Бизнес-план фирмы Миллениум

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

Сибирский профессионально - педагогический колледж



















Курсовая работа по предмету «Экономика отрасли»

Тема: Бизнес - план фирмы «МИЛЛЕНИУМ»











по специальности 050501 «Профессиональное образование»

специализации «Технология машиностроения»

Выполнил: БОБКО Е.А.

студент Т-438

	Проверил: Макаренко М. Н.

	

	

	

Омск 2007


Содержание



	Введение

	1. Расчётно – пояснительная записка

			1.1 Резюме

			1.2 Наш продукт

			1.3 Рынки сбыта товара

			1.4 Конкуренция на рынке сбыта

			1.5 План маркетинга

			1.6 План производства

			1.7 Правовое обеспечение деятельности фирмы

			1.8 Финансовый план

			1.9 Оценка риска и страхование

	Литература

	Приложение

	


Введение



Бизнес- план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта и в первую очередь представляющих интерес для участников- инвесторов проекта. Расчеты показателей адаптированы к требованиям и условиям современного инвестирования.

Бизнес- план является объектом интеллектуальной собственности, предметом коммерческой тайны и подлежит соответствующей защите.

Бизнес-план является удобным инструментом планирования деятельности компании. Будучи в значительной мере стандартизованным документом, он хорошо подходит для сравнения различных вариантов развития и направлений инвестирования свободных средств компании. 

Особое преимущество бизнес-плана заключается в комплексном подходе. В рамках бизнес-плана финансовые, маркетинговые или организационные аспекты деятельности компании не рассматриваются изолированно. Все стороны бизнеса анализируются в комплексе, что позволяет реально оценивать последствия принятия тех или иных управленческих решений. 

При составлении бизнес-плана для принятия решений внутри компании необходимо учитывать ряд особенностей: 

	руководители компании, которые будут принимать решения по данному бизнес-плану, хорошо знакомы с деятельностью компании, ее сильными и слабыми сторонами, особенностями отрасли и т. п.

	 время на подготовку бизнес-плана, разрабатываемого для внутренних целей, как правило, сильно ограничено.

	 в некоторых случаях внутреннее бизнес-планирование может вестись в непрерывном (потоковом) режиме. Такое возможно, когда все ключевые расчеты по бизнес-плану осуществляются при помощи компьютера, а информация о рынке и иных параметрах окружающей среды поступает ежедневно. В этом случае изменение входящей информации для бизнес-планирования немедленно сказывается на результатах расчета и, соответственно, выводах о перспективности тех или иных направлений деятельности, экономической эффективности рекламных кампаний и т. п. 

Нормально функционирующая предпринимательская деятельность предполагает ее прогнозирование и планирование, которые определяют цели развития фирмы и пути их достижения. Обобщенным выражением различных видов планирования является бизнес-план.

Назначение бизнес-плана двоякое. Во-первых, всякий начинающий предприниматель должен с математической точностью ответить самому себе на важнейшие вопросы: целесообразно ли заниматься предпринимательской деятельностью и что это за дело? что оно даст? не приведет ли к банкротству и краху?

Во-вторых, бизнес-план служит обоснованием целесообразности или нецелесообразности кредитования. Эта проблема важна как для самого предпринимателя, так и для кредитора. В этих условиях бизнес-план выступает как экономическое обоснование целесообразности финансирования данного проекта как за счет внутренних, так и внешних источников.

Классическая структура бизнес-плана включает в себя 10 разделов:

	резюме;

	наш продукт;

	рынки сбыта товара;

	конкуренция на рынке сбыта;

	план маркетинга, стратегия финансирования;

	организационный план;

	план производства;

	правовое обеспечение деятельности фирмы;

		финансовый план;

	оценка риска и страхование.

	


1. Расчётно – пояснительная записка



1.1 Резюме



Фирма «МИЛЛЕНИУМ» планирует производство нового вида продукции: «Высококачественное металлоизделие корпус» и выход с ним на рынок Омской области и в другие города России.

Фирма «МИЛЛЕНИУМ» создана 21.09.2006 года. 

Адрес фирмы «МИЛЛЕНИУМ»: Россия, 644070, г. Омск, ул. Химиков, 36, телефон: (316-3) 76-05-43, 76-05-46 факс:(316-3) 45-09-53 телетайп 74923, проезд автобусами 110,69,5 до остановки «Завод»

Директор фирмы: Тюшкин Николай Сергеевич, рабочий телефон :76-05-49



№п/п

Учредители фирмы (ФИО)

Паспортные данные

Сума вкладов в рублях

1

2

3

4

2

Тюшкин Н.С

5207 548329

400 000

3

Бобко Е.А.

5209 005481

450 000

4

Какунин А.И .

5202 749216

600 000

5

Итого:



1450 000



Складочный капитал используется на создание уставного капитала, который используется на приобретение : 

оборудования – 162762,5 руб

здания – 216,88 руб

транспортные средства – 10000 руб

норматив оборотных средств – 400000 руб

итого: 440762,5 руб

На создание резервного фонда в момент организации фирмы 5% от уставного капитала =220381,25 руб.

К концу 2007 года резервный фонд фирмы увеличился за счёт отчислений из прибыли, и общая сумма резервного фонда составила 8367,7 руб.

Валовый доход фирмы (товарооборот) составил 5590423,64 руб.

Прибыль931737,27 руб.

Чистая прибыль 5578,46 руб.

За счет чистой прибыли фирма создает собственные фонды:

Фонд накопления 8367,69 руб.

Фонд социальной сферы 5578,46 руб.

Фонд НИОКР 5578,48 руб.

Фонд материальной помощи 2789,23 руб.

Фондоотдача составляет 5,87 руб.

Рентабельность составляет 74,2%

Срок окупаемости капиталовложений 1,12 года.

Основной метод ведения производственной, хозяйственной и финансовой деятельности фирмы – коммерческий расчёт, построенный на принципах самоокупаемости, самофинансирования и хозяйственной самостоятельности.

Таким образом, из представленных расчётов видно, что фирма платёжеспособна, рентабельна, покрывает все свои расходы за счёт своих доходов.



1.2 Наш продукт



Фирма производит работы по металлообработке изготовления изделия – корпус.

Данный продукт применяется во всей отрасли машиностроения и отличается от уже имеющихся на рынке сбыта товаров тем, что: лучшее качество изготовления, высокие эксплутационные качества

Продукция, выпускаемая нашей фирмой, призвана удовлетворять потребности заказчиков.

В нашей фирме работают специалисты высокого уровня, которые с душой относятся к делу. Мы уделяем большое внимание качеству выпускаемой продукции, так как мы работаем со многими известными фирмами в городе и регионе.



1.3 Доли рынка и конкуренция



№ п/п

Наименование фирмы

Доля рынка в %

1

«Миллениум»

10%

2

ИП «Баранова»

35%

3

Завод «Иртыш»

10%

4

Свободный рынок

45%



Сегменты рынка. Портфель заказов фирмы «МИЛЛЕНИУМ»







Объем продаж







штук

рублей



1

ЗАО '' Полёт''

5000

931737,27

20

2

ИП "Иванов"

40000

4658686,37

35

3

'' Дивизион"

150000

931737,27

40

Итого

195000

5590423,64

100



1.4 Конкуренция на рынке сбыта



Так как мы только выходим на рынок сбыта, наши балы будут ниже. Услуг по послепродажному обслуживанию мы не оказываем. Высокий балл по рекламе могут быть у той фирмы, что расширяет свой рынок или эту фирму не знают. Затратный механизм велик, т.к. нужно организовать производство, найти потребителей (заказчиков), установить устойчивые связи, создать условия труда, составить технологические процессы и выделить деньги на рекламу. Постановка баллов производится по 5 бальной системе.

Достоинства конкурирующих фирм за 2006-2007 г





Ранок А





конкуренты





ИП «Баранова»

Завод «Иртыш»

Реклама

5

4

3

Цена

5

4

3

Имидж

2

4

5

Качество

3

5

5

Упаковка

2

4

5

Услуги:

 послепродажное обслуживание 

-

2

3

Итого:

17

23

24



1.5 План маркетинга. Стратегия финансирования



Маркетинг – одна из систем управления и организации деятельности по разработке новой продукции, производству и сбыту товаров или предоставлению услуг с целью получения монопольной прибыли на основе комплексного учёта процессов, происходящих на рынке.

Финансовая стратегия фирмы на 2007 год – увеличение прибыли и повышение имиджа.

Мероприятия по увеличению прибыли

Повышение коэффициента загрузки на 10 % это позволит увеличить Валовый доход на сумму 5590423,64*0,1=55904,4 руб.

Прибыль составит 931737,3 руб.

За счёт дополнительно полученной прибыли фирма может расширить рынок сбыта, делать скидки постоянным клиентам или снизить цену на продукцию чем привлечёт новых покупателей.

бизнес-план резюме конкуренция риск


1.6 План производства



Главная задача - доказать потенциальным партнёрам, что вы в состоянии реально производить нужное количество товаров в нужные сроки.

План производства включает в себя следующие расчеты:

	 План выпуска продукции механического цеха.

	 Технологические процессы изготовления изделий.

	 Ведомость по расчёту потребного количества оборудования на производственную программу.

	 Сводная ведомость оборудования.

	 Расчёт численного состава работающих.

	 Ведомость по расчёту фонда заработной платы.

	 Ведомость удержаний и начислений с фонда заработной платы.

	 Расчёт площади здания фирмы.

	 Расчет транспортных средств.

	 Расчёт капитальных вложений.

	Расчёт стоимости материалов.

Годовая программа механического цеха

План выпуска продукции механического цеха



Наименование деталей

Программа выпуска N, шт.

Корпус

195000



Расчёт действительного фонда времени работы оборудования (Фд):



Фд=[(Дк-Дпр-Дв)*Тсм-Тсок]*S*(1-а/100),



где Дк - календарные дни планового периода (год);

Дпр - количество праздничных дней;

Дв - количество выходных дней в плановом периоде;

Тсм - продолжительность рабочей смены, час; при пятидневной рабочей неделе 

Тсм=8,2 часа;

Тсок - сокращение продолжительности смены в предпраздничные дни - 1 час;

 количество предпраздничных дней в году - 7; Тсок=7 часов;

S - количество смен;

а - регламентированные перерывы на осмотр и частичный ремонт оборудования в рабочее время; a=3-4%.

Фд=[(Дк-Дпр-Дв)*Тсм-Тсок]*S*(1-а/100 )= [(365-114)*8,2-7]*2*0,97=3979 часов

Ттр005=(tшт*N)/60=1,6*195000/60=5200 часов

Ттр010=(tшт*N)/60=2,56*195000/60=8320 часов

Ттр015=(tшт*N)/60=1,09*195000/60=3542,5 часов

Ттр020=(tшт*N)/60=0,93*195000/60=3022,5 часов

Ттр025=(tшт*N)/60=2,0*195000/60=6500 часов

Ттр030=(tшт*N)/60=1,2*195000/60=3900 часов

Расчёт количества рабочих мест и оборудования:

Расчетное количество рабочих мест



Ср=Ттр/Фд*Квн;



где Квн – коэффициент выполнения норм

Квн = 1,1

Фд=3979*1,1=4379 (часов)

Ср005=Ттр/Фд*Квн=5200/4379=1,2 шт

Ср010=Ттр/Фд*Квн=8320/4379=1,9 шт

Ср015=Ттр/Фд*Квн=3542,/4379=0,8 шт

Ср020=Ттр/Фд*Квн=3022,5/4379=0,7 шт

Ср025=Ттр/Фд*Квн=6500/4379=1,5 шт

Ср030=Ттр/Фд*Квн=3900/4379=0,9 шт

Принятое количество рабочих мест по каждой операции технологического процесса (Спр)

Спр005=2 шт

Спр010=2 шт

Спр015=1 шт

Спр020=1 шт

Спр025=2 шт

Спр030=2 шт

Определяем средний коэффициент загрузки оборудования



Кср=Ср/Спр



Кср=5

Технологический процесс обработки рычага













В том числе

Разряд









машинно-автома-гическое, мин.

ручное, мин.



1

2

3

4

5

6

7

005

Токарно-вииторезная

Токарно-винторезный 16К20П

1,6

1,3

0,09

3

010

Вертикально-фрезерная

Вертикально-фрезерный 6Н12П

2,56

2.04

0,41

3

015

Горизонтально-фрезерная

Горизонтальноо-фрезерный 6Н81Г

1,09

0,96

0,1

4

020

Вертикально-сверлильная

Вертикально-сверлильный

2Н135

0,93

0.81

0,09

3

025

Резьбонарезная

Резьбонарезной 5А05

2,0

1,3

0,5

4

030

Резьбонарезная

Резьбонарезной полуавтомат 5А05

1,2

0,93

0,08

4



Заготовка - алюминиевый сплав марки АЛ9-Т5

Масса заготовки - 2 кг.'

Масса готовой детали - 1,69 кг

Цена за 1 кг алюминиевого сплава АЛ9-Т5 - 10,23 руб..

Цена за 1 кг отходов - 0,30 руб

Расчет потребного количества оборудования и рабочих мест на годовую программу.

Ведомость по расчету потребного количества оборудования на производственную программу



№п/п

Наименование оборудования

Нормирование времени работы оборудования

Количество оборудования

Коэффициент загрузки оборудования Ср./Спр.









На единицу продукции, мин.

На годовую программу, п.ЗхN/60, станки-час

Расчетное Ср.,

п4/ФдхКз

Принятое

Спр.





1

2

3

4

5

6

7

005

Токарно-винторезный 

1.6

5200

1,2

2

1,2

010

Вертикально-фрезерный 

2,56

8320

1,9

2

1,9

015

Горизонтально-фрезерный 

1,09

3542,5

0,8

1

0,8

020

Вертикально-сверлильный

0,96

3120

0,7

1

0,7

025

Резьбонарезной-полуавтомат

2.0

6500

1,5

2

1,5

030

Резьбонарезной-полуавтомат

1,2

3900

0,9

1

0,9



Нормированное время работы оборудования на годовую программу Тн определяется формуле:



Тн=У(tн.в*N)-суммарное время по данному типу оборудования; 



N- годовая программа выпуска по каждому наименованию; 

Tн.в.-норма времени по конкретной детали. 

Расчетное количество оборудования Ср каждого типа производится по формуле:



Ср=Тн/ФдхКв, 


где Кв - коэффициент выполнения норм; рекомендуется принять Кв=1,1.

Принятое количество рабочих мест Спр определяется путем округления расчетного количества до ближайшего целого числа, при этом коэффициент загрузки не доли превышать 108-110%. 

Коэффициент загрузки оборудования Кз определяется по формуле:



Кз=Ср/Спр.



Определяем коэффициент загрузки рабочих мест (Кз): Кз=5. Составление сводной ведомости оборудования









Габаритные размеры

Мощность, (кВт)

Стоимость оборудования







длина

ширина

на один станок

всех станков

на один станок 

монтаж 15%

полная стоимость всего оборудования

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Токарно-винторезная

16К20П

2

2175

2480

7,0

7,0

16300

2445

23635

Вертикально-фрезерная

6Н12П

2

2505

1190

11,0

11,0

48250

7237,5

69962,5

Горизонтально-фрезерная

 6Н81Г

1

2100

1800

3,2

3,2

19700

2955

28565

Вертикально-сверлильная

2А125

1

1130

805

2,2

2,2

13000

1950

18850

Резьбонарезная

 5А05

2

640

550

1,7

1,7

7500

1125

10875

Резьбонарезная

5А05

1

640

550

1,7

1,7

7500

1125

10875

Итого



9

9190

7375

26,8

26,8

112250

16837,5

162762,5




Расчет численности рабочих механического цеха

Ведомость по расчету численности производственных робочих



№ п/п

Профессия производственного рабочего

Нормированное время

Разряд

Численность производственных рабочих Чпр

1

2

3

4

5

1

Токарь

2500

3

2500/1977=3

2

Фрезеровщик

8320

3

8320/1977=5

3

Фрезеровщик

3542,5

4

3542,5/1977=2

4

Сверлильщик

3120

3

3120/1977=2

5

Резьбовщик

6500

4

6500/1977=4

6

Резьбовщик

3900

4

3900/1977=2

итого



27882,5



18 (чел)



Численность производственных рабочих находится по формуле:



Чпр=Тн1Фд.р.хКв,



где Фд.р.-действительный фонд годового времени для рабочих, подобно фонду времени работы оборудования; определяется как разность между номинальным фондом времени и временем планируемых потерь;

Кв ~ коэффициент выполнения норм Фд.р..

Примерный годовой баланс рабочего времени, закладываемый в основу плановых расчетов, при 5-дневной рабочей недели:

календарный фонд времени в днях — 365, в том числе:

нерабочие (праздничные и выходные дни) —115;

по болезни - 7;

в связи с родами —2;

очередной отпуск - 24;

общественные и государственные обязанности — 1;

учебный отпуск -9;

действительный фонд времени в днях - 207;

средняя продолжительность рабочего дня - 8,2 часа;

Действительный фонд времени составляет Фд.р.=207*8,2 ч.=1797 ч. Действительный фонд времени с учетом коэффициента выполнения норм:

Фд.р=1797 ч.х1,1=1977 ч.

Численность вспомогательных рабочих Чв определяют укрупнено в процентном отношении от количества производственных рабочих или по нормам обслуживания.



Чв=Чпр*0,25



Чв=21*0,25=5 (чел)

При определении профессий и разрядов вспомогательных рабочих следует принять:

электрик IV разряд – 1 чел

наладчик  - V разряд -2 чел

механик – V разряд – 1 чел

распределитель работ - IV разряд – 1 чел.

Должность мастера назначается при количестве человек 20-25 .Должность мастера вводиться.

Количество ИТР, СКП служащих рассчитывается на основе отраслевых нормативов по функциям управления с учетом штатного расписания в соответствии с типовой структурой и схемой управления фирмой.

Должность технолога назначается в цехе на 40 рабочих мест, поэтому назначается мастер-технолог.

Численность ИТР:

1) технологи – принимается 1 технолог на 40 человек

21 человек -  1 технолог

2) мастер сменный – принимается 1 человек на 25 рабочих

21 рабочий – 1 сменный мастер

Сводная ведомость работающих в механическом цехе


Расчет фонда заработной платы






Количество работающих







в том числе









I смена

II смена

Производственные рабочие

18

9

9

Вспомогательные рабочие

5

3

2

ИТР

2

1

1

Всего

25

13

12



Результат расчета фонда заработной платы сводится в табл. Тарифный фонд заработной платы ЗПт определяется:

	а)	по производственным рабочим:

	

	ЗПт=ТстхТн

	

	б)	по АУП, ИТР, служащим, обслуживающему персоналу, МОП, охране:

	

	ЗПт=Тох12 мес.

	

	в)	по вспомогательным рабочим:

	

	ЗПт=ТстхФд.р,

	

	где Тст — тарифная ставка за час;

То — тарифный оклад.

Дополнительная заработная плата ЗПд начисляется в размере 10% от тарифного фонда. Премиальный фонд ЗПп составляет 15% от тарифного заработной платы. Сумма начислений по районному коэффициенту Кр определяется по формуле:




Срк=(ЗПт+ЗПд+фонда ЗПпукКр,



где Кр =0,15. 

Годовой фонд заработной платы ЗПг включает в себя:



ЗПг^ЗПт+ЗПд+ЗПп+Срк



Расчет удержаний и начислений с Фонда заработной платы

Результаты расчета удержаний и начислений с фонда заработной платы сводятся в табл.

Подоходный налог Пн рассчитывается по формуле:



Пк=(ЗПг-ЗПн)хКпн,



где ЗПн - сумма заработной платы, необлагаемая подоходным налогом,

ЗПн=(600 руб.*Чиж+400 руб.*Чр)*12 мес.,

где Чиж – количество иждивенцев (принимается непроизвольно);

Чр – количество работающих по каждой категории;

Кпн – количество месяцев.

Начисления в фонды социального назначения:

	пенсионный фонд – 28%,

	фонд социального страхования – 4%,

	фонд медицинского страхования – 3,4 %,

	фонд занятости – 2%,

	фонд обязательного страхования от несчастных случаев – 0,2%.

Исходной базой для начисления служит годовой фонд заработной платы по каждой категории работающих.




Ведомость удержаний и начислений с годового фонда заработной платы















Начисления в фонды социального назначения











Пенсион-ный фонд

Фонд социального страхо-вания

Фонд медицинского назначения

Фонд заня-тости

Фонд обяза-тельного страхо-вания от несчастных случаев

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

АУП

2

278208

33047,04

55641,6

8068,032

8624,45

-

556,42

2

Служащие

1

108192

11568,96

21638,4

3137,57

3353,95

-

216,38

3

ИТР

2

115920

11949,6

23184

3361,68

3593,52

-

231,84

4

Производственные рабочие

18

1128127

133552,51

225625,4

32715,68

34971,94

-

2256,25

5

Вспомогательные рабочие

5

331028,88

38041,75

66205,78

9599,84

10261,89

-

662,06

6

Обслуживающий персонал

2

152782,56

16741,73

30556,51

4430,69

4736,26

-

305,56

7

МОП

2

8912316

1155481

1782463,2

258457,16

276281,79

-

17824,63

8

Охрана

4

145286,4

14519,23

29057,28

4213,31

45020,88

-

290,57

итого

36

11171860,8

1414901,82

2234372,17

323983,96

386844,68

-

22343,71



Расчет площади здания фирмы

Расчёт производственной площади механического цеха Snp:



Sпр=So+Sв,



где So - производственная площадь под рабочие места производственных рабочих. Определяется по формуле:

где P1 - удельная площадь на единицу оборудования, м2; определяется умножением длины на ширину станка;

Р2-удельная площадь на проходы, проезды и т.п. на единицу оборудования (4-5 м2);

n - число наименований разнотипных станков;

Sв - вспомогательная площад, она занята под складские помещения, места контролеров, ИРК, бытовые помещения и т.д. 

Принимается 40-50% от So.	

Расчёт площади служебных помещений Sсл:

где S АУП – площадь под кабинеты АУП;

Sслуж, Sитр - площадь под рабочие места служащих и ИТР; принимается в среднем 6м2 на одного человека;

Sохр, Sмоп – площадь под рабочие места для МОП, охраны- 2 м2;

Sобсл - площадь под рабочие места обслуживающего персонала; принимается 3 м2 площади.

Выбор межоперационных транспортных средств

Для транспортирования деталей с одного рабочего места на другое и из пролёта в пролет применяются: ручные или электрические тележки, автокары, монорельсы с тельферами, желоба, лотки, конвейеры, транспортёры.

Применяются 4 ручные тележки. На одно рабочее место по цене 1000 руб за одну тележку. Стр=1000 руб *9 = 9000 руб.

Транспортеры 1 р.м. = 1500*9=13500 руб.

Конвейеры 1 р.м. =900*9=8100 руб.

Лотки 1 р.м. = 820*9=7380 руб.

Расчет капитальных вложений

Стоимость капитальных вложений составляет: 



К= Сзд+Соб+Стр,


К=26493,38

где Сзд – стоимость здания, 

Сзд= 216,88

Соб – стоимость оборудования,

Соб= 16276,5

Стр – стоимость транспортных средств.

Стр=10000.



Сзд=Цзд*Sзд= 216,88



где Цзд – цена 1м кв площади,

Sпл – площади фирмы, м кв.



Sпл=Sпр+Sсл.



Расчет стоимости материалов

Ведомость по расчету затрат на материалы



№

п/п

Наименование детали

Наимено

вание

материала

Все заготовки, кг

Вес готовой  детали , кг

Вес отходов, кг

Годовой выпуск деталей, шт

Цена материала, руб

Цена 1 кг. отходов, руб

Стоимость материала  на годовой выпуск деталей, за вычетом стоимости отходов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.

Корпус

АЛ9-Т5

2

1,69

0,31

195000

10,23

0,30

3353161,5



ИТОГО

АЛ9-Т5

2

1,69

0,31

195000

10,23

0,30

3353161,5




1.7 Правовое обеспечение деятельности фирмы



Здесь приводится вся информация, связанная с созданием и правовым обеспечением хозяйственной деятельности фирмы: хозяйственные и трудовые договоры, устав фирмы, свидетельство о регистрации фирмы, лицензия и т.д.

Указывается форма собственности и правовой статус фирмы: частное владение, СП, госпредприятие и т.п.

Финансовый план

В этом разделе проводятся расчеты по финансовому обеспечению деятельности фирмы с целью наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств.

Составляются следующие документы:

	смета цеховых расходов;

	смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования;

	смета общехозяйственных расходов;

	смета коммерческих расходов;

	смета по статьям калькуляции и элементам цены;

	собственные средства фирмы;

	финансовые показатели фирмы.

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования



№ п/п

Наименование статей расходов

Содержание расходов

Методика расчета

Сумма, руб.

1

2

3

4

5







1. Амортизация производственного оборудования

Принимается 20% со стоимости оборудования: 

142383,5*0,2

28476,7





2. Амортизация транспортных

средств

10000 руб* 0,2

2000





1. Затраты на вспомогательные материалы

100*9

900





2. Зарплата  вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования

152782,56

152782,56





1 Расходы на текущий ремонт оборудования

162762,5*0,06

9765,75





2 . Расходы на текущий ремонт транспортных средств

10000*0,08

800





3 Стоимость текущего ремонта ценных инструментов и приспособлений

1128127*06

676876,2





1. Годовой износ режущего и мерительного инструмента

142383,5*01

14238,35





2. Затраты по восстановлению

инструмента

162762,5*0,4

65105





1.Зарплата основная и дополнительная с учетом районного коэффициента контролеров и др. вспомогательных рабочих

331028,88

331028,88





2.Удержания: 

- в пенсионный фонд 

- на социальное страхование

86729,57

86729,57



ИТОГО



1374816,71



Смета цеховых расходов



№ п/п

Наименование статей расходов

Содержание расходов

Методика расчета

Сумма,

руб.

1

2

3

4

5

1

Содержание персонала участка

1. Зарплата ИТР и служащих 

115920

115920









2. Отчисления от годового фонда зарплаты ИТР: 

- на социальное страхование;

- в пенсионный фонд

21450,66

21450,66







1. Амортизация производственных зданий

Нормы амортизации на производственные здания

142383,5*0,02*0,11

31,3247





2. Амортизация инвентаря

Стоимость инвентаря принять 2% от стоимости оборудования. Норма амортизации инвентаря принять 11% от его стоимости











1. Расход электроэнергии на освещение

Qэл={Fo-Рnp* qocв)/100*S Эл, где Qэл - стоимость электроэнергии, идущей на освещение участка, руб.; Fo- годовое число часов на освещение (принять =2700 часов); Рnp - общая площадь участка, м2; qсов - удельный расход электроэнергии на 1м2 площади (принять 15Вт/час на 1 м и 5% на дежурное освещение.)

(2700*216,88*1,82*0,6)/0,9

7806,89





2 Расход пара на отопление

Qпар= S пар*(Vзд*H*q)/(i*1000)

(142*759,08*4320*20)/540*1000

17246,3





3 Расходы воды на хозяйственные и бытовые нужды

Qвод= S вод*Р*q*Фд

246*243*0,08

2794,56





4 материалы, расходуемые на содержание помещений

Принять в размере 2,5% от стоимости здания  7560800*0,25

189020





1 Затраты на текущий ремонт здания

Принять в размере 3%  от стоимости здания  7560800*0,03

226824





2 Затраты на ремонт производственного инвентаря

Стоимость инвентаря – 2% от стоимости оборудования. Затраты на ремонт принять 10% от стоимости инвентаря  142383,5*0,02*0,01

28,48

5

Испытания, опыты, исследования



Принять 100 руб в год на одного рабочего  100*24

2400

6

Охрана труда и техника безопасности



Принять 150 руб на одного основного и вспомогательного рабочего  150*24

3600

7



Износ малоценного ибыстроизнашивающегося инвентаря



Принять 20 руб в год на одного работающего  24*20

480

8

Прочие расходы



Принять 50 руб в год на одного работающего  24*50

1200

Итого







588812,9




Общехозяйственные расходы, включаемые в себестоимость продукции



№ п/п

Состав затрат

Методика расчета

Сумма, руб.

1

2

3

4

1.

Налоги:

 - земельный налог;

- на пользование автомобильных дорог; 

- налог с владельцев транспортных средств

Тарифы дифференцированные в зависимости от назначения земли, её ценности, местоположения 2,4% от выручки реализованной продукции

ставки дифференцированы от мощности двигателя, марки транспортного средства

216,88*45

9759,6

2.

Страхование имущества предприятия, учитываемого в составе производственных фондов

(7560800+9000+142383,5)*0,02

15467,6

3. 

Вознаграждение на рационализаторские предложения

100 руб. на одного работающего в год

1000*24=24000

2500

4.



Затраты на командировки

По установленным законодательством нормам

(2780508+92736+115970)*0,05

25116

5. 

Плата сторонним предприятиям за пожарную и, сторожевую охрану 

-

-

6.

Оплата услуг связи

За установленную точку 400 руб за месяц  400*12

6000

7. 

Оплата услуг ВЦ

-

-

8.



Подготовка и переподготовка кадров

-

-



Целевой сбор на: 

- содержание милиции;

2% от заработной платы (в Омске - 3%);

 1468052,5*0,03

335155,82



- благоустройство и уборку территории;

1% от фонда работной платы;

1468052,5*0,01

111718,61



- нужды образовательных учреждений; 



1% от фонда заработной платы

-



- сбор за парковку автомобилей

-

-

10.

Выбросы в окружающую срезу

-

-

11.

Итого



644921,28



Расчёт себестоимости продукции по статьям калькуляции в расчёте на единицу продукции



№ п/п

Статьи затрат и элементы цены

Сумма, руб.

1

2

3

1.

Сырьё и материалы (за вычетом возвратных отходов)

3353161,5







2.

Топливо и энергия для технологических целей

1217243,9

3. 

Заработная палата производственных рабочих

1128127

4.



Отчисления на социальные нужды

2945200,81

5.

Итого прямые затраты (стр. 1 - стр. 5)

407960,69

6.

Общепроизводственные расходы, в том числе:

 - расходы по содержанию и эксплуатации оборудования; 

- цеховые расходы

1374816,71

-610575,3

7.

Итого цеховая себестоимость (стр. 6 + стр. 7)

2393352,7

8.

Общехозяйственные расходы

644921,28

9.

Итого производственная себестоимость (стр. 8 + стр. 9)

3038273,98

10.

Коммерческие расходы (внешнепроизводственные расходы)

688675,12

11.

Итого коммерческая себестоимость (стр. 10 + стр. 11)

3726949,1

12.

Прибыль (по принятому нормативу рентабельность - 25%)

931737,27

13.

Оптовая цена (стр. 12 +стр. 13)

4658686,37

14.

НДС (20% от стр. 14)

931737,27

15.

Отпускная цена (стр. 14 + стр. 15)

5590423,64

Коммерческие (производственные) расходы





№ п/п

Статьи затрат

Методика расчёта

Сумма, руб.

1

2

3

4

1.

Расходы на рекламу

До 5% от стоимости продукции

Рекламный ролик  20000 руб

20 000 руб

2.

Транспортно-заготовительные

расходы

Принимаются до 15% от стоимости материалов и оборудования

(3353161,5+162762,5)*0,15

527388,6

3.

После продажи обслуживание и гарантийный ремонт

1128127*0,05

56406,35

4.

Сдача имущества в аренду



-

5.

Налог на рекламу

5% от стоимости рекламы

-



ИТОГО



603794,95



Группировка по экономическим элементам называется сметой затрат на производство. Смета затрат на производство позволяет определить затраты на общий объём потребляемых ресурсов для выполнения всей производственной программы предприятия (цеха) независимо от того, на какой конкретный вид продукции они были использованы.



1.8 Финансовый план предприятия



№ п/п

Наименование показателей

Методика расчёта

Сумма, руб.

1

2

3

4

1.

Доходы

Таб.№ 14 ИТОГ

5590423,64

1.1.

Прибыль от реализации продукции

Таб № 14 п 13

931737,27

1.2.

Амортизационные отчисления

Таб № 11п 1 ст1+2

34552,5



ИТОГО по п. 1



6556713,41

2.

Расходы и отчисления средств



-

2.1.

Налог на прибыль от реализации продукции

24% от прибыли

223616,94

2.2.

Налог на имущество предприятия

2% от балансовой стоимости имущества предприятия

3093,42

2.3.

Отчисления в фонды специального назначения: фонд накопления,фонд потребления, фонд социальной сферы

50% от чистой прибыли,

27892,29

2.4.

Резервный фонд (страховой)

Не менее 15% от установленного фонда

8367,69

2.5.

Резерв по сомнительным долгам



5578,46

2.6.

Отчисления в фонд материальной помощи



2789,23

2.7.

Отчисления в фонд научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд технологического развития

Не более 10% в общей сложности от налогооблагаемой прибыли

5578,46



Источники собственных средств



№ п/п

Источники собственных средств

Методика расчета

Сумма, руб.

1

2

3

4





Стоимость 142оборудования 383,5







Стоимость  здания 7500







Транспортные средства 9000







Норматив оборотных средств 30000



2.

Резервный капитал

На момент организации предприятия  резервный фонд создан в размере 5% от уставного капитала

4010553,1

3.

Фонд накопления

278922,9*0,3



83676,87

4.

Фонд социальной сферы

278922,9*0,9

55784,6

5.

Арендные обязательства

-

-

6.

Прибыль



738066,6



Показатели финансовой деятельности предприятия



№ п/п

Показатели

Ед. измер.

Методы расчёта

Итог

1

2



4

5

1.

Фондоотдача

руб.

выручка товарооборота / среднегодовая стоимость основных средств

12,7

2.

Рентабельность

%

прибыль / среднегодовая стоимость основных фондов х 100

211,4




1.9 Оценка риска и страхование



Задача данного раздела - показать будущим инвесторам и кредиторам фирмы возможные риски на пути реализации проекта и основные методы защиты от их влияния.

При развитии дела возникают трудности и приходится рисковать.

К рискованным моментам можно отнести:

	конкурентов, снижающих цены;

	завышенную стоимость производства;

	недостижимость торговых планов;

	невыполнение договорных отношений;

	- сложности в получении необходимого сырья и материалов. Потенциальные риски представлены производственными, коммерческими и финансовыми рисками.

Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственном процессе или в процессе поставок сырья, материалов и комплектующих изделий.

Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путём их дублирования, создание собственных фондов: фонда накопления, резервного фонда, амортизационного фонда.

Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и ёмкости рынка, снижение платёжеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.).

Мерами по снижению коммерческих рисков являются:

	систематическое изучение конъюнктуры рынка;

	рациональная ценовая политика;

	создание сети сервисного обслуживания;

	реклама и т.д.

Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п. Они могут быть снижены путём создания системы финансового менеджмента на предприятии, работы с дилерами и потребителями на условиях предоплаты и т.д.

Высокая стоимость разработки. В данном случае цена продукта может быть снижена за счёт снижения издержек:

	-	сокращение количества персонала;

	-	снижение нормы прибыли.

В случае, если снижение стоимости продукта невозможно, необходимо усилить рекламное воздействие с целью акцентирования внимания потребителей на особых свойствах товара.

Неправильная оценка ёмкости рынка. В целях профилактики необходимо рассмотреть альтернативные варианты реализации продукта.

Высокая степень конкуренции по данному продукту. Оптимальным выходом из этой ситуации является слияние фирмы с партнёрами по бизнесу.

Студентам в этом разделе бизнес-плана необходимо спрогнозировать все типы риска и их профилактику, а также разработать альтернативные программы.

Финансовые риски

	1)	риск - от производственно - хозяйственной деятельности (дебиторская кредиторская задолжность).

Для предупреждения этих рисков фирма создает у себя резервный фонд(287888,87) и фонд по сомнительным долгам(5578,46)- который используется для расчетов возникающих при перечислении средств на определенное число месяца или связан с расчетами по заработной плате.

	2)	риск - в связи связанный со старением продукции (в основе лежит жизненный цикл товара - любая продукция стареет).Фирма предупреждает создавая фонд НИОПР.

	3)	риск - связан с физическим и моральным износом оборудования. Фирма предупреждает, создавая фонд накопления (8367,69) и амортизационный фонд(34552,5) - который используется на замену устаревшей технике.

Для повышения заинтересованности работника в своем труде и Социальной их поддержки фирма создает фонд соц. сферы, фонд потребления, фонд материальной помощи.




Список литературы

		

		Берзинь И.Э. «Экономика фирмы» Институт международного права и экономики, 1997г.

		Бизнес — план. Рабочая книга, СПб, 1992г.

		Волков О.И. «Экономика предприятия», М. ИНФА - М, 1998г.

		Липсиц И.В. «Бизнес - план - основа успеха», практическое пособие, М, 1992г.

		«Экономика фирмы», словарь справочник, под редакцией Волкова О.И., М: ИНФРА - М 2000г.

	


Приложение



Функции и обязанности

Директор - управление фирмой.

Зам. директора по производству - несет ответственность за подготовку производства, технику безопасности, работа с кадрами.

Зам. директора по хозчасти - работа с поставщиками, несет ответственность за культуру производства фирмы.

Секретарь - референт - работа с документами фирмы.

Менеджер - маркетинг, связи с клиентами, поставщиками, организационные вопросы.

Кассир - начисление, расчет по заработной платы, финансовый учет.

Технолог - обработка чертежей, оснащенность производства.

Ст. мастер - несет ответственность за выполнения плана фирмы, за качество изготовляемой продукции, за трудовую дисциплину рабочих.

Контролер - отвечает за выпуск качественной продукции.

Сварщики - сварочные работы.

Резчик - нарезка металла.

Транспортный рабочий - обязан вовремя подавать заготовки, вывозить готовые изделия на склад.

Слесарь по ремонту оборудования — несет ответственность за рабочее состояние оборудования фирмы.

Электрик - несет ответственность за освещенность производственного помещения, за электра снабжение оборудования.

Охранник — вахтер — за сохранность имущества фирмы в ночное время, несет ответственность за пропускной режим.

Сантехник - за работу сан.узлов, водоснабжение, за подготовку и контроль отопительного сезона.

Техничка - за чистоту и порядок служебных помещений

Лицензия

Центр лицензирования в сфере услуг населения. Территориальное агентство ЦАО.

Серия55

Регистрационный номер № 1055378292

Тюшкин Николай Сергеевич. Паспорт; серия 5203 № 174533 Выдан УВД Центрального Административного Округа г. Омска, 20.21.2000г.

Зарегистрированный в качестве фирмы «МИЛЛЕНИУМ» с образованием юридического Лица ИМНС РФ Центрального Административного округа г. Омска, (свидетельство о государственной регистрации №1055378292)

Имеет право осуществлять следующие виды деятельности:

	Изготовление металлоизделия «корпус».

Область действия: г.Омск, ул. Химиков, 38

Условия действия: соблюдение действующего законодательства, норм и правил,

регламентирующих, осуществление данного вида деятельности.

Срок действия: с21.09. 2006г. по 21.09.2010г.

Руководитель лицензионного органа

(подпись)

	Свидетельство

О поставке на учет в налоговом органе юридического лица, Образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, По месту нахождения на территории Российской Федерации

Настоящее свидетельство выдано в соответствии с положениями части первой Налогового Кодекса Российской Федерации, принятого Федеральным законом от 31 июля 1998 года №146-ФЗ, юридическому лицу Общество с ограниченной ответственностью «МИЛЛЕНИУМ», ОГРН: 1055378292

	Местонахождение : 644070, г.Омск, ул. Химиков 38	

(адрес место нахождения в соответствии с учредительными документами)

сведения о регистрации:

	вид документа	Свидетельство о государственной регистрации юридического лица

(наименование)

	реквизиты документа 55№001478674 21.09.2006г

(серия, номер ,дата выдачи/ учреждения)

наименование органа, выдавшего /утвердившего/документ

Инспекция МНС России по Омской области и г.Омску

И утверждает постановку юридического лица на учет 21.09.2006г.

(число, месяц, год постановки на учет) 

по месту нахождения в Инспекции МНС по Омской области и г.Омску

I 5 I 5 I 2 I 8 I

и присвоение ему идентификационного номера налогоплательщика 

ИНН юридического лица

с кодом причины поставки на учет

Дача выдачи Свидетельства 21.09.2006

Свидетельство применяется во всех предусмотренных законодательством случаях и подлежат замене В случае изменения приведенных в нем сведений, а также в случае порчи, утери.

Зам. руководителя инспекции По Омской области и г.Омску

(подпись ФИО)

Свидетельство

О государственной регистрации юридического лица

Настоящим подтверждением, что соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» в единый реестр юридических лиц внесена запись о создании юридического лица

Общество с ограниченной ответственностью «МИЛЛЕНИУМ»,ОГРН: 1055378292 (полное наименование юридического лица с указанием организационно- правовой формы)

ООО « МИЛЛЕНИУМ»

(сокращенное наименование юридического лица)

	«21» сентября 2006г. за основным государственным регистрационным номером

	Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г.Омску Инспекция МНС России по Омской области и г. Омску

Зам. руководителя Инспекции по г. Омску

(Подпись, ФИО)

Серия 55№001478674

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам

Фонд социального страхования Российской Федерации

Страховое свидетельство

Настоящее страховое свидетельство выдано в соответствии с законодательством РФ об обязательном социальном страховании юридическому лицу

	Общество с ограниченной ответственностью «МИЛЛЕНИУМ»

(полное наименование с учредительными документами)

Местонахождение 644070, г.Омск, ул.Химиков,38__

(адрес места нахождения в соответствии с учредительными документами)

сведения о государственной регистрации

	Инспекция МНС России по Омскому району Омской области; № 001478676

	(наименование органа, осуществившего государственную регистрацию; регистрационный номер, номер регистрации) состоящему на налоговом учете по месту нахождения в ИМНС №5528

(наименование налогового органа)

	ИНН 5528244  КПП 5528074126

И подтверждает регистрацию юридического лица в качестве страхователя по месту нахождения в

Филиал №6 Государственного учреждения — Омского регионального отделения Фонда

	социального страхования Российской Федерации

(наименование исполнительного органа Фонда социального страхования РФ)

сведения об исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации: Адрес места нахождения РФ, 644054. г. Омкс. пр. Мира, д. 6, 43 Телефон (653)31-05-09 факс 31-31-75 ИНН 550201836 Банковские реквизиты

Р.с. 4040281034535010001. Омское ОСБ РФ № 084 г. Омкс. БИК 045209673 (расчетный счет, наименование банка, БИК)

	Регистрационный номер страхователя 5504362529	Код подчиненности 55784

Дата регистрации 18.09.2005 

Дата перерегистрации

Дата выдачи Страхового свидетельства 19.09.2005

(число, месяц, год)

Директор филиала №7 ГУ- Омского регистрационного отделения Фонда социального страхования Российской Федерации

	(подпись)	(фамилия, имя, отчество)

М.П.

	ТРУДОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ

	г. Омск	«24» октября 2006

Мы, нижеподписавшиеся, частный предприниматель Тюшкин Николай Сергеевич, действующий на основании свидетельства №001478676 от 21.09.2006 г., именуемый в дальнейшем «работодатель», с одной стороны и гражданин(ка) Кокорин Андрей Александрович, год рождения: 29.11.1975 г., паспорт: серия 5205 №741223, выданный УВД Центрального Административного округа г.Омска, 13.11.2000, проживающего по адресу: г. Омск, ул. Масленникого, 8-56, именуемый в дальнейшем «работник», заключил трудовое соглашение.

Предмет и оплата соглашения.

	«Работодатель» принимает на работу, а «работник» принимает на себя обязательство выполнять следующую работу: сварщик;

	«Работодатель» за выполняемую работу обязан ежемесячно выплачивать заработную плату;

	«Работодатель» обязан в соответствии с принятыми на себя обязательствами предоставить «работнику» место работы и обеспечить необходимым инвентарем, сырьем и другими необходимыми предметами, обеспечивающими бесперебойное выполнение работы;

	«Работник» обязуется к работе относиться добросовестно и выполнять ее качественно;

	Срок действия соглашения с 21.09.06 до расторжения договора;

	Трудовое соглашение составлено в двух экземплярах, из которых один остается у «Работодателя», а второй у «Работника».

	«Работодатель»					«Работник»

	__________________				______________

 Размещено на