Створення сумісного підприємства, як одна з форм реалізації інвестиційної політики

3



Міністерство освіти і науки України

Одеський національний політехнічний університет

Інститут бізнесу, економіки та інформаційних технологій

Кафедра зовнішньоекономічної та інноваційної діяльності









Індивідуальне завдання

з дисципліни «Зовнішньоекономічна політика»

На тему: «Створення сумісного підприємства, 

як одна з форм реалізації інвестиційної політики»



















Виконали: 

ст. гр. ОВ – 073

Стрєльцова М.О.

Стрєльцова Н.О.

Перевірила: 

Івашина О.Б.





Одеса – 2011

Содержание



	Введение…………………………………………………………………….…….3

	1. Оценка рынка и интересов участников СП……………………...…………..4

	2. Технико-экономическое обоснование……………………………..…………7





































	Введение

	

	Совместное предприятие — форма участия страны в международном разделении труда путем создания предприятия (юридического лица) на основе совместно внесённой собственности участниками из разных стран, совместного управления, совместного распределения прибыли и рисков.

	Роль и значимость совместных предприятий раскрываются в преимуществах, которые они предоставляют реализующим их сторонам. Выгоды, которые приносят совместному предприятию на микроуровне, обусловлены возможностью объединения ресурсов и конкурентных преимуществ, которыми располагают стороны, формирующие совместное предприятие. Также совместные предприятия могут создаваться как средство привлечения необходимого количества финансовых ресурсов для совместной реализации определенного проекта или достижения конкретной цели.

	Объединив усилия, каждая из компаний сможет через совместное предприятие реализовать свои преимущества и добиться общего положительного результата. Следовательно, совместные предприятия являют собой эффективную форму международного бизнеса, предоставляя возможность объединить в себе наиболее эффективным образом конкурентные преимущество сторон-основателей.

	Таким образом, целью данного индивидуального задания является рассмотрение процесса создания определенного совместного предприятия, а также анализ основных показателей эффективности его деятельности. 

В рамках реализации данной цели поставлены такие основные задачи, как оценка рынка, интересов участников,  технико-экономическое обоснование и составление договора о создании совместного предприятия.







1. Оценка рынка и интересов участников СП



В рамках данного задания создается совместное предприятие ООО «S&F», базирующееся на ранее существовавшем ООО «SPN» в городе Грац, Австрия и ООО «Лес» в Украине. 

ООО «SPN» - предприятие по производству высококлассной мебели. 

Австрия принадлежит к богатым лесом стран Европы, однако В Австрии лес уже давно находится под строгой охраной. Еще лесными законами и правилами средневековья было обеспечено сохранение лесов в целях удовлетворения потребностей горнодобывающей промышленности, солеварен и металлургических заводов. В государственном Лесном законе 1852 к этому добавили принципы сохранения защитных и породообразующего функций леса. Цель закона - обеспечить защиту лесов и непрерывное выполнение основных функций и других полезных свойств. Цель закона - обеспечить защиту лесов и непрерывное выполнение основных функций и других полезных свойств.

ООО «SPN» приобретало обработанную древесину у деревообрабатывающего завода «La Goure», находящегося на юге Франции в долине реки Нокиа. «La Goure» является престижным лидером по деревообрабатывающей промышленности во Франции, отвечающий всем стандартам качества в данной отрасли. ООО «SPN» успешно сотрудничало с заводом «La Goure» на протяжении трех лет. Однако в связи с повышением цен (средняя стоимость 1 м2  натурального дерева составляет 3000 грн.) на дерево данного предприятия, ООО «SPN» решило прекратить сотрудничество с французским заводом. Принимая решение о выборе нового поставщика древесины, ООО «SPN» остановило свой выбор на ООО «Лес».

ООО «Лес» - деревообрабатывающий завод Украины, находящийся в Виннице, специализирующийся на древесине твердых пород  (дуб, бук, ясень, клен). Деревообрабатывающие заводы в Украине играют большую роль в экономической жизни страны. За счет деревообрабатывающих заводов наращивается экономическая сила страны. Перечислим некоторые деревообрабатывающие и другие заводы в Украине: 

- ОАО "Деревообрабатывающий комбинат №7". 

- ОАО "Коломыйский Деревообрабатывающий Завод". 

- ОАО "АК Киевреконструкция". 

- ЗАО "Украинская каолиновая компания".

Стоимость 1 м2  натурального дерева, выпускаемого ООО «Лес» составляет 1000 грн. Данная цена не значительно колеблется в сравнении с другими заводами Украины. Однако только ООО «Лес» полностью отвечает всем стандартам деревообрабатывающего производства, отличается высоким качеством и надежностью выполняемых работ. Более того, ООО «Лес» успешно существует на рынке уже 18 лет, что сопровождается накоплением опыта и совершенствованием в целях соответствия требованиям рынка Украины. На протяжении этого времени, ООО «Лес» осуществляло поставки древесины некоторым предприятиям, число которых постоянно менялось, что не обеспечивало стабильного сбыта продукции. 

В процессе переговоров с ООО «SPN», ООО «Лес» обнаружило ряд преимуществ и для своей деятельности. Таким образом, было принято решение о создании совместного предприятия ООО «S&F». 

Создавая совместное предприятие ООО «SPN» приобретает следующие выгоды:

- сокращение издержек на обработку дерева в связи с более низкими затратами на персонал;

- сокращение издержек на продукцию в связи со снижением затрат на сырье;

- повышение конкурентоспособности путем улучшения положения на рынке в отношении поставщиков;

- уменьшение рисков благодаря их разделу с украинским предприятием;

- увеличение поступлений в государственный и местный бюджет. 

Так же создание совместного предприятия ООО «S&F» влечет за собой и некоторые недостатки для компании ООО «SPN»:

- возможность возникновения трудностей у предприятия, в связи с длительным сроком сотрудничества повышается вероятность возникновения конфликта, вследствие столкновения интересов и применения различных моделей управления;

- относительно высокие затраты на организацию совместного проекта, увеличивающиеся вследствие дополнительных затрат компании на модернизацию технологий и оборудования для деревообрабатывающего завода;

- утрата частичной доли контроля над управлением предприятия.

При создании совместного предприятия, ООО «Лес» получает следующие преимущества:

- увеличение производственных мощностей и ресурсов, расширение передовой технологии и управленческого опыта, повышение квалификации кадров;

- повышение стабильности деятельности предприятия, в связи появлением более налаженного канала сбыта и длительности договора;  

- выход на еще не освоенный рынок;

- уменьшение рисков благодаря их разделу с австрийским предприятием.

Создание совместного предприятия влечет за собой следующие потери для ООО «Лес»:

- утрата частичной доли контроля над управлением предприятием;

- существует риск, того, что потерянная часть прибыли из-за репатриации может превышать первоначальный взнос.

















2. Технико-экономическое обоснование



Мебельная промышленность Австрии в последнее время демонстрирует стабильный подъем производства за счет увеличения спроса на внутреннем рынке и роста поставок в соседние страны. Все направления подотрасли динамично развивались, а именно: производства мебели для сидения, мебели для офиса и магазинов, прочей мебели. По данным журнала «Мебельный бизнес» Австрия ежегодно импортирует мебели на сумму порядка на 1,2 млрд. евро. Официально потребление мебели в Австрии составляет в среднем 2,3 млрд. евро. Австрийцы ежегодно тратят на мебель более 5,5 млрд. евро. По уровню потребительских расходов на мебель Австрия наряду с Германией лидирует. Среднедушевое потребление мебельных товаров составляет порядка 400 евро в год. Основными импортерами мебели в Австрию являются Германия, Италия, Польша, Швеция и Словакия.

Таким образом, в связи с высоким уровнем спроса на мебель в Австрии, ООО «S&F» в реализации своей продукции будет ориентировано на внутренний рынок Австрии. Благодаря партнерству австрийской компании с украинской, совместное предприятие «S&F» получает дополнительное преимущество по сравнению с другими производителями мебели, в связи с более низкими ценами. 

ООО «S&F» является совместным производственным предприятием, предполагающее организацию производства в Украине совестно с австрийской компанией. В этом случае предполагается обмен производственными и управленческими технологиями, что обеспечивает повышение уровня деятельности предприятий в обеих странах. 

Совместное предприятие ООО «S&F» занимается совместной разработкой продукта. Этот вид сотрудничества обеспечивает сокращение циклов разработки продуктов за счет предоставления сотрудникам различных компаний-партнеров возможности совместного использования необходимой информации о продуктах и проектах. Так же он помогает оптимизировать производительность логистической сети путем предоставления поставщикам доступа к данным о запасах клиента, что позволяет поддерживать их необходимый уровень в рамках процесса пополнения запаса, основанного на обработке особых ситуаций.

Совместное предприятие ООО «S&F» является крупным предприятием с объемом уставного фонда в 58 млн. грн., в котором большую часть занимает вклад австрийского участника (35,5 млн.грн.), что свидетельствует о мажоритарном управлении со стороны иностранного партнера. Проект рассчитан на период сроком в двадцать лет, в течении которого планируется полностью наладить сотрудничество двух сторон и принять решение о перспективах дальнейшего партнерства. Совместное предприятие ООО «S&F» создается на контрактной основе с целью удержания контроля над его деятельностью.

Совместное предприятие «S&F» создано в форме ООО, в рамках которого участники несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Совместное предприятие «S&F» интегрировано в экономику Австрии, что подразумевает преимущества в сфере налогообложения и возможность не платить импортные налоговые пошлины.

Предприятие функционирует на основе автономной модели управления, в рамках которой оба предприятия, создающие СП, решают обще-стратегические вопросы совместно по политике ведения дела и процессу предпринимательства. Решение на уровне оперативного управления принимается менеджерами совместного предприятия. 

Эта модель хороша тем, что при ее применении не требуется больших затрат времени на дискуссию по принятию решений и уменьшается опасность возникновения конфликтов. Тем не менее, появляется потеря прямых возможностей оказания влияния со стороны партнеров. 

На предприятии ООО «S&F» действует ленейно-функциональная организационная структура управления. Линейно-функциональная структура управления предприятия состоит из линейных подразделений, осуществляющих в организации основную работу и специализированных обслуживающих функциональных подразделений.

Организационная структура предприятия изображена на рис.2.1.



Дирекция

Секретариат

Юридический отдел

Отдел логистики

Отдел по производству

Отдел продаж

Технический директор

Отдел бухгалтерии

Коммерческий директор

Отдел сервиса

Менеджер по персоналу

Отдел маркетинга

Отдел закупки

Рис.2.1. Организационная структура управления СП «S&F»

Дирекция ООО «S&F» решает следующие основные задачи:

- разработка общей стратегии и стратегических целей;

- осуществление надзора и контроля над деятельностью предприятия;

- осуществление управления за всеми отделами, входящими в предприятие и координация их действий и т.д.

Под прямым руководством дирекции находятся коммерческий и технический директора, которые контролируют и организовывают деятельность отделов, находящихся в их подчинении.

Отдел по продажам выполняет следующие функции: составление плана продаж и проведение мероприятий по расширению рынков сбыта и увеличению объёмов продаж, осуществление технического обслуживания потребителей, оформление заказов потребителей, ведение систематического наблюдения за состоянием товарных запасов на складе и т.д.

В отдел маркетинга входят следующие обязанности: изучение рынков мебели, общих и специфических тенденций и возможностей, мониторинг конкурентной среды и позиций предприятия на рынке; изучение факторов, определяющих интерес либо отсутствие заинтересованности потребителей к продукции предприятия, разработка рекомендаций по совершенствованию и обеспечения максимально возможного жизненного цикла продукции.

Основными задачами отдела закупок являются следующие: определение потребности в материальных ресурсах; поиск, анализ данных, выбор поставщиков; заключение договоров по закупкам и контроль их исполнения, а также проверка поступающей продукции и подтверждение качества и др.

Отдел производства совместного предприятия «S&F» включает в себя производство мебели на всех этапах: от обработки дерева до окончательной комплектации и покраски. Этот отдел выполняет следующие функции: оперативное регулирование хода производства на предприятии, осуществление контроля над ходом производства, ежедневного оперативного учета хода производства, координация работы подразделений предприятия, совершенствование оперативного планирования и т.д.

Отдел логистики предприятия решает следующие основные задачи: планирование, организация, контроль и управление материальными и нематериальными операциями, совершаемыми в процессе доведения сырья, материалов и готовой продукции до потребителя в соответствии с интересами и требованиями последнего, а также осуществление контроля за товарными и информационными потоками с учетом комплексного подхода.

Так же на предприятии под прямым руководством дирекции функционируют отдел бухгалтерии, юридический отдел, секретариат и менеджер по персоналу.

В функции бухгалтерского отдела входит: ведение бухгалтерского учета, осуществление контроля над соответствием заключенных договоров, составление и представление в установленном порядке и в предусмотренные сроки оперативной, статистической, налоговой и бухгалтерской отчетности и др.

Юридический отдел решает следующие задачи: защита прав и интересов предприятия при взаимодействии с органами государственной власти и управления, контрагентами по договорам, работниками и другими лицами, а также обеспечение правовыми средствами сохранности и приращения имущества предприятия.

Секретариат предприятия выполняет такие основные функции: осуществление приема, учета, хранения входящих в секретариат документов; осуществление проверки редакции и правильности оформления документов от сотрудников на подпись дирекции предприятия; осуществление регистрации, контроля сроков исполнения приказов и распоряжений, служебных записок, заявлений и т.д.; а также организация и обеспечение проведения совещаний по поручению дирекции предприятия, оформление протоколов совещаний и др.

В основные задачи менеджера по персоналу входят следующие: организация работы с персоналом, комплектование предприятия работниками необходимых профессий, организация обучения персонала, повышения квалификации сотрудников, а также контроль над соблюдением норм трудового законодательства в работе с персоналом и др.

Уставный фонд СП «S&F» представлен в табл. 2.1.











Таблица 2.1

Уставный фонд СП «S&F»

Вклад украинского 

участника

Сумма, млн.грн.

Вклад австрийского участника

Сумма, млн.грн.

1. Здания, сооружения

10

1. Здания, сооружения

13

2. Оборудование 

5

2. Оборудование

4

3. Технология

4

3. Технология

7

5. Сырье и материалы

0,5

4. Комплектующие изделия

2

6. Оплаченная часть УК

3

5. Сырье и материалы

1,5





7. Оплаченная часть УК

8

Итого, млн.грн.

22,5

Итого, млн.грн.

35,5

Итого, %

39%

Итого, %

61%



Подход обеих сторон к формированию уставного фонда:

- украинская сторона вносит в уставный фонд здания и сооружения деревообрабатывающего завода на сумму 10 млн.грн.. В свою очередь австрийское предприятие вносит здания и сооружения на сумму 13 млн.грн.;

- украинский участник вносит оборудование на сумму 5 млн.грн., адаптированное к технологическому процессу, предлагаемого иностранной стороной. Иностранный участник вносит оборудование на сумму 4 млн.грн.;

- украинское предприятие вкладывает технологий на сумму 4 млн.грн. В свою очередь австрийский участник вкладывает раннее действующие технологии австрийского завода в сумме 4 млн.грн и современные технологии для обработки дерева стоимостью 3 млн.грн.;

- сырье и материалы украинского участника оценивается в 0,5 млн.грн., и австрийского участника соответственно - в 1,5 млн.грн.;

- австрийское предприятие вносит в уставный фонд комплектующие изделия на сумму 2 млн.грн.;

- обе стороны вносят наличные средства: украинское предприятие – 3 млн.грн., австрийское – 8 млн.грн.

 Таким образом общая сумма вклада украинского участника составляет 22, 5 млн.грн., что соответствует 39 % от общей суммы вклада обеих сторон. В свою очередь австрийский участник суммарно внес 35,5 млн.грн., что соответствует 61 % и что свидетельствует о мажоритарном управлении со стороны иностранного партнера. 

Далее будет рассчитана оценка сбалансированности интересов участников внешнеэкономического соглашения. 

Для определения вида баланса интересов участников СП будут использованы следующие исходные данные:

- ожидаемая чистая прибыль украинского участника в текущем году (A0);

- ожидаемая чистая прибыль австрийского участника в текущем году (B0);

- чистая прибыль украинского участника, фактически полученная в текущем году (Af);

- чистая прибыль австрийского участника, фактически полученная в текущем году (Bf);

- чистая прибыль украинского участника за год до подписания внешнеэкономического соглашения (A1) – 3,564 млн.грн.;

- чистая прибыль австрийского участника за год до подписания внешнеэкономического соглашения (B1) – 5,2 млн.грн. (0,44 млн.евро);

- «степень реализации интересов» украинского участника (SA);

- «степень реализации интересов» австрийского участника (SB).

Ставка налога на прибыль в Австрии составляет 34 %. Ставка налога на репатриацию прибыли в Австрии составляет 15 %. Отчисления в фонд развития СП 20%.

Курс валюты 11,83 UAH/EUR.

Расчеты ожидаемой прибыли СП «S&F» представлены в табл.2.2.









Таблица 2.2

Расчет ожидаемой прибыли СП «S&F»

Показатели

1-й год



1-й кв.

2-й кв.

3-й кв.

4-й кв.

1. Переменные затраты, млн.грн.:

- сырье и материалы

- прямой труд

- электроэнергия

- потери от брака



0,3

0,4

0,05

0,003



0,33

0,42

0,05

0,003



0,33

0,42

0,05

0,002



0,33

0,45

0,6

0,002

2. Постоянные затраты, млн.грн.:

- непрямой труд

- амортизация

- общецеховые расходы

- общезаводские и административные расходы



0,8

0,45

0,7

0,8





0,8

0,45

0,7

0,8





0,8

0,45

0,7

0,8





0,8

0,45

0,7

0,8



3. Прочие переменные издержки, млн.грн.

0,09

0,092

0,093

0,093

4. Прочие постоянные издержки, млн.грн.

0,4

0,4

0,4

0,4

5. Средняя цена за ед.продукции, млн.грн.

0,003

0,003

0,003

0,003

6. План продаж, шт.

2700

3000

3500

3800

7. Общие затраты, млн.грн.

3,993

4,045

4,045

4,625

8. Доход, млн.грн.

8,1

9

10,5

11,4

9. Прибыль, млн.грн.

4,107

4,955

6,455

6,775

Расчет фактически полученной прибыли в текущем году представлен в табл.2.3.

Таблица 2.3

Расчет полученной прибыли СП «S&F»

Показатели

1-й год



1-й кв.

2-й кв.

3-й кв.

4-й кв.

1. Переменные затраты, млн.грн.:

- сырье и материалы

- прямой труд

- электроэнергия

- потери от брака



0,3

0,4

0,05

0,003



0,335

0,42

0,05

0,003



0,34

0,42

0,05

0,0025



0,34

0,45

0,6

0,0025

Продолжение табл.2.3

2. Постоянные затраты, млн.грн.:

- непрямой труд

- амортизация

- общецеховые расходы

- общезаводские и административные расходы



0,8

0,45

0,75

0,85





0,8

0,45

0,75

0,85





0,8

0,45

0,75

0,85





0,8

0,45

0,75

0,85



3. Прочие переменные издержки, млн.грн.

0,09

0,09

0,092

0,092

4. Прочие постоянные издержки, млн.грн.

0,401

0,402

0,402

0,403

5. Средняя цена за ед.продукции, млн.грн.

0,003

0,003

0,003

0,003

6. План продаж, шт.

2500

2950

3350

3700

7. Общие затраты, млн.грн.

4,094

4,15

4,157

4,738

8. Доход, млн.грн.

7,5

8,85

10,05

11,1

9. Прибыль, млн.грн.

3,406

4,7

5,894

6,363



Таким образом, рассчитываем ожидаемую прибыль обеих сторон:

ЧП после нал-ия = (4,107 + 4,955 + 6,455 + 6,775)*0,66 = 22,292*0,66 = 14,713 (млн.грн.)

ЧП после отч-ия в Ф.Р. = 14,713*0,8 = 11,77 (млн.грн.)

A0 до реп-ии = 11,77*0,39 = 4,59 (млн.грн.)

B0 = 11,77*0,61 = 7,18 (млн.грн.)

A0 = 4,59*0,85 = 3,9 (млн.грн.)

Рассчитываем фактически полученную в текущем году прибыль:

ЧП после нал-ия = ( 3,406 + 4,7 + 5,894 + 6,363)*0,66 = 20,363*0,66 = 13,439 (млн.грн.)

ЧП после отч-ия в Ф.Р. =13,439*0,8 = 10,752 (млн.грн.)

Af  до реп-ии = 10,752*0,39 = 4,193 (млн.грн.)

Bf = 10,752*0,61 = 6,559 (млн.грн.)

Af = 4,193*0,85 = 3,564 (млн.грн.)

SA = 3,564/3,9 = 0,91

SВ = 6,559/7,18 = 0,91

Сведем полученные и имеющиеся данные по двум сторонам в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Данные для определения вида баланса интересов участников ВЭС

Показатели

Сумма, млн.грн.

A0

3,9

B0

7,18

Af

3,564

Bf

6,559

A1

3,564

В1

5,2

SA

0,91

SВ

0,91



Изобразим баланс интересов участников СП на рис.2.1



Идеальный баланс

Блок исходных данных: A0 B0 Af Bf A1 В1

Af > A1

Bf > В1

Да

Потенциально конструктивный баланс

Потенциально деструктивный баланс

Дисбаланс интересов

Нет

SA - SВ = 0

Да

Нет

Реальный баланс

Af < A1

Bf < В1

Af < A1

Bf = В1

Af = A1

Bf < В1

Af = A1

Bf > В1

Af < A1

Bf > В1

Af > A1

Bf < В1

Af > A1

Bf = В1

Af = A1

Bf = В1

Баланс интересов

Рис.2.1 «Баланс интересов участников СП»

Таким образом, после проведения расчетов и изображения схемы, видно, что баланс интересов участников СП «S&F» - потенциально-конструктивный, а соответственно наблюдается дисбаланс интересов. В связи с введением новых технологий, украинский участник еще не полностью освоил новое производство, что привело к тому, что его фактическая прибыль не превысила его прибыль в условиях обособленного функционирования. Тем не менее, она достигла прошлого уровня и имеет тенденцию к повышению.

Но есть риск, что в течении следующего периода украинский участник не сумеет полностью освоить новое модернизированное оборудование и технологии, что приведет к ухудшению результата. В этом случае СП ждет негативный результат и его баланс может стать потенциально деструктивным.

В то же время, если украинский участник в течении следующего периода увеличит сумму своей прибыли, а все остальные показатели останутся прежними, то баланс СП «S&F» будет идеальным.







































Выводы



В ходе выполнения данного задания, было создано СП «S&F», которое работает на основе украинского деревообрабатывающего завода «Лес» и австрийского производителя мебели «SPN». Новое СП занимается производством мебели  на всех этапах: от обработки дерева до упаковки готовой продукции, а так же продажей ее в Австрии.

В процессе создания СП, были учтены все достоинства и недостатки данного союза. Так, главным преимуществом для австрийского участника стала дешевизна украинского труда и сырья. Для украинского участника основным преимуществом стало – выход на новые рынки, модернизация существующего ранее процесса производства, а так же значительное повышения уровня стабильности своей деятельности.

Обе стороны создали уставный фонд, в котором преобладает австрийское предприятие (61% к 39%), вследствие чего и прибыль в текущем году австрийского участника превысила прибыль украинского. Данные о прибыли свидетельствуют, о потенциально-конструктивном балансе интересов с возможным его развитием до идеального.

Таким образом, исходя из полученных результатов, можно сделать вывод, что создание совместного предприятия «S&F» является целесообразным и выгодны для обеих сторон.