Балансоведение на предприятии

2



Федеральное агентство по образованию

БЕЛГОРОДСКИЙ ИНЖЕНЕРНО - ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра бухгалтерского учета и аудита



















Расчетно - графическое задание

по дисциплине: 

"Балансоведение"


Расчетное задание 1



Формирование оценочных резервов в бухгалтерском учете и раскрытие информации в отчетности. 

Ситуационное задание 1. Резервы покрытия сомнительных долгов: признание, методика расчетов, раскрытие информации в учетной политике и бухгалтерской отчетности. 

Ситуация 1. В сентябре 2001 года организация продала покупателю продукцию на сумму 12000000 руб., в т. ч. 2000000 НДС. В соответствии с условиями договора покупатель должен был оплатить купленную продукцию в течение месяца после продажи, однако до конца 20Х1 года оплата не была произведена в связи с возникшими у покупателя финансовыми трудностями. 

Вопрос: При каких условиях и в какой величине руководство организации может признать указанный долг в качестве сомнительного? Каким образом происходит раскрытие информации о таких долгах в бухгалтерской отчетности? 

Ответ: Руководство организации может признать указанный долг в качестве сомнительного при следующих условиях: 

отсутствие в договоре; 

не предоставление покупателем какого-либо обеспечения по своему обязательству оплатить поставленную в его адрес продукцию; 

отсутствие у организации - продавца уверенности в получении оплаты до 31 декабря. 

Сумма долга - 12 млн. руб. 

Раскрытие информации о таких долгах в бухгалтерской отчетности происходит в полном объеме. 

Ситуация 2. В ситуации 1 при отражении в бухгалтерском учете продажи продукции в сентябре 20Х1 года организация признала выручку от продаж - брутто в сумме 12000000 руб. и долг покупателя в той же сумме. В результате этого у организации возник доход от продажи 10000000 руб. (равный сумме выручки от продажи продукции за минусом НДС), который она признала в бухгалтерском учете и который был включен в финансовые результаты деятельности за 20Х1 год. 

Вопрос. Если оплата долга покупателя не будет получена организацией полностью или частично, то каким образом (в качестве какой категории: затраты, расходы, потери) должна быть квалифицирована указанная сумма при списании ее с баланса организации? 

Ответ: При списании данной суммы с баланса организации она должна быть квалифицирована в качестве потери. 

Ситуация 3. в 20Х1 году организация получила письменное уведомление о добровольной ликвидации юридического лица, являющегося ее должником по оплате за оказанные услуги. После направления кредиторского требования ликвидационной комиссии организация получила от ее уведомление о невозможности удовлетворения этого требования в связи с недостаточностью у ликвидируемого лица имущества, за счет которого могли бы погашаться требования кредиторов. 

Вопрос. Если организация посчитает нецелесообразным обращаться в суд, то в качестве какого долга (сомнительного или безнадежного к получению) она должна признать долг ликвидируемого должника? 

Ответ: Если организация посчитает нецелесообразным обращаться в суд, то она должна признать долг ликвидируемого должника в качестве безнадежного к получению. Это связано с тем, что ликвидационной комиссией признано, что у ликвидируемого лица недостаточно имущества для удовлетворения данного требования. 

Ситуация 4. Раскрытие информации в учетной политике организации.

Вопрос: Исходя из общего порядка создания резервов сомнительных долгов, какие аспекты, должно отразить в учетной политике руководство организации (не менее трех)? 

Ответ: руководство организации должно отразить в учетной политике: 

периодичность начисления резервов; 

методику определения величины резервов сомнительных долгов; 

критерий отнесения долга к сомнительному; 

методику расчета платежеспособности. 

Ситуация 5.1. Методика расчета величины резервов. Способ 1. 

По данным организации за 3 года, предшествующих отчетному 20Х1, о суммах неполученной нетто-выручки от продаж и сомнительного долга на конец соответствующего года определить средний процент неоплаты: 



Год

Неполученная чистая выручка от продаж года, тыс. руб. 

Сомнительный долг на конец года, тыс. руб. 

Процент неоплаты

19Х8

34000

540000

6,3

19Х9

43000

627000

6,86

20Х0

55000

817000

6,73

ВСЕГО

132000

1984000

6,65



Используя рассчитанный средний процент неоплаты всех сомнительных долгов, определите величины начисленных резервов на покрытие каждого из сомнительных долгов на конец отчетного года, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе организации. 



Неоплаченные счета (требования), признанные сомнительными долгами на конец отчетного года

Числящиеся на балансе организации на конец отчетного года суммы дебиторской задолженности, признанной сомнительным долгом, тыс. руб. 

Средний процент неоплаты

Суммы начисленных резервов сомнительных долгов, тыс. руб. 

Счет А

57000

6,65

3790,5

Счет Б

270000

6,65

17955

Счет В

490000

6,65

32585

ВСЕГО

817000



54330,5



Ситуация 5.2. Методика расчета величины резервов. Способ 2. 

По данным организации за 3 года, предшествующих отчетному 20Х1, средние проценты неоплаты сомнительного долга в зависимости от величины просрочки оплаты составили: 



Просрочка оплаты (в днях) 

01-30

31-60

61-90

91-120

121-150

151-180

Свыше 180

Процент неоплаты

10

15

20

25

35

50

75



Неоплаченные счета (требования), признанные сомнительными долгами на конец отчетного года

Числящиеся на балансе организации на конец отчетного года суммы дебиторской задолженности, признанной сомнительным долгом, тыс. руб. 

Просрочка оплаты (дни) 

Процент неоплаты

Суммы резервов сомнительных долгов, подлежащие начислению, тыс. руб. 

Счет В

490000

31-60

15

73500

Счет Б

270000

91-120

25

67500

Счет А

57000

121-150

35

19950



Ситуация 6. Порядок бухгалтерского учета резервов покрытия сомнительных долгов. 



№ п / п

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма (словесное описание) 





По дебету

По кредиту



1. 

Образованы резервы сомнительных долгов

91

63

На суммы начисленных резервов

2. 

Списан с баланса безнадежный долг, по которому ранее был создан резерв

63

62, 76

На сумму начисленного резерва по списываемому сомнительному долгу

3. 

Неизрасходованные суммы резервов сомнительных долгов присоединены к прибыли отчетного года, следующего за годом их создания

63

91

На величину превышения суммы списываемой деб. задолженности над суммой начисленного по ней резерва




Расчетное задание 2



Ситуационное задание 2.1 Формирование уточненного передаточного баланса, присоединяемого общества. 

Ситуация. Юридическое лицо является закрытым акционерным обществом, которое присоединяется к открытому акционерному обществу. Все права и обязанности ЗАО в полной мере передаются ОАО "Альфа" (универсальное правопреемство). Составьте уточненный передаточный баланс при реорганизации в форме присоединения, который учитывает изменения, произошедшие между датой составления передаточного акта и датой завершения реорганизации. Статьи уточненного передаточного баланса представить в укрупненном виде путем раскрытия информации по кодам итоговых строк, строк разделов и групп статей бухгалтерского баланса. Статьи, отражающие специфику уточненного передаточного баланса, выделить в отдельные группы - "Переменные активы" и "Переменные обязательства" соответственно в активе и пассиве баланса. 

При формировании уточненного передаточного баланса необходимо использовать следующую информацию об изменениях, произошедших между датой составления передаточного акта и датой завершения реорганизации: 

1. Величина оспариваемого имущества к моменту завершения реорганизации уменьшилась на 9500 тыс. руб., что объясняется: 

а) переводом предметов залога (стоимостью 8000 тыс. руб) в состав внеоборотных активов, поскольку ЗАО удалось погасить денежными средствами задолженность по ранее полученному кредиту; 

б) возвратом предметов лизинга, которые учитывались на балансе лизингополучателя - присоединяемого общества; 

в) переводом части оспариваемых объектов в состав внеоборотных активов. 

2. Вложения в уставный капитал присоединяющего общества составляли 500000 руб. на дату составления уточненного передаточного баланса и были списаны после внесения изменений в учредительные документы этого общества. 

3. Величина задолженности присоединяющего общества сократилась на 18000 тыс. руб. вследствие получения присоединяемым обществом денежных средств в погашение долга по договорам поставки продукции на сумму 3000 тыс. руб. и зачета встречного требования в сумме 15000 тыс. руб. 

4. Величина внеоборотных активов увеличилась за счет перевода части объектов из состава оспариваемого имущества в состав данной группы статей (8000 тыс. руб.), а также в связи с приобретением новых объектов основных средств на сумму 6000 тыс. руб. 

5. Присоединяемое общество погасило задолженность перед присоединяющим обществом ОАО "Альфа" путем зачета встречного требования на сумму 15000 тыс. руб. (см. пояснение 3). 

6. Требования кредиторов изменилась с 35000 тыс. руб. до 25000 тыс. руб., что объясняется тем, что присоединяемое общество погасило выставленные требования кредиторов на 10000 тыс. руб. в денежной форме, а 10000 тыс. руб. были переведены в подгруппу отсроченных обязательств в силу недостаточности средств на расчетных счетах для выплаты долга. 

7. В составе уставного капитала присоединяемого ЗАО присутствует вклад присоединяющего ОАО в размере 3000 тыс. руб. Уставный капитал представлен с учетом корректировки на собственные акции, выкупленные у акционеров. Суммарный номинал выкупленных акций по состоянию на дату завершения реорганизации составил 2000 тыс. руб. 


Передаточный баланс (при реорганизации в условиях присоединения), тыс. руб. 

АКТИВ

По данным передаточного акта

На дату завершения реорганизации

ПАССИВ

По данным передаточного акта

На дату завершения реорганизации

1

2

3

4

5

6

1. Переменные активы

4. Переменные обязательства

1. Оспариваемое имущество





5. Кредиторская задолженность





1(а) Предметы залога (имущество в качестве обеспечения по кредитам) 

8000

-

5(а) Задолженность перед ОАО "Альфа" (5) 

15000

-

1(б) Предметы лизинга

1000

-

5(б) Требования кредиторов (6), включая:

обязательства к погашению

длящиеся обязательства к погашению

отсроченные обязательства



35000

20000

15000



25000

25000

1(в) Прочие оспариваемые объекты

5500

5000







2. Вложения в уставный капитал ОАО "Альфа" (2) 

500

-







3. Дебиторская задолженность ОАО "Альфа" (3) 

20000

2000







Итого переменные активы

35000

7000

Итого переменные обязательства

50000

25000

2. Внеоборотные активы (4) 

5. Долгосрочные обязательства

Нематериальные активы

2000

2000

Долгосрочные кредиты

1000

1000

Основные средства

53000

68000

Долгосрочные займы

-

-

Незавершенное строительство

9000

8000

Итого долгосрочные обязательства

1000

1000

Долгосрочные финансовые вложения

1000

1000

6. Краткосрочные обязательства

Итого внеоборотные активы

65000

79000

Займы и кредиты

1500

-

3. Оборотные активы

Кредиторская задолженность

105000

135000

Сырье и материалы

30000

25000

Доходы будущих периодов

1500

1000

Затраты в незавершенном производстве

20000

10000

Резервы предстоящих расходов

2000

2000

Готовая продукция

15000

30000

Задолженность учредителям по выплате доходов

1000

1000

НДС по приобретенным ценностям 

1000

500

Итого краткосрочные обязательства

111000

139000

Расходы будущих периодов

100

-







Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) 





7. Собственный капитал

Дебиторская задолженность (в течение12 месяцев) 

30500

40000

Уставный капитал(7) 

20000

18000

Краткосрочные финансовые вложения



500

Добавочный капитал

3000

3000

Денежные средства

3400

4000

Резервный капитал

5000

5000







Целевое финансирование

-

-







Нераспределенная прибыль прошлых лет

8000

1000







Нераспределенная прибыль отчетного года

2000

2000

Итого оборотные активы

100000

110000

Итого собственный капитал

38000

31000

БАЛАНС

200000

196000

БАЛАНС

200000

196000




Расчетное задание 3



Ситуационное задание 3.1 Формирование консолидированной бухгалтерской отчетности Группы организаций. 

Ситуация. Используя данные, приведенные в табл.3.1 - 3.5., составить консолидированный бухгалтерский отчет в составе форм: Консолидированный Бухгалтерский баланс и Консолидированный Отчет о прибылях и убытках Группы организаций "Альфа". 



Таблица 3.1 (тыс. руб.) 

Головная организация АО "Альфа"

Показатели

Сумма

№ формы и код строки

Финансовые вложения в капитал дочернего общества (60% акций) 

Дебиторская задолженность дочернего общества

Кредиторская задолженность дочернего общества

Краткосрочный кредит, выданный дочернему обществу 

Дивиденды, полученные от дочернего общества

Выручка от реализации продукции дочернему обществу

Прибыль от реализации продукции дочернему обществу

В том числе: 

прибыл от реализации основных средств

прибыль от реализации материалов

прибыль от реализации прочих товаров и услуг



800

200

120

500

50

5000

400

50

70

280





Ф. №1 стр.141

Ф. №1 стр.240

Ф. №1 стр.620

Ф. №1 стр.250

Ф. №1 стр.470

Ф. №2 стр.080

Ф. №2 стр.010

Ф. №1 стр.470

Ф. №2 стр.050



Дочернее общество АО "Бета"

Показатели

Сумма

Место отражения в отчете

Номинальная стоимость уставного капитала

Дебиторская задолженность головной организации

Кредиторская задолженность головной организации

1000

120

200



Ф. №1 стр.410

Ф. №1 стр.240

Ф. №1 стр.620

Краткосрочный кредит, полученный от головной организации

Дивиденды, выплаченные головной организации

Стоимость основных средств, приобретенных у головной организации

В том числе их остаточная стоимость на конец отчетного периода

Стоимость материалов, приобретенных у головной организации

В том числе не списано на конец отчетного периода

Себестоимость прочих товаров и услуг, приобретенных у головной организации

Из них не списано на производство реализованной продукции





500

50

800

700

1200

200

3000





Ф. №1 стр.610 

Ф. №2 стр. 190

Ф. №1 стр.120

Ф. №1 стр.010

Ф. №2 стр.020





Таблица 3.2 

Баланс головного предприятия АО "Альфа" на 01.01. 2003 г., тыс. руб. 

АКТИВ

Код строки

На конец периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 

Деловая репутация организации

Основные средства

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения

В том числе инвестиции в дочерние общества

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев) 

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС(стр. 190+стр.290) 



110

113

120

130

140

141

150

190

210

220

230

240

250

260

270

290

300



350

3200

120

1500

800

5170

480

100

50

900

700

1200

3430

8600

ПАССИВ

Код строки

На конец периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Фонд социальной сферы

Целевые финансирование и поступления

Нераспределенная прибыль прошлых лет

Непокрытый убыток прошлых лет

Нераспределенная прибыль отчетного года

Непокрытый убыток отчетного года

ИТОГО по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

Задолженность учредителям по выплате доходов

Доходы будущих периодов 

Резервы предстоящих расходов 

Прочие краткосрочные обязательства

ИТОГО по разделу V

БАЛАНС(сумма стр.490+590+690) 





410

420

430

440

450

460

465

470

475

490

510

520

590

610

620

630

640

650

660

690

700



450

100

400



500

6400



1000

1200





2200

8600



Таблица 3.3 

Отчет о прибылях и убытках головного предприятия АО "Альфа" за 2002г., тыс. руб.

Показатель



Код строки

За отчетный период

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности





Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей) 



010



10850

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг



020



6330

Валовая прибыль

029

4520

Коммерческие расходы

030

580

Управленческие расходы

040

2430

Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040) 



050



1510

II. Операционные доходы и расходы





Проценты к получению 

060

50

Проценты к уплате

070

-

Доходы от участия в других организациях

080

50

Прочие операционные доходы

090

120

Прочие операционные расходы

100

87

III. Внереализационные доходы и расходы





Внереализационные доходы

120

79

Внереализационные расходы

130

1008

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) 



140



714

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи



150



214

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

500

IV. Чрезвычайные доходы и расходы





Чрезвычайные доходы

170

-

Чрезвычайные расходы

180

-

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) 



190



500



Таблица 3.4

Баланс дочернего общества АО "Бета" на 01.01. 2003г., тыс. руб. 

АКТИВ

Код строки

На конец периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 

Деловая репутация организации

Основные средства

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения

В том числе инвестиции в дочерние общества

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев) 

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС(стр. 190+стр.290) 



110

113

120

130

140

141

150

190

210

220

230

240

250

260

270

290

300



100

800

200



1100

280

50

50

220

100

500

1200

2300

ПАССИВ

Код строки

На конец периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Фонд социальной сферы

Целевые финансирование и поступления

Нераспределенная прибыль прошлых лет

Непокрытый убыток прошлых лет

Нераспределенная прибыль отчетного года

Непокрытый убыток отчетного года

ИТОГО по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

Задолженность учредителям по выплате доходов

Доходы будущих периодов 

Резервы предстоящих расходов 

Прочие краткосрочные обязательства

ИТОГО по разделу V

БАЛАНС(сумма стр.490+590+690) 





410

420

430

440

450

460

465

470

475

490

510

520

590

610

620

630

640

650

660

690

700



1000

300





200

1500



500

250



50

800

2300




Таблица 3.5 

Отчет о прибылях и убытках дочернего общества АО "Бета" за 2002г., тыс. руб.

Показатель



Код строки

За отчетный период

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности





Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей) 



010



6230

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг



020



4020

Валовая прибыль

029

2210

Коммерческие расходы

030

385

Управленческие расходы

040

1104

Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040) 

050

721

II. Операционные доходы и расходы





Проценты к получению 

060

-

Проценты к уплате

070

-

Доходы от участия в других организациях

080

10

Прочие операционные доходы

090

45

Прочие операционные расходы

100

43

III. Внереализационные доходы и расходы





Внереализационные доходы

120

38

Внереализационные расходы

130

417

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) 



140



354

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи



150



156

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

198

IV. Чрезвычайные доходы и расходы





Чрезвычайные доходы

170

50

Чрезвычайные расходы

180

48

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) 



190



200



Ответ: 


Таблица 3.6. 

Промежуточный сводный баланс, тыс. руб. 

АКТИВ

Код строки

На конец периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 

Деловая репутация организации

Основные средства

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения

В том числе инвестиции в дочерние общества

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев) 

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС(стр. 190+стр.290) 





110

113

120

130

140

141

150

190

210

220

230

240

250

260

270

290

300



450

4000

120

1700

6270

760

150

100

1120

800

1700

4630

10900

ПАССИВ

Код строки

На конец периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Фонд социальной сферы

Целевые финансирование и поступления

Нераспределенная прибыль прошлых лет

Непокрытый убыток прошлых лет

Нераспределенная прибыль отчетного года

Непокрытый убыток отчетного года

ИТОГО по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

Задолженность учредителям по выплате доходов

Доходы будущих периодов 

Резервы предстоящих расходов 

Прочие краткосрочные обязательства

ИТОГО по разделу V

БАЛАНС(сумма стр.490+590+690) 





410

420

430

440

450

460

465

470

475

490

510

520

590

610

620

630

640

650

660

690

700



5500

1300

400



700

7900



1500

1450



50

3000

10900



Таблица 3.7

Промежуточный сводный отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Показатель



Код строки

За отчетный период

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности





Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей) 



010



17080

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг



020



10350

Валовая прибыль

029

6730

Коммерческие расходы

030

965

Управленческие расходы

040

3534

Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040) 

050

2231

II. Операционные доходы и расходы











Проценты к получению 

060

50

Проценты к уплате

070

-

Доходы от участия в других организациях

080

60

Прочие операционные доходы

090

165

Прочие операционные расходы

100

130

III. Внереализационные доходы и расходы





Внереализационные доходы

120

117

Внереализационные расходы

130

1425

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) 



140



1068

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи



150



370

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

698

IV. Чрезвычайные доходы и расходы





Чрезвычайные доходы

170

50

Чрезвычайные расходы

180

48

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) 



190



700



Таблица 3.8. 

Сводный баланс группы "Альфа" на 01.01. 2003г., тыс. руб. 

АКТИВ

Код строки

На конец периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 

В том числе деловая репутация организации

Основные средства

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения

В том числе стоимостная оценка участия в зависимом обществе

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев) 

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС(стр. 190+стр.290) 





110

113

120

130

140

145

150

190

210

220

230

240

250

260

270

290

300



650

200

3956

120

924

174

5650

748

150

100

800

300

1700

3798

9448

ПАССИВ

Код строки

На конец периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Фонд социальной сферы

Целевые финансирование и поступления

Нераспределенная прибыль прошлых лет

Непокрытый убыток прошлых лет

Нераспределенная прибыль отчетного года

Непокрытый убыток отчетного года

ИТОГО по разделу III

Доля меньшинства в уставном капитале в прибыли

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

Задолженность учредителям по выплате доходов

Доходы будущих периодов 

Резервы предстоящих расходов 

Прочие краткосрочные обязательства

ИТОГО по разделу V

БАЛАНС(сумма стр.490+590+690) 





410

420

430

440

450

460

465

470

475

490

400

510

520

590

610

620

630

640

650

660

690

700



4500

1300

400



588

6788

80



1000

1130



50

2180

9448



Таблица 3.9. 

Сводный отчет о прибылях и убытках группы "Альфа" за 2002г., тыс. руб.

Показатель



Код строки

За отчетный период

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности





Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей) 



010



12080

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг



020



5406

Валовая прибыль

029

6674

Коммерческие расходы

030

965

Управленческие расходы

040

3534

Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040) 

050

2175

II. Операционные доходы и расходы





Проценты к получению 

060

50

Проценты к уплате

070

-

Доходы от участия в других организациях

080

10

Прочие операционные доходы

090

165

Прочие операционные расходы

100

130

III. Внереализационные доходы и расходы





Внереализационные доходы

120

117

Внереализационные расходы

130

1425

Капитализированный доход

135

24

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) 



140



986

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи



150



320

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

666

IV. Чрезвычайные доходы и расходы





Чрезвычайные доходы

170

50

Чрезвычайные расходы

180

48

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) 



190



588

Доля меньшинства в чистой прибыли

195

80