Анализ хозяйственной деятельности предприятия 13

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ РОАТ 

(МИИТ)













Контрольная работа



по дисциплине: 

Анализ хозяйственной деятельности предприятия.



 







Выполнил: студент 6 курса

Крупилов Ю.Н.

Шифр: 0560-ЭИ-1046



Проверила: Савицкая Л.С.







Москва 2010 год.

ЗАДАНИЕ НА КОНТРОЛЬНУЮ РАБОТУ

Цель контрольной работы – изучение основ организации и технических приемов проведения экономического анализа, а также приобретение практически навыков выполнения аналитических расчетов при оценке итоговых показателей деятельности предприятия.

Контрольная работа предусматривает решение 10 аналитических задач, объединенных в семь самостоятельных разделов. Каждый раздел посвящен одной из составных частей данной дисциплины:

«Анализ производства и продажи продукции» включает одну задачу;

«Анализ использования основных средств» включает две задачи;

«Анализ оборотного капитала и материальных ресурсов предприятия» включает две задачи;

«Анализ трудовых ресурсов предприятия» включает две задачи;

«Анализ себестоимости продукции» включает одну задачу;

«Анализ финансовых результатов предприятия» включает одну задачу;

«Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса» включает одну задачу.

При расчетах прибавляем к исходным цифрам две последние цифры своего шифра (46). Расчеты производим в среде табличного процессора Excel.

















Тема 1.Анализ производства и продажи продукции.

Задача 1.Рассчитать абсолютные и относительные показатели:

а) изменения остатков готовой продукции на начало и конец года.

б) изменения выпуска и продажи продукции.

в) изменение остатков товаров, отгруженных на начало и конец года.

г) изменений прочих поступлений, списаний, кроме выпуска продукции.

 Таблица 1

Показатель

План, тыс. руб.

Факт, тыс. руб.

Отклонения,

(+,-)

Темп изменения, в %

1.остатки готовой продукции на начало года

2176

2326

+ 150

7

2.выпуск товарной продукции

21246

21476

+ 230

1

3.остатки готовой продукции на конец года

3306

3626

+ 320

10

4.отгрузки продукции

26728

27428

+ 700

3

5.Остаток товаров отгруженных:

а)на начало года

б)на конец года





1766

1646



1436

1246



-330

-400



-18

-24

6.Прочие поступления

-

+266

-

-

7.Продажа продукции за год

(стр.4 + стр.5(а) – стр.5(б) + стр.6)



26848



27884













Тема 2. Анализ использования основных средств на предприятии.

Задача 2. Провести анализ движения основных средств. Рассчитать коэффициенты: поступления (ввода). обновления, выбытия, износа, годности. Сформулировать выводы.



Таблица 2.

Показатель, тыс.руб.

Наличие на начало года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец года

Первоначальная стоимость основных средств

1720,9



476

126

2070,9

В том числе новых

-

406

-

406

Износ основных средств

401

-

-

401

Остаточная стоимость основных средств

1319,9

476

126

1669,9





Коэффициент поступления основных средств равен отношению стоимости поступивших основных средств (по видам поступления) к общему их наличию на конец года.





Коэффициент выбытия основных средств равен отношению стоимости основных средств (по видам выбытия) к общему их наличию на начало года.





Коэффициент обновления основных средств равен отношению стоимости поступивших, новых основных средств к общему их наличию на конец года.





Коэффициент прироста основных средств равен, отношению стоимости увеличения основных средств на конец года к их наличию на конец года.







Коэффициент годности  основных средств 





Коэффициент износа

 



	Вывод:  Из вычисленных  показателей коэффициента поступления основных средств и коэффициента выбытия основных средств (23% и 7,3% соответственно), делаем вывод о том, что в отчетном периоде предприятие обновило свои основные средства на 20 % .Прирост основных средств за год составил 3%. 

		Коэффициент годности основных средств составил 77%, коэффициент износа 23%, что говорит об удовлетворительном состоянии основных средств. 



Задача 3. Выполнить анализ эффективности использования основных средств:

Рассчитать показатели фондоотдачи, фондоёмкости, сумму относительной экономии (перерасхода) средств в основных фондах, методом цепной подстановки определить влияние использования основных производственных фондов на объем выпуска продукции. Сформулировать выводы. 

Таблица 3.

Показатель тыс.руб.

Базисный год

Отчетный год

Отклонения(+. -)

Темп изменения, %

1.объем выпуска товарной продукции

22486

23523

+1037

5

2.среднегодовая стоимость основных производственных фондов

18646

17946

-700

-4

3.фондоотдача

1,2

1,3

+0,1

8

4.фондоемкость

0,8

0,8

0

0



	Вывод: Объем выпуска товарной продукции увеличился на 1 037 единиц, темп увеличения объема выпуска продукции составил 5%; среднегодовая стоимость основных производственных фондов снизилась на 700 единиц, темп снижения составил 4%, что говорит о том, что основные фонды не обновлялись. Фондоотдача увеличилась на 8%, фондоемкость  не снизилась, что говорит об эффективном использовании основных средств.  

	

	

	

	

	

Тема 3.  Анализ оборотного капитала и материальных ресурсов предприятия

Задача 4. Сделать анализ оборачиваемости оборотных средств.

Рассчитать продолжительность одного оборота в днях (за месяц), коэффициент оборачиваемости средств (обороты), коэффициент загрузки средств. Сформулировать выводы. 

Таблица 4.

Показатель

Базисный год

Отчетный год

Изменения

1.Выручка от продаж, тыс.руб.

21446

22606

1160

2.Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.

1673,3

1791,9

18,6

3.Продолжительность одного оборота, дней

2,4

2,3

-0,1

4.Коэффициент оборачиваемости средств, руб.

12,6

13,1

0,5

5.Коэффициент загрузки средств, руб.

7,9

7,6

0,3



	Вывод: Продолжительность оборачиваемости материальных ресурсов предприятия уменьшилось, зависимо от этого показателя увеличилась оборачиваемость оборотного капитала, при этом загрузка оборотных средств уменьшилась, соответственно оборотные средства предприятия используются эффективно.

	

	

	



Задача 5. Сделать анализ показателя материалоотдачи по прямым затратам.

Проанализировать влияние факторов – объема израсходованных материалов и эффективности их использования – на изменение выпуска продукции. Расчет факторов производить методом цепной подстановки. Сформулировать выводы. 



Таблица 5.

Показатель

План, тыс.руб.

Факт. тыс.руб.

Отклонения (+ -), тыс.руб.

1.Выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС,N

21246

21476

+230

2.Прямые материальные затраты, М пр.

8738

8501

-227

3.Материалоотдача по прямым затратам М о пр.

(стр.1/стр.2)

2,4

2,5

+ 0,1



	Вывод: Выпуск продукции увеличился по сравнению с плановыми показателями на 230 тыс. руб., прямые материальные затраты снизились на 227 тыс. руб., материалоотдача увеличилась на 0,1 тыс. руб. Увеличение фактического выпуска продукции к плановым показателям произошло в большей степени из-за снижения прямых материальных затрат.

	



Тема 4.Анализ трудовых ресурсов предприятия



Задача 6. Сделать анализ использования рабочего времени в сравнении с прошлым годом.

Рассчитать размер влияния на объем выпуска товарной продукции:

а) среднесписочной численности рабочих;

б) количества дней, отработанных одним рабочим;

в) средней продолжительности рабочего дня;

г) среднечасовой выработки одного рабочего.

Анализ факторов производить методом цепной подстановки.

Сформулировать выводы. 



Таблица 6.

Показатель

Базисный год

Отчетный год

Отклонения (+ -)

1. Выпуск товарной продукции (тыс. руб.)

61246

61446

+200

2. Среднесписочная численность работников, чел. (Ч)

406

398

-8

3. Время, отработанное всеми работниками, ч. (Т1)

639046

622346

-16700

В том числе сверхурочно, ч (Тс)

2096

2896

+800

4.1 Отработано чел. – дней всеми рабочими (Дн)

80046

78546

-1500

4.2 Время, отработанное одним рабочим, ч (Трч=Т1/Ч)

1574

1563

-11

5. Количество дней, отработанных одним рабочим (Др.н. = Дн/Ч)

198

197

+ 1

6. Непроизводительные затраты рабочего времени (Тиз)

908

823

-85

7. Среднечасовая выработка одного рабочего (тыс. руб.)

0,096

0,099

+0,003

8. Средняя продолжительность рабочего дня (Тсм=Т1/Дн)

7,980

7,920

-0,06

	

Вывод: В отчетном году выпуск товарной продукции увеличился на 200 тыс. руб. Это увеличение вызвано одновременным уменьшением количества работников на 8 человек и увеличением производительности труда оставшихся членов коллектива, об увеличении производительности труда говорят такие показатели как: уменьшение времени отработанным одним рабочим на 11 ч., уменьшение количества отработанных дней одним рабочим на 1 день., увеличение среднечасовой выработки на одного рабочего на 0,003 руб./час. Главным фактором увеличения производительности труда явилось снижение непроизводительных затрат рабочего времени на 85 ч.

	

Задача 7. Сделать анализ использования фонда заработной платы.



Рассчитать размер влияния на оплату труда следующих факторов:

а) изменение среднегодовой заработной платы;

б) изменение численности работников.

Расчет факторов осуществлять методом цепной подстановки. Сформулировать выводы. 

Таблица 7.

Показатель

План

Факт

Отклонения(- +)

% изменения

1.Выпуск товарной продукции в стоимостном выражении, тыс.руб.

21246

21476

+230

1

2.Среднесписочная численность работников, чел.

514946

514946

0

0

3.Производительность труда работников, тыс.руб.

0,0413

0,0417

+ 0,0006

1

4,Фонд оплаты труда, тыс.руб.

6406

7003,6

+ 597,6

9

5.Среднегодовая заработная плата работника в месяц

1,04

1, 14

+ 0,1

10



	Вывод: За данный период фонд оплаты труда увеличился на 597,6тыс. руб. (на 9%), это объясняется повышением среднегодовой заработной платы на 10%, что в свою очередь вызвано увеличением производительности труда работников на 1% при неизменной среднесписочной численности работников.

	

	



Тема 5.  Анализ себестоимости продукции

Задача 8. Методом цепной подстановки произвести анализ затрат на производство продукции по данным табл. 8. 

Таблица 8.

Показатель

План

Факт

Отклонения(+ -)

1.Выпуск продукции, тыс.руб.

16046

16246

200

2.Уровень расходов на единицу изделия, %

48,06

48,12

0,06

3.Средняя цена единицы материалов, руб.

406

411

5



4. Найдём материальные затраты используя формулу: 



Зм = V * Ур * Ц,

где Зм – материальные затраты,

 V – объем производства,

 Ур – уровень расхода на единицу,

 Ц – средняя цена единицы материала.

	

	Зм = 16046 тыс. руб. * 0,4806 * 0,406тыс. руб. = 3131 тыс. руб. (по плану)

	Зм = 16246 тыс. руб. * 0,4812 * 0,411 тыс. руб. = 3213 тыс. руб. (по факту)

	5. Теперь найдём отклонения по материальным затратам:

	3213  – 3131 = 82 тыс. руб.

	Вывод: Уровень расходов на единицу изделия увеличился по сравнению с планом на 0,06%,причиной этого стало повышение цены единицы материалов на 5 руб., в связи с этим, увеличились материальные затраты на 150,9 тыс. руб., но увеличился и выпуск продукции на 200 тыс. руб., это говорит о положительном финансовом результате предприятия.

Тема 6.  Анализ финансовых результатов предприятия



Задача 9. Сделать анализ показателей рентабельности. Сформулировать выводы. 

   

Таблица 9.

Показатель

План

Факт

Отклонения (+ -)

1. Прибыль от продажи (ПРпр), тыс. руб.

14425

17624

+3199

2. Себестоимость (С), тыс. руб.

12268,1

14811,5

+2543,4

3. Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб.

2202,9

2858,5

+655,6

4. Сумма выручки (N), тыс. руб.

13418,4

16393,5

+1975,1

5. Балансовая прибыль (БП), тыс. руб.

1115,8

1353,8

+238

6. Среднегодовая стоимость инвестированного капитала, тыс. руб.

212206

210976

-1230

7. Рентабельность от производственной деятельности (1/2)*100%

117,5

118,9

+1,4

8. Рентабельность от продаж, (1/4)*100%

107,5

107,5

0

9. Рентабельность капитала, (5/6)*100%

0,5

0,7

+0,2



	Вывод: Фактическая себестоимость продукции по сравнению с плановой выросла на 2543,4 тыс. руб., сумма выручки тоже увеличилась на 2975,1 тыс. руб., соответственно увеличилась на 1,4% рентабельность от производительности. Среднегодовая стоимость инвестированного капитала говорит о том, что стали меньше инвестировать в производство, однако рентабельность от использования капитала увеличилась на 0,2%, что говорит о более эффективном использовании инвестированных средств. 

	

Тема 7.  Анализ финансового состояния предприятия по данным

бухгалтерского баланса.



Задача 10. По данным выписки из бухгалтерского баланса (табл. 10) предприятия рассчитать и дать анализ основных финансовых коэффициентов.

Таблица 10.

№ п/п

Показатели

На конец периода

Методика расчета

1

Имущество предприятия 

637384

Итог актива баланса

2

Источники собственных средств 

398378

Итог 1 раздела пассива баланса

3

Заемные средства – всего 

15690

Итог 11 раздела пассива баланса

3.1

Долгосрочные кредиты 

15690

Из 11 раздела баланса

3.2

Долгосрочные займы 

-



3.3

Краткосрочные кредиты 

-



3.4

Краткосрочные займы 

-



3.5

Расчеты и прочие пассивы

-



4.

Основные средства и прочие внеоборотные активы 

17508

Итог 1 раздела актива баланса

4.1

Основные средства по остаточной стоимости 

-

Из 1 раздела актива баланса

4.2

Оборудование к установке 

-



4.3

Капитальные вложения 

-



5

Собственные оборотные средства 

431576

стр.2+ стр.3.1+ стр.3.2 стр.4

6

Запасы и затраты 

380854

раздел актива баланса

6.1

Производственные запасы 

238398



6.2

Незавершенное производство 

142512



7

Денежные средства, расчеты и прочие активы 

14776



8

Коэффициент автономии 

0,625

стр.2/ стр.1

9

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 

0,039

стр.3/ стр.2

10

Коэффициент соотношения мобильных и иммобильных средств 

26,9

(стр.6+стр.4)/стр.7

11

Коэффициент маневренности 

0,956

(стр.2-стр.4)/стр.2

12

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками 

1,092

(стр.2+стр.4)/стр.6

13

Коэффициент имущества производственного назначения 

0,63

(стр.4.1+стр.4.2+ стр.4.3+ стр.6.1+стр.6.2)/стр.1

14

Коэффициент стоимости основных средств в имуществе 

0,028

стр.4.1/стр.1

15

Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имуществе 

0,598

стр.6/стр.1

16

Коэффициент кредиторской задолженности 

-

стр.3.5/стр.3

17

Коэффициент прогноза банкротства 

0,62

(стр.6+ стр.7- стр.3.3- стр.3.4- стр.3.5)/ стр.1

18

Коэффициент краткосрочной 

-

(стр.3.3+ стр.3.4+ стр.3.5)/ стр.3

		Вывод: Коэффициент автономии предприятии высокий и равен 0,625, это свидетельствует о том, что все обязательства предприятия могут быть обеспечены его собственными средствами. 

		Коэффициент соотношения заемных и собственных средств составляет 0,039, это говорит об достаточно низкой доле заемных средств предприятия. 

		Коэффициент соотношения мобильных и иммобильных средств невелик и составляет 26,9, а коэффициент маневренности равен 0,956, это говорит о том, что предприятие достаточно свободно может маневрировать собственными средствами. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками составляет 1,092, показывает  полную обеспеченность запасов собственными источниками средств. 

		Коэффициент имущества производственного назначения, стоимости основных средств в имуществе, стоимости материальных оборотных средств в имуществе составляет соответственно 0,63; 0,028; 0,598, это указывает на то, что основная часть имущества находится в виде производственных запасов и незавершенного производства, что также характеризует предприятие с  достаточно высокой финансовой успешностью. 

		Коэффициент прогноза банкротства довольно велик (составляет 0,62), это свидетельствует о том, что большая часть имущества предприятия находится в мобильной форме. 

		Для представленного предприятия расчетные значения показателей независимости и платежеспособности соответствуют нормативным, его финансовое положение устойчиво.



	





Список литературы





1. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. Уч.пос.-М.Инфра-М,2007.-288с.

2. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое

состояние предприятия. Практическое пособие. М., Изд. ПРИОР, 2001.



3. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.:ЮНИТИ, 2000.



4. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. М., Изд.

ЮНИТИ, 2001



5. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика

финансового анализа. - М.: Инфра, 2000



6.Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Под ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.