Виды налогов, их расчеты

Министерство образования и науки РФ

Казанский государственный технический университет имени А.Н. Туполева

Лениногорский филиал

Кафедра Экономики и менеджмента













КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: Налоговая система



Вариант: 5



Исполнитель:

А.И.Лукьянова, 

студентка группы 28176

специальность 080502



Проверил:

М.К.Мальковская,

старший преподаватель

кафедры экономики и менеджмента









Лениногорск, 2010


План



Введение

1. Исходные данные

2. Ход выполнения практического задания

Заключение

Список использованных источников




Введение



Главной статьей бюджетных доходов являются налоги. Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

Налоги делятся на прямые и косвенные в зависимости от источника их взимания.

Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода налогоплательщика, так что он ощущает их в виде недополучения дохода. К ним относятся НДФЛ, налог на прибыль, налоги на имущество.

Косвенные налоги взимаются иным, менее заметным методом, посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в госбюджет. К косвенным может быть отнесен налог на добавленную стоимость.

В зависимости от того, кто взимает налог и в какой бюджет он поступает, налоги делятся на федеральные налоги и налоги субъектов федерации.

К федеральным налогам и сборам относятся налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятия, федеральный подоходный налог с физических лиц.

К региональным налогам и сборам относятся региональный налог на прибыль предприятия, региональный подоходный налог с физических лиц, налог на имущество предприятия.

Мировой опыт показывает, что налоговый механизм заключает в себе огромные возможности воздействия на развитие предпринимательской деятельности, динамику и структуру общественного производства, его размещение. Налоговые сборы и платежи являются основным источником формирования бюджета государства, т. к. любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Очевидно также, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые правительство собирает со своих "подданных" в виде физических и юридических лиц. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержаться структуры обеспечивающие существование и функционирование самого государства.

Так же, с помощью налогообложения государство может вести экономическую политику: протекционистскую или, наоборот, ограничивающую, по отношению к отдельным отраслям и регионам, осуществлять антиинфляционные меры, противодействовать господству на рынке монополистов, изымать в бюджет сверхприбыль, образующуюся в результате монопольного роста цен. Налоговый механизм выполняет также функцию перераспределения доходов граждан, социальной защиты низших слоёв общества, выступает регулятором личных доходов населения страны.

Цель работы изучить виды налогов и как они рассчитываются. 

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

вычислить исходные данные для подсчета налогов,

рассчитать НДС, налоги на прибыль и имущество, НДФЛ, а также страховые взносы, взимаемые с работников.


Исходные данные



Таблица 1. Данные для расчета налога на добавленную стоимость и налога на прибыль

Показатели

1квартал

2квартал

3квартал

4квартал

Излишки сырья и материалов реализованные в отчетном квартале (по фактической себестоимости), т. руб

70

50

70

10

В том числе

- облагаемые по ставке 10%



16



45



46



7

- облагаемые по ставке 18%

54

5

24

3

Излишки сырья и материалов реализованные в отчетном квартале (по стоимости реализации без НДС), т. руб

100

70

95

20

В том числе

- облагаемые по ставке 10%



18



50



56



10

- облагаемые по ставке 18%

82

20

39

10

Произведена продукция, тыс. руб. (по фактической себестоимости)

3070

3180

3840

4120

В том числе









- облагаемой по ставке 10%

1236

1336

2050

2164

- облагаемой по ставке 18%

1834

1844

1790

1956

Объем реализации, тыс. руб. (по цене реализации, без НДС)

4350

4400

5830

5990

В том числе

- облагаемых по ставке 10%



1940



2060



2880



2890

- облагаемые по ставке 18%

2410

2340

2950

3100

Коммерческие расходы предприятия, (материальные, оплаченные услуги и т.п.), т. руб

12

13

10

12

Управленческие расходы, т. руб

163

178

160

151

Прочие доходы предприятия, т.руб

745

645

891

825

В том числе

- по ставке 0%

- по ставке 10%

- по ставке 18%



711

0

34



628

0

17



729

0

162



769

0

56

Прочие расходы предприятия, т. руб

658

827

695

764

Авансы полученные в счет будущей поставки продукции (продукции, облагаемой по ставке 18%), т.руб

54

100

50

150

Авансы выданные в счет будущих поставок сырья и материалов, тыс. руб. (сырье и материалы облагаемые по ставке 18%) 

130

25

0

100

Таблица 2 Исходные данные для расчета налога на имущество предприятия

Виды имущества предприятия

1

На 01.01.09.

На 01.02.09,

На 01.03.09,

На 01.04.09

На 01.05.09,

На 01.06.09,

Основные средства по первоначальной стоимости, тыс. руб.

2

24060

24080

24600

25220

25140

25140

Уровень износа основных средств, %

3

24,35

24,79

25,12

25,96

26,15

26,47

Основные средства с учетом износа, тыс. руб.

4

5858,61

5969,432

6179,52

6547,112

6574,11

6654,558

Основные средства по остаточной стоимости, руб.

5

18201,39

18110,568

18420,48

18672,888

18565,89

18485,442

1

На 01.07.09,

На 01.08.09,

На 01.09.09,

На 01.10.09,

На 01.11.09,

На 01.12.09.

На 01. 01.10

2

25320

24780

24780

24420

24420

24420

25660

3

26,47

26,48

26,89

26,95

27,13

27,38

24,55

4

6702,204

6561,744

6663,342

6581,19

6625,146

6686,196

6299,53

5

18617,796

18218,256

18116,658

17838,81

17794,854

17733,804

19360,47



Таблица 3 Исходные данные для расчета налога на доходы физических лиц (заработная плата работников), руб.

ФИО

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

1

2

3

4

5

6

7

1.Антипов

5700

6300

5900

6600

6200

6600

2.Вавилова

5870

8400

8970

9800

11200

11400

3.Демидов

7300

5100

9850

10070

11700

12200

4.Жукова

7400

7830

5250

6600

6850

7100

5.Ячин

11300

15600

17700

18900

17100

17500

ФИО

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

8

9

10

11

12

13

14

1.Антипов

6620

6600

6650

6600

6700

6600

2.Вавилова

9900

10300

10310

9800

11200

11400

3.Демидов

10670

10570

10620

10070

11700

12200

4.Жукова

7100

7600

7650

7600

7850

7100

5.Ячин

18500

18900

18300

18900

17600

17500



ФИО

Число несовершенно летних детей

Оплачен предприятием найм жилья (ежемесячно)

Оплата путевки в санаторий в июне

Оплата предприятием платы за детский сад (ежемесячно)

15

16

17

18

19

1.Антипов

1

0

28000

0

2.Вавилова

0

0

0

0

3.Демидов

3

6000

0

9000

4.Жукова

1

0

0

3000

5.Ячин

2

0

28000

0




Ход выполнения практического задания



НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. То новое, что добавляет предприятие в процессе производства, называется добавочным продуктом. Если оценить его в денежном выражении, то и получится добавочная стоимость.

1. Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. Результаты расчетов представить в следующей таблице 



Таблица 4. Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет

Показатели

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Итого

НДС по реализации продукции 

Объем реализации

4350

4400

5830

5990

20570

в т.ч.











по ставке 10%

1940

2060

2880

2890

9770

по ставке 18%

2410

2340

2950

3100

10800

НДС по ставке 10%

194

206

288

289

977

НДС по ставке 18%

433,8

421,2

531

558

1944

Всего НДС

627,8

627,2

819

847

2921

НДС по прочим доходам 

Прочие доходы

745

645

891

825

3106

в т.ч. по ставке 0%

711

628

729

769

2837

по ставке 10%

0

0

0

0

0

по ставке 18%

34

17

162

56

269

Всего НДС

6,12

3,06

29,16

10,08

48,42

НДС по реализации сырья 

Излишки сырья, реализованные по стоимости реализации

100

70

95

20

285

в т.ч по ставке 10%

18

50

56

10

134

по ставке 18%

82

20

39

10

151

НДС по ставке 10%

1,8

5

5,6

1

13,4

НДС по ставке 18%

14,76

3,6

7,02

1,8

27,18

Всего НДС

16,56

8,6

12,62

2,8

40,58

НДС с авансов полученных

Авансы полученные по ставке 18%

54

100

50

150

354

НДС 

9,72

18

9

27

63,72

НДС с авансов выданных

Авансы выданные по ставке 18%

130

25

0

100

230

НДС

23,4

4,5

0

18

45,9

НДС к уплате в бюджет

683,6

661,36

869,78

904,88

3119,62



Расчет:

	−объем реализации за 1 квартал составил 4350 тыс. руб.

	−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 1940 тыс. руб., НДС – 194 тыс. руб.

	−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2410 тыс. руб., НДС – 433,8 тыс. руб.

	−объем реализации за 2 квартал составил 4400 тыс. руб.

	−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2060 тыс. руб., НДС – 206 тыс. руб.

	−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2340 тыс. руб., НДС – 421,2 тыс. руб.

	−объем реализации за 3 квартал составил 5830 тыс. руб.

	−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2880 тыс. руб., НДС – 288 тыс. руб.

	−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2950 тыс. руб., НДС – 531 тыс. руб.

	−объем реализации за 4 квартал составил 5990 тыс. руб.

	−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2890 тыс. руб., НДС – 289 тыс. руб.

	−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 3100 тыс. руб., НДС – 558 тыс. руб.

	−объем реализации за год составил 20570 тыс. руб.

	−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 9770 тыс. руб., НДС – 977 тыс. руб.

	−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% -10800 тыс. руб., НДС−1944тыс. руб.

Также рассчитываются и НДС по прочим доходам, НДС по реализации сырья, НДС по авансам полученным и выданным.

НДС к уплате в бюджет в 1 квартале составил 683,6 тыс. руб., во 2 квартале – 661,36 тыс. руб., в 3 квартале – 869,78 тыс. руб., в 4 квартале – 904,88 тыс. руб. Таким образом, предприятием за год в бюджет была выплачена сумма в размере 3119,62 тыс. руб.

Налог на прибыль.

Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.

2. Рассчитать сумму налога на прибыль за 2009 год. Расчеты представить в виде таблицы 5.



Таблица 5. Расчет налога на прибыль

Показатели

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Итого

Финансовый результат от продажи продукции

Выручка

4350

4400

5830

5990

20570

Себестоимость

3070

3180

3840

4120

14210

НДС

627,8

627,2

819

847

2921

Финансовый результат от продажи

652,2

592,8

1171

1023

3439

Финансовый результат от продажи материалов

Выручка

100

70

95

20

285

Фактическая себестоимость

70

50

70

10

200

НДС

16,56

8,6

12,62

2,8

40,58

Финансовый результат от продажи материалов

13,44

11,4

12,38

7,2

44,42

Финансовый результат от прочих доходов и расходов

Доходы

745

645

891

825

3106

НДС

6,12

3,06

29,16

10,08

48,42

Расходы

658

827

695

764

2944

Финансовый результат от прочих доходов и расходов

80,88

-185,06

166,84

50,92

113,58

Коммерческие расходы

12

13

10

12

47

Управленческие расходы

163

178

160

151

652

Налогооблагаемая прибыль

571,52

228,14

1180,22

918,12

2898

Налог на прибыль по действующей ставке

114,304

45,628

236,044

183,624

579,6

налог прибыль страховой бюджет

Расчет.

Налогооблагаемая прибыль:



1 квартал = (4350-3070-627,8)+(100-70-16,56)+(745-6,12-658) - 12-163= 571,52 (тыс.руб);

2 квартал = (4400-3180-627,2)+(70-50-8,6)+(645-3,06-827) - 13-178= 228,14 (тыс.руб);

3 квартал =(5830-3840-819)+(95-70-12,62)+(891-29,16-695)- 10-160= 1180,22 (тыс.руб);

4 квартал = (5990-4120-847)+(20-10-2,8)+(825-10,08-764) - 12-151= 918,12 (тыс.руб);

годовой = 571,52+228,14 +1180,22 +918,12 =2898 (тыс.руб)



Ставка по налогу на прибыль на 2009 год составляет 20%, соответственно налог на прибыль равен:


1 квартал =571,52 х 20% =114,304 (тыс. руб.)

2 квартал =228,14 х 20% =45,628 (тыс. руб.)

3 квартал =1180,22 х 20% =236,044 (тыс. руб.)

4 квартал =918,12 х 20% =183,624 (тыс. руб.)

годовой =2905 х 20% =581 (тыс. руб.)



Налог на прибыль за год составил 579,6 (тыс. руб.).

Налог на имущество организаций.

Налог на имущество организаций — это налог на движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность). Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам. Относится к региональным налогам. Максимальная налоговая ставка не может превышать 2,2 процента.

3. Рассчитать сумму налога на имущество предприятия. Результаты представить в виде таблицы 6



Таблица 6. Расчет налога на имущество организаций

Показатели

Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.

Налог на имущество по действующей ставке, тыс. руб

Ср. ст-ть 1 кв.

18351,3315

403,729293

Ср. ст-ть 2 кв.

18439,20771

405,6625697

Ср. ст-ть 3 кв.

18324,8178

403,1459916

Ср. ст-ть 4 кв.

18318,25431

403,0015948

За год

-----

1258,90087



Расчет.

Среднегодовая стоимость имущества:


1 квартал = (18201,39+18110,568+18420,48+18672,888)/(3+1) =18351,3315 (тыс.руб.)

2 квартал = (18201,39+18110,568 +18420,48+18672,888+18565,89 +18485,442+18617,796)/(3+3+1)= 18439,20771 (тыс.руб.)

3 квартал =

(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81)/(3+3+3+1)= 18324,8178 (тыс.руб.)

4 квартал =

(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81+17794,854+17733,804+19360,47)/(3+3+3+3+1)= 18318,25431 (тыс.руб.)

Налог на имущество по действующей ставке − 2,2%:

1 квартал = 18351,3315*2,2%= 403,729293 (тыс.руб.);

2 квартал = 18439,20771*2,2%= 405,6625697 (тыс.руб.);

3 квартал = 18324,8178*2,2%= 403,1459916 (тыс.руб.);

4 квартал = 18318,25431*2,2%= 403,0015948 (тыс.руб.) ;

за год = 403,729293 +405,6625697 +403,1459916 +403,0015948 =1258,90087 (тыс.руб.).



НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)— основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода (всех видов доходов) физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Основная часть налога на доходы физических лиц поступает в бюджет государства от предприятий и организаций, которые обязаны удерживать и перечислить в бюджет налог с доходов, выплачиваемых своим работникам.

4. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую предприятие должно удержать у своих работников в целом и по каждому работнику, как налоговый агент. Результаты расчетов представить в таблице 8.



Таблица 8. Расчет НДФЛ

ФИО

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Антипов

559

637

585

676

624

4368

730,6

2.Вавилова

711,1

1040

1114,1

1222

1456

1482

1287

3.Демидов

2457

2171

2788,5

2817,1

3081

3146

2947,1

4.Жукова

1170

1225,9

890,5

1066

1098,5

1183

1183

5.Ячин

1157

1716

2041

2197

1963

5655

2145

Итого

6054,1

6789,9

7419,1

7978,1

8222,5

15782

8292,7



ФИО

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого

1

9

10

11

12

13



1.Антипов

728

734,5

728

741

728

11787,1

2.Вавилова

1339

1340,3

1274

1456

1482

15203,5

3.Демидов

2934,1

2940,6

2869,1

3081

3146

34378,5

4.Жукова

1248

1254,5

1248

1280,5

1183

14030,9

5.Ячин

2197

2119

2197

2028

2015

27430

Итого

8446,1

8388,9

8316,1

8586,5

8554

102830



Размер стандартных налоговых вычетов:

− на работника – 400 руб. (при этом, начиная с месяца, в котором доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, на работника, не применяется);

− налоговый вычет на ребенка в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода.

Налоговая ставка — 13 %.

Расчет.

1. Антипов (1 ребенок, путевка в июне):

Январь = (5700-1000-400)*13%=559

Февраль = (6300-1000-400)*13%=637

Март = (5900-1000-400)*13%=585

Апрель = (6600-1000-400)*13%=676

Май = (6200-1000-400)*13%=624

Июнь = (6600-1000)*13%+ (28000*13%)=4368

Июль = (6620-1000)*13%=730,6

Август = (6600-1000)*13%=728

Сентябрь = (6650-1000)*13%=734,5

Октябрь = (6600-1000)*13%=728

Ноябрь = (6700-1000)*13%=741

Декабрь = (6600-1000)*13%=728

За год = 11787,1

2. Вавилова 

Январь = (5870-400)*13%=711,1

Февраль = (8400-400)*13%=1040

Март = (8970-400)*13%=1114,1

Апрель =(9800-400)*13%=1222

Май = (11200)*13%=1456

Июнь = (11400)*13%=1482

Июль = (9900)*13%=1287

Август = (10300)*13%=1339

Сентябрь = (10310)*13%=1340,3 

Октябрь = (9800)*13%=1274 

Ноябрь = (11200)*13%=1456

Декабрь = (11400)*13%=1482

За год = 15203,5

3. Демидов 3 детей, оплата предприятием найма жилья и детского сада):

Январь =(7300-(3*1000)-400)*13% + (9000*13%)+(6000*13%)=2457

Февраль =(5100-3000-400)*13% + 1950=2171

Март = (9850-3000-400)*13% +1950 = 2788,5 

Апрель = (10070-3000-400)*13%+1950= 2817,1 

Май = (11700-3000)*13%+1950= 3081

Июнь = (12200-3000)*13%+1950= 3146

Июль = (10670-3000)*13%+1950= 2947,1

Август = (10570-3000)*13%+1950= 2934,1

Сентябрь = (10620-3000)*13%+1950= 2940,6 

Октябрь = (10070-3000)*13%+1950= 2869,1

Ноябрь = (11700-3000)*13%+1950= 3081

Декабрь = (12200-3000)*13%+1950= 3146

За год = 34378,5

4. Жукова (1ребенок, оплата предприятием детского сада):

Январь = (7400-1000-400)*13%+(3000*13%)= 1170

Февраль = (7830-1000-400)*13%+390= 1225,9

Март = (5250-1000-400)*13%+390= 890,5

Апрель = (6600-1000-400)*13%+390= 1066

Май = (6850-1000)*13%+390= 1098,5 

Июнь = (7100-1000)*13%+390= 1183 

Июль = (7100-1000)*13%+390= 1183

Август = (7600-1000)*13%+390= 1183 

Сентябрь = (7650-1000)*13%+390= 1254,5

Октябрь = (7600-1000)*13%+390= 1248

Ноябрь = (7850-1000)*13%+390= 1280,5

Декабрь: (7100-1000)*13%+390= 1183 

За год = 14030,9

5. Ячин (2 детей, путевка в июне):

Январь = (11300-(2*1000)-400)*13%= 1157

Февраль = (15600-2000-400)*13%= 1716

Март = (17700-2000)*13%= 2041

Апрель = (18900-2000)*13%= 2197 

Май = (17100-2000)*13%= 1963

Июнь = (17500-2000)*13%+(28000*13%)= 5655

Июль = (18500-2000)*13%= 2145

Август = (18900-2000)*13%= 2197 

Сентябрь = (18300-2000)*13%= 2119

Октябрь = (18900-2000)*13%= 2197 

Ноябрь = (17600-2000)*13%= 2028 

Декабрь = (17500-2000)*13%= 2015

За год = 27430

Всего с работников было удержано 107289 руб.

Страховые взносы.

Страховые взносы в ПФР - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также страховые взносы, уплачиваемые страхователями в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованных лиц - работников, являющихся субъектами профессиональных пенсионных систем, для реализации ими пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации о профессиональных пенсионных системах.

5. Рассчитать сумму страховых взносов по каждому работнику за каждый месяц. Результаты расчетов представить в таблице 9.



Таблица 9. Расчет страховых взносов

Ф.И.О.

Сумма зарплаты

ФБ 20%

ФСС 2,9%

ФОМС 1,1%

ТФОМС 2%

Итого

1

2

3

4

5

6

7

1. Антипов

январь

5700

1140

165,3

62,7

114

1482

февраль

6300

1260

182,7

69,3

126

1638

март

5900

1180

171,1

64,9

118

1534

апрель

6600

1320

191,4

72,6

132

1716

май

6200

1240

179,8

68,2

124

1612

июнь

6600

1320

191,4

72,6

132

1716

июль

6620

1324

191,98

72,82

132,4

1721,2

август

6600

1320

191,4

72,6

132

1716

сентябрь

6650

1330

192,85

73,15

133

1729

октябрь

6600

1320

191,4

72,6

132

1716

ноябрь

6700

1340

194,3

73,7

134

1742

декабрь

6600

1320

191,4

72,6

132

1716

Итого

77070

15414

2235,03

847,77

1541,4

20038,2

2. Вавилова











январь

5870

1174

170,23

64,57

117,4

1526,2

февраль

8400

1680

243,6

92,4

168

2184

март

8970

1794

260,13

98,67

179,4

2332,2

апрель

9800

1960

284,2

107,8

196

2548

май

11200

2240

324,8

123,2

224

2912

июнь

11400

2280

330,6

125,4

228

2964

июль

9900

1980

287,1

108,9

198

2574

август

10300

2060

298,7

113,3

206

2678

сентябрь

10310

2062

298,99

113,41

206,2

2680,6

октябрь

9800

1960

284,2

107,8

196

2548

ноябрь

11200

2240

324,8

123,2

224

2912

декабрь

11400

2280

330,6

125,4

228

2964

Итого

118550

23710

3437,95

1304,05

2371

30823

3. Демидов











январь

7300

1460

211,7

80,3

146

1898

февраль

5100

1020

147,9

56,1

102

1326

март

9850

1970

285,65

108,35

197

2561

апрель

10070

2014

292,03

110,77

201,4

2618,2

май

11700

2340

339,3

128,7

234

3042

июнь

12200

2440

353,8

134,2

244

3172

июль

10670

2134

309,43

117,37

213,4

2774,2

август

10570

2114

306,53

116,27

211,4

2748,2

сентябрь

10620

2124

307,98

116,82

212,4

2761,2

октябрь

10070

2014

292,03

110,77

201,4

2618,2

ноябрь

11700

2340

339,3

128,7

234

3042

декабрь

12200

2440

353,8

134,2

244

3172

Итого

122050

24410

3539,45

1342,55

2441

31733

4. Жукова











январь

7400

1480

214,6

81,4

148

1924

февраль

7830

1566

227,07

86,13

156,6

2035,8

март

5250

1050

152,25

57,75

105

1365

апрель

6600

1320

191,4

72,6

132

1716

май

6850

1370

198,65

75,35

137

1781

июнь

7100

1420

205,9

78,1

142

1846

июль

7100

1420

205,9

78,1

142

1846

август

7600

1520

220,4

83,6

152

1976

сентябрь

7650

1530

221,85

84,15

153

1989

октябрь

7600

1520

220,4

83,6

152

1976

ноябрь

7850

1570

227,65

86,35

157

2041

декабрь

7100

1420

205,9

78,1

142

1846

Итого

85930

17186

2491,97

945,23

1718,6

22341,8

5. Ячин











январь

11300

2260

327,7

124,3

226

2938

февраль

15600

3120

452,4

171,6

312

4056

март

17700

3540

513,3

194,7

354

4602

апрель

18900

3780

548,1

207,9

378

4914

май

17100

3420

495,9

188,1

342

4446

июнь

17500

3500

507,5

192,5

350

4550

июль

18500

3700

536,5

203,5

370

4810

август

18900

3780

548,1

207,9

378

4914

сентябрь

18300

3660

530,7

201,3

366

4758

октябрь

18900

3780

548,1

207,9

378

4914

ноябрь

17600

3520

510,4

193,6

352

4576

декабрь

17500

3500

507,5

192,5

350

4550

Итого

207800

41560

6026,2

2285,8

4156

54028

Всего за год

611400

122280

17730,6

6725,4

12228

158964



Страховые взносы в Федеральный бюджет составляют 20% от з/п.

В фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9% от з/п.

В федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1,1% от з/п.

В территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2% от з/п.

Расчет.

У Антипова з/п составляет (руб):

январь-5700, февраль-6300, март-5900, апрель-6600, май-6200, июнь-6600, июль-6620, август-6600, сентябрь-6650, октябрь-6600, ноябрь-6700, декабрь-6600.

За год з/п составляет: 77070 руб.

ФБ рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,2=1140,

февраль-6300*0,2=1260,

март-5900*0,2=1180,

апрель-6600*0,2=1320,

май-6200*0,2=1240,

июнь-6600*0,2=1320,

июль-6620*0,2=1324,

август-6600*0,2=1320,

сентябрь-6650*0,2=1330,

октябрь-6600*0,2=1320,

ноябрь-6700*0,2=1340,

декабрь-6600*0,2=1320.

За год ФБ составляет – 

1140+1260+1180+1320+1240+1320+1324+1320+1330+1320+1340+1320=15414 руб.

ФСС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,029=165,3,

февраль-6300*0,029=182,7,

март-5900*0,029=171,1,

апрель-6600*0,029=191,4,

май-6200*0,029=179,8,

июнь-6600*0,029=191,4,

июль-620*0,029=191,98, 

август-6600*0,029=191,4,

сентябрь-6650*0,029=192,85,

октябрь-6600*0,029=191,4,

ноябрь-6700*0,029=194,3,

декабрь-6600*0,029=191,4.

За год ФСС составляет – 2235,03 руб.

ФОМС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,011=62,7,

февраль-6300*0,011=69,3,

март-5900*0,011=64,9,

апрель-6600*0,011=72,6,

май-6200*0,011=68,2,

июнь-6600*0,011=72,6,

июль-6620*0,011=72,82,

август-6600*0,011=72,6,

сентябрь-6650*0,011=73,15,

октябрь-6600*0,011=72,6,

ноябрь-6700*0,011=73,7,

декабрь-6600*0,011=72,6.

За год ФОМС составляет – 847,77 руб.

ТФОМС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,02=114, 

февраль-6300*0,02=126,

март-5900*0,02=118,

апрель-6600*0,02=132,

май-6200*0,02=124,

июнь-6600*0,02=132,

июль-6620*0,02=132,4,

август-6600*0,02=132,

сентябрь-6650*0,02=133,

октябрь-6600*0,02=132,

ноябрь-6700*0,02=134,

декабрь-6600*0,02=132.

За год ТФОМС составляет – 1541,4 руб.

Всего за январь вычитывается след. сумма :

1140+165,3+62,7+114=1482 руб.

Всего за февраль вычитывается след. сумма: 1638 руб.

Всего за март вычитывается след. сумма: 1534 руб.

Всего за апрель вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за май вычитывается след. сумма: 1612 руб.

Всего за июнь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за июль вычитывается след. сумма: 1721,2 руб.

Всего за август вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за сентябрь вычитывается след. сумма: 1729 руб.

Всего за октябрь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за ноябрь вычитывается след. сумма: 1742 руб.

Всего за декабрь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

За год вычитывается след. сумма:

20038,2 руб.

Аналогично рассчитываются страховые взносы и у других работников.


Заключение

	

	Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. Это важнейший элемент рыночных отношений и от нее во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Налоги являются источниками пополнения доходной части бюджета. Это безвозмездно присваиваемая часть дохода или выручки. Субъектом налога является физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложено обязательство платить налог. Объект налога — это доход или имущество, на которые начисляется налог, а источник налога — доход, за счет которого уплачивается налог.

Налоги как очень мощное орудие могут сыграть свою роль в стабилизации экономики и финансов, только в случае целенаправленного и дозированного использования. Но для создания такой политики необходимо определить место налогов в механизме стабилизации. В настоящее время в России идет этап становления механизма налогового регулирования посредством реформирования налоговой системы.

В настоящее время во всем мире наблюдается тенденция к упрощению налоговой системы. Это и понятно. Чем проще налоговая система, тем, проще определять экономический результат, меньше забот при составлении отчетных документов и тем больше остается времени у предпринимателей на обдумывание того, как снизить себестоимость продукции, а не на то, как снизить налоги. Налоговым же органам проще следить за правильностью уплаты налогов, что позволяет уменьшить число работников в финансовых органах.


Список использованных источников



		Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ. Правовая база. Консультант Плюс.

		Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Правовая база. Консультант Плюс.

			Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. - М.:Финансы и статистика. 2006 -464с.

			Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник. -М.: МЦФЭР, 2003-544с.

			Словарь «Бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право» http://slovari.yandex.ru/~книги/Словарь%20бухгалтерского%20учета/ФСС%20РФ/ (дата обращения 19.12.10)