Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ





Кафедра «Экономика транспорта»

























Курсовая работа на тему: 

«Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия».

































Выполнила работу

                                                                                                                           Студентка 2 курса

                                                                                                                           Группы БУК-605

                                                                                                                        Дешкович Анна



















САНКТ-ПЕТЕРБУРГ

2007

Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия.





План-прогноз производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия  разрабатывается в двух вариантах: на текущий год и стратегический период, соответственно I и I I  период.

Курсовая работа предусматривает расчет показателей годового плана, включая следующие разделы:

- производственная программа

- себестоимость продукции

- финансовый план.



Цель курсовой работы – оценить экономическую эффективность производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия  в текущем и стратегическом периоде.





Таблица 1.1



Объемы выпускаемой продукции (программа предприятия)



Продукция

Вариант



4

Капитальный ремонт, шт.:

Экскаватор одноковшовый

ЭО-333

Экскаватор одноковшовый

ЭО-412

Бульдозер

ДЗ-133

Бульдозер

ДЗ-160









120





150



140



135

2) Запасные  части к экскаваторам и бульдозерам, тыс. руб.



220

3) Товары народного потребления, тыс. руб.



65

4) Остатки готовой продукции на складе, тыс. руб.





На начало года

300

На конец года

130









Таблица 1.2



Данные по капитальному ремонт экскаваторов и бульдозеров (текущий период)



Продукция

Цена единицы ремонта, тыс. руб.

Трудоемкость единицы ремонта, чел. - час

Стоимость на единицу, тыс. руб.

Средняя часовая тарифная ставка, руб.







материалов

покупных изделий



Экскаватор

ЭО-333

190

1050

22,0

40,0

12,5

Экскаватор 

ЭО-412

225



1200

30,0

50,0

10,86

Бульдозер

ДЗ-133

90

710

10,0

20,0

10,25

Бульдозер

ДЗ-160

110

800

15,0

22,0

10,0





Таблица 1.3.



Данные для разработки годового плана – прогноза ремонтного предприятия (текущий период)



Показатели

Д, Ж, М, Ц, Е

1)Средняя часовая тарифная ставка, руб.:

На производстве запасных частей

На производстве товаров народного потребления



9,97

9,65

2) Материальные затраты на выпуск неосновной продукции, коп./руб.

34

3) Норма расхода условного топлива на 1 руб. товарной продукции, коп./руб.

4,7

4) ) Норма расхода условного электроэнергии на 1 руб. товарной продукции, коп./руб.

6,1

5) Стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс. руб.

81000

6) Трудоемкость изготовления годовой программы, тыс. чел. – часов:

 запасных частей

товаров народного потребления





40

30

























Таблица 1.4



Прогнозные коэффициенты корректировки экономических показателей для составления стратегического прогноза работы предприятия (II период)



Показатели



Прогноз, % (увеличение «+», уменьшение «-»)

1. Цена единицы ремонта любой техники

+8

2. Средняя тарифная ставка

+7

3. Трудоемкость продукции любого вида

-1

4. Стоимость потребляемых материалов и покупных изделий

+9

5. Стоимость производства запасных частей

+20

6. Стоимость товаров народного потребления

+10

7. Стоимость основных производственных фондов на начало года

+15

8. Стоимость вводимых основных производственных фондов

+30

9. Стоимость выводимых основных производственных фондов

+20

10. Средний срок эксплуатации основных производственных фондов

-10

11. Остатки годовой продукции на складе:

На начало года

На конец года



-2

-3

12. Стоимость потребляемой электроэнергии

+2

13. Стоимость потребляемого условного топлива

+3











2. Производственная программа.



Производственная программа устанавливает объем производства и реализации продукции в натуральных и денежных единицах.

Промышленная продукция предприятия в стоимостном измерении выражается объемом товарной и реализованной продукции.

Товарная продукция предприятия включает включает капитальный ремонт экскаваторов и бульдозеров, а также производство зап. Частей и товаров народного потребления. 

Капитальный ремонт строительной техники является основной продукцией предприятия.

Объем товарной продукции по капитальному ремонту в денежном выражении определяется по формуле:



Nтпкр  =  ∑ Цi * ni

                     i

где  Цi – цена на ремонт i – той техники, тыс. руб.

ni –  программа ремонта i – той техники, штуки/год.



Объем реализованной продукции предприятия определяется по формуле:



Nрп = Nтп +  Nнерн – Nнерк



Где Nтп – товарная продукция предприятия за год, тыс. руб.

Nнерн , Nнерк  - нереализованная продукция (готовая продукция на складе) на начало и конец года, тыс. руб.



План-прогноз производства и реализации продукции ремонтного предприятия разрабатывается по формуле табл. 2.1. Для первого периода показатели товарной и реализованной продукции рассчитывается на основе данных табл. 1.1. и 1.2. Для второго планового периода используются данные табл. 1.4.                    





Таблица 2.1



Годовой план-прогноз производства и реализации продукции



Продукция

Единица измерения

Программа (количество)

Стоимость, тыс. руб.







I период

II период















1)Капитальный ремонт:

ЭО-333

ЭО-412

ДЗ-133

          ДЗ-160





Шт.

Шт.

Шт.

Шт.





120

150

140

135





190

225

90

110





22 800

33 750

12 600

14 850





205,2

243

97, 2

118,8





24 624

36 450

13 608

16 038

2)Производство запасных частей

Тыс. руб.

--

--

220

--

264

3) Товары народного потребления 

Тыс. руб.

--

--

65

--

71,5

Товарная продукция предприятия

Тыс. руб.

--

--

84 285

--

910 555

4)Остатки готовой продукции на складе:

На начало ода

На конец года

Тыс. руб.

--

--









300

130

--









294

126,1

Реализованная продукция

Тыс. руб.

--

--

170

--

167,9







3. Себестоимость продкции.



Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются  по следующим экономическим элементам затрат:

материальные затраты

затраты на оплату труда

отчисления на социальные нужды

амортизационные отчисления

прочие



3.1. Материальные затраты



Материальные затраты включают расходы материалов (прямые материальные), топлива, электроэнергии. 

Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции (капитальный ремонт) Е  находятся как произведение норм расхода материалов и покупных изделий и программы ремонта.

Прямые материальные затраты других видов продукции (неосновная) рассчитывается по нормативу на рубль товарной продукции и приводятся в табл. 3.1: 



Едр м  = Нмз ∑ Nтп ,        

 где Нмз – норматив материальных затрат на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.

Nтп – товарная продукция (кроме капитального ремонта), тыс. руб.



Расходы топлива Ет и электроэнергии Еэ на производство товарной продукции ремонтного предприятия аналогично.



Общие материальные затраты на выпуск продукции находятся по формуле:



Емз= Еосн м + Едрм + Ет + Еэ





Таблица 3.1



Прямые материальные затраты на выпуск товарной продукции ремонтного предприятия



Продукция

Единица измерения

Программа (количество)

Норматив на единицу товарной продукции

Прямые материальные затраты, тыс. руб.









I период

II период

1. Капитальный ремонт:

ЭО-333

ЭО-412

ДЗ-133

          ДЗ-160





Шт.

Шт.

Шт.

Шт.





120

150

140

135





62.0

80.0

30.0

37.0





7 440

12 000

4 200

4 995





8109,6

13 080

4 578

5 444,5

2. Запасные части

Тыс. руб.

220

0,33

72,6

79,1

3. Товары народного потребления

Тыс. руб.

65

0,33

21,5

23,4

Итого прямые материальные затраты

Тыс. руб.

--

--

28729,1

31314,7















3.2. Расходы на оплату труда



Для определения расходов на оплату труда необходимо рассчитать численность работников ремонтного предприятия по категориям работающих: рабочие (основные и вспомогательные), руководители (АУР), специалисты (ИТР) и прочие служащие.

Численность основных производственных рабочих рассчитывается в явочном и списочном исчислении: 



ЧРспис = ЧРяв (1+ kзам),



Где ЧРяв – явочная численность основных производственных рабочих ремонтного предприятия, чел;

Kзам – коэффициент замещения отсутствующих работников по причине отпуска, болезни, выполнение общественных обязанностей, kзам = 0,13.



Явочная численность основных производственных рабочих определяется по формуле:



ЧРяв = Т/ (Ф*Kвып), 



Где Т – трудоёмкость годовой производственной программы, чел.-час;

Ф – годовой фонд рабочего времени (Ф = 2004 час)

Квып – коэффициент перевыполнения норм выработки (Квып = 1,1).



Трудоёмкость годовой производственной программы и списочная численность основных производственных рабочих определяется в таблице 3.2.



Таблица 3.2

Трудоемкость производственной программы ремонтного предприятия и численность основных производственных рабочих



Продукция

Количество, шт.

Трудоемкость производственной программы

Основные рабочие, чел.







I период

II период





Единицы, чел.- час

Годового объема, тыс. чел.-час

Явочная численность





Списочная численность

Явочная численность

Списочная численность

1)Капитальный ремонт:















ЭО-333

120



1 050

126 000

57,1

64,5

56,5

63,8

ЭО-412

150



1 200

180 000

81,5

92,1

80,7

91,2

ДЗ-133

140



710

99 400

45,1

50,9

44,6

50,4

ДЗ-160

135

800

108 000

48,9

55,2

48,4

54,6

2)Производство запасных частей

--

--

40 000

18,1

20,4

17,9

20,2

3) Товары народного потребления

--

--

30 000

13,6

15,4

13,2

15,2







ИТОГО

--

--

583 400

264,3

298,5

261,3

294,7





Данные для расчета списочной  численности других категорий работников:

доля вспомогательных рабочих – 35 % от списочной численности основных производственных рабочих;

доля руководителей и специалистов (АУР и ИТР) – 12 % от  списочной численности основных производственных рабочих;

доля прочих служащих – 3 % от списочной численности основных производственных рабочих.



Определение по категориям работников численность рабочих на ремонтном предприятии заносятся в табл.  3.4.

Расчет общего планового фонда оплаты труда на текущий и стратегический выпуск продукции (1 и 2 период) производится по категориям работников.

В состав расходов на оплату труда включается основная и дополнительная заработная плата. 

Для расчета расходов на оплату труда работников ремонтного предприятия принимается следующее:

сдельный приработок основных производственных рабочих -  20 % тарифного фонда их оплаты труда;

премии основным производственным рабочим за выполнение прогрессивных норм и сдачу готовой продукции с первого предъявления – 60 % тарифного фонда оплаты труда;

доплаты за работу в ночное время – 15 % тарифного фонда оплаты  основных производственных рабочих;

фонд дополнительной заработной платы – 10 % от основной заработной платы;

среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего на 30 % ниже среднемесячной заработной платы одного основного  производственного рабочего;

среднемесячный должностной оклад руководителей и специалистов на 20 % выше среднемесячной заработной платы  основных производственных рабочих;

среднемесячная зарплата прочих служащих на 40 % ниже среднемесячной заработной платы  основного  производственного рабочего.



Заработная плата производственных рабочих определяется в табл. 3.3 исходя из принятых среднечасовых тарифных ставок (см. табл. 1.2, 1.3).

Годовой фонд основной  заработной платы производственных рабочих, помимо тарифного заработка, включает сдельный приработок, доплаты в установленном порядке и премии.

Среднемесячная заработная плата одного основного производственного рабочего определяется на текущий и стратегический периоды по формуле:



ЗП = ФЗП/ 12*ЧРспис, 

Где ФСП – годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих (основная и дополнительная оплата труда), тыс. руб.

ЧПспис – списочная численность основных производственных рабочих, чел.



Таблица 3.3



Расчет тарифного фонда заработной  платы основных производственных рабочих



Продукция

Среднечасовая тарифная ставка, руб.

Трудоемкость производственной программы, тыс. чел.-часов

Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб.



I период

II период

I период

II период

I период

II период

1)Капитальный ремонт:

ЭО-333

ЭО-412

ДЗ-133

        ДЗ-160





12,5

10,9

10,3

10,0





13,4

11,6

11,0

10,7





126,0

180,0

99,4

108,0





113,4

162,0

89,5

97,2





1 575

1 962

1 023,8

1 080,0





1 517,3

1 879,2

984,0

1 040

2)Производство запасных частей

10

10,7

40

36

400

385

3) Товары народного потребления

9,7

10,4

30

27

291

280,8

ИТОГО









6 331,8

6 086,6

 

Фонд заработной платы остальных производственных рабочих ремонтного предприятия определяется исходя из списочной численности и среднемесячной заработной платы по формуле:

ФЗПi = ЧРсписi  * 12 * ЗПi, 

Где ЧПсписi – списочная численность работников i–й категории, чел.;

ЗПi – среднемесячная заработна плата, тыс. руб.;

 

Среднемесячная заработная лата 1 работающего в текущем периоде:



ЗПi = ФЗП / ЧПспис





Таблица 3.4



Годовой фонд оплаты труда работников ремонтного предприятия



Категории работников

I период

II период



Списочная численность

Среднемесячная зарплата, тыс. руб.

Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.

Списочная численность

Среднемесячная зарплата, тыс. руб.

Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.

Основные рабочие

298,5











Вспомогательные рабочие

104,5











Руководители и специалисты

35,8











Прочие служащие

8,9











ИТОГО

447,7















3.3. Отчисления на социальные нужды



Отчисления на социальные нужды определяются по установленному нормативу от общего фонда оплаты труда всех работников предприятия, вклющающему единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. ЕСН составляет 26,7 %, в том числе отчисления в пенсионный фонд - , государственное социальное страхование - , медицинское страхование - .

 

Есн = 26,7 / 100 * ФЗП = 26,7 / 100 * ФЗП





























































3.4. Амортиационные отчисления



Для определения амортизационных отчислений необходимо сотавить вспомагательную таблицу:



ОПФ

Т

100/

qам

Норма амор-тиза-цион-ных

Отчис-лений

I период

II период







Ф н.г

Тыс.

Руб.

Струк-

тура

%

Фв.в

Тыс.

Руб.

Ф

выб

Ф

кл

Средне-годовая стоим-ть

ОФ

Ф н.г

Тыс.

Руб.

Фв.в

Тыс.

Руб.

Ф

выб

Ф

кл

Средне-годовая стоим-ть

ОФ

1)Здания

83,3

1,2

36450

45.0

1500

740

37210

36830

37210

--

--

37210

37210

2)Сооружения



40,0

2,5

5670

7.0

2500



8170

6920

8170

3500

1200

10470

9320

3)Раб.машины и оборудование



13,9

7,2

28350

35.0

1600



29950

29950

29950

4000

600

33350

91650

4)Силовые машины и оборудование



22,7

4,4

3240

4.0

1000

1000

3240

3240

3240

1000

1000

3240

3240

5)Транспортные средства

26,3

3,8

3645

4.5





3645

3645

3645

700

800

3545

3595

6)Измерительные и регулирующие устр-ва



7,7

12,0

1620

2.0





1620

1620

1620





1620

1620

7)Инструмен



5

20

810

1.0





810

810

810





810

810

8)Производственный и хозяйственный инвентарь



5

20

1215

1.5





1215

1215

1215





1215

1215

ИТОГО





81000

100

6600

1740

85860

83430

85860

9200

3600

91460

88660







































Таблица 3.5



Амортизационные отчисления



Группы ОПФ

Удельный все i-группы, %

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

Норма амортизационных отчислений, qi, %

Амортизационные отчисления, тыс. руб.





I период

II период



I период

II период

Основные производственные фонды

100

83430

88660

--

--

--

1)Здания

45,0

36830

37210

1,2



442

446,5

2)Сооружения и передаточные устройства

7,0

6920

9320

2,5

173

233

3)Раб.машины и оборудование



35,0

29950

91650

7,2

2098,8

2278,8

4)Силовые машины и оборудование



4,0

3240

3240

4,4

142,6

142,6

5)Транспортные средства

4,5

3645

3595

3,8

138,5

136,6

6)Измерительные и регулирующие устр-ва



2,0

1620

1620

12,0

194,4

194,4

7)Инструмент



1,0

810

810

20,0

162

162

8)Производственный и хозяйственный инвентарь



1,5

1215

1215

20,0

242,4

242,4

ИТОГО

--

--

--

--

3433,7

3836,3