Бухгалтерский отчет строительной организации

Размещено на 

Размещено на 



Содержание

	

	Введение

	Характеристика строительной организации

	Приказ об учетной политике

	Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы

	Журнал регистрации хозяйственных операций

	Схемы счетов

	Оборотная ведомость

	Расчет налога на имущество организации

	Расчет налога на прибыль

	Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним

	Список литературы




Введение



Сегодня, когда каждая организация становится субъектом реальных рыночных отношений, возрастает значимость изучения экономических наук, в ряду которых немаловажное место занимает бухгалтерский учет. Именно он поставляет большую часть информации, необходимой для выполнения всех функций управления. В бухгалтерском учете применяются присущие только ему способы отражения и изучения явлений, процессов производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций. Бухгалтерский учет одна из основных экономических дисциплин, формирующих профессиональный уровень экономистов-менеджеров. Знание принципов бухгалтерского учета дает возможность глубже понимать финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, что необходимо всем работникам управленческого аппарата организаций в независимости от форм собственности: управляющим, директорам, инспекторам, экономистам, менеджерам, руководителям структурных подразделений.

Бухгалтерский учет дает полную картину состояния предприятия на отчетный период. За отчетный период в России берется месяц, квартал, год.

Цель курсового проекта – получение практических навыков в освоении метода экономической группировки всех видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов, позволяющий получить необходимую информацию для текущего контроля и управления строительным производством.

Задачи курсового проекта:

	закрепить теоретические знания, полученные при изучении курса «Бухгалтерский учет»;

	приобрести навыки работы с нормативными документами, регламентирующими ведение бухгалтерского учета;

	ознакомиться с практикой составления бухгалтерской отчетности, ее составом, содержанием и требованиями предъявляемыми к ней.

Бухгалтерский отчет составляется о деятельности ООО «Мастер».

Предприятие ведет строительную деятельность на следующих объектах:

	жилой дом;

	овощехранилище;

	столовая.

Организация бухгалтерского учета в строительной организации ведется в соответствии с единым планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкций по его применению, утвержденной приказом министерства финансов РФ от 31.10.2000г., № 94Н.

Для выполнения курсового проекта используются следующие исходные данные.



Плановые (договорные) объемы СМР к реализации за 12 месяцев 2008 г. без НДС

№ п\п

Объект строительства

Сумма,р.

1.

Овощехранилище

2930000

2.

Жилой дом

13210000

3.

Столовая

1440000



Основные ТЭП за 11 месяцев 2008 г.

№ п\п

Показатели

Ед.Изм.

Сумма,р.

1.

Среднесписочная численность

чел.

42

2.

Среднемесячная заработная плата

р.

5815

3.

Налогооблагаемая прибыль за 9 мес.

р.

12034



Стоимость законченных и предъявленных СМР по овощехранилищу на 01.12.2008 г. без НДС

№ п\п

Стоимость

Сумма,р.

1.

Фактическая, с начала строительства

150690

2.

То же, за 11 месяцев текущего года

2747300

3.

Договорная за 11 месяцев

2754650

4.

Финансовый результат за 11 месяцев

7350

бухгалтерский учет строительный экономическая группировка


Наличие основных средств

Дата

Стоимость основных средств, руб.

01.01.08

1462156

01.02.08

3900400

01.03.08

3805500

01.04.08

3805900

01.05.08

3703400

01.06.08

3800300

01.07.08

3200700

01.08.08

3150700

01.09.08

3140700

01.10.08

3405750

01.11.08

3400250

01.12.08

3393000

01.01.09

3413468



Плановая цена объектов строительства вводимых в эксплуатацию в декабре текущего года без НДС

№ п\п

Объект строительства

Сумма,р.

1.

Жилой дом

14560000

2.

Овощехранилище

3180700



	
Характеристика строительной организации



ООО «Мастер» ведет строительство овощехранилища по договору № 12 от 25 ноября 2007 года с совхозом «Морской». Строительство начато в декабре 2007 года. Стоимость СМР по строительству овощехранилища на 2008 год: 2930000 р.; срок ввода объекта - декабрь 2008 г. 

ООО «Мастер» хозяйственным способом ведет строительство жилого дома для своих работников при долевом участии в финансировании сторонней организации. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2008 год: 13210000 р. Строительство начато в октябре прошлого года. Срок ввода в эксплуатацию жилого дома - декабрь 2008 г.

Строительная организация заключила договор № 7 от 04 декабря 2008 г. с заводом «Химконцентратов» на строительство столовой. Строительство начато в декабре 2008 года. Срок ввода в эксплуатацию – декабрь 2009 г. За год предстоит выполнить объем СМР на сумму: 1440000 р.



Приказ об учетной политике 



Приказ № 45

По обществу с ограниченной ответственностью «Мастер»

Об учетной политике предприятия на 2008 год

25 декабря 2007 г. г.Искитим



Приказываю:

В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ №94Н от 31.10.2000г. принять на 2008 год следующую учетную политику:

1.СПОСОБЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА:

.Способ начисления амортизации по основным средствам – линейный.

.Способ начисления амортизации по нематериальным активам - линейный.

.Способ погашения стоимости нематериальных активов: накопление амортизационных начислений на специальном счете (счет № 05).

.Основные средства, стоимостью меньше 20 000 руб., списываются сразу на затраты, в зависимости от их назначения (счета:20,23,24,26).

.Способ учета затрат по обычным видам деятельности: применение счетов 20-26.

	20 – по учету прямых затрат, которые связаны со строительством (по договору с заказчиком);

	23 – по учету затрат вспомогательных производств (выполнение некапитальных работ);

	24 – по учету затрат, связанных с ремонтом и обслуживанием машин и механизмов;

	26 – общехозяйственные затраты по управлению фирмой.

1.6. Учет материалов производится по учетной цене, в связи с чем, используется 16 счет «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

1.7.Порядок распределения косвенных расходов – пропорционально прямым затратам.

1.8.Способ определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере отгрузки и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.

2.ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

2.1.Обеспчить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.

2.2.Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.

2.3.При ведении бухгалтерского учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.

2.4.Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой азы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.

2.5.Руководствуясь установленным Планом счетов, разработать рабочий план счетов бухгалтерского учета для отражения необходимых коммерческих и финансово-хозяйственных операций.

2.6.Установить необходимую и пригодную систему учетных регистров, определив их перечень, построение, последовательность, технику и взаимосвязь производимых в ней записей.

3.РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МАСТЕР»

Счет № 01 – Основные средства

Счет № 02 – Амортизация основных средств

Счет № 04 – Нематериальные активы

Счет № 05 – Амортизация нематериальных активов

Счет № 07 – Оборудование к установке

Счет № 08 – Вложения во внеоборотные активы:

08об – строительство объектов основных средств

08жд – строительство жилого дома

Счет № 10 – Материалы:

10цск – материалы, оприходованные на центральный склад

10ов - материалы, оприходованные на строительство овощехранилища

10ст - материалы, оприходованные на строительство столовой

10жд - материалы, оприходованные на строительство жилого дома

Счет № 16 – Отклонение в стоимости материальных ценностей

Счет № 19 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19об – НДС при приобретении оборудования

19жд – НДС по жилому дому

19.3 – НДС при приобретении материалов

19.4 – НДС за оказанные услуги

Счет № 20 – Основное производство:

20ст – столовая

20ов – овощехранилище

Счет № 23 – Вспомогательное производство

Счет № 25 – Ремонт машин и механизмов

Счет № 26 – Общехозяйственные расходы

Счет № 50 – Касса организации

Счет № 51 – Расчетный счет

Счет № 55.3 – Специальные счета в банке. Депозитные счета

Счет № 58 – Финансовые вложения

Счет № 60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60мат – расчеты с поставщиками материалов

60об – расчеты с поставщиками оборудования

Счет № 62 – Расчеты с покупателями и заказчиками

62 ав.сов – авансы, полученные от совхоза «Морской» 

62 ав.зав - авансы, полученные от завода Химконцентратов

62 рас.сов – расчеты с совхозом «Морской»

62 рас.зав – расчеты с заводом Химконцентратов

Счет № 67 – расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Счет № 68 – расчеты по налогам и сборам

68 ндс – налог на добавленную стоимость

68 пн – подоходный налог

68 им – налог на имущество организации

68 нп – налог на прибыль

68 шт – штрафы ГНИ

Счет № 69 – Расчеты по социальному страхованию и обеспечению:

69фсс – расчеты по социальному страхованию

69пф – отчисления в пенсионный фонд

69фомс – расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Счет № 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда

Счет № 71 – Расчеты с подотчетными лицами

Счет № 73 – Расчеты с персоналом по прочим операциям

Счет № 76 – Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76 об – общие

76д.з\п – депонированная заработная плата

Счет № 80 – Уставной капитал

Счет № 82 – Резервный капитал

Счет № 83 – Добавочный капитал

Счет № 84 – Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84.1 - Нераспределенная прибыль текущего года

84.2 - Нераспределенная прибыль прошлого года

Счет № 86 – целевое финансирование

Счет № 90 – Продажи:

90.1 – выручка

90.2 – себестоимость продаж

90.3 - налог на добавленную стоимость

90.9 – прибыль/убыток от продаж

Счет № 91 – Прочие доходы и расходы

91.1 – прочие доходы

91.2 – прочие расходы

91.3 – налоги

91.9 – сальдо прочих доходов и расходов

Счет № 94 – Недостачи и потери от порчи ценностей

Счет № 98.2 – Доходы будущих периодов

Счет № 99 – Прибыли и убытки

 В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагаю на себя.

Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.



Директор ООО «Мастер»				Д.Н. Мезенцев



			Вспомогательные расчетно–аналитические таблицы



Таблица 3.1.

Расчет отчислений в фонды социальной защиты за декабрь 2008 года

№

п/п

Категории работников, занятых в производстве

Сумма начислений зарплаты за декабрь

ФСС

2,9%

ПФ

20%

ФОМС

3,1%

Итого

26%

1.

Рабочие на строительстве овощехранилища

42501

1232,5

8500,2

1317,5

11050,2

2.

Рабочие на строительстве жилого дома

48494

1406,3

9698,8

1503,3

12608,4

3.

Рабочие на строительстве столовой

45825

1328,9

9165

1420,6

11914,5

4.

Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов

13251

384,3

2650,2

410,8

3445,3

5.

Рабочие, выполняющие некапитальные работы

11951

346,6

2390,2

370,5

3107,3

6.

Руководящий персонал и служащие

53005

1537,1

10601

1643,2

13781,3

7.

ИТОГО

215027

6235,8

43005,4

6665,8

55907



Таблица 3.2

Распределение расходов по содержанию машин и механизмов 

в декабре 2008 г., руб.

№ п/п

Показатели

Всего

В т.ч. по объектам строительства







Овощехранилище

Жилой дом

Столовая

1.

Количество часов, отработанных на объекте строительства

1550

400

350

800

2.

Стоимость 1-го маш.-ч

(сумма по дебету 24 счета деленная на общее кол-во отработанных часов)

24772,3/1550=15,9821

3.

Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов

(дебет счета 24)

24772,26

6392,84

5593,74

12785,68



Таблица 3.3

Распределение общехозяйственных расходов в декабре 2008 г., руб.

№ п/п

Показатели

Всего

Овощехранилище

Жилой дом

Столовая

1.

Прямые затраты по объектам строительства, счета № 20 и 

№ 08жд

394967,66

123809,34

138283,14

132875,18

2.

Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат

100%

31%

35%

34%

3.

Общехозяйственные расходы (дебет счета 

№ 26)

73729,3

22856,08

25805,26

25067,96




Таблица 3.4

Расчет отклонений фактической себестоимости сданных в эксплуатацию объектов строительства от сметной стоимости, р.

№ п/п

Показатели

Овощехранилище

Жилой дом

1.

Фактическая себестоимость выполненных СМР на 01.12.2008г.

2747300

-

2.

Затраты на производство за декабрь

146495,85

-

3.

Фактическая себестоимость объекта строительства (п.1 + п.2)

2893795,85

14560000

4.

Плановая цена сданных по акту объектов

2930000

13210000

5.

Экономия фактической себестоимости от договорной стоимости

(п.3 – п.4) (-) экономия, (+) перерасход

-36204,15

1350000







Таблица 3.5

Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР

за декабрь 2008 года.

№

п/п

Показатели

Остаток по счету на начало 12 мес. 

Обороты по дебету за декабрь

Итого

Средний

 К

 отклонения

Израсходовано на производство СМР 

(списано на сумму)

Остаток на конец м-ца













овощехранилища

жил. дома

столовой

содерж. маш. и м-мов

реализация

недостачи

итого



1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1.

Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч.

43408

229450

272858

0,10036

43444

64240

59380

116

6000

300

250

173740

99118

2.

Сумма отклонений в цене материалов, сч.16

8682

18703

27385



4360

6447

5960

12

602

30

25

17436

9377





4. Журнал регистрации хозяйственных операций



Таблица 4.1

№

п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма,

рублей





дебет

кредит



1.

Поступили на расчетный счет авансовые платежи от завода «Химконцентратов»,

в т.ч. НДС

51

62 ав.зав

62 ав.зав

68ндс

84000

12813,6

2.

Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства

08об

98.2

27000

3.

Поступили на склад основные средства производственного назначения:

стоимость основных средств (без НДС)

транспортные расходы (в т.ч. НДС)

налог на добавленную стоимость





08об

08об

19.1





60об

60об

60об





30905

3717

5562,9

4.

Поступила на расчетный счет в погашение задолженность от разных дебиторов

51

76об

4700

5.

Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам:

стоимость материалов (без НДС)

железнодорожный тариф (в т.ч. НДС)

налог на добавленную стоимость





10цск

16

19,3





60мат

60мат

60мат





219600

18703

39528

6.

Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды

50

50

51

51

44430

2000

7.

Выдано из кассы:

под отчет

заработная плата за ноябрь



71

70



50

50



2000

41940

8.

Списаны затраты по установке и вводу в эксплуатацию основных средств (по предъявленным счетам организации) в т.ч. НДС



08об

19.1об



76об

76об



4779

729

9.

Списан объект основных средств с первоначальной стоимостью по причине полного физического износа



02



01



18000

10.

Оприходован металлолом от списания объекта основных средств

Финансовый результат

10цск



91.9

91.1



99

400



400

11.

Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалы

Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу

Сформированы обязательства по НДС

Финансовый результат



91.2



50

91.3

99



10цск



91.1

68ндс

91.9



6000



6372

972

600

12.

На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный объект основных средств

Обязательства по НДС



51

91.3



91.1

68ндс



24780

3780

13.

Списан реализованный объект основных средств первоначальной стоимостью 25000

С износом 25%

Списана остаточная стоимость объекта 

Финансовый результат по реализации





02

91.2

91.9





01

01

99





6250

18750

2250

14.

Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет



51



55



2250

15.

На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений

Финансовый результат



51

91.9



91.1

99



2000

2000

16.

Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счете

Финансовый результат



51

91.9



91.1

99



301

301

17.

Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС

Деньги сняты с расчетного счета



99

68шт



68шт

51



4000

4000

18.

Не полученная своевременно заработная плата депонирована

70

76д з/п

2490

19.

Депонированная зарплата и выручка сданы на расчетный счет

51

50

8862

20.

Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства 

В т.ч НДС



01

68ндс



08об

19.1об



63467,9

5562,9

21.

На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности)

Обязательства по НДС

Финансовый результат



51

91.3

91.9



91.1

68ндс

99



3599

549

3050

22.

На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее, как безнадежная

Финансовый результат



51

91.9



91.1

99



1700

1700

23.

Списана кредиторская задолженность поставщиком, срок исковой давности которой истек

Финансовый результат





60мат

91.9





91.1

99





680

680

24.

Закрыты убытки, понесенные в связи с ликвидацией стихийных бедствий

99

94

510

25.

Отпущены с центрального склада и списаны конструкции, уложенные в процессе производства СМР:

овощехранилища

жилого дома

столовой

то же, запчасти, израсходованные на ремонт строительных машин и механизмов







20ов

08жд

20ст

24







10цск

10цск

10цск

10цск







204

240

290

116

26.

Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства:

овощехранилища

жилого дома

- столовой







10ов

10жд

10ст







10цск

10цск

10цск







43240

64000

59800

27.

При инвентаризации выявлена недостача материалов на центральном складе,

 в т.ч. естественные потери



94

26



10цск

94



550

300

28.

По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она признана





73





94





250

29.

Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство

овощехранилища (полностью)

жилого дома (полностью)

- столовой (частично)





20ов

08жд

20ст





10ов

10жд

10ст





43240

64000

59100

30.

При инвентаризации имущества обнаружена не укомплектованность оборудования, требующего монтажа (виновник не установлен).

Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный склад

Недостача

Финансовый результат





94

10цск



91.2

99





07

94



94

91.9





10150

9450



700

700

31.

Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе:

1.производство СМР при:

строительстве овощехранилища

строительстве жилого дома

строительстве столовой

2.эксплуатации и содержания машин и механизмов

3.списания недостачи материалов



4.реализации

Финансовый результат от реализации







20ов

08жд

20ст

24



73

26

91.2

99







16

16

16

16



16

16

16

91.9







4360

6447

5960

12



25

602

602

602

32.

Начислена амортизация на ОПС, полученная безвозмездно до 01 декабря

Финансовый результат

26

98

91.9

02

91.1

99

1300

1300

1300

33.

Списана сумма по процентам за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома



08жд





51



900



34.

По авансовым отчетам погашена задолженность подотчетных лиц по ранее выданным суммам под отчет:

- на командировочные расходы всего







26







71







1756

35.

Неизрасходованные средства возвращены в кассу организации

50

71

244

36.

Начислены пособия по больничным листам

69.1

70

1600

37.

Начислена зарплата за декабрь:

1.рабочим основного производства:

по овощехранилищу

 по столовой

работникам на строительстве жилого дома

2.работникам по обслуживанию машин и механ.

3.работникам, выполняющим некапитальн. работы

4.руководящему персоналу СО



20ов

20ст

08жд

24



23

26



70

70

70

70



70

70



42501

45825

48494

13251



11951

53005

38.

Удержан из зарплаты подоходный налог 13%

70

68пн

27563,51

39.

Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды – 26%)

20ов

20ст

08жд

24

23

26

69

69

69

69

69

69

11050,2

11914,5

12608,4

3445,3

3107,3

13781,3

40.

Начислена амортизация ОС

машины и механизмы

ОС общехозяйственного назначения



24

26



02

02



4939

2100

41.

Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию, израсходованную на:

эксплуатацию машин и механизмов

некапитальные работы

общехозяйственные нужды

НДС





24

23

26

19.4





76об

76об

76об

76об





3009

1003

885

747

42.

Списана расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным маш.-часам на строительство:

- овощехранилища (400 маш.-ч)

жилого дома (350 маш.-ч)

- столовой (800 маш.-ч)







20ов

08жд

20ст







24

24

24







6392,84

5593,74

12785,68

43.

Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость овощехранилища



20ов



23



16061,3

44.

Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость

- овощехранилища 

жилого дома 

- столовой 





20ов

08жд

20ст





26

26

26





22856,08

25805,26

25067,96

45.

Перечислено с расчетного счета:

кредиторам за оказанные услуги

Предъявлен к возмещению НДС

поставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям:

по оборудованию

по материалам

Предъявлен НДС

во внебюджетные фонды (по сроку оплаты)

в бюджет (по сроку оплаты)



76об

68ндс



60об

60мат

68ндс

69



68пн



51

19.4



51

51

19.3

51



51



10423

747



40184,9

277831

39528

55907



27563,51

46.

Введен в эксплуатацию жилой дом :

 1 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета

 2 Сформированы обязательства по НДС

 3 Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевика

 4 Принят на баланс жилой дом

 5 Отражена в балансе стоимость квартиры долевика



68ндс

08жд



86

01



01



19.1жд

68ндс



08жд

08жд



83



10783

29501,45



163896,95

14560000



1000000

47.

Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу)

50

73

275

48.

Предъявлены счета заказчикам за выполненные объемы СМР:

совхозу «Морской»

-сформированы обязательства по НДС

-восстановлен НДС бюджету с аванса

-закрыт аванс совхоза

заводу «Химконцентратов»

-НДС





62рас.сов

90.3

68ндс

62ав.сов

62рас.зав.

90.3





90.1

68ндс

62ав.сов

62рас.сов

90.1

68ндс





250700

45126

2517

16500

1356000

244080

49.

Закрыты расходы по законченным объектам (этапам) строительства:

- овощехранилище

- первый этап строительства столовой





90.2

90.2





20ов

20ст





146495,85

157757,16

50.

На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам:

по совхозу

- завод





51

51



62рас.сов

62рас.зав





234200

1356000

51.



Начислен налог на имущество организации





91.2



68им



73755

52.

Определен финансовый результат от СМР

90.9

99

1805634

53.

Определен финансовый результат

99

91.9

63976

54.

Начислен налог на прибыль

99

68нп

413723

55. 

Закрыт убыток прошлых лет 

84.1

84.2

13060

56.

Проведена реформация баланса

99

84.1

1323181



5. Схемы счетов



сч.01 – «Основные средства» сч.02 – «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

7710678















сальдо

2039322

20

08об

63467,9

9

02

18000



9

01

18000

32

26

1300

46

08жд

14560000

13

02

6250



13

01

6250

40

24

4939

46

83

1000000

13

91.2

18750









40

26

2100



























Об. 15623823,9

Об. 43000 



Об. 24250 

Об. 8339 

С-до 23291501,9

С-до.



С-до

С-до 2023411 



сч.04 – «Нематериальные активы» сч.05 – «Амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

10592















сальдо

4986



























Об. 0

Об. 0 



Об. 0 

Об. 0

С-до 10592

С-до. 



С-до

С-до 4986


сч.07 – «Оборудование к установке» сч.08жд «Вложения во внеоб. активы» (жилой дом)

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

10150









сальдо

1240900











30

94

10150



25

10цск

240

46

86

163896,95















29

10жд

64000

46

01

14560000















31

16

6447





















33

51

900





















37

70

48494





















39

69

12608,4





















42

24

5593,74





















44

26

25805,26





















46

68ндс

29501,45























98

13560000







Об. 0

Об. 10150 



Об. 13753589,85

Об. 14723896,95 

С-до 0

С-до. 



С-до 270592,9 

С-до 



сч.08об «Вложения во внеоборотные активы» сч.10цск «Центральный склад» 

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0









сальдо

43408





2

98

27000

20

01

63467,9



5

60мат

219600

11

91.2

6000

3

60об

30905









10

91.1

400

25

20ов

204

3

60об

3717









30

94

9450

25

08жд

240

8

76об

4779















25

20ст

290





















25

24

116





















26

10ов

43240





















26

10жд

64000





















26

10ст

59800





















27

94

550

Об. 66401 

Об. 63467,9 



Об. 229450 

Об. 174440 

С-до 2933,1 

С-до. 



С-до 98418 

С-до 




сч.10ов «Материалы» (для овощехранилища) сч.10жд «Материалы» (для жилого дома)

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0









сальдо

0





26

10цск

43240

29

20ов

43240



26

10цск

64000

29

08жд

64000

Об. 43240

Об. 43240 



Об. 64000 

Об. 64000 

С-до 0 

С-до. 



С-до 0 

С-до 



сч.10ст «Материалы» (для столовой) сч.16 «Отклонение в ст-ти материальных ценностей»

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0









сальдо

8682





26

10цск

59800

29

20ст

59100



5

60мат

18703

31

20ов

4360





















31

08жд

6447





















31

20ст

5960





















31

24

12





















31

26

602





















31

73

25





















31

91.2

602

Об. 59800 

Об. 59100 



Об. 18703 

Об. 18008 

С-до 700

С-до. 



С-до 9377 

С-до 



сч.19.1об «НДС при приобр осн средств» сч.19.1жд «НДС при приобр осн средств для жил. д» 

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0









сальдо

0





3

60об

5562,9

20

68ндс

5562,9









46

68ндс

10783

8

76об

729















































Об. 6291,9 

Об. 5562,9 



Об. 0

Об. 10783 

С-до 729

С-до. 



С-до 

С-до 10783 




сч.19.3 «НДС по приоб-м мат-пр запасам» сч.19.4 «НДС по услугам»

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

173726









сальдо

0





5

60мат

39528

45

68ндс

39528



41

76об

747

45

68ндс

747



























Об. 39528 

Об. 39528 



Об. 747 

Об. 747 

С-до 173726 

С-до. 



С-до 0 

С-до 



сч.20ов «Основное производство» (овоще-ще) сч.20ст «Основное производство» (столовая)

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0









сальдо

0





25

10цск

204

49

90.2

146495,85



25

10цск

290

49

90.2

157757,16

29

10ов

43240









29

10ст

59100







31

16

4360









31

16

5960







37

70

42501









37

70

42825







39

69

11050,2









39

69

11914,5







42

24

6392,84









42

24

12785,68







43

23

16061,3









44

26

25067,96







44

26

22856,08





















Об. 146495,85

Об. 146495,85 



Об. 157757,16

Об. 157757,16 

С-до 0 

С-до. 



С-до 0 

С-до 



сч.23 «Вспомогательное производство» сч.24 «Ремонт машин и механизмов»

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0









сальдо

0





37

70

11951

43

20ов

16061,3



25

10цск

116

42

20ов

6392,84

39

69

3107,3









31

16

12

42

08жд

5593,74

41

76об

1003









37

70

13251

42

20ст

12785,68















39

69

3445,3





















40

02

4939





















41

76об

3009

































Об. 16061,3

Об. 16061,3 



Об. 24772,3

Об. 24772,3 

С-до 0 

С-до. 



С-до 0 

С-до 



сч.26 «Общехозяйственные расходы» сч.50 «Касса» 

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0









сальдо

150





27

94

300

44

20ов

22856,08



6

51

44430

7

71

2000

31

16

602

44

20ст

25067,96



6

51

2000

7

70

41940

32

02

1300

44

08жд

25805,26



11

91.1

6372

19

51

8862

34

71

1756









35

71

244







37

70

53005









47

73.2

275







34

69

13781,3





















40

02

2100





















41

76об

885















































Об. 73729,3 

Об. 73729,3 



Об 53321

Об 52802

С-до 0 

С-до. 



С-до 669

С-до 



сч.51 «Расчетный счет» сч.55 «Спец.счета в банках. Депозитные счета»

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сум

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

205000









сальдо

77872





1

62ав.зав

84000

6

50

44430









14

51

2250

4

76об

4700

6

50

2000















11

91.1

24780

17

68шт

4000















14

55

2250





















15

91.1

2000





















16

91.1

301

33

08жд

900















19

50

8862

45

76об

10423















22

91.1

1700

45

60об

40184,9















21

91.1

3599

45

60мат

277831















50

62рас.со

234200

45

68пн

27563,51















50

62рас.за

1356000

45

69

55907















Об. 1722392 

Об. 463239,41 



Об 0

Об. 2250 

С-до 1464152,59

С-до. 



С-до 75622 

С-до 




сч.58 «Финансовые вложения» сч.60мат «Расчеты с пост.и подр. по матер.»

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

100000













сальдо

680















23

91.1

680

5

10цск

219600















45

51

277831

5

16

18703





















5

19.3

39528









































































































Об. 0 

Об. 0 



Об 278511

Об. 277831 

С-до 100000 

С-до. 



С-до 

С-до 0 



сч.62 рас. сов. «Расчеты с покуп. и заказч » (совхоз) сч.60об «Расчеты с пост. и подр. по оборудованию»

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0









сальдо

17000





48

90.1

250700

48

62ав сов

16500



45

51

40184,9

3

08об

30905







50

51

234200









3

08об

3717





















3

19.1об

5562,9



























Об. 250700 

Об. 250700 



Об. 40184,9 

Об 40184,9

С-до 0

С-до. 0



С-до 17000 

С-до. 0 



сч.62ав.сов «Авансы полученные» (совхоз) сч.62 рас.зав «Расчеты с покуп. и заказч.» (завод)

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма





сальдо

16500



сальдо

0





48

62рас.с

16500

48

68ндс

2517



48

90.1

1356000

50

51

1356000



























Об. 16500 

Об 2517



Об 1356000

Об. 1356000 

С-до 0 

С-до 2517 



С-до 0 

С-до 0 




сч.67 «Расчеты по долгосрочным кред. и займам» сч.62ав.зав «Авансы полученные» (завод)

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма





сальдо

517000



сальдо

0



















1

68ндс

12813,6

1

51

84000



























Об. 0 

Об. 0 



Об. 12813,6

Об. 84000

С-до 

С-до. 517000 



С-до 

С-до 71186,4 



сч.68ндс «Расчеты по налогам и сборам» (НДС) 

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма





сальдо

25000







сальдо









1

62ав.за

12813,6















20

19.1об

5562,9

11

91.3

972















45

19.4

747

12

91.3

3780















45

19.3

39528

21

91.3

549















46

19.1жд

10783

46

08жд

29501,45















48

62ав.со

2517

48

90.3

45126





















48

90.3

244080















Об. 59137,9 

Об. 336822,05 



Об. 

Об. 

С-до 

С-до 302684,15 



С-до 

С-до 



сч.68пн «Расчеты по налогам и сборам» (подоходный) сч.68шт «Расчеты по налогам и сборам» (штраф)

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма





сальдо

6000







сальдо

0

45

51

27563,51

38

70

27563,51



17

51

4000

17

99

4000



























Об. 27563,51 

Об. 27563,51 



Об. 4000 

Об. 4000 

С-до 

С-до 6000 



С-до 

С-до 0 




сч.68нп «Расчеты по налогам и сборам» (прибыль) сч.68им «Расч. по налогам и сборам» (имущество)

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма





сальдо









сальдо

0







54

99

413723









51

91.2

73755

Об. 0 

Об. 413723 



Об 

Об. 73755 

С-до 

С-до. 413723



С-до 

С-до 73755 



сч. 91.3 «Прочие доходы и расходы» (НДС) 

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо













сальдо

0















11

68ндс

972





















12

68ндс

3780





















21

68ндс

549

































Об. 

Об. 



Об. 5301

Об. 0

С-до 

С-до. 



С-до 5301 

С-до. 



сч.69.1фсс «Расч. по соц.страх. и обеспеч» сч.69.2пф «Расч. по соц.страх. и обеспеч» (пенс.ф/)

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма





сальдо

2754







сальдо

14790

36

70

1600

39

20ов

1232,5



45

51

43005,4

39

20ов

8500,2

45

51

6235,8

39

20ст

1328,9









39

20ст

9165







39

08жд

1406,3









39

08жд

9698,8







39

24

384,3









39

24

2650,2







39

23

346,6









39

23

2390,2







39

26

1537,1









39

26

10601















































































Об. 7835,8

Об. 6235,8 



Об. 43005,4 

Об. 43005,4 

С-до 

С-до. 1154 



С-до 

С-до 14790 




сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» сч.69.3фомс «Расч. по соц.страх. » (мед.страх)

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма





сальдо

44430







сальдо

1836

7

50

41940

36

69.1

1600



45

51

6665,8

39

20ов

1317,5

18

76дп

2490

37

20ов

42501









39

20ст

1420,6

38

68пн

27563,51

37

20ст

42825









39

08жд

1503,3







37

08жд

48494









39

24

410,8







37

24

13251









39

23

370,5







37

23

11951









39

26

1643,2







37

26

53005























































































































Об. 71993,51 

Об. 213627 



Об. 6665,8 

Об 6665,8

С-до 

С-до. 186063,49 



С-до 

С-до 1836 



сч. 73 «Расчеты с персоналом по проч. операциям» сч.71«Расчеты с подотчетными лицами » 

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма





сальдо

0







сальдо

0

28

94

250

47

50

275



7

50

2000

34

26

1756

38

16

25















35

50

244



































































































































Об 275

Об. 275



Об. 2000 

Об 2000

С-до 

С-до. 0 



С-до 

С-до 0 




сч.76д/зп«Расч. с разн. дебит-ми и кред-ми » (депон. з/п) сч.76 об«Расчеты с разными дебит-ми и кред-ми » 

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0







сальдо

34360











18

70

2490



45

51

10423



























4

51

4700





















8

08об

4779





















8

19.1 об

729





















41

24

3009





















41

23

1003





















41

26

885





















41

19.4

747

Об. 0 

Об. 2490



Об. 10423 

Об. 15852 

С-до 

С-до 2490 



С-до 28931 

С-до 



сч. 80 «Уставный капитал» сч.82«Резервный капитал » 

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма





сальдо

3000000







сальдо

65150



























Об. 

Об. 



Об. 

Об. 

С-до 

С-до. 3000000 



С-до 

С-до 65150 



сч. 83 «Добавочный капитал» сч.84.1«Нерасп. прибыль» (текущего года) 

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма





сальдо

2904640







сальдо

0







46

01

1000000



55

84.2

13060

56

99

1323181



























Об. 0 

Об. 1000000 



Об. 13060 

Об. 1323181 

С-до 

С-до. 3904640 



С-до 

С-до 1310121 




сч. 84.2 «Нерасп. прибыль»(прошлого года) сч.86«Целевое финансирование » 

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

13060











сальдо

1000000







55

84.1

13060



46

08жд

163896,95







Об. 0 

Об. 13060 



Об. 163896,95 

Об. 0 

С-до 0 

С-до. 



С-до 

С-до 836103,05 



сч. 90.1 «Продажи: выручка» сч.90.2«Продажи: себестоимость » 

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма





сальдо

3250487



сальдо

2747300











48

62рас.с

250700



49

20ов

146495,85













48

62рас.з

1356000



49

20ст

157757,16







Об. 0 

Об. 1606700 



Об. 304253,01 

Об 0

С-до 

С-до. 4857187 



С-до 3051553,01 

С-до 



сч. 90.3 «Продажи: НДС» сч.90.9«Прибыль/убыток от продаж » 

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

495837







сальдо

7350





48

68ндс

45126









52

99

1805634







48

68ндс

244080





















Об. 289206 

Об. 0 



Об. 1805634

Об. 0 

С-до 785043 

С-до. 



С-до 1812984 

С-до 



сч. 91.1 «Прочие доходы и расходы» (проч.доходы) сч.91.2«Прочие доходы и расходы» (проч.расходы) 

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма





сальдо

7358



сальдо

12112











10

10цск

400





















11

50

6372



12

10цск

6000













12

51

24780





















15

51

2000



13

01

18750













16

51

301



30

94

700













22

51

1700



31

16

602













21

51

3599



51

68им

73755













25

60мат

680





















32

98

1300





























































































Об. 0

Об. 41132 



Об. 99807 

Об. 0 

С-до 

С-до. 48490 



С-до 111919 

С-до 



сч.91.9«Прочие доходы и расходы» (сальдо) сч. 98 «Доходы будущих периодов»

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо



сальдо

4754







сальдо

3000

10

99

400









32

91.1

1300

2

08об

27000

13

99

2250

11

99

600











08жд

13560000

15

99

2000

30

99

700















16

99

301

31

99

602















22

99

1700

53

99

63976















21

99

3050





















23

99

680





















32

99

1300



































































































Об. 11681 

Об. 65878



Об. 1300 

Об. 13587000 

С-до 

С-до. 58951 



С-до 

С-до. 13588700 



сч. 94 «Недостачи потери от порчи ценностей» сч.99«Прибыли и убытки» 

Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма



п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

510







сальдо



сальдо



27

10цск

550

24

99

510









10

91.9

400

30

07

10150

27

26

300



11

91.9

600

13

91.9

2250







28

73

250



17

68шт

4000

15

91.9

2000







30

10цск

9450



24

94

510

16

91.9

301







30

91.2

700



30

91.9

700

22

91.9

1700















31

91.9

602

21

91.9

3050





















23

91.9

680















53

91.9

63976

32

91.9

1300















54

68нп

413723

52

90.9

1805634















56

84.1

1323181







Об. 10700 

Об. 11210 



Об. 1807292

Об. 1817315

С-до 0 

С-до. 



С-до 

С-до 10023 



6. Оборотная ведомость



Оборотная ведомость за декабрь 2008 г. по ООО "МАСТЕР"



№

п/п

Наименование счета

Остаток на 01.12.08

Обороты за отчетный период

Остаток на конец года





дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

Сч.01-«Основные средства»

7710678

0

15623823,9

43000

23291501,9

0

2

Сч.02-«Амортизация основных средств»

0

2039322

24250

8339

0

2023411

3

Сч.04-«Нематериальные активы»

10592

0

0

0

10592

0

4

Сч.05-«Амортизация нематериальных активов»

0

4986

0

0

0

4986

5

Сч.07-«Оборудование к установке»

10150

0

0

10150

0

0

6

Сч.08об-«Вложения во вне оборотные активы»

0

0

66401

63467,9

2933,1

0

7

Сч.08жд-«Вложения во вне оборотные активы»

1240900

0

13753589,85

14723896,95

270592,9

0

8

Сч.10цск-«Материалы» (центр.склад)

43408

0

229450

174440

98418

0

9

Сч.10ов-«Материалы» (овощехранилище)

0

0

43240

43240

0

0

10

Сч.10ст-«Материалы» (столовая)

0

0

59800

59100

700

0

11

Сч.10жд-«Материалы» (жилой дом)

0

0

64000

64000

0

0

12

Сч.16-«Отклонение в ст-ти мат-ных ценностей»

8682

0

18703

18008

9377

0

13

Сч.19.1-«НДС при приобретении основных средств»

0

0

6291,9

5562,9

729

0

14

Сч.19жд-«НДС при приобретении основных средств для жилого дома»

0

0

0

10783

0

10783

15

Сч.19.3-«НДС по приобретенным материально-производственным запасам»

173726

0

39528

39528

173726

0

16

Сч.19.4-«НДС по услугам»

0

0

747

747

0

0

17

Сч.20ст-«Основное производство»

0

0

157757,16

157757,16

0

0

18

Сч.20ов-«Основное производство»

0

0

146495,85

146495,85

0

0

19

Сч.23-«Вспомогательные производства»

0

0

16061,3

16061,3

0

0

20

Сч.24-«Ремонт машин и механизмов»

0

0

24772,3

24772,3

0

0

21

Сч.26-«Общехозяйственные расходы»

0

0

73729,3

73729,3

0

0

22

Сч.50-«Касса»

150

0

53321

52802

669

0

23

Сч.51-«Расчетный счет»

205000

0

1722392

463239,41

1464152,59

0

24

Сч.55.3-«Специальные счета в банках. Депозитные счета»

77872

0

0

2250

75622

0

25

Сч.58-«Финансовые вложения»

100000

0

0

0

100000

0

26

Сч.60об-«Расч. с пост-ми и подряд-ми оборудования»

17000

0

40184,9

40184,9

17000

0

27

Сч.60мат-«Расч. с пост-ми и подряд-ми материалов»

0

680

278511

277831

0

0

28

Сч.62 ав зав.-«авансы полученные от завода»

0

0

12813,6

84000

0

71186,4

29

Сч.62 ав сов.-«авансы прлученные от совхоза»

0

16500

16500

2517

0

2517

30

Сч.62 рас зав.-«расчеты с заводом»

0

0

1356000

1356000

0

0

31

Сч.62 рас сов.-«расчеты с совхозом»

0

0

250700

250700

0

0

32

Сч.67-«Расч. по долгосрочным кредитам и займам»

0

517000

0

0

0

517000

33

Сч.68ндс-«НДС»

0

25000

59137,9

336822,05

0

302684,15

34

Сч.68пн-«подоходный налог»

0

6000

27563,51

27563,51

0

6000

35

Сч.68шт-«штраф»

0

0

4000

4000

0

0

36

Сч.68нп-«налог на прибыль»

0

0

0

413723

0

413723

37

Сч.68им-«налог на имущество»

0

0

0

73755

0

73755

38

Сч.69.1фсс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению»

0

2754

7835,8

6235,8

0

1154

39

Сч.69.2 пф-«Расчеты по соц. страх. И обеспечению»

0

14790

43005,4

43005,4

0

14790

40

Сч.69.3 фомс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению»

0

1836

6665,8

6665,8

0

1836

41

Сч.70-«Расчеты с персоналом по оплате труда»

0

44430

71993,51

213627

0

186063,49

42

Сч.71-«Расчеты с подотчетными лицами»

0

0

2000

2000

0

0

43

Сч.73-«Расчеты с персоналом по проч. операциям»

0

0

275

275

0

0

44

Сч.76об-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами»

34360

0

10423

15852

28931

0

45

Сч.76д з/п-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами»

0

0

0

2490

0

2490

46

Сч.80-«Уставной капитал»

0

3000000

0

0

0

3000000

47

Сч.82-«Резервный капитал»

0

65150

0

0

0

65150

48

Сч.83-«Добавочный капит.»

0

2904640

0

1000000

0

3904640

49

Сч.84.1-«нерасп. прибыль текущего года»

0

0

13060

1323181

0

1310121

50

Сч.84.2-«нерасп. прибыль прошлого года»

13060

0

0

13060

0

0

51

Сч.86-«Целевое финансирование»

0

1000000

163896,95

0

0

836103,05

52

Сч.90.1-«Продажи» (выручка)

0

3250487

0

1606700

0

4857187

53

Сч.90.2-«Продажи» (себестоимость продаж)

2747300

0

304253,01

0

3051553,01

0

54

Сч.90.3-«Продажи» (НДС)

495837

0

289206

0

785043

0

55

Сч.90.9-«Продажи» (прибыль/убыток)

7350

0

1805634

0

1812984

0

56

Сч.91.1-«Прочие доходы и расходы» (пр.доходы)

0

7358

0

41132

0

48490

57

Сч.91.2-«Прочие доходы и расходы» (расходы)

12112

0

99807

0

111919

0

58

Сч.91.3-«Прочие доходы и расходы» (расходы)

0

0

5301

0

5301

0

59

Сч.91.9-«Прочие доходы и расходы» (НДС)

0

4754

11681

65878

0

58951

60

Сч.94-«Недостачи и потери от порчи ценностей»

510

0

10700

11210

0

0

61

Сч.98.2-«Доходы будущих периодов»

0

3000

1300

13587000

0

13588700

62

Сч.99-«Прибыли и убытки»

0

0

1807292

1817315

0

10023

 

ИТОГО

12908687

12908687

38824094

38824094

31311744

31311744



7. Расчет налога на имущество организации



При начислении налога на имущество за год среднегодовую стоимость имущества рассчитываем по формуле, предложенной ФНС. Нужно сложить остатки по счету 01 «Основные средства» на 1-е число каждого месяца и поделить на количество месяцев в налоговом периоде. Ставка налога на имущество -2,2%. Налоговый период – год.



S2=S1*2,2%.



S1=(на 01.01+на 01.02+на 01.03+на 01.04+на 01.05+ на 01.06+на 01.07+на 01.08+на 01.09+на 01.10+на 01.11+на 01.12+на 01.01 следующего года)/13.

S1=(1462156+3900400+3805500+3805900+3703400+3800300+3200700+3150700+3140700+3405750+3400250+3393000+3413468)/13=3352479 р.

S2=3352479*2,2%=73755 р.


8. Расчет налога на прибыль

Прибыль до налогообложения за 2008 г. – 1736904 р.

Прибыль до налогообложения для расчета налога на прибыль (прибыль до налогообложения минус убытки прошлых лет (ст 83 НК)): 1736904-13060=1723844 р.

Налог на прибыль (24%) = 1723844*0,24=413723 р.

Чистая прибыль = 1736904-413723=1323181 р.



9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним



В данном разделе курсового проекта рассматриваются следующие формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним:

	бухгалтерский баланс (Форма № 1);

	расчет налога с фактической прибыли;

	расчет налога на имущество предприятий;

	расчет сборов на содержание милиции и пожарной охраны.

Бухгалтерским балансом называют документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах организации и источниках их формирования, а также информацию о финансовом положении данной организации.

Бухгалтерский баланс применяется для обобщения показателей, характеризующих состояние взаимосвязанных величин, находящихся в постоянном изменении и представляет собой систему этих показателей, которые отражает финансово-хозяйственную деятельность организации, состояние ее средств, расходов и их источников формирования на определенную дату.

Внешне структура баланса представляет собой двустороннюю таблицу, составленную на определенный момент времени. В левой части баланса – активе – перечислены средства организации, охарактеризованные с точки зрения их состава и размещения; в правой части – пассиве – источники формирования и назначения средств организации. Важнейший принцип баланса – равенство сумм в активе и пассиве.



	
Список литературы

	

	Емельянова Т.Д., Шкурина А.М. Бухгалтерский отчет строительной организации. Методические указания к курсовому проекту/ Т.Д. Емельянова, А.М. Шкурина. - Новосибирск: НГАСУ, 2006. - 33 с.

	Налоговый кодекс. Часть вторая // КонсультантПлюс.

	План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению: утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н // КонсультантПлюс.