Расчет экономических показателей на планируемый год

СОДЕРЖАНИЕ



		Введение

		1	Расчётный раздел

		1.1	Расчёт выручки от реализации продукции

		1.2	Расчёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов	

		1.3	Расчёт затрат на производство и реализацию продукции

		1.3.1	Расчёт расходов на оплату труда

		1.3.2	Расчёт отчислений на социальные нужды

		1.3.3	Расчёт амортизационных отчислений

		1.3.4	Расчёт материальных затрат

		1.3.5	Расчёт прочих затрат

		1.3.6	Расчёт структуры и калькуляции себестоимости продукции

		1.4	Расчёт прибыли

		1.5	Расчёт показателей эффективности производства

		Заключение

Литература

Приложение А Исходные данные для расчёта курсовой работы

	
ВВЕДЕНИЕ

		

	 Древнегреческое слово «oikоnomikе» означает дословно искусство управления домашним хозяйством. Отсюда «эконом», «экономка» – человек, обладающий этим умением и ведущий дела так, чтобы домашнее хозяйство было прибыльным.

		В современном значении слово «экономика» приобрело гораздо более сложный смысл.

		Во-первых, экономика – это хозяйственный комплекс страны, включающий множество отраслей, предприятий, учреждений, объединений, органов хозяйственного управления. Каждое звено хозяйственного комплекса производит продукцию, выполняет работы, предоставляет услуги, либо осуществляет управление и координацию. Связь является отраслью хозяйства страны, от которой зависит своевременная и качественная передача разнообразной информации.

		Во-вторых, экономика – это совокупность производственных отношений, складывающихся в результате взаимодействия материальных, трудовых и финансовых ресурсов с целью производства продукции, предоставления услуг, выполнения работ.

		В-третьих, экономика – это наука, изучающая методы эффективного управления и организации производственного процесса и труда. Как известно, цель собственника капитала – вложить капитал в дело так, чтобы получить максимально возможную прибыль. Экономика помогает собственнику выбрать оптимальный вариант вложения средств; организовать производство с наибольшим экономическим эффектом при минимальных затратах ресурсов. Поэтому экономику считают наукой свободного выбора вложения капитала.

		Различают макро- и микроэкономику. Макроэкономика изучает проявление экономических законов во всем общегосударственном хозяйственном комплексе. Микроэкономика изучает организацию производства и труда на уровне организаций и домашних хозяйств.

		Общая наука «Экономика» подразделяется на отраслевые экономические науки: экономика промышленности, экономика сельского хозяйства, экономика транспорта, связи и т. д. Отраслевые экономические науки изучают проявление экономических законов, специфику производственных отношений в рамках конкретной отрасли. Экономика отрасли связи – отраслевая экономическая наука, предметом которой является специфика производственных отношений в данной отрасли. Задача экономики отрасли связи – разработка методов достижения наибольшего эффекта в деятельности предприятий связи при минимальных затратах различных ресурсов: материальных, трудовых, финансовых.

		Современный этап развития общества, называемый веком информации, предъявляет особые требования к ускоренному и эффективному развитию связи. Чтобы связь была именно такой, специалист-связист должен не только умело эксплуатировать современную технику связи, но и уметь применять наиболее рациональные приемы планирования и управления. Курс лекций по экономике в отрасли связи помогает студентам приобрести экономические знания, сформировать экономическое мышление, приучить их с максимальной пользой использовать имеющиеся ресурсы.


1 РАСЧЕТНЫЙ РАЗДЕЛ



Расчет выручки от реализации продукции



Выручка от реализации продукции складывается из доходов от основной деятельности и доходов от других видов деятельности.

Доходы от основной деятельности представляют собой денежные средства, полученные предприятием связи от предоставления платных услуг связи по установленным тарифам.

Запланируем доходы по каждому виду связи с использованием темпов роста по формуле:



ДПЛ = ДТЕК Ч IД / 100, (1)



где ДПЛ – доходы в планируемом году, тыс. руб.;

 ДТЕК – доходы в текущем году, тыс. руб.;

 IД – планируемый темп роста доходов, %.



ДПЛ МТС=237700 Ч 109,8 / 100 = 260994,6 тыс. руб.;



ДПЛ ГТС = 255440 Ч 114,8 / 100 = 293245,12 тыс. руб.;



ДПЛ СТС = 68750 Ч 101,7 / 100 = 69918,75тыс. руб.;



ДПЛ ТГС = 121790 Ч 105,2 / 100 = 128123,08 тыс. руб.;



ДПЛ РФ = ДТЕК = 42600 тыс. руб.;



ДПЛ ДР ВИДЫ = 43690 Ч 104,1 / 100 = 45481,29 тыс. руб.



Результаты расчетов сведены в таблицу 1.



Таблица 1 – Доходы от услуг связи в планируемом году

Виды связи

План доходов, тыс. руб.

Удельный вес, %

1 МТС

260994,6

31,1

2 ГТС 

293245,1

34,9

3 ТГС

128123,1

15,2

4 Другие виды

45481,1

5,4

5 СТС

69918,8

8,3

6 РФ

42600

5,1

Итого

840362,8

100



Сумму доходов от всех видов деятельности определим по формуле:



ВПЛ = ВОД + ВНД, (2)



где ВОД – выручка от основной деятельности, тыс. руб.;

 ВНД – выручка от неосновной деятельности, тыс. руб.



Впл = 840362,8 + 46900 = 887262,8 тыс. руб.



Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов



Основные производственные фонды (ОПФ) – это средства производства долговременного использования: здания, сооружения, машины и оборудование и др.

Для расчета амортизационных отчислений и показателей эффективности использования основных производственных фондов рассчитывается их среднегодовая стоимость.

Среднегодовую стоимость рассчитаем по каждому виду по следующим формулам в зависимости от исходных данных:

если планируются месяцы ввода либо выбытия фондов



                  ФВВ Ч t1      ФВЫБ Ч t2

ФПЛ = ФНГ + ---------- - -----------, (3)

         12



где ФПЛ – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;

 ФНГ – стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.;

 ФВВ – стоимость вводимых в эксплуатацию ОПФ, тыс. руб.;

 ФВЫБ – стоимость выбывающих из эксплуатации ОПФ, тыс. руб.;

 t1 – количество полных месяцев, оставшихся до конца года с момента ввода ОПФ в эксплуатацию;

 t2 – количество полных месяцев, оставшихся до конца года с момента выбытия ОПФ из эксплуатации.



ФПЛ тр.средства = 58900 – 2800 Ч 4 / 12 = 57966,6 тыс. руб.



если не планируется время ввода и выбытия фондов



                  ∆Ф1

 Ф = ФНГ + ----- , (4)

                      2



где ∆Ф1 – стоимость вводимых ОПФ, тыс. руб..

 

ФПЛ ЗДАНИЯ = 607700 тыс. руб.;



ФПЛ МАШИНЫ И ОБОРУДОВАНИЕ = 427300+84300*7/12=476475тыс. руб.;



ФПЛ ПЕР УСТРОЙСТВА= 646000 тыс. руб.;

ФПЛТРАНСП СРЕДСТВА=58900 тыс. руб.



Результаты расчетов сведем в таблицу 2.



Таблица 2 – Среднегодовая стоимость и структура ОПФ

Виды ОПФ

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

Структура ОПФ, %

1 Машины и оборудование

476475

26,5

2 Передаточные устройства

630337,5

35,1

3 Здания

607700

33,8

4 Транспортные средства 

57966,6

3,2

5 Инструменты

16400

1

6 Вычислительная техника

7110

0,4

Итого 

1795989,2

100



Преобладание в структуре ОПФ зданий и передаточных устройств характеризует специфику предприятия



Расчет затрат на производство и реализацию продукции



Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции складывается из следующих элементов затрат:

1) расходы на оплату труда;

2) отчисления на социальные нужды;

3) амортизационные отчисления;

4) материальные затраты:

материалы и запасные части;

электроэнергия;

топливо;

5) прочие расходы:

чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости населения;

отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;

экологический налог;

платежи за землю;

платежи за отходы производства;

плата за сигнализацию и охрану;

плата за консультационные услуги; командировочные расходы; 

рекламные расходы и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.



	 Расчет расходов на оплату труда

Расходы на оплату труда запланируем методом укрупненного расчета. Фонд оплаты труда (ФОТ) работников, планируемый методом укрупненного расчета, рассчитаем по формуле:



 ФОТПЛ = РПЛ Ч ЗП Ч t, (5)



где ФОТПЛ – фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс. руб.;

РПЛ – среднесписочная численность работников в планируемом году, чел.;

ЗП – средняя заработная плата одного работника в планируемом году, руб.;

t – количество месяцев в планируемом периоде.

Среднесписочную численность работников запланируем по формуле:



                  ∆Р1 Ч n

 РПЛ = РНГ + -----------, (6)

                     12


где ∆Р1 – число принятых либо уволенных работников, чел.;

 Рпл –среднесписочная численность работников в планируемом году, чел.;

 Рнг –численность работников по списку на начало года,чел 

 n – число полных месяцев, оставшихся до конца года с момента увольнения;

 

 РПЛ = 73 –( 6 * 8 /12)+ 9 * 8/12 = 75 чел.



Рассчитаем среднемесячную заработную плату одного работника в планируемом году:



ЗП= тыс. руб.



Определим ФОТ на планируемый год



ФОТПЛ = 75 Ч 367,616 Ч 12 = 330854,4 тыс. руб.



	 Расчет отчислений на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды – это отчисления в Фонд социальной защиты населения. Тариф страховых взносов в этот фонд для нанимателей составляет 35% от ФОТ



 ФСЗНПЛ = ФОТПЛ Ч 35 / 100, (7)



где ФСЗНПЛ – отчисления в фонд социальной защиты населения, тыс. руб.;

 ФОТПЛ – фонд оплаты труда в планируемом году, тыс. руб.



ФСЗНПЛ = 330854,4 Ч 35 / 100 = 115799,0 тыс. руб.



	 Расчет амортизационных отчислений

Сумма годовых амортизационных отчислений рассчитаем линейным способом.

При использовании линейного способа годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОПФ рассчитаем по формуле:

		

 АПЛ = ФПЛ Ч НА / 100, (8)



где ФПЛ – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;

 НА – годовая норма амортизации, %.

Годовая норма амортизации определим по каждому виду ОПФ по формуле:

 1

 НА= ----- Ч 100, (9)

 Т 



где Т – срок полезного использования объекта ОПФ, лет.



НА ЗДАНИЯ = 1 / 83 Ч 100 = 1,2 %;



НА МАШ И ОБОРУДОВАНИЕ = 1 / 22 Ч 100 = 4,55 %;



НА ПЕРЕД УСТРОЙСТВА = 1 / 26 Ч 100 = 3,85 %;



НА ВЫЧ ТЕХНИКА = 1 / 7 Ч 100 = 14,29 %;



НА ИНСТРУМЕНТЫ = 1 / 9 Ч 100 = 11,11 %;


НА ТРАНСП СРЕДСТВА = 1 / 18 Ч 100 = 5 %.



Рассчитаем годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОПФ:



АПЛ ЗДАНИЯ =607700 Ч 1,2 / 100 = 7292,4 тыс. руб.;



АПЛ МАШ И ОБОРУДОВАНИЕ = 476475 Ч 4,55 / 100 = 21679,6 тыс. руб.;



АПЛ ПЕРЕД УСТРОЙСТВА =630337,5 Ч 3,85 / 100 = 24268 тыс. руб.;



АПЛ ВЫЧ ТЕХНИКА = 7110 Ч 14,29 / 100 = 1016 тыс. руб.;



АПЛ ИНСТРУМЕНТЫ = 16400 Ч 11,11 / 100 = 1822 тыс. руб.;



АПЛ ТРАНСП СРЕДСТВА = 57966, Ч 5 / 100 = 2898,3 тыс. руб.



Результаты расчетов сведем в таблицу 3.



Таблица 3 – Расчет амортизационных отчислений в планируемом году





Виды ОПФ



Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

Срок полезного использова-ния, лет

Годовая норма амортизации, %

Сумма амортизацио-нных отчислений, тыс. руб.

1 Передаточные устройства

630337,5

26

3,85

24268

2 Машины и оборудование

476475

22

4,55

21679,6

3 Здания

607700

83

1,2

7292,4

4 Транспортные средства

57966,7

18

5

2898,3

5 Инструменты

16400

9

11,11

1822

6 Вычислительная техника

7110

7

14,29

1016

Итого

1795989,2

-

-

58976,3





	 Расчет материальных затрат

Материальные затраты запланируем на основании укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100 руб. выручки по формуле:



 МЗПЛ = МЗ100 ПЛ Ч ВПЛ / 100, (10)



где МЗПЛ – сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;

 МЗ100 ПЛ – материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в планируемом году, руб.;

 ВПЛ – выручка в планируемом году, тыс. руб.

	

	Рассчитаем материальные затраты по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу. Результаты расчетов сведем в таблицу 4.

	

	МЗПЛ1=руб.

	

	МЗПЛ2=руб.

	

	МЗПЛ3=руб.

	

	Рассчитаем сумму затрат в планируемом году по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу. Результаты расчетов сведем в таблицу 4.

	

	МЗ100ПЛ1 = 2,58 Ч 887262,8 / 100 = 22891,4 тыс. руб.;

	

	МЗ100ПЛ2 = 3,71 Ч 887262,8 / 100 = 32917,5 тыс. руб.;

	МЗ100ПЛ3 = 1,16 Ч 887262,8 / 100 = 10292,2 тыс. руб.

	Таблица 4 – Расчет материальных затрат в планируемом году

	Элементы затрат

	Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб.

	Процент снижения затрат, %

	Планируемый год

	

	

	

	Затраты на 100 руб. выручки, руб.

	Выручка, тыс. руб.

	Сумма затрат, тыс. руб.

	1

	2

	3

	4

	5

	6

	1 Материалы

	2,62

	1,6

	2,58

	887262,8

	22891,4

	2 Электроэнергия

	3,81

	2,7

	3,71

	887262,8

	32917,5

	3 Топливо

	1,17

	0,9

	1,16

	887262,8

	10292,2

	Итого 

	-

	-

	-

	-

	66101,1

	

			Расчет прочих расходов

Сумма чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости населения рассчитывается единым платежом как процент от планируемого фонда оплаты труда по формуле:



           ФОТПЛ Ч SЧН

 ЧН = ---------------- , (11)

	                 100

	

	где ЧН – сумма чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости населения единым платежом, тыс. руб.;

 SЧН – ставка единого платежа чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости населения, %.

Ставка единого платежа возьмем в соответствии с действующим законодательством.



ЧН = 330854,4Ч 4 / 100 = 13234,2 тыс. руб.



Отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд (ИФ) рассчитаем умножением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода на установленную ставку отчислений в процентах. Для планируемого года предыдущим периодом является текущий год.



            ЗТЕК Ч 9

 ИФ = ---------- , (12)

	              100

	

	где ИФ – отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд, тыс. руб.;

	 ЗТЕК - общей суммы затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода, тыс. руб.

	

	ИФ = 476000Ч 9 / 100 = 42840 тыс. руб.

	

	К прочим расходам относятся и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитаем их сумму исходя из сложившегося удельного веса этих расходов в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции в размере 6%.

	

	Прочие =(АПЛ+ФОТПЛ+ФСЗНПЛ+МЗПЛ+ЧНПЛ+ИФПЛ +СС) Ч6/94

	

	6%=(330854,4+115799+58976,3+66101,1+13234,2+33,1+42840) Ч 6 / 94 = =40074,8 тыс. руб.

	

	Рассчитаем общую величину затрат

	

	 ЗПР ПЛ = СС+ЧНПЛ+ИФПЛ + Прочие (13)

	ЗПР ПЛ = 33,1+13234,2+42840+40074,8 = 96182,1 тыс. руб.

	

	

			Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции

	Рассчитаем структуру затрат и калькуляцию себестоимости единицы продукции в планируемом году.

	Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумму затрат на производство и реализацию продукции.

	Калькуляция себестоимости единицы продукции – это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки по каждому элементу:

	

	           ЗСТ

	 ССТ = ------ Ч 100, (14)

	             В

	

	где ССТ – себестоимость 100 рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;

	 ЗСТ – сумма затрат по данной статье (элементу), тыс. руб.;

	 В – выручка предприятия, тыс. руб.

	 

	ССТ1 = 330854,4 Ч 100 / 887262,8 = 37,3 руб.;

	

	ССТ2 = 115799 Ч 100 / 887262,8 = 13,1 руб.;

	

	ССТ3 = 58976,3 Ч 100 /887262,8 = 6,6руб.;

	

	ССТ4 = 66101,1Ч 100 / 887262,8 = 7,5 руб.;

	

	ССТ5 = 96182,1 Ч 100 / 887262,8 = 10,8 руб.

	
Результаты расчетов затрат на производство и реализацию продукции сведем в таблицу 5.

	

	Таблица 5 – затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году

	Элементы затрат

	Сумма затрат, тыс. руб.

	Структура затрат, %

	Калькуляция себестоимости ед. продукции, руб.

	1 Амортизационные отчисления

	58976,3

	8,8

	6,6

	2 ФОТ

	330854,4

	49,5

	37,3

	3 ФСЗН

	115799

	17,3

	13,1

	4 Материальные затраты

	66101,1

	10

	7,5

	5 Прочие затраты

	96182,1

	14,4

	10,8

	Итого

	667912,9

	100

	75,3

	

	Расчет прибыли

	

	Прибыль – это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерческая цель. Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является чистая прибыль.

	Прежде чем рассчитать чистую прибыль, запланируем прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и бухгалтерскую (общую) прибыль.

	Прибыль от реализации продукции рассчитаем по формуле:

	

	 ПР ПЛ = ВПЛ – НДС – ОН – ЗПЛ, (15)

	

	где ПР ПЛ – прибыль от реализации продукции в планируемом году, тыс. руб.;

	 ВПЛ – выручка в планируемом году, тыс. руб.;

	 НДС – налог на добавленную стоимость в планируемом году, тыс. руб.;

	 ОН – отчисления по общему нормативу 3 %, тыс. руб.;

 ЗПЛ – затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году, тыс. руб. 

	Отчисления от выручки в бюджет по общему нормативу 3 % рассчитаем по формуле:

	

	 ОН = (В – НДС ) Ч SОН / 100, (16)

	

	где SОН – ставка отчислений по данному общему нормативу, %.

	Ставку возьмем в соответствии с действующим законодательством.

	

	ОН = (887262,8 - 121300) Ч 3 / 100 = 22978,9тыс. руб.;

	Рассчитаем прибыль от реализации продукции в планируемом году:

	

	ПР ПЛ=887262,8–121300–22978,9– 667912,2 = 75071,1 тыс. руб.

	

	Бухгалтерскую прибыль рассчитаем по формуле:

	

	 ПБ ПЛ= ПР ПЛ+ ПОП ПЛ, (17)

	

	где ПБ ПЛ - бухгалтерская (общая) прибыль в планируемом году, тыс. руб.;

	 ПОП ПЛ – операционная прибыль (от реализации активов) в планируемом году, тыс. руб.

	

	ПБ ПЛ = 75071,7+ 6820 = 81891,1тыс. руб.

	

	Далее рассчитаем налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли:

	Налог на прибыль;

	Местные налоги и сборы.

	Налог на прибыль определим по формуле:

	

	 НП = ПНОЧ SНП / 100, (18)

	

	где НП – налог на прибыль, тыс. руб.;

	 ПНО - налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.;

	 SНП – ставка налога на прибыль 24 %.

	Ставку возьмем в соответствии с действующим налоговым законодательством.

	Налогооблагаемая прибыль определим по формуле:

	

	 ПНО = ПБ – НН - ПЛ, (19)

	

	где НН – налог на недвижимость, тыс. руб.;

	 ПЛ – льготируемая прибыль, тыс. руб.

	

	ПНО =81891,1–680–22110,8= 59100,5тыс. руб;

	

	ПЛ = ПБ Ч 27 / 100;

	

	ПЛ = 81891,1Ч 27 / 100 = 22110,8тыс. руб;

	

	Рассчитаем налог на прибыль:

	

	НП = 59100,9Ч 24 / 100 = 14184,1тыс. руб.

	

	Местные налоги и сборы рассчитываются по формуле:

	

	 МНС = ( ПРП - ПЛ) Ч SМНС / 100, (20)

	

	где МНС - местные налоги и сборы, тыс. руб.;

	 ПРП – прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты общегосударственных налогов, тыс. руб.;

	 SМНС – ставка местных налогов и сборов, %.

	Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты общегосударственных налогов, определим по формуле:

	

	 ПРП = ПБ – НН – НП (21)

	

	ПРП =81891,1–680–14184,2= 67027тыс. руб.

	

	Рассчитаем местные налоги и сборы:

	

	МНС = (67027,5–22110,8) Ч 3 / 100 = 1347,5тыс. руб.

	

	Теперь запланируем чистую прибыль предприятия по формуле:

	

	 ПЧ = ПРП - МНС, (22)

	

	где ПЧ – чистая прибыль предприятия, тыс. руб.

	

	ПЧ =67027,5–1347,5= 65679,5 тыс. руб.



			Расчет показателей эффективности производства

	

	Эффективность характеризуется размером экономического эффекта. Достигнутого в расчете на единицу вложенных материальных и трудовых ресурсов. Задача предприятия состоит в том, чтобы с каждой единицы затрат, вложенных в производство, получить максимально возможный эффект.

	Данный курсовой проект является обобщающим и наиболее важным разделом курсовой работы. В нем выполним следующие действия:

			рассчитаем показатели эффективности производства в текущем и планируемом годах, сведем их в таблицу 6;

			сравним рассчитанные показатели в текущем и планируемом годах.

	

	Таблица 6 – Система показателей экономической эффективности производства

	Показатели 

	Ед. изм.

	Теку-щий год

	Плани-руемый год

	Изменение (+,-)

	1

	2

	3

	4

	5

	1 Объемные показатели, необходимые для расчета показателей эффективности:

	

	

	

	

	1.1 Выручка (за вычетом косвенных налогов)

	тыс.

	руб

	504800

	742984

	+238183,9

	1.2 Затраты на производство и реализацию продукции

	тыс. руб.

	476000

	667912,9

	+191912,9

	1.3 Чистая прибыль

	тыс. руб.

	49200

	65679,5

	+16479,5

	1.4 Среднегодовая стоимость ОПФ

	тыс. руб.

	1751000

	1795989,1

	+44989,1

	1.5 Среднесписочная численность работников

	чел.

	80

	75

	-5

	2 Показатели эффективности использования ОПФ:

	

	

	

	

	2.1 Коэффициент фондоотдачи

	руб.

	0,29

	0,41

	0,12

	2.2 Коэффициент фондоёмкости

	руб.

	3,47

	2,42

	-1,05

	2.3 Коэффициент фондовооруженности 

	тыс. руб.

	2188,75

	23946,5

	+21757,75

	2.4 Коэффициент абсолютной экономической эффективности (рентабельность основных фондов)

	%

	2,81

	3,66

	0,85

	3 Показатели эффективности труда:

	

	

	

	

	3.1 Производительность труда

	тыс. руб.

	9906,5

	6310

	-3596,5

	3.2 Процент пророста производительности труда

	%

	-

	57

	-

	

	Продолжение таблицы 6

	

	

	

	

	1

	2

	3

	4

	5

	3.3 Процент прироста средней заработной платы

	%

	-

	

	5124,3

	-

	4 Обобщающие показатели эффективности производства:

	

	

	

	

	4.1 Себестоимость единицы продукции (100 рублей выручки)

	руб.

	89,9

	94,29

	4,39

	4.2 Процент снижения себестоимости единицы продукции

	%

	-

	4,66

	-

	4.3 Уровень рентабельности предприятия

	%

	10,34

	9,83

	-0,51

	

	Для расчета экономических показателей эффективности производства необходимо знать величину выручки в планируемом году за вычетом косвенных налогов и сборов, отчисляемых в бюджет от выручки. Определим ее по формуле

	

	 В'ПЛ = ВПЛ – НДС – ОН, (23)

	

	где ВПЛ – планируемая выручка, тыс. руб.;

	 НДС – налог на добавленную стоимость, тыс. руб.;

	 ОН – отчисления по общему нормативу, тыс. руб.

	

	В'ПЛ = 887262,8 – 121300 – 22978,9 = 742983,9 тыс. руб.

	

	Определим коэффициент фондоотдачи по формуле

	

	 КФО = В / Ф, (24)

	

	где В - выручка предприятия, тыс. руб.;

	 Ф – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

	

	Определим коэффициент фондоотдачи в текущем году

	

	КФО ТЕК = 504800 / 1751000= 0,29 руб.

	

	Определим коэффициент фондоотдачи в планируемом году

	

	КФО ПЛ = 742983,9 / 1795989,1 = 0,41 руб.

	

	Определим коэффициент фондоемкости по формуле

	

	 КФЕ = Ф / В, (25)

	 

	Определим коэффициент фондоемкости в текущем году

	

	КФЕ ТЕК = 1751000 / 504800 = 3,47 руб.

	

	Определим коэффициент фондоемкости в планируемом году

	

	КФЕ ПЛ = 1795989,1 / 742983,9 = 2,42 руб.

	

	Определим коэффициент фондовооруженности по формуле

	

	 КФВ = Ф / Р, (26)

	

	где Р – среднесписочная численность работников, чел.

	Определим коэффициент фондовооруженности в текущем году

	

	КФВ= 1751000 / 80= 21887,5 тыс. руб.

	

	Определим коэффициент фондовооруженности в планируемом году

	

	КФВ= 1795989,1 / 75 = 23946,5 тыс. руб.

	Определим коэффициент абсолютной экономической эффективности (рентабельность основных фондов) по формуле

	

	 RОПФ = П / Ф Ч 100%, (27)

	

	где П – прибыль предприятия, тыс. руб.

	

	Определим рентабельность основных фондов в текущем году

	

	RОПФ ТЕК = (49200 / 1751000) Ч 100 = 2,81 %.

	

	Определим рентабельность основных фондов в планируемом году

	

	RОПФ ПЛ = (65679,5 / 1795989,1) Ч 100 = 3,66 %.

	

		Производительность труда рассчитаем по формуле

		

			ПТ = В / Р. (28)

		

		ПТТЕК = 504800/80 = 6310, тыс.руб;

		

		ПТПЛ = 742983,9 / 75 = 9906,45 тыс.руб.

		

		Определим процент прироста производительности труда в планируемом году по сравнению с текущим годом по формуле:

		

			ПТ = (ПТ ПЛ / ПТТЕК – 1) Ч 100, (29)

		 ПТ = (9906,5 / 6310– 1) Ч 100 = 57 .

		
Себестоимость продукции (работ, услуг) – это затраты на производство и реализацию продукции (выполнение работ, оказание услуг).

			Себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки) определяется по формуле

			

				С= З / В Ч 100, (30)

		

		где С - себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки), руб.;

		100 – укрупненная единица выручки в рублях.

		

		 СТЕК = 476000 / 504800 Ч 100 = 94,29 руб.;

		

		 СПЛ = 667912,9 / 742983,9 Ч 100 = 89,9 руб.

		

		Процент снижения себестоимости единицы продукции в планируемом году определяется по формуле

		

			 ΔС = (1 – СПЛ / СТЕК) Ч 100, (31)

		

		где СПЛ – себестоимость единицы продукции по плану, руб.;

		СТЕК – себестоимость единицы продукции в текущем году, руб.

		

		ΔС = (1 – 89,9 / 94,29) Ч 100 = 4,66 %.

		

		Определим уровень рентабельности предприятия в планируемом и текущем году по формуле

		

			 Rр = ПЧ / З Ч 100 (32)

		

		Rр ТЕК = 49200 / 476000 Ч 100 = 10,34 %;

		Rр ПЛ = 65679,5 / 667912,9 Ч 100 = 9,83 %.

	

Рассчитав показатели экономической эффективности предприятия, произведем их сравнительную характеристику.

 Выручка в планируемом году увеличилась на 238183,9 тыс. руб. Затраты по эксплуатации средств связи увеличились по сравнению с текущим годом на 191912,9 тыс. руб, так как среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась на 44989,1 тыс.руб. Среднегодовая стоимость могла увеличится из-за приобретения нового оборудования. Чистая прибыль увеличилась на 16479,5 тыс.руб , т.к основные средства используются эффективнее и производится , а значит и реализуется больше продукции. Среднесписочная численность работников в планируем году уменьшилась на 5 чел. 

Теперь проанализируем показатель использования основных фондов. В результате расчётов показатель фондоотдачи увеличился на 0,12. Коэффициент фондоёмкости по сравнению с текущем годом уменьшился на 1,05 руб. Коэффициент фондовооруженности увеличился на 21757,75 руб/чел., тем самым, показывая сколько основных фондов приходится на одного работника. Следовательно, фондовооруженность возросла – это хорошо. Коэффициент абсолютной экономической эффективности увеличится на 0,85. Он показывает, сколько прибыли получается с единицы стоимости основных фондов. Исходя из рассчитанных показателей следует, что ОПФ используется эффективно.

Уменьшилось производительность труда на 3596,5 тыс.руб. Процент прироста производительности труда составляет 57 %. Процент прироста средней заработной платы в планируемом году возрос на 5124,3 %,т.к. уменьшилась среднесписочная численность работников и уменьшилась производительность труда.

Процент снижения себестоимости единицы продукции в планируемом году составляет 4,66 %. В планируемом году себестоимость единицы продукции увеличится на 4,39 руб. по сравнению с текущим годом.

Рентабельность предприятия в планируемом году составляет 9,83 %, а следовательно предприятие можно считать эффективным. Рентабельность уменьшилась на 0,5 %.

Для повышения эффективности предприятия необходимо повысить производительность труда, уменьшить производственные затраты, тем самым уменьшая себестоимость единицы продукции.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ



		Целью данного курсового проекта были расчеты и анализ экономических показателей РУЭС на планируемый год, закрепление и обобщение теоретических знаний по курсу «Экономика предприятия», развитие навыков экономического анализа.

		В работе были рассчитаны расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, материальные и прочие затраты, структура и калькуляция себестоимости продукции, прибыль предприятия. Также были рассчитаны и систематизированы основные экономические показатели эффективности работы предприятия в текущем и планируемом годах.


ЛИТЕРАТУРА



1 Закон “О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь”.

2 Экономика связи. / под ред. О. С. Срапионова. – М.: Радио и связь,1992. 

3 Экономика предприятия. / под ред. А. И. Руденко – Минск, 1995.

4 Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). // НЭГ – 1993 – №11

5 Положение о порядке начисления амортизации (износа) на полное восстановление по основным фондам.


ПРИЛОЖЕНИЕ А

(справочное)

Исходные данные для расчета курсовой работы

Таблица А1

Наименование показателей

Единицы измерения

Значение

1

2

3

1 Доходы от услуг связи в текущем году:





1.1 Междугородняя телефонная связь

тыс. руб.

237700

1.2 Городская телефонная связь

тыс. руб.

255440

1.3 Сельская телефонная связь

тыс. руб.

68750

1.4 Телеграфная связь

тыс. руб.

121790

1.5 Радиофикация

тыс. руб.

42600

1.6 Другие виды электросвязи

тыс. руб.

43690

2 Планируемый прирост доходов:





2.1 Междугородняя телефонная связь

%

9,8

2.2 Городская телефонная связь

%

14,8

2.3 Сельская телефонная связь

%

1,7

2.4 Телеграфная связь

%

5,2

2.5 Радиофикация

%

-

2.6 Другие виды электросвязи

%

 4,1

3 Планируемая выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) других видов деятельности

тыс. руб.

46900

4 Численность работников на начало планируемого года

чел.

73

5 Планируемое увеличение численности работников 

чел.

В апреле 9чел.

6 Планируемое уменьшение численности работников

чел.

6 с 1 мая

7.Балансовая стоимость ОПФ на начало планируемого года





7.1 Здания

тыс. руб.

607700

7.2 Машины и оборудование 

тыс. руб.

427300

7.3 Передаточные устройства

тыс. руб.

646000

7.4 Вычислительная техника

тыс. руб.

6300

7.5 Инструменты

тыс. руб.

16400

7.6 Транспортные средства

тыс. руб.

58900

8 Ввод в эксплуатацию ОПФ в планируемом году





8.1 Здания

тыс. руб.

-

8.2 Машины и оборудование 

тыс. руб.

84300 с 1июня

8.3 Передаточные устройства

тыс. руб.

-

8.4 Вычислительная техника

тыс. руб.

1620 время не планируется

8.5 Инструменты

тыс. руб.

-

8.6 Транспортные средства

тыс. руб.

-

9 Выбытие из эксплуатации ОПФ в планируемом году





9.1 Здания

тыс. руб.

-

9.2 Машины и оборудование 

тыс. руб.

-

9.3 Передаточные устройства

тыс. руб.

17900 в 1 квартал

9.4 Вычислительная техника

тыс. руб.

-

9.5 Инструменты

тыс. руб.

-

9.6 Транспортные средства

тыс. руб.

2800 в августе

10 Срок полезного использования ОПФ





10.1 Здания

лет

83

10.2 Машины и оборудование 

лет

22

10.3 Передаточные устройства

лет

26

10.4 Вычислительная техника

лет

7

10.5 Инструменты

лет

9

10.6 Транспортные средства

лет

18

11Средняя месячная заработная плата работников в текущем году

руб.

358300

12 Планируемый темп роста средней ЗП

%

102,6

13 Материальные затраты на 100 рублей выручки в текущем году





13.1 Материалы и запчасти

руб.

2,62

13.2 Электроэнергия

руб.

3,81

13.3 Топливо

руб.

1,17

14 Процент снижения материальных затрат на 100 рублей выручки в планируемом году





14.1 Материалы и запчасти

%

1,6

14.2 Электроэнергия

%

2,7

14.3 Топливо

%

0,9

15 Ставка отчислений в централизованный ИФ

%

9

16 Льготируемая прибыль в планируемом году (в % от балансовой прибыли)

%

27

17 Операционная прибыль в планируемом году

тыс. руб.

6820

18. Налог на недвижимость в планируемом году

тыс. руб.

680

19 НДС в планируемом году

тыс. руб.

121300

20 Выручка в текущем году (за вычетом косвенных налогов)

тыс. руб.

504800

21 Затраты на производство и реализацию продукции в текущем году

тыс. руб.

476000

22 Чистая прибыль в текущем году

тыс. руб.

49200

23 Среднегодовая стоимость ОПФ в текущем

году

тыс. руб.

1751000

24 Среднесписочная численность работников в текущем году

чел.

80