Составление сметы затрат

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНОГО ПРАВА И ЭКОНОМИКИ

имени А.С. Грибоедова











КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА



по дисциплине

ЭКОНОМИКА ОРГАНИЗАЦИЙ











Студент гр. Э-26: Лупина А.М.

Руководитель: Можаев А.Б. 











Петрозаводск

2006


I. Составление сметы затрат.



1.1. Материальные затраты.



1.1.1. Основные материалы и комплектующие.

Sмк = ∑ ( Цмк * Нмк ) * (1 + Ктз) *  Nпл  

Ктз = 0,1 (коэффициент транспортно-заготовительных расходов.) 

Nпл = 20000 шт./год.

Sмк= (50+1+10+20) * (0,2 + 0,6 + 0,5 + 2) * (1+0,1) * 20000 =

= 81 * 3,3 * 1,1 * 20000 = 5880600 руб.



1.1.2. Вспомогательные материалы.

Sвм = Кмвс * Sмк

Кмвс = 0,08

Sмв = 0,08 * 5880600 = 4704480 руб.



1.1.3. Топливо и энергия.

Sтэ = Ктэ * Sмк

Ктэ = 0,3

Sтэ = 0,3 * 5880600 = 1764180 руб.

Технологическое топливо и энергия

Sттэ = Кттэ * Sтэ

Кттэ = 0,2

Sттэ = 0,2 * 1764180 = 352836 руб.



1.1.4. Итого материалов.

S ∑м = Sмк + Sмв + Sтэ = 5880600 + 4704480 + 1764180 = 123449260 руб.




1.2. Оплата труда.



1.2.1. Расчет численности основных рабочих.

Rосн.раб. = (∑ti ) * Nпл) / Fэф1р. * КВН.

Все рабочие основные сдельщики, они универсальные.

ti – технологическая трудоемкость.

КВН – коэффициент выполнения нормы,

КВН = 1. 

∑ti = 0,2 + 0,3 + 0,3 + 0,3 = 1,1 

Fэф = ( Fк – F1 – F2 – F3) * Dсм

Fк = 365 дней.

F1 = 104 + 10 празд. дней = 114 дней.

F2 = 30 дней (планируемые отпуска)

F3 = 15 дней (планируемые  невыходы)

Дсм = 8 ч.

Fэф = (365 – 114 – 30 – 15) * 8 = 1648.

Rосн.раб. = (1,1 * 20000) / (1648 * 1) = 22000 / 1648 = 13,35 , т.е 14 человек.



1.2.2. Расчет численности остального персонала.

Предположим, что весь остальной персонал равен численности основных рабочих.

Rосн.пер. = Rосн.раб. = 14 человек.



1.2.3. Расчет численности всего персонала.

Rвс.пер. = Rосн + Rост = 14 + 14 = 28 человек.

На предприятии работают 14 основных рабочих, 14 человек остального персонала.

Всего рабочих 28 человек.


1.2.4. Расчет заработной платы.



№

Наименование

кол-во

оплата в месяц/руб.

оплата в месяц, всего/руб.

оплта за год, всего/руб.

1

Основные рабочие

14

16000

224000

2688000

2

Директор

1

30000

30000

360000

3

гл. инженер

1

20000

20000

240000

4

инженеры

2

18000

36000

432000

5

электрики

2

15000

30000

360000

6

слесарь

1

15000

15000

180000

7

сварщик

1

15000

15000

180000

8

плотник

1

15000

15000

180000

9

уборщица

1

5000

5000

60000

Итого:

134000

390000

4680000



Заработная плата остальных рабочих равна 1992000 руб.



1.3. Отчисления от заработной платы.



Отчисления от заработной платы основных рабочих:

Sотч.осн.раб. = Котч. * Sз/пл.осн.раб.

Котч = 0,262

Sотч.осн.раб. = 0,262 * 16000 = 4192 руб. (отчисления от зар/платы одного основного рабочего в месяц).

Sотч.осн.раб. = 0,262 * 224000 = 58688 руб. (отчисления от зар/платы всех основных рабочих в месяц).

 Sотч.осн.раб. = 0,262 * 2688000 = 704256 руб. (отчисления от зар/платы всех основных рабочих за год).



Отчисления от заработной платы остальных рабочих:

Sотч.ост.раб. = 0,262 * 30000 = 7860 руб. (отчисления от заработной платы директора в месяц).

Sотч.ост.раб. = 0,262 * 20000 = 5240 руб. (отчисления от заработной платы главного инженера в месяц).

Sотч.ост.раб. = 0,262 * 18000 = 4716 руб. (отчисления от заработной платы одного инженера в месяц).

Sотч.ост.раб. = (0,262 * 18000) * 2 = 9432 руб.  (отчисления от заработной платы всех инженеров в месяц).

Sотч.ост.раб. = 0,262 * 15000 = 3930 руб. (отчисления от заработной платы одного электрика в месяц).

Sотч.ост.раб. = (0,262 * 15000) * 2 = 7860 руб.  (отчисления от заработной платы всех электриков в месяц).

Sотч.ост.раб. = 0,262 * 15000 = 3930 руб. (отчисления от заработной платы слесаря в месяц).

Sотч.ост.раб. = 0,262 * 15000 = 3930 руб. (отчисления от заработной платы сварщика в месяц).

Sотч.ост.раб. = 0,262 * 15000 = 3930 руб. (отчисления от заработной платы плотника в месяц).

Sотч.ост.раб. = 0,262 * 5000 = 1310 руб. (отчисления от заработной платы уборщицы в месяц).

Sотч.ост.раб. = 0,262 * 1992000 = 521904 руб. (отчисления от заработной платы всего остального персонала за год).



Отчисления от заработной платы всего персонала:

Sотч.вс.раб. = 0,262 * 1992000 = 521904 руб. (отчисления от заработной платы всех рабочих за год).



1.4. Амортизация.



1.4.1. Расчет числа единиц технологического оборудования.



ni  = (ti * Nпл) / (Fэф. обр)

Fэф. об  = (Fk - F1) * (1-Kпр) * Dсм * Nсм



Kпр  = 0,05

Dсм  = 8ч

Nсм  = 1



Fэф. об  = (365-114) * (1-0,05) * 8 * 1 = 251 * 0,95 * 8 * 1 = 1909,6

n1 = (t1 * Nпл) / ( Fэф. об)

n1 = (0,2 * 20000) / 1909.6 = 4000/1909,6 = 2,09

n2 = (0,3 * 20000) /1909.6 = 6000/1909,6 = 3,14

n3 = (0,3 * 20000) /1909.6 = 3,14

n4 = (0,3 * 20000) /1909.6 = 3,14



1.4.2. Стоимость оборудования.

S∑обор  = ∑ ( ni  * Sобор.i)

S∑обор = (n1 * Sобор.1) + ( n2 * Sобор.2) + ( n3 * Sобор.3) + ( n4 * Sобор.4) = 

= (2.09 * 200) + (3.14 * 300) + (3.14 * 300) + (3.14 * 0) = 418 + 942 + 942 + 0 = 2302



1.4.3. Стоимость всех основных фондов.

 Полагаем, что активы = пассивам.

Sо.ф = 2S∑об

Sо.ф = 2*2302 = 4604



 1.4.4.  Рассчитать величину амортизационных отчислений.

Sа = Sо.ф * На 

На = 0,2

Sа = 4604 * 0,2 = 920,8


1.5. Прочее.



Sпр = Кпр * (Sмк + Sз/пл вс.пер. + Sотч. вс.пер. + Sa) 

Kпр = 0,3

Sмк = 1223200

Sз/пл.вс.пер. = 4680000

Sотч.вс.пер = 1226160

Sa = 920,8

Sпр = 0,3 * (1223200 + 4680000 + 1226160 + 920,8) = 0,3 * 7130280,8 = 2139084,24



1.6. Итоговая смета затрат.



№/№

Наименование

Стоимость, руб

%

1

Материальные затраты

1761408

30,96 

 

Основные материалы

1223200

 

 

Впомагательные мат-лы

97856

 

 

Топливо и энергия

366960

 

 

Технолог. топл. и энер.

73392

 

2

Оплата труда

4680000

 47,72

 

З/пл основных рабочих

2688000

 

 

З/пл остальных рабочих

1992000

 

3

Отчисления от з/платы

1226160

12,5 

 

Отч. от з/пл. осн.раб.

704256

 

 

Отч. от з/пл. ост.раб.

521904

 

4

Амортизация

920,8

 0,09

5

Прочее

2139084,24

 8,73

Итого затрат (S∑):

9807573,04

100


II. Расчет себестоимости единицы продукции.



2.1. Разделим наши затраты на переменные и постоянные.



Переменные издержки.

№

Наименование

Стоимость

1

Основные материалы

1223200

2

Технолог. топл. и энергия

73392

3

З/пл осн. рабочих

2688000

4

Отч. от з/пл. осн. раб.

704256

Итого (S∑пер.)

4688848



Постоянные издержки.

№

Наименование

Стоимость

1

Вспом. Материалы

97856

2

Топливо и энергия ост.

366960

3

З/пл. ост. раб.

1992000

4

Отч. от з/пл. ост. раб.

521904

5

Амортизация

920,8

6

Прочее

2139084,24

Итого (S∑пост)

5118725,04



2.2. Рассчитываем себестоимость единицы продукции при различных объемах.



S = Sпер + Sпост

N

N115000

N210000

Nпл20000

N325000

N430000

Scпер

234,44

234,44

234,44

234,44

234,44

Scпост

341,24

511,87

255,94

204,75

170,62

Sc

575,68

746,31

490,38

439,19

405,06



Sпост = S∑пост / N

1. Sпост = 5118725,04/15000 = 341,24

2. Sпост = 5118725,04/10000 = 511,87 

3. Sпост = 5118725,04/25000 = 204,75

4. Sпост = 5118725,04/30000 = 170,62

5. Sпост = 5118725,04/20000 = 255,94 – при планированном объеме.

Sпер = S∑пер / N = 4688848 / 20000 = 234.44 



2.3. Стоим график себестоимости единицы продукции.

 (см. Приложение 1.)




III. Построение графика рентабельности и определение точки безубыточности.



3.1. Расчет прибыли, цены, и выручки.



П∑ = p * S∑

П – прибыль

p – рентабельность = 0,2

П∑ = 0,2 * 9807573,04 = 1961514,6



Ц = S + (П∑ / Nпл)

Ц - цена

Ц = 468,88 + (1961514,6 / 20000) = 566,96



Q = Ц * Nпл

Q - выручка

Q = 566.96 * 20000 = 11339200 



3.2. Строим график.  ( см. Приложение 2.)



3.3. Рассчитываем критический объем и операционный Левирдж.



Nкр  = Sпост / (Ц – Sпер.пл.)

Nкр  = 5118725,04 / (566,96 – 234,44) = 15393,74



ОЛ = МП∑ / П∑  = (S∑пост + П∑) / П∑

ОЛ = (5118725,04 + 1961514,6) / 1961514,6 = 3,6.


Заключение.



Целью данной контрольной работы было усвоить систему экономических показателей, характеризующих деятельность предприятия. 

Рассмотренное производственное предприятие производит продукцию машиностроительного комплекса. На этом предприятии работают 28 человек, 14 из них основные рабочие и 14 – остальные.

Мной была составлена смета затрат, в которой я рассчитала все затраты:

Материальные затраты, они составили 30,96% от всех затрат.

Затраты на оплату труда – 47,72%

Отчисления от заработной платы – 12,5%

Амортизационные затраты – 0,09%

Прочие затраты – 8,73%

Разделив все затраты на переменные и постоянные, рассчитала себестоимость единицы продукции при различных объемах, и исходя из этого построила график себестоимости.

Пользуясь формулами, подсчитала прибыль, цену и объем выручки.

Цена составила 566,96 рублей за единицу продукции, я думаю это приемлемая цена для данного вида изделия.

Прибыль производства при планируемом объеме выпуска продукции должна составить 1961514,6 рублей. 

Также рассчитала выручку, она составила 11339200 рублей. Мне кажется это неплохой результат, учитывая то, что предприятие небольшое и еще развивающееся.

Исходя из полученных данных, построила график и определила точку безубыточности, критический объем и операционный Левердж.

Проделав эту работу можно сделать вывод, что предприятие по моим расчетам должно развиваться стабильно, возможно увеличение объема производства, при котором соответственно снизятся издержки на производство, себестоимость продукции и как следствие снизится цена, что возможно повлияет на спрос данной продукции. И это позволит предприятию расти и развиваться.





1