Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Анализ финансово-хозяйственной деятельности






Задание №1



По данным предприятия дайте оценку эффективности использования основных средств (фондов). Определите относительную экономию (-) основных средств и увеличение (снижение) продажи продукции за счет изменений фондоотдачи и средней стоимости фондов.



№ п/п 

Показатели 

Прошлый отчетный период

Отчетный период

Изменение 

(+,-)

Темп роста, %

1

Средняя стоимость основных производственных фондов, руб.

2 156 020,0







2

Выручка от продажи, руб.









3

Фондоотдача, руб.









4

Относительная экономия основных производственных фондов за счет роста фондоотдачи

Для расчетов:

5

Прирост (+), снижение (-) продажи за счет изменений: 

а) фондоотдачи

б) средней стоимости фондов





№ п/п 

Показатели 

Прошлый отчетный период

Отчетный период

Изменение 

(+,-)

Темп роста, %

1

Средняя стоимость основных производственных фондов, руб.

2 156 020,0

2719770,80

+563750,8

126,2

2

Выручка от продажи, руб.

3256000

5176000

+1920000

159

3

Фондоотдача, руб.

1,51

1,9

+0,39

126,6

4

Относительная экономия основных производственных фондов за счет роста фондоотдачи

Для расчетов:

2719770,77-((2156020*58,97):100) = -707654,22





+0,39*2719770,77 = +1060710,6

563750,77*1,51 = +851263,66

5

Прирост (+), снижение (-) продажи за счет изменений: 

а) фондоотдачи

б) средней стоимости фондов





Таким образом, относительная экономия за счет изменения фондоотдачи составила – 707654,22. Продажи выросли за счет изменения фондоотдачи на 1060710,60 руб. и выросли на 851263,66 за счет увеличения основных фондов. Можно сделать вывод, что на предприятии преобладает экстенсивная форма развития.



Задание №2



Рассчитайте влияние на выпуск продукции изменений численности рабочих и производительности их труда интегральным методом.

Для выполнения задания рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу:



№ п/п

Показатели

План

Фактически

Отклонения от плана (+,-)

1

Среднесписочная численность рабочих, чел.

101

103

+2

2

Средняя выработка продукции на одного рабочего, руб.







3

Выпуск продукции, руб.

1 985 100,0

2 106 152,95

+121052,95



В том числе за счет изменений:

а) численности рабочих

б) выработки одного рабочего

Для расчетов:



№ п/п

Показатели

План

Фактически

Отклонения от плана (+,-)

1

Среднесписочная численность рабочих, чел.

101

103

+2

2

Средняя выработка продукции на одного рабочего, руб.

19654,46

20448,09

+793,63

3

Выпуск продукции, руб.

1 985 100,0

2 106 152,95

+121052,95



В том числе за счет изменений:

а) численности рабочих

б) выработки одного рабочего

Для расчетов:



19654,46*2+0,5*2*793,63 = 40102,55

101*793,63+0,5*2*793,63 = 80950,26



Таким образом, за счет изменения численности выпуск продукции увеличился на 40102,55 руб., а за счет изменения выработки на одного рабочего – на 80950,26 руб.



Задание №3



По данным отчета о прибылях и убытках (ф. №2) установите изменение рентабельности по сравнению с планом и прошлым периодом. Определите величину дополнительно полученной (недополученной) прибыли по сравнению с планом и прошлым годом.

Для выполнения задания рекомендуется использовать аналитическую таблицу:



№ п/п

Показатели

Прошлый отчетный период

Отчетный период

Отклонение (+,-) по сравнению с 







План

Фактически

прошлым отчетным периодом

планом





1

2

3

4

5

1

Выручка от продажи 

(за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей),руб.



4785000







2

Полная себестоимость проданной продукции, руб. (ф.№2, стр.020+030+040)



2850123







3

Прибыль от продажи продукции, тыс.руб.











4

Рентабельность продаж, %











5

Сумма дополнительно полученной (+) (недополученной (-)) прибыли в связи с изменением рентабельности по сравнению:

а) с прошлым отчетным периодом 

б) с планом 

Для расчетов:

№ п/п

Показатели

Прошлый отчетный период

Отчетный период

Отклонение (+,-) по сравнению с 







План

Фактически

прошлым отчетным периодом

планом

1

Выручка от продажи 

(за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей),руб.

3256000

4785000

5176000

+1920000

+39100

2

Полная себестоимость проданной продукции, руб. (ф.№2, стр.020+030+040)

2273741,3

2850123

3323609

+1049867,47

473485,77

3

Прибыль от продажи продукции, тыс.руб.

982258,7

1934877

1852391

+870132,53

-82485,77

4

Рентабельность продаж, %

143,2

167,89

155,73

+12,53

-12,15

5

Сумма дополнительно полученной (+) (недополученной (-)) прибыли в связи с изменением рентабельности по сравнению:

а) с прошлым отчетным периодом 

б) с планом 



Для расчетов:













а) (12,53*5176000)/100 = 648552,80



б) (-12,15*5176000)/100 = -628884,00



Таким образом, сумма недополученной прибыли по сравнению с планом составила 628884,00 руб., а по сравнению с предыдущим периодом дополнительна полученная прибыль равна 648522,80 руб.



Задание №4



По данным баланса предприятия установите обеспеченность предприятия собственными средствами и их маневренность. Дайте оценку финансовой устойчивости предприятия.

Для выполнения задания рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу:



№ п/п

Показатели

На начало года отчетного периода

На конец

Изменение (+,-)

1

Собственный капитал







2

Внеоборотные активы







3

Наличие собственных оборотных средств







4

Запасы







5

Оборотные активы







6

Коэффициент обеспече6нности собственными оборотными средствами







7

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств







8

Доля собственных оборотных средств в запасах, %









№ п/п

Показатели

На начало года отчетного периода

На конец

Изменение (+,-)

1

Собственный капитал

6810902,60

8659848,23

+1848945,63

2

Внеоборотные активы

2282999,00

3845781,13

+1562782,13

3

Наличие собственных оборотных средств

4527903,60

4814067,1

+286163,50

4

Запасы

2976840,40

1863884,07

-1112955,53

5

Оборотные активы

8112541,60

1863884,07

+1711459,10

6

Коэффициент обеспече6нности собственными оборотными средствами

 = 0,56

0,49

-0,07

7

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств

 = 0,66

0,56

-0,10

8

Доля собственных оборотных средств в запасах, %

*100%=152,1%

161,7%

+9,6%



Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами  - доля собственных оборотных средств в оборотных активах. Рекомендуемое значение >0,1 Коэффициент маневренности собственных средств - отношение собственных оборотных средств компании к общей величине собственных средств. Рекомендуемое значение 0,2-0,5

Таким образом, предприятие является финансово устойчивым, т.к. собственных оборотных средств достаточно для финансирования всех запасов и затрат. Коэффициент маневренности и обеспеченности превосходят рекомендуемые значения, поэтому их ухудшение за анализируемый период не оказывает существенного влияния на финансовую устойчивость.




Задание №5



По данным баланса промышленного предприятия проанализируйте его платежеспособность на начало и конец отчетного периода.

Для выполнения задания рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу:



№ п/п

Показатели

На начало года

На конец отчетного периода

Изменение (+,-)

1

Оборотные активы







2

Дебиторская задолженность







3

Денежные средства







4

Краткосрочные финансовые вложения







5

Краткосрочные обязательства







6

Коэффициент абсолютной ликвидности







7

Коэффициент быстрой ликвидности







8

Коэффициент текущей ликвидности









№ п/п

Показатели

На начало года

На конец отчетного периода

Изменение (+,-)

1

Оборотные активы

8112541,60

9824000,70

+1711459,10

2

Дебиторская задолженность

870000

4364252,00

+3494252,00

3

Денежные средства

1453202,00

2398364,63

+945162,63

4

Краткосрочные финансовые вложения

2812500,00

1197500,00

-1615000,00

5

Краткосрочные обязательства

3044638,00

4469933,60

+1425295,60

6

Коэффициент абсолютной ликвидности

=1,40105

0,80446

-0,59660

7

Коэффициент быстрой ликвидности

= 1,6868

1,78081

+0,09401

8

Коэффициент текущей ликвидности

 = 2,66453

2,1978

-046674



Коэффициент абсолютной ликвидности - отношение наиболее ликвидных активов компании к текущим обязательствам. Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Нормальное значение коэффициента абсолютной ликвидности находится в пределах 0.2-0.25.

Коэффициент быстрой ликвидности - отношение наиболее ликвидных активов компании и дебиторской задолженности к текущим обязательствам. Этот коэффициент отражает платежные возможности предприятия для своевременного и быстрого погашения соей задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности - отношение общих текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Этот коэффициент используется для определения платежеспособности предприятия. Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли.

Таким образом, значения показателей ликвидности, несмотря на снижение за анализируемый период, существенно лучше рекомендуемых значений. Следовательно, можно сделать вывод, что предприятие платежеспособно.



Задание №6



По данным баланса предприятия рассчитайте коэффициент банкротства и коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности.

Для выполнения задания рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу:



№ п/п

Показатели

На начало года

На конец отчетного периода

Изменение (+,-)

1

Обязательства







2

Кредиторская задолженность







3

Дебиторская задолженность







4

Валюта баланса







5

Коэффициент банкротства







6

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности









№ п/п

Показатели

На начало года

На конец отчетного периода

Изменение (+,-)

1

Обязательства

3584638,00

5009933,60

+1425295,60

2

Кредиторская задолженность

2044638,00

4133598,41

+2088960,41

3

Дебиторская задолженность

870000,00

4364252,00

+3494252,00

4

Валюта баланса

10395540,60

13669781,83

+3274241,23

5

Коэффициент банкротства

= 0,3448

0,3665

0,0217

6

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности

= 2,35016

0,94715

-1,40301



Так как коэффициент банкротства < 0,5, то можно сделать вывод, что предприятие финансово независимо и банкротство не грозит.



Задание №7



По результатам произведенных расчетов в заданиях 1-8 дайте общую экономическую характеристику деятельности предприятия, обратив особое внимание на имеющиеся недостатки, неиспользованные резервы, финансовую его устойчивость и платежеспособность. Укажите, не грозит ли предприятию банкротство. На основе заключения о финансово-хозяйственной деятельности предприятия дайте свой прогноз о будущем предприятия, какие бы Вы приняли решения для обеспечения стабильной работы предприятия в будущем. Проведенный анализ показал, что бизнес предприятия расширяется – увеличилась величина имущества предприятия, выросли объемы реализации и прибыль. Общая величина основных средств выросла при росте фондоотдачи, что свидетельствует о росте эффективности использования основных средств. Численность персонала предприятия увеличилась на 2 чел., а средняя выработка выросла на 793,63 тыс. руб. / чел., что свидетельствует о росте производительности труда. За счет изменения численности персонала выпуск продукции вырос на 40102,55 тыс. руб., а за счет роста производительности труда – на 80950,26 тыс. руб. За анализируемый период, рентабельность продаж выросла на 12,53%, однако, она была на 12,15% хуже запланированного показателя. Рассматриваемое предприятие является финансово устойчивым, т.к. собственных оборотных средств достаточно для финансирования всех запасов и затрат. Коэффициент маневренности и обеспеченности превосходят рекомендуемые значения, поэтому их ухудшение за анализируемый период не оказывает существенного влияния на финансовую устойчивость. Значения показателей ликвидности, несмотря на снижение за анализируемый период, существенно лучше рекомендуемых значений, что свидетельствует о высокой платежеспособности предприятия. Так как коэффициент банкротства <0,5, то можно сделать вывод, что предприятие финансово независимо и банкротство не грозит. Для стабильной работы в будущем в условиях кризиса предприятию необходимо ужесточить кредитную политику и не допускать дальнейшего увеличения дебиторской задолженности. Избыточные ликвидные активы можно направить на расширение бизнеса, но в условиях кризиса это может быть не целесообразно.