Анализ хозяйственной деятельности ОАО Удмуртский хладокомбинат

2





МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

"ИЖЕВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ"

Кафедра организации производства и предпринимательства







Курсовая работа

на тему: "Анализ хозяйственной деятельности

ОАО "Удмуртский хладокомбинат"

и технико-экономическое обоснование внедрения

сепаратора-сливкоотделителя Ж5-ОС2Т-3 "









Выполнил: студент 651 группы

Фазлеева Г.С.

Проверил: Ксамитова А.М.









Ижевск 2007


Содержание



Введение

1. Анализ хозяйственной деятельности перерабатывающего предприятия

1.1 Организационно-правовой статус предприятия

1.2 Анализ размеров производства и специализация перерабатывающего предприятия

1.3 Анализ себестоимости продукции

1.4 Экономическая эффективность производства и анализ рентабельности

1.5 Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности и оплаты труда

1.6 Анализ уровня интенсивности и эффективности интенсификации

2. Технико-экономическое обоснование внедрения нового технологического оборудования

2.1 Характеристика существующих аналогичных машин и выбор базы для сравнения

2.2 Расчет экономической эффективности инвестиций в новую технику

2.2.1 Расчет капитальных затрат

2.2.2 Расчет себестоимости продукции

2.2.3 Расчет срока окупаемости капитальных затрат

2.2.4 Планирование объема продаж и построение графика безубыточности

Заключение

Список используемых источников




Введение



Установлено, что почти все дети и взрослые любят мороженое. В последнее время врачи всё чаще рекомендуют его детям. Дело в том, что большая часть белков мороженого в натуральном непереваренном виде хорошо проходит через кишечную стенку и успевает разложиться на части.

Международный исследовательский центр по пищевой промышленности провёл предварительное исследование лечебных свойств мороженого. Десять детей, которые страдали от гастрита и язвы желудка, стали хорошо поправляться на диете с мороженым, и семь из них полностью выздоровели. В диету при этом не входили продукты из мяса, а только растительного происхождения.

Наши ученые хорошо знают, что мороженое - отличное лечебное средство в борьбе с диатезом, кишечным дисбактериозом у детей.

Установлено также, что у человека с 35 лет жизни печень почти перестаёт вырабатывать фермент лактатдегидрогеназу, вследствие чего цельное коровье молоко усваивается только на 30-40%. И в данном случае продукты из молока, а именно мороженое, пойдёт ему на пользу, оно усваивается гораздо лучше. Кроме того, замечено, мороженое во второю половину жизни человека служит хорошим средством против атеросклероза.

В Российской Федерации промышленное производство мороженого осуществляется с 1932 года.


1. Анализ хозяйственной деятельности перерабатывающего предприятия



Анализ хозяйственной деятельности - связующее звено между учетом и принятием управленческих решений. В процессе анализа учетная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов деятельности с данными за прошлые периоды времени, показателями других организаций и среднеотраслевыми; определяется влияние разнообразных факторов на результаты хозяйственной деятельности; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы. На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения.

Роль анализа как средства управления производством возрастает. Это обусловлено разными обстоятельствами: необходимостью неуклонного повышения эффективности производства в связи с ростом дефицита и стоимости сырья, повышением наукоемкости и капиталоемкости производства; отходом от командно-административной системы управления и переходом к рыночным отношениям; созданием новых форм хозяйствования в связи с разгосударствлением экономики, приватизацией предприятий и прочими мероприятиями экономической реформы.



1.1 Организационно-правовой статус предприятия



ОАО "Удмуртский хладокомбинат"

Адрес: Россия, Удмуртская республика, 426028, г. Ижевск, ул. Маяковского, 44

Тел.: (3412) 505276

Факс: (3412) 505778

ОАО "Удмуртский хладокомбинат" расположен на юго-западе г. Ижевска вблизи основных автомобильных дорог. Это позволяет поставлять продукцию не только по Ижевску, но и в другие города Удмуртии.

Согласно Устава предприятия, основными видами деятельности хладокомбината являются:

производство и реализация различных видов мороженого;

организация оптовой и розничной торговли мороженого.

Дополнительными:

производство и реализация сырков глазированных;

оказание посреднических и коммерческих услуг;

оказание транспортных услуг.

ОАО "Удмуртский хладокомбинат" самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на продукцию и необходимости обеспечения производственного развития предприятия.



1.2 Анализ размеров производства и специализация перерабатывающего предприятия



Таблица 1. Анализ размеров производства

% п/п

Показатель

Единица измерения

Год

Отчет в% к базисному







2004

2005

2006



1



2























3





4



5





6

Объем товарной продукции

Произведено:

А) брикеты

Б) мороженое в вафельном стаканчике

В) эскимо на палочке без глазури

Г) эскимо в шоколадной глазури

Д) мороженое весовое

Е) мороженое в пластиковых стаканчиках

Ж) мороженое в ведрах

Среднегодовая стоимость основных средств производства

Стоимость оборотных средств

Среднесписочная численность работников

Производственная площадь предприятия

Млн.руб.





Тонн

Тонн



Тонн



Тонн



Тонн





Тонн

Млн.руб.





Млн.руб.



Чел.





Кв.м.

618,34





2396,00

4377,00



2106,00



1725,00



1539,00

115,00



90,00

18,72





1,68



420





4320

779,82





2539,00

5115,00



2128,00



1926,00



1782,00

107,00



113,00

23,57





1,73



384





4320

1044,87





3118,00

5714,00



2329,00



2173,00



1913,00

125,00



159,00

25,43





2,18



425





4320

169





130

131



111



126



124

109



177

136





129



101





100



Анализируя данные таблицы, можно сделать следующие выводы: за счет повышенного спроса на предприятии наблюдается увеличение объемов производства. Происходит увеличение объемов товарной продукции на 69% из-за высокой себестоимости продукции. Стоимость основных средств производства увеличивается на 29%, а оборотных -на 1% за счет закупки вкусовых и ароматических веществ для мороженого (орехи, цукаты, джем, ванилин, шоколад и т.п.). Число работников увеличивается к 2006 году на 5 человека по сравнению с 2004. Производственная площадь предприятия не изменяется, т.е. к 2006 году она стала использоваться более эффективно.




Таблица 2. Структура товарной продукции

№ п/п

Вид продукции

2004г. 

2005г. 

2006г. 





Произведено, тонн

Выручка

Произведено, тонн

Выручка

Произведено, тонн

Выручка







Млн. руб. 

%



Млн. руб. 

%



Млн. руб. 

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Брикеты

2396,00

123,66

20,00

2539,00

148,08

14,91

3118,00

214,62

20,54

2

В вафельном стаканчике



4377,00



156,32



25,28



5115,00



206,43



28,49



5714,00



272,11



26,04

3

Эскимо на палочке без глазури



2106,00



107,71



17,42



2128,00



122,98



15,02



2329,00



158,82



15, 20

4

Эскимо в шоколадной глазури



1725,00



119,76



19,37



1926,00



151,10



20,85



2173,00



201,18



19,25

5

Весовое

1539,00

29,70

4,80

1782,00

38,86

5,36

1913,00

49,23

4,71

6

В пластиковых стаканчиках



115,00



8,46



1,37



107,00



8,90



1,09



125,00



12,26



1,17

7

В ведрах

90,00

17,90

2,89

133,00

29,89

4,12

159,00

42,17

4,04

8

Итого

13200,00

618,34

100

14742,00

779,82

100

16632,00

1044,87

100



По данным таблицы видно, что главными видами товарной продукции ОАО "Удмуртский хладокомбинат" являются мороженое в вафельном стаканчике, брикеты, эскимо в шоколадной глазури и без глазури; дополнительными - мороженое в пластиковых стаканчиках, в ведрах и весовое.

Определим специализацию предприятия, вычислив коэффициент специализации (Кс):



Кс = 100/∑Уi (2n-1), (1)



где Уi - удельный вес i-го вида товарной продукции в общем объеме,

n - порядковый номер вида товарной продукции в ранжированном ряду по доле в сумме выручки от реализации, начиная с наивысшего.

Кс (2004) = 0,21; Кс (2005) = 0,21; Кс (2006) = 0,23.

Коэффициент специализации по каждому году больше 0,2, но меньше 0,4. Значит, уровень специализации предприятия средний. Это связано с тем, что выпускается недостаточно широкий ассортимент продукции.



Таблица 3. Структура использованного сырья

№ п/п

Вид сырья

Сорт, катег-ория

2004 г. 

2005 г. 

2006 г. 







Количество,

тонн

Стоимость

Количество,

тонн

Стоимость

Количество,

тонн

Стоимость









Млн. руб. 

%



Млн. руб. 

%



Млн. руб. 

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

2

Молоко высшего сорта

высший



5037,52

16,62

25,00

5690,23

18,50

21,97

9040,25

41,55

47,64

3

Молоко 1-го сорта

1

5132,08

32,57

48,99

5298,00

49,01

58, 19

3456,15

33,67

38,60

4

Молоко 2-го сорта

2

3958,49

16,70

25,12

3856,45

16,21

19,25

2875,46

12,81

13,54

5

Несортовое молоко

несор-товое

540,96

0,59

0,89

423,50

0,50

0,59

98,24

0, 19

0,22

6

Итого

-

14669,0

66,48

100

15268,1

84,22

100

15470,1

87,22

100



По данным таблицы видно, что в 2004 и в 2005 годах предприятие в большем количестве закупало молоко 1-го сорта. К 2006 году количество закупаемого молока 1-го сорта уменьшилось. Закупка же молока высшего сорта, наоборот, значительно возросла. Это обусловлено тем, что ОАО "Удмуртский хладокомбинат" стал выпускать продукцию лучшего качества в связи с увеличением спроса на мороженое.



1.3 Анализ себестоимости продукции



Таблица 4. Анализ себестоимости продукции

№ п/п

Статьи затрат

2004г. 

2005г. 

2006г. 





Млн. руб. 

%

Млн. руб. 

%

Млн. руб. 

%

1

Сырье и материалы

859,27

65,03

972,46

64,66

1447, 19

71,26

2

Работы и услуги производственного характера, исполненные сторонними организациями

2,34

0,18

1,95

0,13

2,57

0,13

3

Топливо

0,84

0,06

0,92

0,06

0,95

0,05

4

Энергия

1,18

0,09

1,87

0,12

1,41

0,07

5

Итого материальные затраты

873,39

66,10

987,23

65,65

1445,40

71,17

6

Затраты на оплату труда

20,62

1,56

23,84

1,58

28,05

1,40

7

Единый социальный пакет

9,30

0,70

8,34

0,55

7,29

0,36

8

Амортизационные отчисления

418,03

31,64

484,36

1,07

521,93

20,06

9

Всего затрат

1321,34

100

1503,86

100

2002,67

100



По данным таблицы видно, что основную долю затрат, влияющих на себестоимость продукции, составляют затраты на сырье и материалы. Можно отметить также затраты на оплату труда и амортизационные отчисления. Остальные виды затрат не так значительны.

Так как основную долю затрат в себестоимости продукции составляют затраты на сырье и материалы, необходимо увеличить выпуск готовой продукции из сырья, искать пути снижения затрат на сырье и материалы, а также учитывать тенденцию роста цен на электроэнергию.



1.4 Экономическая эффективность производства и анализ рентабельности



Экономическая эффективность - это категория, основанная на действии системы объективных экономических законов, отражающих одну из главных сторон той или иной деятельности - результативность (табл.5)

К основным показателям экономической эффективности производства относятся:

1. Прибыль как залог успешного выполнения производственно-хозяйственной деятельности. Как экономическая категория прибыль характеризует финансовые результаты и является показателем, отражающим эффективность использования ресурсного потенциала.

Прибыль определяется по формуле:



П = Вр - Сп, (2)



где П - прибыль от реализации продукции, руб.;

Вр - выручка от реализации продукции, руб.;

Сп - полная (коммерческая) себестоимость продукции, руб.

2. Уровень рентабельности - процентное соотношение прибыли к сумме материальных трудовых затрат, т.е. себестоимости производства и реализации продукции:



Ур = Ч 100%, (3)



где П - прибыль от реализации продукции, руб.;

Сп - полная (коммерческая) себестоимость продукции, руб.

Для познания происходящих изменений в производственно-хозяйственной и финансовой деятельности организаций в экономическом анализе используется метод элиминирования.

Элиминирование - это исключение влияния одних факторов с целью определения других. Этот метод используется для измерения влияния отдельных факторов на результаты хозяйственных процессов и финансовой деятельности (табл.6).



Таблица 5. Экономическая эффективность производства товарной продукции

№ п/п

Вид продукции

2004г. 

2005г. 

2006г. 





Размер денеж-ной выручки, млн руб

Коммер-ческая себестоимость, млн руб

Прибыль (+), убыток (-), млн руб

Уровень рента-бельнос-ти,%

Размер денеж-ной выручки, млн руб

Коммер-ческая себестоимость, млн руб

Прибыль (+), убыток (-), млн руб

Уровень рента-бельнос-ти,%

Размер денеж-ной выручки, млн руб

Коммер-ческая себестоимость, млн руб

Прибыль (+), убыток (-), млн руб

Уровень рента-бельнос-ти,%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1

Брикеты

123,66

108,29

15,37

14, 19

108,08

93,85

14,23

15,16

214,62

157,35

57,27

36,39

2

 В вафельном стаканчике

156,32

137,18

19,14

13,95

206,43

182,12

24,31

13,35

272,11

221,14

27,5

12,43

3

 Эскимо на палочке без глазури

107,71

95,62

12,09

12,64

108,83

95,86

12,97

13,53

158,82

114,76

14,06

12,25

4

 Эскимо в шоколадной глазури

119,76

98,15

21,61

22,02

151,10

123,26

27,84

22,59

201,18

148,61

32,57

21,91

5

 Весовое

29,70

25,04

4,66

18,61

28,86

33,40

5,46

16,35

49,23

44,21

6,12

13,84

6

В пластиковых стаканчиках

8,46

7,92

0,54

6,82

7,87

7,55

0,32

4,24

12,26

9,58

0,71

7,41

7

 В ведрах

17,90

15,84

2,06

13,01

29,89

27,02

2,87

10,62

42,17

28,17

3,2

11,35

8

Итого

565,51

488,04

76,07

8,81

681,09

563,06

88,00

9,18

950,39

723,82

100,98

13,31



Проанализировав таблицу, можно прийти к следующим выводам: прибыль к 2006 году по сравнению с 2004 годом увеличилась на все виды мороженого. Это связано с увеличением спроса на данный вид продукции и увеличением его коммерческой себестоимости, а, соответственно, увеличение объемов его производства. Соответственно возрос и уровень рентабельности мороженого.

Таким образом, прибыль, получаемая с 1 руб. вложенного капитала, увеличилась. Отсюда следует, что ресурсы (материальные, трудовые, денежные) используются достаточно эффективно.




Таблица 6. Влияние основных факторов на размер прибыли

№ п/п

Вид продукции

Объем реализации, тонн

Коммерческая себестоимость 1 тонны, тыс. руб. 

Реализационная цена 1 тонны, тыс. руб. 

Коммерческий результат (прибыль+убыток), тыс. руб. 

Отклонение от базисного года (+,-), тыс. руб. 





В базисный год

В отчетный год

Отклонение от базисного года

В базисный год

В отчетный год

Отклонение от базисного года

В базисный год

В отчетный год

Отклонение от базисного года

В базисном году

В отчетном году

Всего

В т. ч. за счет изменения





























Объема товарной продукции

Себестоимости

Реализационной цены

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11



12

13

14

15



16

17

1

Брикеты

2396,00

3118,00

722,00

34,66

30,10

-4,56

39,17

51,61

16,95

29806,24

14218,08

-15588,16

8981,68

-28280,26

3710,42

2

В вафельном стаканчике

4377,00

5714,00

1337,00

36,13

31,87

-4,26

41,61

35,71

-0,42

-25824,30

24341,64

-1482,66

-7888,30

-55654,36

62060,00

3

Эскимо на палочке без глазури

2106,00

2329,00

223,00

46,73

41,16

-5,57

45,52

51,14

4,41

11835,72

12972,53

1136,81

1253,26

-10107,86

9991,41

4

Эскимо в шоколадной глазури

1725,00

2173,00

448,00

69,54

56,72

-12,82

71,46

69,43

-0,11

-35010,75

27857,86

-7152,89

-909,44

-32030,02

25786,57

5

Весовое

1539,00

1913,00

374,00

15,09

17,46

2,37

21,70

19,30

4,21

-3693,60

-4533,81

840, 20

688,16

-8111,12

8263,16

6

В пластиковых стаканчиках

115,00

125,00

10,00

62,96

60,40

-2,56

65,65

73,57

10,61

910,80

320,00

-590,80

-79, 20

-656,25

144,65

7

В ведрах

90,00

159,00

69,00

187,99

169,94

-18,05

300,02

198,89

10,90

-9101,70

2869,95

-6231,75

-6977,97

-20682,72

21428,94



По данным таблицы следует, что к 2006 году увеличились объемы реализации брикетов и эскимо на палочке без глазури; объемы реализации остальных видов продукции немного уменьшились. Реализационная цена 1 тонны продукции возросла.

Коммерческий результат увеличился по брикетам, эскимо без глазури, мороженому в пластиковых стаканчиках; по остальным видам мороженого - снизился.

Определим экономическую эффективность использования основных средств производства, которая характеризуется сопоставлением полученных результатов производства с их стоимостью (табл.7).




Таблица 7. Экономическая эффективность использования основных средств производств

№ п/п

Показатель

Единица измерения

2004г. 

2005г. 

2006г. 

2006г. к 2004г.,%

1



















2

Получено на 1 рубль основных средств производства:

А) товарной продукции

Б) прибыли

В) срок окупаемости

Получено на 1 рубль прироста основных средств производства:

А) прироста стоимости товарной продукции

Б) прироста прибыли







Руб.



Руб.

Лет











Руб.





Руб.











618,34



4,06

0,25











-





-







779,82



3,73

0,27











33,30





-0,14







1044,87



4,00

0,25











142,5





0,15













169



99

-











-





-



Показатель эффективности использования основных средств производства должен строится на принципе соизмерения произведенной продукции со всей совокупностью применяемых при ее производстве основных фондов. Это и будет фондоотдача, показывающая, сколько валовой (товарной) продукции приходится на 1 руб. основных средств производства. Фондоотдача (Фот) определяется по следующей формуле:

Фот = , (4)



где Тп - стоимость товарной продукции произведенной за год, руб.;

Со - среднегодовая стоимость основных средств производства, руб.

Фондоемкость - величина обратная фондоотдаче. Она показывает, сколько приходится основных средств (в стоимостном выражении) для производства 1 руб. валовой (товарной) продукции. Фондоемкость (Фем) определяется по следующей формуле:



Фе) = , (5)



где Со - среднегодовая стоимость основных средств производства, руб.;

Тп - стоимость товарной продукции произведенной за год, руб.

Прибыль на 1 руб. основных средств производства определяется по формуле:



П =  (6)



где П - прибыль, руб. прибыль от реализации продукции, руб.;

Со - среднегодовая стоимость основных средств производства, руб.

Срок окупаемости основных средств производства (Сок) - это отношение среднегодовой стоимости основных средств производства к годовой сумме прибыли:



Сок=, (7)



где П - прибыль от реализации продукции, руб.;

Со - среднегодовая стоимость основных средств производства, руб.

Эффективность дополнительных вложений характеризуется показателями сравнительной экономической эффективности, которая определяется:

А) на 1 рубль прироста стоимости основных средств производства прироста стоимости валовой продукции. Определяется по формуле:



∆Пт = , (8)



где Соn - стоимость основных средств производства в рассматриваемый период, руб.;

Со (n-1) - стоимость основных средств производства предыдущего года, по отношению к рассматриваемому периоду, руб.;

Т пn- стоимость товарной продукции в рассматриваемый период, руб;.

Тп (п-1) - стоимость товарной продукции предыдущего года, по отношению к рассматриваемому периоду, руб.

Б)) на 1 рубль прироста стоимости основных средств производства прироста прибыли. Определяется по формуле:



∆Пп = , (9)



где П пn - прибыль от реализации продукции в рассматриваемом периоде, руб.;

Пп (п-1) - прибыль от реализации продукции предыдущего года, по отношению к рассматриваемому периоду, руб.

Полученные данные сведены в табл.7, из которых следует, что стоимость товарной продукции больше, чем затрачиваемые средства на производство данной продукции, т.к. объем товарной продукции увеличивается. 

Наибольшую прибыль предприятие получило в 2004 году. Наибольший срок окупаемости приходится на 2005 год, в 2004 и в 2006 - сроки окупаемости одинаковы. Прирост стоимости товарной продукции к 2006 году увеличивается, увеличивается и прирост прибыли.



1.5 Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности и оплаты труда



Трудовые ресурсы - это трудоспособная часть населения, которая, обладая интеллектуальными возможностями, способна производить материальные блага или оказать услуги.

Под производительностью труда понимают способность конкретного живого труда производить определенное количество продукции за какой-либо период времени, принятый за единицу (час, рабочий день, смену, год) (табл.8).



Таблица 8. Использование трудовых ресурсов и уровень производительности

№ п/п

Показатель

Единица измерения

2003г. 

2004г. 

2005г. 

Отчетный год к базисному,%

1

2

3

4

5





6





7

Отработано всего

Отработано всего

Среднесписочная численность работников

Уровень использования фонда рабочего времени за год

Установленный минимум чел. - дней на трудоспособного

Стоимость товарной продукции:

А) на одного среднегодового работника

Б) на один чел. - час

Оплата труда:

А) на одного среднегодового работника

Б) на один чел. - час

Тыс. чел.-ч.

Чел.-дней

Чел.



%





Чел.-дней









Тыс.руб.



Руб.



Тыс.руб.



Руб.

1050000

105000

420



104





250









1472,24



588,80



49,10



19,60

960000

96000

384



104





250









2030,78



812,30



62,08



24,80

1062500

106250

425



104





250









2459,52



983,40



66,00



26,40

101

101

101









100









167



167



134



134



Анализируя данные таблицы, видно что стоимость товарной продукции на одного среднегодового работника и на один чел. - час к 2006 году увеличилась на 67%. Это связано с увеличением выпуска продукции. Оплата труда возросла на 34%. Это связано с изменением экономической ситуации в стране, с изменением уровня инфляции.



1.6 Анализ уровня интенсивности и эффективности интенсификации



Интенсификация производства - это основная форма расширенного воспроизводства, осуществляемая путем совершенствования системы ведения отрасли на основе научно - технического процесса для увеличения выхода продукции с единицы площади, повышения производительности труда и снижения издержек на единицу продукции. Следовательно, под интенсификацией производства следует понимать дополнительные вложения материальных средств, а иногда и живого труда на той же производственной площади, осуществляемые на основе совершенствования техники и технологии производства с целью увеличения объема производства.

При рассмотрении интенсификации производства необходимо различать два аспекта:

уровень интенсивности производства;

экономическую эффективность интенсификации.


Таблица 9. Уровень интенсивности и результативные показатели интенсификации производства

№ п/п

Показатель

Единица измерения

2004г.

2005г.

2006г.

2006г. к 2004г.







1





2

3

4



5



6











7















8













9



Уровень интенсивности



Уровень механизации и автоматизации производственных процессов

Доля ручного труда

Количество смен работы

Степень загруженности оборудования по цехам

Уровень квалификации работников

Основные средства производства на единицу производственной площади

Экономическая эффективность интенсификации

Стоимость товарной продукции в расчете на:

А) 1 руб. основных средств производства

Б) 1 руб. производственных затрат

В) 1 руб. среднегодового работника

Прибыль (убыток) на:

А) 1 руб. основных средств производства

Б) 1 руб. производственных затрат

В) 1 руб. среднегодового работника

Уровень рентабельности







%





%

Смен/сут.

%



Разряд



Тыс. руб.















Руб.





Руб.



Млн. руб.



Руб.



Руб.



Млн. руб.



%







80





20

2

80



1-6



4,33















33,03





0,47



1,47



4,06



0,058



0,18



8,81







80





20

2

80



1-6



5,46















33,08





0,52



2,03



3,73



0,059



0,23



9,18







80





20

2

80



1-6



5,89















41,09





0,52



2,46



3,97



0,050



0,24



13,31







-





-

-

-



-



136















124





111



167



98



86



133



151



Из таблицы следует, что к 2006 году основные средства производства на единицу производственной площади увеличились на 36%. Это связано с тем, что к этому времени возросла стоимость основных средств производства, а производственная площадь предприятия не изменилась. Стоимость товарной продукции возросла. Прибыль предприятия уменьшилась, а рентабельность возросла.


2. Технико-экономическое обоснование внедрения нового технологического оборудования



2.1 Характеристика существующих аналогичных машин и выбор базы для сравнения



Мороженое - замороженный сладкий продукт из молока, сливок, масла, сахара, соков, ягод с добавлением вкусовых и ароматических веществ (орехи, цукаты, джем, молоко сгущенное, шоколад и т.п.). Энергетическая ценность (калорийность) 100 г мороженого 420-1000 кДж (100-240 ккал).

Для увеличения объема производства сливочного мороженого с джемом предлагается внедрить в производство новый сепаратор-сливкоотделитель Ж5-ОС2Т-3 вместо существующего Ж5-ОС2-НС.

Он имеет лучшие санитарно-гигиенические условия; сокращается продолжительность обработки молока, появляется возможность его охлаждения до более низких температур. Также Ж5-ОС2Т-3 более удобен в эксплуатации, легче проводить технический осмотр и ремонт.



Таблица 10. Характеристика существующих аналогичных оборудований

№ п/п

Показатели

Единица измерения

Наименование однотипных оборудований







Cепаратор-сливкоотделитель Ж5-ОС2-НС

Cепаратор-сливкоотделитель Ж5-ОС2Т-3

1

2



3



4

5

Производительность за час

Количество обслуживающих рабочих

Удельный расход энергии

- электроэнергия

Производственная площадь

Время непрерывной работы

тыс.л./ч

Чел.



кВт-ч/т



кв.мм.

час

1,5

1



0,032



1860

2

2

1



0,028



1720

2



Из таблицы видно, что лучшие показатели по технологичности изготовления и эксплуатационным качествам имеет сепаратор-сливкоотделитель Ж5-ОС2Т-3.

У него в 1,3 раза большая производительность, чем у существующего Ж5-ОС2-НС, меньший расход электроэнергии, и он занимает намного меньшую производственную площадь.



2.2 Расчет экономической эффективности инвестиций в новую технику



Определим сравнительную экономическую эффективность проектирования нового технологического оборудования в сопоставлении с наилучшим аналогичным базовым вариантом.



2.2.1 Расчет сменного и годового выпуска продукции

Выпуск продукции (производительность) по сравниваемым вариантам техники за год определяют исходя из сменной производительности и годового количества рабочих смен.

Сменную производительность техники непрерывного действия определяют исходя из часовой производительности и эффективного времени работы за смену, а периодического действия - исходя из производительности за один цикл и количества циклов изготовления продукции за смену.

Годовое количество рабочих смен принимают исходя из режима работы предприятия (прерывная, непрерывная неделя), количества смен в сутки, а также сложившихся конкретных условий на данном предприятии по обеспечению сырьем и реализации продукции.

Сменная производительность определяется по формуле:



Псм (1) = 5Ч1,5 = 7,5 тыс. л. /см, (10), Псм (2) = 5Ч2 = 10 тыс. л. /см, (11)



где 5 ч - время работы машин за рабочую смену;

1,5 тыс. л /ч; 2 тыс. л /ч - производительность Ж5-ОС2-НС и Ж5-ОС2Т-3 соответственно.

Годовая производительность определяется по формуле:



Пг (1) = 250Ч7,5 = 1875 тыс. л. /год, (12)

Пг (2) = 250Ч10 = 2500 тыс. л. /год, (13)



где 250 дней - количество рабочих дней в году.



2.2.1 Расчет капитальных затрат

Остаточная стоимость сепаратора-сливкоотделителя Ж5-ОС2-НС по данным предприятия составляет К (1) = 70 тыс. руб.

Капитальные затраты на внедрение нового сепаратора-сливкоотделителя Ж5-ОС2Т-3 составят К (2) = 90 тыс. руб.



2.2.2 Расчет себестоимости продукции

Себестоимость продукции, вырабатываемой на существующей и проектируемой технике, рассчитывается по следующим статьям затрат:

1. Сырье и основные материалы.

2. Возвратные отходы.

3. Вспомогательные материалы на технологические цели.

4. Топливо и энергия на технологические цели.

5. Расходы на оплату труда производственных рабочих.

6. Единый социальный налог.

7. Расходы на подготовку и освоение производства.

8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

9. Расходы на организацию и управление производством.

10. Коммерческие расходы.

1. Затраты на сырье и материалы определяются на основании норм расхода сырья и основных материалов в соответствии с рецептурой.



Таблица 13. Расчет стоимости сырья и основных материалов при производстве 1 тыс. литров сливок жирностью 20%.

Наименование сырья и основных материалов

Норма расхода на единицу продукции, л. 

Цена за единицу сырья и материалов, руб. /л; кг/кг

Стоимость сырья и основных материалов на единицу продукции, руб. /л. 



Ж5-ОС2-НС

Ж5-ОС2Т-3





Ж5-ОС2-НС



Ж5-ОС2Т-3



норма









1000

1000







Молоко цельное с м. д. ж.2,5

8000

8000

18,00

144000

144000

Итого

-

-

-

144000

144000



2. Затраты на вспомогательные материалы одинаковы для обоих вариантов оборудования, поэтому нецелесообразно их указывать.

3. Затраты на топливо и энергию на технологические цели определяют по удельным нормам расхода электроэнергии, пара, холода, воды, сжатого воздуха на единицу продукции соответствующего вида топлива и энергии.



Таблица 14. Расчет стоимости энергозатрат на 1 т. мороженого растительно-молочного без глазури

Наименование техники

Электроэнергия



Расход на ед. продукции, кВт-ч

Цена на ед. продукции, руб. /кВт

Затраты на ед. продукции, руб. 

Ж5-ОС2-НС

32

1,94

62,08

Ж5-ОС2Т-3

28

1,94

54,32



4. Затраты на оплату труда производственных рабочих включают основную и дополнительную зарплату, выплаты стимулирующего характера, премии за производственные результаты, надбавки к окладам и тарифным ставкам за профессиональное мастерство, выплаты компенсационного характера, связанные с условиями труда и степенью занятости в течение смены.

На данном предприятии применяется повременная форма оплаты труда.

При повременной форме труд оплачивается по установленной тарифной ставке или окладу за фактически отработанное временя с учетом квалификации и условий труда. В зависимости от выбранного критерия оплаты ставки могут быть: часовые, дневные и месячные (оклады). Для начисления заработной платы рабочим в основном применяют часовые и дневные ставки. В некоторых случаях рабочим могут устанавливаться месячные оклады.



Таблица 15. Расчет фонда заработной платы

Технология

Разряд

Дневная тариф. ставка, руб. 

Кол-во рабочих дней, дней

Фонд оплаты по тарифу, руб. 

Премия к ФОТ, руб. 

Заработная плата-всего, руб. 

Районный коэффициент, руб. 

Фонд оплаты-всего, руб. 

Оператор

V

135,35

250

33837,50

16918,75

50756,25

0,1

58370,00



Размер фонда оплаты труда на единицу продукции можно определить по формуле:



Зпл = , (14)



где ФОТ - размер фонда заработной платы, руб.;

Пг - годовой объем производства продукции, т.

Определим фонд оплаты труда производственных рабочих на единицу продукции:

Зпл (1) =  = 31,13 руб. /тыс. л., (15)

Зпл (2) =  = 23,35 руб. /тыс. л. (16)



5. Отчисления на социальные нужды. Наряду с фондом оплаты труда отчисления на социальные нужды обеспечивают возмещение затрат на воспроизводство живого труда.

В настоящее время в себестоимость продукции по установленным законодательством нормам включается единый социальный налог (ЕСН). ЕСН включает в себя отчисления: в Федеральный бюджет, в Фонд социального страхования в РФ, в Фонд обязательного медицинского страхования, в территориальный фонд обязательного медицинского страхования и составляет 26% от общего фонда оплаты труда.



ЕСН (1) = 31,13 Ч 0,26 = 8,09 руб. /тыс. л., (17)

ЕСН (2) = 23,35 Ч 0,26 = 6,07 руб. /тыс. л. (18)



6. Расходы на подготовку и освоение производства включают расходы на проектирование, на разработку технологии, создание технической документации, изготовление опытных образцов, их испытания, наладку оборудования и другие затраты, связанные с подготовкой производства. Их можно принять в размере 2% от основной заработной платы производственных рабочих.



Рос (1) = 31,13 Ч 0,02 = 0,62 руб. /тыс. л., (19)

Рос (2) = 23,35 Ч 0,02 = 0,45 руб. /тыс. л. (20)



7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают

стоимость товарно-материальных ценностей на содержание машин и оборудования, расходы на оплату труда (с отчислениями) рабочих по наладке и обслуживанию оборудования; услуги, полученные со стороны, на содержание оборудования и рабочих мест (энергия, сжатый воздух и т.п. без стоимости топлива на технологические цели); износ инструмента, амортизацию оборудования и внутрицехового транспорта, услуги вспомогательных производств.

Амортизационные отчисления - денежные средства, накапливаемые предприятием за срок службы основных фондов для их полного восстановления, полностью переносятся на издержки производства и обращения. Определяют их по формуле:



Аг = , (21)

Ае = , (22)



где Аг - годовая сумма амортизационных отчислений, руб.;

Ае - амортизационные отчисления на единицу продукции, руб. /т.;

К - капитальные затраты на оборудование (или здание), руб.;

На - норма амортизации оборудования (или здания),%;

Пг - годовой объем производства продукции, т.



Аг (1) =  = 7000 руб. /год, Аг (2) =  = 9000 руб. /год;

Ае (1) =  = 3,73 руб. /тыс. л.,

Ае (2) =  = 3,60 руб. /тыс. л.



8. В статье "Организация и управление производством" отражают затраты на организацию и управление производством в цехах (общепроизводственные расходы), а также общехозяйственные расходы в установленном порядке, отнесенные на данную статью: общепроизводственные расходы и общехозяйственные расходы.

Предварительно эти расходы накапливают постатейно на соответствующих счетах и на данную статью их относят комплексно (и они составляют 15% от суммы предыдущих статей затрат за исключением затрат по статье "Сырье и материалы").



Соуп (1) = (62,08+ 31,13 + 8,09 + 0,62+ 3,73) Ч 0,15 = 15,85 руб. /тыс. л., (23)

Соуп (2) = (54,32 + 23,35 + 6,07 + 0,45 + 3,60) Ч 0,15 = 13,17 руб. /тыс. л. (24)



9. Коммерческие (внепроизводственные) расходы связаны со сбытом продукции: упаковкой, хранением, транспортировкой до станции отправления, погрузкой в транспортные средства, рекламой в пределах норм расхода, включая участие в выставках, ярмарках, стоимость образцов товаров и принимают в размере 1,5 - 1,8% от производственной себестоимости.

Постатейный расчет себестоимости единицы продукции по сравниваемым вариантам оборудования можно представить в виде табл.16.




Таблица 16 - Постатейный расчет себестоимости 1 т. мороженого растительно-молочного без глазури, руб.

№ п/п

Статьи затрат

Расходы на 1 т. продукции, руб.

Экономия (+), перерасход (-), руб.





Ж5-ОС2-НС

Ж5-ОС2Т-3



1

2



3



4



5



6



7



8



9

10

Сырье и материалы

Топливо и энергия на технологические нужды

Расходы на оплату труда производственных рабочих

Отчисление на социальные нужды

Расходы на подготовку и освоение производства

Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования

Расходы на организацию и управление производством

Производственная себестоимость

Коммерческие расходы

Полная себестоимость

14400

62,08



31,13



8,09



0,62



3,73





15,85

144121,50



2161,82

146283,32

14400

54,32



23,35



6,07



0,45



3,60





13,17

144100,96



2161,51

146262,52

0

7,76



7,78



2,02



0,17



0,13





2,68

20,54



0,31

20,80



На основе данных табл.16 определим годовую экономию себестоимости, получаемую при внедрении нового оборудования по сравнению с существующей:



Эг = (С1 - С2) ЧПг (2) = ЭеЧПг (2) = (146283,32-146262,52) Ч2500 = 52000 руб. /год. (25)



где Эг - годовая экономия затрат на производство, тыс. руб.;

С1, С2 - себестоимость единицы продукции соответственно выработанной на существующем и проектируемом оборудовании, руб.;

Пг (2) - годовой объем производства продукции на новом оборудовании, т;

Эе - экономия себестоимости единицы продукции, руб.

Из расчетов следует, что при внедрении нового сепаратора-сливкоотделителя Ж5-ОС2Т-3 полная себестоимость снижается на 20,80 руб. за счет уменьшения расходов на топливо и энергию на технологические нужды, на оплату труда производственных рабочих, на подготовку и освоение производства, эксплуатацию и содержание оборудования, на организацию и управление производством.



2.2.3 Расчет срока окупаемости капитальных затрат

Срок окупаемости капитальных затрат определяют отношением капитальных затрат к чистой прибыли за год:



То = , (26)



где Чпр - чистая прибыль, руб.

Для расчета чистой прибыли в начале определяют оптово-отпускную цену единицы продукции:



Цо = С2 Ч (1 + ) =146262,52 Ч (1 + ) = 160888,77 руб., (27)



где Цо - оптово-отпускная иена единицы продукции, руб.; С2 - себестоимость единицы продукции, руб.; R - рентабельность продукции, %.

Прибыль от реализации продукции (валовая) определяется по формуле:



Пр= (Цо - С2) ЧПг (2) = (160888,77 - 146262,52) Ч2500 = 36565625 руб. = 36,57 млн. руб. (28)



Чистую прибыль можно определить как разницу между прибылью от реализации продукции и суммой налогов на прибыль и различных выплат за счет прибыли (в соответствии с действующим законодательством):



Чпр = Пр - Н = 0,78 Пр = 0,78 Ч 36,57 = 28524600 руб. = 28,52 млн. руб., (29)



где Н - сумма налогов на прибыль и различных выплат за счет прибыли (22%), руб.

Тогда срок окупаемости капитальных затрат равен:



То = = 0,0080 года = 2 дня.



Таблица 17. Технико-экономические показатели проекта

№ п/п

Показатель

Единица измерения

Оборудование







Ж5-ОС2-НС

Ж5-ОС2Т-3

1

2

3

4

5

6

7

Производительность

Капитальные затраты

Себестоимость единицы продукции

Годовая экономия себестоимости

Годовая валовая прибыль

Чистая прибыль в год

Срок окупаемости капитальных затрат

тыс. л.

руб.

руб. /т

руб.

млн. руб.

млн. руб.

лет

1,5

70000

146283,32-





2

90000

146262,52

52000

36,57

28,52

0,008



Из таблицы следует, что при внедрении в производство нового сепаратора-сливкоотделителя Ж5-ОС2Т-3 себестоимость единицы продукции снизилась на 20,80 руб. /т. Годовая экономия себестоимости составляет 52000 руб. /год. Годовая валовая прибыль - 36,57 млн. руб., чистая прибыль - 28,52 млн. руб. Капитальные затраты на внедрение нового оборудования окупаются через 2 дня.


2.2.4 Планирование объема продаж и построение графика безубыточности

Каждое предприятие, начиная процесс производства или принимая решение о его расширении, должно быть уверено, что его затраты обязательно окупятся и принесут прибыль. Важным управленческим решением является правильное обоснование производственной мощности предприятия и установление, при каких объемах выпуска производство будет рентабельным, а при каких не будет давать прибыли.

С этой целью рассчитывают:

1) безубыточный объем продаж, при котором обеспечивается полное возмещение постоянных издержек производства;

2) объем продаж, который гарантирует предприятию необходимую сумму прибыли.

Построим график безубыточности (приложение 1).

По графику можно установить, при каком объеме реализации продукции предприятие получит прибыль, а при каком ее не будет. С его помощью можно определить точку, в которой затраты будут равны выручке от реализации продукции. Она получила название точки безубыточности (точка нулевого дохода), ниже которой производство будет убыточным.



В = Цо Ч Пг (2) = 160888,77 Ч 2500 = 402,22 млн. руб.;

FC = 13,17 Ч Пг (2) = 13,17 Ч 2500 = 0,033 млн. руб.;

С = С2 Ч Пг (2) = 146262,52 Ч 2500 = 365,66 млн. руб.

Кт = , (30)



где Кт - точка нулевого дохода;

Цо - цена реализации 1т., тыс. руб.;

Суд - удельные переменные затраты, руб. /т.



Суд = С2 - 3,17 = 146262,52 - 3,17 = 146259,35 руб. /тыс. л. (31)

Кт =  = 10,00 тыс. л.;

Пр = В - С = 402,22 - 365,66 = 36,57 млн. руб. (32)



Точка безубыточного объема реализации продукции равна 10,00 тонн сливочного мороженого с джемом в год. Это означает, что при производстве 10,00 тонн мороженого в год, затраты ОАО "Удмуртский хладокомбинат" будут равны выручке от реализации продукции. Если же производить меньшее количество мороженого, то предприятие будет нести убытки. Следовательно, это нерентабельно.


Заключение



В нашей стране мороженое производится во многих регионах в достаточно большом количестве Однако перспективы переработки мороженого могут быть еще более широкими. Учитывая его полезные свойства, а также большой спрос на мороженое, необходимо отметить актуальность разработки и освоения технологий производства этого вида продукта.

В данной курсовой работе было рассмотрено производство сливочного мороженого с джемом.

Для увеличения производительности было предложено внедрение нового сепаратора-сливкоотделителя Ж5-ОС2Т-3. Затраты на внедрение этого оборудования окупаются через 5 дней. Кроме того, он обеспечивает годовую экономию себестоимости 52000 руб. /год., годовая валовая прибыль составляет 5,9 млн. руб., чистая прибыль - 4,6 млн. руб.


Список используемых источников



1. Данные анализа хозяйственной деятельности ОАО "Удмуртский хладокомбинат" за 2004 - 2006 г. г.

2. Коротнев В.Д., Винничек Г.Н., Кочетова и др. Организация и управление производством. - М.: КолосС, 2005 - 464 с.

3. Ксамитова А.М., Захарова В.В. Организация производства перерабатывающих предприятий АПК: мет. пособие. - Ижевск: ИжГСХА, 2005 - 44 с.

4. О составе затрат и единых нормативах амортизационных отчислений. - М.: Финансы и статистика, 1993. - 224 с.

5. Шамин А.Е. Экономика и организация переработки сельскохозяйственной продукции: уч. пособие. - Н. Новгород: Издательство Нижегородского госуниверситета, 2002. - 165 с.

6. Экономика сельского хозяйства и перерабатывающих предприятий. - 2007. - №2, №3.