Расчет экономического эффекта от производства и эксплуатации модернизированного оборудования

Расчет экономического эффекта от производства и эксплуатации модернизированного оборудования






Исходные данные:



I. Стадия производства

1

		Дополнительные капитальные вложения в основные фонды, тыс. руб.

7

2

		Дополнительные капитальные вложения в НИОКР, тыс. руб.

20

3

		Годовой объём выпуска оборудования, ист/год

10

4

		Трудоёмкость работ, нормо-ч

88

5

		Средний разряд работ

4

6

		Отпускная цена базового оборудования выше(+)/ ниже(–) цены нового оборудования на%

-10

7

		Материалы и покупные комплектующие изделия

табл.



Наименование материала или комплектующего изделия

Единицы измерения

Цена за единицу

Норма расхода на изделие

Материал №1

м

200

5

Материал №2

кг

80

2

Комплектующее изделие №1

шт.

100

1

Комплектующее изделие №2

шт.

1000

2

Комплектующее изделие №3

шт.

800

2

Комплектующее изделие №4

шт.

2000

1



II. Стадия эксплуатации

№

Наименование

Вариант





базовый

новый

1

Штучное время, ч

0,3

0,3

2

Норма обслуживания оборудования

3

4

3

Срок службы (срок полезного использования), лет

10

12

4

Установленная мощность электродвигателя, кВт

12

10

5

КПД

0,8

0,8

6

Категория сложности ремонта

8

10



Коэффициент транспортно-заготовительных расходов 7%

Процент премии прочих доплат 40%

Районный коэффициент 15%

Процент дополнительной зарплаты 20%

Отчисления на социальные нужды 26,2%

Часовая тарифная ставка (ЧТС) 3 разряда руб./ч 17,84

	(ЧТС) 4 разряда руб./ч 18,63

Норматив:

Общепроизводственных расходов 400%

Общехозяйственных расходов 120%

Внепроизводственных расходов 5%

Норматив рентабельности 25%

Налог на добавленную стоимость (НДС) 18%

Нормативный коэффициент эффективности капвложений 0,15

Коэффициенты, учитывающие затраты на:

	транспортировку (доставку) оборудования 4%

установку, монтаж, наладку 15%

Количество рабочих дней в году, 365 дн.

Продолжительность рабочего дня, 6 ч.

Количество рабочих смен в сутки 2 

Процент потерь рабочего времени на ремонтно-профилактические работы 5%

Коэффициент загрузки оборудования:

	по времени 0,98

	по мощности 0,98

	потерь в сети 1,1

Норматив затрат на текущий ремонт 5% (запчасти)

Тариф на электроэнергию, 1,4 руб./кВт.ч

Количество текущих ремонтов в год 4

технических обслуживании в год 8

Трудоёмкость текущего ремонта на 1 рэ 1,5 ч/рэ

технического обслуживания на 1 рэ 0,2 ч/рэ

ЧТС сдельщика	 21 руб./ч

	повременщика 20,8 руб./ч ремонтника	 6000 руб./мес

	Эффективный фонд времени 1 рабочего 1800






Введение



Целью модернизации, т.е. внесению изменений в конструкцию электрической части действующего оборудования, является повышение его технического уровня и улучшение его технико-экономических характеристик.

Для обоснования экономической целесообразности производства модернизированного оборудования необходимо провести расчет показателей сравнительной экономической эффективности, т. к. здесь сравниваются два варианта – до и после модернизации оборудования (базовый и новый).






1. Экономический расчет на стадии производства



Сравнение вариантов производства оборудования произведем по удельным приведенным затратам, которые определяются по формуле:







где – полная себестоимость единицы i-го варианта оборудования, руб./шт.;

 – нормативный коэффициент эффективности капвложений;

– удельные капитальные вложения по i-му варианту оборудования, руб./шт.

Годовой экономический эффект от производства модернизированного оборудования показывают экономию затрат производителя и рассчитывается следующим образом:







где – удельные приведенные затраты соответственно по базовому и новому вариантам, руб./шт.;

 – годовой объем выпуска оборудования по новому варианту, шт./год.



1.1 Расчет капитальных вложений



К капитальным вложениям относятся единовременные затраты предприятия на производство продукции. Они включают в себя стоимость производственных площадей, затраты на приобретение оборудования, затраты на его транспортировку, фундамент, монтажно-наладочные работы, а также на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, связанные с созданием и внедрением оборудования – продукции. Составляющие капитальных затрат, одинаковые в сравниваемых вариантах, можно не учитывать, поэтому в расчете эффективности учитываются только дополнительные капвложения в производство данного варианта техники:







где  – дополнительные капвложения в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, руб.;

 – дополнительные капвложения в основные фонды (оборудование, производственные площади), руб.



Удельные капвложения в расчете на единицу продукции определяется:







Расчет капвложений ведется в данном случае только для нового варианта. Т.к. базовый вариант не связан с дополнительными капитальными затратами, то значение Кб следует принять равным 0 (Кб = 0).



1.2 Расчет себестоимости нового (модернизированного) оборудования



Себестоимость продукции – это текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме.

Себестоимость единицы оборудования определяется путем калькуляции затрат по следующим статьям:

1 статья. Материалы

Затраты на материалы рассчитываются по каждому их виду на основании действующих норм расхода и оптовой цены с добавлением транспортно-заготовительных расходов.







где – норма расхода i-го материала на единицу продукции; м, кг;

– цена за единицу i-го материала; руб./м, руб./кг;

– процент транспортно-заготовительных расходов, %;

 – количество наименований используемых материалов;

– стоимость реализуемых отходов (в нашей курсовой работе ).

2 статья. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты







где  – норма расхода i-го комплектующего изделия на единицу продукции, шт.;

– цена за единицу i-го комплектующего изделия, руб./шт.;

m – количество наименований комплектующих изделий.



3 статья. Основная зарплата производственных рабочих







где  – трудоемкость работ (норма времени), нормо-ч;

 – часовая тарифная ставка рабочего среднего разряда (стоимость одного нормо – часа), руб./ч;

 – процент премии, %;

 – районный коэффициент, %.

4 статья. Дополнительная зарплата производственных рабочих

К дополнительной зарплате относятся выплаты предусмотренные законодательством о труде и коллективными договорами за непроработанное время:

		очередные и дополнительные отпуска

		оплата льготных часов и т.д.







где  – процент дополнительной зарплаты, %.

5 статья. Отчисления на социальные нужды

Это отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования и на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.







где – ставка процент отчисления на социальные нужды, %.

6 статья. Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные расходы включают в себя:

		расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – РСЭО (зарплата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, вспомогательные материалы, электроэнергия, вода, текущий ремонт оборудования, амортизация, затраты на внутрицеховой транспорт, МБП и т.п.).

		цеховые расходы (зарплата цехового управленческого и обслуживающего персонала, содержание зданий и сооружений цеха, их текущий ремонт, амортизация, расходы на охрану труда, МБИ, БРИЗ и т.п.).



 или 



где – норматив (процент) расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, %;

 – норматив (процент) цеховых расходов, %;

 – норматив общепроизводственных расходов, %.

7 статья. Общехозяйственные (общезаводские) расходы

Это затраты, связанные с управлением предприятием и организации производства в целом







	где – норматив общехозяйственных расходов, %.

	Производственная себестоимость показывает текущие затраты предприятия только на производство единицы продукции, оборудования

	

	

	

	8 статья. Внепроизводственные расходы (коммерческие)

	Это расходы связанные с реализацией продукции, т.е. на упаковку, тару, складирование, хранение, рекламу, сбыт и т.п.

	


	

	где – норматив внепроизводственных расходов, %.

	Полная себестоимость нового оборудования определяется по формуле:

	

	

	

	Результаты расчета сводим в таблицу 1.

	

	Таблица 1 – Калькуляция себестоимости нового оборудования

	№

	Наименование статьи

Сумма, руб.

	

	1

Материалы

	1241,2

	2

	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

	6099

	3

	Основная зарплата производственных рабочих

	2639,5

	4

	Дополнительная зарплата производственных рабочих

	527,9

	5

	Отчисления на социальные нужды

	829,9

	6

	Общепроизводственные расходы

	10558

	7

	Общехозяйственные (общезаводские) расходы

	3167,4

	8

	Внепроизводственные расходы (коммерческие)

	1253,15

	

	Полная себестоимость нового оборудования

	26316

	

	1.3 Расчет цены нового оборудования

	

	Оптовая цена предприятия (расчетная цена) определяется по формуле:

	

	

	

	где  – прибыль на единицу продукции, которая определяется по формуле:

	


	

	где  – нормативная рентабельность продукции, %.

	Отпускная цена предприятия:

	

	

	

	где  – сумма налога на добавленную стоимость, руб.

	

	

	

	где – ставка НДС, %.

	

	1.4 Расчет приведенных затрат и годового экономического эффекта

	

	Для расчета приведенных затрат по базовому варианту необходимо рассчитать полную себестоимость базового оборудования, зная его отпускную цену.

	Отпускная цена базового оборудования равна:

	

	

	

	где  – процент увеличения (+) или снижения (–) цены, %.

	Оптовая цена базового оборудования определяется по формуле:

	

	

	
Полная себестоимость базового оборудования определяется по формуле

	

	

	

	

	Таким образом, приведенные затраты по вариантам:

	

	

	

	

	Годовой экономический эффект равен:

	

	

	

	Годовой прирост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования составит:

	

	

	

	где Нпр – ставка налога на прибыль, %; Нпр = 24%

	Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений определяется при условии :

	

	

	
Расчетный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений при условии :

	

	

	

	Результаты расчетов сведем в таблицу 2.

	

	Таблица 2. – Экономические показатели на стадии произвоства

	№

	Наименование показателя

Значение, руб.

	

	

	Базовый вариант

	Новый вариант

	1

	Дополнительные капитальные вложения

			общие

			удельные

	

	х

	х

	

	27000

	2700

	2

	Полная себестоимость

	21052,8

	26316

	3

	Удельные приведенные затраты

	21052,8

	26721

	4

	Прибыль на единицу продукции

	5263,2

	6579

	5

	Цена

			расчетная оптовая

			отпускная

	

	26316

	31052,87

	

	32895

	38816,1

	6

	Годовой экономический эффект

	-56682

	7

	Годовой прирост прибыли

	10000

	8

	Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений

	2,7

	9

	Расчетный коэффициент экономической эффективности

	0,37

	

	

	
2. Экономический расчет на стадии эксплуатации

	

	Для экономического обоснования внедрения единицы модернизированного оборудования в эксплуатацию необходимо рассчитать капитальные вложения потребителя и его годовые эксплуатационные издержки по базовому и новому вариантам.

	Причем расчет должен производиться при условии технической и экономической сопоставимости вариантов.

	

	2.1 Расчет капитальных вложений потребителя

	

	Капитальные вложения потребителя при эксплуатации единицы оборудования включают:

		прямые капиталовложения на покупку оборудования

		сопутствующие капиталовложения на его доставку, установку, пусконаладочные работы, стоимость помещения, занимаемого оборудованием

	

	





где Цотпуск – отпускная цена оборудования, руб.;

Ксоп – сопутствующие капиталовложения, руб.;

В курсовой работе сопутствующие капиталовложения рассчитываются усреднено в процентах от цены








где Кд, Кум – коэффициенты, учитывающие затраты на доставку оборудования, установку и его монтаж, %

Сумма налога на добавленную стоимость, включаемая в капиталовложения потребителя составит:









где НДС% – ставка налога на добавленную стоимость

	

	2.2 Расчет годовых эксплуатационных издержек потребителя

	

	Годовые издержки потребителя представляют текущие затраты на эксплуатацию единицы оборудования за год и определяются по формуле:

	

	

	

	

	где  – издержки на зарплату рабочих, обслуживающих оборудование;

	 – издержки на амортизацию;

	 – издержки на электроэнергию;

	 – издержки на текущий ремонт электрической части оборудования.

	В данном расчете учитываются только те издержки, которые могут измениться при выборе того или иного варианта оборудования.

	


	

	

	где  – издержки на основную зарплату, руб.;

	

	

	

	

	 – издержки на зарплату рабочим сдельщикам, руб.;

	

	

	

	

	где  – годовой объем производства продукции на единице нового оборудования, шт./год;

	 – сдельная расценка за единицу продукции (работы), руб./шт.

	

	

	

	

	где – коэффициент загрузки оборудования по времени;

	 – эффективный годовой фонд времени работы оборудования, ч;

	,  – штучное время, ч.

	

	

	
где  – количество рабочих дней в году;

	 – длительность смены;

	 – количество смен;

	 – процент потерь времени на ремонтно-профилактические работы, %.

	

	

	

	

	где – часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика, руб./ч.

	

	

	

	

	



Издержки на амортизацию определяются по формуле:

	

	

	

	

	где  – норма амортизации, %

	

	

	

	

	где ,  – срок службы (срок полезного использования оборудования), лет.

Издержки на технологическую электроэнергию:

	

	

	

	

	где ,  – установленная мощность электродвигателя, кВт;

	 – тариф на электроэнергию, ;

	 – коэффициент использования по мощности;

	 – коэффициент, учитывающий потери в сети;

	,  – коэффициент полезного действия.

Издержки на текущий ремонт включают:

	

	

	

	

	где  – издержки на запчасти для текущих ремонтов;

	

	

	

	
 – процент затрат на запчасти, %;

	 – затраты на зарплату ремонтника.

	

	

	

	

	где  оклад ремонтника за месяц, руб./мес;

 Дмес – количество рабочих дней в месяце, дн;

– трудоемкость ТО и ТР за год, ч.







где Ктр, Кто – количество регламентированных ТР и ТО в год;

Ттр, Тто–трудоемкость регламентированных ТР и ТО на единицу ремонтосложности, ч/1Rэ;

Rэ – категория ремонтосложности электрической части оборудования.






3. Расчет годового экономического эффекта



Для приведения сравниваемых вариантов к сопоставляемому виду необходимо определить коэффициент эквивалентности :



 = 1 · 2 



где 1 – коэффициент приведения по производительности

2 – коэффициент приведения по долговечности (сроку службы)



;

.



Общие приведенные затраты потребителя составят:









Годовая экономия эксплуатационных издержек составит:







Годовой экономический эффект потребителя определяется по формуле:






Если Кпотр.нов > Кпотр.баз, то срок окупаемости дополнительных капитальных вложений составит:







Результаты расчетов сводятся в таблицу 3:



Таблица 3. – Экономические показатели на стадии эксплуатации

№

п.п.

Наименование показателя

Значение





Базовый вариант

Новый вариант

1

Капитальные вложения потребителя

36952,8

46191,1

2

Годовые эксплуатационные издержки всего:

274128,8

263842,8



В том числе:







на зарплату

183048,6

183048,6



на амортизацию

2599,2

3914,5



на электроэнергию

80931,76

67443,12



на текущий ремонт

7549,24

9436,56

3

Приведенные затраты потребителя

279671,2

270771,5

4

Коэффициент эквивалентности





общий:

1,1



по производительности

1



по долговечности

1,1

5

Годовая экономия эксплуатационных издержек

37698,9

6

Годовой экономический эффект

36866,2

7

Срок окупаемости

0,245

	

	

	
Выводы

	

	По стадии производства:

	– годовой экономический эффект составил – -56682 р.;

	– годовой прирост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования – 10000 р

	– срок окупаемости дополнительных капитальных вложений – 2,7 г.;

	– коэффициент экономической эффективности капвложений – 0,37

	по стадии эксплуатации:

	– годовая экономия издержек – 37698,9 р.;

	– годовой экономический эффект потребителя – 36866,2 р.;

	– срок окупаемости – 0,245 г.

	общий вывод об экономической эффективности (целесообразности) модернизации: эти показатели соответствуют нормативам по затратам для Уральского экономического, следовательно, экономически целесообразно проводить модернизирование предприятия и внедрить данный проект в производство.