Анализ хозяйственной деятельности ООО "Латом-БИС"

Введение



Преддипломная практика является важнейшей составной частью учебного процесса. Она способствует более полному закреплению и расширению знаний, полученных студентами и в процессе теоретического обучения, а также позволяет приобрести профессиональные навыки самостоятельной работы в подразделениях предприятия, обеспечивает ознакомление с организацией производства и работой предприятия, знакомство с трудовым коллективом.

Целью преддипломной практики является подготовка студента к решению задач в соответствии с темой дипломной работы и применительно к организации, на базе которой она проводится.

Задачи преддипломной практики:

		закрепление теоретических знаний и практических навыков решения управленческих задач;

		проведение анализа деятельности предприятия (подразделения) – базы практики в соответствии с направленностью тематики дипломной работы;

		изучение и участие в разработке методических, нормативно -технических, организационно-регламентирующих документов по совершенствованию работы предприятия (подразделения) – базы практики;

		сбор фактических данных и документальных материалов по теме дипломной работы.

Объектом практики выступает ООО "Латом-БИС".




1. Общая характеристика предприятия



1.1 История создания и развития предприятия



ООО "Латом-Бис" было основано в подмосковном городе Коломна в 1999г. Специализируется на производстве водно-дисперсионных акриловых красок, реализуемых под торговой маркой "Первомайские краски". Фирма начинала свою деятельность с производства строительных красок и сухих строительных смесей, но 5 лет назад фирма отказалась от производства строительных смесей из-за невозможности соперничать со своим главным конкурентом – ООО "Хенкель Баутехник". Вместо сухих строительных смесей компания начала производить антикоррозионные краски по металлу. Процесс перехода с одного производства на другое занял 2 года.

В результате этого перехода предприятие повысило свои конкурентные преимущества, на сегодняшний день в Росси насчитывается около пяти предприятий, производящих похожую продукцию. Фирмой был получен продукт антикоррозионной краски, который способен конкурировать за рубежом при ценах в разы меньше, чем у других предприятий. Эксклюзивная рецептура обеспечивает исключительность материала, что нашло подтверждение в испытаниях.

На сегодняшний день фирмой ведутся работы по проникновению на рынки Украины и Казахстана. Фирма постоянно расширяет перечень предлагаемых товаров и услуг в избранной ею области, при этом акцент делается на современные технологии и высокое качество выпускаемой продукции, которое подтверждается сертификатами качества, заключениями НИИ и положительными отзывами потребителей. Строительные краски, выпускаемые данной фирмой, изготовлены по ГОСТ 28196 и ГОСТ Р52020 на основе 100% акриловой дисперсии, светостойких пигментов и наполнителей с применением добавок, улучшающих ее свойство. Наряду с высокой атмосферостойкостью, паропроницаемостью и устойчивости к воздействию ультрафиолетового излучения, "Первомайские краски" являются экологически безопасными и отвечают современным европейским требованиям. Краски-грунтовки по металлу содержат преобразователь ржавчины (что позволяет наносить их на ржавую поверхность без предварительной обработки) и постоянно действующие антикоррозионные пигменты. Рекомендованы ЦНИИМФ для окраски надводной части морских и речных судов, а также других металлических сооружений (ЯКУТ 25-120-2006).



1.2 Организационно-правовая форма предприятия



"Латом-БИС" - общество с ограниченной ответственностью. Наряду с иными видами хозяйственных обществ, а также хозяйственных товариществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий это - коммерческая организация, то есть организация, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и распределяющей полученную прибыль между участниками.

В отличие от государственных и муниципальных унитарных предприятий, на имущество которых их учредители не имеют право собственности или иное вещное право, общества с ограниченной ответственностью (равно как и иные виды хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов) характеризуются тем, что их участники имеют в отношении них обязательственные права.

ООО "Латом-БИС" характеризуется тем, что текущее (оперативное) управление в обществе (в отличие от товариществ) передается исполнительному органу, который назначается учредителями либо из своего числа, либо из числа иных лиц. За участниками общества сохраняются права по стратегическому управлению обществом, которые осуществляются ими путем проведения периодических общих собраний участников.

Прибыль ООО "Латом-БИС", в отличие от акционерных обществ, может делиться между участниками общества не только пропорционально их долям в уставном капитале общества, но и иным образом в соответствии с Уставом общества. Государственные органы и органы местного самоуправления не вправе выступать участниками ООО "Латом-БИС". ООО "Латом-БИС" учреждено четырьмя лицами.

Уставный капитал ООО "Латом-БИС" составляется из номинальной стоимости долей его участников и определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Вкладом в уставный капитал ООО "Латом-БИС" являются деньги, ценные бумаги, другие вещи и имущественные права, имеющие денежную оценку.

Подавшему заявление о выходе из ООО "Латом-БИС", предприятие обязано выплатить действительную стоимость его доли или выдать ему имущество такой же стоимости в течение шести месяцев с момента окончания финансового года, в течение которого подано заявление о выходе из общества.



1.3 Цель деятельности предприятия



Цель ООО "Латом-БИС" - осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли.

Для достижения поставленной цели предприятие ставит перед собой следующие задачи: удовлетворение спроса населения на лакокрасочную продукцию; распространение своей продукции вне пределов области в России и за рубежом.




1.4 Производственная структура предприятия



Предприятие ООО "Латом-БИС" имеет корпусную производственную структуру.

Корпусную структуру применяют для управления группой однородных цехов, расположенных в одном корпусе (рассматриваемое предприятие имеет 2 цеха). Такая специализация позволяет объединить функциональный аппарат всех однородных цехов и подчинить его непосредственно начальнику производства, оставив в ведении начальника цеха только службы оперативного управления. Корпусная система позволяет за счет концентраций функций значительно сократить численность функционального аппарата управления.

К числу линейных руководителей на ООО "Латом-БИС" относятся генеральный директор, начальник цеха, одновременно выполняющий роль технолога, и лаборант. Число линейных руководителей зависит от производственной структуры. Чем больше производительность цехов, участков и бригад, тем больше линейных руководителей. Поэтому надо стремиться к укрупнению подразделений, к уменьшению числа линейных руководителей. От бригадира и мастера прежде всего требуется знание техники и методики производственного обучения рабочих прогрессивным методам научной организации труда, правильной эксплуатации и ухода за оборудованием, от начальника цеха в большей мере требуется знание прогрессивных методов организации участков и цехов, нормирования и планирования работ.




2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Латом-БИС"



2.1 Вертикальный анализ баланса

хозяйственный актив финансовый устойчивость

Важное значение для оценки финансового состояния имеет вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, при котором приоритетное внимание уделяется изучению относительных показателей (табл. 3.4). Цель данного анализа состоит в определении удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его колебаний. Относительные показатели нивелируют отрицательные последствия влияния инфляционных процессов на величину балансовых статей.

На основании данных вертикального анализа баланса за 2008 год (Таблица 1) можно сделать вывод о том, что в составе хозяйственных средств и источников их формирования произошли изменения.

При анализе актива баланса за 2008 год видно, что произошло увеличение внеоборотных активов на 9,44% по причине увеличения основных средств на 9,67%. Что касается оборотных активов, то они уменьшились на 9,44%, это изменение характеризуется главным образом уменьшением запасов сырья и материалов на 18,07% и увеличением дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) на 8,35% в основном покупателями и заказчиками, увеличение дебиторской задолженности которых составило 6,5%.

Что касается пассива баланса 2008 года, видно, что, произошло увеличение кредиторской задолженности на 6,42.

Как положительную тенденцию можно рассматривать снижение доли займов и кредитов с 4,65% до 0 это значит, что предприятие полностью погасило займы.




Таблица 1.

Вертикальный анализ баланса за 2008 г.

Наименование статей баланса

Код стро-ки

На начало отчет-ного периода

В % к итогу

На конец отчет-ного периода

В % к итогу

Измене-ние

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ













Нематериальные активы 

110

2

0,23

-

0

-0,23

Основные средства 

120

203

23,61

437

33,28

9,67

Незавершенное строительство

130

-

0

-

0

0

Доходные вложения в материальные ценности 

135

-

0

-

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

0

-

0

0

Отложенные налоговые активы

145

-

0

-

0

0

Прочие внеоборотные активы

150

-

0

-

0

0

 ИТОГО по разделу I

190

205

23,84

437

33,28

9,44

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ













Запасы,

210

447

51,98

443

33,74

-18,24

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 

211

441

51,28

436

33,21

-18,07

 животные на выращивании и откорме 

212

-

0

-

0

0

 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 

213

-

0

-

0

0

 готовая продукция и товары для перепродажи 

214

4

0,47

4

0,31

-0,16

 товары отгруженные

215

-

0

-

0

0

 расходы будущих периодов 

216

2

0,23

3

0,23

0

 прочие запасы и затраты

217

-

0

-

0

0

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 

220

1

0,12

-

0

-0,12

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),

230

-

0

-

0

0

в том числе: покупатели и заказчики 

231

-

0

-

0

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),

240

105

12,21

270

20,56

8,35

в том числе: покупатели и заказчики 

241

98

11,40

235

17,90

6,5

Краткосрочные финансовые вложения 

250

-

0

-

0

0

Денежные средства, 

260

102

11,87

163

12,41

0,54

Прочие оборотные активы

270

-

0

-

0

0

 ИТОГО по разделу II

290

655

76,16

876

66,72

-9,44

 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

860

100

1313

100

0

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ













Уставный капитал 

410

10

1,16

10

0,76

-0,4

Добавочный капитал 

420

-

0

-

0

0

Резервный капитал

430

-

0

-

0

0

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

0

-

0

0

 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

0

-

0

0

Нераспределенная прибыль отчетного года 

470

615

71,51

921

70,15

-1,36

 ИТОГО по разделу III

490

625

72,67

931

70,91

-1,76

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА













Займы и кредиты 

510

-

0

-

0

0

Отложенные налоговые обязательства

515

-

0

-

0

0

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

0

-

0

0

 ИТОГО по разделу IV

590

-

0

-

0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА













Займы и кредиты

610

40

4,65

-

0

-4,65

Кредиторская задолженность,

620

195

22,67

382

29,09

6,42

в том числе: поставщики и подрядчики 

621

14

1,63

106

8,07

6,44

 задолженность перед персоналом организации

622

69

8,02

27

2,06

-5,96

 задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

11

1,28

-

0

-1,28

 задолженность по налогам и сборам

624

80

9,30

102

7,77

-1,53

 прочие кредиторы

625

21

2,44

147

11,20

8,76

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

-

0

-

0

0

Доходы будущих периодов 

640

-

0

-

0

0

Резервы предстоящих расходов 

650

-

0

-

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

0

-

0

0

 ИТОГО по разделу V

690

235

27,33

382

29,09

1,76

 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

860

100

1313

100

0




Проведем вертикальный анализ баланса за 2009 год (таблица 2).

В структуре актива баланса произошел сдвиг в сторону уменьшения доли внеоборотных активов (-9,1%), в частности из-за уменьшения доли основных средств (-9,1%); увеличение оборотных активов (+9,1%) по причине увеличения доли запасов (+34,89) и уменьшения доли дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) (-18,53), а также уменьшения доли денежных средств (-7,34).

В структуре пассива баланса произошел сдвиг в сторону увеличения доли нераспределенной прибыли (+15,15); уменьшение краткосрочных обязательств (-15,02) главным образом из-за уменьшения кредиторской задолженности (-27,7).



Таблица 2.

Вертикальный анализ баланса за 2009 г.

Наименование статей баланса

Код строки

На начало отчетного периода

В % к итогу

На конец отчетного периода

В % к итогу

Изменение

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ













Нематериальные активы 

110

-

0

-

0

0

Основные средства 

120

437

33,28

383

24,27

-9,01

Незавершенное строительство

130

-

0

-

0

0

Доходные вложения в материальные ценности 

135

-

0

-

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

0

-

0

0

Отложенные налоговые активы

145

-

0

-

0

0

Прочие внеоборотные активы

150

-

0

-

0

0

 ИТОГО по разделу I

190

437

33,28

383

24,27

-9,01

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ













Запасы,

210

443

33,74

1083

68,63

34,89

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 

211

436

33,21

1073

70,00

36,79

 животные на выращивании и откорме 

212

-

0

-

0

0

 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 

213

-

0

-

0

0

 готовая продукция и товары для перепродажи 

214

4

0,31

4

0,25

-0,06

 товары отгруженные

215

-

0

-

0

0

 расходы будущих периодов 

216

3

0,23

6

0,38

0,15

 прочие запасы и затраты

217

-

0

-

0

0

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 

220

-

0

-

0

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),

230

-

0

-

0

0

в том числе: покупатели и заказчики 

231

-

0

-

0

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),

240

270

20,56

32

2,03

-18,53

в том числе: покупатели и заказчики 

241

235

17,90

24

1,52

-16,38

Краткосрочные финансовые вложения 

250

-

0

-

0

0

Денежные средства, 

260

163

12,41

80

5,07

-7,34

Прочие оборотные активы

270

-

0

-

0

0

 ИТОГО по разделу II

290

876

66,72

1195

75,73

9,01

 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

1313

100

1578

100

0

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ













Уставный капитал 

410

10

0,76

10

0,63

-0,13

Добавочный капитал 

420

-

0

-

0

0

Резервный капитал

430

-

0

-

0

0

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

0

-

0

0

 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

0

-

0

0

Нераспределенная прибыль отчетного года 

470

921

70,15

1346

85,30

15,15

 ИТОГО по разделу III

490

931

70,91

1356

85,93

15,02

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА













Займы и кредиты 

510

-

0

-

0

0

Отложенные налоговые обязательства

515

-

0

-

0

0

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

0

-

0

0

 ИТОГО по разделу IV

590

-

0

-

0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА













Займы и кредиты

610

-

0

-

0

0

Кредиторская задолженность,

620

382

29,09

22

1,39

-27,7

в том числе: поставщики и подрядчики 

621

106

8,07

34

2,15

-5,92

 задолженность перед персоналом организации

622

27

2,06

86

5,45

3,39

 задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

-

0

-

0

0

 задолженность по налогам и сборам

624

102

7,77

42

2,66

-5,11

 прочие кредиторы

625

147

11,20

60

3,80

-7,4

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

-

0

-

0

0

Доходы будущих периодов 

640

-

0

-

0

0

Резервы предстоящих расходов 

650

-

0

-

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

0

-

0

0

 ИТОГО по разделу V

690

382

29,09

222

14,07

-15,02

 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

1313

100

1578

100

0



2.2 Горизонтальный анализ баланса



Горизонтальный анализ позволяет не только выявить скорость изменения каждого показателя, но и прогнозировать на основе полученных данных его изменение в будущем.

Для построения горизонтального анализа следует принять данные по каждой балансовой статье на начало отчетного периода за 100 процентов и рассчитать прирост (снижение) каждого показателя в сравнении с базовым. Для более точного прогнозирования темпов прироста (снижения) следует провести расчеты за несколько отчетных периодов - тогда тенденция изменения будет более очевидной.

Ценность и правильность выводов горизонтального анализа существенно зависят от влияния инфляции, но явно выделяемая динамика каждого показателя позволяет увидеть существующие тенденции их изменений.

При анализе баланса за 2008 год (таблица 3) можно увидеть, что некоторые показатели увеличились:

- основные средства на 115,27%;

- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) на 157,14%;

- денежные средства на 59,80%;

- нераспределенная прибыль на 49,76%;

- кредиторская задолженность на 95,90%.

Также некоторые показатели уменьшились:

- нематериальные активы на 100%;

- налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 100%;

- займы и кредиты на 100%.

За 2008 год валюта баланса увеличилась на 52,67%.



Таблица 3.

Горизонтальный анализ баланса за 2008 г.

Наименование статей баланса

Код строки

На начало отчетного периода

В % 

На конец отчетного периода

В % к итогу (гр.5/ гр.3)*100

Изменение (гр.6-гр.4)

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ













Нематериальные активы 

110

2

100

-

0

-100

Основные средства 

120

203

100

437

215,27

115,27

Незавершенное строительство

130

-

-

-

-

-

Доходные вложения в материальные ценности 

135

-

-

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

-

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

-

-

-

 ИТОГО по разделу I

190

205

100

437

213,17

113,17

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ













Запасы,

210

447

100

443

99,11

-0,89

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 

211

441

100

436

98,87

-1,13

 животные на выращивании и откорме 

212

-

-

-

-

-

 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 

213

-

-

-

-

-

 готовая продукция и товары для перепродажи 

214

4

100

4

100

0

 товары отгруженные

215

-

-

-

-

-

 расходы будущих периодов 

216

2

100

3

150

50

 прочие запасы и затраты

217

-

-

-

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 

220

1

100

0

0

-100

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),

230

-

-

-

-

-

в том числе: покупатели и заказчики 

231

-

-

-

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),

240

105

100

270

257,14

157,14

в том числе: покупатели и заказчики 

241

98

100

235

239,80

139,80

Краткосрочные финансовые вложения 

250

-

-

-

-

-

Денежные средства, 

260

102

100

163

159,80

59,80

Прочие оборотные активы

270

-

-

-

-

-

 ИТОГО по разделу II

290

655

100

876

133,74

33,74

 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

860

100

1313

152,67

52,67

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ













Уставный капитал 

410

10

100

10

100

0

Добавочный капитал 

420

-

-

-

-

-

Резервный капитал

430

-

-

-

-

-

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

-

-

-

 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль отчетного года 

470

615

100

921

149,76

49,76

 ИТОГО по разделу III

490

625

100

931

148,96

48,96

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА













Займы и кредиты 

510

-

-

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

-

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

-

-

-

 ИТОГО по разделу IV

590

-

-

-

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА













Займы и кредиты

610

40

100

-

0

-100

Кредиторская задолженность,

620

195

100

382

195,90

95,90

в том числе: поставщики и подрядчики 

621

14

100

106

757,14

657,14

 задолженность перед персоналом организации

622

69

100

27

39,13

-60,87

 задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

11

100

-

0

-100

 задолженность по налогам и сборам

624

80

100

102

127,5

27,5

 прочие кредиторы

625

21

100

147

700

600

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

-

-

-

-

-

Доходы будущих периодов 

640

-

-

-

-

-

Резервы предстоящих расходов 

650

-

-

-

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

-

-

-

 ИТОГО по разделу V

690

235

100

382

162,55

62,55

 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

860

100

1313

152,67

52,67



При анализе баланса за 2009 год (таблица 4) можно увидеть, что некоторые показатели увеличились:

- запасы на 144,47%;

- расходы будущих периодов на 100%;

- нераспределенная прибыль на 46,15%;

-задолженность перед персоналом организации на 218,52%.

Также некоторые показатели уменьшились:

- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) на 88,15%;

- денежные средства на 50,92%;

- кредиторская задолженность на 94,24%.

За 2008 год валюта баланса увеличилась на 20,18%.



2.3 Оценка и анализ стоимости чистых активов



Порядок оценки стоимости чистых активов компании по методике Минфина РФ

Находим величину стоимости чистых активов:



 



Более подробно данный расчет приведен в таблице 1.


Таблица 5 Расчет стоимости чистых активов предприятия за анализируемый период

№ п/п

Показатель

На начало 2008 года

На начало

2009 года

На конец

2009 года

1

Активы

859

1313

1578

1.1.

Нематериальные активы

2

-

-

1.2.

Основные средства

203

437

383

1.3.

Незавершенное производство

-

-

-

1.4.

Долгосрочные финансовые вложения

-

-

-

1.5.

Прочие внеоборотные активы

-

-

-

1.6.

Запасы

447

443

1083

1.7.

Дебиторская задолженность

105

270

32

1.8.

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

1.9.

Денежные средства

102

163

80

1.10

Прочие оборотные активы

-

-

-

2

Пассивы

235

382

222

2.1.

Заемные средства

40

-

-

2.2.

Кредиторская задолженность

195

382

222

3

Стоимость чистых активов

624

931

1356



Из расчета стоимости чистых активов за анализируемый период (2008 и 2009 г.) видно, что она значительно увеличилась (в начале 2008 года она составляла 624 тыс. руб., в конце 2008 года – 931 тыс. руб., а в конце 2009 года – 1356 тыс. руб., т.е. за каждый год стоимость чистых активов увеличивалась приблизительно в 1,5 раза относительно предыдущего), за весь анализируемый период стоимость чистых активов увеличилась более чем в 2 раза.

Это произошло главным образом за счет увеличения дебиторской задолженности и основных средств в период с начала по конец 2008 года (со 105 тыс. руб. до 270 тыс. руб. и с 203 тыс. руб. до 437 тыс. руб. соответственно), в период с начала по конец 2009 года, несмотря на уменьшение основных средств и значительное уменьшение дебиторской задолженности, стоимость чистых активов увеличилась за счет увеличения запасов более чем в 2 раза. Пассивы также изменялись нестабильно: за 2008 год они увеличились за счет сильного роста кредиторской задолженности, а за 2009 год – уменьшились за счет её снижения. К займам предприятие прибегало только на начало 2008 года и только к краткосрочным.

Динамика стоимости чистых активов представлена на рис. 1.





Рис. 1. Динамика стоимости чистых активов предприятия за анализируемый период



Далее проведем оценку реальности динамики чистых активов и оценку соотношения чистых активов и уставного капитала.



Таблица 6 Анализ соотношения чистых активов с совокупными активами и уставным капиталом организации, тыс. руб.

Показатель

На начало 2008 года

На конец 2008 года

На конец 2009 года

Абсолютное отклонение

Стоимость чистых активов

624

931

1356

732

Стоимость совокупных активов (итог баланса)

860

1313

1578

718

Отношение чистых активов к совокупным активам, коэф.

0,726

0,709

0,859

0,133

Уставный капитал

10

10

10

0

Отношение чистых активов к уставному капиталу, коэф.

62,4

93,1

135,6

73,2



При расчете отношения чистых активов к совокупным была выявлена реальность динамики чистых активов. Несмотря на то, что стоимость совокупных активов увеличивалась, отношение чистых активов к ним также увеличивалось, и за весь рассматриваемый период этот коэффициент вырос на 0,133. Это показывает положительную динамику чистых активов.

Рассчитав отношение чистых активов к уставному капиталу, мы видим, что стоимость чистых активов гораздо больше стоимости уставного капитала и со временем это отношение увеличивается, за весь анализируемый период это отношение увеличилось более чем в 2 раза (с 62,4 до 135,6, абсолютное отклонение составило 73,2). На следующем этапе проводим оценку эффективности использования чистых активов. Для этого рассчитаем среднегодовую стоимость чистых активов.







Таблица 7 Анализ эффективности использования чистых активов

№ п/п

Показатель

2008 год

2009 год

Отклонение (+,-)

Темп роста, %

1

Среднегодовая стоимость чистых активов, тыс. руб.

775,5

1143,5

368

147,45

2

Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

6014

5351

-663

88,96

3

Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.

463

510

47

110,15

4

Оборачиваемость чистых активов, обороты (п.2/п.1)

7,75

4,68

-3,07

60,39

5

Продолжительность оборота чистых активов, дни (360 / п.4)

46,45

76,92

30,47

165,59

6

Рентабельность чистых активов, %(п.3/п.1)

59,7

44,6

-15,1

74,71



Данные табл. 7 позволяют увидеть, что в 2009 году происходит замедление оборачиваемости чистых активов на 31 день, что вызвано сокращением выручки от продаж продукции (на 11,04%) при возрастании среднегодовой стоимости чистых активов (на 47,45%). Рентабельность чистых активов изменилась на 25,29%. В отчетном году значение рентабельности чистых активов составило 44,6%. Это означает, что с каждого рубля собственных средств предприятие получает 45 коп. чистой прибыли.



2.4 Расчет основных коэффициентов и определение типа финансовой устойчивости по показателю Е. Альтмана



Коэффициент маневренности. Проводим расчет данного коэффициента, при этом сначала выясняем значения СК, ПА и СОС.













Коэффициент обеспеченности собственными средствами узнаем предварительно просчитав величину текущих активов.








Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками рассчитаем после расчета величины запасов.









Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала) будем рассчитывать, предварительно выяснив величину валюты баланса.










Коэффициент соотношения собственных и заемных средств. Этот коэффициент рассчитывается, но сначала находим значение заемного капитала.









Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций определяется, предварительно найдя величину долгосрочных обязательств.










Коэффициент иммобилизации.







Показатель вероятности банкротства Е. Альтмана (Z-показатель) рассчитываем, предварительно найдя значения добавочного капитала, чистой прибыли, уставного капитала и выручки от реализации.















Теперь полученные расчеты сводим в таблицу 8.



Таблица 8 Показатели финансовой устойчивости предприятия за анализируемый период

Показатели

На начало 2008 года

На начало 2009 года

На конец 2009 года

Коэффициент автономии

0,726

0,709

0,859

Коэффициент маневренности

0,672

0,531

0,718

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,641

0,564

0,814

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками

0,94

1,115

0,898

Коэффициент соотношения заемных и собственных источников

0,064

0

0

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций

0,328

0,469

0,282

Коэффициент иммобилизации

0,313

0,499

0,321

Коэффициент Альтмана (Z)

6,643

7,532

6,565


Из расчетов, приведенных в таблице 8, можно сделать вывод о высокой финансовой устойчивости анализируемого предприятия. Значение коэффициента Альтмана в данных расчетах принимает такое значение, что вероятность банкротства предприятия очень низка (она считается низкой при значении коэффициента ≥3). Также положительно работу предприятия характеризуют коэффициенты автономии, маневренности, обеспеченности собственными средствами. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками приближен к 1, а на начало 2009 года превышает 1. Коэффициент соотношения заемных и собственных источников показывает, что предприятие вообще не прибегает к займам, лишь в начале 2008 года прибегло к заемным источникам, но величина займа была крайне мала. Коэффициент иммобилизации принимает довольно низкое значения, что отражает высокую степень ликвидности активов, это означает возможность предприятия отвечать по текущим обязательствам в будущем, только на начало 2009 года значение данного коэффициента приближено к 0,5, но к концу 2009 года оно снизилось до 0,321. Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций принимает достаточно низкое значение, что не лучшим образом характеризует финансовую устойчивость предприятия. Для финансово устойчивого предприятия коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций должен быть больше 1. 



2.5 Расчет трехкомпонентного показателя и выявление типа финансового состояния



Расчет трехкомпонентного показателя проводится для того, чтобы определить способно ли предприятие покрыть свои затраты собственными оборотными средствами или же оно вынуждено прибегать к заемным источникам. В зависимости от того, способно ли предприятие покрыть свои затраты и какие источники для этого использует, выявляется тип финансового состояния. Расчет трехкомпонентного показателя приведен в таблице 9.



Таблица 9 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатели

На начало 2009 года

На начало 2009 года

На конец 2009 года

Собственные средства (СС=стр.490 Ф1+стр.640 Ф1)

625

931

1356

Внеоборотные активы (ВА=стр.190 Ф1)

205

437

383

Собственные оборотные средства (СОС = СК - ВА)

420

494

973

Долгосрочные кредиты и займы (ДП)

0

0

0

Собственные и долгосрочные заемные источники (СОС+ДП)

420

194

973

Краткосрочные кредиты и займы (КП=стр.610 Ф1)

40

0

0

Общая величина основных источников средств (СОС+ДП+КП)

460

494

973

Запасы и затраты (3=стр.210 Ф1 + стр.220 Ф1)

448

443

1083

Излишек или недостаток собственных оборотных средств (ФС=СОС- 3)

-26

51

-110

Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников (ФД=СОС+ДП-3)

14

51

-110

Излишек или недостаток общей величины основных источников (ФОСОС+ДП+КП-3)

14

51

-110

Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (S)

(0;1;1)

(1;1;1)

(0;0;0)



Из расчетов приведенных в таблице 9 видно, что на начало 2008 года наше предприятие соответствовало типу нормальной финансовой устойчивости, т.е. оно гарантировало свою платежеспособность. Хотелось бы отметить что недостаток собственных средств был очень мал. На начало 2009 года предприятию соответствовало состояние абсолютной устойчивости, но к концу года предприятие оказалось в кризисном финансовом состоянии, что возникло из-за резкого возрастания величины запасов и затрат, по сравнению с началом года эта величина увеличилась более чем в 2 раза, но также нужно отметить, что предприятие в данный период не прибегало ни к краткосрочным ни к долгосрочным займам или кредитам.




3. Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия ООО "Латом-БИС"



Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в долгосрочной перспективе. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Предприятие ООО "Латом-БИС" на конец рассматриваемого периода находится в очень тяжелом состоянии. Привел к этому недостаток собственных оборотных средств. Значение величины запасов и затрат предприятия (1083 тыс. руб.) на 110 тыс. руб. меньше значения собственных оборотных средств (973 тыс. руб.). В течении рассматриваемого периода предприятие показывало очень хорошие результаты, причиной столь резкого снижения устойчивости предприятия стало резкое возрастание величины запасов и затрат, за 2009 год эта величина увеличилась более чем в 2 раза (с 443 тыс. руб. до 1083 тыс. руб.), главным образом это произошло за счет резкого увеличения величины запасов сырья и материалов.

Также мы видим, что на конец 2009 года у предприятия нет никаких долгов по займам и кредитам.

Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних источников финансирования. Однако если структура "собственный капитал - заемные средства" имеет значительный перекос в сторону долгов, предприятие может легко обанкротиться, если несколько кредиторов одновременно потребуют свои деньги обратно в одно и то же время.

Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Исходя из вышеперечисленного, можно предложить следующие мероприятия по улучшению финансового состояния ООО "Латом-БИС":

Создание резервов из валовой и чистой прибыли.

Повышение в стоимости имущества доли собственного капитала, увеличение величины источников собственных оборотных средств.

Снижение издержек производства.

Снижение величины запасов и затрат, повышение рентабельности реализации.

Усиление работы по взысканию дебиторской задолженности.

Повышение доли денежных средств, ускорение оборачиваемости оборотных средств, рост обеспеченности собственными оборотными средствами.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности.

Ритмичность поступления средств от дебиторов, большой "запас прочности" по показателям платёжеспособности.

На данный момент предприятию для выхода из кризисного состояния необходимо взять займ или кредит, т.к. для покрытия величины запасов и затрат ему недостает всего 110 тыс. руб. при величине собственных средств, равной 1356 тыс. руб., для предприятия лучше воспользоваться краткосрочным займом или кредитом.

В дальнейшем предприятию не рекомендуется доводить величину стоимости запасов и затрат до столь высокого значения и следить за тем, чтобы эта величина по возможности покрывалась собственными оборотными средствами либо с привлечением лишь краткосрочных обязательств.




Заключение



В ходе технико-экономической практики, без которой учебный процесс представляется неполным, я ознакомилась с предприятием ООО "Латом-БИС". Со мной была проведена экскурсия по подразделениям и цехам, что сформировало представление об общей структуре предприятия.

В результате прохождения практики я получила представление о производственной деятельности экономиста цеха: планировании, составлении и анализе отчетности.

Технолог цеха ознакомил меня с производственной структурой цехов, номенклатурой выпускаемой продукции, технологическим процессом, техническим оснащением цеха.

В процессе прохождения практики я изучила документацию.

Под руководством специалистов цеха мной были выполнены рекомендуемые практические задания, которые позволили мне более глубоко изучить процесс производства и деятельность экономиста цеха.

Результатом технико-экономической практики является представленный отчет.