Расчет технико экономических показателей плана деятельности предприятия УЭХК на 3 года

2



Министерство образования и науки Российской Федерации

Саратовский государственный технический университет

Балаковский институт техники, технологии и управления

Кафедра: ЭОУ

Специальность: ЭУМ











КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по предмету: Планирование на предприятиях

на тему: Расчет технико-экономических показателей плана деятельности

предприятия "УЭХК" на 3 года









Выполнила

ст. гр. ЭУМ-51з

Удалова К.Н.

043858

Проверила

Богатенкова Е.Ю.









Балаково 2009


Содержание



Глава 1: Аналитическая часть

1.1 Анализ экономического состояния предприятия

1.2 Маркетинговые исследования

1.3 Описание продукта

1.4 Анализ возможностей увеличения объема производства в соответствии со спросом

Глава 2: Расчетная часть

2.1 Расчет величины инвестиций

2.2 Расчет затрат на производство с учетом проведения реконструкции предприятия и ряда оргтехмероприятий

2.3 Расчет величины плановой прибыли

2.4 Расчет величины амортизации

2.5 Расчет величины капиталовложений за счет собственных источников финансирования

2.6 Планирование налога на прибыль

2.7 Сводный расчет показателей деятельности предприятия

2.8 Анализ потока денежных средств предприятия

Заключение

Список используемой литературы

Приложения




Введение



В условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности. Планирование функционирует в таких сферах, как планирование деятельности отдельной хозяйственной единицы и планирование хозяйственных отношений. Планирование, как центральное звено управления, охватывает систему принципов, методов, форм и приемов регулирования рыночного механизма в области использования ограниченных ресурсов с целью повышения конкурентоспособности хозяйственного субъекта.

Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности, выбора наилучших способов их осуществления, на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов. На нынешнем этапе развития для большинства российских предприятий главной целью планирования является получение максимальной прибыли. С помощью планирования руководители предприятий обеспечивают направление усилий всех работников, участвующих в процессе производственно-хозяйственной деятельности, на достижение поставленных целей.

Целью курсового проекта является составление плана работы предприятия с перспективой на 3 года с учетом воздействия на результаты деятельности предприятия следующих факторов:

изменения объемов производства под воздействием выявленного спроса на продукцию;

привлечения инвестиций в производство, осуществляемые на основе заемных источников финансирования (кредита);

изменение цен на выпускаемую продукцию;

изменения затрат на производство, в результате проведения на предприятии комплекса оргтехмероприятий (внутренний фактор) и изменения цен на сырье и материалы (внешний фактор);

возможности получения дополнительных доходов за счет сдачи в аренду свободной площади, продажи части оборудования, дивидендов от имеющихся в распоряжении предприятия ценных бумаг.


Глава 1: Аналитическая часть



1.1 Анализ экономического состояния предприятия



Уральский электрохимический комбинат - крупнейшее в мире предприятие по обогащению урана, разработчик и производитель новейших приборов и систем управления технологическими процессами в атомной промышленности. Уникальное оборудование, передовые технологии, высокая культура производства, богатые трудовые традиции коллектива позволяют решать самые сложные задачи.

ФГУП "УЭХК" - ведущий производитель топлива для атомной энергетики, крупный научный центр атомной промышленности России, в котором трудятся 7 докторов и 67 кандидатов наук.

Комбинат установил тесные связи с фирмами и компаниями Франции, Германии, Бельгии, Англии, США, Южной Кореи, Швеции, Испании, Финляндии, Швейцарии, Италии, Аргентины.

Высокое качество продукции УЭХК, безопасность ее производства обеспечивает действенная система контроля за ходом технологического процесса и соответствием готовой продукции предусмотренным параметрам. Центральная заводская лаборатория комбината производит аттестацию готовой продукции на соответствие спецификациям. Современные приборы и методики анализов, а также высокая квалификация персонала позволяет обеспечивать контроль за качеством гексафторида урана на уровне международных требований. Здесь действует одна из лучших в мире по точности и широте диапазона система стандартных образцов урана.

Уральский электрохимический комбинат - крупнейшее в мире предприятие по обогащению урана, разработчик и производитель новейших приборов и систем управления технологическими процессами в атомной промышленности.

Продукция УЭХК:

Стандартные образцы изотопного состава урана 2007 (СОИСУ) 

МТИ-350Г Специализированный масс-спектрометр для изотопного анализа гексафторида урана

Каталитические блоки для нейтрализации выхлопных газов автомобилей

Электрохимический генератор тока (ЭХГ) 

Фильтры для очистки сжатого воздуха, углекислого газа и пара

Промышленные приборы специального назначения

Данная продукция изготовлена и аттестована в масс-спектpометpической лаборатории ЦЗЛ Уральского Электрохимического Комбината.

Мощный научно-производственный потенциал Уральского электрохимического комбината, его богатые традиции, высокая культура труда, широкие контакты с российскими и зарубежными партнерами являются гарантией его стабильной работы на ближайшую и отдаленную перспективу.



1.2 Маркетинговые исследования



Для успешного функционирования предприятия, в целях поддержания конкурентоспособности на внутреннем и внешнем рынке предприятию необходимо учитывать все условия среды, в которой действует организация, а также определять ее реальные и желаемые перспективы. Среду любой организации принято рассматривать, как состоящую из внутренней и внешней сред.

Спрос - один из главных рычагов управления производством в условиях рыночной экономики. В основу поставлено производство продукции, имеющей устойчивую перспективу. Главный акцент сегодня делается на выпуск продукции не только конкурентоспособной, но и прибыльной. Вот почему наряду с уже имеющимся ассортиментом, предприятие ведет разработки новых видов продукции и усовершенствование имеющейся.

Заказы поступают от постоянных заказчиков, но так же постоянно ведется поиск новых потребителей и заключение дополнительных договоров. Тем не менее, большой проблемой для производителей на сегодняшний день является значительный непредсказуемый устойчивый рост тарифов на сырье и материалы.

Деятельность отдела маркетинга в продвижении товаров сводится к поиску и привлечению клиентов, участию в выставках и ярмарках, сбору информации по конкурентам, а так же к мероприятиям по рекламе.

От рынков сбыта зависят объем продаж, средний уровень цен, выручка от реализации продукции, сумма полученной прибыли и т.д.



1.3 Описание продукта



Уральский электрохимический комбинат (УЭХК) начиная с 2001г. осуществляет серийный выпуск и поставки на рынок аккумуляторных батарей типа 20НКБН-25-У3 ТУ16-89 ИЛВЕ.563 512.005ТУ, предназначенных для оснащения воздушных судов гражданского и военного назначения.

В настоящее время аккумуляторные батареи УЭХК эксплуатируются в действующих частях МО РФ, российских и зарубежных авиакомпаниях, а также поставляются на авиационные заводы (НПК "Иркут", Улан-Удэнский авиационный завод, РСК "МиГ", "Штурмовики Сухого" и др.) для комплектации изготавливаемой и ремонтируемой авиационной техники.

Освоенное на УЭХК производство аккумуляторных батарей мощностью до 5000 батарей в год имеет полный комплект технологического и испытательного оборудования, мощную аналитическую базу, квалифицированный персонал. Система контроля качества, сформированная на УЭХК в период разработки и производства приборов космического назначения, внедрена в производстве авиационных батарей и соответствует требованиям международных стандартов. Аккумуляторные батареи выпускаются под контролем военного представительства.

Область применения:

автономный запуск основных и вспомогательных авиационных двигателей или турбостартеров;

обеспечение электропитания в наземных условиях отдельных приемников при неработающих основных и вспомогательных авиационных двигателях и отсутствии электропитания от аэродромных источников электроэнергии;

запуск в полете остановившегося авиадвигателя или турбостартера;

питание в полете приемников 1-й категории при аварийной работе системы энергоснабжения.

Основные технические характеристики батареи 20НКБН-25-У3: 



Номинальное напряжение, В

24

Номинальная емкость, Ач

25

Ток разряда, А

непрерывный

100

пусковой

650

Интервал рабочих температур, °С

с обеспечением разрядных характеристик

от - 20 до + 50

с сохранением работоспособности

от - 60 до +60

Вид исполнения по ГОСТ 15150-69

умеренная климатическая зона

Стойкость к механическим нагрузкам

вибрация

ускорение, g

10

частота, Гц

10 - 2000

Удары

ускорение, g

12

длительность импульса, мс

2 - 20

количество ударов, шт

10000

Масса с электролитом, кг

24

Габаритные размеры (макс), мм

370х174х229

Сохраняемость заряда, сутки

30

Устойчивость к длительному перезаряду при повышенной температуре по методике п.10СТ МЭК 952-1 (1988 г) и MIL-D-26220 (USAF) 

соответствует

Минимальная наработка (заряд-разряд), циклов

250

Гарантийный срок, лет

5

Назначенный срок службы, лет

8



Производство и технология.

Производство аккумуляторов оснащено оборудованием собственной разработки, ряда известных специализированных отечественных предприятий и зарубежных фирм. Его проектная мощность составляет 20 млн. Ач в год.

В основу производства заложены электродные технологии, используемые в мировой практике при изготовлении перезаряжаемых источников тока для авиационной техники, а также герметичных аккумуляторов. Изготовленные электроды характеризуются высокой прочностью, низким внутренним сопротивлением, а также отсутствием примесей, отрицательно влияющих на работу аккумулятора.

Опыт, накопленный при проектировании изделий космического назначения, и научный потенциал работников завода электрохимических преобразователей УЭХК позволили решить ряд стоящих перед изготовителями никель-кадмиевых аккумуляторов проблем, таких как стабилизация давления в них при заряде, устойчивость к "тепловому разгону", способному вывести аккумуляторы из строя при перезаряде, проведение форсированного заряда токами высокой частоты. В результате данная продукция Уральского электрохимического комбината обладает высокой надежностью, долговечностью, способностью работать в условиях пиковых нагрузок и широком диапазоне температур. Благодаря проведенной расчетно-экспериментальной оптимизации конструкции токоведущих частей аккумулятора, а также применению прогрессивных методов сварки, удалось заметно снизить внутреннее сопротивление аккумуляторной батареи. В итоге стартерно-пусковые характеристики как в нормальных климатических условиях, так и при отрицательных температурах существенно улучшились.

В настоящее время завершены летные испытания авиационной аккумуляторной батареи 20KSX-25 (аналог 20НКБМ-25 У3), соответствующей европейским стандартам качества.



1.4 Анализ возможностей увеличения объема производства в соответствии со спросом



Управление развития маркетинга и анализа и управление по производству и продажам под началом директора по производству и маркетингу осуществляют проведение комплекса маркетинговых мероприятий и производственное планирование на основе проведенных исследований рынка, а также дальнейший контроль за ходом производства. В компетенцию директора по производству и маркетингу входят вопросы проведения маркетинговых исследований, формирования на их основе портфеля предприятия, проведение сбытовой политики, организация продвижения товаров на рынки, и, главное - "увязка" планов сбыта на основе маркетинговых исследований с возможностями и потребностями производства, а также оперативное регулирование производства, осуществляемое на основе постоянного контроля за ходом производства планово-диспетчерским отделом (ПДО).

Продукция предприятия отличается высоким качеством и доступными ценами, что позволяет увеличить объем производства. Рассмотрим внешние факторы, влияющие на работу предприятия.

К политическим факторам, влияющим на деятельность предприятия можно отнести, прежде всего, законодательное регулирование взаимодействия предприятий. Кроме того, здесь следует учитывать политику государства в области энергетического комплекса в целом. А также в силу того, что предприятие работает на международном рынке, и международные политические отношения.

Рассматривая экономический аспект, следует отметить зависимость ФГУП "УЭХК" от государственных заказов. Социальный аспект имеет влияние на деятельность предприятия в случае реализации товаров народного потребления.

Последним фактором является технологическая компонента. Целью её исследования принято считать выявление тенденций в технологическом развитии, которые зачастую являются причинами изменений и потерь рынка, а также появления новых продуктов. В этом направлении ведутся работы по совершенствованию технологий, и производится закупка новых технологических линий. Сильные стороны предприятия преобладают над слабыми во всех областях. Это говорит о больших возможностях и перспективах производства. Результаты анализа возможностей и угроз для предприятия можно представить в виде таблицы 1.



Таблица 1 - Сильные и слабые стороны предприятия.

Сильные стороны

1. Большой потенциал предприятия

2. Высокий уровень квалификации руководителей

3. Возможность обучения персонала

4. Хорошая репутация на рынке

5. Хорошее обеспечение ресурсами

6. Высокое качество выпускаемой

продукции

Слабые стороны

1. Неэффективный контроль над издержками

2. Изношенность основных фондов



Возможности

1. Разработка новых видов товаров

2. Расширение доли имеющихся рынков

сбыта

3. Повышение финансовой устойчивости и улучшение финансового состояния предприятия

4. Осуществление четкого контроля и анализа хозяйственных операций

Угрозы

1. Возможность появления новых более

сильных конкурентов

2. Высокий темп инфляции

3. Финансовый кризис




Глава 2. Расчетная часть



2.1 Расчет величины инвестиций



Предприятие приобрело 4 единицы оборудования для сборочного цеха по цене 24752 тыс. руб., для его приобретения необходимы инвестиции в размере 99008 тыс. руб. Полученный результат отражается в таблице 2.



Таблица 2 - Расчет величины инвестиций

Наименование оборудования,

необходимого для увеличения мощности предприятия

Количество

единиц

оборудования,

шт. 

Стоимость единицы с учетом затрат на монтажные и пусконаладочные работы, тыс. руб. 

Общие

затраты,

тыс. руб. 

1

2

3

4

Оборудование для сборочного цеха

4

24752

99008

Итого: 

4

24752

99008



2.2 Расчет затрат на производство с учетом проведения реконструкции предприятия и ряда оргтехмероприятий



Расчет затрат на планируемый выпуск продукции по нормативу базового года рассчитывается по следующей формуле:



,



где Сi - затраты в i-ом году по нормативу базового года;

Jc - затраты на 1 руб. товарной продукции в базовом году;

Vi - стоимость товарной продукции в i-м году; рассчитанная по формуле:


,



где Qi - выпуск продукции в i-м году с учетом изменения объема по сравнению с базовым, которое необходимо спрогнозировать на основании метода экстраполяции.

Pi - цена продукции в i-м году с учетом повышения спроса. Увеличение цены, не должно превышать 5% ежегодно.



Таблица 3 - Данные для прогноза объемов товарной продукции (шт.) 

Варианты

Годы



2005

2006

2007

2008

1

175

177

189

195

2

150

165

171

183

3

285

288

309

327

4

347

352

360

387

5

299

310

319

340

6

205

214

257

271

7

166

175

180

194

8

200

210

212

221

9

256

265

281

290

10

606

650

700

720



Используя метод экстраполяции получим:












Таблица 4 -Выпуск товарной продукции с учетом изменения объема (шт.) 

Годы

2008 (баз) 

2009

2010

2011

271

298

328

361



Выпуск продукции в 2008 году =271 шт., в 2009 году =271+ 271*10%=298 шт., в 2010 году = 298+298*10%=328 шт., в 2011 году = 328+328*10%=361 шт.



Таблица 5 - Цена продукции с учетом повышения спроса (тыс. руб.) 

Годы

2008 (баз) 

2009

2010

2011

1628

1693,12

1760,845

1831,279



В связи с увеличением спроса на выпускаемую продукцию, предприятие планирует произвести увеличение цен на 4% ежегодно. Данное увеличение цен не приведет к снижению спроса.

В 2008 году цена единицы продукции составит - 1628 тыс. руб., в 2009 году - 1628+1628*4%=1693,12 тыс. руб., в 2010 году - 1693,12+1693,12*4%=1760,845 тыс. руб., в 2011 году - 1760,845 +1760,845*4%=1831,279 тыс. руб.

Стоимость товарной продукции в 2008 году:



 тыс. руб.



Затраты на планируемый выпуск продукции за 2008 год: 



 тыс. руб.



В том числе:

Условно-постоянные расходы = 375009,8*25%=93752,45 тыс. руб.

Заработная плата с отчислениями на соц. нужды = 

Материальные затраты = 100-14-25=61% или 375009,8-52958-93752,45=228299,35 тыс. руб.

Себестоимость единицы товарной продукции 2008 год =  руб.

Стоимость товарной продукции в 2009 году:  тыс. руб. Затраты на планируемый выпуск продукции за 2009 год:  тыс. руб.

В том числе:

Условно-постоянные расходы = 93752,45*1,036=97127,538 тыс. руб. или . Заработная плата с отчислениями на соц. нужды = 52958*1,07=56665,06 тыс. руб. или . Материальные затраты = 100-13-23=64% или 428867,296-56665,06-97127,538=275074,698 тыс. руб. Себестоимость единицы товарной продукции 2009 год =  руб.

Корректировка плановых затрат проводится с учетом 3 факторов.

а) Увеличение объемов производства (эффект масштаба производства).



,



где Jyn - индекс условно-постоянных расходов (по варианту 1,036);

Jqi - индекс изменения объёма товарной продукции (1,1);

Iyn. баз. - доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции (0,23).


Таблица 6 - Индексы условно-постоянных расходов в планируемом периоде

Варианты

Значение индекса условно-постоянных расходов по годам



2008

2009

2010

2011

1

1,0

1,025

1,036

1,041

2

1,0

1,035

1,042

1,050

3

1,0

1,031

1,038

1,046

4

1,0

1,027

1,041

1,045

5

1,0

1,037

1,044

1,052

6

1,0

1,036

1,046

1,055

7

1,0

1,022

1,032

1,038

8

1,0

1,054

1,055

1,058

9

1,0

1,012

1,021

1,032

10

1,0

1,033

1,035

1,043



Рассчитаем увеличение объемов производства за 2009 год: 



 =  или 

428867,296*1,3% = =+5575,275 тыс. руб.



б) Рост производительности труда и сокращение расходов на заработную плату.



=  или 

428867,296*0,8%=+3430,938 тыс. руб.,



где Jз/пi - индекс изменения средней заработной платы в i-м году (1,07);

Jnpi - индекс изменения производительности труда в i-м году, определяется по формуле: 



, где , тогда , 

, 



Iз/п - доля заработной платы в общей сумме себестоимости, определяется по формуле:



,



в) Изменение цен на материальные ресурсы и норм расхода материалов.



 = (1-0,94*1,04) *0,64*100%=+1,4% или 428867,296*1,4%=+6004,142 тыс. руб.,



где Jнi - индекс норм расхода материалов (по таблице 0,94);

Jцi - индекс изменения цен на материальные ресурсы (по таблице 1,04);

Iмат. баз. - удельный вес материальных ресурсов в себестоимости продукции.



Таблица 7 - Технико-экономические факторы, определяющие изменение себестоимости продукции в плановом периоде

Показатели

Годы



2009

2010

2011

1

2

3

4

1. Увеличение объемов производства (в %) (по вариантам) 

1,3

1

0,8

2. Рост средней заработной платы (в % к предыдущему году) 

7

7

6

3. Рост производительности труда (в % к предыдущему году) 

9

10

11

4. Снижение норм расходов материалов (в % к предыдущему году) 

6

4

5

5. Рост цен на используемые материальные ресурсы (в % к предыдущему году) 

4

7

7



Определим общую величину изменения себестоимости:



= 5575,275+3430,938+6004,142=+15010,355 тыс. руб.



Себестоимость выпуска с учетом влияния технико-экономических факторов = 428867,296-15010,355=413856,935 тыс. руб.

Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния технико-экономических факторов = . Стоимость товарной продукции в 2010 году:  тыс. руб. Затраты на планируемый выпуск продукции за 2010 год:  тыс. руб.

В том числе:

Условно-постоянные расходы = 97127,538*1,046=101595,405 тыс. руб. или . Заработная плата с отчислениями на соц. нужды = 56665,06*1,07=60631,614 тыс. руб. или . Материальные затраты = 100-13-21=66% или 473596,87-60631,614-101595,405=311369,851 тыс. руб. Себестоимость единицы товарной продукции 2010 год =  руб.

Корректировка плановых затрат проводится с учетом 3 факторов.

а) Увеличение объемов производства (эффект масштаба производства).



=  или 

473596,87*1% = =+4735,969 тыс. руб.

б) Рост производительности труда и сокращение расходов на заработную плату.



=  

или 473596,87*0,8%=+3788,775 тыс. руб.,



где Jз/пi - индекс изменения средней заработной платы в i-м году (1,07);

Jnpi - индекс изменения производительности труда в i-м году, определяется по формуле: 



, где , тогда , 

, 



Iз/п - доля заработной платы в общей сумме себестоимости, определяется по формуле:



,



в) Изменение цен на материальные ресурсы и норм расхода материалов:  = (1-0,96*1,07) *0,66*100%=-1,8% или 473596,87*1,8%=-8524,744 тыс. руб.,

Определим общую величину изменения себестоимости:



= 4735,969+3788,775-8524,744 =0 тыс. руб.


Себестоимость выпуска с учетом влияния технико-экономических факторов = 473596,87-0=473596,87 тыс. руб.

Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния технико-экономических факторов = . Стоимость товарной продукции в 2011 году:  тыс. руб. Затраты на планируемый выпуск продукции за 2011 год:  тыс. руб.

В том числе:

Условно-постоянные расходы = 101595,405*1,055=107183,152 тыс. руб. или . Заработная плата с отчислениями на соц. нужды = 52958*1,2=63549,6 тыс. руб. или . Материальные затраты = 100-12-20=68% или 542095,2-63549,6-107183,152=371362,448 тыс. руб. Себестоимость единицы товарной продукции 2011 год =  руб.

Корректировка плановых затрат проводится с учетом 3 факторов.

а) Увеличение объемов производства (эффект масштаба производства).



=  или 

542095,2*0,8% = =+4336,762 тыс. руб.



б) Рост производительности труда и сокращение расходов на заработную плату.



=  или 

542095,2*0,8%=+4336,762 тыс. руб.,


где Jз/пi - индекс изменения средней заработной платы в i-м году (1,07);

Jnpi - индекс изменения производительности труда в i-м году, определяется по формуле: 



, где , тогда , , 



Iз/п - доля заработной платы в общей сумме себестоимости, определяется по формуле:



,



в) Изменение цен на материальные ресурсы и норм расхода материалов.



 = (1-0,95*1,07) *0,68*100%=-1,1% или 

542095,2*1,1%=-5963,047 тыс. руб.,



Определим общую величину изменения себестоимости: = 4336,762+4336,762-5963,047 =+2710,477 тыс. руб. Себестоимость выпуска с учетом влияния технико-экономических факторов = 542095,2-2710,477=539384,723 тыс. руб. Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния технико-экономических факторов = .

Полученные результаты сведем в таблицу 8. График изменения с/с под влиянием технико-экономических факторов и график изменения производительности труда и средней заработной платы по индексам роста Приложение 1 и 2.



Таблица 8 - Расчет плановой себестоимости по технико-экономическим факторам

Показатели

Ед. изм. 

Годы





2008 (баз) 

2009

2010

2011

1

2

3

4

5

6

1. Объем товарной продукции

шт. 

271

298

328

361



тыс. руб. 

441188

504549,76

577557,16

661091,71

2. Себестоимость выпуска

тыс. руб. 

375009,8

428867,296

473596,871

542095,2

в том числе:

материальные затраты

%

61

64

66

68



тыс. руб. 

228299,35

275074,7

311369,86

371362,448

заработная плата с отчислениями на соц. нужды

%

14

13

13

12



тыс. руб. 

52958

56665,06

60631,614

63549,6

условно-постоянные расходы в себестоимости

%

25

23

21

20



тыс. руб. 

93752,45

97127,538

101595,405

107183,152

3. Себестоимость единицы товарной продукции

руб. 

1383,8

1439,15

1443,89

1501,65

4. Затраты на 1 руб. товарной продукции

руб. 

0,85

0,85

0,82

0,82

 Изменение себестоимости за счет: 

изменения объема выпуска

%

-

-1,3

-1

-0,8



тыс. руб. 

-

-5575,275

-4735,969

-4336,762

изменения производительности труда и заработной платы

%



-0,8

-0,8

-0,8



тыс. руб. 

-

-3430,938

-3788,775

-4336,762

изменения цен на матер. ресурсы и норм расхода материалов

%



-1,4

+1,8

+1,1



тыс. руб. 

-

-6004,142

+8524,744

+5963,047

Итого: (общее изменение себестоимости) 

%



-3,5

0

-0,5



тыс. руб. 

-

-15010,355

0

-2710,477

5. Себестоимость выпуска с

учетом влияния технико-экономических факторов

тыс. руб. 



413856,935

473596,871

539384,723

6. Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния

технико-экономических факторов

руб. 



0,82

0,82

0,82



Вывод: в результате влияния технико-экономических факторов удалось снизить значение себестоимости в 2009 году на 15010,355 тыс. руб. или на 3,5%. В 2010 году значение себестоимости не изменилось, в связи с ростом цен на материальные ресурсы и изменение норм расхода материалов. В 2011 году произошло незначительное изменение себестоимости на 2710,477 тыс. руб. или на 0,5%.



2.3 Расчет величины плановой прибыли



Расчет планируемой балансовой прибыли рассмотрим в три этапа:

1) Расчет прибыли от реализации продукции с учетом изменения себестоимости продукции. Полученные данные сведем в таблицу 9.



Таблица 9 - Расчет прибыли от реализации в планируемом периоде

Показатели

Ед. изм. 

Годы





2008 (баз) 

2009

2010

2011

1

2

3

4

5

6

1. Годовой объем производства

шт. 

271

298

328

361

2. Цена единицы продукции

тыс. руб. 

1628

1693,12

1760,845

1831,279

3. Себестоимость выпуска одного изделия

тыс. руб. 

1383,8

1439,15

1443,89

1501,65

4. Выручка от реализации

тыс. руб. 

441188

504549,76

577557,16

661091,71

5. Себестоимость выпуска

тыс. руб. 

375009,8

428867,296

473596,871

542095,2

6. Прибыль от реализации

тыс. руб. 

66178,2

75682,464

103960,289

118996,51



Прибыль от реализации = Выручка от реализации - С/с выпуска.



2008 год = 441188-375009,8=66178,2 тыс. руб.;

2009 год = 504549,76-428867,296=75682,464 тыс. руб.;

2010 год = 577557,16-473596,871=103960,289тыс. руб.;

2011 год = 661091,71-542095,2=118996,51 тыс. руб.



Вывод: в связи с увеличением объема производства на 10% и увеличения цены на 4% ежегодно выручка от реализации увеличивается на 14%, себестоимость одного изделия и общая себестоимость увеличилась. Прибыль от реализации растет.

2) Расчет прибыли от прочей реализации: Реализация основных фондов - продажа части оборудования.

Расчет осуществляется при помощи ряда вспомогательных формул. Средняя балансовая стоимость единицы оборудования определяется по формуле:



,



где БСобщ - средняя балансовая стоимость всего оборудования (326000000); N - количество единиц оборудования (11168).



2009 год =  тыс. руб.

2010 год =  тыс. руб.

2011 год =  тыс. руб.



Износа оборудования определяется по формуле:



,



где Ки - коэффициент износа оборудования (по заданию варианта).



2009 год = 29,18*0,7=20,426 тыс. руб.

2010 год = 29,2*0,7=20,44 тыс. руб.

2011 год = 29,22*0,7=20,454 тыс. руб.


Балансовая стоимость с учетом износа определяется по формуле:



.

2009 год = 29,18-20,426 =8,754 тыс. руб.

2010 год = 29,2-20,44=8,76 тыс. руб.

2011 год = 29,22-20,454 =8,766 тыс. руб



Балансовая стоимость выбывающего оборудования определяется по формуле:



,



где Nвыб. - количество выбывающих станков в i году.



2009 год = 7*8,754=61,278 тыс. руб.

2010 год = 9*8,76=78,84 тыс. руб.

2011 год = 5*8,766=43,83 тыс. руб.



Выручка от реализации оборудования без учета износа определяется по формуле:



,



где Ц - рыночная цена единицы выбывающего оборудования (620)



2009 год = 7*620=4340 тыс. руб.

2010 год = 9*620=5580 тыс. руб.

2011 год = 5*620=3100 тыс. руб.



Прибыль от продажи части оборудования определяется по формуле:



2009 год = 4340-61,278 =4278,722 тыс. руб.

2010 год = 5580-78,84=5501,16 тыс. руб.

2011 год = 3100-43,83 =3056,17 тыс. руб.



Таблица 10 - Расчет прибыли от продажи части оборудования

Показатели

Ед. изм. 

Годы





2008

2009

2010

2011

1

2

3

4

5

6

Количество станков

шт. 

-

11172

11165

11156

Количество выбывающих станков

шт. 

-

7

9

5

Цена продажи

тыс. руб. 

-

620

620

620

Средняя балансовая стоимость единицы оборудования

тыс. руб. 

-

29,18

29,2

29,22

Износ оборудования

тыс. руб. 

-

20,426

20,44

20,454

Балансовая стоимость с учетом износа единицы оборудования

тыс. руб. 

-

8,754

8,76

8,766

Выручка от реализации оборудования

тыс. руб. 

-

4340

5580

3100

Прибыль от продажи части оборудования

тыс. руб. 

-

4278,722

5501,16

3056,17



Вывод: в 2009 году было продано 7 станков, в 2010 году - 9 станков, в 2011 году - 5 станков, общая прибыль от продажи части оборудования составила за 3 года - 12836,052 тыс. руб.

3) Расчет внереализационных результатов (прибыль+ / убытки-):

Доходы от сдачи в аренду производственной площади (таблица 9). Расчет ведется по следующим формулам:

Размер свободной площади предприятия



,



где Sпроиз. - производственная площадь предприятия (1050008);

Кзастр - коэффициент застройки (0,9);

Nвыб., Nприб. - выбывающее и прибывающее оборудование.



2009 год = 1050008 (1-0,9) +15* (7-4) =105000,8-45=105045,8 м2;

2010 год = 1050008 (1-0,9) +15* (9-0) 105000,8+135=105135,8 м2;

2011 год = 1050008 (1-0,9) +15* (5-0) 105000,8+75=105075,8 м2.



Доходы от сдачи производственной площади предприятия определяется по формуле:



,



где Sсвоб. - 20-25% от Sсвоб

Апл. - арендная плата в месяц за 1 м2 (0,5);

Т - число месяцев в течение которых предприятие получает доход (12).



2009 год = 26261,45*0,5*12=157568,7 тыс. руб.

2010 год = 26283,95*0,5*12=157703,7тыс. руб.

2011 год = 26268,95*0,5*12=157613,7 тыс. руб.



Таблица 11 - Доходы от сдачи в аренду свободной площади

Показатели

Ед. изм. 

Годы





2008

2009

2010

2011

1

2

3

4

5

6

Количество станков

шт. 

-

11172

11165

11156

Количество выбывающих станков

шт. 

-

7

9

5

Количество поступивших станков

шт. 

-

4

-

-

Свободная площадь

(15м2х1 станок) 

м2

-

105045,8

105135,8

105075,8

Арендная плата

т. руб. 

-

0,5

0,5

0,5

Доход от аренды

т. руб. 

-

157568,7

157703,7

157613,7



Вывод: в результате сдачи в аренду свободной площади предприятие получило доход в размере 472886,1 тыс. руб. за 3 года.

Пени и штрафы. Возникают в связи с нарушением законов, соглашений и других документов, накладывающих различные ограничения на деятельность организаций. Их величина равна разнице между пенями и штрафами, получаемыми и уплачиваемыми предприятием. Если данная величина имеет отрицательное значение, то это является убытком предприятия, и наоборот. Результат расчета занесем в таблицу 11.

Налог на имущество. В данном проекте рассчитывается от величины среднегодовой стоимости оборудования по ставке 2,2%. Результат расчета занесем в таблицу 11.

Проценты по кредитам. Данная статья убытков заполняется при помощи вспомогательной таблицы 12 - План погашения кредита. Согласно Налоговому кодексу РФ суммы процентов по кредитам любого вида в пределах установленных учетных ставок ЦБ, увеличенной в 1,1, должны быть включены в состав внереализационных расходов предприятия. Полученные данные в таблице 13.



Таблица 12 - План погашения кредита

Годы 

Сумма кредита

Сумма

ежегодного

погашаемой части кредита

Проценты по

кредиту

Величина

общей

суммы

выплат

Сумма

относимых % на внереализационные результаты

Сумма к уплате

2009

99008

33002,7

14851,2

47853,9

14158,14

33695,76

2010

66005,3

33002,7

9900,8

42903,5

9438,76

33464,74

2011

33002,7

33002,7

4950,4

37953,1

4719,39

33233,71

Итого

198016

99008

29702,4

128710,5

28316,29

100394,21



Примечание: Способ погашения кредита выбираем самостоятельно (равными частям основного долга). Ставка рефинансирования ЦБ - 13%.

Сумма ежегодного погашаемой части кредита = 99008/3=33002,7 тыс. руб. Сумма кредита в 2010 году = 99008-33002,7=66005,3 тыс. руб., в 2011 году = 66005,3-33002,7=33002,7 тыс. руб. Проценты по кредиту:


2009 год = 99008*15%=14851,2 тыс. руб.;

2010 год = 66005,3*15%=9900,8 тыс. руб.;

2011 год = 33002,7*15%=4950,4 тыс. руб.



Величина общей суммы выплат:



2009 год = 33002,7+14851,2 =47853,9 тыс. руб.;

2010 год = 33002,7+9900,8 =42903,5 тыс. руб.;

2011 год = 33002,7+4950,4 =37953,1 тыс. руб.



Сумма относимых % на внереализационные результаты:



2009 год = 99008*14,3%=14158,14тыс. руб.;

2010 год = 66005,3*14,3%=9438,76 тыс. руб.;

2011 год = 33002,7*14,3%=4719,39 тыс. руб.



Сумма к уплате:



2009 год = 47853,9-14158,14=33695,76 тыс. руб.;

2010 год = 42903,5 - 9438,76=33464,74 тыс. руб.;

2011 год = 37953,1-4719,39 = 33233,71 тыс. руб.



Вывод: было решено погашать кредит равными частями основного долга, в результате необходимо выплатить 100394,21 тыс. руб.

В результате расчет балансовой прибыли представляет собой сумму прибыли от реализации, прибыли от прочей реализации и сальдо по внереализационным результатам.


Таблица 13 - Расчет балансовой прибыли

Показатели

Ед. изм. 

Годы





2008 (баз) 

2009

2010

2011

1

2

3

4

5

6

1. Прибыль от реализации

тыс. руб. 

66178,2

75682,464

103960,289

118996,51

2. Прибыль от прочей реализации

прибыль от продажи оборудования

тыс. руб. 







4278,722



5501,16



3056,17

3. Внереализационные результаты (прибыль +/убытки -), в т. ч.:

сдача в аренду помещений

пени, штрафы

налог на имущество

проценты по кредитам

проценты по депозитам

тыс. руб.



тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб. 

7092

+12

7172

+68

+134141,732

+157568,7

+12

9348,828

14158,14

+68

+138997,846

+157703,7

+12

9347,094

9438,76

+68

+143628,181

+157613,7

+12

9346,129

4719,39

+68

4. Балансовая прибыль

тыс. руб. 

+59086,2

+214102,918

+248459,295

+265680,861



Пени, штрафы/год = 308-296=+12 тыс. руб.



Налог на имущество:



2008 год =326000*2,2%=7172 тыс. руб.;

2009 год = (326000+99008-61,278) *2,2%=424946,73*2,2%=9348,828 тыс. руб.;

2010 год = (424946,73-78,84) *2,2%=424867,89*2,2%=9347,094 тыс. руб.;

2011 год = (424867,89-43,83) *2,2%=424824,06*2,2%=9346,129 тыс. руб.



Вывод: балансовая прибыль предприятия в 2009 году увеличилась в 2,5 раза по сравнению с 2008 годом, в 2010 прибыль выросла на 16% по сравнению с 2009 годом, в 2011 - 7% по сравнению с 2010 годом, это связано с получением прибыли от сдачи в аренду свободной площади.


2.4 Расчет величины амортизации



При расчете используются следующие формулы:

Общая величина амортизации в базовом периоде:



= 375009,8*8%=30000,784 тыс. руб.,



где Сбаз. - себестоимость выпуска продукции в базовом году; Nа. - доля амортизации в себестоимости (8%).

Амортизация единицы оборудования:



= 30000,784/11168=2,7 тыс. руб.,



где n - количество единиц оборудования.

Амортизация по новому оборудованию:



=99008/6 = 16501,333тыс. руб,



где Б - балансовая стоимость оборудования; Т - срок службы оборудования.

Амортизация с учетом изменения технической базы предприятия:



,



где Аб - амортизационные отчисления в базовом периоде;

Авыб. об. - амортизационные отчисления по выбывшему оборудованию;

Аввод. об. - амортизация по вновь вводимому оборудованию.


2008 год =30000,784 тыс. руб.

2009 год = 30000,784-18,9+16501,333-3746=42737,217тыс. руб.;

2010 год =29981,884 - 24,3+16501,333=46458,917тыс. руб.;

2011 год = 29957,584-13,5+16501,333=46445,417тыс. руб.



Таблица 14 - Расчет годовой амортизации с учетом движения основных фондов

Показатели

Ед. изм. 

Годы





2008 (баз) 

2009

2010

2011

1

2

3

4

5

6

1. Общая величина амортизационного фонда

тыс. руб. 

30000,784

60001,568

102738,785

149197,702

2. Амортизация по оборудованию с износом. 

тыс. руб. 

30000,784

30000,784

29981,884

29957,584

3. Амортизация в расчете на единицу оборудования в среднем

тыс. руб.

2,7

2,7

2,7

2,7

4. Оборудование, выбывающее в плановом году. 

шт. 

-

7

9

5

5. Сокращение амортизационного фонда за счет выбывшего оборудования

тыс. руб. 

-

18,9

24,3

13,5

6. Оборудование, вводимое в плановом периоде

шт. 

-

4

-

-

7. Амортизация по вводимому оборудованию

тыс. руб. 

-

16501,333

16501,333

16501,333

8. Амортизация с учетом движения ОФ (за год). 

тыс. руб. 

30000,784

42737,217

46458,917

46445,417



Общая величина амортизационного фонда:



2008 год =30000,784 тыс. руб.

2009 год = 30000,784+30000,784=60001,568 тыс. руб.;

2010 год = 60001,568+42737,217=102738,785 тыс. руб.;

2011 год = 102738,785+46458,917=149197,702 тыс. руб.


Сокращение амортизационного фонда за счет выбывшего оборудования:



2009 год = 2,7*7=18,9 тыс. руб.;

2010 год = 2,7*9=24,3 тыс. руб.;

2011 год = 2,7*5=13,5 тыс. руб.



Вывод: общая величина амортизационного фонда увеличивается по годам.



2.5 Расчет величины капиталовложений за счет собственных источников финансирования



Эти капиталовложения связаны с общим планам оргтехмероприятий и осуществляются за счет собственных средств предприятия. Данный расчет производится в таблице 15.



Таблица 15 - План собственных капиталовложений

Показатели

Количество единиц,

шт. 

Балансовая стоимость в среднем за единицу, тыс. руб. 

Требуемая сумма,

тыс. руб. 

1

2

3

4

1. Приобретаемые основные фонды, в т. ч.:

автотранспортные средства

3

3

1200

1200

3600

3600



2. Инвентарь и оборудование, приобретаемые для общехозяйственной деятельности, в т. ч.:

компьютеры

ксерокс



8

5

3



32

25

7



146

125

21

3. Итого

11

1232

3746

4. Сумма амортизации, отчисляемой за год

-

-

46483,217

5. Остаток

-

-

42737,217



Данное мероприятие будет произведено в 2009 году.



2.6 Планирование налога на прибыль



Согласно новому Налоговому Кодексу налог на прибыль промышленных предприятий рассчитывается по ставке 24%. Расчет производится в таблице 14. На основе исчисленных показателей определите чистую прибыль предприятия.



Таблица 16 - Расчет налога на прибыль в планируемом периоде

Показатели

Ед. изм. 

Годы





2008 (баз) 

2009

2010

2011

1

2

3

4

5

6

1. Балансовая прибыль

тыс. руб. 

59086,2

214102,918

248459,295

265680,861

2. Ставка налога на прибыль

%

24

20

20

20

3. Сумма налога на прибыль

тыс. руб. 

14180,688

42820,584

49691,859

53136,172

4. Чистая прибыль

тыс. руб. 

44905,512

171282,334

198767,436

212544,689



Сумма налога на прибыль:



2008 год = 59086,2*24%=14180,688 тыс. руб.;

2009 год = 214102,918*20%=42820,584 тыс. руб.;

2010 год = 248459,295*20%=49691,859 тыс. руб.;

2011 год = 265680,861*20%=53136,172 тыс. руб.



Чистая прибыль:



2008 год = 59086,2-14180,688 =44905,512 тыс. руб.;

2009 год = 214102,918-42820,584= 171282,334 тыс. руб.;

2010 год = 248459,295-49691,859= 198767,436 тыс. руб.;

2011 год = 265680,861-53136,172= 212544,689 тыс. руб.



Вывод: наблюдается рост чистой прибыли предприятия по годам.



2.7 Сводный расчет показателей деятельности предприятия



На основе проведенных предыдущих расчетов спланируем все показатели деятельности предприятия в предстоящем плановом периоде, произведем распределение прибыли с учетом выплаты дивидендов и формирования резервного фонда. Расчет производится по таблицам 17, 18.



Таблица 17 - Показатели плана предприятия

Показатели

Ед. изм. 

Годы





2008 (баз) 

2009

2010

2011

1

2

3

4

5

6

1. Годовой объем производства

шт. 

271

298

328

361

2. Цена за единицу продукции

тыс. руб. 

1628

1693,12

1760,845

1831,279

3. Выручка от реализации

тыс. руб. 

441188

504549,76

577557,16

661091,71

4. Себестоимость единицы продукции

руб. 

1383,8

1439,15

1443,89

1501,65

5. Себестоимость выпуска

тыс. руб. 

375009,8

428867,296

473596,871

542095,2

6. Затраты на 1 руб. реализованной продукции

руб. 

0,85

0,85

0,82

0,82

7. Прибыль от реализации

тыс. руб. 

66178,2

75682,464

103960,289

118996,51

8. Рентабельность продукции 

%

15

15

18

18

9. Рентабельность продаж

%

10

34

34

32

10. Прибыль от прочей реализации

тыс. руб. 

-

4278,722

5501,16

3056,17

11. Внереализационные результаты

тыс. руб. 

-7092



+134141,732



+138997,846



+143628,181

12. Балансовая прибыль

тыс. руб. 

59086,2

214102,918

248459,295

265680,861

13. Ставка налога

%

24

20

20

20

14. Сумма налога

тыс. руб. 

14180,688

42820,584

49691,859

53136,172

15. Чистая прибыль

тыс. руб. 

44905,512

171282,334

198767,436

212544,689

16. Амортизация

тыс. руб. 

30000,784

42737,217

46458,917

46445,417

17. Резервный фонд

%

5

-

-

-



т. руб. 

2245,276

-

-

-

18. Выплаты по займу

т. руб. 

-

14158,14

9438,76

4719,39

19. Прибыль к распределению

т. руб. 

42660,236

157124, 194

189328,676

207825,299

1) В фонд накопления

%

20

20

20

20



т. руб. 

8532,047

31424,839

37865,735

41565,06

2) В фонд потребления

%

50

50

50

50



т. руб. 

21330,118

78562,097

94664,339

103912,65

3) На выплату дивидендов

(из таблицы 16) 

%

30

30

30

30



т. руб. 

12798,07

47137,258

56798,603

62347,59

20. Нераспределенная прибыль

т. руб. 

-

-

-

-



Рентабельность продукции рассчитывается по формуле: R=прибыль от реализации/выручку от реализации *100%



2008 год =;

2009 год =;

2010 год =;

2011 год =.




Рентабельность продаж рассчитывается по формуле: R= чистая прибыль/выручка от продаж*100%



2008 год =;

2009 год =;

2010 год =;

2011 год =.



На УЭХК из чистой прибыли образуются фонды: накопления, потребления, на выплату дивидендов. Резервный фонд на данном предприятии сформирован на 2008 год, он составляет 5% от чистой прибыли ежегодно, но общая сумма за 4 года не должна превышать 15% от уставного фонда предприятия. Поэтому отчисления в резервный фонд будут произведены только в 2008 году.

Прибыль к распределению = Чистая прибыль - Резервный фонд - Выплаты по займу:



2008 год = 44905,512-2245,276 = 42660,236 тыс. руб.;

2009 год = 171282,334-14158,14= 157124, 194 тыс. руб.;

2010 год = 198767,436-9438,76=189328,676 тыс. руб.;

2011 год = 212544,689-4719,39=207825,299 тыс. руб.



Таблица 18 - Расчет суммы по выплатам дивидендов

Показатели

Ед. изм. 

Годы





2008 (баз) 

2009

2010

2011

1

2

3

4

5

6

Количество акций: 

шт. 

52000

52000

52000

52000

По номиналу

тыс. руб. 

1

1

1

1

Из них:

привилегированные 10%



шт. 

5200

5200

5200

5200

Ставка дивиденда 

%

20

20

20

20

Масса дивиденда

тыс. руб. 

1040

1040

1040

1040

- простые 90%

шт. 

46800

46800

46800

46800

Масса дивиденда

тыс. руб. 

11758,07

46097,258

55758,603

61307,59

Итого на выплату дивидендов по всем акциям

тыс. руб. 

12798,07

47137,258

56798,603

62347,59



Количество акций = уставной фонд/номинальную стоимость акций = 52000000/1000=52000 шт.

Количество привилегированных акций = 52000*10%=5200 шт.

Масса дивиденда = 1*20%*5200=1040 тыс. руб.

Количество простых акций = 52000-5200=46800 шт.



Вывод: как видно из таблицы предприятие работает успешно, наблюдается рост по основным показателям. Принять коэффициенты отчислений в фонды было решено на собрании учредителей. В фонд накопления - 20%, в фонд потребления - 30%, на выплату дивидендов - 30%.



2.8 Анализ потока денежных средств предприятия



Денежный поток - оборот денег, протекающий непрерывно во времени. Оборот денег включает в себя поступление денег (приток денег) и их расходование (отток денег). Движение денежных средств отражается в плане денежных потоков. Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Притоки от операционной деятельности формируются за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), погашения дебиторской задолженности, получаемых от покупателей авансов. Операционные оттоки - это оплата счетов поставщиков и подрядчиков, выплата заработной платы, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов за кредит.

Инвестиционные притоки формируются за счет выручки от реализации основных фондов или незавершенного строительства, стоимости проданных пакетов акций других предприятий, сумм возврата долгосрочных займов, сумм дивидендов, полученных предприятием за время владения им пакетами акций или процентов, уплаченных должниками за время пользования долгосрочными займами. Инвестиционные оттоки включают в себя оплату приобретаемых основных фондов, капитальные вложения в строительство новых объектов, приобретение предприятий или пакетов их акций (долей в капитале) с целью получения дохода либо для осуществления контроля за их деятельностью, предоставление долгосрочных займов другим предприятиям.

Финансовые притоки - это суммы, вырученные от размещения новых акций или облигаций, краткосрочные и долгосрочные займы, полученные в банках или других предприятиях, целевое финансирование из различных источников. Финансовые оттоки включают в себя возврат займов и кредитов, погашение облигаций, выкуп собственных акций, выплату дивидендов.

Кумулятивный поток отражает остаток ликвидных средств в соответствующий период.

Расчет потока денежных средств предприятия необходимо производить в таблице 19. По результатам расчетов необходимо сделать вывод. Изобразить графически тенденцию некоторых показателей за планируемый период.



Таблица 19 - Поток денежных средств

Показатели

Ед. изм. 

Годы





2008 (баз) 

2009

2010

2011

1

2

3

4

5

6

Операционная деятельность

1. Выручка от реализации

тыс. руб. 

+441188

+504549,76

+577557,16

+661091,71

2. Себестоимость выпуска

тыс. руб. 

-375009,8

-428867,296

-473596,871

-542095,2

3. Внереализационные доходы

тыс. руб. 

-

+134141,732

+138997,846

+143628,181

4. Внереализационные расходы

тыс. руб. 

-7092

-

-

-

5. Уплаченные проценты

тыс. руб. 

-

-33695,76

-33464,74

-33233,71

6. Налог на прибыль

тыс. руб. 

-14180,688

-42820,584

-49691,859

-53136,172

7. Начисленная амортизация

тыс. руб. 

+30000,784

+42737,217

+46458,917

+46445,417

8. Итого денежный поток от операционной деятельности 

тыс. руб. 

+74906,296

+176045,069

+206260,453

+222700,226

Инвестиционная деятельность

9. Выручка от продажи основных фондов 

тыс. руб. 

-

+4340

+5580

+3100

10. Проценты по депозитным вложениям

тыс. руб. 

+68

+68

+68

+68

11. Приобретение основных фондов и НМА

тыс. руб. 

-99008

-3746

-

-

12. Итого денежный поток от инвестиционной деятельности

тыс. руб. 

-98940

+662

+5648

+3168

Финансовая деятельность

13. Полученные долгосрочные займы и кредиты 

тыс. руб. 

+99008

-

-

-

14. Возврат займов и кредитов

тыс. руб. 

-

-14158,14

-9438,76

-4719,39

15. Выплата дивидендов 

тыс. руб. 

-12798,07

-47137,258

-56798,603

-62347,59

16. Итого денежный поток от финансовой деятельности

тыс. руб. 

+86209,93

-61295,398

-66237,363

-67066,98

17. Итого денежный поток от

всех видов деятельности

тыс. руб. 

+62176,226

+115411,671

+145671,09

+158801,246

18. Кумулятивный поток

тыс. руб. 

+62176,226

+177587,897

+323258,987

+482060,233



Денежный поток от операционной деятельности = приток - отток:

2008 год = +441188-375009,8-7092-14180,688+30000,784= +74906,296 тыс. руб.;

2009 год = +504549,76-428867,296-33695,76-42820,584+42737,217=+176045,069 тыс. руб.;

2010 год = +577557,16-473596,871-33464,74-49691,859+46458,917= +206260,453тыс. руб.;

2011 год = +661091,71-542095,2+143628,181-33233,71-53136,172+46445,417= +222700,226тыс. руб.

Денежный поток от инвестиционной деятельности = приток - отток:

2008 год = +68-99008=-98940 тыс. руб.;

2009 год =+4340+68-3746 =+662 тыс. руб.;

2010 год =+5580+68 = +5648 тыс. руб.;

2011 год = +3100+68=+3168 тыс. руб.

Денежный поток от финансовой деятельности = приток - отток:

2008 год = +99008-12798,07=86209,93 тыс. руб.;

2009 год = - 14158,14-47137,258= - 61295,398тыс. руб.;

2010 год =-9438,76-56798,603= - 66237,363тыс. руб.;

2011 год =-4719,39-62347,59 = - 67066,98тыс. руб.

Общий денежный поток от всех видов деятельности = Денежный поток от операционной деятельности + Денежный поток от инвестиционной деятельности + Денежный поток от финансовой деятельности.

Вывод: предприятие развивается успешно, имеет стабильный доход от внереализационной деятельности, помимо основной. Общий денежный поток имеет положительное значение, увеличивается по годам в среднем на 40%.


Заключение



Рыночное планирование на предприятии служит основой современного маркетинга, производственного менеджмента и в целом всей экономической системы хозяйствования.

План - это документ, отражающий систему взаимосвязанных решений, направленных на достижение желаемого результата.

План содержит такие этапы, как: цели и задачи; пути и средства их реализации; ресурсы, необходимые для выполнения поставленных задач; пропорции, т.е. поддержание пропорциональности между отдельными элементами производства; организацию выполнения плана и контроль.

Рыночное планирование на предприятии должно служить основой организации и управления производством, являться нормативной базой для выработки и принятия рациональных организационных и управленческих решений. Во внутрипроизводственном плане, как и в любом другом, отдельные части или функции объединяются в единую комплексную систему социально-экономического развития предприятия.

В данном проекте был составлен план работы предприятия с перспективой на 3 года, были рассмотрены факторы, влияющие на его действие. Увеличение спроса на аккумуляторные батареи, позволило предприятию увеличивать объем производства ежегодно на 10% и цену на 4% соответственно. В связи с этим было решено купить 4 единицы оборудования для сборочного цеха. Предприятие получило кредит в размере 99008 тыс. руб., который будет погашен равными частями долга.

Под влиянием технико-экономических факторов в 2009 году предприятию удалось снизить себестоимость на 3,5% или на 15010,355 тыс. руб. В 2010 году себестоимость не изменилась в связи с увеличением цен на сырье и материалы, а так же увеличением норм расхода материалов. В 2011 году было незначительное снижение себестоимости на 0,5% или 2710,477 тыс. руб. Не смотря, на увеличение объемов производства, роста производительности труда происходит снижение экономии из-за высоких цен на сырье и материалы.

По мимо основной деятельности предприятие приняло решение о получении дополнительных доходов за счет сдачи в аренду свободной площади, продажи части оборудования, дивидендов от имеющихся в распоряжении предприятия ценных бумаг. Что позволило уже в 2009 году получить доход в размере 134141,732 тыс. руб., в 2010 году - 138997,846 тыс. руб., в 2011 году - 143628,181 тыс. руб.

В результате проведенного анализа было установлено, что предприятие развивается успешно, чистая прибыль увеличивается ежегодно, предприятие является платежеспособным, оно в состоянии выплачивать все свои обязательства и, несмотря, на внешние факторы (рост цен на сырье и т.д.) ведет успешную деятельность за счет внутренних факторов (увеличение производительности труда, снижение норм расхода материалов и т.д.)


Список используемой литературы



1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2003.

2. Бухалков М.И. Планирование на предприятиях машиностроения: учеб. пособие. - Самара: САМГТУ, 2005.

3. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие. - М.: Изд. дом "Дашков и Ко", 2000.

4. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. - М.: Филинъ, 2004.

5. Егоров Ю.Н., Варакута С.А. Планирование на предприятии. - М.: Инфра-М, 2001.

6. Ильин А.И. Планирование на предприятии. - Мн.: Новое знание, 2002.

7. Либерман И.А. Планирование на предприятии: учеб. пособие. - М.: Изд-во "РИОР", 2005.

8. Сергеев И.В. Экономика предприятия: учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000.

9. Суворова В.В. Планирование деятельности промышленных предприятий в условиях рынка: учеб. пособие: в 2 ч. - Саратов: СГТУ, 2002.

10. Экономика предприятия / под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф.В.А. Швандора. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.


Приложения



Приложение 1: График изменения с/с под влиянием технико-экономических факторов






Приложение 2: График изменения производительности труда и средней заработной платы по индексам роста








Приложение 3: График 3 - Денежный поток от всех видов деятельности