Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Содержание



Раздел 1. Выбор предприятия

Раздел 2. Выбор средств труда (основные фонды предприятия) 

Раздел 3. Выбор предмета труда (оборотные фонды предприятия) 

Раздел 4. Расчет численности работающих на предприятии 

Раздел 5. Расчет заработной платы работающих на предприятии 

Раздел 6. Расчет стоимости услуг сторонних организаций 

Раздел 7. Расчет себестоимости услуг 

Раздел 8. Определение цены услуг 

Раздел 9. Определение основных технико-экономических показателей производства 


Раздел 1. Выбор предприятия



Сфера бизнеса: Предоставление услуг.

Виды услуг: Занятие в тренажерном зале;

Занятие в аэробном зале;

Организационно правовая форма предприятия: Индивидуальный предприниматель.

Название: Фитнес клуб «Сигма»

Характеристики индивидуального предпринимателя:

Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

ИП имеет следующие преимущества:

	упрощенность процессов создания и ликвидации бизнеса

	свободное использование собственной выручки.

	не платится налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности

	упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления внешней отчетности

	упрощенный порядок принятия решений (не требуется собраний, протоколов и т. п.)

	заработанные деньги возможно свободно тратить без дополнительного налогообложения (9% на дивиденды)

	Основные недостатки:

	отвечает по обязательствам своим имуществом

	не может получать некоторые лицензии (например, на розничную торговлю алкоголем, некоторыми лекарствами или сильнодействующими ядами).

	согласно сложившейся практике, некоторые крупные (и не очень) компании отказываются работать с ИП

	не подходит для совместного ведения бизнеса

	требуется постоянное личное участие, так как нельзя назначить «директора»

	на общем режиме налогообложения необходимо вести двойной учёт из-за того, что НДС считается «по отгрузке», а налог на доходы у предпринимателей - «по оплате». Если первой происходит оплата, то можно сблизить за счёт выписывания счетов-фактур на аванс, но в данном случае усложняется документооборот.

На 100000 город приходится от 0,32% до 2% населения, которые могли бы ходить в фитнес клуб.

В среднем человек посещает фитнес клуб 14 раз в месяц



320*14=4480 (услуг)



Одновременно, за 1 час, тренажерный зал может предоставить услуг 40 клиентам;

Аэробный зал может предоставить услуг 20 клиентам.

№ 

Наименование услуг

Ед. изм.

Месяц

Год

1

Занятие в тренажерном зале

1 ч.

3000

36000

2

Занятие в аэробном зале

2 ч.

1480

17760



Производственное задание

Режим работы предприятия: Пн. - Пт.: с 10 до 22 ч. Сб. - Вс.: с 11 до 21 Режим работы персонала:

8 часов в день; 

5 дней в неделю; 

28 дней отпуска;

гибкий график;

Структура предприятия:

Администрация

тренажерный зал

Аэробный зал



Раздел 2. Выбор средств труда (основных фондов предприятия)



Стоимость доставки = Стоимость приобретения * 0,065.

Стоимость наладки = Стоимость приобретения * 0,115.

Первоначальная стоимость =(Стоимость приобретения + Стоимость доставки + Стоимость наладки)*кол-во ед. 



Расчет первоначальной стоимости основных фондов

№

Наименование фондов

Кол-во ед.

Стоимость приобретения 1 ед. фондов 

(тыс. руб.)

Стоимость доставки (тыс. руб.)

Стоимость наладки 

(тыс. руб.)

Первоначальная стоимость

(тыс. руб.)

1

Диски

60

0,5

0,0325

0,0575

35,4

2

Гриф штанги

25

1,5

0,0975

0,1725

44,25

3

Гантель разборная

20

3,5

0,2275

0,4025

82,6

4

Баттерфляй

5

16,5

1,0725

1,8975

97,35

5

Стойки под штангу

10

4

0,26

0,46

47,2

6

Скамья со стойками

10

4,5

0,2925

0,5175

53,1

7

Скамья для пресса

6

2

0,13

0,23

14,16

8

Турник

5

1

0,065

0,115

5,9

9

Велотренажер

10

9

0,585

1,035

106,2

10

Беговая дорожка

10

6,1

0,3965

0,7015

71,98

11

Обруч

20

0,25

0,01625

0,02875

5,9

12

Гимнастический мяч

20

0,4

0,026

0,046

9,44

13

Степ платформа

20

3,1

0,2015

0,3565

73,16


№

Наименование фондов

Кол-во ед.

Стоимость приобретения 1 ед. фондов 

(тыс. руб.)

Стоимость доставки (тыс. руб.)

Стоимость наладки 

(тыс. руб.)

Первоначальная стоимость

(тыс. руб.)

14

Стойка ресепшн

1

8

0,52

0,92

9,44

15

Стол рабочий

3

5

0,325

0,575

17,7

16

Шкафы администрации

4

3,5

0,2275

0,4025

16,52

17

Кресла

5

3

0,195

0,345

17,7

18

Копировальный аппарат

2

15

0,975

1,725

35,4

19

Компьютер

5

15

0,975

1,725

88,5

20

Кондиционер

5

7

0,455

0,805

41,3

21

Диван для отдыха

8

10

0,65

1,15

94,4

22

Шкафчики в раздевалку

40

1,5

0,0975

0,1725

70,8

23

Кассовый аппарат

1

2,5

0,1625

0,2875

2,95

Итого:

122,85

7,98525

14,12775

1041,35



Норма амортизации = 1 / Срок полезного использования.

Сумма амортизации = Первоначальная стоимость * Норма амортизации.



Расчет суммы амортизационных отчислений

№

Наименование фондов

Первоначальная стоимость

Срок полезного использования (год)

Норма амортизации

Сумма амортизационных отчислений

(тыс. руб.)

1

Диски

35,4

3

33,33%

11,800

2

Гриф штанги

44,25

3

33,33%

14,750

3

Гантель разборная

82,6

3

33,33%

27,533

4

Баттерфляй

97,35

3

33,33%

32,450

5

Стойки под штангу

47,2

4

25,00%

11,800

6

Скамья со стойками

53,1

4

25,00%

13,275

7

Скамья для пресса

14,16

4

25,00%

3,540

8

Турник

5,9

3

33,33%

1,967

9

Велотренажер

106,2

3

33,33%

35,400

10

Беговая дорожка

71,98

3

33,33%

23,993

11

Обруч

5,9

2

50,00%

2,950

12

Гимнастический мяч

9,44

2

50,00%

4,720

13

Степ платформа

73,16

2

50,00%

36,580

14

Стойка ресепшн

9,44

6

16,67%

1,573

15

Стол рабочий

17,7

6

16,67%

2,950

16

Шкафы администрации

16,52

6

16,67%

2,753

17

Кресла

17,7

6

16,67%

2,950

№

Наименование фондов

Первоначальная стоимость

Срок полезного использования (год)

Норма амортизации

Сумма амортизационных отчислений

(тыс. руб.)

18

Копировальный аппарат

35,4

3

33,33%

11,800

19

Компьютер

88,5

3

33,33%

29,500

20

Кондиционер

41,3

2

50,00%

20,650

21

Диван для отдыха

94,4

6

16,67%

15,733

22

Шкафчики в раздевалку

70,8

7

14,29%

10,114

23

Кассовый аппарат

2,95

3

33,33%

0,983

Итого:

319,766



Амортизация оборудования в тренажерном зале = 176,508 руб.

Амортизация оборудования в аэробном зале = 44,250 руб.

Амортизация оставшихся фондов = 99,008 руб.



Раздел 3. Выбор предметов труда (оборотные фонды предприятия)



Объем оборотных фондов предприятия = Объем годового производственного задания * Норма расхода оборотных средств на ед. продукции


Расчёт объема оборотных фондов

.№

Наименование фондов

Единицы измерения

Объем годового производственного задания

Норма расхода оборотных средств на единицу продукции

Объем оборотных фондов предприятия

1

Электроэнергия, потребляемая беговыми дорожками

КВтч

36000

2,24

80640

2

Батарейки для велотренажера

шт.

36000

0, 006666

240

3

Тальк

кг.

36000

0,05

1800

4

Питьевая вода для аэробного зала

л.

17760

0,5

8880



В день беговая дорожка работает 12 часов (10 часов в выходные дни), за год 4032 часов. Одна беговая дорожка потребляет 2 КВт/ час



4032*2/36000*10=2,24



Для 1 велотренажера нужно 2 батарейки/месяц



2*12*10/36000=0,006666



Стоимость оборотных Фондов предприятия = Объем оборотных средств предприятия * Цена единицы оборотных фондов. 



Расчёт стоимости оборотных фондов

№

Наименование фондов

Единицы измерения

Объем оборотных средств предприятия

Цена единицы оборотных фондов (руб.)

Стоимость оборотных

фондов предприятия 

(тыс. руб.)

1

Электроэнергия, потребляемая беговыми дорожками

КВтч

80640

2

161,28

2

Батарейки для велотренажера

шт.

240

17

32,513

3

Тальк

кг.

1800

50

90

4

Питьевая вода для аэробного зала

л.

8880

10

88,8

Итого

372,593



Раздел 4. Расчет численности работающих на предприятии



Должности: - Управляющий  - Менеджер по работе с клиентами - Бухгалтер - Администратор - Инструктор в тренажерном зале - Инструктор в аэробном зале

Расчет коэффициента списочного состава



Nф=365 – 12 = 353 (дней)

Эф= 353 – 28 -5 – 12 – 9 = 299 (дней)

Ксс= Nф/ Эф=353/299=1,18.



Расчёт численности работающих на предприятии

№

Наименование профессии, должности

Ежедневная норма на одного работающего

Объем годового производственного задания

Расчётная численность

КСС

Необходимая численность рабочих

1

Инструктор в тренажерном зале

40

36000

2,55

1,18

4

2

Инструктор в аэробном зале

20

17760

2,5

1,18

3

3

Администратор







1,18

2



Раздел 5. Расчет заработной платы рабочих на предприятии



Форма оплаты труда: Повременная.

Оклад Управляющего: 20000 руб.

Оклад менеджера по работе с клиентами: 15000 руб.

Оклад бухгалтера: 15000 руб.

Оклад администратора: 10000 руб.

Оклад инструктора в тренажерном зале : 10000руб.

Оклад инструктора в аэробном зале : 10000руб.



Премия = Оклад за месяц * 20%

Доплата = нет.

Р.К. = (Оклад за месяц + Премия + Доплата) * 0,15

Зарплата за месяц = Оклад за месяц + Премия + Доплата + Р.К.

Зарплата за год = (Оклад за месяц + Премия + Доплата + Р.К.) * 12 



Расчёт заработной платы работающих на предприятии

№

Наименование профессии, должности

Оклад за месяц (руб.)

Премия (руб.)

Доплаты (руб.)

Р.К. (руб.)

Зарплата за месяц (тыс. руб.)

Зарплата за год 

(тыс. руб.)

1

Управляющий

20000

4000

0

3600

27600

331,2

2

Менеджер по работе с клиентами

15000

3000

0

2700

20700

248,4

3

Бухгалтер

15000

3000

0

2700

20700

248,4

4

Администратор

10000

2000

0

1800

13800

165,6

5

Администратор

10000

2000

0

1800

13800

165,6

№

Наименование профессии, должности

Оклад за месяц (руб.)

Премия (руб.)

Доплаты (руб.)

Р.К. (руб.)

Зарплата за месяц (тыс. руб.)

Зарплата за год 

(тыс. руб.)

6

Инструктор в тренажерном зале

10000

2000

0

1800

13800

165,6

7

Инструктор в тренажерном зале

10000

2000

0

1800

13800

165,6

8

Инструктор в тренажерном зале

10000

2000

0

1800

13800

165,6

9

Инструктор в тренажерном зале

10000

2000

0

1800

13800

165,6

10

Инструктор в аэробном зале

10000

2000

0

1800

13800

165,6

11

Инструктор в аэробном зале

10000

2000

0

1800

13800

165,6

12

Инструктор в аэробном зале

10000

2000

0

1800

13800

165,6

Итого

140000

28000

0

25200

193200

2318,4



ЕСН = 2318,4* 0,26 = 602,784



Раздел 6. Расчет стоимости услуг сторонних организаций



Услуги необходимые для работы предприятия :

		Аренда помещения

		Электроэнергия

		Отопление

		Уборка помещения

		Охрана

		Связь

		Интернет

Аренда: Стоимость аренды: 300 рублей в месяц за квадратный метр;

Электроэнергия:



160*80/1000=12,8 КВт



Один компьютер потребляет 200 Вт в час

Один кондиционер потребляет 150 Вт в час



(200+150)*5/1000=0,95 КВт



В год Электра приборы работаю 4032 часов



(12,8+0,95)*4032=55440 КВт


Расчёт стоимости услуг сторонних организаций

№

Наименование услуги

Название организаций, предоставляющих услуги

Стоимость услуг в месяц (руб.)

Стоимость услуг в год

(тыс. руб.)

1

Аренда помещения

ИНТСТРОЙ

120000

1440

2

Электроэнергия

ГородЭнергоСбыт

9240

110,88

3

Отопление

ЖКХ

6800

8,16

4

Уборка помещения

Универсал клининг сервис

15600

187,2

5

Охрана

ТИТАН

1000

12

6

Телефон (Связь)

Мсвязь

1250

15

7

Интернет

Интергрид

1100

13,2

Итого:

1786,44



Раздел 7. Расчет себестоимости услуг



Расчёт полной себестоимости

№

Статьи затрат

Сумма (руб.)

Удельный вес %

1

Амортизационные отчисления

319766

4,26%

2

Оборотные средства

372593

4,97%

3

Заработная плата

2318400

30,91%

4

Отчисления от заработной платы

602784

8,04%

5

Услуги сторонних организаций

1786440

23,82%

6

Производственные расходы

647997,96

8,64%

7

Коммерческие расходы

1451515,43

19,36%

Итого

7499496,39

100,00%



Расчёт себестоимости по занятием в тренажерном зале

№

Статьи затрат

Сумма (руб.)

Удельный вес %

1

Амортизационные отчисления

242513,33

5,41%

2

Оборотные средства

283793

6,33%

3

Заработная плата

1435200

32,02%

4

Отчисления от заработной платы

373152

8,32%

5

Услуги сторонних организаций

893220

19,93%

6

Производственные расходы

387345,4

8,64%

7

Коммерческие расходы

867653,7

19,35%

Итого

4482877,43

100,00%




Себестоимость = 4482877,43/ 36000 = 124,52 руб.



Расчёт себестоимости по занятием в аэробном зале

№

Статьи затрат

Сумма (руб.)

Удельный вес %

1

Амортизационные отчисления

77252,67

2,56%

2

Оборотные средства

88800

2,94%

3

Заработная плата

883200

29,28%

4

Отчисления от заработной платы

229632

7,61%

5

Услуги сторонних организаций

893220

29,61%

6

Производственные расходы

260652,56

8,64%

7

Коммерческие расходы

583861,73

19,35%

Итого

3016618,96

100,00%



Себестоимость = 3016618,96/ 17760 = 169,85 руб.



Раздел 8. Определение цены услуг



Расчет цены услуг

№

Наименование услуги

Себестоимость единицы услуги

Прибыль

(руб.)

НДС

(руб.)

Цена услуги

(руб.)

1

Занятие в тренажерном зале

124,52

18,68

25,78

168,95

2

Занятие в аэробном зале

169,85

25,48

35,16

230,49



Прибыль 15% от себестоимости



НДС=18% * (Себестоимость + прибыль)



Раздел 9. Определение основных технико-экономических показателей производства



		Объем предоставляемых услуг – сумма всех услуг предоставляемых предприятием

		Выручка - количество денежных средств , получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи продуктов или услуг своим клиентам.

	

	36000*168,95=6082200 руб.

	17760*230,49=4093502,4 руб.

	

	3. Количество работающих предприятия – штабной состав предприятия

	4. Фонд оплаты труда - Денежные средства предприятия, затраченные в течение конкретного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, различные доплаты работникам, а тж. денежные суммы, начисленные работникам за непроработанное время, в течение которого за ними сохраняется заработная плата в соответствии с порядком, установленным законодательством.

	5. Средняя заработная плата на предприятии – определяется отношением суммы заработной платы каждого работника за месяц на количество работающих на предприятии.

	6. Прибыль - превышение в денежном выражении выручки услуг над затратами на производство и сбыт этих товаров и услуг.

	

	П = 10175702,4 - 7499496,39 =2676206,01 (руб.)

	

	7. Фондоотдача – обобщающий показатель, характеризующий уровень эффективности использования основных фондов предприятия. Фондоотдача определяется как отношение предоставляемых услуг к среднегодовой стоимости основных фондов.

	

	Фотд = 53760/1041350 = 0.052 (услуг/руб.)

	
8. Фоемкость — показатель, обратный фондоотдаче, она показывает долю стоимости основных фондов, приходящихся на 1 руб. предоставленных услуг.

	

	Фем = 1041350/53760 = 19,37 (руб./услуг)

	

	9 Фондовооруженность – характеризует величину основных фондов, приходится на 1 работника.

	

Технико-экономические показатели предприятия

№

Наименование показателя

Единицы измерения

Значения показателя

1

Объем предоставляемых услуг

услуг

53760

2

Выручка

руб.

10175702,4

3

Количество работающих предприятия

человек

11

4

Фонд оплаты труда

руб.

2318400

5

Средняя заработная плата на предприятии

руб.

17563,64

6

Прибыль

руб.

2676206,01

7

Фондоотдача

услуг/руб.

0.052

8

Фондоемкость

руб./услуг

19,37

9

Фондовооруженность

руб./чел.

94668,18