Заполнение баланса способы группировки объектов бухгалтерского учета

3



Содержание



Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета

Задание 2. Составление баланса

Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал

Задание 4. Счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет

Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета

Задание 6. Документация

Задание 7. Учетные регистры

Задание 8. Документальное оформление инвентаризации товарно-материальных ценностей на предприятии

Задание 9. Регистры и формы бухгалтерского учета

Список литературы

Приложения

Приложение 3




Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета



На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы "Х" по состоянию на 1.04 г. (табл.1), произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Результаты расчетов групп представить в табл.2.



Таблица 1

Хозяйственные средства и обязательства

ООО "Спутник" на 1 апреля 200_г. (тыс. руб.) 

№ п/п

Виды хозяйственных средств и источники их образования

Ед. изм. 

Кол-во

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

6

1. 

Здание фирмы







932040

2. 

Денежные средства в кассе







5000

3. 

Шкафы несгораемые

шт. 

3

11000

33000

4. 

Задолженность банку по ссуде







5000

5. 

Уставный капитал







980000

6. 

Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда







7800

7. 

Персональный компьютер I BM PC

шт. 

5

12500

62500

8. 

Готовая продукция







26740

9. 

Аккредитивы







45000

10. 

Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы







15220

11. 

Задолженность бюджету по налогу на прибыль







8880

12. 

Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет







12000

13. 

Линия электропередачи







85500

14. 

Разные ценности на складе:

Краска

Фирменная одежда

Разные канцелярские принадлежности



кг.

шт.





40

100



600

490



2400

49000

7500

15. 

Исключительное право на программный продукт для ЭВМ







21570

16. 

Задолженность транспортной конторе







8900

17. 

Доходы будущих периодов







12900

18. 

Средства на расчетном счете в банке







81450

19. 

Нераспределенная прибыль отчетного года







9300

20. 

Аванс подрядчику







6600

21. 

Резервный капитал







350000

22. 

Хозяйственный инвентарь







18800

23. 

Задолженность органам социального страхования







9000

24. 

Ремонтный фонд







22800

25. 

Незавершенное производство







25700

26. 

Земельный участок









27. 

Резерв на оплату отпусков работникам фирмы







35000

28. 

Задолженность покупателей за реализованную продукцию







50000

 Баланс 1464

800













Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам формирования представлена в таблице 2.



Таблица 2

Группировка объектов по составу и источникам

Объекты бухгалтерского учета

№ строки

Сумма частная

Сумма 

общая

Имущество

1. Основной капитал







Здание фирмы

1

932040



Шкафы несгораемые

3

33000



Персональный компьютер I BM PC

7

62500



Линия электропередачи

13

85500



Исключительное право на программный продукт для ЭВМ

15

21570



Земельный участок

26





Итого





1134610



2. Оборотный капитал







Денежные средства в кассе

2

5000



Готовая продукция 

8

26740



Аккредитивы

9

45000



Разные ценности на складе

14

58900



Средства на расчетном счете в банке

18

81450



Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет

12

12000



Аванс подрядчику

20

6600



Хозяйственный инвентарь

22

18800



Незавершенное производство

25

25700



Задолженность покупателей за реализованную продукцию

28

50000



Объекты бухгалтерского учета

№ строки

Сумма частная

Сумма общая

Итого





330190

Баланс





1464800

Источники финансирования







3. Собственный капитал







Уставный капитал

5

980000



Нераспределенная прибыль отчетного года

19

9300



Резервный капитал

21

350000



Итого





1339300

4. Заемный капитал







Задолженность банку по ссуде

4

5000



Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда

6

7800



Задолженность бюджету по налогу на прибыль

11

8880



Задолженность транспортной конторе

16

8900



Доходы будущих периодов

17

12900



Задолженность органам социального страхования

23

9000



Резерв на оплату отпусков работникам фирмы

27

35000



Ремонтный фонд

24

22800



Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы

10

15220



Итого





125500

Баланс





1464800


Задание 2. Составление баланса



Составить баланс ООО "Спутник". Для выполнения задания заполнить баланс, используя данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенных в табл.1. Баланс ООО "Спутник" представлен в таблице 3.



Таблица 3

№ 

п/п

АКТИВ

Наименование разделов 

и статей





Сумма



№ п/п

ПАССИВ

Наименование разделов и 

статей





Сумма

1

2

3

4

5

6

I

Внеоборотные активы



III

Капитал и резервы



1. 

Нематериальные активы

21570

1. 

Уставный капитал

980000

2. 

Основные средства

1080040

2. 

Собственные акции, выкупленные

у акционеров

0

3. 

Незавершенное строительство

0

3. 

Добавочный капитал

0

4. 

Доходные вложения в материальные ценности

0

4. 

Резервный капитал

350000

5. 

Долгосрочные финансовые вложения

0

5. 

Нераспределенная прибыль

9300

6. 

Отложенные налоговые активы

0



Итого по разделу III

1339300

7. 

Прочие внеоборотные активы

33000

IV

Долгосрочные обязательства





Итого по разделу I

1134610

1. 

В том числе займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства

0

II

Оборотные средства





Итого по разделу IV

0

1. 

В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция

130140

V

Краткосрочные обязательства



2. 

Дебиторская задолженность

68600

1. 

Займы и кредиты

5000

3. 

Краткосрочные финансовые вложения

0

2. 

Кредиторская задолженность, в том числе



4. 

Денежные средства

131450



Поставщики и подрядчики

15220



Итого по разделу II

330190



Задолженность перед персоналом

7800



Баланс

1464800



Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

9000









Задолженность по налогам и сборам

8880









Задолженность перед участниками по выплате доходов

0









Доходы будущих периодов

12900









Резервы предстоящих расходов

57800









Прочие краткосрочные обязательства

8900









Итого по разделу V

125500









Баланс

1464800



Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал



Определить влияние приведенных хозяйственных операций на имущество организации и источники его финансирования. Указать тип хозяйственной операции.



Таблица 4

№ п/п



Операция



Имущество

Источники формирования имущества

Тип хозяйст-венной операции

1

2

3

4

5

1. 

Перечислено с расчетного счета поставщиком за оборудование

Уменьшение денежных средств

Уменьшение кредиторской задолженности

IV

2. 

Перечислено с расчетного счета за аренду склада под товары

Уменьшение денежных средств на расчетном счете

Уменьшение кредиторской задолженности

IV

3. 

Акцептован счет поставщиков за материалы

Увеличение оборотных средств

Увеличение кредиторской задолженности

III

4. 

Израсходованы материалы на ремонт крыши здания цеха

Уменьшение стоимости материалов, Увеличение общепроизводствен-ных расходов



___



I

5. 

Выплачена из кассы материальная помощь работнику

Уменьшение денежных средств

Уменьшение кредиторской задолженности

IV

6. 

Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет нераспределенной прибыли



___

Уменьшение собственного капитала, увеличение кредиторской задолженности

II

7. 

Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости

Увеличение

стоимости основных средств

Увеличение

собственного

(добавочного) капитала

III

8. 

Зачислена выручка от реализации услуг

Увеличение денежных средств, Уменьшение дебиторской задолженности



___

I

9. 

Начислен налог на доходы физических лиц



Увеличение задолженности перед бюджетом, Уменьшение по расчетам с персоналом по оплате труда 

II

10. 

Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

Уменьшение денежных средств

Уменьшение кредиторской задолженности

IV

11. 

Сдана в банк депонированная заработная плата

Уменьшение денежных средств в кассе, Увеличение денежных средств на расчетном счете



___

I

12. 

Утвержден авансовый отчет Иванова Л.В. за приобретенное топливо

Увеличение оборотных средств

Увеличение кредиторской задолженности

III

13. 

Сэкономлены материалы в цехе основного производства

Увеличение оборотных средств

Увеличение собственных средств

III

14. 

Начислена заработная плата управленческому персоналу

Увеличение общехозяйственных расходов

Увеличение кредиторской задолженности

III

15. 

Отгружена из производства на склад готовая продукция

Списание производственных расходов (-), увеличение готовой продукции (+) 



___

I

16. 

Получено в кассу на хозяйственные нужды

Увеличение денежных средств в кассе, уменьшение денежных средств на расчетном счете

___

I

17. 

Уплачено транспортной организации за доставку груза

Уменьшение денежных средств

Уменьшение кредиторской задолженности

IV

18. 

Зачислена краткосрочная ссуда банка

Увеличение денежных средств

Увеличение кредиторской задолженности

III



Задание 4. Счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет



На основе приведенных данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитать обороты и конечные остатки, составить оборотную ведомость и баланс.



Таблица 5

Остатки по синтетическим счетам

№ п/п

Наименование синтетического счета

Сумма, руб. 

1

2

3

1. 

Основные средства

100000

2. 

Амортизация основных средств

11273

3. 

Нематериальные активы

9600

4. 

Амортизация нематериальных активов

900

5. 

Материалы

9140

6. 

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

11286

7. 

Основное производство

39747

8. 

Готовая продукция

20000

9. 

Товары

2425

10. 

Касса

7000

11. 

Расчетный счет

162800

12. 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

3103

13. 

Расчеты с покупателями и заказчиками

29520 (дебит. задолж) 

14. 

Расчеты с бюджетом

10560

15. 

Расчеты по социальному страхованию

7700

16. 

Расчеты по оплате труда

13080

17. 

Расчеты с подотчетными лицами

746 (дебит. задолж) 

18. 

Прибыли и убытки

12841

19. 

Уставный капитал

172300

20. 

Краткосрочные кредиты банка

51000

21. 

Долгосрочные займы

5800

22. 

Резервы предстоящих расходов и платежей

75000

23. 

Доходы будущих периодов

28700



Таблица 6

Расшифровка остатка по синтетическому счету "Материалы"

Наименование

Цена, тыс. руб. 

Кол-во

Сумма, тыс. руб. 

10/1 Блоки шт. 

100

45,89

4589

10/2 Комплектующие шт. 

80

57

4560

10/3 Краска кг. 

50

3,5

175

Итого





9324



Таблица 7

Расшифровка остатка по синтетическому счету "Расчеты с поставщиками"

Наименование предприятий-поставщиков

Сумма, тыс. руб. 



Дебит

Кредит

Фабрика "Огонек"



1200

Комбинат "Сокол"



435

Горэнерго



600

Завод "Луч"



-

Автокомбинат



508

Горводоканал



300




Таблица 8

Расшифровка остатка по синтетическому счету

"Расчеты с подотчетными лицами"

Наименование предприятий-поставщиков

Сумма, тыс. руб. 



Дебит

Кредит

1. Андреева И.А. 

400



2. Круглов Г.Д. 

46



3. Петров П.П. 

300



Итого

746





Таблица 9

Хозяйственные операции

№ п/п

Дата

Содержание операции

Первичный документ

Сумма

1

2

3

4

5

1. 

1.04. 

Акцептован счет:

Фабрики "Огонек" за блоки

Комбинат "Сокол" за комплектующие 

 (без использования счетов 15,16)

Счет №34

Счет №154





1750

4380

2. 

3.04. 

Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие

Сч. №39

1100

3. 

4.04. 

Израсходованы материалы, в т. ч.

А) в производство

Б) на ремонт оборудования

В) на ремонт крыши здания

Г) на ремонт офиса



36232

21900

6320

2325

5687

4. 

5.04. 

Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную

А) в основных целях

Б) в офисе фирмы

№ 56



25500

15120

5. 

6.04. 

Уплачено комбинату "Сокол" за комплектующие

№64

4380

6. 

7.04. 

Отпущена краска на отделку офиса

Треб. №8

975











№ п/п

Дата

Содержание операции

Первичный документ

Сумма

7. 

10.04. 

Начислена заработная плата:

в т. ч.

а) рабочим основного

производства

б) рабочим за ремонт

в) оборудования цеха

г) аппарату управления





Расчетно-платеж. ведомость №3



132550

58890

25160

10100

38400

8. 

10.04. 

Произведены отчисления единого социального налога (36,5%) от заработной платы, в т. ч.:

А) рабочих основного производства

Б) рабочих за ремонт

В) прочего цехового персонала

Г) работников аппарата управления



48381

21495

9183,4

3686,6

14016

9. 

10.04. 

Удержан налог на доходы физических лиц

Расчет бухгалтерии

17513

10. 

11.04. 

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

Расчет бухгалтерии

2165

11. 

12.04. 

Погашена задолженность покупателей за готовую продукцию

Выписка банка

29520

12. 

17.04. 

Перечислено в погашение задолженности бюджету

Платеж поручение № 65

10560

13. 

17.04. 

Перечислено в погашение задолженности перед внебюджетными фондами

Платеж поручение № 66

7700

14. 

18.04. 

Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия

Чек №67

117500

15. 

20.04. 

Выдана заработная плата

Платежная ведомость

110000

16. 

23.04. 

Депонированная заработная плата сдана обратно в банк

Объявление на взнос наличными

7500

17. 

24.04. 

Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов

Расходный касс. ордер № 12

1200

18. 

26.04. 

Утвержден авансовый отчет Круглова Г.Д. за приобретенные материалы

Авансовый отчет Круглова №4

1050

19. 

26.04. 

Остаток подотчетных сумм Кругловым Г.Д. внесен в кассу предприятия

Приход. касс. Ордер № 7

196

20. 

26.04. 

Начислена амортизация, в т. ч.

А) по оборудованию основного производства

Б) по прочему цеховому оборудованию

В) основным средствам заводоуправления

Расчет бухгалтерии

2370

950

780

640

21. 

29.04. 

Списаны:

А) общепроизводственные расходы

Б) общехозяйственные расходы 





80730

77163

22. 

29.04. 

Отгружена на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости

Накладная №5

183965

№ п/п

Дата

Содержание операции

Первичный документ

Сумма

23. 

30.04. 

Отгружена продукция покупателям (право собственности переходит в момент отгрузки) 

Счет на отгрузку №32

350000

24. 

30.04. 

Списана производственная себестоимость (полностью) 



183965

25. 

30.04. 

Начислен НДС на реализованную продукцию

Расчет бухгалтерии

58333

26. 

30.04. 

Акцептован счет автотранспортной организации за доставку продукции до склада покупателя

Счет -фактура

1200

27. 

30.04. 

Списаны коммерческие расходы



1200

28. 

30.04. 

Выявлен финансовый результат от реализации

Расчет бухгалтерии

29339



Откроем счета аналитического и синтетического учета, отразим на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитаем обороты и конечные остатки, составим оборотную ведомость и баланс.



Счет 01 "Основные средства"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 100000



Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма













Оборот





Оборот





Остаток на конец периода 100000









Счет 02 "Амортизация основных средств"

Дебит

Кредит



Остаток на начало периода 11273

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма







26.04. 

20) 

2370

Оборот





Оборот



2370







Остаток на конец периода 13643 




Счет 04 "Нематериальные активы"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 9600



Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма













Оборот





Оборот





Остаток на конец периода 9600









Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"

Дебит

Кредит



Остаток на начало периода 900

Дата

Операция

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма













Оборот





Оборот











Остаток на конец периода 900



Счет 10 "Материалы"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 9140



Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

1.04. 

1) 

6130

4.04. 

3) а

21900

26.04. 

18) 

1050

7.04. 

3) б

6320

4.04. 

Материалы в незавершенном произв-ве

20887



3) в

2325









3) г

5687









6) 

975

Оборот



7180

Оборот



16320













Остаток на конец периода - 










Аналитические счета к синтетическому счету "Материалы"

Блоки (шт) 

Дебит

Кредит

№ операции

Количество 

Сумма, руб. 

№ операции

Количество

Сумма, руб. 

Сальдо нач. 

45,89

4589







1.04.1) 



1750







Об. 



1750

Об. 





Сальдо кон. 



6339









Комплектующие (шт) 

Дебит

Кредит

№ операции

Количество 

Сумма, руб. 

№ операции

Количество

Сумма, руб. 

Сальдо нач. 

57

4560







1.04.1) 



4380







Об. 



4380

Об. 





Ск. 



15279









Краска (кг) 

Дебит

Кредит

№ операции

Количество 

Сумма, руб. 

№ операции

Количество

Сумма, руб. 

Сальдо нач. 

3,5

175













7.04.6) 



975

Об. 



175

Об. 



975







Ск. 







Счет 10-9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 11286



Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма













Оборот





Оборот





Остаток на конец периода 11286









Счет 20 "Основное производство"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 39747



Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

4.04. 

3) 

21900

4.04. 

Незаверш. произв-во

20887

10.04. 

7) 

58890

29.04. 

22) 

183965

10.04. 

8) 

21495







26.04. 

20) 

950







29.04. 

21) 

80730







Оборот



183965

Оборот



204852

Остаток на конец периода 18860









Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода - 



Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

4.04. 

3) 

6320

29.04. 

21) 

80730

5.04. 

4) 

25500







10.04. 

7) 

35260







10.04. 

8) 

12870







26.04. 

20) 

780







Оборот



80730

Оборот



80730

Остаток на конец периода - 





-



Счет 43 "Готовая продукция"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 20000



Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

29.04. 

22) 

183965

30.04. 

24) 

183965

Оборот



183965

Оборот



183965

Остаток на конец периода 20000









Счет 41 "Товары"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 2425



Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма













Оборот





Оборот





Остаток на конец периода 2425









Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода - 



Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

4.04. 

3) 

8012

29.04. 

21) 

77163

5.04. 

4) 

15120







7.04. 

6) 

975







10.04

7) 

38400







10.04. 

8) 

14016







26.04. 

20) 

640







Оборот



77163

Оборот



77163

Остаток на конец периода - 





-



Счет 44 "Расходы на продажу"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода - 



Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

30.04. 

 26) 

1200

30.04. 

27) 

1200

Оборот



1200

Оборот



1200

Остаток на конец периода - 





-



Счет 50 "Касса"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 7000



Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

18.04. 

14) 

117500

20.04. 

15) 

110000

26.04

19) 

196

23.04. 

16) 

7500







24.04. 

17) 

1200

Оборот



117696

Оборот



118700

Остаток на конец периода 5996









Счет 51 "Расчетный счет"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 162800



Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

12.04. 

11) 

29520

3.04. 

2) 

1100

23.04. 

16) 

7500

6.04. 

5) 

4380







17.04. 

12) 

10560







17.04. 

13) 

7700







18.04. 

14) 

117500

Оборот



37020

Оборот



141240

Остаток на конец периода 58580









Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебит

Кредит



Остаток на начало периода 3110

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма







1.04. 

1) 

6130

3.04. 

2) 

1100

5.04. 

4) 

40620

6.04. 

5) 

4380

30.04. 

26) 

1200

Оборот



5480

Оборот



47950







Остаток на конец периода 45580



Фабрика "Огонек"

Дата 

Операция 

Сумма, тыс. руб. 





Дебит

Кредит

1.04

Сальдо нач. 



1200

1.04. 

1) 



1750





Об. 

Об.1750







Ск.2950




Комбинат "Сокол"

Дата 

Операция 

Сумма, тыс. руб. 





Дебит

Кредит

1.04. 

Сальдо нач. 



435

1.04. 

1) 



4380

6.04. 

5) 

4380







Об.4380

Об.4380







Ск.435











"Горэнерго"

Дата 

Операция 

Сумма, тыс. руб. 





Дебит

Кредит

1.04. 

Сальдо нач. 



600

5.04. 

4) 



40620





Об. 

Об.40620







Ск.41220



















Автокомбинат

Дата 

Операция 

Сумма, тыс. руб. 





Дебит

Кредит



Сальдо нач. 



508

3.04. 

2) 

1100







Об.1100















Ск. - 













Горводоканал 

Дата 

Операция 

Сумма, тыс. руб. 





Дебит

Кредит



Сальдо нач. 



300





Об. - 

Об. - 







Ск.300



























Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 29520



Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

30.04. 

23) 

350000

12.04. 

11) 

29520

Оборот



350000

Оборот



29590

Остаток на конец периода 350000









Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Дебит

Кредит



Остаток на начало периода 10560

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

17.04. 

12) 

10560

10.04. 

9) 

17513







30.04. 

25) 

58333

Оборот



10560

Оборот



75846







Остаток на конец периода 75846



Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Дебит

Кредит



Остаток на начало периода 7700

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма







10.04. 

8) 

48381

11.04. 

10) 

2165







17.04. 

13) 

7700







Оборот



9865

Оборот



48381







Остаток на конец периода 46216



Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебит

Кредит



Остаток на начало периода 13080

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

10.04. 

9) 

17513

10.04. 

7) 

132550

20.04. 

15) 

110000

11.04. 

10) 

2165

Оборот



127513

Оборот



134715







Остаток на конец периода 20282



Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебит

Кредит

Остаток на 01.04.746



Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

24.04. 

17) 

1200

26.04. 

18) 

1050







26.04. 

19) 

196

Оборот



1200

Оборот



1246

Остаток на конец периода 700









Аналитический счет к синтетическому счету 71

Круглов Г.Д. 

Дата 

№ операции

Сумма, тыс. руб. 





Дебит

Кредит

1.04. 

Сальдо нач. 

46



24.04. 

17) 

1200



26.04. 

18) 



1050

26.04. 

19) 



196





Об.1200

Об.1246





Сальдо кон. - 





Счет 80 "Уставный капитал"

Дебит

Кредит



Остаток на начало периода 172300

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма













Оборот





Оборот







Ск. 



172300



Счет 90 "Продажи"

Дебит

Кредит



Остаток на начало периода - 

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

29.04. 

21) 

77163

30.04. 

23) 

350000

30.04. 

24) 

183965







30.04. 

25) 

58333







30.04. 

27) 

1200







30.04. 

28) 

29339







Оборот



350000

Оборот



350000



Счет 99 "Прибыли и убытки"

Дебит

Кредит



Остаток на начало периода 12841

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма







30.04. 

28) 

29339

Оборот





Оборот



29339







Ск. 



42180



Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

Дебит

Кредит



Остаток на начало периода 51000

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма













Оборот



-

Оборот



-







Ск.51000



Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Дебит

Кредит



Остаток на начало периода 5800

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма













Оборот



-

Оборот



-







Ск.5800




Счет 96 "Резервы предстоящих расходов и платежей"

Дебит

Кредит



Остаток на начало периода 75000

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма













Оборот





Оборот











Остаток на конец периода 75000



Счет 98 "Доходы будущих периодов"

Дебит

Кредит



Остаток на начало периода 28700

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма













Оборот





Оборот











Остаток на конец периода 28700



Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель

Шифр счета

Наименование счета

Остатки на 01.04.200_г. 

Обороты за месяц

Остатки на 01.05.200_г. 





Дт 

Кт 

Дт 

Кт 

Дт 

Кт 

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

100000



-

-

100000



02

Амортизация основных средств



11273



2370



13643

04

Нематериальные активы

9600



-

-

9600



05 

Амортизация нематериальных активов



900

-

-



900

10

Материалы (в том числе инвентарь и хоз. принадлежности) 

20426



7180

16320

11286



20

Основное производство

39747



183965

204852

18860

-

25

Общепроизводственные расходы

-

-

80730

80730

-

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

77163

77163

-

-

41

Товары

2425



-

-

2425



43

Готовая продукция

20000



183965

183965

20000

-

44

Расходы на продажу

-

-

1200

1200

-

-

50

Касса

7000



117696

118700

5996



51

Расчетный счет

162800



37020

141240

58580



60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками



3110

5480

47950



45580

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

29520



350000

29520

350000



66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам



51000

-

-



51000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам



5800

-

-



5800

68

Расчеты по налогам и сборам



10560

10560

75846



75846

69

Расчеты по социальному страхованию



7700

9865

48381



46216

70

Расчеты с персоналом по оплате труда



13080

127513

134715



20282

71

Расчеты с подотчетными лицами

746



1200

1246

700



80

Уставный капитал



172300

-

-



172300

90

Продажи

-

-

350000

350000

-

-

96

Резервы предстоящих расходов и платежей



75000

-

-



75000

98

Доходы будущих периодов



28700

-

-



28700

99

Прибыли и убытки



12841



29339



42180



Итого 

380091

380081

1543537

1543537

577447

577447



Баланс организации на 1.05.200Х г. 

№ п/п

АКТИВ

Наименование разделов и статей

Начало периода

Конец периода

№ п/п

ПАССИВ

Наименование разделов и статей

Начало периода

Конец периода

1

2

3

4

5

6

7

8

I

Внеоборотные активы





III

Капитал и резервы





1. 

Нематериальные активы

8700

8700

1. 

Уставный капитал

172300

172300

2. 

Основные средства и прочие внеоборотные активы

88727

86357

2. 

Нераспределенная прибыль

12841

42180



Итого по разделу I

97427

95057

3. 

Итого по разделу III

185141

214480

II

Оборотные средства





IV

Долгосрочные обязательства

5800

5800

1. 

В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция

82598

52571



Итого по разделу IV

5800

5800

2. 

Дебиторская задолженность

30266

350700

V

Краткосрочные обязательства





3. 

Денежные средства и прочие оборотные активы

169800

64576











Итого по разделу II

282664

467847

1. 

Займы и кредиты

51000

51000



Баланс

380091

562904

2. 

Кредиторская задолженность, в том числе















Поставщики и подрядчики

3110

45580











Задолженность перед персоналом

13080

20282











Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

7700

46216











Задолженность по налогам и сборам

10560

75846











Доходы будущих периодов

28700

28700











Резервы предстоящих расходов

75000

75000









Итого по разделу V

189150

342624









Баланс

380091

562904




Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета



По приведенной схеме распределить счета по классификационным группам. При выполнении задания использовать План счетов бухгалтерского учета.



Таблица 12

Схема классификации счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию

№ п/п

Классификационные группы

Счета



1

2

3

1. 

 Счета имущества

а) реальных ценностей







движимого имущества

недвижимого имущества

01,10,11,41,43,50,51,08-1,08-2. 



б) нереальных ценностей

(прав требования) 

04,62,58. 

2. 

Счета обязательств

а) внутреннего хранения

(с собственником) 

70,75,79,81-86



б) внешнего хранения

(с кредиторами) 

60,66,67,68,69,76,

3. 

Результатные (счета изменений чистого капитала) 





а) увеличивающие капитал

90,91,98,99



б) уменьшающие капитал

94,96,97



Таблица 13

Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению им структуре

№ п/п

Классификационные группы

Счета

1

2

3

1. 

Основные счета





активные

01,04,07,08,09,10,11,15,16, 19, 20,21,23,25,26,28,29,40,41,42,43,44,45,46,50,51,52,55,57,58,62, 73, 79,



пассивные

02,05,14,59,60,63,66,67,68,69,70,77 80,81,82,83,84,86,90,91,94,96,97,98. 



активно-пассивные

71,75,76, 99. 

2. 

Регулирующие счета





Счета хозяйственных процессов

Процесс заготовления: счета № 11,15,16.

Процесс производства: счета № 20,21,23,25,26,28,29,40,44,46.

Процесса реализации: счет № 90. 



Собирательно-распределительные

25,26,44. 



Калькуляционные

20,23,29,08

3. 

Распределительные по периодам

96,97,98



Операционно-результативные

40,46,90,91. 



Финансово-результатные

99 "Прибыли и убытки". 



Забалансовые счета

001 "Арендованные основные средства";

002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение";

003 "Материалы, принятые на переработку";

004 "Товары, принятые на комиссию";

005 "Оборудование, принятое для монтажа";

006 "Бланки строгой отчетности";

007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов";

008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные";

009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные";

010 "Износ основных средств";

О11"Основные средства, переданные в аренду". 




Задание 6. Документация



Заполните бланки следующих бухгалтерских документов на основании указанных ниже данных.

Приходный кассовый ордер № 4

Предприятие ООО "Спутник". Экспедитор Орлов Д.П. сдал в кассу остаток подотчетной суммы - 2700 руб. Основание - авансовый отчет 6 от 22 декабря 200Х г., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А.

Задание выполнено в приложении 1.

Расходный кассовый ордер №2

От 22 декабря 199Х г. Предприятие ООО "Спутник". Выдано на расходы по командировке финансовому директору Антонову Г.И. 19000 руб. Основание - приказ 45 от 20.12.200Х г. Приложение - заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы. Генеральный директор Громов Р.А., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А., получил Антонов Г.И.

Задание выполнено в приложении 2.

3. Авансовый отчет № 7

От 27 декабря 200Х г. На основании приказа 45 от 23.12.200Х г. финансовый директор Антонов Г.И. командируется в г. Омск с 23.12. по 27.12. Выбыл 23 декабря, прибыл в г. Омск 23 декабря. Выбыл из г. Омска и прибыл в г. Москву 27 декабря и "Омск-Москва" от 27 декабря. Стоимость билетов 4500 руб. в одну сторону. Суточные оплачиваются по нормам. Представлен счет за проживание в гостинице - 4000 руб.

Нормы возмещения командировочных расходов: оплата найма жилого помещения не более 600 руб. в сутки.

Оплата суточных - 100 руб. за каждый день нахождения в командировке.

Тов. Антонов Г.И. представил отчет о командировке, утвержденный генеральным директором фирмы.

Задание выполнено в приложении 3.

4. Платежное поручение № 89

От 10 декабря 200Хг. На оплату поставленных материалов согласно договору 56 от 4 ноября 200Хг. Стоимость материалов 78900 руб. Поставщик завод "Динамо" г. Москва. Расчетный счет поставщика 40467123 в Межэкономбанке, МФО 299112, расч. сч.161671265.

Задание выполнено в приложении 4.

5. Объявление на взнос наличными № 9

От 12 декабря 200Х г. на 34500 руб. внесена на расчетный счет депонированная заработная плата.

Задание выполнено в приложении 5.

6. Кассовый отчет № 3 от 25 декабря 200Х г.

На основании выполненных пунктов 1,2,3, задания составить отчет кассира с учетом того, что остаток денежных средств в кассе на начало дня составил 2000 руб.

КАССА за 25 декабря 200Х г.



Отчет кассира

Номер документа

От кого получено или кому выдано

Номер корреспондирующего счета, субсчета

Приход, руб. коп. 

Расход, руб., коп. 

1

2

3

4

5

Остаток на начало дня



2000

-

1. 

Принято от Орлова Д.П. 

71.2

2700

-

2. 

Принято от Антонова Г.И. 

71.1

5500

-

Итого за день



8300

-

Остаток на конец дня



10300

-

В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии





-




Задание 7. Учетные регистры



Цель задания - ознакомление с учетными регистрами. На основании данных для выполнения задания осуществить классификацию учетных регистров.



Таблица 14

Данные для выполнения задания

№ п/п

Наименование учетных регистров

№ п/п

Наименование учетных регистров

1. 

Журнал регистрации хозяйственных операций

11. 

Журнал-ордер № 6 по счету "Расчеты с поставщиками"

2. 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

12. 

Мемориальный ордер

3. 

Шахматная оборотная ведомость

13. 

Журнал-главная

4. 

Накопительная ведомость по счету "Касса"

14. 

Оборотная ведомость по аналитическим счетам

5. 

Сальдовые ведомости

15. 

Карточка количественно-суммового учета материалов

6. 

Журнал-ордер №1 по кредиту счета "Касса"

16. 

Журнал регистрации приходных ордеров

7. 

Журнал-ордер № 10 "Издержки производства"

17. 

Кассовая книга

8. 

Журнал-ордер № 7 "Расчеты с подотчетными лицами"

18. 

Журнал учета выданных доверенностей

9. 

Карточки складского учета материалов

19. 

Журнал учета поступивших

10. 

Инвентаризационные карточки по учету основных средств







Таблица 15

Группировка регистров бухгалтерского учета

Классификационный признак

Номер регистра

ПО НАЗНАЧЕНИЮ



Хронологические

1,16,18, 19

Систематические

4,9,12,15,10,14

Комбинированные

2,3,5, 6,7,8,11,13,16

ПО ВНЕШНЕМУ ВИДУ



Книги

1,13,17,

Карточки

9,10,15

Ведомости

2,3,4,5,6-8,11,12,14,16,18, 19. 

ПО СОДЕРЖАНИЮ ЗАПИСЕЙ



Синтетические

13

Аналитические 

9,10,14,15,16,18, 19. 

Комбинированные

1,2,3,4,5,6-8,11,12. 

ПО СПОСОБУ ГРАФЛЕНИЯ



многографные





Задание 8. Документальное оформление инвентаризации товарно-материальных ценностей на предприятии



Составить инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей на складе фирмы "Х".

Составить сличительную ведомость по результатам инвентаризации ценностей на складе.

Данные для заполнения задания.

Для проведения инвентаризации на складе №1 Фирмы "Х" назначается инвентаризационная комиссия в составе:

Председатель - начальник отдела снабжения Антонов Петр Иванович.

Члены комиссии - зав. складом Авдеева Галина Ивановна, кладовщик Дуброва Ольга Филипповна, бухгалтер Симонова Нина Борисовна.

Инвентаризации подлежат товарно-материальные ценности, находящиеся в складе №1 фирмы "Х". К инвентаризации приступить 21___200Х г. и окончить 24___200ХГ. Причина инвентаризации - возвращение из отпуска материально-ответственного лица.

Инвентаризационные материалы сдаются в бухгалтерию не позднее 24___200Хг.

Сведения для составления инвентаризационной описи:

При проверке фактического наличия ценностей на складе на момент инвентаризации оказалось:

1. Дюралевый уголок 4*50 20 п. м. ном. №4563

2. Проволока металлическая 0,8 мм 70 п. м. "" 4565

3. Швеллер 80*40 100 п. м. "" 3421

4. Пруток металлический 0,20 мм 35 п. м. "" 0045

5. Лист металлический 2 мм 50 кв. м. "" 2134

6. Провод электрический ШРПС 90 п. м. "" 4321

По данным бухгалтерского учета на складе №1 фирмы "Х" по состоянию на 21___200Хг. числятся следующие товарно-материальные ценности:

1. Дюралевый уголок 40*50 20 п. м. ном. № 4563 цена 5000

2. Проволока металлическая 0,8 мм 70 п. м. - // - 4565 4000

3. Швеллер 80*40 125 п. м. - // - 3421 17000

4. Пруток металлический 0,20 мм.76 п. м. - // - 0045 9000

5. Лист металлический 2 мм 50 кв. м. - // - 2134 18000

6. Провод электрический ШРПС 80 п. м. - // - 4321 23000

Инвентаризационная ведомость составлена по следующей форме:



Таблица 16

Инвентаризационная опись материалов по складу №1 на 21. ХХ. ХХг. 

Номенклатурный номер

Материал

Сорт

Кол-во

Примечание

4563

Дюралевый уголок



20 п. м. 

4*50

4565

Проволока металлическая



70 п. м. 

0,8 мм

3421

Швеллер



100 п. м. 

80*40

0045

Пруток металлический



35 п. м. 

0,20 мм

2134

Лист металлический



50 кв. м. 

2 мм

4321

Провод электрический ШРПС



90 п. м

-

Итого по листу:

Всего: 











Инвентаризационная комиссия:

Председатель: начальник отдела снабжения Антонов Петр Иванович.

Члены комиссии: Авдеева Галина Ивановна, зав. складом,

Дуброва Ольга Филипповна, кладовщик,

Симонова Нина Борисовна, бухгалтер.

Сличительная ведомость составлена по следующей форме:



Таблица 17

Сличительная ведомость материалов склада №1 по состоянию на 24____200Х г. 

№ п/п

Номенклатурный номер

Материал, сорт и размер

Ед

изм. 

Цена

Фактическое наличие

Наличие по учетным регистрам

Разница между фак-тическим наличием и наличием по учет-ным регистрам











Кол-во

сумма

Кол-во

Сумма 

недостатки

излишки



















Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма



1. 

4563

Дюрале-вый уголок 4*50



П. м. 



250



20



5000



20



5000



















2. 

4565



Проволо-ка метал-лическая

0,8 мм 



П. м. 



57,14



70



4000



70 



4000



















3. 

3421

Швеллер 80*40 

П. м. 

136

125

17000

100

13600

-

-

25

3400



















Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма



4. 

0045

Пруток метал-лический 0,20 мм 

П. м. 

118,42

76

9000

35 

4145

-

-

41

4855



5. 

2134

Лист метал-личес-кий, 2 мм 

Кв. м

360

50

18000



50

18000



-

-

-

-



6. 

4321 

Провод электри-ческий ШРПС 

П. м. 

287,5

80

23000

90 

25875

10

2875

-

-

Итого







76000



70620



2875



8255

Бухгалтер: Симонова Нина Борисовна

Члены инвентаризационной комиссии: Антонов Петр Иванович,

Авдеева Галина Ивановна,

Дуброва Ольга Филипповна. 



Задание 9. Регистры и формы бухгалтерского учета



Расшифровать записи по счету "Касса". Записать содержание операций в таблицу.



Таблица 18

Ведомость по счету "Касса" Журнал-ордер по счету "Касса"

(Дебит) за март 200Хг. (Кредит) за март 200Хг. 

№

Кассовый отчет

С кредита счетов

Итого

С кредита счета "Касса" в дебит счетов

Итого по кредиту счета "Касса"

Сальдо



Дата Номер

51 

71

76

1710

70 

71

51

1600

110

Остаток на 1.03.200Хг.1000

1. 

2.03. 

900

















2. 

2.03. 









160









3. 

2.03. 

500

200















4. 

2.03. 

100



10













5. 

2.03











350







6. 

2.03. 













800





7. 

2.03. 













40





8. 

2.03. 













250








Таблица 19

Корреспонденция счетов и содержание операций, тыс. руб. 

№ стр. по журналу-ордеру

№ счета



Сумма



Содержание операций



Дебит

Кредит





1. 

50

51

900

Перечислено с расчетного счета в кассу организации

2. 

70

50

160

Выплачена заработная плата работникам

3. 

50

51

500

Перечислено с расчетного счета в кассу 

4. 

50

71

200

Сданы деньги в кассу подотчетным лицом

5. 

50

51

100

Перечислено с расчетного счета в кассу

6. 

50

76

10

Перечислено в кассу дебитором

7. 

71

50

350

Выданы наличные деньги из кассы подотчетному лицу

8. 

51

50

800

Возвращены деньги из кассы на расчетный счет

9. 

51

50

40

Возвращены деньги из кассы на расчетный счет

10. 

51

50

250

Возвращены деньги из кассы на расчетный счет




Список литературы



1. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ № от 31 октября 2000 г. №94н (в ред. Приказа Минфина Рф от 07.05.2003 № 38н) // СПС КонсультантПлюс.

2. Тепляков А. Б.10000 и две бухгалтерские проводки. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. - 310 с.

3. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет для практиков: 2000 тестов и ответов: учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 280 с.

4. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Проспект, 2009. - 464 с.

5. Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. - 496 с.

6. Дараева Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо, 2008. - 160 с.


Приложения



Приложение 1



 

 

 

 

 

 

 

Унифицированная форма № КО-I

 

 

 

 

 

 

 

 

 Утверждена постановлением Госкомстата 

 

 

 

 

 

 

 

 

 России от 18.08.98 г. № 88

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Код 

 

 

 

 

 

 

Форма по ОКУД 

310001

 

ООО "Спутник"

по ОКПО

41562835

 

организация

 



 

 

 

 

структурное подразделение 

 

 

 

 

 

 

 

 

Номер документа 

Дата составления 

 

 

 

 

 

 

 





 

 

 

 

 

 

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

4

22.12.200Х г. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп. 

Код целевого назначения

 

 



 

код струк-тур-ного под-разде-ления

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета







 

















 

50.1

 

 

71.2

 

2700,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Принято от

Орлова Д.П. 

 

Основание: 

авансовый отчет № 6 от 22 декабря 220Х г. 

 

 

 

Сумма 

Две тысячи семьсот рублей 00 копеек

 

 

 

прописью 

 

 

рублей

 

коп. 

 

В том числе 

 

 

Приложение 

 

 

Главный бухгалтер 

 

 

Смирнов М.И. 

 

 

 

 

Под-пись 

 

расшифровка подписи 

 

 

 

Получил кассир 

 

 

Леонова Л.А. 

 

 

 

 

Под-пись

 

расшифровка подписи

 

 

 



ООО "Спутник"



организация



 

 

 

 

 



КВИТАНЦИЯ 



к приходному кассовому ордеру №

4



от 

22.12.200Х г. 

 



 

 

 

 

 



Принято от

Орлова Д.П. 



Основание: 

авансовый отчет № 6 от 22 декабря 220Х г. 



 



 



Сумма

2700,00

руб. 

 

коп. 



 

цифрами

 

 

 



Две тысячи семьсот рублей 00 копеек



прописью



 



 

руб. 

 

коп. 



В том числе

 



 

 

 

 

 



 

 

 

 

 



22.12.200Х г. 

 

 

 



 

 

 

 

 



 

 

 

 

 



 М.П. (штампа) 

 

 

 



 

 

 

 

 



Главный бухгалтер 

 _____________________

 

Смирнов М.И. 



 

подпись 

 

расшифровка подписи 



Кассир 

 _____________________

 

Леонова Л.А. 



 

подпись

 

расшифровка подписи






Приложение 2



Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88





Код 



Форма по ОКУД 

0310002 

ООО "Спутник"

по ОКПО

41562835 

организация 



 

структурное подразделение 



 РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер документа 

Дата составления 



2

 22.12.200Хг. 



Дебет



Сумма, руб. коп

Код целевого назначения





код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет



код аналитического учета



Кредит















71.1



50.1

19000,00







Выдать Антонову Г.И.

фамилия, имя, отчество

Основание: на расходы по командировке - приказ № 45 от 20.12.200Хг.

Сумма Девятнадцать тысяч рублей

________________________________________

Прописью



_____________________________________________________________

__________ руб. ________ коп.

Приложение заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы.

__________________________________________________________________

Руководитель организации ген. директор. _________ Громов Р.А.

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер ___________ _____ Смирнов М. И ____

подпись расшифровка подписи

Получил Девятнадцать тысяч рублей_____________________________

сумма прописью

_________________________________________________ руб. ____ п.

"22 ”__декабря__ 200Х г. Подпись _Антонов Г.И. _____

По

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир ___________________ ________Леонова Л.А. _____

подпись расшифровка подписи


Приложение 3



Унифицированная форма № АО-1





Код



Форма по ОКУД

0302001

 ___________________________ООО "Спутник"_______________ по ООКПО



наименование организации





Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55

Отчёт в сумме ________13500 руб. __00___ коп. 





Номер

Дата

Руководитель генер. директор______________

должность

___________________ ________Громов Р.А. ___ ________________________

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

7

27.12.200Хг. 





подпись расшифровка подписи

"___27__" _____декабря_____200 _Х_ г. 



Код

Структурное подразделение __________________Основное подразделение_______

000000001

Подотчётное лицо Антонов Г.И. Табельный номер

000000004



фамилия, инициалы

Профессия (должность) финансовый директор Назначение аванса на командировочные расходы



Наименование показателя

Сумма, руб., коп



Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

остаток

-



дебет

кредит



перерасход

-



счёт, субсчёт

сумма, руб., коп. 

счёт, субсчёт

сумма, руб., коп. 

Получен аванс 1. из кассы

19000,00



71.1

19000,00





 1а. в валюте (справочно) 















2. 

-

























Итого получено

19000











Израсходовано

13500













Остаток

5500













Перерасход

-













Приложение ___4___ документов на ____4___ листах

Отчёт проверен. К утверждению в сумме Тринадцать тысяч пятьсот руб. _ коп. (_13500_руб.00 коп)

сумма прописью

Главный бухгалтер __________________________ Смирнов М.И. 

подпись расшифровка подписи

Бухгалтер ____________________________

подпись расшифровка подписи



Остаток внесён

 в сумме

5500

руб. 

00

 коп. по кассовому ордеру № 3 от "27" декабря 200Х г. 

Перерасход выдан













Бухгалтер (кассир) ____________________ ______Леонова Л.А. ___ "__27__" __декабря__ 200Х _г.

подпись расшифровка подписи______________

линия отреза___________________

Расписка. Принят к проверке от ___ Антонова Г.И. авансовый отчёт № _7_ от "27" __декабря__200 Х__ г.

На сумму ____Тринадцать тысяч пятьсот __ руб. ____ коп., кол-во документов __4_на 4 листах.

прописью

Бухгалтер ____ _____________________ "_____" _____________200 __

подпись расшифровка подписи



Оборотная сторона формы № АО-1

Номер

по

порядку

Документ,

подтверждающий

производственные расходы

Наименование

документа (расхода) 

Сумма расхода

Дебет счета,

95

субсчета







по отчету

принятая к учету





дата

номер



в руб. коп. 

в валюте

в руб. коп. 

в валюте



1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. 

23.12.200Х. 

152

Билет на самолет "Москва-Омск"

4500



4500





2. 

23.12.200Х

49

Командировочное удостоверение на 5 суток

500



500





3. 

27.12.200Х

153

Билет на самолет "Омск-Москва"

4500



4500





4. 

27.12.200Х

129

Счет за проживание в гостинице

4000



4000





 Итого

13500



13500







Подотчетное лицо _________________________ _____________Антонов Г.И. _________

подпись расшифровка подписи


Приложение 4



10.12.200Х



10.12.200Х



0401060

Поступ. в банк плат. 



Списано со сч. плат. 





ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 89

10.12.200Х



электронно



01



Дата



Вид платежа







Сумма

прописью



Семьдесят восемь тысяч девятьсот рублей 00 копеек

ИНН 00001222222

КПП 099912222 

Сумма

78900-00

 "Спутник" (ООО) г. Москва







Сч. №



Плательщик





ОАО "Межэкономбанк"

БИК





Сч. №

161671265

Банк плательщика





ОАО "Межэкономбанк"

БИК





Сч. №



Банк получателя





ИНН 0000000001

КПП 000000002

Сч. №

40467123



"Динамо" (ЗАО) г. Москва







Вид оп. 



Срок плат. 





Наз. пл. 



Очер. плат. 



Получатель

Код



Рез. поле

















На поставку материалов по договору №56 от 4 ноября 200Х г. 

Назначение платежа






Подписи Отметки банка







М.П. 








Приложение 5



Объявление на взнос наличными



Код формы документапо ОКУД

ОБЪЯВЛЕНИЕ №

 9



0402001

"

12

"

декабря

20

0Х

г. 









ДЕБЕТ



От кого

ООО "Спутник"

счет №

161671265

34500-00



КРЕДИТ



Получатель

ООО "Спутник"

счет № 

161671265

Сумма цифрами



ИНН

7718090978

КПП

098765471

в том числепо символам: 

р/счет №

161671265

ОКАТО

128976900000



Наименование банка-вносителя



символ

сумма

ОАО "Межэкономбанк" г. Москва

БИК



02

34500-00

Наименование банка-получателя







ОАО "Межэкономбанк" г. Москва

БИК







Сумма прописью

Тридцать четыре тысячи пятьсот







руб. 

00

коп. 



 (цифрами) 

Источник поступления

Сверхлимитный остаток денежных средств



Подпись клиента 

Бухгалтерский работник

Кассовый работник

КВИТАНЦИЯ №

 9



Код формы документа по ОКУД

"

12

"

декабря

20

0Х

 года





0402001

От кого

ООО "Спутник"

Для зачисления на счет №161671265

Получатель

ООО "Спутник"



ИНН

7718090978

КПП

098765471

Сумма цифрами34500-00

р/счет №

161671265

ОКАТО

128976900000



Наименование банка-вносителя

ОАО "Межэкономбанк" г. Москва



БИК



Наименование банка-получателя

ОАО "Межэкономбанк" г. Москва



БИК



Сумма прописью

Тридцать четыре тысячи пятьсот



руб. 

00

коп. 



 (цифрами) 

Источник поступления

Сверхлимитный остаток денежных средств



место печати(штампа) 

Бухгалтерский работник

Кассовый работник

ОРДЕР №





Код формы документа по ОКУД

"

12

"

декабря

20

0Х

 года





0402001



ДЕБЕТ



От кого

ООО "Спутник"

счет №

161671265





КРЕДИТ



Получатель

ООО "Спутник"

счет № 

161671265

Сумма цифрами



ИНН

7718090978

КПП

098765471

в том числепо символам: 

р/счет №

161671265

ОКАТО

128976900000



Наименование банка-вносителя

ОАО "Межэкономбанк" г. Москва

символ

сумма



БИК







Наименование банка-получателя

ОАО "Межэкономбанк" г. Москва







БИК







Сумма прописью

Тридцать четыре тысячи пятьсот







руб. 

00

коп. 



 (цифрами) 

Источник поступления

Сверхлимитный остаток денежных средств





Бухгалтерский работник

Кассовый работник