если вы не провели доходы (продажа) то вы должны подать уточненку в том квартале, в котором был получен доход(продажа) а с 20 числа следующего месяца за отчетным вам начисляют в ифнс пени (если не было переплаты по ндс), а с 28 по прибыли. чем быстрее разберетесь - тем лучше. пени начисляют за каждый день просрочки