Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия 13

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Красноярский Государственный Технический Университет







Финансы, денежное обращение и кредит



Контрольная работа















Выполнил: Ковалев Д.А.

Курс:5

Специальность: 240100



















Красноярск 2006


Содержание



Введение

Финансовые результаты предприятия

Ликвидность предприятия

Оборотные средства

Заключение

Список литературы

Приложения


Введение



Финансовое состояние – комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Основной целью анализ финансового состояния является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом управляющего (менеджера) может интересовать как аналитика текущего финансового состояния предприятия, так и его прогноз на ближайшую или  отдаленную перспективу, т. е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Исходной базой анализ финансового состояния данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых восстанавливает все основные аспекты хозяйственной и совершенных операций в обобщенной форме, т. е. с необходимой для анализа степенью агрегирования.




2. Финансовые результаты предприятия



Для данной работы принимаем следующие данные:





Отчетный период

(2007г.)

Аналогичный период пред.года (2006г.)



Грузооборот

Т.ткм

1587,1

1541,9

Тариф ставка

Руб/ткм

11,94

10,85

Затраты на 1 ткм, всего, в т.ч.:



12,35

10,92

ФЗП + ЕСН

Руб

6,18

5,46

Амортизация 

Руб.

2,47

2,47

Топливо 

Руб.

1,85

1,64

Прочие расходы

Руб.

1,85

1,35



1. Выручка от реализации определяется по формуле:





(1)

где В – выручка (доход), руб.; Р – грузооборот, ткм; d – тарифная ставка без НДС, руб./ткм.

В2007 = 1587,1т.ткм х 11,94руб. = 18950 т.р.

В2006 = 1541,9т.ткм х 10,85руб. = 16730 т.р.

Полная себестоимость определяется по формуле:





(2)

где S – себестоимость, руб.; ФОТ – фонд оплаты труда с отчислениями на социальные нужды, руб.; ЗПЕР – переменные затраты, руб.; ЗПОСТ – постоянные затраты, руб.

S2007 = (6,18руб.+3,7руб.+2,47руб.) х 1587,1т.ткм = 19601 т.р.

S2006 = (5,46руб.+2,99руб.+2,47руб.) х 1541,9т.ткм = 16833 т.р.

Прибыль от продаж  находится по формуле:

ПП = В – S,					(3)

где ПП – прибыль от продаж, руб.

ПП2007 = 18950т.р.-19601т.р. = -651 т.р.

ПП2006 = 16730т.р.-16833т.р. = -103 т.р.

Маржинальный (валовой) доход можно вычислить по формуле:





(4)

где	МД – маржинальный доход, руб.

МД2007 = 18950т.р.-(3,70руб.х1587,1т.ткм) = 13077,7 т.р

МД2006 = 16730т.р.-(2,99руб.х1541,9т.ткм) = 12119,7 т.р

Относительный доход – это валовой доход, выраженный в процентах по отношению к выручке от продажи продукции. Относительный доход определяют по формуле:





(5)

где	ОД – относительный доход, руб.

ОД2007 = 13077,7т.р./18950т.р.х100% = 0,69%

ОД2006 = 12119,7т.р./13730т.р.х100% = 0,72%

Передаточное отношение – это отношение валового дохода к прибыли от продажи продукции. Его можно определить по формуле:





(6)

где	ПО – передаточное отношение, руб.

ПО2007 = 13077,7 т.р/(-651 т.р.) = -20,1руб

ПО2006 = 12119,7 т.р/(-103 т.р.) = -117,7руб

Рентабельность от продаж определяет эффективность затрат предприятия на производство и продажу транспортной продукции, определяют по формуле:





(7)

где	RП – рентабельность от продаж, руб.

RП2007 = -651т.р./ 19601т.р. = -0,03

RП2006 = -103т.р./ 16833т.р. = -0,01

Рентабельность до налогообложения (RДН):







(8)

где	ПДН – прибыль до налогообложения, руб.

RДН2007 = 10382 т.р./18950т.р. = 0,55

RДН2006 = 9993 т.р./16730т.р. = 0,6

Рентабельность от обычной деятельности ( RОД ):





(9)

где	ПОД – прибыль от обычной деятельности, руб.

RОД2007 =-651т.р./18950т.р. = -0,03

RОД2006 =-103т.р./16730т.р. = -0,01

Рентабельность активов (RA) определяют по формуле:





(10)

где АКР – актив бухгалтерского баланса (сумма строк 190 +290), руб.; ПЧО – чистая прибыль отчетного периода.

RА2007 =8082 т.р./9867т.р.= 0,8

RА2006 =8004 т.р./10817т.р.= 0,7

Рентабельность собственного  капитала определяется из отношения:





(11)

где RСК – рентабельность собственного капитала; ПIII – пассив бухгалтерского баланса итог III – го раздела.

RСК2007 = 8082 т.р./1651т.р. = 4,9

RСК2006 = 8004 т.р./1784т.р. = 4,5

Рентабельность текущих активов определяется из выражения:





(12)

где	RТА – рентабельность текущих активов; АII – величина актива бухгалтерского баланса, итог II – го раздела.



RТА2007 =8082т.р/7773т.р = 1,0

 Примечание: далее сравнение с 2006г. невозможно, так как нет данных формы № 2 за 2006год

Аналогичным путем рассчитывается рентабельность внеоборотных активов:





(13)

где RВА – рентабельность внеоборотных активов; АСРI – средняя величина актива I – го раздела бухгалтерского баланса.

RВА =8082т.р./ ((3788:2)+(3044:2)) = 2,3

На основании рентабельности акционерного капитала предприятие может прогнозировать темпы роста своей прибыли.

Прирост прибыли можно определить на основании следующих расчетов:





(14)

	где ΔП – прирост прибыли, руб.; КФН – коэффициент средств, направляемых на развитие производства из фонда накопления.

ΔП = (1+2,3) х 846 = 2177,3 т.р.

100


3. Ликвидность предприятия



Коэффициент ликвидности: 





(15)

где А11(НЕМАТ) – нематериальные оборотные средства (дебиторы, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения); ПV – величина пассива бухгалтерского баланса, итог V-го раздела; Нормативный показатель КЛ  = 0,8 –1.

К Лнач.п. = (3563+381+1381)/8186 = 0,65

К Лконец.п. = (4812+580+1712)/9003 = 0,79

Коэффициент абсолютной ликвидности:





(16)

где НЛС – наиболее ликвидные средства (величина стр.250 + 260 актива бухгалтерского баланса).

К АЛнач.п. =(381+1381)/8186 = 0,22

К АЛконец.п. =(580+1712)/9003 = 0,25

Коэффициент текущей ликвидности:





(17)

К ТЛнач.п. =9867т.р./ (30т.р.+8186т.р.) = 1,2

К ТЛконец.п. =10817т.р./(30т.р.+9003т.р.) = 1,2


4. Оборотные средства



Коэффициент автономии показывает автономность предприятия от заемных источников и отражает долю собственных средств в обороте предприятия. Он определяется по формуле:





(18)

где ИБ – итог баланса

КА = 1784т.р./10817т.р. = 0,2

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств определяется следующим образом:





(19)

КЗС = (30+9003)/1784 = 5,1

Оборачиваемость материальных оборотных средств определяется с помощью следующего показателя:





(20)

где ООСР – оборачиваемость (в днях) материальных оборотных средств; АII МС/НП – активы из II-го раздела баланса на начало и конец отчетного периода (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция); ДК – количество дней в отчетном периоде (квартал или год); В – выручка от продажи продукции за отчетный период  берется из формы №2. Ст.010.

ООСР = 817+669   х 365 = 1486/0,0001 х 365 = 5423900

                                      2/18950


Заключение



На основании выше проведенного анализа, видно, что в отчетном периоде, несмотря на повышение тарифа и увеличение объема работ, предприятие сработало с убытками от реализации услуг. Но в связи с полученными внереализационными доходами предприятием получена балансовая прибыль.

Анализ рентабельности показывает, что по обычным видам деятельности предприятие не рентабельно, но имеются показатели рентабельности по собственному капиталу, рентабельность до налогообложения, рентабельность активов.

Анализ ликвидности показал, что активы предприятия ликвидны, но смогут быть превращены в деньги с уступкой в цене.

Анализ оборотных средств показал, что доля собственных средств в  обороте предприятия не значительна, в то время как в условиях рынка важной характеристикой является финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников.


Приложение А



БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

за 2007 г.

КОДЫ



0710001



2006



01



01



32100256



3568255531



23.12.10



23











25



256



Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) 



Организация Унитарное муниципальное автотранспортное предприятие «УМ АТП»         по ОКПО 

Идентификационный номер налогоплательщика                               ИНН 

Вид деятельности услуги грузовых и пассажирских перевозок              ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности  унитарное муниципальное предприятие_______________________________________________________    по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./                                                    по ОКЕИ

Местонахождение (адрес)	Красноярский край

АКТИВ



Код

показателя



На начало отчетного

года



На конец отчетного периода



1



2



3



4



I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы





110





0



0

  Основные средства



120



3703

2945

  Незавершенное строительство



130



0

0

  Доходные вложения в материальные ценности



135



0

0

  Долгосрочные финансовые вложения



140



37

47

  Отложенные налоговые активы



145



48

52

  Прочие внеоборотные активы



150



0

0





151











151











151







      ИТОГО по разделу I



190



3788

3044

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы





210





817



669

  в том числе: 

  сырье, материалы и другие аналогичные ценности





211





781



617

  животные на выращивании и откорме



212



0

0

  затраты в незавершенном производстве



213



0

0

  готовая продукция и товары для перепродажи



214



0

0

  товары отгруженные



215



0

0

  расходы будущих периодов



216



36

52

  прочие запасы и затраты



217



0

0





218











218











218







  Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям



220



0

0

  Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)



230



0

0

  в том числе покупатели и заказчики



231



0

0

  Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в

  течение 12 месяцев после отчетной даты)



240



3563

4812

  в том числе покупатели и заказчики



241



2016

2653

  Краткосрочные финансовые вложения



250



381

580

  Денежные средства



260

1381

1712

  Прочие оборотные активы



270



0

0





271











271











271







      ИТОГО по разделу II



290



6079

7773

БАЛАНС



300



9867

10817



  Форма 0710001 с. 2

ПАССИВ





Код показателя



На начало отчетного года



На конец отчетного периода



1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 Уставный капитал





410





103



103

   Собственные акции, выкупленные у акционеров



411



0

0

   Добавочный капитал



420



835

835

   Резервный капитал



430



0

0

   в том числе: резервы, образованные в соответствии с   

   законодательством





431



0

0

   резервы, образованные в соответствии с 

   учредительными документами





432





0



0





433











433











433







   Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)



470



713

846

         ИТОГО по разделу III



490



1651

1784

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 Займы и кредиты





510





0



0

  Отложенные налоговые обязательства



515



30

30

  Прочие долгосрочные обязательства



520



0

0





521











521







 



521







         ИТОГО по разделу IV



590



30

30

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 Займы и кредиты





610





0



0

  Кредиторская задолженность



620



8186

9003

   в том числе: 

   поставщики и подрядчики





621





798



845

   задолженность перед персоналом организации



622



2548

2617

   задолженность перед государственными внебюджетными фондами



623



2983

3083

   задолженность по налогам и сборам



624



1541

2072

   прочие кредиторы



625



316

386

   Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате   

   доходов





630





0



0

   Доходы будущих периодов



640



0



0

   Резервы предстоящих расходов



650



0

0

   Прочие краткосрочные обязательства



660



0

0





661











661











661







         ИТОГО по разделу V



690



8186

9003

БАЛАНС



700



9867

10817

 Справка о наличии ценностей, учитываемых на 

 забалансовых  счетах

 Арендованные основные средства







910







0





0

   в том числе по лизингу



911



0

0

   Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное    хранение





920





0



0

   Товары, принятые на комиссию



930



0

0

   Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов



940



0

0

   Обеспечения обязательств и платежей полученные



950



0

0

   Износ жилищного фонда



970



0

0

   Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных  объектов





980





0



0

   Нематериальные активы, полученные в пользование



990



0

0





1000










Приложение Б



ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2007 г.

КОДЫ



0710002



2006



01



01



32100256



3568255531



23.12.10



23











25



256





Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) 



Организация Унитарное муниципальное автотранспортное предприятие «УМ АТП»         по ОКПО 

Идентификационный номер налогоплательщика                              ИНН 

Вид деятельности   услуги  грузовых  и  пассажирских  перевозок                               по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности  унитарное  муниципальное предприятие _________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./                                                                              по ОКЕИ

Показатель



За отчетный период



За аналогичный период предыдущего года



наименование



код







1



2



3



4



Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, \ слуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)



010



18950

16730





011











011







  Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг



020



(19601)

(16833)

                  В ТОМ ЧИСЛЕ ГОРОДСКИЕ ПЕРЕВОЗКИ



021



(5301)

(4957)

  Валовая прибыль



029



(651)

(103)

  Коммерческие расходы



030



0

0

  Управленческие расходы



040



0

0

  Прибыль (убыток) от продаж



050



(651)

(103)

  Прочие доходы и  расходы

Проценты к получению



060



0

0

  Проценты к уплате



070



0

0

  Доходы от участия в других организациях



080



0

0

  Прочие операционные доходы



090



567

0





091











091







   Прочие операционные расходы



100



(37)

0





110











110







  Внереализационные доходы



120



10638

10185





121











121







  Внереализационные расходы



130



(135)

(89)





131











131







         Прибыль (убыток) до налогообложения



140



10382

9993

  Отложенные налоговые активы



141



0

0

  Отложенные налоговые обязательства



142



0

0

  Текущий налог на прибыль



150



2300

1989





180











180







  Чистая прибыль (убыток) отчетного периода



190



8082

8004

  СПРАВОЧНО 

  Постоянные налоговые обязательства (активы)





200





0



0

  Базовая прибыль (убыток) на акцию







0

0

  Разводненная прибыль (убыток) на акцию







0

0




БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК



1. Ковалев А. К. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Учебник А. К. Ковалев. Ростов н/д: Феникс, 2001.

2. Экономика и жизнь, 2006 - 2007 г.г.

3. Финансовая газета 2007г.