Анализ организации основного производства

32



Содержание



Введение

1. Теоретические основы организации основного производственного процесса предприятия

1.1 Сущность и структура основного производственного процесса

1.2 Методика анализа организации основного производства

1.3 Основные направления и факторы повышения эффективности основного производственного процесса

2. Анализ состояния деятельности и основных технико-экономических показателей ОАО "Автовазагрегат"

2. Анализ состояния деятельности и основных технико-экономических показателей ОАО "Автовазагрегат"

2.1 Краткая характеристика ОАО "АвтоВАЗагрегат". Производственная, организационная и управленческая структуры предприятия

2.2 Анализ финансово-экономических показателей работы предприятия

2.3 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и факторов, влияющих на уровень производительности труда

2.4 Анализ организации основного производства на ОАО "АвтоВАЗагрегат"

3. Мероприятия по совершенствованию организации производства на ОАО "Автовазагрегат"

3.1 Проектные мероприятия, повышающие эффективность организации производства ОАО "АвтоВАЗагрегат"

4. Информационное обеспечение работы

5. Экономическое обоснование работы

5.1 Анализ планируемого экономического эффекта на ОАО "АвтоВАЗагрегат"

6. Правовое обеспечение

Заключение

Библиография

Приложения 1

Приложение 2

Приложение 3




Введение



Радикальная перестройка промышленного производства на основе введения нового хозяйственного механизма ориентирует промышленное предприятие на экономически обоснованное использование всех элементов производства, чёткое взаимодействие которых при рациональной структуре средств производства позволяет обеспечить нормальную хозяйственную деятельность в новых экономических условиях. Составной частью производства является производственный процесс, которому отводится значительная доля в структуре планирования и учета на предприятии.

Исходя из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на предприятиях является высокий уровень организации основных производственных процессов.

Задачи анализа - определить уровень организации основного производства на предприятия и его структурных подразделений и уровень его организации по обобщающим и частным показателям, а также установить причину их изменения; рассчитать влияние организации основного производства на объём производства продукции и другие показатели; изучить степень рационального использования оборудования и рабочей силы при организации основного производства на предприятии; выявить резервы повышения эффективности организации основных производственных процессов.

Имея ясное представление о роли каждого элемента в производственном процессе, влияющего на его организацию, можно выявить методы, направления, при помощи которых повышается уровень организации основных производственных процессов на предприятия и его структурных подразделениях и обеспечивающий снижение издержек производства и рост производительности труда.

В рыночных условиях предприятия, независимо от их формы собственности, приобретают оборудование, строят цехи. И чтобы производство было эффективным, а огромные средства, затраченные на создание и приобретение основных производственных фондов, не были напрасно потерянными, основные производственные процессы должны быть наиболее высоко организованы. От того, как организованы основные производственные процессы, зависит прибыль предприятия, а следовательно, дальнейшее развитие.

К сожалению, на нынешнем этапе уровень организации производственных процессов предприятиях России отстает от мировых стандартов, низок уровень специализации, производство не обладает достаточной гибкостью по отношению к рыночной ситуации.

В условиях рыночных отношений на первый план выдвигаются такие вопросы, касающиеся основного производства как: технический уровень, качество, надежность продукции, что целиком зависит от уровня организации основных производственных процессов и его технической оснащенности.

Таким образом, целью дипломного проектирования является углубление знаний и практических навыков в области совершенствования организации основного производства.

Предметом исследования данного дипломного проектирования является организация основного производства.

Объектом исследования является ОАО "АвтоВАЗагрегат".

Эта цель достигается за счет решения задач:

Рассмотрение теоретических аспектов организации основного производства;

Анализ состояния деятельности и основных технико-экономических показателей ОАО "АвтоВАЗагрегат":

Описание краткой характеристики предприятия;

Описание производственной, организационной и управленческой структур предприятия;

Анализ финансово-экономических показателей работы предприятия;

Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и факторов, влияющих на уровень производительности труда;

Анализ организации основного производства на ОАО "АвтоВАЗагрегат";

Структура работы: Работа состоит из введения, трех глав, информационного обеспечения, экономического обоснования, правового обеспечения, заключения, библиографии, глоссария и приложения.

В первой главе рассмотрены теоретические аспекты организации основного производства, изучена методика анализа оценки повышения эффективности основного производства.

Во второй главе проведен анализ организации основных производственных процессов на предприятии ОАО "АвтоВАЗагрегат" за 2004-2006 годы

В третьей главе предложены организационно-технические мероприятия по совершенствованию организации основных производственных процессов.

В четвертой главе проведено экономическое обоснование эффективности предложенных мероприятий.

В заключении сделаны выводы и даны рекомендации по повышению уровня организации производства в связи с предложенными мероприятиями.


1. Теоретические основы организации основного производственного процесса предприятия



1.1 Сущность и структура основного производственного процесса



Процесс производства любого изделия представляет собой воздействие живого труда на определенный предмет труда с помощью соответствующих орудий труда. Производственный процесс - это общественный процесс труда коллектива работников, осуществляемый в целях создания потребительных стоимостей, объем, и качество которых должны соответствовать заданию, утвержденному предприятием.

В зависимости от сложности изготовляемого предприятием изделия различают простые и сложные производственные процессы. В простых производственных процессах на основе последовательной обработки одного вида сырья или материала получается готовая продукция (заготовка, деталь), в сложных процессах сочетается ряд параллельных простых процессов, в результате которых изготовляется многодетальная продукция (глушитель, сидение и т.д.).

Технологический процесс производства изделия складывается из ряда частичных процессов, которые делятся на технологические операции.

Технологическая операция-это часть производственного процесса, выполняемая над одним и тем же предметом труда (заготовкой, деталью и т.п.) на одном рабочем месте (станке, прессе и т.п.) одним или несколькими рабочими. Технологическая операция является объектом планирования, учета и контроля, нормирования материальных ресурсов, затрат труда и его оплаты.

Рабочее место - это часть производственной площади, где рабочий осуществляет определенную производственную операцию. Оно оснащается необходимым для выполнения - операции оборудованием и устройствами. От уровня организации рабочих мест, обоснованного определения их количества и специализации, согласования их работы во времени и рациональности расположения в пространстве существенно зависят конечные результаты работы предприятия.

По степени оснащенности средствами труда технологические операции классифицируются следующим образом. Ручные операции выполняются с помощью ручных инструментов без применения машин (например, ручная опиловка детали с помощью напильника). Машинно-ручные - выполняются с помощью машин при непосредственном участии рабочего (например, обточка детали на токарном станке с подачей суппорта, в котором закреплен резец вручную). Машинные - выполняются при помощи машины. Рабочий при этом выполняет ограниченные функции (например, установку детали на станок перед обработкой, снятие ее после обработки). Автоматизированные - выполняются без непосредственного участия рабочего (например, обработка деталей на станках-автоматах). Аппаратурные - выполняются в специальных аппаратах, в которых на предмет труда воздействует электрическая либо другая энергия.



Таблица 1.1. Сущность частных понятий, входящих в структуру системного понятия "производственный процесс"

Наименование понятия 

Сущность понятия

1. Предмет труда

Предмет, над которым работает человек для создания промежуточного или конечного продукта с целью удовлетворения определенных потребностей 

2. Орудия труда 

Часть средств производства или основного капитала, с помощью или посредством которых воздействует на предмет труда 

3. Живой труд

Непосредственно работник, оказывающий с помощью орудия труда воздействие на предмет труда с целью его преобразования и удовлетворения определенных потребностей 

4. Пространство

Место протекания производственного процесса, одна из форм диалектического единства пространства и времени

5. Время

Длительность производственного процесса 

6. Удовлетворение потребности 

Изготовление продукции, оказание услуг или удовлетворение определенных потребностей в соответствии с плановыми документом или личной идеей



При аппаратурных и автоматических процессах рабочий осуществляет контроль и регулирование технологического процесса, а также производит загрузку аппаратов и выгрузку готовой продукции, если они не механизированы. К аппаратурным относятся большинство процессов в химической и металлургической промышленности, термические, гальванические и ряд других.

Производственный процесс состоит из большого числа частичных производственных процессов, которые по назначению в изготовлении продукции делятся на основные, вспомогательные и обслуживающие процессы.

К основным процессам относятся технологические процессы, в результате которых изменяется форма и размер предметов труда, внутренняя структура, внешний вид и взаимное расположение составляющих его частей (сборка).

Технологический процесс изготовления изделия помимо рассмотренных трудовых процессов в общем случае может включать и естественные процессы. К естественным относятся процессы, при которых на предметы труда воздействуют физические и химические силы природы. Эти процессы протекают без применения орудий труда и затрат живого труда (например, высыхание изделий после их окраски, сушка древесины, “старение" металлических отливок). Естественные процессы занимают обычно длительное время, в связи с этим их заменяют искусственными процессами (например, сушка изделий после их окраски в специальных сушильных камерах).

Вспомогательные процессы обеспечивают протекание основных процессов. К ним относятся процессы, связанные с изготовлением инструмента для нужд основного производства, ремонт оборудования, выработка пара, сжатого воздуха и т.п.

Обслуживающие процессы - процессы технического контроля, транспортные, складские операции и т.п.

Эффективность производства, качество продукции в значительной степени предопределяются степенью рациональности организации производственного процесса. Плановое ведение народного хозяйства создает необходимые предпосылки для рационального построения производственного процесса на каждом промышленном предприятии, сообразуя его с особенностями отрасли промышленности, характером изготовляемой продукции и перспективами ее производства.

Изготавливаемые предприятием изделия в зависимости от их назначения делятся на изделия основного и вспомогательного производства. Изделия основного производства, как правило, предназначаются для реализации (например, часы на часовом заводе), а изделия вспомогательного производства используются для собственных нужд предприятия при изготовлении изделий основного производства.

Основное производство образуют основные процессы в своей совокупности, т.е. процессы изготовления продуктов, для выработки которых создано данное предприятие. К основным процессам относятся технологические процессы, в результате которых изменяется форма и размер предметов труда (например, в металлообработке - фрезерование, сверление, в текстильной промышленности - прядение, ткачество), внутренняя структура (термическая обработка), внешний вид (окраска, хромирование, никелирование и т.д.) и взаимное расположение составляющих его частей (сборка)

Основные процессы в сложном производстве включают себя обычно четыре стадии: заготовительную, в результат которой создаются заготовки (отливки, поковки и др.); обрабатывающую, в результате которой заготовки превращаются в готовые детали (механическая, термическая, химическая и другая обработка), сборочную, в результате которой из изготовленных деталей и покупных готовых изделий выполняется узловая и общая сборка изделий и испытательную доводочную стадию, где происходят процессы регулирования, примерки, настройки изделий.

Для эффективного ведения производства необходимо рационально построить производственный процесс в пространстве, т.е. определить исходя из особенностей производства наиболее эффективную структуру предприятия.

Под производственной структурой предприятия понимается состав образующих его участков, цехов и служб, формы их взаимосвязи в процессе производства продукции. Производственная структура выражает свойство предприятия как кибернетической системы - ее иерархичность, т.е. степень ее организованности и управляемости. Таким образом, производственная структура характеризует разделение труда между подразделениями предприятия и их кооперацию. Следовательно, она оказывает существенное влияние на технико-экономические показатели производства, на структуру управления предприятием и цехом, организацию оперативного и бухгалтерского учета.

В отличие от производственной структуры общая структура предприятия помимо подразделений, входящих в производственную структуру, включает различные общезаводские службы и хозяйства, в том числе и связанные с культурно-бытовым обслуживанием работников предприятия (жилищно-коммунальное хозяйство, столовые, больницы, поликлиники, стадионы, детские сады и др.).

При построении производственной структуры предприятия должна быть обеспечена целесообразная специализация его подразделений и их укрупнение, прямоточный ход производства, а планирование и учет должны создать возможность систематического контроля, анализа и объективной оценки результатов работы каждого подразделения.

Производственная структура предприятия формируется с учетом многих факторов. К главнейшим из них относятся: характер изготовляемой продукции, технология и трудоемкость ее изготовления, масштаб производства изготовляемой продукции степень ее постоянства, уровень специализации предприятия и его кооперирования с другими предприятиями.

Производственная структура предопределяется, прежде всего, характером изготовляемой продукции, ее конструктивными особенностями и технологией ее изготовления. Так, если предприятие изготовляет продукцию, конструкция которой включает в себя металлические и пластмассовые детали, а технология их изготовления предусматривает литье, штамповку, механическую обработку, прессование пластмасс, то следует полагать наличие литейного и штамповочного цехов, цеха механической обработки деталей и прессования пластмасс.

Однако на производственную структуру существенно влияют масштаб производства и трудоемкость изготовления продукции. Так, при большом масштабе производства и относительно высокой трудоемкости изготовления продукции создаются соответствующие крупные цехи, а в ряде случаев и несколько специализированных цехов, выполняющих сходные технологические переделы. Такое построение экономически целесообразно. Наоборот, при сравнительно небольшом объеме работ по определенному технологическому переделу, например по литью, экономически нецелесообразно организовывать свой литейный цех, а следует получать литье по кооперированию от специализированных предприятий.

Углубление специализации предприятия и его кооперирование с другими предприятиями упрощает производственную структуру и повышает эффективность производства, способствует упрощению оперативного и бухгалтерского учета.

Все многообразие цехов промышленных предприятий классифицируется по их роли в процессе производства на две группы - основные и вспомогательные. Основные цехи осуществляют процессы производства продукции, являющейся специализацией предприятия. Так, на телевизионном заводе все цехи, в которых ведется обработка деталей телевизора, его сборка и настройка, относятся к основным. Вспомогательные цехи изготовляют продукцию для нужд основных цехов (инструментальные, ремонтно-механические и др.). Эти цехи способствуют изготовлению основной продукции, создают условия для нормальной работы основных цехов, обеспечивают их инструментом, осуществляют ремонт оборудования и т.п. На ряде предприятий создаются побочные цехи, изготовляющие продукцию из отходов основного производства.

Обслуживающие службы и хозяйства производственного назначения выполняют работы, связанные с обслуживанием основных и вспомогательных цехов предприятия. К ним относятся: складское и транспортное хозяйство, энергетическая служба (котельные, компрессорные и т.п.), телефонная связь, санитарно-технические службы и др.

Составляющие длительности производственного процесса представлены на рис.1.1.

Межоперационные перерывы складываются из перерывов, обусловленных партионностью работы, комплектованием и ожиданием. При изготовлении деталей партиями каждая деталь пролеживает в ожидании обработки и затем после обработки, пока не будет изготовлена вся партия.

Перерывы комплектования возникают при переходе деталей из заготовительной фазы в обработочную, из обработочной в сборочную. Перерывы ожидания возникают при разной трудоемкости смежных операций, т.е. если предыдущая операция заканчивается раньше, чем освобождается последующее для выполнения операции рабочее место.

Междусменные перерывы определяются режимом работы предприятия (обеденные перерывы, перерывы между рабочими сменами, выходные и праздничные дни).




Производственный   процесс

Рабочий  период

Перерывы

Основные  процессы

Вспомогательные  процессы.

Естествен. процессы

Межоперационные

Между-сменные 

Контрольные 

Транспортные  

Партионности 

Комплектования 

Ожидания

Обеденные

Между  рабочими  сменами

Выходные  и  праздничные  дни

Технологи-ческие стадии

1.заготовительная

2.обработки

3.сборки

4.испытанияРис.1.1 Составляющие длительности производственного процесса.



При расчете длительности производственного цикла учитываются лишь те затраты времени, которые не перекрываются временем технологических операций (например, на контроль, транспортировку). Перерывы, вызванные организационно-техническими неполадками (несвоевременное обеспечение рабочего места материалом, инструментом, нарушение трудовой дисциплины и т.п.), при расчете плановой длительности производственного цикла не учитываются. Таким образом, в общем виде длительность производственного цикла определяется как сумма не перекрывающихся во времени длительностей выполнения основных Тосн., вспомогательных не перекрывающихся между собой Твсп. операций, а также время пролеживания изделия в рабочее время Тпр. р и нерабочее Тпр. н время: Тпц = Тосн + Твсп + Тпр. р + Тпр. н


1.2 Методика анализа организации основного производства



Задача организации основного производства заключается в создании условий для эффективного сочетания и использования всех его элементов (средств труда, предметов труда и рабочей силы).

Однако в каждом конкретном случае задачи организации основного производства зависят от специфических условий, особенностей технологий и технического оснащения производства.

Организация производственного процесса должна обеспечивать непрерывное движение исходного сырья по рабочим местам основного производства. На каждом рабочем месте сырье подвергается частичным изменениям, постепенно превращаясь в готовый продукт. При этом перерывы в процессе производства влекут за собой нарушение технологии, снижение качества и порчу продукта.

Непрерывность производства обусловлена тесной зависимостью между составными частями процесса и строгой последовательностью.

Производственный процесс должен быть организован так, чтобы обеспечить равномерное и непрерывное движение сырья по ходу технологического процесса. Для соблюдения этого требования нужны правильный подбор оборудования и согласованность его работы по времени и производительности.

Таким образом, необходимо анализировать организацию основного производства с целью выявления резервов совершенствования производства, также снижения себестоимости продукции.

В ходе анализа организации основного производства необходимо дать его краткую характеристику, также рассчитать производственную мощность и показатели количественной оценки уровня организации производства. В заключении необходимо рассчитать интегральный коэффициент количественной оценки уровня организации производства, указать "узкие места".

Так, необходимо определить тип производства предприятия.

Тип производства определяется специализацией рабочих мест, объемом производства и степенью постоянства номенклатуры выпуска. Таким образом, тип производства является организационно-технической и экономической характеристикой производства с точки зрения уровня его специализации, состава и номенклатуры продукции, масштаба и повторяемости изделий в производстве.

Тип производства предопределяет производственную структуру предприятия и цехов, характер загрузки рабочих мест и движения предметов труда в процессе производства. Каждому типу производства свойственны определенные особенности организации производства, труда и материально-технического снабжения, состав оборудования, применяемые технологические процессы, состав и квалификация кадров. Применительно к конкретному типу производства строится система планирования и учета.

Различают единичное, серийное и массовое производство.

Тип производства на рабочем месте определяется степенью специализации рабочего места, т.е. характером его загрузки. Степень специализации рабочих мест тем выше, чем больше трудоемкость и количество подлежащих обработке одинаковых предметов труда. При относительно небольшой трудоемкости и количестве подлежащих обработке предметов труда рабочее место загружается выполнением нескольких операций.

Массовый тип производства на рабочем месте характеризуется узкой специализацией рабочего места - непрерывным выполнением одной операции в течение длительного времени. Серийный - выполнением ограниченного числа операций, которые ритмично повторяются через определенные промежутки времени. В зависимости от числа закрепленных за рабочим местом операций различают крупносерийное производство (здесь за рабочим местом закреплена обработка небольшого числа операций), среднесерийное и мелкосерийное. Единичный тип производства на рабочем месте характеризуется выполнением различных операций над предметами труда, изготовляемыми в единичных количествах, которые обычно либо не повторяются, либо повторяются редко и в неопределенное время.

Предприятия массового производства непрерывно изготовляют в больших количествах однотипную продукцию, здесь преобладают рабочие места массового производства (например, автомобильные заводы, заводы по производству часов и др.). Все изделия номенклатуры такого предприятия изготавливаются одновременно и параллельно. Число наименований изделий в годовой и месячной программах совпадают. Оборудование специальное, вид движения предметов труда - параллельный. Цехи и участки специализированы преимущественно по предметному принципу. Заводы имеют простую и четко определенную производственную структуру. Однако на предприятии могут существовать различные типы производства, так, например, на заводах сборочные цехи работают методами массового производства, обрабатывающие цехи в зависимости от трудоемкости изготовляемых предметов труда и масштаба их производства - методами массового и серийного производства, а заготовительные - методами серийного производства. Тип предприятия или его подразделения определяется по преобладающему на нем типу производства.

Значительный масштаб и постоянство номенклатуры выпуска продукции на этих предприятиях определяют экономическую целесообразность применения дорогостоящего высокопроизводительного оборудования, в особенности специального, станков-автоматов и автоматических линий, манипуляторов. Это приводит к повышению удельного веса рабочих высокой квалификации - наладчиков автоматов, труд которых приближается к труду инженерно-технических работников.

Особенности массового производства приводят к необходимости и экономической целесообразности тщательной разработки технологического процесса, норм затрат труда, материальных и других нормативов. Хотя их разработка трудоемка и достаточно дорогостоящая, однако в условиях значительных масштабов и постоянства номенклатуры выпуска эти затраты весьма эффективны, так как их удельная величина на единицу продукции весьма мала, а применение их дает значительный экономический эффект.

Все это приводит к тому, что заводы массового производства имеют наиболее благоприятные предпосылки для работы с высокими технико-экономическими показателями, роста производительности труда, снижения себестоимости продукции, уменьшения потребных оборотных средств по сравнению с другими типами предприятий, благодаря более короткому производственному циклу и меньшим перерывам в процессе производства, для роста прибыли и уровня рентабельности.

Однако далеко не все изделия требуются народному хозяйству в таких объемах, чтобы было целесообразно организовывать их массовое производство. В этих случаях организуют предприятия серийного и единичного производства.

Предприятия серийного производства изготовляют ограниченную номенклатуру изделий, которая периодически повторяется. Оборудование универсальное и специальное, широко применяются быстропереналаживаемые станки-автоматы и автоматические линии, вид движения предметов труда - параллельно-последовательный. Сборка трудоемких изделий, выпускаемых в больших количествах, на этих предприятиях организуется методами массового производства, а прочих - методами серийного производства. Обрабатывающие и заготовительные цехи работают обычно методами серийного производства. Большое значение имеет использование переналаживаемых манипуляторов с программным управлением. Их применение существенно повышает использование станков с ЧПУ и дает возможность в условиях серийного и мелкосерийного производства повысить производительность труда в 4-5 раз, сократить длительность производственного цикла и уменьшить потребную производственную площадь примерно в 5 раз.

Степень детализации разработки технологического процесса и расходных нормативов зависит от уровня серийности производства. Чем более крупносерийный характер носит производство, тем ближе оно по своим технико-организационным особенностям и экономическим показателям приближается к заводам массового производства.

Уровень серийности производства характеризуется коэффициентом серийности.



Kc = N do/ C. (1.1)



где Ndo - количество детале-операций, обрабатываемых в подразделении;

С-количество рабочих мест в подразделении.

Обычно, если этот коэффициент не более 5, производство считается крупносерийным, до 20-среднесерийным и до 40 - мелкосерийным.

Предприятия единичного производства изготовляют широкую номенклатуру обычно редко повторяющихся изделий, здесь преобладают рабочие места единичного производства. В этих условиях и технологические процессы, и расходные нормативы разрабатываются, укрупнено, так как детальная их разработка при широкой номенклатуре и небольшом объеме выпуска каждого из изделий оказывается экономически нецелесообразной. Оборудование на этих предприятиях, инструмент и оснастка в основном универсальные, рабочие-универсалы.

При таком производстве в основном последовательный вид движения партий деталей по операциям технологического процесса.

Повышение технико-экономических показателей этих предприятий связано с широкой ориентацией при разработке конструкции изделий на стандартные и унифицированные узлы и детали, а при разработке технологии - на типовые и групповые технологические процессы. Это создает возможность увеличить объем производства одинаковых предметов труда, а, следовательно, перейти от методов мелкосерийного и даже единичного производства к методам серийного, а иногда и массового производства. В этом случае возможно применение высокопроизводительного оборудования, более детальная разработка технологии и нормативов. Все это существенно повышает экономические показатели работы предприятий мелкосерийного и единичного производства.

Также необходимо определить метод организации производства.

Метод организации производства - это способ осуществления производственного процесса, представляющий собой совокупность средств и приемов его реализации.

Метод организации производства характеризуется рядом признаков, главными из которых являются:

взаимосвязь последовательности выполнения операций технологического процесса с порядком размещения оборудования;

степень непрерывности производственного процесса.

Существуют следующие методы организации производства:

непоточный;

поточный;

автоматизированный и другие.

Непоточный метод применяется в основном в единичном мелкосерийном производстве. Характерен для ремонтно-механических и экспериментальных цехов. Это производство в организационном отношении довольно сложно.

Автоматизированный метод - это когда операции технологических процессов выполняют машины без участия рабочего. Функции рабочих - наладка, надзор, контроль.

Также необходимо проанализировать производственную мощность предприятия.

Под производственной мощностью предприятия понимают максимально возможный выпуск продукции или максимально возможный объём переработки сельскохозяйственного сырья в единицу времени при условии применения передовой технологии и полного использования всех резервов производства.

Производственная мощность измеряется в тех же единицах, что и продукция. Для пищевых предприятий, где достаточно устойчивые соотношения между сырьём и выходом продукции, производственная мощность чаще всего исчисляется в единицах готовой продукции. Но по некоторым отраслям (например, по молокоперерабатывающей) мощность определяется по расходу сырья в смену, в сутки.

Производственная мощность - это предельная величин, т.е. реальный выпуск, как правило, не превышает производственную мощность. Разница между фактическим выпуском и производственной мощностью называется резервом увеличения объёма производства (производственной мощности).

Главная цель показателя производственной мощности - определить полную величину резервов увеличения выпуска продукции. Значение этого показателя велико. Производственная мощность является исходной базой по выявлению и количественной оценке резервов увеличения выработки. Данный показатель имеет стимулирующее, мобилизующее значение. Производственная мощность является способом управления деятельности цехов и всего предприятия.

На каждый определённый период времени величина производственная мощность является перспективной величиной в отношении выпуска продукции, показывая, сколько бы могли выпустить продукции, если бы все показатели по использованию всех имеющихся ресурсов были наилучшими.

Анализ использования производственной мощности имеет большое значение для планирования и прогнозирования производственной программы. В результате анализа производственной мощности определяют прогрессивные, но реальные для конкретных условий производства нормы использования оборудования, обосновывается плановый рабочий период. Величина производственной мощности предприятия определяется по отраслевым нормативам, т.е. учитывают специфику каждой отрасли.

Различают следующие виды производственной мощности:

1) сменная мощность;

2) суточная;

3) годовая;

4) входная;

5) выходная;

6) среднегодовая;

7) мощность на начало и конец года.

Входная мощность - это мощность на начало года.

Выходная мощность - это мощность на конец периода с учётом выбытия и ввода мощности.

Среднегодовая мощность рассчитывается путём прибавления к входной мощности мощность водимой и вычитания выбывающей с учётом срока действия:



ПМ=Мвх (н. г) + (Мвв*Тн/12) - (Мвыб*Тн/12) (1.2)



где Тн - время действия и бездействия мощности в течение года, в месяцах.

Производственная мощность предприятия определяется максимальной отдачей оборудования. В условиях поточного производства расчёт производственной мощности делают по ведущему оборудованию.

Главными факторами, определяющими величину ПМ, являются:

1) количество ведущего оборудования - это то оборудование, которое играет ведущую роль в технологическом процессе, выполняя важнейшие стадии.

Оборудование может быть:

а) установленным;

б) резервным;

в) бездействующим.

Установленное - это оборудование, смонтированное, подключённое к источнику питания, испытанное и сданное в эксплуатацию по акту приёма-передачи основных средств.

Резервное - это дублёр основного оборудования, с помощью которого можно компенсировать неожиданный выход из строя основного оборудования.

При определении производственной мощности учитывается как действующее, так и бездействующее оборудование независимо от причин бездействия (поломка, отсутствие рабочей силы и др.). Резервное оборудование в расчёт не берётся.

2) дееспособность оборудования, т.е. постоянная рабочая готовность оборудования, безотказность в период между ремонтами. Эта величина зависит от качества оборудования, качества ремонтов, надёжности.

Надежность - это свойство, которое обусловлено ремонтопригодностью оборудования, его безотказностью, долговечностью.

Долговечность - это свойство долго сохранять работоспособность в определённых режимах в условиях эксплуатации до полного списания.

3) технические нормы производительности ведущего оборудования - это наивысшая, возможная производительность оборудования в единицу времени (час, смена, сутки). Такие нормы производительности должны предусматривать наилучшее использование оборудования, причём норма должна быть одна для всех предприятий отрасли по однотипному оборудованию. Данные нормы должны вовремя пересматриваться и соответствовать конкретным условиям производства.

4) на величину производственной мощности оказывает влияние фонд времени работы оборудования. Различают:

а) календарный фонд (Fк) рассчитывается исходя из количества календарных дней:

Fк=Дк*24. (1.3)



где Дк принимается 360 или 365 дней.

б) режимный фонд (Fр). При непрерывном процессе производства Fр=Fк.

в) плановый фонд (Fп) рассчитывается исходя из режимного с учётом остановок на ремонт. При непрерывном процессе производства:



Fп= (Др*tс-Дп*tп) *nсм*Кп (1.4)



где Др - количество рабочих дней в году;

Дп - количество предпраздничных дней, приходящихся на рабочие недели;

tn продолжительность смены, в часах;

nсм - число смен работы оборудования;

Кп - коэффициент, учитывающий простои оборудования в ремонте.

Если ремонты выполняются в выходные и праздничные дни, то при непрерывном процессе производства Fп=Fр.

Для большинства предприятий фонд времени определяется за год. Для предприятий с сезонным характером производства мощность рассчитывается на сутки. Например, по хлебу, по кондитерской - на год; по сахару, по первичному виноделию - на сутки.

Годовой фонд работы оборудования определяется с учётом сезонности, которая определяется:



Спр=Вмах/Вг*100% (1.5)



где Спр - сезонность производства;

Вмах - объём производства в месяц максимальной выработки, тонн;

Вг - годовой объём производства, тонн.

5) влияние на производственную мощность оказывает ассортимент и номенклатура, т.е. количественное соотношение между отдельными видами продукции. Расчет производственной мощности принято делать по плановому ассортименту. Это обеспечивает сопоставимость мощности и планового выпуска продукции при обосновании производственной программы в натуральном выражении.

Рассмотренные факторы количественно влияют на величину производственной мощности. Кроме перечисленных, также влияют производственные площади (но только в тех производствах, где пропускная способность зависит от площади и объёма помещений).

В каждой отрасли существуют особенности расчёта производственной мощности. В общем, виде расчёт производственной мощности производится по формуле:



ПМпл=Нт*F (пм) (1.6)



где Нт техническая норма производительности ведущей машины, кг/ч;

F (пм)  фонд времени, рассчитанный для расчёта производственной мощности, ч.

Когда выпускается несколько видов продукции с разными техническими нормами производительности, то прежде, чем рассчитать производственную мощность, должна быть определена техническая норма производительности с учётом ассортимента:



Нплт (асс) =100*К/ (γ1/Нт1+γ2/Нт2+…+ γn/Нтn) (1.7)



где К коэффициент, учитывающий потери времени из-за перехода с выпуска одного вида продукции на другой;

γ1, γ2,…, γn это доля выпуска каждого изделия в общем, выпуске линии,%.

Нт1, Нт2,…, Нтn это технические нормы производительности по отдельным видам изделий.

После этого рассчитывают ПМпл.

Среднегодовую мощность можно рассчитать:



ПМср. г=ПМсм*nсм (1.8)



где ПМсм - сменная мощность;

nсм-количество смен работы в году.

Количество смен рассчитывают исходя из количества рабочих дней в месяц максимальной загрузки, числа смен в сутки месяца максимальной загрузки и сезонности производства:



nсм=Дрmax*nсмmax (сутки) /Спр (1.9)



Производственная мощность предприятия определяется по мощности ведущих цехов, цехов - по мощности ведущих участков, а участков - по мощности ведущего оборудования.

Годовая производственная мощность по группе ведущего оборудования определяется:



ПМ=F*Q/Тред (1.10)



где Fдействительный годовой фонд времени работы единицы оборудования, ч;

Q количество единиц главного оборудования, шт.;

ТРедтрудоемкость изготовления единицы продукции на данной группе оборудования, норма/ч.

Расчет производственной мощности исходя из годового числа полнозагруженных смен определяется:

ПМ=Q*Пр*nпз* (tсм-tсг) /Нр (1.11)



где Прчасовая производительность в соответствующих единицах измерения, т;

nпзчисло полнозагруженных смен работы;

tсмпродолжительность смены;

tсгпродолжительность санитарно-гигиенической обработки оборудования в расчете на смену, ч;

Нрнорма расхода сырья на соответствующую единицу продукции.

Анализ производственной мощности начинается с определения общей величины резервов в абсолютном выражении (в тонне сырья или готовой продукции). Под резервами использования производственной мощности понимают возможность увеличения выпуска продукции. Анализ должен быть конкретным и комплексным. Объектом анализа должна стать каждая производственная линия, каждая группа технологического оборудования.

Сначала определяют величину резерва и общего интегрального коэффициента использования мощности. Определяется это следующим образом:



Rпм=ПМ-Вф (1.12)



где Вффактический выпуск продукции.



Кинт=Вф/ПМ (1.13)



Данный коэффициент является общим коэффициентом использования мощности, т.к при его определении отдельно не выделяются интенсивное и экстенсивное использование оборудования.

Далее анализируют использование ведущих машин в интенсивном и экстенсивном направлениях:

1) в интенсивном направлении. Максимальной величиной интенсивного использования является техническая норма производительности машины.

Резерв использования мощности в интенсивном направлении определяется:



Rинт=Нт-Пвм (1.14)



где Нттехническая норма;

Пвмпроизводительность ведущей машина в единицу времени.

Интегральный коэффициент использования мощности:



Кинт=Пвм/Нт. (1.15)



Коэффициент интенсивного использования ведущего оборудования это есть использование оборудования по производительности.

2) Важное значение имеет улучшение использования оборудования во времени, т.е. экстенсивное использование.



Rэкст=Fmax-Fф (1.16)



где Fmaxмаксимальный фонд времени работы оборудования, принятый при расчете производственной мощности

Fфвремя, отработанное ведущей машиной.



Кэкст=Fф/Fmax (1.17)



Так как на величину производственной мощности, то есть на величину производимой продукции, в основном влияет уровень использования оборудования, то в первую очередь анализируется использование ведущего оборудования. При рассмотрении резерва производственной мощности необходимо рассмотреть возможное увеличение времени работы оборудования за год и увеличение его фактической производительности. В ходе анализа выявляют причины неполного освоения мощности и определяют перечень организационно-технических мероприятий. Причинами неполного использования рабочего времени могут быть внеплановые простои оборудования, отсутствие сырья и энергии и т.д. Поэтому первостепенной задачей в этом направлении является рациональное использование рабочего времени при эксплуатации ведущего оборудования.

Далее при анализе организации основного производства необходимо рассчитать следующие показатели:

Частные показатели технического уровня производства

Коэффициент механизации и автоматизации производства

Коэффициент использования технологических материалов

Коэффициент оснащенности производства инструментом, оснасткой и т.д.

Коэффициент интенсивной загрузки оборудования

Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования

Интегральный коэффициент использования оборудования

Обобщающий показатель технического уровня производства.

Частные показатели организационного уровня производства

Коэффициент специализации производства

Коэффициент ритмичности производства

Коэффициент прогрессивности применяемых форм организации труда в производственных системах

Обобщающий показатель организационного уровня производства

Комплексный (интегральный) показатель организационно - технического уровня производства.


1.3 Основные направления и факторы повышения эффективности основного производственного процесса



Одной из актуальных задач всех служб предприятия, и в частности экономических, является разработка мероприятий, связанных с сокращением длительности производственного цикла. Следует учитывать, что от длительности производственного цикла зависит величина незавершенного производства, стоимость которого является одной из наиболее весомых частей оборотных средств. Сокращение длительности производственного цикла приводит к уменьшению потребности в оборотных средствах, к ускорению их оборота, уменьшению потребной площади складских помещений и численности обслуживающего их персонала, к росту фондоотдачи, снижению себестоимости продукции и, следовательно, к увеличению объема реализованной продукции и массы прибыли, в чем заинтересован весь коллектив предприятия.

Длительность производственного цикла - функция многих переменных, она зависит от трудоемкости операций по изготовлению изделия, от величины партии, запускаемой в производство, и количества параллельно работающих рабочих мест, на которых выполняются операции, от длительности неперекрываемых операций по контролю изготовляемых изделий и их транспортировке, от величины межоперационных, междусменных перерывов и метода организации производственного процесса во времени.

Пути сокращения длительности производственного цикла чрезвычайно разнообразны. Как было рассмотрено выше, при одной и той же величине партии предметов труда, подлежащих обработке, и одной и той же трудоемкости операций, изменяя метод организации производственного процесса во времени, можно получить меньшую или большую длительность производственного цикла. Следовательно, обоснованный выбор вида движения предметов труда в процессе производства - необходимое предварительное условие сокращения длительности производственного цикла. Однако важно учитывать, что в пределах каждого вида движения имеются значительные резервы, мобилизация которых способна сократить длительность производственного цикла за счет сокращения, как рабочего времени, так и перерывов в процессе производства. Здесь имеется в виду совершенствование техники и технологии производства, применение непрерывных и совмещенных технологических процессов, углубление специализации и кооперирования, применение мерной тары, внедрение методов научной организации труда и обслуживания рабочих мест, совершенствование планирования и управления производством, бригадная организация труда и целый ряд других мероприятий.

В процессе разработки организации производственного процесса во времени должна быть тщательно продумана система информационного обеспечения оперативного и бухгалтерского учета, создающего возможность своевременного, полного и неискаженного учета хода производства.

Совершенствование производственной структуры создает условия для интенсификации производства, эффективного использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, повышения качества продукции, сокращения затрат на управление и обслуживание производства, способствует улучшению календарного планирования и регулирования производства, оперативного и бухгалтерского учета, создает предпосылки для углубления внутризаводского хозрасчета.

Структурное изменение предприятия должно сопровождаться изменениями в управлении, планировании и учете производства в масштабе, как всего предприятия, так и его цехов.

Главным направлением совершенствования производственной структуры является углубление специализации, что в наибольшей степени реализуется в условиях объединений. Здесь рост масштабов специализированного производства, унификация деталей и узлов изготовляемой продукции приводят к концентрации производства, широкому кооперированию специализированных предприятий, углублению предметной специализации подразделений, а следовательно, и к уменьшению их количества.

Совершенствование технической базы производства и внедрение новой технологии приводит, с одной стороны, к появлению новых цехов и участков для выполнения этих процессов, а с другой - к объединению ряда цехов и участков. Так, применение станков с числовым программным управлением (ЧПУ) приводит к интеграции операций, которые ранее выполнялись на универсальных станках в ряде цехов и участков, и, следовательно, к сокращению числа рабочих мест.

Совершенствование производственной структуры должно идти по пути расширения предметной специализации, организации предметных участков и цехов при высокой загрузке оборудования, укрупнения цехов и участков, централизации вспомогательных подразделений предприятия.


Рис 1.2 Резервы улучшения использования производственных основных фондов



Резервы улучшения использования производственных основных фондов

Резервы улучшения использования оборудования

Резервы улучшения использования производственных площадей

неустановленное

установленное

Уско-рение ввода в дейст-вие

Ликвидация излишнего оборудования

Резерв экстенсивного использования оборудования

Резерв интен-сивного исполь-зования

Повышение удельного веса действующего оборудования

Увеличение времени работы оборудования

-разгрузка цехов от излишних запасов деталей и инструментов;

-рациональное размещение оборудования;

-применение подвесных транспортеров;

-сокращение площади под вспомогательные хозяйства.

Сокращение сроков ремонта и удлинение межремонтного периода

-повышение квалификации рабочих

-применение передовой технологии и конструкций;

-модернизация оборудования;

-повышение уровня специализации;

-повышение уровня концентрации при построении технологических процессов.

Устранение простоев

Полная загрузка оборудования.

Увеличение сменности работ.

Уменьшение непроизводительной работы.


2. Анализ состояния деятельности и основных технико-экономических показателей ОАО "Автовазагрегат"



2.1 Краткая характеристика ОАО "АвтоВАЗагрегат". Производственная, организационная и управленческая структуры предприятия



ОАО "АвтоВАЗагрегат", именуемое в дальнейшем АВА, начало функционировать как дочернее предприятие ОАО "АвтоВАЗ" в 1989 году и предназначен был для изготовления агрегатов с использованием в качестве заготовок детали, отработавших свой ресурс по той же технологии, что и в основном производстве. Начавшиеся в стране перестроечные процессы не позволили осуществить намеченное, поэтому было предусмотрено частичное перепрофилирование под более актуальные на тот момент задачи. В 1998 году введен первый пусковой комплекс завода по производству оборудования для сети техобслуживания ВАЗа: подъемники, сварочные полуавтоматы, шиномонтажные и балансировочные станки, окрасочные камеры, а также товары народного потребления - пластмассовая мебель по итальянской технологии для летних кафе, дачных участков и автоприцепы. В 1990 году встала проблема стабильности поставок комплектующих, материалов из бывших республик СССР. Кроме того, для АвтоВАЗа, который производил более 80 процентов комплектующих на собственных площадях, требовалось все больше площадей для размещения участков под обеспечение новых моделей автомобилей. Выход - децентрализация производства. ОАО "АвтоВАЗагрегат" начал специализироваться на переведенных с ОАО "АВТОВАЗ" системе выпуска газа (СВГ): глушители, газоприемные трубы, гнутые трубы, топливно-тормозные трубопроводы, некоторые элементы катанки, сидения на все модели, а также каталитические нейтрализаторы.

В настоящее время ОАО "АвтоВАЗагрегат" является самостоятельным акционерным обществом. На предприятии идет постоянное совершенствование производства, внедрение новых технологий, осваиваются детали и узлы для новых перспективных моделей и модификаций автомобилей ВАЗ, в т. ч. для ВАЗ 2170 и ВАЗ 1118 "Калина".

К основным задачам предприятия относятся:

выпуск продукции в количестве, предусмотренном планом;

обеспечение высокой надёжности выпускаемой продукции;

создание необходимых условий для реализации продукции;

рациональное использование материальных, финансовых и трудовых ресурсов;

развитие и реконструкция материальной базы;

совершенствование норм и методов хозяйствования.

Готовая продукция основного производства - узлы и детали автомобилей - поставляется на главный и сборочные конвейеры ВАЗа.

Технические службы завода участвуют в освоении изготовления комплектующих для новых моделей ВАЗ. На заводе имеется производственная база, позволяющая производить модернизацию действующего оборудования, обновлять оснастку, режущий и мерительный инструмент, изготавливать новые сборочные и другие приспособления.

Инженерная подготовка обеспечивается конструкторскими и технологическими службами завода.

Потребность в основных материалах, полуфабрикатах, готовых и комплектующих изделиях на программу годового выпуска продукции предприятием определена по нормам расхода основных и вспомогательных материалов, разработанных специалистами завода “АвтоВАЗагрегат”.

Объем реализации товарной продукции растет с каждым годом, и в 2006 году составил около 7 миллиардов рублей (с НДС), из которых более 90% продукции предприятие поставляет на ОАО "АвтоВАЗ". Также покупателями продукции ОАО "АвтоВАЗагрегат" являются ЗАО "ВАЗинтерСервис", ОАО "ИжАвто", ЗАО "РВ", ЗАО "РосЛада", ООО ПФ "ДСК" и другие.

Деятельность предприятия ОАО "АвтоВАЗагрегат" направлена на снижение себестоимости производства и реализацию товарной продукции.

В связи с тем, что производственная программа напрямую зависит от объема производства ОАО "АВТОВАЗ", а само ОАО "АвтоВАЗагрегат" ранее являлось дочерним предприятием, то весь процесс управления предприятием построен по модели и принципу управления в ОАО "АВТОВАЗ".

Структурная схема управления ОАО "АвтоВАЗагрегат" представляет собой комплекс взаимосвязанных структурных подразделений (см. Приложение 1).

В ОАО "АвтоВАЗагрегат" применяется линейно-функциональная система управления, когда функциональные службы и отдельные специалисты - менеджеры в зависимости от выполняемых функций разрабатывают программы работы производственных подразделений, которые согласовываются и утверждаются линейным руководителем. Система управления состоит из 2 подсистем: управляющей и управляемой

В состав управляющей системы входят функциональные подразделения и специалисты, возглавляемые директором предприятия.

В качестве управляемой выступают основное, вспомогательное подразделения, обеспечивающие процессы изготовления продукции.

В состав основного производства предприятия входят цехи (участки):

арматурный: изготовление деталей из катанки и проволоки;

топливных и тормозных трубопроводов;

нейтрализаторов;

изготовления глушителей;

изготовления сидений;

пошива обивок сидений;

окраски каркасов сидений;

Основные задачи цехов:

изготовление продукции, согласно утвержденной номенклатуры, в соответствии с технологической документацией, соответствующего качества, в необходимом количестве, в установленные сроки;

учет изготовленной и сданной на склад продукции;

правильная эксплуатация, своевременное обеспечение и проведение текущего и планово-предупредительного обслуживания и ремонта (ППО и ППР) оборудования цеха;

обеспечение выполнения и контроль за исполнением мероприятий по охране труда, технике безопасности, пожарной безопасности и промышленной санитарии.

К вспомогательному производству относятся цехи энерго-ремонтный, ремонтно-механический, нестандартного оборудования и экспериментальных работ, инструментальный, напольного транспорта и цех содержания зданий, сооружений и территорий, призванные поддерживать основное производство

Ответственность, полномочия и взаимодействия должностных лиц, руководящих, выполняющих и проверяющих работу, которая влияет на качество, определены в документированных Положениях о структурных подразделениях и должностных инструкциях. Положения разработаны по каждому подразделению и на каждое должностное лицо.

Текущее руководство деятельностью предприятия осуществляет генеральный директор.

Существующая на предприятии структура управления, при которой директор непосредственно связан с главными специалистами по определенным функциям, позволяет оперативно принимать управленческие решения, благоприятно влияет на качество выпускаемой продукции.


2.2 Анализ финансово-экономических показателей работы предприятия



Рассмотрим некоторые технико-экономические показатели деятельности предприятия за 2004-2006 гг.

По итогам 2004-2006гг. предприятие ОАО "АвтоВАЗагрегат" сработало безубыточно. Существует тенденция к повышению рентабельности, что свидетельствует об отлаженной работе по управлению процессом формирования затрат, оперативном выявлении причин отклонений от норм и их устранению, выявлению резервов снижения себестоимости и успешной их реализации. Затраты на 1 руб. товарной продукции соответственно снижаются.

Анализируя таблицу 2.1 видим, что темп роста заработной платы значительно опережает темп роста производительности труда, это пагубно отражается на предприятия, т.к именно повышение производительности труда обеспечивает стабильное снижение себестоимости продукции.



Таблица 2.1

Основные технико-экономические показатели

производственно - хозяйственной деятельности

ОАО "АвтоВАЗагрегат"

за 2004 - 2006 гг.

Наименование показателя

Ед. изм. 

2004г. 

2005г. 

Темп прироста 2005г. к 2006.,%

2006г. 

Темп при-роста 2006г. к 2005г.,%

Объем товарной продукции

тыс. руб. 

4 431 671

5 972 231

34,8

6 301 148

5,5

из него: катанка

тыс. руб. 

84 762

81 119

-4,3

91 040

12,2

трубы прямые

тыс. руб. 

187 762

83 545

-55,5

60 007

-28,2

трубки "банди"

тыс. руб. 

433 149

472 702

9,1

574 674

21,6

СВГ

тыс. руб. 

1 015 151

1 030 195

1,5

1 231 786

19,6

нейтрализаторы

тыс. руб. 

403 862

250 247

-38,0

262 355

4,8

сидения

тыс. руб. 

2 306 985

4 054 423

75,7

4 081 286

0,7

Среднеспис. численность ППП

в том числе рабочих

чел. 



3 587

2901



4196

3508



17,0

20,9



4 198

3508



0,0

0,0

Выработка на

1-го работающего

1-го рабочего

тыс. руб. / чел. 



1 235

1527,6



1 423

1702,4



15,2

11,4



1 501

1796,2



5,5

5,5

Себестоимость

тыс. руб. 

4269471,8

5726175

34,1

5964036,5

4,1

Прибыль валовая

тыс. руб. 

162199,2

246056

51,6

337111,5

37

Рентабельность 

%

3,8

4,3

13,2

5,7

31,5

Фонд оплаты труда ППП

тыс. руб. 

244 826

333 272

36,1

401 037

20,3

Среднегодовая зарплата 

руб. 

68256

79428

16,4

95532

20,3

Затраты на 1 руб. товарной продукции

коп. 

96,34

95,88

-0,5

94,65

-1,3



Далее рассмотрим бухгалтерскую (финансовую) отчетность (ф. №1 "бухгалтерский баланс" и ф. № 2 "Отчет о прибылях и убытках") на ОАО "АвтоВАЗагрегат" (см. Приложение 2,3) и результаты анализа сведем в таблицу. Анализ данных бухгалтерской отчетности позволяет определить истинное имущественное и финансовое состояние предприятия.

Из таблицы 2.2 видим в 2005г. значительное снижение коэффициента абсолютной ликвидности (платежеспособности) по сравнению с 2004 г. Это связано в тем, что сократилась свободная денежная наличность на счетах предприятия, но по годам этот коэффициент не превышает нормативного значения, значит, предприятие способно погасить свои текущие долги за счет абсолютно ликвидных активов.



Таблица 2.2

Расчет и анализ ликвидности и платежеспособности

ОАО "АвтоВАЗагрегат" за 2004-2005 гг. 

2004 год













Денежные ср-ва и краткоср. финанс. вложения

ДС

Ф1. стр.250 + 260

267 864

18 145



286 009

Быстрореализуемые активы

БА

Ф1. стр.240 + 214 + 215

461 279

28 208



489 487

Оборотные активы

ОА

Ф1. стр.290 - 220 - 230 - 216

1 091 179

107 838

3 676

979 665

Краткосрочные обязательства

КО

Ф1. стр.690 - 640 - 650

880 329





880 329

2005 год













Денежные ср-ва и краткоср. финанс. вложения

ДС

Ф1. стр.250 + 260

271 839

1 697



273 536

Быстрореализуемые активы

БА

Ф1. стр.240 + 214 + 215

920 022

25 903

183

946 108

Оборотные активы

ОА

Ф1. стр.290 - 220 - 230 - 216

1 590 904

145 739

3 848

1 441 317

Краткосрочные обязательства

КО

Ф1. стр.690 - 640 - 650

1 291 639





1 291 639

Коэффициент абсолютной ликвидности (денежной платежеспособности) определяет способность предприятия выполнить свои текущие обязательства за счет абсолютно ликвидных активов, показывает ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена немедленно

Кал = ДС / КО 

Норматив

2002 г. 

0,325





 К  0,2

2003 г. 

0,212



Отклонения (+; -) 

абсолют. 

-0,113





относит.,%

-34,8%

Коэффициент текущей ликвидности показывает, сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу текущих обязательств

Ктл = ОА / КО 

Норматив

2002 г. 

1,11





 К = (от1до2) 

2003 г. 

1,12





Отклонения (+; -) 

абсолют. 

0,00





относит.,%

0,3%

Общий коэффициент ликвидности (коэффициент покрытия) определяет способность предприятия выполнить свои текущие обязательства за счет продажи ликвидных активов

Кол = (ДС + БА) / КО 

Норматив

2002 г. 

0,88





 К  1

2003 г. 

0,94



Отклонения (+; -) 

абсолют. 

0,06





относит.,%

7,2%

Чистая прибыль на 1 руб. оборота, коп. 

К = Чистая прибыль / Выручка



2002 г. 

0,034







2003 г. 

0,044



Отклонения (+; -) 

абсолют. 

0,011





относит.,%

30,9%



Коэффициент текущей ликвидности за анализируемый период находится в пределах нормативного значения и практически не изменился.

Наблюдается рост на 7% общего коэффициента ликвидности или коэффициента покрытия, но его значение за каждый год ниже нормативного, поэтому можно сделать вывод о невозможности ОАО "АвтоВАЗагрегат" выполнить свои текущие обязательства за счет продажи ликвидных активов.

Чистая прибыль на 1 руб. оборота в 2004 году была на уровне 0,034 коп., а в 2005 году выросла на 31% и составила 0,044 коп. Это говорит об эффективной работе предприятия в отчетном периоде.

Таким образом, можно сделать вывод, что за анализируемый период предприятие сработало безубыточно. Наблюдается тенденция к повышению рентабельности. Темп заработной платы опережает темп роста производительности труда. Чистая прибыль на один рубль оборота выросла на 31%.

Далее проанализируем сбытовую политику на предприятии, которая разрабатывается в рамках комплекса маркетинга.

На предприятии существует централизованный отдел маркетинга и продаж. Непосредственное управление маркетингом осуществляет начальник отдела, а контроль за проведением маркетинговой политики - заместитель генерального директора по закупкам

В компетенцию руководителя отдела маркетинга и продаж входит:

анализ и прогнозирование состояния и развития товарного рынка;

изучение нужд потребителей;

определение потребностей общества в новых товарах и услугах;

формирование ассортиментной политики предприятия;

создание и обеспечение гибкого маневрирования в сфере ценовой и конкурентной политики предприятия;

организация рекламной деятельности.

В непосредственном подчинении заместителя генерального директора по закупкам находится инженер по сбыту, который несёт ответственность за организацию каналов сбыта продукции. На правах исполнителей решений по маркетингу на предприятии выступают старший маркетолог и маркетолог.

Старший маркетолог обеспечивает связь с общественностью и средствами массовой информации.

Маркетолог осуществляет поиск поставщиков и покупателей, осуществляет презентации продукции, а также осуществляет различные экономические расчёты, связанные с маркетинговой политикой предприятия.

В целом маркетинг на предприятии можно охарактеризовать как прямой, т.е. без торговых посредников. Закупка сырья производится непосредственно у производителя. Предприятие самостоятельно организует товародвижение, самостоятельно решает вопросы складирования, хранения и транспортировки своей продукции.

Основным потребителем продукции ОАО "АвтоВАЗагрегат" является АО "АВТОВАЗ" (96-98%). В связи и этим на данном предприятии план производства и реализации продукции составляется на основе производственной программы ВАЗа, а также заключенных договоров с покупателями.

Таким образом, требования потребителей удовлетворяются, продукция производится своевременно и в нужном количестве, поэтому можно сделать вывод, что на предприятии ведется эффективная сбытовая политика.

Спрос на продукцию предприятия подвержен незначительным сезонным колебаниям: происходит снижение спроса в зимний период.

Анализ ценовой политики предприятия основан на определении себестоимости продукции затратным методом и установлении нормы прибыли. Разработка ценовой политики находится в компетенции заместителя генерального директора по экономике и финансам. Расчет цен осуществляет планово-экономический отдел. Была создана специальная группа по анализу и расчету цен, которая в настоящее время выполняет следующие функции:

прогнозирует и анализирует динамику цен на продукцию АВА;

разрабатывает методологию ценообразования;

рассчитывает плановую себестоимость и цены:

а) на изделия основного производства;

б) на опытные партии изделий для вновь осваиваемых моделей автомобилей семейства ВАЗ;

в) на продукцию, реализуемую другим потребителям;

готовит протоколы согласования цен на готовую продукцию АВА с потребителями;

корректирует и контролирует цены на продукцию АВА и товарно-материальные ценности в базах данных информационной системы предприятия;

ведёт аналитические таблицы изменения цен и себестоимости по изделиям основного производства;

анализирует и согласовывает цены на материалы и комплектующие, используемые в производстве готовой продукции;

пересматривает цены на изделия основного производства АВА в связи с изменениями данных для расчёта цен;

анализирует предложенные для согласования цены на ТМЦ и услуги, готовит предложения по уровню цен;

обеспечивает своевременное согласование и документальное оформление цен;

разрабатывает оптовые и розничные цены на реализуемые ТМЦ;

рассчитывает себестоимость и цены на изделия вспомогательного производства;

рассчитывает калькуляции индивидуальных заказов;

анализирует и согласовывает цены на изделия и услуги сторонних организаций для вспомогательного производства АВА;

разрабатывает внутризаводские планово-расчётные цены.

Пересмотр цен происходит регулярно. Каждую неделю проводится конъюнктурный комитет с участием генерального директора, где рассматриваются возможные варианты сдерживания цен и подбора оптимальных поставщиков.

Далее проанализируем себестоимость продукции, которая является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования, конкурентоспособность продукции.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг является важным инструментом в системе управления затратами. Он позволяет изучить тенденции изменения ее уровня, установить отклонение фактических затрат от нормативных (плановых) и их причины, выявить резервы снижения себестоимости продукции и выработать мероприятия по их освоению.

На предприятии ОАО "АвтоВАЗагрегат" планированием и анализом себестоимости занимается планово-экономический отдел.

Работники отдела составляют нормативные калькуляции и плановые сметы затрат.

Планово-экономический отдел также проводит анализ себестоимости по видам выпускаемой продукции, выявляет отклонения от норм и нормативов. Этот анализ особенно важен для изучения наиболее рентабельной продукции и убыточных позиций, так как цель любого предприятия - получение прибыли.

Анализ и причины отклонений передаются руководству для принятия обоснованных управленческих решений.

Объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показатели:

абсолютная сумма затрат в целом по элементам, в т. ч. динамика и структура затрат, выполнение плановых и нормативных показателей, а также факторный анализ изменения себестоимости продукции;

издержкоемкость продукции, характеризующая затраты на 1 руб. товарной продукции и факторный анализ изменения этого показателя;

себестоимость изделий отдельных видов продукции, в т. ч. отклонения от нормативных показателей, выявление причин отклонений, а также анализ влияния факторов на изменение себестоимости основных видов продукции.

Очень важное значение в процессе управления затратами имеет деление на постоянные и переменные в зависимости от объема деятельности организации.

Переменные затраты зависят от объема производства продукции. В основном это прямые затраты ресурсов на производство продукции (прямая заработная плата, расход сырья, материалов, топлива, электроэнергии и др.).

Постоянные затраты не зависят от динамики объема производства. Это амортизация, заработная плата обслуживающего персонала, расходы, связанные с управлением и организацией производства и т.д.

Предприятию более выгодно, если на единицу продукции приходится меньшая сумма постоянных затрат, что возможно при достижении максимума объема производства продукции на имеющихся производственных мощностях. Если при спаде производства продукции переменные затраты сокращаются пропорционально, то сумма постоянных затрат не изменяется, что приводит к росту себестоимости продукции и уменьшению суммы прибыли.

Анализ себестоимости продукции обычно начинают с изучения структуры и динамики общей суммы затрат в целом по предприятию и по основным элементам.

На основании таблиц 2.3 и 2.4 можно сделать вывод, что по итогам трех лет предприятие ОАО "АвтоВАЗагрегат" безубыточно (в части валовой прибыли).

Существует тенденция к повышению рентабельности, что свидетельствует об отлаженной работе по управлению процессом формирования затрат, оперативном выявлении причин отклонений от норм и их устранению, выявлению резервов снижения себестоимости и успешной их реализации.

Затраты на 1 руб. товарной продукции (ТП) соответственно снижаются. В 2004г. затраты на 1 руб. ТП составили 96,3 коп., в 2005г. снизились на 0,5 коп., а в 2006г. по сравнению с 2005г. уже на 1,2 коп. и составили 94,6 коп.

Далее надо проанализировать факторы снижения затрат на 1 руб. ТП., но, заглядывая вперед, можно отметить, что затраты на 1 руб. ТП снизились в основном за счет снижения прямых материальных затрат.

За анализируемые 3 года прямые материальные затраты на 1 руб. ТП снизились с 75,6 до 68,4 коп., что составило 9,5%. Это объясняется тем, что ОАО "АвтоВАЗагрегат" постоянно работает с поставщиками по сдерживанию цен на материалы и комплектующие.



Таблица 2.3 

Анализ структуры себестоимости товарной продукции

за 2004, 2005, 2006 гг., тыс. руб

№ п/п

Наименование 

2004 год

2005 год

2006 год





сумма затрат

уд. вес в с/с,%

уд. вес в ТП,%

сумма затрат

уд. вес в с/с,%

уд. вес в ТП,%

сумма затрат

уд. вес в с/с,%

уд. вес в ТП,%

1

Материалы, компл. На осн. пр-во

3 164 041

74,1

71,4

4 122 121

72,0

69,0

4 083 598

68,5

64,8



2

ТЗР на осн. материалы

161 366

3,8

3,6

210 232

3,7

3,5

200 004

3,4

3,2

3

Услуги произв-го характера

23 696

0,6

0,5

29 013

0,5

0,5

24 359

0,4

0,4

4

Мат-лы всп. Назнач-я

280 061

6,6

6,3

451 976

7,9

7,6

607 500

10,2

9,6

Итого мат-е затраты

3 629 164

85,0

81,9

4 813 342

84,1

80,6

4 915 461

82,4

78,0



6

Затраты на опл. труда

244 826

5,7

5,5

333 272

5,8

5,6

401 037

6,7

6,4

6.1

в т. ч. зарплата ОПР

92 460

2,2

2,1

149 640

2,6

2,5

192 743

3,2

3,1

6.2

з/пл. рабочих вспомог. пр-ва

36 111

0,8

0,8

43 604

0,8

0,7

49 224

0,8

0,8

6.3

зарплата ИТР

116 255

2,7

2,6

140 028

2,4

2,3

159 070

2,7

2,5

7

Отчисления на соц. нужды

90 326

2,1

2,0

104 966

1,8

1,8

124 822

2,1

2,0

7.1

в т. ч. ЕСН от з/пл ОПР

34 191

0,8

0,8

49 763

0,9

0,8

62 168

1,0

1,0

7.2

ЕСН от з/пл раб-х вспом. пр-ва

14 820

0,3

0,3

14 606

0,3

0,2

16 300

0,3

0,3

7.3

ЕСН от з/пл ИТР

41 315

1,0

0,9

40 597

0,7

0,7

46 354

0,8

0,7

9

Амортизация

29 397

0,7

0,7

39 362

0,7

0,7

51 623

0,9

0,8

10

Прочие затраты

155 395

3,6

3,5

279 121

4,9

4,7

308 497

5,2

4,9

Итого произв. себест-сть

4 149 108

97,2

93,6

5 570 063

97,3

93,3

5 801 440

97,3

92,1

11

Внепроизв. расходы

120 325

2,8

2,7

155 953

2,7

2,6

162 440

2,7

2,6

Итого полная себест-сть

4 269 433

100

96,3

5 726 016

100

95,9

5 963 880

100

94,6

Товарная продукция (ТП) 

4 431 671





5 972 231





6 301 148





Затр. на 1 руб. ТП, коп. 

96,3





95,9





94,6





в т. ч. прямые мат-е затраты на 1 руб. ТП

75,6





73,0





68,4





прямые труд. затраты на 1 руб. ТП

2,9





3,3





4,0





Рентабельность,%

3,8





4,3





5,7





Переменные затраты

3 596 079

84,2

81,1

4 716 722

82,4

79,0

4 725 312

79,2

75,0

Накладные (пост) затраты

673 354

15,8

15,2

1 009 294

17,6

16,9

1 238 568

20,8

19,7

Накл. расходы,%

728,3

15,8

15,2

674,5

17,6

16,9

642,6

20,8

19,7



Таблица 2.4 

Анализ динамики себестоимости товарной продукции

за 2004, 2005, 2006 гг., тыс. руб. 

№ п/п

Наименование 

2004 год

2005 год

Откло-я (+; -) 2005г. к 2004г. 

2006 год

Откл-я (+; -) 2006г. к 2005г. 

Откл-я (+; -) 2006г. к 2004г. 









абсолют. 

относит.,% (темп прироста) 



абсолют. 

относит.,% 

абсолют. 

относит.,% 

1

Материалы, компл. на осн. пр-во

3 164 041

4 122 121

958 080

30,3

4 083 598

-38 523

-0,9

919 557

29,1

2

ТЗР на основные материалы

161 366

210 232

48 866

30,3

200 004

-10 228

-4,9

38 638

23,9

3

Услуги произв-го характера

23 696

29 013

5 317

22,4

24 359

-4 654

-16,0

663

2,8

4

Материалы вспомогат. назначения

280 061

451 976

171 915

61,4

607 500

155 524

34,4

327 439

116,9

Итого мат-е затраты

3 629 164

4 813 342

1 184 178

32,6

4 915 461

102 119

2,1

1 286 297

35,4

6

Затраты на оплату труда

244 826

333 272

88 446

36,1

401 037,0

67 765

20,3

156 211

63,8

6.1

в т. ч. зарплата ОПР

92 460

149 640

57 180

61,8

192 743

43 103

28,8

100 283

108,5

6.2

з/пл. рабочих вспомог. пр-ва

36 111

43 604

7 493

20,8

49 224

5 620

12,9

13 113

36,3

6.3

зарплата ИТР

116 255

140 028

23 773

20,4

159 070

19 042

13,6

42 815

36,8

7

Отчисления на соц. нужды

90 326

104 966

14 640

16,2

124 822

19 856

18,9

34 496

38,2

7.1

в т. ч. ЕСН от з/пл ОПР

34 191

49 763

15 572

45,5

62 168

12 405

24,9

27 977

81,8

7.2

ЕСН от з/пл раб-х вспом. пр-ва

14 820

14 606

-214

-1,4

16 300

1 694

11,6

1 480

10,0

7.3

ЕСН от з/пл ИТР

41 315

40 597

-718

-1,7

46 354

5 757

14,2

5 039

12,2

9

Амортизация

29 397

39 362

9 965

33,9

51 623

12 261

31,1

22 226

75,6

10

Прочие затраты

155 395

279 121

123 726

79,6

308 497

29 376

10,5

153 102

98,5

Итого производ. себестоимость

4 149 108

5 570 063

1 420 955

34,2

5 801 440

231 377

4,2

1 652 332

39,8

11

Внепроизводственные расходы

120 325

155 953

35 628

29,6

162 440

6 487

4,2

42 115

35,0

Итого полная себестоимость

4 269 433

5 726 016

1 456 583

34,1

5 963 880

237 864

4,2

1 694 447

39,7

Товарная продукция (ТП) 

4 431 671

5 972 231

1 540 560

34,8

6 301 148

328 917

5,5

1 869 477

42,2

Затраты на 1 руб. ТП, коп. 

96,3

95,9

-0,5

-0,5

94,6

-1,2

-1,3

-1,7

-1,8

Рентабельность,%

3,8

4,3

0,5

13,2

5,7

1,4

31,5

1,9

48,8

Накл. расходы,%

728,3

674,5

-53,8

-7,4

642,6

-31,9

-4,7

-85,7

-11,8



Специально для этого создана комиссия - конъюнктурный комитет, куда входят все руководители отделов и служб, работающих с поставщиками. Конъюнктурный комитет собирается на обсуждение этого вопроса ежедневно. Для его работы подготавливаются справки, отчеты, анализы по ценам и альтернативным поставщикам.

Из таблицы 2.4 видно, что прямые трудовые затраты на 1 руб. ТП, несмотря на снижение ставки ЕСН, наоборот, выросли за 3 года на 39%. В основном это произошло из-за простоев вследствие перебоев и недопоставки материалов и комплектующих, поставки бракованных изделий. Работникам простой оплачивается 1/3 от тарифной ставки. Затем, чтобы выполнить план производства, руководство выводит рабочих в нерабочее время за двойную оплату. Сумма ЕСН соответственно растет пропорционально заработной плате.

Еще рост трудовых затрат объясняется повышением доли трудоемких изделий в структуре товарной продукции, например, объем выпуска сидений в 2005 г. по сравнению с 2004г. вырос на 75,7%, в т. ч. за счет увеличения объема в натуральном выражении, т.е. без учета повышения цен, на 64,3%

В целом затраты на оплату труда за анализируемый период повысились на 63,8%, в т. ч. за 2005г. на 36,1% и за 2006г. а 20,3%. На ОАО "АвтоВАЗагрегат" проводится индексация тарифных ставок и окладов, что тоже привело к увеличению заработной платы.

Удельный вес амортизации за 2004-2005 остался на уровне, в 2006г. немного повысился за счет проведенной переоценки основных средств.

Самый большой рост произошел в 2005г. по сравнению с 2004г. по статье "прочие затраты". Это объясняется тем, что ОАО "АвтоВАЗагрегат" взял в лизинг имущество, за которое ежемесячно перечислял лизинговые платежи.

Также большой скачок наблюдается в 2005-2006 гг. по внепроизводственным (коммерческим) расходам. Это в основном расходы по перевозке готовой продукции. Предприятию в этот период передавалось с ОАО "АвтоВАЗ" производство сидений и перевозка этой готовой продукции еще не была отлажена. В 2006-2005гг. уже видим незначительный рост коммерческих расходов, произошедший из-за увеличения тарифов по перевозке грузов.

Постоянные (накладные) расходы на предприятии за анализируемый период имеют тенденцию к повышению за счет роста суммы вспомогательных материалов, индексации заработной платы обслуживающего и управляющего производством персонала (ЕСН растет соответственно), а также, как было сказано выше, за счет увеличения прочих расходов, в т. ч. лизинговых платежей.

Удельный вес за счет перечисленных затрат постоянных расходов увеличивается несмотря на рост объема товарной продукции. Но при всем этом видно тенденцию к снижению процента накладных расходов, который на ОАО "АвтоВАЗагрегат" определяется отношением накладных расходов к заработной плате основных производственных рабочих. Это происходит только из-за роста оплаты труда ОПР.

Анализ выполнения плана за 2004-2006гг. представлен в таблице 2.5.



Таблица 2.5 

Анализ выполнения плана по себестоимости товарной продукции

за 2004, 2005, 2006 гг. 

№ п/п

Наименование 

2004 год

2005 год

2006 год





план

факт

откл-я факта от плана

план

факт

откл-я факта от плана

план

факт

откл-я факта от плана

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Материалы, компл. На осн. пр-во

3 190 803

3 164 041

-0,8

4 179 562

4 122 121

-1,4

4 127 252

4 083 598

-1,1

2

ТЗР на основные материалы

159 540

161 366

1,1

208 978

210 232

0,6

206 363

200 004

-3,1

3

Услуги произв-го характера

23 450

23 696

1,0

28 450

29 013

2,0

23 958

24 359

1,7

4

Материалы вспомогат. Назначения

269 547

280 061

3,9

446 547

451 976

1,2

603 237

607 500

0,7

Итого материальные затраты

3 643 340

3 629 164

-0,4

4 863 537

4 813 342

-1,0

4 960 810

4 915 461

-0,9

5

Затраты на оплату труда

237 698

244 826

3,0

327 546

333 272

1,7

382 762

401 037

4,8

5.1

в т. ч. зарплата ОПР

91 066

92 460

1,5

148 514

149 640

0,8

188 256

192 743

2,4

5.2

з/пл. рабочих вспомог. пр-ва

35 268

36 111

2,4

42 268

43 604

3,2

46 381

49 224

6,1

5.3

зарплата ИТР

111 364

116 255

4,4

136 764

140 028

2,4

148 125

159 070

7,4

6

Отчисления на соц. нужды

87 948

90 326

2,7

106 318

104 966

-1,3

128 104

124 822

-2,6

6.1

в т. ч. ЕСН от з/пл ОПР

33 695

34 191

1,5

50 495

49 763

-1,4

64 007

62 168

-2,9

6.2

ЕСН от з/пл раб-х вспом. пр-ва

13 049

13 304

2,0

14 794

14 606

-1,3

16 697

16 300

-2,4

6.3

ЕСН от з/пл ИТР

41 205

42 831

3,9

41 029

40 597

-1,1

47 400

46 354

-2,2

7

Амортизация

28 568

29 397

2,9

43 568

39 362

-9,7

51 268

51 623

0,7

8

Прочие затраты

138 469

155 395

12,2

240 365

279 121

16,1

310 504

308 497

-0,6

Итого производ. себестоимость

4 136 024

4 149 108

0,3

5 581 334

5 570 063

-0,2

5 833 447

5 801 440

-0,5



Итого полная себестоимость

4 254 809

4 269 433

0,3

5 733 619

5 726 016

-0,1

6 001 462

5 963 880

-0,6

Товарная продукция (ТП) 

4 431 671

4 431 671

0,0

5 972 231

5 972 231

0,0

6 301 148

6 301 148

0,0

Затраты на 1 руб. ТП, коп. 

96,0

96,3

0,3

96,0

95,9

-0,1

95,2

94,6

-0,6

Рентабельность,%

4,2

3,8

-8,6

4,2

4,3

3,3

5,0

5,7

13,2

Накладные расходы,%

700,0

728,3

4,0

650,0

674,5

3,8

650,0

642,6

-1,1



Общая сумма затрат (Зобщ) может измениться из-за:

объема выпуска продукции в целом по предприятию (VВПобщ);

ее структуры (Удi);

уровня переменных затрат на единицу продукции (bi);

суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции (А).



Зобщ = ∑ (VВПобщ х Удi х bi) + A (2.1)



Из таблиц 2.6 и 2.7 видно, что в связи с увеличением выпуска продукции в условно-натуральном выражении сумма затрат возросла в 2005-2004гг. на 1.060 млн. руб. или 24,8%, в 2006-2005гг. на 101 млн. руб. или на 1,9%. Рост 2005-2004гг. произошел в связи с передачей ОАО "АвтоВАЗ" производства сидений.

За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат также возросла 10,7% в 2005-2004гг. и 4,6% в 2006-2005гг. Это свидетельствует о том, что в общем, выпуске продукции увеличилась доля затратоемкой продукции, а именно вышеупомянутых сидений.



Таблица 2.6 

Факторный анализ

изменения себестоимости товарной продукции

в 2005 году по отношению к 2004 году













Затраты

Формула

Сумма, тыс. руб. 

Факторы изменения затрат







Объем выпуска пр-ции

Структура продукции

Переменные затраты

Постоянные затраты

2004г. 

∑ (VВПio х bio) + Ao

4 269 433

to

to

to

to

2004г., пересчитанного на фактический объем производства продукции 2003г. при сохранении структуры 2004г. 

∑ (VВПio х bio) IВП + Ao

5 330 276

t1

to

to

to

по уровню 2004г. на фактический выпуск продукции при факт. ее структуре в 2005г. 

∑ (VВПi1 х bio) + Ao

5 785 801

t1

t1

to

to

2005г. при уровне постоянных затрат 2004г. 

∑ (VВПi1 х bi1) + Ao

5 390 076

t1

t1

t1

to

2005г. 

∑ (VВПi1 х bi1) + A1

5 726 016

t1

t1

t1

t1

Итого отклонения 2005г. к 2004г. 

абсолютное

1 456 583

1 060 843

455 525

-395 725

335 940



относительное,% (темп прироста) 

34,1

24,8

10,7

-9,3

7,9



Из-за изменения уровня удельных переменных затрат общая сумма затрат снизилась по обоим анализируемым периодам на 0,4 млрд., но темп снижения по 2005-2004гг. составил 9,3%, по 2006-2005гг. - 6,3%. Как было сказано выше, это произошло из-за снижения переменных материальных затрат.

Постоянные затраты возросли на 0,3 млрд., что составило в 2005-2004гг.7,9%, в 2006-2005гг.4,0%. Ранее говорилось, что это произошло вследствие роста суммы вспомогательных материалов, индексации заработной платы обслуживающего и управляющего производством персонала (ЕСН растет соответственно), а также за счет увеличения прочих расходов, в т. ч. лизинговых платежей.



Таблица 2.7 

Факторный анализ

изменения себестоимости товарной продукции

в 2006 году по отношению к 2005 году

Затраты

Формула

Сумма, тыс. руб. 

Факторы изменения затрат









Объем выпуска пр-ции

Структура продукции

Переменные затраты

Постоянные затраты

2005г. 

∑ (VВПio х bio) + Ao

5 726 016

to

to

to

to

2005г., пересчитанного на фактический объем производства продукции 2004г. при сохранении структуры 2005г. 

∑ (VВПio х bio) IВП + Ao

5 834 500

t1

to

to

to

по уровню 2005г. на факт. выпуск продукции при факт. ее структуре в 2006г. 

∑ (VВПi1 х bio) + Ao

6 097 298

t1

t1

to

to

2006г. при уровне постоянных затрат 2005г. 

∑ (VВПi1 х bi1) + Ao

5 734 606

t1

t1

t1

to

2006г. 

∑ (VВПi1 х bi1) + A1

5 963 880

t1

t1

t1

t1

Итого отклонения 2006г. к 2005г. 

асолютное

237 864

108 485

262 798

-362 692

229 274



относительное,% (темп прироста) 

4,2

1,9

4,6

-6,3

4,0



Таким образом, за период 2005-2006гг. себестоимость продукции увеличилась на 1456,6 млн. руб. или 34,1% в т. ч.:

за счет изменения объема в условно-натуральном выражении и структуры продукции выросла на 1.516,4 млн. руб. или 35,5%

за счет снижения себестоимости себестоимость продукции снизилась на 59,8 млн. руб. или 1,4%

За период 2006-2005гг. себестоимость продукции увеличилась на 237,9 млн. руб. или 4,2% в т. ч.:

за счет роста объема в условно-натуральном выражении и структуры продукции увеличилась на 371,3 млн. руб. или 6,5%

за счет снижения себестоимости продукции общая сумма затрат снизилась на 133,4 млн. руб. или 2,3%

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что наблюдается тенденция к снижению себестоимости, свидетельствующий о хорошей организации учета и контроля за издержками предприятия.

Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на 1 руб. товарной продукции, который характеризует издержкоемкость продукции. Он выгоден тем, что, во-первых, очень универсальный: может рассчитываться в любой отрасли производства и, во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Определяется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной продукции в действующих ценах:



ИЕ = Зобщ. / ВП (2.2)



В процессе анализа этого показателя следует изучить динамику, выполнение плана (представлено выше)

Следующий этап анализа - определение влияния факторов на изменение уровня данного показателя.

Затраты на 1 руб. продукции непосредственно зависят от изменения общей суммы затрат на производство и реализацию продукции и от изменения стоимости произведенной продукции.

На общую сумму затрат оказывают влияние объем производства продукции, ее структура, изменение переменных и постоянных затрат, которые в свою очередь могут увеличиться или уменьшиться за счет уровня ресурсоемкости продукции и цен на потребленные ресурсы.

Стоимость произведенной продукции зависит от объема выпуска, его структуры и цен на продукцию.

Факторная модель издержкоемкости продукции (ИЕ) выглядит следующим образом:



ИЕ = Зобщ = ∑ (VВПi х Удi х bi) + A

ВП ∑ (VВПобщ х Удi х Цi) (2.3)


Таблица 2.8

Расчет влияния факторов

на изменение суммы затрат на 1 руб. ТП

 (факторный анализ издержкоемкости продукции) 

за 2004 - 2005 гг. 

Издержкоемкость продукции (затраты на 1 руб. ТП) 

2005г. - 2004г. 

Факторы изменения затрат





Объем пр-ва

Струк-тура пр-ва

Урове-нь удел-х переменных издержек

Сумма постоянных затрат

Отпускные цены на продукцию

ИЕ = 

∑ (VВПio х bio) + Ao

96,3

to

to

to

to

to



∑ (VВПio х Цio) 













ИЕ = 

∑ (VВПio х bio) IВП + Ao

87,0

t1

to

to

to

to



∑ (VВПi1 х Цio) + ∆ВПстр













ИЕ = 

∑ (VВПi1 х bio) + Ao

102,0

t1

t1

to

to

to



∑ (VВПi1 х Цio) 













ИЕ = 

∑ (VВПi1 х bi1) + Ao

95,0

t1

t1

t1

to

to



∑ (VВПi1 х Цio) 













ИЕ = 

∑ (VВПi1 х bi1) + A1

101,0

t1

t1

t1

t1

to



∑ (VВПi1 х Цio) 













ИЕ = 

∑ (VВПi1 х bi1) + A1

95,9

t1

t1

t1

t1

t1



∑ (VВПi1 х Цi1) 













Итого отклонения

-0,5

-9,3

15,0

-7,0

5,9

-5,1



Аналитические расчеты, приведенные в таблице 2.8 показывают, что размер затрат на рубль товарной продукции 2005-2004гг. снизился на 0,5 коп. за счет следующих факторов:

увеличения объема производства продукции - 9,3 коп.

изменения структуры производства +15,0 коп. (увеличился удельный вес ресурсоемких изделий - сидений);

уровня переменных затрат - 7,0 коп, а именно снизились прямые материальные затраты;

размера постоянных затрат +5,9 коп: увеличились вспомогательные материалы, затраты на оплату труда руководителей, ИТР, вспомогательного и обслуживающего персонала, прочие затраты, особенно выросли лизинговые платежи;

повышения цен на продукцию - 5,1 коп.



Таблица 2.9 

Расчет влияния факторов

на изменение суммы затрат на 1 руб. ТП

 (факторный анализ издержкоемкости продукции) 

за 2005 - 2006 гг. 

Издержкоемкость продукции (затраты на 1 руб. ТП) 

2006г. - 2005г. 

Факторы изменения затрат





Объем пр-ва

Структура пр-ва

Уровень удел-х переменных издержек

Сумма постоянных затрат

Отпускные цены на продукцию

ИЕ = 

∑ (VВПio х bio) + Ao

95,9

to

to

to

to

to



∑ (VВПio х Цio) 













ИЕ = 

∑ (VВПio х bio) IВП + Ao

91,6

t1

to

to

to

to



∑ (VВПi1 х Цio) + ∆ВПстр













ИЕ = 

∑ (VВПi1 х bio) + Ao

99,9

t1

t1

to

to

to



∑ (VВПi1 х Цio) 













ИЕ = 

∑ (VВПi1 х bi1) + Ao

93,9

t1

t1

t1

to

to



∑ (VВПi1 х Цio) 













ИЕ = 

∑ (VВПi1 х bi1) + A1

97,7

t1

t1

t1

t1

to



∑ (VВПi1 х Цio) 













ИЕ = 

∑ (VВПi1 х bi1) + A1

94,6

t1

t1

t1

t1

t1



∑ (VВПi1 х Цi1) 













Итого отклонения

-1,2

-4,3

8,2

-5,9

3,8

-3,0



На основании факторного анализа, приведенного в таблице 2.9 видно, что размер затрат на рубль товарной продукции 2006-2005гг. снизился на 1,2 коп. за счет следующих факторов:

увеличения объема производства продукции - 4,3 коп.

изменения структуры производства +8,2 коп.

уровня переменных затрат - 5,9 коп.

размера постоянных затрат +3,8 коп.

повышения цен на продукцию - 3,0 коп.

Темпы снижения затрат на рубль товарной продукции за период 2006-2005гг. по сравнению с периодом 2005-2004гг. в 2 раза больше, что говорит о положительной тенденции развития предприятия.

Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости на ОАО "АвтоВАЗагрегат" проводится анализ нормативных и фактических затрат по видам продукции.

Изучив структуру продукции на ОАО "АвтоВАЗагрегат" (см. таблицу 2.1), видно, что более половины объема продукции составляют сидения (52% - 68%), далее идут СВГ (17% - 23%), и третье место по удельному весу в товарной продукции занимают трубки банди (8% - 10%).

Рассмотрим фактические затраты по этим трем основным видам продукции в разрезе статей и проанализируем отклонения от нормативов за два смежных года.

На ОАО "АвтоВАЗагрегат" считается, что наиболее прибыльная продукция - трубки банди, рентабельность которой 11 - 17%. Наименее рентабельная - СВГ, в 2005 году по этому виду продукции убыток.

Это связано в основном с тем, что идет поставка некачественной трубы на глушители, которая при гнутье рвется, плохо сваривается, т.е. образуется много брака, который списывается на себестоимость глушителей; а также поставка немерной трубы, при порезке которой остается много отходов.

Вторая немаловажная причина - высокий процент накладных расходов, списываемый на себестоимость СВГ. Это происходит по причине дорогостоящего оборудования в цеху изготовления системы выпуска газов и, как следствие, амортизация прямо списывается на этот вид продукции.

В целом по основным видам продукции фактическая себестоимость ниже нормативной. В разрезе статей наблюдается большая экономия по материальным затратам. В основном это за счет замены материала, утвержденного технологией более дешевым материалом. Особенно это относится к трубкам банди, где по технологии заложен дорогостоящий импортный материал, а используется более дешевый отечественный.

Сравнивая фактические затраты с нормативными получается, что большой перерасход по оплате труда основных производственных рабочих и, как следствие, отчислений от заработной платы. Нормативные затраты на оплату труда ОПР рассчитываются как произведение трудоемкости изделия и стоимости нормо-часа. В стоимость нормо-часа не включаются некоторые доплаты, например, оплата очередного и учебного отпусков, доплата за совмещение профессий, доплата за работу в ночное и сверхурочное время, в выходные и праздники, оплата простоя не по вине рабочего и др. Фактическая заработная плата включает все эти доплаты. В структуре отклонений фактической зарплаты ОПР от плановой большую долю составляет оплата очередного отпуска, а также доплаты за работу в сверхурочное время, выходные и праздничные дни. Эти доплаты производятся в двойном размере, что влечет за собой дополнительные затраты, которые можно сократить при умелом распределении обязанностей и хорошей организации работы с поставщиками по сокращению поставок бракованной продукции, недопоставок, из-за которых простаивает конвейер, и приходится выводить рабочих в сверхурочные, выходные и праздничные дни для выполнения плана по выпуску товарной продукции.

Несмотря на то, что процент накладных расходов по факту ниже нормативного, сумма фактических накладных расходов превышает нормативную из-за того, что нормативные накладные расходы считаются процентом к нормативной заработной плате ОПР, а она значительно ниже фактической.

Самое большое отклонение фактических накладных расходов от нормативных показателей наблюдается по СВГ ввиду того, что на себестоимость СВГ списывается высокий процент накладных расходов. Как было сказано выше, это происходит по причине дорогостоящего оборудования в цеху изготовления системы выпуска газов и, как следствие, амортизация прямо списывается на этот вид продукции.

Анализируя нормативные и фактические затраты за два смежных года можно определить, что в 2005 году наблюдается значительная экономия по внепроизводственным (коммерческим) расходам по сравнению с 2004 годом за счет экономии по сидениям. Это в основном расходы по перевозке готовой продукции. Предприятию в 2001-2002гг. с ОАО "АвтоВАЗ" передавалось производство сидений, и перевозка этой готовой продукции еще не была отлажена. В 2003 году была успешно проведена работа с транспортными организациями и подобран оптимальный вариант по перевозке готовой продукции - сидений, что и отразилось на внепроизводственных расходах в виде экономии.

Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости основных видов товарной продукции, проведем факторный анализ по отдельным изделиям и проанализируем, за счет каких факторов изменилась себестоимость на единицу продукции.

Влияние факторов первого порядка на изменение уровня себестоимости единицы продукции изучают с помощью факторной модели:



Сi = Ai + bi, (2.4)



VВПi

где Сi - себестоимость единицы i-го вида продукции;

Ai - сумма постоянных затрат, отнесенная на i-й вид продукции;

VВПi - объем выпуска i-го вида продукции в физических единицах;

Bi - сумма переменных затрат на единицу i-го вида продукции.

Проанализировав таблицу 2.10, видно, что общее изменение себестоимости единицы продукции трубок банди составило + 9,47 руб., в том числе за счет:

снижения объема производства в натуральном выражении себестоимость единицы продукции увеличилась на 0,52 руб.,

увеличения суммы постоянных затрат + 12,91 руб.,

снижения суммы удельных переменных затрат - 3,97 руб.



Таблица 2.10 

Факторный анализ себестоимости

основных видов продукции

 (трубки Банди) 

за 2004 - 2005 гг. 

Показатель

Значение показателя

Изменение



2004г. 

2005г. 



1

2

3

4

Объем производства, тыс. руб. 

3 284 299

3 218 530

-65 769

Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 

83 311

124 875

41 564

Сумма перемен. затр. на ед. пр-ции, руб. 

93,44

89,47

-3,97

Себестоимость единицы продукции, руб. 

118,80

128,27

9,47

1

2

3

4

Себестоимость единицы продукции, руб. 

2005г. - 2004г. 

Факторы изменения себест-ти, руб. 





Объем производст-ва, тыс. руб. 

Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 

Сумма перемен. затрат на ед. пр-ции, 

Со =

Ao

 + bо

118,80

to

to

to



VВПo











Сусл.1 =

Ao

 + bо

119,32

t1

to

to



VВП1











Сусл.2 =

A1

 + bо

132,23

t1

t1

to



VВП1











С1 =

A1

 + b1

128,27

t1

t1

t1



VВП1











Итого отклонения

9,47

0,52

12,91

-3,97



Из таблицы 2.11 видно, что общее изменение себестоимости единицы продукции СВГ составило + 154, 74 руб., в том числе за счет:

снижения объема производства в натуральном выражении себестоимость единицы продукции увеличилась на 19,39 руб.,

увеличения суммы постоянных затрат изменилась на + 80,45 руб.,

роста суммы удельных переменных затрат увеличилась на 51,90 руб.



Таблица 2.11 

Факторный анализ себестоимости

основных видов продукции

 (СВГ) 

за 2004 - 2005 гг. 

Показатель

Значение показателя

Изменение



2004г. 

2005г. 



1

2

3

4

Объем производства, тыс. руб. 

1 397 306

1 229 290

-168 016

Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 

198 237

297 138

98 901

Сумма перемен. затр. на ед. пр-ции, руб. 

576,89

628,79

51,90

Себестоимость единицы продукции, руб. 

718,76

870,50

151,74

1

2

3

4

Себестоимость единицы продукции, руб. 

2005г. - 2004г. 

Факторы изменения себестоимости, руб. 





Объем производства, тыс. руб. 

Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 

Сумма перемен. затрат на ед. пр-ции, руб. 

Со =

Ao

 + bо

718,76

to

to

to



VВПo











Сусл.1 =

Ao

 + bо

738,15

t1

to

to



VВП1











Сусл.2 =

A1

 + bо

818,60

t1

t1

to



VВП1











С1 =

A1

 + b1

870,50

t1

t1

t1



VВП1











Итого отклонения

151,74

19,39

80,45

51,90



Из таблицы 2.12 видно, что общее изменение себестоимости единицы продукции сидения составило + 65, 22 руб., в том числе за счет:

роста объема производства в натуральном выражении себестоимость единицы продукции снизилась на 68,12 руб.,

увеличения суммы постоянных затрат выросла на 77,18 руб.,

роста суммы удельных переменных затрат увеличилась на 56,16 руб.



Таблица 2.12 

Факторный анализ себестоимости

основных видов продукции

(сидения) 

за 2004 - 2005 гг. 

Показатель

Значение показателя

Изменение



2004г. 

2005г. 



Объем производства, тыс. руб. 

1 796 790

2 940 854

1 144 065

Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 

314 635

541 608

226 973

Сумма перемен. затр. на ед. пр-ции, руб. 

1 065,33

1 121,49

56,16

Себестоимость единицы прод., руб. 

1 240,44

1 305,66

65,22

Себестоимость единицы продукции, руб. 

2003г. - 2002г. 

Факторы изменения себест-ти, руб. 





Объем производства, тыс. руб. 

Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 

Сумма перемен. затрат на ед. пр-ции, руб. 

Со =

Ao

 + bо

1 240,44

to

to

to



VВПo











Сусл.1 =

Ao

 + bо

1 172,32

t1

to

to



VВП1











Сусл.2 =

A1

 + bо

1 249,49

t1

t1

to



VВП1











С1 =

A1

 + b1

1 305,66

t1

t1

t1



VВП1











Итого отклонения

65,22

-68,12

77,18

56,16



Итак, можно сделать вывод, что на предприятии "ОАО "АвтоВАЗагрегат" из основных видов продукции наиболее рентабельными являются трубки "Банди", но их высокая рентабельность, при сравнительно небольшом удельном весе в структуре продукции (8 - 10%) не оказывает большого влияния на прибыльность предприятия в целом.

Наибольший удельный вес в товарной продукции имеют сидения. На их долю приходится 52 - 68% всего объема продукции. Именно поэтому их прибыльность влияет на результат хозяйственной деятельности предприятия в целом.

По 2004-2005 гг. видно, что с увеличением рентабельности сидений (на 60%), увеличивается рентабельность продукции в целом (на 22%). Рост прибыльности продукции тормозят СВГ, которые занимают 1/5 часть объема продукции. По результату 2005 года СВГ оказались убыточными, а при большом удельном весе в товарной продукции их результат значительно повлиял на рентабельность продукции в целом по предприятию.



2.3 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и факторов, влияющих на уровень производительности труда



В процессе анализа использованы данные первичного и статистического учета за 2004, 2005 и 2006 годы. Динамика обеспеченности трудовыми ресурсами представлена в табл.2.13



Таблица 2.13. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

№ п/п

Категории работающих

Среднесписочная численность

Отклонения 2006 года от 





2004г. 

2005 г. 

2006 г. 

2004 года

2005 года











Чел. +-

% роста

Чел. +-

% роста

1

Рабочие, в том числе

2901

3508

3508

+607

120,92%

0

100,0

2

Основные

1471

1968

1973

+502

134,12%

+5

100,25%

3

Вспомогательные

1430

1540

1535

+105

107,34%

-5

99,67%

4

Служащие, в том числе

686

688

690

+2

100,29%

+2

100,29%

5

Руководители

280

280

280

0

100,00%

0

100,00%

6

Специалисты

396

398

398

+2

100,5%

0

100,00%

7

Прочие служащие

10

10

12

0

100,00%

2

120,00%

8

Всего работающих

3587

4196

4198

+611

117%

+2

100%


В 2006 году численность работающих предприятия увеличилась по сравнению с 2004 годом на 17% и за 2005 год существенно не изменилась.

Наиболее высокими темпами увеличивалась численность основных рабочих, так в 2005 году было расширение производства, освоение новых видов продукции.

Численность вспомогательных рабочих тоже росла, но гораздо меньшими темпами.

В процессе анализа состояния и использования трудовых ресурсов была проанализирована динамика структуры персонала на предприятии (см. табл.2.14).



Таблица 2.14. Структура численности работающих по категориям (%) 

№ п/п

Категории работающих

Среднесписочная численность в%

Отклонения 2004 года от 





2004 г. 

2005 г. 

2006 г. 

2004 года

2005 года

1

2

3

4

5





1

Рабочие, в том числе

80,8%

83,6%

83,5%

+2,7%

-0,1%

2

Основные

41%

46,9%

46,9%

+5,9%

0%

3

Вспомогательные

39,8%

36,7%

36,6%

-3,3%

-0,1%

4

Служащие, в том числе

19,1%

16,3%

16,4%

-2,8%

+0,1%

5

Руководители

7,8%

6,6%

6,6%

-1,2%

0%

6

Специалисты

11,03%

9,4%

9,4%

-1,63%

0%

7

Прочие служащие

0,27%

0,23%

0,28%

+0,01%

+0,05%

8

Всего работающих

100,0%

100,0%

100,0%

0,0%

0,0%



Из анализа структуры численности видно, что на протяжении всего анализируемого периода доля рабочих увеличивается в 2005 году на 2,7%, а затем незначительно спадает на 0,1% по сравнению со служащими, доля которых соответственно уменьшалась.

Существенное влияние на эффективность использования трудовых ресурсов оказывает характер и уровень движения кадров на предприятии (см. табл.2.15).


Таблица 2.15. Движение кадров на предприятии за 2005-2006 г.г. 

№ п/п

Показатели

Ед. изм. 

Базисн. 2005 г. 

Отчетн. 2006 г. 

Отклонение

1

Среднесписочная численность всего,

Чел. 

4196

4198

+2

2

В том числе рабочих

Чел. 

3508

3508

0

3

Принято на работу, всего

Чел. 

173

157

-16

4

В том числе рабочих

Чел. 

169

155

-14

5

Уволено с работы всего

Чел. 

171

150

-21

6

В том числе рабочих

Чел. 

169

149

-20

7

Уволено по причинам текучести, всего

Чел. 

170

144

-34

8

В том числе рабочих

Чел. 

169

139

-30

9

Коэффициент приема кадров - всего (стр.3: стр.1) 



0,041

0,037

Снизился на 0,004

10

В том числе рабочих (стр.4: стр.2) 



0,04

0,036

Снизился на 0,004

11

Коэффициент выбытия кадров - всего (стр.5: стр.1) 



0,04

0,03

Снизился на 0,01

12

В том числе рабочих (стр.6: стр.2) 



0,048

0,042

Снизился на 0,006

13

Коэффициент оборота кадров - всего ( (стр.3+стр.5): стр.1) 



0,08

0,073

Снизился на 0,007

14

В том числе рабочих ( (стр.4+стр.6): стр.2) 



0,096

0,086

Снизился на 0,01

15

Коэффициент текучести кадров - всего (стр.7: стр.1) 



0,04

0,03

Снизилась на 0,01

16

В том числе рабочих (стр.8: стр.2) 



0,048

0,039

Снизилась на 0,009



Итак, видно, что за анализируемые года движения кадров были незначительные. Общий прирост среднесписочной численности составил всего 2 человека. Наблюдается некоторое снижение коэффициентов оборота и текучести кадров. В целом картина по кадрам стабильная.

Анализ использования рабочего времени проводится по следующим направлениям:

целодневное использование рабочего времени;

внутрисменное использование рабочего времени.


Таблица 2.16. Годовой баланс рабочего времени 1 рабочего (за 2006 год) 

№ п/п

Фонд рабочего времени и предусмотренные потери

План

Факт

Отклонения (%) 

1

Календарный фонд рабочего времени



365

365

 

2

Количество выходных и праздничных дней

111

111

 

3

Номинальный фонд рабочего времени

254

254

 

4

Отпуск, предусмотренный ТК РФ

30

30

 

5

Число рабочих дней



223

223

 

6

Целодневные потери:



15,5

20,8

+34,2

7

а) по нарушению трудовой дисциплины



0

1

+100,00

8

б) по болезни



7

9

+28,50

9

в) простои



2

3

+50,00

10

г) непроизводственные потери



1,5

1,8

+20,00

11

д) невыходы с разрешения администрации



 5

5

 

12

 Явочное время (эффективный фонд рабочего



 

 

 



времени) одного рабочего

207,5

202,2

-2,5



Анализируя годовой баланс рабочего времени 1 рабочего АВА (см табл.2.16), видно, что эффективный фонд рабочего времени сократился на 2,5%. Это произошло, прежде всего, за счет увеличения целодневных потерь на 34,2%, чем планировалось. Основными причинами целодневных потерь на предприятии являются простои, связанные с несвоевременными поставками материала, и поломкой оборудования. Причиной непроизводственных потерь является исправление брака, а также работы, не предусмотренных заданием. Также видно, что большое значение играет человеческий фактор. Так, потери по болезни составляют почти на 30% больше запланированного. Также имеют место нарушения трудовой дисциплины.

Удельный вес потерь в общем, номинальном фонде времени 6,1% (плановый) и 8,18% (фактический).

Интегральный коэффициент использования рабочего времени 90,6%. - что не достаточно эффективно.

Эффективность внутрисменного использования рабочего времени определяется по данным фотографии рабочего дня (см. Приложение 4), на основе которых составляется внутрисменный баланс рабочего времени (см. табл.2.17) 



Таблица 2.17. Внутрисменный баланс рабочего времени гибщика 5 разряда

№ п/п

Категория затрат рабочего времени

Факт

Отклонение (+,-) 

Нормативное значение





Мин

%

Мин. 

%

Мин

%

] 

ПЗ

45

9,37

+25

+5,2

20

4,10

2

ОП

381

79,3

-26

-5,4

407

84,70

3

ОБС

12

2,5

-8,3

-1,7

20,3

4,2

4

ОТЛ

40

8,3

+7,5

+1,5

32,5

6,7

5

НТД

0

0,00

0

0,00

0



6

ПОТ

2

0,4

+2

-0,42

0



7

НР

0

0,00

0

0,00

0







Итого



480

100,00

0

0,00

480

100



Коэффициент использования рабочего времени:



, (2.5)



где ТСМ - продолжительность смены, мин;

ТОП - фактическое оперативное время, мин;

ТОБ, ТПТ, ТПЗ - соответственно фактические затраты: времени на обслуживание рабочего места; на перерывы, предусмотренные технологией; подготовительно-заключительного времени, мин;

ТОТЛ - время на отдых и личные надобности по нормативу, мин.

Коэффициент использования рабочего времени КИР= 99,58%

Коэффициент потерь времени по организационно-техническим причинам:


, (2.6)



где ТПОТ - время потерь по организационно-техническим причинам, мин.

Коэффициент потерь рабочего времени КП = 0,42.%

Возможный прирост производительности труда при устранении прямых потерь рабочего времени:



, (2.7)



где ТОП (Ф) - фактические затраты оперативного времени, мин.

Возможный рост ПТ за счет рационализации структуры баланса рабочего времени равен 2,49%.

Максимально возможный прирост производительности труда при устранении всех потерь и нерациональных затрат рабочего времени:



, (2.8)



где ТОП (Ф) и ТОП (Н) - соответственно нормативные и фактические затраты оперативного времени, мин.

Максимально возможный прирост производительности труда при устранении всех потерь и нерациональных затрат рабочего времени составит 6,8%.

Коэффициент возможного уплотнения рабочего дня равен:



КВУП = (ОПН - ОПФ) /ТСМ= (407-381) /480=0,0541. (2.9)


Как видно из баланса рабочее время используется эффективно: всего 2 минуты составляют его потери по организационно-техническим причинам.

Таким образом, проанализировав использование рабочего времени, можно сделать вывод:

внутрисменное рабочее время используется довольно эффективно целосменные потери рабочего времени возникают по нарушению трудовой дисциплины, из-за простоев.

Следовательно, необходимо решить проблему с прогулами, также улучшить ситуацию по снабжению материалами, снизить возможность поломок оборудования. Также нужно улучшить организацию технологического процесса, дабы предотвратить выпуск бракованной продукции.

Эффективность использования персонала во многом определяется его производительностью труда. Наиболее универсальным и обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка одним работающим, которая равна произведению следующих факторов: доли рабочих в общей численности персонала (УД), количества рабочих дней в году (Д), продолжительности рабочего дня (П) и среднечасовой выработки одного рабочего (Вч).



Вг=УД*Д*П*Вч (2.10)



На основе данных текущего и статистического учета была проанализирована динамика производительности работающих за 2002 - 2004 годы. 


Таблица 2.18. Исходные данные для факторного анализа производительности труда

№

п/п

Показатель

2004 г. 

2005 г. 

2006 г. 

Отклонение

2006г

2004 г 2005г

1

Объем реализации, тыс. руб. 

4 431 671

5 972 231

6 301 148

1869477 328917

2

Среднесписочная численность работающих, чел. в т. ч. 

3587

4196

4198

611 2

3

Рабочих, чел. 

2901

3508

3508

607 0

4

Доля рабочих в общей численности персонала. УД

0,808

0,836

0,835

0,027 - 0,001

5

Отработано дней одним рабочим за год, дней. - Д

223

223,06

222,56

-0,44 - 0,5

6

Продолжительность рабочего дня, ч. 

7,8

7,8

7,8

 0 0

 7

Среднегодовая выработка:

1 работающего, тыс. руб.

1 рабочего, тыс. руб



1235

1527,6



1423

1702,4



1501

1796,2



266 78

268,6 93,8

8

Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб. 

6,85

7,63

8,07

1,22 0,44

9

Среднечасовая выработка рабочего, руб. - Вч

0,87

0,97

1,03

0,16 0,06



Исходя из данных таблицы 2.18 видно, что в 2005 г. выработка увеличилась соответственно: среднегодовая на 266 тыс. руб, среднедневная - на 1,22 тыс. руб, а среднечасовая - на 0,16 тыс. руб. Также и в 2006 году наблюдается рост выработки.

Рассчитаем влияние различных факторов в 2006 году.



ΔВг (УД) = - 0,001*1796,2= - 1,79 тыс. руб.

∆Вг (Д) =0,835* (-0,5) *8,07 = - 3,36 тыс. руб.

∆Вг (Вч) = 0,835*222,56*0,06*7,8=86,9 тыс. руб.



Итого сумма данных факторов составит 81,82 тыс. руб.

То есть за счет уменьшения удельной численности рабочих среднегодовая выработка уменьшилась на 1.79 тыс. руб., за счет уменьшения количества рабочих дней уменьшилась на 3,36 тыс. руб. Однако произошел рост среднечасовой выработки, что повлекло за собой увеличение среднегодовой выработки на 86,9 тыс. руб.

Таким образом, видно, что эффективность использования трудовых ресурсов в ОАО "АвтоВАЗагрегат" увеличилась, что подтверждается ростом среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

На ОАО "АвтоВАЗагрегат" действует положение по оплате труда работников. Это положение введено в целях усиления материальной заинтересованности работников в результатах работы предприятия и более эффективного использования фонда заработной платы.

Положение предусматривает контрактную систему договоров, регулирующих трудовые отношения работодателей и работников.

На предприятии установлены системы оплаты труда:

1. Повременная

2. Повременно - премиальная

3. Прямая сдельная

Для оплаты труда младшего обслуживающего персонала (уборщиков бытовых и производственных помещений, сторожей, вахтеров) и совместителей применяется повременная оплата труда, для слесарей механосборочных работ - сдельная, для всех остальных профессий и категорий работающих - повременно - премиальная оплата.

Служащим устанавливаются штатные оклады в соответствии с должностью по Штатному расписанию. Рабочим устанавливается часовая тарифная ставка или оклад согласно Расстановке рабочих. В случае простоя рабочих по вине администрации, время простоя оплачивается в размере двух третей тарифной ставки (оклада), установленной работнику.

Рабочим - сдельщикам оплата труда производится по установленным расценкам за количество изготовленной продукции. В случае временного перевода рабочих - сдельщиков на повременную работу, оплата труда - повременная с часовой тарифной ставкой слесаря МСР согласно расстановке рабочих.

В ОАО "АвтоВАЗагрегат" предусматривается возможность установления, по ходатайству руководителя структурного подразделения, отдельным его работникам следующих доплат и надбавок:

Персональная надбавка устанавливается за высокий профессионализм и деловые качества работника, уровень ответственности работника по выполнению функциональных задач.

Доплата за вредные условия труда выплачивается работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда, отклоняющихся от нормальных.

Каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях. Ночное время - время с 22 часов до 6 часов.

Доплата за совмещение профессий устанавливается в случае, если работник наряду с обязанностями по основной работе систематически выполняет обязанности по другой совмещаемой работе. Размер доплаты не может превышать 50% от совмещаемой тарифной ставки (оклада).

Доплата за работу с меньшей численностью устанавливается в случае, если в структурном подразделении не укомплектована численность и работа систематически выполняется с меньшей численностью. Размер доплаты не может превышать 30% от совмещаемой тарифной ставки (оклада).

Доплата за ненормированный рабочий день водителям автомобилей - выплачивается водителям автомобилей продолжительность рабочего дня которых, в силу условий и характера труда, превышает 8 часов.

Доплата за расширение сфер обслуживания выплачивается работникам за выполнение работ сверх установленных норм.

Если на время очередного отпуска или длительной болезни исполняющим обязанности отсутствующего работника назначается другой работник, ему выплачивается доплата за замещение, равная разнице в окладах.

Доплата за исполнение обязанностей бригадира устанавливается приказом по предприятию. Размер доплаты зависит от объема выполняемых обязанностей и может колебаться от 10 до 50% в соответствии с Положением о производственной бригаде и бригадире. Доплата исчисляется от часовой тарифной ставки.

Водителям, имеющим первый класс, устанавливается надбавка за классность в размере 25% оклада.

Работникам выплачиваются премии:

за качественное изготовление продукции - 5%;

за выполнение нормированного задания - 20%;

за результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия - до 50%.

В целях усиления материальной заинтересованности рабочих в повышении качества и эффективности труда и снижения текучести кадров из фонда заработной платы выплачивается премия в натуральной форме по итогам работы за месяц, за квартал.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.



Таблица 2.19. Соотношение между темпами роста производительности труда и средней заработной платой.

№

 Показатели. 

Ед. изм. 

2005г. 

2006г

2006 к

2005%

1

Объем реализации продукции

тыс. руб

5972231

6301148

105,5

2

ФОТ,

тыс. руб

333272

401037

120,3

3

Среднесписочная численность работающих

чел

4196

4198

100

4

Среднегодовая выработка одного работника,

тыс. руб

1423

1501

105,4

5

Среднегодовая заработная плата одного работника

тыс. руб

79428

95532

120,2

6

Коэффициент опережения. 







1,14



Анализируя данные таблицы 2.19 можно сделать вывод, что увеличение ФОТ на 20,3% связано с ростом средней заработной платы работников на 20,2% Рост заработной платы одного работника опережает рост производительности труда на 14%. Это пагубно отражается на прибыльности предприятия, т.к именно повышение производительности труда обеспечивает стабильное снижение себестоимости продукции.



2.4 Анализ организации основного производства на ОАО "АвтоВАЗагрегат"



Организация основного производства на предприятии построена по типу массового производства и характеризуется:

узкой номенклатурой изделий;

равномерной загрузкой;

технологической специализацией рабочих мест;

применением бригадно-операционного метода организации труда рабочих;

передовыми формами организации производства (поточное автоматизированное)

партионным движением изделий;

прогрессивным оборудованием и технологическим процессом.

Производственная мощность предприятия, характеризующая потенциально-возможный (расчетный) выпуск продукции при максимальной загрузке оборудования и производственных площадей составляет 81712267 усл. ед. в год.

За 1 усл. ед. принят 1 ед. товарной продукции, трудоемкость изготовления которой равна 0,044 час.

Производственная мощность предприятия, характеризующая его потенциальные возможности по производству продукции, рассчитывается по следующей формуле:



Мрасч. =К. р. м. *Тгод/tп (2.11)

Кр. м. = S / Sм, (2.12)



где S - производственная площадь, м2;

S м - нормативная площадь на 1 рабочее место, м2;

Тгод. - полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год, час.;

tn - средневзвешенная норма времени (трудоемкость) сборки одного условного изделия с учетом фактически сделанного изделия, час.



Кр. м. = 62000/30 =2067

Мрасч. = 2067 * 1739,4/0,044 = 81712267 шт.



Фактический годовой выпуск за 2006 год составил 78096389 ед. в год. Таким образом, коэффициент использования производственных мощностей в 2006 году составил:



Ки. п. м. = 78096389/81712267* 100% = 95,6%



Таким образом, видно, что производственные мощности загружены практически полностью, что соответствует хорошей организации производства.

Проведем анализ системы показателей коэффициентов оценки уровня организации производства (см табл.2.20).



Таблица 2.20. Система показателей коэффициентов количественной оценки уровня организации производства

№

п/п

Наименование показателя (коэффициента) 

Метод расчета показателя

Источник информации для расчета показателя

Расчет показателя уровня организации производства и определение его прогрессивности 

Отклонение от прогрес-сивного уровня

1

2

3

4

5

6

1

Коэффи-циент автоматизации парка оборудова-ния

, где

Капо - коэффициент автоматизации парка оборудования;

Nа - количество единиц автоматического и полуавтоматического оборудования;

Nо - общее количество оборудования на предприятии. 

Техническая документация главного инженера







0,22

2

Коэффи-циент специализации предприя-тия

, где

Кспец - коэффициент специализации предприятия;

Sпроф - объем профилирующей продукции;

Sо - общий объем производства.



Отчетная документация начальника производства







0

3

Коэффи-циент использования материалов

, где

Ким - коэффициент использования материалов;

Вчист - масса готовой продукции на выходе;

Нрасхода - норма расхода сырья. 

Техническая документация начальника производства







0,17

4

Коэффициент оснащенности произ-водства инструмен-том, оснасткой и т.п. 

, где

Коснащ - коэффициент оснащенности производства инструментом, оснасткой и т.п.;

Росн. тип - количество рабочих мест, на которых оснащение инструментом, оснасткой и др. средствами соответствует типовым требованиям;

Bобщ - общее количество рабочих мест.



Отчет начальника производства





0,1

5

Коэффициент интенсивной загрузки оборудования

, где

Кинт. з - коэффициент интенсивной загрузки оборудования;

Мфакт - мощность оборудования, используемая фактически;

Мрасч - мощность оборудования расчетная. 

Отчет начальника производства







0,01

6

Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования

, где

Кэкст. з - коэффициент экстенсивной загрузки оборудования;

Тфакт - фонд времени работы оборудования фактически;

Трасч - расчетный фонд работы оборудования. 

Отчет начальника производства







0,1

7

Коэффи-циент использо-вания оборудова-ния (интеграль-ный) 

, где

Кинт - коэффициент использования оборудования (интегральный). 

Расчетные данные







0,11

8

Интеграль-ный коэффи-циент количест-венной оценки уровня органи-зации производ-ства

, где

Корг упр - интегральный коэффициент количественной оценки уровня организации производства;

К1, К2 … Кn - частные коэффициенты организации производства

n - количество частных коэффициентов организации производства. 



Расчетные Корг упр = 0,87

данные



0,13



Выводы по тематическому анализу:

1. Коэффициент автоматизации парка оборудования характеризует соотношение количества автоматизированного оборудования к общему количеству оборудования. В ОАО "АвтоВАЗагрегат" этот коэффициент составил 0,78, когда прогрессивным считается 1, отклонение на 0,22 говорит о том, что над этим направлением необходима работа.

2. Профильная продукция составляет 100% от объема производства.

3. Коэффициент использования материалов составил 0,83, это означает, что на производство 830 кг товарной продукции расходуется по нормативу 1 тонна сырья.

4. Оснащенность рабочих мест необходимой оснасткой составила 0,9.

5. Коэффициенты интенсивной и экстенсивной загрузки оборудования составили соответственно 0,99 и 0,9. Тогда интегральный коэффициент использования оборудования равен 0,89.

6. Интегральный коэффициент количественной оценки уровня организации производства на ОАО "АвтоВАЗагрегат" составил 0,87, что достаточно высоко характеризует организацию производства.

7. Имеются "узкие места":

необходимо автоматизировать рабочие места;

более качественно обеспечивать рабочие места необходимым инструментом, оснасткой и т.п.;

возможен рост объемов производства за счет более полной загрузки оборудования.


3. Мероприятия по совершенствованию организации производства на ОАО "Автовазагрегат"



3.1 Проектные мероприятия, повышающие эффективность организации производства ОАО "АвтоВАЗагрегат"



Предложенные далее мероприятия, неразрывно связанные с данными направлениями совершенствования производственно-хозяйственной деятельности предприятия, способствуют повышению эффективности организации основного производства ОАО "АвтоВАЗагрегат" и в целом позволяют улучшить значения основных технико-экономических показателей деятельности по сравнению с анализируемым периодом времени.

1. Повышение уровня автоматизации технологического процесса изготовления трубопроводов

На участке изготовления тормозных трубопроводов заложена технология ручной гибки. Проанализируем технологию на примере изготовления трубки от главного тормозного цилиндра к левому переднему тормозу в сборе автомобиля 2110.

Предлагается усовершенствовать данную технологию, заменив операцию ручной гибки на автоматическую на трубогибочном автомате. Трубогибочные автоматы имеются.

2. Замена сварки ТВЧ по нанесению омологационного знака на наклеивание омологационной этикетки

В данный момент на предприятии ОАО "АвтоВАЗагрегат" в цехе изготовления сидений задействованы две сварочные машины для нанесения омологационного знака на обивки сидений.

Предлагается заменить сварку ТВЧ по нанесению омологационного знака на наклеивание омологационной этикетки на набивку сидений.

3. Замена материалов в производстве трубопроводов

По трубкам банди в технологии заложен дорогостоящий импортный материал. По некоторым номенклатурным единицам трубок банди вместо него используется более дешевый отечественный материал.

ОАО "АвтоВАЗагрегат" для снижения материальных затрат по этому основному виду продукции, необходимо перейти на производство всей номенклатуры трубок банди из отечественного материала.

4. Изменение конструкторской документации и технологии изготовления обивки спинки переднего сидения в сборе 2110-6812610 - 10; 2110-6812610 - 20

По существующей конструкторской документации и технологии при изготовлении обивки спинки переднего сидения деталь 2110-6812746 - 10; - 20 (обивка спинки переднего сидения задняя верхняя) сшивалась с деталью 2110-6812732-10; - 20 (обивка спинки переднего сидения задняя нижняя). После операции сшивки данных деталей получается дефект. Увеличивается расход обивочного материала. Операция трудоемкая.

С целью улучшения качества изготовления обивки спинки переднего сидения в сборе 2110-6812610-10; - 20, снижения трудоемкости и материалоемкости предлагаю исключить операцию кроя и сшивки детали 2110-6812746 с деталью 2110-6812732 (см. рис.3.1) и в КД ввести деталь 2110-6812732-10; - 20 цельнокроеную, исключив деталь 2110-6812746 (обивка спинки переднего сиденья задняя верхняя) (см. рис.3.2).

5. Внедрение сквозного графика работы

На ОАО "АвтоВАЗагрегат" имеет место работа производственной системы (в данном случае - бригада) в двухсменном режиме. Причем первая смена работает с 7-00 часов до 16-00 часов, а вторая - с 16-00 до 23-00 часов.

У обеих смен существуют потери оперативного рабочего времени, которые заключаются в подготовительно-заготовительной работе Предлагается совместить работу двух смен в одну производственную систему на основе повышения уровня кооперирования их труда путем заинтересованности в общем, конечном результате.


4. Информационное обеспечение работы



В работе активно используются табличные и графические методы. Оформление работы проводится на персональном компьютере. В работе присутствует применение программных средств Excel, WORD, проект системы my SAP ERP и ИС "1С" для составления и оценки развернутых аналитических таблиц, позволяющих подводить предварительные автоматические итоги по рассчитанным показателям.


5. Экономическое обоснование работы



Для достижения улучшения организации основного производства необходима разработка комплекса мероприятий, способствующих замене или модернизации используемого оборудования и, соответственно, увеличивающих производительность труда за счёт совершенствования техники и технологии производства. применения непрерывных и совмещенных технологических процессов, углубления специализации и кооперирования, применения мерной тары, внедрения методов научной организации труда и обслуживания рабочих мест, совершенствования планирования и управления производством и целый ряд других мероприятий.

1. Повышение уровня автоматизации технологического процесса изготовления трубопроводов

На участке изготовления тормозных трубопроводов заложена технология ручной гибки. Проанализируем технологию на примере изготовления трубки от главного тормозного цилиндра к левому переднему тормозу в сборе автомобиля 2110.

Технология изготовления трубки от главного тормозного цилиндра к левому переднему тормозу в сборе автомобиля 2110 представлена в (табл.5,1)



Таблица 5.1. Технология изготовления трубки от главного тормозного цилиндра к левому переднему тормозу в сборе автомобиля 2110

 №

Наименование операции

Содержание операции, наименование детали, сб. единицы или материала

Оснащение рабочего места

11 1

Зачистка торцов трубки от полимерного покрытия

 - Взять из тары пакет трубок 100 шт. Распаковать, уложить на стойки. Убрать упаковочный материал в контейнер для неметаллических отходов.

Взять трубку со стойки, установить в зажиме стенда, включить стенд.

Выполнить зачистку конца трубки на длину 5 - 0,2 мм. После окончания цикла зачистки уложить трубку на стойку.

Развернуть зачищенные с одного конца трубки для зачистки с обратной стороны.

Взять трубку, повторить действия для обратной стороны, уложить трубку на стойку.

После удаления полимерного покрытия продуть трубку сжатым воздухом.

Уложить пучок готовых трубок на стеллаж. 

25-83-021 Стеллаж

25-83-033 Стойка

2587 110 000 00 Головка для снятия полимерного покрытия

616.094/112/113/132.05210 Станок для зачистки полимерного покрытия

2 2

Формование торцов трубки



 - взять трубку, распаковать, уложить на стойку. Убрать упаковку в контейнер для неметаллических отходов.

набрать штуцеры, из кассеты, насыпать в вибробункеры станка.

Установить трубку в штампе. Включить пресс. Высадить конец трубки согласно эскиза. Уложить трубку на стойку

Взять пучок трубок со стойки, развернуть для высадки другого конца, уложить на стойку. Включить два вибробункера.

Взять трубку со стойки, установить в штампе, пропустив через 2 штуцера. Включить пресс.

Высадить конец трубки.

Уложить готовый узел на стойку.

Уложить пучок деталей на стеллаж. 

 02-1470-4002 Штамп для высадки концов трубок;

614.422.434; 614.229.4510 Вибробункер подачи штуцеров ф. ROSНE

13/12206 R Стойка

6871.005 тара мелкая для мелких деталей;

02-7825-4064 стеллаж.

201.048/045/046/047.4510 Пресс для высадки трубок

3 3

Контроль качества формования

 - Контролировать качество высадки концов трубок периодически по калибрам.

Проверить визуально качество отформованного конца трубки. 

62.01.235.434 854-8371-7303 Калибр для контроля ø max, ø min высадки концов трубок

62.01.236.434, 854-8371-7302

Калибр для контроля переднего угла наклона высадки концов трубок 

4

Гибка

 - Взять пучок трубок со стеллажа, уложить на стойки стола.

Взять трубку, гнуть по упорам гибочного приспособления.

Убедиться в качестве выполненной работы. Проверить первую деталь по контрольному образцу.

Уложить трубки на стол (стойку).

Обвязать трубки в пучок лентой с обеих сторон.

Уложить готовые пучки трубок на стеллаж (в контейнер) 

1456.571 Спец. тара

9013.016.0521 стол слесарный

02-7825-4064 Стеллаж

1426325 Тара ящичная

51.78.114502 Стойка

854-1944-4367 Приспособление для ручной гибки. 



Предлагается усовершенствовать данную технологию, заменив операцию ручной гибки на автоматическую на трубогибочном автомате. Трубогибочные автоматы имеются. Выпуск трубопроводов на них составляет 205000 штук.

Рассчитаем экономический эффект от указанного рационального предложения, исходя из следующих данных:

1. В результате внедрения мероприятия сократилось время выполнения операции, таким образом, трудоемкость операции "гибка" уменьшилось с 1,08 мин. до 0,48 мин, соответственно, с 0,018 ч. до 0,008 ч.

2. Мощность трубогибочных автоматов расчетная- 21,3 кВт, мощность фактическая 10,2 кВт, коэффициент загрузки - 0,47, стоимость 1 кВт/час - 1,11 руб.

3. Стоимость 1 н/ч - 38,5 руб.

4. Годовой выпуск продукции - 220000 штук



Таблица 5.2. Расчет экономического эффекта

Показатель

Формула

Расшифровка формулы

Расчет

Источник

Затраты по электро-энергии (Ээн) 

Ээн = М * 

Fпол. вр *Ц

М - мощность машины;

Fпол. вр. - фонд полезного времени,

Кисп - коэффициент использования

Ц - стоимость энергии

Ээн = (21,3-10,2) х (8 ч х 2 раб смены) х 254 раб дня *1,11 руб = 50072,5 руб

Паспорт трубо-гибочного аппарата

Снижение трудоемкости (ΔТе) 

ΔТе =Nгод * (tшт1 - tшт2)

ΔТе = 100 * (1 - tшт2/tшт1 ) 

где Nгод - годовой объем выпуска в натуральном выражении (шт),

tшт1, tшт2 - норма времени на изготовление единицы продукции (час)



ΔТе = 220000 * (0,018-0,008) =2200 ч

ΔТе = 100 * (1 - 0,008/0,018) = 55,5%

См. данные выше



Условная экономия численности (Эч) 

Эч =

Эв-экономия времени;

ΔТе - снижение трудоемкости, ч;

Fп. год - годовой полезный фонд времени 1 раб.

Квн-коэффициент выполнения норм. 

Эч==1,2 чел. 

Таблица 2.13

Рост произво-дительности труда Пт%

Пт =

ΔТе - снижение трудоемкости в%

ПТ=  = 124,7%



Экономия по заработной плате Эзп руб

Эзп= Nгод (ЗП1 - ЗП2) 

Nгод - годовой объем выпуска, шт;

ЗП1/2 - заработная плата до/после мероприятия

Эзп= 220000* (38,5*

0,018 - 38,5*0,008) = 84700 руб



См. данные выше

Экономия на ЕСН ЭЕСН руб

ЭЕСН=

О - норма отчислений на соц. нужды

Эсо=84700*26,3/100= 22276,1 руб



Годовая эконо-мия Эгод, руб

Эгод = Эзп + ЭЕСН

Эмат - экономия материалов;

Ээн - экономия электроэнергии,

Э з. п - экономия по заработной плате;

Эесн - экономия по ЕСН

Эгод=84700 + 22276,1 = 106976,1 руб



экономии-ческий эффект Ээф

Ээф = Эгод-З

З - затраты на мероприятие

Ээф = 106976,1 - 50072,5 = 56903,6 руб





ПТобщ = (1,2*100) / (4198-1,2) = 0,028


Коэффициент загрузки трубогибочных автоматов после внедрения мероприятия составит 0,97.

Количество работников, переведенных на автоматическое оборудование, - 28 чел.

Совершенствование организации основного производства определяется в следующем: при повышении уровня автоматизации технологического процесса изготовления трубопроводов изменяется система оперативно-календарного планирования, техническая и организационная подготовка по графикам подачи материалов, инструмента, внедряется стандартная система организации обслуживания оборудования.

Итак, видно, что внедрение мероприятия экономически выгодно (Ээф - 56903,6 рублей) и технологически оправдано.

2. Замена сварки ТВЧ по нанесению омологационного знака на наклеивание омологационной этикетки

Предлагается заменить сварку ТВЧ по нанесению омологационного знака на наклеивание омологационной этикетки на набивку сидений.



Таблица 5.3. Операция маркировки обивки подголовника автомобиля 2105

№ п/п

Наименование операции

Содержание операции, наименование детали, сб. единицы или материала

Оснащение рабочего места

1

Маркировка

 - подготовить сварочную машину к работе. Протереть электроды сварной оснастки салфеткой, смоченной этиловым спиртом.

Взять из контейнера обивку подголовника 2105-6818024-20, уложить на стеллаж сварочной машины.

Взять обивку подголовника боковую 2105-3818024-20 2 шт. со стеллажа, уложить на ложемент сварочной оснастки. Включить привод стола сварочной машины (машина в автоматическом режиме производит маркировку одновременно двух обивок подголовника).

взять готовые детали со сварной оснастки по окончании цикла сварки, проверить качество тиснения омологационного знака, уложить на стеллаж.

скомплектовать по 20шт., отнести к швейной машине, уложить на стол. 

ВЧ сварочная машина 505.043.434

Электрод 20.7203167.434 2 шт

Контейнер

1Н1285



Стеллаж 854-7825-4497

Стол к сварной машине 02-7825-4014



Рассчитаем экономический эффект от указанного рационального предложения, исходя из следующих данных:

1. При исключении сварки ТВЧ из технологии выводятся:

а) Электроды



Таблица 5.4

Модель

Код детали

Кол-во, шт. /год. 

Цена, руб. 

Сумма, руб. /год

2105

08394873000854

92

5,870

540,04

2107

08394818000854

92

5,870

540,04

И Т О Г О: 

1080,08



б) Этиловый спирт



Таблица 5.5

Код детали

Кол-во, л. /год. 

Цена, руб. 

Сумма,

руб. /год. 

99008000048000

24

56,40

1353,6

И Т О Г О: 

1353,6



в) Энергозатраты

Сварочная машина типа 505 043 434, коэффициент использования = 0,85, мощность данной машины 86 КВА, коэффициент перевода из КВА в кВт/час = 0,8.

2. Затраты по заработной плате (данные взяты из отчетности ООТиЗ). 


Таблица 5.6

Модель

Трудоемкость (Те), ч

Стоимость н/часа (В), руб

Зарплата (Те *В), руб

Годовой объем выпуска (N), шт



было

стало

было

стало

было

стало



2105

0,0034

0,0028

39,60

44,05

0,13464

0,12334

60000

2107

0,0043

0,0028

39,60

44,05

0,17028

0,12334

420000



0,0077

0,0056













3. Годовая стоимость омологационной этикетки.



0,57 руб. (цена) х 480000 (кол-во этикеток за год) = 273600 руб. в год.



Таблица 5.7. Расчет экономического эффекта

Показатель

Формула

Расшифровка формулы

Расчет

Источник

Экономия по материа-лу (Эм) 

Эм = Ээл+Эсп

Ээл - экономия по электродам;

Эсп. - экономия по этиловому спирту

Эм = 1080,08 + 1353,6 = 2433,68 руб

Таблица 3.4

Таблица 3.5

Эконо-мия по электро-энергии (Ээн) 

Ээн = М * К*Fпол. вр *Кисп * n *Ц

М - мощность машины;

К - коэффициент перевода из КВА в кВт/час;

Fпол. вр. - фонд полезного времени,

Кисп - коэф-фициент использования

n - число сварочных машин,

Ц - стоимость энергии

Ээн = 86 КВА х 0,8 х (8 ч х 2 раб смены) х 254 раб дня х 0,85* 2*1,11 руб = 527611,23 руб

Пас-порт сварочной машины

Снижение трудоем-кости (ΔТе) 

ΔТе = ΣNгод * (tшт1 - tшт2)

ΔТе = 100 * (1 - tшт2/tшт1 ) 

где Nгод - годовой объем выпуска в натуральном выражении (шт),

n - число видов продукции,

tшт1, tшт2 - норма времени на изготовление единицы продукции (час) 

ΔТе = 60000 * (0,0034-0,0028) + 420000 * (0,0043-0,0028) = 666 ч

ΔТе1 = 100 * ( (1 - 0,0028/0,0034) =17,6%

ΔТе 2 =100* (1-0,0028 /0,0043) = 34,8%

Таблица 3.6



Условная экономия численности (Эч) 

Эч =



Эв-экономия времени;

ΔТе - снижение трудоемкости, ч;

Fп. год - годовой полезный фонд времени 1 раб-го.

Квн-коэффициент выполнения норм. 

Эч==0,36 чел. 

Таблица 2.13

Рост произво-дитель-ности труда Пт%

Пт =



ΔТе - снижение трудоемкости в%

ПТ1=  = 21,3%

ПТ1=  = 53,3%





Экономия по заработ-ной плате Эзп руб

Эзп= Nгод 1 (ЗП1 - ЗП2) + = Nгод2 (ЗП1 - ЗП2) 

Nгод1 - годовой объем выпуск модели 2105, шт;

Nгод2 - годовой объем выпуск модели 2107, шт;

ЗП1/2 - заработная плата до/после мероприятия

Эзп= 60000 * (0,13464-0,12334) + 420000 * (0,17028-0,12334) =20392,8 руб



Таблица 3.6

Экономия на ЕСН ЭЕСН руб

ЭЕСН=

О - норма отчислений на соц. нужды

Эсо=20392,8*26,3/100= 5363,3 руб



Годовая экономия Эгод руб

Эгод =Эмат+ Ээн+ Эзп + ЭЕСН

Эмат - экономия материалов; Ээн - экономия электроэнергии, Э з. п - экономия по заработной плате; Эесн - экономия по ЕСН

Эгод=2433,68 +527611,23 +20392,8 + 5363,3=555801 руб



Эконо-мический эффект Ээф

Ээф = Эгод-З

З - затраты мероприятия

Ээф = 555801- 273600 = 282201 руб





Как видно из расчетов, внедрение данного мероприятия экономически выгодно и составит 



Ээф= 555801 - 273600 = 282201 руб.

ПТобщ = (0,36*100) / (4198-0,36) = 0,0085%

Заметим, что был рассмотрен только технологический аспект данного изменения без учета возможной прибыли от продажи оборудования, высвобождения площадей и т.п., а также не было просчитано техническое обслуживание данных сварочных машин (затраты на запасные части, ремонт и обслуживание).

Совершенствование организации основного производства определяется в следующем: при замене сварки ТВЧ по нанесению омологационного знака на наклеивание омологационной этикетки изменяется система оперативно-календарного планирования, техническая и организационная подготовка по графикам подачи материалов, инструмента, повышается уровень суточного контроля организации производства, изменяется стандартная система организации обслуживания оборудования.

3. Замена материалов в производстве трубопроводов.

По трубкам банди в технологии заложен дорогостоящий импортный материал. По некоторым номенклатурным единицам трубок банди вместо него используется более дешевый отечественный материал.

ОАО "АвтоВАЗагрегат" для снижения материальных затрат по этому основному виду продукции, необходимо перейти на производство всей номенклатуры трубок банди из отечественного материала.

Так, например, рассмотрим позицию 2110-3506040. Данная трубка поставляется на конвейер в объеме 220000 ед.

Длина данного трубопровода - 1,83 м, изготавливается из импортной стального материала по цене за метр 23,5 руб.

Отечественный материал сталь марки 0,8Ю стоит намного дешевле (16 руб) и по техническим характеристикам соответствует требованиям ТУ 14-3-1141-98. Таким образом, заменив импортный материал на отечественный, качество изделия не пострадает.

Тогда экономия годовая при приобретении аналога составит:



Эгод = (Нм1*Цм1 - Нм2*Цм2) * N, (3.1)

где Нм1, Нм2 - нормы расхода материала на изготовление единицы изделия "до" и "после" внедрения мероприятия;

Ц1 и Ц2 - цены на используемые материалы до" и "после" внедрения мероприятия;

N - годовой выпуск продукции.



Эгод = (1,83*23,5 - 1,83*16) *220000=3019500 руб.



Так как данное мероприятие не имеет капитальных затрат, то не рассчитывается годовой экономический эффект (равен условно годовой экономии).

Сущность совершенствования организации основного производства в том, что при сотрудничестве с отечественными производителями поставки становятся более надежными, соответственно, резервные заделы материалов можно снизить.

4. Изменение конструкторской документации и технологии изготовления обивки спинки переднего сидения в сборе 2110-6812610 - 10; 2110-6812610 - 20

С целью улучшения качества изготовления обивки спинки переднего сидения в сборе 2110-6812610-10; - 20, снижения трудоемкости и материалоемкости предлагаю исключить операцию кроя и сшивки детали 2110-6812746 с деталью 2110-6812732 (см. рис.5.1) и в КД ввести деталь 2110-6812732-10; - 20 цельнокроеную, исключив деталь 2110-6812746 (обивка спинки переднего сиденья задняя верхняя) (см. рис.5.8).






Определим экономический эффект от указанного рационального предложения, исходя из следующих данных: а) экономия материал



Таблица 5.8

 

Ед.

изм. 

Цена,

руб. 

Норма расхода материала (В) 







21100681261000

21100681261010







было

стало

Было

стало

Материал обивочный велюр

м. кв. 

90,73

0,346

0,326



 

Бархат

м. кв. 

120

 

 

0.325

0.312

Итого материальные затраты

31,39

29,58

39,00

37,44

Экономия по мат. затратам, руб/шт

1,81

1,56


б) экономия трудовых затрат



Таблица 5.9



Ед.

изм

Стоимость

1 н\ч, руб

Изменение трудоемкости







21100681261000

21100681261010







было

стало

Было

стало

При раскрое

Сводная трудоемкость

н/ч



0,006

0,0018

0,0071

0,0018

При пошиве

Сводная трудоемкость

н/ч



0,0223

0,0235

0,0333

0,0345

Итого: раскрой + пошив

н/ч

38,94

0,028

0,0253

0,040

0,036

Итого трудовые затраты, руб: 

1,09

0,985

1,55

1,41



в) экономия электроэнергии

Мощность раскройного оборудования равна 33,5 кВт

Мощность швейного оборудования - 0,55 кВт

Стоимость 1 кВт/час - 1,11 руб

г) Годовой объем выпуска 21100681261000 - 353362 штук, 21100681261010 - 102238 штук.



Таблица 5.10. Расчет экономического эффекта

Показатель

Формула

Расшифровка формулы

Расчет

Источник

Экономия по материалу (Эм) 

Эм = Эв*N1+Эб*N2

Эв - экономия по велюру;

Эб. - экономия по бархату;

N1 - годовой объем выпуска 21100681261000;

N2 - годовой объем выпуска 21100681261010

Эм = 1,81*353362 + 1,56*102238 = 799076,5 руб

Таблица 3.8

Экономия по электро-энергии (Ээн) 

Ээн = М * ΔТе*Ц *N

М - мощность машины;

Ц - стоимость энергии;

ΔТе - разница в трудоемкости;

N - годовой объем выпуска



Экономия при раскрое =33,5* ( (0,006-0,0018) * 1,11 * 353362 + (0,0071-0,0018) * 1,11 * 102238) = 75335,9 руб

Перерасход при пошиве = 0,55* ( (0,0223-0,0235) *1,11*353362 + (0,0333 - 0,0345) *1,11*102238 = - 333,77

Ээн = 75335,9 - 333,77 = 75002,1 руб

Паспорт оборудова-ния

Снижение трудоем-кости (ΔТе) 

ΔТе = ΣNгод * (tшт1 - tшт2)

ΔТе = 100 * (1 - tшт2/tшт1 ) 

где Nгод - годовой объем выпуска в натуральном выражении (шт),

n - число видов продукции,

tшт1, tшт2 - норма времени на изготовление единицы продукции (час) 

ΔТе = 353362 * (0,028-0,0253) + 102238 * (0,040-0,036) = 1362,9 ч

ΔТе1 = 100 * (1 - 0,0253/0,028) = 9,6%

ΔТе2 = 100* (1 - 0,036/0,040) = 10%

Таблица 3.9



Условная экономия числен-ности (Эч) 

Эч =



Эв-экономия времени;

ΔТе - снижение трудоемкости, ч;

Fп. год - годовой полезный фонд времени 1 раб-го.

Квн-коэффициент выполнения норм. 

Эч==

0,75

Таблица 2.13

Рост произво-дитель-ности труда Пт%

Пт =



ΔТе - снижение трудоемкости в%

ПТ1=  = 10,6%

ПТ2=  = 11,1%





Экономия по заработ-ной плате Эзп руб

Эзп= Nгод 1 (ЗП1 - ЗП2) + = Nгод2 (ЗП1 - ЗП2) 

Nгод1 - годовой объем выпуска 21100681261000, шт;

Nгод2 - годовой объем выпуска 21100681261010, шт;

ЗП1/2 - заработная плата до/после мероприятия

Эзп= 353362 * (1,09-0,985) + 102238 * (1,55-1,41) =51416,3 руб



Таблица 3.9

Экономия на ЕСН 

ЭЕСН=

О - норма отчислений на соц. нужды

Эсо=51416,3*26,3/100= 13522,4 руб



Годовая экономия Эгод руб

Эгод =Эмат+ Ээн+ Эзп + ЭЕСН

Эмат - экономия материалов; Ээн - экономия эл/энергии,

Эз. п - экономия по заработной плате; Эесн - экономия по ЕСН

Эгод=799076,5 +75002,1+51416.3 + 13522,4=939017,3 руб





Так как данное мероприятие не имеет капитальных затрат, то не рассчитывается годовой экономический эффект (равен условно годовой экономии).



ПТобщ = (0,75*100) / (4198-0,75) = 0,017%.



Совершенствование организации основного производства определяется в следующем: при изменении конструкторской документации и технологии изготовления обивки спинки переднего сидения изменяется система оперативно-календарного планирования, техническая и организационная подготовка по графикам подачи материалов, инструмента.

5. Внедрение сквозного графика работы

Предлагается совместить работу двух смен в одну производственную систему на основе повышения уровня кооперирования их труда путем заинтересованности в общем, конечном результате.

Таким образом, оперативное время увеличится на 45 минут, что составляет 9,3% в дневном фонде рабочего времени и, соответственно, 0,76% в удельном весе потерь в общем, номинальном фонде (см. табл.2.17). Таким образом, удельный вес потерь составит: 8,18 - 0,76 = 7,42%.


Таблица 5.11. Расчет экономического эффекта

Показатель

Формула

Расшифровка формулы

Расчет

Источник

Рост произво-дительности труда Пт%

Пт =



Тпотерь - не-производительные потери рабочего времени, мин.

Топ. ф - оперативный фонд рабочего времени, мин. 

ПТ1=  = 11,8%



Табл.2.14

Увеличение объема производства

Опр = (Опр. баз * Пт) / 100 +Опр. баз

Опр. баз - объем производства базисный,

Пт - прирост производительности труда

Опр = (220000*11,8%) /100 + 220000 = 245960 шт. 



Условная экономия численнос-ти (Эч) 

Эч =



Чисх - численность исходная,

F - фонд полезного времени до и после внедрения мероприятия

Эч==1,9 чел

Табл 2.13

Экономия по заработ-ной плате Эзп 

Эзп= (ΔЧ * Змес* (1+ЕСН/100)) *12

Ч - уменьшение численности, чел

Змес - средний заработок за месяц,

ЕСН - уровень соц. отчислений, руб 

Эзп= 1,9*95532* (1 + 26,3/100)) = 229248,1 руб.



Таблица 2.1

Годовая экономия Эгод 

Эгод =Эз. п. 

 Э з. п - экономия по заработной плате

Эгод = 229248,1 руб. 





Так как данное мероприятие не имеет капитальных затрат, то не рассчитывается годовой экономический эффект (равен условно годовой экономии).



ПТобщ = (1,9*100) / (4198-1,9) = 0,045%



Совершенствование организации основного производства определяется в следующем: при совершенствовании организации производственной системы изменяется система оперативно-календарного планирования, техническая и организационная подготовка по графикам подачи материалов, инструмента, улучшается ритмичность работы. Отразим результаты мероприятий в сводной таблице экономической эффективности (табл.3.12):



Таблица 5.12. Показатели экономической эффективности предлагаемых мероприятий

Мероприятия

Эч, чел

ПТ,

%

Эгод,

тыс. руб

Капиталь

ные затраты, тыс. руб

Ээф,

тыс. руб

Ок,

лет

Повышение уровня автоматизации технологического процесса изготовления трубопроводов на имеющемся оборудовании

1,2 

0,028

106,9 

-

56,9

-

Замена сварки ТВЧ по нанесению омологационного знака на наклеивание омологационной этикетки

0,36 

0,0085

555,8 

 - 

282,2 



Замена стали фирмы "АТТ" на сталь отечественного предприятия "РусМет" в производстве трубопроводов

-

-

3019,5

-

3019,5 

-

Исключение декоративной строчки при пошиве обивки спинки сидения в сборе 2110-6812610 - 10; - 20

0,75

0,017

939

-

939

-

Внедрение сквозного графика работы



1,9

0,045

229,2

-

229,2

-

Итого

4,21

0,1

4850,5 

 - 

4526,8 





Общий прирост производительности труда в целом по всем организационно-техническим мероприятиям рассчитывается по следующей формуле:


ПТобщ = (Эч. общ *100) / (Чисх - Эч. общ) (3.2)



Таким образом,



ПТ = (4,21 * 100) / (4198 - 4,21) = 0,1%



5.1 Анализ планируемого экономического эффекта на ОАО "АвтоВАЗагрегат"



Производственная и хозяйственная деятельность предприятия характеризуется следующими основными показателями:

Объем производства продукции.

Численность промышленно-производственного персонала.

Фонд оплаты труда.

Себестоимость реализованной продукции.

Валовой доход предприятия.

Увеличение объема производства за счет общего прироста производительности труда в результате внедрения организационно-технических мероприятий рассчитывается по следующей формуле:



Опр. баз. * ΔПт.

Опр. = 100 + Опр. баз



Итак, на основе предложенных мероприятий рассчитаем увеличение объема производства:



1. Опр. = (220000 * 124,7) / 100 + 220000 = 494340 штук.

Опр =494340 * 69 руб = 34109,46 тыс. руб

2. Опр.1 = 60000*21,3) / 100 +60000 = 72780 штук

Опр.1 = 72780 * 210 руб = 15283,8 тыс. руб.

Опр.2 = 420000 * 53,3) / 100 + 420000 = 643860 штук.

Опр.2 = 643860 * 210 руб = 135210,6 тыс. руб

4. Опр.1 = 353362 * 10,6) /100 + 353362 = 390818 штук

Опр.1 = 390818 * 132 руб = 51587,976 тыс. руб.

Опр.2 =102238*11,1) / 100 + 102238 = 113586 штук

Опр.2. = 113586 * 156 руб = 17719,416 тыс. руб

5. Опр = (220000*11,8) /100 + 220000 = 245960 штук

Опр = 245960 * 69 руб = 16971,24 тыс. руб.



В ходе предложенных мероприятий изменение производства и реализации произошло в положительную сторону.

Объём реализованной продукции увеличится на 1961344 штук и, соответственно, составит 80057733 штуки, также в денежном выражении 



Опл. - 270882,4 тыс. руб + 6301148 тыс. руб = 6572030,4 тыс. руб.



Производственная мощность предприятия, характеризующая потенциально-возможный (расчетный) выпуск продукции при максимальной загрузке оборудования и производственных площадей составляет 81712267 шт. в год. Фактический годовой выпуск за 2006 год составил 78096389 шт. в год. Таким образом, коэффициент использования производственных мощностей в 2006 году составил:



Ки. п. м. = 78096389/81712267 * 100% =95,6%



Проектируемая степень использования производственных мощностей составит:



Кисп = 80057733/81712267*100= 97,9%


Второй показатель, рассматриваемый нами - это численность промышленно-производственного персонала. При реализации предложенных мероприятий мы рассчитываем условную экономию численности, равную 4,21 чел. Численность ППП в результате мероприятий, соответственно, изменяется.



Чпл = 4198 - 4,21 =4193 чел.



Следующий показатель - это фонд оплаты труда персонала предприятия. При внедрении мероприятий величина данного показателя измениться в результате роста производительности труда и, как следствие увеличения объема производства.







где ФЗПбаз - базисный фонд заработной платы, млн. руб.;

К - коэффициент прироста планового объема производства за счет внедрения проектируемых мероприятий;

Н - норматив прироста заработной платы за один процент прироста объема производства в планируемом году.

Таким образом, 



ФЗПпл = 401037 + 401037 * 0,042 * 0,9 = 416196,1 тыс. руб.



Четвертый показатель - это себестоимость реализованной продукции.

Затраты на обеспечение ожидаемого уровня производства продукции складываются из ее себестоимости. Для расчета снижения себестоимости приведем экономию по себестоимости по отдельным мероприятиям (см. табл.3.13).

Сумма условно - годовой экономии по всем мероприятиям составит 4850,4 тыс. руб.

Произведем расчет снижения затрат в планируемом году за счет снижения себестоимости по технико-экономическим факторам:

Определим затраты на один рубль продукции (Зотч) в отчетном году по формуле:



Зотч. = Сотч. /Ор. отч. (3.5)



где Сотч - полная себестоимость услуг в отчетном году, тыс. руб.

Ор. отч - объем реализации в базовом году, тыс. руб.



Зотч. = 5964036,5 /6301148 = 0,9465 руб.



Рассчитаем себестоимость услуг по проекту (Срасч), исходя из затрат отчетного года по формуле:



Срасч. = Зотч. * Ор. пл. (3.6)



где О р. пл - объем реализации плановый, тыс. руб.



Срасч. = 0,9465 * 6572030,4 = 6220426,7 тыс. руб.



Определим плановую себестоимость услуг по проекту (Спл) по формуле:



Спл. = Срасч. - Эобщ., (3.7)



где Эобщ. - общая сумма экономии снижения себестоимости от внедряемых мероприятий (Таблица 3.13).

Таблица 5.13. Экономия себестоимости по мероприятиям

№ п/п 

Мероприятие

Экономия себестоимости, тыс. руб. 

1

2

3

1

3.3.1

106,9

2

3.3.2

555,8

3

3.3.3

3019,5

4

3.3.4

939

5

3.3.5

229,2

6

Итого

4850,5



Спл. = 6220426,7 - 4850,5 = 6215576,2 тыс. руб.



Определим затраты на 1 рубль реализации услуг по проекту:



Зпл =6215576,2/6572030,4 = 0,9457 руб.



Рассчитаем снижение затрат по проекту по формуле:

З = [ (Зотч. - Зпл) /Зотч] * 100 (3.8)

З = ( (0,9465 - 0,9457) / 0,9465) * 100 = 0,08%.



Таким образом затраты на 1 рубль продукции по проекту снизятся на 0,08%.

Следующий показатель - это валовой доход предприятия или валовая прибыль предприятия. Его плановая величина составит: 



6572030,4 - 6215576,2 = 356454,2 тыс. руб.


Таблица 5.14. Сравнительная таблица основных технико-экономических показателей после внедрения организационно-технических мероприятий

№ п /п

Показатели

Ед. изм. 

Абсолютное значение в действующих ценах

2005 2006

Темпы

прироста, % 2006/2005гг. 

1

2

3

4

5

6

1

Объем реализации продукции

тыс. руб.

шт. 

6301148

78096389

6572030,4 80057733

4,2

2,5

2

Численность работающих в том числе рабочих

чел. 

4198

3508

4198

3508

0

0

3

Среднегодовая выработка одного работающего 

тыс. руб. 

1501

1796,2

1565,5

1873,4

4,2

4,3

4

Себестоимость реализованной продукции

тыс. руб. 

5964036,5

6215576,2

4,2

5

Фонд заработной платы работающих 

тыс. руб. 

401037

416196,1

3,7

6

Затраты на один рубль реализованной продукции

коп. 

94,65

94,57

-0,01

7

Коэффициент опережения роста произ-ти труда над ростом заработной платы



0,87

1,009

16

8

Прибыль (валовая) 

тыс. руб. 

337111,5

356454,2

5,7

9

Рентабельность продукции

%

5,6

5,7

1,7



Применения непрерывных и совмещенных технологических процессов, углубления специализации и кооперирования, применения мерной тары, внедрения методов научной организации труда и обслуживания рабочих мест, совершенствования планирования и управления производством и целый ряд других мероприятий актуально как на сегодняшний момент, так и на перспективу.


6. Правовое обеспечение



Для написания дипломной работы была использована нормативная литература:

1. Положение об учете и отчетности в РФ-утв.26.12.94Минфином РФ, N 170.

2. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли от 05.08.92 N552 с изменениями и дополнениями от 01.07.1995 N661.

3. Учетная политика предприятия - Положение по бухгалтерскому учету от 28.07.94 N100 утв. Минфином РФ.

4. Формы финансовой отчетности:

форма N 1 "Бухгалтерский баланс";

форма N 2 " Отчет о прибылях и убытках";

форма N 3 " Отчет об изменении капитала";

форма N 4 "Отчет о движении денежных средств";

форма N5 Ф "Краткий отчет о финансовых результатах";

5. Положение о Планово - Экономическом Отделе (П 301.311.350.063-2002)

6. N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг"

7. Инструкция N124 по заполнению формы федерального государственного наблюдения N1-предприятие - "Основные сведения о деятельности предприятия";


Заключение



Итак, в ходе разработки дипломного проекта были раскрыты и поставленные задачи и вопросы. В первой части работы были тщательно изучены вопросы, связанные с определением производственных процессов, их классификацией и методикой анализа основных производственных процессов.

Так, было дано определение производственных процессов как общественный процесс труда коллектива работников, осуществляемый в целях создания потребительных стоимостей, объем, и качество которых должны соответствовать заданию, утвержденному внутри предприятия либо вышестоящей организацией. Производственные процессы делятся на основные, вспомогательные и обслуживающие процессы. К основным процессам относятся технологические процессы, в результате которых изменяется форма и размер предметов труда внутренняя структура (термическая обработка), внешний вид (окраска, хромирование, никелирование и др.) и взаимное расположение составляющих его частей (сборка).

Во второй части дипломного проекта был рассмотрен анализ организации основных производственных процессов на предприятии ОАО "АвтоВАЗагрегат". Анализ организации основных производственных процессов был произведен за 2004 - 2006 годы.

Важным показателем организации основных производственных процессов на предприятии является полезный фонд рабочего времени рабочих, который в 2006 году составлял 55,3% от общего рабочего времени рабочих. При анализе фотографии рабочего дня был выявлен достаточно высокий уровень непроизводственных потерь рабочего времени, который говорит о низком уровне организации основного производства, что было компенсировано предложенными мероприятиями.

Несмотря на низкие показатели организации производственного процесса по сравнению с 2005 годом на предприятии наблюдался рост производительности труда, определяемый увеличением среднечасовой выработки на 86,9 тыс. рублей, а также сокращением внутрисменных потерь, вызванных совершенствованием технологического процесса.

Учитывая вышеуказанные недостатки в организации основного производства, были разработаны и предложены организационно-технические мероприятия по совершенствованию организации основного производства предприятия:

Повышение уровня автоматизации технологического процесса изготовления трубопроводов;

Замена сварки ТВЧ по нанесению омологационного знака на наклеивание омологационной этикетки;

Замена материалов в производстве трубопроводов;

Изменение конструкторской документации и технологии изготовления обивки спинки переднего сидения в сборе

2110-6812610 - 10; 2110-6812610 - 20;

Внедрение сквозного графика работы.

Мероприятия включали в себя: совершенствование техники и технологии производства, автоматизацию технологического процесса, совершенствование организации производственной системы.

Предложенные мероприятия повлияли на конечные результаты деятельности предприятия следующим образом: объем реализации продукции вырос в планируемом году на 0,1% и составил 6307449,1 тыс. руб., плановая себестоимость равна 5965150 тыс. руб., что на 0,01% больше, чем в предыдущем году, однако затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились на 0,08%, соответственно, на 8 копеек. Прибыль в плановом году составила 342299,1 тыс. руб., что на 1,5% больше, чем в 2005 году. Рентабельность продукции выросла на 0,1%.

Рост производительности труда опережает рост заработной платы на 1,11. Комплексный показатель организационно-технического уровня производства в 2006 году составит 0,89, что больше чем в 2005 году на 0,02.


Библиография



Афанасьев В.К. Пути повышения эффективности производства. - М.: Ленпроомбытиздат, 2005.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2003.

Генкин Б.М. Экономика и социология труда: учебник для ВУЗов - M.: HOPMA-ИНФРА-М, 2003.

Григорьев В.В. Организация, планирование и управление промышленным предприятием. - М.: Инфра-М, 2003.

Зайцев Л.А. Экономика, организация и управление предприятием: учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2004.

Ильин А.И. Планирование на предприятии: учебник / А.И. Ильин. - 2-е изд., перераб. - Мн.: Новое знание, 2005.

Ковалёв В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2004.

Кожекин Т.Я., Синица Л.М. Организация производства: учебное пособие. - Мн.: ИП "Экоперспектива", 2005.

Краузе Г. Главное эффективность производства // Экономист. - 2003. - №10.

Любушкин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2003.

Любушкин Н.П. Оценка эффективности использования основных фондов // Вопросы экономики. - 2005. - №5.

Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

Матанцев А.Н. Стратегия, тактика и практика маркетинга. - М.: 2005.

Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях: учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003.

Основы организации производства: учебник / Под редакцией Н.А. Чечина. - Самара: Издательство "СГЭА", 2005.

Раицкий К.А. Экономика предприятия. - М.: Информационно-внедренческий центр, 2004.

Синько В. Лизинг - средство подъёма производства // Экономист. 2005. - №3.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Новое знание, 2003.

Смирнов Э.А. Основы теории организации: учебное пособие для ВУЗов. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004.

Стражев О.Ф. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. - Минск: Высшая школа, 2005. - 416с.

Туровец О.Г., Бухалков М.И., Родинов В.Б. Организация производства и управления предприятием: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2003.

Управление организацией: учебник / Под редакцией А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина - 2-е изд., переработанное и дополненное. - М.: ИНФРО-М, 2005.

Фатхутдинов Р.А. Организация производства: учебник для ВУЗов. - М.: ИНФРА-М, 2003.

Хеддервик К. Финансовый и экономический анализ деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2004.

Шафронов А. Экономический рост как основа повышения эффективности производства // Экономист. - 2003. - №4.

Экономика предприятия под редакцией Горфинкеля В.Я. - М: "Банки и биржи", ЮНИТИ, 2005.

Экономика предприятия под редакцией Волкова О.И. - М.: Инфра-М, 2003.

Вавилов Н. Успехи и трудности повышения эффективности производства // Экономист. - 2005. - №1.

Устав предприятия.

Руководство по качеству.

Должностные инструкции и положения по подразделениям.

Стандарты предприятия.

Правила внутреннего трудового распорядка.

Положение по оплате труда.


Приложения 1



Бухгалтерский баланс

Актив

Код строки

На начало отчётного года

На конец отчётного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Нематериальные активы

110

6030

9660

Основные средства

120

877310

1462980

Незавершенное строительство

130

285270

297450

Доходные вложения в материальные ценности

135

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

113990

172710

Отложенные налоговые активы

145

 

 

Прочие внеоборотные активы

150

 

 

ИТОГО по разделу I

190

1282600

1942800

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Запасы

210

1151340

1819155

в том числе: 

 

 

 

сырье, материалы и жругие аналогичные ценности

211

207200

135150

животные на выращивании и откорме

212

 

 

затраты в незавершенном производстве

213

13660

33690

готовая продукция и товары для перепродажи

214

928030

1644345

товары отгруженные

215

 

 

расходы будущих периодов

216

2450

5970

прочие запасы и затраты

217

 

 

налог на добавленную стоимость на приобретенным ценностям

220

40420

50350

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 

230

2010

7855

в том числе покупатели и заказчики

231

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 

240

61510

891240

в том числе покупатели и заказчики

241

611510

891240

Краткосрочные финансовые вложения

250

25160

20010

Денежные средства

260

73650

107875

Прочие оборотные средства

270

 

 

ИТОГО по разделу II

290

1904090

2896485

БАЛАНС

300

3186690

4839285



Пассив

Код строки

На начало отчётного года

На конец отчётного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

Уставной капитал

410

1157459

2288880

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

 (-) 

 (-) 

Добавочный капитал

420

286120

359130

Резервный капитал

430

188690

211215

в том числе: 

 

 

 

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

 (-) 

 (-) 

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

188690

211215

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 

470

385711

233625

ИТОГО по разделу III

490

2017980

3092850

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Займы и кредиты

510

78220

106125

Отложенные налоговые обязательства

515

 

 

Прочие долгосрочные обязательства

520

 

 

ИТОГО по разделу IV

590

78220

106125

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Займы и кредиты

610

794620

889155

Кредиторская задолженность

620

256640

708150

в том числе: 

 

 

 

поставщики и подрядчики

621

165740

472695

задолженность перед персоналом организации

622

35260

81255

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

16770

50055

задолженность по налогам и сборам

624

11880

50475

прочие кредиторы

625

26990

53670

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

 

 

Доходы будущих периодов

640

39230

43005

Резервы предстоящих расходов

650

2010

7855

Прочие краткосрочные обязательства

660

 

 

ИТОГО по разделу V

690

1090490

1640310


Приложение 2



Отчет о прибылях и убытках

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование

Код





1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

 

 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 

010

6308900

3672100

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

 (4954380) 

 (2976937) 

Валовая прибыль

029

 (2253178) 

 (1224033) 

Коммерческие расходы

030

 (336501) 

 (24948) 

Управленческие расходы

040

 (186305) 

 (8346) 

Прибыль (убыток) от продаж

050

 (831714) 

 (661899) 

Прочие доходы и расходы

 

 

 

Проценты к получению

060

1014390

195468

Проценты к уплате

070

 (195426) 

 (175896) 

Доходы от участия в других организациях

080

303282

44688

Прочие оперативные доходы

090

47187

25200

Прочие оперативные расходы

100

 (714672) 

 (150528) 

Внереализационные доходы

120

101052

20790

Внереализационные расходы

130

 (40446) 

 (72030) 

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

 (549591) 

 (434121) 

Отложенные налоговые активы

141

 

 

Отложенные налоговые обязательства

142

 () 

 () 

Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток) 

150

 () 

 () 

Пени, штрафы

151

 () 

 () 

Чрезвычайные доходы

152

 

 

Чрезвычайные расходы

153

 () 

 () 

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

 (385711) 

 (233625) 

СПРАВОЧНО

 

 

 

Постоянные налоговые обязательства (активы) 

200

 

 

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

 

 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

 

 


Приложение 3

Фотография рабочего времени "гибщика" пятого разряда

Элементы операции и виды работ

Текущее время

Продолжительность

Индекс

Начало наблюдений

Подготовка рабочего места

Производится гибка

Регламентированный отдых

Производится гибка

Регламентированный отдых

Производится гибка

Регламентированный отдых

Производится гибка

Уход на обеденный перерыв

Приход с обеденного перерыва

Контроль качества гибки

Ожидание материала

Обслуживание рабочего места

Производится гибка

Регламентированный отдых

Производится гибка

Регламентированный отдых

Производится гибка

Уборка рабочего места

Уход с рабочего места

7-00

7-10

7-32

8-17

8-22

9-12

9-22

10-17

10-22

11-00

11-45

11-47

12-15

12-17

12-29

13-19

13-29

14-29

14-39

15-34

15-57



22

45

5

50

10

55

5

38

28

2

12

50

10

60

10

55

23



ПЗ

ОП

ОТЛ

ОП

ОТЛ

ОП

ОТЛ

ОП

ОП

ОТП

ОБС

ОП

ОТЛ

ОП

ОТЛ

ОП

ПЗ



Внутрисменный баланс рабочего времени гибщика пятого разряда

№ п/п

Категория затрат рабочего времени

Факт





минут

%

1.

2.

3.

4.

5. 

ПЗ

ОП

ОБС

ОТЛ

ОТП

45

381

12

40

2

9,3

79,3

2,5

8,3

0,4

Итого

480

100