Методические указания по выполнению контрольной работы Для самостоятельной работы

22



        ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ   

          ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

             ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 



            Всероссийский Заочный

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ







Техника валютных операций













             Методические указания 

    по выполнению контрольной работы





                     Для самостоятельной работы

                                      студентов

                6 курса (первое высшее образование)

               и 5 курса (второе высшее образование)

по  специальности 080105 (060400 )– «Финансы и кредит»

               cпециализации «Банковское дело»



























                                 Москва  2007


        ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ   

             ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

                  ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 



                  Всероссийский Заочный 

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ





   Техника валютных операций













                                    Методические указания 

                         по выполнению контрольной работы

                        для самостоятельной работы студентов

                         6 курса (первое высшее образование)

                       и 5 курса (второе высшее образование)

          по  специальности 080105 (060400 )– «Финансы и кредит»

cпециализации «Банковское дело»







                            Финансово-кредитный факультет

                            Кафедра банковских технологий





















                                       Москва  2007















Методические указания по выполнению контрольной работы

разработали:

кандидат экономических наук, профессор Бурлак Г.Н.

кандидат экономических наук, доцент Кузнецова О.И.

кандидат экономических наук, ст. преподаватель Рогозёнков А.В.











                  Методические указания по выполнению контрольной      работы одобрены на заседании   Научно-методического совета ВЗФЭИ





Проректор по УМР, председатель НМС, профессор Д.М. Дайитбегов









































































                                                    Введение





Контрольная работа является завершающим этапом в изучении курса «Техника валютных операций». Она выполняется студентами после окончания лекционного курса и проведения практических занятий.

Целесообразно при изучении данного курса и особенно при подготовке к контрольной работе кроме основных учебных пособий:

Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. пособие для вузов. – 2-ое изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И., Сергеева Н.В. Техника валютных операций. Практикум: Учеб. пособие для вузов. – М.:ЗАО «Финстатинформ», 1999.

использовать также компьютерную обучающую программу (КОПР) по дисциплине «Техника валютных операций», которая состоит из 9 тем. В каждой теме раскрыты те основные вопросы, на которые следует обратить внимание при изучении данной темы, даны ссылки на соответствующие законодательные акты и нормативные документы ЦБ РФ. В конце каждой темы представлены тесты для самоконтроля, с помощью которых студент может проверить степень усвоения пройденного материала и получить при этом соответствующую помощь в форме правильных ответов. Использовать материалы КОПР студенты могут на работе или дома через систему Интернет. Сначала необходимо войти на сайт института  по адресу http// www.vzfei. ru , открыть «Учебные ресурсы», а затем «Корпоративные образовательные ресурсы».



Цель контрольной работы—закрепить знания, полученные студентами в результате лекционных и практических занятий, а также самостоятельного изучения учебной и специальной литературы, законодательных актов Российской Федерации и нормативных документов Банка России. 

Выполнение контрольной работы должно отразить качество самостоятельного изучения студентами курса «Техника валютных операций» и умение использовать полученные знания для решения практических задач. Поэтому контрольная работа содержит два теоретических вопроса и задачу. При этом один вопрос обязательно посвящен Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», являющемуся основополагающим документом при проведении валютных операций.

 Варианты контрольной работы преподаватель выдает студентам из перечня, рекомендуемого Методическими указаниями.

Изложение теоретических вопросов должно показать глубину знания студентом существа вопросов и умение четко и кратко формулировать свои ответы. При этом студенту следует пользоваться соответствующими нормативными документами Банка России. Перечень нормативных документов содержится в приложении 1. В работе обязательно должны быть ссылки по ходу изложения материала на используемые нормативные документы.

Решения задач должны быть представлены в развернутом виде с пояснениями к расчетам. Необходимо также привести формулы, если они были использованы для решения задач. Задачи, на которые даны только ответы без расчетов и пояснений, будут считаться невыполненными. При составлении бухгалтерских проводок следует пользоваться материалами Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (отдельные счета приведены в приложении 2, детально план счетов можно посмотреть в Положении ЦБ РФ от 5.12.2002г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации). При этом студент должен указывать не только номер счета, но и его название. 

Кроме того, при решении задач студент должен использовать Таблицу курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, представленную в приложении 3,  Таблицу котировки курсов доллара США,  а также Таблицу котировки курсов евро, которые приведены в Приложении 4. 

Контрольная работа должна быть оформлена аккуратно на компьютере, напечатана через полтора межстрочных интервала с полями 3-4 см для замечаний преподавателя, 14 шрифтом Times New Roman,  страницы следует пронумеровать. На последней странице работу необходимо подписать и поставить дату ее выполнения. Объем ответов на теоретические вопросы не должен превышать 10 страниц. (Работу можно выполнить и рукописным способом аккуратным, разборчивым почерком).

Ниже приводится образец оформления титульного листа.



                                           

                                                        Контрольная работа

                                      по дисциплине «Техника валютных операций»

                                      студента группы №___________________

                                      личное дело №_______________________

                  фамилия, имя, отчество ___ _______________________________
                                                               Вариант №



                         Варианты контрольной работы





Вариант № 1

Основные понятия валютного законодательства: валюта РФ, иностранная валюта, внутренние и внешние ценные бумаги, валютные ценности, участники валютных отношений (резиденты, нерезиденты), перечень операций, отнесенных к числу валютных операций.

Порядок открытия и закрытия обменных пунктов.

Задача. Клиент имеет на валютном счете в коммерческом банке 150 000 долл. США. Согласно условию внешнеторгового контракта на приобретение компьютеров клиент приносит в банк платежное поручение на сумму 100 000 евро и просит осуществить конверсию долларов в евро для оплаты контракта. 

Определить, сколько долларов США останется у клиента на счете после оплаты контракта.



Вариант № 2

Основные принципы валютного регулирования и валютного контроля. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля.

Виды лицензий, выдаваемых уполномоченному банку на совершение операций в иностранной валюте.

Задача. Российская компания «Рустекстиль» заключила внешнеторговый контракт с японской фирмой «Мицуби» на поставку в Россию партии швейного оборудования.

Построить и описать схему документооборота при расчетах документарным аккредитивом по внешнеторговой сделке. Дать характеристику рисков экспортера и импортера по данной форме расчетов.



Вариант № 3

Открытие и ведение счетов юридических лиц-нерезидентов в иностранной валюте и в рублях, юридических лиц-резидентов в иностранной валюте.

Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из  Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.

Задача. В обменном пункте установлены котировки наличного курса доллара США и евро к рублю. Гражданин обращается в обменный пункт и просит обменять банкноту в 100 долларов США на евро.

Какие операции будут оформлены в обменном пункте, и какую сумму в евро получит гражданин?



Вариант № 4

Валютный курс и виды котировок валют (прямые, косвенные), кросс-курсы.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов при проведении валютного контроля.

Задача. Российская компания «Руслес» заключила внешнеторговый контракт с японской фирмой «Хокидо» на поставку в Японию партии древесины. Расчеты производятся банковским переводом.

Построить и описать схему документооборота при расчетах банковским переводом по данной операции. Дать характеристику рисков экспортера и импортера по данной форме расчетов.



Вариант № 5

Понятие «валютная позиция», расчет открытой и закрытой валютной позиции.

Понятия: «иностранная валюта», «валютные операции», «валютные биржи».

Задача.  Рассчитать кросс-курс EUR к USD на основе котировок евро и доллара к рублю.

В используемых в расчете котировках определить прямые и косвенные котировки по отношению к доллару и евро.



Вариант № 6

Основные формы расчетов во внешнеторговых сделках: банковский перевод, инкассо, аккредитив.

Понятия: «иностранная валюта», «валютные операции», «валютные биржи».

Задача. В бухгалтерском балансе банка на корсчете НОСТРО (актив) и счете Клиента (пассив) отражена сумма 10 000 долларов США. Банк, в спекулятивных целях, продает имеющиеся в его распоряжении клиентские 10 000 долларов США и покупает евро по  текущему курсу.

Определить значения открытой валютной позиции (длинной и короткой) до и после совершения спекулятивной сделки.





Вариант № 7

Корреспондентские отношения между банками - формы, методы и условия совершения межбанковских операций. Отражение операций по счетам «НОСТРО», «ЛОРО».

Субъекты валютных отношений (резиденты и нерезиденты).

Задача.  Российская компания «Белый ветер» заключила импортный контракт с корейской фирмой «SAMSU» на поставку в Россию партии ЖК дисплеев. Авансовый платеж в контракте не предусмотрен.

Построить и описать схему документооборота при расчетах инкассо по данной операции. Составить бухгалтерские проводки при расчетах инкассо по импортной операции без предоплаты.



Вариант № 8

Особенности синтетического и аналитического учета валютных операций в коммерческом банке. Бухгалтерские проводки, оформляющие валютно-обменные операции.

Валютное регулирование (согласно главе 2 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Задача. Гражданин А разместил 26 500 руб. в депозит коммерческого банка на 3 месяца для получения процентного дохода (ставка по депозиту – 18% годовых).

Гражданин Б купил 1 000 долларов США по курсу 26,5 руб. и разместил их в долларовый депозит коммерческого банка на 3 месяца для получения процентного дохода (ставка по депозиту – 12% годовых).

Какой доход (убыток) в рублях получили гражданин А и Б по депозиту, если курс доллара по отношению к рублю через 3 месяца составил 26,3 руб.?



Вариант № 9

Основные виды валютных кредитов, порядок их предоставления.

Принципы валютного регулирования и валютного контроля, валютное законодательство РФ.

Задача.  Клиент имеет на валютном счете в коммерческом банке 750 евро. Он приносит в банк 2 000 долларов США и просит зачислить их на свой счет. На момент конверсии банком установлены котировки евро и доллара по отношению к рублю.

Определить, какая сумма в евро будет у клиента на валютном счете после выполнения этой операции.



Вариант № 10

Порядок учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок.

Валютные операции между резидентами (согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Задача.  Клиент имеет на валютном счете в коммерческом банке 1 000 евро. Клиент хочет снять со своего счета 30 000 рублей. Банком установлены котировки евро и доллара по отношению к рублю.

Определить, какой будет остаток на счете в евро после данной операции.







Вариант №11.



1. Валютные кредиты (необходимые документы для получения кредита, содержание кредитного договора, особенности оформления кредитов между резидентами и нерезидентами).

2.  Понятия: «валюта РФ», «внутренние и внешние ценные бумаги», «иностранная валюта», «валютные ценности».

Задача.  Российская фирма «Союз» заключила импортный контракт с венгерской компанией «ЭКО» на поставку в Россию партии овощных консервов. Авансовый платеж в контракте не предусмотрен.

	Построить и описать схему документооборота при расчетах банковским переводом по данной операции. Составить бухгалтерские проводки при расчетах банковским переводом по импортной операции без предоплаты.



Вариант №12.



1. Техника открытия и ведения валютных счетов юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках и в банках за пределами территории Российской Федерации.

2. Субъекты валютных отношений (резиденты и нерезиденты).

Задача.  Определить средний курс шведской кроны к японской иене (SEK/JPY) на основе средних курсов этих валют к доллару США, т.е. USD/SEK и USD/JPY.



Вариант №13.

1.   Техника ведения валютных счетов физических лиц (резидентов и нерезидентов). Бухгалтерские проводки по операциям физических лиц.

2. Принципы валютного регулирования и валютного контроля, валютное законодательство РФ.

Задача.  Российская фирма «Траулер» подписала контракт с чешской компанией «Здравница» на поставку в Чехию партии морепродуктов.

    Построить и описать схему документооборота при расчетах документарным аккредитивом по данной операции.







Вариант №14.

1. Техника проведения операций на межбанковских валютных биржах.

2.  Валютные операции между нерезидентами (согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Задача. 	У клиента, гражданина США Джона Митчела, на его текущем валютном счете в уполномоченном банке на начало месяца остаток составил 2800 долл.США. В течение месяца клиент совершил следующие операции:

	а) снял наличными --1 тыс. долл.;

          б) осуществил перевод за границу-- 1500 долл.;

           в) получил заработную плату на территории России от фирмы нерезидента безналичным путем – 800 долл.;

           г) внес в конце месяца наличными-- 700 долл.

	Требуется составить бухгалтерские проводки по всем операциям и определить остаток на счете  на конец месяца.

 

Вариант № 15.

 

1.  Валютные операции между резидентами (согласно Закону № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле).

2. Транзитный и текущий валютные счета юридических лиц-резидентов. Их назначение и режимы.

Задача.  Определить средний курс датской кроны к японской иене (DKK/JPY) на основе средних курсов этих валют к доллару США, т.е. USD/DKK и USD/JPY.



Вариант №16.



1.   Что говорится в  Законе № 173-ФЗ о паспорте сделки? Порядок оформления и ведения паспорта сделки в уполномоченном банке. Порядок осуществления  уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту.

2. Порядок установления и изменения курса покупки/продажи иностранной валюты в обменном пункте.

Задача.  Клиент имеет счет в коммерческом банке в долларах США. Он приносит в банк 2 тыс. гонконгских долларов и просит их зачислить на свой счет, где у него уже находится 850 долл. США. 

   Определить, сколько долларов США будет у клиента на счете после выполнения этой операции.





Вариант №17.

 

1.  Классификация валют по различным признакам.

2. Валютный контроль (согласно главе 4 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Задача.   У клиента, гражданина России, Евгения Ивановича Петрова в уполномоченном банке открыт валютный счет до востребования.	На начало месяца остаток средств на счете составил 800 долл. США. В течение месяца совершены следующие операции по счету:

	а) клиент внес наличными 500 долл.;

          б) клиенту поступил из-за границы перевод на сумму 1 тыс. долл. в качестве наследства от родственника;

          в) клиент оплатил переводом в Японию стажировку в течение недели – 700 долл. США;

          г) клиент снял наличную валюту в конце месяца – 100 долл.

    Определить остаток средств на счете на конец месяца и все выполненные операции оформить соответствующими бухгалтерскими проводками.



	

Вариант №18.



1.  Порядок открытия и закрытия обменных пунктов. Осуществление уполномоченными банками различных валютно-обменных операций. Оформление бухгалтерскими проводками валютно-обменных операций.

2. Понятия: «валютные операции», «уполномоченные банки», «валютные биржи».

Задача.   Российская фирма «Знание» заключила контракт с японской компанией «Самсу» на поставку в Россию партии компьютеров.

   Построить и описать схему документооборота при расчетах документарным аккредитивом по данной операции.



Вариант №19.



1. Порядок установления корреспондентских отношений. Счета НОСТРО и ЛОРО.

2. Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из  Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.

Задача.   Российская фирма «Среднемаш» подписала контракт с польской компанией «Станислав» на поставку в Польшу станков для швейной промышленности.

   Построить и описать схему документооборота при расчетах банковским переводом по данной операции без предоплаты.

   Составить бухгалтерские проводки при расчетах банковским переводом по экспортной операции без предоплаты.



Вариант №20.



1. Общая характеристика Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

2.   Документы и информация, содержащиеся на стенде обменного пункта.

Задача.  Румынская компания «Тепло» подписала контракт с российским концерном «Линк» на поставку из России нефти и продуктов нефтепереработки.

    Построить и описать схему документооборота при инкассовых расчетах по данной операции.

    Составить бухгалтерские проводки при инкассовых расчетах по экспортной операции.








Приложение 1.

Нормативные документы

                                  (по данным на 1 марта 2007 г.)





Федеральный закон от 10.12.2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле»  (в ред. от 30 декабря 2006 г.).

Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (в ред. от 29 марта 2006 г.C:\public\default.asp?no=10007102).

Инструкция ЦБ РФ от 28.04.2004г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц (в ред. от 29 ноября 2006 г.). 

Инструкция ЦБ РФ от 15.07.2005г. № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора  за их соблюдением кредитными организациями».

Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004г. № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций» (в ред. от 11 декабря 2006 г.). 

Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций  и оформления паспортов сделок» (в ред. от 8 августа 2006 г.)  

Положение ЦБ РФ от 1.06.2004г. № 258-П  «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными банкам контроля за проведением валютных операций».

Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в ред. от 11 декабря 2006г.)

Положение ЦБ РФ от 1.04.2003г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации». 

Указание ЦБ РФ от 11 июня 2004г. № 1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Указание ЦБ РФ от 30 03.2004г. № 1411-У «Об открытии физическими лицами-резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации» (в ред. от 25 августа 2005 г.). 

.Положение ЦБ РФ от 15. 06. 2004г. № 260-П «О порядке переоформления уполномоченными банками счетов типа «С» нерезидентов, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и  нерезидентов».

Положение ЦБ РФ от 07. 06. 2004г. № 259-П «О порядке переоформления уполномоченными банками счетов  нерезидентов  в валюте Российской Федерации, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и  нерезидентов». 

Письмо ГТК РФ от 17 июня 2004г. № 01-06/21948 «О  ввозе и вывозе валюты и ценных бумаг» (в ред. от 1 октября 2004 г.). 

Указание ЦБ РФ от 30. 03. 2004г. № 1412-У  «Об установлении суммы перевода физическим лицом-резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов».

 Указание ЦБ РФ от 30. 03. 2004г. № 1410-У «О критериях, которым должен удовлетворять банк за пределами территории Российской Федерации для обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом». 

Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).

Постановление Правительства Российской Федерации от 07.02.2007г. № 80 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации». 

Постановление Правительства Российской Федерации от 17.02.2007г. № 98 «Об утверждении правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков».



Положение ЦБ РФ от 31.08.1998г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. от 27 июля 2001 г.).

Положение ЦБ РФ от 16.06.1999г. № 77-П «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж» (в ред. от 31 декабря 1999 г.).































































                                                                      Приложение 2



Перечень счетов, рекомендуемых для использования в контрольной работе, из Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (от 05.12. 2002 г. № 205-П-в  редакции от11.12.2006г.)





Номер счета 1(2) порядка

Наименование 

разделов и счетов баланса

Признак счета* А,П

1

2

3

4





Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Денежные средства



202



Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

А



02

Касса кредитных организаций

А



03

Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в   иностранной валюте

А



06

Касса обменных пунктов

А



07

Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций

А



08

Денежные средства в банкоматах

А



09

Денежные средства в пути

А



10 

Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 

А





Раздел 3. Межбанковские операции.







                 Межбанковские расчеты



301



Корреспондентские счета





02

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

А



09

Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов

П



10

Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

А



11

Корреспондентские счета банков-нерезидентов 

П



14

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах 

А

303



Расчеты с филиалами





01

Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации

П



02

Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации

А



03

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

П



04

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

А





Межбанковские кредиты и депозиты



313



Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций

П

314



Кредиты, полученные от банков-нерезидентов

П

315



Депозиты и иные привлеченные средства банков

П

316



Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов

П

328



Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям





01

Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств.

П



02

Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам

А





Раздел 4. Операции с клиентами. 







Средства на счетах



405



Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности





01

Финансовые организации

П



02

Коммерческие  организации

П



03

Некоммерческие организации

П

406



Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности





01

Финансовые организации

П



02

Коммерческие  организации

П



03

Некоммерческие организации

П

407



Счета негосударственных предприятий





01

Финансовые организации

П



02

Коммерческие  организации

П



03

Некоммерческие организации

П

408



Прочие счета





02

Физические лица - индивидуальные предприниматели

П



07

Юридические лица - нерезиденты

П



17

Физические лица

П



20

Счета физических лиц-нерезидентов

П

409



Средства в расчетах





02

Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами

П



03

Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами

П



09

Переводы в Российскую Федерацию

П



10 

Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам

П



12

Переводы из Российской Федерации

П



13

Переводы из Российской Федерации нерезидентами

П





                       Депозиты



423



Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

П



01

До востребования

П



02

На срок до 30 дней

П



03

на срок от 31 до 90 дней

П



04

на срок от 91 до 180 дней

П



05

на срок от 181 дня до 1 года

П



06

на срок от 1 года до 3 лет

П



07

на срок свыше 3 лет

П

425



Депозиты юридических лиц-нерезидентов

П

426



Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов

П



01

до востребования

П



02

на срок до 30 дней

П



03

на срок от 31 до 90 дней

П



04

на срок от 91 до 180 дней

П



05

на срок от 181 дня до 1 года

П



06

на срок от 1 года до 3 лет

П



07

на срок свыше 3 лет

П





            Кредиты предоставленные



452



Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям (кроме резервов под возможные потери)

А

453



Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям (кроме резервов под возможные потери)

А

454



Кредиты, предоставленные физическим лицам индивидуальным-предпринимателям (кроме резервов под возможные потери)

А

455



Кредиты, предоставленные физическим лицам (кроме резервов под возможные потери)

А

456



Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам (кроме резервов под возможные потери)

А

457



Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам (кроме резервов под возможные потери)

А





                 Прочие активы и пассивы



474



Расчеты по отдельным операциям





03

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

П



04

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

А



05

Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

П



06

Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

А



07

Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям

П



08

Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям

А



09

Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям

П



10

Требования по аккредитивам по иностранным операциям

А



11

Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц

П



16

Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения

П



17

Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения

А

476



Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов





01

По депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц

П



02

По депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов

П



03

По депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц

П



05

По депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов

П



06

По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц

П



07

По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов

П



08

По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц

П



09

По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов

П





Доходы и расходы будущих периодов



613



Доходы будущих периодов





06

Переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы

П

614



Расходы будущих периодов





06

Переоценка средств в иностранной валюте – отрицательные разницы

А





Раздел 7. Результаты деятельности



701



Доходы 





01

Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам

П



02

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

П



03

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

П



04

Дивиденды полученные

П



07

Другие доходы

П

702



Расходы





01

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

А



02

Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченными средствам

А



03

Проценты, уплаченные физическим лицам 

А



04

Расходы по операциям с ценными бумагами

А



05

Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

А



09

Другие расходы

А



В. Внебалансовые счета





Раздел 4. Расчетные операции и документы



909



Расчетные операции





   01

Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты

А



   07

Выставленные аккредитивы

А



08

Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами

А

911



Операции с валютными ценностями 





01

Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые  для отсылки на инкассо 

А



02

Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо 

А



04

Иностранная валюта, принятая на экспертизу

А

912



Разные ценности и документы





02

Разные ценности и документы

А



03

Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию

А



07

Бланки

А



19

Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо

А



20

Документы и ценности, отосланные на инкассо

А





Раздел 7. Корреспондирующие счета 





99998

Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи

А



99999

Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

П



*А – активный; П - пассивный













Приложение 3



                                   Курсы иностранных валют



Установлены ЦБ РФ на 20 февраля 2007 г.

Для целей учета и таможенных платежей


Валюта

Курс, руб.

1 Австралийский доллар 
1000 Белорусских рублей 
10 Датских крон 
1 Доллар США 
1 ЕВРО 
100 Исландских крон 
100 Казахских тенге 
1 Канадский доллар 

10 Китайских юаней

1 Новая турецкая лира
10 Норвежских крон 
1 СДР 
1 Сингапурский доллар 
10 Украинских гривен 

1Фунт стерлинг. С.Корол-ва
10 Шведских крон 
1 Швейцарский франк 
100 Японских иен 

20,6717

12,1957

46,259

26,2131

34,4676

39,2294

21,0586

22,5315

33,8207

18,8855

42,8473

39,3328

17,1238

51,7687

51,1942

37,2811

21, 251

21,9595

	

	





                                                                     Приложение 4                                        

                          Курсы международных валют

                                на 19 февраля 2007 г.

     (курс доллара США относительно иностранных валют) 



Наименование валюты

Курс покупки

Курс продажи

GBP Aнглийский фунт стерлингов

      1.9456

      1.9461

HKD Гонконгский доллар

      7.8129

      7.8139

DKK Датская крона

      5.6778

      5.6788

CAD Канадский доллар

      1.1652

      1.1662

NOK Норвежская крона

      6.1302

      6.1312

SGD Сингапурский доллар

      1.5311

      1.5321

SEK Шведская крона

      7.0415

      7.0465

CHF Швейцарский франк

      1.2344

      1.2348

IPY Японская йена

      119.59

      119.64









               (курс евро относительно иностранных валют)



Наименование валюты

Курс покупки

Курс продажи

GBP Aнглийский фунт стерлингов

0.6749

0.6749

DKK Датская крона

7.4503

7.4603

USD Доллар США

1.3127

1.3132

NOK Норвежская крона

8.0474

8.0524

SEK Шведская крона

9.244

9.254

CHF Швейцарский франк

1.6206

1.6216

IPY Японская йена

156.99

157.09





























                                        Содержание 



Введение………………………………………………………………..

Варианты контрольных работ………………………..…………..

Приложение 1. Нормативные документы………………………….

Приложение 2. Перечень счетов, рекомендуемых для использования в контрольной работе, из Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (от 05.12. 2002 г. № 205-П-в редакции от11.12.2006г…………………………………………………………

Приложение 3. Курсы иностранных валют……………………..

Приложение 4. Курсы международных валют…………………….