Экономика связи 2

Федеральное агентство связи Российской Федерации

Сибирский государственный университет

телекоммуникаций и информатики











КУРСОВАЯ РАБОТА

По курсу: «Экономика отрасли связи"









Выполнила: Романенко А. В. 

Студент:  группы ЭДВ-91

Проверила: Смирнов А. О.













г. Новосибирск

2011 г.

Вариант 17

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Индекс инфляции – 1,088 %

Годовая норма дисконта –1% 

ММОТ в соответствии с законодательством в 2010 году – 1 136,99 руб.

Удельный вес материальных затрат, облагаемых НДС и входящих в состав прочих затрат в текущем периоде – 30%

Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ – 3,5%

Коэффициент перевода капвложений в основные фонды – 0,97 

Активная часть стоимости ОПФ – 85% 

Удельный вес работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в общей численности работников – 87%

         НДС на услуги связи-18%

         НДС на материалы, запчасти-18%

        Отчисления на социальные периоды-4%

        Налоги относящиеся к себестоимости:

        Единый социальный налог - 35,6%;

        Сбор на содержание муниципальной милиции, благоустройство территории ставка целевого налога -3%от ММОТ и среднемесячной численности; 

        Налог на имущество-2% от среднегодовой стоимости имущества;

        Транспортный налог-1% от прибыли от реализации за минусом вышеперечисленных налогов;

         Налог на прибыль-20%;

         Распределение фондов от чистой прибыли:

         Резервный фонд-3%

         Фонд потребления-7%

         Фонд накопления-90%



Показатели

Всего 



В том числе 







население

организации

таксофоны

1.Удельный вес телефонных аппаратов в текущем году по группам потребителей, %

100,0 



94,2

4,8

1,0

2 Удельный вес прироста телефонных аппаратов в прогнозируемом году по группам потребителей, %

100,0 



95,3

3,6

1,1

Таблица 1 – Данные о структуре сети по группам потребителей.



Показатели

Количество

Выбытие работников в прогнозируемом периоде, ед.

1 квартал

2

2 квартал

4

3 квартал

5

4 квартал

2

Таблица 2 – Данные о выбытие работников.



Население - 1060,0 тыс. чел.

Индекс изменения населения на прогнозируемый период – 101,2 %

Индекс инфляции – 1,088 ( в 2010 году 8,8%)

Прирост телефонной плотности – 9,6 %

Удельные капитальные вложения –5,6 тыс. руб./ном.



Наименование показателей

Прогнозируемый период



1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1 Ввод емкости на сети, номеров









2 Общая сумма инвестиций на развитие, тыс. руб.









Таблица 3 – Данные о развитии сети.



Наименование показателей

Всего

В том числе





Население, %

Организации и учреждения

таксофоны

1 Количество телефонных аппаратов 

-среднегодовое в текущем периоде

- ожидаемое на конец текущего периода

257,4











286

94,2





4,8

1,0

2 Удельные вес прироста в прогнозируемом периоде по группам потребителей, %

100

95,3

3,6

1,1

Таблица 4 - Данные о наличии телефонных аппаратов и их структура по группам потребителей.



Наименование показателей

Всего

В том числе





Население с учетом НДС

Организации без НДС

I Вид доходов:

1 Абонентская плата, млн. руб.

97,9

78,5 



19,4

2 Установка и перестановка, млн. руб.

29,07

28,2 



0,87 



3 Сбор с таксофонов с НДС, тыс. руб.

11463,8





4 Прочие доходы с НДС, тыс. руб.

4271,8





II Среднегодовая плата за установку в текущем периоде, тыс. руб.

2,700





Нереализованные доходы без НДС, тыс. руб. 2615,1

Таблица 5 – Данные о доходах в текущем периоде, тыс. руб.



Наименование показателей

Ожидаемая в текущем периоде

1 Среднесписочная численность работников, ед.

1855

2 Среднесписочная численность производственных работников, ед. конец года

1614

3 Численность работников на начало прогнозируемого периода, ед.

1877

4 Выбытие работников в прогнозируемом периоде



I квартал

2

II квартал

4

III квартал

5

IV квартал

2

Численность работников ГТС в текущем году 1845,5  ед.

Численность работников ГТС на конец года 1855 ед.

Таблица 6 – Данные о численности работников основной деятельности.



Наименование показателей

Вид производственных фондов



Основные производственные фонды

Нормируемые остатки оборотных средств

1 Среднегодовая стоимость ожидаемая в текущем периоде, тыс. руб.

879100

30768,5

2 Стоимость на начало прогнозируемого периода, тыс. руб.

889400

31129

3 . Выбытие основных фондов в прогнозируемом периоде, млн. руб. 



III квартал 

IV квартал 

15,9













23,1



Таблица 7 - Данные о стоимости производственных фондов в текущем периоде.



Наименование показателей

Статьи затрат



ФОТ

Амортизационные отчисления

Материалы и запчасти

Электро-энергия

Прочие

Ожидаемые затраты в текущем периоде, тыс. руб.

22654,8 



44123,4 



2968,5 



2508,5 



15864,8 



Таблица 8 - Данные о затратах на эксплуатацию и реализацию услуг связи



































1. Планирование объема услуг и развития сети связи

В разделе рассчитываются следующие показатели развития сети связи:

телефонная плотность на сети; 

ввод емкости в прогнозируемом периоде и необходимые для этого капитальные вложения; 

количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода. 

Телефонную плотность в текущем и плановом периоде на сто жителей, следует определить по формуле (1.1) 



где Niкг- общее количество телефонных аппаратов на конец текущего (планового) периода, тыс. аппаратов; (286000аппаратов) 

Нi - население в текущем (плановом) году, тыс. человек.



Количество аппаратов на конец планового периода, формула (1.2)

где ТПжпл – телефонная плотность на 100 жителей;

Iнас – индекс изменения населения.

ТПжi=*100=26,98≈27 аппаратов на 100 жителей в текущем году

Определим телефонную плотность в плановом периоде на 100 жителей

Прирост телефонной плотности – 9,6 %

ТПжпл=27+(27*9,6%)=30 аппаратов, телефонная плотность в плановом году

Определим количество аппаратов на конец планового года

NКГ пл=(30*1060000/100)*101,2%=321816 тыс. аппаратов

Прирост телефонных аппаратов в плановом году определяется как разность между количеством телефонных аппаратов на конец планового года и количеством телефонных аппаратов на конец текущего года.

∆ Nпл = 321816-286000=35816 аппаратов

Распределение прироста телефонной емкости в прогнозируемом периоде по кварталам производится в следующем соотношении: 1 квартал – 50%, 2 квартал - 30%, 3 квартал – 15% и 4 квартал – 5%.

Удельные капитальные затраты на ввод одного номера 5,6 тыс. руб./номер

Затем на основании данных о приросте телефонных аппаратов по кварталам в прогнозируемом периоде и удельным капитальным затратам на ввод одного номера определяется общая сумма инвестиций на развитие сети. 

35816*5,6=200569,6 тыс. руб.

Общая сумма на развитие сети 200569,6 тыс. руб.

Наименование показателей

Прогнозируемый период





1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Всего

1 Ввод емкости на сети, номеров

17908

10745

5372

1791

35816

2 Общая сумма инвестиций на развитие, тыс. руб.

100284,8

60172

30083,2

10029,6

200569,6

Таблица – 9 Данные о развитии сети.

Количество телефонных аппаратов но группам потребителей 

В текущем году:

население – 94.2% , организации – 4.8%, таксофоны 1.0 %

В прогнозируемом году:

население – 95.3% , организации – 3.6%, таксофоны 1.1 %

Показатели

Текущий год

Прогноз на следующий год

Изменение







Абсолютное 

Относительное

1 Количество аппаратов на конец года, аппаратов

286000

321816

35816

12

2 То же у населения

269412

303437

34025

13

3 То же у организаций

13728

15017

1289

9

4 Количество таксофонов, тыс .ед.

2860

3254

394

12

5 Телефонная плотность на 100 жителей 

27

30

3

12

6 Количество таксофонов на 1000 жителей

3

3,03

0,03

1

Таблица – 10 План прогноз развития сети

Среднегодовое (текущий год):

Население 257400*0,942=242471шт. аппаратов

Организации 257400*0,048=12355 шт. аппаратов

Таксофоны 257400*0,01=2574 шт. аппаратов

На конец текущего периода:

Население 286000*0,942=269412 шт. аппаратов

Организации 286000*0,048=13728 шт. аппаратов

Таксофоны 286000*0,01=2860 шт. аппаратов

Количество основных телефонных аппаратов по группам потребителей в плановом году рассчитывается по формуле (1.3) 



где ∆Nпл - прирост телефонных аппаратов в плановом году, аппаратов; 

di – удельный вес прироста телефонных аппаратов по группам потребителей, %.

NКГ пл население=269412+35816*0,95=303437

NКГ пл организации=13728+35816*0,036=15017

NКГ пл таксофоны=2860+35816*0,011=3254

Определяем количество таксофонов на 1000 жителей в текущем году :

Nтак = Ni : Нi х1000, 

где Ni- количество таксофонов на конец текущего (планового) периода, тыс.шт.

Hi- население в текущем (плановом) году, тыс.чел.

Nтек = 2860 : 1060000 х 1000= 3 един / 1000 чел.

Определяем количество таксофонов на 1000 жителей в плановом  году :

Nпл =3254 :1072720  х 1000 = 3,03 ед. / 1000 чел.

2. Доходы от основной деятельности

В данном разделе рассчитываются следующие показатели:

доходы в виде абонементной платы от населения с учетом и без учета НДС; 

то же для организаций; 

доходы в виде сбора с таксофонов; 

доходы за установку телефонных аппаратов; 

прочие доходы. 

Среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в плановом периоде (∆Nпл), а также их среднегодовое количество (Nпл) определяется по формулам планирования услуг выраженных каналами (техническими устройствами) связи.

∆Nпл=0,5*35816=17908 шт. аппаратов

Средняя абонементная плата для населения и организаций в текущем периоде определяется как частное от деления доходов от абонементной платы по соответствующей группе потребителей на среднегодовое количество телефонных аппаратов по той же группе.



Население (с НДС) m0i= 78500,0/242,471=323,75

Организации ( без НДС) m0i =19400,0/12,355=1570,2

Таксофоны (с НДС) m0i =11463,8/2,574=4453,6





Доходы от абонементной платы с населения и организаций в прогнозируемом году определяются по каждой группе потребителей исходя из средней абонементной платы по i-ой группе потребителей, в текущем периоде с учетом индекса повышения цен (инфляции).

            Дплi=(Nнг+DNпл х dплi :100)х m0i х Кц                                    

Где,Nнгi- количество телефонных аппаратов по i-ой группе потребителей на начало года, тыс.шт.

∆Nпл- среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в рассматриваемом периоде, тыс. шт.

dплi- удельный вес прироста основных телефонных аппаратов по категориям потребителей в общем приросте емкости в прогнозируемом периоде, %.

m0i- средняя абонентская плата по i-ой группе потребителей в текущем периоде, руб.

Кц- индекс повышения цен (инфляции) = 1,088

Доходы от населения с НДС

Дпл=(269,412+17,908 х 95,3: 100 ) х 323,75 х 1,088=100909,12 тыс. руб.

Доходы от организаций без НДС

             Дпл=(13,72+17,908 х 3,6:100) х1570,2х1,088= 24540,31   тыс. руб. 

Сборы с таксофонов с НДС

            Дпл=(2,86+17,908 х1,1:100) х4453,6х1,088=14812,68 тыс. руб.



Разовые доходы за установку телефонов рассчитываются на основании сложившейся среднегодовой платы в текущем периоде, индекса повышенияцен и количества устанавливаемых телефонов по категориям потребителей 

Дустi= Плi х ∆nплi х Кц                                       

Где, Плi - среднегодовая плата за установку, тыс. руб. (2,7)

∆Nпл - прирост телефонных аппаратов в плановом году, тыс. шт.

Доходы от населения с НДС 

         Дуст=2700х34,025х 1,088=  99951,84 тыс.руб.

Доходы от организаций с НДС

        Дуст = 2700х 1,289 х 1,088= 3786,56 тыс.руб.



Прочие доходы определяются на основе сложившегося их удельного веса в текущем периоде в общих доходах (исключая доходы от установок телефонов). 

Д прпл= Добщ х dпр : (1-dпр),                                         

 где

Добщ- сумма общих доходов в прогнозируемом периоде, тыс.руб.

dпр- удельный вес прочих доходов в текущем периоде

Доходы общие текущего периода составят

        Добщ=78500+(19400 +18%)+ 11463,8+4271,8= 117127,6 тыс.руб.

Удельный вес прочих доходов в текущем периоде составит

        4271,8: 117127,6 = 0,0364 или 3,6 %

Доходы общие планового периода составят

        Добщ= 100909,12+(24540,31+18%)+ 14812,68 =144679,36 тыс.руб.

Следовательно прочие доходы в плановом периоде составят

          Дпрпл= 144679,36 х 0,036:(1-0,036)= 5353,136 тыс.руб.



Далее производится расчет налога на добавленную стоимость от доходов, полученных от абонементной платы по каждой группе потребителей, от доходов за установку телефонов, от прочих доходов.



Показатели

НДС, тыс. руб.

Доходы без НДС, тыс. руб.

Доходы с НДС



Ожидаемый 

прогноз

Ожидаемый 

прогноз

Ожидаемый  

Прогноз

1 Доходы в виде абонентской платы:













- от населения

14130

18163,64

64370

82745,48

78500

100909,1

- от организаций

3492

4417,25

19400

24540,31

22892

28957,56

2 Сбор с таксофонов

2063,4

2666,28

9400,4

12146,4

11463,8

14812,68

3 Установка телефонов













- населению

5076

17991,33

23124

81960,51

28200

99951,84

- организациям

156,6

681,58

870,00

3104,98

1026,6

3786,56

4 Прочие доходы

768,92

963,56

3502,88

4389,57

4271,8

5353,13

Всего

25686,92

44883,64

120667,2

208887,2

146354,1

253770,8



Таблица – 11 Определение НДС в текущем и плановом периоде. 



















Показатели

НДС, тыс. руб.

Доходы без НДС, тыс. руб.

Изменение доходов,



Ожидаемый 

прогноз

Ожидаемый 

прогноз

Тысяч рублей 

%

1 Доходы в виде абонентской платы:













- от населения

14130

18163,64

64370

82745,48

18375,48

28,54

- от организаций

3492

4417,25

19400

24540,31

5140,31

26,49

2 Сбор с таксофонов

2063,4

2666,28

9400,4

12146,4

2746

29,21

3 Установка телефонов













- населению

5076

17991,33

23124

81960,51

58836,5

254,4

- организациям

261

681,58

870,00

3104,98

2234,98

256,8

4 Прочие доходы

768,92

963,56

3502,88

4389,57

886,69

25,31

Всего

25791,32

44883,64

120667,2

208887,2

88220

73,11

Таблица – 12 План прогноз доходов от основной деятельности.

Внереализованные доходы без НДС, тыс. руб. 2615,1 в текущем периоде, 

НДС 470,7 тыс. руб.

Прогноз внереализованные доходы без НДС,

2615,1*1,25= 2811,2 тыс. руб.

НДС 506,01 тыс. руб.













































3. Персонал и оплата труда

Основными показателями раздела являются:

- среднесписочная численность работников основной деятельности;

- фонд оплаты труда работников основной деятельности;

- среднегодовая оплата труда работников основной деятельности;

- производительность труда работников основной деятельности.

	

Наименование 

показателей

Ожидаемое

Прогноз

Изменение







Абсолютное 

Относительное

1 Доход основной деятельности тыс. руб.

120667,2

208887,2

88220

73,11

2 Среднесписочная 

численность работников предприятия, единиц

1855

2085,6

230,6

12,4

В том числе основной деятельности, единиц

1613,85

1814,47

200,62

12,4

3 Фонд оплаты труда, тыс. руб.

22654,8 



25470,18

2815,381

12,4

4 Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб. 

1017,7

1017,7

0

0

5 Производительность труда, руб./чел.

65,04

100,15

35,11

53,98

Таблица - 13 План прогноз по труду

Удельный вес работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в общей численности работников – 87%.

Определим среднесписочную численность работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием  средств связи в текущем году, исходя из удельного веса этих работников в общей численности работающих.

                          Ч0 = 1855* 87% = 1613,85=1614 чел.







По формуле (3.2) определяется средняя трудоемкость обслуживания одного номера сети ( bо ), ожидаемая в текущем периоде 

где Чо - среднесписочная численность работников основной деятельности,

занятых непосредственно обслуживанием средств связи, в текущем году, единиц;

`Nо - среднегодовое количество телефонных аппаратов на сети в текущем году, аппаратов.



 bo=1614/257400=0.006 чел/ном.



Среднесписочная численность работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи, определяется путем умножения на долю, которую они составляют в общей численности работников. 





∆=0,006*35816=215 человек 

Потребность в дополнительной численности работников, связанной с развитием сети связи, в плановом периоде определяется по формуле (3.3)

Определим среднесписочную численность работников предприятия на прогнозируемый период с учетом выбытия работников по формуле 



                 Чпл= (1/2Ч1.01+Ч1.04+Ч1.07+Ч1.10+1/2Ч1.01) / 4                (3.4)                                                             

, где

Ч1.01- численность работников на начало года прогназируемого 1877чел.

Ч1.04- на начало 2 квартала

Ч1.07- на начало 3 квартала

Ч1.10- на начало 4 квартала

Ч1.01- на начало следующего года

Определим численность по кварталам

1 квартал= 1877-2 = 1875 чел.

2 квартал= 1875-4 = 1871 чел.

3 квартал= 1871-5 = 1866 чел.

4 квартал= 1866-2 = 1864 чел.

           Чпл=(1/2 х1877+1875+1871+1866+1/2 х 1864)/4=1870,6 чел.



Расчет среднесписочной численности работников на прогнозируемый период проводится по формуле (3.1)



где `Чпл - среднесписочная численность работников организации связи на прогнозируемый период, единиц;

∆`Чраз - дополнительная среднесписочная численность работников, связанная с развитием сети связи, единиц.



∑Чпл = 1870,6 + 215 = 2085,6 чел.

          Из них работников, непосредственно занятых обслуживанием средств связи:  2085,6 х 87% = 1814,49 чел.

Определим среднемесячную заработную плату одного работника в текущем периоде:

ЗПср/м = 22654,8: 1855 : 12 =1017,7 руб.

ФОТ =22654,8 руб.

Определим производительность труда ожидаемую в текущем году по формуле 

           П тр = Дод : Ч 

Где, Дод - доходы от основной деятельности в текущем периоде, тыс. руб. = 97426,86

          Ч- среднесписочная численность работников в текущем году, чел.=1855

           Птр = 120667,2: 1855 = 65,04 тыс.руб./чел.

Определим фонд заработной платы в плановом периоде

           ФОТпл = 1017,7 х12 х 2085,6 =25470,181 тыс.руб.

Определим среднемесячную заработную плату одного работника в плановом периоде

           ЗПср/м = 25470,181:2085,6 : 12 = 1017,69 руб.

Определим производительность труда в плановом периоде

          Птр= 208887,2: 2085,6 = 100,15 тыс. руб./чел.













4. Производственные фонды

К показателям данного раздела бизнес-плана относятся:

среднегодовая стоимость основных производственных фондов; 

среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств. 

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в прогнозируемом периоде определяется по формуле поквартального ввода и выбытия на основании исходных и рассчитанных данных. 

Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ – 3,5%

Коэффициент перевода капвложений в основные фонды – 0,97 

Активная часть стоимости ОПФ – 85% 

Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств рассчитывается по формуле средней хронологической по кварталам.

Рассчитаем ввод капитальных вложений поквартально с учетом коэффициента перевода капитальных вложений в ОПФ:

       1 квартал=100284,8 х 0,97 =  97276,256 тыс. руб.

       2 квартал=60172 х 0,97= 58366,84 тыс. руб.

       3 квартал= 30083,2 х 0,97=  29180,7 тыс. руб.

       4 квартал= 10029,6 х 0,97=   9728,712 тыс. руб.

Рассчитаем средние остатки ОПФ, учитывая их ввод и выбытие в течение планового периода:

      1 квартал= 889400+97276,256=986676,25 тыс. руб.

      2 квартал= 986676,25 +58366,84 = 1045043,09 тыс. руб. 

      3 квартал= 1045043,09 + 29180,7 -15900= 1058323,79 тыс. руб.

      4 квартал= 1058323,79 +9728,712 -23100 =1044952,502 тыс. руб.

Определим среднегодовую стоимость ОПФ в плановом периоде по формуле 

       Ф = (1/2Ф1.01+Ф1.04+Ф1.07+Ф1.10+1/2Ф1.01) / 4                            

Ф=(1/2 х 889400+986676,25 + 1045043,09 +1058323,79 +1/2 х 1044952,502)/4=4057219,381/4 =1014304,845 тыс.руб.

Для расчета среднегодовой стоимости нормируемых остатков оборотных средств необходимо определить загрузку оборотных средств и их дополнительную потребность.

 Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств определяется исходя из их удельного веса в общей стоимости основных производственных фондов текущего периода.

        Осо = 879100 х 3,5% =879100 х 3,5:100= 30768,5 тыс.руб.

Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств на конец текущего года будет равна

        Осо = 889400х 3,5%= 889400 х 3,5:100 = 31129 тыс.руб.

Следовательно, загрузка оборотных средств на один номер емкости  в текущем периоде будет равна

         Зос= 30768,5 : 257,4 = 119,5 руб./ед.

Дополнительная потребность в оборотных средствах, связанная с развитием сети связи в каждом квартале прогнозируемого периода определяется по формуле 4.2

         ∆Осплквi=Зос х ∆Nпл х Кцквi         (4.2)       ,

 где

Зос- загрузка оборотных средств на один номер сети, руб./ед.119,5

∆Nпл- прирост телефонных аппаратов в плановом году, тыс.шт.=35816

Кцквi- коэффициент инфляции (квартальный) 1,022

        ∆Оспл1кв= 119,5х 17908 х 1,022=2187,086 тыс.руб.

        ∆Оспл2кв= 119,5х 10754 х 1,022=1313,375 тыс .руб.

        ∆Оспл3кв= 119,5х 5372 х1,022=656,076 тыс.руб.

        ∆Оспл4кв= 119,5х 1791 х1,022=218,733 тыс.руб.

Определим средние остатки оборотных средств поквартально:

       1 квартал=31129+2187,086 =  33316,086 тыс.руб.

       2 квартал= 33316,086 +1313,375 =34629,46 тыс.руб.

       3 квартал= 34629,46 +656,076 =35285,53 тыс.руб.

       4 квартал= 35285,53 +218,733 = 35504,27 тыс.руб.

Определим среднегодовую стоимость нормируемых остатков оборотных средств по формуле 

        Х = (1/2Х1.01+Х1.04+Х1.07+Х1.10+1/2Х1.01)/4                     

        Х=(1/2 х 31129+33316,086 +34629,46 +35285,53 +1/2 х 35504,27)/4= 34136,92  тыс. руб.

Полученные результаты заносятся в таблицу 

Наименование 

показателей

Ожидаемое

Прогноз

Изменение







Абсолютное

Относительное

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

879100

1014304,8

135204,8

15,3

Среднегодовая стоимость оборотных средств

30768,5

34136,92  

3368,42

10,94

Таблица - 14 Стоимость основных производственных фондов и оборотных средств, тыс. руб.



















5. Затраты на производство и реализацию услуг



При расчете затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат:

затраты на оплату труда; 

отчисления на социальные нужды; 

амортизационные отчисления; 

затраты на материалы и запасные части; 

затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд; 

прочие затраты. 

Затраты на оплату труда берутся из раздела бизнес-плана ''Персонал и оплата труда''.

Затраты на оплату труда в текущем периоде составили 22654,8 тыс. руб.;

            			   в плановом периоде составят 25470,18 тыс.руб.

Отчисления на социальные нужды в текущем периоде составят:

        Пенсионный фонд 22654,8 1 х 20% = 4530,96 тыс.руб.

        Социальное страхование 22654,8 х 2,9%=656,989 тыс.руб.

        Медицинское страхование 22654,8 х 3,1%=702,29 тыс.руб.

        Всего: 22654,8 х  26% =5890,24 тыс.руб.

Отчисления на социальные нужды в плановом периоде составят:

       Пенсионный фонд 25470,18 х  20%= 5097,036 тыс.руб.

       Социальное страхование 25470,18 х  2,9%=738,63 тыс.руб.

       Медицинское страхование 25470,18 х 3,1%=789,57 тыс.руб.

       Всего: 25470,18 х  26%=6622,24 тыс.руб.

Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации в текущем периоде и среднегодовой стоимости ОПФ в плановом периоде

Средняя норма амортизации текущего периода рассчитывается исходя из суммы амортизации и среднегодовой стоимости ОПФ текущего года:

       На = Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации в текущем периоде и среднегодовой стоимости ОПФ в плановом периоде

Средняя норма амортизации текущего периода рассчитывается исходя из суммы амортизации и среднегодовой стоимости ОПФ текущего года:

 На = 44123,4 : 879100 х 100 = 5,01%

Следовательно, амортизационные отчисления планового периода будут равны:

       Апл = 1014304,8х 5,01%= 50816,67 тыс. руб.

Затраты на материалы и запасные части в плановом периоде определяются на основе сложившихся затрат на один номер сети в текущем году, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом году.

Затраты на 1 номер сети в текущем периоде равны:

2968,5 : 257,4 = 11,53  руб./ном.

Среднегодовое количество телефонных аппаратов в плановом периоде равно:

       (257,4+321,816) : 2 = 289,6 тыс.ед.

Тогда затраты на материалы и запасные части планового периода будут равны:

       Зм = 11,53 х 289,6 х1,08= 3606,21 тыс.руб.

Затраты на электроэнергию для производственных нужд в плановом периоде определяются аналогично затратам на материалы и запасные части.

Затраты на один номер сети в текущем периоде равны:

        2508,5 :257,4 = 9,74  руб./ном 

Следовательно, затраты на электроэнергию планового периода будут равны:

        Зэ= 9,74  х 289,6 х1,08 =3046,36 тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются на основе затрат на оплату труда и установленного процента отчислений от них на социальные нужды.

Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде. 

Прочие затраты прогнозируемого периода определяются на основе их удельного веса в текущем периоде по формуле 5.1

Эпрпл = Эобщ х dпро : 1-dпро                     ,

где

Эобщ- сумма затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоду, тыс.руб.

dпро- удельный вес прочих затрат в текущем периоде

Общая сумма затрат текущего периода равна:

        Эобщ=22654,8+5890,24+44123,4+2968,5+2508,5+15864,8=94010,24  тыс. руб

Удельный вес прочих затрат в общих в текущем периоде равен:

       15864,8 : 94010,24  = 0,168 или 16,8 %

Общая сумма затрат планового периода равна: 

      Эобщ= 25470,18 +6622,24 +50816,67+3606,21 +3046,36 = 89561,66 тыс. руб.

Следовательно, сумма прочих затрат в плановом периоде составит:

       Эпрпл= (89561,66 х 0,168):(1-0,168) = 18084,56 тыс. руб.

Наименование статей затрат 

Ожидаемое 

Прогноз 

Изменение 

в % 



тыс. руб. 

в %

к итогу 

тыс. руб. 

в %

к итогу 



1.Затраты на оплату труда 

22654,8

23,3

25470,18

23,66

12,4

2.Отчисления на социальные нужды 

5890,24

6,07

6622,24

6,15

12,4

3.Амортизационные отчисления 

44123,4

45,48

50816,67

47,2

15,1

4.Затраты на материалы и запчасти 

2968,5 



3,05

3606,21

3,3

21,4

5.Затраты на электроэнергию 

2508,5 



2,5

3046,36

2,8

21,4

6.Прочие затраты 

15864,8 



16,35

18084,56

16,79

13,99

Итого 

97010,24

100,0

107646,22

100,0

10,9

Таблица - 15 Структура затрат на производство и реализацию услуг связи.

Далее рассчитывается калькуляция себестоимости ста рублей доходов по статьям затрат. Далее рассчитаем калькуляцию себестоимости 100 рублей доходов по статьям затрат.

Все вышеперечисленные статьи затрат входят в смету затрат на производство и в сумме определяют полную себестоимость производства услуг. Вместе с тем на предприятиях связи применяется относительный показатель себестоимости, характеризующий общие эксплуатационные затраты предприятия, приходящиеся на 100 рублей доходов от основной деятельности. Он определяется по формуле 

                 С= ( Э / Дод ) х 100 руб                                             

где

Э- полная себестоимость за определенный период

Дод- доходы от основной деятельности за тот же период в текущем  году = 120667,2

Калькуляция ожидаемая в текущем году:

Затраты на оплату труда=22654,8: 120667,2 х100= 18,7 руб.

Отчисления на соц.нужды=5890,24: 120667,2 х100=4,8 руб.

Амортизационные  отчисления=44123,4: 120667,2 х100=36,5 руб.

Затраты на мат-лы и запчасти=2968,5 : 120667,2 х100= 2,4 руб.

Затраты на эл.энергию=2508,5 : 120667,2 х100= 2,07 руб.

Прочие затраты=18084,56: 120667,2 х100=13,1 руб.

Итого затрат=97010,24: 120667,2 х100= 80,39 руб.

Калькуляция на прогнозируемый период:

Дод- доходы от основной деятельности за тот же период  в плановом  год=208887,2

Затраты на оплату труда=25470,18: 208887,2х100= 12,19 руб.

Отчисления на соц.нужды=6622,24: 208887,2х100= 3,17 руб.

Амортизационные отчисления=50816,67: 208887,2х100= 24,32 руб.

Затраты на материалы и запчасти=3606,21: 208887,2х100=1,72 руб.

Затраты на эл.энергию=3046,36: 208887,2х100= 1,45 руб. 

Прочие затраты=18084,56: 208887,2х100= 8,65 руб.

  Итого затрат=107646,22: 208887,2х100= 51,5 руб.

Наименование статей затрат 

Себестоимость ста рублей доходов, рублей 

Изменение 



Ожидаемая 

Прогноз 

рублей 

процентов 

1.Затраты на оплату труда 

18,7

12,19

-6,51

-34,81

2.Отчисления на социальные нужды 

4,8

3,17

-1,63

-33,95

3.Амортизационные отчисления 

36,5

24,32

-12,18

-33,3

4.Затраты на материалы и запчасти 

2,4

1,72

-0,68

-28,33

5.Затраты на электроэнергию 

2,07

1,45

-0,62

-29,95

6.Прочие затраты 

13,1

8,65

-4,45

-33,96

Итого 

80,39

51,5

-28,89

-35,93

Таблица – 16 Калькуляция себестоимости услуг связи

Расчет налога на добавленную стоимость, связанного с приобретением и расходованием материалов, запасных частей, электроэнергии производится по формуле 

              НДСi= Эобi х Нсндс : 100 								 , где

Эобi- сумма затрат на материалы, запчасти, электроэнергию, прочих затрат, облагаемых НДС в текущем и плановом периоде, тыс.руб.

Нсндс- ставка НДС, %

Определим материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом по их удельному весу в текущем периоде:

         Ожидаемые в текущем периоде: 15864,8 х 30% = 4759,44 тыс. руб.

         Плановые: 18084,56 х 30% = 5425,36 тыс. руб.

Определим затраты текущего периода:

         Эоб=2968,5 +2508,5 +4759,44 =10236,44 тыс. руб.

Определим затраты планового периода:

        Эоб= 3606,21+3046,36+5425,36 = 12077,93 тыс. руб.

Следовательно НДС по расходу материалов, электроэнергии и т.д. будет равен:

         НДСтек=     10236,44 х 18:100= 1842,55 тыс. руб.                                        

        НДСпл= 12077,93 х 18:100=  2174,02      тыс. руб.

Отчисляемый в бюджет НДС рассчитывается как разность между НДС от реализации услуг связи и НДС по расходованию материалов, электроэнергии и прочим затратам.

        Ожидаемый= 25791,32- 1842,55 = 23948,77 тыс.руб.

        Прогнозируемый= 44883,64- 2174,02 = 42709,62 тыс.руб.

где Эобі - сумма затрат на материалы и запасные части, электроэнергию, прочие затраты, облагаемые налогом в текущем и прогнозируемом периодах, тыс. рублей;

Нс ндс – ставка НДС, процентов.

Наименование показателей 

Ожидаемое 

Прогноз 

Изменение 







тыс. руб. 

в процентах 

1.НДС от реализации услуг связи, тыс. руб. 

25791,32

44883,64

19092,32

74

2.НДС по расходованию материалов, электроэнергии и т. д., т. руб. 

1842,55

2174,02      

331,47

17,98

3.Перечисляемый в бюджет налог на добавленную стоимость, т. руб. 

23948,77

42709,62

18760,86

78,33

Таблица – 17 Налог на  добавленную стоимость

6. Прибыль и рентабельность

Основные финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:

прибыль от основной деятельности; 

прибыль валовая (балансовая); 

прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая); 

резервный фонд (РФ); 

фонд потребления (ФП); 

фонд накопления (ФН); 

рентабельность общая (ресурсная); 

рентабельность затратная.

Прибыль от основной деятельности рассчитывается по формуле

Подi = Додi- Эодi

 где

Додi - доходы от основной деятельности  120667,2 тыс. руб. в текущем году

Эодi - затраты на производство и реализацию услуг связи 97010,24 тыс. руб. в текущем году

Прибыль от основной деятельности ожидаемая в текущем периоде равна:

       Под= 120667,2 - 97010,24 =  23656,96 тыс.руб. 

Прибыль от основной деятельности в прогнозируемом периоде будет равна:

Додi- доходы от основной деятельности  208887,2 тыс. руб. в прогнозируемом периоде

Эодi- затраты на производство и реализацию услуг связи 107646,22 тыс. руб. в прогнозируемом периоде

       Под= 208887,2 - 107646,22 = 101240,98 тыс.руб.

Далее рассчитаем налоги, относимые на финансовый результат  производится на основании Положений о взимании соответствующих местных налогов и налога на имущество.

Согласно Федерального Закона РФ от 13.12.1991 № 2030-1 (в редакции от 04.05.1999) «О налоге на имущество», для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия. Предельный размер налоговой ставки на имущество не может превышать 2 процента от налогооблагаемой базы.

В налогооблагаемую базу входит среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств, за исключением денежных средств предприятия.

Пусть оборотные средства делятся на: 2% - товары, запасы и т.д. и 1,5% - денежные средства. Всего 3,5% от стоимости ОПФ. 

В текущем периоде сумма денежных средств составит 

30768,5 х 1,5% = 461,52 тыс. руб.; 

В плановом периоде эта сумма составит  34136,92  х 1,5%= 512,05 тыс. руб.        

Следовательно, налог на имущество ожидаемый в текущем периоде будет равен:

        (879100+ (30768,5 - 461,52)) х 2%= 18188,13 тыс. руб.        

Налог на имущество в прогнозируемом периоде будет равен:

       (1014304,8+ (34136,92  - 512,05)) х 2%=  20958,59 тыс.руб.

Сбор на содержание муниципальной милиции - 3% от ММОТ и среднемесячной численности

Следовательно:         1855х 1 136,99 х3%= 21091,16 х 2= 42182,32 руб. 

В плановом периоде эта сумма составит:

        2085,6 х 1 136,99 х3%=23713,06 х 2= 47426,12 руб.

Определим балансовую прибыль как прибыль от основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям.

-прибыль от основной деятельности =23656,96 тыс. руб. в текущем периоде

- внереализованные доходы без НДС = 2615,1

В текущем периоде балансовая прибыль будет равна:

        Пб = 23656,96 +2615,1 - 18188,13 =8083,93 тыс. руб.

В плановом периоде эта сумма будет равна: 

-прибыль от основной деятельности =101240,98 тыс. руб. в плановом периоде

- внереализованные доходы без НДС =2811,2

     Пб=101240,98 +2811,2 - 20958,59 =  83093,59 тыс. руб.

Согласно Федеральному закону от 26.11.2008 № 224-ФЗ ставки налога на прибыль с 1 января 2009 года 20 %.



Налог на прибыль текущего периода составит:

            Нп= 8083,93 х 20%= 1616,78 тыс. руб.                             

Налог на прибыль планового периода составит:

           Нп=83093,59 х 20%= 16618,71 тыс. руб.       

Определим чистую прибыль как балансовую прибыль за минусом налога на прибыль за соответствующий период.

Чистая прибыль текущего года составит:

          Чп= 8083,93 - 1616,78 =6467,15 тыс. руб. 

Чистая прибыль прогнозируемого периода составит: 

         Чп=  83093,59 - 16618,71 =66474,88 тыс. руб.

Распределим прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия по фондам. Согласно Федерального Закона от 26.12.1995 №208-ФЗ (в редакции от 21.03.2002) «Об акционерных обществах», резервный фонд общества формируется путем ежегодных отчислений не менее 5 процентов от чистой прибыли.

Резервный фонд в размере 5%.

        Текущий период =  6467,15 х 5%=  323,35 тыс.руб.                             

        Плановый период = 66474,88 х 5%=3323,74 тыс.руб.                   

Размеры ежегодных отчислений в фонды потребления и фонд накопления устанавливаются предприятиями самостоятельно и оговариваются в уставе предприятия.

Фонд накопления установим в размере 85%.

Текущий период = 6467,15 х 85%= 5497,07 тыс.руб.           

        	Плановый период = 66474,88 х 85%= 56503,64 тыс. руб.



Фонд потребления установим в размере 10%

          Текущий период = 6467,15 х10%= 646,71 тыс.руб.                                  

        Плановый период = 66474,88 х10%=6647,48 тыс. руб.      

Определим рентабельность ресурсную по формуле

       Рр= Чп/А х100, где

Чп- чистая прибыль, 6467,15 тыс. руб. текущем периоде

А- средняя стоимость активов, тыс.руб.

Ожидаемая в текущем периоде:

       Рр= 6467,15: (879100+30768,5) х100=  0,7 %   

Прогнозируемая на следующий год:

Чп- чистая прибыль, 66474,88 тыс. руб. прогнозируемый период

Рр=66474,88:(889400+31129) х100= 7,22 %    

   Определим рентабельность затратную по формуле

       Рз= Чп:Э х100, где

Чп- чистая прибыль предприятия, тыс.руб.

Э- затраты на производство и реализацию услуг, тыс.руб.

Ожидаемая в текущем периоде:

       Рз=6467,15: 97010,24х100= 6,66 %                                              

Прогнозируемая на следующий год:

      Рз=66474,88: 107646,22 х100= 61,75 %       







                                                            

Показатели 

Ожидаемое 

Прогноз 

Изменение 







Абсолютное 

в % 

1. Прибыль основной деятельности 

23656,96

101240,98

77584,02

3,27

2. Налоги, относимые на финансовые результаты 

18188,13

20958,59

2770,46

15,23

3. Прибыль балансовая 

8083,93

		83093,59

75009,66

927,88

4. Налог на прибыль 

1616,78

16618,71

15001,93

927,88

5. Прибыль чистая 

6467,15

66474,88

60007,73

927,88

6. Резервный фонд 

323,35

3323,74

3000,39

927,90

7. Фонд потребления 

646,71

6647,48

6000,77

927,89

8. Фонд накопления 

5497,07

56503,64

51006,57

927,88

Таблица – 18 Финансовые результаты деятельности предприятия связи.

   7. Показатели эффективности производства и инвестиций

В данном разделе необходимо рассчитать основные показатели эффективности работы предприятия и дать экономическую оценку эффективности инвестиций.

Оценка экономической эффективности инвестиций включает в себя следующие показатели:

чистый дисконтированный доход; 

индекс доходности; 

срок окупаемости инвестиций. 

При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС шагом расчета является квартал (год).

Сначала необходимо рассчитать ожидаемые денежные потоки в результате реализации инвестиционного проекта развития сети связи.

Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определяются как сумма фонда накопления, амортизационных отчислений и если необходимо резервного фонда.





К показателям эффективности работы предприятия связи относятся:

показатели эффективности использования труда: 

производительность труда; 

трудоемкость; 

доля прироста доходов за счет роста производительности труда; 

условная экономия численности за счет роста производительности труда; 

снижение себестоимости за счет роста производительности труда

показатели эффективности использования основных фондов: 

фондоотдача; 

фондоемкость; 

фондовооруженность. 

показатели эффективности использования оборотных средств: 

коэффициент оборачиваемости оборотных средств; 

коэффициент загрузки средств в обороте; 

длительность одного оборота. 

эксплуатационные затраты: 

темп изменения себестоимости; 

условная экономия затрат за счет снижения себестоимости 

Далее определяются и исследуются следующие соотношения:

между темпами роста производительности труда и темпом роста среднегодовой оплаты труда одного работника 

между темпом роста производительности труда и темпами роста фондоотдачи и фондовооруженности 

между темпом роста прибыли балансовой и прибыли чистой.



При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС шагом расчета является квартал. Следовательно, разделим фонды по поступлению инвестиций поквартально.

1 квартал- 50%

2 квартал- 30%

3 квартал- 15%

4 квартал- 5%

Рассчитаем ожидаемые денежные потоки в результате инвестиционного проекта развития сети связи. Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определяются как сумма фонда накопления, амортизационных отчислений и резервного фонда.

Фонд накопления в плановом периоде = 56503,64 тыс. руб.                          

       1 квартал = 56503,64 х 50%=28251,82 тыс. руб.

       2 квартал = 56503,64 х 30%=16951,09 тыс. руб.

       3 квартал = 56503,64 х 15%=8475,54 тыс. руб.

       4 квартал = 56503,64 х 5%=2825,18 тыс. руб.

Амортизационные отчисления в плановом периоде = 50816,67 тыс.руб.     

       1 квартал = 50816,67х 50%=  25408,33   тыс. руб.                    

       2 квартал = 50816,67х 30%=  15245,001  тыс. руб.                       

       3 квартал = 50816,67х 15%=  7622,50  тыс. руб.                                    

       4 квартал = 50816,67х 5%=  2540,8 тыс. руб.                                        

Резервный фонд планового периода =  3323,74

        1 квартал = 3323,74х 50%=  1661,87 тыс. руб.                                                                                                                                                                               

        2 квартал = 3323,74х 30%= 997,12 тыс. руб.                                                                                                                                                                                

        3 квартал = 3323,74х 15%= 498,56  тыс. руб.                                                                                                                                                                                    

        4 квартал = 3323,74х 5%= 116,187 тыс. руб.                                                                                                                                                                                      

Сначала необходимо рассчитать ожидаемые денежные потоки в результате реализации инвестиционного проекта развития сети связи.

Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определяются как сумма фонда накопления, амортизационных отчислений и если необходимо резервного фонда.





Показатели 

Номер шага расчета 



0 

1 

2 

3 

1.Фонд накопления 

28251,82

16951,09

8475,54

2825,18

2.Амортизационные отчисления 

25408,33   

15245,001  

7622,50  

2540,8

3. Резервный фонд 

1661,87

997,12

498,56  

116,187

Итого, чистые денежные поступления 

55322,02

33193,21

16596,6

5482,16

Таблица – 19 Поток чистых денежных поступлений (тыс. руб.)

Определим эффективность бизнес- плана путем расчета показателей чистого дисконтированного дохода (ЧДД), индекса доходности (ИД) и срока окупаемости инвестиций.

Годовая норма дисконта- 1%.

 Следовательно, коэффициент дисконтирования определим по формуле 

       Кд= 1:(1+i)*t, где

	i - индекс дисконта;

t- порядковый номер периода.

Период «0»  Кд= 1:(1+0,01)0 = 1,0

Период «1»  Кд= 1: (1+0,01)1 = 0,9901

Период «2»  Кд= 1: (1+0,01)2 = 0,9804

Период «3»  Кд= 1: (1+0,01)3 = 0,9709

Определим ЧДД по формуле

ЧДД= S-K, где

S- затраты на инвестиции, тыс. руб.

К- капитал предприятия, тыс.руб.

Определим затраты на инвестиции по кварталам с учетом коэффициента дисконтирования:

        1 квартал =100284,8 х 1,0 = 100284,8 тыс. руб.

        2 квартал =60172х 0,9901 = 59576,29 тыс. руб.                    

        3 квартал =  30083,2х 0,9804 = 29493,56 тыс. руб.                                                                     

       4 квартал = 10029,6х 0,9709= 9737,73  тыс. руб.                                                                        

Определим капитал по кварталам с учетом коэффициента дисконтирования:

         1 квартал=55322,02 х 1,0=55322,02 тыс. руб.                    

         2 квартал=33193,21х 0,9901= 32864,59 тыс. руб.                                                                         

         3 квартал=16596,6х 0,9804=16271,3 тыс. руб.                                                                         

         4 квартал=5482,16х 0,9709= 5322,62 тыс. руб.     

         Рассчитаем ЧДД по периодам:

       ЧДД0=100284,8 -55322,02 =  44962,78 тыс. руб.                           

       ЧДД1=59576,29 - 32864,59 =  26711,7 тыс. руб.                                 

       ЧДД2= 29493,56 - 16271,3 = 13222,26 тыс. руб.                                    

       ЧДД3= 9737,73  -  5322,62 =  4415,11 тыс. руб.                                   

   Определим индекс доходности по формуле 

        ИД = S:К

        ИД0= 100284,8: 55322,02 =1,8                                                     

        ИД1=59576,29: 32864,59 = 1,8                                                   

        ИД2=29493,56: 16271,3 = 1,8                                                    

        ИД3=9737,73 : 5322,62 =1,8 

Определим срок окупаемости инвестиций (Тк), который показывает за какой период времени в годах эффект, полученный в результате капитальных вложений, может возместить сумму этих вложений по формуле

       Тк= 1:Ек, где

Ек- общая эффективность производства

Коэффициент общей эффективности Ек характеризует тот эффект, который может быть получен ежегодно с каждого рубля единовременных капитальных затрат, вложенных в развитие производства (К) и определяется по формуле 

         Ек= ∆П:К, где

∆П- годовой прирост прибыли, 60007,73 тыс. руб.

К- капитальные вложения за год, 200569,6 тыс. руб.

Ек= 60007,73: 200569,6 =0,299 тыс.руб.    

Следовательно срок окупаемости инвестиций составит:

         Тк= 1:0,299= 3,34 года

Номер шага 

Коэффициент дисконти-рования 

Чистый поток денег, тыс. руб. 

Чистый дисконти-рованный поток денег, тыс. руб. 

Капитальные вложения, тыс. руб. 

Дисконти –рованные капитальные вложения, тыс. руб. 

ЧДД 

ИД 

0 

1,0

55322,02

55322,02

100284,8

100284,8

44962,78

1,8

1 

0,9901



33193,21

32864,59

60172

59576,29

26711,7

1,8

2 

0,9804

16596,6

16271,3

30083,2

29493,56

13222,26

1,8

3 

0,9709

5482,16

5322,62

10029,6

9737,73  

4415,11

1,8

Таблица – 20 Оценка эффективности инвестиционного проекта.

Проведем общий анализ эффективности составленного бизнес- плана развития ГТС.

Показатели эффективности использования труда

Производительность труда определяет объем услуг, производимых одним работником за единицу времени и рассчитывается по формуле 

Птр=Дод:Ч, где

Дод- доходы от основной деятельности, тыс.руб.

Ч- среднесписочная численность работников основной деятельности, чел.



Ожидаемая в текущем периоде:

        Птр=120667,2 : 1855=65,04 тыс. руб./ чел.                                                                             

Прогнозируемая на следующий год:

        Птр= 208887,2 :2085,6 = 100,15 тыс. руб./ чел           

       Трудоемкость, обратная величине производительности труда, характеризует количество человек для получения единицы дохода, определяется по формуле 

        Тр= 1:Птр

Ожидаемая в текущем периоде:

        Тр= 1: 65,04 = 0,015 чел /тыс.руб.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                       

Прогнозируемая на следующий год:

        Тр=1: 100,15 = 0,009 чел /тыс.руб. 

Доля прироста доходов за счет роста производительности труда определяется по формуле

        ∆ДодПтр=(Птр2-Птр1)хЧ2, где

Птр1- производительность труда текущего периода;

Птр2- производительность планового периода;

Ч2- среднесписочная численность работников основной деятельности в плановом периоде, чел.

          ∆ДодПтр=(100,15 - 65,04) х 2085,6 = 73225,416 тыс.руб.       

Условная экономия численности за счет роста производительности труда определяется по формуле

        ∆Чусл= Чусл – Ч2, где

Чусл- условная численность работников, характеризующая то их количество, которое потребовалось бы для получения плановой суммы доходов от основной деятельности, если бы производительность труда в плановом периоде не изменилась, а осталась на уровне текущего года.

        Чусл= Дод2:Птр1

        Чусл= 208887,2 :  65,04 = 3211,6 чел.  

Следовательно, условная экономия численности в плановом периоде составит:

        ∆Чусл= 3211,6 -2085,6 =1126 чел.       

Снижение себестоимости за счет роста производительности труда определим по формуле

        СПтр=(Птр2-Птр1)х ∆С2, где

Птр- производительность труда текущего и планового периодов;

∆С2- изменение себестоимости в плановом периоде

        СПтр=(100,15 - 65,04) х (-0,2889)= 10,14 тыс. руб.                                      

Показатели эффективности использования основных фондов

Фондоотдача показывает, сколько рублей доходов получено с каждого рубля, вложенного в ОПФ. Определяется по формуле 

Ки=Дод:Ф, где

Дод- доходы от основной деятельности, тыс.руб.

Ф- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.

Ожидаемая    Ки=120667,2 :  879100= 0,13 руб.                                                                                             

Плановая       Ки=208887,2 : 889400 = 0,23 руб.                                                                                         

Фондоемкость показывает, какая стоимость основных производственных фондов затрачивается при получении единицы доходов связи. Определяется по формуле 

       Кф=1:Ки

       Ожидаемая   Кф= 1: 0,13 = 7,69 руб.                                                                                                                                               

       Плановая      Кф= 1: 0,23=  4,34 руб.                                                                                                                                                

Фондовооруженность характеризует тот объем ОПФ в стоимостном выражении, который приходится на одного работника предприятия. Определяется по формуле 

       Вф=Ф:Ч, где

Ф- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.

Ч- среднегодовая численность производственного персонала основной деятельности, чел.

       Ожидаемая    Вф=879100 :1855 = 473,9 тыс.руб./чел.                                                            

       Плановая       Вф=889400: 2085,6= 426,44 тыс.руб./чел.       

Показатели эффективности использования оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует объем доходов от основной деятельности за конкретный период времени, полученный в расчете на 1 руб. средней стоимости оборотных средств предприятия. Определяется по формуле 

        Коб=Дод:Ос

        Ожидаемый      Коб=120667,2 : 30768,5=  3,92 оборотов                                                                                                                                    

       Прогнозируемый  Коб=208887,2 : 31129=6,71 оборотов     

Коэффициент загрузки средств в обороте, величина, обратная коэффициенту оборачиваемости, характеризует сумму оборотных средств, затраченных на создание услуг, стоимостью 1 руб. Определяется по формуле 

        Кзаг=1:Коб

        Ожидаемый           Кзаг=1: 3,92 = 0,25 руб.                                                                                                                                      

        Прогнозируемый    Кзаг=1: 6,71 =  0,14 руб.    

Длительность одного оборота показывает тот промежуток времени в днях, в течение которого авансированные оборотные средства вернутся на предприятие в виде части стоимости созданных услуг. Определяется по формуле:

        Кд=ОсхЧд:Дод, где

Ос- среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.

Чд- число дней в периоде (в расчетах за год принимается равным 360 дням);

Дод- доходы от основной деятельности, тыс.руб.

       Ожидаемая         Кд=30768,5х 360 : 120667,2 =91,79 дней                                                       

        Прогнозируемая Кд = 31129х 360:208887,2 = 53,64 дней       

Эксплуатационные затраты

Темп изменения себестоимости определяется путем деления себестоимости планового периода на себестоимость отчетного периода, в процентах.

         Т= 107646,22 : 94010,24 х100 = 114,5%   

Условная экономия затрат за счет снижения себестоимости определяется по формуле:

          ∆Э=(С1-С2) х Дод2 : 100, где

С- себестоимость 100 рублей доходов от основной деятельности;

Дод2- доходы от основной деятельности в текущем периоде;

100- коэффициент, используемый для приведения доходов к размерности себестоимости.

          ∆Э=(80,39 – 51,5) х120667,2:100=34860,75 тыс. руб.

Определим следующие соотношения и сделаем общее заключение:

Темп роста производительности труда = 100,15 : 65,04= 153,9%                                                      

В прогнозируемом году не планируется увеличения среднегодовой заработной платы.

         Темп роста фондоотдачи = 0,23: 0,13 х100 =176,9%                                                                             

         Темп роста фондовооруженности =  473,9 :426,44 х 100 =111,12%                                                   

         Темп роста балансовой прибыли = 83093,59 :8083,93 = 10,27 раз         

         Темп роста чистой прибыли=66474,88: 6467,15=10,2 раз                                                               

Затем проводится общий анализ эффективности составленного бизнес-плана развития ГТС.



Показатели 

Ожидаемое 

Прогноз 

Изменение 







Абсолютное 

в % 

1.Доходы от основной деятельности, тыс. руб. 

120667,2

208887,2

88220

73,11

2.Среднесписочная численность работников, ед. 

1855

2085,6

230,6

12,4

3.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 

879100

1014304,8

135204,8

15,3

4.Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб. 

30768,5

34136,92

3368,42

10,94

5.Затраты на эксплуатацию, 

тыс. руб. 

97010,24

107646,22

10635,98

10,96

6.Фонд оплаты труда, 

тыс. руб. 

22654,8

25470,18

2815,38

12,4

7.Прибыль балансовая,

тыс. руб. 

8083,93

83093,59

75009,66

92,7

8.Прибыль чистая, тыс. руб. 

6467,15

66474,88

60007,73

92,7

9.Производительность труда, тыс. руб./чел. 

65,04

100,15

35,11

53,9

11.Себестоимость 100 рублей доходов, руб. 

51,5

80,39

-28,89

-56

12.Фондоотдача, рублей 

0,13

0,23

0,1

76,9

13.Фондовооруженность,

тыс. руб. 

426,44

473,9

-47,46

-11,1

14.Оборачиваемость оборотных средств, оборот 

3,92

6,71

2,79

71,17

15.Длительность одного оборота, дней 

53,64

91,79

-38,15

-71,1

16.Рентабельность ресурсная, % 

0,7

7,22

6,52

93

17.Рентабельность затратная, % 

6,66

61,75

55,09

8,2

Таблица – 21 Основные экономические показатели работы

Производительность труда возрастет в 1,55 р., а трудоемкость снизится. 

Фондоотдача увеличится на 76,9%, коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличится на 71,17%, длительность оборота снизится на 38 дней,

Балансовая и чистая прибыль должны увеличиться в 10,5 раз что позволит увеличить перечисление в бюджет.

Заключение



Предприятие планирует расширение услуг связи, путем увеличения количества  аппаратов и таксофонов. Для этого привлекаются инвестиции в размере 200569,6 тыс. руб. Затраты на производство и реализацию услуг связи увеличатся в общем на 10.9% за счет увеличения производственного плана.    

За счет увеличения доходов, произойдет снижение на 56% себестоимости продукции на 100 рублей доходов, в т. ч. по ЗП на 34,8% затратам на материалы и запчасти на 28,33%, затраты на электроэнергию на 29,95%, прочим затратам  на 33,96%, амортизационным отчислениям на 33,3%. НДС увеличится 1,7, дополнительно в бюджет будет перечислено НДС на 18,7 млн. руб. больше. 

Этот проект может окупиться, при условии стабильности чистого потока денег, на ≈ третьем году, так как имеет доходность более низкую чем стоимость капитала (ЧДД<0 ).



Список литературы



1 Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи: Учебник для студентов вузов связи.– М.: Радио и связь, 1999. – 391с.

2  Экономика связи. / Под ред. О.С. Срапионова, В.Н. Болдина. – М.: Радио и связь, 1998. – 304с.