Система тестов по оценке риска

10



СИСТЕМА ТЕСТОВ ПО ОЦЕНКЕ  РИСКА



Тест 1. Оценка состояния работы предприятий и организаций по предупреждению возможного предпринимательского риска

Задание теста. Оценить полноту осуществления предприятиями и организациями комплекса предупредительных мер, обеспечивающих снижение и  достижение допустимой зоны предпринимательского риска по всем возможным формам его проявления. Такая оценка включает изучение возможного риска по хозяйственным договорам и контрактам; риска, связанного с имущественным комплексом предприятий и организаций; риска изменения конъюнктуры рынка и усиления конкуренции; риска возникновения непредвиденных потерь в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

Общие положения. Предупреждение предпринимательского риска является важнейшим направлением экономической работы. Исключить риск полностью невозможно, но свести его к допустимым пределам необходимо. Для этого предприятиям и организациям целесообразно заблаговременно осуществить следующий комплекс предупредительных мер:

А). По риску, связанному с подготовкой и выполнением контрактов:

установление в протоколах о намерениях материальной ответственности сторон за отказ после их подписания  от заключения хозяйственных договоров и контрактов;

введение в протокол о намерениях условия, ограничивающего срок подготовки сторонами окончательного варианта контракта;

подтверждение потенциальными партнерами факта своей государственной регистрации  на момент заключения контракта;

проверка наличия у потенциального исполнителя лицензии на право выполнять работы (выпускать продукцию, оказывать услуги), предусмотренные в контракте;

определение на основе экономического тестирования рейтинга потенциального партнера на рынке, используя данные  бухгалтерской отчетности, не относящиеся к коммерческой тайне;

экспресс-анализ данных паспорта потенциального партнера и оценка его экономического состояния (надежности, стабильности, устойчивости, кризисности);

проведение  независимой экспертизы содержания  предмета и условий заключаемого контракта внешними консультантами и специалистами институтов рыночной инфраструктуры;

указание в контракте жестких по условиям применения и значительных по размеру штрафных санкций за невыполнение сторонами  каждого пункта контракта и общей неустойки за невыполнение установленного срока завершения работ по контракту;

использование  различных видов контрактов (серийный, стандартный, по технологическим системам, за паушальную сумму, под ключ) для более полного отражения особенностей содержания предмета контракта и экономических интересов договаривающихся сторон;

определение в контракте перечня конкретных ситуаций, при возникновении которых стороны взаимно освобождаются от ответственности за невыполнение условий контракта;

определение в контракте прав заказчика и исполнителя на объекты незавершенного производства (строительства) при досрочном прекращении действия заключенного контракта;

введение в особые условия контракта обязательств сторон по периодическому предоставлению друг другу в течение срока выполнения контракта на основании данных установленной бухгалтерской отчетности информации о финансовой устойчивости своей предпринимательской деятельности; 

страхование  контракта в целом, а также отдельных его условий;

введение в контракт специального  требования о вступлении его в силу не в момент подписания, а  после выполнения сторонами заранее согласованных предварительных условий;

введение в контракт пунктов по обязательному осуществлению авансовых платежей, а также использование возможностей  полной предоплаты и   применение аккредитивной формы расчетов;

установление в контракте условий залоговых платежей, использование в качестве приложений к контракту гарантий институтов  поручителей;

заблаговременное заключение с учреждениями банков договоров на факторинговое обслуживание возможной дебиторской задолженности для предотвращения иммобилизации в нее получаемой выручки;

страхование возникающего ценового риска, а также возможных финансовых рисков сторон во взаиморасчетах по контракту;

передача в контракте заказчику права собственности  на поставленную продукцию только после 100% ее оплаты;

включение в контракт условий компенсации виновной стороной имевшего место при выполнении контракта ущерба, нанесенного третьим лицам;

страхование незавершенного производства  от повреждения, которое может возникнуть в процессе выполнения контракта;

передача особо рисковых, но необходимых для фирмы заказов другим исполнителям на условиях субподрядных отношений;

определение приоритетов подготавливаемых контрактов исходя из действующих законодательных налоговых льгот по  различным видам деятельности.

Б). По риску, связанному с использованием имущественного

 комплекса предприятия:

страхование имущественного комплекса предприятий и организаций от стихийных бедствий, аварийных ситуаций, противоправных действий третьих лиц (антиобщественных элементов), использование системы льготных взносов и общих компенсационных выплат;

проведение комплекса мероприятий по обеспечению надежной охраны и безопасности имущества предприятий и организаций;

введение в индивидуальные трудовые контракты с наемными работниками условия их персональной материальной ответственности  за нанесение ущерба имуществу предприятия, переданному им в пользование (удержание из заработной платы для возмещения допущенного ущерба);

закрепление в уставе предприятий и организаций за исполнительной дирекцией  определенных границ применения права хозяйственного ведения имущественным комплексом, включая возможности и условия его реализации;

заключение договора с юридической фирмой на правовую защиту интересов собственников  при отчуждении   имущества предприятия по  причинам возникновения экономических споров;

сдача излишнего имущества (оборудование, здания и сооружения) в аренду или реализация по рыночным ценам;

переход к различным видам лизинговых операций при обновлении оборудования и реструктуризации имущества;

активизация усилий по закреплению в учетной политике целесообразных режимов ускоренной амортизации имущества;

использование преимуществ инвестиционного налогового кредита при решении вопросов о схемах и источниках приобретения нового оборудования в рамках реконструкции и технического перевооружения действующего производства;

получение  от независимых оценщиков заключения по реальной стоимости имущества, предоставляемого в качестве залогового обеспечения   привлекаемых кредитов и займов;

закрепление в приказе по учетной политике такой формы начисления амортизации, которая наиболее целесообразна для реализации принятой инвестиционной стратегии. 

В) По риску, связанному с изменением конъюнктуры рынка:

проведение активной маркетинговой политики в части освоения новых рынков на основе формирования соответствующего банка данных и использования современных информационных технологий;

ориентация на многопрофильность предприятий и организаций в части выпуска различной продукции и оказания услуг;

коммерциализация деятельности предприятий и организаций в части доходного вложения свободных денежных активов;

исключение зависимости от ограниченной группы поставщиков путем разработки многоканальных схем снабжения;

создание в качестве дочерних или зависимых обществ сети венчурных рисковых предприятий, филиалов и представительств;

создание в качестве дочерних или зависимых обществ страховых компаний и других институтов рыночной инфраструктуры;

вступление в союзы, ассоциации и финансово-промышленные группы и использование возможностей внутреннего оборота, а также создаваемых централизованных фондов развития;

контроль за соблюдением предприятиями и организациями требований антимонопольного законодательства;

постоянное выявление проблем и “узких мест” в работе потенциальных конкурентов;

формирование благожелательного общественного мнения относительно  преимуществ выпускаемой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг, включая благотворительность и участие в финансировании общественных движений;

проведение мероприятий по созданию собственных служб безопасности коммерческой деятельности  предприятия или организации;

ограничение доступа персонала к банковским  документам, если это непосредственно не связано с  исполнением служебных обязанностей;

повышение гарантийного срока на проданную продукцию или выполненные работы, постоянное расширение состава услуг, оказываемых в рамках послепродажного обслуживания;

проведение при освоении новых рынков  совместных операций с  деловыми партнерами по схеме “франчайзер”;

использование возможностей ипотечного кредитования за счет оформления имущественных прав на земельные участки;

увеличение собственного капитала за счет конкурсного распространения дополнительной эмиссии акций и других ценных бумаг, выпускаемых предприятиями и организациями, среди институтов рыночной инфраструктуры и хозяйственных партнеров.

Г). По риску, связанному с возникновением непредвиденных потерь:

систематизация  всех потенциальных потерь и возможных причин  возникновения (формирование представления о потерях и их идентификация), выявление на перспективу  вероятных зон потерь предприятий и организаций (повышение предсказуемости потерь);

создание из чистой прибыли предприятий и организаций резервных фондов для финансирования случайных убытков, определение максимальной способности к удержанию прогнозируемых убытков;

самострахование риска, включая: полное отнесение на финансовые результаты расходов по покрытию потерь; планирование видов деятельности, подстраховывающих состояние ликвидности; создание дочерней страховой компании; использование “арендуемых” средств страхования группы дочерних хозяйственных обществ;  

оптимизация структуры капитала предприятий и организаций (активов и пассивов, основного и оборотного капитала) в соответствии с отраслевыми особенностями (эталоны для определения рейтинга);

обеспечение у предприятий и организаций сформированного “портфеля заказов”  на весь установленный банками период кредитования;

осуществление мер по распространению принципов коммерческого расчета и внутрихозяйственной аренды во всех производственных подразделениях предприятий и организаций;

создание основным юридическим лицом (предприятие или организация) на базе своих структурных подразделений сети зависимых обществ с ограниченной ответственностью (внесение единственным учредителем из чистой прибыли в уставный капитал ООО доли в 100 минимальных заработных плат). Дальнейшая передача им в аренду (на условиях арендодателя) части имущества, продолжающего состоять в целом на балансе предприятия и организации. Заключение с зависимыми обществами правового договора о совместной деятельности;

разработка на предприятии и организации системы внутрифирменных нормативов эффективности для осуществления бюджетирования затрат по уровням управления (от предприятия до бригады рабочих);

равномерное распределение имеющихся свободных денежных активов предприятий и организаций по доходным депозитным счетам в коммерческих банках, эффективным инвестиционным проектам и наиболее ликвидным ценным бумагам;

строгое соблюдение установленных действующим законодательством сроков и ставок налоговых платежей в бюджеты различных уровней и отчислений  во внебюджетные фонды;

внедрение регламентного управления, закрепляющего четкое распределение прав, обязанностей и ответственности среди работников исполнительной дирекции предприятия при подготовке и реализации управленческих решений;

создание на предприятиях и организациях аналитического центра (лаборатории), постоянное проведение специалистами и консультантами экономического тестирования, экспресс-анализа, диагностики положения на рынке и  достигаемых результатов предпринимательской деятельности;

постоянное проведение мероприятий по ежегодной аттестации, переподготовке и ускорение повышения квалификации кадров по сравнению с конкурентами;

переход на контрактную систему приема и увольнения наемных работников, ориентируясь при этом на закрепление в контракте их персональной материальной ответственности за выполнение взятых на себя обязательств;

проверка анкетных данных и рекомендаций  нанимаемых работников до заключения трудовых контрактов;

заключение при найме работников договора о неразглашении ими принадлежащей предприятию или организации информации;

постепенное привлечение наемных работников к владению и управлению собственностью предприятий и организаций путем премирования их активной деятельности акциями и другими ценными бумагами, выпускаемых собственниками предприятий и организаций в рамках дополнительных эмиссий;

введение на предприятии или в организации при согласии сторон системы внутрифирменных начислений на заработную плату сотрудников. Создание за счет этого специальных фондов по финансированию расходов на их дополнительное образование, страхование, медицинское и пенсионное обслуживание;

активное использование и включение в условия трудовых контрактов наемных работников систем оплаты труда, привязанных к конечным результатам предпринимательской деятельности предприятий и организаций (прибыли, объемам продаж);

борьба с убытками путем обеспечения безопасных условий труда  работников и постоянного проведения профилактических мероприятий по охране труда и технике безопасности;

проведение дополнительных работ по контролю качества и  безопасности выпускаемой продукции для потребителей (включая случаи неправильного и неосторожного использования);

введение в условия заключаемых хозяйственных договоров и контрактов требования компенсации заказчиками повышенных расходов, связанных с серьезными изменениями сложившегося порядка рыночного ценообразования, приводящими к резкому  возрастанию  затрат.



Порядок  интегральной оценки степени предупреждения предпринимательского риска

         

                Расчет интегральной оценки степени предупреждения риска базируется на мнении экспертов, определяющих вероятность реализации предлагаемых в тесте предупредительных мероприятий. Для выработки ими своего мнения выделяются интервалы вероятностных оценок, а именно: 100%, если мероприятие реализуется обязательно; 75%, если мероприятие скорее всего реализуется; 50%, если о проведении мероприятия ничего определенного сказать нельзя; 25%, если мало вероятно, что мероприятие  реализуется; 0%, если мероприятие не принято к осуществлению. Для конкретного предприятия или организации экспертным путем по каждому  мероприятию, исходя из заданного интервала оценок, определяется вероятность его реализации (Pj). Затем рассчитывается  суммарная прогнозируемая вероятность реализации выбранных к осуществлению предупредительных мероприятий по всем выделенным формам проявления предпринимательского риска -   Pj .

              Для расчета интегральной оценки степени предупреждения предпринимательского риска принимается условие, что для сведения его к допустимым пределам необходимо осуществлять все предлагаемые предупредительные мероприятия. Тогда максимально возможная величина положительных вероятностных оценок будет равна произведению общего количества осуществляемых мероприятий на 100%, а именно:

                                                       Пj = 100%  n , где n = 1,…j  ,             (1)

             Следующим этапом является определение соотношения между суммарной прогнозируемой вероятностью реализации предупредительных мероприятий и максимально возможной величиной положительных вероятностных оценок. Расчет производится следующим образом:  

                                                              К =  Рj / Пj  ,                                (2)

             Экономический смысл получаемого коэффициента состоит в отражении полноты выполнения всего предлагаемого комплекса предупредительных мероприятий. Тогда показатель - R, обратный по величине данному коэффициенту, характеризует возможность наступления предпринимательского риска в части рассмотренных форм его проявления: 

                                                               R = (1- К)  100  ,                        (3)

             По отношению к данному показателю - R, действуют следующие предположения, если - R, составляет:

            от 0 до 15%, то это характеризует хорошую работу менеджеров предприятия по предупреждению возможного риска;

           от 15 до 30%, то это свидетельствует о достаточности осуществляемых на предприятии мер по предупреждению  риска;

           от 30 до 50%, то это характеризует недостаточность осуществляемых на предприятии мер по предупреждению возможного риска;

           от 50 до 75%, то имеет место критическое положение   дел по предупреждению риска;

         от 75 до 100%, то можно утверждать об отсутствии на предприятии должной работы по предупреждению риска.

            Руководствуясь данной шкалой, каждое предприятие или организация могут оценить действенность своих усилий по предупреждению риска. Важность этого теста определяется тем, что в практике предпринимательской деятельности значительно меньше средств и времени можно затратить на предупреждение риска, чем на преодоление возникающих потерь при наступлении неблагоприятных событий. 



Тест 2.  Оценка вероятности наступления риска



Задание теста. Оценить общую вероятность наступления предпринимательского риска по возможным формам его проявления. Тестирование предусматривает использование следующих вероятностных оценок ( Р ) по факторам простого риска:

0     - риск рассматривается как несущественный;

25   - риск скорее всего не реализуется;

50   - о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

75   - риск скорее всего проявится;

100 - риск наверняка реализуется.



Общие положения. Оценка вероятности наступления риска производится  группой специалистов, представляющих интересы как предпринимательских структур, так и  институтов инфраструктуры рынка. Ими заполняется специальная анкета, отражающая факторы возможного наступления риска. Для обобщения полученных данных используются методы экспертных оценок. Макет анкеты приведен в табл. 1.

                                                                                                                                        Таблица 1



Фактор простого риска по формам проявления

Влияние на повышение затрат и снижение прибыли

Вероят-ность - Р

1

2

3

4

Риск, связанный с заключением и выполнением хозяйственных контрактов

1

Отказ от заключения конт-рактов после подписания протокола о намерениях

Повышение затрат на продвижение товара на рынок



2

Отказ сторон от включения в контракт жестких штрафных санкций за невыполнение условий контракта

Повышение затрат на страхование условий контракта



3

Отказ заказчика от включения в контракт условия авансовых платежей

Повышение затрат исполнителя за счет увеличения расходов по оплате пользования заемными средствами



4

Невыполнение партнерами условий контракта, их изменение в процессе выполнения контракта

Повышенные затраты исполнителя за счет потерь в использовании ресурсов. Непроизводительные затраты заказчика в связи с нарушением сроков контракта.



5

Прекращение действия заключенного контракта в процессе его выполнения

Дополнительные затраты исполнителя, связанные с консервированием и реализацией предмета контракта.



                                                                                                         Продолжение таблицы 1

1

2

3

4

6

Разглашение условий контракта, относящихся к коммерческой тайне

Снижение размера получаемой прибыли за счет уменьшения объема продаж и возможного демпинга по ценам со стороны конкурентов



7

Нанесение вреда незавершен ному предмету контракта

Дополнительные затраты исполнителя по восстановлению причиненного ущерба.



8

Возникновение форс-мажорных обстоятельств

Непроизводительные затраты по компенсации возникших  обстоятельств



9

Нанесение ущерба третьим лицам в процессе выполнения контракта

Дополнительные затраты по компенсации нанесенного вреда здоровью людей, экологической обстановке, другим юридическим лицам 



Риск, связанный с использованием имущественного комплекса

10

Возникновение стихийных бедствий 

Непроизводительные затраты на ликвидацию последствий



11

Создание аварийных ситуаций

Непроизводительные затраты на ликвидацию последствий



12

Недобросовестное отноше-ние сотрудников фирмы к имуществу

Непроизводительные затраты, связанные с хищением и порчей имущества.



13

Нарушение исполнительной дирекцией закрепленного в уставе права хозяйственного ведения имуществом

Потери прибыли в результате просчетов при реализации имущества, а также из-за его  отчуждения  в судебном порядке



13

Несвоевременность и неполнота  платежей по имуществу, сдаваемому в аренду

Снижение доходов от сдачи имущества в аренду



14

Удаленность  комплекса от транспортных магистралей

Дополнительные затраты на создание подъездных путей



15

Изменение отношения мест-ных органов власти к плате-жам за  имущество 

Использование части прибыли на участие в социальных программах местных органов власти



16

Повышение физического и морального износа

Рост затрат на ремонт и обновление оборудования



17

Отсутствие резерва мощности

Отказ от контрактов, связанных с повышенным риском



18

Использование вредных технологий

Дополнительные затраты на охрану окружающей среды и уплату штрафов



Риск, связанный  с изменением конъюнктуры рынка

19

Нестабильность полити-ческой ситуации в стране

 и регионе

Снижение объемов продаж и получаемой прибыли



20

Действие инфляционных факторов

Недостаток получаемой прибыли для развития производства



21

Изменение поведения и требований потребителей

Увеличение затрат на маркетинговые исследования и  нововведения



                                                                                                    Продолжение таблицы 1

1

2

3

4

22

Пересмотр предложения  со стороны конкурентов

Вынужденное снижение цен на продукцию



23

Монополизм поставщиков на местные источники сырья

Увеличение затрат на закупку сырья и снижение прибыли



24

Промышленный шпионаж со стороны конкурентов

Увеличение расходов на службу безопасности 



25

Падение престижа фирмы

Дополнительные расходы на   рекламу и послепродажное обслуживание



26

Ужесточение методов государственного регулирования экономики

Снижение объемов производства, падение объемов продаж



27

Изменение действующих налоговых ставок в течение финансового года

Увеличение общей суммы уплачиваемых налогов и снижение чистой прибыли



Риск, связанный с возникновением потерь в использовании ресурсов

28

Наличие простоев трудовых и технических ресурсов

Возникновение дополнительных расходов по оплате простоев



29

Наличие  сверхнормативного расхода  ресурсов

Снижение прибыли в основном и вспомогательном  производстве



30

Возникновение непроизводительных затрат

Снижение общего финансового результата



31

Повышение текучести кадров

Дополнительные затраты на подготовку кадров  и социальную защищенность



32

Непредвиденный рост цен на сырье и энергоносители

Увеличение себестоимости продукции и снижение прибыли от ее реализации



33

Уплата штрафов и неустоек по контрактам

Снижение чистой прибыли



34

Нарушение платежеспособ-ности из-за  дебиторской задолженности  заказчиков

Дополнительные затраты, связанные с увеличением размера привлекаемых заемных средств



35

Потери денежных активов фирмы, размещенных в  других  структурах

Снижение ликвидности баланса, уменьшение величины собственных средств и финансового результата



36

Уплата санкций за нарушение налогового законодательства

Снижение чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия



Оценка   общей величины возможного предпринимательского риска

Итого сумма оценок -   (Р)





Максимальная сумма -               М=100= 36100

3600



Составной риск  -  R =  (РМ100





Если общая величина предпринимательского риска - R, лежит в пределах: 0 - 15%, то это зона незначительного риска; 15 - 30%, то это зона допустимого риска; 30 - 50%, то это зона повышенного риска; 50 - 75%, то это зона критического риска; от 75 до 100%, то это зона катастрофического риска.