Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха "Химик"

Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха "Химик"






Содержание



	Введение

	1. Теоретические основы инвестиционного проектирования

	Понятие и классификация инвестиций, классификация инвестиционных проектов

	1.2 Жизненный цикл инвестиционного проекта

	1.3 Важнейшее условие реализации инвестиционного проекта

	2. Анализ инвестиционного климата в Туапсинском районе

	2.1 Инвестиционная привлекательность Краснодарского края

	2.2 Мониторинг основных инвестиционных проектов на территории Туапсинского района

	3. Инвестиционный проект пансионата отдыха ООО «Химик»

	Заключение

	Список использованной литературы






Введение



Актуальность темы. В Конституции Российской Федерации подчеркивается социальная ориентация развития народнохозяйственного комплекса, всех, его структур. Как следствие, возникает объективная необходимость приоритетного решения в ходе осуществления экономической реформы комплекса социальных задач, связанных с развитием социальной сферы, обеспечивающей, в конечном счете, удовлетворение социально-культурных и духовных потребностей населения.

Одной из наиболее социально ориентированных и экономически выгодных областей народнохозяйственного комплекса является рекреационная сфера рекреация – (от лат. восстановление) место, предназначенное для отдыха, восстановления сил). Рекреационный продукт обеспечивает смену обстановки и комплекс ярких впечатлений и положительных эмоций, необходимые в условиях напряженного городского ритма жизни для восстановления физических и в особенности духовных сил людей, является одним из наиболее эффективных видов отдыха. Помимо этого, он имеет важнейшее значение для жизни людей и современных обществ как основное средство межличностных связей и политических, экономических и культурных контактов в условиях интеграции во всех сферах жизни.

К началу 90-х годов на долю международного туризма приходилось 6% общего объема мирового экспорта и 25–30% мировой торговли услугами. По имеющимся прогнозам в ближайшие годы туризм станет ведущей экспортной отраслью в мире, а общие расходы на внутренний и международный туризм составят до 12% мирового валового национального продукта [24, с. 301].

Рекреационный продукт характеризуется рядом ярких особенностей, существенно отличающих его от других видов экономической деятельности и обуславливающих его высокую эффективность.

Недостаточная разработанность проблем инвестиционного развития санаторно-курортной базы Туапсинского района определила цель, и задачи написания дипломного проекта, темой которого является «Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха «Химик».

Переход к рыночным отношениям вызвал глубокие преобразования в сфере рекреации. В результате упразднены централизованная система управления туризмом, государственная финансовая поддержка развития региональных туристских центров, нарушены основы взаимодействия различных регионов в создании и продвижении на потребительский рынок рекреационного продукта. Вместе с тем каждый регион обладает значительными рекреационными ресурсами, уникальность и существенная привлекательность, которых создаёт предпосылки для формирования внутрирегионального и межрегионального туризма.

Многообразие природных, климатических ресурсных, исторических условий, способствующих формированию рекреационного продукта, стали основой для построения региональных рекреационных зон хозяйствования. Однако наиболее характерными особенностями этих зон хозяйствования должны стать прочные внутренние коммуникации хозяйствующих субъектов, внутрирегиональная и межрегиональная специализация, организационное и экономико-финансовое взаимодействие органов государственного и регионального управления в процессе формирования и развития многофункциональных рекреационных комплексов. Можно констатировать, что решение этих вопросов является достаточно сложным процессом, не обеспеченным ни концептуально, ни стратегически, ни программно.

В настоящее время рекреационная сфера является одной из наиболее мощных, динамично развивающихся и высокодоходных отраслей мировой экономики, выступает в числе важнейших факторов социально-культурного развития территорий, способствующих повышению уровня и жизни населения. Развитие рекреации, проявляющееся в её многоотраслевом характере и тесной факторной взаимозависимости практически со всеми сферами жизнедеятельности, позволяет использовать рекреационный продукт в качестве действенного инструмента стимулирования социально-экономического роста на национальном и местном уровнях.

Приоритетное значение для российского рекреационного продукта имеет развитие туристского продукта регионов с наибольшим потенциалом рекреационных ресурсов, в число которых входит и Краснодарское Причерноморье.

Цель дипломного проекта состоит в обосновании принципов и методов инвестирования в санаторно-курортной области. В соответствии с поставленной целью в дипломном проекте решаются следующие задачи:

– теоретические основы инвестиционного проектирования;

– структура реализации инвестиционного проекта;

– понятие и классификация инвестиций;

– классификация инвестиционных проектов;

– жизненный цикл инвестиционного проекта;

– важнейшее условие реализации инвестиционного проекта;

– показатели экономической оценки инвестиционных вложений;

– условия соизмерения затрат и результатов инвестиционного проекта;

– абсолютная, абсолютно – сравнительная и сравнительная эффективность инвестиций;

– показатели эффективности инвестиционных вложений;

– оценка эффективности инвестиций по системе международных показателей;

– показатель чистого приведённого дохода;

– показатель рентабельности инвестиций;

– показатели срока окупаемости инвестиций;

– анализ инвестиционного климата в Туапсинском районе;

– инвестиционная привлекательность Краснодарского края;

– социально-экономическая характеристика Туапсинского района;

мониторинг основных инвестиционных проектов на территории Туапсинского района;

– инвестиционный проект ООО пансионата отдыха «Химик»

предварительная экспертиза проекта;

– расчет основных показателей экономической	оценки

инвестиционного вложения;

– роль государства в создании благоприятных условий.

Объектом исследования является предприятие рекреационной сферы Туапсинского района.

Предметом исследования выступает процесс инвестиционного проектирования санаторно-курортной базы (на примере ООО пансионата отдыха «Химик»).

Методической и теоретической основой исследования являются положения экономической теории, теории управления, системного и социального анализа, законодательства Российской Федерации. Широко использованы труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области инвестиционного проектирования санаторно-курортной базы.

В первой главе «Теоретические основы инвестиционного проекта» рассматриваются структура реализации инвестиционного проекта, показатели экономической оценки инвестиционных вложений и оценка эффективности инвестиций по системе международных показателей.

Во второй главе «Анализ инвестиционного климата в Туапсинском районе» проводится анализ инвестиционной привлекательности Краснодарского края, социально-экономическая характеристика Туапсинского района, влияние климатических условий на интенсивность инвестиций, производится мониторинг основных инвестиционных проектов на территории Туапсинского района, а также дается оценка современному состоянию рекреационного продукта, предлагаются направления его организационно-структурного развития и позиционирования.

В третьей главе «Инвестиционный проект пансионата отдыха ООО «Химик» производится предварительная экспертиза проекта, производится расчёт основных показателей экономической оценки инвестиционного вложения и описывается роль государства в создании благоприятных условий для развития санаторно-курортной базы, разрабатываются принципы и стратегии государственного регулирования развития санаторно-курортной базы.

Практически любой регион обладает ресурсами, которые могут быть в той или иной степени использованы в туристских целях при наличии определенных условий социального, экономического, политического, технического, экологического характера. Регион – это самобытность (природно-географическая, историко-культурная, национальная и т.д.), что уже выступает базовым рекреационным ресурсом. Однако ресурсный потенциал в каждом регионе индивидуален ввиду различия в составе, количественны и качественных характеристиках рекреационного продукта. Поэтому влияние, изучение и оценка санаторно-курортной базы выступает необходимым первоначальным условием планирования развития туризма в регионе и формирования санаторно-курортной базы. От характера рекреационных ресурсов региона, их ценности, количества и доступности зависит возможность отнесения санаторно-курортной базы к числу приоритетных отраслей (отраслей специализации) региона или к второстепенным направлениям хозяйства.

Я поставил перед собой задачу произвести инвестиционное проектирование санаторно-курортной базы на примере ООО пансионат отдыха «Химик».


1. Теоретические основы инвестиционного проектирования



	Понятие и классификация инвестиций, классификация инвестиционных проектов



В законе РФ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» №39-ФЗ от 25 февраля 1999 г. даётся следующее определение инвестициям: «инвестиции» – денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта» [28, с. 15].

Упрощённая трактовка понятия «инвестиции» – долгосрочное вложение капитала с целью получения прибыли.

Различают финансовые и реальные инвестиции. Финансовые инвестиции – приобретение ценных бумаг, акций, облигаций, вложение денег на депозитные счета в банках под проценты.

Реальные инвестиции – вложение денег в создание новых на расширение производства действующих предприятий.

Инвестиции – это более широкое понятие, чем капитальные вложения.

В законе РФ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» понятие капитальные вложения» трактуются следующим образом, капитальные вложения – инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструменты, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты.». Исходя из трактовки закона можно считать, что инвестиции, вложенные в оборотные средства, не являются капитальными вложениями [28, с. 17].

Инвестиции как экономическая категория выполняют ряд важнейших функций, без которых немыслимо нормальное развитие экономики любого государства.

Инвестиция на макро уровне является необходимыми для:

– структурной перестройки общественного производства;

– ускорения научно-технического прогресса;

– гражданского строительства, развития здравоохранения,

- культуры, образования и других социальных проблем общества;

– решения проблемы безработицы;

– для развития производственной базы гражданского и военно-промышленного комплекса и т.д.

Инвестиции являются неотъемлемой частью роста экономики, инвестиции в производстве помогают предприятиям выжить в жёсткой конкурентной борьбе, как на внутреннем, так и на внешнем рынке.

Состояние инвестиционной деятельности в стране характеризует динамика следующих показателей:

– общего объёма инвестиций;

– доли инвестиций на внутреннем рынке;

– общей величины реальных инвестиций;

– доли реальных инвестиций, направленных в общем, объёме инвестиций и т.д. [2, с. 156].

Таким образом, инвестиции являются важнейшей экономической категорией и играют важную роль как на макро – так и на микроуровне, для развития производства и решение социальных проблем.

Огромное разнообразие ежегодно создаваемых во всём мире различных физических объектов предопределяет и различия типов проектов. Их можно дифференцировать по ряду классификационных признаков. К их числу можно, не претендуя на полноту перечня, можно отнести следующие признаки:

– масштаб (размеры) проекта;

– сроки реализации проекта;

– качество исполнения проекта;

– ограниченность используемых ресурсов;

– место и условия реализации проекта.

По масштабам различают малый проект и мегапроект.

Малые проекты невелики по масштабу, просты и ограничены объемами. В качестве примеров можно привести создание опытно-промышленных установок, строительство небольших зданий, сооружений, предприятий небольшой мощности, модернизацию действующих производств, разработку коллекции одежды к сезону и многое другое.

Мегапроекты – это целевые программы, содержащие множество проектов, объединённых общей целью, выделенными для их реализации ресурсами и отпущенными на их выполнение временем. Такие проекты могут быть международными (например, строительство и эксплуатация нефтезовода из Азербайджана, через Чечню в порт Новороссийск), государственными (например, строительство железной дороги между Москвой и. С. Петербургом), национальными (например, освоение месторождения алмазов в Якутии), региональными (например, проведение мелиоративных работ в заболоченной местности Архангельской области), межотраслевыми (например, создание холдинга по выращиванию овощей и дальнейшей их переработки на консервных заводах), отраслевыми (например, разработка и постановка на производство картофелеуборочного комбайна).

По срокам реализации особенно выделяют краткосрочные (коростные) и прочие. Впервые обычно реализуются по производству новинок различного рода, созданию опытных конкурентных новинок, проведению восстановительных работ после различных аварий, стихийных бедствий или работ по спасению людей и т.п. На таких объектах заказчик и исполнитель проекта идет на увеличение фактической стоимости проекта аналогичных проектов, выполняемых в нормальном временном режиме.

По качеству проекта особенно выделяются, так называемые, бездефектные проекты и прочие. В бездефектном проекте доминирующим фактором является повышение его качества. К таковым можно отнести, например, проект создания атомной электростанций, проект космической ракеты, проект полёта космонавтов на другую планету, проект создания вакцины против эпидемиологической болезни и пр.

По степени ограниченности ресурсов выделяют проекты, по которым не заранее устанавливаются ограничения по ресурсам (например, проекты стратегического характера), устанавливаются ограничения по некоторым ресурсам (например, по времени исполнения проекта), устанавливаются ограничения по многим ресурсам (например, по времени, стоимости проекта, его трудоемкости и др.).

В практике встречаются и другие типы проектов. Например, мультипроекты и монопроекты. К мультипроектам относятся несколько взаимосвязанных проектов, выполняемых разными подрядчиками для данной производственной фирмы. К монопроектам обычно относят выполнение отдельных проектов в рамках одной проектной команды фирмы [11, с. 22].

Также можно выделить особую специфичность международных проектов. Они отличаются сложностью и стоимостью. Им отводится важная роль в экономике и политике тех стран, для которых они разрабатываются. Очень часто для реализации таких проектов создаются совместные предприятия, объединяющие двух или более партнёров, имеющих отношение к данному проекту.

Рассмотренная классификация проектов по различным признакам позволяет более конкретно в каждом случае подойти к решению задачи об оценке эффективности инвестиционных проектов.




1.2 Жизненный цикл инвестиционного проекта



Разработка инвестиционного проекта – от первоначальной идеи до эксплуатации предприятия – представляется в виде цикла, состоящего из трех фаз: прединвестиционной, инвестиционной и эксплуатационной. Каждая фаза содержит несколько стадий. Суммарная продолжительность этих стадий составляет срок жизни проекта. Поскольку временной фактор играет ключевую роль в оценке инвестиционных решений, цикл развития проекта показывают графически (Рисунок 1).



	Доходы

Срок жизни проекта



2





Время







1 3

Рис. 1. График развития инвестиционного проекта

1 – прединвестиционная фаза,

2 – инвестиционная фаза,

3 – эксплуатационная фаза.



Первая, прединвестиционная, фаза включает стадии:

– исследование возможностей на уровне сектора экономики, на уровне

предприятия;

– подготовку предварительного технико-экономического обоснования

(ТЭО) и разработку ТЭО;

– исследования обеспечения (функциональные исследования);

– подготовку оценочного заключения об осуществимости проекта.

Строгое разделение прединвестиционной фазы на перечисленные этапы необходимо, как правило, только для крупномасштабных проектов.	В конце прединвестиционной фазы должен быть получен развернутый бизнес-план инвестиционного проекта. Затраты на подготовку и проведение прединвестиционных исследований, на продвижение проекта входят в состав предпроизводственных затрат и относятся в будущем на себестоимость производимой продукции [7, c. 88].

Вторая, инвестиционная фаза, включает стадии:

– установление правовой, финансовой и организационной основ для реализации проекта;

– приобретение и передача технологий, включая основные проектные работы;

– детальная проработка и заключение контрактов, включая участие в тендерах, оценку предложений и заключение контрактов;

– формирование постоянных активов;

– предпроизводственный маркетинг, включая обеспечение поставок и формирование администрации фирмы;

– набор и обучение персонала;

– сдача в эксплуатацию и пуск объекта.

Некоторые виды сопутствующих затрат могут быть частично отнесены на себестоимость продукции как расходы будущих периодов, частично капитализированы, как предпроизводственные затраты [13, c. 168].

С момента ввода в действие основного оборудования или приобретения недвижимости (или иного вида активов) начинается третья фаза – эксплуатационная. Продолжительность эксплуатационной фазы напрямую влияет на совокупную величину дохода. Особое значение имеет определение инвестиционного предела – момента, по достижении которого денежные поступления уже не могут быть непосредственно связаны с первоначальными инвестициями. Для нового оборудования инвестиционный предел равен сроку морального или физического износа.

В расчетах эффективности инвестиционных решений разные субъекты используют разные сроки жизни инвестиционного проекта. Так, при проведении банковской экспертизы при предоставлении кредита срок жизни проекта будет совпадать со сроком погашения кредиторской задолженности, а дальнейшая судьба инвестиций ссудодателя не интересует. Собственники, или инициаторы проекта, в расчет включают экономический срок жизни проекта, то есть период, в течение которого имеется положительный денежный поток от вложенных инвестиций. Экономический срок жизни отличается от срока эксплуатации, физического срока жизни машин и оборудования или технологической жизни соответствующего процесса. Если рынок продукции или услуг исчезает, жизнь инвестиций прекращается. Оставшиеся и годные к использованию ресурсы могут быть реинвестированы. В этом случае активы оцениваются по ликвидационной стоимости с учетом уплаты налогов таблице 1.



Таблица 1. Виды решений, принимаемых на различных этапах прединвестиционной фазы стоимости с учетом уплаты налогов

Решение

Вид исследования

Цель решения

Идентификация

Исследования общих возможностей или возможностей конкретного проекта

Выявить возможности

Определить критические области исследований обеспечения

Определить область ПТЭО или ТЭО

Предварительный выбор и предварительный анализ

Исследования обеспечения предварительного технико-экономического обоснования(ПТЭО)

Определить, какой из возможных вариантов наиболее жизнеспособен

Идентифицировать выбор критериев проекта

Определить предварительную жизнеспособность проекта

Оценить, следует ли проводить ТЭО

Окончательный анализ

Исследования обеспечения

ТЭО

Детально рассмотреть выбранные критерии, требующие глубоких исследований

Сделать окончательный выбор параметров проекта

Подтвердить осуществимость проекта и правильность выбранных критериев

Оценка проекта

Оценочное исследование

Принять окончательное решение об инвестировании

Оценочное заключение по проекту

Подготовка оценочного заключения





Несмотря на значительную дифференциацию в масштабах прединвестиционных исследований и процедурах аналитического обоснования капиталовложений, относящихся к различным классификационным группам, существует определенная последовательность (этапы) осуществления управленческих решений, в целом характеризующая процесс разработки, принятия и реализации инвестиционных проектов.

Последовательное соблюдение каждого этапа разработки и принятия соответствующих решений в определенной мере гарантирует успешную реализацию планируемых капиталовложений.



1.3 Важнейшее условие реализации инвестиционного проекта



Реализация любого инвестиционного проекта требует значительного рода различных ресурсов. «Без труда не вытащишь и рыбку из пруда» так гласит широко известная русская пословица. А в ней многовековый народный, который многократно подтверждался на всем историческом пути развития человеческого общества.

Говоря о ресурсах, следует различать их но фазам. В первые две фазы ресурсы для создания нового проекта, в последующие фазы – ресурсы для эксплуатации этого проекта. Между ними имеется существенные различия.

При эксплуатации созданного проекта используются разнообразное сырье, материалы, комплектующие, топливо, энергия, оборудование, сила, рабочее время и денежные средства. Все эти ресурсы используются непосредственно при производстве продукции, выполнение каких-то работ или оказании конкретных услуг. Их важная особенность является постоянное потребление и возобновление с каждым новым производственным циклом. И таких циклов в течение всего жизненного бытия проекта очень много. В этом случае экономисты говорят, что расход различных ресурсов в их полной совокупности в течение реализации инвестиционного проекта составляют текущие затраты на производство.

Совсем иной особенностью обладают те ресурсы, которые используются при создании нового дела. В основном это опять таки разнообразное сырьё, материалы и прочие ресурсы, которые нужны предпринимателю, чтобы новое дело открыть. Важной особенностью этих ресурсов является их разовый характер, единовременность затрат, которые в последствии в данном проекте не возобновляются. Но от этого они не становятся менее значимы по сравнению с текущими затратами. Как раз наоборот, без этих затрат невозможен будет последующий производственный процесс. О таких затратах экономисты говорят, что они в отличие от текущих называются единовременными вложениями или инвестициями.

Инвестиции – важное условие реализации любого инвестиционного проекта. Обычно (за малым исключением) они выступают в денежной форме, чтобы приобрести все необходимые ресурсы при создании нового дела, предпринимателю нужны, прежде всего, деньги и порой деньги немалые.

Во что же вкладывает предприниматель денежные средства при создании и формировании нового дела? Перечислим важнейшие направления расходования инвестиционных вложений:

– покупка земли (при наличии законодательства о её возможной продажи), на которой будет располагаться будущий новый проект;

– оплата стоимости различных построек, расположенных на данном участке земли, которые обеспечивают 	необходимые производственные площади;

– оплата стоимости незавершенных построек, находящихся на этой же территории;

– стоимость геолого-изыскательских работ и разработка проектно-сметной документации;

– стоимость строительно-монтажных работ по возведению объекта;

– приобретение технологического, транспортного, 	энергетического и прочего оборудования;

– монтаж, наладка и пуск оборудования;

– приобретение лицензий на технологию, на право 	производства конкретного товара;

– покупка и оплата различных ноу-хау;

– создание мощностей по охране окружающей среды;

– вложения по приобретению различной информации;

– затраты на создание или пополнение потребных оборотных средств.

Расходы по указанным направлениям и их удельный вес в общей стоимости инвестиционных вложение называются технологической структурой инвестиций [15, с. 35].






2. Анализ инвестиционного климата в Туапсинском районе



2.1 Инвестиционная привлекательность Краснодарского края



Краснодарский край является одним из важнейшим субъектом России. Это в значительной мере обусловливает необходимость реализации на его территории целого комплекса приоритетных направлений социально-экономического развития, отвечающих жизненным интересам страны. Национальные природные ресурсы, богатейшие залежи полезных ископаемых крупнейший в Европе Азово-Кубанский бассейн подземных минеральных вод, лесные массивы, плодородные сельскохозяйственные угодья, промышленный и сельскохозяйственный потенциал, морские порты, развитая сеть железных и автомобильных дорог - все это создает необходимые условия для выгодного вложения инвестиций в экономику края. Краснодарский край – край двух морей – Азовского и Черного. Это – самый южный регион России. Его площадь составляет 76 тысяч квадратных километров. В недрах Кубани открыто более 60 видов полезных ископаемых. В основном они залегают в предгорных и горных районах. Имеются запасы нефти, природного газа, йодобромных вод, мрамора, известняка, песчаника, гравия, кварцевого песка, железных и апатитовых руд, каменной соли. Краснодарский край – старейший нефтедобывающий район России. Добыча нефти начата с 1864 года [8, с. 211].

Общая площадь лесов Краснодарского края составляет свыше полутора миллионов гектаров. Имеющие промышленное значение дубовые и буковые массивы занимают, соответственно, 44 и 28 процентов площади всех лесов. Основу экономического потенциала Краснодарского края составляют агропромышленный, топливно-энергетический, транспортный, санаторно-рекреационный комплексы, машиностроение, лесное хозяйство, разработка и мебельное производство, промышленность строительных материалов.

Агропромышленный комплекс края является крупнейшим в России поставщиком сельскохозяйственной продукции и сырья, развитой сетью переработки, хранения и торговли. Он существенно составляет экономику края, занятость населения и уровень его благосостояния. В сельском хозяйстве трудится почти четверть всех проживающих в крае. Общая площадь сельскохозяйственных угодий в крае составляет 4,7 млн. гектаров, из них 4 млн. гектаров – пашни, 76 тыс. гектаров садов и 34 тыс. гектаров виноградников. Всего в крае насчитывается свыше 100 различных видов сельскохозяйственных культур.

Свыше 20 процентов объема промышленной продукции приходится на топливно-энергетический комплекс. Краснодарский край – родина отечественно нефтяной промышленности. В крае функционируют два нефтеперерабатывающих завода. Собственная добыча нефти в 2000 году составила 1,7 млн. тонн, а общий объем переработки нефти – 4,9 млн. тонн [17, c. 48].

Машиностроительную продукцию выпускают свыше 100 предприятий края. Многие из них имеют замкнутый технологический цикл изготовления продукции.

Производство строительных материалов осуществляют около пятидесяти предприятий, выпускающих цемент, стеновые и кровельные строительные материалы стекло и другую продукцию. На высококачественных натуральных мергелях с 80-х годов XIX века работают цементные заводы г. Новороссийска, производящие около 2 млн. тон цемента в год.

Предприятия лесной и деревообрабатывающей отраслей края вырабатывают пиломатериалы, древесностружечные плиты, паркет и мебель. Легкая промышленность представлена текстильными, швейными, меховыми, обувными, фарфорофаянсовым предприятиями, предприятия химической промышленности производят минеральные удобрения, серную кислоту, лакокрасочную продукцию [21, с. 126].

Транспортная система края представляет собой сложный комплекс транспортных узлов, судоходных компаний, водных магистралей, железнодорожных путей, станций, аэропортов и автомобильных дорог.

Морская составляющая транспортного комплекса края – это 8 морских портов, в том числе крупнейший в России порт Новороссийск. Все порты открыты для международного сообщения, располагают мощностями для осуществления перевалки различных грузов, удобрений, угля, нефти и нефтепродуктов. Ведется строительство терминалов по приему и отгрузке на экспорт сжиженных газов. Морские перевозки грузов обеспечивает крупнейшая в России судоходная компания – Новороссийское морское пароходство.

На территории края расположены 5 аэропортов в том числе 3 международных – Анапа, Краснодар, Сочи.

Транспортный комплекс края обеспечивает прохождение более 26 процентов внешнеторговых грузов России и имеет стратегическое значение для страны в осуществлении внешнеэкономической деятельности, обслуживая треть российского нефтеэкспорта.

Сегодня вряд ли можно представить эффективное развитие бизнеса без использования современных видов и услуг связи. Администрация Краснодарского края особое внимание уделяет развитию этой отрасли.

В настоящее время в крае активно ведутся работы по развитию средств и услуг связи, созданию благоприятного климата для ведения бизнеса. Ежегодно вводится в эксплуатацию более 60 тысяч телефонных номеров, за последние годы проложено более 1000 км междугородних линий связи. Быстрыми темпами растет число пользователей глобальной сети Интернет, предоставляются такие новые услуги как IP телефония. Строящаяся краевая сеть передачи данных уже сегодня обеспечивает возможность проведения видеоконференций с участием многих городов и районов края, построения краевых корпоративных сетей, способствует развитию электронной торговли. Динамичное развитие на Кубани получила сотовая связь. Предоставляются услуги в стандартах «GSM-900/1800», «NMT-450», «AMPS/DAMPS». Директор ЗАО «Кубань GSM» – лидер России по приросту абонентов – на) август 2001 года число пользователей превысило 240 тысяч.

На территории края действуют более 1200 предприятий санаторно-курортного комплекса и туризма, которые могут одновременно принимать около 220 тысяч человек. Их уникальное оборудование позволяет эффективно лечить заболевания органов дыхания, пищеварения, кровообращения, нервной системы и другие [25, с. 204].

Высшие учебные заведения края – это крупные учебно-научные учреждения, осуществляющие подготовку специалистов практически по всем отраслям знаний. Вкрае работает 12 государственных и муниципальных учреждений высшего образования. Это государственный аграрный и технологический университеты, медицинская академия, академия физической культуры и спорта, академия и культуры и искусства, Армавирский педагогический институт, Новороссийкая морская академия, Сочинский институт курортного дела и туризма и другие. 	Кроме того, на Кубани открыли свои филиалы, ведущие ВУЗы страны, такие как Московский государственный университет коммерции в г. Краснодаре, Российский университет дружбы народов в г. Сочи.

Банковскую систему края представляют 28 кубанских коммерческих банков, имеющих 36 филиалов. В банковскую систему входят также 39 отделений Сбербанка Российской Федерации с филиалами и представительствами. В других регионах РФ действуют 5 филиалов краевых кредитных организаций.

В значительных объемах в крае осуществляется капитальное строительство, где занято около 300 крупных и средних подрядных организаций.

Объем инвестиций в развитие экономики края в 2004 году составил за счет всех источников финансирования 1,82 млрд. долларов США. Приоритетными направлениями инвестирования являются отрасли топливно-энергетического комплекса, транспорта, сельского хозяйства и переработки.

За первое полугодие 2001 года на территории края зарегистрированы 35 предприятий с иностранными инвестициями, из них часть со 100 процентным иностранным участием. Уставный капитал предприятий составил 104,3 млн. рублей. Объем иностранных инвестиций по Краснодарскому краю за первый квартал 2006 года, по данным Госкомстата России, составил более 85 процентов общего по Южному федеральному округу [25, с. 102].

Наиболее крупным иностранным инвестором в крае является Американская корпорация «Филипп Моррис», которой с 1993 года осуществляется программа реконструкции и развития Краснодарской табачной фабрики. Компанией создан новый комплекс табачного и сигаретного производства, оснащенный современным оборудованием из Италии, Германии, Австрии. Помимо расширения производства инвестором осуществляется ряд мер социальной направленности: повышение заработной платы, различные социальные льготы, обучение персонала, медицинское обслуживание, организация отдыха, жилищное строительство и пенсионное обеспечение работающих на предприятии.

Германской фирмой «Тетра Лаваль Холдинг ГмбХ» в г. Тимашевске создано современное производство упаковочного материала и перерабатывающей промышленности. С 1998 года техническое перевооружение предприятии «Тетра-Пак-Кубань» продолжено канадскими и финскими фирмами.

Совместное предприятие «Сочинский завод безалкогольных напитков «Пепси-Кола» выпускает три вида всемирно известных напитков и реализует их в России.

В Мостовском районе Краснодарского края функционирует одно из крупнейших предприятий с иностранными инвестициями – ОАО «Кубанский гипс – Knauf» с участием немецкого капитала. Предприятие производит листы гипсокартонные, гипс строительный, медицинский, гипсоблоки, металлические профили для монтажа гипсокартона и другую продукцию высокого качества.

По оценке профессиональных экспертов, Краснодарский край обладает высоким инвестиционным потенциалом. В рейтинге российских регионов по этому показателю край занял десятое место.

На территории края реализуется ряд крупных инвестиционных проектов общероссийской значимости. Это строительство трубопровода по транспортировке сырой нефти от Тенгизского месторождения (Казахстан) их терминала на Черном море (Новороссийск) протяженностью 1580 км.

Курортный комплекс сегодня является бесспорным приоритетом государственной инвестиционной политики. Регион располагает уникальными природно-климатическими условиями, позволяющими включить эту отрасль в наиболее доходную в крае и России.

Понимая, что для экономики проблема привлечения инвестиций является жизненно необходимой, руководство края предпринимает меры для улучшения имиджа региона в глазах потенциальных инвесторов. Создание благоприятного инвестиционного климата выходит на первый план. Исключительно важное значение приобретает наличие регионального законодательства, обеспечивающего прозрачность инвестиционного процесса, стабильность, защиту прав инвестора как собственника и обеспечивающего льготные условия функционирования предприятий в период реализации инвестиционного проекта.

В апреле 1999 года Законодательным Собранием края принят Закон «О государственном стимулировании инвестиционной деятельности в Краснодарском крае», который в значительной степени расширяет рамки Федерального законодательства в инвестиционной сфере в пределах полномочий органов государственной власти края. Закон рассчитан, в том числе и на иностранных инвесторов [14, c. 205].

В законе определены формы государственной поддержки инвестиционной деятельности. В их числе предоставление субъектам инвестиционной деятельности налоговых льгот, инвестиционных кредитов из краевого бюджета, гарантий администрации края. Кроме того, инвесторами, могут быть установлены льготные условия пользования землей и другими природными ресурсами, а также переданы на льготных условиях объекты недвижимости, являющиеся краевой собственностью.

Налоговые льготы предоставляются предприятиям, вкладывающим собственные и привлеченные средства в реализацию проектов, которым присвоен статус «одобренных». Предприятия реализующие такие инвестиционные проекты, освобождаются от уплаты налогов. Отечественные и иностранные инвесторы имеют равные права в получении налоговых льгот.

Законом предусмотрены специальные налоговые льготы для банков лизинговых компаний, предоставляющих кредитные ресурсы для реализации «одобренных» проектов. Особое место отведено введению механизма поручительства администрации края как одной из форм регулирования частных инвестиций. С принятием закона работа с инвесторами приобрела более активный и системный характер. В дополнение к Закону утверждены порядок рассмотрения и одобрения инвестиционных проектов, заключения инвестиционного соглашения с инвестором.

При администрации края создан совет по инвестициям, который является коллегиальным органом для формирования инвестиционной политики и координации деятельности структурных подразделений администрации в области привлечения инвестиций. Именно совет рассматривает материалы и принимает решение о присвоении проектам статуса «одобренных».

Администрация края готова рассмотреть любые варианты привлечения капитала, передовых технологий, управленческого опыта и обеспечить наиболее благоприятный режим для реализации инвестиционных проектов. На мой взгляд, все это должно убедить серьезного инвестора в том, что на Кубани созданы условия для успешного инвестиционного сотрудничества.



2.2 Мониторинг основных инвестиционных проектов на территории Туапсинского района



Главной тенденцией развития района является преимущественное развитие его в рекреационных целях. В районе не намечается строительство крупных промышленных и хозяйственных объектов. Развитие сельского хозяйства планируется ориентировать на тепличное хозяйство, садоводство и плодоводство, связанные с обеспечением курортного комплекса и постоянного населения города и района.

В связи с ограниченностью рекреационной вместимости пляжей и прибрежной полосы, увеличение курортного потенциала района возможно за счет предгорных и горных земель. Горная часть, получившая в рекреационном плане меньшее развитие, обладает помимо мягкого климата и красоты ландшафтов условиями для организации всех форм туризма, альпинизма, строительства и эксплуатации объектов размещения общественно питания и развлечения, как для отдыхающих, так и для спортсменов.

По комплексу природно-климатических ресурсов Туапсинский район может быть ориентирован на развитие всех форм отдыха для взрослых и детей, и широко использован в программах России по оздоровлению детей, особенно Северных районов страны, старшего поколения, реабилитации и профилактики многих заболеваний. Современное санитарно-экологическое состояние района в целом достаточно благополучное в сравнении с подобными рекреационными территориями.

Обнадеживающим фактором является реализация программы газификации района и постепенный перевод всех котельных на природный газ.

Наибольшую озабоченность вызывает необходимость реконструкции глубоководных выпусков и утилизации бытовых и хозяйственных отходов, отвод федеральной автотрассы и федеральной железной дороги от побережья. Интенсивность движения в часы «пик» на отдельных участках дороги Краснодар – Туапсе и Новороссийск – Туапсе достигает 1200–1500 автомашин в час, что в узкой полосе между горными склонами и береговой полосой (до 100–150 м) создает экологически сложную ситуацию.

Исторически сформировалось 5 курортов: Джубга, Новомихайловский, Небуг, Гизель-Дере, Шепси. Наибольшее развитие получили п. Джубга, п. Новомихайловский, с. Небуг – 83,5% всей емкости, Новомихайловский округ занимает 46,7% всей рекреационной емкости района, что делает возможным рассматривать его в перспективе как общекурортный и административный центр района,

Оценка природно-климатических и транспортных факторов позволяет сделать предложения по дальнейшей перспективе развития курортов:

– п. Новомихайловский: с учетом роста численности населения, отводом федеральной трассы вглубь территории – создать административный, методический, культурно-развлекательный и лечебно-диагностический общекурортный центр, профиль курортных учреждений рассчитан на среднего потребителя.

– в п. Джубга: побережье принимает главный поток автотуристов. Здесь расположена транспортная развязка на Краснодар, Новороссийск и Туапсе, проложен кабель оптико-волоконной связи с потенциалом равным г. Москва, Рим и др., имеется 100 м причал, создается крановый выход магистрального газопровода «Голубой поток» и будет построена газовая электростанция на 8,4 Мвт. Имеются возможности для строительства аэропорта. С ростом численности населения, но ввиду удаленности от городов Геленджика, Туапсе и Горячего ключа необходимо создать сеть кемпингов, автостоянок, предприятий общественного питания, СТО, предприятия перерабатывающие сельхозпродукцию. Социально-экономическая перспектива п. Джубга может иметь большое значение для Черноморского побережья в целом [26, с. 54.]

– Курорт Небуг. Район с. Ольгинка – с. Агой уже приобрел статус фешенебельного курорта. Находящиеся здесь объекты: аквапарк «Дельфин», 4-х звёздочный отель «Молния», оздоровительные комплексы «Орбита», «Ямал», санатории «Нефтяник Сибири», «Белая Русь», новый комплекс «Югра» – все это базовые предприятия для создания более мощного курортного комплекса, международного класса.

– п. Гизель-Дере и с. Шепси развивались и будут развиваться как курорты среднего класса, ориентированные на детский отдых и отдых родителей с детьми.

Санатории и пансионаты с лечением в общем, количестве предприятий санаторно-курортного комплекса составляют 5%, предприятия отдыха – 88,4%, туризма – 6,6%. В перспективе необходимо выделить две «красные линии»: развитие круглогодичного отдыха со всем комплексом инфраструктуры и сервиса и перемещение курортных услуг в область активного отдыха с использованием рекреационных потенций горной части.

Соотношение организованных и неорганизованных отдыхающих в Туапсинском районе значительно ниже, чем в других причерноморских районах. Это связано с отсутствием достаточного и благоустроенного гостиничного и жилищного фонда, скудностью бытового, социального и культурного обслуживания, неразвитостью инфраструктуры. Причина состоит в том, что Туапсинский район развивался не как общегосударственный курорт, а как место застройки для ведомственных здравниц. В результате великолепие здравниц соседствует с незатейливым местных жителей [26, с. 247].

Удельный вес курортных кадров в общей численности более 47%.

Для обеспечения европейского уровня обслуживания и при благоприятном стечении народнохозяйственной ситуации этот показатель должен быть 70–75% но не менее 60%. Он может быть достижим при поддержке государством развития района как составной части Черноморских курортов.

Курорты Туапсинского района – приморские климатические курортные местности, расположенные вдоль Черноморского побережья Кавказа с северо-запада на юго-восток, протяженностью около 100 км. Включают в себя курорты и курортные местности – Агой, Гизель-Дере, Джубга, Лермонтова, Новомихалковский, Небуг, Ольгинка, Шепси. На курортах района функционируют 5 санаториев, 23 пансионата и дома отдыха, 123 базы отдыха (106 расположены в бухте Инал), 4 турбазы, 1 кемпинг, 25 детских оздоровительных комплексов [26, c. 112].

Концепция развития Туапсинского курорта строится на принципе готовности к взаимовыгодному сотрудничеству при соблюдении законности и обеспечении экологической безопасности на благо России.

Главная проблема района, как и всех Черноморских курортов – экологическая. В целях наиболее полного и эффективного использования природно-климатических ресурсов, сохранения экологического баланса и уникальности горно-черноморской экосистемы, обеспечения целенаправленного развития санаторно-курортного комплекса необходимо принятие всеобъемлющего специального государственного решения по Черноморскому побережью, определяющего его статус, роль и перспективы в социально-экономической жизни России. Развитие системы осенне-зимнего и весеннего оздоровления детей школьного возраста и родителей с детьми из различных регионов России – это задача номер один в деле оздоровления россиян.






3. Инвестиционный проект пансионата отдыха ООО «Химик»



Рассмотрим инвестиционный проект частичной реконструкции и текущего ремонта на примере бизнес-плана ООО «Химик»

Бизнес – план социально-экономического развития на 2008 год ООО «Пансионат «Химик» содержит полное описание функционирования (2007–2008 гг.) и дальнейшего развития предприятия на 2009 год.

Основной целью развития ООО «Пансионат «Химик» является предоставление услуг отдыха и оздоровления детей и взрослых при максимальной ориентации на удовлетворение заявленных потребностей потребителей, с учетом имеющихся производственных мощностей. При реализации бизнес – плана социально – экономического развития ООО «Пансионат «Химик» на 2009 год ожидает получить экономическую эффективность реализации программы, представленную в таблице 1.

	

	Таблица 2. Динамика изменения финансовых результатов ООО «Пансионат «Химик»

	№

	Наименование

	Ед. изм.

	2008 г.

	фактически

	2009 г.

	проектный

	1.

	Реализация продукции (валовый оборот)

	тыс. руб.

	44 350

	43 356

	

	Себестоимость продукции

	тыс. руб.

	41 500

	37 730

	

	Чистая прибыль (убыток)

	тыс. руб.

2 000

3 040

	

	Рентабельность продаж

%

4,51%

7,01%



Цели бизнес-плана определялись, исходя из производственных мощностей, трудовых ресурсов и имеющихся возможностей:

оказание услуг на сумму 43 356 тыс. руб.

получение чистой прибыли на сумму 3 040 тыс. руб.

Сумма проектов, планируемых к реализации ООО «Пансионат «Химик» в 2009 году составляет: 1 516 тыс. руб., источниками финансирования являются накопленные амортизационные отчисления.

Прибыль 2008 г. – частично пойдет на погашение убытков прошлых лет, согласно распоряжения единственного участника.

В соответствии с предписаниями Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителя и благополучия человека по итогам работы в сезоне 2008 года с целью приведения детского оздоровительного лагеря в соответствии требованиям СанПиН 2.4.4.1204–03 «Санитарно – эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы загородных стационарных учреждений отдыха и оздоровления детей», необходимо при подготовке к сезону 2009 года выполнить условия: снижение объема предоставляемых услуг, исходя из имеющегося количества спальных, санитарно-бытовых помещений (максимально-допустимый уровень принят в производственной программе 2008 г.), обеспечить продолжительность смен не менее 21 дня и т.д. Выполнение предписаний объясняет снижение валовой выручки в 2008 году. Полное выполнение предписаний, повлечет за собой значительный рост стоимости предоставляемых услуг, что невозможно допустить, так как не будет соблюдено соотношение цена / качество (существующие условия комфортности и уровня предоставляемых услуг в настоящее время находятся в предельном допустимом ценовом диапазоне). Перспектива роста цены услуг пансионата при отсутствии повышения качества и расширения спектра предоставляемых услуг повлечет снижение объемов сбыта, а, следовательно, снижение эффективности деятельности предприятия.

Для повышения эффективности деятельности предприятия необходимо реализовать проект по реконструкции рекреационной базы пансионата с учетом потребности в повышении социальной и экономической эффективности деятельности предприятия. Общая стоимость мероприятия – 263,5 млн. руб. (двести шестьдесят три миллиона пятьсот тыс. рублей). При осуществлении предлагаемых инвестиционных мероприятий Общество сможет выйти на новый качественный уровень. При формировании программы реализации мероприятия – развитие Общества необходимо учитывать следующее:

– реализация мероприятия позволит получить гарантированный постоянный доход, при соблюдении критерия социальной политики ЗАО «МХК ЕвроХим» – предоставление полного объема качественных услуг работникам предприятий ЗАО «МХК ЕвроХим»;

– проведение мероприятия – обеспечит повышение капитализации инвестиций ООО «Пансионат «Химик» и выведет Общество на конкурентоспособный уровень;

– необходимым условием эффективной реализации мероприятия является проведение реконструкции существующих зданий и сооружений, а также создание современной инфраструктуры отдыха, для повышения качества оказываемых пансионатом услуг до уровня современных требований.

	Целями реализации мероприятия являются:

– повышение привлекательность Общества для собственника;

– создание корпоративной базы отдыха ЗАО «МХК «ЕвроХим»;

– повышение экономической эффективности деятельности Общества: повышение качества и ассортимента предоставляемых услуг; организация специализации Общества – взрослый (семейный) отдых; переход на более высокий ценовой уровень; создание условий для работы Общества – 8–9 месяцев в течение года.

– повышение качества предоставляемых Обществом услуг: конкурентоспособность на рынке профильных услуг.

	Размеры и характеристика планируемого инвестирования должны содействовать решению ключевых задач, подкрепляющих реализацию корпоративной стратегии в исполнении плана социально-экономического развития предприятия в 2008 г.

Такими задачами являются:

	– сохранение объема реализации услуг, с учетом частичного перепрофилирования пансионата по целевым группам потребителей;

	– сохранение подхода в обеспечении соответствующего возможностям пансионата качества услуг, основанного на клиентоориентированности (соответствующего ожиданиям потребителей, с целью их максимальной удовлетворенности);

	– изучение внутреннего и внешнего изменения рыночной среды, принимать изменения с выполнением условия – сохранение и повышение эффективности деятельности пансионата, для сохранения конкурентоспособности пансионата.

Реализация стратегии Общества ежегодно подкрепляется целевыми установками, которые группируются по основным функциональным сферам деятельности. В 2009 году предприятие ООО «Пансионат «Химик» осуществляя свою деятельность на рынке услуг, не будет иметь возможности обеспечить потребности в разнообразных видах отдыха, лечения и досуга достойного уровня в течение всего года (не позволят производственные мощности предприятия).

Реализация программы развития ООО «Пансионат «Химик» позволит решить как социальную задачу – улучшение условий отдыха и оздоровления взрослых и детей, так и экономическую – увеличение доходов от реализации путевок за счет повышения комфортности отдыха и повышения качества обслуживания (текущий ремонт существующего имущественного обеспечения). Также рассматривается вопрос о возможности предоставления условий для продления периода функционирования ООО «Пансионат «Химик» до октября месяца (при соответствующем инженерном оснащении).

Бизнес – план является программным документом, который позволит самостоятельно принимать решения по своим функциональным направлениям с целью обеспечения эффективной хозяйственной деятельности 2008 года.

ООО «Пансионат «Химик» находится на побережье Черного моря, в поселке Новомихайловский, Туапсинского района, Краснодарского края. Основным видом деятельности общества является организация и обеспечение полноценного отдыха детей и взрослых. Имущественный комплекс ООО «Пансионат «Химик» позволяет единовременно размещать около 500 человек (вариант «дети+взрослые») и более 600 человек (вариант «только дети»).

Полное фирменное наименование предприятия – Общество с ограниченной ответственностью «Пансионат «Химик».

Место нахождения Общества: Российская Федерация, Краснодарский край, Туапсинский район, поселок Новомихайловский – 2.

Краткая история создания. База отдыха «Химик», являющаяся структурным подразделением Невиномысского химического завода, впервые приняла отдыхающих в 1970 году. В летний период база работала как детский оздоровительный лагерь для детей Невиномысского химического завода, в период межсезонья на отдых принимались сотрудники завода. В 1991 году база отдыха «Химик» обрела статус пансионата, продолжая принимать на отдых и оздоровление детей и взрослых Невиномысского производственного объединения «Азот», а также отдыхающих из других регионов. В 1995 году, в результате структурных изменений ОАО «Невиномыский Азот», пансионат был преобразован в филиал Общества. Решением №1 от 1 марта 2003 года открытого акционерного общества «Невиномысский Азот. На основании договора купли-продажи доли №30.04./774 от 10.12.05 г. Единственным участником общества является ЗАО МХК «ЕвроХим».

			При составлении бизнес – плана социально – экономического развития на 2008 год ООО «Пансионат «Химик» исходит из имеющегося имущественного и инженерного оснащения. В настоящее время предприятие. Также рассматривается вопрос о возможности предоставления условий для продления периода функционирования ООО «Пансионат «Химик» до октября месяца (при соответствующем инженерном оснащении).

		

		Таблица 3. Основные показатели работы предприятия

		№

		Показатель

		Ед. изм.

		2008 г.

		2009 г.

		2009 г.

		Динамика%

		

		

		

		факт

		план

		прогноз

		в сравнении с фактом 2008 г.

		в сравнении с планом 2009 г.

		1

Количество месяцев работы

мес.

5

5

5

Х

Х

2

Валовая выручка: (среднемесячная)

тыс. руб.

2884



3394



3699

128,3



109

3

Валовая выручка: (годовая)

тыс. руб.

34604



40727





44350



128,2

108,9

4

Затраты (среднемесячные)

тыс. руб.

2494



3129

3458



139

110,5

5

Итоговые затраты: (годовые)

тыс. руб.

29929

37546

41500

138,7

110,5

6

Среднемесячная чистая прибыль

тыс. руб.

218



122

167

76,6

136,9

7

Итоговая чистая прибыль

тыс. руб.

2616

1465

2000

76,5

136,5



Планирует создание круглогодично действующего пансионата только к 2009–2010 гг. (после реконструкции). Имущественное и инженерное обеспечение предприятия не позволяет функционировать предприятию в настоящее время круглогодично. Услуги, предлагаемые пансионатом, не соответствуют востребованному уровню качества. Инвестиционная программа на 2009 год позволяет привести условия проживания к необходимому уровню для осуществления деятельности пансионата (сохранение модели 2008 года), обеспечить период полезного функционирования пансионата (май-октябрь 2008 г.), также предусматривается повышение условий отдыха (в части исключения травматизма), но не предусматривается повышение качества услуг востребованному уровню.

В 2009 году ООО «Пансионат «Химик» выбрал для работы стратегию статичного развития, которая не потребует значительных капитальных вложений. Качество предоставляемых услуг в плане развития предприятия на 2009 год принимается на прежнем уровне (модель 2008 года).

В 2009 году ООО «Пансионат «Химик» планирует продолжить работу по направлению «Отдых, оздоровление». При этом планируется частичное перепрофилирование в целевых группах потребителей услуг, а именно смещение в сторону предоставления услуг семейного отдыха (целевые группы – клиенты со средним уровнем дохода), молодежный отдых (целевые группы – студенчество), за счет изменения структуры объема услуг – уменьшение доли предоставления услуг по детскому отдыху. Данные изменения будут произведены по причине ужесточения условий отдыха для детей на территории Краснодарского края, что приведет к повышению себестоимости услуг по обеспечению детского отдыха, а, следовательно, отразится на эффективности деятельности пансионата. Планируемые показатели эффективности деятельности предприятия представлены в таблице 4.



Таблица 4. Планируемые показатели деятельности ООО «Пансионат «Химик» на 2009 г.

	п/п

	Наименование

	Ед.

	изм.

	2008 факт

	2009

	(прогноз)

	тыс. руб. отклонение (2009 к 2008)

	% отклонение (2009 к 2008)

	1.

	Реализация продукции (валовый оборот)

	тыс. руб.

44350



43356

– 994

-2,24

	2.

	Себестоимость продукции

тыс. руб.

41500

37730

-3770

-9,08

	3

	Чистая прибыль (убыток)

тыс. руб.

2000

3040

+ 1040

+52

	33

	Рентабельность продаж

%

4,51%

7,01%

+2,5

-

	54

Среднесписочная численность (постоянного состава)

чел.

70

64

-

-

	55

6. Фонд оплаты труда

по тарифу + премия

тыс. руб.

7038

7628

+590

+8,3



Увеличение прибыли в 2009 году по сравнению с 2008 годом будет вызвано планируемой производственной программой (частичное перепрофилирование деятельности пансионата), соответственно изменением ценовой политики в предоставляемых услугах.

Увеличение фонда оплаты труда на 8,3% связанно с увеличением заработной платы сотрудников Пансионата, с целью сохранения постоянного высококвалифицированного кадрового состава работников. Достижение поставленных целей возможно только при разрешении вопросов, связанных с функционированием предприятия.

Общество для достижения поставленных целей и в дальнейшем будет стремиться оптимизировать свою деятельность по различным направлениям, в том числе:

	– сохранять объем реализации услуг, с учетом частичного перепрофилирования пансионата по целевым группам потребителей;

	– сохранять подход в обеспечении соответствующего возможностям пансионата качества услуг, основанного на клиентоориентированности (соответствующего ожиданиям потребителей, с целью их максимальной удовлетворенности);

	– изучать внутренние и внешние изменения рыночной среды, принимать изменения с выполнением условия – сохранение и повышение эффективности деятельности пансионата, для сохранения конкурентоспособности пансионата.

Реализация стратегии Общества ежегодно подкрепляется целевыми установками, которые группируются по основным функциональным сферам деятельности. В 2009 году предприятие ООО «Пансионат «Химик» осуществляя свою деятельность на рынке услуг, не будет иметь возможности обеспечить потребности в разнообразных видах отдыха, лечения и досуга достойного уровня в течение всего года (не позволят производственные мощности предприятия).

Для создания круглогодично функционирующего пансионата необходимо создание инженерной инфраструктуры и комфортных условий для проживания, что позволит предоставлять услуги на конкурентоспособном уровне, если рассматривать заполнение пансионата круглогодично необходимо также создать условия для организации культурно – развлекательных программ. Для этого потребуются дополнительные инвестиции (финансовые возможности, и временные ресурсы).

При организации и планировании производственной программы ООО «Пансионат «Химик», прежде всего, исходит из потребностей клиентов на производимые услуги. Масштабы потребностей сопоставляются с наличной производственной мощностью, в результате этого сопоставления определяются критерии востребованных услуг и планируется дальнейшее их осуществление.

Для разработки производственной программы используются также перспективы развития отрасли. Формирование спроса в рекреационной сфере происходит за счет потребностей клиентов непосредственно, поэтому влияние на спрос возможно только при учете возможностей самого предприятия. Такими возможностями являются, во-первых, включение в спектр оказываемых услуг нововведений, во-вторых усовершенствование потребительских свойств ранее оказываемых услуг. Планирование производства оказывает большое влияние на организацию согласованной работы основных и вспомогательных служб. Производственная программа, выполненная в 2006–2007 гг. представлена в Таблице 5, Рисунок 5.


Таблица 5. Производственная программа ООО «Пансионат «Химик» на 2007–2008 год

Наименование показателя

Всего за 2009 год

График заполнения по месяцам





Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь



Койко /сутки

Всего:

74377





24520

23700

23763

2394



– дети

70336





24464

23211

22661





– взрослые

4041





56

489

1102

2394



Сумма

Всего:

34541





10744

11351

11235

1211



– дети

32426





10676

11019

10731





– взрослые

2115





68

332

504

1210



Наименование показателя

Всего за 2007 год

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь



Койко /сутки

Всего:

85422



627

16054

33248

28971

6480

42

– дети

66319





15427

27463

23194

235



– взрослые

19103



627

627

5785

5777

6245

42

Сумма

Всего:

44129



332

7532

17355

15257

3628

27

– дети

32896





7184

13855

11761

96



– взрослые

11233



332

348

3500

3495

3531

27












Рис. 5. Производственная программа ООО «Пансионат «Химик» в объемных показателях на 2007–2008 г.



Производственную программу ООО «Пансионат «Химик» на 2006 год при осуществлении вышеуказанных мероприятий предприятия можно представить следующими данными (Таблица 6).



Таблица 6. Производственная программа ООО «Пансионат «Химик» в объемных показателях на 2009 г.

Наименование показателя

За 2 кв.

Май

Июнь

За3 кв.

Июль

Август

Сентябрь

4 кв.

Октябрь

Всего за 2006 год:

Койко/сутки

– дети

13500



13500

49700

25500

24200







63200

В т.в. удобства в номере

3–4 местн. размещение

корпуса 6–7;

2; 4; 11

10000



10000

37900

19000

18400









47900

В т.ч удобства на этаже 5-ти

Местн.размещ.

Корпуса 1; 3.

3500



3500

11800

6000

5800







15300

– взрослые

2750

2750



9000





9000

3500

3500

15250

Всего:

16250

2750

13500

58700

25500

24200

9000

3500

3500

78 450






Детский отдых, в отличие от взрослого, менее требователен к комфорту, но и в этом случае уровень комфортности не может быть ниже определенного уровня, который постепенно повышается. Требовательность к повышенному комфорту детского отдыха особенно заметна со стороны крупных предприятий (например, ОАО «ГМК Норильский никель»), благосостояние сотрудников которых выше средних по России. На 2006 год ООО «Пансионат «Химик» планирует продолжить, в качестве основной деятельности, реализацию детского отдыха, взрослый и семейный отдых планируется в объемах необходимых для полного использования ресурсов Пансионата, особенно в весенний и осенний периоды сезона отдыха (Приложение 1). Объемы планируемой реализации напрямую зависят от степени подготовленности пансионата к сезону. Предприятие будет иметь возможность осуществлять производственную программу 2006 года начиная с мая 2006 года, по причине отсутствия требуемого уровня имущественного и инженерного обеспечения.

Производственная программа ООО «Пансионат «Химик» включает следующие направления:

	организация проживания;

	организация питания;

	организация медицинских услуг;

	организация культурно – оздоровительных программ.

Представленная производственная программа обеспечивается имущественным, инженерным и организационным оснащением.

Для организации питания ООО «Пансионат «Химик» располагает столовой – возможность обеспечить единовременным сбалансированным питанием до 550 человек.

Способность удовлетворять потребности клиентов в оказании медицинских услуг, представлены в наличии лечебных специализированных кабинетов, с соответствующим медицинским оборудованием.

Удовлетворение потребностей клиентов в досуге обеспечена наличием собственных оборудованных территорий – пляж, спортивные площадки (теннисная, баскетбольная, волейбольная), детская площадка, тренажерный зал, кинотеатр (1980 г. строения), летняя эстрада.

Помимо покрытия потребностей в имущественном оснащении при оказании заявленных услуг в производственной программе ООО «Пансионат «Химик» нуждается в обеспечении энергоресурсами, необходимыми для реализации всего комплекса услуг.

Потребность в энергоресурсах складывается из трех составляющих: электроэнергия; вода холодная, включая канализацию; тепло (отопление, горячая вода).

Инженерное оснащение в ООО «Пансионат «Химик» представлено наличием централизованного водоснабжения. Канализация и электроснабжение в пансионате централизованные. Для обеспечения горячего водоснабжения в пансионате имеется собственная котельная. Для преодоления вышеперечисленных производственных проблем и недостатков в обслуживании клиентов необходима комплексная реконструкция Пансионата.

В соответствии с бизнес – планом услуги планируется осуществлять на базе существующего имущественного, инженерного обеспечения.

Потребность в сырье и материалах, необходимых для реализации всего комплекса услуг, складывается из трех основных составляющих: потребность в санитарно-гигиенических средствах одноразового применения, используемых клиентами пансионата и представляющих собой ежедневно заменяемый гигиенический комплект, состоящий из мыла, шампуня и т.д.; потребность в продуктах питания, используемых для приготовления пищи в комплексе столовой; потребность в прочем хозяйственном инвентаре для всего комплекса услуг.

При определении потребности в санитарно-гигиенических средствах одноразового применения учитывается планируемая загрузка пансионата, составляющая в среднем 95% от общего номерного фонда в период функционирования пансионата.

При определении потребности в продуктах питания учитывается планируемая наполняемость пансионата, а также, средняя стоимость одного посещения.

При определении потребности в прочем хозяйственном инвентаре для всего комплекса учитывается специфика оказываемых услуг и технология их предоставления. В составе прочего хозяйственного инвентаря рассматриваются следующие основные позиции:

постельное белье для пансионата (представляет собой спальный комплект, состоящий из простыни, пододеяльника и наволочки, из подушки, одеяла и покрывала)

санитарно-гигиенические средства многоразового использования для гостиницы (представляют собой гигиенические комплекты, состоящие из 4-х полотенец),

столовое белье (представляет собой комплект, состоящий из набора скатертей и салфеток в расчете на один стол),

столовая посуда для столовой (представляет собой необходимый набор столовых приборов и посуды).

Расчет общей потребности в прочем инвентаре представлен в п. «Бюджет доходов и расходов на 2009 год».

При этом следует отметить, что по каждой из указанных позиций планируется приобретение предметов инвентаря профессионального уровня, предназначенных специально для оказания соответствующих услуг.

Кроме указанных потребностей пансионата в материалах, специализированном инвентаре и энергоресурсах еще одним существенным направлением расходов, будет являться обеспечение досуговых мероприятий.

Рассмотренные статьи потребностей максимально полно отражают внутреннее содержание предоставляемых услуг пансионата и впоследствии, самым непосредственным образом, будут формировать их качество.

Приобретение основных материалов ООО «Пансионат «Химик» на 2009 год, планируется осуществлять следующим образом:

1. Выбор поставщиков: подготовка списка возможных поставщиков; отправка запроса в соответствии с заявкой на материал; выбор поставщиков.

2. Подготовка списка возможных поставщиков. На данном этапе, на основании полученной заявки на материал, составляется список возможных поставщиков, состоящий из постоянных поставщиков, с которыми заключены договора на долгосрочное сотрудничество, и, возможно, новых, выявленных с помощью различных информационных каналов, в том числе в результате анализа ранее полученных коммерческих предложений.

3. Отправка запроса на материал. Данная стадия состоит из следующих этапов: организация или возобновление переписки с возможными поставщиками; подготовка и оформление запроса, в соответствии с заявкой на материал; регистрация отправки запросов возможным поставщикам.

4. Организация или возобновление переписки с возможными поставщиками. 

5. Отправка запроса возможным поставщикам. Подготовленный и соответствующим образом оформленный запрос на материал отправляется возможным поставщикам при помощи выбранного средства связи.

6. Выбор наиболее подходящих поставщиков: получение предложений от возможных поставщиков; согласование полученных предложений; регистрация получения коммерческих предложений от возможных поставщиков; выбор наиболее подходящих поставщиков.

7. Регистрация получения предложений от возможных поставщиков.

Обеспечение предприятия товарно-материальными ценностями осуществляется на основании: утвержденного бюджета движения денежных средств, бюджета доходов и расходов; принятых в соответствии с производственной программой норм потребления.

Посредством выбранной схемы реализация производственной программы, ООО «Пансионат «Химик» будет иметь возможность в 2009 году оптимизировать процесс закупок с целью реализации имеющейся возможности по снижению цен закупок, без потери в качестве.

Структура и численность персонала предприятия планируется в соответствии поставленным перед пансионатом конкретными задачами и законодательству РФ. Перед предприятием стоит непосредственная задача обеспечения соответствующих условий для отдыха и оздоровления людей. В соответствии с изменениями действующего законодательства, осуществления производственной программы и планируемых изменений в организационной структуре предприятия среднесписочная численность персонала подвержена изменениям, динамика которых следующими данными (Таблица 7).





Таблица 7. Динамика численности персонала и фонда оплаты труда ООО «Пансионат «Химик» 2008–2009 гг.

Списочная численность на 01.01.09

Среднеписочная численность на 2008 г.

Затраты на оплату труда в 2008 г.

Списочная численность на 01.01.2010

Среднеписочная численность на 2009 г.

Затраты на оплату труда в 2009 г.

Изменение затрат на оплату труда в 2009 к 2008 г.

Средняя зарплата в 2012 г.

Изменение средней зарплаты в 2012 к 2011 г.

чел.

чел.

тыс. руб.

чел.

чел.

тыс. руб.

тыс. руб.

%

руб./мес

руб./мес

%

64

118

7038

64

118

7628

590

8,4%

5387

416,66667

8,4%





Как видно из таблицы, в 2009 году в сравнении с 2008 годом не планируется увеличения среднесписочной численности персонала, что объясняется сохранением объема нагрузки на единицу персонала.



Таблица 8. Плановый расчет численности персонала на 2009 год

Показатель-период

01.01.

2009 г.

01.02.

2009 г

01.03

2009 г

01.04.

2009 г

01.05.

2009 г

01.06.

2009 г

01.07.

2009 г

01.08.

2009 г

01.09.

2009 г

01.10.

2009 г

01.11.

2009 г

01.12.

2009 г

01.01

2011 г.

Численность

Всего

В т.ч.

64

64

64

90

138

276,5

276,5

276,5

131

83

64

64

64

Постоянных

64

64

64

64

64

64

64

64

64

64

64

64

64

По срочным договорам до 1 года

0

0

0

26

74

212,5

212,5

212,5

67

19

0

0

0



Годовой фонд оплаты труда ООО «Пансионат «Химик», рассчитанный исходя из среднемесячной заработной платы за анализируемый период, представлен в таблице 9

Увеличение фонда оплаты труда на 8,4% за анализируемый период (2009 г.) создает возможность для дополнительной мотивации сотрудников, а что позволит снизить степень текучести кадров на предприятии, обеспечит сохранение кадрового потенциала, заинтересованного в стабильности и развитии предприятия. Основным фактором повышения ФОТ является доведение заработной платы рабочим до минимального прожиточного минимума в Туапсинском районе на 1.07.05 г. 2850 рублей. Очень важным моментом в достижении поставленных целей является взаимосвязь качества работы персонала с создаваемой мотивацией работающих, изменением характера работ, чтобы сделать их более привлекательными для работников.

Целью данного ситуационного анализа в данном случае является снижение коммерческого риска на стадии разработки бизнес-плана за счет определения реальных возможностей действующего предприятия применительно к сфере услуг курортной отрасли (Таблица 9).



Таблица 9. Ситуационный анализ ООО «Пансионат «Химик»

Сфера

бизнеса Общества

Показатели:



сильные стороны

слабые стороны

Возможности

Угрозы

Управление

Рациональность распределения прав и ответственности

Высокий уровень квалифицированности руководства

Наличие стратегии развития бизнес-процессов

Имеется четкое стратегическое направление

Отсутствие повышения квалификации персонала, социальных программ

		Недостаточная мотивация труда

Повышение квалификации управленческого аппарата, совершенствование методов материального стимулирования работников

Высокая степень текучести кадров

Потеря квалифицированного персонала

Отсутствие инициативности персонала

Тенденция кадрового голода

Организация

Учет и анализ, оперативный повседневный контроль, оптимизированная организационная структура



Разработка и принятие рационального плана развития предприятия, основанного на сложившихся тенденциях функционирования



Клиентура

Наличие постоянной клиентуры

Ограничение клиентуры из-за уровня комфортности

		Расширение клиентуры за счет повышения комфортности, увеличения набора дополнительного комплекса услуг

Риск ограничения рынка сбыта при ухудшении положения клиентуры (снижение среднего уровня доходов населения)

Производство

Профессиональная подготовка и опыт персонала, производственная база (имущественное, инженерное оснащение; значительная территория; собственный пляж

Близость рекреационных ресурсов

Необходимость проведения реконструкции, развития инфраструктуры для организации дополнительных услуг

Отсутствие резервов производственных мощностей

Увеличение фондоотдачи за счет повышения комфортности, расширение набора комплекса услуг

Падение спроса на оказываемые услуги

Рост требовательности клиентов

Ужесточение законодательства (сертификации, аккредитации)

Маркетинг и сбыт

Комплексное предоставление услуг

Наличие диверсификации предложения услуг

Неконкурентоспособность оказываемых услуг Сезонность, уровень сервиса не отвечает востребованному потребителем

Появление инноваций Расширение комплекса услуг

Повышение спроса на оказываемые услуги

Сохранение клиентской базы

Высокая степень насыщенности рынка конкурирующими услугами – на котором представлены летние лагеря, пансионаты, санатории

Растущее конкурентное давление (повышение уровня комфортности при аналогичном комплексе оказываемых услуг)

Финансы

Стабильность предприятия по структуре размещения средств, наличие тенденции к росту выручки и прибыли



Повышение уровня рентабельности (за счет оптимизации процесса закупок – снижение уровня цен закупок – возможность повышения качества оказываемых услуг – повышение уровня цен на оказываемые услуги – увеличение выручки предприятия)






Объемные показатели ООО «пансионат «Химик» на 2009 год соответствуют заявленной производственной программе предприятия (Таблица 10)



Таблица 10. Объемные показатели ООО «Пансионат «Химик» на 2009 год

Наименование показателя

За 2 кв.

Май

Июнь

За3 кв.

Июль

Август

Сентябрь

4 кв.

Октябрь

Всего за 2006 год:

Койко/сутки

– дети

13500



13500

49700

25500

24200







63200

– взрослые

2750

2750



9000





9000

3500

3500

15250

Всего:

16250

2750

13500

58700

25500

24200

9000

3500

3500

78 450







Цена предоставляемых услуг на сезон 2009 года зависит от многих факторов:

		заполняемость пансионата;

		цикличность заключения договоров;

		себестоимость предоставляемых услуг (в выделении натуральной единицы – койко / сутки);

		цены конкурентов;

		выбор пансиона и периода предоставления услуг потребителем и т.д.

12. Бюджет доходов и расходов общества на 2006 г. по видам деятельности с поквартальной детализацией (Приложение 6).

Бюджет доходов и расходов на 2006 год (см. Таблица 12.1) соответствует заявленной производственной программе, штатному расписанию, проводимой ценовой политике. Расходы спланированы на основании фактических калькуляций 2004–2005 гг. с учетом изменений. Прогноз затрат не учитывает возможного их роста под влиянием инфляции. При расчетах делается допущение, что рост издержек под влиянием инфляции будет компенсирован соответствующим увеличением цены на услуги ООО «Пансионат «Химик».



№ п/п

Наименование показателя

Всего за 1 квартал, в т.ч.:



Всего за 2 квартал, в т.ч.:

Всего за 3 квартал, в т.ч.:

Всего за 4 квартал, в т.ч.:



Всего за 2006 г., в т.ч.:







Доходы / расходы без НДС

ВСЕГО 
доходы /
расходы

Доходы / расходы без НДС

ВСЕГО 
доходы /
расходы

Доходы / расходы без НДС

ВСЕГО 
доходы /
расходы

Доходы / расходы без НДС

ВСЕГО 
доходы /
расходы

Доходы / расходы без НДС

ВСЕГО 
доходы /
расходы

1

ДОХОДЫ ПО ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

0

0

12 457

12 457

29 399

29 399

1 500

1 500

43 356

43 356

1.1

Выручка от реализации (по отгрузке без НДС) основной продукции, в т.ч.

0

0

12 306

12 306

29 108

29 108

1 500

1 500

42 914

42 914

1.2

Целевое финансирование из бюджета

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.3

Реализация товаров в кредит

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.4

Прочие доходы от обычных видов деятельности

0

0

151

151

291

291

0

0

442

442

2

ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ

5004

5004

11014

11014

17563

17563

4149

4149

37 730

37 730

2.1

Материальные затраты

30



30



2188

2188

7819

7819

600



600



10637

10637

2.2

Затраты на оплату труда

1 327

1 327

3 055

3 055

4 031

4 031

1 487

1 487

9 900

9 900

2.3

Услуги связи

69

69

85

85

96

96

72

72

322

322

2.4

Информационные и аудиторские услуги

73

73

20

20

23

23

23

23

139

139

2.5

Хозяйственные расходы

323

323

868

868

658

658

43

43

1 892

1 892

2.6

Содержание оборудования

363

363

363

364

249

249

115

115

1091

1091

2.7

Транспортные услуги

136

136

486

486

719

719

151

151

1 492

1 492

2.8

Содержание помещений

1476

1476

2120

2120

1590

1590

466



466



5652

5652

2.9

Представительские расходы

15

15

0

0

0

0

0

0

15

15

2.10

Командировочные расходы

15

15

5

5

5

5

15

15

40

40

2.11

Прочие общехозяйственные расходы

160

160

644

644

1 223

1 223

150

150

2 177

2 177

2.12

Коммерческие расходы (в т.ч. на рекламу и маркетинг)

15

15

150

150

50

50

0

0

215

215

2.13

Расходы по уплате налогов, относимых на себестоимость

181

181

221

221

296

296

221

221

919

919

2.14

Амортизация

821



821



808



808



804



804



806



806



3239

3239

3

ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) по обычной деятельности

-5004

-5004

1443



1443



11836



11836



-2649

-2649

5626



5626



4

Прочие доходы (операционные и внереализационные)

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4.1

Операционные доходы

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4.2

Внереализационные доходы

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

Прочие расходы (операционные и внереализационные)

218

218

404

404

305

305

248

248

1 175

1 175

5.1.

Операционные расходы

218

218

254

254

255

255

248

248

975

975

5.2.

Внереализационные расходы

0

0

150

150

50

50

0

0

200

200

6

ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

-5222



1039



11531



-2897



4 451



7

Корректировка прибыли для целей налогообложения

290



530



340



270



1 430



9

НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ (раздел 6+раздел 7+раздел 8)

-4932



1569



11871



-2627



5 881



10

Налог на прибыль (раздел 10 * 24%)

0



377





2849



0





1411



11

ПРИБЫЛЬ ПОСЛЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (раздел 6-раздел 10)

-5222



662





8682





-2897



3 040



12

Чрезвычайные доходы и расходы

0



0



0



0



0



13

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА (раздел 11+раздел 12)

-5222



662





8682





-2897



3040







Доходы ООО «Пансионат «Химик» от обычной деятельности за 2009 год составят 43356 тыс. рублей. Выручка от реализации основной продукции составит 42914 тыс. рублей (99% от валовой выручки). Полная себестоимость оказываемых услуг в прогнозируемом периоде составит 37030 тыс. рублей (85,0% от валовой выручки). Чистая прибыль за анализируемый период без учета НДС составит 3040 тыс. рублей.

Остаток денежных средств на начало 2006 года составит 2970 тыс. рублей. Всего поступления денежных средств ООО «Пансионат «Химик» от обычной деятельности за 2006 год составят 42472 тыс. рублей (100% от валовой всех поступлений денежных средств). Выбытие денежных средств оказываемых услуг в прогнозируемом периоде составит 40776 рублей (в том числе 1517 тыс. руб. – выбытие денежных средств по инвестиционной деятельности). Поступления и выбытие денежных средств спланированы на основании потенциального заключения договоров (сезон 2006 г.) Прогноз выбытия денежных средств не учитывает возможного их роста под влиянием инфляции. Рост расходов под влиянием инфляции Пансионат не сможет компенсировать за счет соответствующего увеличения цены на услуги, потому что Пансионат ориентируется на рыночную стоимость услуг в регионе.

Расчет точки безубыточности предприятия на 2006 год производится в соответствии с планируемым объемом оказания услуг (производственной программой) и с учетом ценовой политики, выбранной предприятием на прогнозируемый период.





											

	Калькуляция себестоимости основной продукции ООО «Пансионат «Химик» представлена в таблице 15.1.

	

	
Таблица 15.1 Калькуляция себестоимости основной продукции на 2006 год

Наименование показателя

Сумма, тыс. руб.

%

Материальные затраты

10 637

28,19%

Затраты на оплату труда

9 900

26,24%

Услуги связи

322

0,85%

Информационные и аудиторские услуги

139

0,37%

Хозяйственные расходы

1 892

5,01%

Содержание оборудования

1091

2,89%

Транспортные услуги

1 492

3,95%

Содержание помещений

5652

14,98%

Представительские расходы

15

0,04%

Командировочные расходы

40

0,11%

Прочие общехозяйственные расходы

2 177

5,77%

Коммерческие расходы (в т.ч. на рекламу и маркетинг)

215

0,57%

Расходы по уплате налогов, относимых на себестоимость

919

2,44%

Амортизация

3239

8,58%

Итого:

37 730

100

	

	Как видно из представленной таблицы основными статьями калькуляции являются: материальные затраты -28,19%; затраты на оплату труда – 26,24%; содержание помещений – 14,98%. Занимающие в процентном соотношении значительную долю затрат – «Содержание помещений» (расходы на жилищно-коммунальное обслуживание) являются негативным явлением, которое оказывает влияние на невозможность увеличения других статей, например, «Затраты на оплату труда» или медицинские услуги, культурно – массовые программы, экскурсии).

	

	Таблица 15.2 Средняя калькуляция себестоимости путевки на 2006 год

Калькуляция себестоимости путевки

Сумма, рублей

%

Прочие продукты, сырье

130,69

27,18%

Затраты на оплату труда

126,20

26,24%

Услуги связи

4,10

0,85%

Информационные и аудиторские услуги

2,23

0,46%

Хозяйственные расходы

24,11

5,01%

Содержание оборудования

13,91

2,89%

Транспортные услуги

19,02

3,96%

Содержание помещений

72,05

14,98%

Представительские расходы

0,19

0,04%

Командировочные расходы

0,51

0,11%

Охрана

4,49

0,93%

Коммерческие расходы (в т.ч. на рекламу и маркетинг)

2,74

0,57%

Расходы по уплате налогов

11,70

2,435

медикаменты и мед. препараты

4,91

1,02%

Стирка белья

9,60

2,00%

Культурно-развлекательные мероприятия

8,67

1,80%

Прочие общехозяйственные расходы

4,54

0,94%

Амортизация

41,25

8,58%

Итого:

480,91

100



	

	

	Прогнозный баланс ООО «Пансионат «Химик» на 01.01.2007 представлен в таблице 16.

	
Таблица 16. Прогнозный баланс на 2009 год (единица измерения – тыс. руб.)

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Прирост тыс. руб.

% изменения в 2005

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

-

-





Основные средства

120

49414

48033

-1381

-2,79%

Незавершенное строительство

130

190

190

0

0,00%

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-





Прочие внеоборотные активы

150

-

-





Итого по разделу I

190

49604

48223

-1381

-2,78%

II. Оборотные активы

Запасы

210

1985

2355

370

18,64%



сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

1950

2325

375

19,23%



животные на выращивании и откорме

212

-

-







затраты в незавершенном производстве

213

-

-







готовая продукция и товары для перепродажи

214

-

-







товары отгруженные

215

-

-







расходы будущих периодов

216

35

30

-5

-14,29%



прочие запасы и затраты

217

-

-





Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

204

240

36

17,65%

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-







покупатели и заказчики

231

-

-





Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1687

3430

1743

103,32%



покупатели и заказчики

241

1187

1286

99

8,34%

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-





Денежные средства

260

2970

4667

1697

57,14%

Прочие оборотные активы

270

-

-





Итого по разделу II

290

6846

10692

3846

56,18%

БАЛАНС

300

56450

58915

2465

4,37%

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Прирост тыс. руб.

% изменения в 2005

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

57222

57222

0

0,00%

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-





Добавочный капитал

420

-

-





Резервный капитал

430

138

138

0

0,00%



резервные фонды, образованные в соответствии
с законодательством

431

138

138

0

0,00%



резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

-





Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

(1902)

1138

3040

-159,83%



Итого по разделу III

490

55458

58498

3040

5,48%

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

-

-





Отложенные налоговые обязательства

515

-

-





Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-





Итого по разделу IV

590

-







V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

-

-





Кредиторская задолженность

620

992

417

-575

-57,96%



поставщики и подрядчики

621

840

106

-734

-87,38%



задолженность перед персоналом организации

622

-

-







задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

99

108

9

9,09%



задолженность по налогам и сборам

624

50

200

150

300,00%



прочие кредиторы

625

3

3

0

0,00%

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

-

-





Доходы будущих периодов

640

-

-





Резервы предстоящих расходов

650

-

-





Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-





Итого по разделу V

690

992

417

-575

-57,96%



БАЛАНС

700

56450

58915

2465

4,37%



По прогнозному балансу ООО «Пансионат «Химик» внеоборотные активы за 2006 год уменьшатся на 2,8% по отношению к текущему году. В основном за счет изменения стоимости основных средств (изменение основных средств на 1381 тыс. руб.). Незавершенное строительство останется без изменений. Доля основных средств составит 81% от всех активов. В 2006 году по прогнозному балансу ООО «Пансионат «Химик» произойдет значительное увеличение оборотных активов, в основном за счет увеличения запасов на 18,64%, количества денежных средств на 57,14% или на 1697 тыс. руб. по отношению к 2005 году. Увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 1743 тыс. руб. в прогнозном году не говорит о снижении эффективности сбытовой политики, это явление связано с реализацией инвестиционной политики на 2005–2006 год. В 2006 году основное изменение пассива баланса произойдет в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли на 3040 тыс. руб.

Прогноз изменения чистых активов ООО «пансионат «Химик» представлен в таблице 17.




Таблица 17. Прогноз изменения чистых активов ООО «Пансионат «Химик»

Активы

На 01.01.2008

На 01.01.2009

Нематериальные активы

0

-

Основные средства

49414

48033

Незавершенное строительство

190

190

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения

-

-

Прочие внеоборотные активы

-

-

Запасы

1985

2355

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

204

240

Дебиторская задолженность

1687

3430

Денежные средства

2970

4667

Прочие оборотные активы

-

-

Итого активы, принимаемые к расчету

56450

58915

Пассивы

На 01.01.2005

На 01.01.2006

Долгосрочные обязательства по займам и кредитам

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

-

-

Краткосрочные обязательства по займам и кредитам

-

-

Кредиторская задолженность

992

417

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

-

-

Резервы предстоящих расходов

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

-

-

Итого пассивы, принимаемые к расчету

992

417

Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету минус итого пассивы, принимаемые к расчету)

55458

58498



Поведение чистых активов характеризуется устойчивым ростом, которые за 2009 год увеличатся на 5,48%. Рост чистых активов, так же как и рост валюты баланса, является благоприятным фактором, свидетельствующим об укреплении положения ООО «Пансионат «Химик» (по всем видам деятельности включительно).



Таблица 18. Динамика показателей технического состояния основных производственных средств ООО Пансионат «Химик»

Показатели

Номер строки

На конец года

Динамика (+/–)





2008

2009



Стоимость основных производственных средств

1

66 195,0

67 712,0

1 517,0

Остаточная стоимость

2

49 414,0

48 033,0

– 1 381,0

Накопленный износ (стр. 1 – стр. 2)

3

16 781,0

19 781,0

3 000,0

Стоимость введенных за год основных производственных средств,

4

11 941,0

1 517,0

– 10 424,0

Коэффициент изношенности:









основных производственных средств (стр. 3 : стр. 1)

5

0,254

0,292

0,039

Коэффициент годности:









основных производственных средств (стр. 2 : стр. 1)

6

0,746

0,709

-0,037

Коэффициент обновления:









основных производственных средств (стр. 4 : стр. 1)

7

0,1804

0,022

-0,158



В 2009 году по прогнозному балансу ООО «Пансионат «Химик» произойдет значительное увеличение оборотных активов, в основном за счет увеличения запасов на 18,64%, количества денежных средств на 57,14% или на 1697 тыс. руб. по отношению к 2008 году. Увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 1743 тыс. руб. в прогнозном году не говорит о снижении эффективности сбытовой политики, это явление связано с реализацией инвестиционной политики на 2008–2009 год. В 2009 году основное изменение пассива баланса произойдет в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли на 3 040 тыс. руб. Движение денежных средств в 2009 году будет проводиться в соответствии с бюджетом движения денежных средств. Наличие свободных остатков на конец 2009 года говорит об обеспечении текущей деятельности предприятия.

На предприятии ООО «Пансионат «Химик» отсутствует долгосрочная или просроченная дебиторская и кредиторская задолженность. Существует налаженный механизм погашения задолженности, свойственный предприятиям курортно – санаторной отрасли для реализации которого применяют авансовую форму расчетов с поставщиками и клиентами.

Договорная работа в пансионате осуществляется непрерывно, таким образом, к началу сезона организации отдыха и оздоровления (до 2009 года к маю), завершена полная загрузка пансионата на предстоящий летний сезон. Услуги ООО «Пансионат «Химик» реализует по предоплате, по этой причине на начало сезона у предприятия практически отсутствует непогашенная дебиторская задолженность, также ООО «Пансионат «Химик» обладает свободными средствами для погашения кредиторской задолженности перед поставщиками.

Исходя из этого, прогноз изменения кредиторской и дебиторской задолженности в зависимости от возникновения потребностей представленных в производственной программе, можно представить следующими данными (Таблица 20).




Таблица 20. Прогноз изменения кредиторской и дебиторской задолженности

№ п\п

Наименование

контрагента

Причина возникновения задолженности

Сумма задолженности

Период возникновения задолженности

Характеристика задолженности

Период погашения задолженности

Кредиторская задолженность

Покупатели (потребители)

1.

Предприятия группы МДМ

Реализация путевок

2200000

Апрель 2006

Текущая

Август-сентябрь 2006

2

НП» Координационный центр социальной поддержки молодежи

Реализация путевок

2500000

Апрель 2006

Текущая

Август2006

3.













4.

ОАО «ГМК Норильский никель»

Реализация путевок

3564000

Май 2006

Текущая

Август 2006

5.

Прочие покупатели

Реализация путевок

485000

Апрель 2006

Текущая

Август-сентябрь

2006

6.

Итого кредиторская задолженность

Реализация путевок

8749000

Апрель 2006

Текущая

Август 2006

Дебиторская задолженность

Расчеты с поставщиками

1.

ВДЦ «Орленок»

Обеспечение досуга (экскурсия)

25000

Май 2006

Текущая

Август 2006



МУЗ «Туапсинская ЦРБ»

Мед.услуги

25000

Май 2006

Текущая

Сентябрь 2006

4.

МУП Жил. Ком. Хоз-ва

Инженерное обеспечение (вывоз мусора, канализация, водоотведение)

350000

ежемесячно

Текущая

ежемесячно

5.

ООО «Росфарма»

Обеспечение услуг оздоровления (медикаменты)

35000

Май 2006

Текущая

Сентябрь 2006

6.

ООО «Барракуда»»

Обеспечение услуг питания (продукты)

200000

Апрель 2006

Текущая

Октябрь 2006

7.

Предприниматель Сапронов С.Н.

Обеспечение услуг питания (продукты)

1500000

Апрель 2006

Текущая

Ноябрь 2006

8.

ООО «Андрей и К»

Обеспечение услуг питания (продукты)

1000000

Апрель 2006

Текущая

Сентябрь 2006

9.

ООО «ТВК»

Хозяйственное обеспечение (стирка)

300000

Апрель 2006

Текущая

Ноябрь 2006

10.

Туапсинский РУС

Связь

20000

ежемесячно

Текущая

ежемесячно

11.

ОАО «Кубаньэнерго»

Инженерное обеспечение (электроэнергия)

200000

ежемесячно

Текущая

ежемесячно

12.

Итого дебиторская задолженность

Инженерное, продовольственное, хозяйственное оснащение

4170000

Апрель 2006

Текущая

Август-ноябрь

2006



Как видно из таблицы 20.1, в прогнозе изменений дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Пансионат «Химик» вся задолженность имеет статус «текущая», конечный срок погашения которой – август-ноябрь 2006 года.

В 2006 году ООО «Пансионат «Химик» при осуществлении производственной программы планирует проведение тендера на поставку основных материалов с последующим переходом на рыночные отношения с поставщиками (проведение переговоров по гибкой системе скидок, условий оплаты «по факту» и т.д.), что позволит проводить постоянную оптимизацию издержек функционирования предприятия.



Таблица 20.2 Расчет показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в 2006 г.

Показатель / период

Значения показателя на 01.01.2006

Значения показателя на 31.12.2006

Выручка от продажи товаров, работ и услуг, тыс. руб.

44350

43356

Себестоимость тыс. руб.

37730

37730

Величина дебиторской задолженности тыс. руб.

204

240

Величина кредиторской задолженности тыс. руб.

992

417

Оборачиваемость дебиторской задолженности
(отношение выручки к величине дебиторской задолженности)

217,4

180,65

Оборачиваемость кредиторской задолженности

(отношение величины кредиторской задолженности к себестоимости реализации товаров, работ, услуг)

0,023

0,0097

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

(отношение величины дебиторской задолженности к величине средней кредиторской задолженности)

0,2

0,57



Согласно произведенным расчетам, в 2009 году планируется увеличение сумм дебиторской задолженности на 36 тыс. рублей, и уменьшение кредиторской – на 575 тыс. руб. Оборачиваемость дебиторской задолженности возрастет на 37%, а оборачиваемость кредиторской задолженности снизится на 1,33%.

Инвестиционные проекты, реализованных в бизнесе общества за 2005 г.

В соответствии с планом инвестиций 2008 года ООО «Пансионат «Химик» реализовал мероприятия инвестиционной программы – реализованные и инвестиционные проекты в 2008 году представлены в таблице 23.


Таблица 23. Выполнение плана по инвестициям 2008 г. ООО «Пансионат Химик» по состоянию на 30.09.08 г.

Объект инвестирования

Факт

Примечание

Капитальный ремонт (реконструкция)

11 298 217,00



Корпус №4 (реконструкция)

6 778 572,00

Перепланировка старого фонда в благоустроенные номера с удобствами.

Реконструкция сетей отопления (6–7 корп.; котельная)

597 765,00

Продление сезонности (май – октябрь)

Реконструкция котельной

1 353 036,00

Установка дополнительного котла

Капитальный ремонт пляжного хозяйства

302 789,00

Подготовка к сезону 2005 года

Реконструкция столовой

1 763 947,00

Перепланировка 1 этажа – увеличение количества посадочных мест

Реконструкция системы оповещения о пожаре

281 123,00

Требования контролирующих органов

Капитальный ремонт наружных сетей электроснабжения и ливневой канализации

220 985,00

Острая необходимость для осуществления хозяйственной деятельности

Приобретение оборудования

642 693,00



Столовая

414 467,00

Холодильные шкафы, мармиты, электро и параконвекционные печи, кондиционеры

Медицинское оборудование

49 630,00

Автоклав в мед. пункт

Прочее оборудование

107 132,00

Сервер и прочая оргтехника, музыкальная аппаратура

Капитальный ремонт автотранспорта

71 464,00

Двигатель для автобуса ПАЗ, коробка передач ГАЗ

Всего

11 940 910,00





Основной целью планирования инвестиционной деятельности ООО «Пансионат «Химик» является переоснащение предприятия. Имеется необходимость в проведении инвестиционной деятельности в направлении приведения условий оказания услуг к востребованному уровню. Представленная инвестиционная программа ООО «Пансионат «Химик» на 2006 год составлена в соответствии с концепцией развития пансионата, бюджетом доходов и расходов на 2009 год. На 2009 г. планируются следующие инвестиционные проекты:


Таблица 24. Инвестиционный бюджет ООО «Пансионат «Химик» 2009 год

Наименование

Кол-во,

ед

Стоимость

с НДС, тыс руб.

План оплаты 2006 год, тыс. руб.



План оплаты

на текущий период с НДС, тыс. руб.



Дата поставки оборудования и тмц

Примечание

Наименование

проекта





1 кв

2 кв

3 кв

4 кв







ТМЦ, оборудование

Холодильный шкаф (0;+5)

2

60,00



60,00





60,00

04.2006 г.

Требование СЭС – замена существующих

Электросковорода СЭП – 0,45

1

35,00



35,00





35,00

05.2006 г.

Замена существующих

Протирочная машина

1

19,00



19,00





19,00

04.2006 г.

Производственная необходимость

Картофелечистка

1

19,50



19,50





19,50

05.2006 г.

Производственная необходимость

Морозильная камера

3

540,00

360,00

180,00





540,00

2 кв. 2006 г.

Замена существующих

Кондиционер

6

75,00

75,00







75,00

1 кв. 2006 г.

Повышение комфортности. переход на взросл. отдых

Мебель – (Диван)

13

195,00



195,00





195,00

2 кв. 2006 г.

Повышение комфортности. переход на взросл. отдых

Травокусторез «Хускварна»

1

29,00



29,00





29,00

2 кв. 2006 г.

Производственная необходимость

Электрокотел

1

19,00

19,00







19,00

1 кв. 2006 г.

Производственная необходимость

Вычислительная техника

2

70,00



70,00





70,00

1 кв. 2006 г.

Производственная необходимость

Грузоподъемный лифт

1

400,00



400,00





400,00

2 кв. 2006 г.

Производственная необходимость

Электроовощерезка универсальная

1

55,00

55,00







55,00

1 кв. 2006 г.

В столовую – Производственная необходимость

Итого:

33

1 516,50

509,00

1 007,50



-

1 516,50







Реализация инвестиционной программы на 2006 год позволит в небольшой степени решить, как социальную задачу – частичное улучшение условий отдыха и оздоровления, так и потенциально отразиться на развитии пансионата – решить частично экономическую – обновление основных средств – увеличение в перспективе доходов от реализации путевок, что обеспечит возможность приема взрослых не только в период до и после отдыха детей. Представленная в таблице 23.2.1 инвестиционная программа на год полностью соответствует концепции развития деятельности пансионата – функционирующее предприятие, с деятельностью направленной на оказание услуг отдыха, оздоровления, развлечения.

Информация, касаемо сроков, стоимости работ по объектам, положенная в основу расчета инвестиций является ориентировочной и может быть уточнена после проведения переговоров с поставщиками и подрядчиками.






Список использованной литературы



Бланк И.А. Основы инвестиционного менеджмента. М. – 2004 г.

Боди З., Кейн А., Маркус А.Дж. Принципы инвестиций. Essentials of Investments. М. – 2005 г.

Бочаров В.В. Инвестиции. СПб. – 2007 г.

Бузова И.А., Маховикова Г.А., Терехова В.В. Коммерческая оценка инвестиций. Бизнес-план. Анализ. Ипотека. СПб – 2006 г.

Вахрин П. Инвестиции. Практикум. Практические задачи и конкретные ситуации. М. – 2003 г.

Волков А.С. Инвестиционные проекты: от моделирования до реализации. М. – 2006 г.

Воронцевский А. Инвестиции и финансирование: методы оценки и обоснования. изд. Санкт-Петербургского университета, 2005 г.

Гукова А.В., Егоров А.Ю. Инвестиционный капитал предприятия. М – 2006 г.

Драган З. Милошевич. Набор инструментов для управления проектами. М. – 2006 г.

Есипов В.Е., Маховикова Г.А., Терехова В.В. Экономическая оценка инвестиций. Теория и практика. СПб. – 2006 г.

Иванов А.А., Кучумов А.В. Инвестиции. М. – 2007 г.

Иванова Н.Н., Осадчая Н.А. Экономическая оценка инвестиций. М. – 2004 г.

Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. Инвестиции: Источники и методы финансирования. М. – 2007 г.

Игошин Н.В. Инвестиции. Организация, управление, финансирование. М. – 2005 г.

Карбовский В.Ф. Нуждин И.А. Новый подход к инвестированию на рынке акций. М. – 2006 г.

Каширин А.И., Семенов А.С. Венчурное инвестирование в России: Практический опыт реализации проектов; Методы оценки проектов; Особенности венчурных инвестиций в IT.М. – 2007 г.

Кирсанов К.А., Малявина а.в., Попов С.А. Инвестиции и антикризисное управление. М. – 2006 г.

Корчагин Ю.А. Инвестиционная стратегия. Ростов-на-Дону – 2006 г.

Криночкин И.Ю., Ляпунов С.И., Попов В.М. Бизнес-план инвестиционного проекта предпринимателя. М. – 2005 г.

Кузнецов Б.Т. Инвестиции М. – 2006 г.

Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов. М. – 2006 г.

Ример М.И., Касатов А.Д., Матиенко Н.Н. Экономическая оценка инвестиций. СПб. – 2007 г.

Единый сборник цен на строительно-монтажные и проектно-изыскательские работы. М. – 2004 г.

Демографический энциклопедический словарь. М. – 2007 г.

А. Вылканов и др. «Черное море». М. – 2005 г.

Фашук Д.Я. Географо-экологический портрет Черного моря. М. – 2006 г.

Федеральный Закон РФ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25 февраля 1999 года №39-ФЗ ((в ред. Федеральных законов от 02.01.2000 №22-ФЗ, от 22.08.2004 №122-ФЗ, от 02.02.2006 №19-ФЗ, от 18.12.2006 №232-ФЗ, от 24.07.2007 №215-ФЗ).