Анализ хозяйственной деятельности предприятия

3



























КУРСОВАЯ РАБОТА

НА ТЕМУ:



«АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»







Содержание



Введение

ГЛАВА 1.Общая оценка результата деятельности 

предприятия и его финансового состояния по итогам финансовой деятельности

1.1.Содержание и задачи анализа финансового положения

1.2.Информационная база анализа финансового положения

ГЛАВА 2. Краткосрочные и долгосрочные платежные способности их финансовая устойчивость

ГЛАВА 3. Система критериев и методика 

анализа, прогнозов вероятности банкротства субъектов хозяйствования

ГЛАВА 4.Пути улучшения финансового состояния предприятия и его стабильности

ГЛАВА 5. Практическая часть

5.1. Пояснительная записка к годовому отчету за 2004 год

Заключение

Список используемой литературы


Введение



Финансы предприятий – это экономические, денежные, отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков и связанные с функционированием создаваемых на предприятии денежных фондов.

Деньги являются основой рыночных отношений, так как они связывают интересы продавца и покупателя. Рыночные отношения - это прежде всего финансовые отношения, между участниками рынка, которые предполагают заработать деньги и использовать их на различные цели, создавая собственные денежные фонды. В условиях товарного производства деньги выполняют роль, экономического контроля в процессе производства и распределения.

Финансы предприятий являются основой финансовой системы государства, поскольку предприятие является основным звеном народнохозяйственного комплекса. Состояние финансов предприятия оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных и религиозных денежных фондов финансовыми ресурсами. Зависимость здесь прямая: чем крепче и устойчивее финансовое положение предприятий, тем обеспечение

общегосударственные фонды, более полно удовлетворяются социально-культурные и другие потребности.

Именно поэтому в условиях рыночной экономики необходимо научиться сочетать полную самостоятельность предприятий и регионов с государственным регулированием экономики и финансов. Эти задачи должен решать функционирующий на том или ином этапе развития общества финансовый механизм. Финансовый механизм предприятия – это система управления финансами, предназначенная для организации взаимодействия в соответствии с требованиями экономических законов денежных потоков, финансовых отношений и фондов денежных средств путем использования финансовых инструментов и категорий, стимулов, льгот и санкций и на основе законодательных и нормативных актов государства. Финансы выполняют три функции:

-.обеспечивающую;

- распределительную;

- контрольную.

Главной задачей работников финансовых служб предприятия состоит в наиболее полной практической реализации функций финансов. Это, прежде всего реализация обеспечивающей функции финансов путем укрепления финансового положения предприятия за счет повышения его рентабельности, увеличения прибыли путем роста производительности труда, снижение себестоимости продукции, повышения качества, внедрение достижений научно-технического прогресса, завоевание рынка.

Важное место в деятельности финансовой службы предприятия занимают вопросы распределения денежных доходов, прибыли. Кроме того, материальное стимулирование и материальная ответственность и т.д.

Актуальность темы курсовой работы обуславливается тем, что важнейшей задачей финансовой службы предприятия является правильная организация расчетов за готовую продукцию и постоянный, контроль за выполнением плана по реализации продукции и прибыли. Большое значение при организации финансовой работы на предприятии имеет своевременность расчетов с бюджетом, организация взаимоотношений с банками, правильность расчетов с рабочими и служащими, контроль за соблюдением норматива оборотных средств.

Таким образом, финансовая служба предприятия призвана играть роль в процессе производства и реализации продукции.

Поэтому в данный момент первоочередной задачей для государства и предприятий является укрепление финансов предприятий и на этой основе – стабилизация финансов государства. Без ее претворения в жизнь другие задачи, в том числе и проблемы инфляции, решить невозможно.

Основные пути ускорения финансов предприятий связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией дефицита.

Стратегическими целями предприятия в области финансов является обеспечение его ликвидности и рентабельности. При этом если обеспечение ликвидности является обязательным условием экономического развития предприятия, то вторая стратегическая цель – обеспечение рентабельности может сочетаться с такими целями, как завоевание рынка и просто выживание предприятия.

Эффективная деятельность предприятий и хозяйственных организаций, стабильные темпы их работы и конкурентоспособность в современных экономических условиях в значительной степени определяется уровнем управления финансами.

Так же актуальность работы подчеркивается тем, что происходящее в стране экономические перемены требует адекватного изменения в области финансовых отношений не только на микроуровне, т.е на уровне предприятий различных форм собственности, но и на макроуровне. Это касается финансовых отношений, охватывающих государственную бюджетную систему, внебюджетные фонды, фонды страхования и т.д.

Комплекс вопросов, связанных с управлением финансами на макро и микроуровне требует достаточно глубоких знаний теории и практики принятия управленческих решений в области финансов.

За рубежом основное внимание уделяют управлению портфелем ценных бумаг, прием управления движением финансовых ресурсов и капитала, анализу финансового состояния хозяйствующих субъектов и расчетам финансовых показателей.

Незащищенность фондового рынка, ограниченный набор финансовых инструментов управления и ряд других факторов, не позволяющих пока с достаточной полнотой и эффективностью использовать зарубежный опыт управления финансами в наших социально-экономических условиях.

Основными целями курсовой работы, как анализа являются:

общая оценка финансового положения и факторов его изменения;

изучение соотношения между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования.

соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины;

определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

долгосрочное и краткосрочное прогнозирование устойчивости финансового положения.

	Для решения достижения этих целей изучаются решаются ряд задач:

Наличие, состав и структура средств, предприятия причины их последствия и изменения; наличие, состав и структура источников средств, предприятия причины и последствия их изменения;

состояние, структура и изменение долгосрочных активов;

наличие, структура текущих активов в сферах производства и обращения, причины и последствия их изменения;

ликвидность и качество дебиторской задолженности;

наличие, состав и структура источников средств, причины и последствия их изменения;

платежеспособность и финансовая гибкость;

эффективность использования активов и окупаемость инвестиций.

Кроме того, решаются и другие задачи. Например, задачей внутреннего анализа является оценка ситуации, определяющей возможность получения внешнего финансирования. Для этого изучается общая потребность предприятия в финансовых ресурсах, в том числе в заемных, степень делового риска, результаты переговоров с собственниками капитала.

Работа состоит из пяти глав, включая теоретическую и практическую части, заключения-вывода и списка используемой литературы.


ГЛАВА 1.Общая оценка результата деятельности предприятия и его финансового состояния по итогам финансовой деятельности



1.1.Содержание и задачи анализа финансового положения



Финансы предприятий – это система денежных отношений, складывающихся в процессе формирования, размещения и использования финансовых ресурсов. Финансовое положение предприятия выражается в образовании, размещении и использовании финансовых ресурсов: денежных средств, поступающих за реализацию продукции (товары, работы и услуги), кредитов банка и займов, временно привлеченных средств; задолженности поставщикам и другим кредиторам, временно свободных средств, специальных фондов. С переходом предприятий на рыночные условия работы остро стал вопрос об устойчивости его финансового положения и взыскании путей его оздоровления. Актуальность этих вопросов предопределяется необходимостью создания нормальных условий работы, как отдельных предприятий, так и промышленности в целом. Анализ финансового положения – это часть финансового анализа. Финансовое положение предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Способность предприятия своевременно проводить платежи свидетельствуют о его хорошем финансовом положении.

Финансовое положение предприятий зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Бесперебойный выпуск и реализация высококачественной продукции положительно влияет на финансовое положение предприятия. Сбои в производственном процессе, ухудшение качества продукции, затрудняя ее реализацию, ведут к уменьшению поступление средств на счета предприятия, в результате чего ухудшается его платежеспособность. Имеется и обратная связь, так как отсутствие денежных средств может привести к перебоям в обеспеченности материальными ресурсами, а следовательно и в производственном процессе.

В практике работы предприятий нередки случаи, когда и хорошо работающее предприятие испытывает финансовые затруднения, с недостаточно рациональным размещением и использованием имеющихся финансовых ресурсов. Поэтому финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечение систематического поступления и эффективного использования финансовых ресурсов, соблюдение расчетной и кредитной дисциплины, достижение рационального соотношения собственных и заемных средств, финансовой устойчивости с целью эффективного функционирования предприятия. Следовательно, финансовое положение предприятия является результатом взаимодействия не только совокупности производственно-экономических факторов, но и всех элементов его финансовых отношений.

Финансовое положение характеризуется системой таких показателей, как текущая и перспективная платежеспособность, оборачиваемость, наличие собственных и оборотных средств, эффективность их использования и другие.

Существующая роль в достижении стабильного финансового положения принадлежит анализу. Различают внутренний и внешний анализ финансового положения.

Внутренний анализ осуществляется для нужд управления предприятием. Его результаты используются также для планирования, контроля и прогноза финансового положения. Внешний анализ производится всеми субъектами анализа, определяется интересами собственных финансовых ресурсов и контролирующих органов.

При внешнем анализе изучается реальная стоимость имущества предприятия, делается прогноз будущих финансовых поступлений, структуры капитала, уровня и тенденций изменения дивидендов и т.п.



		1.2.Информационная база анализа финансового положения

		

			Основным источником информации для анализа финансового положения предприятия является бухгалтерский баланс. Используются также и формы бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках», «Приложение к балансу предприятия», данные текущего бухгалтерского учета. Информация предоставляема в балансе может быть рассмотрена в двух аспектах – бухгалтерском и управленческом.

			Бухгалтерский аспект представляет собой сбалансированность активов и

		пассивов и определенную последовательность размещения разделов и статьей баланса, в основе которой лежит принцип нисходящей по продолжительности их нахождения в обороте.

			В соответствии с этим принципом в первом разделе актива баланса размещены основные средства, находящиеся в обороте наиболее длительное время, во втором нематериальные активы, а в третьем текущие активы. Соответственно в пассиве в первом разделе находятся собственные источники как наиболее долгосрочные, во втором – долгосрочные финансовые обязательства, находящиеся в обороте определенный срок (более года), в третьем краткосрочные обязательства.

			Бухгалтерский баланс – это статичная модель, отражающая состояние средств и источников на определенный момент, т.е. в застывшем состоянии.

Чтобы содержащаяся в бухгалтерском балансе информация смогла «заговорить» для целей управления, она рассматривается в управленческом аспекте.




1.Источники

собственных 

средств

1.Долгосрочные

активы (остаточ-

ная стоимость)АКТИВ                        ПАССИВ













2.Долгосрочные финансовые

обязательстваОсновной                   Долгосрочные                    Собственный капитал                     инвестиции                                капитал 





2.Нематериальные активы                                                          





 Заемный капитал  







3.Текущие

активы

1).Запасы и затраты

2).Денежные средства, расчеты и прочие активы



3.Расчеты и прочие пассивы (текущие  пассивы )











Оборотный

капитал

                           Краткосрочные                             инвестиции

Рис.1.Состав и структура баланса.



Здесь введены такие показатели, как капитал: общий основной, оборотный, собственный, заемный, долгосрочный, краткосрочный.





ГЛАВА 2. Краткосрочные и долгосрочные платежные способности их финансовая устойчивость



Краткосрочный прогноз финансового положения делается на период до одного года. Такой прогноз достаточно надежен и полезен. Но при более длительном сроке неопределенности возрастает, что делает невозможным детальный и точный прогноз.

Наиболее ликвидной частью активов являются денежные средства. Поэтому прогнозирование финансового положения осуществляется по данному показателю. Важнейшей базой прогноза денежных средств является прогноз объема реализации продукции, так как он служит основным источником их поступления. Прогноз объема реализации основывается по данных прошлых периодов и его динамике, доле рынка, принадлежащего данному предприятию, общих и отраслевых экономических условиях,

производственных и финансовых возможностях конкурентных факторах.

На предприятии на дату выплаты зарплаты, перечисления пол налогам и платежам, оплате процентов за кредит, а также на дату оплаты поставщикам за сырье, материалы, топливо и другие денежные поступления составили суммы свыше необходимых с учетом остатка денежных средств. Следовательно предприятие своевременно рассчитывается с задолженностью по платежам. В процессе анализа определяется платежеспособность по срочным платежам, срок оплаты которых наступил, и платежеспособность предприятия по платежам, срок которых не наступил. Общая платежеспособность рассчитывается с учетом срочных и несрочных платежей.

Прогнозирование платежеспособности осуществляется на основе заключенных договоров на реализацию продукции, планируемых поступлений денежных средств от прочей реализации, внереализационных операций, выпущенных акций и прочих платежей.

Долгосрочный прогноз финансового положения делается на более длительный период 5 и более лет. Такой прогноз не достаточно надежен. И при более длительном сроке неопределенность возрастает, что делает невозможным детальный и точный прогноз.

Показатели финансовой устойчивости близки по смыслу с показателями платежеспособности: уровень платежеспособности предприятия одновременно характеризует и его финансовую устойчивость и наоборот.

Коэффициент покрытия задолженности показывает, насколько предприятие может покрыть общую задолженность собственными средствами. Он дает общее представление о способности предприятия рассчитаться с кредиторами. Требуют также реальной оценки и некоторые виды пассивов, например, расчеты по векселям – выданным и полученным.

Коэффициент финансовой неустойчивости является обратной величиной предыдущего показателя – коэффициента покрытия задолженности. Большие долги, и особенно и особенно связанные с кредитованием, требуют от должника периодически выплачивать значительные суммы процентов и осуществлять выплату основного долга. Кроме того, имеющие крупные долги предприятие в большой степени предрасположена оказаться банкротом по неуплате денежных обязательств.

	Коэффициент банкротства характеризует долю всех обязательств в активах предприятия. Другое значение этого показателя – коэффициент задолженности. Если данный показатель во времени уменьшает свое значение, то в определенной степени можно говорить о тенденции движения к банкротству. Слишком большие долги предприятия свидетельствуют о больших рисках для инвесторов - в случаи банкротства кредиторы имеют преимущества перед акционерами. В тоже время более полную картину банкротства дает системный анализ.

	Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности анализируется в комплексе с другими показателями. Если этот показатель меньше единицы , то можно говорить об относительно устойчивом положении предприятия, поскольку оно должно меньше чем должны ему. В тоже время превышение коэффициента кредиторской задолженности на дебиторской о том, что является вполне реальным и рациональным. И говорит об устойчивом положении.

	
ГЛАВА 3. Система критериев и методика анализа, прогнозов вероятности банкротства субъектов хозяйствования.



Правовое регулирование отношений, связанных с банкротством субъектов предпринимательства, имеет большое значение для успешного проведения экономических реформ в Республике Беларусь.

Государственными органами по санации и банкротству Республики Беларусь отслеживается экономическое состояние крупных и средних предприятий с точки зрения банкротства.

Для этого используются следующие показатели:

	коэффициент текущей ликвидности;

	коэффициент обеспеченности собственными средствами;

	коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности;

	отношение финансовых обязательств к стоимости имущества;

	прибыль (убыток).

На основании анализа указанных показателей и сравнения их фактических значений с нормативными, предприятия разделяются на три группы: 

финансово устойчивые предприятия, т.е. находящиеся в предбанкротном состоянии или состоянии банкротства; предприятия, находящиеся в промежуточном положении, т.е. способные перейти в первую или во вторую группу. 

Финансово неустойчивым предприятиям высылается уведомление о необходимости обратить внимание на финансовое положение и о возможности начала принудительной процедуры банкротства. Об этом стоит известить и отраслевой концерн. При необходимости от предприятия за требуются дополнительная информация, будут проведены проверки.

Банкротство – это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по основным долговым обязательствам и финансовую текущую деятельность из-за отсутствия средств.

Основным признаком банкротства является неплатежеспособность предприятия обеспечить выполнение требований кредиторов в течении трех месяцев со дня наступления сроков платежей. По истечении этого срока кредиторы получают право на обращение в арбитражный суд о признании предприятия-должника банкротом.

Банкротство предопределено самой сущностью рыночных отношений, которые сопряжены с неопределенностью достижения конечных результатов и риска потерь.

Предпосылки банкротства многообразны – это результат взаимодействия многочисленных факторов как внешнего, так и внутреннего характера.

Для диагностики вероятности банкротства используется несколько подходов, основанных на применении:

а) анализа общей системы критериев и признаков;

б) ограниченного курса показателей;

в) интегральных показателей, расчитанных с помощью:

	скоринговых моделей;

	многомерного рейтингового анализа;

	мультипликативного дискриминантного анализа и других.

К первой группе относятся показатели, свидетельствующие о возможных финансовых затруднениях и вероятности банкротства в недалеком будущем.

Во вторую группу входят показатели, неблагоприятные значения которых не дают основания рассматривать текущее финансовое состояние как критическое, но сигнализируют о возможности резкого его ухудшения в будущем при неприятии действующих мер.

К достоинствам этой системы индикаторов возможного банкротства можно внести системный и комплексный подходы, а к недостаткам – более высокую степень сложности принятия решения в условиях многократной задачи, информативный характер рассчитанных показателей, субъективность прогнозного решения.

В соответствии с действующим законодательством о банкротстве предприятий для диагностики их несостоятельности применяется ограниченный круг показателей:

В Республике Беларусь предприятие считается устойчиво неплатежеспособным в том случае, если в течении последних четырех кварталов у него неудовлетворительная структура баланса. При этом для признания устойчиво неплатежеспособного предприятия потенциальном банкротом необходимо наличие одного из следующих условий:

коэффициент финансовой зависимости на конец отчетного периода имеет значение выше нормативного (в РБ для всех отраслей не более 0.85);

доля просроченных финансовых обязательств в общей сумме активов предприятия на конец отчетного периода имеет значение выше нормативного (в РБ для всех отраслей не более 0,5).

Если величина данных коэффициентов превышает уровень нормативных значений, то это свидетельствует о критической ситуации, при которой предприятие не сможет рассчитаться по своим обязательствам, даже продав все свое имущество. Такая ситуация может привести к реальной угрозе ликвидации предприятия посредством процедуры банкротства.

Учитывая многообразии показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок и возникающие в связи с этим сложности в оценке кредитоспособности предприятия и риска банкротства, многие отечественные и зарубежные экономисты рекомендуют проводить интегральную оценку финансовой устойчивости на основе скорингового анализа. 

Сущность этой методики заключается в классификации предприятий по степени риска исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя, выраженного в баллах на основе экспертных оценок.

Для оценки рейтинга объектов хозяйствования и степени финансового риска довольно часто используются методы многомерного рейтингового анализа.

	Для обоснования основных индикаторов риска банкротства и создания дискриминантной модели для его оценки в РБ  рассчитаны 26 финансовых коэффициентов по каждому субъекту хозяйствования за каждый год.





ГЛАВА 4.Пути улучшения финансового состояния предприятия и его стабильности.



	Конкретные пути выхода предприятия из кризисной финансовой ситуации зависит от причин его несостоятельности. Поскольку большинство предприятий разоряется по вине неэффективной государственной политики, то один из путей финансового оздоровления предприятий должна быть государственная поддержка несостоятельных субъектов хозяйствования. Но ввиду дефицита государственного бюджета рассчитывать на эту помощь могут не все предприятия.

С целью сокращения дефицита собственного оборотного капитала акционерное предприятие может попытаться пополнить его за счет выпуска и размещения новых акций и облигаций. Однако при этом надо иметь в виду, что выпуск новых акций может привести к падению их курса и это может стать причиной банкротства.

Поэтому в западных странах чаще всего прибегают к выпуску конвертируемых облигаций с фиксированным процентом дохода и возможностью их обмена на акции предприятия.

Один из путей улучшения финансового состояния это уменьшение или полный отказ от выплаты дивидендов по акциям при условии, что удастся убедить акционеров в реальности программы финансового оздоровления и повышения дивидендных выплат в будущем.

Важным источником финансового оздоровления предприятия является факторинг, т.е. уступка банку или факторинговой компании права на востребование дебиторской задолженности .

Одним из эффективных методов обновления материально-технической базы предприятия является лизинг, который не требует единовременной оплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования. Использование ускоренной амортизации по лизинговым операциям позволяет оперативно обновлять оборудование и вести технические перевооружения производства.

Привлечение кредитов под прибыльные проекты, способные принести предприятию высокий доход, также является одним из резервов финансового оздоровления предприятия.

Этому же способствует и диверсификация производства по основным направлениям хозяйственной деятельности, когда вынужденные потери по одним направлениям покрываются прибылью от других.

Уменьшить дефицит собственного капитала можно за счет ускорения оборачиваемости путем сокращения сроков строительста, производственно-коммерческого цикла, сверхнормативных остатков запасов, незавершенного производства и.т.д.

С целью сокращения расходов и повышение эффективности основного производства в отдельных случаях целесообразно отказаться от некоторых видов деятельности,  обслуживающих основное производство, и перейти к услугам специализированных организаций.

Если предприятие получает прибыль и является при этом неплатежеспособным, нужно проанализировать использование прибыли. При наличии значительных отчислений в фонд потребления эту часть прибыли в условиях неплатежеспособности предприятия можно рассматривать как потенциальный резерв пополнения собственных оборотных средств предприятия.

Большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния предприятия может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формированию на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений оздоровления предприятия является, поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы, за счет более полного использования производственных мощностей предприятия, повышение качества и конкурентоспособности продукции, снижение ее себестоимости, рациональное использование материальных и трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводственных расходов и потерь и.т.д. 


ГЛАВА 5. Практическая часть





Приложение 1

к постановлению Министерства финансов

Республики Беларусь 17.02.2004г. N 16



Для промежуточной и годовой

бухгалтерской отчетности

за 2004 год





Б У Х Г А Л Т Е Р С К И Й  Б А Л А Н С

на 1   января    2005г.



                                  ┌───────────┐

                                  │  КОДЫ  │

                                  ├───────────┤

                         Форма N 1 по ОКУД│ 0502071 │

                                  ├───┬───┬───┤

                       Дата (год,месяц,число)│  │  │  │

                                  ├───┴───┴───┤

  Организация  ОАО «Витебский комбинат шелковых тканей»    │по ОКЮЛП  │

                                  ├───────────┤

  Учетный номер плательщика     200048573          │  УНП   │

                                  ├───────────┤

  Вид деятельности      промышленная            │по ОКЭД  │

                                  ├─────┬─────┤

  Организационно-правовая форма                 │по ОКОПФ  │

                                  ├─────┴─────┤

  Орган управления    Концерн "Беллегпрома"          │по ССОУ  │

                                  ├───────────┤

  Единица измерения       млн.руб.            │по ОКЕИ  │

                                  ├───────────┤

                         Контрольная сумма│      │

                                  └───────────┘











                                  ┌───────────┐

                    Контрольная сумма     │      │

                                  ├───────────┤

                    Дата получения       │      │

                                  ├───────────┤

                    Дата отправки (принятия)  │      │

                                  └───────────┘

  ╓──────────────────────────────────────────────╥──────╥──────────┬──────────╖

  ║                       ║ Код ║На начало │ На конец ║

  ║        А К Т И В           ║строки║ года  │ года  ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║            1           ║ 2  ║  3   │  4   ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║    I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        ║   ║     │     ║

  ║ Основные средства(01,02)           ║ 110 ║  14012 │  15626 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Нематериальные активы (04,05)        ║ 120 ║    1 │    1 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Доходные вложения в материальные ценности  ║ 130 ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Вложения во внеоборотные активы (07,08)   ║ 140 ║    75 │   151 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Прочие внеоборотные активы          ║ 150 ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ ИТОГО по разделу I              ║ 190 ║  14088 │  15778 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║     II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        ║   ║     │     ║

  ║ Запасы и затраты               ║ 210 ║   549 │   480 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║  В том числе:                ║   ║     │     ║

  ║  сырье,материалы и другие ценности (10,14, ║ 211 ║   374 │   354 ║

  ║  15,16)                   ║   ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║  животные на выращивании и откорме (11)   ║ 212 ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║  незавершенное производство (издержки обра- ║ 213 ║   173 │   125 ║

  ║  щения) (20,21,23,29,44)          ║   ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║  прочие запасы и затраты          ║ 214 ║    2 │    1 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Налоги по приобретенным ценностям (18,76)  ║ 220 ║    65 │   104 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Готовая продукция и товары (40,41,43)    ║ 230 ║   276 │   278 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Товары отгруженные,выполненные работы,оказан-║   ║     │     ║

  ║ ные услуги (45,46)              ║ 240 ║   137 │   105 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Дебиторская задолженность          ║ 250 ║   179 │   122 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ В том числе:                ║   ║     │     ║

  ║ расчеты с покупателями и заказчиками(62,63) ║ 251 ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ расчеты с учредителями по вкладам в устав- ║   ║     │     ║

  ║ ный фонд (75)                ║ 252 ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ расчеты с разными дебиторами и кредиторами ║   ║     │     ║

  ║ (76)                    ║ 253 ║   168 │   119 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ прочая дебиторская задолженность      ║ 254 ║    11 │    3 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Финансовые вложения (58,59)         ║ 260 ║    8 │    11 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Денежные средства (50,51,52,55,57)      ║ 270 ║    39 │   137 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Прочие оборотные активы           ║ 280 ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ ИТОГО по разделу II             ║ 290 ║   1253 │   1236 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ БАЛАНС                    ║ 390 ║  15341 │  17014 ║

  ╙──────────────────────────────────────────────╨──────╨──────────┴──────────╜

  ╓──────────────────────────────────────────────╥──────╥──────────┬──────────╖

  ║                       ║ Код ║На начало │ На конец ║

  ║       П А С С И В           ║строки║ года  │ года  ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║            1           ║ 2  ║  3   │  4   ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║     III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ║   ║     │     ║

  ║ Уставный фонд (80)              ║ 510 ║  17000 │  10000 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Собственные акции (доли),выкупленные у акцио-║   ║     │     ║

  ║ неров (учредителей) (81)           ║ 515 ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Резервный фонд (82)             ║ 520 ║    13 │    13 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Добавочный фонд (83)             ║ 530 ║  -5815 │   2270 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Нераспределенная прибыль (84)        ║ 540 ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Непокрытый убыток (84)            ║ 550 ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Целевое финансирование (86)         ║ 560 ║    4 │    30 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ ИТОГО по разделу III             ║ 590 ║  11202 │  12313 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║     IY. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ        ║   ║     │     ║

  ║ Резервы предстоящих расходов (96)      ║ 610 ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Расходы будущих периодов (97)        ║ 620 ║    -8 │   -21 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Доходы будущих периодов (98)         ║ 630 ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Прибыль отчетного года (99)         ║ 640 ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Убыток отчетного года (99)          ║ 650 ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Прочие доходы и расходы           ║ 660 ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ ИТОГО по разделу IY             ║ 690 ║    -8 │   -21 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║     Y. РАСЧЕТЫ             ║   ║     │     ║

  ║ Краткосрочные кредиты и займы (66)      ║ 710 ║   149 │   419 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Долгосрочные кредиты и займы (67)      ║ 720 ║   1982 │   2238 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Кредиторская задолженность          ║ 730 ║   2016 │   2065 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ В том числе:                ║   ║     │     ║

  ║ расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) ║ 731 ║   382 │   578 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ расчеты по оплате труда (70)        ║ 732 ║   135 │   133 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ расчеты по прочим операциям с персоналом  ║   ║     │     ║

  ║ (71,73)                   ║ 733 ║     │    1 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ расчеты по налогам и сборам (68)      ║ 734 ║   904 │   877 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ расчеты по социальному страхованию и обеспе-║   ║     │     ║

  ║ чению (69)                 ║ 735 ║    33 │    47 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ расчеты с акционерами(учредителями) по вып- ║   ║     │     ║

  ║ лате доходов(дивидендов) (75)        ║ 736 ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ расчеты с разными дебиторами кредиторами(76)║ 737 ║   562 │   429 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ Прочие виды обязательств          ║ 740 ║     │     ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────║

  ║ ИТОГО по разделу Y              ║ 790 ║   4147 │   4722 ║

  ╟──────────────────────────────────────────────╫──────╫──────────┼──────────╢

  ║ БАЛАНС                    ║ 890 ║  15341 │  17014 ║

  ╙──────────────────────────────────────────────╨──────╨──────────┴──────────╜







  ╓──────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────╖

  ║                               │На конец от-║

  ║Справка о наличии ценностей,учитываемых на забалансовых счетах│четного пе- ║

  ║                               │ риода   ║

  ╟──────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────╢

  ║ Арендованные основные средства (001)             │      ║

  ╟──────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────╢

  ║ Товарно-материальные ценности,принятые на ответственное хра- │      ║

  ║ нение (002)                         │      ║

  ╟──────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────╢

  ║ Материалы,принятые в переработку (003)            │   13   ║

  ╟──────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────╢

  ║ Товары, принятые на комиссию (004)              │      ║

  ╟──────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────╢

  ║ Оборудование,принятое для монтажа (005)           │      ║

  ╟──────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────╢

  ║ Бланки строгой отчетности (006)               │   1   ║

  ╟──────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────╢

  ║ Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебито- │      ║

  ║ ров (007)                          │      ║

  ╟──────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────╢

  ║ Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)     │      ║

  ╟──────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────╢

  ║ Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)      │      ║

  ╟──────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────╢

  ║ Амортизационный фонд воспроизводства основных средств (010) │      ║

  ╟──────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────╢

  ║ Основные средства,сданные в аренду (011)           │      ║

  ╟──────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────╢

  ║ Нематериальные активы,полученные в пользование (012)     │      ║

  ╟──────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────╢

  ║ Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов │      ║

  ║ (013)                            │      ║

  ╟──────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────╢

  ║ Потеря стоимости основных средств (014)           │      ║

5.1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к годовому отчету за 2004 год



ОАО «Витебский шелковый комбинат» входит в состав Белорусского государственного концерна «Беллегпром» по производству и реализации товаров легкой промышленности. Финансово-хозяйственную деятельность осуществляет в соответствии с Уставом. 	Согласно Уставу, предметом деятельности фабрики является производство и реализация тканей. осуществление внешнеэкономической деятельности. 

Розничная и оптовая торговля, общественное питание были направлены на обеспечение жителей города, и в частности работников фабрики, собственной продукцией и продукцией получаемой от других предприятий. Фабрика состоит из ткацкого производства.

.Работу основного производства обеспечивают отделы главного механика, главного энергетика, транспортный цех.

На балансе фабрики значится столовая, действует магазин розничной и оптовой торговли. 

Имущество предприятия состоит из основных и оборотных средств, образующих его уставный фонд, а также иных материальных ценностей и финансовых ресурсов, в том числе в иностранной валюте. Имущество образуется за счет:

доходов от реализации товаров и услуг, а также от других видов хозяйственной деятельности;

амортизационных отчислений;

полученных кредитов банков и средств, других кредиторов.

Балансовая стоимость основных фондов на конец года составила 15416млн. рублей в т.ч. непроизводственного назначения 1362 млн. руб. Уставной фонд предприятия зафиксирован в размере 10 млрд. руб.

Уровень выполнения важнейших параметров, утвержденных приказом концерна «Беллегпром» от 16.01.04г. №4а характеризуется следующим образом:



Показатели

Ед.

изм.

Задание концерна

Факт

Откло-нение,

(+:-)

1.Объем производства продукции

%

108,6

118,8

+10,2

2.Производство потребительских товаров

%

110,0

120,7

+10,7

3.Производство продукции в натуральном выражении:

-ткани шелковые

т.кв.м

3975

4268

+293

4.Производительнсоть труда

%

112,4

115,1

+2,7

5.Объем экспорта

%

108,0

140,8

+32,8

6.Объем импорта

%

109,0

111,3

+2,3

7.Валютная выручка от экспорта товаров и услуг

%

109,0

143,8

+34,8

8.Рентабельность реализованной продукции

%

12,7

-0,5

-13,2

9.Показатель по энергосбережению

%

-10,0

-17,0

-7,0

10.Снижение уровня по материалоемкости продукции

%

-2,0

+2,6

+4,6



Из приведенных выше данных видно, что из одиннадцати доведенных показателей выполнено девять.

Таким образом, не обеспечен прогнозируемый уровень рентабельности, превышен прогнозируемый параметр по импорту, не выполнен показатель снижения уровня материалоемкости продукции.

Невыполнение прогнозных показателей - это результат взаимодействия многочисленных факторов, как внешнего (объективного), так и внутреннего (субъективного характера).

К внутренним причинам относятся:

-сложности с реализацией продукции на республиканском и российском рынках вследствие падения покупательского спроса потребителей в республике и не конкурентоспособности продукции нашего предприятия по цене на российском рынке;

-привлечение заемных средств в оборот предприятия на невыгодных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности к самофинансированию;

-дефицит собственного оборотного капитала;

-низкая эффективность использования ресурсов предприятия, его производственной мощности и как следствие, высокий уровень себестоимости, убытки и «проедание» собственного капитала;

Проблемными по прежнему остаются вопросы технического перевооружения и обновления изношенных основных фондов. На предприятии устаревшая материально-техническая база, высокая изношенность основных фондов. Большая часть оборудования отработала 20 и более лет и требует серьезной реконструкции, а скорее полной замены. Значительно возрастают затраты на ремонт оборудования. Это, в частности и обусловило убыточность производства. Выпускаемая продукция на изношенном оборудовании неконкурентоспособна.

Среди внешних причин, оказавших отрицательное воздействие на производственно-хозяйственную деятельность предприятия, можно отметить такие как:

продолжающаяся инфляция;

высокая налоговая нагрузка, которая исключает развитие производства;

рост цен на ресурсы;

снижение емкости внутреннего рынка;

неплатежеспособность партнеров;

В связи с хроническим недостатком собственных оборотных средств, проблемами реализации на внутреннем рынке и в целях повышения загрузки производственных мощностей, обеспечения занятости работающих предприятие было вынуждено прибегать к не совсем эффективному виду кооперации – выпуску продукции из давальческого сырья.

В стоимостном выражении продукция из давальческого сырья составила 702972 тыс. рублей или 7,6% всего объема производства против 2,8% в 2003 году. В целом фабрикой на давальческом сырье отработано 17 дней.

На предприятии продолжалась работа над реализацией Государственной программы импортазамещения, суть которой заключается в замене импортного сырья. Сумма высвобожденных валютных средств, при приобретении импортозамещающей продукции, составила 59,1 тыс. дол. США,(в 2003 году – 35,8 тыс. дол. США).

Одним из приоритетных направлений деятельности предприятия является обновление ассортимента, разработка и постановка на производство новой продукции. В связи с этим в целях конкурентоспособности на внутреннем и внешнем рынках и поиска новых потребителей предприятие освоило производство следующей продукции:

-производство ткани с вложением крученой пряжи в 3 сложения;

Одним из важнейших направлений улучшения эффективности работы предприятия является повышение качества выпускаемой продукции. Это одна из форм конкурентной борьбы, завоевание и удержание позиций на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен. 	Об отсутствии значительных отступлений от норм по качеству проданной продукции свидетельствует тот факт, что официальных рекламаций от покупателей предприятию в 2004 году не предъявлено.

К числу наиболее эффективных средств повышения качества продукции, а также экспортных возможностей предприятия относится сертификация продукции. Доля сертифицированной продукции, в общем объеме производства продукции, составила 18,4%, против 15,9% в прошлом году.	В течение года продолжалась работа по разработке и внедрению системы менеджмента качества в соответствии с требованиями международных стандартов ИСО серии 9000 версии 2000 года.

Важнейшим условием финансовой стабилизации предприятия является снижение издержек производства.

Наиболее обобщающим показателем себестоимости продукции является уровень затрат на 1 рубль товарной продукции. По результатам работы за 2004 год этот показатель сложился на уровне 100,8 коп, что на 3,8 коп ниже, чем в 2003 году. Затраты на 1 рубль товарной продукции непосредственно зависят от изменения общей суммы затрат на производство и от изменения стоимости произведенной продукции. В сравнении с предыдущим годом темп роста себестоимости товарной продукции отставал от темпа роста объема товарной продукции в фактических ценах. Соотношение этих показателей 146,4% и 151,9% соответственно. За год рентабельность товарной продукции увеличилась на 3,7 процентных пункта и составила минус 0,8%, в том числе по пряже минус 1,2%, ткани – минус 0,5%.

Материалоемкость, как отношение материальных затрат к объему произведенной продукции, увеличилась с 58,4 коп до 59,9 коп. Увеличение данного показателя произошло, прежде всего, из-за опережающего роста цен и тарифов на приобретаемые сырье, материалы и энергоресурсы по сравнению с ростом цен на продукцию предприятия.

Большое внимание в течение года уделялось рациональному использованию сырья. В 2004 году было сдано на склад и передано для дальнейшей переработки 1182,5 тонн сырья.	За отчетный период на производство тканей было использовано 723,8 тонн пряжи и химических нитей. При этом расход пряжи на производство тканей по норме составил:





План, тонн

Факт, тонн

Отклонение, +:-

С угарами

721,6

720,9

-0,7

Без угаров

714,8

714,3

-0,5

Выход весового лоскута

1,9

2,7

+0,8



За счет выполнения мероприятий по энергосбережению сэкономлено 292 тонны условного топлива на сумму 144 млн. рублей.	

В соответствии с анализом энергоиспользования выполнение целевого показателя по энергосбережению за 2004 год составило минус 17% при задании на год минус 10%.

Производительность труда за январь-декабрь 2004 года составила 12297 тыс. руб. и по сравнению с периодом прошлого года выросла на 115,1%, при задании установленном концерном «Беллегпром» 112,4%.

Согласно таблицы процентный рост численности ППП составил 3,3% к ровню прошлого периода. Это вызвано ростом объёмов производства в марте, апреле текущего года.

Удельный вес численности работников аппарата управления фактически сложившийся по предприятию – 12,1% при нормативе установленным концерном «Беллегпром» – 15%.

Уровень использования календарного фонда рабочего времени за январь-декабрь 2004 года составил 72,4% против 71,5% за соответствующий период прошлого года.

Тарифная ставка 1 разряда, действующая на предприятии:

декабрь 2003 года – 48 550 руб.;

декабрь 2004 года – 60 735 руб. и возросла против декабря 2003 года 

на 25,1% при росте индекса потребительских цен за этот период на 14,4%.

В течение года тарифная ставка 1 разряда повышалась в марте текущего года – на 25,1% в меру роста производительности труда.

В течение года выплачено зарплаты 2334,1 млн. руб. Структура ФЗП всего персонала составляет:

зарплата за выполненную работу и отработанное время – 58,8%;

выплаты стимулирующего характера – 21,0%;

выплаты компенсирующую характера - 10,4%;

оплата за неотработанное время - 9,8%

Среднемесячная з/плата в разрезе категорий персонала:



2003 год

(тыс. руб)

2004 год

(тыс.руб.)

Темп роста 2004г. к 2003г.,%

Руководитель

477,2

977,3

204,7

Гл. специалисты (4 чел.)

438,2

610,4

139,3

Служащие (ИТР)

251,0

348,1

138,7

Рабочие

154,1

224,7

145,8

Итого: ППП

171,8

246,4

143,4

            НП

138,0

174,4

126,4

Итого: по комбинату

169,7

242,7

143,0



Номинальная среднемесячная з/плата работников фабрики составила 242,7 тыс. рублей, в том числе за декабрь – 206,6 тыс.руб. при задании установленном концерном «Беллегпром» на 2004 год – 266,7 тыс.руб., на декабрь – 336,0 тыс.рублей. Доведенный показатель не выполнен. Это связано с неритмичной работой предприятия и неполной загрузкой мощностей.

	Номинальная з/плата работников предприятия возросла на 43,0% и составила 112,3% МПБ (216 110 рублей в ценах декабря), в том числе за декабрь 2004 год – 95,6% МПП. Следует отметить, что средняя номинальная з/плата по фабрике с начала года по отношению к зарплате по текстильной отрасли за анализируемый период (259 602 рублей) снизилась на 6,5%. За декабрь она составила 68,8% от средней зарплаты по отрасли (300 074 рублей).

Из 16-ти предприятий отрасли по уровню средней зарплаты за 2004 год» вышла на 8-е место, в том числе за декабрь 2004 года – на 12-е место.

Реальная заработная плата за январь-декабрь 2004 года к уровню 2003 года выросла на 21,1%, в том числе за декабрь текущего года по сравнению с декабрем прошлого года снизилась на 24,1%. 

Среднемесячная з/плата в долларовом эквиваленте за январь-декабрь 2004 года составила – 112,4 $ США, в том числе за декабрь – 95,2 $ США.

За 2004 год покупателям было отгружено 3339 тыс. пог. м ткани, 544,3 .

По сравнению с предыдущим годом объем отгруженной ткани возрос на 6,6%, в том числе по предприятиям-покупателям Республики Беларусь снизился на 3,4%, покупателем СНГ увеличился 7,6%. В дальнее зарубежье отгружено 27 тыс. пог. ткани, что выше уровня прошлого года в 3,4 раза.

В целом же за год объем отгруженной продукции в стоимостном выражении увеличился на 44,5% и составил 9253 млн. рублей.

Снижение запасов готовой продукции является одним из важнейших факторов оказывающих влияние на экономическую ситуацию на предприятии и, в связи с этим, постоянно находилось в центре внимания. Соотношение складских запасов готовой продукции и среднемесячного объема производства на конец года составило 27,4% против 15,1% на конец предыдущего года и не превышает норматив (66,4%), утвержденный концерном «Беллегпром» 26 марта 2003 года.

Положительными можно считать в истекшем году итоги

внешнеэкономической деятельности, которая характеризовалась существенным превышением прогнозируемых параметров. Динамика показателей экспорта представлена в таблице.





Ед. изм.

2003г.

2004г.

Темп, %

Экспорт

тыс.дол.

2776,0

3908,9

140,8

в т.ч. Россия

тыс.дол.

1955,5

2465,6

126,1

Страны СНГ кроме России

тыс.дол.

703,8

1391,8

197,8

Дальнее зарубежье

тыс.дол.

116,7

51,5

44,1

Из общего объема экспорта:

Ткани



тыс.пог.м



2835



3068



108,2





Безусловным плюсом является рост экспорта, который в долларовом 

эквиваленте увеличился на 40,8%.

Положительная динамика экспорта была достигнута благодаря наращиванию физических объемов. Но, к сожалению, доходы от продажи товаров на экспорт не могут компенсировать убытки, которые несет предприятие из-за роста цен на сырье. Удельный вес экспорта в общем объеме производства составил 78,8% против 69,3% в 2003 году.

За 2004 год по сравнению с прошлым годом валютная выручка выросла на 43,8%.

Объем импорта за 2004 год составил 591 тыс. дол., что выше уровня прошлого года на 11,3%.

Внешнеторговое сальдо положительное – 3317,8тыс. дол. США.

Оценка результатов производственной, коммерческой и хозяйственной деятельности показала, что в 2004 году не произошло коренного улучшения финансового состояния: положение по-прежнему довольно тяжелое. Это проявляется в низком уровне платежеспособности (отсутствие достаточного для погашения кредиторской задолженности количества оборотных активов), недостатке собственных оборотных средств, значительном удельном весе кредиторской задолженности в валюте баланса, изношенности основных фондов и особенно их производственной части, убыточной деятельности, высокой зависимости от кредиторов.

За 2004 год получена выручка от реализации по всем видам деятельности в размере 11464 млн. рублей, в том числе:

-реализация готовой продукции	-108920 млн. руб. (95,0%);

-оптовая торговля				-138 млн. руб. (1,2%);

-розничная торговля			-289 млн. руб. (2,5%);

-общественное питание			-145 млн. руб. (1,3%).

В сравнении с 2003 годом выручка от реализации увеличилась на 35,5%. 

В выручке от реализации 86,1% занимают затраты на производство и реализацию, 14,1% - налоги и отчисления из выручки и минус 0,5% - прибыль от реализации.

Удельный вес средств, поступивших на счета учета денежных средств, от общего объема выручки составил 74,7% против 63,3% в 2003 году. Не выполнен норматив использования не денежной формы прекращения обязательств: фактически 25,3% при задании 12,4%. Удельный вес товарообменных операции в выручке составил 17,1% при задании 2%.

Затраты на производство и сбыт реализованной продукции составили за год 9876 млн. руб. и увеличились на 38,8%

Таким образом, ситуация на предприятии осложнялась опережающим ростом затрат по сравнению с ростом выручки от реализации продукции. За год соотношение роста этих показателей по сравнению с прошлым годом 138,8% и 135,5%.

Рентабельность реализованной продукции выросла на 0,7 процентных пункта и составила минус 0,6%.

За 2004 год чистый убыток составил 597 млн. рублей.

Структура чистого убытка:

- прибыль от основной реализации				- -54 млн. руб.

- прибыль от розничной торговли				- -1 млн. руб.

- прибыль от столовой						- -5 млн. руб.

- сальдо операционных доходов и расходов		-  70 млн. руб.

- сальдо внереализационных доходов и расходов	 - -401 млн. руб.

- налоги сборы, платежи, уплачиваемые из прибыли	 -  207 млн. руб.

	Образовавшиеся чистые убытки по состоянию на 01.01.05г. списаны за счет переоценки статей имущества (основание письмо Министерства финансов РБ от 21.01.05г. №15-09/32 и письмо концерна «Беллегпром» от 22.02.05г. № 05-27/830).

Причинами неэффективной работы предприятия являются:

ограничение роста производства по причине недостатка средств для 

финансирования текущей деятельности. Недостаток оборотных средств по результатам работы за 2004 год составил 3,7 млрд.руб. В условиях недостаточной обеспеченности финансовыми ресурсами предприятие постоянно привлекало необходимые для производственно-хозяйственной деятельности средства в форме банковских кредитов. В течение 2004 года было привлечено краткосрочных кредитов на сумму 2941 млн.руб, в том числе на сырье – 1387 млн.руб., на выплату заработной платы – 1554 млн.руб. 

неполная загрузка мощностей (ткацкое оборудование – 23,4%) вследствие сдерживания роста объема производства из-за неплатежеспособности белорусских потребителей и не конкурентоспособности продукции по ценовому фактору. Определяющее влияние на уровень загрузки производственных мощностей оказывала обеспеченность производственной программы заказами. Предприятие в 2004 году работало на условиях выполнения заказов по предоплате или 50% оплата сырьевой составляющей и оставшуюся часть по факту выполнения заказа;

опережающий рост цен на сырье и материалы по сравнению с изменением 

цен на продукцию предприятия. В течение 2004 года рост цен на сырьевые ресурсы составил 20%, электроэнергию – 15,9%, теплоэнергию – 27,4%. В свою очередь из-за неконкурентности продукции по ценовому фактору предприятие не могло ежемесячно повышать цены на свою продукцию в пределах установленного уровня инфляции 1,1% - 1,4% в месяц;

устаревшая техническая база, высокая изношенность основных фондов.

Преобладающая часть активной части основных фондов эксплуатируется на заключительном этапе амортизационного срока (коэффициент износа 89,4%), на котором возрастут затраты на ремонт оборудования, а выпускаемая продукция на данном оборудовании неконкурентоспособна;

высокие процентные ставки за пользование кредитными ресурсами банков, 

используемые для своевременной выплаты заработной платы и приобретения сырья и материалов. За 2004 год ставка рефинансирования Национального банка снизилась с 28% до 17%. Но, фактически кредитные ресурсы выдавались под 31%-20%. Затраты за счет выплаты процентов по кредитам увеличились на 48,5 млн.руб.

Объем полученных преференций для предприятия составил за 2004 год 884 млн. руб.. Наибольший удельный вес в общей сумме преференций занимает, отсрочка по налоговым платежам, в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 23.01.2003г. №36, «О реструктуризации задолженности юридических лиц», составившая 790 млн. руб. или 89,3%. Положительный аспект преференций заключается в следующем:

-стабилизировалась производственная деятельность предприятия, а именно – обеспечен темп роста объемов производства, снизился показатель не денежных сделок, вырос удельный вес денежной составляющей в объеме выручки;

-отсутствовала задолженность за энергоресурсы и по выплате заработной платы, что способствовало стабилизации морального климата в коллективе;

-своевременно и в полном объеме производились расчеты с бюджетом по текущим платежам.

Рассматривая капитал в разрезе источников формирования необходимо обметить снижение доли собственной и увеличение привлеченной части: на начало года собственные источники капитала составляли 73%, заемные – 27%, то на конец года 72,2% и 27,8% соответственно. При этом балансовая величина собственных источников увеличилась на 1098 млн. руб., заемных – на 575 млн. руб.

Собственные источники средств предназначены в первую очередь для покрытия в необоротных активов. По итогам 2004 года сложилась неудовлетворительная структура баланса, так как собственные источники (12292 млн. руб.) не покрывают в необоротные активы (15778 млн. руб.) Дополнительными источниками покрытия в необоротных активов являлись заемные средства, причем долгосрочные и краткосрочные.

Сумма долговых обязательств по выданным кредитам увеличилась за год на 526 млн. руб. и составила 2657 млн. руб., в том числе краткосрочные кредиты 419 млн. руб. (прирост 2,8 раза), долгосрочные кредиты 2238 млн. руб. (прирост 12,9%). По-прежнему проблемным остается кредит АКА «Гермес», задолженность по которому на 1.01.05г. составила 2 182 млн. рублей. Курсовые разницы увеличили долг за год по кредиту АКА «Гермес» на 212 млн. руб.

Одним из основных источников финансирования производственной деятельности в 2004 году являлась кредиторская задолженность. Сумма кредиторской задолженности за год выросла на 2,4% и составила 2065 млн. руб. Структура кредиторской задолженности выглядит следующим образом:

-задолженность поставщикам и подрядчикам			-28%

-задолженность по оплате труда					-6,4%

-расчеты по налогам и сборам				     -42,5%

-расчеты по социальному страхованию				-2,3%

-расчеты с разными кредиторами					-20,8%.

Одновременно необходимо отметить, что дебиторская задолженность снизилась за год на 43% и составила 205 млн. руб. На покупателей по внутри- республиканским расчетам приходится 53,7% общей суммы дебиторской задолженности, на российских покупателей - 46,3%.

Анализ структуры актива показывает, что наибольший удельный вес в составе средств предприятия составляют в необоротные активы. На начало года их удельный вес 91,8%, а на конец года 92,7%. В денежном выражении они увеличились на 1690 млн. руб.

Оборотные активы за год снизились на 16 млн. руб. Одновременно снизилась их доля в общих активах с 8,2% до 7,3%. Это отрицательный фактор, так как уменьшилась та часть капитала, которая быстро превращается в деньги. Во-вторых, оборотные средства предприятия полностью сформированы за счет кредиторской задолженности.

Что касается результативности производственной деятельности, то за год коэффициент деловой активности предприятия, который отражает ускорение кругооборота средств, вырос с 0,34 до 0,6. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился на 43,8% и составил 7,9. В связи с этим продолжительность оборота уменьшилась с 65 дней до 46 дней, таким образом улучшая эффективность использования оборотных активов.

Степень обеспеченности текущих обязательств активами, характеризуется коэффициентом текущей ликвидности, который снизился, относительно начала года на 0,1 пункт и составил 0,5 при нормативе 1,3.

Низкое значение коэффициента текущей ликвидности обусловлено в определенной степени превышением (в 10 раз) сумм кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, характеризующий наличие у предприятия собственных оборотных средств снизился, до минус 2,8 (норматив 0,2) и означает их полное отсутствие.

Вместе с тем значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами 0,3 при нормативе не более 0,85 означает, что предприятие сможет рассчитаться по своим долговым обязательствам, реализовав свои активы.

Приведенные данные свидетельствуют о том, что в 2004 году:

-капитал предприятия был размещен преимущественно во вне оборотные активы, что свидетельствует о низкой маневренности активов;

-в разрезе источников формирования капитала произошло снижение доли собственного капитала при одновременном увеличении привлеченного;

-в финансировании текущей деятельности предприятия по-прежнему высокая роль принадлежала кредиторской задолженности, доля которой в расчетах предприятия составила 43,7%, кроме того увеличилась доля краткосрочных кредитов с 3,6% до 8,9%;

-в части задолженностей происходило увеличение кредиторской задолженности на фоне снижения дебиторской;

-платежеспособность оставалась недостаточной, что отразилось в показателе текущей ликвидности;

-неустойчивое финансовое положение предприятия усугубляет отсутствием собственных оборотных средств.

В целях финансового оздоровления и создания условий для стабильной работы на 2005 год разработан бизнес-план, который предусматривает увеличение объема производства в сопоставимых ценах на 15%, выпуск конкурентоспособной продукции за счет обновления и расширения ассортимента, улучшения качества изделий и внедрения новых технологий, снижения затрат на производство и реализацию продукции, роста производительности труда. Формирование объемных показателей производства и реализации осуществлено на основе заявок потребителей, а также на основе потребностей внутреннего рынка в продукции нашего предприятия и возможностей ее продаж в странах СНГ и дальнего зарубежья.





Заключение



Для успешной работы предприятие устанавливает долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные цели своей деятельности, необходимо выделить и установить цели по уровнях первого, второго, третьего, в конечном счете необходимо получить дерево целей предприятия.	В хозяйственном портфеле предприятия необходимо разделить продукцию в ассортименте по рынкам сбыта его сегментам.

ОАО «Витебского шелкового комбината» должна постоянно рассматривать возможность ее дальнейшего развития. Такие возможности она может получить, занимаясь инновационной деятельностью, и естественно выход на новые рынки сбыта. Конечно, возможны и другие варианты развития предприятия хочется отметить три основных направления интенсивное, интеграционное диверсифицированное развитие.

В целях увеличения объема продаж специалисты предприятия должны совершенствовать производимую продукцию, то есть улучшить потребительские характеристики товара, разработать новые разновидности товара.

Составной частью управления сбытом является его организация. Управление сбытом – это один из основных вопросов, определить структуру управления сбытом – это значит, установить отдельные элементы в субъекте управления сбытом, выделить соподчиненность и взаимосвязь в процессе принятия и реализации управленческих решений.

Работникам финансовой службы следует взаимодействовать с работниками других служб и отделов, обеспечивая принятие наилучших управленческих решений, призванных организовать эффективную деятельность предприятия, достигнув конечных результатов. 

Результаты могут быть достигнуты благодаря реализации плана сбыта, поэтому необходимо постоянно учитывать фактическое состояние дел и проводить корректировку запланированных мероприятий. Для этого целесообразно осуществлять контроль. Контроль должен быть объективным и осуществляться в определенной последовательности.

Анализ конкурентного положения предприятия является очень важным, необходимо определить удельный вес конкурентов объеме продаж. Только благодаря анализу соотношения между затратами и объемом продаж устанавливается, достаточно ли предприятие выделяет средств, для обеспечения запланированного объема продаж и не являются такие расходы необоснованно низкими, что может привести к негативному влиянию на продажи в будущем. Чтобы выявить тенденции финансовой деятельности в перспективе специалистам необходимо анализировать показатели за предыдущий период.

Далее необходимо определить соответствующие доходы и составить баланс прибыли и убытков, а руководству предприятия уделять особое внимание оценке эффективности финансового положения предприятия.

		
Список используемой литературы:

		

		Бизнес-план: Методич. материалы/ Под ред. проф. Маниловского Р.Г.- М.: Финансы и статистика, 1995.- 80 с.

		Васильева Н.Э., Козлова Л.И. Формирование цены в рыночных условиях.- М.: АО "Бизнес- Школа "Интел - Синтез", 1995.- 64 с.

		ЕльсуковВ.П., Каменков В.С. Антикризисное управление предприятием и другие - Мн.: «Азерсэз» 2003г.

		Журнал «Экономика и финансы», №2, 2005г

		Комаров Н.М. «Анализ хозяйственной	 деятельности предприятия», Мн.: "Вышэйшая школа", 2003г

		Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха. Изд. 2-е, перераб. и дополненное.- М.: "Дело ЛТД", 1995.- 112 с.

		Савицкая Г.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: ОО «Новое знание», 2002 г.

		Стражева В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. – Мн.: «Вышейшая школа», 2004г

		Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика: Пер. с англ. со 2-го изд.- М.: "Дело ЛТД", 1993.- 864 с.

		Ценообразование и рынок. Под. ред. Пунина Е.И., Рычкова С.Б.- М.: Прогресс, 1992.- 80 с.

		Ярмолович Л.Л. Финансы предприятия  - Мн.: БГЭУ, 1997г.