Анализ технико-экономических показателей ООО "Прикладные системы"

2





БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра менеджмента

















РЕФЕРАТ

На тему: 

«Анализ технико-экономических показателей ООО «Прикладные системы»»



























Минск, 2009


В любой момент предприятие может рассматриваться как совокупность капиталов, поступающих из различных источников: от инвесторов, вкладывающих свои средства в капитал компании, кредиторов, сужающих определенные суммы, а также доходов, полученных в результате деятельности фирмы. Средства, сформированные за счет всех этих источников, направляются на различные цели. Это - и приобретение основных средств, предназначенных для производства товаров и услуг, и создание товарных запасов, и финансирование дебиторской задолженности. Это также наличные деньги и ликвидные ценные бумаги, используемые как при сделках, так и в ликвидных целях. 

В табл. 1 приведены основные экономические показатели деятельности ООО «Прикладные системы» за 3 года. 



Таблица 1. Экономические показатели



Наименование показателей

Значение показателя по годам, 

млн. р. 



2006

2007

2008

Выручка от реализации ПО (с учетом налогов) 

2007,212

2443,716

2885,124

Объем производства

1657, 20

2019,60

2384,40

Себестоимость реализованного ПО

1441, 20

1771, 20

1926,00

Балансовая прибыль

216,00

248,40

458,40

Чистая прибыль

155,52

178,85

330,05



Из табл.1 видно, что произошло увеличение как себестоимости, так и выручки от реализации продукции. Это связано с увеличением объема производства, что связано с разработкой в ООО «Прикладные системы» нового крупного проекта. Все разработанное ПО поступает заказчику. 

В табл.2 приведены основные показатели, характеризующие деятельность ООО «Прикладные системы» в 2006 – 2008 гг. 


Таблица 2. Основные показатели, характеризующие деятельность ООО «Прикладные системы» в 2006 – 2008 гг. 

Показатель

Значение показателя по годам



2006 

2007

2008

Среднегодовая численность персонала, чел. 

44

47

57

Отработанно за год одним работником: дней

313

313

313

 часов 

2496

2496

2496

Средняя продолжительность рабочего дня, ч

7,97

7,97

7,97

Выработка на 1 работника, ч

2496

2496

2496



В табл.3 приведены уровни средней заработной платы по категориям работников. 



Таблица 3. Уровень средней заработной платы

Категории

Уровень среднегодовой заработной платы 

по годам, млн. р. 



2006

2007

2008

Управленческий персонал

47,76

50,52

56,88

Ведущий инженер-программист

25,32

26,52

30,24

Инженер-программист 1 категории

18,72

21,36

24,12

Инженер-программист 2 категории

13,32

15,84

19,08

Инженер-программист без категории

8,64

11,04

13,2

Техник

5,28

7,56

9,72

Обслуживающий персонал

0,21

0,29

0,41



Средняя заработная плата сотрудников ООО «Прикладные системы» больше бюджета прожиточного минимума и средней заработной платы по Республике Беларусь, что говорит о хорошем уровне социальной защиты работников компании. 

Целью анализа финансового состояния предприятия является наглядная и несложная (по времени исполнения и трудоемкости реализации алгоритмов) оценка финансового благополучия и динамики развития предприятия, на основе которого руководством принимаются решения по правлению финансами. В табл.4 приведен анализ финансового состояния предприятия. 



Таблица 4. Анализ финансового состояния предприятия

Показатели

Значение показателя 

по годам

Норматив 

коэффициента



2006

2007

2008



 1. Коэффициент текущей ликвидности 

4,4

4,5

4,75

1,1

 2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами 

0,6

0,7

0,79

0,15

 3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (на конец отчетного периода) 

0,04

0,05

0,06

Не более 0,85

4. Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами предприятия (на конец отчетного периода) 

0,01

0,02

0,03

Не более 0,5



Коэффициент текущей ликвидности выше норматива, коэффициент обеспеченности собственными средствами значительно выше норматива, следовательно, структура баланса признается удовлетворительной. 

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на конец отчетного периода ниже норматива, коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами предприятия на конец отчетного периода ниже норматива, значит, предприятие считается платежеспособным. 

Различные показатели ликвидности не только дают разностороннюю характеритику устойчивости финансового состояния предприятия при разной степени учета ликвидных средств, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации. Минимально безопасными считаются следующие показатели: 

1. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия): 



КЛИКВ.1 >0,2 – 0,25. 

(1) 



2. Промежуточный коэффициент покрытия: 



КЛИКВ.2 > 0,5-0.7. 

(2) 



3. Коэффициент абсолютной ликвидности: 



1,0 < КЛИКВ.3 < 2,0. 

(3) 



Если отношение текущих активов к краткосрочной задолженности меньше минимально безопасной величины, это значит, что по внешним обязательствам нечем платить. Превышение оборотных (текущих) активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза считается нежелательным, поскольку свидетельствует о нерациональном вложении предприятием своих средств (оно обычно использует дорогостоящие активы, т.е. прибыль, получаемая от текущих активов, ниже процентных ставок за заемные средства) и неэффективном их использовании. 

Низкий коэффициент ликвидности баланса обязывает предприятие принимать меры по укреплению финансового положения путем мобилизации средств, внепланово отвлеченных в оборотные активы. 

В табл.5 приведен анализ показателей ликвидности предприятия. 


Таблица 5. Анализ показателей ликвидности предприятия

Показатели

Значение на начало года

Норматив 

коэффициента 



2006

2007

2008



1

2

3

4

5

1. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) 

4,5

4,6

4,75

1,1





Окончание табл.2.5

1

2

3

4

5

2. Промежуточный коэффициент покрытия

0,32

0,35

0,37

Не менее 0,5-0,7

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,32

0,35

0,37

Не менее 0,2-0,25



Промежуточный коэффициент покрытия ниже норматива, что свидетельствует о снижении прогнозируемых платежных способностей предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. 

Коэффициент абсолютной ликвидности выше норматива, значит, предприятие на дату составления баланса платежеспособно. 

Степень финансовой независимости предприятия от кредиторов показывает коэффициент автономии, который характеризует долю собственного капитала в имуществе предприятия. Теоретически достаточным значением этого коэффициента является 0,3-0,6. Наиболее безопасным для предприятия является коэффициент автономии (независимости), равный 0,5. Этот коэффициент показывает, какова доля собственных средств в общей стоимости имущества предприятия. Если доля источников собственных средств составляет 50% и более, то считают, что у предприятия стабильное финансовое состояние, так как, продав половину имущества, предприятие сможет погасить свои долговые обязательства. Однако такой подход не совсем оправдан. Расширение объема производства при обеспеченности сбыта за счет привлечения дополнительных заемных средств выгодно предприятию, так как процент предпринимательской прибыли выше, чем ссудный процент. На разность между этими процентами увеличивается предпринимательский доход, и, следовательно, возрастает эффективность использования собственных средств. 

Коэффициент устойчивости экономического роста характеризует стабильность получения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. 

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала– показывает долю финансовых обязательств предприятия в величине его собственного капитала. Этот коэффициент показывает размер заемных средств на 1 рубль собственных средств, т.е. какая часть имущества предприятия финансируется кредиторами. 

Оптимальным вариантом формирования финансов предприятия в условиях рыночной экономики считается такой, когда основные средства приобретаются за счет собственного капитала предприятия, оборотные - на одну четверть за счет долгосрочных займов и на три четверти - за счет краткосрочных кредитов и кредиторской задолженности. Зарубежные экономисты считают, что оптимальное отношение собственного капитала к привлеченному должно составлять два к одному. Следует иметь в виду, что доля привлеченного капитала в общиx источниках средств зависит от соотношения процентных ставок за кредит и ставок на дивиденды. Если процентные ставки за кредит ниже ставок на дивиденды, то необходимо увеличивать использование краткосрочных и долгосрочных кредитов и других заемных средств. 

Однако следует иметь в виду, что предельно допустимые значения несколько статичны и не выражают динамики использования оборотных средств. Их нормативные значения не учитывают внутриотраслевой специфики. Ведь на уровень коэффициентов оказывают влияние и скорость оборачиваемости средств, и продолжительность производственного цикла, и структура запасов, и другие отраслевые особенности. 

В табл.6 приведен расчет показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. 

Таблица 6. Расчет показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

Показатели 

 Значение на конец года

Предельно допустимое значение



2006

2007

2008



1. Чистый оборотный капитал, млн. р. 

240,0

349,2

531,6

Отрицательное значение свидетельствует о дефиците оборотных средств

2. Коэффициент автономии

0,92

0,94

0,91

Не менее 0,3-0,6

3. Доля заемного капитала в собственном капитале

0,05

0,07

0,10

Не более 0,5-0,7



Чистый оборотный капитал – величина положительная, значит, дефицита оборотных средств не существует. 

Коэффициент автономии выше норматива, значит у предприятия стабильное финансовое состояние. 

Доля заемного капитала в собственном капитале мала, следовательно, основные средства приобретаются за счет собственного капитала предприятия. 

Для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его выгодности определяют ряд показателей рентабельности. Мировая практика стандартной оценки финансового положения предприятия предполагает использование системы взаимосвязанных показателей рентабельности, каждый из которых несет вполне определенную смысловую нагрузку для пользователей информации. С этой целью выработана научно обоснованная система показателей рентабельности. Наряду с общепринятыми показателями рентабельности различают рентабельность всего капитала (отношение прибыли к итогу баланса), рентабельность собственного капитала (отношение прибыли к среднегодовой стоимости собственных средств), рентабельность продаж (отношение прибыли к объему реализации) и др. Указанные показатели рентабельности должны рассчитываться раздельно к прибыли от реализации товаров, к прибыли от прочей реализации, к балансовой и чистой прибыли. Это позволяет изучить влияние составных частей прибыли на рентабельность работы предприятия. 

Рентабельность совокупного капитала определятся по формуле: 



РАКТ. Ч = ПЧ/ САКТСР·100,

(4) 





РАКТ. Б = ПБ/ САКТСР·100,

(5) 



где ПЧ, ПБ– соответственно чистая, балансовая прибыль. 

Рентабельность совокупного капитала характеризует эффективность использования всего имущества предприятия. Если показатель снижается, то это свидетельствует о падающем спросе на продукцию предприятия и о перенакоплении активов. 

Рентабельность собственного капитала определяется по формуле: 



РСКЧ=ПЧ/ССКСР·100,

(6) 





РСКБ=ПБ/ССКСР·100, 

(7) 



где ССКСР –среднегодовая стоимость источников собственных средств. 

Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика этого коэффициента в развитой рыночной экономике оказывает влияние на уровень котировки акций на фондовых биржах. 

Рентабельность продаж определяется по формуле: 



РПРОДАЖЧ=ПЧ/ ВР ·100,

(8) 





РПРОДАЖБ=ПБ/ ВР ·100. 

(9) 

В табл.7 приведена динамика показателей рентабельности. 



Таблица 7. Динамика показателей рентабельности

Показатель

Величина показателя,%. 



2008 год

2007 год

2006 год

1

2

3

4

Рентабельность совокупного капитала, исчисленная

 

 



 - по чистой прибыли

3,78

3,61

3,48

 - по балансовой прибыли

2,29

2, 19

2,06

Рентабельность собственного капитала, исчисленная

 

 





Окончание табл.2.7

1

2

3

4

 - по чистой прибыли

4,11

4,01

3,83

 - по балансовой прибыли

2,49

2,37

2,29

Рентабельность продаж, исчисленная

 

 



 - по чистой прибыли

4,00

3,81

3,61

 - по балансовой прибыли

2,43

2,22

2,14



Из табл.7 видно, что рентабельность собственного капитала и рентабельность продаж увеличивается, что говорит об эффективном использовании собственного капитала. 

Расходы на персонал показаны в табл.8. 



Таблица 8. Расходы на персонал

Показатель, млн. р. 

Источник финансирования

Величина расходов по годам





2006

2007

2008

Заработная плата

Себестоимость

734,4

903,6

1072,8

Премии

Себестоимость

54

99,6

174

Спортивный зал

Прибыль

3,6

4,752

5,28

Обеды сотрудников, обслуживание кухни (чай, кофе, микроволновые печи, холодильники, фильтры воды) 

Прибыль

1,2

4,044

6,072

Проведение корпоративных мероприятий

Прибыль

38,4

51,6

64,8

Подарки сотрудникам на день рождения

Прибыль

7,2

8,4

10,8

Итого



838,8

1071,996

1333,8



Эффективность производства характеризует показатель производительности труда – это количество продукции, произведенной работником в единицу времени, или количество времени, затраченное на производство единицы продукции. При планировании (а также и учете) для оценки производительности труда применяют косвенные показатели:

- выработку на одного работающего;

- трудоемкость единицы продукции в нормо-часах. 

Первый показатель – производительность труда как выработка на одного работающего может планироваться как в абсолютном, так и в относительном (в процентах к предыдущему периоду) выражениях. Производительность труда (как выработка) в планируемом году может быть определена методом прямого счета или методом корректировки базисной производительности с учетом ее роста (изменения) в планируемом году за счет основных технико-экономических факторов. 

Производительность труда определяется по формуле: 



,

(10) 



где Vпр – объем выпуска продукции

Ч – плановая численность работающих. 

Темп роста производительности труда определяется по формуле: 



,

(11) 




где ,  - производительность труда в плановом и базовом периоде соответственно. 

По формулам (10), (11) определим производительность труда и темы ее роста за последние три года (табл.9). 



Таблица 9. Показатели производительности труда

Показатель

2006 год

2007 год

2008 год

Среднесписочная численность работающих, чел. 

44

47

57

Объем выпуска (нового функционала в разрабатываемом ПО), функционал

12

16

27

Издержки на персонал, млн. р. 

838,80

1072,00

1333,75

Темп роста издержек



0,28

0,24

Производительность труда, млн. р. 

0,27

0,34

0,47

Темп роста производительности труда

-

0,26

0,38



Из табл. 9 видно, что темп роста производительности труда – величина возрастающая, а темп роста издержек в 2008 году замедлился, что свидетельствует о повышении эффективности использования персонала в ООО «Прикладные системы». Положительную динамику можно объяснить развитием ООО «Прикладные системы», приобретением опыта работы на занятом сегменте. Рост производительности также можно объяснить воздействием благоприятных внешних и внутренних факторов. 

Рассмотрим факторы среды прямого воздействия. 

Непосредственным фактором можно считать заказчика. Поскольку разрабатываемое ПО является узкоспециализированным и, как следствие, довольно сложным в освоении, требующим постоянной поддержки, можно надеяться, что немецкая компания не расторгнет договор с нашей компанией. Однако, если данный продукт будет не нужен данному заказчику, ООО «Прикладные системы» будет вынуждена искать другого. 

Сотрудники ООО «Прикладные системы» не входят ни в какой из профсоюзов Республики Беларусь, но несмотря на это сотрудники удовлетворены рабочими местами. Можно сказать, профсоюзы напрямую не влияют на ООО «Прикладные системы». 

В Республике Беларусь довольно много программистских фирм, что обуславливает определенную конкуренцию. Однако преимуществом ООО «Прикладные системы» является специализация в области проектирования электроприводов и теории автоматического управления вообще, что существенно сужает круг возможных конкурентов (практически до нуля). 

Теперь рассмотрим факторы среды косвенного воздействия. 

Международные события могут сильно влиять на ООО «Прикладные системы» т. к. она непосредственно работает на зарубежную компанию. 

Научно-технический прогресс требуют постоянного творческого поиска, повышения профессионального уровня своих сотрудников, совершенствования рабочих мест и т.д. 

Транспортная и банковская инфраструктура Республики Беларусь довольно развита. Например, ОАО «Приорбанк», осуществляющее перевод заработной платы сотрудников из-за рубежа, является дочерней компанией Raiffeisen Zentralbank Osterreich AG (RZB). RZB, в свою очередь, является центральным учреждением австрийской банковской группы Raiffeisen (RBG) – самой влиятельной банковской группы в Австрии и имеет сеть филиалов в Республике Беларусь. Таким образом, созданы благоприятные условия для деятельности и дальнейшего развития компании. 


ЛИТЕРАТУРА



	Маслов, Е.В. Управление персоналом предприятия: Учебное пособие / Е.В. Маслов. - М.: ИНФРА-М, 1999. 

	Феденя, А.К. Основы менеджмента: Учеб. пособие/ А.К. Феденя. - Минск: Бестпринт, 2003. 

	Устав предприятия ООО «Прикладные системы»

	Отчетные материалы отдела кадров предприятия ООО «Прикладные системы»

	Отчет о производственно-хозяйственной деятельности ООО «Прикладные системы» 2006-2008гг.