Определение основных направлений по улучшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО «Сибирский государственный аэрокосмический университет

имени академика М.Ф. Решетнева»

Финансово-экономический факультет

Кафедра экономики













КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине: «Экономика предприятий»

Тема:

«Определение основных направлений по улучшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия»























Красноярск, 2009


Содержание



Введение

1. Характеристика состояния транспортной отрасли России

2. Анализ основных показателей хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия (на примере ООО «АТП»)

2.1 Краткая характеристика объекта исследования ООО «АТП»

2.2 Анализ хозяйственной деятельности ООО «АТП»

2.3 Анализ финансового состояния ООО «АТП» и оценка возможности банкротства

Заключение

Список использованной литературы

Приложение




Введение



Для эффективной деятельности любого предприятия необходимо тщательно планировать эту деятельность и регулярно проводить анализ с целью выявления проблем, существующих на предприятии, и поиска методов их решения. 

Анализ деятельности предприятия заключается в анализе хозяйственной деятельности и оценке его текущего финансового состояния. Для анализа деятельности предприятия необходимо изучение бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и других форм отчетности предприятия. Анализ включает в себя анализ показателей за различные временные периоды, изучается их динамика, выявляются основные тенденции в развитии предприятия.

Цель: определить основные направления по улучшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Задачи:

Представить краткую характеристику предприятия и отрасли функционирования предприятия.

Произвести анализ основных показателей хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия за 2007-2008 гг. и выявить проблемы функционирования предприятия.

Определить основные направления по улучшению производственно-хозяйственной деятельности объекта исследования по результатам проведенного анализа.

Объект исследования: действующее транспортное предприятие ООО «АТП».

Предметом исследования является финансовое состояние ООО «АТП» и пути его улучшения.


1. Краткая характеристика состояния транспортной отрасли России



На современном этапе развития мировой экономики автомобильный транспорт для большинства развитых стран является основным видом внутреннего транспорта и ключевым элементом транспортной системы, который играет главную роль в обеспечении экономического роста и социального развития. На этапе становления рыночных отношений в России сложились объективные предпосылки для ускоренного развития автомобильного транспорта. Возросло его влияние на развитие социально-экономической сферы страны. 

Ускоренное развитие автомобильного транспорта в России обусловлено следующими основными факторами:

- около 80% производственных и транспортно-распределительных структур, а также большинство населенных пунктов страны не имеют других подъездных путей, кроме автомобильных, что предопределяет в этих условиях безальтернативное использование автомобильного транспорта;

- известные объективные преимущества автомобильного транспорта (обеспечение партионности, возможность организации работы «с колес», доставка «от двери до двери», скорость, гибкость, мобильность, надежность) позволяет рассматривать его как наиболее рыночно ориентированный вид транспорта.

За последние годы автомобильный транспорт выполняет свыше 55% объемов внутренних грузовых перевозок страны, с тенденцией увеличения этой доли, являясь, таким образом, «главным перевозчиком» для растущих секторов экономики России. Автомобильному транспорту нет адекватной замены при перевозках дорогостоящих грузов на небольшие и средние расстояния, в транспортном обеспечении розничной торговли, производственной логистики, строительной индустрии, агрокомплекса, а также малого бизнеса, что подтверждается соответствующими объемами перевозок грузов и значительной автотранспортной составляющей в стоимости продукции отдельных секторов экономики: в промышленности доля автотранспортных издержек составляет не менее 15%, в строительстве - до 30%, в сельском хозяйстве и торговле - до 40% и более. Суммарно эти издержки, с учетом выполнения погрузочно-разгрузочных и складских работ, составляют не менее 400 млрд. руб. в год или около 6% от ВВП страны.

Важнейшая роль в обеспечении социально-политической и экономической стабильности общества принадлежит автобусному транспорту, осуществляющему более 52% пассажирских перевозок страны. Маршрутными автобусами общественного транспорта в городском и пригородном сообщении обеспечивается основная часть поездок населения в 1313 городах и поселках городского типа, в 1200 из них автобусы являются единственным видом городского пассажирского транспорта. Междугородные перевозки пассажиров автобусами эффективно конкурируют с пригородными и, в отдельных случаях, дальними железнодорожными перевозками пассажиров. Общественный автобусный транспорт по существу является единственным видом пассажирского транспорта для большинства жителей села.

Важным фактором современного этапа развития пассажирского автотранспорта является значительный рост числа личных легковых автомобилей. За последние несколько лет парк личных легковых автомобилей в стране более чем удвоился и составил свыше 21 млн. единиц. На приобретение пассажирских и грузовых автомобилей население и бизнес ежегодно вкладывают до 4 миллиардов долларов. Уровень этих инвестиций определяется, прежде всего, объективным ростом мобильности населения и потребности в автомобильных перевозках и в настоящее время в минимальной степени зависит от регулирующих воздействий государства.

Коммерческий автомобильный транспорт обеспечивает более 10% всех налоговых поступлений от транспорта. На автотранспорте, с учетом автомобильных дорог и инфраструктуры обслуживания, занято около 6% работающего населения, а основные фонды оцениваются в размере не менее 11% всех основных фондов страны. Количество субъектов автотранспортной деятельности на несколько порядков выше, чем на других видах транспорта. Так, на начало 2005 г. число лицензированных перевозчиков превысило 505 тысяч единиц или 97% от всех субъектов транспортной системы страны. Основную часть субъектов автотранспортной деятельности составляют малые предприятия и индивидуальные предприниматели.

Рынок перевозок грузов. Грузовыми автомобилями всех отраслей экономики с учетом оценки неформальной деятельности перевозится свыше 6,5 млрд. т. грузов в год. Для выполнения этого объема использован парк грузовых автомобилей в количестве 3,3 млн. единиц, который был сосредоточен: в предприятиях отраслей экономики - 1,6 млн. ед., в индивидуальной собственности - 1,57 млн. ед. и в подотрасли автотранспорта общего пользования (АТОП) - 0,13 млн. ед. Объем перевозок грузов, выполненных АТОП, составил 562,8 млн. т. (9,1%), в том числе коммерческими малыми предприятиями и предпринимателями - 73,5 млн. тонн.

Так например, в СФО за 2007 год предприятиями АТОП перевезено 190,3 млн. тонн грузов, грузооборот автомобильного транспорта общего пользования составил 2716,1 млн. тонно-километров. Лидерами по перевозкам грузов являются предприятия Кемеровской области (162,4 млн. тонн), что объясняется спецификой региона (добыча и транспортировка каменного угля). В целом за 2007 год грузооборот предприятий АТОП Сибирского региона вырос на 0,7 процента. По мере развития рыночных отношений автомобильный транспорт все более успешно конкурирует с железнодорожным в секторе перевозок на дальние и средние расстояния. Грузовладельцам, использующих автомобильный транспорт, предлагаются такие дополнительные услуги, как срочная доставка, промежуточное хранение грузов на складе экспедитора и их доставка по заказам потребителей, охрана грузов в пути и ряд других услуг.

Рынок перевозок пассажиров. В 2007 году автомобильным транспортом (преимущественно автобусами) во всех видах сообщения перевезено более 22,4 млрд. пассажиров или 52% от всего объема пассажирских перевозок страны. Наибольшую долю из них составляют маршрутные автобусные перевозки пассажиров в городском и пригородном сообщении. Маршрутными автобусами в междугородном сообщении обслуживаются более 78 тыс. населенных пунктов. 


2. Анализ основных показателей хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия (на примере «ООО «АТП»)



2.1 Характеристика объекта исследования «ООО «АТП»



Общество с ограниченной ответственностью «ООО «АТП» создано в 2000 году в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и иным законодательством, регулирующим деятельность хозяйственных Обществ. Учредители Общества: физические лица.

Местонахождение «ООО «АТП»: РФ, г.Зеленогорск Красноярского края.

Целями деятельности общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

Предметом деятельности «ООО «АТП» является:

Организация и оказание транспортных и транспортно-экспедиционных услуг.

Организация оптовой, розничной торговли автомобилями и номерными агрегатами к автомобилям.

Иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством России.

Основными информационными источниками для расчета показателей и проведения анализ служат годовая и квартальная бухгалтерская отчетность: Форма №1 «Бухгалтерский баланс» и Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», которые прилагаются в Приложениях 1, 2.



2.2 Анализ хозяйственной деятельности «ООО «АТП»



Основные технико-экономические показатели «ООО «АТП» за период 2007-2008 гг. представлены в табл. 1.


Таблица 1 - Основные показатели «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.

Показатели

Анализируемый

период

Изменение, тыс.руб.

Темп роста, %



2007

2008





Выручка от реализации продукции

268848

224262

-44586

83,42

Себестоимость реализованной продукции

242916

194122

-48794

79,91

Прибыль от продаж

22130

27364

5234

123,65

Прибыль до налогообложения

11150

17446

6296

156,47

Чистая прибыль

7056

11724

4668

166,16

Рентабельность активов предприятия

0,05

0,08





Рентабельность собственного капитала

0,05

0,08







В результате анализа видно, что выручка от реализации к концу 2008 года снизилась на 44586 тыс. рублей, т.е. на 83,42% что, скорее всего, связано со снижением объемов работ. В то же время прибыль предприятия увеличилась, что является положительной тенденцией. Если проанализировать за счет чего произошло увеличение величины чистой прибыли, то здесь ситуация не однозначная, так мы наблюдаем уменьшения объема реализации продукции на 54228 тыс. руб. или 11,09%. Связано это скорее всего со снижением себестоимости продукции. Мы не можем сказать какие мероприятия повлекли такое снижение себестоимости, возможно что снижение себестоимости повлекло ухудшение качества продукции, так как произошло снижение объема реализации. В любом случае руководству предприятием необходимо принять меры по увеличению объема реализации, так как его снижение, даже на фоне увеличения чистой прибыли, в перспективе может привести к значительному ухудшению финансового состояния предприятия, даже к банкротству.

Основные производственные фонды отражаются в отчетности по их наличию, составу и движению. Для изучения объема основных средств, их динамики и структуры рассчитываются следующие показатели:

- коэффициент обновления, характеризующий долю новых фондов в их общей стоимости на конец года






- коэффициент выбытия



 



- коэффициент прироста



 



- коэффициент износа



 



- коэффициент годности







Большое значение имеет эффективность использования мощности предприятия, рабочего времени, ритмичности работы и т.д., а также и структура ОПФ. Определим величину основных фондов по годам, определим отклонение по всем группам и видам основных фондов, рассчитаем коэффициенты движения и технического состояния основных средств (табл. 2, 3, 4, 5).

	
Таблица 2 - Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств «ООО «АТП» за 2007 год

	Виды основных средств

	Наличие основных фондов

	Отклонение

	

	

	На начало

	предыдущего года

	На конец

	предыдущего года

	

	

	тыс. руб.

	%

	тыс. руб.

	%

	тыс. руб.

	%

Здания

Сооружения

Передаточные устройства

Силовые машины и оборудование

Рабочие машины и оборудование

Измерительные и регулирующие приборы

Вычислительная техника

Транспортные средства

Инструмент, инвентарь и прочие виды основных средств

75457,68

30125,14

15062,57

9124,44

9124,44

3041,48

1882,82

868,99

144,83

	52,1

	20,8

	10,4

	6,3

	6,3

	2,1

	1,3

	0,6

	0,1

	

80541,91

23740,2

16166,64

9903,88

10777,76

1602,1

1893,39

873,87

145,64

	55,3

	16,3

	11,1

	6,8

	7,4

	1,1

	1,3

	0,6

	0,1

	5084,22

	-6384,93

	1104,07

	779,44

	1653,31

	-1439,38

	10,57

	4,88

	0,81

3,2

-4,5

0,7

0,5

1,1

-1

0

0

0

	

	Итого:

	в т.ч. активная часть

144832,40

39104,74

	100

	27,0

145645,40

41217,64

	100

	28,3

			813,0

	2112,9

	-

	1,3

	

	Таблица 3 - Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств «ООО «АТП» за 2008 год 

	Виды основных средств

	Наличие основных фондов

	Отклонение

	

	

	На начало

	отчетного года

	На конец

	отчетного года

	

	

	тыс. руб.

	%

	тыс. руб.

	%

	тыс. руб.

	%

Здания

Сооружения

Передаточные устройства

Силовые машины и оборудование

Рабочие машины и оборудование

Измерительные и регулирующие приборы

Вычислительная техника

Транспортные средства

Инструмент, инвентарь и прочие виды 

основных средств

75003,39

22107,69

15054,93

9222,84

10036,62

1491,93

1763,19

813,78

135,63

	55,3

	16,3

	11,1

	6,8

	7,4

	1,1

	1,3

	0,6

	0,1

71860,58

21422,59

16270,32

11253,64

11389,22

1084,69

1220,27

949,10

135,59

	

	53

	15,8

	12

	8,3

	8,4

	0,8

	0,9

	0,7

	0,1

-3142,81

-685,10

1215,39

2030,80

1352,60

-407,24

-542,92

135,32

-0,04

-2,3

-0,5

0,9

1,5

1,0

-0,3

-0,4

0,1

0,0

	Итого:

	в т.ч. активная часть

	135630,0

	38383,29

	100

	28,3

	135586,0

	42167,24

	100

	31,1

	44,0

	3783,95

	-

	2,8




Таблица 4 - Движение основных средств «ООО «АТП» за 2007 год

Группа 

основных 

средств

Наличие на

начало года

Поступление

за год

Выбыло

за год

Наличие на

конец года

Оста

точная стои

мость



тыс. руб.

%

тыс.руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%



Промышленно-производ

ственные основные фонды

140791,40

97,21

1036,0

44,14

-

-

141827,40

97,38

141827,40

Непроизво

дственные основные фонды

4041,00

2,79

1311,0

55,86

1534,00

100,0

3818,00

2,62

3818,00

Всего 

основных фондов

144832,40

100,0

2347,0

100,0

1534,00

100,0

145645,40

100,0

145645,40

Их активная

 часть

 39104,74

 

 

 

 

 

41217,64 

 

 



Таблица 5 - Движение основных средств «ООО «АТП» за 2008 год

Группа 

основных средств

Наличие на

начало года

Поступление

за год

Выбыло

за год

Наличие на

конец года

Сумма износа

Оста

точная стои

мость



тыс. руб.

%

тыс.руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%





Промы

шленно-произво

дственные 

основные фонды

128934,0

95,06

27904,0

100,0

27948,00

-

128890,0

95,06

9022,30

119867,70

Непроиз

водст

венные основные фонды

6696,00

4,94

0,00

0,00

0,00

0,00

6696,00

4,94

468,72

6227,28

Всего основных фондов

135630,0

100,0

27904,0

100,0

27948,00

100,

135586,0

100,0

9491,02

126094,98

Их 

активная 

часть

38383,29











42167,24





5275,62



Коэффициент обновления 	 		



Коэффициент выбытия  



Коэффициент прироста  



Коэффициент износа  



Коэффициент годности 	



Анализ интенсивности, эффективности использования основных средств. 

Для обобщающей характеристики интенсивности и эффективности использования основных средств служат следующие показатели: фондорентабельность, фондоотдача и фондоемкость.

Фондорентабельность







		


Фондоотдача 







		



Фондоотдача активной части ОПФ 











Фондоемкость 



	



	



Рассчитаем показатели эффективности и интенсивности использования ОПФ.




Таблица 6 - Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.

Показатель

2007

2008

Изменение (+,-)

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

7056,0

11724,0

+4668,0

Объем выпуска продукции, тыс. руб.

240800,0

360800,0

+120000,0

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

141827,4

128890,0

-12937,4

Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб.

41217,64

42167,24

+949,6

Фондоотдача, руб.

1,65

2,66

+1,01

Фондоотдача активной части, руб.

5,84

8,56

+2,72

Фондоемкость, руб.

0,6

0,38

-0,22

Фондорентабельность, %

0,48

0,086

-0,394

Рентабельность продукции, %

0,029

0,032

+0,003



2.3 Анализ финансового состояния ООО «АТП» и оценка возможности банкротства



Финансовое состояние предприятия определяется его способностью финансировать свою деятельность за счет имеющихся в его распоряжении собственных, заемных и привлеченных средств, умелого их размещения и эффективности использования.

Анализ финансового состояния начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса. Составим таблицы, определим абсолютное и относительное отклонение (табл. 7, 8, 9).



Таблица 7 - Динамика состава и структуры активов «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.

Показатель

2007

2008

Изменение (+,-)

Структура, %









2007

2008

изменение(+,-)

Внеоборотные активы

140742,0

140902,0

+160,0

67,6

63,4

-4,2

Оборотные активы

67458,0

81416,0

+13958,0

32,4

36,6

+4,2

Итого:

208200,0

222318,0

+14118,0

100,0

100,0

-



Анализ активов за рассматриваемый период показал их увеличение на 14118 тыс. руб., в т.ч внеоборотных активов на 160,0 тыс.руб, однако произошло снижение доли их на 4,2%. Соответственно увеличилась доля оборотных активов на 4,2%. 



Таблица 8 - Динамика состава и структуры внеоборотных активов «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.

Показатель

2007

2008

Изменение, (+,-)

Структура, %









2007

2008

Изменение (+,-)

Нематериальные активы, в т.ч.:

78

50

-28

0,06

0,04

-0,02

Патенты, лицензии, товарные знаки, и иные активы

78

50

-28

0,06

0,04

-0,02

Основные средства, в т.ч.:

135024

136972

1948

95,94

97,21

1,27

здания, машины и оборудование

135024

136972

1948

95,94

97,21

1,27

Незавершенное строительство 

5636

3876

-1760

4,00

2,75

-1,25

Долгосрочные финансовые вложения, в т.ч.:

4

4

0

0,00

0,00

0,00

прочие долг-е фин. вложения

4

4

0

0,00

0,00

0,00

Итого 

140742

140902

+160,0

100,0

100,0

-



Таблица 9 - Динамика состава и структуры оборотных активов «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.

Показатель

2007

2008

Изменение, (+,-)

Структура, %









2007

2008

изменение, (+,-)

Запасы, в т.ч.:

57064

64622

7558,00

84,59

79,37

-5,22

сырье, материалы и др. аналогичные ценности 

38326

47684

9358,00

56,81

58,57

1,75

затраты в незав. производстве (изд. обращения) 

4242

4420

178,00

6,29

5,43

-0,86

готовая продукция и товары для перепродажи 

9096

9444

348,00

13,48

11,60

-1,88

товары отгружен. 

5180

2998

-2182,00

7,68

3,68

-4,00

расходы будущих периодов 

220

76

-144,00

0,33

0,09

-0,23

НДС по приобрет. ценностям 

3354

6572

3218,00

4,97

8,07

3,10

Дебиторская задолж. (платежи по кот ожид. в течение 12 мес после отчет даты), в т.ч.:

4622

9008

4386,00

6,85

11,06

4,21

покупатели и заказчики, в т.ч.

1096

804

-292,00

1,62

0,99

-0,64

прочие дебиторы

3526

8204

4678,00

5,23

10,08

4,85

Краткосрочные финансовые вложения, в т.ч.:

764



-764,00

1,13

0,00

-1,13

собственные акции, выкупл. у акционеров

284



-284,00

0,42

0,00

-0,42

прочие краткосрочные финвложения

480



-480,00

0,71

0,00

-0,71

Денежные средства, в т.ч.:

1654

1214

-440,00

2,45

1,49

-0,96

касса

6

8

2,00

0,01

0,01

0,00

расчетные счета 

1622

544

-1078,00

2,40

0,67

-1,74

прочие денежные средства 

26

662

636,00

0,04

0,81

0,77

Итого 

67458

81416

+13958,0

100

100

-



Резко увеличилась доля дебиторской задолженности со сроком погашения в течение года на 4386,0 тыс.руб., что обусловлено неплатежеспособностью потребителей продукции предприятия; доля Денежных средств уменьшилась на 0,96%, все это говорит об ухудшении структуры активов баланса. 


Таблица 10 - Состав и структура запасов и дебиторской задолженности «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.

Показатель

2007

2008

Изменение, (+,-)

Структура, %









2007

2008

изменение (+,-)

Сырье и материалы

38326

47684

9358,00

67,42

73,88

6,45

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

-

-

0,00

0,00

0,00

0,00

Запасы в незавершенное производство

4242

4420

178,00

7,46

6,85

-0,61

Готовая продукция и товары для перепродажи

9096

9444

348,00

16,00

14,63

-1,37

Товары отгруженные

5180

2998

-2182,00

9,11

4,64

-4,47

Итого запасов

56844,00

64546,00

7702,00

100,00

100,00

-

Покупатели и заказчики

1096

804

-292,00

23,71

8,93

-14,79

Авансы выданные

-

-

0,00

0,00

0,00

0,00

Прочие 

3526

8204

4678,00

76,29

91,07

14,79

Итого дебиторской задолженности

4622,00

9008,00

4386,00

100,00

100,00

-



Анализ состава, динамики и структуры капитала, вложенного в имущество. 

Составим таблицы, определим абсолютное и относительное отклонение.



Таблица 11 - Динамика состава и структуры пассивов «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.

Показатель

2007

2008

Изменение (+,-)

Структура, %









2007

2008

изменение (+,-)

1. Капитал и резервы

148790

149414

624,00

71,46

67,21

-4,26

2. Долгосрочные обязательства

-

-

0,00

0,00

0,00

0,00

3. Краткосрочные обязательства

59410

72904

13494,00

28,54

32,79

4,26

Итого

208200

222318

14118,00

100,00

100,00

-




Анализ пассивов показал уменьшение доли «Капитала и резервов» на 4,26%. 

Далее более детально проведем анализ собственных и заемных средств предприятия.



Таблица 12 - Динамика состава и структуры собственного и заемного капитала «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.

Показатель

2007

2008

Изменение (+,-)

Структура, %









2007

2008

изменение, (+,-)

Уставный капитал

2412,00

2412,00

0,00

1,62

1,61

-0,01

Добавочный капитал

116212,00

116226,00

14,00

78,10

77,79

-0,32

Резервный капитал

22,00

382,00

360,00

0,01

0,26

0,24

Целевое финансирование и поступление

4,00

4,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Фонды соцсферы

26970,00

27574,00

604,00

18,13

18,45

0,33

Нераспределенная прибыль отчетного года

600,00

6,00

-594,00

0,40

0,00

-0,40

Фонд накопления

2570,00

2810,00

240,00

1,73

1,88

0,15

Итого собственный капитал

148790,00

149414,00

624,00

100,00

100,00

-

Долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

- займы и кредиты

-

-

-

-

-

-

Краткосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

- займы и кредиты

-

-

-

-

-

-

- кредиторская задолженность

39186

58774

19588,00

65,96

80,62

14,66

Задолженность по выплате доходов участникам 

262

180

-82,00

0,44

0,25

-0,19

Фонды потребления

19962

13950

-6012,00

33,60

19,13

-14,47

Итого заемный капитал

59410

72904

13494,00

100,00

100,00

-

Всего

208200,00

222318,00

14118,00

100,00

100,00

-

Коэффициент соотн. заемного и собственного капитала

1,40

1,49

0,09

-

-

-



Оценка чистых активов и чистых оборотных активов.

Показатель чистых активов определяется как разница между суммой активов, принимаемых к расчету чистых активов, и суммой обязательств, принимаемых к расчету чистых активов. Величина чистых активов (ЧА) организации по существу равняется реальному собственному капиталу. Его динамика и абсолютное значение характеризует устойчивость финансового состояния предприятия. Эффективность использования активов организации характеризует коэффициент рентабельности чистых активов. 

Рассчитаем величину чистых активов, чистых оборотных активов и рентабельность чистых активов.



Таблица 13 - Расчет чистых активов «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.

Показатель

2007

2008

Изменение, (+,-)

1. Нематериальные активы

78

50

-28

2. Основные средства

135024

136972

1948

3. Незавершенное строительство

5636

3876

-1760

4. Долгосрочные финансовые вложения

4

4

0

5. Прочие внеоборотные активы

0

0

0

6. Запасы

57064

64622

7558

7. Дебиторская задолженность

4622

9008

4386

8. Денежные средства

1654

1214

-440

9. Прочие оборотные активы

0

0

0

10. Итого активов для расчета ЧА (п.1п.9)

204082

215746

11664

11. Целевое финансирование

26970

27574

604

12. Долгосрочные заемные средства

0

0

0

13. Краткосрочные заемные средства

59410

72904

13494

14. Кредиторская задолженность

39186

58774

19588

15. Расчеты по дивидендам

262

180

-82

16. Резервы предстоящих расходов и платежей

2570

2810

240

17. Прочие пассивы

0

0

0

18. Итого пассивов для расчета ЧА (п.11п.17)

128398

162242

33844

19. Чистые активы (п.10-п.18)

75684

53504

-22180

20. Прибыль от реализации (ф. № 2 стр. 050)

22130

27364

5234 

21. Рентабельность ЧА

0,29

0,51

+0,22



,			


где: П – прибыль от реализации продукции, 

ЧА – чистые активы.



Таблица 14 - Расчет чистых оборотных активов «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.

Показатель

2007

2008

Изменение, (+,-)

Оборотные активы

67458

81416

13958

НДС по приобретенным ценностям

3354

6572

3218

Задолженность участником по взносам в уставный капитал

0

0

0

Собственные акции, выкупленные у акционеров

284

0

-284

Непокрытый убыток прошлых лет

0

0

0

Непокрытый убыток отчетного года

0

0

0

Краткосрочные кредиты и займы

0

0

0

Кредиторская задолженность

39186

58774

19588

Задолженность участникам по выплате доходов

262

180

-82

Прочие краткосрочные обязательства

0

0

0

Чистые оборотные активы (п.1–(п.2п.10))

24372

15890

-8482



Анализ и оценка деловой активности и рентабельности предприятия.

Деловую активность предприятия характеризуют показатели оборачиваемости предприятия. Коэффициенты оборачиваемости характеризуют скорость оборота тех или иных показателей в год, т.е. сколько необходимо совершить оборотов, для превращения вложенных средств в деньги. Данные коэффициенты могут быть выражены в днях, для этого обратную величину коэффициента оборачиваемости умножаем на 360 дней, данная величина покажет необходимое количество дней для превращения средств в деньги. Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости и рентабельности на конец и начало года.

1. Коэффициент оборачиваемости активов ;


 



2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 	



 



3. Коэффициент оборачиваемости чистых активов 



 



4. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала 	



 



5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 	



 



6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 	



 


7. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 



	



8. Коэффициент оборачиваемости запасов 		



 



9. Рентабельность продаж 	



	



10. Рентабельность затрат на продукцию 







11. Рентабельность активов 



	


12. Рентабельность чистых активов 







13. Рентабельность собственного капитала  



 



14. Рентабельность заемного капитала 



 



Таблица 15 – Сводная таблица

Показатель

2007

2008

Коэффициенты оборачиваемости

Коэффициент оборачиваемости активов

1,08

1,21

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

3,32

3,30

Коэффициент оборачиваемости чистых активов

2,90

5,02

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

3,77

3,69

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

1,51

1,80

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

5,8

4,8

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

48,52

29,85

Коэффициент оборачиваемости запасов

4,25

3,00

Показатели рентабельности

Рентабельность продаж

0,098

0,101

Рентабельность затрат на продукцию

0,091

0,141

Рентабельность активов

0,05

0,08

Рентабельность чистых активов

0,15

0,22

Рентабельность собственного капитала

0,05

0,08

Рентабельность заемного капитала

0,12

0,16

	
Анализ финансовой устойчивости предприятия.

	Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости предприятия. Определим тип финансовой устойчивости предприятия. Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования.

1. Наличие собственных оборотных средств на конец расчетного периода устанавливается по формуле: СОС=СК-ВОА 



СОСпр=148790-140742=8048	 СОСотч=149414-140902=8512



где: СОС – собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал) на конец расчетного периода; СК – собственный капитал (раздел III баланса «Капитал и резервы»); ВОА – внеоборотные активы (раздел I баланса).

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов (СДИ) определяется по формуле: СДИ=СК-ВОА+ДКЗ или СДИ=СОС+ДКЗ



СДИпр=8048+0=8048 СДИотч=8512+0=8512



где: ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы (раздел IV баланса «Долгосрочные обязательства»).

3. Общая величина основных источников формирования запасов: ОИЗ=СДИ+ККЗ,



ОИЗпр=8048+59410=67458		ОИЗотч=8512+72904=81416



где: ККЗ – краткосрочные кредиты и займы (раздел V баланса «Краткосрочные обязательства»).

В результате определим показатели обеспеченности запасов источниками их финансирования.

1. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств СОС=СОС-З



СОСпр=8048-57064=-49016		СОСотч=8512-64622=-56110



где: СОС – прирост (излишек) собственных средств; З – запасы (раздел II баланса).

2. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов 



	

		



3. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников покрытия запасов ОИЗ=ОИЗ-З



ОИЗпр=67458-57064=10394		ОИЗотч=81416-64622=16794



Приведенные показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируются в трехфакторную модель: М=(СОС; СДИ; ОИЗ)	



Таблица 16 - Тип финансовой устойчивости предприятия

Тип финансовой устойчивости

Трехмерная модель

Источники финансирования запасов

Краткая характеристика финансовой устойчивости

Абсолютная финансовая устойчивость

М=(1,1,1)

Собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал)

Высокий уровень платежеспособности. Предприятие не зависит от внешних кредиторов.

Все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами

Нормальная финансовая устойчивость

М=(0,1,1)

Собственные оборотные средства плюс долгосро-чные кредиты и займы

Нормальная платежеспособность. Рациональное использование заемных средств. Высокая доходность текущей деятельности

Неустойчивое финансовое состояние

М=(0,0,1)

Собственные оборотные средства плюс долго-срочные кредиты и займы плюс краткосроч-ные кредиты и займы

Нарушение нормальной платежеспособности. Возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. Возможно восстановление платежеспособности

Кризисное (критическое) финансовое состояние

М(0,0,0)



Предприятие полностью неплатежеспособно и находится на грани банкротства



Далее проведем оценку финансовой устойчивости предприятия.



Таблица 17 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.

Показатели

Усл.об

2007

2008

Изменение 

Источники формирования собственных средств (капитал и резервы)

ИСС

148790

149414

624

Внеоборотные активы

ВОА

140742

140902

160

Наличие собственных оборотных средств 

СОС

8048

8512

464

Долгосрочные обязательства (кредиты и займы)

ДКЗ

-

-

0

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств 

СДИ

8048

8512

464

Краткосрочные кредиты и займы

ККЗ

59410

72904

13494

Общая величина основных источников средств 

ОИ

67458

81416

13958

Общая сумма запасов

З

57064

64622

7558

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств 

СОС

-49016

-56110

-7094

Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов 

СДИ

-49016

-56110

-7094

Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов

ОИЗ

10394

16794

6400

Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости

М: 0;0;1

Неустойчивое финансовое состояние



В данном случае финансовое состояние предприятия является неустойчивым, так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств на 7094 тыс.руб., собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат на 7094 тыс.руб.

Финансовую устойчивость предприятия характеризуют следующие показатели (табл.17).

1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) =;



Ка пр =  Ка отч = 



где: СК – собственный капитал; А – активы. Нормативное значение 0,5.

2. Коэффициент финансовой устойчивости =;



Кфу пр = 		Кфу отч = 



где: ДО – долгосрочные обязательства. Нормативное значение 0,7.

3. Коэффициент финансовой зависимости =; 



Кфз пр =  Кфз отч = 



где: ЗК – заемный капитал. Нормативное значение 0,5.

4. Коэффициент финансирования =; 


Кф пр = 	Кф отч = 



Нормативное значение 1.



5. Коэффициент инвестирования =; 



Кин пр =  Кин отч = 



где: ВА – внеоборотные активы. Нормативное значение 1.



6. Коэффициент постоянного актива =; 



Кпа пр = 	Кпа отч = 



Нормативное значение 1.

7. Коэффициент маневренности =; 



Км пр =  Км отч = 



Нормативное значение 0,5.

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами 


КОСС = ;	

КОССпр = ; КОССотч = ;



Нормативное значение 0,3.

9. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств =;		



Ксмис пр = 		Ксмис отч = 

Финансовый рычаг (леверидж) =;	



ФР пр = 	ФР отч = 



Нормативное значение 1.

10. Коэффициент соотношения активов и собственного капитала =;



Ксасо пр = 	Ксоасо отч = 



11. Коэффициент соотношения оборотных активов и собственного капитала =;



Ксобаск пр = 	Ксобаск отч = 




12. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности =;



Кскдз пр = 	Кскдз отч = 



Таблица 18 - Оценка динамики финансовой устойчивости предприятия «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.

Показатель

Норм. 

зн.

2007

2008

Отклонение

Коэффициент автономии (фин. независимости)

0,5

0,71

0,67

-0,04

Коэффициент финансовой устойчивости

0,7

0,71

0,67

-0,04

Коэффициент финансовой зависимости

0,5

0,29

0,33

0,04

Коэффициент финансирования

1

2,5

0,7

-1,8

Коэффициент инвестирования

1

1,06

1,06

0

Коэффициент постоянного актива

1

0,95

0,94

-0,01

Коэффициент маневренности

0,5

0,05

0,06

0,01

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КОСС)

0,1

0,12

0,10

-0,02

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств

-

0,48

0,58

0,1

Финансовый рычаг (леверидж)

1

0,40

1,49

1,09

Коэффициент соотношения активов и собственного капитала

-

1,40

1,49

0,09

Коэффициент соотношения оборотных активов и собственного капитала

-

0,45

0,54

0,09

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности

-

8,5

6,5

-2



Коэффициент автономии снизился, что означает снижение финансовой независимости предприятия, повышении риска финансовых затруднений в будущие периоды. Такая тенденция, с точки зрения кредиторов снижает гарантии погашения предприятием своих обязательств. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств превышает нормативные, что свидетельствует о недостаточности собственных средств предприятия для покрытия своих обязательств. Коэффициент маневренности вырос, что говорит об увеличении мобильности собственных средств предприятия и расширение свободы в маневрировании этими средствами.

Анализ платежеспособности предприятия.

Платежеспособность предприятия характеризуется степенью ликвидности и свидетельствует о финансовых возможностях организации полностью расплатиться по своим обязательствам по мере наступления срока погашения долга. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения. Баланс считается абсолютно ликвидным, если: А1П1; 	А2П2; А3П3; А4П4.

	Проведем анализ ликвидности баланса. Рассчитаем коэффициенты платежеспособности.



Таблица 19 - Результаты расчета анализа ликвидности баланса «ООО «АТП» за 2007-2008 гг. (тыс.руб.)

Активы по степени ликвидности

2007

2008

Пассивы по сроку

погашения

2007

2008

Платежный излишек

(недостаток) 













2007

2008

Абсолютно ликвид-ные активы (А1)

770

8

Наиболее срочные обязательства (П1)

39448

58954

38678

58946

Быстрореализуемые активы (А2)

4622

9008

Срочные

пассивы (П2)

-

-

-4622

-9008

Среднереализуемые активы (А3)

42568

52104

Долгосрочные обязательства П3)

-

-

-42568

-52104

Труднореализуемые активы (А4)

140742

140902

Постоянные

пассивы (П4)

168752

163364

28010

22462



За анализируемый период произошло снижение ликвидности баланса из-за недостаточности наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств

1. Коэффициент абсолютной ликвидности:






 



Нормативное значение 0,20,4.

2. Коэффициент срочной или быстрой ликвидности:







 



3. Коэффициент текущей ликвидности:







 



Нормативное значение 12.



Таблица 20 - Динамика коэффициентов ликвидности «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.

Показатель

Нормативные ограничения

2007

2008

Изменение (+, -)

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,20,4

0,01

1,1

1,09

Коэффициент текущей ликвидности

12

3,4

5,8

2,4

Коэффициент быстрой ликвидности

-

0,02

1,36

1,34




Коэффициент абсолютной ликвидности упал до 1,09 и стал еще ниже нормального ограничения, что говорит о возможности погашения лишь незначительной части краткосрочной задолженности предприятия в ближайшее время. Коэффициент текущей ликвидности увеличился, что свидетельствует о увеличении прогнозируемых платежных возможностей предприятия. 

Совместный анализ финансовых коэффициентов свидетельствует об общем ухудшении финансового положения предприятия за анализируемый период.

Оценка финансовой устойчивости предприятия указывает на возможность выведения предприятия из кризисного финансового состояния. Факт тревожный, в сложившейся ситуации будет необходимо провести обследование данного предприятия на предмет вероятности в недалеком будущем банкротства.

	Диагностика банкротства предприятия.

	Для оценки степени близости организации к банкротству и ее кредитоспособности широко используется факторная модель известного западного экономиста Альтмана, разработанная с помощью многомерного дискриминантного анализа. В зависимости от значения Z-счета по определенной шкале производится оценка вероятности наступления банкротства в течение 2 лет:

Если Z<1,81, то вероятность банкротства очень велика.

Если 1,81<Z<2,675, то вероятность банкротства средняя.

Если Z=2,675, то вероятность банкротства равна 50%.

Если 2,675<Z<2,99, то вероятность банкротства невелика.

Если Z>2,99, то вероятность банкротства ничтожна.

	Используя модель Альтмана проведем анализ диагностики банкротства предприятия. Показатель Z-счет Альтмана на конец отчетного периода:


Z-счет = 1,2К1 + 1,4К2 + 3,3К3 + 0,6К4 + К5 или





	

	

	

	

	

	Таблица 21 - Оценка вероятности банкротства «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.

	Показатель

	2007

	2008

	1. Внеоборотные активы

	140742

	140902

	2. Оборотные активы

	67458

	81416

	3. Активов, всего

	208200

	222318

	4. Резервы

	22

	382

	5. Фонды социального назначения и целевое финансирование

	26974

	27578

	6. Нераспределенная прибыль

	600

	6

	7. Уставный капитал

	2412

	2412

	8. Заемные средства, всего

	59410

	72904

	9. Выручка от реализации

	230212

	192256

	10. Прибыль от реализации

	22130

	27364

	Коэффициенты

	

	

	К1

	0,32

	0,44

	К2

	0,20

	0,19

	К3

	4,26

	3,33

	К4

	0,24

	0,02

	К5

	1,1

	0,86

	Z-счет Альтмана

	6,12

	4,84


Таким образом, в зависимости от значения Z-счета, который на нашем предприятии имеет значение >2,99 вероятность банкротства в течение 2 лет невелика. А в сравнении с прошлым годом эта вероятность даже снизилась.

Вывод. Обобщив данные проведенного финансово-хозяйственного анализа можно сказать, что у предприятия ООО «АТП» появилась тенденция к снижению финансовой устойчивости.


Заключение



На основании проведенного анализа мы делаем вывод, что одной из причин настоящего неустойчивого состояния предприятия является неоптимальная структура основных и оборотных средств. При подробном рассмотрении анализа запасов данного предприятия видим, что запасы и НДС увеличились за счет затрат в незавершенном производстве.

Коэффициент рентабельности продаж снизился, что свидетельствует о снижении спроса на продукцию предприятия.

Коэффициент рентабельности всего капитала повысился, что говорит о некотором повышении эффективности использования имущества предприятия.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств снизился — снизилась эффективность использования мобильных средств.

Несмотря на увеличение скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженностей «долги» предприятия существенно превышают их «кредиты». Предприятие расплачивается по своим обязательствам в несколько раз медленнее, чем получает деньги по «кредитам.

Рост отдельных коэффициентов, характеризующих рентабельность и деловую активность предприятия, не отражает действительной скорости оборота средств. Соответственно рост коэффициента рентабельности собственного капитала вызван не ростом прибыли, а уменьшением доли собственного капитала.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала увеличился в связи с относительным уменьшением капитала предприятия в анализируемом периоде.

Коэффициент оборачиваемости готовой продукции вырос за счет сокращения доли готовой продукции в активах предприятия.

Рост фондоотдачи вызван относительным уменьшением внеоборотных активов в общей величине активов предприятия.

Рост коэффициента оборачиваемости собственного капитала связан с уменьшением доли собственных средств.

Анализ деловой активности и рентабельности свидетельствует об общем снижении рентабельности и деловой активности предприятия.

Совместный анализ финансовых коэффициентов свидетельствует об общем ухудшении финансового положения предприятия за анализируемый период.

Его финансовая политика решает кратковременные задачи, дающие положительные результаты только сегодня с возможным отрицательным эффектом в будущем, что во многом обусловливается отсутствием финансовой стратегии.

Оценка финансовой устойчивости предприятия указывает на возможность выведения предприятия из нестабильного финансового состояния. Однако, при оптимизации структуры основных и оборотных средств, в том числе, по снижению запасов в незавершенном производстве, запасы и НДС обеспечиваются собственными и долгосрочными заемными источниками предприятие может перейти в нормально устойчивое финансовое состояние. 

Проблема банкротств многих предприятий различных отраслей хозяйства и сфер деятельности становится достаточно актуальной на данный момент времени. ООО «АТП» нуждается в осуществлении мероприятий по выходу из нестабильного состояния, т.к. при отсутствии должного внимания к результатам анализа, ситуация может осложниться. 

Если ООО «АТП» намерено не только лишь выжить, но и проявлять активность в направлении развития, изменив принципы управления деятельностью предприятия, то ему необходимо пересмотреть в целом структуру управления предприятия. 

Отметим также, что причина снижения активности не только в работе самого предприятия, но и, в значительной части, в состоянии экономики страны в целом. 


Список использованной литературы



Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: учебник для вузов / Л.Т.Гиляровская, Г.В.Корнякова, Н.С.Пласкова и др.; под ред. Л.Т.Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 527 с. 

Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. / О.В.Грищенко. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000. – 112 с.

Михалев Г.С. Анализ финансового состояния на предприятии: Методическое пособие по курсу «Экономический анализ» / Г.С.Михалев, Л.Ф.Ладыгина; Под ред. Ю.И.Григорьева. - Красноярск: СибГау, 2002. – 27 с.

Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. / Г.В.Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 384 с.

Чечевицина Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н.Чечевицина, Н.Н.Чуев. – М.: Маркетинг, 2002. – 352 с. 

Экономический анализ: Пособие по выполнению курсовой работы на тему «Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия» / Сост. Л.Ф.Ладыгина. - Красноярск: СибГАУ, 2002. - 57 с.




Приложение 1



БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

АКТИВ

Код стр.



На начало отчетного

периода

На конец отчетного периода

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ







Нематериальные активы (04,05), в том числе:

110

78

50

Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

78

50

Организационные расходы

112





деловая репутация организации

113





Основные средства (01,02,03), в том числе:

120

135024

136972

земельные участки и объекты природопользования

121





здания, машины и оборудование

122

135024

136972

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

5636

3876

Доходные вложения в материальные ценности (03), в том числе:

135





имущество для передачи в лизинг

136





имущество, предоставляемое по договору проката

137





Долгосрочные финансовые вложения (06, 82), в том числе:

140

4

4

инвестиции в дочерние общества

141





инвестиции в зависимые общества

142





инвестиции в другие организации

143





займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144





прочие долгосрочные финансовые вложения

145

4

4

Прочие внеоборотные активы

150





Итого по разделу I

190

140742

140902

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ







Запасы, в том числе:

210

57064

64622

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16)

211

38326

47684

животные на выращивании и откорме (11)

212





затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

4242

4420

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40,41)

214

9096

9444

товары отгруженные (45)

215

5180

2998

расходы будущих периодов (31)

216

220

76

прочие запасы и затраты

217





Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

3354

6572

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

230





покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231





векселя к получению (62)

232





задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233





Авансы выданные (61)

234





Прочие дебиторы

235





Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

240

4622

9008

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

1096

804

в том числе:







векселя к получению (62)

242





задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243





задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244





авансы выданные (61)

245





прочие дебиторы

246

3526

8204

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82), в том числе:

250

764



займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251





собственные акции, выкупленные у акционеров

252

284



прочие краткосрочные финансовые вложения

253

480



Денежные средства, в том числе:

260

1654

1214

касса (50)

261

6

8

расчетные счета (51)

262

1622

544

валютные счета (52)

263





прочие денежные средства (55,56,57)

264

26

662

Прочие оборотные активы

270





Итого по разделу II

290

67458

81416

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

208200

222318

ПАССИВ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец

отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ







Уставный капитал (85)

410

2412

2412

Добавочный капитал (87)

420

116212

116226

Резервный капитал (86), в том числе:

430

22

382

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431





резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

22

382

Фонд социальной сферы (88)

440

26970

27574

Целевые финансирования и поступления (96)

450

4

4

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

460





Непокрытый убыток прошлых лет (88)

465





Нераспределенная прибыль отчетного года (88)

470

600

6

Непокрытый убыток отчетного года (88)

475

X



Фонды накопления (88)

480

2570

2810

Итого по разделу III

490

148790

149414

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА







Займы и кредиты (92, 95), в том числе:

510





кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511





займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512





Прочие долгосрочные обязательства

520





Итого по разделу IV

590





V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА







Займы и кредиты (90, 94), в том числе:

610





кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611





займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612





Кредиторская задолженность, в том числе:

620

39186

58774

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

16900

41628

векселя к уплате (60)

622





задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623





задолженность перед персоналом организации (70)

624

944

3268

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

5264

1632

задолженность перед бюджетом (68)

626

5854

5678

авансы полученные (64)

627





прочие кредиторы

628

10224

6568

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

262

180

Доходы будущих периодов (83)

640





Прочие краткосрочные обязательства

660





Фонды потребления (88) 

670

19962

13950

 Итого по разделу V 

690

59410

72904

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

699

208200

222318


Приложение 2



ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Наименование показателя



Код стр.



За отчетный период

За аналогичный период пред, года

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности.

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

268848

224262

В т.ч. от продажи: готовая продукция, общежитие, теплица 

011

230212

192256

 ТМЦ, покупная, магазин

012

11072

9020

 услуги

013

27564

22986

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

242916

194122

В т.ч. проданных: готовая продукция, общежитие, теплица

021

206178

166416

 ТМЦ, покупная, магазин

022

11150

7808

 услуги

023

25588

19898

Валовая прибыль

029

25932

30140

Коммерческие расходы

030

3802

2776

Управленческие расходы

040





Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040)

050

22130

27364

II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению

060

6



Проценты к уплате

070

24



Доходы от участия в других организациях

080





Прочие операционные доходы

090

432

722

Прочие операционные расходы

100

10478

8694

III. Внереализационные доходы и расходы Прочие внереализационные доходы

120

656

1032

Прочие внереализационные расходы

130

1572

2978

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+060-070+080+090- 100+ 120- 130)

140

11150

17446

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

4094

5722

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

7056

11724

IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы

170





Чрезвычайные расходы

180





Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180)) 

190

7056

11724









2