Анализ влияния факторов на прибыль от продаж

Анализ влияния факторов на прибыль от продаж



В ходе анализа рассчитываем следующие показатели:

Абсолютное отклонение



±∆П=П1-П0



Где П0 - прибыль базисного периода;

П1 - прибыль отчетного периода;

∆П - изменение прибыли



80603-77287=3316 т.р.

76767-72164=4603 т.р. И т.д.



Темп роста %

Темп роста П1/ П0100%



100%=104,29%

100%=106,38%





100%=331,63%



100%=360,09











3. Уровень каждого показателя относительно выручке от продажи (в %)



В отчетном году =100%

В прошлом году =100%

100%=100%=95,24 % в отчетном году

100%=100%=93,37 % в прошлом году 



4. Изменение структуры:



∆У=УП1-УП0



(уровень отчетного периода - уровень базисного периода)



95,24-93,37=1,87

8,54-8,17=0,37 и т.д.



Анализ влияния факторов на прибыль

1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»

Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части, т.к. выручка организации – это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитываем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция или товары, а затем рассчитываем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цены 



Iц ==1,12. 



Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна: 



В/= 



где: В/ - выручка от продажи в сопоставимых ценах;

В1 – выручка от продажи продукции в отчетном периоде;

Iц – индекс цены.



В/==71967 т.р.



Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом за счет роста цены 



∆Вц=В1- =В1-В/

∆Вц=80603-71967=8636 т.р.

∆Вкол-во= В/-В0

∆Вкол-во=71967-77287=-5320 т.р.



Общий прирост выручки:

∆Вобщ.= ∆Вц+∆Вкол-во

∆Вобщ.=8636-5320=3316 т.р.



2. Расчет влияния фактора «Цена»



∆ПП(ц)=

∆ПП(ц)==86,34 т.р. 

=100%=1,54



3. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»



∆ПП(к)==



Где: ∆ПП(к) – изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количество проданной продукции»; В1 и В0 – соответственно выручка от продажи в отчетном и базисном периодах;

∆Вц – показатель изменения выручки от продажи под влиянием цены.

 - рентабельность продаж в базисном периоде



∆ПП(к)== -81,93 т.р.



4. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»



∆ПП(с)=


Где УС1 и УС0 - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.



∆ПП(с)==1507,28 т.р.



5. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»



∆ПП(кр)= 



Где УКР1 и УКР0- соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.



∆ПП(кр)= =298,23 т.р.



6. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»



∆ПП(ур)= 



Где УУР1 и УУР0 - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.



∆ПП(ур)= =806,03 т.р.



Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода

Показатели - факторы

Сумма, т.р.

1. Количество проданной продукции

-81,93



2. Изменение цен на реализованную продукцию

86,34



3. Себестоимость проданной продукции

1507,28



4. Коммерческие расходы

298,23



5. Управленческие расходы

806,03



6. проценты к получению

-



7. Проценты к уплате

-



8. Доходы от участия в других организациях

-



9. Прочие операционные доходы

7287



10. Прочие операционные расходы

3293



11. Прочие внереализационные доходы

-



12. Прочие внереализационные расходы

-



13. Отложенные налоговые активы

-



14. Отложенные налоговые обязательства

-



15. Налог на прибыль. Совокупное влияние факторов.

57





Расчет коэффициента соотношения доходов и расходов организации:



КД/Р=

КД/Р===1,03



КД/Р нормативный  1

ВЫВОД: деятельность предприятия эффективна.



Анализ прибыли

Наименование

показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

Отклонение

(+,-)

Уровень в % к выручке в отчетном периоде

Уровень в % к выручке в отчетном периоде

Отклонение уровня, %

1

2

3

4

5

6

7

8

Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В))

010

80603

77287

3316

-

-

-

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С)

020

76767

72164

4603

95,24

93,37

1,87

В том числе: готовой продукции

011

-

-

-

-

-

-

Товаров

012

-

-

-

-

-

-

Услуг промышленного характера

013

-

-

-

-

-

-

Коммерческие расходы (КР)

030

6881

6312

569

8,54

8,17

0,37

Управленческие расходы (УР)

040

-

-

-

-

-

-

Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040) (Пп)

050

-3045

-1189

-1856

-3,78

1,54

-2,24

Проценты полученные (% пол)

060

-

-

-

-

-

-

Проценты к уплате (% упл)

070

-

-

-

-

-

-

Доходы от участия в других организациях (ДрД)

080

-

-

-

-

-

-

Прочие операционные доходы (ПрОД)

090

10433

3146

7287

12,94

4,07

8,87

Прочие операционные расходы (ПрОР)

100

4428

1135

3293

5,49

1,47

4,02

Прочие внереализационные доходы (ВнД)

120

-

-

-

-

-

-

Прочие внереализационные расходы (ВнР)

130

-

-

-

-

-

-

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) (Пб)

140

2960

822

2138

3,67

1,06

2,61

Отложенные налоговые активы

141

-

-

-

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

142

-

-

-

-

-

-

Налог на прибыль

150

-

-

-

-

-

-

ЕСХН

151

229

172

57

0,28

0,22

0,06

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.140+141-142-150) (Пч)

190

2661

650

2011

3,30

0,84

2,46

Всего доходов (010+060+080+090+120+141), (Д)

-

91036

80433

10603

112,94

104,07

8,87

Всего расходов (020+030+040+070+100+130+142+150), (Р)

-

88076

79611

8465

109,27

103,01

6,26

Коэффициент соотношения доходов и расходов.

Д/Р

1,03

1,01

0,02

-

-

-