по Экономическому анализу 3

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

	

	ГОУ ВПО Уральский государственный экономический университет

	ЦЕНТР ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ







КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по  «Экономический анализ»          на тему:

__ 2 вариант__

(название темы)





Преподаватель ____

Студент_Морозова Е.В.____

Группа___ ___

(Ф.И.О., специальность, № группы)















Омск

2010





Содержание



	Задание 5.	3

	Задание 8.	3

	Задание 11.	3

	Задание 13.	3

	Задание 15.	3

	Задание 19.	3

	Задание 23.	3

	Задание 26.	3

	Задание 29.	3

	Задание 31.	Ошибка! Закладка не определена.

	Список использованной литературы	3

































































Задание 5. Дать принципиальную схему приема цепных подстановок. Определить количественное влияние факторов на результативный показатель, если известно:

Показатель

Условное обозначение

План

Отчет

Число отработанных чел.- час, тыс.-час. 



ФВ

2000

1900

Объем продукции, тыс. руб.



N

60000

66500

Выработка продукции за 1 чел.-час, руб.

Br

30

35

Решение: 

	Показатель

	База  сравнения 

	(предыдущий период)

	Факт отчетного периода

	Абсолютные отклонения +, - 

	ФВ

	N

	Вr

	2000

	60000

	30

	1900

	66500

	35

	∆ а= -100

	∆ с= 6500 

	∆ b= 5

	Двухфакторная мультипликативная модель:

	Объем продукции (N) = число отработанных чел.-час (ФВ) * Выработка продукции за 1 чел.-час (Br)

	Расчет влияния факторов цепными подстановками:

	NБ =2000*30=60000

	NО =1900*35=66500

	N` = 1900*30=57000

	∆ NФВ= N’- NБ =57000-60000=-3000

	∆ NВr = NО- N’=66500-57000=9500

	Проверка правильности расчета:

	∆ NВr-∆ NФВ= NО- NБ=∆N

	9500-3000=66500-60000=6500 верно

	

Задание 8. Определить способом абсолютных разностей количественное влияние факторов на среднегодовую выработку работающего, если известно:

Показатель

Условное обозначение

План

Отчет

Удельный вес рабочих в численности работающих

УДр

0,75

0,78

Среднегодовая выработка рабочего, руб.

ВГр

50000

49000

Среднегодовая выработка работающего, руб.

ВГпп

37500

38220

Решение: 

	Показатель

	База  сравнения 

	(предыдущий период)

	Факт отчетного периода

	Абсолютные отклонения +, - 

	ВГпп 

	ВГр

	УДр

	37500

	50000

	0,75

	38220

	49000

	0,78

	∆ с = 720

	∆ а= -1000

	∆ b = 0,03

	Двухфакторная мультипликативная модель:

	Среднегодовая выработка рабочего (ВГпп)= Среднегодовая выработка рабочего (ВГр)* Удельный вес рабочих в численности работающих (УДр)

	Расчет влияния факторов способом абсолютных разностей:

ВГппБ =50000*0,75=37500

ВГппО =49000*0,78=38220

∆ ВГппа = ∆а*bБ=-1000*0,75=-750

∆ ВГппб = ao*∆b=49000*0,03=1470

∆ВГпп = ВГппО- ВГппБ=∆ ВГппа+∆ ВГппб

∆ВГпп = 38220-37500= 1470-750=720  верно


Задание 11. Определить результативный показатель и рассчитать влияние на него факторов способом цепных подстановок. Исходные данные в таблице

Показатель

Условное обозначение

Предыдущий год

Отчетный год

1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, тыс. руб.



Пу



17431



21789

2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам



Пюр



40248



17503

3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам, тыс. руб.



Пф.л.



48452



43577

4. Расходы по операциям с ценными бумагами



Рц.б.



40212



20797

5. Затраты по привлеченным средствам

З

146343

103666

Решение:

	Показатель

	База  сравнения 

	(предыдущий период)

	Факт отчетного периода

	Абсолютные отклонения +, - 

	Пу

	Пюр

	Пф.л.

	Рц.б.

	 З

	17431

	40248

	48452

	40212

	146343

	21789

	17503

	43577

	20797

	103666

	∆ а= 4358

	∆ b= -22745

	∆ c= -4875

	∆ d= -19415

	∆ е= -42677

Четырехфакторная аддитивная модель:

З= Пу+ Пюр+ Пф.л.+ Рц.б.

	Расчет влияния факторов цепными подстановками:

ЗБ= 17431+40248+48452+40212=146343

ЗО= 21789+17503+43577+20797=103666

З`= Пуо + ПюрБ+ Пф.л.Б+ Рц.б.Б=21789+40248+48452+40212=150701

∆ЗПу= З`- ЗБ=150701-146343=4358

З``= Пуо+ Пюро+ Пф.л.Б+ Рц.б.Б=21789+17503+48452+40212=127956

∆ЗПюр= З``- З`=127956-150701=-22745

З```= Пуо+ Пюро+ Пф.л.о+ Рц.б.Б=21789+17503+43577+40212=123081

∆ЗПф.л.= З```- З``=123081-127956=-4875

З````= Пуо+ Пюро+ Пф.л.о+ Рц.б.о= Зо=146343

∆ЗРц.б.= Зо- З``` =103666-146343=-42677

∆З= ЗО- ЗБ=∆ЗПу+∆ЗПюр+∆ЗПф.л.+ ∆ЗРц.б.=-42677


Задание 13. Определить способом процентных разниц влияние изменения численности рабочих, продолжительности рабочего дня и среднедневной заработной платы на фонд оплаты труда по следующим данным:

Показатель

Условное обозначение

По плану

По отчету

1. Число отработанных за год одним рабочим, дней 



Д



228



226

2. Среднедневная заработная плата, руб

ЗПд

250

255

3. Среднесписочная численность рабочих, чел.



СЧ



75



74

4. Среднегодовой фонд оплаты труда,руб

СрФот

4275000

4264620

Решение:

	Показатель

	База  сравнения 

	(предыдущий период)

	Факт отчетного периода

	Абсолютные отклонения +, - 

	Д

	ЗПд

	СЧ

	СрФот

	228

	250

	75

	4275000

	226

	255

	74

	4264620

	∆ а= -2

	∆ b= 5

	∆ c= -1

	∆ d= -10380

Трехфакторная мультипликативная модель:

	СрФот = Д* ЗПд* СЧ

	Расчет влияния факторов способом процентных разниц:

	СрФотБ =ДБ* ЗПдБ* СЧБ=228*250*75=4275000

	СрФотО = До* ЗПдо* СЧо=226*255*74=4264620

	∆ СрФотД = СрФотБ*(∆Д/ ДБ)=4275000*(-2/228)=-38475

	∆ СрФотЗПд = (СрФотБ+∆ СрФотД)*(∆ЗПд/ ЗПдБ)= (4275000-38475)*(5/250)=84730,5

	∆ СрФотСЧ= (СрФотБ+∆ СрФотД+∆ СрФотЗПд)*(∆СЧ/СЧБ)=(4275000-38475+84730,5)*(-1/75)=-60497,5

	Проверка расчета: 

	∆ СрФот= СрФотО- СрФотБ=∆ СрФотД +∆ СрФотЗПд+∆ СрФотСЧ

	∆ СрФот= 4264620-4275000=-38475+84730,5-60497,5=-10380


Задание 15. Составить факторную модель, определить влияние факторов на результирующий показатель, исходя  из следующих данных:

количество проданных товаров по плану – 280 шт., по отчету – 275 шт., цена единицы товара по плану – 30 руб., фактически действующая – 32 руб. Исходные данные представить в виде таблицы, расчет влияния факторов произвести способом процентных разниц.

Решение:

Показатель

Условное обозначение

По плану

По отчету

1. Количество проданных товаров, шт

Q

280



275



2. Цена единицы товара, руб

P

30

32

3. Объем продаж, руб

V



8400



8800






Задание 19.  Оценить выполнение плана и динамику объема выпуска и реализации продукции. Сформировать выводы.



Показатели

По отчету за прошлый год, тыс. руб.

Отчетный год, тыс. руб.

Абсолютное отклонение от 

Темпы роста в % к





план

факт

пред. года

плана

плану

пред. году

1. Товарная продукция в фактически действующих ценах.



21314



22806



23144



1830



338



101,5



108,6

2. Товарная продукция в сопоставимых ценах.



21314



20900



21040



-274



140



100,7



98,7

3. Объем продаж в сопоставимых ценах.



21448



20900



21113



-335





213



101



98,4



Выводы: Из приведенных  выше расчетов можно сделать вывод, что  объем выпуска продукции в фактических действующих ценах по сравнению с прошлым годом увеличился на 8,6%, план перевыполнен на 1,5%.  Темпы роста товарной продукции в сопоставимых ценах и объем продаж в сопоставимых ценах  по сравнению с прошлым годом снизились на 1,3% и 1.6% соответственно. План на отчетный год перевыполнен по всем показателям.
Задание 23.  Рассчитать влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции методом прямого счета по проценту выполнения плана в целом по объему выпуска. Сформулировать выводы.

Виды изделий

Плановая цена ед., руб. (Ро) 

Выпуск продукции в натуральном измерении, шт.

Выполнение плана, %

Фактический выпуск при плановых целях, Q1× Ро





план (Qо)

факт (Q1)





А

150

800

870

108,75

130500

Б

80

1200

1120

93,33

89600

В

105

500

560

112

58800

Итого

335

∑2500

∑2550

102

278900



Выводы: Из приведенных выше расчетов можно сделать вывод, что выполнение плана в целом по всем видам изделий перевыполнен на 2%, в том числе за счет перевыполнения плана по изделию А (8,75%) и изделию В (12%). Если рассчитать плановый выпуск изделий по плановым ценам, то получится, что по плану общая выручка от продажи изделий А, Б и В составит 268500 руб., а фактически прибыль от продажи составляет 278900 руб., это на 3, 87% больше, чем по плану.
Задание 26.  Определите, при каком объеме продаж предприятие будет безубыточным исходя из следующих данных:

Цена единицы продукции (Цi), р.

Переменные затраты на единицу продукции (Прi),р.

Сумма постоянных затрат, связанных с производством и реализацией изделия (ПЗ), р.

Планируемый объем продаж изделия (q), шт.

40

25



11000

2500



Проведите факторный анализ порога рентабельности (точки безубыточности) способом цепных подстановок и рассчитайте, как изменился порог рентабельности, если постоянные затраты снизятся на 12%.

Методические указания

При выполнении задания используйте формулу маржинального дохода (МД):

МД = Выручка от  реализации –  Переменные расходы

или (П + ПЗ) = q х Цi – q х Прi,

где П – прибыль; (П + ПЗ) – маржинальный доход, Прi – переменные  расходы на единицу i –го изделия

Порог рентабельности (объем продаж в точке безубыточности) определяется по формуле:

V= , шт.



Решение:

Прибыль = выручка – себестоимость

Полная себестоимость=11000+25*2500=73500

Прибыль=40*2500-(11000+25*2500)=100000-73500=26500

Маржинальный доход = выручка – переменные затраты

МД=100000-25*2500=37500

V= = == =

	
Задание 29.  Проанализировать изменения себестоимости товарной продукции и установить влияние на уровень затрат на один рубль ТП (Z) изменения структуры выпуска продукции и себестоимости единицы продукции. Сформулировать выводы.

		Затраты на один рубль ТП представляют собой отношение полной себестоимости к стоимости продукции в оптовых ценах.

	Zр= ∑qi×Ci    

	              ∑ qi×Pi 

где q – количество изделий; с – себестоимость единицы изделия; р – оптовая цена единицы.

Показатель

Изделие А

Изделие Б

Всего

выпуск



план

факт

план

факт

план

факт

А

1

2

3

4

5=1+3

6=2+4

		Выпуск продукции, шт. (q)

		Оптовая цена единицы изделия (р), руб.

		Себестоимость единицы продукции (с), руб.

		Себестоимость товарного выпуска 

(стр 1 * стр 3), тыс. руб.

		Товарная продукция в оптовых ценах, принятых в плане (стр 1 * стр 2)

		Затраты на один рубль ТП (Zр),

(стр 4 : стр 5), коп.

		Затраты на один рубль продукции при фактическом объеме выпуска и плановой себестоимости единицы, коп. (Zр’)

4200

50



45

189



210



0,9



0,997

4300

50



43

184,9



215



0,86







500

52



44

22



26



0,85







480

52



42

20,16



24,96



0,81









4700

102



89

211



236



1,75







4780

102



85

205,06



239,96



1,67







Методические указания: Затраты (Zр’) рассчитываются методом цепной подстановки:

Zр’ = ((qфА*сплА)+( qфБ*сплБ)) / ((qфА*рплА)+ (qфБ*рплБ))

Влияние факторов определяется как разность между двумя соседними расчетами, причем из последующего вычитается предыдущий.

Zp’ = ((4300*45)+(480*44))/((4300*50)+(480*52)) = (193500+21120)/(215000+249.6) = 214620/215249.6 = 0,997 коп.
Задание 31.  Дать оценку интенсификации производства путем расчета динамики качественных показателей использования ресурсов и определения доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост объема продукции. Исходные данные для расчета приведены в таблице:



Показатель

Вариант первый







план

отчет

Объем продукции (N), тыс. р.

53850

56500

Численность ППП (СЧ), чел.

495

498

Основные производственные фонды (F), тыс. р.



22670



24420

Материальные затраты (МЗ), тыс.р.

35272

36782

Оборотные средства в товарно-материальных ценностях (Е), тыс.р.

10720

11075

Фонд заработной платы (U), тыс. р.

2376

2415

Решение

1. Определим качественные показатели использования ресурсов и выполнение плана по каждому показателю:

Показатель

План

Отчет

Выполнение плана, %

1. Производительность труда, тыс. р.

108,79

113,45

104,29

2. Фондоотдача с одной тысячи рублей стоимости фондов, тыс. р.

2,38

2,31

97,40

3. Материалоотдача, руб.

1,53

1,54

100,61

4. Количество оборотов оборотных средств (стр. 1 : стр.5 таблицы исходных данных)

5,02

5,10

101,56

2. Рассчитаем темпы прироста соответствующих ресурсов

Показатель

Вариант первый

Темп прироста, %









план

отчет



Объем продукции (N), тыс. р.

53850

56500

4,92

Численность ППП (СЧ), чел.

495

498

0,61

Основные производственные фонды (F), тыс. р.

22670

24420

7,72

Материальные затраты (МЗ), тыс.р.

35272

36782

4,28

Оборотные средства в товарно-материальных ценностях (Е), тыс.р.

10720

11075

3,31

Фонд заработной платы (U), тыс. р.

2376

2415

1,64









3. Для оценки доли влияния интенсивности и экстенсивности использования ресурсов на прирост объема продукции заполним таблицу:

Показатель

Влияние на 100% прироста объема продукции, %

Относительная экономия ресурсов



экстенсивности

интенсивности



1. Трудовые ресурсы

12,32

87,68

-21,36

2. Материальные ресурсы

86,99

13,01

-225,76

3. Основные ППФ

156,87

-56,87

634,39

4. Оборотные средства

67,29

32,71

-172,54

5. Комплексная оценка

1,045

Величина потребленных ресурсов составит

- по плану

∑Р = 22670 + 35272 + 2376 + 10720 = 71038 тыс. руб.

- фактически

∑Р = 24420 + 36782 + 2415 + 11075 = 74692 тыс. руб.

Темп роста потребленных ресурсов составит

74692 / 71038 * 100 = 105,14%

Определим прирост общей суммы ресурсов на один процент прироста объема

5,14 / 4,92 = 1,045

Так как комплексная оценка больше единицы, то результат можно считать положительным, т.е. прирост объема продукции происходит в основном за счет интенсификации производства.



Примечания:

1. Прирост продукции за счет влияния каждого вида ресурсов принять за 100%;

2. Влияние экстенсивности использования ресурсов (количественного фактора) определяется делением темпа прироста ресурсов на темпы прироста объема продукции и умножением на 100 %, т.е. определяется соотношение прироста ресурса в расчете на 1 % прироста объема продукции;

3. Для определения влияния интенсивности (качественного фактора) следует из 100% вычесть результаты влияния экстенсивности;

4. Рассчитать относительную экономию ресурсов за счет интенсификации производства по формуле		

±Эi = Р1i – (Роi * N1 / N0), 

где   Эi  - экономия (перерасход) по i-му виду ресурса (Pi)

5. Для комплексной оценки необходимо рассчитать величину потребленных ресурсов за предыдущий и отчетный периоды, темп роста потребленных ресурсов, прирост общей суммы ресурсов на один процент прироста объема. Величину потребленных ресурсов рассчитать по формуле:

∑Р = F + МЗ + U +Е





























Список использованной литературы





Баканов М.И.. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1998 – 416 с.

Бороненкова С.А. Управленческий анализ. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика. 2001. - 384 с.

Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА. 2000. – 471 с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственой деятельности предприятия. 3-е изд., доп. и испр. Мн.: ИП «Экоперспектива», 2001.

Сивкова А.И., Фрадкина Е.К. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности для студентов экономических и торгово-экономических колледжей и вузов. Ростов –на-Дону: из-во «Феникс». 2001. – 448 с.