Определение производственной программы предприятия и среднего разряда работ на её выполнение

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПРЕДПРИЯТИЯ И СРЕДНЕГО РАЗРЯДА РАБОТ НА ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЕ



Производственная программа предприятия представлена в таблице 1 (в соответствии с данными приложения 1).  

Таблица 1

Определение производственной программы предприятия по кварталам планового периода, шт. 

Наиме-нова-ние про-дукции

Первый год

Второй год



I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Б

20

40

60

80

100

100

90

80

В

-

-

24

36

60

96

120

120

Г

-

-

-

-

80

80

80

80

Д

-

-

-

-

100

160

200

160

Расчет среднего разряда работ производится по средней взвешенной по следующей формуле:

			  Rj * Tij

		Ri = -------------,  

			     Tij

i=1,n;  j=1,m,

	где Rj  – разряд работ на j-ой операции;

	Tij  – норма времени на изготовления единицы i-го наименования продукции    на j-ой операции;

	n – количество наименований продукции, выпускаемой предприятием;

	m – количество операций производственного процесса изготовления единицы продукции.

	Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям определяется по формуле

		Тi =  Tij.

Расчет трудоемкости изготовления единицы продукции по наименованиям и среднего разряда работ студентам необходимо представить в таблице 3.



Таблица 2

Расчет трудоемкости изготовления единицы продукции по наименованиям и среднего разряда работ 

Номер операции

Разряд работ

Норма времени на изготовление единицы продукции по наименованиям, н.-час





Б

В

Г

Д

1

4

25

35

-

-

2

3

30

20

-

-

3

5

35

40

-

-

4

4

25

45

-

-

5

3

-

-

25

80

6

4

-

-

40

60

7

5

-

-

15

60

Итого трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям

115

140

80

200

Средний разряд работ 

4,04

4,14

3,88

3,9

R1 = [(4*25) + (3*30) + (5*35) + (4*25)] / 115 = 465 / 115 = 4,04

R2 = [(4*35) + (3*20) + (5*40) + (4*45)] / 140 = 580 / 140 = 4,14

R3 = [(3*25) + (4*40) + (5*15)] / 80 = 310 / 80 = 3,88

R4 = [(3*80) + (4*60) + (5*60)] / 200 = 780 / 200 = 3,9



	ОПРЕДЕЛЕНИЕ НЕОБХОДИМОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ И СТЕПЕНИ ЕГО ЗАГРУЗКИ

Расчет необходимого количества оборудования по каждой операции производится при условии его максимальной загрузки. Для этого необходимо определить трудоемкость производственной программы по кварталам планового года, которая определяется по следующей формуле

		ТПj =  Tij * Ni,

	где Ni – программа производства продукции i-го наименования в соответствующем квартале планового периода (табл. 1).

Определение трудоемкости производственной программы представлено в таблице 3.  

Таблица 3



Определение трудоемкости производственной программы, н.-час

Номер операции

Первый год

Второй год



I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1

500

1000

2340

3260

4600

5860

6450

6200

2

600

1200

2280

3120

4200

4920

5100

4800

3

700

1400

3060

4240

5900

7340

7950

7600

4

500

1000

2580

3620

5200

6820

7650

7400

5

-

-

-

-

10000

14800

18000

14800

6

-

-

-

-

9200

12800

15200

12800

7

-

-

-

-

7200

10800

13200

10800

Итого на квар-тал

2300

4600

10260

14240

46300

63340

73550

64400

	

	1 операция: 20*25 = 500	                          2 операция: 20*30 = 600

	40*25 = 100	                     40*30 = 1200

	60*25+24*35 = 2340	                                60*30+24*20 = 2280

	80*25+36*35 = 3260	                                80*30+36*20 = 3120

	100*25+60*35 = 4600	                              100*30+60*20 = 4200

100*25+96*35 = 5860                              100*30+96*20 = 4920

	90*25+120*35 = 6450	       90*30+120*20 = 5100

	80*25+120*35 = 6200	       80*30+120*20 = 4800

	3 операция: 20*35 = 700	                                 4 операция: 20*25 = 500

	40*35 = 1400	40*25 = 1000

	60*35+24*40 = 3060	60*25+24*45 = 2580

	80*35+36*40 = 4240	80*25+36*45 = 3620

	100*35+60*40 = 5900	100*25+60*45 = 5200

	100*35+96*40 = 7340	100*25+96*45 = 6820

	90*35+120*40 = 7950	90*25+120*45 = 7650

	80*35+120*40 = 7600	80*25+120*45 = 7400

	5 операция: 80*25+100*80 = 10000         6 операция: 80*40+100*60 = 9200

	80*25+160*80 = 14800	80*40+160*60 = 12800

	80*25+200*80 = 18000	80*40+200*60 = 15200

7 операция: 80*15+100*60 = 7200

80*15+160*60 = 10800

80*15+200*60 = 13200

Рассчетно: квартал планового периода, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы – III квартал 2 планового года.

Расчетное количество оборудования определяется по каждой операции на основе данных того квартала, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, по формуле

				  Ni * Tij

			QРj = ------------------,

			          Фд * (1-Кпер)

		где Ni – программа выпуска i-го наименования продукции в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, шт.;

		Тij – трудоемкость изготовления i-го наименования продукции на   j-ой операции в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, н.-час.;

	Фд – действительный фонд времени работы единицы производственного оборудования в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, час.;

		Кпер – коэффициент, учитывающий потери времени на переналадку оборудования, Кпер = 0,05.

Действительный фонд времени работы единицы оборудования определяется по формуле

		Фд = Др * tсм * nсм * (1 – Кn), 

	где Др – число рабочих дней в соответствующем квартале (приложение 2,3);

	tсм – установленная продолжительность смены, чаc: 8 часов

	nсм – число смен по графику в сутки: 1 смена

	Кn – коэффициент, учитывающий время простоя оборудования в плановом ремонте, Кn = 0,06.

	Фд = 66*8*1*(1-0,06) = 496 час. 

1 операция: QР1 = 6450 / 496*(1-0,05) = 12,4

2 операция: QР2 = 5100 / 496*(1-0,05) = 9,8

3 операция: QР3 = 7950 / 496*(1-0,05) = 15,2

4 операция: QР4 = 7650 / 496*(1-0,05) = 14,7

5 операция: QР5 = 18000 / 496*(1-0,05) = 34,5

6 операция: QР6 = 15200 / 496*(1-0,05) = 29,1

7 операция: QР7 = 13200 / 496*(1-0,05) = 25,3

	Принятое количество оборудования по соответствующему типу определяется ближайшим целым большим числом от расчетного значения:

			QПj = [QРj] +1.

Итого оборудования = 13+10+16+15+35+30+26 = 145     

	Коэффициент загрузки оборудования на каждой операции в соответствующем квартале планового периода определяется соотношением

		            Tij * Ni

			КЗj = ---------------.

				  QПj * Фд

	

Средний коэффициент загрузки оборудования в соответствующем квартале планового года определяется по формуле

 Tij * Ni

			КЗ = ---------------.

				 QПj * Фд

Расчет необходимого количества оборудования, коэффициента его загрузки на каждой операции и среднего коэффициента загрузки по кварталам планового периода представлены в таблицах 4, 5, 6.









Таблица 4

Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки

 для первого технологического процесса по кварталам планового периода

Номер операции

Количество оборудования

Коэффициент загрузки оборудования по кварталам планового периода 



расчетное

принятое

Первый год

Второй год







I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Действительный фонд времени работы оборудования

451

459

496

481

451

459

496

481

1

12,4

13

0,09

0,17

0,36

0,52

0,78

0,98

1,00

0,99

2

9,8

10

0,13

0,26

0,46

0,65

0,93

1,07

1,03

1,00

3

15,2

16

0,1

0,19

0,39

0,55

0,82

1,00

1,00

0,99

4

14,7

15

0,07

0,15

0,35

0,5

0,77

0,99

1,03

1,03

Средний коэффициент загрузки оборудования

0,09

0,19

0,38

0,55

0,82

1,01

1,01

1,00

Итого оборудования



54









Таблица 5

Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки для второго технологического процесса 

по кварталам планового периода

Номер операции

Количество оборудования

Коэффициент загрузки оборудования по кварталам планового периода 



расчетное

принятое

Первый год

Второй год







I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Действительный фонд времени работы оборудования

451

459

496

481

451

459

496

481

5

34,5

35

-

-

-

-

0,63

0,92

1,04

0,88

6

29,1

30

-

-

-

-

0,68

0,93

1,02

0,89

7

25,3

26

-

-

-

-

0,61

0,9

1,02

0,86

Средний коэффициент загрузки оборудования

-

-

-

-

0,64

0,92

1,03

0,88

Итого оборудо-вания



91













Таблица 6

Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки по кварталам планового периода

Номер операции

Количество оборудования

Коэффициент загрузки оборудования по кварталам планового периода 



расчетное

принятое

Первый год

Второй год







I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Действительный фонд времени работы оборудования

451

459

496

481

451

459

496

481

1

12,4

13

0,09

0,16

0,36

0,52

0,78

0,98

1,00

0,99

2

9,8

10

0,13

0,26

0,46

0,65

0,93

1,07

1,03

1,00

3

15,2

16

0,1

0,19

0,39

0,55

0,82

1,00

1,00

0,99

4

14,7

15

0,07

0,15

0,35

0,5

0,77

0,99

1,03

1,03

5

34,5

35

-

-

-

-

0,63

0,92

1,04

0,88

6

29,1

30

-

-

-

-

0,68

0,93

1,02

0,89

7

25,3

26

-

-

-



0,61

0,9

1,02

0,86

Средний коэффициент загрузки оборудования

0,09

0,19

0,38

0,55

0,71

0,95

1,02

0,92

Итого оборудо-вания



145



3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ

	 НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ 



Определение потребности в материалах на производственную программу и единицу продукции: 

		ЗМ = НР * ЦМ – НР * (1- Кисп) * Цотх,

	где НР – норма расхода материалов на единицу продукции, кг;

  ЦМ – цена за 1 кг материалов, руб. (сталь – 10 руб., цв. прокат – 30 руб.).

  Кисп – коэффициент использования материалов:

для стали				Кисп = 0,5

для цветного проката		Кисп = 0,6;

  Цотх – цена за 1 кг отходов, руб. (1 рубль – сталь, 15 рублей – цв. прокат).

	Руководство предприятия предполагает осуществить следующие инновационные мероприятия по снижению норм расхода материалов:

	использование профильной заготовки вместо латунного прутка, что обеспечит снижение отходов на единицу продукции А и Б на 10% (II квартал первого года);

	изменение конструктивного решения стальной детали, что приведет к изменению чистого веса изделия В на 15% (III квартал первого года);

	оптимизация раскроя стального листа при изготовлении изделий Г и Е, что обеспечит снижение отходов в  расчете на одно изделие на 5% (I квартал второго года);

	изменение конфигурации и конструктивного решения изделия Д, что приведет к снижению чистого веса на 20% (III квартал второго года).

	Расчеты потребности в материалах на изготовление единицы продукции каждого наименования и программы выпуска по кварталам планового периода до и после внедрения мероприятий по снижению норм расхода материалов представлены в таблицах 7, 8, 9.

			Расход материалов = норма расхода (Приложение 4) * Цена мат.

		            Отходы = норма расхода * (1-Кисп.) * Цена отх.

		Затраты на программу выпуска по наименованиям = производственная программа, шт. (таблица 1) * затраты на ед. продукции (таблица 7,8)	



Таблица 7

Расчет затрат основных материалов на единицу продукции до внедрения инновационных мероприятий

Показатели

Наименование продукции

 

Б

В

Г

Д

	Расход материалов

черные металлы

в кг





140





200





150





180

     в руб.

1400

2000

1500

1800

цветные металлы

     в кг



40



90



70



80

      в руб.

1200

2700

2100

2400

	Возвратные отходы:

черных металлов

     в кг





70





100





75





90

     в руб.

70

100

75

90

цветных металлов

     в кг



16



36



28



32

     в руб.

240

540

420

480

 3. Сырье и основные материалы – всего, руб. (п.1-п.2) 

2290

4060

3105

3630







Таблица 8

Расчет затрат основных материалов на единицу продукции после внедрения инновационных мероприятий

Показатели

Наименование продукции

 

Б

В

Г

Д

	Расход материалов

черные металлы

в кг





140





170





142,5





144

     в руб.

1400

1700

1425

1440

цветные металлы

     в кг



36



90



70



64

      в руб.

1080

2700

2100

1920

	Возвратные отходы

черных металлов

     в кг





70





85





71,3





72

     в руб.

70

85

71,3

72

цветных металлов

     в кг



14,4



36



28



25,6

     в руб.

216

540

420

384

3. Сырье и основные материалы – всего, руб. (п.1-п.2) 

2194

3775

3033,7

2904







Таблица 9

Расчет затрат на сырье и материалы на программу выпуска по наименованиям продукции по кварталам планового периода

Показатели

Первый год

Второй год



I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Затраты на сырье и основные материалы до внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб.

Б





45800





-





-





-





-





-





-





-

В

-

-

-

-

-

-

-

-

Г

-

-

-

-

-

-

-

-

Д

-

-

-

-

363000

580800

-

-

Затраты на сырье и основные материалы после внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб.

Б





-





87760





131640





175520





219400





219400





197460





175520

В

-

-

90600

135900

226500

362400

453000

453000

Г

-

-

-

-

242696

242696

242696

242696

Д

-

-

-

-

-

-

580800

464640



4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ И ЗАТРАТ,

 СВЯЗАННЫХ С ОПЛАТОЙ ИХ ТРУДА 

	Численность основных производственных рабочих определяется по данным квартала планового периода, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, по формуле 

		        	     Ni * Tij

		ЧР = ----------------------,

		            Фпол * (1-Кнв)

	где Фпол – полезный фонд времени работы одного рабочего в расчетном квартале, час;

Кнв – коэффициент, учитывающий невыходы по временной нетрудоспособности, Кнв = 0,08.

	Фпол = Др * tсм * (1 – Ко), 

	где Др – число рабочих дней в соответствующем квартале (приложение 2,3);

	tсм  – установленная продолжительность смены, час (8 часов)

	Ко – коэффициент, учитывающий невыходы рабочих по причине очередных и дополнительных отпусков и выполнения государственных обязанностей, Ко = 0,09.

Ф’пол = 66*8*(1-0,09) = 480,5   (III квартал)

Чр = 73550/480,5*(1-0,08) = 73550/442,06 = 166 чел. 

	Фпол I = 60*8*0,91 = 436,8	                               Фпол IV = 64*8*0,91 = 465,9

Фпол II = 61*8*0,91 = 444,1

	Затраты на основную заработную плату основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового года определяются по формуле

		Зосн = Тi * Ni  * Cчi * Кдопл * Кпр * Кр,

	где: Тi – трудоемкость изготовления единицы i-го наименования продукции в соответствующем квартале планового периода, н.-час (табл. 2);

	Cчi  – часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по i-му наименованию продукции;

	Кдопл – коэффициент, учитывающий доплаты за отклонение от нормальных условий труда, Кдопл = 1,3;

	Кпр – коэффициент, учитывающий выплаты в соответствии с действующим на предприятии положением, Кпр = 1,4;

	Кр – районный коэффициент, Кр = 1,15.

		Cчi = СчI * К,

	где СчI – средняя часовая тарифная ставка первого разряда работ;

     К – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ по i-му наименованию продукции.

К = Кi + (Кi - Кi) * (Ri – Ri),

	где Кi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайшее целое меньшее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции;

	Кi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайшее целое большее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции;

	Ri – разряд работ, соответствующий ближайшему целому меньшему числу от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции, Ri = [Ri].

Продукция Б: 	К = 1,17 + (1,25-1,17)*(4,04-4) = 1,17   (приложение 5)

 В:      К = 1,17 + (1,25-1,17)*(4,14-4) = 1,18

 Г:    К = 1,1 + (1,17-1,1)*(3,88-3) = 1,16

 Д:     К = 1,1 + (1,17-1,1)*(3,9-3) = 1,16

СчI = 700*1,41/168ч. = 5,88

Б: Cчi = 5,88*1,17 = 6,88

В: Cчi = 5,88*1,18 = 6,94

Г, Д: Cчi = 5,88*1,16 = 6,82

Таблица 10

Расчет средней часовой тарифной ставки

Показатели

Наименование продукции



Б

В

Г

Д

Средний разряд работ

4,04

4,14

3,88

3,9

Тарифный коэффициент

1,17

1,18

1,16

1,16

Средняя часовая тарифная ставка, руб.

6,88

6,94

6,82

6,82



		Зосн = Тi * Ni  * Cчi * Кдопл * Кпр * Кр,

Б:  Зосн. I = 115*20*6,88*1,3*1,4*1,15 = 33119,6

 Зосн II = 115*40*6,88*1,3*1,4*1,15 = 66239,3

	Зосн III = 115*60*6,88*1,3*1,4*1,15 = 99358,9	

Зосн IV = 115*40*6,88*1,3*1,4*1,15 = 132478,5

Зосн I, II = 115*100*6,88*1,3*1,4*1,15 = 165598,2

Зосн III = 115*90*6,88*1,3*1,4*1,15 = 149038,3

Зосн IV = 115*80*6,88*1,3*1,4*1,15 = 132478,5

B: Зосн III = 140*24*6,94*1,3*1,4*1,15 = 48805,4

Зосн IV = 140*36*6,94*1,3*1,4*1,15 = 73208,1

Зосн I = 140*60*6,94*1,3*1,4*1,15 = 122013,5

Зосн II = 140*96*6,94*1,3*1,4*1,15 = 195221,6

Зосн III, IV = 140*120*6,94*1,3*1,4*1,15 = 244027,1

Г: Зосн I, II, III, IV = 80*80*6,82*1,3*1,4*1,15 = 91355,3

Д: Зосн I = 200*100*6,82*1,3*1,4*1,15 = 285485,2

Зосн II, IV = 200*160*6,82*1,3*1,4*1,15 = 456776,3

Зосн III = 200*200*6,82*1,3*1,4*1,15 = 570970,4

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется по формуле

		Здоп = Зосн * Кдоп, 

	где Кдоп – коэффициент, учитывающий оплату неотработанного времени в соответствии с КЗоТом РФ   -    Кдоп = 0,17

	Фонд заработной платы основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового периода определяется по формуле

		ЗО = Зосн + Здоп + Зопл,

	где Зопл – выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации.

	Зопл = ЧР * Фпол  * (1-КЗ) * М *Кр, 

	где КЗ – средний коэффициент загрузки оборудования в соответствующем квартале планового периода;

	М – минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ, в расчете на 1 час отработанного времени в соответствующем квартале планового периода.

	М = 700 / сред. кол-во рабочих часов в месяц

	1 год. МI = 700/(478/3) = 4,39	                    2 год.  MI = 700/(479/3) = 4,38

	MII = 700/(485/3) = 4,33	                              MII = 700/(485/3) = 4,33    

	MIII = 700/(528/3) = 3,98	                             MIII = 700/(528/3) = 3,98

	MIV = 700/(509/3) = 4,13	           MIV = 700/(509/3) = 4,13

1 год. Зопл I  = 166*436,8*(1-0,08)*4,39*1,15 = 336776 и т.д.

1 год. ЗО I = 33119,6+5630,3+336776 = 375526

Размер единого социального налога, уплачиваемого с заработной платы производственных рабочих, определяется в соответствии с таблицей  приложения 6.

Расчет затрат, связанных с оплатой труда производственных рабочих, представлен в таблицах 11, 12.







Таблица 11



Расчет затрат на оплату труда производственных рабочих по кварталам планового периода 

Показатели

Первый год

Второй год



I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1. Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям, н.час.

Б



115















В

140















Г

80















Д

200















2. Производственная программа выпуска продукции по наименованиям, шт.

Б



20



40



60



80



100



100



90



80

В





24

36

60

96

120

120

Г









80

80

80

80

Д









100

160

200

160

3. Средняя часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по наименованиям продукции, руб.

Б





6,88















В

6,94















Г

6,82















Д

6,82

















Продолжение таблицы 11

4. Основная заработная плата производственных рабочих , всего, руб.



33119,6



66239,3



148164,3



205686,6



664452,2



908951,4



1055391,1



924637,2

Б

33119,6

66239,3

99358,9

132478,5

165598,2

165598,2

149038,3

132478,5

В





48805,4

73208,1

122013,5

195221,6

244027,1

244027,1

Г









91355,3

91355,3

91355,3

91355,3

Д









285485,2

456776,3

570970,4

456776,3

5. Дополнительная зараб. плата производственных рабочих, всего, руб.



5630,33



11260,68



25187,93



34966,73



112956,87



154521,73



179416,49



157188,33

Б

5630,33

11260,68

16891,01

22521,35

28151,69

28151,69

25336,51

22521,35

В





8296,92

12445,38

20742,3

33187,67

41484,61

41484,61

Г









15530,4

15530,4

15530,4

15530,4

Д









48532,48

77651,97

97064,97

77651,97

6. Средний коэффициент загрузки оборуд.

0,08

0,16

0,36

0,49

0,61

0,84

0,98

0,85

7. Полезный фонд времени работы одного рабочего, час

436,8

444,1

480,5

465,9

436,8

444,1

480,5

465,9

8. Минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ в расчете на 1 час отработанного времени 



4,39



4,33



3,98



4,13



4,38



4,33



3,98



4,13

9. Выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации, руб.



336776



308357



233648



187335



142438,5



58735



7301,5



55098,5



Продолжение таблицы 11

10. Фонд оплаты труда производственных рабочих, руб.

375526

385857

407000

427988

919848

1122208

1242109

1136924

11. Единый социальный налог, причитающийся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих, руб.



891



916



966



1016



2183



2663



2948



2698

12. Итого затрат на оплату труда производственных рабочих, руб (п10+п11)

376417

386773

407966

429004

922031

1124871

1245057

1139622

Таблица 12

	Расчет единого социального налога по кварталам планового периода, руб.

Показатели

Первый год

Второй год



I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1. Фонд оплаты труда рабочих

375526

385857

407000

427988

919848

1122208

1242109

1136924

2. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего

2503

2572

2713

2853

6132

7481

8281

7580

3. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года

2503

5075

7788

10641

6132

13613

21894

29474



4. Размер единого социального налога на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года

35,6%



















5. Размер единого социального налога на 1-го рабочего без учета нарастания

35,6%















 6. Сумма единого социального налога, причитающегося к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих

891

916

966

1016

2183

2663

2948

2698



	ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОЧИХ СТАТЕЙ ПЕРЕМЕННЫХ ЗАТРАТ

Затраты на эксплуатацию оборудования на производственную программу по наименованиям определяются по формуле

			ЗЭКСПЛ i = Ti * Ni * Sэ * Кмi,

	где Sэ – средняя сметная ставка стоимости 1-го часа работы базового оборудования,  Sэ  = 1,8 руб.;

	Кмi – среднее значение машино-коэффициента для i-го наименования продукции.

Значение машино-коэффициента рекомендовано принять в соответствии с таблицей приложения 7.

	Расчеты расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, включаемые в себестоимость выпускаемой продукции, по кварталам планового периода представлены в таблице 13.

	















Таблица 13

Определение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции в соответствующем квартале планового периода

Показатели

Первый год

Второй год



I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1. Трудоемкость производственной программы по наименованиям продукции, н.- час.

Б





2300





4600





6900





9200





11500





11500





10350





9200

В





3360

5040

8400

13440

16800

16800

Г









6400

6400

6400

6400

Д









20000

32000

40000

32000

2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции, руб.

Б





4968





9936





14904





19872





24840





24840





22356





19872

В





10886,4

16329,6

27216

43545,6

54432

54432

Г









19584

19584

19584

19584

Д









46800

74880

93600

74880





	6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОСТОЯННЫХ РАСХОДОВ 

	И ОБЩИХ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВЕННУЮ ПРОГРАММУ



Амортизационные отчисления в расчете на месяц планового периода определяются по формуле

		QПj * Бс * На

	А = ------------------------,

		      12*100

	где Бс – первоначальная стоимость единицы оборудования, руб.; 

	На – годовая норма амортизационных отчислений, %.

	Для расчета принять Бс = 25 тыс. руб., На = 15%.

Расчет амортизационных отчислений в месяц по технологическим процессам представить в таблице 14.

Таблица 14

Расчет амортизационных отчислений в месяц

Показатели

Технологический процесс по изготовлению продукции наименований



А, Б, В 

Г, Д, Е

Принятое количество оборудования

54

91

Первоначальная стоимость оборудования, руб.

1350000

2275000

Сумма амортизационных отчислений в месяц, руб.

16875

28437,5

Предполагается, что оборудование для технологического процесса по изготовлению продукции наименований А, Б, В будет приобретено и смонтировано в I квартале первого года за счет собственных средств, имеющихся у предприятия. Оборудование для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д, Е будет приобретено в IV квартале первого года планового периода за счет привлечения долгосрочного кредита. 

Прочие постоянные расходы (общепроизводственные, общехозяйственные, коммерческие) составляют в среднем 2 тыс. руб. в месяц.

Расчет затрат предприятия на производство продукции по кварталам планового периода представить  в таблице 15.



Таблица 15

Расчет затрат на производство продукции по кварталам планового периода, тыс. руб. 

Показатели

Первый год

Второй год



I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1. Переменные затраты на производство продукции, всего:

427185

484469

725608

776627

2065067

2693017



2952784

2731844

в том числе 

1а) на программу выпуска по наименованиям:

Продукция Б, всего:





89518





175196





262794





350392





437990





437990





437990





437990

в том числе:

затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)



45800



87760



131640



175520



219400



219400



197460



175520

основная и дополнительная заработная плата 

производственных рабочих

38750

77500

116250

155000

193750

193750

174375

155000

затраты на эксплуатацию оборудования

4968

9936

14904

19872

24840

24840

22356

19872

Продукция В, всего:





228200

237884

396472

634355

792944

792944

в том числе:

затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)









90600



135900



226500



362400



453000



453000

основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих





57102

85654

142756

228409

285512

285512

затраты на эксплуатацию оборудования





10886

16330

27216

43546

54432

54432

Продукция Г, всего:









369166

369166

369166

369166

в том числе:

затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)











242696



242696



242696



242696

основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих









106886

106886

106886

106886

затраты на эксплуатацию оборудования









19584

19584

19584

19584

Продукция Д, всего:









743818

1190108

1342435

1073948

в том числе:

затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)











363000



580800



580800



464640

основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих









334018

534428

668035

534428

затраты на эксплуатацию оборудования









46800

74880

93600

74880

1б) выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации

336776

308357

233648

187335

142438

58735

7301

55098

1в) единый социальный налог, причитающийся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих

891

916

966

1016

2183

2663

2948

2698

2. Постоянные затраты на производство продукции, всего:

52625

52625

52625

52625

137937,5

137937,5

137937,5

137937,5

в том числе: 

2а) амортизационные отчисления



50625



50625



50625



50625



135937,5



135937,5



135937,5



135937,5

2б) прочие постоянные затраты

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

3. Итого затрат

479810

537094

778233

829252

2203005

2830955

3090722

2869782



Размер кредита на приобретение оборудования для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д, Е равен первоначальной стоимости оборудования по данному технологическому процессу. 

Условия долгосрочного кредитования предприятия: срок – 3 года, процент за пользование кредитом – 28% годовых, срок выплаты процентов – до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом, погашение кредита – равными частями до 1 числа месяца следующего за отчетным  кварталом в течение срока кредитования. 

Сумма в счет погашения кредита за квартал = 25000*91 / 3года / 4квартала = 189583,33

Сумма процентов за кредит = (25000*91)*28% = 637000 в год, 637000/4 = 159250

Таблица 16

Расчет затрат по обслуживанию долгосрочного кредита

Показатели

Дата



1.01.

второго года

1.04 второго года

1.07. второго года

1.10. второго года

1.01. третьего года

Остаток суммы долга

2275000

2158722

2042444

1926166

1809888

Выплаты,

в том числе: 

116277,7

116277,7

116277,7

116277,7

116277,7

в счет погашения кредита

63194,4

63194,4

63194,4

63194,4

63194,4

выплата процентов

53083,3

53083,3

53083,3

53083,3

53083,3

	 



	ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И ВЫПЛАТ

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия и составление плана денежных потоков представить в таблицах 17, 18.



Таблица 17

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руб.

Показатели

Первый год

Второй год



I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Выручка от реализации продукции, всего

300000

600000

1248000

1722000

4474000

5716000

6394000

5764000

в том числе по наименованиям продукции:

Б



300000



600000



900000



1200000



1500000



1500000



1350000



1200000

В

-

-

348000

522000

870000

1392000

1740000

1740000

Г

-

-

-

-

904000

904000

904000

904000

Д

-

-

-

-

1200000

1920000

2400000

1920000

Затраты на производство продукции, всего

479810

537094

778233

829252

2203005

2830955

3090722

2869782

в том числе переменные

427185

484469

725608

776627

2065067

2693017

2952784

2731844

          постоянные

52625

52625

52625

52625

137938

137938

137938

137938

Прибыль (убыток) от реализации продукции

-179810

62906

469767

892748

2270995

2885045

3303278

2894218

Льгота по налогу на прибыль по уплате кредита и процентов по нему 

-

-

-

-

116278

116278

116278

116278

Налог на прибыль (30% от суммы прибыли)

-

18872

140930

267824

646415

830630

956100

833382

Чистая прибыль (прибыль в распоряжении предприятия)

-179810

44034

328837

624924

1508302

1938137

2230900

1944558







Таблица 18

План денежных поступлений и выплат, тыс. руб.

Показатели

Первый год

Второй год



I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Всего

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Всего

Деятельность по производству и сбыту продукции

1. Денежные поступления – выручка от реализации продукции



300000



600000



1248000



1722000



3870000



4474000



5716000



6394000



5764000



22348000

2. Затраты по производству и сбыту продукции

479810

537094

778233

829252

2624389

2203005

2830955

3090722

2869782

10994464

3. Сальдо потока от деятельности по производству и сбыту продукции 



-179810



62906



469767



892748



1245611



2270995



2885045



3303278



2894218



11353536

Инвестиционная деятельность



4. Денежные средства предприятия на начало реализации проекта (равны первоначальной стоимости оборудования для первого технологического процесса)







1350000































1350000









































5. Приобретение необходимого  количества оборудования













2275000















2275000



Продолжение таблицы 18

6. Сальдо потока от инвестиционной деятельности  



1350000









1350000



2275000

















2275000

7. Сальдо потока по производственной и инвестиционной деятельности

-1529810







62906





469767





892748





-104389





-4005





2885045





3303278





2894218





11353536



Сальдо потока нарастающим итогом

-1529810

-1466904

-997137

-104389

-104389

-4005

2881040

6184318

9078536

9078536

Финансовая деятельность

8. Поступление средств за счет долгосрочного кредита











2275000







2275000

9. Выплата средств, всего 











116278

116278

116278

116278

465112

в том числе:

уплата процентов за предоставленный кредит













53083,3



53083,3



53083,3



53083,3



53083,3

погашение основного долга











63194,4

63194,4

63194,4

63194,4

252777,6

10. Сальдо потока по финансовой деятельности











2158722

-116278

-116278

-116278

1809888

11. Общее сальдо потока

1529810

62906

469767

892748

-104389

2154717

2768767

3187000

2777940

9543648

Сальдо потока нарастающим итогом

1529810

1592716

2062483

2955231

2955231

2154717

4923484

1736484

4514424

14058072



Приложение 1



ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И ЗАДАНИЯ К ЗАДАЧЕ



Программа выпуска продукции предприятия 

Наименование продукции

Цена за единицу, руб.

Максимальная программа выпуска, шт

Распределение программы выпуска продукции в плановом периоде, в процентах от максимально возможного выпуска 







Первый год

Второй год







I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Б

15000

100

20

40

60

80

100

100

90

80

В

14500

120

-

-

20

30

50

80

100

100

Г

11300

80

-

-

-

-

100

100

100

100

Д

12000

200

-

-

-

-

50

80

100

80



































Приложение 2

Производственный календарь первого планового года

Показатели

Январь

Февраль

Март

I квартал

Пятидневная рабочая неделя:

Рабочие дни



20



20



20



60

Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

159

160

159

478



Апрель

Май

Июнь

II квартал

Пятидневная рабочая неделя:

Рабочие дни



22



19



20



61

Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

175

151

159

485



Июнь

Август

Сентябрь

III квартал

Пятидневная рабочая неделя:

Рабочие дни



23



21



22



66

Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

184

168

176

528



Октябрь

Ноябрь

Декабрь

IV квартал

Пятидневная рабочая неделя:

Рабочие дни



23



19



22



64

Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

184

151

174

509

Годовой фонд рабочего времени при 40-час. рабочей неделе

2000

Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе

251

Предпраздничные дни, в которые при 40-час. неделе продолжительность работы сокращается на 1 час:

6 января, 7 марта, 30 апреля, 8 мая, 11 июня, 6 ноября, 11 декабря, 31 декабря.













Приложение 3



Производственный календарь второго  планового года

Показатели

Январь

Февраль

Март

I квартал

Пятидневная рабочая неделя:

Рабочие дни 



19



20



21



60

Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

151

160

168

479



Апрель

Май

Июнь

II квартал

Пятидневная рабочая неделя:

Рабочие дни



22



18



21



61

Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

175

143

167

485



Июнь

Август

Сентябрь

III квартал

Пятидневная рабочая неделя:

Рабочие дни



23



21



22



66

Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

184

168

176

528



Октябрь

Ноябрь

Декабрь

IV квартал

Пятидневная рабочая неделя:

Рабочие дни



22



20



22



64

Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

176

159

174

509

Годовой фонд рабочего времени при 40-час. рабочей неделе

2001

Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе

251

Предпраздничные дни, в которые при 40-час. неделе продолжительность работы сокращается на 1 час:

6 января, 7 марта, 30 апреля, 8 мая, 11 июня, 6 ноября, 11 декабря, 31 декабря.











                               

       Приложение 4 



Нормы расхода материалов на единицу продукции



Наименование продукции

Норма расхода, кг



сталь

цветной прокат

Б

140

40

В

200

90

Г

150

70

Д

180

80

















Приложение 5

	

Тарифная сетка





Разряды работ



I

II

III

IV

V

VI

Тарифный коэффициент

1

1,04

1,1

1,17

1,25

1,37

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	Приложение 6	

	

Ставки единого социального налога, установленные для работодателей



Налоговая база на каждого отдельного работника, нарастающим итогом с начала года

Пенсион-ный фонд РФ

Фонд социаль-ного страхова-ния РФ

Фонды обязательного медицинского страхования





Итого







федераль-ный 

террито-риальный



До 100000 руб.

28,0%

4,0%

0,2%

3,4%

35,6%

От 100001 руб.

До 300000 руб.

28000руб.+             15,8% с суммы, превыша-ющей              100000                   руб.        

4000 руб. + 2,2% с суммы, превыша-ющей 100000 руб.

200 руб.+           0,1% с суммы, превыша-ющей 100000 руб.

3400 руб. + 1,9% с суммы, превыша-ющей                                            100000 руб.

35600руб.+ 20,0% с суммы, превыша-ющей 100000 руб.

От 300001 руб.

До 600000 руб.

59600руб.+             7,9% с суммы, превыша-ющей              300000                   руб.        

8400 руб. + 1,1% с суммы, превыша-ющей 300000 руб.

400 руб.+           0,1% с суммы, превыша-ющей 300000 руб.

7200руб. + 0,9% с суммы, превыша-ющей                                            300000 руб.

75600руб.+ 10,0% с суммы, превыша-ющей 300000 руб.

Свыше 600000 руб.

83300руб.+             2,0% с суммы, превыша-ющей              600000                   руб.        

11700 руб.

700 руб.

9900 руб.

105600руб.+ 2,0% с суммы, превыша-ющей 600000 руб.

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	Приложение 7

	

Значения машино-коэффицентов по наименованиям продукции 



Наименование продукции

Значения машино-коэффициентов

Б

1,2

В

1,8

Г

1,7

Д

1,3

	





1