nyuuzyou/soloby huggingface dataset:
Вопрос: В три одинаковых земельных участка вложены капиталы по 1 млн. ден. ед. Первый – наиболее плодородный, но расположен дальше остальных от рынка сбыта. С него получают 500 т урожая, а транспортировка 1 т обходится в 10 ден. ед. Со второго участка получают 400 т, а транспортные расходы составляют 3 ден. ед. за 1 т. С третьего участка снимают 300 т. При транспортировке 1 т обходится в 1 ден. ед. Определите величину дифференциальной ренты, получаемой с каждого участка, если средняя норма прибыли 20%.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
Данная задача требует учета не только различного плодородия земельных участков, но и их разного местоположения по отношению к рынкам сбыта. Поэтому необходимо учитывать все затраты, связанные с производством сельскохозяйственной продукции, в данном случае – издержки не только по производству, но и по ее транспортировке.
Рассчитаем цену производства по доставке продукции на рынок:
•    для 1-го участка: 500*10+500*10*20/100=6000 ден. ед.;
•    для 2-го участка: 400*3+400*3*20/100=1440 ден. ед.;
•    для 3-го участка: 300*1+300*1*20/100=360 ден. ед.
Цена производства выращенной продукции на всех участках одинакова и будет равна 1000000+1000000*20/100=1200000 ден. ед.
Суммарная цена производства продукции составляет:
•    для 1-го участка: 1200000+6000=1206000 ден. ед.;
•    для 2-го участка: 1200000+1440=1201440 ден. ед.;
•    для 3-го участка: 1200000+360=1200360 ден. ед.
Совокупная цена производства 1 т продукции на каждом из участком будет равна:
•    для 1-го участка: 1206000/500=2412 ден. ед.;
•    для 2-го участка: 1201440/400=3003,6 ден. ед.;
•    для 3-го участка: 1200360/300=4001,2 ден. ед.
Следовательно, все сельскохозяйственные товаропроизводители будут продавать свою продукцию по общественной цене производства, соответствующей цене производства худшего участка. Поэтому доход составит:
•    с 1-го участка: 4001,2*500=2000600 ден. ед.;
•    со 2-го участка: 4001,2*400=1600480 ден. ед.;
•    с 3-го участка: 4001,2*300=1200360 ден. ед.
Разность доходов 1-го и 2-го участков будет составлять дифференциальную ренту с 1-го участка Rд1, а разность доходов 2-го и 3-го участков – дифференциальную ренту со 2-го участка (Rд2):
•    Rд1=2000600-1200360=800240 ден. ед.;
•    Rд2=1600480-1200360=400120 ден. ед.
Вопрос: Исходя из принципа поэлементной оценки предельной полезности и используя данные таблицы (в тыс. ден. ед.), рассчитайте предельную полезность кирпичного дома для покупателя и оцените его предельную полезность на основе его рыночных свойств.
Потребительские свойства    Палатка    Хижина    Бревенчатый дом    Кирпичный дом
Защита от непогоды    1    5    20    40
Способность сохранять тепло         2    14    140
Наличие водоснабжения              10    100
Комфорт и другие удобства                   180
Категория: экономические
Ответы:
Решение задачи:

Предельная полезность кирпичного дома для покупателя зависит от всех предельных полезностей составляющих его свойств: защита от непогоды (40 тыс. ден. ед.); способность сохранять тепло (140 тыс. ден. ед.), наличие водоснабжения (100 тыс. ден. ед.), комфорт и другие удобства (180 тыс. ден. ед.). Таким образом, предельная полезность дома составит 460 тыс. ден. ед.
Предельная полезность кирпичного дома на основе рыночных предельных оценок складывается из защиты от непогоды (1 тыс. ден. ед.), способности сохранять тепло (2 тыс. ден. ед.), наличия водоснабжения (10 тыс. ден. ед.), комфорта и других удобств (180 тыс. ден. ед.). В итоге рыночная цена кирпичного дома на основе использования принципа предельной полезности составит 193 тыс. ден. ед.
Вопрос: Предположим, потребитель читает журналы и слушает музыку, записанную на диски. Ниже приведена таблица, которая показывает полезность, которую потребитель получает от потребления различного количества журналов и дисков.
Количество    Полезность журналов (ютил)    Полезность дисков (ютил)
1    60    360
2    111    630
3    156    810
4    196    945
5    232    1050
6    265    1140
7    295    1215
8    322    1275
9    347    1320
10    371    1350
Цена журнала – 1,5 ден. ед., а цена диска – 7,5 ден. ед. Обычно потребитель покупает 2 диска и 10 журналов.
Необходимо определить:
1. Сколько денег тратит потребитель на покупку этого количества дисков и журналов?
2. Какую полезность получает потребитель от этой комбинации товаров?
3. Какова предельная полезность, которую получает потребитель от потребления кассет и дисков? Каково отношение предельной полезности к цене для каждого из товаров?
4. Максимизирует ли потребитель полезность?
5. Какую полезность получает потребитель, если весь свой бюджет он будет тратить на покупку дисков?
6. При какой комбинации двух товаров полезность окажется максимальной?
Категория: экономические
Ответы:
Решение задачи:
Рассчитываем, сколько денег тратит потребитель на покупку этого количества дисков и журналов:
2*7,5+10*1,5=30 ден. ед.
Два диска приносят 630 ютил, десять журналов – 371 ютил, итого – 1001 ютил.
Для расчета предельной полезности, которую получает потребитель от потребления кассет и дисков, заполняем таблицу, в которой рассчитываем отношение предельной полезности к цене для каждого из товаров:
Количество    Полезность журналов (ютил)    Предельная полезность журналов    Отношение предельной полезности к цене журналов
1    60    -    -
2    111    111-60=51    51/1,5=34
3    156    156-111=45    45/1,5=30
4    196    196-156=40    40/1,5=26,7
5    232    232-196=36    36/1,5=24
6    265    265-232=33    33/1,5=22
7    295    295-265=30    30/1,5=20
8    322    322-295=27    27/1,5=18
9    347    347-322=25    25/1,5=16,7
10    371    371-347=24    24/1,5=16
 
Количество    Полезность дискв (ютил)    Предельная полезность дисков    Отношение предельной полезности к цене дисков
1    360    -    -
2    630    630-360=270    270/7,5=36
3    810    810-630=180    180/7,5=24
4    945    945-810=135    135/7,5=18
5    1050    1050-945=105    105/7,5=14
6    1140    1140-1050=90    90/7,5=12
7    1215    1215-1140=75    75/7,5=10
8    1275    1275-1215=60    60/7,5=8
9    1320    1320-1275=45    45/7,5=6
10    1350    1350-1320=30    30/7,5=4
Если потребитель приобретет два диска и десять журналов, он не сможет максимизировать свою полезность, поскольку не будет соблюдаться условие максимизации полезности, при котором предельные полезности приобретаемых товаров в расчете на одну денежную единицу совпадают. А в данном случае: 36?16, т.е. правило не соблюдается.
Если весь свой бюджет потребитель будет тратить на покупку дисков, то купит 4 диска, которые дадут 945 ютил полезности.
Полезность окажется максимальной при покупке следующей комбинации товаров: 3 диска и 5 журналов. При этом соблюдается правило максимизации полезности, речь о котором шла выше: 24=24.
Вопрос: Для ремонта комнаты Вам требуется 10 рулонов обоев. У Вас имеется только 9 рулонов:
а) Верно ли утверждение, что 10-й рулон, без которого ремонт не будет завершен, обладает для Вас наибольшей полезностью?
б) Опровергает ли данная ситуация закон убывающей предельной полезности?
Категория: экономические
Ответы:
Решение задачи:
А. Данное утверждение не является правильным. Предельная полезность товара определяется объективной потребностью покупателя. Полезность товара начинает падать в тот момент, когда его количество, предложенное к продаже потребителям, превышает их объективные потребности, в таком случае цену на излишек товара, негативно повлиявший не его полезность, придется снизить, чтобы простимулировать таким образом величину покупательского спроса.
Б. Данная ситуация не опровергает закон убывающей предельной полезности. Соответственно, если мы нуждаемся в 10 рулонах обоев, то это и есть предельная полезность данного товара для нас. Но если мы имеем только 9 рулонов, то уровень предельной полезности еще не достигнут. А вот, 11-й рулон уровень предельной полезности уже превысит и наступит пресыщение товаром, отражающееся на его спросе.
Вопрос: 1.    Фондовая биржа может совмещать деятельность с профессиональными видами деятельности на рынке ценных бумаг.
 1) дилерской
 2) депозитарной
 3) клиринговой
 4) регистрационной.
 
 2. Операции на фондовой бирже могут совершать любые
1) продавцы ценных бумаг
2) покупатели ценных бумаг
3) акционеры фондовой биржи
4) члены фондовой биржи

 3. Порядок вступления в члены фондовой биржи определяется
1) самой фондовой биржей
2) лицензирующим органом
3) федеральной службой по финансовым рынкам

 4. Фондовая биржа по российскому законодательству устанавливать размеры вознаграждения, взимаемого ее членами за совершение сделок 
1) имеет
2) не имеет

 5. Индекс РТС рассчитывается как
1) средне арифметическое
2) средне геометрическое
3) средне арифметическое взвешенное

 6. На фондовой бирже могут обращаться
1) акции
2) облигации
3) инвестиционные паи
4) государственные и муниципальные облигации
5) финансовые фьючерсы и опционы

 7. Первое место в мире по обороту ценных бумаг иностранных эмитентов занимает фондовая биржа
1) Нью- Йорская
2) Лондонская
3) Токийская
4) Франкфуртская
5) Парижская

8. На российских фондовых биржах существование различных категорий членов биржи с неравными правами
1) разрешено
2) запрещено
3) разрешено, если это оговорено правилами биржи.

9. Фондовая биржа доходы своим учредителям
1) выплачивает
2) не выплачивает
3) зависит от организационной ( правовой ) формы биржи.

10. Фондовая биржа должна предоставлять любому заинтересованному лицу о каждой заключенной на бирже сделке информацию о 
1) дате и времени заключения сделки
2) наименовании ценных бумаг, являющихся предметом сделки
3) цене одной ценной бумаги
4) количестве ценных бумаг
5) участниках сделки.
Категория: экономические
Ответы:
Ответы к заданию 
1/2/3/4/5/6/7/8/9/10
2)3)/4)3)/1)/2)/3)/1)2)3)4)5)/1)/1)/1)2)3)/5)
Вопрос: Функция спроса фирмы-монополиста задана уравнением: Qd=20–Р. Оптимальный выпуск монополиста составляет 5 единиц. Предельные издержки фирмы заданы формулой MC=2Q. Напишите формулу и рассчитайте индекс Лернера. Какие значения может принимать этот показатель?
Категория: экономические
Ответы:
Решение задачи:
С помощью индекса Лернера определяется степень монопольной власти фирмы. Это экономический показатель монополизма конкретной фирмы был предложен экономистом А. Лернером в 1934 году. Измерителем монополизма является доля в цене той величины, на которую цена реализации превышает предельные издержки. Исчисляется индекс Лернера по формуле:
L=(P-MC)/P,
P – цена,
MC – предельные издержки.
Цену определяем, зная функцию спроса и величину оптимального выпуска:
20-P=5,
P=15 ден. ед.
Предельные издержки определяем, используя соответствующую функцию:
MC=2*5=10 ден. ед.
Индекс Лернера составляет:
L=(15-10)/15=0,333.
Коэффициент Лернера имеет численное значение от нуля до единицы. В данном случае монопольная власть производителя весьма слабая.
Вопрос: Функция спроса выражена уравнением Qd=10-2*P, а функция предложения – уравнением Qs=-2+P. Правительство вводит налог на товар в размере 3 рублей за единицу продукции. Определите параметры нового равновесия, и как распределится уплата налога между покупателями и продавцами. Изобразите данную ситуацию на графике.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
Рассчитываем параметры рыночного равновесия до введения налога. Для этого приравниваем функции спроса и предложения:
Qd=Qs,
10-2*P=-2+P,
3*P=12,
P=12 руб.
Равновесное количество товара:
Qd=10-2*4=2 ед.,
Qs=-2+4=2 ед.
Предположим, что введенный налог на каждую единицу продукции составил Т=3 руб. В результате введения налога произойдет сдвиг линии предложения вверх на величину Т=3 руб., ибо для получения той же суммы выручки продавец будет согласен продать единицу продукции за цену, которая выше прежней на величину Т=3 руб. Однако в такой ситуации и покупатели отреагируют на повышение цен снижением спроса. Таким образом, на рынке устанавливается новое равновесие, при котором объем продаж сократится, а цена для покупателей повысится.
Определяем новую равновесную цену:
10-2*З=-2+(P-3),
3*P=15,
P=5 руб.
Новое равновесное количество товара составит:
Qd=10-2*5=0 ед.,
Qs=-2+5-3=0 ед.
Вопрос: Имеется три равных по размеру, но различных по плодородию, участка земли, на которых произведены одинаковые затраты капитала – 250 дол. Средняя норма прибыли в отрасли – 20%. На первом участке был получен урожай 20 ц, на втором – 25 ц и на третьем – 30 ц. Рыночная цена одного центнера была выше общественной цены производства на 3 единицы. Определите абсолютную и дифференциальную ренту.
Категория: экономические
Ответы:
По условию задачи в каждый из участков вложен капитал в размере 250 долл. По условиям рассматриваемой задачи средняя норма прибыли составляет 20%. Следовательно, средний доход, приходящийся на один участок, составляет 50 долл. (250*0,2). Общий доход трех участков составляет 150 долл. (50*3). Урожай, полученный на всех участках, в сумме составляет 75 ц (20+25+30). Таким образом, общественная цена 1 ц составляет 2 долл. (150/75). Рыночная цена – на 3 долл. выше общественной цены, т.е. равна 5 долл./ц.
Рассчитываем абсолютную ренту по каждому участку:
1-й участок: 20*5=100 долл.,
2-й участок: 25*5=125 долл.,
3-й участок: 30*5=150 долл.
В отличие от абсолютной ренты, существует и дифференциальная рента. Она возникает на землях более высокого качества и удобно расположенных по отношению к рынкам сбыта, а также благодаря добавочным вложениям капитала в землю. Хозяйства, расположенные на лучших землях, создают дополнительный чистый доход. Этого последнего лишены хозяева, находящиеся на худших землях.
Существует определенное различие в получаемой отдаче от участков: 20 ц, 25 ц, 30 ц. Соответственно, рассчитанные выше 150 долл. будут следующим образом поделены между участками соответственно полученному урожаю:
40 долл. (150*20/75);
50 долл. (150*25/75);
60 долл. (150*30/75).
Всего: 150 долл.
Дифференциальная рента – это дополнительный доход, получаемый сверх среднего по участкам. Средний доход, как рассчитано выше, составляет 50 долл. Таким образом, дополнительный доход получит только владелец третьего участка в размере 10 долл. (60-50). Дифференциальная рента с первого и второго участка равна нулю.
Вопрос: Определите коэффициент эластичности спроса на электробатарейки, продаваемые по цене 5 руб. за штуку. В среднем за неделю магазин продаёт их 15 штук. Если снизить цену на батарейки до 4,3 руб., то, по мнению продавца, за неделю можно будет продать их уже 18 штук.
Категория: экономические
Ответы:
Решение задачи:
Эластичность спроса по цене показывает изменение объема спроса при изменении цены товара на 1% при условии, что все другие факторы неизменны. Степень ценовой эластичности спроса измеряется с помощью коэффициента эластичности, который равен отношению процентного изменения объема спроса к процентному изменению цены:
Е=Q%/Ц%.
Величина коэффициента эластичности будет всегда отрицательным числом, так как любое изменение в цене вызывает противоположное изменение спроса, однако при расчетах знак «-» часто игнорируется.
Осуществляем расчеты.
Итак, цена батареек снизилась с 5,0 до 4,3 руб. за шт. Процентное изменение цены составляет:
Ц%=(4,3-5,0)*100/5,0=-14%.
Объем спроса при этом увеличивается с 15 до 18 ед. Процентное изменение спроса составляет:
Q%=(18-15)*100/15=+20%.
Таким образом, 14%-е снижение цены дает 20%-е увеличение спроса. Следовательно, 1%-е снижение цены дает 1,43%-е увеличение спроса. Отсюда коэффициент ценовой эластичности спроса составляет:
Е=20/(-14)=-1,43.
Знак «-», как сказано выше, игнорируется.
В данном случае мы наблюдаем эластичный спрос (E>1), поскольку он изменяется в большей степени, чем спровоцировавшее его изменение цены.
Вопрос: Фермер Иванов совмещает основную деятельность с тем, что дает уроки игры на гитаре. Цена одного урока – 20 руб. в час. В один прекрасный день фермер Иванов провел на ферме 10 часов, высаживая семена, за которые заплатил 100 руб. Каковы экономические издержки фермера Иванова? Какие издержки учтет его бухгалтер?
Категория: экономические
Ответы:
Решение задачи:
Экономические издержки (ЭИ) рассчитываются как сумма явных (бухгалтерских) и неявных издержек. Явные издержки, т.е. издержки, которые учтет бухгалтер фермера Иванова, представляют собой затраты ресурсов, приобретенные на стороне. По условию задачи фермер Иванов на стороне приобрел семена за 100 руб. Поэтому явные издержки фермера Иванова равны 100 руб.
Неявными издержками считаются потери, связанные с использованием собственных ресурсов фермера. В данном случае это способность Сидорова давать уроки игры на гитаре. Отказавшись от уроков игры на гитаре в пользу работы на ферме, Иванов потерял доход в размере 200 руб. (20 руб. * 10 часов). Следовательно, неявные издержки равны 200 руб.
Зная величину явных и неявных издержек фермера Иванова, можно определить сумму его экономических издержек:
ЭИ=100+200=300 руб.
Вопрос: Налогоплательщик, применяющий метод начисления, в отчетном налоговом периоде:
реализовал продукцию собственного производства на сумму 1 млн. руб., но деньги на его счет должны поступить по условиям договора только в следующем налоговом периоде;
получил плату за предоставленные услуги в размере 2 млн. руб., но акт сдачи-приемки услуг не подписал.
Какая сумма должна быть включена в доход налогоплательщика за налоговый период?
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
В доход налогоплательщика за налоговый период включается только 1 млн. руб., поскольку оплата предоставленных услуг в соответствии с законодательством реализацией не является.
Вопрос: Налогоплательщик осуществил представительские расходы, связанные с проведением заседания совета директоров, в размере 9 млн. руб. Фонд оплаты труда за налоговый период составил 100 млн. руб.
В соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ представительские расходы относятся к прочим расходам на производство и реализацию, но их размер нормируется и не может превышать 6% фонда оплаты труда налогоплательщика.
Какую сумму можно списать на расходы, учитываемые при налогообложении прибыли?
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
На расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, можно списать только 6 (100*6/100) млн. руб. из фактически понесенных расходов в сумме 9 млн. руб.
Вопрос: Налогоплательщик продает легковой автомобиль, который был в его собственности пять лет, за 420 тыс. руб. первоначальная стоимость автомобиля – 600 тыс. руб. Срок полезного использования – 10 лет. Налогоплательщик в своей учетной политике в целях налогообложения закрепил решение списывать амортизацию линейным методом. На какую сумму в целях налогообложения можно уменьшить доход?
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
Остаточная стоимость автомобиля составляет 300 (600-600*5/10) тыс. руб., на эти средства можно уменьшить в целях налогообложения доход.
Вопрос: Выручка от реализации налогоплательщика за налоговый период составляет 100 млн. руб.
Налогоплательщик имеет задолженности со сроком возникновения более 90 дней в размере 10 млн. руб. и со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 20 млн. руб.
В каком размере налогоплательщик может сформировать резерв по сомнительным долгам и какую сумму он может отнести на расходы?
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
Согласно правилам налогоплательщик может сформировать резерв в 20 млн. руб., но в расходы может быть принято только 10 млн. руб., поскольку остальные средства превышают 10% выручки налогоплательщика.
Вопрос: Инвестор приобрел 10 лотов акций «Мир» на фондовой бирже по цене 10 руб. за акцию. Через один месяц эти акции были проданы на той же бирже по цене 14 руб. за акцию. Биржевой сбор составляет 1% от суммы сделки. Какова доходность и доход от данной операции с учетом и без учета биржевого сбора.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
Доходность с одной акции: 14-10=4руб.
Доходность от сделки: 4*10=40руб.
Доходность после учета биржевого сбора 40-1%=39,6руб.
Вопрос: 1. Организация приобрела станок со сроком полезного использования 48 месяцев. Стоимость станка составляет 200 тыс. руб. Какова ежемесячная сумма амортизации?
2. На 1-е число налогового периода организация имеет:
оборудование, относящееся в первой амортизационной группе стоимостью 500000 руб.;
оборудование, относящееся к четвертой амортизационной группе стоимостью 30000000 руб.;
оборудование, относящееся к шестой амортизационной группе стоимостью 6000000 руб.
Какой должна быть начисленная амортизация?
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1. При применении линейного метода начисления амортизации на расходы ежемесячно списывается сумма: 200000/48=4166,7 руб.
2. Сумма начисленной амортизации:
по первой группе: 500000*14,4/100=72000 руб.;
по четвертой группе: 3000000*3,8/100=114000 руб.;
по шестой группе: 6000000*1,8/100=108000 руб.
Вопрос: Организация занимается пошивом детской одежды. В 1-м квартале было изготовлено 1000 комплектов школьной формы 30-го размера. На пошив изделий израсходовано 2500 м ткани. По установленным отраслевым нормативам, предусмотренным на один комплект, должно быть израсходовано не более 1,8 м ткани. Технологические потери предусматриваются в размере 10%.
Категория: экономические
Ответы:
В расходы могут быть включены 1000*1,8*1,1=1980 м. Остальные затраты на приобретение ткани не признаются экономически оправданными и не включаются в расходы, снижающие налоговую базу по налогу на прибыль.
Вопрос: Автотранспортная организация демонтировала автомобили, не пригодные для производства. После демонтажа остались запасные части, которые могут быть использованы для ремонта действующего автотранспорта, на сумму 10 тыс. руб. Какая сумма и в состав каких доходов должна включаться, как она учитывается в дальнейшем?
Категория: экономические
Ответы:
Сумма включается в состав внереализационных доходов, а после списания запчастей для ремонта в материальных расходах учитывается сумма в 10 тыс. руб.
Вопрос: 1. Организация выдала работнику беспроцентный кредит в сумме 100000 руб. на срок 90 дней. Ставка рефинансирования на момент выдачи кредита была 13% годовых; 3/4 ставки рефинансирования составили 9,75%. Какова в этом случае налоговая база?
2. Организация, производящая холодильники, продала своему сотруднику холодильник по цене 5000 руб. Обычно эти холодильники реализуются по цене 10000 руб. Какая сумма включается в налоговую базу?
3. Организация, производящая мебель, выдала сотруднику в счет оплаты труда кровать, рыночная стоимость которой составляет 12000 руб. Какая сумма должна быть включена в налоговую базу?
4. По решению собрания акционеров работник получил безвозмездно 100 акций акционерного общества в собственность. С учетом предельного размера колебаний рыночной цены стоимость одной акции на момент передачи работнику составила 1000 руб. Какова налоговая база в этом случае?
5. Налогоплательщик 1 марта 2013 г. заключил договор на приобретение 1000 акций по цене 75 руб. каждая. На день оплаты акций их рыночная цена составляла 100 руб.
Согласно законодательства для определения финансового результата от выбытия ценных бумаг предельная граница колебания рыночной цены составляет 20%.
Какая сумма составит налоговую базу?
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
1. Налоговая база в этом случае составит:
100000*(9,75/100)*(90/366)=2398 руб.
2. В налоговую базу включается сумма, равная разнице между рыночной ценой товара и ценой, по которой он был продан сотруднику, т.е. 5000 руб.
3. В налоговую базу по НДФЛ должна быть включена сумма 12000 руб.
4. В этом случае налоговая база составит 100000 руб.
5. С учетом границы колебаний рыночной цены нижний ее пределе составляет:
100-100*20/100=80 руб.
Материальная выгода от приобретения одной акции равна 5 руб., налоговая база составит 5000 руб. (5 руб. * 1000 акций).
Вопрос: Иностранный гражданин приехал для работы в РФ 1 февраля 2013 г. и проработал в РФ до 1 февраля 2014 г., в тот же день он выехал на родину. Является ли этот гражданин налоговым резидентом РФ?
Категория: экономические
Ответы:
В данном случае иностранный гражданин является налоговым резидентов РФ, так как проработал в РФ более 183 дней в течение следующих подряд календарных месяцев.
Вопрос: Иностранный гражданин приехал для работы на территории РФ 1 марта 2013 г. и проработал до 1 августа 2013 г., после чего выехал на родину. Затем гражданин 1 сентября вернулся для работы в РФ и проработал до 1 декабря 2013 г. Является ли этот гражданин налоговым резидентом РФ?
Категория: экономические
Ответы:
В этом случае гражданин не признается налоговым резидентом РФ, поскольку срок его пребывания на территории РФ был менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12-ти календарных месяцев.
Вопрос: Налогоплательщик задержал представление налоговой декларации на 20 дней. Сумма причитающегося к уплате налога составляет 100 тыс. руб. Какую сумму налогоплательщик уплатит в виде штрафной санкции? В какой очередности должна быть уплачена сумма штрафной санкции?
Категория: экономические
Ответы:
Согласно п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ сумма штрафной санкции составит 5% суммы налога, подлежащего уплате на основании декларации, или:
100000*5/100=5000 руб.
Штрафная санкция будет уплачена после уплаты налога, сумм пени, начисленной за несвоевременную уплату налога, т.е. в третьей очереди.
Вопрос: Организация нарушила срок подачи заявления о постановке на учет на 90 календарных дней, причем за этот период организация получила доход 50 тыс. руб. Организация на 30 дней нарушила срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль. За какие нарушения и в какой сумме организации будут предъявлены штрафные санкции?
Категория: экономические
Ответы:
Поскольку организация вела производственную деятельность без постановки на учет в налоговом органе не более 90 дней, но имеется признак налогового правонарушения, то применяются меры ответственности согласно ст. 117 и 119 НК РФ, а именно:
за несвоевременную постановку на учет в налоговом органе – в размере 10% полученного дохода (но не менее 20 тыс. руб.);
за несвоевременное предоставление налоговой декларации по налогу на прибыли – в размере 5% суммы налога, подлежащего уплате, что составит: 50000*(20/100)*(5/100)=500 руб.
Всего организация должна заплатить штрафных санкций 20,5 тыс. руб. (20000+500).
Вопрос: Налогоплательщик нарушил на 60 календарных дней срок постановки на учет в налоговом органе и задержал представление налоговой декларации на 185 дней. Сумма налога, подлежащая уплате, составила 100 тыс. руб.
Категория: экономические
Ответы:
Налогоплательщику будут предъявлены следующие штрафные санкции: штрафная санкция за несвоевременную постановку на учет в сумме 10 тыс. руб. (100*10/100) и за несвоевременную уплату налога в размере 30 тыс. руб. (100*30/100). Всего: 10+30=40 тыс. руб.

не сказано что налогоплательщик уклонялся от налога, то его оштрафуют за  просрочку постановки на учет – на 5 тысяч рублей, а за не предоставление декларации – 30% от суммы декларации (0,3*100000=30000), плюс с 181го дня за неполный месяц (4 дня) -10% (0,1*100000=10000). ИТОГО получается: 5000+30000+10000=45000 рублей.
Вопрос: Налогоплательщик грубо нарушил правила ведения бухгалтерского учета и в течение 9-ти месяцев занижал налоговую базу по налогу на прибыль. В результате налог на прибыль был занижен за указанный период на 40 тыс. руб. Кроме того, за этот же период не был перечислен налог на доходы физических лиц в размере 20 тыс. руб. Какова будет величина штрафных санкций?
Категория: экономические
Ответы:
В соответствии со ст. 120 НК РФ будет уплачен штраф в размере 10% суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. руб. За неперечисление налога на доходы физических лиц штраф составит 4 тыс. руб. (20*20/100). Всего: 15+4=19 тыс. руб.
Вопрос: 1. Стоимость предприятия как действующего в отличие от его ликвидационной стоимости предполагает оценку рыночной стоимости:
А. Фирмы, продолжающей операции
Б. Ненарушенного в своей целостности имущественного комплекса
В. А или Б
Г. Иное
Категория: экономические
Ответы:
Ответ: А.
 Наиболее характерные особенности концепции оценки предприятия как действующего:
- стоимость предприятия как действующего - отдельный вид стоимости, который определяет стоимость предприятия для конкретного пользователя, что отражает его нерыночный характер;
- оценка стоимости предприятия как действующего предполагает оценку продолжающего действовать предприятия, имеющего благоприятные перспективы развития с сохранением существующего использования активов;
- концепция оценки стоимости предприятия как действующего предполагает определение стоимости предприятия как действующего путем капитализации его дохода; общий показатель стоимости при этом можно распределить по составным частям в соответствии с их вкладом в целое, однако сама по себе не одна из этих компонент рыночной стоимости не образует.
 Оценка предприятия изначально зависит от того, в расчете на какой сценарий его развития она делается. Поэтому грамотный подход к бизнесу однозначно требует того, чтобы любая его оценка делалась в расчете на изначально указываемые определения стоимости предприятия, которых в принципе может быть два (с учетом промежуточных решений): 
-    оценка предприятия как действующего; 
-    оценка ликвидационной стоимости предприятия (в расчете на его ликвидацию, подразумевающую прекращение бизнеса). 
 Если предприятие действующее (сохраняющее рабочие места), то его следует оценивать в рамках доходного подхода, предполагающего, что рыночная стоимость бизнеса определяется будущими доходами, которые можно получить, продолжая бизнес. При этом на оценку рыночной стоимости предприятия не должна влиять (не должна в ней учитываться) стоимость того имущества, которое имеется на предприятии и является необходимым для продолжения бизнеса и жизни предприятия как действующего.
Вопрос: В налоговом периоде организация извлекла из недр 800 т минерального сырья, в котором содержится 200 т полезных ископаемых – камнесамоцветного сырья.
Из указанных 800 т минерального сырья 10 т направлено на собственные технологические нужды (содержится 2,5 т полезных ископаемых).
Из оставшихся 790 т минерального сырья:
•    в отношении 600 т закончен комплекс технологических операций, извлечено 150 т полезных ископаемых, из которых 110 т реализовано в этом же налоговом периоде:
o    50 т по цене 2400 руб. за 1 т (с учетом НДС);
o    60 т по цене 2500 руб. за 1 т (с учетом НДС);
•    в отношении 190 т минерального сырья комплекс технологических операций по извлечению полезных ископаемых будет закончен в следующем налоговом периоде.
Ставка налога на добычу полезных ископаемых по камнесамоцветному сырью – 6,5%.
Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
В соответствии со ст. 338 НК РФ налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых. При этом стоимость добытых полезных ископаемых исчисляется как произведение количества добытых полезных ископаемых, определяемого в соответствии со ст. 339 НК РФ, и стоимости единицы добытого полезного ископаемого, оцениваемой в соответствии со ст. 340 НК РФ.
Рассчитываем цены реализованного полезного ископаемого без НДС:
2400*100/118=2034 руб./т;
2500*100/118=2119 руб./т.
Выручка от реализации полезного ископаемого составила:
50*2034+60*2119=228840 руб.
Стоимость единицы полезного ископаемого как средневзвешенная цена реализации равна:
228840/(50+60)=2080 руб.
Организацией было добыто 200 т полезного ископаемого. Его стоимость (налоговая база) равна:
200*2080=416000 руб.
Ставка налога на добычу полезных ископаемых равна 6,5%.
Сумма налога на добычу полезных ископаемых составляет:
416000*6,5/100=27040 руб.
Вопрос: Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной долей этилового спирта 40%. Приобретены акцизные марки на сумму 3,5 тыс. руб. Исчислите сумму акциза, уплачиваемую в бюджет.
Категория: экономические
Ответы:
Решение:
Согласно ст. 187 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. Порядок расчета акциза установлен в ст. 194 Налогового кодекса РФ, сумма акциза по каждому виду подакцизных товаров исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
В данном случае, согласно ст. 187 НК РФ, налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении.
Итак, заводом было реализовано 700 ящиков водки по 20 бутылок, т.е. 14000 (700*20) бутылок. Объем реализованной водки составляет 7000 (14000*0,5) литров. Объемная доля этилового спирта равна 40%, следовательно, объем безводного этилового спирта составляет 2800 (7000*40/100) литра.
С 1 июля по 31 декабря 2012 года включительно налоговая ставка по алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов составляет 300 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
Исходя из того, что объем безводного этилового спирта в объеме реализованной алкогольной продукции составляет 2800 литров, а налоговая ставка – 300 руб. за 1 литр, рассчитываем сумму акцизного сбора:
2800*300=840000 руб.
Следует отметить, что существуют некоторые особенности в отношении взимания акцизов для товаров, подлежащих маркировке акцизными марками. Так, алкогольная продукция, табак и табачные изделия, ввозимые на таможенную территорию РФ и помещаемые под режим выпуска для внутреннего потребления (для свободного обращения) подлежат маркировке акцизными марками (в целях контроля за их оборотом). При этом оплата марок является авансовым платежом по акцизам.
Итак, сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащим маркировке акцизными марками, исчисляется как сумма акциза, подлежащая уплате, за вычетом суммы авансового платежа, уплаченного при покупке акцизных марок.
Таким образом, сумма акциза, уплачиваемая в бюджет, составляет:
840000-3500=836500 руб.
Вопрос: Предположим, что структура личного подоходного налога такова, то плательщик платит 2 тыс. долл. в виде налога, если его облагаемый доход составил 20 тыс. долл. Какова средняя налоговая ставка при уровне дохода 16 тыс. долл. и 20 тыс. долл. Этот налог является прогрессивным, регрессивным или пропорциональным? Объясните.
Категория: экономические
Ответы:
Пропорциональное налогообложение – это метод налогообложения, при котором устанавливается стабильная ставка, независимо от увеличения объекта налогообложения. Особенности: с увеличением базы налогообложения сумма налога растет пропорционально при одинаковом проценте налоговой ставки. Примеры реализации: налог на прибыль предприятий, налог на добавленную стоимость.
Регрессивное налогообложение – это метод, при котором ставка налогообложения уменьшается при увеличении налоговой базы. Особенности: налоговые изъятия обратно пропорциональны увеличению налогооблагаемого объекта. Сфера применения: подобный метод широкого применения не имеет, хотя и используется при непрямом налогообложении.
Прогрессивное налогообложение – это метод налогообложения, при котором ставка налога растет по мере роста размеров объекта налогообложения. Особенности: механизм связан с понятием дискреционного дохода, который реально отображает границы реализации интересов плательщика в зависимости от размера его доходов.
Таким образом, если плательщик платит 2 тыс. долл. в виде налога, а его облагаемый доход составил 20 тыс. долл., ставка налогообложения составляет 10% (2*100/20). В данном случае имеет место пропорциональное налогообложение.
Если плательщик платит 2 тыс. долл. в виде налога при уровне дохода 16 тыс. долл. и 20 тыс. долл., то средняя процентная ставка равна:
(2+2)*100/(16+20)=11,1%.
В данном случае имеет место регрессивное налогообложение.
Вопрос: Дайте определение прогрессивному, регрессивному и пропорциональному налогам. Определить, к какому виду налогов относятся следующие налоги: личный подоходный налог; 5%-ный налог с продаж; налог на добавленную стоимость; акцизный сбор на автомобильные покрышки; налог на прибыль предприятий.
Категория: экономические
Ответы:
Ставка налогообложения – налоговое начисление на единицу измерения налоговой базы.
Прогрессивный налог – это налог, ставка которого растет при увеличении объекта налогообложения. До 2003 года по такой схеме взимался подоходный налог с граждан.
Регрессивный налог – это налог, ставка которого снижается при увеличении объекта налогообложения.
Пропорциональный налог взимается по одной ставке, независимо от величины объекта налогообложения. В современных условиях налогообложение доходов юридических и физических лиц осуществляется по одной ставке, без прогрессии.
Личный подоходный налог (15% налогооблагаемого дохода), 5%-ный налог с продаж, налог на добавленную стоимость (18% стоимости товаров) и налог на прибыль предприятий (30% налогооблагаемой прибыли) являются пропорциональными налогами.
Нужно учесть, что по некоторым налоговым платежам о базовой налоговой ставке можно говорить достаточно условно в силу множественности ставок в целом по данному налогу (акцизный сбор).
Вопрос: По итогам I полугодия текущего года доходы ООО «Раздолье» составили 600 тыс. руб., расходы 500 тыс. руб. Определите налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу и исчислите сумму налога к уплате в бюджет за I полугодие текущего года.
Категория: экономические
Ответы:
Решение задачи:
Согласно ст. 346.6 Налогового кодекса РФ, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Таким образом, налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу составила:
НБ=Д-Р=600-500=100 тыс. руб.
Согласно ст. 346.8 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Следовательно, сумма налога к уплате в бюджет за I полугодие текущего года составляет:
Н=100*6/100=6 тыс. руб.
Вопрос: Обнаружилось, что компания не отчиталась за 2008 год по транспортному налогу, хотя обязана была это сделать. Декларацию представили только 26 августа 2010 года. Сумма к уплате по ней – 10 тыс. рублей. Каким будет размер штраф за просрочку декларации?
Категория: экономические
Ответы:
Решение задачи:
Статья 119 Налогового кодекса РФ предусматривает, что непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Срок подачи налоговой декларации – не позднее 1 февраля 2009 г. Таким образом, предприятие «опоздало» с подачей декларации на 19 месяцев (11 месяцев 2009 г. и 8 месяцев 2010 г.). Размер штрафа – 5 процентов неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц – 5*19=95%. В соответствии с этим сумма штрафа должна составить 9500 руб. (10000×95/100). Однако сумма штрафа не должна быть больше 30% суммы налога. Таким образом, сумма штрафа составляет 3000 руб. (10000*30/100).
Вопрос: Вы директор компании и ее единственный учредитель. В течение года вы получаете зарплату 100 тыс. рублей ежемесячно. По предварительным подсчетам по итогам 2009 года часть прибыли в размере 10 млн. рублей можно будет изъять из компании. При каком варианте оформления выплаты придется заплатить с нее меньше налогов?
Категория: экономические
Ответы:
Решение задачи:
Согласно ст. 224 Налогового кодекса РФ налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено данной статьей. Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Таким образом, финансовая помощь и премия будет облагаться по ставке 13%, а дивиденды – по ставке 9%. Следовательно, наиболее выгодный вариант – провести выплату как обычные дивиденды.
Вопрос: 2. Что регулируют общепринятые международные стандарты стоимости предприятия?
А. Требования к информации, используемой для оценки бизнеса любым из существующих методов оценки;
Б. Методику оценки бизнеса согласно отдельным принятым подходам к оценке
Категория: экономические
Ответы:
Ответ: Б.
 В общих понятиях и принципах оценки международных стандартов, согласно пункту 9.1 говорится, что «оценки любого типа, проводимые ли для расчета рыночной стоимости или нерыночной стоимости, имеющей определение, требуют, чтобы Оценщик применял один или большее число подходов к оценке. Термин подход к оценке означает общепринятые аналитические методологии, имеющие широкое распространение. В некоторых странах эти подходы могут называться методами оценки». 
Местное законодательство и экономическая обстановка могут в некоторых случаях требовать особых подходов к оценке (иногда предусматривающих ограничения), однако основные положения, касающиеся методов и способов оценки во всем мире, как правило, одинаковы. Задача Международного комитета по стандартам оценки состоит именно в том, чтобы формулировать эти основные положения и содействовать их усвоению. 
Существуют подходы к оценке предприятия, в разной мере соответствующие тому или иному определению стоимости бизнеса: 
доходный;
рыночный; 
имущественный (затратный). 
Если предприятие действующее (сохраняющее рабочие места), то его следует оценивать в рамках доходного подхода, предполагающего, что рыночная стоимость бизнеса определяется будущими доходами, которые можно получить, продолжая бизнес. При этом на оценку рыночной стоимости предприятия не должна влиять (не должна в ней учитываться) стоимость того имущества, которое имеется на предприятии и является необходимым для продолжения бизнеса и жизни предприятия как действующего. Оценка предприятия как действующего реализуется в рамках рыночного подхода, для оценки рыночной стоимости закрытой или не имеющей размещенных на фондовом рынке акций открытой компании среди открытых компаний с достаточно ликвидными акциями находят компанию-аналог (той же отрасли, того же размера, использующую ту же систему бухгалтерского учета в части методов учета товарно-материальных ценностей и методов амортизации, того же «возраста» и пр.), которую оценивает сам фондовый рынок, и с соответствующими корректировками, переносят эту оценку на рассматриваемое предприятие. 
Ликвидационную стоимость предприятия оценивают преимущественно в рамках имущественного (затратного) подхода. Его содержание заключается в оценке рыночной стоимости чистых, за вычетом задолженности, активов предприятия и отталкивается от оценки рыночной стоимости всех активов (имущества) предприятия – материальных (реальных и финансовых) и нематериальных, независимо от того, как они отражены (и отражены ли вообще, что касается нематериальных активов) в бухгалтерском балансе предприятия. Это естественный подход для оценки предприятия, который будет закрываться с распродажей имущества по его рыночной стоимости.
Вопрос: У компании имеется переплата по НДС. Можно ли зачесть ее в счет уплаты налога на прибыль?
Категория: экономические
Ответы:
Решение задачи:
Согласно п. 1 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно.
Таким образом, излишне уплаченные суммы налогов, сборов, пеней можно зачесть по их видам. Так, переплаченные федеральные налоги (например, НДС) зачитываются в счет федеральных налогов (например, налог на прибыль), региональные - в счет региональных, местные – в счет местных.
Вопрос: На балансе организации имеются следующие средства:
1.    ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил.
2.    Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне.
3.    В июле предприятие купило Жигули ВАЗ 21-06 с мощностью двигателя 76 л.с.
Ставки налога на автомобили легковые с мощностью двигателя:
1.    До 100 л.с. – 5 руб.
2.    2. Свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 7 руб.
На автомобили грузовые свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 8 руб.
Рассчитать сумму транспортного налога и сумму авансовых платежей.
Категория: экономические
Ответы:
Решение задачи:
Согласно ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Налоговую базу определяют отдельно по каждому транспортному средству (ст. 359 Налогового кодекса РФ).
Транспортное средство может быть зарегистрировано и снято c учета в течение одного отчетного (налогового) периода. В этом случае сумму транспортного налога (авансового платежа) рассчитывают исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства c учетом коэффициента использования транспортного средства (п. 3 ст. 362 НК РФ). Месяц, в котором транспортное средство было зарегистрировано, и месяц, в котором оно было снято c учета, учитываются как полные месяцы.
ГАЗ 53 – грузовой автомобиль с мощностью 120 лошадиных сил. Ставка транспортного налога на автомобили грузовые свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 8 руб. на каждую лошадиную силу. Сумма транспортного налога составляет 960 (120*8) руб. Сумма авансового платежа – 240 (960*1/4) руб.
Волга «ГАЗ 24» - легковой автомобиль с мощностью 110 л.с. Ставка транспортного налога – 7 руб. Транспортное средство продано в июне, т.е. состояло на учете в течение 6 месяцев. Сумма транспортного налога составляет 385 (110*7*6/12) руб. Сумма авансового платежа равна 96,3 (385*1/4) руб.
Жигули «ВАЗ 21-06» - легковой автомобиль с мощностью двигателя 76 л.с. Ставка транспортного налога – 5 руб. Транспортное средство приобретено в июле, т.е. на учете состояло 6 месяцев. Сумма транспортного налога равна 190 (76*5*6/12) руб. Сумма авансового платежа равна 47,5 (190*1/4) руб.
Вопрос: В налоговом периоде организация:
•    отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;
•    получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс. руб.;
•    получила аванс от покупателя 520 тыс. руб.;
•    оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 1200 тыс. руб.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Категория: экономические
Ответы:
Решение задачи:
Поскольку продукция отгружена, в бухгалтерском учете возникает обязанность налогоплательщика по уплате НДС:
708*18/118=108,00 тыс. руб.
Факт возникновения налогового обязательства есть, поэтому не важно, каким образом предприятие получает оплату (денежными средствами или векселем).
В соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер. Речь идет, например, о вкладе в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вкладе по договору простого товарищества и т.п. Таким образом, перечисление учредителем в уставный фонд денежных средств реализацией не является и НДС не облагается (ст. 146 НК РФ).
Когда предприятие получает аванс от покупателя 520 тыс. руб., налоговая обязанность возникает:
520*18/118=79,32 тыс. руб.
Чтобы принять к вычету НДС с приобретенных материалов, их необходимо принять к учету и подтвердить этот факт документально (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ). Поэтому к вычету принимается сумма:
1200*18/118=183,05 тыс. руб.
Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет:
108,00+79,32-183,05=4,27 тыс. руб.