Javob yo’q - Amaliy audit

|
Amaliy audit
|
bet | 122/211 | Sana | 18.05.2024 | Hajmi | 13,28 Mb. | | #242509 |
Bog'liq Amaliy auditJavob yo’q
|
|
yo’ q
|
Nazorat o’tkazish
|
1
|
Choraklar bo’yicha qoldiqlar inventarizatsiyasi o’tkaziladimi?
|
|
|
+
|
|
2
|
Kassada to’satdan inventarizatsiya o’tkaziladimi?
|
|
+
|
|
|
3
|
Kassadagi qoldiqni topshirishda bosh buxgalter ishtirok
etadimi?
|
|
|
+
|
|
4
|
Kassir hisobotlarini bosh buxgalter tekshiradimi?
|
|
|
+
|
|
5
|
Yil oxiriga valyuta mablag’lari qoldig’ining inventarizatsiyasi
o’tkaziladimi?
|
|
|
+
|
|
Mablag’larning saqlanishi
|
6
|
Valyuta mablag’lari yonmaydigan seyfda saqlanadimi?
|
|
|
+
|
|
7
|
Kassa xonasida signalizatsiya bormi?
|
|
|
+
|
|
8
|
Idoraviy qo’riqlash tashkiloti bilan shartnoma bormi?
|
|
|
+
|
|
9
|
Kassirni bankdan pul olib kelishida himoyasi tashkil
qilinganmi?
|
|
|
+
|
|
Haqiqatda
|
10
|
Valyuta mablag’lari bo’yicha kirim va chiqim hujjatlari
rasmiylashtiriladimi?
|
+
|
|
|
|
11
|
Kassa hisobotini tuzish:
har kuni
hujjatlarning to’planishiga qarab
|
+
|
|
+
|
|
12
|
Valyuta yo’nalishi bo’yicha alohida kassa hisobotlari
tuziladimi?
|
|
|
+
|
|
To’lalik
|
13
|
Kassaga kelib tushgan valyuta tushumining hammasi bankka
topshiriladimi?
|
+
|
|
|
|
Hal qilish
|
14
|
Kassadan berilayotgan valyutani aks ettiruvchi hujjatlarda
ikkita imzo bo’lishi shartmi?
|
|
|
+
|
|
Tasniflash
|
15
|
«Chet el valyutasi kassasi» schyoti bo’yicha berilgan korxona
uchun xarakterli schyotlar korrespondentsiyasi ishlab chiqilganmi?
|
|
|
+
|
|
Hisob
|
16
|
Buxgalteriyada moddiy boyliklar realizatsiyasi va ish xizmatlar bo’yicha kelib tushgan valyuta mablag’lari hisobi bilan
taqqoslanadimi?
|
|
|
+
|
|
17
|
Qaydnoma jurnallarida kassa kirim va chiqim orderlari ularda
ko’rsatilgan sana bo’yicha qayd etiladimi?
|
|
|
+
|
|
18
|
Valyuta kassasi bo’yicha kassir har kuni buxgalteriyaga hisobot
topshiradimi?
|
|
|
+
|
|
19
|
Kassadagi valyuta mablag’lari bo’yicha kurslar farqi muomala
amalga oshgan kundan O’zRMB o’rnatgan kurs bo’yicha amalga oshiriladi?
|
|
+
|
|
|
O’zbekiston Respublikasida tuzilayotgan auditorlik firmalarining xalqaro talab darajasiga ko’tarilishi va auditorlik xizmatlarini jahon standartlari darajasida olib borishi uchun audit metodikasini hamda moddiy-texnik bazasini yaxshilash bilan bir qatorda valyuta muomalasining auditi masalalarini ishlab chiqish zarur bo’ladi.
Valyuta muomalalari auditi masalalari kassadagi mablag’lar auditidan boshlanadi. Auditni boshlashdan avval auditor buxgalteriya xodimlaridan kerakli ma’lumotni olib, ichki nazorat tizimini baholaydi va kassadagi valyuta mablag’larini tekshirish uchun test savollarini ishlab chiqishi zarur bo’ladi. Taxminiy ichki nazorat testlarini 6.1.25 jadvalda ko’rsatamiz.
jadvalda keltirilgan misoldagi anketa savollaridan shunday xulosa qilish mumkinki, tekshirilayotgan korxonada pul mablag’lari harakati ustidan nazorat past darajada bo’lgan va umuman nazoratning yo’qligi to’g’risida xulosa qilsa bo’ladi.
Albatta, shunday hollarda kassa yoppasiga tekshirilishi shart. Bankdan olingan valyuta mablag’larini o’z vaqtida va to’la kirimini tekshirish uchun auditor bir qator testlarni o’tkazgani ma’qul bo’ladi. Quyida keltirilgan ish jadvali yordamida pul mablag’larini kirim qilinishini tekshirishni taklif qilamiz (10.2 jadval).
Keltirilgan 10.1 jadval tekshirish davriga tuziladi, bu jadval bo’yicha pul mablag’larini maqsadga muvofiq ishlatilishi, o’z vaqtida kirim qilinishi hisobining haqqoniyligini qisman tekshirib chiqish mumkin. Jadvalda chek nomerlari to’la yoziladi va chekning qismi bo’yicha to’ldiriladi, ishdan chiqqan chek raqamlari to’g’risiga «annulirovano», ya’ni «bekor qilingan» deb ko’rsatiladi. Jadvalni auditor to’ldiradi va bu to’la kassa muomalalarini tekshirishga zamin bo’ladi. Bunday tekshirish auditorlik tavakkalchiligini minimal darajaga olib keladi.
Jadval.__Pul_mablag’lari_kirim_va_chiqimini_tekshirish_jadvali'>Jadval.
Pul mablag’lari kirim va chiqimini tekshirish jadvali
-
№
|
C
hek
№
|
Chek bo’yi cha ariza
|
Bank ko’chi rmasi sana
|
Kassa kirim order sana
|
Kirim
|
Boshqa kirim
|
Jami kirim
|
Ish haqi
|
Naf
a q a
|
Hi sob dor shaxs
|
Mayda huj jat
|
To’l ov
|
His shaxs
|
Har xil
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
davomi
-
Chiqim
|
Jami chiqim
|
Jad val
bo’yich a qoldiq
|
Bux. hisobi bo’yicha qoldiq
|
O’zgarish
|
Ish ha
qi
|
Nafa qa
|
Hisob shaxs
|
Mayda xarajat
|
Har xil
|
Har xil
|
Har xil
|
-
|
+
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
Shuni qayd etib o’tish kerakki, jadvalni to’ldirish jarayonida kassa hisobotiga ilova qilinayotgan hujjatlarning haqqoniyligini ham tekshirish zarur bo’ladi. Kassa muomalalarining nazoratida quyidagilar tekshiriladi:
kassa hisobotlarining o’z vaqtida topshirilishi va qabul qiluvchi shaxsning imzosi;
bankdan olingan mablag’larni maqsadga muvofiq ishlatish;
valyuta tushumi o’z vaqtida bankdagi tranzit schetga topshirilishi belgilangan tartibda majburiy valyuta sotishlarini amalga oshirilishi;
valyuta mablag’larining hisobini ajratib olib borish ta’minlanganligi;
kassa hujjatlarini maxsus shtamplar bilan belgilanishi;
xarajatga chiqarilayotgan valyuta mablag’larining haqqoniyligi va zarur balans schyotlariga to’g’ri olib borilishi.
Qaysi holatlarda qanday testlar o’tkazish kerakligini bilgan holda auditor kassadagi pul mablag’larining yo’nalishi muomalalarini tekshirish bo’yicha auditorlik dasturini tuzadi (10.3 jadval).
Jadval.
Valyuta mablag’larini yo’nalishi bo’yicha nazorat o’tkazish dasturi
-
№
|
XII. Dastur savollari
|
Ma’lumot manbai
|
Izoh (qo’llaniladigan usullar)
|
1
|
Kassa inventarizatsiyasi
|
Kassir hisoboti, registrlar, valyuta
miqdori
|
Sanash, taqqoslash
|
2
|
Valyuta mablag’larini o’z vaqtida
|
Bank ko’chirmasi, kassir hisoboti
|
Ko’rib chiqish,
|
|
kassaga kirim qilinishi:
bank muassasasidan
tovarlar, ish va xizmatlar sotishdan
|
Realizatsiya hisobi vedomosti, kassir hisoboti
|
taqqoslash, sanash Sanash, ko’rib chiqish
|
3
|
Kassadan berilayotgan valyutaning
maqsadga muvofiqligi (hujjatlar bilan tasdiqlanishi)
|
Kassir hisobotlari
|
Tasdiqlash, ko’rib chiqish
|
4
|
Valyuta kursi bo’yicha farqlarni
aniqlashni tekshirish
|
Kirim, chiqim orderlari, Markaziy
bank o’rnatgan kurslar
|
Sanash, ko’rib chiqish
|
5
|
Muomalalarning buxgalteriya
schetlarida aks ettirilishi
|
Buxgalteriya hisobi registrlari, kassir
hisobotlari
|
Ko’rib chiqish, o’rganish
|
Valyuta mablag’lari kirimini taqqoslash va o’z vaqtida to’g’ri aks ettirilishini tekshirish quyidagi jadval shaklida amalga oshirilsa, maqsadga muvofiqdir (10.4 jadval).
Jadval ma’lumotlaridan korxona ichki nazorat tizimining sifatliligi haqida xulosa qilish mumkin, ya’ni 250 AQSh dollari kam kirim qilingan bo’lib, bu miqdor O’zbekiston valyutasida 100000 so’mni tashkil qilgan.
Jadval
Valyuta mablag’larini o’z vaqtida va to’g’ri kirim qilish
|
| |