Анализ организационной структуры и основных техникоэкономических показателей деятельности ОАО Белтехсхема

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ



Кафедра менеджмента









РЕФЕРАТ

На тему:



Анализ организационной структуры и основных технико-экономических показателей деятельности ОАО «Белтехсхема»

































МИНСК, 2008


1. Анализ организационной структуры управления



Организационная структура предприятия построена по иерархическому принципу. Возглавляет ОАО "Белтехсхема" генеральный директор. Непосредственно генеральному директору подчинены:

		технический директор;

		заместители генерального директора;

		главный бухгалтер;

		директор центра управления качеством;

		начальник отдела технического контроля.

Все эти должности утверждаются приказом директора.

Технический директор на ряду с заместителями директора руководят работой основных и вспомогательных цехов предприятия, поставками сырья, капитальным строительством и ремонтом, складским хозяйствам, диспетчированием. Управление новыми разработками также осуществляет технический директор. 

В подотчетности главного бухгалтера находятся контрольно-ревизионный отдел и бухгалтерия.

Каждый из заместителей генерального директора выполняет свои обязанности, согласно специфике своей деятельности, и руководит находящимися в его подчинении отделами, цехами, центрами.

В течение 2007 года в соответствии с программой реструктуризации предприятия будет проведена работа по созданию системы управления, позволяющей повысить ее эффективность за счет представления большей финансовой самостоятельности подразделениям общества, создания дочерних предприятий. 

Для выполнения поставленных задач по реструктуризации предприятия заключен договор с Институтом реструктуризации, информации, экономических реформ и управления рисками на разработку предложений по оздоровлению ОАО, в т.ч. по совершенствованию структуры предприятия. 

Согласно календарному плану проведения работ предусматривается разработка плана мероприятий по созданию обособленных структурных подразделений (ОСП) без выделения юридического лица и дочерних предприятий, а также регламентация уровня их автономии, структурная и функциональная реорганизация службы маркетинга и других служб предприятия. 




Рис. 2.1. Организационная структура управления предприятием




Создание самостоятельных предприятий будет сопровождаться перераспределением функций управления с изменением внутренней структуры органов управления, функциональных отделов и служб и высвобождением численности.


2. Анализ основных технико-экономических показателей



Все производственно-хозяйственные показатели сведены в табл. 1. В ней сравниваются показатели 2006 года и 2007 года, а также составляется прогноз по основным показателям на 2008 год.



Таблица 1

Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Наименование показателя

Ед. изм.

2006

отчет

2007

оценка

2008 прогноз

Обьем производства продукции в фактических ценах отчетного года без налогов

млн. р.

 20 387

 26 051

 31 090

Объем производства ТНП в фактических ценах без налогов в фактических ценах отчетного года 

млн. р.

 14 697

 18 407

 23 677

Сальдо внешней торговли 

тыс. у.е.

5 274,6

6 170,7

7 064,0

Объем экспорта товаров и услуг 

тыс. у.е.

8 422,8

9 981,8

11 180,0

Темп роста экспорта 

%

143,4

118,5

112,0

Объем импорта товаров и услуг 

тыс. у.е.

3 148,2

3 811,1

4 116,0

Темп роста импорта 

%

135,7

121,1

108,0

Среднесписочная численность за последний месяц отчетного периода чел.

чел.

  2 286

  2 198

  2 165

Средняя заработная плата за последний месяц отчетного периода 

р.

276 000

335 000

425 000

Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в действующих отпускных ценах

млн. р.

 22 986

 29 690

 38 090

Прибыль от реализации продукции 

млн. р.

    -82

   -520

  1 194

Чистая прибыль 

млн. р.

  -1 425

     10

    829

Рентабельность реализованной продукции 

%

-0,4

-2,1

4,0



Объем производства, который увеличился в 2006 году на 27% по сравнению с 2007 годом и который планируется увеличить на 40% в 2008 году.

Проанализировав выручку от реализации продукции за 2006 год и за 2007 год мы, видим, что она в отчетном году увеличилась по сравнению с базовым на 17% , а также прогнозируется в 2007 году ее увеличение на 20% и составит 38090 млн. р.

За 2007 год предприятием произведено продукции на сумму 32750 млн. р. в действующих оптовых ценах. Ее объем по сравнению с 2005 годом в сопоставимых ценах уменьшился на 3,3%.

Проанализировав показатели производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Белтехсхема" можно увидеть, что многие показатели в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличились. К ним относится такие показатели как объем производства. Этот показатель увеличился в 2007году в 1,27 раза за счет: 

		увеличения спроса на продукцию ОАО "Белтехсхема"; 

		производства новых видов продукции.

Объем экспорта товаров также вырос в 1,2 раза прежде всего, что на предприятии стал налаживаться выпуск новой продукции по относительно невысокой цене.

Темпы роста объема производства в сопоставимых ценах в 2007 году составили:

ОАО– 96,7%.

Головной завод– 95,2%.

УП “КМЗ” – 100,0%.

УП “Радиан”– 110,6%.

УП “Квадранит” – 123,4%.

Удельный вес номенклатуры в общем объеме товарной продукции составил 95,1%. Структура товарной продукции по направлениям техники отражены в табл. 3


Таблица 2

Структура товарной продукции по направлениям техники

Направление техники

Объем, млн. р.

Темпы роста,%

Удельный вес в общем объеме производства,%

Потребительские товары

21 653

102,5

          65,1

Радиоизмерительная аппаратура

2 641

71,7

           7,9

Специальная техника

1 824

63,8

           5,5

Продукция технического назначения

5

15,7

0,01

Медицинская техника

30

63,1

0,09

Государственные награды

386

923,7

           1,2

Сельскохозяйственная техника

1 674

114,4

           5,0

Промышленная продукция

21

-

           0,1

Прочая продукция 

5 003

100,6

          15,1



Темпы роста отдельных направлений номенклатуры отражены в табл.3.



Таблица 3

Темпы роста отдельных направлений номенклатуры по годам

Продукция

2006 г.,

шт.

2007 г.,

шт.

Темп роста,%

Э/мясорубки

252 337

264 971

105,0

Э/миксеры

3 043

1 682

55,3

Э/утюги

11 407

20 932

183,5

Э/инструмент

555

794

143,1

Тепловентилятор

4 448

2 332

52,4

Приборы радиоизмерительной аппаратуры

2 312

1 673

72,4



Причины снижения выпуска продукции:

		Неполное и несвоевременное обеспечение ПКИ и материалами из-за недостаточности оборотных средств:

		по радиоизмерительной аппаратуре – электроннолучевые трубки (12ЛО1И, 15ЛО5И, 11ЛО9И), РВ-5А, импортные ПКИ, микросхемы, полупроводники, резисторы, микрофоны

		по товарам народного потребления – силумин, ЛСВ-30, АВС, ШВВП, ШВО, нерж0,5, КМ-30, ПЭТВ, КД-60, ВВА

		Отсутствие необходимого количества дублеров оснастки по причине не обеспечения инструментального завода материалами (поковка из Ст45, 4Х5МФС, У8А).

		Нестабильная работа оборудования (физический износ, отсутствие в необходимом количестве запчастей):

		термопластавтоматы в цехе №17;

		термическое и гальваническое оборудование в цехе №15;

		литьевые машины и плавильные печи в цехе №25 и КМЗ;

		станки с ЧПУ в цехах №25,12 и КМЗ.

		Большая номенклатура мелкосерийных изделий с низким уровнем унификации и отсутствие в механическом производстве специализированных участков изготовления ДСЕ для серийных изделий.

Данные об остатках на СГП за 2007 г. по основной номенклатуре отражены в табл.4.

Таблица 4

Остатки на СГП

Наименование продукции

Ед. изм.

Сумма

Остатки по ТНП и РИА на 01.01.06 г.

млн. р.

4 256,5

Коэффициент запасов всей готовой продукции на складе

%

2,0



С целью снижения остатков готовой продукции и стимулирования продаж в 2007 году проведен следующий комплекс рекламно-маркетинговых мероприятий:

	Дальнейшее развитие дилерской и дистрибьюторской сети по направлению РИП в РФ, на Украине. 

	Расширение товаропроизводящей сети по реализации ТНП в РФ, Украине, Молдове, Литве.

	Организация продаж ТНП в областных городах РБ через торговых представителей.

	Проведение выездных презентаций в крупных магазинах Республики с целью показа функциональных возможностей бытовой техники.

	Подготовка и проведение выездных презентаций по РИП для специалистов на крупных предприятиях и организациях.

	Проведение рекламных игр, презентаций ТНП перед крупными праздниками и в период летнего спада.

	Проведение конкурса в РБ среди продавцов магазинов бытовой техники на звание "Лучший продавец".

	Размещение рекламы в региональных изданиях «Товары и цены» и аналогичных им. 

	Участие в специализированных выставках по направлениям: кухонная техника, электроинструмент, медицинская техника, радио- и контрольно-измерительные приборы.

	Проведение рекламных кампаний по направлениям выпускаемой продукции в СМИ: периодических печатных изданиях, радио, телевидении и в сети Internet.

	Разработка и изготовление рекламной продукции на высокой полиграфической базе: 

	каталога РИП для специалистов и оптовых клиентов;

	недорогих полноцветных рекламных листовок для размещения в местах продажи и раздачи посетителям во время рекламных кампаний;

	рекламных листовок для предпраздничной расклейки в транспорте.

	Участие не менее чем в 25 –и выставочных мероприятиях в течение года.

	Реклама в метро и наземном общественном транспорте перед национальными и международными праздниками.

	Организация фирменных секций в крупных магазинах Минска: ГУМ, Беларусь, ЦУМ и др. 

	В летний период провести рекламную компанию с целью стимулирования роста покупательского спроса и объемов продаж с использованием следующих методов: увеличение срока гарантийной эксплуатации на продукцию, приобретенную во время рекламной кампании, проведение лотерей и розыгрыша призов, сезонные скидки на труднореализуемую продукцию.

	Расширение сети гарантийного обслуживания в регионах РБ и РФ: заключение договоров с ремонтными организациями в областных центрах РБ; организация центров гарантийного ремонта в РФ при ТТД, в дилерских и дистрибьюторских центрах.

	Организация продаж ТНП через торговые сети специализированных магазинов и гипермаркетов в РФ и РБ.

В табл. 5 показано изменение экспорта и импорта продукции в 2007 году по сравнению с 2005 годом, а также темп прироста в этом периоде


Таблица 5

Объём экспорта-импорта в тыс. у.е.

Показатели

Период



1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Год

2006 г.

 

 

 

 

 

Экспорт, всего

2 065,7

1 609,1

2 214,5

2 306,2

8 195,5

в том числе:

 

 

 

 

 

в Россию

2 032,3

1 592,9

2 164,1

2 253,4

8 042,7

в др. страны СНГ

33,3

16,2

39,2

44,0

132,7

в страны дальнего зарубежья

0,1

0,0

11,3

8,8

20,1

 

 

 

 

 

 

Импорт, всего

791,3

755,8

756,6

830,6

3 134,3

в том числе:

 

 

 

 

 

из России

742,9

731,9

740,5

795,6

3 010,9

из др. стран СНГ

43,3

0,0

0,0

0,0

43,3

из стран дальнего зарубежья

5,1

23,9

16,1

34,9

80,1

2007 г.

 

 

 

 

 

Экспорт, всего

2 229,0

1 682,9

1 896,6

2 368,1

8 176,6

в том числе:

 

 

 

 

 

в Россию

2 156,5

1 624,9

1 817,5

2 305,5

7 904,4

в др. страны СНГ

66,4

55,7

75,1

39,5

236,7

в страны дальнего зарубежья

6,1

2,3

4,0

23,1

35,5

 

 

 

 

 

 

Импорт, всего

544,0

484,1

471,9

788,3

2 288,3

в том числе:

 

 

 

 

 

из России

509,8

473,5

471,9

762,3

2 217,6

из др. стран СНГ

0,0

0,1

0,0

0,5

0,5

из стран дальнего зарубежья

34,2

10,5

0,0

25,5

70,2

Темп роста к аналогичному периоду прошлого года,%

 

 

 

 

 

Экспорт, всего

107,9

104,6

85,6

102,7

99,8

в том числе:

 

 

 

 

 

в Россию

106,1

102,0

84,0

102,3

98,3

в др. страны СНГ

199,4

343,8

191,6

89,8

178,4

в страны дальнего зарубежья

6 100,0

-

35,4

262,5

176,6

 

 

 

 

 

 

Импорт, всего

68,7

64,0

62,4

94,9

73,0

в том числе:

 

 

 

 

 

из России

68,6

64,7

63,7

95,8

73,7

из др. стран СНГ

0,0

-

0,0

-

1,3

из стран дальнего зарубежья

667,8

43,9

0,0

73,0

87,7



Проанализировав темп роста экспорта, мы увидели, что он в 2007 году составил 99,8% относительно 2006 года, что говорит о снижении конкурентоспособности продукции. Объем импорта составил 73,7% по отношению к прошлому периоду, что показывает снижение платежеспособности предприятия.

Структура себестоимости товарной продукции по ОАО "Белтехсхема" в разрезе экономических элементов характеризуется следующими данными, которые показаны в табл. 8.



Таблица 8

Структура себестоимости продукции,%

Статьи затрат

Годы



2006

2007

Сырье и материалы

18,6

24,4

ПКИ и полуфабрикаты

20,8

14,6

Теплоэнергоресурсы

9,6

9,1

Прочие материальные затраты

0,2

0,2

Итого материальных затрат

49,2

48,3

Расходы на оплату труда

26,8

30,3

Отчисления на социальные нужды

9,6

10,1

Амортизация основных средств и нематериальных активов

3,0

3,1

Прочие расходы

11,4

8,2

Всего затраты на производство

100,0

100,0



В структуре объединения имеются объекты социальной сферы: общежитие, санаторий «Лесной», б/о «Румалово», ДОЦ «Ясень». 

В 2007 году сумма расходов на содержание общежития составила 
79 млн. р. Для этих целей предприятию были выделены бюджетные средства в сумме 69 млн. р., остальные 10 млн. р. погашены за счет прибыли.

Затраты на содержание санатория «Лесной» за 2007 год составили 
2 096 млн. р. Выручка от реализации путевок составила 1 912 млн. р. Убыток от деятельности санатория в сумме 184 млн. р. перекрыт за счет источников собственных средств.

Расходы на содержание б/о «Румалово», ДОЦ «Ясень» осуществляются за счет прибыли. 

К непроизводительным расходам за счет прибыли также относятся: амортизация неиспользуемого оборудования (33,5 млн. р.), штрафные санкции налоговых органов (142,4 млн. р.), просроченные проценты по кредитам банка (19,3 млн. р.), возмещение ущерба по решению Высшего хозяйственного суда (72,6 млн. р.), а также процент вознаграждения судебному исполнителю (176,2 млн. р.) и др. 

Таблица 9

Финансовые результаты работы предприятий общества

Показатели

Головной завод

УП «Гулд- сервис»

УП «Бел- варпит»

УП «КМЗ»

УП «Радиан»

УП «Квадра нит»

Прибыль (убыток) от реализации

-1 928

5

-84

396

-40

68

Прибыль (убыток) отчетного периода

834

0

8

334

36

68

Налоги и платежи из прибыли

834

0

8

134

36

17

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода

0

0

0

200

0

51



Без убытков завершили работу в 2006 году УП «Гулдсервис», УП «Клецкий механический завод» и УП «Квадранит». Их суммарная прибыль составила 251 млн. р.

По головному предприятию убыток от реализации за 2007 год составил 1 928 млн. р. По сравнению с 2006 годом он увеличился на 973 млн. р. Рентабельность реализованной продукции составила -6,8%. С убытками также завершили работу УП «Белварпит» и УП «Радиан».

В целом по объединению убыток от реализации составил 1 583 млн. р. при рентабельности реализованной продукции -4,58%. Общий убыток от всех видов деятельности объединения в размере 1 751 млн. р. перекрыт за счет фонда переоценки статей баланса согласно письма Министерства промышленности от 14.12.2007 г. № 5/2722 в сумме 1 298 млн. р. и за счет источников собственных средств в сумме 453 млн. р.

В 2007 году реализовано продукции на сумму 26 386 557 тыс. р.

Убыток по реализованной продукции составил 1 734 107 тыс. р., при рентабельности в - 6,5%

В течение 2007 г. финансовое состояние предприятия было сложным из-за недостаточности собственных оборотных средств.

Как следствие этого, за отчетный период ОАО "Белтехсхема" неоднократно получало краткосрочные кредиты на выплату заработной платы. Всего таких кредитов было получено на общую сумму – 10 422,0 млн. р.

В 2007году государственных преференций предприятию не предоставлялось.

Платежеспособность предприятия характеризуется коэффициентами, которые представлены в табл. 10.



Таблица 10

Коэффициенты платежеспособности предприятия

Показатель платежеспособности

01.01.06г

01.01.07г

Коэффициент текущей ликвидности

    1,65

0,98

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,001

-0,25

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

    0,25

0,29



Изучение наличия, состава и структуры оборотных активов позволяет сделать вывод о снижении общей суммы оборотных активов в конце года на 2186 млн. р. Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами на 01.01.08 г. составляет -0,25 при нормативе 0,3.

На предприятии увеличение остатков готовой продукции сотавило 269 млн. р. Увеличение удельного веса готовой продукции на 3, 87% может быть результатом снижения спроса из-за недостаточного обеспечения уровня качества, высоких цен и других причин. 

Незначительный удельный вес в структуре баланса предприятия занимают денежные средства. Их остатки на конец года уменьшились на 183 млн. р., их удельный вес в составе оборотных средств уменьшился на 0,7% и составил на конец года 1,4%. Такое положение дает основание для предположения о недостаточном уровне ликвидности (коэффициент текущей ликвидности на 01.01.07 г. составляет 0,98 при нормативе 1,7).

Основные целевые показатели социально-экономического развития, доведенные Министерством промышленности Республики Беларусь на 2007 год выполнены не по всем параметрам.

За 2007 год ОАО "Белтехсхема" недовыполнено задание по производству промышленной продукции на 13,3%, что составляет 4 590 млн. р., при этом 5-летнее задание перевыполнено на 1,5%.

Темп роста производства потребительских товаров за анализируемый период составил 102,5% (доведенное задание – 110,0%).

На это повлияли следующие обстоятельства: в январе в связи с имевшим место рядом нерешенных вопросов по взиманию НДС по стране назначения и, следовательно, непоступлением выручки от реализации и недостаточности средств для материального обеспечения производства темп по товарной продукции составил только 77,0%. В последствии темпы наращивались, но этого оказалось недостаточно для выполнения задания по товарной продукции: при доведенном задании 110,0% фактический темп роста товарной продукции составил за 2007 г. 96,7%. Недовыполнение объемов по товарной продукции повлекло за собой снижение объемов экспортных поставок. 

Кроме того, на невыполнение задания по товарной продукции повлияло: снижение заказов по спецтехнике для министерства обороны России (первоначально предполагался на 2007 год рост в 1,5 раза к 2006 году, фактически было заключено контрактов и выполнено заказов на 2,3 млрд. р. или только 63,8% к 2006г.); изменение ситуации на рынках по РИП, что определило уменьшение объема производства в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 1,0 млрд. р. или на 28,3%.

За 2007 г. фактические темпы роста по экспорту продукции составили 99,7% при задании 112,0%, однако пятилетнее задание по экспорту перевыполнено и составило 224,3% (задание – 145,3%).

Результаты внешнеэкономической деятельности ОАО "Белтехсхема" по итогам года характеризуются положительным внешнеторговым сальдо в размере 5994 тыс. у.е.

Темп роста валютных поступлений на счета в банках РБ составил 344,8% при задании – 112,0%.

Доведенный показатель по уровню энергосбережения ОАО "Белтехсхема" выполнен: при задании (-8,5%) фактическое выполнение составило (-16,6%).

Задание по снижению уровня материалоемкости выпускаемой продукции за 2007 г. ОАО "Белтехсхема" выполнено: при задании (-1,5%) фактическое снижение составило (-13,0%).

Затраты на 1 рубль товарной продукции составили по ОАО "Белтехсхема" 0,944 р., (доведенное задание – 0,92 р.).

Уровень рентабельности реализованной продукции (при доведенном задании 5%) фактически составил по ОАО "Белтехсхема" (-5,8%).

Основными причинами невыполнения задания по затратам на 1 р. товарной продукции являются:

		Рост цен на потребляемые объединением в процессе производства топливно-энергетические ресурсы, услуги сторонних организаций.

		Допущенное в 2007 году снижение объемов производства привело к относительному росту условно-постоянных расходов в размере 452 млн. р.

		Невыполнение задания по снижению издержек производства на 334 млн. р.

		Задание по инвестициям в основной капитал в 2007 г. выполнено ОАО "Белтехсхема" на 46,6%: план - 1050 млн. р., факт – 489 млн. р. Причиной невыполнения явилось сложное финансовое положение и отсутствие средств на капитальные вложения.

Удельный вес новой продукции в общем объеме производства фактически составил 6,6% при задании 10,0%.


ЛИТЕРАТУРА



Экономика предприятия: учеб.пособие / В. Я. Хрипач [и др.]; под общ. ред. А. С. Головачева, И. В. Головачевой. – Минск: НПЖ Финансы, учет, аудит, 2007.

Управление затратами на предприятии / В. Г. Лебедев [и др.]; под общ. ред. Т. Г. Дроздовой, В. П. Капустарев. – Санкт-Петербург: Изд. дом Бизнесс-пресса, 2000.

Производственный и финансовый отчет ОАО «Белтехсхема» 2005, 2006, 2007 гг.