Анализ производственнохозяйственной деятельности РУПП БелАЗ

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ



Кафедра менеджмента















РЕФЕРАТ

На тему:



«Анализ производственно-хозяйственной деятельности РУПП «БелАЗ»»

























МИНСК, 2008


1. Анализ объемов выпуска и реализации продукции



Динамика изменения выпуска товарной продукции за 2004-2007 годы представлена в таблице 1.

Таблица 1

Выпуск продукции в натуральном выражении

Показатели

2004г.

2005г.

2006г.

2007г.



План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Выпуск продукции в натуральном выражении:

автомобилей всего, шт.:

в том числе:









1 047











876











892











798











848











745









906







820

1

2

3

4

5

6

7

8

9

30т.

42-45т.

55-65т.

120-130т.

180-200т.

поливооросительная машина

341

437

66

174

26



3

359

367

35

101

13



1

359

332

62

121

15



3

280

363

56

85

14



-

254

306

102

164

19



3

272

278

61

119

12



3

78

393

178

218

27



12

75

375

150

180

30



10



По данным таблицы предприятие за 2004 г. недовыпустило 171 единицу, за 2005г. – 94 единицы, за 2006г. – 103 единицы, за 2007г. – 86 единиц.

Данная ситуация объясняется наличием отрицательных факторов сдерживающих производство. К ним можно отнести:

		Финансовые факторы (наличие отсрочек платежа, сложности взыскания средств для наращения производства).

		Технические факторы (возникающие трудности с закупкой дефицитных позиций, например, импортные двигатели).

		Уязвимые места в производстве.

Динамика изменения объема продукции в стоимостном выражении может быть охарактеризована данными, приведенным в таблице 2.

Таблица 2 

Объем выпуска продукции в стоимостном выражении

Показатели

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Объём выпуска продукции в номинальных ценах, млн. руб.

176338

259783

319600

399300

Реализация продукции, млн. руб.

217435

262109

319600

399300

Объём выпуска продукции в сопоставимых ценах 2007 года

302843

324648

345750

380440

Темп роста объёма выпуска продукции к соответствующему периоду прошлого года, %

105,8

107,2

106,5

110,0



Таким образом, наблюдается положительная тенденция роста объема выпуска продукции, однако здесь необходимо отметить, что наиболее существенным фактором, повлиявшим на данный рост, является увеличение цены изделий. Реализация продукции за рассматриваемые периоды постоянно увеличивается. Необходимо отметить тот факт, что объем реализации продукции превышает объем товарной продукции. Данный факт говорит о снижении остатков готовой продукции на складах.

В приложении 3 содержатся данные о производстве продукции РУПП «БелАЗ» в динамике за 10 лет.



2 Анализ структуры и динамики себестоимости продукции



Себестоимость продукции формируется на основании Основных положений по составу затрат включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг.

Учёт затрат на производство при калькуляции себестоимости продукции осуществляются по нормативному методу. Косвенные расходы распределяются на себестоимость выпускаемых изделий пропорционально нормативной себестоимости изделий.

Нормативный метод предусматривает создание системы действующих норм и нормативов и на её основе калькуляцию нормативной себестоимости; выявление и учёт отклонений от действующих норм и нормативов; учитываются изменения норм.

Фактическая себестоимость выпущенной продукции определяется путём суммирования затрат по текущим нормам с их изменениями и отклонениями от норм.

Установлен перечень норм (их номенклатура). Все изменения норм вводятся в производство только после их внесения в нормативно-технологическую документацию. 

При составлении сметы затрат на производство используются следующие экономические элементы.

		сырье и основные материалы;

		покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты;

		вспомогательные материалы;

		топливо со стороны;

		энергия со стороны;

		расходы на оплату труда;

		отчисления на социальные нужды;

		амортизация основных фондов;

		прочие расходы.

При составлении калькуляции себестоимости используются статьи калькуляции:

		сырьё и материалы;

		отходы возвратные;

		покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия;

		возмещение износа специнструмента;

		топливо и энергия на технологические цели;

		основная зарплата производственных рабочих;

		дополнительная зарплата производственных рабочих;

		отчисления на социальное страхование;

		общепроизводственные расходы;

		общехозяйственные расходы;

		специальные расходы;

		потери от брака;

		прочие производственные расходы;

		транспортно заготовительные расходы;

		коммерческие расходы.

Сводный учет затрат на производство осуществляется по бесполуфабрикатному методу.



Таблица 3

Структура себестоимости товарной продукции, млн.руб.

Показатели

2005г.

2006г.

2007г.  



Сумма

Сумма

Сумма

Себестоимость товарной продукции

196 952

287 640

351 380

    в том числе:







Материальные затраты 

147 048

213 861

261 342

        из них:







        сырьё и материалы

47 488

56 984

69 624

        покупные комплектующие изделия

89 815

144 701

177 571

        топливо 

3 350

3 931

4 508

        энергия 

6 395

8 245

9 639

Фонд оплаты труда 

19 092

28 636

36 653

Отчисления на соц. страхование

7 348

10 914

13 352

Амортизационные отчисления

12 068

18 697

21 840

Прочие расходы

11 396

15 532

18 193











Рисунок 1 – Структура себестоимости товарной продукции 2007 г.

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес занимают материальные затраты (74,4%), причём из них приблизительно 2/3 приходится на покупные комплектующие изделия, прогнозируется увеличение их доли. Около 10% всех затрат приходится на фонд оплаты труда.



3 Анализ прибыли и рентабельности производства



Показатели рентабельности, применяемые в экономических расчетах, характеризуют относительную прибыльность. Главная цель анализа прибыльности – оценка способности предприятия получать прибыль на вложенные в текущую деятельность средства. Анализ прибыльности проводится на основе отчета о прибыли и убытках (Таблица 4).



Таблица 4

Отчет о прибылях и убытках, млн. руб.

Наименование показателя

код стр.

01.01.06

01.01.07

01.01.08

Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

217 435

236837

262 110

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

020

153 597

175684

195 567

Коммерческие расходы

030

2 180

3320

3 950

Управленческие расходы

040

13 926

16826

18 337

Прибыль (убыток) от реализации 

(строки 010-020-030-040)

050

47 732

41007

44 256

Проценты к получению

060

-

-

-

Проценты к уплате

070

-

-

-

Доходы от участия в других организациях

080

118

156

197

Прочие операционные доходы

090

17 444

16224

14 156

Прочие операционные расходы

100

33 680

32678

33 601

Внереализационные доходы

110

147

583

678

Внереализационные расходы

120

59

886

2 322

Прибыль (убыток) отчетного периода (строки 050+060-070+080+090-100+110-120)

130

31 702

24406

23 364

Налог на прибыль и иные обязательные платежи

140

10 283

7810

7 204

Использовано прибыли

150

21 419

2 508

16 160

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 130-140-150)

160

0,0

0,0

0,0

Чистая прибыль (без налогов)



21 419

16596

16 160



По данным таблицы 2.4 видно, что за рассматриваемый период с 01.01.2006г. по 01.01.2008г. прибыль отчётного периода составила 23 364 млн. руб., за 2007 год по результатам деятельности предприятия была получена чистая прибыль 16 160 млн. руб.

Различают несколько видов показателей рентабельности. Наибольший интерес представляет показатель рентабельности основной деятельности: рентабельность продаж и рентабельность продукции.

Рентабельность продаж рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции (стр. 050 табл. 2.4) к выручке от реализации (стр. 010 табл. 2.4). Рассчитаем рентабельность продаж, достигнутую к концу 2007 года:



Рентабельность продукции определяется отношением прибыли от реализации продукции (стр. 050 табл. 2.4) к себестоимости реализуемой продукции (стр. 020 табл. 4):



Для того, чтобы выяснить, изменение каких факторов влияет на рентабельность, проанализируем структуру реализованной продукции (Таблица 5).



Таблица 5

Структура реализованной продукции, %

Наименование показателя

01.01.06

01.07.07

01.01.08

Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

100,0

100,0

100,0

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

79,0

81,2

74,6

Коммерческие расходы

2,7

1,7

1,5

Управленческие расходы

6,7

7,2

7,0

Прибыль (убыток) от реализации 

11,6

9,9

16,9



Анализ структуры реализованной продукции свидетельствует о том, что удельный вес себестоимости реализуемой продукции за период с 2005 по 2007 год уменьшился с 79.0% до 74.6%, условно-постоянные расходы при снижении удельного веса коммерческих расходов составили 1.5%, управленческие расходы  увеличились и составили 7.0% в структуре реализованной продукции. 

Это позволило достигнуть рентабельности основной деятельности по объему продаж в размере 16.9% и по продукции в размере 22,6%.



4 Анализ производительности труда и заработной платы



Потребность в трудовых ресурсах определяется на основании прогнозов производства продукции, научно-технического развития, а также мер, направленных на создание конкурентного предприятия.

В 2007 году численность всего персонала на предприятии составила 7650 человек, в том числе производственно-промышленного персонала (ППП) 7048 человек. В среднегодовом исчислении имеется увеличение против 2006 года на 148 человек (2%).

Данная численность персонала обусловлена приростом общего объема производства на 10% и влиянием изменения структуры выпускаемой техники.

Производительность труда в 2007 году возросла на 8% против уровня предыдущего года.

Среднемесячная зарплата ППП на конец 2007 года составила 716 тыс. рублей, что составило рост среднемесячной зарплаты по сравнению с предыдущим годом на 25%.

Подготовка и переподготовка, повышение квалификации кадров на предприятии планируется за счет подготовки рабочих, освоения смежных профессий, повышения квалификации руководителей и специалистов обучением без отрыва от производства в ВУЗах и техникумах.

Состав трудовых ресурсов представлен в таблице 6, из которой видно, что численность работников завода за 2007 год возросла на 2% по сравнению с 2006 годом. Наибольший удельный вес в численности промышленно-производственного персонала занимают рабочие. 

Анализ труда и заработной платы приведен в таблице 7. На основе данных таблицы 7 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес затрат на оплату труда приходится на заработную плату рабочих. 



Таблица 6 

Состав трудовых ресурсов предприятия

Наименование показателей

2006 год

2007 год

2007 г./ 2006 г.

1

2

3

4

Численность – всего

7502

7650

102,0

в т.ч.

ППП

6918

7048

101,9

из них:

рабочих

4966

5062

101,9

в т.ч.

основных рабочих

2272

2333

102,7

вспомогательных рабочих

2694

2729

101,3

служащих

1953

1986

101,7

1

2

3

4

в т.ч.

руководителей



628



634



101,0

специалистов

1282

1309

102,1

служащих

43

43

100,0

Непромышленная группа

584

602

102,7



Таблица 7

Показатели труда и заработной платы

Показатели

2006 г.

2007 г.

Численность работников (среднесписочная), чел.

7502

7650

ФЗП без премий и вознаграждений из фонда материального поощрения, млн.руб.

47128

61303

Премий и вознаграждений из ФМП, млн. руб.

6412

7072

Итого, млн. руб.

53540

68375

Темп роста производительности труда в % к предыдущему году, %

105,8

108

Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда, %

89,2

81,0

Численность ППП, чел

6918

7048

в т.ч. управленческий персонал, чел.

903

920

Удельный вес управленческого персонала в численности ППП, %

13,1

13,1

Фонд заработной платы ППП, млн. руб.

45415

58994

Премии и вознаграждения из ФМП, млн. руб.

6160

6701

Итого, млн. руб.:

51575

65695

Из него:

Рабочих, млн. руб.

36443

46014

Управленческого персонала, млн. руб.

15132

19681

Среднемесячная зарплата ППП на конец периода, тыс. руб.

573

716

Как положительный фактор можно отметить повышение производительности труда, темп роста которой составил 5,8% в 2006 году, и 8% в 2007. Среднемесячная заработная плата одного работника по сравнению с 2006 годом возросла в 2007 году на 25%, что явилось положительной тенденцией и говорит об улучшении качества жизни персонала предприятия.

	
ЛИТЕРАТУРА

	

	Огарков С.Е. Анализ производственной деятельности предприятия, МН.: ВШ, 2007г.

	Старова Л.В. Аналих хозяйственной деятельности предприятия, Мн.: Светоч, 2005г.

	Производственный отчет РУПП «БеЛАЗ», 2004-2007гг.