Історія та тенденції розвитку економічного аналізу

УКООПСПІЛКА

	ЛЬВІВСЬКА КОМЕРЦІЙНА АКАДЕМІЯ

	

	

	

	

	

	КОНТРОЛЬНА РОБОТА

	з курсу

	“Економічний аналіз”

	на тему:

	“Історія та тенденції розвитку економічного аналізу”

	

	

	

	

	

	Виконала студентка 3 курсу 2 групи факультету заочної освіти

	скорочений термін навчання спеціальність “Облік і аудит”

	Фасоль Наталі Юріївни

	

	Науковий керівник –

	доктор економічних наук

	професор В.С. Рудницький

	

	

		

		

		Львів - 2005

		
1. Історія розвитку економічного аналізу в епоху капіталістичного і домонополістичного капіталізму



Здійснюючи загальні підходи до вивчення історії розвитку економічного аналізу, можна сказати, що економічний аналіз сам по собі не розвивався, він розвивався в тісному взаємозв’язку з бухгалтерським обліком і поетапно.

		Свого першочергового розвитку економічний аналіз зазнав, як свідчить історія, ще в бронзовому віці. В даний період економічний аналіз носив примітивний характер. Аналізовані показники були натуральні, абсолютні. Аналіз проводився нерегулярно.

		Проте дедалі розвиток аналізу удосконалювався, тобто здійснювалась оцінка достовірності складних звітів, звіти оприлюднювались, а також фінансові агенти несли відповідальність за достовірність звітів.

		Період залізного віку та в епоху середньовіччя був переломним у розвитку економічного аналізу. В дані періоди почали застосовуватись і аналізуватись різноманітні документи, проте переважали усні свідчення.

		В епоху капіталістичного укладу значний внесок в аналіз зробив Лука Пачолі відомим Трактатом про рахунки.

		ХІХ – початок ХХ століття характеризується теорією калькуляції, що створило передумови для виникнення нового напрямку економічного аналізу – функціонального.

		Значний внесок в розвиток даного напрямку зробив такий вчений, як І.Ф.Шерр.

		ХХ століття характеризується подальшим розвитком економічного аналізу і значним у цей процес є вклад російських вчених: П.М. Крижанівський, А.З. Попов, І.Г. Максимов. І.Г. Максимов сформулював потребу і завдання попереднього аналізу, розробив рекомендації щодо використання результатів аналізу доходності окремих господарських операцій.

		Потреби ринкової економіки зумовлювали подальший розвиток аналізу.

		Поглибився коефіцієнтний фінансовий аналіз, у облікову практику були запроваджені кошториси і все це були праці Ф. Гюглі.

		Важливим досягненням бухгалтерського обліку у ХХ столітті є те, що фахівці даного напрямку описали потребу в аналізі господарської діяльності.

		Тобто розвиток економічного аналізу здійснювався постійно з нарощуванням темпів і обсягів. Були в його розвитку, як періоди підйому, так і періоди занепаду, що характеризувалось станом економіки.



			2. Основні тенденції економічного аналізу



Науково-технічна і технологічна революції призводять до виникнення нових виробів, послуг, виробництв і галузей, а в зв’язку з цим і виникатимуть нові об’єкти економічного аналізу, буде зростати значення функціонально-вартісного аналізу.

		У зв’язку з широким розповсюдженням електронно-обчислювальної техніки ХХІ вік стане епохою виникнення та розповсюдження без паперової бухгалтерії.

		Економічний аналіз буде відігравати значну роль у ХХІ столітті між зростаючими зовнішніми і внутрішніми інформаційними потоками, у контролі і управлінні виробництвом, фінансами і кредитом, соціальною сферою. Зростатиме роль аналітичних процедур у ризикоорієнтованому аудиті та менеджменті.

		Отже, необхідним є вдосконалення методології та організації аналізу інвестиційної та фінансової діяльності на мікро-, мезо- та макрорівні.

		Вільна конкуренція, свобода вибору, які основні умови ринкового середовища, подальше розповсюдження світових економічних тенденцій приведуть, що в Україні, як і в інших країнах з перехідною економікою відбуватиметься перенасичення ринку товарами, роботами та послугами.

		Вищевказані тенденції вимагатимуть удосконалення фінансового менеджменту.

		Застосування кластерної моделі.

		Кластери – це об’єднання підприємств малого та середнього бізнесу, навчальних закладів, контролюючих та регулюючих інституцій за територіальною ознакою.

		Проте проблемою кластерної моделі є те, що для потреб нових виробничих систем використовуються не всі показники звітності.

		Отже необхідна певна переорієнтація, переосмислення та конкретизація показників звітності, виходячи з вимог повноцінного інформаційно-аналітичного забезпечення кластерної моделі.

		В кластерних моделях суб’єктом стратегічного управління є неурядові громадські організації-координатори.

		Тобто в майбутньому потрібно вдосконалити інформаційне забезпечення аналізу кластерних моделей і оптимізувати їх менеджмент.

		Інтенсифікація також в майбутньому наукових досліджень соціально-економічного аналізу.

		

			3. Розвиток економічного аналізу в Україні

			

			Дослідження економічного аналізу на Україні, як свідчить історія розвитку були ускладнені із-за двох причин:

		особливостями історичного розвитку України;

		відсутністю достатнього числа літературних джерел;

І як свідчать особливості історичного розвитку України економічний аналіз в Україні розвивався поетапно, дуже повільно і з багатьма ускладненнями.

		Перше зародження, як такого аналізу відбулось в Київській Русі в ХІ столітті н.е. і пізніше – в Галицько-Волинському князівстві.

		Другим етапом розвитку вважається період після татаро-монгольського нашестя.

		Третім етапом розвитку вважається період виникнення у кінці ХΥ століття Запорізької Січі.

		Усі ці вище перераховані періоди розвитку економічного аналізу були примітивними.

		Далі однією з перших в історії України практичних спроб аналізу фінансів на рівні держави була діяльність гетьмана І.Мазепи.

		Проте в цілому аналіз продовжував залишатись оперативним. В дальнішому взагалі відбувся занепад розвитку коли Україна втратила ознаки незалежної держави і підпорядковувалась царські Росії.

		І тільки ХХ століття стало вагомим періодом у розвитку аналізу. Проте і в даний період були свої ускладнення, а саме: різноманітні видання здійснювались у видавництвах Москви, Ленінграду і звичайно на російській мовою.

		В такому напрямку і здійснювався розвиток економічного аналізу в колишньому СРСР, а тому окремо розвиток аналізу в Україні виділити неможливо.

		Значного розвитку економічний аналіз зазнав в 80-ті роки ХХ століття.

		У 90-х роках ХХ століття тенденція розвитку економічного аналізу посилилась в зв’язку з переходом до ринкових відносин в Україні. Почалося становлення національної школи економічного аналізу представниками якої є П.І.Гайдуцький, В.М.Іваненко. Сформувались і розвиваються певні напрямки досліджень, наприклад так як:

		Теорія економічного аналізу.

		Фінансовий аналіз.

		Стратегічний аналіз. 

Проте ХХ століття вимагає подальшого удосконалення існуючої методології економічного аналізу.

		

	
Завдання 1

	

	Місячний посадовий оклад економіста - 350 грн. при тривалості робочого дня 8 годин. За графіком він має відпрацювати 22 дні, один з яких святковий, що не збігається з вихідним, а фактично йому був наданий листок непрацездатності на 4 дні, один з яких передсвятковий. З фонду матеріального заохочення економісту нарахована премія в розмірі 20% фактичного заробітку. Нарахувати місячну заробітну плату економісту.

	Розв’язок

	22 – 1 = 21 – день – робочий. 

	21 – 4 = 17 днів – відпрацював економіст.

	350 : 21 = 16,67 грн. – денна заробітна плата.

	16,67 · 17 = 283,39 грн. – заробітна плата згідно посадового окладу

	 грн. – премія в розмірі 20 %.

	283,39 + 56,68 = 340,07 грн. – місячна заробітна плата економіста.

	

	Завдання 2

	

	Робота двох підприємств, що виробляють однакову продукцію у межах об’єднання, характеризується даними, наведеними в табл.. 16.

	

	Таблиця 16

	Підприємство

	Попередній період

	Звітний період

	

	обсяг виробництва, грн.

	чисельність працюючих, чол.

	обсяг виробництва, грн.

	чисельність працюючих, чол.

	№ 1

	2 040 000

	560

	1 950 000

	480

	№ 2

	2 500 000

	495

	3 540 000

	620

	

	Розрахувати індекси зміни продуктивності праці робітників кожного підприємства та загальний процент підвищення продуктивності праці на двох підприємствах.

	Розв’язок

	Продуктивність по підприємству № 1:

	а) за попередній період

	 грн./чол.

	б) за звітний період

	 грн./чол

	Продуктивність по підприємству № 2:

	а) за попередній період

	 грн./чол.

	б) за звітний період

	 грн./чол

	Індекс зміни продуктивності праці по підприємству № 1:

	

	Індекс зміни продуктивності праці по підприємству № 2:

	

	Процент підвищення продуктивності праці:

	а) по підприємству № 1

	1,115 х 100% = 111,5%;

	111,5% - 100% = 11,5%

	б) по підприємству № 2

	1,13 х 100% = 113%;

	113% - 100% = 13%

	

	
Завдання 3

	

	На ділянці працює 12 робітників. Інтервал обходів при проведенні моментних спостережень – 5 хв. Спостереження здійснювалися за дві години до закінчення зміни (з 15 до 16 год.). Коефіцієнт використання фонду робочого часу- 0,85. Результати спостереження наведено в табл.8.

	

	Таблиця 8

	Результати моментних спостережень за діяльністю робітників цеху з 15 до 16 год.

	(людино-моментів)

	Явища, що помітні при проведенні спостережень

	Поточний час, години-хвилини

	

	15.05

	15.10

	15.15

	15.20

	15.25

	15.30

	15.35

	15.40

	15.45

	15.50

	15.55

	16.00

	Робота

	7

	10

	11

	9

	10

	8

	11

	8

	8

	7

	10

	9

	Перерви з організаційно-технічних причин

	3

	-

	1

	1

	2

	2

	1

	-

	3

	2

	1

	1

	Перерви, залежні від робітників

	2

	2

	-

	2

	-

	2

	-

	4

	1

	3

	1

	2

	

	Визначити:

		кількість обходів при проведенні спостереження;

		фактичний коефіцієнт завантаженості робітників;

		втрати, робочого часу одного і всіх робітників протягом години і зміни;

		можливе підвищення продуктивності праці при ліквідації втрат робочого часу.

	Розв’язок:

	60 : 5 = 12 обходів – при проведені спостереження.

	108 : 144 = 0,75 – коефіцієнт завантаженості робітників.

	12 · 0,15 = 18 год. – втрати робочого часу всіх робітників протягом 1 год.

	12 х 8 · 0,15 = 14,4 год. – втрати робочого часу всіх робітників протягом зміни

	1,8 : 12 = 0,15 год. – втрати робочого часу протягом зміни одного робітника. 

	можливе підвищення продуктивності праці при ліквідації втрат робочого часу на 15%.

	

Завдання 4

	

	Провести узагальнюючу рейтингову оцінку фінансового стану комерційного банку на основі показників, які включені департаментом безвиїзного нагляду НБУ до системи “Camel”.

	

	Показники

	Одиниця виміру

	Варіант ІІ

	Якість капіталу

	бали

	1

	Якість активів

	бали

	визначити самостійно

	Відношення вартості класифікованих активів до капіталу

	%

	20

	Якість менеджменту

	бали

	3

	Дохідність

	бали

	визначити самостійно

	Коефіцієнт прибутковості

	%

	0,75

	

	Вкажіть:

		характеристики банків за сукупним визначеним у відповідності із завданням рейтингом;

		порядок визначення якості активів;

		порядок оцінки доходності і ліквідності банку згідно стандартизованої системи “Camel”;

		рекомендації з покращення фінансового стану банку згідно завдання.

	Розв’язок

	Рейтингова оцінка встановлюється на підставі таких критеріїв.

	Рейтинг 1 (сильний) – банки, у яких:

	нормативи платоспроможності і достатності капіталу набагато перевищують 8 і 5% відповідно;

	показники капіталу кращі, ніж в інших;

	за результатами інспекторських перевірок якість активів відмінна.

	Рейтинг 2 (задовільний) – банки, у яких:

	нормативи платоспроможності і достатності капіталу перевищують відповідно 8 і 5%;

	показники капіталу є одним з найкращих;

	за результатами інспекторських перевірок якість активів є задовільною або середньою.

	Рейтинг 3 (посередній) – банки, у яких:

	показники основного і сукупного капіталу відповідають нормативам;

	середнє положення проміж інших банків за показниками капіталу;

	середня якість активів, що визначено в ході перевірок.

	Рейтинг 4 (граничний) – банки, які:

	виконують один із двох встановлених нормативів;

	знаходяться в кінці своєї групи за показниками капіталу;

	демонструють певну нездатність або проблеми із якість активів за результатами інспектування.

	Рейтинг 5 (незадовільний) – банки:

	які порушують встановлені нормативи або які мають негативні показники капіталу (дефіцит капіталу);

	у яких показники капіталу гірші серед інших банків групи;

	що мають граничну або незадовільну якість активів за результатами інспекторських перевірок.

	Якість активів визначають за формулою:

	

	

	
Рейтингова оцінка:

	якщо АК менше 	5% - 1 (сильний);

					5-15% - 2 (задовільний);

					15-30% - 3 (посередній);

					30-50% - 4 (граничний);

					більше 50% - 5 (незадовільний)

	Рівень надходжень (РН) розраховують за формулою:

	

	

	

	Загальну рейтингову оцінку надходжень встановлюють у залежності від коефіцієнта прибутковості.

	Коефіцієнт прибутковості:

	більший 1% - 	1 (сильний)

	0,75-1,0% - 		2 (задовільний);

	0,50-0,75% - 	3 (посередній);

	0,25-0,5% - 		4 (граничний).

	менше 0,25%, або чисті збитки – 5 (незадовільний).

	Етапи аналізу ліквідності є такими:

	перевірка виконання встановлених показників і нормативів ліквідності;

	експертна оцінка за приведеними критеріями.

	Рейтинг 1 (сильний). Високий рівень ліквідності активів.

	Рейтинг 2 (задовільний). Достатній рівень ліквідності активів.

	Рейтинг 3 (посередній). Достатній рівень ліквідних активів на даний момент.

	Рейтинг 4 (граничний). Недостатній рівень ліквідних коштів.

	Рейтинг 5 (незадовільний). Значна недостатність ліквідних активів.

	

	
Завдання 5

	

	Дати оцінку структури активних операцій комерційного банку, здійснити аналіз структури активів на ліквідність на основі даних таблиці.

	

	Таблиця

	Структура активних операцій комерційного банку

	Активи

	Варіант І

	Відхилення

	

	01.09

	01.10

	у сумі тис. грн.

	у структурі %

	

	сума

	тис. грн.

	сума

	тис. грн.

	

	

	1

	2

	3

	4

	5

	Валюта, монети

	2311

	2013

	

	

	Кошти на коррахунку в НБУ

	8413

	8385

	

	

	Кошти на коррахунках в інших банках

	3843

	3830

	

	

	Депозити та кредити в інших бнках

	6492

	6492

	

	

	Цінні папери в портфелі банку на продаж

	2608

	2608

	

	

	Кредити надані клієнтам

	71434

	70343

	

	

	Інвестиційні цінні папери

	914

	914

	

	

	Довгострокові вкладення до асоціаційних компаній і дочірніх фірм

	-

	-

	

	

	Основні засоби

	22206

	22206

	

	

	Нематеріальні активи

	1234

	1234

	

	

	Нараховані доходи до отримання

	-

	-

	

	

	Інші активи

	6516

	7518

	

	

	Всього

	

	

	

	

	

	За даними таблиці зробити висновки щодо змін у структурі активних операцій, а саме:

	оцінити зміни в активах банку;

	дати оцінку динаміки високоліквідних активів;

	провести оцінку структури активів на ліквідність;

	оцінити кредитну активність банку;

	оцінити інвестиційний портфель банку;

	визначити коефіцієнт співвідношення дохідних активів до загальних.

	

Завдання 6

	Визначити структуру витрат страхової компанії та їх динаміку за 5 років, дати оцінку змінам, використавши такі вихідні дані:

	в тис. грн.

	Статті витрат

	1-й рік

	2-й рік

	3-й рік

	4-й рік

	5-й рік

	Витрати на виплату страхових відшкодувань

	4350,0

	4210,0

	4840,5

	4905,3

	499,0

	Відрахування в страхові резерви

	350,3

	362,4

	305,8

	365,5

	371,4

	Відрахування до централізованих страхових резервних фондів

	12,1

	12,8

	13,4

	19,5

	21,5

	Витрати н проведення страхової справи

	380,6

	396,5

	760,6

	894,5

	920,9

	Витрати на превентивні заходи

	12,0

	10,0

	8,5

	5,3

	1,2

	Інші витрати

	25,8

	36,9

	40,3

	42,5

	43,0

	

	5130,8

	5028,6

	5969,1

	6232,6

	1857

	

	Розв’язок:

	

	Структура витрат страхової компанії

	Статті витрат

	1-й рік

	2-й рік

	3-й рік

	4-й рік

	5-й рік

	1

	2

	3

	4

	5

	6

	Витрати на виплату страхових відшкодувань

	84,8%

	83,7%

	81,1%

	78,7%

	26,9%

	Відрахування в страхові резерви

	6,8%

	7,2%

	5,1%

	5,9%

	20%

	Відрахування до централізованих страхових резервних фондів

	0,2%

	0,3%

	0,2%

	0,3%

	1,2%

	Витрати н проведення страхової справи

	7,4%

	7,9%

	12,7%

	14,4%

	49,6%

	Витрати на превентивні заходи

	0,2%

	0,2%

	0,1%

	0,1%

	0,1%

	Інші витрати

	0,6%

	0,7%

	0,8%

	0,6%

	2,2%

	Всього

	100%

	100%

	100%

	100%

	100%

	
Динаміка витрат

			Витрати на виплату страхових відшкодувань.

	83,7 – 84,8 = -1,1

	81,1 – 84,8 = -3,7

	78,7 – 84,8 = -6,1

	26,9 – 94,8 = -57,9

			Відрахування в страхові резерви

	7,2 – 6,8 = 0,4

	5,1 – 6,8 = -1,7

	5,9 – 6,8 = -0,9

	20,0 – 6,8 = 13,2

			Відрахування до централізованих страхових резервних фондів.

		0,3 – 0,2 = 0,1

		0,2 – 0,2 = 0

		0,3 – 0,2 = 0,1

		1,2 – 0,2 = 1,0

			Витрати на проведення страхової справи

		7,9 – 7,4 = 0,5

		12,7 – 7,4 = 5,3

		14,4 – 7,4 = 7,0

		49,6 – 7,4 = 42,2

			Витрати на превентивні заходи

		0,2 – 0,2 = 0

		0,1 – 0,2 = -0,1

		0,1 – 0,2 = -0,1

		0,1 – 0,2 = -0,1

			Інші витрати

	0,7 – 0,6 = 0,1

	0,8 – 0,6 = 0,2

	0,6 – 0,6 = 0

	2,2 – 0,6 = 1,6

	Найбільшу питому вагу в структурі витрат страхової компанії на протязі 4-х років займають витрати на виплату страхових відшкодувань і в динаміці спостерігається тенденція в сторону зменшення і за 5-й рік дані витрати не просто зменшились, а перейшли на друге місце в структурі витрат.

	

	Завдання 7

	

	Розрахувати показник збитковості страхової суми і визначити середнє значення показник збитковості страхової суми на основ наступних даних:

	Рік

	Загальна страхова сума застрахованих об’єктів, тис. грн.

	Сума сплачених стархових витар, тис.грн.

	Збитковість страхової суми

	Відхилення показника збитковості від середнього арифметичного

	1996

	1500

	16,5

	0,011

	-0,001

	1997

	1670

	25

	0,015

	0,003

	1998

	1835

	19,25

	0,011

	-0,001

	1999

	3400

	24

	0,007

	-0,005

	2000

	2080

	30

	0,014

	0,002

	

	Розв’язок



	

	

	З – збитковість страхової суми

	В – сума виплаченого страхового відшкодування

	С – страхова сума для всіх об’єктів страхування.

	1996 р. 

	1997 р. 

	1998 р. 

	1999 р. 

	2000 р. 

	Середнє значення показника збитковості.

	

	Відхилення показника збитковості від середнього арифметичного

	0,011 – 0,012 = -0,001

	0,015 – 0,012 = 0,003

	0,011 – 0,012 = -0,001

	0,007 – 0,012 = -0,005

	0,014 – 0,012 = 0,002.

	По такій статті витрат, як “відрахування в страхові резерви” відбувалось, то збільшення, то зменшення в порівнянні з 1-м роком і в кінцевому результаті відбулось збільшення.

	По тертій статті витрат в динаміці не спостерігається стабільності, проте за останній рік дані витрати зросли.

	Спостерігається в динаміці тенденція росту витрат по четвертій статті.

	По п’ятій спостерігається тенденція в сторону зменшення даних витрат.

	По іншим витратам стабільності також не спостерігається, проте за останній рік в порівнянні з першим дані витрати зросли.

	

Завдання 8

	

	Громадянин України Петренко Іван Іванович та Іваненко Петро Петрович вирішили заснувати власний бізнес у м. Львові як організаційно-правову форму підприємства було обрано товариство з обмеженою відповідальністю. Основний вид діяльності майбутнього підприємства та сума грошових коштів, якими володіють засновники, подано у таблиці 1.

	

	Таблиця 1

	№ варіанту

	Вид діяльності

	Сума грошових коштів, якими володіють засновники, тис.грн.

	10

	Надання туристичних послуг

	20,0

	

	Завдання до задачі:

				Скласти перелік документів, необхідних для державної реєстрації підприємницької діяльності; визначити суму реєстраційного збору та суму коштів, які залишились у засновників після реєстрації.

	Розробити проект установчих документів майбутнього суб’єкта підприємницької діяльності.

	Розв’язок

	З 1 січня 1999 року мінімальний розмір заробітної плати в Україні становить 74 гривні. 

	

	Таблиця 2

	Перелік документів, необхідних для реєстрації

	Сума коштів, яким володіють засновники, грн.

	Сума коштів, обов’язкова для формування статутного фонду, грн.

	Сума реєстрацій-ного збору, грн.

	Залишок коштів у засновників після державної реєстрації, грн.

			установчі документи

			засновницькі документи

			статут суб’єкта господарювання

		20,0

	925,0

	462,5

	462,5

	(1250 х 74,00) = 925000 грн.

	

	Завдання 9

	

	На основі даних табл.. 3 здійснити порівняльний аналіз господарської діяльності за звітний рік двох суб’єктів бізнесу і скласти аналітичну довідку (обсяг 1-2 сторінки).

	Розв’язок

	Прибуток (П)

	Па = 190 – 52,3 = 137,7

	Пб = 159 – 39,4 = 119,6

	Рентабельність (Р)

	Ра = 

	Рб = 

	Ра < Рб

	Товарооборотність (О)

	Оа =

	Об =

	Оа > Об

	Продуктивність праці Пп

	Ппа =

	Ппб =

	Ппа > Ппб

	Коефіцієнт чистого прибутку (Кп)

	Кпа =

	Кпб =

	Кпа < Кпб

	Строк окупності інвестицій (Со)

	Соа =

	Соб =

	Соа > Соб

	Аналітична довідка

	Аналізуючи господарську діяльність за звітний рік дох суб’єктів бізнесу, можна зробити висновок, що фінансовий стан підприємства А стабільніший, про що говорять такі показники, як прибуток, товарооборотність, продуктивність праці і окупність інвестицій. Проте коефіцієнт чистого прибутку в порівнянні з підприємством Б нижчій на 7,1 тис. грн., а це говорить що на підприємстві А на 7,1 тис. грн. припадає менше прибутку на 1 грн. вкладених інвестицій.

	

	Завдання 10

	

	На основі даних табл.. 4 обґрунтуйте рішення щодо вибору підприємства (А або Б) для інвестування коштів в його акції.

	

	Таблиця 4

	(тис. грн.)

	Варіант

	Обсяг продажу

	Операційний дохід

	Дохід від інших видів робіт

	Прибуток після оподатку-вання

	Активи

	в т.ч. поточні активи

	Поточні зобов’я-зання

	

	А

	Б

	А

	Б

	А

	Б

	А

	Б

	А

	Б

	А

	Б

	А

	Б

	3

	3500

	3700

	150

	200

	60

	90

	150

	100

	1500

	2000

	690

	960

	520

	790

	

	рентабельність активів підприємства (Р)

	Ра = 

	Рб = 

	Ра > Рб

	Рентабельність капіталу (Рк)

	Рка = 

	Ркб = 

	Ркб < Рка

	Коефіцієнт обороту чистих активів (К)

	Ка = 

	Кб = 

	Ка > Кб

	Поточний коефіцієнт ліквідності (Кл):

	Кла = 

	Клб = 

	Кла > Клб

	

	Завдання 11

	

	На основі даних бізнес-плану (таблиця 5) обґрунтуйте доцільність реалізації підприємницького проекту та можливість повернення кредиту на реалізацію даної ідеї.

	

	Таблиця

	Варіант

	Ціна одиниці товару, грн.

	Обсяг реалізації, шт.

	Фінансово-адміністративні витрати в рік, т.грн.

	Податки, т.грн.

	Накладні витрати в % до реалізації продукції

	Сума кредиту, т.грн.

	Термін кредиту, роки

	% за кредит % в рік

	

	

	1-й рік

	надалі

	

	

	

	

	

	

	3

	300

	20000

	40000

	240

	100

	50

	3000

	1

	10

	

	Оцінку наявності грошових коштів на рахунках в будь-який період реалізації проекту доцільно здійснити шляхом складання плану грошових надходжень та виплат за такою формою:

	

	Показники

	1-й рік

	2-й рік

	3-й рік

	1. Прихід

	9000

	

	

	1.1. Продаж

	6000

	

	

	1.2. Кредит

	3000

	

	

	2. Розхід

	6640

	

	

	2.1. Накладні витрати

	3000

	

	

	2.2. Фінансово-адміністративні витрати

	240

	

	

	2.3. % за кредит

	300

	

	

	2.4. Виплата кредиту

	3000

	

	

	2.5. Податки

	100

	

	

	3. Чистий прибуток

	2360

	

	

	4. Закриття балансу

	9000