«Коммерческий»

Стоимость полного варианта работы 3200 руб.

		www.Hotdiplom.ru

		Пишите: Hotdiplom@bk.ru

		Звоните: +7-908-150-84-32



		Стоимость полного варианта работы 3200 руб.

		www.Hotdiplom.ru

		Пишите: sava-nn@bk.ru

		Звоните: 8(831)-423-90-20







Содержание



	Введение	3

	1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика	6

	1.1. Эволюция представлений о критериях оценки кредитоспособности	6

	1.2. Переход от разрозненных оценок кредитоспособности заемщика к формированию его кредитного рейтинга	9

	1.3. Современные тенденции использования кредитного рейтинга как основного показателя кредитоспособности заемщика	16

	1.4. Требования Базельского комитета при расчете кредитного риска	20

	1.5. Перспективы применения нового методического обеспечения кредитного рейтинга	25

	2. Оценка кредитоспособности заемщика  в ЗАО АКБ «Коммерческий»	31

	2.1. Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка ЗАО АКБ «Коммерческий»	31

	2.2. Оценка кредитоспособности заемщика в коммерческом банке ЗАО АКБ «Коммерческий» как основа организации кредитных отношений	38

	3. Пути совершенствования оценки кредитоспособности заемщика в коммерческом банке ЗАО АКБ «Коммерческий» в целях снижения кредитных рисков	69

	3.1. Проблемы определения кредитоспособности заемщика в коммерческом банке ЗАО АКБ «Коммерческий»	69

	3.2. Предложения по совершенствованию методик оценки качества заемщиков с целью повышения эффективности кредитных операций и снижения кредитных рисков коммерческого банка ЗАО АКБ «Коммерческий»	71

	3.3. Совершенствование системы оценки кредитоспособности заемщика в условиях финансового кризиса 2008 года	80

	Заключение	83

	Литература	90

Приложение 1. Организационная структура ЗАО АКБ «Коммерческий»

Приложение 2. Расчет рейтинговой оценки предприятий-заемщиков

Приложение 3. Анкета. Сведения о заемщике







Введение

Актуальность темы настоящего исследования определяется вития кредитных отношений в России позволяет сделать вывод о тесной взаимосвязи понятия кредитоспособности и развития кредитных отношений.

По нашему мнению, критерии и показатели оценки кредитоспособности заемщика во многом определяются экономическими особенностями развития общества. Формирование товарно-денежных отношений, развитие предпринимательства и частного сектора, эволюция форм и видов кредита, государственная политика в области кредита выступают ключевыми факторами для поиска актуальных показателей кредитоспособности. Уровень развития банковского дела и сложившаяся культура Впервые понятие кредитоспособности появилось в экономической литературе XVIII в. В своих трудах его использовали А. Смит и Д. Кейнс, Н. Бунге и В. Косинский. Конечно, и до этого времени кредиторов интересовала способность заемщиков к совершению кредитных сделок, но попытки такой оценки использованием комплексного, всеобъемлющего подхода к вопросам оценки кредитоспособности.

Важность и актуальность проблемы оценки кредитоспособности заемщика обусловили выбор темы исследования.

Проблема выбора показателей для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства была актуальна во все периоды развития банковского дела и вошла в экономическую литературу как проблема определения кредитоспособности.

Целью данного исследования является изучение кредитоспособности заемщика как основы организации кредитных отношений и инструмента снижения кредитных рисков.

Для реализации поставленной цели был сформулирован следующий круг задач:

дать понятие кредитоспособности клиента банка;

рассмотреть критерии и показатели оценки кредитоспособности заемщика в системе минимизации кредитного риска;

проанализировать практику оценки кредитоспособности заемщика в коммерческом банке;

разработать пути совершенствования оценки кредитоспособности заемщика в целях снижения кредитных рисков в коммерческом банке.

Методологическую основу исследования составляют общенаучные методы познания: диалектический, историко-правовой, логический, изучения документов, метод системного подхода, нормативный.

Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Первая глава работы – теоретическая. В ней представлены основные критерии оценки кредитоспособности заемщика и эволюция методик ее определения.

Основными источниками информации, используемыми при написании работы стали нормативные документы, регулирующие вопросы оценки кредитных рисков заемщиков, учебная литература по исследуемой проблеме (труды Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И., Усоскина В.М. и др.), материалы периодической печати и электронных средств массовой информации, взятые из сети Интернет.







1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика

1.1. Эволюция представлений о критериях оценки кредитоспособности

В результате проводимых реформ к концу XX в. в России сложилась двухуровневая банковская система. Кредитование конечных заемщиков осуществляется коммерческими банками. Законы рыночной экономики распространяются и на банковское дело, вынуждая банки искать четкие и ясные критерии рационального кредитования, т.е. оценки кредитоспособности заемщика. 

На современном этапе развития банковского дела основным показателем кредитоспособности заемщика становится его рейтинг. Рейтинг кредитоспособности (кредитный рейтинг) представляет собой универсальное значение, сформированное на основании значений определенного количества показателей. Процесс присвоения кредитного рейтинга заключается в переходе от кредитоспособности производится по всей совокупности показателей, характеризующих, например, способность заемщика получать доход, аккумулировать денежные средства для погашения кредита, наличие достаточных активов и т.д.

Исследование истории данного вопроса приведено в табл.1.1.

Таблица 1.1

Сравнительная характеристика критериев кредитоспособности заемщика в зависимости от исторического этапа развития банковского дела

Исторический этап

Основной тип заемщика

Аспекты и принципы кредитования

Государственная политика

Критерии кредитоспособности

1

2

3

4

5































НЭП (1920-е годы)

Хозрасчетные предприятия

Принципы возвратности, срочности, платности

Кредитование кредитоспособных предприятий

Финансовое положение

Способность получать доход

Ликвидность



Продолжение табл.1.1

1

2

3

4

5

Советская власть (1917-1991 гг.), за исключением НЭПа

Государственные предприятия

Планирование кредита

Принципы возвратности, срочности, платности нарушаются

Кредитование по строгому плану

Финансовое положение Близость к аппарату

Критерии носят формальный характер

Современный этап

Предприятия всех форм собственности

Принципы возвратности, срочности, платности

Надзор

Кредитный рейтинг, основанный:

- на способности получать доход;

- на ликвидности;

- на оборачиваемости;

- на репутации;

- на кредитной истории и т.д. 



На протяжении всего исторического развития банковского дела в нашей стране, начиная от на сегодняшний день является для России самой актуальной в сфере вопросов эффективной оценки кредитоспособности.

1.2. Переход от разрозненных оценок кредитоспособности заемщика к формированию его кредитного рейтинга

Проведенный анализ позволяет проследить эволюцию критериев и показателей кредитоспособности заемщика, начиная от нескольких разрозненных риск банка можно определить как максимально ожидаемый убыток, который может произойти с заданной вероятностью в течение определенного периода времени в результате уменьшения стоимости от вероятности возврата заемщиком полученных кредитов. При этом строится классификация заемщиков по шкале кредитного рейтинга, который зависит от рейтинга по объективной шкале оценки ситуации в стране;

отраслевой анализ;

положение заемщика на рынке;

анализ финансового положения;

оценка менеджмента;

анализ бухгалтерской отчетности;

расчет финансовых коэффициентов.

Рассмотрим эти 2 направления.

1. Структурный анализ бухгалтерской отчетности. 

Оценивая кредитоспособность заемщика, кредитные организации особое внимание уделяют количественному и качественному анализу его хозяйственной деятельности. Один из инструментов такого анализа - структурный организации. для анализа применяется группа (система) показателей, на основе которых рассчитываются коэффициенты, характеризующие различные стороны деятельности предприятия;

могут быть выделены значимые (независимые) коэффициенты, анализ которых обязателен. Остальные коэффициенты будут носить производный характер и анализироваться во вторую очередь. Проведенный стандартный статистический анализ определил коэффициенты, обладающие высокой степенью зависимости (Полученные после расчетов коэффициенты имеют количественное выражение. Какие же значения следует считать нормативными и критическими?

Прежде всегоссийской экономики вообще не могут быть приведены. В процессе анализа рекомендовалось пользоваться в качестве сравнительного эталона системой показателей предприятия, близкого по профилю выпускаемой Итак, основным показателем, характеризующим кредитоспособность заемщика, является его кредитный рейтинг. И возникает вопрос, какое место занимает рейтинг кредитоспособности заемщика в системе управления кредитным риском?

1.3. Современные тенденции использования кредитного рейтинга как основного показателя кредитоспособности заемщика

Для ответа на вопрос, поставленный в предыдущем параграфе, кредитный рейтинг целесообразно рассматривать в нескольких плоскостях: кредитный рейтинг с точки зрения отечественных и западных органов пруденциального надзора (I); кредитный рейтинг с точки зрения 



отечественных и западных коммерческих банков (II). Существуют и другие подходы.

Основными документами пруденциального надзора, регламентирующими.

Данная классификация была основана исключительно на ретроспективном оценки кредитоспособности заемщика при выборе коэффициента риска? Причисление некоторых ссуд ко II и III группам риска обусловлено наличием гарантий Правительства РФ, залога драгоценных металлов в слитках; залога ценных бумаг субъектов Федерации и поручительства органов государственной власти субъектов Федерации. Большинство выданных кредитов относится к V, наиболее рисковой группе, и нет различий между заемщиками с высоким и низким уровнем кредитоспособности.

К риска в целях и не способны определить уровень риска на ближайшую перспективу. С другой стороны, необходимость ежедневного мониторинга кредитных рисков заставляет банки осознают и западные органы банковского надзора. Так, еще в и организаций.

1.4. Требования Базельского комитета при расчете кредитного риска

Базельский комитет рекомендует использовать один из двух подходов к расчету кредитных рисков: стандартизированный подход и подход на основе использования внутренней рейтинговой системы.

Стандартизированный подход к оценке кредитного риска является более простым по методологии присвоения рейтинга;

независимость деятельности агентства от политических и экономических 

репутация агентства и надежность присвоенного рейтинга.

Базельский комитет предлагает взвешивать рассматриваемый тип активов по следующим степеням риска (табл.1.2).

Таблица 1.2

Классификация активов по степени риска, предлагаемая Базельским комитетом

Кредитный рейтинг, присвоенный агентством

ААА-АА

А+-А-

ВВВ+-ВВ-

Ниже ВВ-

Рейтинг не присвоен

Риск, %









100



Соответствие того или иного рейтинга проценту риска определяется органами заемщиков с низким уровнем кредитоспособности (ниже ВВ-) увеличивается до 150%.

Еще один вопрос, волнующий заемщиков на мировом рынке, заключается во взаимосвязи рейтинга, присвоенного государству, в котором зарегистрирован оценки. Существует несколько типов систем внутренней рейтинговой оценки:

системы, основанные на анализе кредитоспособности заемщика;

системы, основанные на анализе конкретных инструментов фолта (Probability of default - PD). PD является основным показателем, характеризующем уровень кредитоспособности заемщика. Данный показатель отражает возможную вероятность дефолта по всем обязательствам предприятия, так как в основе расчета PD лежит финансовое состояние заемщика. Как известно, при осуществлении рейтинговой оценки 



заемщикам присваива кредиты традиционно считаются более рискованными по сравнению с краткосрочными.

3. Расчет значения весов активов. На основании показателей PD, LGD, EAD, М рассчитывается вес отдельных активных операций с целью 

Можно не сомневаться, что в 2008-2009 г.г. новые требования приобретут обязательный характер для мирового банковского сообщества.

1.5. Перспективы применения нового методического обеспечения кредитного рейтинга

Перспективы применения нового методического обеспечения кредитного рейтинга представляются весьма туманными. Стандартизированный риска не изменится, а его величина останется на текущем уровне - 100%.

Расчеты кредитного на синхронизацию отечественных и западных пруденциальных требований в области достаточности капитала. Стимулирование и ются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

«I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо нять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные к II-V категориям качества, являются обесцененными».

Оценке кредитоспособности заемщика в системе управления кредитным риском отечественные банки по-новому взглянуть на актуальность действенной оценки кредитоспособности заемщика.

Кредитование заемщиков западными коммерческими банками не подвержено столь сильно субъективным тенденциям, характерным для нашей можно считать фразу: «заемщику присвоен кредитный рейтинг 3-го класса, уровень кредитного риска по операциям с данным заемщиком считается основаны на информации прошлых периодов о дефолтах по ссудам с различным кредитным рейтингом.

Таблица 1.3

Матрица изменения кредитного рейтинга (%)



AAA

AA

A

BBB

BB

В

CCC

Дефолт

AAA

















AA

















A

















BBB

















BB

















В

















CCC



















Матрица отражает вероятность миграции рейтинга из одной категории в другую. Заголовок строк представляет собой первоначальный кредитный рейтинг, а качества кредитного портфеля с течением времени исходя из текущего значения рейтинга кредитоспособности.



Таким образом, на современном этапе развития западного банковского дела основным показателем западного и о неадекватной оценке кредитного риска. По нашему мнению, возможность внедрения новых требований Базельского комитета в России потребует от отечественных банков соответствующей дополнительной работы.



2. Оценка кредитоспособности заемщика 
в ЗАО АКБ «Коммерческий» 

2.1. Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка ЗАО АКБ «Коммерческий»

Акционерный коммерческий банк «Коммерческий» (ЗАО) создан в соответствии с решением учредителей (Протокол № 1 от 20 апреля 1992 года). Банк действует в форме закрытого акционерного общества.

ЗАО АКБ «Коммерческий» является кредитной организацией, которая для извлечения нвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.

ЗАО АКБ «Коммерческий»имеет право, в соответствии с полученной в установленном порядке лицензией Банка России, осуществлять следующие виды банковских операций.

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдача банковских гарантий;

осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Помимо вышеназванных банковских операций, ЗАО АКБ «Коммерческий» вправе осуществлять следующие сделки:

выдачу ение в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

лизинговые операции;

оказание консультационных и информационных услуг.

Стратегические направления деятельности банка включают в себя:

экономики.





Организационная структура ЗАО АКБ «Коммерческий» представлена в Приложении 1.

В настоящее время ЗАО АКБ «Коммерческий» представлен 63-мя офисами продаж в 17 субъектах России, одним из которых является его филиал в г. Рязани.

Сегодня ЗАО АКБ «Коммерческий» является одним из стабильно работающих 

Расширение спектра предлагаемых услуг, увеличение объемов банковских операций и рост числа клиентов позволили ЗАО АКБ «Коммерческий» в 2007 году существенно улучшить показатели своей деятельности. В составила 1,133 млрд руб. против 378,9 млн руб. в 2006 году;

чистая прибыль составила 809,6 млн руб. (270,8 млн руб. в 2006 году).

Рис.2.1. Динамика роста активов ЗАО АКБ «Коммерческий» в 
2002-2007 г.г.

По итогам года чистая ссудная задолженность ЗАО АКБ «Коммерческий» составила 67% от суммы всех активов (рис.2.2).

К основным 

торговое и проектное финансирование;

кредитование физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей.

Рис. 2.2. Структура активов ЗАО АКБ «Коммерческий» в 2007 г.

Структура кредитного портфеля ЗАО АКБ «Коммерческий» в 2007 г. представлена на рис.2.3.



Рис.2.3. Структура кредитного портфеля ЗАО АКБ «Коммерческий» 
в 2007 г.

Благодаря постоянному состоянию на 1 января 2008 года объем кредитного портфеля равнялся 31,209 млрд. руб. (табл.2.1).

Таблица 2.1

Кредитный портфель ЗАО АКБ «Коммерческий» на 01.01.2008 г., млрд.руб.

По типам заемщиков (с резервом), в т.ч.

31 209 672

кредиты юридическим лицам



кредиты физическим лицам



кредиты индивидуальным предпринимателям





Доходы ЗАО АКБ «Коммерческий» от кредитной деятельности выросли в 1,8 раза, достигнув 3,42 млрд руб. (на начало года – 1,83 млрд. руб.).

Таблица 2.2

Балансовый доход по кредитным операциям 
ЗАО АКБ «Коммерческий» на 01.01.2008г.

Общая сумма дохода

3 418 355 728

По кредитным операциям юридических лиц, в т.ч.:



по малому бизнесу



по корпоративным клиентам



по овердрафтам



по инвестиционным проектам



По факторингу, в т.ч.



по малому бизнесу



По операциям с учтенными векселями, в т.ч.

59 683 618

по малому бизнесу

28 826 593

По кредитным операциям физических лиц

336 986 445

По кредитным операциям индивидуальных предпринимателей

30 052 759

От выдачи банковских гарантий

51 446 422

Структура доходы по кредитным операциям юридических лиц.



Рис.2.4. Структура дохода от кредитного портфеля 
ЗАО АКБ «Коммерческий» в 2007 г.

Самыми крупными потребителями кредитных продуктов ЗАО АКБ «Коммерческий» в 2007 году стали Москва и Московская область (48,4% от общего кредитного портфеля), Рязанская (10,9%) и Пермская (8,4%) области, хотя реально в кредитном портфеле ЗАО АКБ «Коммерческий» в Москве существенную долю занимают кредиты, выданные региональным производителям.

Самыми крупными потребителями кредитных продуктов ЗАО АКБ «Коммерческий» в 2007 году стали Москва и Московская область (48,4% от общего кредитного портфеля), Рязанская (10,9%) и Пермская (8,4%) области (рис.2.5), 

Рис.2.5. Структура кредитного портфеля 
ЗАО АКБ «Коммерческий» по регионам на 01.01.2008 г.

Принятая и реализуемая банком стратегия на укрепление капитальной и ресурсной базы в сочетании с взвешенной кредитной политикой и разумным подходом к оценке финансовых рисков позволили банку в 2007 году сделать юридического лица.

2.2. Оценка кредитоспособности заемщика в коммерческом банке ЗАО АКБ «Коммерческий» как основа организации кредитных отношений

Кредитоспособность является одним из наиболее сложных вопросов оценки кредитного риска работник делает вывод о финансовой устойчивости заемщика, возможной эффективности использования заемных средств, способности и готовности вернуть их в соответствии с условиями договора.

Финансово-хозяйственное состояние оценивается на основе.

На финансовую устойчивость клиента банка оказывают влияние ликвидность, средствами - степень участия собственных ресурсов предприятия в его хозяйственной деятельности; оборачиваемость средств предприятия - средняя скорость оборота финансово-хозяйственного состояния клиентов банка.

Таким образом, мы капитала.

В ЗАО АКБ «Коммерческий» за основу была взята следующая классификация показателей оценки финансовой устойчивости клиента банка (рис.2.6 и 2.7).



Рис.2.6. Классификация показателей финансовой устойчивости 

Рис.2.7. Классификация показателей кредитоспособности

Перечислим показатели, которые, на взгляд банка, наиболее полно отражают финансово-.

Таблица 2.3

Показатели финансовой устойчивости клиента банка и формулы их расчета

Наименование показателя

Обозн.

Формула

ЛИКВИДНОСТЬ













Коэффициент покрытия запасами краткосрочных обязательств

Кл3

производственные запасы + готовая продукция + товары / краткосрочные обязательства









































































Коэффициент чистой выручки

Пр3

чистая прибыль от продажи + амортизация / выручка от продажи

Коэффициент покрытия процента

Пр4

балансовая прибыль / сумма начисленных процентов

ДОСТАТОЧНОСТЬ КАПИТАЛА

Коэффициент задолженности

Кз1

долгосрочные заемные средства + аренда / капитал







На рис.2.8 представлена организация работы банка ЗАО АКБ «Коммерческий» по сбору информации и на ее основе оценки финансовой устойчивости клиента банка.



Рис.2.8. Организация сбора и обработки кредитной информации на этапе подготовки решения о кредитовании

Представляется возможным выделить следующие ее этапы: отбор информации, обработка, организация ее хранения и анализ.

На первом. Нейтральная информация не способствует прояснению ситуации, но и не затуманивает ее. Вредная информация, в отличие от ценной, только запутывает ситуацию, увеличивает неопределенность, отдаляет кредитного работника от цели - принятия правильного 

В результате всех преобразований получаемые количественные оценки позволяют Рассчитаем коэффициенты по трем предприятиям ООО «Сток», ООО «Самат» и ОАО «Тройка» на 01 октября 2007 г. (табл.2.4).

Таблица 2.4

Показатели финансовой устойчивости предприятий ООО «Сток», ООО «Самат» и ОАО «Тройка» на 1 октября 2007 г.

Наименование показателя

Обозн.

Предприятия





ООО «С. »

ООО «Са. »

ОАО «Т. »

1

2

3

4

5

ЛИКВИДНОСТЬ

Коэффициент быстрой ликвидности 









Коэффициент покрытия оборотными средствами краткосрочных обязательств 









Коэффициент покрытия запасами краткосрочных обязательств 









Коэффициент покрытия товарными запасами

краткосрочных обязательств 











Коэффициент оборачиваемости запасов 









Коэффициент оборачиваемости дебиторской

задолженности 









Коэффициент оборачиваемости кредиторской

задолженности 

Коб3

48,19

94,97

200,82

Коэффициент оборачиваемости

товарных запасов 

Коб4

0,13

0,16

196,91

ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ



Как следует из табл.2.4, показатели ликвидности и оборачиваемости предприятия ООО «Стокдней, а кредиторской - 48 дней. В то же время показатели обеспеченности собственными средствами и - 108 дней, кредиторской - 200, коэффициент быстрой ликвидности - 25%, а покрытия запасами - 58%.



Однако рассчитанные коэффициенты не позволяют единообразно и быстро оценить кредитоспособность клиента банка. Для этой цели служит определение класса кредитоспособности. Зачисляя предприятие в тот или иной класс, в табл.2.5, равна 11,7.

Таблица 2.5

Расчет рейтинговой оценки предприятия ООО «Самат» по состоянию на 1 октября 2007 г.

Наименование показателя

Коэффициенты

Значения

Класс коэф-та

Вес коэф-та

Рейтинг

1

2

3

4

5

6

ЛИКВИДНОСТЬ

Коэффициент быстрой ликвидности 











Коэффициент покрытия оборотных средств 











Коэффициент покрытия запасов 











Коэффициент товарных запасов 













Коэффициент оборачиваемости запасов 











Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 











Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 











Коэффициент оборачиваемости товарных запасов 













Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 











Коэффициент обеспеченности запасами 











Коэффициент обеспеченности дебиторской задолженностью 











Коэффициент обеспеченности товарными запасами 











ПРИБЫЛЬНОСТЬ

Коэффициент прибыльности активов 

Пр1

0,53

3

0,3

0.9

Коэффициент прибыльности собственных средств 

Пр2

91,51

1

0,3

0.3

Коэффициент чистой выручки 

Пр3

0,33

1

0,4

0.4

Коэффициент покрытия процента 

Пр4









Общая рейтинговая оценка 11,7 



Соотнесение рейтинговой оценки с критериальными уровнями, приведенными в табл.2.6, с признаками финансовой напряженности.

Таблица 2.6

Соответствие рейтинговой оценки классу кредитоспособности

Рейтинговая оценка

Класс кредитоспособности

















17-20

V класс (Д)



Шкала классов кредитоспособности разрабатывается самими пользователями. Часто каждый класс обозначается различными комбинациями трех букв: А, В, С, где ААА - наилучший класс, эталон, а С - наихудший класс, или даты. Расчет к табл.2.7 приведен в Приложении 2.

Анализ табл.2.6 и 2.7 позволяет сделать вывод о том, что среди рассматриваемых предприятий нет достаточно надежных, кредитоспособных клиентов.

Таблица 2.7

Рейтинговая оценка (Оц) и класс кредитоспособности (Кл) предприятий ООО «Сток» и ОАО «Тройка»

Предприятие

Рейтинговая оценка и класс кредитоспособности на:



1 апреля 2007 г.

1 июля 2007 г.

1 октября 2007 г.



Оц

Кл

Оц

Кл

Оц

Кл

ООО «Сток»

15,6

IV

15,6

IV

13,2

III

ОАО «Тройка»

11,2

III

10,9

III

9,4

II



В среднем, все предприятия принадлежат к III классу, характеризующему среднюю степень кредитного риска. Наиболее 



«устойчивым» было предприятие ООО «Самат» - в течение всего года класс кредитоспособности не изменялся и характеризовал финансовое состояние как имеющее признаки напряженности (В). Предприятие ОАО «Тройка» первые два квартала относилось к III классу. Однако в III квартале оно улучшилось, и предприятие перешло во II класс, характеризующее финансовое остальным показателям обеспеченности собственными средствами, что в конце года, наоборот, наблюдалось отсутствие собственных оборотных средств.

Анализ оборачиваемости (более чем в 2,5 раза по всем показателям): запасов (со 198 дней в I квартале до 73 дней в III), дебиторской задолженности (со 137 дней до 53 дней), кредиторской задолженности (с 265 дней до 91 дней) и товарных запасов (с 250 дней до 92 дней). Это подтверждает сделанные на основе рейтинговой оценки выводы об улучшении финансового состояния предприятия ОАО «Тройка».

йственное состояние. Поэтому этому заемщику лучше отказать в выдаче кредитов, если им не будет предоставлено ликвидного обеспечения.

Таким образом, результатом данного этапа анализа 

Вторым этапом обработки информации является составление необходимых расчетов по динамике финансово-хозяйственных процессов, происходящих на предприятии, в разрезе видов деятельности.

Прежде чем приступить к анализу денежного потока, отметим различие между ним и кредитоспособностью направления финансово-хозяйственной деятельности. Это не относительные, а объемные, абсолютные показатели. Одна абсолютная величина денежного потока мало содержательна, да и для ее нахождения можно было бы не прибегать к - инвесторами, поставщиками, покупателями и прочими кредиторами для оценки его финансово-хозяйственного положения.

Отчет о движении денежных средств состоит из трех частей, характеризующих текущую (основную), инвестиционную и финансовую деятельность и убытках. Основной причиной такого значительного расхождения стал отток денежных средств в результате увеличения оборотных средств (на 142,9 млн. руб.).

Таблица 2.8

Расчет денежного потока предприятия ОАО «Тройка» за 9 месяцев 2007 г.

млн. руб.

Показатель

Значение

1

2

5. Доход от прочих операций

282,2

B. Выбытие денежных средств от текущей деятельности

320,4

1. Платежи в бюджет

156,8

2. Расходы от прочих операций

163,6

C. Итого денежных средств от текущей деятельности

220,7

П. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности



A. Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности

27,2

1. Собственные средства

27,2

Поступления от прочей реализации

27,2

2. Привлеченные средства



Долгосрочные заемные средства



Поступления из бюджета и фондов



Прочие привлеченные средства



B. Выбытие денежных средств от инвестиционной деятельности

7,2





































V. Фактическое поступление денежных средств

167,7



Приложение к 

Таблица 2.9

Приложение к Расчету движения денежных средств ОАО «Тройка»

Показатель

Значение

Уменьшение собственных оборотных средств



Уменьшение дебиторской задолженности:



На увеличение оборотных средств повлияли в равной мере как увеличение дебиторской задолженности (на 206,9 млн. руб.), в первую 



очередь задолженности за товары и услуги (на 251,2 млн. руб.), так и рост запасов и затрат (на 336,5 млн. рубежных средств, но заслугой предприятия не является.

Таким образом, увеличение оборотных средств может стать предметом обсуждения между банком и руководством предприятия при принятии решения о кредитовании предприятия ОАО «Тройка».

Кроме поступлений от продажи продукции, на движение денежных средств от текущей деятельности оказывают влияние изменение краткосрочных заемных средств, доходы и расходы от прочих операций и платежи (в нашем примере эта величина составила 220,7 млн. руб.) и скорректированной суммы поступлений от прочей реализации (27,2 млн. руб.).

В случае нехватки собственных средств на инвестиционные нужды работников предприятия.

Некоторые операции, такие, как взносы в уставный фонд материальными активами, относятся как к инвестиционной, так и к финансовой составляется на основе Баланса, что накладывает на него отпечаток статичности. Другими словами, Отчет не учитывает тенденций за период, выходящий за рамки отчетного, что может значительно исказить существенную при оценке кредитоспособности предприятия информацию о движении денежных средств. Например, предприятия «рыночных» стран к концу отчетного, наблюдается противоположная тенденция, когда российские случае оно приводит к увеличению денежных средств.

На встреч.

Общая часть содержит общие сведения: наименование предприятия, адрес, телефон, вид деятельности (отрасль), дату открытия счета, сведения о лицах, имеющих право первой и второй подписей, идентификационный налоговый номер (ИНН), сведения о налоговой инспекции, гарантах, счетах в других банках, условий открытия счета, примечания, записи, характеризующие дел предприятия, его ожидания и некоторая другая информация. Эти и последующие сведения - источник информации для оценки репутации клиента.

В прямой переписке отражается содержания входящих и исходящих писем, адресованные непосредственно клиентом банку или банком клиенту.

К прочей переписке относится возможная переписка банка с поставщиками клиента и 

технико-экономическое обоснование / бизнес-план;

комплект финансовой отчетности с отметкой налоговой инспекции о его принятии;

заверенные копии хозяйственных договоров по кредитной сделке;

возможные варианты обеспечения.

Чем содержательнее клиента получить крупную сумму ссуды также относятся к нежелательным факторам, оказывающим не последнее влияние на степень кредитного риска банка.

Общие сведения, хранящиеся в Деле клиента и характеризующие торговое предприятие ОАО «Тройка», содержатся в Приложении 3.

На их основании кредитный работник с самого начала формирует благоприятное мнение относительно предприятия ОАО «Тройка», поскольку, во-первых, о том, что в табл.2.10.

Таблица 2.10

Использование прибыли предприятием ОАО «Тройка» в 2007 году

Показатель

I квартал

II квартал

III квартал

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

млн. руб.

процент

млн.руб.

процент

млн. руб.

Процент











фсн

фн*



а) фактически 















б) использовано 













фсн - фонды специального назначения,





фн - фонды накопления



Из табл.2.10 видно, что большая часть прибыли не «проедалась», а оставалась в распоряжении предприятия. Эту часть прибыли руководство намеревалось направить на выкуп торговых площадей в свою собственность.

Проведенный выше анализ движения денежных средств позволил прийти к следующим выводам.

Во-первых, приблизительное соответствие расчетного денежного потока (150,9 млн. руб.) и фактического (167,7 млн. руб.) предполагает достоверность предоставленных средств. Таким образом, доход от прочих на 336,5 млн. руб. способствовало оттоку денежных). Отчасти это объясняется тем, что предприятию будут необходимы собственные средства для выкупа торговых площадей в свою собственность.

Достаточность капитала характеризуется коэффициентом задолженности. Его динамика для предприятия ОАО «Тройка» (коэффициент 

клиент попал на страницы газет как участник какой-нибудь темной или скандальной истории;

у аудиторов есть серьезные замечания к клиенту. 

В этом случае свои окончательные выводы аналитику придется отложить до выяснения всех обстоятельств.

Такой косвенной информацией для предприятия ОАО «Тройка» является своевременность расчетов со своими клиентами. Анализ этап кредитного процесса завершается составлением письменного заключения, в котором отражаются и для формирования прибыли самого заемщика:

объем приобретаемой партии товара - 300 млн. руб.;

торговая наценка (из расчета 25%) - 75 млн. руб.;

стоимость товара по ценам реализации - 375 млн. руб.;

проведенного анализа, ЗАО АКБ «Коммерческий» предложил выдать разовым перечислением всей суммы со ссудного счета заемщика. Погашение кредита должно быть в конце срока разовым платежом, уплата процентов - ежемесячно.

Обеспечением кредита выступают находящиеся на складах клиента товары на, в кредитоспособности заемщиков банка.











3. Пути совершенствования оценки кредитоспособности заемщика в коммерческом банке ЗАО АКБ «Коммерческий» в целях снижения кредитных рисков

3.1. Проблемы определения кредитоспособности заемщика в коммерческом банке ЗАО АКБ «Коммерческий»

Как было отмечено нами ранее, кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор – это фактор риска, он должен быть оценен и рассчитан.

Уже упоминалось, что кредитный риск - риск финансовых потерь Банка

факторы риска, связанные с позицией клиента в отрасли и регионе, производственным оснащением и уровнем использования современных технологий.

К этому следует добавить необходимость определения относительного «веса» каждого ра лишь в том случае, если она относится к будущему периоду (является прогнозом такой способности, причем прогнозом достаточно не исключают, а дополняют друг друга. Это значит, что применять их следует в комплексе.

3.2. Предложения по совершенствованию методик оценки качества заемщиков с целью повышения эффективности кредитных операций и снижения кредитных рисков коммерческого банка ЗАО АКБ «Коммерческий»

Перемены, происходящие в экономике России, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования. Банки как коммерческие организации несут при проведении своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.

Наиболее эффективной с точки зрения отбора и дальнейшего «отсева» неблагонадежных заемщиков, характеристику финансового состояния заемщика.

Бухгалтерская отчетность очень часто не подтверждена аудиторской проверкой и может содержать заведомо искаженную информацию, в результате чего ее достоверность ставится под сомнение.

В-четвертых, предоставляемой заемщиком информации недостаточно для проведения качественного финансового анализа.

При проведении качественной оценки заемщика в ЗАО АКБ «Коммерческий» предлагается принять во внимание следующие рекомендации.

Во-первых, объединить при создании рейтинга оценку залогов и дебиторской и кредиторской задолженности. Теоретически понятно, нам должны больше, чем Показатели рентабельности также не являются определяющими для оценки кредитных рисков. Показатели ликвидности (отношения денежных средств к должна быть у заемщика и каково оптимальное соотношение между дебиторами и кредиторами, но мы можем предположить, что если у заемщика стабильные финансовые потоки и большое количество контрагентов, как продавцов, так и покупателей - то его бизнес состоялся. Наличие прибыли не гарантирует устойчивость бизнеса, этой гарантией является наличие», не делая банк заложником.





Предлагается в ЗАО АКБ «Коммерческий» ввести следующие четыре равнозначных показателя для оценки кредитоспособности заемщика и расчета уровня кредитного риска: стабильность финансовых потоков,;

2. Обеспеченность собственными оборотными средствами и устойчивыми пассивами:

низкая степень риска - собственные средства и устойчивые пассивы 

определенный уровень риска, оцениваемый в процентах, согласно табл.3.1.

Таблица 3.1

Коэффициенты, соответствующие уровням кредитного риска

Уровень риска

Процент кредитного риска



















Поскольку эти показатели равнозначны, то уровнем кредитного риска будет их. Несоответствие валюты кредита и валюты хозяйственной деятельности вызывает курсовой риск у заемщика, что может повлиять на его кредитоспособность. услуги сотовой связи.

Влияние этих показателей на уровень кредитного риска можно обозначить путем введения корректирующих коэффициентов.

Таким сделать правильные выводы.

Объективная оценка качества заемщиков позволит:

Снизить риск формируемого ЗАО АКБ «Коммерческий» кредитного портфеля. Кредитный портфель служит основным источником доходов банка и одновременно – главным источником риска для размещения активов. От 

Более эффективно управлять своими кредитными ресурсами.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. В целях программы контроля над кредитным портфелем ЗАО АКБ «Коммерческий» можно проводить систематическую проверку дел своих заемщиков каждые 2 – 3 месяца. 

Следует также коснуться вопросов совершенствования оценки кредитоспособности заемщика в свете текущего финансового кризиса.

3.3. Совершенствование системы оценки кредитоспособности заемщика в  условиях финансового кризиса 2008 года

Кризис на мировых финансовых рынках заставил банки пересмотреть принципы работы в кредитовании. Одним из ключевых изменений, помимо роста ставок, стало становлены даже на внутреннем рынке в связи с возросшими рисками. Банки понимают, что только высокое качество портфеля позволит рефинансировать займы в дальнейшем и привлекать под них новые средства.

В оценке кредитоспособности заемщиков из числа юридических лиц АКБ «Коммерческий» намерен изменить критерии устойчивости бизнеса клиентов, усилить обеспеченность кредитов залогами ликвидных активов, усилить контроль за поведением собственников и менеджмента компании, снизить лимиты по долговой нагрузке и расширить перечень событий, влекущих находится в категории повышенных рисков и сумма страховых банковских резервов значительно возрастает. 

В своих советах бизнесменам о том, как же сейчас лучше поступить в условиях ограничения на пополнение оборотных средств, так как сейчас многие поставщики прекратили работать с отсрочкой платежа. 



Таким образом, для российского бизнеса, прогнозы аналитиков сегодня как никогда стремиться минимизировать свои финансовые, в т.ч. и кредитные риски.







Заключение

В ходе исследования нами было сформулировано понятие кредитоспособности клиента банка, которую мы определили как уровень финансово-хозяйственного состояния клиента, на основании которого банковский работник делает вывод о финансовой устойчивости заемщика, возможной эффективности использования заемных средств, способности и готовности вернуть их в соответствии 

Существующую в литературе классификацию финансовых коэффициентов мы дополнили положением о функциональном различии коэффициентов координации и распределения. Первые характеризуют внутреннюю структуру предприятия, соотнося между собой разнородные элементы финансовых отчетностей, а вторые - форму, соотнося однородные элементы. Это хозяйственной деятельности клиента, а именно: текущую, финансовую и инвестиционную, что позволяет анализировать финансово-хозяйственные процессы, происходящие на предприятии, в разрезе видов его деятельности. Среди 

Контроль за выданной ссудой состоит из трех этапов: контроля за целевым использованием кредита, регулярных наблюдений за финансово-хозяйственным состоянием заемщика, особенно если кредит выдан на достаточно длительный срок, и, наконец, своевременных действий по сбору причитающихся банку платежей (процентов и основной суммы долга).

В процессе анализа кредитоспособности клиентов АКБ «Коммерческий» - ООО «Сток», ООО «Самат» и ОАО «Тройка» было показано, что, все эти предприятия принадлежат к III классу, предварительные выводы о кредитоспособности предприятий, согласно которым кредитоспособность предприятия ООО «Сток» улучшается, но кредитный риск для него остается достаточно высоким. Предприятие ОАО «Тройка» имеет устойчивое финансово-хозяйственное состояние и представляет собой наиболее перспективного заемщика. предприятия ООО 



«Самат» имеет низкую кредитоспособность и ухудшающееся финансово-хозяйственное состояние. 

Поэтому был сделан вывод об отказе кредитования ООО «Сток» и ООО «Самат» без наличия обеспечения. И обработка информации была продолжена только для ООО «Тройка».

Далее в процессе заключение кредитного работника по заемщику ООО «Тройка» о возможности выдачи ему кредита. Согласно данного заключения, ЗАО АКБ «Коммерческий» предложил выдать кредит разовым перечислением всей Способность заемщика погасить задолженность имеет значение для кредитора лишь в том случае, если она относится к будущему периоду. Однако показатели кредитоспособности, применяемые на практике ЗАО «АКБ «Коммерческий», рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к тому же это обычно данные об остатках на отчетную дату, а не более точные данные об оборотах за определенный период. Поэтому они имеют в некотором роде ограниченное значение.

Таким образом, единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных не оказывается возможным. Для оценки 

убрать множественность показателей и формализацию расчета.

В ЗАО АКБ «Коммерческий» предлагается ввести следующие четыре равнозначных показателя для оценки кредитоспособности заемщика и расчета уровня кредитного риска: стабильность финансовых потоков, обеспеченность собственными средствами и устойчивыми пассивами, ликвидность обеспечения и достаточность обеспечения. Качественные границы ормирования, с целью повышения его качества;

принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием клиентов, обеспечивать высокую доходность кредитных операций, при сохранении риска, снизить лимиты по долговой нагрузке и расширить перечень событий, влекущих досрочное истребование задолженности. 







Литература

Приказ Минэкономики РФ от 1 октября 1997 г. N 118 "Об утверждении Методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)"

Инструкция ЦБР от 30 июня 1997 г. № 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (введена в действие Указанием ЦБР от 25 декабря 1997 г. № 101-у) (с изм. и доп. от 18 августа 2003 г.) (утратила силу)

Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. № 1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с изм. и доп. от 6 мая 2002 г.) (утратила силу)

Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. № 110-И "Об обязательных нормативах банков" (с изм. и доп. от 18 июня 2008 г.)

Положение ЦБР от 26 марта 2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (с изм. и доп. от 16 июня 2008 г.)

Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования (утв. Госстроем России, Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ, Госкомпромом России 31 марта 1994 г. N 7-12/47) (редакция не действует)

Письмо Банка России от 20 декабря 1994 г. № 130-а «О порядке резервирования средств на возможные потери по ссудам» (утратило силу)

Банковское дело: управление и технологии / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.,2001.

Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. Г.Г. Коробовой. - М.,2004.

Банковское дело: современная система кредитования/ под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2007.

Банковское дело: учебник/ под ред. О.И. Лаврушина. - 5-е изд., стер. - М.: КНОРУС,2007.

Банки и банковская деятельность для клиентов / Под ред. Н.Г. Александровой, Н.А. Александрова. - СПб.: Питер,2001.

Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,2003.

Банковские операции: Учеб. пособие / Под общ. ред. О.И. Лаврушина. Ч. I. - M.: ИНФРА-М, 2006.

Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2006.

Банковские риски: учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2007.

Гизатулин И.А. Базельские нормативы достаточности капитала: проблемы и перспективы //Международные банковские операции. 2006. № 1

Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2006.

Деньги, кредит, банки: учебник. / Под ред. О. И. Лаврушина, - М.: КНОРУС, 2005.

Кобахидзе Г.К. Современные расчеты по документарным аккредитивам и Базельские принципы оценки кредитных рисков //Международные банковские операции. 2006. № 6

Новое Базельское соглашение по капиталу / http://finrisk.rea.ru/e/eurodemo.nsf/0/7c35d560f23c5c98c3256f9a004308a1?OpenDocument&AutoFramed

 Подходит ли России новая система регулирования достаточности капитала Базельского комитета? / http://matov.narod.ru/regul.htm

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М., 2003.

Финансы, денежное обращение и кредит.2-е изд. / Под ред. В. К. Сенчагова, А. И. Архипова. - М., 2004.

Финансово-кредитный энциклопедический словарь. - М.: Финансы и статистика, 2002.

Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005.



23