Пути повышения рентабельности производства Борисовского завода пластмассовых изделий

2





Оглавление



введение

1. Показатели рентабельности, их расчет и методы анализа

2. Общая характеристика Борисовского завода пластмассовых изделий и анализ его деятельности

2.1 Общая характеристика предприятия

2.2 Производственная и организационная структура управления БЗПИ	23

2.3 Анализ результатов производственно- хозяйственной деятельности БЗПИ

2.3.1 Анализ темпов производства продукции

2.3.2 Анализ себестоимости продукции

2.3.3 Анализ прибыли и рентабельности

2.3.4 Анализ маркетинговой среды и ситуации на рынке товара

2.4 Анализ финансового состояния Борисовского завода пластмассовых изделий

2.5 Общие выводы по аналитической части

3. Экономико-управленческие мероприятия повышения эффективности производства

4. Мероприятия по снижению штрафов и финансовых санкций с использованием эвм

4.1 Обоснование необходимости написания программы

4.2 Описание программы

5. конструкторско-технологические мероприятия повышения эффективности производства

5.1 Изменение конструкции литьевой формы

5.2 Описание алгоритма программы, реализующей автоматизированный контроль за расчетами с поставщиками

5.2.1 Правила составления алгоритмов блок-схем программ

5.2.2 Блок-схема алгоритма программы

6. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ дипломного проекта

6.1 Технико-экономическое обоснование создания программного продукта

6.1.1 Общие положения

6.1.2 Расчет затрат на создание нового программного продукта

6.1.3 Расчет экономического эффекта от применения программного средства

6.2 Расчет экономического эффекта от изменения конструкции литьевой формы

7. ОХРАНА ТРУДА И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ: Пути снижения загрязнения воздушной среды выбросами химических предприятий

7.1 Общая характеристика загрязнений атмосферы 

7.2 Характеристика БЗПИ как источника загрязнения атмосферы

7.3 Мероприятия по снижению загрязнений атмосферы 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список литературы

Приложение 1

Приложение 2

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

приложение 4

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

ПРИЛОЖЕНИЕ 6




введение



При командно-административной экономике, когда до предприятий доводились планы производства и реализации продукции, когда инициатива в принятии решений не только не приветствовалась, а зачастую наказывалась, когда предприятия имели стабильный государственный заказ, от их руководства требовалось лишь выполнять плановые показатели. Разумеется, что оценке эффективности деятельности предприятия не придавали такого важного значения, какое придают ей в условиях рыночной экономики. Даже убыточные предприятия продолжали работать и выпускать не пользующуюся спросом, нерентабельную продукцию, а убытки покрывались из государственного бюджета. В современных условиях, когда предприятия вынуждены самостоятельно искать источники существования, выпуску продукции, пользующейся спросом, придается первостепенное значение.

Эффективности хозяйственной деятельности в значительной степени способствует обоснованная система маркетинговых мероприятий и методов стратегического планирования, учитывающих рыночную ситуацию и активно влияющих на нее. С этим тесно связаны реализация функций и задач финансового менеджмента, опыт коммерческой работы, знание правовых вопросов. Нередко вследствие некорректного финансового планирования, прогнозирования сроков и объемов поступления доходов и осуществления платежей, предприятие оказывается неплатежеспособным.

Для белорусских предприятий представляется весьма сложным выделить приоритетные факторы, влияющие на эффективность их работы. И все-таки в настоящее время, даже с учетом низкой деловой активности, на финансовое состояние предприятий в большей степени воздействуют внешние факторы (в отличие от западных фирм, где на них приходится 1/3). Из них главный фактор – политическая, экономическая и финансовая нестабильность, вызывает неуверенность предпринимателей в успешности (и даже, по-видимому, возможности) деятельности, отражается на всех составляющих организации производства, материально-технического обеспечения, сбыта продукции.

К этой приоритетной группе факторов следует, разумеется, отнести и высокие темпы инфляции в нашей республике. Не смотря на некоторое замедление ее темпов в последнее время, постоянные инфляционные ожидания отнюдь не способствуют реализации предприятиями своих стратегических целей. Сопряженные с недостаточно гибкой, а зачастую попросту разорительной налоговой системой государства, кредитной политикой, высокие для конечного потребителя цены стимулируют не расширение производства, а его сокращение. Высокие цены, назначаемые предприятиями на свою продукцию, зачастую имеют причиной не столько необоснованную ценовую политику этих предприятий, сколько внешние ценообразующие факторы. А это ведет в свою очередь к падению конкурентоспособности товаров и снижению потребительского спроса.

Тема «Пути повышения рентабельности производства» для написания дипломного проекта была выбрана не случайно. Рентабельность, наряду с прибылью, является основным показателем оценки эффективности деятельности предприятия. Но показатели рентабельности более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Поэтому абсолютное увеличение суммы прибыли еще не свидетельствует о том, что предприятие стало эффективнее работать. Возможно, что это вызвано ростом объема продаж, но наряду с этим возрастет и себестоимость, а рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли к себестоимости, может уменьшиться. А вот если увеличилась рентабельность, тогда вывод о повышении эффективности производства справедлив. Таким образом, рост рентабельности является основным критерием оценки повышения эффективности функционирования предприятия.

Целью дипломного проектирования является выявление резервов роста рентабельности производства. В качестве объекта проектирования был выбран Борисовский завод пластмассовых изделий. Предприятие характеризуется стабильным, хотя и не высоким уровнем рентабельности. На его повышение и будут направлены все усилия в процессе дипломного проектирования.

С этой целью автор проанализировал динамику производства продукции в натуральном и стоимостном выражении, структуру себестоимости продукции, использование производственной мощности, источники формирования и структуру распределения прибыли.

На основании выявленных в процессе анализа резервов автором будут предложены некоторые организационно-технические и экономико-управленческие мероприятия, направленные на повышение рентабельности производства.

При написании дипломного проекта автор опирался на диалектический метод познания. Использование диалектического метода означает, что каждый процесс, каждое экономическое явление следует рассматривать, как совокупность многих элементов, связанных между собой, из этого вытекает необходимость системного подхода к изучению объекта проектирования, т.е. необходимость изучения явлений в их развитии и взаимосвязи друг с другом. В отношении планирования метод диалектического познания должен являться основным и только на его основании может строиться истинный анализ деятельности предприятия. Также основным методом является сравнение результатов деятельности предприятия с результатами прошлых лет и достижениями других предприятий. Системный подход предусматривает максимальную детализацию изучаемых явлений и процессов – анализ, их систематизацию и синтез. Систематизация элементов проводится на основе изучения их взаимосвязи, взаимодействия, взаимозависимости и взаимоподчиненности. Это позволяет построить приблизительную модель изучаемого объекта, определить его главные компоненты. После изучения отдельных сторон производственно-хозяйственной деятельности предприятия, их взаимосвязи необходимо обобщить весь материал исследования – синтез, а также предложить основные мероприятия для повышения эффективности работы предприятия.

При написании дипломного проекта возникли определенные трудности в расчетах различных показателей, связанные, прежде всего с высоким уровнем инфляции в нашей республике. В связи с вышеизложенными трудностями в процессе анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия возникла необходимость рассчитывать коэффициенты приведения для сопоставимости данных различных периодов.

Источниками написания дипломного проекта послужили следующие материалы: законы Республики Беларусь «О предприятии», «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет РБ», данные статистической и бухгалтерской отчетности, бизнес-планы развития предприятия, результаты опроса работников, нормативные документы, применяющиеся на предприятии, положения об отделах, должностные инструкции, сметы затрат и плановые калькуляции, а также литература, исследующая проблему расчета показателей рентабельности в стране и за рубежом.


1. ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ, ИХ РАСЧЕТ И МЕТОДЫ АНАЛИЗА

										

										Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия, его структурных подразделений, как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании, выборе вариантов при формировании ассортимента и структуры продукции.

										Известны два подхода к расчету показателей рентабельности: затратный и ресурсный [3, с.138].

										Затратный используется для расчета показателей рентабельности продукции: произведенной, реализованной, единицы отдельных видов или групп продукции, услуг работ, товаров. Эти показатели рассчитываются как отношение прибыли и соответствующих затрат. В качестве показателей прибыли могут быть использованы: балансовая, чистая, от реализации продукции (товаров, работ, услуг), на единицу продукции (товаров, работ, услуг). В качестве затрат: общая сумма затрат на производство и реализацию продукции (товаров, работ, услуг), осуществление других видов деятельности; полная себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг); полная себестоимость единицы продукции (товаров, работ, услуг).

										Показатели рентабельности, рассчитанные по данному методу, характеризуют эффективность использования средств, потребленных в процессе производства или осуществления других видов деятельности.

										Все показатели рентабельности выражаются в коэффициентах или процентах и отражают долю прибыли с каждой денежной единицы затрат. Если в числителе взята сумма балансовой или чистой прибыли, а в знаменателе – общая сумма затрат по всем видам деятельности, этот показатель рентабельности может использоваться для оценки эффективности деятельности предприятия в целом.

										Сущность ресурсного подхода к расчету показателей рентабельности заключается в том, что в числителе используются показатели балансовой, чистой или прибыли от реализации, а в знаменателе ресурсы, в качестве которых наиболее часто используются показатели капитала.

										Поскольку в расчете показателей рентабельности по затратному и ресурсному подходу знаменатели различны, автор считает целесообразным отразить это и в названии показателей. Исходя из данной позиции, показатели, рассчитываемые как отношение прибыли и затрат, можно назвать рентабельностью, а как отношение прибыли и ресурсов – прибыльностью (доходностью) [3, с.139].

										Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп [13, с.338]:

		Показатели, характеризующие рентабельность (окупаемость) издержек производства и инвестиционных проектов;

		Показатели, характеризующие рентабельность продаж;

		Показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

										Все эти показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.

										Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) исчисляется путем отношения валовой (Прп) или чистой прибыли (ЧП) к сумме затрат по реализованной или произведенной продукции (И) [13, с.340].

										

										 , или  (1.1)

										Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его подразделениям и видам продукции. Рентабельность продукции применяют в 3-х вариантах: рентабельность реализованной продукции, товарной продукции и отдельного изделия.

										Аналогичным образом определяется окупаемость инвестиционных проектов: полученная или ожидаемая сумма прибыли от проекта относится к сумме инвестиций в данный проект.

										Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки (ВР). Характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение получил этот показатель в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции. [13, с.340].

										

										 , или  (1.2.)

				

				Рентабельность (доходность) капитала исчисляется отношением балансовой (валовой, чистой) прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала (К) или отдельных его слагаемых: собственного (акционерного), заемного, перманентного, основного, оборотного, производственного капитала и т.д. [13, с.341].

					

					 ;  ;  (1.3)

								

								Для анализа рентабельности производственного капитала, исчисляемой как отношение балансовой стоимости к среднегодовой стоимости основных средств и материальных оборотных фондов, можно использовать факторную модель, предложенную Бакановым М.И. и Шереметом А.Д. [4, с. 127].

										

										 , (1.4.)

										

										где P – прибыль балансовая;

F – средняя стоимость основных фондов;

E – средние остатки материальных оборотных средств;

N – выручка от реализации продукции;

P/N – рентабельность продаж;

F/N+E/N – капиталоемкость продукции;

S/N – затраты на рубль продукции;

U/N – зарплатоемкость продукции;

M/N – материалоемкость продукции;

A/N – фондоемкость продукции.

Постепенно заменяя базовый уровень каждого фактора на фактический можно определить, на сколько изменился уровень рентабельности производственного капитала за счет зарплатоемкости, материалоемкости, фондоемкости, капиталоемкости продукции, т.е. за счет факторов интенсификации производства.

Уровень влияния факторов может быть рачсчитан способами последовательного изолирования (цепных подстановок) или последовательных разниц.

					Существует много факторов, определяющих величину прибыли и уровень рентабельности. Эти факторы можно подразделить на внутренние и внешние. Внешние - это факторы, не зависящие от усилий данного коллектива, например изменение цен на материалы, продукцию, тарифов перевозки, норм амортизации и т.д. Такие мероприятия проводятся в общем масштабе и сильно воздействуют на обобщающие показатели производственно - хозяйственной деятельности предприятий. Структурные сдвиги в ассортименте продукции существенно влияют на величину реализованной продукции, себестоимость и рентабельность производства.

										Показатели рентабельности (доходности) являются общеэкономическими. Они отражают конечный финансовый результат и отражаются в бухгалтерском балансе и отчетности о прибылях и убытках, о реализации, о доходе и рентабельности.

		Задачей анализа рентабельности являются несколько положений: оценить динамику показателя рентабельности с начала года, степень выполнения плана, определить и оценить факторы, влияющие на эти показатели, и их отклонения от плана; выявить и изучить причины потерь и убытков, вызванных бесхозяйственностью, ошибками в руководстве и другими упущениями в производственно-хозяйственной деятельности предприятия; вскрыть и подсчитать резервы возможного увеличения прибыли или дохода предприятия.


2. общая характеристика БОРИСОВСКОГО ЗАВОДА ПЛАСТМАССОВЫХ ИЗДЕЛИЙ и АНАЛИЗ его ДЕЯТЕЛЬНОСТИ



2.1 Общая характеристика предприятия



Борисовский завод пластмассовых изделий является предприятием, основанном на государственной форме собственности, обладает правами юридического лица и находится в ведении Белорусского Государственного концерна по производству химической и нефтехимической продукции «Белнефтехим».

Завод расположен по адресу:

Республика Беларусь

Минская область, г. Борисов 

ул. Даумана, 97

Почтовый индекс: 222120.

Строительство завода было предусмотрено постановлением Пленума ЦК КПСС 1958 года «Об улучшении снабжения населения товарами сантехнического назначения». Строительство завода началось в апреле 1963 г., производственная деятельность начата 12 января 1965г., первый выпуск продукции был осуществлен в марте 1965 г.

Предприятие осуществляет следующие виды работ:

		производит и реализует изделия из пластмасс производственно-технического назначения;

		выполняет строительно-монтажные работы, ремонтно-восстановительные по договорам и для внутренних целей, проектно-сметные и конструкторские работы;

		производит и реализует товары народного потребления;

		осуществляет перевозочные и грузовые работы автотранспортом.

Предприятие специализируется на производстве широкого ассортимента изделий из пластмасс производственно-технического назначения, товаров народного потребления, профильно-погонажных изделий, полиэтиленовой пленки и полиэтиленовых труб следующими методами:

		прессования;

		литья под давлением;

		экструзии;

		выдувания.

Изделия технического назначения – это комплектующие детали, применяемые в автомобильной, радио- и приборостроительной и легкой промышленности.

Товары народного потребления: изделия для сада и огорода, для хозяйственных и бытовых нужд, для кухни, для ванной комнаты и туалета, изделия канцелярские и фотопринадлежности, изделия для хранения жидких продуктов, игрушки.

Из полиэтилена высокого давления изготавливается пленка полиэтиленовая по ГОСТ-10354-82, применяемая в сельском хозяйстве, в мелиорации и водохозяйственном строительстве, в качестве упаковочного материала в различных отраслях народного хозяйства и пленка полиэтиленовая термоусадочная ГОСТ 25951-83, предназначенная для формирования штучной продукции в групповую упаковку и для пакетирования грузов.

Трубы напорные изготавливаются по ГОСТ 18599-93 и предназначены для трубопроводов, транспортирующих воду, в том числе для хозяйственно-бытового водоснабжения, и другие жидкие и газообразные вещества, к которым полиэтилен химически стоек. Наружный диметр труб от 12 до 160 мм. Трубы могут выдержать давление от 0,25 до 1,0 МПа.

Из пластифицированного поливинилхлорида изготавливаются профили и трубки диаметром 14 – 28 мм, которые применяются для комплектации смесителей душевых, в автомобильной промышленности.

Продукция, изготавливаемая на заводе, полностью соответствует отечественным стандартам, имеется удостоверение о государственной гигиенической регистрации изделий из пластмасс и сертификат соответствия на детские игрушки.

Освоено производство труб для газораспределительных сетей диаметром 32, 63, 90, 110, 160, 225 мм по СТБ ГОСТ Р 50838-97 из полиэтилена средней плотности. Трубы предназначены для подземных газопроводов, транспортирующих природные горючие газы, используемые в качестве сырья и топлива для промышленных и коммунально-бытовых целей. Трубы отвечают требованиям международных и отечественных стандартов, в 1995 году получен сертификат России и Европейский сертификат качества (Бельгия).

Выпускаются соединительные детали из полиэтилена средней плотности для подземных газопроводов по ТУ РБ 2248-04700203536-98. Также выпускаются муфты соединительные полиэтиленовые с закладными нагревателями по ТУ РБ 002035017.016-98, соединения труб полиэтилен-сталь по ТУ РБ 00555028.080-97.

В 1995 году коллективу завода присвоены престижные международные награды:

	25-я Международная Награда за Коммерческий Престиж, Париж, 1995 г.

	16-я Международная Награда за Качество и Технологию. Рим, 1995 г.

		Международная Бриллиантовая звезда за качество, Мехико, 1995 г.

Технологический потенциал. По состоянию на 1.01.1999 г. стоимость основных фондов составляет 1853036 млн. руб. По сравнению с 1.01.1998 г. она возросла на 899504 млн. руб. за счет ввода мощности по производству труб для газификации в сентябре 1998 г.

Парк технологического оборудования, занятого в основном производстве, насчитывает 122 единицы:

	пресса гидравлические – 13;

	литьевые машины – 61;

	выдувные агрегаты – 9;

	пленочные – 7;

	трубные – 27.

Производственная мощность на конец 1998 года составила 9889 тн, в том числе:

прессовые изделия – 140 тн;

литьевые изделия – 3124 тн;

прочие изделия – 1170:

трубы полиэтиленовые – 2655 тн;

пленка полиэтиленовая – 2800 тн.

Износ основных фондов 1.01.1999 г. составил 653386 млн. руб. или другими словами степень изношенности основных фондов составляет 35,3% с учетом ввода мощности по производству труб для газификации, а без учета введенного объекта – 68,5%. Высокая степень износа основных фондов по действующему производству без учета введенного объекта ставит перед предприятием задачу обновления отработанного парка оборудования, технического перевооружения и реконструкции действующего производства. В таблице 2.1 приводится характеристика оборудования, используемого на БЗПИ.

Среднесписочная численность работников завода за 1998 год составляет 912 человек.

Анализ кадрового состава работников предприятия проводился за три года (1996 – 1998гг.). Списочная численность увеличилась с 865 до 912 человек. Соотношение служащих и рабочих составляет 1 к 3.7, что близко к рекомендуемому 1 к 4. Средний возраст работников за анализируемый период практически не изменился 41-42 года, также служащих 39-40 год. 



Таблица 2.1. Характеристика используемого оборудования.

№

Показатели

1997

1998

		

Коэффициент сменности работы оборудования

2,34

2,48

		

Количество и удельный вес прогрессивного оборудования

7 / 3,3

33 / 13,8

		

Количество и удельный вес физически и морально устаревшего оборудования

203 / 96,7

206 / 86,2

		

Количество и удельный вес оборудования по срокам службы:







 До 10 лет 

24 / 12

42 / 20



 От 10 лет до 20 лет

96 / 45

91 / 38



 Свыше 20 лет

91 / 43

101 / 42



Система оплаты труда. Оплата труда на предприятии ведется в соответствии с “Таблицей должностных окладов и часовых тарифных ставок”, которая определяет минимальный и максимально допустимый размер окладов по каждой категории работников. Коллективным договором предусмотрено установление минимальных размеров должностных окладов и тарифных ставок не ниже, чем в ЕТС РБ. Разница в минимальном и максимальном размерах окладов в разрезе отдельной категории работников позволяет дифференцированно оплачивать их труд с учетом знаний, опыта и инициативы каждого работника. Согласно действующим положениям устанавливаются и выплачиваются премии и надбавки, а также ряд доплат к тарифным ставкам (окладам): за работу при неблагоприятных условиях труда, за работу в вечернюю смену, за ненормированный рабочий день водителям, за руководство бригадой и т. д.

Коллективным договором предусмотрены расходы из фонда потребления, обеспечивающие дополнительные выплаты работникам завода и социальные льготы. Значительная часть фонда потребления, составляющая примерно 40%, предусматривается для оплаты содержания здравпункта, а также на проведение культурно-оздоровительных мероприятий.

Кроме этого предусмотрены следующие выплаты:

		оказание материальной помощи;

		доплата за сверхустановленный законодательством отпуск;

		единовременные выплаты при уходе на пенсию;

		выплаты к юбилейным датам;

		доплаты семьям молодых специалистов, проживающих на частных квартирах, и работникам, проживающих в общежитиях;

		премии к праздникам.

Средняя заработная плата за 1996 г. – 1988,6 тыс. руб., что по отношению к средней заработной плате за декабрь в промышленности РБ (1781,3 тыс. руб.) составило 111,6 %.

Среднемесячная заработная плата на предприятии с учетом поощрительных выплат и материальной помощи составила за 1997 год 3828,1 тыс. руб. (193 % к 1996 г.). По отношению к средней заработанной плате в промышленности она составила 144,9 %.

Средняя заработная плата на заводу за 12 месяцев 1998 года составила 7380,4 тыс. руб. Из приведенных данных видно, что средняя заработная плата на БЗПИ всегда выше, чем в среднем по промышленности. Задолженностей по выплате заработной платы не имеется.



2.2 Производственная и организационная структура управления БЗПИ



Организационная структура предприятия состоит из следующих производств, цехов и служб:

		Главный корпус с основными цехами:

		литьевой цех;

		экструзионный цех

	а) пленочное отделение;

	б) выдувное отделение;

	в) трубное отделение;

		экструзионно-литьевое производство;

			Вспомогательные цеха:

		инструментальный цех;

		ремонтно-механический цех;

		энергетический цех;

		транспортный цех;

			Вспомогательные участки:

		участок комплектных масс;

		покраска и сушка разносов;

		сварка мешков и полиэтиленовой пленки;

		дробление;

		измельчение;

		гальваника;

		термообработка;

		экспериментальный;

		пропитка статоров электродвигателей;

		сварочные посты;

		кузница;

		резка профильного материала.

		Зарядная станция;

	Гараж;

	Тарный цех;

	Компрессорная и холодильная станция;

	Склад ГСМ;

	 Заправочная станция;

			Общежитие;

			 Столовая;

			 Детский сад;

			 Магазин.

Числящаяся на балансе комбината столовая прибыли не приносит, оплата горячего питания для рабочих комбината частично производится из собственных средств завода.

Через функционирующий на предприятии магазин реализуются пленка полиэтиленовая и товары народного потребления.

Подразделения и работники предприятия, выполняющие определённую функцию управления, образуют функциональную подсистему управления. Различают техническую, экономическую, производственную, внешних хозяйственных связей и социальную подсистемы управления.

Функции управления деятельностью предприятия реализуются подразделениями аппарата управления и отдельными работниками, которые при этом вступают в экономические, организационные, социальные, психологические отношения друг с другом.

Многообразие функциональных связей и возможных способов их распределения между подразделениями и работниками определяет разнообразие возможных видов организационных структур управления. Все эти виды сводятся в основном к четырём типам организационных структур:

- линейный;

- функциональный;

- линейно-функциональный (смешанный);

- матричный.

Линейный используется в системах управления производственными участками, отделами, цехами. Не рассчитан на управление большим предприятием, т.к. не включает в себя научные и проектные организации, разветвлённую систему связей с поставщиками и потребителями.

Функциональный: характерные его черты – углубление функционального разделения управленческого труда, обособление функций и специализация подразделений управления. Практически не используется, т.к. нарушается принцип единства управления, снижается ответственность исполнителей.

Смешанная структура наиболее применяемая. При ней функциональные подразделения действуют на правах штаба при линейных руководителях, помогая им в решении отдельных управленческих задач.

Матричный тип организационных структур управления строится путём сочетания традиционной линейно-функциональной системы с созданием тематических проблемных групп специалистов.

На Борисовском заводе пластмассовых изделий структура управления производством организована по линейно-функциональному, т.е. по смешанному принципу.

Аппарат управления завода состоит из следующих функциональных управлений, отделов и служб:

		Отдел технического контроля;

		Отдел главного механика;

		Отдел главного энергетика и метролога;

		Конструкторское бюро;

		Технологический отдел;

		Центральная заводская лаборатория;

		Отдел маркетинга;

			Планово-экономический отдел;

		Отдел сбыта;

		Отдел материально-технического снабжения;

			Отдел организации труда и заработной платы;

			Отдел кадров;

			Отдел капитального строительства;

			Бухгалтерия;

		Юрисконсульт.

Аппарат управления обеспечивает производственно-технологическую, снабженческо-сбытовую, планово-экономическую, финансовую и бухгалтерскую деятельность предприятия.

Организационная структура управления состоит из четырех уровней: директор – заместители директора – отделы и службы – цеха.

У директора есть четыре заместителя:

	по коммерческим вопросам;

	по качеству;

	по капитальному строительству;

	главный инженер.

Каждому из заместителей подчиняются определенные структурные подразделения.

Непосредственно директору подчиняются следующие службы:

	отдел кадров:

	планово-экономический отдел;

	производственный отдел;

	отдел организации труда и заработной платы;

	бухгалтерия;

	юрисконсульт;

	военизированная охрана;

	начальник штаба ГО;

	здравпункт.

Основные цеха подчиняются начальнику производственного отдела, вспомогательные находятся в ведении соответствующих служб и отделов.

	Главным органом, осуществляющим планирование деятельности предприятия, является планово-экономический отдел.

Виды работ выполняемых отделом:

		Организация и разработка перспективных и текущих (год, квартал, месяц) планов производства, себестоимости и прибыли по заводу я производственный подразделениям.

		Проведение анализа хозяйственной деятельности завода и цехов в вопросах выполнения производственной программы, себестоимости и прибыли.

Разработка техпромфинлана завода с увязкой и координацией всех его разделов на основе представляемых службами заводоуправления и цехами проектов и расчетов.

		Разработка планов производства по цехам на основе планов в ассортименте, разработанных ПО, с полной увязкой с утвержденными показателями по заводу.

		Контроль за всеми изменениями плана и своевременным проведением корректировки плановых заданий по заводу и цехам.

		Контроль за ходом выполнения плановых заданий по заводу и цехам.

		Оперативный учет хода выполнения планов по заводу и цехам.

		Подготовка данных о планах на отчетный период, хода выполнения плана в течение отчетного периода и фактическое выполнение за отчетный период для передачи на ИВЦ, и другие инстанции в установленные сроки.

		Разработка в соответствии с действующим законодательством проектов оптовых цен, а также постоянных, временных и розничных цен на продукцию и услуги, подлежащих утверждению директором завода и вышестоящими организациями. К разработке проектов цен ПЭО привлекает службы заводоуправления и цехов, готовит необходимые расчеты и калькуляции, согласовывает проекты цен с предприятиями-заказчиками, высылает материалы в ценообразующие организации для утверждения. Ведет регистрацию и учет прейскурантов, а также сроки их действия. По получении утвержденной цены, делает выпуску из прейскуранта я доводит до соответствующих служб, отделов и подразделений.

		Проведение расчетов экономической эффективности мероприятий планов новой техники, организационно-технических мероприятий, рационализаторских предложений и НОТ.

	Полностью задачи, функции и права планово-экономического отдела изложены в Положении о планово-экономическом отделе БЗПИ, приведенном в приложении 1.

	На заводе пластмассовых изделий создан отдел маркетинга, основными задачами которого являются:

		увеличение объемов реализации продукции;

		снижение остатков готовой продукции на складе;

		увеличение рынков сбыта;

		участие в ярмарках и выставках;

		организация наиболее экономичной сети сбыта продукции предприятия, формирование спроса и стимулирование сбыта путем комбинации различных форм работы с потребителями, продавцами, посредниками;

		проведение исследования состояния, перспектив развития и емкостей рынка изделий, относящихся к профилю предприятия, отдельных его сегментов, а также деятельности конкурентов как внутри страны, так и за рубежом и оценка качества их продукции;

		анализ состояния цен на аналогичную продукцию на внутреннем и внешнем рынке и подготовка предложений по установлению рыночной цены на реализуемую продукцию;

		создание пунктов посредников по реализации в других городах.

Все экономические службы работают в тесном контакте с производственными подразделениями.



2.3 Анализ результатов производственно- хозяйственной деятельности БЗПИ



2.3.1 Анализ темпов производства продукции

Производственная деятельность Борисовского завода пластмассовых изделий характеризуется следующими показателями (табл. 2.2).



Таблица 2.2. Характеристика производственной деятельности БЗПИ за 1996-1998 г.г.

№ п/п

Показатели

ед. измер.

1996 г.

1997 г.

1998 г.

1.

Объём производства продукции

в действующих ценах

в сопоставимых ценах 1998 г.

млн.руб.



188600

316817



239809

402840



494215

494215

2.

Товары народного потребления

 уд вес ТНП в общем объеме

-// -

%

170130

53,7

289012

56,3

343246

54,6

3.

Себестоимость продукции

млн. руб.

302714

284864

469873

4.

Затраты на 1 рубль товарной продукции

коп.

91,97

92,47

89,66


Выпуск продукции в натуральном выражении представлен в таблице 2.3.



Таблица 2.3. Выпуск продукции в натуральном выражении.

№ п/п

Вид продукции

Единица измерения

Год







1996

1997

1998

1

Пленки полиэтиленовые

тонн/тыс м2

2631/

30658

2222/

25684

2847/

33084

2

Трубы

тонн/км

898/1321

1422/1900

1407/2178

3

Изделия из пластмасс

тонн

2875

3476

4185



в том числе











прессовые

//

40

57

65



литьевые

//

2076

2366

2985



прочие

//

759

1053

1135



из них











- выдувные

//

542

737

765



- профильно-погонажные

//

217

316

370



Таким образом, из приведенных данных видно, что в 1998 году, как и в предыдущие годы предприятие продолжило наращивать объемы производства продукции. Общий объем прироста производства продукции составил 92375 млн. руб. в том числе за счет пленки 25700 млн. руб./625 тн (6,4%), изделий из пластмасс – 70879 млн. руб./709 тн (17,6%) и работ промышленного характера – 4320 млн. руб. (1,1%). Одновременно снижен объем выпуска продукции труб на 9542 млн.руб./15 тн (2,4%). Не достигнут уровень 1997 года по трубам для газификации – снижение выпуска составило 151 тонну. Причиной снижения объема выпуска труб явилось отсутствие заказов на их поставку.

Наращивание объемов производства оказало положительное влияние на повышение эффективности использования производственных мощностей, загрузка которых за 1998 год составила 84,9% против 76,2% в 1997 году (табл. 2.4).


Таблица 2.4. Анализ использования производственной мощности.



Среднегодовая мощность, тонн

Выпуск продукции, тонн

% использования мощности



1996

1997

1998

1996

1997

1998

1996

1997

1998

Прессовые изделия

170

145

140

30

10

19

17,6

6,9

13,6

Литьевые изделия

2540

2858

3124

2076

2366

2985

81,7

82,8

96,6

Прочие изделия

890

980

1170

759

1053

1135

85,3

100,0

97,0

В том числе:



















 Выдувные

550

640

830

542

737

765

98,5

100,0

92,2

 профильно- погонажные

340

340

340

217

316

370

63,8

92,9

91.9

Пленки

2800

2800

2800

2631

2222

2847

93,9

79,4

100,0

Трубы

2500

2500

2655

898

1422

1407

35,9

56,9

53,0

 Всего по заводу

8900

9283

9889

6394

7073

8393

71,8

76,2

84,9



Под постоянным контролем у руководства завода находились такие вопросы как отгрузка продукции потребителям, снижение остатков готовой продукции на складе, снижение дебиторской задолженности и как результат – поступление денег на расчетный счет предприятия. Необходимо отметить, что с этой задачей финансовая служба, отдел сбыта справились успешно. Отгрузка продукции проводилась в основном под предоплату. Инкассовая форма расчетов не превысила 25%.

Остатки продукции на складе хотя и возросли на 1.01.99 г. до 25491 млн. руб. против 12146 млн. руб. на 1.01.98 г., но их удельный вес в объеме выпуска продукции последнего месяца снизился с 29,8% до 25,6%.

Безусловно, необходимо отметить, что на эти успехи основное влияние оказали низкие цены на продукцию.

Ценообразование. В течение 1998 г. формирование цен на заводе осуществлялось в соответствием с Декретом Президента, ограничивавшим максимальное повышение цены 2% в месяц. Это конечно, не обеспечивало покрытие всех затрат производства и на предприятии имелось свыше 40% убыточных изделий ТНП. Такая практика продолжалась до октября 1998 года. С резким ростом курса доллара цены на сырье, энергоресурсы резко стали возростать и барьер сдерживания цен в 2% не выдержал. Так, к примеру, ПО «Полимир» в течение ноября-декабря 1998 года пять раз менял цены и в целом за этот период они возросли в 2,5 раза.

В связи с ростом цен на сырье, энергоресурсы предприятие было вынуждено повышать цену на свою продукцию. В целом за ноябрь-декабрь 1998 года цены выросли в 2 раза, в январе 1999 года на 23%.

Однако, следует отметить, что к значительному улучшению экономического состояния завода это не привело. Практически, в повышении цен предприятие отставало от ПО «Полимир». Предприятие и далее будет вынуждено повышать цены на продукцию, а спрос на продукцию уже при нынешнем уровне цен несколько снизился.

В целях некоторого улучшения экономики завода с мая месяца 1998 года предприятие ввело цены для коммерческих структур, повышенные против действующих на 30-50%. От реализации по коммерческим ценам завод получил дополнительно прибыль в размере 8986 млн. руб., в том числе по товарам народного потребления 7267 млн. руб.



2.3.2 Анализ себестоимости продукции

Себестоимость товарной продукции за 1998 год составила 505643 млн. руб. при товарной продукции 563944 млн. руб. Затраты на один рубль товарной продукции составили в 1998 году 89,66 коп. против 92,47 коп в 1997 году, т.е. снижены на 2,81 коп. В стоимостном выражении себестоимость снижена на 1584 млн. руб. Материальные затраты снижены на 7,25 коп. или на 4088 млн. руб. Одновременно допущено удорожание затрат по энергоресурсам на 1,29 коп., по оплате труда на 0,91 коп., амортизации на 3,06 коп.

Удорожание затрат по энергоресурсам и амортизации допущено за счет вновь введенных мощностей по производству труб для газификации, т.е. дополнительных затрат, связанных с пуском этого объекта.

Снижение затрат по статье сырье и материалы достигнуто за счет экономия сырья против норм (204 млн. руб.), а также влияния низкого курса Национального Банка РБ при импорте сырья. Особенно это сказалось в августе-сентябре 1998 года, когда курс российского рубля доходил до значения 3-3,5 тыс. бел. руб. за 1 российский рубль.

В таблице 2.5. приводятся данные о структуре себестоимости продукции БЗПИ.



Таблица 2.5. Структура себестоимости продукции.

№ п/п



1997 г.

(млн.руб / %)

1998 г. 

(млн.руб / %)

1

2

3

4



Сырье и материалы

186260/65,4

294772/58,3



Возвратные отходы

-

-



ТЗР

6041/2,1

10732/2,1



Арматура

1194/0,4

1650/1,5

1

2

3

4



Вспомогательные материалы

4430/1,6

7692/1,5



Износ п/форм

417/0,1

2742/0,5



Топливо и энергия на технологические цели

11884/4,2

26645/5,3



Итого:

210226/73,8

344233/68,0



Основная зарплата основных производствен-ных рабочих

5502/1,9

12390/2,5



Дополнительная зарплата основных произ-водственных рабочих

-

-



Отчисления на социальное страхование 

1928/0,7

4320/0,9



Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

-

-



Цеховые /общепроизводственные/ расходы

30988/10,9

79213/15,7



Общезаводские /общехозяйственные/ расходы

34815/12,2

61755/12,2



Прочие расходы

-

-



Потери от брака

3/-

7/-



Производственная себестоимость

283462/99,5

501918/99,3



Внепроизводственные расходы

1403/0,5

3725/0,7



Полная себестоимость

284864/100,0

505643/100,0



Товарная продукция

308071

564391



Затраты на 1 руб. товарной продукции в коп.

92,47

89,59



Как видно из данных таблицы 2.5, категория затрат «сырье и материалы» является преобладающей (до 65%) в структуре себестоимости, а по некоторым видам изделий материалоемкость составляет более 90%. Поэтому от коллектива предприятия требуется бережно расходовать материальные ресурсы, не допуская их перерасхода.



2.3.3 Анализ прибыли и рентабельности

Снижение себестоимости, описанное в разделе 2.3.2, позволило довести рентабельность в 1998 году до 11,5% против 8,1% в 1997 году. Однако, в результате резкого обвала экономики, вызвавшего рост цен на сырье, энергоресурсы, рост заработной платы, рентабельность в IV квартале, и особенно в декабре 1998 года, резко снизилась и составила -0,2%. Особенно существенное влияние на снижение рентабельности оказала II площадка. За счет этого структурного подразделения предприятие получило убытков на 17,6 млрд. руб.

Данные о рентабельности по структурным подразделениям и видам продукции представлены в таблице 2.6.



Таблица 2.6. Рентабельность по видам переработки за 1997-1998 г.г., %.

Подразделение, вид продукции

1997 г.

1998 г.

1

2

3

Цех 03

10,7

16,3

Трубы

18,3

18,4

в т.ч. ПВД

4,8

13,8

 ПНД

15,6

8,3

 ПСП

30,8

47,0

 гофра

18,8

13,1

 каналы

6,3

14,5

 бобины

19,0

17,3

сталь-полотно

62,4

85,6

Пленка

7,5

15,3

в т.ч. техническая

8,9

17,6

 термоусадочная

15,5

24,8

 мешки технические

6,0

32,0

Культбыт

3,3

7,3

Выдувные

5,8

12,6

в т.ч. техника

10,1

1,3

 культбыт

5,7

12,9

Профильно-погонажные

11,2

23,5

в т.ч. техника

30,1

15,8

 культбыт

8,1

25,2

Цех 02

4,2

17,9

Прессовые изделия

3,2

24,1

в т.ч. техника

5,2

24,1

 культбыт

-7,6

-

Литьевые изделия

2,9

12,9

в т.ч. техника

9,4

9,3

 культбыт

2,3

13,6

Участок 04

35

126,5

в т.ч. техника

16,5

-

 культбыт

-

-

 прочие

36,2

126,5

Работы пром. характера

13,7

1,5

II площадка



-51,9







Всего по заводу

8,1

11,5



Рентабельность производства в течение 1996-1998 г.г. возрастала. Но в 1999 году планируется снижение рентабельности до 5,3%. Это в первую очередь связано с возросшими в конце 1998 года и продолжающими возрастать ценами на энергоресурсы, сырье и материалы.

В результате производственно-хозяйственной деятельности выручка от реализации в 1998 году составила 605710 млн. руб., балансовая прибыль – 69792 млн. руб. Формирование прибыли представлено в таблице 2.7.

Из балансовой прибыли в бюджет уплачено 27256 млн. руб. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия составила 42536 млн. руб., из которой отчисления концерну – 344 млн. руб., местные налоги – 2127 млн. руб., другие налоги – 111 млн. руб. Также из прибыли уплачено штрафов и финансовых санкций на 151 млн. руб. Оставшаяся прибыль распределена в фонд накопления (60%) и фонд потребления (40%)


Таблица 2.7.Формирование прибыли за 1997-1998 годы. млн. руб.

Наименование прибыли

1997 г.

1998 г.



прибыль

убыток

прибыль

убыток

Выручка /валовый доход/ от реализации продукции /работ, услуг/

340191

х

605710

х

Налог на добавленную стоимость

х

17612

х

36077

Акцизы

-

-

-

-

Жилищный фонд

-

1684

-

2999

Сельхозналог

-

3402

-

6057

Налог по товарообменным /бартерным/ операциям

х

40

х

-

Расходы и отчисления , исключаемые из выручки

х

-

х

-

Затраты на производство и сбыт реализованной продукции /работ, услуг/

х

285424

х

496331

Результаты от реализации продукции /работ, услуг/

32069

-

64246

-

Результаты от прочей реализации

972

1077

3942

679

Доходы и расходы от внереализационных операций

1578

841

6048

3765

Налог на добавленную стоимость









Результаты от внереализационных операций









ИТОГО: прибылей и убытков

34619

1918

74236

4444

Балансовая прибыль /убыток/

32701

-

69792

-

Сравочно:

Фактический объем реализованных товаров

в продажных ценах

340191

х

605710

х



Данные о распределении прибыли за 1997-1998 г.г. приведены в таблице 2.8.



Таблица 2.8. Использование прибыли за 1997-1998 годы.млн. руб.

Наименование показателей

1997 г.

1998 г.

1. Балансовая прибыль /убыток/

32701

69792

2. Отчисления в бюджет:

11024

27256

 в том числе:





- налог на прибыль /доходы/

9290

18229

- налог на недвижимость

1734

9027

 Прибыль, остающаяся в распоряжении

 Предприятия

21677

42536

 из нее





Местные налоги и сборы

2060

2127

Отчисления вышестоящим организациям

68

344

Штрафы и санкции

192

151

Другие налоги и неналоговые платежи

525

111

3. Направлено средств на нужды предприятия

 (чистая прибыль)

21677

39801

 из нее:





 В резервный фонд

-

-

 В фонд накопления

11456

23881

 В фонд потребления

7639

15920

 Другие цели

2582

-



Резервы увеличения суммы прибыли определяются по каждому виду товарной продукции. Основными их источниками являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация на более выгодных рынках сбыта и т.д. Структурно эти источники можно представить в виде блок-схемы (рис. 2.6).





Рис. 2.6. Блок-схема резервов увеличения суммы прибыли



2.3.4 Анализ маркетинговой среды и ситуации на рынке товара

В 1996-1997 годах стабилизировался объем продаж в РБ и за ее пределами. В тоже время, в результате введения запрета на рост цен, продолжает возрастать доля товаров, вывозимых с территории республики так называемыми «челноками». По сравнением с 1995 годом общий объем товаров, приобретенных такими «покупателями», увеличился по приближенным данным на 25-27% и составляет 50-60% общего объема продаваемых заводом товаров народного потребления.

На рынке Российской Федерации товары завода продаются в условиях жесткой конкуренции. Основными производителями товаров из пластмасс в близлежащем регионе РФ являются: Сафоновский, Санкт-Петербургский, Белгородский, Белгородский, Новомосковский, Курский заводы, имеющие мощности по переработке пластмасс.

Основными предприятиями-конкурентами в Республике Беларусь являются: ПО «Белпласт», г. Минск, завод «Термопласт», г. Минск, заводы пластмассовых изделий г. Руденск, г. Гомель, ПО «Химпласт» г. Витебск, ПО «Полимир» г. Новополоцк, завод нетканых материалов и полимерных труб г. Пинск.

В 1997 году стабилизировался товарооборот с торговыми организациями Российской Федерации и в настоящий момент он составляет 10,9% от общего объема реализации.

В настоящее время поставка продукции на экспорт, включая страны СНГ, составляет 18,4%. На 1999 год планируется увеличение объема поставок на экспорт ТНП, труб для газификации в Россию и другие республики СНГ.

Для закрепления и более широкого освоения рынка Российской Федерации необходимо:

		сохранить разницу в цене российских и производимых заводом товаров, что достижимо за счет более низкой себестоимости;

		продолжать рекламную кампанию в средствах массовой информации;

		постоянно участвовать (не реже одного раза в месяц) в выставках-ярмарках на территории Российской Федерации;

		пополнять базу данных по налоговому и правовому законодательству РФ.

В тоже время необходимо:

		снизить количество продукции, вывозимой за пределы республики «челноками»;

		изучить возможности перехода на другие формы оплаты.



2.4 Анализ финансового состояния Борисовского завода пластмассовых изделий



Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью их использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Анализ финансового состояния Борисовского завода пластмассовых изделий, изложенный в таблице 2.9, показывает, что предприятие способно выполнить свои срочные обязательства. Это подтверждается коэффициентом ликвидности, который составляет 3,02, т.е. больше 1. По этой характеристике обычно кредиторы принимают решение о степени риска при выдаче кредита. Если легкореализуемых активов на предприятии больше, чем имеется краткосрочных обязательств, то ликвидность и способность к возврату кредита хорошая.



Таблица 2.9. Анализ финансового состояния Борисовского завода пластмассовых изделий.

Показатели

На 1.01.98 г. (отчет за 1997 г.)

На 1.01.99 г. (отчет за 1998 г.)

Уровень ликвидности

4,24

3,02

Доля складских запасов

0,75

0,80

Доля дебиторской задолженности

0,15

0,09

Уровень недвижимости

0,94

0,92

Уровень движимости

0,06

0,08

Уровень независимости

0,98

0,97

Уровень зависимости

0,02

0,03

Уровень обеспеченности независимости

1,05

1,06

Доля покрытия краткосрочных обязательств

4,24

3,02



Важным оценочным показателем финансовой устойчивости предприятия является коэффициент недвижимости, рассчитанный как отношение основных средств предприятия к совокупным активам. Оптимальным считается - 0,5. Чем больше недвижимости, тем сильнее обеспечена финансовая устойчивость предприятия. На БЗПИ этот коэффициент составляет 0,92.

Величиной, обратной коэффициенту недвижимости, является коэффициент движимости, который характеризует удельный вес оборотных средств. Они обеспечивают мобильность предприятия и повышают платежеспособность при повышении этого коэффициента. По заводу коэффициент движимости составляет 0,08, а это значит, что платежеспособность предприятия низкая, у предприятия недостаток оборотных средств. Нормативное соотношение данного коэффициента 0,5. Чем больше собственных средств в совокупных активах, тем больше независимость. На заводе этот коэффициент составляет 0,97.

Обратный этому коэффициент является коэффициент зависимости, который равен 0,03.

Обеспеченность недвижимости достигает при равенстве показателей недвижимости и собственного капитала. Нормативное значение - 1.

На предприятии собственный капитал по отношению к стоимости основных производственных фондов составляет 1,06.

Перечисленные выше показатели свидетельствуют, что финансовое состояние предприятия достаточно стабильно.


2.5 Общие выводы по аналитической части



На основании приведенных в предыдущих разделах данных можно сделать следующие выводы.

		В течение ряда лет (1996-1998 г.г.) предприятие ежегодно наращивало объемы производства продукции. Прирост в натуральном выражении составил 32,8%, в стоимостном – 55,9%.

		Финансовое положение предприятия достаточно стабильно, что подтверждается коэффициентом ликвидности, равным 3,02.

		Загрузка производственных мощностей на 84% свидетельствует о возможности увеличения выпуска продукции без дополнительных капитальных вложений.

		Высокая материалоемкость продукции, находящая свое отражение в структуре себестоимости, требует от коллектива предприятия бережного отношения к сырьевым и материальным ресурсам, не допуская их перерасхода.

		Имеющиеся в структуре распределения прибыли штрафные санкции свидетельствуют о наличии резервов роста прибыли (за счет их снижения или полного исключения), а, следовательно, и рентабельности.

		Продукция предприятия продается в условиях жесткой конкуренции. Решение проблемы сохранения объемов продаж товаров завода возможно в нескольких направлениях:

		постепенное увеличение доли товаров, имеющих относительно ровный потребительский спрос вне зависимости от сезона;

		постоянное расширение ассортимента выпускаемых товаров;

		привлечение к разработке новых товаров дизайнерских групп или создание на заводе собственной группы дизайнеров.

	
3. ЭКОНОМИКО-УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА



Эффективность производства на предприятии во многом обусловлена организационными факторами, связанными с уровнем управленческой деятельности. Следовательно, повышая эффективность процессов управления, мы оказываем влияние и на уровень эффективности процесса производства. Эта закономерность вытекает из специфической социально-экономической природы труда в сфере управления производством, которая заключается в том, что результаты управленческой деятельности отражаются в конечных результатах производственной деятельности, т. е. косвенно, в труде других людей, участвующих в производственном процессе.

Выполняя в процессе управления разнообразные управленческие функции, организаторы производства, инженеры, экономисты, бухгалтеры и другие служащие предприятия участвуют в создании общественного продукта, а их труд находит свое отражение в полной трудоемкости общественного продукта. Таким образом, эффективность, т. е. результативность управленческой деятельности на предприятии, прямо связана и обусловливает результаты производственно-хозяйственной деятельности. В свою очередь, решение задачи повышения эффективности и качества управленческой деятельности требует систематического, комплексного организационного анализа системы управления и ее рационализации.

Повышать эффективность и качество управленческой деятельности  значит спроектировать рациональную организационную структуру предприятия и входящих в него подразделений и производственных единиц; технологию управленческих работ в аппарате управления, вплоть до отдельных процедур и операции; совершенствовать механизм различных методов управляющего воздействия (экономических, организационных, правовых, социально-психологических); повышать культуру управления, внедрять прогрессивный стиль руководства; повышать уровень квалификации кадров аппарата управления. Все это предполагает всестороннее выявление организационных резервов повышения эффективности и качества процессов управления и их использования в ходе комплексной рационализации управленческого аппарата предприятия, объединения.

Организационные резервы в зависимости от характера их проявления могут быть измерены единицами рабочего времени (нормо-час, человеко-час) при анализе потерь живого труда;

единицами календарного времени (минута, час, сутки);

единицами времени работы машин, натуральными единицами, в денежном выражении.

На Борисовском заводе пластмассовых изделий существуют организационные резервы повышения производства. В таблице 3.1. представлены причины простоев оборудования.



Таблица 3.1. Причины простоев оборудования (м-час).

№ п/п

Причина простоя

Год





1996

1997

1998

1

Отсутствие рабочей силы

4

-

-

2

Отсутствие сырья

3846

720

1833

3

Отсутствие вспомогательных материалов, арматуры

-

-

-

4

Аварии по механической части

-

-

2978

5

Аварии по электрической части

-

-

1067

6

Отсутствие воздуха, пара, воды

188

470

187

7

Отсутствие оснастки

-

-

-

8

Установка, наладка оснастки и ее мелкий ремонт

10200

7144

10222

9

Ремонт оборудования

19358

23420

13521

10

Технологические простои

2041

21307

5301

11

Свободные мощности

126555

84729

80458

 Итого:

162192

137790

115567

Коэффициент использования оборудования по времени Кэкст , %

73,4

82,2

82,2

Сверхплановые простои оборудования, м.час

116246

92652

67519

Дополнительно возможный выпуск продукции при существующей производительности, млн. руб./ %

48424/20,3

70693/17,7

58606/11,9



Как видно из данных таблицы, на протяжении 1996-1998 г.г. на предприятии существуют сверхплановые простои оборудования. При отсутствии этих простоев было бы возможно значительное увеличение выпуска продукции (до 20%). В основном они связаны со свободными мощностями. В связи с этим необходимо загрузить эти мощности. С этой целью отделу маркетинга должно быть дано задание о поиске потенциальных заказчиков продукции предприятия.

Руководители, специалисты, технические исполнители в различных звеньях и на разных уровнях системы управления предприятия осуществляют разнообразные управленческие операции, отличающиеся друг от друга своей технологической сущностью, содержанием, организационными формами. Однако в своей основе они имеют общую черту: независимо от организационной структуры и технологии управления они выступают в виде трудового процесса в рамках складывающихся на предприятии управленческих отношений. Элементами этого трудового процесса являются [9, с.137]:

1) сам труд, трудовая кооперация, целесообразная деятельность работников, основанная на функциональном, технологическом, профессиональном и квалификационном разделении труда в аппарате управления и кооперации в рамках конкретных звеньев и уровней управляющей системы;

2) предметы труда (информация, материалы, энергия);

3) орудия (средства) труда (совокупность административных зданий, сооружений, мебели, оборудования, технических средств, приспособлений, инструментов, средств связи и транспорта).

Следовательно, научная классификация организационных резервов должна базироваться на указанных трех основных элементах, а совокупность оргрезервов на предприятии рассматриваться как сумма резервов в области:

организации управленческого труда;

движения и использования предметов управленческого труда;

использования средств управленческого труда.

Главным в анализе резервов повышения эффективности управления производством являются тщательное выявление и изучение факторов, влияющих на устойчивость, безотказность, гибкость функционирования управленческого аппарата предприятия; систематизация и классификация типичных отказов в работе системы; подготовка исходных материалов для разработки мероприятий по повышению надежности системы управления предприятием. Основными направлениями решения этой важной задачи являются:

	Усиление взаимодействия элементов управляющей системы, т. е. отделов, служб заводоуправления и цехов (как по вертикали: цехов и заводоуправления, так и по горизонтали: цехов и заводских служб между собой). Это может быть достигнуто путем рационализации организационной структуры аппарата управления, в частности выбора возможно более простой структуры аппарата, имеющей наименьшее число элементов и связей между звеньями, так как вероятность отказов повышается при увеличении числа элементов и связей; применения принципа резервирования, т. е. дублирования наименее надежных элементов; улучшения системы инструктажа, консультирования, контроля исполнения, упрощения документальных и организационных процедур, совершенствования технологии процессов управления, в особенности информационных процедур. Важную роль здесь играют также рационализация внутренних организационных связей, обеспечение пределов управляемости за счет пересмотра схем подчиненности подразделений предприятия, делегирования полномочий, перераспределения прав подписания документов.

Углубление разделения труда в аппарате управления:

функционального (четкое размежевание функций между подразделениями и отдельными работниками); профессионального (комплектование аппарата управления необходимыми специалистами, в особенности в области организации управления, анализа и проектирования систем управления); квалификационного (закрепление всех операций и процедур управления за работниками соответствующей квалификации; недопущение выполнения специалистами технической работы). Обеспечить выполнение этого направления можно путем детальной разработки положений об отделах и службах предприятия, должностных инструкций и других нормативно-регламентирующих организационных документов, упорядочения соотношения руководителей, специалистов, технических работников в структуре штатов аппарата управления.

	Рациональное распределение и перераспределение прав и ответственности, в частности прав принятия решений между различными ступенями системы управления (цех — заводоуправление — производственное объединение — министерство).

	Разработка комплекса мер по укреплению хозяйственного законодательства, а главное — обеспечения его неукоснительного соблюдения в деятельности органов управления народным хозяйством.

	Решительное укрепление государственной, трудовой, производственной, исполнительской дисциплины в аппарате управления, усиление ответственности руководителей за порученное дело.

	Совершенствование системы подбора, расстановки, воспитания, повышения квалификации руководящих кадров и специалистов предприятий и объединений.

	Усиление профилактических мероприятий по обеспечению надежности системы управления предприятием, в частности диагностика и исследование закономерностей появления отказов, помех и возмущающих воздействий, о которых говорилось выше. Конечно, отказы носят случайный характер, но опыт и практика управления показывают, что можно выявить определенные закономерности, систематические отклонения (помехи) и предупреждать их. Тщательное исследование нарушений хода производственного процесса на предприятии позволяет вскрыть определенные закономерности внешне случайных явлений и предотвращать их.

Следовательно, для обеспечения надежности процесса управления производством важно знать характер причин простоев, сбоев, отказов в динамике за определенный период в настоящем и прошлом, а также виновников помех и отклонений (цехи, службы).

Чтобы аппарат управления предприятием функционировал с высокой степенью надежности, необходимо в практической деятельности соблюдать десять основных организационных принципов.

Четко спроектировать технологию процесса управления предприятием. Для этого закрепить путем должностных инструкций, положений об отделах и службах обязанности, функции, права, ответственность должностных лиц и отдельных подразделений управленческого аппарата; провести специализацию звеньев управления (каждый отдел должен иметь одну основную функцию); исключить двойное подчинение (каждое подразделение должно представлять собой организационное целое, руководимое одним лицом, каждый работник должен иметь только одного непосредственного начальника); ограничить число лиц или подразделений, подчиненных одному руководителю; четко разделить основные и вспомогательные операции' и процедуры, не допускать использования квалифицированных специалистов на технических операциях; четко разделить линейное и функциональное управление; разработать нормативные, инструктивные документы на все или большинство операций и процедур для унификации их исполнения, нормирования и контроля.

		Обеспечить принцип единства распорядительства. Не допускать отношений (связей) между руководителями и подчиненными (исполнителями) разных уровней иерархии системы управления.

	Это означает, что распоряжения, например, директора предприятия должны адресоваться исполнителям лишь через начальника отдела, цеха.

		Организовать систему внутреннего контроля исполнения документов, приказов, распоряжений и др.

		Вести тщательный учет количества и качества труда исполнителей в аппарате управления с помощью известных систем контроля качества работы.

		Обеспечить высокую исполнительскую дисциплину.

		Обеспечить оперативную внутреннюю связь в аппарате управления.

		Обеспечить материальное и моральное поощрение за высокое качество управленческих работ.

		Своевременно пересматривать устаревшие нормативные, инструктивные документы, регламентирующие процессы управления.

		Систематически изучать и внедрять достижения науки и техники управления в технологию управленческих работ.

		Неуклонно повышать организационную, правовую, экономическую, техническую, информационную культуру руководителей и специалистов предприятия.


4. Мероприятия по снижению штрафов и финансовых санкций с использованием ЭВМ



4.1 Обоснование необходимости написания программы



В современном быстроменяющемся, высокотехнологическом мире трудно переоценить роль современных информационных технологий. В настоящее время компьютер является незаменимым инструментом каждого специалиста, будь то экономист или бухгалтер, банковский служащий или работник отдела сбыта. Но ни один компьютер не может работать без соответствующего программного обеспечения.

На Борисовском заводе пластмассовых изделий в отделе материально-технического снабжения не применяется автоматизированный контроль расчетов с поставщиками. В финансовой службе предприятия автоматизированный контроль реализован, но используемое программное средство требует значительных временных затрат для получения информации и имеет неудобный диалоговый интерфейс.

В рамках совершенствования организации контроля расчетов с поставщиками предлагается использовать новое программное средство, которое ускоряет процесс получения данных, а также обладает удобным в пользовании диалоговым интерфейсом.

Проанализировав структуру распределения прибыли (рис. 2.5) видно, что предприятие на протяжении ряда лет выплачивает из прибыли штрафы и финансовые санкции. До 50% от суммы всех штрафов выплачиваются по причине просрочки платежа, вызванной недостаточным уровнем автоматизации контроля за расчетами с поставщиками (при большом количестве контрактов, выполненных на бумажных носителях, работники иногда просто пропускают некоторые контракты из-за усталости или невнимательности). Чтобы снизить штрафные санкции или вовсе свести их к нулю, предлагается автоматизированное средство контроля за кредиторской задолженностью предприятия. Программа предназначена для использования работниками отдела материально-технического снабжения и финансовой службы предприятия.



4.2 Описание программы



Данный программный продукт написан для работы в среде Windows 95, Windows 98. В качестве языка программирования при написании программы использовался программный продукт компании Borland Imternetional Delphi 4.0, являющийся наглядной визуальной средой программирования и позволяющей в полной мере использовать принципы объектно-ориентированного программирования. Для записи, хранения и считывания данных могут быть использованы любые поддерживаемые платформой Windows носители информации.

Программа состоит из двух модулей: главного (Main) и модуля обработки контрактов (Contrakt). Исходные тексты названных модулей приведены в приложениях 4 и 5 соответственно.

На рисунке 4.1 представлено главное окно программы.

В таблице данных главного окна отражаются:

		номер контракта;

		поставщик;

		последний срок оплаты;

		сумма к оплате;

		погашенная сумма;

		сумма задолженности.

В строке меню есть две кнопки: “Add”, и “Delete”, предназначенные для ввода и удаления контрактов. При подводе к данным кнопкам манипулятора “мышь”, появляются всплывающие подсказки “Добавить контракт” и “Удалить контракт”. Справа в главном окне есть линия прокрутки, позволяющая перемещаться по таблице данных вверх и вниз. Активный в данный момент времени контракт выделяется синим цветом. Последняя графа таблицы данных вычисляется автоматически на основании данных введенных в окне “Контракт”. Если значение графы “Задолженность”, вычисляемое как разность значений граф “Погашено” и ”Сумма к оплате”, равно нулю (предприятие рассчиталось с поставщиком) или отрицательно (в случае, если предприятие не просто выполнило свои обязательства, но даже переплатило), то строка такого контракта выделяется серым цветом как неактивная и не требующая дальнейшего контроля по оплате. Если же значение графы “Задолженность” положительно, то строка выделяется белым цветом.

Добавление контракта. Для ввода нового контракта необходимо нажать левой кнопкой манипулятора “мышь” на кнопку “Add” в строке меню главного окна. При этом появляется окно “Контракт” следующего вида (рис. 4.2).





Рис. 4.1. Главное окно программы автоматизированного контроля за кредиторской задолженностью.



В данном диалоговом окне есть четыре редактируемых поля: “Поставщик”, “Срок оплаты”, “Сумма” и “Погашено”. При появлении на 





Рис. 4.2. Внешний вид окна ввода/редактирования контракта.



экране монитора окна “Контракт” в поле “Срок оплаты” автоматически подставляется дата текущего сеанса работы, которую пользователь может отредактировать, т.е. ввести нужную. Также автоматически полю “Погашено” присваивается значение равное нулю. После ввода данных необходимо нажать на кнопку “ОК”, данные будут сохранены в файле Kon.dat. Если пользователь решил отказаться от добавления контракта в базу данных, то следует подвести манипулятор “мышь” и нажать кнопку “Cancel”.

В случае необходимости редактирования контракта, вследствие, например, отсрочки платежа, изменения погашенной суммы необходимо в главном окне программы на нужном контракте дважды щелкнуть левой кнопкой манипулятора “мышь”. При этом появиться окно “Контракт”, в котором производятся все действия, описанные выше.

При заполнении полей в окне “Контракт” могут быть совершены ошибки. В этом случае кнопка “OK” будет недоступной для нажатия (рис 4.3).

Могут быть совершены ошибки следующего вида:

		неверно введена дата (несуществующая дата – 30 февраля, 31 апреля и прочее).

		неверен формат даты (в качестве разделителя должны использоваться точки, буквенные значения не допускаются).

		не введена сумма оплаты.

		неверно введена сумма оплаты (с использованием буквенных значений).

Удаление контрактов. Для удаления контракта необходимо выделить нужный контракт (строка в главном окне станет синего цвета) и щелкнуть манипулятором “мышь”, на кнопке “Delete” главного окна программы. В случае, если пользователь случайно щелкнул на кнопке “Delete” или принял решение не удалять контракт, то следует щелкнуть “мышью” на кнопке “No”. Если же контракт должен быть удален, то необходимо щелкнуть на кнопке “Yes”. Данный диалог соответствует стандартному диалогу Windows.

Для окончания работы с программой следует щелкнуть “мышью” на стандартной для платформы Windows кнопке закрытия окна в правом верхнем углу. Все изменения будут сохранены в файле Kon.dat и при следующем сеансе работы будут отражаться на экране.


5. конструкторско-технологические мероприятия повышения эффективности производства



Конструкторско-технологический раздел дипломного проекта структурно состоит из двух частей. В первой приведено рационализаторское предложение, изменяющее конструкцию литьевой формы, вторая посвящена правилам составления блок-схем, здесь же приводится описание алгоритма и блок-схема программы, описанной в разделе 4.



5.1 Изменение конструкции литьевой формы



Для улучшения технологии изготовления продукции было внесено рационализаторское предложение под наименованием: «Изменение конструкции литьевой формы на корпус ведра 10 литров».

До внесения рационализаторского предложения корпуса ведер 10 л отливались в формах Ф951.454 и Ф956.046. Форма Ф951.454 работает с ручным съемом изделия на полиэтилене высокого давления (ПВД). Форма Ф956.046 работает с автоматическим съемом изделия только на полиэтилене низкого давления (ПНД), т. к. на полиэтилене высокого давления происходит смятие бурта плитой съема из-за сильного прилипание изделий к пуансону.

Было предложено:

- в имеющиеся в заделе дублеры форм Ф956.046 дополнительно к плите съема поставить в днище пуансонов воздушные клапаны с подводом сжатого воздуха для снятия эффекта прилипания. Это позволит форме работать в автоматическом режиме на любом сырье.

- формы конструкции Ф951.454 аннулировать.

Предложение направлено на повышение производительности труда, а также на уменьшение количества литьевых форм в цехе. Предложение ранее не подавалось.

После экспериментальной проверки по предложению были сделаны следующие заключения:

		предложение имеет техническое решение, форма работает в автоматическом режиме как на полиэтилене высокого, так и низкого давления, только необходимы дополнительные ребра жесткости на отбуртовке;

		предложение имеет положительный экономический эффект.

Расчет экономического эффекта приводится в разделе «Технико-экономическое обоснование дипломного проекта».

Официальный бланк рационализаторского приложения приведен в приложении 4.



5.2 Описание алгоритма программы, реализующей автоматизированный контроль за расчетами с поставщиками



5.2.1 Правила составления алгоритмов блок-схем программ

Схемы алгоритмов и программ выполняются с применением набора так называемых блочных символов, каждый из которых условно отображает некоторую функцию или производимое действие. 

Схемы алгоритмов и программ, данных систем состоят из имеющих заданное значение символов, краткого пояснительного текста и соединяющих линий.

Схемы могут использоваться на различных уровнях детализации, причем число уровней зависит от размеров и сложности задачи обработки данных.

Различают следующие виды схем (ГОСТ 19.701-90):

		схемы данных;

		схемы программ;

		схемы работы системы;

	схемы взаимодействия программ;

	схемы ресурсов системы.

Схемы программ отображают последовательность операций в программе. Схема программ состоит из:

		символов процесса, указывающих фактические операций обработки данных (включая символы, определяющие путь, которого следует придерживаться с учетом логических условий);

	линейных символов, указывающих поток управления ;

	специальных символов, используемых для облегчения написания и чтения схемы.

Для облегчения вычерчивания и нахождения символов рекомендуется поле листа разбивать на зоны. Размеры зон устанавливаются с учетом минимальных размеров символов, изображенных на данном листе. Допускается один символ размещать в двух и более зонах, если размер символа превышает размер зоны. Координаты зоны представляют:

		по горизонтали – арабскими цифрами слева направо в верхней части листа;

		по вертикали прописными буквами латинского алфавита сверху вниз в левой части листа.

Размеры блоков могут быть произвольными. Нельзя изменить только размеры углов. Рекомендуется выдерживать размеры блоков –сторона А – ряд чисел, кратных 5 (5, 10, 15, 20), а Б – 2/3 А.

Линии потоков должны быть параллельны линиям внешней рамки схемы. Направления линии потоков сверху вниз и слева направо пронимают за основные и, если линия потока не имеет изломов, стрелками можно не обозначать В остальных случаях направление линии потока обозначать стрелкой обязательно. Расстояния между параллельными линиями потока должны быть не менее 3 мм, между остальными символами схемы не менее 5 мм.

Запись внутри символа или рядом с ним должны выполняться в машинописью с одним интервалом или чертежным шрифтом. Записи внутри символа или рядом с ним должны быть краткими.

Сокращения слов и аббревиатуры, за исключением установленных государственными стандартам, должны быть расшифрованы в нижней части поля схемы или в документе, к которому эта схема относится.

Основные символы, применяемые при построении схем программ, данных и систем.

	Символ носителя данных:

	





	Процесс. Символ процесса используется для отображения некоторых действий (внутри символа допускается изображение формулы, текста и т.д.):

	





	Предопределенный процесс. Символ процесса, используемый для отображения функции ли процедуры (внутри символа указывается имя процедуры или функции):

	





	Решение. Используется для выбора альтернативных действий:





	Соединитель. Используется для указания связей между блоками. При разрыве линии внутри символа ставится одинаковый символ. В случае перехода со страницы на страницу используется соединитель с комментарием.

	





	Терминатор. Символ отображает выход во внешнюю среду и выход из внешней среды (начало и конец программы, внешнее использование и источник или пункт назначения данных):

	





		Комментарии. Символ используют для добавления описательных комментариев или пояснительных записей в целях объяснения или примечания. Пунктирные линии в символе комментария связаны с соответствующем символом или могут обводить группу символов. Текст комментариев или примечаний должен быть помещен около ограничивающей фигуры.






5.2.2 Блок-схема алгоритма программы






6. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ дипломного проекта



6.1 Технико-экономическое обоснование создания программного продукта



6.1.1 Общие положения

В результате разработки и применения программных средств вычислительной техники экономический эффект достигается за счет экономии трудовых, материальных и финансовых ресурсов на основе:

– снижения трудоемкости при работе с информацией, для автоматизации обработки которой предназначена система;

– снижения трудоемкости на подготовку различных форм отчетности;

– снижения расходов на материалы (магнитные ленты, магнитные диски, бумагу, расходные материалы для офисной и компьютерной техники);

– улучшения показателей основной деятельности предприятий в результате использования программных средств.

Экономический эффект у пользователя образуется в виде экономии средств, получаемой в результате применения нового программного средства. Затраты на внедряемое программное средство складываются из единовременных и эксплуатационных (текущих) затрат. Единовременные затраты представляют собой расходы на приобретение (или разработку) программного средства по рыночным ценам (себестоимость НИОКР, включая затраты на испытания, отладку, доработку, приобретение специального оборудования и прибыль организации-разработчика), транспортировку, демонтаж старого оборудования, монтаж и наладку нового оборудования, связанного с использованием нового программного средства. Эксплуатационные (текущие) затраты организации-пользователя состоят из затрат на заработную плату по подготовке данных и анализу их обработки, затраты на оплату времени работы вычислительных ресурсов, устройств ввода-вывода, средств массовой памяти (магнитные диски и ленты), коммуникационных средств, необходимых для выполнения функций программы, затрат материалов и прочих затрат.



6.1.2 Расчет затрат на создание нового программного продукта

Стоимостная оценка программного средства у разработчика предполагает составление сметы затрат, которая включает следующие статьи:

		Заработная плата исполнителей основная и дополнительная.

		Отчисления в фонд социальной защиты населения.

		Налоги, входящие в себестоимость.

		Материалы.

		Спецоборудование.

		Расходы на научные командировки.

		Машинное время.

		Прочие расходы.

		Накладные расходы.

На основании сметы затрат рассчитывается себестоимость программного средства.

Специфика рассматриваемого программного продукта состоит в том, что для его внедрения не требуется обновления парка техники и приобретения специального оборудовании. Поэтому полностью отсутствуют расходы по статье "Специальное оборудование".

Исходные данные для расчета затрат на создание программного продукта приведены в таблице 6.1.



Таблица 6.1 Исходные данные для расчета затрат на создание программного продукта.



Установленная плановая продолжительность разработки (Тр), лет

0,25



Объем разрабатываемого программного продукта (V0), условных машинных команд

10000



Продолжительность рабочего дня (Тдн), ч

8,2



Действующая тарифная ставка 1-го разряда (Тм1), тыс. руб.

1000



Коэффициент премирования (К)

1,2



Норматив дополнительной заработной платы (Нд), %

20



Норматив заработной платы (основной и дополнительной) прочих категорий работников (Нпк), %

50



Норматив отчислений в фонд социальной защиты (Нсз), %

35



Ставка чрезвычайного налога (Нн*), %

4



Норматив отчислений в фонд занятости (Ннз), %

1



Норматив отчислений на содержание детских дошкольных учреждений (Ннд), %

5



Расходы по статье "Материалы" (М), тыс. руб. определяются на основании сметы затрат, разрабатываемой на программное средство, с учетом действующих нормативов. По статье "Материалы" отражаются расходы на магнитные носители, перфокарты, бумагу, красящие ленты и другие материалы, необходимые для разработки программного средства (приведены таблице 6.3)

2000



Цена одного машино-часа (Цм), тыс. руб.

75



Норматив расхода машинного времени на отладку 100 машинных команд (Нмв), машино-часов

11,93



Норматив расходов на командировки (Нрнк), %

20



Расходы по статье "Прочие затраты" (Пз), тыс. руб. Включают затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации и специальной литературы. Определяются "Прочие затраты" по смете расходов на программное средство (приводятся в таблице 6.4)

500



Норматив накладных расходов (Ннр), %

100



Норматив расходов на сопровождение и адаптацию программного продукта (Нрса), %

5



Норматив амортизационных отчислений (Нао), %

10,1



Ставка налога на содержание ведомственного жилого фонда (Ножф), %

0,25



Определение заработной платы исполнителей

Фундаментальным показателем при расчете себестоимости и отпускной цены программного средства является основная заработная плата исполнителей. Сумма основной заработной платы рассчитывается на основе численности специалистов, соответствующих тарифных ставок и фонда рабочего времени. Причем численность специалистов, календарные сроки разработки программы и фонд рабочего времени определяются экспертным путем или с использованием укрупненных норм времени на разработку, создание и сопровождение программного средства. При определении трудоемкости программного средства учитывается его объем (в тыс. условных машинных или исходных команд), объем документации (тыс. строк), новизна программного средства, сложность программного средства, язык программирования, степень использования типовых (стандартных) программ.

Расчет объема разрабатываемого программного продукта и норм времени, необходимого на создание и внедрение данного программного продукта проходил экспертным путем, на основе анализа времени разработки, времени внедрения и численности специалистов, разрабатывавших аналогичные по функциям и сложности программные продукты. В результате такого анализа для группы разработчиков, имеющих состав, приведенный в таблице 6.2., было получено время разработки, равное трем месяцам при объеме программного продукта в 10000 условных машинных команд.



Таблица 6.2 Численность и состав коллектива разработчиков

Исполнитель

Численность

Тарифный разряд

Тарифный коэффициент

Руководитель (ведущий инженер-программист)

1

12

2.83

Программист (инженер-программист 1-й категории)

1

11

2.65



Основная заработная плата исполнителей определяется по формуле:







где n - количество исполнителей, занятых разработкой программного продукта;

Тi - часовая тарифная ставка i-го исполнителя, ден. ед.;

Тд - количество часов работы в день;

Фэi - эффективный фонд рабочего времени i-го исполнителя, дней;

К - коэффициент премирования;

Тр - продолжительность разработки, лет.



Часовая тарифная ставка i-го исполнителя определяется по формуле:







где Тмi - месячная тарифная ставка i-го исполнителя, ден. ед.



Месячная тарифная ставка i-го исполнителя определяется по формуле:







где Тм1 - месячная тарифная ставка 1-го разряда, ден. ед.;

Ткi - тарифный коэффициент i-го исполнителя.



Эффективный фонд рабочего времени определяется по формуле:







где Дг - количество дней в году (Дг=365);

Дп - количество праздничных дней в году (Дп=7);

Дв - количество выходных дней в году (Дв=105);

До - количество дней отпуска (До=24).

Основная заработная плата исполнителей составляет:



Тм1=1000*2,83=2830 тыс. руб.;

Т1=2830/173.116,35 тыс. руб.;

Тм2=1000*2,65=2650 тыс. руб.;

Т2=1325/173.115,30 тыс. руб.;

Фэ1=Фэ2=365–7–105–24=229 дней;

Зо = ( 16,35*8,2*229*1,2*0,25 ) + ( 15,30*8,2*229*1,2*0,25 ) 

 17824 тыс. руб.



Сумма дополнительной заработной платы определяется в процентах к основной. Величина дополнительной заработной платы рассчитывается и устанавливается в целом по организации. Дополнительная заработная плата исполнителей определяется по формуле:







где Зо - основная заработная плата исполнителей, ден. ед.;

Нд - норматив дополнительной заработной платы, %.



Зд=17824*20/1003564,8 тыс. руб.



Заработная плата исполнителей определяется по формуле:







где Зо - основная заработная плата исполнителей, ден. ед.;

Зд - дополнительная заработная плата исполнителей, ден. ед.



Зод=17824+3564,8=21388,8 тыс. руб.



Определение отчислений в фонд социальной защиты.

Отчисления в фонд социальной защиты определяется в соответствии с действующими нормативными и законодательными актами в процентном отношении к фонду основной и дополнительной заработной платы исполнителей. Сумма отчислений в фонд социальной защиты определяется по формуле:







где Зод - заработная плата исполнителей, ден. ед.;

Нсз - норматив отчислений в фонд социальной защиты, %.



Зсз=21388,8*35/1007486,08 тыс. руб.



Определение налогов, входящих в себестоимость.

Налоги, входящие в себестоимость программного средства определяются в соответствии с действующими нормативными и законодательными актами в процентном отношении к фонду основной и дополнительной заработной платы исполнителей.

Налоги, входящие в себестоимость:

– чрезвычайный налог (в фонд Чернобыля);

– отчисления в фонд занятости;

– отчисления на содержание детских дошкольных учреждений;

Чрезвычайный налог определяется по формуле:







где Зод - заработная плата исполнителей, ден. ед.;

Нн* - ставка чрезвычайного налога, %.


Н*=21388,8*4/100855,552 тыс. руб.



Отчисления в фонд занятости определяются по формуле:







где Зод - заработная плата исполнителей, ден. ед.;

Ннз - норматив отчислений в фонд занятости, %.



Нз=21388,8*1/100213,888 тыс. руб.



Отчисления на содержание детских дошкольных учреждений определяются по формуле:







где Зод - заработная плата исполнителей, ден. ед.;

Ннд - норматив отчислений на содержание детских дошкольных учреждений, %.



Нсд=21388,8*5/1001069,44 тыс. руб.



Определение затрат на материалы.

Затраты на материалы приведены в таблице 6.3.



Таблица 6.3 Затраты на материалы

Тонер к принтеру, тыс. руб.

11450

Магнитные носители, тыс. руб.

600

Бумага писчая, тыс. руб.

4550

Итого:

52000



Определение расходов на оплату машинного времени.

Расходы по статье “Машинное время” включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки программного продукта. Расходы определяются по нормативам (в машино-часах) на 100 команд машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ. Сумма расходов по статье “Машинное время” определяется по формуле:







где Цм - цена одного машино-часа, ден. ед.;

V0 - общий объем программного продукта, машинных команд;

Нмв - норматив расхода машинного времени на отладку 100 машинных команд, машино-часов.



Рм=75*10000*11,93/100=89475 тыс. руб.



Определение расходов по статье “Научные командировки”.

Расходы по статье “Научные командировки” определяются по нормативу разрабатываемому в целом по научной организации в процентном отношении к фонду основной заработной платы исполнителей. Сумма расходов по статье “Научные командировки” определяются по формуле:







где Зо - основная заработная плата исполнителей, ден. ед.;

Нрнк - норматив расходов по статье “Научные командировки”, %.

Рнк=17824*20/1003564,8 тыс. руб.



Определение прочих расходов.

Прочие расходы приведены в таблице 6.4.



Таблица 6.4 Прочие расходы

Приобретение специальной литературы, тыс. руб.

2300

Подготовка документации, тыс. руб.

3200

Итого:

5500



Определение накладных расходов.

По статье "Накладные расходы" проходят затраты, связанные с содержанием аппарата управления, общехозяйственные расходы, затраты вспомогательных хозяйств и опытных (экспериментальных) производств. Эти расходы определяются по нормативу в процентном отношении к основной заработной плате исполнителей. Норматив утверждается в целом по организации. Сумма накладных расходов определяется по формуле:







где Зо - основная заработная плата исполнителей, ден. ед.;

Ннр - норматив накладных расходов, %.



Рн=17824*100/100=17824 тыс. руб.



Определение полной себестоимости программного продукта.

Общая сумма расходов по всем статьям сметы определяется по формуле:



 (6.16)

где Зо - основная заработная плата исполнителей, ден. ед.;

Зсз - отчисления в фонд социального страхования, ден. ед.;

Н* - чрезвычайный налог (в фонд Чернобыля), ден. ед.;

Нз - отчисления в фонд занятости, ден. ед.;

Нсд - отчисления на содержание детских дошкольных учреждений, ден. ед.;

М - расходы по статье “Материалы”, ден. ед.;

Рм - расходы по статье “Машинное время”, ден. ед.;

Рнк - расходы по статье “Научные командировки”, ден. ед.;

Пз - расходы по статье “Прочие затраты“, ден. ед.;

Рн - накладные расходы, ден. ед.



Ср=21388,8+7486,08+855,552+213,888+1069,44+2000+894754652,7+

+3564,8+500+17824= 144377,53 тыс. руб.



Сумма затрат на сопровождение и адаптацию программного продукта определяется по формуле







где Ср - общая сумма расходов по смете затрат, ден. ед.;

Нрса - норматив расходов на сопровождение и адаптацию программного продукта, %.



Рса=59555,23*5/100=2977,763 тыс. руб.



Себестоимость программного продукта (с расходами на сопровождение и адаптацию) определяется по формуле:






где Ср - общая сумма расходов по смете затрат, ден. ед.;

Рса - расходы на сопровождение и адаптацию программного продукта, ден. ед.



Сп= 144377,53+2977,763= 147355,293 тыс. руб.



6.1.3 Расчет экономического эффекта от применения программного средства

Основным источником экономического эффекта от использования нового программного продукта является повышение оперативности и точности решения задачи за счет реализации автоматического режима работы. Исходные данные для расчета экономического эффекта приведены в таблице 6.5.



Таблица 6.5 Исходные данные для расчета экономического эффекта от применения программного средства.



 Капитальные вложения, включая стоимость услуг по сопровождению и адаптации программного продукта (Кпр), тыс. руб. 

147355,293



 Затраты на пополнение оборотных фондов, связанных с эксплуатацией нового программного продукта (Коб), тыс. руб.

1000



 Действующая тарифная ставка 1-го разряда (Тм1), тыс. руб.

1000



 Тарифный коэффициент сотрудников (специалист 2-й категории, 8-го разряда), занятых освоением и эксплуатацией программного продукта (Тк)

2,09



 Среднемесячное количество рабочих дней (Др), дней

22



 Коэффициент начислений на заработную плату (Кнз)

2,0



 Численность сотрудников, занятых освоением и эксплуатацией программного продукта (Nс), человек

1



 Продолжительность освоения программного продукта (Тос), дней

2



 Расход машинного времени на освоение программного продукта (Тмос), машино-часов

16



Цена одного машино-часа работы ЭВМ (Цм), тыс. руб.

75



 Среднее время получения информации без использования нового программного средства (Т1), дней

0,4



 Среднее время получения информации с использованием нового программного средства (Т2), дней

0,1



 Средняя частота использования программного средства (И), раз/месяц

24



Внедрение данного программного продукта не требует доукомплектации вычислительной техники новыми техническими средствами. Поэтому общие капитальные вложения потребителя, связанные с приобретением, внедрением и использованием программного продукта определяются по формуле:



 (6.22)



где Кпр - затраты пользователя на приобретение программного продукта, включая стоимость услуг по сопровождению и адаптации, ден. ед.;

Кос - затраты пользователя на освоение программного продукта, ден. ед.;

Коб - затраты на пополнение оборотных средств в связи с внедрением нового программного продукта, ден. ед.



Затраты на приобретение, адаптацию и сопровождение программного продукта равняются себестоимости его создания.



Кпр=Сп= 147355,293 тыс. руб.



Дневная заработная плата сотрудника, который будет занят освоением и эксплуатацией нового программного продукта определяется по формуле:

Затраты на освоение нового программного продукта определяются по формуле:



 (6.24)

где Зс - дневная заработная плата сотрудника, занятого освоением нового программного продукта, ден. ед.;

Кнз - коэффициент начислений на заработную плату;

Nс - число сотрудников, занятых освоением нового программного продукта;

Тос - продолжительность освоения нового программного продукта, дней;

Цм - цена одного машино-часа работы ЭВМ, ден. ед.;

Тмос - расход машинного времени на освоение программного продукта, машино-часов.



 (6.23)



где Тк - тарифный коэффициент сотрудника;

Тм1 - действующая тарифная ставка 1-го разряда, ден. ед.;

Др - среднемесячное количество рабочих дней.



Зс=2,09*1000/22=95,0 тыс. руб.



Затраты на освоение нового программного продукта равны:



Кос=(95,0+95,0*2,0)*1*2+75*16=1770 тыс. руб.



Затраты на пополнение оборотных средств в связи с внедрением нового программного продукта определяются в соответствии со сметой затрат на внедрение и использование нового программного продукта.



Коб=1000 тыс. руб.


Общие капитальные вложения, связанные с применением нового программного продукта составляют:



Ко= 147355,293+1770+1000= 150125,293 тыс. руб.



Месячные затраты на зарплату сотрудников без использования нового программного продукта определяются по формуле:



 (6.25)



где Зс - дневная заработная плата сотрудника, занятого эксплуатацией нового программного продукта, ден. ед.;

Кнз - коэффициент начислений на заработную плату;

Nс - число сотрудников;

Т1 - среднее время получения информации без использования нового программного продукта, дней;

И - средняя частота выполнения задачи, раз/месяц.



Зс1=(95,0+95,0*2,0)*1*0,4*242736 тыс. руб.



Месячные затраты на зарплату сотрудников с использованием нового программного продукта определяются по формуле:



 (6.26)



где Зс - дневная заработная плата сотрудника, занятого эксплуатацией нового программного продукта, ден. ед.;

Кнз - коэффициент начислений на заработную плату;

Nс - число сотрудников, занятых эксплуатацией нового программного продукта;

Т2 - среднее время получения информации с использованием нового программного продукта, дней;

И - средняя частота использования программного средства, раз/месяц.



Зс2=(95,0+95,0*2,0)*1*0,1*24684 тыс. руб.



Годовая экономия затрат на заработную плату работников при использовании нового программного средства составляет:



 (6.27)



где Зс1 - месячные затраты на зарплату сотрудников без использования нового программного продукта, ден. ед.;

Зс2 - месячные затраты на зарплату сотрудников с использованием нового программного продукта, ден. ед.



Сз=(2736-684)*12=24624 тыс. руб.



Расчетный коэффициент эффективности капитальных вложений на внедрение программного продукта определяется по формуле:



 (6.28)



где Сз - годовая экономия затрат на заработную плату работников при использовании нового программного средства, ден. ед.;

Сш – годовое снижение штрафных санкций за просрочку платежа, ден. ед.;

В результате применения нового программного продукта кредиторская задолженность, вызванная просрочками платежей по техническим причинам, уменьшиться на 70%, а штрафные санкции за невыполнение условий оплаты на 50%, или в денежном выражении на 75500 тыс.руб.

Ко - общие капитальные вложения, связанные с приобретением, внедрением и использованием программного продукта, ден. ед.



Ер=(24624+75500)/ 150125,293 = 100124/150125,293 0,67



Расчетный срок окупаемости капитальных вложений на внедрение программного средства определяется по формуле:



 (6.29)



где Ко - общие капитальные вложения заказчика (потребителя), связанные с приобретением, внедрением и использованием программного продукта, ден. ед.

Сз - годовая экономия затрат на заработную плату работников при использовании нового программного средства, ден. ед.;

Сш – годовое снижение штрафных санкций за просрочку платежа, ден. ед.;



Ток=150125,293/100124  1,5 года 18 месяцев.



Таким образом, все затраты, связанные с внедрением и использованием нового программного продукта окупятся через 18 месяцев после начала его использования, внедрение данного программного продукта экономически оправдано.


6.2 Расчет экономического эффекта от изменения конструкции литьевой формы



Внедрение данного предложения направлено на снижение затрат по изготовлению литьевых форм и экономию (снижение) себестоимости на отливке корпуса ведра 10 л.

До внедрения рационализаторского предложения в литьевом цехе работало три литьевых формы Ф951454 и две литьевых формы Ф956046. Стоимость одной литьевой формы составляет: Ф951454 – 53700 тыс. руб.



	Ф956046 – 61500 тыс. руб.

	

	Капитальные затраты на изготовление литьевых форм до внедрения рационализаторского предложения оставляют:

	

	К1 = 53700*3+61500*2 = 284100 тыс. руб.

	

	После внедрения рационализаторского предложения затраты на изготовление одной литьевой формы доусовершенствованной конструкции и работающей как на ПНД, так и на ПВД составляют 67200 тыс. руб.

	Потребность новых литьевых форм на программу 1999 года составляет 3 единицы. Следовательно затраты на их изготовление равны:

	

	К2 = 67200*3 = 201600 тыс. руб.

	

	Остаточная стоимость литьевых форм, работающих до внедрения составляет (9514545 – 24165 тыс. руб. и 956046 – 18450 тыс. руб.), а всего 42615 тыс. руб.

	Следовательно, с учетом остаточной стоимости 

	
К2 = 201600 + 42615 = 244215 тыс. руб.

	

	Годовая программа выпуска ведра 10 л составляет 23000 штук. Трудозатраты на отливку корпуса ведра до внедрения составляли на 1000 шт Т1=14,3 н-часа, расценка 2,05 тыс.руб; после внедрения – Т2=12,74 н-часа, расценка 1,80 тыс.руб.

	До внедрения рационализаторского предложения затраты на изготовление корпуса ведра составляли (С1):

	Основная зарплата: 2,05*23000 = 47150 тыс.руб.

	Дополнительная зарплата (10%): 4715 тыс.руб 

	Отчисления на социальное страхование: 18152,75 тыс.руб.

	Итого: 70017,75 тыс.руб.

	После внедрения рационализаторского предложения затраты на изготовление корпуса ведра составили (С2):

	Основная зарплата: 1,8*23000 = 41400 тыс.руб.

	Дополнительная зарплата (10%): 4140 тыс.руб 

	Отчисления на социальное страхование: 15939 тыс.руб.

	Итого: 61479 тыс.руб.

	Экономический эффект рассчитывается по формуле:

	

	Э = (С1 + К1) – (С2 + К2) , (6.30)

	

	где С1 – затраты на изготовление корпуса ведра до внедрения рационализаторского предложения;

	С2 – затраты на изготовление корпуса ведра после внедрения рационализаторского предложения;

	К1 – капитальные затраты на изготовление литьевых форм до внедрения рационализаторского предложения;

	К2 – капитальные затраты на изготовление литьевых форм после внедрения рационализаторского предложения.

	Таким образом, экономический эффект будет равен:

	

	Э = (70017,75 + 284100) – (61479 + 201600) = 354117,75 – 263079 =

	= 91038,75 тыс.руб.

	

	Снижение трудоемкости изготовления корпуса ведра рассчитывается по формуле:

	

	Тс = (Т1 – Т2)*N / 1000 , (6.31)

	

	где Т1 – трудозатраты на отливку корпуса ведра до внедрения рационализаторского предложения на 1000 шт;

	Т2 – трудозатраты на отливку корпуса ведра после внедрения рационализаторского предложения на 1000 шт.

	

	Тс = (14,3 – 12,74)*23000 / 1000 = 35,88 н-часа.

	

	Экономический эффект равен 91038,75 тыс.руб., снижение трудоемкости 35,88 н-часа, годовая экономия по заработной плате составит 8538,75 тыс. руб.

	Таким образом, рационализаторское предложение экономически обосновано, его внедрение приводит к повышению эффективности производства.


7. ОХРАНА ТРУДА И ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ: Пути снижения загрязнения воздушной среды выбросами химических предприятий



7.1 Общая характеристика загрязнений атмосферы



На результаты деятельности предприятия оказывает влияние множество различных факторов как внутреннего, так и внешнего характера. К внешним факторам можно отнести законодательные требования по охране окружающей среды. Доля расходов на устранение загрязнения окружающей среды современного производства велика и достигает в нефтехимии 8-11%. Для предупреждения загрязнения атмосферы требуются большие затраты на устройство систем очистки воздуха. Все это отрицательно влияет на уровень общей рентабельности. Но, если и не создавать на предприятии очистных сооружений, то это тоже отрицательно повлияет на рентабельность, так как предприятие будет платить штрафы и экологические санкции, которые выплачиваются из прибыли. И, наоборот, по мере внедрения экологически обоснованных технологий с эффективным использованием очистных сооружений экономические показатели производства будут улучшаться за счет сокращения расходов по предотвращению загрязнения окружающей среды.

Атмосфера всегда содержит определенное количество примесей, поступающих от естественных и антропогенных источников. К числу примесей, выделяемых естественными источниками, относят: туман, пыль, дымы и газы от лесных и степных пожаров, газы вулканического происхождения, различные продукты растительного, животного и микробиологического происхождения и др. Уровень загрязнения атмосферы естественными источниками является фоновым и мало изменяется с течением времени.

Более устойчивые зоны с повышенными концентрациями загрязнений возникают в местах активной жизнедеятельности человека. Антропогенные загрязнения отличаются многообразием видов и многочисленностью источников. В странах СНГ основное загрязнение атмосферы создают ряд отраслей промышленности, автотранспорт и теплоэнергетика. Их участие в загрязнении атмосферы распределяется следующим образом, %: черная и цветная металлургия, нефтедобыча и нефтехимия, предприятия стройматериалов, химическая промышленность – 30; автотранспорт  40; теплоэнергетика – 30. Основные примеси атмосферы и их источники приведены в таблице. 7.1.



Таблица. 7.1. Основные примеси атмосферы и их источники

Примеси

Основные источники

Доля антропогенных примесей, %



Естественные

Антропогенные



Твердые частицы (зола, пыль и др.)

Вулканические извер-жения, пылевые бури, лесные пожары и др.

Сжигание топлива в промышленных и бытовых установках



27

SO2

Вулканические извер-жения, окисление се-ры и сульфатов, рас-сеянных в море.

То же

13,3

NOx

Лесные пожары

Промышленность, автотранспорт, теплоэлектростанции

6,5

СО

Лесные пожары, выде-ление океанов, окис-ление терпенов

Автотранспорт, промышленные энергоустановки, черная металлургия

5,7

Летучие углеводороды

Лесные пожары, природный метан, природные терпены

Автотранспорт, дожигание отходов, испарение нефтепро-дуктов

14,7

Полициклические углеводороды



Автотранспорт, химические и нефте-химические заводы

100



К числу основных вредных веществ, загрязняющих атмосферу на предприятиях химической промышленности, относятся различные органические соединения, их производные, а также окись углерода, сероводород, сероуглерод, сернистый ангидрид, окислы азота, хлор, сажа, пыль неорганических соединений, альдегиды, спирты, кислоты, эфиры, фтористые соединения и некоторые другие продукты.

По степени воздействия на организм вредные вещества подразделяются на четыре класса:

I – чрезвычайно опасные;

II – высокоопасные;

III – умеренно опасные;

IV – мало опасные.

Предельно допустимые концентрации (ПДК) примесей. Основной физической характеристикой примесей атмосферы является концентрация – масса (мг) вещества в единице объема (м3) воздуха при нормальных условиях. Концентрация примесей определяет физическое, химическое и другие виды воздействия веществ на человека и окружающую среду и служит основным параметром при нормировании содержания примесей в атмосфере.

ПДК – это максимальная концентрация примеси в атмосфере, которая при периодическом воздействии или на протяжении всей жизни человека не оказывает ни на него, ни на окружающую среду в целом вредного действия.

Максимальная разовая ПДКmax – основная характеристика опасности вредного вещества. Она устанавливается для предупреждения рефлекторных реакций у человека (ощущение запаха, световой чувствительности и др.) при кратковременном воздействии атмосферных примесей. Среднесуточная ПДКСС установлена для предупреждения общетоксического, канцерогенного, мутагенного и другого влияния вещества на организм человека.

Предельно допустимые выбросы (ПДВ) примесей. В соответствии с требованиями ГОСТ 17.2.3.02–86 «Правила контроля воздушной среды промышленных предприятий» для каждого проектируемого и действующего промышленного предприятия устанавливается предельно допустимый выброс вредных веществ в атмосферу при условии, что выбросы вредных веществ от данного источника в совокупности с другими источниками не создадут приземную концентрацию, превышающую ПДК.

Расчет ПДВ производится в тоннах за год как количество вредных веществ, которое не разрешается превышать при выбросе в атмосферу. Устанавливаются также контрольные значения ПДВ в граммах за секунду, которые не должны превышаться в любой двадцатиминутный интервал времени. ПДВ устанавливают для каждого источника загрязнения атмосферы. Для неорганизованных выбросов и совокупности мелких одиночных источников устанавливают суммарный ПДВ.



7.2 Характеристика БЗПИ как источника загрязнения атмосферы



Краткая природно-климатическая характеристика района расположения предприятия

Климат г. Борисова умеренно-континентальный. Чередование воздушных масс создает неустойчивый тип погоды. Среднегодовая температура воздуха 5,9 0С. Характерная особенность зимы: частая смена морозных и оттепельных периодов, туманы и частые осадки. Атлантический воздух обуславливает в г. Борисове высокую относительную влажность и значительную облачность.

Борисовский завод пластмассовых изделий расположен в северо-западной части южного промышленного узла г. Борисова. Вблизи завода имеются действующие предприятия. С западной стороны на расстоянии в 350 м от границы промышленной площадки БЗПИ располагается жилая зона. Зоны заповедников, памятники архитектуры, музеи отсутствуют. Согласно «Санитарным нормам проектирования промышленных предприятий СН-245-71» санитарно-защитная зона без учета розы ветров составляет 100 метров.

БЗПИ специализируется на выпуске широкого ассортимента изделий из пластмасс. В качестве сырья используются полиэтилен высокого и низкого давления, полипропилен, поливинилхлорид, полистирол и другие термопласты. Предприятие имеет 63 источника загрязнения атмосферы, в тои числе 57 организованных и 6 неорганизованных. В результате производственной деятельности в атмосферу выделяется 34 загрязняющих вещества (табл. 7.2).



Таблица 7.2. Перечень загрязняющих веществ выбрасываемых в атмосферу Борисовским заводом пластмассовых изделий.

№ п/п

Наименование вещества

ПДКм р,

ПДКс с

Класс опасности

Выбросы вещества,

т/год

1

2

3

4

5



Формальдегид

0,035

II

0,01361



Уксусная кислота

0,2

III

1,10278



Оксид углерода

5,0

IV

2,3556



Пыль термопластов

0,1

-

3,44225



Свинец

0,001

I

0,000172



Пыль абразивная

0,04

-

0,016171



Хромовый ангидрид

0,0015

I

0,0094



Серная кислота

0,3

II

0,03327



Аэрозоль щелочи

0,01

-

0,0943



Стирол

0,04

II

0,02672



Хлористый винил

0,005

-

0,00036



Диоксид азота

0,085

II

0,05525



Масло минеральное

0,05

-

0,0276



Аммиак

0,2

IV

0,420



Фенол

0,01

II

0,00497



Окись железа

0,04

III

0,03621



Марганец и его оксиды

0,01

II

0,001797



Соединения кремния

0,02

-

0,000064



Фториды

0,2

II

0,000064



Фтористый водород

0,02

II

0,000094



Бутилацетат

0,1

IV

0,4782



Бутанол

0,1

III

0,2097



Этилцелозольв

0,7

-

0,2660



Ацетон

0,35

IV

0,312



Этанол

5,0

IV

0,1039



Толуол

0,6

III

0,4342



Этилацетат

0,1

IV

0,0607



Ксилол

0,2

III

0,2693



Аэрозоль краски

0,5

III

0,1763



Углеводороды

1,0

IV

0,08404



Сажа

0,15

III

0,0033



Диоксид серы

0,5

III

0,024



Пыль древесная

0,1

-

1,366



Бензин

5,0

IV

0,0182



Всего





12,047351



В таблице 7.3 приводится характеристика отходов, образующихся в результате производственной деятельности БЗПИ.



Таблица 7.3. Характеристика отходов, образующихся на БЗПИ.

Наименование отходов

Класс опас-ности

Технологический процесс или производство, в котором образуются отходы

Физико-химическая характеристика отходов

Образо-вание отходов, т/год

Допусти-мый объ-ем загряз-няющих веществ, т/год

Превыше-ние до-пустимых объемов загряз. ве-ществ, т/год

Отходы фенопласта и аминопласта

-

Компрессионное прессование

Твердые, нераство-римые

0,5

-

-

Лампы дневного света отработанные

I

-

Твердые

900

-

-

Отработанный электролит

II

Транспортный цех

Жидкие

0,070

-

-

Нефтеотходы

II

Цеха завода

Жидкие

61,3

-

-

Отработанные аккумуляторы:

 Свинец

 Никель

I

Транспортный цех

Твердые





0,891

0,035

-

-

Сухой остаток осадка очист-ных сооруже-ний гальвани-ческого произ-водства

IV

Процесс хромирования

Твердые

0,037

0,130

-

Производственно-бытовой мусор

-

Промплощадка

Твердые

600,0

600,0

-



Приведем пример расчета выбросов загрязняющих веществ при изготовлении полых изделий экструзией из термопластов.

Для расчета количества загрязняющих веществ, выделяющихся при экструзии, принят удельный показатель, отнесенный к количеству перерабатываемого сырья. Расчет производился по формуле:



П= q· n· 10 - 6 , (7.1)



где П – количество выделяющихся вредных веществ, т/год;

n – количество перерабатываемого сырья, кг;

q – удельный показатель, г/кг.

Сырье – полиэтилен высокого давления – 3234555 кг/год.

Количество выделяющихся вредных веществ:

а) органические кислоты в пересчете на уксусную кислоту:



П=3234555 кг· 0,28 г/кг· 10 - 6 = 0,9057 т/год;



б) оксид углерода:



П=3234555 кг· 0,45 г/кг· 10 - 6 = 1,4555 т/год.



Анализ результатов расчета рассеивания вредных веществ в приземном слое атмосферы показал следующее:

	Максимальная концентрация на границе санитарно-защитной зоны (СЗЗ) по толуолу, этицелозолю, ксилолу, окрасочному аэрозолю, углеводородам нефти, саже, бензину, маслу минеральному не превышают ПДК и составляют 0 - 0,07 ПДК.

	Максимальная концентрация на границе СЗЗ по уксусной кислоте, стиролу, хлористому винилу, аммиаку, марганцу, бутанолу, формальдегиду, фенолу, бутилацетату, ацетону, гр. 305, 306, 307, 310, 813 составляет 0,1 – 0,2 ПДК.

	Максимальная концентрация на границе СЗЗ по диоксиду азота, оксиду углерода, щелочи, окиси железа, пыли абразивной, гр. 304, 987 составляет 0,3 – 0,6 ПДК.

	Максимальная концентрация на границе СЗЗ по пыли термопластов, пыли древесной составляет 0,7 – 0,9 ПДК.



7.3 Мероприятия по снижению загрязнений атмосферы

	

	По санитарно-гигиеническим показателям на первом месте находятся все инженерные мероприятия, уменьшающие выделение вредных веществ в атмосферу. Даже если эти мероприятия связаны со значительными капитальными и эксплуатационными затратами, они могут оказаться выгоднее, если учесть ущерб, наносимый вредными веществами: ускорение износа технологического оборудования и конструкций зданий, коррозия металлов, организация, благоустройство и эксплуатация санитарно-защитных зон, площадь которых можно уменьшить, сокращая выбросы вредных веществ.

	Ущерб, наносимый персоналу предприятий и населению, не занятому на данном производстве, выражается в ухудшении условий труда, увеличении заболеваемости и травматизма, увеличении затрат на медицинское обслуживание населения и выплаты по социальному страхованию.

	Ухудшается также состояние окружающей среды, вызывающее деградацию лесного хозяйства и сельскохозяйственных угодий, ускоряется износ жилого фонда и коммунального хозяйства, загрязняются водоемы, ухудшается работа дорожного хозяйства, транспортных средств и средств связи и др.

	Рациональный выбор места для промышленного узла и жилого района, ширины защитной зоны, их планировка, не требуя сравнительно больших затрат, может в значительной мере способствовать наилучшему проветриванию этих территорий и предотвращению переноса вредных веществ из промышленного узла в жилой район.

	Очистка промышленных газообразных отходов, содержащих токсичные вещества, является непременным требованием предъявляемым ко всем производствам. В зависимости от физико-химических свойств веществ, содержащихся в отходах, и от требований, предъявляемых к степени очистки, применяют различные способы очистки (механические, физико-химические, химические и термические). В таблице 7.4 указаны способы очистки газообразных отходов в зависимости от характера загрязнений.



Таблица 7.4. Способы очистки газообразных отходов

Характер загрязнений

Методы очистки

Абразивная пыль, минеральные соли (фосфаты, арсенаты, мышьяк, соеди-нения ртути)

Механический, абсорбционный

Древесная пыль, табачная и мучная пыль, угольная пыль и др.

Механический, абсорбционный,

термический

HF, HCl, HJ, HBr, F2, Cl2, J2, Br2, SO2, SO3, NO2, NO, P2O5, Hg и др.

Абсорбционный, электрохимический,

адсорбционный

Органические кислоты, альдегиды, кетоны, углеводороды, окись углерода, спирты, фуран и др.

Абсорбционный с последующей десорбцией и сжиганием паров; катали-тическое дожигание, сжигание в печах

Галогенорганические соединения, амины, тиозол, пиразолы, пиридины и др.

Каталитическое сжигание с после-дующей абсорбционной очисткой; сжигание в печах с последующей абсорбционной очисткой



Из приведенных данных видно, что обезвреживание газовых выбросов, содержащих вредные компоненты, проводится в основном адсорбционными и абсорбционными методами, позволяющими извлекаемое вещество возвратить в производство или утилизировать с выделением какого-либо полезного продукта. В ряде случаев по технико-экономическим соображениям целесообразно сжигать вредные органические вещества. При сжигании углеводороды и их производные, окись углерода и сажа сгорают до двуокиси углерода и воды.

Метод абсорбции основан на процессе смешения газа и жидкости. Абсорбция проводится в аппаратах периодического и непрерывного действия. Существует много конструкций промывочных аппаратов. Простейшими из них являются градирни, тарельчатые колонны и скрубберы.

Адсорбционные методы очистки основаны на селективном извлечении примесей твердыми поглотителями – адсорбентами. Адсорбцию можно осуществлять периодически и непрерывно.

Адсорбционные и абсорбционные установки могут обеспечить 99,5-99,8 %-ную степень очистки паро- или газовоздушной смеси.

Методы очистки отходящих промышленных газов от пыли делятся на две группы: сухие и мокрые.

Для сухой очистки газа применяют гравитационные и инерционные (циклоны и др.) пылеуловители и фильтры. Все известные фильтрующие пылеуловители можно разделить на три основные вида: с обычными матерчатыми фильтрами, с насадочными фильтрами (зернистыми и волокнистыми) и тонковолкнистыми фильтрами. Эффективность пылеулавливания достигает 96%.

Для мокрой очистки газов применяют промывочные устройства и мокрые пылеуловители.

Для санитарной очистки воздуха на Борисовском заводе пластмассовых изделий установлено 10 аспирационных установок.

Очистка пылевоздушной смеси, отсасываемой от технологического оборудования дробильного отделения и в тарном цехе от деревообрабатывающих станков, осуществляется в циклонах типа Ц. Степень очистки соответственно 96,7% и 98,5%.

Для очистки воздуха от металлообрабатывающих станков, экструдера установлены циклоны типа ЦН-11. Степень очистки соответственно 78,1%, 87,2% и 86%.

Пылевоздушная смесь, содержащая пыль пластмасс в эктрузионном цехе от дробилки и в литьевом цехе от измельчителя проходит очистку в циклоне типа ЦН-15. Степень очистки соответственно 86,6% и 89%.

Для санитарной очистки аспирационного воздуха от гальванических ванн, содержащего туман и брызги электролита (хромовый ангидрид и пары серной кислоты) установлен волокнистый фильтр типа ФВГ-Т-1.1. Степень очистки 92%.

Таким образом, в настоящее время на предприятии имеются инженерные решения, рациональное применение которых дает возможность обеспечить чистоту воздуха с минимальными капитальными и эксплуатационными затратами.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ



Дипломный проект посвящен актуальной теме современного производства – повышению рентабельности. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия, его структурных подразделений, как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании, выборе вариантов при формировании ассортимента и структуры продукции

Если предприятие работает рентабельно, и на просто рентабельно а высокорентабельно, то оно может направлять средства на развитие производства, совершенствование материально-технической базы. Это в конечном итоге также приводит к положительным производственным результатам. Таким образом, повышение рентабельности является весьма актуальной проблемой в современных условиях функционирования предприятия.

Целью дипломного проектирования было выявление резервов повышения рентабельности производства. Для этого автором был проведен анализ деятельности Борисовского завода пластмассовых изделий за ряд лет. В результате были выявлены некоторые закономерности, на основании которых в дальнейшем были предложены мероприятия повышения эффективности производства.

При написании дипломного проекта возникли определенные трудности в сопоставимости показателей разных лет, что было вызвано в первую очередь высокими темпами инфляции в республике.

Анализ выпуска продукции показал, что предприятие в течение 1996-1998 г.г. наращивало выпуск продукции, как в натуральном, так и в стоимостном выражении.

В результате анализа использования производственной мощности было замечено, что из-за простоев оборудования предприятие недодало 17-20% продукции. Анализ причин простоев показал, что в значительной степени (до 70%) они связаны со свободными мощностями. В связи с этим необходимо уделить больше внимания работе отдела маркетинга. В настоящее время отдел маркетинга занимается не просто сбытом и рекламой продукции, а помимо этих функций осуществляет планирование и оценку объемов и рынков сбыта, рассчитывает цены на производимую продукцию с учетом себестоимости и сложившейся конъюнктуры. Отделу необходимо активизировать свою деятельность по поиску покупателей продукции технического назначения, и в первую очередь – труб для газификации. Эта продукция соответствует европейским стандартам, имеет сертификат качества и поэтому существуют неплохие перспективы по ее продвижению на рынок.

Проанализировав прибыль предприятия и структуру ее распределения, было замечено, что предприятие работает рентабельно, но из прибыли ежегодно выплачиваются значительные штрафы и финансовые санкции, в основном из-за просрочки платежей за поставляемое сырье. В связи с этим на языке программирования Borland Delphi 4.0 была написана программа, реализующая автоматизированный контроль за кредиторской задолженностью предприятия.

В конструкторско-технологическом разделе дипломного проекта были приведены предложения по изменению конструкции литьевых форм, используемых в настоящий момент в производстве. Предложение направлено на снижение трудоемкости изготовления изделий и уменьшение количества используемого оборудования.

Технико-экономическое обоснование предложенных мероприятий показало, что их внедрение экономически оправдано. В частности, затраты на создание программного продукта окупятся через полтора года его использования. Годовой экономический эффект от применения предложенных изменений конструкции литьевых форм равен 91038,75 тыс.руб., снижение трудоемкости 35,88 н-часа, годовая экономия по заработной плате составит 8538,75 тыс.руб.

Написанная в рамках дипломного проекта программа рекомендуется к применению в отделе материально-технического снабжения и финансовой службе предприятия. Ее применение позволит автоматизировать процесс контроля за расчетами с поставщиками и снизить выплачиваемые предприятием штрафные санкции за нарушение условий контрактов. Также при использовании программы достигается экономия времени, затрачиваемого на получение информации.


Список литературы



	Delphi for Windows. – Borland International, USA., 1995. – 452 c.

	Delphi for Windows 95 & Windows NT. – Borland International, USA., 1995. – 546 c.

	Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Н.А. Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева. – Мн.: Выш.шк., 1998. – 398 с.

	Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. Учебник, 3-е переработанное и дополненное издание: М.: Финансы и статистика, 1994, 426 с.

	Ворст Й., Ревентлоу П. «Экономика фирмы» изд. «Высшая школа» 1993, 382 с.

	Гарбер К.Д. Технико-экономическое обоснование программных средств вычислительной техники. – Минск,1991. – 76 с.

	Методические указания к технико-экономическому обоснованию дипломных проектов. / Сост. Т.В. Елецких, Э.А. Афитов, В.А. Палицын, А.К. Феденя.-МН.: БГУИР, 1996 - 124 с.

	Новицкий Н.И. Методическое пособие к дипломному проектированию для студентов инженерно-экономической специальности “Экономика и управление предприятием”. – Мн.: БГУИР, 1996 –39 с.

	Организация и планирование машиностроительного производства. Под ред. Ипатова М.И., Постникова В.М., Захаровой М.К. – М.: Высш. школа, 1998. – 367 с.

	Организация, планирование и управление промышленным предприятием: Учебник для экон. вузов./Под ред. Д.М. Крука. – М.: Экономика, 1989. – 376 с.

	Охрана окружающей среды: Учеб. для техн. спец. вузов/ С. В. Белов, Ф.А. Барбинов, А.Ф. Козьяков и др. Под ред. С. В. Белова. 2-е изд., испр. и доп. М.: Высш. шк., 1991, .

	Охрана труда в химической промышленности. М.: Химия, 1977, с. 586.

	Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 1997.– 498 с.

	Сборник методик по определению концентраций загрязняющих веществ в промышленных выбросах. Часть I. – М.: Гидрометеоиздат, 1984, 52 c.

	Федоров А.Г. Создание Windows-приложений в среде Delphi. – М.: ТОО «КомпьютерПресс», 1995 .- 287 с.

	”Экономика предприятия” Под. ред.проф. В.Я. Горфинкеля, М.: Высш. шк.,1996, 348 с.

	Эльерман В.М. Охрана воздушной среды на химических и нефтехимических предприятиях.  М.: Химия, 1985, с. 264.

	ГОСТ 2.105.-79 Общие требования к текстовым документам. – М.: Машиностроение, 1983 – 32 с.

	ГОСТ 17.0.0.04-90 Экологический паспорт промышленного предприятия. Основные положения.

		ГОСТ 17.2.3.02–86 «Правила контроля воздушной среды промышленных предприятий»


Приложение 1



ПОЛОЖЕНИЕ

о планово-экономическом отделе БЗПИ



1. Общие положения

1.1. Планово-экономический отдел (ПЭО) является самостоятельным структурным подразделением завода.

1:2. ПЭО является подразделением, обеспечивающим разработку планов производства на текущий период и на перспективу и контроль за их выполнением, а также осуществляющим координацию и контроль за работой всех служб, отделов и производственных подразделений в вопросах разработки техпромфинсоцплана.

1.3. ПЭО возглавляется начальником отдела, который подчиняется непосредственно директору завода и отвечает за своевременное выполнение задач, возложенных на отдел.

1.4. На должность начальника ПЭО назначается лицо, имеющее высшее образование и стаж работы в области планирования не менее 5 лет.

1.5. Начальник ПЭО назначается и освобождается от должности приказом директора предприятия.

1.6. Структура и штатная численность ПЭО утверждается директором завода исходя из задач и функций отдела, предусмотренных настоящим Положением, а также с учетом работ, возлагаемых на отдел.

1.7. ПЭО в своей деятельности руководствуется:

- действующим законодательством;

- директивными указаниями вышестоящей организации;

- действующей НТД (стандартами предприятия);

- приказами и распоряжениями по предприятию;

- планами работы отдела;

- настоящим Положением.

1.8. ПЭО проводит свою работу совместно с другими отделами и цехами завода с участием заводского комитета профсоюза, опираясь на ' широкий актив рабочих, инженерно-технических работников и служащих.

2. Задачи и функции

2.1. Основная задача ПЭО - проведение единой экономической политики на заводе обеспечивающей всемерное развитие завода, рост объемов производства производительности труда и прибыли на основе научно-технического прогресса в целях наиболее полного удовлетворения потребности народного хозяйства и населения в продукции переработки пластмасс.

2.2. Функция отдела - обеспечение своевременной и качественной разработки планов производства и контроль за их выполнением для выявления резервов производства.

2.3. Виды работ выполняемых отделом:

	Организация и разработка перспективных и текущих (год, квартал, месяц) планов производства, себестоимости и прибыли по заводу я производственный подразделениям.

	Проведение анализа хозяйственной деятельности завода и цехов в вопросах выполнения производственной программы, себестоимости и прибыли.

	Разработка техпромфинлана завода с увязкой и координацией всех его разделов на основе представляемых службами заводоуправления и цехами проектов и расчетов.

	Разработка планов производства по цехам на основе планов в ассортименте разработанных ПО, с полной увязкой с утвержденными показателями по заводу.

	Контроль за всеми изменениями плана и своевременным проведением корректировки плановых заданий по заводу и цехам.

	Контроль за ходом выполнения плановых заданий по заводу и цехам.

	Оперативный учет хода выполнения планов по заводу и цехам.

	Подготовка данных о планах на отчетный период, хода выполнения течение отчетного периода и фактическое выполнение за отчетный период для передачи на ИВЦ, Уран и другие инстанции в установленные сроки.

	Составление отчетности о выполнении плана по ф. 1-п; П-ит; п 1с и приложения к нему в части плановых показателей.

	Разработка в соответствии с действующим законодательством проектов оптовых цен, а также постоянных, временных и розничных цен на продукцию и услуги, подлежащих утверждению директором завода и вышестоящими организациями. К разработке проектов цен ПЭО привлекает службы заводоуправления и цехов, готовит необходимые расчеты и калькуляции, согласовывает проекты цен с предприятиями-заказчиками, высылает материалы в ценообразующие организации для утверждения. Ведет регистрацию и учет прейскурантов, а также сроки их действия. По получении утвержденной цены, делает выписку из прейскуранта и доводит до соответствующих служб, отделов и подразделений.

	Вносить на рассмотрение и утверждение трудового коллектива проект-планов.

	Участие в разработке совместно с другими службами завода различных документов о создании и использовании фонда материального поощрения, разработки системы поощрения, работников завода.

	Методическое руководство (совместно с главной бухгалтерией) внедрением внутризаводского цехового и бригадного хозрасчета.

	Изучение передового опыта планово-экономической работы, на родственных предприятиях и распространение его на заводе и в подразделениях.

	Участие в рассмотрении проектов, приказов, подготовленных другими отделами по вопросам производственно-хозяйственной деятельности завода и цехов.

	Разработка совместно с ПО и другими службами мероприятий, направленных на выполнение установленных заданий.

	Проведение расчетов экономической эффективности мероприятий планов новой техники, оргтехмероприятий, рацпредложений и НОТ.

	Участие наряду с другими подразделениями, отделами, службами в рассмотрении балансовой комиссией итогов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности завода, цехов и разработке мероприятий по ликвидации выявленных недостатков.

3. Обязанности гл. экономиста-начальника ПЭО.

3.1. Главный экономист-нач. ПЭО обязан:

Обеспечивать своевременное и качественное выполнение работ отдела в соответствии с планом работ и требованиями настоящего Положения;

Разрабатывать положения об улучшении работы отдела;

Регулярно разрабатывать план работы отдала и осуществлять контроль за его выполнением;

Осуществлять связь с цехами, отделами и службами завода по экономическим вопросам;

Информировать руководство завода о выявленных недостатках в подразделениях хода выполнения плановых заданий;

Определять круг вопросов, входящих в обязанности его подчиненных, исходя из задач и функций отдела;

Осуществлять подбор и расстановку кадров в отделе, укреплять трудовую дисциплину, обеспечивать выполнение правил внутреннего распорядка всеми сотрудниками отдела;

Организовывать повышение квалификации работников отдела;

Совершенствовать финансово-экономическую работу на предприятии в соответствии с принципами полного хозяйственного расчета и самофинансирования и предусматривать экономическое стимулирование работы руководителей и специалистов по созданию безопасных и здоровых условий труда работающих, а также бригадиров и рабочих за соблюдение производственной дисциплины в безопасных методов труда;

Осуществлять методическое руководство и координировать деятельность подчиненных ему структурных подразделений при разработке проектов перспективных планов экономического и социального развития трудового коллектива;

Предусматривать выделение денежных средств на материальное стимулирование внедряемых мероприятий по совершенствованию работы во охране труда;

Предусматривать планирование денежных средств на реализацию плана экономического и социального развития предприятия, комплексного плана улучшения условий, охраны труда и санитарно-оздоровительных мероприятий и коллективного договора, а также на выполнение других мероприятий по техника безопасности и осуществляет контроль за полным их освоением;

Обеспечиваем проведение экономического анализа потерь от травматизма, профзаболеваемости и неудовлетворительных условий труда работающих.

4. Права гл. экономиста-начальника ПЭО

4.1. Гл. экономист-начальник ПЭО имеет право:

Давать обязательные для отделов и цехов указания по вопросам методики внутризаводского планирования, экономического анализа, ценообразования;

Требовать и получать от всех отделов, цехов завода проекты перспективных и текущих планов с необходимым их обоснованием;

Получать от отделов и отдельных специалистов необходимые консультации и сведения, необходимые для составления плана и анализа хозяйственной деятельности;

Требовать от руководителей подразделений и отделов предложения и разработки мероприятий для обеспечения выполнения плана;

Вносить на рассмотрение руководству завода предложения по улучшению работы завода;

Требовать от соответствующих отделов, служб, цехов представления необходимых материалов для составления техпромфинплана;

Требовать представления необходимых материалов и обоснований для расчета экономической эффективности рационализаторских предложений, мероприятий новой техники и оргтехмероприятий;

Привлекать работников отдела к дисциплинарной ответственности за нарушение трудовой дисциплины, лишать полностью или частично премиальной оплаты.

Все указания начальника в пределах компетенции ПЭО является обязательными к исполнении цехами и отделами завода;

Привлекать через руководство завода к дисциплинарной ответственности работников завода, не выполняющих указаний вытекающих из настоящего Положения;

По вопросам, относящимся к работе отдела, вправе (осуществлять связь) с соответствующими отделами других предприятий и организаций;

Никакие изменения, утвержденные для цехов плановых показателей не могут производится без предварительного согласования с ПЭО;

Представлять работников отдела к различным видам поощрения за досрочно выполненную работу и высокое качество;

Представлять завод в вышестоящих организациях по вопросам, касающимся планирования, ценообразования, статистической отчетности;

Все разногласия, возникающие между ПЭО и другими подразделениями завода, разрешаются у руководства завода.

Взаимосвязь с другими подразделениями:



Подразделение завода

ПЭО передает в данное подразделение

ПЭО получает отданного подразделения

1

2

3

ПО

-Основные показатели планов производства по заводу и цехам

-Изменения планов производства

- Данные анализа себестоимости убыточных изделий

- Расчет экономической эффек-тивности мероприятий новой техники, ОТМ и рацпредложений

- Проект плана снижения себесто-имости по цехам для разработки плана новой техники

- Данные о фактическом выпуске продукции по укрупненной номенклатуре




-Производственную программу в разрезе цехов в стоимостном и натуральном выражении на год с разбивкой по кварталам и на квартал с разбивкой по месяцам;

-Справку о выполнении цехам плана по ассортименту;

-Заключения о технической возможности выполнения дополнительных заказов;

-Проект плана в ассортимента

-План кооперированных поста-вок по установленный в тех-промфинплане формам;

-Стоимость оснастки на изделия технического назначение и ТНЗ; а также нормастойкость их;

-Расчеты к техпромфинплану о техническом развитии завода Ф06 и приложения к ней Ф05, форму 2 ПСП-III.акт по форме Р-10

-Нормы расхода сырья и матери-алов на изделия выпускаемых заводом

-ТУ, ГОСТ, ОСТ чертежи на изделия и другие материалы для разработки оптовых цен

Расчет мощности Ф-З-ТП

ПКО

- Данные анализа себестоимости убыточном изделий ТНП

- ТУ.ГОСТ.ОСТ на изделия ТНП

ОГМ

- Плановые калькуляции на стандартное оборудование, запчасти

- Образцы изделий ТНП

- План капительного ремонта на год с разбивкой во кварталам





- Смету затрат на капитальный ремонт оборудования хозспосо-бом с разбивкой по месяцам

- Расчеты к техпромфинплану Ф.07-ТП

ОГЭ

- Данные о планируемом выпуске продукции для составления расчетов к техпромфинплану (в тыс.)

- Фактические данные о выпуске продукции за квартал по видам до 4 числа следующего за отчетный кварталом месяца

- Расчеты экономической эффективности мероприятий планов ОТМ и рацпредложений



- Расчеты к техпромфинплану Ф.08-ТП, 12-ТП, 13- ТП, 14-ТП, 15-ТП

- Расчеты затрат по ремонту и наладке энергетического обору-дования на год с разбивкой по кварталам в разрезе цехов

- Нормы расхода электроэнергии пара, воды, теплоэнергии и сжатого воздуха в разрезе цехов

ОКС



- Расчет потребности в затратах на текущий ремонт зданий и сооружений завода в разрезе цехов

- План капитального строитель-ства на год с разбивкой по кварталам Ф.10-ТП и приложе-ния к ней

Бухгалтерия

- Техпромфинсоцплан завода в полном объеме

- Плановые показатели на отчет-ный период; необходимые данные для заполнения отчет-ности

- Плановые калькуляции (квар-тальные)

-Оптовые (розничные) цены на продукцию, выпускаемую заводом



- Фактические данные по всем показателям технико-экономи-ческого планирования (годо-вые, кварвальные, месячные)

ООТиЗ

- Проект и утвержденный план объема производства по заводу и цехам за год, квартал, месяц

- Директивные указания к состав-лению соответствующих разделов техпромфинплана и перспектив-ного плана

- План по труду и заработной плате по установленным формам техпромфинплана

- Ведомость трудоемкости и рас-ценок изделий в разрезе цехов

- Сведения об исполнении сме ты по технике безопасности и промсанитарии



Цеха

-Контрольные цифры для разработки техпромфинплана



- Проекты годовых технико-экономических планов с квартальной разбивкой



- Расчеты к техпромфинплану

- Отчеты о выполнении планов производства хозрасчетной деятельности

-Утвержденный план произ-водства на год с разбивкой по кварталам, по месяцам

- Цены на вновь осваиваемые изделия, а также сведения об изменении цен

-Методическую помощь в области организации и внедрения хозрасчета





Приложение 2



Фактическая калькуляция Борисовского завода пластмассовых изделий за 1997 г.

Цехи

Ед. изм.

Сырье и материалы

ТЗР

Арматура

Вспомог. материалы

Топливо

Энергия

Осн. з/п

Доп. з/п

Отчисл. на соц. страх

Расходы на содерж. оборуд.

Износ приспособления

Цеховые расходы

Общезаводские расходы

Потери от брака

Прочие расходы

Итого производств. себест.

Внепроизв. расходы

Полная себест.

Полная себест. Прошлого года

Оптовая действ. цена 

02

млн. руб.

60588

1948

869

1809



6578

3007



1052



408

17535

19387

3



113184

543

113727

4832/

4.2%

118557

03

млн. руб.

125147

4093

325

2621



5306

2031



714



9

12919

14744





167909

841

168750

18049/10.7%

186799

Вспом.произв.

млн. руб.

525

-

-

-



-

464



162



-

533

684





2368

19

2387

326/

13.7%

2713

Итого по заводу

млн. руб.

186260

6041

1194

4430

-

11884

5502

-

1928

-

417

30987

34815

3



283461

1403

284864

23207/+8.1%

308071




Фактическая калькуляция Борисовского завода пластмассовых изделий за 1998 г.

Цехи

Ед. изм.

Сырье и материалы

ТЗР

Арматура

Вспомог. материалы

Топливо

Энергия

Осн. з/п

Доп. з/п

Отчисл. на соц. страх

Расходы на содерж. оборуд.

Износ приспособления

Цеховые расходы

Общезаводские расходы

Потери от брака

Прочие расходы

Итого производств. себест.

Внепроизв. расходы

Полная себест.

Полная себест. прошлого года

Оптовая действ. цена 

02

млн. руб.

96401

3379

1496

3186



14891

6425



2240



2516

30844

28810

7



190195

1401

191596

+34204/17.9%

225800

03

млн. руб.

178882

6703

129

4294



9322

3942



1372



17

26200

22160

-



253021

1843

254864

+41567/16.3%

296431

ЭЛП

млн. руб.

17102

650

25

212



2432

388



136



209

20342

9586

-



51082

398

51480

-17587

/-34.2%

33893

Вспом.произв.

млн. руб.

2387

-

-

-



-

635



572



-

1827

1199

-



7620

83

7703

+564

/7.3%

8267

Итого по заводу

млн. руб.

294772

10732

1650

7692

-

26645

12390

-

4320

-

2742

79213

61755

7



501918

3725

505643

+58747/11.6%

564391





ПРИЛОЖЕНИЕ 3



Затраты на производство и реализацию продукции.



Год



1996

1997

1998

1

2

3

4

Объем продукции в действующих ценах за вычетом налогов и платежей из выручки

150942

308071

564391

Затраты на производство продукции

129963/

100

290123/

100

507732/

100

Материальные затраты

95611/

73,6

224983/

77,5

363506/

71,6

В том числе:







- сырье и материалы

83608

200260

312125

из них: плата за воду, забираемую промышлен-ными предприятиями из водохозяйст-венных систем

362





покупные комплектующие изделия и

 полуфабрикаты

723

1194

1650

работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями

2382

5021

9141

из них: транспортировка грузов

215

364



топливо (включая нефтепродукты)

986

2450

3696

электроэнергия

5784

16241

31348

теплоэнергия

1204

1774

5240

- прочие материальные затраты

924

43

306

Затраты на оплату труда

15506/

11,9

31195/

10,8

62253/

12,3

Отчисления на социальные нужды

5830/4,5

12027/4,1

24021/4,7

Амортизация основных фондов

5778/4,4

11469/4,0

38224/7,5

Прочие затраты *

7238/5,6

10449/3,6

19728/3,9

Прирост (+), уменьшение (-) остатка незавершенного производства 

-451

+1705

+1717

Внутризаводской оборот, не включаемый в объем продукции (работ, услуг)

3915

3480



Прирост (+), уменьшение (-) остатка по счету «Расходы будущих периодов»

-31

+74

+372

Полная себестоимость продукции

126500

284864

505643

 Справочно:







Прочие затраты

7238

10449

19728

 в том числе







Износ по нематериальным активам





16

Вознаграждение за изобретения и рационализаторские предложения

13





Платежи по страхованию



384

339

Проценты по кредитам банков

4



57

Суточные подъемные

164

303

789

Налоги, включаемые в себестоимость продукции

2026

3064

9693

 В том числе:







- платежи за землю

214

419



- чрезвычайный налог

1484

3006



- экологический налог

31

43



сбор на содержание гос.пожарной службы

91

-



-прочие налоги

206

2060



Отчисления во внебюджетные фонды

4542

6698

6058

 В том числе







- дорожный фонд

1484

2317



- содержание ДДУ

1140

1879



- инновационный фонд

954

979



- фонд НИОКР

431





- инвестиционный фонд

348





- фонд занятости

185

269



Представительские расходы





105

Оплата нематериальных услуг сторонних организаций

489

687

1314

Из них:







- связи

180



657

- пассажирского транспорта

260

-

-

- банков

34



657

- рекламных агентств

15





Другие затраты

-

687

1357




ПРИЛОЖЕНИЕ 4



Текст программы главного модуля



unit Main;



interface



uses

 Windows, Messages, SysUtils, Classes, Graphics, Controls, Forms, Dialogs,

 StdCtrls, ToolWin, ComCtrls, Grids, ExtCtrls;



const

 Sep = #11#12;

type

 TForm1 = class(TForm)

 SG: TStringGrid;

 ToolBar1: TToolBar;

 btnDel: TButton;

 btnAdd: TButton;

 procedure FormCreate(Sender: TObject);

 procedure btnDelClick(Sender: TObject);

 procedure SGDrawCell(Sender: TObject; Col, Row: Integer; Rect: TRect;

 State: TGridDrawState);

 procedure FormClose(Sender: TObject; var Action: TCloseAction);

 procedure btnAddClick(Sender: TObject);

 procedure SGDblClick(Sender: TObject);

 private

 public

 Contr : TStrings;

 Index : Integer;

 Function Data(J,N : Integer):String;

 end;



var

 Form1: TForm1;



implementation



uses Contrakt;



{$R *.DFM}



procedure TForm1.FormCreate(Sender: TObject);

begin

 Contr := TStringList.Create;

 Try

 Contr.LoadFromFile('KON.DAT');

 Except

 End;



 If Contr.Count>0 Then SG.RowCount:=Contr.Count+1 Else SG.RowCount:=2;

 btnDel.Enabled:=Contr.Count>0;



 SG.Cells[0,0]:='№';

 SG.Cells[1,0]:='Поставщик';

 SG.Cells[2,0]:='Срок оплаты';

 SG.Cells[3,0]:='Сумма к оплате';

 SG.Cells[4,0]:='Погашено';

 SG.Cells[5,0]:='Задолженность';

 SG.ColWidths[0]:=24;

 SG.ColWidths[1]:=233-GetSystemMetrics(SM_CXHSCROLL);

 SG.ColWidths[2]:=70;

 SG.ColWidths[3]:=85;

 SG.ColWidths[4]:=85;

 SG.ColWidths[5]:=85;



end;



Function TForm1.Data(J,N : Integer):String;

Var I,K : Integer;

Begin

 Result:=Contr[N];

 For I:=1 to J-1 do

 Begin

 K:=Pos(Sep,Result);

 If K>0 Then Delete(Result,1,K+Length(Sep)-1);

 End;

 K:=Pos(Sep,Result);

 If K>0 Then Delete(Result,K,Length(Result));

End;



procedure TForm1.SGDrawCell(Sender: TObject; Col, Row: Integer;

 Rect: TRect; State: TGridDrawState);

Var S : String;

begin



 If Row=0 Then

 Begin

 S:=SG.Cells[Col,0];

 SG.Canvas.TextRect(Rect,Rect.Left+(SG.ColWidths[Col]-SG.Canvas.TextWidth(S)) div 2,Rect.Top+2,S);

 End

 Else If Contr.Count>0 Then

 Begin

 Case Col of

 0 : S:=IntToStr(Row);

	 1 : S:=Data(2,Row-1);

 2 : S:=Data(1,Row-1);

 3 : S:=Data(3,Row-1);

 4 : S:=Data(4,Row-1);

 5 : S:=Data(5,Row-1);

 End;

 If StrToFloat(Data(5,Row-1))<=0 Then SG.Canvas.Brush.Color:=cl3DLight;

 Case Col of

 3,4,5 : SG.Canvas.TextRect(Rect,Rect.Left+SG.ColWidths[Col]-SG.Canvas.TextWidth(S)-4,Rect.Top+2,S);

 1 : SG.Canvas.TextRect(Rect,Rect.Left+2,Rect.Top+2,S);

 0,2 : SG.Canvas.TextRect(Rect,Rect.Left+(SG.ColWidths[Col]-SG.Canvas.TextWidth(S)) div 2,Rect.Top+2,S);

 End;

 End;

end;



procedure TForm1.FormClose(Sender: TObject; var Action: TCloseAction);

begin

 Contr.SaveToFile('KON.DAT');

end;



procedure TForm1.btnAddClick(Sender: TObject);

begin

 Index:=-1;

 frmContract:=TfrmContract.Create(self);

 frmContract.ShowModal;

 btnDel.Enabled:=Contr.Count>0;

end;



procedure TForm1.btnDelClick(Sender: TObject);

begin

 If MessageDlg('Удалить данные?',mtConfirmation,[mbYes,mbNo],0)=mrYes Then

 Begin

 Contr.Delete(SG.Row-1);

 If SG.RowCount>2 Then SG.RowCount:=SG.RowCount-1 Else SG.Repaint;

 End;

 btnDel.Enabled:=Contr.Count>0;

end;



procedure TForm1.SGDblClick(Sender: TObject);

begin

 Index:=SG.Row-1;

 frmContract:=TfrmContract.Create(self);

 frmContract.edtPost.Text:=Data(2,Index);

 frmContract.edtDate.Text:=Data(1,Index);

 frmContract.edtSum.Text:=Data(3,Index);

 frmContract.edtPog.Text:=Data(4,Index);

 frmContract.ShowModal;

end;



end.




ПРИЛОЖЕНИЕ 5



Текст программы модуля «Контракт».



unit Contrakt;



interface



uses

 Windows, Messages, SysUtils, Classes, Graphics, Controls, Forms, Dialogs,

 StdCtrls, Buttons;



type

 TfrmContract = class(TForm)

 edtPost: TEdit;

 Label1: TLabel;

 btnOk: TBitBtn;

 BitBtn2: TBitBtn;

 Label2: TLabel;

 Label3: TLabel;

 edtDate: TEdit;

 edtSum: TEdit;

 edtPog: TEdit;

 Label4: TLabel;

 procedure edtSumChange(Sender: TObject);

 procedure edtPostChange(Sender: TObject);

 procedure edtDateChange(Sender: TObject);

 procedure FormCreate(Sender: TObject);

 procedure btnOkClick(Sender: TObject);

 private

 public

 end;



var

 frmContract: TfrmContract;



implementation





{$R *.DFM}



Uses Main;



procedure TfrmContract.edtSumChange(Sender: TObject);

begin

 Try

 StrToFloat(TEdit(Sender).Text);

 TEdit(Sender).Font.Color:=clWindowText;

 Except

 TEdit(Sender).Font.Color:=clRed;

 End;

 btnOk.Enabled:=(edtSum.Font.Color=clWindowText)and(edtPost.Font.Color=clWindowText)and(edtDate.Font.Color=clWindowText);

end;



procedure TfrmContract.edtPostChange(Sender: TObject);

begin

 If edtPost.Text<>'' Then edtPost.Font.Color:=clWindowText

 Else edtPost.Font.Color:=clRed;

 btnOk.Enabled:=(edtSum.Font.Color=clWindowText)and(edtPost.Font.Color=clWindowText)and(edtDate.Font.Color=clWindowText);

end;



procedure TfrmContract.edtDateChange(Sender: TObject);

begin

 Try

 StrToDate(edtDate.Text);

 edtDate.Font.Color:=clWindowText;

 Except

 edtDate.Font.Color:=clRed;

 End;

 btnOk.Enabled:=(edtSum.Font.Color=clWindowText)and(edtPost.Font.Color=clWindowText)and(edtDate.Font.Color=clWindowText);

end;



procedure TfrmContract.FormCreate(Sender: TObject);

begin

 edtDate.Text:=DateToStr(Now);

end;



procedure TfrmContract.btnOkClick(Sender: TObject);

Var S : String;

 R : Real;

begin

 S:=edtDate.Text+Sep+edtPost.Text+Sep+edtSum.Text+Sep;

 If edtPog.Font.Color=clRed Then edtPog.Text:='0';

 S:=S+edtPog.Text+Sep;

 R:=StrToFloat(edtSum.Text)-StrToFloat(edtPog.Text);

 S:=S+FloatToStr(R);

 With Form1 do If Index=-1 Then

 Begin

 Contr.Add(S);

 If Form1.Contr.Count>1 Then Form1.SG.RowCount:=Form1.SG.RowCount+1;

 End Else Contr[Index]:=S;

 Form1.SG.Repaint;

end;



end.