Расчет и анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия

1.  Исходные данные для расчета технико- экономических 

показателей              

	

	Годовая программа выпуска детали (тыс.шт.)   	190 

	Режим работы цеха (смены)       	2	                                                                             

		                        Плановые потери времени при ремонте (%)  	8		                                                   

	Цена материала (руб.)   	16,8                                                                                          Масса изделия (кг.)	8,4	                                                                                                

	Коэффициент использования материала       	0,87 

	Норма транспортно-заготовительных расходов (%) 	14                                            Тарифная ставка рабочего 1-го разряда (руб./ч.)  	14	                                              

	Норма амортизации производственного здания    	2	                                        Рентабельность продукции         	25      

	

			              Таблица 1



	Данные по технологическому оборудованию

	Вид обору-

	дования

	Опера-

	ции

	Раз-ряд

	Трудоёмкость, мин.

	Балансовая стоимость, тыс. руб.

	Установ-

	ленная мощность, кВт

	Габарит-

	ные размеры, мм.

	Годовая норма аморти-

	зации, %

	А

	1

	4

	4,5

	95

	25,5

	4500*2000

	6,5

	Б

	2

	5

	5

	49,8

	20

	1820*980

	8,7

	В

	3

	3

	5,5

	105,4

	10,1

	1750*1450

	10,5

	Г

	4

	2

	4,3

	85,6

	18,8

	1450*800

	11,4

	Д

	5

	4

	3,4

	185,5

	15,5

	1240*1000

	12,5

	А1

	6

	4

	4,8

	   95

	25,5

	4500*2000

	6,5

   2.  РАСЧЁТ ПОТРЕБНОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ ДЛЯ ВЫПУСКА ЗАДАННОЙ ПРОГРАММЫ

2.1   Расчет коэффициентов загрузки оборудования



 Расчёт числа единиц оборудования на каждой i-ой операции производится по формуле (2.1):

,      (2.1)

где tp.шт – время обработки изделия на i –ой операции, мин.;

Фд – действительный фонд времени работы оборудования в расчётном году, ч.;

Nr – годовая программа выпуска по плану, шт. (Nr = 190 тыс. шт.).

Действительный фонд времени рассчитывается по формуле (2.2):

,  (2.2)

где Дк – количество календарных дней в году (Дк = 365 дней);

Дпр – количество праздничных дней в году (Дпр = 11 дней);

Двых – количество выходных дней в году (Двых = 104 дня);

nсм – количество рабочих смен в день (nсм = 2);

tсм – продолжительность смены (tсм = 8 часов);

Кппр – коэффициент потерь времени на проведение планово-предупредительного ремонта оборудования (Кппр= 8 %).

Обычно Кппр = (2-12)%. Это зависит от качества оборудования. Например, если оборудование новое, то Кппр = 2%, а в случае, если станок изготовлен 25 лет назад и часто выходит из строя, то Кппр = 12%.

Таким образом,

(час.).



Используя исходные данные и формулу (2.1), находится расчётное количество станков (Qpi).

Qp1 =1900004,5 / (368060) = 3,87  ед.

Qp2 =1900005 / (368060) = 4,30  ед.

Qp3 =1900005,5 / (368060) = 4,73  ед.

Qp4 =1900004,3 / (368060) = 3,70  ед.

Qp5 =1900003,4 / (368060) = 2,93  ед.

Qp6 =1900004,8 / (368060) = 4,13  ед.



Принятое количество рабочих мест (Qпpi) равно ближайшему целому числу при округлении Qpi  так, чтобы загрузка рабочих мест была возможно полнее.

Значит, Qпp1 = 4, Qпp2 = 4, Qпp3 = 5, Qпp4 = 4, Qпp5 = 3, Qпp6 = 4.

Степень загрузки рабочих мест показывает коэффициент загрузки, который рассчитывается по формуле (2.3):

 ,  (2.3)

где Кз – коэффициент загрузки рабочих мест.









		



Результаты расчёта сводятся в таблицу 2.1.

          

                                                                                                         







                                                                                                         Таблица 2.1.                     

                                                         Расчет оборудования и коэффициента загрузки



Операция

Количество рабочих мест

Кз

Число производственных рабочих в 2 смены



расчётное

Принятое





1

3,87

4

0,97

8

2

4,30

4

1,08

8

3

4,73

5

0,95

10

4

3,70

4

0,93

8

5

2,93

3

0,98

6

6

4,13

4

1,03

8



Итого

24

Кз ср =0,99 

48



Следует иметь в виду невыход на работу в связи с болезнями, отпусками и другими причинами (10%).

    (2.4)

где Кспис – списочное количество рабочих;

Кяв – явочное количество рабочих;

Кпр – коэффициент, учитывающий пропуски рабочих дней (Кпр = 1,1).

 (чел.).

Далее построим график загрузки оборудования и отметим средний коэффициент загрузки (Кз ср).



































                                                     Рис. 1.  График  загрузки  оборудования.



































                                          

                               



                                      2.2. РАСЧЁТ ПЕРЕМЕННЫХ ИЗДЕРЖЕК



Издержки – это затраты фирмы, которые бывают переменными и постоянными. Переменные издержки изменяются с изменением объёма выпуска изделий и включают в себя:

материальные затраты;

заработную плату производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды.

Переменные издержки рассчитываются на одно изделие. С целью определения переменных издержек необходимо рассчитать элементы затрат.



  Стоимость материалов

 Вычисляется по формуле:

                         (2.5)

где Ц – цена за 1 кг материала, руб.;

      М – масса изделия, кг.;

     Кисп.мат – коэффициент использования материала;

     Нтзр – норма транспортно-заготовительных расходов (Нтзр=210%).

(руб.).



Затраты на оплату труда производственных рабочих 

Рассчитываются следующим образом.

Рассчитываются сдельные расценки для каждой операции по формуле 2.6. 

    (2.6)

где tpi – время обработки изделия на этой операции, мин.;

      Зчасi – часовая тарифная ставка рабочего, выполняющего данную операцию.

Часовые тарифные ставки всех рабочих рассчитываются по формуле 2.7.

  (2.7)

где Зчасi – часовая тарифная ставка рабочего на i-ой операции, руб./ч.;

       Зчас1 – часовая тарифная ставка рабочего 1-го разряда, руб./ч.;

        Ктi – тарифный коэффициент i-го разряда.

	Кт2=1,3; Кт3=1,69; Кт4=1,91; Кт5=2,16.

(руб./ч.).

(руб./ч.).

(руб./ч.).

(руб./ч.).

(руб./ч.).

Далее определяются расценки на каждую операцию, а затем определяется расценка на изделие:

  (2.8)

где n – количество операций технологического процесса изготовления изделия    (n=6).

(руб.).

(руб.).

(руб.).

(руб.).

(руб.).

	                                   (руб.).

(руб.).

  Итак, затраты на оплату труда производственных рабочих равны рас ценкам на изделие:

,  (2.9)

ЗОТпр.р = 11,66 (руб.).

Премия производственным рабочим (Нпр=50%) рассчитывается:

,  (2.10)

(руб.).

Таким образом, затраты на оплату труда производственным рабочим с учётом северного и районного коэффициентов (примем за 100%) будут равны:

ЗОТпр.р =,    (2.11)

ЗОТпр.р = (руб.).

Отчисления на социальные нужды составляют (Носн=26%)

,      (2.12) 

 (руб.).

Расчёты сводятся в таблицу 2.2.











Статьи затрат

Условное обозначение

Сумма, руб.

1. Материальные затраты

Смат

139,96

2. Затраты на оплату труда производственных рабочих

ЗОТпр.р

34,98

3. Отчисления на социальные нужды производственных рабочих

ЕСНпр.р

9,09

Итого переменные издержки на 1 изделие

ПИ

184,03

                                                                                    Таблица 2.2.



Переменные издержки на единицу изделия 
3. РАСЧЁТ ПОСТОЯННЫХ ИЗДЕРЖЕК

3.1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

    (составление сметы)

		Вспомогательные рабочие относятся к категории работников, труд которых оплачивается по повременной системе оплаты труда.

Для расчёта затрат на оплату труда этой категории работников необходимо определить их численность, исходя из данных таблицы 3.1.

Таблица 3.1

Профессия 

Количество в 1 смену, чел.

Разряд

1. Слесарь-наладчик

1 на 5 станков

5

2. Слесарь-ремонтник

1 на 15 станков

4

3. Транспортный рабочий

1 на 6 станков

3

4. Контролёр

1 на 10 станков

4

5. Раздатчик инструмента

1

3



Исходя из принятого количества станков, рассчитывается число вспомогательных рабочих:

(чел.),

(чел.),

                                   (чел.),

(чел.),

	                                   (чел.).

Далее определяется фонд оплаты труда вспомогательных рабочих отдельно для каждой категории рабочих по формуле 3.1:

    (3.1)

где ТФОТвсп.р – тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.;

      ПР – премия вспомогательных рабочих, руб.;

      Д – доплата, руб.

   (3.2)

где Чвсп.р – численность вспомогательных рабочих соответствующей профессии, чел.;

i – номер профессии;

              Фд – годовой фонд времени вспомогательных рабочих, час.;

              Зi – часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего.

  (3.3)

где а – процент невыходов на работу по уважительным причинам (а=10%).

 (час.).   

Таким образом,

ТФОТвсп.р1 = 10*1800*30,24=544 320 (руб.),

ТФОТвсп.р2 = 4*1800*26,74=192 528 (руб.),

ТФОТвсп.р3 = 8*1800*23,66=340 704 (руб.),

ТФОТвсп.р4 = 6*1800*26,74=288 792 (руб.),

ТФОТвсп.р5 = 1*1800*23,66=42 588 (руб.).

Итоговый ТФОТвсп.р= 544 320+192 528+340 704+288 792+42 588=1 408 932 (руб.)

Премия вспомогательным рабочим (ПР=25%) составит:

ПР1 =136 080 (руб.),

ПР2 = 48 132(руб.),

ПР3 =85 176(руб.),

ПР4 = 72 198 (руб.)

ПР5 =10 647(руб.).

                          ПР = 136 080+48 132+85 176+72 198+10 647=352 233(руб.).

Доплата (например, за вредность Д=5%) составит:

 Д1 = 26 136 (руб.),

 Д 2 = 96 624 (руб.),

 Д 3 = 17 035 (руб.),

 Д 4 = 14 438(руб.),

                                   Д 5 = 2 129(руб.)

Д =26 136+96 624+17 035+14 438+2 129= 156 032(руб.).

Итак, фонд оплаты труда вспомогательных рабочих составит:

ФОТ1 = 544 320+136 080+26 136=706 536(руб.),

ФОТ2 =192 528+48 132+96 624=337 284(руб.),

ФОТ3 =340 704+85 176+17 035=442 915(руб.),

ФОТ4 = 287 792+72 198+14 438=375 428(руб.),

ФОТ5 = 42 588+10 647+2129=55 364(руб.).

ФОТ =  706 536+337 284+442 915+375 428+55 364=1 917 528(руб.).

 Северный и районный коэффициенты составляют 100 %

Расчёты сводятся в таблицу 3.2.                                

                                                                                                       Таблица 3.2.

       Годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

















Категория вспомогательных рабочих



Численность, чел.



ТФОТi, руб.



ПРi, руб.



Дi, руб.



ФОТi, руб.



Северный и районный коэффициенты, руб.



Итого с начислениями



ЕСНi, руб.



Всего

1. Слесарь-     наладчик

10

544320

136080

26136

706536

706536

1413072

367399

1780471

2. Слесарь-ремонтник

4

192528

48132

96624

337284

337284

674568

175388

849956

3. Транспортный рабочий

8

340704

85176

17035

442915

442915

885830

230316

1115696

4. Контролёр

6

288792

72198

14438

375428

375428

750856

195223

946079

5. Раздатчик инструмента

1

42588

10647

2129

55364

55364

110728

28789

139517

Итого

29

1408932

352233

156362

1917527

1117818

3835055

997115

4831719









           2) Затраты на технологическую электроэнергию рассчитываются по формуле 3.4:

 (3.4)

где Тэ/э – тариф на 1 кВт/ч электроэнергии, руб./кВт*ч.;

Руст – мощность установленного оборудования, кВт;

Ко – коэффициент одновременной работы оборудования (Ко=0,7);

Кз – средний коэффициент загрузки оборудования (Кз=0,99);

КПД – коэффициент полезного действия оборудования (КПД=0,9);

Кп – коэффициент потерь в сети (Кп=0,95).

 (руб.).

Суммарная мощность установленного оборудования

Руст=25,5*4+20*4+10,1*5+18,8*4+15,5*3+25,5*4=456,2 (кВт).

3) Амортизация оборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости оборудования и годовых норм амортизации:

 (3.5)

где Сб – балансовая стоимость оборудования, руб.;

На – годовая норма амортизационных отчислений, %.

Используя исходные данные, рассчитываем: 



			АобА=95 000*4*6,5/100=24700 (руб.),

 (руб.),

 (руб.),

 (руб.),

  (руб.),

			 (руб.).

		Чтобы найти амортизацию всего оборудования, нужно сложить амортизацию каждого вида оборудования.

		А=24 700+17 330+55 335+39 033+69 562+24 700=230 662 (руб.).

4) Амортизация транспортных средств рассчитывается по формуле 3.6.

 (3.6)

где Стр – балансовая стоимость транспортных средств, которая составляет 40% от балансовой стоимости оборудования;

На – принимаем 12,5%.

0,4*2367100=946840(руб.).

Таким образом,

(руб.).

5) Стоимость вспомогательных материалов рассчитывается по формуле 3.7.

  (3.7)

где Звсп.мат – затраты на вспомогательные материалы, руб.;

Чст – число станков, шт. 



                                                                                                                                         Таблица 3.3

Затраты на смазывающие и охлаждающие жидкости

Оборудование

Вид вспомогательного материала

Норма расхода на 1 станок при 2-х сменной работе, кг.

Стоимость, руб.

Сумма затрат, руб.

Наиме-

нование

Коли-

чество









А

4

Эмульсия

18,1

50

3620

Б

4

Эмульсия

18,1

50

3620

В

5

Эмульсия

18,1

45

4073

Г

4

Масло

25,6

40

4096

Д

3

Масло

25,6

50

3840

А1

4

Эмульсия

18,1

30

2172

Всё оборудование

24

Ветошь

10

20

7200

Итого на вспомогательные материалы

28621



6) Расходы на эксплуатацию транспортных средств (Зтр) составляют 10% от их балансовой стоимости:

	(руб.).

	7) Расходы на ремонт технологического оборудования (Роб) составляют 18% от их первоначальной стоимости:

		Сб*0,18=2367100*0,18=426078 (руб)

	8) Расходы на ремонт транспортных средств (Ртр) составляют 9% от их балансовой стоимости:

			(руб.).

			9) Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (инструмента, инвентаря) (Имбп) – затраты на 1 станок (700 руб.), умноженные на принятое количество станков:

			(руб.).

			10) Затраты на сжатый воздух (Зсж.в) составляют 3% от затрат на силовую электроэнергию:

			(руб.).

			11) Затраты на воду для технологических нужд (Зтех) составляют 4% от затрат на силовую электроэнергию:

			(руб.).

Результаты расчётов сводятся в таблицу 3.4.



Таблица 3.4

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Статья расходов

Условное обозначение



Сумма, руб.

 1. Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих



ФОТвсп.р



3835055

 2. Отчисления на социальные нужды

ОСНвсп.р

997115

 3. Стоимость технологической электроэнергии

Сэ

2721449

 4. Затраты на сжатый воздух

Зсж.в

81643

 5. Затраты на технологическую воду

Зтех

108845

 6. Амортизационные отчисления по технологическому оборудованию

Аоб

230662

 7. Амортизационные отчисления по транспортным средствам

Атр

118255



 8. Расходы по эксплуатации транспортных средств



Зтр



96684

 9. Расходы на ремонт транспортных средств

Ртр

85215

10. Расходы на ремонт технологического оборудования

Роб

426078

11. Стоимость вспомогательных материалов

Смат

28620

12. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Имбп

33600

ИТОГО затраты

РСЭО

8763221







3.2. Расчёт общецеховых расходов

В смету цеховых расходов включаются расходы по управлению цехом и на организацию работ. К ним относятся: заработная плата начальника цеха, служащих, обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды, амортизация производственного помещения, затраты на текущий ремонт и другие расходы

       Годовой фонд заработной платы перечисленных выше категорий работников рассчитывается, исходя из месячной ставки и количества работающих по каждой штатной должности.

1) В соответствии со штатным расписанием цеха (таблица 3.5) рассчитываются затраты на оплату труда.

Таблица 3.5

Штатное расписание цеха (условное)

Должность

Численность в 2 смены, чел.

Количество минимальных оплат труда по РФ

Оклад в месяц, руб.

Премия, %

1. Начальник цеха

1

15

36000

50

2. Мастер смены

2

12

57600

45

3. Технолог-нормировщик

2

10

48000

45

4. Экономист-бухгалтер

2

10

48000

35

5. Кладовщик

2

6

28800

20

6. Уборщица

4

4

     19200

20

ИТОГО

13



237600

-



Годовой тарифный фонд оплаты труда составляет:

ТФОТ = Численность*Оклад в месяц*12 месяцев;

ТФОТ1 = 36000*12 = 432000 (руб.),

ТФОТ2 = 57600*12 = 691200(руб.),

ТФОТ3 = 48000*12 = 576000 (руб.),

ТФОТ4 = 48000*12 = 576000 (руб.),

ТФОТ5 = 28800*12 = 345600 (руб.),

ТФОТ6 = 19200*12 = 460800 (руб.).

Итого ТФОТ=432 000+691 200+576 000+576 000+345 600+460 800

=3 081 600 (руб.).

Премия работников составляет:

                                  ПР1 = 216 000 (руб.),

                                  ПР2 = 311 040 (руб.),

                          ПР3 = 259 200 (руб.),

                          ПР4 = 201 600 (руб.),

		                                  ПР5 = 69 000 (руб.),

		                          ПР6 = 92 160 (руб.).

Итого ПР = 216 000+311 040+259 200+576 000+345 600+

+460 800=1 149 000(руб.).

Районный и северный коэффициенты составляют 100%

(ТФОТ+ПР)

432 000+216 000= 648 000(руб.)

 691 000+311 040= 1 002 240(руб.)

576 000+259 200= 835 200(руб.)

576 000+201 600= 777 600(руб.)

345 600+69 000= 414 600(руб.)

460 800+92 160= 552 960(руб.)

Итого:648000+1002240+835200+777600+414600+552 960 = 4230600(руб.).

Годовой фонд оплаты труда работников с учётом районного и северного коэффициентов составит:

ФОТ1 = 432000+216000+648000=1296000 (руб.),

ФОТ2 = 691200+311040+1002240=2004480 (руб.),

ФОТ3 = 576000+259200+835200=1670400(руб.),

ФОТ4 = 576000+201600+777600=1555200(руб.), 

ФОТ5 = 345600+69000+414600=829200 (руб.),

ФОТ6 = 460800+92160+552960=1105920 (руб.).

Итого годовой ФОТ = 1296000+2004480+1670400+1555200+829200+1105920= 8461200(руб.).



Отчисления на социальные нужды будут равны:

ЕСН = ФОТ*26%;

ЕСН1 =1296000*0,26 =336960  (руб.),

ЕСН2 =2004480*0,26= 521165(руб.),

ЕСН3 = 1670400*0,26 = 434304(руб.),

ЕСН4 =1555200*0,26 = 404352 (руб.),

ЕСН5 =829200*0,26 = 215592(руб.),

ЕСН6 =1105920*0,26 = 287539(руб.).

                                   Общие ЕСН = 2199912(руб.).

Рассчитанные данные по оплате труда сводятся в таблицу 3.6. 

                                                                                                                                  Таблица 3.6

                                Затраты на оплату труда 





Категория работников

Численность, чел.

Оклад в месяц, руб.

Годовой тарифный ТФОТ, руб.

Доплаты, руб.

Годовой ФОТсл., руб.

Отчисления на социальные нужды ЕСН, руб.

Итого затраты на оплату труда









Премия

Районный и северный коэффици-енты







1. Начальник цеха

1

36000

432000

216000

648000

1296000

336960

1632960

2. Мастер смены

2

57600

691200

311040

1002240

2004480

521165

2525645

3. Технолог-нормировщик

2

48000

576000

259200

835200

1670400

   434304

  2104704

4. Экономист-бухгалтер

2

48000

576000

201600

777600

1555200

404352

1959552

5. Кладовщик

2

28800

345600

69000

414600

829200

215592

1044792

6. Уборщица

4

19200

460800

92160

552960

1105920

   287539

1393459

ИТОГО

13

237600

3081600

1149000

4230600

8461200

2199912

10661112















Амортизация производственного помещения (Азд) рассчитывается аналогично формуле 3.5, норма амортизации принимается равной 2%. Балансовая стоимость здания определяется по стоимости 1 кв. м., который для производственных площадей принимается условно

Площадь цеха определяется, исходя из площади оборудования (Sоб), площади рабочих мест (S р.м) и прочих производственных помещений.

Рабочая площадь оборудования приведена в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Расчёт рабочей площади оборудования

Оборудование

Количество станков

Габаритные размеры, м.

Рабочая площадь, кв.м.

А

4

4,52,0

36,0

Б

4

1,820,98

7,13

В

5

1,751,45

12,69

Г

4

1,450,8

4,64

Д

3

1,241,0

3,72

А1

4

4,52,0

36,0

Итого

24

─

100,18



Прочие производственные помещения:

		площадь проходов – 15% от Sоб, 

т.е. Sпр = 15,027 (кв. м.);

		дополнительная площадь:

		складские помещения – 6% от общей площади,

т.е. Sсклад = 6,0108 (кв. м.);

		конторские помещения – 10% от общей площади,

т.е. Sконт = 10,018 (кв. м.);

		бытовые помещения – 15% от общей площади,

т.е. Sбыт = 15,027 (кв. м.).

    Рассчитывается производственная площадь (Ппр), исходя из вышеперечисленных площадей с учётом нормы площади на всех рабочих (норма площади на 1 рабочего принята 2 кв. м.):

S р.м = 24*2 = 48 (кв. м.);

Ппр = Sоб+Sпр+ Sсклад+ Sконт+ Sбыт+ S р.м,

Ппр = 100,18+15,027+6,0108+10,018+15,027+48= 194,26(кв. м.).

Балансовая стоимость производственных помещений определяется согласно формуле 3.8:

Сбал.зд = Ц 1кв.м.*Ппр,    (3.8)

где Ц 1кв.м. – цена 1 кв. метра производственных помещений, руб. 

     (Ц 1кв.м. = 500 руб.).

Сбал.зд = 500*194,26 = 97130 (руб.).

Таким образом, амортизация производственного помещения составит

Азд = 97130*0,02 = 1924 (руб.).

Затраты на ремонт здания принимаются 2,5% в год от балансовой стоимости здания.

Зр.зд = 97130*0,025 = 2428,25 (руб.).

           3) Амортизация производственного инвентаря составляет при На=12,5%   от балансовой стоимости инвентаря:

                                  Аинв = 12,5%*Синв,

Синв = 3%*Сбал.об ,

Синв = 0,03*2367100 = 71013 (руб.);

Аинв = 0,125*71013= 8876,63(руб.).

4) Затраты на ремонт производственного инвентаря составляют около 9% в год от его балансовой стоимости:

Зр.инв = 0,09*71013 = 6391,17 (руб.).

5) Затраты на охрану труда и технику безопасности принимаются условно на одно рабочее место 1000 руб.:

Зохр = 1000*24 = 24000 (руб.).

6) Расходы на освещение рассчитываются по формуле 3.9:

  (3.9)

где Тэ/э – тариф за 1 кВт/ч., руб.;

Пэ/э – потребность в электроосвещении (принимается 0,025 кВт на 1 кв. м.);

Фэф – эффективный фонд времени без учёта потерь времени на ППР.

Фэф = (365─104─11)*8*2 = 4000 (ч.),

Сосв = 2*0,025*4000*194,26= 38852(руб.).

Прочие расходы (отопление, канцелярские расходы и т.д.) составляют 200% от расходов цеха. 

Зпр = 2*16074139=32148278(руб.).

Расчёты необходимо свести в таблицу 3.8.

Таблица 3.8

Смета общецеховых расходов

Статьи расходов

Условное обозначение

Сумма, руб.

1. Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих, МОП

ФОТсл

12691800

	2. Отчисления на социальные нужды

	ОСНсл

	3299868

	3. Амортизация производственных помещений

	Азд

	1924

	4. Затраты на ремонт здания

	Зр.зд

	2428,25

5. Амортизация производственного инвентаря

Аинв

	8876,63

	6. Затраты на ремонт производственного инвентаря   

	Зр.инв

	6391,17

	7. Затраты на охрану труда и технику безопасности

	Зохр

	24000

	8. Расходы на освещение

	Сосв

	      38852

	Итого

	

	16074139

	9. Прочие расходы

	Зпр

	32148278

	Всего

	ОЦР

	48222417

                                                                                                        3.3.Общехозяйственные расходы

В их состав входят расходы непроизводственного назначения (содержание аппарата управления предприятием, содержание и обслуживание технических средств связи, оплата услуг банка, подготовка и переподготовка кадров, командировки и т.д.).

Расходы эти условно составляют 120% от общецеховых расходов и в работе не рассчитываются.

ОХР = 120%*ОЦР,

ОХР = 1,2*48222417= 57866900 (руб.).









































                                                     



                                    4. ОБОСНОВАНИЕ ПРОГРАММЫ ВЫПУСКА ИЗДЕЛИЯ

                                                        4.1. Расчёт цены единицы изделия

Расчёт цены единицы изделия производится на основании рентабельности изделия. Сначала необходимо рассчитать себестоимость единицы изделия для заданной программы выпуска по статьям калькуляции. Затраты на оплату труда производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды, материальные затраты рассчитаны в работе на единицу изделия, а остальные вошли в сметы «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Общецеховые расходы», «Общехозяйственные расходы». Эти расходы необходимо рассчитать также на единицу изделия.

4.1.1. Рассчитываются расходы на содержание и эксплуатацию 

оборудования (РСЭО).

  (4.1)

где Нрсэо – норма РСЭО, %:



где ФОТобщ – фонд оплаты труда для всего предприятия:

.

,

где N – годовой объём выпуска изделия, шт.

(руб.),

ФОТобщ = 6646200+3835055+8461200=18942455 (руб.).

Тогда 



Таким образом,

(руб.).

		Рассчитываются общецеховые расходы (ОЦР) по формуле:



  (4.2)

где Ноцр – норма общецеховых расходов, %:

     (4.3)

где  – сумма общецеховых расходов, руб.



(руб.).

4.1.3. Рассчитываются общехозяйственные расходы (ОХР):

   (4.4)

где Нохр – норма общехозяйственных расходов, %:

    (4.5)

где  – сумма общехозяйственных расходов, руб.



(руб.).

Постоянные издержки равны разности полной себестоимости и переменных издержек.

Расчёты сводятся в таблицу 4.1.









Таблица 4.1

                                                         Себестоимость единицы изделия

Наименование статьи

Условное обозначение

Сумма, руб.

1. Материальные затраты

Смат

139,96

2. Затраты на оплату труда производственных рабочих

ЗОТпр.р

34,89

3. Отчисления на социальные нужды производственных рабочих 

ОСНпр.р

9,09

4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

РСЭО

16,15

5. Цеховые расходы

ОЦР

85,7

6. Общехозяйственные расходы

ОХР

106,59

Итого



  392,38

7. Внепроизводственные расходы, 20%



  78,476

Итого полная себестоимость

Сизд

470,856

в том числе переменные издержки

ПИ

184,03

постоянные издержки

ПОИ

286,826



Зная себестоимость, можно рассчитать цену изделия по формуле 4.6.

    (4.6)

где Р – рентабельность, % (Р=25%).

(руб.).

Далее рассчитываются технико-экономические показатели работы цеха. 

Годовой объём выпуска и реализации в денежном выражении составляет:

ТП = N*Ц,       (4.7)

ТП = 190000*588,57 =111828300 (руб.).

Выработка на одного работающего (количество изделий) составила:

(шт.).

Выработка на одного работающего в денежном выражении:

                                  (руб.).

Выработка на одного производственного рабочего составила:

(шт.).

Выработка на одного рабочего в денежном выражении:

(руб.).

Среднемесячная заработная плата одного работающего:



 (руб.).

Основным стоимостным показателем, характеризующим уровень использования основных средств, является показатель фондоотдачи, т.е. выпуск продукции на 1 рубль основных средств. 

Фондоотдача определяется как отношение объёма продукции в денежном выражении к балансовой стоимости оборудования и составляет:

,      (4.8)

 (руб./руб.).

При планировании потребности в основных средствах используется показатель фондоёмкости продукции, который рассчитывается по формуле:

     (4.9)



Этот показатель характеризует необходимую сумму основных средств для получения 1 рубля продукции.

Уровень обеспеченности работников основными средствами определяется показателем фондовооружённости труда. Он показывает, какая стоимость основных средств приходится на каждого работающего. 



Фондовооружённость общая:

   (4.10)

где Чппп – численность промышленно-производственного персонала, чел.:

Чппп = Чпр.р.+Чвсп.р.+Чсл.,



Чппп = 90 (чел.).

Таким образом,

 (руб./чел.).

Фондовооружённость производственных рабочих:



 (руб./чел.).

Доля прибыли в цене составляет:



ПР = Ц─Сизд,

ПР = 588,57-470,856=117,714



Результаты сводятся в таблицу 4.2.

Таблица 4.2

     4.2 Сводные технико-экономические показатели работы цеха

Наименование показателя

Единица

измерения

Величина показателя

1. Годовой объём выпуска

шт.

190000

2. Годовой объём выпуска и реализации в денежном выражении 

руб.

111828300

3. Общее количество:

чел.

90

 производственных рабочих

чел.

48

 вспомогательных рабочих

чел.

29

 руководителей

чел.

3

 специалистов

чел.

4

 служащих

чел.

2

 МОП

чел.

4

4. Выработка:





 на одного работающего

шт.

2111

 на одного работающего в денежном выражении

руб.

425122

 на одного рабочего

шт.

3958

 на одного рабочего в денежном выражении

руб.

2329756

5. Фонд оплаты труда

руб.

18942455

6. Среднемесячная заработная плата:





 на одного работающего

руб.

17539

 на одного рабочего

руб.

32886

7. Количество технологического оборудования

шт.

24

8. Балансовая стоимость оборудования

руб.

2367100

9. Суммарная мощность оборудования

кВт

456,2

10. Фондоотдача

руб./руб.

47

11. Фондоёмкость

руб./руб

0,02

12. Фондовооружённость общая

руб./чел

26301

13. Фондовооружённость производственных рабочих

руб./чел

49315

14. Коэффициент загрузки оборудования



0,99

15. Производственная площадь цеха

кв. м

194,26

16. Себестоимость одного изделия

руб.

470,856

17. Цена одного изделия

руб.

588,57

18. Рентабельность продукции

%

25

19. Доля прибыли в цене

%

20


                                       Заключение

В результате данной курсовой были рассчитаны основные технико-экономические показатели деятельности предприятия, проанализировав которые можно найти пути улучшения результатов деятельности предприятия.

                                                                                                     Диаграмма 1

                              Себестоимость единицы изделия





Диаграмма  показывает, что большую долю себестоимости изделия составляют материальные затраты (30 %). Чуть меньшую часть себестоимости составили общехозяйственные расходы (28 %) и цеховые расходы (18 %). Также велика доля внепроизводственных расходов (20 %). Удельный вес затрат на оплату труда производственных рабочих, расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, отчислений на социальный нужды производственных рабочих составил соответственно 9 %,  4 % и 2 %.

Так как большую часть себестоимости продукции составили материальные затраты, для потенциальной минимизации себестоимости нужно проанализировать экономическую целесообразность всех материальных затрат:

оптимальность условий закупки и транспортировки материалов

поиск более дешевых аналогов сырья (не худшего качества)

эффективность использования материалов

возможность минимизации отходов (повышение коэффициента использования)

Для снижения общецеховых расходов нужно проанализировать возможность сокращения штата управленцев (уволить одного мастера смены), специалистов (например, можно оставить на работе только одного экономиста-бухгалтера), служащих, уборщиц (для производственного помещения площадью  194,26 кв.м. достаточно двух уборщиц).

Также для минимизации общецеховых расходов возможно сокращение премий  руководителей, специалистов, служащих, однако это может психологически повлиять на качество их работы. Необходимо экономней расходовать электроэнергию, применять энергосберегающее оборудование, следует сократить расходы на канцелярию и прочие расходы.

Снижение общецеховых расходов повлечет за собой снижение общехозяйственных затрат.

Снижение затрат на оплату труда  можно осуществить путем установки нового оборудования и сокращения числа рабочих, но это повлечет дополнительные  весомые затраты.

На основе остальных технико-экономических показателей можно проанализировать деятельность предприятия. 

Фондоотдача составила 47 рублей. Это означает, что на каждый рубль основных средств данное предприятие производит продукции на 47 рублей.

Фондоемкость составила 0,02 рубля. Это значит, что для производства продукции на один рубль необходимо вложить 0,02 рубля.

Коэффициент загрузки составил 0,99, что является не очень хорошим показателем , так как это означает, что оборудование на данном предприятии загружено не полностью и есть простои в оборудовании.