Разработка финансово-экономического плана предприятия

Размещено на http://www.



Содержание



Введение 

1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии

1.1 Определение финансово-экономического планирования как процесса управления хозяйственной деятельностью предприятия 

1.2 Виды финансового планирования

1.3 Процесс и этапы финансового планирования

2. Анализ финансовой деятельности ООО «Ситал Олимп» и оценка его потенциала

2.1 Характеристика ООО «Ситал Олимп»

2.2 Анализ имущества и источников его формирования

2.3 Анализ прибыли и рентабельности предприятия

3. Разработка финансового плана предприятия ООО «Ситал Олимп»

3.1 Финансовые бюджеты на предстоящий период

3.2 Показатели финансового развития предприятия на предстоящий период

Заключение

Список использованной литературы




Введение 



Финансово-экономическое планирование представляет собой неотъемлемую часть системы управления финансами предприятий. Оно обеспечивает основу для принятия решений в их производственной, инвестиционной и финансовой сферах деятельности. Особенно актуальным финансово-экономическое планирование становится для российских предприятий среднего бизнеса, которые в условиях жесткой конкуренции должны идти по пути непрерывного, динамичного развития своей деятельности. Для данной категории предприятий характерна высокая оборачиваемость оборотных активов. Основной проблемой в управлении финансовыми ресурсами средних предприятий, ориентированных на развитие, является дефицит ликвидных оборотных средств, а увеличение активов таких компаний опережает рост нераспределенной прибыли, причем зачастую за счет запасов и дебиторской задолженности. С высокими темпами развития средних предприятий сопряжено и усложнение хозяйственных связей, требующее улучшения координации процессов производства и распределения всех видов ресурсов, особенно финансовых.

В отечественной и зарубежной литературе уделяется достаточно внимания проблемам финансового и экономического планирования. Вопросы экономического (хозяйственного) планирования рассматривают в своих работах Р.Акофф, Д.Хан, М.М.Алексеева, Э.А.Афитов, Л.Е.Басовский, М.Н.Бухалков, Л.П.Владимирова, А.Н.Ильин, Г.К.Лопушинская и ряд других авторов. Наибольший вклад в развитие теории финансового планирования внесли зарубежные ученые Ю.Бригхем, Д. Ван Хорн, Л.Гапенски, Д.Шим, Д.Сигел, а также отечественные ученые, в числе которых, И.А.Бланк, Е.И. Борисов, В.В.Бочаров, О.Н.Волкова, В.В.Ковалев, Н.В.Колчина, В.Е.Леонтьев, В.Е.Хруцкий, К.В.Щиборщ и другие. Однако до настоящего времени малоисследованной остается проблема разработки и применения гибких систем финансово-экономического планирования, обеспечивающих управление финансово-экономической деятельностью предприятия в целом.

Таким образом, предприятия среднего бизнеса нуждаются в разработке методических аспектов финансово-экономического планирования, учитывающего особенности их функционирования.

Цель данной курсовой работы - является разработка финансово-экономического плана на примере ООО «Ситал Олимп».

 В соответствии с целью поставлены и решены следующие задачи:

- исследовать основные элементы методологии финансово-экономического планирования, определить и систематизировать его принципы организации;

- провести анализ общехозяйственной и финансовой деятельности предприятия;

- выявить резервы улучшения финансовых показателей предприятия;

- разработать программу повышения финансовой устойчивости предприятия;

- составить план финансового развития предприятия.

Объектом курсовой работы является рекламная компания «Ситал Олимп».

Предметом – методика экономико- математического моделирования.

Информационную базу исследования составляют: исследования отечественных и зарубежных специалистов в области рекламной деятельности, практические рекомендации специалистов по проведению рекламных мероприятий, материалы периодической печати. А также были использованы труды авторов: Э.А. Маркарьяна «Финансовый анализ», А.Д. Шеремета «Финансы предприятий», В.В. Ковалёва «Введение в финансовый менеджмент», Н.Н. Селезневой, А.Ф. Ионовой «Финансовый анализ. Управление финансами» и многих других, а также материалы периодической печати, а именно, такие журналы, как «Финансовый директор», «Финансовый менеджмент», «Финансы» и другие.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, графического материала и приложения.

В первой главе рассматриваются теоретические и методологические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятий. Во второй главе проведен анализ финансовой деятельности предприятия, рекламной фирмы «Ситал Олимп». Третья глава посвящена совершенствованию финансовой деятельности предприятия и планированию основных финансовых показателей.

Поставленная цель, задачи, предмет исследования предопределили логику изложения и структуру курсовой работы, состоящую из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложения. Курсовая работа изложена на 62 страницах компьютерного текста. Список источников содержит 26 наименований.

предприятие финансовое планирование


1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии



1.1 Определение финансово-экономического планирования как процесса управления хозяйственной деятельностью предприятия 



Комплексной управляющей системой, обеспечивающей разработку решений, связанных с организацией и распределением финансовых потоков и оборотов, является система финансового менеджмента предприятия. Современный этап развития финансового менеджмента на предприятиях России отмечается активным использованием в нем принципов системного подхода. Именно в рамках такого подхода происходит выделение элементов системы финансового менеджмента и одним из таких элементов является финансово-экономическое планирование деятельности предприятия.

Финансово-экономическое планирование в отличие от финансового планирования представляет собой более широкое понятие. Финансовое планирование направлено на управление финансовыми потоками и оборотами предприятия, тогда как главной целью финансово-экономического планирования является управление всей хозяйственной деятельностью предприятия через управление этими потоками. 

В отличие от хозяйственного планирования конечным результатом реализации концепции финансово-экономического планирования является достижение запланированных финансовых показателей деятельности предприятия. При этом финансово-экономическое планирование, с одной стороны, учитывает неопределенность и изменчивость внешней среды, а с другой стороны - сочетание стратегического, тактического и оперативного планирования.

Таким образом, финансово-экономическое планирование представляет собой процесс управления хозяйственной (экономической) деятельностью предприятия, основанный на принятии финансовых решений, для реализации которых разрабатывается система финансовых планов (бюджетов). Финансово-экономическое планирование позволяет предприятиям среднего бизнеса гибко реагировать на изменения внешней среды с учетом внутренних характеристик этих предприятий как систем. 

Высокие темпы развития деятельности предприятий среднего бизнеса сопряжены с высокими темпами увеличения их активов за счет запасов и дебиторской задолженности, которые опережают рост нераспределенной прибыли. Возникающий при этом риск роста дефицита ликвидных средств и обуславливает необходимость принятия финансовых решений, образующих основу их общей экономической политики, реализации которой способствует финансово-экономическое планирование.

Процесс разработки систем финансово-экономического планирования необходимо осуществлять в соответствии с методологией финансово-экономического планирования. К числу основных элементов данной методологии относятся принципы, на базе которых используются и совершенствуются в процессе практической деятельности все реализуемые и возможные к реализации методы финансово-экономического планирования.

К основным принципам финансово-экономического планирования, которые должны использоваться в практике финансового менеджмента, можно отнести как общие принципы планирования, так и принципы финансового планирования, сформулированные в работах ряда авторов, и в том числе Р.Л. Акоффа, М.Н. Бухалкова, А.Н. Ильина и др. Основанием для включения названных принципов в группировку послужила их направленность на реализацию ключевых требований к системам финансово-экономического планирования.

	Все принципы можно объединить в семь групп в зависимости от того, на реализацию какого из перечисленных требований они направлены (см. таблицу 1).



Таблица 1 - Группировка принципов финансово-экономического планирования

Требования к системе финансово-экономического планирования

Принципы финансово-экономического планирования, направленные на реализацию

требования

1. Обеспечение координации действий и взаимосвязи организационных уровней управления, сфер деятельности объекта финансово-экономического планирования

	Системность

	Комплексность

	Единство

	Интеграция и координация (холизм)

2.Учет изменений факторов внутренней и внешней среды

	Гибкость

	Непрерывность

	Адаптивность

	Демократизм (самостоятельность)

3.Направленность на реализацию общих целей экономической политики хозяйствующего субъекта

			Директивность

			Необходимость

			Целенаправленность

			Объективность (полнота)

			Точность

4.Получение экономического эффекта от использования системы финансово-экономического планирования 

			Приоритетность

			Сбалансированность (пропорциональность)

			Оптимальность

			Равнонапряженность

			Ресурсообеспеченность

			Эффективность

5.Эффективное использование трудовых ресурсов, учет интересов исполнителей

		Мотивация

		Воспитание и обучение

		Участие

6.Упрощение текущих процессов оперативной деятельности хозяйствующего субъекта

			Уменьшение сложности

			Упорядочение

			Документирование

			Ясность и лаконичность формулировки плана

			Безопасность (риск)

			Научность

			Итеративность

	

Таблица 1 - Группировка принципов финансово-экономического планирования

7. Управление финансовыми потоками и финансовыми оборотами предприятия

		Принцип финансового соотношения сроков

		Принцип платежеспособности

		Рентабельность капиталовложений

		Принцип сбалансированности рисков

		Принцип приспособления к потребностям рынка

		Принцип предельной рентабельности



Финансово-экономическое планирование должно основываться на совокупности рассмотренных принципов. Соблюдение комплекса принципов позволит достичь синергетического эффекта, то есть роста эффективности системы финансово-экономического планирования за счет совместного однонаправленного действия принципов, заложенных в ее основу.

Группировка принципов финансово-экономического планирования помогает решить проблему выбора принципов, на основе которых должно осуществляться построение эффективной системы финансового менеджмента на предприятиях среднего бизнеса.



1.2 Виды финансового планирования



Финансовое планирование на фирме бывает трех видов и различается по типу составляемого плана и сроку на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и перспективное (стратегическое).

Все виды финансового планирования на фирме связаны друг с другом и осуществляются в определенной последовательности. 


Таблица 2 – Виды финансового планирования

Виды финансового планирования

Перспективное (стратегическое) финансовое планирование

Текущее финансовое планирование

Оперативное финансовое планирование

Формы разрабатываемых финансовых планов

Прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса

План доходов и расходов по операционной деятельности; план доходов и расходов по инвестиционной деятельности; план поступления и расходования денежных средств; балансовый план

Платежный календарь, кассовый план

Период планирования

1 -3 года

1 год

Декада, квартал, месяц



Исходной точкой планирования является прогнозирование основных направлений финансовой деятельности предприятия, осуществляемое в процессе перспективного планирования, которое определяет задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь основа для разработки оперативных финансовых планов формируется именно на стадии текущего финансового планирования. Очень важно осознавать тесную взаимосвязь всех видов финансового планирования. И то, что с переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и показатели более конкретизируются, становятся более четкими.



1.3 Процесс и этапы финансового планирования



Процесс финансового планирования включает несколько этапов, таких как:

	анализ финансовой ситуации;

	разработка общей финансовой стратегии фирмы;

	составление текущих финансовых планов;

	корректировка, увязка и конкретизация финансового плана;

	осуществление оперативного финансового планирования;

	выполнение финансового плана;

	анализ и контроль выполнения плана.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период времени. Это делается на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении средств. Эти документы содержат данные для анализа и расчета финансового состояния предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Подводится общий итог, который дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы, стоящие перед ней.

Второй этап – это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективному финансовому планированию: прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса. Эти документы включаются в структуру научно-обоснованного бизнес плана предприятия.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов путем составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми на предприятии.

Пятый этап – это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов фирмы.

Шестой этап предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, определяющей конечные финансовые результаты деятельности в целом.

Завершается процесс финансового планирования на фирме анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причини следствий отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.




2. Анализ финансовой деятельности ООО «Ситал Олимп» и оценка его потенциала



2.1 Характеристика ООО «Ситал Олимп»



03 сентября 2003 г. в г. Екатеринбурге образовалась компания «Ситал Олимп» (сокращение от словосочетания «широкоформатная реклама»). 

Компания специализируется на изготовлении и размещении наружной рекламы на собственной сети рекламоносителей: брандмауэрных панно, растяжек, стендов 6х3 м, световых коробов. 

Также фирма известна на рекламном рынке г. Екатеринбурга и Уральского региона как надежный партнер и стремительно развивающийся конкурент. 

Подтверждением этому является постоянное совершенствование имеющихся направлений, увеличение сети рекламоносителей, расширение клиентской базы и формирование новых подразделений. 

Компания предоставляет услуги дизайнеров по разработке оригинал-макета, цветокоррекции и т.д. Опытные специалисты предложат на выбор несколько рекламных идей, затем быстро и качественно воплотят выбранный вариант в жизнь. 

В том числе предоставляется полный перечень дополнительных услуг: установка люверсов, прошивка или сварка карманов и по изображению, благодаря высокому качеству которой можно изготавливать плакаты любого формата. Монтаж рекламных плакатов 6х3 м, 3х12 м и 5х15 м, растяжек, оформление автотранспорта, витрин произведут опытные специалисты в очень короткие сроки. 

О надежности организации свидетельствует успешное сотрудничество с такими крупными компаниями как ТЦ «Екатерининский», «Сити-Центр», «Уралсвязьинформ», «Диксис», «Джентри», кинотеатр «Салют» и др. 

Основными потребителями являются юридические лица.
 частота заказов 18-20 в месяц.

Основные постоянные клиенты:

-ООО "Евросантехника";

-ООО "Свердлгражданстрой";

-ООО "Союз-мебель";

-ООО "Гламур";

- РЦ "Луна 2000";

-ККТ "Космос";

-кинотеатр "Салют".

Скидки и льготы:

 постоянным клиентам скидка-5%

 объем от 180 метров квадратных - 5%

от 230 метров квадратных- 10%

Адрес: «Ситал Олимп» 620041, г. Екатеринбург, 

ул. Уральская, 4. 

т/ф: (343) 349-51-56, 

349-51-69, 349-17-63 

График работы: пн-пт 9-18 ч.

перерыв 13-14 ч.

сб-вс выходной

Численность работников – 14 чел.

Рекламное дело во всех странах развивается с такой быстротой, охватывает такие широкие аспекты экономике и производства, вовлекает такие большие человеческие ресурсы, что можно с уверенностью сказать: реклама на современном этапе превратилась в отдельный вид деятельности человека - рекламный бизнес. Рекламный менеджмент (управление рекламой) выступает как всеобъемлющий фактор эффективности рекламы на современном этапе ее развития.

	Любой план находит свое отражение через совокупность определенных показателей. Система показателей, используемых в планово- аналитической работе предприятий представляет собой комплекс взаимосвязанных экономических и информационных параметров, а также их необходимые расчеты. Расчёты основных экономических показателей приведены в таблице 3.



Таблица 3 - Анализ основных экономических показателей «Ситал Олимп» за три года

Показатель

2008

Прошлый период

2009 г.

Отчетный период

2010 г.

Отклонение

 









от 2009года

от 2008 года

Доходы от оказания услуг

 

 

 

 

 

- в действующих ценах

3569

3916

5375

1459

1806

- в сопоставимых ценах

3569

3765,38

5070,75

1305,37

1501,75

Себестоимость услуг

3166

3416

4834

1418

1668

Численность персонала

14

14

14

0

0

- в том числе рабочих

11

11

11

0

0

Средняя заработная плата

11847,2

12318

12593,8

275,72

746,59

- в том числе рабочих

11912,4

12068,2

12686,6

618,35

774,19

Среднегодовая выработка

254,93

279,71

383,93

104,214

129

- в том числе рабочих

324,45

356,00

488,64

132,636

164,18

Основные производственные фонды

128

128

128

0

0

- в том числе активная часть

69

78

78

0

9

Фондоотдача

27,88

30,59

41,99

11,3984

14,11

Фондоотдача активной части

51,72

50,21

68,91

18,7051

17,19

Величина материальных затрат

567

778

641

-137

74

Материалоемкость продукции

0,16

0,20

0,12

-0,08

-0,04

Затраты на 1 руб. товарной продукции

0,89

0,87

0,90

0,03

0,01

Прибыль от продаж

403

500

541

41

138

Чистая прибыль

298,68

372,4

249

-123,4

-49,68

Рентабельность услуг

8,37

9,51

4,63

-4,87

-3,74




В 2010 году значительно вырос объем произведенной и реализованной продукции «Ситал Олимп», темпы роста доходов от оказания услуг превышают объемы услуг в прошлом 2009 году на 1459 тыс.р. или на 37,25%.

При этом увеличились также затраты на производство и реализацию услуг, но при этом темп прироста затрат несколько выше темпа прироста доходов от реализации произведенных услуг и составляет 41,51%.

На предприятии были закуплены новые технические средства, за счет чего стоимость активной части основных производственных фондов увеличилась на 13,04% по сравнению с 2008 годом. Увеличение активной части основных производственных фондов положительно отразилось на выполнении запланированного объема работ и производительности работ персонала. Среднегодовая выработка работников увеличилась на 70,31% в целом по предприятию. Кроме улучшения условий работников предприятия, одним из стимулов к более производительному труду является система материального стимулирования работников. Заработная плата работников в целом по предприятию выросла на 2,23%. Заработная плата работников является одним из видов расходов, которые составляют себестоимость продукции. Поэтому при планировании необходимо, чтобы темпы роста производительности труда росли более высокими темпами, чем рост заработной платы. Только при этом условии предприятие может получать дополнительную прибыль. На «Ситал Олимп» темп роста производительности труда выше темпа роста заработной платы на 35,02% (37,25 – 2,23), поэтому можно сделать вывод, что на предприятии созданы необходимые условия для эффективной организации производственного процесса.

Несмотря на положительные результаты в динамике получения доходов, необходимо отметить и отрицательные моменты финансово- хозяйственной деятельности, например, снижение прибыли от продаж продукции предприятия и чистой (нераспределенной прибыли). Так как прибыль является результатом финансово- хозяйственной деятельности, поэтому ее анализу необходимо уделить наибольшее внимание.

Прибыль от продаж продукции в динамике возрастает, однако управленческие расходы в 2010 году отрицательно сказались на чистой прибыли предприятия, которая по сравнению с 2009 годом снизилась на123,4 тыс.р. и по сравнению с 2008 годом на 49,68 тыс.р. Данный фактор повлиял на рентабельность деятельности предприятия, которая также имеет тенденцию к снижению. В целом, можно сделать вывод, что наиболее успешным предприятие было в 2009 году, а в 2010 году его экономические показатели ухудшились. 



2.2 Анализ имущества и источников его формирования



Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс (форма №1) , отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. 

	По данным бухгалтерского баланса проанализируем структуру имущества предприятия и источников его образования.

	Данные таблицы и диаграмм показывают, что имущество предприятия и источники его образования выросли за анализируемый период. Наиболее высокими темпами выросли текущие и ликвидные активы предприятия, а именно денежные средства. Также большими темпами выросла доля ликвидных активов, а именно дебиторская задолженность (срок платежей по которой наступает в течение 12 месяцев после отчетного периода). 

	Сумма источников формирования капитала также возросла на конец отчетного периода; сумма собственных средств не увеличилась, а сумма заемных средств увеличилась в 2009 году на 27 тыс.р, но в 2010 году предприятие расплатилась с частью долговых обязательств, и заемные средства по сравнению с 2008 годом увеличились только на 1 тыс.руб. При этом в основном предприятие оперирует операциями с краткосрочной кредиторской задолженностью.







	Таблица 4 – Анализ структуры имущества предприятия и источников его образования

 

Номера строк баланса

2008 год

2009 год

2010 год

Отклонение





тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

от 2009 года

от 2008 года

Актив

Недвижимое имущество

190+230

128

9,16

128

8,98

128

9,15

0

0

Текущие активы- всего

290-217-230

1270

90,84

1271

89,19

1271

90,85

0

1

из них материально- производственные запасы - всего

210-216-217+220

436

31,19

564

39,58

564

40,31

0

128

В том числе:





0,00



0,00



0,00

0

0

производственные запасы

214

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0

готовая продукция

215

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0

прочие материально - производственные запасы





0,00



0,00



0,00

0

0

Ликвидные активы - всего

216+240+250+260

834

59,66

707

49,61

707

50,54

0

-127

В том числе:





0,00



0,00



0,00

0

0

денежные средства и краткосрочные вложения

260+250

167

11,95

174

12,21

174

12,44

0

7

дебиторская задолженность (срок платежей по которой наступает в течение 12 месяцев после отчетного периода)

240

536

38,34

456

32,00

456

32,59

0

-80

товары отгруженные

216

131

9,37

77

5,40

77

5,50

0

-54

Пассив

Собственный капитал

700-217-390

98

7,01

98

6,88

98

7,01

0

0

Заемные средства - всего

590+690-630-640-650-660

1300

92,99

1327

93,12

1301

92,99

-26

1

из них





0,00



0,00



0,00

0

0

долгосрочные обязательства



590

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0

	Таблица 4 – Анализ структуры имущества предприятия и источников его образования

краткосрочные обязательства - всего

690-630-640-650-660

1300

92,99

1327

93,12

1301

92,99

-26

1

В том числе:





0,00



0,00



0,00

0

0

кредиты банков

611



0,00



0,00



0,00

0

0

расчеты с кредиторами

620

1300

92,99

1327

93,12

1301

92,99

-26

1

прочие краткосрочные обязательства

670



0,00



0,00



0,00

0

0

валюта баланса

700

1398

100,00

1425

100,00

1399

100,00

-26

1







	Определим наличие, динамику и удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества.

	

	Таблица 5 - Динамика и удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества 

 

Показатели



Строка баланса



2008



2009



2010

Отклонение













от 2009

от 2008

Основные средства

120

128

128

128

0

128

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

436

778

564

-214

436

Животные на выращивании

212

0

0

0

0

0

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

213

0

0

0

0

0

Затраты в незавершенном производстве

214

0

0

0

0

0

Расходы будущих периодов

217

0

0

0

0

0

Всего производственных активов



564

906

692

-214

564

Общая стоимость имущества

300

1398

1425

1399

-26

1

Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества



40,34

63,58

49,46

-14,12

9,12

	

	Данные таблицы позволяют сделать вывод о том, что доля производственных активов в общей стоимости имущества увеличилась на 9,12% по сравнению с 2008 годом, но снизилась на 14,12 % по сравнению с 2009 годом. Несмотря на то, что сумма производственных активов выросла на 564 тыс.руб. по сравнению с 2008 годом, по сравнению с 2009 годом произошло значительное снижение стоимости производственных активов, которые уменьшились на 214 тыс.р, общая стоимость имущества при этом выросла не такими высокими темпами высокими темпами и возросла по сравнению с 2008 годом только на 1 тыс.р. Такая ситуация может в дальнейшем отрицательно отразиться на финансовом положении предприятия.

	Произведем расчет размера собственных оборотных средств предприятия на начало и конец года, т.е. дадим оценку финансового потенциала.

	

	Таблица 6 - Оценка финансового потенциала

Собственные оборотные средства предприятия

2008

2009

2010

Отклонение









от 2008 года

от 2009 года

Собственный капитал

98

98

98

0

0

Долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

Внеоборотные активы (недвижимое имущество)

128

128

128

0

0

Итого собственных оборотных средств (стр.1 + стр.2 + стр.3)

226

226

226

0

0



За три года не произошло никаких изменений собственных оборотных средств предприятия. Данную ситуацию можно рассматривать двояко. С одной стороны на предприятии нет ухудшения финансового потенциала, с другой стороны можно сделать вывод, что предприятие за три года остановилось в своем развитии.

	Собственные оборотные средства включают в себя собственный капитал, долгосрочные обязательства и недвижимое имущество. На анализируемом предприятии собственные оборотные средства представлены только собственным капиталом, который на конец года который составляет 226 тыс. руб, что положительно отразится на финансовом состоянии предприятия.

	Рассчитаем источники формирования материально – производственных запасов предприятия на начало и конец года.

	

	
Таблица 6 – Анализ источников формирования материально – производственных запасов предприятия на начало и конец года

Источники формирования материально- производственных запасов

2008



2009



2010



Отклонение











от 2008 года

от 2009 года

Собственные оборотные средства

98

98

98

0

0

Краткосрочные кредиты банков и займы (баланс строки 611+ 612)

0

0

0

0

0



Таблица 6 – Анализ источников формирования материально – производственных запасов предприятия на начало и конец года

Расчеты с кредиторами по товарным операциям (баланс строк 612 +622 +627)

93

0

40

-53

40

Итого источников формирования материально - производственных запасов (стр.1 + стр.2 + стр.3)

191

98

138

-53

40



Данные таблицы позволяют сделать вывод о том, что источниками формирования являются собственные оборотные средства предприятия, в 2008 и 2009 году предприятие для формирования материально- производственных запасов использовало собственные средства.

Предприятие не использует кредиты банков для развития своей финансово-хозяйственной деятельности и в основном оперирует товарными» кредитами (отсрочка платежа поставщикам за поставленные сырье, атериалы, необходимые для производства продукции).

	Определим степень покрытия материально – производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов.

	

	
Таблица 7 – Анализ степени покрытия материально– производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов 

 

Показатели

2008



2009



2010



Отклонение









от 2008 года

от 2009 года

Материально - производственные запасы (суммы строк 211+212++213+214+215+220)

436

778

564

128

-214

Собственные оборотные средства

98

98

98

0

0

Источники формирования материально - производственных запасов

191

98

138

-53

40

	

	По данным таблиц можно сделать вывод о том, что на предприятии достаточно большая доля материально – производственных запасов. Причем в 2009 году эта доля была очень значительной и почти в 8 раз превышала собственные оборотные средства и источники формирования материально- производственных запасов.

	Расчеты в таблице 7 дают основание сделать вывод о том, что предприятие ООО «Ситал Олимп» является финансово неустойчивым. И хотя в 2010 году финансовая ситуация несколько стабилизировалась, все равно сумма материально-производственных запасов значительно превышает сумму источников формирования материально- производственных запасов, а это требует от руководства предприятия ежедневного контроля за кредиторской и дебиторской задолженностью. Так как при незначительной задержке оплаты сырья и материалов поставщикам (предприятие не использует банковские кредиты), ООО «Ситал Олимп» может потерять конкурентоспособность в глазах поставщиков и следующие поставки необходимых производственных запасов могут отгружаться на новых, не выгодных для ООО «Ситал Олимп» условиях. Единственным плюсом в данной ситуации является то, что кредиторская задолженность, образовавшаяся у предприятия является «бесплатной», т.е. за использование средств поставщиков, задержку в оплате труда персонала организации не нужно платить банковский процент за использование денежных средств. 

	

	Таблица 8 – Расчет основных коэффициентов, характеризующих уровень финансовой устойчивости предприятия

Наименование коэффициентов

 

Порядок расчета коэффициентов

 

Установленный критерий

2008



2009



2010



Отклонение













от 2008 года

от 2009 года

Коэффициент заемных средств

Обязательства / Собственный капитал



13,27

13,54

13,28

0,01

-0,27

Коэффициент автономии

Собственный капитал / Общая сумма капитала

более 0,5

0,07

0,07

0,07

0,00

0,00

Коэффициент покрытия инвестиций

Долгосрочные обязательства / Общая сумма капитала



0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными средствами

Собственные оборотные средства / Текущие активы

более 0,1

0,08

0,08

0,08

0,00

0,00

Коэффициент маневренности собственного капитала

Собственные оборотные средства / Собственный капитал



1

1

1

0,00

0,00

	

	

	

Финансовые показатели, характеризующие финансовую устойчивость анализируемого предприятия почти не изменились за три анализируемых периода. Так соотношение собственных и заемных средств меняется в сторону увеличения собственных средств предприятия хотя данное соотношение незначительно.

Собственного капитала однако недостаточно и предприятию приходится привлекать дополнительные заемные средства и данная ситуация отрицательно может сказаться на платежеспособности предприятия, тем более что предприятие в основном использует краткосрочные заемные средства. Плюсом использования краткосрочных кредитов является минимальный размер переплаты по кредиту, минусом, то что деньги взятые в кредит нужно отдавать очень быстро, поэтому необходимо ими более эффективней распоряжаться. В нашем случае кредиторская задолженность возникает, только по поставщикам и подрядчикам, а также перед персоналом организации, поэтому в данном случае это беспроцентная кредиторская задолженность предприятия.

Таким образом, у предприятия ООО «Ситал Олимп» еще достаточно проблем, которые могут оказать отрицательное влияние на финансовую устойчивость. 

	Осуществим группировку активов и пассивов предприятия на конец года по их срочности в соответствии с вышеизложенными критериями, сопоставим активы и пассивы по соответствующим группам срочности выявим отклонения между ними, использовав при этом таблицу и данные формы 1 бухгалтерского баланса.

	

	Таблица 9 – Группировка баланса в 2008 году

Группировка активов

Сумма, тыс.руб.

Группировка пассивов

Сумма, тыс.руб.

Недостаток(-), излишек (+) платежных средств

1. Первоклассные ликвидные активы

167

1. Наиболее срочные обязательства

1300

1133

2. Быстрореализуемые активы

536

2. Срочные обязательства

1300

764

3. Среднереализуемые активы

567

3. Долгосрочные пассивы

0

-567

	4.Труднореализуемые активы

	128

	4. Постоянные пассивы

	98

	-30

	

	Таблица 10 – Группировка баланса в 2009 году

Группировка активов

Сумма, тыс.руб.

Группировка пассивов

Сумма, тыс.руб.

Недостаток(-), излишек (+) платежных средств

1. Первоклассные ликвидные активы

107

1. Наиболее срочные обязательства

1327

1220

2. Быстрореализуемые активы

412

2. Срочные обязательства

1327

915

3. Среднереализуемые активы

778

3. Долгосрочные пассивы

0

-778

4. Труднореализуемые активы

128

4. Постоянные пассивы

98

-30

	

	Таблица 11 – Группировка баланса в 2010 году

Группировка активов

Сумма, тыс.руб.

Группировка пассивов

Сумма, тыс.руб.

Недостаток(-), излишек (+) платежных средств

1. Первоклассные ликвидные активы

174

1. Наиболее срочные обязательства

1301

1127

2. Быстрореализуемые активы

456

2. Срочные обязательства

1301

845

3. Среднереализуемые активы

641

3. Долгосрочные пассивы

0

-641

4. Труднореализуемые активы

128

4. Постоянные пассивы

98

-30



Таблица 12 – Динамика активов и пассивов 

 

Группировка активов



2008



2009



2010

Отклонение











от 2008 года

от 2009 года

1. Первоклассные ликвидные активы

167

107

174

7

67

2. Быстрореализуемые активы

536

412

456

-80

44

3. Среднереализуемые активы

567

778

641

74

-137

4. Труднореализуемые активы

128

128

128

0

0

Группировка пассивов











1. Наиболее срочные обязательства

1300

1327

1301

1

-26

2. Срочные обязательства

1300

1327

1301

1

-26

3. Долгосрочные пассивы

0

0

0

0

0

4. Постоянные пассивы

98

98

98

0

0



По сравнению с 2008 годом наиболее высокими темпами выросли первоклассные и быстрореализуемые активы предприятия.

Среднереализуемые активы также возросли по сравнению с 2008 годом, однако по сравнению с 2009 годом их сумма стала меньше на 137 тыс.р.

Если анализировать обязательства предприятия то в основном у предприятия срочные обязательства, и практически нет долгосрочных и постоянных пассивов.

Можно сделать вывод, что предприятие получило более ликвидный баланс по сравнению с 2009 годом, однако по сравнению с прошлым 2010 годом ухудшило свои показатели.

	

	Таблица 13 – Расчет коэффициентов ликвидности

 

Показатель ликвидности

 Источник информации



2008



2009



2010

Отклонение











от 2008 года

от 2009 года

Текущая (общая) ликвидность

стр.290 / стр.690

0,98

0,98

0,98

0,00

0,00

Срочная ликвидность

стр. (290 — (210 — 217))/стр. 690 

0,54

0,39

0,48

-0,06

0,09

Абсолютная ликвидность

стр. 260/ стр. 690

0,13

0,08

0,13

0,01

0,05

Чистый оборотный капитал

стр. 290 — стр.690

-30

-30

-30

0

0



В течение анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности не изменился. И предприятие рекламная фирма «Ситал Олимп» не в состоянии покрыть все свои текущие обязательства за счет имеющихся оборотных средств, тенденция повышения данного показателя свидетельствует об ухудшении ликвидности фирмы.

В целом компания «Ситал Олимп» характеризуется плохой ликвидностью. По сравнению с 2009 годом предприятие ухудшило свои показатели, одной из причин снижения ликвидности предприятия можно назвать финансовый кризис 2010 года, который оказал отрицательное влияние на коммерческую деятельность многих фирм. «Экономического кризиса еще нет, но есть другая сторона – его ожидание– Клиенты живут ожиданиями кризиса и более внимательно выбирают средства рекламы – каналы СМИ, а также с большей ответственностью подсчитывают выделенные и планируемые к выделению на рекламу средства».

Экономический кризис в стране заставил рекламодателей минимизировать затраты на рекламу, заставил жестко оценивать, насколько реклама эффективна. Кризис стал индикатором эффективности не только рекламы, но и бизнеса, коммерческой деятельности как процесса, направленного на извлечение прибыли. Он показал, насколько бизнес-системы устойчивы и насколько они в состоянии выполнять свою основную задачу, то есть извлекать прибыль. 

Хотя большая величина прибыли и положительная динамика рентабельности благотворно сказываются на финансовом состоянии предприятия, повышают его финансовую устойчивость, тем не менее, подобное утверждение справедливо лишь до определенных пределов. Обычно более высокая прибыльность связана и с более высоким риском: а это означает, что вместо получения большого дохода предприятие может понести значительные убытки и даже стать неплатежеспособным.

На основе вышеизложенного можно заключить, что на рентабельность предприятия оказывают влияние: оборачиваемость капитала, структура затрат и капитала. В то же время, доходность предприятия воздействует на финансовую устойчивость, платежеспособность и, соответственно, на финансово-экономическую стабильность его функционирования.




2.3 Анализ прибыли и рентабельности предприятия



Таблица 14 – Анализ формирования прибыли от реализации продукции (услуг), тыс.р.

Показатель

 

2008

 

2009

 

2010

 

Отклонение 









от 2008

от 2009

Выручка от реализации

3569

3916

5375

1806

1459

Себестоимость реализованной продукции (услуг)

3166

3416

3994

828

578

Коммерческие расходы

0

0

0

0

0

Управленческие расходы

0

0

840

840

840

Прибыль от реализации продукции (услуг)

403

500

541

138

41

Рентабельность продаж, %

11,29

12,77

10,07

-1,23

-2,70

Рентабельность производства, %

12,73

14,64

13,55

0,82

-1,09



Выручка от реализации рекламных услуг в динамике за три года возросла достаточно высокими темпами на 37,26 % по сравнению с 2009 годом, что в денежном выражении составило 1459 тыс.р. и на 50,6 % по сравнению с 2008 годом, что в денежном выражении составило 1806 тыс.р. Такими же высокими темпами выросли и расходы на производство рекламного продукта. Все это повлияло в разной степени на конечный результат финансовой деятельности предприятия – сумму полученной прибыли и рентабельности продаж и производства.

Любое коммерческое предприятие работает на рынке чтобы получать прибыль, заинтересовано в этом и анализируемое предприятие ООО «Ситал Олимп». По сравнению с 2008 годом сумма прибыли увеличилась на 138 тыс. р,, а по сравнению с 2009 годом на 41 тыс.р.

Полученная прибыль, несомненно, влияет на финансовую устойчивость предприятия. И можно заметить определенную тенденцию, финансовая устойчивость предприятия в динамике улучшилась. Однако если сравнивать 2009 и 2010 год, то в 2010 году и сумма прибыли от основной деятельности и финансовая устойчивость предприятия несколько снизилась.

Проанализируем динамику прибыли от реализации за три года по производственной структуре.

Анализ таблицы 15 показывает, что прибыль от реализации продукции за анализируемый период возрастала. К 2010 году по сравнению с 2008 годом добавились новые виды продукции, которые стало производить рекламное предприятие. Наибольший доход и прибыль приносят предприятию баннеры и растяжки. В 2010 году к этим двум видам производственной продукции добавились также объемные буквы. 







Таблица 15 – Динамика прибыли в ассортиментном разрезе

 

Вид продукции

2008 год

2009 год

2010 год



выручка от реализации, тыс.р.

себестоимость изготовления, тыс.р.

прибыль от реализации, тыс.р.

выручка от реализации, тыс.р.

себестоимость изготовления, тыс.р.

прибыль от реализации, тыс.р.

выручка от реализации, тыс.р.

себестоимость изготовления, тыс.р.

прибыль от реализации, тыс.р.

Баннеры 

1247

1105,79

141,21

1109

1012,8

96,2

1328,9

1126,3

202,6

растяжки

1395

1196,25

198,75

1387,5

1139,4

248,1

1236,9

1097,4

139,5

 световые короба

0



0

535,7

496,58

39,12

598,3

502,8

95,5

неоновые вывески

0



0

0



0

328,1

298,3

29,8

 крышные установки

0



0

0



0

354,9

329,4

25,5

объемные буквы

922

859,8

62,2

879,4

763,5

115,9

1523,6

1476,03

47,57

Постеры

3,8

3,2

0,6

3,5

2,97

0,53

3,2

2,8

0,4

Визитки

1,2

0,96

0,24

0,9

0,75

0,15

1,1

0,97

0,13

Всего

3569

3166

403

3916

3416

500

5375

4834

541







Анализ финансовой устойчивости предприятия «Ситал Олимп» показал, что финансовая устойчивость предприятия в большой степени зависит от суммы прибыли предприятия, которая в свою очередь зависит от выручки от реализации рекламных услуг.

Проанализируем динамику изменения выручки от реализации и прибыли от реализации рекламных услуг за три года работы компании.



Таблица 16 – Динамика изменения основных экономических показателей предприятия

 Год и квартал

Выручка от реалии

зации

Прибыль от реализации продукции 

(услуг)

Себестои

мость реализо

ванной продукции (услуг)

Темпы роста









выручки от реализации

прибыли

Себестои

мости

1 квартал 2008 года

948

85

863

100

100

100

2 квартал 2008 года

978

17

961

103,16

20,00

111,36

3 квартал 2008 года

787

197

590

80,47

1158,82

61,39

4 квартал 2008 года

856

104

752

108,77

52,79

127,46

1 квартал 2009 года

1275

272

1003

148,95

261,54

133,38

2 квартал 2009 года

855

34

821

67,06

12,50

81,85

3 квартал 2009 года

1080

90

990

126,32

264,71

120,58

4 квартал 2009 года

706

104

602

65,37

115,56

60,81

1 квартал 2010 года

1925

133

1556

272,66

127,88

258,47

2 квартал 2010 года

1444

120

941

75,01

90,23

60,48

3 квартал 2010 года

1340

186

934

92,80

155,00

99,26

4 квартал 2010 года

666

102

563

49,70

54,84

60,28


Величина прибыли напрямую зависит от выручки от реализации и себестоимости рекламных услуг, которые по разному влияют на величину прибыли. Увеличение выручки от реализации положительно сказывается на величине прибыли, а увеличение расходов на создание рекламного продукта уменьшает ее.

На следующем этапе анализа финансового состояния ООО «Ситал Олимп» мы проведем анализ финансовых результатов и деловой активности.

Для анализа финансовых результатов необходимо воспользоваться формой №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Начнем анализ финансовых результатов с расчета и оценки прибыли от продаж, для этого построим таблицу 17.



Таблица 17 - Расчет и оценка прибыли от продаж, тыс. руб.

Показатель

 

2008



2009



2010



Отклонение

Темпы роста, %









от 2009 г.

от 2008 г.

цепные

базисные

Выручка от реализации работ, услуг, тыс.р.

3569

3916

5375

1459

1806

137,26

150,60

Себестоимость реализации товаров, работ, услуг, тыс.р.

3166

3416

3994

578

828

116,92

126,15

Прибыль от реализации, тыс.р.

403

500

541

41

138

108,20

134,24

Прибыль (убытки) отчетного года, тыс.р.

393

490

273

-217

-120

55,71

69,47

Чистая прибыль, тыс.р.

298,68

372,4

249

-123,4

-49,68

66,86

83,37



Представленный расчет показывает, что выручка от реализации товаров, работ, услуг оказываемых анализируемым предприятием возрастала в течение 3 лет. По сравнению с 2008 годом выручка от реализации выросла на 50,6%.

В связи с возрастанием количества проделанной работы и оказанных услуг возрастала и сумма затраченных денежных средств на производство и выпуск рекламной продукции. При этом темпы роста себестоимости продукции по сравнению с прошлым 2010 и базисным 2008 годом были значительно ниже темпов роста выручки от реализации рекламных услуг. Данные факторы должны благоприятно повлиять на прибыль от реализации. И данные таблицы показывают, что это действительно так, выручка от реализации в динамике возрастает. Однако, у предприятия имеются еще управленческие и коммерческие расходы, которые не включаются в себестоимость продукции и увеличение этих расходов в 2009 году оказало отрицательное влияние на балансовую прибыль предприятия, которая снизилась на 44,29% по сравнению с 2009 годом и на 30,53% по сравнению с 2008 годом.

Далее проведем анализ прибыли до налогообложения, составим таблицу 18.



Таблица 18 – Расчет и оценка прибыли до налогообложения

 

Показатель



Код



2008



2009



2010

Отклонение











от 2009 г.

от 2008 г.

Прибыль от продаж 

50

403

500

541

41

138

Проценты к получению

60

0

0

0

0

0

Проценты к уплате

70

0

0

0

0

0

Прочие доходы

90

0

0

0

0

0

Прочие расходы

100

10

10

268

258

258

Прибыль до налогообложения

140

393

490

273

-217

-120



Наблюдается увеличение прочих расходов. В 2010 году их величина составила 268 тыс. руб., что больше 2009 года на 258 тыс. руб. или 2680%. Увеличение расходов в основном связано со сверхнормативным списанием товаро-материальных ценностей, а также не принятые расходы для целей налогообложения прибыли, в частности, из-за несвоевременного предоставления документов от прочих поставщиков, то есть документов прошлых отчетных периодов, которые для целей налогообложения прибыли нельзя включать в отчетный период.

За счет вышеперечисленных факторов в 2010 году прибыль до налогообложения снизилась на 217 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом и ее величина в 2010 году составила 273 тыс. руб. 

Уменьшение прибыли до налогообложения является отрицательным для оценки финансового состояния предприятия, так как уменьшение прибыли составило 44,29%. На данный показатель оказало влияние увеличение коммерческих расходов в общей доле расходов.

На заключительном этапе проведем анализ чистой прибыли, для этого составим таблицу 19.



Таблица 19 - Расчет и оценка чистой прибыли, тыс. руб.

Показатель

Код

2008

2009

2010

Отклонение











от 2009 г.

от 2008 г.

Прибыль до налогообложения

140

393

490

273

-217

133

Текущий налог на прибыль

150

94,32

117,6

24

-93,6

-126

Чистая прибыль

190

298,68

372,4

249

-123,4

59



Из таблицы 19 видно, что текущий налог на прибыль составил 117,6 тыс. руб. в 2009 году, это больше на 23,28 тыс. руб. в 2008 году а в 2010 году налог снизился и составил 24 тыс.р. и хотя это оказало положительное влияние на чистую прибыль предприятия, ее сумма все равно оказалась меньше на 123,4 тыс.р. чем в прошлом 2009 году, но на 59 тыс.р. больше чем в 2008 году. 

Итак, можно сделать вывод, что предприятие снизило свою финансовую устойчивость по сравнению с 2009 годом за счет снижения чистой прибыли и увеличения коммерческих расходов. Анализ финансовых результатов будет не полным без анализа показателей рентабельности. 




Таблица 20 – Показатели рентабельности

Наименование показателя

2008

2009

2010

Отклонение









От 2008 года

От 2006 года

Рентабельность продаж

0,113

0,128

0,101

-0,027

-0,012

Рентабельность собственного капитала

3,048

3,800

2,541

-1,259

-0,507

Чистая рентабельность 

0,084

0,095

0,046

-0,049

-0,037

Рентабельность активов

0,214

0,261

0,178

-0,083

-0,036

Рентабельность оборотных активов

0,235

0,287

0,196

-0,091

-0,039

Рентабельность финансовых вложений

0,230

0,281

0,191

-0,089

-0,038



Согласно таблицы 20 можно сделать следующие выводы: практически все показатели рентабельности в 2010 году по сравнению с 2008 годом снизились. Показатели 2009 года значительно выше показателей 2008 и 2010 года, причиной этому был высокий уровень чистой прибыли. Величина рентабельности продаж в 2010 году показывает, что на 1 рубль реализованной продукции приходится 10,1% прибыли. Уровень рентабельности по сравнению с 2008 годом снизился на 0,012 пункта, а с 2009 годом – на 0,027 пункта. Снижение этого показателя означает неэффективное ведение хозяйства в 2010 году, а также снижение спроса на продукцию. Нестабилен показатель рентабельности собственного капитала. Так в 2008 году его уровень составил 304,8%, но уже в 2009 году – всего 254,1%, что ниже 2006 года на 50,7%. В 2009 году данный показатель увеличился до 380%, что говорит об улучшении дел на предприятии, но в 2010 году этот показатель резко снизился. 

Следует заметить, что изменяется уровень рентабельности по финансовым вложениям предприятия (19,1% в 2010 году), что свидетельствует об удачном инвестировании средств.

Итак, можно сделать вывод, что за счет изменения прибыли в 2010 году показатели рентабельности также изменяются, что говорит об улучшении финансового состояния предприятия в 2009 году и ухудшении финансового положения в 2010 году. 

Далее рассчитаем показатели деловой активности. Для измерения оборачиваемости оборотных средств используются следующие показатели.



Таблица 21 - Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели

Кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность



2008

2009

2010

2008

2009

2010

Темп роста, %

-

102,08

98,04

-

76,87

110,68

Оборачиваемость, в оборотах

14

12,3

8,76

10,44

11,49

6,9

Оборачиваемость, в днях

25,7

29,3

41,1

34,5

31,3

52,2



Из таблицы 21 видно, что в 2010 году темпы роста дебиторской задолженности ниже темпов роста кредиторской на 21пункт, но в 2010 году ситуация меняется в противоположную сторону, темпы роста дебиторской задолженности больше темпов роста кредиторской задолженности на 60 пунктов.

В 2010 году оборачиваемость дебиторской задолженности падает, причиной тому является увеличение величины дебиторской задолженности и ее сумма составляет 110,68 тыс. руб. За счет этого увеличивается срок ее погашения до 52 дней. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации.

Можно сказать, что финансовое состояние данного предприятия не устойчиво, так как некоторые коэффициенты ниже нормативного требования. Наблюдается ухудшение финансового состояния, за счет таких важных факторов, как снижение чистой прибыли, увеличение коммерческих расходов, изменение рентабельности, а также стремление многих коэффициентов к нормативному требованию. Были выявлены такие недостатки, как недостаток наиболее ликвидных активов (денежных средств), замедление оборачиваемости оборотных средств, в том числе и дебиторской задолженности, а как следствие, дефицит платежных средств.

Таким образом, во втором разделе был проведен анализ финансового состояния ООО «Ситал Олимп». Проведенный анализ помог выявить как положительные, так и отрицательные тенденции в развитии финансового состояния предприятия.

Главной проблемой является недостаток собственного оборотного капитала.

Из выше перечисленного можно выделить три основные проблемы:

1. Недостаток наиболее ликвидных активов (денежных средств);

2. Неэффективное управление дебиторской задолженностью;

3. Снижение оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности.




3. Разработка финансового плана предприятия ООО «Ситал Олимп»



3.1 Финансовые бюджеты на предстоящий период



Общий бюджет состоит из двух основных бюджетов — операционного и финансового (рисунок 2).

Операционный бюджет показывает планируемые операции на предстоящий год для сегмента или отдельной функции предприятия. Операционный бюджет включает в себя такие бюджеты, как бюджет продаж (бюджет доходов), производственный бюджет (с детализацией в отдельных бюджетах по всем основным элементам производственных затрат), бюджет товарно-материальных запасов и бюджеты коммерческих и общих и административных расходов.

Финансовый бюджет – это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования в будущем периоде. Финансовый бюджет включает в себя прогнозный отчет о прибылях и убытках, бюджет капитальных затрат, бюджет денежных средств предприятия и подготовленный на их основе прогнозный бухгалтерский баланс.






Рисунок 2 – Общий бюджет



Таблица 22 – Планирование сбыта и цен

Наименование 
продукции

Цена, 
тысруб/шт

Объем 
продаж, шт

Объем 
продаж, тыс.руб

Переменные 
расходы, тыс.руб

Постоянные расходы, тыс руб

Операционная прибыль, тыс руб

баннеры 

3,98

697

2 774

2 105

258

411

растяжки

0,65

296

192

152

19

21

объемные буквы

7,05

120

846

730

44

72

Прочие

1,32

2 240

2 957

2 058

828

70

Всего по предприятию



3 353

6 769

5 045

1 240

575





Рисунок 3 – Планирование объема реализации продукции





Рисунок 4 – Планирование безубыточности производства



3.2 Показатели финансового развития предприятия на предстоящий период



В настоящий момент предприятию характерна реактивная форма управления финансами, т.е. принятие управленческих решений как реакции на текущие проблемы. Такая форма управления порождает ряд противоречий между:

- интересами предприятия и фискальными интересами государства;

- ценой денег и рентабельностью производства;

- рентабельностью собственного производства и рентабельностью финансовых рынков;

- интересами производства и финансовой службы и т.д. 

Главной задачей на предприятии является переход к управлению финансами на основе анализа финансово - экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения. 

Основными стратегическими задачами разработки финансовой политики предприятия являются: 

- максимизация прибыли предприятия;

- оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости; 

- достижение прозрачности финансово - экономического состояния предприятий для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов; 

- обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия; 

- создание эффективного механизма управления предприятием; 

- использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств. 

В рамках этих задач необходимо выполнить следующие мероприятия по ряду направлений в области управления финансами: 

- проведение рыночной оценки активов; 

- разработка мер по снижению не денежных форм расчетов; 

- проведение анализа положения предприятия на рынке и выработка стратегии развития предприятия; 

- проведение инвентаризации имущества и осуществление реструктуризации имущественного комплекса предприятия. 

Схема принятия решений в системе управления финансами показана на рисунке 9. 

Разработку финансового плана целесообразно начинать с прогноза прибыли и убытков, так как, имея данные по прогнозу объема продаж, можно рассчитать необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, определить материальные и трудовые затраты. 

Аналогично определяются и другие составные затраты на производство. 

Далее разрабатывается прогноз движения (потока) наличных средств. Необходимость его составления определяется тем, что многие из затрат, показываемых при расшифровке прогноза прибылей и убытков, не отражаются на порядке осуществления платежей. Прогноз движения наличных средств учитывает приток наличных (поступления и платежи), отток наличных (затраты и расходы), чистый денежный поток (избыток или дефицит), начальное и конечное сальдо банковского счета. 






Рисунок 5 - Принятие решений в системе управления финансами



Разработаем план развития предприятия на будущий период на основе модели регрессионного анализа.

Величина прибыли напрямую зависит от выручки от реализации и себестоимости рекламных услуг, которые по разному влияют на величину прибыли. Увеличение выручки от реализации положительно сказывается на величине прибыли, а увеличение расходов на создание рекламного продукта уменьшает ее.

Построим модель зависимости прибыли от выручки от реализации рекламных услуг.

Занесем данные тестирования в рабочую таблицу и сделаем соответствующие расчеты.



Таблица 23 – Построение модели зависимости прибыли от выручки от реализации

№ квартала

p,

q,

p²

pq

(q- q¯)

(q- q¯)²

1

948

85

898704

80580

-35,33

1248,444

2

978

17

956484

16626

-103,33

10677,78

3

787

197

619369

155039

76,67

5877,778

4

856

104

732736

89024

-16,33

266,7778

5

1275

272

1625625

346800

151,67

23002,78

6

855

34

731025

29070

-86,33

7453,444

7

1080

90

1166400

97200

-30,33

920,1111

8

706

104

498436

73424

-16,33

266,7778

9

1925

133

3705625

256025

12,67

160,4444

10

1444

120

2085136

173280

-0,33

0,111111

11

1340

186

1795600

249240

65,67

4312,111

12

666

102

443556

67932

-18,33

336,1111

ИТОГО

12860

1444

15258696

1634240



54522,67

среднее

1071,67

120,33

1271558,00

136186,67



4543,556



p¯

q¯

p²¯

pq¯



var(q)



Окончательно имеем:

cov(pq) = pq¯ - p¯*q¯ = 136186,67– 1071,67*1071,67= 7229,44

var (p) = p²¯ - (p¯)² = 1271558,00– 1071,67*1071,67= 123088,56

b = cov(pq) / var (p) = 7229,44/ 123088,56= 0,06

a = q¯ - bp¯ = 120,33 – 0,06 *1071,67= 57,39

Следовательно q = 57,39 + 0,06p + έ

Коэффициент b показывает, что при увеличении выручки от реализации на 1 руб. , прибыль от реализации в среднем увеличивается на 0,06 руб.

Функция примет вид fу = 57,39 + 0,06p + έ

Рассчитаем объем прибыли при реализации рекламных услуг на 3000 тыс.р..

q = 57,39 + 0,06 *3000 = 237,39 тыс.р.

Таким образом, можно подставив в данную формулу величину заданного объема реализации, можно рассчитать сумму прибыли от производственной деятельности. Также при помощи данной модели можно планировать необходимый объем денежных средств для достижения желанной суммы прибыли.

Рассчитаем безубыточный объем реализации рекламных услуг.

Тогда : 0 = 57,39 + 0,06 х

Х = 977,12 тыс.р.

В мероприятиях по совершенствованию деятельности предприятия запланировано увеличение выручки от реализации продукции на 20%

Тогда выручка от реализации = 5375 *1,2 = 6450 тыс.р.

Тогда прибыль компании составит 57,39 + 0,06 * 6450 = 436,22 тыс.р.

Эксперты и представители рекламного бизнеса неоднозначно оценивают влияние мирового финансового кризиса на темпы развития российского рынка рекламы. Реклама, наверно, одна из первых, кто почувствовал этот кризис, правда совсем недавно, но реально и быстро. 

Поэтому сделаем прогноз снижения выручки от реализации рекламных услуг на среднегодовую величину темпов роста доходов и рассчитаем полученную в данном случае сумму прибыли.

Тогда выручка от реализации = 5375 * (1- 0,2 = 4479,167тыс.р.

Тогда прибыль компании составит 57,39 + 0,06 * 4479,167= 320,47 тыс.р.

Сведем все данные в одну таблицу.



Таблица 24 – Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия на будущий период 

Показатель

Вариант прогноза



1

2

3

Выручка от реализации

977,1292

6450

4479,167

Прибыль от реализации продукции (услуг)

0

436,22

320,47


Составим прогнозные отчеты о прибылях и убытках на основе прогнозных значений доходов и прибыли от реализации услуг предприятия.



Таблица 25 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках при увеличении объемов реализации услуг предприятия

Наименование показателя

Код стр.

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

10

5375

6450

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

20

3994

6013,78

Коммерческие расходы

30

0

0

Управленческие расходы

40

840

0

Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 -020-030-040)

50

541,00

436,22

Проценты к получению

60

0

0

Проценты к уплате

70

0

0

Доходы от участия в других организациях

80

0

0

Прочие доходы

90





Прочие расходы

100





Прибыль (убыток) отчетного года (строки 110+120-130)

140

541,0

436,22

Налог на прибыль

150

24,0

24

Отвлеченные средства

160

0

0

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160)

170

517,0

412,22



Таблица 26 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках при снижении объемов реализации услуг предприятия

Наименование показателя

Код стр.

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, 













акцизов и аналогичных обязательных платежей)

10

5375

4479,1667

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

20

3994

4158,70

Коммерческие расходы

30

0

0

Таблица 26 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках при снижении объемов реализации услуг предприятия

Управленческие расходы

40

840

0

Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 -020-030-040)

50

541,00

320,47

Проценты к получению

60

0

0

Проценты к уплате

70

0

0

Доходы от участия в других организациях

80

0

0

Прочие доходы

90

 

 

Прочие расходы

100

 

 

Прибыль (убыток) отчетного года (строки 110+120-130)

140

541,0

320,47

Налог на прибыль

150

24,0

24

Отвлеченные средства

160

0

0

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160)

170

517,0

296,47



Рассчитанные при помощи математико- статистической модели параметры зависимости прибыли от выручки предприятия, показывают, что несмотря на увеличение доходов предприятия на 20% наибольшая вероятность получить сумму прибыли меньше чем в текущем году. Рассчитаем, какой должна быть выручка предприятия, чтобы при данной зависимости получить желаемую для предприятия сумму прибыли в 750 тыс.р.

Тогда 750 = 57,39+ 0,06 х

Х = 11792,37 тыс.р., т.е .выручка от реализации рекламной продукции должна увеличиться на 119,39% (11792,37/ 5375 *10), что в условиях финансового кризиса является маловероятным.

Так как предприятие не может снизить расходы на производство продукции, чтобы это не отразилось на качестве рекламных услуг, тогда предприятию можно предложить стратегию удержания наработанных позиций и ограничиться запланированной в мероприятиях суммой прибыли.

Таким образом, в работе рассчитаны два варианта развития событий на рынке рекламных услуг и рассчитаны основные экономические показатели деятельности предприятия на будущий период.




Заключение



В первой главе курсовой работы рассмотрели теоретико-методологические финансового планирования на предприятии. 

Финансовое планирование направлено на управление финансовыми потоками и оборотами предприятия, тогда как главной целью финансово-экономического планирования является управление всей хозяйственной деятельностью предприятия через управление этими потоками. 

Во второй главе курсовой работы мы провели анализ финансового состояния предприятия ООО «Ситал Олимп».

Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Ситал Олимп» показал, что финансовая устойчивость предприятия в большой степени зависит от суммы прибыли предприятия, которая в свою очередь зависит от выручки от реализации рекламных услуг.

Проведенная оценка финансовой устойчивости показала, что материальные запасы не обеспечиваются собственными оборотными средствами. У предприятия увеличивается кредиторская задолженность, так как предприятие наращивает объемы заимствований из-за недостатка собственных оборотных средств. Показатели характеризуют финансовое состояние предприятия как кризисное, при котором оно является неплатежеспособным, находится на грани банкротства, т.к. основной элемент оборотного капитала – запасы – не обеспечены источниками их покрытия.

ООО «Ситал Олимп» можно охарактеризовать как финансов неустойчивое предприятие, так как большинство показателей находится ниже нормы.

Анализ деловой активности показал, что производственные фонды используются эффективно. Анализ оборачиваемости активов показывает, что происходит рост оборачиваемости активов, это связано с ростом выручки. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов говорит об эффективности использования оборотных активов.

В течение анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности не изменился. И предприятие рекламная фирма «Ситал Олимп» не в состоянии покрыть все свои текущие обязательства за счет имеющихся оборотных средств, тенденция повышения данного показателя свидетельствует об ухудшении ликвидности фирмы.

	В целом компания «Ситал Олимп» характеризуется плохой ликвидностью. По сравнению с 2009 годом предприятие ухудшило свои показатели, одной из причин снижения ликвидности предприятия можно назвать финансовый кризис, который оказал отрицательное влияние на коммерческую деятельность многих фирм.

Полученная прибыль, несомненно, влияет на финансовую устойчивость предприятия. И можно заметить определенную тенденцию, финансовая устойчивость предприятия в динамике улучшилась. Однако если сравнивать 2009 и 2010 год, то в 2010 году и сумма прибыли от основной деятельности и финансовая устойчивость предприятия несколько снизилась.

	Все вышеизложенное дает основание для разработки финансового плана предприятия.

	Тщательный анализ и планирование доходов позволяют выявлять резервы их увеличения. В ООО «Ситал Олимп» резервы можно выявлять по трём направлениям:

1. за счёт снижение уровня цен закупки (снижение количества посредников и использование различных систем скидок при закупке сырья и материалов для производства рекламной продукции);

2. за счёт увеличение уровня цен реализации (эффективная ценовая политика, использование благоприятной торговой конъюнктуры, повышение уровня торгового обслуживания);

3. за счёт увеличение объёмов реализации (эффективная маркетинговая политика, диверсификация ассортимента, интенсификация рекламных кампаний).

В третьей главе курсовой работы была рассчитана модель зависимости прибыли предприятия от выручки от реализации услуг предприятия. Функция имеет вид fу = 57,39 + 0,06p + έ

Таким образом, можно подставив в данную формулу величину заданного объема реализации, можно рассчитать сумму прибыли от производственной деятельности. Также при помощи данной модели можно планировать необходимый объем денежных средств для достижения желанной суммы прибыли.

На основе предложенной модели рассчитаны два варианта событий –увеличение и снижения активности на рынке рекламы. Воспользовавшись полученной формулой, рассчитаны показатели прогнозной выручки от реализации и получаемой при этом объеме реализации прибыли, а также составлены прогнозные отчеты о прибылях и убытках.




Список использованной литературы



Акофф Р.Л. Акофф о менеджменте. М., 2002.

Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб.-М.:Инфра-М,1999.-391 с.:ил.-(Высш. образование).Библиогр.: с. 386.

			Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., переработанное и дополненное – Киев: Ника-Центр, 2005. – 656с. 

			Ван Хорн ДЖ.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Гл. ред. Серии Я.В.Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 800с.

			Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: Теория и практика: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2003. – 318 с.

			Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.,2002. – 126с.

			Долгопятова Т.Г. Российские предприятия в переходной экономике. – М.: Дело Лтд, 2005. – 158 с.

			Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 336с.

Дубровина, Е.П. Совершенствование управления корпоративными финансами в современных российских условиях [Текст] / Е.П. Дубровина // Научно-технические ведомости СПбГТУ - №4, 2006. – 0,12 п.л.

Дубровина, Е.П. Сущность бюджетирования и его взаимосвязь с финансово-экономическим планированием [Текст] / Е.П. Дубровина, О.В. Макашина // Научно-технические ведомости СПбГТУ - №5, 2007. – 0,31 п.л., в т.ч. вклад автора 0,2 п.л.

Дубровина, Е.П. Методология финансово-экономического планирования [Текст] / Е.П. Дубровина // Анализ состояния и перспективы развития экономики России: Межвузовский сборник научных трудов: четвертый выпуск / Иван. гос. энерг. ун-т – Иваново, 2007. – 0,47 п.л.

Дубровина, Е.П. Методология финансово-экономического планирования [Текст] / Е.П. Дубровина // Анализ состояния и перспективы развития экономики России: Межвузовский сборник научных трудов: четвертый выпуск / Иван. гос. энерг. ун-т – Иваново, 2007. – 0,47 п.л.

			Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. – М: АО «Бизнес- школа», 2004. – 118 с.

			Ефимова О.В. Финансовый анализ. –М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2003.-545 с.

			Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 512с.

			Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – м.: Финансы и статистика, 2006. – 768с.

			Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учебно-практическое пособие. – Мн.: Финансы, учет, аудит, 2001. – 142с.

			Левчаев П.А. Финансовые ресурсы предприятия: теория и методология системного подхода. - Саранск, 2003. - 104с.

			Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Феникс, 2005. – 560 с.

			Маркарьян Э.А., Герасименко Г.Л., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. – 224 с.

			Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА –М, 2006. – 425с. 

			Финансовый менеджмент Российская практика. – 2-е издание, доп. и перераб. Е.С. Стоянова. – М.: Перспектива, 2005. – 348с. 

			Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. - 408с.

			Финансы предприятий: Учебник / Под ред. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2004. - 413с.

			Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. Н.Ф. Самсоновой. – М.: ИНФРА_М, 2003. – 350с.

			Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 208 с. – (Серия «Высшее образование»).

	

	
Приложение 1 

	

	Отчеты о прибылях и убытках

на 1 января 2009 года



Наименование показателя

Код стр.

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

10

3569

3025

Себестоимость реализации товаров, продукци, работ, услуг

20

3166

2814

Коммерческие расходы

30

0

0

Управленческие расходы

40

0

0

Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 -020-030-040)

50

403

211

Проценты к получению

60

0

0

Проценты к уплате

70

0

0

Доходы от участия в других организациях

80

0

0

Прочие доходы

90

0

0

Прочие расходы

100

10

10

Прибыль (убыток) отчетного года (строки 110+120-130)

140

393

201

Налог на прибыль

150

94,32

48,24

Отвлеченные средства

160

0

0

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160)

170

298,68

152,76

	

на 1 января 2010 года



Наименование показателя

Код стр.

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

10

3916

3569

Себестоимость реализации товаров, продукци, работ, услуг

20

3416

3166

Коммерческие расходы

30

0

0

Управленческие расходы

40

0

0

Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 -020-030-040)

50

500

403

Проценты к получению

60

0

0

Проценты к уплате

70

0

0

Доходы от участия в других организациях

80

0

0

Прочие доходы

90

0

0

Прочие расходы

100

10

10

Прибыль (убыток) отчетного года (строки 110+120-130)

140

490

393

Налог на прибыль

150

117,6

94,32

Отвлеченные средства

160

0

0

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160)

170

372,4

298,68

	

на 1 января 2011 года



Наименование показателя

Код стр.

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

10

5375

3916

Себестоимость реализации товаров, продукци, работ, услуг

20

3994

3416

Коммерческие расходы

30

0

0

Управленческие расходы

40

840

0

Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 -020-030-040)

50

541

500

Проценты к получению

60

0

0

Проценты к уплате

70

0

0

Доходы от участия в других организациях

80

0

0

Прочие доходы

90

0

0

Прочие расходы

100

268

10

Прибыль (убыток) отчетного года (строки 110+120-130)

140

273

490

Налог на прибыль

150

24

117,6

Отвлеченные средства

160

0

0

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160)

170

249

372,4

	

	

	

	Приложение 2 – Бухгалтерские балансы за 2008,2009,2010 гг.

на 1 января 2009 года











АКТИВ

код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

ПАССИВ

код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

Нематериальные активы

110

19

0

Уставной капитал

410

50

50

Основные средства

120

128

128

Собственные акции, выкупленные у акционеров

415

 

 

Незавершенное строительство

130

 

 

Добавочный капитал

420

48

48

Доходные вложения в материальные ценности

135

 

 

Резервный капитал в том числе:

430

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

 

 

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

 

 

Отложенные налоговые активы

145

 

 

резервы, образованнные в соответствии с учредительными документами

432

 

 

Прочие внеоборотные актиы

150

 

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

0

0

ИТОГО по разделу 1

190

147

128

ИТОГО по разделу 3

490

98

98

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Запасы

210

310

567

Займы и кредиты

510

 

 

в том числе

 

 

 

Отложенные налоговые обязательства

515

 

 

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

259

436

Прочие долгосрочнк обязательства

520

 

 

животные на выращивании и откорме

212

 

 

ИТОГО по разделу 4

590

 

 

Затраты в незавершенном производстве

213

 

 

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

готовая продукция и товары для перепродажи

214

 

 

Займы и кредиты

610

 

 

товары отгруженные

215

 

 

Кредиторская задолженность

620

961

1300

расходы будущих периодов

216

51

131

в том числе:

 

 

 

прочие запасы и затраты

217

 

 

поставщики и подрядчики

621

714

1069

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

3

0

задолженность перед персоналом организации

622

 

93

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

230

 

 

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

 

 

в том числе покупатели и заказчики

231

 

 

задолженность по налогам и сборам

624

 

7

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаютсяболее чем через 12 месяцев после отчетной даты)

240

492

536

прочие кредиторы

625

247

131

в том числе покупатели и заказчики

241

492

536

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

 

 

Краткосрочные финансовые вложения

250

 

 

Доходы будущих периодов

640

 

 

Денежные средства

260

107

167

Резервы предстоящих расходов

650

 

 

Прочие оборотные активы

270

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

660

 

 

ИТОГО по разделу 2

290

912

1270

ИТОГО по разделу 5

690

961

1300

БАЛАНС

300

1059

1398

БАЛАНС

700

1059

1398

на 1 января 2010 года











АКТИВ

код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

ПАССИВ

код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

Нематериальные активы

110

0

0

Уставной капитал

410

50

50

Основные средства

120

128

128

Собственные акции, выкупленные у акционеров

415

 

 

Незавершенное строительство

130

 

 

Добавочный капитал

420

48

48

Доходные вложения в материальные ценности

135

 

 

Резервный капитал в том числе:

430

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

 

 

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

 

 

Отложенные налоговые активы

145

 

 

резервы, образованнные в соответствии с учредительными документами

432

 

 

Прочие внеоборотные актиы

150

 

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

0

0

ИТОГО по разделу 1

190

128

128

ИТОГО по разделу 3

490

98

98

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Запасы

210

567

778

Займы и кредиты

510

 

 

в том числе

 

 

 

Отложенные налоговые обязательства

515

 

 

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

436

778

Прочие долгосрочнк обязательства

520

 

 

животные на выращивании и откорме

212

 

 

ИТОГО по разделу 4

590

 

 

Затраты в незавершенном производстве

213

 

 

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

готовая продукция и товары для перепродажи

214

 

 

Займы и кредиты

610

 

 

товары отгруженные

215

 

 

Кредиторская задолженность

620

1300

1327

расходы будущих периодов

216

131

 

в том числе:

 

 

 

прочие запасы и затраты

217

 

 

поставщики и подрядчики

621

1069

1142

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

0

0

задолженность перед персоналом организации

622

93

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

230

 

 

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

 

 

в том числе покупатели и заказчики

231

 

 

задолженность по налогам и сборам

624

7

47

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаютсяболее чем через 12 месяцев после отчетной даты)

240

536

412

прочие кредиторы

625

131

138

в том числе покупатели и заказчики

241

536

250

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

 

 

Краткосрочные финансовые вложения

250

 

 

Доходы будущих периодов

640

 

 

Денежные средства

260

167

107

Резервы предстоящих расходов

650

 

 

Прочие оборотные активы

270

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

660

 

 

ИТОГО по разделу 2

290

1270

1297

ИТОГО по разделу 5

690

1300

1327

БАЛАНС

300

1398

1425

БАЛАНС

700

1398

1425


















на 1 января 2010 года











АКТИВ

код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

ПАССИВ

код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

Нематериальные активы

110

0

0

Уставной капитал

410

50

50

Основные средства

120

128

128

Собственные акции, выкупленные у акционеров

415

 

 

Незавершенное строительство

130

 

 

Добавочный капитал

420

48

48

Доходные вложения в материальные ценности

135

 

 

Резервный капитал в том числе:

430

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

 

 

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

 

 

Отложенные налоговые активы

145

 

 

резервы, образованнные в соответствии с учредительными документами

432

 

 

Прочие внеоборотные актиы

150

 

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

0

0

ИТОГО по разделу 1

190

128

128

ИТОГО по разделу 3

490

98

98

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Запасы

210

778

641

Займы и кредиты

510

 

 

в том числе

 

 

 

Отложенные налоговые обязательства

515

 

 

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

778

564

Прочие долгосрочнк обязательства

520

 

 

животные на выращивании и откорме

212

 

 

ИТОГО по разделу 4

590

 

 

Затраты в незавершенном производстве

213

 

 

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

готовая продукция и товары для перепродажи

214

 

 

Займы и кредиты

610

 

 

товары отгруженные

215

 

 

Кредиторская задолженность

620

1327

1301

расходы будущих периодов

216

 

77

в том числе:

 

 

 

прочие запасы и затраты

217

 

 

поставщики и подрядчики

621

1142

1056

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

0

0

задолженность перед персоналом организации

622

0

40

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

230

 

 

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

 

 

в том числе покупатели и заказчики

231

 

 

задолженность по налогам и сборам

624

47

96

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

240

412

456

прочие кредиторы

625

138

109

в том числе покупатели и заказчики

241

250

358

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

 

 

Краткосрочные финансовые вложения

250

 

 

Доходы будущих периодов

640

 

 

Денежные средства

260

107

174

Резервы предстоящих расходов

650

 

 

Прочие оборотные активы

270

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

660

 

 

ИТОГО по разделу 2

290

1297

1271

ИТОГО по разделу 5

690

1327

1301

БАЛАНС

300

1425

1399

БАЛАНС

700

1425

1399