Анализ деловой активности предприятия

Анализ деловой активности предприятия



Overview

Лист3
Лист2
Лист1
Форма1
Форма2
Форма4
Форма5
ВертГор
Expr
СисПок



Sheet 1: Лист3

Таблица № 3.















Анализ формирования балансовой прибыли предприятия ОАО "Статус" за 1998 г.

























Наименование показателя

Код стр.

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

Удельный вес в выручке, %

Отклонение удельного веса











Прошлый год

Отчетный год



1

2

3

3

4

5

6

7

Выручка от реализации продукции

10

712,452,287 

904,042,928 

191,590,641 

100.000 

100.000 

0.000

Себестоимость реализованных товаров

20

668,220,746 

767,658,242 

99,437,496 

93.792 

84.914 

-8.878

Коммерческие расходы

30

11,238,650 

8,316,752 

-2,921,898 

1.577 

0.920 

-0.658

Управленческие расходы

40





0 

0.000 

0.000 

0.000

Прибыль (убыток) от реализации

50

32,992,891 

128,067,934 

95,075,043 

4.631 

14.166 

9.535

Проценты к получению

60

27,956 



-27,956 

0.004 

0.000 

-0.004

Проценты к уплате

70





0 

0.000 

0.000 

0.000

Доходы от участия в др. организациях

80

29,848 

58,642 

28,794 

0.004 

0.006 

0.002

Прочие операционные доходы

90

4,008,134 

22,845,301 

18,837,167 

0.563 

2.527 

1.964

Прочие операционные расходы

100

17,511,339 

41,256,178 

23,744,839 

2.458 

4.564 

2.106

прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности

110

19,547,490 

109,715,699 

90,168,209 

2.744 

12.136 

9.392

Прочие внереализационные расходы

120

1,764,054 

4,319,352 

2,555,298 

0.248 

0.478 

0.230

Прочие внереализационные доходы

130

202,958 

219,822 

16,864 

0.028 

0.024 

-0.004

Прибыль (убыток) отчетного периода

140

21,108,586 

113,815,229 

92,706,643 

2.963 

12.590 

9.627

Налог на прибыль

150

14,368,351 

47,676,016 

33,307,665 

2.017 

5.274 

3.257

Отвлеченные средства

160



63,984,839 

63,984,839 

0.000 

7.078 

7.078

Нераспредл. прибыль (убыток) отчетного периода

170



2,154,374 

2,154,374 

0.000 

0.238 

0.238



Sheet 2: Лист2

Таблица № 2.















Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов ОАО "Статус" 1998 год.































Виды источников финансовых ресурсов (статьи пассива баланса)

Код стр.

На начало года

На конец года

(+-) Изменения





руб.

в % к итогу

руб.

в % к итогу

руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

IV. Капитал и резервы















Уставной капитал

410

249,605 

0.030 

249,605 

0.035 

0 

100.000 

Добавочный капитал

420

309,196,958 

37.200 

320,549,228 

44.546 

11,352,270 

103.672 

Резервный капитал

430

62,401 

0.008 

62,401 

0.009 

0 

100.000 

В том числе:















резервные фонды, образов.в соответ.с законодат.

431













резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум.

432

62,401 

0.008 

62,401 

0.009 

0 

100.000 

Фонды накопления

440













Фонд социальной сферы

450

157,057,902 

18.896 

6,577,326 

0.914 

-150,480,576 

4.188 

Целевые финансирование и поступления

460

866,319 

0.104 

11,652,451 

1.619 

10,786,132 

1,345.053 

Нераспределенная прибыль прошлых лет

470













Нераспределенная прибыль отчетного года

480





2,154,374 

0.299 

2,154,374 



Итого по разделу IV

490

467,433,185 

56.237 

341,245,385 

47.422 

-126,187,800 

73.004 

V. Долгосрочные пассивы















Заемные средства

510

290,000 

0.035 





-290,000 

0.000 

В том числе:















кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес.

511

290,000 

0.035 





-290,000 

0.000 

прочие займы,подлеж. погашен. более,чем через 12 мес.

512













Прочие долгосрочные пассивы

520

2,641 

0.000 

2,641 

0.000 

0 

100.000 

Итого по разделу V

590

292,641 

0.035 

2,641 

0.000 

-290,000 

0.902 

VI. Краткосрочные пассивы















Заемные средства

610

29,375,585 

3.534 

33,886,800 

4.709 

4,511,215 

115.357 

В том числе:















кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес.

611

29,359,049 

3.532 

33,886,800 

4.709 

4,527,751 

115.422 

прочие займы, подлежащие погашению через 12 месяц.

612

16,536 

0.002 





-16,536 

0.000 

Кредиторская задолженность

620

334,031,971 

40.188 

344,438,146 

47.866 

10,406,175 

103.115 

В том числе:















поставщики и подрядчики

621

90,572,438 

10.897 

94,331,861 

13.109 

3,759,423 

104.151 

векселя к уплате

622





1,041,354 

0.145 

1,041,354 



по оплате труда

623













1

2

3

4

5

6

7

8

по социальному страхованию и обеспечению

624

10,700,420 

1.287 

11,273,391 

1.567 

572,971 

105.355 

задолженность перед дочерними и зависим. обществами

625

20,352,869 

2.449 

48,673,123 

6.764 

28,320,254 

239.146 

задолженность перед бюджетом

626

53,872,269 

6.481 

110,163,167 

15.309 

56,290,898 

204.490 

авансы полученные

627

113,480,064 

13.653 

50,550,050 

7.025 

-62,930,014 

44.545 

прочие кредиторы

628

45,053,911 

5.420 

28,405,200 

3.947 

-16,648,711 

63.047 

Расчеты по дивидендам

630













Доходы будующих периодов

640

20,890 

0.003 

21,513 

0.003 

623 

102.982 

Фонды потребления

650













Резервы предстоящих расходов и платежей

660













Прочие краткосрочные пассивы

670

23,893 

0.003 





-23,893 

0.000 

Итого по разделу VI

690

363,452,339 

43.727 

378,346,459 

52.578 

14,894,120 

104.098 

Баланс

699

831,178,165 

100.000 

719,594,485 

100.000 

-111,583,680 

86.575 



Sheet 3: Лист1

Таблица № 1.















Анализ состава и размещения активов ОАО "Статус" 1998 год































Статьи актива баланса

Код стр.

На начало года

На конец года

(+-) Изменение





руб.

в % к итогу

руб.

в % к итогу

руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

I.Внеоборотные активы















Нематериальные активы

110

598,175 

0.072 

815,627 

0.113 

217,452 

136.353 

В том числе : 















организационные расходы

111

208 

0.000 

208 

0.000 

0 

100.000 

патенты, лицензии и др. 

112

597,967 

0.072 

815,419 

0.113 

217,452 

136.365 

Основные средства

120

400,280,596 

48.158 

243,485,481 

33.836 

-156,795,115 

60.829 

В том числе : 















земельные участки

121













здания, машины, оборудование

122

400,280,596 

48.158 

243,485,481 

33.836 

-156,795,115 

60.829 

Незавершенное строительство

130

21,320,251 

2.565 

14,369,798 

1.997 

-6,950,453 

67.400 

Долгосрочные финансовые вложения

140

884,865 

0.106 

2,289,076 

0.318 

1,404,211 

258.692 

В том числе : 















инвестиции в дочерние общества

141













инвестиции в зависимые общества

142













инвестиции в другие организации

143

255 

0.000 

250 

0.000 

-5 

98.039 

займы, предоставленные на срок не более 12 мес.

144

150,000 

0.018 

150,000 

0.021 

0 

100.000 

прочие долгосрочные фин-е вложения

145

734,610 

0.088 

2,138,826 

0.297 

1,404,216 

291.151 

Прочие внеоборотные активы

150

522,875 

0.063 

117,272 

0.016 

-405,603 

22.428 

Итого по разделу I

190

423,606,762 

50.965 

261,077,254 

36.281 

-162,529,508 

61.632 

II. Оборотные активы















Запасы

210

248,211,233 

29.863 

258,049,865 

35.860 

9,838,632 

103.964 

В том числе : 















сырье, материалы и др.

211

92,275,725 

11.102 

118,256,309 

16.434 

25,980,584 

128.155 

животные на выращивании и откормле

212













малоценные и быстроизнашив. предметы

213

6,867,734 

0.826 

8,223,568 

1.143 

1,355,834 

119.742 

затраты в незавершенном производстве

214

49,726,386 

5.983 

46,733,519 

6.494 

-2,992,867 

93.981 

готовая продукция и товары для перепродажи

215

47,112,447 

5.668 

19,151,261 

2.661 

-27,961,186 

40.650 

товары отгруженные

216

52,127,075 

6.271 

65,563,010 

9.111 

13,435,935 

125.775 

расходы будущих периодов

217

101,866 

0.012 

122,198 

0.017 

20,332 

119.960 

прочие запасы и затраты

218













Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям

220

10,081,258 

1.213 

7,990,305 

1.110 

-2,090,953 

79.259 

1

2

3

4

5

6

7

8

Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.)

230

33,512 

0.004 

118,118 

0.016 

84,606 

352.465 

В том числе : 















покупатели и заказчики

231

7 

0.000 





-7 

0.000 

векселя к получению

232













задолженность дочерних и зависимых обществ 

233













авансы выданные

234

12,000 

0.001 





-12,000 

0.000 

прочие дебиторы

235

21,505 

0.003 

118,118 

0.016 

96,613 

549.258 

Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.)

240

88,480,632 

10.645 

113,057,637 

15.711 

24,577,005 

127.777 

В том числе : 















покупатели и заказчики

241

112,911 

0.014 

5,110,686 

0.710 

4,997,775 

4,526.296 

векселя к получению

242

60,251,612 

7.249 

24,109,695 

3.350 

-36,141,917 

40.015 

задолженность дочерних и зависимых обществ 

243













задолженн. участников по взносам в уставн. кап. 

244













авансы выданные

245

245,621,143 

29.551 

65,135,794 

9.052 

-180,485,349 

26.519 

прочие дебиторы

246

3,553,966 

0.428 

18,701,462 

2.599 

15,147,496 

526.214 

Краткосрочные финансовые вложения 

250

676,854 

0.081 

14,791,262 

2.055 

14,114,408 

2,185.296 

В том числе : 















инвестиции и зависимые общества

251













собственные акции, выкупленные у акционеров

252













прочие краткосрочные финансовые вложения

253

676,854 

0.081 

14,791,262 

2.055 

14,114,408 

2,185.296 

Денежные средства

260

292,749 

0.035 

12,825,587 

1.782 

12,532,838 

4,381.087 

В том числе : 















касса

261

18,616 

0.002 

99,695 

0.014 

81,079 

535.534 

расчетные счета

262

249,255 

0.030 

12,724,852 

1.768 

12,475,597 

5,105.154 

валютные счета

263





1,033 

0.000 

1,033 



прочие денежные средства

264

24,878 

0.003 

7 

0.000 

-24,871 

0.028 

Прочие оборотные активы

270

59,795,165 

7.194 

51,684,457 

7.182 

-8,110,708 

86.436 

Итого по разделу II

290

407,571,403 

49.035 

458,517,231 

63.719 

50,945,828 

112.500 

III. Убытки















Непокрытые убытки прошлых лет

310













Убыток отчетного года

320













Итого по разделу III

390













Баланс

399

831,178,165 

100.000 

719,594,485 

100.000 

-111,583,680 

86.575 



Sheet 4: Форма1

Бухгалтерский баланс ОАО "Статус" за 1998 год























Форма № 1





























Актив

Код стр.

Нач. года

Кон. года











1

2

3 

4 











I.Внеоборотные активы

















Нематериальные активы (04, 05)

110

598,175 

815,627 





50.965 

36.281 

-14.683

В том числе : 











100.000 

100.000 

0.000

организационные расходы

111

208 

208 





68.634 

59.904 

-8.730

патенты, лицензии и др. 

112

597,967 

815,419 











Основные средства (01, 02, 03)

120

400,280,596 

243,485,481 





0.562 

0.474 

-0.088

В том числе : 











0.778 

1.109 

0.331

земельные участки

121









0.003 

0.073 

0.070

здания, машины, оборудование

122

400,280,596 

243,485,481 





0.411 

0.509 

0.098

Незавершенное строительство (07, 08, 61)

130

21,320,251 

14,369,798 





1.121 

1.212 

0.091

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

884,865 

2,289,076 





0.108 

0.175 

0.067

В том числе : 















0.000

инвестиции в дочерние общества

141









0.919 

1.166 

0.247

инвестиции в зависимые общества

142









1.646 

2.088 

0.443

инвестиции в другие организации

143

255 

250 





4.631 

14.166 

9.535

займы, предоставленные на срок не более 12 мес.

144

150,000 

150,000 





5.221 

28.148 

22.928

прочие долгосрочные фин-е вложения

145

734,610 

2,138,826 





2.722 

14.679 

11.956

Прочие внеоборотные активы

150

522,875 

117,272 











Итого по разделу I

190

423,606,762 

261,077,254 











II. Оборотные активы

















Запасы

210

248,211,233 

258,049,865 











В том числе : 

















сырье, материалы и др. (10, 15, 16)

211

92,275,725 

118,256,309 











животные на выращивании и откормле (11)

212















малоценные и быстроизнашив. Предметы (12, 13, 16)

213

6,867,734 

8,223,568 











затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,30,36,44)

214

49,726,386 

46,733,519 











готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)

215

47,112,447 

19,151,261 











товары отгруженные (45)

216

52,127,075 

65,563,010 











расходы будущих периодов (31)

217

101,866 

122,198 











прочие запасы и затраты

218















Налог на добавл. стоим. по приобрет. Ценностям (19)

220

10,081,258 

7,990,305 











Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.)

230

33,512 

118,118 











В том числе : 

















покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

7 













векселя к получению (62)

232















задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233















авансы выданные (61)

234

12,000 













прочие дебиторы

235

21,505 

118,118 











Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.)

240

88,480,632 

113,057,637 











В том числе : 

















покупатели и заказчики (62, 76, 78)

241

112,911 

5,110,686 











векселя к получению (62)

242

60,251,612 

24,109,695 











задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243















задолженн. участников по взносам в уставн. кап. (75)

244















авансы выданные (61)

245

245,621,143 

65,135,794 











прочие дебиторы

246

3,553,966 

18,701,462 











Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

676,854 

14,791,262 











В том числе : 

















инвестиции и зависимые общества

251















собственные акции, выкупленные у акционеров

252















прочие краткосрочные финансовые вложения

253

676,854 

14,791,262 











1

2

3 

4 











Денежные средства

260

292,749 

12,825,587 











В том числе : 

















касса (50)

261

18,616 

99,695 











расчетные счета (51)

262

249,255 

12,724,852 











валютные счета (52)

263



1,033 











прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

24,878 

7 











Прочие оборотные активы

270

59,795,165 

51,684,457 











Итого по разделу II

290

407,571,403 

458,517,231 











III. Убытки

















Непокрытые убытки прошлых лет (88)

310















Убыток отчетного года

320















Итого по разделу III

390















Баланс

399

831,178,165 

719,594,485 





























Пассив

Код стр.

Нач. года

Кон. года











1

2

3 

4 











IV. Капитал и резервы

















Уставной капитал (85)

410

249,605 

249,605 











Добавочный капитал (87)

420

309,196,958 

320,549,228 











Резервный капитал (86)

430

62,401 

62,401 











В том числе:

















резервные фонды, образов.в соответ.с законодат.

431















резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум.

432

62,401 

62,401 











Фонды накопления (88)

440















Фонд социальной сферы (88)

450

157,057,902 

6,577,326 











Целевые финансирование и поступления (96)

460

866,319 

11,652,451 











Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

470















Нераспределенная прибыль отчетного года

480



2,154,374 











Итого по разделу IV

490

467,433,185 

341,245,385 











V. Долгосрочные пассивы

















Заемные средства (92, 95)

510

290,000 













В том числе:

















кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес.

511

290,000 













прочие займы,подлеж. погашен. более,чем через 12 мес.

512















Прочие долгосрочные пассивы

520

2,641 

2,641 











Итого по разделу V

590

292,641 

2,641 











VI. Краткосрочные пассивы

















Заемные средства (90, 94)

610

29,375,585 

33,886,800 











В том числе:

















кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес.

611

29,359,049 

33,886,800 











прочие займы, подлежащие погашению через 12 месяц.

612

16,536 













Кредиторская задолженность

620

334,031,971 

344,438,146 











В том числе:

















поставщики и подрядчики (60, 76)

621

90,572,438 

94,331,861 











векселя к уплате (60)

622



1,041,354 











по оплате труда (70)

623















по социальному страхованию и обеспечению (68)

624

10,700,420 

11,273,391 











задолженность перед дочерними и зависим. Обществами (78)

625

20,352,869 

48,673,123 











задолженность перед бюджетом (68)

626

53,872,269 

110,163,167 











авансы полученные (64)

627

113,480,064 

50,550,050 











прочие кредиторы

628

45,053,911 

28,405,200 











Расчеты по дивидендам (75)

630















Доходы будующих периодов (83)

640

20,890 

21,513 











Фонды потребления (88)

650















1

2

3 

4 











Резервы предстоящих расходов и платежей (89)

660















Прочие краткосрочные пассивы

670

23,893 













Итого по разделу VI

690

363,452,339 

378,346,459 











Баланс

699

831,178,165 

719,594,485 













Sheet 5: Форма2

Отчет о прибылях и убытках













Форма № 2.









Показатель

Код стр.

пред.пер.

отч.период

1

2

4

3

Выручка от реализации продукции

10

712,452,287 

904,042,928 

Себестоимость реализованных товаров

20

668,220,746 

767,658,242 

Коммерческие расходы

30

11,238,650 

8,316,752 

Управленческие расходы

40





Прибыль (убыток) от реализации

50

32,992,891 

128,067,934 

Проценты к получению

60

27,956 



Проценты к уплате

70





Доходы от участия в др. организациях

80

29,848 

58,642 

Прочие операционные доходы

90

4,008,134 

22,845,301 

Прочие операционные расходы

100

17,511,339 

41,256,178 

прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности

110

19,547,490 

109,715,699 

Прочие внереализационные расходы

120

1,764,054 

4,319,352 

Прочие внереализационные доходы

130

202,958 

219,822 

Прибыль (убыток) отчетного периода

140

21,108,586 

113,815,229 

Налог на прибыль

150

14,368,351 

47,676,016 

Отвлеченные средства

160



63,984,839 

Нераспредл. прибыль (убыток) отчетного периода

170



2,154,374 



Sheet 6: Форма4

Отчет о движении денежных средств (ф. 4)















Показатель







1

2

3

4

1.Остатки денежных средств на начало года

10

292,749 



Поступило денжных средств - всего

20

187,394,495 

75,778,674 

В том числе:







выручка от реализации товаров, продукции, услуг

30

175,583,039 

71,913,220 

выручка от реализации основных средств и иного имущ.

40

874,275 



авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

50

1,123,294 

1,072,189 

бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

60

7,628,000 

2,394,000 

безвозмездно

70





кредиты, займы

80

1,250,000 



дивиденды, проценты по финансовым вложениям

90





из банка в кассу организации

100





прочие поступления

110

935,887 

399,265 

3.Направлено денежных средств - всего

120

174,861,657 

7,532,284 

В том числе:







на оплату приобретенных товаров,оплату работ, услуг

130

57,065,350 

116,779 

на оплату труда

140

86,784,021 



отчисления на социальные нужды

150

6,647,369 



на выдачу подотчетных сумм

160

2,371,102 

1,362,778 



Sheet 7: Форма5

Приложение к бухгалтерскому балансу





















Форма № 5.

1. Движение заемных средств























Наименование показателя

Код стр.

Ост.на нач.года

Получено 

Погашено

Ост.на кон. года

1

2

3

4

5

6

Долгосрочные кредиты банков

110

290,000 



290,000 



в том числе не погашенные в срок

111









Прочие долгосрочные займы

120









в том числе не погашенные в срок

121









Краткосрочные кредиты банков

130

29,359,049 

29,349,794 

24,822,043 

33,886,800 

в том числе не погашенные в срок

131

3,299,214 





3,299,214 

Кредиты банков для работников

140









в том числе не погашенные в срок

141









Прочие краткосрочные займы

150









в том числе не погашенные в срок

151





















2. Дебиторская и кредиторская задолженность























Наименование показателя

Код стр.

Ост.на нач.года

Получено 

Погашено

Ост.на кон. года

1

2

3

4

5

6

Дебиторская задолженность:











краткосрочная 

210

123,413,328 

1,754,915,579 

1,745,545,394 

132,783,513 

в том числе просроченная

211

14,680,484 

5,727,326 

14,451,446 

5,956,364 

из нее длительностью свыше трех месяцев

212

14,680,484 

5,727,326 

14,451,446 

5,956,364 

долгосрочная

220

33,505 

118,118 

33,505 

118,118 

в том числе просроченная

221



118,118 





из нее длительностью свыше трех месяцев

222



118,118 





из стр. 220

223

30,745 



30,745 



Кредиторская задолженность: 











краткосрочная 

230

337,155,303 

1,391,773,358 

1,382,068,399 

346,860,262 

в том числе просроченная

231

3,618,866 

11,802,070 

5,463,854 

9,957,082 

из нее длительностью свыше трех месяцев

232

3,495,186 

11,185,640 

4,908,952 

7,971,874 

долгосрочная

240









в том числе просроченная

241









из нее длительностью свыше трех месяцев

242









из стр.240

243









Обеспечение: 











полученное

250









в том числе от третьих лиц

251









выданные

260









в том числе третьим лицам

261





















Справки к разделу 2























Наименование показателя

Код стр.

Ост.на нач.года

Воникло обяз.

Погашено обяз.

Ост.на кон. года

1

2

3

4

5

6

1) Движение векселей











Векселя выданные:

262



1,041,354 



1,041,354 

в том числе просроченные

263









Векселя полученные:

264

60,251,612 

136,888,956 

165,830,873 

31,309,695 

в том числе просроченные

265









2) Дебитор.задолж.по поставленн.продукции (работам, услугам по фактич. себестоимости)

266

52,127,075 

698,686,838 

682,463,457 

65,563,010 

3) Списана дебитор. задолж. на фин. результаты

267









в том числе по истечении предельного срока

268





















3. Амортизационное имущество























Наименование показателя

Код стр.

Ост.на нач.года

Воникло обяз.

Погашено обяз.

Ост.на кон. года

1

2

3

4

5

6

I. Нематериальные активы











Права на объекты интелектуальной (промышленной собственности)

310

534,677 

305,239 

147,450 

692,466 

в том числе права, возникающие: 











из авторских и иных договоров на произведения наукм, литературы и др.

311

462,916 

225,165 

80,297 

607,784 

из патентов на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения

312

71,761 

80,074 

67,153 

84,682 

из прав на "ноу-хау"

313









Права на пользование обособленными природными объектами

320









Организационные расходы

330

208 







Деловая репутация организации

340









Прочие

349

77,585 

228,870 

166,830 

139,625 

Итого 

350

612,470 

534,109 

314,280 

832,299 

II. Основные средства











Земельные участки и объекты природопользования

360









Здания

361

264,179,341 

8,437,056 

4,466,169 

268,150,228 

Сооружения

362

33,880,215 

12,458 

17,633 

33,875,040 

Машины и оборудование

363

184,865,339 

6,925,150 

8,970,728 

182,819,761 

Транспортные средства

364

14,235,661 

138,616 

1,205,277 

13,169,000 

Производственный и хозяйственный инвентарь

365

1,860,229 

82,941 

48,200 

1,894,970 

Рабочий скот

366









Продуктивный скот

367









Многолетние насаждения

368

7,544 







другие виды основных средств

369

173,443,046 

115,350 

152,822,124 

20,735,672 

Итого 

370

672,471,375 

15,711,571 

167,530,731 

520,652,215 

в том числе права, возникающие: 











производственные

371

484,190,697 

13,893,702 

14,245,972 

483,838,427 

непроизводственные

372

170,385,883 

76,544 

152,814,340 

17,648,084 

III. Малоценные и быстроизнашивающие предметы-итого











Итого 

380

11,850,818 

17,110,547 

11,204,537 

17,780,855 

в том числе











на складе

381

1,784,471 

7,648,799 

7,450,528 

1,982,742 

в эксплуатации

382

10,066,347 

9,515,001 

3,783,235 

15,798,113 

Справка к разделу 3























Наименование показателя

Код стр.

Ост.на нач.года

Воникло обяз.

Погашено обяз.

Ост.на кон. года

1

2

3

4

5

6

Из строки 371, графы 3 и 6:











передано в аренду - всего

385

1,837,082 

2,224,896 





в том числе: 











здания

386

1,443,082 

1,955,413 





сооружения

387









Машины и оборудование

388

376,472 

269,483 





Прочее оборудование

389

17,528 







передано на консервацию

390

853,067 

6,750,039 





Износ амортизируемого имущества:











нематериальных активов

391

15,534 

23,043 





основных средсв - всего

392

110,092,839 

113,159,425 





в том числе:











зданий и сооружений

393

53,419,006 

53,310,315 





машин, оборудования, транспортных средств

394

56,506,877 

59,676,349 





других

395

166,956 

172,761 





малоценных и быстроизнашивающих предметов

396

5,214,032 

10,030,882 





Справочно











Рез-т по индексации в связи с переоценкой осн.ср-в:











первоначальной восстановительной стоимости

397

289,942,211 







износа

398

84,421,848 







Имущество, находящееся в залоге

400





















4. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финасовых вложений























Наименование показателя

Код стр.

Ост.на нач.года

Воникло обяз.

Погашено обяз.

Ост.на кон. года

1

2

3

4

5

6

Собственные средства организации - всего

410

68,411,654 

22,913,442 

19,656,419 

71,731,677 

в том числе: амортизация основных средств

411

68,411,654 

12,038,359 

8,807,187 

71,642,826 

амортизация нематериальных активов

412



315,790 

311,000 

4,790 

прибыль, ост.в распоряжении орг-и (фонд накопления)

413









прочие

414



10,749,728 

10,665,667 

84,061 

Привлеченные средства - всего 

420



1,250,000 

1,250,000 



в том числе: кредиты банков

421









заемные средства других организации

422









долевое участие в строительстве

423









из бюджета

424









из внебюджетных фондов

425









прочие

426



8,918,672 

8,918,672 



Всего собственных и привлеченных средств

430

67,836,555 

15,000,313 

11,915,667 

70,921,201 

Незавершенное строительство

440

16,633,249 

2,087,153 

8,470,414 

9,014,846 

Инвестиции в дочерние общества

450









Инвестиции в зависимые общества

460





















Социальные показатели























Наименование показателя

Код стр.

Причисляется

Израсходовано

Перечислено в фонды



1

2

3

4

5



Отчисления на социальные нужды

810

5,487,185 

3,583,315 

1,559,359 



в Фонд социального страхования

820

36,761,919 



16,908,138 



в Пенсиооный фонд

830

2,274,841 



806,111 



на медицинское страхование

840

12,191,718 



4,305,362 



Среднесписочная численность работнмков

850

7,030 







Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции

860

430,476 







Доходы по акциям и вкладам в имущество организации

870











Sheet 8: ВертГор

Вертикальный анализ уплотненного нетто-баланса













Статья

Начало года

Конец года

Изменение



Актив



I. Внеоборотные активы









Основные средства

48.1582184

33.8364851

-14.3217333



Долгосрочные финансовые вложения

0.1064591

0.3181064

0.2116473



Прочие внеоборотные активы

2.6999387

2.1265723

-0.5733664



Итого по разделу I

50.9646162

36.2811638

-14.6834524



II. Оборотные активы









Запасы и затраты

31.075466

36.970846

5.895380



Дебиторская задолженность

10.649238

15.727713

5.078475



Денежные средства и их эквиваленты

0.035221

1.782335

1.747114



Прочие оборотные активы

7.275458

9.237942

1.962484



Итого по разделу II

49.035384

63.718836

14.683452



Всего активов

100

100





Пассив



I. Собственный капитал









Уставный капитал

0.03003026

0.03468690

0.00465663



Фонды и резервы (нетто)

56.20739327

47.38721420

-8.82017907



Итого по разделу I

56.23742354

47.42190110

-8.81552244



II. Привлеченный капитал









Долгосрочные пассивы

0.03520797

0.00036701

-0.03484096



Краткосрочные пассивы

43.72736849

52.57773189

8.85036340



Итого по разделу II

43.76257646

52.57809890

8.81552244



Всего пассивов

100

100

























Горизонтальный анализ уплотненного нетто-баланса













Статья

Начало года

Конец года

Актив

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

I. Внеоборотные активы









Основные средства

400280596

100

243485481

60.83

Долгосрочные финансовые вложения

884865

100

2289076

258.69

Прочие внеоборотные активы

22441301

100

15302697

68.19

Итого по разделу I

423606762

100

261077254

61.63

II. Оборотные активы









Запасы и затраты

258292491

100

266040170

103.00

Дебиторская задолженность

88514144

100

113175755

127.86

Денежные средства и их эквиваленты

292749

100

12825587

4381.09

Прочие оборотные активы

60472019

100

66475719

109.93

Итого по разделу II

407571403

100

458517231

112.50

Всего активов

831178165

100

719594485

86.58











Пассив

I. Собственный капитал









Уставный капитал

249605

100

249605

100.00

Фонды и резервы (нетто)

467183580

100

340995780

72.99

Итого по разделу I

467433185

100

341245385

73.00

II. Привлеченный капитал









Долгосрочные пассивы

292641

100

2641

0.90

Краткосрочные пассивы

363452339

100

378346459

104.10

Итого по разделу II

363744980

100

378349100

104.01

Всего пассивов

831178165

100

719594485

86.58



Sheet 9: Expr

Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа









Направление анализа

Показатель

Значение 

Значение 





на нач.года

на кон.года

1. Оценка экон. потенциала субъекта хоз-я





1.1 Оценка 

1. Величина основных средств

400280596

243485481

имущественного 

2. Доля ОС в общей сумме активов

0.48

0.34

положения

3. Коэффициент износа основных средств

0.23





4. Общая сумма хозяйственных средств 

831178165

719594485

1.2 Оценка

1. Величина собственных средств (собственный капитал)

44085552

80052654

финансового

2. Доля СС в общей сумме активов

0.49

0.64

положения

3. Коэффициент текущей ликвидности

1.12

1.21



4. Доля СОС в общей их сумме

0.11

0.17



5.. Доля долгоср. заемных ср-в в общей сумме источников

0

0.000003670



6. Коэффициент покрытия запасов

0.85

0.72

1.3 Наличие

1. Убытки 

0

0

"больных" 

2. Ссуды и займы непогашенные в срок

3299214

3299214

статей в отчетности

3. Просроченная дебитор. и кредитор. задолженность

18299350

15913446



4. Векселя выданные

0

1041354



5. Векселя полученные

60251612

31309695



6. Векселя просроченные

0

0

2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности

2.1 Оценка 

1. Балансовая прибыль

113815229

21108586

прибыльности

2. Чистая прибыль

66139213

6740235



3. Выручка от реализации

904042928

712452287



4. Рентабельность общая

0.08

0.01



5. Рентабельность основной деятельности

0.17

0.05

2.2 Оценка

1. Сравнительные темпы роста выручки





динамичности

2. Сравнительные темпы роста прибыли







3.Сравнительные темпы роста авансированного капитала







4.Оборачиваемость активов

1.09

0.99



5.Продолжительность операционного цикла

156.36

200.46



6.Продолжительность финансового цикла

156.06

200.19



7.Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности

0.1

0.16

Оценка эффек-ти 

1.Рентабельность авансированного капитала

0.08

0.01

использ. 

2.Рентабельность собственного капитала

0.14

0.02

эк-ого потенциала









Sheet 10: СисПок

Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности











Название показателя

Знач. на нач.г

Знач. на кон.г

Оценка

1.1 Сумма, хоз.ср-в,находящихся в распоряж.организации

831178165

719594485

имущественного 

1.2 Доля основных средств в активах

0.48

0.34

положения

1.3 Доля активной части основных средств

0.41

0.41



1.4 Коэффициент износа основных средств

0.23







0.3





1.5 Кэффициент обновления 

0.03





1.7 Коэффициент выбытия

0.03



Оценка 

2.1 Величина СОС (функционирующий капитал)

44085552

80052654

ликвидности

2.2 Маневренность собственных оборотных средств

0.01

0.16



2.3 Коэффициент текущей ликвидности

1.12

1.21



2.4 Коэффициент быстрой ликвидности

0.41

0.51



2.5 Коэфф. абсолютной ликвидности (платежеспособности)

0

0.03



2.6 Доля оборотных средств в активах

0.49

0.64



2.7 Доля собственных средств в общей их сумме

0.11

0.17



2.8 Доля запасов в оборотных активах

0.63

0.58



2.9 Доля СОС в покрытии запасов

0.17

0.3



2.10 Коэффицикнт покрытия запасов

0.85

0.72

Оценка 

3.1Коэффициент концентрации собственного капитала

0.56

0.47

финансовой 

3.2 Коэффициент финансовой зависимости

1.78

2.11

устойчивости

3.3 Коэффициент маневренности собственного капитала

0.09

0.23



3.4 Коэффициент концентрации заемного капитала

0.44

0.53



3.5 Коэффициент структуры долгосрочных вложений

0

0.000010111



3.6 Коэфф. долгосрочного привлечения заемных средств

0

0.000007739



3.7 Коэффициент структуры заемного капитала 

0

0.000006980



3.8 Коэфф. соотношения заемных и собственных средств

0.78

1.11

Оценка

4.1 Выручка от реализации

904042928

712452287

деловой 

4.2 Чистая прибыль

66139213

6740235

активности

4.3 Производительность труда

128597.86

101344.56



4.4 Фондоотдача

2.26

2.93



4.5 Оборачиваемость средств в расчетах (оборотах)

10.22

6.3



4.6 Оборачиваемость средств в расчетах (днях)

35.23

57.13



4.7 Оборачиваемость запасов (в оборотах)

2.97

2.51



4.8 Оборачиваемость запасов (в днях)

121.13

143.33



4.9 Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

0.3

0.27



4.10 Продолжительность операционного цикла

156.36

200.46



4.11 Продолжительность финансового цикла

156.06

200.19



4.12 Коэфф. погашаемости дебиторской задолженности

0.1

0.16



4.13 Оборачиваемость собственного капитала

1.93

2.09



4.14 Оборачиваемость совокупного капитала

1.09

0.99

Оценка 

5.1 Чистая прибыль

66139213

6740235

рентабельности

5.2 Рентабельность продукции

0.14

0.05



5.3 Рентабельность основной деятельности

0.17

0.05



5.4 Рентабельность совокупного капитала (авансированного)

0.08

0.01



5.5 Рентабельность собственного капитала

0.14

0.02



5.6 Период окупаемости собственного капитала

7.07

50.63



Теоретический вопрос.

Оценка деловой активности хозяйствующего субъекта.



1. Основные критерии



Стабильность финансового положения предприятия в условиях рыночной экономики обуславливается в немалой степени его деловой активностью.

Главными качественными и количественными критериями деловой активности предприятия являются: широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутация предприятия, степень плана основным показателям хозяйственной деятельности, обеспечение заданных темпов их роста, уровень эффективности использования ресурсов (капитала), устойчивость экономического роста.

Хозяйственная деятельность предприятия может быть охарактеризована различными показателями, основными из которых являются объем реализации продукции (работ, услуг), прибыль, величина активов предприятия (авансированного капитала).

Оценивая динамику основных показателей, необходимо сопоставить темпы их изменения. Оптимальным является следующее соотношение, базирующееся на их взаимосвязи:

ТРБ > ТQР > TB > 100%,

где ТРБ > ТQР > TB - соответственно темпы изменения балансовой прибыли, объема реализации, суммы активов (капитала).

Данное соотношение означает: во-первых, прибыль увеличивается более высокими темпами, чем объем продаж продукции, что свидетельствует об относительном снижении издержек производства и обращения; во-вторых, объем продаж возрастает более высокими темпами, чем активы (капитал) предприятия, то есть ресурсы предприятия используются более эффективно; и наконец, в-третьих, экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.

Рассмотренное соотношение в мировой практике получило название "золотое правило экономики предприятия". Однако если деятельность предприятия требует значительного вложения средств (капитала), которые могут окупиться, и принести выгоду лишь в более или менее длительной перспективе, то вероятны отклонения от этого "золотого правила". Тогда эти отклонения не следует рассматривать как негативные. К причинам возникновения таких отклонений относятся: приложение капитала в сферу освоения новых технологий производства, переработки, хранения продукции, модернизации и реконструкции действующих предприятий. При этом следует учитывать наличие искажающего влияния инфляции.



2. Анализ эффективности использования ресурсов



Для оценки эффективности использования ресурсов предприятия применяются различные показатели, характеризующие интенсивность использования всех ресурсов (ресурсоотдачу) и их видов: основных, нематериальных и оборотных активов.

Ресурсоотдача показывает объем выручки от реализации продукции (работ, услуг), приходящийся на рубль средств, вложенных в деятельность предприятия. В мировой практике этот показатель получил название коэффициента оборачиваемости вложенного капитала. Его формула такова:



f = QP/B (берется среднегодовая сумма всех вложенных средств).



При анализе динамики этого показателя выявляется тенденция его изменения. Тенденция в сторону роста ресурсоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования экономического потенциала. 



Эффективность использования основных фондов измеряется показателями фондоотдачи и фондоемкости. Фондоотдача основных фондов устанавливается отношением объема выручки от реализации продукции (работ, услуг) к среднегодовой стоимости основных фондов. Фондоемкость продукции есть величина, обратная фондоотдаче. Она характеризует стоимость основных средств (в копейках), приходящаяся на один рубль выручки от реализации продукции (работ, услуг);

Показатель фондоотдачи тесно связан с производительностью и фондовооруженностью труда. Взаимосвязь между этими показателями можно выразить следующими формулами:



WR = QP/R,

Ф = F/R,

f = QP/F = (QP/R) : (F/R) = WR/Ф



где WR – средняя выработка продукции на 1 работника, руб.;

QP – объем реализации продукции, тыс.руб.;

R – среднесписочная численность работников, чел.;

F – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.;

f – фондоотдача основных фондов, руб.



Таким образом, основным условием роста фондоотдачи является превышение роста производительности труда над темпами роста его фондовооруженности. Следовательно, необходим детальный анализ причин и размеров упущенных возможностей повышения производительности труда.

Приобретение нематериальных активов имеет своей целью получение экономического эффекта от их использования при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг. Конечный эффект от использования лицензий, "ноу-хау" и других нематериальных активов выражается в общих результатах основной и коммерческой деятельности предприятия: росте объема продаж продукции на основе повышения ее качества и соответствующей надбавки в цене товара, конкурентоспособности продукции и расширения рынка сбыта; экономии текущих затрат путем сокращения длительности производственного (жизненного) цикла, снижения норм расхода материальных и трудовых на производство и сбыт продукции; в конечном итоге, увеличении прибыли. Исходя из этого, при оценке эффективности использования материальных активов также следует исходить из "золотого правила экономики предприятия": темпы роста выручки от реализации продукции или прибыли должны опережать темпы роста нематериальных активов.

Более подробно рассмотрим методику анализа эффективности использования оборотных средств.

В хозяйственной практике при анализе состояния предприятия большое внимание уделяется анализу интенсивности использования оборотных средств (текущих активов), так как именно от скорости превращения их в денежную наличность зависит ликвидность предприятия и его шансы на успех. В этой связи возникает необходимость в установлении и обосновании критерия эффективности оборотных средств и методики их определения.

Критерием эффективности использования оборотных средств (деловой активности) может быть относительная минимизация авансируемых оборотных средств, обеспечивающая получение максимально высоких производственных (объем производства, ассортимент, качество продукции) и финансовых (прибыль, доход) результатов деятельности предприятия.

Исходя из указанного критерия, эффективность использования оборотных средств может характеризоваться системой показателей: коэффициентом опережения темпов роста объема продукции (работ, услуг) над темпами роста остатков оборотных средств; увеличением реализацией продукции (работ, услуг) на один рубль оборотных средств; относительной экономией (дополнительным увеличением) оборотных средств; ускорением оборачиваемости оборотных средств. Расчеты этих показателей производятся на основании данных финансового плана предприятия, формы № 1 и формы № 2. 

Ускорение оборачиваемости оборотных средств означает экономию общественно необходимого времени и высвобождение средств из оборота. Это позволяет предприятию обходиться меньшей суммой оборотных средств для обеспечения выпуска и реализации продукции или при том же объеме оборотных средств увеличить объем и улучшить качество производимой продукции.

Факторами ускорения оборачиваемости оборотных средств являются оптимизация производственных запасов, эффективное использование материальных, трудовых и денежных ресурсов, сокращение длительности производственного цикла, сокращение сроков пребывания оборотных средств в остатках готовой продукции и в расчетах.

Для измерения оборачиваемости оборотных средств используются следующие показатели:

1) Продолжительность одного оборота в днях. Она вычисляется по формуле



ОБ = ( СО * Д ) / QP,

где ОБ – продолжительность одного оборота в днях;

СО – средний остаток оборотных средств;

QP – оборот по реализации продукции (работ, услуг);

Д – количество дней в периоде.



2) Коэффициент оборачиваемости. Он характеризует число оборотов, совершенных оборотными средствами за изучаемый период. Этот показатель вычисляется по формуле:



КОБ = QP / СО;



3) Сумма оборотных средств, приходящаяся на один рубль реализованной продукции. Этот показатель принято называть коэффициентом закрепления (загрузки) оборотных средств. Он определяется по формуле:



КОБ = СО / QP ;



Показатели оборачиваемости могут исчисляться по всем оборотным средствам в целом и отдельно по материальным оборотным средствам и дебиторской задолженности.

Фактический оборот по реализации рассчитывается на основании данных формы №2, исходя из стоимости реализованных товаров, продукции, работ, услуг в оптовых ценах предприятия (без налога на добавленную стоимость и акцизов). Средние остатки оборотных средств определяются исходя из остатков на начало года (квартала), на квартальные даты и на конец года (квартала) как средняя хронологическая величина.

Плановые показатели оборачиваемости средств предприятия могут определяться лишь по материальным оборотным средствам. Плановый оборот по реализации исчисляется, исходя из тех же показателей, которые были учтены при определении фактического оборота. При этом оборот по реализации промышленной продукции (работ, услуг) учитывается в сумме выручки, принятой при расчете плановой прибыли. Число дней (Д) в анализируемом периоде принято считать в квартале —.90, в полугодии — 180. в году — 360.

Показатели оборачиваемости оборотных средств сравниваются с аналогичными показателям. Оборачиваемость материальных оборотные средств сравнивается так же с плановой оборачиваемостью.

Если оборачиваемость оборотных средств в днях в отчетном году меньше прошлогодней, это свидетельствует об ускорении оборачиваемости оборотных средств, а следовательно, о более эффективном их использовании. Замедление оборачиваемости оборотных средств говорит об их неэффективном использовании. При анализе важно установить не только направление и величину отклонений оборачиваемости оборотных средств в отчетном году по сравнению с прошлым годом, но и как эти отклонения повлияли на размер оборотных средств.

Размер высвобождения (или дополнительной загрузки) оборотных средств в результате ускорения (или замедления) оборачиваемости оборотных средств по сравнению с прошлым годом на однодневную сумму оборота по реализации в отчетном году и на количество оборотов.

В качестве основных источников информации для определения и оценки оборачиваемости оборотных средств используются данные формы № 1, формы № 2.

В условиях рыночной экономики усиливается возможность и значение исчисления и анализа частных показателей оборачиваемости. то есть оборачиваемости по отдельным элементам оборотных средств. Это связано с тем. что скорость оборота всех оборотных средств зависит от того, с какой скоростью каждый их элемент переходит из одной функциональной формы в другую. Наиболее важными частными показателями представляются такие. как оборачиваемость средств, вложенных в производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию, товары. Чем выше скорость реализации запасов, тем более ликвидной становится структура баланса. Положительно влияет на деловую активность предприятия сокращение среднего срока погашения дебиторской задолженности за товары, работы, услуги, по торговым (векселя полученные).

В результате такого анализа выявляется, какое количество оборотов совершил в течение аналогичного периода капитал, вложенный в ту или иную материально-вещественную форму, то есть сколько раз он возмещался предприятию при реализации товаров, продукции, работ и услуг.



3. Анализ устойчивости экономического роста предприятия



Деловая активность акционерных предприятий характеризуется в мировой практике степенью устойчивости экономического развития или роста.

Устойчивость экономического роста позволяет предположить, что предприятию не грозит банкротство. Вполне очевидно, что неустойчивое развитие предполагает вероятность банкротства. Поэтому перед руководством предприятия и менеджерами стоит очень серьезная задача — обеспечить устойчивые темпы его экономического развития.

Каковы же методы поддержания устойчивых темпов роста?

Как известно, увеличение объемов деятельности предприятия (выпуска и продаж продукции) зависит от роста его имущества, т.е. активов. Для этого требуются дополнительные финансовые ресурсы. Приток этих ресурсов может быть обеспечен за счет внутренних и внешних источников финансирования. К внутренним источникам относится прежде всего прибыль, направляемая на развитие производства (реинвестированная прибыль) и начисленная амортизация. Они пополняют собственный капитал предприятия. Но он может быть увеличен и извне, путем эмиссии акций. Однако их выпуск и реализация угрожают самостоятельности руководства предприятия в принятии управленческих решений (дивидендной политики, финансовой стратегии и др.). Кроме того, дополнительный приток финансовых ресурсов можно обеспечить благодаря привлечению таких источников, как банковские кредиты, займы, средства кредиторов. В то же время рост заемных средств должен быть ограничен разумным (оптимальным) пределом, так как с увеличением доли заемного капитала ужесточаются условия кредитования, предприятие несет дополнительные расходы. следовательно, увеличивается вероятность банкротства.

В связи с этим темпы экономического развития предприятия в первую очередь определяются темпами увеличения реинвестированных собственных средств. Они зависят от многих факторов, отражающих эффективность текущей (рентабельность реализованной продукции, оборачиваемость собственных средств) и финансовой (дивидендная политика, финансовая стратегия, выбор структуры капитала) деятельности.

В учетно-аналитической практике возможности предприятия по расширению основной деятельности за счет реинвестирования собственных средств определяется с помощью коэффициента устойчивости роста (Кур), который выражается в процентах и исчисляется по формуле:



КУР = ( PR – Д ) / ИС * 100% = РПР / ИС * 100%,

где PR – чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия;

Д – дивиденды, выплачиваемые акционерам;

РПР – прибыль, направленная на развитие производства (реинвестированная 

прибыль); 

ИС – собственный капитал (капитал и резерв).



Коэффициент устойчивости экономического роста показывает, какими темпами в среднем увеличивается экономический потенциал предприятия.

Для оценки влияния факторов, отражающих эффективность финансово-хозяйственной деятельности, на степень устойчивого развития предприятия обычно используют следующую модель:



РРП PR QP В

КУР = ------ * ----- * ----- * ----- * 100%

PR QP B ИС



или



КУР = КПР * КQ * f * КФЗ



где КПР – характеризует дивидендную политику на предприятии, выражающуюся

в выборе экономически целесообразного соотношения между

выплачиваемыми дивидендами и прибылью, реинвестированной в 

развитие производства;

КQ – характеризует рентабельность реализованной продукции (работ, услуг);

f – характеризует ресурсоотдачу или фондоотдачу;

КФЗ – коэффициент финансовой зависимости, характеризующий соотношение 

между заемными и собственными источниками средств.



Модель отражает воздействие как производственной (второй и третий факторы), так и финансовой (первый и четвертый факторы) деятельности предприятия на коэффициент устойчивости экономического роста. При этом, как следует из модели, предприятие имеет возможность использовать определенные экономические рычаги воздействия на рост этого коэффициента: снижение доли выплачиваемых дивидендов, повышение ресурсоотдачи, повышение рентабельности продукции, изыскание возможности получения оправданных кредитов и займов.

Приведенная факторная модель может быть расширена за счет включения в нее таких важных показателей финансового состояния предприятия, как: обеспеченность собственными оборотными средствами, ликвидность текущих активов, оборачиваемость оборотных средств, соотношение краткосрочных обязательств и собственного капитала предприятия. Расширенная факторная модель для расчета коэффициента устойчивости экономического роста выглядит следующим образом:



РРП PR QP ЕС Ra RP В

КУР = ------ * ----- * ----- * ----- * ----- * ----- * ------

PR QP B Ra RP B ИС



или



КУР = КПР * КQ * КОБ * КС * КП * КК * КФЗ



КРП = РРП / РR – доля прибыли реинвестированная в производство, определяемая отношением прибыли, направленной на развитие предприятия, к сумме чистой прибыли;

КQ = РR / QP – рентабельность реализованной продукции (работ, услуг), определяемая отношением чистой прибыли к выручке от реализации продукции (работ, услуг);

КОБ = QP / ЕС – оборачиваемость собственных оборотных средств, определяемая отношением выручки от реализации продукции (работ, услуг) к сумме собственных оборотных средств;

КС = ЕС / Ra – обеспеченность собственными оборотными средствами, определяемая отношением собственных оборотных средств к сумме текущих активов (оборотных средств);

КП = Ra / RP – коэффициент текущей ликвидности (покрытия), определяемый отношением текущих активов (оборотных средств) к сумме пассивов (краткосрочных обязательств);

КК = RP / В – доля краткосрочных обязательств в капитале предприятия, определяемая отношением текущих пассивов (краткосрочных обязательств) к валюте (итогу) баланса;

КФЗ = В / ИС – коэффициент финансовой зависимости, определяемый отношением валюты (итога) баланса к собственным средствам предприятия.



Факторный анализ динамики коэффициента устойчивости экономического роста производится на основании данных форм № 1 и № 2 бухгалтерской отчетности. Использование многофакторной модели коэффициента устойчивости экономического роста в учебно-аналитической практике состоит в прогнозировании темпов развития предприятия с учетом риска банкротства.

Анализ состава и размещения активов.



Наиболее общее представление о имеющих место качественных изменениях можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. На начало года структура активов баланса следующая: 50,965% составляли внеоборотные активы, 49,035% составляли оборотные активы предприятия. Причем, наиболее ликвидные активы (денежные средства) составляли всего 0,035% от валюты баланса, а основные средства предприятия составляли большую часть внеобортных активов – 48,158% от валюты баланса. Материальные оборотные средства составляли 29,863% баланса. Положительным показателем, характеризующим баланс ОАО «Статус», является отсутствие убытков и дебиторской задолженности более 12 месяцев.

На конец года структура активов баланса существенно изменилась. Внеоборотные активы на конец года составляют 36,281% валюты баланса, тогда как оборотные активы возросли до 63,719%. Это говорит о том, что предприятие стало лучше управлять своими активами. Снижение основных средств предприятия почти на 40% совсем не говорит о негативной тенденции, скорее наоборот, ОАО «Статус» удалось существенно удалось улучшить оставшееся производство, что нашло свое отражение в балансе предприятия. Так высоколиквидные активы (денежные средства) выросли более чем в 43 раза, и на конец периода они составили 1,782% валюты баланса. При незначительном увеличении материальных оборотных средств (запасов) предприятию удалось улучшить реализацию продукции. Об этом говорит снижение готовой продукции и товаров для перепродажи в балансе предприятия почти на 60% и увеличение отгруженных товаров более чем на 25%. 

Положительная тенденция прослеживается в уменьшении дебиторской задолженности по векселям к получению почти на 60% и значительном снижении дебиторской задолженности по выданным авансам.

В целом можно сказать, что не смотря на снижение валюты баланса, структура активов баланса значительно улучшилась, возросла ликвидность баланса.

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов.



На начало года капитал и резервы составляли 56,237% от валюты баланса, а краткосрочные пассивы – 43,727%. Уставный капитал составлял 0,03% от баланса, в то время как добавочный капитал составлял 37,2%. Предприятием были сформированы фонды, в том числе фонд социальной сферы – 18,896% валюты баланса.Краткосрочные заемные средства составили 3,534%. Настораживает большая кредиторская задолженность – 40,188% валюты баланса. Основная задолженность – это задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 10,897% баланса и задолженность по полученным авансам – 13,653% баланса. Задолженности по оплате труда нет, но существует задолженность перед бюджетом.

На конец года структура пассивов ухудшилась. Практически полностью (на 96%) был использован фонд социальной сферы. За счет этого доля капитала и резервов уменьшилась до 47,422% валюты баланса. Удалось полностью рассчитаться с долгосрочными заемными средствами, но увеличились краткосрочные заемные средства. Краткосрочные пассивы составили 52,578% баланса. Валюта баланса уменьшилась за счет уменьшения капитала и резервов. Несмотря на то, что предприятию удалось сократить по полученным авансам и полученным кредитам, задолженность перед бюджетом и дочерними и зависимыми обществами значительно увеличилась.

В целом по пассиву баланса наметилась негативная тенденция увеличения доли краткосрочных пассивов.

Анализ формирования балансовой прибыли ОАО «Статус» 



Из данных таблицы видно, что балансовая прибыль существенно увеличилась по сравнению с прошлым годом – почти в 6 раз. Увеличению балансовой прибыли способствовало резкое увеличение прибыли от реализации продукции и снижение коммерческих расходов. Предприятию удалось снизить себестоимость продукции – об этом говорит снижение удельного веса себестоимости продукции с 93,792% в прошлом отчетном периоде до 84,914% в отчетном периоде от выручки. Основу прибыли составляет реализация продукции, а не участие в другой деятельности, это говорит о том, что ОАО «Статус» работает в реальном секторе производства, выпуская необходимую продукцию.

Сводная оценка финансового состояния ОАО «Статус».

Снижение долгосрочных активов в структуре валюты баланса предприятия на 14,683% говорит о том, что предприятие стало лучше использовать свои активы. За счет того, что краткосрочные активы увеличились, можно сказать, что финансовое положение предприятия стало более устойчивым. Текущие активы составляют 100% к валюте баланса – это значит, что предприятие работает без убытков. Снижение активов производственного назначения, говорит о сокращении производства, но с другой стороны, предприятие улучшило свои финансовые показатели.

Коэффициент независимости показывает долю собственных средств в общей сумме средств предприятия при норме  0,5. Не смотря на то, что на ОАО «Статус» коэффициент независимости претерпел небольшие изменения – снизился на 0,088, но стал меньше нормы. Это говорит о том, что предприятие становится более зависимым от привлеченных средств и доля собственных средств предприятия снижается.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств при норме  1. Этот коэффициент характеризует финансовую устойчивость предприятия и является одним из основных. На нашем предприятии на начало года он составлял 0,778, а к концу года увеличился до 1,109, что выше нормы. Это негативный показатель и говорит о том, что предприятие все больше и больше использует заемные средства.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счет денежных средств, при норме 0,2 – 0,7. На нашем предприятии, хоть и произошло значительное увеличение этого показателя, он остался достаточно низким, всего 0,073 на конец года. Однако, значительный прогресс очевиден.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент срочной ликвидности) отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами, при норме  0,7. Несмотря на то, что коэффициент срочной ликвидности еще далек от нормы, ОАО «Статус» удалось увеличит коэффициент до 0,509 на конец года. Следовательно, при условии погашения дебиторской задолженности, предприятие может покрыть 50,9% своих обязательств.

Общий коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) покузывает платежные возможности предприятия не только при условии своевременных расчетов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств, при норме  2. Или показывает, какую часть краткосрочных обязательств можно погасить мобилизовав все оборотные средства. Показатель нашего предприятия незначительно увеличился к концу года до 1,212, но до нормы еще далек. Можно сказать, что на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится  1,2 рубля текущих активов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости, при норме  0,1. На нашем предприятии этот коэффициент составляет 0,175 на конец года, что говорит о степени их достаточности для покрытия текущих активов.

Коэффициент восстановления платежеспособности необходимо рассчитывать по причине не соответствия норме коэффициента текущей ликвидности.

Ктек.лик.к.г. + 6/12 * (Ктек.лик.к.г. - Ктек.лик.н.г. )

Кв.п. = ------------------------------------------------------------- = ( 1,212 + Ѕ * 0,091 ) / 2 = 0,629

норматив Ктек.лик.

Коэффициент меньше 1 и это означает, что ОАО «Статус» при сохранении данной динамики не сможет восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев.

Далее следуют относительные показатели, которые рассчитываются только на конец года. Абсолютные значения этих показателей сами по себе несут не много информации, лишь зная динамику их изменения можно более достоверно судить о работе предприятия. 

Коэффициент деловой активности (оборачиваемости всех активов) равен 1,166 – это означает, что в течение года активы предприятия делают чуть больше одного оборота.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств равен 2,088 – это говорит о том, что реально работающие активы делают чуть более 2 оборотов за год.

Рентабельность реализованной продукции составляет 14,166% – это означает, что на 1 рубль выручки, наше предприятие к концу года стало получать более 14 копеек прибыли, тогда как на начало года предприятие получало лишь 4,6 копейки прибыли. Следовательно управление производством улучшилось. Рентабельность собственного капитала показывает, что на 1 рубль собственного капитала предприятию удалось получить 28 копеек прибыли. Рентабельность совокупных активов составила 14,679%, значит, на каждый рубль активов предприятие получило 14,7 копеек прибыли.

Вместе все коэффициенты показывают, что ОАО «Статус» не до конца выправило свое финансовое положение и во многом зависит от заемных средств. Но не смотря на это, предприятие идет по пути улучшения своего финансового состояния. Об этом говорит изменение в лучшую сторону структуры активов предприятия, увеличение показателей ликвидности, рентабельности и увеличение прибыли предприятия. Но предприятию еще предстоит большая работа по восстановлению своей платежеспособности и уменьшению заемных средств в структуре пассивов.



Список использованной литературы.



Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 157 с.

Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимов О.Б. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ. Часть 3. – М.: Бухгалтерский учет, 1994. – 80 с.

Шеремет А.Д., Сайдулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1995. – 176 с.



ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

на примере ОАО «Статус»