Рекомендации по выбору системы налогообложения предприятиям малого бизнеса
Автор: Воробьева Марина Михайловна (преподаватель, ГБПОУ КК Пашковский сельскохозяйственный колледж)
Тип документа: Статья. Аудитория: Преподаватели СПО. Дата публикации: 19.04.2022
Описание: Рассмотрены специальные налоговые режимы, позволяющие предприятиям малого бизнеса получить существенные налоговые льготы.

Воробьева Марина Михайловна
ГБПОУ КК «Пашковский сельскохозяйственный колледж»
г. Краснодар
Преподаватель

Рекомендации по выбору системы налогообложения предприятиям малого бизнеса.

После регистрации организационно-правовой формы бизнеса у предпринимателей есть один месяц, чтобы выбрать систему налогообложения.
Налоговая инспекция автоматически назначает всем новым предпринимателям и организациям общую систему налогообложения. Для малого бизнеса она не подходит — сложно и дорого. Поэтому лучше выбрать одну из трех льготных систем: упрощенку, патент или единый сельскохозяйственный налог.

Упрощенная система налогообложения
В чем особенности. Простая система с минимальным налогом, которая подходит почти всем малым и средним предприятиям. На упрощенке вы раз в квартал платите один налог и раз в год сдаете одну декларацию.
Чтобы сэкономить, можно вычитать из налогов уплаченные страховые взносы. Индивидуальному предпринимателю без сотрудников государство разрешает компенсировать всю сумму, ИП с работниками и ООО — только половину.
Кому точно не подходит. Банкам, страховым компаниям, ломбардам, инвестиционным фондам. Организациям и ИП с выручкой, превышающей 150 млн рублей в год, бухгалтерской остаточной стоимостью основных средств и нематериальных активов свыше 100 млн рублей. Компаниям, в которых трудоустроены более 100 человек.
Еще упрощенка не подходит юрлицам, если у них есть филиал или более 25% уставного капитала принадлежит другой компании.
Как платить. Упрощенка бывает двух видов. На УСН «Доходы» вы рассчитываете налог со всех заработанных денег. В большинстве регионов России платят 6%, но в некоторых действуют льготные условия.
На УСН «Доходы минус расходы» вы вычитаете из всех заработанных денег расходы на ведение бизнеса. Получившаяся разница — сумма, с которой рассчитывают налог. Стандартная ставка — 15%, но в некоторых регионах она ниже.
Обычно УСН «Доходы минус расходы» выгодна, если на ведение бизнеса вы тратите 70–80% заработанных денег. Например, закупаете товары, платите зарплаты сотрудникам, арендуете офис или склад. Но на каждый расход нужны чеки и квитанции, а налоговая задает больше вопросов во время проверок.
Юрлица и ИП платят налоги раз в три месяца вне зависимости от вида упрощенки. Платеж за первый квартал перечисляют до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за девять месяцев — до 25 октября.
Но отчитываются по итогам года предприниматели и компании в разные сроки. ИП платят налог и подают декларацию до 30 апреля следующего года, юрлица — до 31 марта.

Единый сельскохозяйственный налог
В чем особенности. Единый сельскохозяйственный налог — аналог упрощенки, только для сельхозпроизводителей. Рассматривайте этот вариант, если планируете разводить животных, засеивать поля или ловить рыбу.
Кому подходит. Крестьянским хозяйствам, юрлицам и предпринимателям, которые занимаются растениеводством, животноводством или рыбным хозяйством. Они производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию или оказывают услуги в этой сфере.
Систему не могут применять организации и ИП, которые ничего не производят, а только перерабатывают. Например, она не подходит молокозаводам, если они покупают молоко у фермеров и не держат своих коров.
Еще одно обязательное условие — не менее 70% выручки поступает от продажи сельхозпродукции. Для организаций и ИП, которые занимаются рыболовством, есть дополнительные требования в пункте 2.1 статьи 346.2 НК РФ.
Как платить. На этой системе налогообложения платят единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и налог на добавленную стоимость (НДС).
От уплаты НДС можно отказаться, если вы только что перешли на эту систему налогообложения. Для этого нужно подать уведомление об освобождении от налога в том же календарном году.
Для оплаты налога сумму за квартал делят на три части и платят в следующие три месяца, деньги вносят до 25 числа. Например, НДС за первый квартал перечисляют до 25 апреля, 25 мая и 25 июня. Налоговую декларацию подают до 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. В приведенном примере — до 25 апреля.
С единым сельскохозяйственным налогом все проще, для расчета вы вычитаете из доходов расходы на ведение бизнеса. Получившаяся разница — сумма, с которой начисляют налог. Стандартная ставка — 6%, у регионов есть право ее понизить.
Налог платите раз в шесть месяцев. Платеж за полугодие вносите до 25 июля. А до 31 марта следующего года перечисляете налог за год и подаете декларацию.

Патентная система налогообложения
В чем особенности. Патент — это своего рода разрешение на работу. Вы покупаете его на срок от одного месяца до года, и в этот период не платите налоги и не сдаете декларацию.
Патент распространяется только на определенный вид деятельности. Если параллельно вы занимаетесь чем-то еще, то покупаете отдельный патент, применяете общую или упрощенную систему налогообложения.
Кому подходит. Индивидуальным предпринимателям, которые занимаются определенными видами деятельности. Например, ремонтируют автомобили, шьют обувь, проводят спортивные занятия, делают маникюр, печатают фотографии. Список видов деятельности зависит от региона.
Работать на патенте могут предприниматели, у которых не более 15 сотрудников, а годовой доход не превышает 60 млн рублей.
Как платить. За десять дней до начала работы вы подаете в налоговую инспекцию заявление на получение патента. Документ выдадут в течение пяти дней.
Теперь за него нужно заплатить. Если патент действует менее полугода, то вы вносите всю сумму одним платежом. Самый поздний срок — последний день действия документа.
Если же вы оформили патент на 6–12 месяцев, то отправляйте двумя платежами. Треть стоимости перечисляете в первые 90 календарных дней, еще две трети — до конца действия патента.

Рекомендации: «Как выбрать систему налогообложения»
Выбирайте общую систему налогообложения, если вам нужно платить НДС.
В остальных случаях узнайте, какая из льготных систем налогообложения вам подходит: УСН, патент, ЕСХН.
Посчитайте, какой вариант выгоднее, если вам подходят несколько систем налогообложения.
Подайте в налоговую инспекцию заявление о выборе системы в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Литература
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/mp/ Официальный сайт Федеральной налоговой службы. Сервис «Выбор подходящего режима налогообложения».
https://sbis.ru/articles/accounting/sistema_nalogooblozheniya_ip_2022 Какую систему налогообложения выбрать в 2022 году.
О. Н. Ткачева, Л. А. Степанова «Налоги и налогообложение» Учебное пособие. ФГАОУ ВО «Российский государственный профессионально-педагогический университет», 2019 г.
В. Г. Пансков. Налоги и налогообложение. Учебник и практикум для прикладного бакалавриата.    Москва. Юрайт. 2018 г.