Анализ технико экономический показателей СП Гуд Найт ООО

2







БЕЛОРУССКИЙ ГСОУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ



Кафедра менеджмента













РЕФЕРАТ

На тему:

«Анализ технико-экономический показателей СП “Гуд Найт” ООО»

































МИНСК, 2008


1. Характеристика предприятия и выпускаемой продукции

	

	Белорусско-германское СП “Гуд Найт” ООО занимается производством матрацев и ортопедических кроватных решеток собственного производства. Форма собственности — частная. Основной вид деятельности — производственная деятельность. 

	Учредители СП “Гуд Найт” — физические лица.

	Адрес: 220056 г. Минск пр. Независимости, 196 (левое крыло)

Государственная регистрация № 2587 от «25» мая 2001 г.

Общереспубликанская регистрация № 2587 от «25» мая 2001 г.

Компания «Гуд Найт» предлагает матрацы и ортопедические кроватные решетки собственного производства.

	Медицинское назначение решеток кроватных ортопедических и разрешение к применению в медицинской практике на территории Республики Беларусь подтверждается регистрационным удостоверением Министерства Здравоохранения Республики Беларусь № ИМ-7. 2908 от 02.04.2002г 

	Используя немецкие технологии, комплектующие и оборудование, предприятие достигло производства продукции, соответствующей всем европейским, российским и белорусским стандартам качества, что подтверждается наличием сертификатов.

	Сырьевая база производства на 100% обеспечивается единым поставщиком в соответствии с единым технологическим замыслом, что повышает надежность готовой продукции.

	Объем выпуска готовой продукции —2 000 штук в 2008 году на общую сумму 200 млн. рублей в год на основе действующих и проектируемых производственных мощностей.

	Рынком сбыта готовой продукции являются население г. Минска и Минской области с уровнем доходов средним и выше среднего.

Персонал фирмы состоит из высококвалифицированных специалистов. Общая численность работающих — 28 человек в 2008 году. 

Руководство предприятия проводит политику совершенствования технологий, расширения рынков реализации продукции и делового подхода к своим клиентам с выполнением всех взятых на себя обязательств.

Конкурентоспособность фирмы обеспечивается низкими внутрипроизводственными издержками вследствие обеспечения сквозного технологического процесса, а также эксклюзивным качеством готовой продукции.

СП “ГУД НАЙТ” является юридическим лицом, созданным в соответствии с законами Республики Беларусь «Об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью». «О предприятиях в Республике Беларусь». «Об иностранных инвестициях на территории Республики Беларусь» и другими законодательными актами Республики Беларусь.

	Характеристики продукции СП «Гуд Найт».

	Матрацы из натурального латекса и ортопедические кроватные решетки — одна из относительных новинок белорусского рынка, сразу завоевавшая большую популярность среди бизнесменов и наиболее обеспеченного населения города.

Продукция, выпускаемая СП «Гуд Найт» включает в себя все виды матрацев из латекса и ортопедических кроватных решеток, изготавливаемых и монтируемых на заказ.

Номенклатура продукции: матрацы с пружинным блоком типа «Боннель» (4 вида), матрацы с блоком независимых пружин (3 вида), матрацы из натурального латекса (3 вида), ортопедические кроватные решетки (3 вида).

	Разнообразие ассортимента дополняется также разнообразием изготовления этих изделий в зависимости от заказа конкретного потребителя (рисунок 1).

	

Классификация ассортимента СП «Гуд Найт»

По размеру

По степени жесткости

По месту размещения специальных ортопедических пружин

По расцветке

	Рисунок 1 – Классификация ассортимента изделий

	

	Многообразие выбора и удовлетворения желаний заказчика предопределяется 13 видами изделий.

	Оборудование и технология производства является на настоящий момент самой прогрессивной в мире и не имеет аналогов на региональном рынке республики. Поставщик и производитель оборудования — фирма SCHUCO International (Германия), которая занимается крупно-масштабными разработками в этой области уже более 40 лет и сейчас является общепризнанным мировым лидером на рынке технологий и оборудования для изготовления мебели.

	Продукция СП «Гуд Найт» изготавливается на основе профиля, прошедшего сертификацию по европейскому стандарту (единственный подобный факт на местном рынке), что гарантирует эксклюзивное, не доступное остальным субъектам местного рынка, качество готовых изделий по следующим позициям (рисунок 2)

	


Качество

Защита от потери упругости пружин

Гибкость и прочность

Экологичность

Использование экологически чистого сырья

	Рисунок 2 – Позиции качества продукции

	

	Важной особенностью сотрудничества с фирмой SCHUCO International является неразрывная связь поставок из единого источника не только полного комплекта материалов, но и абсолютно всех комплектующих изделий и расходных материалов. Оборудование, ориентированное только на строго определенные, очень высокие стандарты исходного материала, гарантировано от использования не качественного сырья со стороны, благодаря чему обеспечивается исключительное качество готовых изделий.

В связи с этим положительный эффект бизнеса достигается по следующим позициям:

		а) СП “Гуд Найт” фактически стал удаленным технологическим участком немецкой фирмы-производителя (которая уже имеет 12,5 тыс. таких участков по всему миру), что гарантирует единство технологии и всего производственного замысла в целом;

		б) происходит значительная экономия транспортных издержек(100—200%) по сравнению с другими фирмами, вовлеченными в рассматриваемую сферу деятельности, и имеющими до 40 поставщиков;

	в) заимствование прогрессивной технологии не только производства, но и складирования, когда сырье закупается не впрок, а под конкретный заказ. Как следствие, сокращаются и таможенные расходы, производственные запасы и незавершенное производство.

	На основании фактов, изложенных выше, продукция предприятия СП “Гуд Найт” обладает самыми высокими на местном рынке характеристиками качества, а относительно низкая себестоимость продукции (благодаря значительному снижению внутрипроизводственных издержек) позволит установить отпускные цены на 15—20% ниже среднерыночных. Как следует из анализа рынка сбыта продукции, только такое сочетание качественных и стоимостных характеристик продукции позволит новому субъекту рынка обеспечить себе гарантированный сбыт. 

	Существующий разброс цен на матрацы и ортопедические решетки —от 80 дол. до 300 дол. Точно так же велики качественные различия между продукцией разных фирм и условиями заказов. Для того, чтобы конкурировать с минимальной ценой 80 дол., СП “Гуд Найт” установила минимальную отпускную цену (наиболее простой вариант заказа) — не более 60 дол. А средняя отпускная цена 1 условной единицы продукции составит 67 дол., что существенно ниже принятой практики. Данная цена позволяет предприятию работать с рентабельностью не менее 30%, следовательно, экономически обоснована.

	Таким образом, маркетинговой стратегией СП “Гуд Найт” является ценовая конкуренция при обеспечении эксклюзивного качества изделий. В связи с этим фирма занимает планируемую нишу на региональном рынке (20%), и закрепилась на ней, обеспечив себе стабильный гарантированный сбыт.

	
2. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия (с 2005 по 2007 года)



Для того, чтобы оценить хозяйственную деятельность предприятия, рассмотрим таблицу 1.

	

Таблица 2.1 - Основные показатели хозяйственной деятельности СП «Гуд Найт»



Наименование показателей

 

 

 

Абсолютное отклонение

Темп 

роста, %

Абсолютное отклонение

Темп роста,%

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

 

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2005-2004

2006-2005

2007-2006

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Объем произведенной продукции, млн. руб.

130

145

200

15

112

55

138

70

154

2. Среднегодовая стоимость ОФ млн. руб.

68

73

88

5

107

15

121

20

129

3. Остаточная стоимость ОФ, млн. руб.:

34

39

45

5

110

6

115

11

132

4. Сумма износа, млн. руб. (п.2-п.3)

34

34

43

0

100

9

126

9

126

5. Процент износа, % (п.4:п.2)*100

50

47

49

-3

94

2

104

-1

98

6. Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн. руб.:

53

64

78

11

120

14

122



25

147

7. Себестоимость продукции, млн.руб.:

98

109

133

11

112

24

122

35

146

8. Прибыль балансовая млн. руб.:

24

27,2

40,2

3,2

113

13

148

16,2

156

8.1 Прибыль от реализации, млн.руб.:

24,6

27

40

2,6

111

13

147

15,4

154




Продолжение таблицы 1



1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

-в % к объему произведенной продукции

17

18

20

1

106

2

111

3

118

8.2 Операционные финансовые результаты, тыс. руб.

0

0,15

0,15

0,15

3

0,15

-

0,15

-

8.3 Внереализационные фин-вые результаты, млн. руб.

0

0,1

0,1

98

-4

0,1

-

0,94

-

8.4 Удельный вес прибыли от реализации продукции в балансовой прибыли, в долях (п.8.1:п.8) 



1



0,99



0,99



-0,01



99



-



100



-0,01



99

9. Рентабельность продукции, % (п.8.1:п.7)

30

31

33

1

103

2

106

3

110

10. Рентабельность продаж, % (п.8:п.1)

18

19

20

1

103

1

103

2

2

11. Рентабельность произв-ва, %

(п.8:(п.2+п.4)

20

21

22

-

1,1

-

1,1

-

1,2

12.Количество дней отработанных 1 рабочим, дн.

252

250

253

-2

-

3



1

-

13. Средняя продолжительность рабочего дня

7,9

7,8

7,9

-0,1

-

0,1



0

-

14. Среднесписочная численность работников всего, чел.

25

25



28

0

0

3

112

3

112 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

15. Среднегодовая выработка на 1 работника, млн. руб./год. (п1:п14)

116

119

128,2

3

103

9,2

108

12,2

110

16. Фондоотдача, руб. (п.1:п.2)



1,5

1,5

1,4

0

0

-0,1

93

-0,1

93

17. Коэфф-т оборачиваемости оборотных средств (п.1:п.4)

12,1

7,1

5,2

-5

59

1,9

73

-7,1

43

18. Длительность 1 оборота 

35

33,6

33

-1,4

-

-0,6

-

-2

-



Проанализируем изменение объема произведенной продукции.

Данные таблицы 1 свидетельствуют о том, что наблюдается рост объема произведенной продукции за анализируемый период. Проведем факторный анализ и определим, за счет изменения каких показателей произошел рост произведенной продукции.

Исходная факторная модель: ТП=Чгр*Дг*tg*Вч



Таблица 2

Исходные данные для анализа объема товарной продукции

Показатель

Обозначение

2006 г.

2007 г.

Абсолютное отклонение

Выполнение плана, %

1. Товарная продукция, тыс. р

ТП

145 031

200 093

55 062

138

2. Среднегодовая численность рабочих, чел.

Чгр

25

28

3

112

3. Отработано всеми рабочими за год, дней



Дг



250



252



2



101

7. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. 

Tg

7,8

7,9

0,1

101

8. Среднегодовая выработка продукции одним рабочим 

Вч

119

128,2

9,2

107



Долевое участие факторов отражено на рисунке 2.3.



Рисунок 3 – Факторы, влияющие на товарную продукцию



Влияние факторов производим в таблице 3.


Таблица 3

Расчет влияния факторов на изменение объема товарной продукции способом цепных подстановок

Факторы изменения объема товарной продукции

Алгоритм расчета

Цифровой расчет

Результат расчета,

тыс. руб

Объем товарной прод-ции за 2004 г.

ТПпл=Чгрпл*Дгпл*tgпл*Вчпл



25*6250*7,8*119

145 031

Первый условный показатель объема тов. продукции

ТПусл1=Чгрф*Дгпл*tgпл*Вчпл



28*6250*7,8*119

162 435

Второй условный показатель объема тов. продукции

Чгрф*Дгф*tgпл*Вчпл



28*7056*7,8*119

183 383

Третий условный показатель объема тов. продукции

Чгрпл*Дгпл*tgф*Вчпл

28*7056*7,9*119

185 733

Фактический объем тов. продукции

Чгрф*Дгф*tgф*Вчф

28*7056*7,9*12,2

200 093

 Среднегодовая численность рабочих (Чгр)

∆ТПЧгр=ТПусл1-ТПпл

162 435-145 031

17 404

Кол-во отработанных дней одним рабочим за год (Дг)

∆ТПДг=ТПусл2-ТПусл1

183 383-162 435

20 948

Средняя продолжит. рабочего дня (tg)

∆ТПtg=ТПусл3-ТПусл2

185 734-183 383 

2 351

Среднегодовая выработка (Вч)

∆ТПвч=ТПф-ТПусл3

200 093-185 734

14 359

Итого:





55 062



Объем товарной продукции в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличился на 55062 тыс.руб. (200 093 - 145 031), в том числе за счет увеличения среднегодовой численности рабочих на 17 404 тыс.руб., количества отработанных дней одним рабочим за год на 20 948 тыс.руб., среднегодовой выработки на 14 359 тыс. руб. и за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 2 351 тыс.руб.

Проанализируем изменение рентабельности продукции.

По данным таблицы 1 видно, что темп роста прибыли от реализации продукции выше темпа роста себестоимости продукции на 1,8%. Анализируя рентабельность продаж можно сказать, что темп роста балансовой прибыли выше темпов роста товарной продукции на 1,2%, а если рассматривать рентабельность производства, то видно, что темп роста балансовой прибыли выше темпа роста среднегодовой стоимости основных фондов.

Изменение основных показателей изобразим на графике (рисунок 4)



Рисунок 4 – Изменение основных показателей



Анализ изменения прибыли показал, что наблюдается рост балансовой прибыли за 2007г. на 14,2 млн. или 149%, за счет прибыли от реализации продукции, которая составляет почти 100% балансовой прибыли. Проведем факторный анализ изменения прибыли за счет изменения цены реализации и количества реализованной продукции с помощью приема абсолютных разниц (таблица 4).

Исходная модель ,

где  – объем реализованной продукции в натуральном выражении;

 – цена реализации единицы продукции;

 – себестоимость единицы продукции.


Таблица 4

Расчет влияния факторов на изменение объема прибыли методом абсолютных разниц



Факторы изменения объёма произв-ва продукции

Алгоритм расчёта

Цифровой расчёт

Результат расчёта, руб.

Количество реализованной продукции



(2000-1800)(187-150)

7 400

Средняя цена реализации единицы продукции



2000*(200-187)

26 000

Средняя себестоимость единицы продукции



-2000*(160-150)

-20000

Итого



7400+26000-20000

13 400

Проверка



40 000-26 600

13 400



Прибыль от реализации в 2007 году больше прибыли 2006 г. на 13,4 млн р. за счет увеличения реализованной продукции на 7,4 млн р. и средней цены реализации продукции на 26 млн р.

Среднесписочная численность увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 3 человека и составила 28 человек. Это свидетельствует о повышении производительности труда, так как объем производства вырос. Средняя заработная плата за декабрь 2006 года составила 309673 рубля, что выше уровня соответствующего периода прошлого года на 60773 рубля. Темпы роста заработной платы не превышают темпов роста объема производства, что делает повышение заработной платы экономически обоснованным.


ЛИТЕРАТУРА



Ноздрева Р.Б., Крылова Г.Д. Маркетинг: практикум и учебно-методический комплекс по маркетингу. – М.: Юрист, 2000. – 139 с.

Внутренняя отчетность СП «Гуд Найт» ООО 2005, 2006, 200777.

Старова А.Е. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, Мн: РИВШ, 2007 г.