Анализ экономических показателей фитнес-клуба Заводной

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

высшего профессионального образования

"ПЕРМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ"









Курсовая работа

по дисциплине «Экономика предприятия»





Анализ экономических показателей 

фитнес-клуба «Заводной»







Выполнила студентка

Гуманитарного факультета

Заочного отделения

Специализация: Стратегическое планирование на предприятии

группа СП-10В:

М.А. Корягина 

Проверил преподаватель:

                               И.В. Ёлохова

                                                                 Дата сдачи__________________















Пермь – 2011


Содержание:

	

	1. Общее описание предприятия…………………………………………………3

	2. Расчет необходимого капитала………………………………………………..9

	2.1. Определение потребности в трудовых ресурсах………………………......9

	2.2. Расчёт потребности в основном капитале………………………………….10

	2.3. Расчёт потребности в оборотных средствах……………………………….11

	3. Расчёт себестоимости единицы продукции………………………………….13

	3.1. Составление сметы затрат на производство………………………………13

	3.2 Калькуляция себестоимости единицы продукции…………………….......16

	3.3 Классификация затрат………………………………………………………18

	4. Финансово- экономические результаты. Расчет прибыли и рентабельности Расчет показателей эффективности использования основного и оборотного капитала…………………………………………………………………………..22

	5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага……………………………………………..28

	Заключение……………………………………………………………………....29




Раздел 1. Общее описание предприятия



Курсовая работа выполняется на основе данных условного предприятия фитнес-клуб «Заводной». Основной вид деятельности предприятия – предоставление спортуслуг.

В настоящее время спорт стал всё больше входить в жизнь людей. Глубокое изучение физиологии человека вносит в занятия спортом теоретические обоснования. Тренировки продумываются таким образом, чтобы они наиболее органично вписывались в общую жизнедеятельность организма человека. Занятия стали не только руководствоваться принципом "не навреди", но и стремиться принести наибольшую пользу человеку. Наверное, можно заметить, что одним из теоретически наиболее обоснованных видов спорта сейчас становится фитнес. Также нужно отметить, что фитнес - это тот вид спорта, который, кроме физического удовольствия, приносит и моральное удовлетворение.

Прогнозный объем продаж (временной интервал – год)

Табл. 1

Услуга

Прогнозный объем продаж, шт.



1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал



01/
10г.

02/

10г.

03/

10г.

04/

10г.

05/

10г.

06/

10г.

07/

10г.

08/

10г.

09/

10г.

10/

10г.

11/

10г.

12/

10г.

1.Тренажерный зал, разовое посещение

810

780

824

823

835

836

830

827

830

841

852

840

2.Фитнес, разовое посещение

700

699

710

709

715

714

715

710

720

728

731

718

Итого:

1510

1479

1534

1532

1550

1550

1545

1537

1550

1569

1583

1558








Фитнес-клуб «Заводной» - небольшая организация, образованная в марте 2008 года. Основной вид деятельности – предоставление спортивных услуг. В клубе существует два направления – фитнес и тренажерный зал.  

В наше время все хотят быть сильными, красивыми, стройными, но для этого нужно приложить немало усилий. В фитнес-клубе предлагаются различные направления фитнеса:

		Танцевальная аэробика - это практически синонимы слов музыка и аэробика. Фитнес-клуб предлагает уроки аэробики на основе множества современных  танцевальных программ. Тренировки проводятся в быстром темпе и длятся около часа, а это означает быструю потерю лишнего веса.              

		Степ аэробика - это занятия с использованием степ-платформы. Степ аэробика предполагает высокую кардионагрузку с максимальным воздействием на икроножные мышцы, мышцы бедра и ягодиц.

		Стретчинг или растяжка - это система работы с мышцами, суставами и связками тела, которая может быть использована как в качестве прикладной физической дисциплины, так и в качестве самодостаточного способа поддержания физической формы.

		Система Пилатеса – двигательная практика нового поколения, заниматься которой под силу и полезно людям всех возрастов. 

 Кроме фитнес-зала в клубе есть тренажерный зал, зал персональных тренировок, а также существует система абонементных скидок. 

 Фитнес-клуб «Заводной» с особенной тщательностью подходит к выбору тренажерного ряда для своих залов, внимательно и детально анализируя все новые разработки на рынке фитнес-оборудования. Главный ориентир в выборе - это качество, профессионализм и безопасность.

 Поэтому кардио-ряд клуба представлен тренажерами фирмы "Technogym", которые позволяют выбирать индивидуально необходимый режим тренировок (периодически варьировать его), а также тщательно контролировать сам процесс, отслеживая все необходимые параметры. Кардиолиния представлена вело- и эллиптическими тренажерами, беговыми дорожками и степперами.

 Темпы роста рынка фитнес-услуг в России составляют 30-40% в год. Такие темпы развития сохранятся еще несколько лет, что связано с отставанием России от западных стран по степени распространенности фитнес-клубов, повышением уровня доходов, вследствие чего наблюдается повышение спроса на фитнес-услуги. 

 «Заводной» нацелен на клиента со средним уровнем дохода. Также в недалекой перспективе данная организация планирует увеличить ассортимент предлагаемых услуг и повысить их качество, что сможет привлечь и людей с доходом выше среднего.

  Конкурентные преимущества:

индивидуальный подход к каждому клиенту;

высокий уровень подготовки инструкторов;

бесплатное написание индивидуальной программы/диеты, исходя из определения клиентом цели занятий (снижение веса, укрепление мышц, или работа по увеличению определенных групп мышц);

постоянный анализ новых разработок на рынке фитнес-оборудования (благодаря этому спортивное оснащение всегда находится на высоком уровне);

доступные цены.




1.2. Организационно – правовая форма.

Фитнес-клуб «Заводной» - это частная организация, образованная на основе общества с ограниченной ответственностью. Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденная одним или несколькими лицами коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Законодательство РФ предъявляет гораздо меньшие процедурные требования к деятельности ООО (в том числе в том, что касается созыва общих собраний, раскрытия информации и др.), чем к деятельности АО. Это связано с тем, что количество участников ООО не может быть слишком велико (не более 50 человек в соответствии с Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью», в противном случае оно обязано преобразоваться в ОАО), и с тем, что ООО не размещает своих акций на публичном рынке капиталов. Участники общества с ограниченной ответственностью несут материальную ответственность в пределах их вкладов. ООО «Заводной» учреждено одним лицом. Исполнительный орган здесь является единоличным. 

Владелец данной организации самостоятельно ведёт дела в собственных интересах, управляет ею, получает всю прибыль (остаточный доход) и несёт персональную ответственность по всем её обязательствам (т. е. является субъектом неограниченной ответственности). 

Несомненными преимуществами ООО являются:

отсутствие норм гласности;

сильный экономический стимул (получение всей прибыли одним лицом).





1.3. Стратегия развития предприятия.

Клуб действует на рынке четыре года. Форма бизнеса: малый бизнес, т.к. численность персонала 13 человек (Предприятие производящего типа с численностью до 100 человек является малым). Спектр предлагаемых услуг невелик, но нацелен на клиентов со средним доходом. Выручка от оказываемых услуг будет расти медленно. Прибыль невелика, т. к. объём реализуемых услуг небольшой. У организации образовалась уже постоянная клиентура в соотношении 50:50 (старые, постоянные клиенты; новая клиентура). На данной стадии жизненного цикла первостепенное значение имеет цена и система скидок. Если бы фитнес-клуб «Заводной» стал предлагать свои услуги по высокой цене (т. е. платёжеспособность покупателей позволяла бы это), то при появлении конкурентов потребовались бы дополнительные расходы на рекламу. У них реализация будет производиться по относительно низким ценам при отсутствии затрат на рекламу, поэтому опасность среди конкурентов невысокая. 

Организация будет придерживаться стратегии концентрированного роста, а более конкретно - стратегии усиления позиций на рынке, т.е. они будут делать всё, чтобы с данными услугами на данном рынке завоевать лучшие позиции за счёт высокого качества предоставления услуг и индивидуального подхода к каждому клиенту. Основными же задачами на начальном этапе будут поддержание высокого качества предоставляемых услуг, привлечение большего количества клиентов с разным уровнем доходов (создание более устойчивой системы постоянных клиентов), постепенное расширение ассортимента предоставляемых услуг.




1.4. План продаж.

На основе проведённого анализа рынка, выбранной стратегии развития предприятия определим планируемый объём продаж на год. 

Спортивные услуги имеют сезонный характер, в частности спад можно наблюдать в летний период. Учитывая сезонность предлагаемых услуг, сохранение объема продаваемых услуг происходит за счет разработки новых фитнес-программ. Например, летом делается акцент на различные виды танцев, так как клиентам в этот период хочется чего-то новенького.

План продаж на предприятии составляется на основе графиков продаж за предыдущие годы с учетом спроса на различные виды предоставляемых услуг, графика работы предприятия, сезонности, мероприятий планируемых.

Формирование прогнозного объема продаж осуществляется по периодам и по товарам. Вследствие нестабильности рынка и малых размеров предприятия план продаж составляется только на год.



Табл. 1

Прогнозный объем продаж (временной интервал – год)



Услуга

Прогнозный объем продаж, шт.



1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал



01/
10г.

02/

10г.

03/

10г.

04/

10г.

05/

10г.

06/

10г.

07/

10г.

08/

10г.

09/

10г.

10/

10г.

11/

10г.

12/

10г.

1.Тренажерный зал, разовое посещение

810

780

824

823

835

836

830

827

830

841

852

840

2.Фитнес, разовое посещение

700

699

710

709

715

714

715

710

720

728

731

718

Итого:

1510

1479

1534

1532

1550

1550

1545

1537

1550

1569

1583

1558



1-й квартал:   4523 посещений (шт.);

2-й квартал:   4632 посещений (шт.);

3-й квартал:   4632 посещений (шт.);

4-й квартал:   4710 посещений (шт.).


РАЗДЕЛ 2. РАСЧЁТ НЕОБХОДИМОГО КАПИТАЛА.

2.1. Определение потребности в трудовых ресурсах.

Планирование численности персонала позволяет установить на заданный период времени качественный и количественный состав персонала.

«Заводной» - предприятие, предоставляющее услуги. Клуб работает без выходных. Тренажерный зал работает с 10.00 до 22.00. Фитнес проводится в определенные часы 6 тренировок в день (длительность одной тренировки = 1,5 часа). Управленческий персонал работает с 9.00 до 18.00, перерыв с 13.00 до 14.00.  Администраторы работают 2 дня через 2 дня с 10.00 до 22.00.  Для инструкторов составляются индивидуальные графики работы. Уборщицы работают в две смены:  1-ая смена: с 9.00 до 13.00; 2-ая смена: с 18.00 до 22.00. Для управленческого персонала установлена 5-дневная рабочая неделя. Инструктора, администраторы, уборщицы работают ежедневно.

Табл. 2

Сводная ведомость численности персонала



Профессиональные группы

Число 

работников

1. Управленческий персонал:

3

1.1 Директор клуба 

1

1.2 Зам. директора клуба

1

1.3 Бухгалтер

1

2.Специалисты: 

8

2.1 Инструктор тренаж. зала

3

2.2 Инструктор по фитнесу

3

3. Администратор

2

4.Уборщица

2

Итого численность:

13








Расчет потребности в основном капитале

Основные средства – часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) либо для управленческих нужд фирмы в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, и стоимостью более 100-кратного размера минимальной месячной оплаты труда (ММОТ).

Табл. 3

Расчет потребности в основном капитале



Основные фонды

Необходимое количество,

шт.

Стоимость единицы, руб.

Итого стоимость, руб.

1. стойка с полками

1

18000

18000

2. компьютер

3

25000

75000

3. принтер

2

3000

6000

4. телефон

2

800

1600

5. стул

7

500

3500

6. диван

3

5000

15000

7. музыкальный центр

2

4000

8000

8. ЖК-телевизор

1

34000

34000

9. душевая кабина

6

20000

120000

10. скамейка для раздевалки

4

800

3200

11 спорт.инвентарь:







 гантели:







а)1 кг.

10

150

1500

б)2 кг.

10

200

2000

в)2,5  кг.

6

240

1440

г)3 кг.

6

280

1680

д) сборные

4

2000

8000

бодибард (6кг.)

10

700

7000

12. Тренажеры:







велотренажер

3

15000

45000

эллипсоид

2

30000

60000

беговая дорожка

3

20000

60000

13. помещение



аренда в год:

480000

480000

Итого основного капитала:





950 920



		Аренда помещения клуба составляет 4800000 руб. в год, так как площадь помещения – 100 кв.м., а ежемесячная стоимость за 1 кв.м. обходится клубу в 400 руб. Значит, в месяц аренда составляет 40000 руб.

		Основные фонды были приобретены при организации предприятия в 2009 г. В 2010 г. планируется приобрести один комплексный тренажер РКС500 стоимостью 80000 руб. 

		На покупку нового тренажера клуб планирует взять кредит на сумму 80 тыс. руб. под 17% годовых (1,4% в месяц) на 3 года. Выплата кредита будет осуществляться равными платежами, т.е. по 2500 руб. в месяц. 



2.3. Расчет потребности в оборотных средствах

Оборотные средства предприятия – это совокупность денежных и материальных средств, авансированных в средства производства, однократно участвующих в производственном процессе и полностью переносящихся свою стоимость на готовый продукт.

Табл. 4

Расчет потребности в оборотных средствах



Виды оборотных

средств

Единицы измерения

Необхо-

димое

кол-во

Цена за единицу, руб.

Итого стоимость,

руб.

1. коврики

шт.

15

150

2250

2. аптечка

шт.

2

250

500

3. аппарат для воды

шт.

2

1000

2000

4. степпер

шт.

10

1000

10000

6. мячи для фитнеса

шт.

10

1000

10000

7. мыло

шт.

100

4

400

8. бумаж. полотенце

рулон

50

60

300

9. туалет. бумага

рулон

50

3

150

10. чистящее средство (порошок)

пачка

10

30

300

11. мусорное ведро

шт.

6

100

600

12. мешки для мусора

рулон

50

7

350

ИТОГО ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ:







26850



Расчет потребности в оборотных средствах рассчитывается на год. 

Величину оборотных средств предприятие планирует приобрести за счет нераспределенной прибыли прошлого периода (собственные средства).
























РАЗДЕЛ 3. РАСЧЁТ СЕБЕСТОИМОСТИ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ.

3.1. Смета затрат на производство.

В смете затрат отражаются совокупные затраты либо за месяц, либо на партию услуг или товара, сгруппированные по производственным факторам:

  - предмет труда;

  - средство труда;

  - труд.

Оплата труда (фактор – труд)

На основании численности работников определяется заработная плата работника, имеющего повременную форму оплаты труда.

Табл. 5

Расчет фонда заработной платы (повременная часть)



Профессиональные группы

Число работников, чел.

Оклад, руб./месяц

Дополнительная заработная плата

Итого заработная плата в месяц, руб.







%

руб.



1. Управленческий персонал:

3









1.1 Директор клуба 

1

25000

20

5000

30000

1.2 Зам. директора клуба

1

15000

20

3000

18000

1.3 Бухгалтер

1

15000

20

3000

18000

3. Администратор

2

7000





14000

4. Уборщица

2

4000





8000

Итого сумма:









88000



У инструкторов осуществляется часовая оплата труда. 

Часовая оплата труда инструкторов тренажерного зала Сч = 110 руб.

Часовая оплата труда инструкторов фитнеса Сч = 150 руб.

Среднее количество часов на одного инструктора тренажерного зала = 30дн*12ч / 3чел. = 120 час.

Средняя заработная плата инструкторов тренажерного зала =110*120= 13200 руб.

Среднее количество часов на одного инструктора фитнеса = 30дн*6тр.*1,5ч / 3чел. = 90час.

Средняя заработная плата инструкторов фитнеса = 90*150 = 13500 руб.

Фонд заработной платы (сдельная часть) =13200*3+13500*3=80100 руб.

ВСЕГО: Фонд заработной платы: 88 000+80 100 = 176 100 руб.

Директору фитнес-клуба «Заводной» начисляется премия за увеличение прибыли на 10% и более в размере 20%.

Зам.директору клуба выплачивается премия в размере 20% за прирост объема выручки на 15% и более. 

Бухгалтеру выплачивается премия в размере 20% за отсутствие штрафов.



 

Расчет стоимости основного капитала и суммы амортизации

(фактор – предмет труда)



Участвуя в производственном процессе, средства труда постепенно утрачивают свою потребительскую стоимость. Различные виды основных средств изнашиваются в различные сроки, что зависит от интенсивности и характера эксплуатации, условий хранения и т.д. Постепенное изнашивание средств труда вызывает естественную необходимость их постоянной замены и обновления, что требует накопления определенных средств. Одним из способов такого накопления является амортизация основных средств.

Амортизацией называется возмещение в денежной форме величины износа основных средств, т.е. способ перенесения стоимости основных средств на себестоимость выпускаемой продукции. Отчисления, предназначенные для возмещения изношенной части основных средств, называются амортизационными отчислениями.

Предприятие приобретает комплексный тренажер РКС500 стоимостью 80 000 руб. Помещение площадью 100 м2 берётся в аренду по цене: 480000 руб. в год или 40000 руб. в месяц.

Приобретённые основные фонды вводятся в эксплуатацию с января 2010 года.

Табл. 6

Расчет стоимости основного капитала и амортизационных отчислений



Наименование

Первоначальная стоимость, руб.

Срок службы, лет

Норма амортизации, %

Сумма аморт. отчислений, руб.

Основные средства:









1. стойка с полками

18000

5

1,7

306

2. компьютер 

75000

5

1,7

1275

3. принтер

6000

5

1,7

102

4. телефон

1600

5

1,7

27,20

5. стул

3500

5

1,7

59,5

6. диван

15000

5

1,7

255

7. музыкальный центр

8000

5

1,7

136

8. ЖК–телевизор

34000

5

1,7

578

9. душевая кабина

120000

5

1,7

2040

10. скамейка для раздевалки

3200

5

1,7

54,40

11. Спорт.инвенарь









гантели:









а) 1 кг.

1500

5

1,7

25,5

б) 2 кг.

2000

5

1,7

34

в) 2,5 кг.

1440

5

1,7

24,48

г) 3 кг.

1680

5

1,7

28,56

д) сборные

8000

5

1,7

136

бодибард (6 кг.)

7000

5

1,7

119

Тренажеры:









велотренажер

45000

5

1,7

765

эллипсоид

60000

5

1,7

1020

беговая дорожка

60000

5

1,7

1020

комплексный тренажер РКС500

80000

5

1,7

1360

Итого сумма:

1 030 920





9 365,64

На предприятии выбран линейный вид амортизации. Он принят в целях наиболее простой организации учёта. при линейном методе амортизация начисляется равномерно по годам эксплуатации.

Ускоренная амортизация, разрешаемая для малых предприятий, определяет амортизационный период длиною в 5 лет.

NА = 100% / 5лет = 20% в год  или 1,7% в месяц.





3.2. Калькуляция себестоимости единицы продукции

Рассчитаем калькуляцию на два вида услуг: фитнес и тренажерный зал:

Калькуляцию себестоимости целесообразно вести на одну тренировку (а не на одну услугу для конкретного клиента)

Для тренажерного зала:

Табл. 7

Калькуляция себестоимости

проведения одной тренировки в тренажерном зале.

Наименование статей затрат

Сумма, руб.

1. Топливо и энергия на технологические нужды

2,38

2. Основная заработная плата основных рабочих

165

3. Отчисления в соц. фонды с зарплаты основных рабочих

42,9

4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

22,3

5. Цеховые или Общепроизводственные расходы

264

ИТОГО: цеховая себестоимость

496,58

6. Заводские или Общехозяйственные расходы

103,99

7. Прочие производственные расходы

4,9

ИТОГО: полная себестоимость

605,47



Все косвенные расходы на предприятии решено распределять простым методом. Метод прямого счета предполагает определение себестоимости единицы продукции путем деления общей суммы издержек на количество выработанной продукции.

Всего продукции (услуг) в месяц: 

фитнес = 30*6= 180 шт.

тренажерный зал = 30*8= 240 шт.

всего = 180+240 = 420 шт.

1. Затраты на электроэнергию в месяц = 1000 руб. 

На единицу услуги: 1000/420 = 2,38 руб.

2. Длительность одной тренировки (тренажерный зал) = 1,5 ч.

Часовая тарифная ставка инструкторов тренажерного зала = 110 руб.

Основная ЗП основных рабочих = 1,5ч * 110 руб.  = 165 руб.

3. ЕСН = 110*1,5*0,26= 42,9 руб.

4. РСЭО:  Амортизация за месяц равна 9365,64 руб.

На единицу услуги: 9365,64/420 = 22,3 руб.

5. Общепроизводственные расходы:

зарплата АУП (с ЕСН): 55000+11000+17160 = 83160 руб.

зарплата адм. и уборщиц (с ЕСН): 22000+5720 = 27720 руб.

всего: 83160+27720 = 110880 руб.

На единицу услуги: 110880/420 = 264 руб.

6. Общехозяйственные расходы:

аренда 40000 руб.

услуги связи 1000 руб.

кредиты 2500 руб.

на хозяйственные нужды 175 руб.

всего: 40000+1000+2500+175 = 43675 руб.

На единицу услуги: 43675 / 420 = 103,99 руб.

7. Прочие затраты: 2062,5 руб.

На единицу услуги: 2062,5/420 = 4,9 руб.

 



Для фитнеса:

Табл. 7а

Калькуляция себестоимости

одной тренировки фитнеса

Наименование статей затрат

Сумма, руб.

1. Топливо и энергия на технологические нужды

2,38

2. Основная заработная плата основных рабочих

225

3. Отчисления в соц. фонды с зарплаты основных рабочих

58,5

4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

22,3

5. Цеховые или Общепроизводственные расходы

264

ИТОГО: цеховая себестоимость

572,18

6. Заводские или Общехозяйственные расходы

103,99

7. Прочие производственные расходы

4,9

ИТОГО: полная себестоимость

681,07



1. Затраты на электроэнергию в месяц = 1000 руб. 

На единицу услуги : 1000/420 = 2,38 руб.

2. Длительность одной тренировки (тренажерный зал) = 1,5 ч.

Часовая тарифная ставка  инструкторов тренажерного зала = 150 руб.

Основная ЗП основных рабочих = 1,5ч * 150 руб.  = 225 руб.

3. ЕСН = 150*1,5*0,26= 58,5 руб.

4. РСЭО:  Амортизация за месяц равна 9365,64 руб.

На единицу услуги: 9365,64/420 = 22,3 руб.

5. Общепроизводственные расходы:

зарплата АУП (с ЕСН): 55000+11000+17160 = 83160 руб.

зарплата адм. и уборщиц (с ЕСН): 22000+5720 = 27720 руб.

всего: 83160+27720 = 110880 руб.

На единицу услуги: 110880/420 = 264 руб.

6. Общехозяйственные расходы:

аренда 40000 руб.

услуги связи 1000 руб.

кредиты 2500 руб.

на хозяйственные нужды 175 руб.

всего: 40000+1000+2500+175 = 43675 руб.

На единицу услуги: 43675 / 420 = 103,99 руб.

7. Прочие затраты: 2062,5 руб.

На единицу услуги: 2062,5/420 = 4,9 руб.

 



3.3. Классификация затрат.

Все затраты, скалькулированные в себестоимость разделим на:

постоянные и переменные

прямые и косвенные

одноэлементные и многоэлементные





Табл. 8

Смета постоянных расходов 

(всего по предприятию, на месяц)

Наименование затрат

Сумма, руб.

1. Аренда помещений (в т.ч. коммунальные услуги)

40000

2. Услуги связи

1000

3. Электроэнергия

1000

4. Амортизация основных средств

9365,64

5. Основная зарплата АУП

55000

6.Дополнительная ЗП АУП

11000

7. Отчисления с ЗП АУП (26%)

17160

8. Основная зарплата администраторам и уборщицам

22000

9. Отчисления с ЗП администраторов и уборщиц

5720

10. Платежи по кредитам банков

2500

11. Затраты на хозяйственные нужды

175

12. Прочие затраты (покупка вспомогат. оборотных средств)

2062,5

ИТОГО постоянных затрат:

166 983,14

Основная зарплата АУП (директор, зам.директор клуба, бухгалтер)=25000+15000+15000=55000 руб.

Дополнительная зарплата АУП (директор, зам. директор клуба, бухгалтер)=5000+3000+3000=11000 руб.

Отчисления с ЗП АУП =(55000+11000)*0,26= 17160 руб.

Основная зарплата администраторам и уборщицам = 7000*2+4000*2=22000 руб.

Отчисления с ЗП администраторов и уборщиц = 22000*0,26=5720 руб.

Затраты на хозяйственные нужды = з. на мыло + з. на бумаж. полотенце + з. на туалет. бумагу + з. на порошок + з. на мусорное ведро + з. на мешки для мусора =(400+300+150+300+600+350)/12 = 175 руб.

Прочие затраты (покупка вспомогат. оборотных средств) = затраты на покупку ковриков+аптечки+аппарата для воды+степпер+мячи для фитнеса = (2250+500+2000+10000+10000)/12 = 2062,5 руб.













Табл. 9

Смета переменных затрат на ед. услуги

ФИТНЕС



Наименование затрат

Сумма, руб.

Сдельная заработная плата инструкторов

150

Отчисления на ЗП инструкторов

58,5

ИТОГО переменных затрат на ед. продукции:

283,5

Длительность одной тренировки (фитнес) = 1,5 ч.

Часовая тарифная ставка  инструкторов фитнеса = 150 руб.

Сдельная заработная плата инструкторов =150*1,5= 225 руб. 

Отчисления на заработную плату инструкторов фитнеса (26%) =150*1,5*0,26= 58,5 руб.

Табл. 9а

Смета переменных затрат на ед. услуги

ТРЕНАЖЕРНЫЙ ЗАЛ



Наименование затрат

Сумма, руб.

Сдельная заработная плата инструкторов

165

Отчисления на ЗП инструкторов

42,9

ИТОГО переменных затрат на ед. продукции:

207,9

Длительность одной тренировки (тренажерный зал) = 1,5 ч.

Часовая тарифная ставка  инструкторов тренажерного зала = 110 руб.

Сдельная заработная плата инструкторов =110*1,5= 165 руб. 

Отчисления на заработную плату инструкторов тренажерного зала (26%) =110*1,5*0,26= 42,9 руб.



Из перечисленных постоянных и переменных затрат:

прямые: сдельная ЗП инструкторов, отчисления на ЗП инструкторов;

косвенные: аренда помещений, услуги связи, электроэнергия, амортизация основных средств, основная зарплата АУП, дополнительная ЗП АУП, отчисления с ЗП АУП (26%), основная зарплата администраторам и уборщицам, отчисления с ЗП администраторов и уборщиц, платежи по кредитам банков, затраты на хозяйственные нужды, прочие затраты (покупка вспомогат. оборотных средств);

одноэлементные: сдельная ЗП инструкторов, отчисления на ЗП инструкторов, электроэнергия;

многоэлементные: аренда помещений, услуги связи, амортизация основных средств, основная зарплата АУП, дополнительная ЗП АУП, отчисления с ЗП АУП (26%), основная зарплата администраторам и уборщицам, отчисления с ЗП администраторов и уборщиц, платежи по кредитам банков, затраты на хозяйственные нужды, прочие затраты (покупка вспомогат. оборотных средств).






Раздел 4. Финансово-экономические результаты. Расчет прибыли и рентабельности. Расчет показателей эффективности использования основного и оборотного капитала

Конечным результатом деятельности коммерческой организации является прибыль. Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход, представляющий собой разницу между совокупным доходом и совокупными затратами.

Расчет выручки от реализации. 

январь: 810*200+700*230 = 323 000 руб.

февраль: 780*200+699*230 = 316 770руб.

март: 824*200+710*230 = 328 100 руб.

апрель: 823*200+709*230 = 327 670 руб.

май: 835*200+715*230 = 331 450 руб.

июнь: 836*200+714*230 = 331 420 руб.

июль: 830*200+715*230 = 330 450 руб.

август: 827*200+710*230 = 328 700 руб.

сентябрь: 830*200+720*230 = 331 600 руб.

октябрь: 841*200+728*230 = 335 640 руб.

ноябрь: 852*200+731*230 = 338 530 руб.

декабрь: 840*200+718*230 = 333 140 руб.

2. Расчет себестоимости:

FC=166 983,14 руб.



январь: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

февраль: рабочих дней = 28 дн.

VC=252*283,5+336*207,9=141296,4 руб.

фитнеса 28дн.*6*1,5час. = 252 час.

тренажерный зал 28дн.*8*1,5час.= 336 час.

ТС=166983,14 +141296,4 = 308279,54 руб.

март: рабочих дней = 31 дн.

VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.

фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.

тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.

ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.

апрель: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

май: рабочих дней = 31 дн.

VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.

фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.

тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.

ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.

июнь: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

июль: рабочих дней = 31 дн.

VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.

фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.

тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.

ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.

август: рабочих дней = 31 дн.

VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.

фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.

тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.

ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.

сентябрь: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

ноябрь: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

октябрь: рабочих дней = 31 дн.

VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.

фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.

тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.

ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.

декабрь: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.










Расчет плановой суммы прибыли



Показатель 

Год



1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал



1

 месяц

2

месяц 

3

месяц

4

месяц

5

месяц

6

месяц

7

месяц

8

месяц

9

месяц

10

месяц

11

месяц

12

месяц

1. Выручка от продаж,  руб.

	323 000

316 770

328 100

327 670

331 450

331 420

330 450

328700

331600

335640

338530

333140

2.Себестоимость реализованной

продукции, руб.

318372,14

308279,54

323418,44

318327,14

323418,44

318327,14

323418,44

323418,44

318372,14

318372,14

323418,44

318372,14

3.Прибыль от продажи

продукции, руб.

4624,86

8490,46

4681,56

9342,86

8031,56

13092,86

7031,56

5281,56

13227,86

17267,86

15111,56

14767,86

4.Балансовая прибыль, руб.

4624,86

8490,46

4681,56

9342,86

8031,56

13092,86

7031,56

5281,56

13227,86

17267,86

15111,56

14767,86

5.Налог на прибыль, руб.

601,23

1103,76

608,60

1214,57

1044,10

1702,07

914,10

686,60

1719,62

2244,82

1964,50

1919,82

6.Чистая прибыль, руб.

4026,63

7386,24

4072,96

8128,29

6987,4

11390,73

6117,46

4594,96

11508,24

15023,04

13147,06

12848,04






Табл. 12

Показатели рентабельности по периодам



Показатель

ГОД



1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал



1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Рентабельность оборота (продукции)

1,43

2,68

1,43

2,84

2,42

3,94

2,13

1,61

3,99

5,14

4,46

4,43

2. Рентабельность затрат

1,45

2,75

1,45

2,92

2,48

4,10

2,17

1,63

4,15

5,42

4,67

4,64

3. Рентабельность основного капитала

5,39

9,88

5,45

10,82

9,35

15,19

8,18

6,15

15,4

20,1

17,6

17,2

4. Рентабельность оборотного капитала

206,83

379,46

209,23

415,55

358,95

583,14

314,26

236,05

591,19

771,75

675,38

660,02

5. Рентабельность заемного капитала

52,76

96,79

53,37

106,00

91,56

148,74

80,16

60,21

150,80

196,85

172,27

168,35

Рентабельность оборота = прибыль от реализации /выручку от реализации *100%

Рентабельность затрат = прибыль от реализации /себестоимость *100%

Рентабельность основного капитала = балансовая прибыль/ стоимость основного капитала *100%

Рентабельность оборотного капитала = балансовая прибыль/ стоимость оборотного капитала *100%

Рентабельность заемного капитала = чистая прибыль/ стоимость заемного капитала *100%

стоимость основного капитала (в год) = 1030920 руб. ( в месяц 1030920/12 = 85910 руб. )

стоимость оборотного капитала (в год) = 26850 руб. (в месяц 26850/12= 2237,5 руб.)

стоимость заемного капитала (кредит на 3 года) = 80000 руб. (в месяц 80000/12= 6666,7 руб.)


Табл. 13

Показатели эффективности использования основного и оборотного капитала

Показатель

Год

Капиталоотдача, руб./руб.

0,02

Капиталоемкость, руб./руб.

50,59

Коэффициент оборачиваемости, об/год

0,7

Длительность одного периода, дни

521,4



Капиталоотдача:

К=, (руб./руб);

          Капиталоемкость:

          К=, (руб./руб);

          Коэффициент оборачиваемости:

          К=, (об/год);

          Длительность одного периода:

          Т=, (дн).




Раздел 5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага



Табл. 14

Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага



Товары

Vp, ед.

VC, руб.

FC, руб.

МД, руб.

Кмд

Qб, ед.

Ρб, руб.

Βф, руб.

Прибыль, руб.

фитнес

8569

612360

858770,43

1358510

0,689

5417

1246401,2

724468,8

499739,57

Тр.зал

9928

598752

1145027,25

1386848

0,698

8197

1640440,19

345159,81

241820,75

Расчет выручки от реализации услуги фитнес (за год):

700+699+710+709+715+714+715+710+720+728+731+718= 8569 шт.

Расчет выручки от реализации услуги тренажерный зал (за год):

810+780+824+823+835+836+830+827+830+841+852+840= 9928 шт.

VC (фитнес): 180*283,5*12 =  612360 руб.

VC (тр. зал):  240*207,9*12 =  598752 руб.

FC (фитнес): 166 983,14 /420 * 180 *12  = 858770,43 руб.

FC (тренажерный зал): 166983,14/420*240*12=1145027,25 руб.

МД (фитнес) = 8569*230-612360 = 1358510 руб.

МД (фитнес) = 9928*200-598752 = 1386848 руб.

Кмд (фитнес) = 1358510/(8569*230)= 0,689

Кмд (тренажерный зал) = 1386848/(9928*200)= 0,698

Qб (фитнес) = 858770,43/(230-(612360/8569))=5416,7 ≈5417 шт.

Qб (тренажерный зал) =1145027,25/(200-(598752/9928)= 8196,9 ≈8197 шт.

Ρб (фитнес) = 858770,43 / 0,689 = 1246401,2 руб.

Ρб (тренажерный зал) = 1145027,25 / 0,698 = 1640440,19 руб.

Βф (фитнес) = 8569*230-1246401,2 = 724468,8 руб.

Βф (тренажерный зал) = 9928*200-1640440,19= 345159,81 руб.

П(фитнес) = 8569*230-612360-858770,43 = 499739,57 руб.

П(тренажерный зал) = 9928*200-598752-1145027,25= 241820,75 руб.









Заключение

В данном проекте был представлен фитнес-клуб «Заводной». В курсовой работе определена организационно-правовая форма организации, представлено описание товаров, проанализирована целесообразность развития предприятия с точки зрения рентабельности и прибыльности.

На мой взгляд, маленькая прибыль при больших объемах реализации, низкая рентабельность продаж и затрат говорят о нецелесообразности развития данного бизнеса в том виде, в котором он сейчас предложен. Нужно увеличить ассортимент продукции (например, продажа напитков в холле и т.д.) или закрыть нерентабельный бизнес.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ



Методическое пособие для выполнения курсовой работы по предмету «Экономика предприятия» для студентов экономических специальностей дневного и заочного обучения. / Красных М.В. – Пермь, 2008г., 13 с.

Менеджмент: стратегия, структура, персонал, знание: учебное пособие для вузов / А.В. Молодчик, М.А. Молодчик; Гос. Ун-т – Высшая школа экономики. – М.: Изд. дом ГУ ВШЭ,2005. - 296 с.

Экономика предприятия: Учебник для вузов / под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер. - М.: ИНФРА-М, 2002. – 432 с. – (Серия «Высшее образование»).

Экономика предприятия (фирмы). Учебник / под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. – 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. – 601 с. – (Высшее образование).































5