Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

КУРСОВАЯ РАБОТА



на тему «Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации»






Введение



Цель выполнения данной курсовой работы – закрепление полученных навыков по ведению бухгалтерского учета. В курсовой работе необходимо разработать учетную политику для промышленной организации; за отчетный период в соответствии с выбранной учетной политикой провести финансовый учет деятельности промышленной организации. Отразить в первичных документах и учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, нематериальных активов, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды. Далее необходимо отразить операции, связанные с процессом формирования затрат на производство продукции, выпуском готовой продукции, ее отгрузкой и продажей, выполнить необходимые расчеты и составить документы бухгалтерского оформления. Затем произвести расчеты основных налогов, уплачиваемых промышленной организацией.

По результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период сформировать ее финансовый результат.

На основании полученных данных составить бухгалтерскую отчетность организации за отчетный период и произвести ее анализ.





		
Общая характеристика бухгалтерского финансового учета



		Общие сведения о бухгалтерском финансовом учете



Бухгалтерский финансовый учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учета является имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организацией в процессе ее деятельности.

Основными задачами бухгалтерского финансового учета является: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, участникам и собственникам организации, а также внешним, т.е. инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности; обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля над соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, а также над наличием и движением имущества и обязательств, над использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами; предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации; выявление, обеспечение внутрихозяйственных резервов, обеспечение ее финансовой отчетности.




Общие положения по нормативному регулированию бухгалтерского учета



«Общее методологическое руководство бухгалтерским учетом в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации.

Органы, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, руководствуясь законодательством Российской Федерации, разрабатывают и утверждают в пределах своей компетенции обязательные для исполнения всеми организациями на территории Российской Федерации:

планы счетов бухгалтерского учета и инструкции по их применению;

положения по бухгалтерскому учету, устанавливающие принципы, правила и способы ведения организациями учета хозяйственных операций, составления и представления бухгалтерской отчетности;

положения и стандарты, устанавливающие принципы, правила и способы ведения учета и отчетности для таможенных целей

В планах счетов бухгалтерского учета, других нормативных актах и методических указаниях должна предусматриваться упрощенная система бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, а также для коллегий адвокатов и адвокатских бюро.

Нормативные акты и методические указания по бухгалтерскому учету, издаваемые органами, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, не должны противоречить нормативным актам и методическим указаниям Министерства финансов Российской Федерации.

Организации, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности».



Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях



«Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы:

учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;

ввести в штат должность бухгалтера;

передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;

вести бухгалтерский учет лично.

Принятая организацией учетная политика утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета.

При этом утверждаются:

рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;

правила документооборота и технология обработки учетной информации;

порядок контроля над хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Принятая организацией учетная политика применяется последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности. В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения учетной политики должны вводиться с начала финансового года».






Исходные данные по курсовой работе



Задание по курсовой работе



Курсовая работа выполняется на основе данных о хозяйственной деятельности ЗАО «Стимул», который занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и комбинезоны. Организационная структура ЗАО «Стимул» включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.

Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации. Транспортный цех осуществляет транспортное обслуживание организации.

ЗАО «Стимул» является малым предприятием.

При выполнении курсовой работы необходимо провести бухгалтерский финансовый учет в ЗАО «Стимул» за январь месяц 20ХХ года, используя следующие исходные данные:

	остатки по счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г.;

	аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г.;

	перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 20ХХ г., представленный в журнале регистрации операций.

Суммы хозяйственных операций различаются по вариантам. Вариант этой работы – 2.11.




Учётная политика организации



Учетная политика организации делится на:

учетную политику для целей финансового учета;

учетную политику для целей налогового учета.

Учетная политика для целей финансового учета выбирается из вариантов учета, установленных законодательными и нормативными актами; в случае отсутствия в данных актах необходимых вариантов учета, организация самостоятельно устанавливает свой вариант учета, основанный на общих принципах учета.

Учетная политика приведена в таблице Таблица 1.



Таблица 1. Учетная политика организации

№

Элементы учетной политики предприятия

Характеристика

Организационно-технические вопросы

1

Организация учетной работы

Бухгалтер, состоящий в штате организации

2

Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации

Централизованная



3

Рабочий план счетов

План счетов в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н

4

Формы первичных документов

Унифицированные формы документов

5

Организация документооборота

Согласно утверждённому графику документооборота

6

Порядок проведения инвентаризации

По всему имуществу и обязательствам – ежегодно, по основным средствам – один раз в три года. В этом году инвентаризация не проводится

7

Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации

Автоматизированная

8

Внутренняя отчетность организации

Согласно утверждённому графику документооборота

Методы ведения учета



1

Способ начисления амортизации основных средств

Линейный

2

Способ начисления амортизации нематериальных активов

Линейный

3

Оценка материалов в текущем учете

По фактической себестоимости их приобретения 

4

Отражение на счетах процесса заготовления материалов

На счете 10

5

Способ оценки материалов, списываемых в расход

По себестоимости первых по времени закупок 

6

Оценка товаров при их приобретении

С учетом расходов по заготовке и доставке товаров

7

Оценка товаров в текущем учете

По покупным ценам

8

Метод учета затрат на производство

Позаказный

9

Создание резервов за счет издержек производства и обращения

Не производится

10

Отнесение затрат на ремонт основных средств

На счета 20, 23, 25, 26, 44

11

Списание расходов будущих периодов

В течение срока, к которому они относятся



12

Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им

На счете 23, 25



13

Порядок списания общехозяйственных расходов

На счет 20 пропорционально цеховой себестоимости

14

Способ распределения расходов по обслуживанию производства и управлению им

Пропорционально сумме прямых затрат

15

Оценка незавершенного производства

По фактическим производственным затратам

16

Текущий учет готовой продукции

По фактической производственной себестоимости

17

Учет выпуска готовой продукции

Без применения счета 40

18

Оценка себестоимости проданной продукции, товаров

По фактической себестоимости первых партий 

19

Признание доходов по видам деятельности предметами деятельности

Признание по критериям существенности

20

Признание доходов от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления

По мере готовности работы, услуги, продукции

21

Учет выполненных работ, оказанных услуг, продукции с длительным циклом изготовления

С применением счета 46

22

Создание фондов за счет чистой прибыли

Не производится

23

Создание резервов за счет прибыли

Не производится

24

Порядок учета налога на прибыль

С применением ПБУ 18/02



Состав хозяйственных средств организации и их источников



Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Стимул» по состоянию на 01.01.20ХХ г. приведены в табл. Таблица 2.



Таблица 2. Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Стимул» по состоянию на 01.01.20ХХ г.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.





Д

К

01

Основные средства:

7496600



02

Амортизация основных средств



2248980

04

Нематериальные активы

55037



05

Амортизация нематериальных активов



9907

10–1

Материалы – ткань

318200



10–3

Материалы – топливо

1600



10–6

Материалы – прочие материалы

31800



10–6 ТЗР

Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам

2100



20–1

Основное производство – куртки

79000



20–2

Основное производство – комбинезоны

41300



43–1

Готовая продукция – куртки

598200



43–2

Готовая продукция – комбинезоны

403000



44

Расходы на продажу

800



50

Касса

1900



51

Расчетные счета

4887950



60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО «Триумф»



771000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО «Невская мануфактура»



306000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО «Рабочий»

407500



62

Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО «Труд»

207500



66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам



550000

68–1

Расчеты по налогам и сборам – по НДС



112500

68–2

Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц



105000

68–3

Расчеты по налогам и сборам – по единому социальному налогу, уплачиваемому в бюджет



122000

69–11

Расчеты по единому социальному налогу, уплачиваемому в Фонд социального страхования



42500

69–12

Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям



9250

69–2

Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию



124500

69–3

Расчеты по единому социальному налогу, уплачиваемому в Фонд медицинского страхования



33800

70

Расчеты с персоналом по оплате труда



750000

71

Расчеты с подотчетными лицами – Бочаров Н.П.

8000



71

Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р.

3250



76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами



34500

80

Уставный капитал



5000000

82

Резервный капитал



570000

83

Добавочный капитал



875000

84

Нераспределенная прибыль



2878800



ИТОГО

14543737

14543737



Таблица 3. Остатки материалов на складе на 01.01.20ХХ г.

Наименование

материала

Единица измерения

Количество

Покупная цена, руб.

Стоимость остатка, руб. 

ТЗР, руб.

Фактическая

себестоимость, руб.









По покупной

цене

ТЗР по ткани





Ткань

м

5380

50

269000

49200

-

318200

Бензин

л

160

10

1600

-

-

1600

Прочие

-

-

-

31800

-

2100

33900

Итого

-

-

-

302400

-

2100

353700



Таблица 4. Остатки незавершенного производства на 01.01.20ХХг., руб.

Статьи затрат

Куртки 

Комбинезоны 

Материалы

79000

41300

Итого

79000

41300




Таблица 5. Остатки незавершенного производства на 01.02.20ХХг., руб.

Статьи затрат

Куртки 

Комбинезоны 

Материалы

60000

75000

Итого

60000

75000



Журнал регистрации хозяйственных операций



Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (Таблица 6). В данном журнале по каждой операции указана первичная документация, которой оформлена хозяйственная операция, по каждой операции проставлена корреспонденция счетов и сумма хозяйственной операции. В необходимых случаях произведены соответствующие расчеты.



Таблица 6. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг., руб.

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.

счета

Сумма, руб.





Д

К





Учет денежных средств и расчетов







1.

Выписка с расчетного счета, платёжное поручение. Перечислено с расчетного счета:

	налог на доходы физических лиц

	единый социальный налог в федеральный бюджет

	единый социальный налог в фонд социального страхования

			страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая

	страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию

	единый социальный налог в фонд медицинского страхования





68.2

68.3



69.11



69.12



69.2



69.3





51

51



51



51



51



51





105000

122000



42500



9250



124500



33800

2.

Выписка с расчетного счета, КО-1. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года

50

51

750000

3.

Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года

70

50

745000

4.

Т-53. Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года

70

76

5000

5.

Выписка с расчетного счета, КО-2. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата

51

50



5000

6.

Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы

50

51





4500

7.

Расходный кассовый ордер. Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.

71И

50

4500

8.

Авансовый отчёт АО-1. Израсходовано Ивановой В.И. на командировку:

проезд 

жилье за три дня 

суточные за четыре дня 



26

26

26



71И

71И

71И



5500

6500

400

9.

Расходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.

71И

50

7900

10.

Авансовый отчёт АО-1. Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки

10.6

71Б

2400

11.

Авансовый отчёт АО-1. Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки

10.3

71Н

1400

12.

Приходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:

с Бочаровым Н.П.

с Николаевым Д.Р.





50

50





71Б

71Н





5600

1850

13.

Выписка с расчетного счета. Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет

68.1

51

112500

14.

Выписка с расчетного счета. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:

ОАО «Триумф»

ОАО «Невская мануфактура»





60Т

60Н





51

51





771000

306000

15.

Выписка с расчетного счета. Получено на расчетный счет от покупателей продукции:

ООО «Рабочий»

ООО «Труд»





51

51





62Р

62Т





407500

207500



Учет материалов







16.

Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ОАО «Триумф» ткань 5000 м.:

цена 55 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу





10.1

19

10.1

19





60Т

60Т

60Т

60Т





275000

49500

15000

2700

17.

Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ОАО «Невская мануфактура» ткань 3000 м.:

цена 48 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу





10.1

19

10.1

19





60Н

60Н

60Н

60Н





144000

25920

10000

1800

18.

Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ЗАО «Восход» ткань 4000 м.:

цена 52 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу





10.1

19

10.1

19





60В

60В

60В

60В





208000

37440

18000

3240

19.

Акт приёма оказанных услуг. Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО «Восход»:

цена услуги

НДС







10.1

19







60П

60П







700

126

20.

Приходный ордер склада. Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО «Золотая нить»:

цена материалов

НДС







10.6

19







60З

60З







7500

1350

21.

Акт приёма оказанных услуг. Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:

цена услуги

НДС







10.6ТЗР

19







60К

60К







1200

216

22.

Приходный ордер склада. Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:

цена

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу





10.3

19

10.3ТЗР

19





60Б

60Б

60Б

60Б





26500

4770

600

108

23.

Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам в момент оприходования материалов.

68.1

19

127170

24.

Выписка с расчетного счета. Оплачены счета поставщиков материалов:

ОАО «Триумф»

ОАО «Невская мануфактура»

ЗАО «Восход»





60Т

60Н

60В





51

51

51





342200

181720

266680

25.

посреднических организаций

ООО «Золотая нить «

транспортной конторы

нефтебазы №1

60П

60З

60К

60Б

51

51

51

51

826

8850

1416

31978

26.

Лимитно-заборные карты. Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды:

курток – 8000 м

комбинезонов – 6000 м





20.1

20.2





10.1

10.1





455882,67

341455,83

27.

Требование-накладная. Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м

28

10.1

283,38

28.

Лимитно-заборные карты. Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:

курток

комбинезонов





20.1

20.2





10.6

10.6





5400

3400

29.

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам

25

10.6

3500

30.

Лимитно-заборные карты. Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды

23Т

10.3

2000

31.

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды

23Т

10.6

1600

32.

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели

26

10.6

800

33.

Расчёт бухгалтера. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:

на пошив курток

на пошив комбинезонов

на общепроизводственные расходы

на общехозяйственные расходы

в транспортный цех





20.1

20.2

25

26

23Т





10.6ТЗР

10.6ТЗР

10.6ТЗР

10.6ТЗР

10.6ТЗР





427,34

269,06

276,98

63,31

126,62

34.

Расчёт бухгалтера. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех

23Т

10.3ТЗР

40



Учет основных средств и нематериальных активов







35.

Акт приёмки-передачи основных средств. Продана швейная машина:

списана амортизация

списана остаточная стоимость машины

выручка от продажи

НДС по проданной машине





02

91.2

62П

91.2





01

01

91.1

68.1





50000

550000

510000

77796,61

36.

Акт о списании объекта основных средств. Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы. Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:

списана амортизация

оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене







02

10.6







01

91.1







13333,33

150

37.

Счет-фактура и приходный ордер склада. Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:

цена агрегата

НДС

затраты на транспортировку

НДС

посреднические услуги

НДС





08

19

08

19

08

19





60Р

60Р

60К

60К

60П

60П





550000

99000

50000

9000

4400

792

38.

Акт о введении в эксплуатацию основного средства. Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани

01

08

604400

39.

Выписка с расчетного счета. Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани

за транспортировку

за посреднические услуги



60Р

60К

60П



51

51

51



649000

59000

5192

40.

Запись в книгу покупок. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани в момент списания

68.1

19

108792

41.

Акт приёма. Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости

001

–

830000

42.

Договор аренды. Начислена арендная плата за январь:

сумма арендной платы

НДС

26

19

76А

76А

6500

1170

43.

Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции в момент начисления арендной платы за январь

68.1

19

1170

44.

Выписка с расчетного счета. Перечислена арендодателю арендная плата за январь

76А

51

7670

45.

Акт приёма выполненных работ. Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:

цена ремонта

НДС





26

19





60P

60P





3000

540

46.

Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада сразу после приёмки выполненных работ

68.1

19

540

47.

Акт приёма выполненных работ. Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:

цена ремонта

НДС по ремонту









25

19









60Р

60Р









27000

4860

48.

Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха сразу после приёмки выполненных работ

68.1

19

4860

49.

Акт приёма патента, счёт-фактура. Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:

цена патента

НДС







08.5

19







76

76







87000

15660

50.

Выписка с расчетного счета. Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента

08.5

51

1100

51.

Карточка учёта нематериальных активов НМА-1. Патент введен в эксплуатацию

04

08.5

88100

52.

Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту в момент ввода в эксплуатацию

68.1

19

15660

53.

Выписка с расчетного счета. Оплачено по счету продавца патента

76

51

102660

54.

Расчёт бухгалтера. Начислена амортизация основных средств за январь месяц:

пошивочного цеха

транспортного цеха

управления организации







25

23Т

26







02

02

02







75000

15000

10000

55.

Расчёт бухгалтера. Начислена амортизация нематериальных активов организации

26

05

550



Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам







56.

Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислена и распределена заработная плата:

	– производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:

	курток

	комбинезонов

	исправление брака по курткам

	– рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха

	– персоналу транспортного цеха

	– руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации

	– рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск

	– работникам управления организации за отпуск









20.1

20.2

28

25





23Т

26



25



26









70

70

70

70





70

70



70



70









400000

300000

4000

60000





100000

90000



30000



20000

57.

Листок нетрудоспособности, расчётно-платёжная ведомость. Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

работникам пошивочного цеха

работникам транспортного цеха

работникам управления





69.11

69.11

69.11





70

70

70





4000

3000

2000

58.

Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислены дивиденды работникам организации:

сумма дивидендов

сумма налога на дивиденды





84

75.2





75.2

68.2





2600

234

59.

Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислены и распределены единый социальный налог и страховые взносы в социальные фонды и федеральный бюджет:

на затраты по изготовлению курток:

ЕСН в ФБ

ЕСН в ФСС

ЕСН в ФМС

страховой взнос в ПФ

страховой взнос в ФСС

на затраты по изготовлению комбинезонов:

ЕСН в ФБ

ЕСН в ФСС

ЕСН в ФМС

страховой взнос в ПФ

страховой взнос в ФСС

на затраты по исправлению брака:

ЕСН в ФБ

ЕСН в ФСС

ЕСН в ФМС

страховой взнос в ПФ

страховой взнос в ФСС

на общепроизводственные расходы:

ЕСН в ФБ

ЕСН в ФСС

ЕСН в ФМС

страховой взнос в ПФ

страховой взнос в ФС











20.1

20.1

20.1

68.3

20.1



20.2

20.2

20.2

68.3

20.2



28

28

28

68.3

28



25

25

25

68.3

25











68.3

69.11

69.3

69.2

69.12



68.3

69.11

69.3

69.2

69.12



68.3

69.11

69.3

69.2

69.12



68.3

69.11

69.3

69.2

69.12











80000

11600

12400

56000

4000



60000

8700

9300

56000

3000



800

116

124

560

40



18000

2610

2790

12600

900

60.

на затраты транспортного цеха:

ЕСН в ФБ

ЕСН в ФСС

ЕСН в ФМС

страховой взнос в ПФ

страховой взнос в ФСС

на общехозяйственные расходы:

ЕСН в ФБ

ЕСН в ФСС

ЕСН в ФМС

страховой взнос в ПФ

страховой взнос в ФСС



23Т

23Т

23Т

68.3

23Т



26

26

26

68.3

26



68.3

69.11

69.3

69.2

69.12



68.3

69.11

69.3

69.2

69.12



20000

2900

3100

14000

1000



22000

3190

3410

15400

1100

61.

Налоговая карточка. Удержано из заработной платы работников:

налог на доходы физических лиц

в возмещение потерь от брака





70

70





68.2

28





107000

3000



Учет затрат на производство







62.

Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги:

пошивочному цеху – 1600 ткм





25

26





23Т

23Т





26205,24

119561,38

63.

Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

на куртки

на комбинезоны

на исправление брака





20.1

20.2

28





25

25

25





140374,01

105205,69

702,52

64.

Расчёт бухгалтера. Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака по курткам

20.1

28

3065,90

65.

Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны общехозяйственные расходы:

на куртки

на комбинезоны





20.1

20.2





26

26





167206,50

125368,19

66.

Нормативы себестоимости, №МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения», бухгалтерская справка. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:

курток – 2000 штук

комбинезонов – 1800 штук









43.1

43.2









20.1

20.2









1170000

800000

67.

Расчёт бухгалтера. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции:

по курткам

по комбинезонам







43.1

43.2







20.1

20.2







129356,42

122998,77



Учет продаж продукции







68.

Счет-фактура, ТОРГ-12, счет покупателю. Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:

куртки – 1900 штук

комбинезоны – 1600 штук

Цены на продукцию:

куртка – 921 руб. шт.









62П

62П









90.1

90.1









1749900

1163200

69.

Расчёт бухгалтера. Начислен НДС по отгруженной продукции:

куртки

комбинезоны





90.3

90.3





68.1

68.1





266933,90

177437,29

70.

Расчёт бухгалтера. Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам

90.2

90.2

43.1

43.2

1124700

669666,67

71.

Расчёт бухгалтера. Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам:

по проданным курткам

по проданным комбинезонам







90.2

90.2







43.1

43.2







140475,03

102392,03

72.

Счёт-фактура, акт оказанных услуг. Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:

цена услуги

НДС





44

19





60А

60А





2500

450

73.

Счёт-фактура, акт оказанных услуг. Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:

цена услуги

НДС





44

19





60К

60К





6500

1170

74.

Выписка с расчётного счёта, платёжное поручение. Перечислено с расчетного счета:

рекламной кампании

транспортной организации





60А

60К





51

51





2950

7670

75.

Запись в книгу покупок. Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам

68.1

19

1620

76.

Лимитно-заборные карты. Отпущена тара для упаковки проданной продукции

44

10.6

400

77.

Расчёт бухгалтера. Списаны расходы на продажу полностью

90.2

44

10200

78.

Выписка с расчётного счёта. Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе

51

62П

2913100



Учет финансовых результатов







79.

Договор, расчёт бухгалтера. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату

62П

91.1

100

80.

Договор, расчёт бухгалтера. Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств

91.2

66

1800

81.

Бухгалтерская справка. Списан финансовый результат по счету 90

90.9

99

421295,08

82.

Бухгалтерская справка. Списан финансовый результат по счету 91

99

91.9

119346,61

83.

Расчёт бухгалтера. Начислен налог на прибыль

99

68.4

60389,70






Расчётная часть курсовой работы



3.1 Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты



Таблица 7. Счет №01 «Основные средства»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













7496600



38

08











604400

35

02

91.2









600000

















36

02











13333,33

604400

613333,33

СК













7487666,67





Таблица 8. Счет №02 «Амортизация основных средств»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













2248980

35

01











50000

54

25

23T

26







100000

36

01











13333,33

















63333,33

100000



СК













2285646,67




Таблица 9. Счет №04 «Нематериальные активы»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













55037



51

08.5











88100

















88100

0

СК













143137





Таблица 10. Счет №05 «Амортизация нематериальных активов»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













9907

















55

25











550

0

550



СК













10457



Таблица 11. Счет №08 «Вложения во внеоборотные активы»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













0

37

60Р

60К

60П







604400

38

01











604400

604400

604400



СК













0



Таблица 12. Счет №08.5 «Приобретение нематериальных активов»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













0

49

76











87000

51

04











88100

50

51











1100

















88100

88100



СК













0




Таблица 13. Счет №10.1 «Ткань»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













318200



16

60Т

60Т









290000

26

20.1

20.2









797338,5

17

60Н

60Н









154000

27

28











283,38

18

60В

60В









226000

















19

60П











700

















670700

797621,88

СК













191278,12





Таблица 14. Счет №10.3 «Топливо»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













1600



11

71Н











1400

30

23Т











2000

22

60Б











26500

















27900

2000

СК













27500





Таблица 15. Счет №10.3ТЗР «ТЗР по топливу»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













0



22

60Б











600

34

23Т











40

600

40

СК













560





Таблица 16. Счет №10.6 «Прочие материалы»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













31800



10

71Б











2400

28

20.1

20.2









8800

20

60З











7500

29

25











3500

36

91.1











150

31

23Т











1600

















32

26











800

















76

44











400

10050

15100

СК













26750





Таблица 17. Счет №10.6 ТЗР «ТЗР по прочим материалам»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













2100



21

60К











1200

33

20.1

20.2

25

26

23Т



1163,31

1200

1163,31

СК













2136,69








Таблица 18. Счет №19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













0



16

60Т











52200

23

68.1











127170

17

60Н











27720

40

68.1











108792

18

60В











40680

43

68.1











1170

19

60П











126

46

68.1











540

20

60З











1350

48

68.1











4860

21

60К











216

52

68.1











15660

22

60Б











4878

75

68.1











1620

37

60Р

60К

60П







108792

















42

76А











1170

















45

60P











540

















47

60P











4860

















49

76











15660

















72

60А











450

















73

60К











1170

















259812

259812

СК













0








Таблица 19. Счет №20.1 «Производство курток»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













79000



26

10.1











455882,67

66

43.1











1170000

28

10.6











5400

67

43.1











129356,42

33

10.6 ТЗР











427,34

















56

70











400000

















59

68.3

69.3

69.11

69.12





108000

















63

25











140374,01

















64

28











3065,90

















65

26











167206,50

















1280356,42

1299356,42

СК













60000





Таблица 20. Счет №20.2 «Производство комбинезонов»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













41300



26

10.1











341455,83

66

43.2











800000

28

10.6











3400

67

43.2











122998,77

33

10.6 ТЗР











269,06

















56

70











300000

















59

68.3

69.3

69.11

69.12





81000

















63

25











105205,69

















65

26











125368,19

















956698,77

922998,77

СК













75000





Таблица 21. Счет №23Т «Вспомогательное производство – транспортный цех»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













0



30

10.3











2000

62

25

26









145766,62

31

10.6











1600

















33

10.6 ТЗР











126,62

















34

10.3 ТЗР











40

















54

02











15000

















56

70











100000

















60

68.3

69.3

69.11

69.12





27000

















145766,62

145766,62

СК













0





Таблица 22. Счет №25 «Общепроизводственные расходы»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













0



29

10.6











3500

63

20.1

20.2

28







246282,22

33

10.6 ТЗР











276,98

















47

60P











27000

















54

02











75000

















56

70











90000

















59

68.3

69.3

69.11

69.12





24300

















62

23Т











26205,24

















246282,22

246282,22

СК













0





Таблица 23. Счет №26 «Общехозяйственные расходы»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

Итого

СН













0



8

71И











12400

65

20.1

20.2







292574,69

32

10.6











800















33

10.6 ТЗР











63,31















42

76А











6500















45

60Р











3000















54

02











10000















55

05











550















56

70











110000















60

68.3

69.3

69.11

69.12





29700















62

23Т











119561,38















292574,69

292574,69

СК













0




Таблица 24. Счет №28 «Брак в производстве»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













0



27

10.1











283,38

61

70











3000

56

70











4000

64

20.1











3065,90

59

68.3

69.11

69.3

69.12





1080

















63

25











702,52

















6065,90

6065,90

СК













0





Таблица 25. Счет №43.1 «Готовая продукция »

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













598200



66

20.1











1170000

70

90.2











1124700

67

20.1











129356,42

71

90.2











140475,03

1299356,42

1265175,03

СК













632381,39





Таблица 26. Счет №43.2 «Готовая продукция »

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













403000



66

20.2











800000

70

90.2











669666,67

67

20.2











122998,77

71

90.2











102392,03

922998,77

772058,70

СК













553940,07





Таблица 27. Счет №44 «Расходы на продажу»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













800



72

60А











2500

77

90.2











10200

73

60К











6500

















76

10.6











400

















9400

10200

СК













0





Таблица 28. Счет №50 «Касса»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













1900



2

51











750000

3

70











745000

6

51











4500

5

51











5000

12

71Б

71Н









7450

7

71И











4500

















9

71И











7900

761950

762400

СК













1450






Таблица 29. Счет №51 «Расчётный счёт»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













4887950



5

51











5000

1

68.2

68.3

69.11

69.12

69.2

69.3

437050

15

62Р

62Т









615000

2

50











750000

78

62П











2913100

6

50











4500

















13

68.1











112500

















14

60Т

60Н









1077000

















24

60Т

60Н

60В







790600

















25

60П

60З

60К

60Б





43070

















39

60Р

60К

60П







713192

















44

76A











7670

















50

08.5











1100

















53

76











102660

















74

60А

60К









10620

3533100

4049962

СК













4371088





Таблица 30. Счет №60А «Расчёты с рекламной компанией»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













0

74

51











2950

72

44

19









2950

2950

2950



СК













0


Таблица 31. Счет №60Б «Расчёты с поставщиком нефтебаза №1»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













0

25

51











31978

22

10.3

10.3 ТЗР

19







31978

31978

31978



СК













0



Таблица 32. Счет №60В «Расчёты с поставщиком ЗАО «Восход»»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













0

24

51











266680

18

10.1

19

10.1 ТЗР







266680

266680

266680



СК













0



Таблица 33. Счет №60З «Расчёты с поставщиком ООО «Золотая нить»»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













0

25

51











8850

20

10.6

19









8850

8850

8850



СК













0




Таблица 34. Счет №60К «Расчёты с поставщиком транспортная контора»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













0

25

51











1416

21

10.6 ТЗР

19









1416

39

51











59000

37

08

19









59000

74

51











7670

73

44

19









7670

68086

68086



СК













0



Таблица 35. Счет №60Н «Расчёты с поставщиком ОАО «Невская мануфактура»»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













306000

14

51











306000

17

10.1

19

10.1 ТЗР







181720

24

51











181720

















487720

181720



СК













0



Таблица 36. Счет №60П «Расчёты с посреднической организацией»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













0

25

51











826

19

10.1 ТЗР

19









826

39

51











5192

37

08

19









5192

6018

6018



СК













0



Таблица 37. Счет №60Р «Расчёты с ремонтным подрядчиком»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













0

39

51











649000

37

08

19









649000

















45

26

19









3540

















47

25

19









31860

649000

684400



СК













35400



Таблица 38. Счет №60Т «Расчёты с поставщиком ОАО «Триумф»»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













771000

14

51











771000

16

10.1

19

10.1 ТЗР







342200

24

51











342200

















1113200

342200



СК













0




Таблица 39. Счет №62П «Расчёты с прочими покупателями»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













0



35

91.1











510000

78

51











2913100

68

90.1











2913100

















79

91.1











100

















3423200

2913100

СК













510100





Таблица 40. Счет №62Р «Расчёты с покупателем ООО «Рабочий»»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













407500



















15

51











407500

0

407500

СК













0





Таблица 41. Счет №62Т «Расчёты с покупателем ООО «Труд»»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













207500



















15

51











207500

0

207500

СК













0






Таблица 42. Счет №66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













550000

















80

91.2











1800

0

1800



СК













551800



Таблица 43. Счет №68.1 «Расчёты по налогам и сборам – НДС»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













112500

13

51











112500

35

91.2











77796,61

23

19











127170

69

90.3











444371,19

40

19











108792

















43

19











1170

















46

19











540

















48

19











4860

















52

19











15660

















75

19











1620

















372312

522167,80



СК













262355,80




Таблица 44. Счет №68.2 «Расчёты по налогам и сборам – НДФЛ»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













105000

1

51











105000

58

75.2











234

















61

70











107000

105000

107234



СК













107234



Таблица 45. Счет №68.3 «Расчёты по налогам и сборам – ЕСН »

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













122000

1

51











122000

59

20.1

20.2

25

28





158800

59

69.2











111160

60

23T

26









42000

60

69.2











29400

















262560

200800



СК













60240



Таблица 46. Счет №68.4 «Расчёты по налогам и сборам – Налог на прибыль»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













0

















83

99











60389,70

0

60389,70



СК













60389,70


Таблица 47. Счет №69.2 «Расчёты по пенсионному обеспечению»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













124500

1

51











124500

59

68.3











111160

















60

68.3











29400

124500

140560



СК













140560



Таблица 48. Счет №69.3 «Расчёты по обязательному медицинскому страхованию»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













33800

1

51











33800

59

20.1

20.2

25

28





24614

















60

23T

26









6510

33800

31124



СК













31124



Таблица 49. Счет №69.11 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – ЕСН ФСС»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













42500

1

51











42500

59

20.1

20.2

25

28





23026

57

70











9000

60

23T

26









6090

51500

29116



СК













20116



Таблица 50. Счет №69.12 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – НС и ПЗ»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













9250

1

51











9250

59

20.1

20.2

25

28





7940

















60

23T

26









2100

9250

10040



СК













10040



Таблица 51. Счет №70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













750000

3

50











745000

56

20.1

20.2

23T

25

26

28

1004000

4

76











5000

57

69.11











9000

61

28

68.2









110000

















860000

1013000



СК













903000




Таблица 52. Счет №71Б «Расчёты с подотчётными лицами – Бочаров Н.Б.»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













8000



















10

26











2400

















12

50











5600

0

8000

СК













0





Таблица 53. Счет №71И «Расчёты с подотчётными лицами – Иванова В.И.»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













0



7

50











4500

8

26











12400

9

50











7900

















12400

12400

СК













0





Таблица 54. Счет №71Н «Расчёты с подотчётными лицами – Николаев Д.Р.»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













3250



















11

10.3











1400

















12

50











1850

0

3250

СК













0





Таблица 55. Счет №75.2 «Расчёты по выплате доходов»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













0

58

68.2











234

58

84











2600

234

2600



СК













2366



Таблица 56. Счет №76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













34500

53

51











102660

4

70











5000

















49

08.5

19









102660

102660

107660



СК













39500



Таблица 57. Счет №76А «Расчёты за арендованное имущество»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













0

44

51











7670

42

26

19









7670

7670

7670



СК













0



Таблица 58. Счет №80 «Уставный капитал»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













5000000

0

0



СК













5000000



Таблица 59. Счет №82 «Резервный капитал»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













570000

0

0



СК













570000



Таблица 60. Счет №83 «Добавочный капитал»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













875000

0

0



СК













875000




Таблица 61. Счет №84 «Нераспределённая прибыль»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













2878800

58

75.2











2600

















2600

0



СК













2876200



Таблица 62. Счет №90.1 «Выручка»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













0

















68

62П











2913100

0

2913100



СК













2913100



Таблица 63. Счет №90.2 «Себестоимость продаж»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













0



70

43.1

43.2









1794366,67

















71

43.1

43.2









242867,06

















77

44











10200

















2047433,73



СК













2047433,73






Таблица 64. Счет №90.3 «Налог на добавленную стоимость»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













0



69

90.3











444371,19

















444371,19

0

СК













444371,19





Таблица 65. Счет №90.9 «Прибыль от продаж»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













0



81

99











421295,08

















421295,08

0

СК













421295,08





Таблица 66. Счет №91.1 «Прочие доходы»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













0

















35

62П











510000

















36

10.6











150

















79

62П











100

0

510250



СК













510250




Таблица 67. Счет №91.2 «Прочие расходы»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













0



35

01

68.1









627796,61

















80

66











1800

















629596,61



СК













629596,61





Таблица 68. Счет №91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













0

















82

99











119346,61

0

119346,61



СК













119346,61



Таблица 69. Счет №99 «Прибыли и убытки»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого



СН













0

82

91.9











119346,61

81

90.9











421295,08

83

68.4











60389,70

















179736,31

421295,08



СК













241558,77




Таблица 70. Счет №001 «Арендованные основные средства»

№

опер.

Дебет с кредита счётов

№

опер.

Кредит в дебет счетов



№

№

№

№

№

…

Итого



№

№

№

№

№

…

Итого

СН













0



41

–











830000

















830000



СК













830000





Таблица 71. Аналитический счет 20.1 «Куртки», руб.

Кредит счетов

Операции

Дебет счета 20.1 «Куртки»

Кредит счета 20.1 «Куртки»





Материалы

Основная заработная плата

Отчисления на социальные нужды

Обшепроизводственные расходы

Общехозяй-ственные расходы

Прочие расходы

Итого по дебету



Незавершенное производство на 01.01.20ХХ г.



79000



10.1

26

455882,67











455882,67



10.6

28

5400











5400



10.6 ТЗР

33

427,34











427,34



70

56



400000









400000



68.3

69.3

69.11

69.12

59





108000







108000



25

63







140374,01





140374,01



28

64











3065,69

3065,9



26

65









168672,03



168672,03



Оборот по дебету сч. 20.1



1281821,95



Незавершенное производство на 01.02.20ХХ г.



60000



Выпуск готовой продукции





1300821,95



Таблица 72. Аналитический счет 20.2 «Комбинезоны», руб.

Кредит счетов

Операции

Дебет счета 20.1 «Комбинезоны»

Кредит счета 20.1 «Комбинезоны»





Материалы

Основная заработная плата

Отчисления на социальные нужды

Обшепроизводственные расходы

Общехозяй-ственные расходы

Итого по дебету



Незавершенное производство на 01.01.20ХХ г.



41300



10.1

26

341455,83









341455,83



10.6

28

3400









3400



10.6 ТЗР

33

269,06









269,06



70

56



300000







300000



68.3

69.3

69.11

69.12

59





81000





81000



25

63







105205,69



105205,69



26

65









126302,66

126302,66



Оборот по дебету сч. 20.2



957633,24



Незавершенное производство на 01.02.20ХХ



75000



Выпуск готовой продукции





923933,24



Таблица 73. Ведомость поступления партий материалов 

Показатель

Единица измерения

Количество

Цена покупная, руб.

Стоимость партии, руб.

Стоимость единицы, руб.









По ценам

ТЗР

Всего



1

2

3

4

5

6

7

8

Остаток на 01.01.20ХХ

м

5380

50

269000

49200

318200

59,14

Поступило за месяц:



1-я партия

м

5000

55

275000

15000

290000

58

2-я партия

м

3000

48

144000

10000

154000

51,3

3-я партия

м

4000

52

208000

18700

226700

56,68

Итого за месяц

м

12000

–

627000

43700

670700

55,89

Итого с остатком

м

17380

–

896000

92900

988900

56,9



Таблица 74. Ведомость расчета стоимости отпущенного материала по методу ФИФО

Показатель

Куртки

Комбинезоны

Брак



Количество, м.

Стоимость единицы, руб.

Сумма, руб.

Количество, м.

Стоимость единицы, руб.

Сумма, руб.

Количество, м.

Стоимость единицы, руб.

Сумма, руб.

Отпуск ткани:



Из остатка

3228

59,14

190920

2152

59,14

127280

–

–

–

Из 1-й партии

3000

58

174000

2000

58

116000

–

–

–

Из 2-й партии

1772

51,3

90962,67

1228

51,3

63037,33

–

–

–

Из 3-й партии

–

–

–

620

56,68

35138,5

5

56,68

283,38

Итого

8000

–

455882,67

6000

–

341455,83

5



283,38






Заключение



В данном курсовом проекте разработана учетная политика для промышленной организации; за отчетный период в соответствии с выбранной учетной политикой проведен финансовый учет деятельности промышленной организации. Отражен в первичных документах и учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, нематериальных активов, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды, также отражены операции, связанные с процессом формирования затрат на производство продукции, выпуском готовой продукции, ее отгрузкой и продажей, выполнены необходимые расчеты и составлены документы бухгалтерского оформления, произведены расчеты основных налогов, уплачиваемых организацией. По результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период сформирован ее финансовый результат, как видно выше организация получила прибыль.

На основании полученных данных составлена бухгалтерская отчетность организации за отчетный период.

51