oclemente/DataTributaria huggingface dataset:
¿Qué es un Libro Electrónico? 
 Es un archivo de formato texto que cumple con las especificaciones (estructuras y validaciones) señaladas por la SUNAT y tiene valor legal para todo efecto, en tanto sea generado en el Sistema de Libros Electrónicos – SLE mediante el Programa de Libros Electrónicos – PLE.  En el caso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras se pueden generar de manera electrónica desde los sistemas del contribuyente, mediante el Programa de Libros Electrónicos – PLE, o desde los sistemas de la SUNAT, denominado PORTAL.  Para generar un Libro Electrónico que cuenta con varios sub libros (archivos de formato texto), es necesario contar con todos ellos. Si algún sub libro no contuviese datos deberá incluírsele como un archivo sin información (vacío).
¿Es necesario imprimir el Libro Electrónico? 
 No es necesario imprimir los Libros Electrónicos. Ni siquiera cuando sea solicitado por la SUNAT, en cuyo caso sólo será necesario presentar el archivo de formato texto y la Constancia de Recepción correspondiente para su verificación.  Mediante la opción “Verificar” del Programa de Libros Electrónicos – PLE cualquier usuario puede comprobar en línea que el archivo de formato texto es o no es el libro generado en el SLE y por tanto con o sin valor legal.
¿El PLE es un software contable? 
 El Programa de Libros Electrónicos, cuyas siglas es “PLE” no es un software contable. El PLE es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que sirve para: Realizar validaciones al archivo de formato texto generado de los sistemas informáticos de los contribuyentes; Generar el Libro Electrónico mediante el envío del Resumen del mismo; Verificar si el archivo de formato texto corresponde a la Constancia de Recepción que generó la SUNAT; Consultar el historial del contribuyente; y Generar reportes de los Libros Electrónicos.
¿Qué pasa si mi archivo de formato texto tiene errores? 
 El PLE realiza validaciones al archivo de formato texto generado de los sistemas informáticos de los contribuyentes, en función a la columna de “Observaciones” de las Estructuras establecida para cada Libro Electrónico.  Si encuentra errores el PLE señalará la fila, columna y el tipo de error, lo cual ayudará a revisar las definiciones de los archivos de salida del sistema informático para hacer los ajustes correspondientes.  El PLE mostrará los primeros 1,000 errores detectados.  Cabe precisar que no se podrá generar el Libro Electrónico si el archivo de formato texto no pasa las validaciones del PLE.
¿Cuándo puedo generar el Libro Electrónico? 
 Para generar el Libro Electrónico, el archivo texto validado previamente por el PLE debe contener toda la información del mes o periodo. Ello implica que no se podrá generar el Libro Electrónico de un periodo sin haberse cerrado el mes o ejercicio que corresponda.  El sistema solo le permitirá generarlo a partir del primer día del mes o ejercicio siguiente, en la medida que sea un libro mensual o anual, respectivamente.
¿Existe un peso máximo del archivo de formato texto? 
 No existe un peso máximo para el archivo de formato texto. Si el archivo es muy grande, el PLE iniciará un proceso de transferencia de información que culminará con la entrega del Comprobante de Recepción (CdR).
¿Cómo debo cerrar los libros llevados en forma manual o en hojas sueltas o continuas? 
 El contribuyente afiliado o incorporado al Sistema de Libros Electrónicos – SLE tiene la obligación de cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma manual o en hojas sueltas o continuas, previo registro de lo que corresponda anotar en el mes anterior al de su afiliación o incorporación al SLE.  Para tal efecto, bastará que inutilice las hojas en blanco mediante una raya o la leyenda “anulado”. No es necesario ir a la SUNAT o a un Notario.
¿Qué diferencia hay entre incorporación, obligación, afiliación y generación en el Sistema de Libros Electrónicos – SLE? 
 Los contribuyentes incorporados son los Principales Contribuyentes que deben llevar sus Libros Electrónicos por su condición como tal. Los contribuyentes obligados son aquellos que deben llevar sus Libros Electrónicos por sui nivel de ingresos. Los contribuyentes afiliados son aquellos que voluntariamente decidieron llevar sus Libros Electrónicos mediante el SLE-PLE. Los contribuyentes generadores son aquellos que voluntariamente decidieron llevar sus Libros Electrónicos mediante el SLE-PORTAL. A continuación se presenta las obligaciones de los contribuyentes incorporados, obligados, afiliados y generadores en el Sistema de Libros Electrónicos – SLE:.
¿Puedo llevar voluntariamente alguno de los Libros Electrónicos o tengo que llevarlos todos? 
 Además de los libros o registros que normativamente estoy obligado a llevarlos de manera electrónica, también puedo, de manera voluntaria, llevar alguno, varios, todos o ninguno de los demás Libros Electrónicos señalados en el Anexo 4. Caso contrario, deberé seguir llevándolo de manera física, es decir manual o mediante hojas sueltas o continuas.
¿Cuánto tiempo y dónde debo conservar mis Libros Electrónicos? 
 Cabe recordar que el contribuyente tiene la obligación de conservar los Libros Electrónicos (archivos de formato texto validado por el PLE) así como la Constancia de Recepción (CdR) hasta que el tributo este prescrito.  La conservación puede ser de distintas maneras como por ejemplo un CD, una cinta, un USB, el disco duro de una computadora, etc.  Dicha conservación de los Libros Electrónicos debe realizarse en el Domicilio Fiscal y en un domicilio adicional, si es un Principal Contribuyente.  El domicilio adicional debe estar ubicado en territorio nacional y no en el extranjero o en algún web service de la “nube”.
¿Cómo puedo rectificar un Libro Electrónico? 
 El Libro Electrónico debe rectificarse cuando el contribuyente se percate de la omisión o error para lo cual se deberá hacer referencia en la fila totalmente corregida el “Estado” correspondiente, de acuerdo a lo siguiente:  Registrar “8” cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo. (no aplicable al registro de compras). Registrar “9“ cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo. Cabe precisar que si se detecta un error antes de generar el Libro Electrónico del mes 1, se deberá anotar solo la fila con la información correcta considerando el Estado “1”. No es correcto incluir la línea original con error ni la línea en negativo que la anula.  Si se detecta un error luego de haberse generado el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico, se deberá anotar en el mes abierto (por generar) toda la fila con la información correcta y deberá considerar el Estado “9” (tampoco se deberá incluir la línea en negativo que la anula).  Esta situación no genera ninguna infracción al contribuyente, sin embargo debe evaluarse en cada caso si es necesario realizar la rectificación de la declaración jurada.
¿El Sistema de Libros Electrónicos - SLE estará disponible en todo momento? 
 Efectivamente, el Sistema de Libros Electrónicos- SLE estará disponible las 24 horas del día, los 7 días de la semana, durante los 365 días del año. En otras palabras, el contribuyente podrá generar sus Libros Electrónicos mediante el Programa de Libros Electrónicos – PLE en todo momento.
¿Se pueden anotar en forma consolidada las boletas de venta y los tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? 
 Si se puede optar por consolidar diariamente las boletas de venta, los tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico con la condición que no otorguen derecho a usar el crédito fiscal y que el contribuyente lleve un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento.  Cabe señalar que el numeral 3.4 del artículo 10° del Reglamento del IGV, los sujetos que lleven de manera electrónica el Registro de Ventas e Ingresos, podrán anotar el total de las operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito fiscal en forma consolidada, siempre que lleven un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento.
¿Cómo se deben anotar los Recibos de Servicios Públicos en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? 
 Si una empresa brinda servicios públicos emite el comprobante de pago tipo 14 (Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, télex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público).  En tal sentido, deberá anotar en el campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago) del Registro de Ventas e Ingresos la fecha de vencimiento. La fecha de cobro la podrá anotar optativamente en algún campo libre (campos 28 al 54).  Si se tratase de una empresa que no brinda servicios públicos, no deberá anotar nada en el referido campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago) del Registro de Ventas e Ingresos.
¿Se puede incluir RUC inválidos en el Registro de Ventas e Ingresos y Registro de Compras Electrónico? 
 Una de las validaciones más importantes en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico y en el Registro de Compras Electrónico es que los RUC de los clientes y de los proveedores sean válidos, de otra forma, no se podrá generar de manera electrónica dichos registros electrónicos.  En tal sentido, se sugiere revisar los procedimientos operativos de la empresa para asegurar su validez desde el momento de su captura.
¿Cómo se deben anotar los Comprobantes  de Pago anulados en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico, teniendo en cuenta que mi sistema no genera asientos contables para dichos documentos y por tanto no se cuenta con el Código Único de Operación 
 En este caso, el contribuyente deberá utilizar el Estado 2 y si pertenece al Régimen General y quiere generar la versión completa, deberá consignar lo siguiente:  20160100|0000|M1|||01|0001|0447||||||||||||||||||||||||||2|  20160100|0000|M2|||01|0001|0538||||||||||||||||||||||||||2|  20160100|0000|M3|||01|0001|0771||||||||||||||||||||||||||2|  Donde el CUO es 0000 (campo 2) y luego se utilizará un correlativo (campo 3) antecedido por M.
¿Cómo se debe corregir la anotación de un Comprobante de Pago erróneamente considerado como anulado en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? 
 Si se detecta que, en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico de un mes generado, se anotó indebidamente una factura como anulada (Estado 2), en un mes posterior (abierto) se debería hacer la corrección anotando toda la información correcta y utilizando el Estado 9.
¿Cómo se debe anotar la Nota de Débito en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? 
 La Nota de Débito se debe anotar de forma positiva en el Registro de Ventas e Ingresos. Por ejemplo, debe ser: 100.00.  Cabe señalar que, si utiliza la versión completa, obligatoriamente se debe hacer referencia al comprobante de pago o documento que se modifica en los campos:  - 27 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica);  - 28 (Tipo del comprobante de pago que se modifica);  - 29 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica); y  - 30 (Número del comprobante de pago que se modifica).  Si utiliza la versión simplificada (14.2) debe llenar los campos:  - 19 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica);  - 20 (Tipo del comprobante de pago que se modifica);  - 21 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica); y  - 22 (Número del comprobante de pago que se modifica).  Ahora bien, en el caso de que sean varios comprobantes de pago los que se modifiquen con una sola Nota de Débito, se puede hacer referencia a cualquiera de ellos.  Sin embargo, se sugiere que se detalle la relación en los campos libres (campos 35 al 68 para la versión completa 14.1 y los campos 25 al 60 para versión simplificada 14.2) a efectos de tener disponible la información en los procesos de auditoría financiera y tributaria.
¿Cómo se debe anotar la Nota de Crédito en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? 
 Las Notas de Crédito se deben anotar de forma negativa en el Registro de Ventas e Ingresos. Por ejemplo, debe ser: -100.00.  Cabe señalar que obligatoriamente se debe hacer referencia al comprobante de pago o documento que se modifica:  Si utiliza la versión completa (14.1) debe llenar los campos:  - 27 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica);  - 28 (Tipo del comprobante de pago que se modifica);  - 29 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica); y  - 30 (Número del comprobante de pago que se modifica).  Si utiliza la versión simplificada (14.2) debe llenar los campos:  - 19 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica);  - 20 (Tipo del comprobante de pago que se modifica);  - 21 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica); y  - 22 (Número del comprobante de pago que se modifica).  Cabe precisar que las Notas de Débito (tipo 08) y Notas de Crédito (tipo 07) pueden modificar las Facturas (tipo 01), las Boletas de Venta (tipo 03) y los Tickets o cintas emitidos por máquina registradora (tipo 12).
¿Cómo se deben anotar las percepciones realizadas en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? 
 No es necesario realizar ninguna anotación en el Registro de Ventas e Ingresos del Agente de Percepción.  Sin embargo dicho Agente deberá abrir en su contabilidad una cuenta denominada "IGV – Percepciones por Pagar". En dicha cuenta controlara mensualmente las percepciones efectuadas a los Clientes y se contabilizaran los pagos efectuados a SUNAT. Asimismo, deberá llevar un "Registro de Régimen de Percepciones" en el cual controlará los débitos y créditos con respecto a la cuenta por cobrar de cada cliente.  Cabe precisar que, según la Resolución de Superintendencia N° 274-2015, los Agentes de Percepción deberán emitir Comprobantes de Percepción Electrónicos a partir del 1 de junio del 2016.
¿Cómo se deben anotar el Impuesto Selectivo al Consumo en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico si la Base Imponible es 90, el ISC es 10 y el IGV es 18? 
 En principio, sabemos que el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) grava la venta en el país a nivel de productor y la importación de bienes tales como combustibles, vehículos, cervezas, cigarrillos, bebidas alcohólicas, agua gaseosa y mineral, otros artículos de lujo, combustibles, juegos de azar y apuestas.  Así tenemos que los contribuyentes afectos al ISC deben anotar en su Registro de Ventas e Ingresos el ISC de manera separada.  Para el caso planteado, la anotación se realizaría de acuerdo a lo siguiente:  - 90 en el campo 14 (Base imponible de la operación gravada),  - 10 en el campo 20 (Impuesto Selectivo al Consumo)  - 18 en el campo 16 (Impuesto General a las Ventas),  - 118 en el campo 24 (Importe total del comprobante de pago).
¿Cómo se deben anotar las Notas de Crédito para ajustar las operaciones gravadas con el IGV en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? 
 Las Notas de Crédito (tipo 07) deben registrase con cifras negativas (conforme lo indicado en la pregunta N° 23). La utilización de los campos dependerá del periodo de las operaciones gravadas con el IGV respecto al periodo de la Nota de Crédito.  Si la Nota de Crédito emitida en el periodo, está relacionada a una Factura emitida en un periodo anterior, se deben usar únicamente la versión completa del Registro de Ventas e Ingresos (14.1) y deben registrar datos en los campos:  Por ejemplo si tenemos una Nota de Crédito N° 0001-222 por un valor de 1000.00 y un IGV asociado de 180.00 podemos registrar en la versión completa del Registro de Ventas e Ingresos Electrónico lo siguiente:  - 15 (Descuento de la Base Imponible)  - 17 (Descuento del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal).
¿Cómo se debe anotar el recargo al consumo en el Registro de Compras Electrónico? 
 El “recargo al consumo” se deben anotar en el Registro de Compras Electrónico en los siguientes campos:  Versión Completa: Formato 8.1:  - Campo 22 (Otro conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible)  Versión Simplificada: Formato 8.3:  - Campo 15 (Otro conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible).
¿Cómo se deben anotar las retenciones del IGV en el Registro de Compras Electrónico? 
 Cuando se aplican retenciones del IGV se debe anotar en el Campo 33 (Marca del comprobante de pago sujeto a retención) del Registro de Compras Electrónico, consignando '1' si se identifica el comprobante sujeto a retención y caso contrario no se consignar nada. En otras palabras, si el importe es más de S/ 700 o si efectúe la retención en el mes de la anotación siempre marcaré “1”, caso contrario marcaré “0”. .
¿Cómo se deben anotar los Recibos de Servicios Públicos en el Registro de Compras Electrónico? 
 Como se sabe, el tipo de Comprobante de Pago 14 (Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, télex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público) es el documento que sustenta el derecho a usar el crédito fiscal. Sin embargo, en el mismo se pueden encontrar diversas fechas, tales como: fecha de emisión, fecha de vencimiento o fecha de pago.  En tal sentido, el artículo 21° de la Ley del IGV señala que tratándose de los servicios públicos señalados, el crédito fiscal podrá aplicarse al vencimiento del plazo para el pago del servicio o en la fecha de pago, lo que ocurra primero.  Por tanto, la fecha que se deberá anotar en el campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago) del Registro de Compras Electrónico es aquella que otorga el derecho al uso del crédito fiscal.
¿Cómo se deben anotar un Documento de Atribución en el Registro de Compras Electrónico? 
 Como se sabe, el tipo de Comprobante de Pago 25 (Documento de Atribución) es el documento que sustenta el derecho a usar el crédito fiscal, en virtud del último párrafo del artículo 19° de la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) y el artículo 2° de la Resolución de Superintendencia N° 022-98-SUNAT. Asimismo, el numeral 9) del artículo 6° del Reglamento del IGV señala que el Operador del contrato efectuará mensualmente la atribución del Impuesto de manera consolidada.  Cabe señalar, que el artículo 8° de la R.S. N° 022-98-SUNAT establece que el Operador deberá llevar un Registro Auxiliar por cada contrato o sociedad de hecho (en este caso el Consorcio) en el que anotará mensualmente los comprobantes de pago y las declaraciones únicas de importación que den derecho al crédito fiscal, gasto o costo para efecto tributario, así como el documento de atribución correspondiente. No obstante, la R.S. N° señala que se podrá optar por no llevar dicho Registro si en el Registro de Compras Electrónico detalla la misma información.
¿Qué código se debe anotar para clasificar los bienes y servicios cuando en un mismo comprobante de pago hay más de una clasificación? 
 Cuando en un mismo comprobante de pago se tenga varios bienes y servicios adquiridos, se deberá anotar la clasificación correspondiente al código de aquel bien o servicio que en monto sea más significativo. Cuando no sea posible conocer en el momento de la anotación el destino de la adquisición, el contribuyente deberá decidir por el de mayor relevancia.
¿Cómo debo anotar los asientos contables por las operaciones correspondientes en el Libro Diario Electrónico teniendo en cuenta que es mi primer periodo a generar? 
 n el caso del Libro Diario Electrónico, la Resolución de Superintendencia N° 286-2009 y normas modificatorias señala que el Libro Diario deberá incluir los siguientes asientos:  - Apertura del ejercicio gravable.  - Operaciones del mes.  - Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.  - Ajustes de operaciones del mes.  - Cierre del ejercicio gravable.  Es decir, se debe anotar en casa mes los asientos de las operaciones correspondientes y en el caso del mes de enero de cada año se debe anotar adicionalmente el asiento de apertura y en el caso del mes de diciembre de cada año se debe anotar adicionalmente el asiento de cierre.
¿Cómo debo anotar los asientos contables por las operaciones correspondientes en el Libro Diario y en el Libro Mayor Electrónico para que no generar errores por llave única duplicada? 
 Como sabemos, en el caso del Libro Diario y del Libro Mayor se deben anotar los asientos contables por las operaciones correspondientes.  En ese contexto, algunos software contables asignan a varias líneas de información un solo “Código Único de Operación” (CUO) el cual forma parte de la “llave única” y por ende genera errores en la validación.  Por ejemplo, si el sistema contable asigna como “Código Único de Operación” (CUO) el número 2911 (segunda columna) a un asiento contable en todas las líneas que lo conforman, se generará el mencionado error. En tal caso, se sugiere incluir en el mismo CUO un correlativo o número secuencial adicional, (01 al 08) .
¿Cómo subsano la omisión en las anotaciones de comprobantes que otorgan derecho a crédito fiscal en el Registro de Compras? 
 De acuerdo a la Resolución de Observancia Obligatoria recaída sobre el Expediente N° 1580-5-2009, el Tribunal Fiscal ha establecido que: “(…) el derecho al crédito fiscal debe ser ejercido en el periodo al que corresponda la hoja del citado registro en la que se hubiese anotado el comprobante de pago (…) es decir, en el periodo en que se efectuó la anotación”.  En razón a ello, en el Registro de Compras electrónico, a diferencia del Registro de Ventas e Ingresos electrónico, no existe el estado 8 (omisiones), por lo que, si no se anotaron los comprobantes o documentos que otorgan derecho a crédito fiscal en determinado periodo, no se podrá utilizar el crédito fiscal. No obstante, se deja a salvo el derecho del contribuyente de ejercer el crédito fiscal dentro de los 12 meses posteriores a la emisión del Comprobante, o pago del impuesto, según corresponda; siempre que cumpla con anotar el comprobante o documento en el mismo periodo en el que se declarará el referido crédito fiscal, utilizando para ello el estado que corresponda en el campo 41 (formato 8.1 Registro de Compras) o en el campo 31 (formato 8.3 – Registro de Compras Simplificado).
¿Cómo se debe anotar la Nota de Débito en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? 
 La Nota de Débito se debe anotar de forma positiva en el Registro de Ventas e Ingresos. Por ejemplo, debe ser: 100.00.  Cabe señalar que obligatoriamente se debe hacer referencia al comprobante de pago o documento que se modifica.  Si utiliza la versión completa (14.1) debe llenar los campos:  27 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica); 28 (Tipo del comprobante de pago que se modifica); 29 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica); y 30 (Número del comprobante de pago que se modifica). Si utiliza la versión simplificada (14.2) debe llenar los campos:  19 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica); 20 (Tipo del comprobante de pago que se modifica); 21 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica); y 22 (Número del comprobante de pago que se modifica). Ahora bien, tratándose de varios comprobantes de pago los que se modifiquen con una sola Nota de Débito, se puede hacer referencia a cualquiera de ellos.
¿Cómo se debe anotar el recargo al consumo en el Registro de Compras Electrónico? 
 El “recargo al consumo” se deben anotar en el Registro de Compras Electrónico en los siguientes campos:  Versión Completa: Formato 8.1:  Campo 22 (Otro conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible) Versión Simplificada: Formato 8.3:  Campo 15 (Otro conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible).