Эффективность предприятия

1



Введение………………………………………………………………………...3



ЭФФЕКТИВНОСТЬ, ПУТИ ЕЕ ПОВЫШЕНИЯ……………………………4



1.1..

Понятие эффективности, характеристика её показателей……………..4



1.2. Экономическая оценка эффективности инвестиционных проектов…..9

1.2.1.Показатель чистого дисконтированного дохода………………….……12

1.2.2.Показатель индекса дохода………………………………………...……13

1.2.3.Показатель внутренней нормы доходности……………………………14

1.2.4.Показатель срока окупаемости…………………………………….……16

 1.3. Основные направления повышения эффективности……………………18

 1.4. Методы и приемы экономического анализа…………………………….21

1.4.1.Анализ использования основных производственных фондов…..……25

1.4.2.Анализ использования трудовых ресурсов……………………….……32

1.4.3.Анализ использования материальных ресурсов…………………..…...35

1.4.4.Анализ себестоимости продукции………………………………………38

1.4.5.Анализ прибыли и рентабельности……………………………….…….40

  2.

ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА 

ЭЛЕКТРОДНОЙ МАСТЕРСКОЙ……………………………………………42



2.1.

Характеристика «БАЗ» - филиал ОАО «СУАЛ»………………………42



2.2.

2.3.

2.4.

Характеристика УЦМР………………………………………………….45

Организация управления………………………………………………..46

Характеристика электродного производства………………………….49



2.5.

Сырьевая база электродного производства …………………………..50

    



 2.6. Описание технологического процесса ………………………………..51



	

3.





















4.

АНАЛИЗ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

 РАБОТЫ ЭЛЕКТРОДНОЙ МАСТЕРСКОЙ………………………………..56

3.1.Анализ использования основных производственных фондов………….56

3.1.1.Анализ объема, состава и технического состояния основных                производственных фондов…………………………………………………….58

3.1.2.Анализ использования производственной мощности основного оборудования………………………………………………………………….59

3.2.Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда……62

3.3.Анализ использования материальных ресурсов………………………..67

3.4.Анализ себестоимости……………………………………………………70

3.5.Анализ прибыли и рентабельности………………………………………73



МЕРОПРИЯТИЕ  ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ 

ПРОИЗВОДСТВА ЭЛЕКТРОДНОЙ МАСТЕРСКОЙ……………………….77

4.1Финансово-экономическая оценка проекта………………………….……77

Заключение……………………………………………………………………..84

Список используемых источников……………………………………………85











ВВЕДЕНИЕ



Любое предприятие в процессе осуществления своей деятельности неизбежно сталкивается с проблемой рационального соотношения между результатами и затратами на производственную деятельность. Это соотношение определяет эффективность деятельности предприятия в целом. Чем выше эффективность при прочих равных условиях, тем более прибыльно и рентабельно производство. В соответствии с этим перед каждым предприятием, организацией, фирмой стоит первостепенная задача повышения эффективности производственной деятельности.

В данном проекте исследуется деятельность электродной мастерской, входящей в состав «БАЗ» – филиал ОАО «СУАЛ». Целью проекта является поиск путей повышения эффективности её производства.

Изначально электродная мастерская создавалась для обеспечения нужд ремонтных служб предприятий цветной металлургии в сварочных электродах марок МР-3 и ОЗС-4. Потребителями  продукции являлся  как Богословский алюминиевый завод, так и другие предприятия . В настоящее время производственные мощности используются лишь на половину, кроме того, на смену традиционным маркам сварочных электродов приходят новые, более совершенные и конкурентоспособные. 

Для достижения поставленной цели в дипломном проекте осуществляется решение ряда задач. В первую очередь производится аналитическая оценка технико-экономических показателей деятельности электродной мастерской. При решении этой задачи выявляются резервы повышения эффективности использования основных производственных фондов, трудовых и материальных ресурсов. На основе этого  устанавливаются направления повышения эффективности производства сварочных электродов.

Следующими задачами, решаемыми в проекте,  являются выбор и обоснование инвестиционного проекта, реализация которого необходима для достижения поставленной цели.



              1.ЭФФЕКТИВНОСТЬ, ПУТИ ЕЁ ПОВЫШЕНИЯ



1.1.Понятие эффективности, характеристика её показателей



Сложившиеся  рыночные отношения требуют глубоких сдвигов в экономике– решающей сфере человеческой деятельности. Необходимо постоянно осуществлять интенсификацию производства, стимулировать каждое предприятие, организацию, фирму на более полное и первоочередное использование качественных факторов экономического  роста. Необходимо обеспечить высокую  эффективность со всесторонне развитыми производительными силами и производственными отношениями, хорошо отлаженным хозяйственным механизмом. 

В общем случае под эффективностью понимается соотношение между достигнутыми результатами (эффектом)  и затраченными на это средствами, усилиями. Понятие «эффективность» может с достаточным основанием быть использовано для характеристики любой сферы деятельности человечества [1]. 

В рамках выбранной темы необходимо остановиться на применимости этого термина к экономической науке. Экономическая эффективность - результат рационального расходования материальных , трудовых и денежных ресурсов. На практике определяется как соотношение между получаемыми результатами производства - продукцией и материальными услугами, с одной стороны, и затратами живого (рабочая сила) и овеществленного (средства производства) труда - с другой стороны.

Экономическая эффективность - сложная категория экономической науки. Она пронизывает все сферы практической деятельности человека, все стадии общественного производства, является основной построения количественных критериев ценности принимаемых решений, используется для формирования материально-структурной , функциональной и системной характеристики хозяйственной деятельности. Можно сказать, что такие наиболее существенные характеристики хозяйственной деятельности, как целостность, многосторонность, динамичность, многомерность и взаимосвязанность ее различных сторон, находят свое адекватное отражение через категорию эффективности [1].

Это относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами , использованными для достижения этого эффекта. Такой показатель уже можно использовать в пространственно-временных сопоставлениях. Наиболее общую оценку уровня экономической эффективности деятельности предприятия дают показатели рентабельности авансированного и собственного капитала, а рост их в динамике рассматривается как положительная тенденция.

Отношение полученной прибыли к авансированному капиталу (капитальным затратам) называется рентабельностью: 



Р = П / К *100   ,                                            (1.1)

где П – полученная прибыль, тыс. руб.;

К – капитальные затраты, тыс. руб.

Абсолютная величина полученной прибыли или норма прибыли служат показателем экономической эффективности предпринимательской деятельности. Рентабельность зависит от ряда факторов :

1) от массы прибыли , а , следовательно, от всех факторов, определяющих ее величину;

2) от структуры капитала (производственных фондов);

3) от скорости оборота капитала (производственных фондов); с ускорением оборота капитала увеличивается масса получаемой предпринимателем прибыли за тот же период;

4) спроса и предложения на данный товар, влияющие на рыночные цены, а, следовательно, и на величину прибыли. 

В условиях свободного движения капиталов норма прибыли является регулятором производства. Одновременно она выступает определенным критерием эффективности предпринимательской деятельности.

Эффективность измеряется одним из двух способов, отражающих результативность работы предприятия относительно либо величины авансированных ресурсов, либо величины их потребления (затрат) в процессе производства. Эти показатели характеризуют степень деловой активности предприятия: 



Эав.р.=В/Сав. *100 ,                                          (1.2)





Эпотрб.р.=В/Спотр. *100 ,                                     (1.3)



где Эав.р. –эффективность авансируемых ресурсов, %;

       Эпотр.р. – эффективность потребленных ресурсов %;

       В – произведенная продукция , тыс. руб.;

       Сав. – авансированные ресурсы, тыс. руб.;

       Спотр. – потребленные ресурсы (затраты), тыс. руб.

Экономическое содержание эффективности производства определяет и систему ее показателей. Поскольку конечной целью всякого производства является потребление, его достигнутый уровень, структура и рост служит наиболее общим критерием эффективности производства. Исходя из этого, ее обобщающим показателем является физический объем национального дохода (в неизменных ценах) на душу населения. Рост его объема выражает повышение эффективности производства и возможности для увеличения, как накопления, так и потребления. Поскольку эффективность всегда есть соотношение двух величин (затрат и результатов), ее обобщающим показателем также является производство национального дохода на рубль производственных затрат.

Результативность и эффективность хозяйственной деятельности предприятия измеряются различными абсолютными и относительными показателями: прибылью, уровнем валового дохода, рентабельностью и др. Различные показатели существуют для измерения эффективности использования ресурсов предприятия (показатели отдачи ресурсов). Данные показатели обычно не имеют нормативных значений, они зависят от множества факторов и существенно варьируются по различным предприятиям в разных отраслях.

Частными показателями эффективности производства являются производительность труда, фондоотдача (производство продукции на рубль среднегодовой стоимости основных производственных фондов) и материалоемкость, характеризующие основную производственную деятельность предприятия, эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Производительность труда определяется как отношение выручки от реализации к среднесписочной численности работников предприятия:



ПТ = Q / Ч  ,                                          (1.4)



где ПТ – производительность труда, руб./чел.;

       Q – общий объем произведенной продукции, руб.;

       Ч – среднесписочная численность работников предприятия, цеха, чел.

Материалоемкость продукции - исчисляется как отношение затрат сырья, материалов, топлива, энергии и других предметов труда к общему объему произведенной продукции: 



m = M / Q,                                         (1.5)



где m - уровень материалоемкости продукции, коп.;

      М - общий объем материальных затрат на производство продукции в стоимостном выражении, руб. 

Капиталоемкость продукции - показывает отношение величины капитальных вложений к определяемому ими приросту объема выпускаемой продукции:



KQ = K / AQ ,                                      (1.6)



где KQ - капиталоемкость продукции, руб.; 

       К - общий объем капитальных вложений, руб.; 

      AQ - прирост объема выпускаемой продукции, руб..

5) Фондоотдача  определяется как отношение выручки от реализации к средней стоимости основных средств.

6) Фондоемкость продукции – величина, обратная фондоотдаче, исчисляется как отношение средней стоимости основных производственных фондов к общему объему производственной продукции

7) Экономический эффект - показатель, характеризующий результат деятельности предприятия. Это абсолютный, объемный показатель.

Экономический эффект характеризуется величиной достигнутой экономии материальных , трудовых, денежных и других ресурсов, экономией времени, снижением трудоемкости, уменьшением потерь, ускорением оборачиваемости средств, улучшением качества, надежности, долговечности, ростом объема производства продукции, работ, услуг и прочими результатами [2].

Экономический эффект может быть выражен в натуральных, трудовых, стоимостных - количественных и качественных показателях. 





















1.2.Экономическая оценка эффективности инвестиционных проектов



Выше были перечислены показатели, с помощью которых осуществляется оценка эффективности производства. Результаты их анализа используются как база для выработки плановых решений последующего развития, представляющих собой некие инвестиционные проекты, которые должны способствовать повышению эффективности производства в целом.

Прежде чем оценить эффективность инвестиционного проекта, необходимо провести его экономическую экспертизу.

Её суть заключается в том, чтобы предварительно и весьма подробно ответить на следующие вопросы:

что и в каком объёме будет производить предприятие после начала его эксплуатации (эта информация, как правило, уже известна в первом приближении как результат имеющегося проектного решения);

какие ресурсы (материальные, технические, топливно-энергетические, рабочей силы, финансовые) ему для этого нужны;

что необходимо предпринять, чтобы выполнить намеченную программу;

как обезопасить себя от возможных неудач разорения.

Ответы на эти вопросы предполагают предварительное планирование производственно-хозяйственной деятельности предприятия. При этом определяются его основные технико-экономические показатели, среди которых необходимо выделить один из важнейших в условиях рынка - прибыль. В этом показателе аккумулируются практически все результаты деятельности предприятия. Он как бы венчает трудную и многоплановую работу своей итоговой оценкой.

Эффективность инвестиционного проекта характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников.

При оценке эффективности инвестиционного проекта соизмерение разновременных показателей осуществляется путем приведения (дисконтирования) их к ценности в начальном периоде. Для приведения разновременных затрат, результатов и эффектов используется норма дисконта (Е), равная приемлемой для инвестора норме дохода на капитал.

Методология  и методы оценки эффективности инвестиционных проектов в Российской Федерации независимо от форм собственности определены Методическими рекомендациями по оценке инвестиционных проектов (2-я редакция), утвержденными Министерством экономического развития и торговли РФ, Министерством финансов РФ, Государственным комитетом РФ по  строительной, архитектурной и жилищной политике от 21 июня 1999 года № ВК 477.

Официальность указанных рекомендаций обязанностью учёта при оценке эффективности инвестиционных проектов требований природопользования и охраны окружающей среды, социальных последствий реализации указанных проектов, условий предоставления государственных кредитов и т.д.

Согласно указанным Методическим рекомендациям по оценке эффективности инвестиционных проектов применяются:

коммерческая (финансовая) эффективность, определяющая финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников;

бюджетная эффективность, отражающая финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального и местного бюджетов;

экономическая эффективность, учитывающая затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта и допускающие стоимостное измерение.

В процессе разработки проекта  производят оценку его социальных и экологических  последствий, а также затрат, связанных с социальными мероприятиями и охраной окружающей среды.

Основу оценки эффективности инвестиционного проекта составляет определение и соотнесение затрат и результатов от его осуществления.

Для промышленного предприятия (производства), решающего проблемы сохранения или укрепления позиций в рыночной сфере, коммерческая эффективность проекта имеет первостепенное значение.

 Оценка предстоящих затрат и результатов при определении эффективности инвестиционного проекта осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого (горизонт расчета) принимается с учетом:

	продолжительности создания, эксплуатации и (при необходимости) ликвидации объекта;

	средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического оборудования;

	достижения заданных характеристик прибыли (массы и / или нормы прибыли и т.д.);

	требований инвестора.

Горизонт расчета измеряется количеством шагов расчета. Шагом расчета в пределах расчетного периода могут быть месяц, квартал и год. Затраты, осуществляемые участниками проекта, подразделяются на первоначальные (капиталообразующие инвестиции), текущие и ликвидационные. Они соответствуют фазам строительных работ, стадиям эксплуатации и ликвидации объекта.

Сравнение различных инвестиционных проектов (или вариантов проекта) и выбор лучшего из них рекомендуется производить с использованием различных показателей, к которым относятся [3]:

чистый дисконтированный доход (ЧДД) или интегральный эффект (используются также другие названия: чистая приведенная (или чистая современная) стоимость, Net Present Value (NPV));

индекс доходности  (ИД) (другие названия - индекс прибыльности, Profitability Index (PI));

внутренняя норма доходности (ВНД) (другое название - внутренняя норма прибыли, рентабельности, возврата инвестиций, Internal Rate of Return (IRR));

срок окупаемости;

другие показатели, отражающие интересы участников или специфику проекта [2].

При использовании показателей для сравнения различных инвестиционных проектов (вариантов проекта) они должны быть приведены к сопоставимому виду.



1.2.1. Показатель чистого дисконтированного дохода



Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами.

Если в течение расчетного периода не происходит инфляционного изменения цен или расчет производится в базовых ценах, то величина ЧДД для постоянной нормы дисконта вычисляется по формуле:





                                                                                                  T

Эинт =ЧДД = ∑(Rt  - Зt) *(1/(1 + Е)t),                       (1.7)

                                                                                                  t=0

где Rt - результаты (или выручка предприятия), достигаемые на t-ом шаге расчета (или временном интервале);

       Зt - затраты, осуществляемые на том же шаге;

       Т  - горизонт  расчета, равный  номеру  шага расчета,  на котором производится ликвидация объекта (или количество временных интервалов в жизненном цикле проекта. Длительность временного интервала устанавливается заранее: месяц, квартал, год;

        Эt  = (Rt – Зt) - эффект, достигаемый на t-ом шаге (или временном интервале);

νt=(1/(1 + Е)) t – коэффициент дисконтирования.

Если ЧДД инвестиционного проекта положителен, проект является эффективным (при данной норме дисконта) и может рассматриваться вопрос о его принятии. Чем больше ЧДД, тем эффективнее проект. Если инвестиционный проект будет осуществлен при отрицательном ЧДД, инвестор понесет убытки, т.е. проект неэффективен.

При учёте фактора инфляции, значения приведённых эффектов и приведенных капитальных вложений корректируются на коэффициент инфляции в каждом временном интервале путём их умножения на принятый коэффициент инфляции [2].

1.2.2. Показатель индекса доходности



Кроме показателя чистого дисконтированного дохода,  на предприятиях для оценки эффективности проектного решения широко применяется показатель - индекс доходности. 

Индекс доходности (ИД) представляет собой отношение суммы приведенных эффектов к величине приведенных капиталовложений (К):



                                                                                                  Т

ИД = (1/K) *∑ (Rt – Зt) * ν t                                     (1.8)

                                                                                                 t=0

Экономический смысл показателя "индекс доходности" заключается в том, что он характеризует во сколько раз суммарный, приведённый к началу жизненного цикла проекта доход предприятия больше суммарных, приведённый к началу жизненного цикла проекта инвестиционных вложений [2].

Индекс доходности тесно связан с ЧДД. Он строится из тех же элементов и его значение связано со значением ЧДД: если ЧДД положителен, то ИД > 1 и наоборот. Если ИД > 1, проект эффективен, если ИД < 1 - неэффективен.

Или если ИД > 1, то это означает, что, выбрав данный вариант, инвестор, полностью вернёт свои инвестиционные вложения за жизненный цикл проекта и в добавление к этому получит чистый дисконтированный доход в размере (ИД-1)*

*100% авансированной суммы платежей. Последний показатель ещё называют показателем рентабельности инвестиций.





1.2.3. Показатель внутренней нормы доходности



Внутренняя норма доходности (ВНД) представляет собой такую ставку дисконта, при которой величина приведенных эффектов равна приведенным капиталовложениям, то есть ЧДДi =0.

Иными словами ВНД является решением уравнения:



                                                                                            T                                  T

ИЭ=∑ЧДД=∑(Rt – Зt)* ν t= ∑Эt* νt                             (1.9)

                                                                                            t=0                               t=0



Если расчет ЧДД инвестиционного проекта дает ответ на вопрос, является он эффективным или нет при некоторой заданной норме дисконта (Е), то ВНД проекта определяется в процессе расчета и затем сравнивается с требуемой инвестором нормой дохода на вкладываемый капитал.

В случае, когда ВНД равна или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, инвестиции в данный инвестиционный проект оправданы, и может рассматриваться вопрос о его принятии. В противном случае инвестиции в данный проект не целесообразны.

Если сравнение альтернативных (взаимоисключающих) инвестиционных проектов (вариантов проекта) по ЧДД и ВНД приводят к противоположным результатам, предпочтение следует отдавать ЧДД.

Однако при использовании ВНД следует соблюдать известную осторожность. Во-первых, она не всегда существует. Во-вторых, вышеуказанное уравнение может иметь больше одного решения. Первый случай весьма редок. Во втором корректный расчет ВНД несколько затруднителен, хотя и возможен. В качестве первого приближения в ситуации, когда простой (не дисконтированный) интегральный эффект положителен, ряд авторов предлагает принимать в качестве ВНД значение наименьшего положительного корня данного уравнения.

Как указано выше внутренняя норма доходности  - это такая норма дисконта, при которой интегральный эффект проекта (например, ЧДД) становится равным нулю.

Ещё одна из экономических интерпретаций ВНД: если весь проект выполняется только за счет заемных средств, то ВНД равна максимальному проценту, под который можно взять заем с тем, чтобы суметь расплатиться из доходов от реализации проекта за время, равное горизонту расчета.

Как значение нормы дисконта, так и значение ВНД отражают:

экономическую неравноценность разновременных затрат, результатов и эффектов - выгодность более позднего осуществления затрат и более раннего получения полезных результатов;

минимально допустимую отдачу на вложенный капитал, при которой инвестор предпочтет участие в проекте альтернативному вложению тех же средств в другой проект с сопоставимой степенью риска;

конъюнктуру финансового рынка, наличие альтернативных и доступных инвестиционных возможностей;

неопределенность условий осуществления проекта и, в частности, степень риска, связанного с участием в его реализации.

Таким образом, суть этого показателя заключается в том, что внутренняя норма доходности характеризует величину чистой прибыли (чистого валового дохода), приходящегося на единицу инвестиционных вложений, получаемой инвестором в каждом временном интервале жизненного цикла проекта.

Преимуществом ВНД является то, что участник проекта не должен определять свою индивидуальную норму дисконта заранее. Он вычисляет ВНД, т.е. эффективность вложенного капитала, а затем принимает решение, используя ее значение. Если инвестор посчитает ВНД и решит, что такой доход за каждый временной интервал жизненного цикла проекта его вполне устраивает, то он будет такой проект реализовывать (при условии, что он единственный) или включит его в список для конкурсного отбора (при наличии нескольких альтернативных проектов).

Совместное использование ЧДД и ВНД (если ВНД существует) рекомендуется осуществлять следующим образом:

при оценке альтернативных проектов (или вариантов проекта), т.е. в случае, когда требуется выбрать один проект (или вариант) из нескольких, следует производить их ранжирование для выбора по максимуму ЧДД. Роль ВНД в этом случае, в основном, сводится к оценке пределов, в которых может находиться норма дисконта (при высокой неопределенности цены денег это - весьма существенно).

при наборе независимых проектов, т.е. в случае, когда проекты могут осуществляться независимо друг от друга, для наиболее выгодного распределения инвестиций ранжирование проектов следует производить с учетом значений ВНД [2].



1.2.4. Показатель срока окупаемости



Одним из важнейших показателей эффективности инвестиций является срок окупаемости вложений, ибо предпринимателю очень важно как можно быстрее вернуть внесённые в дело средства. Поэтому очень часто при решении вопроса об инвестировании он ориентируется, прежде всего, на оценку срока возвратности вложений.

Срок окупаемости - это минимальный временной интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Иными словами, это - период (измеряемый в месяцах, кварталах или годах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления.

Результаты и затраты, связанные с осуществлением проекта, можно вычислять с дисконтированием или без него. Соответственно, получится два различных срока окупаемости.

Срок окупаемости рекомендуется определять с использованием дисконтирования.

На практике различают:

	срок окупаемости инвестиций;

	срок окупаемости действующего проекта (объекта).

Срок окупаемости инвестиций можно определить по следующей формуле:



                                                               T             T

∑Эt = ∑Kt ,                                                  (1.10)

                                                                t=0          t=0



где Эt - доход предпринимателя от эксплуатации проекта в t -ом временном интервале;

Kt - инвестиционные вложения в проект в t -ом временном интервале;

t - количество временных интервалов функционирования проекта, за которое суммарные инвестиции сравняются с суммой доходов от эксплуатации нового дела (это и будет искомый срок окупаемости инвестиций).

Срок окупаемости действующего проекта (объекта). Он отличается от показателя срока окупаемости инвестиций, так как эксплуатация проекта начинается несколько позже, чем инвестиционные вложения. Следовательно, срок окупаемости объекта (то есть функционирующего проекта) будет меньше срока окупаемости инвестиций [2].

Наряду с перечисленными критериями, в ряде случаев возможно использование и ряда других: интегральной эффективности затрат, точки безубыточности, простой нормы прибыли, капиталоотдачи и т.д. Для применения каждого из них необходимо ясное представление о том, какой вопрос экономической оценки проекта решается с его использованием и как осуществляется выбор решения.

Ни один из перечисленных критериев сам по себе не является достаточным для принятия проекта. Решение об инвестировании средств в проект должно приниматься с учетом значений всех перечисленных критериев и интересов всех участников инвестиционного проекта. Важную роль в этом решении должна играть также структура и распределение во времени капитала, привлекаемого для осуществления проекта, а также другие факторы, некоторые из которых поддаются только содержательному (а не формальному) учету.



1.3.Основные направления повышения эффективности производства

         

Важнейшим фактором повышения эффективности производства был и остается научно-технический прогресс. До последнего времени НТП проистекал эволюционно. Преимущество отдавалось совершенствованию уже существующих технологий, частичной модернизации машин и оборудования. Такие меры давали определенную, но незначительную отдачу. Недостаточны  были стимулы разработки и внедрения мероприятий по новой технике. В современных условиях нужны революционные, качественные изменения, переход к принципиально новым технологиям, к технике последующих поколений - коренное перевооружение всех отраслей народного хозяйства на основе новейших достижений науки и техники. Важнейшие  направления НТП:

широкое освоение прогрессивных технологий; 

автоматизация производства;

создание использование новых видов материалов.

В настоящее время для повышения эффективности любое предприятие или фирма должны прогнозировать процесс производства  на перспективу и направлять необходимые средства на новую технику, обновление производства, на освоение и выпуск новой продукции. 

Одним из важных факторов интенсификации и повышения эффективности производства является режим экономии. Ресурсосбережение должно превратиться в решающий источник удовлетворения растущей потребности в топливе, энергии, сырье и материалах. В решении всех этих вопросов важная роль принадлежит промышленности. Предстоит создать и оснастить народное хозяйство машинами, оборудованием, обеспечивающую высокую эффективность использования конструкционных и других материалов, сырьевых и топливно-энергетических ресурсов, создание и применение высокоэффективных малоотходных и безотходных технологических процессов. Нельзя забывать и об использовании вторичных ресурсов. Материало- и энергоемкая  структура экономики и устаревшая техническая база производства обуславливают образование большого количества отходов - около 1,5 млрд. т ежегодно. Из общего количества ежегодно образующихся отходов к ресурсной части относятся 500-600 млн. т, но из них используются меньше трети, а остальные вывозятся на свалки, сбрасываются в отвалы, накапливаются на терриконах, которые по площади ежегодно увеличиваются на 2-3 тыс. га. Вместе с тем вторичные ресурсы уже ныне могут играть значительную роль в обеспечении производства сырьем и заменять природные ресурсы (рудные концентраты, естественные нерудные материалы и пр.). Низкий уровень использования отходов приводит к их накапливанию в окружающей среде, к ее значительному загрязнению и деградации, подрыву естественной основы, как самого производства, так и жизнедеятельности людей. Оценочные расчеты по 30 основным 

видам отходов показали, что снижение выпуска продукции из отходов является причиной существенного уменьшения поступлений средств в бюджет.

 Повышение эффективности общественного производства в значительной мере зависит от лучшего использования  основных фондов. Необходимо интенсивней использовать созданный производственный потенциал,  добиваться ритмичности производства, максимальной  загрузки оборудования, существенно повышать сменность его работы и на этой основе увеличивать съем продукции с каждой единицы оборудования, с каждого квадратного метра производственной площади. Важнейшим результатом организации интенсивного использования производственных мощностей является ускорение  темпов прироста продукции без дополнительных капитальных вложений, темпов роста фондоотдачи. Организацию эффективного использования производственных мощностей необходимо рассматривать как действие, направленное на опережающее увеличение выпуска продукции по отношению к затратам на их прирост. При этом действие понимается в широком смысле как многогранная деятельность производственных подразделений и служб, которая направлена на использование производственных мощностей промышленных предприятий в соответствии с целями, поставленными перед ними нашим обществом.    

Важное место в повышении эффективности производства занимают организационно-экономические факторы, включая управление. Особо возрастает их роль с ростом масштабов общественного производства ми усложнением хозяйственных связей. Прежде всего, это развитие  и совершенствование рациональных форм организации производства - концентрации, специализации, кооперирования и комбинирования. Требует дальнейшего развития и совершенствования производственная социальная инфраструктура, оказывающая существенное влияние на уровень эффективности производства. В управлении - это совершенствование самих форм и методов управления, планирования, экономического стимулирования - всего хозяйственного механизма. В планировании - сбалансированность и реальность планов, оптимально построенная система плановых показателей. Особое место в снижении удельного расхода ресурсов принадлежит повышению качества продукции. 

Для определения путей повышения эффективности необходимо произвести аналитическую оценку его состояния.

Оценка деятельности предприятия производится на основе комплексного анализа конечных итогов его эффективности. Экономическая суть эффективности предприятия состоит в том, чтобы на каждую единицу затрат добиться существенного увеличения прибыли. Количественно она измеряется сопоставлением двух величин: полученного в процессе производства результата и затрат живого и овеществленного труда на его достижение.

Оценка состояния предприятия производится на основе методов и приемов экономического анализа.



1.4. Методы и приемы экономического анализа



Экономический анализ занимается вопросами выявления и исследования технико-экономических свойств и параметров объекта и его взаимодействие с другими объектами. 

Этапы анализа:

выбор приемов и способов; 

изучение состояния закономерности развития объекта; 

определение факторов, влияющих на конечный результат; 

подсчет неиспользованных и перспективных резервов для роста эффективности производства. 

К способам  анализа относят следующие:

Традиционные (сравнение, группировка, графический, балансовый). 

. Детерминированный (цепные подстановки, индексный). 

. Стохастический (корреляционный, дисперсный, многомерный). 

. Способ оптимизации (экономико-математический метод).

Под методом анализа понимают способ подхода к изучению финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Метод заключается в комплексном изучении деятельности предприятия на основе взаимообусловленности количественных и качественных показателей его работы. Исследование факторов формирования показателей работы предприятия основывается на определенных приемах анализа, обеспечивающих выявление и измерение реально сложившихся связей в финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Приемы анализа универсальны и могут быть применены к изучению различных сторон работы предприятия и итогов его деятельности.

Ведущий прием – сравнение данных отчета с плановыми данными, нормативами, отчетными показателями предшествующего периода. Обязательным правилом для применения этого приема является сопоставимость показателей по структуре и условиям их формирования.

Следующий прием – группировка. Группировкой называют выделение из состава изучаемых явлений групп, характеризуемых по тем или иным признакам, которые помогают систематизации материалов анализа, служат для раскрытия содержания средних результатов или выявления влияния на них отдельных показателей. Особое значение для правильной группировки показателей имеет обоснованный выбор признаков для подразделения изучаемых явлений на группы. При группировке показателей важно определить оптимальное число групп. При этом необходимо стремиться к тому, чтобы выявить особенности изучаемого явления, обеспечить их качественную однородность. При группировке по количественным признакам следует также правильно решить вопрос об интервале. Под интервалом понимается разность между наибольшим и наименьшим значениями признака в группе. Интервал должен быть таким, чтобы группы чётко отличались друг от друга и выражали их особенности. Интервалы могут быть открытыми (без указания верхней или нижней границ), которые обычно применяются для крайних групп, и замкнутыми.

Общий размер совокупности или её частей (объём, количество, цена и т.п.) выражаются при помощи абсолютных величин. Средние величины и относительные показатели являются производными и выражают количественные соотношения, присущие конкретным процессам и явлениям.

Средней величиной называют обобщающий показатель  в расчете на единицу однородной совокупности в конкретных условиях места и времени, характеризующих данное явление.

Наиболее распространенной формой средней, применяемой в экономических расчетах при анализе финансово-хозяйственной деятельности является средняя арифметическая, простая и взвешенная.

Относительные величины выполняют роль меры соотношения при сопоставлении двух величин. В большинстве случаев они выражаются в процентах или коэффициентах.

При анализе широко используют следующие относительные величины. 

Относительные величины выполнения плана – соотношение фактического уровня показателя с запланированным на тот же период для характеристики степени выполнения плана.

Относительные величины динамики – показатели, получаемые в результате сопоставления уровней одного и того же показателя за два периода, например фактический или плановый выпуск продукции по сравнению с предшествующим годом. Относительные величины интенсивности – это величины, полученные в результате сравнения двух связанных между собою показателей (например, фондоотдача, рентабельность и т.п.).

Относительные величины сравнения – результат сравнения одних и тех же характеристик двух различных совокупностей, групп, единиц, например соотношение расхода основного сырья на единицу аналогичного изделия на различных предприятиях. Относительные величины структуры – доля, удельный вес факторов формирования показателя, совокупности.

Разновидностью относительных величин являются индексы. Индекс – величина, получаемая путём сравнения одноименных показателей во времени (например, темп роста продукции). Для правильного исчисления индекса необходимым условием является соизмеримость показателей.

Если анализируемый период сравнивается с начальным, то полученный индекс носит название базового. Если же каждый последующий период сравнивается предыдущим, то исчисляемый индекс называется цепным.

Для характеристики показателей во времени в аналитической работе широко используется ряды динамики, которые представляют собой ряд численных значений определённого показателя в последовательные моменты времени или периоды времени. Каждое значение показателя динамики называют уровнем. На основе динамического ряда исчисляют абсолютный прирост за год или за приведённые годы по отношению к базовому. При составлении динамических рядов, как и при расчете индексов, важно обеспечить сравнимость данных обоснованную их периодичность.

В экономических расчетах часто применяют метод цепных подстановок. Цепная подстановка заключается в том, что для сравнения показателей, на которые повлиял ряд факторов, исключается влияние одного из них, чтобы выявить влияние другого. При этом базовая (плановая) величина показателей, входящих в расчетную формулу, последовательно заменяется фактической величиной этих показателей и определяется влияние замены на результат. Из полученного результата вычитают предшествующий. Разность показывает искомую величину влияния изменения данного показателя на обобщающий показатель. Первыми анализируются количественные факторы, а затем качественные.

Условием применения метода цепных подстановок является наличие прямой и обратной пропорциональной зависимости между изучаемыми явлениями.

Ряды динамики могут быть представлены не только в виде таблиц, но и графически, то есть при помощи чертежа или диаграммы. Графики при проведении анализа используются в основном в целях наглядности функциональной зависимости, сравнения отдельных показателей. 

По способу построения графики делятся на линейные, столбиковые и круговые. Все виды графиков могут быть в различных сочетаниях использованы для сравнения отчетных и плановых показателей.

Для взаимной увязки планов и фактических данных в анализе широко используется балансовый метод. С его помощью устанавливается и проверяется взаимосвязь между процессами и показателями. 

В автоматизированных системах управления производством для анализа используются электронная вычислительная техника, программное обеспечение которой основывается на экономико-математических методах обработки информации.

Корреляционный анализ основан на изучении  вероятностной зависимости, которая проявляется только в большой массе наблюдений.

 Многомерный – используется при оценке финансового  состояния предприятия [4]. 

В разрезе выбранной темы  и с учетом возможных путей повышения эффективности производства необходимо конкретно определить те факторы, которые снижают эффективность или же имеют резервы роста. Для этого требуется использование технико-экономического анализа, в частности, анализа использования основных производственных фондов,  анализа производительности труда и использования материальных ресурсов.





1.4.1.Анализ использования основных производственных фондов

 

Для оценки состояния технического уровня производства необходимо изучить характеристики применяемого оборудования, его состояние и степень соответствия современному развитию техники по следующей системе показателей:

Техническое состояние оборудования;

Прогрессивность применяемого оборудования;

Техническая и энергетическая вооруженность труда;

Механизация и автоматизация производственных процессов труда.

	Важным показателем состояния оборудования является его возрастной состав, по которому можно судить о степени его физического и морального износа.

	При изучении возрастного состава оборудования следует применять группировку, принятую в статистике, то есть подразделять оборудование на  группы в зависимости от продолжительности эксплуатации: до 5, 5 – 10, 10 – 15, 15 – 20 и более 20 лет.

	Средний возраст оборудования рассчитывается следующим образом:

	

	χ ср.=∑χс.*а   ,                                                 (1.10)

	

	где χср – средний возраст оборудования;

	χс – середина интервала i –ой группы оборудования [χс =(χв+χн)/2];

	χв и  χн – соответственно верхнее и нижнее значения интервала группы;

а – удельный вес оборудования каждой интегральной группы в общем количестве [5].

Результаты изучения возрастного состава оборудования, дополненные показателями изношенности и обновления, дают возможность определить техническое состояние оборудования и планировать сроки его обновления путем замены и модернизации.

План выпуска и реализации продукции обусловлен производственными мощностями промышленного производства. Определение объема производства требует предварительного расчета производственной мощности цеха и установление степени её использования. Правильное определение производственных мощностей действующих предприятий позволяет выявить резервы увеличения выпуска продукции, определить степень напряженности плана, устранить диспропорции производственных мощностей наметить пути их устранения.

Под производственной мощностью понимается максимально возможный годовой объем выпуска продукции или добычи и переработки сырья при заданной номенклатуре и ассортименте, достигаемый на основе прогрессивных норм использования оборудования и производственных площадей, норм выхода продукции из сырья, применения передовой технологии, оптимальных режимов работы, научной организации труда и производства.

Кроме этого, производственная мощность предприятия является одним из факторов повышения фондоотдачи (рис.1.1).

 Производственная мощность определяется в расчете на год по мощности основного (ведущего) оборудования и исчисляется, как правило, в натуральных показателях; при этом учитывается особенность производственных процессов.

Производственная мощность – величина, изменяющаяся в зависимости от развития и совершенствования техники и технологии производства, изменения качества перерабатываемого сырья, повышение квалификации обслуживающего персонала, улучшения организации производства. Поэтому мощности агрегатов, участков, цехов, предприятий должны периодически пересматриваться. 

При определении производственной мощности исходят из ряда основных показателей:

Состав оборудования и его количество по видам;

Технико-экономические показатели использования машин и оборудования;

Фонд времени работы оборудования;

Намечаемая номенклатура и ассортимент продукции, непосредственно влияющие на трудоемкость продукции при данном составе оборудования;

Производственная площадь предприятия (основных цехов).

                               Факторы роста фондоотдачи



Факторы роста фондоотдачи









Повышение коэффициента сменности работы оборудования

Улучшение использования времени и мощности

Снижение единицы мощности вновь вводимых реконструируемых и перевооружаемых

 предприятий

Ускорение освоения новых мощностей

Замена ручного труда машинным

Повышение производительности оборудования в результате технического перевооружения и

реконструкции действующего оборудования

































Рис.1.1

Производственную мощность можно определить по формуле:



М=Рт * Тэф   ,                                       (1.11)



где Рт – техническая норма производительности оборудования;

Тэф - эффективный фонд времени работы оборудования.

При непрерывном процессе производства техническая норма производительности оборудования рассчитывается следующим образом:





Рт =Q1*(t1/t2)*Kг ,                                               (1.12)



где Q1 – масса сырых материалов, вмещаемых в агрегат;

t1 –длительность принятой единицы времени;

t2– время пребывания сырых материалов в агрегате;

Кг –  коэффициент выхода годного.

Соответственно, при прерывном процессе производства техническая норма производительности равна:



Рт =Q2*(t1/t3)*Kг ,                                               (1.13)



где Q2 – масса сырых материалов, обрабатываемых за один цикл;

t3 –длительность цикла обработки.

В расчет производственной мощности включается все оборудование основного производства, за исключением резервного оборудования и оборудования опытно-экспериментальных и специализированных участков промышленнно-технического образования.

Определение фонда времени работы оборудования имеет специфику для прерывных и непрерывных производств. Для предприятий (цехов, участков) с непрерывным процессом производства он рассчитывается исходя из планового календарного времени работы оборудования за вычетом часов, отводимых в плане на ремонт. Для предприятий (цехов, участков) с прерывным процессом производства годовой фонд работы оборудования исчисляется путем умножения числа рабочих дней в году на количество времени работы в сутки (в соответствии с установленным режимом работы данного предприятия), исключая ту часть рабочего времени, которая отводится в планируемом периоде на ремонт оборудования.

Следует учесть, что при расчете величины мощности не принимаются во внимание простои оборудование, которые могут быть вызваны недостатками рабочей силы, сырья, топлива, электроэнергии или организационными неполадками, а также потери времени, связанные с ликвидацией потерь от брака продукции.

Для определения соответствия производственной программы  имеющейся мощности рассчитывается среднегодовая производственная мощность, которой располагает цех в среднем за год. Она определяется путем прибавления к мощности на начало года среднегодового ввода мощности и вычитания среднегодового её выбытия.

Для расчета используют формулу:



Мср.г.=Мвх.+Мвв.*n1/12-Mвыб.*n2/12   ,                   (1.14)



где Мср.г. – среднегодовая мощность;

Мвх. –мощность на начало года;

Мвв. – ввод мощностей в течение года;

Мвыб. – ликвидация (выбытие) мощностей в течение года;

n 1, n2 – количество полных месяцев с момента ввода мощностей в действие до конца года и с момента выбытия мощностей до конца года.

Уровень использования производственной  мощности измеряется рядом показателей. Основной из них – коэффициент фактического (планового) использования производственной мощности К и.м.  Он определяется отношением фактически (по плану)   произведенной продукции за определенный период времени к среднегодовой производственной мощности за тот же период и рассчитывается по формуле:



Ки.м.= П/Мср.г.  ,                                         (1.15)



где П – количество фактически выработанной продукции в течение года, в натуральных или стоимостных единицах;

Мср.г. – среднегодовая производственная мощность в тех же единицах.

Важным показателем технического уровня производства является степень прогрессивности применяемого оборудования. Под прогрессивностью применяемого оборудования понимают соответствие его эксплуатационно-технической характеристики современному уровню развития техники.

Внедрение высокопроизводительного оборудования дает возможность значительно повысить производительность труда, уменьшить объем зданий, сократить капитальные затраты, повысить степень эффективности производства в целом.

Результатом лучшего использования основных фондов является, прежде всего, увеличение объема производства. Поэтому обобщающий показатель эффективности основных производственных фондов должен строиться на принципе соизмерения произведенной продукции со всей совокупностью примененных при её производстве основных фондов. Это и будет показатель выпуска продукции, приходящийся на один рубль стоимости основных фондов, - фондоотдача. Для расчета величины фондоотдачи (f) используется формула:



f=B/S  ,                                                      (1.16)



где B – объём товарной, валовой или реализованной продукции, тыс. руб.;

f– среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. руб. руб.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов определяется так:

fср.г.=f1+fввод.*n1/12 - fвыб.*n2/12   ,                           (1.17)



где fср.г. – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

f1 –стоимость основных производственных фондов  на начало года;

fввод. – стоимость вводимых  в течение года основных производственных фондов;

fвыб. – стоимость выбывающих  в течение года основных производственных фондов;

n 1, n2 – количество полных месяцев с момента ввода  (выбытия).

Конечная эффективность использования основных фондов характеризуется показателями фондоотдачи, фондоемкости, рентабельности, относительной экономии фондов, увеличения объема продукции, повышения производительности труда работающих, снижения себестоимости производимой продукции и затрат на воспроизводство основных фондов, увеличения сроков службы средств труда и т.д.

Анализ фондоемкости производится как путем сопоставления отчетных и плановых показателей, так и методом цепных подстановок с целью выявления факторов, которые  оказывают негативное влияние на величину фондоотдачи и имеют скрытые резервы роста.

Анализ активной части производственных фондов (машины и оборудование) выполняется методом цепных подстановок [5].

Влияние среднегодовой стоимости:



∆fB=(Bан/Sб*dб – Bб/Sб*dан) ,                               (1.18)



 Влияние выпуска продукции:



∆fS=(Bан/Sан*dб– Bан/Sб*dб)  ,                            (1.19)



Влияние доли активной части производственных фондов (d):



∆fd=(fан.акт. – Bан/Sан*dб)                                 (1.20)





1.4.2.Анализ использования трудовых ресурсов



Анализ использования трудовых ресурсов производится по следующим направлениям:

Изучение состава  и движения численности работающих, уровня их квалификации;

Оценка выполнения плана по производительности труда и влияния трудовых факторов на объём выпуска продукции;

Анализ использования фонда оплаты труда и соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платой.

Анализ обеспеченности цеха рабочей силой осуществляется путем сопоставления фактических и плановых данных о численности отдельных категорий работников.

Определяется абсолютное отклонение по каждой категории работающих. По категории «рабочие» определяется дополнительно относительное отклонение:

  

Nр.отн.=Nр.пл.*Kв.пл. – Nр.отч.  ,                                (1.21)



где Nр.отн. – относительное отклонение численности рабочих, чел.;

Nр.пл. – среднесписочная численность рабочих по плану, чел.;

Кв.пл. – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции, доли един.;

Nр.отч. – среднесписочная численность рабочих по отчету.

Анализ движения рабочих определяется (раздельно по их категориям) путем расчета и сравнения коэффициентов текучести и оборота (сравниваются базовый и отчетный периоды):



Ктек.раб.=Nувол./Nр.отч. ,                                      (1.22)



где Nувол – численность уволившихся работников, чел.

 

Коб.=(Nувол.+Nприн.)/Nр.отч.   ,                              (1.23)



Уровень квалификации рабочих определяется на основе сравнения их среднего тарифного разряда:

                                                                                          n                 n

r=∑Nрi*ri/∑Nрi  ,                                    (1.24)

        1                 1

где n – количество групп рабочих, имеющих различные тарифные разряды;

Nрi – количество рабочих, имеющих одинаковый тарифный разряд;

rср, ri – средний тарифный разряд, i-ый тарифный разряд [5].

Анализ производительности труда является необходимым для выявления факторов роста эффективности производства.

Для анализа производительности, прежде всего, выбирается метод её измерения: стоимостные методы, натуральный, условно-натуральный, трудовой. При анализе деятельности основного цеха могут быть использованы стоимостной (на основе товарной продукции), условно-натуральный, натуральный методы. Трудовой метод обычно используется на отдельных участках, где наблюдается полный охват рабочих нормированием труда.

Производится расчет влияния следующих факторов на среднегодовую выработку (методом цепных подстановок): товарная продукция, среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, среднесписочная численность, число отработанных человеко-дней, средняя продолжительность рабочего дня. После выполненных  расчетов составляется баланс факторов, повлиявших на изменение среднегодовой выработки, выявить резервы роста производительности труда.

Для анализа оплаты труда по фонду оплаты труда устанавливают абсолютное и относительное отклонение:



∆ФОТабс.=ФОТотч. – ФОТпл.   ,                            (1.25)



 где ∆ФОТабс – абсолютное отклонение фонда оплаты труда, тыс. руб.;

ФОТотч, ФОТпл – фонд оплаты труда по отчету и плану соответственно, тыс. руб.

Относительное отклонение определяется следующим образом:



∆ФОТотн= ФОТотч – ФОТпл*[ (100+Кпер.пл*Ккор)/100]  ,           (1.26)



где Кпер.пл – коэффициент перевыполнения плана, %;

Ккор. – коэффициент корректировки ФОТ за каждый процент перевыполнения плана (для металлургических производств его величина принимается равной 0,7), доли един.

На абсолютное отклонение влияют два фактора: численность по категориям работающих и их средняя заработная плата. Оценка  влияние этих факторов производится методом цепных подстановок.

1). Отклонение за счет изменения среднесписочной численности:

   

∆ФЗПiN=(Nio-Niпл)*Зпл  ,                               (1.27)



2). Отклонение за счет средней заработной платы:



∆ФЗПiз=(Зio – Зiпл)*Nio  ,                               (1.28)



Соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платой на одного работника промышленно-производственного персонала анализируется путем сопоставления прироста отчетных и плановых индексов этих показателей. При необходимости рассчитывается изменение себестоимости за счет относительного изменения затрат на заработную плату:



∆С=(IЗП/IПТ – 1)*y  ,                              (1.29)



где Iзп – индекс роста (изменения) средней заработной платы, доли един.;

Iпт –  индекс роста (изменения) производительности труда, доли един.;

y – доля заработной платы в полной себестоимости продукции, % [4].

  

1.4.3.Анализ использования материальных ресурсов



В целях анализа используются следующие показатели:

материалоемкость;

материалоотдача;

коэффициент соотношения темпов роста объёма производства и материальных затрат;

удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции;

прибыль на рубль материальных затрат.

Наибольшее значение для выявления путей повышения эффективности имеет показатель материалоёмкости.

Материалоемкость продукции – отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции – показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции [6].



МЕ=(∑Вi*УРi*ЦМi + Н)/∑Вi*Цi ,                                 (1.30)



где МЕ – материалоемкость продукции, руб.;

Вi – величина произведенного i-го вида продукции в натуральном выражении, т;

УРi – расход материалов на единицу i-го вида  продукции, руб/т;

ЦМi – стоимость i-го вида материалов, руб;

Ц i– отпускные цены на i-ый вид продукции, тыс. руб.;

Н – сумма постоянных материальных затрат, тыс.руб.

Частные показатели материалоёмкости применяются для характеристики использования отдельных видов материальных ресурсов (сырьеёмкость, металлоёмкость, топливоёмкость, энергоёмкость и другие), а также для характеристики уровня материалоёмкости отдельных изделий.

Удельная материалоёмкость может быть исчислена как в стоимостном выражении (отношение стоимости всех потребленных материалов на единицу продукции к её оптовой цене), так и в натуральном или условно-натуральном выражении (отношение количества или массы израсходованных материальных ресурсов на производство –i-го вида продукции  к количеству выпущенной продукции этого вида).

В процессе анализа фактический уровень показателей эффективности использования материалов сравнивается плановым, изучается их динамика и причины изменения, а также влияние на уровень производства.

Также в целях анализа производится факторный анализ материалоемкости методом цепных подстановок. При этом исследуются факторы, отраженные на рис.1.2 [6].

Факторный анализ материалоемкости



		

Общая материалоемкость		

		

		

		

		

Стоимость выпущенной продукции

Материальные затраты

				

		

		

		

		

Постоянные  материальные затраты

Объем выпуска продукции

Переменные материальные затраты

		

	

Структура 

продукции

		

		

Количество потребленных

 материалов

Цены на 

продукцию

Объем выпуска продукции

		

		

Структура 

продукции

		

Цены на

 материалы

		

Расход материалов на единицу 

продукции

		

		

		

Цены на материалы

		

		

		Рис.1.2

Материалоотдача (МО)  определяется делением стоимости произведенной продукции на  сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует отдачу материалов, то есть, сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и т.д.).



МО=∑Вi*Цi / (∑Вi*УРi*ЦМi + Н),                               (1.31)



Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат определяется отношением индекса товарной продукции к индексу ма-



териальных затрат. Он характеризует в относительном выражении динамику материалоотдачи и одновременно раскрывает факторы её роста.



Ксоот=Iтп/Iмз  ,                                            (1.32)



где Iтп – индекс роста товарной продукции, равный отношению величины товарной продукции в анализируемом периоде к её значению в базовом периоде, доли ед.; 

Iмз – индекс роста материальных затрат, определяется аналогично индексу роста товарной продукции, доли ед.

		Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции. Динамика этого показателя характеризует изменение материалоемкости продукции.

		

МЗуд=(∑Вi*УРi*ЦМi + Н)/∑Вi*Сi ,                              (1.33)



где МЗуд – удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, доли ед.;

С – себестоимость единицы i-го вида продукции, тыс.руб.

Показатель прибыли на 1 рубль материальных затрат (Пмз) можно определить следующим образом [6]:



Пмз=Пвып.ТП/(∑Вi*УРi*ЦМi + Н),                                 (1.34)



		Анализ прибыли на рубль материальных затрат производится с помощью сравнения показателей отчета с плановыми или базовыми, а также показатель рассматривается в динамике. Увеличение показателя положительно характеризует работу предприятия (цеха).





1.4.4. Анализ себестоимости продукции



Анализ начинается с определения характера производства:

материалоёмкое;

трудоёмкое;

фондоёмкое.

Характер определяется на основе калькуляции себестоимости единицы продукции.

Сначала  анализируются затраты на один рубль товарной продукции. Показатель затрат на один рубль товарной продукции определяется путем деления полной себестоимости товарной продукции в базовых и действующих оптовых ценах [5]:

                                                                                 n                     n

З=∑Вi *Сi/ ∑Вi *Цi ,                                      (1.35)

                                  				       1     	  	  1



            где В – объем производства i-го вида продукции, т;

С – себестоимость i –го вида продукции;

Ц –цена i –го вида продукции.

Затраты на один рубль товарной продукции находятся в зависимости от следующих факторов [5]:

1). Структура товарной продукции – ∆Зстр ;

2). Себестоимость товарной продукции – ∆Зсебест ;

3). Изменение цен на товарную продукцию – ∆Зцен .



∆Зстр =∑Вi от*Сi пл/∑Вi от*Цi пл – Зпл ,                            (1.36)



∆Зсебест=∑Вi от*Сi′ от/∑Вi от*Цi пл – ∑Вi от*Сi пл/∑Вi от*Цi пл  ,      (1.37)



∆Зстр= Зотч – ∑Вi от*Сi′ от/∑Вi от*Цi пл   ,                        (1.38)

		

		

		

		

		

		1.4.5. Анализ прибыли и рентабельности

		

		Отклонение по прибыли:

		

		∆П=П1 – П0   ,                                             (1.39)

		

		где П1 – прибыль от производства товарной продукции анализируемого периода;

		П0 – прибыль от производства товарной продукции базового периода [5].

		В общем виде прибыль от производства товарной продукции равна:

		

		П=∑Вi*Цi – ∑Вi*Сi                                      (1.40)

		

		Определим влияние цен, объёмов производства и себестоимости на основе использования метода цепных подстановок. 

		Влияние на прибыль изменения отпускных цен:

		

		∆Пц=∑В0*Ц1 – ∑В0*С0 – П0 ,                                     (1.41)

		

		где ∑В0*Ц1 – реализация в базисном году в ценах анализируемого года;

		∑В0*С0 – базовая себестоимость всей продукции по базе.

		Влияние на прибыль изменений в объёме продукции:

		

		∆Пв= ∑В1*Ц1 – ∑В1*С0 – (∑В0*Ц1 – ∑В0*С0) ,            (1.42)                                        

		

		где ∑В1*Ц1 – реализация в отчетном году в ценах отчетного года;

		∑В1*С0 –себестоимость базисного года всей продукции по отчету.

		Влияние на прибыль изменений себестоимости:

		

		∆Пс=П 1– (∑В1*Ц1 – ∑В1*С0)                           (1.43)

		

		Сумма факторных изменений даёт общее изменение прибыли от реализации за обычный период.

Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает. Показатели рентабельности отражают, насколько эффективно предприятие использует свои средства в целях получения прибыли.

		Рентабельность производства товарной продукции RТП, %: 

		

		RТП=ПТП/СТП                                                   (1.44)

		

		Анализ выполняется методом цепных подстановок:

		

		∆RТПобщ.=RТП1+RТП2                                            (1.45)

		

		в том числе: влияние себестоимости – 

		

		∆RТПсеб.=(П1/СТП1 – П1/СТП 0) *100                                   (1.46)

		

		где СТП 0 – товарная продукция анализируемого периода, рассчитанная по себестоимости базового года.

		

		Изменение прибыли товарной продукции, %:

		

		∆RТП%=(П1/СТП 0 – П0/СТП 0)*100                                    (1.47)

		

		









2.ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКАЯ

ХАРАКТЕРИСТИКА ЭЛЕКТРОДНОЙ МАСТЕРСКОЙ



2.1.Характеристика «БАЗ» - филиал ОАО «СУАЛ»



Богословский алюминиевый завод одно из крупнейших промышленных предприятий Свердловской области и России в целом. 

Завод успешно работает и уже в течение 50 выпускает алюминий только высших сортов. Алюминиевая промышленность, зародившись на севере Уральского региона, дала жизнь городам - Краснотурьинску и Североуральску. Для этих городов она являются основным источником заработка и проведения социальных проектов. На одном БАЗе с обслуживающими цехами и участками (всего вместе 34) трудится свыше 13 тысяч рабочих. На сегодняшний день Богословский алюминиевый завод входит в состав Сибирско-Уральской алюминиевой компании.

«Богословский алюминиевый завод» прочно стоит в ряду крупнейших
производителей глинозема и алюминия не только в России, но и в мире. Завод имеет многочисленные деловые контакты с партнерами в разных странах, которые ценят высокое качество его продукции, четкость в исполнении принятых обязательств.

 В составе предприятия работает более 30 цехов и подразделений, и все они тесно взаимосвязаны между собой. Основными цехами являются:

- глиноземный цех;

- цех кальцинации;

- электролизный цех;

- цех анодной массы;

- алюминиево-порошковый комбинат.

Один из крупнейших в Европе глиноземный цех выдал первую продукцию
(гидрат, глинозем) еще в годы Великой Отечественной войны, и с этого времени в цехе идет постоянное расширение производства. Промплощадка (территория цеха)   характеризуется чрезвычайной насыщенностью производственными объектами, трубопроводами и транспортными галереями, подземными и надземными  коммуникациями.  Переделы  основного  производственного назначения раздроблены по участкам и блокам (БМО-1, БМО-2, БМО-3; выпарка, декомпозиция и т.д.). Несмотря на высокую степень износа основного технологического оборудования (примерно 65 - 70%) цех выдает в год около 960 тыс.т глинозема, 99,9% которого составляет глинозем высшей  марки Г-00.

Электролизный цех состоит из 5 корпусов, каждый из которых производит до 9 сортов алюминия. До 85% объема первичного алюминия выпускается высшим сортом (А85, А8, А7, А7Э). В пользу высочайшего качества производимого цехом металла свидетельствует тот факт, что металл марки А7Э зарегистрирован на Лондонской бирже металлов, получив тем самым признание не только в нашей стране, но и за рубежом.

На "БАЗ" – филиале ОАО «СУАЛ» выпускается и используется в электролизном производстве анодная масса, соответствующая по качественным характеристикам высшему сорту АМ-0. Она пользуется высоким спросом у потребителей, использующих в процессе электролиза непрерывные самообжигающие аноды.

«БАЗ-СУАЛ» является пионером отечественного широкомасштабного производства алюминиевых порошков и пудр. Даже в труднейший период конверсии и общего спада производства в конце 80-х - начале 90-х гг. на предприятии выпуск алюминиевых порошков и пудр был сохранен, а в настоящее время цех наращивает объемы.

Такая успешная деятельность основных цехов предприятия была бы невозможна без надежной и стабильной работы остальных цехов и подразделений. Это:

- кирпичный завод;

- завод железобетонных изделий и конструкций (ЗЖБИиК);

- управление строительства;

- ремонтно-механическая база (РМБ);

- опытно-механический завод (ОМЗ);

- ремонтный цех;

- цех теплоэнергоснабжения (ТЭС);

- цех преобразовательных подстанций (ЦПП);

- электроцех;



- электродная мастерская;

- научно-технический центр (НТЦ);

-отделение технического контроля - центральная заводская лаборатория
(ОТК-ЦЗЛ);

- управление железнодорожного транспорта (УЖДТ);

- автотранспортный цех (АТЦ);

- цех автоматики (ЦА);

- цех связи (ЦС).

Требует к себе повышенного внимания оборудование предприятия.
Основному технологическому персоналу было бы очень сложно вести процесс
производства и одновременно выполнять капитальные и текущие ремонты,
внеплановые отключения и аварийные остановки машин и механизмов, если бы
не существовало службы Главного механика и подчиненных ему УЦМР, РМБ, ОМЗ. 

Производство глинозема и алюминия - сложный тепло- и энергоемкий
процесс. Для обеспечения его непрерывности и стабильности успешно работают
цех ТЭС, снабжающий глиноземное производство водой и сжатым воздухом,
ЦПП и электроцех, обеспечивающие электролизный и другие цехи завода
электрическим током заданных параметров.

Все поступающее на БАЗ - филиал ОАО «СУАЛ» сырье, а также все промежуточные и конечные продукты деятельности завода проходят обязательную проверку в отделе технического контроля центральной заводской лаборатории. Именно там готовятся заключения о пригодности сырья для производства продукции, а также о качестве ведения технологического процесса.



2.2.Характеристика УЦМР



УЦМР является структурным подразделением ОАО «БАЗ», осуществляющим производственно-хозяйственную деятельность на основе внутризаводского хозяйственного расчёта.



УЦМР подчиняется непосредственно главному механику ОАО «БАЗ». В своей деятельности цех руководствуется:

Федеральными законами, касающимися его деятельности;

Государственной системой стандартизации;

нормативными документами Госгортехнадзора Российской Федерации;

календарными планами и графиками работ;

приказами, распоряжениями, инструкциями и другими руководящими документами вышестоящих организаций и руководства ОАО «БАЗ»;

Положением об управлении централизованного металлургического ремонта.

Основными задачами УЦМР являются:

Выполнение плановых заданий, утвержденных Генеральным директором, на основе постоянного повышения эффективности и технологического уровня производства;

Соблюдение утвержденных техническим директором графиков планово-предупредительных ремонтов (ППР) основного технологического оборудования ОАО «БАЗ»;

Обеспечение выпуска готовой продукции (сварочные электроды, жидкое стекло, шамотный порошок) в соответствии с производственной программой;

Совершенствование системы экономического планирования, внутризаводского хозяйственного расчёта и материального стимулирования для достижения наибольшей экономической эффективности при наименьших затратах;

Правильная эксплуатация и своевременное проведение текущих  и планово-предупредительных ремонтов собственного оборудования, транспорта, зданий и сооружений;

Получение прибыли от реализации продукции и услуг сторонним организациям.



2.3.Организация управления



Структура цеха представлена на рис.2.1. 

В состав УЦМР входят:

Управление;

Производственно-технический отдел;

Экономический отдел;

Отдел материально-технического снабжения;

Группа ПОР;

Электродная мастерская;

Участок №1 (декомпозиция);

Участок №2 (выпарка);

Цех ремонта электролизеров, в том числе:

           участок №3 (монтаж и изготовление металлоконструкций для электро- лизеров);

           прорабство (ошиновка электролизеров);

           прорабство (футеровка электролизеров);

Участок №4 (участок механизации)

 Участок №5 (ремонт металлургических печей), в том числе:

           прорабство (футеровка печей);

           прорабство (механическая часть печей);

Участок №7 (мокрый размол).

Критериями оценки работы УЦМР являются выполнение плановых заданий, графиков ППР, текущих и капитальных ремонтов технологического оборудования подразделений ОАО «БАЗ», выполнение плана по выпуску и отгрузке сварочных электродов.

В целом управление цехом носит иерархический характер и основано на административно-командных методах управления.



Структура УЦМР



Начальник управления



Зам.начальника управления

Главный инженер







ПТО



ОТС

Экономический отдел



Инженер-сметчик

Инженер по ТБ

Группа наладки

	

ЦАМ

Рем.дроб.-разм. оборудования

Участок №7 

Мокрый размол                       



Уборщики служебных помещений

Инженер по кадрам



Табельщик 



Машинистка  







Группа ПОР и МСГ





Участок №4 механизации





ОГМ





Электродная 

мастерская



Участок №4 

Декомпозиция 

Участок №2

Выпарка 

Цех ремонта электролизеров

Участок №5

Рем.мет.печей









Производство футеровки печей

Участок №3

По рем.мех. электр. 

Рем. декомпозеров



Произ-во ошиновки электролизеров



Мех. мастер по котельным работам

Ремонт мех.части печей



Пр-во футеровки электролизеров



Рис.2.1



Электродная мастерская обособлена от остальных участков и мастерских. Во главе всех работников мастерской стоит мастер. Он непосредственно подчиняется главному инженеру.



2.4. Характеристика электродного производства



Электродное производство функционирует с 1967 года. Оно было создано с целью обеспечения нужд завода сварочными электродами, а также для снабжения других предприятий цветной металлургии этой продукцией.

 Во время существования СССР и плановой экономики производство электродов осуществлялось в две смены, была четко налажена система снабжения и сбыта продукции. Основными потребителями электродов были  предприятия цветной металлургии не только Уральского региона, но других республик, так как только  здесь выпускались электроды марки МР-3. Электроды марки МР-3 предназначены для сварки конструкций из углеродистой стали с содержанием углерода до 0,25% (тип электродов – Э-46 по ГОСТ 9467-75, вид покрытия – рутиловое, группа качества электродов – первая). Кроме того, выпускались электроды марки ОЗС-4. Мастерская работала на полную мощность – 3100 тонн электродов.

Но с переходом к рыночной экономике нарушились сложившиеся экономические связи между предприятием и поставщиками, а также с потребителями. Географическая удаленность и принадлежность разным государствам предприятий привели к росту себестоимости продукции (единственный поставщик основного компонента электродов МР-3 - рутила, монополист в своем роде, находится на Украине, существующие же в России аналоги этого сырья не подходят для производства электродов этой марки) и снижению объемов производства до 40-50 % от производственной мощности.

В настоящее время работа ведется в одну смену. Производятся сварочные электроды марки МР-3  диаметром  3, 4 и 5 мм, предназначенные как для реализации на сторону, так и для внутризаводского и межфилиального потребления.

         

2.5.Сырьевая база электродного производства



Основными материалами для изготовления сварочных электродов марки МР-3 являются следующие:

проволока сварочная СВ-08 ГОСТ 2246-70;

мрамор М 97 Б ГОСТ 4416-73;

рутиловый концентрат ГОСТ 22938-78;

тальк ГОСТ 21234-85;

каолин ГОСТ 21885-82;

ферромарганец ФМК-1 ГОСТ 4755-70;

древесная мука ГОСТ 16351-70;

силикат калиево-натриевый ТУ 21-109-7;

калий двуххромовокислый;

бумага упаковочная битумированная;

бумага упаковочная марки «А».

Характеристика поставщиков и периодичности поставок сырья приведены в табл.2.1. 

Таблица 2.1

Основные поставщики и периодичность поставок компонентов

для электродной мастерской



Компонент

Поставщик

Периодичность и объем поставок

1

2

3

Рутиловый  

концентрат

ООО «Двина» г.Волгодонск (Вольногорское месторождение, Днепропетровская обл.)

4 вагона в год

Феррромарганец 88

ООО «Двина» г.Волгодонск (г.Запорожье)

1 вагон

Силикатная 

глыба

ЗАО «Армавирстекло», г.Армавир Краснодарского края

60-65 тонн в год (ж/д)

Тальк 

ОАО «Магнезит», г. Екатеринбург

8 тонн в квартал (а/м)

Мраморная

 крошка

Полевской мраморный карьер

62 тонны в год (ж/д) или 15 тонн в квартал (а/м)

Каолин 

Карталы, Челябинская область

8 тонн в квартал (а/м)

1



Продолжение табл.2.1.2

3

Сварочная 

проволока 

Нижне-сергинский метизно-металлургический комбинат

926 т/г (отгрузка вагонами равномерно по месяцам)

Оберточная 

бумага

Новолялинский целлюлозно-бумажный комбинат

5 тонн в полугодие (а/м)



2.6.Описание технологического процесса



Процесс изготовления электродов включает в себя несколько этапов [7], которые представлены на рис.2.2. 

Ниже описан каждый из этапов.

                        Стадии процесса изготовления электродов 





Подготовка проволоки







Приготовление обмазочной массы







Нанесение покрытия







Окунание

Опрессовка







Сушка и прокалка электродов





Контроль







Упаковка





Рис.2.2



Поступившая на завод сварочная проволока складируется партиями по маркам и диаметрам в крытых помещениях. Проволока из легированной стали дополнительно сортируется по плавкам. Последовательность операций по подготовке проволоки для изготовления электродных стержней показана на рис.2.3.



                    Технологический процесс подготовки проволоки 





Отбор стержней для контроля длины стержней, стрелы прогиба, волнистости, угла реза

Отбор проб для проверки сварочной проволоки по техническим условиям

Технологические операции

Складирование сварочной проволоки

Очистка поверхности стержней

Правка и рубка проволоки

Закладка в контейнеры и подача к электродообмазочным прессам

Контрольные операции



































Рис.2.3



Правка и рубка сварочной проволоки на стержни проводится на правильно-отрезных станах, различающихся принципами рубки: рубка совершается летучими или гильотинными ножами.

Поверхность электродных стержней должна быть чистой без следов графитовой смазки, ржавчины или загрязнений. Очистка ее может производится травлением, сухим способом смесью песка и опилок во вращающемся барабане и на правильно-отрезных станках.

В процессе изготовления замесов предварительно приготовленная сухая шихта перемешивается с жидким стеклом. В зависимости от метода нанесения покрытия перемешивание ведется в лопастных, либо в бегунковых смесителях. При нанесении покрытия опрессовкой под большим давлением обмазочная масса перед загрузкой ее в цилиндр электрообмазочного пресса брикетируется в плотные цилиндрические брикеты. Приготовление обмазочной массы и брикетов из нее производится по схеме, изображенной на рис.2.4.



            Приготовление обмазочной массы и брикетов





Жидкое стекло с пассивирующей добавкой







Перемешенная сухая шихта

Приготовление обмазочной массы









Приготовление брикетов







Рис.2.4 



При изготовлении электродов опрессовкой для перемешивания сухой шихты с жидким стеклом используются бегунковые смесители различных конструкций.

Подача жидкого стекла в бегунковый смеситель требуемыми дозами производится с помощью дозаторов для жидкого стекла различных конструкций.

Существует два способа нанесения покрытия на стержни: опрессовка и окунание. Первый является наиболее современным и распространенным.

К основным его преимуществам можно отнести возможность механизации и автоматизации процесса изготовления электродов и контроля за их качеством, высокую производительность труда и стабильность качества выпускаемых электродов.

Сушка и прокалка электродов производится с целью удаления влаги из покрытия. Этот процесс может осуществляться по одному из вариантов, представленных на схеме (рис.2.5). 

Готовые электроды перед сертификатными испытаниями подвергаются сортировке, которая производится визуально и является одной из наиболее вредных 

и трудоемких работ в электродном цехе. При сортировке отбраковываются электроды, имеющие повреждения покрытия: трещины, поры, отколы, вздутия. Отсортированные электроды комплектуются партиями, из которых затем отбираются отдельные представители для сертификационных испытаний. Готовые и проверенные электроды укладываются в пачки. Покрытия электродов поглощают различное количество влаги в зависимости от времени, температуры и 

                                               



Сушка и прокалка электродов





Выход электродов с зачистной машины







Подача на сушку и прокалку в конверторную печь непрерывного действия

Укладка на ролики







Сушка на воздухе

Контроль влажности





Сушка и прокалка электродов в методических печах





Сушка в камерных сушилках или методических конверторных

 печах













Контроль влажности покрытия

Прокалка в камерных печах





Рис.2.5 



относи тельной влажности среды. Упаковка электродов в крафтооберточную или битумную бумагу не предохраняет их от увлажнения. Более совершенными методами защиты электродов от увлажнения являются: упаковка электродов в пластмассовую плитку, в парафинированную тару, а также хранение электродов в герметически закрывающихся металлических контейнерах или пеналах. Представленные выше технологические процессы производства электродов являются типичными для всех их видов.







                     3.АНАЛИЗ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ 

ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ЭЛЕКТРОДНОЙ МАСТЕРСКОЙ





3.1. Анализ использования основных производственных фондов





 3.1.1. Анализ объёма, состава и технического состояния основных фондов





В первую очередь выполняется анализ наличия, движения структуры основных фондов.

Исходная информация сводится в таблицу (табл.3.1).

Таблица 3.1

Состав и движение основных фондов

		

Вид основных фондов

На начало 2003 года

Выбытие, руб.

Введение, руб.

На конец 2003 года

Изменение



руб.

доля, %





руб.

доля, %

руб.

доля, %

1.Промышленно-производственные,

в том числе:

 – 

–

–

–

–

–

–

–

земельные участки и объекты природопользования

 – 

–

–

–

–

–

–

–

здания 

 – 

–

–

–

–

–

–

–

сооружения 

9000,7

3,1

9000,7



0

0

-9000,7

7,9

передаточные устройства

 – 

–

–

–

–

–

–

–

машины и оборудование

238220,2

81,9

102484,9

–

135735,2

71,9

-102484,9

89,9

транспортные средства

 – 

–

–

–

–

–

–

–

инструмент 

 – 

–

–

–

–

–

–

–

другие виды основных средств

37674,5

12,9

4267

15285

48692,5

25,8

1018

0,9

2. Непроизводственные 

5841,6

2,1

1541,6

–

4300,0

2,3

-1541,6

1,4

Итого 

290737

100,0

117294,2

15285

188727,7

100,0

-114045,2

100,0

  

 В таблице отсутствуют данные о стоимости  здания электродной мастерской и склада компонентов, так как они полностью амортизированы, так же как и некоторая часть оборудования и транспортных средств. Земельные участки и объекты природопользования находятся на балансе УЦМР и поэтому не отражены в табл.3.1.

В целом, по данным, приведённым в табл.3.1, выявлено преобладание выбытия основных фондов над их введением. К концу анализируемого периода уменьшилась доля машин и оборудования, так как не было введено ни одного объекта; доля других оборотных средств, напротив, возросла. 

Затем выполняется анализ возрастного состава основных фондов, для чего по каждому виду данные фонды группируются по продолжительности эксплуатации: до 5, 5 – 10, 10 – 15, 15 – 20, более 20 лет.



Таблица 3.2

Группировка основных производственных фондов

 по продолжительности эксплуатации



Вид основных фондов

Срок эксплуатации



до 5 лет

5 – 10

10 – 15

15 – 20

более 20 лет

1.Промышленно-производственные,

в том числе:

6

3

9

10

25

земельные участки и объекты природопользования

 – 

 – 

 – 

 – 

 – 

здания 

 – 

 – 

 – 

 – 

2

сооружения 

 – 

 – 

1

 – 

11

передаточные устройства

 – 

 – 

 – 

 – 

 – 

машины и оборудование

 1

2

5

5

12

транспортные средства

 – 

 – 

3

 – 

 – 

инструмент 

 – 

 – 

 – 

 – 

 – 

другие виды основных средств

5

1

 – 

5

 – 

2. Непроизводственные 

1

 – 

 – 

 – 

 – 

Итого 

7

3

9

10

25

		Удельный вес оборудования в общем количестве

0,13

0,06

0,17

0,18

0,46



Используя формулу (1.10) рассчитаем средний возраст оборудования:

χср= 2,5*0,13+7,5*0,06+12,5*0,17+17,5*0,18+28,5*0,46= 19,2 лет.



По данным таблицы 3.2: менее всего было приобретено фондов в 90-е годы (их удельный вес – 6%), значительная доля  основных фондов (46%) эксплуатируется уже более 20 лет. Большая часть оборудования как физически, так и морально устарела и нуждается в обновлении. Новые основные средства, конечно, приобретаются, но это, в основном, не технологическое оборудование, а различные приборы (электронные весы, прибор для контроля эксцентричности электродов). 

Осуществление своевременного обновления основных производственных фондов (в соответствии с их износом) в 90-е годы было невозможным  из-за тяжелого экономического положения как всей страны, так и предприятия. В настоящее время накопленных сумм амортизационных отчислений недостаточно даже для постепенной замены изношенного оборудования.



3.1.2. Анализ использования производственной мощности и основного 

оборудования



Для анализа рассчитываются: полная, плановая и фактическая среднегодовая мощности.

Полная  производственная мощность рассчитывается исходя из условий полной загрузки и двухсменной работы, а плановая – при односменном режиме работы.

Основным оборудованием является электродообмазочный конвейер в составе: электродообмазочный агрегат АОЭ-3, печь для сушки и прокалки электродов, линия дозирования электродов. Производительность печи – 1 т/час. Расчет нормативного фонда времени работы оборудования представлен в табл.3.3.



Мплан=1656,6*1=1656,6 т/год.



Таблица 3.3

Нормативный фонд времени работы оборудования в год

		

Показатель 

При односменном режиме работы

Календарный фонд времени работы оборудования, дни

365

Выходные и праздничные дни

124

Потери машинного рабочего времени в смену,

в том числе



1,6

регламентированные перерывы в течение смены

0,67

перезарядка брикетов

0,6

подготовительно-заключительное время

0,33

Потери машинного времени за год, часов

401,6

Эффективный фонд, часов

		1656,6



Так как в анализируемых периодах не происходит изменения мощностей (не проводились реконструкция и другие организационно-технические мероприятия  по её увеличению, не осуществлялась ликвидация), то среднегодовые мощности равны рассчитанным Мполн и Мплан. 

По формуле (1.11) рассчитаем коэффициент фактического  использования плановой производственной мощности за 9 месяцев 2003 года:



К2=934/(1656,6*0,75)=0,42.



Полученный коэффициент отражает недостаточное использование плановой мощности (лишь 42 %) Это отчасти объясняется простоями по причине отсутствия сырья.

Следует более полно использовать резерв мощности с переходом на двухсменный режим работы, а также обеспечить бесперебойное снабжение всеми необходимыми материалами и ресурсами.

Основными показателями, характеризующими использование основных производственных фондов, являются следующие обобщающие величины:

фондоотдача основных производственных фондов;

фондоотдача активной части основных производственных фондов.

Фондоотдача основных производственных фондов рассчитывается по формуле (1.16), производится сравнение анализируемых и базовых показателей. Расчет производится на основе натуральных показателей.



fан= 1218/188,7=6,45 т/тыс. руб.;



fб= 1133/290,7=3,90 т/тыс. руб.



В анализируемом периоде (2003 год) произошло увеличение фондоотдачи на 65 %, что вызвано, в первую очередь, уменьшением среднегодовой стоимости основных производственных фондов, а также за счет увеличения выпуска продукции.

Анализ фондоотдачи активной части  основных производственных фондов производится методом цепных подстановок по формулам (1.18 – 1.20).



fB= (1218/(290,7*0,82) – 1133/(290,7*0.82))=-5,11 – 4,75= 0,36 т/тыс. руб.;



fS=(1218/(188,7*0,82) – 5,11)=7,87 – 5,11= 2,76 т/тыс. руб.;



fd=(1218/(188,7*0,72) – 7,87)=8,96 – 8,34= 0,62 т/тыс. руб.



Таким  образом, все факторы положительно повлияли на общую величину фондоотдачи активной части основных производственных фондов.

Резервами роста фондоотдачи являются: увеличение объема производства продукции, сокращение основных производственных фондов, рост доли их активной части. 









 3.2.Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда

		

Основными задачами анализа являются:

изучение состава и движения численности работающих, уровня их квалификации;

оценка выполнения плана по производительности труда и влияние трудовых факторов на объем выпуска продукции;

оценка использования фонда оплаты труда.

Обеспеченность цеха рабочей силой, а также ее изменение отражено в табл.3.4.

Таблица 3.4

Численность работников цеха, их структура



Категории работников

2002 год

2003 год (план)

Изменения, %







2003 год 

(отчет)

к 2002 

году

к 2003

 году (план)

Среднесписочная численность промышленно-производст-

венного персонала (ППП), 

в том числе

17

18

19

118

111

рабочие 

15

16

17

		120

112

руководители

1

1

1

100

100

прочие служащие

1

1

1

100

100



По сравнению, как с планом, так и базовым периодом, численность рабочих увеличилась. Связано это как с увеличением выпуска продукции в 2003 году, так и  с планированием наращивания объемов производства и модернизации в 2004 году. 

Для категории «рабочие» по формуле (1.21) определяется относительное отклонение:



Nр.отн.=16*1,08-17=0,28



Для анализа движения работающих рассчитываются с использованием формул (1.22, 1.23) коэффициенты текучести и оборота:



Ктек.раб.=1/17=0,06;



Коб.=(1+2)/17=0,18.



Коэффициент текучести рабочей силы  мал. Коэффициент оборота несколько выше, что объясняется приемом на работу одного дополнительного рабочего для замены  работника, выходящего на пенсию в начале 2004года.

Уровень квалификации определяется по формуле (1.24):



rср= (2*11+3*3+4*5)/(11+3+5)=51/19=2,7.



Средний тарифный разряд низкий и по цеху он равен 2,7. Это объясняется тем, что самая массовая операция – сортировка, осуществляемая 11 работниками, не требует высокой квалификации и соответствует второму разряду.

Производительность труда определяется среднегодовой выработкой. Влияние отдельных факторов на среднегодовую выработку представлено в табл.3.5



    Таблица 3.5

Расчет производительности труда



№ п/п

Показатели

План 2003 года

Отчет 2003 года

Абсолютное отклонение

Выполнение плана

1

2

3

4

5

6

1

Товарная продукция, тыс. руб.

15077

16155,6

1078,6

107,2

2

Среднесписочная численность ППП, чел.

18

19

1

105,6

3

		Среднесписочная численность рабочих, чел.

16

17

1

106,3

4

Общее число отработанных человеко-дней рабочими, чел.-дни

3752

3635,5

-115,5

96,9

5

Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дней

234,5

213,9

-20,6

91,2

6

Общее число часов отработанных всеми рабочими за год, чел.-час.

26764,8

27694,6

928,8

103,5

7

Средняя продолжительность рабочего дня, часов

7,1

7,6

0,5

101,3

8

Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб.

837,5

		850,3

12,8

101,5

1

2

3



Продолжение табл.3.54

5

6

9

Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб.

942,3

950,3

8

100,8

10

Среднедневная выработка, тыс. руб.

4,0

4,4

		0,4

110,0

11

Среднечасовая выработка, тыс. руб.

0,56

0,58

0,06

103,6



По данным табл.3.5: рост производительности в отчетном периоде произошел, несмотря на уменьшение общего числа отработанных рабочими человеко-дней. Необходимо выявить и устранить причины, вызвавшие это уменьшение, и использовать этот фактор как резерв роста производительность труда.

Анализ использования фонда оплаты труда производится путем установления абсолютного и относительного отклонения фонда оплаты труда (по формулам 1.25 и 1.26) и расчета влияния на величину абсолютного отклонения изменения среднесписочной численности и средней заработной платы по формулам (1.27, 1.28).



∆ФОТабс=118,80 – 109,90=88,98 тыс. руб.;



∆ФОТотн=118,80 – 109,90*((100+8*0,7)/100)=27,44 тыс. руб.;



∆ФЗПраб=(17-16)*68,69=68,69 тыс. руб.;



∆ФЗПЗП=(69,88 – 68,69)*17=20,29 тыс. руб.

Абсолютный размер фонда оплаты труда по сравнению с 2002 годом увеличился на 88,98 тыс.руб. Увеличение произошло как за счет роста численности персонала, так и за счет увеличения средней заработной платы.

Относительное изменение, с учетом перевыполнения плана и корректировки фонда оплаты труда, составило  27.44 тыс. руб.

На основе данных о фонде заработной платы можно рассчитать среднемесячную заработную плату ППП:



ЗПфср=118814,4/(12*17)=5823,6 руб.;



ЗПплср=1099027,2/(12*16)=5724,1 руб.



На следующем этапе анализа необходимо произвести анализ соотношения между ростом производительности труда и средней заработной платой одного работника. Для этого необходимо определить индексы прироста показателей средней заработной платы и производительности труда (среднегодовая выработка на одного работающего).



IПТ=1,5 %  (из табл.3.5);



IЗП=5823,6/5724,1*100 – 100=1,7 % .



Тогда соотношение будет таким:  1,7/1,5=1,13.

Это означает, что на каждый процент роста производительности труда прирост средней заработной платы составил 1,13 %, то есть соотношение в плане равно  (1/1,13). Заработная плата имеет темп роста больший, чем производительность труда, что может привести к росту себестоимости продукции.

Рассчитаем (формула 1.29) изменение себестоимости за счет относительного изменения затрат на заработную плату:



∆С=(1,7/1,5 – 1)*9,05=1,21 %.



Себестоимость увеличилась на 1.21 % за счет  роста средней заработной платы. Желательно  соблюдать соотношение следующее: 1/0,5, то есть каждый процент роста производительности труда должен повлечь за собой прирост заработной платы 0,5 %, но не более.

Таким образом, следует наращивать темп роста производительности труда, а уже на основе достигнутого увеличения производить пропорциональное повышение средней заработной платы.

Резервами роста производительности труда являются следующие:

увеличение выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности цеха, так как при наращивании объёмов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остаётся без изменений. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

сокращение затрат труда на её производство путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов.



3.3. Анализ использования  материальных ресурсов



Расчет и факторный анализ материалоёмкости производим на основе формулы (1.33) и данных приведенных в табл.3.6.

Таблица 3.6



Данные для анализа материалоемкости продукции



		№ 

		п/п

Показатель

Формула 

для расчета

Сумма, тыс. руб.

		1

2

3

4

1.

		Затраты материалов на производство продукции





1.1.

		по плану

∑(Вб*УРб*

*ЦМб)+Нб

816,39*8,5+642,1=6964,5+642,1=

=7606,5

1.2.

по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции

∑(Вб*УРб*

*ЦМб)*ТПан/

/ТПб+Нб

		816,39*8,5*12149/9276+642,1=

		9151,5+642,1=9763,6

1.3.

по плановым нормам и ценам на фактический выпуск продукции

∑(Ван*УРб*

*ЦМб)+Нб

		934*8,5+642,1=7967+642,1=

=8609,1

1.4.

фактически по плановым ценам

∑(Ван*УРан*

*ЦМб)+

∑УРан*ЦМб

934*8,4+8,4=7870+8,4=7878,5

1

2

3

		

Продолжение табл.3.64

1.5.

фактически

∑Ван*УРан*

ЦМан+∑УРан*

*ЦМан

		934*10,1+10,1=9463+10,1=9473,1

2.

Стоимость товарной продукции





2.1.

по плану

∑Вб*Цб

816,39*11,4=9276,2

2.2.

фактически при плановой структуре и плановых ценах

∑Ван*Цб+

+∆ТПуд

934*11,4+2872=10612,6+2872,7=

=13485,3

2.3.

фактически при фактической структуре и плановых ценах

∑Ван*Цб

		934*11,4=10612,6

2.4.

фактически

∑Ван*Цан

934*13,01=12149,01

		

На основании приведенных данных о материальных затратах и стоимости товарной продукции рассчитываются показатели материалоёмкости продукции, которые необходимы для определения влияния факторов на изменение её уровня (табл.3.7).

Таблица 3.7



Факторный анализ материалоемкости продукции



Показатель

Условия расчета

Порядок расчета

 материалоёмкости

		Уровень материалоёмкости, коп.



Объём производства

Структура производства

Удельный расход сырья

Цена на материалы

Отпускная цена на продукцию



		

План 

План 

План

План

План

План

		       7606,5/9276,2*100

82,00

Усл.1

Факт 

План

План

План

План

       9763,6/13485,3*100

		72,4

Усл.2

Факт

Факт

План

План

План

       8609,1/10612,6*100

81,12

Усл.3

Факт

Факт

Факт

План

План

       7878,5/10612,5*100

74,24

Усл.4

Факт

Факт

Факт

Факт

План

       9473,1/10612,6*100

89,26

Факт 

Факт

Факт

Факт

Факт

Факт

       9473,1/12149,01*100

77,97



Из табл.3.7 видно, что материалоёмкость в целом уменьшилась на 4,03 коп., в том числе за счет изменения:

объёма выпуска продукции: 72,4 – 81,00= -9,9 коп.;

структуры производства: 81,12 – 72,40= 8,72 коп.;

удельного расхода сырья: 74,27 – 81,12= - 6,88 коп.;

цен на сырьё и материалы: 89,26 – 74,24= 15,02 коп.;

отпускные цены на продукцию: 77,97 – 89,26= - 11,29 коп.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что на предприятии в отчетном году произошло снижение удельного веса продукции с более высоким уровнем материалоёмкости. Имел место рост цен на сырье и материалы. За счет этого фактора уровень материалоёмкости вырос на 15,02 коп. (18,3 %). Основное влияние на снижение материалоёмкости оказало увеличение отпускных цен на продукцию – уменьшение на 11,9 коп, или 13,8 %, кроме того, снижению способствовало увеличение объёма выпуска продукции (9,6 коп или 11,7 %) и понижение удельного расхода сырья: 6,88 коп. (8,4 %).

Расчет остальных показателей производится по формулам (1.31-1.34) для базового и анализируемого периода.



МОб=816,39*11,4/7606,5=9276,23/7606,5=1,22 руб.;



МОан=934*13,05/9473,1=12149,01/9473,1=1,28 руб.;



Ксоот=(12149,01/9276,23)/(9473,1/7606,5)=1,31/1,25=1,05;



МЗудб=7606,5/(816,39*10,25)=7606,5/8379,8=0,91;



МЗудан=9473,1/(934*12,06)=9473,1/11264,5=0,84 ;



Пмзб=908,6/7606,5=11,9 коп.;



Пмзан=884,5/9473,1=9,34 коп.

Полученные данные для анализа сводятся в табл.3.8

Таблица 3.8



Анализ показателей материалоёмкости



Показатель

2002 год

2003 год

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

1.Материалоотдача , руб.

1,22

1,28

+0,06

104,9

2.Материалоемкость, коп.

82

77,97

-4,03

95,1

3.Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, доли ед.

0,91

0,84

-0,07

92,3

4.Прибыль на рубль материальных затрат, коп

11,9

9,34

-2,6

78,5



Все показатели, кроме прибыли на рубль материальных затрат имеют положительную динамику: материалоотдача возросла на 4,9 %, материалоемкость снизилась на 4,03 коп., удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции уменьшился на 7,7 %. Прибыль на рубль материальных затрат снизилась на 2,6 коп, что составило 21,5 %. Причины заключаются в недостаточном увеличении отпускных цен и росте себестоимости продукции.



3.4.Анализ себестоимости продукции



В соответствии предыдущим пунктом анализа устанавливаем характер производства: материалоемкое (материальные затраты составляют 82% от полной себестоимости).  

При проведении анализа используются данные за 9 месяцев 2003 года.

Важным обобщающим показателем себестоимости продукции является показатель затрат на 1 рубль товарной продукции.

Данные для расчета полной себестоимости приведены в табл.3.9.





Таблица 3.9



Исходные данные для анализа затрат на 1 рубль товарной продукции



			Показатель

	План

	Факт

			1. Выпуск электродов, тонн

	в том числе

	диаметром 3 мм

	117

	109,67

	диаметром 4 мм

	546

	641,975

			диаметром 5 мм

	189

	182,355

	2. Себестоимость электродов, руб.

			диаметром 3 мм

	13700

	13604,1

	диаметром 4 мм

	12580

	12491,9

	диаметром 5 мм

	12570

	12482

	Плановая себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

	10847,3

	Отчетная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

	11787,6

	Себестоимость выпуска товарной продукции по отчету по плановой себестоимости, тыс. руб.

	11870,7

	

	Перед выполнением аналитических расчетов полученная информация сводится в аналитическую табл.3.10.

	Таблица 3.10

			

			

	Анализ выполнения плана по затратам на 1 рубль товарной продукции

	

			№ п/п

	Показатели         

	Формула для расчета

	За отчетный период

			1

	2

	3

	4

	1

	Плановая себестоимость всей товарной продукции, тыс. руб.

	∑Впл*Спл

	10847,3

	2

	

	2.1

	2.2

	Себестоимость всей товарной продукции по отчету, тыс. руб.

	по плановой себестоимости

	по отчетной себестоимости в ценах отчетного периода

	

	

	        ∑Вотч*Спл

	

	         ∑Вотч*Сотч

	

	

	    11870,7

	

	11787,6

	3

	

	3.1

	3.2

	3.3

	Товарная продукция в оптовых ценах предприятия (без НДС), тыс. руб.

	по плану

	по отчету в плановых ценах

	по отчету в фактических ценах

	

	

	∑Впл*Цпл

	∑Вотч*Цпл

	∑Вотч*Цотч

	

	

			11078,8

	12146,7

	12148,7

	1

	2

	

Продолжение табл.3.103

	4

	4

	

	4.1

	

	4.2

	

	4.3

	Затраты на один рубль товарной продукции по плану, в коп.

	по плану, пересчитанному на фактический выпуск

	фактически в ценах, действовавших в отчетном году

	фактически в ценах, принятых в плане (стр.2.2 ± изменение цен на сырье, материалы, топливо) / стр.3.2

	

	∑Впл*Спл/∑Впл*Цпл 

	

	∑Вотч*Спл/∑Вотч*Цпл

	

	∑Вотч*С′отч/∑Вотч*Цпл

	

	97,9

	

	97,7

	

	91,1

	

	

	96,1

	

	Общее отклонение затрат на 1 рубль товарной продукции от плановых определяется сопоставлением данных по стр.4.2 и 4:

	

	∆З=96,1 – 97,9 = – 1,8  коп.

	

	Влияние изменения сортамента (структуры) определяем по формуле (1.36):

	

	∆Зсорт=97,7 – 97,9= – 0,2 коп.

	

	Влияние изменения себестоимости отдельных видов товарной продукции рассчитывается на основе формулы (1.37):

	

	∆Зсеб= 96,1 – 97,7 =  – 1,6 коп.

	

	По формуле (1.38) найдем влияние собственно оптовых цен на продукцию:

	

	∆Зц= 96,1 – 96,1= 0.

	

	Результаты выполненных расчетов по информации табл.3.10 сводятся в табл.3.11. 

	Основным фактором, вызвавшим уменьшение затрат на 1 рубль товарной продукции стало снижение себестоимости отдельных видов продукции на 1,6 коп., также понижению показателя способствовало изменение структуры выпускаемой продукции (уменьшение на 0,2 коп.).  Изменение отпускных цен было незначительным, поэтому не оказало влияния на величину затрат на рубль товарной продукции.

	

	 Таблица 3.11

	

	Влияние факторов на величину затрат на один рубль и на весь

	 выпуск товарной продукции

	

			Факторы

	Изменение затрат

			

	на 1 рубль товарной продукции

	на всю товарную продукцию

			1.Изменение структуры (сортамента) товарной продукции

	  – 0,2

	1022,7

	2. Изменение себестоимости отдельных видов товарной продукции

	  –  1,6

	 - 197,3

	3. Изменение отпускных цен на продукцию

	        0

	  114,2

	 Итого 

	  –  1,6

	   942,3

	

	

	

	

	

	

	3.5.Анализ прибыли и рентабельности

	

	Анализ прибыли и рентабельности производится на основе средневзвешенных фактических затратах на производство сварочных электродов за 9 месяцев 2002 и 2003 гг.  В первую очередь рассчитывается общее отклонение по прибыли по сравниваемым периодам по формуле (1.39).

	

	∆П=884,5 – 908,6= -24,1 тыс. руб.

	 

	Далее, используя формулы (1.41 – 1.43), определим влияние следующих факторов на величину полученной прибыли: 

	влияние отпускных цен 

	

	∆Пц=(816,39*13,01 – 816,39*10,25) - 908,6=2251,6 -  908,6= 1342,9 тыс. руб.;

	

	влияние изменений в объеме продукции

	

	∆Пв=(934*13,01 – 934*10,25) – 2251,6=2575,9 – 2251,6= 324,4 тыс. руб.;

	

	влияние изменения себестоимости продукции

			

	∆Пс=884,4 – 2575,9=  -1691,4 тыс. руб.

	

	Общая величина прибыли по сравнению с 2002 годом уменьшилась. В первую очередь это было вызвано увеличением себестоимости.  

	Масса прибыли характеризует величину эффекта, но не определяет эффективность производства. Для этого используют показатели рентабельности.

	Рентабельность производства товарной продукции в базовом и анализируемом периоде определяется по формуле (1.44).

	

	Rтпб= 908,6/(10,25*816,39)*100= 10,86 %;

	

	Rтпан=884,5/(12,06*934)*100=7,85 %.

	

	Анализ выполняется методом цепных подстановок. Используя формулы (1.45– 1.47) получаем:

	

	∆Rтп общ= 7,85 – 10,86=  - 3,01 %;

	

	∆Rтп с=7,85 – 884,5/9573,5*100= 7,85 – 9,24= -1,39 %;

	

	∆Rтп приб.=9,24– 10,86= -1,62 %.

	

	Таким образом, рентабельность производства товарной продукции в 2003 году снизилась за счет негативного влияния увеличения себестоимости, даже увеличение прибыли от её производства не перекрыло этого влияния.

На основе проведенного технико-экономического анализа электродного производства выявлено следующее:

оборудование физически и морально устарело. Средний возраст оборудования составил на конец 2003 года 19, 2 года.

фактическое использование плановой мощности – 42%.

несоответствие темпов роста производительности труда и средней заработной платы: рост заработной платы опережает темп роста производительности труда. Этот фактор вызвал  повышение общей себестоимости продукции на 1,21 %.

затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 1,8 копейки, в основном за счет снижения себестоимости отдельных видов продукции.

себестоимость выросла на 17,7 %, что было вызвано ростом цен на сырьё.

прибыль от производства товарной продукции снизилась на 24,1 тыс. руб., что обусловлено ростом себестоимости продукции.

рентабельность производства товарной продукции уменьшилась на 3,1 %. Уровень рентабельности ниже среднего для аналогичных производств.

В соответствие с этим необходимо осуществить некое мероприятие, направленное на повышение эффективности производства электродной мастерской.

Во-первых, необходимо заменить оборудование; во-вторых, следует найти заменители основных видов сырья, которые не уступают по качеству, но менее дорогостоящие (например, можно использовать местное сырье); в- третьих,  нужно обновить выпускаемую продукцию на основе последних разработок в области сварочных электродов. 





















































































4.                         4.1 Оценка эффективности инвестиционного проекта



Оценка эффективности производится на основе системы показателей, изложенных в п.1.2 курсового проекта.

Как было отмечено ранее, для определения срока окупаемости инвестиционного проекта необходимо построение его финансового профиля, которое в свою очередь включает ряд последовательных действий. 

В первую очередь необходимо вычислить чистый дисконтированный доход по шагам расчета и нарастающим итогом. Расчет представлен в табл.4.22.

В таблице 4.21 на первом шаге (второе полугодие) притоком наличности показывается банковский кредит, необходимый для приобретения и монтажа оборудования и других капитальных вложений.

Величина операционных издержек, за вычетом амортизации, определяется по табл.4.20 (п.5), налог на прибыль также берется из этой таблицы (п.7). Размер погашения кредита не отражается, так как  заемные средства не привлекаются. 

Чистая прибыль рассчитывается как разность притока и оттока наличности.

Коэффициент дисконтирования определяем по формуле (1.6). Причем ставку приведения  принимаем равной 5 %. 



ν 1= 1/(1+0,05/2)1= 0,975;



ν 2=1/(1+0,05/2)2=0,951;



ν 3= 1/(1+0,05/2)3=0,928;



ν 4=1/(1+0,05/2)4=0,906;



        ν 5= 1/(1+0,05/2)5=0,884;

		

ν 6=1/(1+0,05/2)6=0,862. 

На следующем этапе определяем величину ЧДД с учетом коэффициента дисконтирования, а также размер ЧДД нарастающим итогом [10]. 



Таблица 4.21

Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.



Показатель

Базовый период

Шаг расчета





1

2

3

4

5

6

1.Приток наличности:

выручка от реализации

15843,1

–

11970

15461,3

15461,3

15461,3

15461,3

2. Отток наличности, итого

14940,9

740

9904,5

12801,6

12801,6

12801,6

12801,6

  2.1.Активы, созданные за счет собственных средств

–

740

–

–

–

–

–

  2.2.Операционные издержки (без амортизации)

14664,1

–

9261,3

11970,8

11970,8

11970,8

11970,8

  2.3.Налог на прибыль

276,8

–

643,2

830,8

830,8

830,8

830,8

  2.4.Финансовые издержки из чистой прибыли

–

–

–

–

–

–

–

  2.5.Гашение кредита

–

–

–

–

–

–

–

3.Чистый доход

902,2

-740

2065,5

2659,7

2659,7

2659,7

2659,7

4.Прирост чистого дохода (по сравнению с базовым периодом)

–

-1642,2

1163,3

1757,5

1757,5

1757,5

1757,5

5.Коэффициент дисконтирования

–

0,975

0,951

0,928

0,906

0,884

0,862

6.Чистый дисконтированный доход (ЧДД)

–

-1604,1

1106,3

1630,9

1592,3

1553,6

1514,9

7. ЧДД нарастающим итогом

–

-1604,1

-497,8

1133,1

2725,4

4279

5793,9















Полученное значение ЧДД нарастающим итогом неотрицательное  и составило 5793,9 тыс. руб.

На основе произведенных расчетов построим финансовый профиль проекта (рис.4.1).

Индекс доходности определяем по формуле (1.8) на основе данных табл.4.21:



ИД=(0+11970*0,951+15461,3*0,928+15461,3*0,906+15461,3*0,884+15461,3*

		0,862)/ (740*0,975+9904,5*0,951+12801,6*0,928+12801,6*0,906+12801,6*0,884+

+12801,6*0,862)= 66734,9/55970,4=1,19



Рассчитанное значение индекса доходности превышает единицу.

Следующий показатель эффективности инвестиционного проекта, который необходимо рассмотреть, - внутренняя норма доходности (ВНД). Нахождение  ВНД является трудоемким процессом, поэтому  определим её с помощью подбора (табл. 4.22). Подбор осуществляется на основе условия равенства чистого дисконтированного дохода нарастающим итогом нулю. 

Таблица 4.22



Определение внутренней нормы доходности



Расчетный шаг

		Прирост чистого дохода, тыс. руб.

Ставка дисконта, %





		40

60

70

80

90

85,5





		Коэффициент дисконтирования

Чистый дискон-тированный доход

		Коэффициент дисконтирования

Чистый дискон-тированный доход

		Коэффициент дисконтирования

Чистый дискон-тированный доход

		Коэффициент дисконтирования

Чистый дискон-тированный доход

		Коэффициент дисконтирования

Чистый дискон-тированный доход

		Коэффициент дисконтирования

Чистый дискон-тированный доход

1

-1642,2

0,71

-1173

0,62

-1026,3

0,58

-966

0,55

-912,3

0,52

-864,3

0,54

-885,3

2

1163,3

0,51

593,5

0,39

454,4

0,34

402,5

0,31

359,0

0,27

322,2

0,29

338,1

3

1757,5

0,36

640,5

0,24

429,1

0,20

357,7

0,17

301,4

0,14

256,2

0,15

275,3

4

1757,5

0,26

457,4

0,15

268,2

0,12

210,4

0,09

167,4

0,08

134,8

0,08

148,4

5

1757,5

0,18

326,7

0,09

167,6

0,07

123,7

0,05

93,0

0,04

70,9

0,05

80,0

6

1757,5

0,13

233,4

0,05

104,7

0,04

72,8

0,02

51,6

0,02

37,3

0,02

43,1

ЧДД нарасающим итогом



		1078,5

397,7

201,1

60,1

-42,9

 -0,4





Рис. 4.1

По данным табл. 4.23 наиболее полно удовлетворяет требованию ставка дисконта равная 85,5 % - это и будет внутренней нормой доходности.

Срок  окупаемости проекта определяется на основе финансового профиля проекта (рис.4.1).

Срок окупаемости составил  2,4  расчетных шага или 1.25 года. 

Характеристикой инвестиционного проекта является и максимальный денежный отток. Максимальный денежный отток – это наибольшее отрицательное значение ЧДД, рассчитанного нарастающим итогом [10]. Этот показатель отражает максимально необходимые размеры финансирования, он может быть определен также, как и срок окупаемости, по графику финансового профиля проекта. Максимальный денежный отток для рассматриваемого проекта составит 1563,4 тыс. руб.

Последний показатель, который необходимо рассмотреть в целях оценки эффективности инвестиционного проекта – точка безубыточности.

Точка (норма) безубыточности – минимальный критический объем производства продукции в натуральном выражении, при котором обеспечивается нулевая прибыль, то есть доход от продаж равен издержкам производства при 100-м освоении мощностей. Она определяется аналитически по выражению [10]:   



  Qкр=Ипост/(Ц-В),                                              (4.6)



где Ипост – общая сумма постоянных издержек, руб.;

В –удельные (на единицу продукции) переменные издержки, руб.

Для определения постоянных и переменных издержек используем данные табл.4.19 и  сводим их в табл.4.23. 

Таблица 4.23

Удельные переменные и постоянные издержки, руб.



№

п/п

Статья затрат

Переменные издержки

Постоянные издержки

1

2

3

4

1

Сырьё и основные материалы

5353,2

–

1.1

Проволока 

4014

–

1



Продолжение табл.4.242

3

4

1.2

Восстановленный ильменит (рутиловый концентрат)

727,5

–

1.3

Ферросиликомарганец 

317,6

–

1.4

Связующее из опалкристобалитовой породы

124,7

–

1.5

Марганцевый шлак

76,1

–

1.6

Другие компоненты (мрамор, каолин, тальк, слюда, целлюлоза и др.)

66,3

–

2

Вспомогательные материалы

161,6

–

3

Энергия технологическая

385,4

49,9

3.1

Электроэнергия, МгВт

380,2

42,2

3.2

Пар, Гкал

5,2

7,7



Итого задано в      производство

5738,6

49,9

4

Заработная плата основных рабочих

267,4

267,4

5.

Единый социальный налог

97,6

97,6

6.

Производственные расходы

125,4

501,7

7

Себестоимость по переделу

6229

916,6





  

7

Общехозяйственные 

расходы

–

83





Производственная 

себестоимость

6229

999,6



8.

Расходы на продажу

144,1

216,2





		Полная себестоимость

6373,1

1215,8





Общая сумма, тыс. руб.

19756,6

3768,9



	

	На основе полученных в табл.4.23 значений рассчитаем точку безубыточности по формуле (4.6):

	

	Qкр=3768980 /(9975-6373,1)=1046,4 т. 

	

Точка безубыточности может быть отражена графическим способом (рис.4.2). Безубыточный объем производства составит 33,75 % от проектной мощности.

Основные технико-экономические показатели проекта приведены в табл.4.24.



Таблица 4.24

Технико-экономические показатели проекта



Показатель

Значение показателей

Отклонение



Базовые 

Проектные 



1

2

3

4

1. Объем производства, т

1218

3100

1882

1



Продолжение табл.4.252

3

4

2. Себестоимость,  руб./т

12060,5

7741,5

-4319

3. Численность основных рабочих, чел.

14

27

13

4. Выработка на одного рабочего, тыс. руб.

950,3

1145,3

195

5. Рентабельность продукции, %

6

21,9

15,9

6. Общая сумма инвестиций, тыс. руб.

 – 

740

 – 

7. Срок окупаемости, годы

 – 

1,25

 – 

8. Максимальный денежный отток, тыс. руб.

 – 

1563,4

 – 

9. Справочно:

   точка безубыточности, т

   ставка дисконтирования, %

 – 



1046,4

5

 – 

	

	



Рис.4.2

Qкр

Заключение



В Курсовой работе произведено обоснование замены оборудования и перехода к производству  новой марки сварочных электродов ЭЛУР. Согласно проекту будут производиться высококачественные электроды с себестоимостью ниже,  чем электроды старых марок, что обусловлено заменой компонентов при производстве электродов и использовании местного Уральского сырья. Покрытие ЭЛУР сохраняя сварочно-технологические свойства  электродов марок МР-3 и ОЗС-4, обеспечивает высокую технологичность изготовления и снижает затраты на компоненты в размере 25 – 30 %. 

Таким образом, достигнутое снижение себестоимости сварочных электродов позволит составить достойную конкуренцию предприятиям производящим аналогичную продукцию.

Для оценки эффективности предлагаемого мероприятия был произведен расчет ряда показателей. Следует отметить, что все рассмотренные показатели свидетельствуют о его эффективности и реализуемости:

ЧДД положителен;

срок окупаемости не превышает длительности инвестиционного процесса;

внутренняя норма доходности значительно выше принятой ставки дисконтирования;

индекс доходности больше единицы;

 безубыточный объем производства  (точка безубыточности) составляет 33,7 % от проектируемого объема производства.

Из вышеизложенного следует, что рассмотренный переход на новый вид продукции с заменой оборудования, представляет собой реальное направление повышения эффективности производства и может быть принят к реализации.





Список используемых источников



	Мелкумов Я. С. Экономическая оценка эффективности инвестиций и финансирование инвестиционных проектов. М.: ИКЦ «ДИС», 1997. 253 с.

	Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и  их отбору для финансирования. Официальное издание. Утверждено: Госстрой РФ, Министерство экономики РФ, Министерство финансов РФ, Госкомпром России № 7 – 12/47, 31 марта 1994 г. М.,1994.

	Игошин Н.В. Инвестиции. Организация управления и финансирования: учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2002. – 542 с.

	Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: Мастерство, 2001.  336 с.

	Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности металлургического производства: Методические указания к выполнению курсового проекта по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности» для студентов всех форм обучения специальности 060800 – Экономика и управление на предприятии (металлургия) /Л. П. Гроссман, И. Ю. Ходоровская. Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ – УПИ, 2003. 40 с.

	Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: «Новое знание», 1999.  688 с.

	Тархов Н.А., Сидлин З.А., Рахманов А.Д. Производство металлических электродов: Учеб. пособие для проф. обучения рабочих на производстве. – М.: Высш.шк., 1986. 288 с.

	Важнейшие законченные работы. Эффективные технологии: сварочные материалы. http://www.uralweb.ru/hits/ural9/go.



2