Анализ влияния факторов на изменение фондоотдачи, фонда оплаты труда. Анализ деятельности цехов

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Российский государственный торгово-экономический университет Воронежский филиал

















Контрольная работа

По дисциплине «Теория экономического анализа»

Вариант 4

























Воронеж 2010г.


Задание 1

	

	Таблица 1 – исходные данные для анализа влияния факторов на изменение фондоотдачи

	№п/п

	Показатели

	Условные обозначения

	Предыдущий год

	Отчетный год

	Отклонение, (+,-)

	Темп роста, %

	1

	Объем произведенной продукции, работ, услуг, тыс.р.

	N

	10345

	10452

	+107

	101

	2

	Стоимость основных средств, тыс.р.

	F

	4062

	4083

	+21

	101

	3

	Фондоотдача, тыс.р.

	f

	2,547

	2,559

	0,012

	

	

	Решение:

	

	Расчет фондоотдачи используемых в производстве материальных ресурсов:

	

	f = N/F

	f1 = 10345 / 4062 = 2,547

	f2 = 10452 / 4083 = 2,559

	

	Составить модель зависимости объема произведенной продукции, работ, услуг от стоимости использованных в производстве материалов и их фондоотдачи

	

	N = F * f => f = N/F

	
3. Рассчитать влияние факторов на изменение объема произведенной продукции, работ, услуг с использованием метода относительных разностей и интегрального метода

	

	а) метод абсолютных разностей

	

	х = а * b * с

	∆ха = ∆а * b0 * с0 

	∆хb = а1 * ∆b * с0 

	∆хс = а1 * b1 * ∆с

	

	Баланс отклонений

	

	∆х = ∆ха + ∆хb + ∆хс

	∆fN = ∆N * F0 ± 107 * 4062 = 434634

	∆fF = N1 * ∆F = 10452 * 21 = 219492

	∆f = ∆fN + ∆fF = 434634 + 219492 = 654126

	

	б) способ цепных подстановок

	

	х = а * b * с

	∆Xa = a1 * b0 * c0 - a0 * b0 * c0 

	∆Xb = a1 * b1 * c0 - a1 * b0 * c0 

	∆Xc = a1 * b1 * c1 - a1 * b1 * c0 

	

	Баланс отклонений

	

	∆х = ∆ха + ∆хb + ∆хс

	∆fN = N1 * F1 – N1 * F0 = 10452 * 4083 – 10452 * 4062 = 42675516 – 42456024 = 219492

	
∆f = ∆fN + ∆fF = 434634 + 219492 = 654126

	

	в) интегральный метод

	

	х = а * b

	∆ха = ∆а * b0 + (∆a + ∆b) / 2

	∆хb = ∆b * a0 + (∆a + ∆b) / 2

	

	Баланс отклонений

	

	∆xb = ∆xa + ∆xb

	∆fN = ∆N * F0 + (∆N * ∆F) / 2 = 107 * 4062 + (107 * 21) / 2 = 435757,5

	∆fN = ∆F * N0 + (∆N * ∆F) / 2 = 21 * 10345 + (107 * 21) / 2 = 218368,5

	

	Баланс отклонений

	

	∆f = ∆fN + ∆fF = 435757?5 + 218368,5 = 654126

	

	4. Составить краткое аналитическое заключение по результатам анализа

	

	На основании данных полученных при расчете влияния факторов на изменение объема произведенной продукции с использованием методов относительных разностей и интегрального видно, что при увеличении объема произведенной продукции на 107 тыс.руб. и стоимости основных фондов в отчетном году на 21 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом, фондоотдача увеличилась на 0,012 тыс.руб. в отчетном году и составила 2,559 тыс.руб.

	При расчете влияния факторов методом относительных разностей видно, что произведение сумм отклонений объема произведенной продукции и стоимость основных фондов за предыдущий год составило 434634. При расчете интегральным методом видно, что разность произведений между объемом произведенной продукции в отчетном году умноженная на стоимость основных фондов предыдущего года и произведением объема произведенной продукции предыдущего года умноженная на стоимость основных фондов предыдущего года составила 434634.

	При сравнении балансов отклонений видно, что они совпадают и составляют сумму 654126.

	

	
Задание 2

	

	Таблица 2 – исходные данные для анализа влияния факторов на изменение фонда оплаты труда

	№п/п

	Показатели

	Условные обозначения

	Предыдущий год

	Отчетный год

	Отклонение, (+,-)

	Темп роста, %

	1

	Объема произведенной продукции, работ, услуг, тыс.р.

	N

	15654

	14258

	- 1396 

	91%

	2

	Фонд оплаты труда, тыс.р.

	V

	8548

	7627

	- 921 

	89%

	3

	Среднесписочная численность работающих, чел.

	R

	285

	294

	+ 9

	103%

	4

	Производительность труда на одного рабочего, тыс.р.

	Д

	54,9

	48,5

	- 6,4

	88%

	5

	Зарплатоемкость выпускаемой продукции, руб.

	Ζ

	546

	534

	- 12

	98%

	

	Решение:

	Рассчитать производительность труда на одного рабочего и зарплатоемкость продукции.

	а) производительность труда:

	- предыдущий год

	

	Д = N / R = 15654 / 285 = 54,9 тыс.руб.

	
- отчетный год

	

	Д = N / R = 14258 / 294 = 48,5

	

	б) зарплатоемкость выпускаемой продукции:

	- предыдущий год

	

	Z = V / N = 8548 / 15654 = 0,546 тыс.руб. = 546 руб.

	

	- отчетный год

	

	Z = V / N = 7627 / 14258 = 0,534 тыс.руб. = 534 руб.

	

	

	Составить модель зависимости фонда оплаты труда от влияния следующих факторов: численности работающих, их производительности труда и зарплатоемкости выпускаемой продукции

	

	V = R * Д * Z

	

	- предыдущий год

	

	V = 285 * 54,9 * 546 = 8542989 руб. = 8543 тыс. руб.

	

	- отчетный год

	

	V = 294 * 48,5 * 534 = 7614306 руб. = 7614 тыс. руб

	

	
Рассчитать влияние вышеперечисленных факторов на изменение фонда оплаты труда с использованием метода цепных подстановок

	

	X = a * b * с

	∆ха = а1 * b0 * с0 – а0 * b0 * с0 

	∆хb = а1 * b1 * с0 – а1 * b0 * с0 

	∆ха = а1 * b1 * с1 – а1 * b1 * с0 

	

	Баланс отклонений

	

	∆х = ∆ха + ∆хb + ∆хс

	∆VR = 294 * 54,9 * 546 – 285 * 54,9 * 546 = 8812767,6 – 8542989 = 269778,6

	∆VД = 294 * 48,5 * 546 – 294 * 54,9 * 546 = 7785414 – 8812767,6 = 

	-1027353,6

	∆VZ = 294 * 48,5 * 534 – 294 * 48,5 * 546 = 7614306 – 7785414 = - 171108 

	

	Баланс отклонений

	

	∆V = ∆VR + ∆VД + ∆VZ = 269778,6 + (-1027353,6) + (- 171108) = -928683

	

	Рассчитать влияние вышеперечисленных факторов на изменение фонда оплаты труда с использованием метода абсолютных разностей. Сравнить результаты расчетов с применением способа цепных подстановок.

	

	х = а * b * с

	∆ха = ∆а * b0 * с0 

	∆хb = а1 * ∆b * с0 

	∆хс = а1 * b1 * ∆с

	
Баланс отклонений

	

	∆х = ∆ха + ∆хb + ∆хс

	∆VR = 9 * 54,9 * 546 = 269778,6

	∆VД = 294 * (-6,4) * 546 = -1027353,6

	∆VZ = 294 * 48,5 * (-12) = -171108

	

	Баланс отклонений

	

	∆V = ∆VR + ∆VД + ∆VZ = 269778,6 + (-1027353,6) + (-171108) = -928683

	

	Результаты расчетов изменения фонда оплаты труда, используя метод абсолютных разностей и метод цепных подстановок, одинаковы. Баланс отклонений составленный двумя этими методами составил -928683.

	

	Составить краткое аналитическое заключение по результатам анализа

	

	После произведенных расчетов видно, что среднесписочная численность работников увеличилась на 9 человек в отчетном году, а объем произведенной продукции снизился на 1396 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом.

	В отчетном периоде предприятие стало хуже работать. Объем произведенной продукции составил 91% от предыдущего года, производительность труда на одного рабочего так же снизилась и составила 48,5 тыс.руб. в предыдущем году, не смотря на то, что среднесписочная численность работающих составила 103% в отчетном периоде.

	

	
Задание 3

	

	Таблица 3 – исходные данные для анализа деятельности цехов

	Цеха

	Темпы роста показателей, %

	

	

	

	

	

	

	

	Цех №1

	98,5

	103,9

	101,1

	101,7

	99,6

	102,7

	Цех №2

	96,5

	103,5

	99,5

	103,4

	101,6

	98,9

	Цех №3

	101,2

	103,2

	103,9

	102,9

	103,5

	103,3

	Цех №4

	104,2

	99,8

	100,3

	101,1

	101,9

	104,6

	Цех №5

	102,2

	101,3

	98,27

	101,9

	102,1

	101,9

	

	Рассчитать комплексную оценку работы цехов предприятия, используя метод сумм, метод коэффициентов, метод суммы мест в таблице 3.1;

	

	Таблица 3.1 – данные для оценки деятельности цехов

	Бригады 

	Метод сумм (K ij1)

	Метод коэффициентов (K ij2)

	Метод суммы мест (Kij3)

	Место 

	Цех №1

	607,5

	1,076

	8

	4

	Цех №2

	603,4

	1,032

	10

	5

	Цех №3

	618

	1,194

	2

	1

	Цех №4

	611,9

	1,124

	4

	2

	Цех №5

	607,67

	1,079

	6

	3

	

	А) метод сумм: 

	

	К = ∑Kij 

	Цех №1 Kij1 = 98,5 + 103,9 + 101,1 + 101,7 + 99,6 + 102,7 = 607,5

	Цех №2 Kij1 = 96,5 + 103,5 + 99,5 + 103,4 + 101,6 + 98,9 = 603,4

	Цех №3 Kij1 = 101,2 + 103,2 + 103,9 + 102,9 + 103,5 + 103,3 = 618

	Цех №4 Kij1 = 104,2 + 99,8 + 100,3 + 101,1 + 101,9 + 104,6 = 611,9

	Цех №5 Kij1 = 102,2 + 101,3 + 98,27 + 101,9 + 102,1 + 101,9 = 607,67

	

	
Б) метод коэффициентов: К = Пxij 

	

	Цех №1 Kij2 = 0,985 * 1,039 * 1,011 * 1,017 * 0,996 * 1,027 = 1,076

	Цех №2 Kij2 = 0,965 * 1,035 * 0,995 * 1,034 * 1,016 * 0,989 = 1,032

	Цех №3 Kij2 = 1,012 * 1,032 * 1,039 * 1,029 * 1,035 * 1,033 = 1,194

	Цех №4 Kij2 = 1,042 * 0,998 * 1,003 * 1,011 * 1,019 * 1,046 = 1,124

	Цех №5 Kij2 = 1,022 * 1,013 * 0,983 * 1,019 * 1,021 * 1,019 = 1,079

	

	В) метод суммы мест:

	

	Цех №1 Kij3 = 4 + 4 = 8

	Цех №2 Kij3 = 5 + 5 = 10

	Цех №3 Kij3 = 1 + 1 = 2

	Цех №4 Kij3 = 2 + 2 = 4

	Цех №5 Kij3 = 3 + 3 = 6

	

	Оценить результаты деятельности бригад.

	А) по методу сумм самый хороший результат у цеха №3.

	Б) по методу коэффициентов так же хороший результат у цеха №3.

	В) по методу суммы мест так же на первом месте цех №3.

	Следовательно, по всем показателям цех №3 лидирует из 5 цехов предприятия.