Расчет показателей по труду и заработной плате

1











Содержание



Введение										2

1. Описание изделия								2

2. Оценка рынка сбыта								3

3. Расчет затрат на производство 						4

4. Определение стоимости производственных фондов

и расчет амортизационных отчислений				8

4.1. Расчет стоимости производственных фондов			8

4.2. Расчет стоимости нематериальных активов				12

4.3.  Расчет амортизационных отчислений				12

5. Оценка показателей эффективности использования

производственных фондов							14

6. Расчет показателей по труду и заработной плате			16

7. Оценка риска и страхования						18

8. Финансовый план								18

Заключение									20

Список литературы								20

Приложение 1									21

Приложение 2									21

Приложение 3									22










Введение



Экономическая оценка производства изделия на промышленных предприятиях является важной задачей, которая решается при выполнении научно-исследовательских, проектно-конструкторских и технологических работ. В курсовом проекте (КП) выполняется оценка предполагаемых рынков сбыта изделий, рассчитываются затраты на производство, определяется стоимость производственных фондов и величина амортизационных отчислений. Рассчитывается также величина показателей по труду и заработной плате, выполняется оценка показателей эффективности использования производственных фондов. При выполнении расчетов оцениваются возможные риски и их влияние на уровень экономических показателей. Рассчитываются также элементы финансового плана, выполняются расчеты эффективности необходимых для выполнения соответствующего проекта инвестиций. Оценивается возможная стратегия финансирования, рассчитываются показатели кредитования. Ряд разделов, выполняемого курсового проекта, оформляются с использованием методики разработки бизнес-плана.

















































1. Описание изделия.







2. Оценка рынка сбыта



На практике этот раздел является, как правило, важнейшей частью бизнес-плана. Опыт показывает, что неудача большинства коммерческих проектов была связана именно со слабым изучением рынка и переоценкой его емкости. Изучение рынка включает: определение сегментов рынка по отраслевым, функциональным признакам и по направлениям использования изделий; оценку емкости рынка изделий внутри страны и емкости отдельных его сегментов; выявление доли импорта в емкости рынка изделия; анализ товарной и фирменной структуры рынка; прогнозирование конъюнктуры рынка на период до двух лет и тенденций развития рынка на более отдаленную перспективу.

Методика исследования рынка в общем случае включает:

а) Формулирование проблемы и предварительное изложение задач, решение которых позволит решить всю проблему, в короткой и ясной форме с указанием необходимых видов информации.

б) Организация поискового исследования, включая сбор данных об основных аспектах проблемы. Этап заканчивается окончательной формулировкой задач.

в) Определение необходимых исходных данных, методов их получения и видов анализа, которые необходимо выполнить.

г) Сбор данных.

д) Анализ собранных данных.

е) Разработка и реализация мероприятий по использованию данных.

Расчет емкости рынка при небольшом количестве потребителей выполняется методом суммирования рынков, предполагающим определение всех потенциальных потребителей изделия на каждом рынке. При достаточно большом количестве потребителей емкость рынка определяется с помощью статистических методов, учитывающих как прошлые тенденции, так и перспективные факторы.

Основными вопросами, на которые отвечают в этом разделе, являются: - кто будет покупать изделия? (какие предприятия, фирмы); почему? (за высокое качество или низкие цены и т. д.); когда? (сегодня, завтра и на ближайшие два года); по какой цене? сколько?

Решение этих задач на практике является предметом специальных маркетинговых исследований. В курсовом проекте объем работ задается в каждом конкретном случае преподавателем и может, например, включать:

- оценку важнейших отраслей - потребителей изделия и основных видов машин и оборудования, комплектуемых этими изделиями;

- определение потребности в изделии рассматриваемого типа с различным уровнем главных параметров;

- анализ тенденций развития рынка изделий рассматриваемого типа;

- оценку соответствия изделия стандартам важнейших импортеров;

- укрупненный расчет емкости рынка одним из методов.





3. Расчет затрат на производство изделий



В этом разделе выполняется расчеты себестоимости и цены.

В соответствии с действующими нормативными документами полная себестоимость изделия (СП ) включает:

СП = СВ + СА + СЗ

где:   СВ – производственная себестоимость, грн.;

	СА – административные затраты, грн.;

	СЗ – затраты на сбыт продукции.

В свою очередь производственная себестоимость определяется:

      СВ = СМ + СПФ + СПК + СТЭ + ЗО +ЗД + ССМ + ССЭО + СОП + ВБ + СДР 

где:   СМ     – затраты на основные материалы;

  СПФ  – затраты на полуфабрикаты собственного производства;

  СПК   – затраты на покупные комплектующие и полуфабрикаты;

  СТЭ   – затраты на топливо и энергию;

  ЗО     – основная заработная плата;

  ЗД        – дополнительна заработная плата;

  ССМ   – отчисления на социальные мероприятия;

  ССЭО – затраты на содержание и эксплуатацию оборудования

  СОП   – общепроизводственные затраты

  ВБ        – потери от брака продукции

  СДР     – другие затраты



Себестоимость - это сумма затрат на производство и реализацию единицы изделия. Калькуляция (расчет) себестоимости выполняется  по калькулированию себестоимости промышленной продукции (работ, услуг).

В калькуляциях себестоимости на предприятиях, как правило, приводятся такие расчеты:



3.1 Расчет затрат на материалы и полуфабрикаты собственного производства.

Затраты на основные материалы (CM) и полуфабрикаты собственного производства (СПФ) определяются по формулам:

,



где:

Кт   -  коэффициент, учитывающий транспортно - заготовительные расходы на материалы (принимаем Кт=1,5);

Нр  -  норма расхода на единицу изделия материала i-го вида (в принятых единицах измерения);

Цi   -  цена единицы i-того вида материала, грн. Принимаются реальные цены на материалы;

Со   -   стоимость возвратных отходов, грн. (принимаем равной 2% от суммы затрат на основные материалы с учетом транспортно - заготовительных расходов);

m    -  количество видов основных материалов в изделии;

Нpi - норма расхода на единицу изделия полуфабриката собственного производства i-го вида;

Cnpi - производственная себестоимость единицы i - го вида полуфабриката собственного производства, грн.;

m  - количество видов полуфабрикатов собственного производства в изделии.



3.2 Расчет затрат на покупные комплектующие и полуфабрикаты.

Расчет этих затрат выполняют по формуле:

,

где:

KT  - коэффициент, учитывающий транспортно - заготовительные расходы на покупные (принимаем Кт=1,05);

Цnj - цена единицы j - того вида покупных комплектующих, грн.;

Nnj - количество покупных j - того вида на изделие, шт.;

n     - количество видов покупных на изделие, шт.

Результаты расчетов по статьям 1 и 2 сводятся в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 - Расчет на основные материалы, полуфабрикаты и покупные комплектующие

№

п./п.

Наименование

статьи затрат

Ед. изм.

Цена, грн.

1 вариант

2 вариант









к-во

сумма, грн.

к-во

сумма, грн.

1.

Основные материалы и транспортно-заготовительные расходы

кг

3

18

79,4

16

70,6







5

45

330,8

50

367,5







20

36

1058

30

882







15

12

264,6

11

242,6







2

40

117,6

35

102,9



Всего затрат на основные материалы

гр





1850,7



1665,5

2.

Полуфабрикаты собственного производства

кг

2

38

76

32

64

3.

Покупные комплектующие, транспортно-заготовительные расходы

кг

2

40

84

35

73,5



Всего затрат на покупные 

полуфабрикаты

гр





160



137,5



Всего затрат







2010,7



1803



Затраты на топливо и энергию определяются укрупнено в размере 15% от суммарной величины См, Спф, Спк.



3.3 Расчет основной заработной платы 

Основная заработная плата определяется как:

Зо = Зп + Д,

где:

Зп  - прямая заработная плата основных производственных рабочих, грн.;

Д   - доплата к прямой заработной плате, грн.

Прямая заработная плата на одно изделие рассчитывается по формуле:

,

где:

Сч- часовая тарифная ставка первого разряда, грн.;

КТi  - тарифный коэффициент среднего разряда i-того вида работ;

ti     - трудоемкость i-того вида работ на одно изделие;

m    - число видов работ.



Согласно действующим нормативным документам в машиностроении установлены три значения часовых тарифных ставок:

для высококвалифицированных рабочих вспомогательного производства, выполняющих особо сложные и уникальные работы, станочников на уникальном оборудовании, занятых изготовлением особо сложной продукции (Сч=1,45 грн.);

для рабочих основного и вспомогательного производства (Сч=1,33);

для рабочих, занятых на других работах, непосредственно не связанных с основным характером деятельности предприятия (Сч=1,2грн).

Для работ с важными и вредными условиями труда предусмотрено увеличение годовых тарифных ставок на 12 процентов.

Оплата труда производится по тарифной сетке, приведенной в     таблице 3.2.



Таблица 3.2 - Тарифная сетка, по которой осуществляется оплата труда рабочих в машиностроении

Тарифный разряд

1

2

3

4

5

6

7

8

Тарифный коэффициент 

1

1,1

1,35

1,5

1,7

2,0

2,2

2,4



Труд рабочих, занятых на различных работах (станочные, холодные, горячие и вредные) обычно оплачиваются по разному. Поэтому расчет по этим видам работ ведется отдельно, а прямая заработная плата на изделие определяется как сумма соответствующих значений. Если средний разряд работ не целое число, то его тарифный коэффициент находится методом интерполирования.

Расчет заработной платы на одно изделие сводится в таблице 3.3.



Таблица 3.3 - Расчет основной заработной платы на одно изделие

Вид работ

1 вариант

2 вариант



Трудо-емкость, н-ч

Средн. разряд работы

Час. тариф ставка, грн.

Сумма зар-платы, грн.

Трудо-емкость, н-ч

Средн. разряд работы

Час. тариф ставка, грн.

Сумма зар-платы, грн.

Станочные

2,8

4,8

1,33

6,18

3

4,5

1,33

6,4

Холодные

4,1

4,1

1,45

9,04

3,9

3,8

3,8

8,3

Горячие и вредные

2,1

3,9

1,49

4,7

2,2

2,2

4

4,9

Прочие

3,7

4,1

1,33

7,5

3,5

3,8

1,33

7,4

Итого прямая зарплата







27,4







27

Доплаты к прямой зарплате







5,5







5,4

Всего основная зарплата на изделие







32,9







32,4



3.4 Дополнительная заработная плата.

Дополнительная заработная плата производственных рабочих рассчитывается пропорционально сумме основной заработной платы. Принимаем 25% отосновной. 



3.5 Отчисления на социальные мероприятия

Включают в себя: отчисления в пенсионный фонд, отчисления на социальное страхование, отчисления в фонд занятости и отчисления на индивидуальные страхования. Отчисления в пенсионный фонд (Опф) принимаются в размере 32% от суммы основной (Зо) и дополнительной (Зд) заработной платы. Отчисления на социальное страхование принимается в размере 2,9% от суммы основной и дополнительной заработной платы. Отчисления в фонд занятости принимаются в размере 2,1% от суммы основной и дополнительной заработной платы. Отчисления на индивидуальные страхования определяются в размере 2,55% от той же суммы



3.6 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

Распределяются на себестоимость пропорционально основной заработной плате. Принимаем 120% от основной заработной платы.



3.7 Общепроизводственные затраты 

Делятся на постоянную и переменную составляющую. Распределяются на себестоимость пропорционально основной заработной плате. Принимаем 140% от основной заработной платы.



3.8.Потери от брака

Потери от брака продукции принимаем в размере 2% от суммы предыдущих статей затрат.



3.9.Прочие производственные расходы.

Прочие производственные расходы принимаем в размере  1% от суммы предыдущих статей затрат.



3.10.Административные расходы

Административные расходы также делятся на постоянные и переменные. Находятся пропорционально основной заработной плате. Принимаем 60% от основной заработной платы.



3.11. Затраты на сбыт

Затраты на сбыт принимаем в размере 5% от суммы затрат.



3.12. Оптовая цена

Оптовая цена определяется как:

Ц = СП + П,

где   П – прибыль на единицу продукции.



3.13. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость на рассматриваемую продукцию согласно законодательству Украины определяется:

НДС=20%Ц



3.14. Отпускная цена изделия

Отпускная цена изделия (цена продажи) рассчитывается как:

Цпр=Ц+НДС=Сп+П+НДС



Все рассмотренные расчеты сводятся в таблицу 3.4.



















Таблица 3.4 - Расчет себестоимости и цены изделия

№

п./п.

Наименование статьи

Величина затрат по статьям, грн





1 вариант

2 вариант

1

Затраты на основные материалы

1850,7

1665,1

2

Полуфабрикаты собственного производства

76

64

3

Покупные комплектующие и полуфабрикаты

84

73,5

4

Затраты на топливо и энергию

2312,3

2073,6

5

Основная заработная плата

32,9

32,4

6

Дополнительная заработная плата

8,2

8,1

7

Отчисления на социальные мероприятия

16,3

16

8

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

39,5

45,4

9

Общепроизводственные затраты

46,1

45,4

10

Потери от брака

89,3

80,3

11

Прочие производственные расходы

44,7

40,2

12

Административные расходы

19,7

19,4

13

Затраты на сбыт

230,9

207,9

14

Производственная себестоимость

4510,6

4284,9

15

Полная себестоимость

4761,3

4284,9

16

Прибыль

714,2

642,7

17

Оптовая цена

5475,5

4927,6

18

Налог на добавленную стоимость

1095,1

985,5

19



6570,6

5913,1





















4. Определение стоимости производственных фондов

и расчет амортизационных отчислений





4.1.Расчет стоимости производственных фондов

При этом расчеты выполняются в такой последовательности: определяется действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования; рассчитывается количество единиц станочного оборудования; находится стоимость производственных фондов.



Действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования (Фд) определяется так:

,

где:

Фреж - режимный фонд времени работы единицы оборудования, ч.;

Пр      - процент потерь времени на техническое обслуживание и ремонты.

Величина Фреж определяется как:

,

где:

ард      - количество рабочих дней в году (360);

l         - число смен в сутки (принимается двухсменный режим работы);

tсм      - продолжительность одной смены в часах (8 часов).

Величина Пр при двухсменной работе может быть принята в размере 5% для оборудования.



Определение количества единиц станочного оборудования в условиях единичного и мелкосерийного производства выполняется по группам (токарное, сверлильное и т. д.). Расчетное число единиц по i-й группе оборудования (Сpi) находится так:

,

где:

Аг   - годовой выпуск изделий в шт.;

t  - трудоемкость одного машинокомплекта деталей, обрабатываемых на данной группе оборудования в нормо-часах;

Квп - планируемый коэффициент выполнения норм (принимаем 1,07).

Принятое (фактически необходимое) количество единиц оборудования (Скр) устанавливается с расчетом, чтобы фактический коэффициент загрузки оборудования (Кзф) не превышал планируемой величины 0,85.

.



Следовательно, принятое количество единиц оборудования определяется с округлением до целого, как:

.

Расчет количества станочного оборудования по группам и участку в целом выполняется для двух вариантов проектируемого изделия в табл. 4.1.



Таблица 4.1 - Расчет количества станочного оборудования

Показатели

по вариантам

Обозначение показателя

Группы оборудования

Всего





Токарные

фрезерные

сверлильные

Прочие



1 вариант

Трудоемкость изделия, н-ч

ti

1,1

0,5

0,7

0,5

2,8

Трудоемкость программы, н-ч

Аг * ti

44000

20000

28000

20000

112000

Трудоемкость программы станко-часов



41121,5

18691,5

26168,2

18691,5

104672

Количество станков расчетное

Cpi

8

3

5

3

19

Количество станков принятое

Cnpi

9

4

6

4

23

Фактический коэффициент загрузки

Kзфi

0,88

0,75

0,83

0,75

3,21

2 вариант

Трудоемкость изделия, н-ч

ti

0,8

0,4

0,9

0,9

3

Трудоемкость программы, н-ч

Аг * ti

32000

16000

36000

36000

120000

Трудоемкость программы станко-часов



29906,5

14953,3

33644,9

33644,9

112150

Количество станков расчетное

Cpi

6

3

6

6

21

Количество станков принятое

Cnpi

7

4

7

7

25

Фактический коэффициент загрузки

Kзфi

0,85

0,75

0,85

0,85

3,3





Расчет стоимости производственных фондов выполняется в таблице 4.2 по результатам расчета количества станочного оборудования (табл. 4.1). 



         Стоимость оборудования определяется так:

,

где:

Цci - средняя цена i-го вида оборудования, грн.;

m  - количество видов оборудования.



В капитальные затраты по оборудованию (Коб) входят также затраты на его транспортировку, монтаж и наладку (принимаем в размере 10% от Зоб). Стоимость производственных площадей определяется так:



Зпл = S * Ц м2,

где:

S          - площадь проектируемого участка, м2;

Ц м2 - средняя цена за 1 м2 производственной площади на момент проектирования(2000 грн.).

Площадь участка определяется умножением количества станков на среднюю величину площади, занимаемую одним станком. Принимаем 20м2.

Стоимость других составляющих основных фондов вычисляется исходя из их структуры согласно Приложения 1 и рассчитанных абсолютных значений стоимости оборудования. Если полученное значение стоимости производственных площадей не совпадает с рассчитанным выше, то принимаем для дальнейшего расчета значение, определенное по структуре. Стоимость оборотных средств принимается равной  40% стоимости основных производственных фондов. По этой величине и структуре (приложение 2) рассчитывается стоимость элементов оборотных средств и приводится в таблице 4.3.



Таблица 4.2 - Расчет стоимости основных производственных фондов

№ п./п.

Показатель

Цена грн

Обозначение

1 вариант

2 вариант









к-во

сумма, грн.

к-во

сумма, грн.

1.

Стоимость оборудования



Зоб









а)

токарное

90000



9

810000

7

630000



фрезерное

18000



4

72000

4

72000



сверлильное

30000



6

180000

7

210000



прочее

50000



4

200000

7

35000



Итого:



Зоб



1262000



1262000



Стоимость оборудования с учетом транспортировки, монтажа и наладки



Коб



126200



126200

2.

Стоимость производственных площадей



Зпл



920000



100000

3.

Стоимость других составляющих основных фондов 













































































































































































































4.

Стоимость основных фондов



Соф









5.

Стоимость средств основных производственных фондов 



Спф=Соф+Сос











Таблица 4.3 - Расчет стоимости оборотных средств

№ п/п

Элемент оборотных средств

Стоимость по вариантам





1 вариант

2 вариант



(Приводятся элементы согласно Приложению 2.)

Всего стоимость оборотных средств





4.2. Расчет стоимости нематериальных активов



К нематериальным активам относится стоимость объектов промышленной и интеллектуальной собственности, а также других аналогичных прав, признанных объектом права собственности (патенты, лицензии, комплекты конструкторской и технологической документации, новые технологии, «ноу-хау», товарные знаки, права аренды и др.). На практике их стоимость определяется прямым расчетом. В КП к стоимости нематериальных активов можно отнести расходы на освоение производства (Зон), стоимость приобретенных для изготовления изделия патентов и лицензий. Если расчет Зон не выполнялся, то укрупненно его

можно взять в процентах от расчетной цены изделия. Стоимость патентов определяется как:

Зп = Nn * Цп

где:

Nn – количество патентов;

Цп – средняя стоимость одного патента, грн. (В среднем можно принять Цп = 500 – 1400 грн.). Количество патентов можно укрупненно определить как:

Nn = Кп * Zop,

Где:

Кп = (0,03 – 0,015) – коэффициент, учитывающий среднее число патентов, необходимых для разработки и изготовления оригинальных составных частей изделия (Zop).

Стоимость лицензий укрупненно находится так:

Зл = Nл * Цл

где:

Nл – количество лицензий;

Цл – средняя стоимость одной лицензии, грн. (В среднем можно принять Цл = 1000 – 4000 грн.)

Количество лицензий укрупненно находится как

Nл = Кл * Zop

Здесь принимаем Кл = 0,01  0,12

Рассчитывается общая стоимость нормативных активов



4.3. Расчет амортизационных отчислений.

Амортизации подлежат основные фонды и нематериальные активы (НА). При определении амортизации по требованиям налогового учета основные фонды делятся на четыре группы.

		Здания, сооружения и передаточные устройства. Квартальная норма амортизации - Накв1=2%, годовая - Наг1=8%.

		Автомобильный транспорт и запасные части к нему; мебель; бутовые, электронные, оптические, электромеханические приборы и  инструменты, прочее офисное оборудование. Квартальная норма амортизации – Накв2=10%, годовая – Наг2=40%.

		Все остальные фонды не включенные в группы 1, 2 и 4. Квартальная норма амортизации – Накв3=6%, годовая – Наг3=24%.

		Электронно-вычислительные машины и другие машины для автоматической обработки информации, их программное обеспеченье, другие информационные системы, средства связи, телефоны и др., стоимость которых превышает стоимость малоценных предметов. Квартальная норма амортизации – Накв4=15%, годовая – Наг4=60%.

Нематериальные активы амортизируются в течении периода их полезного использования но не более 10 лет непрерывной эксплуатации, т.е. НаНА ≥ 10%.

Амортизация основных фондов 1 группы проводится до достижения их балансовой стоимости ста необлагаемых минимумов доходов граждан. Остаточная стоимость относится к валовым затратам. Амортизация основных фондов 2,3,4 групп проводится до достижения их балансовой стоимости нулевого значения.

Плательщики налога имеют право индексировать балансовую стоимость основных фондов и нематериальных активов, при квартальной величине инфляции превышающей 2,5 % (годовой – 10%) по формуле:

Кі=[Іа-1-10]:100

где: Іа-1 – индекс инфляции года, за результатами которого проводится индексация.

На практике амортизация начисляется по кварталам. Балансовая стоимость основных фондов на начало отчетного (i - го) квартала для начисления амортизации определяется как:

Фoi = (Фо i-1 + Фвв i-1 – Фвыб i-1 - А i-1) * Ji-1/100,

где:

Фо i-1 – балансовая стоимость основных фондов на начало предыдущего квартала, грн.;

Фвв i-1 – стоимость фондов, введенных в предыдущем квартале, грн.;

Фвыб i-1 – стоимость фондов, выбывающих в предыдущем квартале, грн.;

Аi-1 – сумма амортизационных отчислений, начисленных в предыдущем квартале;

Ji-1 – индекс инфляции в предыдущем квартале.

Для упрощения расчетов амортизацию определяем не поквартально, а по годам. Считаем, что вся рассчитанная величина основных фондов нематериальных активов сведена в начале текущего года. Расчет ведем для пяти последующих лет. При этом ежегодный ввод ОФ и НА составляет 8% их стоимости на начало года, а выбытие – 6%. Проценты инфляции по годам: 1 – 11,5%; 2 – 12%; 3 – 8,4%; 4 – 10,8%; 5 – 14%.

Следует учесть, что индексация балансовой стоимости ОФ и НА проводится, если индекс инфляции в течение предыдущего квартала превышает 102,5%.

При начислений амортизации на НА используется линейный метод, согласно которому амортизационные отчисления начисляются равными долями исходя из первоначальной стоимости НА и индексации в течение срока использования, который ограничивается 10 годами.

Результаты расчетов сводятся в табл. 4.4.



Таблица 4.4 - Расчет амортизации

Группа ОФ и НА

Годы















1













2













3













4













НА













Всего















5. Оценка показателей эффективности использования

производственных фондов



Рассчитываем следующие показатели эффективности использования основных фондов: фондоотдачу, фондоемкость и фондовооруженность.

Величина фондоотдачи находится так:

,

где:

- объем выпуска товарной продукции, грн.;

 - стоимость производственных фондов, грн.

При определении  учитывать следующее изменение объема производства в натуральных единицах по годам выпуска (в % от указанного в исходных данных номинального значения): 1год – 80%; 2год – 100%; 3год – 120%; 4год – 100%; 5год – 90%;

Фондоемкость () представляет собой величину, обратную фондоотдаче.

Фондовооруженность находится так:

,

где:

- численность производственных рабочих или всего промышленно-производственного персонала, чел.

Рассчитываем следующие показатели эффективности оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости:

,

где:

- величина оборотных средств, грн.

Длительность одного оборота:

,

где:

- длительность планового периода в днях.

Коэффициент загрузки (коэффициент закрепления) оборотных средств:

.

Определяем также рентабельность каждого изделия:

,

где:

- прибыль на одно изделие, грн.;

- полная себестоимость, грн.

Рассчитываем также рентабельность производства изделия по себестоимости и по стоимости производственных фондов:

; ,

где:

 - прибыль от производства изделия за год, грн.;

 - себестоимость годового выпуска, грн.

Полученные результаты сводим в таблицу 5.1.

Определяем также выработку одного работающего () и выработку одного рабочего ();

; ,

где:

 - численность промышленно-производственного персонала; 

 - численность производственных рабочих



Таблица 5.1 - Показатели эффективного использования производственных фондов

ПОКАЗАТЕЛЬ

Вариант

Величина по годам













Фондоотдача

1











2









Фондоемкость

1











2









Фондовооруженность

1











2









Коэффициент оборачиваемости

1











2









Длительность одного оборота

1











2









Коэффициент закрепления

1











2

















































6. Расчет показателей по труду и заработной плате



В этом разделе определяется эффективный годовой фонд времени работы одного рабочего; рассчитывается численность основных рабочих; находится годовой фонд и среднемесячная заработная плата рабочих.

Эффективный фонд времени одного рабочего определяется как:

,

где:

Фн - номинальный годовой фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего в часах;

Рп - процент планируемых невыходов.

Номинальный фонд времени определяется умножением количества рабочих дней в году на продолжительность одной смены в часах в зависимости от условий труда. Для рабочих, занятых на работах с нормальными условиями труда, Фн можно принять 2088 ч, на работах с тяжелыми и вредными условиями труда - 1836 ч. Величину Рп в курсовом проекте можно принять в размере 10-12% к Фн.

Расчет численности основных рабочих производится по профессиям исходя из условия, что все они работают на нормированных работах. Расчетное число рабочих (npi) по профессии (виду работ) определяется как:

,

где:

Аг - годовой выпуск изделий в шт.;

ti - трудоемкость изготовления одного изделия рабочим i-й профессии, н-ч;

Квп - планируемый коэффициент выполнения норм времени (Квп=1,05-1,20).

Расчет численности основных рабочих по профессиям и участку в целом выполняется в таблице 6.1. Принятая численность рабочих определяется округлением npi до целого числа.





Таблица 6.1 - Расчет численности основных рабочих

Показатели по вариантам

Обозначение

Вид работ

Всего





Станочн.





Прочие



1 вариант

Трудоемкость изделия, н-ч













Трудоемкость годового выпуска, н-ч

Аг * ti











Трудоемкость годового выпуска, человеко-часов













Численность рабочих расчетная

npi











Численность рабочих принятая

nnpi











2 вариант (выполняются те же расчеты, что и по первому варианту)



Расчет годового фонда заработной платы производственных рабочих (Фг) выполняется так:

ФГ = (ЗП + Д + ЗД) * АГ,

где:

Зп - прямая заработная плата на одно изделие, грн.;

Д - доплаты по сдельно-премиальным системам оплаты труда, грн.;

Зд - дополнительная заработная плата, грн.

Среднемесячная заработная плата одного рабочего (ЗМ) определяется как:

,

где:

Кпр - коэффициент премирования (1,1 - 1,2);

nПРО - общая принятая численность основных рабочих.

Расчеты годового фонда и среднемесячной заработной платы производственных рабочих выполняются в таблице 6.2.



Таблица 6.2 - Расчет показателей по заработной плате

Показатель

Обозначение

Величина по изделию





1 вариант

2 вариант

Прямая зарплата на одно изделие

Зп





Прямая зарплата на годовой выпуск

Зп * Аг





Доплаты по сдельно-премиальным системам и дополнительная зарплата на годовой выпуск

(Д + Зд) * Аг





Годовой фонд заработной платы

Фг





Общая численность производственных рабочих

nnpo





Среднемесячная заработная плата

Зп







Наряду с расчетом численности производственных рабочих необходимо определить и численность промышленно-производственного персонала, учитывая следующую его производственную структуру: рабочие – 75,2 % (в т.ч. основные –57,1); инженерно-технические работники – 19%; служащие – 3,0%; ученики – 1,5%, младший обслуживающий персонал – 0,8% охрана – 0,5%.



7. Оценка риска и страхования



Главная задача этого раздела - предугадать основные типы рисков, их источники, разработать меры по уменьшению этих рисков и минимизации потерь, которые они могут вызывать. В работе приводятся основные возможные риски, связанные с производством изделия: пожары, колебания валютных курсов, изменения в налоговом регулировании, инфляция, неплатежи, уменьшение объема продаж, сбои в транспорте, отказы поставщиков важнейших материалов и т. д. Можно, например, определить потери от уменьшения объема продаж при снижении спроса и росте инфляции.

Фактический объем продаж (Агф) с учетом степени риска снижения продаж :

,

где:

Аг - годовой объем продаж, шт.

При этом фактическая выручка (Вф) составит:

ВФ = ЦФ * АГФ,

где:

Цф - фактическая оптовая цена реализации изделия в соответствии с принятой ценовой стратегией, грн.

С учетом уровня инфляции  выручка от продаж составит:

.

Потери от уменьшения объема продаж и инфляции составят:

Пу = Аг * Цф – Вфи.

По согласованию с преподавателем можно выполнить оценку потерь и (или) от других рисков. Необходимо также кратко изложить возможные мероприятия по снижению рисков и уменьшению потерь от них.



8 Финансовый план



В данном разделе в зарубежной практике приводится: прогноз объемов реализации; баланс денежных расходов и поступлений; таблица доходов и затрат; сводный баланс активов и пассивов предприятия; график достижения безубыточности. Эти финансовые документы соответствуют стандартам евро-бухучета и отличаются от отечественной практики, однако, в связи с тенденцией к унификации финансово-экономических документов в перспективе следует, очевидно, ориентироваться на них. Учитывая существующую систему налогообложения, в курсовом проекте необходимо определить прибыль (П) на годовой объем продаж:

П = (Цф - Сп) * Агф.

Ставка налога на прибыль принята в настоящее время в размере 30%.

В курсовом проекте выполняется также построение графика безубыточности. Для этого рассчитываются условно-переменные (Зпер) затраты на изделие и условно-постоянные (Зпост) затраты на годовой выпуск изделий.

Зпер=См+Спк+Зо+Зд+Опф+Осс+Офз+0,7•Зсэо,

где:

См - затраты на основные материалы, грн.;

Ск - затраты на покупные комплектующие, грн.;

Зо - основная заработная плата, грн.;

Зд - дополнительная заработная плата, грн.;

Опф,Осс, Офз - отчисления в пенсионный фонд и фонды социального страхования и занятости, грн.;

Зсэо - затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, грн.

Зпост = (Сп - Зпер) * Агф,

где:

Сп - полная себестоимость изделия, грн.

Построение графика безубыточности (рис.1) выполняется так. На

оси ординат откладываем величину Зпост. От точки Агф на оси абсцисс откладываем ординату, равную полной себестоимости годового выпуска (Агф Сп) - точка А. Через точки Зпост и А проводим прямую, которая отражает зависимость себестоимости от объема выпуска Сп=f (Агф). От точки Агф откладываем также ординату, равную объему продаж Цф * Агф (точка В). Соединяя точку начала координат с точкой В, получаем зависимость годового объема продаж от количества проданных изделий Вф=f (Агф). Точка пересечения прямых (С) соответствует годовому выпуску Агкр, при котором происходит достижение безубыточности производства.

В этом разделе по указанию преподавателя могут быть также выполнены и другие расчеты, включая: прогноз объемов реализации, баланс денежных расходов и поступлений (финансовый план), план капитальных вложений, кредитный план, план по обеспечению ликвидности и др.





Заключение

В заключении приводятся основные результаты выполненной работы. Выполняется более широкий, чем в резюме бизнес-плана, анализ перспектив данной конструкции или технологии в соответствии с тенденциями важнейших разработчиков и потребителей. Прогнозируются, если это возможно, динамика важнейших технико-экономических показателей рассматриваемых изделий.



Список литературы

1. ОСТ 16 0.686-78.ОЕСТПП. Изделия электротехнические. Порядок и правила оценки технологичности изделий. Выбор и расчет базовых показателей технологичности Введ.01.01.78.

2.РД 16 038-89. Планирование, учет и калькулирование себестоимости продукции на предприятиях электротехнической промышленности. /Инструкция/- Введ.01.01.89 г.

3.Методика /основные положения/ определения экономической эффективности использования в народном хозяйстве новой техники, изобретений и рационализаторских предложений. - М.: ЦНИИПИ, 1978.- 31с.

4.Инструкция по определению экономической эффективности новой техники, изобретений и рационализаторских предложений в электротехнической промышленности. - М.: Информэлектро, 1979.- 71с.

5.Комплексная оценка мероприятий, направленных на ускорение научно-технического прогресса М.: Информэлектро, 1989.- 118с.

6.Типове положення по плануванню, облiку i калькулюванню собiвартостi продукції (робiт, послуг) в промисловостi. Затверджено постановою КМ Украiни № 473.



Приложение 1

Структура основных производственных фондов предприятия

Группа основных производственных фондов

Удельный вес, %

I.Здания.

36.3

II. Сооружения.

6.3

III. Передаточные устройства.

3.6

IV. Машины и оборудование.

49.8

В том числе



1.Силовые машины и оборудование

2.3

2.Рабочие машины и оборудование

39.3

3.Измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование.

3.0

4.Вычислительная техника.

4.7

5.прочие машины и оборудование.

0.5

V. Транспортные средства.

2.1

VI. Инструмент.

1.0

VII. Производственный инвентарь и принадлежности.

0.7

VIII. Хозяйственный инвентарь.

0.2



Приложение 2

Структура оборотных средств предприятия

Элементы оборотных средств

Удельный вес, %

I.Оборотные производственные фонды:



1.Производственные запасы:



А) Сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты

43.5

Б) Вспомогательные материалы

3.1

В) Топливо

1.4

Г) Малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты и инвентарь

8.6

Д) Запасные части для ремонта оборудования

1.6

Е) Тара и тарные материалы

1.6

2.Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления.

24.6

3.Расходы будущих периодов.

1.0

II. Фонды обращения:



1.Готовая продукция на складах.

14.4

2.Продукция, отгруженная, но неоплаченная покупателем.

0.1

3.Денежные средства и средства в незаконченных расчетах.

0.1



 

Приложение 3

Исходные данные

Показатель

Единица измерения

1

2

Номер

показателя

1. Трудоёмкость изготовления изделия в том числе 

а) станочные: 

нормо-ч









1

токарные







2

фрезерные







3

сверлильные







4

прочие станочные







5

б) слесарно-сборочные







6

в) вредные и горячие







7

г) прочие работы







8

2. Средний разряд станочных работ







9

Средний разряд холодных работ







10

Средний разряд вредных работ







11

3. Общее количество деталей изделия

шт





12

4. Количество унифицированных деталей изделия  не вошедших в состав сборочных единиц

шт





–

5. Общее количество деталей не вошедших в состав сборочных единиц

шт





–

6. Количество унифицированных деталей изделия не вошедших в состав сборочных единиц







–

7. Количество типоразмеров деталей изделия

шт





13

8. Количество типоразмеров оригинальных деталей изделия подлежащих освоению в производстве

шт





14

9. Количество деталей по классам точности обработки

шт





–

10. Материалы и покупные изделия
В том числе:









а) основные материалы всего в том числе норма расхода материалов

по видам:









прокат черных металлов

кг





15

электротехническая сталь

кг





16

цветные металлы

кг





17

проводниковые материалы

кг





18

прочие материалы

кг





19

б) полуфабрикаты своего производства

P





20

в) покупные изделия и полуфабрикаты

P





21

II. Чистая масса изделия по видам материалов:

кг







прокат черных металлов







22

электротехническая сталь







23

цветные металлы







24

проводниковые материалы







25

12. Эксплуатационные показатели









а) объем работ у потребителя

тыс, грн





26

б) номинальная мощность

кВт





27

в) срок службы

лет





28

г) КПД

%





29

13. Длительность производственного цикла изделия

дней





30

14. Число лет выпуска изделия

лет





31

15. Затраты на ремонт, модернизацию, реконструкцию и др. виды обновления основных фондов соответствующего года









1. год

%





32

2. год

%





33

3. год

%





34

4. год

%





35

5. год

%





36

16. Источники финансирования (в % от общей величины):









1) банковский кредит.

%





37

2) собственные средства

%





38

3) государственный бюджет.

%





39

16. Процент за кредит.

%





40



Если в последней графе таблицы стоят прочерки, – данные показатели изъяты из расчёта; если не стоит ничего, – необходимо самостоятельно заполнить данный пункт на основании имеющихся сведений.

Вариант исходных данных к выполнению курсовой работы  "Экономичность конструкций" студент выбирает самостоятельно. Номер варианта соответствует порядковому номеру, под которым числится данный студент в журнале учёта посещаемости и успеваемости.