Основы планирования показателей работы участка

Основы планирования показателей работы участка 

Введение

Планирование – один из экономических методов управления, выступающий как основное средство использования экономических законов в процессе хозяйствования. Планирование служит для подготовки принятия решений. Планирование всегда ориентируется на данные прошлого, но стремится определить и контролировать развитие субъекта хозяйствования в перспективе. Для планирования важным элементом является достоверность необходимых для планирования данных.

Планирование – это систематическая подготовка принятия решений о целях, средствах и действиях путём целенаправленной сравнительной оценки различных альтернативных действий в ожидаемых условиях. В современных условиях эффективность функционирования определяется многими обстоятельствами: правильностью установления спроса и предложения, выбором оптимальной технологии и организации производства, современным и рациональным ресурсным обеспечением, величиной основного и оборотного капитала, формами и методами реализации.

В плане предельно чётко и подробно указываются:

Цель деятельности предприятия и его структур на плановый период, количественно выраженная системой установленных показателей с указанием конкретных видов выпуска продукции пи характера работы;

Методы и сроки увязки средств и целей;

Этапы и сроки выполнения работ;

Исполнители плана;

Методы, этапы и средства контроля выполнения плана

Сущность планирования наиболее ярко проявляется в принципах планирования, которые в совокупности отражают содержание планирования. В качестве критериев оценки эффективности планирования выступают несколько принципов:

Научность планирования

Полнота и точность планирования

Эластичность и гибкость планирования

Экономичность планирования

Возможность контроля планов

Возможность оперативной корректировки планов

Процесс планирования включает в себя следующие этапы:

1 Выработку общих целей субъекта хозяйствования.

2 Детализацию и конкретизацию целей для определённого этапа развития

3 Определение путей, экономических и иных средств достижения этих целей

4 Контроль за достижением целей.

1 Расчёт амортизации по основным фондам участка.

Основные фонды – это часть производственных фондов, которая вещественно воплощена в средствах труда, сохраняет в течение длительного времени свою натуральную форму, переносит по частям стоимость на продукцию и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов. Согласно типовой классификации основных фондов в настоящее время имеются следующие их группы:

1 Здания – здания и строения, в которых происходят процессы основных, вспомогательных и подсобных производств; административные здания; хозяйственные строения.

2 Сооружения – инженерно-строительные объекты, которые необходимы для осуществления процесса производства; дороги, эстакады, тоннели, мосты.

3 Передаточные хозяйства – водопроводная и электрическая сеть; теплосеть, газовые сети, т.е. объекты, осуществляющие передачу различных видов энергии от машин-двигателей к рабочим машинам.

4 Машины и оборудование – силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы, вычислительная техника.

5 Транспортные средства – принадлежащий предприятиям подвижной состав железных дорог, водный и автомобильный транспорт, автокары, вагонетки, тележки.

6 Инструменты и приспособления – инструменты всех видов стоимостью не менее 3000 руб. за единицу и сроком службы свыше 1 года.

7 Производственный инвентарь – предназначен для хранения материалов, инструментов и облегчения труда, - верстаки, стеллажи, столы, контейнеры.

8 Хозяйственный инвентарь – предметы конторского и хозяйственного назначения (мебель, несгораемые шкафы, множительные аппараты).

9 Рабочий и продуктивный скот.

10 Многолетние насаждения

11 Капитальные затраты

12 Прочие основные фонды.

В процессе эксплуатации основные фонды учитываются и оцениваются в натуральной и стоимостной форме. Учёт основных фондов в натуральной форме необходим для определения технического состава основных фондов, производственной мощности, степени использования оборудования.

Переоценка – это доведение стоимости имущества до рыночной цены. Переоценке подлежат основные фонды, находящиеся в собственности, в хозяйственном ведении, оперативном управлении и долгосрочной аренде с правом выкупа независимо от технического состояния. Не подлежат переоценке стоимости земельных участков и объектов природопользования. Переоценка может проводиться следующими методами:

1 Метод прямой переоценки – это наиболее точный метод, он позволяет исправить неточности, накопившиеся в результате применения среднегрупповых индексов в ходе предшествующих переоценок. При переоценке основных средств этим методом сумма износа подлежит индексации по коэффициенту пересчёта.

2 Метод индексации – при переоценке основных средств этим методом сумма износа основных фондов подлежит умножению на соответствующий индекс изменения стоимости основных фондов при их переоценке в восстановительную стоимость.

Амортизация – процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов на производимую продукцию в целях накопления средств для последующего воспроизведения основных фондов. Амортизационные отчисления входят в состав затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Износ основных фондов – частичная потеря потребительской стоимости и стоимости основных фондов как в процессе эксплуатации, так и при их бездействии. Износ бывает физический (он означает потерю потребительской стоимости основных фондов) и моральный (он означает потерю стоимости основных фондов в следствие создания аналогичных основных фондов, но более дешёвых и создания основных фондов технически более современных.

Таблица 1. Расчёт общей первоначальной стоимости и годовой суммы амортизации по основным фондам участка.

Перечень основных фондов участка

Пс за единицу (руб.)

Кол-во единиц

Пс общ. (руб.)

на полное восстановление осн. фондов









На пол. Восстан. (%)

Ас пол. Восстан. (%)

1

2

3

4

5

6

Здания

 

 

 

 

 

1. Здания участка

1142370,00

1

1142370,00

2,60

29701,62

2. Здания для приготовления вспомогательных материалов

538080,00

1

538080,00

4,70

25289,76

Итого по зданиям

1680450,00

 

1680450,00

 

54991,38

Сооружения

 

 

 

 

 

1. Тоннель

189600,00

2

379200,00

2,00

7584,00

2. Ж/д пути

282500,00

1

282500,00

1,80

5085,00

Итого по сооружениям

472100,00

 

661700,00

 

12669,00

Рабочие машины и оборудование

 

 

 

 

 

1. Печь электрич. МК-134

133182,05

1

133182,05

14,30

19045,03

2. Станок сверлильный 2М-125

6555,73

3

19667,19

5,00

983,36

3. Воздухо-нагреватель 0410200

2351,70

4

9406,80

11,00

1034,75

4. Таль электрич. 5т,h=24м

4010,38

5

20051,90

14,30

2867,42

5. Станок заточной 3В642

237500,00

6

1425000,00

5,00

71250,00

6. Мельница шаровая

73715,75

3

221147,25

12,50

27643,41

7. Сито вибрационное

186891,75

4

747567,00

14,20

106154,51

Продолжение таблицы 1



Перечень основных фондов участка

Пс за единицу (руб.)

Кол-во единиц

Пс общ. (руб.)

на полное восстановление осн. фондов









На пол. Восстан. (%)

Ас пол. Восстан. (%)

1

2

3

4

5

6

8. Станок токарно-винторезный 16к20

4309,00

5

21545,00

5,00

1077,25

9. Фильтр рукавной ФВ-60

15016,62

4

60066,48

10,00

6006,65

10. Пресс ручной КО-624

304949,80

3

914849,40

10,00

91484,94

11. Кран-балка

2020,04

5

10100,20

14,30

1444,33

12. Скруббер

4325,57

3

12976,71

13,90

1803,76

13. Лифт грузо-пассажирский

20784,58

1

20784,58

20,00

4156,92

14. Таль АТО

2732,36

4

10929,44

14,30

1562,91

15. Шкаф сушильный

7923,72

7

55466,04

8,30

4603,68

16. Станок токарный 1А-616

7302,69

8

58421,52

5,00

2921,08

17. Станок горизонтально-фрезерный 6Р82г

10326,10

6

61956,60

5,00

3097,83

18. Станок универ. Заточной

25086,00

7

175602,00

5,00

8780,10

19. Пресс гидравлич.

87853,85

1

87853,85

10,00

8785,39

20. Станок токарный ТС-70

229167,00

1

229167,00

5,00

11458,35

21. Кран-балка 3.2т

10412,97

3

31238,91

14,30

4467,16

22. Электро-погрузчик ЭР-000;0,8т

25390,37

3

76171,11

16,70

12720,58

23. Тельфер электрич. 1т

2442,18

2

4884,36

14,30

698,46

24. Генератор сварочный ГД-4004

3914,13

5

19570,65

12,50

2446,33

25. Бетономешалка

2231,30

7

15619,10

12,50

1952,39

Продолжение таблицы 1



Перечень основных фондов участка

Пс за единицу (руб.)

Кол-во единиц

Пс общ. (руб.)

на полное восстановление осн. фондов









На пол. Восстан. (%)

Ас пол. Восстан. (%)

1

2

3

4

5

6

26.Электро-погрузчик ЭЛ-103к0000000

36023,56

4

144094,24

16,70

24063,74

27. Мельница шаровая мокрого разлома ШМ-314

76463,39

1

76463,39

8,30

6346,46

28. Электротельфер

1167,30

3

3501,90

14,30

500,77

29. Станок шлифов. 3Г-71М

66667,00

4

266668,00

5,00

13333,40

30. Аппарат пескоструйный А-994

1754,91

3

5264,73

12,50

658,09

31. Печь эл/вакуумная СНВ5,5 15/д

417252,10

1

417252,10

25,00

104313,03

32. Мельница

12651,37

2

25302,74

12,50

3162,84

33. Кран подвесной 3т

1449,26

5

7246,30

14,30

1036,22

34. Авто-погрузчик 4014м;5т

50248,22

2

100496,44

18,90

18993,83

35. Сито вибрационное

4330,57

3

12991,71

10,00

1299,17

36. Элеватор ленточный ЛК-20/000

24313,02

3

72939,06

20,00

14587,81

37. Сборник конденцата

3919,64

4

15678,56

13,90

2179,32

Итого по рабочим машинам и оборудованию

2106635,98

 

5591124,31

 

588921,26

Измерительные приборы

 

 

 

 

 



Продолжение таблицы 1



Перечень основных фондов участка

Пс за единицу (руб.)

Кол-во единиц

Пс общ. (руб.)

на полное восстановление осн. фондов









На пол. Восстан. (%)

Ас пол. Восстан. (%)

1

2

3

4

5

6

1. Пирометр "Проминь"

1053,02

3

3159,06

11,80

372,77

2. Весы электронные П-600ц

23597,05

1

23597,05

10,00

2359,71

3. Весы ВАКЭ-500

8559,05

4

34236,20

8,80

3012,79

4. Укладчик гидравлич. УГ-300

8011,51

3

24034,53

14,30

3436,94

5. Твердометр ТК-2

1073,27

3

3219,81

7,70

247,93

6. Весы ВЛКЭ-500

3372,72

1

3372,72

8,80

296,80

7. Весы аналитич. BNA-200

992,75

3

2978,25

8,80

262,09

8. Платформа весовая МСУ-2

4687,66

2

9375,32

6,70

628,15

9. Прибор Гигрометр

1387,44

4

5549,76

14,30

793,62

10. Прибор Виккерс

2035,97

3

6107,91

18,00

1099,42

11. Микроскоп НМЦ 150/50А

35583,70

1

35583,70

18,00

6405,07

Итого по измерительным приборам

90354,14

 

151214,31

 

18915,26

Вычислительная техника

 

 

 

 

 

1.Компьютер ДТК 15"300/А/32Mb/3.2G

6923,00

3

20769,00

12,50

2596,13

2. Компьютер с программным обеспечением

3238,00

2

6476,00

12,50

809,50

Итого по вычислительной технике

10161,00

 

27245,00

 

3405,63

Продолжение таблицы 1



Перечень основных фондов участка

Пс за единицу (руб.)

Кол-во единиц

Пс общ. (руб.)

на полное восстановление осн. фондов









На пол. Восстан. (%)

Ас пол. Восстан. (%)

1

2

3

4

5

6

Транспортные средства

 

 

 

 

 

1. Тележка электрич. ЭТМ;2т

5879,59

2

11759,18

12,50

1469,90

2. Тележка ЭТ-20/40

14296,19

4

57184,76

12,50

7148,10













3. Тележка ТГВ-500; 0,5т

1764,21

3

5292,63

12,50

661,58

4. Прицеп тракторный 2ПТС-4м

15253,28

1

15253,28

12,50

1906,66

Итого по транспортным средствам

37193,27

 

89489,85

 

11186,23

Производственный и хозяйственный инвентарь

 

 

 

 

 

1. Пылесос промыш. КУ-002

4218,73

2

8437,46

9,10

767,81

2. Стол из н-стали

947,05

7

6629,35

10,00

662,94

3. Контейнер для гидро-прессования МК-831

3177,95

3

9533,85

6,50

619,70

4. Стеллаж для хранения документов

581,58

2

1163,16

5,60

65,14

5. Диван мягкий

1147,45

1

1147,45

10,00

114,75

Итого по произ-му и хоз.инвентарю:

10072,76

 

26911,27

 

2230,33

 

 

 

 

 

 

Всего по подразделению:

4406967,15

 

8228134,74

 

692319,09

Пояснение к таблице 1:

Псед. – первоначальная стоимость за единицу

Псобщ - общая первоначальная стоимость (руб.) ровна Первоначальная стоимость за единицу * Количество единиц. (напр.: Псобщ зданий= 189600*2=379200руб.)

Напв – норма амортизации на полное восстановление (%).

Аспв. –годовая сумма амортизации на полное восстановление (руб.) ровна ( общая первоначальная стоимость * Норму амортизации) / 100%. (напр.: Аспв.=379200*2,0/100=7584руб.).

Для расчёта расходов на содержание и эксплуатацию оборудования



Общая Пс рабочих и силовых машин и оборудования, транспортных средств, инструмента и приспособлений, измерительных приборов, вычислительной техники и прочих машин и оборудования

5859073,47

















Общая сумма амортизации перечисленных видов основных средств

622428,38







Для расчёта цеховых расходов





Общая Пс зданий, сооружений, передаточных устройств, инвентаря

2369061,2

Общая сумма амортизации перечисленных видов основных средств.

69890,72







2 Расчёт показателей использования основных фондов участка.

Для характеристики использования основных производственных фондов применяются различные показатели, которые условно можно разделить на 2 группы: обобщающие и частичные показатели.

Частичные показатели – как правило, натуральные, применяющиеся для характеристики использования основных фондов чаще всего на предприятиях или в их подразделениях. Эти показатели подразделяются на показатели экстенсивного и интенсивного использования основных фондов. 

К числу важнейших показателей экстенсивного использования основных фондов относят коэффициенты использования планового, режимного и календарного времени работы оборудования, коэффициент сменности работы оборудования, показатель внутрисменных простоев и пр. Наибольшее значение среди частных показателей экстенсивного использования имеет коэффициент сменности работы оборудования, который определяется как отношение суммы машино-смен в течение суток к общему числу машин. Коэффициент сменности оборудования определяется по формуле:

Ксм = МС / Кол. Оборудования, 

Где Ксм – коэффициент сменности использования оборудования;

МС – сумма фактически отработанных машино-смен за сутки;

Кол. Оборудования – общее количество установленного оборудования.

Коэффициент загрузки оборудования определяется как отношение затрат станочного времени в станко-часах, рассчитанный по трудоёмкости работ, выполняемых на данном оборудовании, к полезному фонду времени работы оборудования при принятом режиме использования оборудования, он применяется в расчётах при производственной мощности для синхронизации пропускной способности различных видов машин и оборудования.

Коэффициент поступления (ввода) определяется отношением стоимости вновь поступивших основных фондов к стоимости основных средств на конец отчётного периода:

Квв = Офвв / Офк

Где Квв-коэффициент ввода

Офвв-стоимость введённых основных фондов

Офк- стоимость основных фондов на конец периода

Коэффициент обновления определяется отношением стоимости новых основных фондов к стоимости основных фондов на конец периода:

Кобн = Офнов / Офк

Где Кобн – коэффициент обновления

Офнов – новые основные фонды

Офк – стоимость основных фондов на конец периода

Коэффициент выбытия определяется отношением стоимости всех выбывших основных фондов к стоимости основных фондов на начало отчётного периода:

Квыб = Офвыб / Офн

Где Квыб – коэффициент выбытия

Офвыб – выбывшие основные фонды

Офн – стоимость основных фондов на начало периода

Коэффициент ликвидации основных средств определяется как отношение стоимости ликвидированных основных средств (из-за ветхости и износа) к стоимости основных фондов на начало отчётного года:

Кл = Офл / Офн

Где Кл – коэффициент ликвидации

Офл – ликвидированные основные фонды

Офн – стоимость основных фондов на начало периода

Интенсивность замены определяется как отношение стоимости выбывших из-за ветхости основных фондов к объёму вновь введённых:

Кзам = Офл / Офвв

Где Кзам – интенсивность замены

Офл – ликвидированные основные фонды

Офвв - стоимость введённых основных фондов

Коэффициент расширения парка машин и оборудования определяется по формуле:

Кр = 1-Кзам

Где Кр – коэффициент расширения

Кзам – коэффициент интенсивности замены

Коэффициент износа характеризует долю изношенной части основных фондов в общей стоимости основных фондов:

 Кизн = Сумма износа = 1-Кгод

Полная стоимость основных фондов

Где Кизн – коэффициент износа

Кгод – коэффициент годности

Коэффициент годности характеризует неизношенную часть основных фондов:

 Кгод = остаточная стоимость основных средств =1-Кизн

Полная стоимость основных средств

Где Кгод – коэффициент годности

Кизн коэффициент износа

Для оценки основных фондов применяются и показатели интенсивного их использования. Интенсивная нагрузка основных фондов приводит к снижению себестоимости продукции и росту производительности труда. Однако показатель интенсивной нагрузки основных фондов в большей степени, чем показатель экстенсивной нагрузки, связан с характером производства и технологическим процессом.

В большинстве случаев частные показатели не могут быть применены, так как они показывают лишь степень использования отдельных элементов основных фондов, поэтому для определения использования всей массы основных фондов на предприятиях, в отраслях народного хозяйства применяются обобщающие показатели. Обобщающие показатели – применяются для характеристики использования основных фондов на всех уровнях народного хозяйства – для предприятий, отраслей и народного хозяйства в целом.

Наиболее важный из обобщающих показателей это фондоотдача. Она показывает выпуск продукции приходящийся на 1 руб. стоимости основных фондов. Фондоотдача рассчитывается по формуле:

ФО = Впрод / Фосн

Где ФО – фондоотдача

Впрод – объём продукции, руб.

Фосн – стоимость основных производственных фондов, руб.

Следующий обобщающий показатель – фондоёмкость. Показатель фондоёмкости определяет необходимую величину основных фондов для производства продукции заданной величины. Этот показатель является обратным фондоотдаче. Фондоёмкость рассчитывается по формуле:

Фё = Фосн / Впрод

Где Фё – фондоёмкость

Фосн – стоимость основных производственных фондов, руб.

Впрод – объём продукции, руб.

Наряду с показателем фондоотдачи на улучшение использования основных фондов существенное влияние оказывает и такой обобщающий показатель, как норма рентабельности. Этот показатель имеет 2 разновидности: в первом варианте рентабельность рассчитывается как отношение прибыли к издержкам предприятия без учёта эффективности использования производственных фондов; второй вариант предусматривает расчёт рентабельности как отношение прибыли к сумме основных фондов и оборотных средств, т.е. с учётом производственных фондов. Во втором варианте рентабельность рассчитывается по формуле:

Роф = П / Фосн *100%

Где Роф - рентабельность основных фондов, руб.

П – балансовая прибыль, руб.

Фосн – стоимость основных производственных фондов, руб.

Улучшение использования основных фондов означает, что они будут больше работать по времени и максимально загружены по производительности. Это имеет большое экономическое значение, т.к. способствует увеличению выпуска продукции, а, следовательно, и росту прибыли. Чтобы увеличить использование основных фондов, нужно использовать следующие пути:

1 Сократить время простоя в ремонтах

2 Совершенствовать технологию

3 Проводить модернизацию

4 Повышать квалификацию обслуживающих кадров

5 Использовать качественные виды сырья, материалов, топлива.

3 Расчёт численности основных рабочих участка.

Кадры или трудовые ресурсы предприятия – это совокупность работников различных профессионально - квалификационных трупп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и не основной его деятельностью. Трудовые ресурсы (кадры) предприятия являются главным ресурсом каждого предприятия, от качества и эффективности использования которых во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность. Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли.

Кадровый состав или персонал предприятия и его изменения имеют определённые количественные, качественные и структурные характеристики, которые могут быть с меньшей или большей степенью достоверности измерены и отражены следующими абсолютными и относительными показателями:

Списочная и явочная численность работников предприятия и (или) его внутренних подразделений, отдельных категорий и групп на определённую дату;

Среднесписочная численность работников предприятия и (или) его внутренних подразделений за определённый период;

Удельный вес работников отдельных подразделений (групп, категорий) в общей численности работников предприятия;

Темпы роста (прироста) численности работников предприятия за определённый период;

Средний разряд рабочих предприятия;

Удельный вес служащих, имеющих высшее или среднее специальное образование в общей численности служащих и (или) работников предприятия;

Средний стаж работы по специальности руководителей и специалистов предприятия;

Текучесть кадров по приёму и увольнению работников;

Фондовооружённость труда работников и (или) рабочих на предприятии.

Совокупность перечисленных и ряда других показателей может дать представление о количественном, качественном и структурном состоянии персонала и тенденциях их изменения для целей управления персоналом, в том числе планирования, анализа и разработки мероприятий по повышению эффективности использования трудовых ресурсов.

Количественная характеристика трудовых ресурсов предприятия в первую очередь измеряется такими показателями, как списочная, явочная среднесписочная численность работников.

Списочная численность работников предприятия – это численность работников списочного состава на определённое число и дату с учётом принятых и выбывших за этот день работников. 

Явочная численность – это количество работников списочного состава, явившихся на работу.

Штатный состав – больше явочного на число работников необходимых на непрерывных производствах для подмены неработающих в выходные и праздничные дни.

Списочный состав больше штатного на число работников, временно отсутствующих в связи с очередным и дополнительным отпусками, болезнями и по прочим причинам.

Среднесписочная численность – необходима для определения численности работников за определённый период. Она применяется для исчисления производительности труда, средне заработной платы, коэффициентов оборота, текучести кадров и ряда других показателей. Среднесписочная численность работников за месяц определяется путём суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день месяца, включая праздничные и выходные дни, и деления полученной суммы на количество календарных дней месяца.

Для того, чтобы рассчитать численность рабочих участка необходимо определить действительный фонд рабочего времени исполнителя, который показывает, сколько рабочих смен должен отработать один работник за год. А также действительный фонд рабочего времени используется при расчёте годового фонда заработной платы. Расчёт действительного фонда рабочего времени исполнителя приводится с помощью таблицы годового баланса рабочего времени исполнителя.

Таблица годового баланса рабочего времени исполнителя:

Показатели

Дни

1 Календарный фонд времени, Тк

365

2 Выходные и праздничные дни (в соответствии с графиком выхода на работу)

102

3 Номинальный фонд времени, Тн 

263

4 Планово-уважительные невыходы на работу:



 4.1 Очередной и дополнительный отпуск

25

 4.2 Невыход на работу по болезни

4

 4.3 Ученический отпуск

0,5

 4.4 Выполнение государственных и общественных обязанностей

0,5

Итого:

30

5 Действительный фонд рабочего времени исполнителя, Д

233

Пояснения к таблице годового баланса рабочего времени исполнителя:

Тн – номинальный фонд рабочего времени рассчитывается как разность между календарным фондом времени и выходными и праздничными днями (Тн=365-102=263)

Д - действительный фонд рабочего времени исполнителя рассчитывается как разность номинального фонда времени планово уважительных невыходов (Д= 263-30=233)

Формулы для расчёта численности рабочих участка:

Численность промышленно-производственного персонала предприятия для укрупнённых расчётов определяется, исходя из базисной численности, намечаемого роста объёма производства продукции и относительной экономии численности на основе расчётов роста производительности труда по отдельным факторам по формуле:

Nп=(Nб*Коп/100)Э

Где Nп – плановая численность промышленно-производственного персонала

Nб – базисная численность промышленно-производственного персонала

Коп – плановый прирост объёма продукции, %

Э – изменение численности промышленно-производственных рабочих

Для рабочих мест, обслуживаемых непрерывно с длительностью рабочего дня 6 и 7ч., подменная численность Nпод равна числу работников, занятых в одной системе. Штатное число рабочих Nш определяют добавлением подмены к явочной численности:

Nш=Nя+Nпод=Нч*А*(С+1)

Где Nш – штатное число рабочих

Nпод – подменная численность

Nя – явочная численность

Нч – число рабочих, необходимых для обслуживания одного аппарата

А – число аппаратов

С – число рабочих смен в сутки

Для рабочих, численность которых зависит от объёма производства на данном участке, применяют следующие две формулы:

1 Расчёт численности с использованием норм времени:

Nc = Hврi*Bi/(Tэф*)

Где Nc – списочное число рабочих

Нврi – норма времени на каждый вид изделий, ч.(смены)

Вi – количество продукции каждого вида по производственной программе

Тэф – плановый эффективный фонд времени одного рабочего по балансу, ч.(смены)

 - коэффициент выполнения норм

n – число видов изготовляемой продукции

2 Расчёт численности рабочих по нормам выработки:

Nс = В/(Нвыр*Тэф*)

Где Nc – списочное число рабочих

В – производственная программа

Нвыр – норма выработки на одного рабочего за час или за смену

Тэф – плановый фонд рабочего времени одного работника, ч.(смены)

 - коэффициент выполнения норм

Расчёт численности основных рабочих участка приведён в таблице 2.

Таблица 2. Расчёт численности основных рабочих участка (явочной, штатной, списочной)

Профессия рабочих

Разряд

Норматив численности Нч

Кол-во обслуживаемых агрегатов, А

Явочное в смену, Rя

Кол-во смен в сутках, С

Явочное в сутки, Rя

Штатная численность, Rшт

Коэф-т списочного состава, Ксп

Списочная численность, Rсп

Округлённая списочная численность

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Старший плавильщик

6

0,90

4

3,6

3

10,8

14,4

1,567

16,92

17

2. Плавиль-щик

5

0,78

4

3,12

3

9,36

12,48

1,567

14,67

15

3. Помощник плавильщика

4

0,69

4

2,76

3

8,28

11,04

1,567

12,97

13

4. Загрузчик

4

0,60

3

1,8

3

5,40

7,20

1,567

8,46

8

5. Помощник загрузчика

3

0,51

3

1,53

3

4,59

6,12

1,567

7,19

7

6. Разливщик

5

0,44

3

1,32

3

3,96

5,28

1,567

6,21

6

Продолжение таблицы 2



Профессия рабочих

Разряд

Норматив численности Нч

Кол-во обслуживаемых агрегатов, А

Явочное в смену, Rя

Кол-во смен в сутках, С

Явочное в сутки, Rя

Штатная численность, Rшт

Коэф-т списочного состава, Ксп

Списочная численность, Rсп

Округлённая списочная численность

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

7. Помощник плавильщика

4

0,28

3

0,84

3

2,52

3,36

1,567

3,95

4

8. Крановщик

6

0,98

2

1,96

3

5,88

7,84

1,567

9,21

9

9. Стропаль-щик

4

0,57

2

1,14

3

3,42

4,56

1,567

5,36

5

Итого:

 

 

 

18,07

 

54,21

72,28

 

84,95

84



Пояснения к таблице 2:

Нч – норматив численности (чел/смен)

А – количество одновременно обслуживающих агрегатов на участке

Rяв смену – явочное число в смену, рассчитывается как произведение норматива численности на количества одновременно обслуживаемых агрегатов на участке (напр.: Rя старшего плавильщика = 0,9*4=3,6 чел.)

С –количество рабочих смен в сутках, в непрерывном производстве определяются путём деления продолжительности суток (в часах) на продолжительность смены (в часах)

Rяв сутки – явочное число в сутки, рассчитывается путём умножения норматива численности на количество одновременно обслуживаемых агрегатов на участке и на количество рабочих смен в сутках. (напр.: Rя в сутки старшего плавильщика = 0,9*4*3=10,8 чел.)

Rшт – штатная численность, рассчитывается по формуле: Rшт = Нч*А*(С+1); (напр.: Rшт старших плавильщиков = 0,9*4*(3+1)=14,4 чел.)

К сп.сост. – коэффициент списочного состава, для непрерывного производства рассчитывается по следующей формуле: К сп.сост.=Тк./Д, где Тк-календарный фонд времени, Д-действительный фонд рабочего времени, показывающий, сколько рабочих смен за год должен отработать один рабочий, этот показатель определяется из годового баланса рабочего времени исполнителя (напр.: Ксп.сост. старших плавильщиков = 365/263=1,567)

Rсп.-списочная численность, рассчитывается как произведение явочного числа в сутки на коэффициент списочного состава (напр.: Rсп старших плавильщиков = 10,8*1,567=16,92 чел.)

4 Расчёт годового фонда заработной платы основных рабочих участка.

Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия, поскольку выполняет воспроизводственную и стимулирующую функцию. Общий уровень оплаты труда на предприятии может зависеть от следующих основных факторов:

1 Результатов хозяйственной деятельности предприятия, уровня его прибыльности;

2 Кадров политики предприятия;

3 Уровня безработицы в регионе, области, среди соответствующих специалистов;

4 Влияния профсоюзов, конкурентов и государства;

5 Политики предприятия в области связей с общественностью и др.

В основу организации оплаты труда на многих российских предприятиях положены следующие основные принципы:

1 Осуществление оплаты в зависимости от количества и качества труда;

2 Дифференциация заработной платы в зависимости от квалификации работника, условий труда, отраслевой и региональной принадлежности предприятия;

3 Систематическое повышение реальной заработной платы, т.е. превышение темпов роста номинальной заработной платы над инфляцией;

4 Превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы.

Основная заработная плата – это заработная плата начисленная за то время когда работник выполнял свои обязанности и присутствовал на своём рабочем месте. К основной заработной плате относятся: оплата повременных и сдельных работ; надбавка по районному коэффициенту; различные премии и доплаты в соответствии с действующими премиальными системами; доплаты в связи с пересмотром норм выработки и норм обслуживания; надбавка за вредность, тяжесть и опасность работы; доплаты за работу в ночное время, в праздничные дни, за сверхурочную работу; доплата за работу в отдалённых местностях и т.п.

Дополнительная заработная плата – это заработная плата начисленная за то время, когда работник отсутствовал на своём рабочем месте, но его отсутствие было законно. К дополнительной заработной плате относятся: оплата внутрисменных и целодневных простоев не по вине рабочих; оплата льготных часов учащихся, подростков и кормящих матерей; оплата отпусков; оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей.

Годовой фонд заработной платы представляет собой источник средств, предназначенных для выплат заработной платы и выплат социального характера. Годовой фонд заработной платы складывается из суммы основной и дополнительной заработной платы всех работников предприятия.

Расчёт годового фонда заработной платы основных рабочих приведён в таблице 3.

Пояснения к таблице 3:

Rсп. – списочная численность рабочих данной профессии (берётся из таблицы2 «Расчёт численности основных рабочих участка»).

Тст.дн – дневная тарифная ставка (руб.).

D – действительный фонд рабочего времени исполнителя (берётся из таблицы годового баланса рабочего времени исполнителя).

З по тар. – заработок по тарифу = дневная тарифная ставка * действительный фонд рабочего времени исполнителя * списочную численность рабочих данной профессии (напр.: 233*288*17=1140768)

Премии в рублях = заработок по тарифу * % премии / 100% (напр.: 1140768*66/100=752906,88).

Д.оп.ноч. – доплата за работу в ночные часы = заработок по тарифу * 12%/100% (напр.: 1140768*12%/100%=136892,16).

Д оп.пр. – доплата за работу в праздничные дни = заработок по тарифу * 2,2%/100% (напр.: 1140768*2,2%/100%=25096,90).

Итог по основной заработной плате = заработок по тарифу + премия(руб.) + доплата за работу в ночное время + доплата за работу в праздничные дни (напр.: 1140768+752906,88+136892,16+25096,9=2055663,94)

Доплата по районному коэффициенту = итог по основной заработной плате * 15%/100% (напр.: 2055663,94*15%/100%=308349,59).

З осн.с допл.по р.к. – зарплата основная с доплатой по районному коэффициенту = итог по основной заработной плате +доплата по районному коэффициенту (напр.: 2055663,94+308349,59=2364013,53).

Здоп. – дополнительная заработная плата = зарплата основная с доплатой по районному коэффициенту * 13% / 100% (напр.: 2364013,53*13%/100%=307321,76)

Годовой фонд заработной платы = зарплата основная с доплатой по районному коэффициенту + дополнительная заработная плата (напр.: 2364013,53+307321,76 = = 2671335,28).

Зср.мес. – среднемесячная заработная плата на одного рабочего = годовой фонд заработной платы / (списочная численность рабочих данной профессии * 12 месяцев) (напр.: 2671335,28/(17*12)=13094,78)

5 Расчёт годового фонда заработной платы специалистов и служащих участка.

Переход к рыночным отношениям, приоритетность вопросов качества продукции изменили требования к административно-управленческому персоналу. Это привело к существенным изменениям в принципах, методах и социально- психологических вопросах управления персоналом, повысило их роль в организации. Без высококвалифицированных, знающих своё дело управленческих кадров немыслимы качественные изменения в области экономики. Политика мотивации в условиях развития коллективной организации труда и привлечения всех сотрудников к управлению нацелена на развитие сотрудничества персонала с администрацией для достижения общих целей. Это побуждает управленческих работников искать новые формы управления, развивать потенциальные способности, эффективно трудиться.

Управление человеческими ресурсами является одним из важнейших направлений в деятельности организации и считается основным критерием её экономического успеха. Таким образом, ключевой составляющей бизнеса является управление кадрами. Оно формирует благоприятную среду, в которой реализуется трудовой потенциал, развиваются способности; люди получают удовлетворение от выполненной работы и общественного признания своих достижений. Поэтому в области управления персоналом постепенно происходит смещение акцентов с технократических подходов, которые строго регламентируются содержанием трудового процесса, к системному подходу, в основе которого лежит долговременное развитие трудового потенциала работников.

Расчёт годового фонда заработной платы специалистов и служащих участка приведён в таблице 4.

Таблица 4. Расчёт годовой суммы на оплату труда специалистов и служащих участка.

Должность

Месячный оклад

Кол-во штатных единиц

Месяч. Оклад на все штат. Ед-цы

Премия

Месяч. Оклад штат. Ед-цы с премией

Доплата по районному к-ту

Годовой фонд з/п









%

руб.







1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Начальн- ник цеха

7680

1

7680

96

7372,8

15052,80

2257,92

207728,64

2. Старший мастер

6448

1

6448

86

5545,28

11993,28

1798,99

165507,26

3. Мастер

6048

3

18144

76

13789,44

31933,44

4790,02

440681,47

4. Механик

5248

2

10496

71

7452,16

17948,16

2692,22

247684,61

5.Электрик

5360

3

16080

66

10612,8

26692,80

4003,92

368360,64

6. Норми-ровщик

4496

1

4496

41

1843,36

6339,36

950,90

87483,17

7. Эконо-мист

4912

1

4912

46

2259,52

7171,52

1075,73

98966,98

Итого

40192

 

68256

 

48875,36

117131,36

17569,7

1517445,79



Пояснения к таблице 4:

Месячный оклад на все штатные единицы рассчитывается как произведение месячного оклада одного работника на количество штатных единиц (напр.: месячный оклад всех начальников цеха = 7680*1=7680руб.)

Премия в рублях рассчитывается как произведение месячного оклада всех штатных единиц на премию в процентах (напр.: премия в рублях всех начальников цеха = 7680*96%/100%=7373,80руб.)

Месячный оклад на все штатные единицы с премией рассчитывается как сумма месячного оклада на все штатные единицы и премии в рублях данных штатных единиц (напр.: месячный оклад на все штатные единицы начальников цеха с премией = 7680+7373,80=15052,80руб.)

Доплата по районному коэффициенту рассчитывается как произведение месячного оклада на все штатные единицы с премией на 15% (напр.: доплата по районному коэффициенту начальников цеха = 15052,80*15%/100%=2257,92руб.)

Годовой фонд заработной платы рассчитывается как произведение суммы месячного оклада на все штатные единицы с премией и доплаты по районному коэффициенту на 12 месяцев (напр.: годовой фонд заработной платы начальников цеха = (15052,80+2257,92)*12месяцев = 207728,64руб.)

6 Составление калькуляции себестоимости продукции участка.

Себестоимость представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, трудовых ресурсов, а также других затрат на её производство и реализацию. Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеющих производственный, накопительный характер, обеспечивающих процесс простого воспроизводства на предприятии. Себестоимость является экономической формой возмещения потребляемых факторов производства.

Калькуляция представляет собой определение размера затрат в денежном выражении, приходящихся на единицу продукции или выполненных работ, оказанных услуг по видам затрат (по статьям расходов).

Классификация затрат по статьям калькуляции позволяет определить себестоимость единицы продукции, распределить затраты по ассортиментным группам, установить объём расходов по каждому виду работ, производственным подразделениям, аппарату управления, выявить резервы снижения затрат. Типовая группировка затрат по статьям калькуляции имеется следующий вид:

1 Сырьё, основные материалы, полуфабрикаты, комплектующие изделия (за вычетом возвратных отходов);

2 Вспомогательные материалы;

3 Топливо на технологические цели;

4 Энергия на технологические цели;

5 Основная заработная плата производственных рабочих;

6 Дополнительная заработная плата производственных рабочих;

7 Отчисления на социальные нужды по заработной плате производственных рабочих;

8 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

9 Расходы на подготовку и освоение нового производства;

10 Цеховые расходы.

Цеховая себестоимость 

11 Общепроизводственные расходы;

12 Потери от брака.

Производственная себестоимость товарной продукции

13 Внепроизводственные расходы.

Полная себестоимость товарной продукции.

Затраты на производство и реализацию продукции классифицируются по ряду признаков:

По роли в процессе производства они подразделяются на основные и накладные. Основные затраты непосредственно формируют создаваемый продукт, составляют его физическую форму, а накладные затраты связаны с обслуживанием процесса производства.

По способу включения в себестоимость продукции затраты делят на прямые и косвенные. Прямые затраты можно непосредственно отнести на себестоимость единицы каждого вида изделий, а косвенные расходы объединяются по определенным признакам и затем распределяются по группам продукции пропорционально избранной базе: соотношение прямых затрат или заработной плате основных производственных рабочих.

По зависимости затрат от изменения объёма выпуска продукции они подразделяются на постоянные и переменные. Постоянные затраты при изменении объёма производства остаются неизменными, а переменные расходы, напротив, увеличиваются или уменьшаются под влиянием динамики выпуска продукции.

По способам учёта и группировки затрат они подразделяются на простые и комплексные. К простым относят: сырьё, материалы, заработную плату, износ, энергию и т.п. Комплексные – это затраты, собираемые в группы либо по функциональной роли в процессе производства, либо по месту осуществления затрат (цеховые расходы, общезаводские расходы).

По срокам использования в производстве различаются каждодневные, или текущие, затраты и единовременные, разовые затраты, осуществляемые реже чем один раз в месяц.

По методам планирования, учёта и распределения затраты классифицируют по экономическим элементам – сметный разрез затрат – и по месту их осуществления – группировка по статьям калькуляции.

Расчёт расходов на содержание и эксплуатацию оборудования приведен в таблице 5.

Таблица 5. Расчёт расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. 

Статьи затрат

Сумма, руб.

1

2

1 Амортизация рабочих и силовых машин и оборудования, транспортных средств, инструмента и приспособлений, прочих машин и оборудования, вычислительной техники, КИП и А

622428,38

2 Эксплуатация вышеперечисленных основных фондов

87886,10

3 Текущий ремонт перечисленных выше основных фондов

234362,94

Итого:

944677,42



Пояснения к таблице 5:

Сумма амортизации рабочих и силовых машин и оборудования, транспортных средств, инструмента и приспособлений определяется из таблицы 1 «Расчёт общей первоначальной стоимости и годовой суммы амортизации по основным фондам участка» (строка итого, в колонке годовая сумма амортизации по данным основным фондам).

Затраты на эксплуатацию 1,5% от общей первоначальной стоимости данных основных фондов (их общую первоначальную стоимость берём из таблицы 1, строка итого, в колонке общая первоначальная стоимость данных основных фондов).

Затраты на текущий ремонт принимаем в размере 4% от первоначальной стоимости этих основных фондов, которую мы берём из таблицы1, строка итого, в колонке общая первоначальная стоимость данных основных фондов; затраты на ремонт = 5859073,47*4%/100%=234362,94р)

Расчёт цеховых расходов приведён в таблице 6.

Таблица 6. Расчёт цеховых расходов.

Статьи затрат

Сумма, руб.

1

2

1 Содержание аппарата управления цеха и прочего цехового персонала

1911981,70

2 Амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств, инвентаря

69890,72

3 Содержание зданий, сооружений, инвентаря

18952,49

4 Текущий ремонт зданий, сооружений, передаточных устройств, инвентаря

23690,61

5 Охрана труда и техника безопасности

890867,54

Итого

2915383,06



Пояснение к таблице 6:

Расходы на содержание аппарата управления цеха и прочего цехового персонала складывается из их годового фонда заработной платы специалистов и служащих участка плюс 26% от этого фонда (на социальные нужды) (годовой фонд заработной платы берём из таблицы 4 «Расчёт годового фонда заработной платы специалистов и служащих участка»; 

1517445,79*26%+1517445,79=1911981,70р)

Сумму амортизации по зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, инвентарю берём из таблицы 1 «Расчёт общей первоначальной стоимости и годовой суммы амортизации по основным фондам участка (колонка – годовая сумма амортизации, строка итого по данным основным фондам)

Расходы на содержание зданий, сооружений, передаточных устройств, инвентаря принимаем в размере 0,8% от их общей первоначальной стоимости (её берём из таблицы 1 «Расчёт общей первоначальной стоимости и годовой суммы амортизации по основным фондам участка», колонка – общая первоначальная стоимость, строка итого по данным основным фондам; расходы на содержание зданий, сооружений, передаточных устройств, инвентаря = 2369061,2*0,8%/100% =18952,49р)

Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений, передаточных устройств инвентаря принимаем в размере 1% от их общей первоначальной стоимости (её берём из таблицы 1 «Расчёт общей первоначальной стоимости и годовой суммы амортизации по основным фондам участка», колонка – общая первоначальная стоимость, строка итого по данным основным фондам; затраты на текущий ремонт = 2369061,2*1%/100%=23690,61р).

Расходы на охрану труда и технику безопасности принимаем в размере10% от общего годового фонда заработной платы производственных рабочих. (его берём из таблицы3 «Расчёт годового фонда заработной платы основных рабочих», колонка – годовой фонд заработной платы, строка итого; расходы на охрану труда = 8908675,38*10%/100%=890867,54р)

Расчёт цеховой себестоимости и себестоимости передела приведён в таблице 7

Таблица 7. Расчёт калькуляции себестоимости.

Статьи затрат

Ед-цы измерения

Цена

На 1 тонну

На 82000 тонн







кол-во

сумма

кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

1 Сырьё и осн. материалы

 

 

 

 

 

 

1.1 Чёрная медь

Т

5176

0,808

4182,21

66256

342941056,00

1.2 Анодные остатки

Т

1099

0,183

201,12

15006

16491594,00

1.3 Брак, скрап

Т

333

0,055

18,32

4510

1501830,00

1.4 Медь в песках

Т

432,85

0,008

3,46

656

283949,60

Итого по ст. 1

руб

 

 

4405,10

 

361218429,60

2 Возвратные и оборотные отходы

 

 

 

 

 

 

2.1 Брак

Т

6000

0,021

126,00

1722

10332000,00

2.2 Скрап

Т

6000

0,034

204,00

2788

16728000,00

2.3 Выломки

Т

5000

0,001

5,00

82

410000,00

2.4 Шлаки

Т

5000

0,007

35,00

574

2870000,00

Итого по ст. 2

руб

 

 

370,00

 

30340000,00

Статьи затрат

Ед-цы измерения

цена

На 1 тонну

На 82000 тонн







Кол-во

сумма

Кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

3 Вспомогатель-ные материалы на технологические цели

3.1 Лесоматери-алы









М

 

 

 

1,68

 

492

 

137760,00





280

0,006







3.2 Уголь древесный

Т

572

0,002

1,14

164

93808,00

3.3 Трубки газовые

г/м

18,1

0,16

2,90

13120

237472,00

3.4 Кварцит

Т

141

0,001

0,14

82

11562,00

3.5 Мертель

Т

2700

0,003

8,10

246

664200,00

3.6 Известь

Т

445

0,002

0,89

164

72980,00

3.7 Суперфосфат

Т

1700

0,005

8,50

410

697000,00

3.8 Глина

Т

414

0,004

1,66

328

135792,00

3.9 Уголь каменный

Т

650

0,001

0,65

82

53300,00

Итого по ст. 3

руб

 

 

25,66

 

2103874,00

4 Топливо на технологические цели

 

 

 

 

 

 

4.1 Газ

тыс. м3

192

0,116

22,27

9512

1826304,00

4.2 Мазут

Т

2605

0,07

182,35

5740

14952700,00

4.3 Электроэнергия

квт/ч

1,2

5,81

6,97

476420

571704,00

4.4 Воздух сжатый

тыс. м3

70

14,3

1001,00

1172600

82082000,00

4.5 Пар

М

500

0,005

2,50

410

205000,00

Итого по ст. 4

руб

 

 

1215,09

 

99637708,00

5 Энергоресурсы на технологические цели

 

 

 

 

 

 

Статьи затрат

Ед-цы измерения

Цена

На 1 тонну

На 82000 тонн







Кол-во

сумма

Кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

6 Осн. з/п производственных рабочих

руб

 

 

96,14

 

7883783,53

7 Допол. З/п производственных рабочих

руб

 

 

12,50

 

1024891,86

8 Отчисления на соц. Нужды

руб



 

28,25

 

2316255,60

9 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

руб





11,52



944677,42

10 Цеховые расходы

руб





35,55



2915383,06

С/с-сть передела

руб





1424,71



116826573,47

Цеховая С/с-сть

руб





5459,82



447705003,07



Пояснения к таблице 7:

1 В графу «Статьи затрат» записываем все статьи затрат в соответствии с номенклатурой статей. Если по какой- то статье нет исходных данных, то в графу «Статьи затрат» её нужно записать, а по остальным колонкам сделать прочерк.

2 В графе «единицы измерения» записываем единицы измерения соответствующих видов сырья, материалов, топлива и энергоресурсов.

3 В графу «цена» заносим цены по каждому виду сырья, материалов, топлива и энергоресурсов за ту единицу измерения, которая указана в графе «единицы измерения».

4 В графу «количество на 1 тонну» записываем то количество соответствующего сырья, материалов, топлива и энергоресурсов, которое расходуется для получения одной тонны готовой продукции в соответствии с технологией.

5 В графе «сумма на 1 тонну» записывается сумма расходов на оплату того количества соответствующего вида сырья, материалов, топлива и энергоресурсов, которое записано в графе «количество на 1 тонну», т.е. сумма на 1 тонну рассчитывается как произведение цены на количество на 1 тонну (напр. Сумма на 1 тонну чёрной меди = 5176*0,808=4182,21р).

6 В графу «количество на 82000 тонн» записываем то количество сырья, материалов, топлива и энергоресурсов, которое необходимо для получения общего запланированного количества продукции за год, т.е. количество запасов на 82000 тонн рассчитывается как произведение количества запасов на 1 тонну на годовую производственную программу (напр. Количество черной меди на 82000 тонн продукции = 0,808*82000=66256т).

7 В графе «сумма на 82000 тонн» записываем сумму затрат на оплату сырья, мат6ериалов, топлива и энергоресурсов, количество которых указано в графе «количество на 82000 тонн», т.е. сумма на 82000 тонн рассчитывается как произведение цены запасов на количество запасов на 82000 тонн продукции (напр. Сумма затрат чёрной меди на 82000 тонн продукции = 5176*66256=342941056,00р)

8 По комплексным статьям затрат, а также по статьям «Основная заработная плата производственных рабочих», «Дополнительная заработная плата производственных рабочих», «Отчисления на социальные нужды» расчёт ведётся следующим способом:

а) сначала выписываем годовую сумму основной заработной платы основных рабочих участка из таблицы3 «Расчёт годового фонда заработной платы основных рабочих», графа «зарплата основная с доплатой по районному коэффициенту», строка итого (основная заработная плата=7883783,53р)

б) из той же таблицы 3 выписываем годовую сумму дополнительной заработной платы рабочих, графа «дополнительная заработная плата», строка итого(дополнительная заработная плата=1024891,86р)

в) отчисления на социальные нужды рассчитываем как 26% от общего годового фонда заработной платы рабочих (его берём из таблицы 3 «Расчёт годового фонда заработной платы основных рабочих», графа «годовой фонд заработной платы», строка итого; напр. Отчисления на социальные нужды = 8908675,38*26%/100%=2316255,6р)

г) из таблицы 5 «Расчёт расходов на содержание и эксплуатацию оборудования» выписываем годовую сумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО = 944677,42р)

д) из таблицы 6 «Расчёт цеховых расходов» выписываем годовую сумму цеховых расходов (сумма цеховых расходов = 2915383,06р)

е) полученные годовые суммы вписываем в графу «сумма на 82000тонн» калькуляции

ж) графа «сумма на 1 тонну» рассчитывается как отношение суммы на 82000 тонн к годовому выпуску продукции (сумма основной заработной платы на 1 тонну = 7883783,53/82000=96,14р)

9 Для расчёта себестоимости передела складываем суммы затрат по следующим статьям:

вспомогательные материалы на технологические цели

топливо на технологические цели

энергия на технологические цели

основная заработная плата производственных рабочих

отчисления на социальные нужды

расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

цеховые расходы

(себестоимость передела на 1 тонну продукции = 25,66+1215,09+96,14+12,50+28,25+11,52+35,55=1424,71р)

10 Для расчёта цеховой себестоимости нужно к расходам передела прибавить затраты на сырьё и вычесть стоимость возвратных и оборотных отходов ( цеховая себестоимость на 1 тонну продукции = 1424,71+4405,10-370,00=5459,82р)

Рассчитываем структуру себестоимости, для этого составляем таблицу 8.

Таблица 8.Расчёт структуры себестоимости продукции участка.

Статьи затрат

руб

Процент к итогу, %

1

2

3

1 Сырьё и основные материалы

4405,10

75,56

2 Вспомогательные материалы на технологические цели

25,66

0,44

3 Топливо на технологические цели

1215,09

20,84

4 Энергия на технологические цели

 

 

5 Основная зарплата производственных рабочих

96,14

1,65

6 Дополнительная зарплата производственных рабочих

12,50

0,21

7 Отчисления на социальные нужды

28,25

0,48

8 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

11,52

0,20

9 Цеховые расходы

35,55

0,61

Итого

5829,81

100%

Пояснения к таблице 8:

1 В графу «рубли» записываем данные и графы «сумма на 1 тонну» калькуляции

2 Проценты для графы «проценты к итогу» рассчитываем для каждой статьи затрат, для этого сумму в руб. по каждой статье умножаем на 100% и делим на общий итог (напр. Проценты сырья и основных материалов к итогу = 4405,10*100%/5829,81=75,56%)

7 Расчёт экономической эффективности мероприятия по новой технике, технологии.

Исходные данные для определения экономической эффективности мероприятия по новой технике, технологии.

Необходимо определить экономическую эффективность мероприятия, которое вызовет следующие изменения в показателях работы участка;

1 Возрастёт объём выпуска продукции на 8%; Q2>Q1 на 8%

Расходы условно-постоянные в себестоимости на 1 единицу продукции = РСЭО+цеховые расходы

Цена на 1 единицу готовой продукции больше цеховой себестоимости на 70%

2 Сократится расход сырья №1 на 2%

3 Сократится расход топлива №1 на 0,4%

4 Сократится расход энергоресурсов №1 на 0,6%

5 Сократится численность основных рабочих участка на 2 человека.

Информация:

1 Дополнительные капитальные затраты на внедрение мероприятия – 49000000руб.

2 Норма амортизации по новым основным фондам составляет 9,6%

Решение:

I этап: Определяем какие показатели работы участка предприятия изменятся после внедрения мероприятия:

1 Увеличение годового объёма выпуска продукции на 8% (Q на 8%)

2 Сокращение нормы расхода сырья на 2% (Нсырья на 2%)

3 Сокращение нормы расхода топлива на 0,4% (Нтоплива на 0,4%)

4 Сокращение численности основных рабочих участка на 2 человека (R на 2 человека)

II этап: По каждому изменившемуся показателю рассчитываем условно-годовую экономию в отдельности, а потом находим общую сумму:

1 Определяем выгоду от увеличения выпуска продукции:

Эусл-год 1=Р*(Q2-Q1)

Пдоп 1=(Ц-С)*(Q2-Q1)

Дано:

Q1=82000т

Q2>Q1на 8%

Р=РСЭО+цеховые расходы

РСЭО = 11,52р

Цеховые расходы = 35,55р.

С=5459,82р

Ц>C на 70%

Решение:

Q2 = 82000*108%=88560р.

Р = 11,52+35,55=47,07р.

Ц = 5459,82*170%=9281,69р.

Эусл-год 1 = 47,07*(88560-82000)=308779,2р.

Пдоп 1= (9281,69-5459,82)*(88560-82000)=25071467р



Эусл –год 1-?

Пдоп - ?





2 Определяем выгоду от сокращения нормы расхода сырья:

Эусл-год 2 =Ц*(Н1-Н2)*Q2

Дано:

Решение:

Ц=5176р.

Н1=0,808т

Q2=88560т

Н2<Н1 на 2%

Н2 = 0,808*98%=0,792т

Эусл-год 2=5176*(0,808-0,792)*88560=7334184,96р.

Эусл-год 2-?



3 Определяем выгоду от сокращения нормы расхода топлива:

Эусл-год 3=Ц*(Н1-Н2)*Q2

Дано:

Решение:

Ц=192р.

Н1=0,116тыс.м3

Н2<Н1 на 0,4%

Q2=88560т

Н2=0,116*99,6%=0,115т

Эусл-год 3=192*(0,116-0,115)*88560=17003,52р

Эусл-год 3-?



4 Рассчитываем выгоду от сокращения численности работников:

Эусл-год 4=Эфот+Эотч на соц.нужды+Эотч.на тб.

Эфот=ср.мес. з/п *число сокр.раб* 12мес.

Эотч.на соц.нужды =26% от Эфот

Эотч.на тб. =10% от Эфот

Дано:

R2<R1на 2 человека

Ср.мес. з/п на 1 чел. =7685,05р.

Решение:

Эфот=7685,05*2*12=184441,2р.

Эотч.насоц.нужды =184441,2*26%=47954,71р.

Эотч.на тб. =184441,2*10%=18444,12р.

Эусл-год 4 =184441,2 +47954,71 +18444,12 = 25 084 0,03р 

Эусл-год 4-?



Эусл-год общ.=Эусл-год 1+Эусл-год 2+Эусл-год 3+

+Эусл-год 4 +Пдоп 1

Эусл-год общ. = 308779,2+25071467+7334184,96+17003,52+

+250840,03=32982274,91р.

III этап: Определяем дополнительные капитальные затраты на внедрение мероприятия:

Кдоп = Пс1+Пс2+…+Псп =Псобщ.

Кдоп = 49000000р.

IV этап: Рассчитываем дополнительные эксплуатационные затраты:

Здоп.экспл. =Ас+Зтек.рем.+Зна содерж.

Ас=Кдоп*На/100%

Зтек.рем. =4% от Кдоп

Зна содерж. = 1% от Кдоп.

Дано:

Решение:

Ас = 49000000*9,6%=4704000р.

Зтек.рем. = 49000000*4%=1960000р.

Зна содерж. = 4704000*1%=490000р.

Здоп.экспл. = 4704000+1960000+490000=7154000р

На = 9,6%

Кдоп = 49000000р



Здоп.экспл. -?



V этап: Определяем срок окупаемости дополнительных капитальных затрат и делаем вывод о целесообразности внедрения данного мероприятия:

Эусл-год чис. = Эусл-год общ.-Здоп.экспл.

Ток = Кдоп / Эусл-год чис.

Е = Эусл-год чис. / Кдоп

Дано:

Решение:

Эусл-год общ.=32982274,91р

Здоп.экспл. =7154000р

Кдоп = 49000000р

Эусл-год.чис. = 32982274,91-7154000=25828274,91р

Ток = 49000000/25828274,91=1,9л

Е = 25828274,91/49000000=0,53

Эусл-год.чис. - ?

Ток - ?

Е - ?



Норматив срока окупаемости равен 7 годам.(Ток = 7лет)

Норматив коэффициента экономической эффективности равен 0,15 (Е=0,15)

Ток = 1,9л <7лет

Е = 0,53 >0.15

Вывод: Т.к. рассчитанный срок окупаемости дополнительных капитальных затрат меньше нормативного, а рассчитанный коэффициент экономической эффективности больше нормативного, то мероприятие является выгодным.

8 Выводы и предложения.

Для того чтобы приступить к обобщению, т.е. сделать выводы, в таблицу следующей формы вписываем основные результаты произведённых расчётов из всех разделов курсовой работы.

Таблица 9. Основные показатели работы участка.

Наименование показателей

Единицы измерения

Цифровые данные

1

2

3

1 Годовой объём выпуска продукции

Т

82000

2 Первоначальная стоимость всех основных фондов

руб.

8228134,74

3 Годовая сумма амортизации

руб.

692319,09

4 Численность основных рабочих участка

чел.

84

5 Численность специалистов и служащих участка

чел.

12

6 Годовой фонд заработной платы основных рабочих участка

руб.

8908675,38

7 Среднемесячная заработная плата на одного основного рабочего

руб.

7685,05

8 Годовой фонд заработной платы специалистов и служащих участка

руб.

1517445,79

9 Себестоимость 1т продукции участка (цеховая)

руб.

5459,82

10 Производительность труда по участку

т

976,19

Главным фактором эффективности использования основных средств является их обновление и техническое совершенствование. Внедрение достижений научно технического прогресса повышает уровень механизации и автоматизации производства, производительность труда рабочих, способствует экономии материальных затрат, повышает культуру и безопасность производства. Система резервов улучшения использования основных средств предприятия может быть представлена следующим образом:

Техническое совершенствование средств труда:

Техническое перевооружение на базе комплексной автоматизации и гибких производственных систем;

Замена устаревшей техники, модернизация оборудования;

Ликвидация «узких мест» и диспропорции в производственных мощностях предприятия;

Механизация вспомогательных и обслуживающих производств;

Внедрение прогрессивной технологии спецоснастки;

Развитие изобретательства и рационализации.

Увеличение времени работы машин и оборудования:

Ликвидация бездействующего оборудования (сдача в аренду, лизинг, реализация и пр.)

Сокращение сроков ремонта оборудования;

Снижение простоев: целосменных, внутрисменных.

Улучшение организации и управления производством:

Ускорение достижения проектной производительности вновь введённых производственных систем;

Внедрение научной организации труда и производства;

Улучшение обеспечения материально-техническими ресурсами;

Совершенствование управления производством на базе ЭВМ;

Развитие материальных стимулов у работников, способствующих повышению эффективности производства.

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, но прежде всего от их оборачиваемости на всех стадиях кругооборота. Значительные резервы повышения эффективности использования оборотных средств заложены непосредственно в самом предприятии. В сфере производства это относится прежде всего к производственным запасам. Запасы играют важную роль в обеспечении непрерывности производственного процесса, но в то же время они представляют ту часть средств производства, которая временно не участвует в производственном процессе. Эффективная организация производственных запасов является важным условием повышения эффективности использования оборотных средств. Основные пути сокращения производственных запасов сводятся к их рациональному использованию; ликвидации сверхнормативных запасов материалов; совершенствованию нормирования; улучшению организации снабжения, в том числе путём установления чётких договорных условий ставщиков, налаженной работы транспорта. Важная роль принадлежит улучшению организации складского хозяйства. Сокращение времени пребывания оборотных средств в незавершённом производстве достигается путём совершенствования организации производства, улучшения применяемых техники и технологии, совершенствования использования основных средств, прежде всего их активной части, экономии по всем стадиям движения оборотных средств. Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы и таким образом увеличить объём производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвобождающиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

Так же для повышения экономической эффективности работы участка необходимо снижение себестоимости продукции. Рассчитав калькуляцию себестоимости мы видим, что наиболее крупные затраты возникают в связи с приобретением сырья и основных материалов, следовательно, для снижения себестоимости продукции нам необходимо уменьшить норму потребления данных производственных ресурсов, но при этом не ухудшать качество производимой продукции.

Список литературы

1 Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: курс лекций. – М.: ИНФРА-М., 2001

2 Сафронов Н.А. Экономика предприятия: Учебник. – М.: Юристъ, 2003

3 Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 1999

4 Чечевицина М.В. Микроэкономика: Учебник для ССУЗ. – М.: Феникс, 2001

5 Экономика предприятия: Учебник/ Под редакцией профессора О.И.Волкова. – М.: ИНФРА – М, 1997

6 Экономика, организация и планирование производства в цветной металлургии. Изд. 2-е, перераб. И доп. Грацерштейн И.М., Малинова Р.Д. – М.: Металлургия, 1985

7 Н.И.Кабушкин Основы менеджмента: Учебник. – Минск.: ЭКОНОМПРЕСС, 1998

8 Штрапенина К.И. Методические указания по выполнению курсовой работы. – Екатеринбург, 2006