Расчет и анализ показателей эффективности ВЭД ОАО "ТНК – Нягань"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВ, УПРАВЛЕНИЯ И БИЗНЕСА

КАФЕДРА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ И НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ







Расчет и анализ показателей эффективности ВЭД ОАО «ТНК – Нягань»

(контрольная работа)

По дисциплине: Внешнеэкономическая деятельность







Выполнила:

	студент 4 курса ОДО

	направления «Экономика»

	группа 25э713

	Рязанова К.Н.

			Научный руководитель:

	Аникеева О.П.



Тюмень, 2011


Общая характеристика деятельности ОАО «ТНК – Нягань»



Открытое акционерное общество «ТНК – Нягань» зарегистрировано 02.09.1999г. МРИ МНС России №3 по ХМАО – Югре.

ОАО «ТНК-Нягань» ведет добычу на Красноленинском своде месторождений (Ханты-Мансийский автономный округ). Предприятие было создано в 1982 году, до 1994 года называлось Красноленинскнефтегаз, а затем, до 1999 года — Кондпетролеум.

Компания владеет лицензиями на разработку Красноленинского свода, в состав которого входят: Талинская площадь (в разработке с 1981 года), Ем-Еговская площадь (в разработке с 1980 года) и западная часть Каменной площади (разработка с 1992 года).

В 2008 году добыча ТНК-Нягань составила 488,5 млн. тонн нефти, реализовано 836 млн куб. м  попутного газа.. Фонд действующих скважин сейчас насчитывает 2 849 скважин. Объемы бурения составили 107 скважин. В 2008 году ТНК-Нягань произвела на своих объектах 465 геологотехнических мероприятий.

Лидерами по объемам добычи нефти с газовым конденсатом являются: ОАО НК «Роснефть», ОАО НК «ЛУКОЙЛ», НК «ТНК-ВР Холдинг», ОАО «Сургутнефтегаз», ОАО «Газпром нефть». Доля этих компаний составляет 75 процентов в общей добыче нефти по стране.

По данным ЦДУ ТЭК за 2008 год экспортировано 255,2 млн.тонн российской нефти (98,9% к 2007 году).

ТНК-Нягань активно заботится о сохранение жизни и здоровья своих сотрудников, ведёт природоохранную деятельность в соответствии с государственными требованиями и условиями лицензионных соглашений, стремится к минимизации техногенной нагрузки на окружающую природную среду.


Расчет и анализ показателей ВЭД ОАО «ТНК – Нягань»



Анализ финансового состояния – непременный элемент как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово – кредитной системой.

Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре активов предприятия, их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Горизонтальный анализ – оценка темпов роста показателей бухгалтерской отчетности за рассматриваемый период. Он помогает оценить темпы роста (снижения) каждой из групп средств предприятия и их источников за рассматриваемый период.



Таблица1–Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса за 2007–2009 гг.

статьи баланса

2006

2007

2008

изменение, % 2007/2006

изменение, % 2008/2007

изменение, % 2008/2006

АКТИВ













1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ













основные средства

16127788

19321715

23254410

119,80

120,35

144,19

ИТОГО по разделу 1

16127788

19321715

23254410

119,80

120,35

144,19

2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ













запасы

1082702

980045

922662

90,52

94,14

85,22

дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

12391415

12687363

18191651

102,39

143,38

146,81

краткосрочные финансовые  вложения

-

-

-

-

-

-

денежные средства

17205

2036

4048

11,83

198,82

23,53

ИТОГО по разделу 2

13491322

13669444

19118361

101,32

139,86

141,71

БАЛАНС

29619110

32991159

42372771

111,38

128,44

143,06

ПАССИВ

2007

2008

2009





изменение, % 2009/2007

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ













уставный капитал

87

87

87

100

100

100,00

нераспределенная прибыль прошлых лет

14869297

19689653

25915303

132,42

131,62

174,29

ИТОГО по разделу 3

14869384

19689740

25915390

132,42

131,62

174,29

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА













займы и кредит

-

-

-

-

-

-

прочие долгосрочные обязательства

2379930

327472

367852

13,76

112,33

15,46

ИТОГО по разделу 4

2379930

327472

367852

13,76

112,33

15,46

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ













займы и кредит

-

-

-

-

-

-

кредиторская задолженность

12369796

12973947

16089529

104,88

124,01

130,07

ИТОГО по разделу 5

12369796

12973947

16089529

104,88

124,01

130,07

БАЛАНС

29619110

32991159

42372771

111,38

128,44

143,06


Проанализировав таблицу 1 можно сделать выводы:

Общая сумма средств, находящихся в распоряжении предприятия, составила на конец рассматриваемого периода 143,06% от исходной величины. Величина внеоборотных активов возросла значительно – на 44,19%, а оборотных активов – на 41,71% от начальной величины.

Денежные средства в рассматриваемом периоде уменьшились до 23,53%. Дебиторская задолженность увеличилась на 46,81%.

В пассивах предприятия наблюдается рост практически всех групп обязательств, за исключением прочих долгосрочных обязательств, которые снизились до 15,46% по сравнению с началом рассматриваемого периода.

Собственный капитал предприятия увеличился на 74,29% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. Краткосрочные пассивы также увеличились на 30,07% на конец рассматриваемого периода.

Назначение вертикального анализа – в возможности проанализировать целое через элементы, составляющие это целое. Его широко используют для объективной оценки результатов работы предприятия. При рассмотрении результатов финансовой отчетности вертикальный анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи в общем итоге, определить структуру средств и их источников, а также произошедшие в них изменения.



Таблица2–Вертикальный анализ бухгалтерского баланса за 2006 – 2008 гг.

статьи баланса

Удельный вес, %



2006

2007

2008

АКТИВ







1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ







основные средства

54,45

58,57

54,88

ИТОГО по разделу 1

54,45

58,57

54,88

2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ







запасы

3,66

2,97

2,18

дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

41,84

38,46

42,93

краткосрочные финансовые  вложения

-

-

-

денежные средства

0,06

0,01

0,01

ИТОГО по разделу 2

45,49

41,43

45,12

БАЛАНС

100,00

100,00

100,00

ПАССИВ







3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ







уставный капитал

0,00

0,00

0,00

нераспределенная прибыль прошлых лет

50,20

59,68

61,16

ИТОГО по разделу 3

50,20

59,68

61,16

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА









Продолжение таблицы 2

статьи баланса

Удельный вес, %



2006

2007

2008

займы и кредит

-

-

-

прочие долгосрочные обязательства

8,04

0,99

0,87

ИТОГО по разделу 4

8,04

0,99

0,87

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ







займы и кредит

-

-

-

кредиторская задолженность

41,76

39,33

37,97

ИТОГО по разделу 5

41,76

39,33

37,97

БАЛАНС

100,00

100,00

100,00



На основе проведенного вертикального анализа бухгалтерского баланса можно сделать следующие выводы:

В структуре внеоборотных активов за исследуемый период, произошло повышение основных средств на 0,43%.

В 2008 году доля оборотных активов составила 45,12%, а в 2006 году они составляли 45,49%, что на 0,37% меньше. Дебиторская задолженность увеличилась и составила в 2009 году 42,93%, что негативно сказывается на деятельности предприятия.

Доля капитала и резервов, т.е. собственных источников предприятия  увеличилась с 50,20% в 2006 году до 61,16% в 2008 году.

Долгосрочные обязательства уменьшились на 7,17%.

Отрицательным моментом является увеличение доли кредиторской задолженности на 3,79%.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на группы.

Рассмотрим анализ ликвидности и занесем результаты в таблицу 3.



Таблица 3 – Расчет ликвидности баланса и платежного излишка (недостатка)

АКТИВ

2006

2007

2008

ПАССИВ

2006

2007

2008

Платежный излишек или недостаток

















2006

2007

2008

А1

17205

2036

4048

П1

12369796

12973947

16094168

-12352591

-12971911

-16085481

А2

12393930

12689007

18194455

П2

-

-

-

12393930

12689007

18194455

А3

1212978

1110280

1052848

П3

2689783

652845

700370

-1476805

457435

352478

А4

21082745

25524559

29408776

П4

15635639

20330825

26640430

5447106

5193734

2768346

БАЛАНС

29619110

32991159

42372771

БАЛАНС

29619110

32991159

42372771

-

-

-



	Рассмотрение таблицы 3 позволяет выявить неспособность предприятия рассчитаться по наиболее срочным обязательствам: платежный недостаток по наиболее срочным обязательствам в 2006 году составил 12352591 тыс.руб., а в 2008 году увеличился до 16085481 тыс.руб. показатель текущей ликвидности баланса на 2006 год составил Lтек = 41339 тыс.руб. Тенденция  изменения текущей ликвидности позитивна – на конец периода величина показателя Lтек увеличивается до Lтек = 2108974 тыс.руб.

	Можно сделать выводы о положительной динамике перспективной платежеспособности, связанной с ростом за рассматриваемый период показателя перспективной ликвидности с Lпер = - 1476805 тыс.руб. на 2006 год до 352478 тыс.руб. в 2008 году.

	

	Таблица 4 – Показатели финансовой устойчивости

показатели

методика расчета

2006

2007

2008

отклонение 2007/2006

отклонение 2008/2007

коэффициент концентрации собственного капитала (>0,5)

собственный кап. /совокупный кап.

0,4982

0,5924

0,6067

0,0942

0,0143

коэффициент финансовой зависимости (<2)

совокупный кап. /собственный кап.

2,0073

1,6879

1,6483

-0,3194

-0,0396

коэффициент маневренности собственного капитала (>0,5)

собственные оборотные ср-ва /собственный кап.

-0,201

-0,2351

-0,089

-0,0341

0,1461

коэффициент концентрации заемного капитала (<0,5)

заемный кап. /совокупный кап.

0,502

0,4075

0,3933

-0,0945

-0,0142

коэффициент структуры долгосрочных вложений

долгосрочные обяз-ва /внеоборотные активы

0,1268

0,02545

0,0237

-0,10135

-0,00175

коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (>0,6)

долгоср.обяз-ва /(долгоср.обяз-ва+собственный кап.)

0,1485

0,03124

0,02578

-0,11726

-0,00546

коэффициент структуры заемного капитала

долгоср.обяз-ва /заемный кап.

0,1731

0,0469

0,0408

-0,1262

-0,0061

коэффициент задолженности (<0,7)

заемный кап. /собственный кап.

1,00728

0,6879

0,6483

-0,31938

-0,0396

финансовая устойчивость ликвидность баланс

Рассмотрение таблицы позволяет выявить то, что предприятие является финансово устойчивым, стабильным и независимым от внешних кредитов, так как коэффициент концентрации собственного капитала соответствует нормативному показателю. Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого объекта.

Показатели деловой активности позволяют оценить финансовое положение предприятия с точки зрения платежеспособности: как быстро средства могут превращаться в наличность, каков производственный потенциал предприятия, эффективно ли используется собственный капитал и трудовые ресурсы, как использует предприятие свои активы для получения доходов и прибыли.



Таблица 5 – Расчет показателей деловой активности

показатели

методика расчета

2006

2007

2008

отклонение 2007/2006

отклонение 2008/2007

фондоотдача

выручка от продаж /ОС

2,753

2,253

1,954

-0,5

-0,299

оборачиваемость средств в расчетах

выручка от продаж /дебиторская задолженность

3,587

5,091

4,104

1,504

-0,987

период оборачиваемости средств в расчетах

360/оборачиваемость средств в расчетах

100

71

88

-29

17

оборачиваемость запасов

с/с продаж/величина запасов

22,77

25,81

23,53

3,042

-2,284

период оборачиваемости запасов

360/оборачиваемость запасов

16

14

15

-2

1

оборачиваемость кредиторской задолженности

кредиторская задолженность /(с/с продаж/360)

161

139

192

-22

53

продолжительность операционного цикла

оборачиваемость запасов + оборачиваемость дебиторской задолженности

116

85

103

-31

18

продолжительность финансового цикла

продолжительность операционного цикла - оборачиваемость кредиторской задолженности

-45

-54

-89

-9

-35



Продолжение таблицы 6

показатели

методика расчета

2006

2007

2008

отклонение 2007/2006

отклонение 2008/2007

оборачиваемость собственного капитала

выручка от продаж /собственный капитал

2,616

2,102

1,78

-0,514

-0,322

оборачиваемость активов

выручка от продаж /активы

1,244

1,226

1,07

-0,018

-0,156



Коэффициент оборачиваемости собственного капитала отражает скорость оборота всего капитала или эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников. Данные показывают, что за анализируемый период этот показатель уменьшился, значит, на предприятии медленнее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

По данным «Отчета о прибылях и убытках» (ф.№2) можно проанализировать все показатели рентабельности.


Таблица 6 – Показатели оценки рентабельности

показатели

методика расчета

2006

2007

2008

отклонение 2007/2006

отклонение 2008/2007

рентабельность продаж

чистая прибыль /выручка от продаж

0,0899

0,063

0,149

-0,0274

0,0863

рентабельность основной деятельности

чистая прибыль /расходы на производство и сбыт

0,1034

0,067

0,185

-0,0362

0,1176

рентабельность совокупных активов

чистая прибыль /активы

0,1119

0,077

0,159

-0,0353

0,0827

рентабельность внеоборотных активов

чистая прибыль /внеоборотные активы

0,1831

0,107

0,225

-0,0766

0,1182

рентабельность собственного капитала

чистая прибыль /собственный капитал

0,2353

0,131

0,265

-0,1039

0,1336



	Из таблицы 6 видно, что рентабельность продаж к концу анализируемого периода увеличилась с 0,0899 в 2006 году до 0,149 в 2008 году, это связано с увеличением объема реализации.

	Таким образом, анализ деятельности ОАО «ТНК – Нягань» свидетельствует о том, что оно является прибыльным. Прибыль значительно увеличилась с 3194323 тыс.руб. в 2006 году до 6192586 тыс.руб. в 2008 году. Предприятие наращивает объемы производства, предполагает расширить рынок сбыта своей продукции. ОАО «ТНК – Нягань» является финансово – устойчивым и инвестиционно привлекательным.



2