Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО "ВЕГА ЕВРО"

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ



Кафедра менеджмента













РЕФЕРАТ

на тему:



«Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «ВЕГА ЕВРО»»



























Минск, 2009


Таблица 1



2006 г.

2007 г.

2008 г.

Объем реализации продукции Vп тыс.р.

1 980 313

3 130 527

4 128 800

Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, тыс. р.

320 505

497 509

651 300

Выручка от реализации товаров за минусом НДС, акцизов

1 659 808

2 633 018

3 477 500

Себестоимость, тыс.р.

1 264 165

2 140 493

2 783 200

Расходы на реализацию, тыс.р

219 871

344 652

518 400

Прибыль, П тыс.р.

175 772

147 873

175 900

Прибыль к распределению, тыс. р.

104 994

95 387

116 700

Численность сотрудников

14

16

19

Выработка на 1 чел., тыс. р.

141 450,9

195 657,9

217 305,3

Основные средства, тыс. р.

34 636 000

36 743 000

103 500 000



Сравнивая объемы реализованной продукции нужно отметить, что в 2007 г. прирост отгруженного товара составил на 58% больше, чем в 2006 г., а в 2008 – на 108,5%. Или ежегодно прирост составляет примерно 1 млрд. р. 

В каждом регионе есть свои особенности. Брестской области 25 % клиентов составляют авто транспортные предприятия, это обуславливается выгодным географическим положением, чего не наблюдается в могилевской области. АПТ приобретают моторные масла через нефтебазы или специальные СТО для грузовой техники.

В Минской области большую часть клиентов составляют авторынки. И АТП. Только в городе Минске есть около десяти рынков и такие крупные АТП как: «Минсктранс», «Белавтогаз», «Совтрансавто» и др. 

На рис. 1 представлено, в каких пропорциях находятся оптовые покупатели моторных масел. Деление происходило на основе данных о продажах ООО «Вега Евро». Например, компания «Валентина М» занимается продажей моторных масел, только в больших бочках емкостью 200 л., поэтому в число ее покупателей не входят автомагазины, авторынки, АЗС и нефтебазы.





СТО; 17%

АЗС; 13%

Автомагазины; 9%

Авторынки; 29%

АТП; 19%

Нефтебазы; 13%

СТО

АЗС

Автомагазины

Авторынки

АТП

Нефтебазы

Рис. 1. Распределение оптовых покупателей моторных масел



Рынок – самый большой сбытовой сегмент. Здесь встречаются практически все товарные бренды моторных масел в различной таре, автозапчасти для любых марок автомобилей разных моделей. Характеризуется широким выбором и большой конкуренцией. Продавцы на авторынках заинтересованы получить товар по минимальным ценам, для того, чтобы в дальнейшем сделать большую накрутку и получить максимальную прибыль. Все организации занимающиеся поставками товаров на авторынки вследствие высокой конкуренции вынуждены предлагать скидки на свои товары и как следствие уменьшается прибыль(рисунки 5и 6), но с другой стороны владельцы торговых мест на авторынках быстрее рассчитываются, позволяя быстрее вернуть вложенные средства.

Так как основная сфера распространения моторных масел это – рынок, то целесообразно рассмотреть

Психологический портрет покупателя. Конечными покупателями, т.е. непосредственными потребителями моторного масла являются, как правило, мужчины в возрасте от 25 до 45 лет (приблизительно 80%), естественно имеющие личный автомобиль. Женщины же доверяют смену моторного масла своим мужьям или работникам СТО, а пожилые люди возлагают эту обязанность на молодое поколение. Иногда встречаются исключения из этой закономерности. 

Сегодня на рынке больше половины покупателей моторных масел это люди со средним достатком. Люди с достатком выше среднего доверяют замену смазочных материалов и различных комплектующих специалистам СТО. Основная группа потребителей очень чувствительна к малейшим изменениям цены на товар. Этот вывод сделан на основе наблюдений и данных расчетов (табл. 2.1). В 2007 г. было увеличение себестоимости и ограничение наценки на импортный товар.

Себестоимость товара увеличилась, но для того, что сохранить достигнутые позиции на рынке ГСМ, пришлось уменьшить рентабельность практически в два раза на 4,16%.

Моторное масло покупается периодически, и если на момент покупки покупатель не располагает необходимой суммой (заплатил за масляный фильтр больше, чем рассчитывал), то он отдаст предпочтение более дешевой марке масла. Не исключено, что при следующей замене масла он купит более качественное и более дорогое моторное масло либо комплект присадок к моторному маслу или топливу. Покупка моторного масла это не покупка холодильника, телевизора, ковра или пылесоса. Поэтому люди относятся к ней менее требовательнее, чем если бы они покупали что-нибудь из вышеперечисленных товаров.

Первый раз покупатели сталкиваются с покупкой моторного масла, когда приобретают автомобиль (если покупатель не имеет опыта работы на СТО, АТП, в магазине автозапчастей). Некоторые покупатели обращаются в центры замены моторных масел, где им предложат, несколько марок моторных масел и быстро произведут замену и моторного масла, и масляного фильтра. Стоимость моторного масла, а так же работы по замене моторного масла и фильтра в центре замены масел будет больше, чем стоимость пятилитровой канистры моторного масла в магазине или на рынке, приблизительно на 30% ( при условии стоимости моторного масла на рынке не меньше 18 у.е.(40 000 р.), в противном случае разница в цене может вырасти в два раза и более). 

Цена одного литра моторного масла обратно пропорциональна объему приобретаемой емкости. Например, стоимость одного литра моторного масла в двухсотлитровой бочке будет 6086 р. (цена бочки емкостью 200 л. =1 217 230 р.), а в пятилитровой канистре – 7650 р. (цена канистры емкостью 5 л = 38 250 р.). При условии, что рынке и СТО увеличат цену на 30%, то она составит 9945 р. и 7910 р. соответственно. Разница при покупке пяти литров составит 10 175 р. К тому же при покупке моторного масла на СТО плата за его замену не взымается, а если менять у них «свое» моторное масло, то стоимость услуг по замене составляет 10 – 15 тыс. р.

Часть покупателей обращаются за помощью к знакомым, у которых есть (был) собственный автомобиль и уже имеющим опыт замены моторного масла. Но поскольку основная часть покупателей моторных масел мужчины, то масло покупается в автомагазине или на рынке и замена происходит самостоятельно.

СТО – приобретают наиболее спрашиваемые масла в больших емкостях. Как правило это универсальные (для бензиновых и дизельных двигателей), всесезонные (для эксплуатации в летних и зимних условиях), полусинтетические моторные масла. На фирменных СТО представлена практически вся линейка моторных масел одного производителя. Иногда есть два-три вида моторных масел из других ценовых категорий. При сотрудничестве хотят спецодежду для своих работников либо оборудование, необходимое для замены масла. Часть прибыли идет именно для удовлетворения этих потребностей.

Основными клиентами станций технического обслуживания являются люди имеющие автомобиль, но не имеющие места для его обслуживания. В крупных городах их количество может быть больше 50 % автолюбителей.

АТП – приобретают специальные моторные масла для использования в двигателях автобусов, грузовиков и др. техники. Это специальные моторные масла с удлиненным сроком замены. По классификации API они имеют допуск СF или CF-4. Этот допуск означает, что моторное масло предназначено для двигателей работающих при больших нагрузках и в тяжелых условиях. АТП предпочитают покупать масла в больших емкостях (от 60 л. до цистерн емкостью 1 000 л.), потому, что для заливки в двигатель грузового автомобиля требуется не менее 2025 л., а в двигатели «БЕЛАЗ»ов от 200 л. и больше. Для увеличения продаж и привлечения новых клиентов в данном сегменте было бы выгодно предлагать фильтры для грузовых автомобилей. Это и было сделано в прошедшем 2008 г. ООО «Вега Евро» представила автомобильные фильтры марки «Orturbo». Также для заинтересованности клиента в работе с нами существует скидка от объема закупаемого товара. Положительной стороной работы с АТП является то, что они располагают широким авто парком и в состоянии собственными силами вывозить со склада заказываемый ими товар.

Нефтебазы – государственные учреждения, закупающие моторные масла очень большими партиями, для дальнейшей реализации их через сеть своих автозаправочных станций, магазинов или продаже масел колхозам или другим субъектам сельского хозяйства. Специфической чертой при работе с нефтебазами является то, что в начале каждого календарного года проходят тендеры по выбору поставщиков моторных масел. Для удержания позиций в данном сегменте рынка предоставляются эксклюзивные условия в сроках оплаты и предоставлении скидок.

АЗС – авто заправочные станции. В магазинах при АЗС очень большой спрос на моторные масла в маленьких емкостях, например 0,5 л.,  0,9 л., 1 л., автокосметику, тосолы и антифризы, жидкость в систему гидроусилителя руля. Потому что «дешевле» приобрести какую-нибудь мелочь, при заправке автомобиля топливом на АЗС, чем ехать за ней в автомагазин или на рынок. Конечно в автомагазине или на рынке она будет стоить дешевле, но необходимо учитывать стоимость количества бензина, которое затратит покупатель пока доедет до места покупки. Как один из каналов сбыта работа с АЗС очень выгодна, поскольку витрины, выставляемые на АЗС, можно рассматривать как дополнительную, наглядную рекламу моторного масла.

Магазины – особенностью работы с магазинами автозапчастей, является то, что они хотят брать предлагаемый товарный ассортимент на условиях реализации. Как следствие  довольно большие суммы «замораживаются» на складах и полках автомагазинов. Для ООО «Вега Евро» это большой минус, т.к. необходимы средства для расчетов с поставщиками. Положительной стороной является то, что товар отпускается по максимальной цене без применения скидок, и как следствие мы получаем максимальную прибыль. 

Люди, покупающие товар в автомагазинах, уверены в качестве покупаемого товара, ведь у продавцов всегда имеются сертификаты, подтверждающие высокое качество предлагаемого товара, что, к сожалению, не всегда есть на авторынках. На стендах имеется (в большинстве случаев) литература, в которой описывается сфера применения, характеристики, допуски производителей моторных масел. 

В табл.2 приведен пример, в каком соотношении распределяется прибыль за четвертый квартал 2008 г.



Таблица 2

Соотношение прибыли за четвертый квартал 2008 г.

Оптовые покупатели

Отгружено,

Тыс. р.

Прибыль, %

Прибыль, тыс. р.

СТО

175 474

18 %

7 316

АЗС

134 186

15 %

6 596

Автомагазины

92 898

12 %

6 195

Авторынки

299 338

22 %

9 075

АТП

196 118

17 %

7 676

Нефтебазы

134 186

16 %

7 117

Итого

1 032 200

100 %

43 975



На основе полученных данных построим диаграмму.



0

50 000

100 000

150 000

200 000

250 000

300 000

СТО

АЗС

Автомагазины

Авторынки

АТП

Нефтебазы

Количество отгруженного товара

Прибыль

Рис. 2. Диаграмма распределения прибыли от продаж моторного масла между сегментами потребителей ООО «Вега Евро» за 2008 г.



Прибыль от продажи моторных масел разным группам покупателей отличается. Это связано с тем, что авторынки, приобретая большие партии товаров, получают большую скидку в отличие от автомагазинов, которые практически не имеют никакой скидки. 

На основании данных рассчитаем рентабельность продаж Pп по формуле 2.



, (2)



где П – прибыль от продаж;

Vп – объем реализованного товара.

Рентабельность 



. (3)


1. Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации.

Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных средств в виде запасов и расходов, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных, выполненных работ, оказанных услуг, дебиторской задолженности, финансовых вложений, денежных средств к краткосрочным обязательствам организации. Т.е. Отношение итога раздела ll актива баланса к итогу раздела V пассива баланса за вычетом строки 720 “Долгосрочные кредиты и займы”.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле



, (4) 



Подставим данные из бухгалтерского баланса за 2008 г. в формулу







2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности источников собственных средств, доходов и расходов и фактической стоимости внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных средств в виде запасов и расходов, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных, выполненных работ, оказанных услуг, дебиторской задолженности, финансовых вложений, денежных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается по формуле 2.5.



, (5)



где  IIIП – итог раздела III пассива бухгалтерского баланса (строка 590), р.;

IVП – итог раздела IV пассива бухгалтерского баланса (строка 690), р.;

IА – итог раздела I актива бухгалтерского баланса (строка 190), р.;

IIА – итог раздела II актива бухгалтерского баланса (строка 290), р.

Подставим данные из бухгалтерского баланса за 2008 г. в формулу







3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Определяется как отношение всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств организации к текущей стоимости имущества.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается по формуле



, (6)


где VП – итог раздела V пассива бухгалтерского баланса (строка 790), р.;

ВБ – итог раздела I актива бухгалтерского баланса (строка 390), р.

Подставим данные из бухгалтерского баланса за 2008 г. в формулу







4. Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами отношение просроченных финансовых обязательств организации к общей стоимости имущества.

5. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Рассчитывается как отношение легко ликвидных активов к текущим обязательствам организации.

6. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств отношение выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг к сумме оборотных активов организации.


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ



		Особенности расчета эффективности сбытовой деятельности предприятия / Огородников В. Н., Рыжикова Т. М. Справочник экономиста №2, 2008. 

		Гончарук В.А. Маркетинговое консультирование М.: Изд-во "Дело", 2008.

		Маталыцкая С. Все для годового отчета // Главный Бухгалтер. – 2008. - № 1. – С 88 – 101.

		Феденя А. К. Основы менеджмента: Учебное издание, Минск, «Бестпринт», 2003.

		Шуремов Е. Л. Информационные технологии оптовой торговли – М. ООО "1С-Паблишинг", 2008.