Повышение качества твердых сычужных сыров за счет установки автоматизированной линии по их производству

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ



Кафедра экономики















РЕФЕРАТ

На тему:



«Повышение качества твердых сычужных сыров за счет установки автоматизированной линии по их производству ( на примере ОАО «Любанский сыродельный завод»)»



















Минск, 2008


Улучшение качества продукции – важнейшее направление интенсивного развития экономики, источник экономического роста, эффективности общественного производства.

Качество продукции имеет большое значение для всего общества. При покупке товара потребитель подразумевает то, что он качественный; никто не захочет покупать товар, зная, что он не качественный.

Каждый изготовленный продукт должен соответствовать требованиям покупателей, в противном случае, предприятие обречено. В условиях рыночной экономики качественная продукция – залог долгого и успешного функционирования предприятия.

Отсутствие экономической эффективности повышения качества продукции практически не бывает. Даже те предприятия, которые продают  продукцию, которая не является высококачественной, могут быть заинтересованными в повышении качества, поскольку это всегда означает завоевание новых рынков сбыта, расширение производства, увеличение прибыли. В наше время всегда существует возможность модернизации производства и улучшение качества продукции по всем показателям. Существуют предприятия, для которых повышение качества продукции является второстепенной задачей, для которых повышение качества рассматривается как невыгодное вложение средств, однако условия конкуренции на рынке обуславливают то, что такие предприятия рано или поздно будут вынуждены модернизировать свое производство, чтобы их продукция продавалась и дальше.

Основной специализацией предприятия является производство сычужных сыров, удельный вес которых составляет более 50% в общем объеме производства. 

В настоящее время 53% поступающего сырья расходуется на производство животного масла, являющегося убыточной продукцией. Около 43% молока используется для выпуска твердых сыров, рентабельность которых составляет 16%. 

С целью изменения структуры переработки сырья в пользу повышения качества продукции данным  проектом предусматривается выход  на новый уровень качества твердых сыров. Завод обеспечен сыропригодным молочным сырьем в достаточном количестве, имеет устойчивые рынки сбыта, однако 100%-я загрузка сыродельного оборудования не позволяет увеличить выпуск более качественной и  выгодной для предприятия продукции.

В настоящее время на предприятии применяется традиционная технологическая схема производства твердого сыра. Производственная мощность – 2,9 т сыра в смену.

Техническое переоснащение позволит увеличить объем производства сыра, снизить расход электроэнергии и пара, увеличить производительность труда, снизить себестоимость продукции, повысить ее конкурентоспособность за счет повышения качества как внутри РБ, так и за ее пределами.

Согласно коммерческому предложению фирмы OBRAM Sp. z o.o. в Ольштыне (Польша), предусматривается поставка линии для производства сыра «Голландский» производительностью 150 тыс. литров переработки молока в сутки.

Линия обеспечивает автоматический цикл выпуска твердого сыра с применением компьютерного управления. Сыр вырабатывается с использованием в технологическом процессе форм и индивидуальным прессованием каждого бруска.

Размеры бруска 300х300х100 мм, вес около 9 кг, предусматривается разрезка брусков с размером 300х150х100 мм весом 4,5 кг.

Для обоснования проекта в качестве аналога  принято оборудование фирмы «OBRAM Sp. z o.o.» (Польша). Коммерческое предложение содержит основные технико-экономические и ценовые параметры. Производительность линии – 150 тыс.л переработки молока в сутки. Готовая продукция (сыр Голландский) представляет собой брусок 300х300х100 мм, массой около 9 кг.

Предложение охватывает разработку технической и технологической документации сыроизготовительной линии в соответствии с европейскими требованиями, доставку технологического оборудования, его монтаж и обвязку, а также ввод в эксплуатацию и обучение обслуживающего персонала.

Комплектация линии обеспечивает автоматизацию процесса изготовления сыра закрытым способом от приготовления зерна, формования и механизацию финишных операций прессования и опорожнения форм. Закрытый способ изготовления продукции обеспечит наличие более высоких  качественных показателей продукции - таких как:

органолептические (вкус, запах, цвет);

химико-физические (массовая доля жира, кислотность, плотность);

микробиологические (отсутствие патогенных микроорганизмов и токсичных элементов).

Установление автоматизированной линии по производству твердых сычужных сыров также позволит довести такой немаловажный для качества продуктов питания фактор как человеческий (грызуны, насекомые, строительные материалы, личные вещи персонала остаточное содержание моющих и дезинфицирующих веществ, личные вещи, продукты жизнедеятельности персонала, гнойничковые и кишечные заболевания) к минимальному значению, что окажет непосредственное влияние на уровень качества готовой продукции.


1 Капитальные и инвестиционные затраты по проекту и источники их финансирования



В инвестиционные издержки ОАО «Любанский сыродельный завод» включена сумма основных капитальных затрат, а также затраты, относимые на прирост чистого оборотного капитала. 

Объем капитальных вложений, необходимых для реализации проекта, определен исходя из потребности в денежных средствах на строительно-монтажные работы и приобретение технологического оборудования.

Капитальные затраты составляют 3 598,2 тыс. у.е, в т.ч. НДС – 548,9 тыс.   и таможенная пошлина – 141,6 тыс. у.е .:

 - затраты на разработку проектно-сметной документации – 47,4 тыс. Евро, в т.ч. НДС – 7,2 у.е. 

- затраты на строительно-монтажные работы – 139,8 тыс. Евро, в т.ч.  НДС – 21,3 у.е.

- затраты на приобретение технологического оборудования – 3 410,9 тыс. у.е., в т.ч. НДС – 520,4 тыс. у.е.  и таможенная пошлина – 141,6 у.е.

Общие инвестиционные затраты по годам реализации проекта сведены в табл. 1..



Таблица 1 - Инвестиционные затраты по проекту



Инвестиционные затраты по проекту

и источники финансирования



Ед. изм.

всего

2008 г.

2009 г.

1



2

3

4

5

Стоимость инвестиционного проекта

 

тыс. у.е

3658,3

3257,1

362,1

Суммарная потребность в инвестициях 

 

тыс. у.е

4425,8

3305,9

668,8

Источники финансирования проекта:

 

тыс. у.е

3658,3

3257,1

362,1

собственные средства

 

тыс. у.е

750,6

624,3

87,2



заемные и привлеченные средства

тыс. у.е

2907,7

2632,8

274,9


Валютный кредит

 

тыс. у.е

2907,7

2632,8

274,9

1

2

3

4

5

Краткосрочные кредиты

 

тыс. у.е







государственное участие (с указанием вид а)

 

тыс. у.е







Доля собственного капитала в объеме инвестиций

 

%



19,2

24,1



Данные таблицы 1 показывают, что финансирование проекта предполагается осуществить за счет заемных и частично за счет собственных средств. 

Заемные средства в сумме 2 907,7 тыс. у.е. планируется привлечь в виде валютного кредита.

Средства отечественного банка:

– сумма кредита: 2 907,7 тыс. у.е.;

– средства предоставляются частями, по мере необходимости;

– дата получения первого транша: январь 2008 г.;

– отсрочка погашения основного долга: 13 месяцев;

– основной долг погашается ежемесячно, равными частями;

– средства предоставляются под 12 % годовых;

– проценты погашаются ежемесячно;

– часть процентов за пользование кредитом, т.е. 6% будет возмещаться из средств бюджета.

Сумма кредита отечественного банка покрывает величину затрат, необходимых на строительно-монтажные работы и приобретение технологического оборудования.

Уплата НДС и таможенной пошлины будет осуществляться за счет собственных средств.



2 Экономическая эффективность от внедрения автоматизированной линии по производству твердых сычужных сыров на ОАО «Любанский сыродельный завод»



		На диаграмме (рисунок 1) представлена динамика чистой прибыли предприятия с учетом двух вариантов: без и с реализацией проекта.

		

	

183,7

216,4

244,7

347,0

443,1

221,3

892,4

921,8

950,9

888,2

969,3

763,7

674,3

301,4

0,0

200,0

400,0

600,0

800,0

1000,0

1200,0

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

тыс. Евро

Чистая прибыль без реализации проекта

Чистая прибыль с учетом реализации проекта

	Рисунок 1 – Динамика чистой прибыли предприятия.

	

	Из рисунка видно, что чистая прибыль с учетом реализации проекта значительно превышает этот же показатель без реализации проекта. Так  в 2009 г. чистая прибыль с учетом реализации проекта составляет 763,7 у.е., а без реализации – 443,1 у.е.

	Расчет прибыли произведем в табличной форме (таблица 2).

Таблица 2 - Расчет чистой прибыли, тыс. у.е.



Доходы и расходы по видам деятельности



2008 г.

2009 г.

2010 г.

1



3

4

5

Выручка от реализации

 

11 476,7

13 804,8

15 398,8

Налоги, включаемые в выручку 

от реализации

 

537,1

699,5

767,5

Выручка от реализации за минусом 

косвенных налогов

 

10 939,6

13 105,3

14 631,2

в том числе бюджетные субсидии 

на покрытие разницы в ценах и тарифах







Условно-переменные издержки

 

8698,4

10 040,0

11 169,0

Маржинальная (переменная) прибыль

 

2241,2

3065,3

3462,2

Условно-постоянные издержки

 

1794,2

2126,1

2385,0

Прибыль (убыток) от реализации

 

447,0

939,2

1077,3

Прибыль (убыток) от операционных 

доходов и расходов

 







Прибыль (убыток) от 

 внереализационных доходов и расходов

2,5

7,0

7,0

ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) 

ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

449,4

946,2

1084,3

Налоги, сборы, платежи из прибыли

 

148,0

271,9

320,6

Сумма льготы по налогу на прибыль

 

0,0

0,0

0,0

ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) 

К РАСПРЕДЕЛЕНИЮ

 

301,4

674,3

763,7

в том числе по направлениям использования:

 







на цели потребления

 



56,3

62,0

на цели накопления

 



618,0

701,7

ЧИСТЫЙ ДОХОД

 

441,3

842,2

1055,6

погашение задолженности по кредитам, займам

 



144,4

833,9



Как видно из таблицы 2, чистый доход предприятия уже в 2009 г. по сравнению с 2008 г. Увеличиться на 400,9 у.е.  Разница суммы погашения задолженности по кредитам в 2010 г. по сравнению с 2009 г. составит  689,5 у.е.

		В приток денежных средств включены обороты от реализации продукции и заемные средства. В оттоке денежных средств учтены затраты на производство и сбыт, налог на добавленную стоимость (подлежащий зачету и уплате в бюджет), ежегодные суммы погашения основного долга и процентов по полученным кредитам, а также другие планируемые издержки.

	Чистый оборотный капитал представляет собой разность текущих активов и текущих пассивов. Его расчет осуществляется исходя из планируемых издержек производства, отгрузки и нормы запасов по статьям затрат текущих активов и краткосрочных обязательств. Финансирование прироста потребности в чистом оборотном капитале планируется осуществлять за счет собственных средств.

		Оценка инвестиций базируется на сопоставлении ожидаемого чистого дохода от реализации проекта с инвестированным в проект капиталом.

		Приведение будущих потоков и оттоков денежных средств к моменту осуществления инвестиций произведено методом дисконтирования.

	Для расчета интегральных показателей эффективности проекта принята ставка дисконтирования на уровне 11%. 

	Величина чистого потока наличности от реализации проекта представлена на рисунке 2. 

		

		

		Рисунок 2 – Динамика чистого потока наличности

		

		Простой срок окупаемости проекта – это период времени, по окончании которого чистый объем поступлений (доходов) перекрывает объем инвестиций (расходов) в проект. Простой срок окупаемости ввода цеха и технологической линии:

	с момента ввода оборудования – 3 года 9 месяцев;

	с момента осуществления инвестиций – 5 лет 3 месяца.

		Расчет динамического срока окупаемости проекта осуществляется по накопительному дисконтированному чистому потоку наличности. Для рассматриваемого проекта динамический срок окупаемости инвестиций:

	с момента ввода оборудования – 5 лет 3 месяца;

	с момента осуществления инвестиций – 6 лет 7 месяцев.

		Чистый дисконтированный доход показывает абсолютную величину чистого дохода, приведенного к началу реализации проекта. Чистый дисконтированный доход за период реализации проекта с 2008 по 2014 гг. составит 106,5 у.е.

		В отличие от чистого дисконтированного дохода, индекс рентабельности является относительным показателем, что делает его удобным в планировании при выборе одного проекта из нескольких альтернативных. Индекс рентабельности (доходности) по данному проекту равен 1,03.

Анализ показателей эффективности инвестиций настоящего предложения позволяет сделать вывод, что при прогнозируемых объемах производства, капитальных вложениях, ценах на готовую продукцию и производственных издержках проект является надежным и рентабельным.

Успешная реализация настоящего проекта создает благоприятные перспективы для упрочения позиций предприятия на рынке по основным показателям, получения и увеличения в дальнейшем объемов чистой прибыли по основной деятельности, сохранения и повышения социально-экономического благополучия коллектива предприятия.



	3. Ресурсосбережение на ОАО «Любанский сыродельный завод»

	

Молочная продукция характеризуется высокой материалоемкостью. В структуре себестоимости молочное сырье занимает 62-85%, доля энергозатрат составляет 4-15%. К наиболее материалоемкой продукции относятся  технический казеин, масло, твердые сыры, к наиболее  энергоемкой – сухое обезжиренное молоко (энергозатраты более 15%).

Высокой энергоемкостью характеризуются процессы пастеризации молока, сливок, их сепарация, сгущение смеси в вакуум-аппаратах, сушка в  сушильной установке.

К энергоемким вспомогательным производствам относится получение холода на холодильно-компрессорной станции. К основному энергопотребляющему оборудованию относится также насосное оборудование, включая технологические насосы, насосы охладителей, насосы водозабора, охлаждения оборудования и др.

Анализ динамики удельных норм расхода электрической и тепловой энергии на выпуск продукции по основным группам за последние гг. показывает тенденцию к снижению фактического удельного потребления ТЭР, что обусловлено проводимой на предприятии работой по внедрению энергосберегающих мероприятий.

С целью снижения энергозатрат на заводе целенаправленно внедряется энергоэффективное  холодильное оборудование, работающее на азонобезопасном фреоне, в настоящее время технологический холод вырабатывают 15 локальных фреоновых установок, в 2008 г. планируется вести в эксплуатацию фреоновые холодильные агрегаты в камере созревания сыра.

Водозабор на предприятии осуществляется из трех собственных артезианских скважин, расположенных на его территории. Центробежными погружными насосами вода подается в резервуары и водонапорные башни, откуда распределяется на технологические и собственные нужды. Основные потребители воды: все производственные цеха, компрессорная, котельная, хозяйственно-бытовые потребители (умывальники, душевые, столовая).

Расход горячей воды на производственные нужды составляет 30-37% от общего расхода, график потребления относительно равномерен по месяцам. На нужды котельной потребляется 63-70% воды, причем в летний период потребление воды больше, что обусловлено большим количеством сырья (молока), а соответственно, большей потребностью в паре на нужды сушки.

Мероприятиями по энергосбережению на 2008 г. предусматривается замена энергоемкого питающего и сетевого насосного оборудования с выводом установленной электрической мощности  59 кВт.

Реализация запланированных на 2008 г. энергосберегающих мероприятий обеспечивает экономию энергоресурсов в пересчете на условное топливо в объеме 231,6 тут.

Экономии материально-сырьевых ресурсов планируется достичь последовательной работой по вовлечению в производство вторичных ресурсов, совершенствованием структуры переработки сырья, трудовые затраты будут снижены в результате ввода в эксплуатацию новой технологической линии по производству сыров, где за счет автоматизации ожидается уменьшение численности обслуживающего персонал с 27 до 10 человек.


ЛИТЕРАТУРА



		Баканов, М. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле / М. И. Баканов. – М. : Экономика, 1999.

	Барсегян, Л. М. Анализ хозяйственной деятельности: Курс лекций. В 2 ч. / Л. М. Баргесян, В. И. Герасимова, Т. Г. Струк Часть 1. – Минск : Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2004. – 238 с.; Ч. 1/ Л. М. Баргесян [и др.],  2004, - 221 с. 

	Басовский, Л. Е. Управление качеством: учебник / Л. Е. Басовский, В. Б. Протасьева. -  М. : Инфра – М, 2005. – 301 с.

	Телешук, Г.Я. Бизнес-планирование: Курс лекций  / Г. Я. Телешук. – Минск : Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2005. – 435 с. 

	Зудина, Л. Н. Организация управленческого труда  / Л. Н. Зудина. - М. : Инфра-М,  2007. – 335 с.