Кризисные ситуации на предприятии в состоянии банкротства

ВВЕДЕНИЕ

      Данная курсовая работа посвящена теме банкротства, а именно кризисным ситуациям, возникающим на предприятиях в состоянии банкротства, это тема актуальна особенно в наше время так, как многие предприятия сейчас испытывают трудности и находятся в кризисных ситуациях сформировавшейся под влиянием рыночной российской экономики переходного периода, которая на современном этапе развития характеризуется неоднозначной и динамично меняющейся экономической средой. Переход страны к рыночной экономике обусловил появление в сферах политики и экономики новых формирований и понятий. А если учесть, что переход от одной формы общественного развития и управления государства к другой, даже более прогрессивной, всегда болезнен и отличается нестабильностью, где появляется хаос становления новых организационных форм и таких понятий, как рынок и борьба за него, конкуренция, выживание в сфере бизнеса, естественно появляется угроза банкротства предприятий и вероятность их ликвидации.

      В современных условиях экономической и социально-политической нестабильности в России возможность попасть в число неплатежеспособных предприятий весьма велика, поэтому очень важно разобраться в причинах возникновения возможности таких ситуаций, чтобы в нужный момент их предотвратить и не оказаться в худшем случаи банкротом.  По данной проблематике с каждым годом выходит большое количество теоретического материала: учебников, статей (Витрянский В. -  «Мифы и реальность банкротства»; О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: Федеральный закон Российской Федерации от 25.02.99 г. №40 // Вестник Высшего Арбитражного суда Российской Федерации; Шершневич Г.Ф. -  «Учебник русского гражданского права»).     

     В настоящее время опубликовано большое количество постановлений, распоряжений, указов по вопросам несостоятельности (банкротства) предприятий по антикризисному управлению. Основной внешней причиной частого возникновения кризисов предприятий и организаций, их короткого жизненного цикла является высокая нестабильность условий среды, в которой они действуют. Изменения факторов внешней среды приводят к необходимости изменения существующих и созданию новых стратегий организаций.

      Целью данной работы является выработка рекомендаций по разработке антикризисной стратегии предприятия в состоянии возможного банкротства. Следовательно, задачи курсовой  работы включают в себя:

Сбор и анализ теоретического материала; 

Обобщение материала и формулировка основных теоретических положений по состоянию предприятий оказавшихся в кризисных ситуациях банкротства; 

Изучение теоретических вопросов управления предприятием в условиях кризиса;

Анализ финансового состояния предприятия и констатация факта возможного кризисного положения;

Выяснение причин и факторов, обусловивших появление возможного кризисного состояния;

Определение путей улучшения финансового состояния предприятия;

Определение содержания и обоснование стратегии выхода предприятия из кризиса.

Объектом исследования выбрано коммерческое предприятие ОАО «ТрансКредитБанк».

Обследуемое предприятие в настоящий момент не находится в кризисной ситуации, но тем неменее такая ситуация возможна в целом, поэтому исследования всех возможных кризисных моментов на данном предприятии, позволят решить проблему антикризисного управления предприятием, выявить резервы для совершенствования системы управления, выяснить причины возможного банкротства, и для будущего компании разработать методику предотвращения «несостоятельности».

      В ходе курсовой работы применялись методы сравнения, статистического и финансового анализа.















































КРИЗИСНЫЕ СИТУАЦИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ В СОСТОЯНИИ БАНКРОТСТВА



ПОНЯТИЕ И КРИТЕРИИ БАНКРОТСТВА

      Институт банкротства известен очень многим странам. Исторически складывающиеся отношения к банкротству было неоднозначным. В Древнем Риме было время, когда право разрешало казнить несостоятельного должника. Банкрота приравнивали к вору, надевали на него ошейник и помещали у позорного столба. Несостоятельность ассоциировалась с позором.

     Интересно, что по терминологии дореволюционных юристов различалась несостоятельность «несчастная», «неосторожная», и «злостная или злонамеренная». Уголовное законодательство дореволюционной России выделяло банкротство «корыстное», или тяжкое, и «расточительную несостоятельность», или простое банкротство [20].

     Законодательство о банкротстве в России было трудно не только создавать, но и применять. По свидетельству известного российского цивилиста Г.Ф. Шершневича, многие статьи были построены настолько сложно, что затрудняли не только торговых лиц, но и опытных юристов [19].

     В советский период в России процедура банкротства, как способ прекращения предпринимательской деятельности, практически не применялась. Первый Гражданский Кодекс РСФСР 1922 г. содержал нормы, регулирующие отношения, возникающие при несостоятельности гражданских и торговых товариществ и физических лиц.

      На практике положения, регулирующие отношения, возникающие при несостоятельности гражданских и торговых товариществ, не получили широкого распространения. В законодательстве не был установлен четкий порядок осуществления этих правил. К тому же по мере свертывания «Новой экономической политики», увеличения, а затем и монополии государственной собственности, на средства производства, усиления плановых начал в экономике, институт банкротства утратил свое значение. В начале 60-х годов нормы о банкротстве были исключены из гражданского законодательства.

      Неплатежеспособность должника может быть обусловлена различными причинами. Это и неполучение средств за полученные товары, и затоваривание собственного продукцией, не имеющей сбыта, неэффективная финансовая деятельность и прямые злоупотребления администрации. Необходимо учитывать и объективные причины, в частности, что государственные предприятия в России очень долгое время действовали на основе централизованного планирования при низкой оплате труда, низких транспортных и энергетических тарифах, в условиях монополизма, возможности произвольно повышать цены в зависимости от конкретных затрат. Когда на рынок стали поступать импортные товары, многие коммерческие организации России стали неконкурентоспособными. Нельзя не учитывать и недостатки налогообложения, и острую нехватку оборотных средств, что побуждает предприятия брать дорогие кредиты [5].

      Банкротство сегодня, с позиций законодателя – это признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

      После вступления Закона в силу 1 марта 1998 г. в пять раз увеличилось количество дел о банкротстве, рассматриваемых в суде. С июня по декабрь 2000 г. в арбитражные суды поступило 6050 заявлений о признании организации банкротом. Если в 2006 г. в среднем по стране ежемесячно возбуждалось около 550-600  дел, то за 2009 г. эта цифра возросла до 711 дел.

Основные задачи банкротства состоят:

	В возврате долга кредиторам;

	В реабилитации должника (после списания долгов он должен получить возможность сохраниться и продолжать свой бизнес).

      Сейчас большинство руководителей считают положение своей организации тяжелым, причем более 10% из них оценивают его как близкое к банкротству [12].

      В законодательстве Российской Федерации институт банкротства получил правовое закрепление в Законе Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 10.11.1992 г., а затем в статьях 61 и 65 Гражданского Кодекса Российской Федерации. Было принято также много других законов «О несостоятельности (банкротстве) предприятий». Усложнился и расширился понятийный аппарат, внесено много уточнений процессуального характера, появилось много принципиально новых норм материального права. По существу этот закон вводит новую идеологию процесса банкротства. Новая редакция закона отметает главный аргумент должника – «Я не плачу потому, что не заплатили мне». Законодатель не принимает во внимание дебиторскую задолженность перед должником. 

      Новый закон в отдельных параграфах отразил особенности процедуры банкротства для сельскохозяйственных организаций, страховых организаций, профессиональных участков рынка ценных бумаг, граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств. Однако с нашей точки зрения – все же вызывает некоторое сомнение квалификационное основание, положенное в основу выделения именно этих групп субъектов.

      Достаточно подробно регулируется и осуществление внешнего управления, которое может быть установлено на срок до 12 месяцев с возможностью продления еще на полгода. Здесь руководитель должника отстраняется от должности и назначается внешний управляющий, вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов. В отношении действий по распоряжению имуществом вводятся еще более жесткие ограничения. Например, ст. 76 закрепляет, что крупные суммы (с недвижимостью и имуществом, превышающим по стоимости 20% активов должника, а также суммы, в которых имеется заинтересованность) должны заключаться внешним управляющим только с согласия собрания кредиторов или комитета кредиторов. Внешний управляющий в этот, так называемый период «подозрительности» наделяется правом возбуждения хозяйства в арбитражный суд о признании суммы должника недействительной, если эта сделка может причинить убытки или влечет предпочтительное удовлетворение требований одних кредиторов перед другими [11]. Думаю, что новый Закон довольно удачно воплотил здесь такую тенденцию развития гражданского законодательства, как усиление роли и значения средств и процедур, предназначенных не для ликвидации имущества должника, а для предоставления ему возможности поправить свои дела, в том числе путем реализации плана внешнего управления.

      Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом, если требования к должнику – юридическому лицу – составляют не менее 500 минимальных размеров оплаты труд [16]. Таким образом, российский закон кроме факта неплатежей и временного их отрезка устанавливает и минимальную задолженность. Аналогичный подход содержит и законодательство Англии (там минимальная задолженность составляет 750 фунтов стерлингов), в отличие от права Франции, где достаточно формального признака несостоятельности – прекращения платежей [17]. Думаю, что отделение в тексте закона понятия от признаков – не совсем удачный прием законодательной техники. Понятие традиционно вводится из признаков. Если обратиться к формулировке российского дореволюционного права, то они явятся подтверждением этого пути. В них имеется упоминание не только о факте неоплатных долгов, но и об их минимальной сумме, которая в начале ХХ столетия составляла 1500 руб. [18].

       Исключения Законом «О несостоятельности (банкротстве)» предусмотрены для ликвидируемого должника и для отсутствующего должника, в делах о банкротстве остается опираться на имеющиеся разработки экономистов по определению возможности восстановления платежеспособности. Жизнь всегда предлагает разнообразные варианты: у должника могут отсутствовать оборотные средства, но его бухгалтерский Баланс может свидетельствовать о наличии большой дебиторской задолженности; у должника может быть большой долг по кредитам, но имеются современные производственные мощности, которые могут принести прибыль в будущем и т. д. Оценка возможности восстановления платежеспособности может предполагать, что будет определено, возможно, ли оплатить долги только за счет продажи имущества, хотя такой обязанности нет [15].

      Необходимо заметить, что понятие и критерии банкротства – это ключевые характеристики законодательства о банкротстве, которое является неотъемлемой частью рыночного механизма, служит мощным стимулом эффективной работы коммерческих и некоммерческих предприятий и организаций, гарантируя одновременно экономические интересы кредиторов, а также государства как общего регулятора рынка.



1.2. ОСОБЕННОСТИ БАНКРОТСТВА ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ ДОЛЖНИКОВ



1.2.1.  БАНКРОТСТВО ГРАДООБРАЗУЮЩИХ ПРЕДПРИЯТИЙ 

      1) Процедура наблюдения в отношении должника – градообразующей организации вводится с момента принятия арбитражным судом заявления  о признании должника несостоятельным (банкротом). Ее цель – поставить заслон практике «растаскивания» имущества предприятия, проведение анализа финансового состояния должника.

Арбитражный суд назначает временного управляющего (наблюдателя), кандидатуру которого представляет тот кредитор, который подал заявление в суд. Введение наблюдения не служит основанием для отстранения руководителя должника и иных органов управления такой градообразующей организации, однако осуществление их полномочий ограничено законом.

Последствие введения наблюдения состоят, прежде всего, в том, что органы управления градообразующего предприятия могут совершать сделки, перечисленные в п. 2 ст. 58 Закона «О несостоятельности (банкротстве)» исключительно с согласия временного управляющего (крупные сделки, а также сделки, связанные с распоряжением недвижимостью, получением и выдачей займов, кредитов, поручительств, переводов и некоторые другие). Кроме того, п. 3 ст. 58 Закона установлено, что органы управления должника (главным образом, на таком крупном предприятии органом управления является совет директоров) не вправе принимать решения: о реорганизации и ликвидации должника; создании юридических лиц, филиалов, представительств; выплате дивидендов;  размещение должником эмиссионных ценных бумаг и другие. Такие ограничения направлены на пресечение наиболее популярных случаев сокрытия имущества от кредиторов. Если временный управляющий приходит к выводу о невозможности восстановления платежеспособности, он определяет мероприятия, которые могут привести к достижению данной цели, необходимые для этого затраты, а также суммы, которые кредиторы смогут получить. На первом собрании кредиторов временный управляющий информирует их о своих выводах и предлагает обратиться в арбитражный суд с ходатайством о введении внешнего управления, либо об открытии конкурсного производства, определяет состав комитета кредиторов.

Данная процедура вводится на срок до трех месяцев и может быть продлено на два месяца (ст. 36) [2].

Примером процедуры наблюдения может служить введение процедуры на таком градообразующем предприятии как Ачинский глиноземный комбинат.

Определением арбитражного суда Красноярского края на АТК была введена процедура наблюдения и назначен временный управляющий – работающий в группе «Альфа» Г. Фетисов, за которым стоял небезызвестный Краз. Задачей наблюдения на таком многотысячном предприятии является анализ финансового состояния должника, обеспечение сохранности его имущества, а главное – определение возможности восстановления платежеспособности. После предпринятых для этого действий временный управляющий АГК, на первом собрании кредиторов выступил с предложением об обращении с ходатайством в арбитражный суд о введении на комбинате внешнего управления, поскольку, ранее предпринятые действия положительного результата, по восстановлению платежеспособности, не принесли. 

Наблюдение на АГК было прекращено после введения арбитражным судом внешнего управления.

2) Внешнее управление.

Внешнее управление на градообразующем предприятии вводится арбитражным судом на основании решения собрания кредиторов. Если собрание кредиторов градообразующего предприятия не приняло решения о введении внешнего управления, арбитражный суд вправе ввести внешнее управление по основаниям, предусмотренным Законом «О несостоятельности (банкротстве)», а также по ходатайству органа местного самоуправления или привлеченного к участию в деле о банкротстве соответствующего федерального органа исполнительной власти субъекта РФ при условии предоставления поручительства по обязательствам должника.

Такое поручительство может быть дано Российской Федерацией, субъектом РФ или муниципальным образованием, в лице их уполномоченных органов. Поручитель, в этом случае,  несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника – градообразующей организации. Поручителю предоставляется право предложить кандидатуру внешнего управляющего.

Еще одной особенностью внешнего управления должника градообразующей организации является увеличение срока внешнего управления. Пункт 3 статьи 135 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»  регламентирует продление срока внешнего управления на срок более 1 года -  до 10 лет по  ходатайству органа местного самоуправления или привлеченного к участию в деле соответствующего федерального органа субъекта РФ при условии предоставления поручительства по обязательствам должника. Такой же порядок предусмотрен п. 2 ст. 14 Федерального Закона «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливного энергетического комплекса» в случае несостоятельности градообразующей организации топливно-энергетического комплекса.

Необходимо отметить такую особенность банкротства градообразующей организации (ст. 136 Закона), как то, что Российская Федерация, субъект РФ или муниципальное образование, в лице их уполномоченных органов, вправе, в любое время, до окончания внешнего управления градообразующей организации рассчитаться со всеми кредиторами, либо погасить требования кредиторов по денежным обязательствам и обязательным платежам, независимо от того, кто выступил поручителем по делам градообразующей организации.

В этом случае производство по делу о банкротстве подлежит прекращению.

В соответствии, с планом внешнего управления, удовлетворение требований кредиторов может быть осуществлено путем продажи предприятия – должника градообразующей организации. По общему правилу продажа предприятия осуществляется на аукционе, в соответствии с правилами, установленными ст. 86 «Продажа предприятия (бизнеса) должника» Закона «О несостоятельности (банкротстве)».  Продажа предприятия градообразующей организации осуществляется в соответствии с требованиями ст. 137 Закона, а не по правилам Положения о порядке отнесения предприятий к градообразующим.

По ходатайству органа местного самоуправления или привлеченного к делу о банкротстве федерального органа исполнительной власти субъекта РФ, продажа градообразующей организации может осуществляться путем проведения конкурса. Основной задачей данного конкурса является решение социальных вопросов.  

Собрание кредиторов может дать согласие на проведение конкурсов и на иных условиях.

При продаже предприятия на торгах, оно выставляется  на первых торгах в качестве единого имущественного комплекса. Если на первых торгах не удалось реализовать предприятие должника как единый имущественный комплекс, в дальнейшем предприятие должника может быть продано по частям. Имущество должника – градообразующей организации, не проданное на повторных торгах, может быть реализовано внешним управляющим на основании договора купли-продажи, заключенному без проведения торгов.

Необходимо отметить, что при проведении конкурса, при продаже предприятия, предусматриваются дополнительные меры, способствующие сохранению кадрового состава организации, подлежащей банкротству. К таким мерам относятся: сохранение рабочих мест для  не менее чем 70 % работников, занятых на предприятии на момент его продажи, а также обязанность покупателя в случае изменения профиля деятельности предприятия переобучить или трудоустроить указанных работников.

Так, определением арбитражного суда Красноярского края от 20.03.04 г. на Ачинском глиноземном комбинате процедура внешнего управления была введена по ходатайству администрации Красноярского края, привлеченной к участию в деле о банкротстве, поскольку собранием кредиторов предприятия не было принято решение о введении данной процедуры.

Администрацией Красноярского края было предоставлено поручительство по обязательствам АГК. За 60 % суммы кредиторской задолженности поручилась краевая администрация, за 40 % - власти Красноярска.

15.04.04 г. на утверждение собранию кредиторов был представлен,  разработанный внешним управляющим, план, содержащий меры по восстановлению платежеспособности АГК и предусмотрен срок внешнего управления в 2 года. Данный план был утвержден и определением арбитражного суда Красноярского края,  и срок внешнего  управления был продлен до двух лет.

В марте 2006 г. внешним управляющим был предоставлен отчет о внешнем управлении АГК собранию кредиторов комбината и арбитражному суду, которым данный отчет утвержден не был ввиду отсутствия признаков восстановления платежеспособности комбината-должника.

Поэтому арбитражным судом Красноярского края, на основании ходатайства собрания конкурсных кредиторов о признании АГК банкротом и об открытии конкурсного производства, в связи с тем, что судом установлены все признаки банкротства должника, в соответствии со ст. 48, 49 Закона «О несостоятельности (банкротстве)» было вынесено решение о признании его несостоятельным (банкротом) и открыто конкурсное производство, а также назначен конкурсный управляющий.

3) Конкурсное производство.

В том случае, когда платежеспособность восстановить невозможно, собрание кредиторов принимает решение о необходимости признания арбитражным судом,  должника,  банкротом и открытии конкурсного производства.

Конкурсное производство открывается принятием, арбитражным судом, решения о признании должника  банкротом. Срок конкурсного производства не может превышать одного года. Но арбитражный суд вправе продлить его еще на 6 месяцев, а в некоторых случаях и более. Все требования к должнику могут быть предъявлены только в течение этого времени в рамках конкурсного производства. Они удовлетворяются в пределах конкурсной массы, то есть всего имущества должника, имеющегося на момент открытия конкурсного производства и выявленного в ходе его проведения. Именно  формирование конкурсной массы является основной обязанностью конкурсного управляющего.  Для этого он:  проводит инвентаризацию и оценку имущества должника; принимает меры к обеспечению их сохранности; предъявляет к дебиторам должника требования о дебиторской задолженности; заявляет возражения на требования кредиторов должника и отказ от исполнения договоров, если их  исполнение повлечет убытки для должника; принимает иные меры для защиты его имущественных интересов, а также уведомляет работников должника о предстоящем увольнении.

Конкурсный управляющий назначается арбитражным судом при принятии решения о признании должника банкротом. Его кандидатура утверждается большинством голосов собрания кредиторов по предложению любого из конкурсных кредиторов, налогового или иного уполномоченного органа, должника или лица, уполномоченного собственником унитарного предприятия, а при их отсутствии – арбитражного суда.

С одобрения собрания кредиторов или комитета кредиторов, арбитражный суд может назначить несколько конкурсных управляющих. Тогда суд распределяет между ними обязанности и определяет ответственность каждому из них. Для осуществления полномочий конкурсному управляющему в течении 3-х дней после его назначения, органы управления должника, передают бухгалтерскую и иную документацию, печати, штампы, материальные и иные ценности. При осуществлении своих полномочий конкурсный управляющий вправе предъявлять требования к третьим лицам, которые по закону, несут субсидиарную ответственность по обязательствам должника в связи с доведением до банкротства.

Так, с момента принятия арбитражным судом решения о введении конкурсного производства и назначении на АГК конкурсного управляющего, к нему перешли все полномочия по управлению делами комбината и распоряжению его имуществом.

Он принял во введение имущество должника, провел его инвентаризацию и оценку имущества, а также принял меры по обеспечению его сохранности. Конкурсный управляющий АГК уведомил работников о предстоящем увольнении в соответствии с КТ РФ; принял меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества АГК, находящегося у третьих лиц;  передал на хранение документы АГК, подлежащие обязательному сохранению.

Конкурсная масса АГК составила 48 273 000 рублей. В соответствии с реестром требований кредиторов, конкурсным управляющим производилось удовлетворение требований, в соответствии с установленной очередностью.

4) Мировое соглашение.

Мировое соглашение при процедуре банкротства градообразующих организаций – добровольное соглашение должника с конкурсными кредиторами о прекращении дела о банкротстве на основе взаимных уступок. Оно заключается по общим правилам для всех категорий должников, предусмотренным главой 7 Закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Примером заключения мирового соглашения может служить мировое соглашение между должником – Ачинским глиноземным комбинатом и его кредиторами, заключенный не без участия поручителей АГК. 

В случае ликвидации АГК само существование г. Ачинска стало бы под угрозой. Поэтому было принято единственное правильное, в данном случае,  решение о заключении мирового соглашения, которое было утверждено арбитражным судом Красноярского края 05.02.07 г. Производство по делу о банкротстве АГК было прекращено.

	

		1.2.2. БАНКРОТСТВО СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Наблюдение:

В соответствии с п. 1. ст. 140 Закона «О несостоятельности (банкротстве)» в ходе наблюдения, при анализе финансового состояния сельскохозяйственной организации должны учитываться сезонность сельскохозяйственного производства и его зависимость от природно-климатических условий, а также возможность удовлетворения требований кредиторов за счет доходов, которые могут быть получены сельскохозяйственной организацией  по окончании соответствующего периода сельскохозяйственных работ [12].

      Так, в отношении СПК колхоз им. Чапаева Шпаковского района процедура наблюдения была введена в 2007 г. через 2 месяца после возбуждения производства по делу. Арбитражный суд откладывал рассмотрение вопроса о введении процедуры наблюдения, предлагая должнику погасить сумму долга, послужившую основанием для возбуждения производства по делу о банкротстве и только после того, как должник в заседании суда подтвердил невозможность погашения долга, ввел процедуру наблюдения.

      Временным управляющим были установлены кредиторы колхоза и определен объем их требований,  проведено первое собрание кредиторов, на котором был поставлен вопрос о введении внешнего управления. 

     В тоже время, в 2007 году арбитражный суд прекратил производство по 5 делам о банкротстве сельскохозяйственных предприятий в связи с оплатой должником долга в ходе рассмотрения вопроса об обоснованности требований заявителя и вопроса о введении наблюдения. Например, колхоз «Красный Буденовец» Левокумского района, МУП СХП «Радужный» Андроповского района погасили задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, послужившую основанием для обращения налогового органа с заявлениями о банкротстве, восстановило платежеспособность в результате процедуры внешнего управления, погасило все требования кредиторов, в связи, с чем арбитражный суд прекратил производство по делу о банкротстве [21].

Внешнее управление:

     Особенность внешнего управления сельскохозяйственной организацией состоит в том, что оно вводится на срок до окончания соответствующего периода сельскохозяйственных работ с учетом времени, необходимого для реализации возвращенной (произведенной, произведенной и переработанной) сельскохозяйственной продукции. Указанный срок не может превышать сроки, установленные п.4 ст. 68 Закона «О несостоятельности (банкротстве)» более чем на три месяца.

Продление срока внешнего управления на 1 год разрешается в случае стихийных бедствий с эпидемиями (массовым распространением среди скота и других животных заразных болезней),  и другими крайне неблагоприятными условиями, которые повлекли спад и ухудшение финансового состояния предприятия в период внешнего управления [12].

      Так, на основании решения собрания кредиторов процедура внешнего управления продолжается в отношении СПК «Величаевский», в колхозе было введено внешнее управление и назначен внешний управляющий, кандидатура которого была предложена кредиторами должника. По ходатайству внешнего управляющего, арбитражный суд продлил срок внешнего управления на 3 месяца.

С момента введения внешнего управления,  директор колхоза был отстранен от должности и его полномочия возложены на внешнего управляющего; введен мораторий на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и обязательным платежам колхоза-должника.

В течение месяца после назначения, внешним управляющим был разработан план внешнего управления, предусматривающий меры по восстановлению платежеспособности должника. В частности, внешним управляющим колхоза «Величаевский» была предложена ликвидация дебиторской задолженности, уступка прав требования должника. Данный план был утвержден собранием кредиторов и представлен в арбитражный суд [21].

Конкурсное производство:

     Конкурсное производство, в отношении сельскохозяйственных  организаций, открывается принятием арбитражным судом решения о признании должника несостоятельным (банкротом) по общим правилам и конкурсном производстве[12].

Примером процедуры конкурсного производства может служить данная процедура, введенная решением арбитражного суда в колхоз им. Чапаева Шпаковского района, процедура конкурсного производства была открыта только после того, как суду были представлены документы, подтверждающие, что средства продолжения сельскохозяйственного производства, в том числе земельные участки сельскохозяйственного назначения, отсутствуют. С момента принятия арбитражным судом решения об открытии конкурсного производства срок исполнения всех денежным обязательств должника, а также отсроченных обязательных платежей считается  наступившим, прекратилось начисление неустоек и других санкций по всем видам задолженности; сведения о финансовом состоянии должника прекратили относиться к категории сведений носящих конфиденциальный характер и относящихся к коммерческой тайне; совершение сделок с имуществом должника  производится после инвентаризации   и оценки путем продажи на торгах, ранее наложенные аресты имущества были снят, все требования к должнику предъявлялись только в рамках конкурсного производства.

Конкурсные управляющие не была выявлена конкурсная масса колхоза – должника.

     Требования кредиторов не были удовлетворены согласно очередности, в соответствии  с реестром требований, в связи, с чем продлена процедура конкурсного производства. 

     Среди причин длительного проведения конкурсных производств необходимо отметить в первую очередь неурегулированность отношений прав собственности на имущество должников, вследствие чего конкурсные управляющие вынуждены осуществлять государственную регистрацию самостоятельно, в том числе путем обращения с исками о признании права собственности на недвижимое имущество.

     Иначе, когда кредитор обратился с заявлением о банкротстве СППК (колхоз) «Путь Ленина» Изобильненского района с суммой требований в размере 1 430 102 руб., требования кредиторов были удовлетворены и все меры по истребованию имущества конкурсным управляющим исчерпаны, им сдан отчет и ходатайство о завершении процедуры конкурсного производства [21].

      4) Мировое соглашение:

      Мировое соглашение в данном случае, равно как и при банкротстве других должников, может быть заключено на любой стадии процесса банкротства и утверждено арбитражным судом, что влечет прекращение производства по делу [12].

      Так, мировое соглашение было заключено между должником АОЗТ «Дальгеотехника» и его кредиторами. Данное соглашение было утверждено арбитражным судом Хабаровского края, и производство по делу о банкротстве прекращено. Решение о   заключении мирового соглашения было принято большинством голосов от общего числа конкурсных кредиторов на общем собрании. Мировое соглашение содержало положение о размерах, порядке и сроках исполнения обязательств должника [21].



1.2.3.  БАНКРОТСТВО КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Наблюдение:

      Наблюдение как процедура банкротства кредитной организации осуществляется по общим правилам проведения данной процедуры, которые установлены Законом «О несостоятельности (банкротстве» с учетом особенностей, установленных ФЗ «О несостоятельности (банкротстве» кредитных организаций» - процедура наблюдения применяется лишь после отзыва лицензии на осуществление банковских операций [3].

В отношении отсутствующих и ликвидационных кредитных организаций процедура наблюдения не вводится.

Примером может служить процедура наблюдения, введенная в ЗАО «Акционерный банк «Сибсевербанк», определением Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа 20 ноября 2006 года. Этим же определением был назначен временный управляющий.

Временным управляющим был проведен анализ финансового состояния должника в целях определения возможности или невозможности восстановления платежеспособности банка, установлен размер требований кредиторов. Однако, в связи с выявленной невозможностью выявления платежеспособности, созванное временным управляющим первое собрание кредиторов приняло решение об обращении в арбитражный суд с ходатайством об открытии конкурсного производства [20].

Конкурсное производство:

Глава 6 Закона  «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» устанавливает особенности конкурсного производства кредитной организации, признанной банкротством [3]. 

В соответствии со ст. 46 указанного Закона  конкурсный управляющий обязан использовать в ходе конкурсного производства только корреспондентский счет кредитной организации, признанной банкротом, открытый в учреждении Банка России. Порядок открытия такого счета и осуществление по нему расчетов определяется нормативными актами Банка России.

В течение 10 дней с момента представления конкурсным управляющим в Банк России документов, подтверждающих право конкурсного управляющего совершать операции по корреспондентскому счету кредитной организации, признанной банкротом, на указанный счет в порядке, определяемом нормативными актами Банка России, перечисляются остатки денежных средств с корреспондентских счетов кредитной организации, открытых в иных кредитных организациях, а также иные денежные средства кредитной организации, включая обязательные резервы, депонированные кредитной организацией в Банке России.

Конкурсный управляющий кредитной организации в течении 15 дней с момента представления им в Банк России документов, подтверждающих право конкурсного  управляющего совершать операции по корреспондентскому счету кредитной организации, признанной банкротом, направляет для опубликования в «Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации», «Вестник Банка России», а также опубликовывает в местной печати по месту расположения кредитной организации за счет ее средств объявление о признании кредитной организации банкротом и об открытии конкурсного производства.

Согласно ст. 48 Закона Банк России вносит запись о признании кредитной организации банкротом и об открытии конкурсного производства в Книгу государственной регистрации кредитных организаций.

Конкурсный управляющий ежемесячно представляет в Банк России бухгалтерскую и статистическую отчетность ликвидируемой кредитной организации в соответствии с перечнем и в порядке, которые устанавливаются Банком России.

После составления реестра требований кредиторов конкурсный управляющий в срок не позднее 6 месяцев после открытия конкурсного производства составляет  промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемой кредитной организации, перечень представленных кредиторами требований, а также результаты их рассмотрения. Срок составления реестра требований кредиторов и срок составления промежуточного ликвидационного баланса могут быть продлены арбитражным судом по заявлению конкурсного управляющего.

Промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс составляются и представляются в Банк России в соответствии с нормативными актами Банка России.

Ликвидация кредитной организации считается завершенной, а кредитная организация прекратившей свое существование с момента внесения в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о ликвидации кредитной организации.

Запись о ликвидации кредитной организации в Книге государственной регистрации производится на основании определения арбитражного суда о завершении производства, вынесенного в соответствии со ст. 119 Федерального Закона «О несостоятельности (банкротстве)».

После завершения процедуры конкурсного производства и ликвидации кредитной организации в Архивный Фонд Российской Федерации передаются документы в порядке и в соответствии с перечнем, которые утверждаются государственным органом, осуществляющим государственную политику в области архивного дела, и Банком России.

Особенности распределения конкурсной массы регламентированы ст. 49, которая гласит, что за счет имущества кредитной организации, составляющего конкурсную массу, в первую очередь, удовлетворяются требования физических лиц, являющихся кредиторами кредитной организации, по заключенным  с ними договорам банковского вклада и договорам банковского счета, требования граждан, перед которыми кредитная организация несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью [10].

Так, на основании ходатайства собрания кредиторов ЗАО «Акционерный банк «Сибсевербанк» арбитражным судом Ханты-Мансийского Автономного округа об открытии конкурсного производства было вынесено определение от 18 сентября 2007 года [20].

На основании данного определения конкурсным управляющим в Банке России были направлены документы, подтверждающие право управляющего совершать операции по корреспондентскому счету ЗАО «Акционерный банк «Сибсевербанк» и опубликована в Вестнике Высшего Арбитражного суда РФ, в Вестнике банка России и в местной печати объявление о решении Арбитражного суда о признании банка банкротом и открытии конкурсного производства.

На корреспондентский счет банка-должника были перечислены остатки денежных средств с корреспондентских счетов банка, открытых в других кредитных организациях, а также все другие денежные средства банка.

О признании ЗАО «Акционерный банк «Сибсевербанк» банкротом и об открытии конкурсного производства Банком России была внесена запись в книгу государственной регистрации кредитной организации.

Бухгалтерская и статистическая отчетность банка была ежемесячно представлена в Банк России конкурсным управляющим.

9 февраля 2008 года, после составления реестра требований кредиторов, конкурсным управляющим был составлен промежуточный ликвидационный баланс, а затем ликвидационный баланс, которые были представлены в Банк России.

За счет конкурсной массы банка, которая была  выявлена конкурсным управляющим в  размере 7 830 500 000 рублей, в первую очередь, были удовлетворены требования физических лиц – кредиторов банка по заключенным с ними договорам банковского вклада и банковского счета.

Книгу государственной регистрации кредитных организаций была внесена запись о ликвидации банка на основании определения Арбитражного суда Ханты-Мансийского Автономного округа о завершении конкурсного производства.

После завершения конкурсного производства и ликвидации банка в Архивный фонд Российской Федерации были переданы документы банка в соответствии с перечнем государственного органа и Банком России [20].    

     В соответствии с п. 2 ст. 5 Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» в отношении кредитных организаций внешнее управление и мировое соглашение, предусмотренные  Федеральным Законом «О несостоятельности (банкротстве)» не применяют [3].



1.2.4.  БАНКРОТСТВО ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА

ЦЕННЫХ БУМАГ

 

Наблюдение:

       Процедура наблюдения при банкротстве профессионального участника рынка ценных бумаг осуществляется по правилам, предусмотренным для данной процедуры гл. 4 Закона «О несостоятельности (банкротстве)» с особенностями, установленными ст. 150.

      Так, ограничение на совершение сделок профессиональным участником рынка ценных бумаг при применении к нему процедур банкротства, предусмотренные Законом «О несостоятельности (банкротстве)», не распространяются на сделки  с ценными бумагами его клиентов, совершаемые по поручениям клиентов, подтвержденные последними после возбуждения производства по делу о банкротстве.

       Временный управляющий обязан в 10-дневный срок с момента его назначения направить клиентам передавшим должнику в управление, принадлежащие им ценные бумаги, извещения о возбуждении дела о банкротстве и вступлении в права временного управляющего. В этом извещении указываются реквизиты лицензии арбитражного управляющего, вид и реквизиты аттестата, выданного государственным органом РФ по регулированию рынка ценных бумаг, а также предлагается дать распоряжение о действиях, которые необходимо совершать с ценными бумагами, принадлежащими клиенту.

      2)  Внешнее управление:

      Внешнее управление при банкротстве профессионального участника рынка ценных бумаг осуществляется по правилам главы 5 Закона «О несостоятельности (банкротстве)» с особенностями, установленными ст. 151 Закона.

      Так, с момента введения внешнего управления или конкурсного производства, оставшиеся ценные бумаги клиентов подлежат возврату им, если иное не предусмотрено соглашением внешнего или конкурсного управляющего с клиентами.

      Если требования клиентов в отношении возврата принадлежащих им ценных бумаг одного вида (одного эмитента, одного типа, одной серии) превышают количество указанных ценных бумаг, находящегося в распоряжении профессионального участника рынка ценных бумаг, возврат их клиентам осуществляется пропорционально их требованиям.

      Требования клиентов в неудовлетворенной их части признаются денежными обязательствами и удовлетворяются (погашаются) в порядке, предусмотренном главой 6 Закона.

      В ходе внешнего управления организацией, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг,  внешний управляющий вправе передать ценные бумаги клиентов иной организации, имеющей соответствующую лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг, с согласия и от имени клиентов.

      3) Конкурсное производство:

      Конкурсное производство в отношении должника - профессионального участника рынка ценных бумаг осуществляется по правилам главы 6 Закона «О несостоятельности (банкротстве)».

       Некоторые особенности конкурсного производства сходны с особенностями внешнего управления.

       Так, с момента введения конкурсного производства, оставшиеся ценные бумаги клиентов подлежат возврату клиентам, если иное не предусмотрено соглашением конкурсного управляющего с клиентами.

       Ценные бумаги и иное имущество клиента, находящиеся в распоряжении профессионального участника рынка ценных бумаг, не включаются в конкурсную массу.

     4) Мировое соглашение:

     Мировое соглашение как одна из процедур банкротства профессионального участника рынка ценных бумаг, то есть добровольное соглашение должника  с конкурсными кредиторами о прекращении дела о банкротстве на основе взаимных уступок заключается по общим правилам для всех категорий должников, предусмотренных главой 7 Закона «О несостоятельности (банкротстве)» [7].

      Примером данного вида банкротства могут послужить организации: ООО Фондовый центр "Олимп" - на осуществление брокерской, дилерской, депозитарной деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами сроком на три года; ООО "Аккорд-Трейдинг" - на осуществление брокерской деятельности без ограничения срока действия; ООО "СИНАРА-ИНВЕСТ" - на осуществление дилерской деятельности без ограничения срока действия; ООО "Финансовая компания АЖИО" - на осуществление депозитарной деятельности сроком на три года [21]. 

        К сожалению, в настоящее время опыт проведения процедур банкротства в отношении профессиональных участников рынка ценных бумаг отсутствует, поэтому формулирование особенностей этих процедур требует практической наработки.

      Так, из статистических данных о банкротстве особых категорий должников – юридических лиц следует, что на 01.03.07 г. в производстве арбитражных судов РФ находилось дел о банкротстве градообразующих организаций – 114, сельскохозяйственный организаций – 771, кредитных организаций – 403, страховых – 47, дел о банкротстве профессиональных участников рынка ценных бумаг не имелось.





2.     ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИОННО ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО "ТрансКредитБанк"



2.1.  КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА



      ОАО "ТрансКредитБанк" зарегистрировано 4 ноября 1992 года. Лицензия Банка России № 2142 получена 2 декабря 1992 года. 13 июля 2005 года Банком России выдана новая Генеральная лицензия (№ 2142 от 13.07.2005 г.) в связи с указанием наименования банка в соответствии с его написанием на титульном листе Устава. Первоначальные учредители – крупные промышленные предприятия топливно-энергетического и металлургического комплексов.

      В 1999 году основными акционерами банка стали структуры Министерства путей сообщения России. В 2003 году 74,995%  акций ТрансКредитБанка в соответствии с распоряжением Правительства (N 454-р от -02.04.2002 г.) было передано Мини имущества РФ (с 2004 года – Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом).

      В настоящее время ТрансКредитБанк – стратегический партнер Открытого акционерного общества "Российские железные дороги" (ОАО "РЖД"), выделенного из состава МПС России в 2003 году. Клиентами банка являются 17 железных дорог России, имеющие статус филиалов ОАО "РЖД", и большая часть отечественных предприятий и организаций железнодорожной Кредитной программы.

      ТрансКредитБанк является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами. ТрансКредитБанк - один из крупнейших частных банков России по величине активов и собственного капитала. ТрансКредитБанк - универсальный банк, осуществляющий все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами. Клиентская база банковской группы ТрансКредитБанк по состоянию на 1 марта 2009 г. составила свыше 56 000 корпоративных и 3,5 млн. розничных клиентов. Филиальная сеть банка включает в себя 333 отделения и офиса по России и за рубежом.

       По итогам 2009 г. ТрансКредитБанк рассчитывает получить минимальную чистую прибыль по МСФО и сохранит ее уровень до конца года. Объем просроченной задолженности ТрансКредитБанка составляет около 11%. При этом к проблемам банк относит даже те кредиты, которые в настоящее время обслуживаются, но у банка нет понимания того, из каких источников компания сможет расплачиваться впредь.

Стратегическое направление деятельности ТрансКредитБанк — розничный бизнес. Успешно развивается инвестиционный бизнес ТрансКредитБанка. Банк эффективно работает на рынках капитала, ценных бумаг с фиксированной доходностью, валютном и денежном рынках, в сфере операций с деривативами. Банк стабильно удерживает позицию одного из ведущих операторов и маркет-мейкеров на внешнем рынке суверенных российских облигаций и долговых инструментов российского корпоративного сектора. 

ТрансКредитБанк создал разветвленную филиальную сеть — важнейший канал распространения услуг и продуктов. В Москве, регионах России и за рубежом открыто 229 отделений и филиалов банка. В 2005 году ТрансКредитБанк внедрил новую систему управления в своих региональных подразделениях: в филиалах образовано три блока — Дирекция корпоративного бизнеса, Дирекция розничного бизнеса и Административная дирекция, в функции которой входят решение административных вопросов и обслуживание бизнеса.

      Каждый блок возглавляет отдельный руководитель, который отвечает за свое направление, выполняет свой бизнес-план и непосредственно подчиняется профильной структуре в центральном офисе банка. Председателем Кредитного комитета филиала является Административный директор, который также обладает правом вето.

Ключевой задачей ТрансКредитБанк является достижение высоких международных стандартов в корпоративном управлении и деловой этике. Процессы и процедуры управления в Банке структурированы таким образом, чтобы обеспечить соблюдение всех законов, норм и правил, и создать оптимальные условия для принятия дальновидных и ответственных решений. В ближайшей и среднесрочной перспективе нашими приоритетами являются введение независимых членов в состав Совета директоров, повышение уровня эффективности корпоративного управления путем создания Комитетов при Совете директоров в дополнение к существующему Аудиторскому комитету, получение рейтинга корпоративного управления от международного рейтингового агентства и дальнейшее обеспечение прозрачности бизнеса ТрансКредитБанк. 

       Наряду с повышением уровня корпоративного управления жизненно важная роль в Банке отводится развитию крупных промышленных предприятий топливно-энергетического и металлургического комплексов, железных дорог России.

ТрансКредитБанк прививает своим сотрудникам культуру открытости и доверия, в рамках которой поощряется здоровая борьба мнений. Коллектив ТрансКредитБанка верен этим принципам, так как они являются залогом доверия общества к нашей организации.

Основными конкурентами ТрансКредитБанка являются такие банки как Ситибанк, ВТБ 24, Сбербанк, Райфайзен



2.2.  АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОМ



     Организационная структура банка представлена в Приложении 1.

     Функциональные обязанности служб банка представлены в таблице Приложения 2.

      Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

      Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

       Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов.

       Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосом. При равенстве голосов голос председателя является решающим. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка. При правлении банка обычно создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия.

       В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций.

       Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка.

       В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).

       В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства. При этом вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка должен быть согласован с ГУ ЦБ РФ по месту открытия филиала или представительства.

        В состав ОАО "ТрансКредитБанк" входят такие основные подразделы: 

1) управление активно-пассивными операциями, в которые входят такие основные отделы: 

-  кредитный;

-  отдел ЦБ;

-  валютный;

-  отдел по работе с населением, которое содержит сектор по работе с пластиковыми карточками.

2) управление учета, отчетности и кассовых операций. Отделы: 

-  операционный;

-  отдел кассовых операций;

-  отдел сводной отчетности и экономического анализа;

-  бухгалтерия;

-  отдел учета валютных операций.

Этот подраздел банка отвечает за бухгалтерское отображение всех банковских операций

3) административно-хозяйственное управление. Отделы:

-  отдел автоматизации и информационно-технического обеспечения;

-  юридический;

-  служба безопасности, в которую входят отдел инкассации и перевозки ценностей;

-  отдел кадров;

-  отдел развития и работы с клиентами (маркетинговая служба);

-  хозяйственный отдел.

Кроме основных подразделов существуют и другие подразделы банка:

Кредитный комитет - состоит из всех членов правления банка и начальников кредитного, юридического и отдела службы безопасности. Кредитный комитет существует для коллективного рассмотрения всех факторов «за» и «против» при принятии решения относительно того или другого клиента.

Кадровая комиссия - это консультативный орган при Правлении банка. Задача комиссии - проведение конкурсов на замещение вакансий и проведение аттестации сотрудников банка один раз в год. Ее выводы имеют лишь рекомендательный характер.

Отдел аудита - это основной контрольный подраздел банка, который выполняет такие функции: 

1) контроль соответствия всех банковских операций действующему законодательству;

2) координация отношений банка с налоговыми органами;

3) решение всех бухгалтерских и юридических дискуссий в границах банка;

4) проверка достоверности информации, которая предоставляется руководству банка;

5) управление рисками.



2.3.  АНАЛИЗ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕГЛАМЕНТОВ БАНКА



      Одной из главных составляющих в работе ОАО "ТрансКредитБанк" является состав работников отдельных дополнительных отделений, уровень их знаний и навыков работы, стаж работы, слаженность коллектива и многое другое.

      В месте прохождения мною производственной практики, а именно в операционный офис в г. Абакане филиал ОАО "ТрансКредитБанк" стандартный набор сотрудников, как и в большинстве отделений, работающих с физическими лицами:

	Управляющий отделением;

	Заместитель Управляющего отделением;

	Старший операционно-кассовый работник (СОКР);

	Менеджер-консультант;

	Специалисты;

	Сервис-администратор;

	Инвестиционный консультант.

      Рассмотрим, что входит в обязанности каждого из сотрудников.

      Сервис-администратор:

	Встреча клиента;

	Выявление первичных потребностей клиента;

	Работа с очередью;

	Передача клиента специалисту или менеджеру-консультанту;

	Направление клиента к банкоматам и помощь в работе с ними;

	Помощь в заполнении анкеты и бланка. 

    Специалисты делятся на:

	Специалист, работающий с клиентами по паспорту, у которых либо нет дебетовой или кредитной карты, либо клиент ее забыл, либо забыл пин-код к карте или еще по каким-либо причинам.

	Специалист, работающий с клиентами по пластиковым картам.

В обязанности специалиста входит: проведение различных операций со счетами клиента, выдача международных пластиковых карт, предоставление различных выписок по счетам, продажи продуктов.

     Менеджер-консультант:

Презентация и продажи продуктов ОАО "ТрансКредитБанк";

Консультации (по кредитам, по тарифным планам и т.д.);

Заключение сделок;

Помощь в заполнении анкет на открытие тарифных планов, на кредит

И т.д.

        Инвестиционный консультант: 

	Консультации по депозитам, вкладам, паевым инвестиционным фондам (ПИФам) и т.д.;

	Презентации;

	Заключение сделок и т.д.

      СОКР выполняет все операционно-кассовые работы, ведет отчет и выдает электронные и международные пластиковые карты, может выполнять работу специалиста.

      Заместитель управляющего отделением контролирует и координирует работу всего коллектива (кроме управляющего), проводит каждый день утренние линейки, помогает сотрудникам, может выполнять все виды работ сотрудников, разрешает конфликтные и спорные ситуации и т.д. Когда нет управляющего – выполняет его обязанности.

      Управляющий отделением – это главный человек в отделении, контролирует и координирует работу всех сотрудников, может выполнять все виды работ, принимает все решения, связанные с работой отделения и т.д.

От работы каждого из сотрудников в отдельности зависит успешная работа всего отделения в целом. Также важным фактором является слаженность коллектива, помощь друг другу, ответственность не только за себя, но и за своих коллег.

       В банке действует программа ротации топ-менеджеров, целью которой является обеспечение знания всех основных элементов бизнеса банка. 
С 2002 года в банке действует многоуровневая система обучения всего персонала — от рядовых сотрудников и специалистов до топ-менеджмента. 



2.4.  ВНЕШНЯЯ СРЕДА ОАО "ТРАНСКРЕДИТБАНК"

В целях характеристики внешней среды особое значение имеют условия, когда отдельные элементы среды или среда в целом проявляют агрессивность в отношении предприятий ОАО "ТрансКредитБанк" Необходимо учитывать интересы иных хозяйствующих субъектов, их планы в отношении предприятий ОАО "ТрансКредитБанк", возможность агрессивных намерений, вплоть до достижения экстремума агрессивности – разработка и реализация планов по враждебному поглощению, что в большинстве случаев может привести к прекращению существования предприятий ОАО "ТрансКредитБанк" как самостоятельных хозяйствующих субъектов.

Главная задача высшего менеджмента ОАО "ТрансКредитБанк" – примирение различных и отчасти противоречивых интересов. В процессе функционирования корпораций ОАО "ТрансКредитБанк" в ее институциональную среду вовлекаются тем или иным способом различные субъекты общества и категории людей. Поэтому руководство корпораций ОАО "ТрансКредитБанк" в процессе принятия решений должно учитывать интересы экономических составляющих общества.

Внешняя среда представляет собой область взаимодействия ОАО "ТрансКредитБанк"  с теми, на кого она может в силу своих возможностей оказывать влияние. Во всех принципиальных решениях корпорации должен быть достигнут баланс интересов участников корпоративных отношений, что повышает их важность и значимость. Сферу внешней среды ОАО "ТрансКредитБанк" представлена на рис.1. в приложении 3.

Рассмотрим элементы модели воздействия на ОАО "ТрансКредитБанк" внешней среды, при этом основное значение уделено методам возможного агрессивного поведения элементов и причинам агрессивного поведения.

Потребители могут быть недовольны выполнением ОАО "ТрансКредитБанк" своих договорных обязательств, их мотивом также может служить создание вертикально интегрированного холдинга. В первом случае возможны судебные тяжбы с требованием о взыскании задолженности, неустоек, вплоть до проведения процедуры банкротства. Во втором случае возможна попытка проведения враждебного поглощения.

Конкуренты могут иметь мотив устранения или ослабления конкурента, а их целью может быть экстенсивное развитие путем приобретения доли рынка ОАО "ТрансКредитБанк". В данном случае возможны обращения и жалобы в государственные органы, как правило, в антимонопольный орган, а также возможна попытка проведения враждебного поглощения.

Партнеры, к которым относятся хозяйствующие субъекты, участвующие в совместных проектах, могут иметь мотив устранения ОАО "ТрансКредитБанк" из проекта. Потребители могут быть недовольны выполнением предприятием своих договорных обязательств, их мотивом также может служить создание вертикально интегрированного холдинга. В этом случае возможны судебные тяжбы по поводу участия в проекте, а также попытка проведения враждебного поглощения.

Заинтересованные лица – лица, заинтересованные в приобретении какого-либо одного актива или всех активов предприятия по цене, значительно ниже рыночной. В этом случае возможна попытка проведения враждебного поглощения либо корпоративного шантажа.

Общественные организации могут иметь мотив вовлечь ОАО "ТрансКредитБанк" в участие в своих проектах, прекратить какую-либо деятельность ОАО "ТрансКредитБанк", получить от него пожертвования. Возможные негативные методы – шантаж, бойкот продукции или услуг предприятия, незаконные силовые акции, судебное преследование, черный PR.

Местное население может иметь мотив вовлечь предприятие в участие в своих проектах, прекратить какую-либо деятельность предприятия, получить от него пожертвования. Возможные негативные методы - шантаж, бойкот продукции или услуг предприятия, незаконные силовые акции, судебное преследование, черный PR.

Местные органы власти могут иметь цель пополнения местного бюджета, участия ФПГ в местных социальных, культурных и политических программах. Имеют полномочия по осуществлению административного давления в виде предписаний, штрафов, судебного преследования, как правило, есть возможность осуществлять черный PR.



2.4.1.  ПОТРЕБИТЕЛИ



        Сегментирование групп потребителей по уровню доходов, географическому положению, стилю жизни и другим параметрам - основные составляющие деятельности любого маркетолога. В каждой компании знают, что специалисты по маркетингу в организациях конкурентах примерно одинаково сегментируют целевую аудиторию при формировании своей продуктовой линейки, разработке стратегических программ. 

Потребители могут быть недовольны выполнением банком своих договорных обязательств, их мотивом также может служить создание вертикально интегрированного холдинга. В разных случаях возможны судебные тяжбы с требованием о взыскании задолженности, неустоек, вплоть до проведения процедуры банкротства, также возможна попытка проведения враждебного поглощения.



Недавно образовавшиеся семьи

25 – 30 

      На рис. 1. представлены данные о сегментировании клиентов банка по возрастному признаку:



Лица «зрелого возраста»

40 – 55 



Семьи «со стажем»

25 – 45 















Потребители



Лица, готовящиеся к уходу на пенсию

55 и более







молодежь16 – 22 







Рис.1. Сегментирование клиентов банка по возрастному признаку



      В табл. 2.1 представлены данные о сегментировании клиентов банка по величине торгового оборота и сферам деятельности.







Таблица 2.1

Сегментирование клиентов банка по величине торгового оборота и сферам деятельности



Группа

Характерные особенности













Мелкие фирмы

Семейные предприятия с ограниченными финансовыми    возможностями. Отсутствие административного аппарата, минимум планирования. Сфера  деятельноститерриториально ограничена. Коммерческий успех  связан с политикой 1-2  ключевых  лиц.  Финансовая экспертиза ограничена советами банка  или дипломированных бухгалтеров

Средние фирмы



   

сфера услуг

Большое число работников. Потребность в долгосрочных источниках финансирования для расширения операций



розничная торговля

Большое число работников. Большой объем бухгалтерской счетной работы,  а также операции с наличными деньгами

обрабатывающая промышленность

Проблемы финансирования.  Потребности в помещениях





Продолжение табл. 2.1





Крупные фирмы



сфера услуг и розничная торговля

Ориентация на экспансию и захват рынков. Наличие широкой сети филиалов с обширным персоналом по реализации и административному контролю



обрабатывающая промышленность

Большая потребность  в капиталовложениях в здания и оборудование. Стремление вводить новые продукты, что порождает необходимость в     научно-исследовательских работах.   Постоянное стремление к  завоеванию новых рынков, особенно за границей.

сельское хозяйство

Высокий уровень  специализации производства. Сезонные проблемы с наличностью.    Относительно низкая отдача капитала



В табл. 2.3 представлены данные о сегментировании клиентов - деловых фирм банка по категориям.

Таблица 2.2

Сегментирование клиентов – деловых фирм банка по категориям

Группа

Услуги

Мелкие фирмы

Персональное финансовое обслуживание и планирование управления недвижимостью. Специальные «стартовые ссуды» (включая кредиты под  гарантию правительства). Покупка   потребительских товаров в  кредит  с погашением в рассрочку. Страхование жизни.

Услуги по переводу денег и бухгалтерскому оформлению 

Продолжение табл. 2.2



Средние фирмы

Платежные операции, компьютерные услуги,  связанные  с  финансовой деятельностью. Кредитные карточки   для  работников фирмы. Лизинговые  и факторные

операции. Среднесрочные и долгосрочные ссуды  для пополнения основного капитала.

Крупные фирмы

Операции по выплате заработной платы. Консультации по вопросам бизнеса. Услуги по  экспорту и импорту. Регистрация ценных бумаг. Долгосрочное кредитование.



2.4.2 КОНКУРЕНТЫ

      При создании имиджа банка необходимо опираться на его реальные возможности. Целесообразно расширять информационный поток (увеличение транспарентности банка), создаваемый в инициативном порядке, более активно использовать электронные средства массовой информации.

Каждое конкурентное преимущество банка, каждый новый продукт, предлагаемый к продаже, должны быть известны и понятны клиентам, легко сравнимы и выгодно отличаться от предложений конкурентов.

Необходимо существенно увеличивать объем представляемой информации в Интернете, улучшать информирование клиентов о стандартах фирменного обслуживания, условиях предлагаемых продуктов и услуг, технологических возможностях банка. Также полезно ввести в практику клиентские семинары и конференции, целевые рекламные акции, ориентированные на конкретную группу клиентов, и систему адресной рекламы.

В среднесрочной перспективе приоритетным для банка является развитие комплекса услуг в ритейле и мелком и среднем корпоративном сегменте при условии удержания достигнутых позиций в крупном корпоративном сегменте, где конкуренция все более возрастает. Для этого, начиная с 2003 года, банк внедряет на российском рынке под брендом ОАО "ТрансКредитБанк", новый стандарт обслуживания, рассчитанный на физических лиц и мелкие компании, пакет услуг которым поддается стандартизации. Этот стандарт, не имеющий аналогов на российском рынке, включает создание новой сети компактных отделений, работающих в расширенном временном режиме (с 8:00 до 20:00 по рабочим дням), предоставляющих весь комплекс услуг в любом из отделений по принципам: 

	клиент ОАО "ТрансКредитБанк", становится клиентом всей сети и может получать услуги в любом из отделений; 

	клиент получает в распоряжение интегрированные каналы продаж — он может управлять счетом через отделение банка, а также через Интернет либо по телефону; 

	клиент имеет доступ к счету через дистанционный доступ 24 часа в сутки и семь дней в неделю, включая возможность задепонировать наличные через смарт-терминалы.

Отделения сети ОАО "ТрансКредитБанк", имеют в среднем вдвое меньше сотрудников в расчете на отделение и реализуют технологию поточного обслуживания клиентов. 

Развитие сети происходит быстрыми темпами. В перспективе планируется охватить новой сетью все крупные города России. Цель банка в десятилетней перспективе — увеличить долю в ритейле по стране в целом до 5—7% (в данный момент доля ОАО "ТрансКредитБанк", в этом сегменте — около 2 %), в том числе на московском рынке — до 15—20%. На данный момент позиции Сбербанка в ритейловом сегменте особенно сильны из-за государственных гарантий на вклады, но ситуация, вероятно, скоро переменится. Закон о государственном гарантировании вкладов, нарушающий монополию Сбербанка в этом аспекте, уже принят Государственной думой. 

ОАО "ТрансКредитБанк", занимает одно из лидирующих положений среди российских банков. С каждым годом он все больше укрепляет свои позиции на российском финансовом рынке, реализуя ключевые проекты и обеспечивая рост во всех сегментах своего бизнеса.

Конкурентными преимуществами Управления являются не только высокий профессионализм его сотрудников, но и возможность использования всех ресурсов ОАО "ТрансКредитБанк", для целей наших клиентов.

      Основными конкурентами ОАО "ТрансКредитБанк"  являются такие банки как Ситибанк, ВТБ 24, Сбербанк, Райфайзен и др.

В Приложении 3 представлены данные о конкурентах ОАО "ТрансКредитБанк":  

- первая группа - банки с государственным участием (Сбербанк, Банк ВТБ 24, Россельхозбанк);

- вторая группа - финансово-промышленные, административные банки (к таким относится, собственно, "ТрансКредитБанк", УРАЛСИБ);

- третья группа - банки с российским капиталом Т0П-100 (Русский Стандарт);

- четвертая группа - банки с иностранным капиталом (Райффайзенбанк).

Выводы исследования. Проанализировав представленные данные, можно сделать следующие предварительные выводы.

1. 60% банков предоставляет кредиты только в российских рублях.

2. Банки предлагают стандартные пакеты услуг для клиентов:

- для розничных клиентов с самыми высокими ставками;

- для сотрудников корпоративных клиентов со средними ставками;

- для сотрудников крупных и важных корпоративных клиентов со специальными условиями и самыми низкими ставками.

3. Стоимость продукта распределяется следующим образом:

- самые дешевые и доступные кредиты предлагают банки с государственным участием, имеющие самую широкую сеть продаж;

- второе место занимает группа банков, отличительной чертой которой является полное отсутствие комиссии за ведение счета;

- третье место занимает группа - банки ТОП 100;

- четвертое место по показателям занимают иностранные банки.







































		Пути АНТИКРИЗИСНОГО управления на открытом акционерном обществе "ТрансКредитБанк"  

		

		3.1.  ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

		

		       Для начала проведем диагностику финансово состояния ОАО "ТрансКредитБанк", для этого оценим текущие и перспективные платежеспособности предприятия, затрат, необходимых для поддержки предприятия, его санации внутренних резервов, могущих обеспечивать успешное внешнее управление; вот те задачи, которые придется решать на различных стадиях внесудебной или судебной процедуры банкротства, как таковой.

		      Финансовое состояние ОАО "ТрансКредитБанк" в свою очередь характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, что по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Именно конечные результаты деятельности предприятия интересуют собственников предприятия, его деловых партнеров, налоговые органы.

		      Цель данной процедуры, а именно диагностики финансового состояния предприятия, позволит подробно охарактеризовать имущественное и финансовое положение предприятия, результаты его деятельности в отчетном периоде, а также возможности развития субъекта на перспективу. 

		       Несомненно, что анализ финансового состояния должен проводиться на основе баланса нетто, очищенного от регулирующих статей.  Однако, и этого недостаточно. Действующая в настоящее время отчетная форма в отдельных случаях относит систематические счета к разделам баланса недостаточно корректно. Таким образом, прежде чем проводить анализ финансового состояния предприятия следует сортировать аналитический (пригодный для анализа) баланс.

		      Перечень процедур преобразования отчетной формы баланса в аналитический баланс зависит от конкретных условий. Основной задачей является поправка показателей, наиболее существенно искажающих реальную картину. Для составления укрупненного (агрегированного) аналитического баланса ОАО "ТрансКредитБанк"  за 2006 – 2008 г.  необходимо преобразовать следующие показатели:

		Исключить из баланса величину «расходов будущих периодов», на ту же сумму необходимо уменьшить размеры собственного капитала.

		Необходимо увеличить размеры дебиторской задолженности.

		Уменьшить сумму краткосрочных обязательств (заемных средств) на величину «Доходов будущих периодов». На эти же суммы необходимо увеличить размеры собственного капитала.

	      Исходя из всего вышесказанного, составим уплотненный аналитический баланс нетто за 2006 – 2008 г, который  представлен в таблице в приложения 4. 

		      Анализируя сравнительный баланс, можно сделать вывод, что у ОАО "ТрансКредитБанк"  стабильная финансовая устойчивость, так как в динамике за 3 года доля собственного капитала увеличилась с 699583 тыс. руб. в 2006 году до 860782 тыс. руб. в 2008 году; темпы роста собственного капитала выше темпов роста заемного капитала (2006 год - 699583 тыс. руб.> 536974 тыс. руб.; 2007 год - 741353 тыс. руб. > 610033 тыс. руб.; 2008 год - 860782 тыс. руб. > 520096 тыс. руб.).

		      Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, то есть ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

		      Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.

       А1 - Наиболее ликвидные активы, данная группа рассчитывается следующим образом:

       А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения.

      2006 год – 88360 + 74425 = 162785   тыс. руб.;

       2007 год – 92986 + 149062 = 242048 тыс. руб.;

       2008 год – 19440 + 135115 = 154555 тыс. руб.

 А2 - Быстро реализуемые активы:

        2006 год – 409334 тыс. руб.;

        2007 год – 316825 тыс. руб.;

        2008 год –295007 тыс. руб.

 А3 -  Медленно реализуемые активы: 

 А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы.

         2006 год – 117296 + 9087 + 87743 = 214126 тыс. руб.;

         2007 год – 178480 + 10496 + 102928 = 291904 тыс. руб.;

         2008 год – 326328 + 30693 + 14649 = 371670 тыс. руб.

      А4 - Трудно реализуемые активы – внеоборотные активы:

         2006 год – 450315тыс. руб.;

          2007 год – 500609 тыс. руб.;

          2008 год – 559646 тыс. руб.

      Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

 П1 - кредиторская задолженность: 

                2006 год –145225 тыс. руб.;

           2007 год – 132443 тыс. руб.;

           2008 год – 282306 тыс. руб.

  П2 - Краткосрочные пассивы: 

  П2 = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства.

  Ни в 2006, ни в 2007, ни в 2008 году не было.

   П3 - Долгосрочные пассивы: 

    П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей.

           2006 год – 25570 + 175089 + 191090 = 391749 тыс. руб.;

           2007 год – 28200 + 198066 + 242252 = 468518 тыс. руб.;

         2008 год – 29345 + 4964 + 202410 = 236719 тыс. руб.

      П4 -  Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы».

П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации).

         2006 год – 699583 тыс. руб.;

          2007 год – 741353 тыс. руб.;

          2008 год – 860782 тыс. руб.

		     Сопоставим итоги по активу и пассиву: 

		     2006 год –  А1 (162785   тыс. руб.) > П1 (1236557 тыс. руб.);

		          А2 (409334 тыс. руб.) > П2 (141515 тыс. руб.);

		          А3 (391749 тыс. руб.) = П3 (391749 тыс. руб.);

		          А4 (450315тыс. руб.) <  П4 (699583 тыс. руб.).

		     2007 год –  А1 (242048 тыс. руб.) > П1 (132443 тыс. руб.);

		           А2 (316825 тыс. руб.) > П2 (

		            А3 (291904 тыс. руб.) < П3 (468518 тыс. руб.)

		            А4 (500609 тыс. руб.) < П4 (741353 тыс. руб.)

		2008 год –  А1 (154555 тыс. руб.) < П1 (282306 тыс. руб.)

		            А2 (295007 тыс. руб.) > П2 

		            А3 (371670 тыс. руб.) > П3 (236719 тыс. руб.)

		             А4 (559646 тыс. руб.) < П4 (860782 тыс. руб.)

		      Так как баланс является абсолютно ликвидным, если имеют место значения:  А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4, то можно сделать вывод, что абсолютно ликвидным баланс был только в 2006 году. Если смотреть в динамике, то каждый год предприятие испытывает определенные проблемы: в 2007 году долгосрочные пассивы превышают медленно реализуемые активы на 176614 тыс. руб.; в 2008 году кредиторская задолженность превышает наиболее ликвидные активы на 127751 тыс. руб.

		      Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить текущую ликвидность: 

		                               ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)                                (3.1)

		   2006 год – ТЛ = (162785   тыс. руб. + 409334 тыс. руб.) - 145225 тыс. руб. = 426894 тыс. руб. 

		  2007 год – ТЛ = (242048 тыс. руб. + 316825 тыс. руб.) - 132443 тыс. руб. = 426430 тыс. руб.

		  2008 год – ТЛ = (154555 тыс. руб. + 295007 тыс. руб.) - 282306 тыс. руб. = 167256 тыс. руб.

		       Положительные результаты текущей ликвидности свидетельствуют о платежеспособности ОАО "ТрансКредитБанк", однако к 2008 году показатель значительно уменьшился, что не может гарантировать стабильность.

		Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

		На практике следует соблюдать следующее соотношение: 

		Оборотные активы < Собственный капитал ∙ 2 – Внеоборотные активы.

		2006 год – 786242 < 948851

		2007 год – 850777 < 982097

		2008 год – 821232 < 1161918

		      В ОАО "ТрансКредитБанк",  показатели в динамике удовлетворяют требованиям, отсюда следует, что на сегодняшний день в банке достаточно стабильное финансовое положение, но тем неменее существуют некоторые трудности, по итогам былых лет, поэтому не следует забывать о возможности развития кризисной ситуации вплоть до банкротства, так как по видимости были совершены ошибки в распределении финансово - денежных средств, видны скачки коэффициента внеоборотных активов, для благоприятного будущего банка необходимо установить уровень цен, ниже представленная методика поможет банку не совершить серьезных ошибок и позволит улучшить финансовое состояние.

		       Необходимо руководствоваться следующей программой установления цен на свои конкретные услуги. Основные ее шаги следующие. 

1. Предварительный анализ: 

а) определение вида и уровня спроса на конкретные услуги или группу услуг в статике и динамике; 

б) выявление основных (значимых) факторов эластичности спроса, по каждой группе банковских услуг, на каждом конкретном рынке;

в) получение потенциальных и реальных экономических и психологических границ цен. 

2. Оперативный анализ: 

а) выбор оптимальной и выгодной для банка цены; 

б) анализ качественного и количественного уровня издержек как от–     дльной операции, так и самой банковской услуги в целом; 

в) корректировка первоначального уровня цен в зависимости от динамики рыночной конъюнктуры; 

г) выброс на рынок. 

        3. Вариационный анализ. С его помощью происходит последующее снижение или повышение уровня цен на уже реализуемые услуги. Необходимо сразу оговорить, что на практике нет идеальных систем ценообразования. Существуют и предлагаются разные модели, каждая из которых имеет свои достоинства и недостатки, т.е. никакая из них не может претендовать на универсальность. Выбор конкретной модели зависит от внешних и внутренних условий, от кластера, к которому относится каждый банк, т.е. его рейтинга и финансовых возможностей, и др.



3.2.    ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ОАО "

ТРАНСКРЕДИТБАНК"



По моему мнению, одним из важнейших направлений совершенствования управления в ОАО "ТрансКредитБанк" является проведение мониторинга, обозначение экономической стратегии предприятия, то есть качественная оценка текущего экономического и организационного состояния общества в целом и отдельных его компонент.

Мониторинг позволит оценить степень соответствия текущего состояния организационной структуры и финансовых показателей общества, миссии и стратегическим целям.

Необходимо для начала определить специалистов, которые являются сотрудниками предприятий, входящих в ОАО "ТрансКредитБанк", то это уменьшит время «вхождения в проблему» и получения результатов по первичному мониторингу.

Проведение мониторинга силами специалистов, работающих на предприятиях ОАО "ТрансКредитБанк", в большей степени исключает возможность утечки конфиденциальной информации.

Дальнейшее участие специалистов, разрабатывающих систему мониторинга, в сопровождении оперативного мониторинга позволит постоянно актуализировать и совершенствовать его, не приводя к дополнительным расходам, которые имели бы место в случае привлечения к первичному мониторингу сторонних исполнителей.

      По моему мнению, план работ по первичному мониторингу ОАО "ТрансКредитБанк", может содержать следующие этапы:

1. Определение совокупности внешних и внутренних целей и задач, стоящих перед организацией.

2. Сопоставление фактически достигнутых показателей с целями, установленными в экономическом  плане.

        3. Создание схемы потоков внутрикорпоративной информации (создание описаний процедур принятия решений).

		  Проецирование в будущее последствий сегодняшних решений с тем, чтобы избежать неожиданностей и понять связь между настоящими и будущими решениями,

      5. Определение достаточности или избыточности информации для решаемых управленческих задач.

      6. Определение соответствия организационно-функциональной структуры организации целям и задачам ОАО.

Другим ключевым направлением совершенствования управленческой деятельности ОАО "ТрансКредитБанк" является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности.

При этом основными стратегическими задачами разработки финансовой стратегии предприятия являются:

максимизация прибыли предприятия;

оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;

достижение прозрачности финансово-экономического состояния предприятий для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов;

обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;

создание эффективного механизма управления предприятием;

использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.

К основным направлениям разработки финансовой стратегии предприятия относятся:

анализ финансово-экономического состояния  предприятия;

выработка кредитной стратегии предприятия;

управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью;

управление издержками, включая выбор амортизационной стратегии;

выбор дивидендной стратегии.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия является той базой, на которой строится разработка его финансовой стратегии. Анализ опирается на показатели квартальной и годовой бухгалтерской отчетности.

В целях создания предпосылок для эффективной аналитической работы и повышения качества принимаемых финансово-экономических решений необходимо четко определить и организовать раздельный управленческий учет затрат по следующим группам:

переменные затраты, которые возрастают либо уменьшаются пропорционально объему производства. Это расходы на закупку сырья и материалов, потребление электроэнергии, транспортные издержки, торгово-комиссионные и другие расходы;

постоянные затраты, изменение которых не связано непосредственно с изменением объемов производства. К таким затратам относятся амортизационные отчисления, проценты за кредит, арендная плата, затраты на содержание аппарата управления, административные расходы и др.;

смешанные затраты, состоящие из постоянной и переменной части. К таким затратам относятся, например, затраты на текущий ремонт оборудования, почтовые и телеграфные расходы и др.

       Таким образом, для организации системы анализа и планирования денежных потоков на предприятии, адекватной требованиям рыночных условий, необходимо создание современной системы управления финансами, основанной на разработке и контроле исполнения иерархической системы бюджетов предприятия. Система бюджетов позволит установить жесткий текущий и оперативный контроль за поступлением и расходованием средств, создать реальные условия для выработки эффективной финансовой стратегии, что в свою очередь позволит полностью избежать возможность кризисных ситуаций на предприятии.





























ЗАКЛЮЧЕНИЕ



       Таким образом, подводя итоги по всему изученному, необходимо отметить, что тема кризисных ситуаций на предприятии в состоянии банкротства в России является одной из актуальнейших. Однако ее успешное функционирование зависит, прежде всего, от способности предприятия конструктивно реагировать на изменения, угрожающие его нормальной работе, а также от уровня развития экономики страны, от которого и зависит эффективное действие института несостоятельности (банкротства). Считаю, что в абсолютном большинстве случаев банкротства предприятий – это крупные недостатки в системе внутреннего управления. Даже когда причиной кризиса являются внешние факторы, успешно противостоять им может только фирма, использующая современные, инновационные методы управления. Как уже отмечалось, ныне процедура банкротства фактически приспособлена для взыскания обычного долга, либо для передела собственности, поэтому нужно сказать, что Эффективному оздоровлению и реструктуризации неплатежеспособных организаций вне поля банкротства должен способствовать федеральный закон «О финансовом оздоровлении», иначе:

Предприятие считается банкротом после признания факта о его несостоятельности арбитражным судом, а также, если оно официально объявляет о своем банкротстве и ликвидации, которая осуществляется в процессе конкурсного производства. 

Дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по месту нахождения предприятия-должника, указанному в учредительных документах.

Внешнее управление имуществом должника осуществляет арбитражный управляющий. Внешнее управление имуществом должника завершается либо прекращением производства по делу о несостоятельности (банкротстве) предприятия, если цель внешнего управления достигнута, либо решением о признании должника несостоятельным (банкротом) и об открытии конкурсного производства.

     На основании выше изученного необходимо отметить, что ТрансКредитБанк стратегический партнер Открытого акционерного общества "Российские железные дороги" (ОАО "РЖД"), выделенного из состава МПС России в 2003 году. Клиентами банка являются 17 железных дорог России, имеющие статус филиалов ОАО "РЖД", и большая часть отечественных предприятий и организаций железнодорожной Кредитной программы, осуществляет все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, целесообразно отметить, что в целях совершенствования управления финансово – экономического состояния в ТрансКредитБанке необходимо проведение мониторинга, диагностика финансового состояния, построение эффективной системы управления финансами. Собственно мониторинг (как первичный, так и текущий) не требует привлечения каких-либо существенных ссредств, поскольку является процедурой самосознания компании как управляющей структуры (и в этом плане может рассматриваться как оптимизационный метод внутрифирменного управления). При этом основной объем информации, даже избыточный с точки зрения мониторинга, должен собираться различными функциональными подразделениями управляющей компании ТрансКредитБанка.

Система управления финансами ОАО "ТрансКредитБанк" должна охватывать весь комплекс проблем, возникающих в рамках предприятия, координирующим и контролирующим финансовое положение. В целях создания предпосылок для эффективной аналитической работы и повышения качества принимаемых финансово-экономических решений необходимо четко определить и организовать раздельный управленческий учет, и анализ финансово-экономического состояния предприятия является той базой, на которой строится разработка его финансовой стратегии, во имя не допущении возможности развития кризисной ситуации, вплоть до банкротства.

Библиографический список

	О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон Российской Федерации от 08.01.98 г. // Российская газета. – 1998. – 20, 21 января.

	Об особенностях несостоятельности (банкротстве) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса: Федеральный закон Российской Федерации от 24.06.99 г. №122 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1999. - №26. – ст. 3179.

	О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: Федеральный закон Российской Федерации от 25.02.99 г. №40 // Вестник Высшего Арбитражного суда Российской Федерации. – 1999. - №4. – с. 19.

	Баринов В.А., Макаров Л.В. Основы менеджмента: Учеб. пособие. – М.: Издательство РИОР, 2007.

	Гражданский кодекс Российской Федерации. Комментарий. Ч. 1 / Под ред. Садикова О.Н. – М.: Юринформцентр, 1997.

	Белорусов А.С. Международный менеджмент: учебное пособие. – М.: Экономистъ, 2008.

		О рынке ценных бумаг: Закон Российской Федерации от 22.04.96 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. - №17. – ст. 1918.

	О несостоятельности (банкротстве): Закон Российской Федерации от 19.11.92 г. // Ведомости Верховного Суда и Суда Российской Федерации. – 1993. - №1. – ст. 6.

	Картова Е.А. Финансово-инвестиционный механизм холдинга//Финансы и кредит. – 2007. - №21. – с.12-16.

	О центральном банке РСФСР (Банке России): Закон Российской Федерации в редакции Федерального закона от 26.04.95 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1995. - №18. – ст. 1593; №31. – ст. 2991; №1. – ст. 3, 7; 1997. - №18. – ст. 2099; 1998. - №10. – ст. 1147.

	О государственном органе по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению: Постановление Правительства Российской Федерации от 17.02.98 г. №202 // Российская газета. – 1998. – 26 февраля.

	О несостоятельности (банкротстве): Постановление Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации №7918/99 от 25.04.2000 г., №5991/99 от 02.11.99 г. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2000. - №7; 2000. - №3; 2000. - №4.

	Кирилловых А.А. Организационно-правовой статус финансово-промышленных групп//Налоги. – 2008. - №27. – с.14-18.

	Голубцов С. Кто и как в России отвечает за банкротство Экономика и жизнь. – 2000. - №23.

	Голубев С.А., Гузнев А.Г. Правовое регулирование мер по предотвращению банкротства кредитных организаций // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 1999. - №4.

	Степанов В. Французская система регулирования несостоятельности // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 1999. - №4.

	Собрание узаконений и распоряжений Рабоче-крестьянского Правительства РСФСР. – 1927. - №123. – ст. 830.

	Шершневич Г.Ф. Учебник русского гражданского права (по изданию 1907 г.). – М.: Спарк, 1995. – с. 309.

	Новицкий И.Б., Перетерский И.С. Римское частное право. – М.: Новый юрист, 1998. – с. 338.

		Справочные результаты обобщения рассмотренных в 2007 году дел о несостоятельности (банкротстве) сельскохозяйственных и  предприятий. (http://gendir.doc.ru.).

		О ценных бумагах ссылка  (http://sobranie.doc.ru.).

		Крюков Р.В. Антикризисное управление. Учебник. – М.: А-Приор, 2007.

	









 





1