Расчёт технико-экономических показателей работы предприятия и годового экономического эффекта в мероприятиях по НТП

2



МИНИСТЕРСТВО АРХИТЕКТУРЫ И СТРОИТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ "БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИКУМ ПРОМЫШЛЕННОСТИ СТРОИТЕЛЬНЫХ МАТЕРИАЛОВ"

Специальность: "Экономика и организация производства"

















КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По предмету "Экономика предприятия"

На тему: "Расчёт технико-экономических показателей работы предприятия и годового экономического эффекта в мероприятиях по НТП"







Выполнил: Проверила:

Учащийся группы преподаватель













Минск - 2009


Содержание



Введение

1. Расчетная часть

1.1 Расчет амортизационных отчислений ОПФ

1.2 Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции

2. Составление калькуляции

3. Ценообразование

4. Формирование балансовой прибыли

5. Распределение прибыли

5.1 Капитальные вложения

5.2 Снижение себестоимости

5.3 Экономия

5.4 Определение срока окупаемости капитальных затрат

Литература




Введение



Минский комбинат силикатных изделий.

В 1910 г. в Минске был построен небольшой сезонный завод по производству глиняного кирпича, изготовление которого осуществлялось ручным способом и только в летнее время. Сегодня на его месте находится один из крупнейших в РБ производителей широкого ассортимента строительных и теплоизоляционных материалов - АП Минский комбинат силикатных изделий.

Из изготовленных предприятием материалов построены целые жилые кварталы во многих населенных пунктах республики, крупные торговые центры, ряд таких уникальных зданий белорусской столицы, как Дом правительства, Театр оперы и балета, здание Академии наук Беларуси. Номенклатурный перечень изготавливаемых комбинатом изделий включает рядовой утолщенный силикатный кирпич, мелкие стеновые блоки из ячеистого бетона, в том числе и для кладки внутренних перегородок, теплоизоляционные плиты из ячеистого бетона, полистирольного пенопласта и полистиролбетона, фигурные тротуарные бетонные плиты, пенополистирольную упаковку, изделия из древесины.

Все время КСИ относилось к Министерству промышленности стройматериалов. Фактически сейчас у него то же подчинение, но в масштабах соответствующего главного управления Минстройархитектуры РБ. КСИ начало с создания службы фирменной торговли. Эта служба у них всегда несколько опережала остальные. Местная клиентура сначала оставалась традиционной, такой, какой она сложилась и была еще в СССР. Но, развивая службу фирменной торговли, КСИ увидел, что им этого мало.

Несколько лет назад довольно простой была процедура установления деловых связей с зарубежными партнерами. Определенные объемы поставок выполнялись для Польши, Чехии, Словакии, Бельгии. С Бельгией некоторое время даже существовало СП. Для бельгийской стороны изготавливали отделочные стеновые материалы - искусственный мрамор. Производство было уникальным, не имевшим аналогов, во всяком случае, на территории бывшего СССР. Бельгийцы разместили заказ, и на их оборудовании в соответствии с заключенным контрактом изготавливали продукцию, 100% которой они у КСИ покупали. Когда комбинат насытил потребности бельгийской фирмы, контракт был расторгнут. Сейчас на этом месте создан участок упаковки (он был и до того, но произошло значительное его расширение). Комбинат делает упаковку для "Атланта" - в настоящее время у него договор о сотрудничестве с минскими производителями холодильников, и КСИ полностью удовлетворяет их нужды в евростандартной упаковке на основе пенопласта.

В течение последних 9 лет постоянно повышалась производительность. Процессу сокращения численности личного состава все время старались придавать естественный характер, компенсируя естественную убыль членов трудового коллектива за счет перераспределения сил, внедрения новой техники, создания более современного производства.

Все, что производится КСИ, быстро раскупается непосредственно на его территории. Сегодня купить блоки, кирпич, остальные виды продукции не так-то просто. Необходимо стоять в очереди от 1-2 дней до недели (за некоторыми видами продукции). Это говорит о том, что подрядчики стали потреблять больше стройматериалов - оживает наш стройкомплекс.

Самый старый участок производства - цех № 1, в котором изготавливаются силикатный кирпич и мелкие блоки. Это - самый большой цех как по кубатуре, так и по количеству работающих в нем людей, хотя сегодня полистирольный цех, выпускающий и пенопласт и упаковку для "Атланта" и в связи с этим расширяющийся, догнал и вот-вот обгонит 1-й по указанным параметрам. На участке, первоначально выпускавшем утеплитель кровли, производятся как товар народного потребления мелкие блоки. Сегодня это - профилирующая продукция, постепенно вытесняющая утеплитель. Отчего ушли из перечня наших изделий гипсовые перегородки? Их необходимо устанавливать в интерьере на определенном этапе строительно-монтажных работ. Перегородки же из блоков дают больше возможностей для маневра. Единица площади перегородки, сложенной из перегородочных блоков, в 3 раза легче аналогичной кладки из силикатного или глиняного кирпича. При этом размеры (600х600х120 либо 1200х600х120) позволяют возводить перегородки достаточно быстро.

У КСИ есть свой карьер в Озерце, в 11 км, откуда привозят песок, известь поступает в железнодорожных вагонах. (Это, собственно, и есть начало линии) И то и другое подается в приемные бункеры, транспортерами доставляется в помольное отделение, в дозировочном отделении готовится масса (еще туда подаются шлам и алюминиевая пудра) и далее подается на формовку в определенной пропорции. Состав массы, его пропорции способствуют тому, что массив растет как на дрожжах вследствие химической реакции между составляющими. После определенной выдержки массив подается на резательную машину и режется на куски необходимых размеров. Далее - на лафет и в автоклав польского производства, где будущие изделия запариваются при определенной температуре и определенном давлении в течение определенного времени. Далее лафет выталкивается на распалубку, формы распалубливаются, готовая продукция укладывается на поддоны и отправляется к потребителю.

Автономный участок по производству силикатного кирпича, также относящийся к 1-му цеху, функционирует по аналогичной схеме. Однако в ней участвуют нисходящая вертикальная схема движения массы (смешивание происходит в верхней части высотного промздания) и револьверные прессы с радиальным расположением форм-ячеек. Также весьма не новое оборудование.

Кирпич силикатный.

Силикатный кирпич относится к группе автоклавных вяжущих материалов. Силикатный кирпич применяют для кладки стен и столбов в гражданском и промышленном строительстве, но его нельзя применять для кладки фундаментов, печей, труб и других частей конструкций, подвергающихся воздействию высоких температур, сточных и грунтовых вод, содержащих активную углекислоту.

Силикатный кирпич является экологически чистым продуктом. По технико-экономическим показателям он значительно превосходит глиняный кирпич. На его производство затрачивается 15…18 часов, в то время как на производство глиняного кирпича - 5…6 дней и больше. В два раза снижаются трудоемкость и расход топлива, а стоимость - на 15…40%. Однако у силикатного кирпича меньше огнестойкость, химическая стойкость, морозостойкость, водостойкость, несколько больше плотность и теплопроводность. В условиях постоянного увлажнения прочность силикатного кирпича снижается. Силикатный кирпич производится нескольких размеров:

250*120*65мм

250*120*88мм, и других видов.

Требования к техническим свойствам силикатного кирпича меняются в зависимости от области его применения, обычно определяемой строительными нормами, неодинаковыми в разных странах.

Прочность при сжатии и изгибе.

В зависимости от предела прочности на сжатие силикатный кирпич подразделяют на марки 75, 100, 125, 150 и 200.

Марка кирпича определяется его средним пределом прочности при сжатии, который составляет обычно 7,5 - 35 МПа. В стандартах ряда стран наряду с этим, также регламентируют предел прочности кирпича при изгибе. Пустотелые камни средней плотностью 1000 и 1200 кг/м3 могут иметь марки 50 и 25. В большинстве стандартов предусмотрено определение прочности кирпича в воздушно-сухом состоянии и лишь в английском стандарте - в водонасыщенном.

В стандартах приведены средняя прочность кирпича данной марки и минимальные значения предела прочности отдельных кирпичей пробы, составляющие 75 - 80% среднего значения.

Водопоглощение - это один из важных показателей качества силикатного кирпича и является функцией его пористости, которая зависит от зернового состава смеси, ее формовочной влажности, удельного давления при уплотнении.

По ГОСТ 379 - 79 водопоглощение силикатного кирпича должно быть не менее 6%.

При насыщении водой прочность силикатного кирпича снижается по сравнению с его прочностью в воздушно-сухом состоянии так же, как и у других строительных материалов, и это, снижение обусловлено теми же причинами. Коэффициент размягчения силикатного кирпича при этом зависит от его макроструктуры, от микроструктуры цементирующего вещества и составляет обычно не менее 0,8.

Морозостойкость.

В нашей стране морозостойкость кирпича, особенно лицевого, является наряду с прочностью важнейшим показателем его долговечности. По ГОСТ' 379 - 79 установлены четыре марки кирпича по морозостойкости. Морозостойкость рядового кирпича должна составлять не менее 15 циклов замораживания при температуре - 150С и оттаивания в воде при температуре 15 - 200С, а лицевого - 25, 35, 50 циклов в зависимости от климатического пояса, частей и категорий зданий, в которых его применяют.

Снижение прочности после испытания на морозостойкость по сравнению с водонасыщенными контрольными образцами не должно превышать 20% для лицевого и 35% для рядового кирпича первой категории и соответственно 15 и 20% для кирпича высшей категории качества.

Требования по морозостойкости к кирпичу марок 150 и выше предъявляются только в том случае, если его применяют для облицовки зданий. При этом кирпич должен пройти 25 циклов испытаний без снижения прочности более чем на 20%. По польскому стандарту силикатный кирпич всех видов должен выдерживать не менее 20 циклов замораживания и оттаивания без признаков разрушения. В стандартах Англии, США и Канады для облицовки наружных частей зданий, подвергающихся увлажнению и замораживанию, предусматривается кирпич повышенной прочности (21 - 35 МПа), но его морозостойкость не нормируется.

Морозостойкость силикатного кирпича зависит в основном от морозостойкости цементирующего вещества, которая в свою очередь определяется его плотностью, микроструктурой и минеральным составом новообразований.

В настоящее время в связи с применением механических захватов для съема и укладки сырца в сырьевую широту стали вводить значительно большее количество дисперсных фракций для повышения его плотности и прочности.

Вследствие этого в структуре вырабатываемого сейчас силикатного кирпича заметную роль играют уже микрокапилляры, в которых вода не замерзает, что значительно повышает его морозостойкость.

При изготовлении окрашенного кирпича применяют два способа окрашивания: сплошное и объемное. При объёмном окрашивании цветной слой на лицевых гранях должен быть не менее 10 см.

В качестве красителей для цветного кирпича можно применять железооксидные глины, промышленные отходы обогащения железных руд, пиритные огарки и т.д.

Блоки стеновые мелкие из ячеистого бетона.

Применяются для кладки перегородок внутри жилых зданий и хозяйственных построек с относительной влажностью воздуха не более 75%. Ячеистый бетон по многим своим характеристикам значительно превосходит традиционные стройматериалы, имеет диффузионные характеристики, благодаря которым в жилом помещении поддерживается постоянная влажность воздуха, и поэтому в домах никогда не будет сыро, даже осенью. Ячеистый бетон несгораем, надежно поглощает звук.

Размеры, мм - 588х150 (200,400) х288; 500х200 (300,400) х288; 588х200х250 (400); D500; М25; F35.

Блоки из ячеистого бетона для перегородок зданий.

Применяются для кладки перегородок внутри жилых зданий и хозяйственных построек с относительной влажностью воздуха в помещениях не более 75%. Соответствует TУ 21-00010257-380-92. Ячеистый бетон - экологически чистый материал. Он по многим своим характеристикам значительно превосходит традиционные стройматериалы, имеет диффузионные характеристики, благодаря которым в жилом помещении поддерживается постоянная влажность воздуха, и поэтому в домах никогда не будет сыро, даже осенью. Ячеистый бетон несгораем, надежно поглощает звук.

Размеры, мм - 588х100 (120,150) х288; D700; M35, F35.

Задание для курсовой работы.

Определить:

Экономия от снижения себестоимости за второе полугодие и год.

Годовой экономический эффект.

Срок окупаемости капитальных вложений в мероприятия по НТП.

Исходные данные:

Номенклатура и объем выпускаемой продукции (в натуральных измерителях): кирпич силикатный - 8880 м3; блоки мелкие - 12220м3.

Норма расхода сырья, материалов, топлива, электроэнергии на единицу изделия.

Цена на сырье, материалы, топливо, электроэнергию, необходимые для производства продукции.

Технологическое оборудование, необходимое для производства, цена единицы оборудования.

Норма амортизации на соответствующее оборудование.

Все перечисленные исходные данные собираются и анализируются в период производственной технологической практики и заносятся в следующие таблицы: (табл.1, табл.2).



Таблица 1. Состояние основных производственных фондов (Блоки мелкие).

Наименование ОПФ

Стоимость, тыс. руб. 

Норма амортизации,%

Насос центробежный

1763,778

25

Кран мостовой

3797,778

9,1

Автоклав

156242,28

15,4

Дробилка вертикальная

4353,585

50

Воронка для цементного склада

817,491

23,3

Форма СС 476

4509,668

38,8

Дробилка щековая

28953,043

7,2

Бункер-дозатор

1032,882

9,1

Воронка силоса для бункера цементного склада

917,491

23,3

Автоклав №12

149251,65

12,7







Итого: 

351639,6







Таблица 2. Состояние основных производственных фондов (Кирпич силикатный).

Наименование ОПФ

Стоимость, тыс. руб. 

Норма амортизации,%

Станок сверлильный ВСН

1285,614

16,1

Дозатор весовой СБ - 71А

32204,117

2,9

Пресс СМС - 294А №3

33482,496

17,6

Автоклав проходной

156951,369

11,8

Смеситель СМС 95

9916,122

32,2

Дозатор СБ - 110

1224,259

3,1

Станок токарно-винторезный

20002,364

30

Гамогенизатор

54277,906

21,43

Кран мостовой

20945,172

9,4

Конвейер винтовой

374,590

10,4

Конвейер ленточный

2180,417

10,4

Пресс СМС - 294 №8

48372,014

9,5

Автоклав №7

222319,583

12,63

Автоклав проходной

175535,178

11,1

Станок 2С 132

8447,016

12,7

Пресс СМС - 152А №4

154015,712

18,76

Станок точильно-шлифовальный

1371,986

24

Станок 2М - 42

1223,666

21,4

Конвейер ленточный В - 650

6855,062

10,4







Итого: 

950984,6





Дополнительные условия:

Вся сумма амортизационных отчислений и 40% чистой прибыли направляются на развитие производства. В результате внедрения мероприятий научно-технического прогресса со второго полугодия нормы расхода на сырьё и материалы снизились на 8% при повышении цен на них на 5%, квартальный объём производства и производительность труда повысились на 20% без увеличения численности работников; заработная плата производственных рабочих выросла на 6%, условно-постоянные расходы на 3%.


1. Расчетная часть



1.1 Расчет амортизационных отчислений ОПФ



Амортизация представляет собой процесс переноса стоимости ОПФ на стоимость готовой продукции, путём включения переносимой стоимости в издержки производства.

Амортизация начисляется ежемесячно по установленным нормам амортизационных отчислений. Начисленная сумма амортизации включается в себестоимость, т.е. увеличивает затраты на производство. С выручкой эта сумма возвращается и откладывается как целевое накопление денежных средств, формируя амортизационный фонд на предприятии, из которого берутся деньги на покупку новых основных средств и ремонт действующих.



Таблица 1. (Блоки мелкие).

Наименование ОПФ

Стоимость, тыс. руб. 

Норма амортизации,%

Сумма амортизации, тыс. руб. 

Насос центробежный

1763,778

25

110,2

Кран мостовой

3797,778

9,1

86,3

Автоклав

156242,28

15,4

6015,3

Дробилка вертикальная

4353,585

50

544,2

Воронка для цементного склада

817,491

23,3

47,6

Форма СС 476

4509,668

38,8

437,4

Дробилка щековая

28953,043

7,2

521,1

Бункер-дозатор

1032,882

9,1

23,5

Воронка силоса для бункера цементного склада

917,491

23,3

53,4

Автоклав №12

149251,65

12,7

4738,7

Итого: 

351639,6



12577,7



Расчёт:



А = (Сопф * На/100) /4, 



где

А - сумма амортизации, тыс. руб.

На - норма амортизации, %

Соф - стоимость ОПФ, тыс. руб.



Насос центробежный = (1763,778 * 25/100) /4 = 110,2 тыс. руб.

Кран мостовой = (3797,778 * 9,1/100) /4 = 86,3 тыс. руб.

Автоклав = (156242,28 * 15,4/100) /4 = 6015,3 тыс. руб.

Дробилка вертикальная = (4354,585 * 50/100) /4 = 544,2 тыс. руб.

Воронка для цементного склада = (817,491 * 23,3/100) /4 = 47,6 тыс. руб.

Форма СС 476 = (4509,668 * 38,8/100) /4 = 437,4 тыс. руб.

Дробилка щековая = (28953,043 * 7,2/100) /4 = 521,1 тыс. руб.

Бункер-дозатор = (1032,882 * 9,1/100) /4 = 23,5 тыс. руб.

Воронка силоса для бункера цементного склада = (917,491 * 23,3/100) /4 = 53,4 тыс. руб.

Автоклав №12 = (149251,65 * 12,7/100) /4 = 4738,7 тыс. руб.

Итого = 110,2 + 86,3 + 6015,3 + 544,2 + 47,6 + 437,4 + 521,1 + 23,5 + 53,4 + 4738,7 = 12577,7 тыс. руб.



Таблица 2. (Кирпич силикатный).

Наименование ОПФ

Стоимость, тыс. руб. 

Норма амортизации, %

Сумма амортизации, тыс. руб. 

Станок сверлильный ВСН

1285,614

16,1

52

Дозатор весовой СБ - 71А

32204,117

2,9

233,5

Пресс СМС - 294А №3

33482,496

17,6

1473

Автоклав проходной

156951,369

11,8

4630

Смеситель СМС 95

9916,122

32,2

799

Дозатор СБ - 110

1224,259

3,1

9,5

Станок токарно-винторезный

20002,364

30

1500

Гамогенизатор

54277,906

21,43

2908

Кран мостовой

20945,172

9,4

493

Конвейер винтовой

374,590

10,4

9,75

Конвейер ленточный

2180,417

10,4

56,75

Пресс СМС - 294 №8

48372,014

9,5

1149

Автоклав №7

222319,583

12,63

7019,5

Автоклав проходной

175535,178

11,1

4871

Станок 2С 132

8447,016

12,7

268

Пресс СМС - 152А №4

154015,712

18,76

7223,25

Станок точильно - шлифовальный

1371,986

24

82,5

Станок 2М - 42

1223,666

21,4

65,5

Конвейер ленточный В - 650

6855,062

10,4

179









Итого: 

950984,6



33020



Расчёт:



Станок сверлильный ВСН = (1285,614 * 16,1/100) /4 = 52 тыс. руб.

Дозатор весовой СБ - 71А = (32204,117 * 209/100) /4 = 233,5 тыс. руб.

Пресс СМС - 294А №3 = (33482,496 * 17,6,100) /4 = 1473 тыс. руб.

Автоклав проходной = (156951,369 * 11,8/100) /4 = 4630 тыс. руб.

Смеситель СМС 95 = (9916,122 * 32,2/100) /4 = 799 тыс. руб.

Дозатор СБ - 110 = (1224,259 * 3,1/100) /4 = 9,5 тыс. руб.

Станок токарно-винторезный = (20002,364 * 30/100) /4 = 1500 тыс. руб.

Гамогенизатор = (54277,906 * 21,43/100) /4 = 2908 тыс. руб.

Кран мостовой = (20945,172 * 9,4/100) /4 = 493 тыс. руб.

Конвейер винтовой = (374,590 * 10,4/100) /4 = 9,75 тыс. руб.

Конвейер ленточный = (2180,417 * 10,4/100) /4 = 56,75 тыс. руб.

Пресс СМС - 294 №8 = (48372,014 * 9,5/100) /4 = 1149 тыс. руб.

Автоклав №7 = (222319,583 * 12,63/100) /4 = 7019,5 тыс. руб.

Автоклав проходной = (175535,178 * 11,1/100) /4 = 4871 тыс. руб.

Станок 2С 132 = (8447,016 * 12,7/100) /4 = 268 тыс. руб.

Пресс СМС - 152А №4 = (154015,712 * 18,76/100) /4 = 7223,25 тыс. руб.

Станок точильно - шлифовальный = (1371,986 * 24/100) /4 = 82,5 тыс. руб.

Станок 2М - 42 = (1223,666 * 21,4/100) /4 = 65,5 тыс. руб.

Конвейер ленточный В - 650 = (6855,062 * 10,4/100) /4 = 179 тыс. руб.

Итого = 52 + 233,5 + 1473 + 4630 + 799 + 9,5 + 1500 + 2908 + 493 + 9,75 + 56,75 + 1149 + 7019,5 + 4871 + 268 + 7223,25 + 82,5 + 65,5 + 179 = 950984,6 тыс. руб.



1.2 Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции



Стоимость материальных затрат определяется на основе цен приобретения материальных ресурсов и количества израсходованных ресурсов.

Количество материальных ресурсов (потребность) определяется путём умножения объёма продукции на соответствующую норму расхода на единицу продукции (сырьё, материалы, топливо, электроэнергия).



Таблица 3. Расчёт материальных затрат на производство продукции (кирпич силикатный).

Наименование материальных затрат

Ед. измерения

Цена за единицу

Норма расхода на ед. продукции

На планируемый объём









Потребность

Сумма, тыс. руб. 

Известь

т

76,93

0,96

8524,8

655812,9

Песок

т

4,105

0,38

3374,4

13851,9

Цильбепсы

т

0,447

0,94

8347,2

3731,2

Цемент

т

80,875

0,103

914,6

73968,3

Электроэнергия

кВт

0,142

28

248640

35306,9

Топливо

т

25,919

0,17

1509,6

39127,3

Итого: 







271310,6

821798,5



Потребность = Производственная программа * Норма расхода

Сумма = Потребность * Цена за единицу

Потребность (известь) = 0,96 * 8880 = 8524,8

Сумма (известь) = 8524,8 * 76,93 = 655812,9 тыс. руб.

Потребность (песок) = 0,38 * 8880 = 3374,4

Сумма (песок) = 4,105 * 3374,4 = 13851,9 тыс. руб.

Потребность (цильбепсы) = 0,94 * 8880 = 8347,2

Сумма (цильбепсы) = 0,447 * 8347,2 = 3731,2 тыс. руб.

Потребность (цемент) = 0,103 * 8880 = 914,6

Сумма (цемент) = 914,6 * 80,875 = 73968,3 тыс. руб.

Потребность (электроэнергия) = 28 * 8880 = 248640

Сумма (электроэнергия) = 0,142 * 248640 = 35306,9 тыс. руб.

Потребность (топливо) = 0,17 * 8880 = 1509,6

Сумма (топливо) = 1509,6 * 25,919 = 39127,3 тыс. руб.

Итого (потр) = 8524,8 + 3374,4 + 8347,2 + 914,6 + 248640 + 1509,6 = 271310,6

Итого (сумма) = 655812,9 13851,9 3731,2 73968,3 35306,9 39127,3 = 821798,5 тыс. руб.

Итого (сумма за сырьё и материалы) = 655812,9 + 13851,9 + 3731,2 + 73968,3 = 747364,3 тыс. руб.

Итого (сумма за электроэнергию и топливо) = 35306,9 + 39127,3 = 74434,2 тыс. руб.



Таблица 4. Расчёт материальных затрат на производство продукции (блоки мелкие). 

Наименование материальных затрат

Ед. измерения

Цена за единицу

Норма расхода на ед. продукции

На планируемый объём









Потребность

Сумма, тыс. руб. 

Известь

т

75,95

0,334

4081,5

309989,9

Песок

т

3,784

3,1

37882

143345,5

Цильбепсы

т

0,447

0,44

5376,8

2403,4

Цемент

т

0,721

0,33

4032,6

2907,5

Электроэнергия

кВт

0,142

32

391040

55527,7

Топливо

т

25,919

0,285

3482,7

90268,1

Итого: 







445895,6

604442,1



Потребность (известь) = 0,334 * 12220 = 4081,5

Сумма (известь) = 4081,5 * 75,95 = 309989,9 тыс. руб.

Потребность (песок) = 3,1 * 12220 = 37882

Сумма (песок) = 37882 * 3,784 = 143345,5 тыс. руб.

Потребность (цильбепсы) = 0,44 * 12220 = 5376,8

Сумма (цильбепсы) = 5376,8 * 0,447 = 2403,4 тыс. руб.

Потребность (цемент) = 0,33 * 12220 = 4032,6

Сумма (цемент) = 4032,6 * 0,721 = 2907,5 тыс. руб.

Потребность (электроэнергия) = 32 * 12220 = 391040

Сумма (электроэнергия) = 391040 * 0,142 = 55527,7 тыс. руб.

Потребность (топливо) = 0,285 * 12220 = 3482,7

Сумма (топливо) = 3482,7 * 25,919 = 90268,1 тыс. руб.

Итого (потр) = 4081,5 + 37882 + 5376,8 + 4032,6 + 391040 + 3482,7 = 445895,6

Итого (сумма) = 309989,9 + 143345,5 + 2403,4 + 2907,5 + 55527,7 + 90268,1 = 604442,1 тыс. руб.

Итого (сумма за сырьё и материалы) = 309989,9 + 143345,5 + 2403,4 + 2907,5 = 458646,3 тыс. руб.

Итого (сумма за электроэнергию и топливо) = 55527,7 + 90268,1 = 145795,8 тыс. руб.




2. Составление калькуляции



Стоимость материальных затрат на технологические нужды определяется на основе норм расхода материалов, сырья, электроэнергии и цен на них.

Зарплата производственных рабочих (сдельщиков) определяется на основе сдельных расценок.

Величина накладных расходов рассчитывается как разность между общей суммой затрат по смете и величиной переменных расходов. Распределение накладных расходов по изделиям производится в соответствии с трудоёмкостью изготовления изделий или в соответствии с зарплатой производственных рабочих.



Таблица 5. Калькуляция себестоимости изделий.

№ 

п/п

Статьи затрат

Ед. измер. 

Затраты на весь объём 







Кирпич силикатный

Блоки мелкие

1

Материалы

Тыс. р. 

747364,3

458646,3

2

Покупные полуфабрикаты и комплектующие

Тыс. р. 

-

-

3

Топливо и энергия на технологические цели

Тыс. р. 

74434,2

145795,8

4

Возвратные отходы (вычитаются) 

Тыс. р. 

-

-

5

Транспортно-заготовительные расходы

Тыс. р. 

-

-

6

Основная з/п производственных рабочих

Тыс. р. 

43334,4

59633,6

7

Дополнительная з/п производственных рабочих (10%) 

% 

4333,4

5963,4

8

Отчисления в фонд социальной защиты (35%) 

%

16683,7

22959

9

Обязательное страхование (0,96%) 

%

457,6

636,3

10

Расходы на подготовку и освоение производства

Тыс. р. 

-

-

11

Возмещение износа спец. инструмента

Тыс. р. 

-

-

12

Общепроизводственные расходы (ОПР) (295%) 

% 

127836,5

175919,1

13

Общехозяйственные расходы (ОХР) (212%) 

% 

91869

126423,2

14

Потери от брака

Тыс. р. 

-

-

15

Прочие производственные расходы

Тыс. р. 

-

-

16

Внепроизводственные расходы (КР) (6%) 

%

66378,8

59758,6



Полная себестоимость

Тыс. р. 

1172691,9

1055735,2



Рассчитываем материальные затраты для кирпича силикатного и блоков мелких (см. табл. № 3,4)

Рассчитываем материальные затраты для электроэнергии и топлива (см. табл. № 3,4)



З/п. = V * Расценку

З/п. осн. (кирпич) = 8880 * 4880 = 43334,4 тыс. руб.

З/п. осн. (блоки) = 12220 * 4880 = 59633,6 тыс. руб.

З/п. доп. = З/п. осн. * 10%

З/п. доп. (кирпич) = 43334,4 * 0,01 = 4333,44 тыс. руб.

З/п. доп. (блоки) = 59633,6 * 0,01 = 5963,4 тыс. руб.

Отчисления в ФСЗН - Фобщ. з/п. * 0,35

Фобщ. з/п. (кирпич) = 43334,4 + 4333,44 = 47667,8 тыс. руб.

Фобщ. з/п. (блоки) = 59633,6 + 5963,4 = 65597 тыс. руб.

ФСЗНкирпич = 47667,8 * 0,35 = 16683,7 тыс. руб.

ФСЗНблоки = 65597 * 0,35 = 22959 тыс. руб.

Отчисления в фонд обязательного страхования - З/п. общ. * 0,0096

Отч. (кирпич) = 47667,8 * 0,0096 = 457,6 тыс. руб.

Отч. (блоки) = 65597 * 0,0096 = 636,3 тыс. руб.

ОПР

ОПР = З/п. осн. *%распределения

ОПР (кирпич) = 43334,4 * 2,95 = 127836,5 тыс. руб.

ОПР (блоки) = 59633,6 * 2,95 = 175919,1 тыс. руб.

ОХР

ОХР = З/П. осн. *%распределения

ОХР (кирпич) = 43334,4 * 2,12 = 91869 тыс. руб.

ОХР (блоки) = 59633,6 * 2,12 = 126423,2 тыс. руб.

Производственная себестоимость = Цеховая с/б. + ОХР

Цех. с/б. (кирпич) = 747364,3 + 74434,2 + 43334,4 + 4333,44 + 16683,7 + 457,6 + 127836,5 = 1014444,1 тыс. руб.

Цех. с/б. (блоки) = 458646,3 + 145795,8 + 59633,6 + 5963,4 + 22959 + 636,3 + 175919,1 = 869553,4 тыс. руб.

Пр. с/б. (кирпич) = 1014444,1 + 91869 = 1106313,1 тыс. руб.

Пр. с/б. (блоки) = 869553,4 + 126423,2 = 995976,6 тыс. руб.

Коммерческие расходы

КР = Произв. с/б. *%КР

КР (кирпич) = 1106313,1 * 0,06 = 66378,8 тыс. руб.

КР (блоки) = 995976,6 * 0,06 = 59758,6 тыс. руб.

Полная себестоимость

Полная с/б. = Произв. с/б. + Внепр. Расходы

Полная с/б. (кирпич) = 1106313,1 + 66378,8 = 1172691,9 тыс. руб.

Полная с/б. (блоки) = 995976,6 + 59758,6 = 1055735,2 тыс. руб.



Классификация по калькуляционным статьям нужна для:

определения всех затрат на каждый конкретный вид продукции и единицу продукции;

определения места возникновения затрат и определения структуры затрат на каждый конкретный вид продукции.



Таблица 6. Смета затрат на производство продукции

Экономические элементы затрат

Сумма всего, тыс. руб. 

1. Материальные затраты

1426240,6

2. Заработная плата

113264,8

3. Отчисления на социальное страхование

40736,6

4. Амортизация 

45598

5. Прочие расходы

602587,2

Итого затрат: 

2228427,1



Материальные затраты = 747364,3 + 74434,2 + 458646,3 + 145795,8 = 1426240,6 тыс. руб.

З/п. = 43334,4 + 59633,6 + 4333,4 + 5963,4 = 113264,8 тыс. руб.

Отчисления на соц. страх. = 16683,7 + 22959 + 457,6 + 636,3 = 40736,6 тыс. руб.

Амортизация = 45598 (см. табл. №1,2)

Прочие расходы = ОХР + ОПР + КР - А

Прочие расходы = 127836,5 + 91869 + 175919,1 + 126423,2 + 66378,8 + 59758,6 - 45598 = 602587,2 тыс. руб.

Итого = 1426240,6 + 113264,8 + 40736,6 + 45598 + 602587,2 = 2228427,1 тыс. руб.



Экономические элементы затрат:

материальные затраты - включают затраты на сырьё, материалы, полуфабрикаты, комплектующие, топливо и энергию на технологические цели и хозяйственные нужды, стоимость возвратных отходов (она вычитается), стоимость работ и услуг выполненных сторонними организациями;

расходы на оплату труда - включают зарплату основных и вспомогательных рабочих, обслуживающих рабочих, административно-управленческого персонала, служащих, специалистов, доплаты за работу в ночное время и вредные условия труда, надбавки за проф. мастерство, оплата ежегодных и учебных отпусков, оплата по трудовым соглашениям;

отчисления на социальные нужды - включают обязательные отчисления согласно законодательству в фонды социальной защиты и занятости населения;

амортизация - включает амортизационные отчисления на восстановление ОФ как собственных, так и арендованных;

прочие затраты - включают затраты на услуги банков, сигнализацию, охрану, рекламу, вознаграждения за изобретательства и рационализацию, чрезвычайный налог, местный налог, отчисления в инновационный фонд.


3. Ценообразование



Цена - это денежное выражение стоимости продукции.

В зависимости от влияния государства на процесс ценообразования различают цены:

прейскурантные (фиксированные) - устанавливаются государством на продукцию первой необходимости, не могут произвольно быть изменены товаропроизводителем.

регулируемые - устанавливаются минимальные и максимальные пределы, и в этом интервале товаропроизводитель может устанавливать цены

договорные - по договорённости товаропроизводителя с потребителем продукции.

В зависимости от оборота цены бывают: отпускные, оптовые и розничные.

Отпускная цена на продукцию рассчитывается следующим образом:



Цотп = Сед. + П + НДС, где



Сед - себестоимость единицы продукции, тыс. р.

П - планируемая рентабельность изделия, %

НДС - налог на добавленную стоимость.

Ставка НДС - 18%

Рентабельность - 22%

Отпускная цена рассчитывается для каждого наименования выпускаемого изделия.

Объём реализации в отпускных ценах:



Р = Цопт а*Ва + Цопт б*Вб +…+Цопт n * Bn, где



Цопт - отпускная цена изделия, тыс. р.

В - объём реализации в натуральном измерении.



С\б. ед. = С/б. V/V

C\б. ед. (кирпич) = 117269,9/8880 = 132,1 тыс. руб.

С/б. ед. (блоки) = 1055735,2/12220 = 86,4 тыс. руб.

НДС = (С/б. ед. + Пр) * 18/100

Пр. (кирпич) = С/б. ед. *% рентабельности

Пр. (кирпич) = 132,1 * 0,22 = 29,1 тыс. руб.

НДС (кирпич) = (132,1 + 29,1) * 0,18 = 29 тыс. руб.

Пр. (блоки) = 86,4 * 0,22 = 19 тыс. руб.

НДС (блоки) = (86,4 + 19) * 0,18 = 19 тыс. руб.

Цотп. (кирпич) = 132,1 + 29 + 29,1 = 190,2 тыс. руб.

Цотп. (блоки) = 86,4 + 19 + 19 = 124,4 тыс. руб.

Р = 190,2 * 8880 + 124,4 * 12220 = 1688976 + 1520168 = 3209144 тыс. руб.


4. Формирование балансовой прибыли



Валовая прибыль формируется из следующих источников: прибыль от реализации продукции основной деятельности + прибыль по внереализационной деятельности (прибыль от сданного в аренду имущества, дивиденды по ценным бумагам) + прибыль по коммерческой деятельности (реализация имущества).

Прибыль - конечный финансовый результат деятельности предприятия.

Прибыль от реализации продукции - это результат основной уставной деятельности, которая может осуществляться в любых незапрещённых законами государства видах.

Прибыль от реализации продукции определяется по каждому виду продукции, она равна разнице между выручкой (без НДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию продукции.

Прибыль от реализации материальных ценностей (прочей реализации) предприятия - это прибыль не связанная с основным видом деятельности предприятия.

Прибыль от прочей реализации = Выручка от реализации ОПФ - Косвенные налоги - Остаточная стоимость ОПФ - Расходы.

Прибыль от внереализационной деятельности - это прибыль по операциям не связанным с реализацией продукции и материальных ценностей.

Прибыль от внереализационной деятельности = Доходы от внереализационной деятельности - Расходы по внереализационной деятельности.



Прибыль= Выручка - НДС - Сб.

НДС = Выручка * 18/118

НДС = 3209144 * 18/118 = 489531 тыс. руб.

Бал. Прибыль = 3209144 - 2228427,1 - 489531 = 491186 тыс. руб.

Налог на недвижимость = Сопф * Ставку Нн.

Налог на недвижимость = (351639,6 + 950984,6) * 0,01 = 12570,3 тыс. руб.

Налогооблагаемая прибыль = 489531 - 12570,3 = 476960,7 тыс. руб.

Налог на прибыль = Пр. нал. * Ставку Нпр.

Налог на прибыль = 476960,7 * 0,24 = 114470,6 тыс. руб.

Пр. в расп. пр-я = 476960,7 - 114470,6 = 362490,1 тыс. руб.

Местные налоги = 362490,1 * 0,03 = 10874,7 тыс. руб.

Чистая прибыль = Пр. в расп. пр-я - местные налоги

Чистая прибыль = 362490,1 - 10874,7 = 351615,4 тыс. руб.


5. Распределение прибыли



Согласно положению "О распределении прибыли" рассчитывается прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и чистая прибыль.

Различают следующие этапы распределения прибыли:

уплата из прибыли общегосударственных налогов (налог на недвижимость, налог на доходы, налог на прибыль). После их уплаты мы получаем прибыль остающуюся в распоряжении предприятия.

образование чистой прибыли. Чистая прибыль образуется после уплаты из прибыли остающейся в распоряжении предприятия штрафных общегосударственных налогов и местных налогов.

образование из чистой прибыли фондов денежных средств предприятия (фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, дивидендный фонд).



Фонд накопления = Чистая прибыль * 80/100

Фонд накопления = 351615,4 * 0,8 = 281292,3 тыс. руб.



5.1 Капитальные вложения



Согласно условия курсового проекта вся сумма амортизационных отчислений и 40% чистой прибыли направляются на развитие производства.

Капитальные вложения - это направление материальных и денежных ресурсов в сферы деятельности человека, в результате чего получается прибыль или достигается социальный эффект.

Капиталовложения в РБ осуществляются за счёт следующих источников:

собственных финансовых ресурсов инвестора (прибыль, амортизационные отчисления, денежные накопления);

заёмных финансовых средств инвестора (облигационные займы, банковские и бюджетные кредиты)

привлечённых финансовых средств инвестора (средства, получаемые от продажи акций, паевые взносы физических и юридических лиц)

бюджетных инвестиционных ассигнований

средств от благотворительных мероприятий.



К= А+0,8*ЧП, где



К - капитальные вложения.

А - сумма амортизационных отчислений.

ЧП - объём чистой прибыли (раздел 4).



К = 45600 + 281292,3 * 0,8 = 270633,8 тыс. руб.



5.2 Снижение себестоимости



1) Экономия по материальным затратам:



Эм= (1 - Кизм. цен/Кизм. норм) *Общ. мат. затр. /Сv*100%



Эм - снижение себестоимости,%

Кизм. цен - коэффициент изменения цен.

Кизм. норм - коэффициент изменения норм расхода сырьевых ресурсов.

Общ. мат. затр. - общие материальные затраты, тыс. р.

Сv - себестоимость всего объёма продукции, тыс. р.

Экономия по зарплате производственных рабочих:



Эз = (1 - Кизм. з/п/Кизм. об) * (Зпл. +Сотч) /Сv*100%, где



Кизм. з/п - коэффициент изменения зарплаты.

Кизм. об. - коэффициент изменения объёма производства.

Зпл. - зарплата рабочих, тыс. р.

Сотч - отчисления от зарплаты, тыс. р.

Сv - себестоимость всего объёма продукции, тыс. р.

Экономия по условно-постоянным расходам:



Эуп = (1 - Кизм. у. п) * (ОПР * ОХР) /Сv*100%



Кизм. у. п. - коэффициент изменения условно-постоянных расходов

Сv - себестоимость всего объёма продукции, тыс. р.

ИТОГО снижение себестоимости единицы продукции в% по всем факторам равно:



Э = Эм + Эз + Эуп, где



Эм - экономия по материальным затратам в %

Эз - экономия по зарплате в%

Эуп - экономия по условно-постоянным расходам в%.

Расчёты кирпич:



Эм = (1 - 1,05/0,92) * 821798,5/1172691,9 * 100% = - 9,8%

Эз = (1 - 1,06/1,2) * (43334,4 + 16683,7 + 457,6) /1172691,9 * 100% = 0,6%

Эуп = (1 - 1,03) * (127836,5 + 91869) /1172691,9 * 100% = - 0,6%



Итого:



Э = - 9,8 + 0,6 + ( - 0,6) = - 9,8%



Расчёты блоки:



Эм = (1 - 1,05/0,92) * 604442,1/1055735,2 * 100% = - 8%

Эз = (1 - 1,06/1,2) * (59633,6 + 22959 + 636,3) /1055735,2 * 100% = 0,9%

Эуп = (1 - 1,03) * (175919,1 + 126423,2) /1055735,2 * 100% = - 0,86%



Итого:



Э = - 8 + 0,9 + ( - 0,86) = - 8%



5.3 Экономия



Экономия за второе полугодие составляет:



Эк = (С1 - С2) *В, 



где

С - себестоимость каждого вида продукции после проведения организационно-технических мероприятий, тыс. р. В - объём продукции за квартал в натуральных измерителях.

Снижение с/б:



С (кирпич) = 132,1 * 0,902 = 119,2 тыс. руб.

С (блоки) = 86,4 * 0,92 = 79,4 тыс. руб.

Эк (кирпич) = 119,2 * 8880 = 1040736 тыс. руб.

Эк (блоки) = 79,4 * 12220 = 970268 тыс. руб.




5.4 Определение срока окупаемости капитальных затрат



Срок окупаемости капитальных затрат - это время (года), в течение которого капитальные затраты окупятся за счёт прибыли



Т = К/Эк, где



К - объём капитальных вложений, тыс. р.

Эк - годовая экономия, тыс. р.



Т = 270633,8/ (132,1 - 119,2) * 8880 + (86,4 - 79,4) * 12220 = 1,3 года



Вывод: В результате произведенных расчётов себестоимость снизилась по кирпичу силикатному до 119,2 тыс. руб., по блокам - до 79,4 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия составила 351615,4 тыс. руб. По результатам расчётов капитальные вложения должны окупиться за 1,3 года. Следовательно внедрение мероприятий по НТП целесообразно.


Литература



"Экономика, организация, планирование промышленного производства", Карпей Т.В., Лазученкова Л.С.

"Общая технология силикатов", Дудеров И.Г.