Организационно-экономическое обоснование развития ЗАО Рассвет Жирновского района Вол

Министерство сельского хозяйства РФ

Департамент научно-технологической политики и образования

Волгоградская государственная сельскохозяйственная академия

Кафедра организации сельскохозяйственного производства

























КУРСОВОЙ ПРОЕКТ



По дисциплине «Планирование на предприятии АПК»

На тему: «Организационно-экономическое обоснование 

производственно-финансовой деятельности  

ЗАО «Рассвет» Жирновского района 

Волгоградской области на перспективу»





















                                              Выполнила: студент Эк-53           

                                                                                                     Соколова А.И.

                                                                                      Проверила: Литвинова Т.Н.















Волгоград – 2009

ПЛАН КУРСОВОГО ПРОЕКТА





Введение………………………………………………………………………3

1. Экономическая характеристика хозяйства, анализ сложившейся…. специализации и экономической эффективности товарного производства продукции…………………………………………………………………….5

1.1. Статус предприятия и экономические условия……………………….5

1.2. Анализ и динамика развития предприятия за последние 5 лет………8

2. Перспективная экономическая эффективность сельскохозяйственных 

культур и отраслей животноводства при рациональной системе их ведения………………………………………………………………………..21

2.1. Экономическая эффективность товарных культур……………………21

2.2. Экономическая эффективность отраслей животноводства…………...24

3. Производственно-финансовая деятельность предприятия на перспективу……………………………………………………………………31

3.1. Сценарии формирования различных вариантов производственно-финансовой деятельности предприятия……………………………………..31

3.2. Разработка производственной программы, формирование и распределение хозрасчетного дохода внутрихозяйственного подразделения исследуемого предприятия……………………………………………………37

Выводы и предложения……………………………………………………….45

Список использованной литературы…………………………………………49

















Введение

В современных рыночных отношениях планирование экономической деятельности всех предприятий и фирм является важной предпосылкой свободного производства и предпринимательства, распределения и потребления ресурсов и товаров. В мире ограниченных производственных ресурсов рыночное планирование их использования служит основой экономической свободы как производителей товаров и услуг, так и потребителей материальных благ. В условиях рынка, когда действующие цены на все продукты и ресурсы свободно устанавливаются самими конкурирующими производителями и потребителями, каждое предприятие или фирма самостоятельно решают, какие товары и в каких количествах им следует производить в предстоящем плановом периоде. 

До перехода на рыночные отношения основные задачи планирования решались централизовано. Производственно-финансовый план предприятия составляется на основе утверждаемых вышестоящими органами объемов поставок продукции, цен, норм, тарифов и других показателей с прикреплением поставщиков к заготовительным организациям и другим покупателям продукции.

Сегодня сельскохозяйственные товаропроизводители самостоятельно планируют производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность, определяют стратегию и программу развития и расширения производства, исходя из рыночного спроса на продукцию, работы и услуги предприятия, а также необходимости равновесия спроса и предложения, получения высокой прибыли и личных доходов персонала, других социально-экономических проблем и оперативно-тактических целей и задач. Все применяемые планово-управленческие решения на уровне предприятия, учитывающие взаимодействие основных факторов и внешних условий, обязательны для руководителей различных уровней управления, специалистов, рабочих основных и вспомогательных производств.

В современной экономике значимость прогнозирования и планирования возрастает. Это обусловлено возрастанием рисков в аграрном секторе, необходимостью координации деятельности, как всех компонентов экономики, так и отдельных хозяйств, постепенным усложнением социально-экономических систем, высокими темпами их развития, повышением конкурентоспособности сельскохозяйственной продукции и др.

Сам процесс планирования на предприятии невозможен без наличия соответствующих целей, определения стратегических направлений действий с учетом внешних факторов и установления степени их преодоления, а также внутренних возможностей и их потенциального использования для развития.

Планирование деятельности предприятия – это выполнение экономических расчетов и разработка сценариев формирования вариантов его производственно-финансовой деятельности. Плану необходимо придать свойства устойчивости, гибкости, надежности, использовать бюджетирование как метод разработки действенного контроля за выполнением планов на предприятии.

Цель курсового проекта – на примере ЗАО «Рассвет» разработать перспективные параметры развития производственно-финансовой деятельности. 

Достижение поставленной цели требует решения определенного круга задач:

- изучение экономической характеристики предприятия;

- анализ сложившейся специализации и экономической эффективности производства;

- планирование  перспективной экономической эффективности сельскохозяйственных культур и отраслей животноводства при рациональной системе их ведения.

1. Экономическая характеристика ЗАО «Рассвет», анализ  сложившейся специализации и экономической эффективности товарного производства продукции



Статус предприятия и экономические условия



ЗАО «Рассвет» расположено в южной части Жирновского района Волгоградской области, в центре п.г.т. Красный Яр, 280 км от города Волгограда и в 45 км от города Жирновска.

С областным и районным центром хозяйство связано автодорогой Жирновск – Волгоград. Ближайшая железнодорожная станция «Ададурово» находится в 4 км от хозяйства.

Рельеф местности сравнительно равнинный с небольшими впадинами и возвышенностями. Недалеко протекает река Медведица. Грунтовые воды залегают на глубине 8-10 м. почвы в большей степени темно-каштановые. Климат района континентальный. Максимальная глубина промерзания почвы 1-1.5 м. Годовое количество осадков составляет 300-350 мм. Преобладающие ветра зимой – восточные, летом – западные и северо - западные. Ландшафт района -  лесостепной.

Акционерное общество «Рассвет» является Закрытым Акционерным Обществом. Общество является юридическим лицом и действует на основании Устава и ФЗ РФ «Об акционерных обществах» от 26.12.95 года.

Общество учреждено договором о создании от  6 ноября 2002г. на основании решения общего собрания учредителей (Протокол №1 от 6 ноября 2002года), которые становятся акционерами после государственной регистрации Общества. Согласно действующему Законодательству РФ акционерами Общества могут являться как физические, так и юридические лица. Общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации. Регистрационный номер – 05797457.

Полное фирменное наименование Общества - Закрытое акционерное общество «Рассвет». Сокращенное наименование Общества – ЗАО «Рассвет». Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 3407008954.

Учредителями общества являются:

- Сельскохозяйственный производственный кооператив «Рассвет» (СПК «Рассвет»), зарегистрировано Постановлением Администрации Жирновского района Волгоградской области № 185 от 17.06.1999 года;

- Общество с ограниченной ответственностью «Холдинг Бизнес Системы» (ООО «Холдинг БС»), зарегистрировано в Администрации города Камышина Волгоградской области.

Почтовый адрес: 403780 Россия, Волгоградская область, Жирновский район, п.г.т.Красный Яр, ул.Новая 100.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

Производство зерновых и бобовых культур, включая семеноводство;

Производство масличных культур;

Мясное и молочное скотоводство;

Производство, переработка и реализация сельхозпродукции;

Производство, оптовая и розничная торговля товарами народного потребления и  производственно-технического назначения;

Сдача складских и торговых площадей в аренду;

Осуществление инвестиционной деятельности как внутри страны, так и за ее пределами в сельское хозяйство, промышленность, строительство, транспорт и другие отрасли;

Оказание услуг по транспортировке и перевозке грузов, обслуживание, хранение и ремонт   автомобильной техники;

Оказание бытовых услуг населению;

Осуществление в установленном порядке внешнеэкономической деятельности,    создание совместных предприятий, развитие различных форм внешнеэкономических связей, осуществление различных операций по экспорту и импорту в соответствии с действующим Законодательством  РФ.

Генеральным директором ЗАО «Рассвет» является Зюзин Сергей Владимирович, проживающий по адресу ул. Октябрьская 18, раб.тел. 8-84454-6-13-39.

Генеральный директор при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах Общества, осуществлять  свои права и исполнять обязанности в отношении Общества добросовестно и разумно. Генеральный директор несет ответственность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными Законами.

Главный бухгалтер – Зелененко Т. Н., тел. 8-84454-6-11-35.

Целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Прибыль (доход), остающаяся у Общества после уплаты налогов, иных платежей и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, поступает в полное распоряжение и используется Обществом самостоятельно. Цель определяет и задачи предприятия, прежде всего это разработка и экономическое обоснование:

производства и реализации сельскохозяйственной продукции;

методов эффективное использование земельных, материальных и трудовых ресурсов;

оптимального уровня концентрации и специализации сельскохозяйственного производства с учетом конъюнктуры рынка;

условий снижения потерь при производстве и реализации продукции;

снижения издержек производства или удержания их на определенном уровне;

экономического механизма функционирования предприятия.

Важное значение в повышении эффективности отрасли растениеводства играет химизация. Для защиты сельскохозяйственных культур от вредителей и болезней применяются ядохимикаты. ООО «Волгоградсельхозхимия» продает предприятию такие препараты, как Селитра аммиачная в количестве 367.5 т/г., Аммофос – 62.4 т/г.

На молочно- товарной  ферме выращивают крупный рогатый скот Симментальской породы. В летний период скот находится в летних лагерях, в зимний – привязное содержание. Среднегодовой удой до 3000 кг с каждой фуражной коровы. Среднесуточный привес телят 300-400 г. в сутки.

За изучаемый период средняя численность работников составляет 162 человека, 65% из которых являются постоянными – 106 чел. 

ЗАО «Рассвет» специализируется на выращивании зерновых: озимых и яровых. Продукция растениеводства приносит большую  прибыль предприятию, в отличие от отрасли животноводства. 





1.2. Анализ и динамика развития ЗАО «Рассвет» за последние

5 лет.





Рациональные размеры сельскохозяйственного производства обеспечивают наиболее эффективную производственную деятельность предприятия. Размеры производства определяются объемами валовой и товарной продукции, зависящими от размера и качества сельскохозяйственных угодий; поголовьем скота; объемом производственных фондов, которые, как правило, составляют значительную долю в имуществе и определяют уровень развития материально-технической базы; состоянием трудовых ресурсов и, естественно, результатами деятельности предприятия и уровнем рентабельности. Приведем основные показатели развития ЗАО «Рассвет» и его размеры в табл. 1.





Таблица 1



Размеры и показатели развития ЗАО «Рассвет»



Показатель

2004 г.

2005 г.

2006г.

2007 г.

2008 г.

Отчетный год к базисному,

%,раз

Стоимость товарной продукции, тыс. руб.

в т.ч. растениеводство

          животноводство

Среднегодовая численность работников, чел.

Начислено за год заработной платы, тыс. руб.

Производственный капитал, тыс. руб.

Дебиторская задолженность, тыс. руб.

Кредиторская задолженность, тыс. руб.

Площадь с.-х. угодий, га

            из них пашня

Тракторы всех марок, шт.

Поголовье крупного рогатого скота, гол.

                 в т.ч. коров

Получено за год прибыли, убыток (-), тыс. руб.

Уровень рентабельности, %



22190

22190

-



131



2189



18407



12631



5677

15122

10890

20



-

-



1418

7.73



23593

17889

5704



142



3892



18959



9127



14199

15122

10700

20



724

215



-5630

-28.93



44711

40368

4343



160



4570



19505



2141



12840

15122

10794

20



720

240



5087

10.81



56704

51078

5626



162



6069



38014



2358



19998

15122

11560

20



679

240



4563

12.88



43010

32336

10674



152



8348



34876



38912



34542

15122

10778

21



186

180



9522

14,1



1,9

1,5

-



1,2



3,8



1,9



3,1



6,1

-

0,9

1,05



-

-



6,7

6,4%



Анализ динамики показателей табл. 1 говорит о том, что предприятие находится в развивающемся положении.

Объем продаж ЗАО «Рассвет»» в 2008 г. увеличился в 1,9 по сравнению с 2004 годом т.е. на 20820 тыс.руб. Самое максимальное значение объёма выручки составило 56704 тыс.руб. в 2007 году, что на 13694 тыс.руб. больше чем в 2008 году.

Численность работников увеличилась со 103 чел. в 2003 г. до 152 чел. в 2008 г. Темп прироста составил 16,03 %.

Стоимость основного производственного капитала в 2007 г. составила 38014 тыс. руб., что превышает показатели трёх предыдущих лет в 2раза, а по отношению к 2008 году выше на 3138 тыс.руб. Этот рост является положительной тенденцией для предприятия.

Дебиторская задолженность на конец рассматриваемого периода увеличилась на 26281 тыс.руб., в свою очередь и кредиторская очень выросла, что не способствует укреплению финансовой независимости предприятия.

За анализируемый период сокращению подверглось и поголовье крупного рогатого скота, в 2008 году относительно 2005 года произошло уменьшение на 538 голов.

За счет роста объема продаж прибыль предприятия в 2007г. и отчетном 2008г. году принимает положительное значение по сравнению с 2006, где убыток составил 5630 тыс.руб.

Уровень рентабельности с каждым годом по хозяйству увеличивается. Максимальное значение в 2008 г. и равно 14%, но это не достаточно даже для ведения простого воспроизводства. Это произошло в основном за счет снижения темпов роста себестоимости,  а также за счет увеличения объема товарной продукции и высоких темпов роста цен реализации на  производимую продукцию. Так если в 2004 г. уровень рентабельности составлял 7,73 то в 2006 г. – 10.81%, то уже в 2008 г. – 14,1%. 

Состав и структура товарной продукции ЗАО «Рассвет» за последние три года, представленная в табл. 2, позволяет определить специализацию хозяйства.



















Таблица 2

Состав и структура товарной продукции

сельского хозяйства ЗАО «Рассвет»



Вид продукции

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

В среднем













тыс. руб.

%

Продукция растениеводства – всего

в т.ч. зерновые и зернобобовые, всего

Подсолнечник

Прочая продукция растениеводства

Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде



Продукция животноводства – всего

Скот в ж.м. – всего

в т.ч. КРС

Молоко цельное

Прочая продукция животноводства

Продукция животноводства собственного производства реализованная  в переработанном виде



Итого по сельскому хозяйству



Продукция прочих видов деятельности

Итого по организации

22190





12635

8554

1001





-







-

-

-

-

-







-



22190



-



22190

17889





10303

7546

40





-







5704

2860

2860

2766

-







78



23593



250



23843

40368





29182

11095

91





-







4343

1391

1391

2835

19







98



44711



9522



54233

51078





39857

11212

-





9







5626

1736

1736

3745

13







132



56704



155



56859

32336





30147

2081

-





108







10674

7673

7673

2633

6







187



43010



8000



51010

32772,2





24424,8

8097,6

226,4





23,4







5269,4

2732

2732

2395,8

7,6







99



33603,6



3554,4



41627

78,7





58,68

19,45

0,54





0,06







12,66

6,56

6,56

5,76

0,02







0,24



80,7



8,54



100



Анализируя данные табл. 2  необходимо отметить, что сельскохозяйственное производство представлено отраслями растениеводства и животноводства, удельный вес которых в структуре объема продаж составляет соответственно 78,7% и 12,66%. Из отраслей растениеводства имеются зерновое производство и производство подсолнечника, а  животноводство представлено скотоводством.  Сложившаяся специализация хозяйства определена как зерновая с развитым производством подсолнечника, так как удельный вес зерновых в общей выручке в среднем составила 58,68,а подсолнечника 19,45. Другие виды экономической деятельности по производству сельскохозяйственной продукции в экономике хозяйства имеют незначительный удельный вес. 

Основной отраслью в ЗАО «Рассвет» является зерновое производство, которое в структуре объема продаж занимает 78,7 %.

Для определения уровня специализации предприятия необходим расчет коэффициента специализации:

Кспец=100/Д(2n-1)=

100/(58,68+19,45*3+6,56*5+5,76*7+0,54*9+0,24*11+0,06*13+0,02*15)=

0,50

Значение коэффициента специализации равно 0,51, следовательно, 
ЗАО «Рассвет» имеет средний уровень специализации.

По расчетам видно, что специализация предприятия – зерновая с развитым производством подсолнечника. Графически это представлено на рис.1







Рис.1. Состав и структура товарной продукции сельского хозяйства ЗАО «Рассвет» в среднем за 2004 – 2008 гг.











Таблица 3



Соотношение темпов роста производительности труда и 

его оплаты в ЗАО «Рассвет»



Показатель

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Производство валовой продукции в 

ценах реализации на среднегодового

работника, тыс. руб.

То же:

% к базисному году

% к предыдущему

Заработная плата среднегодового

работника, тыс. руб.

То же:

% к базисному году

% к предыдущему





269.9



100

-



23.59



100

-





163.5



60.6

60.6



22.63



95.9

95.9





236.4



87.6

144.6



28.56



121.1

126.2





440.3



163.1

186.3



37.46



158.8

131.2





514.8



190.7

116.9



54.92



232.8

146.6

	

С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки  повышения его оплаты. При этом средства труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы его оплаты. 

Анализируя результаты, полученные в таблице 3 видно, что производство валовой продукции предприятия в ценах реализации на 1 среднегодового работника предприятия возросло почти в 2 раза в 2008 г по отношению к 2004 г, а по сравнению с предыдущим годом – на 16.9 % и составило 514.8 тыс. руб. – эта самая высокая величина показателя за анализируемый период. Заработная плата 1 среднегодового работника в отчетном году выросла более чем в 2 раза по сравнению с базисным и  на 46.6% по сравнению с 2007 г. по 2008 г. Заработная плата 1-го работника в месяц составляет 4577 руб. это выше минимального размера оплаты труда и выше прожиточного минимума. Несмотря на это, не может  заинтересовать рабочих хозяйства в эффективном производстве и привлечь молодые квалифицированные кадры, что не создает основы для расширенного воспроизводства. Графически это представлено на рис.2.





Рис. 2. Соотношение темпов роста производительности труда и 

его оплаты в ЗАО «Рассвет» за 2004 – 2008 гг.



Урожайность сельскохозяйственных культур является основным фактором, который определяет объем производства продукции растениеводства. Для планирования урожайности сельскохозяйственных культур в ЗАО «Рассвет» необходимо провести анализ их урожайности за последние пять лет, данные по которому приведены в табл. 4.

Таблица 4



Урожайность сельскохозяйственных культур в ЗАО «Рассвет»



Культура

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.



2008 г.

В среднем





перспективная

Озимые зерновые

Яровые зерновые

Подсолнечник

Кукуруза на силос

Сенокосы улучшенные

Сенокосы естественные

26.1

13.5

9.7

62.7

-

-

16.5

11.2

9.0

104.7

-

6.5

22.24

13.52

7.86

103.44

15.53

-

29.00

13.84

9.96

30.74

11.4

-

29.75

8.22

14.95

51.27

6.8

-

24.72

12.06

10.29

70.57

11.24

6.5

30

13

13

70

15

-



Как видно из табл. 4 урожайность зерновых за отчетный год увеличилась, особенно это заметно по озимым культурам. Причем   урожайность увеличилась и по отношению к остальному временному периоду. На 50% увеличилась урожайность подсолнечника и приняла максимальное значение в 2008 году – 14.95 ц/га. Достижение перспективной урожайности представляется возможным при внесении удобрений в количестве не ниже нормы, совершенствовании агротехнических мероприятий, при сортовом обновлении и т. д. В данный момент предприятие работает по этим направлениям.

Экономическая эффективность сельскохозяйственного производства представляет собой сложное экономическое явление, на которое влияет совокупность природных, биологических и экономических факторов. В табл. 5 показана экономическая эффективность производства и реализации подсолнечника в ЗАО «Рассвет».

Таблица 5

Экономическая эффективность производства и реализации зерна в ЗАО «Рассвет»

Показатель

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Урожайность, ц/га

	20,7

	15,0

	18,8

	27,34

	28,23

Уровень товарности, %

	169,4

	150,3

	79,0

	126,6

	199,9

Товарная урожайность, ц/га

12,4

10,5

24,4

21,9

14,1

Технологическая трудоемкость 1 ц, чел.-ч

0,3

0,5

0,4

0,32

0,27

Коммерческая себестоимость 1 ц, руб.

 243,6

310,4

350,2

310,3

315,8

то же, в %

100

127,4

112,8

88,6

101,8

Цена реализация 1 ц, руб.

279,6

235,9

326,7

519,9

496,1

то же, в %

100

84,4

138,5

159,1

95,4

Окупаемость производственных затрат, руб.

1,1

0,6

0,99

1,6

1,55

Окупаемость полных затрат, руб.

1,1

0,75

0,93

1,7

1,57

Прибыль, руб.

на 1 ц

на 1 га

на 1 чел.-ч



36

446,4

120



-74,5

-782,3

-149



-23,5

-573,4

-58,8



209,6

4590,2

655



180,3

2542,2

668

Уровень рентабельности, %

14,8

-24

-6,7

67,5

57,1



Информация, представленная в табл. 5, позволяет сделать следующие выводы об экономической эффективности производства и реализации продукции зерна в ЗАО “Рассвет” Наивысший уровень рентабельности в за период с 2004 по 2008 гг. составил в 2007г. и равен 67,5%. В 2008 г. по сравнению с 2004 г. полная или коммерческая себестоимость 1 ц зерна возросла на 30%, а цена реализации на 77%. На высоком уровне остается товарность, которая колеблется от 79 до 199,9%. Производительность труда, за анализируемый период, показывает невысокие значения, но наивысший  был в 2005 г.

Таблица 6

Продуктивность сельскохозяйственных животных в ЗАР «Рассвет»



Вид

животных

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.



В

среднем



Перспективная

Среднегодовой удой молока от

коровы, кг

Среднесуточный прирост живой массы скота, г

Деловой выход телят на 100 гол.  маточного поголовья, гол





-





-





-





1763





240





79





2271





183





75





2610





175





73





2500





189





71





1828,8





157





59,6





3000





300





99



Анализируя данные таблицы, видно, что среднегодовой удой молока от коровы в 2008 году на 41 % выше, чем в 2005 году, в среднем за 5 лет удой составил 1828,8 кг, хотелось бы отметить, что продукция животноводства начала производиться с 2005 года.

Среднесуточный прирост живой массы скота в 2008 году на 51 грамм меньше чем в 2005 году. В среднем за 5 лет этот показатель составил 157 г. Деловой выход телят колеблется в пределах 71 – 79 гол., достигая максимума  только в 2005 г. Перспективная продуктивность сельскохозяйственных животных вполне достижима при приложении определенных усилий в данной отрасли.

Для того чтобы проанализировать уровень эффективности продукции животноводства в ЗАО «Рассвет» необходимо полученные результаты продуктивности (табл. 6) сопоставить с затратами и объективно оценить  на сколько выгодно  производство продукции скотоводства. Для этого проведем анализ экономической эффективности производства продукции скотоводства за последние три года. (табл. 7 и табл. 8).

Таблица 7



Экономическая эффективность производства молока в ЗАО «Рассвет»



Показатель

2004 г

2005г.

2006г.

2007г.

2008г

Произведено, т

Реализовано, т

Коэффициент товарности

Затраты на 1 ц, чел.-ч

Цена реализации 1 ц, руб.

Коммерческая себестоимость 1 ц, руб.

Прибыль, убыток (-) всего, тыс.руб.:

На 1 ц, руб.

На 1 чел.-ч, руб.

Уровень рентабельности, убыточности (-), %

-

-

-

-

-

-



-

-

-

-



56,58

46,16

0.43

5.80

599.3

443.0





156.3

26.9

35.3

53,15

47,71

0.34

6.96

594.22

561.10





33.12

4.76

5.90

60,04

53,93

0.31

7.83

694.42

664.94





29.48

3.77

4.43

38,37

34,03

0,9

8,6

773,7

686,3





87,4

10,2

12,7



Объем производства и реализации продукции за исследуемый период увеличивался до 2007 года, однако в 2008 наблюдается спад. Самым продуктивным годом по этим показателям является 2007 г. Цена реализации 1 ц молока в 2007 г. увеличилась в 1,5 раза по сравнению с 2005 г. Уровень рентабельности положительный во всех годах, но наибольшего результата достигает в 2005 г. и составил 35,3%.

Молоко является продуктом с невысоким коэффициентом товарности 0,31-0,43%, следовательно, производство и реализация молока не является прибыльным для хозяйства. 

Продолжая анализировать животноводческую отрасль хозяйства, проанализируем фактическую экономическую эффективность прироста живой массы крупного рогатого скота. 







Таблица 8



Фактическая экономическая эффективность прироста 

живой массы крупного рогатого скота в ЗАО «Рассвет»



Показатель

2004 г.

2005г.

2006 г.

2007 г.

2008 г

Товарная продукция, ц

Затраты на 1 ц, чел.-ч

Коммерческая себестоимость 1 ц, руб.

Цена реализации 1 ц, руб.

Прибыль (убыток) всего, тыс. руб.,

на:

       на 1 ц продукции, руб.

       на 1 чел.-ч, руб.

       на 1 руб. расходов, руб.

Уровень рентабельности, %

-

-

-

-

-





-

-

-

-

936

53.81

3354.7



3055.56





-299.14

-5.59

-0.09

-8.92

388

53.51

4373.8



3585.05





-788.75

-14.74

-0.18

-18.04

484

60.65

5475.21



3586.8





-1888.41

-31.14

-0.34

-34.49

479

47,3

4520



4123





-397

-7,03

-0,08

-8,7



Как показывает табл. 8 производство прироста живой массы крупного рогатого скота в хозяйстве является неэффективным. За период с 2005 по 2008 гг. эта отрасль все более становилась убыточной, и к концу 2007 года этот показатель составил -1888.41 руб. на 1ц произведенной продукции, но к 2008 году ситуация улучшилась, но все равно эта отрасль считается для предприятия убыточной. С этим связано снижение товарного фонда и лишение предприятия возможности простого воспроизводства в животноводстве, а конкретно в производстве КРС. При неизменности ситуации кардинально ЗАО «Рассвет» будет вынуждено ликвидировать отрасль животноводства, а именно производство КРС.

В завершение экономической характеристики необходимо предоставить данные о финансовых результатах деятельности ЗАО «Рассвет» в динамике за исследуемый период времени в табл.6.





Расчет поступления средств и результатов от реализации продукции в ЗАО «Рассвет»

Показатель

2006 г.

2007 г.

2008 г.



Реализация, всего

Результат, тыс. руб.

Реализация, всего

Результат, тыс.руб.

Реализация, всего

Результат, тыс.руб.



Кол-во

в натуре,

ц

Себ-ть

реализ.

прод.,

тыс.руб.

Выручка

от реализации

тыс.руб.

При-

быль

Убы-

ток

Кол-во

в натуре,

ц

Себ-ть

реализ.

прод,

тыс.руб.

Выручка

от реализации

тыс.руб.

При-

быль

Убы-

ток

Кол-во

в натуре,

ц

Себ-ть

реализ.

прод,

тыс.руб.

Выручка

от реализации

тыс.руб.

При-

быль

Убы-

ток

Зерновые –всего:

в т.ч. пшеница

          ячмень

Подсолнечник

Прочая продукция растениеводства

89326

89326

-

19644





Х

31285

31285

-

10822





74

29182

29182

-

11095





91

-

-



273





17

2103

2103



-





-

76663

76663

-

8624





156

23787

23787

-

4943





5

39857

39857

-

11212





9

16070

16070

-

6269





4

-

-

-

-





-

60769

60769

-

2529





-



19192

19192

-

1138





-

30147

30147

-

2081





-

10955

10955

-

943





-

-

-

-

-





-

Итого по растениеводству



Х



42181



40368



-



1813



85433



28735



51078



22343



-



-



20413



32336



11923



-

Живая масса:

в т.ч. КРС

Молоко

Прочая продукция 

Продукция собственной переработки



388

4771



Х





Х



1697

2677



10





503



1391

2835



19





98



-

158



9





-



306

-



-





405



484

5393



Х





84



2650

3586



1





460



1736

3745



13





132



-

159



12





-



914

-



-





328



1861

3403



-





-



8973

3518



2





429



7673

2633



6





187



-

-



4





-



1300

885



-





242

Итого по животноводству



Х



4887



4343



-



544



Х



6697



5626



-



1071



-



13075



10674



-



2401



Работы и услуги 





Х





6223





9522

		



3299





-



Х





-





-





-





-





-



-



-



-



-

Всего от 

реализации продукции





Х







53291









54233



		





942







-







Х







35432







56704







21272







-







-





33488





43010





9522





-



Данная таблица свидетельствует о благоприятной динамике экономического развития хозяйства за анализируемый период. Реализация продукции растениеводства практически на протяжении всего периода исследования приносит прибыль, кроме 2006 года, когда производство зерновых оказалось убыточным. Но уже в 2007 году прибыль в растениеводстве составила 22343 тыс.руб.

Убыток, полученный предприятием от реализации продукции животноводства достиг максимального значения в 2007 г., составив 1071 тыс. руб., причем убыточным оказалось производство мяса КРС по всем анализируемым годам. 

Уровень рентабельности по организации к концу периода увеличился на 40,84 % и в 2008 году составил 12,88%, что не скажешь о предыдущих годах, где этот показатель принимал отрицательное значение. Это объяснятся высокими ценами на реализуемую продукцию и сокращением затрат на приобретаемую промышленную продукцию (технику, оборудование, горюче-смазочные материалы, минеральные удобрения, средства защиты растений и животных).































2. Перспективная экономическая эффективность 

сельскохозяйственных культур и отраслей животноводства 

при рациональной системе их ведения





2.1. Экономическая эффективность товарных культур

	



	Переход к рыночной экономике сельского хозяйства предусматривал демонтаж планово – распределительной системы, но произошел резкий переход от централизованных форм к практически полному отказу от планирования, что привело вместе с либерализацией и приватизацией к разрыву хозяйственных связей, потере перспективы, неуправляемости экономическими процессами, спаду производства, потере комплексности и системности планирования и управления.

В рыночной экономике предприятие не сможет добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. Каждое предприятие, начиная свою деятельность, должно ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых ресурсах, источниках их получения, а также уметь четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы.

На примере ЗАО «Рассвет» перспективную экономическую эффективность сельскохозяйственных культур и отраслей животноводства при рациональной системе их ведения.

Анализ экономической эффективности начнем с расчета расходов на производство  культур (озимая пшеница и подсолнечник), и на основе этих данных определим перспективную экономическую эффективность главных товарных сельскохозяйственных культур хозяйства. 

Расчет затрат на их производство строится на основе выборок из типовых перспективных технологических карт, которые служат важным плановым документом, где разрабатывается комплекс мероприятий по возделыванию той или иной культуры, с учетом внедрения рекомендаций науки и достижения передового опыта применительно к конкретным условиям производства, и где определяются затраты труда и материально-денежных средств необходимых для этого. 



Таблица 10

Расходы на производство продукции товарных с.-х. культур 

на 100 га, тыс. руб.



Показатели и статьи затрат

Озимая пшеница

Подсолнечник



Затраты труда, чел.-ч

Оплата труда с отчислениями

Стоимость семян

Стоимость ГСМ

Амортизация основных средств

Ремонтный фонд

Стоимость работы автотранспорта

Стоимость удобрений

Стоимость ядохимикатов

Стоимость электроэнергии

Прочие прямые расходы

Авиаработы

Итого прямых расходов

Затраты на организацию производства 

и управление

Всего расходов

    из них на основную продукцию

Выход основной продукции, ц

    в т.ч. товарной, ц

Себестоимость 1 ц продукции, руб.

Цена реализации 1 ц продукции, руб.

Стоимость товарной продукции

Затраты на товарную продукцию 

Прибыль 

  860

110

182,5

199

74,7

55

46

95.20

43.20

-

-

5.30

855,9



91.50

947,4  

900,03

3000

2400

315,8

496

1190,4

757,9

432,5

502

95

150

160

50

30

46,6

-

-

-

-

-

541,9



43,1

585,0

555,8

1300

1040

450

823

855,9

468

387,9



Исходя из данных табл. 10 необходимо отметить, что в структуре затрат на производство озимой пшеницы и подсолнечника наибольшую долю занимают такие статьи затрат как стоимость семян, горюче-смазочных материалов, оплата труда с отчислениями и   ремонтных работ. При производстве озимой пшеницы значительная часть затрат приходится на стоимость семян и ГСМ, которые просто необходимо учитывать при производстве данной продукции. Плановая цена реализации 1 ц  озимой пшеницы – 496 руб., а подсолнечника – 823 руб., позволит покрыть те затраты, которые пошли на их производство и обеспечить выращивание этих культур на основе расширенного воспроизводства. Тем самым у предприятия появится возможность получить такой размер прибыли, который позволит еще более улучшить положение дел в отрасли. 



Таблица 11

Перспективная экономическая эффективность главных

товарных с.-х. культур  ЗАО «Рассвет»



Показатель

Озимая пшеница

Подсолнечник

Посевная площадь, га

Урожайность, ц/га

Валовой сбор основной продукции, ц

Товарная продукция, ц

Коэффициент товарности

Затраты труда на 1 ц продукции, чел.-ч

Коммерческая себестоимость 1 ц продукции, руб.

Цена реализации 1 ц, руб.

Стоимость продукции на 1 руб. расходов, руб.

Прибыль, руб.

   всего

   на 1 га

   на 1 ц продукции

   на 1 чел.-ч

Уровень рентабельности, %

3200

30

96000

76800

0,8

0,33

315,8

496

2.65



13839360

4324,8

180,2

546

57,1

1000

13

13000

10400

0,8

0.92

450

823

4.38



4800500

4800,5

373

405,4

82,9





	Результаты табл. 11 дают представление о том, что самой перспективной товарной культурой в планируемом году будет подсолнечник, уровень его рентабельности составит 82,9%,хотя прибыль больше у озимой пшеницы. Производство озимой пшеницы тоже является рентабельным.

В целом производство главных товарных сельскохозяйственных культур в ЗАО «Рассвет» в перспективе на 2010 г. окажется экономически эффективным.   





2.2. Экономическая эффективность отраслей животноводства



	Состав и соотношение, имеющихся в хозяйстве отраслей животноводства, весь комплекс мероприятий по получению животноводческой продукции, составляет систему ведения животноводства, но она не всегда бывает рациональной. Рациональная система ведения отраслей животноводства – это научно – обоснованный комплекс организационно – производственных, зоотехнических, ветеринарно – профилактических мероприятий, направленных на рост продукции при как можно меньших затратах труда и средств на ее производство.

При планировании развития животноводства на предприятии решают ряд задач. Решение всех этих задач осуществляют по каждой отрасли животноводства в отдельности. При этом плановые показатели производственной программы по животноводству рассчитывают исходя из общей потребности предприятия в продукции животноводства, которая формируется из объема продажи продукции по договорам, использования ее в качестве сырья для переработки внутри предприятия, а также расхода на производственные нужды и для распределения по другим каналам.

Расчеты по определению экономической эффективности скотоводства начинают с составления проектного оборота стада табл. 12. Оборот стада – это движение поголовья скота по половозрастным группам за определенный период времени, он организован в соответствии с планом развития хозяйства и естественными особенностями воспроизводства скота. Оборот стада – важный документ, необходимый для планирования и воспроизводства поголовья скота, составления кормового плана, расчета численности работников, затрат труда и фонда его оплаты, определения объемов и сроков производства, реализации продукции и строительства новых помещений. План оборота стада может составляться на месяц, квартал, год.

В ЗАО «Рассвет» отрасль животноводства представлена молочным направлением. В хозяйстве на начало 2008 года насчитывалось: крупного рогатого скота 720 гол., в том числе 240 коровы молочного направления, а на конец 2008 года - 930 головы крупного рогатого скота. Имеющееся стадо на предприятии обслуживают: 8 доярок основных и 2 подменных, 6 скотников крупного рогатого скота, 1 телятница, ветеринар, слесарь и заведующий фермы.  Оборот стада КРС на 240 комплексных коров на перспективу представлен в табл. 12.

Важное значение в животноводстве играет система кормопроизводства, под которой понимают научно – обоснованный комплекс технических, технологических, организационно – экономических мероприятий, направленных на обеспечение правильного использования земельных угодий с учетом получения наибольшего количества кормов, при снижении затрат средств на единицу продукции для полного удовлетворения животноводства в кормах.  В рациональном и сбалансированном кормлении скота заложены значительные резервы, касающиеся использования их генетического потенциала, увеличения производства продукции животноводства в целом, повышения эффективности отрасли. Неполноценное кормление приводит к тому, что кормовой рацион обеспечивает в основном поддерживающие функции организма, а генетические возможности животных недоиспользуются. Отсюда низкая продуктивность скота, высокая себестоимость продукции, падение эффективности производства в отрасли.

Для определения годовой потребности в кормах и расходов на корм для 240 комплексных маток рассчитаем в табл. 13 и 14.

Далее, продолжая анализировать экономическую эффективность молочного скотоводства в хозяйстве, необходимо рассчитать годовые затраты рабочего времени и затраты на оплату труда при обслуживании 240 комплексных коров, так как они являются наиболее существенной и важной частью прямых расходов. В начале необходимо определить тарифные разряды на отдельные виды работ и тарифные ставки. Данный расчет приведен в табл. 15.





Таблица 12

Оборот стада КРС на 100 комплексных коров на перспективу



Поголовье и возрастные группы

Поголовье

на начало

года

Приплод

Перевод из

младшей группы

Переход в старшую группу

Реализация на мясо и племя

Прочий

расход,

разрыв

Поголовье на конец года

Среднегодовое поголовье, гол.

Среднесуточный прирост, г



Прирост ж.м.,

ц





голов

Живая масса, ц

голов

Живая масса, ц

голов

Живая масса, ц

голов

Живая масса, ц

голов

Живая масса, ц

голов

Живая масса, ц

голов

Живая масса, ц







Быки-производители

9

35.2

-

-

12

9.8

-

-

12

9.8

-

-

9

35.2

9

-

-

Коровы

240

937

-

-

103

365

103

413

-

-

-

-

240

889

240

-

-

Нетели

205

730

-

-

130

272

103

365

-

-

-

-

232

637

219

300

236,5

Телки старше 

1 года

130

272

-

-

124

135

130

272

-

-

-

-

124

135

127

600

274,3

Телки до года

124

135

-

-

124

26

124

135



-

6

6.7

118

19.3

121

700

304,9

Бычки 

12

9.8

-

-

-

-

12

9.8

-

-

-

-

0

0

6

750

16,2

Взрослый скот

 на откорме 

-

-

-

-

103

413

-

-

103

413

-

-

0

0

0

0

-

Телята рождения планируемого года

-

-

389

81.6

-

-

124

26

-

-

58

12.2

207

43.4

104

750

280,8

Итого 

720

2119

389

81.6

596

1220.8

596

1220.8

115

422.8

64

18.9

930

1758.9

817

-

1112,7









Таблица 13

Определение годовой потребности в кормах для 240 комплексных маток





	Вид

	продук-

	ции

	Коли-чест-во

	продукции,

	ц

	Норма расхода

	кормов на 1 ц

	продукции

	Расход кормов

	на всю

	продукцию

	В т.ч. по видам

	

	

	

	

	концентраты

	сено

	силос

	сенаж

	солома

	корнеплоды

	зеленые

	

	

	ц. к.ед.

	п.п.г

	ц.

	к.ед.

	п.п.г

	%

	ц.

	 к. ед.

	%

	ц.       к. ед.

	%

	ц.     к. ед.

	%

	ц.     к. ед.

	%

	ц.      к. ед.

	%

	ц.    к. ед.

	%

	ц.

	 к. ед.

	молоко

	7200

	1,28

	110

	9216

	792000

	20

	1843.2

	13

	1198.1

	25

	2304

	4

	368.6

	3

	276.5

	5

	460.8

	30

	2764.8

	прирост ж. м.

	1112,7

	8,8

	120

	9791,76

	133524

	24

	2350

	12

	1175

	20

	1958,3

	5

	490

	3

	294

	5

	490

	31

	3035



Таблица 14

Расчет расходов на корм для 240 комплексных коров



Вид корма

Коэффициент

перевода

корма в к. ед.

Стоимость

1 ц корма, руб.

Требуется корма, ц

Расходы на корма, тыс. руб.







молочному

стаду

Прирост ж. м.

на 240 компл. коровы

молочному

стаду

Прирост ж. м.

на 240 компл. коровы

Концентраты

0,95

390

1940.21

586.9

2527.11

756.68

228.89

985.57

Сено

0,5

197

2396.2

293.5

2689.7

472.05

92.99

565.04

Силос

0,2

41

11520

490.1

12010.1

472.32

19.37

419.69

Сенаж

0,3

82

1228.67

122.3

1350.97

100.75

10.03

110.78

Солома

0,25

38

1106

73.4

1179.4

42.03

2.79

44.82

Зеленые

0,2

46

13824

758.1

14582.1

635.90

34.87

670.77

Корнеплоды 

0,3

105

1536

122.3

1658.3

161.28

12.84

174.12

Итого

х

х

33551.08

2446.60

35997.68

2641.01

401.78

2970.79



Таблица 15

Расчет годовых затрат чел.-ч и оплата труда на обслуживание 240 комплексных маток



Категория

работников

Среднегодовое поголовье животных

Норма обслуживания одним работником

Требуется работников

Затраты

чел.-дней за год

Расчет годового фонда оплаты труда одного работника, руб.

Годовой

фонд

оплаты

труда

работников

с отчислениями, руб.









одного

работника

Всего

Разряд

для

оплаты

Дневные

тарифные

ставки

Годовой

тарифный

фонд

Доплата и поощрения за

Суммарный

годовой

фонд

оплаты





















Продукцию(25%)

Классность(15%)

Качественные

Показатели (10%)





Доярки



Скотники молочного стада



Телятница

 

Слесарь



Ветеринар



Заведуюший фермы



240





240





240



240



240



240





30





55





50



350



400



600



10





6





1



1



1



1



373





373





373



365



365



305



3730





2238





373



365



365



305



4





5





4



4



5



6



76.06





85.36





76.06



76.06



85.36



93.61



283703.8





191035.7





28370.3



27761.9



31156.4



28551.05



70925.95





47758.93





7092.58



6940.48



7789.1



7137.76



42555.57





28655.39





4255.55



4164.29



4673.46



4282.66





28370.38





19103.57





2837.03



2776.19



3115.64



2855.11



425555.7





286554.59





42555.46



41642.86



46734.6



42826.58



510666.84





343865.31





51066.55



49971.43



56081.52



51391.9

Итого

х

х

20

х

х

х

х

590579.15

147644.8

88586.92

59057.92

885869.79

1063043.55









Как видно из табл. 15 для обслуживания 100 голов комплексных маток в ЗАО «Рассвет» необходимо 20 работников, из них 10 доярок, 6 скотников молочного стада, 1 – телятница, 1 слесарь - электрик, 1 ветеринар и заведующий фермы. 

	Годовой тарифный фонд для оплаты труда работников животноводства, в расчете на 240 комплексных маток, в планируемом году составит 590579.15 тыс. руб. Планируются доплаты и поощрения: за продукцию – 25 % от ТФ, за классность – в среднем 15% от ТФ, за качественные показатели – 10%ТФ.

	Суммарный годовой фонд оплаты труда составит 885869.79 тыс. руб. При норме отчислений на социальные нужды 21.7% годовой фонд оплаты труда работников с отчислениями будет равен 1063043.55 тыс. руб. 

Далее определим себестоимость продукции скотоводства на планируемый 2008 г., так как этот показатель является важнейшим при определении экономической эффективности скотоводства для предприятия.  

 

Таблица 16

Планирование себестоимости продукции скотоводства в

 ЗАО «Рассвет» на 2008г.

Элементы затрат, показатели

Основное стадо

Молодняк и взрослый скот на откорме

Оплата труда (с отчислениями), руб.

Корма, руб.

Другие элементы затрат, руб.

Всего затрат, руб.

   из них: на навоз

                 на основную продукцию

в т.ч.:            на молоко

на приплод

Выход продукции:

       Молока, ц

       телята (приплод), гол.

       прирост живой массы, ц

       навоз на 1 гол., т

Себестоимость, руб.

      1 ц молока

     1 головы приплода

     1 ц прироста живой массы

     1 т навоза

744130.49

2641010

2734098

6119238.49

180000

5939238.49

5345314.64

593923.85



7200

99

х

960



1034

5999.23

х

300

318913.06

401780

417630

1138323.06

90000

1048232.06

х

х



х

х

312

3



х

х

4822

300

Данные табл. 16 показывают, что для производства продукции КРС предприятие затрачивает в целом 7257.56 тыс. руб. В планируемый год ожидается достичь приплода в размере 99 гол. и прироста в размере 312 ц. Тем самым себестоимость 1 ц молока составит 742.4 руб., 1 гол. приплода -  5999.23 руб., а 1 ц прироста живой массы – 3359.72 руб.

Далее на основании табл. 16 определим перспективную экономическую эффективность скотоводства (табл. 17).



Таблица 17

Перспективная экономическая эффективность скотоводства

ЗАО «Рассвет»



Показатель

Молоко

Прирост живой массы

Удой молока на корову в год, кг

Выход телят на 100 коров и нетелей, имеющихся на 

начало года, гол.

Среднесуточный прирост живой массы скота, г

Затраты чел.-ч на 1 ц

Себестоимость 1 ц, руб.

Цена реализации 1 ц, руб.

Стоимость валовой продукции на 1 руб. расходов, руб.

Валовой доход на 1 чел.-ч, руб.

Чистый доход, руб.

              на 1 ц

              на 1 р. расходов

              на 1 чел.-ч

Уровень рентабельности производства, %

3000

99



-

8,6

1034

773,7

0,84

20.76



-260,3

-0,25

-30,3

-25

-

-



300

4,7

4822

4123

0,19

65,2



-699

-0,14

-140

-14



Данные табл. 17 свидетельствуют о том, что планируемый удой молока на корову в год – 3000 кг, а выход телят – 99 гол. Превышение цены реализации 1 ц над себестоимостью позволит получить чистый доход на 1 ц от производства молока в размере -303 руб., а живой массы КРС – -699 руб., а уровень рентабельности по чистому доходу должен составить  соответственно-25%  и -14%. В следствие чего можно сказать, что отрасль животноводства не рентабельна.





Раздел 3. ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПЕРСПЕКТИВУ



3.1. Сценарии формирования различных вариантов 

производственно-финансовой деятельности предприятия



Результативность и эффективность предприятия АПК во многом определяется качеством внутрихозяйственного планирования, включающего определение перспективных целей, способов их достижения и ресурсного обеспечения. 

В условиях, когда социально-экономические процессы мало предсказуемы, необходимость применения при разработке прогнозов и стратегий развития предприятия вероятностного, вариантного подхода многократно возрастает по сравнению со стабильной ситуацией. Это предполагает необходимость разработки различных сценариев развития предприятия. При этом целесообразно определить базовые сценарии, различия между которыми должны носить достаточно принципиальный характер. 

Исходя из этого, можно выделить два сценария:

          - «экстенсивный» - ориентирован на продолжении нынешней ситуации, на финансовую поддержку района, субъекта Федерации, возможен для хозяйств с неблагоприятными природными факторами и слабо дифференцированным хозяйствам;        

          - «целевой» - ориентирован на рациональное использование всех имеющихся ресурсов в условиях развития рыночных отношений. 

На современном этапе предпочтительнее второй вариант развития. Для его осуществления необходимо разработать несколько вариантов изменения земельных угодий и структуры посевных площадей.

Земля – главное и незаменимое средство производства в сельском хозяйстве, основа жизни и деятельности человека. Рациональная организация использования земли – важнейшее условие функционирования любого 5сельскохозяйственного предприятия, соблюдающее предпосылки для эффективного использования всех его производственных ресурсов. Поэтому для выбора наиболее эффективного использования земельных угодий необходимо разрабатывать на перспективу несколько вариантов их использования в ЗАО «Рассвет» (табл. 18).



Таблица 18

Перспективная структура земельных угодий и посевных площадей

 ЗАО «Рассвет»



Вид угодий и культуры

Фактически

2008  г.

На перспективу





Варианты



га

%

1

2







га

%

га

%

Пашня

Чистый пар

Вся посевная площадь

     в т.ч. зерновые (всего)

     из них:

          озимая пшеница

          яровая пшеница

     Подсолнечник

     Кормовые – всего:

     из них:

          сено улучшенных сенокосов

          кукуруза  на силос

8478

1958

6520

5078



4139

939

1000

442



242

200

100

23.1

100

77.9



63.5

14.4

15.3

6.8



3.7

3.1

9000

2000

7000

5300



4500

800

1000

700



400

300

100

22.2

100

75.7



64.3

11.4

14.3

10



5.7

4.3

9000

1500

7500

6000



5000

1000

1100

400



200

200

100

16.7

100

80



66.7

13.3

14.7

5.3



2.65

2.65



Для ЗАО «Рассвет» наиболее целесообразно в перспективе применить второй вариант, так как он предполагает наиболее рациональное использование имеющихся земельных угодий, но на 2009 г., исходя из имеющихся ресурсов, предприятию необходимо реализовать первый вариант. В рыночной экономике объемы производства определяются не только наличием материальных, финансовых и иных ресурсов, но и потребностями рынка, спросом. Минимальный объем производства конкретных видов продукции растениеводства определяется необходимостью выполнения договорных обязательств предприятия с учетом конъюнктуры рынка и удовлетворения внутрихозяйственных потребностей (семена и корма со страховым фондом, продажа работникам предприятия, общественное питание и т.д.).

Определив размеры посевных площадей по культурам и животноводческих отраслей по видам, можно рассчитать валовой выход и распределение продукции ЗАО «Рассвет» (табл. 19). 

Для того чтобы определить лучший вариант, следуя которому ЗАО «Рассвет» сможет наиболее эффективно использовать свой потенциал и получить наибольшую сумму прибыли, необходимо провести анализ табл. 20, с помощью которой можно выбрать каналы продаж продукции с более высокой ценой реализации и оптимальным объемом продаж. 





















































Таблица 19

Валовой выход и распределение продукции ЗАО «Рассвет»



Культура,

вид

продукции

Площадь,

га

поголовье,

гол.

Урожайность, ц/га;

продуктивность,

ц/гол.

Валовой

выход

продук.,

ц

Расход продукции









Продажа по договорам

Продажа работникам и населению

Корма со страховым фондом

Семена со страховым фондом

Натуральная

оплата

и дивиденды

Переработка

1 вариант

Озимая пшеница

Яровая пшеница

Подсолнечник

Сено улучшенных сенокосов

Кукуруза на силос

Прирост КРС

Молоко 

4500

800

1000



400





300

577

240

28

10

12



17





60

0.3

27

126000

8000

12000



6800





18000

173.1

6480

113400

-

12000

-

-





-

173.1

6480

-

-

-

-

-





-

-

-

-

4000

-



6800





18000

-

-

12600

4000

-

-

-





-

-

-

-

-

-

-

-





-

-

-

-

-

-

-

-





-

-

-













Культура,

вид

продукции

Площадь,

га

поголовье,

гол.

Урожайность, ц/га;

продуктивность,

ц/гол.

Валовой

выход

продук.,

ц

Расход продукции









Продажа по договорам

Продажа работникам и населению

Корма со страховым фондом

Семена со страховым фондом

Натуральная

оплата

и дивиденды

Переработка

2 вариант

Озимая пшеница

Яровая пшеница

Подсолнечник

Сено улучшенных сенокосов

Кукуруза на силос

Прирост КРС

Молоко

5000

1000

1100

200





200



577

240

28

13

10

15





70



0.3

30

140000

13000

11000

3000





14000



173.1

7200

100800

-

11000

-





-



173.1

7200

14000

-

-

-





-



-

-

12600

6500

-

3000





14000



-

-

12600

6500

-

-





-



-

-

-

-

-

-





-



-

-

-

-

-

-





-



-

-

			                                                                      	     Таблица 19 (продолжение)

Таблица 20

Объем продаж и прибыль от товарной продукции ЗАО «Рассвет» фактически и на перспективу



Вид

продукции

Фактически за 2008  г.



Объем

продаж,

ц

Цена

реализ.

1ц,

руб.

Выручка от

реализ.,

тыс. руб.

Себестоимость 1ц, руб.

Затраты на

товарную продукцию,

тыс.руб.

Прибыль (убыток), тыс.руб.



Озимая пшеница

Подсолнечник

Прирост КРС

Молоко 



49478

2529

1861

3403



526,4

822,9

4123,1

773,7



26049

2081

7673

2633



330,8

450

4821,6

1033,8



16369

1138

8973

3518



9680

943

-1300

-885

Вид продукции

На перспективу по вариантам



1

2



1

2

3

4

5

6

1

2

3

4

5

6



Озимая пшеница

Подсолнечник

Прирост КРС

Молоко





113400

12000

312

7200





550

1200

8000

950



62370

14400

2496

6840





300

580

3359.72

650



34020

6960

1048.23

5345.31



28350

7440

1447.77

1494.69



114800

11000

312

7200



600

1300

8000

950



68880

14300

2496

6840



350

550

3359.72

670



40180

6050

1048.23

5345.31



28700

8250

1447.77

1494.69







      

	                                                                                                                    1 – объем продаж, ц

	                                                                                                                    2 – цена реализации 1 ц, руб.

	                                                                                                                    3 – выручка от реализации, тыс. руб.

	                                                                                                                    4 – себестоимость 1 ц, руб.

	                                                                                                                    5 – затраты на товарную продукцию, тыс. руб.

	                                                                                                                    6 – прибыль, тыс. руб.





3.2. Разработка производственной программы, формирование и

распределение хозрасчетного дохода внутрихозяйственного 

подразделения





Процесс производства в сельском хозяйстве, как и в любой другой отрасли экономики, требует трудовых, материальных и финансовых затрат. Труд людей должен быть оплачен, а материальные ресурсы надо приобретать или производить (ГСМ, удобрения, семена и др.). На все это нужны денежные средства, которые в хозяйство поступают от реализации продукции или выполненных услуг на стороне. Поэтому возникает необходимость постоянно сопоставлять текущие и итоговые расходы с полученными доходами, принимать управленческие решения, что является основой хозяйственного расчета. 

Рынок предъявляет к предприятиям все больше и больше требований: свобода предпринимательства, конкурентоспособность, ответственность работников и предприятия за результат производства, экономический анализ доходов и расходов и другие, воплощенные в принципах хозрасчета. В связи с этим внедрение хозяйственного расчета, хотя объективно необходимо, но и достаточно трудоемко. Как правило, сложности возникают в процессе формирования менталитета «хозяина» у работников предприятия. 

Весь комплекс практических действий по организации хозяйственного расчета можно объединить в три блока работ:

- формирование программы действий по разработке материалов для 	обеспечения хозрасчетной деятельности первичных подразделений;

- принятие системы управленческих решений и действий, направленных 	на успешное выполнение намеченной программы; 

- проведение регулярного анализа результатов деятельности, организация  	материального стимулирования и мер ответственности работников.

Все три блока безусловно важны, но главным является второй, потому что управленческие решения и действия являются определяющим звеном в процессе внедрения хозрасчетных принципов работы любого трудового коллектива.

Цикл производства можно выразить цепочкой: затраты – продукция – выручка – доход – прибыль. Главные звенья этой цепи - начальное (затраты) и конечное (прибыль), что и является основой хозяйственного расчета. 

Хозяйственный расчет, как экономическая категория, выражает производственные отношения, развивающиеся на основе оборота материально-вещественных и финансовых ресурсов на предприятии, т.е. он охватывает не все сферы производственных отношений, а только отдельную первичную их сферу. 

Принципы хозяйственного расчета реализуются в системах хозяйственного и внутрихозяйственного расчета. Задача хозяйственного расчета – обеспечить расширенное воспроизводство и рентабельное ведение хозяйства. Соизмерение затрат с результатами производства осуществляется в целом по предприятию.

Внутрихозяйственный расчет отражает экономические отношения отдельных производственных подразделений с руководством хозяйства, а также между производственными подразделениями и его работниками. Внутрихозяйственный расчет является методом ведения производства по отдельным подразделениям, основанным на личной заинтересованности работников в увеличении количества или качества продукции, строится на тех же принципах и имеет ту же цель, что и хозяйственный расчет.

Основные показатели хозрасчетного задания – объем производства продукции и лимит затрат. Объем производства продукции планируют исходя из площадей посевов и плановой урожайности культур.

На основе рассчитанных площадей посева, урожайности сельскохозяйственных культур и принятых цен в хозрасчетных заданиях определяют плановую стоимость валовой продукции.

Сущность применения в ЗАО «»Рассвет организации производства – внутрихозяйственная, арендная, противозатратная система с остаточным формированием фонда оплаты труда. В ее основе лежит принцип «купли-продажи» продукции с нормативным распределением произведенной продукции и хозрасчетного дохода. При такой нормативно-подрядной модели внутрихозяйственного расчета для каждого подразделения устанавливается дифференцированный процентный норматив арендной платы от выручки по сложившимся ценам реализации продукции подразделения.

Рассмотрим взаимоотношения бригады №1 хозяйства с руководством ЗАО «»Рассвет.

Производственную программу бригады №1 представим в таблице 21.



Таблица 21

Производственная программа бригады № 1 на 2008 г.



Культура

Площадь посева, га

Урожайность, ц/га

Валовой сбор, ц.

Озимая пшеница

Подсолнечник 

Кукуруза

Сено улучшенных сенокосов

Итого посевов

Чистый пар

Итого пашни

800

507

200

70



1577

1400

2977

28

10

70

15



х

х

х

22400

5070

14000

1050



42520

х

х







Бригада № 1

Бригадир 1

Помощник бригадира по учету 1

Помощник бригадира по технике 1

Механизаторы 9

Сторожа 2

Рабочие сезонные и временные  10

Площадь пашни на одного механизатора – 330.8 га.

Плановое производство зерна всего –  42520 ц.

Производство зерна на одного механизатора – 2488.9 ц.

Производство зерна на одного работника бригады – 933.3 ц.

Лимит прямых затрат на производство продукции -  4092,6 тыс. руб. (табл. 22).

Хозрасчетным заданием предусмотрено возделывание озимой пшеницы площадью 800 га, подсолнечника 507 га, кукурузы 200га, сено улучшенных сенокосов 70 га. Как видно из данных табл. 21, в 2009 г. планируется большую часть площади посевов отвести под возделывание товарных культур, а именно под озимой пшеницы и подсолнечника.

  Основным показателем, от которого зависят валовой сбор и расценки за продукцию, при планировании производственной программы бригады является урожайность. Данная плановая урожайность сельскохозяйственных культур обосновывается тем, что бригадой в 2009 г. предполагается усовершенствовать технологию возделывания культур, не изменяя сортовой и качественный состав семян и не изменяя норм внесения удобрений. 

Расчет затрат на возделывание зерновых  культур бригадой №1 показан в табл. 22.

Исходя из условий и нормативов, приведенных в табл. 22, лимит затрат в бригаде составит 4092.6 тыс. руб., из них наибольший удельный вес приходится на озимую пшеницу и подсолнечник 37% и 32% соответственно. 

Хозрасчетный доход определяется по формуле:

ХД = Вп – АП – МЗ, где

Вп – стоимость произведенной валовой продукции по ценам реализации; 

АП – арендная плата;

МЗ – материальные затраты.

Оплата труда работников отделения производится по сдельно – премиальной системе за выполненный объем работ по сдельным расценкам в зависимости от количества полученной продукции с учетом ее качества или исходя из стоимости продукции, оцененной по фактическим ценам реализации. 

Окончательный расчет за полученную продукцию производят только в конце года, после ее реализации. Поэтому в течение года рабочим выдается аванс за норму производства продукции. После завершения сельскохозяйственного года и обработки бухгалтерских документов производится окончательный расчет в соответствии с формированием и распределением хозрасчетного дохода, из которого вычитается авансовая оплата труда с отчислениями работников. Создается резерв для отчисления в ЕСН и резерв для оплаты отпусков. Доплата распределяется пропорционально основной авансовой оплаты. 

Таким образом, расчеты табл. 23 свидетельствуют о том, что на каждый рубль доплата составит 84 коп.



















Таблица 22

Лимит прямых затрат на производство продукции в бригаде № 1, тыс. руб., 2008 г.



Культура

Объем

работ,

га

Средства

защиты

растений 

Заработная

плата с

отчислениями

Семена и 

посадочный

материал

ГСМ

Удобрения

Авто-

транс-

порт

Амортизация

основных

средств

Текущий

ремонт

Всего 

прямых

затрат

Озимая пшеница

Подсолнечник 

Сено улучшенных сенокосов

Кукуруза

Итого посевов

Пары

Итого

800



507





70

200

1577

1400

2977

-



-





-

-

Х

-

-

186.4



122.7





4.65

37.6

Х

48.3

399.65

0



557.7





-

4

Х

-

561.7

478.4



365.04





37.1

208.6

Х

658

1747.14

480



45.6





0

0

Х

0

525.6

144.8



52.2





0

22.2

Х

0

219.2

49.6



38





5.2

22.2

Х

121.8

236.8

196



119.1





23

5.6

Х

58.8

402.5

1535.2



1300.3





69.95

300.2

Х

886.9

4092.6



Таблица 23

Формирование и распределение хозрасчетного дохода в бригаде № 1



Продукция

План

производства, ц

Фактически

произведено, ц

% выполнения

плана

Озимая пшеница

Подсолнечник 

Кукуруза

Сено улучшеных сенокосов

22400

5070

14000

1050



23000

5200

14500

1100



103

103

104

105

Стоимость произведенной продукции

(по фактически сложившимся ценам

реализации)

Количество

продукции, ц

Цена реализации

1ц, руб.

Сумма, тыс. руб.

Озимая пшеница

Подсолнечник 

Кукуруза

Сено улучшеных сенокосов 

Итого, тыс. руб.

Исключается:

- отчисления в централизованные 

фонды 

- материальные затраты

- фонд авансовой оплаты с 

отчислениями

- хозрасчетный доход (остаток)



Отчисления в ЕСН, резерв отпусков

Хозрасчетный доход к распределению

Фонд заработной платы (прямой)

Хозрасчетный доход (доплата) на 1 руб. (прямой заработной платы), руб.

23000

5200

14500

1100

х





х

х

х



х



х

х

х



х



520

1300

120

110

х





х

х

х



х



х

х

х



х



119.60

6760

1740

121

8740.6





3496,2

3692,95

399.65



1151,8



249,9

901,9

2585,1



0,35





Согласно полученным данным хозрасчетный доход на 1 рубль прямой заработной платы составит 0.35 руб. В планируемом году предполагается получение прибыли от производства и реализации товарных культур. Стоит также отметить, что в условиях рыночных отношений значение хозрасчетных методов ведения хозяйства возрастает. Связь между хозрасчетом и рынком проявляется следующим образом:

1) рынок требует безубыточной работы предприятия, а хозрасчет способствует решению этой задачи;

2) рыночные отношения предполагают рост производства и реализации продукции с тем, чтобы обеспечить баланс между спросом и предложением, хозрасчет также направлен на ускорение развития производства и строгое соблюдение технологии;

3) в условиях рыночных отношений должен быть значительно повышен уровень платежеспособности сельского населения, что достижимо при хозрасчетных методах ведения хозяйства, которые помимо всего прочего обеспечивают повышение заинтересованности работников в росте эффективности производства.

Как видно из вышеприведенного анализа производственной программы бригады № 1, хозрасчет экономически вполне обоснован и эффективен в условиях рассматриваемого хозяйства.





































Выводы и предложения

Реализация курсового проекта предполагает планирование и организационно-экономическое обоснование производственно-финансовой деятельности ЗАО «Рассвет». Нашей задачей было рассмотреть, как развивалось предприятие за последние 5 лет, насколько экономически эффективно оно производило и реализовывало  продукцию и к
юсл. ных зерновых единицак в хозяйстве осуществляются принципы хозяйственного расчёта. 

ЗАО «Рассвет» является предприятием средних размеров, это подтверждают: среднегодовая численность работников, площадь пашни, поголовье КРС, объем валовой и товарной продукции. На предприятии ведущей отраслью является растениеводство – 78,7%.

С 2005 по 2008 гг. стоимость зерновых культур увеличилась с 22190 до 43010 тыс. руб. Это говорит о том, что хозяйство для выхода из кризисной ситуации начинает делать упор на производстве растениеводческой продукции, которая пользуется наибольшим спросом и имеет высокую цену на рынке сельскохозяйственной продукции. Производство и реализация молока на протяжении всего рассматриваемого периода для хозяйства является прибыльным, чего не скажешь о приросте КРС. 

Как бы тяжело не было на рынках сбыта в данных экономических условиях, данное предприятие не только старается удержатся на «плаву», но и пытается расширятся. 

В данном курсовом проекте приведено организационно – экономическое обоснование производственно – финансовой деятельности предприятия на перспективу.

	Представлен расчет расходов на корма для 240 комплексных маток, они составят примерно 2970.79 тыс. руб. Годовой тарифный фонд для оплаты труда работников животноводства в расчете на 240 комплексных маток в планируемом году составит 1063.04 тыс. руб. 

В планируемом 2009 г. предполагается экономически эффективное производство всех основных видов растениеводческой товарной продукции хозяйства, о чем свидетельствует анализ перспективной экономической эффективности главных товарных культур. Также ожидается увеличение реализационной цены на мясо, по сравнению с предыдущим годом. Себестоимость и мяса КРС и молока ниже цены реализации, что дает нам получать не плохую прибыль для данной отрасли. 

Произведен расчет по определению хозрасчетного дохода. Из анализа производственной программы бригады № 1 следует вывод: хозрасчет экономически вполне обоснован и эффективен в условиях рассматриваемого хозяйства. Согласно полученным данным хозрасчетный доход на 1 рубль прямой заработной платы составит 0,35 руб. В планируемом году предполагается получение реальной прибыли от производства и реализации товарных культур. Но, несмотря на наличие положительной тенденции, на предприятии все еще остается ряд достаточно серьезных проблем, решение которых требует времени, средств и грамотной работы специалистов.

Руководство предприятия должно заботиться о повышении уровня жизни своих работников, развитии инфраструктуры и социальной сферы села, о привлечении к сельскохозяйственному труду молодежи, повышении его престижности и привлекательности. Постоянное обучение и повышение квалификации требует затрат, но для развития предприятия в условиях рыночной экономики это просто необходимо. Необходимо также постоянно изучать рынки сельскохозяйственной продукции, совершенствовать технологию ее производства и переработки, каналы реализации. Так как все вышеуказанные проблемы тесно взаимосвязаны, то для достижения максимального эффекта все меры по развитию и повышению эффективности производственной деятельности сельскохозяйственных предприятий обязательно должны применяться в комплексе.

Исходя из сложившейся ситуации в животноводстве ЗАО «Рассвет», основная работа должна быть, направлена на более полное и экономное расходование материальных, трудовых и денежных ресурсов. Помимо этого необходимо повышать качественные, а не количественные показатели отрасли животноводства, чтобы она стала привлекательной и перспективной для вливания в нее денежных средств. 

Основной задачей стоящей перед хозяйством является повышение продуктивности сельскохозяйственных животных, которое возможно за счет:

- улучшения уровня кормления, качества и сбалансированности кормов;

- улучшение породного состава стада;

- улучшение возрастного состава стада (предполагается своевременная замена старых животных, у которых снижается продуктивность, молодыми);

- улучшения условий содержания животных.

Использование второго варианта, разработанного на перспективу, позволит хозяйству в планируемом 2009 г. получить хорошую прибыль и улучшить свое экономическое состояние. Полученная прибыль позволит вести расширенное воспроизводство за счет собственных средств. 

Все это дает возможность планировать производственно-финансовую деятельность хозяйства в 2009 году следующим образом:

1. Сконцентрировать все внимание на отрасли растениеводства, как основного источника выхода из кризисной ситуации, а именно:

- увеличить посевную площадь основных товарных культур;

- сохранить  основное направление производства (специализацию), а именно выращивание семян зерновых и подсолнечника;

- повысить урожайность товарных культур за счет наиболее рациональной организации труда и использования наиболее обоснованных, для природно-климатических условий хозяйства, систем севооборотов;

- использовать высокопродуктивные сорта товарных культур;  

- улучшить качество комовых культур;

- разработать обоснованную специализацией  оптимальную структуру земельных угодий и посевных площадей;

2. Особое внимание уделить производству животноводческой продукции. Добиться рентабельности основных товарных культур: молока и мяса КРС. 

3. Необходим поиск новых партнеров (покупателей продукции реализуемой ЗАО «Рассвет») и создание надежных и взаимовыгодных отношений с ними;

4. Использования хозрасчетных методов ведения хозяйства, которые позволят обеспечить расширенное воспроизводство и рентабельное ведение хозяйства. 

ЗАО «Рассвет» обладает огромным потенциалом. Однако потенциал превращается в положительные стоимостные показатели только когда осуществляется рациональное использование денежных средств (как своих, так и привлеченных), средств производства и трудовых ресурсов. 

Потенциал – это возможность, использование которой зависит от желания и совместной деятельности всего хозяйства.




Список использованной литературы

	           

1) Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учеб. пособие. – М.: ИНФРА – М, 2006. – 260 с.

	2) Абрютина, М.С., Грачев, А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2007.

3) Бухалков, М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 1999. – 392 с. 

4) Гайдукова В. И. Курс лекций по дисциплине: «Планирование на предприятиях АПК»

 5) Годовые отчеты СПК «Камышинский» Камышинского района Волгоградской области за 2002 – 2006 гг.

6) Дербенева, Г.Ф. Планирование на предприятии АПК: практикум по бизнес - планированию. Учебное пособие. М.: - ИКФ «ЭКМОС», 2002. – 96 с.

7) Галин, З. «Экономика сельского хозяйства России», № 6, 2007, «Внутрихозяйственный расчет – основа предпринимательства на селе».

8) Донцова, Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. — 2-е изд. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 268 с. 

9) Зимин, Н.Е., Солопова, В.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: КолосС, 2004. – 384 с.

10) Ильин, А.И. Планирование на предприятии: Учебник / А.И. Ильин. – Мн.: Новое знание, 2004.

11) Личко, К.П. Прогнозирование и планирование аграрно-промышленного комплекса: Учебник. – М.: Гардарики, 2007. – 264 с.

12) Личко, К.П. Прогнозирование и планирование развития агропромышленного комплекса. – М.: КолосС, 2007. – 286 с.: ил. – (Учебники и учеб. пособия для студентов высш. учеб. заведений). 

13) Муртазаева, Р.Н., Гайдукова, В.И., Тюрякова, Э.К. Методические указания к выполнению курсовых проектов по дисциплине “Планирование на предприятиях АПК”. – Волгоград, 2005.

14) Муртазаева, Р.Н. Курс лекций по дисциплине: «Организация сельскохозяйственного производства на предприятиях АПК»

15) Пивоваров, К.В. Планирование на предприятии. Учеб. Пособие. – М.: ИНФРА – М, 2007.

16) Савицкая, Г. В. Анализ финансовой деятельности предприятия: Учебник. -М.: ИНФРА-М, 2006. – 453 с.

17) Терновых, К.С., Алексеенко, А.С. Планирование на предприятии АПК / К.С. Терновых, А.С. Алексеенко и др. – М.: КолосС, 2006. – 333 с. ил. – (Учебники и учебные пособия для студентов высш. учеб. заведений).

		18) Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006.

19) Экономика сельскохозяйственного предприятия / И.А. Минаков, Л.А. Сабетова, Н.И. Куликов и др.; Под ред. И.А. Минакова. – М.: КолосС, 2006.

20) Шакиров, Ф.К. Организация сельскохозяйственного производства. М., 2007.

21) Яковлев, Б.И., Яковлев, В.Б. Организация производства и предпринимательство в АПК. – М.: КолосС, 2005.- 424с.

22) Югай, А.М. «Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий», № 11, 2005, «Модели внутрихозяйственных экономических отношений в сельском хозяйстве»











2