Расчет финансовых показателей работы предприятия

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ  И  НАУКИ  РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ



ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ



ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»







Кафедра экономика предприятий















КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА







По дисциплине:  Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия.





Вариант - 04

























Новосибирск  2010 г.



Анализ хозяйственной деятельности.

Экономический анализ как наука представляет собой систему  специальных знаний, базирующихся на законах развития  и  функционирования систем и направленных на познание  методологии оценки, диагностики и прогнозирования  ФХДП.

Использование системы специальных знаний позволяет  определять  тенденции хозяйственного развития,  научно обосновывать  планы, управленческие решения, контролировать их выполнение, оценивать  достигнутые результаты, осуществлять поиск, измерение, обоснование величины резервов повышения  эффективности производства и разрабатывать мероприятия по их использованию.

Таким образом, под анализом в широком плане  понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучении их во всем многообразии  связей и зависимостей.

Каждая наука имеет свой предмет исследования, который она изучает с соответствующей целью присущими её методами. Нет предмета исследования        - нет и науки. Определение предмета имеет принципиальное значение  для обоснования  самостоятельности и обособленности той или иной отрасли знаний.

Нужно отметить, что определение предмета любой науки – очень сложная  задача, в том числе  и в экономическом  анализе. Несмотря на то, что этот вопрос разрабатывается  уже несколько десятилетий, окончательная точка в определении предмета еще не поставлена. В специальной литературе  можно встретить  десятки самых разных его формулировок. Все  определения предмета, которые наиболее часто встречаются в литературе и которые более-менее соответствуют его сущности, можно сгруппировать  следующим образом:

а) хозяйственная деятельность  предприятий;

б) хозяйственные процессы и явления.

В этих определениях наблюдается  идентификация  предмета с его объектами  и не найден водораздел анализа и диагностики ФХДП с другими  науками,   изучающими хозяйственную деятельность предприятия  или хозяйственные явления и процессы, проистекающие в ней. Данные определения не содержат то специфическое, что  позволяет отличить  анализ и диагностику  ФХДП других наук. В целях ограничения объекта  исследования в некоторых определениях предмета указывается цель:  оценка достигнутых результатов  и  выявление резервов  повышения эффективности  деятельности предприятия.

Классификация, систематизация, моделирование, измерение причинно-следственных связей является главным методологическим  вопросом в анализе и диагностике ФХДП.

Только раскрыв причинно-следственные связи различных  сторон деятельности, можно быстро просчитать, как  изменятся основные результаты хозяйственной деятельности за  счет того или иного фактора, произвести обоснование  любого управленческого решения, рассчитать, как изменится сумма  прибыли, безубыточный объем продаж, запас финансовой устойчивости, себестоимости  единицы продукции при изменении любой производственной ситуации.

Таким образом предметом анализа  и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия  является анализ  производственных и экономических результатов, финансового состояния, результатов социального развития и использования трудовых ресурсов,  состояния  и использования основных фондов, затрат на производство  и реализацию продукции (работ, услуг), оценка  эффективности.

Объектом анализа  и диагностики финансово-хозяйственной деятельности  предприятия  является работа  предприятия в целом  и его структурных подразделений (цехов, бригад, участков), а  субъектами могут выступать  органы государственной власти, научно-исследовательские институты, фонды, центры, общественные организации, средства массовой информации, аналитические службы предприятий.

Основное отличие предмета от  объекта  заключается в том, что в предмет входят лишь главные, наиболее существенные с точки зрения  данной науки свойства и признаки.  На наш взгляд, таким существенным признаком является изучение взаимодействия явлений, причинно-следственных связей в хозяйственной  деятельности предприятий (объединений).

Содержание анализа финансово-хозяйственной  деятельности  предприятия состоит во всестороннем изучении технологического уровня  производства, качества  и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности  производства  материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами  и эффективности их   использования. Этот  анализ основан на системном подходе, комплексном учете разнообразных факторов, качественном подборе  достоверной информации и является важной  функцией управления.

Сущность диагностики  финансово-хозяйственной  деятельности   предприятия  состоит   в  установлении и изучении  признаков, измерении основных характеристик, отражающих состояние  машин, приборов, технических систем, экономики и  финансов  хозяйствующего субъекта, для  предсказания возможных  отклонений  от устойчивых, средних, стандартных значений и предотвращения  нарушений нормального режима работы. Диагностика финансово-хозяйственной  деятельности    предприятия включает определение  оценочных признаков, выбор  методов их измерения и характеристику  этих признаков  по определенным  принципам, оценку  выявленных отклонений от стандартных, общепринятых значений.

Содержание  анализа и диагностики как научной  дисциплины  вытекает прежде всего из тех функций, которые  он  выполняет  в системе других прикладных экономических наук:  контрольная, учетная,  стимулирующая и индикативная.

Основными принципами  анализа и диагностики  являются  научность,  комплексность, объективность, точность, достоверность, действенность, оперативность, демократизм, эффективность, и др. Ими следует руководствоваться, проводя  анализ хозяйственной  деятельности  на любом уровне.

Содержанием и предметом экономического анализа и диагностики  определяются  стоящие перед ним задачи. Важнейшие из них:

Повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов, бизнес-процессов и нормативов (в процессе их разработки);

Объективное и всестороннее исследование выполнения бизнес-планов, бизнес-процессов и соблюдения нормативов (по данным учета и отчетности;

Определение результативности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов (отдельно и в совокупности);

Контроль за осуществлением требований коммерческого расчета;

Выявление и измерение внутренних резервов ( на всех стадиях производственного процесса);

проверка оптимальности управленческих решений;

прогноз основных тенденций.

Задачи экономического  анализа и диагностики,  конечно, не исчерпываются приведенным перечнем. Многогранность хозяйственных ситуаций  ставит перед ним  многие задачи  автономного характера. И их можно решить, применяя общие и частные аналитические  методы.

Таким образом, анализ финансово-хозяйственной деятельности  предприятия  объединяет ретроспекцию (анализ прошлого, истории развития объекта), диагноз (систематизированное  описание настоящего) и прогноз (определение возможного состояния в будущем).

Опыт хозяйственного развития  показывает, что перед  экономической наукой в целом и перед экономическим анализом в  частности  на различных этапах  выдвигались  новые задачи, корректировались ранее поставленные. Этот  процесс будет  происходить, естественно, и в дальнейшем.









Показатель

Изделие А

Изделие Б

Изделие В

Итого 

предприятие



Прош-лый год

Отчет-ный год

Прош-лый год

Отчет-ный год

Прош-лый год

Отчет-ный год

Прош-лый год

Отчет-ный год

Объем продаж, шт

2 000

2 100

3 500

3 550

5 100

5 200

10600

10850

Цена без НДС единицы готового изделия, р.

3 400

3 450

1 230

1 250

980

990

Ср.взвеш.

1519,16

Ср.взвеш.

1551,2

Себестоимость единицы готового изделия, р.

3 305

3 332

1 186

1 194

964

958

Средняя 

1479

Средняя 

1495

В том числе удельные переменные издержки, р.

2 574

2 407

954

1 064

856

908

-

-

Сумма постоянных расходов, р.

1 462000

1 942794

812000

460790

550800

261227

2824880

2664811



Ср.взвешенная цена (прош.год) =(3400*2000+3500*1230+980*5100)/10600=1519,16 руб

Ср.взвешенная цена (отчет.год)= 2100*3450+3550*1250+5200*990)/10850 = 1551,2

Товарная продукция, тыс.р.

темп роста%

изд-я

Прошл. год

Отчет. год

Отчет/прошл

А

6800

7245

106,5

Б

4305

4437,5

103

В

4998

5148

103

Итого

16103

16830,5

104,5







Товарная продукция, шт

темп роста%

изд-я

Прошл. год

Отчет. год

Отчет/прошл

А

2000

2100

105

Б

3500

3550

101,4

В

5100

5200

102

Итого

10600

10850

102,35





Цена, руб

темп роста%

изд-я

Прошл. год

Отчет. год

Отчет/прошл

А

3400

3450

101,5

Б

1230

1250

101,6

В

980

990

101

Итого

1519,16

1551,2

102,1









Товарная продукция, шт

Структура, %%

Структура, доли



Прошл. год

Отчет. год

Прошл. год

Отчет. год

Прошл. год

Отчет. год

А

2000

2100

18,9%

19,4%

0.189

0.194

Б

3500

3550

33,0%

32,7%

0.330

0.327

В

5100

5200

48,1%

47,9%

0.481

0.479

Итого

10600

10850

100.0%

100.0%

1.0

1.0



По=10600*(0,189*(3400-2574)+0,330*(1230-954)+0,481*(980-856))-2824880=427518

Пу1=10850*(0,189*(3400-2574)+0,330*(1230-954)+0,481*(980-856))-2824880=504225,5

Пу2=10850*(0,194*(3400-2574)+0,327*(1230-954)+0,479*(980-856))-2824880=537318

Пу3=10850*(0,194*(3450-2574)+0,327*(1250-954)+0,479*(990-856))-2824880=765602

Пу4 = 10850*(0,194*(3450-2407)+0,327*(1250-1064)+0,479*(990-908))-2824880=456594

П1 = 10850*(0,194*(3450-2407)+0,327*(1250-1064)+0,479*(990-908))-2664811=616663



Где: П0 – прибыль прошлого года в руб. = 427518

∆Пу1 – изменение прибыли за счет изменения объема производства +76707,5 

∆Пу2 - изменение прибыли за счет изменения структуры продукции  +33092,5

∆Пу3 - изменение прибыли за счет изменения цены  +228284

∆Пу4 - изменение прибыли за счет изменения удельных переменных издержек   - 309008

∆П1 – Изменение  прибыли за счет увеличения постоянных издержек +160069

П1 прибыль отчетного года = 616663

616663-427518=76707,5+33092,5+228284-309008+160069

Рентабельность:

Р0 = 427518/(2000*3305+3500*1186+5100*964)=2,73%

Р1 = 616663/(2100*3332+3550*1194+5200*958)=3,8%



В 2005 году на предприятии произошло увеличение выпуска товарной продукции на 250 шт или 2,35%.  При этом рост стоимости товарной продукции составил 727,5 тыс.руб или 4,5% . Это положительный результат работы предприятия. В основном рост товарной продукции и ее стоимости произошел за счет продукции А.

Положительным результатом работы является снижение себестоимости В продукции на 0,7%, и сдерживание роста себестоимости продукции А и Б. По А увеличение составило 0,8%, по Б 0,6%.При этом рост цены на продукцию обогнал рост себестоимости, что положительно сказалось на прибыли предприятия. Постоянные издержки в отчетном году снизились на 160069руб или 5,7%. Это хороший результат, но при планировании  объем издержек будем брать по 2004 году. Рост цен за отчетный период составил в среднем 2,1%, более всего по продукции Б = 1,6%.

Рост прибыли в отчетном году составил 44% или 189145руб. Соответственно при таком росте прибыли и практически неизменной себестоимости рентабельность выпуска продукции выросла на 1,07% и  составила 3,8% за отчетный период.

При составлении планов на будущий год необходимо иметь в виду снижение себестоимости по продукции В.



















Планирование на 2006 год.

Показатель

Изделие А

Изделие Б

Изделие В

Итого 

предприятие



2005

План

2005

План

2005

План

2005

План 

Объем продаж, шт

2 100

2088

3 550

3657

5 200

5360

10850

11105

Цена без НДС единицы готового изделия, р.

3 450

3520

1 250

1275

990

1000

Ср.взвеш.

1551,2

Ср.взвеш.

1564,4

Себестоимость единицы готового изделия, р.

3 332

3358

1 194

1200

958

953

Средняя 

1495

Средняя 

1486,5

В том числе удельные переменные издержки, р.

2 407

2426

1 064

1070

908

908

-

-

Сумма постоянных расходов, р.













2664811

2824880





Товарная продукция, шт

Структура, %

Структура, доли



2005 год

план

2005 год

план

2005 год

план

А

2100

2088

19,4%

18,8

0.194

0,188

Б

3550

3657

32,7%

32,9

0.327

0,329

В

5200

5360

47,9%

48,3

0.479

0,483

Итого

10850

11105

100.0%

100,0%

1.0

1,0



Фактические показатели 2005г.



А

Б

В

Итого

Объем продаж, шт

2100

3550

5200

10850

Цена, руб

3450

1250

990

1551,2

Объем продаж, тыс.руб.

7245000

4437500

5148000

16830500

Уд.переменные, руб.

2407

1064

908

1249,17

Переменные, .руб.

5054700

3777200

4721600

13553500

Постоянные .руб.







2664811

Прибыль Маржинальная, руб







3277000

Прибыль общая, руб.







612189

Рентабельность марж %







24%

Рентабельность общая %







3,8%



Плановые показатели 2006г.



А

Б

В

Итого

Объем продаж, шт

2088

3657

5360

11105

Цена, руб

3520

1275

1000

1564,4

Объем продаж, тыс.руб.

7349760

4662675

5360000

17372435

Уд.переменные, руб.

2426

1070

908

1246,8

Переменные, .руб.

5065488

3912990

4866880

13845358

Постоянные .руб.







2824880

Прибыль Маржинальная, руб







3527077

Прибыль общая, руб.







702197

Рентабельность марж %

45

19

10

25

Рентабельность общая %







4,2





2005 год

План 



А

Б

В

Итого

А

Б

В

Итого

Объем продаж, руб.

7245000

4437500

5148000

16830500

7349760

4662675

5360000

17372435

Материалы, руб.

3570000

3017500

4056000

6587500

1987776

1554225

3177408

3719409

ФОТ, руб.

1484406

760410

664352

2909168

2302438

986988

992940

4282366

ФОТ АУП руб.







286400







286400

Накладные расходы















37290

Сред.год стоимость ОПФ, руб.







1243000







1243000

Численность 







54







54

Материалоотдача %







255,49







258,54

Материалоемкость %







39,14







38,68

ЗпО







5,26







3,8

ЗпЁ







0,19







0,26

ФО,







13,54







13,97

ФЁ







0,07







0,07

ФВ







23018







23018

 

Доля маржинального дохода 

24%

25%

Критический объем выпуска

11103379

11299520

Зона безопасности

34%

35%

Зона безопасности менее  0,5 (50%), что говорит о неустойчивом состоянии предприятия.

Экономия по изделию А= 2088*(1700-1347,84)=735310,08

Экономия по изделию Б=3657*(850-480,69)=1350566,67

Экономия по изделию В=5360*(780-650,29)=695245,6

В целом по предприятию = 735310,08+1350566,67+695245,6-37290=2743832,35



Экономический эффект от собственного производства комплектующих при данном объеме производства составит 2743832,35 руб.



















Анализ финансовой деятельности предприятия.



Актив

Код по-

На начало

На конец отчет-

Отклонение

Вертикальный анализ

 

казателя

отчетного года

ного периода

абсол

относит%

в % от раздела

в % от баланса

1

2

3

4

5

6

нач.пер

кон.пер.

отклонен 

нач.пер

кон.пер.

отклонен 

I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

             1 253   

               1 241   

 

 

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

110





-   12   

-0,96

12,91

12,76

-0,14

0,69

0,70

0,02

Основные средства

120

             8 456   

              8 484   

         28   

0,33

87,09

87,24

0,14

4,63

4,81

0,19

Незавершенное строительство

130

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Доходные вложения в материальные ценности

135

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отложенные налоговые активы

145

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочие внеоборотные активы

150

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу I

190

             9 709   

               9 725   

         16   

0,16

 

 

 

5,31

5,52

0,20

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Запасы

210

         146 514   

          140 122   

- 6 392   

-4,36

84,66

84,11

-0,55

80,16

79,47

-0,69

в том числе:

 

           12 435   

             14 562   

 

 

 

 

 

 

 

 

 сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211





  2 127   

17,10

 

 

 

 

 

 

животные на выращивании и откорме

212

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

затраты в незавершенном производстве

213

           14 521   

             15 814   

  1 293   

8,90

 

 

 

 

 

 

готовая продукция и товары для перепродажи

214

          82 432   

             76 421   

- 6 011   

-7,29

 

 

 

 

 

 

товары отгруженные

215

           24 562   

            22 451   

- 2 111   

-8,59

 

 

 

 

 

 

расходы будущих периодов

216

           12 564   

             10 874   

- 1 690   

-13,45

 

 

 

 

 

 

прочие запасы и затраты

217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

             6 241   

               6 543   

       302   

4,84

3,61

3,93

0,32

3,41

3,71

0,30

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

в том числе покупатели и заказчики

231

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

            2 463   

               2 413   

-        50   

-2,03

1,42

1,45

0,03

1,35

1,37

0,02

в том числе покупатели и заказчики

241

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Краткосрочные финансовые вложения

250

           15 000   

             15 000   

          -     

0,00

 

 

 

 

 

 

Денежные средства

260

             2 841   

              2 513   

-  328   

-11,55

1,64

1,51

-0,13

1,55

1,43

-0,13

Прочие оборотные активы

270

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу II

290

         173 059   

           166 591   

-6 468   

-3,74

 

 

 

94,69

94,48

-0,20

БАЛАНС

300

         182 768   

           176 316   

- 6 452   

-3,53

 

 

 

 

 

 

Пассив

Код по-

На начало

На конец отчет-

Отклонение

Вертикальный анализ

 

казателя

отчетного года

ного периода

абсол

относит%

в % от раздела

в % от баланса

1

2

3

4

5

6

нач.пер

кон.пер.

отклонен 

нач.пер

кон.пер.

отклонен 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

           50 000   

             50 000   

 

 

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

410





          -     

0,00

91,11

95,71

4,60

27,36

28,36

1,00

Добавочный капитал

420

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Резервный капитал

430

                     -     

                        -     

 

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

             4 881   

              2 242   

- 2 639   

-54,07

8,89

4,29

-4,60

2,67

1,27

-1,40

Итого по разделу III

490

          54 881   

            52 242   

-2 639   

-4,81

 

 

 

30,03

29,63

-0,40

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

510





 

 

 

 

 

 

 

 

Отложенные налоговые обязательства

515

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочие долгосрочные обязательства

520

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу IV

590

                     -     

                        -     

 

 

 

 

 

 

 

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

          28 410   

            26 531   

 

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

610





-1 879   

-6,61

22,21

21,38

-0,83

15,54

15,05

-0,50

Кредиторская задолженность

620

          84 247   

             82 693   

-  1 554   

-1,84

65,88

66,65

0,77

46,10

46,90

0,81

в том числе:

 

          12 463   

            11 841   

 

 

 

 

 

 

 

 

поставщики и подрядчики

621





-   622   

-4,99

 

 

 

 

 

 

задолженность перед персоналом организации

624

             5 543   

               4 941   

-   602   

-10,86

 

 

 

 

 

 

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

625

            4 517   

               5 842   

 1 325   

29,33

 

 

 

 

 

 

задолженность по налогам и сборам

626

           13 763   

            13 412   

-   351   

-2,55

 

 

 

 

 

 

прочие кредиторы

628

           47 961   

             46 657   

-1 304   

-2,72

 

 

 

 

 

 

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Доходы будущих периодов

640

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Резервы предстоящих расходов

650

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

660

           15 230   

             14 850   

 

 

11,91

11,97

0,06

8,33

8,42

0,09

Итого по разделу V

690

        127 887   

          124 074   

-3 813   

-2,98

 

 

 

69,97

70,37

0,40

БАЛАНС

700

        182 768   

          176 316   

- 6 452   

-3,53

 

 

 

 

 

 



При анализе баланса выявлено что:

-валюта баланса снижается на 6452 руб или 3,53%, это отрицательно для предприятия, снижаются расходы будущих периодов и денежные средства в  активе баланса и нераспределенная прибыль и задолженность перед персоналом организации в пассиве баланса. При этом увеличивается задолженность перед государственными внебюджетными фондами. Дебиторская задолженность небольшая по отношению к валюте баланса, это хорошо для предприятия, значит покупатели вовремя оплачивают счета. Но при этом кредиторская зодолженность предприятии составляет  46% от валюты баланса, это отрицательный фактор для предприятия.

Анализ ликвидности баланса:

На начало периода

Н конец периода

А1 = 17841

П1 =         84247

А1 = 17513

П1 = 82693

А2= 2463

 П2= 43640

А2= 2413

 П2=41381

А3= 152755

П3= 0

А3= 146665

П3= 0

А4= 9709

П4=   54881      

А4= 9725

П4= 52242

А1<П1



А1<П1



А2<П2



А2<П2



А3>П3



А3>П3



А4<П4



А4<П4



Текущая ликвидность: -107583

Текущая ликвидность: -104148

Перспективная ликвидность: 152755

Перспективная ликвидность: 146665

При анализе ликвидности баланса выявлено, что баланс является абсолютно не ликвидным, так как не соблюдается первое и второе неравенство, это значит что предприятие не может отвечать по своим краткосрочным обязательствам, т.к. у него не достаточно наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов.  

Для более полной картины рассчитываем коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности.

Наименование коэффициента

На начало периода

На конец периода

Нормальное значение

К текущей ликвидности

1,35

1,34

1-2

К быстрой ликвидности

0,15

0,16

0,7-0,8 до 1,5

К абсолютной ликвидности

0,14

0,14

Не ниже 0,2

Коэффициент автономии

0,30

0,3



Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

2,33

2,37



Коэффициент финансовой зависимости

0,7

0,7



Коэффициент маневренности

0,82

0,82



Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками

0,26

0,26



Коэффициент покрытия (фактический)

1,35

1,34



Коэффициент покрытия (нормативный)

1,19

1,17





Значения коэффициентов быстрой и абсолютной ликвидности ниже допустимых значений, это означает что предприятие может покрыть только 15-16% своих краткосрочных обязательств за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Коэффициент текущей ликвидности находится в пределах допустимых значений.

Коэффициент финансовой зависимости больше коэффициента автономии, это означает что предприятие зависит от финансовых вливаний со стороны. Коэффициент маневренности 0,82 показывает что 82% функционирующего капитала обездвижено в производственных запасах, и это подтверждается балансом.



Показатели для анализа ФСП

На начало периода

На конец периода 

Изменения

1. Источники собственных средств

54881

52242

-2639

2. Основные средства и вложения

9709

9725

16

3. Наличие собственных оборотных средств

45172

42517

-2655

4. Долгосрочные кредиты и займы







5. Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат

54881

52242

-2639

6. Краткосрочные кредиты и заёмные средства

28410

26531

-1879

7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат

83291

78773

-4518

8. Запасы и затраты

152755

146665

-6090



При анализе финансового состояния предприятии было выявлено, что снижаются источники формирования запасов и затрат как собственные так и заемные, при этом незначительно увеличилось количество основных средств, в динамике снижение источников формирования средств это отрицательное явление для предприятия.



Показатели рентабельности и деловой активности

За отчетный период %

За прошлый период %

 Рентабельность (верхняя строка по балансовой, нижняя – по чистой прибыли)

1.1. Рентабельность продаж

3,58

5,59



1,5

3,12

1.2. Рентабельность капитала

3,0

4,8



1,2

2,67

1.3. Рентабельность внеоборотных активов

53,6

90



23,0

50

1.4. Рентабельность собственного капитала

10

15,9



4,3

8,9

1.5. Рентабельность производственной деятельности

3,5

5,7



1,5

3,2

    2. Показатели деловой активности

2.1. Общая оборачиваемость капитала

0,82

0,85

2.2. Оборачиваемость мобильных средств

0,87

0,9

2.3. Оборачиваемость мат.ОС

1,03

1,06

2.5. Оборачиваемость дебиторской задолженности

60,3

63,4

2.6. Средний срок оборота дебиторской задолженности

6,05

5,75

2.7. Оборачиваемость кредиторской задолженности

1,76

1,85

2.8. Средний срок оборота кредиторской задолженности

207,3

197,3

2.9. Оборачиваемость собственного капитала

2,78

2,84

2.10. Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов

15

16



В динамике все показатели снижаются, при такой низкой рентабельности продаж снижение ее еще почти в два раза свидетельствует о отсутствии спроса на продукцию о неэффективном использовании ресурсов. При нехватке собственных источников средств у предприятия снижаются и заемные средства, это значит ему не доверяют кредиторы.  При неликвидном балансе, отсутствии свободных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений и низких показателях рентабельности, можно сказать что предприятие не выживет на рынке без хорошей реорганизации и обновлении товарной, сбытовой и финансовой политики.

Диагностика вероятности банкротства:

Коэффициент текущей ликвидности данного предприятия на начало периода составляет 1,35 а к концу периода принимает значение 1.34, это означает что предприятие неплатежеспособно. 

При расчете коэффициента восстановления  платежеспособности получаем значение 0,11, это меньше 1,0, значит банкротство для данного предприятия неизбежно.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами составляет на начало и конец отчетного периода 0,26, что более нормального значения  0,1.

Вывод:

По результатам проведенного анализа установлено, что валюта баланса предприятия снижается, баланс является полностью не ликвидным, предприятие неплатежеспособно. Предприятие на 70% зависит от привлеченных средств, но источники формирования средств и собственные и привлеченные снижаются. Рентабельность продаж снижается в динамике на половину, является очень низкой для предприятия. Коэффициент восстановления платежеспособности меньше нормального значения. 

Предприятие банкрот.

Рекомендации:

Необходимо изменить финансовую политику предприятия, товарную, сбытовую политику, снизить себестоимость продукции предприятия, обновить основные фонды, изыскать источники финансирования операционной деятельности.