Анализ деятельности предприятия

Абсолютный прирост товарной продукции относительно предшествующего года

	Показатели

	Годы

	

	1

	2

	3

	4

	5

	1. Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах, т.р. ()

	23750

	34100

	44166

	47680

	59450

	2. Абсолютный прирост, т.р. ()

	(см. формулу 13)

	–

	10350

	10066

	3514

	11770

	3. Общий прирост, т.р. ()

	(см. формулу 14)

	0

	10350

	20416

	23930

	35700

	4. Среднегодовой абсолютный прирост, тыс. руб. () (см. формулу 15)

	0

	10350

	10208

	7976,67

	8 925

	5. Темп роста, %  (формула 17)

	-

	1,44

	1,3

	1,08

	1,25

	6. Темп прироста, % I (формула 16)

	-

	0,44

	0,30

	0,08

	0,25

	7. Среднегодовой темп роста, % () (формула 18)

	-

	144

	136

	127

	126

	8. Среднегодовой темп прироста, %

	() (формула 19)

	-

	44

	36

	27

	26

	9. Абсолютное значение 1% прироста

	() (формула 20)

	-

	235,23

	567,11

	886,3

	1373,8



За анализируемый период скорость изменения объема производства имеет как отрицательную так и положительную тенденцию. Так в течение четырех лет абсолютный прирост уменьшается с 10 350 тыс. руб. во втором году до 3 514 тыс. руб. в четвертом. А в пятый отчетный год наблюдается его рост до 11 770 тыс. руб.

Т.к. темп роста напрямую зависит от скорости изменения объема производства то в период со второго по третий год он становится меньше на 0,14%, и с третьего по четвертый на 0,22%. А в пятом году увеличивается на 0,17%. Таким же образом ведет себя и показатель темпа прироста: снижается с 0,44% во втором году до 0,08% в четвертом и к пятому году увеличивается на 0,17%.

Весомость темпов прироста объема производства увеличивается на протяжении всех пяти анализируемых лет: с 235,23 во втором году до 567,11 в третьем; на 319,19 и на 487,5 с третьего по четвертый и с четвертого по пятый года соответственно.

Анализ влияния качества продукции на изменение объема продукции.

Средневзвешенная цена реализуемой продукции:

Р = (20 800*300 + 12 270*450)/(20 800 + 12 270) = 355,65 (по плану)

Р = (19 790*300 + 13 360*450)/(19 790 +13 360) = 360,45 (по факту)

Изменение за счет качества

ΔV = (360,45 – 355,65)* (19 790 + 13 360) = 159 120

Коэффициент ритмичности

KР = (550 + 620 750) / (620+680+750) = 0,94

Коэффициент аритмичности

КАР = (550–620) * (620–680) * (870–750) = 504 000

Скрытые резервы увеличения выпуска продукции;

ΔVср = (620 + 680 + 750)*(116 – 100) – 120 = 32 680

	

	Определение влияния степени использования рабочего времени на изменение объема производства

	Показатели

	Условные обозначения

	План

	Факт

	% выполнения

	Отклонения

	

	

	

	

	

	Абсол.

	%

	1.* Товарная продукция, тыс. руб.

	

	10216714,20

	10670602,64

	104,44

	435888,44

	4,44

	2. Численность рабочих, чел.

	R

	550

	570

	103,64

	20

	3,64

	3. Число дней, отработанных одним рабочим, дни

	Т

	228

	231

	101,32

	3

	1,32

	4. Общее число дней, отработанных всеми рабочими, чел.-дн. (стр. 2стр. 3)

	N

	125400

	131670

	105

	6270

	5

	5. Продолжительность рабочего дня, час

	С

	7,91

	7,83

	98,99

	-0,08

	-1,01

	6. Общее число отработанных всеми рабочими чел.-ч. (стр. 5стр. 4)

	Р

	991 914

	1 030 976,10

	103,94

	39062,1

	3,94

	7. Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. (стр. 1: стр. 6)

	

	10,30

	10,35

	100,49

	0,05

	0,49



ΔVR = 20*228*7,91*10,30 = 371 516,88

ΔVТ= 550*3*7,91*10,30 = 134 430,45

ΔVС = 550*231*(-0,08)*10,30 = -9157,20

ΔVW= 550*231*7.83*0.05 = 49740.08

ΔV = 371 516.88 + 134 430.45 – 9 157.20 + 49 740.08 = 546 529.76



Анализ производительности труда

	Показатели

	План

	Факт

	% выполнения плана

	Отклонение (+, -)

	1. Среднегодовая выработка одного рабочего (стр. 2стр. 3 стр. 4)

	18575.84

	18720.36

	100.78

	144.52

	2. Число дней, отработанных одним рабочим

	228

	231

	101,32

	3

	3. Продолжительность рабочего дня

	7,91

	7,83

	98,99

	-0,08

	4. Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.

	10,30

	10,35

	100,49

	0,05



	Влияние изменения количества дней отработанных одним рабочим в течение всего года:

	IT =(231*7,91*10,30)/(228*7,91*125 400) = 0,00008

	Влияние изменения продолжительности рабочего дня:

	IT = (231*7,83*10,30)/(231*7,91*10,30) = 0,99

	Влияние изменения среднечасовой выработки:

IT = (231*7,83*10,35)/(231*7,83*10,30) = 1,005

	

	Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

	Показатели

	Отчет за прошлый год

	За отчетный год

	

	

	План

	Факт

	Выполнение плана

	1. Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб.

	22026

	23000

	23430

	101,87

	2. Средняя заработная плата на одного рабочего, тыс. руб.

	12243,3

	12264

	12900

	105,19

	3. Темпы прироста по сравнению с прошлым годом, %

	а) производительности труда;

	б) средней зарплаты.

	

	

	

	

	

	

	

	0,044

	0,001

	

	

	

	6,37

	5,36

	

	

	

	

	4. Прирост зарплаты на 1% прироста производительности труда против прошлого года в % (отношение стр. 3, б к стр. 3, а)

	

	0,02

	0,84

	

	5. Уд. вес зарплаты в себестоимости продукции, %

	11,7

	11,7

	11,7

	100



Процент снижения (повышения) себестоимости продукции (КS) вследствие опережения (отставания) темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы:



Экономия (перерасход) фонда зарплаты из-за разрыва в темпах роста производительности труда и средней зарплаты, %:



Изменение ФЗП за счет изменения количества выпущенной продукции: ΔФЗПg = (1035–1000)*5*10 + (1240–1200)*1,5*12 + (1380–1400)*0,5*15 = 1750 + 720 – 150 = 2320.

Изменение ФЗП за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции: ΔФЗПт = 1035*(4,8 – 5)*10 + 1240*(1,65–1,5)*12 + 1380*(0,55–0,5)*15 =-2070 + 2232 + 1035 = 1197.

Изменение ФЗП за счет часовой расценки за 1 нормо-час: ΔФЗПt = 1035*4,8*(11–10) + 1240*1,65*(12,5–12) + 1380*0,55*(14,5–15) = 4968 + 1023 – 379,5 = 5611,5.



Анализ трудоемкости выпуска продукции

	Номер мероприятия

	Экономия нормо-часов

	Отклонение

	

	План

	Факт

	

	1

	25

	50

	25

	2

	20

	15

	-5

	3

	20

	40

	20

	4

	120

	40

	-80



Анализ влияния факторов, не связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи

	Показатели

	Базисный период

	Отчетный период

	Отклонения (+, -)

	1. Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах, тыс. руб.

	2115

	2322

	207

	2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

	2730

	2824

	94

	3. В том числе активная часть, тыс. руб.

	4222

	4257

	35

	4. Фондоотдача (отношение стр. 1 к стр. 2), руб.

	0,77

	0,82

	0,05

	5. Основная продукция предприятия, тыс. руб.

	7625

	7950

	325

	6. Уд. вес основной продукции, % (отношение стр. 5 к стр. 1)

	3,61

	3,42

	-0,19

	7. Среднегодовая производственная мощность

	2550

	2844

	294

	8. Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности (отношение стр. 1 к стр. 7)

	0,83

	0,82

	-0,01

	9. Фондоотдача активной части производственных фондов

	0,35

	0,36

	0,01

	10. Удельный вес активной части в общей стоимости производственных фондов.

	2,00

	1,83

	-0,17

	

	Анализ влияния факторов, связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи.

	а) в результате сокращения непрофильной продукции:

Ф1 = (1/3,42–1/3,61)*0,35*0,83*2 = 0,006

	б) в связи с повышением активной части основных фондов:

Ф2 = 1/3,42*(0,36–0,35)*0,83*2 = 0,005

	в) в результате повышения коэффициента использования среднегодовой мощности: Ф3 = 1/3,42*0,36*(0,82–0,83)*2 = -0,002

	г) в связи с увеличением удельного веса активной части в общей стоимости основных фондов: Ф4 = 1/3,42*0,36*0,82*0,82*(1,83–2,00) = -0,015

	д) общее изменение фондоотдачи должно равняться сумме влияния факторов: Ф = 0,006+0,005–0,002–0,015 = – 0,006

	Анализ влияния факторов, связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи.

Изменение фондоотдачи за счет:

	средней стоимости единицы продукции оборудования

	Ф = (1/145–1/125)*165*2,2*6*50 = -108,9

	числа дней работы единицы оборудования

	Ф = 1/145*(155–165)*2,2*6*50 = -45,52

	коэффициента сменности

	Ф = 1/145*155*(1,8–2,2)*6*50 = -128,76

	продолжительности смены

	Ф = 1/145*155*1,8*(6,2–6)*50 = 19,24

	часовой выработки единицы оборудования.

	Ф = 1/145*155*1,8*6,2*(48–50) = -23,86.

	Далее необходимо определить резервы повышения фондоотдачи. Исходные данные приведены в таблице 3.9.

	Фондоотдача определяется по формуле:

	

	

	

	где Соб – стоимость оборудования, млн. руб.;

	Т – число дней работы единицы оборудования;

	Ксм - коэффициент сменности;

	g – продолжительность смены, ч;

В – часовая выработка единицы оборудования, тыс. руб.



Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

	Показатели

	По плану

	На факт. объем продукции

	

	

	По план. себестоимости и план. ценам

	По факт. себестоимости и план. ценам

	По факт. себестоимости и факт. ценам

	1

	2

	3

	4

	5

	1. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

	17300

	16900

	17100

	18000

	2. Товарная продукция в отпускных ценах, тыс. руб.

	20000

	20 000

	19000

	21000

	3. Затраты на 1 руб. ТП (отношение стр. 2 к стр. 1)

	1,16

	1,18

	1,11

	1,17

	

Общее изменение затрат состоит из:

	влияния структурных сдвигов в составе продукции:

	

	влияния изменения уровня затрат:

	

	влияние изменения цен:

	

Для определения влияния изменения цен материальных затрат и цен на готовую продукцию на 1 руб. товарной продукции необходимо определить показатель затрат при условии, что цены на материальные затраты будут фактические, а цены на готовую продукцию  плановые:

	

	Тогда, влияние на изменение цен на материальные ресурсы:

	

	где - затраты на 1 рубль товарной продукции.

	Влияние изменения цен на готовую продукцию:

	

Сумма влияния факторов должна равняться общему изменению затрат на 1 руб. товарной продукции:

	

	Анализ влияния на изменение материальных затрат факторов норм и цен.

	Материальных затраты (МЗ):

	МЗпл = 1026,8+1505+1200+21,6 = 3753,4

	МЗф = 944+1880,7+1225+23,04 = 4072,74

	Сумма резервов экономии материальных затрат: 4072,74–3753,4 = 319,34

	

	Анализ прибыли

	Показатели

	По плану

	Фактически реализованная продукция по плановым ценам и себестоимости

	По отчету

	1. Выручка от реализации (В)

	25000

	24000

	29000

	2. Себестоимость реализованной продукции

	20000

	18700

	21000

	3. Прибыль от реализации (П) (стр. 1 – стр. 2)

	5000

	5300

	8000

	

	Общее изменение прибыли:

	

	Влияние факторов:

	Влияние изменения цен на готовую продукцию:

	

	Влияние изменения уровня себестоимости:

	,

	Влияние изменения объема продукции:

	,

	Влияние изменения структуры (коэффициент изменения объема реализации): ,

	Влияние этого фактора складывается из двух частей:

	а) ;

	б) .

	Анализ рентабельности.

	При анализе рентабельности (исходные данные в таблице 3.13.) необходимо:

	определить влияние на изменение общей рентабельности продукции факторов индивидуальной рентабельности и изменения структуры выпуска;

	определить влияние на изменение индивидуальной рентабельности изделия факторов цены и стоимости.

	

	Изделие

	Рентабельность

	Доля в общем выпуске

	

	План

	Факт

	План

	Факт

А

	0,43

	0,54

	0,51

	0,51

	В

	0,33

	0,28

	0,49

	0,49

	
Стоимость выпуска:

	ВА(ПЛ) = 1000*1000 = 1000000 ВБ(ПЛ) = 1200*800 = 960000

	ВА(Ф) = 900*1200 = 1080000 ВБ(Ф)= 125*83 = 1037500

	Рентабельность всего выпуска продукции

	Rпл = 0,43*0,51 + 0,33*0,49 = 0,38

	Rф= 0,54*0,51 + 0,28*0,49 = 0,42

	Изменение рентабельности за счет изменения структуры выпуска продукции:

	ΔRd = (0.51–0.51)*0.43 + (0.49–0.49)*0.33 = 0

	Влияние изменения индивидуальной рентабельности на общую рентабельность:

	ΔRr = 0.51*(0.54–0.43) + 0.49*(0.28–0.33) = 0.04

	Влияние изменения себестоимости на изменение индивидуальной рентабельности:

	

	

	

	

	8. Влияние изменения цены на индивидуальную рентабельность: