Динамика показателей экономической деятельности предприятий

Задание 1



Таблица 1.1 - Данные о составе имущества ТПО «Таймыр» за отчетный год, млн.руб.

Виды имущества

Название АО, входящего в ТПО «Таймыр»

Итого



«Север»

«Диксон»



А

1

2

3

Внеоборотные активы

136.7

64.3

201

Оборотные активы

156.8

104.5

261.3

Стоимость убытков

84.3

21.1

105.4

Итого

377.8

189.9

567.7



Таблица 1.2 - Данные о структуре имущества по составу ТПО «Таймыр» за отчетный год, %

Виды имущества

Название АО, входящего в ТПО «Таймыр»

Итого



«Север», уд. вес.

«Диксон» , уд. вес.



А

1

2

3

Внеоборотные активы

36.18

33.86

35.41

Оборотные активы

41.50

55.03

46.03

Стоимость убытков

22.31

11.11

18.57

Итого

100.00

100.00

100.00





Диаграмма 1.1. Структура имущества АО «Север»






Диаграмма 1.2 Структура имущества АО «Диксон»





Диаграмма 1.3 Структура имущества в целом по ТПО «Таймыр»



На основании таблицы 1.1. и диаграмм 1.1, 1.2, и 1.3. можно сделать следующие выводы: оборотные активы ТПО «Таймыр» в отчетном году составили наибольшую долю всего имущества, а именно 46,03%. 

Внеоборотные активы составляют 35,41% имущества предприятия. И наименьшую долю представляют убытки, которые в анализируемом периоде составили 18,57% имущества;

по АО «Север» складывается следующая ситуация: оборотные активы 41,50%, внеоборотные – 36,18% и стоимость убытков занимает долю, равную 22,31%;

по АО «Диксон» имущество в распределяется следующем образом: оборотные активы – 55,03%, внеоборотные – 33,86% и стоимость убытков занимает долю, равную 11,11%.



Таблица 1.3 - Данные о составе имущества ТПО «Таймыр» за отчетный год, %

Виды имущества

Название АО, входящего в ТПО «Таймыр»

Итого



«Север», уд. вес.

«Диксон» , уд. вес. 



А

1

2

3

Внеоборотные активы

68.01

31.99

100.00

Оборотные активы

60.01

39.99

100.00

Стоимость убытков

79.98

20.02

100.00

Итого

66.55

33.45

100.00





Столбиковая диаграмма 1.4. Структура имущества ТПО «Таймыр» в разрезе АО,%






Столбиковая диаграмма



Структура имущество в целом по ТПО «Таймыр» в разрезе АО,%



Проанализировав данные таблицы 1.3. и рассмотрев столбиковые диаграммы 1.4 и 1.5. можно говорить о том, что наибольшую долю имущества ТПО «Таймыр» образует АО «Север», а именно на 66,55% и соответственно наименьшую долю представляет АО «Диксон», его доля равна 33,45%.

Относительно составляющих имущества ТПО «Таймыр» наблюдается следующая картина:

АО «Север» в отношении оборотных и внеоборотных активов в общем объеме имущества занимает большую долю - 60,01% и 68,01% соответственно, т.е. за счет него в основном происходит формирование имущества ТПО «Таймыр». Но при этом и доля убытков, приходящаяся на АО «Север», является наибольшей, а именно 79,98%;

а оборотные и внеоборотных активы АО «Диксон» образуют 39,99 и 31,99% имущества ТПО «Таймыр», но при этом оно является наименее убыточным, доля убытков составляет 20,02%. 




Задание 2



Таблица 2.1 - Данные о продаже товаров по АО «Модерн» за 1 полугодие отчетного года

Группы товаров

Структура продажи в 1 квартале, %

2 квартал





Степень выполнения плана, %

Фактически продано, тыс.руб.

А

1

2

3

Одежда

47,6

106,6

65,0

Белье

23,8

102,9

35,0

Головные уборы

28,6

93,3

28,0



Таблица 2.2 - Исходные и расчетные данные о продаже товаров по АО «Модерн» в 1 и 2 квартале отчетного года

Группы товаров

1 квартал

2 квартал



Фактически продано, тыс.руб.

Структура продажи в 1 квартале, %

Степень выполнения плана, %

Фактически продано, тыс.руб.

Объем продаж по плану, тыс.руб.

А

1

2

3

4

5

Одежда

70,45

47,6

106,6

65,0

60,98

Белье

35,22

23,8

102,9

35,0

34,01

Головные уборы

42,33

28,6

93,3

28,0

30,01

Всего

148,00

100,00

102,4

128,00

125,00



По данным таблицы 2.2. следует, что во втором квартале объемы продаж сократились на 20,00 тыс.руб., и по каждой группе товаров оборот торговли составил: одежда - 65,00 тыс.руб., белье – 35,00 тыс.руб., головные уборы – 28,00 тыс.руб. По плану же объемы продаж должны были быть равны: одежда - 60,98 тыс.руб., белье – 34,01 тыс.руб. и головные уборы – 30,01 тыс.руб. Следовательно, в целом по всему ассортименту произошло перевыполнение плана на 2,4% за счет перевыполнения плана по таким группам товаров как одежда и белье. Исключение составило группа головных уборов, по которой произошло недовыполнение плана на 6,7%.




Таблица 2.3 - Исходные и расчетные данные о продаже товаров и их динамике по АО «Модерн» за 1 и 2 квартал отчетного года, тыс.руб

Группы товаров

1 квартал

2 квартал

Отклонение, (+;-) 

Тр, %



Фактически продано, тыс.руб.

Фактически продано, тыс.руб.





А

1

2

3 [2-1]

4 [(2:1)*100]

Одежда

70,45

65,0

-5,45

92,26

Белье

35,22

35,0

-0,22

99,38

Головные уборы

42,33

28,0

-14,33

66,15

Всего

148,00

128,00

-20,00

-



В 1 квартале оборот розничной торговли по АО «Модерн» составил 148,00 тыс.руб., а во 2 квартале этот же показатель стал равен 128,00 тыс.руб. Из этого следует, что в динамике объемы продаж сократились на 20,00 тыс.руб. (таблица 2.3.). По каждой группе товаров произошли следующие изменения:

одежда – оборот снизился на 5,45 тыс.руб.;

белье – продажи уменьшились на 0,22 тыс.руб.;

головные уборы – произошло наибольшее сокращение продаж, а именно на 14,33 тыс.руб.



Таблица 2.4 - Структура продаж товаров по АО «Модерн» за 1 и 2 квартал отчетного года, %

Группы товаров

1 квартал

2 квартал

Отклонение по факту, (+;-)

Отклонение факта от плана, (+.-)



Структура продаж, %

Структура продаж по плану, %

Структура продаж фактически, %





Одежда

47,60

48,78

50,78

+3,18

+2,00

Белье

23,80

27,21

27,34

+3,54

+0,13

Головные уборы

28,60

24,01

21,88

-6,72

-2,13

Всего

100,00

100,00

100,00

-

-



Структура продаж по АО «Модерн» во 2 квартале отчетного года такова: фактически наибольшая доля продаж пришлась на одежду – 50,78%, далее идет группа «белье», ее доля составила 27,34% и наименьшие продажи приходятся на головные уборы – 21,88%.

При анализе отклонений структуры продаж по факту от плана, можно сделать следующие выводы: по группам «одежда» и «белье» произошло увеличение удельного веса продаж по сравнению с планом на 2,00% и 0,13% соответственно, а удельный вес продаж по головным уборам наоборот сократился с 24,01% до 21,88%.



Задание 3



Таблица 3.1 - Данные об плате труда в ТПО «Таймыр» за июнь-декабрь отчетного года

Категории работников

Июнь

Декабрь



Средняя зар.плата, тыс.руб.

Число рабтников, чел

Средняя зар.плата, тыс.руб.

Фонд зар.платы, тыс.руб.

А

1

2

3

4

Административно-управленческий персонал

3,5

27

4,2

113,4

Торгово-оперативный персонал

2,9

72

3,3

250,8

Вспомогательный персонал

1,8

28

2,1

60,9



Таблица 3.2 - Исходные и расчетные данные для определения средней заработной платы в ТПО «Таймыр» в июне и декабре отчетного года

Категории работников

Июнь

Декабрь

Отклонение (+.-)











Средняя зар. плата, тыс.руб. ( хi)

Число работников, чел (fi)

ФЗП











Средняя зар. плата, тыс.руб.













 ( хi)

Число рабтников, чел (fi)

ФЗП











А

1

2

3 [1*2]

4

5 [6/4]

6

7 [4-1]

Административно-управленческий персонал

3.5

27

94.5

4.2

27

113.4

+0,7

Торгово-оперативный персонал

2.9

72

208.8

3.3

76

250.8

+0,4

Вспомогательный персонал

1.8

28

50.4

2.1

29

60.9

+0,3

Итого

2,79

127

353.7

3,22

132

425.1

+0,43

(Примечание: для расчета числа работников в декабре использовалась следующая формула



Ч = ФЗП/ср. ЗП



Где Ч – число работников каждой категории;

ФЗП – фонд заработной платы каждой категории работников;

Ср.ЗП – средняя заработная плата каждой категории работников ).

Для расчета средней заработной платы работников ТПО «Таймыр» в июне и декабре месяце была использована средняя арифметическая взвешенная. Применение данной средней объясняется тем, что первоначально нам известна средняя заработная плата каждой категории работников (т.е. индивидуальное значение количественного признака у отдельных единиц объекта) и количественный состав этих групп (т.е. вес или частота повторения одинаковых значений признака в целом по объекту).

Для расчета применялась следующая формула







где хi – средняя заработная плата категории работников;

fi – число работников каждой категории;

∑fi – сумма всех работников.

На основании этой формулы средняя заработная плата работников ТПО «Таймыр» в июне составила 2,79 тыс.руб., а в декабре достигла размера в 3,22 тыс.руб. Это свидетельствует о ее росте, а именно на 0,43 тыс.руб. Динамика роста средней заработной платы наблюдается также и по всем категориям работников предприятия: для административно-управленческий персонала заработная плата увеличилась на 0,7 тыс.руб., для торгово-оперативного – на 0,4 тыс.руб. и самый незначительный рост заработной плата отмечен по категории вспомогательного персонала – на 0,3 тыс.руб.



Задание 4



Таблица 4.1 - Данные о поставке молока с.-х. предприятием «Рубежи» перерабатывающему АО «Восход» за 1 полугодие отчетного года

Месяцы

Фактически поставлено нарастающим итогом с начала года, тыс.л.

Степень выполнения договора поставки за месяц, %

А

1

2

Январь

1200

100,00

Февраль

2380

97,5

Март

3450

98,0

Апрель

4660

101,2

Май

6060

105,2

Июнь

7660

100,8

имущество предприятие валовая поставка заработная




Таблица 4.2 - Исходные и расчетные данные для определения фактических поставок, объема поставок по договору за каждый месяц и процента выполнения договора поставки молока за 1 полугодие

Месяцы

Фактически поставлено нарастающим итогом с начала года, тыс.л.

Фактически поставлено без нарастающего итога (qi)

Поставка по плану без нарастающего итога (qд)

Степень выполнения договора поставки за месяц, % [2/3]

Январь

1200

1200

1200

100,00

Февраль

2380

1180

1210,26

97,5

Март

3450

1070

1091,84

98,0

Апрель

4660

1210

1195,65

101,2

Май

6060

1400

1330,80

105,2

Июнь

7660

1600

1587,30

100,8

Итого

х

7660

7615,85

100,6



На основании данных таблицы 4.2. был рассчитан средний процент выполнения договора поставки молока за 1 полугодие по формуле:







Это свидетельствует о том, что в 1 полугодии на предприятие «Восход» было поставлено 7660 тыс.л. молоко, что выше запланированного по условиям договора на 44,15 тыс.л. (7660-7615,85) или в процентном форме на 0,6%.

Далее рассмотрим периоды перепоставок и недопоставок молока:

1. периоды недопоставки были зафиксированы в феврале и марте с недополучением по объему на 30,26 и 21,84 тыс.л. Суммарно снижение отгрузки в указанные месяцы составило 52,07 тыс.л. В анализируемые даты степень выполнения договорных обязательств была несущественной, а именно: 97,5 и 98,0%. 

2. периодами перепоставок явились апрель, май и июнь с получением товара сверх договора на 14.35, 69.2 и 12.7 тыс.л. молока. Обобщенно объем дополнительных поставок в отмеченные месяцы составил 96,25 тыс.л. и относительная форма перевыполнения отгрузки достигла по датам +1,2 и 5,2%.

3. лишь в январе поставка товара была осуществлена в соответствии с договором в размере 1200 тыс.л.

Таким образом, ситуацию с развитием договорных обязательств в целом по АО «Восход» определила перепоставка товара.



Таблица 4.3 - Исходные и расчетные данные для оценки степени выполнения договорных обязательств и анализа ритмичности поставок молока с.-х. предприятием «Рубежи» в АО «Восход» за 1 полугодие отчетного года

Месяцы

Поставка по плану без нарастающего итога (qд)

Фактически поставлено без нарастающего итога (qi)

Степень выполнения договора поставки за месяц (%i), %[2/3]

(%i-)

(%i-)2

(%i-)2*qд

А

1

2

3

4

5

6

Январь

1200

1200

100,00

-0.6

0.36

432.00

Февраль

1210,26

1180

97,5

-3.1

9.61

11630.60

Март

1091,84

1070

98,0

-2.6

6.76

7380.84

Апрель

1195,65

1210

101,2

0.6

0.36

430.43

Май

1330,80

1400

105,2

4.6

21.16

28159.73

Июнь

1587,30

1600

100,8

0.2

0.04

63.49

Итого

7615,85

7660

100,6

х

х

48097.09



На основании таблицы 4.3. оценим вариацию степени выполнения договорных обязательств обобщающими критериями, используя среднее квадратическое отклонение и коэффициент аритмичности. Средняя колеблимость индивидуальных процентов по отдельным месяцам была несущественна от среднего показателя в целом за 1 полугодие и составила ±2,51%. От сюда значение среднего изучаемого признака будет не стабильным на 2,5% и, следовательно, ритмичность поставок молока с.-х. предприятием «Рубежи» в анализируемом периоде составит 97,5%. Что свидетельствует о достаточном соблюдении договорных обязательств предприятием «Рубежи».

среднее квадратическое отклонение



% = =



коэффициент аритмичности







Коэффициент ритмичности



Кр = 100 - Ка = 100 – 2,5 = 97,5 %



Задание 5



Таблица 4.3. – Исходные и расчетные данные для фактического анализа прироста выручки от реализации фруктов и овощей в магазине «Золотая осень» за II и III кварталы отчетного года

Товарная группа

Выручка от реализации, тыс. руб

Изменение цен в III квартале по сравнению со II кварталом, %

Индекс цен

Товарооборот III квартала в ценах II квартала тыс.руб.(p0q1)



II квартал (p0q0)

III квартал (p1q1)







Овощи

400,00

620,5

Без изменения

1,000

620,5

Фрукты

850,0

930,0

+5,2

1,052

884,03

Итого

1250

1550,0

+3,0

1,03

1504,53



Факторный анализ продаж овощей и фруктов










(103,0%; +3,0%)



(120,0?; =20,0%)

Проверка:



Факторное разложение прироста товарооборота:

1 .Общий прирост стоимости товара







2. Прирост товарооборота за счет изменения цен







3. Прирост товарооборота за счет физического объема проданных товаров







Проверка: ∆pq=∆pq(p)+ ∆pq(q) 

300,5=254,53+45,97




Определение доли экстенсивного фактора в общем приросте







Определение доли интенсивного фактора





Проверка: Дэ(q)+Ди(р)=100% 



Экономический эффект



∑P1q1-∑poq1=45,97(тыc. руб.)



Из расчетных данных по магазину «Золотая осень» за III кварталы отчетного года видно, что продажа фруктов и овощей составила 1550,5 тыс.руб., по сравнению со вторым кварталом она увеличилась на 300,5 тыс.руб. и изменение физической массы.

Увеличение цен в среднем на 3% привело к увеличению товарооборота на 45,97 тыс.руб.

Увеличение физической массы на 20%, привело к увеличению товарооборота на 254,53 тыс.руб.

И данный фактор занимает большую долю в общем приросте товарооборота экстенсивный. 

В целом торговая деятельность магазин «Золотая осень» за II и III кварталы отчетного года, оценивается положительно, так как выполняется социальный заказ населения, заключающийся в увеличении объемов продаж товаров.




Задание 6



Таблица 6.1 - Данные о валовой продукции ПКФ «КрЭСТ» за 4 квартал отчетного года

Показатели

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Темпы роста валовой продукции по сравнению с предыдущим месяцем, %

100,00

102,30

98,7

Изменение цен по сравнению с сентябрем, %

Без изменения

2,2

4,3



Таблица 6.2 - Исходный и расчетные данные для анализа динамики валовой продукции ПКФ «КрЭСТ» за 4 квартал отчетного года

Месяцы

Валовая продукция, тыс.руб.

Валовая продукция в ценах сентября, тыс.руб.

Отклонение (+,-), тыс.руб.

Темпы роста, %

Темпы прироста, %







базисноепо колонке 1

цепноепо колонке 1

базисныепо колонке 1

цепныепо колонке 1

Базисные [к.4-100]

Цепные [к.4-100]

Сентябрь

2625.3

х

х

х

100.00

100.00

-

-

Октябрь

2625.3

2625.3

0

0

100.00

100.00

0.00

0.00

Ноябрь

2685.7

2627.9

60.4

60.4

102.30

102.30

2.30

2.30

Декабрь

2651.2

2541.9

25.9

-34.5

100.99

98.70

0.99

-1.28





Рисунок 6.1 Динамика роста валовой продукции в ПКФ «КрЭСТ» за 4 квартал отчетного года, %

В данном анализируемом периоде валовая продукция в действующих ценах возросла только в ноябре на сумму 60,4 тыс.руб. В декабре же товарооборот по сравнению с прошлым месяцем сократился на 34,5 тыс.руб. В октябре месяце сохранялась стабильная ситуация – продажи не изменились как в действующих, так и в сопоставимых ценах по отношению к сентябрю.

В сопоставимых ценах наблюдается та же картина: в ноябре объем продаж возрос на 2,6 тыс.руб., а в декабре сократился на 86 тыс.руб. Т.е. в сопоставимых ценах наблюдается еще худшая динамика продаж.

Выше сказанное подтверждает и рисунок 6.1., на котором рост валовой продукции отмечен в ноябре на 2,3% и ее снижение в декабре на 1,3% по отношению к прошлому месяцу.

Таким образом, в ПКФ «КрЭСТ» наблюдаются как неизменные продажи, так и периоды с ростом и падением продаж.

Расчет абсолютного прироста:



Цепного вида ∆Уцепн.=Уi- Уi-1 Базисного вида ∆Убаз=Уi -Уо



Темпы роста (принято выражать в %).

Находим базисный темп роста, он рассчитывается по формуле



Трбаз=У1/У0*100



По условию задачи находим только базисный темп прироста:



Тр=Тр-100.



Все расчеты оформлены в таблице 8.

Объем валовой продукции ПКФ «КрЭСТ » в декабре в сопоставимых ценах сентября за IV квартал отчетного года составил 2 54 1,5 тыс. руб. Таким образом, по сравнению с ноябрем он уменьшился на 3,2%, что составляе! 83,8 тыс. руб. Хотя в ноябре объем ВП составлял 2627,9 тыс. руб., это на I, ! % больше, чем в сентябре, т.е. прирост составил 2,6 тыс. руб. Это наглядно видно на рисунке 3.

Проиллюстрируем графически динамику валовой продукции ПКФ «КрЭСТ» с помощью темпов роста.





Рис. 6.2 Динамика роста ВВП, %



Как видно на рисунке 3 рост ВВП увеличивался только в ноябре, а уже в декабре к спаду на 3,2%. Это связано с увеличением цен и снижением темпов роста ВВП.

3. Данные таблицы 8 явно отражают тенденцию изменения объема ВП, поэтому в данном случае расчет средних аналитических характеристик динамического ряда имеет смысл.

Рассчитаем средние аналитические характеристики ряда динамики:

Средний месячный абсолютный прирост:

	средний абсолютный прирост

	

	




средне месячный темп роста







средне месячный темп прироста







Таким образом, расчеты показывают, что с сентября по декабрь объем ВП уменьшался в среднем на 3,2%, что составляет 41,9 тыс. руб.