Планирование деятельности предприятия

Планирование деятельности предприятия



1. Планирование производства и реализации продукции



Планирование производства и реализации продукции является наиболее важным направлением планирования, поскольку от него зависит потребность предприятия в материалах, трудовых, финансовых ресурсах и т.п. 

При планировании объемов производства по кварталам требуется проанализировать ретроспективные данные объемов продаж, позволяющее выявить сезонные колебания спроса и, в последствии, наиболее полно соответствовать требованиям рынка, избежать расходов на содержание излишних запасов продукции и т.д. 



Таблица 1

Расчет индекса сезонных колебаний

Год

Квартал

Фактический объем продаж, т. р.

Скользящая средняя по четырем кварталам, т.р.

Центрированная скользящая средняя, т.р.

Индекс сезонных колебаний

1

I

200

-

-

-



II

160

185

-

-



III

170

190

187,5

0,9067



IV

210

197,5

193,75

1,0839

2

I

220

195

196,25

1,1210



II

190

212,5

203,75

0,9325



III

160

222,5

217,5

0,7356



IV

280

220

221,25

1,2655

3

I

260

227,5

223,75

1,1620



II

180

232,5

230

0,7826



III

190

230

231,25

0,8216



IV

300

235

232,5

1,2903

4

I

250

240

237,5

1,0526



II

200

247,5

243,75

0,8205



III

210

250

248,75

0,8442



IV

330

247,5

248,75

1,3266

5

I

260

247,5

247,5

1,0505



II

190

237,5

242,5

0,7835



III

210

-

-

-



IV

350

-

-

-



Скользящая средняя за первый кварта первого года не может быть определена, поскольку отсутствуют данные за предшествующие периоды. За второй квартал первого года скользящая средняя определяется как средняя арифметическая за год по поквартальным данным объема продаж. 

Индекс сезонных колебаний – это отношение фактического объема к центрированной скользящей средней. 

Перегруппируем данные из табл. 1 и приведем в табл. 2.



Таблица 2

Расчет скорректированного индекса сезонных колебаний

Год

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1

-

-

0,9067

1,0839

2

1,1210

0,9325

0,7356

1,2655

3

1,1620

0,7826

0,8216

1,2903

4

1,0526

0,8205

0,8442

1,3266

5

1,0505

0,7835

-

-

Средний индекс сезонных колебаний

1,0965

0,8298

0,6004

0,9706

Откорректированный индекс сезонных колебаний

1,2981

0,9371

0,7902

0,9746



Средний индекс сезонных колебаний определяется как среднее арифметическое из индексов одного квартала за различные года. Проверка полученных значений – средняя всех квартальных индексов должна быть равна единице. Для расчета поквартальных объемов производства в натуральном выражении используется формула:



Qкв = Qp*Iс.к.



где Qкв – квартальные объемы производства, определяемые с учетом сезонных колебаний;

Qp – квартальные объемы производства продукции в случае равномерного выпуска продукции;

Iс.к. – откорректированный индекс сезонных колебаний, соответствующий конкретному периоду.

Квартальные объемы производства с учетом сезонных колебаний по видам продукции в свою очередь рассчитываются как:



Qpi = Qгi/4



где Qгi – годовой объем производства соответствующего вида продукции.



Qp1 = 44000/4 = 11000 шт. = 11 тыс. шт.;

Qp2 = 27000/4 = 6750 шт. = 6,75 тыс. шт.



Таким образом, квартальные объемы производства продукции №1 и №2 с учетом индекса сезонных колебаний будут равны:

Продукция №1: 



Qкв1 = 11000*1,2981 = 14279,1 шт. = 14,2791 тыс. шт.;

Qкв2 = 11000*0,9371 = 10308,1 шт. = 10,3081 тыс. шт.;

Qкв3 = 11000*0,7902 = 8692,31 шт. = 8,9623 тыс. шт.;

Qкв4 = 11000*0,9746 = 10720,6 шт. = 10,7206 тыс. шт.



Продукция №2:



Qкв1 = 6750*1,2981 = 8762,175 шт. = 8,7622 тыс. шт.;

Qкв2 = 6750*0,9371 = 6325,425 шт. = 6,325 тыс. шт.;

Qкв3 = 6750*0,7902 = 5333,9175 шт. = 5,33392 тыс. шт.;

Qкв4 = 6750*0,9746 = 6578,55 шт. = 6,57855 тыс. шт.



В качестве стоимостных показателей планирования производства и реализации продукции рассчитываются показатели товарной и реализованной продукции за год и по кварталам.

Товарную продукцию определим как сумму стоимости готовой продукции и услуг, оказываемых сторонним организациям (условно принимаем стоимость услуг равной 50% от стоимости готовой продукции).

Готовая продукция определяется по формуле:



ГП = Qг1*Ц1 + Qг2*Ц2,



где Qг1, Qг2 – объемы производства продукции №1 и продукции №2 соответственно;

Ц1, Ц2 – цена реализации продукции №1 и продукции №2 соответственно.

Таким образом, величина готовой продукции будет равна:



ГП = 44000*2,9 + 27000*1,8 = 176200000 руб. = 176200 тыс. руб.



Соответственно, величина услуг в стоимостном выражении, оказанных на сторону равна:



Ус = 0,5*ГП = 88100000 руб. = 88100 тыс. руб.



Следовательно, товарная продукция составит:



ТП=ГП+Ус = 88100000 + 176200000 = 264300000 руб.=264300 тыс.руб.



Объем реализации в стоимостном выражении определяется по отгрузке, включает в себя товарную продукцию с учетом изменения остатков готовой продукции на складе:



РПг = ТПг + (ГПн.г. – ГПк.г.),



где РПг – реализованная продукция в стоимостном выражении за год;

ТПг – товарная продукция в стоимостном выражении за год;

(ГПн.г. – ГПк.г.) – изменение остатков готовой продукции на складе в стоимостном выражении;

(ОПн.г. – ОПк.г.) – изменение остатков отгруженной, но не оплаченной продукции в стоимостном выражении.

Остатки готовой продукции на начало планируемого года принимаются как фактические или ожидаемые. Остатки готовой продукции на конец года определяется по следующей формуле:



ГПк.г. = Nг.п.*Qср,



где Nг.п. – норматив нахождения готовой продукции на складе, дней;

Qср – среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении.

Среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении по продукции №1 и №2 будет равен:



Qср1 = 44000/360 = 122,2 шт. = 0,1222 тыс. шт.;

Qср2 = 27000/360 = 75 шт. = 0,075 тыс. шт.



Тогда остатки готовой продукции на конец года по видам продукции составят:



ГПк.г.1 = 9*122 = 1098 ед.;

ГПк.г.1 = 18*75 = 1350 ед.



Расчет изменений остатков нереализованной продукции на складе представлен в табл. 3.



Таблица 3

Изменение остатков нереализованной продукции

Наименование продукции

Остатки ГП в натуральном выражении, ед.

Цена единицы продукции, руб.

Изменение остатков ГП в стоимостном выражении, руб. 



Начало года

Конец года

Изменение





Продукция №1

450

1100

-650

2900

-1885000

Продукция №2

60

1350

-1290

1800

-2322000

ИТОГО

 

-4207000



Таким образом, объем реализации в стоимостном выражении будет равен:



РП = 264300000 + (-4207000) = 268507000 руб. = 268507 тыс. руб.



Определение стоимостных показателей производства и реализации продукции по кварталам производится посредством индексов сезонных колебаний. Данные отображены в табл. 4.



Таблица 4

Плановые показатели производства и реализации продукции

Показатели

Значение



Всего за год

В том числе по кварталам





I

II

III

IV

Объем производства в натуральном выражении, ед. (по видам продукции)

 

продукция №1

44000,1100

14279,1000

10308,1000

8692,3100

10720,6000

продукция №2

27000,0675

8762,1750

6325,4250

5333,9175

6578,5500

Стоимость готовой продукции, тыс. руб.

176200,4405

57181,3050

41279,2550

34808,7505

42931,1300

Стоимость услуг, оказываемых сторонним организациям, тыс. руб.

88100,2203

28590,6525

20639,6275

17404,3753

21465,5650

Товарная продукция, тыс. руб. 

264300,6608

85771,9575

61918,8825

52213,1258

64396,6950

Реализованная продукция, тыс. руб. 

268507,6713

87137,2342

62904,4774

53044,2291

65421,7306




2. Планирование материально – технического снабжения



Расчет показателей осуществляется в натуральном и стоимостном выражении с разбивкой по кварталам.



2.1 Потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении



Определяется методом прямого счета по видам ресурсов (А, В, С):



Пj = ΣНpij*Qi*(1+kj),



где Пj – годовая потребность в j-том ресурсе для выполнения производственной программы (по видам выпускаемой продукции);

Нpij – норма расхода j-ого ресурса на выпуск i-ой продукции (в натуральном выражении на единицу продукции);

Qi – годовой объем производства i-ой продукции в натуральном выражении;

kj – коэффициент плановых потерь j-ого ресурса (учет коэффициента позволит одновременно покрыть плановые потери материальных ресурсов в ходе производственного процесса, обусловленные технологическими причинами).

Таким образом, потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении по видам ресурсов будет равна:



ПА = (3,2*44*(1+0,058)) + (3,2*27*(1+0,058)) = 240,3776 тонн = 240377,6 кг.;

ПВ = (3*44*(1+0,05)) + (3*27*(1+0,05)) = 223,65 тонн = 223650 кг.;

ПС = (3,5*44*(1+0,061)) + (3,5*27*(1+0,061)) = 263,6585 тонн = 263658,5 кг.


2.2 Потребность на образование переходящих запасов в натуральном выражении



Является составной частью годовой потребности в материальных ресурсах и вычисляется по следующей формуле:



Зj = Tj*Dj,



где Зj – среднедневная норма производственного запаса j-ого материального ресурса в натуральном выражении; Tj – норма производственного запаса j-ого материала в днях потребности, дни.; Dj – среднесуточный расход j-ого материала в натуральном выражении, определяемый как отношение потребности в материальных ресурсах на основное производство к количеству рабочих дней в периоде.

Норма производственного запаса в относительном выражении (днях потребности) рассчитывается следующим образом:



Tj = Tn + Tтек + Tстр,



Tn, Tтек, Tстр – норма подготовительного, страхового и текущего запаса j-ого ресурса, дни.

Текущий запас, предназначенный для бесперебойной работы предприятия между двумя смежными поставками, определяется как половина среднего интервала поставки:



Tтек = 0,5*Тср,



где Тср – средний интервал поставки, дн. (определяется как отношение количества дней в периоде к числу поставок n в течение года).



Тср = 365/n.



Страховой запас, создаваемы на случай срыва условий поставки, определяется по максимальному отклонению от средних фактических значений таких показателей, как интервала поставки, объем поставки, интервал и объем отпуска ресурса со склада. 

Таким образом, страховой запас определяется по формуле:



Тстр = 0,25max (Tj – Tср),



где Tj – фактические интервалы поставок j-ого материального ресурса. 

Норма подготовительного запаса равна:



TnА = 3 дня; TnВ = 2 дня; TnС = 2 дня.



Средний интервал поставки по видам ресурсов равен:



ТсрА = 365/6 = 60 дней;

ТсрВ = 365/34 = 10 дней;

ТсрС = 365/6 = 60 дней.



Следовательно, текущий запас будет равен:



TтекА = 0,5*60 = 30 дней;

TтекВ = 0,5*10 = 5 дней;

TтекС = 0,5*60 = 30 дней.



Страховой запас равен:



ТстрА = 3 дня;

ТстрВ = 2 дня;

ТстрС = 12 дней.



Тогда, норма производственного запаса по видам ресурсов будет равна:



TА = 3 + 30 + 3 = 36 дней;

TВ = 2 + 5 + 2 = 9 дней;

TС = 2 + 30 + 12 = 44 дня.



Таким образом, среднесуточный расход j-ого материала в натуральном выражении будет равен:



DА = 240,3776/252 = 0,9539 тонн/дн. = 953,9 кг/дн.;

DВ = 223,65/252 = 0,8875 тонн/дн. = 887,5 кг/дн.;

DС = 263,6585/252 = 1,0463 тонн/дн. = 1046,3 кг/дн.



Соответственно, потребность на образование переходящих запасов в натуральном выражении будет равна:



ЗА = 36*0,9539 = 34,3397 тонн = 34339,7 кг.;

ЗВ = 9*0,8875 = 7,9875 тонн = 7987,5 кг.;

ЗВ = 44*1,0463 = 46,0356 тонн = 46035,6 кг.



Сумма потребности в материальных ресурсах на основное производство и потребности на образование производственного запаса образует суммарную потребность, используемую для расчета требуемого объема поставки. 




2.3 Расчет величины ожидаемых остатков



Величину ожидаемых остатков рассчитывают как среднее арифметическое хронологическое по фактическим остаткам материальных ресурсов на начало каждого месяца:



Оож = (О1/2 + О2 + О3 + …+ О12 + О13/2)/12,



где О1, О2, О3 – фактические остатки материальных ресурсов на начало каждого месяца.



ОожА = 0,0545 тонн = 54,5 кг.;

ОожВ = 0,05321 тонн = 53,21 кг.;

ОожС = 0,04421 тонн = 44,21 кг.



2.4 Определение количества сырья, подлежащего поставке в плановом периоде в натуральном выражении



Источником покрытия потребности предприятия в материальных ресурсах выступают ожидаемые остатки ресурсов на складе на начало периода.

Количество сырья, подлежащее поставке в натуральном выражении, определяется по формуле:



Фj = Пj + Зj – Оож – Мр,



где Мр – экономия материальных ресурсов в течение года.



ФА = 261,9227 тонн = 261922,7 кг.;

ФВ = 227,1113 тонн = 227111,3 кг.;

ФС = 302,5311 тонн = 302531,1 кг.



2.5 Потребность в электроэнергии на освещение административных и производственных помещений



Определяется, исходя из следующей формулы:



Посв = S*Ф*Руд,



где S – освещаемая площадь зданий, м2;

Ф – количество часов освещения в год (определяется на основе сменности работы в административных и производственных помещениях, на 2 смены соответственно);

Руд – удельный расход электроэнергии на 1м2 (0,28 кВт).

Количество часов освещения в год для производственных и административных помещений равно:



Фадмин. = 8*1*252 = 2016 часов;

Фпроизв. = 8*2*252 = 4032 часов.



Следовательно, потребность в электроэнергии на освещение административных и производственных помещений будет равна:



Посв. админ. = 3000*2016*0,28 = 1693440 кВт;

Посв. произв. = 30000*4032*0,28 = 33868800 кВт.



План материально-технического снабжения предприятия представлен в табл. 5.




Таблица 5

Определение суммы средств, требуемой для приобретения материальных ресурсов

Наименование МР

Объем поставки в натуральном выражении

Цена приобретения МР, тыс. руб./тонна

Сумма затрат на приобретение МР, тыс. руб.

Ресурс А

261,9227027

1,55

405,9801891

Ресурс В

227,1112917

2

454,2225833

Ресурс С

302,5311233

2,4

726,0746959

Электроэнергия, в т.ч.

 

на освещение

35562240

0,0015

53343,36

на производство продукции

23587200

0,0015

35380,8







Таблица 6

Ресурс

Потребность на основное производство

На адм. Нужды

Суммарная потребность

Ожидаемые остатки

Мобилизация внутренних резервов

Объем поставки



Всего

В т.ч. по кварталам 









Всего

В т.ч. по кварталам





1

2

3

4











1

2

3

4

А

240,3776

78,0085

56,3145

47,4872

58,568



240,3776

0,05454

12,740013

261,9227

85,0005

61,3619

51,7435

63,8175

В

223,65

72,58

52,3956

44,1826

54,4923



223,65

0,05321

4,473

227,1113

73,7033

53,2065

44,8664

55,3357

С

263,6585

85,5638

61,7686

52,0864

64,2404



263,6585

0,04421

7,1187795

302,5311

98,1789

70,8755

59,7658

73,7117

Адм.

-



35562240

35562240







Произ.

23587200

7654636

5525891

4659710

5747021



23587200





23587200

7654636

5525891

4659710

5747021





3. Планирование производственных мощностей предприятия



Расчет требуемого оборудования по цехам, исходя из запланированного объема производства продукции, режима работы предприятия определяется:



n = Q/ФРВед.* пед.,



где n – число единиц оборудования;

Q – объем работ по цеху;

ФРВед – фонд рабочего времени единицы оборудования с учетом плановых потерь времени, час;

пед – производительность единицы оборудования в единицу времени.

Для расчета объема работ по цехам принимается, что продукция №1 производиться в цехах №1 и №1 (распределение трудоемкости производится как 60% и 40% соответственно); продукция №2 – в цехах №2 и №3 (распределение трудоемкости как 55% и 45% соответственно). Производительность единицы оборудования цеха №1 – 4,8 шт./час, цеха №2 – 7,7 шт./час, цеха №3 – 2,9 шт./час. 

Все расчеты представлены в табл. 7. 



Таблица 7

Расчет количества единиц оборудования

Показатель

Цех №1

Цех №2

Цех №3

Объем производства в нат. выражении

 

продукция №1

26400

17600

 

продукция №2

 

14850

12150

Трудоемкость производства, час

50160

75020

34020

Количество отработанных дней

252

252

252

Сменность работы оборудования

2

2

2

Продолжительность рабочей смены, час

8

8

8

Фонд рабочего времени единицы оборудования, час

4032

4032

4032

Производительность единицы оборудования, шт./час

4,8

7,7

2,9

Количество оборудования, ед.

3

3

3



Расчет требуемого оборудования по цехам составит:



n1 = 50160/(4032*4,8) = 2,59177 = 3 ед.;

n2 = 75020/(4032*7,7) = 2,416 = 3 ед.;

n3 = 34020/(4032*2,9) = 2,9095 = 3 ед.




4. Планирование труда и заработной платы



Планирование труда и заработной платы предполагает определение численности работающих на предприятии при условии соблюдения рационального соотношения между различными категориями занятых.



4.1 Определение численности рабочих основных цехов



Определяется как:



Ч = (Q*T1)/(ФРВд*Кв.н.),



где Q – годовой объем производства в натуральном выражении;

Т – трудоемкость производства i-ой продукции, час.;

ФРВд – действительный фонд рабочего времени одного рабочего, час.;

Кв.н. – коэффициент выполнения норма.



Таблица 8

Расчет численности основных рабочих

Показатель

Объем выпуска продукции в натуральном выражении

Трудоемкость производства единицы продукции, час

Численность основных рабочих, чел.





Всего

Цех 1

Цех 2

Цех 3

Всего

Цех 1

Цех 2

Цех 3

Продукция № 1

44000

1,9

1,14

0,76



43

25

18



Продукция № 2

27000

2,8



1,54

1,26

40



22

18

Итого



83





Трудоемкость производства в табл. 8 разбивается между цехами №1, №2, №3 как 40%, 30% и 30% соответственно. 

Действительный фонд рабочего времени определяется исходя из режима работы предприятия с учетом фактических данных предприятия за прошедшие периоды. Расчеты представлены в табл. 9.


Таблица 9

Баланс рабочего времени 

Показатели

Значение

Календарный фонд рабочего времени, дни

365

Количество рабочих дней, всего 

113

Номинальный фонд рабочего времени, дни

252

Неявки на работу, всего

38

В том числе:

 

очередные и дополнительные отпуска

24

отпуска по учебе

12

по болезни

2

Действительный фонд рабочего времени, дни 

214

Средняя продолжительность рабочего дня, ч.

8

Действительный фонд рабочего времени, ч.

1712



Численность рабочих вспомогательных цехов принимается в размере 80% от числа рабочих основных цехов. Примерное соотношение численности рабочих энергоцеха, РМЦ, транспортно-сырьевого и ремонтно-строительного цехов соответственно 30:35:20:15.



4.2 Планирование величины фонда оплаты труда



Предполагает расчет основной и дополнительной зарплаты рабочих основных (сдельщики) и вспомогательных (повременщики) цехов.

Расчет основной зарплаты производится на основании следующих данных: численности соответствующих категорий; трудоемкости выполнения работ (для сдельщиков) и действительного фонда рабочего времени (для повременщиков); разряда основных рабочих и тарифной часовой ставки (принимается равной 2,8 руб.); разрядов рабочих ЭЦ, ТСЦ, РМЦ, РСЦ и из тарифных ставок (2,1:1,9:2,1:1,8 руб. соответственно).

Дополнительная заработная плата определяется с учетом доплат:

1. за качество выполняемых работ – 20% от основной заработной платы (от прямого ФЗП);

2. за работу в ночное время, определяющаяся по следующей формуле:



Дз/п = (24-22)* ФРВд*Чраб./2*0,2*Ст,



где Ст – тарифная ставка соответствующей категории рабочих.

Оплата очередных отпусков происходит исходя из среднего заработка рабочего и продолжительности отпуска и вычисляется по формуле:



Опл.отп. = (ФЗПпр + Доплаты)/ФРДд,



где ФЗПпр – прямой фонд заработной платы соответствующей категории рабочих, руб.;

ФРДд – действительный фонд рабочего времени, дни.

Расчеты отражены в табл. 10.





Таблица 10

Расчет фонда заработной платы

Группа рабочих

Численность, чел.

Прямой ФЗП

Доплаты

Оплата отпусков

Итого







за качество

за работу в ночное время





Основные цеха

83

445760,0000

89152,0000

11712,9600

61303,7338

607928,6938

Цех № 1

25

140448,0000

28089,6000

3528,0000

19297,0766

191362,6766

Цех № 2

40

210056,0000

42011,2000

5644,8000

28902,2804

286614,2804

Цех № 3

18

95256,0000

19051,2000

2540,1600

13104,3768

129951,7368

Вспомогательные цеха

66

223758,4000

44751,6800

6587,2800

10311,5529

285408,9129

Энергоцех

19

68308,8000

13661,7600

2010,9600

9418,4882

93400,0082

ТСЦ

23

74814,4000

14962,8800

2202,4800

429,8120

92409,5720

РМЦ

13

46737,6000

9347,5200

1375,9200

268,5095

57729,5495

РСЦ

11

33897,6000

6779,5200

997,9200

194,7432

41869,7832

Итого

149

669518,4000

133903,6800

18300,2400

71615,2867

893337,6067





Таблица 11

Показатели 

Год

В т.ч. по кварталам





I

II

III

IV

1. Численность работающих всего, чел.

149

149

149

149

149

2. ФОТ, т.р.

897,5691

291,2829

210,2775

177,3166

218,6922

3. Стоимость ГП, т.р.

176200,4405

57,1813

41,2793

34,8088

42,9311

4. Выработка на одного рабочего, т.р./чел.

1182,5533

0,3838

0,2770

0,2336

0,2881

5. Средняя зарплата одного рабочего, т.р.

6,0240

1,9549

1,4113

1,1900

1,4677



Наконец, производим распределение заработной платы рабочих вспомогательных цехов по видам работ. Расчеты сведены в табл. 12.



Таблица 12

Распределение ФОТ рабочих вспомогательных цехов

Калькуляционные статьи затрат

В % к итогу

Сумма затраты, тыс. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

70

202,7467

Цеховые расходы

20

57,9276

Общезаводские расходы

10

28,9638

Итого

100

289,6382




5. Планирование себестоимости и финансовых результатов



Плановая калькуляция отдельных видов продукции представляет собой расчет по калькуляционным статьям расходов на производство единицы продукции в планируемом периоде.



5.1 Калькуляционная статья «Сырье и материалы»



В эту статью включают стоимость приобретенных материальных ресурсов, используемых в производстве. Стоимость определяется по каждой продукции в сумме по всем видам используемых ресурсов. Вспомогательные материалы принимаются в размере 5-10% от стоимости основных.



5.2 Калькуляционные статьи «Топливо» и «Электроэнергия»



В этой статье отдельно определяется сумма расходов по направлениям затрат (на административные и производственные помещения).



5.3 Расчет амортизационных отчислений



Учитывается в таких статьях, как РСЭО, «Цеховые расходы» и «Общехозяйственные расходы».

Первоначально определяется стоимость основных производственных фондов как произведение годового объема производства и норматива удельных капитальных вложений, принятого равным 220 руб./ед. продукции.

Распределение стоимости фондов между активной и пассивной частями осуществляется как 3:2 (60% и 40% соответственно). Пассивная часть делится по назначению на общехозяйственную и цеховую как 30% и 70% соответственно. Активная часть состоит только из цехового назначения. 

Расчет амортизационных отчислений приведен в табл. 13.


Таблица 13

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Вид основных фондов

Назначение

Стоимость, тыс. руб.

Норма амортизации, %

Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.

Пассивная часть

общехозяйственное

2811,6

3,5

98,406



цеховое

6560,4

5

328,02

Активная часть

цеховое

6248

16

999,68

Итого

 

15620

 

1426,106



5.4 Расчет смет «Цеховые расходы», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Общехозяйственные расходы»



Таблица 14

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование затрат

Обоснование расчетов

Сумма, тыс. руб.

1. Эксплуатация оборудования:

 

 

затраты на содержание оборудования и обслуживание рабочих мест

80% от ФЗП рабочих вспомогательного производства

231,7105

вспомогательные материалы

2% от потребности на основное производство

1806,2087

2. Расходы по ремонту производственного оборудования

8% от стоимости оборудования

499,8400

3. Амортизация оборудования и транспортных средств

Из расчетов

999,6800

4. Прочие расходы

10% от суммы предыдущих статей

353,7439

5. Итого

 

3891,1832



Таблица 15

Смета цеховых расходов

Наименование затрат

Обоснование расчетов

Сумма, тыс. руб.

1. Заработная плата персонала цехов

20% от ФЗП рабочих вспомогательного производства

57,9276

2. Содержание зданий

0,5% стоимости зданий цехового назначения

32,8020

3. Амортизация зданий и сооружений

Из расчетов

328,0200

4. Расходы на освещение производственных помещений

Из расчетов

50803,2000

5. Возмещение износа инвентаря

Условно 90 руб. на каждого рабочего

13,4100

6. Текущий ремонт зданий и сооружений

50% от суммы амортизации

164,0100

7. Расходы на охрану труда

110 руб. на каждого рабочего

16,3900

8. Прочие расходы

5% от суммы предыдущих статей

2570,7880

9. Итого

 

53986,5476



Таблица 16

Смета общехозяйственных расходов

Наименование затрат

Обоснование расчетов

Сумма, тыс. руб.

1. Зарплата АУП

Условно 20% от ФЗП рабочих основных и вспомогательных цехов

179,5134

2. Содержание и текущий ремонт зданий и сооружений

6% от стоимости зданий и сооружений общехозяйственного назначения

168,6960

3. Амортизационные отчисления

Из расчетов

98,4060

4. Расходы на подготовку кадров

Условно 1,5 тыс. руб. на одного служащего (15% от численности рабочих)

33,5250

5. Расходы на освещение

Из расчетов

2540,1600

6. Прочие расходы

25% от суммы предыдущих статей

755,0751

Итого

 

3775,3755



Распределение полученных расходов между видами продукции производится пропорционально трудоемкости производства каждого вида продукции. Расчеты приведены в табл. 17.



Таблица 17

Распределение РСЭО, цеховых и общехозяйственных расходов

Продукция

Объем производства, тыс.ед.

Трудоемкость производства единицы продукции, час

Суммарная трудоемкость производства, час

Удельный вес, %

РСЭО, тыс. руб.

Цеховые расходы

Общехозяйственные расходы

Продукция №1

44

1,9

83,6

52,5126

2043,3600

28349,7197

1982,5464

Продукция №2

27

2,8

75,6

47,4874

1847,8232

25636,8279

1792,8291

Итого

71

-

159,2

100

3891,1832

53986,5476

3775,3755


5.5 Калькуляция себестоимости

По итогам производственных расчетов на каждое изменение составим калькуляцию себестоимости, представленную в табл. 18.



Таблица 18

Калькуляция себестоимости

Наименование затрат

На единицу продукции

На производственную программу

 

1

2

1

2

1. Сырье и материалы

 

 

 

 

А

0,006368

0,006368

0,2802

0,1719

В

0,00696

0,00696

0,3062

0,1879

С

0,010325

0,010325

0,4543

0,2788

Э/э

0,422258291

0,622275377

18579,3648

16801,4352

ИТОГО по п.1

0,445911291

0,645928377

18580,4056

16802,0738

2. Вспомогательные материалы (10% от сырья и материалов)

0,044591129

0,064592838

1858,040556

1680,207381

3. Основная и дополнительная зарплата основных рабочих

0,00725543

0,010692213

319,2389

288,6898

5. ЕСН (26,2%)

0,0019

0,0028

83,6406

75,6367

6. РСЭО

0,0464

0,0684

2043,3600

1847,8232

7. Цеховые рсходы

0,6443

0,9495

28349,7197

25636,8279

8. Общехозяйственные расходы

0,0451

0,0664

1982,5464

1792,8291

9. Итого производственная себестоимость

1,6814

2,4543

71797,3574

64926,1616

10. Внепроизводственные расходы

0,0252

0,0368

1076,9604

973,8924

Итого полная себестоимость

1,7066

2,4911

72874,3177

65900,0540









138774,3718



Внепроизводственные расходы принимаются в размере 1,5% от производственной себестоимости. По данным калькуляции себестоимости составляем смету затрат на производство, представленную в табл. 19.




Таблица 19

Смета затрат на производство по элементам затрат

Калькуляционные статьи

Элементы затрат



материальные затраты

заработная плата с отчислениями

амортизационные отчисления

прочие затраты

Сырье и материалы

35382,4794

 

 

 

Вспомогательные материалы

3538,2479

 

 

 

Технологическая электроэнергия

35380,8000



 

 

Основная зарплата рабочих

 

445,7600

 

 

Дополнительная зарплата рабочих

 

162,1687

 

 

ЕСН

 

159,2773

 

 

РСЭО

1806,2087

231,7105

999,6800

853,5839

Цеховые расходы

 

57,9276

328,0200

53600,6000

Общехозяйственные расходы

 

179,5134

98,4060

3497,4561

Внепроизводственные расходы

 

 

 

2050,8528

Итого

76107,7360

1236,3576

1426,1060

60002,4928







Итого

138774,3718



В данной таблице непосредственно отражены затраты, связанные с производством продукции. 




6. Планирование финансовых результатов



В качестве показателя, отражающего финансовые результаты предприятия, принимается прибыль от реализации, вычисляемая по формуле:



Пр = (Ц-С/Сп)*Q,



где Ц-С/Сп – цена и себестоимость производства единицы продукции соответственно, руб.

Q – годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

Следовательно, прибыль от реализации будет равна:



Пр = (2900-1706,6)*44000+(1800-2491,1)*27000 = 33849645,6руб. = 33849,6456 тыс. руб.




Заключение



Табл. 20 – обобщающая таблица, полученная по результатам проведенных расчетов.



Таблица 20

Плановые показатели деятельности предприятия

Показатели

Плановый период



Всего

В т.ч. По кварталам





I

II

III

IV

1. Объем реализации с учетом индекса сезонных колебаний

268507,0000

87137,2342

62904,4774

53044,2291

65421,7306

2. ТП, тыс. руб.

264300,0000

85771,9575

61918,8825

52213,1258

65421,7306

3. Численность работников, чел.

149

149

149

149

149

4. ФЗП, тыс. руб.

897,5691

291,2829

210,2775

177,3166

218,6921698

5. Средняя зарплата одного работника, тыс.руб.

6,0240

1,9549

1,4113

1,1900

1,4677

6. Потребность в материальных ресурсах (ΣПj из таб 5)

1452665,6800

471426,3298

340323,2522

286977,7367

114863,0253

7. Производственный запас (ΣЗj)

179,6869

58,3129

42,0962

35,4976

43,7807

8. Объем поставки, тыс. руб. (ΣФj)

791565,1176

256882,6698

185443,9179

156375,6679

62589,4625

9. Себестоимость производства, тыс. руб.

138774,3718

32511,3659

32511,3659

27415,2241

192864,8409

10. Прибыль от реализации, тыс. руб. 

33849,6456

10985,0562

7930,1257

6687,0821

33812,3757




Список использованных источников и литературы



1. Планирование деятельности на предприятии: методическое указание к курсовой работе / Сост. Э.Г. Матюгина. – Томск: Изд-во Том. гос. архит.- строит. ун-та, 2008. – 30 с.