Организация фотоуслуг в ООО "Альфа-блик"

Министерство образования Российской Федерации

	Южно-Уральский государственный университет

	Факультет сервиса и легкой промышленности

	Кафедра «Экономика и менеджмент сервиса»

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	КУРСОВАЯ РАБОТА

	ТЕМА: «Бизнес-план ООО «Альфа-блик»»

	по дисциплине «Планирование на предприятиях сервиса»

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	Челябинск

2009


РЕЗЮМЕ



Вид проекта. Бизнес-план инвестиционного проекта «Организация фотоуслуг в ООО «Альфа-блик», г. Челябинск.

Предприятие, реализующее проект – ООО «Альфа-блик», которое будет выступать в качестве исполнителя работ.

Адрес: 454000, Челябинская область, г. Челябинск, ул. Школьная д.3

Актуальность темы проекта. В настоящее время рынок фотоуслуг развивается достаточно высокими темпами, и хотя повышенный интерес к услугам фотофирм начинает угасать, данный вид товаров всегда будет пользоваться популярностью, так как фотографии стали неотъемлемой частью жизни любой семьи. 

Основные задачи бизнес-плана: 1. Предложить открытие бизнеса по оказанию фотоуслуг 2. В дальнейшем расчетно обосновать прибыльность работы предприятия.

Коммерческая суть проекта. Войти в рынок и в дальнейшем увеличить производство продукции 

Инвестиции в проект. Инвестирование проекта происходит за счет собственных денежных средств ООО «Альфа-блик», что составит 313560рублей. 

Продукт и технология его производства. Продукт, донесенный до потребителя – это услуги по проявке и печати фотографий, фотоуслуги с профессиональным фотографом, продажа сопутствующих материалов.

Основные показатели эффективности инвестиций. Чистая прибыль за пять лет составит 3822 тыс. руб., при этом средняя рентабельность активов составит 201,75%. Ставка дисконтирования 16 %. Все приведенные показатели показывают высокую эффективность предлагаемого проекта.


1. МАРКЕТИНГ



1.1 Анализ отрасли



Особенности отрасли. Отрасль – группа качественно однородных предприятий (организаций), характеризующихся особыми условиями производства, однородной продукцией и, выполняющих специфические функции в народном хозяйстве. 

По классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ) рассматриваемая отрасль называется «93615 Изостудии и художественно-оформительские организации», а по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД стр.151) рассматриваемая деятельность относится к виду 92.31 «Деятельность в области искусства».

Современное состояние предприятий по оказанию фотоуслуг характеризуется рядом показателей. 

Энергоемкость отрасли незначитаельная. 

Рентабельность производства очень высокая (более 100%), что приводит к быстрой окупаемости. Амортизационные отчисления незначительны, это связано с изначальными невысокими объемами вложений в организацию производства. 

Тенденции в отрасли. 

На 2008 год цены по Челябинску на оказание фотоуслуг не отличаются значительным разбросом, и составляют примерно одинаковую цену

Структура себестоимости цемента. 

Оказание услуг является достаточно низко затратным способом ведения бизнеса, поэтому себестоимость фотоуслуг в ее рыночной цене реализации достаточно мала.

Рынки сбыта.

Рынок сбыта фотоуслуг достаточно широк и всеобъемлющ, так как затрагивает по сути все слои общества, и все возрастные категории. В результате чего, можно с уверенностью констатировать, что оказание фотоуслуг бизнес быстроокупаемый и высоко прибыльный. Основным при этом классом потребителей все же будут лица от 30 до 40 лет.

Инвестиции в отрасль. 

Данная отрасль не является высоко затратной, поэтому каких-то либо объемов инвестиций в отрасль в данном сегменте не наблюдается.



1.2 Спрос



Потребители продукта – население города. Достаточно большой объем заказов на оказание услуг поступает летом после туристических поездок для проявки печати, после свадеб или других торжеств.

Спрос и его сезонность. 

Сезонность на спрос данного вида услуг не сильно колеблется в зависимости от времени года, потому что зимой идет заказ фотографий после новогодних праздников, летом это проявка фотографий после отдыха.



1.3 Возможности и опасности в отрасли



Возможности в отрасли. Отрасль растет, поэтому есть возможность открытия новых предприятий. При этом достаточно сложно значительно увеличивать объем прибыли в отрасли.

Опасности в отрасли. При создании нового центра фотоуслуг главное это выбрать правильно место для деятельности, так как данные услуги являются потребительскими, то центр должен находиться в районе жилых зданий.


2. ЦЕЛИ БИЗНЕС-ПЛАНА



Настоящий проект представляет собой создание нового предприятия, путем учреждения общества с ограниченной ответственностью с тремя учредителями и участием собственного капитал представленного учредителями равномерно на покупку оборудования в сфере предоставления услуг фотопечати, редактирования и восстановления фотоснимков и продажи сопутствующих товаров. В производстве планируется использовать машину для печати фотоснимков и проявки фотопленок «Frontier», которая обеспечивает высокую производительность печати – 5 тыс. фотоснимков в час, позволяет работать как с цифровыми файлами, так и с фотопленками и обеспечивает высокое качество фотоснимков. Предполагается осуществить развертывание бизнес-проекта в течение 5 лет, с среднегодовой численностью персонала в первый год – 12 человек. Для успешной реализации проекта необходимо обеспечить выручку не менее 954 тыс. руб. в первый год реализации проекта. Прогноз уровня спроса показывает, что к концу 5-го года выручку можно будет увеличить до 2000 тыс. руб. Необходимая производственная площадь – 80 кв. метров, помещения под офис и торговый зал – 120 кв. метров. Помещения планируется взять в аренду.

Фирма планирует предоставлять следующие услуги:

	Проявка фотопленок;

	Печать фотоснимков размером от 23 см до 3045 см, как с цифровых, так и с обычных фотокамер;

	Печать фотоснимков с видеокассет и цифровых видеокамер;

	Реставрация и редактирование фотоснимков;

	Съемка в фотостудии;

	Продажа сопутствующих товаров (фотоаппаратов, фотоальбомов, фотопленок, батареек и т.д.).

В настоящее на рынке работают фирмы, предоставляющие аналогичные услуги, однако, основными недостатками конкурентных товаров и услуг являются стабильно высокие цены на фотоуслуги и сопутствующие товары, а также низкое качество продукции. Основными преимуществами проектируемой фирмы являются: возможность снижения себестоимости и цен, повышения качества за счет использования нового оборудования, расширение ассортимента услуг. Проектируется оборудование большого торгового павильона, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станет центром цифровой печати.

Функциональные цели.

1) Маркетинговые цели данного проекта связаны со сбытом, закупками, рекламой и конъюнктурой рынка. 

2) Производственные цели данного проекта связаны с реализацией фотоуслуг и средствами для этого производства. 

3) Кадровые цели данного проекта связаны с количеством, квалификацией и зарплатой персонала предприятия. 

4 Финансовые цели данного проекта связаны с прибылью, уставным капиталом и денежными потоками предприятия. 

5) Цели бухгалтерского учета данного проекта связаны с организацией и ведением бухгалтерской отчетности предприятия в соответствии с законодательством. 

6) Цели безопасности связаны: с контролем своевременности проведения соответствующими службами необходимых испытаний и технических освидетельствований состояния оборудования, машин и механизмов; выполнение предписаний органов государственного надзора и контроля за соблюдением действующих норм, правил и инструкций по охране труда, стандартов безопасности труда в прессе производства, а также в проектах новых и реконструируемых производственных объектов, участвует в приемке их в эксплуатацию.

7) Юридические цели связаны с организационно-правовой формой предприятия. В рамках проекта не предполагается создания нового юридического лица.


3. МЕНЕДЖМЕНТ



Организационная структура управления предприятия сформирована в зависимости от функциональных целей предприятия (рис. 3.1).







Генеральный директор









Главный бухгалтер

Экономист - маркетолог

Технический директор







Консультант

Фотограф







Оператор цифровой печати







Уборщица

Рис. 3.1 - Организационная структура управления линейно-функционального типа



Технология

Технология – это совокупность способов решения задач и их практическая реализация для достижения цели. 

Льюис Дейвис, предложил следующее определение: «Технология – это сочетание квалификационных навыков, оборудования, инфраструктуры, инструментов и соответствующих технических знаний, необходимых для осуществления желаемых преобразований в материалах, информации или людях». Наиболее значимым компонентом технологии является процесс [2].

Процесс (лат. processus – продвижение) – совокупность последовательных действий (операций) для достижения какой-либо цели.

Производственный процесс печати фотоснимков состоит из следующих операций:

	Прием заказа (2 мин);

	Проявка фотопленки (13 мин);

	Печать фотоснимков (в зависимости от количества, из расчета 0,02 мин на фотоснимок);

	 Контроль качества, оформление и выдача заказов (5 мин).

Съемка в фотосалоне фотоснимков занимает от 7 до 20 мин в зависимости от количества и сложности съемки. Услуги цифровой печати в зависимости от сложности могут занимать от 10 мин. до нескольких часов.

Так как услуги фирмы достаточно дифференцированы, достаточно затруднительно составить единую схему технологического процесса.

Необходимое оборудование и производственная мощность



Таблица 3.1 - Необходимое основное и вспомогательное оборудование и его стоимость

Наименование оборудования

Количество единиц

Цена за единицу, руб.

Основное оборудование:





Машина для проявки пленок и печати фотографий Frontier 525

1

120000

компьютер Pentium III

2

3600

фотокамера и оборудование для фотосалона

1

10000

Слайд - сканер

2

5000

Вспомогательное оборудование





принтер

1

1500

кондиционер

1

6000

мебель



5000

Кассовый аппарат Mini 600

1

1000

компьютер

1

3200

ИТОГО, стоимость основного и производственного оборудования



141250



Производственная мощность зависит от производительности машины для печати и проявки фотоснимков и составляет по технической документации 10 пленок в час для проявки и 5000 фотографий в час. Таким образом, производственная мощность составит приблизительно 17750 тыс. фотоснимков в год (с учетом режима работы по 10 часов в день 355 дней в году).

Персонал

Общее количество персонала. Общее количество работающих на предприятии на начала проекта составляет 12 человека, в том числе административно-управленческих работников – 4 человек, основной производственный персонал – 6 человек, вспомогательный персонал – 2 человека

Административно-управленческий персонал в количестве 4 человек (генеральный директор, технический директор, экономист-маркетолог, главный бухгалтер).

Основной производственный персонал в количестве 6 человек соответствует следующим рабочими профессиями на предприятии: 

Консультант (3 человека)

Фотограф (2 человека)

Механик (1 человек)

Производственные рабочие должны пройти специальную подготовку и иметь соответствующие удостоверения, а при необходимости и допуски на выполнение работ. Персонал предполагается набрать за счет свободных трудовых ресурсов. 

Вспомогательный персонал в количестве 2 человек соответствует следующим рабочими профессиями на предприятии: 

Уборщица (2 человека)

Вспомогательный персонал предполагается набрать за счет свободных трудовых ресурсов ближайших населенных пунктов.


4. ПРОЕКТ 



4.1 Продолжительность проекта



Дата начала проекта – 01.01.2010.

Продолжительность проекта – 60 мес.



4.2 Список услуг



Список услуг представлен в табл. 4.1.



Наименование

Единица измерения

Дата начала продаж

Печать фотоснимков

01. Проявка фотопленки

услуга

01.01.10

02. Печать фотоснимков





03. Печать фотоснимков с видеокассет и цифровых фотокамер

услуга

01.01.10

Съемка в фотосалоне

04. Съемка в фотосалоне

услуга

01.01.10

Дополнительные услуги

05. реставрация и редактирование фотоснимков

услуга

01.01.10

06. продажа сопутствующих товаров (фотоаппаратов, фотоальбомов, фотопленок и т.д.)

услуга

01.01.10


5. КОМПАНИЯ



5.1 Сведения о предприятии



Предприятие – ООО «Альфа-блик».

Финансовый год начинается в январе. 

Принцип учета запасов: по среднему.

Годовая ставка дисконтирования: 16%.

Сведения о предприятии представлены в таблице 5.1.



Таблица 5.1 - Сведения о предприятии 

Показатель

Описание показателя

1. Полное наименование предприятия и организационно-правовая форма (АО, ООО, ЧП и др.)

ООО

2. Место и дата регистрации предприятия

Г. Челябинск

Ул. Школьная 3

20.01.2006

3. Форма собственности (частное, государственное, муниципальное, кооперативное, иное)

Частная

4. Размер предприятия (малое, среднее, крупное)

Малое (12 чел.)

5. Вид деятельности предприятия (производственная сфера, непроизводственная сфера)

Оказание фотоуслуг

6. Характер деятельности предприятия (сервисное, промышленное, сельскохозяйственное, торгово-закупочное, кредитно-финансовое, транспортное и т.п.)

Сервисное

7. Основная цель деятельности (по Уставу)

Оказание фотоуслуг

8. Предприятие работающее или вновь открываемое

Вновь открываемое


6. ОКРУЖЕНИЕ



6.1 Валюта



Основная валюта проекта – рубль. 

Курс на момент ввода: 1 руб. = 0,03 $ US. 



6.2 Налоги



План налогов представлен в табл. 6.1.



Таблица 6.1 - Налоги

 Название налога 

 База 

 Период 

 Ставка, % 

 Налог на прибыль 

 Прибыль 

 Месяц 

 24 % 

 НДС 

 Добав. стоим. 

 Месяц 

 18 % 

 Налог на имущество 

 Имущество 

 Квартал 

 2.2 % 

 ЕСН 

 Зарплата 

 Месяц 

 26 % 

 подоходный налог 

 Зарплата 

 Месяц 

 13 % 


7. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН 



7.1 Календарный план инвестиций в предприятие



Календарный план инвестирования и работ представлен в табл. 7.1.



Таблица 7.1 - Список этапов календарного плана

 Название этапа 

Дата

начала

Дата 

окончания

Стоимость,

руб.

Подготовительный

1.12.2009

1.01.2010

141250

Машина для проявки пленок и печати фотографий Frontier 525

1.12.2009

1.01.2010

120000

компьютер Pentium III

1.12.2009

1.01.2010

3600

фотокамера и оборудование для фотосалона

1.12.2009

1.01.2010

10000

Слайд - сканер

1.12.2009

1.01.2010

5000

Вспомогательное оборудование

1.12.2009

1.01.2010



принтер

1.12.2009

1.01.2010

1500

кондиционер

1.12.2009

1.01.2010

6000

мебель

1.12.2009

1.01.2010

5000

Кассовый аппарат Mini 600

1.12.2009

1.01.2010

1000

компьютер

1.12.2009

1.01.2010

3200

Начало работы

1.01.2010

-



Аренда помещения

1.01.2010



30000


8. ОПЕРАЦИОННЫЙ ПЛАН



8.1 План сбыта



Прогноз объема продаж, тыс. шт.





2010

2011

2012

2013

2014



1

2

3

4









Рост рынка, в процентах к предыдущему периоду

Максимальный

30

50

100

50

21

19

17

16



Средний

15

35

85

35

17

14

13

11



Минимальный

10

30

80

30

10

0

0

0

доля рынка,%

Максимальный

5

7

10

11

30

50

80

100



Средний

3

5

9

10

20

30

40

50



Минимальный

1

2

5

8

10

15

17

18

прогнозируемый объем продаж фотопленок

Максимальный

1,99

3,22

6,12

1,68

58,86

96,38

152,14

188,24



Средний

1,29

2,52

6,21

1,31

37,87

55,65

73,04

90,17



Минимальный

0,40

0,94

3,25

0,87

17,92

24,16

27,38

28,99

прогнозируемый объем продаж фотоснимков

Максимальный

71,66

115,76

220,49

60,63

2119,09

3469,88

5477,13

6777,03



Средний

46,34

90,67

223,65

47,01

1363,37

2003,31

2629,35

3246,11



Минимальный

14,28

33,76

116,86

31,16

838,88

669,06

985,70

1043,61

прогнозируемый объем продаж фотоаппаратов

Максимальный

0,10

0,17

0,32

0,09

3,20

5,34

8,54

10,68



Средний

0,07

0,13

0,33

0,07

1,98

2,91

3,83

4,72



Минимальный

0,02

0,05

0,17

0,05

0,90

0,90

1,02

1,08



Данные о росте рынка были определены путем построения 3-х сценариев: рост рынка по максимальному варианту рассчитывался исходя из неизменности численности населения, увеличения ежегодно числа туристов на 10% и увеличение доли покупателей в общей численности населения с 30 до 50%. Средний вариант предусматривает неизменность численности населения и числа туристов и увеличение доли покупателей в общем числе покупателей с 30 до 50%. Минимальный вариант предусматривает сохранение всех пропорций (числа пенсионеров и доли покупателей в общей численности населения) и изменение численности населения в соответствии с наметившимся тенденциями. Прогнозирование численности населения производилось с помощью методов анализа временных рядов и экстраполяции. В результате вычислений было получено уравнение вида y = -4,3155  x + 9017, где y – численность населения, х - год (коэффициент детерминации составляет 95%). Статистические данные о численности и структуре населения города и описание потенциальных покупателей описаны в разделе 2. Прогнозируемая доля рынка была определена методом экспертных оценок. Таким образом, прогнозируемые объемы продаж могут значительно колебаться в зависимости от социально-экономических, демографических и прочих факторов. Построение вариантного прогноза позволяет предусмотреть различные варианты развития событий без использования сложной математической модели.

Исходя из того, что на рынке присутствует значительное число конкурентов, и агрессивная политика цен может привести к негативным последствиям, основной идеей стратегии ценообразования фирмы в области установления цен на фотоснимки и услуги цифровой печати является постепенное снижение цен на основании накопительных скидок постоянным клиентам и незначительное общее снижение цен. Такая стратегия будет способствовать привлечению постоянных клиентов как за счет скидок, так и за счет высокого качества обслуживания покупателей.



8.2 План по персоналу



План по персоналу представлен в табл. 8.2.



Таблица 8.2 - Штатное расписание административно- управленческого персонала

Должность



оклад, руб..

годовой ФОТ, руб..

Генеральный директор

1

19000

228000

Технический директор

1

18000

216000

Экономист – маркетолог

1

18000

216000

Главный бухгалтер

1

12500

150000

консультант

3

8000

96000

фотограф

2

10500

126000

механик

1

7000

84000

уборщица

2

6000

72000

ИТОГО

12







8.3. План накладных расходов



План накладных расходов (общих издержек) представлен в табл. 8.3.

спрос фотоуслуга инвестиция расход

Таблица 8.3 - Общие издержки (накладные расходы)

Название 

 Сумма, 

руб.

 Платежи 

 Управление 

 01. Плата за телефон 

 7 300,00 

 Ежемесячно, весь проект 

 02. Электроэнергия 

 5 000,00 

 Ежемесячно, весь проект 

 03. Бензин АИ 92 

 3 600,00 

 Ежемесячно, весь проект 

 04. Обеспечение ТБ 

 700,00 

 Ежемесячно, весь проект 

 05. Обеспечение пожарной безопасности 

 500,00 

 Ежемесячно, весь проект 

 06. Обеспечение информационной безопасности 

 200,00 

 Ежемесячно, весь проект 

 Производство: 

 01. Электроэнергия 

 20 000,00 

 Ежемесячно, весь проект 

 06. Обеспечить информационную безопасность 

 500,00 

 Ежемесячно, весь проект 

 05. Обеспечить технику безопасности 

 2 000,00 

 Ежемесячно, весь проект 

 04. Обеспечить пожарную безопасность 

 15 000,00 

 Ежемесячно, весь проект 

 Маркетинг 

 01. Реклама в прессе 

 1 000,00 

 Ежемесячно, весь проект 

 02. Обеспечить ТБ 

 100,00 

 Ежемесячно, весь проект 

 03. Обеспечить пожарную безопасность 

 100,00 

 Ежемесячно, весь проект 

 04. Обеспечить информационную безопасность 

 100,00 

 Ежемесячно, весь проект 



Накладные расходы сгруппированы в 3 группы управление, производства и маркетинг.


9. ФИНАНСИРОВАНИЕ



9.1 Собственный каптал



План формирования собственного капитала представлен в табл. 9.1.



Таблица 9.1 - Собственный капитал

 Учредитель 

 Дата 

 Сумма, руб.

 Собственный капитал 

 01.01.2010 

 313560



9.2 Распределение прибыли



Доля прибыли, идущая на формирование резервов ( в % ) :



 1 год 

 2 год 

 3 год 

 4 год 

 5 год 

 5,00 

 5,00 

 5,00 

 5,00 

 5,00 


10. РЕЗУЛЬТАТЫ 



Финансовые отчеты проекта (Прибыли-убытки, Дисконтированный Кэш-фло, Баланс) представлены в табл. 10.1 - 10.3.



10.1 Прибыли-убытки



Таблица 10.1 - Прибыли-убытки (руб.)

Строка

2010 год

2011 год

2012 год

2013 год

2014 год

Чистый объем продаж

16390760

44460350

60460260

77351100

93610750

Суммарные прямые издержки

7320290

16210160

22250000

28520170

34620050

Валовая прибыль

9070470

28250190

38210260

48830930

58990700

Налог на имущество

330

370

450

450

450

Маркетинговые издержки

11,85

38,60

46,66

56,35

64,48

Зарплата административного персонала

660000

660000

660000

660000

660000

Зарплата производственного персонала

216000

216000

216000

216000

216000

Зарплата маркетингового персонала

378000

378000

378000

378000

378000

Амортизация

3,13

3,13

4,09

5,53

8,02

Прибыль до выплаты налога

530550

8170710

10480630

13260140

15770340

Налогооблагаемая прибыль

530550

8170710

10480630

13260140

15770340

Налог на прибыль

127332

1960970

2515351

3182434

3784882

Чистая прибыль

403218

6209740

7965279

10077706

11985458



10.2 Дисконтированный Кэш-фло



Таблица 10.2 - Дисконтированный Кэш-фло (руб.)

Строка

2010 год

2011 год

2012 год

2013 год

2014 год

Поступления от продаж

16390760

44460350

60460260

77351100

93610750

Затраты на материалы и комплектующие

425324

678523

1200713

1852479

2963258

Суммарные прямые издержки

7320290

16210160

22250000

28520170

34620050

Общие издержки

7745614

16888683

23450713

30372649

37583308

Затраты на персонал

1254000

1254000

1254000

1254000

1254000

Суммарные постоянные издержки

1254333

1254373

1254454

1254456

1254458

Другие поступления

-

-

-

-

-

Другие выплаты

-

-

-

-

-

Налоги

127662

1961340

2515801

3182884

3785332

Кэш-фло от операционной деятельности

64514,88

158969,34

32625,78

6604,53

1256,77

Затраты на приобретение активов

313560

-

-

-

-

Кэш-фло от инвестиционной деятельности

-

-

-

-

-

Выплаты в погашение займов

-

-

-

-

-

Выплаты дивидендов

-

-

-

-

-

Кэш-фло от финансовой деятельности

-

-

-

-

-

Баланс наличности на начало периода

0

383057,1

5899253

7567015

9573821

Баланс наличности на конец периода

383057,1

5899253

7567015

9573821

11386185



10.3 Баланс



Таблица 10.3 - Баланс (руб.)

 Строка 

2010 год

2011 год

2012 год

2013 год

2014 год

 Денежные средства 

403218

6209740

7965279

10077706

11985458

 Счета к получению 











 Незавершенное производство 











 Суммарные текущие активы 











 Основные средства 

313556,87

313556,87

313555,91

313554,47

313551,98

 Накопленная амортизация 

3,13

3,13

4,09

5,53

8,02

 Остаточная стоимость основных средств: 











 Земля 











 Оборудование 

313556,87

313556,87

313555,91

313554,47

313551,98

 Другие активы 











 СУММАРНЫЙ АКТИВ 











 Отсроченные налоговые платежи 











 Краткосрочные займы 











 Счета к оплате 











 Полученные авансы 











 Суммарные краткосрочные обязательства 











 Уставный капитал 

313560

313560

313560

313560

313560

 Резервные фонды 

20160,9

310487

398264

503885,3

599272,9

 Нераспределенная прибыль 

383057,1

5899253

7567015

9573821

11386185

 Суммарный собственный капитал 

716778

6523300

8278839

10391266

12299018

 СУММАРНЫЙ ПАССИВ 

716778

6523300

8278839

10391266

12299018


10.4. Распределение прибыли



Таблица 10.4 - Отчет о распределении прибыли (руб.)

 Строка 

2010 год

2011 год

2012 год

2013 год

2014 год

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ

403218

6209740

7965279

10077706

11985458

Нераспределенная прибыль предыдущего периода

0

383057,1

6282310

13849325

23423146

ПРИБЫЛЬ К РАСПРЕДЕЛЕНИЮ:











Дивиденды 











Отчисления в резервы

20160,9

310487

398264

503885,3

599272,9

Нераспределенная прибыль текущего периода

383057,1

5899253

7567015

9573821

11386185



План-отчет «Прибыли-убытки»

Отчет «Прибыли-убытки» позволяет определить из каких составляющих складывается прибыль (убыток) предприятия. Структура отчета отражает порядок расчета прибыли. 

Результаты каждого шага расчетов помещаются в соответствующих строках таблицы «Прибыли-убытки».

Валовый объем продаж (выручка) равен сумме поступлений от продажи продукции за вычетом НДС.

В расчет прибыли не входят инвестиционные затраты на приобретение активов и доходы от продажи основных средств.

Чистый объем продаж равен валовому объему продаж за вычетом потерь и налогов с продаж.

Валовая прибыль определяется как разность чистого объема продаж и прямых издержек.

Прибыль до выплаты налога образуется после вычитания из валовой прибыли налога на имущество, постоянных издержек, амортизации, процентов по кредитам, других издержек и убытков предшествующих периодов. К прибыли добавляется сумма других доходов, например, процентов по вкладам, доходов от продажи ценных бумаг и т.п.

Налогооблагаемая прибыль складывается из суммы прибыли до выплаты налогов, суммы издержек, отнесенных на прибыль и прибыли от курсовой разницы.

В расчет прибыли не входят источники финансирования. Так, поступление заемных средств не включается в расчет как доход, а возвращение кредита не входит в статьи расходов. При этом выплата процентов за кредит учитывается в расчетах, и может относиться на затраты или на чистую прибыль.

Базой для расчета налога на прибыль является налогооблагаемая прибыль, уменьшенная на долю прибыли, освобожденной от налогообложения.

Чистая прибыль получается после вычитания из налогооблагаемой прибыли налога на прибыль.

Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет определить структуру доходов и затрат компании, получить объективную оценку ее производственной и коммерческой деятельности.

Чистая прибыль в данном проекте начиная с 2010 года непрестанно растет, что свидетельствует а положительном эффекте внедрения проекта.

План-отчет «Дисконтированный Кэш-фло»

Отчет о движении денежных средств или «Кэш-фло» (от англ. Cash Flow) показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат.

Отчет о движении денежных средств содержит три раздела, соответствующих основным направлениям деятельности компании:

– кэш-фло от операционной деятельности;

– кэш-фло от инвестиционной деятельности;

– кэш-фло от финансовой деятельности.

Раздел «Кэш-фло от операционной деятельности» показывает денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам, операциями по размещению временно свободных денежных средств. Производственные затраты объединены в две группы: «Суммарные прямые издержки» и «Суммарные постоянные издержки».

Раздел «Кэш-фло от инвестиционной деятельности» отражает движение денежных средств, связанных с инвестициями проекта.

Раздел «Кэш-фло от финансовой деятельности» отражает поступления и выплаты денежных средств по операциям, связанным с финансированием проекта.

Две итоговые строки «Кэш-фло» отражают баланс наличности на начало и конец каждого периода. Баланс наличности позволяет судить о возможности предприятия генерировать достаточное количество денежных средств для покрытия обязательств. В случае дефицита средств, требуется привлечение дополнительных источников финансирования в виде заемного или акционерного капитала.

Строка «Баланс наличности на конец периода» в таблице «Кэш-фло» отражает денежные средства на счетах предприятия. 

«Кэш-фло» в данном проекте изменяется неравномерно, уменьшаясь и возрастая на незначительную сумму. 

План-отчет «Баланс»

Баланс отражает структуру активов, обязательств и собственных средств предприятия на каждом этапе проекта.

Баланс состоит из двух частей: актива и пассива, суммарные значения которых всегда должны быть равны между собой. 

Актив баланса – перечень того, что имеет предприятие в собственности. 

Пассив баланса показывает, кому и сколько предприятие должно. 

Равенство актива и пассива означает, что то, чем предприятие владеет, оно должно или кредиторам, или его владельцам.

В структуре активов баланса выделены три основных группы: 

– текущие активы;

– основные средства;

– инвестиции.

Текущие активы включают денежные средства, дебиторскую задолженность, средства, находящиеся в производственном и торговом обращении, а также финансовые вложения и краткосрочные предоплаченные расходы. Общая сумма этой, наиболее подвижной, части средств предприятия отражается в строке “Суммарные текущие активы”.

Основные средства отражаются в строке “Основные средства”, а их износ учитывается в строке “Накопленная амортизация”. Остаточная стоимость этого вида активов (за вычетом амортизации) указывается в строке “Остаточная стоимость основных средств”. В следующих за ней строках раскрывается структура основных средств:

– земля;

– здания и сооружения;

– оборудование;

– (долгосрочные) предоплаченные расходы;

– другие активы.

Сумма этих активов равна величине, указанной в строке “Остаточная стоимость основных средств”.

Инвестиции включают: инвестиции в основные фонды, инвестиции в ценные бумаги, имущество в лизинге.

Общая величина активов указана в строке “Суммарный актив”.

В структуре пассивов баланса также выделены три основных группы: 

– краткосрочные обязательства;

– долгосрочные займы;

– собственный капитал.

Краткосрочные обязательства включают кредиторскую задолженность по начисленным, но еще не выплаченным налогам (отсроченные налоговые платежи), краткосрочные займы, кредиторскую задолженность по оплате за поставленную продукцию (счета к оплате), обязательства по поставке товаров, оплаченных покупателем (полученные авансы).

Долгосрочные займы– это займы на срок более года.

Собственный капитал включает: 

– средства от продажи обыкновенных акций;

– средства от продажи привилегированных акций;

– средства, полученные от продажи акций сверх номинала;

– резервные фонды, сформированные из прибыли предшествующих периодов;

– добавочный капитал, полученный в результате переоценки активов;

– нераспределенную прибыль.

Общая величина пассивов указана в строке “Суммарный пассив”.

Таким образом, баланс отражает стратегию управления капиталом компании, степень ее зависимости от заемных средств. Анализ совокупности балансовых показателей позволяет оценить риск финансовых вложений в проекты, осуществляемые компанией.

Валюта баланса (имущество предприятия) в данном проекте растет из года в год.


11. АНАЛИЗ ПРОЕКТА



11.1 Показатели эффективности инвестиций



План интегральных показателей проекта (показателей эффективности инвестиций) представлен в табл. 11.1.



Таблица 11.1 - План интегральных показателей проекта (эффективность инвестиций)

Показатель

Значение

 Ставка дисконтирования 

16%

 Период окупаемости 

2,5 года

 Дисконтированный период окупаемости 

3 года

 Средняя норма рентабельности 

50-60%

 Чистый приведенный доход 

1299,17

 Индекс прибыльности 

20%

 Внутренняя норма рентабельности 

134,43%

 Модифицированная внутренняя норма рентабельности 

108,16%



Вывод. Все показатели эффективности инвестиций данного проекта находятся на высоком уровне. Следовательно, разработанный проект является экономически выгодным и привлекательным.

Главная задача показателей эффективности инвестиций – оценка привлекательности проекта.

Ставка дисконтирования годовая (Dгод) – процентная ставка, используемая для приведения ожидаемых будущих доходов (расходов) к текущей стоимости. Ориентир при выборе годовой ставки дисконтирования – годовые процентные ставки по банковским вкладам, государственным ценным бумагам или другим альтернативным возможностям надежного вложения денег. 

Ставка дисконтирования используется при расчете следующих показателей эффективности инвестиций: дисконтированный период окупаемости DPB, чистый приведенный доход NPV, индекс прибыльности PI, внутренняя норма рентабельности IRR, модифицированная внутренняя норма рентабельности MIRR.

Период окупаемости (BP) – это время выхода аккумулированного денежного потока их зоны отрицательных значений, т.е. время до обращения недисконтированного денежного потока в ноль. Для признания проекта эффективным BP должен быть меньше (или равен) периода расчета интегральных показателей.

Дисконтированный период окупаемости (DBP) – это время выхода аккумулированного денежного потока их зоны отрицательных значений, т.е. время до обращения дисконтированного денежного потока в ноль. Для признания проекта эффективным DBP должен быть меньше (или равен) периода расчета интегральных показателей.

Средняя норма рентабельности (ARR) – доходность проекта, равная отношению суммы среднегодовых поступлений от его реализации (недисконтированное операционное кэш-фло) к произведению суммы инвестиций на количество лет проекта. Для признания проекта эффективным ARR должна быть больше (или равна) доходности в отрасли, где работает предприятие.

Чистый дисконтированный (приведенный) доход (NPV) – оценка сегодняшней стоимости потока будущего дохода, равная приведенной стоимости будущих поступлений, дисконтированных с помощью соответствующей ставки, за вычетом приведенной стоимости затрат. Для признания проекта эффективным NPV должен быть больше нуля.

Индекс прибыльности (PI) – это отношение суммы положительных (доходных) элементов денежных потоков к сумме инвестиций. По сути PI – это дисконтированная стоимость денежных поступлений на единицу денежных инвестиций в данный проект. Для признания проекта эффективным PI должен быть больше единицы.

Внутренняя норма рентабельности (IRR) рассчитывается путем определения ставки дисконтирования, при которой чистый приведенный доход NPV обращается в ноль. IRR показывает максимально допустимый относительный (в процентах) уровень расходов, которые могут быть сделаны в данном проекте. Например, если проект полностью финансируется за счет банковского кредита, то значение IRR показывает верхнюю границу банковской процентной ставки, превышение которой делает проект убыточным.

Для признания проекта эффективным IRR должна быть больше ставки дисконтирования.

Модифицированная внутренняя норма рентабельности (MIRR) показывает инвестору, при каком проценте доходности банковского депозита 

вложение капитала в банк приведет в конце проекта к точно такому же доходу, который ожидается от вложения капитала в данный проект. Для признания проекта эффективным MIRR должна быть больше ставки дисконтирования.

Период расчета интегральных показателей (N) показывает, сколько времени (лет, месяцев) планируется для реализации проекта. Величина этого периода устанавливается инвестором.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ



	Решение первой задачи позволяет внедрить бизнес на рынок города Челябинска, который в свою очередь будет приносить прибыль.

	2) Решение второй задачи позволило расчетно обосновать прибыльность работы предприятия.

Все показатели эффективности инвестиций данного проекта находятся на высоком уровне. Следовательно, разработанный проект является экономически выгодным и привлекательным.


ЛИТЕРАТУРА



	Акуленок Д.Н., Буров В.П. и др., Бизнес-план фирмы. – М.: Гном-пресс, 2008. 88 с.

	Аникеев С.Н. Методика разработки плана маркетинга: Сер. «Практика маркетинга». - М.: Фолиум.2005. – 100 с.

	Бизнес-план. – М.: ИКК “Дека”, 2004.

	Воронин А.Г., Лапин В.А., Широков А.Н. Основы управления муниципальным хозяйством. - М.: Московский общественный научный фонд.2007.

	Горохов М.Ю. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2006. – 208 с.

	Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ. - М.: «Ростинтер», 2006. – 704 с.

	Липсиц И.В. “Бизнес-план – основа успеха”. – М.: Машиностроение, 2007.

	Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план. Опыт, проблемы. – М.: Приор, 2005.

	Управление фирмой. Э.А. Уткин. - М.: Акалис, 2006. 516 с.

	Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. – М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство ЭКМОС, 2007. 96 с.

	Чернов В.Н., Эйсер Ю.Н. Бизнес-план. Рабочая книга. Санкт Петербург, 2002. 161 c.

	Эдвард Блэквелл. Как составить бизнес-план. Пер. с англ. – М.: Инфра-М., 2008. 160 с.