Анализ снижения себестоимости и изменения прибыли под влиянием основных технико-экономических фа

2























КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине "Планирование на предприятии"

на тему: "Анализ снижения себестоимости и изменения прибыли под влиянием основных технико-экономических факторов"


Содержание



Исходные данные для выполнения курсовой работы

1. Изменение качества и конкурентоспособности продукции

1.1 Изменение структуры выпускаемой продукции

1.2 Изменение удельного веса постоянных расходов в себестоимости продукции, обусловленных изменением объемов производства

1.3 Изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФ и связанных с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений

2. Улучшение использования материальных ресурсов

2.1 Изменение затрат за счет внедрения новых видов материальных ресурсов

3. Расчет изменения затрат за счет мероприятий по совершенствованию организации производства и труда

3.1 Изменение затрат за счет совершенствования организации производства и управления

3.2 Изменение затрат за счет улучшения организации труда

3.3 Изменение затрат за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов

4. Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям

5. Определение чистой прибыли предприятия

Заключение




Цель работы: определить положительно или отрицательно основные технико-экономические факторы влияют на себестоимость товарной продукции, а также на сколько снизится себестоимость товарной продукции и какие будут затраты в плановом году.



Исходные данные для выполнения курсовой работы



Таблица 1. Производственная программа предприятия в текущем году

Наименование

изделий

Количество изделий в текущем году, тыс. шт. 

Прибыль

на одно изд., р. 



Госзаказ

Свободная

реализация



А

0

34000

960

Б

1000

9000

700

В

0

3000

2000

Г

3000

9000

250

Д

6000

1000

12220



Производственная программа планового года включает новое изделие Д, выпускаемое по Госзаказу в объеме 6000 шт. Возможна и свободная реализация этого изделия (по результатам исследования рынка) в объеме 1000 шт. Плановая прибыль на одно изделие Д ожидается в сумме 12220 р.



Таблица 2. Затраты на 1 р. товарной продукции

Наименование

Базовый год



Количество

Рентабельность

Затраты на 1 р. товарной продукции по переменным затратам



шт. 

%

, к. / р. 

А

34000

18

65,8

Б

10000

18

62,3

В

3000

20

65

Г

12000

25

76,5

Д

0

20

70


Таблица 3. Изменение использования основных производственных фондов

Наименование

Ед. измерения

Базовый год

Плановый год

1. Среднегодовая стоимость ОПФ

тыс. р. 

35500

36700

2. Средняя норма амортизации

%

15

17



Таблица 4. Перечень мероприятий в плановом году, направленных на 

повышение технического уровня производства

Мероприятия

Затраты на единицу

Количество единиц

продукции с момента внедрения до конца года NК.Г., шт. 



до внедрения

после внедрения



Автоматизация производственного процесса: 







мероприятие 1

4,1

3,3

35000

мероприятие 2

0

0

0

мероприятие 3

0

0

0

совершенствование применяемой техники и технологии: 







мероприятие 1

4,6

2,9

1000

мероприятие 2

1501

831

10



Таблица 5. Расчет экономии за счет улучшения сырья, материалов, 

топлива, энергии

Мероприятия

Норма расхода, кг

Цена, р.

материала

Количество единиц продукции  с момента внедрения до конца года, шт. 



до внедрения

после внедрения





1

0,4

0,24

250

2900

2

0,08

0,06

100

125

3

0,12

0,15

320

5200



Таблица 6. Расчет экономии от внедрения новых видов материалов, 

топлива, энергии

Вид материала

Норма расхода, т

Цена материала, р. 



Базовый

Плановый

Базовый

Плановый

Замена потребляемого материала









уголь

0,399

0,243

247

247

мазут



0,092



231



Таблица 7. Расчет экономии за счет улучшения управления и организации труда

Вид материала

Затраты на ед. продукции, р. /шт. 

Количество единиц продукции с момента

внедрения до конца года, шт. 



до внедрения

после внедрения



Изменение структуры управления цеха № 1

7,1

6,7

3450

Переход на новые нормы времени

122

119

7210



Таблица 8. Исходные данные по непроизводительным расходам

Наименование показателей

Базовый год

Плановый год

Потери от брака, тыс. р. 

320

*

Непроизводительные расходы, тыс. р. 

465

*

Изменение цен на материалы, тыс. р. 

*

1500

Изменение цен на товарную продукцию, тыс. р. 

*

8200



Исходные данные для расчета прироста прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям



Таблица 9. 

Наименование показателей

Базовый год

Плановый год

Объем реализованной продукции, тыс. р. 

340000

700000

Себестоимость реализованной продукции, тыс. р. 

27500

*

Численность рабочих, чел. 

4000

*



Таблица 10. 

Показатели

Темпы роста в плановом году по сравнению с базовым,%

Среднегодовой размер оплаты труда одного рабочего

102

Среднегодовая выработка на одного работающего

100,8

Затраты сырья, материалов, топлива, энергии на 1 р. товарной продукции

96,4

Амортизационные отчисления на 1 р. товарной продукции

105,4

Фондоотдача

112



Изменение себестоимости за счет изменения объема и структуры товарной продукции.

В данную группу включаются следующие факторы.

Изменения структуры выпускаемой продукции.

Изменения удельного веса постоянных расходов, обусловленных изменением объемов производства (кроме амортизационных отчислений).

Улучшение использования основных производственных фондов и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений в себестоимости.


1. Изменение качества и конкурентоспособности продукции



1.1 Изменение структуры выпускаемой продукции



Изменение структуры - это изменение удельного веса отдельных изделий в общем объеме товарной продукции.

Для определения изменения себестоимости за счет структурных сдвигов используется показатель - затраты на рубль товарной продукции - Ср (к. /р).

Данный показатель определяет какова величина затрат на 1 р. произведенной товарной продукции.



, 



где

Стов - себестоимость товарной продукции,

Vтов - объем товарной продукции в оптовых ценах.

Для определения изменения структуры выпускаемой продукции произведем следующие расчеты:



 



где

ПР - прибыль на одно изделие, руб. /шт.

R - рентабельность затрат в базовом году, %










Для остальных типов продукции расчет производится аналогично.





























































Все произведенные расчеты занесем в таблицу №11.

Для расчета используются затраты на рубль товарной продукции базового года, которые определяются:







Найдем процент переменных затрат в общей структуре (Пбпер):






Сумма затрат на рубль товарной продукции:







И затраты на рубль товарной продукции в плановом году, но в ценах и условиях базового года:







Процент переменных затрат в общей структуре в плановом году в условиях базового:







Сумма затрат на рубль товарной продукции в плановом году в условиях базового:



= (Cр (б)  Ппер) /100% = (83,72  81,68) /100% = 68, 38 (коп/руб)

Изменение структуры по данному фактору рассчитывается следующим образом:







Изменение себестоимости за счет структурных сдвигов происходит только в части переменных затрат, поэтому учитывается влияние изменения структуры только в части переменных затрат:



, 



где

 - переменные затраты на 1 р. товарной продукции.

 Сстр = ( (68,38 -65,71) /100%) * 824092 = 22003 (тыс. руб)

Для расчетов использовались исходные данные таблицы № 1,2. Результаты расчетов представлены в таблице № 11:



Таблица 11. 

Наимен.продукции

Кол-во изделий в шт. 

Рентаб. затрат в базовом году

Базовый год

На выпуск, тыс. р. 

Плановый год, тыс. р. 



базовый

плановый



ЦП, р

 р. /шт. 



к. /р. 



к. /р. 













1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

А

34000

34000

18

6293

5333

84,74

65,8

213962

181322

140795

213962

181322

140795

Б

10000

10000

18

4589

3889

84,75

62,3

45890

38890

28588

45890

38890

28588

В

3000

3000

20

12000

10000

83,33

65

36000

30000

23401

36000

30000

23401

Г

12000

12000

25

1250

1000

80,00

76,5

15000

12000

11475

15000

12000

11475

Д

0

7000

20

73320

61100

83,33

70

0

0

0

513240

427700

359282

Всего

59000

66000

-

-

-

-

-

310852

262212

204259

824092

689912

563541

 (пер) 

















84,35

65,71



83,72

68,38



22003



1.2 Изменение удельного веса постоянных расходов в себестоимости продукции, обусловленных изменением объемов производства



Изменение затрат по данному фактору определяется следующим образом:



, 



где

 - удельный вес постоянных расходов в структуре себестоимости;

;

 - прирост объема товарной продукции, %;

 - себестоимость товарной продукции в базовом году.



, 



где

 - объем товарной продукции в плановом году в условиях базового;

 - объем товарной продукции в базовом году.



 РV тов = ( (824092 - 310852) / 310852) * 100% = 165,1%

 Спост = - (165,1% /100%) * 262212 * 0,36 = - 155848 (тыс. руб)



1.3 Изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФ и связанных с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений



Использование ОПФ - это количество продукции, изготовленной в рассматриваемом периоде с помощью данного вида ОПФ.

Коэффициент использования ОПФ определяется:



 - 



коэффициент интенсивности использования оборудования;

 - плановое или фактическое количество выпуска продукции, шт.;

 - максимально возможный выпуск, шт.

Чем более эффективно используется ОПФ, тем меньше удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости единицы продукции.

Амортизационные отчисления определяются по формуле:



, 


где

 и  - амортизационные отчисления соответственно в плановом и базовом годах.



Cам = (6239/824092 - 5325/310852) * 824092 = - 7878 тыс. руб.



Для расчета использовались исходные данные таблицы № 3. Результаты расчета представлены в таблице № 12:



Таблица 12. Расчет изменения себестоимости за счет изменения 

использования ОПФ

Показатель

Единица измерения

Базовый год

Плановый год

1

2

3

4

Среднегодовая стоимость ОПФ

тыс. р. 

35500

36700

Средняя норма амортизации Рам

%

15

17

Сумма амортизационных отчислений

тыс. р. 

5325

6239

Амортизация на 1 р. товарной продукции

к. /р. 

0,017

0,008

Изменение себестоимости по факторам

тыс. р. 

-7878



Вывод: Хотя в плановом году среднегодовая стоимость и норма амортизации возросли, себестоимость продукции снизилась на 7878 тыс. рублей из-за значительного увеличения объема выпуска товарной продукции.

Повышение технического уровня производства.

В данную группу включаются следующие факторы:

автоматизация производственных процессов и внедрение новых технологий;

совершенствование применяемой техники и технологии;

улучшение использования материальных ресурсов;

внедрение новых видов материальных ресурсов.

Изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФ и связанных с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений.

На практике производится по каждому фактору отдельно, но в курсовом проекте они объединены, т.к методика расчета влияния первых двух факторов одинакова.

 определяется следующим образом:



, 



Где  - себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятий, р. /шт.  - количество продукции с момента внедрения мероприятий и до конца года.



 Савт = (3,3 - 4,1) 35000/1000 = - 28 (тыс. руб)

 Савт = (2,9 - 4,6)  1000/1000 = - 1,7 (тыс. руб)

 Савт = (831 - 1501)  10/1000 = - 6,7 (тыс. руб)

Савт (общ) = - 28- 1,7 - 6,7= - 36,4 (тыс. руб)



Для проведения расчетов использовались исходные данные из таблицы № 4. Расчет экономии от внедрения мероприятий по повышению технического уровня производства представлен в таблице № 13:



Таблица 13. Расчет изменения затрат по факторам технического 

уровня производства. 

Мероприятия

Затраты на единицу продукции, р. /шт. 

Nк. г., шт. 

Изменение

затрат по факторам, тыс. руб. 



до внедрения С0

после внедрения С1

Изменение затрат на единицу (+,-) 





2.1 Автоматизация и внедрение новых технологий: 











мероприятие 1

4,1

3,3

-0,8

35000

-28

мероприятие 2

0

0

-

-

-

мероприятие 3

0

0

-

-

-

2.2 Совершенствование действующих технологий: 











мероприятие 1

4,6

2,9

-1,7

1000

-1,70

мероприятие 2

1501

831

-670

10

-6,7

ИТОГО









-36,4



Вывод: Автоматизация и внедрение новых технологий, а также совершенствование действующих позволили снизить затраты на продукцию на 36,4 тыс. рублей в общей сложности.


2. Улучшение использования материальных ресурсов



Изменения затрат по данному фактору определяется по формуле: 



, 



где

 - нормы расхода материала до и после внедрения мероприятия, кг/шт.;

 - цена материала в базовом году, р. /кг.



∆ См = (0,24 - 0,40) 2502900/1000 = - 116 (тыс. руб)

∆См = (0,06 - 0,08) 100125/1000 = - 0,25 (тыс. руб)

∆ См = (0,15 - 0,12) 3205200/1000 = +49,92 (тыс. руб)



При выполнении расчетов использовались данные таблицы № 5, а результаты расчета представлены в таблице № 14:



Таблица 14. Расчет изменения затрат за счет улучшения использования материальных ресурсов. 

Мероприятия

Нормы расхода, кг/шт. 

Цена

материала, р. /кг

Nк. г., шт. 

Изменение

затрат по факторам, тыс. руб. 



до внедрения

после внедрения

изменение норм (+,-) 







1

0,40

0,24

-0,16

250

2900

-116

2

0,08

0,06

-0,02

100

125

-0,25

3

0,12

0,15

+0,03

320

5200

+49,92

ИТОГО











-66,33



Вывод: За счет внедрения мероприятий по улучшению использования материальных ресурсов их нормы расхода снизились, что положительно повлияло на снижение себестоимости на 66,33 тыс. рублей. Наиболее существенно на это изменение оказало влияние внедрение мероприятия 1.



2.1 Изменение затрат за счет внедрения новых видов материальных ресурсов



Изменение затрат по данному фактору может быть получено за счет:

внедрения новых материалов;

переход на виды материальных ресурсов собственного производства;

применение более экономичных видов топлива и энергии.

Расчет изменения затрат за счет данного фактора производится для каждого вида продукции и для каждого вида наименования вновь применяемых ресурсов. При этом меняются и нормы расхода, и цены на материалы.

Предположим, что внедрение новых ресурсов касается только одного изделия.

Изменение затрат по данному фактору определяется (для изделия В):



, 



Где L= 1,... H - виды материальных ресурсов;  - нормы расхода h-го вида ресурса в плановом и базовом году;  - цена h-го вида ресурса в плановом и базовом году;  - количество изделий в плановом году по оптимальной программе.



Снов = - 17,28 * 873/1000 = - 15,09 (тыс. руб)


При выполнении расчетов использовались данные таблицы № 6, а результаты расчета представлены в таблице № 15:



Таблица 15. Расчет изменения затрат за счет внедрения новых видов 

ресурсов

Вид

материала

NПЛ, шт. 

Нормы расхода, т

Цена материалов, р. /т

Затраты материалов на ед. продукции, р. /шт. 





базовый год

плановый год

базовый год

плановый год

базовый год

плановый год

Уголь

873

0,399

0,243

247

247

98,55

60,02

Мазут

0

0

0,092

0

231

0

21,25

ИТОГО











-17,28

Изменение затрат, тыс. р. 











-15,09



Вывод: Себестоимость продукции снизилась в плановом году по сравнению с базовым на 15,09 тыс. рублей за счет внедрения новых видов материалов.


3. Расчет изменения затрат за счет мероприятий по совершенствованию организации производства и труда



В данную группу включаются следующие факторы:

совершенствования организации производства и управления;

улучшения организации труда;

ликвидация потерь от брака и непроизводительных расходов.



3.1 Изменение затрат за счет совершенствования организации производства и управления



По данной группе учитываются мероприятия по совершенствованию организации производства (оптимизация заделов, ликвидация узких мест и т.д.) и мероприятия по совершенствованию систем управления (изменение структуры, автоматизация).



3.2 Изменение затрат за счет улучшения организации труда



Здесь учитываются мероприятия по повышению производительности труда, снижению трудоемкости, совершенствования нормирования труда и т.д. Изменения определяются по формуле:



, 



Где  - затраты на единицу продукции до и после внедрения мероприятий по улучшению организации производства, управления и труда.



Сорг = (6,7 - 7,1)  3450/1000= - 1,38 (тыс. руб)

Сорг = (119-122)  7210/1000 = - 21,63 (тыс. руб)

Сорг (общ) - 1,38 - 21,63 = - 23,01 (тыс. руб)



При выполнении расчетов использовались данные таблицы № 7, а результаты расчета представлены в таблице № 16:



Таблица 16. Расчет изменения затрат за счет совершенствования 

организации производства, управления и труда

Наименование мероприятия

Затраты на ед. продукции, р. /шт. 

Nк. г., шт. 

Изменение

затрат по факторам, тыс. руб. 



до внедрения

после внедрения

изменение затрат на единицу





Изменение структуры управления цеха № 1

7,1

6,7

-0,4

3450

-1,38

Переход на новые нормы времени

122

119

-3

7210

-21,63

ИТОГО









-23,01



Вывод: Изменение структуры управления цеха № 1 и переход на новые нормы времени благоприятно повлияли на уменьшение себестоимости продукции, это уменьшение составило 23,01 тыс. рублей.



3.3 Изменение затрат за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов



Расходы от брака на предприятии не планируются и рассчитываются только в фактической себестоимости. Непроизводительные расходы включают различные потери из-за сбоев в процессе производства (простои оборудования, рабочих, транспорта, недостача материалов и т.д.). Непроизводительные расходы также не планируются, а рассчитываются в фактической себестоимости.

Расчет изменения затрат по фактору по следующей формуле:


,



где

 - потери от брака (непроизводительные расходы) в базовом году;

 - себестоимость товарной продукции в базовом году;

 - себестоимость товарной продукции в плановом году в условиях базового года.



 (тыс. руб)



При выполнении расчетов использовались данные таблицы № 8, а результаты расчета представлены в таблице № 17:



Таблица 17. Расчет изменения затрат за счет ликвидации потерь 

от брака и непроизводительных расходов

Показатели

Сбр,

тыс. р. 

Снепр,

тыс. р. 

Ст,

тыс. руб. 

Удельный вес потерь от брака и непроизводительных расходов в себестоимости Ст.,%









брак

непроизв. расходы

Базовый год

320

465

262212

0,122

0,177

Плановый год в условиях базового





689912





Изменение затрат по фактору, тыс. руб. 





-2065







Вывод: За счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов себестоимость снизилась на 2065 тыс. рублей.

По результатам расчетов выполняется сводный расчет снижения себестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов.

Порядок расчета:





1.  С = 22003 + (-155848) + (-7878) + (-36,4) + (-66,33) + (-15,09) + (-23,01) + (-2065) = - 143928,83 (тыс. руб)

2. = 689912 + (-143928,83) = 545983,17 (тыс. руб)

3. = (545983,17/824092) * 100 = 66,25 (коп/руб)

4. = 545983,17 + 1500 = 547483,17 (тыс. руб)

5. = 824092+ 8200 = 832292 (тыс. руб)

6. = (547483,17/832292) * 100 = 65,78 (коп/руб)

7. Р’Ср = ( (66,25 - 68,38) / 68,38) *100% = - 3,15%

8. РСр = ( (65,78 - 68,38) / 68,38) * 100% = - 3,8%



В таблице № 18 приведены результаты сводного расчета:



Таблица 18. Снижение себестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов

Показатели

Ед. измерения

Условное обозначение

Значение показателя

Объем товарной продукции планового года в ценах и условиях базового

тыс. р. 



824092

Затраты на рубль товарной продукции

к. /р. 



68,38

Себестоимость товарной продукции, исходя из уровня затрат базового года

тыс. р. 



689912

Изменение себестоимости за счет влияния основных технико-экономических факторов - всего

тыс. р. 



-143928,83

в том числе: 







Изменение номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции

тыс. р. 



22003

Изменение удельного веса постоянных расходов без амортизации, за счет увеличения объема выпуска

тыс. р. 



-155848

Улучшение использования ОПФ и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений

тыс. р. 



-7878

Автоматизация производственного процесса, внедрения передовых технологий.

Совершенствование применяемой техники и технологии. 

тыс. р. 



-36,4

Улучшение использования материальных ресурсов

тыс. р. 



-66,33

Внедрение новых видов материальных ресурсов

тыс. р. 



-15,09

Совершенствование организации производства и управления. Улучшение организации труда

тыс. р. 



-23,01

Ликвидация потерь от брака и непроизводительных расходов

тыс. р. 



-2065

Себестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового года

тыс. р. 



545983,17

Затраты на рубль товарной продукции

к. /р. 



66,25

в плановом году в ценах базового года

%



-3,15

Изменение цен в плановом году, влияющих на себестоимость

тыс. р. 



1500

Себестоимость товарной продукции в плановом году

тыс. р. 



547483,17

Изменение цен на готовую продукцию в плановом году

тыс. р. 



8200

Объем товарной продукции в плановом году

тыс. р. 



832292

Затраты на рубль товарной продукции

к. /р. 



65,78

в плановом году

%



-3,8


Вывод: в плановом периоде произошло снижение себестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов (на 143928,83 тыс. руб):

увеличения номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции (на +22003 тыс. руб);

снижения удельного веса постоянных расходов без амортизации за счет увеличения объема выпуска (на-155848 тыс. руб);

улучшения использования основных производственных фондов и связанное с этим снижение удельного веса амортизационных отчислений (на -7878 тыс. руб);

автоматизации производственного процесса, внедрения передовых технологий, совершенствования применяемой техники и технологий (снижение себестоимости (далее с/с) на (-36,4 тыс. руб);

улучшения использования материальных ресурсов (снижение с/с на - 66,33тыс. руб);

внедрения новых видов материальных ресурсов (снижение с/с на-15,09 тыс. руб);

совершенствования организации производства и управления. Улучшения организации труда повлекло снижение с/с на (-23,01 тыс. руб);

ликвидации потерь от брака и непроизводственных расходов (-2065 тыс. руб).

В результате увеличения цен на материалы и товарную продукцию в плановом году, произошло снижение себестоимости продукции в процентном соотношении (на -3,15% и на - 3,8%).




4. Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям



Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции производится в два этапа.

1. Определение изменения прибыли по основным факторам ().

2. Определение изменения прибыли на каждый% изменения каждого фактора ().

Исходные данные содержатся в таблице № 9, № 10.

Порядок расчета.

1) Темп роста показателей рассчитывается следующим образом:



, 



где

 - значения показателя в плановом и базовом периодах соответственно.







2) Оплата труда с отчислениями на социальное страхование рассчитывается по формуле



, к. /р.,



где

 - удельный вес оплаты труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости.







3) Аналогично рассчитываются материальные затраты и амортизация на один рубль товарной продукции



 



где

 - удельный вес материальных затрат (амортизации) в себестоимости.









4) Среднегодовая выработка (количество товарной продукции на одного рабочего) рассчитывается следующим образом:









5) Фондоотдача - это количество выпущенной продукции на единицу основных производственных фондов



,%, 



где

 - среднегодовая полная первоначальная стоимость основных производственных фондов.



 р. /р.



Данные для расчета изменения прибыли желательно представить в табличной форме (таблице №19):



Таблица 19. Данные для расчета изменения прибыли.

Показатели

Условные обозначения

Базовый год

Плановый год

Темп роста в плановом по сравнению с базовым,%

Объем реализованной продукции, тыс. р. 



340000

700000

205,8823529

Объем товарной продукции, тыс. р. 



310852

824092

265,11

Себестоимость реализованной продукции



27500

-

-

Затраты на рубль товарной продукции, к. /р. 



84,3532

68,38

-

Оплата труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости товарной продукции на рубль товарной продукции, к. /р. 



10,12238

8, 2056

-

Затраты материальных ресурсов на рубль товарной продукции, к. /р. 



63,2649

51,285

96,4

Амортизационные отчисления на рубль товарной продукции, к. /р. 



3,374128

2,7352

105,4

Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего, %



-

-

102

Среднегодовая выработка на одного работающего, %



-

-

100,8

Фондоотдача, %



-

-

112



1. Определение изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам.

Основными факторами, влияющими на величину прибыли, являются:

изменение объема реализованной продукции;

изменение трудоемкости выпускаемой продукции;

изменение материалоемкости выпускаемой продукции;

изменение фондоемкости выпускаемой продукции.

1) Изменение прибыли за счет изменения объема реализации.



,



где изменение объема реализации: 



.







2) Изменение прибыли за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции ().

Изменение трудоемкости приведет к изменению себестоимости продукции по элементу оплаты труда.

Прирост прибыли может быть получен, если объем выпускаемой продукции на одного человека (т.е. выработка) растет быстрее, чем оплата труда на одного человека, и наоборот. Следовательно, изменение прибыли по данному фактору рассчитывается следующим образом:



.



Вывод формулы:







Пусть все составляющие себестоимости постоянны, кроме зарплаты, тогда изменение прибыли











3) Изменение прибыли за счет изменения материалоемкости ().



.



4) Изменение прибыли за счет изменения использования ОПФ 



()

.





2. Определение изменения прибыли на каждый процент изменения каждого фактора ()



, 



где

i - анализируемые факторы, I =1,...,4;

 - изменение темпа роста i-го показателя, % ().



,





%

%

%











Выполненные расчеты представлены в таблице № 20:



Таблица 20. Расчет изменения прибыли

Показатели

Базовый

год

Факторы

Итого

Плановый

год

















Прибыль от реализации продукции, тыс. р. 

10299,71

113832

-683,80

12923,82

1128,27

127200,29

137500

Изменение прибыли на каждый процент изменения фактора, тыс. р. /%

-

1075,10

-574,62

-3589,95

-191,56

-3281,03

-



Вывод: На предприятии в плановом периоде прибыль от реализации продукции увеличилась на 127200,29 тыс. руб. по сравнению с базовым, и она составила 137500 тыс. руб. Данное изменение произошло за счет: увеличения объема реализации (+113832 тыс. руб); увеличение объема продукции увеличило работников и зарплату, а это привело к снижению прибыли предприятия (-683,80 тыс. руб); снижения материалоемкости продукции (+ 12923,82 тыс. руб); более эффективного использования основных средств (+ 1128,27 тыс. руб.).


5. Определение чистой прибыли предприятия



Алгоритм расчета:

Валовая прибыль предприятия:



.





Прибыль от внереализационной деятельности:









Прибыль для налогообложения:



.

Пнал = 243700 тыс. руб.



Прибыль для налогообложения снижается на величину прибыли, направляемой на инвестиции в собственное развитие; на сумму затрат на НИОКР, в размере 9% от налогооблагаемой прибыли; на затраты по содержанию объектов социальной сферы, в размере 4% валовой прибыли предприятия.



.





Налог на прибыль рассчитывается по ставке 24%:

.





Чистая прибыль предприятия в плановом году:



.





Расчет чистой прибыли приводится в табличной форме (таблица № 21).



Таблица 21. Расчет чистой прибыли

№ п/п

Показатели

Условные обозначения

Значение показателя

1

Прибыль от реализации продукции



137500

2

Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий



30000

3

Доходы по ценным бумагам предприятия



23000

4

Доходы от сдачи имущества в аренду



68200

5

Расходы от внереализационной деятельности - всего



15000

6

Валовая прибыль предприятия



243700

7

Прибыль от посреднической деятельности



-

8

Обязательные отчисления в резервные фонды



-

9

Прибыль, подлежащая налогообложению



243700

10

Прибыль, направляемая на инвестиции, включая собственное развитие, тыс. руб. 



20000

11

Прибыль, направляемая на НИР



21933

12

Затраты на содержание объектов социальной сферы в пределах установленных норм



9748

13

Прибыль, направляемая на жилищное строительство



-

14

Прибыль, подлежащая налогообложению с учетом системы льгот



192019

15

Ставка налога на прибыль (по СПб),%



24

16

Налог на прибыль предприятия, тыс. руб. 



46085

17

Чистая прибыль предприятия, тыс. руб. 



145934



Вывод: Чистая прибыль предприятия в плановом периоде составила 145934 тыс. руб. с вычетом налога на прибыль (по ставке 24%) 46085 тыс. руб. Чистая прибыль свидетельствует об эффективной работе предприятия и грамотном планировании деятельности в отчетном периоде.


Заключение



На основе произведенных расчетов выявлено эффективное планирование затрат и прибыли предприятия, т.к в плановом году произошло:

I. Снижение себестоимости продукции за счет влияния основных технико - экономических факторов (на 143928,83 тыс. руб):

увеличения номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции (на +22003 тыс. руб);

снижения удельного веса постоянных расходов без амортизации за счет увеличения объема выпуска (на - 155848 тыс. руб);

улучшения использования основных производственных фондов и связанное с этим снижение удельного веса амортизационных отчислений (на -7878 тыс. руб);

автоматизации производственного процесса, внедрения передовых технологий, совершенствования применяемой техники и технологий (снижение себестоимости на - 36,4 тыс. руб);

улучшения использования материальных ресурсов (-66,33тыс. руб);

внедрения новых видов материальных ресурсов (-15,085 тыс. руб);

совершенствования организации производства и управления. Улучшения организации труда повлекло снижение с/с на - 23,01 тыс. руб.

ликвидации потерь от брака и непроизводственных расходов (-2065 тыс. руб).

В результате инфляции, увеличения цен на материалы и товарную продукцию в плановом году, произошло снижение себестоимости продукции в процентном соотношении (на -3,15% и на - 3,8%).

II. Увеличение прибыли от реализации продукции (на +127200,29 тыс. руб) в результате:

роста объема реализации на 360000 тыс. руб. (прибыль увеличилась на 113832 тыс. руб);

эффективного и экономного использования основных производственных фондов (прибыль увеличилась на +1128,27тыс. руб).

снижения материалоемкости, т.е. уменьшения количества материальных затрат, приходящихся на производство единицы продукции (прибыль увеличилась на 12923,82 тыс. руб)

На основе произведенных мероприятий чистая прибыль предприятия в плановом году составила 137500 тыс. руб.