Пути повышения рентабельности ОАО "Мозырский НПЗ"

2



БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ



Кафедра менеджмента























РЕФЕРАТ

на тему:

«Пути повышения рентабельности ОАО «Мозырский НПЗ»»























МИНСК, 2008


Организационно-технические предложения по повышению рентабельности



Требуется модернизация рабочего места маркетолога, которая позволит: повысить производительность труда; оперативность разработки и многовариантность производственных программ; сбор оперативной информации, позволяющей четко реагировать на изменчивость мирового рынка нефтепродуктов; сократить численность персонала и т.д.

Расходы на приобретение технических средств компьютерного проектирования и пакетов прикладных программ приведены в табл. 1, а расходы на приобретение технологического оборудования представлены в табл. 2.



Таблица 1

Расходы на приобретение технических средств компьютерного проектирования и пакетов прикладных программ

Наименование

Стоимость услуги, 

тыс. у. е.

1. Доставка и подключение компьютерной техники

2. Пакет прикладных программ

3. Установка пакета прикладных программ 

0,264

0,552

0,288



Итого

1,104



Таблица 2

Расходы на приобретение оборудования 

Наименование

Кол-во, шт.

Цена единицы, тыс. у. е.

Стоимость, тыс. у. е.

1. Компьютер

2. Монитор

3. Модем и прочий необходимый материал

1

1



0,912

0,848





0,912

0,848

0,496



Всего  2,256




Необходимый объем финансирования на эти цели – 3,36 тыс. у. е.

Основным источником финансирования является кредит, в размере 3,36 тыс. у. е., он погашаться будет в течение 3 лет 31 декабря каждого года. График погашения кредита и процентов за кредит (в у. е.) приведен в табл. 3.



Таблица 3

График погашения кредита и процентов за кредит (в у. е.)



2008 г.

2009 г.

2010 г.

Всего

Погашено кредита

1120,0

1120,0

1120,0

3360,0

Проценты за кредит

369,6

246,4

123,2

739,2

Итого

1489,6

1046,4

1243,2

4099,2



Погашение задолженности по кредиту и уплате процентов (ставка 11 % годовых) будет производится за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Для оценки эффективности мероприятий по реализации проекта можно применить следующие показатели:

Чистый дисконтированный доход.

Внутренняя норма доходности.

Срок окупаемости.

Рентабельность.

Перечисленные показатели являются результатом распределённых во времени доходов с инвестиционными затратами. Процедура приведения разновременных платежей к базовой дате называется дисконтированием. Для определения в качестве базового момента приведения разновременных платежей возьмём дату начала реализации проекта – 2009 г. 

Чистый дисконтированный доход () определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведённая к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами.




(1.),



где - чистый поток платежей (наличности) в году t;

 - инвестиционные расходы (кап. вложения) в году t;

 - год начала производства;

 - год окончания капитального строительства;

- продолжительность расчётного периода;

- постоянная норма дисконта, равная приемлемой для инвестора норме дохода на капитал.

Ориентиром для установления нормы дисконтирования является ставка банковского процента или доходность вложений средств в ценные бумаги (Е=банковский %:100). В дальнейших расчетах будет использована норма дисконтирования Е=0,1 (ориентир брался по одному из надёжнейших банков РБ АКБ "Олимп", процентная ставка по депозитам в у. е. на 4.04.2009 г. для юридических лиц составляла 10 % годовых). Размер чистого дохода по годам (в у. е.) рассчитан в табл. 4.



Таблица 4. Размер чистого дохода по годам (в у. е.)

Показатели

2009 г.

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Прогноз роста объёма реализации 

12000,0

14400,0

17600,0

20800,0

Кредит

3360,0

-

-

-

Всего доходов

15360,0

14400,0

17600,0

20800,0

Производственные расходы

11947,0

10304,0

12594,0

14883,0

Износ

1232,0

1312,0

1376,0

1488,0

Погашение процента за кредит

-

369,6

246,4

123,2

Погашение кредита

-

1120,0

1120,0

1120,0

Всего расходов

13179,0

13106,0

15336,0

17614,0

Текущий остаток денежной наличности

2180,8

1294,4

2264,0

3185,6

Налоги

-

918,4

1355,2

1460,8

Денежная наличность

2180,8

376,0

907,2

1724,8

Остаток денежной наличности на конец года



2188,8



2564,8



3472,0



5196,8


В нашем случае инвестиционные затраты осуществляются в течение одного года и равны 3,36 тыс. у. е.



 у. е.



Так как ЧДД положителен, проект является эффективным при данной норме дисконта. Чем больше ЧДД, тем эффективнее проект. В том случае, если ЧДД будет отрицательным, предприятие понесёт убытки.

При некотором значении нормы дисконтирования чистый дисконтированный доход обращается в ноль. Это значение нормы дисконтирования и называется внутренней нормой доходности.

Вычисление величины ВНД производится методом последовательного приближения, данные вычислений приведены в табл. 5.



Таблица 5

Вычисление величины ВНД

1. ЧДД при 10 % нормы дисконта

2779,2 у. е.

2. ЧДД при 50 % нормы доходности

36,8 у. е.

3. ЧДД при 51 % нормы доходности

12,8 у. е.

4. ЧДД при 51,5 % нормы доходности

-24 у. е.



Ставка, равная 51 - 51,5 % обращает ЧДД в ноль, и является внутренней нормой доходности. Сравнивая внутреннею норму доходности (ВНД=51,5 %) с реальной ставкой ссудного процента (БП=10 %), можно сделать вывод, что инвестирование средств в проект по повышению конкурентоспособности выгодно. Величина ВНД зависит не только от соотношения суммарных капитальных вложений и доходов от реализации проекта, но и от их распределения во времени. 

Срок окупаемости определяется как период времени, в течение которого инвестиции будут возвращены за счет доходов, полученных от реализации инвестиционного проекта. Более точно под сроком окупаемости понимается продолжительность периода, в течение которого сумма чистых доходов, дисконтированных на момент завершения инвестиций, равна сумме инвестиций. Для предприятия срок окупаемости должен быть приемлемым. Приемлемый срок определяется с учётом банковского процента по долгосрочным депозитам по формуле.





(2 )



Таким образом, приемлемый срок окупаемости:



 лет



Фактический срок окупаемости при существующем уровне ВНД равен:



1,94 г.



Показатель рентабельности, или индекс доходности проекта, представляет собой отношение приведенных доходов к приведенным на ту же дату инвестиционным расходам. Приведенная прибыль по годам при норме дисконта E=0,1 равна соответственно:





(3 )




Таким образом, превышение над единицей рентабельности проекта означает некоторую его дополнительную доходность при рассматриваемой ставке процента. Это предложенное мероприятие позволит повысить оперативность выполнения функций маркетолога, расширить информационную обеспеченность, расширить поиски потенциальных покупателей, что в будущем может привести к увеличению объема сбыта.



Разработка мероприятий по снижению себестоимости



Определение резервов роста рентабельности базируется на научно обоснованной методике их расчета, мобилизации и реализации. Выделяются три этапа этой работы: аналитический, организационный и функциональный. На первом этапе выявляют и количественно оценивают резервы, на втором разрабатывают комплекс инженерно-технических, организационных, экономических и социальных мероприятий, обеспечивающих использование выявленных резервов; на третьем этапе практически реализуют мероприятия и ведут контроль за их выполнением.

Обоснование снижения себестоимости проданных товаров и продукции проводится по слагаемым этого показателя. С учетом того, что он изменяется за счет объема реализации и себестоимости реализованной продукции, при планировании резервов на будущий год количественно определяется влияние этих двух факторов. Данные для расчета приведены в табл. 6.



	Таблица 6

Резервы увеличения прибыли за счет снижения себестоимости проданных товаров, работ и услуг

Показатели

2008 г.

По плану

На 2009 г.

Планируемое изменение, (+,-)

Темп изменения, %

1. Выручка от продаж продукции, работ и услуг без налогов, акцизов и т.д., млн. р. 



1158386,0



1811131,0



652745,6



156,3

2. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, млн. р.



964673,6



1353291,0



388617,4



140,2

3. Выручка на 1000 р. себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг (стр.1:стр.2)1000, р.





1200





1338





138





111,5



По данным, приведенным в табл. 3.6, эффективность использования затрат на реализованную продукцию планируется 1338 р. против 1200 р. по отчету за 2008 г. Изменение эффективности затрат на 1000 р. реализованной продукции планируется на 2009 г. 138 р. Общее увеличение выручки от продаж товаров, продукции, работ и услуг на 1000 р. себестоимости реализованной продукции составило 138 (1338-1200), в т.ч. за счет увеличения объема реализованной продукции - (условный показатель: выручка от продаж по плану на 2009 г. на 1000 р. себестоимости 2008 г. проданных товаров - (1 687 730,6:964 673,6)·1000=1749,5) на 549,5 р. (1749,5-1200) и за счет снижения себестоимости – 411,5 р. (1338-1749,5). Увеличение реализации продукции на 138 р. на каждые 1000 р. себестоимости на 2009 г. означает повышение рентабельности на 11,5 % (138:1200)·100, что обеспечит увеличение прибыли на 1000 р. себестоимости реализованной продукции в сумме 104 р. (1200·11,5:100). 

Рост прибыли вызван более высокими темпами роста выручки от реализации продукции (156,3 %) над темпами роста себестоимости (140,2 %).

Существенным резервом роста прибыли является улучшение качества товарной продукции. Он определяется следующим образом: изменение удельного веса каждого сорта умножается на отпускную цену соответствующего сорта, результаты суммируются и полученное изменение средней цены умножается на возможный объем реализации продукции.

Основными источниками резервов повышения уровня рентабельности продаж является увеличение суммы прибыли от реализации продукции и снижение себестоимости товарной продукции.

Учитывая постоянный рост расходов на электроэнергию, из-за постоянного роста тарифов не смотря на все мероприятия по экономии расходуемой энергии, рассмотрим мероприятие по энергосбережению на примере системы подогрева воздуха печи П-201 установки вакуумной дистилляции мазута (см. плакат 4).

Предлагаю внедрить систему подогрева воздуха с использованием установки УПВ-1, предназначенной для подогрева дутьевого воздуха, идущего на горелочные устройства печи П -201.

Нагрев воздуха осуществляется за счет использования части воды промтеплофикации, полученной в пределах установки.

В качестве теплообменника используется рекуперативный теплообменный аппарат с трубным пучком из оребренных труб, по трубам которого проходит вода в межтрубном пространстве - нагреваемый воздух.

На печи П-201 предусмотрена замена горелочных устройств, работающих в инжекционном режиме на горелочные устройства, работающие под наддувом.

В стоимость капитальных вложений, определенных в 310 млн. р., включена:

стоимость воздухоподогревателя;

стоимость металлоконструкций;

стоимость вентилятора;

стоимость 12 горелок;

стоимость монтажных работ;

стоимость проектных работ.

При определении экономического эффекта учитывались следующие показатели:

экономия топлива за счет оптимизации режима горения в печи и снижение коэффициента избытка воздуха, подаваемого на горение топливной смеси;

экономия топлива за счет внесения в печь тепла с подогретым воздухом;

сокращение расхода пара на распыл мазута, сэкономленного по первым двум пунктам;

сокращение удельного расхода пара на распыл мазута за счет замены горелочных устройств;

дополнительные расходы на потребляемую электроэнергию.

Расчет экономического эффекта от внедрения установки УПВ-1.

Расчет экономии топлива, обеспечиваемой за счет внедрения установки УПВ-1, выполняем на основании данных, полученных в течение месяца, во время проведения опытных испытаний.

Величина экономии достигается за счет внесения в топки частей П-201/1 и П-201/2 печи П-201 тепла с горячим дутьевым воздухом за вычетом величины потребляемой электроэнергии электродвигателями дутьевого вентилятора и дымососа.

Полная экономия определяется по формуле:



(4 )

 



где  – количество дополнительного тепла вносимого в топки частей П-201/1 и П-201/2 печи П-201 с дутьевым воздухом из установки УПВ-1, выраженное в тут;

 – величина потребляемой электроэнергии электродвигателями дутьевого вентилятора и дымососа, выраженная в тут.

1. Количество дополнительного тепла, вносимого в топки частей П-201/1 и П-201/2 с подогретым дутьевым воздухом определяем по формуле:





(5 ) 


где - количество дутьевого воздуха, подаваемого на горелочные устройства частей П-201/1 и П-201/2 из установки УПВ-1, кг/ч;

- теплоемкость воздуха, кДж/(кг. °С), справочная величина;

 - температура холодного воздуха на входе в установку УПВ-1,°С;

 - температура горячего воздуха на выходе из установки УПВ-1 (перед горелками), °С.

Расход воздуха  составил: 67085,0 кг/ч; 

Температура t2 равна: 287 °С. Температура t1 (в среднем за сутки) равна: 16 °С. Теплоемкость воздуха равна: 1,016 кДж/(кг. °С).



ГДж/ч Гкал/чтут/ч.



2.	Величина электроэнергии, потребляемой электродвигателями дутьевого вентилятора и дымососа равна:



(6 )



кВт тут/ч.



	Тогда полная экономия условного топлива составляет:

	

(7 )

	

 тут/ч.



Количество рабочего времени, отработанного установкой УПВ-1 в июле 2008 г. составило: т =31·24=744 ч., тогда экономия топлива в июле 2008 г. составила: 



 тут/мес.

	
Рассчитаем экономический эффект от данного предложения, представим в табл. 7. 

	

Таблица 7

Расчет экономического эффекта

Показатели

Расчет

Сумма

	Месячная экономия топлива (тут/ч)



450,0

	Месячная экономия топлива (млн. р.)

450,0·0,3

135

	Годовая экономия топлива (тут/ч)

	450,0·12

	5400

	Годовая экономия топлива (млн. р.)

	135·12

	1620

	Стоимость капитальных вложений (млн. р.)

	

	496

	Срок самоокупаемости (мес.)

	496:135

	3,67

	Себестоимость с учетом экономии (млн. р.)

	964673,6-1620

	963053,6

	Прибыль с учетом экономии (млн. р.)

	

	195332

	Рентабельность продукции (%)

	195332:963053,6·100

	20,28

	Изменение рентабельности продукции

	20,28-20,08

	0,2



Из полученных данных следует, что проект выгоден и его целесообразно внедрить в процесс производства.



Разработка мероприятий по увеличению сбыта продукции и загрузки мощностей



Учитывая анализ производственно-сбытовой деятельности ОАО «Мозырский НПЗ» проведенный выше можно сделать вывод, что предприятию для того чтобы удержаться на мировом рынке и расширить свое влияние на нем необходимо постоянно повышать качество продукции и сертифицировать продукцию согласно мировых стандартов.

Одной из целей политики в области качества ОАО «Мозырский НПЗ» является поддержание постоянных связей с поставщиками и потребителями с целью достижения взаимовыгодных отношений и укрепления имиджа. В связи с этим предприятие постоянно придерживается тенденции увеличения ассортимента и освоения новых видов продукции.

Так, в первом полугодии 2008 г. по контрактам стала осуществляться поставка топлива дизельного экологически чистого марки ДЛЭЧ-0,005-62 со значением показателя «Предельная температура фильтруемости» не ниже –10 0С.

Во втором полугодии на предприятии освоено производство топлива дизельного зимнего ДЗп с депрессорной присадкой вида А1 с массовой долей серы не более 0,001 % и показателем «Смазывающая способность, скорректированный диаметр пятна износа (WSD 1,4)» с нормой не более 460 мкм (изменение № 17 ТУ 38.101889-00 «Топливо дизельное зимнее ДЗп с депрессорной присадкой»)

На предприятии проводятся работы по подготовке к выпуску авиационного топлива для газотурбинных двигателей Jet A-1. В связи с этим на договорной основе Учреждением образования «Полоцкий государственный университет» разработаны технические условия ТУ РБ 300220696.020-2007 «Керосин авиационный турбинный».

В связи с истечением срока действия сертификатов соответствия повторно проведена добровольная сертификация по схеме 3-а следующих видов нефтепродуктов:

бензин автомобильный неэтилированный с повышенной температурой конца кипения марки АИ-95 по ТУ 38.401-58-176-96;

бензин автомобильный неэтилированный с повышенной температурой конца кипения марки А-80 по ТУ 38.401-58-176-96;

топливо дизельное экологически чистое марки ДЛЭЧ по ТУ 38.1011348-99;

топливо печное бытовое по ТУ 38.101656-99;

бензин автомобильный марки А-76 неэтилированный по ГОСТ 2084-77;

топливо для реактивных двигателей марки РТ по ГОСТ 10227-86;

топливо дизельное зимнее ДЗп-0,001 с депрессорной присадкой по ТУ 38.101889-00;

газойль гидроочищенный вакуумный по ТУ РБ 02071694.001-99.

В связи с введением в действие на предприятии с 01.01.2008 г. ТУ РБ 300220696.011-2007 «Сырье для производства нефтяных вязких дорожных битумов» проведена сертификация по схеме 3-а сырья для производства нефтяных вязких дорожных битумов марки 1.

В связи с разработкой и введением в действие с 01.01.2009 г. ТУ 38.001165-2008 «Бензины автомобильные экспортные» взамен ТУ 38.001165-2005 проведена сертификация по схеме 3-а бензина автомобильного экспортного марки А-92 неэтилированного, выпускаемого ТУ 38.001165-2008.

В Центральной заводской лаборатории внедрена методика определения коэффициента стабильности вторичных нефтепродуктов установки висбрекинга, а также 5 новых методов контроля качества нефтепродуктов в соответствии с международными (региональными) стандартами:

определение содержания бензола методом газовой хроматографии по ЕН 12177;

определение оксигенатов по ЕН 13132;

определение углеводородного состава сжиженного газа по ЕН 27941/ИСО 7941;

определение плотности и относительной плотности нефтепродуктов с использованием цифрового денситометра по АСТМ Д 4052;

определение содержания серы рентгенофлуоресцентной дисперсией длины волны (для анализа нефтепродуктов с содержанием серы от 1 ррm и выше) по АСТМ Д 2622.

На договорной основе принято участие в межлабораторных сличительных испытаниях бензина и дизельного топлива, проводимых институтом межлабораторных исследований (Голландия). Предоставленный отчет сравнительного анализа позволяет сделать вывод о достаточно высокой технической компетентности лаборатории ОАО «Мозырский НПЗ».

В марте и апреле проведен инспекционный надзор за деятельностью аккредитованной лаборатории по контролю за состоянием воздушной среды на рабочих местах и территории завода ВГСО и аккредитованной лаборатории охраны окружающей среды. В результате выявлено соответствие указанных лабораторий требованиям Системы аккредитации поверочных и испытательных лабораторий Республики Беларусь. Проверяющей организацией лабораториям рекомендовано продолжение работ по выполнению плана мероприятий по переходу на соответствие требованиям СТБ ИСО/МЭК 17025-2001.

В сентябре 2008 г. сотрудниками РУП «БелГИМ» проведена работа по подтверждению и продлению статуса аккредитации и аккредитации на дополнительную область деятельности центральной заводской лаборатории. Результаты проверки положительные.

На договорной основе был изготовлен информационный стенд по системе менеджмента качества, наглядно демонстрирующий различные подходы, связанные с контролем качества, принципы ТQМ, цели управления качеством, лестницу качества и философию Деминга в управлении качеством.

Сотрудники предприятия регулярно принимали участие в семинарах по вопросам контроля качества, стандартизации, сертификации, метрологического обеспечения, порядка проведения внутренних аудитов системы качества и системы управления окружающей средой.

Ниже приведены результаты данных мероприятий.

Значительные качественные изменения произошли в выпуске дизельного топлива: 

экологически чистого дизельного топлива с содержанием серы не более 50 ppm;

дизельного топлива с содержанием серы не более 10 ppm;

автомобильного дизельного топлива в соответствии с европейским стандартом EN 590. 

Выпускаемое заводом дизельное топливо соответствует требованиям европейских стандартов по качеству и пользуется заслуженным спросом на зарубежных рынках, что позлило предприятию увеличить реализацию топлива в 2008 г. на 151,4 %, а в 2009 г. планируется на 264,0 % по сравнению 2007 г.

Проводимая на предприятии реконструкция позволяет:

увеличить производство продукции,

повысить качество;

освоить производство новой продукции.

Предприятие постоянно работает над задачей по максимальной загрузке оборудования, для этого «Мозырский НПЗ» расширяет переработку как сырья собственной закупки, так и давальческого. После капитального ремонта будут введены в эксплуатацию мощности секции С-100 (первичная переработка нефти) и секции С-400 (газофракционирование) установки ЛК-6У № 1. В связи с чем мощности предприятия по первичной переработке нефти увеличаться с 12 031,5 тыс. т в год до 14 031,5 тыс. т в год, по газофракционированию с 675,0 тыс. т в год до 875,0 тыс. т в год. 

Проведенная реконструкция позволит повысить среднюю загрузку мощностей на 15,0 % и решить проблему несбалансированности мощностей по первичной переработке нефти и вторичных процессов при объемах переработки сырья более 6 млн. т в год. 

Но из-за планируемой реконструкции на 2009 г. предприятие планирует повысить среднюю загрузку мощностей только на 1,5 %.

Наиболее наглядным мероприятием по реконструкции предприятия является увеличение мощности по гидроочистки дизтоплива, которая увеличится с 2000 тыс. т в год до 2200 тыс. т в год, представленного в табл. 8. 


Таблица 8

Расчет экономического эффекта от увеличения мощности по гидроочистке дизтоплива

Показатели

2008 г.

2009 г.

% роста

Производственная мощность, тыс. т

2000

2200

110

Выручка от реализации, млн. р.

269515,5

311290,4

115,5

Себестоимость продукции, млн. р.

220409,9

242095,0

109,8

Прибыль от реализации, млн. р.

 49105,6

 69195,3

140,9

Рентабельность продукции, %

22,3

28,6

6,3

Рентабельность продаж, %

18,2

22,2

4,0



Из табл. 3.8 следует, что увеличение производственных возможностей предприятия позволит увеличить выпуск экологически чистого дизельного топлива, которое позволит расширить зарубежные рынки сбыта и увеличить выручку от реализации продукции на 15,5 % в итоге увеличить прибыль на 40,9 % и рентабельность продукции на 6,3 %, а рентабельность продаж на 4 %.


ЛИТЕРАТУРА



		Горемыкин, В. А. Планирование на предприятии: Уч. пособие для ВУЗов по эконом. специальностям. – М.: Информационно-издательский дом "Филинъ», 2009. 

		Ермалович, Л. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: БГЭУ, 2009. 

		Ильин, А. И. Планирование на предприятии. В 2 ч. – Минск: "Новое знание", 2000.