Анализ хозяйственной деятельности "Амурпромсервис"

4





Содержание



Введение

1 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

3. Коэффициентный анализ финансового состояния предприятия

4. Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ Отчета о прибылях и убытках

5. Коэффициентный анализ рентабельности предприятия

6. Факторный анализ прибыли

Заключение

Приложения




Введение



Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Цель анализа заключается в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, а также в том, чтобы постоянно проводить работу напрвленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным напрвлениям надо вести работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Таким образом, тема курсовой работы является весьма актуальной.

Целью курсовой работы является исследование финансового состояния предприятия на примере ООО «Амурпромсервис».

В соответствии с поставленной целью в курсовой работе были сформулированы и решены следующие задачи:

- исследована бухгалтерская (финансовая) отчетность на примере ООО «Амурпромсервис».

Предметом исследования курсовой работы является анализ финансового состояния предприятия.

В качестве объекта исследования выступает бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия.




1 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса



Для анализа бухгалтерского баланса необходимо представить его в виде агрегированного сравнительного баланса, который включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа (Таблица 6, 7). Читая бухгалтерский баланс ООО «Амурпромсервис», можно отметить, что предприятие по размеру является небольшим (уставный капитал – 20 000 руб.). Его активы представлены основными средствами, производственными запасами, дебиторской задолженностью и денежными средствами на расчетном счете. 

В составе оборотных средств наибольшая часть приходится на дебиторскую задолженность, возросшую к концу 2005 года и немного снизившуюся к концу 2006 года. 

Предприятие в 2005 году имело незначительный объем производственных запасов, но за 2006 год увеличило его более чем в 2,5 раза.

Источниками средств данного предприятия является уставный капитал, резервный капитал, краткосрочная кредиторская задолженность, по которой наблюдается увеличение к концу года.

Вертикальный анализ баланса за 2005 год.

Внеоборотные активы на начало года составляли 10,6% всех средств, к концу года их удельный вес уменьшился на 1,3%. Оборотные средства на начало года составляли 88,9% всех средств, преобладающая часть оборотных средств представлена дебиторской задолженностью (81%), к концу года произошло небольшое увеличение на 0,2%.

Уставный и добавочный капитал занимал в источниках средств предприятия 33,7% на начало года и 37,5% - на конец года. Заемный капитал представлен долгосрочными обязательствами, которые на начало года составили 0%, а к концу года увеличились и составили 0,2%; краткосрочной кредиторской задолженностью, которая на начало и на конец составляла соответственно 66,3% и 59,5%; прочими обязательствами – 0% и 2,8%. В целом краткосрочные обязательства уменьшились на 4 %.

Вертикальный анализ баланса за 2006 год.

Внеоборотные активы на начало года составляли 9,4% всех средств, к концу года их удельный вес увеличился на 6,3%. Оборотные средства на начало года составляли 90,6% всех средств, преобладающая часть оборотных средств представлена дебиторской задолженностью (81,2%), которая к концу года уменьшилась на 11%, а доля оборотных средств за год снизилась на 6,3%.

Уставный и добавочный капитал занимал в источниках средств предприятия 37,4% на начало года и 42,1% - на конец года. Заемный капитал представлен долгосрочными обязательствами, которые на начало года составили 0,2%, а к концу года составили 0,19%; краткосрочной кредиторской задолженностью, которая на начало и на конец составляла соответственно 59,5% и 57,6%; прочими обязательствами – 2,8% и 0%. В целом краткосрочные обязательства уменьшились на 4,7 %.

Горизонтальный анализ 

За 2005 год активы организации возросли на 4 409 тыс. руб. или на 33,8%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 196 тыс. руб. или на 13,6% и прироста оборотных активов – на 4 213 тыс. руб. или на 36,4%. При этом материальные средства увеличились на 227 тыс. руб., краткосрочная дебиторская задолженность – на 3 607 тыс. руб., а денежные средства – на 379 тыс. руб.

Доля оборотных средств в составе совокупных активов составляет почти 90% и в течение года произошло их увеличение на 1,6%.

Уставный капитал занимал в источниках средств предприятия 0,15% - на начало года и 0,11% - на конец года. Произошло небольшое увеличение резервного капитала на 2 тыс. руб. или на 0,01%.

Долгосрочные обязательства в течение года увеличились и составляют 36 тыс. руб. в виде отложенных налоговых обязательств.

Краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью, которая на начало года составляла 66,3%, а на конец 59,5%. 

За 2006 год по отношению к 2005 году активы организации возросли на 2 624 тыс. руб. или на 15,04%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 1 506 тыс. руб. или на 91,9% и прироста оборотных активов – на 1 118 тыс. руб. или на 7,1%. При этом материальные средства увеличились на 1 455 тыс. руб., краткосрочная дебиторская задолженность снизилась на 81 тыс. руб., а денежные средства снизились на 256 тыс. руб.

В течение года произошло уменьшение оборотных средств на 6,3%.

В течение года изменений в резервном капитале не было.

Долгосрочные обязательства в течение года увеличились и составляют 38 тыс. руб. в виде отложенных налоговых обязательств.

Краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью, которая на начало года составляла 59,5%, а на конец 57,6%. В целом краткосрочные обязательства уменьшились на 1,9 %.







Таблица 6 - Сравнительный аналитический баланс за 2005 год

Наименование статей

Коды строк

Абсолютные величины, тыс. руб.

Относительные величины, %





На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

В % к величине на начало года

В % к изменению итога баланса

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

внеоборотные активы

1.1 нематериальные активы





110

















1.2 основные средства

120

1389

1638

249

10,66083

9,393279

-1,26755

17,92657

5,647539

1.3 прочие внеоборотные активы

130, 135, 140, 150

53

0

-53

0,406785

0

-0,40678

-100

-1,20209

Итого по разделу 1

190

1442

1638

196

11,06762

9,393279

-1,67434

13,59223

4,445452

оборотные активы

2.1 запасы



210, 220

974

1201

227

7,475631

6,887258

-0,58837

23,30595

5,14856

2.2 дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)



230

0

0

0

0

0

0



0

2.3 дебиторская задолженность 



240

10565

14172

3607

81,08834

81,27079

0,182447

34,14103

81,80993

2.4 краткосрочные финансовые вложения



250

0

0

0

0

0

0



0

2.5 денежные средства

260

48

427

379

0,368409

2,448675

2,080266

789,5833

8,596054

Итого по разделу 2

290

11587

15800

4213

88,93238

90,60672

1,674339

36,35971

95,55455

Медленно реализуемые активы

210+220 +230+270

974

1201

227

7,475631

6,887258

-0,58837

23,30595

5,14856

Наиболее ликвидные активы

250+260

48

427

379

0,368409

2,448675

2,080266

789,5833

8,596054

Величина финансово эксплутационных потребностей



210+230 +240-620

2742

4646

1904

21,04536

26,64296

5,597603

69,43837

43,1844

Стоимость имущества

190+290

13029

17438

4409

100

100

0

33,8399

100

капитал и резервы

3.1 уставный капитал



410

20

20

0

0,153504

0,114692

-0,03881

0

0

3.2 добавочный и резервный капитал

 420+430

0

2

2

0

0,011469

0,011469



0,045362

3.3 фонд социальной сферы и целевые финансирования



440+450

0

0

0

0

0

0



0

3.4 нераспределенная прибыль

460+470 -465-475

4365

6512

2147

33,50219

37,34373

3,841545

49,18671

48,69585

Итого по разделу 3

490

4385

6534

2149

33,65569

37,46989

3,814202

49,00798

48,74121

4. долгосрочные обязательства

590

0

36

36

0

0,206446

0,206446



0,816512

5. краткосрочные обязательства

5.1 заемные средства





610

0

0

0

0

0

0



0

5.2 кредиторская задолженность

620

8644

10380

1736

66,34430

59,52517

-6,81913

20,08329

39,37401

5.3 прочие обязательства

630+640 +650+660

0

487

487

0

2,792751

2,792751



11,04559

Итого по разделу 5

690

8644

10868

2224

66,34431

62,32366

-4,02065

25,72883

50,44228

Краткосрочные пассивы

610+630, 660

0

0

0

0

0

0



0

Всего заемных средств

590+690

8644

10904

2260

66,34431

62,53011

-3,8142

26,1453

51,25879

Итог баланса

300 или 700

13029

17438

4409

100

100

0

33,8399

100

Рабочий капитал

290-690

2943

4932

1989

22,58807

28,28306

5,694987

67,5841

45,11227

Величина собственных средств в обороте

490-190

2943

4896

1953

22,58807

28,07661

5,488542

66,36086

44,29576



Таблица 7 - Сравнительный аналитический баланс за 2006 год

Наименование статей

Коды строк

Абсолютные величины, тыс. руб.

Относительные величины, %





На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

В % к величине на начало года

В % к изменению итога баланса

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

внеоборотные активы

1.1 нематериальные активы





110

















1.2 основные средства

120

1638

3144

1506

9,393279

15,67142

6,27814

91,94139

57,39329

1.3 прочие внеоборотные активы

130, 135, 140, 150

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу 1

190

1638

3144

1506

9,393279

15,67142

6,27814

91,94139

57,39329

оборотные активы

2.1 запасы



210, 220

1201

2656

1455

6,887258

13,23896

6,351702

121,149

55,4497

2.2 дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)



230

0

0

0

0

0

0



0

2.3 дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)



240

14172

14091

-81

81,27079

70,23726

-11,0335

-0,57155

-3,08689

2.4 краткосрочные финансовые вложения



250

0

0

0

0

0

0



0

2.5 денежные средства

260

427

171

-256

2,448675

0,852358

-1,59632

-59,9532

-9,7561

Итого по разделу 2

290

15800

16918

1118

90,60672

84,32858

-6,27814

7,075949

42,60671

Медленно реализуемые активы

210+220 +230+270

1201

2656

1455

6,887258

13,23896

6,351702

121,149

55,4497

Наиболее ликвидные активы

250+260

427

171

-256

2,448675

0,852358

-1,59632

-59,9532

-9,7561

Величина финансово-эксплутационных потребностей



210+230 +240-620

4646

4767

121

26,64296

23,76134

-2,88162

2,604391

4,61128

Стоимость имущества

190+290

17438

20062

2624

100

100

0

15,0476

100

капитал и резервы

3.1 уставный капитал





410

20

20

0

0,114692

0,099691

-0,015

0

0

3.2 добавочный и резервный капитал

 420+430

2

2

0

0,011469

0,009969

-0,0015



0

3.3 фонд социальной сферы и целевые финансирования





440+450

0

0

0

0

0

0



0

3.4 нераспределенная прибыль

460+470 -465-475

6512

8444

1932

37,34373

42,08952

4,74579

29,6683

73,62805

Итого по разделу 3

490

6534

8466

1932

37,46989

42,19918

4,729289

29,56841

73,62805

4. долгосрочные обязательства

590

36

38

2

0,206446

0,189413

-0,01703



0,07622

5. краткосрочные обязательства 5.1 заемные средства

610

0

0

0

0

0

0



0

5.2 кредиторская задолженность

620

10380

11558

1178

51900

57,6114

-51842,4

11,34875

44,89329

5.3 прочие обязательства

630+640 +650+660

487

0

-487

2,792751

0

-2,79275



-18,5595

Итого по разделу 5

690

10868

11558

690

62,32366

57,6114

-4,71226

6,348914

26,29573

Краткосрочные пассивы

610+630, 660

0

0

0

0

0

0



0

Всего заемных средств

590+690

10904

11596

692

62,53011

57,80082

-4,72929

6,346295

26,37195

Итог баланса

300 или 700

17438

20062

2624

100

100

0

15,0476

100

Рабочий капитал

290-690

4932

5360

428

28,28306

26,71718

-1,56588

8,678021

16,31098

Величина собственных средств в обороте

490-190

4896

5322

426

28,07661

26,52776

-1,54885

8,70098

16,23476







Данные горизонтального анализа за 2 года представим в виде таблицы 8.



Таблица 8 - Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Показатели

2004 год

2005 год

2006 год



тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Актив 













1. внеобортные активы













Основные средства

1389

100

1638

118

3144

226

Прочие внеоборотные активы

53

100

-

-

-

-

Итого

1442

100

1638

114

3144

218

2. оборотные активы













Запасы

821

100

854

104

2234

272

НДС

153

100

347

227

422

276

Дебиторская задолженность

10565

100

14172

134

14091

133

Денежные средства

48

100

427

890

171

356

Итого

11587

100

15800

136

16918

146

Баланс 

13029

100

17438

134

20062

154

Пассив 













3. капитал и резервы













Капитал

20

100

22

110

22

110

Нераспределенная прибыль

4365

100

6512

149

8444

193

Итого

4385

100

6534

149

8466

193

4. долгосрочные пассивы

-

-

36

-

38

-

5. краткосрочные пассивы













Заемные средства

-

-

-

-

-

-

Краткосрочная кредиторская задолженность

8644

100

10380

120

11558

134

Прочие пассивы

-

-

488

-

-

-

Итого

8644

100

10868

126

11558

134

Баланс 

13029

100

17438

134

20062

154



В целом за два года прослеживается следующая тенденция:

темпы роста активов увеличились в полтора раза;

происходит увеличение объема внеоборотных активов, более чем в 2 раза;

прирост оборотных активов увеличился почти в 1,5 раза, в том числе за счет увеличения:

запасов и НДС по приобретенным ценностям, более чем в 2,5 раза;

дебиторской задолженности в 1,3 раза;

денежных средств более чем в 3,5 раза, хотя по сравнению с 2005 годом произошло их снижение; 

почти в 2 раза увеличился капитал организации за счет увеличения нераспределенной прибыли;

наблюдается увеличение краткосрочной кредиторской задолженности в 1,3 раза.

Таким образом, практически по всем основным статьям баланса происходит равномерное увеличение показателей, за исключением таких статей как: основные средства, запасы, НДС по приобретенным ценностям, денежные средства. Здесь наблюдается скачок. 



2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса



Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. 

Выполним анализ ликвидности баланса за 2006 год. Для этого составим таблицу 9.




Таблица 9 - Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Актив 

На начало 2005 года

На конец 2006 года

Пассив 	

На начало 2005 года

На конец 2006 года

1

2

3

4

5

6

Наиболее ликвидные активы (А1)

48

171

Наиболее срочные обязательства(П1)

8644

11558

Быстро реализуемые активы (А2)

10565

14091

Краткосрочные пассивы (П2)

0

0

Медленно реализуемые активы (А3)

974

2656

Долгосрочные пассивы (П3)

0

0

Трудно реализуемые активы (А4)

1442

3144

Постоянные пассивы (П4)

4385

8466

Баланс 

13029

20062

Баланс 

13029

20062



Сопоставление итогов групп по активу и пассиву анализируемой организации представлены в Таблице 10.



Таблица 10 - Проверка выполнения условия ликвидности баланса ООО «Амурпромсервис»

Рекомендуемые значения

На начало года

На конец года

А1>=П1

А1<П1

А1<П1

А2>=П2

А2>П2

А2>П2

А3>=П3

А3>П3

А3>П3

А4<=П4

А4<П4

А4<П4



В данном случае первое неравенство имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, поэтому ликвидность баланса отличается от абсолютной. Несоответствие в первой пропорции свидетельствует о недостаточности денежных средств для оплаты срочной кредиторской задолженности, как на начало, так и на конец рассматриваемого периода. На начало анализируемого периода соотношение было 0,006 к 1, а достаточным значением для коэффициента срочности является соотношение 0,2 к 1. Хотя к концу 2006 года значение коэффициента возросло, однако организация могла оплатить лишь 1,5% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о стесненном финансовом положении. При этом, исходя из данных аналитического баланса, можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность увеличилась более быстрыми темпами, чем денежные средства. Однако третье неравенство отражает некоторый платежный излишек.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.



3. Коэффициентный анализ финансового состояния предприятия



Для анализа устойчивости финансового положения предприятия рассчитаем коэффициенты платежеспособности и ликвидности.



Таблица 11 - Коэффициенты платежеспособности

Показатель 

2005 год

2006 год

Рекомендуемые значения

Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния

1

2

3

4

5

1. коэффициенты ликвидности и платежеспособности





Соответствует нормативу, «хорошо»

1.1 коэффициент текущей платежеспособности

1.51

1.27

От 1 до 2

Не менее 2

«хорошо»

1.2 коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности

1.43

0.01

1 и более

Не соответствует нормативу, «неудовлетвори- тельно»

1.3 коэффициент абсолютной ликвидности

0.04



0,2-0,3



2. показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности

2.1 чистый оборотный капитал

5266

0.03

Рост показателя в динамике – положительная тенденция

Соответствует нормативу, «хорошо»

2.2 коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала

0.08

0.38

0-1

Рост в динамике - положительная тенденция

Соответствует нормативу, «хорошо»

2.3 коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала

0.16

0.16

Чем выше показатель и ближе к 1, тем хуже

Не соответствует нормативу, «удовлетвори- тельно»

2.4 коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности

0.08

1.22

0,5 – 0,7



2.5 коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

1.35

1.22







Наблюдается снижение коэффициента текущей платежеспособности, поэтому рассчитаем коэффициент утраты ликвидности за период, равный трем месяцам:



Ку.л. =(Ктл1+3/Т*(Ктл1-Ктл0))/Ктлнорм

Ктл1=(16918/20062)/(11558/20062)=0,843/0,576=1,46

Ктл0=(15800/17438)/(10868/17438)= 0,906/0,623=1,45

Ку.л.=(1,46+3/12*(1,46-1,45))/2=0,73



Т.к. коэффициент утраты ликвидности меньше единицы, то в течение трех месяцев предприятие не имеет возможности сохранить ликвидность баланса.

Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности остается в пределах рекомендуемого (1 и более), хотя наблюдается его снижение с 1,43 до 1,27. Но эти значения недостаточны, т.к. большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность.

Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о недостаточности готовых средств платежа. Действительно, как было отмечено выше, в составе ликвидных средств преобладает дебиторская задолженность, а этот факт, в свою очередь, предполагает для обеспечения платежеспособности проведение эффективной работы по возврату долгов. Это подтверждается значениями коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 1,35 и 1,22.

Предприятие располагает чистым оборотным капиталом, при этом наблюдается его снижение по сравнению с 2005 годом, что оценивается как отрицательная тенденция. Однако в нашем случае чистый оборотный капитал финансируется за счет краткосрочных финансовых обязательств. При этом более эффективно используется собственный капитал, но снижается финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия, т.к. это приводит к одновременному увеличению краткосрочных обязательств и снижению уровня чистого оборотного капитала. Что и подтверждается значением коэффициента текущей платежеспособности.

Существует мнение, что чистый оборотный капитал должен покрывать не менее 30% оборотных активов и не менее 50% запасов.

В нашем предприятии коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала очень низок 0,08 и 0,03. Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала за 2005 год составил 0,16, а за 2006 год – 0,38. Доля запасов в оборотном капитале невелика, менее 20% (2005 год: 854/10380=0,082; 2006 год: 2234/11558=0,19). Величина оборотных активов, покрытых чистым оборотным капиталом в 2005 году составляла 66% (10380/ 15800), а в 2006 году она увеличилась до 68% (11558/16918), что соответствует общепринятым критериям.

Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости.



Таблица 12 - Коэффициенты финансовой устойчивости

Показатель

2005 год

2006 год

Рекомендуемые значения коэффициента

Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния

1

2

3

4

5

Коэффициент автономии

0.37

0.42

Более 0,5

Не соответствует нормативу, «удовлетворительно»

Коэффициент заемного капитала

0.6

0.58

Менее 0,5

Не соответствует нормативу, «удовлетворительно»

Мультипликатор собственного капитала

792.6

10.3





Коэффициент финансовой зависимости

1.6

1.37

Менее 0,7

Превышение указанной границы означает потерю финансовой устойчивости

Не соответствует нормативу, «неудовлетворительно»

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости

0.38

0.42





Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0.31

0.31

Более 0,1

Чем выше показатель (окло 0,5), тем лучше финансовое состояние

Соответствует нормативу, «хорошо»

Коэффициент маневренности

0.75

0.63

0,2, минимально допустимое 0,1

Соответствует нормативу, «хорошо»



Коэффициент автономии за 2005 год составил 0,37, а за 2006 год – 0,42. Таким образом, около 40% активов предприятия сформированы за счет собственного капитала. Предприятие не обладает возможностями для проведения независимой финансовой политики.

Коэффициент финансовой зависимости составлял 1,6 в 2005 году и 1,37 в 2006 году. Это значит, что на 1 рубль собственного капитала предприятие привлекало от 1,6 руб. до 1,37 руб. заемного капитала, то есть в финансировании предприятия участвуют кредиторы. Зависимость данного предприятия от внешних источников существенна. Превышение коэффициента финансовой зависимости рекомендуемого значения почти в 2 раза означает потерю финансовой устойчивости. Однако наблюдается снижение данного коэффициента. 

Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами находится в пределах рекомендуемого и равно 0,31. На протяжении 2005 и 2006 года значение данного показателя не изменялось.

Таким образом, по данным показателям финансовое состояние предприятия нельзя охарактеризовать как устойчивое, но заметна тенденция по его улучшению. Это обеспечивается ростом коэффициентов автономии и долгосрочной финансовой независимости; снижением коэффициента финансовой зависимости. В то же время наблюдается снижение коэффициента маневренности, хотя он достаточно высок, но предприятию следует обратить внимание на использование собственного капитала.

Рассчитаем коэффициенты деловой активности.



Таблица 13 - Коэффициенты деловой активности

Показатель

2005 год

2006 год

Рекомендуемые значения коэффициента

Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния

1

2

3

4

5

Коэффициент оборачиваемости

8.07

7.44



Ухудшение 

Срок оборота

45.3

49.1



Ухудшение 

Коэффициент закрепления оборотных активов

0.12

0.13



Стабильность 

Оборачиваемость активов

7.26

6.49

Должна быть тенденция к ускорению 

Ухудшение 

Оборачиваемость запасов

(123.67)

(74.52)

То же

Ухудшение 

Фондоотдача 

73.06

50.88



Ухудшение 

Оборачиваемость дебиторской задолженности

8.9

8.6



Стабильность 

Время обращения дебиторской задолженности

47

42



Стабильность 

Средний возраст запасов

3

7





Операционный цикл

49.8

49.4



Стабильность 

Оборачиваемость собственного капитала

20.25

16.22



Ухудшение 

Оборачиваемость общей задолженности

11.31

11.05



Стабильность 

Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (задолженности по кредитам)

-

-







По данным таблицы 13 наблюдается неблагоприятная динамика снижения значений практически всех коэффициентов. Коэффициент оборачиваемости составил за рассматриваемые годы соответственно 8 и 7, т.е. каждый вид оборотных активов потреблялся и вновь возобновлялся соответственно 8 и 7 раз в году, и находился в обороте соответственно – 45 и 49 дней. Коэффициент закрепления оборотных активов за рассматриваемый период практически не изменился; на одну денежную единицу реализованной продукции приходится примерно 12,5% основных средств в денежном выражении. Оборачиваемость всех используемых активов в 2005 году составила 7,26, в 2006 году – 6,49. В данном случае предприятию необходимо повышать объем реализации своих услуг. Коэффициент оборачиваемости запасов на предприятии в 2005 и 2006 годах составил соответственно 123,67 и 74,52. Высокое значение коэффициента в 2005 году говорит о благоприятном финансовом состоянии, но его снижение почти в 2 раза за 2006 год свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии. Средний возраст запасов составляет соответственно 3 и 7 дней. Значение данного коэффициента объясняется отсутствием необходимости по роду деятельности инвестировать средства в запасы в большом объеме. Фондоотдача за 2005 год составила 73,06, за 2006 год – 50,88. Прирост продукции в 2005 году составил 25491 тыс. руб. (110569-85078), а в 2006 – 11093 тыс. руб. (121662-110569), то есть предприятие достаточно эффективно использует имеющиеся у него фонды, но снижение фондоотдачи - тревожный сигнал. Оборачиваемость дебиторской задолженности за 2005 и 2006 год составила соответственно 8,9 и 8,6 раза, а время ее обращения – соответственно 47 и 42 дня. То есть, средний промежуток времени, который требуется для того, чтобы предприятие, реализовав услуги, получило деньги, равен 42 дням. Значение показателя подтверждает сделанный ранее вывод о том, что для сохранения своей платежеспособности предприятию необходимо контролировать дебиторскую задолженность. 

Проведем оценку движения денежных средств и структуры капитала за 2006 год.



Таблица 14 - Оценка движения денежных средств и структуры капитала

Показатели

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль прошлых лет

Целевые финансирования и поступления

1

2

3

4

5

6

Остаток на начало года

20

0

2

6512

-

Поступило 

-

-

-

1970

-

Использовано 

-

-

-

-

-

Остаток на конец года

20

0

2

8482



Абсолютное изменение остатка

0

0

0

+1970

-

Темп роста, %

-

-

-

130,2

-

Коэффициент поступления

-

-

-

0,232

-

Коэффициент выбытия

-

-

-

0,0003

-



Из таблицы 14 видно, что в организации идет процесс наращивания собственного капитала, поскольку коэффициент поступления больше коэффициента выбытия.

От степени оптимальлности соотношения собственного и заемного капитала зависят финансовое положение предприятия и его устойчивость.



Таблица 15 - Анализ динамики и структуры источников капитала

Источник капитала

Наличие средств, тыс. руб.

Структура средств, %



На начало 2006 года

На конец 2006 года

Изменение 

На начало 2006 года

На конец 2006 года

Изменение 

1

2

3

4

5

6

7

1.Собственный капитал

6534

8504

+1970

38,6

42,3

+3,7

1.1.Уставный капитал

20

20

-

0,1

0,1

-

1.2.Резервный капитал

2

2

-

0,01

0,01

-

1.3.Добавочный капитал

-

-

-

-

-

-

1.4.Нераспреде-ленная прибыль

6512

8482

+1970

38,5

42,2

+3,7

1.5.Целевые финансирования и постуления

-

-

-

-

-

-

2.Заемный капитал

10380

11558

+1178

61,4

57,7

-3,7

2.1. Краткосрочные кредиты

-

-

-

-

-

-

2.2.Кредиторская задолженность

10380

11558

+1178

61,4

57,7

-3,7

2.2.1.поставщи-кам

2441

3312

+871

14,4

16,5

+2,1

2.3.2.авансы полученные

154

552

+398

1,0

2,8

+1,8

2.2.3.персоналу

3639

3538

-101

21,5

17,6

-3,9

2.2.4.внебюд-жетным фондам

1340

971

-369

7,9

4,8

-3,1

2.2.5.бюджету

2366

2691

+325

14

13,4

-0,6

2.2.6.прочим кредиторам

440

494

+54

2,6

2,5

-0,1

Итого 

16914

20062

+3148

100

100

-



Из данных таблицы 15 видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов занимает заемный капитал (представлен кредиторской задолженностью), хотя его доля снизилась на 3,7%, а собственного, соответственно увеличилась. Увеличение собственного капитала произошло за счет прироста нераспределенной прибыли на 1970 тыс.руб. в 2006 году. 

Проведем оценку достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств в таблице 16.



Таблица 16 - Источники финансирования для формирования материальных оборотных средств

Показатели 

На начало года

На конец года

Изменения

1

2

3

4

1. Собственный капитал 

6534

8466

+1932

2. Внеоборотные активы

1638

3144

+1506

3. Наличие собственных оборотных средств (п.1 – п.2) 

4896

5322

+426

4. Долгосрочные пассивы

36

38

+2

5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п.3+п.4)

4932

5360

+428

6.Краткосрочные кредиты и заемные средства

10868

11558

+690

7. Общая величина основных источников формирования запасов (п.5+п.6)

15800

16918

+1118

8. Общая величина запасов (стр.210+стр.220)

1201

2656

+1455

9. Излишек(+) или недостаток (-) собственных оборотных средств(п.3 – п.8)

3695

2666

- 1029

10. Излишек(+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п.5 – п.8)

3731

2704

- 1027

11. Излишек(+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (п.7 – п.8)

14599

14262

- 337

12. Номер типа финансовой ситуации

1

1

х



Данные таблицы говорят о том, что в организации абсолютное устойчивое состояние и в начале и в конце анализируемого периода. Однако коэффициентный анализ финансового состояния показал другие результаты.



4. Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ Отчета о прибылях и убытках



Все показатели отчета о прибылях и убытках (Форма №2) приведем в процентах к объему выручки от реализации (таблица 17).



Таблица 17 - Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках



2005 год, %

2006 год, %

Выручка от продажи

100

100

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

93,7

94,6

Коммерческие расходы

0

0

Управленческие расходы

0

0

Общие затраты (с/с + коммерческие расходы)

93,7

94,6

Прибыль (убыток) от продаж

6,3

5,4

Налоги

1,4

1,4

Чистая прибыль

4,9

4



В выручке от продажи 2006 года полная себестоимость составила 94,6%, а в предыдущем периоде общие затраты составили 93,7%. Следовательно прибыль от продаж в 2006 году оказалась меньше, чем в предыдущем на 0,9%. С учетом выплаты налогов чистая прибыль от основной деятельности составила 4% в выручке (т.е. 4 коп. на рубль выручки).

Вертикальный анализ доходов по отчету о прибылях и убытках ООО «Амурпромсервис» показывает удельный вес каждого вида полученных доходов в общей их сумме (таблица 18).



Таблица 18 - Удельный вес каждого вида доходов в общей их сумме



2005 год

2006 год

Изменения за год

((2006/2005)*100%-100%)

1

2

3

4

1. Выручка от продажи

99,96

99,5

10

(121662/110569)*100%-100%

2. Прочие операционные доходы

0,03

0,2

714

(301/37)*100%-100%

3. Прочие внереализационные доходы

0,01

0,3

10067

(305/3)*100%-100%

4. Всего доходов

100

100

10,5



Проведем горизонтальный (трендовый) анализ отчета о прибылях и убытках ООО «Амурпромсервис» за два года от уровня 2004 года, для которого значения всех статей принимаются за 100% (таблица 19).




Таблица 19 - Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Показатели

2004 год

2005 год

2006 год



тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

1. Выручка (нетто) от продажи

85078

100

110569

130

121662

143

2.Себестои-мость проданных товаров, работ, услуг

(75206)

100

(103570)

138

(115064)

153

3.Коммерческие расходы

-

-

-

-

-

-

4. Управлен-ческие расходы

-

-

-

-

-

-

5.Прибыль (убыток) от продажи

9872

100

6999

71

6598

67

6.Прочие операционные доходы

52

100

43

83

304

585

7.Прочие операционные расходы

(1530)

100

(641)

42

(860)

56

8.Внереализа-ционные доходы

-

-

3

100

305

10167

9. Внереализационные расходы

(2229)

100

(2707)

121

(2698)

121

10.Прибыль (убыток) до налогообложения

6165

100

3697

60

3648

59

11.Налог на прибыль

(2026)

100

(1512)

75

(1665)

82

12. Чистая прибыль

4139

100

2149

52

1970

48



5. Коэффициентный анализ рентабельности предприятия



Рентабельность отражает конечные финансовые результаты деятельности организации. Рентабельность характеризует прибыль, полученную с 1 руб. средств, вложенных в финансовые операции либо в другие предприятия.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. 



Таблица 20 - Коэффициенты рентабельности

Показатель 

2005 год

2006 год

Рекомендуемые значения коэффициента

Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния

1

2

3

4

5

Рентабельность активов

0,123

0,098



Ухудшение 

Рентабельность собственного капитала

0,329

0,233

Должна обеспечивать окупаемость вложенных в предприятие средств

Ухудшение 

Рентабельность реализации

0,0633

0,0542



Ухудшение

Рентабельность текущих затрат

0,0676

0,0573

Динамика показателя может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля за себестоимостью продукции

Стабильно 

Рентабельность инвестированного капитала

0,329

0,233



Ухудшение



По данным отчетности предприятие ООО «Амурпромсервис» недостаточно эффективно использует имеющиеся у него активы и акционерный капитал, поскольку рентабельность его активов и собственного капитала снизилась, соответственно, с 0,123 до 0,098 и с 0,329 до 0,233.

Рентабельность коммерческой деятельности в 2005 году составила 6,3%, а в 2006 – 5,4%, т.к. снизилась прибыль от продаж. Рентабельность текущих затрат в 2005 году составила 6,8%, а в 2006 – 5,7%. Эффективность использования собственного капитала и привлеченных на долгосрочной основе заемных средств в 2005 и 2006 годах составила соответственно 33% и 23%. 



6. Факторный анализ прибыли



На величину прибыли организации оказывают влияние разные факторы. Это все факторы финансово-хозяйственной деятельности организации. Одни из них оказывают прямое влияние, а другие – косвенное.

В начале анализа изучим состав балансовой прибыли, ее структуру и динамику. Для этого составим следующую таблицу 21.



Таблица 21 - Состав, структура и динамика балансовой прибыли

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес в сумме



2005 год

2006 год

изменение

2005 год

2006 год

изменение

1. Прибыль (убыток) от продажи

6999

6598

-401

189

181

-8

2.Операционные доходы

43

304

261

1,2

8,3

-7,1

3.Операционные расходы

641

860

219

17,3

23,6

6,3

4.Внереали зационные доходы

3

305

302

0,08

8,4

8,32

5.Внереали зационные расходы

2707

2698

-9

73,2

74

0,8

6.Общая сумма прибыли 

3697

3649

-48

100

100

-

7. Налоги из прибыли

1548

1679

131

41,9

46

4,1

8. Чистая прибыль

2149

1970

-179

58,1

54

-4,1



Как показывают данные таблицы, балансовая прибыль уменьшилась на 1,3% по сравнению с 2005 годом. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от продаж (181%). Удельный вес операционных финансовых результатов составляет всего 15,3%, но он может быть значительно большим.

Основную часть прибыли ООО «Амурпромсервис» получает от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучим динамику, выполнение плана прибыли от реализации продукции и услуг и определим факторы изменения ее суммы.

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятитю зависит от четырех факторов: объема реализации продукции (VРП); ее структуры (Удi); себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi).

Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно выполнить способом цепной подстановки, используя данные таблицы 22.



Таблица 22 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции и услуг, тыс.руб.

Показатель 

План 

План, пересчитанный на фактический объем реализации

Факт 

Выручка (нетто) от реализации продукции и услуг (В)

132683 





Σ(VРПiпл*Цiпл)

116250





Σ(VРПiф*Цiпл)

121662





Σ(VРПiф*Цiф)

Полная себестоимость реализованной продукции (З)

124284



Σ(VРПiпл*Сiпл)

108500



Σ(VРПiф*Сiпл)

115064



Σ(VРПiф*Сiф)

Прибыль (П)

8398

7750

6598



На данном предприятии выполнение плана по реализации составляет 



VРПф/ VРПпл=775/885=0,88.




Если бы величина остальных факторов не изменилась, то сумма прибыли должна была бы уменьшиться на 12% и составить 7390 тыс.руб. (8398*0,88).

Определим сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах. Для этого необходимо из условной выручки вычесть условную сумму затрат:



Σ(VРПiф*Цiпл) – Σ(VРПiф*Сiпл) = 116250 – 108500 = 7 750 тыс. руб.



Подсчитаем, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости подукции. Для этого отфактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат:



Σ(VРПiф*Цiф) – Σ(VРПiф*Сiпл) = 121662 – 108500 = 13162 тыс. руб.



Таблица 23 - Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции и услуг

Показатель прибыли

Объем продаж

Структура продаж

Цены 

Себестоимость 

Прибыль, тыс.руб.

1

2

3

4

5

6

План 

План 

План 

План 

План 

8398

Усл. 1

Факт 

План 

План 

План 

7390

Усл. 2

Факт 

Факт 

План 

План 

7750

Усл. 3

Факт 

Факт 

Факт 

План

13162

Факт 

Факт 

Факт 

Факт 

Факт 

6598



По данным таблицы можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора. Изменение суммы прибыли за счет:

объема реализации продукции


ΔПvрп = Пусл1 – Ппл= 7390 – 8398 = -1008 тыс. руб.; структуры продукции

ΔПстр = Пусл2 – Пусл1= 7750 – 7390 = +360 тыс. руб.; среднереализационных цен

ΔПц = Пусл3 – Пусл2 = 13162 – 7750 = +5412 тыс. руб.; себестоимости

ΔПс = Пф – Пусл3 = 6598 – 13162 = -6564 тыс.руб.

Итого – 1800 тыс. руб.



Результаты расчетов показывают, что план не был выполнен в основном за счет повышения себестоимости услуг и продукции. Снижению прибыли на 1008 тыс. руб. также способствовало и снижение обема реализации.




Заключение



Таким образом, в результате исследования в рамках темы настоящей курсовой работы можно сделать заключение, что в рыночных условиях основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость, отражающая такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Цель анализа заключается не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, напрвленную на его улучшение.

Для проведения финансового анализа ООО «Амурпромсервис» использовались следующие методы:

метод абсолютных, относительных и средних величин;

метод сравнения;

вертикальный анализ;

горизонтальный анализ;

трендовый анализ;

факторный анализ;

анализ с помощью финансовых коэффициентов.

Используемые методы исследования позволили сделать вывод, что ООО «Амурпромсервис» за анализируемый период имело абсолютное устойчивое состояние. Однако коэффициентный анализ финансового состояния предприятия свидетельствует о том, что в течение трех месяцев предприятие не имеет возможности сохранить ликвидность баланса; у организации недостаточно готовых средств платежа, т.к. в составе ликвидных средств преобладает дебиторская задолженность (81,2%).

Около 40% активов предприятия сформированы за счет за счет собственного капитала. ООО «Амурпромсервис» не обладает возможностями для проведения независимой финансовой политики. В финансировании предприятия участвуют кредиторы.

Предприятие достаточно эффективно использует имеющиеся у него фонды. В организации идет процесс наращивания собственного капитала. Основной удельный вес в источниках формирования активов занимает заемный капитал.

Недостаточно эффективно используются имеющиеся активы, собственный капитал и заемные средства, привлеченные на долгосрочной основе.

За 2006 год уменьшилась прибыль от продаж. Факторный анализ прибыли позволил сформулировать вывод, что на снижение прибыли повлияло повышение себестоимости услуг и продукции, а также снижение объема реализации.




Приложение 1



АКТИВ

Код показателя

На 01.01.2005

На 01.01.2006

1

2

3

4 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110





Основные средства

120

1 389

1 638

 Незавершенное строительство

130

53



Доходные вложения в материальные ценности

135





Долгосрочные финансовые вложения

140





Отложенные налоговые активы

145





Прочие внеоборотные активы

150





ИТОГО по разделу I

190

1 442

1 638

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

821

854

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

431

833

животные на выращивании и откорме

212





затраты в незавершенном производстве

213





готовая продукция и товары для перепродажи

214





товары отгруженные

215





расходы будущих периодов

216

390

21

прочие запасы и затраты

217





Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

153

347

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230





в том числе покупатели и заказчики

231





Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

10 565

14 172

в том числе:  покупатели и заказчики - предпр. Гр. КЦБК

241



11 910

покупатели и заказчики-др. организ.

242

10 089

1 769

Авансы выданные – предпр. Гр. КЦБК

243



22

Авансы выданные- другие организации

244

4

132

Прочие дебиторы-предприятия гр. КЦБК

245





Прочие дебиторы

246

471

338

Краткосрочные финансовые вложения

250





Денежные средства

260

48

427

касса

261

1

1

Расчетный счет

262

47

426

Валютный счет

263





Прочие оборотные активы

270





ИТОГО по разделу II

290

11 587

15 800

БАЛАНС

300

13 029

17 438

ПАССИВ

Код показателя

На 01.01.2005

На 01.01.2006

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

20

20

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( 0 )

( 0 )

Добавочный капитал

420





Резервный капитал

430



2

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431





резервы, образованные в соответствии с учредительными документамих

432





Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

4 365

6 512

Нераспред. Прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет

471

4 365

6 512

Нераспред. Прибыль (непокрытый убыток) отчетного года

472





ИТОГО по разделу III

490

4 385

6 534

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510





Отложенные налоговые обязательства

515



36

Прочие долгосрочные обязательства

520





ИТОГО по разделу IV

590



36

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610





Кредиторская задолженность

620

8 644

10 380

в том числе: 

поставщики и подрядчики-пр.гр. КЦБК

621



1 871

поставщики и подрядчики -др. организации

622

1 261

570

задолженность перед персоналом организации

623

3 357

3 639

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

624

1 380

1 340

 задолженность по налогам и сборам

625

2 299

2 366

Авансы полученные

626



154

прочие кредиторы

627

347

440

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630





Доходы будущих периодов

640





Резервы предстоящих расходов

650



487

Прочие краткосрочные обязательства

660





ИТОГО по разделу V

690

8 644

10 868

БАЛАНС

700

13 029

17 438

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

4 077

6 471

в том числе по лизингу

911





Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920





Товары, принятые на комиссию

930





Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940





Обеспечения обязательств и платежей полученные

950





Обеспечения обязательств и платежей выданные

960





Износ жилищного фонда

970





Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980





Нематериальные активы, полученные в пользование

990







Руководитель (подпись) (расшифровка подписи) 200 г. 

Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)200 г.




Приложение 2



АКТИВ

Код показателя

На 01.01.2006

На 01.01.2006

1

2

3

4 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110





Основные средства

120

1 638

3 144

 Незавершенное строительство

130





Доходные вложения в материальные ценности

135





Долгосрочные финансовые вложения

140





Отложенные налоговые активы

145





Прочие внеоборотные активы

150





ИТОГО по разделу I

190

1 638

3 144

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

854

2 234

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

833

1 879

животные на выращивании и откорме

212





затраты в незавершенном производстве

213





готовая продукция и товары для перепродажи

214





товары отгруженные

215





расходы будущих периодов

216

21

355

прочие запасы и затраты

217





Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

347

422

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230





в том числе покупатели и заказчики

231





Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

14 172

14 091

в том числе:  покупатели и заказчики- предпр. Гр. КЦБК

241

11 910

10 028

покупатели и заказчики -др. организ.

242

1 769

3 376

Авансы выданные – предпр. Гр.КЦБК

243

22



Авансы выданные- другие организации

244

132

4

Прочие дебиторы-предприятия гр.КЦБК

245



3

Прочие дебиторы

246

338

681

Краткосрочные финансовые вложения

250





Денежные средства

260

427

171

касса

261

1

2









Расчетный счет

262

426

170

Валютный счет

263





Прочие оборотные активы

270





ИТОГО по разделу II

290

15 800

16 918

БАЛАНС

300

17 438

20062

ПАССИВ

Код показателя

На 01.01.2006

На 01.01.2006

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

410

20

20

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( 0 )

( 0 )

Добавочный капитал

420





Резервный капитал

430

2

2

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431





резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432





Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

6 512

8 444

Нераспред. Прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет

471

6 512

6 512

Нераспред. Прибыль (непокрытый убыток) отчетного года

472



1 932

ИТОГО по разделу III

490

6 534

8 466

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

510





Отложенные налоговые обязательства

515

36

38

Прочие долгосрочные обязательства

520





ИТОГО по разделу IV

590

36

38

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610





Кредиторская задолженность

620

10 380

11 558

в том числе: поставщики и подрядчики -пр.гр. КЦБК

621

1 871

2 769

поставщики и подрядчики -др. организации

622

570

543

задолженность перед персоналом организации

623

3 639

3 538

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

624

1 340

971

 задолженность по налогам и сборам

625

2 366

2 691

Авансы полученные

626

154

553

прочие кредиторы

627

440

494

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630





Доходы будущих периодов

640





Резервы предстоящих расходов

650

488



Прочие краткосрочные обязательства

660





ИТОГО по разделу V

690

10 868

11 558

БАЛАНС

700

17 438

20 062

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

910

6 471

6 874

в том числе по лизингу

911



232

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920





Товары, принятые на комиссию

930





Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940





Обеспечения обязательств и платежей полученные

950





Обеспечения обязательств и платежей выданные

960





Износ жилищного фонда

970





Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980





Нематериальные активы, полученные в пользование

990







Руководитель (подпись) (расшифровка подписи) 200 г. 

Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) 200 г.

Приложение 3



Показатель 

За отчетный период

За аналогичный 
период предыдущего года

наименование 

код 





1 

2 

3 

4 

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в том числе от: 









0010









110 569









85 078

реализации продукции

0011





реализации услуг

0012

110 569

85 078

торговли

0013





реализации работ

0014





Себестоимость проданных товаров продукции, работ, услуг в том числе: 



0020



(103 570)



(75 026 )

реализации продукции

0021





реализации услуг

0022

103 570

75 206

торговли

0023





реализации работ

0024





Валовая прибыль 

0029

6 999

9 872

Коммерческие расходы 

0030

( )

( )

Управленческие расходы 

0040

( )

( )

Прибыль (убыток) от продаж 

0050

6 999

9 872

Прочие доходы и расходы 







Проценты к получению 

0060

6



Проценты к уплате 

0070

( )

( )

Доходы от участия в других организациях 

0080





Прочие операционные доходы 

0090

37

52

Прочие операционные расходы 

0100

(641)

(1 530 )

Внереализационные доходы 

0120

3



Внереализационные расходы 

0130

(2 707)

(2 229)

Чрезвычайные доходы

0131





Чрезвычайные расходы

0132





Прибыль (убыток) до налогообложения 

0140

3 697

6 165

Отложенные налоговые активы 

0141





Отложенные налоговые обязательства 

0142

(36)



Текущий налог на прибыль 

0150

(1 512 )

(2 026 )

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 



0190



2 149



4 139

СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) 



0200



658



546

Расшифровка строки 200 в том числе:

постоянные налоговые об-ва отч. период



0198



664



постоянные налоговые об-ва прошлых лет

0199

-6



Расшифровка строки 150 в том числе: текущий налог на прибыль



0201



1 544



налог на прибыль прошлых лет

0202

-34



санкции в бюджет и внебюджетные фонды

0203

2



Базовая прибыль (убыток) на акцию 

0204





Разводненная прибыль (убыток) на акцию 

0205





Расшифровка строки 141 в том числе: отложенные налоговые активы отч. период



0206





отложенные налоговые активы прошлых лет

0207





Расшифровка строки 142 в том числе:

отложенные налоговые об-ва отч. период



0208



7



отложенные налоговые об-ва прошлых лет

0209

29





Руководитель _________ ____________

Главный бухгалтер _________ ____________

«__» _____________ 2005 г.




Приложение 4



ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Показатель 

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года













3 

4 

Доходы и расходы по обычным видам деятельности 
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в том числе от: 









0010

наименование 

код 

реализации продукции

0011

1 

2 

реализации услуг

0012

121 606

110 569

торговли

0013





реализации работ

0014





Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в том числе: 



0020



(115 064)



(103 570)

реализации продукции

0021

47



реализации услуг

0022

115 017

103 570

торговли

0023





реализации работ

0024





Валовая прибыль 

0029

6 598

6 999

Коммерческие расходы 

0030

( )

( )

Управленческие расходы 

0040

( )

( )

Прибыль (убыток) от продаж 

0050

6 598

6 999

Прочие доходы и расходы 







Проценты к получению 

0060

3

6

Проценты к уплате 

0070

( )

( )

Доходы от участия в других организациях 

0080





Прочие операционные доходы 

0090

301

37

Прочие операционные расходы 

0100

(860)

(641)

Внереализационные доходы 

0120

305

3

Внереализационные расходы 

0130

(2 698)

(2 707)

Чрезвычайные доходы

0131





Чрезвычайные расходы

0132





Прибыль (убыток) до налогообложения 

0140

3 648

3 697

Отложенные налоговые активы 

0141





Отложенные налоговые обязательства 

0142

(14)

(36)

Текущий налог на прибыль 

0150

(1 665)

(1 512 )

Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода 



0190



1 970



2 149

СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства
(активы) 



0200



726



658

Расшифровка строки 200 в том числе:

постоянные налоговые об-ва отч. период



0198



717



664

постоянные налоговые об-ва прошлых лет

0199

9

-6

Расшифровка строки 150 в том числе:

текущий налог на прибыль



0201



1 578



1 544

налог на прибыль прошлых лет

0202

9

-34

санкции в бюджет и внебюджетные фонды

0203

77

2

Базовая прибыль (убыток) на акцию 

0204





Разводненная прибыль (убыток) на акцию 

0205





Расшифровка строки 141 в том числе:

отложенные налоговые активы отч. период



0206





отложенные налоговые активы прошлых лет

0207





Расшифровка строки 142 в том числе:

отложенные налоговые об-ва отч. период



0208





7

отложенные налоговые об-ва прошлых лет

0209



29



Руководитель _________ ____________

Главный бухгалтер _________ ____________

«__» _____________ 2006 г.






Приложение 5



ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА за 2006 г.

Показатель

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый ^убыток)

Итого

наименование

код











1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему

010

20

0

0

4 365

4 385

2005 г.

020

X

Х

X

0

0

(предыдущий год) Изменения в учетной политике













Результат от переоценки объектов основных средств

030

X

0

X

0

0



040

X









Остаток на 1 января предыдущего года

050

20

0

0

4 365

4 385

Результат от пересчета иностранных валют

055

X

0

X

X

0

Чистая прибыль

060

X

X

X

2 149

2 149

Дивиденды

065

X

X

X

( 0 )

0

Отчисления в резервный фонд

067

X

X

2

2

0

Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций

070

0

X

X

X

0

увеличения номинальной стоимости акций

075

0

X

X

X

0

реорганизации юридического лица

080

0

X

X

0

0



081











Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций

085

0

X

X

X

0

уменьшения количества акций

086

( 0 )

X

X

X

( 0 )

реорганизации юридического лица

087

( 0 )

X

X

( 0 )

( 0 )



089











Остаток на 31 декабря предыдущего года

090

20

0

2

6 512

6 534

2006 г.

092

X

X

X

0

0

(отчетный год) Изменения в учетной политике













Результат от переоценки объектов основных средств

094

X

0

X

0

0



096

X









Остаток на 1 января отчетного года

100

20

0

2

6 512

6 534

Результат от пересчета иностранных валют

102

X

0

X

X

0

Чистая прибыль

106

X

X

X

1 970

1 970

Дивиденды

108

X

X

X

( 0 )

0

Отчисления в резервный фонд

110

X

X

0

( 0 )

0

Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций

121

0

X

X

X

0

увеличения номинальной стоимости акций

122

0

X

X

X

0

реорганизации юридического лица

123

0

X

X

0

0



125











Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций

131

( 0 )

X

X

X

( 0 )

уменьшения количества акций

132

( 0 )

X

X

X

( 0 )

реорганизации юридического лица

133

( 0 )

X

X

( 0 )

( 0 )















Остаток на 31 декабря отчетного года

140

20

0

2

8 482

8 5 04



И. Резервы

Показатель

Остаток

Поступило

Использовано

Остаток

наименование

код









1

2

3 .

4

5

6

Резервы, образованные в соответствии с законодательством:

150

0

14 125

 13 638 )

487

(наименование резерва) данные предыдущего года











данные отчетного года



4870

19 123

( 19 610 )( 0 )

00

Резерв на выплату вознаграждений





0

 0 )

0

данные предыдущего года











данные отчетного года



0

0

( 0 )

0

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами:

Резерв на выплату отпускных

160



2

( )

2

данные предыдущего года











данные отчетного года

161

2



( )

2

Резерв на выплату вознаграждений



0



( 0 )

0

 данные предыдущего года











данные отчетного года







( )



Оценочные резервы:

170





( )



данные предыдущего года











данные отчетного года







( )



(наименование резерва) данные предыдущего года











данные отчетного года







( )











1 )



(наименование резерва) данные предыдущего года











данные отчетного года







( )





2

3

4

5

6

Резервы предстоящих расходов:

180





( )



(наименование резерва) данные предыдущего года











данные отчетного года







( )











( )



(наименование резерва) данные предыдущего года











данные отчетного года







( )




Справки

Показатель

Остаток на начало

Остаток на конец

наименование

код

отчетного года

отчетного периода

1

2

3

4

1) Чистые активы

200

6 534

8 504





Из бюджета

Из внебюджетных фондов





за отчетный год

за предыдущий год

за отчетный год

за предыдущий год





3

4

5

6

2) Получено на: расходы по обычным видам деятельности - всего

210

0

0

570

381

в том числе:

 215





570

381

























капитальные вложения во внеоборотные активы

220

0

0

0

0

в том числе:

 225



































Руководитель _________________

Главный бухгалтер

«___»___________________ 2006 г.




Приложение 6



Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код





1

2

3

4

Остаток денежных средств на начало отчетного года

010

427

48

Движение денежных средств по текущей деятельности

020

137 933

122 434

Средства, полученные от покупателей, заказчиков









030













Прочие доходы

040

735

608

Денежные средства, направленные:

100

135 722

121 430

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

150

(32 953 )

( 16 677 )

на оплату труда

160

( 55 371 )

( 54 000 )

на выплату дивидендов, процентов

170

( 0 )

( 0 )

на расчеты по налогам и сборам

180

( 30 951 )

( 30 966 )



185

( 10 632 )

( 14 050 )





( )

( )

на прочие расходы

190

( 5 815 )

( 5 737 )









Чистые денежные средства от текущей деятельности

200

2 946

1 612

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

-

8

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

0

0

Полученные дивиденды

230

0

0

Полученные проценты

240

3

6

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

0

0

















Приобретение дочерних организаций

280

( 0 )

( 0 )









Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

290

(3 015 )

( 1 098 )

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

( 0 )

( 0 )

Займы, предоставленные другим организациям

310

( 0 )

( 0 )

















Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

-3 012

-1 084

Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

350

0

0

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

360

0

0



370













Погашение займов и кредитов (без процентов)

400

( 0 )

( 0 )

Погашение обязательств по финансовой аренде

410

( 190 )

( 149 )



420

( )

( )





( )

( )

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

430

-190

-149

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

440

-256

379

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

450

171

427

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

460

0

0



Руководитель 

Главный бухгалтер

«___»____________2006г.