Экономические показатели работы рыбного цеха

Введение



В условиях общероссийского кризиса экономике города, как и всего региона, удалось выжить только благодаря своей профильной продукции. Роль главного материального ресурса самовыживания, которую в ряде северных ареалов России в постсоветский период играют нефть и газ, для Камчатки и ее «столицы» выполняют рыбные богатства: «дары моря», речной лосось и икра. Общий для обеих групп регионов момент состоит в ставке на природные ресурсы как исчерпаемые и дефицитные, необходимые не только внутреннему, но и мировому рынку, а потому в ценовом отношении сильно зависящие от мирохозяйственной конъюнктуры. Разница же определяется тем, что, если углеводородные энергоносители многотоннажны и объемны, требуют огромных капиталовложений в геологоразведку, в создание и поддержание добывающих, производств и в транспортировку (транспортная составляющая в цене «черного золота» достигает 40%), то объемно-весовые параметры рыбопродукции сравнительно невелики, она и относительно малокапиталоемка, и более чем транспортабельна (например, вся добываемая на территории Камчатки икра может быть быстро вывезена авиатранспортом в любую точку планеты при транспортных расходах, не превышающих 10% ее цены). Один из главных негативных факторов, воздействующих на экономику города, - вышеупомянутые высокие и устойчиво растущие цены на продукцию энергетики. Так, в 2000-2005 гг. тарифы на электроэнергию увеличились более чем втрое, а на тепло - в девять раз; в 2006 г. электроэнергия в Петропавловске-Камчатском была самой дорогой в «региональных столицах» ДФО. Однако, как показано разработчиками «Стратегии», неблагоприятное влияние энергетического фактора на развитие городского хозяйственного комплекса может быть существенно уменьшено. В прогностической составляющей «Стратегии» конструктивно критикуются как расхожие сугубо пессимистические прогнозы социально-экономической эволюции города, так и соответствующие неоправданно завышенные ожидания. В средствах массовой информации, научных публикациях и конкретных экспертных заключениях подчас воспроизводится тезис, согласно которому экономика и социальная сфера Петропавловска-Камчатского обречена на затяжной, неопределенно длительный кризис; предсказываются деградация производственной инфраструктуры, дальнейшее неуклонное снижение численности городского населения, опережающее сокращение его трудоспособной части и соответствующий рост доли пенсионеров, и т.п. При этом акцентируются такие устойчивые и якобы лишь усиливающиеся в перспективе негативы, как территориальная обособленность камчатской «столицы» от общероссийского рынка (особенно от центральной и западной частей страны), недостаточная конкурентоспособность ее продукции на международных рынках вследствие, в частности, дороговизны всех видов энергоносителей, региональная конкуренция в масштабах ДФО, и др. Указывается на усугубляющие перечисленные моменты управленческие реальности, прежде всего отсутствие внятной федеральной политики в отношении Камчатского края.


Раздел 1. Расчет производственной программы



1.1 Режим работы цеха



Таблица 1.

Продолжительность

рабочей смены

Час.

Кол-во

смен в 

сутки

Кол-во ра-

бочих дней

в месяце

Продолжи-тельность сезона в месяцах

Кол-во смен за сезон

 1

 2

 3 

 4

 5

8

2

24

3

144













Количество смен за сезон определяется произведением количества смен в сутки на количество рабочих дней в месяце на продолжительность сезона в месяцах.



1.2 Расчет производственной программы



Наименование

Продукции

Сменный

Выпуск 

Продукции,

т (туб)

Количество смен за сезон

Выработка продукции за 

сезон, т (туб)

Консервы горбуша натуральная

25

144

3600




Раздел 2. Расчет сменного задания и потребности в капитальных вложениях



2.1 Расчет сменного задания и необходимого количества оборудования



Для выполнения расчета сменного задания необходимо воспользоваться Нормами отходов и потерь, выхода продукции, расхода сырья. (смотри Приложение ).



Расчет сменного задания.

Технологические операции

 Потери

Поступило сырья на след операцию. (кг)



Кол-во в (кг).

% потерь по операциям



Потребное кол-во сырья





14475

Мойка

144,75

1%

14330,25

Разделка, зачистка, мойка

5445,5

38%

8884,75

Порционирование

177,695

2%

8707,06

Расфосовка

87,07

1%

8619,99



2.2 Определение веса полуфабриката



Производительность линии 25 туб в смену. Количество расфасованного полуфабриката 59,6%,банка № 8. Поступило продукта 8619,99, 

Норма закладки в 1 банку 98,6%

Вес полуфабриката в 1 банке ( с учетом веса нетто 250 гр)



350 * 0,986 = 345.1 гр =0,3451кг



Потребное количество физических банок



8619,99/0,345 = 24985,478


Количество физических банок в ТУБе 



350/350 * 1000 = 1000



Количество ТУБ: 24985,478/1000=24,985=25



2.3 Расчет Потребного количества оборудования



Наименование

Расчет

Количество установленного (шт)

Моечная

Има-201

 Qц= 14475/8ч=1809,375кг

n=1809.375/(1000*0.7)=2.58шт 

3шт

Рыборазделочная

ИРА

Qц=14330,25/2=7165,125 р\мин

7165,125/480=14,9

n=14.9/(50*0.7)=0.4

1шт

Порционирующая

ИНА- 115

Qц=24985,478/480=52,05 б/м

n= 52.05/(50*0.7)=1.48

2шт

Весоконтрольные ИВА 105

n=52.05/(120*0.7)=0.6

1шт

Дозатор соли 

ИДА-110

n=52.05/(60*0.7)=1.23

2шт

Вакуумзакаточная

Б4-КЗВ-19

n=52.05/(250*0.7)=0.3

1шт

Моечная банок

МЖУ-125

n=52,05/(80*0,7)=0,9

1шт

Моечносушильный барабан УМБ-3

n=52.05/(150*0.7)=0.5

1шт

Этикитировочная КЭ-4

n=52.05/(120*0.7)=0.62

1шт



n= Qц/(Qм*К) 



Qц – производительность цеха

Qм – производительность машины (определяется по справочнику)


2.4 Расчет потребности в капитальных вложениях и амортизационных отчислений



Расчет стоимости оборудования по оптовым ценам.

Наименование оборудования

Единицы измерения

Кол-во единиц

Оборудования

 Стоимость







Единицы,

Тыс.руб.

Общая,

Тыс.руб.

Моечная машина

ИМА-201

шт

3

50

150

Рыборазделочная ИРА

шт

1

80

80

Порционирующая 

ИНА-115

шт

2

60

120

Весоконтрольные

ИВА-105

шт

1

50

50

Дозатор соли и специй

ИДА 110

шт

2

40

80

Вакуумзакаточный

Б4-КЗВ-19

шт

1

120

120

Моечная Банок 

МЖУ-124

шт

1

60

60

Моечно сушильный барабан УМБ-3

шт

1

50

50

Этикитировочная КЭ-4

шт

1

40

40

Итого:







750



Стоимость погрузо-разгрузочных работ составляет 25-40% от стоимости оборудования по оптово-отпускным ценам: 750*0,4=300 тыс. руб

Стоимость монтажа составляет 20% от стоимости оборудования с учетом погрузо-разгрузочных работ: 750+300=1050*0,2=210тыс. руб

Полная первоначальная стоимость оборудования определяется суммированием стоимости оборудования по оптовым ценам, стоимости погрузо-разгрузочных работ и стоимости монтажа: 750+300+210=1260тыс. руб

Расчет необходимой площади:

Определяется по формуле:


V= L*B*H



H-высота самой высокой машины +1 м

B-определяется графически

L-определяется графически



S=L*B=23347*3910=912867,7м2



Расчет амортизационных отчислений.

Наименование

Капитальных вложений

Сметная стоимость, тыс.руб. .

Общая сметная стоимость, тыс.руб



Строительных работ

Оборудование

Монтаж



Инвентарь



Строительные работы

912867,7







912867,7

Оборудование с погрузо-разгрузочны-ми работами





1050







1050

Монтаж





210



210

Инвентарь 







126

126

Всего









914253,7




Раздел 3. Расчет фонда заработной платы



3.1 Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих



Таблица 7.

Статьи затрат

Расценка за Еди-ницу, тыс.

Руб.

Выпуск

Продукции, Тонн,

(Туб)

 

Расчет



Сумма, 



Тыс.руб.

Сайра натуральная

1,5

3600

3600*1,5

5400

Премия 15%





5400*0,15

810

Итого премия + з\п





5400+810

6210

Районный

Коэффициент 80%





6210*0,8

5448

Надбавки 80%





6210*0,8

5448

ИТОГО заработная плата с районным коэффициентом и надбавками





6210+5448+5448

17106

Отчисления:

Пенсионный

Фонд 





17106*0,28

4789,68

Мед. страхование





17106*0,036

615,816

Соц.страхование





17106*0,04

684,24

ИТОГО сумма отчислений





4789,68+615,816+

+684,24

6089,736

ИТОГО зарплата с отчислениями





17106+6089,736

23195,736














3.2 Расчет заработной платы специалистов



Таблица 8.

Статьи затрат

Кол-во чело-век

Месячный оклад, тыс.руб

Кол-во месяцев работы

 

Расчет



Сумма, Тыс.руб.

Специалисты –

Старший мастер

лаборант



2

2



10

9



3

3



2*10*3

2*9*3



60

54

ИТОГО 







60+54

114

Премия







114*0,3

34,2

Итого з\п+ премия







114+34,2

148,2

Районный

Коэффициент 80%







148,2*0,8

118,56

Надбавки 80%







148,2*0,8

118,56

ИТОГО заработная плата с районным коэффициентом и надбавками







148,2+118,56+118,56

385,32

Отчисления:

Пенсионный

Фонд 







385,32*0,28

107,89

Мед.страхование







385,32*0,036

13,81

Соц.страхование







385,32*0,04

15,41

ИТОГО сумма отчислений







107,89+13,87+15,41

137,17

ИТОГО зарплата с отчислениями







385,32+137,17

522,49



3.3 Расчет заработной платы вспомогательных рабочих



Вспомогательными рабочими в цеху являются слесарь и электрик, которые также принимаются по 1 на смену. 


Таблица 9.

Статьи затрат

Кол-во человек

Часов в смену

Смен за сезон

Час. Три-фин. Став-ка

 

Расчет



Сумма, 



Тыс.руб.

Вспомогательные рабочие –

Слесарь - Электрик 

2

8

144

0,03

2*8*144*0,03

69,12

Премия 









69,12*0,3

20,74

Итого з\п + премия









69,12+20,74

89,86

Районный

Коэффициент 80%









89,86*0,8

71,89

Надбавки 80%









89,86*0,8

83,86

ИТОГО заработная плата с районным коэффициентом и надбавками









89,86+71,89+71,89

233,64

Отчисления:

Пенсионный

Фонд 









233,64*0,28

65,42

Мед.страхование









233,64*0,036

8,41

Соц.страхование









233,64*0,04

9,35

ИТОГО сумма отчислений









65,42+8,41+9,35

83,18

ИТОГО зарплата с отчислениями









233,64+83,18

316,82



3.4 Расчет заработной платы младшего обслуживающего персонала



Младшим обслуживающим персоналом в цеху являются уборщицы (по 1 на смену), или санбригада ( 4 человека на смену). 


Расчет заработной платы МОП

Статьи затрат

Кол-во человек

Месячный оклад, тыс.руб

Кол-во месяцев работы

 

Расчет



Сумма, 



Тыс.руб.

МОП –

Уборщица 

(Санбригада) 



2



7



3



2*7*3



42

Премия







42*0,3

12,6

ИТОГО 







42+12,6

54,6

Районный

Коэффициент 80%







54,6*0,8

43,68

Надбавки 80%







54,6*0,8

43,68

ИТОГО заработная плата с районным коэффициентом и надбавками







54,6+43,68+43,68

141,96

Отчисления:

Пенсионный

Фонд 







141,96*0,28

39,75

Мед.страхование







141,96*0,036

5,11

Соц.страхование







141,96*0,04

5,68

ИТОГО сумма отчислений







39,75+5,11+5,68

50,54

ИТОГО зарплата с отчислениями







39,75+5,11+5,68+

141,96

192,5



3.5 Расчет суммы общего фонда заработной платы по цеху за сезон



Расчет общего фонда заработной платы.

Категория работников

Заработная плата с районным коэффициентом и надбавками,

Тыс.руб.

Отчисления, 

Тыс.руб.

Общий фонд заработной платы, тыс.руб

Основные рабочие

17106

6089,736

23195,736

Вспомогательные рабочие

233,64

83,18

316,82

Специалисты

385,32

37,17

522,49

Младший обслуживающий персонал

141,96

50,54

192,5

ИТОГО

17866,92

6260,626

24227,546




Раздел 4. Расчет прямых расходов



Потребное количество вспомогательных материалов.

Наименование

Продукции

Выпуск

Продукции,

туб

Норма

Расхода

На 1 тубу продукции

Потребность на сезон

Стоимость, тыс.руб. 











Единицы



Общая 

Соль

3600

1,4

5040

0,01

50,4



Потребное количество тары.

Наименование

Продукции

Выпуск

Продукции,

Т (туб)

Норма

Расхода

На 1 т продукции

Потребность в таре на сезон

Стоимость, тыс.руб. 











Единицы



Общая 

Банка

3600

1000

3600000

0,005

18000



Потребное количество воды на технологические нужды.

Наименование

Операции

Единицы измерения

Расход

За час

Расход за смену

Расход за сезон

мойка

тонн

15

120

17280

Разделка

тонн

1,5

12

1728

Мойка банок

тонн

0,56

4,48

645,12

Моечно-сушильная

тонн

1,6

12,8

1843,2

ИТОГО:

тонн

23,86

149,3

21496,3



Потребное количество пара на технологические нужды.

Наименование

Операции

Единицы измерения

Расход

За час

Расход за смену

Расход за сезон

Моечно-сушильная

кг

180

1440

207360

Мойка банок

кг

100

800

115200




Потребное количество элекроэнергиии на технологические нужды. 

Потребитель

Ед.изм

Установ-ленная мощ-ность

Кол-во

электро-двигате-лей

Общая

мощность

Расход в смену

Расход за сезон

ИМА-201

ИРА

ИНА – 115

ИВА – 105

ИДА-110

Б4-КЗВ – 19

МЖУ-125

УМБ – 3

КЭ – 4



КВт

КВт

КВт

КВт

КВт

КВт

КВт

КВт

КВт



7,8

4.5

3,2

0,5

0,7

9,5

4,77

3,4

1,7



1

7,8

4.5

3,2

0,5

0,7

9,5

4,77

3,4

1,7



62,4

36

25,6

4

5,6

76

38,16

27,2

13,6



8985,6

5184

3686,4

576

806,4

10944

5495,04

3916,8

1958,4



ИТОГО









 288,56

 41552,64

С учетом коэффициента спроса

0,6-0,8











173,136



24931,584



Расчет прямых расходов.

Виды расходов

Ед.

изм

Расход

за

смену

Коли-чество

смен

за 

сезон

Расход

за

сезон

сезон



Стоимость 











Ед-цы, 

тыс.

руб.

Общая, 

Тыс.

Руб.

1. сырье

КГ

14475

144

2084400

0,015

31266

ИТОГО за

Вычетом от- ходов











31266

3.Вспомога-тельные материалы

а) соль

и т.д.











50,4

ИТОГО вспо- могательных материалов











50,4

4. Тара и тарные материалы

а) банка с крышкой

и т.д.











18000

ИТОГО тары и тарных материалов











18000

5. Энергетические

расходы

а) Вода

б) пар

в) электроэнергия





Кг



кВт







149,28















21496,3322560

24931,584





0,02

0,023

0,003





429,93

7418,88

74,794752

ИТОГО энер-гетических расходов











11719,1424




Раздел 6. Расчет косвенных расходов



6.1 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования



Таблица 18.

Виды расходов

Формула расчета

Величина, тыс.руб.

Заработная плата 



316,82

Амортизация оборудования 

(за год 12,6%)

(750*0,126)\12*3

31,5

Текущий ремонт оборудования

( за год 3% )

(750*0,03)\12*3

5,625

Вода на мойку оборудования (5% от стоимости оборудования)

(429,93*0,05)

21,4965

Пар на ошпарку оборудования (0,5% от стоимости оборудования)

(7418,88*0,005)

37,0944

ИТОГО



412,5359



6.2 Расчет стоимости спецодежды



Каждое предприятие включает в общую сумму затрат, пошедших на производство продукции стоимость необходимой спецодежды. На каждого работника промышленно-производственного персонала выделяется сумма в размере 1000 рублей.



6.3 Расчет цеховых расходов



Таблица 19.

Виды расходов

Формула расчета

Величина, тыс.руб.

Заработная плата 

522,49+192,5

714,99

Амортизация здания 

(за год 3%)

(912867,7*0,03)/12*3

6846,5078

Текущий ремонт здания

( за год 5% )

(912867,7*0,05)\12*3

11410,8463

Расход на охрану труда 0,3% 

23195,736*0,003

69,587208

Стоимость спецодежды

10*1

10

Электроэнергия на бытовые нужды

74,794752*0,05

3,7397

Вода на бытовые расходы 

429,93*0,005

2,14965

Пар на бытовые расходы

7418,88*0,005

37,0944

ИТОГО



19094,92




Раздел 7. Калькуляция себестоимости продукции



Себестоимость продукции – это сумма затрат пошедших на производство и реализацию данной продукции.

Себестоимость является базой для установления цены продукции. Калькуляция – это расчет затрат на конкретный вид продукции по каждой статье затрат, одновременно определяется доля затрат в %, что позволит выявить имеющиеся резервы предприятия для дополнительного получения прибыли.



Калькуляция себестоимости продукции.

Калькуляционные

Статьи

Затраты на

Единицу,

Тыс.руб.

Затрат всего,

Тыс.руб.



Доля затрат в 

%

 1

 2

 3

 4

1. Сырье за вычетом возвратных отходов

0,1151411

31266

0,313

2. Вспомогательные материалы 

0,014

50,4

0,03806

3. Тара и тарные материалы 

5

18000

13,593

4. Энергетические расходы 

2,201

7923,6048

5,9835

5. Заработная плата основных производ-ственных рабочих

4,75

17106

12,9176

6.Отчисления от заработной платы основных производ-ственных рабочих

1,692

6089,736

4,5986

7. Содержание оборудования

0,1146

412,536

0,3115

8.Цеховые расходы

5,2932

19055,671

14,3898

ИТОГО цеховая себестоимость

27,751097

99903,9477

75,4422

9. Общезаводские расходы (составляют 29% от цеховой себестоимости )

8,047818

28972,1446

21,87823

10. Прочие производственные расходы (составляют 2,5% от цеховой себестоимости )

0,69378

2497,5987

1,886

ИТОГО производственная себестоимость

36,4927

131373,631

99,2064

11.Коммерческие расходы (составляют 0,8% от производ-ственной себестоимости )

0,2919

1050,989

0,7923

ИТОГО полная себестоимость

36,785

132424,52

99,997=100%




Раздел 8. Расчет оптовой цены и товарной продукции



Предприятия в настоящее время самостоятельно рассчитывают оптовую цену каждого вида продукции, исходя из себестоимости единицы продукции и рентабельности.



Расчет оптовой цены и товарной продукции.

Себестоимость единицы продукции, тыс.руб.

Рентабельность,

Тыс.руб.

Свободно-отпускная цена, тыс.руб.

Выпуск продукции, тонн (туб)

Товарная продукция, тыс.руб.

36,785

7,357

44,1416

3600

158909,718




Раздел 9. Основные показатели работы предприятия



В этом разделе на основании уже рассчитанных данных определяются основные показатели работы предприятия, полученные данные заносятся в таблицу.



Основные показатели работы предприятия.

Наименование показателей

Ед.изм.

Величина 

Производственная программа

А) в натуральном выражении

Б) в денежном выражении

Численность работающих

Общий фонд заработной платы

Объем капитальных вложений

Себестоимость полная

Единицы

Производительность труда

В натуральном выражении

В денежном выражении

Средняя заработная плата на 1 человека 

А) основных рабочих

Б) специалистов

В) вспомогательных рабочих

Г) МОП

Прибыль

Рентабельность 

Срок окупаемости



т (туб)

тыс.руб.

чел.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.



т (туб)

тыс.руб.



тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

%

года.



3600

158909,718

18

24227,546

914253,7

132424,52

36,785



200

8828,3177



950,333

96,33

116,82

70,98

56485,198

42%

0,34



Прибыль определяется как разность между товарной продукцией (ТП) и себестоимостью (С)



П = ТП – С=188909,718-132424,52=56485,198



Рентабельность определяется отношением прибыли (П) к себестоимости (С) и умноженной на 100%


Р = П / С х 100=56485,198/132424,52*100=42%



Производительность труда определяется путем деления количества выпущенной продукции в натуральном (Ппрод) или денежном выражении (ТП) на численность всех работников, что показывает выпуск продукции на 1 работника



Пр = Ппрод / Ч Пр = ТП / Ч = 3600/18=200 =158909,718/18=8828,3177



Срок окупаемости капитальных вложений определяется отношением стоимости капитальных вложений (Ф) к прибыли (П)



Ток = Ф / П=19055,671/56485,198=0,34



Средняя заработная плата на 1 человека определяется как отношение заработной платы с районным коэффициентом и надбавками к численности работников



Зср основных рабочих = З (из табл. 11 гр.2) / Ч основных рабочих =17106/18=950,333

Зср специалистов = З (из табл. 11 гр.2) / Ч специалистов =385,32/4=96,33

Зср вспомогательных рабочих = З (из табл. 11 гр.2) / Ч вспомогательных рабочих =233,64/2=116,82

Зср МОП = З (из табл. 11 гр.2) / Ч МОП =141,96/2=70,98


Вывод



На основании полученных расчетов студент делает вывод выгодно ли производство данного вида продукции для предприятия, какова сумма 56485,198Тыс.\руб. получаемой прибыли, рентабельности сост. 42%, за 0,34 года окупятся затраты. Заработная плата составляет 950,333Тыс.\Руб. За счет чего возможно дополнительное получение прибыли. Предложения по лучшему сбыту продукции.