Показатели плана-прогноза экономического развития электровозоремонтного завода

МПС РФ

Московский Государственный университет путей сообщения

Институт экономики и финансов

Кафедра «Экономика и управление на транспорте»





















Курсовой проект

по дисциплине: «Экономика предприятий »




СОДЕРЖАНИЕ



ВВЕДЕНИЕ

1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА

2. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ

2.1 Материальные затраты

2.2 Амортизационные отчисления

2.3 Расходы на оплату труда

2.3.1 Определение численности работников ЭРЗ

2.3.2. Производительность труда работников ЭРЗ

2.3.3. Расчет фонда оплаты труда

2.4 Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог)

2.5 Прочие расходы

2.6 Затраты на производство продукции

2.7 Калькуляция себестоимости продукции

3. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

3.1 Рентабельность и прибыль

3.2 Распределение прибыли предприятия

4. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЛИТЕРАТУРА




ВВЕДЕНИЕ



Курсовой проект предусматривает разработку основных показателей годового плана-прогноза экономического и социального развития электровозоремонтного завода (ЭРЗ), составляемого и утверждаемого самостоятельно трудовым коллективом.

Расчет основных показателей готового плана-прогноза экономического развития электровозоремонтного завода (ЭРЗ) производится в следующей последовательности:

1) Расчет производственной программы завода.

2) Определение себестоимости на расчетный год:

- капитального ремонта первого и второго объемов электровозов различных серий;

- капитального ремонта комплекта электрических машин для железных дорог,

- капитального ремонта электрических машин для железных дорог;

- ремонта колесных пар для железных дорог;

- запасных частей к электровозам;

- товаров народного потребления;

- бытовых услуг населению.

Себестоимость названной продукции определяется по экономическим элементам:

- материальные затраты;

- амортизационные отчисления;

- расходы на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- прочие расходы ЭРЗ.

В этом же разделе составляется калькуляция себестоимости выпускаемой ЭРЗ продукции.

3) Определение прибыли и рентабельности продукции.

4) Определение экономической эффективности разработанного годового плана-прогноза развития ЭРЗ.

После выполнения расчетов показателей годового плана-прогноза ЭРЗ данный курсовой проект предусматривает выполнение анализа этих показателей и выводы, сделанные на основе анализа.




1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА



Производственная программа является ведущим разделом годового плана-прогноза экономического и социального развития завода. Объем производства и реализации продукции определяется в натуральном и стоимостном выражениях.

Исходная база разработки этого раздела годового плана-прогноза - хозяйственные договоры, заключенные заводом с железными дорогами – потребителями его продукции и предприятиями – поставщиками материально-технических ресурсов, необходимых для ремонта электровозов и производства запасных частей к ним.

Промышленная продукция ЭРЗ в стоимостном измерении выражается объемом товарной (ТП) и реализованной продукции (РП).

В товарную продукцию ЭРЗ включается стоимость готовой продукции, т.е.: капитальных ремонтов первого объема (КР-1) и второго объема (КР-2) электровозов и комплектов электрических машин; ремонта отдельных электрических машин для железных дорог; ремонта колесных пар; производства запасных частей и отдельных узлов, поставляемых по кооперации другим предприятиям, в т.ч. и железным дорогам.

Выпуск запасных частей включает обширную номенклатуру различной продукции для локомотивов: рессоры, пружины, шестерни и т.п.

К товарной продукции ЭРЗ также относятся: работы, выполняемые для своего капитального строительства; ремонт и модернизация своего оборудования; отпуск электроэнергии, пара и других услуг на сторону. Обязательными элементами ТП являются выпуск товаров народного потребления и оказание услуг населению.

Товарная продукция рассчитывается в принятых ценах и определяется по формуле:




 (1.1)



где Ак – количество k-ого вида выпускаемой продукции за год, штук;

Цк – цена реализации k-ого вида продукции ЭРЗ, тыс. руб.;

k – вид продукции (работ, услуг), k = 1, 2, …., n.

Реализованная продукция (РП) включает стоимость продукции, которая будет оплачена потребителем в расчетном (планируемом) году. Ее объем определяется по формуле:



 (1.2)



где ∆О гп – изменение остатка готовой продукции на складе ЭРЗ (уменьшение остатка со знаком +, увеличение со знаком -), тыс. руб.

План производства и реализации продукции разрабатывается по форме табл. 1.1.



Таблица 1.1

Годовой план-прогноз производства и реализации продукции ЭРЗ

Наименование продукции

Ед. измерения продукции

Количество

Цена, тыс.руб.

Цена с учетом плановой рентабельности, тыс. руб.







ед. продукции

годового объема выпуска продукции

ед. продукции

годового объема выпуска продукции

1. Ремонт электровозов всего













в т.ч.

Ед.

138

2880,00

62730,00

2880,00

62730,00

1.1. КР-1:ВЛ-60

"

26

384,00

9984,00

384,00

9984,00

ВЛ-80т

"

36

406,00

14616,00

406,00

14616,00

ВЛ-82м

"

30

410,00

12300,00

410,00

12300,00

Итого по КР-1

ед.

92

1200,00

36900,00

1200,00

36900,00

1.2. КР-2:ВЛ-60

"

13

537,60

6988,80

537,60

6988,80

ВЛ-80т

"

18

568,40

10231,20

568,40

10231,20

ВЛ-82м

"

15

574,00

8610,00

574,00

8610,00

Итого по КР-2

ед.

46

1680,00

25830,00

1680,00

25830,00

2. Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ

комплект

138

250,01

34501,50

381,94

52707,54

3. Ремонт электрических машин для ж.д.

шт.

93

31,25

2906,38

47,74

4439,92

4. Ремонт колесных пар к электровозам для ж.д.

шт.

288

25,00

7200,00

25,00

7200,00

5. Запасные части к электровозам

тыс. руб.





1924,00



3900,32

6. Товары народного потребления

"





486,00



486,00

7. Бытовые услуги населению

"





277,00



277,00

Товарная продукция

"





110024,88



131740,77

Остатки готовой продукции на складе на:













Начало года

"





344,00



344,00

Конец года

"





108,00



108,00

Реализованная продукция

"





110260,88



131976,77



Расчеты к пункту 1.

1) Ц2 = (26*384+36*406+30*410+ 13*537,60+18*568,40+ 15*574,00)/(26+36+30+13+18+15)*0,55= 250,01 тыс. руб.

2) Ц3 = 250,01/8 = 31,25 тыс. руб.

3) ТП = 26*384+36*406+ 30*410+13*537,60+ 18*568,40+15*574,00+ 138*250,01+93*31,25+288*25+1924+486+277 = 110024,88 тыс. руб.

4) РП = 110024,88+344-108 = 110260,88 тыс. руб.




2. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ



Себестоимость промышленной продукции образуют затраты на подготовку производства, выполнение технологических операций по выпуску товаров, обслуживание и управление производством и другие виды расходов, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг).

В промышленности применяется единая группировка затрат по экономическим элементам: материальные затраты (за вычетом возвратных отходов); амортизационные отчисления; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды и прочие расходы.



2.1 Материальные затраты



Материальные затраты в ремонтном производстве включают стоимость потребляемых ресурсов:

	материалов, которые входят в состав выпускаемой продукции или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции;

	покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на ЭРЗ;

	топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, отопление зданий, транспортные работы;

	энергии всех видов, потребляемой на технологические и другие производственные и хозяйственные нужды завода;

	другие затраты.

Стоимость материальных ресурсов формируется на базе цен их покупки, включая оплату процентов за приобретение в кредит, наценок (надбавок), расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемых силами сторонних организаций. Потребность в сырье, материалах, покупных комплектующих изделиях и полуфабрикатах рассчитывается исходя из действующих норм их расхода на единицу продукции и плана выпуска изделия на год.

Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции (КР-1 и КР-2 электровозов) находятся как произведение количества отремонтированных электровозов (Ak) и стоимости приобретаемых материалов и покупных изделий (Смз) на ремонт локомотива конкретной серии:



, (2.1)



Прямые материальные затраты других видов продукции, определяются по нормативу, приведенному в задании:







где  – материальные затраты в части расходов на материалы, покупные изделия и полуфабрикаты на один рубль товарной продукции, коп/руб;

ТП – товарная продукция k-го вида, выпускаемая ЭРЗ (кроме ремонта электровозов), руб.; k = 1, 2, ….., n.

Расчет прямых материальных затрат проводится в табл. 2.1.



Таблица 2.1

Прямые материальные затраты

Наименование продукции

Годовой объем выпуска продукции, ед.

Стоимость материальных ресурсов





на единицу продукции, тыс. руб. или коп.

годового объема выпуска продукции тыс. руб.

1. Ремонт электровозов всего







в т.ч.

138

77,83

1744,79

1.1. КР-1: ВЛ-60

26

12,10

314,60

ВЛ-80т

36

11,70

421,20

ВЛ-82м

30

12,40

372,00

Итого по КР-1

92

36,20

1107,80

1.2. КР-2: ВЛ-60

13

13,92

180,90

ВЛ-80т

18

13,46

242,19

ВЛ-82м

15

14,26

213,90

Итого по КР-2

46

41,63

636,99



Годовой объем выпуска продукции, тыс. руб.

Стоимость материальных ресурсов





на 1 руб. ТП, коп.

годового объема выпуска продукции тыс. руб.

2. Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ

34502,50

21

7245,53

3. Ремонт электрических машин для ж.д.

2906,38



610,34

4. Ремонт колесных пар к электровозам для ж.д.

7200,00



1512,00

5. Запасные части к электровозам

1924,00



404,04

6. Товары народного потребления

486,00



102,06

7. Бытовые услуги населению

277,00



58,17

Всего





11676,92



Расходы на топливо и электроэнергию включают:

а) стоимость топлива на технологические нужды (литейный, кузнечный цех), отопление, работу транспортных средств и др. Расчет обычно ведется отдельно по каждому объекту. В данной работе можно определить сумму денежных средств на потребляемое заводом топливо по формуле:




 (2.3)



где Нт - удельный расход условного топлива на 1 руб. товарной продукции, коп.

б) стоимость электроэнергии на технологические цели (для работы станков и оборудования, вентиляции и др.) и для освещения зданий и помещений. Расход электроэнергии на технологические цели определяется по мощности оборудования, коэффициенту загрузки оборудования, времени его работы на планируемый период. Расход электроэнергии на освещение производственных площадей находится по норме освещения на 1кв.м, размеру площади и продолжительности осветительного периода.

В курсовом проекте затраты на электроэнергию рекомендуется рассчитывать по формуле:



 (2.4)



где Нэ – норма расхода электроэнергии на 1 руб. товарной продукции, коп.

После расчета прямых материальных затрат по всем видам выпускаемой ЭРЗ продукции и энергетических затрат находят общую по заводу годовую величину материальных затрат.

Общие материальные затраты (МЗобщ.) включают в себя помимо прямых материальных и энергетических затрат также прочие материальные затраты (МЗпроч.). Прочие материальные затраты состоят из платы за воду, забираемую ЭРЗ из водохозяйственных систем (Ев), и стоимости работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями и включаемых в себестоимость продукции (Еру):




 (2.5)



Таким образом:



 (2.6)



Расчеты к пункту 2.1.

1)  тыс. руб.

2)  тыс. руб.

3) Ет = 110024,88*0,03 = 3300,75 тыс. руб.

4) Еэ = 110024,88*0,05 = 5501,24 тыс. руб.

5) МЗпроч. = (1744,79+9932,13)*0,015+(1744,79+9932,13)*0,02 = 408,69 тыс. руб.

6) МЗобщ = 1744,79+9932,13+3300,75+5501,24+408,69 = 20887,60 тыс. руб.



2.2 Амортизационные отчисления



В элементе себестоимости амортизация основных фондов отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление, исчисленная исходя из балансовой стоимости каждой группы основных средств и утвержденных норм амортизации.

Среднегодовая стоимость всех видов промышленно-производственных фондов ЭРЗ равна:



 (2.7)



где Спн – первоначальная стоимость основных фондов на начало года, тыс.руб;

Спк – то же на конец года, тыс. руб.

Первоначальная стоимость промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ на конец года рассчитывается по формуле:



 (2.8)



где Свв – стоимость основных фондов, вводимых на ЭРЗ в расчетном году, тыс. руб.

Свыб – стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же году,

тыс. руб.

Годовая величина амортизационных отчислений по каждой группе основных фондов определяется по формуле:



 (2.9)



где CОФ i – среднегодовая стоимость i-ой группы основных фондов ЭРЗ, тыс. руб.

q i – норма амортизационных отчислений i-ой группы основных фондов, %;

Расчет величины амортизационных отчислений проводится в табл. 2.2.

После нахождения годовой величины амортизационных отчислений рассчитывается средняя норма амортизации основных фондов предприятия.

Расчеты к пункту 2.2.

	Спк = 1990+227-198 = 2019 тыс. руб.

	СОФ = (1990+2019)/2 = 2004,5 тыс. руб.

	Ездания = 2004,5*0,45*0,012/100 = 10,8 тыс. руб.

	…

	Епхи = 2004,5*0,015*0,2 = 6,0 тыс. руб.

	Еобщ. = 10,8+2,0+1,5+51,2+3,5+3,4+4,8+4,0+6,0 = 87,3 тыс. руб.

	qср = 87,3*100/2004,5 = 4,4 %



Таблица 2.2

Амортизационные отчисления

Наименование групп основных фондов

Удельный вес группы основных фондов к общей стоимости, %

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

Нормы амортизационных отчислений, %

Амортизационные отчисления, тыс. руб.

Производственные фонды всего, в т.ч.:

100,0

2004,5

4,4

87,3

1. Здания

45,0

902,0

1,2

10,8

2. Сооружения

4,0

80,2

2,5

2,0

3. Передаточные устройства

3,0

60,1

2,5

1,5

4. Рабочие машины и оборудование

35,0

701,6

7,3

51,2

5. Силовые машины и оборудование

4,0

80,2

4,4

3,5

6. Транспортные средства

4,5

90,2

3,8

3,4

7. Измерительные и регулирующие устройства

2,0

40,1

12,0

4,8

8. Инструменты

1,0

20,0

20,0

4,0

9. Производственный и хозяйственный инвентарь

1,5

30,1

20,0

6,0



2.3 Расходы на оплату труда



2.3.1 Определение численности работников ЭРЗ

Расчет численности работников производится по категориям:

- рабочие (основные и вспомогательные),

	руководители, специалисты (ИТР, служащие),

	младший обслуживающий персонал (МОП).

Численность основных производственных рабочих может быть определена на основе трудоемкости производственной программы и нормы рабочих часов в год.

Трудоемкость каждого вида продукции завода на расчетный год рассчитывается по формуле:



 (2.10)



где t k – заданная трудоемкость единицы k-ого вида выпускаемой продукции, чел-ч.

Списочная численность рабочих (Чс) рассчитывается следующим образом:



 (2.11)



где Чя – явочная численность рабочих, чел;

Кз – коэффициент замещения.

Явочная численность основных производственных рабочих определяется по формуле:



 (2.12)



где Фр – месячный фонд рабочего времени, час.

Кп – коэффициент перевыполнения норм выработки.

Расчет явочной численности основных производственных рабочих проводят в табл. 2.3.

После определения численности основных и вспомогательных рабочих, инженерно-технических работников и служащих, а также младшего обслуживающего персонала рассчитывается общая среднесписочная численность работников предприятия (Чобщ).



Таблица 2.3

Трудоемкость выполнения производственной программы и явочная численность основных рабочих

Наименование продукции

Выпуск продукции, ед.

Трудоемкость, чел-ч

Явочная численность основных производственных рабочих, чел.





ед. продукции

годового объема выпуска продукции



1. Ремонт электровозов всего









в т.ч.

138

46700

1060000

435

1.1. КР-1: ВЛ-60

26

4400

114400

47

ВЛ-80т

36

7000

252000

103

ВЛ-82м

30

9800

294000

121

Итого по КР-1

92

21200

660400

271

1.2. КР-2: ВЛ-60

13

5700

74100

31

ВЛ-80т

18

9500

171000

70

ВЛ-82м

15

10300

154500

63

Итого по КР-2

46

25500

399600

164

2. Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ

138

6145

848000

348

3. Ремонт электрических машин для ж.д.

93

768

71435

30

4. Ремонт колесных пар к электровозам для ж.д.

288

60

17280

7

5. Запасные части к электровозам





80000

33

6. Товары народного потребления





10000

4

7. Бытовые услуги населению





10000

4

Всего





2096715

861


Расчеты к пункту 2.3.1.

1) ТЕ2ед = (26*4400+36*7000+30*9800+ 13*5700+18*9500+ 15*10300)/(26+36+30+13+18+15)*0,8 = 6145 чел.-ч

2) ТЕ = 26*4400+36*7000+30*9800+ 13*5700+18*9500+15*10300+ 138*6145+93*768+288*60+80000+ 10000+10000 = 2096715 чел.-ч

3) Чя = 2096715/(12*169,2*1,2) = 861 чел.; Чс = 861*(1+0,12) = 964 чел.

5) Чсвсп = 964*0,35 = 337 чел.; Чявсп = 337/(1+0,12) = 301 чел.

6) Чсинж = 964*0,13 = 125 чел.; Чяинж = 125/(1+0,12) = 112 чел.

7) Чсмоп = 964*0,01 = 10 чел.; Чямоп = 10/(1+0,12) = 9 чел.

8) Чобщ = 964+337+125+10 = 1436 чел.



2.3.2 Производительность труда работников ЭРЗ

Производительность труда (выработка одного работающего) рассчитывается по товарной продукции:



 (2.13)



где Чобщ – общая среднесписочная численность работников завода, чел.

Расчеты к пункту 2.3.2.

1) ПТ=110024,88/1436=76,61 тыс. руб./чел.



2.3.3 Расчет фонда оплаты труда

Формы, системы и размеры оплаты труда определяются предприятиями самостоятельно.

Расчет фонда оплаты труда работников предприятия начинается с определения основного фонда оплаты труда основных производственных рабочих (табл. 2.4).

Тарифный фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяется на основе принятых в задании часовых тарифных ставок и трудоемкости каждого вида продукции. В табл. 2.4 определяется основной фонд оплаты труда основных производственных рабочих как сумма тарифного фонда, сдельного приработка, премии и доплат.

В состав расходов на оплату труда, входящих в издержки производства (себестоимость продукции), включаются основная и дополнительная заработная плата. В табл. 2.5 определяется общий фонд оплаты труда основных производственных рабочих.

Дополнительная заработная плата включает оплату отпусков, выполнения государственных обязанностей, льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей и т.д.

Общий фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяется в табл. 2.5.

Тарифный фонд оплаты труда остальных категорий работников (ИТР. МОП, вспомогательные рабочие) рассчитывается исходя из их явочной численности и размеров должностных окладов (месячных тарифных ставок).

Результаты расчета заработной платы всех категорий работников предприятия сводятся в табл. 2.6.

На основе разработанного плана-прогноза по труду определяется среднемесячная зарплата каждой категории работников и в целом по предприятию. Среднемесячная заработная плата определяется по формуле:



 (2.14)



Расчеты к пункту 2.3.3.

1) КР-1 ВЛ-60: а) Тарифный фонд = 114400*5,86/1000 = 670,38 тыс. руб.

б) Сдельный приработок = 670,38*0,2 = 134,08 тыс. руб.

в) Премии = 670,38*0,4 = 268,15 тыс. руб.

г) Доплата за работу в ночное время = 670,38*0,15 = 100, 56 тыс. руб.

д) Доплата за работу в вых. и праздн. дни = 670,38*0,03 = 20,11 тыс. руб.

е) Доплата за выслугу лет = 670,38*0,12 = 80,45 тыс. руб.

ж) Сумма доплат = 100,56+20,11+80,45 = 201,12 тыс. руб.

з) ФОТосн = 670,38+134,08+268,15+201,12 = 1273,73 тыс. руб.

2) Средняя тар. ставка (всех осн. рабочих) = 16652,41*1000/2096715 = 7,94 руб./ч

3) КР-1 ВЛ-60: а) ФОТдоп = 670,38*0,2 = 134,08 тыс. руб.

б) ФОТобщ = 1237,73+134,08 = 1407,81 тыс. руб.

4) Осн. рабочие: а) Тарифная ставка = 16652,41*1000/(861*12) = 1612,57 руб./мес.

б)  = 34970,06/(964*12) = 3,02 тыс. руб.

5) Инженерно-технич.: а) Тарифная ставка = 1612,57*1,3 = 2096,34 руб./мес.

б) Тарифный фонд = 2096,34*112*12/1000 = 2814,26 тыс. руб.

в) Премии = 6660,96*112*0,5/861 = 432,96 тыс. руб.

г) Доплаты = 4995,72*112/861 = 649,44 тыс. руб.

д) ФОТосн = 2814,26+432,96+649,44 = 3896,66 тыс. руб.

е) ФОТдоп = 2814,26*0,2 = 562,85 тыс. руб.

ж) ФОТобщ = 3896,85+562,85 = 4459,52 тыс. руб.

з)  = 4459,52/(125*12) = 2,97 тыс. руб.

6) Мл. обслуж. персонал: а) Тарифная ставка = 1612,57*0,6 = 967,54 руб./мес.

б) Тарифный фонд = 967,54*9*12/1000 = 99,91 тыс. руб.

в) Премии = 6660,96*9*0,5/861 = 33,30 тыс. руб.

г) Доплаты = 4995,72*9/861 = 49,96 тыс. руб.

д) ФОТосн = 99,91+33,30+49,96 = 183,18 тыс. руб.

е) ФОТдоп = 99,91*0,2 = 19,98 тыс. руб.







Таблица 2.4

Основной фонд оплаты труда основных производственных рабочих за год

Наименование продукции

Годовая трудоемкость, чел.-ч

Средняя тарифная ставка, руб./ч

Тарифный фонд, тыс. руб.

Сдельный приработок, тыс. руб.

Премии, тыс. руб.

Доплаты, тыс. руб.

Основной фонд оплаты труда, тыс. руб.













за работу в ночное время

за работу в выходные, праздничные дни, сверхурочное время

за выслугу лет

сумма доплат



1. Ремонт электровозов всего





















в т.ч.

1060000

8,05

8536,80

1707,36

3414,72

1280,52

256,10

1024,42

2561,04

16219,93

1.1. КР-1: ВЛ-60

114400

5,86

670,38

134,08

268,15

100,56

20,11

80,45

201,12

1273,73

ВЛ-80т

252000

7,42

1869,84

373,97

747,94

280,48

56,10

224,38

560,95

3552,70

ВЛ-82м

294000

7,94

2334,36

466,87

933,74

350,15

70,03

280,12

700,31

4435,28

Итого по КР-1

660400

7,38

4874,58

974,92

1949,83

731,19

146,24

584,95

1462,38

9261,71

1.2. КР-2: ВЛ-60

74100

7,33

542,78

108,56

217,11

81,42

16,28

65,13

162,83

1031,29

ВЛ-80т

171000

9,28

1586,03

317,21

634,41

237,90

47,58

190,32

475,81

3013,45

ВЛ-82м

154500

9,93

1533,41

306,68

613,37

230,01

46,00

184,01

460,02

2913,48

Итого по КР-2

399600

9,16

3662,22

732,44

1464,89

549,33

109,87

439,47

1098,67

6958,22

2. Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ

848000

8,05

6829,44

1365,89

2731,78

1024,42

204,88

819,53

2048,83

12975,94

3. Ремонт электрических машин для ж.д.

71435

8,05

575,31

115,06

230,12

86,30

17,26

69,04

172,59

1093,09

4. Ремонт колесных пар к электровозам для ж.д.

17280

5,20

89,86

17,97

35,94

13,48

2,70

10,78

26,96

170,73

5. Запасные части к электровозам

80000

6,66

532,80

106,56

213,12

79,92

15,98

63,94

159,84

1012,32

6. Товары народного потребления

10000

4,60

46,00

9,20

18,40

6,90

1,38

5,52

13,80

87,40

7. Бытовые услуги населению

10000

4,22

42,20

8,44

16,88

6,33

1,27

5,06

12,66

80,18

Всего

2096715

7,94

16652,41

3330,48

6660,96

2497,86

499,57

1998,29

4995,72

31639,58







Таблица 2.5

Общий фонд оплаты основных производственных рабочих за год

Наименование продукции

Основной ФОТ, тыс. руб.

Дополнительная зарплата, тыс. руб.

Общий ФОТ, тыс. руб.

1. Ремонт электровозов всего







в т.ч.

16219,93

1707,36

17927,29

1.1. КР-1: ВЛ-60

1273,73

134,08

1407,81

ВЛ-80т

3552,70

373,97

3926,67

ВЛ-82м

4435,28

466,87

4902,15

Итого по КР-1

9261,71

974,92

10236,63

1.2. КР-2: ВЛ-60

1031,29

108,56

1139,85

ВЛ-80т

3013,45

317,21

3330,66

ВЛ-82м

2913,48

306,68

3220,16

Итого по КР-2

6958,22

732,44

7690,66

2. Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ

12975,94

1365,89

14341,83

3. Ремонт электрических машин для ж.д.

1093,08

115,06

1208,14

4. Ремонт колесных пар к электровозам для ж.д.

170,73

17,97

188,70

5. Запасные части к электровозам

1012,32

106,56

1118,88

6. Товары народного потребления

87,40

9,20

96,60

7. Бытовые услуги населению

80,18

8,44

88,62

Всего

31639,58

3330,48

34970,06




Таблица 2.6

Общий фонд оплаты труда всех работников завода за год

Группы работников

Численность работников, чел.

Должностной оклад (тарифная ставка), руб./мес.

Тарифный ФОТ, тыс. руб.

Премии, тыс. руб.

Сдельный приработок, тыс. руб.

Доплаты, тыс. руб.

Основной ФОТ, тыс. руб.

Дополнительная зарплата, тыс. руб.

Общий ФОТ, тыс. руб.

Среднемесячная зарплата тыс. руб.



явочная

списочная



















1. Инженерно- технические работники и служащие

112

125

2096,34

2814,26

432,96

-

649,44

3896,66

562,85

4459,52

2,97

2. Младший обслуживающий персонал

9

10

967,54

99,91

33,30

-

49,96

183,18

19,98

203,16

1,76

3. Вспомогательные рабочие

301

337

1128,80

4079,84

1165,67

-

1748,50

6994,01

815,97

7809,98

1,93

4. Основные производственные рабочие

861

964

1612,57

16652,41

6660,96

3330,48

4995,72

31639,58

3330,48

34970,06

3,02

Итого

1282

1436

1536,81

23646,42

8292,90

3330,48

7443,63

42713,44

4729,28

47442,72

2,75



ж) ФОТобщ = 183,18+19,98 = 203,16 тыс. руб.

з)  = 203,16/(10*12) = 1,76 тыс. руб.

7) Вспомог. рабочие: а) Тарифная ставка = 1612,57*0,7 = 1128,80 руб./мес.

б) Тарифный фонд = 1128,80*301*12/1000 = 4079,84 тыс. руб.

в) Премии = 6660,96*301*0,5/861 = 1165,67 тыс. руб.

г) Доплаты = 4995,72*301/861 = 1748,50 тыс. руб.

д) ФОТосн = 4079,84+1165,67+1748,50 = 6994,01 тыс. руб.

е) ФОТдоп = 4079,84*0,2 = 815,97 тыс. руб.

ж) ФОТобщ = 6994,01+815,97 = 7809,98 тыс. руб.

з)  = 7809,98/(337*12) = 1,93 тыс. руб.



2.4 Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог)



К отчислениям на социальные нужды по установленным Правительством нормативам (в процентах) от расходов на оплату труда (общего фонда оплаты труда) работников предприятия относятся:

	отчисления на государственное социальное страхование (Ес);

	отчисления на обязательное медицинское страхование членов трудового коллектива, заработная плата которых включается в себестоимость продукции (работ, услуг) (Емс);

	отчисления в пенсионный фонд (Епф).

Затраты на оплату труда и названные отчисления на социальные нужды образуют суммарные затраты на рабочую силу (Ерс).

Расчеты к пункту 2.4.

1) Ес = 47442,72*0,054 = 2561,91 тыс. руб.

2) Емс = 47442,72*0,036 = 1707,94 тыс. руб.

3) Епф = 47442,72*0,28 = 13283,96 тыс. руб.

4) Ерс = 2561,91+1707,94+13283,96+47442,72 = 64996,53 тыс. руб.



2.5 Прочие расходы



К элементу прочие расходы в составе себестоимости продукции (работ, услуг) относятся суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, включаемые в себестоимость продукции (например, отчисления в дорожные фонды, кроме налога на реализацию горюче-смазочных материалов) (Ен); затраты по плате по процентам за краткосрочные кредиты банков (Епп); отчисления в ремонтный фонд (Ерф); командировочные расходы (Екр) и др. (Едр).

Общая величина прочих расходов находится как сумма названных величин.

Расчеты к пункту 2.5.

1) Епп = 20887,6*0,03 = 626,63 тыс. руб.

2) Ерф = 2004,5*0,02 = 40,09 тыс. руб.

3) Екр = 4459,52*0,01 = 44,60 тыс. руб.

4) Ен = (20887,6+47442,72)*0,02 = 1366,61 тыс. руб.

5) Едр = (11676,92+47442,72)*0,03 = 1773,59 тыс. руб.

5) Епр = 626,63+40,09+44,60+1366,61+1773,59 = 3851,52 тыс. руб.



2.6 Затраты на производство продукции



Результаты расчетов величин показателей, характеризующих все экономические элементы затрат на производство продукции (материальные затраты, амортизационные отчисления, расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, прочие расходы) приводятся в табл. 2.7.



Таблица 2.7

Затраты на производство продукции ЭРЗ за год

Наименование затрат

Условное обозначение

Величина затрат, тыс. руб.

Удельный вес, %

1. Материальные затраты общие

МЗобщ

20887,60

23,25

в т.ч. на:







материалы и комплектующие изделия

МЗпр

11676,92

13,00

топливо

Ет

3300,75

3,67

электроэнергию

Еэ

5501,24

6,12

прочие материальные затраты

МЗпроч

408,69

0,45

2. Амортизационные отчисления

Еа

87,34

0,10

3. Затраты на рабочую силу всего

Ерс

64996,53

72,36

в т.ч.







расходы на оплату труда

ФОТобщ

47442,72

52,82

фонд социального страхования

Ес

2561,91

2,85

фонд медицинского страхования

Емс

1707,94

1,90

пенсионный фонд

Епф

13283,96

14,78

4. Прочие расходы всего

Епр

3851,52

4,29

в т.ч.







налоги, включаемые в себестоимость

Ен

1366,61

1,52

командировочные расходы

Екр

44,60

0,05

ремонтный фонд

Ерф

40,09

0,04

плата по процентам за краткосрочные кредиты банков

Епп

626,63

0,70

другие прочие затраты

Едр

1773,59

1,97

Итого

СС

89822,99

100,00



2.7 Калькуляция себестоимости продукции



Все расходы подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

К прямым относятся: основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих, стоимость материалов, покупных изделий, полуфабрикатов. В группу косвенных расходов в составе себестоимости продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию собственного оборудования цехов; цеховые, общезаводские и внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Внепроизводственные расходы содержат расходы по транспортировке продукции, таре и упаковке, рекламе.

Калькуляция себестоимости по видам продукции выполняется в табл. 2.8.

Расчеты к пункту 2.6.

	Есэо = 31639,58*0,56 = 17718,17 тыс. руб.

	Ецех = 31639,58*0,42 = 13288,62 тыс. руб.

	Сцех = 31639,58+3330,48+11676,92+17718,17+13288,62 = 77653,77 тыс. руб.

	Еобщ.зав = 31639,58*0,45 = 14237,81 тыс. руб.

	Сзав. = 77653,77+14237,81 = 91891,58 тыс. руб.

	Евнепр. = 91891,58*0,01 = 918,92 тыс. руб.

	Собщ = 91891,58+918,92 = 92810,50 тыс. руб.







Таблица 2.8

Калькуляция себестоимости видов продукции, тыс. руб.

Наименование продукции

Основная заработная плата основных рабочих

Дополните

льная

заработная

плата

основных

рабочих

Прямые

материа льные

затраты

Расходы на

содержание и

эксплуатацию

оборудования

Цеховые расходы

Цеховая себестоимость

Общеза

водские

расходы

Заводская

себестои

мость

Внепроизвод

ственные

расходы

Полная себестоимость годового выпуска продукции

1. Ремонт электровозов всего

16219,93

1707,36

1744,79

9083,16

6812,37

35567,61

7298,97

42866,58

428,67

43295,24

в т.ч.





















1.1. КР-1: ВЛ-60

1273,73

134,08

314,60

713,29

534,97

2970,66

573,18

3543,84

35,44

3579,28

ВЛ-80т

3552,70

373,97

421,20

1989,51

1492,13

7829,51

1598,72

9428,23

94,28

9522,51

ВЛ-82м

4435,28

466,87

372,00

2483,76

1862,82

9620,73

1995,88

11616,60

116,17

11732,77

Итого по КР-1

9261,71

974,92

1107,80

5186,56

3889,92

20420,90

4167,77

24588,67

245,89

24834,56

1.2. КР-2: ВЛ-60

1031,29

108,56

180,90

577,52

433,14

2331,41

464,08

2795,49

27,95

2823,44

ВЛ-80т

3013,45

317,21

242,19

1687,53

1265,65

6526,03

1356,05

7882,08

78,82

7960,90

ВЛ-82м

2913,48

306,68

213,90

1631,55

1223,66

6289,27

1311,07

7600,34

76,00

7676,34

Итого по КР-2

6958,22

732,44

636,99

3896,60

2922,45

15146,70

3131,20

18277,90

182,78

18460,68

2. Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ

12975,94

1365,89

7245,53

7266,52

5449,89

34303,76

5839,17

40142,94

401,43

40544,37

3. Ремонт электрических машин для ж.д.

1093,08

115,06

610,34

612,12

459,09

2889,70

491,89

3381,59

33,82

3415,40

4. Ремонт колесных пар к электровозам для ж.д.

170,73

17,97

1512,00

95,61

71,71

1868,02

76,83

1944,85

19,45

1964,29

5. Запасные части к электровозам

1012,32

106,56

404,04

566,90

425,17

2514,99

455,54

2970,54

29,71

3000,24

6. Товары народного потребления

87,40

9,20

102,06

48,94

36,71

284,31

39,33

323,64

3,24

326,88

7. Бытовые услуги населению

80,18

8,44

58,17

44,90

33,68

225,37

36,08

261,45

2,61

264,07

Всего

31639,58

3330,48

11676,92

17718,17

13288,62

77653,77

14237,81

91891,58

918,92

92810,50







3. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ



3.1 Рентабельность и прибыль



Балансовая прибыль предприятия (Пб) представляет собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), прочей реализации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям:



 (3.1)



где Пп – прибыль от реализации продукции, тыс.руб;

Ппр – прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, тыс.руб;

Пво – прибыль (убыток) от внереализационных операций, тыс.руб.

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:



 (3.2)



где В – выручка от реализации продукции (работ, услуг) в ценах продажи, тыс.руб;

СС – затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за планируемый год, тыс.руб.

Рентабельность каждого конкретного вида продукции определяется по формуле:




, % (3.3)



где Цк и Ск – соответственно цена реализации (продажи) и полная себестоимость

k-го вида продукции ЭРЗ, тыс.руб.

Рентабельность выпуска всей продукции завода рассчитывается по формуле:



, % (3.4)



или , коп/руб. (3.5)

Величины рентабельности конкретного вида производимой продукции, а также производственные затраты на 1руб. цены каждого вида продукции рассчитываются в табл. 3.1. Величина производственных затрат определяется по формуле:



, коп./руб. (3.6)



Плановую величину рентабельности (Rпл) принимаем по каждому виду убыточной (низкорентабельной) продукции в размере 30%.

Новая цена годового объема k-го вида убыточной (низкорентабельной) продукции определяется по формуле:



 (3.7)




Таблица 3.1

Производственные затраты и рентабельность конкретного вида продукции

Наименование продукции

Полная себестоимость единицы продукции (Сз-к), тыс. руб.

Цена реализации продукции (Цк), тыс. руб.

Производственные затраты (Зз-к), коп/руб.

Расчетная рентабельность (Rр), %

Плановая рентабельность (Rпл), %

Новая цена продукции (Цн.к.), тыс. руб.

1. Ремонт электровозов всего

43295,24

62730,00

69,02

44,89





в т.ч.













1.1. КР-1: ВЛ-60

3579,28

9984,00

35,85

178,94





ВЛ-80т

9522,51

14616,00

65,15

53,49





ВЛ-82м

11732,77

12300,00

95,39

4,83





Итого по КР-1

24834,56

36900,00

67,30

48,58





1.2. КР-2: ВЛ-60

2823,44

6988,80

40,40

147,53





ВЛ-80т

7960,90

10231,20

77,81

28,52





ВЛ-82м

7676,34

8610,00

89,16

12,16





Итого по КР-2

18460,68

25830,00

71,47

39,92





2. Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ

40544,37

34501,50

117,51

-14,90

30,00

52707,68

3. Ремонт электрических машин для ж.д.

3415,40

2906,38

117,51

-14,90

30,00

4440,02

4. Ремонт колесных пар к электровозам для ж.д.

1964,29

7200,00

27,28

266,54





5. Запасные части к электровозам

3000,24

1924,00

155,94

-35,87

30,00

3900,32

6. Товары народного потребления

326,88

486,00

67,26

48,68





7. Бытовые услуги населению

264,07

277,00

95,33

4,90







Расчеты к пункту 3.1.

	Пп = 110260,88-89822,97 = 20437,91 тыс. руб.

	Пб = 20437,91+110260,88*0,003+20437,91*0,001 = 20789,12 тыс. руб.

	Rобщ. = 20789,12/89822,97*100 = 23,14 %

	, Зз-к = 3579,28*100/9984 = 35,85 коп./руб.

, Зз-к = 9522,51*100/14616 = 53,49 коп./руб.

, Зз-к = 11732,77*100/12300 = 95,39 коп./руб.

, Зз-к = 2823,44*100/6988,8 = 40,4 коп/руб.

, Зз-к = 7960,9*100/10231,2 = 77,81 коп./руб.

, Зз-к = 7676,34*100/8610 = 89,16 коп./руб.

, Зз-к = 40544,37*100/34501,5 = 117,51 коп/руб.

, Зз-к = 3415,4*100/2906,38 = 117,51 коп./руб.

, Зз-к = 1964,29*100/7200 = 27,28 коп./руб.

, Зз-к = 3000,24*100/1924 = 155,94 коп./руб.

, Зз-к = 326,88*100/486 = 67,26 коп./руб.

, Зз-к = 264,07*100/277 = 95,33 коп./руб.

	Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ, ремонт электрических машин для железных дорог и запасные части к электровозам являются убыточной (низкорентабельной) продукцией, поэтому для них принимаем величину плановой рентабельности 30%.

	Цн.к.2 = 40544,37*(1+30/100) = 52707, 68 тыс. руб.

Цн.к.3 = 3415,40*(1+30/100) = 4440,02 тыс. руб.

Цн.к.5 = 3000,24*(1+30/100) = 3900,32 тыс. руб.

	ТПн = 9984+14616+12300+6988,8+10231,2+8610+52707,68+4440,02+7200+3900,32+

+486+277 = 131741,02 тыс. руб.

	РПн = 131741,02+344-108 = 131977,02 тыс. руб.

	Пп.н. = 131977,02 – 89822,97 = 42154,04 тыс. руб.

	Пб.н. = 131977,02+(131977,02*0,003)+(42154,04*0,01) = 42592,13 тыс. руб.

	Rобш.н = 42592,13/89822,97*100 = 47,42 %



3.2 Распределение прибыли предприятия



Распределение прибыли – это направление ее в бюджет и по статьям использования на предприятии. Определение направлений расходования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, структура статей ее использования – компетенция предприятия.

Предприятие должно уплачивать: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество и др. Объектом налогообложения при уплате налога на прибыль является валовая прибыль.

Облагаемая налогом прибыль (Пон) рассчитывается следующим образом:



 (3.8)



где Пв – валовая прибыль, тыс.руб. (ее величина в курсовом проекте принимается равной балансовой прибыли);

Р – сумма рентных платежей, тыс.руб;

Дэрз – дивиденды по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим ЭРЗ, а также прибыль, получаемая от долевого участия в совместных предприятиях, тыс.руб;

Л – различные льготы, в т.ч. на содержание объектов социальной сферы и жилищного строительства, на инвестиции, затраты на природоохранные мероприятия, тыс.руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль), рассчитывается по формуле:



 (3.9)



где Н – сумма всех видов налогов, тыс.руб



 (3.10)



где Нп – налог на прибыль, тыс.руб .

НДС – налог на добавленную стоимость, тыс.руб.

Ни – налог на имущество, тыс.руб;

Нпрс – прочие налоги и санкции, тыс.руб;

Они – отчисления в фонд научных исследований и опытно-конструкторских работ, тыс.руб;

Офр – отчисления в финансовый резерв, тыс.руб;

Обц – отчисления на благотворительные цели, тыс.руб.

Расчет сумм налогов в бюджет ведется в табл. 3.2.

Средства, остающиеся в распоряжении предприятия, подразделяются на фонд потребления и фонд накопления.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется на накопление, которое обеспечивает дальнейшее развитие предприятия, и на потребление. Суммы планируемой выручки от реализации неиспользуемого имущества, доходов от реализации ценных бумаг, амортизационных отчислений, а также других поступлений, предусмотренных действующим законодательством, являются источником формирования фонда накопления.



Таблица 3.2

Величина прибыли ЭРЗ и уплачиваемых налогов, тыс. руб.

Наименование показателя

Величина показателя

1. Балансовая прибыль, всего

42592,13

2. Сумма рентных платежей, дивидендов и других льгот

425,92

3. Рентабельность годового выпуска продукции

47,42%

4. Прибыль, подлежащая налогообложению

42166,21

5. Сумма налогов, всего

13436,59

в т.ч.



а) налог на прибыль

12649,86

б) НДС

320,72

в) налог на имущество

40,09

г) прочие расходы

425,92

6. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

25633,77



Величина фонда накопления может быть определена по формуле:



 (3.11)



где ФП – фонд потребления, тыс.руб.

Еа - амортизационные отчисления в планируемом году, тыс.руб.

Вро - выручка предприятия от реализации неиспользуемого оборудования, тыс.руб;

Офн – остатки фонда накопления предприятия на начало расчетного года, тыс.руб.;

Дэрз - доходы по акциям завода и другие поступления, тыс.руб.;

Фонд потребления является источником различных денежных выплат, в т.ч. по направлениям материального поощрения работников.

Величина фонда потребления определяется по формуле:



 (3.12)



где ДВ - денежные выплаты, в т.ч. в виде материальной помощи, тыс.руб.

Дтк - доходы по акциям, принадлежащим членам трудового коллектива, тыс. руб.

Расчеты к пункту 3.2.

	Пон = 42592,13 – 42592,13*0,01 = 42166,21 тыс. руб.

	Н = 42166,21*0,3+2*2004,5*0,4*0,2+2004,5*0,02+42592,13*0,01 = 13436,59 тыс.руб.

	По = 42166,21-13436,59-92810,50*0,015-42592,13*0,01-42592,13*0,03 =

= 25633,77 тыс. руб.

	ФП = 25633,77*0,4+42592,13*0,0001 = 10257,77 тыс. руб.

	ФН = 25633,77-10257,77+131977,02*0,003+20+42592,13*0,01 = 16305,19 тыс. руб.




4. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА



Эффективность производства характеризуется рядом показателей, в т.ч. фондоотдача и фондоемкость, рентабельность работы предприятия, а так же материалоемкость, энергоемкость и зарплатоемкость продукции завода.

Фондоотдача – это годовой выпуск реализованной (товарной) продукции на 1 руб. стоимости основных производственных фондов:



, руб./руб. (3.13)

, руб./руб. (3.14)



Фондоемкость продукции – величина, обратная фондоотдаче:



, руб./руб. (3.15)

, руб./руб. (3.16)



Общая материалоемкость товарной продукции ЭРЗ определяется по формуле:



, коп./руб. (3.17)



Энергоемкость товарной продукции ЭРЗ рассчитывается по формуле:



, коп./руб. (3.18)



Зарплатоемкость товарной продукции ЭРЗ определяется по формуле:




, коп./руб. (3.19)



Среднемесячная заработная плата одного работника в части денежных выплат и дивидендов по акциям трудового коллектива, включаемых в фонд потребления:



 (3.20)



Производственные затраты на один рубль товарной продукции предприятия находятся по формуле:



, коп./руб. (3.21)



Расчеты к пункту 4.

	ФО = 131977,02/2004,5 = 65,84 руб./руб.

	ФЕ = 2004,5/131977,02 = 0,02 руб./руб.

	МЕ = 20887,60*100/131741,02 = 15,83 коп./руб.

	ЭЕ = (3300,75+5501,24)*100/131741,02 = 6,68 коп./руб.

	ЗЕ = 47442,72*100/131741,02 = 36,01 коп./руб.

	ЗРПФП = 10257,77*1000/(12*1436) = 595,24 руб.

	ЗТП = 89882,97*100/131741,02 = 68,18 коп./руб.



Таблица 4.1

Основные показатели плана-прогноза работы ЭРЗ

Наименование показателя по разделам плана-прогноза

Условное обозначение

Единица измерения

Величина показателя

1. Производство и реализация продукции







1.1. Товарная продукция

ТПk

тыс.руб

131741,02

1.2. Реализованная продукция

РП

тыс.руб

131977,02

2. Себестоимость продукции







2.1. Среднесписочная численность работников

Чобщ.

чел.

1436

2.2. Производительность труда

ПТ

руб/чел

76614,34

2.3. Фонд оплаты труда

ФОТобщ

тыс.руб

47442,72

2.4. Среднемесячная заработная плата одного работника (по фонду оплаты труда)

ЗПЛфот

руб.

2753,01

2.5. Среднемесячная заработная плата одного работника с учетом выплат из фонда потребления

ЗПЛфп+ЗРЛфот

руб.

3348,25

2.6. Зарплатоемкость товарной продукции

ЗЕ

коп./руб.

36,01

2.7. Материалоемкость продукции

МЕ

руб./руб.

15,86

2.8. Энергоемкость продукции завода

ЭЕ

коп./руб.

6,68

2.9. Производственные затраты на 1 руб. товарной продукции

Зтп

коп./руб.

68,18

2.10. Себестоимость товарной продукции (годового выпуска)

СС

тыс.руб

89822,97

3. Финансовые результаты и использование прибыли







3.1. Балансовая (общая) прибыль

Пб

тыс.руб

42592,13

3.2. Рентабельность годового выпуска всей продукции

Rсс

%

47,42

3.3. Рентабельность живого труда

Rж.тр.

%

65,53

3.4. Прибыль, облагаемая налогом

Пон

тыс.руб

42166,21

3.5. Прибыль, остающаяся в распоряжении завода

По

тыс.руб

25633,77

3.6. Фонд потребления

ФП

тыс.руб

10257,77

3.7. Фонд накопления

ФН

тыс.руб

16305,19

4.Обобщающие показатели эффективности производства







4.1. Фондоотдача

ФО

руб./руб.

65,84

4.2. Фондоемкость продукции

ФЕ

руб./руб.

0,02




ЗАКЛЮЧЕНИЕ



Проанализировав основные показатели годового плана-прогноза экономического развития электроремонтного завода (ЭРЗ) можно сделать следующие выводы.

Планируемая величина реализованной продукции (РП) с учетом плановой рентабельности, которая установлена на все виды убыточной (низкорентабельной) продукции в размере 30%, составит 131977,02 тыс. руб., товарная продукция – 131741,02 тыс. руб.

В плане затрат на производство продукции и себестоимости имеем следующий прогноз. Полная себестоимость годового выпуска продукции планируется в размере 92810,50 тыс. руб. Прогнозируемые затраты на производство годового объема выпуска продукции составят 89822,97 тыс. руб. Наибольший удельный вес в затратах приходится на рабочую силу – 72,36 %, в том числе на фонд оплаты труда – 52,82 % или 47442,72 тыс. руб. При этом планируется среднесписочная численность работников ЭРЗ в количестве 1436 человек, среднемесячная зарплата одного работника по фонду оплаты труда составит 2753,01 руб., а с учетом выплат из фонда потребления – 3348,25 руб. Зарплатоемкость товарной продукции прогнозируется в размере 36,01 коп./руб. После затрат на рабочую силу наибольший удельный вес имеют материальные затраты 23,25 % или 20887,60 тыс. руб. Материалоемкость продукции составит 15,86 коп./руб., а энергоемкость – 6,68 коп./руб. Производственные затраты на 1 руб. товарной продукции составят 68,18 коп./руб.

Прогнозируемый финансовый результат ЭРЗ будет иметь следующий вид. Балансовая прибыль составит 42592,13 тыс. руб., в том числе остающаяся в распоряжении завода – 25633,77 тыс. руб. Рентабельность годового выпуска всей продукции составит – 47,42 %, а рентабельность живого труда – 65,53 %. Суммы в размере 10257,77 тыс. руб. и 16305,19 тыс. руб. направятся в фонд потребления и фонд накопления соответственно.

Обобщающие показатели эффективности производства составят: фондоотдача – 65,84 руб./руб., а фондоотдача – 0,02 руб./руб.




ЛИТЕРАТУРА



	Белкина Е.В., Емельянова Н.В., Сафронова А.А. Методические указания по разработке курсового проекта по дисциплине «Экономика предприятий».М.: МИИТ, 2002, 24с.

1