nyuuzyou/soloby huggingface dataset:
Вопрос: Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет по реализованным изделиям.
Исходные данные:
Торговой организацией в декабре 2010 г. приобретено 50 сервизов общей стоимостью 200000 руб. (без учета НДС).
В марте 2011г. 10 сервизов были безвозмездно переданы, остальные сервизы в том же месяце реализованы по 6000 руб. за единицу (без учета НДС).
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
Так как в соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НКРФ «Объектом налогообложения признается передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций» передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основепризнается реализацией товаров (работ, услуг); Поэтому передача сервизов является реализацией.
1. Рассчитать налоговую базу торговой организации. При реализации 6000*40= 240000, по сервизам, переданным безвозмездно 10*6000=60000. налоговая база- 240000+60000=300000.
2. Расчитаем Сумму НДС с налоговой базы
НДС начис=Вначисл*Сндс=200000*0,18=36000
3. 240000*0,18=43200 - НДС с реализованных
60000*0,18 =10800 - НДС с переданных на безвозмездной основе
4. 43200+10800-36000=18000 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
Задача 5 (8)
1. Определить, какая организация является плательщиком НДС, и сумму НДС при безвозмездной передачи станка.
2. Рассчитать налоговую базу и сумму налога при реализации безвозмездно полученного станка.
Исходные данные:
Организация получила безвозмездно сверлильный станок. Стоимость полученного станка 145 140 (в том числе НДС). 
Через три года организация – получатель реализовала станок за 75 582 руб.(с учетом НДС). На момент продажи остаточная стоимость станка составила 58 140 рублей.
Решение:
Организация, которая получила безвозмездно станок не уплачивала НДС при приобретении, она поставила сумму станка вместе с НДС. Но безвозмездные передачи являются в НДС реализацией, поэтому НДС уплачивала передающая сторона. Она заплатила НДС. 
Теперь этот станок был реализован. Продан с учетом НДС. 
По законодательству НДС нужно заплатить с разницей между ценой реализации с НДС и остаточной стоимостью.
75 582- 58 140 =17 442 –разница.
17 442*0,18 = 3 140 рублей.
Вопрос: Какие доходы организация ООО «Комета» должна учесть для цели налогообложения для прибыли?
Исходныеданные:
В ООО «Комета» выручка от реализации товара собственного производства в отчетном периоде составила 118 000 руб.(в том числе 18000-НДС). Выручка от реализации покупных товаров - 59000 (в том числе НДС9000) По договору займа получили денежные средства в размере 150 000 руб. Безвозмездно от физического лица получен компьютер, рыночная цена компьютера 34 000 руб. (без учета НДС).
Категория: экономические
Ответы:
Решение: 
1) В соответствии с пунктом 1 статьи 246 НКРФ организация ООО «Комета» является плательщиком налогов. К доходам в целях настоящей главы относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
2) Безвозмездно полученный компьютер тоже относится к доходам в соответствии с пунктом 8 статьи 250 НКРФ (в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.)
3) Средства, полученные в виде займа, в доходы не включаются в соответствии с пунктом 10 статьи 251 НКРФ (в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;)
4) Доход от реализации товара без НДС:
(118 000 – 18 000) + (59 000 - 9 000)= 150 000 рублей.
Внереализационные доходы:
доходы в виде безвозмездно полученного имущества 34000.
Кредиты и займы не облагаются налогом на прибыль – 150 000 рублей.
Налоговая база: 100 000 +50000+ 34 000 = 184 000 руб.
Вопрос: Указать может ли организация применять кассовый метод учета доходов и расходов.
Исходные данные: 
В течении года выручка без НДС составила:
• в 1 квартале — 900 000 руб.
• во 2 квартале — 1 500 000 руб.
• в 3 квартале — 200 000 руб.
• в 4 квартале — 1 050 000 руб.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1) Условия, при которых организация имеет право на определение дохода по кассовому методу, указаны в пункте 1 статьи 273 НКРФ, кассовый метод применяется в том случае, если выручка в среднем меньше 1 000 000 руб. в год.
2) Средняя выручка за год составила: (900 000 руб. + 1 500 000. руб. + 200 000 руб. + 1 050 000 руб.) / 4 = 912500 тыс. руб. это меньше 1 млн. руб., значит, организация может применять кассовый метод при организации расчетов доходов и расходов.
Вопрос: Рассчитать налогооблагаемую прибыль от операции по реализации кондитерских изделий.
Исходные данные: 
Магазин приобрел партию кондитерских изделий стоимостью 472 000 руб (в том числе НДС 72000 руб.), доставлены изделия собственным транспортом, расходы по доставке составили 23 600 руб.(в том числе НДС 3600 руб.) расходы по доставке включаются в стоимость товара. Кондитерские изделия реализованы по цене 590 000 руб. (в том числе НДС 90000 руб.)
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1) Согласно абз.2 пп.2 п.1 ст. 248 НКРФ: При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета. Прибыль = доходы— расходы
2) рассчитаем доходы кондитерского магазина: 590 000 руб- 90 000(НДС) = 500 000 руб.
3) расходы организации: стоимость приобретенных изделий без НДС = (472 000 – 72 000 = 400 000 руб.) + (транспортные расходы 20000 руб). Итого расходов = 420000 руб.
4) Рассчитываем налогооблагаемую прибыль: 500 000 — 420000 = 80000 руб.
Вопрос: 1. Рассчитать финансовый результат от реализации основного средства.
2.Определить порядок включения в состав прочих расходов суммы убытка 
Исходные данные:
Организация «Дельта» продала организации «Омега» основное средство по цене 300 000 руб. в т.ч. НДС, приобретено основное средство по цене 1 500 000 руб. с учетом НДС. За время эксплуатации начислена амортизация в размере 700 000 руб., оставшийся срок полезного использования основного средства составил 24 мес.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1) Доход от реализации станка без НДС: 
300000/118*100 =254327
2) Первоначальная стоимость ОС без НДС
1500000/118*100=1271187
остаточная стоимость 1271187 - 700000=571 187
3) финансовый результат :
254327 - 571 187 = - 316 949. Убыток
4) 316 949 /24= 13 203 ежемесячно в состав расходов будет учитываться эта сумма 13 203.
за 1 квартал – 39 618
за 1 полугодие – 79236
за 9 месяцев – 118 854
за год – 158 472.
Вопрос: Рассчитать сумму процентов, которую можно включить в расходы в целях налогообложения в 1 квартале.
Исходные данные:
Организация получила 3 долгосрочных кредита, условия которых соответствуют критериям сопоставимости утвержденных в учетной политике организации. 
№ договора займа|Дата получения займа|Сумма долгового обязательства, руб.|Процентная ставка, %||
№1|02.02.10|600000|13||№2|18.02.10|500000|25||
№3|25.02.10|550000|19||
Итого | - |1650000|18,6||
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1) Рассчитываем средневзвешенную процентную ставку по всем %: (600 000 *0,13 + 500 000*0,25 + 550 000*0,19) / (600 000 + 500 000 + 550 000) = 18,6 %
2) 20% от среднего уровня. 18,6* 1,2=22,32. 
3) Сравним фактическую и предельную ставку по каждому договору и установим ставку, по которой надо рассчитывать проценты в целях налогообложения,
4) в первом договоре процентная ставка 13%. Рассчитываем фактическую сумму % по 1 договору: 600000*58*0,13/365=12394,5
5) во 2 договоре процентная ставка 25%. Рассчитываем фактическую сумму % по 2 договору: 500000*42*0,25/365=14383,56
6) в 3 договоре процентная ставка 19%. Рассчитываем фактическую сумму % по 3 договору: 550000*35*0,19/365=10020,54

№ договора займа|Дата получения займа|Сумма долгового обязательства, руб.|Процентная ставка, %|Процентная ставка для налогообложения|Фактически начисленные проценты|Суммы процентов принимаемых для налогообложения|
№1|02.02.10|600000|13|22,32|12394|12394|
№2|18.02.10|500000|25|22,32|14383|12841|
№3|25.02.10|550000|19|22,32|10020|10020|
Итого | - |1650000|18,6|- |36797|35255|

7) Так как по 1 договору процентные ставки ниже средневзвешенных в расходы включаются фактические проценты, т.е. 12394 руб.
8) По 2 договору в целях налогообложения применяются процентные ставки в размере 22,32 %. Рассчитаем сумму процентов по максимально допустимой ставке 500000*0,2232*42/365=12841 руб.
9) В 3 договоре процентная ставка не превышает максимально допустимую, поэтому в целях налогообложения будет учтена фактическая сумма процентов.
10) таким образом, в бухгалтерском учете врасходах организации будет учтена сумма в размере 36797, в целях налогообложения можно будет включить сумму в размере 35255 руб.
Вопрос: Какую сумму представительских расходов организация может учесть в целях налогообложения прибыли?
Исходные данные: 
ООО «Планета» в июне проводила переговоры с представителями организации — заказчика с целью достижения соглашения о совместном сотрудничестве. Затраты принимающей стороны на проведение переговоров составили без учета НДС 28700 руб., в т.ч. официальный прием (обед в ресторане) — 20 000 руб., транспортное обслуживание участников переговоров — 5700 руб., расходы на организацию развлечений — 3000 руб., расходы на оплату труда за январь-май месяцы текущего года у принимающей организации составили 240 000 руб.
Категория: экономические
Ответы:
Решение: 
1) В соответствии с пунктом 1 статьи 264 организация может включать в свои расходы представительские расходы. 
2) В соответствии с пунктом 2 статьи 264 к представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.
20000+5700=25700 руб.
Расходы на организацию развлечений (3 000 рублей) нельзя отнести к представительским.
3) Представительские расходы являются нормированнымирасходами в целях налогообложения, базой для определения предельной суммы в соответствии с пунктом 2 статьи 264 являются расходы оплаты труда организации. Норма представительских расходов — 4% от оплаты труда = 240 000 * 0, 04 = 9 600 руб.
4) фактически было израсходовано 28 700 руб., таким образом, в бухгалтерском учете будут учтены 28 700руб., а в налоговом учете 9 600руб., а остальные не будут учтены для целей налогообложения.
Вопрос: Какую сумму расходов на рекламу организация может учесть в целях налогообложения прибыли?
Исходные данные: 
Выручка торговой организации в 1 кв. составила 2 650 000 руб. в 1 кв. организация осуществила рекламные расходы, связанные с передачей в рекламных целях товаров. Расходы организации по приобретению товаров в целях передачи для рекламы 35 000 руб. без учета НДС.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1) Передача товаров в рекламных целях относится к рекламе в соответствии с пунктом 4 статьи 264 НКРФ.
2) В соответствии с пунктом 4 статьи 264 НКРФ расходы на рекламу для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации.
3) 2 650 000* 0,01 = 26 500 руб. — это лимит расходов на рекламу, фактические расходы на рекламу составили 35 000 руб., значит, 26 500 руб. будет включено в налоговую базу, а 8 500 руб. не будет.
Вопрос: Проходной балл ЕГЭ по специальностям Академия Генеральной прокуратуры Российской Федерации — филиал в г. Санкт-Петербург АГП РФ
Категория: разное
Ответы:
Юриспруденция (40.03.01 – очная, бакалавриат, аккредитовано)
Проходной ЕГЭ: 160 (Рус. яз, Истор, Общест
Вопрос: Рассчитать общую сумму НДФЛ с дохода г-на Н.Н. Петрова. Петров имеет право на стандартный налоговый вычет 500 рублей.
Исходные данные: 
В январе сотруднику ООО «Приоритет» Петрову были выплачены: 
ь зарплата — 9600 руб.,
ь премия — 5000 руб., 
ь материальная помощь в связи со смертью отца — 7000 руб., 
ь дивиденды по итогам деятельности организации — 80000 руб.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1) В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 207 НКРФ Петров является налогоплательщиком, так как ему были начислены доходы.
2) Доходы Петрова за январьмесяц: в соответствии со статьей 208 к доходам относятся: дивиденды и проценты, полученные от российской организации, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации, пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством
3) Рассчитаем доходы Петрова: 101600 руб
4) Рассчитаем доход Петрова, который облагается по ставке 9%. Это дивиденды, полученные российскими гражданами по акциям. 80000 руб будет налоговой базой для ставки 9%. 
5) Рассчитываем сумму налога по специальной налоговой ставке 9%
80000*0,09= 7200 руб.
6) Сумма дохода, которая облагается по обычной ставке в размере 13 %: 9600 + 5000 – 500= 14100.
14100 *0,13= 1833
Общая сумма НДФЛ с дохода Петрова: 9033 руб.
Вопрос: Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с материальной выгоды г-на В.Ф. Сидорова.
Исходные данные:
В сентябре ООО «Приоритет» продала своему сотруднику сидорову 100 ед. готовой продукции собственного производства по цене 400 руб. за ед. Обычно организация реализует такую продукцию по цене 700 руб. за единицу. Сидоров не имеет право на стандартные вычеты.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1) Сидоров является налогоплательщиком, так как его доход выразился в виде материальной выгоды.
2) В соответствии с пунктом 1 статьи 210 НКРФ при исчислении налоговой базы учитываются все доходы, в том числе и материальную выгоду.
3) При расчете материальной выгоды в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 212 НКРФ материальная выгода получена при приобретении товара уорганизации
4) В соответствии с пунктом 3 статьи 212 НКРФ налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.
5) Рассчитаем налоговую базу Сидорова 700*100-400*100=30000 руб
6) Ставка по материальной выгоде 35%.
7) Сумма налога 0,35*30000=10 500 руб.
Вопрос: Рассчитать сумму НДФЛ с доходов с г-на С. А. Филиппова за январь.
Исходные данные:
Работник ООО «Приоритет» Филиппов является героем РФ. Его оклад за месяц 22000 руб.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1) Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 налоговый вычет для героев РФ составляет 500 руб
2) Рассчитаем налоговую базу: 22000-500=21500руб
3) Ставки НДФЛ установлены по статье 224 НКРФ, в нашем случае ставка НДФЛ – 13%
4) Рассчитаем сумму налога: 21500*0,13=2795 руб.
Вопрос: Рассчитать НДФЛ с дохода Ахмедова за год.
Исходные данные:
Месячный окладработника Б.Г. Ахмедова составляет 20000 руб.
Б. Г.Ахмедов имеет двоих детей в возрасте 5 и 9 лет.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1) В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 207 НКРФ Ахмедов является налогоплательщиком, так как ему были начислены доходы.
2) Доходы Ахмедова за месяц: в соответствии со статьей 208 к доходам относятся: дивиденды и проценты, полученные от российской организации, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации, пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством. Объектом налогообложения является доход Ахметова в размере 20000 руб.
3) Рассчитаем налоговую базу:
20 000 * 12 = 240 000 рублей. Доход за налоговой период не достигает 280 000 рублей, поэтому есть налоговые вычеты каждый месяц:
1000 рублей на каждого ребенка. 2*1000 = 2000 рублей в месяц.
Итого: 2000 *12 =24 000. 
Налоговая база: 240 000 – 24 000 = 216 000.
НДФЛ: 216 000* 0,13= 28 080 за год.
Вопрос: 1. Определить доход работника, облагаемый налогом на доходы физических лиц.
2. Определить сумму налога на доходы физических лиц, которую подлежит удержать с дохода работника. 
Исходные данные:
Работник ООО «Приоритет» В.З. Купцов за год получил заработную плату в размере 200000 руб. и оплату стоимости абонемента в фитнес-клуб в размере 6000 руб. В течении года В.З. Купцов не имел права на получение налоговых вычетов.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1) При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика.
Стандартные вычеты не положены.
З/п= 200000+6000= 206000206000*0,13=26780
Вопрос: Определить сумму НДФЛ за год с доходов работника, обучающегося на коммерческой основе.
Исходные данные: 
В. М. Абанин обучается на коммерческой основе в государственном технологическом институте. ВУЗ имеет государственную лицензию на образовательную деятельность. В текущем году В. М. Абанин уплатил за обучение 37000 руб. Его годовой доход составил 35000 руб. в виде заработной платы.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1) Доход, облагаемый налогом 35000
2) Ставка, по которой облагается 13%
3) В соответствии со статьей 218 социальный налоговый вычет налагается на сумму, уплаченную за все обучение не более 50000рублей в год.
В возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
4) Так как сумма 37000 менее 50000, то вся сумма льготируется.
Соц. налоговый вычет 37000
Вопрос: Рассчитать общую сумму НДФЛ, которую должен уплатить в бюджет г-н В.А. Слугин за текущий год. 
Исходные данные: 
В текущем году работник ООО «Приоритет» В. А. Слугин получил доходы в виде, руб.:
- заработной платы 180000
- подарка к юбилею 4000
- выигрыша в конкурсе 20000
В текущем году В. А. Слугин уплатил за обучение сына 35000 руб. Кроме того, заплатил за лечение супруги 40000 руб. и приобрел лекарств на сумму 6000 руб.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1. Стандартные налоговые вычеты : 1000 рублей в месяц за ребенка. Итого 12 000 за год.
Социальные налоговые вычеты : 35 000 +40 000+ 6000= 81 000.
Предел этих социальных вычетов 120 000 рублейИтого вычетов: 93 000 рублей.
2. Облагается по стандартной ставке: 180 000 – 93000 = 87 000 рублей.
87000 *0,13 = 11 310. 
3. Выигрыши облагаются по специальной ставке – 35%. 4000 не облагается, то есть 20 000 – 4000 = 16 000.
Подарок, выданный организацией не облагается.
16 000* 0,35= 5600 рублей.
Итого НДФЛ: 5600+ 11310= 16 910.
Вопрос: Рассчитать сумму удержанного НДФЛ за год с доходов физического лица – арендодателя.
Какая сумма ежемесячно будет перечислена арендодателю по договору аренды?
Исходные данные: Фирма заключила с Г. П. Прониным, не являющимся ИП, договор аренды офиса. Сумма арендной платы в месяц составляет 15000 руб. Заявления на налоговые вычеты Г. Н. Пронин не представил.
Категория: экономические
Ответы:
Решение: 
1. Доход Пронина , облагаемый налогом будет составлять 15000 ежемесячно (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ).
2. Ставка НДФЛ 13% (ст. 224 НК РФ)
3. Налоговый агент (здесь организация) обязан начислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.
4. НДФЛ=15000*0,13=1950 руб. Рассчитаем эту сумму как процентную долю от НБ: 1950/15000=0,13=13%
5. Величина арендной платы, перечисляемая арендодателю: 15000-1950=13050 руб
Вопрос: Рассчитать НДФЛ с дохода от выполненных работ
Исходные данные: организация «Прометей» заключила с Р. Д. Руценко, не являющимся предпринимателем, договор на ремонт офиса. Стоимость работ по договору – 15000 руб. Документально подтвержденные расходы на ремонт-9000 руб.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1. При определение НБ учитываются все доходы налогоплательщика, как в денежной, так и в материальной форме (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Определим доход учитываемый при НДФЛ: 15000 руб.
2.Куценко имеет право на профессиональный налоговый вычет. Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) могут произвести вычет (п. 2 ст. 221 НК РФ).
3. Ставка НДФЛ 13% (ст. 224 НК РФ)
4. НБ=15000-9000=6000 руб.
5. НДФЛ от выполненных работ: 6000*0,13=780 руб.
Вопрос: Рассчитать сумму страховых взносов, которые организация должна будет исчислить с доходов г-на В.В. Дементьева.
Исходные данные: 
Менеджер В. В. Дементьев получает в организации зарплату 50 000 руб. ежемесячно.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1. Обязательными видами социального страхования являются пенсионное страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством.
2. Плательщики страховых взносов в соответствии со статьей 5 закона 212-ФЗ организация, производящая выплаты работникам.
3. В соответствии со статьей 8 закона 212-ФЗ зарплата является базой по страховым взносам. 
4. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 512 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 512 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.
5. Нарастающим итогом считаем базу. 
ь В январе — 50 000 руб.,ь в феврале — 100 000 руб., 
ь в марте — 150 000 руб., 
ь в апреле — 200 000 руб., 
ь в мае — 250 000 руб., 
ь в июне — 300 000 руб., 
ь в июле — 350 000 руб., 
ь в августе — 400 000 руб., 
ь в сентябре — 450 000 руб., 
ь в октябре — 500 000 руб., 
ь в ноябре — 550 000 руб., 
ь в декабре — 600 000 руб.
В целом за год 512 000 руб. будет облагаться налогом, а 88 000 руб. будут облагаться налоговой ставкой 0,1% (ПФР), другими взносами не облагаются.
Тарифы взносов: 
ь ПФР — 22% * 512 000 = 112 640 руб. 88 000*0,1 =8800
ь ФСС — 2,9% * 512 000 = 14848 руб.
ь ФФОМС — 5,1% * 512 000 = 26 112 руб.
Итого: 162 400
Вопрос: Проходной балл ЕГЭ по специальностям Институт телевидения, бизнеса и дизайна ИТИД
Категория: разное
Ответы:
Кафедра дизайна
Дизайн (54.03.01 – очная, бакалавриат, аккредитовано)
Профиль: Графический дизайн; Дизайн интерьера; Дизайн мультимедиа; Дизайн среды
•    Бюджетных мест: 3
•    4 года
Проходной ЕГЭ: 68 (Рус. яз, Литер)
Живопись (54.05.02 – очная, специалитет, аккредитовано)
•    Бюджетных мест нет
•    5 лет
Проходной ЕГЭ: 68 (Рус. яз, Литер)

Кафедра режиссуры кино и ТВ
Режиссура кино и телевидения (55.05.01 – очная, специалитет, аккредитовано)
•    Бюджетных мест нет
•    5 лет
Проходной ЕГЭ: 68 (Рус. яз, Литер)

Факультет менеджмента и рекламы
Менеджмент (38.03.02 – очная, бакалавриат, аккредитовано)
Профиль: Менеджмент интернет-проектов; Менеджмент организации
•    Бюджетных мест: 3
•    4 года
Проходной ЕГЭ: 99 (Рус. яз, Матем, Общест)

Факультет телерадиожурналистики
Журналистика (42.03.02 – очная, бакалавриат, аккредитовано)
Профиль: Телерадиожурналистика
•    Бюджетных мест: 3
•    4 года
Проходной ЕГЭ: 75 (Рус. яз, Литер
Вопрос: Рассчитать сумму страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, которую организация должна будет начислить с доходов г-на М.Е. Захарова.
Исходные данные:
В январе организация выплатила менеджеру отдела сбыта М.Е.Захарову (1975 год рождения) зарплату в размере 30 000 руб, а также предусмотренную трудовым договором премию 5 000 рублей.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1.ПФР:
6% накопительная часть : 0,06* 35 000= 2100 руб
6% солидарная: 0,06* 35 000= 2100 руб
10% индивидуальная: 0,1 *35000= 3500
Итого: 7 700 руб.
2.ФСС 2,9%:
0,029*35 000=1015 руб.
3.ФФОМС 5,1%:
0,051*35 000= 1785
Итого страховых взносов: 10500 руб
Вопрос: Рассчитать сумму страховых взносов, которую организация должна будет начислить в пенсионный фонд с доходов г-на В. К.Морозова.
Исходные данные:
Работнику организации с января по июнь начислила сотруднику производственного отдела В. К. Морозову (1960 года рождения) заработную плату по трудовому договору за год240 000 руб. Кроме того, в июне текущего года В. К. Морозову было начислено вознаграждение по договору авторского заказа в сумме 30 000 руб.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1) Сумма выплат, с которых будет начисляться взносы на обязательное соц. страхование: 240000+30000=270000 руб.
2) Тарифы взносов: 
- ПФР — 22% 
- ФСС — 2,9% 
- ФФОМС — 5,1% 
3) В отношении работника 1966 года рождения и старше страховые взносы рассчитываются только по страховой части.
- ПФР — 22% * 270000 = 59 400руб.
- ФСС — 2,9% * 270000 = 7830 руб.
- ФФОМС — 5,1% * 270000 =13770 руб.
ИТОГО: 81 000руб.
Вопрос: Рассчитать задолженность организации на конец года по взносам на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой чисти пенсии и на финансирование накопительной части пенсии.
Исходные данные:
В организации работают: директор П.П.Мотков (1959 г. рожд), бухгалтер И.А.Огурцова (1968 г.рожд) и продавец В.Н.Ильин (1985 г.рожд).
ЗП сотрудников за год, руб:
- П.П.Мотков 400 000,
- И.А.Огурцова 370000,
- В.Н.Ильин 260000.
Организация перечислила взносы на соц. Страхование за год, руб.:
- За П.П.Моткова 50000 (на страх. часть пенсии),
- За И.А.Огурцову 24000 (на страх. часть пенсии),
18000 (на накоп. часть пенсии),
- За В.Н.Ильина 19000(на страх. часть пенсии),
14000(на накоп. часть пенсии).
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1. В соответствии со статьей 8 закона 212-ФЗ зарплата является базой по страховым взносам по окончании месяца нарастающим числом.
2. Для лиц 1966 года рождения и старше:
- Ставка на страховую часть пенсии – 22%
Для лиц младше 1966 года:
- Ставка на страховую часть пенсии – 16%
- Ставкана накопительную часть пенсии – 6%
3. Расчетным периодом является год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (ст. 10 закона №212-ФЗ).
4. Рассчитаем страховые взносы на страховую часть пенсии: 
- П.П.Мотков:400 000*0,22=88 000 руб.,
- И.А.Огурцова: 370000*0,16=59 200 руб.,
- В.Н.Ильин: 260000*0,16=41 600 руб.
5. Рассчитаем страховые взносы на накопительную часть пенсии: 
- И.А.Огурцова: 370000*0,06=22200 руб.,
- В.Н.Ильин: 260000*0,06=15600 руб.
6. Рассчитаем сумму задолженности по взносам:
На страховую часть пенсии:
- П.П.Мотков: 88 000-50000=38000 руб.,
- И.А.Огурцова: 59 200-24000=35 200 руб.,
- В.Н.Ильин: 41 600-19000=22 600 руб.
На накопительную часть пенсии:
- И.А.Огурцова: 22200-18000=4200 руб.,
- В.Н.Ильин: 15600-14000=1600 руб.
Итого:101 600 руб.
7. Сроки уплаты страховых взносов: не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации (ст. 15 закона №212-ФЗ).
Вопрос: Рассчитать взносы на обязательное социальное страхование с пособия по временной нетрудоспособности.
Исходные данные:
Коллективным договором организации установлено, что пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере 100% фактического среднего заработка. Сотрудник организации Термелев болел с 24 по 28 января. Среднедневной заработок Термелева составляет 1500руб. Страховой стаж Термелева составляет 7 лет 9 месяцев.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1.Пособие по временной нетрудоспособности не облагается взносами на социальное страхование. Страховыми взносами облагается та часть пособия, которая превышает максимальный размерпособия.
2.Пособие по временной нетрудоспособности, которое он получил в соответствии с коллективным договором:
1500* 5 =7500 руб. – за пять дней.
3. Максимальная оплата больничного в соответствии с законом.
512 000/ 365 = 1402,74 руб в день.
1402,74*5= 7013,7руб.
Так как стаж работника 7 лет 9 месяцев, то размер пособия – 80%.
7013,7*0,8= 5610,96 руб. 
3.Разница, которая облагается взносами:
7500 - 5610,96 =1 889,04
4.Взносы:
ПФР(22%) =415,59
ФСС(2,9%) = 54,78
ФФОМС(5,1) = 96,3
Итого: 566,71 руб.
Вопрос: 1)Рассчитать сумму акциза, уплаченную при приобретении бензина марки Аи-80.
2)Рассчитать сумму акциза , начисленную при реализации бензина марки Аи-92
3)рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет
Исходные данные:
Организация производит автомобильный бензин марки Аи-92, приобретено 100 тонн бензина марки Аи-80 и путем смешения получено 110 тонн бензина марки Аи-92.
Категория: экономические
Ответы:
Решение: 
1. В соответствии со статьей 179, организация является плательщиком акцизов, соответственно подпункту 7 пункта 1 статьи 181 НКРФ автомобильный бензин является подакцизным товаром.
2. В соответствии со статьей 192 НКРФ налоговым периодом является календарный месяц. Таким образом, мы рассчитываем сумму акцизов за месяц.
3. Налоговая база определяется как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении (тонны). По исходным данным налоговая база составляет 110 тонн бензина Аи-92.
4. Налоговые ставки установлены в статье 193 НКРФ. Налоговая ставка по бензину с октавным числом более 80 установлен в размере 3629 руб. руб за 1 тонну, менее и 80 включительно 2657 руб. руб. затонну
5. Рассчитаем сумму начисленного акциза по реализованному бензину: А(начисл) = НБА*СА = 399 190 руб.
6. При приобретении бензина марки Аи-80 заплатили акцизы в сумме 100* 2657 = 265 700руб.
7. Сумма акциза уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 202 определяется как уменьшенное на налоговые вычеты общая сумма налога. А (бюджет) = А (начисл) — А (к вычету) = 133 490 руб
Вопрос: Определите сумму, подлежащую уплате в бюджет по табачным изделиям.
Исходные данные:
В марте табачная фабрика реализовала 9000 сигарет с фильтром. Розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, составляет 37 рублей. Ставка акциза составляет 120 рублей за 1000штук+ 5,5% расчетной стоимости, но не менее 142 рубля за 1000 шт.
Категория: экономические
Ответы:
Решение: 
1.Выручка от продажи сигарет:
9000/20* 37 = 16 650 рублей.
2. Подсчитываем акцизы от штук 
9000/1000 *120 = 1080 рулей
3. Подсчитываем акцизы от рублей.
16 650* 0,055 = 915,75
Итого: 1080+ 915,75 = 1995,75.
4. Рассчитаем минимальный лимит акцизов
9000 / 1000* 142 = 1278.
Сумма акциза, рассчитанная по минимальной ставке меньще суммы акцизов, рассчитанной по комбинированной ставке. Следовательно, уплачиваем 1995,75 рублей.
Вопрос: 1. Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2010 г.
2. Определить дату, когда ООО «Салют» должно будет уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль на имущество. 
Исходные данные: 
1. на балансе ООО «Салют» в составе основных средств числятся
-земельный участок
-здание офиса (признанное памятником культуры) 
-оборудование, автомобили, техника
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
Стоимость основных средств ООО «Салют»
Дата|Остаточная стоимость, руб.|Земельныйучасток, руб|
|Оборудование, автомобили|Здание офиса||
1 января |3 400 500|7 774 000|6 000 000 |
1 февраля |3 900 000|7 746 200|6 000 000|
1 марта|3 750 000|7 719 400|6 000 000|
1 апреля|3 680 000|7 791 600|6 000 000|
1) срок уплаты налога на имущество согласно п.2 ст. 386 НК РФ. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2)Налоговая база – среднегодовая стоимость имущества, учитываемая по остаточной стоимости. 
3 400 500+3 900 000+3 750 000+3680000+774000+7746200+
7719400+7791600
Средн. Стоимоть =----------------------=11 440 425
имущ. За I кв. 4
7774000+7746200+7719400+7791600
Средн. стоимость =-----------------=7757800
льготируемого имущ. 4
11 440 425-7 757 800 = 3 682 625 - налоговая база с учетом льготируемого имущества
3682625*2,2%=81017,75авансовый платеж за первый квартал
7. Транспортный налог
Вопрос: 1.Рассчитать сумму авансового платежа по транспортному налогу, подлежащую уплате в бюджет.
2. Рассчитать сумму транспортного налога за год. 
Исходные данные:
На балансе ООО «Трейд» числится легковой автомобиль, мощностью двигателя 78 л.с. В соответствии с законодательством, ставка налога для данного автомобиля -29 руб. за 1 л.с.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
АПнтр.ачис.=1/4(НБнтр*Снтр)
Где АП- суммаквартального авансового платежа по транспортному налогу, руб.
НБ - налоговая база по транспортному налогу, л. с.
С-ставка налога
АП=1/4(78*29)=565,5
НТР начисл.= НБнтр*Снтр=29*78=2262 - сумма транспортного налога, перечисленная в бюджет за год. 
ТС уплачивается за счет расходов организации, то есть он включается в себестоимость или в прочие расходы. Д26 К68
Вопрос: Рассчитать сумму авансового платежа по транспортному налога за 1 квартал для ООО «Приоритет». 
Исходные данные:
ООО «Приоритет» 15 февраля приобрело и зарегистрировало грузовой автомобиль мощностью 130 л.с.. Ставка транспортного налога а автомобили мощностью 130 л.с. составляет 24 руб/л.с.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1. налогоплательщиками транспортного налога являются юридические и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, согласно ст. 357 НК РФ
2. Налоговая база определяется как мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах.
3. Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации Транспортного средства и снятия его с регистрации в течение налогового периода авансовые платежи исчисляются с учетом коэффициента по формуле:
АПначис=К*1/4(НБнтр*Стр)
К=М/Т. К=2/3
Где М-число полных месяце в отчетном периоде
Т-число календарных месяцев в отчетном периоде
НТР начисл.= НБнтр*Снтр = 24*130=3120
АПначис=К*1/4(НБнтр*Стр)= 2/3*1/4*3120= 520- 1 квартал
Вопрос: 1.Рассчитать сумму авансового платежа по транспортному налогу за 1,2 и 3 квартал по каждому виду транспортного средства и в целом по организации ООО «Альфа».
2.Рассчитать сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года. 
Исходные данные:
1. В ООО «Альфа» на начало года числилисьна балансе:
-легковой автомобиль с двигателем мощностью 105 л.с.;
-весельная лодка;
-моторная лодка.
2. Грузовой автомобиль мощностью двигателя 130 л.с был приобретен и поставлен на регистрационный учет 25 февраля текущего года.
3. Ставки транспортного налога примите по НК РФ.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1.Авансовый платеж за 1 квартал. Легковой автомобиль. Ставка 35 руб.
¼ (105*35) = 918,75 руб.
Авансовый платеж моторная лодка (10 рублей -100л/с)
¼(100*10)=250 рублей.
Грузовой автомобиль. Ставка 40 рублей.
1 квартал: АП= ¼* 2*3(130*40) =866,67 руб.
2 квартал: АП= ¼*130*40=1300 рублей.
3 квартал: АП= ¼*130*40=1300 рублей
2. Транспортный налог за год:
Л. автомобиль: 105*35 = 3675 рублей
Мот лодка: 100*10=1000 рублей
Груз автомобиль: 11/12*130*40 = 4767 рублей.
4.К доплате за год:
Легковой автомобиль: 3675 – 918,75*3 = 918,75 рублей.
Моторная лодка: 1000 – 250*3= 250 рублей.
Грузовой авто: 9442 – 866,67-1300*2= 1300 рублей.
Вопрос: Проходной балл ЕГЭ по специальностям Санкт-Петербургский Институт экономики, культуры и делового администрирования Спб ЭКИДА
Категория: разное
Ответы:
Факультет искусств
Вокальное искусство (53.03.03 – очная, бакалавриат, аккредитовано)
Профиль: академическое пение, театр оперетты
•    Бюджетных мест нет
•    4 года
Проходной ЕГЭ: 68 (Рус. яз, Литер)
Искусство концертного исполнительства (53.05.01 – очная, специалитет, аккредитовано)
•    Бюджетных мест нет
•    5 лет
Проходной ЕГЭ: 68 (Рус. яз, Литер)
Музыкально-инструментальное искусство (53.03.02 – очная, бакалавриат, аккредитовано)
Профиль: Фортепиано
•    Бюджетных мест нет
•    4 года
Проходной ЕГЭ: 68 (Рус. яз, Литер)
Музыкальное искусство эстрады (53.03.01 – очная, бакалавриат, аккредитовано)
Профиль: мюзкл, шоу-программы, эстрадно-джазовое пение
•    Бюджетных мест нет
•    4 года
Проходной ЕГЭ: 68 (Рус. яз, Литер)

Факультет менеджмента
Менеджмент (38.03.02 – очная, бакалавриат, аккредитовано)
Профиль: Маркетинг; Управление человеческими ресурсами
•    Бюджетных мест нет
•    4 года
Проходной ЕГЭ: 99 (Рус. яз, Матем, Общест)
Вопрос: 1. Рассчитать для ООО «Прогресс» сумму авансового платежа по земельному налогу за первый квартал отчетного года.
2. Рассчитать сумму земельного налога, которую ООО «Прогресс» уплатил за год.
Исходные данные:
ООО «Прогресс» владеет земельным участком, предназначенным для производственной деятельности. Кадастровая стоимость земельного участка 12 000 000 рублей. Налоговая ставка в отношении земель, занятых указанными объектами, установлена в размере 1,3%.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1. Объектами налогообложения земельным налогом являются земельные участки, расположенные в пределам муниципального образования, (согласно п. 1 ст.389. НК РФ). 
2.Налоговой базой (п.1 ст. 390 НК РФ) является кадастроваястоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
3. Налоговым периодом поземельному налогу является календарный год. Отчетным периодом является 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал календарного года.
4. По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи по земельному налогу в соответствии с п. 6 ст. 396 НК РФ. 
Авансовый платеж по налогу рассчитывается по формуле:
АПнз.начисл=1/4*(НБнз*Снз)/100
Где АПнз. начисл - авансовые платежи по земельному налогу 
АП=1/4(12 000 000*1,3%)/100=39000(за1,2 квартал)
5. Земельный налог определяется как:
НЗначисл=(НБзн*Сзн)/100=156000-сумма налога, уплаченная за год
Вопрос: Рассчитать сумму авансового платежа по земельному налогу за первый квартал по участку, который находился в собственности неполный отчетный период.
Исходные данные:
Кадастровая стоимость земельного участка 16 700 000 рублей. Налоговая ставка по земельному участку установлена в размере 1,3%. Земельный участок предоставлена ООО «Единство» в собственность 6 марта текущего года.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
АП = К2*1/4(НБнз *Снз)/100 , 
где К2 – коэффициент правообладания земельным участком. Данный коэффициент применяется и рассчитывыается по формуле:
К2= М’ / T’, 
где М’ – число полных месяцев, в течение которых земельный участок был в собственности у налогоплательщиков.
T’ – число календарных месяцев в налоговом(отчетном) периоде.
Так как участок куплен до 15 числа, поэтому будем март принимать за полный месяц.
АП за первый квартал = 1/3*1/4 *16 700 000*0,013 = 18 092
Вопрос: Рассчитать сумму авансового платежа по земельному налогу за первый квартал по каждому собственнику.Исходные данные:
Земельный участок находится в общей совместной собственности. Доля собственника А – 60%, доля собственника Б – 40%. Кадастровая стоимость земельного участка составила 18 500 600 рублей. Налоговая ставка в отношений земель, занятых указанными объектами, установлена представительными органами муниципального образования в размере 1,3%.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
Налоговая база для собственника А:
НБА= 18500 600* 0,6 = 11100360 рублей.
Налоговая база для собственника Б:
НББ= 18 500 600*0,4 = 7 400 240 рублей.
Авансовый платеж за первый квартал собственника А:
АПА = 11100360*0,013* 1/4 = 36 076,17 рублей
Авансовый платеж за первый квартал собственника Б:
АПБ = 7 400 240*0,013* 1/4 = 24 050,78 рублей
Вопрос: 1. Определить долю каждого налогоплательщика в общей доле собственности на земельный участок.
2.Рассчитать налоговую базу по земельному налогу для каждого налогоплательщика.
3. Рассчитать сумму земельного налога.
Исходные данные:
Кадастровая стоимость земельного участка 11 360 000 руб. На участке построен жилой дом, в котором находятся:
-офис площадью 300 м2
-жилье, площадью 26000м2
-гараж, площадью 1000м2
Представительным органом муниципального образования установлены следующие ставки земельного налога для земельных участков:
-- занятых жилищным фондом, в размере 0,1%
-- используемых для торговли, под офисы в размере 1%
--используемых под гаражи-0,5%
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1. Общая площадь дома-26000+1000+300=27300 м2
Доля каждого участка:
Удельный вес Офиса: 
300/27300=0, 0109
Удельный вес Жилья: 
26000/27300=0,95
Удельный вес Гаража: 
1000/27300=0,037
2. АПнз.начисл=(НБнз*Снз)/100
Рассчитаем НБ: (кадастровая стоимость* удельный весфирмы)
- Под офис 0,0109*11360000=124960 руб.
- - Под жилье 0,95*11360000/100=10792000 руб.
- Под гараж 0,037*11360000/100=420320 руб.
3. Рассчитаем сумму налога, которую должен уплатить каждый собственник:
- Под офис 0,001*124960=124,96 руб.
- Под жилье 0,01*10814720= 10815руб.
- Под гараж 0,005*420320= 2102 руб.
Вопрос: Рассчитать сумму земельного налога.
Организация владеет земельным участком под складские помещения. Кадастровая стоимость земельного участка 2 100 000 рублей. Налоговая ставка 1,2%. Дополнительный земельный участок приобретен организацией 17 октября текущего года под жилищное строительство. Кадастровая стоимость земельного участка под жилищное строительство составляет 5 000 000 рублей. Налоговая ставка в муниципальном образовании, где находится данный земельный участок, установлена в размере 0,2%.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
Земельный налог под складские помещения:
2 100 000* 0,012 = 25 200 рублей.
Земельный налог под дополнительный участок:
2* 2/12 * 5 000 000 * 0,002= 3 333 рубля.
Итого: 25 200 + 3 333 = 28 533 рубля.
Вопрос: Определить сумму единого налога, которую организация уплатит в бюджет, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Исходные данные:
Организация выбрала объектом налогообложения разницу между доходами и расходами. Сумма доходов от реализации 112 000 руб., сумма внереализационных доходов за налоговый период составила 2 000 руб., а сумма расходов - 92 000 руб. Все понесенные расходы могут уменьшать налогооблагаемую базу.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1. Определим общую сумму доходов
112000 + 2 000 = 114 000 руб.
2. Рассчитаем налоговую базу «доходы-расходы»
НБ = Д-Р = 114 000 – 92 000 = 22 000
Согласно НКРФ, налоговая ставка установлена в размере 15 %
3. Рассчитаем сумму налога
22 000 * 15% = 3300 руб.
4. Налогоплательщики, которые применяют в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», уплачивают минимальный налог в соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы. Рассчитаем сумму минимального налога.
114 000 * 1% = 1140 руб.
5. Так как сумма минимального налога оказалась меньше суммы рассчитанного налога, то к уплате в бюджет подлежит 3300 руб.
Вопрос: Рассчитать сумму авансового платежа по налогу к уплате в бюджет, если в качестве объекта налогообложения организация выбрала «доходы».
Исходные данные:
ООО «Звезда» применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения организация выбрала «доходы».
Сумма доходов организации за 1 квартал составила 2 400 000 руб. За этот период ООО «Звезда» перечислены в пенсионный фонд взносы в размере 40 000 руб., а также выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 20 600 руб., в том числе за счет средств ФСС – 3 600 руб.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1. В НК РФ ставка налога установлена 6%
2. Рассчитаем сумму авансового платежа за 1 квартал
2 400 000 * 6% = 144 000
3. Определение суммы уменьшения авансового платежа в бюджет за 1 квартал на основании п. 3 ст. 346.21 НКРФ.
40 000 + 20 600 = 60 600 руб
4. Сумма авансового платежа не может быть уменьшена более чем на 72000 руб. В нашем случае, сумма уменьшенияавансового платежа составляет 60 600 руб., следовательно уменьшение авансового платежа происходит на всю сумму.
5. Рассчитаем сумму авансового платежа к уплате в бюджет
144 000 – 60 600 = 83 400 руб.
Вопрос: 1. Рассчитать сумму единого налога при применении объекта налогообложения «доходы минус расходы».
2. Рассчитать сумму налога на прибыль при общем режиме налогообложения.
3. Определить, какой объект налогообложения применить выгоднее.
Исходные данные:
Организация оказывает услуги по ремонту техники. С нового года фирма решила перейти на УСН. Доходы организации за 9 месяцев текущего года составили 11 000 000 руб., расходы за тот же период - 4 500 000 руб.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1. Определим налоговую базу при применении объекта налогообложения «доходы минус расходы»
11 000 000 – 4 500 000 = 6 500 000 руб.
2. Определим сумму минимального налога
11 000 000 * 1% = 110 000 руб
3. Рассчитаем сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет при использовании УСН
6 500 000 * 15% = 975 000
Величина налога больше величины минимального налога, следовательно к уплате в бюджет подлежит сумма единого налога.
4. Рассчитаем сумму авансового платежа по налогу на прибыль при использовании общего режима налогообложения
6 500 000 * 20% = 1 300 000
Таким образом, выгоднее использовать УСН
Вопрос: Рассчитать сумму авансового платежа, перечисленного в бюджет по единому налогу за полугодие.
Исходные данные:
1. Организация применяет объект налогообложения «доходы минус расходы». Выручка организации в 1 квартале составила 240 000 руб. Расходы на оплату труда и взносы на социальное страхование за этот период составили 120 000 руб., расходы на материалы 16 800руб.
2. Выручка организации за полугодие составила 620 000 руб. Расходы на оплату труда и социальные взносы за полугодие составили 248 572 руб., расходы на материалы - 34 800 руб.
Категория: экономические
Ответы:
1 квартал
1. Рассчитаем налоговую базу.
240 000 – 120 000 – 16 800 = 103 200
2. Рассчитаем сумму авансового платежа за 1 квартал
103 200 * 15% = 15 480
6 месяцев
1. Рассчитаем налоговую базу
620 000 – 248 572 – 34 800 = 336 628 руб.
2. Рассчитаем сумму минимального налога
620 000 * 1% = 6 200 руб.
3. Рассчитаем сумму авансового платежа за 6 месяцев
336 628 * 15 % = 50 494 руб.
4. Рассчитаем сумму к перечислению в бюджет за полугодие
50 494 – 15 480 = 35 014 руб.
Вопрос: Рассчитать единый налог на вмененный доход для организации, оказывающей услуги по ремонту бытовой техники.
Исходные данные:
Фирма «Электро» оказывает услуги по ремонту бытовой техники в городском округе Чапаевск Самарской области. Код данного вида деятельности для уплаты ЕНВД – 01. На фире работают 18 человек. За них фирма заплатила взносы по обязательному пенсионному страхованию в сумме 4000 рублей.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
Физический показатель – численность работников. (7500 рублей в месяц)
К1= 1,569
К2=0,5
ВД за месяц= 7500*18* 1,569* 0,5 = 105,907,5
ВД за налоговой период (за квартал) = 105 907,5*3 = 317 722,5
Ставка по налогу 15% от величины вмененного дохода.
Уплачиваем налог ЕНВД до 25 числа месяца следующего за кварталом.:
317 722,5*0,15 = 47 658 рублей.
Сумма единого налога не может быть уменьшена больше чем на 50%. Рассчитаем лимит уменьшения ЕНВД:
47 658/2 = 23 829 рублей.
Перечислено в пенсионный фонд 4000 рублей. Этоменьше, чем лимит, поэтому все 4000 рублей мы можем принять в целях налогообложения. Значит перечислено будет в бюджет:
47 658 – 4000 =43 658 рублей.
Вопрос: Проходной балл ЕГЭ по специальностям Институт правоведения и предпринимательства ИПП
Категория: разное
Ответы:
Факультет управления
Государственное и муниципальное управление (38.03.04 – очная, бакалавриат, аккредитовано)
•    Бюджетных мест: 20
•    4 года
Проходной ЕГЭ: 99 (Рус. яз, Матем, Общест)
Менеджмент (38.03.02 – очная, бакалавриат, аккредитовано)
•    Бюджетных мест: 25
•    4 года
Проходной ЕГЭ: 99 (Рус. яз, Матем, Общест)
Экономика (38.03.01 – очная, бакалавриат, аккредитовано)
Профиль: Бухгалтерский учет, анализ и аудит; Финансы и кредит
•    Бюджетных мест: 10
•    4 года
Проходной ЕГЭ: 99 (Рус. яз, Матем, Общест)

Юридический Факультет
Юриспруденция (40.03.01 – очная, бакалавриат, аккредитовано)
•    Бюджетных мест: 25
•    4 года
Проходной ЕГЭ: 107 (Рус. яз, Истор, Общест