Экономический анализ технических проектов

ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

«ВОЛЖСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. В.Н. ТАТИЩЕВА»

(ИНСТИТУТ)

Кафедра “Управление качеством в образовательных и производственных системах“





ИНДЕКС: ГСЭ.В1 УТВЕРЖДАЮ

Проректор по учебной работе

________________ Е.В. Никифорова

“_____“ _______________ 2005 г.



МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к выполнению курсовой работы по дисциплине

«Экономический анализ технических проектов»

для студентов специальности:

220100 «Вычислительные машины, комплексы, системы и сети», 071800 «Мехатроника»

очной формы обучения

















Тольятти 2005


Н.А.Моткова. Методические указания к выполнению курсовой работы по курсу «Экономический анализ технических проектов» – Тольятти. 2005 г.

Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Экономический анализ технических проектов» для студентов очного отделения специальностей: 220100 “Вычислительные машины, системы, комплексы и сети“, 071800 «Мехатроника». Методические указания разработаны на основании государственного стандарта.

Утверждено на заседании кафедры «Управление качеством в образовательных и производственных системах»:

протокол №__ от «__»__________2005г.

Зав. кафедрой	_______________________ д.п.н. Ю.Ф.Шуберт 

Согласовано на заседании кафедры «Информатика и системы управления»:

протокол №___ от «___»________2005г.

Зав. кафедрой __________________________ д.т.н. С.В. Краснов 

Одобрено Учебно-методическим советом факультета

от «____»_______________2005г., протокол №___

Одобрено Учебно-методическим советом университета

от «____»_______________2005г., протокол №___

Председатель ________________________________________________

© Волжский университет им. В.Н. Татищева


Введение



Курсовая работа по дисциплине «Экономический анализ технических проектов» является заключительным этапом подготовки специалистов. На данном этапе происходит проверка и закрепление знаний и навыков, полученых в ходе обучения, а также подготовка к выполнению экономической части дипломного проекта.

Цель курсовой работы:

– систематизация и расширение знаний, полученных в области экономики и экономического анализа;

– развитие навыков самостоятельной и исследовательской работы при решении разрабатываемых в курсовой работе вопросов.

Методическое указание содержит материалы по всем разделам курсовой работы: введение, исследование параметров базовой технической системы (БТС), определение технической и организационной эффективности БТС, экономическое обоснование и предложения по модернизации БТС.


Порядок проведения и оформления расчетов



В «Введении» к курсовой работе необходимо отразить актуальность экономических расчетов на современных предприятиях с целью обеспечения конкурентоспособности.

Основными исходными данными для технико-экономического анализа являются:

годовой объем производства изделий (выполнения работ);

трудоемкость операций; 

вид, тип, марка оборудования; 

габариты, мощность, цена оборудования; 

вид оснастки, инструмента, их ориентировочная стоимость. 

В курсовой работе необходимо:

Дать характеристику базовой технической системы;

Собрать исходные данные и составить таблицу исходных данных для экономического анализа;

Произвести расчет коэффициентов загрузки технической системы, коэффициента сменности, коэффициента производительности труда;

Определить размер прямых и сопутствующих капитальных вложений;

Произвести расчет технологической себестоимости и составить калькуляцию;

Рассчитать простой и дисконтированный срок окупаемости БТС;

Рассчитать чистый дисконтированный доход, индекс доходности;

Рассчитать критический объем реализации, порог рентабельности, запас финансовой прочности, маржу безопасности, построить график безубыточности;

Произвести оценку социальной эффективности БТС;

Заключение должно содержать экономическое обоснование и предложение по модернизации БТС. 


2 Исследование экономических параметров базовой технической системы



2.1 Определение технической и организационной эффективности базовой технической системы



2.1.1 Коэффициент экстенсивного использования оборудования



		Кэ=Тф/Тпл, 	(1)



где Тф– фактическое время работы оборудования в смену, час;

Тпл – плановое время работы оборудования в смену, час.



2.1.2 Коэффициент интенсивного использования оборудования



		Кин=Вф/Впл,	(2)



где Вф – фактическое количество деталей, изготавливаемых в смену;

Впл – плановое количество деталей, изготавливаемых в смену.



		Вф=(Тсм–Тп-з–Тп )/Тшт,	 (3)

		

где Тсм - продолжительность смены, час;

Тп – потери времени, связанные с переналадкой оборудования после сбоев, час;

Тп-з - подготовительно-заключительное время, час;

Тшт - норма штучного времени, час. 

		

		Впл=(Тсм-Тп-з)/Тшт, 	(4)

		
2.1.3 Коэффициент интегрального использования оборудования



		Кинт=Кэ*Кин 	(5)



2.1.4 Коэффициент сменности оборудования



		Ксм=nмс/Тр*Коб,	(6)

		

где nмс – количество машино – смен за 1 год;

Тр – количество рабочих дней в год;

Коб – количество оборудования.



			nмс=[Тр*n*(Тсм–Тп)]/Тсм,	(7)

			

			где n – количество смен.

			

				Тр=Дк-(Дв+Дпр), (8)

			

			где Д – количество календарных дней;

			Дв – выходные дни;

			Дпр– праздничные дни.

			

2.1.5 Коэффициент загрузки оборудования



		Кзагр=Ксм/n	(9)




2.2 Оценка критериев экономической эффективности



2.2.1 Коэффициент производительности труда



Кпр=Кпр.тр.факт/Кпр.тр.пл. (10)



2.2.2 Плановая производительность труда за смену



		Кпр.тр.пл=(Тсм-Тп-з)/Тшт,	(11)



2.2.3 Фактическая производительность труда



		Кпр.тр.факт=(Тсм-Тп-з-Тп)/Тшт	(12)



2.2.4 Расчёт расходов на перепрограммирование и переналадку оборудования



		ЗП=Сн-ч*Тп, руб	(13)

		

где ЗП – затраты на заработную плату рабочего (программиста);

Сн-ч – стоимость одного нормо-часа работы программиста.



2.2.5 Расчёт цеховой себестоимости



		Сцех=Стехн.+Рцех, руб	(14)



где Стехн. – технологическая себестоимость;

Рцех. – цеховые расходы. 


2.2.6 Технологическая себестоимость



			Стехн.= М-Ов+Рт.з+ЗПосн+ЗПдоп+Ос.н.+Рс.э.об, руб	(15)

	

где М – затраты на материалы и комплектующие, руб.;

Ов – возвратные отходы, руб.;

Рт.з – транспортно – заготовительные расходы, руб.;

ЗПосн. – основная заработная плата производственных рабочих, руб.;

ЗПдоп. – дополнительная заработная плата производственных рабочих, руб.;

Ос.н. – отчисления на социальные нужды,руб;

Рс.э.об. – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования,руб.



2.2.6.1 Затраты на материалы и комплектующие



		М=mз*Цм + Кк * Цк, руб	(16)



где, mз - масса заготовки, кг;

Цм - цена одного килограмма материала, руб;

Кк – количество комплектующих, шт;

Цк – цена единицы комплектующих, руб. 



2.2.6.2 Стоимость возвратных отходов



		Ов = mотх.*Цотх., руб	(17)

		

где mотх - масса отходов, кг;

Цотх - цена одного килограмма отходов, руб.

	
2.2.6.3 Транспортно-заготовительные расходы

	

		Рт.з=Нт.з* (mз*Цм+Кк*Цк)/100%, руб	(18)



где Нт.з - норматив транспортно-заготовительных расходов, %.



2.2.6.4 Основная заработная плата производственных рабочих



		ЗПосн.=ЗПтар.+Д+Пр, руб	(19)



где ЗПтар. – заработная плата по тарифу (на единицу продукции), руб;

Д – доплаты, руб;

Пр – премия, руб.



2.2.6.5 Тарифная заработная плата производственных рабочих

		

		ЗПтар.= Тст.*Тшт., руб	(20)



где Тст – часовая тарифная ставка рабочего, руб/ч.



		2.2.6.6 Доплаты к тарифной заработной плате

		

		Д=Дн.н.+Ду.т.+Дп.м.+Дв.с+Днс+Днз, руб	(21)



где Дн.н. – доплата за напряжённость норм, руб;

Ду.т. – доплата за условия труда, руб;

Дп.м. – доплата за профессиональное мастерство, руб;

Дв.с. – доплата за работу в вечернюю смену, руб;

Днс - доплата за работу в ночную смену, руб;

Днз – доплата за выполнение нормированного задания, руб.

2.2.6.7 Доплата за напряжённость норм

		

		Дн.н.= (Нн.н.*ЗПтар.)/100%,руб	(22)



где Нн.н – норматив доплаты за напряжённость норм, %.



2.2.6.8 Доплата за условия труда



		Ду.т.= (Ну.т.*ЗПтар.)/100%,руб	(23)



где Ну.т – норматив доплаты за условия труда, %.



		2.2.6.9 Доплата за профессиональное мастерство

		

		Дп.м.= Нп.м.*(ЗПтар.+Дн.н.+Ду.т.) /100%, руб	(24)



где Нп.м – норматив доплаты за профессиональное мастерство, %.



2.2.6.10 Доплата за работу в вечернюю смену



		Дв.с.= Нв.с.*(ЗПтар.+Дн.н.+Ду.т.) /(Кс*100%), руб.	(25)



где Нв.с. – норматив доплаты за работу в вечернюю смену, %;

Кс – количество смен.



2.2.6.11 Доплата за работу в ночную смену



		Дн.с.= Нн.с.*(ЗПтар.+Дн.н.+Ду.т.) /(Кс*100%), руб.	(26)

		

где Нн.с. – норматив доплаты за работу в вечернюю смену, %;

2.2.6.12 Доплата за выполнение нормированного задания



		Дн.з.= Нн.з.*(ЗПтар.+Дн.н.+Ду.т.) /100%, руб	(27)

		

где Нн.з. – норматив доплаты за выполнение нормированного задания, %;

		

		2.2.6.13 Премия



		Пр=Нпр.*(ЗПтар.+Дн.н+Ду.т.)/100%, руб.	(28)

		

где Нпр – норматив премии, %.



2.2.6.14 Дополнительная заработная плата производственных рабочих



		ЗПдоп.=Ндоп.*ЗПосн./100%, руб.	(29)



где Ндоп - норматив дополнительной заработной платы, %.



2.2.6.15 Отчисления на социальные нужды



		Ос.н.=Нс.н.*(ЗПосн.+ЗПдоп.)/100%, руб. 	(30)



где Нс.н. - норматив отчислений на социальные нужды, %.



2.2.6.16 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования



		Рс.э.об.=Нс.э.об.*ЗПосн./100%, руб.	(31)


где Нс.э.об. - норматив на содержание и эксплуатацию оборудования, %.



2.2.6.17 Цеховые расходы



		Рцех.=Нцех.*ЗПосн./100%, руб.	(32)



где Нцех. - норматив цеховых расходов, %.



2.2.6.18 Оформление калькуляции

Калькуляция представлена в таблице 3



Таблица 3 – Калькуляция

Наименование статьи расходов

Сумма, руб

1. Сырьё и материалы



2. комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера



3. Возвратные отходы



4. Топливо и энергия



 Технологическая трудоёмкость (в часах)



		Оплачиваемая трудоёмкость (в часах)



	5. Транспортно – заготовительные расходы



6. Заработная плата



7. Отчисления на социальные нужды



		Оснастка, инструмент, тара



8. Потери от брака технологического



9. Итого прямые затраты 



10. Расходы на содержание оборудования



11. Цеховые расходы



12. Цеховая себестоимость 





2.2.6 Расчет срока окупаемости затрат на внедрение (модернизацию) технической системы без учёта дисконтирования



		Ток =ΣЧД / Кв, год.	 (33)

где ΣЧД – суммарный чистый доход за весь срок эксплуатации проекта, руб;

Кв – капитальные вложения, руб.



2.2.6.1 Чистая прибыль за год



		П=Вгод*Нприб.*Сцех/100%, руб.	(34)

		

где Нприб. – норма прибыли, %;

Вгод – годовой объём реализуемой продукции, шт.

		

		2.2.6.2 Чистый доход

		

		ЧД=П+А, руб.	(35)

		

		где А – амортизационные отчисления, руб.

		

		2.2.6.3 Годовые амортизационные отчисления

		

		А=Сп*На/100%, руб. 	(36)

		

		где Сп – Первоначальная стоимость основных фондов. руб;

		На - норма амортизации, %.



2.2.7 Срок окупаемости с учётом дисконтирования



		Ток = ΣЧДД / Квд , год.	 (37)



где ΣЧДД – суммарный чистый дисконтированный доход за весь срок эксплуатации проекта, руб.;

Квд – дисконтированные капитальные вложения, руб.



2.2.7.1 Капитальные вложения с учётом дисконтирования



		Кв.д=Кв/(1+Е)Є, руб	(38)

		

где Е – норма дисконта;

a – год расчета.

		

		2.2.7.2 Чистый дисконтированный доход

		

		ЧДД=ЧД/(1+Е)Є, руб	(39)

		

		2.2.8 Индекс доходности

		

		Ид=ΣЧДД/Кв.д,	(40)



2.3 Расчёт точки безубыточности и построение графика безубыточности



Показатели, необходимые для расчёта точки безубыточности и построения графика безубыточности, приведены в таблице 4.



Таблица 4 – Показатели

Показатели 

Стоимость, руб.

	Выручка от реализации / ед. продукции



	Переменные затраты / ед. продукции



	Постоянные затраты / за ед. продукции



Прибыль



Цена, руб/шт.



Объём реализации, шт



Средние переменные затраты, руб/шт



2.3.1 Цена единицы продукции



		Ц=Сцех.+П, руб. 	(41)

		

		где П – прибыль на единицу продукции, руб.



2.3.2 Критический объём реализации



	Bp.крит.=Из.пост.*Вр/(Ц-Из.пер.), шт 	(42)



где Из.пост. – постоянные издержки (на ед. продукции), руб.;

Вр – объём реализации продукции, шт.;

Из.пер. – переменные затраты (на ед. продукции), руб.



2.3.3 Порог рентабельности



	Прент.=Ц*Вр.крит., руб.	(43)



2.3.4 Запас финансовой прочности



	Зфин.проч.=Выр-Прент., руб.	(44)

	

где Выр. – выручка от реализации, руб.



2.3.5 Маржа безопасности



	Мбез.=Вр–Вр.крит., шт.	(45)


2.3.6 График безубыточности






3. Оценка социальной эффективности технической системы



Социальная эффективность внедрения ГПС проявляется в повышении культуры труда обслуживающего персонала, улучшении режима его работы (в частности, за счет высвобождения от работы в ночное время), исключении тяжелого физического труда, улучшении техники безопасности и сокращении производственного травматизма, м также в сокращении затрат но жилищное и культурно- бытовое строительство ( в связи с сокращением потребной численности работающих).


4. Результаты экономического анализа



Результатом экономического анализа являются предложения по внедрению или модернизации существующей технической системы. Сравнительные данные до и после внедрения (модернизации) сводятся в таблицу.



	Таблица 5 – Результаты анализа

	Мехатронный модуль

	Показатели системы

	

	Стоимость модуля

	Затраты на ремонт

	Производительность системы

	Гибкость

	Наименование, модель базовой технической системы

	 

	

	

	

	Наименование, модель проектируемой технической системы

	*

	*

	*

	*

	* - ожидаемые значения после модернизации


Литература



	Алексеева М.М.. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 248с.

	Волков Д.И., Скляренко В.К.. Экономика предприятия. Курс лекций.- М.: Инфра-м, 2004.-280с.

3. Ендовицкий Д.А., Коменденко С.Н.. Организация анализа и контроля инновационной деятельности хозяйствующего субъекта. Под ред. Л.Т. Гимеровской. М.: Финансы и статистика, 2004-272с.

4. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В.. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие./ Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. – Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. – 576с.

Ильенкова С.Д., Гохберг Л.М., Ягудин С.Ю. и др.Инновационный менеджмент. Учебник для вузов./ под ред. С.Д. Ильенковой. М.: Банки и биржи, Юнити, 1997-327с.

6. Подшиваленко Г.П., Лахметкина Н.И.,Макарова М.В. и др. Инвестиции. Учебное пособие./ М.: Кнорус, 2004-208с.


Задание



На курсовую работу по дисциплине “Экономический анализ технических проектов”

Студенту_____________________________________________________

Группы_______________ ВУиТ

Тема: “Экономический анализ и обоснование модернизации базовой технической системы”

Содержание:

Исследование экономических параметров базовой технической системы (БТС)

1.1. Определение технической и организационной эффективности БТС: 

коэффициент использования оборудования; 

коэффициент сменности и загрузки оборудования;

показатели надёжности (наработки на отказ, ремонтопригодности и т.д.);

показатели гибкости и т.д.

1.2. Оценка критериев экономической эффективности БТС: 

коэффициент производительности труда

эксплуатационные затраты;

срок окупаемости ТС (простой и дисконтированный);

чистый дисконтированный доход;

индекс доходности;

расчёт точки безубыточности и построение графика безубыточности;

1.3. Оценка социальной эффективности БТС:

оценка режима работы персонала;

оценка умственного и физического труда;

оценка уровня культуры труда;

оценка производственного травматизма , техники безопасности и т.д.; 

2. Экономическое обоснование и предложения по модернизации БТС:

Дата выдачи задания 11 ноября 2004 г.

Дата сдачи курсовой работы 14 .12.2004 г.

Студент_________________________

Преподаватель______________________

Н.А. Моткова