Определение основных экономических показателей работы и анализ выполнения плана ОСП "Городского почтамта"

Курсовой проект

на тему: «Определение основных экономических показателей работы и анализ выполнения плана ОСП «Городского почтамта»






Введение



Почтовая связь является неотъемлемым элементом инфраструктуры общества, содействует укреплению социально-политического единства РФ, способствует реализации конституционных прав и свобод граждан, позволяет создать необходимые условия для осуществления государственной политики в области формирования единого экономического пространства, способствует свободному перемещению товаров, услуг и финансовых средств, свободе экономической деятельности.

Экономической природе почтовой связи присущи специфические черты, вытекающие из ее отраслевых особенностей:

– невещественный характер конечного продукта производственной деятельности объектов почтовой связи обусловил применение для его характеристики термина «услуга». Понятие «услуга» возникает и применяется тогда, когда потребительская стоимость выступает не в форме вещи, а в виде деятельность, результатом которой является полезный эффект. Предметом труда является сообщение или вложение в почтовое отправление. Для характеристики объема услуг связи используются натуральный и стоимостный измеритель;

– в производственном процессе по перемещению почтовых отправлений принимает участие несколько объектов почтовой связи или их структурных единиц, которые территориально разделены. Услуга связи создается в масштабе подотрасли и отдельные объекты выполняют определенный объем работ, который носит незавершенный характер;

– процесс производства и потребления совпадают;

– неравномерность поступления нагрузки по часам суток, дням недели, месяцам года;

– повышенные требования к качеству.

Отделения почтовой связи (ОПС) производят все операции по обслуживанию клиентуры услугами связи, обеспечивают доставку почтовых переводов.

Услуги, оказываемые за дополнительную плату:

– написание адреса на конверте, уведомлении о вручении, почтовой карточке или абонементе на подписку;

– заполнение сопроводительного адреса к посылке, бланка телеграммы, таможенных деклараций;

– составление описи вложения;

– упаковка почтовых отправлений;

– хранение;

– доставка на дом писем и бандеролей с объявленной ценностью, посылок и т.д.

Услуги связи, оказываемые объектами почтовой связи:

– доставка и выплата пенсий, пособий и других выплат целевого назначения;

– распространение и экспедирование периодических печатных изданий.

Нетрадиционные услуги, оказываемые объектами почтовой связи:

– торговля;

– «Электронная почта»

– пункты коллективного доступа в Интернет;

– электронная и гибридная почта.

Банковские услуги:

– прием депозитов населения;

– прием коммунальных и муниципальных платежей и налогов.

Услуги электросвязи:

– фото-услуги ООО «Воланс»;

– продажа телефонных и Интернет-карт;

– Экспресс-курьерская доставка.

Распространение страховых, пенсионных и других полисов, ценных бумаг, рекламных листовок т.д.




1. Определение общей суммы и структуры доходов (выручки)



Предприятия связи предоставляют потребителям широкий спектр различных услуг связи. Услуга связи имеет стоимость и потребительскую стоимость. На основании количества услуг рассчитывается такой важный показатель, как выручка, т.е. доходы от реализации услуг связи, которые, в свою очередь, являются основой для расчета прибыли, рентабельности, производительности труда и т.д.

В планово-экономической работе предприятий связи используют различные измерители услуг связи: натуральные, условно натуральные, денежные. Натуральные измерители являются единицами измерения потребительской стоимости услуг связи и одновременно отражают этап производственного процесса: число входящих, исходящих и транзитных сообщений, писем и т.д. Наиболее распространенным измерителем является стоимостный или денежный, который позволяет всю совокупность разнообразных услуг выразить в едином измерителе – денежных единицах. В качестве стоимостного измерителя общего объема услуг связи принят показатель доходов от реализации услуг связи, который определяется на основе числа платных услуг и установленной системы тарифов на эти услуги.

Основным показателем работы любого предприятия являются доходы (выручка). Доходы – это сумма денежных средств, полученная предприятием почтовой связи за весь объем реализованных потребителям услуг по действующим тарифам, а также прочих доходов.

Структура доходов – это удельный вес доходов, полученных от разных видов деятельности в их общей сумме.

Удельный вес (структура) – это определение удельного веса каждого элемента в общей сумме.

Выполнение плана – это показатель, характеризующий изменение фактических результатов (отчет) по сравнению с плановым заданием.


Таблица 1. Структура выручки ОПС «Городской почтамт»

Показатель

План

Отчет

Выполнение плана, %



Сумма,

тыс. руб.

Удельный вес, %

Сумма,

тыс. руб.

Удельный вес, %



1. Доходы, всего

21386,0

100

23472,0

100

109,8

1.1. Реализация услуг почтовой связи, в том числе:

7236,0

33,8

7965,0

33,9

110,1

1.1.1. Письменная корреспонденция, оплаченная государственными знаками почтовой оплаты

3486,0

16,3

3954,0

16,8

113,4

1.1.2. Письма и бандероли с объявленной ценностью

2958,0

13,8

3214,0

13,7

108,7

1.1.3. Посылки

792,0

3,7

797,0

3,4

100,6

1.2. Реализация финансовых услуг (денежные переводы, выплата пенсии, прием коммунальных платежей)

9873,0

46,2

11382,0

48,5

115,3

1.3. Прочие

4277,0

20

4125,0

17,6

96,4



Вывод:

Наибольший удельный вес Городского почтамта приходится на реализацию финансовых услуг, как в отчетном так и в плановом периоде (46,2% и 48,5%), наименьший удельный вес приходится на реализацию посылок (3,7% и 3,4%).

Доходы в отчетном периоде возросли, по сравнению с плановым на 9,8%. На увеличение доходов, повлияли повышение доходов от реализации письменной корреспонденции (13,4%), письма и бандероли с О/Ц (8,7%), реализация финансовых услуг (15,3%). Отрицательное влияние оказали реализацию прочие услуги на 3,6%.


2. Производственные ресурсы и их использование



Каждое предприятие обладает имуществом – совокупностью материально-вещественных и нематериальных элементов, используемых в производственной деятельности. Капитал предприятия представляет собой денежную оценку имущества предприятия.

В зависимости от участия в процессе производства все фонды предприятий делятся на производственные и непроизводственные. К производственным фондам относятся средства труда (основные фонды) и предметы труда (оборотные фонды). К непроизводственным фондам относятся жилые дома, административные здания, детские сады и т.д.

Важнейшей экономической характеристикой, влияющей на эффективность использования фондов, является их структура. Структура определяется тем удельным весом, который имеет стоимость отдельных групп фондов в их общей стоимости. Структура зависит от многих факторов, в том числе и от особенностей продукции, технического уровня и организации производства. Различают следующие виды структур основных фондов: производственная, видовая (технологическая), подотраслевая, качественная, воспроизводственная и возрастная.

В течении года стоимость основных фондов меняется в результате ввода новых и выбытия изношенных средств труда, в экономических расчетах используется среднегодовая стоимость основных фондов, которая определяется по формуле:



Ф=Фнг+(Фвв×n/4) – (Фвыб×m/4), где



Фнг – стоимость фондов на начало года,

Фвв – стоимость вновь введенных фондов,

Фвыб – стоимость выбывших основных фондов,

n – количество полных кварталов, до конца года,

m – количество полных кварталов, с начала года.

Ф=28600+(3200×3/4) – (920××1/4)=30770 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов по плану условно принимается равной по стоимости основных производственных фондов на начало года.

В процессе функционирования основные фонды подвергаются износу. экономическая сущность износа состоит в постоянной утрате основными фондами потребительской стоимости.

Различают физический и моральный износ основных фондов. Под физическим (материальным) износом основных фондов понимается утрата имитехнико-эксплутационных свойств, в результате производственного процесса и под влиянием внешних, атмосферных условий. Размер физического износа основных фондов связи в процессе их эксплуатации зависит от многих факторов: степени загрузки фондов, продолжительности работы, интенсивности использования, качества основных фондов (совершенства конструкции, качества материалов), квалификации обслуживающего их персонала и др.

Моральный (экономический) износ основных фондов выражается в их обесценивании, вследствие научно-технического прогресса, независимо от физического состояния. Снижению степени износа способствует обновление основных производственных фондов в результате ввода новых средств труда, за счет нового строительства, реконструкции и технического перевооружения, а также списания с баланса предприятий физически изношенных и морально устаревших видов основных производственных фондов.

Для возмещения износа и воспроизводства основных производственных фондов, необходимы денежные средства. С этой целью предприятия производят амортизационные отчисления. Амортизационные отчисления – это процесс восстановления изношенных основных производственных фондов, в результате перенесения части стоимости на себестоимость производственной продукции (оказание услуг или работ).

Амортизационные отчисления рассчитаем линейным способом по формуле:



А=Ф×n/100, где n – норма амортизации.



А=30770×10/100=3077 тыс. руб.

Для характеристики использования основных производственных фондов применяются две группы взаимосвязанных показателей. Это обобщающие стоимостные показатели, которые отражают результативность функционирования всей совокупности фондов и натуральные технико-экономические показатели использования отдельных видов оборудования, средств и сооружений связи.

Стоимостные показатели применяются для анализа и планирования использования основных производственных фондов в целом по предприятию, подотрасли и отрасли в целом. Основным стоимостным показателем является показатель фондоотдачи. Фондоотдача показывает, сколько доходов в рублях, было получено при использовании 1 ого рубля среднегодовой стоимости основных фондов:



Кфо=Д/Ф, где Д – доходы организации, тыс. руб.



Кфо=21386/28600=0,75

Коэффициент фондоемкости – это обратный показатель фондоотдачи, который показывает сколько рублей основного производственного фонда было вовлечено для получения 1 ого рубля доходов.



Кфе=Ф/Д или Кфе=1 / Кфо


Кфе=1/0,75=1,33 руб.

Коэффициент фондовооруженности характеризует обеспеченность работников средствами труда.



Кфв=Ф/Ч, где Ч – среднегодовая численность работников, чел.



Кфв= 26800/305=93,77 руб.

Оборотные средства – это совокупность денежных средств, авансированных в оборотные фонды и фонды обращения, для непрерывного процесса производства и реализации продукции. Оборотными называют средства, поскольку в производственном процессе не совершают кругооборот, меняют при этом свою натуральную вещественную форму, полностью расходуются и переносят свою стоимость на стоимость вновь созданного продукта. К показательной эффективности использования оборотных средств относится:

– коэффициент оборачиваемости, характеризует количество оборотов, совершенных каждым рублем вложенным в оборотные средства.



Коб=Д/О, где О – средний остаток оборотных средств, тыс. руб.



Коб=21386/1210=17,67 (обор)

– коэффициент загрузки, величина обратная коэффициенту оборачиваемости и характеризует сумму оборотных средств, затраченных на создание услуг стоимостью 1 рубль.



Кзаг=О/Д или Кзаг=1 / Коб.



Кзаг=1210/21386 или 1/17,67=0,06 руб.

– коэффициент длительности, показывает сколько дней соответствует 1 обороту.


Кдлит=Т / Коб, где Т – период времени, (дн./мес., мес./квар., дн./год)



Кдлит=360/17,67=20,37 дн.



Таблица 2. Производственные ресурсы и их использование

№

Показатели

План

Отчет

Отклонение









Абсо-ое

Относит-ое

1

Доходы, всего, тыс. руб.

21386

23472

2086

109,8

2

Среднегодовая стоимость

основных

производственных фондов,

тыс. руб.

28600

30770

2170

107,6

3

Амортизационные

отчисления, тыс. руб.

2860

3077

217

107,6

4

Коэффициент

фондоотдачи, руб.

0,75

0,76

0,01

101,3

5

Коэффициент

фондоемкости, руб.

1,33

1,31

-0,02

98,5

6

Коэффициент

фондовооруженности,

тыс. руб.

93,78

98,62

4,84

105,2

7

Среднегодовая

численность работников,

чел.

305

312

7

102,3

8

Среднегодовые остатки

основных средств,

тыс. руб.

1210

1280

70

105,8

9

Коэффициент

оборачиваемости, обор.

17,67

18,34

0,67

103,8

10

Коэффициент загрузки

0,06

0,05

0,01

83,3

11

Продолжительность

1 ого оборота, дн.

20,37

19,63

-0,74

96,4



Вывод:

Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется положительной динамикой, т. к. коэффициент фондоотдачи возрос на 1,3 (101,3%) руб.

Использование оборотных средств также характеризуется эффективным использованием, т. к. коэффициент оборачиваемости увеличился на 3,8 (103,8)%.



3. Трудовые ресурсы предприятия. Мотивация труда



Создание производства всегда связано с людьми, работающими на предприятии. Правильные принципы организации производства, оптимальные системы и процедуры играют важную роль. Однако производственный успех зависит от конкретных людей, их знаний, компетентности, квалификации, дисциплины, мотиваций, способности решать проблемы.

Персонал предприятия – это основной состав квалифицированных работников предприятия. Трудовой персонал предприятия подразделяют на производственный персонал и персонал, занятый в непроизводственных подразделениях. Работники производственного персонала подразделяются на две основные группы: рабочие и служащие. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных. В группе служащих выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и служащие. Профессионально – квалификационное разделение труда предполагает деление работников по профессиям и специальностям, а внутри них по группам сложности труда, т.е. квалификации (классам и разрядам).

Численность производственного персонала зависит от объема поступающей нагрузки, количества и сложности обслуживаемого оборудования, применяемых норм и нормативов по труду, а также нормативных законодательных актов, регламентирующих трудовую деятельность. Для каждой функциональной группы работников используется своя методика расчета необходимой численности штата.

Структура кадров – это удельный вес в процентах различных категорий работников в общей численности.


Таблица 3. Структура и численность кадров предприятия по категориям

Категория

Структура, %

Численность

работников, чел.

Рабочие

7

21

Служащие

68

212

Специалисты

15

46

Руководители

10

31

Всего:

100

312



Кадры предприятия не являются постоянной величиной. Одни работники увольняются, другие устраиваются на работу.

Показатель движения трудовых ресурсов:



Кдв=(ΔР / Ротч)×100, где ΔР – количество принятых и уволенных работников за период, чел.,



Ротч – среднесписочная численность работников по отчету, чел.



ΔР=Ротч – Рплан=312–305=7 чел.



Кдв=(7/312)×100=2,24.

Важнейший показатель использования трудовых ресурсов предприятия – это производительность труда. Производительность труда характеризует объем услуг в натуральном или денежном измерении, которые производятся одним работником в единицу времени (час, смену, год).



Птр=Д / Рпл=21386/305=70,12 тыс. руб.



По плану одним работником должно быть получено 70,12 тыс. руб., а по отчету:


Птр.отч=Дотч / Ротч=23472/312=75,23 тыс. руб.



Iпр=Птр.отч / Птр×100=75,23/70,12×100=107,3%

В отчетном периоде одним работником фактически было получено75,23 тыс. руб. доходов. Производительность труда по сравнению с плановым периодом возросла на 7,3% или на 7,3 тыс. руб.

Мотивация труда – это один из основных факторов определяющий эффективность трудовой деятельности. Это побуждение себя и других к деятельности для достижения личных целей или целей организации. Выделяют два вида мотивации: внутреннюю и внешнюю.



Таблица 4. Средняя заработная плата работников в месяц

Категория

Средний

тарифный

разряд

Тарифный

коэффициент

Ставка 1

разряда, руб.

Средняя

заработная

плата за

месяц

Рабочие

2

1,3

600

780

Служащие

6

2,44

600

1464

Специалисты

12

5,10

600

3060

Руководители

13

5,76

600

3456



Таблица 5. Общая сумма заработной платы всех работников

Категория

Среднесписочная

численность

работников

Среднемесячная

заработная

плат, руб.

Коэффициент

премии

общая сумма

Рабочие

21

780

1,4

22932

Служащие

212

1464

1,4

434515,2

Специалисты

46

3060

1,4

197064

Руководители

31

3456

1,4

149990,4

Итого:

312

8760



804501,6



Средняя заработная плата на предприятии составляет:



Зср=Фотч / Ротч=804501,6/312=2579 руб.


4. Расчет показателей себестоимости



Себестоимость продукции – это выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство годового объема услуг. К ним относятся: расходы на оплату труда, единый социальный налог, амортизация основных фондов, материальные затраты, прочие затраты.

Определяем фонд оплаты труда за год по плану:



Фот.пл=Зср×Рпл×12 (мес.)=2579×305×12=9439,1 тыс. руб.,



По отчету фонд оплаты труда за год составил:



Фот.отч.=Зср×Рпл×12 (мес.)=2579×312×12=9655,8 тыс. руб.



Единый социальный налог определяется в размере 26% от расходов на оплату труда по формуле:



Есн.пл.=Фот.пл.×26/100=9439,1×26/100=2454,17 тыс. руб.,



По отчету:



Есн.отч=Фот.отч.×26/100=9655,8×26/100=2510,5 тыс. руб.



Затраты по статье «материальные затрат» составляют 28% от суммы оборотных средств за соответствующий период (план, отчет):



М=Ос×0,28; где Ос – среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.



Мпл.=1210,0×0,28=338,8 тыс. руб.

Мотч.=1280,0×0,28=358,4 тыс. руб.

Сумма прочих затрат определяется по формуле:

Эпр.= (Фот+Есн+А+М) /86%×14%

Эпр.пл.=(9439,1+2454,17+2860+338,8)/86%×14%=2456,8 тыс. руб.

Эпр.отч.=(9655,8+2510,5+3077+358,4)/86%×14%=2539,8 тыс. руб.



Таблица 6. Годовые затраты для производства реализованной продукции

Статьи затрат

Сумма, тыс. руб.



план

отчет

Фонд оплаты труда

9439,1

9655,8

Единый социальный налог

2454,17

2510,5

Амортизационные отчисления

2860

3077

Материальные затраты

338,8

358,4

Прочие затраты

2456,8

2539,8

Итого:

17548,87

18141,50



Себестоимость продукции представляет собой стоимостною оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеющих производственный характер, обеспечивающих процесс простого воспроизводства на предприятии.

Себестоимость – один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Показывает, сколько рублей затратило предприятие для получения 100 рублей доходов.



С=Э/Д×100, где Э – эксплуатационные расходы, тыс. руб.,



Д – доходы организации, тыс. руб.

100–100 рублей дохода (укрупненная единица).

Спл.=17548,87/21386×100=82,06 руб.

Сотч=18141,50/23472×100=77,29 руб.

Снижение себестоимости является важнейшим фактором в развитии предприятия, оказывает существенное влияние на конечные результаты производственно-финансовой деятельности предприятия. Поэтому перед предприятием связи стоит задача добиваться снижения себестоимости доходов. Процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом определяется по формуле:



ΔIc=(Cотч / Спл)×100=77,29/82,06×100=94,19%



94,19–100=-5,81%

Себестоимость отчетного периода снизилась на 5,81% за счет опережающего темпа роста доходов. В результате снижения себестоимости определяем экономию эксплуатационных затрат:

Эк=(Сотч-Спл)×(Дотч/100)=(77,29–82,06)×(23472,0/100)=-1120 руб.

Основными путями по снижению себестоимости являются:

– повышение производительности труда;

– улучшение использования основных производственных фондов;

– экономное расходование средств на эксплуатацию;

– увеличение доходов за счет активизации спроса на услуги связи.



5. Прибыль и рентабельность



В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования и развития предприятия. На каждом предприятии формируются показатели прибыли, существенно различающиеся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению.

Валовая прибыль определяется по формуле:


Пв=До-Э



Ппл.реал.=21386–17548,87=3837,13 тыс. руб.

Потч.реал=23472–18141,50=5330,5 тыс. руб.

Показатель валовая прибыль определяется как разность между доходами организации (выручка от обычных видов деятельности) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг, т.е. общей суммой затрат на производство продукции.

Валовая прибыль (тыс. руб.)



Пвал=Преал+Ппр



Пвал.пл.=3837,13+180,3=4017,43 тыс. руб.

Пвал.отч.=5330,5+190,5=5521 тыс. руб.

Также имеется налог на прибыль, и основная ставка составляет 24%.

Сумма налога на прибыль по плану составляет:



Нпр=Пвал.пл×24%=4017,43×24%=964,18 тыс. руб.



А сумма налога на прибыль по плану составила:



Нпр=Пвал.отч.×24%=5521×24%=1325,04 тыс. руб.



Чистая прибыль организации – это показатель прибыли до налогообложения, уменьшенный на сумму текучего налога на прибыль.

Чистая прибыль по предприятия по плану:



Чистая Ппл =Пвал.пл.-налог=4017,43–964,18=3053,25 тыс. руб.



Чистая прибыль предприятия по отчету:


Чистая Потч.=Пвал.тч.-налог=5521–1325,04=4195,96 тыс. руб.



Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется в различные фонды. Конечный результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, наряду с прибылью, характеризует показатель рентабельности.

Рентабельность – это относительная прибыльность предприятия, определяется в процентах.



R=Пчист/Э×100



Rпл.=3053,25/17548,87=0,17×100=17%

Rотч.=4195,96/18141,50=0,23×100=23%



6. Анализ полученных результатов



Таблица 7. Анализ результатов

Показатель

Единица

измерения

Значения

%

изменения





план

отчет



Доходы организации

тыс. руб.

21386

23472

109.7

Среднесписочная численность

Организации

чел.

305

312

102.3

Среднегодовая стоимость

основных фондов

тыс. руб.

28600

30770

107.6

Среднегодовая стоимость

оборотных фондов

тыс. руб.

1210

1280

105.8

Фондоотдача

руб.

0.75

0.76

101.3

Фондоемкость

руб.

1.33

1.31

98.5

Фондовооруженность

тыс. руб.

93.78

98.62

105.2

Коэффициент оборачиваемости

руб.

17.67

18.34

103.8

Коэффициент загрузки

руб.

0.06

0.05

83.3

Длительность 1 оборота

дн.

21

20

95

Производительность труда

тыс. руб.

70.12

75.23

107.3

Эксплуатационные расходы

тыс. руб.

17548.87

18141.50

103.4

Себестоимость

руб.

82.06

77.29

94.2

Прибыль валовая

тыс. руб.

4017.43

5521

137.4

Прибыль чистая

тыс. руб.

3053.25

4195.96

137.4

Рентабельность

%

17

23

135.3






Заключение



Развитие средств связи на предприятии является экономически эффективным, так как происходит рост доходов в целом на 9,7 (109,7%) тыс. руб. За счет этого происходит рост производительности труда на 7,3 (107,3%). Также рост эксплуатационных расходов повысился всего на 3,4 (103,4%), за счет этого себестоимость понизилась на 5,8%. Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется положительной динамикой, так как коэффициент фондоотдачи возрос на 1,3 (101,3%) руб. Использование оборотных средств также характеризуется эффективным использованием, поскольку коэффициент оборачиваемости увеличился на 3,8 (103,8%) руб.