Анализ прибора

ПЛАН

1. Постановка задания и исходные данные.

2. Расчетная часть.

2.1. Анализ производительности вариантов прибора.

2.2. Прогноз рыночной потребности и объемов производства прибора.

2.3. Расчет затрат на подготовку производства прибора.

2.4. Нормативы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования цеха.

2.5. Нормативы общецеховых непрямых затрат.

2.6. Расчеты прямых материальных затрат.

2.7. Расчеты прямых затрат на оплату труда.

2.8. Расчеты прочих прямых затрат.

2.9. Расчеты непрямых затрат.

2.10. Разработка плановой калькуляции себестоимости модернизированного варианта прибора.

2.11. Обоснование проектной цены прибора.

2.12. Анализ эффективности нового прибора.

2.13. Разработка сравнительной таблицы технико-экономических показателей вариантов прибора.

2.14. Выводы о целесообразности модернизации.

3. Литература.





1. Постановка задания и исходные данные.

На предприятии, которое выпускает широкий ассортимент радиоэлектронных измерительных приборов, проведен комплекс мер по модернизации одного вида прибора. Выполнены необходимые научно-исследовательские работы, разработана конструкторская и технологическая документация, изготовлен исследовательский образец и проведено его испытание. Результаты испытания подтвердили ожидаемое улучшение ряда эксплуатационных показателей по сравнению с базовым образцом прибора.

Выпускать модернизированный прибор будет тот же цех предприятия-производителя, в котором выпускается базовый образец прибора. Кроме этого прибора, цех выпускает и другие виды подобной продукции.

Потребителями прибора является широкое количество предприятий ряда отраслей народного хозяйства. Прогнозируется возможность экспорта прибора за границу.

Необходимо решить следующий комплекс планово-экономических заданий:

• Сделать сравнительный анализ базового и модернизированного вариантов прибора;

• Спрогнозировать нижний и верхний пределы цены;

• Оценить варианты на модернизацию и освоение производства улучшенного варианта прибора;

• Рассчитать поточные затраты на изготовление прибора и обосновать его цену;

• Сделать анализ эффективности перехода на выпуск и потребление улучшенного образца прибора.





ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Табл. №1

Данные про сферу применения и условия производства прибора.





Показатель



Обозначение



Данные



1 

Прогноз потребности в измерениях, лпн. измер. в год



Ов



46



2

Прогнозный период насыщения рыночной потреб., год



Тп



3



3

Капитальные затраты на модернизацию прибора, тыс. грн. научно-исследовательские работы; конструкторские разработки технологические поектирования приобретение дополнит, оборудования создание новых раб. мест затраты непроизводственного хар-ра



Кнд Ккр

Ктп Ксоб Крм Кнх



8 

3 

5 

6 

4 

6





Табл. №2

Эксплуатационные характеристики прибора

№



Показатель



Обозначение



Данные



1.



Часовая техническая производительность, изм./час



Пг



13/10



2.



Коэффициент межсменных потерь раб. времени в связи с ремонтом и техобслуж. (сут. потери времени)



Кд



0.98 (0.96)



3.



Коэффициент внутрисменных потерь раб. времени



Квз



0.91 (0.91)



4.



Разряд операторов



Ро



5(4)



5.



Мощность электропотребления, Вт



Пс



600(400)



6.



Нормативный срок службы



Тс



8(6)



7.



Сменность работы, смен



Чз



1



8.



Норматив затрат на ТО и эксплуатационные материалы на 1000 ч. Раб. прибора, % от стоимости



Нто



4(3)









Табл. №3

Экономиские нормативы деятельности предприятия на год начала выпуска прибора

№



Показатель



Обозначение



Данные



1.



Фонд оплаты труда производственного персонала

• тарифный фонд

• доплата за отработанное время







Фтр

Фдз







320

36



2.



Фонд оплаты труда обеспечивающего персонала • работников по обслуживанию оборудования

• прочих работников 

• управленческий персонал





Фор

Фир

Фауп





35

29

38



3.



Амортизация 

• зданий и сооружений 

• оборудования 

• ценная производ, оснастка



Аб Аоб

Авос



21

88

17



4.



Энергоресурсы 

• электроэнергия технологическая 

• электроэнергия для освещения и хоз.нужд 

• вода для хоз. целей



Етех

Егп Вгп



152

31

9



5.



Ремонт и техобслуживание зданий 

• оборудования 

• ценная производственная оснастка 

• ценный хоз.инвентарь



                Рбс

                Роб

Рвос Ргин



39 137

23

6



6.



Износ МБП 

• инструменты и производственная оснастка 

• хозяйственного значения





Звос

Згпр





44

7



7.



Услуги других подразделений и организаций 

• обеспечение работы оборудования

• хоз. нужды





Поб

Пгп





24

18



8.



Трудоемкость годовой программы работ



Трп



480









Показатели деятельности предприятия в целом

№



Показатель



Обозначения



Данные



1.



Нормативы общепроизводственных расходов



Нзв



43



2.



Нормативы внепроизводственных расходов



Нпв



8





Табл. №4

Нормы затрат основных материалов

№



материалы



Цена



Кол-во



Итого



1.



Сталь листовая



0.75



21



15.75



2.



Латунь листовая



3.00



4



12.00



3.



Прокат стальной



0.65



8



5.20



4.



Прокат латунный



2.50



4



10.00



5.



Полистирол



4.00



4



16.00



6.



Стеклотекстолит



3.80



3



11.40



7.



Припой



25.00



0.60



15.00



8.



Генитакс



5.00



7



35.00



9.



Дюраль листовая



4.00



6



24.00



10.



Алюминиевое литье



6.00



2



12.00



11.



Капрон



5.20



1



5.20



12.



Лаки и краски



5.00



4



20.00



13.



Проволока



0.30



90



27.00



14.



Кабель



1.30



10



13.00







ИТОГО:











221.55

























Нормы затрат дополнительных материалов

№



Материалы



Цена



Кол-во



Итого



1.



Растворы



5.00



2



10.00



2.



Кислоты



4.00



3



12.00



3.



Щелочи



3.00



1



3.00







ИТОГО:











25.00







Табл. №5

Использование покупных изделий

№



Изделия



Цена



Кол-во



Итого



1.



Конденсаторы



0.40



50



20.00



2.



Резисторы



0.20



70



14.00



3.



Диоды



0.30



20



6.00



4.



Транзисторы



0.80



18



14.40



5.



Микросхемы



2.50



24



60.00



6.



Разъединители



1.00



2



2.00



7.



Переключатели



2.00



8



16.00



8.



Реле



2.50



7



17.50



9.



Датчики



5.00



1



5.00



10.



Индикаторы



4.00



-



-



11.



Крепления



15.00



3



45.00







ИТОГО:











217.90





Табл. №6

Данные по трудоемкости работ

№



Виды работ



Разряд



Тариф, грн



Норма трудоем. Нормы



Оплата по тарифу



1.



Разметочные



2



0.5



5



2.5



2.



Штамповочные



4



0.75



1



0.75



3.



Ливарные



3



0.6



2



1.2



4.



Сварочные



3



0.6



8



4.8



5.



Термические



4



0.75



9



6.75



6.



Слесарные



3



0.6



12



7.2



7.



Механообработ.



3



0.6



7



4.2



8.



Монтажные



4



0.75



10



7.5



9.



Сборочные



4



0.75



18



13.5



10.



Регулировочные



5



0.95



11



10.45



11.



Испытательные



4



0.75



70



52.5







ИТОГО:











Твир=153



Отар=111.35









Табл. №7, №8

Данные про специальную оснастку и нормативы трудовых и материальных затрат на единицу оснастки

№



Виды оснастки



Кол-во

Чо



Трудоемк. Проектиров

Тпо



Затраты материал.

Вмо



Трудоем. Изготовл.

Тво



1.



Литейные формы



7



16



30



12



2.



Приспособ. Для механ. Оброботки



10



12



20



8



3.



Штампы



12



20



40



10



4.



Монтажная оснастка



12



4



10











2.1. Анализ продуктивности вариантов прибора.



Расчет количества дней эксплуатации прибора 

Чде = Чрд*кд, где

Чрд- число рабочих дней в году, возьмем условно 255 дней, 

Кд - коэффициент межсменных потерь времени (табл.№2). 

Модернизированный 255*0.98=250(дней) 

Базовый           255*0.96=245(дней)



Расчет сменного фонда времени эксплуатации прибора 

Тзе=Тз*Квз, где

Тз - продолжиетльность рабочей смены, 8 часов, 

Квз - коэффициент внутрисменных потерь времени (табл.№2)

Модернизированный 8*0.91=7.28 (ч.)  

Базовый           8*0.91-7.28(4.)



Эффективный годовой фонд времени работы прибора 

Фр=Чде*Тзе*Чз, где

Чз - сменность работы предпр.-потребителей прибора (табл.№2) 

Модернизированный 250*7.28*1 =1820(ч.) 

Базовый           245*7.28*1=1748(4.)

4. Годовая эксплуатационная продуктивность Пре=Пг*Фр, где

Пг - часовая техническая производительность (табл.№2) 

Модернизированное 13*1820=23660 (изм.за год) 

Базовое           10*1784=17840 (изм.за год)

5. Коэффициент повышения технической производиетльности прибора после модернизации (интенс. фактор)

Ктп-Пг нового/ Пг базового

13/10=1.3

6. Коэффициент улучшения использования прибора времени (экстенсивный фактор)

Кфч=Фр нового/Фр базового 1820/1784=1.02

7. Интегральный коэффициент повышения производительности модернизированного прибора

Ким =Ктп*Кфч 1.3*1.2=1.33



2.2. Прогноз рыночной потребности и объема производства прибора

Общерыночная потребность в базовом и модернизированном вариантах прибора в заданном сегменте рынка составит Р =0в / Пре, где

Ов - потребность в измерениях (табл.№1) 

Дре - годовая эксплуатационная продуктивность (пункт 2.1.) 

Модернизированная 46 000 000 / 23660 = 1944 ед. 

Базовая           46 000 000 / 17840 = 2578 ед.

Исходя из величины Тп - период насыщения рынка, определим годовой выпуск прибора по вариантам Вр = Р / Тп, где

Тп - период насыщения рынка (таб.№1) 

Модернизированное 1944 /З = 648 ед.за год 

Базовое           2578 /З = 859 ед.за год





2.3. Расчет затрат на подготовку производства прибора

В данном разделе выполним расчеты в двух планах-

во-первых, опредилим затраты на проектирование, изготовление спецоснастки, необходимой для освоения нового прибора;

во-вторых разработаем общую смету затрат подготовительного характера вызванного переходом к выпуску модернизированного прибора.

Таб. №9

Смета затрат на проектирование и изготовление специального оснащения

№ п/п



Вид оснащения



Кол-во Чод



Затраты на оснащение









Проекти рование 

ВПТ



Мат-лы

Вм



Оплата труда Вм



Накл. расход ы Вн



Итого



1.



Литейные формы



7



251.05



210



144084



289.68



895.57



2.



Штампы



12



537.96



480



206.92



413.84



1638.72



3.



Приспособ. для мех. обработки



10



268.98



200



137.94



275.88



882.80



4.



Монтажн. оснастка



12



107.59



120



41.38



82.76



351.73







ИТОГО:







1165.58



1010



531.08



1062.16



3768.82





Впр=Тпо*Чод*Пг*(1+Ндп/100)*(1+Ндз/100)*(1+Нсз/100)*(1+Нпр/100)

Тпо - трудоемкость проектирования, табл.№8

Пг - среднечасовая оплата конструктору, 1 грн.

Ндп - норма дооплат за отработанное время, 10%

Ндз - норма дополнительной оплаты, 10%

Нсз - норма отчислений на соц. мероприятия, 42.5%

Нпр - норма накладных расходов, 30%

Остальные величины берутся из таблиц.

Впр1= 16*7*(1+10/100)*(1+10/100)*(1+42.5/100)*(1+30/100)=251.05

Впр2=20*12*2.2415=537.96 

Впр3=12*10*2.2415=268.98 

Впр4=4*12*2.2415=107.59



Затраты на материалы на комплект оснащения:

Вм=Чод*Вмо

Все величины берутся из таблицы 

Вмо - затраты на материалы (табл.№8)

Вм1=7*30=210 Вм2=12*40=480 Вм3=10*20=200 Вм4=12*10=120

Затраты на оплату труда рабочим за изготовление комплекта оснащения:

Воп=Тво*Чод*Пр*( 1 +Ндп/100)*( 1 +Ндз/100)*( 1 +Нсз/100)

Пр - среднечасовая оплата труда, 1гр.

Тво - трудоемкость изготовления (табл.№8)

Остальные величины берутся из таблиц.

Воп1 =12*7*1 *(1 +10/100)*(1+10/100)*(1 +42.5/100)=144.84

Воп2=10*12*1.7243=206.92

Воп3=8*10*1.7243=137,94

Воп4=2*12*1.7243=41.38

Вычислим уровень накладных расходов на комплект оснащения:

Вн=Воп*Ннв/100

Ннв - норматив накладных расходов, 200% 

Вн1= 144.84*200/100=289.68 

Вн2= 206.92*200/100=413.84 

Вн3= 137.94*200/100=275.88 

Вн4= 41.38*200/100=82.76





Таблица №10 Схема затрат на подготовку производства нового прибора

№ п/п



Элементы затрат



Обозначение



Сумма, тыс. грн.



1.



Научно-исследовательские работы



Кнд



8



2.



Конструкторские разработки



Кко



3



3.



Технологическое проектирование



Ктп



5



4.



Приобретение дополнительного обор-ния



Ксоб



6



5.



Создание новых рабочих мест



Крм



4



6.



Затраты непроизводственного хар-ра



Кнх



6



7.



Затраты на проектирование и изготовление спецоснастки



Ксос



3.77







Итого:



Кпв



35.77





2-4. Нормативы затрат на содержание и эксплуатацию машин и оборудования.



Разработаем смету затрат на содержание и эксплуатацию машин и оборудования цеха на год начала производства нового прибора.

Таблица №11

Схема затрат на содержание машин и оборудования

№ п/п



Элементы затрат



Обозначение



Сумма тыс.грн.



1.



Оплата труда работников



Фор



35



2.



Начисления на зар. плату



Ноп



14.88



3.



Аммортизация 

• оборудования 

• ценной оснастки



Аоб+Авос



105



4.



Электроэнергия технологическая



Ет



152



5.



Ремонт и тех. обслуживание



Роб+Рвос



160



6.



Износ МБП



Звос



44



7.



Услуги со стороны



Поб



24



8.



Прочие затраты



Зпр











ИТОГО:



Вобр



545.58







Данные берутся из таблицы №3, пунк 8-2% от суммы пунктов 1-7, пункт 2-42.5% от пункта 1. 

Вобп - годовые затраты на оборудование.

На практике затраты переносятся на себестоимость отдельных видов продукции пропорционально ее трудоемкости:

Ноб=Воб/Трп

Ноб - норматив, который используется при разработке плановой

калькуляции себестоимости нового прибора.

Трп - трудоемкость годовой программы цеха (табл.№3)

Ноб= 545.58/480=1.14





2.5. Нормативы общецеховых непрямых затрат

К общецеховым непрямым затратам относятся все затраты, которые не были учтены в пункте 2.4.

Разработаем плановую смету данных затрат на год начала производства нового прибора. Данные берутся с табл. №3.

Таблица №12 Смета годовых общецеховых непрямых затрат

№ п/п



Элементы затрат



Обозначение



Сумма тыс.грн.



1.



Оплата труда общецехового персонала 

• прочие рабочие 

• управленческий персонал





Фир 

Фауп





29 

38



2.



Начисления на зар. плату



Ноп



28.48



3.



Аммортизация зданий, сооружений



Аб



21



4.



Энергоресурсы электроэнергия бытовая вода



Егп 

Вгп



31 

9



5.



Ремонт и ТО



Рбс



39



6.



Износ МБП хозназначения



Згпр



7



7.



Услуги со стороны



Пгт



18



8.



Прочие затраты



Зпр



4.41







ИТОГО:



Вцр



224.90





Пункт 2 находим как 42.5% от пункта 8 - как 2% от суммы пунктов1-7.

Переносим общецеховые непрямые затраты на себестоимость продукции пропорционально прямым затратам на оплату труда производственного персонала:

НЦ=(Вцр/(Фтр+Фдп))*100 Нц=(224,90/(326+20))*100=65%

Полученный норматив также будет использоваться при калькуляции себестоимости нового прибора.





2.6  Расчет прямых материальных затрат



К прямым материальным затратам относятся затраты на сырье, материалы, услуги производственного характера и затраты на энергоресурсы, если удается обосновать норму расходов на единицу продукции.

Данные берутся из табл. №4 и №5.

Таблица №13

Расчет прямых материальных затрат

№



Материалы



Цена



Кол-во



Итого



п/п



















1.



Материалы основные, Мо



















Сталь листовая



0.75



21



15.75







Латунь листовая



3.00



4



12.00







Прокат стальной



0.65



8



5.20







Прокат латунный



2.50



4



10.00







Полистирол



4.00



4



16.00







Стеклотекстолит



3.80



3



11.40







Припой



25.00



0.60



15.00







Генитакс



5.00



7



35.00







Дюраль листовая



4.00



6



24.00







Алюминиевое литье



6.00



2



12.00







Капрон



5.20



1



5.20







Лаки и краски



5.00



4



20.00







Проволока



0.30



90



27.00







Кабель



1.30



10



13.00







ИТОГО:











221.55



2.



Материалы дополнительные

















Мдт



















Растворы



5.00



2



10.00







Кислоты



4.00



3



12.00







Щелочи



3.00



1



3.00







ИТОГО:











25.00



3.



Покупные материалы, Пв



















Конденсаторы



0.40



50



20.00







Резисторы



0.20



70



14.00







Диоды



0.30



20



6.00







Транзисторы



0.80



18



14.40







Микросхемы



2.50



24



60.00







Разъединители



1.00



2



2.00







Переключатели



2.00



8



16.00







Реле



2.50



7



17.50













Датчики 

Индикаторы 

Трансформаторы 

Крепления



5.00 

4.00 

6.00 

15.00



  1

 -

 3 

 3



5.00

  -

18.00 45.00







ИТОГО:











217.90



4.



Энергия технологическая, Ет











9.72







ИТОГО:











474.17





К прямым затратам на энергию технологическую в данном случае следует отнести затраты на испытание готового продукта. 

Ем=Пс*(трег+Твип)*Цел/100, где

Пс - мощность (табл.№2)

Трег и Твип - нормы часов на регулирование и испытание прибора соответственно (табл. №6) 

Цел - цена 1кВт энергии (0.2 грн./квт.час) 

Ет=600*(11+70)*0.2/100=9.72 (грн.)

Найдем стоимость отходов, Вп, которая составит 2% от прямых материальных затрат

Вп=474.17*0.02=9.48 (грн.)



2.7. Расчет прямых затрат на оплату труда.

К прямым затратам на оплату труда в себестоимости продукции относят основную и дополнительную оплату труда производственному персоналу и начисления на соц. мероприятия.

Данные берутся из табл. №6.

Таблица №14

Расчет трудоемкости и тарифной оплаты работ по изготовлению прибора

№ п/п



Виды работ



Разряд



Тариф



Норма трудоемкости



Оплата по тарифу



1.



Разметочные



2



0.5



5



2.50



2.



Штамповочные



4



0,75



1



0,75



3.



Литейные



3



0,6



2



1,20



4.



Сварочные



3



0,6



8



4,80



5.



Термичные



4



0,75



9



6.75



6.



Слесарные



3



0.6



12



7,20



7.



Механообраб.



3



0,6



7



4,20



8.



Монтажные



4



0,75



10



7.50



9.



Сборочные



4



0,75



18



13,50



10.



Регулировочные



5



0,95



11



10,45



11.



Испытательные



4



0,75



70



52,50







ИТОГО:











Твир=125



Отар=111,35





Затраты по основной заработной плате работникам за изготовление прибора составят:

Зо=(Отар*(1+Ндп))/100

Ндп=(фдп/фмр)*100- норматив доплат за отработ. Время

Фдп и Фтр - табл.№3

Ндп=26/320* 100=8.13%

Зо=(111.35*(1+*.13))/100=111.35*1.08=120.26 (грн./ед.изд.)

Дополнительная заработная плата работникам за изготовление прибора составит:

Зд=Зо*Ндз/100 Ндз=(фдз/(фтр+фдп))*100



Ндз=(З6/346)*100=10.4%

Зд=120.26*10.4/100=12.51 (грн./ед.изд.)

Обязательные отчисления на соцстрах:

Bcз==(3o+3д)*Hcз/100 где Нсз=42.5% Bcз=(120.26+12.51)*42.5/100=56.43 (грн./ед.изд.)

2.8. Расчет других прямых затрат

К другим прямым затратам себестоимости продукции относятся затраты, которые прямо связаны с производством какого-либо конкретного вида продукции и не касаются процессов производства других видов продукции, а также не вошли в состав прямых материальных затрат на оплату труда.

Впв=Кпв/(Вр*Там)

Впв - затраты на подготовку производства продукции 

Кпв - определенно при выполнении пункта 2.3, составляет 35.77 тыс. грн Вр - определенно при выполнении пункта 2.2, составляет 648 ед,в год



Там=Тп=3 - термин погашения затрат (табл.№1) 

Впв =35770/(648*3)=18.40 (грн./ед.изд.)



2.9. Расчет непрямых затрат

Все другие затраты предприятия, которые не вошли в прямые материальные затраты на оплату труда и другие прямые затраты, подлежат категории непрямых затрат.

Затраты на содержание и эксплуатацию машин и оборудования.

Воб=Твир*Ноб

Ноб=1.58, определено в пункте 2.4. 

Твир=153 определено в пункте 2,7. Воб=153*1.58=241.74 (грн./ед.изд.)

Общецеховые непрямые затраты

Вц=Зо*Нц/100

Зо=10.17 определено в пункте 2.7.

Нц=65% определено в пункте 2.5.

Вц=120.26*65%=78.16 (грн./ед.изд.)

Общепроизводственные затраты.

Взв=Сц*Нзв/100

Нзв=43(табл.№3)

Сц- цеховая себестоимость прибора, определяется суммой величин найденных в пунктах 2.6,2.7,2.8,2.9.

Сц=Мо+Мдм+Пв+Ем+Вп+Зо+Зд+Взс+Впв+Воб+Вц

Сц=221.55+25+217,90+9.72+9.48+10.17+1.06+4.77+18.40+241.74+6.61= 920.64

Взв=920.64*43/100=395.88 (грн./ед.изд.)

Внепроизводственные затраты.

Св=Сц+Взв

Св - производственная себестоимость продукции

Св=395,88+920.64=1316.52 (грн./ед.изд.)

Впв=Св*Нпв/100

Нпв=8 (табл.№3)

Впв=1316.52*8/100=105.32

С учетом этих затрат определяется полная себестоимость

прибора:

Сп=Св+Впв 

Сп=1316,52+105,32=1421,84(грн./ед.изд.)





2.10. Разработка плановой калькуляции себестоимости прибора

Таблица №15

Калькуляция себестоимости изготовления изделия

«Прибор измерительный»

№

п/п



Статьи затрат



Обозначения



Сумма



Процентный вес







Прямые материальные затраты















1.



Сырье и основные мат-лы



Мо



221.55



15.6%



2.



Мат-лы дополнительные технологические



Мдт



25.00



1.8%



3.



Покупные приборы



Пв



217.90



15.3%



4.



Отходы (за минусом)



Вп



9.48



0.6%



5.



Энергия технологическая



Ет



9.72



0.6%







Прямые затраты на оплату труда















6.



Основная з/п производственного персонала



Зо



120.26



8.6%



7.



Дополнительная з/п производственного персонала



Зд



12.51



0.9%



8.



Начисления на з/п



Всз



56.43



4.0%







Другие прямые затраты















9.



Затраты на подготовку производства прибора



Впв



18.40



1.3%







Непрямые затраты















10.



Содержание и эксплуатация машин и приборов



Воб



241.74



17.0%



11.



Цеховые затраты



Вц



6.61



0.5%







Итого цеховая себестоимость



Сц



920.64



64.8%



12.



Общепроизводственные затраты



Взв



395.88



27.8%







Итого производственная себестоимость



Св



1316.52



92.6%



13.



Внепроизводственные затраты



Впв



105.32



7.4%







Итого полная себестоимость



Сп



1421.84



100%







ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. С.Ф. Покропивный «Экономика предприятия». Киев, 1995.

2. Типове положения з планування, обліку i калькулювання собівартості продукції (po6iт, послуг) у промисловості, Київ, 1996.

3. Методичні вказівки до виконання курсової роботи на тему:

«Організаційно-економічне проектування процесів створення нових товapiв».