Использование статистических методов в оценке деятельности коммерческого банка

Московский Государственный Университет Коммерции











Курсовая работа

по статистике коммерческой деятельности

на тему:



“Использование статистических методов в оценке деятельности коммерческого банка”











Студент: Андрукович К. В.

группа 97-12 “ЗИ”













Пятигорск, 2000 г.

Содержание.



Введение.

Исследование деятельности коммерческого банка по основным показателям.

Платёжеспособность и ликвидность коммерческого банка.

Анализ прибыли по факторам.

Заключение.

Список литературы.




Введение.

Целью данной курсовой работы является анализ основных показателей деятельности коммерческого банка и использование статистических методов в оценке их результативности.

В ходе подготовки к написанию курсовой работы были использованы теоретические источники и практические материалы деятельности коммерческого банка.

В конце работы приведены выводы и предложения по совершенствованию банковской деятельности.

Развитие деятельности коммерческих банков - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

В России действует двухуровневая банковская система, которая служит мощным фактором в обеспечении функционирования народного хозяйства.

Путём ведения расчетных, вкладных, кредитных и других операции, банки выполняют общественно необходимые функции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно поэтому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной банковской системы.

Эффективность банковской деятельности существенным образом влияет на развитие экономики страны. Финансовый кризис 1998 года означал в известной мере окончание первого этапа становления рыночной банковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в сфере банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции, обеспечивающей без больших усилий получение существенных доходов от банковской деятельности. В настоящее время наступил более зрелый этап развития, когда устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования научных, проверенных международной практикой, методов управления.

Конкуренция в банковской сфере ставит на новый качественный уровень ответственность как органов государственного управления на макроуровне, так и отдельных банков на макроуровне за их финансовую самостоятельность. Появление новых структур (в зоне отдельных банковских операций) усиливает вероятность непредсказуемых изменений и заставляет банки вырабатывать гибкую политику управления своей деятельностью. Это резко повышает требования к персоналу банков, их профессионализму, качеству подготовки и использования сотрудников .

Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни.

В качестве базы исследования был выбран Банк “Российский кредит” (далее “Банк”), который является одним из крупнейших банков России. Банк был основан в 1990 году как паевый коммерческий банк в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) и приступил к осуществлению банковских операций. В 1992 г. банк получил генеральную лицензию на осуществление всех видов банковских операций, а в 1994 г. - лицензию на проведение операций с драгоценными металлами на внутреннем рынке. В декабре 1997 г. банк был преобразован в открытое акционерное общество (ОАО).

По состоянию на 1.01,98 г. банк имел 121 филиал и отделение на территории РФ, в том числе 58 отделений в Москве. Кроме того, банк имел 3 представительства в странах СНГ и 5 представительств за рубежом, а количество служащих составило 7200 чел. на конец отчетного периода.

Основными вилами операций банка являются прием вкладов, выдача кредитов, операции с ценными бумагами и иностранной валютой.

Банк имеет ряд дочерних компаний, которые осуществляют деятельность на финансовом и банковском рынках. В состав дочерних компаний банка входят дочерние компании, которые зарегистрированы в различных странах и занимаются операциями с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также 3 дочерних банка, расположенных в странах СНГ.


























































1. Исследование деятельности коммерческого банка по основным показателям

Для прохождения государственной регистрации и получения лицензии на свою деятельность банк должен не создать уставный капитал, но и иметь соответствующие материальный условия - помещение, оборудование, хранилища, кассы и т.д. Материальные ценности банка: основные средства, материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Особо определяются нематериальные активы.

Основными средствами называются средства труда, используемые длительное время со сроком службы более одного года и установленной законодательством минимальной стоимостью.

Нематериальные активы - используемые в деятельности банка в течение длительного времени (долее одного года) и приносящие доход, права, привилегии и объекты интеллектуальной собственности:

• патенты на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионные договоры на их использование, права на ноу-хау;

• авторские и иные договоры на произведения науки, литературы, искусства и объекты смешанных прав;

• лицензии, кроме периодически производимых лицензионных платежей за право пользования патентом и ноу-хау, исчисляемые и уплачиваемые в порядке и сроки, установленные договором;

• права пользования земельными участками и объектами природопользования;

• программы для ЭВМ, базы данных и др.







Таблица № 1

“Состав и структура основных средств Банка “Российский кредит” за период 1996-1998гг.”

Показатели

1996

1997

1998

Изменения в 1997 г.

Изменения в 1998 г.









Сумма

%

Сумма

%

А

1

2

3

4

5

б

7

Здания и сооружения

74143

95655

86143

21512

129,0

-9512

90,1

Оборудование и мебель

68324

69188

68245

864

101,3

-943

98,6

Вычислительная техника

80118

78794

75121

-1324

98,3

-3673

95,3

Транспортные средства

34431

34246

28102

-185

99,5

-6144

82,1

А

1

2

3

4

5

6

7

Другое оборудование

6204

7254

6839

1050

116,9

-415

94,3

Незавершенное строительство

175954

24107

-

-151847

13,7

-

-

Прочие

12356

22821

13328

10465

184,7

-9493

58,4

Нематериальные активы

28847

49339

35108

14552

150,4

-8291

80,9

Всего:

480377

375464

312886

104913

78,2

-62572

83,3



Изменение состава и стоимости основных фондов банка определяется по формуле:

С = Сi - Ci-1;

где   С - изменение основных фондов;

Ci - стоимость фондов отчетного периода ;

Ci - 1 - стоимость фондов предыдущего периода.

Основные средства банка представлены многими видами. Основная доля фондов приходится на здания и сооружения в 1997 и 1998 гг. в 1996 г. значительная доля основных средств приходилась на незавершенное строительство, она составила 175954 тыс. руб. Это определилось расширением филиальной сети банка.

Стоимость оборудования и мебели в 1997 г. возросла на сумму 864 тыс. руб. или на 1,3 %, а в 1998 г. снизилась на сумму 943 тыс. руб. или на 1,4 %.

Стоимость транспортных средств и вычислительной техники также снизилась. В 1997 г, стоимость вычислительной техники снизилась на сумму 1324 тыс. руб. или на 1,7 %, а в 1998 г. - на 3673 тыс. руб. или 4,7 5.

Стоимость нематериальных активов в 1997 г. возросла на сумму 14552 тыс. руб. или на 50,4%, а в 1998 г. снизилась на сумму 8291 тыс. руб. или 19,1%. В общей сумме основные средства банка в 1997 г. составили 375464 тыс. руб., т. е. уменьшились на сумму 104913 тыс. руб. или 21,8 %. А в 1998 г. составили 312886 тыс. руб. или 16,7 %. В основном это объясняется уменьшением средств направленных на незавершенное строительство.

Средства банка, которые он использует для финансирования активных операций, подразделяются на собственные и привлеченные. Анализ собственных и привлеченных ресурсов целесообразно начинать с оценки структуры в целом и по каждой группе. При этом необходимо проследить, как складываются соотношения между собственными и привлеченными средствами и темпы их роста.

Таблица № 2.

“Структура собственных и привлеченных средств коммерческого банка “Российский кредит” за период 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”.

Показатели

1996

1997

1998

Изменения за 1997

Изменения за 1998









Сумма

%

Сумма

%

А

1

2

3

4

5

6

7

Собственные средства

1165925

1793118

1821141

+627193

153,7

+28023

101,6

Привлеченные

8559858

18441779

28531205

+9881921

215,4

+10089426

154,7

Итого:

9725783

20234897

+30352346

+10509114

208,1

+10117449

150,0



Изменение собственных и привлеченных средств за отчетные периоды рассчитываются по формуле, приведенной выше.

Приведенные данные показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка собственные средства, в 1997 г. составили 1793118 тыс. руб., что на 627193 тыс. руб. или 53,7 % больше, по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. их сумма составила 1821141 тыс. руб., т.е. увеличилась на 28023 тыс. руб. или 1,6 %.

Привлеченные средства в 1997 г. составили 18441779 тыс. руб., т.е. увеличились по сравнению с предыдущим годом на 9881921 тыс. руб. или 115,4 %, а в 1998 г. -на 10089426 тыс. руб. или 54,7 %.

Общая сумма средств банка увеличилась в 1997 г. на 10509114 тыс. руб. или 108,1 %, а в 1998 г. - на 10117449 тыс. руб. или 50 %. Исторически пассивные операции играли первичную и определяющую роль по отношению к активным , так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов .

Собственный капитал является финансовой базой развития банка . Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков , поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.

В составе собственных средств банка выделяют уставный , резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль .

Основной элемент собственного капитала банка - уставный фонд. Он формируется в зависимости от формы организации банка. Независимо от организационно - правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников ( юридических и физических лиц ) и служит обеспечением их обязательств. Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка Центральным Банком РФ устанавливается минимальный размер уставного капитала .

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям . Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли.

Банки формируют и другие специальные фонды: “Износ основных средств”, “Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов”, образуемые путем амортизационных начислений; фонды экономического стимулирования, создаваемые из прибыли. К специальным фондам банка относятся также средства, полученные им от переоценки основных фондов, проводимой по решениям Правительства России; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости и др.

Собственный капитал в составе ресурсов банка составляет малую величину , как правило, не более 10%. Анализ структуры собственных средств Банка проведем на основе данных следующей таблицы. 

Таблица № 3.

 “Структура собственных средств Банка за 1996-1998 гг., (тыс. руб.)”

Показатели

1996

1997

1998

Изменения за 1997 г

Изменения за 1998 г









Сумма

%

Сумма

%

Уставный фонд

239442

404659

705993

+165217

169,0

+301334

174,5

Резервный фонд

59861

10165

150495

+41304

168,9

+49330

148,8

Спец. Фонды

196127

711871

300109

+515741

362,9

-411762

42,2

Износ основных фондов

48033

37546

42750

-10487

78,2

+5024

113,4

Фонды экономического стимулирования

44895

78874

130592

+31000

169,0

+54718

172,1

Фонды экономического стимулирования, направленные на развитие бан-качества

89791

151747

155903

+61956

154,9

+4156

102,7

Прибыль текущего года

361856

74317

13154

-287539

20,5

-61163

17,7

Резервы на возможные потери по

ссудам

121120

118139

216845

-2981

97,5

+98706

183,6

Резервы на обесценение ценных бумаг

4800

117800

105480

+113000

245,4

-12320

89,5

] Итого:

1165925

1793118

1821141

+627193

153,8

+28023

101,6



Результаты анализа свидетельствуют о том, что в 1996 г. преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на прибыль, т.е. она составила 361856 тыс. ру6. В последующие годы она снизилась, т.к. в 1997 г. прибыль составила 74317 тыс. руб., а в 1998 г. - 13154 тыс. руб., что в основном можно объяснить увеличением уставного фонда.

За анализируемые годы произошел рост различных фондов банка, в том, числе за счет прибыли увеличились резервный фонд и фонд экономического стимулирования. Резервный фонд в 1997 г. составил 101165 тыс. руб., что на 41304 тыс. руб. или 68,9 % больше по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. увеличение произошло на сумму 49303 тыс. руб., или 48,8 %.

Увеличение других фондов, в частности спец. фондов в 1997 г., которые составили 711871 тыс. руб., состоит из фондов переоценки основных средств банка, характеризуют изменения стоимости основных средств в связи с ростом темпов инфляции. Увеличение спец. фондов в 1997 г. составила 515744 тыс. руб. или 262,9 %.

Для анализируемого банка характерно, что в течении последних лет уставный фонд в абсолютной сумме увеличился в 1997 г. на 165217 тыс. руб. или 69 %, а в 1998 г. на 301334 тыс. руб. или 74,5 %. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных , а за счет заемных средств . Возможности банков в привлечении средств регулируются ЦБР и в настоящее время определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно - правовой формы ; объем привлеченных средств не должен превышать собственный капитал банка не более чем в 15 раз .

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства , которые покрывают до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками у предприятий, организаций, учреждений, населения в форме вкладов (депозитов), и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений (посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБР).

Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных операций.

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов банка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам.

Таблица №4.

“Структура привлеченных средств банка “Российский кредит” за 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”.

Показатели

1996

1997

1998

Изменения за 1997 г

Изменения за 1998 г









Сумма

%

Сумма

%

А

1

2

3

4

5

6

7

Привлечен





























ные средства





























юридических





























лиц. всего

2831632

7807639

10042984

+4976007

275,5

+2235345

128,6

в том числе:





























-до востребо





























вания

2616386

6646346

8787611

+4029960

254,0

+2141265

132,2

срочные обязательства

215246

1161293

1255373

+946047

539,5

+94080

108,1

Привлечен





























ные средства





























Фических лиц, всего

561159

863028

2710464

+301869

153,8

+1847436

314,1

том числе: до востребования

56116

86303

2225434

+30184

153,7

2139131

257,8

срочные клады

505043

776725

485030

+271682

153,8

-291695

62,4

Межбанков-ские кредиты, всего

4114054

6454282

5934491

+2340228

156,8

-519791

91,9

В том числе: ЦБ

150000

-

"•

•

-

-

-

Прочие привлеченные средства

1053013

3316830

9843266

+2263817

314,9

+6526436

296,7

Итого:

8559858

18441779

28531205

+9881921

215,4

+10089426

154,7



Анализ структуры привлеченных средств показывает, что в 1996 г. основную долю составляют межбанковские кредиты, т.е. их сумма составляет 4114054 тыс. руб. Следовательно, банк в этот год имел большую зависимость от денежного рынка. Такое положение связано с тем, что банк имел небольшой круг клиентов.

В последующие годы привлеченные средства юридических и физических лиц значительно возросли, т.к. привлеченные средства юридических лиц в 1997 г. составили 7807639 тыс. руб., т.е. увеличилась на 4976007 тыс. руб. или 175,7 %, а в 1998 г. увеличилась на 2235345 тыс. руб. или на 128,6 %. Привлеченные средства физических лиц в 1997 г. возросли на 301869 тыс. руб. или 53,8 %, а в 1998 г. на 1847436 тыс. руб. или на 214,1 %. Следовательно, потребность в межбанковских кредитах в 1998 г. снизилась на 519791 тыс. руб. или на 8,1 %. А Расширение круга клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности важно для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы, что позволяет снизить риск депозитных операций банка.
























2. Платёжеспособность и ликвидность коммерческого банка

Исходя из функциональных особенностей коммерческого банка как структурного звена банковской системы, важным в достижении успеха является, во-первых, обеспечение платежеспособности банка, т. е. способности в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками-подрядчиками, и др., и во-вторых, обеспечение ликвидности, т.е. возможности быстрого превращения активов банка в платежные средства для своевременного выполнения обязательств по пассиву (погашения своих долговых обязательств).

Но, говоря о ликвидности и платежеспособности банка, эти два понятия в экономической литературе подчас смешиваются, и на практике приводят к отождествлению методов и способов их поддержания и в результате к непредсказуемым последствиям дальнейшего функционирования банка как предпринимательской структуры в сфере банковского дела.

В международной практике банкиры считают платежеспособность признаком жизнедеятельности коммерческого банка в основе которой лежит прежде всего ликвидность. В отсутствие ликвидности банк вряд ли может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспособности, после чего как следствие наступает банкротство.

Таким образом, в обеспечение деятельности коммерческого высокого уровня стабильности, устойчивости и надежности ликвидность - первична, платежеспособность - вторична.

Ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса:

баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяю за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Следовательно, на уровень (показатель) ликвидности банка, прежде всего влияет сама структура активов баланса и соответственно состав и виды активных операций. Следуя при этом помнить, что чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем выше его доходность и наоборот.

Актив баланса банка - это стоимость банковских ресурсов по целям их использования, источник будущих доходов по результатам банковской деятельности, Структура актива баланса - взвешенные по удельному весу и стоимостному исчислению виды активных операций коммерческого банка с целью получения прибыли, обеспечения платежеспособности и ликвидности.

Это основополагающее свойство активов и взаимозависимость между их ликвидностью и доходностью при недооценке приводят на практике банк либо к необоснованным потерям в доходности (если показатели ликвидности превышают необходимые нормативы), либо к повышению доходности за счет снижения уровня ликвидности ниже допустимых норм, что сугубо опасно для банка оказаться неплатежеспособным.

Таким образом, оценка активов баланса - это отражение политики через реализацию активных операций, а их анализ в общем балансе - определение уровня доходности, ликвидности, платежеспособности и на их основе отражения стратегической цели деятельности коммерческого банка в целом.

Рассмотрим уровень ликвидности, надежности и рентабельности коммерческого банка “Российский кредит” на основе рейтингового анализа.



Таблица №5

 Методика расчета коэффициентов ликвидности кредитной организации

Наименование

Определение

Экономическое

Нормальное

Коэффициента

Числитель

Знаменатель

Значение

Ограничение

Коэффициент текущей ликвидности (Ki)



Ликвидные активы

Обязательства до востребования

Определяет оперативность банка в совершении платежей клиентов



не менее 0.5

Коэффициент срочной ликвидности (Kz)

Ликвидные активы

Суммарные обязательства

Определяет способность банка ответить по своим обязательствам

не менее 0.2

Коэффициент  общей ликвидности (Кз)

Ликвидные активы

Валюта баланса

Определяет удельный вес ликвидных средств в общей сумме хозяйственных средств банка

не менее 0.2

Коэффициент нормы денежных резервов

(Кд)

Обязательства до востребования

Высоко ликвидные активы

Показывает степень обеспечения высоко ликвидными активами обязательств до востребования

не более 2

Таблица №б

Методика расчёта коэффициентов надёжности кредитной организации

Наименование

Определение

Экономическое

Нормальное

Коэффициента

Числитель

Знаменатель

Значение

Ограничение

Коэффициент общего состояния собственных средств (К5)

Собственные средства-нетто

Активы, не приносящие доход

Показывает обеспеченность собственными оборотными средствами непроизводительных активов

0.8 -0.15





















Коэффициент финансовой независимости от внешних источников (Кб)

Собственные средства-нетто

Привлеченные средства

Определяет уровень зависимости от заемных средств

не менее 0.2

Коэффициент сохранения капитала

(К7)

Собственные средства-нетто

Сумма фондов банка

Характеризует долгосрочность перспектив и целей развития банка

не менее 1

Коэффициент достаточности капитала (К8)

Собственные средства-нетто

Активы, приносящие доход

Отражает степень

обеспеченности вложений банка его собственными средствами

не менее 0.08



Таблица №7

 Методика расчета коэффициентов рентабельности деятельности кредитной организации

Наименование

Коэффициента

Определение





Экономическое

Значение

Нормальное

Ограничение



Числитель

Знаменатель





Коэффициент  рентабельности общего капитала

(К9)

Балансовая прибыль

Валюта баланса

Позволяет определить соотношение полученной прибыли с общей суммой хозяйственных средств в распоряжении банка

Не менее 0.01

Коэффициент  доходности ак- тивов (К10)

Балансовая прибыль

Активы, приносящие доход

Определяет эффективность вложений и деятельности банка

Не менее 0,1

 Коэффициент  рентабельности собственных средств (К11)

Балансовая прибыль

Собственные средства-нетто

Позволяет определить соотношение полученной прибыли с суммой собственных средств-нетто

Не менее 0,2

Коэффициент рентабельности дохода (К12)



Балансовая прибыль

Доход

Показывает, какое количество денежных единиц прибыли приходится на одну денежную единицу дохода

Не менее 0,2









Рассчитаем показатели ликвидности:





Таблица № 8 “Анализ ликвидности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”

Показатели

1996

1997

1998

Текущая ликвидность (K1)

0,6

0,2

0,2

Срочная ликвидность (К2)

0,4

0.2

0,2

Общая ликвидность (К3)

0,2

0,1

0,1

Денежные резервы (К4)

0,7

1.9

2,0

Баллы

19

24

25



Рассчитаем показатели надежности:



Таблица 9 “Анализ надежности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”

Показатели

1996

1997

1998

Общее состояние собственных средств (Ks)

0,9

0,5

0,7

Финансовая независимость от внешних источников (Кб)

0,2

0,1

0,1

Сохранение капитала (К^)

1,9

1,3

1,3

Достаточность капитала (Kg)

0,3

0,2

0,09

Баллы

23

21

21,9



Рассчитаем показатели рентабельности:







Таблица № 10

“Анализ рентабельности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”

Показатели

1996

1997

1998

Общего капитала

0,03

0,01

0,001

Доходности активов

0,1

0,01

0,001

Собственных средств

0,3

0,04

0,01

Рентабельность дохода

0,2

0,04

0,01

Баллы-

6,3

1

0,22



Критерии показателей рейтингового анализа распределяются таким образом, что I группа надежности(1-19 баллов) означает : банк вполне здоров, устойчив к внешним финансовым потрясениям. Он может не менять систему управления,

II группа надежности(19-36 баллов) означает, что банк практически здоров. Отдельные недостатки существенно не влияют на его стабильность. Банк может не менять столь своего управления. Необходим ограниченный надзор, за теми сторонами деятельности банка, в которых выявлены недостатки.

III группа надежности(3б-55 баллов) свидетельствует о наличии у банка финансовых проблем. Банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации, может разориться, если не принять соответствующие меры. Для их устранения нужно вмешательство органов надзора.

IV группа надежности (55-75 баллов) характеризует наличие серьезных финансовых проблем у банка, большую вероятность разорения. Необходимо вмешательство органов надзора и разработка плана по преодолению недостатков.

Таблица №11.

Группировка показателей рейтингового анализа

Показатели

1996

1997

1998

Ликвидность

19

24

25

Надежность

23

21

21.9

Рентабельность

6,3

1

0,22

Всего

48,3

46

46,31



Вывод:

Результаты анализа свидетельствуют о том, что показатели ликвидности, надежности и рентабельности соответствуют нормативам за исключением некоторых показателей за 1997-1998 гг. Но отдельные недостатки существенно не влияют Банка “Российский кредит”. Он может не менять стиль своего управления. Необходим только ограниченный надзор, за теми в которых выявлены недостатки. Банк практически здоров и является вполне надежным.

Таким образом, обеспечение ликвидности банка - это сложная многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка как предпринимательской структуры в системе банковского дела.

Для государственной банковской системы е целом важность и необходимость управления ликвидностью коммерческого банка заключается в том, чтобы через регулирующие {iwhkuuu Центрального Банка обеспечить:

• поддержание стабильности и функционирования банковской системы в целом;

• исключение нарушений функциональных обязанностей в деятельности коммерческих банков как структурных звеньев всей государственной банковской системы без вмешательства в их оперативную предпринимательскую деятельность;

• защиту интересов государства, вкладчиков и кредиторов;

• реализацию государственной денежно-кредитной и финансовой политики.

Факторный анализ прибыли.

Статистическая отчетность представляет собой систему экономических показателей деятельности банка. Она составляется на основе статистической обработки учетных данных за определенные периоды времени и содержит необходимым образом сгруппированные данные о кредитных, расчетно-кассовых, валютных и других операциях банка.

В соответствии с действующим законодательством коммерческие банки должны публиковать в открытой печати годовой баланс по форме и в сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения аудиторской организацией достоверности указанных в ней сведений. Публикуемая отчетности

• годовой баланс коммерческого банка;

• отчет о прибылях и убытках коммерческого банка по итогам работы за год;

• данные о движении денежных средств;

• сведения о деятельности банка.

Формы публикуемой отчетности отличаются от годовой бухгалтерской отчетности, представляемой коммерческими банками в ЦБ РФ или в органы Государственной налоговой службы РФ, агрегацией показателей и предназначены для публикации в центральных и местных органах и других средствах массовой информации.

Приведем анализ бухгалтерской отчетности Банка "Российский кредит" на основании баланса (Форма .№ 1) и отчета о прибылях и убытках (Форма № 2).

Таблица 12

 Динамика объема активов КБ “Российский кредит”

Актив

1996

1997

1998

Изменения за 1998 год .









Сумма

%

1

2

3

4

5

6

1. Остатки на счетах в ЦБ, касса и приравненные к ней средства

776442

1537377

2921016

+1383639

189,9

1.1 в т.ч. депонированные обязательные резервы

164524

399211

858106

+458895

214,9

2. Средства в кредитных организациях

2828159

1856172

1237448

-618724

66,7

3. Вложения в государственные долговые обязательства

1138313

976095

887360

-88735

90,9

4. Ценные бумаги для перепродажи

136406

342781

685562

+342781

200,0

5. Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам

3574403

12069107

22213216

+10144109

184,1

5,1 в т.ч. кредитным организациям

1021685

1169562

1286518

+116956

109,9

6. Резервы на возможные потери по ссудам

121120

118139

115822

-2317

98,0

7, Чистые кредиты и лизинг клиентам

3453284

11950968

22097394

+10146426

184,9

8. Основные средства и нематериальные активы

480337

375464

312886

-62578

83,3

9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги

213342

106848

98376

-8472

92,0

10. Прочие активы

699501

3089192

2112304

-976888

68,3

11. Всего активов

9725783

20234897

30352346

+10117449

150,0



Анализ активных операций КБ “Российский кредит” показал , что в 1998 году темп роста увеличился на 50%. В основном увеличение наблюдается в разделах денежные средства на в Центральном Банке, кассе и приравненные к ней средства на сумму 1383639 т. руб. или 89,9%; ценные бумага для перепродажи увеличились в 1998 году на 342781 т. руб. или 100 %, а также рост кредитов организациям и населению на сумму 10144109 т. руб. или 84,1 % , что характеризует способность и возможность банка ориентироваться на изменение рыночной коньюктуры.

В 1998 году снизилась доля долгосрочных вложений банка в ценные бумаги на 8%. Также банк уменьшил возмещение капитала в других кредитных организациях на 33,3 %.

Анализируемый период характеризуется уменьшением материально технической базы банка, что подтверждает снижение доли основных средств и нематериальных активов на 62578 т. руб. или 6,7 % в общей сумме активов банка.

Таблица 13 Динамика объема пассивов КБ “ Российский кредит ”

ПАССИВ

1996

1997

1998

Изменения за 1998 год









Сумма

%

I. Собственные источники





















1. Уставный капитал ( фонд)

239442

404659

705933

+301334

174,4

2-Прочие фонды и другие собственные источники

921392

1369525

1110267

-259258

81,1

3, Прибыль (+), убыток (-) отчетного года

361856

74317

13154

-61163

17,6

4. Использовано прибыли в отчетном году

356766

55183

8273

-46910

14,9

5. Нераспределенная прибыль (убыток) в отчетном году

5090

19134

4881

-14253

25,6

6. Всего собственных источников

116925

1793118

1821141

+28023

101,6

П Обязательства





















7. Кредиты, предоставленные ЦБ

150000

















8. Средства кредитных организаций

3964054

6454282

5934491

-519791

91,9

9-Средства клиентов, включая вклады населения

3177545

7509374

11498075

+3988701

153,1

10 .Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства

215246

1161293

1255373

+94080

108,1

11. Прочие обязательства

1019569

3106969

9246789

+6139820

297,6

12. Всего обязательств

8526414

18231918

27934728

+9702810

153,2

Ш





















13. Прочие пассивы

33444

209861

2417618

+2207757

115,2

14. Всего пассивов

9725783

20234897

30352346

+10117449

150,0



Данные таблицы свидетельствуют о том , что банк в 1998 году увеличил темпы роста на 50 % . Абсолютное увеличение в пассиве баланса наблюдается по таким статьям как -средства клиентов, включая вклады населения на 53,1%; выпущенные кредитной организацией долговые обязательства на сумму 94080 т. руб. или 8,1 %.

В 1998 году произошло увеличение доли собственных средств ( капитала ) в пассиве баланса на сумму 28023 т. руб. или 1,6 % по сравнению с предыдущим годом. Увеличение собственных средств в основном произошло за счет увеличения уставного капитала банка, по сравнению с 1997 годом он увеличился на сумму 301334 т. руб. или 74,4 %.

Таблица 14

Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка “Российский кредит” на 1 января 1996 - 1998 гг. в тыс. руб. ( в новом масштабе цен)

Статьи учета о прибылях и убытках (ОПУ)

1996

1997

1998

Изменения за 1998 год.









Сумма

%

1

2

3

4

5

6

Процентные доходы





















1.По средствам в кредитных организациях

149794

212766

297872

+85106

139,9

2. По кредитам и от лизинга клиентам

364295

608225

973160

+364935

160,0

3. По долговым ценным бумагам

95770

123847

148616

+24769

119,9

4. По другим источникам

2844

3826

4973

+1147

129,9

5. Всего доходов по процентам

612703

948664

1424621

+475957

150,2

Процентный расход





















6. По депозитам кредитных организаций

204494

268521

349077

+80556

129,9

7. По депозитам клиентов

658012

860668

1118868

+258200

130,0

8. По выпущенным ценным бумагам

5095

40268

201340

+161072

500,0

9. Всего расходов по процентам

867601

1169457

1669285

+500000

142,7

10. Чистый доход по процентам

-254929

-220799

-244664

-23865

110,8

Непроцентный доход





















11. От операций с иностранной валютой

474927

1123756

2587638

+1460882

229,9

12. Доход от других операций

870169

759919

690835

-69084

90,9

13. Доход по трастовым операциям и агентский доход

3639

6231

10592

+4361

169,9

14. Дивиденды по паям и акциям

184

733

2199

+1466

300,0

15. Другой текущий доход

441374

402495

369261

-33234

91,7

16. Всего непроцентного текущего дохода

1790295

2293135

3657525

+1364290

159,4

1

2

3

4

5

6

17. Текущий доход

1535365

2072342

3412861

+1340519

164,6

Непроцентные расходы





















18, Фонд заработной платы

13726

18530

24089

+5559

130,0

19, Эксплуатационные расходы

60453

58108

55873

-2235

96,2

20. Другие текущие расходы

975949

1922881

3268897

+1346016

170,0

21. Всего непроцентных расходов

1050129

1999520

3348859

+1349339

167,5

22. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам

485236

72821

64002

-8819

87,8

23. Изменение резерва на возможные потери по ссудам

155210

18931

20831

+1900

110,0





27

24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода )

330025

53890

43171

-10719

80,1

25. Непредвиденные доходы (расходы)

31830

20426

-30017

-50443

146,9

26. Балансовый результат (при-быль(+)/ убыток (-))

361856

74317

13154

-61163

17,6

27. Налоги выплаченные из прибыли

11899

50195

70003

+19808

139,4

28. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

349957

24122

-56849

-80971

235,6



ВЫВОД: Данные таблицы свидетельствуют о том, что наибольший процентный доход в 1998 году составляет по кредитам и от лизинга клиентам - 60 %, посредством в кредитных организациях доход составил 39,9 % или 85106 т.руб., а по долговым ценным бумагам 24769 т.руб. или 19,9 %.

Рассматривая процентный расход необходимо отметить, что наибольший процент расходов составили выпущенные ценные бумаги - 400 %, депозиты клиентов в 1998 году - 30 %, расход по депозитам кредитных организаций увеличился на сумму 80556 т. руб. или 29,9 %

Не процентный доход банк в основном получает от операций с иностранной валютой -129,9 %, а также наибольший доход составляют дивиденды по паям и акциям - 200 %. Доход от трастовых операций и агентский доход в 1998 году увеличился на 4361 т. руб. или 69,9 процентов.

В разделе непроцентный расход наибольший процент расхода составляет фонд оплаты труда. В 1998 году он увеличился на 5559 т. руб. или 30 %.

Таблица № 15

“Анализ факторов прибыльности, (тыс. руб.)”

Показатели

1996

1997

1998

Изменения за 1997 г

Изменения за 1998 г









Сумма

%

Сумма

%

А

1

2

3

4

5

-6

7

1. Операционные и прочие доходы банка:





























Всего

6384160

5427458

7660992

+956704

117,6

+1276832

120,0

В том числе





























Проценты полученные

2357060

1457942

2728172

+899118

161,7

+371112

115,7

Полученная комиссия за услуги клиентам и банкам

783352

226388

930022

+556954

346,0

+146670

118,7

Доходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке

143678

103722

192414

+39956

138,5

+48736

133,9

Прочие доходы

3100070

3639406

3720384

-539336

85,2

620314

120,0

2. Операционные и прочие расходы банка:





























Всего

4769255

4214119

5799133

+555136

113,2

+1029878

121,6

В том числе:





























Налоги

283809

203540

340571

+80269

139,4

+56762

120,0

Проценты уплаченные

3774144

3047278

4390126

+726866

123,8

+615982

116,3

Уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам

106366

342351

317649

-235985

31.1

+211283

298,6

Амортизационные отчисления по основным фондам

47083

36268

66499

+10815

129,8

+19416

141,2

Расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке





2226





















Прочие расходы

557853

582456

684288

-24603

95,7

+126435

122,6

А

1

2

3

4

5

6

7

3. Расходы на содержание





























управления:





























Всего

1545543

851546

1854651

+693997

181,5

+309108

199,9

В том числе:





























Фонд оплаты труда

84920

69310

138311

+15610

122,5

+53391

162,8

Расходы на служебные командировки

35409

50444

29547

-15035

70,2

-5862

83,4

Прочие расходы

1425214

731792

1686793

+693422

194,8

+261579

118,3

4. Штрафы, пени, неустойки:





























А) полученные

"

•

-

-

•









Б) уплаченные

4955

63

5946

+4892

78650

+991

120,0

5, прочие операции по счету 980, формирующие прибыль:





























А) дебетовые

-

-





















Б) кредитовые

-

-





















б. Балансовая прибыль:





























Отчетного года

74317

361856

13154

-287539

20,5

-61163

17,7



Данные таблицы свидетельствуют о том, что балансовая прибыль уменьшилась в 1997 г. на 287539 тыс. руб. или 79,5 % по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. по сравнению с 1997 г. на сумму 61163 тыс. руб. или на 82,79 %,

На результат балансовой прибыли оказывают влияние различные факторы:

• операционные и прочие доходы и расходы банка;

• расходы на содержание аппарата управления;

• полученные и уплаченные штрафы, пени, неустойки;

• и другие.

Заключение

Открытое Акционерное общество “Банк Российский кредит” основанное в 1990 году, является одним из крупнейших банков России . Основные виды операций банка включают прием вкладов, выдача кредитов, операции с ценными бумагами, иностранной валютой и ценными металлами. Банк “Российский кредит” имеет обширную сеть представительств, филиалов и отделений по всей стране .

Ресурсная база банка образуется в результате проведения пассивных операций. Они составляют собственные и привлеченные средства банка. Результаты анализа показали, что наличие собственных средств в 1998 году составило 1821141 тыс. руб., а в 1997 году 1793118 тыс. руб., т.е. они увеличились на 28023 тыс. руб. или 1,6 %. Для банка характерно ,что в течение анализируемого периода уставной фонд в абсолютной форме увеличился в 1997 году на 165217 тыс.руб.или на 69 % , а в 1998 году на 301334 тыс.руб.или на 74,5 %. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы и о достаточно высокой финансовой устойчивости банка. Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов банка.

Привлеченные средства юридических лиц в общей сумме в 1998 году увеличились на 223345 тыс.руб.или на 28,6 % ну а физических лиц возросли на 1847436 тыс.руб.или на 214,1 %. Расширение круга клиентов важно для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы банка, что позволяет снизить риск депозитных операций.

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Основу этих операций составляют ссудные ( включая факторинговые и лизинговые сделки ), инвестиции в ценные бумаги, кассовые и прочие. Ссудные операции банка приносят ему значи-



31 тельную часть доходов. В 1998 году их сумма увеличилась на 10144109 тыс.руб.или

84,1%.

Рост доходов КБ “Российский кредит” обусловлен такими показателями как увеличение комиссии за услуги клиентам и банкам, дохода по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке, а также дохода, полученного от процентной политики банка. 

Подтверждением надежности, кредитоспособности банка являются данные анализа его доходов и расходов.

Список литературы

1. Банковское дело . Учебник 4-е издание, переработанное и дополнение Под редакцией профессора В. И. Колесникова. Москва ;Финансы и с тистика, 1998 - 464 с.

2. Банковское дело : Учебник / Под редакцией О. И. Лаврушина - Москв Финансы и статистика, 1998 - 576 с.

3. Банки и банковские операция : Учебник для вузов / Е. Ф. Жуков , Л ;

Максимова и другие ; Под редакцией профессора Е. Ф. Жукова - Мое” : Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 - 471 с.

4. Экономический анализ деятельности банка / Учебное пособие - Моек “ИНФРА - М”, 1996 - 144 с.

5. Операционная работа в коммерческих банках . Сборник нормативго документов / Составил Г. А. Яковлев - Москва : МЕНАТЕП - ИНФОР1 1996 - 448 с.

6. “О банках и банковской деятельности в РСФСР” Закон РФ.

7. Устав банка “Российский кредит”

8. Положение о филиале ОАО “Банк Российский кредит”

9. Социально-экономическая статистика / Под ред. Г.Л.Громыко. " М.: Изд-во МГУ, 1989.-398 с.

10. Статистика Коммерческой Деятельности / Под ред. Беляевского Ю

Байтной О. Э./Москва, Финстатанформ 1996г.

11. Экономическая статистика / Учебник Под ред. Ю.Н. Иванова/ Моем

ИНФРА-М, 1998г.