Планирование на предприятии методические рекомендации по выполнению

1



негосударственное  образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Кузбасский ИНСТИТУТ экономики и права»

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА «ЭКОНОМИКА И ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ»























ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИи



МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ 

И ОФОРМЛЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ 



ДЛЯ СТУДЕНТОВ ОЧНОЙ И ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 

080502.65 - «Экономика и управление на предприятии 

                      (в информационных технологиях и связи)»



















КЕМЕРОВО 2007

Планирование на предприятии: методические рекомендации по выполнению и оформлению курсовой работы / сост. З.П. Савосина; Кузбасский институт экономики и права. — Кемерово, 2007. — 29 с.









Методические рекомендации предназначены для студентов очной и заочной формы обучения, выполняющих курсовую работу по дисциплине «Планирование на предприятии».







Утверждены на заседании кафедры «Экономика и организация предприятия»

Протокол  № ____ от «____»_______________ 2007 г. 

         

Зав. кафедрой _______________________ А.И. Щербаков 







Рекомендованы для издания учебно-методической комиссией института

Протокол № ______ от «_____»_______________ 2007 г. 

         

Секретарь комиссии ______________ О.Ю. Сиялко  







Утверждены 

Проректор по учебной работе 

 «__» _________ 200_ г.



_____________________  Г.А. Мартынов

























Зарегистрированы в методкабинете «___» ________________  200_ г.     

регистрационный номер _______







СОДЕРЖАНИЕ









	Цель, содержание курсовой работы, данные для ее выполнения 

	и требования к оформлению расчетно-пояснительной записки	4

	1  Планирование производственной программы	5

	2  Планирование производственной мощности	5

	3  Определение стоимости основных фондов	9

	4  Планирование труда и кадров	11

	5  Планирование себестоимости товарной продукции	19

	6  Планирование прибыли и фондов экономического 

	    стимулирования 	26

	7  Основные технико-экономические показатели подразделения	26

	Список литературы	28

	





































Цель, содержание курсовой работы, 

данные для ее выполнения 

и требования к оформлению расчетно-пояснительной записки



Целью настоящего курсового проекта является углубление и закрепление знаний студентов в области внутризаводского планирования на  предприятиях, приобретение практического опыта в проведении плановых расчетов и использовании технологических, справочных, специальных и других данных в организации плановой работы.

Содержанием курсовой работы является комплекс расчетов по планированию производственной деятельности механического цеха предприятия.

Основой выполнения являются технологические процессы механической обработки деталей и данные об объекте производства.

Курсовая работа оформляется в виде записки с необходимыми расчетами, описаниями и графиками. При составлении расчетно-пояснительной записки к приводимым цитатам в тексте необходимо давать ссылки на первоисточник, расшифровывать буквенные обозначения параметров используемых формул с указанием единиц их измерения, давать сквозные измерения формул, таблиц и названия к ним, указывать источники всех используемых данных (кроме расчетных) и список используемой литературы. В оглавлении записки должен быть приведен перечень всех ее разделов. Во введении отражается актуальность решаемого вопроса и дается характеристика объекта производства (предприятия, цеха, продукции).







































1  Планирование производственной программы



Планирование объема производства осуществляется исходя из данных об объектах производства (деталей, изделий, услуг) с учетом инфляционных процессов. Результаты расчета производственной программы отражаются в табл. 1.





2  Планирование производственной мощности 



Прежде чем рассчитывать производственную мощность, необходимо распределить трудоемкость производственной программы по группам оборудования (первая, вторая и т.д.) с учетом выполнения норм выработки по каждой группе (табл. 2).





Таблица 1



Производственная программа механического цеха на 200__ год



Деталь

Количество, тыс. шт.

Товарный выпуск





нормо-ч

р.





на единицу

на 

программу

на единицу

на 

программу

1

2

3

4

5

6

1











2











–











–











N











Итого











В соответствии с трудоемкостью рассчитывается потребное  количество оборудования соответствующего вида по формуле

,

где  – количество единиц оборудования -го вида;

        – трудоемкость производственной программы на оборудование

-го вида, нормо-ч;

       – планируемый коэффициент выполнения норм выработки;

	       – эффективный фонд времени работы единицы оборудования  -го вида, рассчитывается по формуле

	

,



	где  – соответственно число календарных, праздничных и выходных дней в году;

 – количество смен в сутки;

Пр – продолжительность смены, ч;

 – планируемые потери рабочего времени, связанные с проведением планово-предупредительного ремонта оборудования j-го вида.

Таблица 2



Распределение трудоемкости производственной программы

по видам оборудования технического цеха



Вид оборудования

Изделия, услуги

Общая 

трудоемкость производственной программы, 

нормо-ч

Коэффициент выполнения норм выработки по видам оборудования

Общая трудоемкость, применяемая 

в расчет, нормо-ч



А

Б

В









Количество деталей по программе, шт









15000

19000

48000









на

единицу

на программу

на

единицу

на программу

на

единицу

на программу







1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Первый





1,083

20583,0





20583,0

1,17

17592,3

Второй

1,334

20000,0





1,483

71200,0

91200,0

1,20

76000,0

Третий

1,083

16250,0

1,000

19000,0





35250,0

1,17

30128,2





















Итого

2,417

36250,0

2,083

39583,0

1,483

71200,0

147033,0



123720,5













Производственная мощность j-го вида оборудования, установленного в подразделении, может быть рассчитана на основе коэффициента производственной мощности (пропускной способности оборудования, ), равного отношению фонда времени работы оборудования -го вида (, ч) к трудоемкости годовой программы деталей, обрабатываемых на -том виде оборудования, то есть:



,



где  – количество оборудования -го вида, шт.;

 – трудоемкость обработки деталей -го вида на станке -го вида, нормо-ч;

 – программа выпуска деталей -го вида, шт.

На основе рассчитанных коэффициентов пропускной способности определяется ведущая группа оборудования, исходя из его наибольшего количества, и по ней принимается производственная мощность  и коэффициент пропускной способности (Км) подразделения. В сравнении с этой производственной мощностью выявляются лимитирующие группы оборудования (узкие места), имеющие коэффициент пропускной способности ниже принятого. Для  ликвидации «узких мест» разрабатываются организационно-технические мероприятия, к которым, например, относится передача части трудоемкости производственной программы на взаимозаменяемое оборудование другой группы, перевод необходимого количества оборудования на работу в третью смену, снижение трудоемкости операций и т. д. При недостаточной эффективности перечисленных мероприятий предусматривается ввод дополнительных единиц оборудования Сд, необходимое количество которого рассчитывается по формуле



,

где  – дефицит станочного времени по j-му виду оборудования, который определяется по формуле

,



где Км – коэффициент пропускной способности ведущей группы оборудования.

Пример расчета производственной мощности производственного подразделения приведен в табл. 3.

3 Определение стоимости основных фондов



Стоимость основных фондов включает:

– стоимость зданий, сооружений, включая устройство отопления, вентиляции, водопровода и канализации;

– стоимость производственного оборудования с учетом затрат на транспортировку и монтаж;

– стоимость энергетического, подъемно-транспортного, контрольно-материального оборудования;

– стоимость инструмента и приспособлений, относящихся к основным фондам;

– стоимость производственно-хозяйственного инвентаря.

Стоимость здания может быть определена укрупнено, исходя из общей производственной площади и средней стоимости 1 м2 или 1 м3. 

Для расчетов в производственных подразделениях можно принимать производственную площадь с включением проходов:

на мелкое оборудование – 10÷12 м2;

на одно среднее оборудование – 15÷25 м2;

на одно крупное оборудование – 40÷45 м2.

На участках сборки на одного сборщика приходится 15÷25 м2 производственной площади. Площадь вспомогательных помещений (мастерская  механика, электриков, отделение ремонта приспособлений, разного рода кладовые) составляет 25÷30 % производственной площади. Площадь конторских и бытовых помещений равна  25÷30 % производственной площади. 

Стоимость производственного оборудования определяется исходя из потребного количества оборудования и оптовых цен. Затраты на транспортирование и монтаж оборудования в среднем можно принять 15÷20 % от цены оборудования.

Аналогично рассчитывается стоимость других видов оборудования. Во многих случаях энергетическое, контрольно-измерительное оборудование входит в состав технологического оборудования. Стоимость подъемно-транспортного оборудования  можно  принять 5÷10 % от стоимости производственного оборудования. Стоимость инструмента и приспособлений определяется исходя из норм расхода, производственной программы и цены единицы инструмента, или 5÷10 % от стоимости машин и оборудования.

От расчетной стоимости инструментов и приспособлений только 50÷80 % следует отнести на стоимость основных фондов, а оставшаяся сумма относится на себестоимость продукции. 

Стоимость производственно-хозяйственного инвентаря составляет в среднем 2÷3 % от стоимости производственного оборудования.

Результаты расчетов стоимости основных фондов производственногоподразделения целесообразно отразить в табл. 4.









	Таблица 3



	Расчет производственной мощности группы оборудования 

	производственного подразделения

	

	Вид оборудования 

	Уста-нов-лено в подразделении

	Эффективный фонд времени работы, (Fэ)

	Трудоемкость производственной программы (Т), ч

	Коэффициент пропускной способности

	Коэффициент принятой пропускной способности (Км)

	Дефицит машинного времени (Fд), ч

	Дополнительная потребность в оборудовании (Сд)

	Мероприятия по ликвидации 

	«узких мест»

	Уточненная пропускная способность оборудования

	

	

	Одной ед. оборудования

	группы оборудования

	

	

	

	

	

	перевод в 3-ю смену

	ввод нового оборудования

	

	1

	2

	3

	4

	5

	6

	7

	8

	9

	10

	11

	12

	Первый

	2

	3968

	7936,0

	17392,0

	0,45

	–

	10718

	3

	1

	2

	1,11

	Второй 

	22

	3852,0

	84744,0

	7600,0

	1,11

	1,11

	–

	–

	–

	–

	1,11

	Третий

	7

	3715,0

	26005,0

	30128,0

	0,86

	–

	4576

	2

	1

	1

	1,11

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	Итого

	

	

	118685

	123720

	–

	1,11

	–

	–

	2

	3

	1,11



















Таблица 4

Стоимость и структура основных фондов производственного подразделения



Группа основных фондов

Общая стоимость, тыс. р.

%

к итогу

1. Здания и сооружения





2. Рабочие машины и механизмы





3. Транспортные средства





4. Инструмент, приспособления





5. Производственно-хозяйственный

инвентарь











Итого



100





4 Планирование труда и кадров



4.1 Планирование баланса рабочего времени



Планированию численности промышленно-производственного персонала (ППП) предшествует составление баланса рабочего времени, расчет которого проводится исходя из принятого на предприятии режима работы с учетом планируемых потерь рабочего времени. Пример расчета баланса рабочего времени представлен в табл. 5. 

Источником информации о планируемых потерях рабочего времени и сокращениях продолжительности рабочего дня являются заводские и литературные данные.

Численность рабочих (основных, производственных и вспомогательных) рассчитывается по профессиям. На нормируемых работах  по трудоемкости (сдельщиков), на ненормируемых – по нормам обслуживания (повременщиков).

Численность основных производственных рабочих определяется на основе трудоемкости производственной программы и эффективного фонда времени одного рабочего: 

,

где  – штучное время выполнения -ой операции, мин;

 – эффективный фонд времени одного рабочего, ч;

 – коэффициент выполнения норм времени на -ой операции.







Таблица 5 

Расчет баланса рабочего времени одного работающего 

на 200__ год



№ п/п

Наименование показателей

Базовый год

Планируемый





абсолют-ные

данные

% к но-миналь-

ному

абсолют-ные

данные

% к но-миналь-

ному 

1

2

3

4

5

6

1

Календарный фонд времени

365







2

Количество нерабочих дней, всего

В том числе:

– праздничные

– выходные

114



10

104







3

Номинальный фонд рабочего времени, дн.

251

100



100

4

Невыходы на работу, дн.:

– очередные отпуска

– дополнительные отпуска

– отпуска по беременности и родам

– учебные отпуска

– невыходы по болезни

	– выполнение государственных и  общественных обязанностей

Итого













24

9,6









5,0

2,0



1,9





0,3

0,1









1,3

0,5









9,0

3,6











1,1



0,4









40,7

16,2





5

Количество рабочих дней

210,3

83,8





6

Номинальная продолжительность рабочего дня, ч

8



8



7

Потери рабочего времени в связи сокращением рабочего дня, ч:











– для занятых на тяжелых и вредных работах

0,05



0,01





– для кормящих матерей

-









– для несовершеннолетних работников

0,05



0,01





Всего потерь рабочего времени

0,10



0,02



8

Время работы в смену

7,9







9

Полезный (эффективный) фонд времени одного рабочего с учетом внутрисменных  потерь рабочего времени



1661



82,7







Численность вспомогательных рабочих-сдельщиков определяется на основе трудоемкости вспомогательных работ (инструментальных, ремонтных, транспортных и т. д.) аналогично основным рабочим-сдельщикам.

Численность рабочих (основных и вспомогательных), занятых на ненормируемых работах (повременщиков), определяется по нормам обслуживания:



,

	где  – количество рабочих мест (агрегатов), обслуживаемых рабочими;

 – норма обслуживания;

 – количество рабочих смен;

 – коэффициент использования рабочего времени.

Численность руководителей, специалистов, служащих определяется по штатному расписанию, которое составляется на основе существующих нормативов. Результаты расчета численности промышленно-производственного персонала отражаются в табл. 6.



Таблица 6

Численность и структура промышленно-производственного 

персонала  на 200_ год



№

п/п

Категория промышленно-производственного персонала 

Количество человек

% 

к итогу

1

2

3

4

1

Рабочие, всего 

В том числе:





1.1

основные





1.2

вспомогательные





2

Руководители





3

Специалисты





4 

Служащие







Итого









4.2 Планирование фонда заработной платы промышленно- 

       производственного персонала подразделения



Фонд заработной платы подразделений предприятия, в том числе и цехов, планируется на основе соответствующих нормативов. Различают нормативы затрат заработной платы на рубль продукции и нормативы прироста фонда заработной платы на 1 % прироста объема продукции.

Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала по нормативу затрат заработной платы на рубль продукции рассчитывается следующим образом:

,

где ФЗП – плановый фонд заработной платы промышленно-производственного персонала, р.;

Qпл – плановый объем продукции, р.;

Нз – норматив затрат заработной платы на рубль продукции, рассчитывается по формуле

, 

где ФЗП – ожидаемый или фактический фонд заработной платы ППП в базовом году, тыс. р.;

Qб – ожидаемый или фактический объем товарной продукции в сопоставимых ценах в базовом году, тыс. р.;

 – плановый прирост средней заработной платы (без выплат из прибыли) по отношению к базовому году, %;

 – плановый прирост производительности труда по отношению к базовому году, %.

Второй способ расчета норматива затрат заработной платы на рубль продукции осуществляется по следующей формуле



,

где  – коэффициент, характеризующий соотношение заработной платы основных рабочих и персонала по обслуживанию и управлению производством в отчетном году.

Коэффициент рассчитывается как следующее отношение:



,

где  и  – соответственно фонд заработной платы промышленно-производственного персонала и основных рабочих.

Фонд заработной платы по нормативу прироста рассчитывается по формуле

,



где ФЗП – фонд заработной платы ППП цеха в базовом году, р.;

Q – прирост объема продукциям по плану, %;

Нз – норматив прироста фонда заработной платы.

Норматив прироста фонда заработной платы рассчитывается следующим образом: 

, 

где ΔФЗП – прирост фонда заработной платы ППП персонала за предыдущие годы, %;

ΔQ – прирост объема продукции за тот же период, %.

При выполнении курсового проекта в методических целях фонд заработной платы подразделения следует рассчитать обоими способами.



4.3 Планирование сметы расходования фонда 

       заработной платы 



4.3.1  Планирование по категориям ППП сметы расходования 

          фонда заработной платы рабочих



В данном разделе курсовой работы рассчитывается прямой, основной (часовой), дневной и годовой фонды заработной платы рабочих.

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков  рассчитывается двумя способами:

1. По сдельным расценкам на единицу (Рi) и количеству планируемой к выпуску продукции () по всей номенклатуре:

.

Сдельная расценка рассчитывается на основе трудоемкости изделия и соответствующих тарифных ставок, то есть:

,

где  – норма времени выполнения -ой операции, мин;

 – тарифная ставка на выполнение операции.

2. На основе данных по объему трудоемкости производственной программы (Тп) и среднечасовой тарифной ставки (Сср).

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-повременщиков (ФЗПпов) рассчитывается на основе количества часов, подлежащих отработке одним рабочим-повременщиком в планируемом году (Фэф), численности рабочих-повременщиков () и средней тарифной ставки рабочего-повременщика (Сср):

.

Средняя тарифная ставка рассчитывается средневзвешенным методом:

, 

	где Стс – тарифная ставка -го разряда, р./ч;

 – численность рабочих-повременщиков соответствующего разряда, чел.

Основной (часовой) фонд заработной платы рабочих (сдельщиков и повременщиков) (ФЗПосн) включает в себя прямой фонд и доплаты к нему по сдельно-премиальным и повременно-премиальным системам; доплаты за работу в вечернее и ночное время; доплаты не освобожденным бригадирам за руководство бригадой; доплаты квалифицированным рабочим за обучение учеников.

Если предприятие расположено в регионе, где выплачивается территориальные надбавки к заработной плате, необходимо их учесть и в дальнейших расчетах использовать основную заработную плату рабочих с учетом этих доплат.

Фонд доплат за работу в ночное (Дноч), вечерние (Двеч) время определяется с учетом тарифных ставок и количества часов ночной, вечерней работы. Расчет ведется по формуле

, 

где  – фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, р.;

 – планируемый коэффициент выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками;

 – размер доплат за работу в ночное время;

 – количество часов работы в ночное время, ч.

Аналогично рассчитывается доплата за вечерние время работы. 

Доплата неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой (Дбр) определяется согласно трудовому законодательству, где доплата установлена в процентах к тарифной ставке бригадира (10÷15 %) без учета премий из фонда заработной платы и рассчитывается по формуле

, 

где  – заработная плата бригадира по тарифу, р.;

 – число бригадиров;

 – процент доплат бригадиру (10÷15).

Фонд дневной заработной платы рабочих (ФЗПдн) включает фонд часовой заработной платы и доплаты до дневного фонда, в том числе доплаты несовершеннолетним работникам за непроработанное время (Днес).

Размер доплаты несовершеннолетним работникам за не проработанное время (Днес) определяется исходя из их численности (Чнес), количества рабочих дней в году (Фдн), количества непроработанных часов в смену (Фнес):

, 

где  – тарифная ставка, по которой оплачивается труд несовершеннолетних работников, р./ ч.

	Фонд годовой заработной платы рабочих () состоит из фонда дневной заработной платы и фонда оплаты очередных, дополнительных отпусков, времени выполнения государственных и общественных обязанностей, единовременных вознаграждений за выслугу лет.

	Фонд оплаты очередных и дополнительных отпусков () исчисляется по средней их продолжительности (Фотп), количеству рабочих дней в планируемом году одного рабочего  и фонду дневной заработной платы  по формуле

	.

	Фонд оплаты времени выполнения государственных и общественных обязанностей (Дгос) рассчитывается аналогично фонду оплаты отпусков. Единовременное вознаграждение за выслугу лет (Двысл) определяется на основе соответствующего их размера в процентах (Пр) по отношению к прямому фонду заработной платы рабочих (ФЗПпр).

	Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих подразделения рассчитывается аналогично фонду заработной платы основных  производственных рабочих: для сдельщиков – по объему запланированных им работ (например, трудоемкости наладки, ремонта оборудования и т. д.), для повременщиков – по количеству часов, подлежащих отработке этими рабочими в планируемом году. Расчет делается по профессиям. Результаты расчета фонда заработной платы рабочих отражаются в табл. 7. 

На основе полученных состава и структуры фонда заработной платы следует рассчитать процент дополнительной заработной платы и доплат до часового (основного) фонда заработной платы в целом по подразделению и отдельно сдельщикам, повременщикам.





















Таблица 7



Состав годового фонда заработной платы рабочих подразделения





№ п/п

Показатели

Сумма, тыс. р.





основной фонд

дополни-тельный фонд

1

2

3

4

1

Оплата труда сдельщикам по сдельным расценкам





2

Оплата труда повременщикам по тарифным ставкам 





I

Итого: фонд прямой (тарифной) заработной платы





3

Премии рабочим-сдельщикам 





4 

Премии рабочим-повременщикам 





5 

Доплаты по территориальному коэффициенту





6

Доплаты за работу в ночное и вечернее время





7

Доплаты неосвобожденным бригадирам





8

Доплаты за обучение учеников





II

Итого: фонд часовой (основой) заработной платы





9

Доплаты несовершеннолетним работникам за сокращенный рабочий день





III

Итого: фонд дневной заработной платы





10

Оплата очередных и дополнительных отпусков





11

Оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей





12 

Единовременные вознаграждения за выслугу лет





IV

Итого: фонд годовой заработной платы









4.3.2 Планирование фонда заработной платы руководителей,  

        специалистов и служащих





Фонд заработной платы этих категорий работников планируется на основе их численности и установленных им окладов. Месячные должностные оклады устанавливаются на основе штатного расписания. Результаты расчета фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих отражаются в табл. 8.







Таблица 8

Фонд заработной платы персонала по обслуживанию 

и управлению производством



№ п/п

Профессия, должность

Количество человек

Должностной оклад с районным коэффициентом, р.

Годовой фонд заработной платы одного чел., тыс. р.

Общий фонд заработной платы,

тыс. р. 

1.

Начальник подразделения











и т. д.











Итого











Результаты расчета фонда заработной платы промышленно-производственного персонала отражаются в табл. 9.



Таблица 9

Фонд заработной платы ППП подразделения



№ п/п

Категория ППП

Численность, 

чел.

Годовой фонд зарплаты, тыс. р.

Среднегодо-вая заработ-ная плата, тыс. р.

Среднемесячная заработная плата, 

тыс. р.

1

2

3

4

5

6

1

Рабочие

В том числе:









1.1

основные









1.2

вспомогательные









2

Руководители









3

Специалисты









4

Служащие











Итого













5  Планирование себестоимости товарной продукции



Планирование себестоимости товарной продукции включает разработку калькуляций отдельных изделий (услуг) и всей товарной продукции, составление сметы затрат на производство и расчет снижения себестоимости товарной продукции.

Составление плановых калькуляций рекомендуется начинать с расчета смет комплексных статей затрат (РСЭО и цеховых расходов) и определения нормативов отнесения их доли на конкретное изделие (услугу). Результаты расчетов смет комплексных затрат оформить в виде таблиц.



5.1 Планирование сметы расходов на содержание и эксплуатации оборудования (РСЭО)



Расчет сметы расходов на содержание и эксплуатации оборудования ведется по следующим статьям.



Статья 1. Амортизация оборудования, транспортных средств и 

                  ценного инструмента

Расчет суммы амортизационных отчислений () ведется по каждому виду оборудования, установленного в подразделении (), на основе соответствующих норм амортизации ():

.



Статья 2. Эксплуатация оборудования

В эту статью сметы РСЭО включают расходы на основную и дополнительную заработную плату с отчислениями на социальные нужды вспомогательных рабочих,  обслуживающих оборудование (наладчики, слесари, электромонтеры и т. д.), стоимость смазочных и обтирочных материалов, расходы на электроэнергию, пар, сжатый воздух и другие виды энергии,  расходуемые на приведение в движение оборудования. Расходы на электроэнергию рассчитываются по формуле

, 

где  – стоимость 1 кВт·ч электроэнергии, р.;

W – годовая потребность в электроэнергии, кВт·ч.

Годовая потребность в электроэнергии определяется в зависимости от суммарной мощности оборудования, эксплуатируемого в подразделении:

, 

где  – суммарная мощность оборудования, кВт;

 – эффективный фонд времени работы оборудования, ч;

 – средний коэффициент загрузки оборудования по времени;

 – коэффициент загрузки оборудования по мощности;

 – коэффициент, учитывающий потери в сети.

Стоимость потребляемой воды рассчитывается по формуле:

, 

где  – цена 1 м3 воды, р.;

 – расход воды на единицу оборудования j-го вида за смену, л;

 – число рабочих дней в году;

 – количество оборудования, работающих с водным охлаждением.

Плата за сжатый воздух на производственные нужды рассчитывается аналогичным образом.



Статья 3. Расходы на текущий ремонт оборудования, 

                  транспортных средств

Эта статья сметы РСЭО включает стоимость запасных частей, материалов, израсходованных на выполнение ремонта и периодических осмотров оборудования, заработная плата с отчислениями на социальные нужды рабочих, занятых ремонтом, а также стоимость услуг ремонтных цехов и других вспомогательных производств. При отсутствии исходных данных для расчета этих затрат их можно принять в размере 4,5 % от стоимости оборудования и транспортных средств.



Статья 4. Расходы на внутризаводское перемещение грузов

Эта статья включает расходы, связанные с эксплуатацией внутрицеховых транспортных средств, заработную плату транспортных рабочих, стоимость горюче-смазочных материалов, запасных частей, а также оплату услуг транспортного подразделения. При отсутствии исходных данных для расчета этих затрат их можно принять в размере 3,5 % от стоимости транспортных средств.



Статья 5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов 

                   и приспособлений

Расчет затрат по этой статье производится на основе установленных норм расхода инструмента и планируемого объема производства, кроме того, сюда относится стоимость услуг цехов по заточке и ремонту инструмента и другие затраты.



Статья 6. Прочие расходы

В данную статью входят затраты, не предусмотренные в предыдущих статьях, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования. Укрупненно планируются 1,5 % от суммы статьей с 1 по 5. Расчеты оформляются таблицей. 



5.2  Планирование сметы цеховых расходов



Смета цеховых расходов включает в себя затраты: по управлению и обслуживанию подразделения, заработную плату аппарата управления подразделением, амортизацию и затраты на содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общецехового назначения, затраты по опытам, исследованиям, рационализации и изобретательству, затраты на мероприятия по охране труда и другие цеховые расходы. Расчет сметы цеховых расходов ведется по следующим статьям.



Статья 1. Содержание аппарата управления подразделением

В данную статью включается основная и дополнительная заработная плата с отчислениями на социальные нужды административно-управленческого персонала.



Статья 2. Содержание прочего персонала подразделения

В эту статью входит основная и дополнительная заработная плата с отчислениями на социальные нужды руководителей, специалистов, служащих, не относящихся к АУП.



Статья 3. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря

Расходы, связанные с амортизацией зданий, сооружений, инвентаря, рассчитываются так же, как и для оборудования.



Статья 4. Содержание зданий, сооружений и инвентаря

В данную статью входят затраты на заработную плату (основную и дополнительную с отчислениями на социальные нужды) уборщиков, дежурных и т. д., а так же расходы на освещение, отопление зданий и воду для бытовых нужд подразделения.

Расходы на электроэнергию для освещения зданий определяются, исходя из удельных норм расхода освещения на 1 м2, в размере освещаемой площади, и стоимости электроэнергии.

Расходы, связанные с отоплением здания цеха, рассчитываются на основе удельного расхода пара на 1м3 (), объема помещения (), длительности отопительного периода () и стоимости 1 м3 пара ():



.



Определение стоимости потребляемой воды на бытовые нужды осуществляется, исходя из следующих данных: расход на хозяйственные нужды – 25 л на одного работающего, расход на ежедневные нужды – 40 л на одного рабочего, для групповых умывальников – 750 л на одного работающего в год.





Статья 5. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря

Данная статья включает в себя затраты на материалы, заработную плату основную и дополнительную с отчислениями на социальные нужды работников, занятых ремонтом зданий, сооружений. Расходы по этой статье принимаются по заводским данным или – 2 % от стоимости зданий, сооружений.





Статья 6. Испытания, опыты и исследования по рационализации 

                 и изобретательству

Расходы по этой статье принимаются по заводским данным или – 25 руб. на одного работающего подразделения.



Статья 7. Охрана труда

Эти расходы включают в себя затраты на приобретение спецодежды, мыла, а также расходы на проведение профилактической работы.



Статья 8. Износ малоценного и быстро изнашивающегося инвентаря

Расходы по этой статье определяются по нормам расхода указанного инвентаря на одного работника ППП цеха, принятым на предприятии.



Статья 9. Прочие расходы

Включает в себя расходы, не вошедшие в  предыдущие  статьи  или – 3,5 % от суммы статей с 1 по 8. Все расчеты оформляются таблицей.



5.3 Распределение комплексных затрат

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые расходы распределяются между видами продукции (услуг) пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.



5.4  Калькуляция себестоимости единицы продукции



Статья 1. Сырье и основные материалы

В эту статью включаются затраты на материалы, входящие в состав производственной продукции, а также затраты на вспомогательные материалы, используемые в процессе ее изготовления. При использовании в качестве заготовок, полуфабрикатов, изготовляемых на данном предприятии, ценой основного материала является его плановая заводская себестоимость.



Статья 2. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

Включает расходы на приобретение заготовок, а также оплату услуг, оказываемых другими предприятиями или подразделениями. Расчеты по этой статье ведутся в том случае, если стоимость основных материалов не учтена в предыдущей статье.



Статья 3. Возвратные отходы (вычитаются)

Эта статья включает в себя стоимость неиспользуемых отходов по цене металлолома. 



Статья 4. Топливо и энергия на технологические цели.Расходы по статье, связанные с оплатой электроэнергии и топлива, потребляемых при механической обработке деталей, учитываются в смете затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.

Статья 5. Основная заработная плата производственных рабочих

Эта статья включает в себя расходы на заработную плату по сдельным расценкам, по тарифным ставкам с учетом доплат до часового фонда (см. раздел 4.3.1.).



Статья 6. Дополнительная заработная плата основных 

                  производственных рабочих

В эту статью включаются расходы, связанные с доплатой за не проработанное время; определяются по проценту по отношению к предыдущей статье (4.3.1.).



Статья 7. Отчисления на социальные нужды основных 

                  производственных рабочих

Размер отчислений на социальные нужды рассчитывается по установленными нормам от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.



Статья 8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования



Статья 9. Цеховые расходы



Статья 10. Общехозяйственные расходы

Сумма общехозяйственных расходов на единицу изделия определяется аналогично распределению цеховых расходов.



Статья 11. Внепроизводственные (коммерческие) расходы

Включают расходы на рекламу, тару, упаковку, транспортировку продукции. Отнесение внепроизводственных расходов на единицу изделия осуществляется пропорционально сумме предыдущих статей (производственной себестоимости).

Затраты по статьям с 1 по 4, если не оговорены в задании по курсовому проекту, определяется как 50  60 % от суммы производственной себестоимости (без материальных затрат). Для расчета по статьям 10 и 11 затраты принимаются по данным предприятия или литературным источникам.

Расчет себестоимости единицы продукции оформляется таблицей.





5.5 Калькулирование себестоимости товарной продукции 



Результаты калькулирования себестоимости единицы продукции являются основой калькулирования себестоимости товарной продукции. Для этого следует заполнить таблицу 10. При этом необходимо отдельными строками отразить цеховую, производственную, полную себестоимость товарной продукции и определить затраты на рубль товарной продукции.



Таблица 10

Калькуляция себестоимости товарной продукции



№ п/п

Статьи калькуляции

Изделия

Итого на программу





А

Б

и т.д.







На ед. продукции

На программу

На ед. продукции

На программу







1

2

3

4

5

6

7

					1

					Сырье и материалы













2

Покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия













3

Возвратные отходы













4

Топливо и энергия на технологические цели













5

Основная заработная плата производственных рабочих













6

Дополнительная заработная плата производственных рабочих













7

Отчисления на соцнужды













8

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования













9

Цеховые расходы. 













10

Цеховая себестоимость













11

Общехозяйственные расходы













12

Производственная себестоимость













13

Внепроизводственные расходы (коммерческие)













14

Полная себестоимость

















5.6 Составление сметы затрат на производство



Смета затрат на производство определяет общую сумму расходов подразделения в планируемом периоде по видам ресурсов и направлениям использования.

Для разработки сметы затрат на производство рекомендуется использовать калькуляционный метод, который предполагает составленные указанной сметы на основе свода затрат на производство.

Свод затрат на производство представляет собой шахматную таблицу, в «шапке» которой указываются элементы затрат, а в первом столбце – статьи  калькуляции себестоимости. Равенство итогов калькуляций себестоимости продукции (услуг) и свода затрат на производство свидетельствует о правильности всех расчетов себестоимости продукции (услуг). На основании свода затрат на производство составляется соответствующая смета с указанием расходов по каждому экономическому элементу.



Планирование прибыли и фондов экономического 

стимулирования



Прибыль определяется двумя методами: методом прямого счета и аналитическим.

Метод прямого счета: предусматривается определение прибыли как разность между суммой выручки от реализации (товарной) продукции и полной себестоимости этой продукции.

Аналитические методы расчета прибыли предусматривают определение прибыли на основе затрат на рубль товарной продукции и процента нормативной (базовой) рентабельности.

Распределение прибыли, а соответственно определение фондов экономического стимулирования (фондов потребления и накопления), следует осуществить, исходя из действующей системы налогообложения и принятой на предприятии методики определения фондов экономического стимулирования.





7 Основные технико-экономические показатели 

подразделения



На основе приведенных в курсовой работе расчетов составляется таблица основных технико-экономических показателей подразделения.



























Таблица 11

Основные технико-экономические показатели подразделения



№ п/п

Показатель

Ед. изм.

Значение  показателя

1

2

3

4

1

Товарная продукция

тыс. руб.



2

Себестоимость товарной продукции

тыс. руб.



3

Себестоимость единицы продукции:

тыс. руб.





А







Б







и т. д.





4

Прибыль

тыс. руб.



5

Затраты на рубль товарной продукции

коп.



6

Рентабельность продукции

%



7

Рентабельность изделий:

%





А







Б







и т. д.





8

Численность ППП,

чел.





в том числе





8.1

рабочих





9

Фонд заработной платы,

тыс. руб.





в том числе





9.1

рабочих





10

Производительность труда:

тыс. руб./чел.



10.1

выработка на одного работающего;





10.2

выработка на одного рабочего;





11

Среднемесячная заработная плата:

тыс. руб./чел.



11.1

одного работающего;





11.2

одного рабочего





12

Стоимость основных фондов,

тыс. руб.





в том числе:





12.1

рабочие машины и механизмы;

тыс. руб.



12.2

здания и сооружения

тыс. руб.



13

Количество единиц оборудования





14

Фондоотдача

руб.



15

Фондовооруженность труда

руб./чел.



16

Рентабельность основных фондов

%








СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ



Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы / М.М. Алексеева.             – М.: Финансы и статистика, 1997.

Бухалков, М.И. Внутрифирменное планирование: учебник / М.И. Бухалков. – М.: ИНФРА-М, 2000.

Внутрифирменное планирование.- М.: Питер, 2002.

Горемыкин, В.А. Планирование предпринимательской деятельности предприятия / В.А. Горемыкин, А.Ю. Богомолов.  – М.: ИНФРА-М, 1997.

Горлышкин, В.А. Планирование на предприятии: учебник / В.А. Горлышкин. – М.: Филинь, 1999.

Гурьянов, С.Э. Методика расчета по экономике труда на промышленных предприятиях: справочник экономиста по труду / С.Э. Гурьянов, И.А. Поляков, К.Ф. Ремизов. – М.: Экономика, 1982.

Егоров, Ю.Н. Планирование на предприятии / Ю.Н. Егоров, С.А. Варакуте.  – М.: ИНФРА-М, 2003.

Ильин, А.И. Планирование на предприятии / А.И. Ильин. – Минск: Новое знание, 2004.

Краюхин, Г.А. Планирование на предприятиях (объединениях) машиностроительной промышленности / Г.А. Краюхин. – М.: Высшая школа, 1984.

Краюхин, Г.А. Сборник задач по технико-экономическому и оперативно-производственному планированию машиностроительного предприятия               / Г.А. Краюхин. – Л.: Машиностроение, Ленинградское отделение, 1987.

Методика (основные положения) определения экономической эффективности использования в народном хозяйстве новой техники, изобретений и рационализаторских предложений. – М.: Экономика, 1977.

Нейман, З.Н. Внутризаводское технико-экономическое планирование на машиностроительном предприятии / З.Н. Нейман. – Л.: Машиностроение, Ленинградское отделение, 1982.

Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2003.

Сборник задач и хозяйственных ситуаций по экономике и планированию машиностроительной промышленности / под ред. Г.А. Краюхина, И.И. Орловой. – М.: Высшая школа, 1985.

Сборник задач по организации и планированию машиностроительного производства / под ред. М.Н. Разумова, Л.А. Глаголевой. – М.: Машиностроение, 1975.

Система прогрессивных технико-экономических норм и нормативов по видам работ и затрат (экономии) труда, сырья и материалов, топливно-энергетических ресурсов, нормативов использования производственных мощностей и удельных капитальных вложений, норм и нормативов определения потребности в оборудовании и кабельных изделиях (порядок их разработки и утверждения). – М.: Экономика, 1982.

Типовая методика разработки техпромфинплана производственного объединения, комбината, предприятия. – М.: Экономика, 1979.

Хойер, В. Как делать бизнес в Европе / В. Хойер. – М.: Прогресс, 1990.


































































Оригинал-макет учебно-методического комплекса дисциплины

НОУ ВПО КузИЭП



Подписано в печать АКТ №               «            »                            200     г.



Формат 60 х 90/16

Объем  -        п.л.                           Тираж          экз.



Стоимость                      руб.



Бумага  многофункциональная офисная

Отпечатано в копировально-множительном отделе 

Кузбасского института экономики и права





28