Производственная программа предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО  ПО ОБРАЗОВАНИЮ

РЫБИНСКАЯ ГОСУДАРСТВННАЯ АВИЦИОННАЯ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ им. П.А. Соловьева





КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ









КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

“ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ”

ВАРИАНТ № 1

ТЕМА: «ТИПОВОЕ ЗАДАНИЕ»







Группа: ЗЭП3-08

Студентка:



Преподаватель:

Кабешов М.А.













Рыбинск  2009г.


Содержание.



	1.Задание

	1 .Трудоемкость производственной программы

	2. Основное технологическое оборудование цеха

	3. Состав, численность и фонд оплаты труда основных производственных рабочих.

	3.1 Состав и численность основных производственных рабочих

	3.2 Фонд оплаты труда основных производственных рабочих

	4. Состав, численность и фонд заработной платы вспомогательных рабочих

	5.Состав, численность и фонд оплаты труда руководителей и служащих

	6. Среднемесячная заработная плата и производительность труда

	7. Основные фонды цеха

	8. Плановая цеховая себестоимость продукции

	8.1 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

	8.2 Смета цеховых расходов

	8.3 Калькуляция плановой цеховой себестоимости единицы продукции

	Список литературы




Задание



Определить потребность предприятия в мощностях, составе и численности работающих для производства продукции машиностроения (изделия А и В) в отдельном цехе и рассчитать плановую цеховую себестоимость изделий.

Исходные данные:

Расчетный период: год, рабочих дней D=250.

Режим работы: - смен в сутки р =2,

Продолжительность смены tсм = 8ч.

Производственная программа Na, Nв и трудоемкости t j работ по видам оборудования (j ), разрядам (s ) и изделиям (в расчете на единицу изделия):



Вариант № 1

Произв. программа

N1,шт./год

Вид работ

(операций)

j

Трудоемкость выполнения изделия, н-ч/шт.





по разрядам(s) работ, tij s

Итого

tij





1

2

3

4

5

6



Na:35000

Nв:25000

Токарные

А

   В











0,10



0,12



0,10

0,09



0,11



0,33

0,19



Фрезерные

А

   В







0,07





0,17

0,21





0,24

0,21



Сверлильные

А

  В









0,01



0,02



0,11





0,13

0,01



Шлифовальные

А

В











0,08



0,10





0,10



0,10

0,18


1. Трудоемкость производственной программы



Трудоемкость производственной программы рассчитывается:

а) по товарной продукции



Тm = ∑ Ni × ti,

i



Тm =35000×0.8+25000×0.59 = 42750 (н-ч)



б) по валовой продукции



Тв = Тm +Тнп,



где Ni программа выпуска изделия i-го наименования (i= 1. . ., 1); 

ti - суммарная трудоемкость работ по изготовлению единицы изделия i-го наименования:



m

ti =∑ tij,

j=1



где tij — трудоемкость j- й операции (вида работ) в отношении изделия i-го наименования (j =1,….m);

Тнп — общая трудоемкость остатков незавершенного производства за расчетный период. Примем в размере 20 % от трудоемкости работ по товарной продукции.



Тв = 42750 + 8550 =51300 (н-ч) 


2. Основное технологическое оборудование цеха



В соответствии с видами и трудоемкостью выполнения операций (работ), определяется необходимое количество основного оборудования.

Состав оборудования определяется технологическим процессом изготовления изделия.

Расчетное количество j-го вида оборудования



Qjрасч.= Зоб.j  : Fд.об.j



где Зоб.j — загрузка оборудования по трудоемкости валовой продукции.



Зоб.j = Твj : Квнj,



где Квнj — планируемый коэффициент выполнения норм, примем=1;

Твj — суммарная трудоемкость валовой продукции в отношении j -го вида оборудования.



1

Твj = ∑Кi × Ni × tij ,

i=1



Где  Кi — коэффициент пересчета товарной продукции в валовую (принимается постоянным для всех j видов оборудования),



Кi =Тв : Тт,

Кi =51300:42750 =1,2


Fд.об.j — действительный фонд времени работы единицы оборудования в расчетном периоде:



Fд.об.j = D× р × tсм × (1 - 0,0 1× Крем),



где tсм — продолжительность смены,

р -— количество рабочих смен в сутках,

Крем — планируемый процент простоя оборудования в ремонте (принимаем в размере 5%).

Принятое количество основного технологического оборудования Qj выбирается равным ближайшему целому от Qjрасч



Fд.об.j = 250 × 8 × 2 (1 - 0,1 ×0.05) = 3980 ч.



Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается



Кзj = Qjрасч : Qj ,



Рассчитаем количество токарного оборудования:



Тток = 1,2 (35000 × 0,33 + 25000 × 0,19)= 19560 (н-ч)

Зоб ток = 19560 (н-ч): 1 = 19560 (н-ч)

Qток об = 19560 (н-ч) : 3960 час. = 4,94



Примем количество токарного оборудования равным 5.

Рассчитаем количество фрезерного оборудования



Т фр = 1,2 (35000 × 0,24 + 25000 × 0,21)= 16380 (н-ч)

З об фрез = 16380 (н-ч): 1 = 16380 (н-ч)

Qфрез об =16380 (н-ч) : 3380 час. = 4,12



Примем количество фрезерного оборудования равным 4.

Рассчитаем количество сверлильного оборудования



Тсв =1,2 (35000 × 0,13 + 25000 × 0,01) =5760 (н-ч) 

З свер об = 5760: 1 = 5760 (н-ч)

Q свер об= 5760 : 3980 час.= 1,45



Примем количество сверлильного оборудования равным 2. 

Рассчитаем количество шлифовального оборудования



Т шлиф = 1,2 (35000 × 0,1 +25000 × 0,18) = 9600 (н-ч)

З шлиф об = 9600: 1 = 9600 (н-ч)

Q шлиф об = 9600 : 3980 = 2,41



Примем количество шлифовального оборудования равным 2. 

Общее количество основного технологического оборудования цеха



m

Qосн= =∑ Qj,

i=1



Где m — общее число типоразмеров оборудования.

Общее количество технологического оборудования 13 единиц. 

Рассчитаем средний коэффициент загрузки оборудования участка



Кз ср =∑ Qjрасч : ∑ Qj ,

Кз ср = (2,41+1,45+4,12+4,94) : (5+4+2+2)=0,99

Вспомогательное оборудование на участке отсутствует.

3. Состав, численность и фонд оплаты труда основных производственных рабочих



3.1 Состав и численность основных производственных рабочих



Состав основных производственных рабочих определяется в соответствии с особенностями технологического процесса согласно тарифно-квалификационного справочника.

Численность рабочих устанавливается по профессиям (j) и тарифным разрядам (s).



qjs = ∑Кi × Ni × tijs  (Fд × Квнj)

i



где Fд, действительный фонд времени работы одного рабочего в планируемом периоде



Fд =D ×t см×(1 -0,01 × k п),



где k п - планируемый процент потерь рабочего времени, возьмем его равным 5%,



Fд = 250 × 8 (1-0,01 × 0,05) = 1999 час



Определим численность рабочих по изделию А.

Токарные операции:



qток4 = 1,2×35000×0,12 : 1999:1 = 2,43


Численность токарей 4 разряда примем равной 2 человека.



qток5= 1,2 ×35000 ×0,10:1999:1 = 2,1



Численность токарей 5 разряда примем равной 2 человека.



qток6 = 1,2 ×35000 ×0,11:1999:1 = 2,31



Численность токарей 4 разряда примем равной 2 человека.

Фрезерные операции:



qфрез3 = 1,2*3500×0,07:1999:1 = 1,47



Численность фрезеровщиков З разряда примем равной 1 человеку.



qфрез.5=1,2×35000×0,17:1999:1 = 3,57 



Численность фрезеровщиков 5 разряда примем равной 4 человека. 

Сверлильные операции:



qсв.4 = 1,2×35000×0,02:1999:1 =0,42



Численность сверловщиков 4 разряда примем равной 1 человеку.



qсв.5= 1,2 ×35000 ×0,11:1999:1 = 2,31



Численность сверловщиков 5 разряда примем равной 2 человека.



Шлифовальные операции:

qшлиф.5= 1,2×35000×0,10:1999:1= 2,10

Численность шлифовщиков 5 разряда примем равной 2 человека.

Итого численность основных рабочих по изделию А равна 16 человек.

Определим численность рабочих по изделию В.

Токарные операции:



qток.3=1,2×25000×0,10:1999:1 =1,5



Численность токарей 3 разряда примем равной 2 человеку.



qток 5= 1,2 × 25000 × 0,09:1999:1 =1,35



Численность токарей 5 разряда примем равной 1 человеку. 

Фрезерные операции:



qфрез.5 =1,2×25000×0,21:1999:1 =3,15



Численность фрезеровщиков 5 разряда примем равной 3 человека.  

Сверлильные операции:



qсвер3=1,2×25000×0,01:1999:1=0,15 



Численность сверловщиков 3 разряда примем равной 1 человеку.

Шлифовальные операции:



qшлиф.4= 1,2×25000×0,08 : 1999: 1 = 1,20



Численность шлифовщиков 4 разряда примем равной 1 человеку.



qшлиф.6= 1,2×25000×0,10 : 1999: 1 = 1,15


Численность шлифовщиков 4 разряда примем равной 2 человека.

Итого численность основных рабочих по изделию В равна 10 человек.



Численность рабочих по профессиям и тарифным разрядам при изготовлении изделий А и В

№п/п

Профессия

Разряд

Численность

1

Токарь

3

2

2

Токарь

4

2

3

Токарь

5

3

4

Токарь

6

2

5

Фрезеровщик

3

1

6

Фрезеровщик

5

7

7

Сверловщик

3

1

8

Сверловщик

4

1

9

Сверловщик

5

2

10

Шлифовщик

4

1

11

Шлифовщик

5

2

12

Шлифовщик

6

2

Итого

26



3.2 Фонд оплаты труда основных рабочих.



Для расчета фонда заработной платы основных рабочих примем сдельно-премиальную оплату труда. При этом, часовые тарифные ставки Rs будем рассчитывать исходя из действующего размера минимальной заработной платы (МРОТ- 4330) месячного фонда рабочего времени (169,2 ч. при 40-часовой рабочей неделе) тарифных коэффициентов ks:



Rs = МРОТ × ks : 169,2



Разряд работ

1

2

3

4

5

6

ks

1

1,088

1,204

1,350

1,531

1,800

Rs

25,59

27,84

30,81

34,55

39,18

46,06

Определим тарифный фонд сдельной оплаты труда по отношению к основным рабочим.



Фтар= = ∑ Ni × tij × Rs



Токарные операции по изделию А.



Фтар.ток. = 35000(0,12 × 34,55+0,1 ×39,18+0,11 ×46,06) = 459571 руб.



Токарные операции по изделию В.



Ф тар.ток. =25000(0,1 × 30,81+0,09 ×39,18) = 165180 руб.



Фрезерные операции по изделию А.



Ф тар.фрез.=35000(0,07 × 30,81+0,17 ×39,18)= 308605 руб.



Фрезерные операции по изделию В.



Ф тар.фрез. = 25000 × 0,21 × 39,18= 205695 руб.



Сверлильные операции по изделию А .



Ф тар.свер.= 35000(0,02 ×34,55+0,11 ×39,18)=175028 руб.



Сверлильные операции по изделию В.



Ф тар.свер. = 25000 × 0,01 × 30,81=7702,5 руб.



Шлифовальные операции по изделию А.

Ф тар.шлиф. = 35000 ×0,10 ×39,18 = 137130 руб.



Шлифовальные операции по изделию В.



Ф тар.шлиф. = 25000(0,08 × 34,55+0,10 × 46,06) = 184250 руб.



Суммарный тарифный фонд сдельной оплаты труда составляет:



В отношении всех операций по изделию А



Ф тар. (А)= 459571+308605,5+175028+137130=1080334,5 руб.



В отношении всех операций по изделию В



Ф тар. (В) = 165180+205695+7702,5+184250=562827,5 руб.



Фонд основной заработной платы основных рабочих.



Фосн. = Фтар. + Д+ Пз/п



где П з/п— премии из фонда заработной платы, примем в размере 60 %

Д — доплаты за фактически отработанное время, примем в размере 4% от тарифной заработной платы.



Фосн. = Фтар ×1,64

Фосн(А) = 1080334,5 ×1,64 =1771748,58 руб.

Фосн.(В) = 562827,5 ×1,64 =923037,10 руб.

Суммарный Фосн. =1771748,58 + 923037,10 =2694785,68руб.


Полный фонд оплаты труда основных рабочих.



ФОТ = Фосн. + Дз/п,



Где Дз/п  — дополнительная заработная плата, которую примем в размере 15% от основного фонда оплаты труда,



ФОТ = Фосн. × 1,15,



Общий фонд оплаты труда основных производственных рабочих, занятых выполнением всех операций по изделиям А и В составляет:



ФОТ =2694785,68× 1,15= 3099003,53руб.


4. Состав, численность и фонды заработной платы вспомогательных рабочих



Состав вспомогательных рабочих определяется спецификой технологического процесса. В механических цехах машиностроительных заводов численность вспомогательных рабочих укрупнено составляет 12-48% от числа основных рабочих. В нашем случае примем 22 %.



qвсп = 26 чел * 0,22 = 5,72 чел.



Примем численность вспомогательных рабочих равной б человек.



Списочная численность вспомогательных рабочих.

Вспомогательные рабочие

№

п/п

Профессия

Разряд

Численность

(чел.)

Ф тарифная

(руб.)

1

Наладчик

5

2

156641,6

2

Слесарь-ремонтник

3

2

123178,38

3

Комплектовщик

2

1

55652,16

4

Электромонтер

4

1

69065,45

Итого:

6

404537,6



Вспомогательным рабочим определим повременно- премиальную систему оплаты труда.



Фтар = Чсп ×  Rs × Fq,



где

Чсп — среднесписочная численность вспомогательных рабочих,

Rs — часовая тарифная ставка,

Fq — действительный фонд времени работы одного рабочего в планируемом периоде, ч.

Фтар. нал.= 2 ×39,18 ×1999=156641,6 (руб.)

Фтар.сл.-рем.=2 ×30,81 ×1999=123178,38 (руб.)

Фтар.компл.=1 ×27,84 ×1999=55652,16 (руб.)

Фтар. эл.-монт.=1 ×34,55 ×1999=69065,45 (руб.)



Суммарный тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих составляет 404537,6 руб.

Фонд основной заработной платы вспомогательных рабочих:



Фосн = Ф тар + Д + Пз/п,



где Ф тар — тарифный фонд заработной платы,

Пз/п — премии из фонда заработной платы, примем в размере 60% от тарифного фонда,

Д — доплаты за фактически отработанное время, примем в размере 4% от тарифной заработной платы.



Фосн = Ф тар ×1,64,

Ф = 404537,6 × 1,64 = 663441,7 (руб.)



Полный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих.



Фот = Ф + Д з/п.,



Где Д з/п — дополнительная заработная плата, которую примем в размере 15% от основного фонда оплаты труда,



ФОТ = Фосн. × 1,15

ФОТ= 663441,7 ×1,15 = 762956 руб.





Вспомогательные рабочие

№

п/п

Профессия

Ф тарифная

(руб.)

Ф основная

(руб.)

ФОТ

 (руб.)

1

Наладчик

156641,6

256892,2

295426,2

2

Слесарь-ремонтник

123178,38

202012,5

232314,4

3

Комплектовщик

55652,16

91269,6

104960

4

Электромонтер

   69065,45

113267,4

130255,4

Итого:

404537,6

663441,7

762956




5. Состав, численность и фонд оплаты труда руководителей и служащих



Численный состав служащих выбирается согласно процентному соотношению этих категорий работников к числу всех работающих (5-20%). Определим численный состав в количестве 4 человек.



Списочная численность руководителей и служащих:

Руководители, специалисты и служащие

№

п/п

Профессия

Численность

(чел.)

Оклад

(руб.)

Прямая з/пл. за год (руб.)



Начальник цеха

1

10000

120000



Экономист

1

8000

96000



Технолог

1

7000

84000



Бухгалтер

1

6000

72000

Итого

4



372000



Фонд оплаты труда руководителей и служащих рассчитывается согласно установленным должностным окладам, с учетом дополнительной заработной платы и выплат по действующей системе премиального поощрения.



Фосн. = Фпрям. + Д + Пз/п



где Фпрям. — тарифный фонд заработной платы,

Пз/п , — премии из фонда заработной платы, примем в размере 60% от

тарифного фонда,

Д — доплаты за фактически отработанное время, примем в размере 3% от тарифной заработной платы.



Фосн. =Фтар×1,63

Фосн.=372000×1,63 = 606360 руб.

Полный фонд оплаты труда руководителей и служащих.



ФОТ = Фосн. + Д з/пл 



где Д з/пл — дополнительная заработная плата, которую примем в размере 10% от основного фонда оплаты труда,



ФОТ = Фосн. × 1,10

ФОТ =606360 × 1,10 = 666996 (руб.)



Руководители, специалисты и служащие

№

п/п

Профессия

Прямая з/пл. за год (руб.)

Ф основная

(руб.)

ФОТ (руб.)



1

Начальник цеха

120000

195600

215160

2

Экономист

96000

156480

172128

3

Технолог

84000

136920

150612

4

Бухгалтер

72000

117360

129096

Итого

372000

606360

666996




6. Среднемесячная заработная плата и производительность труда



Среднемесячная заработная плата для каждой категории работающих определяется в виде:



Зс/м =  ФОТ /(М ×q),



где ФОТ, М, q — соответственно фонд оплаты труда, число месяцев в

расчетном периоде, численность данной категории работающих.



З с/м осн. раб. = 3099003,53 / (12 мес.  ×26) = 9932,70руб.

З с/м вспом. раб.=762956/ (12 мес. × 6 чел.)= 10596,60 руб.

З с/м рук. и служ= 666996/ (12 мес. × 4 чел.) = 13895,75 руб.



Выработка на одного работающего



В = Тв /q

В = 51300 н-ч : 36 чел. = 1425



Выработка на одного основного рабочего



В = 51300н-ч : 26чел.= 1973,07


7. Основные фонды цеха



Стоимость здания цеха (Сзд) в приближенных расчетах устанавливается по стоимости 1 кв. м площади.



Сзд = Sзд × Цs



где  Sзд — площадь здания, м2,

Цs — стоимость 1 кв. м.

При расчете общей площади здания определяется производственная площадь Sпр, а также площади вспомогательных помещений (20% от Sпр) и служебно-бытовых помещений (20% Sпр ).  Производственная площадь здания определяется из удельной площади Sуд, приходящейся на единицу оборудования и станочного парка цеха:



Sпр = ∑Sудj × Qj

j



Где Qj — количество оборудования j-того вида.

Для всех видов станков примем удельную площадь равной 20 м2.



Sпр =20 × 13.=260(м2)

Sвс. = 260 м2 × 20% / 100% = 52 м2

Sслуж.=260 м2×20% / 100%=52 м2

Sзд.=260м2 +52 м2 +52 м2 = Зб4 м2



Стоимость 1 кв.м. площади здания механического цеха примем равной 50000 руб.


С зд. = 364 м 2 × 50000 руб. = 18200000 руб.



Стоимость технологического оборудования определим исходя из следующих цен:

Стоимость токарного станка 650000 руб. за единицу.

Стоимость фрезерного станка 500000 руб. за единицу.

Стоимость сверлильного станка 180000 руб. а единицу.

Стоимость шлифовального станка 450000 руб. за единицу.



Соб. = 650000 руб. ×5 ед. об. + 500000 руб. ×6 ед.об. + 180000руб×2ед.об. + +450000руб.×2 ед.об. = 6510000 руб.



Стоимость подъемно-транспортных средств принимаем 10% от стоимости технологического оборудования



Сп.-тр.= 6510000 руб. ×0,10 = 651000 руб.



Стоимость дорогостоящих приспособлений и инструмента принимаем 6% от стоимости технологического оборудования.



Синстр. = 6510000 руб. × 0,06 = 390600 руб.



Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря принимаем 4% от стоимости технологического оборудования.



С инвент. = 6510000 руб.× 0,04 = 325500 руб.



№

п/п

Наименование

Стоимость

(руб.)

% амортизационных

отчислений

1

Здания

18200000

3

2

Оборудование, в т.ч:

6510000





Токарные станки

3250000

14,1



Фрезерные станки

2000000

14,1



Сверлильные станки

360000

14,1



Шлифовальные станки



900000

12,5

3

Подъемно-транспортные средства

651000

15

4

Дорогостоящие инструменты и приспособления

390600

20

5

Произв.и хоз. инвентарь

325500

12,5

Итого:

26077100




8. Плановая цеховая себестоимость продукции



В состав цеховой себестоимости включаются прямые и косвенные статьи расходов.

Прямые расходы (стоимость сырья и материалов, заработная плата производственных рабочих и др.) полностью отражаются на себестоимости продукции.

Косвенные расходы (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые расходы) ввиду комплексного характера и отсутствия прямой связи с объемами производства продукции относят на себестоимость продукции пропорционально какой-либо базе, обычно пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих. Поэтому перед калькуляцией себестоимости единицы продукции прежде определяем общую величину косвенных расходов по цеху за расчетный период (на основе сметы затрат) и рассчитываем процент этих расходов.



8.1.Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования



Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования формируется по следующим статьям.

1. Материальные расходы.

Расходы на технологическую электроэнергию для привода электромоторов оборудования рассчитываются по формуле:



Эт =∑ Qj × Мj× kм× kв× Fдобj× Цэ,

 j



где Мj— мощность установленных электромоторов по j-ому виду оборудования (5-15 кВт),

Примем Мj по токарному оборудованию 15 кВт

по фрезерному оборудованию 10 кВт

по сверлильному оборудованию 5 кВт

по шлифовальному оборудованию 8 кВт

kм, kв  — коэффициенты использования моторов по мощности (примем 0,8) и по времени (примем 1,0) соответственно,

Цэ— цена 1 кВтч электроэнергии (2,98 руб.).



Эт ток. = 15 кВТ× 0,8× 1,0× 3980ч. ×2,98× 5 ед.об. = 711624 руб.

Эт фрез.= 10 кВт× 0,8× 1,0× 3980ч. ×2,98× 4 ед.об. = 379532,8 руб.

Эт сверл.= 5 кВт× 0,8× 1,0× 3980ч.×2,98× 2 ед.об. = 94883,2 руб.

Эт шлиф.=8кВт× 0,8× 1,0× 3980ч.×2,98× 2 ед.об. = 151813,12 руб.



Итого стоимость электроэнергии для производственных целей 1337853,12  руб.

Расходы на вспомогательные материалы (смазочные, обтирочные), на сжатый воздух (обдувка станков, пневмозажимы), на воду (приготовление СОЖ, промывка деталей) примем в размере 10% от расходов на электроэнергию:



1337853,12 руб. ×10% = 133785,31руб. 



2. Расходы на оплату труда.

В расходы на оплату труда включается заработная плата (основная и дополнительная) вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчик, слесарь — ремонтник, электромонтер):



572172,1×1,15=657997,92 руб.


3. Отчисления на социальные нужды.

Рассчитываются в соответствии со ставками единого социального налога (в процентном отношении от расходов на оплату труда.



Внебюджетные фонды

% отчислений

Сумма отчислений (руб)

Социальное страхование

2,9

19081,94

Страх. от несч. случаев

0,2

1316

Пенсионный фонд:

14

92119,7

Страховая часть

8

52639,82

Накопительная часть

6

39479,88

Медицинское страхование:

3,1

20397,94

ФФОМС

1,1

7237,98

ТФОМС

2

13159,96

ЕСИ зачисляемый в ФБ

6

39479,87

Итого:

26,2

172395,45



4. Амортизация оборудования и транспортных средств.

Сумма амортизации Аоб.j по каждой j-ой группе оборудования определяется по формуле:



Аoбj = Qj × Zj × Haj / 100,



где Qj — количество единиц оборудования,

Zj— первоначальная стоимость единицы оборудования, 

Наj — норма амортизации.

Имея стоимость оборудования по группам упростим формулу:



А об.j = Фj × Haj / 100,



где Фj — стоимость оборудования j-й группы

Норма амортизации на металлорежущее оборудование (токарное, фрезерное, сверлильное) — 14,1%; станки, работающие абразивным инструментом (шлифовальное оборудование) — 12,5 %; подъемно — транспортное оборудование — 15%; дорогостоящий инструмент — 10,4%, произв. и хоз. инвентарь — 12,5%



А. ток= 3250000 × 14,1 : 100 = 458250руб.

А фрез.= 2000000 × 14,1 : 100 = 282000 руб.

А свер. = 360000 × 14,1 : 100 = 50760 руб.

А шлиф.= 900000 × 12,5 : 100= 112500руб.

А трансп. = 651000 × 15 : 100 = 97650 руб.

А инстр.= 390600 × 20 : 100 = 78120 руб.

А пр.и хоз.инв.= 325500 × 12,5 : 100= 40687,5 руб.



Общая сумма амортизации: 



А= 458250+282000+50760+112500+97650+78120+40687,5 = 1119967,5 руб.



5. Прочие расходы.

Прочие неучтенные расходы (текущий ремонт оборудования и пр.) примем в размере 10% от суммы всех предыдущих статей расходов.



1119967,5 × 10% =111996,75 руб.



По результатам выполненных расчетов определяем общую сумму по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.



№ п/п

Статья расходов

Сумма (руб.)

1

Материальные расходы, в том числе:

1471638,43

1.1

Расходы на технологическую эл. энергию

1337853,12

1.2

Расходы на вспомогательные материалы

133785,31

2

Расходы на оплату труда

657997,92

3

Отчисления на социальные нужды

172395,45

4

Амортизация оборудования и транспортных средств

1119967,5

5

Прочие расходы

111996,75

Итого:

3533996,05



Определим процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:



Коб = Роб / Фосн. × 100,



где Фосн. — фонд основной заработной платы основных производственных рабочих.



Коб = 3533996,05 / 2694785,68 Gп × 100% = 131,14%



8.2 Смета цеховых расходов



Смета цеховых расходов формируется по аналогичным общепринятым экономическим элементам (статьям) со следующими отличиями по содержанию.

1. Материальные расходы.

Включают затраты на электроэнергию для освещения помещения цеха, исходя из норм расхода (15 Вт на 1 кв. м площади Sзд) и продолжительности

годового осветительного периода (2400 часов при двухсменном режиме работы)

Цена 1 кВт электроэнергии 2,98 руб.

Площадь помещения 364 м 2



364 м2 ×0,015 кВт×2400 час. ×2,98 руб. = 39049,92 руб.



Затраты на отопление рассчитываются на основании соответствующего расхода пара Gп и стоимости 1 т пара = 300 руб.

Gп =0.47 ×Vзд,



где Vзд — объем здания, рассчитанный по известной площади зд (480 м 2) и высоты помещения (5 метров)



Vзд =364 × 5= 1820м3

Gп = 0,47 × 1820 = 855,4

855,4 × 300 = 256620 руб. — затраты на отопление



Затраты на воду для бытовых нужд определяются из условия расхода (25 л. в смену на одного работающего) и стоимости 1 м3 воды (20 р/ м3)



25 л. × 36 чел×.250 раб. дней : 1000× 20 руб. = 4500 руб.



2. Расходы на оплату труда

В расходы на оплату труда включается заработная плата (основная и дополнительная) руководителей, служащих и комплектовщика. 



666996 + 104960 = 771956 (руб.)



3. Отчисления на социальные нужды.



Внебюджетные фонды

% отчислений

Сумма отчислений (руб)

Социальное страхование

2,9

22386,72

Страх. от несч. случаев

0,2

1543,91

Пенсионный фонд:

14

108073,84

Страховая часть

8

61756,48

Накопительная часть

6

46317,36

Медицинское страхование:

3,1

23930,64

ФФОМС

1,1

8491,51

ТФОМС

2

15439,13

ЕСИ зачисляемый в ФБ

6

46317,36

Итого:

26,2

202252,47



4. Амортизация здания.

Стоимость здания равна 18200000, норма амортизации —3% 



Азд = 18200000 × 3% = 546000 руб.



5. Прочие расходы.

Включают в себя неучтенные расходы по текущему ремонту здания, содержанию хозяйственного инвентаря, расходы по охране труда и пр. примем в размере 10% от предыдущих статей.



1820378,39× 10% = 182037,84руб.



№ п/п

Статья расходов

Сумма

(руб.)

1

Материальные расходы, в том числе:

300166,92

1.1

Расходы на технологическую эл. энергию

39046,92

1.2

           Расходы на отопление

256620

1.3

           Расходы на воду

4500

2

Расходы на оплату труда

771956

3

Отчисления на социальные нужды

202252,47

4

Амортизация оборудования и транспортных ср-в

546000

5

Прочие расходы

182037,84

Итого:

2002413,23



Определим процент цеховых расходов:



kц =Рц / Фосн ×100%,



где Рц — общая сумма цеховых расходов по смете, представленной в таблице.


kц =2002413,23 / 2694785,68 × 100% =74,31%



8.3 Калькуляция плановой цеховой себестоимости единицы продукции



Калькуляция себестоимости единицы продукции каждого наименования в отдельности осуществляется по следующим статьям:

1.Сырье и Материалы.



М = G × [Ц м - (1 - Kим) ×Ц отх],



где G,Ким — соответственно норма расхода материала в кг и коэффициент использования материала,

Ц м, Ц отх. — соответственно цена 1 кг материала и реализуемых отходов. Норма расхода материалов: 	для изделия А- 1 кг

для изделия В — 2 кг

Коэффициент использования материала: для изделия А — 0,4

для изделия В—0,6

Цена за 1 кг материала: для изделия А — 150руб. для изделия В — 200 руб.

Цена отходов 10% от Ц: 	для изделия А — 15 руб.

для изделия В — 20руб.



М (А) = 1× [150 - (1 - 0,4) ×15] = 141 (руб.)

М (В) = 2 × [200 - (1 -0,6) ×20] = 384 (руб.)



2. Основная заработная плата основных производственных рабочих



Зосн = ∑ ∑tijs × Rs + Д +П,

s    j

где П— премии из фонда заработной платы, примем в размере 60 %

Д — доплаты за фактически отработанное время, примем в размере 4% от тарифной заработной платы

Токарные операции по изделию А.



З осн. ток. =  (0,12× 34,55+0,1×39,18+0,11×46,06) × 1,64 = 21,53 руб.



Токарные операции по изделию В.



З осн. ток. = (0,1 ×30,81 +0,09×39,18) × 1,64 = 10,84руб.



Фрезерные операции по изделию А.



З осн.фрез = (0,07 × 30,81+0,17×39,18) × 1,64 = 14,46 руб.



Фрезерные операции по изделию В.



З осн.фрез =  0,21×39,18×1,64 = 13,49 руб.



Сверлильные операции по изделию А.



Зосн. сверл. = (0,02 ×34,55 + 0,11 ×39,18) ×1,64 = 8,20



Сверлильные операции по изделию В.



З осн. сверл. =0,01 ×30,81 ×1,64 = 0,51 руб.



Шлифовальные операции по изделию А.

Зосн. шлиф. = 0,1×39,18 ×1,64 = 6,43 руб.

Шлифовальные операции по изделию В.

Зосн. шлиф = (0,08 ×34,55+0,10×46,06) ×1,64 = 12,09 руб.



Основная зарплата основных производственных рабочих составляет:

В отношении всех операций по изделию А



З Аосн. = 50,62 руб.



В отношении всех операций по изделию В



З Восн = 36,93 руб.



З. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих Дополнительную заработную плату примем в размере 15% от основного фонда оплаты труда.



З Адоп. =З осн. × 0,15 

З Вдоп. =З осн. × 0,15



Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, занятых выполнением всех операций по изделиям А и В составляет:



З Адоп =50,62 × 0,15 = = 7,59 руб.

З Вдоп. =36,93× 0,15 = 5,54 руб.



4. Отчисления на социальные нужды

Рассчитываем в соответствии со ставками Единого социального налога (в процентном отношении от расходов на оплату труда):



По изделию А: 58,21 руб. ×26,2% = 15,25 руб.

По изделию В: 42,47 руб. ×26,2% = 11,13 руб.



5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования



Роб = Коб ×  Зосн / 100%

Роб А = 133,14 × 50,62 / 100% = 67,40 руб. — РСО по изделию А

Роб. В = 133,14 × 36,93 / 100% = 49,17 руб.  РСО по изделию В



6.Цеховые расходы



Рц = kц  ×  Зосн  / 100%

РцА= 74,31 × 50,62 / 100 = 37,62 руб. — цеховые расходы по изделию А

Рцв = 74,31 × 36,93 / 100 = 27,44 руб. — цеховые расходы по изделию В



Расчеты по статьям расходов на единицу продукции сводим в таблицу:



Калькуляция себестоимости единицы продукции

Статья затрат



Сумма, руб.



Изделие А

Изделие В

1. Сырье и основные материалы

141

384

2. Основная заработная плата основных производственных рабочих

50,62

36,93

3. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих

7,59

5,54

4. Отчисления на социальные нужды

15,25

11,13

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

67,40

49,17

6. Цеховые расходы

37,62

27,44

Итого:

319,48

514,21



Общая сумма расходов по статьям 1-6 определяет плановую цеховую себестоимость единицы продукции изделия. 

Она составила:

по изделию А 319,48 руб., по изделию В 514,21 руб.

Список использованной литературы



1. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов.- М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг»,2000.

2. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика,2003.

3. Скляренко В.К., Прудников В.М.  Экономика предприятия: Учебник. – М.: ИНФА-М,2008.

4. Швандера В.А., Горфинкеля В.Я. Экономика предприятий (организаций): Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2006.





2