Анализ ТЭП предприятия ИП БелВиллесден

1



МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ



Учреждение образования

"БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ"



Экономический факультет



Кафедра менеджмента





Реферат

на тему:



«Анализ ТЭП предприятия ИП «БелВиллесден»»























Минск, 2008


КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ИП «БЕЛВИЛЛЕСДЕН»



Иностранное частное унитарное производственно-коммерческое предприятие «БелВиллесден», дочернее предприятие Willesden Industries Ltd /Великобритания/, работает с 1999 г, специализируется на розничной торговле. Компания принимала участие в развитии отраслевой программы развития розничной торговли в Белоруссии 2005-20010 гг. Уставный фонд 10000$. 

ИП «БелВиллесден» является юридическим лицом, имеет в хозяйственном ведении обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. ИП состоит на хозяйственном расчете, имеет самостоятельный баланс. 

Цель: осуществление хозяйственной деятельности, направленной на извлечение прибыли.

Изначально компания занималась продажами свежемороженой рыбы и каменного угля. В 2001 году ассортимент расширился за счет введения замороженных полуфабрикатов. В 2003 году торговля всеми продуктами питания вошла в деятельность ИП «БелВиллесден».

Имущество ИП является собственностью учредителя и принадлежит ИП на праве хозяйственного ведения. Имущество ИП составляют его основные фонды и оборотные средства, а также иные материальные и нематериальные ценности, стоимость которых отражается на балансе ИП.

К основным материальным активам относится имущество стоимостью свыше 30 базовых величин со сроком эксплуатации более 1 года. 

К нематериальным активам относятся затраты на приобретение прав, лицензий, программных продуктов и других непредметных активов. 

ИП «БелВиллесден» возглавляет генеральный директор.

	Общая управленческая структура управления дана в Приложении 1. Она является линейно-функциональной.

Линейно-функциональная структура органов управления состоит из: 

линейных подразделений, осуществляющих в организации основную работу (основные подразделения); 

специализированных обслуживающих функциональных подразделений (функциональные подразделения). 

Линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и помогают линейному руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов для принятия конкретных решений.


3. АНАЛИЗ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ



	Как известно, общие финансовые результаты предприятия зависят от конкретных итогов деятельности: основной, операционной и внереализационной. 

	Основная деятельность предусматривается уставом предприятия и отражает выручку от реализации и соответствующие затраты. Операционная деятельность связана с приобретением и продажей основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг, с получением и выплатой процентов по кредитам, вкладам и другими денежными поступлениями и расходами. Внереализационная деятельность отражает поступления и расходы денежных средств от операций, непосредственно не связанных с основным видом деятельности предприятия (штрафы, пени, неустойки). 

	Согласно Отчету о прибылях и убытках в ИП «БелВиллесден» осуществляются все виды деятельности, значения которых представлены за 2005-2007 гг. в табл. 1.

	
Табл. 1

	Данные по видам деятельности предприятия

Показатели

Еди-

ницы измерения

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) за минусом обязательных налогов, сборов, отчислений

тыс. руб.

18 223 248

22 665 813

27 422 468

Себестоимость реализации товаров, продукции (работ, услуг) в том числе

тыс. руб.

17 343 049

21 611 460

26 145 669

 товары для перепродажи

тыс. руб.

17 094 980

21 262 489

25 724 642

 затраты организации

тыс. руб.

248 069

348 971

421 027

Коммерческие расходы

тыс. руб.

666 704

829 237

1 003 261

Прибыль от основного вида деятельности

тыс. руб.

213 495

225 116

273 538

Доходы от операционной деятельности

тыс. руб.

67 320

77 299

107 800

Расходы по операционной деятельности

тыс. руб.

55 874

85 498

85 400

Прибыль (убыток) от операционной деятельности

тыс. руб.

11 447

-8 199

22 400

Внереализационные доходы

тыс. руб.

6 117

9 649

7 050

Внереализационные расходы

тыс. руб.

2 003

4 396

3 830

Сальдо по внереализационным операциям

тыс. руб.

4 114

5 253

3 220

Валовая прибыль

тыс. руб.

229 056

222 170

299 158

Чистая прибыль

тыс. руб.

179 969

172 182

229 604

Рентабельность предприятия

%

1,2

1,0

1,0



Из данных таблицы видно, что в 2006 г. по сравнению с 2005 г. что выручка ИП «БелВиллесден» увеличилась на 4 442 564 тыс. руб., что явилось следствием увеличения товаров для перепродажи. Прибыль от реализации (прибыль от основного вида деятельности) тоже увеличилась на 11 621 тыс.руб., или на 5,4%. Однако чистая прибыль предприятия уменьшилась на 4% за счет  убытков от операционной деятельности на 19 645 тыс. руб., причиной которых явилось превышение операционных расходов (29624 тыс. руб.) над доходами (9979 тыс. руб.). 

	Сравнивая показатели 2007 г. с 2006 г. видно, что прибыль от реализации увеличилась на 48 422 тыс. руб. (на 21,5%). Основная причина роста прибыли такая же, как и в предыдущем периоде – увеличение объемов товаров для перепродажи. Чистая прибыль увеличилась на 12% больше, чем прибыль от реализации, благодаря результатам от операционной деятельности предприятия, которые принесли прибыль в сумме 30 599 тыс. руб.

	Коммерческие расходы, которые предприятие затрачивает на изучение рынка, продвижение товаров на рынок и их реализацию, каждый год повышаются: если в 2006 г. они увеличились на 24% по сравнению с 2005 г., то уже в 2007 г. они возросли на 21%. Это происходит в связи с увеличением транспортных расходов, которые зависят от объема перевозимых товаров, а   они, как уже указывалось выше, увеличиваются каждый год.

	Результаты от внереализационной деятельности предприятия составляют небольшой процент в общей прибыли и поэтому не могут на нее сильно влиять. В 2006 г. по сравнению с 2005 г. прибыль от внереализационной деятельности возросла на 28%, однако уже в 2007 г. по сравнению с 2006 г. она упала на 39%.

	Рентабельность деятельности ИП «БелВиллесден» ниже рентабельности других предприятий Республики Беларусь и колеблется в пределах 1-2%.

	В связи с явно просматривающейся прямой зависимостью прибыли от объемов товаров для перепродажи, в будущем ИП «БелВиллесден»  необходимо все большее внимание уделять росту спроса именно на их товары, а также регулировать расходы от операционной деятельности, чтобы они не снижали прибыль предприятия.

	Себестоимость реализации товаров включает в себя товары для перепродажи и затраты, произведенные организацией. Согласно Бухгалтерскому балансу и Приложению к нему, предприятие имеет следующие виды затрат, представленные в табл. 2

	
Табл. 2

	Себестоимость реализованных товаров

Наименование показателя

Единицы измерения

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Себестоимость реализации товаров, продукции (работ, услуг), в том числе:

тыс. руб.

248 069

348 971

421 027

   материальные затраты

тыс. руб.

14 489

16 597

16 558

   затраты на оплату труда

тыс. руб.

129 616

207 302

258 816

   отчисления на социальные нужды

тыс. руб.

45 365

72 556

87 997

   амортизация основных средств

тыс. руб.

24 231

20 532

15 378

   прочие затраты

тыс. руб.

34 368

31 985

42 278

	

	

Рис. 4 Затраты



Из данных табл. 2  видно, что на ИП «БелВиллесден» затраты возросли: в 2007 г. по сравнению с предыдущим годом на 41%, а в 2005 г. по сравнению с 2006 г. на 20 %.

	Из табл. 2 и рис. 4 можно заметить, что в 2006 г. затраты увеличилась за счет увеличения расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды (на 60%), материальных затрат (на 14,5%), снизились амортизационные отчисления (на 15%) и прочие расходы (на 7%). 

В 2007 г. затраты снова увеличились из-за повышения расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды на 25%, даже снижение материальных затрат на 0,2%, амортизационных отчислений на 25%, прочих затрат на 3,2%. не компенсировало рост затрат по оплате труда.

	

	В дальнейшем необходимо проанализировать причины увеличения расходов по оплате труда.

	Табл. 3

	Данные для анализа заработной платы

Наименование показателя

Единицы измерения

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Среднесписочная численность человек

чел.

45

48

50

Фонд оплаты труда

тыс. руб.

129 616

207 302

258 816

Среднемесячная заработная плата

руб.

240 029

359 899

431 360

	

	При анализе данных из табл. 3 сразу видно, что фонд оплаты труда вырос в 2006 г. и 2007 г. на 60% и 25% соответственно по сравнению с предыдущим  годом за счет увеличения и среднесписочной численности работников и среднемесячной заработной платы.

	 Рост численности работников можно объяснить увеличением работ и обязанностей из-за роста объемов товаров. Повышение среднемесячной заработной платы соответствует тенденции увеличения заработной платы в целом по республике.



Для определения производительности труда используется наиболее обобщающий показатель – среднегодовая выработка одним работающим и рассчитывается по следующей формуле:

,       (1)

где ГВ – среднегодовая выработка одним работающим, тыс. руб.

       ВР – выручка от реализации услуг, тыс. руб.

       Ч – среднесписочная численность работающих, чел.

	За 2005 г. ГВ=18223248/45=404 961 тыс. руб.

	За 2006 г. ГВ=22665813/48=472 204 тыс. руб.

	За 2007 г. ГВ=27422468/50=548 449 тыс. руб.

	

Как видно данных годовая выработка работника растет с каждым годом. Это связано с увеличением выручки, которая в свою очередь возрастает из-за увеличения объема реализованных товаров.

Теперь установим соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. 

Основным условием нормального уровня производительности труда является условие, при котором темп роста производительности труда должен превышать темп роста оплаты труда, т.е. коэффициент роста производительности труда над оплатой должен превышать единицу. Если этот принцип не соблюдается, то происходят перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работников за год характеризуется его индексом, который определяется отношением средней заработной платы за отчетный год к средней заработной плате в прошлом году. Аналогичным способом рассчитывается индекс производительности труда.



Табл. 4

Анализ роста производительности труда 

и заработной платы работника

Наименование показателя

2005 – 2006 гг.

2006-2007 гг.

Индекс производительности труда

1,17

1,16

Индекс среднего заработка работника за год

1,50

1,20

Коэффициент опережения

0,78

0,97




Полученные данные показывают, что на ИП «БелВиллесден» в 2005-2007 гг. темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности труда. Это является еще одной причиной повышения объемов товаров для перепродажи.

Анализ использования грузового автотранспорта

Для оценки работы грузового автотранспорта применяется система частных и обобщающих показателей. Частные технико-эксплуатационные показатели позволяют оценить отдельные стороны работы машин с точки зрения использования времени их работы, скорости движения, пробега, грузоподъемности и т.д., что является частью таких обобщающих показателей, как производительность работы машин и себестоимость перевозок, с помощью которых оцениваются окончательные результаты работ автотранспорта.

Для оценки степени использования машин на протяжении года рассчитывается коэффициент использования машин в работе (Км):

Км = количество отработанных дней автомобилями / количество машино-дней нахождения в хозяйстве

Исходя из данных табл. 5 коэффициент использования машин в работе каждый год увеличивается, что вызвано увеличением количества дней отработанных автомобилями. В свою очередь рост количества отработанных дней вызван увеличением объемов перевозимых товаров.


Табл. 5

Показатели использования грузового автотранспорта

Показатель

2005 г.

2006 г.

2007 г.

1

2

3

4

Среднегодовое количество машин, шт.

5,00

6,00

6,00

Общий тоннаж, т.

20,00

24,00

24,00

Средняя грузоподъемность машин, т.

4,00

4,00

4,00

Автомобиле-дни нахождения машин в хозяйстве, в том числе:

1 825,00

2 196,00

2 190,00

          в ремонте

145,00

186,00

198,00

          в работе

1 500,00

1 818,00

1 884,00

Отработано одной машиной за год, дн.

300,00

303,00

314,00

Коэффициент технической готовности машин,  К т.г

0,92

0,92

0,91

Коэффициент использования машин в работе,   К м

0,82

0,83

0,86

Время нахождения машин, ч.







     в наряде

12 000,00

14 544,00

15 072,00

     в пробеге

7 030,00

8 320,00

9 030,00

Коэффициент использования рабочего времени, К р

0,59

0,57

0,60

Общий пробег машин, тыс.км.

263,50

307,20

334,20

     в том числе с грузом, тыс.км.

216,00

252,00

276,00

Коэффициент использования пробега, К п

0,82

0,82

0,83

Объем грузооборота, т/км.

756 000,00

932 400,00

993 600,00

Средняя загруженность машины, т.

3,50

3,70

3,60

Коэффициент использования грузоподъемности машин, К гр

0,88

0,93

0,90

Средняя техническая скорость движения, км/ч.

37,48

36,92

37,01

Объем перевезенных грузов, т.

4 919,42

5 785,71

6 707,86

Среднее расстояние перевозки грузов, км.

153,68

161,16

148,12

Выработка на один автомобиле-тонно-день нахождения в хозяйстве, т/км.

103,56

106,15

113,42



Для характеристики нахождения машин в ремонте определяется коэффициент технической готовности машин (Кт.г):

Кт.г= (автомобиле-дни нахождения машин в хозяйстве – автомобиле-дни нахождения машин в ремонте)/автомобиле-дни нахождения машин в хозяйстве

В течение всего анализируемого периода коэффициент технической готовности машин практически не изменялся. В 2007 г. по сравнению с 2006 г. данный коэффициент уменьшился на 0,01 в связи с увеличением дней нахождения машин в ремонте, что, в свою очередь, связано с более интенсивным их использованием.

Однако рассмотренные показатели не раскрывают результатов использования машин в процессе рабочего дня. Не весь рабочий день они находятся в пробеге: часть дня простаивают под погрузкой, разгрузкой и другим причинам. Сокращение простоев является важным средством повышения уровня использования автотранспорта. Поэтому для характеристики степени использования автомашин на протяжении рабочего дня рассчитывается коэффициент использования рабочего времени (Кр):

Кр = время нахождения машин в пробеге/время нахождения машин в наряде

Коэффициент использования пробега (Кп) рассчитывается следующим образом:

Кп = пробег с грузом/общий пробег

Его увеличение свидетельствует об уменьшении доли порожних рейсов, более рациональном составлении маршрутов, а следовательно, об улучшении работы автопарка.

Немаловажное значение для повышения эффективности работы грузовых машин имеет полнота их загруженности. Для этого рассчитывается коэффициент использования грузоподъемности машин (Кгр):

Кгр = средняя загруженность одной машины/средняя техническая грузоподъемность одной машины

	По данным табл. 5 видно, что загруженность машин автопарка вполне приемлема.	

	Для обобщающей характеристики уровня производительности работы машин используется выработка на один автомобиле-тонно-день нахождения в хозяйстве. В 2006 г. по сравнению с 2005 г. выработка увеличилась на 2,6 т/км, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 7,3 т/км, что свидетельствует о росте количества перевозимых грузов и более высокой загрузке автопарка.








ЗАКЛЮЧЕНИЕ



На основе всего проведенного выше анализа, можно предложить следующие предложения по совершенствованию формирования и регулирования грузовых потоков: 

-  сократить целодневные и внутрисменные простои машин, холостые пробеги, повысить коэффициент использования грузоподъемности;

-    увеличить среднюю техническую скорость движения;

- увеличить коэффициент использования рабочего времени за счет механизации погрузочно-разгрузочных работ

- при планируемом увеличении объемов реализованных товаров, рассмотреть целесообразность ввода дополнительной единицы автотранспортного средства или замены старых автомобилей на более мощные.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1









Генеральный директор

Главный инженер

Зам. директора по коммерческим вопросам

Помощник 

директора по внешнеэкономическим связям



Планово-экономический отдел

Главный бухгалтер

Ведущий специалист по кадрам

Финансовый отдел

Инженер по охране труда и технике безопасности

Инженер-программист

Автотранспортный участок

Торговый отдел

Отдел маркетинга и сбыта



Бухгалтерия

Служба безопасности

Хозяйственная служба



Рис. Управленческая структура

	
ЛИТЕРАТУРА

	

	Отчет о прибылях и убытках ИП «Белвиллесден» 2005,2006,2007гг.

	Ахрямов А.П. Экономика предприятия, Мн: СБС, 2007г., 560с.