Методические рекомендации по выполнению самостоятельной работы по дисциплине сд. 03 «Налоги и налогообложение» для студентов дневной формы обучения направления 080100 «Экономика»

23



ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Кемеровский технологический институт пищевой промышленности

СРЕДНЕТЕХНИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ 







                                                                                       Филиал кафедры

                                                                                       «Бухгалтерский учёт,

                                                                                       анализ и аудит»

                                                                                   













МЕТОДИЧЕСКИЕ  РЕКОМЕНДАЦИИ

по выполнению  самостоятельной работы

по дисциплине СД.03 «Налоги и налогообложение»

 для студентов дневной формы обучения

направления 080100 «Экономика»

специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учёт» 

(в пищевой промышленности)







	                                                                                       Разработал:

	                                                                                       преподаватель филиала

	                                                                                       кафедры БУАА

	                                                                                       __________Н.А. Леончик.

 

                                                                                       Рассмотрено и утверждено

                                                                                       на заседании филиала

                                                                                       кафедры БУАА

                                                                                       протокол № __  

                                                                                       от «___» _________ 200_г.

                                                                                       Зав. кафедрой БУАА

                                                                                       _________Л.Л. Закамская.    









Кемерово 2006

СОДЕРЖАНИЕ



1.

Общие сведения …………………………………………………………….

3

2.

Краткий тематический план видов самостоятельной работы …………...

4

3.

Карта самостоятельной работы студента …………………………………

5

4.

Порядок выполнения самостоятельной работы студентом ……………...

10

Приложения ……………………………………………………………………..

23

Список рекомендуемой литературы …………………………………………...

25











































































1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ



Учебная дисциплина СД.03 «Налоги и налогообложение» является специальной дисциплиной, устанавливающей знания для получения профессиональных навыков и преподается студентам направления 080100 «Экономика», специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет» (в пищевой промышленности) на третьем  курсе обучения в пятом семестре.

Методические рекомендации по выполнению самостоятельной работы студентами по данной дисциплине   разработаны в соответствии с рабочей программой дисциплины СД.03 «Налоги и налогообложение» СТФ КемТИПП.

	 Дисциплина СД.03 «Налоги и налогообложение» базируется на знаниях, умениях и навыках, полученных студентами при изучении следующих дисциплин: «Основы права», «Экономическая теория», «Бухгалтерский учет».

	По учебному плану в соответствии с рабочей программой на изучение дисциплины СД.03 «Налоги и налогообложение» студентами дневной формы обучения предусмотрено всего 104 часа, из них лекций – 80  часов, практических занятий – 30 часов, самостоятельных занятий – 24 часа.

Целью методических рекомендаций является обеспечение эффективности самостоятельной работы студентов с литературой на основе организации её изучения.

Задачами методических рекомендаций по самостоятельной работе являются:

активизация самостоятельной работы студентов;

содействие развития творческого отношения к данной дисциплине;

выработка умений и навыков рациональной работы с литературой;

управление познавательной деятельностью студентов.

Функциями методических рекомендаций по самостоятельной работе являются:

определение содержания работы студентов по овладению программным материалом;

установление требований к результатам изучения дисциплины.

Сроки выполнения и виды отчётности самостоятельной работы определяются преподавателем и доводятся до сведения студентов. 

В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и её значение в деле создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.

	Цель преподавания дисциплины СД.03 «Налоги и налогообложение» - дать студентам теоретические знания в области налогов, предоставить конкретную практическую информацию о системе налогообложения в Российской Федерации.

	 В соответствии с рабочей программой дисциплины СД.03 «Налоги и налогообложение» в результате изучения данной дисциплины студент должен:

иметь представление:

о значении дисциплины для подготовки специалистов;

о роли налоговой политики в системе рыночных отношений;

знать:

налоговое законодательство РФ;

элементы налоговой системы, принципы налогообложения и сборов в РФ;

порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами;

налоговые ставки, структуру налогообложения, 

порядок и сроки уплаты налогов в бюджет;

нормативные акты, регулирующие отношения предприятия и государства (в части налогообложения);

ответственность за нарушение налогового законодательства;

 уметь:

пользоваться нормативными документами и инструкциями государственной налоговой инспекции РФ;

отражать налоги в бухгалтерском учете;

определять налогооблагаемую базу налогов, производить исчисление налогов, исполнять обязанности по уплате налогов.



2. КРАТКИЙ  ТЕМАТИЧЕСКИЙ  ПЛАН  ВИДОВ 

САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ



Тема лекции или практического занятия

Час 

Вид работы

1.2.Ответственность за нарушения налогового законодательства

2

Подготовка сообщений

2.3. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

2

Конспектирование темы

2.4. Права налогоплательщиков

2

Индивидуальные задания

2.5. Права налоговых органов

2

Доклад  по данной теме

3.4. Специальный налоговый режим

2

Подготовка сообщений

4.1. Порядок формирования расчётов и выделение НДС при реализации товаров (работ, услуг)

4

Конспектирование темы 

4.3. Порядок зачисления в бюджет налога на прибыль 

2

Доклад  по данной теме

4.5.1. Предоставление налоговых вычетов. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

2

Подготовка сообщений

5.3.  Налог на игорный бизнес 

2

Индивидуальные задания

5.4. Транспортный налог

2

Доклад  по данной теме

6.1. Земельный налог

2

Выполнение индивидуальных заданий

ВСЕГО

24









3. КАРТА САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТА



Методические рекомендации по выполнению самостоятельной работы студентами по  дисциплине СД.03 «Налоги и налогообложение» состоят из карты самостоятельной работы студента, порядка выполнения самостоятельной работы студента, списка рекомендуемой литературы. Они разработаны таким образом, чтобы студенты могли самостоятельно выполнять предложенные задания, а преподаватель будет только проверять выполненные задания.

Тенденция современного образования – самостоятельное приобретение знаний под руководством преподавателя.

	Самостоятельность – это свобода, независимость, своеобразие, что обозначает не только самостоятельное добывание знаний, но и самостоятельное принятие решений, а, значит, умение брать на себя ответственность. 

	Самостоятельность – это то качество, которое наряду с активностью, компетентностью, профессиональной мобильностью необходимо современному специалисту.

	Карта самостоятельной работы поможет студентам организовать свою работу и мобилизовать себя на достижение поставленных задач. Из данной карты студенты узнают наименования тем, которые вынесены на самостоятельное изучение, обязательные и предоставленные по выбору формы самостоятельной работы, основную литературу. 

К каждой теме предложен план, вопросы самопроверки и проверки, которые помогут студентам сориентироваться в изучаемой теме, правильно расставить акценты. 

	Самостоятельная работа рассчитана на разные уровни мыслительной деятельности. Выполненная работа, позволит приобрести не только знания, но и умения, навыки, а также выработать свою методику подготовки, что очень важно в дальнейшем процессе обучения.

	В карте самостоятельной работы студента предложены названия тем (разделов), наименования вопросов,  количество часов для выполнения, форма осуществления работы (обязательная и по выбору студента), вопросы для самопроверки и проверки преподавателем, а также основная литература, необходимая для выполнения предложенных заданий. Для выполнения самостоятельной работы студентам разрешается пользоваться учебной литературой, которая предложена в списке рекомендуемой литературы или другими источниками по усмотрению студентов. Данная информация  представлена в таблице 1. 



Таблица 1



Карта самостоятельной работы студента



Название и

 номер раздела

Наименование темы или вопроса

Коли-чество часов

Форма осуществления  СР

Вопросы  самопроверки

 и проверки СР преподавателем

Основная или 

дополнительная 

литература







обязательная

по выбору стдента





1

2

3

4

5

6

7

1. Основы налогообложения. Организация государственной налоговой службы Российской Федерации

1.2. Ответственность за нарушения налогового законодательства

2

Подготовка сообщений: 

- виды налоговых правонарушений

- виды ответственности за налоговые правонарушения

  

Выступление  

Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для сред. проф. учеб. заведений. / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова.   – 2-е изд., испр. и доп. -  М.: Издатель-ский центр «ккадемия», 2004. – 240 с. С. 17 – 21. 

2. Общие положения Налогового кодекса Российской Федерации

2.3.Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

2

Конспектирование темы



Проверка тетради, в которой выполнена работа

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 15 апреля 2006 г. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2006. – 656 с. 

Статья  9.


Продолжение табл. 1



1

2

3

4

5

6

7



2.4. Права налогоплательщиков

2

Индивидуальные задания

Конспекти-рование темы 

Проверка тетради, в которой выполнена работа

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 15 апреля 2006 г. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2006. – 656 с. 

Статья 21.



2.5. Права налоговых органов

2

Доклад  по данной теме



Выступление  

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 15 апреля 2006 г. – Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2006. – 656 с. 

Статья 31

3. Система налогов и сборов

3.4. Специальный налоговый режим

2

Подготовка сообщений:

- упрощённая система налогообложения

- единый налог на вменённый доход  



Выступление  

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 15 апреля 2006 г. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2006. – 656 с. 

Статья 18.


Продолжение табл. 1



1

2

3

4

5

6

7

4. Федеральные налоги и сборы

4.1. Порядок формирования расчётов и выделение НДС при реализации товаров (работ, услуг)

4

Конспектирование темы



Проверка тетради,

 в которой выполнена работа

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 15 апреля 2006 г. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2006. – 656 с. 

Статья 168.



4.3. Порядок зачисления в бюджет налога на прибыль 

2

Доклад  по данной теме



Выступление  

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 15 апреля 2006 г. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2006. – 656 с. 

Статья 286.



4.4. Предоставление налоговых вычетов. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

2

Подготовка сообщений:

- предоставление налоговых вычетов

- налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц



Выступление  

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 15 апреля 2006 г. – Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2006. – 656 с. 

Статьи 218, 219, 220, 221, 229.


Окончание табл. 1



1

2

3

4

5

6

7

5. Региональные налоги

5.3. Налог на игорный бизнес

2

Индивидуальные задания

Конспекти-рование 

темы

Проверка тетради, в которой выполнена работа

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 15 апреля 2006 г. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2006. – 656 с. 

Глава 29.



5.4. Транспортный налог

2

Доклад  по данной теме

  

Выступление  

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 15 апреля 2006 г. – Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2006. – 656 с. 

Глава 28.

6. Местные налоги

6.1. Земельный налог

2

Выполнение индивидуальных заданий

Конспекти-рование 

темы

Проверка тетради, в которой выполнена работа

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 15 апреля 2006 г. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2006. – 656 с. 

Глава 31.

ВСЕГО

24













 

4. ПОРЯДОК  ВЫПОЛНЕНИЯ  САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ  РАБОТЫ

СТУДЕНТОМ



По каждому вопросу, выносимому на самостоятельную работу студентам, приведены методические рекомендации.



4.1. Основы налогообложения. Организация государственной налоговой службы Российской Федерации



4.1.2. Ответственность за нарушения налогового законодательства



Цель: закрепление знаний об ответственности за нарушения налогового законодательства.  



Оснащение: данные методические указания, рекомендуемая литература.



Задание.  Подготовка сообщений.



Порядок выполнения задания

На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить следующие сообщения: 

виды налоговых правонарушений;

виды ответственности за налоговые правонарушения.

Сообщения должны быть оформлены на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложении 1; содержание, оформление которого представлено в приложении 2; список литературы. Объём сообщения должен быть не менее 10 листов.

Сообщения должны состоять из: 

введения, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;

основной части, в которой раскрывается само содержание данного сообщения;

заключения, в котором нужно сделать выводы по представленному сообщению. 

В сообщении по теме «Виды налоговых правонарушений» нужно раскрыть понятие налогового правонарушения, перечислить виды налоговых правонарушений.

В сообщении по теме «Виды ответственности за налоговые правонарушения»  нужно перечислить и охарактеризовать виды ответственности за налоговые правонарушения.

С подготовленными сообщениями назначенным студентам необходимо выступить перед своей группой. Выступление с сообщением должно быть продолжительностью не более 10 минут.

Вопросы для самопроверки и проверки

	Дайте понятие налогового правонарушения.

Назовите виды налоговых правонарушений.

В чём заключается финансовая ответственность налогоплательщика?

В чём заключается  административная ответственность налогоплательщика?

В чём заключается уголовная ответственность налогоплательщика?



4.2. Общие положения Налогового кодекса Российской Федерации



4.2.3. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах



Цель: закрепление знаний об участниках отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.  



Оснащение: данные методические указания, рекомендуемая литература.



Задание. Конспектирование заданной темы.



Порядок выполнения задания

На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы данный вопрос нужно законспектировать в своей тетради, в которой необходимо перечислить участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Студенты должны владеть информацией и быть готовы отвечать по всем вопросам, выносимым на зачёт. Вопросы приведены ниже.



Вопросы для самопроверки и проверки

На основании какой статьи НК РФ определяются участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах?

Кто является участником, регулируемым законодательством о налогах и сборах?



4.2.4. Права налогоплательщиков



Цель: закрепление знаний о правах налогоплательщиков.  



Оснащение: данные методические указания, рекомендуемая литература.



Задание 1. Конспектирование заданного вопроса.



Задание 2. На основании Налогового Кодекса РФ определить права налогоплательщиков.





Задание 3. На основании Налогового Кодекса РФ сравнить права налогоплательщиков и их обязанности.



Порядок выполнения заданий

1. На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы данный вопрос нужно законспектировать в своей тетради, в которой необходимо перечислить права налогоплательщиков.

2. На основании перечисленных утверждений определить права налогоплательщиков и заполнить таблицу 2, в которой нужно отметить вариант ответа – «да» знаком «+», если данное утверждение является правом налогоплательщика; отметить вариант ответа – «нет» знаком «-», если данное утверждение не является правом налогоплательщика.



Таблица 2



Определение прав налогоплательщиков



Утверждения 

Права налогоплательщиков



«да»

«нет»

Налогоплательщики: 

получают по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию





используют налоговые льготы





представляют свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя





уплачивают законно установленные налоги






 ведут в установленном порядке учёт своих доходов





не выполняют неправомерные акты и требования налоговых органов





представляют налоговым органам и их должностным лицам необходимые документы для исчисления  и уплаты налогов





обеспечивают сохранность данных бухгалтерского учёта в течение четырех  лет





присутствуют при проведении налоговой проверки





требуют от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства





3. На основании перечисленных утверждений определить права налогоплательщиков и заполнить таблицу 3, в которой нужно отметить вариант ответа – «да» знаком «+», если данное утверждение является правом налогоплательщика; отметить вариант ответа – «нет» знаком «-», если данное утверждение не является правом налогоплательщика.



Таблица 3



Определение прав налогоплательщиков



Утверждения 

Права налогоплательщиков



«да»

«нет»

Налогоплательщики: 

получают от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах





встают на учёт в налоговых органах





представляют в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации





представляют свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя






 могут обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов





выполняют законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах





требуют соблюдения налоговой тайны





требуют в установленном порядке возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными решениями налоговых органов





уплачивают законно установленные налоги





получают возврат сумм излишне уплаченных налогов







Вопросы для самопроверки и проверки

Имеет ли право налогоплательщик получать письменные разъяснения о действующих налогах и сборах?

Имеет ли право налогоплательщик присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки?

Имеет ли право налогоплательщик обжаловать акты налоговых органов?

Имеет ли право налогоплательщик не сохранять данные бухгалтерского учёта?

Имеет ли право налогоплательщик выполнять требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах?  



4.2.5. Права налоговых органов



Цель: закрепление знаний о правах налоговых органов.



Оснащение: данные методические указания, рекомендуемая литература.



Задание. Подготовка доклада.



Порядок выполнения задания

На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить доклад.

Доклад должен быть оформлен на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложение 1 содержание, оформление которого представлено в приложении 2, список литературы. Объём доклада должен быть не менее 10 листов.

Доклад должен состоять из: 

введения, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;

основной части, в которой раскрывается сущность данного доклада;

заключения, в котором нужно сделать выводы по представленному докладу.

В данном докладе нужно перечислить права налоговых органов и охарактеризовать их.

С подготовленным докладом определённому студенту необходимо выступить перед своей группой. Выступление с докладом должно быть продолжительностью не более 10 минут.



Вопросы для самопроверки и проверки

Имеют ли право налоговые органы вести в установленном порядке учёт организаций и физических лиц? 

Имеют ли право налоговые органы требовать от налогоплательщиков документы, подтверждающие правильность исчисления налогов?

Имеют ли право налоговые органы  направлять копии актов проверки налогоплательщикам?

Имеют ли право налоговые органы  приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков?

Имеют ли право налоговые органы  осуществлять контроль  соблюдения законодательства о налогах и сборах?





4.3. Система налогов и сборов



4.3.4. Специальный налоговый режим



Цель: закрепление знаний о специальном налоговом режиме.



Оснащение: данные методические указания, рекомендуемая литература.



Задание. Подготовка сообщений.



Порядок выполнения задания

На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить следующие сообщения: 

упрощённая система налогообложения (УСН);

единый налог на вменённый доход.

 Сообщения должны быть оформлены на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложении 1; содержание, оформление которого представлено в приложении 2; список литературы. Объём сообщения должен быть не менее 10 листов.

Сообщения должны состоять из: 

введения, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;

основной части, в которой раскрывается само содержание данного сообщения;

заключения, в котором нужно сделать выводы по представленному сообщению. 

В сообщении по теме «Упрощённая система налогообложения (УСН)» необходимо охарактеризовать категории налогоплательщиков, объекты налогообложения, налоговые ставки, налоговую базу, налоговый период.

В сообщении по теме «Единый налог на вменённый доход» необходимо перечислить категории налогоплательщиков, охарактеризовать объекты налогообложения, налоговые ставки, налоговую базу, налоговый период.

С подготовленными сообщениями назначенным студентам необходимо выступить перед своей группой. Выступление с сообщением должно быть продолжительностью не более 10 минут.



Вопросы для самопроверки и проверки

Кто является налогоплательщиком при УСН?

Какие объекты налогообложения существуют при УСН?

Какие утверждены налоговые ставки по УСН?

Что представляет собой налоговая база при УСН?

Какой период является налоговым при УСН?

Кто является налогоплательщиком по единому налогу на вменённый доход?

Какие объекты налогообложения существуют по единому налогу на вменённый доход?

Какие утверждены налоговые ставки по единому налогу на вменённый доход?

Что представляет собой налоговая база по единому налогу на вменённый доход?

Какой период является налоговым по единому налогу на вменённый доход?



4. Федеральные налоги и сборы



4.1.  Порядок формирования расчётов и выделение НДС 

при реализации товаров (работ, услуг)



Цель: закрепление знаний о  порядке формирования расчётов и выделения НДС при реализации товаров (работ, услуг).



Оснащение: данные методические указания, рекомендуемая литература.



Задание. Конспектирование заданного вопроса. 



Порядок выполнения задания

На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы данный вопрос необходимо законспектировать в тетради, а именно, раскрыть сущность формирования расчётов между покупателем и поставщиком, охарактеризовать определение  и выделение НДС при реализации товаров (работ, услуг), описать основные реквизиты счёта-фактуры, сущность книги покупок и книги продаж.



Вопросы для самопроверки и проверки

Какими документами оформляется реализация продукции? 

Каким образом выделяется сумма НДС в расчётных документах?

Принимаются ли банком к исполнению расчётные документы, в которых не выделена сумма НДС?

 Какие реквизиты заносятся в счёт-фактуру?

Для чего применяется книга покупок?

Для чего применяется книга продаж?



4.4.3. Порядок зачисления в бюджет налога на прибыль



Цель: закрепление знаний о  порядке формирования расчётов и выделения НДС при реализации товаров (работ, услуг).



Оснащение: данные методические указания, рекомендуемая литература.



Задание. Подготовка доклада.

Порядок выполнения задания

На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить доклад.

Доклад должен быть оформлен на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложении 1; содержание, оформление которого представлено в приложении 2; список литературы. Объём доклада должен быть не менее 10 листов.

Доклад должен состоять из: 

введения, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;

основной части, в которой раскрывается сущность данного доклада;

заключения, в котором нужно сделать выводы по представленному докладу.

В данном докладе нужно охарактеризовать осуществление порядка зачисления в бюджет налога на прибыль.

С подготовленным докладом определённому студенту необходимо выступить перед своей группой. Выступление с докладом должно быть продолжительностью не более 10 минут.



Вопросы для самопроверки и проверки

Как осуществляется  уплата налога на прибыль с помощью квартальных авансовых платежей? 

Как осуществляется  уплата налога на прибыль с помощью ежемесячных авансовых платежей?

Как осуществляется  уплата налога на прибыль с помощью ежеквартальных платежей?



4.4.4. Предоставление налоговых вычетов. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц



Цель: закрепление знаний о  порядке формирования расчётов и выделения НДС при реализации товаров (работ, услуг).



Оснащение: данные методические указания, рекомендуемая литература.



Задание. Подготовка сообщений.



Порядок выполнения задания

На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить следующие сообщения: 

предоставление налоговых вычетов;

налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц.

Сообщения должны быть оформлены на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложении 1; содержание, оформление которого представлено в приложении 2; список литературы. Объём сообщения должен быть не менее 10 листов.

Сообщения должны состоять из: 

введения, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;

основной части, в которой раскрывается само содержание данного сообщения;

заключения, в котором нужно сделать выводы по представленному сообщению. 

В сообщении по теме «Предоставление налоговых вычетов» необходимо дать понятие налоговых вычетов, перечислить их виды, охарактеризовать стандартные, социальные, имущественные, профессиональные вычеты.

В сообщении по теме  «налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц» нужно дать понятие налоговой декларации, описать категории налогоплательщиков, которые обязаны предоставлять налоговые декларации, перечислить обязательные реквизиты, которые должны быть указаны в налоговой декларации, назвать сроки её предоставления.

С подготовленными сообщениями назначенным студентам необходимо выступить перед своей группой. Выступление с сообщением должно быть продолжительностью не более 10 минут.



Вопросы для самопроверки и проверки

Какие существуют виды налоговых вычетов? 

Какие категории налогоплательщиков имеют право на получение стандартных налоговых вычетов? 

Какие категории налогоплательщиков имеют право на получение социальных налоговых вычетов? 

Какие категории налогоплательщиков имеют право на получение  имущественных налоговых вычетов? 

Какие категории налогоплательщиков имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов? 

Какие категории налогоплательщиков обязаны предоставлять налоговые декларации?

Какие реквизиты должны быть заполнены в налоговой декларации?

В какой срок необходимо предоставить налоговой декларации?



4.5. Региональные налоги



4.5.3.  Налог на игорный бизнес



Цель: закрепление знаний о сущности налога на игорный бизнес.



Оснащение: данные методические указания, рекомендуемая литература.

Задание 1. Зал игровых автоматов «Джек Пот» содержит на территории игорного заведения 40 игровых столов и 60 игровых автоматов. Рассчитать сумму налога на игорный бизнес, которую необходимо заплатить налогоплательщику.



Задание 2. Зал игровых автоматов «Матрица» содержит на территории игорного заведения 8 игровых автоматов, 6 касс тотализаторов. Рассчитать сумму налога на игорный бизнес, которую необходимо заплатить налогоплательщику.



Задание 3. Конспектирование заданного вопроса.



Порядок выполнения заданий

1. На основании исходных данных рассчитать сумму налога на игорный бизнес, которую необходимо заплатить налогоплательщику.

Сумма налога на игорный бизнес, подлежащая внесению в бюджет, НИБ, руб, определяется по формуле



                                                  ,                                                   (1)  



где  n – количество объектов налогообложения, шт;

        С – ставка по данному объекту налогообложения, руб.



Если объектов налогообложения несколько, то необходимо определить сумму налога по каждому объекту налогообложения. Общая сумма налога на игорный бизнес определяется сложением найденных сумм налогов по всем объектам налогообложения.

2. На основании исходных данных рассчитать сумму налога на игорный бизнес, которую необходимо заплатить налогоплательщику.

Для определения суммы налога на игорный бизнес, подлежащую внесению в бюджет, используйте вышеприведённую формулу и методические рекомендации.

	3. На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы данный вопрос необходимо законспектировать в тетради, в которой нужно охарактеризовать  основные понятия, используемые для учёта налога на игорный бизнес, перечислить налогоплательщиков,   объекты налогообложения,  налоговую базу, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. 

   

Вопросы для самопроверки и проверки

		К какому уровню взимания налогов относится налог на игорный бизнес?

		Что понимается под игорным бизнесом, организатором игорного заведения, организатором тотализатора, участником, азартной игрой, пари, игровым столом, игровым полем, игровым автоматом, кассой тотализатора или букмекерской конторой? 

		Кто является налогоплательщиком налога на игорный бизнес?

		Что относится к объектам налогообложения по данному налогу?

		Что является налоговой базой по данному налогу?

		Какой период является налоговым периодом по данному налогу?

		Какие существуют налоговые ставки налога на игорный бизнес?

		Как исчисляется сумма налога на игорный бизнес?



4.5.4. Транспортный налог



Цель: закрепление знаний о сущности транспортного налога.

   

Оснащение: данные методические указания, рекомендуемая литература.



Задание. Подготовка доклада.



Порядок выполнения задания

На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить доклад.

Доклад должен быть оформлен на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложении 1; содержание, оформление которого представлено в приложении 2; список литературы. Объём доклада должен быть не менее 10 листов.

Доклад должен состоять из: 

введения, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;

основной части, в которой раскрывается сущность данного доклада;

заключения, в котором нужно сделать выводы по представленному докладу.

В данном докладе нужно охарактеризовать транспортный налог, а именно: перечислить налогоплательщиков,   объекты налогообложения,  налоговую базу, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.   

С подготовленным докладом определённому студенту необходимо выступить перед своей группой. Выступление с докладом должно быть продолжительностью не более 10 минут.



Вопросы для самопроверки и проверки:

К какому уровню взимания налогов относится транспортный налог?

Кто является налогоплательщиком транспортного налога? 

Что является объектом налогообложения по транспортному налогу?

Что является налоговой базой по транспортному налогу?

Каким периодом является налоговый и отчетный периоды по транспортному налогу?

В зависимости от чего устанавливаются налоговые ставки по транспортному налогу?

Как исчисляется сумма транспортного налога?



4.6. Местные налоги



4.6.1.  Земельный налог



Цель: закрепление знаний о сущности земельного налога.

   

Оснащение: данные методические указания, рекомендуемая литература.



Задание 1. Организация имеет в собственности земельный участок в городской черте. По результатам государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость участка по состоянию на 01 января 2006 года составляет 4,8 млн. руб. по местонахождению земельного участка муниципальными властями при введении земельного налога установлены отчётные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев. Ставка налога установлена в размере 1,2 %. Рассчитать авансовые платежи земельного налога за первый квартал, полугодие и девять месяцев и год.



Задание 2. Фирма «Глобус» владеет земельным участком на праве собственности на территории Москвы. 11 марта 200_ г. земельный участок был продан другой организации «Парадиз». Право собственности на земельный участок перешло к новому владельцу 17 апреля 200_г. Рассчитать сумму земельного налога для фирмы «Глобус» и организации «Парадиз».



Задание 3. Конспектирование заданного вопроса.



Порядок выполнения практических заданий

1. На основании исходных данных необходимо рассчитать авансовые платежи земельного налога за первый квартал, полугодие и девять месяцев и год.

Авансовые платежи земельного налога за первый квартал, полугодие и девять месяцев ЗемН1к, ЗемН2к, ЗемН3к, руб, определяется по формуле



                                             ,                                     (2)



где СЗ – стоимость земли, руб;

       П – ставка земельного налога, %.















Сумма земельного налога за год, ЗемНг, руб, определяется по формуле



                  ,                               (3)



где СЗ – стоимость земли, руб;

       П – ставка земельного налога, %;

        

На основании исходных данных необходимо рассчитать сумму земельного налога для организации ЗАО «ВИТА» и организации «РАДУГА». 

При расчёте земельного налога необходимо определить понижающий коэффициент, К2, который определяется по формуле



                                                 ,                                                      (4)





где n – число полных  месяцев, в течение которых земельный участок 

             находился  в собственности налогоплательщика.



Сумма земельного налога, ЗемН1к,2к,3к, руб, определяется по формуле



                                  ,                                      (5)



где СЗ – стоимость земли, руб;

       П – ставка земельного налога, %;

       К2 – понижающий коэффициент.

 

3. На основании основной и дополнительной литературы литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы данный вопрос можно законспектировать в тетради, в которой нужно охарактеризовать сущность земельного налога, а именно: перечислить налогоплательщиков,   объекты налогообложения,  налоговую базу, налоговый и отчётный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

   

Вопросы для самопроверки и проверки:

		К какому уровню взимания налогов относится земельный налог?

		Кто является налогоплательщиком земельного налога? 

		Какие существуют объекты налогообложения по земельному налогу?

		Что является налоговой базой по земельному налогу?

		Каким периодом является налоговый и отчетный периоды по земельному налогу?

		Какие применяются налоговые ставки земельного налога? 

		Как исчисляется сумма земельного налога?



ПРИЛОЖЕНИЯ



Приложение 1



Образец оформления титульного листа сообщения или доклада



ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Кемеровский технологический институт пищевой промышленности

СРЕДНЕТЕХНИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ 







                                                                                       Филиал кафедры

                                                                                       «Бухгалтерский учёт,

                                                                                       анализ и аудит»

                                                                                   













СООБЩЕНИЕ (ДОКЛАД)

по теме: 

_____________________________________________

наименование темы







	                                                                                       Разработал:

	                                                                                       студент (ка) гр. Б - ____ (№)

	                                                                                       __________  (Ф.И.О.)

  

                                                                                       Проверил:

	                                                                                       преподаватель филиала

	                                                                                       кафедры БУАА

	                                                                                       __________Н.А. Леончик.

 











Кемерово 200_

Приложение 2



Образец оформления содержания сообщения (доклада)



СОДЕРЖАНИЕ



Введение ……………………………………………………………………….

3

Основная часть ………………………………………………………………..

4

Заключение ……………………………………………………………………

9

Список литературы ……………………………………………………...........

10







































































СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ



Порядковый номер и библиографическое описание рекомендуемого источника литературы

Шифр

библиотеки СТФ КемТИПП

Число экземпляров, выделяемое библиотекой на данный поток студентов

1. Основная  литература

1.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций – М.: ИНФРА – М, 1999.

62.2614я73

М60

2

2.Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для сред. проф. учеб. заведений. / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова.   – 2-е изд., испр. и доп. -  М.: Издательский центр «Академия», 2004.

65. 261.4

С42 

30

3.Черник Д.Г. Налоги: Учебное пособие для вузов – М.: ЮНИТИ, 2002.

65.261.я73

Ч23

2

4.Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая (по состоянию на 01 октября 2004 года). – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во,2004.

67.402.4

Н23

6

5.План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. Приказ Министерства Финансов от 03 октября 2000г. № 54Н. 

65.052

Н72

15

2. Дополнительная  литература

1.Налоги: Учебник для вузов / Под ред. проф. Д.Г. Черника. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.





2.Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.М. основы налоговой системы: учебное пособие для ВУЗов / ЮНИТИ-ДАНА, 2000.