Разработка производственной программы лесозаготовительного предприятия

3









Содержание



Введение……………………………………………………………………….4

1Теоритические аспекты производственной программы  лесозаготовительного предприятия………………………………………….5

1.1 Лесной комплекс и его сущность………………………………………...5

   1.1.1 Лесное хозяйство как отрасль лесного комплекса………………….7

   1.1.2 Тенденции в производстве основных видов

            продукции……………………………………………………………...9

   1.1.3 Лесной фонд Российской Федерации…………………...…………..14

1.2 Производственная программа лесозаготовительного предприятия…..17

  1.2.1Сущность производственной программы лесозаготовительного   

          предприятия…………………………………………………………….17

  1.2.2 Показатели производственной программы лесозаготовительного 

          предприятия…………………………………………………………….18

2 Практические аспекты производственной программы лесозаготови-

   тельного предприятия……………………………………………………...25

2.1 Определение потребности в оборотных средствах…………………….25

2.2 Расчёт потребности в основных средствах и суммы амортизацион-

      ных отчислений…………………………………………………………..31

2.3 Определение потребности в трудовых ресурсах и средствах на 

      оплату труда………………………………………………………………36

2.4 Определение текущих издержек на производство и реализацию 

      продукции………………………………………………………………....40

2.5 Определение цены, выручки от реализации продукции и прибыли

      предприятия……………………………………………………………….44

Определение критического объёма производства……………………..45

Расчёт основных технико-экономических показателей работы предприятия………………………………………………………………47

Заключение………………………………………………………………….....50

Список используемой литературы…………………………………………...52



























Введение



В условиях перехода предприятий лесного комплекса к рынку возникает необходимость более тщательного изучения трудового процесса.

Эффективное использование трудовых ресурсов, создание благоприятных

условий труда оказывают влияние на уровень производительности труда и, соответственно на увеличение объемов оказанных услуг, на сроки выполнения, на эффективность использования мощностей, а также на себестоимость оказываемых услуг, т.е. на технико-экономические показатели работы предприятия. Производственная программа лесозаготовительного предприятия содержит показатели объёмов продукции, работ и услуг по каждому виду производств.

Производственная программа содействует росту производительности труда, совершенствованию научной организации труда, играет важную роль в планировании производства. Следовательно, производственная программа лесозаготовительного предприятия является неотъемлемой частью современного производства и ведения хозяйства.































1. Теоретические аспекты производственной программы лесозаготовительного предприятия

1.1 Лесной комплекс и его сущность

Лесной комплекс - это незадействованный потенциал российской экономики. По мнению специалистов, только экспорт продукции отрасли вполне мог бы достигать 20-30 млрд. долларов в год, что сопоставимо с экспортными поставками в нефтегазовой отрасли и заметно превосходит вывоз металла. Реально же объем экспорта составил менее 5 млрд. долларов. Но что более печально, нет признаков улучшения ситуации. По сведениям Госкомстата, в 2001 г. производство в лесопромышленности увеличилось чуть более чем на 2%, а экспорт сокращается. 

Лесной комплекс – это совокупность природных ресурсов, это люди, которые там работают, это производства, которые размещены в лесах, это система обеспечения предприятий сырьевой базой и сбыта продукции.

Лесопромышленный комплекс России включает в себя лесозаготовительные предприятия, а также компании деревообрабатывающей и целлюлозно – бумажной промышленности [9]. 

В настоящее время лесопромышленный комплекс не относится к числу ведущих отраслей российской индустрии. Его доля в структуре промышленного производства в 2001 г. составляла 4,4%, занимая по этому показателю лишь 7-е место. Вместе с тем, численность занятых в отрасли превышает 1 млн. человек, что придает ей высокий уровень социальной значимости. 

Общее число предприятий, функционирующих в сфере лесозаготовки  и переработки древесины, превышает 20 тысяч, причем среди них преобладают сравнительно мелкие компании. Это обстоятельство определяет весьма низкий для российской промышленности уровень концентрации производства. В среднем по отрасли доля четырех крупнейших производителей составляла около 30%, что является одним из самых низких показателей в отечественной промышленности (в среднем по России - более 50%). При этом в сфере лесозаготовки удельный вес ведущих продуцентов не превышает 7% (рис. 1.1.1). 

                                                                                                              

                                                                                                              Рисунок 1.1.1 

Уровень концентрации производства в лесной промышленности, %







Лесопромышленный комплекс более остро, чем другие отрасли промышленности ощутил влияние экономического кризиса 90-х годов. 

Спад производства в отрасли, начиная с 1993 г., существенно опережал общероссийские темпы сокращения выпуска продукции, причем с течением времени разрыв расширялся [2]. 

Посткризисное улучшение общеэкономической конъюнктуры позитивно отразилось на лесной промышленности. Уже в 1999 г. рост производства в отрасли составил 118% к уровню предыдущего года. Однако в дальнейшем динамика развития отрасли стала постепенно снижаться. В результате в 2001 г. выпуск продукции лесной промышленности составлял менее половины объемов, достигнутых в 1990 г., тогда как в целом по России этот показатель находился на уровне 58% (рис. 1.1.2). 







  



                                                                                                              Рисунок 1.1.2 

Динамика объемов производства в лесной промышленности 

в 1991-2001 гг.

 





В 2001 г. объем выпуска продукции на основе древесины увеличился всего на 2,6%, отставая от динамики производства промышленной продукции в целом. По результатам года лесной комплекс входил в тройку наименее динамичных отраслей отечественной индустрии.



1.1.1 Лесное хозяйство как отрасль лесного комплекса

Лесное хозяйство функционально предназначено для воспроизводства используемых ресурсов и услуг леса, а также охраны их от пожаров, защиты от вредителей и болезней, различных неблагоприятных стихийных и антропогенных воздействий, обеспечивая потребности общества в лесопродукции, сохраняя и улучшая природную среду, ресурсный и экологический потенциал и их биологическое разнообразие в настоящем и будущем.

Основными задачами лесного хозяйства являются:

	- обеспечение рационального и неистощительного использования   лесных ресурсов;

	- охрана, защита и воспроизводство лесов;

	- повышение ресурсного и экологического потенциала лесов.

Рациональное, экономически эффективное использование ресурсов леса решающим образом зависит от  степени использования и глубины переработки древесного сырья и второстепенных лесных ресурсов. 

Каждая отрасль экономики имеет специфические средства производства, изготовляемую продукцию, определённые производственные отношения, требует от работников соответствующей квалификации. Лесному хозяйству также присущи некоторые особые черты:

- длительный период лесовыращивания (высокий финансовый риск);

- короткий рабочий период во времени производства леса;

- сезонный характер работы;

- многообразие лесной продукции и полезностей леса;

- большая степень непредсказуемости результатов;

- земли лесного фонда одновременно являются средством, предметом и продуктом труда;

- потребность в значительных площадях;

- зависимость лесохозяйственного производства от природно-климатических условий.

Многообразие лесной продукции и полезностей леса способно удовлетворить различные запросы общества. Эта особенность характеризует разносторонние связи лесного хозяйства практически со всеми отраслями экономики. Наиболее тесные отношения лесное хозяйство имеет с сельским хозяйством и отраслями ЛПК [11]. 

При ведении лесного хозяйства существует большая степень непредсказуемости результатов, связанная с природно-климатическими факторами, деятельностью человека и т.д.

Важной особенностью лесного хозяйства является то, что  земли лесного фонда одновременно являются средством, предметом и продуктом труда. В отличие от других средств производства земля при грамотном использовании не изнашивается, а сохраняет свои качества. В лесном хозяйстве, как правило, перемещают орудия производства, а не предметы труда. В промышленности перемещаются обычно предметы труда в виде сырья и материалов, а оборудование, машины, станки прочно закреплены.

 Потребность в значительных площадях связана с длительным накоплением запасов древесины и сравнительно малой удельной концентрацией лесной биомассы, пригодной для хозяйственного использования. Эта особенность влияет на размещение лесохозяйственного производства, обостряет проблему транспорта и связи, создаёт трудности по организации труда.



1.1.2 Тенденции в производстве основных видов продукции

Единственным сегментом лесного комплекса, где в 2001 г. сохранилась тенденция к росту производства, являлась целлюлозно-бумажная промышленность. Лесозаготовительные предприятия, а также компании, занятые в деревообработке, вынуждены были сократить выпуск продукции (рис. 1.1.3). 

                                                                                                              Рисунок 1.1.3 

Динамика объемов производства в основных отраслях лесного комплекса России в 2001 г., в % к 2000 г.





Общий объем вывозки древесины, определяющий показатели деятельности лесозаготовительных предприятий, составил в 2001 г. 87,2 млн. куб. м. Однако значительная часть лесозаготовок ведется в теневом секторе и не отражается в официальной статистической отчетности. Нелегальная вырубка древесины в настоящее время приняла исключительно большой масштаб. Такая "конкуренция" негативно сказывается на показателях легального бизнеса. Объем вывозки древесины в 2001 г. сократился по сравнению с предыдущим годом на 2,2%. В начале 2002 г. падение лесозаготовки существенно ускорилось: спад увеличился до 7,6% (табл. 1.1.4). 

                                                                                                              Таблица 1.1.4 

Объемы производства основных видов продукции лесного комплекса в 2000-2001 гг.


Продукт

2000 г.

2001 г.

Лесозаготовительная промышленность

Вывозка древесины, млн. м3

89,20

87,20

Деревообрабатывающая промышленность

Пиломатериалы, млн. м3

18,05

17,30

Фанера, тыс. м3

1483,00

1590,00

ДСтП, тыс. м3

2294,00

2482,00

Целлюлозно-бумажная промышленность

Целлюлоза, тыс. т

2017,00

2136,00

Бумага, тыс. т

3318,00

3415,00

Картон, тыс. т

1980,00

2180,00





Характеристика деревообрабатывающей промышленности

	Деревообрабатывающая промышленность представляет собой совокупность отраслей лесной промышленности, связанных с переработкой древесины.

Показателями, характеризующими размещение промышленности, являются: объём производства того или иного вида продукции деревообработки в натуральном и денежном выражении, наличие основных фондов отдельных производств, число рабочих, занятых в данном производстве.

Особенностью развития деревообрабатывающей промышленности является её зависимость от ряда факторов экономических субъектов, нерациональные взаимоотношения с которыми создают существенные препятствия для её развития:

Проблемы взаимоотношений с предприятиями лесозаготовительной отрасли, суть которых составляют факторы: устаревшее лесозаготовительное оборудование, невозможность выделения участка леса, характеризующегося требуемым качеством сырья, и его поддержания на должном уровне.

Отсутствие заинтересованности технологически смежных предприятий ЛПК в производстве высококачественной продукции глубокой переработки лесосырья и организации высокоэффективного лесопромышленного производства.

Нерегулируемые тарифы на электроэнергию и транспортные перевозки.

Используемые технологии переработки лесосырьевых ресурсов позволяют получать конкурентоспособную продукцию только из высококачественного сырья, что при постепенном истощении спелого древостоя закономерно обуславливает возрастание её себестоимости.  Одним из выходов является необходимость обеспечить снижение фактора качества сырья и полуфабрикатов на эффективность готового продукта, то есть перейти на использование новых инновационных ресурсосберегающих технологий деревообработки. 

	Основными направлениями развития деревообрабатывающей промышленности являются мероприятия по укрупнению и специализации лесопильных и деревообрабатывающих предприятий в их тесной взаимосвязи.



Характеристика лесохимической промышленности

Большее значение  в наше время приобретает химическая переработка древесины. В результате нее из древесины получают целлюлозу, бумагу, картон, древесный уголь, смолу, канифоль, фенол, скипидар, деготь, уксусную кислоту, этиловый и метиловый спирт, глюкозу, ацетон, дубильные вещества, искусственные волокна, витамины, камфару, клей, порох и множество других веществ. Продукцию лесохимии используют в производстве синтетического каучука, резинотехнических изделий, фото- и кинопленки, лаков и красок, пластмасс. Получают также препараты для борьбы с болезнями и вредителями сельскохозяйственных культур, средства борьбы с сорняками. Лесохимическая промышленность широко использует в качестве сырья отходы лесозаготовительной промышленности и механической обработки древесины – опилки хвою, щепу, сучья, кору и т.д.

Для производства целлюлозы требуется большое количество тепла, электроэнергии и воды. Поэтому при размещении целлюлозно-бумажных предприятий учитываются не только сырьевой, но и водный фактор, и близость источника энергоснабжения. Основные центры целлюлозно-бумажной промышленности расположены в Северном районе России: Архангельск, Сыктывкар, Котлас, Кондопога, Сегежа, на Урале – Краснокамск, Соликамск, Красновишерск, в Волго-Вятском районе –  Балахна, Волжск, Правдинск [2].

Химико-механическая переработка древесины включает производство фанеры, древесностружечных и древесноволокнистых плит. На фанеру перерабатывают преимущественно древесину наименее дефицитных лиственных пород – березы, ольхи, липы. Выпускаются в России несколько видов фанеры; клееная, облицовочная, тепловая, огнестойкая, цветная, мебельная, декоративная и др. Наиболее крупные заводы по производству фанеры размещаются в Республике Коми, Вологодской, Новгородской областях, на Урале, в Волго-Вятском районе и в Восточной Сибири.



Характеристика целлюлозно-бумажной промышленности

Одной из важнейших отраслей химической обработки древесины является целлюлозно-бумажная промышленность. В России производят более 200 основных видов бумаги и более 40 видов картона. Помимо разнообразных типографских сортов бумаги, бумаги для денежных знаков выпускается бумага и для промышленно-технических целей, например, конденсаторная, кабельная, изоляционная, фотополупроводниковая, бумага для передачи изображений на расстоянии и фиксации электрических импульсов, антикоррозийная и др. Из некоторых видов бумаги получают пряжу для изготовления бечевок, шпагата, грубых тканей, мешковины и т.д.

Для производства целлюлозы требуется большое количество тепла, электроэнергии и воды. Поэтому при размещении целлюлозно-бумажных предприятий учитываются не только сырьевой, но и водный фактор, и близость источника энергоснабжения. Основные центры целлюлозно-бумажной промышленности расположены в Северном районе России: Архангельск, Сыктывкар, Котлас, Кондопога, Сегежа, на Урале – Краснокамск, Соликамск, Красновишерск, в Волго-Вятском районе –  Балахна, Волжск, Правдинск. 



Характеристика развития мебельной промышленности

        Мебельная промышленность занимает одно из ведущих мест в структуре деревообрабатывающей промышленности и всего лесопромышленного комплекса. 

В мебельном производстве в условиях рынка определяются следующие направления его развития:

- расширение выпуска  конкурентоспособной продукции;

- расширение экспорта мебели и её компонентов;

- совершенствование ассортимента производимой мебели, в том числе из массивной древесины, с учётом сложившейся дифференциации покупателей по уровню достатка, отношению к моде и другим факторам;

- модернизация и техническое переоснащение действующих производственных мощностей с целью создания сети гибких мебельных производств с использованием комплектного оборудования для мини-фабрик;

- развитие производства специальных видов мебели: офисной, детской и т.д.

Для мебельного производства характерны такие черты, как:

1. Производство является материалоёмким. Доля материальных затрат в производстве готовой продукции составляет 55…60%. 

2. Для процесса производства требуются значительные производственные площади. 

3. Широкая география, обусловленная отдалённостью в некоторых случаях сырьевой базы от мебельного предприятия.

4. Продукция мебельного производства является в основном продукцией личного потребления.

5. Качество готовой продукции зависит от квалификации рабочих в мебельном производстве, т. к. полностью автоматизировать его нельзя.

1.1.3 Лесной фонд Российской федерации

Россия самая крупная лесная держава мира. По последним данным государственного учета (на 01.01.2003г.) , площадь земель лесного фонда равна 1179млн. га. Из них лесные земли составляют 882,9 млн. га, в том числе: в ведение Министерства природных ресурсов (МПР) РФ находится 838,1 млн. га, Министерство образования – 0,3 млн. га [5].

 	В основном фонд Росси сосредоточен в азиатской части РФ (82 %) . Там же сосредоточено 90 % лесных земель  промышленного значения. Лесистость России равна 45,4 % , причем в Европейско – Уральской части РФ она составляет 39,4 %, а в Азиатской – 47,4 %. Общий средний прирост основных лесообразующих пород в целом по России равен 999,3 млн. м3, а на землях Министерства природных ресурсов РФ – 886,7 млн. м 3 в год.

Площади лесных земель на территории России разделены на 12 федеральных округов и зон, а так же они разделены:

по группам лесов (1, 2, 3);

по категориям земель: покрытые лесом площади, непокрытые лесом площади: несомкнувшиеся  лесные культуры, редины, гари, погибшие древостои, вырубки, прогалины, пустыри; нелесные земли: сельскохозяйственные угодья, болота, реки, озера и проч.;  

по породному составу: лиственные и хвойные; 

по группам возраста: распределение лесопокрытой площади и запасов древесины по данному пункту показывает, что по всем группам древесных пород преобладают спелые и перестойные насаждения; 

по полнотам: распределение лесопокрытой площади по данному пункту представлено в процентном отношении в таб.1 [12].

                                                                                                                    Таблица 1 

Процентное распределение лесопокрытой площади МПР России по полнотам (на 01.01.2003 г. )

 

Группы пород

Полнота



1,0…0,8

0,7…0,5

0,4…0,3

Хвойные

11,1

59,5

29,4

Твердолиственные

13,2

63,7

23,1

Мягколиственные

28,5

59,5

12,0

  

по классам бонитета в процентном отношении высокобонитетные хвойные леса составляют 6,2 %, твердолиственные – 10,3 %, мягколиственные - 31,6 %; среднебонитетные соответственно по группам пород – 41 %, 42,2 %, 53,4 % и низкобонитетные – 52,8 %, 

     47,5 %, 15,0 % от лесопокрытой площади МПР РФ (таб. 2).

                                                                                                               Таблица 2

Процентное распределение лесопокрытой площади МПР России по классам бонитета (на 01.01.2003 г.)

Группы пород

Классы бонитета



І и ІІ

ІІІ

ІV

V

Vа и ниже

Хвойные

6,2

14,3

26,7

32,3

20,5

Твердолиственные

10,3

18,3

23,9

32,4

15,1

Мягколиственные

31,6

31,8

21,6

9,8

5,2

	

Отдельно выделяются регионы многолесных районов, Нечерноземная зона, Бассейн озера Байкал, прибрежная полоса вокруг озера Байкал и район Байкало-Амурской магистрали (БАМ).

	Общий запас древесины в лесах России составляет 82130 млн. м3, из них 93 % приходится на лесные земли, находящиеся в ведение МПР России. Общий средний прирост основных лесообразующих пород в России составляет 994 млн. м3в год, из них 887 млн. м3в год – на землях МПР. Запас древесины спелых и перестойных насаждений страны оценивается в 44320 млн. м3, из них 96 % сосредоточено в МПР. В целом по России лесные культуры занимают 2,3 % от покрытой лесом площади, а Европейско – Уральском регионе – 9,5 % [12].

	В целом Россия является самой крупной лесной державой мира, она обладает 22 % мировых лесов. Для сравнения: в Бразилии сосредоточено 

14,1 % лесов мира; Канаде – 6,3 %; США – 5,8 %; Китае – 4,2 %; Австралии – 4 % и т. д. 





































1.2 Производственная программа лесозаготовительного предприятия

1.2.1 Сущность производственной программы лесозаготовительного предприятия

Производственно-хозяйственная деятельность лесопромышленных предприятий является многосторонней. Лесозаготовительные предприятия, например, кроме лесозаготовительного производства, в своем составе имеют различные производства по обработке и переработке древесины в виде пиломатериалов, тары, древесного угля, технологической щепы и т.п.,  по заготовке осмола, по осуществлению капитального ремонта и т. д. Производственная  программа лесозаготовительного предприятия  содержит показатели объёмов продукции, работ и услуг по каждому виду производств.

Производственная программа - это плановый объём производства предприятия, учитывающий объём, номенклатуру, ассортимент, стоимость и качество продукции, а также сроки поставки, то есть это план производства продукции, предусматривающий совершенствование ассортимента продукции и повышение её качества. Она разрабатывается на основе:

-анализа выполнения плана производства предшествующего года, в том числе по экспортной продукции;

-наличия и расчетов производственных мощностей;

-мероприятий по плану технического развития и результатов маркетинговых     исследований;

-анализа остатков готовой продукции;

-наличия ресурсов и материально-технического обеспечения предприятия;

-выполнения договоров по поставкам;

-изучения рынков сбыта продукции и спроса на различные виды продукции, вырабатываемой предприятием.

Важной задачей при разработке производственной программы лесозаготовительного предприятия является возможность увеличения объёмов производства продукции, на которую имеется повышенный спрос, за счет лучшего использования лесосечного фонда, древесного сырья и систематического, структурного изменения (обновления) ассортимента продукции.  При этом предусматривается эффективное, научно обоснованное использование основных и оборотных средств, трудовых ресурсов, организационно-технического уровня производства, повышение качества продукции и спроса на неё [11].

Исходя из производственной программы, определяются потребности в средствах и предметах труда, в кадрах, расходах на оплату труда, а также объёмы капитального строительства по расширению, реконструкции и техническому перевооружению предприятия. На лесозаготовительном предприятии производственная программа разрабатывается также по лесопунктам, производственным участкам и цехам.



1.2.2 Показатели производственной программы лесозаготовительного предприятия

Производственная программа измеряется в натуральных и стоимостных показателях с учетом качества производимой продукции, выполняемых работ и услуг. Качественные показатели предусматривают технические и эксплуатационные параметры выпускаемой продукции, сортность, марку, удельный вес экспортной продукции в общем объёме выпуска., а также долю продукции, соответствующей мировым стандартам.

Натуральные показатели производственной программы

По лесозаготовкам к натуральным показателям производственной программы относят сортиментный план, объёмы вывозки по пунктам примыкания (к железной дороге, сплаву, смешанным пунктам примыкания); объёмы работ по фазам лесозаготовительного производства с учетом технологии (например, лесосечные работы - валка, трелевка, обрезка сучьев,

погрузка; вывозка древесины; нижнескладские работы - разгрузка, раскряжевка, сортировка, штабелевка и отгрузка в зависимости от вида франке); объёмы разделки и переработки древесины в цехах. По продукции деревообрабатывающих производств выделяются; в лесопилении: и - производство обрезных и необрезных пиломатериалов; в шпалопилении - производство шпал широкой колеи, переводных брусьев, шпальной вырезки, делового горбыля и т. п.

В лесозаготовительном производстве объём заготовки деловой древесины и дров определяется в кубических метрах, производство пиломатериалов - в кубических метрах, заготовки шпал - в штуках и кубических метрах, древесноволокнистых плит - в квадратных метрах, древесностружечных плит - в кубических метрах, древесной массы, древес того угля и хвойно-витаминной муки - в тоннах и т. п.  Деловая древесина должна  быть подготовлена к реализации в виде хлыстов и сортиментов. 

Сортименты -это часть  хлыста, полученная в результате раскряжевки, которая по своим характеристикам удовлетворяет требованиям заказчика (потребителя) и государственным стандартам.

При определении сортиментного плана и процентного выхода сортиментов учитываются таксационные показатели лесосечного фонда (состав пород, объём хлыста и т. д.), спрос и потребность отделил  потребителей в соответствии с заключенными договорами. Увеличение выхода деловой древесины обеспечивается наиболее рациональной разделкой древесины и комплексным использованием всей биомассы дерева.

   Сортиментный план включает сортименты деловой древесины:

пиловочник - сырьё для производства хвойных и лиственных, обрезных и необрезных пиломатериалов;

тарный кряж - сырьё для производства ящичной тары и т арных комплектов;

рудстойку - сырьё для производства специального крепе; шогс материала при добыче руды и угля;

фанерный кряж - сырьё для производства фанеры;

строительный лес, используемый в строительстве и ст эоите льных конструкциях без дальнейшей механической обработки;

шпальный кряж - сырьё для производства шпал широкой и узкой колеи;

специальные сортименты, применяемые в небольших ко гачестаах в судостроении, гидротехнических сооружениях и т. п.

 Наиболее ответственным является определение производственной программы по участкам и цехам.

 Разработка её начинается с лесосечных работ, затем лесотранспортных и нижнескладских работ,  переработки и отгрузки древесины. Одной из задач совершенствование разработки производственной программы является повышение ассортимента продукции в цехах переработки. При этом ресурсы производственной программы определяются с учетом производственных мощностей. 

Натуральные показатели производственной программы необходимы и имеют свои преимущества перед стоимостными, так как показывают конкретные виды продукции по наименованиям, их количеству, породному составу, длине, толщине, диаметру, виду обработки (окоренные, неокоренные, облицовочные, фасонные и т. п.) [11].

Повышение эффективности работы предприятий и лесопромышленного комплекса во многом зависит от увеличения глубокой переработки древесины в местах её заготовки.

Одним из стратегических направлений структурной перестройки лесопромышленного комплекса определено повышение эффективности использования всей массы заготавливаемой древесины, включая малоценную, лиственную, дровяную и древесные отходы. Реализация данного направления в производственной программе предприятий возможна как с развитием лесозаготовок на базе прогрессивной отечественной техники и технологии, так и с комплексным использованием сырья с учетом внедрения машин и оборудования для производства технологической щепы, древесного угля, пневого осмола, живицы и т. п.

На рубках главного и промежуточного пользования до 2005 года предполагается внедрить сортиментную технологию (харвестеры и форвардеры на базе колесных и гусеничных тракторов, автомобили-сортиментовозы и большегрузные автопоезда - сортиментовозы) и продолжать развитие традиционной технологии заготовки хлыстов с применением новой прогрессивной техники (валочно-пакетирующие машины легкого типа, гусеничные и колесные тракторы с пачковым захватом для трелевки деревьев, самоходные сучкорезные машины на базе колесного трактора, сучкорезно-раскряжевочные линии и сортировочно-пакетирующие машины на нижних складах, раскряжевочные установки безопилочного резания).

Стоимостные показатели производственной программы

Стоимостными показателями производственной программы предприятия являются товарная, валовая и реализованная продукция.

Товарная продукция - это стоимость выработанной предприятием готовой продукции, полуфабрикатов, готовых к реализации и находящихся на конечных складах, продукции вспомогательных и подсобных производств и законченные работы промышленного характера в соответствии с заказами для сторонних организаций.

К товарной продукции лесопромышленного предприятия относят:

стоимость круглых лесоматериалов (на конечных складах для реализации);

стоимость продукции деревообрабатывающих цехов;

стоимость продукции вспомогательных цехов, направляемой (а в последствии - реализуемой) на сторону (пар, энергия и т. п.);

стоимость капитальных ремонтов, выполняемых на предприятии собственными силами собственным машинам и оборудованию и машинам и оборудованию сторонних организаций.

На лесопромышленном предприятии товарная продукция (ГП) рассчитывается по лесозаготовкам, перерабатывающим производствам и другим производствам, работам и услугам; их сумма указывает общий объём:

                                                                             (1.1)

                                                         

где 	n- количество видов выполненных продукции, работ и услуг,

     	Цi - цена единицы i-ro вида продукции, работ и услуг, руб.; 

      	Oi- объём i-ro вида выполненных продукции, работ и услуг в натуральном  выражении.

Единица измерения объёма должна отражать специфику производства и потребления продукции (работ, услуг) и быть обязательной для всех участков, цехов, служб на предприятии для выполнения производственной программы, планов и сроков поставок, увязки программы с качеством [1].

Значимость товарной продукции заключается в том, что  позволяет определить состав и структуру продукции, работ и услуг, производительность труда и темпы её роста, фондоотдачу, фондоёмкость и другие экономические показатели работы предприятия.

Наибольший интерес представляет выпуск товарной продукции с единицы площади (с 1 га вырубленной площади) или с одного кубомета заготовленной древесины. Этот показатель зависит от эксплуатационного запаса на единице лесопокрытой площади, а также от рационального использования всей биомассы дерева, структуры производств лесоэксплуатации на предприятии, спроса на производимую продукцию и политики ценообразования. Уровень использования древесного сырья (Уд) на предприятии может определяться по формуле

, руб./га ; или  , руб./м3 ,                (1.2)

где 	S - площадь лесосек, на которых осуществлялась заготовка древесины,

      	Оз - объём заготовленной древесины, м3 .

Однако товарная продукция не определяет всего объёма производства. Для учета в стоимостном выражении всего объёма производства, включающего в себя, кроме товарной продукции, стоимость незаконченных работ вводят показатель валовой продукции. Это вызвано тем, что в процессе изготовления продукции в течение производственного цикла она находится в виде незавершенного производства  полуфабрикатов. На отдельных предприятиях ввиду специфических условий их работы возникает необходимость создания в определенных размерах продукции, незаконченной обработки. Так, в лесозаготовительном производстве, имеющем сезонный характер работы, для обеспечения бесперебойной деятельности в период весенней распутицы, когда лесовозные дороги не обеспечивают требуемого производственной мощностью и программой грузооборота, создаются межсезонные запасы древесины (хлысты или сортименты) на промежуточных складах. Конечно, это объективные причины, не зависящие от деятельности предприятий. Обеспечение эффективной их работы должно поддерживаться государством выдачей, например, ссуд под разумные проценты для увеличения величины оборотных средств в период межсезонья. Наличие незавершенного производства возможно и в других цехах лесопромышленного предприятия. Таким образом, валовая продукция (ВП) - это общий объём производства, включающий товарную продукцию и незавершенное производство; она может быть определена по формуле:

      ,                                                     (1.3)

где 	n- количество видов незавершенного производства по соответствующим видам продукции;

НПнпi, НПкпi - величина незавершенного производства в натурально выражении по i- му виду продукции соответственно на начало и конец года;

К - поправочный коэффициент к цене, учитывающий стадию готовности продукции; принимается, например, при оценке остатков в лесу равным 0,3, на нижнем складе - 0,7 (условно). 

Реализованная продукция (РП) - это стоимость готовой продукции, отправленной потребителю и оплаченной им, продукции, отгруженной предприятием-изготовителем и стоимость выполненных работ и услуг. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется либо по мере её оплаты (при безналичных расчетах - по мере поступления средств на расчетный счет, при расчетах наличными деньгами - в кассу), либо по мере отгрузки товаров, выполнения работ, услуг и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов. В состав реализованной продукции включается также стоимость остатков готовой продукции прошлых лет по её видам. Общий объём реализованной продукции (РП) можно представить в виде формулы

 ,                                                   (1.4)

Где	n - количество видов готовой продукции, включенных в объём реализации, по которым имеются остатки прошлых лет; 

Онгi, Окгi - объём остатков готовой продукции по i-му виду в натуральном выражении соответственно на начало и конец года.

     Объём реализованной продукции оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятия, состояние и величин у оборотных средств, размер платежей и отчислений в бюджет. После реализации продукции предприятие имеет возможность возместить все затраты на производство и сбыт, приобрести необходимое количество производственных запасов, осуществить выплаты по заработной плате, решил вопросы расширения производства и социальной направленности развития коллектива.

При разработке производственной программы как в натуральных, так и в стоимостных показателях особое внимание уделяется повышению качества продукции и выполненных работ и услуг. В условиях рыночных отношений качество по своим технико-экономическим показатели должно отвечать наилучшим достижениям отечественной и зарубежной практики на различных этапах производства продукции или выполнения работ и услуг. В связи с этим следует своевременно снимать с изготовления (выполнения) и реализации устаревшие виды (не соответствующие современным требованиям экономики) и осуществлять совершенствование показателей выпускаемых видов продукции (работ, услуг) с соблюдением требований стандартов, условий, ГОСТов и другой документации или замену их новыми.

 	 

2 Практические аспекты производственной программы лесозаготовительного предприятия

2.1 Определение потребности в оборотных средствах

Для расчёта величины оборотных средств, необходимых предприятию для осуществления бесперебойного процесса производства и реализации продукции, следует определить потребность:

1)  по оборотным фондам:

- в материальных ресурсах (производственных запасах);

- по незавершённому производству;

- по расходам будущих периодов;

2)  по фондам обращения:

- готовая продукция на складе (товары отгруженные);

- дебиторская задолженность;

- денежные средства.

Материальные ресурсы включают: затраты сырья, материалов, комплектующих изделий, покупных полуфабрикатов; вспомогательные материалы; запчасти для ремонта оборудования; работы и услуги производственного характера; топливо и энергию, приобретаемые со стороны.

Затраты по сырью и основным материалам на одно изделие ведутся прямым счётом по каждому из используемых материалов по формуле:

,                              (2.1)

где 	 - норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

 - цена i-го материала за единицу, р.;

 - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается на уровне 1,05-1,1);

 - масса возвратных отходов, кг, г, т;

 - цена возвратных отходов, р.

Учитывая, что пиломатериалы хвойных и лиственных пород различных сортов имеют разную цену, следует определить среднюю стоимость 1 м³ покупных пиломатериалов (табл. 2.1.1 ).

Таблица 2.1.1

Расчёт средней стоимости  1 м³ сырья, получаемого

со стороны на изделие



Наименование сырья и пиломатериалов

Сорт

Норма расхода на 100 изделий, м3

Цена за 1 м3 руб.

Коли-чество, м3

Стои-мость, руб.

Транспортно-заготовительные расходы, руб.

Средняя стоимость

1 м3, руб.

Пиломатериалы хвойных пород



1

2

3

4



0.13

0.178

0.26

0.071



2800

2600

2200

2000



117

160

234

64



327600

416000

514800

128000



Х

Х

Х

Х



Х

Х

Х

Х

Итого



Х

Х

575

1386400

138640

2652.24

Пиломатериалы березовые



1

2

3



0.4

0.39

0.582



3000

2700

2500



360

351

524



1080000

947700

1310000



Х

Х

Х



Х

Х

Х

Итого



Х

Х

1235

333770

333770

2972.85

ДСтП

Х

8.655

100

7789

778900

77890

110

Шпон лущенный

Х

0.25

6500

225

1462500

146250

7150

Фанера клееная

Х

0.79

10000

711

7110000

711000

11000

Шпон строганный

Х

2.405

150

216

324600

32460

165

ДВП

Х

0.246

45

221

9945

994.5

49.5

   

Для выполнения расчётов используются данные прилож. 3 табл. 3.1, 3.2. Величина транспортно-заготовительных расходов составляет 5-10 % от стоимости материалов [10]. 

После определения средней стоимости 1 м3 сырья необходимо рассчитать общую величину затрат по сырью и материалам, требующуюся для выпуска годового объема изделий. Для этого используются данные табл. 1.1 и прилож. 3 табл. 3.1, 3.2.

Результаты расчетов удобно свести в табл. 2.1.2. 

Таблица 2.1.2 

Определение  затрат по сырью и материалам в расчете на годовой выпуск изделий





Наименование сырья и материалов

Норма расхода на 100 изделий, м³

Расход на годовой выпуск, м³

Средняя стоимость за

1 м³, руб.

Стоимость на годовой выпуск, руб.

Отходы деловые

Отходы топливные

Итого стоимость отходов, руб.

Стоимость

за  вычетом

отходов, руб.













м³



Стоимость,

руб.



м³



Стоимость,

руб.





Пиломатериалы

хвойных пород

х

575

2652,2

1525015

56,3

15214,5

58,65

11730

26944,5

1498070,5

Пиломатериалы 

берёзовые

х

1235

2978,8

3671408

121,03

32678,1

125,97

25194

57872,1

3613535,9

ДСтП

8,655

7789

110

856790

763,3

206091

794,5

158900

364991

491799

Шпон лущёный

0,25

225

7150

1608750

22,05

5953,5

22,95

4590

10543,5

1598206,5

Фанера клееная

0,79

711

11000

7821000

69,7

18819

72,52

14504

33323

7787677

Шпон строганый

2,405

2164

165

357060

212,07

57258,9

220,72

44144

101403

255657,1

ДВП

0,246

221

49,5

10939,5

21,65

5845,5

22,5

4500

10345,5

594

Комплектующие

изделия

х

х

х

х

х

х

х

х

х

1524554

Покупные 

полуфабрикаты

х

х

х

х

х

х

х

х

х

762277

Всего

х

х

х

х

х

х

х

х

х

17532371



Стоимость комплектующих изделий и покупных полуфабрикатов принять как 10 % и 5 % соответственно от общей стоимости сырья и материалов за вычетом отходов.

Далее следует перейти к определению потребности предприятия в материальных ресурсах.

Для учебных целей допустимо воспользоваться укрупнённой группировкой и структурой материальных затрат. Зная сумму по одному элементу материальных затрат (в данной методике она представлена итогом таблицы 1.2), можно определить и общую сумму  затрат на годовой выпуск (табл. 2.1.3). Структурное соотношение отдельных элементов материальных ресурсов приведено в прилож. 3, табл. 3.3 (числитель).

Таблица 2.1.3

Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции



Составляющие элемента

“Материальные затраты”

Удельный вес в

составе элемента “Материальные затраты”,  %



Сумма,

тыс. руб.

1. Сырьё, материалы, комплектующие

    изделия, покупные полуфабрикаты

70

17532,3

2. Вспомогательные материалы, запчасти

    для  ремонта  оборудования,  работы  и

    услуги   производственного   характера

3

751,4

3. Топливо, энергия, приобретаемые со

    стороны

27

6762,5

Всего материальных затрат

100

25046,2



Для изучения динамики материальных затрат при изменении объёма производства в составе материальных ресурсов следует выделить зависимые от объёма производства (условно-переменные) и независимые от объёма производства (условно-постоянные). Данные для расчётов представлены в прилож. 3, табл. 3.3 (знаменатель). Результаты расчётов удобно свести в таблицу 2.1.4.





Таблица 2.1.4

Материальные затраты на производство продукции









Элементы затрат

На годовой выпуск

На единицу продукции



Сумма,

тыс. р.

В том числе

Сумма,

тыс. р.

В том числе





условно-переменные

условно-

постоянные



условно-переменные

условно-

постоянные

Сырьё, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты

17532,3

17532,3



194,8

194,8



Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера 

751,4

525,9

225,4

8,34

5,8

2,5

Топливо, энергия, приобрета-емые со стороны

6762,5

5883,3

879,1

75,14

65,4

9,8

Всего материальных затрат

25046,2

23941,6

1104,5

278,3

266

12,3



Определив годовой расход материальных затрат на производство продукции, следует рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах. В курсовой работе используется прямой метод при расчёте потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод при расчёте по всем остальным составляющим.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется, исходя из соответствующих нормативов:

Пз = рсутзсут · Нз = рсусссссссс   зсут · (Нт + Нп + Нс) ,                         (2.2)

где:  рсусссссссс   зсут  - среднесуточное потребление материалов (при расчёте количество дней в году берётся равным 360);

        Нз  - норма запаса, дн.; 

	        Нт - норма текущего запаса, дн.;

        Нп  - норма подготовительного запаса, дн.;

        Нс  - норма страхового запаса, дн.

При расчёте используется прилож. 3, табл.3.4. 

Результаты расчётов удобно свести в таблицу  2.1.5.

Таблица 2.1.5

Расчёт потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запаса

Годовой расход, тыс. руб.

Среднесуточный расход, тыс. руб.

Норма запаса, дни

Потребность, тыс. руб.

Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты

17532,3

48,7

30

1461

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера

751,4

2,08

60

124,8

Топливо, энергия, приобретаемые со стороны

6762,5

18,78

60

1126,8

Итого:

25046,3

69,6

150

2721,6



Рассчитав потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов, можно определить и потребности предприятия по остальным составляющим оборотных средств. Для этого следует использовать прилож.3, табл. 3.5.

Результаты расчётов сводятся в табл. 2.1.6.

                                                                                                              Таблица 2.1.6

Расчёт потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств

Потребность, тыс. руб.

1.Оборотные производственные фонды всего

в т. ч.: -производственные запасы;

            -незавершенное производство;

            -расходы будущих периодов;



2781,45

2721,6

44,9

14,95

2.Фонды обращения всего,

в т. ч.:  -готовая продукция на складе;

             -дебиторская задолженность;

             -денежные средства;

209,3

14,95

26,91

167,5

Итого оборотные средства

2990,8



2.2 Расчёт потребности в основных средствах и суммы

амортизационных отчислений



Общая потребность предприятия в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Для того, чтобы определить общую сумму и видовую структуру основных средств, целесообразно начать расчёты с определения потребности в технологическом оборудовании. Данный расчёт ведётся на основе общей трудоёмкости программы выпуска продукции  и режима работы предприятия:

,                                         (2.3)

где   Фоб.j - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путём округления расчётного значения в большую сторону);

         Q - годовая программа выпуска изделий, шт. 

tj - трудоёмкость работ, выполняемых на j-том оборудовании, нормо-час;             

Kв.j - коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида;

Fэф.j - эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида, ч.

В курсовой работе выбран технологический процесс, состоящий из пяти операций, каждой из которых соответствует определённый вид оборудования:

- станочники -  (Ст);

- облицовщики - (Об);

- шлифовщики - (Ш);

- отделочники - (От);

- сборщики - (Сб).

Данные для расчётов представлены в прилож. 4, табл. 4.1.

Эффективный фонд времени работы оборудования можно получить, заполнив табл. 2.2.1. При этом следует принять: время простоев в ТО и ремонте – 20-25 дней, прочие организационные причины - 1-3 дня, внутрисменные потери -  0,2-0,4 часа.

Таблица 2.2.1

Баланс времени работы оборудования

Наименование показателей

Единица

измерения

Значение

Число календарных дней в году

дн

365

Нерабочие дни всего:

в т.ч.:  - праздничные

           - выходные



дн

116

Номинальное время работы цеха в году

дн

249

Неиспользуемые дни по причинам:

- техническое обслуживание и ремонт;

- прочие организационные причины



дн

28

Эффективный фонд времени работы оборудования в году

дн

221

Число смен работы оборудования



1

Эффективный фонд времени работы оборудования

смены

221

Продолжительность смены

час

8

Внутрисменные потери

час

0,4

Продолжительность смены с учётом потерь

час

7,6

Эффективный фонд времени работы оборудования

час

1679,6

Номинальное время в году при проектируемой сменности

час

1992

Коэффициент использования номинального времени



0,84



Расчёты потребности в технологическом оборудовании целесообразно свести в табл. 2.2.2.

         Таблица 2.2.2

Расчет потребности в оборудовании по операциям



Наименование

операции

и

оборудования

Трудоёмкость еди-ницы продукции, час

Годовая  про-грамма  выпуска

продукции, шт

Трудоёмкость годового выпуска

продукции, час

Годовой фонд

времени работы

оборудования, час

Коэффициент

выполнения норм

Количество

оборудования















расчёт-

ное



при-нятое

Станочники

1,43

90000

128700

1679,6

1,1

69,66

70

Облицовщики 

0,98

90000

88200

1679,6

1,1

47,74

48

Шлифовщики

0,9

90000

81000

1679,6

1,1

43,84

44

Отделочники

1,5

90000

135000

1679,6

1,1

73,07

73

Сборщики

0,8

90000

72000

1679,6

1,1

38,9

39

Итого:

х

х

х

х

х

х

274



После расчёта количества технологического оборудования, необходимого для  бесперебойного ведения производственного процесса, следует определить первоначальную стоимость данного оборудования. Данные для расчётов представлены в прилож. 4, табл. 4.2. 

Результаты удобно свести в табл. 2.2.3. Затраты на транспортировку следует принять в размере 5-15 %, а затраты на монтаж и освоение - 10-15 % от оптовой цены оборудования.

                                                                                                              Таблица 2.2.3

Определение балансовой стоимости оборудования по операциям

Наименование

операции и оборудования

Оптовая цена

единицы обору-дования, тыс. руб.

Количество

оборудования,

шт.

Балансовая

(первоначальная)

стоимость обору-дования, тыс. руб.

Станочники

48

70

3360

Облицовщики 

390

48

18720

Шлифовщики

110

44

4840

Отделочники

88

73

6424

Сборщики

0

39

0

Итого:

х

х

33344

Затраты на транспор-тировку

х

х

3334,4

Затраты на монтаж и освоение

х

х

3334,4

Всего:

х

х

40012,8



 Далее представляется возможным определить общую потребность предприятия в основных средствах. Используя данные о стоимости рабочих машин и оборудования (табл. 2.3) и информацию, предложенную в прилож.4, табл. 4.3, следует рассчитать общую сумму и видовую структуру основных средств предприятия [10]. 

Результаты удобно свести в табл. 2.2.4

                                                                                                      Таблица 2.2.4

Структура основных фондов



Элементы основных фондов

Удельный вес, %

Сумма, тыс.р.

1. Здания

60

92337,24

2. Сооружения

5

7694,77



                                                                                                                           Окончание 2.2.4

3. Машины и оборудование:

- силовые машины и оборудование;

- рабочие машины и оборудование;

- измерительные,     регулирующие   приборы и оборудование;

- вычислительная техника;

- прочие машины и оборудование.



4

15

3



1

3



1600,5

6001,9

1200,3



400,12

1200,3

4. Транспортные средства

8

12311,6

5. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности

0,5

769,5

6. Другие виды основных средств

0,5

769,5

Итого:

100

153895,4



При определении текущих издержек на производство и реализацию продукции затраты в части основных средств выступают через амортизацию основных фондов. Расчёт годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений. Нормы амортизации определяются, исходя из срока полезного использования каждого вида элемента основных фондов по формуле:

,                                       (2.4)

где Наi - норма амортизации i-го элемента основных фондов, %;

        Tui - срок полезного использования i-го элемента основных фондов, лет.

Срок полезного использования по каждому элементу основных фондов студент выбирает самостоятельно на основании информации, представленной в прилож. 4, стр. 41

В курсовой работе следует использовать линейный метод начисления амортизации по всем видам основных фондов.

При данном методе ежегодные амортизационные отчисления по каждому элементу основных фондов рассчитываются по формуле:

,                                      (2.5)

где   ОФi - первоначальная стоимость i-го элемента основных фондов, тыс. р.

Общая годовая сумма амортизационных отчислений:

.                                            (2.6)

  Результаты расчётов следует свести в табл. 2.2.5.

Таблица 2.2.5

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств

Первонача-льная стоимость, т.р.

Срок полезного использова-ния, лет

Годовая норма амортизации, %

Годовая

 сумма амортизацион-ных отчислений, т.р.

1.Здания

92337,2

30

3,3

3047,1

2. Сооружения

7694,7

10

10

769,4

3. Машины и оборудование:

  - силовые машины и оборудование

  - рабочие машины и оборудование

  - измерительные, регулирующие приборы и оборудование

  - вычислительная техника

  - прочие машины и оборудование





1600,5

6001,9

1200,3



400,1



1200,3

5





20





320,1

1200,4

240,06



80,02



240,06

4. Транспортные средства

5. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности

12311,6



769,5

5





7

20





      14,2

2462,3





       109,3

6. Другие виды основных средств

769,5

7

14,2

109,3

Всего:

х

х

х

8578,04



	

	

	

	

	2.3 Определение потребности в трудовых ресурсах и средствах

	на оплату труда

	       В результате выполнения данного раздела оценивается потребность предприятия в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, руководители, служащие, прочие), а также определяется ежегодная сумма расходов на трудовые ресурсы.

	       Расчет потребности в персонале начинается с определения численности рабочих на планируемых работах по формуле:

	,                                               (2.7)

	

	где  Чрj – численность рабочих на j-той операции для выполнения годовой      

	               программы, чел.;

	        tj – трудоемкость единицы продукции на j-той операции, час;

	        Кв – коэффициент выполнения норм;

	         – фонд эффективного времени работы одного рабочего, час. 

	       Фонд эффективного времени работы одного рабочего удобно определить, заполнив табл. 2.3.1.

	При заполнении таблицы следует принять: отпуска очередные – 24 дня; отпуска по учебе – 1-3 дня; болезни – 12-17 дней; выполнение государственных обязанностей – 2-3 дня; неявки с разрешения администрации – 1-3 дня; внутрисменные потери и простои на 1 рабочего в смену – 0,2-0,4 час.

	                                                                                                              Таблица 2.3.1

	Расчет эффективного времени работы одного рабочего

Наименование показателей

Ед. изм.

Значение

Календарный фонд времени

дн

365

Число нерабочих дней всего:

в т.ч.       - праздничные

                - выходные 

дн





116





                                                                                                         Окончание 2.3.1

Номинальный фонд времени работы рабочего  

дн



249

Неявки на работу всего:

в т.ч.   - отпуска очередные и дополни      

               тельные

            - отпуска по учебе

           -  болезни

           - выполнение государственных  

               обязанностей

           - неявки с разрешения администрации

дн













50









 Число эффективных дней работы 1 рабочего

дн



199

Продолжительность рабочего дня

час

8

Внутри сменные потери

час

0,4

Продолжительность рабочего дня с учетом потерь

час

7,6

Фонд эффективного времени работы 1 рабочего в год

час

1512,4

	

		Необходимо определить численность рабочих по каждой из специальностей, соответствующих технологическим операциям, указанным в задании. Для этого следует заполнить таблицу 2.3.2. Округление производить в большую сторону.

												         Таблица 2.3.2

	Расчет численности основных рабочих

Вид работ

Трудоемкость единицы продукции, час.

Программа выпуска, шт.

Коэффициент выполнения норм

Численность рабочих, чел.

Станочники

1,43

90000

1,1

77

Облицовщики

0,98

90000

1,1

53

Шлифовщики

0,9

90000

1,1

49

Отделочники

1,5

90000

1,1

81

Сборщики

0,8

90000

1,1

43

Итого:

х

х

х

303

	

	Рассчитав количество основных рабочих, необходимых для выполнения годовой программы выпуска продукции, становится возможным определить численность всего промышленно-производственного персонала по категориям. Для этого следует использовать структуру персонала предприятия, представленную в прилож. 5, табл. 5.1. Результаты расчетов удобно свести в таблицу 2.3.3.

	Таблица 2.3.3

	Расчет численности персонала предприятия

Категория персонала

Удельный вес, %

Численность, чел.

Рабочие всего:

в т.ч.     - основные

              - вспомогательные

Руководители

Специалисты

Служащие

Прочий персонал



70

13

               5

               6

               5

                1



292

54

21

25

21

4

Итого:

100

417

		

		Определив общую численность персонала предприятия, далее следует перейти к расчету затрат на оплату труда работников. Определение расходов на оплату труда персонала начинается с расчета оплаты основных (производственных) рабочих по формуле:

	Зоj = Q × tj × Kj × Cт ,                                              (2.8)

	Зоj – основная заработная плата производственных рабочих на j-той операции, руб.;

	tj – норма времени на j-той операции, час

	Kj – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на j-той операции и условиям работы;

	Cт – тарифная ставка 1 разряда, руб.

	Условия работ, разряды и тарифные коэффициенты приведены в прилож. 5, табл. 5.2.

	Расчеты необходимо провести по всем технологическим операциям, представленным в курсовой работе. Для этого удобно заполнить табл. 2.3.4.

	                                                                                                                 

	

	

	

	                                                                                                             Таблица 2.3.4

	Расчет оплаты труда основных производственных рабочих

Виды

работ

Условия

работы

Раз-

ряд

работ

Тариф-

ный

коэф-

фи-

циент

Часовая

тариф-ная

ставка 1

разряда,

руб.

Норма

вре-мени

на j-той

опера-

ции, час

Объем

выпуска

изде-лий,

шт.

Основ-ная зар.

плата

произ-

водствен-ных

рабочих

за год,

тыс. руб.

Станоч-ники

Нормал.

5

1,53

6,63

1,43

90000

1305,52

Облицовщики

особо

вредные

3

1,53

6,63

0,98

90000

713,41

Шлифовщики

вредные

6

1,53

6,63

0,9

90000

977,39

Отделочники

особо

вредные

4

1,53

6,63

1,5

90000

1217,26

Сбор-щики

нормал.

4

1,53

6,63

0,8

90000

644,43

Итого

х

х

х

х

х

х

4858,01

	

		Необходимо отметить, что у основных рабочих – сдельно-премиальная система оплаты труда, у вспомогательных – повременно-премиальная система, у руководителей, специалистов и служащих – окладная [10].

		Рассчитав основную заработную плату производственных рабочих, далее следует перейти к определению годового фонда оплаты труда всего персонала. Данные о структуре фонда оплаты труда предприятия представлены в прилож. 5, табл. 5.1. Результаты расчетов удобно свести в табл.3.5. Премии составляют 20-25 % от основной заработной платы, а дополнительная заработная плата – 10-20 % от суммы основной заработной платы и премии. 

	                                             

	

	                                                                                                              Таблица 2.3.5

	Фонд заработной платы персонала

Категории персонала

Удельный вес в ФОТ, %

Фонд заработной платы, т.р.

Всего оплата труда, т.р.





Оплата по сдель-ным расцен-кам

Зар.

плата по тариф-

ным ставкам и окладам

Пре-

мии

Допол-нитель-ная зар. плата



Рабочие:

 -основные

 - вспомога-  тельные

Руководители

Специалисты

Служащие

Прочие



69

4



12

10

4

1



4858,01

х



х

х

х

х



х

260,7



947,7

996,6

509,6

153



728,7

52,1



189,5

199,3

101,9

30,6



1117,3

39,1



142,2

149,5

76,4

22,93



6704

351,9



1279,4

1345,5

688,02

206,4

Всего

100

4858,01

2867,7

1302,1

1547,5

10575,3

	

	2.4 Определение текущих издержек на производство

	и реализацию продукции

	Рассчитав в предыдущих разделах все элементы затрат на производство годового объема продукции, представляется возможным определить текущие затраты на производство и реализацию продукции в расчете на годовой выпуск. Результаты расчетов удобно свести в табл. 2.4.1. Прочие расходы следует принять на уровне 5-6 % от общей суммы текущих затрат на производство. Далее необходимо учесть следующую информацию. В будущем году предприятие собирается увеличить годовой выпуск продукции

	                                                                                                 Таблица 2.4.1

	Затраты на производство годового выпуска продукции

Элементы затрат

Сумма, т.р.

Удельный вес, %

1. Материальные затраты

2. Расходы на оплату труду всего,

    в т. ч.      - оплата труда

                    

                   - отчисления по единому 

                      социальному налогу

3. Амортизационные отчисления

4. Прочие расходы

17532,4



10575,3



2961,07



8578,04

1601,6

42



25



8



21

4

                                                                                                                           Окончание 2.4.1

Итого текущие затраты на производство

41248,31

100

	

	Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо рассчитать себестоимость всей выпущенной продукции и единицы продукции для базового (нынешнего) и проектируемого (будущего) периодов, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат. Результаты расчетов по всему объему произведенной продукции удобно свести в табл. 2.4.2.

	                                                                                                

	                                                                                                 Таблица 2.4.2

Затраты на годовой выпуск продукции



Элементы

затрат

Базовый вариант

Проектируемый вариант





всего,

т.р.

в том числе



всего, т.р.

в том числе





условно-

перемен, т.р.

условно-

постоян, т.р.



условно-

перемен, т.р.

условно-

постоян, т.р.

1.Материальные затраты всего:

в т. ч.:

 - сырье, материалы,               комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;

-вспомогательные материалы;

-топливо, энергия со стороны.

25046,2





17532,3











751,4



676,2

23941,6





17532,3











525,9



5883,3

1104,5





0











225,4



879,1

40608,1





28928,3











1093,13



10586,5

39503,6





28928,3











867,7



9707,4

1104,5





0











225,4



879,1



















                                                                                                         Окончание 2.4.2

2. Оплата труда всего:

в т. ч.:

-основных рабочих;

-вспомогательных рабочих;

-руководителей;

-специалистов;

-служащих;

-прочего персонала;

10575,3





6704



351,9



1279,4

1345,4

688,02

206,4

6704





6704



0



0

0

0

0

3876,1





0



351,9



1279,4

1345,4

688,02

206,4

14932,7





11061,6



351,9



1279,4

1345,4

688,02

206,4

11061,6





11061,6



0



0

0

0

0

3871,1





0



351,9



1279,4

1345.4

688,02

206,4

3.Отчисления по единому социальному налогу

2961,07

829,09

2131,9

3499,8

1367,9

2131,9

4. Амортизационные отчисле-

ния

8578,04

0

8578,04

8578,04

0

8578,04

5. Прочие затраты

1601,6

0

1601,6

1601,6

0

1601,6

Всего затрат

48762,2

31474,6

17287,2

69220,3

51933,1

17287,2

	

	Материальные затраты были распределены на переменные и постоянные ранее (раздел 1). Амортизационные отчисления (раздел 2) и прочие расходы не зависят от изменения объема производства и, следовательно, относятся к постоянным затратам. Что касается оплаты труда (раздел 3), очевидно, что заработная плата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам – это переменные расходы, а заработная плата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой постоянные расходы. Аналогично зарплате распределяются и расходы по единому социальному налогу. При увеличении объема производства (проектируемый вариант) сумма переменных затрат соответственно пропорционально увеличится, а величина постоянных затрат останется без изменений.

После определения затрат на годовую программу можно перейти к расчёту себестоимости единицы продукции. Это необходимо сделать и для базового, и для проектируемого вариантов. Результаты расчётов удобно свести в таблицу 4.3. Данные табл.  2.4.3  получаются делением данных соответствующих граф табл. 4.2 на объём производства по каждому варианту.

                                                                                                              Таблица 2.4.3

Себестоимость единицы продукции



Элементы

затрат

Базовый вариант

Проектируемый вариант





всего, т.р.

в том числе



всего, т.р.

в том числе





условно-

перемен, т.р.

условно-

постоян, т.р.



условно-

перемен, т.р.

условно-

постоян, т.р.

1. Материальные затраты 

278,2

266,3

12,2

273,4

266,1

7,4

2. Оплата труда 

117,5

74,48

43,1

100,5

74,4

26,06

3. Отчисления на соц. нужды

32,9

9,21

23,3

23,5

9,21

14,3

4. Амортизационные отчисления

95,3

0

95,3

57,7

0

57,7

5. Прочие затраты

17,2

0

17,2

10,7

0

10,7

Всего:

541,1

349,7

191,1

466,1

349,7

116,4



Определив себестоимость единицы продукции при существующем и увеличенном объёмах производства, необходимо проанализировать полученные результаты и сделать выводы. С этой целью целесообразно заполнить табл. 2.4.4.

                                                                                                              Таблица 2.4.4 

Анализ изменения себестоимости единицы продукции



Элементы

затрат

Базовый вариант

Проектируемый вариант

Отклонение



значение, т.р.

структура,

%

значение,

т.р.

структура,

%

значение,

т.р.

%

  1.Материальные затраты

278,2

52

273,4

59

-4,8

1,7

2. Оплата труда

117,5

22

100,5

21

-17

14,4

3. Отчисления на социальное страхование

32,9

6

23,5

5

-9,4

222228,5

4. Амортизационные отчисления

95,3

17

57,7

13

-37,6

39,4

5. Прочие затраты

17,2

3

10,7

2

-6,5

37,7

Всего:

541,1

100

466,1

100

-75

13,9



Кроме того, имеет смысл рассчитать экономию предприятия на условно-постоянных затратах. Это можно сделать по формуле:



,                                      (2.9)

	где   - условно-постоянные затраты при базовом и проектируемом вариантах  в расчёте на годовой выпуск продукции, т.р.;

	- годовой объём производимой продукции соответственно при базовом и проектируемом вариантах, шт.

	По результатам анализа изменения себестоимости единицы продукции студенту следует сделать соответствующие выводы.

	

	2.5 Определение цены, выручки от реализации

	продукции и прибыли предприятия

	

	Рассчитав себестоимость единицы продукции, становится возможным установить обоснованную цену на выпускаемую продукцию. Расчёт цены выполняется исходя из планируемого уровня рентабельности продукции с обязательным учётом ситуации, складывающейся на соответствующем рынке продажи данной продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле:

	,                                                 (2.10)

	где  С - себестоимость единицы продукции, руб.;

	        R - рентабельность продукции, %.

	Данные для расчётов представлены в задании.

	Определение цены производится и для базового, и для проектируемого вариантов.

	Выручка от реализации продукции определяется как произведение объёма производства для соответствующего варианта и цены реализации продукции без учёта налога на добавленную стоимость и косвенных налогов. Результаты расчётов заносятся в табл. 2.5.1, и далее в ней же показывается расчёт прибыли от реализации продукции и чистой прибыли предприятия.

						Таблица 2.5.1

	Отчёт о прибылях и убытках (т.р.)

Показатели

Базовый

вариант

Проектируемый

вариант

Выручка от реализации продукции

60876

52434

Себестоимость реализованной продукции

48699

41949

Прибыль от реализации

12177

10485

Налог на прибыль

2435,4

2097

Чистая прибыль

9741,6

8388

	

	По результатам расчётов следует проанализировать полученные данные и сделать соответствующие выводы.

	

	2.6 Определение критического объёма производства

	

	Одним из важных моментов в планировании деятельности предприятия является определение объёма производства продукции, при котором предприятие работает без прибыли, но и не в убыток, т.е. только возмещаются расходы на производство и реализацию продукции. Данный объём производства называется критическим или точкой безубыточности и рассчитывается по формуле:

	,                                              (11)

	где  Ц - цена единицы продукции, руб.;

	       Зпер - переменные затраты в расчете на единицу продукции, руб.;

	        - условно-постоянные затраты в расчете на годовой выпуск продукции, руб.

	Кроме того, найти точку безубыточности можно графически (рис. 6.1). 

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	Рис. 6.1.  Определение критического объёма производства

	

	Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от реализации. Точка безубыточности (Qкр) определяет критический объём производства Qкр, при котором величина выручки от реализации (Вр) равна её полной себестоимости (Зпер · Q + Зу.п.).

	В курсовой работе определение безубыточного объёма производства следует провести и расчётным путём (формула 11) и графически. Данную работу необходимо сделать для базового и проектируемого вариантов, а затем сравнить полученные  результаты и сделать соответствующие выводы. Отклонение фактического и проектируемого объёма продаж от точки безубыточности (в процентах к объёму продаж) покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объём продаж, не получая убытков [10].

	

	2.7 Расчёт основных технико-экономических показателей работы предприятия

	Завершающим этапом курсовой работы является определение основных технико-экономических показателей деятельности предприятия. Данные показатели рассчитываются только для базового варианта. Студенту необходимо представить не только полученные результаты, но и соответствующие формулы и расчёты. С этой целью следует заполнить таб. 2.7.1

											         Таблица 2.7.1

	Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

Показатели, единицы измерения

Формула

Расчёт

Значе-ние

1. Объём реализованной продукции, в натур. измер., шт

–

–



90000

2. Объём реализованной продукции в стоимостном выражении, т.р.



Q*Ц



90000*676,4



60876

3. Себестоимость продукции, т.руб.,

в т.ч.:

 - условно-переменные расходы, т.р.;

- условно-постоянные расходы, т.р.

–

–





31473

17199

4. Себестоимость единицы продукции, т.р.,

в т.ч.: 

- условно-переменные расходы

 - условно-постоянные расходы

С/Q









31473000/90000

17199000/90000





349,7

191,1





                                                                                                     Продолжение 2.7.1

5. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т.р.

–

–



40012,8

6. Среднегодовой остаток оборотных средств, т.р.

–

–



2721,6

7. Среднесписочная численность ППП, чел.,

в т.ч.: 

 - основных рабочих

 - вспомогательных рабочих

 - руководителей

 - специалистов

 - служащих

–

–





292

54

21

25

21

8. Фонд оплаты труда персонала, т.р.

–

–

10575,28

9. Амортизационные отчисления, т.р.

А=∑Аi



8578,04

10 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве материальных ресурсов, т.р.

–

–



25046,2

11. Выработка на одного работающего, р/чел.

ТП/Ч

60876/413

147,4

12. Выработка на одного рабочего-сдельщика, 

р/чел.

ТП/Ч

60876/292

208,5

13. Фондоотдача основных производственных фондов

ТП/ОФ

60876/40012,8

1,52

14. Фондоёмкость

ОФ/ТП

40012,8/60876

0,65

15.Фондовооружённость, р/чел.

ОФ/Ч

40012,8/413

96,9

16. Рентабельность основных производственных фондов 

(П/ОФ)*100%

(12174,7/40012,8)*100%

23

17. Коэффициент износа основных фондов

А/ОФ

8578,4/40012,8

0,21

18. Коэффициент годности основных фондов

(ОФ-А)/ОФ

(40012,8-8578,4)/40012,8

0,78

19. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

РП/ОС

60876/2721,6

22,4

20. Период оборота оборотных средств, дн.

Д/Коб

360/22,4

16,07

21. Коэффициент загрузки оборотных средств

ОС/РП

2721,6/60876

0,044

22. Средняя зарплата одного работающего, р.

ФГ/Ч

10575,28/413

25,6

23. Средняя зарплата одного рабочего, р.

ФГ/(Чосн-Чвсп)

10575,28(292-54)

44,4

24. Прибыль от реализации, р.

R*(С/100)

25*(48699/100)

12174,7

25. Чистая прибыль, р.

Преал-Н

12174,7-2435,4

9739,3

26. Рентабельность производства, %

Преал/(ОФ+ОСнорм)*100%

12174,7/(40012,28-2721,6)*100%

23



                                                                                                         Окончание 2.7.1

27. Рентабельность продукции, %

(Преал/С)*100%

(12174,7/48699)*

100%

25

28. Рентабельность деятельности, %

(Преал/В)*100%

(12174,7/60876)*

100%

20









































































Заключение



Важной задачей при разработке производственной программы лесозаготовительного предприятия является возможность увеличения объёмов производства продукции, на которую имеется повышенный спрос, за счет лучшего использования лесосечного фонда, древесного сырья и систематического, структурного изменения (обновления) ассортимента продукции.  При этом предусматривается эффективное, научно обоснованное использование основных и оборотных средств, трудовых ресурсов, организационно-технического уровня производства, повышение качества продукции и спроса на неё.

Исходя из производственной программы, определяются потребности в средствах и предметах труда, в кадрах, расходах на оплату труда, а также объёмы капитального строительства по расширению, реконструкции и техническому перевооружению предприятия.

   	На лесозаготовительном предприятии производственная программа разрабатывается также по лесопунктам, производственным участкам и цехам.

Производственная программа измеряется в натуральных и стоимостных показателях с учетом качества производимой продукции, выполняемых работ и услуг. Также в курсовой работе проанализирована себестоимость продукции на предприятиях лесного комплекса. Себестоимость продукции, отражая степень использования всех производственных ресурсов и результаты производственно-хозяйственной деятельности отдельных участков, цехов и предприятия в целом, оказывает существенное влияние на совершенствование организации производства, труда и управления, внедрение новых технологий и материалов, повышение качества и конкурентоспособности продукции. Она используется для определения прибыли и рентабельности предприятия.

Большую часть теоретической части  курсовой работы составляет анализ основ определения расходов по содержанию и эксплуатации лесозаготовительной  техники. Сюда входит рассмотрение амортизационных отчислений, затрат на электроэнергию, топливо и смазочные материалы и т.д. Расходы на содержание и эксплуатацию учитывают суммарные    затраты по каждой груши лесосечных машин и нижнескладского оборудования по маркам в соответствии с калькуляцией себестоимости содержания основных машин, механизмов и оборудования.

В курсовой  работе было дано технико-экономическое обоснование  предпринимательского проекта. Были определены потребности в оборотных средствах, потребности в основных средствах и суммы амортизационных отчислений, потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда; были рассчитаны текущие издержки на производство и реализацию продукции, цены, выручки от реализации продукции и прибыли предприятия, основные технико-экономические показатели работы предприятия. В результате проведенных расчетов определена рентабельность производства, которая составляет 23% и рентабельность деятельности –20%.



















































Список используемой литературы

1. Безрукова, Т. Л.  Организация производства на предприятиях лесного комплекса  [Текст]  :  учебное пособие  /  Т. Л. Безрукова, С. С. Мироненко. – Воронеж  :  ВГЛТА,  2003. – 224 с.

2. Воробьев, Г. И.  Экономика лесного хозяйства [Текст]  : учеб. Для вузов / Г. И. Воробьев, И. В. Воронин, А. Д. Янушко, Г. Н. Рукосуев. – М.: Агропромиздат, 1986.- 320с.

3. Горфинкель, В. Я.  Экономика предприятия [Текст] / В, Я. Горфинкель, В. А. Швандар. - М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2002. - 718с.

4. Корецкий, Н. Е.  Организация производства в лесном комплексе  [Текст] : учебное пособие /  Н. Е. Корецкий. – Воронеж : ВГЛТА, 1999. – 161с.

5. Лесной фонд России (по данным гос. учета лесного фонда по сост. на 1 янв. 2003 г. ) [Текст] : справочник / В. М. Фомченко, В. В. Сдобнова, Н. К. Данилов, С. В. Данилова, Г. В. Кудрина, Т. Ф. Беляков. – М.: ВНИИЛМ, 2003. – 640 с.

6. Моисеев, Н. А.  Экономика лесного хозяйства [Текст]  : учебное пособие / Н. А. Моисеев. – М.:ГОУ ВПО МГУЛ, 2006. – 384с.

7. Моисеев, Н. А.  Экономика лесного хозяйства [Текст] : учебное пособие / Н. А. Моисеев, Г. М. Киселев, Е. Б. Назаренко. – М.: МГУЛ, 2004. – 204с.

8. Петров,  А.  П.  Государственное управление лесным хозяйством  [Текст] : учебное пособие  / А. П. Петров, Б. М. Мамаев, В. К. Тепляков, Е. А. Щетинский. – М.:ВНИИЦ лес. ресурс , 1997. – 80.

9. Петров, А. П.  Экономика лесного хозяйства [Текст] : учеб. для ср. проф. учеб. заведений лесного хозяйства /  А. П. Петров, А. А. Бельдиева, О. А. Дикарева, Л. Я. Климонтова. – М.:  ВНИИЛМ, 2002. – 304с.

10. Проскурина, И. Ю.  Экономика предприятия [Текст] : метод. указания к выполнению курсовой работы для студентов дневной и заочной форм обучения специальностей 060800 (080502) – Экономика и управление на предприятии (лесной комплекс), 080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит / И. Ю. Проскурина, Ю. П. Усова, В. Ф. Воронина ; Фед. агентство по образованию, ГОУ ВПО «ВГЛТА». – Воронеж, 2007. – 44 с.

11. Фетищева, З. И. Экономика предприятий лесной промышленности  [Текст]   учебное пособие /  З. И. Фетищева. – М.: МГУЛ, 2002. – 370 с.

12. Царев, В. А.  Мировые лесные ресурсы и их использование [Текст] : учеб.- справ. пособие / В. А. Царев ; Фед. агентство по образованию, Гос. образовательное учреждение высш. проф. образования, Воронеж. гос. лесотехн. акад. – Воронеж, 2006. – 64 с. – ISBN 5-7994-0171-9.