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¿Que es el Tributo? 
 El tributo es el pago obligatorio de una suma de dinero, establecido por ley, que se entrega al Estado para cubrir los gastos que le demanda el cumplimiento de sus fines.
¿CUÁLES SON LOS ELEMENTOS ESENCIALES DE UN TRIBUTO? 
 Los elementos esenciales de un tributo son: Su creación es dada por ley o por Decreto Legislativo en caso de delegación de facultades, no siendo posible la creación de tributos por otro tipo de normas. La obligación pecuniaria está basada en el ius imperium (poder de imperio) del Estado, significa que solo el Estado puede crear tributos y no un ente privado. Es exigible coactivamente no obstante, es importante señalar que, el tributo no es una sanción.
¿CUÁNTOS TIPOS DE TRIBUTO EXISTEN? 
 De acuerdo a la clasificación que hace el Código Tributario el tributo comprende: el impuesto, la contribución y la tasa.
¿Que es el Impuesto? 
 Es el tributo cuyo pago no origina por parte del Estado una contraprestación directa en favor del contribuyente. Por ejemplo, el Impuesto a la Renta.
¿QUE ES LA CONTRIBUCIÓN? 
 Es el tributo que tiene como hecho generador los beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales, como lo es el caso de la Contribución al SENCICO o a EsSalud. En la contribución, la actividad estatal beneficia a un sector específico de la sociedad.
¿QUE ES LA TASA? 
 Es el tributo que se paga como consecuencia de la prestación efectiva, por parte del Estado, de un servicio público individualizado en el contribuyente. Las tasas pueden ser arbitrios, derechos y licencias. Por ejemplo, los arbitrios son una tasa que se paga por la prestación o mantenimiento de un servicio público.
¿CUAL ES EL TRIBUTO MÁS IMPORTANTE? 
 El impuesto es el tributo de mayor importancia porque constituye la fuente principal de ingresos para el Estado, lo que le permite financiar los bienes y servicios públicos para responder a las necesidades públicas como la seguridad y defensa, orden interno, administración de justicia, educación, salud, entre otros. Es importante tener en cuenta que los impuestos en el Perú constituyen alrededor del 80% del total de los ingresos para financiar al Estado.
¿PUEDE SOSTENERSE EL ESTADO CON RECURSOS DISTINTOSA LOS IMPUESTOS? 
 No. El cobro de impuestos es una característica propia de todos los Estados, no ejercerla afectaría las funciones que desarrollan. Eventualmente se podría recurrir al endeudamiento (solicitar préstamos), pero esta no es una solución porque generaría intereses, perjudicando al país a largo plazo. Además, para pagar dichas deudas más sus intereses, tarde o temprano, el Estado deberá recurrir al cobro de impuestos.
¿PUEDE HABER EXONERACIONES EN EL PAGO DE LOS TRIBUTOS? 
 Sí. La exoneración es un beneficio tributario establecido por ley, otorgado a una actividad que se encuentra gravada, es decir que, a pesar de haberse producido el hecho imponible, éste, por efectos de una norma legal, no da lugar al nacimiento de la obligación tributaria. Este beneficio solo puede darse por 3 años con la posibilidad de prorrogarse por un periodo similar. Por ejemplo, la exoneración del IGV en zonas de la Amazonía, dado bajo la Ley de Promoción de la Amazonía.
¿QUÉ SIGNIFICA INAFECTACIÓN TRIBUTARIA? 
 La inafectación es otra forma de no estar obligado por el impuesto. A diferencia de la exoneración, en la inafectación la actividad o situación, dada su naturaleza, no ha sido comprendida dentro del campo de aplicación del tributo. Así, por ejemplo, están inafectas del impuesto a la renta las indemnizaciones recibidas por los trabajadores, así como las compensaciones por tiempos de servicios (CTS).
¿QUÉ ES LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA? 
 Es la entidad del poder público nacional o municipal a quien se le ha encomendado la labor principal de recaudación de los tributos. A nivel de los impuestos del gobierno nacional la SUNAT es la administración tributaria que cumple con su recaudación. Por su parte, los Gobiernos Locales administran las contribuciones y tasas municipales, ya sean derechos, licencias o arbitrios, y de manera excepcional, los impuestos que la ley les asigna.
¿QUÉ ES LA SUNAT? 
 La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) es un organismo técnico especializado adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas. Fue creada en 1988; cuenta con personería jurídica de derecho público, con patrimonio propio y goza de autonomía funcional, técnica, económica, financiera, presupuestal y administrativa.
¿CUÁL ES LA FINALIDAD DE LA SUNAT? 
 La SUNAT tiene como finalidad primordial administrar los tributos del gobierno nacional y los conceptos tributarios y no tributarios que se le encarguen por Ley o de acuerdo con los convenios interinstitucionales que se celebren, proporcionando los recursos requeridos para la solvencia fiscal y la estabilidad macroeconómica, asegurando la correcta aplicación de la normatividad que regula la materia y combatiendo los delitos tributarios y aduaneros conforme a sus facultades. También tiene como finalidad la implementación, inspección y control del cumplimiento de la política aduanera en el territorio nacional y el tráfico internacional de mercancías, personas y medios de transporte. Asimismo, participa en el combate contra la minería ilegal y el narcotráfico.
¿POR QUÉ SE FUSIONARON LA SUNAT Y ADUANAS? 
 El año 2002 se dispuso la fusión por absorción entre la SUNAT y Aduanas porque existía concordancia sustancial entre sus funciones, siendo la primera institución la que tuvo calidad de entidad incorporante. El motivo principal de la fusión fue evitar duplicidad de funciones y generar una mejora en los servicios y aumento en la productividad de los recursos.
¿CUÁLES SON LOS PRINCIPALES IMPUESTOS QUE RECAUDA LA SUNAT? 
 Los principales impuestos que recauda y administra la SUNAT son: El Impuesto a la Renta (IR), el Impuesto General a las Ventas (IGV), el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN), el Impuesto Especial a la Minería (IEM) y los Derechos Arancelarios o Ad Valorem.
¿QUÉ ES EL IMPUESTO A LA RENTA? 
 El Impuesto a la Renta (IR) es el impuesto que se aplica a las rentas que provienen del trabajo, de la explotación de un capital o de la aplicación conjunta de ambos. El IR se determina anualmente. En el Perú existen 5 categorías de renta, desde las rentas de primera categoría producidas, por ejemplo, por el alquiler de inmuebles, hasta las de quinta categoría, generadas por el trabajo en forma dependiente.
¿QUÉ ES EL IGV? 
 El Impuesto General a las Ventas (IGV) es el impuesto que se aplica en las operaciones de venta e importación de bienes, así como en la prestación de distintos servicios comerciales, en los contratos de construcción o en la primera venta de inmuebles. El IGV lo asume económicamente el consumidor final, encontrándose normalmente incluido en el precio de los servicios o productos que se adquieren.
¿QUÉ ES EL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO? 
 El Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) es el tributo, que, a diferencia del IGV, solamente grava determinados bienes, por ello es un impuesto específico. Tiene como finalidad desincentivar el consumo de productos que generan externalidades negativas en el plano individual, social y medioambiental, como por ejemplo las bebidas alcohólicas, cigarrillos y combustibles fósiles.
¿QUE ES EL ITF? 
 El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) es el tributo que grava determinadas operaciones en moneda nacional o extranjera que se realizan a través de las empresas del Sistema Financiero. Tiene como finalidad permitir la bancarización de las operaciones económicas y comerciales de personas y empresas mediante el sistema financiero a través de los medios de pago.
¿QUÉ SON LOS DERECHOS ARANCELARIOS? 
 Los derechos arancelarios o de aduanas son impuestos aplicados a la importación de mercancías. Estos son: Derechos arancelarios Ad-Valorem, o arancel Ad-Valorem o Ad-Valorem. Son los tributos que se calculan como un porcentaje del valor de la mercancía importada (valor que considera la suma del costo, el seguro y el ete); dichos porcentajes son rajados en el Arancel de Aduanas. Derechos arancelarios especícos o arancel especíco. Es el tributo que se calcula como una determinada cantidad por unidad de volumen de importación (ejemplo: “X” dólares por “Y” kilogramos). Arancel mixto. Es el que está compuesto por un arancel Ad-Valorem y un arancel especíco.
¿PUEDE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA CREAR TRIBUTOS? 
 No. De acuerdo con el Principio de Legalidad, contemplado en el Art. 74° de la Constitución, solamente por Ley o por Decreto Legislativo (en caso de delegación de facultades) se crea, modifica o deroga, o se establece una exoneración de un tributo. Es decir, solamente están facultados a crear tributos el Congreso de la República y el Poder Ejecutivo, en caso sea delegado por el Congreso.
¿LA SUNAT ES LA RESPONSABLE DEL DESTINO DE NUESTROS IMPUESTOS? 
 No. La SUNAT es la administración tributaria que se encarga de la recaudación y administración de los impuestos. Esta administración comprende desde su cobro hasta su traslado a las arcas fiscales, desde donde las diferentes instituciones que conforman el Estado procederán a ejecutar sus partidas presupuestales, de acuerdo con los montos establecidos en la Ley Anual de Presupuesto que cada año es propuesta por el Ministerio de Economía y aprobada o modificada por el Congreso.
¿QUÉ SE ENTIENDE POR CONTRIBUYENTE? 
 El contribuyente es la persona natural o jurídica que debe cumplir con sus obligaciones tributarias. El Código Tributario lo define como aquel que realiza, o respecto del cual se produce el hecho generador de la obligación tributaria. En sentido general, el contribuyente es el sujeto pasivo en el Derecho Tributario, siendo el sujeto activo el Estado, a través de la administración tributaria.
¿QUÉ ES EL RUC? 
 El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el registro informático a cargo de la SUNAT donde se encuentran inscritos todos los contribuyentes a nivel nacional. Contiene los datos de identificación de las actividades económicas y demás información relevante de los sujetos inscritos. Con el RUC se identifica e individualiza a los contribuyentes para fines tributarios, lo cual les permite desarrollar formalmente una actividad económica.
¿QUÉ INFORMACIÓN NOS PROPORCIONA EL RUC? 
 El RUC nos proporciona información relevante de los contribuyentes tales como el nombre, denominación o razón social, el domicilio fiscal, representante legal, la actividad económica principal y las secundarias. Cada contribuyente es identificado con un número de 11 dígitos. Este número es individual, irrepetible y permanente.
¿QUÉ ES LA CLAVE SOL? 
 La clave SOL es la contraseña que nos permite acceder a SUNAT Operaciones en Línea (SOL) y realizar consultas, trámites y transacciones vía online sin necesidad de acercarse a un Centros de Servicio al Contribuyente de SUNAT. Esta clave está compuesta por un conjunto de letras y números agrupados que conforman una identificación secreta que puede ser reconocida por los sistemas informáticos que emplea la SUNAT para las operaciones en línea. La Clave SOL también puede obtenerse a través de internet y del App Personas SUNAT.
¿QUÉ ES UN COMPROBANTE DE PAGO? 
 Es el documento mediante el cual se acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios. Dicho documento debe cumplir ciertos requisitos para ser considerado válido. La emisión y entrega de comprobantes de pago es una obligación formal del contribuyente. Las personas que compren bienes o reciban servicios están obligadas a exigir que se les entregue los comprobantes de pago por las compras efectuadas o por los servicios recibidos. Los comprobantes de pago posibilitan al Estado el cobro de los impuestos y la regulación de las actividades económicas.
¿CUÁLES SON LOS TIPOS DE COMPROBANTE DE PAGO? 
 Los comprobantes de pago más conocidos son las facturas, las boletas de venta, los tickets, las liquidaciones de compra y los recibos por honorarios. La SUNAT es la encargada de autorizar la impresión de los comprobantes de pago. Los comprobantes de pago pueden ser físicos o electrónicos.
¿LA NOTA DE VENTA ES UN COMPROBANTE DE PAGO? 
 En ciertos negocios se intenta burlar la ley entregando notas de pedido, notas de venta, comandas, proformas u otro tipo de documentos que no constituyen comprobantes de pago. Ninguno de estos documentos tiene efectos tributarios. Usualmente se intenta simular la entrega de una boleta de venta con una nota de venta, lo cual es una infracción a la norma que deviene en multa y hasta cierre del local.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE EXIGIR EL COMPROBANTE DE PAGO? 
 Es importante porque acredita la realización de una operación comercial (venta o consumo de un servicio) evidenciando los montos y los impuestos pagados. Permite, además, demostrar la propiedad de un producto, realizar un reclamo, solicitar el cambio o devolución del dinero cuando un producto resulta defectuoso y contribuye a evitar la evasión de impuestos. Asimismo, exigir el comprobante de pago facilita el pago de los impuestos y destinarlos al Estado para la realización de obras y servicios públicos.
¿QUÉ BENEFICIOS SE OBTIENE AL PEDIR BOLETA DE VENTA ELECTRÓNICA? 
 Desde el 1 de enero de 2019 pedir boleta de venta electrónica beneficia a los trabajadores independientes y dependientes que generan rentas de cuarta y quinta categoría porque podrán deducir los gastos efectuados en hoteles, restaurantes y bares, deduciendo el 15% de los importes pagados en estos negocios con un tope máximo de 3UIT. Para que proceda la deducción la boleta de venta electrónica debe consignar el número de DNI o RUC del consumidor.
¿LOS CIUDADANOS EN GENERAL PIDEN BOLETA DE VENTA? 
 No. Según un estudio realizado el año 2018 por encargo de la SUNAT, siete de cada diez ciudadanos raramente exigen su boleta de venta cuando adquieren un bien o servicio. Asimismo, en este estudio se llegó a determinar que un 60% no acostumbra a pedir su comprobante cuando la compra es por un monto menor y un 80% señala que solo pediría boleta si obtiene algún beneficio a cambio. Estas cifras revelan un alto nivel de evasión del IGV. Bajo este contexto, la SUNAT viene implementando una campaña nacional denominada (Así nomás, no. Cuando compres, pide boleta), la cual busca sensibilizar y promover conciencia en la ciudadanía respecto a la importancia de exigir la boleta de venta en la compra de un bien o prestación de un servicio.
¿DE QUÉ MANERA APORTAMOS CON EL DESARROLLO DEL PAÍS AL PEDIR UNA BOLETA DE VENTA? 
 Cada vez que adquirimos un bien o servicio hay un IGV que pagamos los consumidores finales. Este impuesto sirve para que el Estado ejecute obras y servicios públicos a favor de la población. Por ejemplo: El impuesto que pagamos en una boleta de S/. 20.00 permite financiar un desayuno escolar para un niño de las poblaciones vulnerables. El impuesto en una boleta de S/. 70.00 permite el cuidado de un niño menor de 3 años en una guardería del Estado. El impuesto en una boleta de S/. 90.00 permite financiar un tratamiento preventivo mensual contra la anemia para un niño en estado de pobreza.
¿YA NO ES POSIBLE EMITIR RECIBOS POR HONORARIOS EN FORMATO FÍSICO? 
 Desde el 1 de abril de 2017 los trabajadores independientes están obligados a emitir recibos por honorarios solo en forma electrónica (RHE). De manera excepcional, si un contribuyente no puede emitir el recibo por honorarios electrónico por causas que no son su responsabilidad, podrá emitir el recibo por honorarios en formato impreso, obtenido de una imprenta autorizada por la SUNAT. Ingresando con la Clave SOL a la opción (Operaciones en Línea) de la SUNAT, es posible emitir el recibo por honorarios electrónico.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE MIGRAR A LA EMISIÓN DE COMPROBANTE DE PAGO ELECTRÓNICO? 
 Migrar de los comprobantes de pago físicos a los electrónicos tiene varios benecios tales como: Seguridad y validez legal: Porque la SUNAT garantiza que los comprobantes electrónicos cuentan con todos los requisitos establecidos en el Reglamento de Comprobantes de Pago. Disponibilidad: Un comprobante de pago electrónico se puede emitir las 24 horas del día. Integración con otras aplicaciones: Los comprobantes de pago electrónicos pueden ser emitidos desde un celular, tablet u otros dispositivos. Obtención de la información en tiempo real: Lo que nos permite una adecuada toma de decisiones. Ahorro: Porque ya no se gasta al mandar a imprimir comprobantes físicos. Conservación del medio ambiente: Porque no utilizamos papel, ni tintas, ni químicos que dañan el medio ambiente. Asimismo, en contextos adversos como el originado por la pandemia del Covid-19, la emisión de comprobantes de pago electrónicos representa una forma segura y práctica para garantizar las transacciones que se realizan, sin salir del domicilio.
¿QUÉ ES LA EVASIÓN TRIBUTARIA? 
 La evasión tributaria es aquella conducta del contribuyente (personas o empresas) por la cual evita el pago de impuestos por medios fraudulentos. Por ejemplo, no presentando la declaración jurada de sus impuestos o utilizando facturas falsas o prestadas. Esta conducta, al transgredir la ley, constituye un acto ilícito. Se estima que en el año 2017 la evasión tributaria en el Perú habría significado la pérdida de más de 57 mil millones de soles para el presupuesto público.
¿CÓMO AFECTA LA INFORMALIDAD A LA RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS? 
 La informalidad es uno de los graves problemas que enfrenta el Perú al tener una de las economías más informales a nivel mundial. La informalidad repercute en un bajo crecimiento económico al afectar la recaudación de impuestos porque es menos lo que se recauda. Los sectores donde existe mayor informalidad son el sector agropecuario, la pesca, transporte y comunicaciones, construcción y comercio.
¿QUÉ ES UN PARAÍSO FISCAL? 
 Un paraíso fiscal es un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar un régimen tributario especialmente ventajoso para los ciudadanos o empresas no residentes que se domicilien para efectos legales en dicho territorio. Esta ventaja consiste en una exención total o una reducción significativa en el pago de impuestos, así como la protección y mantenimiento de la información confidencial ante terceras personas o entidades fiscalizadoras. A través de los paraísos fiscales muchas personas y empresas buscan burlar al fisco de su país de origen. Algunos paraísos fiscales son Panamá, Bahamas y las Islas Caimán.
¿CÓMO AFECTAN LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN TRIBUTARIAS A LA RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS? 
 La evasión y la elusión fiscal son dos formas de fraude fiscal. Una de las formas más comunes de evasión es la omisión de entregar comprobantes de pago o la no declaración del impuesto a la renta; mientras que otras más complejas están vinculadas al lavado de dinero, la fuga de capitales a través de paraísos fiscales o los denominados precios de transferencia. Asimismo, algunos contribuyentes buscan aprovecharse de alguna ambigüedad o vacío legal de ciertas normas tributarias para reducir o dejar de pagar los tributos que les corresponden por sus operaciones. A esto último se le conoce como elusión. Debido a estas prácticas se habría generado una pérdida de S/. 57 797 millones de soles el año 2016, lo cual fue equivalente al 34% del presupuesto general del Estado de ese mismo año.
¿QUÉ ES LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA? 
 La obligación tributaria es una relación jurídica que tiene su origen en la ley, por la cual el contribuyente (deudor tributario) está obligado con el Estado (acreedor tributario) al pago de una suma de dinero a partir de la verificación del hecho determinado por la ley. Por ejemplo, cuando compramos una laptop, se genera la obligación de pagar al Estado el IGV correspondiente, el cual es determinado por la ley.
¿EN QUÉ CONSISTE EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO? 
 Consiste en respetar y acatar las obligaciones tributarias a cargo del contribuyente, es decir, cumplir con presentar la declaración jurada de impuestos en los plazos previstos, consignando información completa y exacta a fin de determinar correctamente la obligación tributaria (obligación formal), así como pagar los tributos que le corresponden (obligación material).
¿TODOS DEBEMOS PAGAR IMPUESTOS? 
 Pagar tributos, y en particular los impuestos, responde a nuestro deber de contribuir. Ello significa que todos tenemos, además de derechos consagrados en nuestra Constitución, el deber de tributar; es decir, pagar al Estado para que pueda financiar la realización de obras y servicios públicos necesarios para nuestra sociedad.
¿QUÉ TIPO DE BIENES Y SERVICIOS PÚBLICOS SE FINANCIAN CON IMPUESTOS? 
 En general, la recaudación tributaria sustenta más de las dos terceras partes del presupuesto nacional. Con los impuestos se financian las diferentes obras y servicios públicos a nivel nacional, regional y local. Por ejemplo: escuelas y hospitales, programas sociales de lucha contra la pobreza, universidades públicas, carreteras, seguridad, promoción de la investigación científica, etc. Si nos interesa conocer de modo más preciso cuál es el destino de nuestros impuestos, podemos observar la distribución del gasto programado por el Estado en el Presupuesto General de la República que cada año elabora el Ministerio de Economía y que somete a la aprobación del Congreso. En el año 2019, por ejemplo, los sectores con mayor porcentaje del presupuesto programado fueron: Educación 18%, planeamiento y gestión de contingencias 13%, salud 11% y transporte 10%.
¿SIEMPRE HAN EXISTIDO LOS TRIBUTOS? 
 Los tributos son tan antiguos como la historia del hombre. En las tribus primitivas se ejercía una especie de propiedad común sobre los bienes económicos procedentes de la caza y la recolección, por ello resulta curioso que en la raíz etimológica de la palabra tributo se encuentre el término “tribu”. No obstante, la tributación propiamente dicha se inicia con las primeras sociedades agrícolas en las que la disposición permanente de los recursos de la agricultura y la ganadería permitió la división social del trabajo, al mismo tiempo que dio origen a una clase sacerdotal y gobernante que fue la primera en cobrar tributos.
¿QUÉ ES EL COMERCIO EXTERIOR? 
 Es la actividad económica por la que se produce el intercambio de bienes y servicios entre 2 o más países que importan o exportan con el propósito de satisfacer la demanda interna de estos. Dicha actividad se encuentra regulada por tratados, convenios y acuerdos internacionales que buscan promoverla. Los servicios aduaneros que brinda la SUNAT están destinados a facilitar el comercio exterior, velar por el control aduanero y el interés fiscal.
¿QUÉ ES LA IMPORTACIÓN? 
 La importación es un régimen aduanero mediante el cual se ingresa al país de manera legal mercancías provenientes de otro país (mercancía extranjera) para su utilización en territorio nacional. A través de la importación se busca satisfacer la demanda interna de un país de ciertas mercancías que deben comprarse fuera, ya sea porque son escasos o no existen en el país o porque su elaboración es más barata en otro país, entre otras razones.
¿QUÉ ES LA EXPORTACIÓN? 
 La exportación es un régimen aduanero que permite la salida legal del país de las mercancías nacionales o nacionalizadas para su uso o consumo definitivo en el extranjero y no está afecta al pago de tributo alguno.
¿QUÉ ES IMPORTA-FÁCIL? 
 Es un servicio implementado por la SUNAT que permite importar del extranjero a través de SERPOST (Servicio Postal del Perú S.A.), de manera rápida, simple y segura, con la finalidad de reducir los tiempos de despacho aduanero. Pueden acceder las personas naturales o empresas que importen o reciban envíos postales, como compras o regalos del extranjero, hasta por un valor máximo de US $ 2 000.00 por envío.
¿QUÉ ES EXPORTA-FÁCIL? 
 Es un mecanismo promotor de exportaciones diseñado principalmente para el micro y pequeño empresario, mediante el cual las personas naturales o empresas pueden exportar de manera rápida, segura y sencilla, reduciendo trámites, siempre y cuando exporten mercancías que no excedan el valor de US$7 500 ni superen los 30 Kg de peso por envío postal.