Планирование деятельности автотранспортного предприятия

4

5



Введение



Краткосрочное планирование производственно-финансовой деятельности предприятия является одним из основных инструментов реализации стратегических целей субъектов хозяйствования, а также неотъемлемым элементом системы рационального ведения хозяйства. Поэтому от того, насколько качественно спланирована работа предприятия по отдельным направлениям его деятельности, может зависеть эффективность деятельности предприятия.

Негативные тенденции в развитии  многих предприятий Беларуси, способствующие их кризисному состоянию, в большинстве своем – результат типичных ошибок в управлении: неумение увидеть перспективы, находить, воспринимать и использовать новые возможности, просчитать различные варианты дальнейшего развития.

Многие руководители перекладывают ответственность за неэффективное хозяйствование на различные внешние факторы, прежде всего нестабильность экономических устоев государства. Однако искусство управления и заключается в том, чтобы добиться максимально возможного уровня  эффективности при существующих в данный момент хозяйственных условиях.

В преодолении постоянных изменений может помочь планирование. Так планирование сегодня представлено в виде бизнес-планов, без которых невозможно получить кредиты от инвесторов и планов краткосрочного и долгосрочного планирования.

В рыночном хозяйстве планированием занимаются почти все предприятия, хотя это не предусмотрено законами  и указами. К этому вынуждают жесткие условия рынка, к которым необходимо приспосабливаться, для достижение высоких результатов финансово-хозяйственной деятельности.

Целью данной курсовой работы является расчет показателей плана производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия на 2009 год. 

Для достижения цели курсовой работы были определены задачи:

		разработки планов эксплуатации и технического обслуживания подвижного состава;

		разработка плана материально-технического снабжения;

		расчет по труду и заработной плате для всех категорий работников;

		определение размера необходимых инвестиций и себестоимости продукции (услуг);

		расчет налогов и доходов предприятия; 

		расчет рентабельности предприятия;

		определение оптимальных соотношений между издержками на осуществление производственной деятельности, объемами выполняемых услуг и прибылью от их реализации (определение безубыточного объема услуг).



	
План перевозок и план эксплуатации подвижного состава



План перевозок грузов является одним из основных разделов бизнес-плана автотранспортной организации (АТО) и закладывает основу для разработки плана материально- технического обеспечения, плана по труду и заработной плате, производственной программе по ТО и ТР подвижного состава и финансового плана.

Планы перевозок составляют на год, квартал, месяц и сутки. Перевозчик (экспедитор) и грузоотправитель (грузополучатель), при необходимости осуществления систематических перевозок грузов, могут заключать долгосрочный договор об организации перевозок, в котором должны быть определены объемы, сроки, условия предъявления грузов, порядок расчетов, а также иные условия организации перевозок. При наличии договора заказчик представляет перевозчику (экспедитору) заявку на объем перевозок на месяц. Типовые формы договора об организации перевозок грузов и заявки на перевозку грузов приведены в Правилах перевозки грузов автомобильным транспортом. При разовых перевозках заказчик оформляет разовый заказ на перевозку. На основании этих документов могут составляться планы перевозок грузов.

Для составления плана перевозок исходными данными являются перечень основных грузов, подлежащих перевозке, с указанием сроков перевозки, массы, расстояния перевозки, дорожные условия на основных направлениях перевозки и состояние подъездных путей, режимы работы заказчиков, условия производства погрузочно-разгрузочных работ, мощность погрузочно-разгрузочных механизмов.

Поскольку перевозчику необходимо перевозить груз по кратчайшему маршруту, открытому для движения автомобильного транспорта, то на АТО должны быть разработаны оптимальные маршруты движения транспортных средств, обеспечивающих максимально возможный коэффициент использования пробега и соответственно минимальные транспортные издержки. Для маршрутизации перевозок при оперативном планировании могут использоваться экономико-математические методы.

Выбор грузового подвижного состава - один из основных вопросов, который решается при обосновании транспортно-технологических схем перемещения грузов. Он взаимосвязан с технологией подготовки к перемещению, потреблению и упаковыванию груза, применяемым транспортным оборудованием, способами и средствами выполнения погрузочно-разгрузочных и складских работ.

Правильно выбранный подвижной состав должен обеспечивать минимум издержек на перемещение и хранение грузов по всей грузопроводящей цепи.

Выбор подвижного состава зависит от объема и расстояния перевозок, условий и методов их организации, размеров отправок (партионность), рода грузов и их цены, средств и способов производства погрузочно-разгрузочных работ, дорожных и климатических условий.

Выбор автотранспортного средства для конкретных условий эксплуатации сводится к определению типа его кузова, грузоподъемности, состава, осевых нагрузок и типа двигателя с последующим установлением марки и модели.

При определении типа кузова учитываются условия эксплуатации (род и характер груза, климатические условия) и достигаемая грузовместимость. При возможности использования нескольких типов кузова принимаемый должен обеспечивать наиболее высокую эффективность перевозки груза.

При перевозках на дальние расстояния (как правило, междугородние) целесообразно применение автомобилей большой грузоподъемности при условии обеспечения полного использования их грузоподъемности.

При выборе подвижного состава основными комплексными измерителями эффективности перевозки груза являются: производительность транспортного средства и стоимостные показатели (себестоимость, прибыль). Производительность, должна быть максимальной, а стоимостные показатели минимальны.

Предположим, что частное унитарное автотранспортное предприятие заключило договор на перевозку ковров( чистошерстяных) на год. Класс груза – 1 [3].

Годовой объем перевозок составляет 830 000 тонн, со следующим  распределением по дорогам: внутригородские перевозки – 30%, по дорогам первой категории – 70%. АТО будет работать 6 дней в неделю.

Линолеум транспортируют всеми видами транспорта в крытых транспортных средствах или в универсальных контейнерах в соответствии с правилами перевозки грузов, действующими на каждом виде транспорта. При транспортировании необходимо предусматривать защиту от атмосферных осадков и механических повреждений.

После анализа специфики перевозок и изучения предложений на рынке автомобильного транспорта, для осуществления перевозок был выбран грузовой автомобиль ГАЗ-33027, оборудованный  тремя откидными бортами, предусмотрена возможность установки надставных бортов и тента. Нормативный пробег автомобиля до капитального ремонта – 300 000 км. [3]. Характеристики автомобиля приведены в табл.1.2.

Погрузка будет осуществляться с помощью авто - и электропогрузчиками грузоподъемностью от 1,0 до 2,5 т. Время простоя под погрузкой-разгрузкой для 1 т груза – 6,55 мин. [3].

Результаты разработки плана перевозок, которые используются в курсовой работе, приведены в таблице 1.1. 

Таблица 1.1- Исходные данные для расчета показателей эксплуатации подвижного состава.

Показатель

Значение

1

2

Наименование груза

Ковры(чистошерстяные)

Класс груза

1

Годовой объём перевозок, тыс. тонн

830

Среднее расстояние перевозки, км

175,5



Окончание таблицы 1.1

1

2

Распределение перевозок по дорогам:

Внутригородские

30%

За городом, I группа дорог

70%

Средняя техническая скорость по дорогам, км/ч [3]:

Внутригородские, км/ч

25

За городом, I группа дорог, км/ч

50

Пробег автомобиля с начала эксплуатации, тыс.км.

0

Удельный вес автомобилей, хранящихся на открытых стоянках, %

100

Дни календарные, дни

365

Режим работы АТП годовой, дни

305

Режим работы АТП недельный, дни

6

Режим работы

Двусменный

100%





Таблица 1.2 – Характеристики автомобиля ГАЗ-33027

Показатель

Значение

Грузоподъемность, т

4,5

Снаряженная масса (с тентом), кг

3350

Полная масса, кг

7850

Колесная формула

6х2

Габаритные размеры:

габаритная длина, не более (L), м

6,33

габаритная ширина (по ботовой платформе)

2,38

габаритная высота (по тенту)

2,905

Двигатель 

ЗМЗ-513

Мощность двигателя, л.с.

125

Максимальная скорость, км/ч

90

Расход топлива на 100 км пробега, л [4]

13,5

Топливный бак, л 

105

Шины

8.25R20



Нормативно-справочные данные для определения производственной программы по эксплуатации подвижного состава представлены в таблице 1.3.



Таблица 1.3 – Нормативно-справочные данные

Показатель

Значение

1

2

Норма времени простоя под погрузкой-разгрузкой, мин/1т. (Нвр.п-р), 

6,55

Норма пробега автомобиля до капитального ремонта, тыс. км (LКР), 

300







Окончание таблицы 1.3

1

2

Норма простоя, дней:

     в капитальном ремонте (Нпр. КР),  

-

     в ТО и ТР, дни/1000км (Нпр. ТО и ТР) 

0,5

Коэффициенты корректирования пробега до капитального ремонта в зависимости:

     К1 - от условий эксплуатации (условия эксплуатации – III) [3]

0,8

     К2 – от модификации ПС и организации его работы (базовый автомобиль) [3]

1

     К3 - от природно-климатических условий (умеренно-тёплый район) [3]

1,1

     К4 - коэффициент корректирования простоя в ТО и ТР в зависимости от пробега автомобиля с начала эксплуатации [3]

0,7





Расчет плана эксплуатации подвижного состава.

Среднесписочного числа автомобилей, необходимого для перевозки заданного объема груза:

	                                           ,	                  (1.1)

где Qгод – заданный годовой объем перевозок, т.;

       Uгод – годовая производительность 1 автомобиля, т.



Годовая производительность автомобиля:

	                                        ,                        	(1.2)

где ТН – среднее время в наряде, ч;

        Дк – количество календарных дней (Дк=365 дней);

        вып – коэффициент выпуска автомобилей на линию;

         – коэффициент использования грузоподъемности автомобиля;

        tп-р – время простоя в пунктах погрузки и разгрузки, ч.;

         - коэффициент использования пробега;

        υт - техническая скорость, км/ч;

        q – средняя грузоподъемность автомобиля, т;

        Lгр.ез. – среднее расстояние перевозки груза.



Суточная производительность одного автомобиля определяется по следующей формуле:

	                                      ,                                   	(1.3)



В связи с наличием маятникового маршрута коэффициента использования пробега равен 0,5 (=0,5).

Суточное количество ездок определяется следующим способом:

	                                             ,	                  (1.4)

где tе – время ездки, ч.



Для того чтобы определить время нахождения автомобиля в наряде, необходимо произвести следующие расчеты:

	                                     , 	                 (1.5)

где tсм – время смены, час.

       tп-з – подготовительно-заключительное время, час. (20 минут = 0,333 часа),

       tмо – время на медицинский осмотр, час. (5 минут = 0,083 часа),

       n – количество смен, 

       С – удельный вес автомобилей работающих в i-сменном режиме.

Подготовительно-заключительное время включает время, затрачиваемое на прохождение предрейсового медицинского осмотра (5 мин.), время на внешний осмотр автомобиля, получение и сдачу путевого листа и заправку автомобиля топливом, маслами и охлаждающей жидкостью (20 мин.).

Режим работы АТП составляет 305 дня (Дреж. год.=305 дня) при шестидневной рабочей неделей (Дреж. нед.= 6 дней). Продолжительность рабочей смены составляет:

	                                           , 	                  (1.6)

где: tраб. нед. – продолжительность рабочей недели, час.

       Драб. нед. – число дней работы в неделю

	                                            , 	                  (1.7)

где: nнед – число рабочих недель в году,

       Дреж – режим работы, дней

Техническая скорость автомобиля определяется по следующей формуле:

	                                          , 	                  (1.8)

где: VTi - скорость автомобиля на i-ом участке дороги, км/ч.;

mi – доля пробега по i-ой группе дорог в общем пробеге, %.

	Время на погрузку-разгрузку автомобиля за ездку

	                                          , 	                  (1.9)

где	 tп-р 1т – время простоя под погрузкой-разгрузкой на 1 т. груза, мин.;

К – коэффициент, учитывающий класс груза;

	qН - номинальная грузоподъемность автомобиля (т).

Среднесуточный пробег автомобиля:

	                                      ,        	                (1.10)

Для определения годовой производительности автомобиля необходимо определить коэффициент выпуска автомобилей на линию (вып):

	                                     , 	                (1.11)

где: т.г. – коэффициент технической готовности автомобилей;

       Корг.пр. – коэффициент корректирования технической готовности автомобилей по организационным причинам.

Рассчитаем коэффициент технической готовности:

	                                  , 	                (1.12)

где: НТО, ТР – норма простоя в ТО и ТР, дн./1000 км,

       Дк.р. – дни простоя автомобиля в капитальном ремонте.

Cуточная производительность 1 автомобиля в тонно-километрах определяется следующим образом:

	                                       , 	                (1.13)

Годовая производительность 1 автомобиля в тонно-километрах определяется следующим образом:

	                                                 , 	                (1.14)

Автомобиле-дни в хозяйстве (дни пребывания автомобилей в АТО):

	                                                ,                                     	  (1.15)

Автомобиле-дни работы:

	                                                 , 	                (1.16)

Автомобиле-часы в наряде:

		                                                 ,            	                (1.17)

Общий пробег парка за год составит:

	                                                , 	                (1.18)

Груженый пробег парка определяется по формуле:

	                                                , 	                (1.19)

Средняя эксплуатационная скорость:

	                                                , 	                (1.20)

Выработка на среднесписочную автомобиле-тонну в тоннах и тоннокилометрах соответственно:

	                                                , 	                (1.21)

	                                                ,                       	           (1.22)

Выработка на 1 автомобиле-час работы в тоннах и тонно-километрах по формулам соответственно:

	                                                , 	                (1.23)

	                                          , 	                (1.24)

На основе проведенных выше формул и исходных данных из таблиц 1.1 – 1.3 проведем расчеты и представим их в табл.1.4.

1. 

2. 

3. 

4. 

5. 

6. 

7. ;

8. ;

9. 

10. 

11. ;

12.; 

13.; 

14. ;

15. ;

16. ;

17. 

18. 

19. 

20.  

21. ;

22. 

23. 

24. 

25. 



26. 

27. 



Таблица 1.4 - Производственная программа по эксплуатации подвижного состава

Наименование показателя

Значение

1

2

Средняя грузоподъемность одного автомобиля, т.

4,5

Коэффициент использования пробега

0,5

Коэффициент использования грузоподъемности

1

Среднее время в наряде, час.

12,81

Время простоя под погрузкой-разгрузкой на ездку, час.

0,49

Средняя техническая скорость, км/час

42,5

Средняя эксплуатационная скорость, км/ч

40

Коэффициент технической готовности

0,85

Коэффициент выпуска автомобилей на линию

0,71

Среднесуточный пробег, км.

513

Суточная производительность:

     в тоннах

6,6

     в тоннокилометрах

1158

Среднесписочное количество автомобилей

435

Автомобиле-дни в хозяйстве

158775

Автомобиле-дни работы

112730

Автомобиле-часы в наряде

1442947

Общий пробег всех автомобилей за год, км.

57830490

Пробег с грузом, км.

28915245

Число ездок за день

1,5

Годовой объем перевозок, т.

830000

Годовой грузооборот, ткм.

145665000

Выработка на среднесписочную автомобиле-тонну:

     в тоннах

424

     в тоннокилометрах

74412

Выработка на 1 автомобиле-час:

     в тоннах

058

     в тоннокилометрах

101,8




План технического обслуживания и ремонта транспортных средств



Целью технического обслуживания подвижного состава является поддержание его в работоспособном состоянии, уменьшение интенсивности изнашивания деталей, узлов и агрегатов автомобилей, предупреждение поломок, выявление возникших неисправностей, сохранение хорошего внешнего вида транспортных средств.

Ремонт необходим для устранения возникших неисправностей подвижного состава путем своевременной замены или восстановления работоспособности отдельных деталей, узлов и агрегатов.

Техническое обслуживание подвижного состава по периодичности, перечню и трудоемкости выполняемых работ подразделяется на следующие виды:

ежедневное техническое обслуживание (ЕО),

первое техническое обслуживание (ТО-1),

второе техническое обслуживание (ТО-2),

сезонное обслуживание (СО).

Основным назначением ежедневного технического обслуживания является общий контроль, направленный на обеспечение безопасности движения; поддержание надлежащего внешнего вида; заправка топливом, маслом и охлаждающей жидкостью и санитарная обработка кузова.

Основным назначением ТО-1 и ТО-2 является снижение интенсивности изнашивания деталей, выявление и предупреждение отказов и неисправностей путем своевременного выполнения различных работ. ТО-1 и ТО-2 выполняются через определенный пробег, устанавливаемый в зависимости от типа и условий эксплуатации подвижного состава.

Для подвижного состава планируется также отдельный вид обслуживания – сезонное обслуживание, проводимое 2 раза в год. Основным его назначением является подготовка состава к эксплуатации в холодное и теплое время года.

Ремонт подвижного состава автомобильного транспорта в соответствии с назначением и характером выполняемых работ подразделяется на:

капитальный ремонт (КР),

предупредительный ремонт (ПР),

текущий ремонт (ТР).

Капитальный и текущий ремонты ставят своей задачей устранение возникших в работе или выявленных при профилактике отказов подвижного состава и выполняются по потребности, за исключением работ предупредительного характера, которые выполняются по плану.



Таблица 2.1- Нормативно-справочные данные [3]

Наименование показателя

Значение

1

2

Норма пробега до капитального ремонта, тыс. км

300

Периодичность технического обслуживания, тыс. км



Окончание таблицы 2.1

1

2

     ТО-2

16

     ТО-1

4

Нормативы трудоёмкости, чел-ч / воздействие:

     ТО-2

11,2

     ТО-1

1,9

     ЕО

0,5

Норматив трудоёмкости текущего ремонта, чел-ч/  1000 км

3,2



Таблица 2.2 - Коэффициенты корректирования [3]

Наименование показателя

К1

К2

К3

К4

К5

Периодичность ТО

0,8

1

1.0

-

-

Трудоемкость ТО

-

1

-

-

0,85

Трудоемкость ТР

1,2

1

0,9

0,7

0,85



Таблица 2.3 - Исходные данные

Показатель

Значение

Среднесписочное количество автомобилей, ед.

435

Коэффициент выпуска на линию

				0,71

Среднесуточный пробег автомобилей, км

513

Годовой пробег всех автомобилей, км

57830490



Для составления плана ТО и ТР автомобилей необходимо рассчитать количество технических воздействий. 

Планирование количества технических воздействий производится с учетом запаса хода на начало планируемого периода.

“Запас хода” – это разница между нормой пробега до капитального ремонта (списания) и пробегом с начала эксплуатации. “Запас хода” определяется по формуле:



	                                            	                  (2.1)

где Lкр – пробег до КР, км;

       Lс нач. экс. – пробег с начала эксплуатации, км.

Годовой пробег определяется следующим образом:

	                                          	                  (2.2)

После чего определяется, предусмотрен ли КР (Lгод < Lзап.хода) или будет ли автомобиль списан в текущем году.

Количество воздействий ЕО, ТО-2, ТО-1 определяется соответственно по формулам:

		                                            	                  (2.3)



	                                            	                  (2.4)

где LТО-2 – периодичность ТО-2, км.

	                                                                          	(2.5)

где LТО-1 – периодичность ТО-1, км



Значения периодичности ТО-1 и ТО-2, значения коэффициентов корректирования принимаются согласно положения о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава.

Далее произведем расчет трудоемкости работ ЕО, ТО-1, ТО-2 соответственно по формулам:

	                                       	                  (2.6)

где: tЕО – нормативная трудоемкость ЕО, чел-ч.

	

	                                                     	                  (2.7)

где: tТО-1 – нормативная трудоемкость ТО-1, чел-ч.

	

	                                      	                  (2.8)

где: tТО-2 – нормативная трудоемкость ТО-2, чел. ч. 



Трудоемкость работ по ТР находится по формуле:

	                                     	                  (2.9)

где tТР – нормативная трудоемкость ТР, чел-ч./1000 км.



Суммарная годовая трудоемкость работ по ТО и ТР:

	                                     	                (2.10)

Трудоемкость вспомогательных работ принимается в размере 25 % от общей трудоемкости:

	                                      	               (2.11)

Общая трудоемкость работ по ТО и ТР (включая вспомогательные работы):

	                                                                                              (2.12)

Удельная трудоемкость ТО и ТР на 1000 км пробега и удельная трудоемкость всех работ в зоне ТО и ТР на 1000 км пробега определяется соответственно по формулам:

	                                                                                         (2.13)

	                                      	                (2.14)

На основе формул 2.1 – 2.15 произведем расчеты:



Следовательно, транспортное средство в данном году заменяться не будет.



Рассчитанные показатели представим в табл.2.4.

Таблица 2.4 - План ТО и ТР подвижного состава АТП на год

Количество технических воздействий:

      ТО-2

4518

      ТО-1

13554

      ЕО

112730

      КР

-

Трудоемкость работ, чел-ч.

      ТО-2

43011

      ТО-1

21889

      ЕО

47910

      ТР

118918

Суммарная трудоемкость работ по ТО и ТР, чел-ч

231728

Трудоемкость вспомогательных работ, чел-ч

57932

Общая трудоемкость работ в зоне ТО и ТР, чел-ч

289660

Удельная трудоемкость ТО и ТР на 1000 км пробега, 

чел-ч./1000 км

4

Удельная трудоемкость всех работ в зоне ТО и ТР на 1000 км пробега, чел-ч./1000 км

5





3. План материально-технического обеспечения организации



Планирование материально-технического обеспечения предприятия заключается в определении и технико-экономическом обосновании потребности АТП в материальных ресурсах и источников их покрытия. В ходе разработки плана должна предусматриваться максимально возможная экономия ресурсов (замена дорогостоящих материалов более дешевыми, уменьшения отходов и потерь).

Исходными данными для разработки плана материально-технического обеспечения являются:

		намеченный объем перевозок;

		показатели плана эксплуатации подвижного состава;

		объем работ по ТО и ТР;

		нормативная база предприятия;

		задание прогноза социально-экономического развития Министерства транспорта на соответствующий год.

Расчет потребности в материальных ресурсах проводится в следующих направлениях:

		определение потребностей для осуществления перевозок;

		ремонтно-эксплуатационных и хозяйственных нужд;

		капитального строительства;

		внедрение новой техники.

Планирование потребности в топливе 

Потребность в топливе определяется в натуральном и стоимостном выражении. Потребность в топливе рассчитывается исходя из норм расхода топлива (Сборник норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобили и транспортную технику), годового пробега, транспортной работы.

Линейная норма расхода топлива – норма расхода в городах с населением до 300 тыс. чел. в летнее время.

Нормы расхода топлива рекомендуется увеличивать при работе автомобилей:

- в зимнее время – до 10%;

Расходы топлива рекомендуется уменьшать при работе на загородных маршрутах с усовершенствованным покрытием в удовлетворительном состоянии – до 15%.

Внутригаражный расход топлива, связанный с постановкой автомобилей на место хранения и обслуживания, с маневрированием на территории гаража, регулировкой автомобилей при ТО, обкаткой автомобилей, вышедших из ремонта, принимается в размере 0,5% от общего расхода.













Таблица 3.1 - Линейные нормы расхода топлива и смазочных материалов и их цены на 21.10.2009 г.[4]

Наименование

Линейная норма расхода

Стоимость, руб.

Бензин, л

13,5

2470

Моторное масло, л

2,8

8520

Трансмиссионное масло, л

0,3

9930

Пластичные (консистентные) смазки, л

0,15

13390

Специальные масла, л

0,25

13560

Керосин, л

0,005

1420

Обтирочные материалы, кг

24

4530

Потребность в топливе для почасовых автомобилей:

	                              ,	(3.1)

где  а – линейная норма расхода топлива на 100 км пробега;

b1 – норма расхода топлива на каждую ездку в размере 0.5 л.

При определении потребности в топливе учитываются надбавки за работу в зимнее время, а также при работе в городах и потребность в топливе на внутригаражные и технические надобности, и снижение норм расхода при езде по дорогам с усовершенствованным покрытием.[4]



,				(3.2)

где: Мзим – количество зимних месяцев;

       Нзим – процент надбавки;

       Мзим – количество месяцев в году.



, 					(3.3)

где: Сб.г. – удельный вес перевозок, выполняемых на территории большого города;

         Нб.г. – процент надбавки.



, 				(3.4)

где: Сзаг.д. – процент перевозок на загородных дорогах с усовершенствованным покрытием;

       Нзаг.д. – процент уменьшения расхода.



Общая потребность предприятия в топливе с учетом всех надбавок и уменьшений:

	               , 	(3.5)

где: Пзим – среднегодовой процент увеличения нормы расхода топлива в зимнее время;

       Пб – процент надбавки за работу в больших городах;

       Пзаг.д. – среднегодовой процент снижения нормы расхода топлива при работе за городом;

       Бвн.г. – потребность в топливе на внутригаражные и технические надобности.



В стоимостном выражении общая потребность в топливе:

	                                             , 	                  (3.6)

где Цт – цена 1 литра бензина АИ-92 (Цт=2470), руб.



Расчет потребности в топливе: 



Б = (л)





Смазочные материалы.

Потребность в смазочных материалах рассчитывается исходя  из потребности в топливе и норм расхода моторных масел, трансмиссионных масел, специальной и пластичной смазки.



Расход моторного масла:

	                                           ,                                          	(3.7)

где Нм.м. – норма расхода моторного масла на 100 л. топлива, л.



Затраты в стоимостном выражении на моторное масло:

	                                           ,	                 (3.8)

где Цм – цена 1 л. моторного масла, руб.



Расход трансмиссионного масла:

	                                           ,	                  (3.9)

где Нтр – норма расхода трансмиссионного масла на 100 л. топлива, л.



Затраты на трансмиссионное масло:

	                                                   ,            	                (3.10)

где Цтр – цена 1 л. трансмиссионного масла, руб.



Расход пластичной смазки:

	                                                  ,                	                (3.11)

где Нсм – норма расхода пластичной смазки на 100 л. топлива, кг.



Затраты на пластичную смазку:

	                                                 ,	               (3.12)

где Цсм – цена 1 кг пластичной смазки, руб.



Расход специального масла:

	                                                ,	               (3.13)

где Нспец.м. – норма расхода специального масла на 100 л. топлива, л.



Затраты на специальное масло:

	                                               ,	                (3.14)

где Цспец.м. – цена 1 л. трансмиссионного масла, руб.



Расход керосина:

	                                               ,	               (3.15)

где  – среднее значение плотности горючего, (диз=0,84 кг/дм3)



Затраты на керосин:

	                                            ,                                       (3.16)

где Цкер - цена 1 л. керосина, руб.

Смазочные материалы:





Расход обтирочных материалов принимается равным 24 кг. в год на 1 среднесписочный автомобиль:

	                                             ,	               (3.17)

где Ном – норма расхода обтирочных материалов на 1 среднесписочный автомобиль, кг.



Обтирочные материалы:







Шины.

Потребность определяется в комплектах, куда входят покрышка, камера и ободная лента.

При расчете потребности предприятия в шинах необходимо исходить из общей величины пробега автомобилей и норм пробега шин.

Потребность в шинах определяется по формуле:

                                           , 	                                            (3.18)

где nш – количество комплектов шин, смонтированных на автомобиле без учета запасного колеса (nш=6);

      lн.ш. – эксплуатационная норма пробега автомобильных шин, км.



Таблица3.2 - Характеристики шины

Обозначение шин

8.25R20

Рисунок протектора

Универсальный

Эксплуатационная норма пробега, тыс. км

72,0

Норма износа в % на 1000 км пробега к    стоимости комплекта

1,39



Затраты на автомобильные шины:

	                                      ,	(3.19)

где Цш – стоимость одного комплекта шин, 370000 руб.



Рекомендуется снижать нормы пробега шин для автомобилей-самосвалов до 10% [5].

Шины:

          





Материалы, запасные части для технического обслуживания и ремонта подвижного состава.

Для целей внутрихозяйственного планирования можно использовать дифференцированные укрупненные нормы затрат на ТО и ТР подвижного состава Укрупненные нормы затрат (УНЗ) на ТО и ТР в статье “материальные затраты” учитывают затраты на запасные части, узлы, агрегаты и эксплуатационные материалы. УНЗ установлены на 1000 км пробега и дифференцированы с учетом пробега автомобилей с начала эксплуатации.

Плановая сумма затрат:

	                              , 	(3.20)

где МЗ – УНЗ на материальные затраты, руб.;

       Lплан – планируемый пробег, км.

       Кт – коэффициент, корректирующий УНЗ, зависящий от типа подвижного состава.

Укрупненные нормы затрат представлены в табл. 3.3.



Таблица 3.3 - Укрупненные нормы затрат [6]

Пробег с начала эксплуатации, тыс. км.

Затраты, руб.

От 0 до 100

60348

101 – 300

126427

301-500

170450

501-700

187468

701-900

-

>900

-



	                                                  	                (3.21)



Планируемый годовой пробег – 132944км.

Пробег с начала эксплуатации на конец планируемого года – 132944км

Следовательно, укрупненные нормы затрат составят – 126427 руб.

На основе приведенных выше данных и формул произведем расчет показателей:

Материалы, запасные части:







План материально-технического обеспечения парка предприятия на год занесем в табл.3.4 и подведем итог затрат в денежном эквиваленте.











Таблица 3.4 - План материально-технического обеспечения парка предприятия на год

Показатели

Потребность

Затраты, руб

Топливо, л.

7668330

18940774084

Моторное масло, л.

214713

1829356805

Трансмиссионное масло, л

23005

228439551

Пластичные смазки, л

11502

154018408

Специальное масло, л

19171

259956387

Керосин

29140

41378800

Обтирочные материалы

10440

47293200

Шины

4819

1783030000

Материальные затраты

-

7311335359

Итого:

-

30595582594



При расчете потребности АТП в материальных ресурсах должны быть определены размеры запасов их отдельных видов. Различают следующие виды запасов: текущий и страховой.

Текущий запас создается для снабжения производства в период между двумя очередными партиями поставок. Его величина зависит от периодичности поставок, т.е. интервала поставок в днях и среднесуточного расхода материалов.

Сумма текущего и страхового запаса составляет производственный запас. Производственный запас и средства, вложенные в незавершенное производство, составляют производственные оборотные фонды предприятия.

Средства, функционирующие в сфере обращения, которая включает готовую продукцию и денежные средства, необходимые для закупки, составляют фонды обращения.

Норматив оборотных средств:

	                                , 	 (3.22)

где Нзап– норма запаса оборотных средств, дн;

       Згод – годовые затраты по соответствующей статье.















Таблица 3.5 - Нормируемые оборотные средства 

Наименование нормируемого оборотного средства

Затраты, руб

Норма запаса, дн 

Норматив оборотных средств, руб.

Топливо

18940774084

9



Смазочные материалы

2560443151

30



Шины

1783030000

40



Материалы и зап. части

7311335359

60



Итого

30595582594

-

2103559952

	

		

Эффективность использования оборотных средств характеризуется количеством оборотов (Nоб) средств и продолжительностью одного оборота (Vоб), которые рассчитываются последующим формулам:

	                                            ,	                (3.23)

где Д – доходы от выполнения перевозок.

	                                             ,	                (3.24)

		

		


4. Плана по труду и заработной плате



Разработка плана по труду и заработной плате состоит из следующих этапов:

планирование численности работников;

планирование фонда заработной платы;

планирование производительности труда.

Планирование численности работников.

Согласно инструкции по статистике численности работников и заработной плате предусмотрено подразделение работников на персонал, занятый в основной деятельности, и персонал, занятый в не основной деятельности (в обслуживающих и прочих хозяйствах).

Первая группа включает водителей, ремонтных и вспомогательных рабочих, кондукторов; руководителей и специалистов, служащих, младший обслуживающий персонал, работники пожарно-сторожевой охраны. Вторая группа включает работников жилищно-коммунального хозяйства, культурно-бытовых учреждений, медицинских учреждений, занятых на капитальном ремонте зданий и сооружений и т.д.

В курсовой работе все расчеты плана по труду и кадрам выполняются только для персонала основной деятельности.

Определение численности производится дифференцированно по основным категориям персонала: водители, рабочие по ремонту и техническому обслуживанию подвижного состава, вспомогательные рабочие, специалисты, служащие.

Исходными данными для определения численности разных категорий работающих являются запланированный объем работ по эксплуатации, техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава, типовые структуры и нормативы численности специалистов и служащих, темпы роста производительности труда, а также фонд рабочего времени одного работника.

Фонд рабочего времени - это количество часов, которое может отработать один работник в плановом периоде. Фонд рабочего времени может быть календарный, номинальный, плановый и фактический.

Календарный фонд рабочего времени равен количеству календарных дней в плановом периоде.

Номинальный фонд рабочего времени равен количеству календарных дней с вычетом выходных и праздничных дней.

Плановый фонд рабочего времени равен номинальному за вычетом невыходов на работу по таким причинам: 

а) очередной и дополнительный отпуск; 

б) неявки на работу из-за болезни;  

в) исполнение государственных и общественных обязанностей.

Фактический фонд рабочего времени может быть меньше планового на количество часов пропущенных по неуважительным причинам.

Основой для определения потребности в персонале является плановый годовой фонд рабочего времени в часах, который рассчитывается по следующей формуле:

              ,	(4.1)

где: Дк - количество календарных дней в году;

Дп - количество праздничных в году дней, не совпадающих с выходными;

Дв  - количество выходных дней в году;

До - количество дней основного и дополнительного отпусков в году;

Дго - количество дней на выполнение государственных обязанностей в году;

Дбол - количество дней невыходов по болезни в году;

Дво – дни отпуска, совпадающие с выходными;

Тсм - время смены, ч.; 

Дпп - количество предпраздничных рабочих дней;

Д'пп - количество предпраздничных рабочих дней, совпадающих с отпуском.

t` - время, на которое сокращен рабочий день перед праздничными и выходными днями, ч. (Принимаем 1 час.)

Фв = (365 - (8 + 52 +31 + 0 + 6+ 4)) * 6,82 – (9 – 0) * 1=1791,48.

Показатели для расчета фонда рабочего времени приведем в табл. 4.1, [7].



Таблица 4.1−Расчёт годового планового фонда рабочего времени водителей

Показатель

Значение

Дни календарные

365

Дни праздничные

8

Дни выходные

52

Дни неявок из-за болезни, дни

6

Дни неявок в связи с выполнением гос.

обязанностей

0

Всего дней неявок

6

Дни работы за вычетом дней неявок

299

Дни трудового отпуска, дни

31

Основной минимальный отпуск, дни

24

Дополнительный отпуск, дни

7

Всего дней работы, дни

268

Режим работы АТП недельный, дни

6

Продолжительность рабочей смены, ч

6,82

Предпраздничные рабочие дни

9

Предпраздничные рабочие дни,

совпадающие с отпуском

0

Плановый годовой фонд рабочего времени, ч.

1791,48



Потребная численность водителей грузовых автомобилей определяется по плановым автомобиле-часам работы автомобилей на линии, которые соответствуют количеству часов работы водителей на линии.

Численность водителей определяется по формуле:

	                                  ,	                  (4.2)

где Чл- продолжительность работы на линии, ч;

Чп-з – продолжительность подготовительно-заключительного времени, ч; 

Фг –годовой фонд рабочего времени водителя.



Нормативно-справочные данные для расчета численности и фонда заработной платы представлены в таблице 4.2-4.3.



Таблица 4.2−Исходные данные для расчета численности и фонда заработной платы водителей

Показатель

Значение

Среднесписочное количество автомобилей, ед.

435

Среднее время нахождения автомобиля в наряде, ч

12,81

Коэффициент выпуска автомобилей на линию

0,71

Грузоподъёмность, т

4,5

Способ погрузо-разгрузочных работ

мех.

Распределение перевозок:

     внутригородские:

30%

     за городом I группа дорог:

70%

Годовой объём перевозок, т

830000

Распределение водителей по классам, %

     I класс

35%

     II класс

65%

Среднее количество водителей в бригаде

15



Таблица 4.3 - Нормативно-справочные данные для расчета численности и фонда заработной платы водителей

Показатель

Значение

Норма простоя под погрузкой-разгрузкой на 1 тонну, час.

0,109

Норма времени на выполнение транспортной работы на 1 ткм, ч.

0,0105

Среднемесячная норма времени, ч. [7].

169,9

Месячная тарифная ставка рабочего 1 разряда, руб. 

212000

Тарифный коэффициент водителей, кратный ставке 1 разряда 

2,22

Надбавка за классность для водителей I класса 

236180976

Надбавка за классность для водителей II класса

438621813

Доплата за бригадирство

33 231 000

     Доплата за стаж

488712576









Продолжительность работы на линии равна автомобиле-часам работы подвижного состава на линии:

	                       	                  (4.2)



Участие водителей в ТО не предусматривается.

Продолжительность подготовительно-заключительного времени определяется по формуле:

	                         ,	                 (4.3)

Тп-з=(ч.)

Тогда численность водителей:



Рассчитанную численность водителей распределим по классам:

Водители 1-го класса: N1= 855 * 0,35=299(чел);

Водители 2-го класса: N2= 855 * 0,65=556(чел)



          Расчет планового фонда рабочего времени однотипен для водителей и ремонтных рабочих при учете, что дополнительный отпуск ремонтным рабочим автотранспортных предприятий, работающим в нормальных условиях не начисляется (согласно Трудовому кодексу РБ):

 (365-(8+52+24+0+6+3))*6,82-(9-0)*1=1866,5 (ч) – годовой фонд рабочего времени ремонтных рабочих в нормальных условиях,

 - годовой фонд рабочего времени ремонтных рабочих в тяжелых условиях труда.

Для определения трудоемкости работ, выполняемых ремонтными рабочими в нормальных и вредных условиях труда, необходимо воспользоваться примерным распределением трудоемкости технического обслуживания и текущего ремонта по видам работ, агрегатам, узлам и системам.

Кроме указанных групп рабочих необходимо предусмотреть рабочих для выполнения вспомогательных работ. В состав вспомогательных работ входят: обслуживание и ремонт оборудования и инструмента; транспортные и погрузочно-разгрузочные работы, связанные с обслуживанием и ремонтом подвижного состава; перегон автомобилей внутри автотранспортных предприятий; хранение, прием и выдача материальных ценностей; уборка производственных и служебно-бытовых помещений. Численность вспомогательных рабочих определяется на основе нормативной трудоемкости ремонтных работ и установленной, в соответствии с Положением по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава, нормативной трудоемкости вспомогательных работ в размере 15-20 % от нормативной трудоемкости работ по ТО и ТР, в которой эти работы не учитываются.

Численность ремонтных рабочих определим методом прямого счёта по следующей формуле:

                          , 			                   (4.3)

где: Т'рр, Трр - годовая трудоёмкость работ ТО и ТР выполняемых в обычных условиях и во вредных условиях соответственно, чел-ч;

        Т'рр.в, Т"рр.в - годовая трудоёмкость работ ТО и ТР выполняемых водителями в обычных условиях и во вредных условиях соответственно, чел-ч,;

        Ф'рр, Ф"рр - годовой фонд рабочего времени ремонтного рабочего, работающего в обычных условиях и во вредных условиях соответственно, ч.;

Тогда:



Nвсп =

Численность руководителей, специалистов и служащих определяется штатным расписанием, утвержденным руководителем предприятия в соответствии с типовыми структурами управления и нормативами численности (методика расчета приведена в нормативах численности руководителей, специалистов и служащих на автомобильном транспорте).

Нормативы численности разрабатывают на основе метода укрупненного нормирования; расчленения технологического процесса управления на типовые процедуры и закрепления их выполнения за исполнителями; использования теории массового обслуживания для работников, осуществляющих ситуационное управление технологическими процессами.

Типовые структуры разработаны применительно к пяти группам АТП. Группа устанавливается в зависимости от количества приведенных автомобилей, которое определяется по следующей формуле:

	                                       ,	                 (4.5)

где	К – поправочный коэффициент.

Перечень функций управления, на которые разработаны нормативы численности, а также наименования должностей специалистов и служащих по этим функциям приведены в таблице 4.4. [8]





Таблица 4.4 - Наименования должностей специалистов и служащих, норматив численности по функциям управления



Наименование должностей специалистов 

и служащих

Наим. факторов

Числ. значения

Норматив числ-ти[8]

Общее руководство

Директор, главный инженер, заместитель директора по эксплуатации, главный экономист

Асс

435

3,8



Ncc

1015



Технико-экономическое планирование

Начальник отдела, старший экономист, экономист и техник по планированию, статистике

Асс

435

3,3



Ncc

1015



Организация труда и заработной платы

Начальник отдела (лаборатории), старший экономист по труду (старший инженер), экономист по труду (инженер), инженер по нормированию труда (нормировщик), техник по труду, менеджер по перевозкам

Ncc

1015

3,3

Комплектование и подготовка кадров

Начальник отдела, старший инспектор по кадрам, инспектор по кадрам, инженер по подготовке кадров, табельщик

Ncc

1015

2,9

Материально-техническое снабжение

Начальник отдела, старший экономист и экономист по материально-техническому снабжению, старший товаровед, заведующий складом, учетчик

Асс

435

1,6



Тн

12,81



Бухгалтерский учет и финансовая деятельность

Главный бухгалтер (старший бухгалтер на нравах главного),  заместитель главного бухгалтера, старший бухгалтер, бухгалтер, кассир, инкассатор, счетовод, таксировщик, начальник отдела цен и тарифов, начальник отдела по коммерческой работе

Ncc

1015

8,6

Техническая служба

Начальник технического отдела, начальник отдела технического контроля, заместители начальников отделов, главный механик, старший инженер, инженер, старший мастер участка, мастер, инженер по охране труда и технике безопасности

Асс

435

14,4



Nрем

139



Делопроизводство и хозяйственное обслуживание

Начальник отдела, секретарь-машинистка, машинистки I и II категории, архивариус, делопроизводитель, завхоз, юрисконсульт

Асс

435

2,0

Эксплуатационная служба

Начальник отдела безопасности движения, начальник и заместитель начальника отдела эксплуатации, начальник гаража АТП, старший инженер, инженер, старший диспетчер и диспетчер отдела эксплуатации, начальник колонны, механик колонны (гаража), старший инженер

Асс

435

14,2



αвып

0,71









Планирование фонда заработной платы

Регулятором стоимости рабочей силы на рынке труда, позволяющем возмещать затраты труда на производство продукции, является тарифная система оплаты труда, которая устанавливает зависимость между зарплатой работника и мерой затраченного им труда.

Тарифная система оплаты труда состоит из:

тарифных ставок;

тарифной сетки;

тарифно-квалификационного справочника.

Тарифные ставки устанавливают размер оплаты труда в единицу времени.

Тарифная сетка обеспечивает уровень оплаты труда и дифференциацию зарплаты в зависимости от категорий. Она состоит из тарифных разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов.

Тарифно-квалификационный справочник содержит перечень квалификационных характеристик в зависимости от профессии и полученного разряда.

В зависимости от способа измерения затрат труда различают сдельную и повременную формы оплаты.

При сдельной оплате труда расценка за единицу изготовленной продукции исчисляется путем умножения часовой тарифной ставки на установленную норму времени на производство единицы продукции.

При повременной форме оплаты труда заработок работника зависит от количества отработанного времени и определяется произведением часовой тарифной ставки на количество отработанного времени.

На автомобильном транспорте применяются следующие системы оплаты труда:

прямая сдельная;

сдельно- премиальная;

сдельно- прогрессивная;

бригадная;

косвенная;

аккордная;

прямая повременная;

повременно- премиальная;

окладная.

Годовой фонд заработной платы состоит из основного и дополнительного. Фонд основной заработной платы содержит все виды выплат за отработанное время или выполненную работу, выплаты стимулирующего или компенсационного характера.

К фонду дополнительной заработной платы относятся все виды выплат за неотработанное время, предусмотренные действующим законодательством.

Трудовым кодексом Республики Беларусь предусмотрено, что формы, системы и размеры оплаты труда работников, в том числе и дополнительные выплаты компенсирующего и стимулирующего характера, в организациях, не финансируемых из бюджета и не пользующихся государственными дотациями, устанавливаются нанимателем на основании коллективного договора.

К надбавкам стимулирующего характера относятся надбавки за профессиональное мастерство, за классность (водителям), за высокие достижения в труде, выполнение особо важной (срочной) работы, надбавки за продолжительность непрерывной работы и другие выплаты, предусмотренные коллективными договорами.

Выплатами компенсирующего характера являются выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время и за многосменный режим работы, за работу с вредными условиями труда. Также, за сверхурочную работу, за совмещение профессий, расширение зоны обслуживания и другие выплаты, предусмотренные законодательством.

Надбавки и доплаты могут выплачиваться работникам как за счет себестоимости продукции (работ, услуг), так и за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Максимальными размерами заработная плата работников (в том числе доплаты и надбавки) не ограничивается.

Действующими нормативными документами установлены отдельные ограничения только при включении в себестоимость продукции (работ, услуг). Такие ограничения установлены, в частности по:

- надбавкам за продолжительность непрерывной работы (за стаж работы). Постановлением Совета Министров от  28.01.2009 №103 «О внесении изменений и дополнений в Постановления Совета Министров от 25.07.2005 №1003 и от 27.12.2004  №1651 «О мерах по совершенствованию организации оплаты труда в отраслях экономики» установлено, что размер надбавок за продолжительность непрерывной работы (вознаграждений за выслугу лет, стаж работы), выплачиваемых рабочим, руководителям, специалистам, служащим хозрасчетных предприятий и организаций всех форм собственности и включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), не должен превышать 20 процентов тарифной ставки (должностного оклада).

Выплаты по указанным видам доплат и надбавок, превышающие установленные размеры, производятся за счет прибыли.

Других ограничений при включении в себестоимость надбавок и доплат, устанавливаемых рабочим, не предусмотрено.

С учетом изложенного организация вправе на основании коллективного договора самостоятельно принимать решение об установлении доплат и надбавок работнику.

Фонд дополнительный заработной платы определяется по следующей формуле:

	                                   	                  (4.7)

где ФЗПосн - основной фонд з/п, руб.;

        Пдоп - процент дополнительного фонда заработной платы.



Процент фонда дополнительной заработной платы определяется последующей формуле:

	                                   	                 (4.8)

где Дреж - количество режимных дней;

       Дотп. – количество дней отпуска;

       Дг. об – количество дней выполнения гос. обязанностей.



           В соответствии с Положением о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь для целей планирования заработная плата водителей определяется исходя из тарифной ставки первого разряда, действующей на предприятии, тарифного коэффициента водителей в зависимости от грузоподъемности автомобиля, габаритной длины автобуса, рабочего объема двигателя легкового автомобиля, принимаемого в соответствии с Постановлением министерства труда и социальной защиты от 20.03.2009 №40 «О порядке применения единой тарифной сетки РБ», с учетом премии за производственные результаты работы и специальных видов премий (за экономию материальных ресурсов и автомобильного топлива, увеличение пробега автомобильных шин и других), доплат и надбавок к заработной плате водителя (за интенсивность труда, за работу в вечернее и ночное время, с особыми условиями труда, на полностью амортизированном подвижном составе, за руководство бригадой (звеном), за классность, за стаж работы, за выполнение особо важной работы и других) на оплату очередных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск и другое.

При сдельной форме оплаты труда заработная плата водителей за выполненную работу определяется по следующей формуле:

	                                     	                  (4.9)

где: ЗПт – зарплата за перевезенные тонны;

       ЗПткм – зарплата за выполненные тонно-километры.



В свою очередь, зарплата за перевезенные тонны определяется так:

	                                        	                (4.10)

где: Ст – сдельная расценка за тонну перевезенного груза.



Сдельная расценка за тонну перевезенного груза определяется следующим образом:

	                                       	                (4.11)

где: Счас – часовая тарифная ставка водителя, руб;

      Нвр.т – норма времени на простой под погрузкой- разгрузкой 1 т груза,ч.

	                                       	               (4.12)

где: С мес – месячная тарифная ставка рабочих первого разряда;

       Фмес – месячный фонд рабочего времени;

       Кт – коэффициент, учитывающий группу типов подвижного состава для водителей, кратный размер ставки 1-ого разряда (принимается в соответствии с Рекомендациями по применению Единой тарифной сетки работников РБ в производственных отраслях экономики 2,48)



Зарплата водителей за выполненные тонно-километры:

	                                         	                (4.13)

где: Сткм – сдельная расценка за 1 выполненный тонно-километр, руб.



Сдельная расценка за выполненные ткм определяется по следующей формуле:

	                                      	               (4.14)

где: Нвр.ткм - норма времени на выполнение 1ткм, ч. (определяется в соответствии с Едиными нормами времени на перевозку грузов автомобильным транспортом и сдельные расценки для оплаты труда водителей либо расчетным способом).

	                                        	               (4.15)

Надбавки за классность: в соответствии с Постановлением Совета Министров от  28.01.2009 №103 «О внесении изменений и дополнений в Постановления Совета Министров от 25.07.2005 №1003 и от 27.12.2004  №1651 «О мерах по совершенствованию организации оплаты труда в отраслях экономики», водителям грузовых и легковых автомобилей, автобусов выплачиваются ежемесячные надбавки за классность - водителям 2-го класса в размере 10% и водителям 1-го класса – 25 % установленной тарифной ставки за отработанное время в качестве водителя определяются по следующей формуле:

	                                    	               (4.16)

где: Nмес - количество месяцев работы, (11 мес.);

        N1 - количество водителей первого класса, чел,;

        N2 - количество водителей второго класса, чел.

        N3 - количество водителей третьего класса, чел.

Доплаты за бригадирство устанавливаются бригадирам из числа рабочих, не освобожденных от основной работы, в размере до 25 процентов тарифной ставки первого разряда в зависимости от численности бригады. Бригады создаются при численности не менее 5 человек, доплаты за бригадирство определяются по следующей формуле:

	                                   	                (4.17)

где: Nб - количество бригад;

        Пб - процент надбавки за бригадирство, 



Размер премий за производственные результаты (текущее премирование), выплачиваемых рабочим, руководителям, специалистам и служащим предприятий и включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), не должен превышать 50 процентов заработной платы по сдельным расценкам, тарифным ставкам (должностным окладам) в расчете на одного работника в месяц начисляются на все виды доплат и надбавок за исключением надбавки за непрерывный стаж работы.

	(4.18)

где N1-5 – количество водителей со стажем от 1 до 5 лет (280 водит.),

      N5-10 – количество водителей со стажем от 5 до 10 лет (237 водит.),

      N10-15 – количество водителей со стажем от 10 до 15 лет (178 водит.),

      N>15 – количество водителей со стажем от 15 и выше (160 водит.).



Размер премий за производственные результаты (текущее премирование), выплачиваемых рабочим, руководителям, специалистам и служащим предприятий и включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), не должен превышать 30% заработной платы по сдельным расценкам, тарифным ставкам (должностным окладам) в расчете на одного работника в месяц начисляются на все виды доплат и надбавок за исключением надбавки за непрерывный стаж работы.

Для расчета заработной платы водителям будет использоваться сдельно-премиальная система оплаты труда, согласно формулам (4.7) – (4.18) рассчитаем:



 

Ст = 

ЗПт = 307* 830000 =254 810 000(руб.);





ЗПткм = 29,1* 145665000 = 4 238 851 500(руб.);

ЗП = 254 810 000+4 238 851 500= 4 493 661 500 (руб.);

Нкл = 2770*169,9*11*(299*0,25 + 556*0,1) = 674 802 789(руб.);

	Нбр= 212 000*57*11*0,25 =33 231 000(руб.);	

Нст = 212000 * 11 * 2,22 * (280 * 0,05 + 237 * 0,1 + 178 * 0,15 + 150 * 0,2) = =488 712 576(руб);

Пр = (4 493 661 500 +674 802 789+33 231 000)* 0,3 = 156050857( руб.);

ФЗПосн = 4 493 661 500 +674 802 789+33 231 000+488 712 576+156050857= 

= 7 250 916 452(руб.);

Пдоп = (31+0) / 305 * 100 = 10,16 %;

ФЗПдоп =  7 250 916 452* 10,16 /100 = 736693111(руб.);

ФЗПг =  7 250 916 452+  736693111= 7987609563(руб.);

ЗПср.мес. = 7987609563/ (12*855) =778 519(руб.)

		

Таблица 4.5 - План численности и фонда заработной платы водителей

Показатель

Значение

Время работы водителей на линии, ч

1442947

Подготовительно-заключительное время, ч



Итого время работы водителей, ч

1 531 104

Среднесписочная численность водителей, чел.:

855

I класса

299

II класса

556

Численность бригад

57

Сдельная расценка за одну тонну, руб.

307

Сдельная расценка за один тонно-километр, руб.

29,1

Заработная плата за перевезенные тонны, руб.

254 810 000

Заработная плата за выполненные тонно-километры, руб.

4 238 851 500

Надбавка за классность, руб.

674 802 789

Доплата за бригадирство, руб.

33 231 000

Надбавка за стаж, руб.

488 712 576

Премия

156050857

Дополнительная заработная плата, руб.

736693111

Годовой фонд заработной платы, руб.

7987609563

Среднемесячная заработная плата водителей, руб.

778519



В фонд основной заработной платы ремонтных и вспомогательных рабочих включается зарплата за отработанное время (выполненную работу), доплаты за работу в ночное время, за совмещение профессий, надбавки за бригадирство, профессиональное мастерство и непрерывный стаж работы, премии.

Для ремонтных рабочих обычно применяется повременно-премиальная система оплаты труда.

Заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих за отработанное время определяется по следующей формуле:

	                                          ЗПрр = Тто,тр * Счас	                (4.19)

где Счас - средняя часовая тарифная ставка ремонтных рабочих, работающих в нормальных условиях, руб.

        

Часовая тарифная ставка ремонтного рабочего определяется по следующей формуле:

	                                                   	                (4.20)

где Кт - тарифный коэффициент.

Тарифный коэффициент определяется на основании среднего разряда. Средний разряд ремонтного рабочего в целом по автохозяйству рассчитывается как средневзвешенная величина.

Ремонтные рабочие, работающие на предприятии в нормальных условиях труда, дифференцированы в зависимости от профессионального мастерства по разрядам следующим образом:

- ремонтные рабочие III разряда – 55 чел;

- ремонтные рабочие IV разряда – 51 чел;

- ремонтные рабочие V разряда – 33 чел;

Рассчитаем средний разряд ремонтного рабочего по предприятию:

	                                             	                (4.21)

где Nррi – количество ремонтных рабочих i-го разряда

       Рррi – разряд ремонтного рабочего

       n – количество разрядов.

       Nрр – общее количество ремонтных рабочих, работающих в нормальных условиях.

Тарифный коэффициенты соответственно равны для рабочих III разряда – 1,35; рабочих IV разряда – 1,57; рабочих V разряда – 1,73.

Рассчитаем средний тарифный коэффициент ремонтных рабочих:

	                                               	                (4.22)

где Кт.ррi – тарифный коэффициент ремонтных рабочих i-го разряда;

Ремонтные рабочие, работающие на предприятии во вредных условиях труда, дифференцированы в зависимости от профессионального мастерства по разрядам следующим образом: 

- ремонтные рабочие V разряда – 14 чел;



Рассчитаем часовую тарифную ставку ремонтных и вспомогательных рабочих.

Доплата за бригадирство (среднее число рем.раб. в бригаде - 15):

	                                 Нбр = Смес * Nб * Nмес* Пб*Кт / 100	               (4.23)



Доплаты за профессиональное мастерство могут устанавливаться согласно с  Постановлением Совета Министров от  28.01.2009 №103 «О внесении изменений и дополнений в Постановления Совета Министров от 25.07.2005 №1003 и от 27.12.2004  №1651 «О мерах по совершенствованию организации оплаты труда в отраслях экономики», которое определяет, что в целях стимулирования повышения профессионального мастерства рабочих и усиления их материальной заинтересованности и ответственности за выполнение производственных заданий вводить дифференцированные надбавки к их тарифным ставкам за профессиональное мастерство для рабочих 3-го разряда – 12 процентов, 4-го разряда - до 16 процентов, 5-го разряда – до 20 процентов соответствующей тарифной ставки. Указанная надбавка рабочим-повременщикам, не тарифицируемым по разрядам, не устанавливается.

Доплаты за совмещение профессий расширение зоны обслуживания  (увеличение объема выполняемых работ) или выполнение обязанностей временно отсутствующего работника могут устанавливаться рабочим, специалистам и служащим в размерах до тарифной ставки (оклада) отсутствующего работника в зависимости от объема выполняемых работ.

Доплата за профессиональное мастерство ремонтным рабочим, работающим в нормальных условиях, в нашем случае, рассчитывается следующим образом:

		        (4.24)

где   NРР3раз – число ремонтных рабочих 3-го разряда;

        NРР4раз – число ремонтных рабочих 4-го разряда;

        NРР5раз – число ремонтных рабочих 5-го разряда.



Надбавка за стаж:

		                (4.25)

где N1-5 – количество ремонтных рабочих со стажем от 1 до 5 лет (67.раб),

 N5-10 –количество ремонтных рабочих со стажем от 5до10 лет (48рем.раб),

       N10-15 – количество ремонтных рабочих со стажем от 10 до 15 лет (23рем.раб),

        N>15 – количество ремонтных рабочих со стажем более 15 лет (1рем.раб).



           Доплата за вредные условия:

                                                                    (4.26)

где 0,14 – доплата в процентах тарифной ставки 1-го разряда за каждый час работы во вредных и тяжёлых условиях труда, (%).



Рассчитаем премию ремонтным рабочим:

	                        	               (4.27)

где Ппр – доля премии ремонтным рабочим



Основная заработная плата ремонтным рабочим:

	                    (4.28)

Фонд дополнительной заработной платы ремонтным рабочим рассчитывается следующим образом:

	                                         ,	               (4.29)

Процент дополнительной заработной платы:

	                                       	                (4.30)

Годовой фонд заработной платы:

	                                     ,	               (4.31)

	                                               	                (4.32)

На основе приведенных выше формул произведем расчет заработной платы ремонтных рабочих:



;

Сч = 



ЗП = 1897* 231728= 321016676(руб.);

=2452*23173=41223734(руб);





Вспомогательные рабочие дифференцированы в зависимости от профессионального мастерства по разрядам следующим образом: 

- рабочие III разряда – 19 чел.;

- рабочие IV разряда – 2 чел.;

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих аналогичен расчету заработной платы ремонтных рабочих. Результаты расчетов представлены в табл. 20.

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих:



;

Сч = 

ЗП = 1 709* 57932 = 75537292 (руб.);

Дпроф.м .= 212 000 *11 * (9*0,12+6*0,16) = 4757280 (руб.);

Дстаж = 212 000*11*1,44*(6*0,05+5*0,1+2*0,15+2*0,2)=

=5037120(руб.);

Пр = (75537292+4757280)*0,3 = 24088372 (руб.);

ФЗПосн = 75537292 + 4757280 + 5037120 + 24088372 = 109420064(руб.);

Пдоп = %; 

ФЗПдоп = 109420064*7,87 / 100 = 8611359 (руб.);

ФЗПг = 109420064+8611359= 118031423 (руб.); 

ЗПср.мес. =  (руб.)

Таблица 4.6 – Результаты расчета заработной платы ремонтных и вспомогательных рабочих

Показатель

Ремонтные рабочие

Вспомогательные работы



Нормальные условия труда

Вредные условия труда



Ф, руб.

1866,5

1 531

1 805,24

N, чел.

139

14

21

Сч, руб.

1897

2452 

1 709

ЗП, руб.

321016676

41223734

75537292

Дпроф.м, руб.





4757280

Дстаж,руб.





5037120

Дбр, руб.



-

-

Двр., руб.

-



-

Пр, руб.





24088372

ФЗПосн, руб.





109420064

ФЗПдоп, руб.





8611359

ФЗПг, руб.





118031423

ЗПср.мес, руб.





468379



Оклады руководителям, специалистам и служащим устанавливаются в соответствии с Единой тарифной сеткой Республики Беларусь, в соответствии с категорией и должностью. Тарификация работников, как в бюджетном, так и в хозрасчетном секторах экономики производится на основе действующих тарифно-квалификационных справочников работ и профессий рабочих, должностей руководителей, специалистов и служащих, с учетом отраслевых положений и инструкций по аттестации работников.

В категории служащих выделены следующие группы, построенные по принципу общности функций: технические исполнители, занятые подготовкой и оформлением документов, учетом и  контролем; специалисты всех отраслей экономики; руководители подразделений административно-хозяйственного обслуживания; руководители предприятий и организаций и их структурных подразделений (функциональных и линейных). Отнесение служащих к специалистам и руководителям производится также по ОКПД (Общегосударственный классификатор Республики Беларусь "Профессии рабочих и должности служащих").

На основании должностных окладов и численности специалистов, служащих и руководителей в штатном расписании определяют их годовой фонд заработной платы.

Размер, порядок и сроки оплаты труда руководителя организации являются обязательными условиями заключаемого с ним контракта.

Предусмотрено, что должностной оклад руководителя, может увеличиваться в размере до 75% за выполнение показателей, характеризующих эффективность работы организации: в зависимости от увеличения объемов производства продукции (работ, услуг) — до 20%; доли продукции, экспортируемой за валюту, — до 20%; создания дополнительных рабочих мест — до 10%; выполнения показателей по увеличению соотношения стоимости введенных за отчетный год основных средств к общей стоимости основных средств — до 20%; предназначенных для производства экспортоориентированного и импортозамещающего производства — до 5%.

Конкретные размеры, порядок и условия увеличения должностного оклада руководителя за увеличение доли продукции (работ, услуг), экспортируемой за валюту, и за выполнение показателей по увеличению соотношения стоимости введенных за отчетный год основных средств по сравнению с указанным соотношением за предшествующий год и за обновление оборудования на высокотехнологичное, предназначенное для экспортоориентированного и импортозамещающего производства устанавливаются органом, уполномоченным управлять имуществом.

Руководителям предприятий могут устанавливаться надбавки за продолжительность непрерывной работы (вознаграждения за выслугу лет, стаж работы) в следующих размерах:

от 1 до 5 лет - 5 %;

от 5 до 10 лет -  10 %;

от 10 до 15 лет -  15 %;

свыше 15 лет - 20 % должностного оклада руководителя, исчисленного с учетом предусмотренных увеличений.

При невыполнении объема реализации продукции 50% премии, начисленной за другие основные показатели, резервируется и выплачивается при условии выполнения указанного показателя до конца текущего года.

Общая сумма премии руководителя в определенном периоде не может превышать сумму выплат по его должностному окладу за этот период.Предельный размер премии за результаты финансово-хозяйственной деятельности не может превышать 30 процентов должностного оклада в месяц для руководителей следующих предприятий:

- получивших преференции по решениям Президента  Республики Беларусь, Совета Министров Республики Беларусь;

- получающих дотации из республиканского или местных бюджетов.

Общая сумма премии руководителю включается в себестоимость продукции (работ, услуг).

Далее представим штатное расписание работников предприятия на 2009 г.

		

	Таблица 4.7 - Штатное расписание работников на 2009 год [12]

Наименование подразделения, должности, профессии

Количество

Тарифный разряд.

Тарифный коэффициент

Итого должностной оклад, р.

Премия (30 %), р.

Прочие надбавки и доплаты, р.

Месячный фонд заработной платы, р.

Годовой фонд заработной платы, р.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Общее руководство

Директор

1

21

5,22

1106640

331992

221328

1659960

19919520

Главный инженер

1

20

4,88

1034560

310368

206912

1551840

18622080

Зам. директора

2

19

4,56

966720

290016

193344

2900160

34801920

2. Технико-экономическое планирование:

Начальник отдела

1

18

4,26

903120

270936

180624

1354680

16256160

Главный экономист

1

17

3,98

843760

253128

168752

1265640

15187680

Экономист по планированию

1

14

3,25

689000

206700

137800

1033500

12402000

3. Организация труда и заработной платы:

Зам. главного экономиста по  труду и з/п

1

16

3,72

788640

236592

157728

1182960

14195520

Инженер по по нормированию труда

1

15

3,48

737760

221328

147552

1106640

13279680

Экономист по труду и з/п

1

14

3,25

689000

206700

137800

1033500

12402000

4. Комплектование и подготовка кадров:

Начальник отдела кадров

1

17

3,98

843760

253128

168752

1265640

15187680

Инженер по подготовке кадров

1

13

3,04

644480

193344

128896

966720

11600640

Инспектор по кадрам

1

11

2,65

561800

168540

112360

842700

10112400

5. Материально-техническое снабжение:

Экономист по МТС

1

15

3,48

737760

221328

147552

1106640

13279680

Учетчик

1

9

2,32

491840

147552

98368

737760

8853120



Окончание таблицы 4.7

6. Бухгалтерский учет и финансовая деятельность:

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Главный бухгалтер

1

17

3,98

843760

253128

168752

1265640

15187680

Бухгалтер по учету з/п

2

14

3,25

689000

206700

137800

2067000

24804000

Бухгалтер по учету материалов

1

14

3,25

689000

206700

137800

1033500

12402000

Бухгалтер 1 категории

2

14

3,25

689000

206700

137800

2067000

24804000

Кассир

1

12

2,84

602080

180624

120416

903120

10837440

Экономист

1

14

3,25

689000

206700

137800

1033500

12402000

Юрисконсульт

1

14

3,25

689000

206700

137800

1033500

12402000

7. Техническая служба:

Начальник технического отдела

1

17

3,98

843760

253128

168752

1265640

15187680

Начальник отдела технического контроля

1

17

3,98

843760

253128

168752

1265640

15187680

Заместитель начальника технического отдела

1

16

3,72

788640

236592

157728

1182960

14195520

Заместитель начальника отдела  технического контроля

1

16

3,72

788640

236592

157728

1182960

14195520

Главный механик

1

13

3,04

644480

193344

128896

966720

11600640

Мастер

4

12

2,84

602080

180624

120416

3612480

43349760

Механик

4

12

2,84

602080

180624

120416

3612480

43349760

Инженер по технике безопасности и охране труда

1

12

2,84

602080

180624

120416

903120

10837440

8. Делопроизводство и хозяйственное обслуживание:

Секретарь-машинист

1

10

2,48

525760

157728

105152

788640

9463680

Делопроизводитель

1

9

2,32

491840

147552

98368

737760

8853120

9.Эксплуатационная служба:

Начальник отдела эксплуатации

1

17

3,98

843760

253128

168752

1265640

15187680

Начальник отдела безопасности движения

1

17

3,98

843760

253128

168752

1265640

15187680

Заместитель начальника отдела эксплуатации

1

16

3,72

788640

236592

157728

1182960

14195520

Заместитель начальника отдела безопасности движения

1

16

3,72

788640

236592

157728

1182960

14195520

Начальник колонны

1

17

3,98

843760

253128

168752

1265640

15187680

Диспетчер

4

9

2,32

491840

147552

98368

2951040

35412480

Техник по учету

1

9

2,32

491840

147552

98368

737760

8853120

Механик колонны

4

13

3,04

644480

193344

128896

3866880

46402560

Итого:

54











56648250

679782240



На основе произведенных выше расчетов в таблице 4.8 представим результаты средней численности работников, годовой фонд заработной платы работников предприятия и среднемесячную заработную плату всех работников предприятия в среднем по группам.



Таблица 4.8 - Сводная таблица по труду и заработной плате работников предприятия на 2009 год

Показатель

Среднесписочная численность работников

Годовой фонд з/п работников предприятия

Среднемесячная заработная плата одного работника

Водители

855

7987609563

778519

Ремонтные рабочие

139

745 394 459

535 485

Вспомогательные рабочие

21

118 031 423

468379

Руководители, специалисты и служащие

54

679 782 240

1 049 042



Производительность труда определяется количеством продукции (объемом работ), произведенной работником в единицу времени или количеством времени, затраченным на производство единицы продукции. Существуют следующие измерители производительности труда: натуральный, условно-натуральный, трудовой и стоимостной. 

Производительность труда работников предприятия можно измерить величиной доходов от осуществления производственной деятельности на одного работника.

	                                                ,	                (4.33)

где Д – величина доходов предприятия, руб.;

Nсс – среднесписочная численность всех работников предприятия, чел..

Произведем расчет производительности работников методом прямого счета:

	                                                   , 	                (4.34)

где ППТ – показатель, используемый для оценки производительности труда (прив. ткм)







Расчет капитальных вложений



Для обеспечения предприятия подвижным составом, зданиями, сооружениями, оборудованием, производственными инструментами и инвентарем, приборами, приспособлениями и хозяйственным инвентарем необходимо затратить определенные средства, которые принято называть капитальными вложениями.

Капитальные вложения в основные производственные фонды можно рассчитать по следующей формуле:



	                                       	                 (5.1)

	 

где: Кпс - капитальные вложения в подвижной состав, руб;

       Кптб - капитальные вложения в производственно- техническую базу.



Капитальные вложения в подвижной состав определяют как произведение балансовой стоимости автомобиля на их количество.

Капитальные вложения в производственно-техническую базу рассчитываются исходя из нормативов удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль и среднесписочное количество автомобилей:



	                                                                                     (5.2)

	

где: Нптб - норматив удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль, руб;

        Исм - индекс изменения стоимости строительно-монтажных работ.



Удельные капиталовложения на списочный автомобиль приведены для эталонных условий: автомобиль бортовой грузоподъёмностью 4,5т; среднесуточный пробег – 513 км, условия хранения ПС: открытое без подогрева; расстановка при 50% независимого выезда, под углом 90 градусов к оси поезда; категория условий эксплуатации — 3.

Для учета условий, в которых работает конкретное предприятие, нормативы удельных капитальных вложений на один автомобиль корректируются на поправочные коэффициенты, учитывающие:

тип подвижного состава;

среднесуточный пробег автомобилей;

способ хранения автомобилей;

категорию условий эксплуатации;

Примерный перечень необходимых для проведения расчетов исходных и нормативно- справочных данных, а также результирующие показатели приведены в таблицах 5.1 и 5.2.





Таблица 5.1 - Исходные и нормативно-справочные данные для расчета капитальных вложений

Показатель

Значение

1

2

Индекс цен по строительно-монтажным работам 

2129

Поправочные коэффициенты, учитывающие:

     тип подвижного состава

1,9

     среднесуточный пробег автомобиля

1,19

     способ хранения (открытый без подогрева)

1,0

     прицепной состав

-

     категория условий эксплуатации

1,21

Удельные капиталовложения на списочный автомобиль, руб 

4470

Среднесписочное количество автомобилей

435

Стоимость автомобиля, руб. 

68 000 000

Процентное соотношение отдельных видов основных производственных фондов в производственно-технической базе:

     здания и сооружения

50

     оборудование

15

     дорогостоящий инвентарь

3

     прочие основные фонды

32



435 * 68 000 000 = 29 580 800 000(руб.);

 4470*1,9*1,19*1,0*1,21=12229(руб.);

 435*12 229*2 129=11 325 460 335(руб.);

29 580 800 000+11 325 460 335= 40 906 260 335 (руб.) 



Таблица 5.2 - Результаты расчета капитальных вложений

Показатель

Значение

Скорректированный норматив удельных капитальных вложений на автомобиль

12 229

Капитальные вложения в основные производственные фонды, в т.ч.

40 906 260 335

в подвижной состав

29 580 800 000

в производственно- техническую базу, в т.ч.

11 325 460 335

здания и сооружения

5662730168

оборудование

1698819050

дорогостоящий инвентарь

339763810

прочие основные фонды

3624147307




6.  Планирование себестоимости автомобильных перевозок



Себестоимость перевозок представляет собой денежное выражение затрат АТП на выполнение единицы транспортной работы. Для планирования себестоимости перевозок необходимо определить какие затраты, в соответствии с принятой классификацией, будет нести предприятие при их осуществлении.

По экономическому содержанию образующие себестоимость продукции затраты классифицируют следующим образом:

материальные затраты;

расходы на оплату труда;

отчисления на социальное страхование;

амортизация основных фондов;

прочие затраты.

При калькулировании себестоимости перевозок грузов и пассажиров затраты группируются по следующим статьям:

      - заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок (заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих может включаться в статью "ремонт и техническое обслуживание подвижного состава", заработная плата руководителей, специалистов и служащих может включаться в статью "общехозяйственные (накладные) расходы");

    - отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;

   -  топливо;

   -  смазочные и другие эксплуатационные материалы;

   -  ремонт автомобильных шин;

   -  ремонт и техническое обслуживание подвижного состава;

   -  амортизация основных фондов;

   -  общехозяйственные (накладные) расходы;

   -  налоги и платежи, включаемые в себестоимость.

Существуют следующие методы планирования себестоимости: нормативный метод; метод, учитывающий изменение себестоимости за счет технико-экономических факторов на каждый последующий период и метод прямого счета.

Метод прямого счета основан на планировании затрат на перевозки отдельно по каждой статье калькуляции. Планирование по этому методу осуществляется в соответствии с Положением о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь [15], особенностями состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) по предприятиям автомобильного транспорта и основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) [13]. В этом случае затраты на перевозки определяются по следующей формуле:

	                   	           (6.1)

где Зот - заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок;

Зотч - отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;

Зт– затраты на топливо;

Зсм – затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы;

Заш – затраты на ремонт автомобильных шин;

ЗТОиР – затраты на ремонт и техническое обслуживание  подвижного состава;

Зам – амортизация основных фондов;

Зоб - общехозяйственные (накладные) расходы, в т.ч. налоги и платежи, включаемые в себестоимость.

Основная и дополнительная зарплата включает в себя все виды выплат водителям, ремонтным и вспомогательным рабочим, руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу.

Необходимые для расчета исходные данные и нормативно-справочная информация представлены в таблицах 6.1 и 6.2.



Таблица 6.1 - Исходные данные

Показатели

Значение

Годовой фонд заработной платы всех категорий работающих, руб.

9530810685

Годовой фонд заработной платы административно-управленческого персонала, руб.

679 782 240

Отчисление на социальные нужды, руб.

34%

Годовые затраты на:

     топливо

18940774084

     моторное масло

1829356805

     специальное масло

259956387

     трансмиссионное масло

228439551

     пластическая смазка

154018408

     керосин

41378800

     обтирочные материалы

47293200

     автомобильные шины

1783030000

Годовой пробег подвижного состава, км

57830490

Инвестиции в:

     подвижной состав 

29 580 800 000

     здания и сооружения

5662730168

     оборудование

1698819050

     дорогостоящий инвентарь и инструменты

339763810

     прочие основные фонды

3624147307

Численность водителей, чел.

855

Численность ремонтных и вспомогательных рабочих, чел.

160

Численность специалистов и служащих

54

Среднесписочное количество автомобилей, ед.

435

Объем перевозок, т

830000

Грузооборот, ткм

145 665 000









Таблица 6.2 - Нормативно-справочная информация[14]

Показатель

Значение

Нормативный срок службы, лет:

     зданий и сооружений

65

     оборудования

18

     дорогостоящего инвентаря и инструмента

9

     прочих основных фондов

10

Плотность топлива, кг/см3

1

Ставка экологического налога за одну тонну сожженного топлива, руб.

143 990

Понижающий коэффициент к ставке налога за передвижные источники

0,8

Площадь территории на один автомобиль, м2

106

Рыночная стоимость автомобиля, руб.

68 000 000

Корректирующий коэффициент к укрупненным нормам затрат на ТО и ремонт в зависимости от типа подвижного состава

1

Цена шины, руб.

370 000

Количество шин

6



Основная и дополнительная зарплата включает в себя все виды выплат водителям, ремонтным и вспомогательным рабочим, руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу.

Зот = 9530810685 (руб.)



Отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда определяются по нормам, установленным налоговым и бюджетным законодательством. В настоящий момент предприятия производят отчисления в ФСЗН в размере 34% от фонда оплаты труда.

Зотч = 9530810685*0,34=3240475633( руб.)



Затраты на топливо определяются исходя из линейных норм расхода автомобильного топлива (бензин, дизельное топливо, сжатый и сжиженный газ) на 100 км пробега и дополнительного расхода на 100 тонно-километров или на каждую ездку с грузом, на час работы специального оборудования в соответствии с Нормами расхода топлива и смазочных материалов на автомобили и тракторную технику Республики Беларусь, с учетом  коэффициентов корректировки линейных норм расхода топлива в зависимости от дорожных и климатических условий, работы в различных режимах и других, утвержденных руководителем предприятия.

Зт  = 18940774084 (руб.)



Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы определяются исходя из норм расхода на автомобильное топливо в процентах от затрат в соответствии с Нормами затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава автотранспорта Республики Беларусь.

Зсм =2560443151(руб.)



Затраты на ремонт и восстановление автомобильных шин определяются исходя из общего пробега автомобиля (автобуса, прицепа, полуприцепа), нормы износа в % на 1000 км пробега к стоимости комплекта (покрышка, камера, ободная лента), количества колес автомобиля (автобуса, прицепа, полуприцепа) в соответствии с Правилами эксплуатации автомобильных шин, с учетом коэффициентов корректировки норм пробега, учитывающего условия эксплуатации подвижного состава.

ЗШ = 1783030000 (руб.)

Материальные затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонты подвижного состава определяются исходя из норм затрат на запасные части, узлы, агрегаты и материалы для технического обслуживания и ремонта подвижного состава на 1000 км пробега, принимаемых в соответствии с Нормами затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава автомобильного транспорта Республики Беларусь.

ЗТО,ТР = 7 311 335 359руб.

Порядок начисления амортизации основных средств и нематериальных активов при осуществлении хозяйственной деятельности коммерческих и некоммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей определен Положением о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов [14].

В соответствии, с которым амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется:

по объектам, используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из выбранного (в пределах установленного Положением диапазона) срока полезного использования линейным, нелинейным и производительным способами за исключением случаев, приведенных в пунктах 47 и 48 Положения;

по объектам, не используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из нормативного срока службы линейным способом.

К амортизируемым основным средствам относятся:

-здания, сооружения, включая ведомственные дороги;

-передаточные устройства, рабочие и силовые машины, механизмы и оборудование; транспортные средства; измерительные и регулирующие приборы и устройства; вычислительная техника, оргтехника;

-инструмент; производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; рабочий скот; многолетние насаждения; основные средства горнодобывающей промышленности; буферный газ и прочее имущество (активы), относимые по установленной законодательством классификации к основным средствам (далее - по действующей классификации).

Срок полезного использования – это ожидаемый или расчетный период эксплуатации основных средств и нематериальных активов в процессе предпринимательской деятельности организации.

Нормативный срок службы основных средств – это установленный нормативными правовыми актами период, в течение которого происходит потеря стоимости не используемых в предпринимательской деятельности основных средств, призванных служить для целей организации.

Нормативный срок службы нематериальных активов - это установленный организацией в соответствии с действующим законодательством период, в течение которого происходит потеря стоимости не используемых в предпринимательской деятельности нематериальных активов, призванных служить для целей организации.

Нормативный срок службы по объектам нематериальных активов, не используемым в предпринимательской деятельности, определяется исходя из времени их использования (срока службы), устанавливаемого патентами, лицензиями и другими документами. При невозможности определения нормативного срока службы нематериального актива нормы амортизационных отчислений по нему устанавливаются: на срок 20 лет по средствам индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг: товарные знаки (знаки обслуживания), в том числе в сочетании с названием организации, фирменные наименования и другие обозначения, подтверждаемые свидетельствами о регистрации; и на срок десять лет по другим объектам нематериальных активов (но не более срока деятельности организации).

Организация самостоятельно определяет способы и методы начисления амортизации, в том числе по объектам одного наименования.

Линейный способ заключается в равномерном (по годам) начислении организацией амортизации в течение всего нормативного срока службы или срока полезного использования объекта основных средств или нематериальных активов. Нормы начисления амортизации в первом и каждом из последующих лет срока эксплуатации объекта у одного балансодержателя или собственника совпадают. Несовпадение этих норм возможно в случаях изменения условий эксплуатации объектов (коэффициентов сменности работы машин и оборудования, среды, в которой они эксплуатируются, иных отклонений от установленных базовых режимов работы и других условий в соответствии с действующим законодательством).

При линейном способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из амортизируемой стоимости объекта основных средств или нематериальных активов и нормативного срока службы или срока его полезного использования путем умножения амортизируемой стоимости на принятую годовую линейную норму амортизационных отчислений.

Производительный способ начисления амортизации объекта основных средств или нематериальных активов заключается в начислении организацией амортизации исходя из амортизируемой стоимости объекта и отношения натуральных показателей объема продукции (работ, услуг), выпущенной (выполненных) в текущем периоде, к ресурсу объекта, который представляет собой - количество продукции (работ, услуг) в натуральных показателях, которое в соответствии с технической документацией может быть выпущено (выполнено) на протяжении всего срока эксплуатации объекта.

Рассчитаем годовую сумму амортизации для зданий и сооружений, оборудования, дорогостоящего инвентаря и инструмента и прочих основных фондов линейным способом начисления амортизации:



Азд = (руб.);

Аобор. = (руб.);

Аинв =  (руб.);

Апр =  (руб.)

Рассчитаем годовую сумму амортизационных отчислений для подвижного состава производительным методом:

Апс=29 580 800 000*13 108 598 916 (руб.)

Общая сумма амортизационных отчислений:

ЗАМ=++++13 108 598 916 =13690240581 (руб.)

Общехозяйственные (накладные) расходы, без учета налогов, включаемых в себестоимость, и фонда заработной платы административно-управленческого персонала, включенного в общий фонд оплаты труда, определяются в процентах от заработной платы водителей или персонала по организации и осуществлению перевозок, в зависимости от вида перевозок в размере, утвержденном руководителем предприятия на месяц (квартал, год). 

Данные накладные расходы представлены в таблице 6.3.



Таблица 6.3 - Накладные расходы

Статья расходов

Методика расчёта

Значение, руб

1

2

3

Содержание заданий, сооружений, инвентаря общепаркового назначения

6% от ФЗП административно-управленческого персонала

40 786 934

Командировочные и служебные разъезды

6% от ФЗП административно-управленческого персонала

40 786 934

Канцелярские, почтово-телеграфные расходы

8 БВ на одного руководителя, специалиста и служащего

15 120 000

Прочие расходы административного характера

1% от суммы предыдущих статей

966 939

Итого административно- управленческих расходов

97 660 807

Охрана труда и техника безопасности

1БВ в год на одного ремонтного и вспомогательного рабочего

5600000

Текущий ремонт зданий, сооружений и оборудования

1,5% от балансовой стоимости зданий, сооружений и оборудования

110423238







Окончание таблицы 6.3

1

2

3

Ремонт и износ МБП

3 БВ в год на одного ремонтного и вспомогательного рабочего

16800000

Топливо и электроэнергия для технологических целей

2 БВ на один среднесписочный автомобиль

30 450 000

Содержание автомобилей по самообслуживанию и техпомощи

7 БВ на один среднесписочный автомобиль

106575000

Прочие общепроизводственные расходы

1% от предыдущих статей расходов

2 695 482

Итого общепроизводственных расходов

272 243 720

Итого накладных расходов

369 904 527



Экологический налог  за выбросы в атмосферу загрязняющих веществ от передвижных источников (автомобильного, железнодорожного и водного транспорта, авиасудов, сельскохозяйственной и строительной техники с двигателями внутреннего сгорания) начисляется исходя из фактических объемов этих выбросов, рассчитанных по количеству израсходованного топлива за передвижение только на территории Республики Беларусь, при условии раздельного учета израсходованного топлива. Под передвижными источниками выбросов понимаются автомобильные, железнодорожные, воздушные, морские и речные транспортные средства, сельскохозяйственная, дорожная и строительная техника и иные передвижные средства и установки, оснащенные двигателями внутреннего сгорания, работающими на бензине, дизельном топливе, керосине, сжиженном и сжатом газах, бензогазовых и газодизельных смесях и других альтернативных видах топлива. Налог за выбросы в атмосферу вредных веществ от передвижных источников уплачивается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (в том числе использующими давальческое сырье), в собственности, владении, пользовании которых находятся передвижные источники, кроме владельцев личного транспорта, не занимающихся предпринимательской деятельностью. Таким образом, порядок исчисления экологического налога за выбросы в атмосферу вредных веществ от передвижных источников можно представить следующей формулой:

	                                          	                (6.2)

где: Пт – потребность в топливе, л;

        ρ - усредненная плотность топлива для  перевода литров в килограммы;

       Сэн – ставка налога за тонну сожженного топлива [17], руб.

Плательщиками земельного налога являются юридические и физические лица, которым земельные участки предоставлены во владение, пользование либо в собственность. Размер земельного налога определяется, как 1% от кадастровой стоимости предприятия. Кадастровая стоимость определяется, как 153$ * на площадь промышленной зоны + 396$ * на площадь общественно-деловой зоны. Общественно-деловая зона составляет 10% от общей площади предприятия, а промышленная – 90%. 

	           Нзем = (153$*90*S/100 +396$*10*S/100)*1/100	                  (6.3)

где S – площадь земельного участка, м2;

                                   	                            (6.4)

где S’ – площадь на один автомобиль, м2 ; 

       К1 – К6 – коэффициенты, учитывающие соответственно:

        - списочное количество автомобилей;

        - тип подвижного состава;

        - среднесуточный пробег;

        - хранение подвижного состава;

        - категорию условий эксплуатации;

        - климатические условия.

          Согласно Декрету Президента Республики Беларусь №18 от 30.07.2003 «Об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» при расчете затрат необходимо учесть отчисления на страхование, которые осуществляются в размере 0,7% от общего годового фонда заработной платы всех работников предприятия:

	                               Нстр = 0,7*ФЗПобщ / 100,                                                        (6.5)

	

         Исчисление средств в инновационные фонды (Оиф) в соответствии с Постановлением Министерства транспорта и коммуникаций РБ от 19.12.2008 №131 «Об установлении размеров отчислений в инновационный фонд Министерства транспорта и коммуникаций РБ на 2009 год» производится в размере 1,4% от себестоимости товаров (работ, услуг).



Произведем расчет налогов включаемых в себестоимость оказываемых услуг:

Эн = 7668330*0,8*0,76*143 990*/ 1000=671 331 005 (руб.);

=106 * 1*1,9*1,08*1*1*0,9= 121,47 (м2 );

=121,47*435=52839 (м2  );

Нз=(52839*0,1*153*2780+52839*0,9*396*2780)*1/100= 

=545 999 125 (руб.);

         Нстр = 0,7*9530810685/ 100 = 66 715 675 (руб.)



Затраты на перевозки составят:

З = 9530810685+3240475633+18940774084+2560443151+1783030000+

+7311335359+13690240581+369904527+671 331 005 +545 999 125 +

+66 715 675 = 58711059825 (руб.)



Исчисление средств в инновационные фонды:

НОиФ = 0,014*58711059825= 821954838 (руб.)

Результаты произведенных вычислений занесены в таблицу 6.4:











Таблица 6.4 - Результат расчета себестоимости перевозок

Статья себестоимости

Годовые затраты, руб.

Себестоимость 1 ткм, руб.

Себестоимость 1 км, руб.

Структура себестоимос-ти, %











Заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок

9530810685

65,43

164,81

16,01

Отчисления на социальные нужды

3240475633

22,25

56,03

5,44

Топливо

18940774084

130,03

327,52

31,82

Смазочные и другие эксплуатационные материалы

2560443151

17,58

44,27

4,30

Ремонт автомобильных шин

1783030000

12,24

30,83

3,00

Ремонт и техническое обслуживание подвижного состава

7311335359

50,19

126,43

12,28

Амортизация основных фондов

13690240581

93,98

236,73

23

Общехозяйственные (накладные) расходы

369904527

2,54

6,40

0,62

Налоги и платежи, включаемые в себестоимость



1284045805



8,82

22,20

2,16

Прочие расходы

821954838

5,64

14,21

1,38

Итого:

59533014663

408,7

1029,44

100



Таким образом, самыми значительными статьями затрат в АТО являются: топливо (31,82 %), амортизация основных фондов (23%), ремонт и техническое обслуживание подвижного состава (12,28%) и заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок (16,01 %).






7.  Планирование доходов, налогов, прибыли и рентабельности



Финансовые показатели работы автотранспортных предприятий определяют по всем видам их деятельности: перевозочной работе, экспедиционным операциям, погрузочно-разгрузочным работам и прочим видам работ и услуг. Результирующими показателями работы предприятия являются прибыль и рентабельность. Для определения плановой величины доходов от выполнения перевозочной деятельности существуют следующие способы:

на основе рыночных тарифов;

по затратному методу.

Для определения величины доходов по первому способу предполагаемый объем перевозок умножается на тариф, который сформировался на рынке транспортных услуг на основе колебаний спроса и предложения на аналогичные виды услуг. Второй способ предполагает планирование доходов на основе плановых затрат, рентабельности и налогов и отчислений из выручки от выполнения перевозок. Этот способ является обязательным для всех перевозчиков, осуществляющих операции по перевозке автомобильным транспортом грузов и пассажиров в Республике Беларусь, независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, за исключением предприятий с иностранными инвестициями. Порядок использования второго способа устанавливает Положение о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь[15]. В соответствии с которым, тарифы  формируются в соответствии с Положением о порядке формирования и применения цен и тарифов на основе плановой себестоимости по статьям затрат, всех видов установленных налогов и неналоговых платежей в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством, прибыли, необходимой для воспроизводства, определяемой с учетом качества услуг и конъюнктуры рынка, а также особенностей, устанавливаемых Положением.

Тарифы устанавливаются перевозчиком в зависимости  от используемых  типов и марок автотранспортных средств, а также от системы оплаты за транспортную работу за следующие  показатели:

одну тонну;

одну отправку (ездку);

один  тонно-километр;

один автомобиле-день (смену) работы;

один  час нахождения подвижного состава у заказчика;

один километр пробега;

другие показатели измерения транспортной работы.

Для определения тарифа на необходимую предприятию единицу измерения рассчитанные затраты делятся на соответствующий объем транспортной работы.

Порядок расчета тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом определяется Министерством транспорта и коммуникаций РБ.

Таким образом, по затратному методу плановая величина доходов может быть определена по следующей формуле:

	                                     Д = 3 + П + С+ СНДС,	                  (7.1)

где 3- плановые затраты на перевозки, руб.;

П- балансовая прибыль, необходимая для воспроизводства, руб.;

С – единый сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки.

СНДС - сумма налога на добавленную стоимость, 



Прибыль определим с учетом рентабельности 20% по формуле:

	                                            ,	                  (7.2)



Доход с учетом единого сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, налога с пользователей автомобильных дорог рассчитывается следующим образом:

	                                            	                  (7.3)

	

Доход с учетом налога на добавленную стоимость:

	                                          , руб.	                 (7.4)



Тариф за один километр пробега определяется по следующей формуле:

	                                         ,	                  (7.5)



Соответственно плановые величины налогов, исчисляемых из выручки от реализации товаров (работ, услуг) определяются следующим образом:

- налог на добавленную стоимость: 

	                                        ,	                  (7.6)

- единый сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, налог с пользователей автомобильных дорог:

	                                        ,	                  (7.7)



П = 



Д = *(1 + ) = 9530810685 (руб.);







Определим плановые величины налогов, уплачиваемых из прибыли: 

- налог на недвижимость определяется плательщиками ежеквартально, исходя из наличия основных производственных и непроизводственных фондов, по остаточной стоимости на начало квартала и 1/4 утвержденной годовой ставки. Остаточная стоимость основных производственных и непроизводственных фондов определяется как стоимость основных средств по первичным данным бухгалтерского учета и соответствующей отчетности за вычетом их износа с  учетом проведенной переоценки на начало года:

	                               ,	                  (7.8)

где  Ннедв – величина налога на недвижимость за год, руб.;

БСоф - стоимость основных фондов, руб.;

Иоф - износ основных производственных и непроизводственных фондов, руб.;

Снедв – годовая ставка налога на недвижимость, %.







- налог на прибыль. Облагаемая налогом прибыль исчисляется исходя из балансовой прибыли, представляющей собой сумму прибыли от реализации продукции, товаров (работ, услуг), иных ценностей (включая основные фонды, товарно-материальные ценности, нематериальные активы, ценные бумаги) и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям по следующей формуле[16]:

	                        ,                              	(7.9)

где РИЦ – результат от реализации иных ценностей (включая основные фонды, товарно-материальные ценности, нематериальные активы, ценные бумаги), руб.;

РВН – результат от внереализационных операций, руб.



БП=84435099759--- =11306602931 (руб.)



Налог на прибыль исчисляется по следующей формуле:

	                               ,	                (7.10)

где	Спр – ставка налога на прибыль, %.







- целевой сбор на обновление и восстановление транспорта общего пользования на маршрутах в городских пассажирских, пригородных и междугородных автомобильных сообщениях и сбор на содержание и развитие инфраструктуры города составляют в общей сумме 3%. Объектом обложения является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятий после налогообложения в соответствии с действующим законодательством . 

Величина транспортного сбора определяется следующим образом:

	                                  ,	                (7.11)

где ПТР,СБ - общая ставка транспортного сбора и сбора на инфраструктуру ,%





Для оценки эффективности работы предприятия необходимо определить рентабельность работы предприятия в целом и осуществления производственной деятельности. Для этого рассчитывают рентабельности продукции и предприятия по следующим формулам:

1) общая рентабельность, которая включает два показателя:

- рентабельность продукции:

	                                       ,	               (7.12)

 



- рентабельность предприятия: 

	                                         ,	                (7.13)







2) расчетная рентабельность:

- рентабельность продукции:

	                                        ,	                (7.14)



Чистая прибыль: 

	                                , 	                (7.15)

ЧП= -=8134591183(руб.)







- рентабельность предприятия:

	                                    , 	                (7.16)






8. Определение объема выполненных услуг, обеспечивающих безубыточную работу организации



	Безубыточная работа – это такая работа, при которой предприятие покрывает свои затраты, но еще не получает прибыли. Ее можно выразить в единицах объема услуг, которые необходимо выполнить, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица объема транспортных услуг будет приносить прибыль предприятию. 

	Разность между фактическим объемом выполненных услуг и безубыточным – это зона безопасности (зона прибыли), и чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия.

	Безубыточный объем выполненных услуг и зона безопасности предприятия являются основополагающими показателями при разработке бизнес-планов, обосновании управленческих решений, оценке деятельности предприятий.

	Расчет данных показателей основывается на взаимодействии показателей «затраты – объем продаж - прибыль». Для определения их уровня можно использовать графический и аналитический способы.

	Для определения безубыточного объема реализации строится график, по горизонтали которого показывается объем реализации услуг в % от производственной мощности предприятия (если под выполненной услугой понимать количество перевезенных тонн) в натуральных единицах (если выполняется один вид перевозок, например: почасовые или сдельные, сдельные с оплатой или за выполненные тонно-километры, или за пробег и т.д.) и в денежной оценке (если график строится для нескольких видов перевозок).

	По графику можно установить, при каком объеме реализации услуг предприятие получит прибыль, а при каком ее не будет. Можно определить также точку, в которой затрат будут равны выручке от реализации услуг. Она получила название точки безубыточного объема реализации, или порога рентабельности, или точки окупаемости затрат, ниже которой производственная деятельность будет убыточной.

Точку безубыточного объема реализации можно определить также аналитическим методом, т.е. с помощью формул.

Объем реализации в натуральном измерении, уравновешивающий выручку от реализации и издержки, можно определить по следующей формуле:



	                                             	                 (8.1)

где	Ип – постоянные издержки;

Ие – переменные издержки на единицу продукции



Точку безубыточности в стоимостном выражении можно определить по следующей формуле:



	                                                    ,	                  (8,2)

	

	Прежде чем приступить к расчету точки безубыточности, необходимо определить, какие издержки будут постоянные, а какие переменные. К постоянным относятся издержки, величина которых не будет изменяться в зависимости от изменения объема производства (работ, услуг), в нашем случае - не зависящие от общего пробега парка подвижного состав. Таким образом постоянные издержки состоят из:

	Заработная плата ремонтных рабочих, вспомогательных рабочих и заработная плата руководителей, специалистов и служащих.  

ЗП = 1543208122 руб.



	Отчисления с заработной платы:

З отч = 524688382 руб.



	Затраты на амортизацию зданий и сооружений, оборудования, дорогостоящего инвентаря и на прочие основные фонды:  

Зао = 581641665 руб.



	Затраты на накладные расходы:  

Знр = 369904527 руб.



	Затраты на выплату земельного налога:  

Ззн = 545999125 руб.

	

Итого условно постоянные издержки составляют: 3 565 441 821 руб.

	

	К условно переменным издержкам относятся:

	Заработная плата водителей:  

		ЗП = 7987609563 руб.

	Отчисления с ЗП предыдущего пункта.

	Зотч =2715787251 руб.

	Затраты на топливо:  

	З т = 18940774084  руб.

	Затраты на смазочные материалы:  

	З см = 2560443151 руб.

	Затраты на шины:   

	З ш = 1783030000 руб.

	Затраты на техническое обслуживание и ремонт автомобилей:

	З то,р = 7311335359 руб.

	Затраты на амортизацию парка подвижного состава: 

	З ао =  13108598916 руб.

	Затраты на выплату экологического налога:  

	З эн = 671331005 руб.

	

	

	-    Отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве:

	Нстр=66715675

	Затраты на отчисления в инновационные фонды:  

	З иф = 821954838  руб.

Итого условно переменные издержки составляют 55 967 589 842 руб.

Для того чтобы рассчитать точку безубыточности в натуральном выражении, необходимо рассчитать переменные издержки на единицу выполненной услуги. 

	                                                 , 	                (8.3)



Тогда













На основании произведенных расчетов построим график, наглядно отражающий безубыточный объем перевозок (рис. 8.1).







	Рис 8.1 - Определение безубыточного объема реализации

	

	Безубыточный объем продаж и объем реализации и зона безопасности зависят от величины постоянных и переменных затрат, а также от уровня цен на продукцию. При повышении цен нужно меньше реализовывать услуг, чтобы получить необходимую выручку для компенсации постоянных издержек, и наоборот, при снижении уровня цен, безубыточный объем возрастает. Увеличение же удельных переменных и постоянных затрат повышает порог рентабельности и уменьшает зону безопасности.

Из графика видно, что при объеме реализации услуг более 7246833 км организация будет получать прибыль, если менее – прибыли не будет. При объеме реализации услуг в 7246833  км и выручке в 10580376180 руб. затраты будут равны выручке от реализации услуг. Это точка безубыточного объема реализации.


Заключение



В данной курсовой работе был произведен расчет необходимого количества автомобилей, которые смогли бы обеспечить выполнение заданного объема перевозок.

Проведенные расчеты показали, что для выполнения задания необходимо 435 бортовых автомобиля с годовым объемом перевозок 830 000 тонн груза первого класса – ковры. Для производственных целей был выбран автомобиль марки ГАЗ-33027 с грузоподъемностью 4,5 тонн.

В работе было рассчитано необходимое количество технических воздействий и их трудоемкость, а также план материально-технического обеспечения, в соответствии с которым выявлена потребность в топливе, смазочных и обтирочных материалах, шинах, запасных частях.

Определено требуемое количество водителей – 855 человек, число ремонтных рабочих – 139 человек, вспомогательных рабочих – 21 человек. Составлено штатное расписание для руководителей, специалистов и служащих численностью 54 человек. Годовой фонд заработной платы составил  9530810685 руб.

Капитальные вложения в предприятие составили руб., себестоимость – руб. Самыми значительными статьями затрат в АТО являются: топливо (31,82 %), амортизация основных фондов (23%), ремонт и техническое обслуживание подвижного состава (12,28%) и заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок (16,01 %).

В результате себестоимость 1т-км равна 408,7 руб., а себестоимость 1 км – 1029,44 руб. 

Прибыль на предприятии заложена с учетом рентабельности 20%. Расчетная рентабельность продукции составляет 13,7%, рентабельность предприятия в целом  18,9%.

В заключении работы была рассчитана точка безубыточности, а затем на основании ее координат и значений постоянных и переменных затрат построен график безубыточного объема реализации. При объеме реализации услуг более 7246833 км организация будет получать прибыль, если менее – прибыли не будет. При объеме реализации услуг в 7246833  км и выручке в 10580376180 руб. затраты будут равны выручке от реализации услуг. 

При анализе графика видно, что реальный пробег превышает, а текущие затраты ниже критических значений, следовательно, можно определить, что финансовое состояние предприятия стабильное, а само предприятие является конкурентоспособным на рынке транспортных услуг. 


Список использованных источников



		Короткова Г. А., Коржицкий Д. Л. «Планирование производственно – хозяйственной деятельности предприятий автомобильного транспорта», учебно – методическое пособие, Мн – 2002 г.;

		Закон Республики Беларусь от 14.08.2007 №238-З «Об автомобильном транспорте и автомобильных перевозках»;

		Постановление Министерства транспорта и коммуникаций от 01.11.2002 №35 «Об утверждении норм времени на перевозку грузов автомобильным транспортом и норм затрат на техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта в Республике Беларусь» (в редакции постановления Министерства транспорта и коммуникаций №27 от 14.05.2007 и №92 от 27.08.2008);

		Постановление Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 31.12.2008 №141 «Об утверждении инструкции о порядке применения норм расхода топлива для механических транспортных средств, машин, механизмов и оборудования»;

	Постановление министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 21.12.2000 № 52 «Об утверждении правил эксплуатации автомобильных шин» (в редакции Постановления Министерства транспорта и коммуникаций от 30.03.2005 № 20);

	Савин В.И. Перевозки грузов автомобильным транспортом: Справочное пособие.-2-е изд., переработано и дополнено – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 544 с.;

	Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 9.03.2004 г. №25 «Об утверждении рекомендаций по разработке примерных структур и штатных нормативов численности работников аппарата управления»;

	Квалификационный справочник. Должности служащих, занятых на автомобильном транспорте. – Мн.: НИИ труда, 2003, - 76 с.;

	Нормативы численности руководителей, специалистов и служащих на автомобильном транспорте. – Мн.: Транспорт, 1990.;

	Закон Республики Беларусь от 22.07.2007 №272-З «О внесении изменений и дополнений в трудовой кодекс РБ»;

	Постановление министерства труда и социальной защиты от 20.03.2009 №40 «О порядке применения единой тарифной сетки РБ»;

	Основные положения по  составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), утвержденные постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30 октября 2008 г. № 210/161/151 (вступили в силу с 26 января 2009 г.); 

	Постановление Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь и Минстройархитектуры «Положение о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов» (в редакции постановления Минэкономики, Минфина, Минстата и Минстройархитектуры РБ от 10.12.2007 № 216);

	Постановление Министерства экономики РБ и Министерства транспорта и коммуникаций РБ от 07.04.2008 №77/48 «О внесении изменений в постановление Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 12 апреля 2001 г. № 74/88 «Об утверждении положения о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом в РБ »»;

	Постановление РБ от 02.05.2000г №37 “Об утверждении инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль”//НРПА РБ, №50-8/3466 от 13.05.2000г.;

	Закон Республики Беларусь от 13.11.2008 3450-З «О республиканском бюджете на 2009 год».