Verovähennys

Verovähennys tarkoittaa rahamäärää, jolla verotuksessa pienennetään verotettavaa tuloa tai suoraan veron määrää. Verovähennykset lasketaan tuloverolakien mukaisten sääntöjen perusteella ja ne ilmoitetaan veroilmoituksella. Osan verovähennyksistä verottaja laskee automaattisesti, jolloin ne ovat esitäytettyinä veroilmoituksella.

Verovähennyksillä tarkoitetaan ensi sijassa veron määrää pienentäviä verovähennyksiä. Tämä hyödyttää yhtä paljon veroprosentista riippumatta, kunhan verovähennys ei ole suurempi kuin vähennettävä vero. Vähennykset verotuksessa ovat niitä menoja, jotka vähennetään verotettavasta tulosta. Näin saadaan nettotulo. 

Osa verovähennyksistä lasketaan kaavamaisesti, kun taas osa perustuu verovelvollisen todellisuudessa maksamiin menoihin (yleensä tulonhankkimismenot). Verovähennysten laskentasäännöt perustuvat esimerkiksi omavastuuosuuteen, verovähennyksen maksimimäärään, veronmaksajan tulojen määrään, tulojen tyyppiin (eläke vai palkka) jne.

Ulkomailla on käytössä myös "palautuva verovähennys" (engl. refundable tax credit), jossa verovähennyksen tuoman edun ylittäessä verovastuullisuuden määrän erotus maksetaan verovelvolliselle tulona. Tätä järjestelmää käytetään tukemaan pienituloisia esimerkiksi Yhdysvalloissa (earned income tax credit), ja Englannissa (working tax credit).

Erilaisia verovähennyksiä

 Ahvenanmaan vähennykset
 Ammattikirjallisuus
 Ansiotulovähennys
 Asunnon ja työpaikan väliset matkakulut
 Asuntovelan korot
 Elatusvelvollisuusvähennys
 Eläketulovähennys
 Erityisalojen matkakulut
 Invalidivähennys
 Jäsenmaksut ja työttömyyskassamaksut
 Korkomenot
 Kotitalousvähennys
 Kustannusten korvaukset
 Lahjoitusvähennys
 Luovutustappiot
 Maksetut elatusmaksut
 Matkat toissijaiselle työpaikalle
 Merityötulovähennys
 Moottorisaha- ja metsurivähennys
 Muut vähennykset ansiotuloista

 Opintolainavähennys
 Opintorahavähennys
 Pakolliset vakuutusmaksut
 Perusvähennys
 Takaisinmaksetut osakaslainat
 Takaisinperintävähennys
 Tulonhankkimislainan korot
 Tulonhankkimiskulut ansiotuloista 
 Tulonhankkimiskulut pääomatuloista
 Tulonhankkimisvähennys
 Työasuntovähennys
 Työmatkavähennys
 Työtulovähennys
 Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut
 Verotusyhtymän maatalouden verovuoden tappio
 Veronmaksukyvyn alentumisvähennys
 Viikonloppumatkat

Katso myös
Tulovero
Alijäämähyvitys

Lähteet
 Veroehdotusopas 2004 ISSN-0356-2581
 Ilta Sanomat 21.5.2005 Taru Jussilan artikkeli "Älä lihota verokarhua liikaa".
 Tuloverolaki 30.12.1992/1535

Viitteet

Aiheesta muualla
Henkilöasiakkaan vero-opas 2009 – Vähennykset  www.vero.fi 
Tuloverolaki www.finlex.fi
Pääomatuloista tehtävät vähennykset www.sijoitus.org

Tuloverotus Suomessa
Seulonnan keskeiset artikkelit