Технико-экономическое обоснование участка Поточная линия ОАО ЛВЗ Ярославский q

16



2





Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего 

профессионального образования

“Ярославский государственный технический университет”

Кафедра Экономики и управления 











          Курсовая работа защищена

           с оценкой ______________

           Руководитель Титова Н.А. 

	                                                                 ”_____” ______________2010 г













ТЕХНИКО – ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ 

УЧАСТКА «ПОТОЧНАЯ ЛИНИЯ»

ОАО ЛВЗ «Ярославский»

Расчетно-пояснительная записка к курсовой работе

по дисциплине «Организация производства на предприятии»



ЯГТУ 260601.65-002 КР















Нормоконтролер

Работу выполнил

______________Титова Н.А.

студент гр.

“___”___________2010 г

______.



“___”____________2010 г











2010





Реферат



21 с, 1 рис, 9 табл., 6 источников



Инвестиции, основные фонды, оборотные средства, нормы расхода, цена, тариф, затраты, расходы, численный фонд оплаты труда, содержание и эксплуатация, себестоимость, рентабельность, объём производства, экономическая эффективность.

Объектом исследования является участок «Поточная линия» цеха розлива водки ОАО ЛВЗ «Ярославский».

Цель работы: Разработать технико–экономическое обоснование работы вышеуказанного участка.

В процессе работы проводились выборы обоснования режима работы, расчёт сметной стоимости участка, расчёт численности рабочих и фонда заработной платы, расчёт себестоимости продукта и анализ её изменения, а также анализ безубыточности производства. 


Содержание





Введение

4

1. Выбор и обоснование режима работы участка «Поточная линия»

5

2. Расчет сметной стоимости участка «Поточная линия»

6

3. Расчет численности рабочих и фонда заработной платы

9

4. Расчет себестоимости продукта и анализ ее изменения

12

5. Экономическая эффективность

14

6. Анализ безубыточности проектируемого участка

18

Вывод

20

Список используемой литературы

21


Введение





В данной курсовой работе разработано технико–экономическое обоснование производства водки ОАО ЛВЗ «Ярославский».

Оценка продукции, по которой проведён расчёт в работе, производится на действующем предприятии.

Вся продукция завода изготовлена из натурального сырья. 

Проектируемый цех предназначен для производства водки. Технология любого спиртного напитка состоит из целого ряда отдельных технологических операций, основанных на физических, химических, микробиологических и других способах воздействия на сырьё. Совместными усилиями науки и практики разрабатываются всё более совершенные и экономически целесообразные способы переработки сырья. Проектирование механизмов и средств автоматизации для производства водки  надо начинать с анализа себестоимости и технологичности операций изготовления, изучения совокупности свойств материалов и изделий, разработки способов, позволяющих осуществить производство продукта наиболее рациональными методами. Оптимальными технико-экономическими результатами проектирования цеха сборки является исследование нового на данный момент в нашей стране оборудования, его высокая производительность и степень загрузки, эффективное использование площадей.
1 Выбор и обоснование режима работы участка «Поточная линия»





Проектируемый цех водки работает так, что обеспечивает максимальную загрузку всего технологического оборудования во времени. Рабочий фонд времени одного рабочего составляет 40 часов в неделю.

Номинальный фонд рабочего времени оборудования определяется по формуле

				

где – количество календарных дней; 

– количество выходных дней; 

– количество праздничных дней.



n-число смен,



Эффективный фонд рабочего времени оборудования определяется по формуле:



где – количество дней простоя в планово – предупредительном ремонте.

































Расчет сметной стоимости участка «Поточная линия»



Капитальные затраты и проектируемый объект принято называть полной сметной стоимостью объекта. В проектных работах принято условно считать, что полная сметная стоимость объекта соответствует стоимости основных фондов.

Капитальные вложения в технологическое оборудование складываются из затрат на приобретение оборудования, его доставку (транспортные и заготовительно–складские расходы) и монтаж.

Затраты на приобретение технологического оборудования рассчитываются на основе спецификации, составленной при выборе оборудования в технологической части проекта и действующих цен на оборудование.

Затраты на доставку и монтаж оборудования составляют 13% от цен. В проекте использованы данные о стоимости действующего оборудования, собранные во время практики. Следует иметь в виду, что стоимость оборудования, по которой оно числится на балансе действующего предприятия, уже включает затраты на его доставку и монтаж.

Расчет сметной стоимости оборудования ведется по таблице 1.























































Таблица 1 – Сметная стоимость оборудования.



Наименование оборудования

Количество

Балансовая стоимость оборудования, руб.







Укладчик в короба

1

1043435

Этикетировочная машина 

1

348963

Оборудование для изобарического розлива

1

13564895

Система трубопроводов

1

9895207

Теплообменник

1

175072

Угольная колонка

16

16*119960

Центробежный

насос

2

149673*2

Песочный фильтр

16

16*52399

Сортировочные чаны

2

2648643

Сборник отгонов

1

391878

Механическая  система управления

1

21407955

ИТОГО

 

52533138

Стоимость неучтенного оборудования 15%

 

7879970

ИТОГО

 

60413108



Расчет отдельных элементов ОПФ производится в процентах от общей их стоимости по структуре ОПФ базового предприятия.

Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации



где  – стоимость i – ого элемента ОПФ, тыс. руб.;

 – норма амортизации по i–тому элементу ОПФ, %;

– амортизационные отчисления по i – тому элементу.

Сметную стоимость проектируемого объекта рассчитываем, укрупнено по структуре основных производственных фондов базового предприятия по таблице 2 .

















Таблица 2 – Сметная стоимость проектируемого участка.



Наименование элементов ОПФ

Структура ОПФ базового предприятия, %

Стоимость ОПФ, руб

Норма амортизации, %

Годовая сумма амортизац. отчислений, руб.

Здания

37,6

56646704,8

3

1699401,1

Сооружения

11,9

17928079,4

3

537842,4

Передаточные устройства

3,3

4971652,3

10

497165,2

Силовые      машины      и оборудование



1,6





40,1



2410498,1





60413108

15

361574,7





9061966,2

Рабочие      машины      и оборудование









Измерительные               и регулирующие приборы

0,7

1054592,9

25

263648,2

Транспортные средства

3,7

5574276,8

10

557427,6

Прочие

1,1

1657217,4

25

414304,4

ИТОГО:

100

150656129,0



13393329,8


3   Расчет численности рабочих и фонда заработной платы ППП







Численность основных производственных рабочих по проектируемому производству определяется по нормам обслуживания. При этом определяется явочная, штатная или списочная численность рабочих по профессиям и разрядам. 

Нормы времени, выработки, плановый коэффициент выполнения норм принимаются на основе заводских данных. Номинальный фонд рабочего времени в часах берется из баланса рабочего времени.

Коэффициент перехода от штатного числа рабочих к списочному определяется по формуле:

 						

где – номинальный фонд рабочего времени, дни; 

– полезный фонд рабочего времени, дни.

Находим полезный фонд времени одного рабочего по формуле:



где – количество отпускных дней;

–количество отпускных дней по декрету и на воспитание ребенка; 

– количество отпускных дней по болезни; 

– количество дней учебного отпуска.



Списочная численность рабочих определяется по формуле:

					

где – списочное число рабочих;

– явочное число рабочих.

Расчет численности основных рабочих представлен в таблице 3.















Таблица 3 – Расчет численности основных и вспомогательных рабочих 



Наименование профессии

Разряд

Количе-ство

человек

в  смену

Явочное

число

    КПЕР

Списочное

число

рабочих

                                                             Основные

Оператор

5

2

2







1,233



2,466

Наладчик  фильтро-вальной

аппаратуры

5

1

1



1,233

Итого

-

3

3



3,699

                                                         Вспомогательные

Слесарь

4

1

1

1,233

1,233

Электрик

4

1

1



1,233

Слесарь-ремонтник  

4

1

1



1,233

Итого

-

3

3



3,699

Всего

-

6

6



7,398



Тарифный разряд рабочих определяется на основе заводских данных.

Состав   и   численность   руководителей,   специалистов   и   технических исполнителей    определяется    на    основе    типовых    схем    управления    в соответствии   с   объектом   и   характером   проектируемого   производства   и представлен в таблице 4.



Таблица 4 – Численность и состав руководителей, специалистов и технических исполнителей



Наименование категорий работников и должностей

Численность

Инженер-технолог

1

Мастер участка

1

ИТОГО:

2



Определение годового планового фонда заработной платы ППП проектируемого участка определяется как произведение среднегодовой заработной платы (без выплат из прибыли) по данным базового предприятия и численности данной категории работников и представлен в таблице 5 . 



					(5)



где  – численность данного ППП;

– среднегодовая заработная плата, руб.



Таблица 5 – Годовой фонд заработной платы промышленно–производственного персонала



Наименование категории ППП



, чел.

Годовой фонд ЗП,  руб.

Основные рабочие

11500*12=138000

3,699

510462

Вспомогательные рабочие

8900*12=106800

3,699

395053

Руководители и специалисты

20000*12=240000

2

480000

       Итого



9,4

1385515

     

Отчисления на социальные нужды (пенсионный фонд, социальное страхование, фонд занятости, медицинское страхование) составляют 26% от заработной платы ППП и составляют 360233,9 руб.




4  Расчет себестоимости продукта и анализ ее изменения





В данном разделе рассчитывается:

– цеховая себестоимость;

– полная себестоимость.

Расчет стоимости сырья, материалов и комплектующих изделий ведется по ценам базового предприятия с учетом транспортно – заготовительных расходов.



Таблица 6 – Стоимость сырья и материалов

Наименование сырья

Расход на годовой выпуск продукции , л

Цена,

руб/л

Сумма на годовой выпуск тыс.руб.

Спирт этиловый

7040000

70

492800,0

Вода

10560000

0,0007

7392,0

Итого

17600000



500192,0

Расчет стоимости электроэнергии, пара, холодной воды на технологические цели осуществляется исходя из их потребности и стоимости единицы энергии по данным базового предприятия. Расчет стоимости энергетических затрат представлен в таблице 7.



Таблица 7 – Стоимость энергии на технологические цели 



Виды энергии

Потребность

Стоимость, руб.

Сумма, руб.

Вода холодная, м3

117130,0

0,7

81991,0

Электроэнергия, кВт*ч

1633082

2,2

3592780,5

ИТОГО:





3674771,5



Расчет затрат на производство продукции делается на весь проектируемый объем товарной продукции и на калькуляционную единицу. 



















Материалы берутся из таблицы 6. 

Возвратные расходы берутся в размере 0.03% от стоимости материалов или 500192*0,0003=150,1 тыс. руб. 

Транспортно-заготовительные расходы берутся в размере 1% от стоимости материалов или 500192*0,01=5001,9 тыс. руб.

          Технологическая энергия берется из таблицы 7 (итог).

          Заработная плата основных производственных рабочих берется из таблицы 5.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования берем в размере 130% от заработной платы основных производственных рабочих.

Цеховые расходы составляют 120% от заработной платы основных производственных рабочих.

Общезаводские расходы составляют 160% от заработной платы основных производственных рабочих.

Прочие производственные расходы составляют 1,5% от суммы предыдущих статей затрат.

Коммерческие расходы составляют 0.5% от заводской себестоимости.

Годовой выпуск 17600000 л. 

  Результаты расчета представлены в таблице 8. 

Таблица 8. Калькуляция себестоимости водки

Наименование статей расхода

Сумма, руб.



На 1 л продукции

На годовой выпуск

Материалы

35,19

500192000

Возвратные отходы (вычитаются)

0,009

150100

Транспортно-заготовительные расходы

0,3

5001900

Итого

35,5

505344000

Энергия технологическая

0,200

3674771,5

Заработная плата основных производственных рабочих

0,030

510462

Отчисления на социальные нужды

0,020

360233

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

0,035

663600,6

Цеховые расходы

0,034

612554,4

Цеховая себестоимость

35,819

511165621,5

Общезаводские расходы

0,047

816739,2

Прочие производственные расходы

0,436

7680671,4

Заводская себестоимость

36,306

519725433,1

Коммерческие расходы

0,182

2598627,2

Полная себестоимость

36,5

522261659,3



5 Экономическая эффективность проектируемого производства

5. Экономическая  эффективность 



        Чистая дисконтированная стоимость будущих доходов Д характеризует абсолютную величину экономического эффекта, который будет получен за срок службы объекта. Д показывает, достигнут ли инвестиции желаемого уровня отдачи. Положительное значение Д показывает, что денежные поступления превышают сумму вложенных средств, обеспечивают получение прибыли выше требуемого уровня доходности. Отрицательное значение Д показывает, что проект не обеспечивает получения ожидаемого уровня доходности, то есть проектирование объекта экономически нецелесообразно.

Чистая дисконтированная стоимость будущих доходов рассчитывается по следующей формуле:



	

	где   П– годовая прибыль от реализации продукции;

	        Ао– годовые амортизационные отчисления, полученные при реализации продукции;

	                 е- ставка дисконта, доли единицы (принимаются не ниже банковской процентной ставки по долгосрочным кредитам);

	                 n–планируемый срок службы объекта, годы;

	        Озд– остаточная стоимость зданий через n лет (предполагается, что через n лет от продажи условного объекта можно получить определенный процент первоначальной стоимости зданий);

	         К– капитальные вложения в ОПФ проектируемого объекта.

	

	Внутренняя норма прибыли е (внутренний предельный уровень доходности) – специальная ставка дисконта, при которой сумма поступлений и отчисление денежных средств дают нулевую чистую текущую приведенную стоимость, т.е. приведенная стоимость денежных поступлений равна приведенной стоимости отчислений денежных средств. 

	Внутренняя норма прибыли характеризует относительную эффективность капитальных вложений. Строительство объекта экономически целесообразно, если расчетное значение е превышает ее нормативную величину.

	

	

	

	

	

	

	      

	

	

	

	Таблица 9 - Сводная таблица основных технико-экономических показателей производства

	№

	Наименование показателя

	Значение

	1

	Годовой выпуск продукции

	а) в натуральном выражении, млн. л. 

	б) в оптовых ценах без НДС, млн. руб.

	в) в оптовых ценах с учетом НДС,

	 млн. руб.

	г) в оптовых ценах с учетом акциза, млн. руб.



17,6

835,1

985,4



1773,8

	2

Капитальные затраты на основные фонды, млн. руб.

	Всего:

	в том числе:

	а) здание

	б) оборудование



150,7



56,7

60,4

	3

	Удельные капитальные вложения, руб./л.

	8,56

	4

Численность работников, чел.

	Всего:

	а) основных рабочих

	б) руководителей, специалистов и технических исполнителей



10

4

2

	5

	Производительность труда, млн. руб./чел.

	а) выработка одного работника

	б) выработка одного основного рабочего

	

	83,5  

	208,8

	6

	Средняя заработная плата, тыс. руб./год

	а) на одного работающего

	б) на одного основного рабочего



147,4

138,0

	7

	Полная себестоимость единицы продукции, руб./л.

	36,5

	8

	Оптовая цена единицы продукции, руб./л.

	47,45

	9

	Годовая прибыль, млн. руб.

	192,7

	10

	Рентабельность:

	а) производственных фондов, %

	б) продукции, %

	

	85,3

	30

	11

	Фондоотдача,  руб./руб.

4,0

	12

	Фондовооруженность,  руб./чел.

	13,7

	13

	Электровооруженность, кВт.ч/чел

	144,3

	14

	Экономическая эффективность:

	а) чистая дисконтированная стоимость доходов, млн.руб.

	б) внутренняя норма прибыли, %

	в) срок окупаемости капитальных вложений, лет

	

	419,4

	

	66,7

	2,7

	       

	

	 Пояснения к таблице 11:

	1. Годовой выпуск в стоимостном выражении – произведение оптовой цены на годовой выпуск в натуральном выражении:

			17600000*47,45=835,12 млн. руб.

	2. Капитальные затраты на основные фонды– таблица 4.

	3. Удельные капитальные вложения– капитальные вложения (всего), деленные на годовой выпуск продукции в натуральном выражении:

			150656129,0/17600000=8,56 руб/л.

	4. Численность работников берется из таблиц 5,6.

	5. Производительность труда определяется делением годового выпуска в стоимостном выражении на численность ППП и основных рабочих:

			835,12/10=83,51  млн.руб./чел; 

			835,12/4= 208,78 млн.руб./чел.

	6. Среднегодовая заработная плата– таблицы 7.

	7. Полная себестоимость единицы продукции берется из таблицы 10.

	8. Оптовая цена продукции рассчитывается по формуле:

		Ц=С*(1+Р/100)

		где С– полная себестоимость единицы продукции, руб.

		Р– рентабельность продукции, Р=30%

			Цоп=36,5*(1+30/100)=47,45 руб/л.

	9. Годовая прибыль– разность между годовым выпуском продукции в оптовых ценах и годовым выпускам продукции по полной себестоимости:

			Ппр=(47,45 – 36,5)* 17600000 = 192,72 млн. руб.

	10. Рентабельность, %:

		а) производственных фондов:

			Р=П/(ОПФ+НОС)*100

		где П– годовая прибыль, руб.

		ОПФ– стоимость основных производственных фондов,

		НОС– стоимость нормируемых оборотных средств, НОС=50%ОПФ

			Рпр=192,72 /(150,656129+150,656129*0,5)*100=85,3 %

		б) рентабельность продукции, % (заводские данные Р=30%)

	11. Фондоотдача, руб./руб., рассчитывается как частное от деления годового выпуска продукции в стоимостном выражении на стоимость ОПФ.

			600672600/150656129,0=3,99 руб./руб.

	12. Фондовооруженность рассчитывается как частное от деления стоимости ОПФ на численность ППП, млн. руб./чел.

			150656129,0/11=13,7 млн. руб./чел.

	13. Электровооруженность, К, рассчитывается по формуле:

			К=W/(Сраб.*Тэф.)

		где W – годовой расход электроэнергии, кВт

		Сраб. – списочная численность рабочих, чел.

	Тэф. – эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего. Час

		К=1633082/(7,398*1530)=144,3 кВт.ч/чел.

	14.а) Чистая дисконтированная стоимость будущих доходов, руб. рассчитывается по формуле:

	

где  П= 192,72  млн. руб. - годовая  прибыль  от  реализации  продукции,

           АО=13,3933298  млн. руб. - годовые  амортизационные  отчисления,  полученные  при  реализации  продукции,

           е= 0,25- ставка дисконта, доли единицы (принимается не ниже банковской процентной ставки долгосрочным кредитам).

           n=5- планируемый срок службы объекта,

           К=150656,129 тыс. руб. - капитальные  вложения   в  основные  и  производственные  фонды  проектируемого  объекта,

           ОЗД -  остаточная  стоимость  зданий  через  N-лет (предполагается, что  через   n-лет  от  продажи  условного  объекта  можно  получить  определенный  процент  первоначальной  стоимости  зданий).

	

Остаточная  стоимость  зданий  определяется  по  формуле:

 

ОЗД=ОП.ЗД-АО.ЗД*N



      где  ОП.ЗД= 56646,7048 тыс. руб. -  первоначальная  стоимость  зданий,

             АО.ЗД=1699,4011 тыс. руб. - годовые  амортизационные   отчисления  на  здания,

ОЗД=56646,7048 -1699401,1 *5=48149,699  тыс. руб.



    Определяем  дисконтированную  стоимость  будущих  доходов:



Д=(192,72  +13,39)/(1+0,25)+( 192,72  +13,39)/(1+0,25)2+(192,72  +13,39)/ /(1+0,25)3+ (192,72  +13,39)/(1+0,25)4+(192,72  +13,39)/(1+0,25)5+ +48,15/(1+0,25)5-150,656= 419,4 млн. руб.

 

	14.б) Внутренняя норма прибыли (е) рассчитывается по формуле:

	

		

Отсюда   е= 66,68%

	14.в) Срок окупаемости капитальных вложений, определяется по формуле:

			Ток=К/(П+Ао)

		где К– стоимость ОПФ,млн. руб.

		П– чистая прибыль (прибыль от реализации за вычетом налога 	35%), млн. руб.

		Ао–годовая сумма амортизационных отчислений, млн. руб., табл. 3.

			Ток=419,4 /(192,72 *0,75+13,39)=2,65 года





              6. Анализ  безубыточности  проектируемого  участка



       Анализ  безубыточности  определяет  точку  безубыточности – точку,  при  которой  доходы  от  продаж  равны  издержкам  производства. Точка  безубыточности  может  быть  также  выражена  в  виде (производственных)  произведенных  физических  величин  или  уровня  используемых  мощностей,  при  которых  доходы  от  продажи  и  издержки  производства   равны.

          Определяем  постоянные  издержки  на  производство  по  формуле:

F=РС.ОБ+РЦ+РОБЩ.+РКОМ+АО;

         где   РС.ОБ= 0,6636 млн. руб. – расходы  на  содержание  оборудования,

                 РЦ= 0,612 млн. руб. – цеховые  расходы,

                 РОБЩ= 0,816 млн. руб. – общезаводские  расходы,

                  РКОМ= 2,598 млн. руб. – коммерческие расходы,

		Рпр=7,68 млн.руб

                 АО= 13,393 млн. руб. – амортизационные  отчисления.

 

F=0,6636 +0,612 +0,816+2,598+7,68+13,393 =25,76млн. руб.

                        Точку  безубыточности  определяем  по  формуле:

Х=F/ЦОПТ-V;



         где  V – переменные  удельные  издержки.

V=РМ+РЗ+ЗПОСН.Р+СО;

                             где  РМ= 35,19 руб./шт. – расходы  на  материалы,

                         РЗ= 0,2 руб./шт. – расходы  на  энергию,

                           ЗПОСН.Р= 0,03 руб./шт. – заработная  плата  основных  рабочих,

                         СО= 0,024 руб./шт. – отчисления  на социальные  нужды.

V=35,19+0,2+0,03+0,024=35,44руб./шт.

 

Х=25760 /(47,45-35,44)=2144,9 тыс. шт.



        Графическое   определение  точки  безубыточности  показано на  рисунке 1 



Рассчитаем  уровень  безопасности:

	

	

	

	Рассчитанный резерв безопасности довольно высок, то есть риск попадания в зону убытков для данного производства невелик.







Рисунок 1 - График безубыточности









































Вывод





Таким образом, анализ безубыточности может быть полезен при определении влияния изменения цены товара, постоянных и переменных издержек производства на точку безубыточности.

Этот подход обладает тем преимуществом, что позволяет производителю продукции рассчитывать несколько точек безубыточности, учитывая альтернативные инвестиционные предложения, складывающиеся в результате наличия различных проектных производственных мощностей или альтернативных процессов также влияет на переменные издержки, так, например, технологически более передовой (и более дорогостоящий) процесс обычно ведет к более низким переменным издержкам, особенно стоимости рабочей силы.

	     Таким образом, на  основании  анализа  технико-экономических  показателей    (таблица 9)  и  графика  безубыточности (рисунок 1)  видно,  что  проектирование  производства  экономически  целесообразно. Это  очевидно  из  того, что  расчетное  значение  е=66,68%  превышает  нормативную  величину  25%.

          Чистая  дисконтированная  стоимость  будущих  доходов,  характеризующих  абсолютную  величину  экономического  эффекта,  имеет  положительное  значение  (Д>0). Это  показывает, что  денежные  поступления  превышают  сумму  вложенных  средств,  обеспечивает  получение  прибыли  выше  требуемого  уровня  доходности. Годовая  прибыль  от  реализации  продукции  составила  192,72  млн. руб. Срок  окупаемости  капитальных  вложений  составляет  2,65 года.

































































Список используемой литературы



	1 О.И. Волкова. Экономика предприятия. М.: ИНФРА, 1997- 256с.

	2 М.Г. Лапусты. Справочник директора предприятия. М.: ИНФРА, 1996.

	3 И. Верст, П. Ревентлоу. Экономика фирмы: Учебник. М.: Высшая школа, 1994- 278с.

	4 Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (вторая редакция). М.:ОАО НПО «Изд-во «Экономика», 2000- 421с.

	5 Методы ускоренной амортизации // Главный бухгалтер. - 1995. -№8.

	6 Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств»
ПБУ 6/97 // Экономика и жизнь, 1998 - № 4.