Определение эффективности работы строительной организации с коллективной формой собственности

Тема проекта. Определение эффективности работы строительной организации с коллективной формой собственности:    -

Цель проекта. Закрепление теоретических знаний и приобретение навыков расчета рентабельности строительной организации как показателя эффективности хозяйственной деятельности.

Курсовой проект оформляется в виде пояснительной записки объемом 20-25 с. Графики размещаются непосредственно по тексту проекта.

Вариант исходных данных (приложения 1, 2) принимается по сумме двух последних цифр учебного шифра студента. В целях выполнения реального курсового проекта исходные данные можно принять по своей строительной организации.

Содержание проекта

Введение.

1. Характеристика строительной организации.

2. Расчет себестоимости подрядных работ на пусковых объектах.

3. Расчет контрактной цены на реализуемые объекты.

4. Расчет прибыли строительной организации от реализации продукции.

5. Определение рентабельности производства, строительной продукции.

    

                                                                      Вариант №10

В

А

Р

И

А

Н

Т



Показатели, единицы измерения ***



Количество 

объектов и 

сметная

стоимость

1 объекта,

тыс.руб.

Продолжи-

тельность

строитель-ства обьек-

та, год

Распреде-

ление*

затрат по

годам строи-

тльства, %

Среднее

расстояние

между стро-

ящимися

объектами, км

Стоимость

материалов

на1

объект

тыс. руб.

Среднегодовая

численность, чел



Средняя

заработная

плата рабо-

чего в год.

тыс, руб.

Стоимость основных

производственных

фондов, тыс. руб.

Количество

машино-

смен в год

Средняя

стоимость

машино-

смены.

тыс.руб.













Всего

Рабочих



Всего

Строит

машин



































10

3*3600

3

40;20;40

50

1900

170

143

10,2

4500

4300

9000

0,100



















 



        



1. Характеристика строительной организации осуществляется по основным показателям: годовому объему подрядных работ (по сметной стоимости), в том числе на пусковых объектах; уровню производительности труда (общему и рабочих), показателям фондоотдачи и механовооруженности. Характеризуется сущность и особенности позаказного (пообьектного) планирования и учета затрат [7].

          Годовой объем строительных работ (Vr) определяется по исходным данным:

                                 Кр                Кз                                                         

         Vr = Cсм*m* —— * (1 + ——) = тыс. руб.                                           

                              100              100                       







                                 40               15                                                         

         Vr = 3600*3* —— * (1 + ——) = 4968 тыс. руб.                                           

                                 100           100                      





Ссм - сметная стоимость одного объекта, тыс. руб.

m - количество объектов, шт.

Кр - процент распределения затрат на последний год строительства,

Кз - задел, % (см. приложение 2).

          Годовой объем работ на пусковых объектах определяется аналогично, но без учета задела.

          Уровень производительности труда (b) определяется в целом по строительной организации и отдельно для рабочих на строительных работах (bр):



	        Vr                                 

	b = —— = тыс.руб.                                          	                        

	         n                                                                   

	        4968                                

	b = —— =29,22  тыс.руб.                  	                        

         170                                                                  



         Vr        

bр = —— = тыс.руб.

          nр         



         4968        

bр = —— = 34,74   тыс.руб.

       143        







b и bр - соответственно, годовая выработка на одного чел. производственно-строительного персонала (n) и на 1 рабочего (nр) 

          

















  Фондоотдача (f) рассчитывается по величине годового объема работ Vr и стоимости основных производственных фондов Оф:

                

                  Vr          

           f = ——= р./руб.	                                                                    

                 Oф         



   

                  4968          

           f = —— = 1,10  р/.руб.	                                                                    

                 4500        



  Механовооруженность, Мф, определяется по стоимости строительных машин, Sm, и численности рабочих, nр:

           

              Sр           

   Мв = ——.=тыс.руб.                                                            

              nр  



             4300         

   Мв = ——.=30,07  тыс.руб.                                                            

             143 

             Для характеристики строительной организации делается вывод о степени рассредоточенности объектов по расстоянию между ними (см. приложение 1). 

         Следует учесть, что в данном проекте для учебных целей существенно упрощена производственная ситуация строительной организации: продукция однородная с одинаковой продолжительностью строительства; нет работ и услуг, помимо заданных объектов, нет данных ни о, производственной структуре, ни о структуре управления и др. На практике указанные обстоятельства следует учитывать.

        

          2. Для расчета себестоимости строительных работ на пусковых объектах за весь период строительства необходимо определить все затраты на строительство этих объектов. Так как в проекте принято условие, что другие работы и услуги не производятся, то все расходы (см. приложение 1) можно отнести на эти объекты за вычетом затрат на задел.

          При позаказном методе учета затрат себестоимость подрядных работ определяется по следующим статьям. 

Материалы. 

Расходы на оплату труда рабочих.  

Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов.

Накладные расходы. 

          Стоимость материалов (См) определяется по исходным данным:

                                                     

См = с*м =тыс.руб.                             См = 1900*3 =5700 тыс.руб.                                                                              



где с - стоимость материалов на 1 объект, тыс. руб. 

m - количество объектов, шт.

          









        

 Расходы на оплату труда рабочих (Зр) без учета задела укрупненно может быть определена:

                                    Кз                                                               

     3р = зср*nр*Т*(1 - ——) = тыс.руб.                                                   

                                   100                                       



                                              15                                                           

     3р = 10,2 * 143* 3 *(1 - ——) = 3719,43 тыс.руб.                                                   

                                             100                                      

зср - средняя заработная плата рабочего в год, тыс. руб. (по исходным данным).

Т - продолжительность строительства объекта, год (по исходным данным).

          Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов (Рэ) рассчитываются по количеству машино-смен работы (за вычетом работы для задела) (м) и величине средней стоимости машино-смены (Zм.с):

                                          

                                           Кз                                                                         

 Рэ = Zм.с * м * Т * (1 –   ——) = 2295  тыс.руб.                                                 

                                           100                                              

                                          

                                            15                                                                         

 Рэ = 0,1* 9000* 3 * (1 –   ——) =2295   тыс.руб.                                                 

                                           100                                              



        Накладные расходы (Нр) могут быть определены укрупненно по нормам, н.р. (на практике фактические накладные расходы строительных организаций определяются, по данным бухгалтерского учета):

            н.р.                                             

  Нр = —— *(См + Зр + Рэ) = тыс.руб.                                                          

            100                           

           .                                             

  Нр = —— * (5700 + 3719,49 + 2295) =1956,3 тыс.руб.                                                          

    100                          

  Результаты расчетов позволяют определить себестоимость работ S как сумму расходов по статьям. Их целесообразно свести в таблицу (табл. 1).

S = См + Зр + Рэ + Нр= 

S = 5700 + 3719,43 + 2295 + 1956,3=13670,73 тыс.руб.

                                                        





















  Таблица 1

Состав и структура себестоимости строительных работ на пусковых объектах

Статьи расходов



Сумма, тыс. руб.



% к итогу



1. Материалы 

2. Расходы на оплату труда рабочих

3. Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов

4. Накладные расходы 

Итого себестоимость работ



    5700    

   3719,43

    2295



  1956,3

13670,73

      42%

     27%

     17%

    

     14%

   100%



          Структура себестоимости работ представляется графически в виде круговой диаграммы.

         

      

   

3. Расчет контрактной цены на реализуемые объекты целесообразно провести с учетом ряда факторов, предопределяющих ее величину (на основе сметной стоимости). Такими факторами можно считать: условия финансирования; продолжительность строительства; инфляцию;

рассредоточенность строительства; условия производства;

новизну проектных решений, требующих перестройки строительного производства.

          Рассмотрим порядок учета этих факторов при определении контрактной цены.

          3.1. Учет условий финансирования

          Строительная организация получает кредит банка для производства строительных работ под определенный процент, т. е. плату за кредит. Эта величина может изменяться во времени. В данном случае принимается стабильная величина платы за кредит на весь период строительства объекта (см.приложение 2).

          Для расчета платы за кредит необходимо определить размер ежегодных капитальных вложений в строительство объекта. Эти величины можно определить по заданному (см. приложение 1) распределению капитальных вложений по годам строительства. При этом общая величина капитальных вложений (инвестиций) может быть принята равной сметной стоимости объекта.

          Например, сметная стоимость объекта составляет 2000 тыс. руб. при продолжительности строительства 2, 8 года и распределении капитальных вложений по годам: 30; 50; 20.

                Следовательно, на 1й год строительства приходится 30% общей величины капитальных вложений, т.е. 600 тыс. руб. на 2й год - 50%., т.е. 1000 тыс. руб. и на неполный 3й год – 20%, т.е. 400 тыс. руб.

          Плата за кредит, Пк составит (по модели сложных процентов):

                  Т–1                                    д                              д                                                     

Пк = [∑*Кi * (1 +  ——)ф + Кт * (1 +  —— * )] – Cсм =      тыс.руб.

	                             100  	100

              i=1                                                                                                                   

                                                       30                                              30                                   30

Пк = [3600 *0,4* (1 +  ——)3 + 3600 *0,2* (1 +  ——)2 +3600*0,4*(1 +  ——)] – 3600= 2664 тыс.руб.

			                              100	              100                                100

                                                                                                                                                                    

где Кi - капитальные вложения каждого года строительства, тыс. руб.

(кроме последнего года).

Т - продолжительность строительства, год;

Кт - капитальные вложения в последнем году строительства, тыс. руб.;

а - продолжительность строительства в последнем году, год (например, при Т = 2, 8 

а = 0, 8);

д - норматив платы за кредит, % (см. приложение 2, например 30 %). 

ф - число лет до конца строительства;

Сcм - сметная стоимость объекта, тыс. руб. 



          3.2. Учет темпов строительства (продолжительности строительства).

          По исходным данным  студент принимает величину возможного сокращения продолжительности строительства по сравнению с нормативной, что должно найти отражение в контрактной цене.

          При этом сопоставляется эффект от такого сокращения с дополнительными затратами.

          Источниками эффекта является снижение платы за кредит и сокращение условно-постоянных затрат в составе сметной стоимости.

          Дополнительные затраты возникают из-за сосредоточения на ограниченных фронтах работ дополнительных ресурсов-материалов и техники, усложнения процессов оперативного управления и др.

          Снижение платы за кредит Пк определяется путем расчета этой платы по формуле (9) при сокращенной продолжительности и сравнения ее с платой (в условиях кредитования) при нормативной продолжительности, рассчитанной ранее.



   ∆Пк = Пк.с. – Пк  =  тыс.руб.                                                       



∆Пк = 3093,12 – 2664 =429,12   тыс.руб





                  Т–1                                         д                              д                                                         2                      

Пк.с  = [∑*Кi * (1 +  ——)ф + Кт * (1 +  —— * )] – Cсм = т.р.

              i=1                                             100                               100                                                                                      

             

      

                                                              30                                     30                                  30

Пкс = [4320*0,4* (1 + ——)3 + 4320*0,2* (1 + ——)2 +4320*0,4*(1 + ——*0,8)] – 4320= 3093,12 т,р .

			                                    100	           100                                100

                                                                                                                                                                

         Пк.с. – плата за кредит, рассчитанная по формуле (9), при сокращенной продолжительности строительства, тыс. руб.

          Экономию (Эт) условно-постоянных затрат в составе сметной стоимости работ можно определить по формуле:

                   Ссм          Ссм                                                       

Эт = Уn * (——— – ———) * Тс = т.р.

                     Тс             Т                                                   

                   4320        3600                                                       

Эт = Уn * (——— – ———) * 2,8 = 192,1 т,р

                     2,8             3                                                  

Эт - эффект от сокращения условно-постоянных затрат, тыс. руб.;

Уп - доля условно-постоянных затратив сметной стоимости объекта (см. приложение 2);

Т и Тс — соответственно продолжительность строительства (нормативная и сокращенная), год;

         	Дополнительные затраты (З) при сокращении продолжительности строительства определяются так:

                 

                 з                      

З = Ссм * ——  = тыс.руб.                                           

                100              

                  20                     

З = 3600* ——  = 720 тыс.руб.                                           

                 100              

з - дополнительные затраты в % к сметной стоимости работ в зависимости от принятого сокращения продолжительности строительства (см. приложение 2).

          В контрактную цену необходимо включить дополнительные затраты ∆3т (если величина  ∆Зт положительная)



∆Зт = Зт – Эт – ∆Пк = тыс.руб.                                                    

       



∆Зт = 720– 192,1 –429,12=99,78 тыс.руб.                                                    



 3.3. Учет инфляции

          При заключении контракта на строительство объекта в текущих ценах заказчик и подрядчик оговаривают дополнительные условия по учету возможного изменения цен за период строительства для определения контрактной цены с учетом фактора инфляции.

         Под инфляцией понимают обесценение денег, проявляющееся в форме роста цен на ресурсы и продукцию. Строительная фирма должна защитить себя от инфляции, защитить реальную стоимость своей продукции.

Следовательно, для учёта инфляции необходимо увеличить цену на строительную продукцию на 520 тыс. руб. (2470 - 1900 = 570). В данном курсовом проекте предусмотрено распределение капитальных вложений по годам строительства, следовательно, и учет инфляции нужно осуществлять отдельно для каждого года







Тогда общая сумма средств, предназначенная для защиты от инфляции (Зи) составит:

              Т–1                      Jn                            Jn                                                                                                                                    

Зи = [∑Кi * (1 + ——)ф + Кт * (1 + —— * )] – Cсм  = т.р.

              i=1                    100                          100                                                                                           







                                                 14                                     14                                  14                                                                                                                                        

Зи = [3600 *0,4 * (1 + ——)3 + 3600 *0,2* (1 + ——)2 +3600*0,4(1 + —— * )] – 3600  = 1110,74т.р

                                                        100                                  100                                100                                                      



Jn - средний темп инфляции (выраженный в процентах годовой темп роста общего уровня цен в течение определенного периода), (см. приложение 2) 

          Расчет проводится аналогично расчету по формуле (9).







3.4. Учет рассредоточенности строительства Дополнительные затраты при рассредоточенном строительстве возникают из-за увеличения транспортных расходов, снижения надежности поставок, транспортной усталости исполнителей и других факторов

Размер этих затрат, ∆Зр определяется:

                  з                         

            ∆Зр = —— * Ссм  = тыс.руб.

              100



                                         

            ∆Зр = —— * 3600  = 252 тыс.руб.

              100

                        

з - дополнительные затраты при рассредоточенном строительстве, % 

(см. приложение 2).



3.5. Учет условий производства

          При строительстве объектов в условиях, отличных от предусмотренных проектом, возникают дополнительные затраты, требующие компенсации. Их величина (Зк) определится по формуле.

             к                             

    Зк = —— * Ссм =  тыс.руб.

	            100                

                                     

    Зк = —— * 3600= 324 тыс.руб.

	            100                

к - компенсируемые затраты, % (см. приложение 2).

          3.6. Учет новизны проектных решений

          Переход на новые проектные решения требует определенной перестройки производства, трансформации материально-технической базы, что ведет к потерям, которые можно компенсировать за счет контрактной цены. Величина этих потерь, Зн, определяется по формуле:



                н

             Зн = —— * Ссм  =  тыс.руб.

	                     100                 

                

             Зн = —— * 3600 = 288 тыс.руб.

	                     100                 

н - величина дополнительных затрат при внедрении новых конструкций, % 

          Учет всех перечисленных факторов позволяет на основе сметной стоимости объекта сформировать его контрактную цену.

          Результаты расчетов сводятся в табл. 2.                                 













































Состав и структура контрактной цены объекта





































Составляющие контрастной цены 1 объекта

Сумма, тыс. руб.



% к итогу



1. Сметная стоимость Ссм 

2. Плата за кредит, Пк

3. Дополнительные затраты при сокращении продолжительности строительств  ∆Зт

4. Возмещение инфляции Зн

5. Дополнительные затраты при 

рассредоточенном строительстве ∆Зр

6. Компенсации за изменение условий производства Зк

7. Дополнительные затраты при внедрении новых конструкций Зн

Итого Цк

3600

429,12



720

1110,74



252



384



288



6723,86

54%

6%



11%

16%



4%



5%

4%



100%

          Структура контрактной цены представляется графически в виде диаграммы.

  4. Расчет прибыли строительной организации от реализации продукции. Прибыль от реализации строительной продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на ее производство и реализацию [7]. В данном  проекте предусмотрена реализация продукции по контрактным ценам

        Прибыль от реализации продукции (р) определяется по величине выручки от реализации объектов (R) и себестоимости этой продукции (S):

             р = R — S = тыс.руб.

             р = 20171,58 — 13670,73 =6500,85 тыс.руб.

           

             R = Цк * т = тыс.руб.

             R = 6723,86*3  = 20171,58 тыс.руб

m - количество объектов, сданных заказчику.

          Далее необходимо произвести распределение прибыли по направлениям:

      налог на прибыль

      плата за кредит

      отчисления в фонды научно-технического, социального развития, материального стимулирования

      отчисления в фонд риска и др.

          Расчет ведется в табличной форме (табл. 3) с использованием исходных данных и показателей своей строительной организации по налогообложению и распределению и.приббыли.



















































                                                                Таблица 3

                                Формирование и распределение прибыли

Показатели



Единица измерения



Величина показателя



Примечание (источник информации)



1. Выручка от реализации объектов

2. Себестоимость работ

3. Балансовая прибыль

4. Налоги и платежи

              Всего 

В том числе ____

5. Плата за кредит

6. Остаточная прибыль

тыс. руб.



       «

       «

       «





       «

       «



    20171,86

   13670,73

    6500,85

1690,22







429,12

4381,51



7. Отчисления в фонд

риска предприятия 

8. Фонды стимулирования:

развития производства,

науки и техники

социального развития



материального поощрения



9. Фонд потребления

тыс. руб.





         «



         «



         «

          

         «



219,08



1533,52



1314,45



1314,45



3876,29

5% остаточной прибыли



35% остаточной прибыли

30% остаточной прибыли

30% остаточной прибыли





  













































         

              





 Следует учесть, что все виды платежной, указанных в поз. табл. 3, осуществляются из прибыли, но размер их зависит не только от прибыли. Так, отчисления в государственный фонд занятости и на обязательное медицинское страхование зависят от фонда потребления; платежи по обязательному страхованию имущества предприятия зависят от стоимости основных производственных фондов и оборотных средств.

          В данном проекте при укрупненных расчетах можно принять средние данные (см. приложение 2) или точные данные, определенные на базе своего предприятия.

          Фонд потребления состоит из фонда оплаты труда, фонда Материального поощрения и ряда выплат (компенсации, питание, проездные билеты и др.). Укрупненно его (Фп) можно определить по зависимости:

Фп = Фо.т + Фмл + 0,З * Фср= тыс.руб.



Фп = 2167,5 + 1314.45+ 0,З *1314,45 =3876,29 тыс.руб.

где 

Фот-фонд оплаты труда , тыс. руб.;                          

Фм.п- фонд материального поощрения, тыс. руб.;

Фс.р- фонд социального развития

0,3 - доля фонда социального развития, поступающая в фонд потребления. 



          Фонд оплаты труда укрупненно можно определить:



Фот = 3ср * Кд * Кдр * n  = тыс.руб.



Фот = 10,2* 1,25 * 1 * 170  = 2167,5тыс.руб



где 

Зср - средняя заработная плата рабочего в год, тыс. руб.

Кд - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату рабочих

(1,2-1,25)

Кдр - коэффициент пересчета для определения заработной платы 1 чел. производственно-строительного персонала (0,9 -1,1) 

n - общая численность производственно-строительного персонала, чел.

          5. Определение рентабельности производства строительной продукции. Рентабельность производства продукции является показателем эффективности хозяйственной деятельности. Уровень рентабельности в строительстве может быть определен по формулам:

          уровень общей рентабельности

    Уро = (Пб/S)*100 =  %                                                        

       

     Уро = (6500,85/13670,73)*100 =47,55  %      

уровень расчетной рентабельности  

  

Урр = (По/S)*100 = %.                                                     



Урр = (4381,51/13670,73)*100 =32,06 %

где 

Пб и По - соответственно балансовая и остаточная прибыль, тыс. руб..





















































- 8 -



- 2 -