דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות

דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות הם תשלומי חובה החלים על תושבי ישראל. התשלומים מחושבים לפי הכנסותיו של התושב (אך גם תושב חסר הכנסות חייב בו) ומעמדו, ומועברים למוסד לביטוח לאומי, שאחראי על גביית דמי ביטוח לאומי על פי חוק הביטוח הלאומי וכן על דמי ביטוח בריאות, במסגרת ביטוח בריאות ממלכתי.

דמי ביטוח לאומי הם מקור עיקרי למימון פעילותו של המוסד לביטוח לאומי. מקורות נוספים: העברה תקציבית מתקציב המדינה לפי חוק הביטוח הלאומי לענפים מסוימים כגון ילדים ואזרחים ותיקים, תקבולים לפי הסכמים וחוקים אחרים למימון גמלאות המשולמות שלא לפי חוק הביטוח הלאומי ופיצויים מצד שלישי לפי חוק הביטוח הלאומי.

דמי ביטוח בריאות מהווים כשליש ממימון הוצאות ביטוח בריאות בישראל. כשני שלישים מועברים מתקציב המדינה.

חובת תשלום דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות חלה על כל תושב ישראל מגיל 18 ועד גיל פרישה ובכללם שכיר, עצמאי, בלתי מועסק (למעט עקרת בית), עובד שהגיע לגיל פרישה וממשיך לעבוד, מי שפרש בפרישה מוקדמת, מעסיק של נערים עובדים, וכן עובד זר בישראל, אף שאינו תושב.

זכאות למשלמי דמי ביטוח

הגדרות ותעריפים 
הגדרות, הסברים ותעריפים שבשימוש בערך:

שיעור דמי הביטוח 
דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות הם מיסי חובה ומחושבים כמס פרוגרסיבי, בהתאם להכנסת המבוטח, בעיקר הכנסת עבודה.

ביטוח לאומי 
דמי ביטוח לאומי מושפעים ממעמדו של המבוטח (עצמאי, שכיר, בעל הכנסה שלא מעבודה ועוד) ומקבוצת הגיל שלו.

שיעור דמי הביטוח נקבע לפי הענפים שהאדם מבוטח בהם.

לשכיר דמי הביטוח מורכבים מחלק העובד וחלק המעסיק; עצמאי ומי שאינו שכיר ואינו עצמאי חייב בדמי ביטוח עבור עצמו.

ביטוח בריאות 
דמי ביטוח בריאות מעובד שכיר, עובד עצמאי, חבר קיבוץ, מקבל פנסיה מוקדמת:

מחלק השכר שהוא עד 60% מהשכר הממוצע במשק ניכוי של % 3.1

מחלק השכר שמעל 60% מהשכר הממוצע במשק ניכוי של % 5.

דמי ביטוח בריאות מעובד במשק בית 1% משכרו של העובד..

שכיר
עובד שכיר מגיל 18 ומעלה שקיימים בינו לבין המעסיק יחסי עובד-מעסיק חייב בתשלום דמי ביטוח.

חישוב דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות לעובד שכיר מחושב משכרו החודשי ברוטו של העובד (כולל זקיפות מס) ומורכב מחלק המנוכה ממשכורתו של העובד וחלק המשולם על ידי המעסיק.

הוא מתבסס על שתי מדרגות הכנסה: המדרגה הראשונה: שיעור מופחת והמדרגה השנייה: שיעור מלא.

שוטר וסוהר

חייל בשירות קבע 
דמי ביטוח עבור מי שמשרת בצה"ל בשירות קבע משולמים על-ידי אוצר המדינה לפי בסיס שכרו של חייל הקבע.

האוצר מנכה משכרו של החייל את חלקו בדמי הביטוח, כפי שמנוכה משכרו של עובד שכיר.

שיעור הניכוי מושפע ממצבו המשפחתי של החייל וממעמדה של בת הזוג.

חייל בשירות קבע מבוטח רק בחלק מן הענפים: אימהות, ילדים, נכות, סיעוד, זקנה ושאירים.

עובד בחופשה ללא תשלום 
עובד בחופשה ללא תשלום, שאין לו הכנסה מעבודה, חייב בדמי ביטוח לאומי בשיעור 6.57% משכר המינימום.

עצמאי
חוק הביטוח הלאומי מגדיר "עובד עצמאי" כמי שעונה על אחד מאלה:
 מי שעוסק במשלח ידו לפחות 20 שעות בממוצע בשבוע.
 מי שהכנסתו החודשית הממוצעת ממשלח ידו עולה על 50% מהשכר הממוצע במשק
 מי שעוסק במשלח ידו לפחות 12 שעות בשבוע בממוצע, והכנסתו החודשית עולה על 15% מהשכר הממוצע במשק.

עובד עצמאי מגיל 18 ועד גיל פרישה חייב בתשלום דמי ביטוח לאומי.

חישוב דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות לעובד עצמאי מחושב משכרו השנתי ברוטו של העובד (כולל זקיפות מס).

הוא מתבסס על שתי מדרגות הכנסה: המדרגה הראשונה: שיעור מופחת והמדרגה השנייה: שיעור מלא.

שיעור דמי ביטוח משכרו ברוטו של עצמאי:

קיבוץ ומושב שיתופי 
המועסק בקיבוץ ומושב שיתופי מסורתי:

דמי ביטוח לאומי של חבר וכן של מועמד ועובד חוץ המועסק בקיבוץ או במושב שיתופי, מחושבים על פי אחוז מ"בסיס הנקבע במשק" או שכר מינימום - הגבוה מביניהם.

הוא אינו מבוטח בענף תאונות אישיות ונכות כללית לפיכך דמי ביטוח לאומי נמוכים יותר.

גם מתנדב ושוהה בהכשרה מקצועית בקיבוץ או במושב שיתופי חייבים דמי ביטוח המחושבים כאחוז מ"בסיס שנקבע במשק".

המועסק בקיבוץ מתחדש:

דמי ביטוח לאומי של חבר, מועמד או מועסק בקיבוץ מתחדש יהיו כשל עובד שכיר.

עובד משק בית 
עובד במשק בית נחשב מי שמועסק בעבודות שוטפות ורגילות במסגרת ביתו הפרטי של המעסיק או בעבודות ניקיון בבניין משותף,

מי שעוסק בטיפול בילדים, במבוגרים, בקשישים או באנשים סיעודיים, נהג פרטי, שומר ומי שמועסק בצורה משותפת על ידי קבוצת הורים

בשמירה על ילדים, גם אם ההעסקה היא מחוץ לבית.

עובד שהוא תושב זר 
תושב זר המועסק בישראל, כולל המועסק בסיעוד או מבקש מקלט חייב בתשלום דמי ביטוח לאומי.

תושב זר המועסק בסיעוד או במשק בית 
שיעור דמי ביטוח לאומי של תושב זר המועסק בסיעוד הוא 2% ומוטל על המעסיק בלבד.

מקבל גמלת סיעוד המעסיק מטפל שהוא עובד זר עשוי להיות פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי בתנאים מסוימים.

תושב זר בענפים אחרים 
שיעור דמי ביטוח לאומי מתבסס מתבסס על שתי מדרגות הכנסה: המדרגה הראשונה: שיעור מופחת והמדרגה השנייה: שיעור מלא.

בעל הכנסה שלא מעבודה 
תושב ישראל שהכנסותיו הן אך ורק הכנסות שלא מעבודה, (כגון שכר דירה, תגמולים לנפגע פעולות איבה או לניצול שואה) חייב בתשלום דמי ביטוח לאומי באופן עצמאי.

זאת אם לא קבל פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי.

עד הכנסה של 25% מהשכר הממוצע במשק ינוכה סכום קבוע.

הכנסה גבוהה מ־25% מהשכר הממוצע במשק תחויב בשיעור מופחת.

הכנסה הגבוהה מהשיעור המלא תחויב בשיעור מלא.

גמלאי בפרישה מוקדמת 
מגימלתו של גמלאי שעדיין לא הגיע ל"גיל פרישה" ומקבל פנסיה מוקדמת, ינוכו דמי ביטוח.

לא עובד 
תושב ישראל מגיל 18 ואילך, שאינו עובד כלל, למעט אישה שאינה עובדת (עקרת בית), הנשואה למבוטח תושב ישראל או ידועה בציבור שלו,

חייב בתשלום מינימלי לביטוח לאומי וביטוח בריאות, עד לתקרת ההכנסה החייבת בביטוח לאומי.

ריבית 
חוב בדמי הביטוח הלאומי יגרום לחיוב ריבית והצמדה בנוסף לקרן, לפי משך הזמן המצטבר של החוב. חובות בדמי הביטוח מקוזזים מקצבאות ותשלומים שונים המועברים באמצעות המוסד לביטוח לאומי. חוב ממושך בדמי הביטוח עשוי לגרור פגיעה בזכויות של המבוטח. עם זאת, זכויותיו של שכיר אינן נפגעות עקב אי־תשלום דמי הביטוח על ידי מעסיקו.

הקלות ופטורים
דמי ביטוח יחושבו עד תקרת ההכנסה המרבית לחישוב דמי ביטוח. בעלי הכנסות חודשיות גבוהות יותר מתקרת ההכנסה המרבית לביטוח לאומי אינם משלמים דמי ביטוח על חלק ההכנסה שמעל התקרה.

פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי:
 אישה הנשואה למבוטח, או ידועה בציבור שבן זוגה מבוטח, שאינה עובדת מחוץ למשק ביתה.
מקבל קצבת נכות מעבודה בשיעור של 100% לצמיתות, או מקבל קצבת נכות כללית בשיעור של 75% ומעלה לצמיתות או באופן זמני לתקופה רצופה של שנה לפחות: פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי מהקצבה ומהכנסה שלא מעבודה בתקופה שבה הוא מקבל את הקצבה. אם הוא עובד כשכיר - מעסיקו חייב לשלם עבורו דמי ביטוח לאומי לענפים נפגעי עבודה, אמהות ופשיטת רגל, וכן חלה חובת תשלום דמי ביטוח בריאות. אם הוא עובד כעצמאי - עליו לשלם דמי ביטוח לאומי לענפים נפגעי עבודה ואמהות, וכן לשלם דמי ביטוח בריאות.
חייל בשירות סדיר, שאינו עובד לא כשכיר ולא כעצמאי.
תושב ישראל השוהה במדינת אמנה, ששילם דמי ביטוח לאומי במדינת האמנה: מי שיש לו הכנסה פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי בישראל בתקופה ששילם למדינת האמנה. אך חייב תשלום דמי ביטוח בריאות בתקופה הזאת. מי שאין לו הכנסות, ישלם דמי ביטוח בריאות בשיעור מינימלי.
 עולה חדש, עציר או אסיר בעלי הכנסות עד לכ־5% מהשכר הממוצע במשק
 מי שמקבל קצבה מהביטוח הלאומי או מגוף ציבורי אחר (פרט למקבל דמי אבטלה עבור חודש מלא).
 בני 18 העתידים להתגייס לצה"ל או לשירות לאומי עד גיל 21
 תלמידי מוסד על תיכוני (עד כיתה י"ב) שהם מעל גיל 18, תלמידי מכינה קדם צבאית ומתנדבי שנת שירות העתידים להתגייס לצה"ל או לשרת בשירות לאומי עד גיל 21, מותנה בהיעדר הכנסה.
חייל משוחרר, מסיים שירות לאומי או שירות אזרחי תקופה של עד חודשיים מיום שחרורו
פטור מתשלום דמי ביטוח בריאות:
 מי שהגיע לגיל פרישה ומקבל קצבת אזרח ותיק, פטור מתשלום דמי ביטוח בריאות על תשלומי הפנסיה. ניכוי דמי ביטוח בריאות בתעריף מופחת יבוצע בקצבת אזרח ותיק.
 אישה נשואה שאינה עובדת מחוץ למשק ביתה ובעלה מבוטח בביטוח זקנה ושאירים ומשולמת לה פנסיה מוקדמת, בכפוף להצהרה על-כך.
 אלמנה גמלאית המקבלת מהמוסד לביטוח לאומי קצבת שאירים או קצבה לבני משפחה של מי שנפטר מתאונת עבודה.
 גמלאי נכה המקבל מהמוסד לביטוח לאומי קצבת נכות כללית בשיעור 75% לפחות לצמיתות, או קצבת נכות זמנית בשיעור 75% לפחות לתקופה של 12 חודשים רצופים, או קצבת נכות מעבודה בשיעור 100% לצמיתות.

הפסקת תשלום דמי ביטוח לאומי
תושב ישראל חייב בדמי ביטוח לאומי גם כאשר הוא שוהה בחו"ל.

ישראלי המהגר למדינה זרה רשאי להפסיק את תשלום דמי הביטוח במקביל להפסקת הביטוח. אם ישוב לישראל, ידרש לתקופת אכשרה לחידוש זכאותו לביטוח בריאות, או לתשלום סכום קצוב.

סכומים ותקרות היסטוריים

קישורים חיצוניים
 
 שיעור דמי ביטוח לאומי כחלק מההכנסה, לפי מעמד, בראיה היסטורית, אתר המוסד לביטוח לאומי

הערות שוליים

המוסד לביטוח לאומי
מימון ציבורי