Анализ выполнения основных показателей объёма работы ОАО РЖД

Содержание





1.

Содержание и задание на курсовой проект…………………………...

2

2. 

Анализ выполнения основных показателей объёма работы 

дороги……………………………………………………………………



3

3.

Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении……………………………………...



9

4.

Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок  …

13

5.

Анализ доходов железной дороги……………………………………..

18

6.

Анализ прибыли от перевозок…………………………………………

26

7.

Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной 

дороги……………………………………………………………………



31



Использованная литература……………………………………………

35



Приложение 1…………………………………………………………...

36



Приложение 2……………………………………………………………

37



Приложение 3……………………………………………………………

38

























































1. СОДЕРЖАНИЕ И ЗАДАНИЕ НА КУРСОВОЙ ПРОЕКТ



     Экономический анализ имеет важное значение в системе управления транспортным комплексом, в том числе в основном звене – железной дорогой. Он предшествует принятию любого решения, является обоснованием их на базе имеющейся информации. Поэтому владение его методами необходимо всем, кто принимает участие в управлении производством.

     Основной задачей экономического анализа является познание сущности экономических явлений, установление и количественное измерение воздействия на уровень результативного показателя различных факторов и выявление на основе этого резервов повышения эффективности производства.

     Для изучения влияния факторов на результаты хозяйственной деятельности применяются различные способы, выбор которых зависит от цели и глубины анализа, объекта исследования, технических возможностей выполнения расчётов и т.д. (рис. № 1.1).

     Цель курсового проекта – овладение методами и приёмами проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги.

     При выполнении курсового проекта необходимо:

изучить методы экономического анализа по рекомендуемой литературе [1, 3, 5];

выполнить факторный анализ грузооборота в тарифных ткм;

оценить влияние важнейших факторов на среднесуточную производительность вагона;

определить влияние факторов, влияющих на величину эксплуатационных расходов и себестоимость перевозок;

оценить изменение доходов за счёт влияния основных факторов;

проанализировать причины отклонения фактической прибыли от базовой величины;

выполнить анализ изменения уровня рентабельности дороги;

сделать обобщающие выводы по результатам анализа.

     Исходные данные взять из приложений №№ 1, 2, 3.



























2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ОБЪЁМА РАБОТЫ ДОРОГИ



Основными показателями, характеризующими работу дороги, являются:

отправление грузов, т;

грузооборот, ткм;

пассажирооборот, пасс-км;

приведённая продукция, прив. ткм.

     Анализ начинаем со сравнения фактических значений с базовыми.

Расчёты сводим в таблице № 2.1.



Таблица № 2.1

Сравнительный анализ основных показателей объёма работы дороги







Показатель

Базовый период

Фактический период

Отклонение от базового значения







Абсолютное

Относительное, %

А

1

2

3

4

Погружено грузов, тыс.т

54086

52500

-1586

-2,93

Приведенная продукция, млн.ткм

96100

94400

-1700

-1,77

Пассажирооборот, млн.пасс-км

9600

9440

-160

-1,67

Грузооборот в экспл.ткм, млн.

89180

87509

-1671

-1,87

Грузооборот в тарифных ткм, млн.

86500

84960

-1540

-1,78

Коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм, %

3,098

3,000

-0,098

-3,163







     Для характеристики соотношения между тарифным и эксплуатационным грузооборотом используют коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм:



Повышение этого показателя означает увеличение эксплуатационной работы, что вызывает дополнительные расходы на перевозки, уменьшение прибыли дороги.





                       

kr0   = (89180/86500 -1)*100 =3,098

kr1   = (87509/84960 -1)*100 =3,0

Вывод : 

Количество приведенной продукции уменьшилось в отчетном периоде по сравнению с базовым на 1,77 %. Это связано с тем, что так же уменьшился пассажирооборот на 1,67% и грузооборот. Уменьшение грузооборота произошло в результате снижения количества погруженных грузов на 2,93%. 

Уменьшение коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм на 3,163% указывает на увеличение прибыли.



 

Для анализа изменения объемных показателей работы дороги используют факторный анализ. В курсовом проекте предлагается выполнить анализ грузооборота в тарифных ткм методом корректировок. Схема взаимосвязи показателей объема перевозок представлена на рис.2.1.



Величина грузооборота анализируется по формуле:

= ,

где  – количество перевезенных грузов, тыс. т;

         – средняя дальность перевозки грузов, км.







Plпр.с

l i м.с

lм.с

Plм.с

PlТ

lпр.с

    



i

Рм.с

Pпр.с      







Pi



	

Рис. 2.1. Схема взаимосвязи показателей перевозок грузов



Грузовые перевозки:

Находим общее количество перевезённых грузов для базового периода:

Рпер 0 = 173923 + 121594 = 295517  тыс. т;

для фактического:

Рпер1 = 179080 + 106444 =285524  тыс. т.

Определяем структуру перевозки грузов по видам сообщений для базового и фактического периодов:





PlТ(прям.сооб)б = (86500 · 75,4)/100 = 65221 млн. ткм,

PlТ(мест.сооб)б = (86500· 24,6)/100= 21279  млн. ткм,

PlТ(прям.сооб)ф = (84960 · 78,2)/100 = 66438,72 млн. ткм,

PlТ(мест.сооб)ф = (84960· 21,8)/100=  18521,28  млн. ткм.

Находим структуру перевозки грузов в местном сообщении для базового и отчётного периодов:

для базового:

	PlТ(уголь)б = (21279 · 12,3)/100=2617,32 млн. ткм,

	PlТ(нефть)б = (21279  · 15,1)/ 100=3213,13 млн. ткм,

	PlТ(хл.гр.)б = (21279  · 7,1)/100=1510,81млн. ткм,

	PlТ(руда)б =  (21279 · 22,4)/ 100=4766,49млн. ткм,

PlТ(проч.гр.)б =( 21279  · 43,1)/100=9171,25 млн. ткм;

для отчётного:

	PlТ(уголь)ф = (18521,28 · 11,9) /100= 2204,03млн. ткм,

	PlТ(нефть)ф =( 18521,28 · 15,0) /100=2778,19 млн. ткм,

	PlТ(хл.гр.) ф = (18521,28 · 7,6) /100=1407,62 млн. ткм,

	PlТ(руда)ф = (18521,28 · 21,3) /100= 3945,03млн. ткм,

PlТ(проч.гр.)ф =( 18521,28 · 44,2)/100=8186,41 млн. ткм.

	Определяем индекс корректировки по количеству перевезённых грузов (для каждого вида сообщения и по каждому роду груза отдельно) по формуле:

	IР =

	Рперф

	

	Рперб

	Отсюда:

	

	IР(всего) =

	285524

	=0,966,

	

	295517

	

	

	IР(прям.сооб) =

	179080

	 1,029,

	

	173923

	

	IР(мест.сооб) =

	106444

	 0,875,

	

	121594

	

	IР(уголь) =

	11600

	 0,859

	

	13491

	

	IР(нефть) =

	15433

	 0,874

	

	17655

	

	IР(хл.гр.) =

	7822

	 0,833

	

	9384

	

	IР(руда) =

	25288

	 0,795

	

	31777

	

	IР(проч.гр.) =

	46301

	 0,939

	

	49287

	

	Находим величину грузооборота, скорректированного на выполненный объём перевезённых грузов по формуле:

	PlТ* = IР · PlТ0 ,

	где PlТ0 – грузооборот по базовому периоду, млн. руб.

	

	

	Изменение грузооборота под влиянием изменения объёма перевозок грузов и под влиянием средней дальности перевозки грузов определяем по следующим формулам:

	PlТ(Р) = PlТ* - PlТ0 ;

	PlТ( l ) = PlТ1 - PlТ* ,

	где PlТ1 – грузооборот по фактическому периоду, млн. ткм.

	

	Полученные данные сводим для анализа в таблицу № 2.2.

	



Вывод:

Проанализировав грузооборот в тарифных тонно-километрах, можно сказать, что за отчётный период величина показателя снизилась на 1540 млн.ткм по сравнению с базовым периодом . 

Величина грузооборота под влиянием объёма перевозок снизилась на  768,48 млн.ткм., в местном сообщении произошло снижение  на 2659,88 млн.ткм, а в прямом – увеличение на 1891,4млн.ткм.

Величина грузооборота под влиянием средней дальности увеличилась на 771,52 млн.ткм, при этом, в местном сообщении произошло уменьшение на 97,84 млн.ткм, а в прямом сообщении  на 673,68 млн.ткм.

	Перевозки в местном сообщении уменьшились на 2757,72 млн.ткм,   уменьшение наблюдается во всех сферах грузов, кроме прямого сообщения.

Величина грузооборота в местном сообщении под влиянием объёма перевозок уменьшилась на 2659,88 млн.ткм.  

Под влиянием средней дальности грузооборот  в местном сообщении увеличился на 43,58 млн.ткм. 













	                                   

	

	 Анализ грузооборота в тарифных ткм, млн.                                              Таблица № 2.2  

	№

	

	Показатели

	

	

	База

	

	

	Индекс корректировки

	

	

	Скорректированное значение базы

	Факт

	

	

	Отклонение













	Всего

	(гр. 4 – гр. 1)

	

	

	в том числе за счёт изменения















	объёма перевозок грузов          (гр. 3 – гр. 1)

	средней

	дальности

	(гр. 4 – гр. 3)

	

	А

	1

	2

	3

	4

	5

	6

	7

	1

	Грузооборот всего

	86500,00

	0,966

	83559,00

	84960,00

	-1540,00

	- 2941

	1401

	2

	в том числе по видам сообщения:

	местное

	      -     прямое

	

	

	21279,00

	65221,00

	

	

	0,875

	1,029

	18619,12

	67112,40

	18521,28

	66438,72

	- 2757,72

	1217,72

	- 2659,88

	1891,4

	- 97,84

	- 673,68

	3

	Итого грузооборот

	86500,00

	-

	85731,52

	84960,00

	- 1540

	- 768,48

	- 771,52

	4

	Влияние изменения структуры по видам сообщения (стр.1 – 3)

	-

	-

	- 2172,52

	-

	-

	- 2172,52

	2172,52

	5

	Перевозки в местном сообщении всего

	21279,00

	0,875

	18619,12

	18521,28

	- 2757,72

	- 2659,88

	- 97,84

	6

	в том числе по родам груза:

	уголь

	нефть

	хлебные грузы

	руда

	      -     прочие грузы

	

	

	2617,32

	3213,13

	1510,81

	4766,49

	9171,25

	

	

	0,859

	0,874

	0,833

	0,795

	0,939

	

	

	2248,27

	2808,27

	1258,50

	3550,86

	8611,80

	

	

	2204,03

	2778,19

	1407,62

	3945,03

	8186,41

	

	

	- 413,29

	- 434,94

	- 103,19

	- 821,46

	- 984,84

	

	

	- 369,05

	- 404,86

	- 252,31

	  - 1215,63

	- 559,45

	

	

	     - 44,24

	     - 30,08

	  149,12

	  394,17

	- 425,39

	7

	Итого местные перевозки

	21279,00

	-

	18477,7

	18521,28

	- 2757,72

	- 2801,3

	43,58

	8

	Влияние изменения структуры по родам груза (стр. 5 – 7 )

	-

	-

	141,42

	-

	-

	141,42

	- 141,42

	

	3. АНАЛИЗ ОБОБЩАЮЩИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПОДВИЖНОГО СОСТАВА В ГРУЗОВОМ ДВИЖЕНИИ

	

	В деятельности железной дороги решающая роль принадлежит работе подвижного состава, поэтому анализу показателей его использования придаётся большое значение, т.к. с его помощью изыскиваются резервы повышения интенсивности использования подвижного состава.

	К обобщающим показателям относятся производительность вагона и производительность локомотива.

	Система показателей использования вагонов рабочего парка железной дороги приведена на рис. № 3.1.     

	

	

Plэ

nр

Нв

	

	

	

Рдинраб

Sв

	

	

	



Рдингр

	

	

	Рис. № 3.1. Схема взаимосвязи показателей использования грузовых вагонов

	

	Наиболее широко для анализа показателей использования грузовых вагонов используется метод цепных подстановок и способ долевого участия.

	Аналитическая модель среднесуточной производительности вагона представляется формулой:

	Нв =

	Рдингр · Sв

	

	1 + 

	где  - доля порожнего пробега вагона, %;

	      Рдингр – динамическая нагрузка на гружёный вагон, т;

	      Sв – среднесуточный пробег вагона, км.

	Дано: 

	

	Показатель

	

Базовые

	данные

Фактические

	показатели

	   Динамическая нагрузка на гружённый вагон, Рдингр, т

	42,2

	42,0

	   Среднесуточный пробег вагона, Sв, км

	294

	289

	  Коэффициент порожнего пробега вагона, , % 

	30,0

	30,0

	  Грузооборот в эксплуатационных ткм, Plэ , млн.

	89180

	87509

	

	Отсюда:

	Нв 0 =

	42,2 · 294

	 9543,7  ткм,

	

	1 + 0,30

	

	Нв1 =

	42,0 · 289

	 9336,9  ткм.

	

	1 + 0,30

	

	Анализ производительности вагона методом цепных подстановок выполняем в таблице № 3.1.

	Таблица № 3.1

	Анализ производительности вагона, ткм

	Номер   подстановки

	Факторы 

	Разность  подстановок

	

	Sв

	1 + 

	Рдингр



	А

	1

	2

	3

	4

	 

	1

	2

	3

	4



	294

	289

	289

	289



	1,3

	1,3

	1,3

	1,3



	42,2

	42,2

	42,2

	42,0



	9543,7

	 9381,4 – 9543,7 = - 162,3

	 9381,4  – 9381,4 = 0

	     9336,9-9381,4 = - 44,5

	

	Баланс отклонений

	9336,9 - 9543,7 =               = - 206,8=

	= - 162,3 +0 – 44,5=

	= -206,8

	

	Далее рассчитываем отклонение рабочего парка вагонов от базового значения в зависимости от объёма перевозок и производительности вагона, а также анализ отклонений рабочего парка по факторам среднесуточной производительности вагона.

	Величину рабочего парка вагонов по базе и по факту определяем по следующей формуле:

	nр =

	__Plэ__

	

	365 · Нв

	Отсюда:

	nр 0 =

	89180 · 106

	=25601 вагон,

	

	365 · 9543,7

	

	nр1 =

	87509 · 106

	 25678 вагонов,

	

	365 · 9336,9

	

	nр = 25678  – 25601 = 77 вагонов.

	Используя способ разниц, рассчитываем отклонение фактического рабочего парка вагонов от базового в зависимости от объёма перевозок и производительности вагона:

	nр(Plэ) =

	Plэ1 - Plэ 0

	=

	87509 · 106 – 89180 · 106

 - 480 вагонов,

	

	365 · Нв 0

	

	365 · 9543,7

	

	

	

	

	

	

	nр(Нв) = 

	[

	__1_

	

	__1_

	]

	·

	Plэ1_

	=

	

	

	Нв1

	

	Нв 0

	

	

	365

	

	 

	=

	(0,0001071-0,0001047)

	·

	87509 ·106

	 575 вагонов.

	

	

	

	365

	

	nр = - 480 + 575  = 95 вагонов.

	Затем используем способ долевого распределения для анализа отклонений рабочего парка вагонов по факторам, определяющим среднесуточную производительность вагона.

	На первом этапе рассчитываем коэффициент долевого распределения k по формуле:

	k =

	nр(Нв)

	

	Нв

	Отсюда: 

	k =

	_____575    ___

	 - 2,78

	

	9336,9 – 9543,7

	

	На втором этапе измеряем влияние на величину рабочего парка:

	- среднесуточного пробега вагона:

	nр(Sв) = Нв(Sв) · k = - 162,3 · (-2,78)  +451 вагон,

	- динамической нагрузки на гружёный вагон:

	nр(Рдингр) = Нв(Рдингр) · k = 0 · (-2,78) = 0 вагонов,

	- коэффициента порожнего пробега вагона:

	nр() = Нв()  · k = - 44,5 · (-2,78)  +124 вагона.

	Результаты расчётов оформляем в виде схемы (рис. № 3.2).

	

	

nр(Рl)

- 480

nр

95

nр(Нв)

 575

	

	

	

	

	

nр()

+ 124

nр(Sв)

+ 451

	

	

	

	

nр(Рдингр)

0

	







Рис. № 3.2. Схема влияния показателей, определяющих изменение величины 

рабочего парка вагонов 









Вывод:

За отчётный период рабочий парк вагонов увеличился на 95 единиц, при этом, под влиянием производительности – увеличился на 575 единиц, а под влиянием грузооборота – уменьшился на 480 единиц.

Величина рабочего парка под влиянием производительности изменилась из-за  увеличения рабочего парка под влиянием среднесуточного пробега на 451 вагон и увеличения рабочего парка под влиянием порожнего пробега на 124 вагона.











































































4. АНАЛИЗ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК



Важной частью анализа хозяйственной деятельности железной дороги является анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.

Следует определить влияние изменения объёма перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Для анализа используем метод корректировок.

Взаимосвязь факторов, определяющих величину эксплуатационных рас-ходов, представлена формулой:

Э = Plпр · с,

где Э – эксплуатационные расходы, млн. руб.;  

      Plпр – объём перевозок, млн. прив. ткм.;

    с – средняя себестоимость перевозок, коп. за 10 прив. ткм.

с =

__Э__



Plпр

	Отсюда:  

	      	



базовая:

с б =

11090 · 106

 115,40 коп. за 10 прив. ткм.,





96100 · 106



фактическая:

с ф =

11090 · 106

 117,48 коп. за 10 прив. ткм.,





94400 · 106



с = 115,40 – 117,48 = - 2,08 коп. за 10 прив. ткм.

На первом этапе определяем эксплуатационные расходы, скорректированные на выполненный объём перевозок:

Э* = Э0 · IPlпр ,

где Э0 – эксплуатационные расходы по базовому периоду, млн. руб.;

      IPlпр – коэффициент корректировки по приведённым ткм.

IPlпр =

94400

= 0,98231.



96100



Отсюда:

Э* = 11090 · 0,98231  10893,817  млн. руб.

Изменение эксплуатационных расходов под влиянием изменения объёма перевозок и себестоимости определяем по формулам:

Э(Plпр) = Э0 – Э* = 11090 – 10893,817  + 196,18  млн. руб.,

Э(с) = Э* – Э1 = 10893,817  – 11090  - 196,18  млн. руб.

При анализе эксплуатационных расходов их увеличение (перерасход) обозначается знаком «– », снижение (экономию) – знаком « + ».



Далее оцениваем влияние на расходы факторов, определяющих уровень себестоимости перевозок: объёма перевозок, структуры перевозок по их видам и типам тяги, качественных показателей использования подвижного состава, нормы затрат и цен, разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами.

Важным условием для анализа себестоимости является предварительная группировка эксплуатационных расходов по степени зависимости от объёма перевозок, по видам перевозок и типам тяги. 

Расчёты группировки сводим в таблице № 4.1.



Таблица № 4.1

Группировка эксплуатационных расходов



Показатели



Удельный вес  в общей сумме расходов, %

Абсолютное значение,

млн. руб.





		Расходы по базовому периоду 

		в том числе

		независящие от объёма перевозок

		зависящие от объёма перевозок

		грузовые

		в том числе по типам тяги:

		- электротяга

		- теплотяга

		- расходы общие для всех видов тяги

		

		пассажирских

		в том числе по типам тяги:

		- электротяга (без МВС)

		- теплотяга

		- МВС

- расходы общие для всех видов тяги



100



67,5

32,5

25,3



11,4

6,9

7,0



7,2



2,3

1,6

1,2

2,1



 11090



7485,75

 3604,25

2805,77



1264,26

765,21

776,3



798,48



255,07

177,44

133,08

232,89



Оценку влияния отдельных факторов на изменение себестоимости пере-возок производим следующим образом:



Влияние себестоимости на расходы в связи с изменением объёма перевозок:           

Эс(Plпр) = Энзо · IPlпр - Энзо ,

где Энзо – независящие от объёма перевозок расходы по базовому периоду.

Отсюда:             

Эзо = (11090 · 32,5)/100 = 3604,25  млн. руб.,

Энзо = (11090 · 67,5)/100 = 7485,75  млн. руб.,

Эс(Plпр) = 7485,75 · 0,98231–7485,75 =  - 132,423 млн. руб.



Влияние на расходы изменений структуры перевозок по их видам:

,

где Эзо – базовое значение зависящих от объёма перевозок расходов.





Отсюда:  

Э(упер)=

3604,25 · 0,98231  –

(

2805,77·

84960

+

798,48 ·









86500







·

_9440

)

  - 0,498  млн. руб.



9600





		Влияние на расходы изменения соотношения между тарифными и эксплуатационными ткм:

Э( kр) = Эзогр · IPlТ – Эзогр · IPlЭ = Эзогр · (IPlТ – IPlЭ)  ,

где Эзогр – базовое значение зависящих расходов в грузовом движении.

Отсюда: 

Э( kр) =

2805,77 ·

(

84960

–

87509

)

   2,62  млн. руб.







86500



89180





Влияние на расходы изменения структуры перевозок по типам тяги:

Э( уi ) = Э( уi )гр + Э( уi )пасс,

где Э( уi )гр, Э( уi )пасс – изменение расходов за счёт влияния изменения структуры перевозок по типам тяги соответственно в грузовом и пассажирском движении:

а) по грузовым перевозкам:

 = ,



где ЭзоТ гр, ЭзоЭ гр, ЭзоОбщ гр – базовые значения зависящих расходов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу и общие для всех типов тяги.

Отсюда:

Э( уi )гр =

2805,77 ·

87509

- (

1264,26 ·

53320

+







89180





53950





+ 765,21 ·

34189

+ 776,3 ·

87509

)

  - 0,6526  млн. руб.



35230



89180





б) по пассажирским перевозкам: 

 =  – 

 +,



где ЭзоТ пасс, Эзо Э пасс, Эзо мвспасс, Эзообщпасс – базовые значения зависящих расхо-дов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу, МВС и общие для всех типов тяги.

Отсюда:

Э( уi )пасс =

798,48 ·

_1,011

 1,080

- (

255,07 ·

1,02

+

177,44 · 

0,95

+











1,15





1,20





+

133,08 ·

1,03

+

232,89·

_1,011_

)

  18,4584  млн. руб.





0,95





1,080





Следовательно:

Э( уi ) =( - 0,6526) + 18,4584    17,8058 млн. руб.

		Влияние на расходы группы факторов, характеризующих использование подвижного состава: 

Э( k ) = Э( k )гр + Э( k )пасс,

где Э( k )гр, Э( k )пасс – изменение расходов за счёт влияния группы факто-ров, характеризующих использование подвижного состава соответственно в грузовом и пассажирском движении. 

а) Э( k )гр = Эзоiгр ·  IPlЭ –   Э*зоiгр,

б) Э( k )пасс = Эзоiпасс  · InSпасс  –  Э*зоiпасс.

где  Э*зоiгр,  Э*зоiпасс – базовые значения расходов, зависящих от объёма перевозок, пересчитанных на выполненный пробег подвижного состава, млн. руб.

Отсюда: 

Э( k )гр = 2805,77 ·  – 3379   - 625,8029  млн. руб.,



Э( k )пасс = 798,48 ·  –  961   - 213,5340  млн. руб.,



Э( k ) = (– 625,8029) + (– 213,5340) =  - 839,3369  млн. руб.



Влияние на расходы изменения населенности пассажирского вагона:



 = = 



= 798,48 ·  - 798,48 ·  = 37,70598 млн. руб





Влияние на расходы изменения цен на материалы, топливо, электроэнергию и отклонений фактических удельных затрат от учтённых в плане норм:



 + = 

=7485,75 + 2805,77 + 798,48 – 11090= 0 млн. руб.



Расчёты сводим в таблицу № 4.2



Таблица № 4.2

Оценка влияния на расходы и себестоимость отдельных факторов

Наименование факторов

Результаты оценки влияния факторов



на расходы, млн. руб.

на себестоимость перевозок, коп. за 10 пр.ткм

А

1

2



Изменение расходов всего

Объем перевозок (без учета изменения себестоимости по этому фактору)

Себестоимость перевозок

    в том числе:

объем перевозок

структура перевозок по видам

коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм

структура перевозок по типам тяги

качественные показатели использования подвижного состава

населенность пассажирского вагона

удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию



0



+196,183

-196,183



- 132,423

- 0,498

2,62



17,806

- 839,337



37,706



0



-



-

- 2,04



1,38

0,005

0,027



0,18

8,73



0,39



0











Вывод:



Оценка влияния отдельных факторов на изменение себестоимости пере-возок показала, что расходы сократились в связи с изменением объёма пе-ревозок на 132,423 млн. руб. (1,19%), с изменением структуры перевозок по типам тяги – на 17,82 млн. руб. (0,16%), с изменением качественные показатели использования подвижного состава – на 839,337 млн. руб. (7,57%). И напротив увеличение расходов произошло за счёт изменений соотношения между тарифными и эксплуатационными ткм – на 2,62 млн. руб. (0,023%).

 Из выше перечисленного видно, что наибольшее снижение расходов (перерасход) имеет место  в связи с изменением группы факторов, характеризующим использование подвижного состава по грузовым и пассажирским перевозкам, структуры перевозок и т.д.       





5. АНАЛИЗ ДОХОДОВ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ



Доходы от основной деятельности – важнейший показатель, тем роста которого характеризует степень повышения экономической эффективности производства.

Железные дороги получают доходы от перевозки грузов, пассажиров, багажа и почты; за выполнение начальной и конечной операций по грузо-вым перевозкам; за выполнение подсобно-вспомогательной деятельности.

Предполагается выполнить анализ доходов от перевозок.

В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику доходов и оценить влияние важнейших факторов на их величину. Схема анализа доходов железной дороги приведена на рис. № 5.1.



Отклонение средней доходной ставки в том числе за счёт:                                             -уровня доходной ставки по видам сообщений (в пасс. движении), по родам груза (в груз. движении);              -структуры по сообщений (в пасс. движении);                                -по родам груза (в груз. движении)

Анализ изменения доходов

по сравнению         с базой

Анализ динамики доходов

Анализ структуры доходов

в том числе за счёт: -объёма перевозок;   -уровня средней доходной ставки;    -структуры пере-возок по их видам и видам сообщений

Отклонение             фактических           доходов от базы

Доходы дороги от перевозок 





































Рис. № 5.1. Схема анализа доходов дороги от перевозок



Схема причинно-следственной зависимости показателей доходов от перевозки грузов и пассажиров приведена на рис. № 5.2 и анализируется по формуле:

Д = Дгр + Дпасс = PlТ ·dгр + Al ·dпасс = PlТ · уiгр · diгр +   

       + al · уiпасс · diпасс,

где Д – сумма доходов от перевозок, млн. руб.;

      PlТ – грузооборот, млн. тар.ткм.;

      al – пассажирооборот, млн. пасс.км;

    dгр,dпасс – средняя доходная ставка за 10 тар.ткм и за 10 пасс-км, коп;

      diгр, diпасс – доходная ставка соответственно по каждому роду груза в грузовом движении и по каждому виду сообщения в пассажирском движении.



уiгр

diгр

diпасс

Д

у

dгр

dпасс

al

уiпасс

PlТ

Дпасс

Дгр

















	Рис. № 5.2. Система взаимосвязи показателей доходов от перевозок грузов и пассажиров



Выполнение плана доходов и их динамика устанавливается сопоставлением отчётных данных с плановыми показателями за предшествующий год по отдельным видам перевозок и в целом по всем перевозкам.

Находим средние доходные ставки за 10 тар. ткм и за 10 пасс-км  для  базового и отчётного периодов:

По грузовым перевозкам за базовый период:

d0гр = 0,17 · 57,421 +0,18 · 128,787 + 0,21 · 60,101 + 0,19 · 123,421 + 0,25· 227,996 = 126,013 коп.,

за отчётный период:

d1гр = 0,2 · 59,274 + 0,15 · 140,345 + 0,2 · 60,451 + 0,25 · 129,135 +     

  + 0,2 · 252,134  127,707 коп..

отклонение то плана:

dгр = 127,707 – 126,013 = + 1,694 коп.

По пассажирским перевозкам за базовый период:

d0пасс = 0,81 · 138,565 + 0,04 · 178,005 + 0,15 · 80,667  131,458 коп.,

за отчётный период:

d1пасс = 0,8 · 147,721 + 0,04 · 190,231 + 0,16 · 101,021  141,949 коп.

отклонение от плана:

dпасс = 141,949 – 131,458 = + 10,491 коп.

Далее находим коэффициент выполнения плана по объёму перевозок:

по грузообороту в тарифных ткм:

IPlТ =

84960

 0,98220,



86500



Ial =

_9440

 0,98333,



9600



IPlпр =

_94400

 0,98231.



96100



Выполняя расчёты способом корректировок, установим влияние каждого фактора на общее изменение доходов железной дороги.

Находим доходы по базе:

ДТб = 86500 · 126,013  10900,124  млн. руб.,

Дпассб = 9600 · 131,458  1261,997  млн. руб.,

Дпрб = 10900,124 + 1261,997 = 12162,121  млн. руб. 

Доходы по факту:

ДТф = 84960 · 127,707  10849,986  млн. руб.,

Дпассф = 9440 · 141,949  1339,999 млн. руб.,

Дпрф = 10849,986  + 1339,999 = 12189,985 млн. руб.

Скорректированный план доходов:

ДТкор = 10900,124 · 0,98220 10706,101 млн. руб.,

Дпасскор = 1261,997 · 0,98333 1240,959  млн. руб.,

Дпркор = 12162,121 · 0,98231 11946,973  млн. руб.

Высчитываем отклонения фактических доходов по перевозкам от плановых показателей:

ДТ = 10849,986  - 10900,124 = -50,138  млн. руб.,  

Дпасс = 1339,999  - 1261,997 = 78,002  млн. руб.,

Дпр = 12189,985  - 12162,121  = 27,864  млн. руб.

Далее находим отклонение доходов:

а) за счёт изменения объёма перевозок:

Д(PlТ) = 10706,101  - 10900,124 = - 194,023  млн. руб., 

ДТ(al) = 1240,959 - 1261,997 = - 21,038  млн. руб.,

ДPlпр) = 11946,973  - 12162,121 = - 215,148  млн. руб.

б) за счёт изменения доходной ставки и структуры перевозок:

Д(dТ) = 10849,986  - 10706,101 = + 143,885  млн. руб., 

Д(dпасс) = 1339,999  - 1240,959  = + 99,031  млн. руб.,

Д(dпр) = 12189,985  - 11946,973 = + 243,012  млн. руб.



Для анализа структуры и динамики доходов используем аналитическую таблицу № 5.1.

Таблица № 5.1

Анализ структуры доходов и их динамики

Вид

доходов



Доходы по базе, млн.руб.





В %

к итогу





Доходы по факту, млн.руб.



В %

к итогу



Изменение











Доходов, млн.руб. (гр.3-гр.1)

Структура  доходов, %  (гр.4-гр.2)

А

1

2

3

4

5

6

Доходы от грузовых перевозок

10900,124

89,62%

10849,986

89,01%

- 50,138

- 0,61

Доходы от пассажирских перевозок

1261,997

10,38%

1339,999

10,99%

78,002

0,61

Всего доходы от перевозок

12162,121

100%

12189,985

100%

27,864

0



Факторный анализ доходов от перевозок выполняется способом корректировок, анализ средней доходной ставки – способом структурных сдвигов.

Грузовые перевозки:

При оценке влияния на доходы от перевозок грузов структурных изменений предварительно рассчитывается подстановка по формуле:

d*гр = уi1гр · di0гр.



Отсюда:

d*(уголь) = 0,2 · 57,421  11,484 коп.,

d*(нефть) = 0,15 · 128,787  19,318 коп.,

d*(лес) = 0,2 · 60,101  12,020 коп.,

d*(руда) = 0,25 · 123,421   30,855 коп.,

d*(прочие) = 0,2 · 227,996   45,599 коп.,

d*гр = 11,484 + 19,318 + 12,020+ 30,855 + 45,599 = + 119,276 коп.

Полученные данные сводим в таблицу № 5.2.

Таблица № 5.2

Род груза

уi1гр, %

di0гр, коп

уi1гр · di0гр 



Уголь 

Нефть

Лесные грузы

Руда 

Прочие грузы

Итого:





0,2

0,15

0,2

0,25

0,2

1



57,421

128,787

60,101

123,421

227,996

-



+ 11,484

+ 19,318

+ 12,020

+ 30,855

+45,599

+119,276



Влияние изменений структуры перевозок по родам грузов на среднюю доходную ставку определяем следующим образом:

d( уi)гр =d*гр  - d0гр.

Отсюда:

d( уi)гр = 119,276  - 126,013  =  - 6,737 коп.

Изменение величины доходов от перевозок грузов за счёт изменения структуры перевозок по родам грузов рассчитываем по формуле:

Дd гр( уi)гр = d( уi)гр · PlТ1.

Следовательно:

Дd гр( уi)гр = - 6,737 · 84960 · 106   - 572,375  млн. руб.

Влияние изменений доходной ставки по каждому роду груза на среднюю доходную ставку определяем следующим образом:

d( di)гр =d1гр  d*гр .

Отсюда:

d( di)гр = 127,707    119,276= + 8,431 коп.

Изменение величины доходов от перевозок грузов за счёт изменения доходной ставки по каждому роду грузов будем рассчитывать по формуле:

Дd гр( di)гр = d( di)гр · PlТ1.

Следовательно:

Дd гр ( di)гр =  8,431 · 84960 · 106  716,298  млн. руб. 

Баланс отклонений:

Дгр = 716,298  - 572,375 + 143,923  млн. руб.



Пассажирские перевозки:

При оценке влияния на доходы от перевозок пассажиров структурных изменений предварительно рассчитываем подстановку по формуле:

d*пасс = уi1пасс · di0пасс.

Отсюда:

d*(пр)пасс = 0,8 · 138,565   + 110,852 коп., 

d*(мес)пасс = 0,04 · 178,005   + 7,120 коп.,

d*(приг)пасс = 0,16 · 80,667    + 12,907 коп.,

d*пасс =  110,852  + 7,120  + 12,907  =  + 130,879 коп. 

Полученные данные сводим в таблицу № 5.3.

Таблица № 5.3

Виды 

сообщений

уi1пасс, %



di0пасс, коп.



уi1пасс * di0пасс





Прямое 

Местное

Пригородное

Итого:





0,8

0,04

0,16

1





138,565

178,005

80,667

-





+ 110,852

+7,120

+ 12,907

+130,879



Влияние изменений структуры перевозок по видам сообщений на среднюю доходную ставку определяем следующим образом:

d( уi)пасс =d*пасс   d0пасс.

Отсюда:           d( уi)пасс = 130,879   131,458 =  - 0,579 коп.

Изменение величины доходов от перевозок пассажиров за счёт измене-ния структуры перевозок по видам сообщения рассчитываем по формуле:  

Дd пасс( уi)пасс = d( уi)пасс ·  Аl1.

Отсюда:         Дd пасс( уi)пасс = - 0,579 · 9440 · 106  - 5,466  млн. руб.

Влияние изменений доходной ставки по каждому виду сообщения на среднюю доходную ставку определяем следующим образом:

d( di)пасс =d1пасс   d*пасс .

Отсюда:         d( di)пасс = 141,949   130,879 = + 11,07 коп.

Изменение величины доходов от перевозок пассажиров за счёт измене-ния доходной ставки по каждому виду сообщения рассчитываем по формуле:                                 Дd пасс( di)пасс = d( di)пасс ·  Аl1.

Отсюда:     Дd пасс( di)пасс = 11,07 · 9440 · 106  104,501  млн. руб.

Баланс отклонений:

Дпасс = 104,501– 5,466= 99,035  млн. руб.

Полученные расчёты и результаты анализа сводим в таблице № 5.4.





Таблица № 5.4

Показатель

Доходы

за

базовый 

период

Индекс 

изменения объёма перевозок,

%

Доходы скорректированные

Доходы

за отчётный период

Изменение доходов за отчётный период











Всего        (гр. 4 - 1)

в том числе в связи













с изменением объёма перевозок

 (гр. 3 – 1 )

средней доходной ставки  (гр. 4 – 3 )

А

1

2

3

4

5

6

7

1.Всего доходов от перевозок



12162,121





0,98231





11946,973





12189,985

27,864

- 215,148

243,012

2.Доходы от перевозок грузов



10900,124





0,98220





10706,101





10849,986

- 50,138

- 194,023

143,885

 3.Доходы от перевозок пассажиров



1261,997





0,98333





1240,96





1339,999

78,002

- 21,037

99,031

4.Итого по грузовым и пассажирским перевозкам (стр. 2 + 3)





12162,121







-





11947,061







12189,985





27,864





- 215,06





242,924

5.Влияние изменения структуры перевозок    (стр. 1 – 4) 



-



-



- 0,088



-



-





- 0,088





- 0,088

Анализ доходности от перевозок, млн. руб.





Результаты анализа доходов, выполненные в таблице № 5.4 и расчётах выше, сводим в таблицу № 5.5.

Таблица 5.5

Результаты анализа доходов дороги

Факторы

Изменение доходов

под влиянием фактора, млн. руб.

Доля влияния каждого фактора в общем изменении доходов за отчётный период, %

А

1

2



1.Грузооборот, тар. ткм

2.Доходные ставки по родам грузов

3.Структура перевозок по ро-дам грузов 



- 194,023



716,298



- 572,375



- 697,6735



2575,6850



- 2058,1625

4.Итого по грузовым

 перевозкам (стр. 1 + 2 + 3)

- 50,1

- 180,151

5.Пассажирооборот, пасс-км

6.Доходные ставки по видам сообщений

7.Структура перевозок по видам сообщений

- 21,037



104,501



- 5,466

- 75,6455



375,7677



-19,6548

8.Итого по пассажирским 

перевозкам (стр. 5 + 6 + 7) 

77,998

280,4674

9.Структура перевозок по 

	видам движения

- 0,088

- 0,3164

10.Всего по факторам 

(стр. 4 + 8 + 9)

27,81

100%



Вывод:

По итогам расчётов видно, что план по доходам по тарифным ткм не выполнен на 50,1 млн. руб., по пассажирским перевозкам плановый показатель увеличился на 77,98 млн. руб., а по приведённой продукции доходы увеличились на 27,898 млн. руб..

За счёт изменения объёмов перевозок снижение доходов произошло:

по грузообороту в тарифных ткм на 194,023 млн. руб.,

по пассажирообороту на 21,037 млн. руб.,

по приведённой продукции на 214,972 млн. руб..

Изменение доходной ставки (средняя доходная ставка изменилась в сторону увеличения в грузовом движении) до 8,431 коп. повлияло на повышение доходов, а ее повышение в пассажирском движении до 11,07 коп. принесло убыток компании в 5,466 млн. руб.

Важнейшими факторами, повлиявшими на изменение доходов в анализируемом периоде оказались: в грузовом движении - изменение объёмов перевозок, в пассажирском движении – изменение доходной ставки по каждому роду грузов. В общем изменении дохода больший удельный вес имеют пассажирские перевозки.



6. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ ПЕРЕВОЗОК



Финансовые результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов деятельности. Основным источниками при анализе являются финан-совые отчёты и соответствующие планы экономического и социального развития предприятия.

Схема факторного анализа прибыли приведена на рис. № 6.1. 





Балансовая прибыль 









Прибыль 

от перевозок грузов 

и пассажиров

Прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности

Внереализационные финансовые результаты











Объём перевозок грузов 

и пассажиров

Промышленное производство

Прибыль от долевого участия в других предприятиях





Непромышленное производство



Структура 

перевозок

Полученные и уплаченные пени и штрафы



Работы и услуги непромышленных хозяйств



Средняя

доходная ставка

 на 10 прив. ткм



Доходы по акциям, облигациям, депозитам



Реализация и отпуск материалов и топлива





Себестоимость 

10 прив. ткм

Работы по капитальному ремонту, носящие строительный характер

Доходы и убытки по валютным операциям







Убытки от стихийных бедствий и т.д.









Рис. № 6.1. Блок-схема факторного анализа прибыли



Сделаем анализ балансовой прибыли, включающий в себя прибыль от эксплуатационной деятельности и подсобно вспомогательной деятельности.

Среди факторов, влияющих на величину прибыли можно выделить факторы (х), которые влияют только на доходы (Д), факторы (у), которые влияют только на расходы (Э), и факторы (z), влияющие и на расходы, и на доходы. Анализ прибыли выполняется путём обобщения результатов исследования причин изменения расходов и доходов (табл. №№ 4.3; 5.5):

П(х) = Д(х);   П(у) = Э(у);   П(z) = Д(х)  - Э(у). 

Изменение объёма и структуры перевозок по их видам учитываются одновременно, отражаясь на величине доходов и расходов. Следовательно, отклонение от плана прибыли по этим факторам может быть исчислена как алгебраическая сумма влияния указанных факторов на доходы и расходы. Изменение прибыли по остальным факторам равно их влиянию на доходы и расходы. 

Расчёты сводим в таблицу № 6.1.



















Таблица № 6.1

Анализ балансовой прибыли, млн. руб.

№

п/п















Показатели

















База

















Факт









Отклонение от базы













Всего







в том числе за счёт изменения















Объёма перевозок









Себестоимости перевозок





в том числе по факторам 

















объёма перевозок



структура

по

видам

перевозок



А

1

2

3

4

5

6

7



1



Доходы от перевозок



12162,121



12189,985



27,864



- 214,972



-



-



-



2



Расходы от перевозок



11090



11090



0



- 196,18



196,18



132,423



0,498



3



Прибыль от перевозок

(стр. 1 – 2)





1072,121





1099,985





27,864





- 18,772





- 196,18





- 132,423





- 0,498



4



Прибыль от ПВД



1530



1480



- 50



-



-



-



-



5



Балансовая прибыль

(стр. 3 + 4)





2602,121





2579,985





- 22,136





- 18,772





- 196,18





 - 132,423





- 0,498

6

Удельный вес фактора в общем изменении прибыли



-



-

100%

84,8

886,24

598,22

- 2,25







Продолжение таблицы № 6.1

Анализ балансовой прибыли, млн. руб.

№

п/п



Отклонение от базы



в том числе за счёт изменения



в том числе по факторам

Средней доходной ставки

в том числе по факторам

Прибыли от

ПВД



Коэффициент  разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм

Структура  перевозок

 по типам тяги

качество использования 

подвижного

состава

Населенность

удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию



доходной

ставки

за

10 тарифных ткм

доходной

ставки за

10 пассажирских

ткм

структура

по

видам

сообщения





8

9

10

11

12

13

14

15

16

17



1



-



-



-





-



243,012



+ 143,885



+ 99,031



+ 0,088



-



2



- 2,62



-17,82



839,337



- 37,706



0



-



-



-



-



-



3



2,62



17,82



-839,337



37,706



0



243,012



+ 143,885



+ 99,031



+ 0,088



-



4



-



-



-



-



-



-



-



-



-



- 50

5



 2,62

17,82

-839,337

 37,706

0

243,012

+ 143,885

+ 99,031

+ 0,088

- 50

6

11,84

- 80,5

3791,73

170,34

0

- 1097,81

- 650

- 447,37

- 0,39

225,88



АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ



Обобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который определяется как выраженное в процентах отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и материальных оборотных средств, поэтому результаты анализа прибыли используются для изучения причин изменения уровня рентабельности работы железной дороги. 

R =

____Пб___

· 100%,



ОФ + ОС



где R – рентабельность;

      Пб – балансовая прибыль;

      ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов;

      ОС – средняя сумма оборотных средств.

Отсюда:

R0 =

2602,121 · 106

· 100

= + 12,75%,



20400 · 106





R1 =

2579,985 · 106

· 100

= + 12,9%,



20000 · 106





 R = R1 - R0 = 12,9 – 12,75 = 0,15 %.

При факторном анализе уровень рентабельности представляется зависимым от изменения факторов, определяющих условно-натуральный показатель фондоотдачи и величину балансовой прибыли приходящейся на 10 привед. ткм, для этого используется следующая аналитическая формула:

R = S · n ,

где S – фондоотдача (съём продукции с 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов);

      n – удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм).

Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи можно найти способом разниц:

 R(S) =

_П(Plпр)_

· 100 +

[

_Пбо_

–

_Пбо_

]

· 100 ,



ОФ1





ОФ1



ОФ0





где П(Plпр) – изменение прибыли за счёт изменения объёма перевозок;

      Пбо – прибыль в базисном периоде;

      ОФ0 , ОФ1 – среднегодовая стоимость основных фондов соответственно за базисный и отчётный периоды.

Отсюда:

 R(S) =

- 18,772 · 106

· 100 +

[

2602,121 · 106

–

2602,121 · 106

]

·



20000 · 106





20000 · 106



20400 · 106





· 100   + 0,16%. 

Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную при-быль, можно определить по формуле:

 R(n) =

_Пб(n)



ОФ1

где Пб(n) – изменение балансовой прибыли без учёта изменения при-были за счёт объёма перевозок.

Отсюда:

 R(n) =

[

- 22,136 · 106 + 18,772 · 106

]

· 100 = - 0,017%.





20000 · 106





Для расчёта изменений рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль ( т.е. по факторам, характеризующим уровень доходной ставки и себестоимость перевозок), используются результаты оценки изменений прибыли по этим факторам:

 R(i) =

Пб(I)_

· 100 ,



ОФ1



где Пб(i) – изменение прибыли за счёт изменения i-го фактора.

Отсюда влияние на рентабельность факторов, определяющих удельную прибыль:

объём перевозок:

 R(i1) =

- 132,423 · 106

· 100 =  - 0,66 %;



20000 · 106



структура по видам перевозок:

 R(i2) =

- 0,498 · 106

· 100 =  + 0,00 %;



20000 · 106



структура перевозок по типам тяги:

 R(i3) =

17,8058 · 106

· 100 =  0,089 %;



20000 · 106



коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм:

 R(i4) =

2,62 · 106

· 100 = 0,013 %;



20000 · 106



качество использования подвижного состава:

 R(i5) =

- 839,337 · 106

· 100 =  - 4,19 %;



20000 · 106



населенность пассажирского вагона:

 R(i6) =

37,70598

· 100 = 0,19%;



20000 · 106





удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию:

 R(i7) =

0

· 100 = 0 %;



20000 · 106



доходной ставки за 10 тарифных ткм:

 R(i7) =

+ 143,885 · 106

· 100 =  + 0,72 %;



20000 · 106



доходной ставки за 10 пассажирских ткм:

 R(i8) =

+ 99,031 · 106

· 100 =  + 0,49 %;



20000 · 106





структура по видам сообщения:

 R(i9) =

+ 0,088 · 106

· 100 =  +0,00 %;



20000 · 106



прибыли от ПВД:

 R(i10) =

- 50  · 106_

· 100 =  - 0,25 %.



20000 · 106



Расчёт по анализу рентабельности сводим в таблицу № 7.1.



Таблица № 7.1

Анализ уровня рентабельности

Факторы

Оценка влияния факторов



на прибыль,

млн. руб.

на

рентабельность,

%

А

1

2

1. Фондоотдача

-

+ 0,16

2. Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм    

    в том числе влияние изменений:

    - объёма перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок);

    - структуры перевозок по их видам;

    - структуры перевозок пи типам тяги;

    - коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм;

    - качественных показателей использова-ния подвижного состава;

    - населенность пас. вагона;

- норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию;

    - доходной ставки за 10 тарифных ткм;

    - доходной ставки за 10 пасс-км;

    - структура по видам сообщения;

    - прибыли от ПВД 



- 3,364



- 132,423 



- 0,498

17,8058 



2,62



- 839,337 

37,70598



0



+ 143,885

+ 99,031

+ 0,088

- 50



- 0,017



- 0,66



 0,00

0,089



0,013



- 4,19

0,19



0



+ 0,72

+ 0,49

0

- 0,25

Всего изменение рентабельности            (стр. 1 + 2)

-

+ 0,143





























Вывод:

По произведённым расчётам можно сделать следующий вывод: 

Себестоимость 10 приведённых ткм в отчётном периоде по сравнению с базовой ставкой возросла  на 2,08  коп..  Решающими факторами, обусловившими увеличение средней себестоимости перевозок стали:

изменение коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм  увеличило расходы на 2,62 млн. руб., 

изменение структуры перевозок по типам тяги привело к перерасходу   17,806 млн. рублей;

изменение населённости пассажирского вагона привело к увеличению расходов на 37,7 млн. рублей.

Экономически невыгодным, увеличивающим себестоимость, стали: 



изменение качественных показателей использования подвижного состава, что повлекло повышение эксплуатационных расходов на 839,337 млн. рублей;

изменение объёма перевозок (в области себестоимости перевозок) увеличило расходы на 132,423 млн. рублей;

изменение структуры перевозок по видам, здесь перерасход составил всего 0,49 млн. рублей.

Если рассматривать рентабельность производства, изменение которой составило в отчётном периоде +0,143%, то наибольшее влияние на её повышение оказали такие факторы как:

    ●   увеличение прибыли от повышения доходной ставки за 10 тарифных     ткм на + 143,885 млн. рублей (+0,72% к уровню рентабельности);

увеличение прибыли от повышения доходной ставки за 10 пасс-км на 99,031млн. руб. (+0,49%).

увеличение прибыли за счёт изменения структуры перевозок по типам тяги на 17,806  млн. руб. (+ 0,089 %);

рост прибыли от увеличения населённости пасс. вагона на 37,706 млн.руб. (+ 0,19%) 

На фоне положительных изменений имели место и отрицательные факторы, под влиянием которых рентабельность снизилась, это:

снижение прибыли за счёт изменения качественных показателей использования подвижного состава на 839,337 млн. руб. (- 4,19 %);

снижение прибыли от объёма перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок) на 132,423 млн. рублей             (- 0,66 % к уровню рентабельности);

снижение прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности на 50 млн. рублей (-0,25% к уровню рентабельности);

На увеличение рентабельности также повлияло изменение уровня фондоотдачи на 0,16% к уровню рентабельности.

Результаты данного анализа дают только общее, поверхностное представление о причинах изменения в сторону увеличения или снижения расходов и доходов железной дороги за отчётный период.  

Список используемой литературы







Ефанов А.Н., Коваленок Т.П. Анализ производственно – финансовой деятельности железной дороги. Учебное пособие. – СПб: ПГУПС, 2001 

Иваненко А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте. Москва, 2004г. 

Т.П. Коваленок, Л.А. Бахарева Анализ производственно – хозяйственной деятельности железной дороги. Методическое указание и задания к выполнению курсового проекта.- СПб: ПГУПС, 2005.





























































Приложение 1



Показатели

Варианты



1

3

А

факт

база

Количество погружен- ных тонн, тыс.

Приведенная продукция, млн. ткм

Грузооборот в тарифных  ткм, млн.

Грузооборот в эксплуа-тационных ткм, млн.                      в том числе  по видам тяги:                  - электротяга                             - теплотяга

Пассажирооборот,     млн. пасс-км

Структура грузооборота по видам сообщений, % :                 - местное                                   - прямое

 Структура грузооборота в местном сообщении, %          - уголь                                       - нефть                                      - хлебные   грузы                       - руда                                   

- прочие грузы

Количество перевезенных грузов, тыс. т :                               - в прямом сообщении     

      - в местном сообщении                 в том числе  по родам груза:                                 - уголь                                     

      - нефть                                     

      - хлебные  грузы                 

       - руда                                      

       - прочие грузы

Динамическая нагрузка на груженный вагон, т

 Доля порожнего пробега, % 

Среднесуточный пробег вагона, км





52500



94400



84960



87509



53320

34189



9440





21,8

78,2





11,9

15,0

7,6

21,3

44,2





179080

106444



11600

15433

7822

25288

46301



42,0

30,0



289



54086



96100



86500



89180



53950

35230



9600





24,6

75,4





12,3

15,1

7,1

22,4

43,1





173923

121594



13491

17655

9384

31777

49287



42,2

30,0



294









Приложение 2

Показатели

Варианты



1

3

А

факт

база

Эксплуатационные расходы, млн. руб.

Базовая величина расходов, зависящих от объема перевозок, пересчитанная на выполненный пробег  подвижного состава, млн.руб.:                           - в грузовом движении         - в пассажирском движении

Стоимость основных производственных фондов, млн.руб.

Прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности, млн.руб.

Коэффициент выполнения пробега пассажирских вагонов    в том числе по видам тяги:                                  - электротяга (без МВС)     - МВС                                    - теплотяга



11090













3877

1103





20000





1480





1,011



1,02

1,03

0,95



11090













3379

961





20400





1530





1,080



1,15

0,95

1,20







































Приложение 3



Показатели

Варианты



1

3

А

факт

база

Структура перевозок в тар. ткм по родам груза, % :                         

- уголь                               - нефть                               - лесные грузы                  - руда                                 - прочие грузы

Доходная ставка по родам груза, коп. за 10 тарифных ткм:                     - уголь                               - нефть                               - лесные грузы                  - руда                                  - прочие грузы

Структура перевозок по видам сообщения в пассажирском движении, %                                     - прямое                                 - местное                            - пригородное

Доходная ставка по видам сообщения, коп. за 10 пасс-км:                        - прямое                                 - местное                            - пригородное







20

15

20

25

20







59,274

140,345

60,451

129,135

252,134







80

4

16







147,721

190,231

101,021







17

18

21

19

25







57,421

128,787

60,101

123,421

227,996







81

4

15







138,565

178,005

80,667



























	Таблица № 4.2

Анализ эксплуатационных расходов, млн. руб.

Расходы

База

Базовый период, пересчитанный

Факт







по приведённым ткм

только в зависящей части











по приведённым ткм

на коэффициент

раздельно по видам тяги











по тарифным тонно-км

и

пасс-км

по

эксплуатационным тонно-км и пасс-км

по эксплуатационным тонно-км и вагоно-км в пассажирских перевозках

по показателям пробега подвижного состава



А

1

2

3

4

5

6

7

8

Зависящие расходы в грузовом движении:

- электротяга

- теплотяга

- общие для всех типов тяги

Итого по грузовым перевозкам





1264,26

765,21

776,3



2805,77





-

-

-



-





-

-

-



-





-

-

-



2755,81





-

-

-



2753,19





1249,49

742,59

761,75



2753,83





-

-

-



3379





-

-

-



-

	Зависящие расходы в пассажирском движении:

	- электротяга (без МВС)

	- теплотяга

	- МВС

	- общие для всех типов тяги

Итого по пассажирским перевозкам





255,07

    177,44

133,08

232,89



798,48





-

-

-

-



-





-

-

-

-



-





-

-

-

-



747,47





-

-

-

-



747,47





226,24

140,47

144,29

218,01



729,01





-

-

-

-



961





-

-



-



-

	Всего зависящие расходы

	Всего независящие расходы

Общая сумма расходов 

3604,25

7485,75

11090

3540,5

7353,3

10893,8

3540,5

7485,75

11026,25

3503,28

7485,75

10989,03

3500,66

7485,75

10986,41

3482,84

7485,75

10968,59

4340

7485,75

11825,75

-

-

11090







19