Экономическое обоснование выпуска и расчет себестоимости аппарата многоканальной электростимуляц

1



26





БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ















КУРСОВАЯ РАБОТА



на тему: «Экономическое обоснование выпуска и расчет себестоимости аппарата многоканальной электростимуляции для лечения заболеваний прямой кишки»





























Минск, 2010


СОЖЕРЖАНИЕ



1. Характеристика изделия

2. Определение себестоимости и отпускной цены единицы изделия

3. Расчет стоимостной оценки затрат

4 Расчет стоимостной оценки результата

5. Расчет интегрального экономического эффекта у производителя новой техники

6. Определение срока окупаемости и рентабельности проекта

Выводы

Литература

	
1. ХАРАКТЕРИСТИКА ИЗДЕЛИЯ «АППАРАТ МНОГОКАНАЛЬНОЙ ЭЛЕКТРОСТИМУЛЯЦИИ ЖЕЛУДОЧНО-КИШЕЧНОГО ТРАКТА ПРЯМОЙ КИШКИ»



Широкое внедрение физиотерапии вызвано её преимуществами перед другими способами лечения в частности медикаментозной терапией. Главным из них считается практически полное отсутствие побочного влияния на больного, поскольку именно побочные реакции нередко служат причиной отмены лечения. При многих заболеваниях всё шире применяются методы, стимулирующие микроциркуляцию и региональную гемодинамику.

В данном дипломном проекте разрабатывается аппарат электростимуляции для лечения заболеваний прямой кишки. Разрабатываемый прибор является медицинским электронным прибором и относится к категории сложных медицинских приборов. Он предназначен для проведения физиотерапевтической процедуры электростимуляции для лечения заболеваний прямой кишки и должен выполнять следующие функции для обеспечения управления оператором (врачом физиотерапевтом) режимами.

Анализ рынка свидетельствует о недостаточном предложении данной продукции отечественными производителями, в связи с этим рассматривается инвестиционный проект по производству данного изделия. Для оценки целесообразности данного проекта делается его технико-экономическое обоснование. 

Возможный объем производства прогнозируется исходя из объема потенциальных потребителей, которыми выступают медицинские учреждения. 

Расчетный период подразумевает время, в течение которого капиталовложение оказывает воздействие на производственный процесс. В качестве расчетного периода предприятие–производитель изделия принимает прогнозируемый срок производства новой техники. Очевидно, что увеличение сроков производства влечет за собой увеличение прибыли, поскольку затраты на освоение новой продукции многократно себя окупают. С другой стороны, постоянно идет процесс совершенствования существующих технологий и появления новых, и если товар выпускается в течение длительного срока без отражения новых изменений, происходящих в промышленности, он потеряет свою новизну и актуальность. Поэтому реальный срок производства не должен превышать 3–4 года.

Выпуск аппарата электростимуляции планируется на период 2003–2006 годов. Объем выпуска в году 1000 штук (мелкосерийное производство). Объем будет увеличиваться в последующем до 4000 штук, в дальнейшем от увеличения числа потребителей.


2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ И ОТПУСКНОЙ ЦЕНЫ ЕДИНИЦЫ ИЗДЕЛИЯ



2.1 Расчёт затрат по статье “Сырьё и материалы за вычетом возвратных отходов” представлен в табл. 1



В эту статью включается стоимость основных и вспомогательных материалов, необходимых для изготовления единицы продукции по установленным нормам. 

Расчет осуществляется по формуле



, (1)



где КТР – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов;

НРI – норма расхода i-го вида материала на единицу продукции (кг, м, л и пр.);

ЦI – отпускная (оптовая) цена за единицу i-го вида материала, ден. ед.

ОВI – возвратные отходы i-го вида материала (кг, м, л и пр.);

ЦОI – цена за единицу отходов материала i-го вида, руб.;

n – номенклатура применяемых материалов.

Цена приобретения материалов определяется по текущим справочным данным (договора, цены бирж, информационные бюллетени и пр.) на момент выполнения дипломного проекта. Коэффициент транспортно-заготовительных расходов можно принять равным 1,1 – 1,2.

Для упрощения расчётов возвратные отходы можно принять в размере 1% от стоимости материалов с учётом транспортно-заготовительных расходов.


В таблице 1 приведены материалы, используемые при изготовлении аппарата электростимуляции.



Таблица 1

Расчёт затрат на основные и вспомогательные материалы





Наименование материала

Единица измере-

ния



Норма расхода

Оптовая цена за единицу, руб.



Сумма, руб.

1

Стеклотекстолит СФ2-35-1.5

м2

0,09

4900

441

2

Припой ПОС-61

кг

0,13

6500

845

3

Краска МКЭЧ

кг

0,01

4700

47

4

Клей

кг

0,02

3800

76

5

Флюс глицериновый

л

0,04

3900

156



Итого 







1565



Транспортно–заготовительные расходы (10%)







157



Всего







1722



2.2 Расчёт затрат по статье “Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера”



В эту статью включаются затраты на приобретение необходимых для производства продукции готовых покупных комплектующих изделий (радиоэлементы, микросхемы и пр.) и полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке на данном предприятии.

Расчёт затрат по этой статье производится следующим образом: 



; (2)



где DKJ – количество покупных комплектующих изделий или полуфабрикатов j-го вида на единицу продукции, шт.;


ЦJ – отпускная цена j-го вида покупных комплектующих изделий или полуфабрикатов, руб.;

m – номенклатура применяемых покупных комплектующих изделий или полуфабрикатов;

КТР – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,15-1,2).



Таблица 2

Расчёт затрат на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

Наименование комплектующего или полуфабриката

Количество на изделие, шт.

Цена, руб.

Сумма,

руб.

Элементы коммутации:

Соединитель 6РО.364.082 ТУ ОНЦ-КГ-4-5/16

1

300

300

Монтажный провод

2

250

500

Шнур сигнальный

1

450

450

 Корпус

1

3500

3500

Передняя панель

1

 300

300

Задняя панель

1

600

600

Фальшь-панель

1

150

150

Плата печатная

1

700

700

 Крепеж

15

10

150

 Аналоговые микросхемы

AD822 

1

25000

25000

К564ПУ7 6КО.348.008 ТУ2

1

4800

4800

DAC8512

1

40500

28500

К564ИР13 6КО.345.006-50ТУ

1

2500

2500

 Резисторы 

С2-23-0.125 ОЖО.467.025 ТУ

16

200

3200

Конденсаторы 

К50-35-16 В 100мкФ+-10% ОЖО.464.214 ТУ

1

1100

1100

К10-7В-10 нФ ОЖО.460.161 ТУ

1



760

Транзистор

КТ972Б ФЫО.396.203 ТУ

1

890

890

Оптопара







КР249КН5А УЖО.0.336.063 ТУ

5

1300

6500

 Трансформатор







ТН13-115-400 АГО.475.025 ТУ

1

1600

1600









Итого

99350

Всего с транспортно-заготовительными расходами (9935)





109300



2.3 Расчёт затрат по статье “Основная заработная плата производственных рабочих”



В эту калькуляционную статью включаются расходы на оплату труда основных производственных рабочих, непосредственно связанных с изготовлением продукции (выполнением работ и оказанием услуг). Для рабочих-сдельщиков основная заработная плата рассчитывается по форм.3:



, (3)



где КПР – коэффициент премий, установленный за выполнение плановых показателей;

ТЧI – часовая тарифная ставка, соответствующая разряду выполняемых по i-й операции работ, руб./ч;

tI – норма времени (трудоемкость) на выполнение работ по i-й операции, нормо-час/шт.;

кО – количество технологических операций при производстве изделия.

Расчет часовой тарифной ставки, соответствующей i–му разряду работ, осуществляется по формуле



ТЧi = ТЧ1 * КТi, (4)

	

	где ТЧ1 – часовая тарифная ставка первого разряда, которая определяется делением месячной заработной платы первого разряда (согласно действующему законодательству на момент расчетов - 26500руб.) на количество часов работы в месяц, ден. ед./ч, Тч1=165,6 руб./час;

Часовая тарифная ставка может быть увеличена в 1,1 – 1,9 раза, если предприятие располагает соответствующими ресурсами; 

Ктi – тарифный коэффициент, соответствующий i-му разряду. 

Для расчёта этой статьи необходимо сделать расшифровку трудоёмкости изготовления изделия по видам работ согласно технологическому процессу (табл. 3).



Таблица 3

Расчет основной заработной платы производственных рабочих по видам работ



Вид работы 

(операция)



Разряд работы

Часовая тарифная ставка руб./ч

Норма времени по операции, нормо-час



Расценка 

(прямая зарплата), руб.

1. Подготовительная операция

II

192,1

0,5

96,05

2. Установка элементов на печатную плату 

IV

260

1,0

260

3. Пайка волной

V

288,14

0,8

230,51

4. Контроль печатной платы

III

223,56

1,5

335,34

8. Изготовление передней панели 

IV

260

1,7

442

9. Сборка

III

223,56

1,8

402,41

10. Контроль

VI

314,64

1,4

440,5

11. Маркировка

III

223,56

1,3

290,63

12. Упаковка

III

223,56

1,2

268,27

Итого

2766

Премия (27%)

747

Всего с премией 

3513


2.4 Расчёт затрат по статье “ Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих” осуществляется по формуле



, (5)



где HД – процент дополнительной заработной платы производственных рабочих, равный 20 %. 

Тогда дополнительная заработная плата производственных рабочих 



Зд = 3513 0,2=703руб. 



2.5 Расчёт затрат по статье “Отчисления в Фонд социальной защиты населения”



В эту статью включаются предусмотренные законодательством отчисления от фонда оплаты по труду в Фонд социальной защиты населения.

Расходы по статье определяются следующим образом:



, (6)



где НСОЦ – ставка отчислений в Фонд социальной защиты населения, установленная законодательством, %. 

Согласно действующему законодательству ставка отчислений составляет 35%, тогда затраты по этой статье равны 



РСОЦ = (3513 + 703) 0,35 = 1475руб. 


2.6 Расчёт единого налога от фонда оплаты труда



В эту статью включаются отчисления в Фонд содействия занятости, чрезвычайный налог, которые определяются по формуле



, (7)



где НЕН – ставка единого налога (сумма ставок чернобыльского налога и отчислений в Фонд содействия занятости), установленного законодательством, %.

В эту статью включаются в соответствии с действующим законодательством чрезвычайный налог в размере 4% и отчисления в фонд занятости - 1%.



РЕН = (3513 + 703) 0,05 = 212руб.



Все остальные затраты включаются в себестоимость единицы продукции косвенным путем в процентах от основной заработной платы основных производственных рабочих. 

Расчет себестоимости и отпускной цены единицы продукции представлен в табл.4 


Таблица 4

Расчёт себестоимости и отпускной цены единицы продукции

Наименование статьи затрат

Условное обозначение 



Значение, руб.



Примечание 

1. Сырьё и материалы за вычетом отходов

РМ

1722

См. табл. 1 

2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты

РК

109300

См. табл. 2 

3. Основная заработная плата производственных рабочих

З0

3513

См. табл. 3 

4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

ЗД

703

,

Нд = 20%.

5. Отчисления в фонд социальной защиты

РСОЦ

1475



6. Отчисления в фонд занятости и чрезвычайный (чернобыльский) налог

РЕН

212





7. Износ инструментов и приспособлений целевого назначения

РИЗ

351

, 

НИЗ = 10%.

8. Общепроизводственные расходы

РОБП

6323

,

НОбП = 180%.

9. Общехозяйственные расходы

РОБХ

7026

,

НОбХ = 200%.

10.Прочие производственные расходы

РПР

70,26

,

НПР = 2%

Производственная себестоимость

СПР

130695

СПР=1722+109300+3513+703+1475+212+351+6323+7026+70,26

11.Коммерческие расходы

РКОМ

1307

,

НКОМ = 1%.

Полная себестоимость

СП

132002

СП=130695 + 1307

12. Плановая прибыль на единицу продукции

ПЕД

33001

,

УРЕ = 25%.

Оптовая цена предприятия

Цопт

165003

ЦОПТ=132002+ 33001

13.Отчисления в местный бюджет

ОМб

4231

,

НСФ = 2,5%

14.Отчисления в республиканские фонды 

ОРб

4231

НРб = 2%.

Итого Ц*

Ц*

173465

Ц* = 165003 + 4231+ +4231

15.Налог на добавленную стоимость (20% от Ц*)

НДС

34693

,

НДС = 20%

Отпускная (свободная) цена

ЦОТП

208158

ЦОТП= 173465+ 34693


3. РАСЧЕТ СТОИМОСТНОЙ ОЦЕНКИ ЗАТРАТ



Стоимостная оценка затрат в сфере производства новых изделий представляет собой определение в денежном выражении затрат, необходимых для ее разработки и производства.

К ним относятся единовременные предпроизводственные затраты (КППЗ) и единовременные капитальные вложения в производственные фонды завода-изготовителя (КВ):



ЗИ = КППЗ +КВ (8)



3.1 Расчет предпроизводственных затрат



Предпроизводственные затраты включают затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (ЗНИОКР), освоение производства, доработку опытного образца (КОСВ) и определяются по формуле



КППЗ = ЗНИОКР + КОСВ, (9) 



где ЗНИОКР – сметная стоимость НИОКР, руб.;

КОСВ – затраты на освоение производства, доработку опытного образца продукции, изготовление моделей и макетов, ден. ед. Данные затраты можно рассчитать укрупненно в процентах от затрат на НИОКР (30 – 50 %).

Смета затрат на проведение научно-исследовательских работ рассчитывается по следующим статьям:

 материалы и комплектующие;

 спецоборудование;

 расходы на оплату труда (ОЗП и ДЗП);

 отчисления в фонд социальной защиты и на медицинское страхование;

 амортизационные отчисления;

 прочие расходы;

 накладные расходы.

Расчеты сметной стоимости НИОКР приведены в табл.4 - 5.

Рассчитаем стоимость материалов и комплектующих изделий по следующей формуле



Рмк = М + Мк (10) 



где М — стоимость материалов;

	— стоимость комплектующих изделий.

	Подставляя данные (таб.4.) в формулу (10), получаем



Рмк= М+=1722+ 208158= 209880руб.



В статью «Расходы на оплату труда» включается основная и дополнительная заработная плата всех работников, непосредственно занятых выполнением конкретной темы. 

Расчет основной заработной платы осуществляется по формуле



, (11)



где ЗДНI – среднедневная заработная плата исполнителя i-й категории, ден. ед.;

tФI – время (трудоемкость), в течение которого исполнитель i-й категории принимал участие в НИОКР, дн.;

КПР – коэффициент премий за выполнение плановых показателей (1,2-1,4);

nI – количество исполнителей i-й категории, чел.;

m - категория исполнителя, принимающего участие в НИОКР.

Среднедневная заработная плата определяется по формуле



, (12)



где ЗМi – месячная заработная плата исполнителя i-й категории, ден. ед.;

ДРМ – количество рабочих дней в месяце (21-22), дн.

Расчет себестоимости и отпускной цены НИОКР оформляется таблицей (табл. 5).



Таблица 5

Расчет основной заработной платы научно-производственного персонала

Категория 

Исполнитель

Количество исполнителей

Трудоемкость, человеко-дни

Среднедневная заработная 

плата, руб.

Сумма, руб.

1.Старший научный сотрудник 

1

14

5493

92228

2. Младший научный сотрудник

1

80

4794

460232

3. Инженер-программист

1

60

3912

234714

Итого







787174

Премия 20%







157435

Всего основная заработная плата 







944608


Для вычисления ДЗП примем процент ДЗП равным 20%. Поэтому дополнительная заработная плата равна 188921 руб.



Таблица 6

Расчёт себестоимости и отпускной цены НИОКР



Наименование статьи

затрат

Условное обозначение 

Значение, руб.



Примечание 

1. Материалы (за вычетом отходов), комплектующие изделия

РМК

209 880

См. табл. 

(Форм.10)

2.Расходы на оплату труда научно-производственного персонала, всего

В т.ч.

2.1.Основная заработная плата

2.2. Дополнительная заработная плата













ЗО



ЗД







11 335 229





944 608



188 921







Зо + Зд



, 

,Нд=20%

3. Отчисление в Фонд социальной защиты населения

РСОЦ

396 735

,

где НСОЦ – ставка отчислений

в Фонд социальной защиты населения, 35%

4. Единый налог от фонда оплаты труда

РЕН



	56 676

,

где НЕН – ставка единого налога, 5%

5.Командировочные расходы

РК

113 353

По смете или по формуле ,

где Нк – норматив командировочных расходов, 12%

6. Услуги сторонних организаций

РУ

-

По смете затрат

7. Прочие расходы

РПР

85 015

,

где НПР – норматив прочих расходов,9%

Наименование статьи затрат

Условное обозначение 

Значение, руб.



Примечание 

8. Накладные расходы

РНАКЛ

1 416 912

,

где ННАКЛ – норматив накладных расходов,150 %

Полная себестоимость

НИОКР

СП

1 3613 00

СП= РМК + З0 + ЗД + РСОЦ + РЕО + + Рк + Ру + Рпр + Рнакл.

9. Плановая прибыль

Пед

4 084 140

,

где РП – уровень рентабельности НИОКР, 30%

Цена предприятия

ЦПР

17 697940

Цпр=СП + ПЕД

10. Отчисления в местный бюджет 



ОМБ



453 793

,

где НМБ – ставка отчислений в местный бюджет, 2.5%

11. Отчисления в республиканский бюджет



ОРБ



453 793



где Нрб – ставка отчислений в республиканский бюджет, 2%



Отпускная цена без НДС

Ц*

18 605526

Ц* = СП + ПЕД + ОМБ + ОРБ

12. Налог на добавленную стоимость 



3 721 105

,

где НДС – ставка налога на добавленную стоимость,20 %

Отпускная (свободная) цена НИОКР

ЦОТП

22 326631

ЦОТП= СП + ПЕД + Омб + Орб +НДС



Примем сумму затрат на освоение производства равной 40% от затрат на НИОКР.

	

	Косв= 8 930 652 руб.

Тогда предпроизводственные затраты, определяемые формулой (9), в нашем случае составят:

КППЗ =22 326 631+8 930 652= 31 257 284 руб.



3.2 Расчет единовременных капитальных вложений



Единовременные капитальные вложения рассчитываются по формуле



КВ = КОК + КОС (13)



где КОК – капитальные вложения в основной капитал;

КОС – капитальные вложения в оборотный капитал.

1. Расчет капитальных вложений в основной капитал осуществляется по формуле



КОК= КОБ + КЗД + КЛО + КИНС + КПР, (14)



где К0Б – капитальные вложения в технологическое оборудование, руб.;

КЗД – капитальные вложения в здания,руб.;

КЛО – капитальные вложения в лабораторное и нестандартное оборудование, руб.;

КИНС – капитальные вложения в инструмент и технологическую оснастку, включаемые в основные фонды, руб.;

КПР – прочие капитальные вложения, руб.

1.1 Расчет капитальных вложений в технологическое оборудование

Основу расчета инвестиций в основной капитал составляет расчет активной их части – рабочих машин и оборудования (в дальнейшем технологическое оборудование). Для расчета капитальных вложений в технологическое оборудование необходимо, исходя из технологического процесса, определить наименования и количество используемого оборудования.

Оборудование (тип согласно технологическому процессу, отпускная цена единицы и площадь), необходимое для производства продукции, представлено в табл.7 



Таблица 7

Оборудование, необходимое для производства изделия



Вид работы 

(операция)

Норма времени по операции, нормо-час





Наименование оборудования



Отпускная цена единицы оборудования,

руб.

Площадь, занимаемая единицей оборудования, м2

1. Подготовительная операция

0,5

Сборочный стол

450000

6

2. Установка элементов на печатную плату 

1

Сборочный стол

450000

6

3. Пайка волной

0,8

Установка пайки волной

1754000

12

4. Контроль печатной платы

1,5

Сборочный стол

450000

6

5. Изготовление передней панели 

1,7

Монтажный стол

850000

8

6. Сборка

1,8

Сборочный стол

450000

6

7. Контроль

1,4

Стол для контроля

260000

8

8. Маркировка

1,3

Стол для маркировки 

645000

6

9. Упаковка

1,2

Стол для упаковки

550000

6



Расчет количества оборудования производится по всем его группам (видам работ) по формуле



, (15)


где nРi - рассчетное количество i-го вида оборудования, шт.;

N – годовой объем производства продукции,1000шт;

ФЭФi – эффективный фонд времени работы единицы оборудования i-го вида, ч;

tI – трудоёмкость по i-му виду работ, нормо-час;

КВi – коэффициент выполнения норм времени на оборудовании i – го вида;

КО - количество технологических операций, на которых используется оборудование i- го вида.

Эффективный фонд времени работы единицы оборудования (ФЭФ) рассчитывается исходя из двухсменного режима работы, продолжительности смены, равной 8 часам, и коэффициента потерь на ремонт 0,96 по формуле:



ФЭФ = ДР ∙S∙ tСМ ∙КР = 256 ∙ 1 ∙ 8 ∙ 0,96 =1966 ч (16)



где ДРI – количество дней работы оборудования i- го вида в году;

S – количество смен работы в день, (S = 1);

tСМ – продолжительность смены (8 ч), ч; 

КРI – коэффициент, учитывающий потери времени, связанные с плановым ремонтом оборудования i-го вида.

Расчетное количество оборудования округляется до целого числа и называется принятым количеством рабочих мест (nПР).

Количество сборочных столов рассчитывается при значении Кв=1,05 nСС= 1000 ∙ 4,8/1966 ∙ 1,05 = 2,33 ~ 3 единицы.

Количество монтажных столов рассчитывается при значении Кв=1,06 nСМ= 1000 ∙ 1,7/1966 ∙ 1,06 = 0,8 ≈ 1 единица.

Количество столов для контроля рассчитывается при значении Кв=1,07 nСК = 1000 ∙ 1,4/1966∙ 1,07 = 0,67 ≈ 1 единица.

Количество столов для маркировки рассчитывается при значении Кв=1,08 nСМР = 1000 ∙ 1,3/1966 ∙ 1,08 = 0,63 ≈ 1 единица.

Количество столов для упаковки рассчитывается при значении Кв=1,05 nСП = 1000 ∙ 1,2/1966 1,05 = 0,58 ≈ 1 единица.

Количество установок пайки волной рассчитывается при значении Кв=1,15 nПВ = 1000 0,8/1966 1,15 = 0,4 ≈ 1 единица.

Коэффициент выполнения норм времени для всех групп оборудования можно принять в пределах 1,05-1,2. Этот коэффициент может иметь разные значения по каждой группе оборудования. При малой программе выпуска оборудования. принятое количество рабочих мест (nПР) принимаем равное 1.

Общая величина капитальных вложений в технологическое оборудование определяется по формуле



 (17)



где m – количество видов оборудования;

nПРI - принятое количество оборудования i-го вида, 1 ед.;

ЦI – отпускная цена за единицу оборудования i-го вида, ден. ед. (цены, действующие на момент расчетов);

КТРI – коэффициент, учитывающий затраты на транспортировку оборудования i-го вида (1,15 - 1,25);

КМНПI – коэффициент, учитывающий расходы на монтаж, наладку и пуск оборудования i-го вида (1,05 - 1,15).

Общая величина капитальных вложений в оборудование равна



КОб = (450000 ∙ 3 + 850000 ∙ 1 + 260000∙ 1 + 645000∙ 1 + 550000∙ 1 + 

+1754000∙ 1) • 1,15 • 1,1 = 5 409 000 • 1,15 • 1,1 =6 842 485 руб.



1.2 Расчёт величины капитальных вложений в здания 

Капитальные вложения в здания определяются на основании расчёта производственных площадей. Производственную площадь можно рассчитать, используя укрупненные нормативы удельной площади, приходящейся на единицу оборудования. Удельная площадь – это площадь, которую занимает каждая единица оборудования, включая ширину проходов и проездов в цехе.

При выполнении расчетов можно руководствоваться следующими величинами удельной площади ():

для небольших станков до 12 м2;

для средних станков до 25 м2;

для столов сборщиков до 8 м2;

для столов регулировщиков – 10 м2.

Общая площадь зданий проектируемого предприятия включает следующие составляющие



SЗД = SОБ + SA + SСК + SБЫТ, (18)



где SОБ – площадь, занимаемая технологическим оборудованием, м2; 

SA – площадь, занимаемая служащими, специалистами и руководителями (административная), м2;

SСК – площадь под складские помещения, м2;

SБЫТ – площадь под санитарно-бытовыми помещениями, м2;

Площадь, занимаемая технологическим оборудованием, равна



, (19)



где  - удельная площадь, занимаемая единицей оборудования i-го вида, м2.



SОБ = 6•3 + 8 •1 + 6 •1+ 6 •1+ 8•1 + 12•1 = 58 кв. м.

Для расчёта площади административных, складских и бытовых помещений нужно воспользоваться коэффициентами, учитывающими соотношение между площадью, занимаемой технологическим оборудованием, и другими видами площадей:



SA= KA* SОБ; КА = 0,3;

SСК= КСК* SОБ; Кск = 0,3; (20)

SБЫТ= КБЫТ * SОБ; КБЫТ = 0,2.



Площадь, занимаемая служащими, специалистами и руководителями, равна



SA = 58 ∙ 0,3 = 17 кв. м.



Площадь под складские помещения равна 



SСК = 58 ∙ 0,3 = 17 кв. м.



Площадь под санитарно-бытовыми помещениями равна



SБЫТ = 58 ∙ 0,2 = 12 кв. м.



Общая площадь зданий проектируемого предприятия составляет



SЗД = 58+ 17 + 17 + 12 = 104 кв. м.



Величина капитальных вложений в здания при стоимости строительства одного кв. м - 402 700 руб. равна



КЗД = 104 ∙ 402 700 = 41 880 800 руб.


Затраты на производственные площади составляют: 41 880 800 руб.

Остальные слагаемые инвестиций в основной капитал можно определить в процентах от стоимости технологического оборудования. Результаты расчета инвестиций в основной капитал представлены в табл.8 



Таблица 8

Инвестиции в основной капитал

Наименование инвестиций

Процентное соотношение, %

Сумма,

 руб

1. Здания и сооружения

-

41 880 800



2.Технологическое оборудование

100

6 842 485

3. Лабораторное и нестандартное оборудование



18,2

1 245 332

4. Транспортные средства

7,0

478 974

5. Прочие основные фонды

3,0

205 275

Итого



50 652 866



2 Расчет капитальных вложений в оборотный капитал

В состав оборотного капитала включаются денежные средства, необходимые для создания нормируемых оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Инвестиции в оборотный капитал определяются по формуле



, (21)



где НОС(М) – капитальные вложения в создание нормативных запасов основных и вспомогательных материалов, руб

НОС(К) – капитальные вложения в создание запасов комплектующих и полуфабрикатов, руб.

НОС(Т) – капитальные вложения в создание запасов тары, руб.

НОС(МбП) – капитальные вложения в создание запасов малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб.

НОС(НЗП) - капитальные вложения в незавершенное производство, руб.

НОС(ГП) – капитальные вложения в создание запасов готовой продукции на складе, руб.

Капитальные вложения в оборотный капитал составляют 30% от основного капитала и будут равны

КОС = 0,3 ∙ 50 652 866= 15 195 860 руб.

Результаты расчета инвестиций (единовременные капитальные вложения) приведены в табл.9 



Таблица 9

Инвестиции в основной и оборотный капитал (единовременные капитальные вложения)

Единовременные капитальные вложения

Сумма, руб

1. Инвестиции в основной капитал 

 50 652 866

2. Инвестиции в оборотный капитал

 15 195 860

Всего

65 848 726



Стоимостная оценка затрат: 



ЗИ=КППЗ +КВ = 31 257 284 + 65 848 726 = 97 106 010 руб.


4 РАСЧЕТ СТОИМОСТНОЙ ОЦЕНКИ РЕЗУЛЬТАТА



Результатом в сфере производства нового изделия является абсолютная величина чистой прибыли, полученная от реализации продукции, и амортизационные отчисления, которые являются источником компенсации инвестиций.

	Повышение производительности приводит к снижению трудоемкости изготовления продукции, уменьшению брака, что, в конечном счете, ведет к снижению себестоимости продукции.

	

4.1 Расчёт амортизационных отчислений основного капитала



Годовая сумма амортизационных отчислений определяется на основе средних линейных норм амортизационных отчислений по формуле:



, (22)



где ОФАСI - первоначальная стоимость основного капитала i-го вида, руб.

НАI – годовая норма амортизации основного капитала i-го вида, %.

Расчёт амортизационных отчислений по годам представлен в табл. 10 



Таблица 10

Расчёт амортизации основных фондов



Наименование видов основных фондов

Первоначальная стоимость, р.

Средняя норма амортизации, %

Годовая сумма амортизационных отчислений, руб.

1. Здания 

41 880 800

2,5

1 047 020

2. Технологическое оборудование

6 842 485

14,4



985 318



3. Лабораторное и нестандартное оборудование

1 245 332

25

311 333

4. Транспортные средства

478 974

10

47 897

5. Прочие основные фонды

205 275

7,9

16 217

Итого

50 652 866



1 520 985



4.2 Расчет чистой прибыли от реализации продукции



Расчет чистой прибыли (прибыли, остающейся в распоряжении предприятия) осуществляется по формуле



ПЧ = ПЕД ∙ Nt (1 – Нп/100), (23)



где ПЕД - прибыль на единицу изделия (см. табл. 4), руб.

Nt – объем выпуска продукции в году t, шт.;

НП – ставка налога на прибыль, %, (Нп = 24%).

Расчет чистой прибыли осуществляется по каждому году расчетного периода. В первый год объем производства составляет 1000 шт., в последующие годы - по 4000 шт.



Пч1 = 33001 ∙ 1000 (1-0,24) = 25,08 млн.руб.

Пч2,3,4 = 33001 ∙4000(1 – 0,24) =91,23 руб



Результаты расчета чистого дохода по годам представлены в табл. 11



Таблица 11

Вид дохода

Годы, млн. р.



1-й

2-й

3-й

4-й

Чистая прибыль (ПЧ)

25,08

91,23

91,23

91,23

Амортизационные отчисления

1,5

1,5

1,5

1,5


5. РАСЧЕТ ИНТЕГРАЛЬНОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА У ПРОИЗВОДИТЕЛЯ НОВОЙ ТЕХНИКИ



Интегральный экономический эффект рассчитывается по формуле



, (24)



где n – расчетный период, лет;

-результат, полученный в году t, руб.;

- затраты (инвестиции) в году t, руб.;

	- коэффициент дисконтирования; 

	Приведение затрат и результатов, т.е. определение их текущей стоимости (дисконтирование), осуществляется путем их умножения на коэффициент дисконтирования , определяемый для постоянной нормы дисконта следующим образом:

	

, (25)



где - норма дисконта (в долях единиц);

- порядковый номер расчетного года;  = 1;

		- порядковый номер года, затраты и результаты которого приводятся к расчетному году.

Предприятие вкладывает инвестиции при условии, что норма дисконта



ЕН = 40%.



Расчет интегрального экономического эффекта приведен в табл.12 

Таблица 12

Расчет экономического эффекта при производстве новой техники



Наименование показателя

Единица измерения

Условное

обозначение

По годам производства







1-й

2-й

3-й

4-й

Результат



Рt



1. Выпуск изделий

шт.

Nt

1000

4000

4000

4000

2. Прибыль на единицы

руб.

ПЕД

33001

33001

33001

33001

3. Чистая прибыль от реализации

млн. руб.

ПЧ

25,08

91,23

91,23

91,23

4. Амортизация

млн. руб.

А

1,5

1,5

1,5

1,5

5.Результат 

(п. 3 + п. 4)

млн. руб.

Рt

26,58

92,73

92,73

92,73

6. Результат с учетом фактора времени (п. 5 ּ п. 14)

млн. руб.



26,58

66,22

47,31

33,79

 Затраты 



Зt



7. Предпроизводст-венные затраты 

млн. руб.

КППЗ

31,26

-

-

-

8. Единовременные капитальные вложения

млн. руб.

КВ

65,85

-

-

-

9.Инвестиционные вложения (всего)

млн. руб.

Зи

97,11

-

-

-

10. Затраты на рекламу (1% выручки от реализации)

млн. руб.

Зрек

22,33

22,33

22,33

-

Всего затрат

млн. руб.

Зt 

119,44

22,33

22,33

-

11. Затраты с учетом фактора времени 

млн. руб.



119,44

15,95

11,39

-

12. Чистый дисконтированный доход (п.6 - п.11)

млн. руб.

ЧДД (ЭИНТ)

-92,82

50,75

36,27

34,04

13. ЧДД нарастающим итогом

млн. руб.

ЧДД

(Эинт)

-92,82

-42,07

-5,8

28,24

14. Коэффициент дисконтирования

(формула 24)





1

0,7141

0,5102

0,3644



Как видно из таблицы чистый дисконтированный доход имеет положительное значение и за четыре года реализации проекта составит 28240000 руб.





6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СРОКА ОКУПАЕМОСТИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОЕКТА



6.1 Расчет срока окупаемости инвестиций



(ТОК, РР) – это количество лет, в течение которых инвестиции возвратятся инвестору в виде чистого дохода. Иначе, это период времени, который необходим для возмещения инвестиций за счет дохода.

Срок окупаемости инвестиций рассчитывается прямым подсчетом числа лет, в течение которых приведенные к расчетному году инвестиции будут погашены приведенными к тому же году доходами



, (26)



где - чистый доход, полученный в году t , руб.

	- затраты (инвестиции) в году t, руб

		- коэффициент дисконтирования. 

Как видно из таблицы инвестиции окупятся на третий год производства и реализации нового изделия “Аппарат электростимуляции”.



	6.2 Расчет рентабельности инвестиций



Рентабельность инвестиций (РИ, RI) является одним из основных показателей эффективности предприятия с точки зрения использования, привлеченных средств. Он представляет собой отношение суммы чистого приведенного дохода, полученного за весь расчетный период, к суммарным приведенным затратам за этот же период.

	Рентабельность инвестиций определяется по формуле

 (27)



где Пч- это чистая дисконтированная прибыль, полученная в году t, руб.

Расчет чистой дисконтированной прибыли по годам расчетного периода представлен в табл. 13 .



Таблица 13

Вид дохода

Годы, млн. руб.



1-й

2-й

3-й

4-й

Чистая прибыль (ПЧ)

25,08

91,23

91,23

91,23

Коэффициент дисконтирования (αt)

1

0,7141

0,5102

0,3644

Чистая дисконтированная прибыль

25,08

65,2

46,55

33,24



Тогда рентабельность инвестиций рассматриваемого проекта составит







ВЫВОДЫ



В процессе технико-экономического обоснования инвестиционного проекта по внедрению в производство аппарата многоканальной электростимуляции были получены следующие результаты:

Интегральный экономический эффект от внедрения в производство изделия за четыре года составил 28 240 000 руб.

Все затраты окупятся на четвертый год;

Рентабельность инвестиций составит 116%

Низкие издержки производства, позволяют установить цену меньше цен зарубежных аналогов. Это при одинаковом качестве изделий даст возможность предприятию расширять рынок своей продукции, и, следовательно, увеличивать прибыль.

Полученные результаты свидетельствуют о том, что данный проект является экономически целесообразным и его реализация принесет предприятию коммерческий успех.


ЛИТЕРАТУРА



			Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М., 2007.

			АбчукВ.А Предприимчивость и риск. Л. ВИПК. РП, 2001.

		Экономика предпринимательской деятельности / Под ред. В.М.Власовой. – М.: Финансы и статистика, 2005.

		Основы предпринимательского дела / Под ред. Ю.М.Осипова. – М.: Гуманитарное знание, 2002.