklare hovedårsagerne til uoverensstemmelsen eller den ukorrekte angivelse for at vurdere uoverensstemmelsens eller den ukorrekte angivelses indvirkning på de rapporterede data.
Verifikatoren afgør, hvorvidt de ikkekorrigerede ukorrekte angivelser, individuelt eller kombineret med andre ukorrekte angivelser, har væsentlig indflydelse på de samlede rapporterede emissioner, tonkilometerdata eller data, der er relevante for gratistildeling. Ved vurderingen af ukorrekte angivelsers væsentlighed tager verifikatoren hensyn til den ukorrekte angivelses størrelse og karakter samt de særlige omstændigheder ved deres forekomst.
Verifikatoren vurderer, om den ikke-korrigerede afvigelse, individuelt eller kombineret med andre afvigelser, har en indvirkning på de rapporterede data, og om dette fører til væsentlige ukorrekte angivelser.
Hvis driftslederen eller luftfartøjsoperatøren ikke retter op på den manglende overholdelse af gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 eller delegeret forordning (EU) …/… i overensstemmelse med stk. 1, inden verifikatoren udsteder verifikationsrapporten, vurderer verifikatoren, om den ikkekorrigerede manglende overholdelse har en indvirkning på de rapporterede data, og om dette fører til væsentlige ukorrekte angivelser.
Verifikatoren kan betragte ukorrekte angivelser som væsentlige, selv om disse ukorrekte angivelser, individuelt eller kombineret med andre ukorrekte angivelser, ligger under den væsentlighedsgrad, som er fastsat i artikel 23, hvis en sådan betragtning er berettiget ud fra de ukorrekte angivelser størrelse og karakter samt de særlige omstændigheder ved deres forekomst.
Artikel 23
Væsentlighedsgrad
1.   Med henblik på at verificere emissionsrapporter skal væsentlighedsgraden være 5 % af de samlede rapporterede emissioner i den rapporteringsperiode, som er genstand for verifikation, for hvert af følgende elementer:
a)
kategori A-anlæg omhandlet i artikel 19, stk. 2, litra a), i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 og kategori B-anlæg omhandlet i artikel 19, stk. 2, litra b), i nævnte gennemførelsesforordning
b)
luftfartøjsoperatører med årlige emissioner lig med eller mindre end 500 kiloton fossilt CO
2
.
2.   Med henblik på at verificere emissionsrapporter skal væsentlighedsgraden være 2 % af de samlede rapporterede emissioner i den rapporteringsperiode, som er genstand for verifikation, for hvert af følgende elementer:
a)
kategori C-anlæg, som der henvises til i artikel 19, stk. 2, litra c), i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066
b)
luftfartøjsoperatører med årlige emissioner på mere end 500 kiloton fossilt CO
2
.
3.   Med henblik på at verificere luftfartøjsoperatørers tonkilometerrapporter skal væsentlighedsgraden være 5 % af de samlede rapporterede tonkilometerdata i den rapporteringsperiode, som er genstand for verifikation.
4.   Med henblik på verificering af basisdatarapporter eller datarapporter for nytilkomne skal væsentlighedsgraden være 5 % af den samlede rapporterede værdi af følgende:
a)
anlæggets samlede emissioner, hvis dataene vedrører emissioner
b)
summen af import og produktion af målelig nettovarme, hvor det er relevant, hvis dataene vedrører målelige varmedata
c)
summen af mængden af spildgasser, der er importeret og produceret i anlægget, hvor det er relevant
d)
aktivitetsniveau for hver enkelt relevant produktbenchmarket delinstallation.
Artikel 24
Konklusion ud fra verifikationsresultater
Ved færdiggørelse af verifikationen og ud fra de oplysninger, der er indhentet under verifikationen, skal verifikatoren:
a)
kontrollere de endelige data fra driftslederen eller luftfartøjsoperatøren, herunder data, der er blevet justeret på baggrund af oplysninger, som er tilvejebragt under verifikationen
b)
gennemgå driftslederens eller luftfartøjsoperatørens årsager til forskelle mellem de endelige data og data, der tidligere er leveret
c)
gennemgå resultatet af vurderingen for at afgøre, om den overvågningsplan, som er godkendt af den kompetente myndighed, eller overvågningsmetodeplan, alt efter hvad der er relevant, herunder de procedurer, som er beskrevet i den pågældende plan, er blevet gennemført korrekt
d)
vurdere, om verifikationsrisikoen ligger på et acceptabelt lavt niveau, som giver en rimelig sikkerhed
e)
sikre, at der er indsamlet tilstrækkelig dokumentation til at kunne give en verifikationserklæring med rimelig sikkerhed for, at rapporten er fri for væsentlige ukorrekte angivelser
f)
sikre, at verifikationsprocessen er fuldt dokumenteret i den interne verifikationsdokumentation, og at der kan gives en endelig bedømmelse i verifikationsrapporten.
Artikel 25
Uafhængig gennemgang
1.   Verifikatoren indgiver den interne verifikationsdokumentation og verifikationsrapporten til en uafhængig beslutningstager før udstedelse af verifikationsrapporten.
2.   Den uafhængige beslutningstager må ikke have udført verifikationsaktiviteter, der er genstand for vedkommendes gennemgang.
3.   Omfanget af den uafhængige gennemgang skal omfatte den fuldstændige verifikationsproces som beskrevet i nærværende kapitel og registreret i den interne verifikationsdokumentation.
Den uafhængige beslutningstager skal gennemføre gennemgangen for at sikre, at verifikationsprocessen udføres i overensstemmelse med nærværende forordning, at de procedurer for verifikationsaktiviteter, som der henvises til i artikel 41, er blevet udført korrekt, og at der er blevet anvendt behørig professionel omhu og dømmekraft.
Den uafhængige beslutningstager skal også vurdere, om den dokumentation, der er indsamlet, er tilstrækkelig til, at verifikatoren kan udstede en verifikationsrapport med rimelig sikkerhed.
4.   Hvis der opstår omstændigheder, som kan føre til ændringer i verifikationsrapporten efter gennemgangen, gennemgår den uafhængige beslutningstager også disse ændringer og dokumentationen herfor.
5.   Verifikatoren skal på behørig vis bemyndige en person til at bekræfte verifikationsrapporten på baggrund af den uafhængige beslutningstagers konklusioner og bilagene i den interne verifikationsdokumentation.
Artikel 26
Intern verifikationsdokumentation
1.   Verifikatoren skal forberede og sammensætte en intern verifikationsdokumentation, der som minimum indeholder:
a)
resultaterne af de udførte verifikationsaktiviteter
b)
den strategiske analyse, risikoanalysen og verifikationsplanen
c)
tilstrækkelige oplysninger til at understøtte verifikationserklæringen, herunder begrundelser for bedømmelser, som er fremsat om, hvorvidt de identificerede ukorrekte angivelser har væsentlig indflydelse på de rapporterede emissionsdata, tonkilometerdata eller data, der er relevante for gratistildeling.
2.   Den interne verifikationsdokumentation, som der henvises til i stk. 1, skal forefindes på en sådan måde, at den uafhængige beslutningstager, som der henvises til i artikel 25, og det nationale akkrediteringsorgan kan vurdere, om verifikationen er blevet udført i overensstemmelse med nærværende forordning.
Efter bekræftelsen af verifikationsrapporten i henhold til artikel 25, stk. 5, indfører verifikatoren resultaterne af den uafhængige gennemgang i den interne verifikationsdokumentation.
3.   Verifikatoren giver efter anmodning den kompetente myndighed adgang til den interne verifikationsdokumentation for at lette den kompetente myndigheds evaluering af verifikationen.
Artikel 27
Verifikationsrapport
1.   På baggrund af de oplysninger, der er indsamlet under verifikationen, udsteder verifikatoren en verifikationsrapport til driftslederen eller luftfartøjsoperatøren om hver emissionsrapport, tonkilometerrapport, basisdatarapport eller datarapport for nytilkomne, der var genstand for verifikation. Verifikationsrapporten skal som minimum give et af følgende resultater:
a)
rapporten er verificeret som tilfredsstillende
b)
driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport indeholder væsentlige ukorrekte angivelser, der ikke er rettet før udgivelsen af verifikationsrapporten
c)
verifikationens omfang er for begrænset ifølge artikel 28, og verifikatoren har ikke kunnet tilvejebringe tilstrækkelig dokumentation, til at der kan gives en verifikationserklæring med rimelig sikkerhed for, at rapporten er fri for væsentlige ukorrekte angivelser
d)
afvigelser, individuelt eller kombineret med andre afvigelser, medfører utilstrækkelig klarhed og forhindrer, at verifikatoren med rimelig sikkerhed kan fastslå, at driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport er fri for væsentlige ukorrekte angivelser
e)
i tilfælde hvor overvågningsmetodeplanen ikke skal godkendes af den kompetente myndighed, fører manglende overholdelse af delegeret forordning (EU) …/… til utilstrækkelig klarhed og forhindrer, at verifikatoren med rimelig sikkerhed kan fastslå, at basisdatarapporten eller datarapporten for nytilkomne er fri for væsentlige ukorrekte angivelser.
I forbindelse med første afsnit, litra a), kan driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport kun blive anset som tilfredsstillende, hvis den er fri for væsentlige ukorrekte angivelser.
2.   Driftslederen eller luftfartøjsoperatøren indgiver verifikationsrapporten for den kompetente myndighed sammen med den pågældende rapport fra driftslederen eller luftfartøjsoperatøren.
3.   Verifikationsrapporten skal som minimum indeholde følgende elementer:
a)
navnet på driftslederen eller luftfartøjsoperatøren, som var genstand for verifikation
b)
verifikationens målsætninger
c)
verifikationens omfang
d)
en henvisning til driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport, der er blevet verificeret
e)
de kriterier, der blev brugt til at verificere driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport, herunder tilladelsen, hvor det er relevant, og versionerne af den overvågningsplan, der er godkendt af den kompetente myndighed, eller overvågningsmetodeplanen, alt efter hvad der er relevant, samt gyldighedsperioden for hver plan
f)
bekræftelse af, at verifikatoren har kontrolleret overvågningsmetodeplanen, og at den pågældende plan er i overensstemmelse med delegeret forordning (EU) …/…, i tilfælde af verifikation af den basisrapport, der er påkrævet for tildeling for perioden 2021-2025, og hvis den kompetente myndighed ikke har krævet godkendelse af overvågningsmetodeplanen
g)
hvis det vedrører verifikationen af driftslederens eller luftfartøjsoperatørens emissionsrapport, de aggregerede emissioner eller tonkilometer pr. aktivitet som omhandlet bilag I til direktiv 2003/87/EF og pr. anlæg eller luftfartøjsoperatør
h)
hvis det vedrører verifikationen af basisdatarapporten eller datarapporten for nytilkomne, de aggregerede årlige verificerede data for hvert år i basisperioden for hver delinstallation med henblik på det årlige aktivitetsniveau og de emissioner, der er tilskrevet delinstallationen
i)
rapporteringsperioden eller basisperioden, der var genstand for verifikation
j)
ansvarsområderne for driftslederen eller luftfartøjsoperatøren, den kompetente myndighed og verifikatoren
k)
verifikationserklæringen
l)
en beskrivelse af eventuelle identificerede ukorrekte angivelser og afvigelser, der ikke er korrigeret før udgivelsen af verifikationsrapporten
m)
de datoer, hvor der udført anlægsbesøg, og af hvem
n)
oplysninger om, hvorvidt der er givet afkald på anlægsbesøg, og årsagen til afkald på disse anlægsbesøg
o)
eventuelle tilfælde af manglende overholdelse af gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, når sådanne har vist sig under verifikationen
p)
hvis der ikke i tide af den kompetente myndighed kan opnås godkendelse af den anvendte metode til at komplettere datamangler i henhold til artikel 18, stk. 1, sidste afsnit, en bekræftelse af, om den anvendte metode er på den sikre side, og om den fører til væsentlige ukorrekte angivelser
q)
en erklæring, hvis den metode, der anvendes til at komplettere eventuelle datamangler i henhold til artikel 12 i delegeret forordning (EU) …/…, fører til væsentlige ukorrekte angivelser
r)
hvis verifikatoren har observeret ændringer af kapaciteten, aktivitetsniveauet og driften af anlæg, der kan have en indvirkning på anlæggets tildeling af emissionstilladelser, og som ikke er blevet rapporteret til den kompetente myndighed inden 31. december i rapporteringsperioden i overensstemmelse med artikel 24, stk. 1, i afgørelse 2011/278/EU, en beskrivelse af disse ændringer og hertil knyttede bemærkninger
s)
anbefalinger til forbedringer, hvor det er relevant
t)
navnene på den EU ETS-ledende auditor, den uafhængige beslutningstager og når det er relevant, EU ETS-auditoren og den tekniske ekspert, der var involveret i verifikationen af driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport
u)
datoen og en bemyndiget persons underskrift på vegne af verifikatoren, inklusive vedkommendes navn.
4.   Verifikatoren beskriver i verifikationsrapporten de ukorrekte angivelser, afvigelserne og den manglende overholdelse af gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 eller delegeret forordning (EU) …/… regler for gratistildeling] i så tilstrækkelige detaljer, at det er muligt for driftslederen eller luftfartøjsoperatøren samt den kompetente myndighed at forstå følgende:
a)
størrelsen og karakteren af den ukorrekte angivelse, afvigelse eller manglende overholdelse af gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, eller delegeret forordning (EU) …/…
b)
hvorfor den ukorrekte angivelse har væsentlig indflydelse, eller hvorfor ikke
c)
hvilket element i driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport den ukorrekte angivelse henviser til, eller hvilket element i overvågningsplanen eller overvågningsmetodeplanen afvigelsen henviser til
d)
hvilken artikel i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 eller delegeret forordning (EU) …/… den manglende overholdelse vedrører.
5.   Med henblik på at verificere emissionsrapporter eller tonkilometerrapporter kan driftslederen eller luftfartøjsoperatøren, hvis en medlemsstat kræver, at verifikatoren indgiver oplysninger om verifikationsprocessen ud over de elementer, der er beskrevet i stk. 3, og de pågældende oplysninger ikke er nødvendige for at forstå verifikationserklæringen, af effektivitetsgrunde indgive de ekstra oplysninger til den kompetente myndighed separat fra verifikationsrapporten på en anden dato, men ikke senere end 15. maj samme år.
Artikel 28
Begrænsning af omfang
Verifikatoren kan konkludere, at verifikationens omfang, som der henvises til i artikel 27, stk. 1, litra c), er for begrænset i følgende situationer:
a)
der mangler data, og dette forhindrer en verifikator i at indhente den dokumentation, som skal bruges for at reducere verifikationsrisikoen til det niveau, der er nødvendigt for at opnå et rimeligt sikkerhedsniveau
b)
overvågningsplanen er ikke godkendt af den kompetente myndighed
c)
overvågningsplanen eller overvågningsmetodeplanen, alt efter hvad der er relevant, tilvejebringer ikke tilstrækkeligt omfang eller klarhed til at kunne foretage en konklusion for verifikationen
d)
driftslederen eller luftfartøjsoperatøren har ikke kunnet tilvejebringe tilstrækkelige oplysninger til at sætte verifikatoren i stand til at udføre verifikationen
e)
hvis delegeret forordning (EU) …/… eller medlemsstaten krævede den kompetente myndigheds godkendelse af overvågningsmetodeplanen forud for indsendelsen af basisdatarapporten, og den pågældende plan ikke er blevet godkendt af den kompetente myndighed forud for verifikationen.
Artikel 29
Behandling af udestående, ikke-materielle afvigelser
1.   Verifikatoren vurderer, om driftslederen eller luftfartøjsoperatøren har korrigeret de afvigelser, som er angivet i verifikationsrapporten for den forudgående overvågningsperiode ifølge de krav til driftslederen, som der henvises til i artikel 69, stk. 4, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, hvor det er relevant.
Hvis driftslederen eller luftfartøjsoperatøren ikke har korrigeret disse afvigelser i henhold til artikel 69, stk. 4, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, overvejer verifikatoren, om dette øger eller kan øge risikoen for ukorrekte angivelser.
Verifikatoren rapporterer i verifikationsrapporten, om disse afvigelser er blevet bragt ud af verden af driftslederen eller luftfartøjsoperatøren.
2.   Verifikatoren registrerer i den interne verifikationsdokumentation detaljer angående, hvornår og hvordan identificerede afvigelser er bragt ud af verden af driftslederen eller luftfartøjsoperatøren under verifikationen.
Artikel 30
Forbedring af overvågnings- og rapporteringsprocessen
1.   Hvis verifikatoren har identificeret områder, der kan forbedres, i driftslederens eller luftfartøjsoperatørens præstation i forhold til litra a) til e), i dette stykke, medtager verifikatoren i verifikationsrapporten anbefalinger til forbedringer med relation til driftslederens eller luftfartøjsoperatørens præstation på disse punkter:
a)
driftslederens eller luftfartøjsoperatørens risikovurdering
b)
udviklingen, dokumentationen, gennemførelsen og opretholdelsen af dataflowaktiviteter og kontrolaktiviteter samt evalueringen af kontrolsystemet
c)
udviklingen, dokumentationen, gennemførelsen og opretholdelsen af procedurer til dataflowaktiviteter og kontrolaktiviteter samt andre procedurer, som en driftsleder eller luftfartøjsoperatør skal etablere i henhold til gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 eller artikel 11, stk. 2, i delegeret forordning (EU) …/… regler for gratistildeling]
d)
overvågningen og rapporteringen af emissioner eller tonkilometer, herunder i forhold til at opnå højere metodetrin, reducere risici og forbedre effektiviteten i overvågningen og rapporteringen
e)
overvågningen og rapporteringen af data til basisdatarapporter og datarapporter for nytilkomne.
2.   Under verifikationen efter det år, hvor anbefalingerne til forbedring blev foretaget i en verifikationsrapport, kontrollerer verifikatoren, hvorvidt driftslederen eller luftfartøjsoperatøren har gennemført anbefalingerne til forbedring, og på hvilken måde dette er gjort.
Hvis driftslederen eller luftfartøjsoperatøren ikke har gennemført disse anbefalinger eller ikke har gennemført dem korrekt, vurderer verifikatoren, hvilke konsekvenser dette har for risikoen for ukorrekte angivelser og afvigelser.
Artikel 31
Forenklet verifikation for anlæg
1.   Uanset artikel 21, stk. 1, kan verifikatoren beslutte ikke at foretage anlægsbesøg på anlæg, forudsat at det godkendes af en kompetent myndighed i henhold til andet afsnit i nærværende artikel. Denne beslutning skal være baseret på resultatet af risikoanalysen, og efter at det er fastslået, at verifikatoren har ekstern adgang til alle relevante data, og at betingelserne for ikke at foretage anlægsbesøg er opfyldt. Verifikatoren underretter straks driftslederen herom.
Driftslederen indgiver en ansøgning til den kompetente myndighed for at anmode den kompetente myndighed om at godkende verifikatorens beslutning om ikke at foretage anlægsbesøget.
Efter en ansøgning indgivet af den pågældende driftsleder beslutter den kompetente myndighed under hensyntagen til alle følgende elementer, om den kan godkende verifikatorens beslutning om ikke at foretage anlægsbesøget:
a)
de oplysninger, som verifikatoren har indsendt om resultatet af risikoanalysen
b)
oplysninger om, at der er ekstern adgang til de relevante data
c)
dokumentation for, at de krav, der er fastsat i stk. 3, ikke gælder for anlægget
d)
dokumentation for, at betingelserne for ikke at foretage anlægsbesøg er overholdt.
2.   Den kompetente myndigheds godkendelse omhandlet i stk. 1 er ikke påkrævet for ikke at foretage anlægsbesøg for anlæg med lave emissionsmængder, der er omhandlet i artikel 47, stk. 2, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066.
3.   Verifikatoren skal altid foretage anlægsbesøg i følgende situationer:
a)
når en driftsleders emissionsrapport verificeres for første gang af verifikatoren
b)
hvis en verifikator ikke har foretaget et anlægsbesøg i to rapporteringsperioder, som går umiddelbart forud for den indeværende rapporteringsperiode
c)
hvis der under rapporteringsperioden har været væsentlige ændringer i overvågningsplanen, herunder dem, som der henvises til i artikel 15, stk. 3, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066
d)
hvis en driftsleders basisdatarapport eller datarapport for nytilkomne er verificeret.
4.   Stk. 3, litra c), finder ikke anvendelse, hvis der under rapporteringsperioden kun har været ændringer af standardværdien for en beregningsfaktor, jf. artikel 15, stk. 3, litra h), i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066.
Artikel 32
Betingelser for ikke at foretage anlægsbesøg
Betingelserne for ikke at foretage anlægsbesøg som omhandlet i artikel 31, stk. 1, er følgende:
1)
verifikationen vedrører et kategori A-anlæg som omhandlet i artikel 19, stk. 2, litra a), i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 eller et kategori B-anlæg som omhandlet i artikel 19, stk. 2, litra b), i nævnte gennemførelsesforordning, hvorved:
a)
anlægget kun har én kildestrøm, jf. artikel 19, stk. 3, litra c), i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, som er naturgas, eller en eller flere ubetydelige kildestrømme, som aggregeret ikke overstiger den grænse for ubetydelige kildestrømme, der er fastsat i artikel 19 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066
b)
naturgassen overvåges ved hjælp af afregning, som er underlagt en passende retlig ordning for kontrol af afregningsmålere og opfylder de nødvendige usikkerhedsniveauer i forbindelse med det gældende metodetrin
c)
der anvendes kun standardværdier for beregningsfaktorerne for naturgas
2)
verifikationen vedrører et kategori A-anlæg som omhandlet i artikel 19, stk. 2, litra a), i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 eller et kategori B-anlæg som omhandlet i artikel 19, stk. 2, litra b), i nævnte gennemførelsesforordning, hvorved:
a)
anlægget kun har én kildestrøm, som er et brændsel uden procesemissioner, og det pågældende brændsel enten er et fast brændsel, der forbrændes direkte på anlægget uden mellemliggende oplagring, eller et flydende eller gasformigt brændsel, der kan være midlertidigt oplagret
b)
aktivitetsdataene vedrørende kildestrømmen overvåges ved hjælp af en af følgende metoder:
i)
metode til afregning, som er omfattet af en passende retlig ordning for kontrol af afregningsmålere og opfylder de nødvendige usikkerhedsniveauer i forbindelse med det gældende metodetrin
ii)
metode, der udelukkende er baseret på fakturaoplysninger, idet der tages hensyn til ændringer i lagerbeholdningen, hvis det er relevant
c)
der anvendes kun standardværdier for beregningsfaktorer
d)
den kompetente myndighed har givet anlægget tilladelse til at benytte en forenklet overvågningsplan i henhold til artikel 13 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066
3)
verifikationen vedrører et anlæg med små emissionsmængder som omhandlet i artikel 47, stk. 2, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, og nr. 2), litra a)-c), finder anvendelse
4)
verifikationen vedrører et anlæg på et ubemandet område, hvorved:
a)
fjernmålte data fra det ubemandede sted sendes direkte til et andet sted, hvor alle data behandles, styres og opbevares
b)
den samme person er ansvarlig for al datastyring og -registrering for anlægget
c)
driftslederen eller et laboratorium allerede har kontrolleret målerne på anlægget i henhold til artikel 60 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, og et underskrevet dokument eller datostemplet billeddokumentation fra driftslederen godtgør, at der ikke er sket måle- eller driftsmæssige ændringer på anlægget siden den pågældende inspektion.
5)
verifikationen vedrører et anlæg, der er placeret på et fjernt beliggende eller utilgængeligt sted, navnlig et offshoreanlæg, hvorved:
a)
der er en høj grad af centralisering af de data, der indsamles fra det pågældende anlæg og overføres direkte til et andet sted, hvor alle data behandles, styres og opbevares med god kvalitetssikring
b)
driftslederen eller et laboratorium allerede har kontrolleret målerne på anlægget i henhold til artikel 60 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, og et underskrevet dokument eller datostemplet billeddokumentation fra driftslederen påviser, at der ikke er sket nogen måle- eller driftsmæssige ændringer på anlægget siden den pågældende inspektion.
Nr. 2) kan også finde anvendelse, hvis anlægget ud over den kildestrøm, der er omhandlet i litra a) i nævnte stykke, benytter en eller flere ubetydelige kildestrømme, som aggregeret ikke overstiger de grænser for ubetydelige kildestrømme, der er fastsat i artikel 19 i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066.
Artikel 33
Forenklet verifikation for luftfartøjsoperatører
1.   Uanset artikel 21, stk. 1, i nærværende forordning kan verifikatoren beslutte ikke at foretage et anlægsbesøg hos en lille udleder som omhandlet i artikel 55, stk. 1, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, hvis verifikatoren på baggrund af sin risikoanalyse har konkluderet, at verifikatoren har ekstern adgang til alle relevante data.
2.   Hvis en luftfartøjsoperatør bruger de forenklede værktøjer, som der henvises til i artikel 55, stk. 2, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 til at bestemme brændstofforbruget, og de rapporterede data er genereret af disse værktøjer uafhængigt af input fra luftfartøjsoperatøren, kan verifikatoren på baggrund af sin risikoanalyse beslutte ikke at udføre de kontroller, som der henvises til i artikel 14, artikel 16, artikel 17, stk. 1 og 2, og artikel 18 i nærværende forordning.
Artikel 34
Forenklede verifikationsplaner
Hvis en verifikator benytter en forenklet verifikationsplan, registrerer verifikatoren begrundelser for at anvende sådanne planer i den interne verifikationsdokumentation, herunder dokumentation for, at betingelserne for at anvende forenklede verifikationsplaner er overholdt.
KAPITEL III
KRAV TIL VERIFIKATORER
Artikel 35
Sektorspecifikke akkrediteringsomfang
Verifikatoren udsteder kun en verifikationsrapport til en driftsleder eller luftfartøjsoperatør, som udfører en aktivitet, der er dækket af aktivitetens omfang som omhandlet i bilag I, og for hvilken verifikatoren har fået tildelt akkreditering i overensstemmelse med bestemmelserne i forordning (EF) nr. 765/2008 og nærværende forordning.
Artikel 36
Kontinuerlig kompetenceproces
1.   Verifikatoren skal etablere, dokumentere, gennemføre og opretholde en kompetenceproces for at sikre, at alt personale, der er betroet verifikationsaktiviteter, er kompetent til de opgaver, som de får tildelt.
2.   Som en del af den kompetenceproces, som der henvises til i stk. 1, skal verifikatoren som minimum fastlægge, dokumentere, gennemføre og opretholde følgende:
a)
generelle kompetencekriterier for alt personale, der varetager verifikationsaktiviteter
b)
specifikke kompetencekriterier for hver funktion hos verifikatoren, der varetager verifikationsaktiviteter, navnlig for EU ETS-auditoren, den EU ETS-ledende auditor, den uafhængige beslutningstager og den tekniske ekspert
c)
en metode til at sikre den løbende kompetence og den regelmæssige evaluering af præstationen for alt personale, der varetager verifikationsaktiviteter
d)
en proces til at sikre den løbende uddannelse af personalet, der varetager verifikationsaktiviteter
e)
en proces til at vurdere, hvorvidt verifikationsopgaven falder inden for omfanget af verifikatorens akkreditering, og hvorvidt verifikatoren har kompetencen, personalet og ressourcerne, der kræves til at vælge verifikationsholdet og fuldføre verifikationsaktiviteterne inden for den påkrævede tidsramme.
De kompetencekriterier, som der henvises til i første afsnit, litra b), skal være specifikke for hver aktivitet i akkrediteringsomfanget, hvor disse personer udfører verifikationsaktiviteter.
Ved evalueringen af personalets kompetence i henhold til første afsnit, litra c), vurderer verifikatoren denne kompetence i forhold til de kompetencekriterier, der henvises til i litra a) og b).
Den proces, som der henvises til i første afsnit, litra e), skal også omfatte en proces til vurdering af, om verifikationsholdet har alle kompetencer og personer, der kræves til at udføre verifikationsaktiviteter for en specifik driftsleder eller luftfartøjsoperatør.
Verifikatoren udvikler generelle og specifikke kompetencekriterier, som er i overensstemmelse med kriterierne i artikel 37, stk. 4, og artikel 38, 39 og 40.
3.   Verifikatoren overvåger regelmæssigt præstationen for alt personale, der varetager verifikationsaktiviteter, for at bekræfte den løbende kompetence hos det pågældende personale.
4.   Verifikatoren gennemgår regelmæssigt kompetenceprocessen, som der henvises til i stk. 1, for at sikre, at:
a)
de kompetencekriterier, som der henvises til i stk. 2, første afsnit, litra a) og b), udvikles i overensstemmelse med kompetencekravene i nærværende forordning
b)
alle forhold, der kan identificeres i forhold til fastsættelsen af de generelle og specifikke kompetencekriterier i henhold til stk. 2, første afsnit, litra a) og b), behandles
c)
alle kriterierne i kompetenceprocessen opdateres og opretholdes, når det er relevant.
5.   Verifikatoren skal have et system til at registrere resultaterne af de aktiviteter, som udføres i kompetenceprocessen, som der henvises til i stk. 1.
6.   En tilstrækkelig kompetent bedømmer skal vurdere en EU ETS-auditors og EU ETS-ledende auditors kompetence og præstation.
Den kompetente bedømmer overvåger disse revisorer under verifikationen af driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport om installationens eller luftfartøjsoperatørens anlæg, alt efter hvad der er relevant, for at fastslå, om de opfylder kompetencekriterierne.
7.   Hvis et medlem af personalet ikke kan godtgøre, at vedkommende til fulde opfylder kompetencekriterierne for en specifik opgave, der er tildelt det pågældende medlem, identificerer og organiserer verifikatoren yderligere uddannelse eller jobtræning under tilsyn. Verifikatoren overvåger det pågældende medlem, indtil vedkommende over for verifikatoren godtgør, at kompetencekriterierne er opfyldt.
Artikel 37
Verifikationshold
1.   For hver enkelt verifikationsopgave skal verifikatoren sammensætte et verifikationshold, der er i stand til at udføre verifikationsaktiviteterne som omhandlet i kapitel II.
2.   Verifikationsholdet skal som minimum bestå af en EU ETS-ledende auditor, og, hvis verifikatorens konklusioner under vurderingen som omhandlet i artikel 8, stk. 1, litra e), og den strategiske analyse kræver det, et passende antal EU ETS-auditorer og tekniske eksperter.
3.   Til den uafhængige gennemgang af verifikationsaktiviteterne med relation til en bestemt verifikationsopgave udpeger verifikatoren en uafhængig beslutningstager, som ikke må være en del af verifikationsholdet.
4.   Hvert gruppemedlem skal:
a)
have en klar forståelse af sin individuelle rolle i verifikationsprocessen
b)
være i stand til at kommunikere effektivt på det sprog, som er nødvendigt for at udføre sine specifikke opgaver.
5.   Verifikationsholdet skal omfatte mindst én person, der har den tekniske kompetence og forståelse, som er nødvendig for at kunne vurdere de specifikke tekniske overvågnings- og rapporteringsaspekter, der er forbundet med de aktiviteter, der er omhandlet i bilag I, og som udføres af anlæggets driftsleder eller luftfartøjsoperatøren. Verifikationsholdet skal også omfatte en person, der er i stand til at kommunikere på det sprog, som er nødvendigt for verifikationen af en driftsleders eller luftfartøjsoperatørs rapport i den medlemsstat, hvor verifikatoren udfører denne verifikation.
Hvis verifikatoren udfører verifikation af basisdatarapporter og datarapporter for nytilkomne, skal verifikationsholdet desuden omfatte mindst én person, der har den tekniske kompetence og forståelse, som er nødvendig for at kunne vurdere de specifikke tekniske aspekter, der er forbundet med indsamling, overvågning og rapportering af data, der er relevante for gratistildeling.
6.   Hvis verifikationsholdet består af én person, skal denne person opfylde alle kompetencekravene for EU ETS-auditoren og den EU ETS-ledende auditor og opfylde de krav, der er fastsat i stk. 4 og 5.
Artikel 38
Kompetencekrav til EU ETS-auditorer og EU ETS-ledende auditorer
1.   En EU ETS-auditor skal have kompetencen til at udføre verifikationen. Med henblik på dette skal EU ETS-auditoren som minimum have:
a)
kendskab til direktiv 2003/87/EF, gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, delegeret forordning (EU) …/… i tilfælde af verifikation af basisdatarapporten eller datarapporten for nytilkomne, nærværende forordning, relevante standarder og anden relevant lovgivning, gældende retningslinjer samt relevante retningslinjer og relevant lovgivning, der er udstedt af den medlemsstat, hvor verifikatoren udfører en verifikation
b)
kendskab til og erfaring med data- og oplysningsrevision, herunder:
i)
metoder til data- og oplysningsrevision, herunder anvendelsen af væsentlighedsgrad og vurdering af ukorrekte angivelsers væsentlighed
ii)
analyse af iboende risici og kontrolrisici
iii)
prøvetagningsteknikker i forhold til dataindsamling og kontrol af kontrolaktiviteter
iv)
vurdering af data- og informationssystemer, IT-systemer, dataflowaktiviteter, kontrolaktiviteter, kontrolsystemer og procedurer til kontrolaktiviteter.
c)
evne til at udføre aktiviteterne i forbindelse med verifikationen af en driftsleders eller luftfartøjsoperatørs rapport ifølge kapitel II
d)
kendskab til og erfaring inden for de sektorspecifikke aspekter ved teknisk overvågning og rapportering, som er relevante for omfanget af de aktiviteter, som der henvises til i bilag I, og hvor EU ETS-auditoren udfører verifikation.
2.   En EU ETS-ledende auditor skal opfylde kompetencekravene for en EU ETS-auditor og have demonstreret kompetence til at lede et verifikationshold og til at være ansvarlig for at udføre verifikationsaktiviteterne i henhold til nærværende forordning.
Artikel 39
Kompetencekrav til uafhængige beslutningstagere
1.   Den uafhængige beslutningstager har den relevante myndighed til at revidere udkastet til verifikationsrapport og den interne verifikationsdokumentation i henhold til artikel 25.
2.   Den uafhængige beslutningstager opfylder kompetencekravene for en EU ETS-ledende auditor som omhandlet i artikel 38, stk. 2.
3.   Den uafhængige beslutningstager har den nødvendige kompetence til at analysere de leverede oplysninger og bekræfte oplysningernes fuldstændighed og integritet, til at bestride manglende eller modstridende oplysninger samt kontrollere dataspor med henblik på at vurdere, om den interne verifikationsdokumentation er fuldstændig og tilvejebringer tilstrækkelige oplysninger til at understøtte udkastet til verifikationsrapport.
Artikel 40
Anvendelse af tekniske eksperter
1.   Ved udførelsen af verifikationsaktiviteter kan en verifikator benytte tekniske eksperter for at få detaljeret kendskab og ekspertise angående et bestemt emne, der skal understøtte EU ETS-auditoren og den EU ETS-ledende auditor i udførelsen af deres verifikationsaktiviteter.
2.   Hvis den uafhængige beslutningstager ikke har kompetencen til at vurdere et bestemt aspekt i revisionsprocessen, skal verifikatoren kræve støtte fra en teknisk ekspert.
3.   Den tekniske ekspert skal have den nødvendige kompetence og ekspertise til effektivt at støtte EU ETS-auditoren og den EU ETS-ledende auditor eller den uafhængige beslutningstager, hvor det er nødvendigt, i forbindelse med det emne, hvor vedkommendes viden og ekspertise er ønsket. Desuden skal den tekniske ekspert have en tilstrækkelig forståelse af de spørgsmål, som er beskrevet i artikel 38, stk. 1, litra a), b) og c).
4.   Den tekniske ekspert skal varetage angivne opgaver under ledelse af og med det fulde ansvar placeret hos den EU ETS-ledende auditor i det verifikationshold, hvor den tekniske ekspert arbejder, eller den uafhængige beslutningstager.
Artikel 41
Procedurer for verifikationsaktiviteter
1.   En verifikator skal etablere, dokumentere, gennemføre og opretholde en eller flere procedurer for verifikationsaktiviteter som beskrevet i kapitel II og procedurerne og processerne, der påkræves i bilag II. Ved etablering og implementering af disse procedurer og processer skal verifikatoren udføre aktiviteterne i overensstemmelse med den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag II.
2.   En verifikator skal udforme, dokumentere, gennemføre og opretholde et kvalitetsstyringssystem for at sikre konsistent udvikling, implementering, forbedring og revision af de procedurer og processer, som der henvises til i stk. 1, i overensstemmelse med den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag II.
Artikel 42
Registreringer og kommunikation
1.   En verifikator skal føre registre, herunder registre over personalets kompetence og uvildighed, for at demonstrere overholdelse af nærværende forordning.
2.   En verifikator skal regelmæssigt gøre oplysninger tilgængelige for driftslederen eller luftfartøjsoperatøren og andre relevante parter i overensstemmelse med den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag II.
3.   En verifikator skal sikre fortroligheden af oplysninger, der indhentes under verifikationen i overensstemmelse med den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag II.
Artikel 43
Uvildighed og uafhængighed
1.   En verifikator skal være uafhængig af en driftsleder eller luftfartøjsoperatør og uvildig ved udførelsen af sine verifikationsaktiviteter.
For at sikre uafhængighed og uvildighed må verifikatoren og enhver del af den samme juridiske enhed ikke være en driftsleder eller luftfartøjsoperatør, ejer af en driftsleder eller luftfartøjsoperatør eller ejet af dem, ej heller må verifikatoren have relationer til driftslederen eller luftfartøjsoperatøren, som kan påvirke vedkommendes uafhængighed eller uvildighed. Verifikatoren er også uafhængig af organer, der handler med emissionstilladelser ifølge systemet for handel med kvoter for drivhusgasemissioner, der er fastsat i medfør af artikel 19 i direktiv 2003/87/EF.
2.   En verifikator skal være organiseret på en måde, der sikrer vedkommendes objektivitet, uafhængighed og uvildighed. I forbindelse med nærværende forordning gælder de relevante krav, der er fastlagt i den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag II.
3.   En verifikator må ikke udføre verifikationsaktiviteter for en driftsleder eller luftfartøjsoperatør, der udgør en uacceptabel risiko for verifikatorens uvildighed, eller som skaber en interessekonflikt for verifikatoren. Verifikatoren må ikke bruge personale eller kontraktansatte ved verifikationen af en driftsleders eller luftfartøjsoperatørs rapport, der indebærer en egentlig eller potentiel interessekonflikt. Verifikatoren skal også sikre, at personalets eller organisationers aktiviteter ikke påvirker verifikationens fortrolighed, objektivitet, uafhængighed og uvildighed.
En uacceptabel risiko for uvildighed eller interessekonflikt, som der henvises til i første afsnit, første punktum, anses for at være til stede navnlig i et af følgende tilfælde:
a)
hvis en verifikator eller enhver del af den samme juridiske enhed leverer konsulenttjenester til at udvikle en del af overvågnings- og rapporteringsprocessen, der er beskrevet i overvågningsplanen, som er godkendt af den kompetente myndighed, eller i overvågningsmetodeplanen, hvor det er relevant, herunder udviklingen af overvågningsmetoden, udarbejdelsen af udkast til driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport og udarbejdelsen af udkast til overvågningsplanen eller overvågningsmetodeplanen
b)
hvis en verifikator eller enhver del af den samme juridiske enhed leverer teknisk bistand til at udvikle eller opretholde systemet, der er gennemført til at overvåge og rapportere emissioner, tonkilometerdata eller data, der er relevante for gratistildeling.
4.   En interessekonflikt for verifikatoren i relationerne mellem verifikatoren og en driftsleder eller en luftfartøjsoperatør anses blandt andet for at være til stede navnlig i et af følgende tilfælde:
a)
hvis relationen mellem verifikatoren og driftslederen eller luftfartøjsoperatøren er baseret på fælles ejerskab, fælles styring, fælles ledelse eller personale, fælles ressourcer, fælles økonomi og fælles kontrakter eller markedsføring
b)
hvis driftslederen eller luftfartøjsoperatøren har modtaget konsulentbistand som omhandlet i stk. 3, litra a), eller teknisk bistand som omhandlet i litra b) i samme stykke fra et konsulentorgan, teknisk bistandsorgan eller en anden organisation, der har relationer til verifikatorerne og truer verifikatorens uvildighed.
I forbindelse med første afsnit, litra b), anses verifikatorens uvildighed for at være kompromitteret, hvis relationerne mellem verifikatoren og konsulentorganet, det tekniske bistandsorgan eller den anden organisation er baseret på fælles ejerskab, fælles styring, fælles ledelse eller personale, fælles ressourcer, fælles økonomi, fælles kontrakter eller markedsføring og fælles betaling af salgskommission eller andre incitamenter til henvisning af nye kunder.
5.   En verifikator må ikke outsource den uafhængige gennemgang og udstedelsen af verifikationsrapporten. I forbindelse med nærværende forordning skal verifikatoren ved outsourcing af andre verifikationsaktiviteter opfylde de relevante krav, der er fastlagt i den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag II.
Kontraktansættelse af personer til at udføre verifikationsaktiviteter udgør dog ikke outsourcing i henhold til første afsnit, hvis verifikatoren ved kontraktansættelse af disse personer opfylder de relevante krav i den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag II.
6.   En verifikator skal etablere, dokumentere, gennemføre og opretholde en proces til at sikre den kontinuerlige uvildighed og uafhængighed for verifikatoren, dele af den samme juridiske enhed som verifikatoren, andre organisationer, som der henvises til i stk. 4, og for alt personale og alle kontraktansatte, der er involveret i verifikationen. Denne proces skal omfatte en mekanisme til at sikre verifikatorens uvildighed og uafhængighed og skal opfylde de relevante krav, der er fastlagt i den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag II.
7.   Hvis den EU ETS-ledende auditor foretager seks årlige verifikationer for en given luftfartøjsoperatør, skal den EU ETS-ledende auditor tage en pause på tre år i træk fra at levere verifikationstjenester til den samme luftfartøjsoperatør. Den maksimale periode på seks år omfatter enhver kontrol af drivhusgasemissioner, der udføres for den luftfartøjsoperatør, og som påbegyndes efter denne forordnings ikrafttræden.
KAPITEL IV
AKKREDITERING
Artikel 44
Akkreditering
En verifikator, der udsteder en verifikationsrapport til en driftsleder eller en luftfartøjsoperatør, skal være akkrediteret til de aktiviteter, som der henvises til i bilag I, og som verifikatoren udfører verifikationen af en driftsleders eller luftfartøjsoperatørs rapport for.
Med henblik på verifikation af basisdatarapporter eller rapporter for nytilkomne skal en verifikator, der udsteder en verifikationsrapport til en driftsleder, desuden være akkrediteret til aktivitetsgruppe nr. 98, jf. bilag I.
Artikel 45
Formål med akkreditering
Under akkrediteringsprocessen og overvågningen af akkrediterede verifikatorer bedømmer hvert nationalt akkrediteringsorgan, om verifikatoren og dens personale, der varetager verifikationsaktiviteter:
a)
har kompetence til at udføre verifikationen af driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapporter i overensstemmelse med nærværende forordning
b)
udfører verifikationen af driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapporter i overensstemmelse med nærværende forordning
c)
opfylder de krav, som der henvises til i kapitel III.
Artikel 46
Anmodning om akkreditering
1.   Enhver juridisk person eller anden juridisk enhed kan anmode om akkreditering i medfør af artikel 5, stk. 1, i forordning (EF) nr. 765/2008 og bestemmelserne i nærværende kapitel.
Anmodningen skal indeholde de oplysninger, der er påkrævet ifølge den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag III.
2.   Ud over de oplysninger, som der henvises til i denne artikels stk. 1, skal en ansøger også inden påbegyndelsen af bedømmelsen i henhold til artikel 45 gøre følgende tilgængeligt for det nationale akkrediteringsorgan:
a)
alle oplysninger, som det nationale akkrediteringsorgan anmoder om
b)
procedurer og oplysninger angående processer, som der henvises til i artikel 41, stk. 1, og oplysningerne om kvalitetsstyringssystemet, som der henvises til i artikel 41, stk. 2
c)
kompetencekriterierne, som der henvises til i artikel 36, stk. 2, litra a) og b), resultaterne af kompetenceprocessen, som der henvises til i artikel 36, samt anden relevant dokumentation for kompetencen hos alt personale, der er involveret i verifikationsaktiviteter
d)
oplysninger om processen til at sikre kontinuerlig uvildighed og uafhængighed, som der henvises til i artikel 43, stk. 6, herunder relevante registre over ansøgerens og dens personales uvildighed og uafhængighed
e)
oplysninger om de tekniske eksperter og nøglepersonale, der er involveret i verifikationen af driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapporter
f)
systemet og processen, der skal sikre passende intern verifikationsdokumentation
g)
andre relevante registre, som der henvises til i artikel 42, stk. 1.
Artikel 47
Forberedelse af bedømmelse
1.   Ved forberedelsen af den i artikel 45 omhandlede bedømmelse skal hvert nationalt akkrediteringsorgan tage hensyn til kompleksiteten af det omfang, som ansøgeren anmoder om akkreditering for, samt kompleksiteten af det kvalitetsstyringssystem, som der henvises til i artikel 41, stk. 2, procedurerne og oplysningerne om processer, som der henvises til i artikel 41, stk. 1, og de geografiske områder, hvor ansøgeren udfører eller planlægger at udføre verifikation.
2.   I forbindelse med nærværende forordning skal det nationale akkrediteringsorgan opfylde de minimumskrav, der er fastlagt i den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag III.
Artikel 48
Bedømmelse
1.   Det i artikel 58 omhandlede bedømmelseshold udfører som minimum følgende aktiviteter med henblik på at foretage den i artikel 45 omhandlede bedømmelse:
a)
en gennemgang af alle relevante dokumenter og registre, som der henvises til i artikel 46
b)
et besøg på ansøgerens adresse for at undersøge en repræsentativ stikprøve af den interne verifikationsdokumentation og for at vurdere implementeringen af ansøgerens kvalitetsstyringssystem og de procedurer eller processer, som der henvises til i artikel 41
c)
overvågning af en repræsentativ del af det aktivitetsomfang, som ansøgeren anmoder om akkreditering for, og præstationen og kompetencen for et repræsentativt antal af ansøgerens personale, der er involveret i verifikationen af driftslederens eller luftfartøjsoperatørens rapport, for at sikre, at personalet arbejder i henhold til nærværende forordning.
Ved udførelsen af disse aktiviteter skal bedømmelsesholdet opfylde de krav, der er fastlagt i den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag III.
2.   Bedømmelsesholdet skal rapportere resultaterne og afvigelserne til ansøgeren i overensstemmelse med de krav, der er fastlagt i den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag III, og skal kræve, at ansøgeren reagerer på de rapporterede resultater og afvigelser i overensstemmelse med disse bestemmelser.
3.   En ansøger skal foretage korrigerende handlinger for at behandle alle rapporterede afvigelser i henhold til stk. 2 og angive i ansøgerens svar på bedømmelsesholdets rapporterede resultater og afvigelser, hvilke foranstaltninger der træffes eller planlægges inden for en tidsramme, som fastsættes af det nationale akkrediteringsorgan, for at afhjælpe eventuelle påviste afvigelser.
4.   Det nationale akkrediteringsorgan skal gennemgå ansøgerens reaktion på de indgivne resultater og afvigelser i henhold til stk. 3.
Hvis det nationale akkrediteringsorgan finder, at ansøgerens reaktion er utilstrækkelig eller ineffektiv, skal det nationale akkrediteringsorgan anmode ansøgeren om yderligere oplysninger eller foranstaltninger. Det nationale akkrediteringsorgan kan også anmode om dokumentation for effektiv implementering af foranstaltninger eller udføre en opfølgende bedømmelse for at vurdere effektiv implementering af de korrigerende handlinger.
Artikel 49
Afgørelse om akkreditering og akkrediteringscertifikat
1.   Det nationale akkrediteringsorgan skal tage hensyn til de krav, der er fastlagt i den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag III, når afgørelsen om, hvorvidt en ansøger skal have tildelt, udvidet eller fornyet en akkreditering, forberedes og træffes.
2.   Hvis det nationale akkrediteringsorgan har truffet afgørelse om, at en ansøger skal have tildelt, udvidet eller fornyet akkrediteringen, udsteder det et akkrediteringscertifikat herfor.
Akkrediteringscertifikatet skal som minimum indeholde de oplysninger, der er påkrævet ifølge den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag III.
Akkrediteringscertifikatet er gyldigt i en periode, der ikke må overstige fem år efter den dato, hvor det nationale akkrediteringsorgan udstedte certifikatet.
Artikel 50
Tilsyn
1.   Det nationale akkrediteringsorgan skal foretage et årligt tilsyn med hver verifikator, som det har udstedt et akkrediteringscertifikat til.
Tilsynet skal mindst omfatte følgende:
a)
et besøg på verifikatorens adresse med henblik på at udføre de aktiviteter, som der henvises til i artikel 48, stk. 1, litra b)
b)
overvågning af præstationen og kompetencen for et repræsentativt antal af verifikatorens personale i overensstemmelse med artikel 48, stk. 1, litra c).
2.   Det nationale akkrediteringsorgan skal foretage det første tilsyn af en verifikator i overensstemmelse med stk. 1 senest 12 måneder efter den dato, hvor akkrediteringscertifikatet blev udstedt til denne verifikator.
3.   Det nationale akkrediteringsorgan skal forberede sin plan for tilsynet af hver verifikator på en måde, der giver mulighed for repræsentative stikprøver af akkrediteringsomfanget, der skal vurderes, i overensstemmelse med de krav, der er fastlagt i den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag III.
4.   På baggrund af resultaterne af det i stk. 1 omhandlede tilsyn beslutter det nationale akkrediteringsorgan, om akkrediteringen fortsat skal gælde.
5.   Hvis en verifikator udfører en verifikation i en anden medlemsstat, kan det nationale akkrediteringsorgan, som har akkrediteret verifikatoren, anmode det nationale akkrediteringsorgan i den medlemsstat, hvor verifikationen udføres, om at udføre tilsynsaktiviteter på sine vegne og under sit ansvar.
Artikel 51
Fornyelse
1.   Før udløbet af akkrediteringscertifikatet skal det nationale akkrediteringsorgan foretage en fornyet vurdering af verifikatoren, som det nationale akkrediteringsorgan har udstedt et akkrediteringscertifikat til, for at fastslå, om gyldigheden af dette akkrediteringscertifikat kan forlænges.
2.   Det nationale akkrediteringsorgan skal forberede sin plan for fornyelse af hver verifikator på en måde, der giver mulighed for repræsentative stikprøver af det akkrediteringsomfang, der skal vurderes. Ved planlægning og udførelse af fornyelsen skal det nationale akkrediteringsorgan overholde de krav, der er fastlagt i den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag III.
Artikel 52
Ekstraordinær bedømmelse
1.   Det nationale akkrediteringsorgan kan på ethvert tidspunkt foretage en ekstraordinær bedømmelse af verifikatoren for at sikre, at verifikatoren opfylder kravene i nærværende forordning.
2.   Med henblik på at gøre det muligt for det nationale akkrediteringsorgan at vurdere behovet for en ekstraordinær bedømmelse skal verifikatoren straks underrette det nationale akkrediteringsorgan om alle væsentlige ændringer, der er relevante for vedkommendes akkreditering i forbindelse med ethvert aspekt omkring vedkommendes status eller funktion. Væsentlige ændringer omfatter de ændringer, der er nævnt i den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag III.
Artikel 53
Udvidelse af akkrediteringsomfang
Det nationale akkrediteringsorgan skal som svar på en ansøgning fra en verifikator om en udvidelse af omfanget af en tildelt akkreditering udføre de aktiviteter, der er nødvendige for at fastslå, om verifikatoren opfylder kravene i artikel 45 for den anmodede udvidelse af omfanget af sin akkreditering.
Artikel 54
Administrative foranstaltninger
1.   Det nationale akkrediteringsorgan kan suspendere, tilbagetrække eller reducere en akkreditering af en verifikator, hvis verifikatoren ikke opfylder kravene i nærværende forordning.
Det nationale akkrediteringsorgan skal suspendere, tilbagetrække eller reducere en akkreditering af en verifikator, hvis verifikatoren anmoder herom.
Det nationale akkrediteringsorgan skal etablere, dokumentere, gennemføre og opretholde en procedure for suspension af akkrediteringen, tilbagetrækning af akkrediteringen og reduktion af akkrediteringsomfanget.
2.   Det nationale akkrediteringsorgan skal suspendere en akkreditering eller begrænse akkrediteringens omfang i hvilket som helst af følgende tilfælde:
a)
verifikatoren har begået et alvorligt brud på kravene i nærværende forordning
b)
verifikatoren har vedholdende og gentagne gange undladt at opfylde kravene i nærværende forordning
c)
verifikatoren har brudt andre af det nationale akkrediteringsorgans specifikke betingelser og vilkår.
3.   Det nationale akkrediteringsorgan skal tilbagetrække akkrediteringen i følgende tilfælde:
a)
verifikatoren har undladt at afhjælpe årsagerne til en beslutning om at suspendere akkrediteringscertifikatet
b)
et medlem af verifikatorens øverste ledelse eller et medlem af verifikatorens personale, der er involveret i verifikationsaktiviteter i overensstemmelse med denne forordning, er blevet kendt skyldig i svig
c)
verifikatoren har forsætligt leveret falske oplysninger eller skjult oplysninger.
4.   Et nationalt akkrediteringsorgans beslutning om at suspendere, tilbagetrække eller reducere omfanget af akkrediteringen i henhold til stk. 2 og 3 kan appelleres.
Medlemsstaterne fastlægger procedurer for behandlingen af disse appeller.
5.   Et nationalt akkrediteringsorgans beslutning om at suspendere, tilbagetrække eller reducere omfanget af akkrediteringen får virkning, når den meddeles verifikatoren.
Det nationale akkrediteringsorgan bringer straks suspensionen af et akkrediteringscertifikat til ophør, når det har modtaget tilfredsstillende oplysninger og er overbevist om, at verifikatoren opfylder kravene i nærværende forordning.
KAPITEL V
KRAV ANGÅENDE AKKREDITERINGSORGANER TIL AKKREDITERING AF ETS-VERIFIKATORER
Artikel 55
Nationalt akkrediteringsorgan
1.   De opgaver, der har tilknytning til akkreditering i henhold til nærværende forordning, udføres af de nationale akkrediteringsorganer, der er udpeget i henhold til artikel 4, stk. 1, i forordning (EF) nr. 765/2008.
2.   Hvis en medlemsstat beslutter at tillade certificering af verifikatorer, som er fysiske personer, i overensstemmelse med nærværende forordning, overdrages de opgaver, der har tilknytning til certificeringen af disse verifikatorer, til en anden national myndighed end det nationale akkrediteringsorgan, der er udpeget i henhold til artikel 4, stk. 1, i forordning (EF) nr. 765/2008.
3.   Hvis en medlemsstat beslutter at benytte den i stk. 2 fastlagte mulighed, sørger den for, at den berørte myndighed opfylder kravene i nærværende forordning, herunder dem, der er fastlagt i artikel 71 i nærværende forordning, og forelægger den påkrævede dokumentation i overensstemmelse med artikel 5, stk. 2, i forordning (EF) nr. 765/2008.
4.   Et nationalt akkrediteringsorgan skal være medlem af det organ, der er anerkendt i henhold til artikel 14 i forordning (EF) nr. 765/2008.
5.   Et nationalt akkrediteringsorgan får overdraget udførelsen af akkreditering som en offentlig myndighedsaktivitet og skal formelt godkendes af den medlemsstat, hvis akkreditering ikke udføres direkte af de offentlige myndigheder.
6.   I forbindelse med nærværende forordning udfører det nationale akkrediteringsorgan sine opgaver i overensstemmelse med de krav, der er fastlagt i den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag III.
Artikel 56
Akkreditering på tværs af grænserne
Hvis en medlemsstat mener, at det økonomisk set ikke er meningsfyldt eller bæredygtigt at udpege et nationalt akkrediteringsorgan eller at udføre akkrediteringsaktiviteter som anført i artikel 15 i direktiv 2003/87/EF, kan den pågældende medlemsstat gøre brug af et nationalt akkrediteringsorgan fra en anden medlemsstat.
Den pågældende medlemsstat underretter Kommissionen og de andre medlemsstater herom.
Artikel 57
Uafhængighed og upartiskhed
1.   Det nationale akkrediteringsorgan skal være organiseret på en måde, som sikrer dets fulde uafhængighed af verifikatorer, som det bedømmer, og dets uvildighed ved udførelse af dets akkrediteringsaktiviteter.
2.   I den forbindelse må det nationale akkrediteringsorgan hverken tilbyde eller levere aktiviteter eller tjenester, som leveres af en verifikator, ej heller stille konsulentbistand til rådighed, eje aktier i eller på anden måde have en finansiel eller ledelsesmæssig interesse i en verifikator.
3.   Med forbehold af artikel 55, stk. 2, skal det nationale akkrediteringsorgans struktur, ansvarsområder og opgaver være klart adskilt fra den kompetente myndigheds og andre nationale myndigheders.
4.   Det nationale akkrediteringsorgan skal træffe alle endelige afgørelser angående akkrediteringen af verifikatorer.
Det nationale akkrediteringsorgan kan dog uddelegere visse aktiviteter, forudsat at de krav, der er fastlagt i den harmoniserede standard, som der henvises til i bilag III, er opfyldt.
Artikel 58
Bedømmelseshold
1.   Det nationale akkrediteringsorgan skal udpege et bedømmelseshold for hver enkelt bedømmelse.
2.   Et bedømmelseshold skal bestå af en ledende assessor og om nødvendigt af et passende antal assessorer eller tekniske eksperter til et specifikt akkrediteringsomfang.
Bedømmelsesholdet skal omfatte mindst én person med kendskab til overvågning og rapportering af drivhusgasemissioner i henhold til gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, som er relevante for akkrediteringsomfanget, og den kompetence og forståelse, som er påkrævet for at bedømme verifikationsaktiviteterne i anlægget eller hos luftfartøjsoperatøren for det pågældende omfang, og mindst én person med kendskab til relevant national lovgivning og vejledning.
Hvis det nationale akkrediteringsorgan vurderer verifikatorens kompetence og præstation med henblik på omfang nr. 98, jf. bilag I til nærværende forordning, skal bedømmelsesholdet desuden omfatte mindst én person med kendskab til indsamling, overvågning og rapportering af data, der relevant for gratistildeling i henhold til delegeret forordning (EU) …/…, samt den kompetence og forståelse, som er påkrævet for at bedømme verifikationsaktiviteterne for det pågældende omfang.
Artikel 59
Kompetencekrav for assessorer
1.   En assessor har kompetence til at udføre de i kapitel IV krævede aktiviteter, når verifikatoren bedømmes. I den forbindelse skal assessoren:
a)
opfylde de krav, der er fastlagt i den harmoniserede standard i henhold til forordning (EF) nr. 765/2008, som der henvises til i bilag III
b)
have kendskab til direktiv 2003/87/EF, gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, delegeret forordning (EU) …/…, hvis assessorerne vurderer verifikatorens kompetence og præstation med henblik på omfang nr. 98, jf. bilag I til nærværende forordning, nærværende forordning, relevante standarder og anden relevant lovgivning samt gældende retningslinjer
c)
have kendskab til data- og oplysningsrevision som omhandlet i artikel 38, stk. 1, litra b), i nærværende forordning, som er erhvervet gennem uddannelse, eller adgang til en person, som har kendskab til og erfaring med sådanne data og oplysninger.
2.   En ledende assessor skal opfylde de kompetencekrav, som der henvises til i stk. 1, have påvist kompetence til at lede et bedømmelseshold og være ansvarlig for udførelse af en bedømmelse i overensstemmelse med nærværende forordning.
3.   Ud over de i stk. 1 nævnte kompetencekrav skal interne assessorer og personer, der træffer beslutninger om tildeling, udvidelse eller fornyelse af en akkreditering, have tilstrækkelig viden og erfaring til at kunne evaluere akkrediteringen.
Artikel 60
Tekniske eksperter
1.   Det nationale akkrediteringsorgan kan eventuelt medtage tekniske eksperter i bedømmelsesholdet for at få detaljeret viden og ekspertise inden for et specifikt emne til støtte for den ledende assessor eller assessor ved udførelsen af bedømmelsesaktiviteter.
2.   En teknisk ekspert skal have den nødvendige kompetence til effektivt at kunne støtte den ledende assessor og assessor inden for det emne, hvor der er brug for en sådan eksperts viden og ekspertise. Derudover skal den tekniske ekspert have:
a)
kendskab til direktiv 2003/87/EF, gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, delegeret forordning (EU) …/…, hvis den tekniske ekspert vurderer verifikatorens kompetence og præstation med henblik på omfang nr. 98, jf. bilag I til nærværende forordning, nærværende forordning, relevante standarder og anden relevant lovgivning samt gældende retningslinjer
b)
tilstrækkelig forståelse af verifikationsaktiviteter.
3.   En teknisk ekspert udfører nærmere bestemte opgaver under ledelse af den ledende assessor i det pågældende bedømmelseshold og under dennes fulde ansvar.
Artikel 61
Procedurer
Det nationale akkrediteringsorgan skal opfylde de krav, der er fastsat i henhold til artikel 8 i forordning (EF) nr. 765/2008.
Artikel 62
Klager
Hvis det nationale akkrediteringsorgan har modtaget en klage angående verifikatoren fra den kompetente myndighed, driftslederen eller luftfartøjsoperatøren eller andre interesserede parter, skal det nationale akkrediteringsorgan inden for en rimelig frist, men senest tre måneder efter datoen for modtagelse heraf:
a)
bedømme klagens validitet
b)
sikre, at den pågældende verifikator har fået mulighed for at indgive sine bemærkninger
c)
træffe de nødvendige foranstaltninger til at behandle klagen
d)
registrere klagen og den trufne foranstaltning og
e)
besvare klagen.
Artikel 63
Registre og dokumentation
1.   Det nationale akkrediteringsorgan skal føre registreringer for hver enkelt person, der er involveret i akkrediteringsprocessen. Disse registreringer skal omfatte relevante kvalifikationer, uddannelse, erfaring, uvildighed og kompetence, som er nødvendig for at kunne demonstrere overholdelse af nærværende forordning.
2.   Det nationale akkrediteringsorgan skal føre registreringer over verifikatoren i overensstemmelse med den harmoniserede standard i henhold til forordning (EF) nr. 765/2008, der er omhandlet i bilag III.
Artikel 64
Adgang til oplysninger og fortrolighed
1.   Det nationale akkrediteringsorgan skal jævnligt offentliggøre og ajourføre oplysninger om det nationale akkrediteringsorgan og dets akkrediteringsaktiviteter.
2.   Det nationale akkrediteringsorgan skal i overensstemmelse med artikel 8, nr. 4), i forordning (EF) nr. 765/2008 træffe passende foranstaltninger for, hvor det er relevant, at beskytte fortroligheden af erhvervet information.
Artikel 65
Peerevaluering
1.   Nationale akkrediteringsorganer skal lade sig underkaste regelmæssig peerevaluering.
Peerevalueringen organiseres af det organ, der er anerkendt i henhold til artikel 14 i forordning (EF) nr. 765/2008.
2.   Det ifølge artikel 14 i forordning (EF) nr. 765/2008 anerkendte organ implementerer passende kriterier for peerevaluering og en effektiv og uafhængig peerevalueringsproces for at kunne vurdere, hvorvidt:
a)
det nationale akkrediteringsorgan, der er genstand for peerevaluering, har udført akkrediteringsaktiviteterne i overensstemmelse med kapitel IV
b)
det nationale akkrediteringsorgan, der er genstand for peerevaluering, har opfyldt de i nærværende kapitel nævnte krav.
Kriterierne skal omfatte kompetencekrav til peerevaluatorer og peerevalueringsteams, som er specifikke for det system for handel med kvoter for drivhusgasemissioner, der er etableret ved direktiv 2003/87/EF.
3.   Det ifølge artikel 14 i forordning (EF) nr. 765/2008 anerkendte organ udgiver og videregiver resultatet af peerevalueringen af det nationale akkrediteringsorgan til Kommissionen, de nationale myndigheder, der er ansvarlige for de nationale akkrediteringsorganer i medlemsstaterne, og den kompetente myndighed i medlemsstaterne eller det kontaktpunkt, som der henvises til i artikel 70, stk. 2.
4.   Hvis et nationalt akkrediteringsorgan har gennemført en peerevaluering organiseret af det ifølge artikel 14 i forordning (EF) nr. 765/2008 anerkendte organ, før nærværende forordnings ikrafttræden, undtages det nationale akkrediteringsorgan for yderligere peerevaluering efter nærværende forordnings ikrafttræden, hvis det kan påvise overholdelse af nærværende forordning, jf. dog stk. 1.
Med henblik herpå indgiver det pågældende nationale akkrediteringsorgan en anmodning og den fornødne dokumentation til det ifølge artikel 14 i forordning (EF) nr. 765/2008 anerkendte organ.
Det ifølge artikel 14 i forordning (EF) nr. 765/2008 anerkendte organ beslutter, om betingelserne for godkendelse af en undtagelse er blevet opfyldt.
Undtagelsen gælder for en periode på højst tre år fra datoen for meddelelse af beslutningen til det nationale akkrediteringsorgan.
5.   Den nationale myndighed, som ifølge artikel 55, stk. 2, har fået overdraget opgaverne vedrørende certificeringen af verifikatorer, som er fysiske personer, jf. nærværende forordning, har en troværdighedsgrad svarende til nationale akkrediteringsorganer, som har ladet sig underkaste en peerevaluering.
Med henblik herpå skal den berørte medlemsstat straks efter sine beslutninger om at bemyndige den nationale myndighed til at foretage certificering give Kommissionen og de øvrige medlemsstater al relevant dokumentation. Ingen national myndighed må certificere verifikatorer i henhold til nærværende forordning, før den berørte medlemsstat har givet den pågældende dokumentation.
Den berørte medlemsstat skal regelmæssigt kontrollere den nationale myndigheds funktion for at sikre, at denne fortsat opfylder tidligere nævnte troværdighedsgrad, og underretter Kommissionen herom.
Artikel 66
Korrigerende handlinger
1.   Medlemsstaterne overvåger deres nationale akkrediteringsorganer regelmæssigt for at sikre, at de kontinuerligt opfylder kravene i nærværende forordning, under hensyntagen til resultaterne af peerevalueringen, som er udført i overensstemmelse med artikel 65.
2.   Hvis et nationalt akkrediteringsorgan ikke opfylder kravene eller mangler at opfylde sine forpligtelser som fastlagt i nærværende forordning, træffer den berørte medlemsstat passende korrigerende handlinger eller sikrer sig, at der træffes sådanne passende korrigerende handlinger, og underretter Kommissionen herom.
Artikel 67
Gensidig anerkendelse af verifikatorer
1.   Medlemsstaterne anerkender ligeværdigheden af de tjenester, som udføres af de nationale akkrediteringsorganer, der har ladet sig underkaste en peerevaluering. Medlemsstaterne skal acceptere akkrediteringscertifikater for verifikatorer, som er akkrediteret af disse nationale akkrediteringsorganer, og respektere verifikatorernes ret til at udføre verifikation inden for deres akkrediteringsomfang.
2.   Hvis et nationalt akkrediteringsorgan ikke har ladet sig underkaste en komplet peerevalueringsproces, accepterer medlemsstaterne akkrediteringscertifikater for verifikatorer, som er akkrediteret af det pågældende nationale akkrediteringsorgan, forudsat at det ifølge artikel 14 i forordning (EF) nr. 765/2008 anerkendte organ har påbegyndt en peerevaluering for det pågældende nationale akkrediteringsorgan, og at det ikke har påvist nogen manglende overholdelse hos det nationale akkrediteringsorgan af nærværende forordning.
3.   Hvis certificeringen af verifikatorer udføres af en national myndighed omhandlet i artikel 55, stk. 2, accepterer medlemsstaterne den attest, som er udstedt af en sådan myndighed, og respekterer certificerede verifikatorers ret til at udføre verifikation inden for deres certificeringsomfang.
Artikel 68
Overvågning af leverede tjenester
Fastslår en medlemsstat under en inspektion, som er udført i overensstemmelse med artikel 31, stk. 4, i direktiv 2006/123/EF, at en verifikator ikke overholder nærværende forordning, underretter den kompetente myndighed eller det nationale akkrediteringsorgan i den pågældende medlemsstat det nationale akkrediteringsorgan, der har akkrediteret verifikatoren, herom.
Det nationale akkrediteringsorgan, der har akkrediteret verifikatoren, skal betragte meddelelsen af denne oplysning som en klage i henhold til artikel 62, træffe passende foranstaltninger og svare den kompetente myndighed eller det nationale akkrediteringsorgan i overensstemmelse med artikel 73, stk. 2, andet afsnit.
Artikel 69
Elektroniske data og anvendelse af automatiserede systemer
1.   Medlemsstaterne kan kræve, at verifikatorer anvender elektroniske skabeloner eller specifikke filformater til verifikationsrapporter i overensstemmelse med artikel 74, stk. 1, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 eller i overensstemmelse med artikel 13 i delegeret forordning (EU) …/….
2.   Standardiserede elektroniske skabeloner eller filformatsspecifikationer kan stilles til rådighed til andre typer kommunikation mellem driftslederen, luftfartøjsoperatøren, verifikatoren, den kompetente myndighed og det nationale akkrediteringsorgan i overensstemmelse med artikel 74, stk. 2, i gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066.
KAPITEL VI
INFORMATIONSUDVEKSLING
Artikel 70
Informationsudveksling og kontaktpunkter
1.   Medlemsstaterne etablerer en effektiv udveksling af passende information og et effektivt samarbejde mellem deres nationale akkrediteringsorgan eller, når det er relevant, den nationale myndighed, som har fået overdraget certificeringen af verifikatorer, og den kompetente myndighed.
2.   Hvis der er udpeget mere end en kompetent myndighed i henhold til artikel 18 i direktiv 2003/87/EF i en medlemsstat, bemyndiger medlemsstaten én af disse kompetente myndigheder til at være kontaktpunkt med henblik på udveksling af information, koordinering af det i stk. 1 omhandlede samarbejde og de aktiviteter, som der henvises til i dette kapitel.
Artikel 71
Akkrediteringsarbejdsprogram og ledelsesrapport
1.   Senest den 31. december hvert år forelægger det nationale akkrediteringsorgan et akkrediteringsarbejdsprogram for den kompetente myndighed i hver medlemsstat sammen med en liste over de af det pågældende nationale akkrediteringsorgan akkrediterede verifikatorer, som har meddelt det i henhold til artikel 77, at de agter at udføre verifikationer i disse medlemsstater. Akkrediteringsarbejdsprogrammet skal som minimum indeholde følgende oplysninger for hver verifikator:
a)
forventede tid og sted for verifikationen
b)
oplysninger om aktiviteter, som det nationale akkrediteringsorgan har planlagt for den pågældende verifikator, især tilsyns- og fornyelsesaktiviteter
c)
datoer for forventede overvågningsbesøg, der skal udføres af det nationale akkrediteringsorgan for at bedømme verifikatoren, herunder adresse og kontaktinformation for driftsledere eller luftfartøjsoperatører, der vil blive besøgt i forbindelse med overvågningsbesøgene
d)
oplysninger om, hvorvidt det nationale akkrediteringsorgan har anmodet det nationale akkrediteringsorgan i den medlemsstat, hvori verifikatoren udfører verifikationen, om at udføre tilsynsaktiviteter.
Hvis der sker ændringer i de oplysninger, der er omhandlet i første afsnit, indgiver det nationale akkrediteringsorgan senest den 31. januar hvert år et ajourført arbejdsprogram til den kompetente myndighed.
2.   Efter fremlæggelsen af akkrediteringsarbejdsprogrammet i overensstemmelse med stk. 1 stiller den kompetente myndighed enhver form for relevant information til rådighed for det nationale akkrediteringsorgan, især om relevant national lovgivning eller retningslinjer.
3.   Senest den 1. juni hvert år stiller det nationale akkrediteringsorgan en ledelsesrapport til rådighed for den kompetente myndighed. Ledelsesrapporten indeholder som minimum følgende oplysninger for hver verifikator, som er blevet akkrediteret af det pågældende nationale akkrediteringsorgan:
a)
akkrediteringsoplysninger om verifikatorer, der for nyligt er blevet akkrediteret af det pågældende nationale akkrediteringsorgan, herunder akkrediteringsomfanget for disse verifikatorer
b)
enhver ændring i akkrediteringsomfanget for verifikatorerne
c)
opsummerede resultater af tilsyns- og fornyelsesaktiviteter udført af det nationale akkrediteringsorgan
d)
opsummerede resultater af ekstraordinære bedømmelser, der er foretaget, herunder årsager til disse ekstraordinære bedømmelser
e)
enhver klage indgivet mod verifikatoren efter den seneste ledelsesrapport og de foranstaltninger, som det nationale akkrediteringsorgan har iværksat
f)
nærmere oplysninger om de foranstaltninger, som det nationale akkrediteringsorgan har truffet som reaktion på de oplysninger, som den kompetente myndighed har delt, medmindre det nationale akkrediteringsorgan har betragtet oplysningerne som en klage som omhandlet i artikel 62.
Artikel 72
Informationsudveksling angående administrative foranstaltninger
Hvis det nationale akkrediteringsorgan har pålagt verifikatoren administrative foranstaltninger i henhold til artikel 54, eller hvis en suspension af akkrediteringen er bragt til ophør, eller en appelafgørelse har omstødt en afgørelse truffet af et nationalt akkrediteringsorgan om at pålægge administrative foranstaltninger som omhandlet i artikel 54, underretter det nationale akkrediteringsorgan følgende parter:
a)
den kompetente myndighed i den medlemsstat, hvor verifikatoren er akkrediteret
b)
den kompetente myndighed og det nationale akkrediteringsorgan i hver af de medlemsstater, hvor verifikatoren udfører verifikationer.
Artikel 73
Den kompetente myndigheds informationsudveksling
1.   Den kompetente myndighed i den medlemsstat, hvor verifikatoren udfører verifikationen, underretter årligt det nationale akkrediteringsorgan, der har akkrediteret verifikatoren, som minimum om følgende:
a)
relevante resultater opnået gennem kontrol af driftslederens og luftfartøjsoperatørens rapport og verifikationsrapporterne, især enhver konstateret manglende overholdelse af nærværende forordning fra pågældende verifikators side
b)
resultater fra inspektionen af driftslederen eller luftfartøjsoperatøren, hvis disse resultater er relevante for det nationale akkrediteringsorgan i forbindelse med verifikatorens akkreditering og tilsyn, eller hvis disse resultater omfatter en konstateret manglende overholdelse af nærværende forordning fra verifikators side
c)
resultater fra evalueringen af den pågældende verifikators interne verifikationsdokumentation, hvis den kompetente myndighed har evalueret den interne verifikationsdokumentation i henhold til artikel 26, stk. 3
d)
klager modtaget af den kompetente myndighed angående den pågældende verifikator.
2.   Hvis den i stk. 1 omhandlede information dokumenterer, at den kompetente myndighed har konstateret, at verifikatoren ikke har overholdt nærværende forordning, betragter det nationale akkrediteringsorgan meddelelsen af denne oplysning som en klage fra den kompetente myndighed angående den pågældende verifikator i henhold til artikel 62.
Det nationale akkrediteringsorgan skal træffe passende foranstaltninger for at behandle sådanne oplysninger og svare den kompetente myndighed inden for en rimelig frist, dog senest tre måneder efter datoen for modtagelse heraf. Det nationale akkrediteringsorgan underretter i sit svar til den kompetente myndighed om de foranstaltninger, som det træffer, og, når det er relevant, om de administrative foranstaltninger, der pålægges verifikatoren.
Artikel 74
Informationsudveksling om tilsyn
1.   Hvis det nationale akkrediteringsorgan i den medlemsstat, hvor en verifikator udfører en verifikation, er blevet anmodet om i henhold til artikel 50, stk. 5, at udføre tilsynsaktiviteter, rapporterer det nationale akkrediteringsorgan sine resultater til det nationale akkrediteringsorgan, som har akkrediteret verifikatoren, medmindre andet er aftalt mellem de to nationale akkrediteringsorganer.
2.   Det nationale akkrediteringsorgan, der har akkrediteret verifikatoren, skal tage hensyn til de i stk. 1 omhandlede resultater, når det vurderer, om verifikatoren opfylder kravene i nærværende forordning.
3.   Hvis de i stk. 1 omhandlede resultater peger på, at verifikatoren ikke overholder nærværende forordning, skal det nationale akkrediteringsorgan, der har akkrediteret verifikatoren, træffe passende foranstaltninger i henhold til nærværende forordning og underrette det nationale akkrediteringsorgan, der har udført tilsynsaktiviteter, om:
a)
hvilke foranstaltninger der er blevet truffet af det nationale akkrediteringsorgan, som har akkrediteret verifikatoren
b)
når det er relevant, hvordan resultaterne er blevet behandlet af verifikatoren
c)
når det er relevant, hvilke administrative foranstaltninger der er blevet pålagt verifikatoren.
Artikel 75
Informationsudveksling med en medlemsstat, hvor verifikatoren er etableret
Hvis en verifikator har fået tildelt akkreditering af et nationalt akkrediteringsorgan i en anden medlemsstat end den medlemsstat, hvor verifikatoren er etableret, skal det akkrediteringsarbejdsprogram og den ledelsesrapport, som der henvises til i artikel 71, samt de oplysninger, som der henvises til i artikel 72, også gives til den kompetente myndighed i den medlemsstat, hvor verifikatoren er etableret.
Artikel 76
Databaser over akkrediterede verifikatorer
1.   Nationale akkrediteringsorganer eller, når det er relevant, nationale myndigheder, som der henvises til i artikel 55, stk. 2, opretter og forvalter en database og giver andre nationale akkrediteringsorganer, nationale myndigheder, verifikatorer, driftsledere, luftfartøjsoperatører og kompetente myndigheder adgang til denne database.
Det ifølge artikel 14 i forordning (EF) nr. 765/2008 anerkendte organ skal lette og harmonisere adgangen til databaserne med henblik på at opnå en effektiv og omkostningseffektiv kommunikation mellem nationale akkrediteringsorganer, nationale myndigheder, verifikatorer, driftsledere, luftfartøjsoperatører og kompetente myndigheder og kan samkøre de pågældende databaser i en enkelt, central database.
2.   Den i stk. 1 omhandlede database skal som minimum indeholde følgende oplysninger:
a)
navn og adresse på hver verifikator, som er akkrediteret af det nationale akkrediteringsorgan
b)
de medlemsstater, hvor verifikatoren udfører verifikation
c)
hver verifikators akkrediteringsomfang
d)
den dato, hvor akkrediteringen blev givet, og akkrediteringens udløbsdato
e)
alle oplysninger om administrative foranstaltninger, der er pålagt verifikatoren.
Oplysningerne skal være offentligt tilgængelige.
Artikel 77
Meddelelse fra verifikatorer
1.   For at det nationale akkrediteringsorgan kan udarbejde et akkrediteringsarbejdsprogram og en ledelsesrapport, som der henvises til i artikel 71, skal en verifikator senest 15. november hvert år sende følgende oplysninger til det nationale akkrediteringsorgan, der har akkrediteret den pågældende verifikator:
a)
planlagt tid og sted for de verifikationer, som verifikatoren planmæssigt skal udføre
b)
adresse og kontaktoplysninger for de driftsledere og luftfartøjsoperatører, hvis emissionsrapporter, tonkilometerrapporter, basisdatarapporter eller datarapporter for nytilkomne er omfattet af verifikation
c)
navnene på medlemmerne af verifikationsholdet og omfanget af den akkreditering, som driftslederens eller luftfartøjsoperatørens aktivitet er omfattet af.
2.   Hvis der sker ændringer i de oplysninger, som der henvises til i stk. 1, skal verifikatoren underrette akkrediteringsorganet om disse ændringer inden for en tidsfrist, som er aftalt med det pågældende akkrediteringsorgan.
KAPITEL VII
AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
Artikel 78
Ophævelse af forordning (EU) nr. 600/2012 og overgangsbestemmelser
1.   Forordning (EU) nr. 600/2012 ophæves med virkning fra den 1. januar 2019 eller fra datoen for denne forordnings ikrafttræden, alt efter hvilken af disse datoer der er den seneste.
Henvisninger til den ophævede forordning gælder som henvisninger til nærværende forordning og læses efter sammenligningstabellen i bilag IV.
2.   Bestemmelserne i forordning (EU) nr. 600/2012 finder fortsat anvendelse på verifikation af emissioner og, hvis det er relevant, aktivitetsdata, der finder sted inden den 1. januar 2019.
Artikel 79
Ikrafttræden
Denne forordning træder i kraft på dagen efter offentliggørelsen i 
Den Europæiske Unions Tidende
.
Den anvendes fra den 1. januar 2019 eller fra datoen for denne forordnings ikrafttræden, alt efter hvilken af disse datoer der er den seneste.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
Udfærdiget i Bruxelles, den 19. december 2018.
På Kommissionens vegne
Jean-Claude JUNCKER
Formand
(
1
)
  
            
EUT L 275 af 25.10.2003, s. 32
.
(
2
)
  Kommissionens gennemførelsesforordning gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066 af 19. december 2018 om overvågning og rapportering af drivhusgasemissioner i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/87/EF og om ændring af Kommissionens forordning (EU) nr. 601/2012 (se side 1 i denne EUT).
(
3
)
  Kommissionens forordning (EU) nr. 600/2012 af 21. juni 2012 om verifikation af rapporter om drivhusgasemissioner og rapporter om tonkilometer og akkreditering af verifikatorer i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/87/EF (
EUT L 181 af 12.7.2012, s. 1
).
(
4
)
  Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2006/123/EF af 12. december 2006 om tjenesteydelser i det indre marked (
EUT L 376 af 27.12.2006, s. 36
).
(
5
)
  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 765/2008 af 9. juli 2008 om kravene til akkreditering og markedsovervågning i forbindelse med markedsføring af produkter og om ophævelse af forordning (EØF) nr. 339/93 (
EUT L 218 af 13.8.2008, s. 30
).
(
6
)
  Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 768/2008/EF af 9. juli 2008 om fælles rammer for markedsføring af produkter og om ophævelse af Rådets afgørelse 93/465/EØF (
EUT L 218 af 13.8.2008, s. 82
).
(
7
)
  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1221/2009 af 25. november 2009 om organisationers frivillige deltagelse i en fællesskabsordning for miljøledelse og miljørevision (EMAS) og om ophævelse af forordning (EF) nr. 761/2001 og Kommissionens beslutning 2001/681/EF og 2006/193/EF (
EUT L 342 af 22.12.2009, s. 1
).
(
8
)
  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1025/2012 af 25. oktober 2012 om europæisk standardisering, om ændring af Rådets direktiv 89/686/EØF og 93/15/EØF og Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 94/9/EF, 94/25/EF, 95/16/EF, 97/23/EF, 98/34/EF, 2004/22/EF, 2007/23/EF, 2009/23/EF og 2009/105/EF og om ophævelse af Rådets beslutning 87/95/EØF og Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1673/2006/EF (
EUT L 316 af 14.11.2012, s. 12
).
(
9
)
  Endnu ikke offentliggjort i EUT.
(
10
)
  Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/31/EF af 23. april 2009 om geologisk lagring af kuldioxid og om ændring af Rådets direktiv 85/337/EØF, Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2000/60/EF, 2001/80/EF, 2004/35/EF, 2006/12/EF, 2008/1/EF og forordning (EF) nr. 1013/2006 (
EUT L 140 af 5.6.2009, s. 114
).
(
11
)
  Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/4/EF af 28. januar 2003 om offentlig adgang til miljøoplysninger og om ophævelse af Rådets direktiv 90/313/EØF (
EUT L 41 af 14.2.2003, s. 26
).
(
12
)
  Kommissionens afgørelse 2011/278/EU af 27. april 2011 om fastlæggelse af midlertidige EU-regler for harmoniseret gratistildeling af emissionskvoter i henhold til artikel 10a i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/87/EF (
EUT L 130 af 17.5.2011, s. 1
).
BILAG I
Akkrediteringsomfang for verifikatorer
Omfanget af akkreditering af verifikatorer skal angives i akkrediteringscertifikatet ved brug af følgende aktivitetsgrupper i henhold til bilag I til direktiv 2003/87/EF og andre aktiviteter i henhold til artikel 10a og artikel 24 i direktiv 2003/87/EF. Disse bestemmelser finder ligeledes anvendelse på verifikatorer, som er blevet certificeret af en national myndighed i overensstemmelse med artikel 55, stk. 2, i nærværende forordning.
Aktivitetsgruppe nr.
Akkrediteringsomfang
1a
Forbrænding af brændsler ved anlæg, hvor der udelukkende anvendes standardhandelsbrændsler, som defineret i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2018/2066, eller hvor der anvendes naturgas ved anlæg af kategori A eller B.
1b
Forbrænding af brændsler ved anlæg uden restriktioner
2
Raffinering af mineralolie
3
—
Produktion af koks
—
Ristning eller sintring, herunder pelletering, af malm (herunder svovlholdigt malm)
—
Fremstilling af råjern eller stål (første eller anden smeltning), herunder kontinuerlig støbning
4
—
Fremstilling eller forarbejdning af nonferrometaller (herunder ferrolegeringer)
—
Fremstilling af sekundær aluminium
—
Fremstilling eller forarbejdning af nonferrometaller, herunder fremstilling af legeringer
5
Fremstilling af primær aluminium (CO
2
- og PFC-emissioner)
6
—
Fremstilling af cementklinker
—
Fremstilling af kalk eller kalcinering af dolomit eller magnesit
—
Fremstilling af glas, herunder glasfiber
—
Fremstilling af keramiske produkter ved brænding
—
Fremstilling af isoleringsmateriale af mineraluld
—
Tørring eller kalcinering af gips eller fremstilling af gipsplader og andre gipsprodukter
7
—
Fremstilling af papirmasse af træ eller andre fibermaterialer
—
Fremstilling af papir eller pap
8
—
Fremstilling af carbon black
—
Produktion af ammoniak
—
Fremstilling af organiske massekemikalier ved krakning, reforming, delvis eller fuld oxidation eller lignende processer
—
Fremstilling af brint (H
2
) og syntesegas ved reforming eller delvis oxidation
—
Produktion af natriumkarbonat (Na
2
CO
3
) og natriumhydrogenkarbonat (NaHCO
3
)
9
—
Fremstilling af salpetersyre (CO
2
- og N
2
O-emissioner)
—
Fremstilling af adipinsyre (CO
2
- og N
2
O-emissioner)
—
Fremstilling af glyoxal og glyoxylsyre (CO
2
- og N
2
O-emissioner)
10
—
Opsamling af drivhusgasser fra anlæg omfattet af direktiv 2003/87/EF med henblik på transport og geologisk lagring i et lagringsanlæg med tilladelse i henhold til direktiv 2009/31/EF
—
Transport af drivhusgasser gennem rørledninger med henblik på geologisk lagring i et lagringsanlæg med tilladelse i henhold til direktiv 2009/31/EF
11
Geologisk lagring af drivhusgasser i et lagringsanlæg med tilladelse i henhold til direktiv 2009/31/EF
12
Luftfartsaktiviteter (emissioner og tonkilometerdata)
98
Andre aktiviteter i henhold til artikel 10a i direktiv 2003/87/EF
99
Andre aktiviteter, herunder af en medlemsstat i henhold til artikel 24 i direktiv 2003/87/EF, som specificeres detaljeret i akkrediteringsattesten
BILAG II
Krav til verifikatorer
Med hensyn til kravene til verifikatorer gælder den harmoniserede standard i henhold til forordning (EF) nr. 765/2008 vedrørende krav til drivhusgasvaliderings- og verifikationsorganer til brug ved akkreditering eller andre former for anerkendelse. Desuden gælder følgende procedurer, processer og foranstaltninger, som der henvises til i artikel 41, stk. 1:
a)
en proces eller politik for kommunikation med driftslederen, luftfartøjsoperatøren og andre relevante parter
b)
passende foranstaltninger til at beskytte fortroligheden af opnået information
c)
en proces for behandling af appeller
d)
en proces for behandling af klager (herunder vejledende tidsplan)
e)
en proces for udstedelse af en revideret verifikationsrapport, hvor en fejl i verifikationsrapporten eller driftslederen eller luftfartøjsoperatørens rapport er blevet konstateret, efter at verifikatoren har fremlagt verifikationsrapporten for driftslederen eller luftfartøjsoperatøren til videre fremlæggelse for den kompetente myndighed
f)
en procedure eller proces om outsourcing af verifikationsaktiviteter til andre organisationer.
BILAG III
Minimumskrav til akkrediteringsprocessen og krav til akkrediteringsorganer
Med hensyn til minimumskravene til akkreditering og kravene til akkrediteringsorganer gælder den harmoniserede standard i henhold til forordning (EF) nr. 765/2008 vedrørende generelle krav til akkrediteringsorganer, der akkrediterer overensstemmelsesvurderingsorganer.
BILAG IV
Sammenligningstabel
Kommissionens forordning (EU) nr. 600/2012
Nærværende forordning
Artikel 1-31
Artikel 1-31
—
Artikel 32
Artikel 32-78
Artikel 33-79
Bilag I-III
Bilag I-III
—
Bilag IV

Summary:
Den nye forordning om EU-akkreditering og verifikation
RESUMÉ AF:
Gennemførelsesforordning (EU) 2018/2067 — verifikation af data og akkreditering af verifikatorer i driftslederes emissionsrapporter
HVAD ER FORMÅLET MED FORORDNINGEN?
Den har til formål at sikre, at 
rapportering af drivhusgasemissioner
1
 i 
Den Europæiske Union
 (EU) er solid, gennemsigtig, konsistent og nøjagtig ved at fastlægge regler om at kontrollere de emissionsrapporter, der indsendes under EU’s 
emissionshandelssystem
 (EU ETS) og akkreditering af dem, som kontrollerer driftslederes rapporter.
HOVEDPUNKTER
Denne forordning om akkreditering og verifikation vedrører EU ETS, som er oprettet ved direktiv 
2003/87/EF
 (se 
resumé
) og navnlig artikel 15 i det direktiv.
Den er blevet ændret, så den indeholder henvisninger til 
delegeret
 forordning (EU) 
2019/331
 og 
gennemførelsesforordning
 (EU) 
2019/1842
 om gratistildeling af emissionskvoter.
Overholdelse
Der er en årlig procedure for 
overvågning, rapportering og verifikation
 af EU ETS. Den er kendt som 
ETS-overholdelsesproceduren
.
Industrielle anlæg og luftfartøjsoperatører, der er omfattet af EU ETS, skal have en godkendt plan for overvågning og rapportering af årlige emissioner.
Driftsledere skal indsende en 
årlig rapport
.
Dataene for et bestemt år skal kontrolleres af en akkrediteret verifikator inden den 
31. marts
 det efterfølgende år.
EU-reglerne om overholdelsesproceduren er fastlagt i denne forordning om akkreditering og verifikation og i 
forordningen om overvågning og rapportering
 — gennemførelsesforordning (EU) 
2018/2066
.
Verifikation
En verificeret rapport skal være 
pålidelig for læserne
 og på pålidelig vis gengive, hvad den har til formål at vise. EU-reglerne om offentlig adgang til miljøoplysninger er fastsat i direktiv 
2003/4/EF
 (se 
resumé
).
Processen med 
kontrol af rapporter
 skal understøtte 
kvalitetssikrings
- og 
kvalitetskontrolprocedurer
 og hjælpe driftsledere eller luftfartøjsoperatører med at forbedre deres overvågning og rapportering af emissioner.
Forordningen om akkreditering og verifikation fastsætter 
regler om verifikation
, bl.a. følgende:
generelle forpligtelser
forpligtelser forud for aftalens indgåelse
oplysninger indsendt af driftsledere
en verifikationsplan
kontrol af data
verifikationsrapporten.
Forordningen om akkreditering og verifikation fastlægger også 
regler om og krav til verifikatorer
. Disse omfatter:
akkrediteringsomfanget
kontrolproceduren
uvildighed og uafhængighed.
Godkendelse
Forordningen om akkreditering og verifikation fastlægger regler om akkrediteringsorganer i EU’s 
medlemsstaters
 akkreditering af verifikatorer. Verifikatorer skal vise, at de:
har kompetence til at kontrollere driftslederes rapporter
følger reglerne og kravene i verifikationsprocessen, når de udfører kontrollerne
opfylder kravene til verifikatorer.
Forordningen fastsætter også kravene til akkrediteringsorganer.
HVORNÅR GÆLDER FORORDNINGEN FRA?
Den trådte i kraft den 
1. januar 2019
.
Den ophævede og erstattede forordning (EU) 
nr. 
600/2012
 fra den 
31. december 2018
.
BAGGRUND
For yderligere oplysninger henvises til:
Overvågning, rapportering og verifikation af EU ETS-emissioner
 (Europa-Kommissionen).
VIGTIGE BEGREBER
Emissioner.
 Udledning af drivhusgas i atmosfæren fra kilder i et anlæg eller udledning fra et luftfartøj, der udfører en af de i bilag I nævnte luftfartsaktiviteter, af de for denne aktivitet anførte gasser (direktiv 2003/87/EF, artikel 3, litra b)).
HOVEDDOKUMENT
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 
2018/2067
 af 
19. december 2018
 om verifikation af data og om akkreditering af verifikatorer i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/87/EF (EUT L 334 af 
31.12.2018
, 
s. 94-134
).
Efterfølgende ændringer til forordning (EU) 2018/2067 er blevet indarbejdet i grundteksten. Denne 
konsoliderede udgave
 har ingen retsvirkning.
TILHØRENDE DOKUMENTER
Kommissionens Gennemførelsesforordning (EU) 
2019/1842
 af 
31. oktober 2019
 om regler for anvendelsen af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/87/EF for så vidt angår yderligere regler for justeringer af gratistildelingen af emissionskvoter som følge af ændringer i aktivitetsniveauet (EUT L 334 af 
4.11.2019
, 
s. 20-24
).
Kommissionens delegerede forordning (EU) 
2019/331
 af 
19. december 2018
 om fastlæggelse af midlertidige EU-regler for harmoniseret gratistildeling af emissionskvoter i henhold til artikel 10a i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/87/EF (EUT L 334 af 
27.2.2019
, 
s. 8-69
).
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 
2018/2066
 af 
19. december 2018
 om overvågning og rapportering af drivhusgasemissioner i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2003/87/EF og om ændring af Kommissionens forordning (EU) 
nr. 601/2012
 (EUT L 334 af 
31.12.2018
, 
s. 1-93
).
Se den 
konsoliderede udgave
.
Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 
2009/31/EF
 af 
23. april 2009
 om geologisk lagring af kuldioxid og om ændring af Rådets direktiv 85/337/EØF, Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2000/60/EF, 2001/80/EF, 2004/35/EF, 2006/12/EF, 2008/1/EF og forordning (EF) 
nr. 1013/2006
 (EUT L 334 af 
5.6.2009
, 
s. 114-135
).
Se den 
konsoliderede udgave
.
Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) 
nr. 
765/2008
 af 
9. juli 2008
 om kravene til akkreditering og markedsovervågning i forbindelse med markedsføring af produkter og om ophævelse af Rådets forordning (EØF) 
nr. 339/93
 (EUT L 334 af 
13.8.2008
, 
s. 30-47
).
Se den 
konsoliderede udgave
.
Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 
2003/87/EF
 af 
13. oktober 2003
 om en ordning for handel med kvoter for drivhusgasemissioner i Fællesskabet og om ændring af Rådets direktiv 96/61/EF (EUT L 334 af 
25.10.2003
, 
s. 32-46
).
Se den 
konsoliderede udgave
.
Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 
2003/4/EF
 af 
28. januar 2003
 om offentlig adgang til miljøoplysninger og om ophævelse af Rådets direktiv 90/313/EØF (EUT L 334 af 
14.2.2003
, 
s. 26-32
).
Se den 
konsoliderede udgave
.
seneste ajourføring 
21.12.2021