Повышение уровня прибыли и рентабельности предприятия

Содержание



Введение

1. Теоретические основы формирования и использования прибыли

1.1 Роль прибыли в деятельности предприятия

1.2 Аспекты формирования прибыли на предприятии

1.3 Предпосылки и факторы роста прибыли на предприятии

2. Анализ деятельности Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» за 2005–2007 годы

2.1 Анализ работ и предоставляемых услуг

2.2 Анализ производственного потенциала

2.3 Анализ затрат

2.4 Анализ финансовых результатов

3. Исследование путей повышения прибыли в Бурятском филиале ОАО «Сибирьтелеком»

3.1 Повышение прибыли телекоммуникационных услуг на основе

разработки Программы повышения эффективности производства

3.2 Пути повышения прибыли на предприятии

3.3 Расчет экономического эффекта за счет внедрения предлагаемых мероприятий

Заключение

Список использованной литературы






Введение



В условиях рыночной экономики прибыль является основой экономического развития, важнейшим показателем эффективности работы предприятия, источником его жизнедеятельности. Рост прибыли создает финансовую основу для осуществления расширенного воспроизводства предприятия и удовлетворения социальных и материальных потребностей учредителей и работников. За счет прибыли выполняются обязательства предприятия перед бюджетом, банками и другими организациями. Поэтому достоверность исчисления и распределения положительного финансового результата (бухгалтерской прибыли) становится важнейшей задачей предприятий.

При формирующихся рыночных отношениях ориентация предприятий на получение прибыли является непременным условием для их успешной предпринимательской деятельности, критерием выбора оптимальных направлений и методов этой деятельности. В современной России, при становлении и развитии коммерческих предприятий, проблема правильности учета и распределения прибыли становится наиболее актуальной. Учет, прогнозирование и планирование финансового результата предприятия необходимо на любой стадии производства.

Постепенный переход России от централизованно-плановой системы хозяйствования к рыночной по-новому ставит вопрос о методах ведения экономики предприятия. Традиционные структуры и уклады меняются. В этих условиях руководство предприятий, изучая и формируя то, что называется цивилизованными формами рыночных отношений, становятся своеобразными «архитекторами» развития новых методов ведения экономики предприятия. В рыночной экономике особое место отводится получению прибыли (или обеспечению прибыльности деятельности предприятия).

В условиях рынка постоянно возникают вопросы, требующие своего решения. Какова роль прибыли в формировании финансовых ресурсов предприятия? Есть ли пути увеличения прибыли? Каково влияние распределения прибыли на общее финансовое состояние предприятия?

Ввиду того, что современная экономическая жизнь предприятий крайне сложна, на такие важные показатели, как прибыль и рентабельность, влияет (прямо или косвенно) очень большое число различных факторов, причем если влияние одних факторов буквально «лежит на поверхности» и видно даже неспециалистам, то влияние многих других не так очевидно, и грамотно оценить их влияние может только тот человек, который в совершенстве владеет методикой экономического анализа.

Значимость экономического анализа таких важнейших показателей, как прибыль и рентабельность предприятия трудно переоценить, ведь именно прибыль есть конечный финансовый результат деятельности предприятия, служащий источником пополнения финансовых ресурсов предприятия.

Анализ прибыли предприятия позволяет выявить большое число тенденций развития, а также выявить резервы роста прибыли, что в конечном счете позволяет предприятию более успешно осуществлять свою деятельность.

Вышеизложенная проблема определила главные задачи и содержание исследования. Предметом исследования является процесс формирования и использования прибыли предприятия. В качестве объекта исследования выступает Бурятский филиал ОАО «Сибирьтелеком».

Исходя из актуальности темы, целью дипломной работы является повышение уровня прибыли и рентабельности предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. определить сущность прибыли, как экономической категории;

2. охарактеризовать механизм формирования и использования прибыли;

3. рассмотреть возможные резервы роста прибыли на предприятии;

4. на основе проведенного анализа разработать рекомендации по увеличению прибыли и выявить резервы повышения прибыльности предприятия.

Методологической основой исследования в дипломной работе явились общенаучные и экономические методы исследования. Информационная база исследования: статистическая и годовая отчетность Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком».

Исходя из целей и задач, определена структура работы. Она состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка литературы, приложений






1. Теоретические основы формирования и использования прибыли



1.1 Роль прибыли в деятельности предприятия



Конечной целью и движущим мотивом предпринимательской деятельности является прибыль. В общем виде под прибылью понимается разница между доходами и издержками производства.

Экономическая природа прибыли трактуется по-разному различными представителями экономической науки. Следует отметить, что эта категория интересовала экономистов с начала формирования самой экономической науки. Так, меркантилисты искали источник прибыли в сфере обращения, причем именно во внешней торговле. Представители классической политэкономии определяли ее как избыток стоимости над заработной платой.

К. Маркс, рассматривая прибыль как превращенную форму прибавочной стоимости, а последнюю – как результат присвоения неоплаченного труда наемных работников капиталистом.

В неоклассической теории прибыли объединяет все виды доходов, полученных от производительного использования различных факторов производства их владельцами [25, стр. 45].

Прибыль – главная цель предпринимательской деятельности. В условиях рыночных отношений – это превращенная форма прибавочной стоимости. Учет прибыли позволяет установить, насколько эффективно ведется хозяйственная деятельность.

По своей экономической природе прибыль выступает как часть стоимости (цены) прибавочного продукта, созданного для общества трудом работника материального производства [19, стр. 56].

Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. Результатом соединения факторов производства (труда, капитала, природных ресурсов) и полезной производительной деятельности хозяйствующих субъектов является готовая продукция, которая становится товаром при условии ее реализации потребителю.

На стадии продажи выявляется стоимость товара, включающая стоимость прошлого овеществленного труда и живого труда. Стоимость живого труда отражает вновь созданную стоимость и распадается на две части. Первая представляет собой заработную плату работников, участвующих в производстве продукции. Ее величина определяется рядом факторов, обусловленных необходимостью воспроизводства рабочей силы. В этом смысле для предпринимателя она представляет часть издержек по производству продукции. Вторая часть вновь созданной стоимости отражает чистый доход, который реализуется только в результате продажи продукции, что означает общественное признание ее полезности.

На уровне предприятия в условиях товарно-денежных отношений чистый доход принимает форму прибыли. На рынке товаров предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции. Когда выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Предприниматель всегда ставит своей целью прибыль, но не всегда ее получает. Если выручка равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции. При реализации без убытков отсутствует и прибыль как источник производственного, научно-технического и социального развития. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убытки – отрицательный финансовый результат, что ставит сто в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство [11, стр. 23].

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) характеризует чистый доход, созданный на предприятии.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизами и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Из приведенного определения следует, что ее происхождение связано с получением валового дохода предприятием от реализации своей продукции (работ, услуг) по ценам, складывающимся на основе спроса и предложения. Валовой доход предприятия – выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом материальных затрат – представляет собой форму чистой продукции предприятия, включает в себя оплату труда и прибыль. Связь между ними показана на рис. 1.





Валовой доход

Материальные затраты

Оплата труда

Прибыль

Издержки производства (себестоимость)

Чистый доход

Объем реализации

Рис. 1. Себестоимость, валовой доход и прибыль предприятия



Трудовой коллектив заинтересован как в повышении оплаты труда, так и в росте прибыли, поскольку последняя в условиях конкуренции является источником не только выживания, но и расширения производства, а следовательно, и роста благосостояния работников предприятия, их жизненного уровня. Из этого также следует, что масса прибыли и валового дохода характеризует не что иное, как размер эффекта, получаемого в результате производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Прибыль – это часть чистого дохода, который непосредственно получают субъекты, хозяйствования, после реализации продукции. Только после продажи, продукции чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между чистой выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции.

Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования [32, стр. 34].

Прибыль как важнейшая категория рыночных отношений выполняет определенные функции (рисунок 2).



Функции прибыли

стимулирующая

формирующая

результативная

Рисунок 2. Функции прибыли



Результативная функция прибыли состоит в том, что она отражает конечный финансовый результат. Вместе с тем на величину прибыли, ее динамику воздействуют факторы, как зависящие, так и не зависящие от усилий предприятия. Практически вне сферы воздействия предприятия находятся конъюнктура рынка, уровень цен на потребляемые материально-сырьевые и топливно-энергетические ресурсы, нормы амортизационных отчислений. В известной степени зависят от предприятия такие факторы, как уровень цен на реализуемую продукцию и заработная плата, уровень хозяйствования, компетентность руководства и менеджеров, конкурентоспособность продукции, организация производства и труда, его производительность, состояние и эффективность производственного и финансового планирования.

Перечисленные факторы влияют на прибыль не прямо, а через объем реализуемой продукции и себестоимость, поэтому для выяснения конечного финансового результата необходимо сопоставить стоимость объема реализуемой продукции и стоимость затрат и ресурсов, используемых в производстве.

Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Ее содержание состоит в том, что она одновременно является финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Реальное обеспечение принципа самофинансирования определяется полученной прибылью. Доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия, материального поощрения работников.

В-третьих, прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней. Она поступает в бюджеты в виде налогов и наряду с другими доходными поступлениями используется для финансирования удовлетворения совместных общественных потребностей, обеспечения выполнения государством своих функций, государственных инвестиционных, производственных, научно-технических и социальных программ.

Рассматривая прибыль как экономическую категорию, мы говорим о ней абстрактно. Но при планировании и оценке хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, распределении прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, используются конкретные показатели.

В условиях рыночных отношений предприятие должно стремиться если не к получению максимальной прибыли, то, по крайней мере к тому объему прибыли, который позволял бы ему не только прочно удерживать свои позиции на рынке сбыта своих товаров и оказания услуг, но и обеспечивать динамичное развитие его производства в условиях конкуренции. В конечном итоге это предполагает знание источников формирования прибыли и нахождение методов по лучшему их использованию.

В условиях рыночных отношений, как свидетельствует мировая практика, имеются три основных источника получения прибыли:

– первый источник образуется за счет монопольного положения предприятия по выпуску той или иной продукции или(и) уникальности продукта. Поддержание этого источника на относительно высоком уровне предполагает постоянное обновление продукта. Здесь следует учитывать такие противодействующие силы, как антимонопольная политика государства и растущая конкуренция со стороны других предприятий;

– второй источник связан непосредственно с производственной и предпринимательской деятельностью. Практически он касается всех предприятий. Эффективность его использования зависит от знания конъюнктуры рынка и умения адаптировать развитие производства под эту постоянно меняющуюся конъюнктуру. Здесь все сводится к проведению соответствующего маркетинга. Величина прибыли в данном случае зависит, во-первых, от правильности выбора производственной направленности предприятия по выпуску продукции (выбор продуктов, пользующихся стабильным и высоким спросом); во-вторых, от создания конкурентоспособных условий продажи своих товаров и оказания услуг (цена, сроки поставки, обслуживание покупателей; послепродажное обслуживание и т.д.); в-третьих, от объемов производства (чем больше объем производства, тем больше масса прибыли); в-четвертых, от структуры снижения издержек производства;

– третий источник проистекает из инновационной деятельности предприятия. Его использование предполагает постоянное обновление выпускаемой продукции, обеспечение ее конкурентоспособности, рост объемов реализации и увеличение массы прибыли [11, стр. 49].

В практическом плане прибыль представляет собой обобщающий показатель результатов хозяйственной деятельности предприятий любой формы собственности.

Различают прибыль бухгалтерскую и экономическую.

Экономическая прибыль – это разница между выручкой и всеми издержками производства (внешними и внутренними).

В бухгалтерском смысле прибыль – это разница между общей выручкой и внешними издержками.

В бухгалтерской практике различают и в процессе анализа хозяйственной деятельности используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции, работ и услуг, прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от вне реализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

Балансовая прибыль включает в себя финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, от прочей реализации, доходы и расходы от вне реализационных операций.

Чистая прибыль – прибыль, остающаяся у предприятия, исчисляется как разница между балансовой прибылью и величиной уплаченных в бюджет налогов из прибыли.

Льготируемая прибыль – часть балансовой прибыли, не подлежащая налогообложению по действующему законодательству.

Налогооблагаемая прибыль – прибыль, подлежащая налогообложению по установленным ставкам [6, стр. 35].




1.2 Аспекты формирование и распределения прибыли на предприятии



Формирование и распределение прибыли предприятия в настоящее время осуществляется в соответствии с требованиями, предусмотренными законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций», а также Инструкциями Государственной налоговой службы Российской Федерации.

В отрасли связи используется несколько показателей прибыли. Главный из них – прибыль от реализации услуг (Преал), определяется как разница между доходами от основной деятельности (До.д.) и эксплуатационными расходами (Э), т.е.



Преал = До.д. – Э (1)



Поскольку кроме основного вида деятельности по предоставлению услуг связи предприятия осуществляют другие виды работ коммерческого характера, их общая (валовая прибыль) включает также прибыль или убытки от прочей деятельности П(У) проч. и прибыль или убытки от внереализационных операций П (У) внереал., т.е.:



Побщ = Преал. + Ппроч. (-Упроч.) + Пвнереал. (-Увнерел.) (2)



Прибыль или убытки от прочих работ и внереализационных операций определяется как разница между доходами от соответствующих видов деятельности, не связанных с передачей сообщений, и сопутствующими им расходами. Так, к прочим видам деятельности относится прибыль о предоставления непрофильных услуг, сдачи в аренду и продажи лишнего имущества, доходы от работ, выполняемых находящимися на балансе предприятия мастерских, автобаз и т.п., прибыль, связанная с получением доходов по процентам и дивидентам на ценные бумаги, принадлежащие предприятию. Здесь же учитываются результаты деятельности собственных объектов социально-бытовой сферы (детских садов, клубов, пансионатов, баз отдыха и пр.) и ведомственного жилого фонда, которые, как правило, приносят убытки.

Внереализационная прибыль (убытки) включают в основном штрафы, пени и прочие виды денежных санкций, получаемых от других хозяйствующих субъектов или выплачиваемых предприятием за различные виды нарушений.

Получаемая предприятием прибыль подлежит налогообложению, при котором определенная ее часть перечисляется в федеральный и местный бюджеты в соответствии с действующим законодательством. Оно предусматривает наличие определенных льгот, которые освобождают некоторую долю прибыли от уплаты налога. Так, от налогооблажения освобождается прибыль, идущая на финансирование нормативных затрат по содержанию объектов социальной сферы, спонсорские и благотворительные цели. При этом общая сумма налоговых льгот не должна более, чем на 50% снижать общую сумму налоговых отчислений без их учета. При расчете налогооблагаемой прибыли из общей ее величины отчетного периода вычитается также резервный фонд, пределы и организационно-правовые формы которого устанавливаются законодательством, а также те суммы, которые облагаются по другой ставке или другому принципу, например дивиденды.

В общем случае сумма налогооблагаемой прибыли определяется как:



Пнал. = Побщ. – Пнеобл. (3),



где Пнеобл. – сумма прибыли, имеющая льготы по налогооблажению или облагаемая по другим принципам.

Оставшаяся после уплаты налогов прибыль поступает в распоряжение предприятия и часто называется чистой прибылью. Она определяется по формуле:



Пчист. = Побщ. – ПналНнал., (4),



где Ннал. – действующая норма налога на прибыль.

Чистая прибыль предприятия расходуется на различные цели, которые определяются коллективом предприятия или собранием акционеров. Наиболее общим направлением использования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, является формирование за ее счет фондов накопления и потребления. Фонд накопления предназначен для финансирования строительства, приобретение нового оборудования, пополнения запасов собственных оборотных средств.

Прибыль, идущая в фонд потребления расходуется на предоставление работникам предприятий различных трудовых и социальных льгот. К их числу относятся, например, оплата дополнительных отпусков (сверх предусмотренных законодательством) работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей: надбавки к пенсиям и единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда; стипендии студентам и учащимся, направленным организациями на учебу в высшие и средние специальные учебные; оплата путевок работникам и их детям на лечение, экскурсии и путешествия; компенсация удорожания стоимости питания вы столовых и буфетах предприятия; материальная помощь, в том числе для первоначального взноса на жилищное строительство; средства на погашение ссуд, выделенных работникам для улучшения жилищных условий; оплата жилья, квартирной платы, мест в общежитии; оплата проезда к месту работы и обратно: страховые взносы, уплачиваемые предприятиями по договорам личного и имущественного страхования в пользу своих работников и др.

В акционерных обществах электросвязи за счет чистой прибыли образуется резервный фонд и специальный фонд акционирования работников, что закрепляется уставом АО. Резервный фонд предназначается для покрытия убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа его акций.

Из чистой прибыли осуществляется также выплата дивидендов по привилегированным и обыкновенным акциям. Решение о размере прибыли, направляемой на выплату дивидендов, принимается общим собранием акционеров по рекомендации Совета директоров АО.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, может использоваться непосредственно по целевому назначению без образования специальных фондов. Если к концу отчетного периода (года или квартала) расходуется не вся прибыль предприятия, то оставшаяся ее часть называется нераспределенной и рассматривается как источник собственных средств компании.

Прибыль характеризует результативность хозяйственной деятельности предприятия в абсолютном выражении, т.е. она определяет эффект его работы как разницу между полученными доходами и средствами, израсходованными в процессе создания услуг. Для того, чтобы определить эффективность производства, необходимо сопоставить полученный эффект с теми затратами или ресурсами, которые были использованы для получения данной прибыли. Такой относительный показатель называется рентабельностью и является обобщающим критерием экономической эффективности производства.

Существует несколько показателей рентабельности, методика расчета которых зависит от того, какими показателями выражаются эффект и затраты или ресурсы. Наиболее часто употребляемым является показатель рентабельности производственных затрат, который определяется по соотношению прибыли от реализации услуг связи (или чистой прибыли предприятия) и эксплуатационных расходов, выраженном в процентах:


Р э = (Преал. / Э) /100 (5).



В целом по отрасли связи рентабельность затрат в 1997 году составила 24,1%, в том числе по электросвязи 31,5%, по почтовой связи 3,4%. В последние годы наметилась тенденция к некоторому снижению рентабельности отрасли, что объясняется более высокими темпами роста расходов предприятий над темпами увеличения прибыли. Это обусловлено в основном тем, что тарифы связи, а следовательно, и доходы, служащие источником образования прибыли, начиная с момента либерализации экономики, росли менее быстрыми темпами, чем цены в сопряженных отраслях, потребителями продукции и услуг которых являются операторы связи. Здесь следует учитывать также то, что в последние годы связь развивалась достаточно высокими темпами на базе внедрения прогрессивного дорогостоящего оборудования. Это, с одной стороны, привело к повышению суммы амортизационных отчислений в составе эксплуатационных затрат, а, с другой, – не всегда сопровождалось соответствующей отдачей, поскольку низкая платежеспособность потребителей и снижение спроса на ряд услуг не обеспечивали полное использование потенциала вновь введенных основных фондов и производственных мощностей.

В условиях акционерной формы хозяйствования важное значение имеет показатель рентабельности собственного капитала, определяемый как процентное отношение суммы чистой прибыли к собственным средствам АО, т.е. к стоимости вложенного капитала. Под собственным капиталом понимаются финансовые средства отдельного хозяйствующего субъекта, принадлежащие ему на правах собственности и используемые для формирования определенной части его активов. Эти средства включают уставный капитал, добавочный капитал, фонд накопления, целевое финансирование и нераспределенную прибыль.

Этот показатель служит для акционеров и инвесторов индикатором эффективности вкладываемых в телекоммуникационную компанию средств. Рентабельность собственного капитала в среднем по АО электросвязи составляет примерно 12%, что соответствует международному уровню. Это делает отечественный сектор телекоммуникаций привлекательным для инвесторов и обеспечивает высокую котировку акций АО электросвязи на внутреннем и зарубежном рынках ценных бумаг.



1.3 Предпосылки и факторы роста прибыли на предприятии



Изменение социально-экономического развития государства в период перехода к рыночным отношениям приводит к качественным структурным сдвигам в сторону интенсификации производства, что обуславливает неизменный рост денежных накоплений и главным образом прибыли предприятий различных форм собственности.

Важнейшими факторами роста прибыли на предприятиях связи является рост объема предоставляемых услуг. В условиях рыночной экономики эффективная работа предприятий не возможна без ориентации на максимальное удовлетворение спроса на создаваемую продукцию и услуги. Поэтому одним из важнейших аспектов деятельности предприятий становится исследование рынка услуг связи, главная цель которого состоит в оценке существующей ситуации (конъюнктуры), сложившейся на рынке, и разработке прогноза его развития на перспективу.

Под рынком услуг связи в общем случае понимается совокупность экономических отношений по поводу производства и потребления услуг, а также механизм взаимодействия между производителями услуг и их потребителями, основанный на отношении спроса и предложения.

Многономенклатурный характер производства в телекоммуникационном секторе обусловливает правомерность использования понятия «рынок услуг» применительно к отдельным подотраслям и конкретным услугам, которые в своей совокупности и образуют общий рынок услуг связи. Так, рынок услуг электросвязи делится на более мелкие рынки (телеграфной, междугородной телефонной связи, местной телефонной связи и др.), в рамках каждого из которых могут быть выделены сегменты или самостоятельные так называемые товарные рынки, характеризующие соотношения спроса и предложения на конкретные услуги.

Комплексное исследование рынка услуг связи – сложная экономическая проблема, решаемая в рамках маркетинговой деятельности предприятий. В основе ее решения лежит проведение специальных исследований услуг, характера производства, сегмента пользователей и других факторов. Программа проведения исследования рынка услуг связи, как правило, включает следующие направления:

– анализ общих характеристик рынка, определение его потенциальной емкости по отдельным видам традиционных и новых услуг;

– изучение потребителей, их поведение на рынке и отношения к конкретным видам услуг;

– анализ рыночной сегментации по различным признакам и сферам применения услуг;

– оценка существующего и прогнозируемого спроса, изучение факторов, определяющих его величину;

– анализ условий конкуренции и деятельности альтернативных операторов.

Для получения объективной информации о конъюнктуре рынка необходимо использовать отчетные статистические данные предприятий связи, статистических и финансовых органов в регионах, отчетные и прогнозные материалы Госкомсвязи и МАП России, Министерства экономики и Министерства финансов РФ. Однако этих данных как правило бывает недостаточно для прогнозирования состояния рынка в будущем периоде, поэтому маркетинговые исследования предусматривают социологические обследования в общем состоянии рынка. Такая информация, полученная непосредственно от потребителей, называется «первичной», тогда как данные, собранные из статистических источников, относятся к «вторичной» информации.

Группы главных потребителей в каждом сегменте рынка являются объектом исследования спроса. Целью исследования спроса является определение требуемого объема услуг конкретного вида, которое предприятие связи должно произвести в определенные промежутки времени текущего и перспективного периода, с тем, чтобы все услуги нашли своих потребителей, а производитель, реализуя их, мог эффективно работать и развиваться.

Горизонты прогнозирования могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными. При краткосрочном прогнозе (квартал, полугодие) необходимо учитывать все факторы, влияющие на спрос – от временных и случайных, до постоянных и циклических.

При среднесрочном прогнозе (год, два года) можно пренебречь сезонными, временными и случайными воздействиями. Наибольшее внимание при этом следует уделять внутренним факторам, которые должны согласовываться с изменением внешних условий развития спроса. Целесообразно при этом проанализировать прогнозируемое потребление и влияние тарифов на спрос среди взаимозаменяемых и взаимодополняемых услуг.

Для долгосрочного прогноза (более двух лет) потребуется отказаться от учета циклических факторов, оставив в программе обследования лишь наиболее общие, усредненные, относительно усредненные во всем прогнозируемом периоде из них.

Рост прибыли зависит прежде всего от снижения затрат на производство продукции, а также от увеличения объема реализованной продукции.

Затраты на производство и реализацию продукции, определяющие ее себестоимость, состоят из стоимости используемых в производстве продукции природных ресурсов, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и прочих расходов по эксплуатации, а также внепроизводственных затрат.

Состав и структура затрат зависят от характера и условий производства при той или иной форме собственности, от соотношении материальных и трудовых затрат и других факторов.

Затраты на производство и реализацию продукции – один из важнейших качественных показателей коммерческой деятельности.

Одним из направлений экономии затрат на производство услуг связи на данный момент является оптимизация численности персонала. Совершенствование технологий в области эксплуатации сетей и реорганизация процессов продаж и обслуживания – достаточно капиталоемкие направления, однако именно по ним ожидается наибольшая экономия затрат на персонал.

С целью повышения эффективности деятельности Бурятского филиала разработана программа по оптимизации численности на период 2007–2009 год.

Являясь частью национального производственно-экономического потенциала, связь Российской Федерации за годы перехода к рыночным отношениям испытывала на себе все трудности, связанные с реформированием экономической и политической системы, негативные последствия острых социальных проблем, которые привели к снижению спроса на многие виды услуг связи из-за низкой платежеспособности потребителей.

Документальная электросвязь развивается в направлении совершенствования процессов передачи сообщений улучшения их качества. Телеграфная сеть общего пользования переведена на систему коммутации сообщений. В настоящее время на территории Российской Федерации действует 14 центров коммутации сообщений на базе ЕС ЭВМ, расположенных в крупных городах страны. Разветвленность этой сети обеспечивается малыми центрами и концентраторами коммутации сообщений, которых насчитывается более 150.

Сеть абонентского телеграфа (АТ) базируется в основном на координатных станциях, не обеспечивающих достаточный уровень качества, предъявляемый абонентами делового сектора. В последние годы введено в эксплуатацию 12 электронных коммутационных станций, заменивших морально устаревшее коммутационное оборудование. Для удовлетворения потребностей абонентов АТ услугами международной связи во всех регионах страны проведена работа по объединению сетей абонентского телеграфа и службы «Телекс».

Служба передачи данных включает коммутируемую сеть, насчитывающую около 100 тыс. абонентов, и службу передачи данных с коммутацией пакетов. Последняя базируется на сетях «Спринт, «Роспак», «Роснет», «Инфотел» и других и насчитывает примерно 30 тыс. абонентов.

Междугородная телефонная связь Российской Федерации, включая международную, представляет собой современный стабильно функционирующий телекоммуникационный комплекс, технический уровень которого в основном соответствует предъявляемым к нему требованиям международным стандартам. В настоящее время на телефонной сети общего пользования функционирует 126 автоматических междугородных телефонных станций (АМТС) и узлов автоматической коммутации (УАК), в том числе 60 цифровых. Протяженность междугородных телефонных каналов на магистральных и внутризоновых сетях достигает 420 млн. кан.-км, почти половина из которых образована цифровыми системами передачи. Если в 1991 г. Весь бывший СССР имел только одну международную телефонную станцию (МНТС) емкостью 4 тыс. каналов и 1100 международных каналов связи, то в настоящее время международную связь обеспечивает 10 цифровых МНТС общей монтированной емкостью около 110 тыс. каналов, а техническая емкость международных линий, которой располагает страна, превышает 70 тыс. цифровых каналов. По оценке специалистов, вопросы доступа абонентов к международной связи полностью решены не только в отношении текущего спроса, но и на ближайшие 10….15 лет.

Важнейшим перспективным направлением развития данной подотрасли является создание цифровой сети связи общего пользования (ЦСС ОП), наложенной на существующую телефонную коммутируемую сеть. Она должна обеспечить пользователям разговорные тракты высокого качества для осуществления междугородных разговоров, обмена различными видами документальных сообщений. Совершенствование технико-технологической базы телефонной связи позволит перейти к качественно новому уровню обслуживания потребителей – созданию интеллектуальной сети (ИС). Такие сети образуются в результате добавления к сетям электрической связи системы «интеллектуальных» узлов, оборудованных мощными ЭВМ, которые имеют широкие возможности обработки информации. Имея доступ к ИС, абонент получает возможность пользоваться большим количеством новых услуг, а также может сам управлять предоставляемыми услугами, заказывать их на определенное время, изменять по своему усмотрению некоторые параметры обслуживания.

Преимущества, заложенные в современных средствах междугородной связи, могут быть в полной мере реализованы только в случае достаточного развития местных телефонных сетей. Сеть местной (городской и сельской) телефонной связи Российской Федерации является одной из крупнейших в мире. В то же время по телефонной плотности, характеризующейся количеством телефонных аппаратов на 100 жителей, Россия значительно отстает от промышленно развитых стран. Еще одной проблемой, остро стоящей перед местной телефонной связью, является наличие в эксплуатации большого количества морально и физически устаревшего оборудования и аппаратуры, часто выработавшего свой срок службы. Доля станций декадно-шаговой и координатной систем на местных телефонных сетях составляет в настоящее время более 80%, примерно такая же ситуация имеет место и по линейным сооружениям. Модернизация местных телефонных сетей, так же и их дальнейшее развитие, требует значительных капиталовложений. В то же время действующая система тарификации услуг не обеспечивает операторам электросвязи возмещение расходов, связанных с расширением и эксплуатацией местных телефонных сетей, особенно в сельской местности, что снижает темпы их развития и не позволяет в полной мере осуществлять мероприятия по улучшению качества услуг.

В качестве одной из задач ближайших лет следует выделить переход местных телефонных сетей на систему повременного учета стоимости разговоров. Такая система, широко применяемая в странах с развитыми сетями телекоммуникаций, в России используется только в 21-м городе, при этом оборудованием, позволяющим осуществлять повременный учет, снабжено только 27% монтированной емкости. Преимущества повременного учета продолжительности местных разговоров состоят в том, что эта система позволяет улучшить сетевой контроль качества обслуживания, диагностику оборудования местных телефонных сетей, обеспечить защиту от незаконных подключений, ввести научно обоснованную систему расчетов с потребителями.

Ускоренными темпами развиваются пункты общего пользования местной телефонной связи – таксофоны. Их количество составляет около 200 тыс., в том числе почти 3 тыс. универсальных, с помощью которых предоставляются услуги местной, междугородной и международной связи.

Высокая конкуренция в рассматриваемом секторе рынка услуг связи приводит к постоянному и ощутимому снижению тарифов, делает подвижную связь все более доступной для абонентов, а использование на телефонных сетях общего пользования оборудования беспроводной связи поможет более успешно решать проблемы телефонизации.

Являясь транспортной системой информационного пространства, система телекоммуникаций должна соответствовать предъявляемым к ней требованиям высококачественной и бесперебойной передачи информации. При этом следует учитывать, что развитие рыночных структур, создание в стране большого числа совместных предприятий, зон свободного предпринимательства, приток иностранного капитала повышают потребность в средствах и услугах связи, имеющих повышенные потребительские свойства. Органы управления и регулирования в отрасли связи строят техническую политику в области развития телекоммуникаций России с учетом этих требований. Наиболее полное выражение они нашли в Концепции Программы Российской Федерации в области связи до 2010 г., основными положениями которой являются:

– обеспечение приоритетности развития отрасли связи и установление поощрительной государственной политики в этой области;

– создание правовых основ развития связи в стране, а также правовых гарантий, обеспечивающих привлечение к инвестиционной деятельности отечественных и иностранных предпринимателей;

– использование всех форм собственности в отрасли и регулируемая демонополизация в предоставлении услуг связи, создание условий для добросовестной конкуренции;

– совершенствование тарифной политики на услуги связи;

– внедрение новых механизмов взаиморасчетов между предприятиями связи за взаимно предоставляемые сетевые ресурсы и услуги.

Реализация этой программы будет способствовать стабилизации и росту количественных и качественных показателей деятельности связи, привлечению в развитие сетей значительных объемов инвестиций, в том числе и иностранных. Это обеспечит сокращение разрыва между потребностями общества в высококачественных услугах связи и возможностями предприятий отрасли по их удовлетворению. Высокими темпами будет снижаться отставание российских телекоммуникаций от сетей связи промышленно развитых странах, а применение отечественных сетях современных технологий обеспечит их гармоничное вхождение в мировое телекоммуникационное пространство. Все эти мероприятия будут способствовать росту прибыли на предприятиях связи и ее дальнейшему развитию.

Таким образом, изучив теоретические основы формирования и использования прибыли предприятия, перейдем к анализу формирования и использования прибыли. Для анализа формирования и использования прибыли предприятия используем статистическую и годовую отчетность предприятия в нашем случае Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком»






2. Анализ деятельности бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» за 2005–2007 годы



2.1 Анализ работ и представляемых услуг



В 2002 году произошла реорганизация юридического лица: до 1 декабря 2002 г. ОАО «Электросвязь» РБ существовало как самостоятельное юридическое лицо, с 1 декабря 2002 г. ОАО «Электросвязь» РБ было присоединено к ОАО «Сибирьтелеком» с центром управления в г. Новосибирске. Также к ОАО «Сибирьтелеком» было присоединено 11 компаний электросвязи, начиная с Омска и заканчивая Читой.

Филиал состоит из 11 структурных подразделений, 7 из которых имеют в свою очередь ещё 10 подразделений. По каждому структурному подразделению составлено положение о его юридическо-правовом статусе.

В компетенцию регионального Филиала входит:

– организация правового обеспечения деятельности Филиала,

– осуществление взаимодействия от имени Общества с органами власти, организациями, предприятиями и учреждениями в регионе по вопросам, вытекающим из деятельности из деятельности Филиала, представление интересов Общества в арбитражном суде и судах общей юрисдикции,

– взаимодействие с другими Филиалами Общества.

Руководство Филиалом осуществляет Заместитель Генерального директора – Директор Филиала, назначенный решением Совета директоров по представлению Генерального директора Общества. Трудовые отношения Директора Филиала с Обществом регулируются трудовым договором. Руководит деятельностью Филиала в соответствии с полномочиями, предоставленными ему Обществом, действует по доверенности, выдаваемой Обществом, в пределах полномочий, определённых Положением о региональном филиале и контрактом. Директор Филиала непосредственно подчиняется Генеральному Директору Общества. Решения Собрания акционеров, Совета директоров, Правления Общества, указания Генерального директора, изданные в пределах их полномочий, обязательны для Филиала.

	В отсутствии Директора Филиала его обязанности возлагаются по согласованию с Генеральным директором Общества на одного из заместителей директора Филиала. Передача полномочий осуществляется, в случае необходимости, доверенностью за подписью Генерального Директора Общества.

	Директор Филиала действует в пределах полномочий, определяемых Положением о региональном филиале и другими решениями Общества, обеспечивает выполнение решений органов управления Общества, касающихся деятельности Филиала; обеспечивает соблюдение законодательства РФ, издает приказы и указания, обязательные для всех работников Филиала; от имени Общества совершает действия, необходимые для государственной регистрации прав Общества на недвижимое имущество и сделок с ним, подписывает необходимые документы и принимает участие в работе органов управления этих организаций; заключает и расторгает договоры, включая трудовые, открывает счета в банках, выдаёт доверенности, подписывает в пределах своих полномочий финансовые и иные документы; представляет интересы Общества как собственника автотранспортных средств в отношениях с ГИБДД, иными государственными органами.

	Директор Филиала несет ответственность за:

		выполнение Филиалом своих функций, а также обязанностей, вытекающих из целей его деятельности,

		состояние и результаты финансово-хозяйственной деятельности Филиала,

		защиту охраняемых законом сведений и обеспечение безопасности информации, обрабатываемой техническими средствами Филиала,

		эффективное использование закреплённого за Филиалом имущества, его сохранность и учёт,

		за соблюдение законодательства о труде, выполнение требований соглашений по трудовым и социально-экономическим вопросам, а также обязательств по коллективному договору.

	Контроль финансово-хозяйственной деятельности Филиала осуществляет ревизионная комиссия Общества, контрольно-ревизионный отдел Общества, внешний аудитор, назначенный либо привлечённый Обществом. Проверки результатов финансово-хозяйственной деятельности Филиала ревизионной комиссией Общества производятся по поручению общего Собрания акционеров или Совета директоров Общества, а также по инициативе акционера (акционеров), владеющего в совокупности не менее чем 10% голосующих акций Общества, либо по собственной инициативе. Проверки результатов финансово-хозяйственной деятельности Филиала контрольно-ревизионным отделом Общества производятся по приказу Генерального директора Общества, а также на основании решения Совета директоров и Правления Общества. Составленное по результатам проверки деятельности Филиала заключение направляется Генеральному директору, Директору Филиала, а также инициатору проведения проверок. Ревизионная комиссия составляет заключение по итогам финансового года отдельно по Филиалу и Обществу в целом.

Бурятский филиал ОАО «Сибирьтелеком» осуществляет свою деятельность на основании лицензии №23236, согласно которой предоставляет на территории Республики Бурятия практически все виды услуг электросвязи, включая местную, междугородную и международную телефонную связь, документальную связь, радиотелефонную связь и услуги проводного вещания. Основные показатели работы приведены в таблице 1.


Таблица 1. Основные показатели работы за 2005–2007 годы

№

Наименование показателя

ЕИ

2005 год

2006 год

2007 г.

Отн 2007 к 2005

%

1

Выручка начисленная

т. руб.

401887,1

559576,0

789543

196,5

2

Затраты на производство

т. руб.

301552,0

402752,0

543715

180,3

3

Прибыль от реализации

т. руб.

100335,1

156824,0

245828

245

4

Прибыль балансовая

т. руб.

32790,8

127124,1

201579

614

5

Среднесписочная численность всего персонала

чел.

2924

2779

2557

87,4

6

Производительность труда

тыс.

руб./ч

137,4

202,4

308,8

224,7

7

Стоимость ОФ

т. руб.

689238

728170

943562

136,9

8

Фондоотдача

руб.

58

77

84

144,8

9

ФОТ, всего персонала

тыс. руб.

148996

193468

261790

175,7

10

Среднемесячная заработная плата, руб.

руб.

4246

5801

8532

200,9

11

Себестоимость, 100 руб. выручки

коп.

75

71,9

68,9

91,9

12

Рентабельность по балансовой прибыли, %

%

11

32

37





За 2007 год филиал оказал потребителям телекоммуникационные услуги на сумму 789,5 млн. руб., темпы роста по отношению к 2005 года составили 96,5%. Основными потребителями услуг связи являются население и хозрасчетные организации, в отчетном периоде на их долю пришлось соответственно 62,9% и 37,1% от общего объема реализации. На долю организаций, финансируемых из бюджетов различных уровней, приходилось 14,7 оказанных услуг связи. Среднесписочная численность работников за период с 2005 по 2007 годы уменьшилась на 367 человек или на 12,6%. Сокращение численности в филиале предусмотрено планом Программы повышения эффективности производства.

Средняя заработная плата в 2007 году увеличилась по сравнению с 2005 годом на 4286 рублей или на 100,9%.

Увеличение фондоотдачи на 44,6% в 2007 году по сравнению с 2005 годом обеспечено ростом среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 254324 тыс. руб., выручки от реализации на 387655,9 тыс. руб.

Одной из наиболее стабильных и высокодоходных подотраслей в деятельности филиала остается «междугородная и международная телефонная связь». Доля доходов МТС в 2007 году составляет 39% в общих доходах филиала, рост доходов от услуг МТС по сравнению с аналогичным периодом прошлого года при росте трафика на 31% составил 134%. Городская телефонная связь также продолжает оставаться наиболее стабильным и доходным видом связи. Удельный вес доходов ГТС в общей структуре доходов составляет 25%, рост к аналогичному периоду прошлого года составил 131%. Прирост основных телефонных аппаратов на сети ГТС составил 4890 шт., который обеспечен главным образом за счет прироста в г. Улан-Удэ (ГЦТ) – 4001 шт.

Доля сельской телефонной связи составила 6,9% от совокупного дохода филиала, темп роста к аналогичному периоду прошлого года 123,1%.

Беспроводная радиосвязь представлена услугами Сотовой сети и системы «Алтай». С развитием сотовой сети в г. Улан-Удэ доля доходов отрасли в общих доходах продолжает возрастать, за 2007 год она достигла уровня 367%. Число абонентов Сотовой составило 68789 абонентов, прирост составил 28600 абонентов.

Продолжает снижаться доля документальной связи в общих доходах филиала – с 2,1% до 2,0% в течение 2007 года, снижение доходов от услуг документальной связи составило 7,2% к уровню 2005 года.

Расходы за период с 2005 по 2007 годы увеличились на 242163 тыс. руб. или на 80,3%. Себестоимость 100 руб. выручки от реализации услуг в динамике за три года имеет тенденцию к снижению: 2005 г. – 75 коп., 2006 г. – 71,9 коп., 2007 г. – 68,9 коп.

Прибыль от продаж в динамике за три года увеличилась на 145493 тыс. руб. или на 145%. Балансовая прибыль увеличилась на 168788,2 тыс. руб. или в 6,1 раза. Растет уровень рентабельности по балансовой прибыли: 2005 г. -11%, 2006 г. – 32%, 2007 г. – 37%.

Бурятский филиал продолжает оставаться лидером телекоммуникационного рынка республики, занимая 45,2% совокупного объема рынка. В тоже время доля рынка филиала имеет тенденции к снижению. Положение филиала на рынках основных услуг следующее:





Позиции филиала  на основных рынках на 1.01.08

2 141 146

18 668 430

1 214 216

674 830

7 485 878

7 172 178

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Местная связь

Дальняя связь

Мобильная связь

Интернет

Бурятский филиал

Конкуренты

Рисунок 1. Позиции филиала на основных рынках



Наиболее прочные позиции филиал занимает на рынках традиционных услуг местной и дальней телефонной связи. Рынки новых услуг: Интернет и мобильной связи характеризуются высоким уровнем конкуренции со стороны альтернативных операторов (как федерального, так и регионального значения) и федеральных операторов сотовой связи (МТС, Мегафон).




Рисунок 2. Целевые доли рынка в 2006–2008 годы



По результатам маркетингового исследования спроса и конкуренции в конце 2006 года путем экстраполяции данных были получены прогнозные значения по долям рынка к 2008 году:

Полученные результаты прогнозов (рисунок 2 расходятся с целевыми показателями маркетинговой стратегии, поскольку метод экстраполяции позволяет прогнозировать доли филиала на телекоммуникационном рынке в разрезе услуг при сохранении существующей динамики). Наибольшее расхождение наблюдается по рынку Интернет-услуг и дальней связи – прогнозные доли ниже заложенных в стратегии.

Бурятский филиал планирует в 2008 году осуществить ряд действий по достижении поставленных перед предприятием целей:

Примечания:

А) 2006,2007 гг. – фактические значения, 2008 г. – план.

Б) По сотовой связи данные учитывают дочерний бизнес филиала.

– на рынке Интернет филиал планирует продвигать услугу широкополосного доступа (ADSL-доступ), что позволит значительно улучшить положение и повысить конкурентоспособность предприятия;

– на рынке дальней связи изменения тоже будут являться значительными в связи с изменением условий предоставления междугородной связи. Однако, данный рынок, по-прежнему является приоритетным для филиала, планирующего развивать услуги IP-телефонии.

При условии активизации деятельности на перечисленных рынках, агрессивной компании продвижения данных видов услуг, доли рынка на 2008 год, заложенные в концепции маркетинговой стратегии Общества достижимы.





80,0%

85,5%

80,0%

73,5%

50,0%

37,9%

25,0%

25,0%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

80,0%

90,0%

Местная связь

Дальняя связь

Интернет

Мобильная связь

2008 (стратегия)

Прогноз по результатам исследования к 2007 году

Рисунок 3. Прогноз целевых долей рынка Бурятского филиала в 2008 году



2.2 Анализ производственного потенциала



Для участия в производственном процессе необходимы рабочая сила и средства производства. Средства производства включают в себя средства труда и предметы труда. Средства труда находят свое вещественное выражение в основных производственных фондах, а предметы труда – в оборотных средствах. ОПФ многократно участвуют в производственном процессе и переносят свою стоимость частями на вновь создаваемую продукцию. ОПФ измеряются в натуральном и денежном измерении. Натуральный измеритель находит ограниченное применение, так как с помощью его невозможно определить общую сумму фондов, поэтому чаще всего используется денежный измеритель.

Анализ основных фондов начинается с анализа обеспеченности предприятия основными фондами. В таблице 2.2. представлена структура и динамика основных производственных фондов за 2005–2007 годы. В приложении 1 приведена динамика основных средств по группам в графическом исполнении.

Данные таблицы 2.2. свидетельствуют, что в 2007 году по сравнению с 2005 годом основные производственные фонды увеличились на 36,9% или на 254324 тыс. руб. за счет увеличения всех видов фондов. Наибольший удельный вес в общей сумме фондов занимают рабочие машины и оборудование, их удельный вес в общей стоимости фондов в динамике за три года имеет следующие значения: 2005 г. – 49,1%, 2006 г. – 48,9%, 2007 г. – 54,1%. Пассивная часть в динамике за три года имеет тенденцию снижения: 2005 г. – 18,5%, 2006 г. – 18,3%, 2007 г. – 15,4%. Структура основных фондов, относящихся к группе «Сооружения и передаточные устройства» имеет тенденцию снижения: 2005 г. – 30,5%, 2006 г. – 30,7%, 2007 г. – 28,5%.



Таблица 2.2. Структура и динамика основных производственных фондов за 2005–2007 годы в тыс. руб.

Наименование видов основных фондов

Стоимость на конец года

Удельный вес, %

Отн 2007 к 2005 г., %



2005 г.

2006 г

2007 г

2005 г.

2006 г

2007 г



1 Здания и сооружения

127170

133300

145678

18,5

18,3

15,4

114,6

2 Рабочие машины и оборудование

338160

355999

510756

49,1

48,9

54,1

151

3 Сооружения и передаточные устройства

210123

223773

268528

30,5

30,7

28,5

127,8

4Транспортные средства

11717

13186

15286

1,7

1,8

1,6

130,5

5 Инструменты и производственный инвентарь

2068

1912

3314

0,2

0,3

0,4

160,3

Всего фондов

689238

728170

943562

100

100

100

136,9



Для анализа движения фондов рассчитываются следующие показатели:

1) коэффициент обновления основных фондов (Кобн):



,



где 	Фвв – стоимость вводимых основных фондов, тыс. руб.;

Фк.г. – стоимость основных фондов на конец года, тыс. руб.

коэффициент выбытия основных фондов (Квыб):



,



где 	Фвыб – стоимость выбывших из-за износа основных фондов, тыс. руб.;

Фн.г. – стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб.

Данные показатели анализируются в динамике и сравниваются между собой.

Участвуя в производственном процессе, фонды изнашиваются. Состояние основных фондов характеризует коэффициент износа основных фондов, который рассчитывается следующим образом:



,	



где	Физн – износ основных фондов, тыс. руб.

Для анализа движения фондов рассчитываются показатели, представленные в таблице 2.3.



Таблица 2.3. Состояние и движение основных производственных фондов.

Наименование показателей

Периоды

Изменение

2007 г. к 2005 г



2005 г.

2006 г

2007 г

абсолют-ное

тыс. руб.

в%

1 Стоимость основных фондов, тыс. руб.

689238

728170

943562

254324

136,9

2 Износ основных фондов, тыс. руб.

206771

225733

311375

104604

150,5

3 Стоимость вводимых основных фондов, тыс. руб.

88789

110581

215392

126603

242,6

4 Стоимость выбывших основных фондов,

тыс. руб.

14890

15520

18790

3900

126,2

5 Коэффициент обновления основных фондов, %

12,9

15,2

22,8

9,9



6 Коэффициент выбытия основных фондов, %

2,2

2,1

2,0

-0,2



7 Коэффициент износа основных фондов%

29,9

31

33

3,1





Согласно приведенных данных в таблице 2.3, видно, что на предприятии происходит обновление основных производственных фондов, о чем свидетельствует приведенный коэффициент обновления, который увеличился в 2007 году на 9,9 пунктов, в то же время коэффициент износа тоже увеличился на 3,1 пункта. Коэффициент выбытия уменьшился на 0,2 пункта. Обновление основных производственных фондов происходит за счет ввода новых цифровых станций (такие станции введены в поселке Бичура, в городах Гусиноозерск, Улан-Удэ). Состояние основных средств за 2005–2007 годы в графическом исполнении приведено в приложении 2.

Далее проведем анализ экстенсивного использования основных фондов Кэ, которые определяются по следующим формулам:



Кэ1= Тф / Тр; Кэ2 = Тф / Тк; Кэ3 = Тр / Тк,



где Тф – фактическое время работы основных фондов за определенный период, ч;

Тр – время (продолжительность) работы основных фондов за определенный период, установленное по расписанию, ч;

Тк – календарное время работы (например, за сутки, неделю, час).

Первый коэффициент Кэ1 на предприятиях связи равен 1, что означает полное отсутствие остановок по различным причинам в период работы оборудования по расписанию.

С точки зрения оценки неиспользованных резервов в работе основных фондов важное значение имеют также второй и третий коэффициенты Кэ2 и Кэ3, характеризующие наличие резервов времени в использовании фондов.

Наиболее многочисленными являются показатели, характеризующие степень интенсивного использования основных фондов. В общем виде коэффициент интенсивного использования Ки = Qф/Qв, где Qф – фактически выполненный объем продукции (работы) за время оборудования; Qв – возможный объем продукции (работы), который мог бы быть выполнен при полном использовании мощности (пропускной способности) средств связи за время работы по расписанию или календарное время. Так как натуральных показателей в отрасли связи очень много, то я приведу основные показатели развития отрасли (таблица 2. 4).



Таблица 2.4. Основные показатели развития Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» за 2005–2007 годы

Наименование показателей

Периоды

Изменение

2007 г. к 2005 г



2005 г.

2006 г

2007 г

абсолют-ное

+,-

в%

1 Емкость станций монтированная всего, тыс. номеров

181,8

185,5

190,8

9,0

105,0

в том числе ГТС

129,3

134,5

133,8

4,5

103,5

СТС

52,5

51

57,0

4,5

108,6

2 Емкость использованная всего, тыс. номеров

163,4

170,8

179,3

15,9

109,7

в том числе ГТС

114,2

121,3

127,8

13,6

111,9

СТС

49,2

49,5

51,5

2,3

104,7

3. Коэффициент использования монтированной емкости, всего%

89,9

92,1

94,0

4,1

104,6

ГТС

88,3

90,2

95,5

7,2

108,2

СТС

93,7

97,1

90,4

-3,3

96,5

4. Емкость электронных станций монтированная, всего, тыс. номеров

105,9

121,4

135,9

30,0

128,3

ГТС

92,0

105,6

119,1

27,1

129,5

СТС

13,9

15,8

16,9

2,9

121,6

5. Уровень цифровизации, %



58,3

65,4

71,2

12,9

122,1

ГТС

71,2

78,5

89,0

17,8

125

СТС

26,5

27,5

29,6

3,1

111,7



Данные таблицы 2.4 показывают, что в динамике за три года монтированная емкость увеличилась в 2007 году на 9,0 тыс. номеров по сравнению с 2005 годом или на 5%, в том числе по ГТС на 4,5 тыс. номеров или на 3,5%, по СТС на 4,5 тыс. номеров или на 8,6%. Использованная емкость увеличилась в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 15,9 тыс. номеров или на 9,7%, в том числе по ГТС на 13,6 тыс. номеров, по СТС на 2,3 тыс. номеров. Коэффициент использования монтированной емкости увеличился в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 4,1%, в том числе по ГТС на 7,2%, по СТС коэффициент монтированной емкости уменьшился на 3,3%. Емкость электронных станций увеличилась в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 30,0 тыс. номеров или на 28,3%, уровень цифровизации в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 12,9%, в том числе по ГТС уровень цифровизации возрос на 17,8%, по СТС на 3,1%.

В производственном процессе по передаче сообщений участвуют средства связи и трудовые ресурсы. Несмотря на современную высокопроизводительную технику связи, автоматизацию процессов коммутации сообщений, механизацию трудоемких и тяжелых работ, трудовые ресурсы остаются основным фактором производства.

В отчетности по труду численность работников распределяют на две группы: рабочие и специалисты. В группе специалистов выделяются руководители. К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей организаций, филиалов и их структурных подразделений, их заместители и руководители отделов (главный бухгалтер главный инженер, главный экономист-финансист). К специалистам относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическими и другими работами, в частности инженеры, бухгалтера, администраторы, диспетчеры, нормировщики, экономисты, энергетики. К категории специалистов относятся также помощники названных специалистов. Другие работники, относящиеся к специалистам, – это работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание, например, рекламные агенты, дежурные, делопроизводители, кассиры, статистики, табельщики, учетчики.

Категория рабочих является преобладающей в производственном процессе по передаче сообщений. В зависимости от выполняемых ими функций они подразделяются на:

– рабочих связи, занятых оказанием услуг связи, обработкой документации, доставкой почтовых, телеграфных отправлений (почтальоны, телефонисты, телеграфисты, операторы и др.)

– рабочих связи, занятых эксплуатационно-техническим обслуживанием оборудования и средств связи (монтеры-кабельщики, аккумуляторщики, спайщики и др.)

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав ресурсов по квалификации.

Из таблицы 2.5. видно, что структура не постоянна по годам. Среди работников почти 62,2% составляют рабочие, руководители занимают 8,2% в общей численности работников. Это свидетельствует о том, что структура работников по категориям удовлетворительная.

Общее количество работников уменьшилось в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 367 человек или на 12,6%.




Таблица 2.5. Среднесписочный состав работников по категориям

Наименование категории работников



Структура, %



2005 г.

2006 г.

2007 г.

2006 г.

2007 г.

1. Руководители

247

240

209

8,6

8,2

2. Специалисты

752

748

729

26,9

28,5

3. Другие служащие

31

31

28

1,1

1,1

4. Рабочие

1894

1760

1591

63,4

62,2

Итого

2924

2779

2557

100

100



Предприятие должно заботиться о стабильности своих кадров, поэтому необходимо постоянно отслеживать их движение и рассматривать причины увольнений. Изучение изменения численности трудовых ресурсов имеет большое значение для их воспроизводства, планирования, подбора и формирования персонала, организации повышения квалификации и переподготовки кадров.

Движение работников характеризуется следующими показателями:

Коэффициент оборота по приему



,				 (2.1.)



где	Кобпр – коэффициент оборота по приему, %;

Тпр – численность работников, принятых на работу в течение года, чел.;

Тсп – среднесписочная численность работников, чел.

Коэффициент оборота по выбытию



,				 (2.2.)



где	Кобвыб – коэффициент оборота по выбытию, %;

Твыб – численность работников, выбывших в течение года по всем причинам, чел.

Коэффициент общего оборота



,			 (2.3.)



где 	Кобоб – коэффициент общего оборота, %.

4) коэффициент текучести кадров



,			 (2.4.)



где	Ктек – коэффициент текучести кадров, %;

Тс.ж. – численность работников, выбывших в течение года по собственному желанию, чел.;

Тн.д. – численность работников, выбывших в течение года за нарушения трудовой дисциплины, чел.

Характер движения работников на предприятии представлен в таблице 2.6. Согласно приведенных данных видно, что состояние предприятия по закреплению кадров неудовлетворительно, так как коэффициент текучести за анализируемый промежуток времени снижается. В базовом и отчетном годах вышел за пределы допустимого значения: 3 – 3,5% (12,07% и 15,42% соответственно). Кроме того, данный коэффициент повысился на 3,35%, что является отрицательной тенденцией при оценке работы предприятия по закреплению кадров.

Коэффициент общего оборота также превышает эталонное значение, которое установлено по отрасли связи в пределах 4 – 5%, что говорит о достаточно высоком движении работников. Наблюдается увеличение данного коэффициента на 11,89%. Оборот по приему и оборот по выбытию растут, однако, темпы роста коэффициента по приему превышают темпы роста коэффициента по выбытию. Коэффициенты оборота показывают, что в отчетном периоде в общей численности работников 18,1% вновь принятые, доля выбывших составила 18,1%, общий оборот персонала равен 36,45%.



Таблица 2.6. Движение работников

Наименование показателей

Периоды

Изменение



2005

2006

2007

Абсолют-ное

в%

1 Среднесписочная численность работников, чел.

2924

2779

2557

367

87,4

2 Количество принятых работников, чел.

276

299

490

191

163,9

3 Количество уволенных работников, чел.

в том числе:

за нарушение трудовой дисциплины

в связи с уходом на пенсию

в связи с сокращением численности персонала

по собственному желанию,

в том числе по причинам:

отсутствие жилья

отсутствие мест в детских дошкольных учреждениях

низкая оплата труда

плохие условия труда

бесперспективность труда

прочие причины

364

387





6

12



38

331



5



12

253

-

24

37

496





5

8



71

412



6



15

334

-

22

29

109





-1

-4



33

78



1



3

81



-2

-8

128,2





83,3

66,7



186,8

124,5



120



125

132



91,7

78,4

4 Оборот по приему, %

11,2

10,7

18,1

7,4



5 Оборот по выбытию, %

12,4

13,86

18,1

4,24



6 Общий оборот, %

23,4

24,56

36,45

11,89



7 Коэффициент текучести кадров, %

11,9

12,07

15,42

3,35




2.3 Анализ затрат на производство услуг связи



Себестоимость – один из обобщающих показателей интенсификации и эффективности потребления ресурсов. Себестоимость продукции находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Это влияние проявляется в зависимости от изменений в технике, технологии, организации производства, в структуре и качестве продукции и от величины затрат на ее производство. Анализ затрат, как правило, проводится систематически в течение года в целях выявления внутрипроизводственных резервов их снижения. Характеристику изменения себестоимости позволяют получить индексы себестоимости. Чтобы выяснить причины, обусловившие ее снижение или рост, нужно прежде всего установить, за счет каких затрат изменилась себестоимость, выяснить как повлияли эти изменения на ее уровень. Для этой цели изучают структуру себестоимости. Знание структуры себестоимости необходимо также для решения вопроса о том, где в первую очередь следует искать резервы дальнейшего снижения себестоимости. В таблице 2.7. представлена характеристика изменения себестоимости услуг.

Из таблицы 2.7. видно, что себестоимость услуг повысилась за отчетный период по сравнению с предыдущим годом на 33,6%, за счет увеличения затрат по всем статьям расходов. Увеличение по статье «заработная плата» обусловлено увеличением заработной платы на 10% с 1 января 2006 года. Соответственно произошло увеличение по статье «отчисления на социальные нужды».




Таблица 2.7. Характеристика изменения себестоимости услуг

Наименование статей

и элементов затрат

в тыс. рублях

Себестоимость совокупности услуг, руб., в периоде

Изменение себестоимости

уменьшение -, увеличение+



2006 г

2007 г

абсолютное, руб.

(гр. 2 – гр. 1)

относительное

% (гр. 3 к итогу гр. 1)

1. Затраты на оплату труда

112086,0

143434,0

+31348,0

+10,4

2. Отчисления на соц.

нужды

36910,0

50034,0

+13124

+4,4

3. Амортизационные

отчисления

27346,0

35838,0

+8492

+2,8

4. Материальные затраты

29774,5

44127,0

+14352,7

+4,8

5. Себестоимость

реализованных

товаров

8041,5

11906,0

+3864,5

1,3

6. Прочие расходы

87394,0

117413,0

+30019

9,9

Всего расходов

301552,0

402752,0

+101200

+33,6



Рост по статье «амортизационные отчисления» предусмотрен планом в бюджете за счет ввода объектов производственного назначения. Рост по статье «материальные затраты» произошел за счет удорожания по электроэнергии, теплоэнергии в течение отчетного периода. Проанализируем соотношение темпов роста выручки, затрат и себестоимости за 2005–2007 годы. Для этого составим таблицу 2.8.



Таблица 2.8. Соотношение темпов роста выручки, затрат, себестоимости

Наименование показателей

2005 г

2006 г.

2007 г.

Темпы

роста

1. Выручка, тыс. руб.

324561,1

401887,1

559576,0

172,4

2. Затраты на производство

243421

301552,0

402752,0

165,5

3. Себестоимость 100 руб.

выручки

75



75,0

71,9

95,9


Из таблицы 2.8. видно что, темпы роста выручки не превышают темпы роста затрат, т.е. условие, доведенное в бюджете, не превышения темпов роста затрат над темпами роста выручки выполняется. Проведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости услуг связи. Данные расчета заполним в таблицу 2.9.



Таблица 2.9. Изменение себестоимости услуг связи

Показатель

Затраты

2006 г.

т.р.

Стр.-ра

2006 г.

%

Затраты

2007 г.

т.р.

Темп

роста затрат%

Индекс

изменения

с/ст-сти

1. Заработная плата и отчисл. на соц. нужды

148996

49,4

193468

129,8

+3.36

2. Амортизационные отчисления

27346

9,1

35838

131,1

+0,53

3. Материальные затраты

29774,5

9,9

44127

148,2

+0,64

4.С-ст-сть реализ. продукции

8041,5

2,7

11906

148,1

-0,17

5. Прочие расходы

87394

28,9

117413

134,3

-0,26

6. Расходы всего

301552

100

402752

133,6

4,1

7. Выручка

401887,1



559576

139,2



8. Себестоимость услуг, руб.



75



71,9

95,9





Индекс изменения себестоимости за счет I-ой статьи затрат (%) определяется по формуле:



Ici=(1 – (Iзi: Iд))*di,



где Iзi – индекс изменения I-ой статьи производственных затрат в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом;

di – удельный вес I-ой статьи затрат в общей сумме производственных затрат, %;

Общее изменение себестоимости услуг определяется суммой изменения себестоимости услуг по каждой статье. Из выше приведенной таблицы 2.9. видно, что совокупное повышение себестоимости услуг связи обусловлено ростом выработки при увеличении роста оплаты труда (на 3,36%), внедрением непроизводительного оборудования на (0,53%), удорожанием материалов на (0,64%). Однако отрицательное влияние названных факторов несущественно уменьшено за счет экономии по статьям «прочие расходы», «себестоимость реализованных товаров», которые не уменьшили рост затрат в отчетном периоде.



2.4 Анализ финансовых результатов



В процессе анализа действующей системы образования прибыли необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плановых показателей – при осуществлении процесса планирования финансовых результатов на предприятии.

При изучении динамики прибыли необходимо учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы. Для этого показатели, необходимые для расчета прибыли нужно привести в сопоставимые цены при помощи индекса-дефлятора.

Анализ системы образования прибыли целесообразно начинать с анализа структуры и динамики балансовой прибыли. Рассмотрим динамику балансовой прибыли в разрезе по составляющим за анализируемый период (таблица 2.10.).

За анализируемый период с 2005 по 2007 годы балансовая прибыль увеличилась на 168,8 млн. руб. или в 6,1 раза. Сравним темпы роста балансовой прибыли 2007 года к 2006 году, 2006 года к 2005 году.

Троста 2007 = 1,6 раза.

Троста 2006 = 3,9 раза.

Как видно из расчетов – темпы роста балансовой прибыли имеют хаотичный характер: если в 2006 году балансовая прибыль увеличилась в 3,9 раза по сравнению с 2005 годом, в 2007 году балансовая прибыль увеличилась по сравнению с 2006 годом уже в 1,6 раза.



Таблица 2.10. Анализ динамики структуры балансовой прибыли Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» за период с 2005 по 2007 гг.

Показатели

2005

2006

2007

Изменение

2007 к 2005









абсол.

+,-

отн.

%

Прибыль от реализации услуг связи

100335,1

156824

245828

145493

245

Прочие операционные доходы

45678

55678

76890

31212

168,3

Прочие операционные расходы

41230

52678

67890

26660

164,7

Внереализационные доходы

12345

11340

14324

1979

116

Внереализационные расходы

35456

44040

67573

32117

190,6

Чрезвычайные расходы

48881,3









Балансовая прибыль

32790,8

127124,1

201579

168788,2

614,7

Выручка от реализации услуг

401887,1

559576

789543

387655,9

196,5

Себестоимость услуг

301552

402752

543715

242163

180,3

Прибыль от прочей реализации

4448

3000

9000

4552

202,3

Прибыль от вне реализационных результатов

-23111

-32700

-53249

-30138

230,4



Рассмотрим темпы роста прибыли от продажи услуг связи. Данные таблицы 2.10. показывают, что прибыль от продажи услуг связи в динамике за три года имеет тенденцию к увеличению и за анализируемый период с 2005 по 2007 годы увеличилась на 145,5 млн. руб. или в 2,5 раза.

Важными факторами роста прибыли от продажи услуг связи являются: рост объема предоставляемых услуг связи, улучшение качества предоставляемых услуг, повышение эффективности использования производственных фондов, рост производительности труда.

После формирования балансовой прибыли предприятие уплачивает налоги в бюджет государства.

Как видно из таблицы 2.11., что при ставке налога на прибыль в размере 24% сумма налога по годам составила; 2005 г. – 7869,8 тыс. руб., 2006 г. – 30510 тыс. руб., 2007 г.. – 48379 тыс. руб. Динамика налога на прибыль за 2005–2006 годы имеет тенденцию к увеличению за счет увеличения величины прибыли до налогообложения.



Таблица 2.11. Расчет налогооблагаемой прибыли Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» за 2005–2007 годы

Показатели

2005

2006

2007

Изменение

2007 к 2005









абсол.

+,-

отн.

%

Выручка от реализации услуг

401887,1

559576

789543

387655,9

196,5

Себестоимость услуг

301552

402752

543715

242163

180,3

Прибыль от продаж услуг связи

100335,1

156824

245828

145493

245

Прибыль от прочей реализации

-18663

-29700

-44249

-25586

237,1

Прибыль до налогообложения

32790,8

127124,1

201579

168788,2

614,7

Сумма налога на прибыль

7869,8

30510

48379

40509

614,7

Чистая прибыль

24921

96614,1

153200

128279

614,7



Чистая прибыль распределяется в соответствии с Уставом предприятия. За счет чистой прибыли создаются фонды накопления, потребления, резервный фонд, часть прибыли направляется на пополнение собственного оборотного капитала. (Рисунок 4.) В процессе формирования и использования фондов специального назначения за счет прибыли реализуется ее стимулирующая роль.

Основная задача анализа распределения и использования прибыли состоит в выявлении тенденций и пропорций, сложившихся, в распределении прибыли за отчетный год по сравнению с прошлым годом. По результатам анализа разрабатываются рекомендации по изменению пропорций в распределении прибыли и наиболее рациональному ее использованию.

Анализ распределения и использования прибыли проводится в следующем порядке:

дается оценка изменений суммы средств по каждому направлению использования прибыли по сравнению с отчетным и базисным периодом;

проводится факторный анализ образования фондов;

дается оценка эффективности использования фондов накопления и потребления в соответствии с показателями эффективности экономического потенциала.

Рассмотрим на примере Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» анализ распределения и использования прибыли.








Прибыль после налогообложения

Отчисления на благотворительные цели

Оплата штрафных санкций

Погашение целевого кредита

Формирование  и использование резервного фонда

Фонды  специального назначения

Фонд накопления

Фонд потребления

Рис. 4. Схема распределения чистой прибыли



Анализируя распределение чистой прибыли в фонды специального назначения, необходимо знать факторы формирования этих фондов. Основным фактором является 1) – чистая прибыль, 2) коэффициент отчислений прибыли. Принять данные коэффициенты отчислений в фонды (см. Таблицу 2.12.) было решено на собрании учредителей.



Таблица 2.12. Данные об использовании чистой прибыли, тыс. руб.

Показатель

2006 год

2007 год

Отклонения (+, -)

1. Чистая прибыль

96614

153200

56586

2. Распределение чистой прибыли:







в фонд накопления

61833

56684

-5149

в фонд потребления

28018

79664

51646

в фонд социальной сферы

6768

16852

10084

3. Доля в чистой прибыли, %







фонда накопления

64%

37%

– 27%

фонда потребления

29%

52%

+ 23%

в фонд социальной сферы

7%

11%

+ 4%



Рассмотрим в таблице 2.13. влияние факторов – суммы чистой прибыли и коэффициента отчислений прибыли на отчисления в фонды.

Изменение отчислений в фонды специального назначения за счет изменения чистой прибыли можно рассчитать по формуле:



ΔФн (П) = ΔПч ∙ К0,



ΔФн (П) = +56586 тыс. руб. * 64% = 3622 тыс. руб. – фонд накопления

ΔФп (П) = +56586 тыс. руб. * 29% = 1641 тыс. руб. – фонд потребления

ΔФс (П) = +56586 тыс. руб. * 7% = 396 тыс. руб. – фонд соц. сферы

где ΔФн (П) – приращение фонда накопления (потребления) за счет изменения чистой прибыли; ΔПч – приращение суммы чистой прибыли; К0 – коэффициент отчислений от чистой прибыли в соответствующий фонд.

Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножаем на базисный (2006 г.) коэффициент отчислений в соответствующий фонд.

На размер отчислений в фонды оказывают влияние и изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли. Уровень его влияния рассчитывается по формуле:



ΔФн (К) = (К1 – К0)· Пч1, где



ΔФн (К) – приращение фонда потребления (накопления) от изменения коэффициента отчислений; К1, К0 – фактический и базисный коэффициенты отчислений в фонды потребления (накопления); Пч1 – чистая прибыль за отчетный период.

ΔФн (К) = (0.52–0.29) * 153200 тыс. руб. = 35236 тыс. руб. – фонд потребления

ΔФн (К) = (0.37–0.64) * 153200 тыс. руб. = – 41364 тыс. руб. – фонд накопления

ΔФн (К) = (0.11–0.07) * 153200 тыс. руб. = 6128 тыс. руб. – фонд соц. сферы



Таблица 2.13. Расчет влияния факторов (суммы чистой прибыли и коэффициента отчисления) на размер отчислений в фонды предприятия

Вид фонда

Сумма распределяемой прибыли, млн. руб.

Доля отчислений,

%

Сумма отчислений, тыс. руб.





всего

Отклонение

в том числе за счет



2006

2007

2006

2007

2006

2007

Откл.

ЧП

Котч

Накопления

96,6

153,2

64

37

61,8

56,7

-5,1

3,6

35,2

Потребления

96,6

153,2

29

52

28

79,7

51,7

1,6

-41,4

Соц. сферы

96,6

153,2

7

11

6,8

16,8

10

4,0

6,1



Из приведенных расчетов таблицы 2.13. следует, что на уменьшение удельного веса суммы отчислений в фонд накопления повлияло уменьшение коэффициента отчислений на 35,2 млн. руб., а за счет влияния чистой прибыли отчисления в фонд накопления увеличились на 3,6 млн руб.

Изменения отчислений в фонд потребления увеличились за счет влияния чистой прибыли на 1.6 млн. руб. и за счет коэффициента уменьшились на 41,4 млн. руб.

Изменения отчислений в фонд социальной сферы увеличились за счет влияния чистой прибыли на 4 млн. руб. и за счет коэффициента на 6,1 млн. руб.

Соотношение использования прибыли на накопление и потребление оказывает влияние на финансовое положение предприятия. Недостаточность средств, направляемых на накопление, сдерживает рост оборота, приводит к увеличению потребности в заемных средствах. Анализ использования прибыли выявляет, насколько эффективно распределялись средства на накопление и потребление.

Верхнюю границу потенциального развития предприятия определяет рентабельность собственных средств, которая показывает эффективность использования собственного капитала. Рентабельность собственных средств можно представить как отношение суммы средств, направленных на накопление и потребление, к величине собственных средств.



Rcс = (ЧПн+ЧПп / Собственный капитал) * 100%,



В таблице 2.14. представлены размеры собственных и заемных средств на предприятии. Собственные средства в динамике за три года уменьшились на 5494,0 тыс. руб. или на 3,1%.

Далее произведем расчеты рентабельности собственного капитала за период с 2005 по 2007 годы.

Рентабельность собственных средств показывает эффективность использования собственного капитала, указывает на величину прибыли полученной с каждого рубля, вложенного в предприятия, собственниками. Для достижения высоких темпов роста оборота нужно повышать возможности увеличения рентабельности собственных средств.



Таблица 2.14. Собственные и заемные средства

Источник

капитала

Наличие средств, тыс. руб.

Структура средств, %



2005 г.

2006 г.

2007 г.

измене-

ние

2005 г.

2006 г.

2007

изме

нение

Собственный

капитал

179807

174313

174313

0

66,6

54,4

61,4

+7

Заемный

капитал

90199

146242

109802

-36440

33,4

45,6

38,6

-7

Итого

270006

320555

284115

-36440

100

100

100

0




В таблице 2.15. представлены расчеты рентабельности собственного капитала



Таблица 2.15. Расчет динамики рентабельности собственного капитала

Рентабельность

собственного капитала 2006 г., %

Рентабельность собственного капитала 2007 г., %

Отклонение, %

89851 / 174313 * 100% = 51,5

136348 / 174313 * 100% = 78,2

+ 26,7%



Из таблицы 2.15. видно, что рентабельность собственного капитала увеличилась, по сравнению с прошлым годом на 26,7%

Отношение фонда накопления к величине собственного капитала определяет внутренние темпы роста, т.е. темпы увеличения активов.



Rcc= Фн / СК,



где Фн – фонд накопления, СК – собственный капитал



Таблица 2.16. Расчет динамики темпов увеличения активов

Темп увеличения активов 2006 г.

Темп увеличения активов 2007 г.

Отклонение

61833 /174313 = 35%

56684 / 174313 = 32,5%

-2,5%



Внутренние темпы роста, т.е. темпы увеличения активов, уменьшились по сравнению 2006 г. на 2,5%. Отношение фонда потребления к размеру собственного капитала составляет уровень потребления.



Rcc= Фп / СК,



Где Фп – фонд потребления, СК – собственный капитал.


Таблица 2.17. Расчет динамики уровня потребления

Уровень потребления 2006 г.

Уровень потребления 2007 г.

Отклонение

28018 / 174313 = 16,1%

79664 / 174313 = 45,7%

+ 29,6%



Согласно приведенных данных можно сделать соответствующие выводы, что внутренние темпы роста увеличились на 29,6% в 2007 году по сравнении с 2006 годом, значит политика распределения прибыли выбрана правильно.

Характеристика показателей прибыльности предприятия будет неполной без факторного анализа рентабельности.

По данным «Отчета о прибылях и убытках» можно проанализировать динамику рентабельности продаж, рентабельность отчетного периода, а также влияние факторов на изменение этих показателей.

Рентабельность продаж (RI) – это соотношение суммы прибыли от реализации к объему реализованной продукции:



RI = {(В-С – КР – УР) / В} * 100% = (Пр / В) * 100%,



Из этой факторной модели следует, что на рентабельность продаж влияют те же факторы, которые влияют на прибыль от реализации. Чтобы определить, как каждый фактор повлиял на рентабельность продаж, осуществим следующие расчеты.

Влияние изменения выручки от реализации на рентабельность продаж:



D Rd(В) = [{(В2007 – С2006 – Кр2006 – Ур2006) / В2007} – {(В2006 – С2006 – Кр2006 – Ур2006) / В2006}] * 100%,]



где С2007 и С2006 – отчетная и базисная себестоимость;

КР2007 и КР2006 – отчетные и базисные коммерческие расходы;

УР2007 и УР2006 – отчетные и базисные управленческие расходы.

D R2007(В) = [{(789543 тыс. руб. – 402752 тыс. руб. –0 тыс. руб. – 0 тыс. руб.) / 789543 тыс. руб.} – (559576 тыс. руб. – 402752 тыс. руб. – 0 тыс. руб.) / 789543 тыс. руб.}] * 100% = 0,303 * 100% = + 29%

Влияние изменения себестоимости реализации на рентабельность продаж:



D R2006(С) = [{(В2007 – С2007 – Кр2005 – Ур2005) / В2007} – {(В2007 – С2006 – Кр2006 – Ур2005) / В2007}] * 100%,



D R2006(С) = [{(789543 тыс. руб. – 543715 тыс. руб. / 789543 тыс. руб.) – {(789543 тыс. руб. – 402752 тыс. руб.) / 789543 тыс. руб.}] * 100% = (– 0,307) * 100% = 11,2%

Совокупное влияние факторов составляет:



D R12006 = D R2006(В) + D R2006(С),

D R12006 = + 29% + 11,2% = 40,2%



Таким образом, рентабельность реализации отчетного периода увеличилась по сравнению с рентабельностью прошедшего периода на 40,2%. Наибольшее влияние на повышение рентабельности оказал такой фактор как выручка реализованной продукции.

По результатам анализа, проведенного во второй главе можно сделать соответствующие выводы:

1. За анализируемый период с 2005 по 2007 годы балансовая прибыль увеличилась на 168,8 млн. руб. или в 6,1 раза.

2. Прибыль от продаж услуг связи в динамике за три года имеет тенденцию к увеличению и за анализируемый период с 2005 по 2007 годы увеличилась на 168,8 млн. руб. или на 245%.

3. При ставке налога на прибыль в размере 24% сумма налога по годам составила; 2005 г. – 7,9 млн. руб., 2006 г. – 30,5 млн. руб., 2007 г. – 48,4 млн. руб. Динамика налога на прибыль за 2005–2007 годы имеет тенденцию к увеличению за счет увеличения величины прибыли до налогообложения.

4. Абсолютное увеличение чистой прибыли за период с 2005 по 2007 годы составило 128,3 млн. руб. или 6,1 раза.

5. Уровень себестоимости в выручке в 2007 году по сравнению с аналогичным показателем 2005 года понизился на 0,4%.

6 Рентабельность собственного капитала увеличилась, по сравнению с прошлым годом на 26,7%, это свидетельствует о достаточно эффективном использования собственного капитала

7. Внутренние темпы роста, т.е. темпы роста увеличения активов уменьшились на 2,5%, этот факт свидетельствует о том, что политика распределения прибыли выбрана правильно.

8. Рентабельность реализации отчетного периода снизилась по сравнению с рентабельностью прошедшего периода на 40,2%. Наибольшее влияние на снижение рентабельности оказал такой фактор как выручка от реализованной продукции связи.






3. Исследование путей повышения прибыли в бурятском филиале ОАО «Сибирьтелеком»



3.1 Повышение прибыли телекоммуникационных услуг на основе разработки Программы повышения эффективности производства



Доминирующее положение на рынке фиксированной связи определяет сильные конкурентные преимущества Компании, главными из которых являются:

– обширная абонентская база;

– самая разветвленная и во многом уникальная сетевая инфраструктура с точками присутствия в подавляющем большинстве населенных пунктов, практически во всех районах и микрорайонах крупных городов;

– мощные денежные потоки, измеряемые десятками миллиардов рублей, обусловленные большими масштабами деловых операций Компании.

Пока услуги фиксированной связи остаются востребованными, филиал способен пожинать плоды этих преимуществ. Филиал обладает возможностями:

– генерировать мощные потоки доходов от существующих абонентов и увеличивать их на основе предложения новых продуктов / услуг и гибкой коммерческой политики;

– модернизировать существующие сети со значительной экономией капитальных вложений в сравнении с новым строительством;

– использовать огромный потенциал экономии масштаба, который может быть трансформирован в высокие показатели операционной и инвестиционной рентабельности.

Однако в условиях либерализации рынка и обострения конкуренции эти преимущества потускнеют, если предприятию не удастся преодолеть свои очевидные слабости.

Для преодоления негативных тенденций развитие предприятия должно исходить из следующих предпосылок:

Новый деловой профиль. Бурятский филиал должен осуществить коренное преобразование своего делового профиля и превратиться из оператора местной телефонно-телеграфной связи в компанию местных, междугородных и международных коммуникаций, провайдера конвергентных услуг голосовой связи, доступа в Интернет, передачи данных, системных инфокоммуникационных решений для бизнеса, образования и досуга. Новый деловой профиль является ключом к ускорению роста доходов предприятия.

Сеть нового поколения. Основной бизнес филиала будет опираться на интегрированную цифровую сеть, которую предстоит создать путем всесторонней модернизации существующих и формирования новых сетевых возможностей. В основу этой сети должны быть положены открытые технологические платформы, допускающий быстрый ввод новых услуг и видов обслуживания. Сеть должна иметь достаточный резерв мощности для повсеместного предоставления как розничных, так и оптовых услуг. Вместе с тем, эксплуатация сети должна быть достаточно экономичной и обеспечивать высокую рентабельность инвестиций.

Гибкая клиенто-центричная организация. Филиал намерен превратиться в гибкую, клиенто-центричную и прозрачную организацию с сильным предпринимательским потенциалом. Новые организационные формы должны всемерно способствовать незамедлительной и адекватной реакции на рыночные изменения и максимальному удовлетворению запросов потребителей. Унификация, стандартизация и автоматизация процессов и структур резко повысят производительность труда, а децентрализация, предпринимательская корпоративная культура и поддерживающие управленческие и мотивационные системы откроют пути к творчеству, ответственности и лидерству.

Высокая финансовая эффективность. Умелое использование плодов модернизации и корпоративной реструктуризации позволит филиалу достичь показателей операционной эффективности не ниже среднего уровня мировой телекоммуникационной отрасли. Существенно уменьшенные объемы инвестиций позволят генерировать мощный свободный денежный поток. Снижение долговой нагрузки, как следствие большого операционного потока при умеренных инвестициях, откроет новые горизонты использования свободного денежного потока в интересах акционеров.

Важнейшей целью филиала представляется повышение эффективности как проекция на внутреннюю среду задачи обеспечения роста ее долгосрочной стоимости.

Иерархия подцелей и обеспечивающих их достижение мероприятий рассматривается в разрезе следующих зон ответственности: экономика и финансы, ориентация на потребителя, внутренние процессы, обучение и развитие. Приоритет отдается задачам качественного роста. Реалии таковы, что без их скорейшего решения невозможно дальнейшее существование предприятия. Расширение, увеличение объемов деятельности (в первую очередь, с точки зрения освоения существующего спроса на услуги предоставления доступа к сети) планируется осуществлять, исходя исключительно из критериев эффективности (соблюдение приемлемых сроков окупаемости инвестиций; повышение достигнутого уровня интегральных показателей эффективности деятельности).

Ключевые факторы успеха предприятия определены по каждому из четырёх блоков: «Экономика и финансы», «Ориентация на потребителя», «Внутренние процессы», «Оптимизация численности персонала» разработан перечень конкретных мероприятий.

Наиболее существенным из реализуемых мероприятий блока «Экономика и финансы» является «Увеличение доли инвестиций в проекты с высокой финансовой отдачей (с дисконтированным сроком окупаемости не более 3 лет) с 15 до 20%. Данное мероприятие, безусловно, влияет на всю деятельность филиала. Более точно экономический эффект рассчитывается при подготовке инвестиционного плана филиала. В данном документе выгоды и затраты отражаются практически во всех мероприятиях, связанных с инвестициями. Реализация данного мероприятия призвана существенно изменить структуру инвестиций Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком».

Основные усилия будут направлены на развитие перспективных линий бизнеса. Первостепенное внимание уделяется развитию сети передачи данных и широкополосного доступа. Сумма инвестиций, 2008 года, в развитие этих услуг будет максимальной из всех направлений. К концу 2008 года будет смонтировано около 3 тыс. портов.

Строительство внутризоновой первичной сети – источник существенного снижения расходов при несомненном росте качества и количества предоставляемых филиалом услуг. Положительная динамика прибыльности, смена приоритетов в инвестиционной политике в сторону развития новых высокорентабельных линий бизнеса – всё это будет способствовать росту показателей эффективности.

Увеличение доли стратегически важных активов, общий удельный вес которых в общей структуре баланса в 2006 году составляет до 50% не принесёт положительного результата. Отдача предполагается в 2007–2009 гг.

Общий расчёт эффективности от внедрения данной программы не может быть произведен, так как является условным по следующим причинам:

– операции по приобретению и покупке дочерних структурных подразделений нельзя рассматривать как самостоятельный бизнес для Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком», основанный на принципах самоокупаемости.

– для периода за пределами 2005 г. нет данных по предполагаемым сделкам купли-продажи и соответственно оснований для количественной оценки за весь предполагаемый срок реализации мероприятия.

– основным количественным эффектом является рост капитализации филиала, что невозможно спрогнозировать.

Снижение суммы резерва по сомнительной дебиторской задолженности по льготной категории абонентов будет приносить прибыль. Остальные мероприятия блока направлены на жёсткое сокращение расходов посредством разработки нормативов, а также пересмотра существующих договорных отношений.

По блоку «Ориентация на потребителя» реализация мероприятий данного блока предполагает:

– увеличение доходности услуг от междугородной и документальной связи;

– удержание не менее 80% рынка услуг проводной местной телефонии за счет дальнейшего увеличения номерной емкости телефонных сетей. Повышение качества обслуживания потребителей за счет постепенного увеличения цифровизации сети. Применение для удовлетворения спроса на услуги голосовой телефонии технологий NGN;

– повышение доходности услуг традиционной телефонии за счет расширения спектра предоставляемых услуг, услуг интеллектуальных сетей, информационно-справочных услуг;

– удержание не менее 80% рынка услуг дальней связи за счет приведения тарифов к конкурентоспособному уровню, повышения гибкости и совершенствования служб продаж для работы с корпоративными клиентами, внедрения услуг ip-телефонии, а также активного продвижения услуг дальней связи для населения;

– завоевание и удержание не менее 50% рынка услуг передачи данных и доступа к Интернет за счет развития инфраструктуры сетей доступа, использования взаимоувязанных магистральных транспортных сетей Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» и широкого применения технологий проводного (ADSL, SHDSL) и беспроводного абонентского доступа;

– обеспечение участия компании на рынке услуг сотовой связи (доля рынка 25%) путем дальнейшего развития сотового бизнеса в региональных филиалах, работающих в настоящее время на данном рынке, а также дочернего бизнеса.

– увеличение объемов строительства, а значит и продаж невозможны без серьезной перестройки каналов продаж. Указанные направления неразрывно связаны между собой и являются стратегическими. Таким образом, мероприятия: «Увеличение количества точек продаж посредством построения дилерских и агентских сетей на основании утвержденных типовых договоров», «Организация выделенных продаж услуг широкополосного доступа», «Организация прямых продаж корпоративным клиентам услуг связи», «Выведение на рынок единой Сервисной Телефонной Карты» предполагают увеличение доходов от существующих прогнозных значений ежегодно.

Вышеперечисленные мероприятия являются частью разрабатываемой в Бурятском филиале ОАО «Сибирьтелеком» Программы реструктуризации коммерческого блока.

Мероприятия блока «Внутренние процессы» представляют собой платформу, на основе которой планируется реализовывать стратегические инициативы по развитию и диверсификации бизнеса и, как следствие, расширению клиентской базы и повышению доходности.

Оценка экономической эффективности здесь затруднена отсутствием возможности выделения прямых выгод. Рост доходов, ожидаемый в результате создания более широкого и привлекательного для потребителей ассортимента услуг, не может быть определен относительно какой–то одной из реализуемых технологий.

Эффекты от мероприятий данного блока заключены в росте качества сети и качества услуг, повышении удовлетворенности клиентов. Реализация мероприятий требует привлечения значительного объема инвестиционных вложений.

По блоку «Оптимизация численности персонала» большая часть мероприятий данного направлена на оптимизацию модели бизнес-процессов Компании и организационное развитие. Инициативы в этой области, как ожидается, позволят высвободить 1279 единиц персонала в течение 3 лет.

Совершенствование технологий в области эксплуатации сетей и реорганизация процессов продаж и обслуживания – достаточно капиталоемкие направления, однако именно по ним ожидается наибольшая экономия затрат на персонал.

С целью повышения эффективности деятельности Бурятского филиала разработана программа по оптимизации численности на период 2007–2009 год.

При разработке мероприятий по повышению эффективности деятельности выделены основные направления оптимизации численности:

– Мероприятия по реорганизации процессов в сфере общих услуг;

– Мероприятия по выводу линий бизнеса;

– Мероприятия по сфере эксплуатации сетей связи;

– Мероприятия по реорганизации процессов и организационных структур сети продаж и обслуживания;

– Мероприятия по организационному развитию;

– Прочие организационные мероприятия.

– Мероприятия по реорганизации процессов в сфере общих услуг имеют следующее содержание:

– Вывод работников вспомогательной деятельности (почтальоны по доставке телеграмм и др.);

– Вывод обслуживающего персонала автотранспортных средств (слесари, вулканизаторщики, аккумуляторщики и др.);

– Оптимизация численности автотранспортного участка;

– Ограничение приема работников по договорам гражданско-правового характера;

– Проведение мероприятий по негосударственному пенсионному обеспечению.

Работой по выводу работников вспомогательного персонала региональные филиалы начали заниматься с 2005 года. Несмотря на проведенную работу по выводу непрофильного бизнеса, в региональных филиалах ещё осталась численность персонала вспомогательной деятельности. Это кочегары, уборщики, сантехники и др.

Вывод предлагается завершить в 2007 году по следующим направлениям:

– доставка телеграмм;

– хозяйственное обеспечение;

– организация питания, обслуживание детских лагерей и др.

– охрана предприятий.

Проведенная работа позволит сократить 4,3% среднесписочной численности или 120 человек списочного состава.

В течение 2006 г. проводилась работа по созданию централизованных подразделений по предоставлению автотранспортных услуг. В целях дальнейшей оптимизации численности данных подразделений в 2007 г. предполагается провести вывод обслуживающего персонала (слесарей, вулканизаторщиков, аккумуляторщиков, водителей и др.) транспортных участков, «Автобазы связи», в независимое предприятие. Предполагаемое высвобождение численности в 2007–2009 гг. составит 2,9% среднесписочного состава, или 80 ед. списочной численности.

На 2007–2009 год запланировано провести следующие мероприятия по оптимизации персонала автотранспортных участков:

– завершить создание специализированных централизованных структурных подразделений по оказанию транспортных услуг. Исходя из этого, повысить:

– Эффективность использования автопарка.

Рассмотреть вариант передачи в аренду части (40–50%) спец. техники подрядным организациям, осуществляющими текущий и капитальный ремонт линейных сооружений.

Подготовить анализ эффективности проведения мероприятия по передаче автотранспортных услуг сторонней организации.

Проведение вышеперечисленных мероприятий позволят повысить эффективность использования автомобильного парка, за счет вывода из эксплуатации амортизированного и морально устаревшего транспорта. Высвобождение автотранспортного парка за период 2007–2009 гг. в среднем составит 30%, что повлечет за собой сокращение численности на 0,7% среднесписочного состава или 20 ед. списочной численности.

В настоящее время количество работников, работающих по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), составляет 1,3%. На период 2007–2009 гг. запланировано постепенное сокращение работ, проводимых по договорам ГПХ. В результате данного мероприятия высвобождение численности составит 1,3% среднесписочного состава или 36 ед. списочной численности.

Как одно из мероприятий повышения эффективности деятельности предлагается провести ограничение приема работников на вакантные должности. Прием работников на вакантные позиции необходимо осуществлять только при наличии обоснования и расчета штата сотрудников.

За счет данного мероприятия за период 2007–2009 год высвобождение численности составит 3,2% среднесписочного состава или 89 ед. списочной численности.

Проведение мероприятий по негосударственному пенсионному обеспечению направлено на снижение численности работающих пенсионеров. На сегодняшний день доля работающих пенсионеров составляет 2,9% или 81 единица списочного состава.

Активное применение системы негосударственного пенсионного обеспечения, дополнительных льгот при выходе на пенсию (единовременное пособие), а также ограничение сроков продления контрактов с данной категорией работников, позволит эффективно провести данное мероприятие и высвободить за период 2007–2009 год 2,9% среднесписочного состава или 81 единицу списочного состава

Сфера эксплуатации сетей связи подразделяется на следующие позиции:

1. Переход с проводного вещания на эфирное вещание;

2. Реконструкция междугородной связи и ручных коммутаторов;

3. Замена воздушных линий связи (ВЛС) на внутризоновых линиях связи;

4. Организация обслуживания ВЛС с применением бригадного метода в населенных пунктах;

5. Централизация коммутаторного участка;

6. Вывод таксофонного хозяйства;

7. Пересмотр организации труда телеграфной сети;

8. Пересмотр графиков работ по обслуживанию станционного и аналогового оборудования (закрытие ночных смен);

9. Пересмотр бизнес-процесса по приему телеграмм в кредит.

Сокращение численности в сфере эксплуатации сетей связи позволят высвободить за период 2007–2009 годы 12,8% среднесписочного состава или 357 единиц списочного состава.

Реорганизация процессов и организационных структур сети продаж и обслуживания имеет следующее содержание:

1. Передача услуг по приему платежей в населенных пунктах ФГУП «Почта России».

2. Создание сервисных центров в крупных городах.

3. Развитие дилерской сети.

4. Создание центров обслуживания вызовов.

5. Предоставление переговоров по заказной системе обслуживания (ЗСО).

Сокращение численности за счет реорганизации процессов и организационных структур сети продаж и обслуживания позволит высвободить за период 2007–2009 годы 10,6% среднесписочного состава или 295 единиц списочного состава.

Блок мероприятий по организационному развитию включает следующие направления:

1. Централизация службы информационных технологий;

2. Введение новой структуры коммерческого блока;

3. Объединение подразделений МТС, ГТС, ТТС, укрупнение структурных подразделений;

4. Централизация служб бухгалтерского учета.

Сокращение численности за счет проводимых мероприятий по организационному развитию позволит высвободить за период 2007–2009 годы 5% среднесписочного состава или 139 единиц списочного состава.

Кроме этого в структурных подразделениях имеются скрытые резервы численности, которые также необходимо задействовать при внедрении плана по повышению эффективности деятельности Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком». В результате реализации скрытых резервов оптимизация численности за период с 2007–2009 годы составит 62 единицы численности списочного состава или 2,2% среднесписочной численности.



3.2 Пути повышения прибыли на предприятии



На основании классификации мероприятий по оптимизации численности персонала филиала, представленной в пункте 3.1. дипломного проекта составим сводную таблицу сокращения численности на период 2007–2009 гг. (таблица 3.1.).




Таблица 3.1. Сводная таблица сокращения численности персонала Бурятского филиала в 2007–2009 годы

Основные направления оптимизации численности персонала

Количество единиц

списочного состава, человек

% сокращения

1. Мероприятия по реорганизации процессов в сфере общих услуг, всего



426



15,3

в том числе:

вывод работников вспомогательной деятельности (почтальоны по доставке телеграмм и др.)

120

4,3

вывод обслуживающего персонала автотранспортных средств (слесари, вулканизаторщики, аккумуляторщики и др.)

80

2,9

оптимизация численности автотранспортного участка

20

0,7

ограничение приема работников по договорам гражданско-правового характера

36

1,3

ограничение приема работников на вакантные должности

89

3,2

проведение мероприятий по негосударственному пенсионному обеспечению

81

2,9

2. Мероприятия по сфере эксплуатации сетей связи, всего

357

12,8

в том числе:

переход с проводного вещания на эфирное вещание



12



0,4

реконструкция междугородной связи и ручных коммутаторов

90

3,2

замена воздушных линий связи (ВЛС) на внутризоновых линиях связи

23

0,8

пересмотр организации труда телеграфной сети

78

2,8

пересмотр графиков работ по обслуживанию станционного и аналогового оборудования (закрытие ночных смен)

41

1,5

3. Мероприятия по реорганизации процессов и организационных структур сети продаж и обслуживания, всего

295

10,6

в том числе:

передача услуг по приему платежей в населенных пунктах ФГУП «Почта России»



81



2,9

создание сервисных центров в крупных городах

156

5,6

предоставление переговоров по заказной системе обслуживания (ЗСО).

44

1,6

создание центров обслуживания вызовов

14

0,5

4. Мероприятия по организационному развитию

139

5,0

в том числе:

централизация службы информационных технологий



56



2,0

введение новой структуры коммерческого блока

44

1,6

объединение подразделений МТС, ГТС, ТТС, укрупнение структурных подразделений;

39

1,3

5. Прочие организационные мероприятия

62

2,2

Всего

1279

46,0



Процент сокращения численности в разрезе представленных мероприятий рассчитан, исходя из фактической среднесписочной численности на конец 2007 года, равной 2557 человек.

Далее рассчитаем экономический эффект за счет выполнения мероприятий по блоку «Оптимизация численности персонала». Исходя из данных главы 2 в период с 2005 по 2007 годы по показателям: среднесписочная численность, фонд заработной платы, среднемесячная заработная плата имеем следующие цифры (таблица 3.2.).

Согласно представленных данных таблицы 3.2. видно, что на предприятии за три анализируемых года уже прослеживается сокращение численности персонала с 2924 человек до 2557 человек на 367 человек или на 12,6%. Согласно предложенных мероприятий, по реализации стратегического плана по блоку «Обучение и развитие» составлен свод по оптимизации численности персонала на период 2007 по 2009 годы, который предусматривает доведение среднесписочной численности до 1500 человек.



Таблица 3.2. Динамика показателей по численности и заработной плате за 2005–2007 годы в Бурятском филиале ОАО «Сибирьтелеком»

№

Наименование показателя

ЕИ

2005 год

2006 год

2007 г.

Отн 2007 к 2005

%

1

Среднесписочная численность всего персонала

чел.

2924

2779

2557

87,4

2.

ФОТ, всего персонала

тыс. руб.

148996

193468

261790

175,7

3.

Среднемесячная заработная плата, руб.

руб.

4246

5801

8532

200,9



Однако большой процент сокращения численности не предусматривает массовое сокращение работников. Оптимизация численности представляет собой очень сложный процесс, направленный не только на сокращение численности за счет внедрения новых технологий, но на вывод численности в другие структуры: ООО, ИП, ОАО «Мобилтелеком». Поэтому показанный далее расчет по экономии затрат за счет оптимизации численности тоже будет условным, так как в моем расчете виден только экономический эффект, который возникает за счет экономии по фонду заработной платы. Расчет среднемесячной заработной платы на период с 2007 по 2009 годы осуществлен с учетом индекса повышения заработной платы в размере 20% от среднемесячной заработной платы, сложившейся в 2006 году (5801 рубль, таблица 3.3.).

Согласно произведенных расчетов в таблице 3.3, видно, что увеличение прибыли составит 86, 1 млн. руб., в том числе:

– 68,2 млн. руб. по статье «заработная плата;

– 17,9 млн. руб. по статье «ЕСН».



Таблица 3.3. Расчет увеличения суммы прибыли за счет выполнения мероприятий по блоку «Оптимизация численности персонала»

№

Наименование показателя

ЕИ

2006 г.

2009 г.

Изменение

2009 г. к 2006 г.











абсол

+, –

тыс. руб.

отн.

%



1

Среднесписочная численность всего персонала

чел.

2779

1500

-1279

53,9

2.

ФОТ, всего персонала

тыс. руб.

193468

125302

-68166

64,8

3.

Среднемесячная заработная плата, руб.

руб.

5801

6961

1160

120

4.

Единый социальный налог

тыс. руб.

50688

32829

-17859

64,8



Одним из основных направлений для реализации мероприятий по блоку «Ориентация на потребителя» является увеличение доходности услуг междугородной и документальной связи (услуги бюро-факс).

Проведем планирование выручки от реализации услуг междугородной и документальной связи на 2008–2010 годы. Источниками образования доходов по документальной и междугородной связи является исходящий платный обмен. Доходы, образуемые за счет исходящего платного обмена, планируются исходя из количества обмена и соответствующих тарифов. Тарифы дифференцируются:

– по группам потребителей: общественное производство (организации, предприятия, учреждения) и население.

Исходящий платный обмен планируется по услугам бюро-факс и междугородним телефонным разговорам (МТР) и осуществляется на основе исходных данных и предполагаемых изменений в спросе на услуги электросвязи:



; (1)



; (2)



где:  – исходящий платный обмен по услугам бюро-факс и МТР;

 – планируемый темп роста (снижения)

Запланированный исходящий платный обмен распределим по группам потребителей. Результаты оформим в таблице 3.4.


Таблица 3.4. План-прогноз исходящего платного обмена по междугородной и документальной связи в 2008–2010 годы

№

Наименование показателя

2007 г

2008 год

2009 год

2010 г.

Отн. 2010 к 2007

%

1

Бюро-факс, всего, тыс. штук

500

525

551

584

116,8

2.

от общего пользования

300

315

331

350

116,7

3.

от населения

200

210

220

234

117,0

4.

МТР, всего, тыс. разговоров в т.ч.

3200

3520

4048

4858

151,8

5.

от населения

1920

2112

2429

2915

151,8

6.

от общего пользования

1280

1408

1619

1943

151,8



Согласно представленных данных в таблице 3.4. видно, что исходящий платный обмен по услугам бюро-факс в 2010 году увеличится по сравнению с 2007 годом на 84,0 тыс. штук или на 16,8%, по междугородным переговорам на 1658 тыс. разговоров или на 51,8%.

Далее спрогнозируем среднюю доходную таксу. Средняя доходная такса (СДТ) по исходящему платному обмену (бюро-факс и МТР) определяется отношением доходов к исходящему платному обмену (за отчетный год):



 (3)



СДТ на планируемые годы определяется по группам потребителей на основе СДТ отчетного года и индекса роста цен.



 (4)


На основе запланированного исходящего платного обмена и, исходя из структуры доходов по документальной и междугородной связи за 2006 год, динамики их увеличения на основе динамики увеличения платного обмена таблицы 18, рассчитаем средне доходные таксы в таблице 3.5.



Таблица 3.5. План-прогноз средне доходной таксы на услуги междугородной и документальной связи в 2008–2010 годы

№

Наименование показателя

2007 г

2008 год

2009 год

2010 г.

Отн 2010 к 2007

%

1

Бюро-факс всего, рублей.

44,8

47,0

49,4

51,9

115,8

2.

от общего пользования, рублей

13,5

14,2

14,9

15,6

115,6

3.

от населения, рублей

31,3

32,8

34,5

36,3

115,9

4.

МТР, всего рублей

69,6

76,6

84,3

92,7

133,2

5.

от населения, рублей

29,1

32,0

35,2

38,7

132,9

6.

от общего пользования, рублей

40,5

44,6

49,1

54

133,3



Расчетные данные таблицы 3.5. показывают, что средне доходная такса по услугам бюро-факса увеличится на 15,8% в 2010 году по сравнению с 2007 годом, по междугородным телефонным переговорам на 33,2%.

Далее на основе прогнозных расчетов по исходящему платному обмену и средне доходным таксам спрогнозируем план по доходам документальной и междугородной связи на 2008–2010 годы (таблица 3.6.).



Таблица 3.6. План-прогноз доходов от услуг междугородной и документальной связи на 2008–2010 годы

№

Наименование показателя

2007 г

2008 год

2009 год

2010 г.

Отн 2010 к 2007

%

1

Услуги бюро-факс всего, тыс. рублей.

22400

24675

27219

30310

135,3

2.

от общего пользования, тыс. рублей

13440

14805

16332

18186

135,3

3.

от населения, тыс. рублей

8960

9870

10887

12124

135,3

4.

МТР, всего тыс. рублей

222720

269632

341246

450337

202,2

5.

от населения, тыс. рублей

133632

161779

204748

270202

202,2

6.

от общего пользования, рублей

89088

107853

136498

180135

202,2



Данные таблицы 3.6. показывают, что доходы от услуг документальной связи увеличатся на 7910 тыс. руб. в 2010 году по сравнению с 2007 годом или на 35,3%, по междугородной связи на 227617 тыс. руб. или 102,3%.



3.3 Расчет экономического эффекта за счет предлагаемых мероприятий



Прибыль как основная форма денежных накоплений в Бурятском филиале ОАО «Сибирьтелеком» представляет собой разницу между выручкой от продажи услуг связи и полной себестоимостью. Отсюда основными источниками роста прибыли являются увеличение объема продаж услуг связи, снижение ее себестоимости, повышение качества предоставляемых услуг связи. В условиях развития предпринимательской деятельности создаются объективные предпосылки реального претворения в жизнь приведенных факторов.

Основной источник денежных накоплений Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» – выручка от реализации услуг связи. Поэтому для увеличения размера выручки мною было предложено увеличить доходность услуг междугородной и документальной связи (услуги бюро-факс).

Так как источниками образования доходов по документальной и междугородной связи является исходящий платный обмен, то на основе его прогнозного роста и показателей среднедоходной таксы можно рассчитать увеличение доходов по названным подотраслям связи. На основе прогнозного роста были получены следующие результаты:

– доходы от услуг документальной связи увеличились на 7910 тыс. руб. в 2010 году по сравнению с 2007 годом или на 35,3%;

– по междугородной связи на 227617 тыс. руб. или 102,3%.

Кроме того были проведены мероприятия в части оптимизации численности персонала, в результате чего были сэкономлены затраты по статьям «заработная плата», «ЕСН» в сумме 86100 тыс. руб.

За счет проведенных мероприятий прибыль предприятия увеличится на 321627 тыс. руб. в 2009 году по отношению к 2009 году. Обобщение резервов увеличения прибыли приведено в таблице 3,7.



Таблица 3.7. Обобщение резервов увеличения суммы прибыли, тыс. руб.

Источник резервов

Сумма в тыс. руб.

Увеличение доходов по документальной связи

7910,0

Увеличение доходов по междугородной связи

227617,0

Экономия по статьям «заработная плата», «ЕСН» за счет сокращения численности персонала

86100,0

Всего увеличение прибыли по предприятию за счет проведенных мероприятий

321627,0






Заключение



В дипломном проекте освещены теоретические аспекты управления прибылью предприятия в современных условиях, а именно – механизм формирования и показатели прибыли и рентабельности, методы управления прибылью и ее распределение в современных условиях налогообложения.

Дана общая характеристика рассматриваемого предприятия.

Критический обзор литературы позволил выполнить анализ производственно-хозяйственной деятельности Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком», проследить динамику состава и структуры прибыли, также он позволил выявить влияние изменения различных факторов на изменение прибыли и рентабельности предприятия, рассчитать резервы увеличения прибыли предприятия.

В результате проведенного исследования были получены следующие результаты:

– Бурятский филиал ОАО «Сибирьтелеком» осуществляет свою деятельность на основании лицензии №23236, согласно которой предоставляет на территории Республики Бурятия практически все виды услуг электросвязи, включая местную, междугородную и международную телефонную связь, документальную связь, радиотелефонную связь и услуги проводного вещания.

– За 2007 год филиал оказал потребителям телекоммуникационные услуги на сумму 789,5 млн. руб., темпы роста по отношению к 2005 года составили 96,5%. Основными потребителями услуг связи являются население и хозрасчетные организации, в отчетном периоде на их долю пришлось соответственно 62,9% и 37,1% от общего объема реализации. На долю организаций, финансируемых из бюджетов различных уровней, приходилось 14,7 оказанных услуг связи.

– Средняя заработная плата в 2007 году увеличилась по сравнению с 2005 годом на 4286 рублей или на 100,9%.

– Увеличение фондоотдачи на 44,6% в 2007 году по сравнению с 2005 годом обеспечено ростом среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 254324 тыс. руб., выручки от реализации на 387655,9 тыс. руб.

– Одной из наиболее стабильных и высокодоходных подотраслей в деятельности филиала остается «междугородная и международная телефонная связь». Доля доходов МТС в 2007 году составляет 39% в общих доходах филиала, рост доходов от услуг МТС по сравнению с аналогичным периодом прошлого года при росте трафика на 31% составил 134%. Городская телефонная связь также продолжает оставаться наиболее стабильным и доходным видом связи. Удельный вес доходов ГТС в общей структуре доходов составляет 25%, рост к аналогичному периоду прошлого года составил 131%. Прирост основных телефонных аппаратов на сети ГТС составил 4890 шт., который обеспечен главным образом за счет прироста в г. Улан-Удэ (ГЦТ) – 4001 шт.

– Доля сельской телефонной связи составила 6,9% от совокупного дохода филиала, темп роста к аналогичному периоду прошлого года 123,1%.

– Беспроводная радиосвязь представлена услугами Сотовой сети и системы «Алтай». С развитием сотовой сети в г. Улан-Удэ доля доходов отрасли в общих доходах продолжает возрастать, за 2007 год она достигла уровня 367%. Число абонентов Сотовой составило 68789 абонентов, прирост составил 28600 абонентов.

– Продолжает снижаться доля документальной связи в общих доходах филиала – с 2,1% до 2,0% в течение 2007 года, снижение доходов от услуг документальной связи составило 7,2% к уровню 2005 года.

– Расходы за период с 2005 по 2007 годы увеличились на 242163 тыс. руб. или на 80,3%. Себестоимость 100 руб. выручки от реализации услуг в динамике за три года имеет тенденцию к снижению: 2005 г. – 75 коп., 2006 г. – 71,9 коп., 2007 г. – 68,9 коп.

– За анализируемый период с 2005 по 2007 годы балансовая прибыль увеличилась на 168,8 млн. руб. или в 6,1 раза.

– Прибыль от продаж услуг связи в динамике за три года имеет тенденцию к увеличению и за анализируемый период с 2005 по 2007 годы увеличилась на 168,8 млн. руб. или на 245%.

– При ставке налога на прибыль в размере 24% сумма налога по годам составила; 2005 г. – 7,9 млн. руб., 2006 г. – 30,5 млн. руб., 2007 г. – 48,4 млн. руб. Динамика налога на прибыль за 2005–2007 годы имеет тенденцию к увеличению за счет увеличения величины прибыли до налогообложения.

– Абсолютное увеличение чистой прибыли за период с 2005 по 2007 годы составило 128,3 млн. руб. или 6,1 раза.

– Уровень себестоимости в выручке в 2007 году по сравнению с аналогичным показателем 2005 года понизился на 0,4%.

– Рентабельность собственного капитала увеличилась, по сравнению с прошлым годом на 26,7%, это свидетельствует о достаточно эффективном использования собственного капитала

– Внутренние темпы роста, т.е. темпы роста увеличения активов уменьшились на 2,5%, этот факт свидетельствует о том, что политика распределения прибыли выбрана правильно.

– Рентабельность реализации отчетного периода снизилась по сравнению с рентабельностью прошедшего периода на 40,2%. Наибольшее влияние на снижение рентабельности оказал такой фактор как выручка от реализованной продукции связи.

Данные анализа финансовых результатов позволили выявить резервы и, следовательно, на их базе разработать проект мероприятий по совершенствованию механизма управления прибылью, что в свою очередь будет способствовать увеличению финансовых результатов деятельности Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком».

Проект мероприятий включает, предложенные в третьей главе работы рекомендации по совершенствованию политики формирования и распределения прибыли в Бурятском филиале ОАО «Сибирьтелеком».

Основной источник денежных накоплений Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» – выручка от реализации услуг связи. Поэтому для увеличения размера выручки мною было предложено увеличить доходность услуг междугородной и документальной связи (услуги бюро-факс).

Так как источниками образования доходов по документальной и междугородной связи является исходящий платный обмен, то на основе его прогнозного роста и показателей среднедоходной таксы можно рассчитать увеличение доходов по названным подотраслям связи. На основе прогнозного роста были получены следующие результаты:

– доходы от услуг документальной связи увеличились на 7910 тыс. руб. в 2010 году по сравнению с 2007 годом или на 35,3%;

– по междугородной связи на 227617 тыс. руб. или 102,3%.

Кроме того были проведены мероприятия в части оптимизации численности персонала, в результате чего были сэкономлены затраты по статьям «заработная плата», «ЕСН» в сумме 86100 тыс. руб.

За счет проведенных мероприятий прибыль предприятия увеличится на 321627 тыс. руб. в 2009 году по отношению к 2009 году.






Список использованной литературы

		

		«Сведения об основных услугах связи в натуральном выражении» – форма статистической отчетности 11-связь.

		«Сведения о доходах от услуг связи» – форма 65-связь

		«Сведения о платном обмене на сетях связи» – форма 11-а связь

		«Сведения о средствах электросвязи» – форма 14-связь.

		«Сведения о технических средствах телеграфной связи» – форма 31-связь.

		«Сведения об инвестициях» – форма П-2.

		«Отчет о прибылях и убытках» – форма 2 за 2005–2007 годы.

		Форма 1 «Баланс предприятия» за 2005–2007 годы.

		Гражданский кодекс Российской Федерации. ч. 1, – М.: Кодекс, 1995

		Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»

		Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. – М., 1998.

		Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.06.98 г. №34н п. 79.

		Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 1995 года. // Налог на прибыль: Нормативные документы, комментарий о порядке начисления. – М.: АКДН, 1996–97.

		Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ДИС, 1998. – 256 с.

		Артеменко В.Г., Беллиндир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ДИС, НГАЭиУ, 1999. – 128 с.

		Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: ФиС, 1997. – 327 с.

		Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 1997 – 300 с.

		Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 208 с.

		Белобтецкий И.А. Прибыль предприятия. // Финансы. –1993 №3, с. 40 – 47.

		Бланк И.А., Управление прибылью – Киев, 2002. – 321 с.

		Булгак В.Б., Л.Е. Варакин Основы управления связью Российской Федерации – М., Радио и связь, 2002.

		Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2000 г. – 228 с.

		Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы: Учеб./ Пер. с датского А.Н. Чеканского. – М.: Высш. шк., 2006 г.

		Горнев А.З., Удалов Ф.Е., Некоторые проблемы управления в условиях формирования рыночных отношений: Монография – Н. Новгород: Изд-во Нижегородского унив-та. 2004

		Горелик М.А., Голубицкая Е.А. Основы экономики телекоммуникаций связи – М., Радио и связь, 2005.

		Горелик М.А., Голубицкая Е.А. Электросвязь и ее народнохозяйственная эффективность – М.: Радио и связь 2002.

		Григорук Н.Е. Статистика внешнеэкономических связей: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 176 с.

		Гордонов М.: Формирование и использование амортизационных средств в промышленности // Экономист, №6, 2006.

		Демина Е.В., Н.П. Резникова, А.С. Добронравов, В.В. Макаров; Под ред. Е.В. Деминой и Н.П. Резниковой. Менеджмент предприятий электросвязи – М.: Радио и связь, 2001. – 464 с.: ил.

		Друри К. Введение в производственный и управленческий учет. Пер. с англ. /Под ред. С.А. Табалиной. – М.: Ацдит, ЮНИТИ, 2005 г.

		Елисеева И.И., Юзбашев М.М. Общая теория статистики. Учебник / Под ред. чл.-корр. РАН И.И. Елисеевой. – М.: Финансы и статистика, 2002. -368 с.

		Еремина З.П. и др. Анализ хозяйственной деятельности предприятий связи. Учебник для техникумов связи. М., «Связь».

		Иванова Ю.Н. Экономическая статистика – М.: ИНФРА – М, 2005. -480 с.

		Кузовкова Т.А., Г.И. Гарайкина Экономика связи» – М.: ЦНТИ «Информсвязь», 2000.

		Кузовкова Т.А., Г.М. Жигульская и др Экономика связи. - М: Радио и связь, 2000.

		Концепция развития отрасли «Связь и информатизация» Российской Федерации / Под ред. Л.Д. Реймана и Л.Е. Варакина. – М., 2001.-340 с.

		Кузьмин И. Менеджмент человеческих ресурсов. – М.: Экономика, 2001

		Кибанов А.Я. Управление персоналом – в кн.: Управление организацией/ Под редакцией А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Соломатина – М.: ИНФРА-М, 2002

		Негашев Е.В. Анализ предприятия в условиях рынка.: Учеб. пособие. – М.: Высш. Шк., 2001. – 343 с.

		Салин В.Н., Е.П. Шпаковская Социально-экономическая статистика: Учебник. – М.: Юристъ, 2001. 461 с.

		Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. – М.: Новое знание, 2003. – 640 с.

		Сергеев И.В. Экономика предприятия (Учебное пособие) // Москва «Финансы и статистика», 2003.

		Фальцман В.К. Основы микроэкономики // Москва «ТЕИС», 2001.

		Филяр, Стенли. Экономика (пер. с англ.) под общ. Ред. Салова Г.Г.) // Москва «Дело», 2002.





3