Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Стройэлектромонтаж"

2

Содержание



1. Характеристика предприятия как объекта анализа

1.1 Краткая характеристика предприятия

1.2 Учетная политика предприятия

1.3 Информационная база

2. Анализ хозяйственной деятельности ООО "Стройэлектромонтаж"

2.1 Анализ финансово-экономического состояния предприятия

2.1.1 Анализ имущественного состояния предприятия

2.1.2 Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия

2.1.3 Анализ собственного оборотного капитала

2.1.4 Оценка чистых активов предприятия

2.1.5 Анализ финансово-экономических результатов деятельности предприятия

2.1.6 Анализ относительных показателей результативности деятельности предприятия.

2.2 Факторный анализ деятельности предприятия

2.3 Прогнозирование возможности банкротства предприятия на основании модели Э. Альтмана

3. Планирование как основная функция управления

3.1 Планирование и его роль в управлении предприятием

3.2 Система планирование на предприятии

3.3 Виды планов на предприятии и их взаимосвязь

4. Разработка проектов по улучшению деятельности предприятия

4.2 Планирование снижения себестоимости продукции предприятия.




1. Характеристика предприятия как объекта анализа



1.1 Краткая характеристика предприятия



Производственную практику я проходила на предприятии ООО "Стройэлектромонтаж" с 3 февраля по 3 марта 2006г.

Полное фирменное наименование организации - Общество с ограниченной ответственностью "Стройэлектромонтаж", сокращенное фирменное наименование - ООО "Стройэлектромонтаж". Место нахождения Общества - Россия, 39200, г. Тамбов, ул. Воронежская, д.140.

Организация является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Среднесписочная численность работников ООО "Стройэлектромонтаж"" в 2003 году составляла 63 человек, а в 2004 г.65 человек.

ООО "Стройэлектромонтаж" не является правопреемником, какой либо государственной или не государственной организации.

Основные направления работы предприятия - расширение производства, укрепление материально - технической базы, наращивание объемов, улучшение качества продукции и обновление ассортимента вырабатываемой продукции в соответствии с потребительским спросом, а также основное направление деятельности предприятия оказание услуг по строительно-монтажным работам (работа с новостройками).

Основные производственные подразделения:

отделение по производству подручных материалов

технологический цех

отделение производственного участка

С начала 2003 года изменился ассортимент вырабатываемой продукции и услуг. Выбрано направление на увеличение выпуска продукции и материалов, необходимых для проведения строительно-монтажных работ, которые пользуются устойчивым спросом у заказчиков и подрядчиков строительных организаций.

Согласно Уставу ООО "Стройэлектромонтаж" целью Общества является получение прибыли.

Общество может также осуществлять следующие виды деятельности:

монтаж внутренних и наружных сетей освещения объектов капитального строительства;

монтаж основного и вспомогательного оборудования подстанций, распределительных устройств;

ремонт электрооборудования;

строительные, монтажные, ремонтные, реставрационные, пуско-наладочные и отделочные работы;

торговую, торгово-посредническую, закупочную, сбытовую деятельность;

организация оптовой и розничной торговли;

грузовые и пассажирские перевозки;

производство, переработка, хранение и реализация продукции;

транспортно-экспедиционные услуги;

сбор, переработка и реализация вторичного сырья.

Обладая общей правоспособностью ООО "Стройэлектромонтаж" имеет гражданские права и исполняет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.



1.2 Учетная политика предприятия



Уставный капитал Общества на момент образования составляет 10000 рублей.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется исполнительным единоличным органом Общества - генеральным директором, который подотчетен совету директоров Общества и общему собранию акционеров.

Генеральный директор назначается на должность на основании решения совета директоров Общества, принятого простым большинством голосов от общего числа членов совета директоров. При назначении генерального директора Общество заключает с ним контракт, утверждаемый советом директоров Общества, в котором обязательно устанавливаются функции, полномочия, ответственность, оплата труда генерального директора, срок действия и основания расторжения контракта, гарантии и компенсации, порядок разрешения споров и иные положения.

Прибыль (доход), остающаяся у общества после уплаты налогов, иных платежей и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, поступает в полное его распоряжение и используется обществом самостоятельно. Для обеспечения обязательств общества, его производственного и социального развития за счет прибыли, остающейся после уплаты налогов, платежей и сборов, и прочих поступлений образуются целевые фонды.

В обществе создается резервный фонд в размере не менее 15 процентов уставного капитала общества. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений и предназначен для покрытия убытков.

Общество ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую отчетность в порядке установленным законом Российской Федерации.

Учетная политика, организация документооборота устанавливается приказом генерального директора.

Финансовый год устанавливается с 1 января по 31 декабря.



1.3 Информационная база



Потребителями продукции и услуг предприятия являются строительные организации, осуществляющие строительные работы по возведению жилого и нежилого фонда. В данный момент предприятие расширило сеть поставок и включило в рынок сбыта своей продукции города: Липецк, Воронеж, Пенза.

Руководят технологическими цехами и участниками опытные, много лет работающие на предприятии мастера-производственники.

Обеспечивают ритмичность работы предприятия специалисты управления и вспомогательных служб, которые имеют высшее образование и многолетний опыт работы в отрасли.

По данному предприятию будет проводиться анализ финансово-хозяйственной деятельности. Информационной базой для проведения анализа будет изучение следующих документов:

Бухгалтерская отчетность и пояснения к ней

Учетная политика предприятия

Данные аналитического учета

Налоговая отчетность

Данные статистического учета

Иная информация.

В приложение представлены следующие документы:

Бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о финансовых результатах (форма №2), справка о движении дебиторской и кредиторской задолженности, аналитические таблицы с расчетами.


2. Анализ хозяйственной деятельности ООО "Стройэлектромонтаж"



2.1 Анализ финансово-экономического состояния предприятия



2.1.1 Анализ имущественного состояния предприятия

Выбранное предприятие я анализировала за период 2003г. - 2004г.

Имущество предприятия на конец 2003 года оценивалось в 11344694 руб., а на конец 2004 года стоимость возросла на 426000 руб., и составила 11770694 руб. Темп прироста составил 4%. Рост имущества предприятия осуществился за счет роста величины оборотных активов на 407097 руб.

Структура имущества предприятия на 2003г. такова внеоборотные активы составляют 53,3%, а доля оборотных активов - 46,7%. К 2004г. доля внеоборотных активов уменьшается на 1,8% и составляет 51,5%, а доля оборотных активов увеличивается соответственно на 1,8% и составляет 48,5%. Уменьшение доли внеоборотных активов произошло за счет уменьшения стоимости основных средств на 51798 руб. Оборотные активы увеличились за счет роста дебиторской задолженности на 523820 руб., роста запасов на 23203 руб. и незавершенного производства на 25503 руб.

В общем виде изменения в структуре имущества предприятия выглядят следующим образом:

по внеоборотным активам: доля нематериальных активов уменьшилась на 0,004% (с 0,02% до 0,016%), основные средства - уменьшение на 1,75% (с 36,45% до 34,7%), незавершенное строительство - увеличение на 0,1% (с 16,74% до 16,84%), долгосрочные вложения - уменьшение на 0,01% (с 0,12% до 0,11%);

по оборотным активам: доля запасов уменьшилась на 0,67% (с 23,1% до 22,43%), незавершенное производство - увеличение на 0,1% (с 1,9% до 2%), НДС - уменьшение на 0,98% (с 3,6% до 2,62%), дебиторская задолженность - увеличение на 3,85% (с 16,9% до 20,75%), денежные средства - уменьшение на 0,39% (с 2,9% до 2,51%).

Изменения динамики имущества предприятия в стоимостном выражении отражены в Таблице 1, Приложения Б

Рассматривая структуру основных средств видно: значительный рост доли машин и оборудования на 61430 руб. или на 10%, а также рост незавершенного строительства на 70977 руб. или на 1,1% по изменениям за год. Также наблюдается снижение стоимости зданий на 32837 руб. или 0,6%, сооружений - на 25745 руб. или на 0,52%, транспорта - на 21850 руб. или 0,4%, производственного инвентаря - на 32796 руб. или 0,5%, нематериальных активов - на 6 руб. или 0,001%. Амортизация увеличилась на 0,1% (с9,3% до 9,4%). / Таблица 2, Приложение Б

Оценивая оборотные активы по степени риска можно сказать, что наблюдается повышение риска вложений в оборотные активы в связи с увеличением доли высокорисковых активов на 3,2% и уменьшением доли низкорисковых на 1,2%. / Таблица 3, Приложение Б

Из аналитической таблицы видно, что за анализируемый период значительно уменьшилась сумма основных средств и долгосрочных финансовых вложений. Это свидетельствует о снижении инвестиционной деятельности предприятия. Сумма и доля незавершенного строительства увеличилась, что оценивается как отрицательный фактор.



2.1.2 Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия

Темп прироста источников формирования капитала составил 4%. Изменение структуры вложенного капитала составляет: собственный капитал - увеличение на 0,46% (с 75,44% до 75,9%), заемный капитал - уменьшение на 0,46% соответственно (с 24,56% до 24,1%).

Увеличение собственного капитала обусловлено ростом целевых финансирований и поступлений на 548092 руб. или 4,1%

В данном случае структура капитала, вложенного в имущество говорит о кредитоспособности предприятия.

За анализируемый период доля заемного капитала увеличилась на 49420 руб., за счет роста краткосрочных заемных средств. Но это не сильно отражается на кредитоспособности предприятия.

Изменения в структуре заемного капитала следующие: кредиты банкам уменьшились на 0,08% (с 0,3% до 0,22%), кредиторская задолженность возросла на 0,1% (с 22,7% до 22,8%), доходы будущих периодов уменьшились на 0,07% (0,13% до 0,06%), резервы предстоящих периодов уменьшились на 0,33% (с 1,45% до 1,12%). В стоимостном выражении изменения отражены в Таблице 4, Приложения Б.

Увеличение собственного капитала говорит о дополнительных средствах и резервах, которые в дальнейшем могут направиться на развитие деятельности предприятия. Увеличение кредиторской задолженности неблагоприятный фактор, но привлечение заемных средств явление обязательное в деятельности любого предприятия. Выявлен положительный фактор - значительное снижение задолженности поставщикам и подрядчикам на 65696 руб., это подчеркивает платежеспособность предприятия.



2.1.3 Анализ собственного оборотного капитала

Из данных приложения видно: собственный оборотный капитал на начало года равен 2509291 руб., к концу года величина его изменилась на 357677 руб. и стала равна 2866968 руб. эта величина характеризует наличие оборотных средств на предприятии с точки зрения влияния факторов. Такими факторами являются изменение величины фонда социальной сферы (уменьшение на 171512 руб.), значительные целевые финансирования и поступления (увеличение на 548092 руб.), при этом величина уставного, добавочного и резервного фондов к концу периода не изменилась. / Таблица 5, Приложение Б.

Величина собственного оборотного капитала используемая для характеристики платежеспособности предприятия (строка 8) показывает, что оборотные активы увеличились на 407097 руб., и не смотря на увеличение краткосрочных обязательств (на 49420 руб.), платежеспособность предприятия возросла к концу периода.

Из данных приложения видно: основным фактором влияющим на величину собственных оборотных средств (строка 1) является повышение дебиторской задолженности на 523820 руб. (с 1919405 руб. до 2443225 руб.). рассматривая краткосрочные обязательства наблюдается влияние фактора кредиторской задолженности (увеличение на 100475 руб.).

Величина запасов, не прокредитованных банком изменилась на конец периода (с 1930357 руб. до 2386225 руб), увеличилась на 455868 руб.

Негативный фактор - недостаток собственных оборотных средств, для покрытия запасов и дебиторской задолженности. Уменьшение показателя на 48771 руб. (с 3365097 руб. до 3316326 руб.). но за счет собственного капитала у предприятия наблюдается излишек собственных оборотных средств на конец периода +327809 руб., что является положительным фактором.



2.1.4 Оценка чистых активов предприятия

Сумма активов на конец 2003г. составила 10927337 руб. К концу 2004г. она составила 11462547 руб. Увеличение на 535210 руб. - положительный для предприятия фактор, свидетельствующий о росте средств, необходимых для его развития и дальнейшего инвестирования. / Таблица 7, Приложение Б

Сумма пассивов на конец 2003г. составила 4657320 руб. К концу 2004г. она составила 5263455 руб. Произошло увеличение на 606135 руб. Это говорит, что предприятие взяло в свой оборот дополнительные заемные средства. С одной стороны это говорит об уверенной кредитоспособности и платежеспособности предприятия. С другой стороны увеличение суммы кредиторской задолженности снижает валовую стоимость чистых активов предприятия.

Сумма чистых активов предприятия будет рассчитываться как разница активов за вычетом НДС и пассивов, исключаемых из стоимости активов. На конец 2003г. она составила 6270017 руб., а к концу 2004г. уменьшилась на 70925 руб. и составила 6199092 руб. Снижение суммы чистых активов предприятия неблагоприятный фактор. Свидетельствует о росте доли заемных средств в составе капитала и снижении ликвидности капитала, иначе говоря, его платежеспособности и ослаблении финансовой независимости предприятия. В данном случае можно рассчитывать, что предприятие привлекая заемные средства, усиливает свои рыночные позиции и повышает рентабельность собственного капитала (рост на 376580 руб).



2.1.5 Анализ финансово-экономических результатов деятельности предприятия

На исследуемом предприятии наблюдается рост прибыли на 429135 руб. (с 580363 руб. до 1009498 руб.) почти в 2 раза - положительный фактор в развитие любого предприятия. Из данных Таблицы 8, Приложения Б видно, что выручка от реализации продукции за анализируемый период выросла на 429135 руб., т.е. на 174%. Себестоимость проданных товаров составляет 81% от суммы выручки в 2003 году, и 79% в 2004 году. На 5189 руб. снизилась сумма коммерческих расходов, за счет уменьшения расходов на рекламу. В 2004 году балансовая прибыль предприятия возросла в 2 раза, по сравнению с прибылью 2003 года. Динамика основных показателей деятельности предприятия подчиняется следующей закономерности:



ТрПч > ТрПо > ТрВР > ТрА > 100%, (1)



где ТрПч - темп роста чистой прибыли,

ТрПо - темп роста прибыли отчетного года,

ТрВР - темп роста выручки от реализации,

ТрА - темп роста общей стоимости активов.




174% > 171% > 160% > 104% > 100%. (2)



Изменение прибыли от реализации за отчетный год П:



П=Поф-По пр, (3)



где Поф - прибыль по отчету фактическая;

По пр - прибыль по отчету за прошлый год.



П = 429135 руб. (4)



В том числе за счет влияния факторов

1) изменения цен на продукцию



П (ц) = ВРф -ВР', (5)



где ВРф; ВР' - выручка от реализации фактическая и фактическая по ценам прошлого года;



П (ц) = 1355038 руб. (6)



2) изменение физического объема продукции



П (Q) = (Qф Цпр - Qф Спр) -По пр, (7)



де Qф - фактический объем продукции в натуральных единицах;

Цпр, Спр - цена и себестоимость единицы продукции за прошлый год;

П (Q) = 1039439 руб. (8)

3) изменение уровня себестоимости и структуры реализованной продукции



П (С) =QфСпр-QфСф (9)

П (С) = - 1965342 руб. (10)



Cумма изменений прибыли в результате влияния факторов должна быть равна изменению прибыли от реализации за отчетный год в целом:



П=П (Ц) +П (Q) +П (С) (11)

П = 1355038 + 1039439 - 1965342 = 429135 руб. (12)



Рост выручки от продаж за исследуемый период обусловлен незначительным ростом запасов на складе, сокращением времени обслуживания клиента и быстрой отгрузкой товара со склада (при условии его наличия на складе). Одновременно вырос и объем товара, закупаемого у поставщиков

В общем, оценивая финансово-экономические показатели предприятия, можно сделать вывод: финансовая ситуация в пределах нормы, рост прибыли открывает дополнительные резервы. ООО "Стройэлектромонтаж" необходимо провести мероприятия по снижению себестоимости на производимую продукцию и услуги, также по снижению операционных и внереализационных расходов.



2.1.6 Анализ относительных показателей результативности деятельности предприятия.

Показатели деловой активности.

Коэффициент оборачиваемости (nА) характеризует число оборотов, совершенных определенным видом показателя, т.е. скорость оборота данного вида показателя или рублей выручки от реализации снимаемых с каждого рубля данного вида активов. / Таблица 10, Приложение Б



Таблица 1 - анализ оборачиваемости активов и кредиторской задолженности. 



Наименование 

Отчетный год



Начало

года

Конец

года

Измене-

ния +,-

Темп

роста,%

Коэффициент оборачиваемости









1. активы

0,37

0,57

+0,2

154

2. оборотные средства

0,79

1,18

+0,39

149

3. запасы

1,61

2,56

+0,95

159

4. дебиторская задолженность

2, 19

2,77

+0,58

126

5. кредиторская задолженность

1,64

2,53

+0,89

154

Продолжительность оборота в днях









1. активы

973

632

-341

64

2. оборотные средства

456

305

-151

66

3. запасы

224

141

-83

63

4. дебиторская задолженность

164

130

-34

79

5. кредиторская задолженность

219

142

-77

65

Продолжительность операционного цикла

388

271

-117

70

Продолжительность финансового цикла

169

129

-40

76



Из данных таблицы приложения наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости по всем показателям, в частности: коэффициент оборачиваемости активов в общем увеличился на 0,2 (с 0,37 до 0,57), по оборотным средствам - на 0,39 (с 0,79 до 1,18), запасы - на 0,95 (с 1,61 до 2,56), дебиторская задолженность - на 0,58 (с 2,19 до 2,77), кредиторская задолженность - на 0,89 (с 1,64 до 2,53).

Это является положительным фактором для предприятия так, как увеличение коэффициентов оборачиваемости говорит об ускорении оборачиваемости капитала и процесса производства. Экономический эффект этого фактора выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также увеличение суммы выручки и суммы прибыли.

Продолжительность оборота по всем показателям к концу 2004 г. снизилась, в частности: продолжительность оборота активов на 341 день (с 973 до 632 дня), оборотных средств - на 151 день (с 456 до 305 дней), запасы - на 83 дня (с 224 до 141 дней), дебиторская задолженность - на 34 дня (с 164 до 130 дней), кредиторская задолженность - на 77 дней (с 219 до 142 дня).

А также наблюдается снижение операционного цикла на 117 дней (с 388 до 271 дней) и финансового цикла на 40 дней (с 169 до 129 дней).

Уменьшение длительности оборота говорит об уменьшении производственного процесса, эффективном использовании системы материально-технического снабжения, что способствует увеличению прибыли и роста денежных резервов предприятия.

Показатели финансовых рисков, связанных с вложением капитала предприятия.

Приведем самые основные относительные показатели финансовой устойчивости. На практике для более углубленного анализа применяют следующие коэффициенты:

Коэффициент капитализации (Ккап) показывает сколько заемных средств организация привлекла на 1 000 рублей, вложенных в активы собственных средств. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (Ксоб. об) показывает, какая часть оборотных активов профинансирована за счет собственных источников. Коэффициент финансовой независимости (Кавт) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Коэффициент финансирования (Кз. с) показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая за счет заемных средств. Коэффициент (Кман) показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу) показывает какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников. Принято считать фирму финансово-независимой, если удельный вес собственного капитала в общей его величине колеблется в размере от 30% до 70%.



Таблица 2 - Относительные показатели финансовой устойчивости

Наименование показателя

Способ расчета

Нормальное ограничение

1. Коэффициент капитализации

Ккап = (стр.590 + стр.690) / стр.490

Не выше 1,5

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

Ксоб. об. = (стр.490 - стр. 190) / стр.290

0,1-0,5 и более

3. Коэффициент финансовой независимости 

Кавт = стр.490/ стр.700

>=0,4

4. Коэффициент финансирования

Кз. с. = стр.490/ (стр.590+стр.690) 

>=0,7

Оптимально ~ 1,5

5. Коэффициент маневренности собственного капитала

Кман = (стр.490-стр. 190) / стр.490

Уменьшение положительный фактор

6. Коэффициент финансовой устойчивости

Кфу = (стр.490+стр.590) / стр.700

>=0,6



Проведем расчет данных показателей за отчетный год и проследим их изменение в динамике. / Таблица 11, Приложение Б

Расчет показателей за 2003 г.



Ккап 2003 = 2786163/8558531 = 0,32;

Ксоб. об 2003 = (8558531 - 6049240) / 5295454 = 0,47;

Кавт 2003 = 8558531/11344694 = 0,75;

Кз. с 2003 = 8558531/2786163 = 3,07;

Кман 2003 = (8558531 - 6049240) / 8558531 = 0,29;

Кфу 2003 = 8558531/11344694 = 0,75.

Расчет показателей за 2004 г.

Ккап 2004 = 2835583/8935111 = 0,31;

Ксоб. об 2004 = (8935111 - 6068143) / 5702551 = 0,47;

Кавт 2004 = 8935111/11770694 = 0,76;

Кз. с 2004 = 8935111/2835583 = 3,15;

Кман 2004 = (8935111 - 6068143) / 8935111 = 0,32;

Кфу 2004 = 8935111/11770694 = 0,76.

На основе этих данных составляется таблица динамики относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.



Таблица 3 - Динамика показателей финансовой устойчивости предприятия. 

Показатели

2003 г. 

2004 г. 

Отклонение 2004 к 2003

1. Ккап

0,32

0,31

-0,01

2. Ксоб. об

0,47

0,5

+0,03

3. Кавт

0,75

0,76

+0,01

4. Кз. с

3,07

3,15

+0,08

5. Кман

0,29

0,32

+0,03

6. Кфу

0,75

0,76

+0,01



Исходя из полученных расчетных данных показателей видно, что в основном ситуация предприятия в пределах нормы. А именно: снижение коэффициента капитализации, хоть и незначительное, на 0,01 положительный фактор, говорящий о снижении зависимости предприятия от внешних инвесторов; коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами: на начало года значение ниже нормы (0,47), но к концу года наблюдается увеличение коэффициента (0,5) до пределов нормы, увеличение коэффициента говорит об увеличение возможностей предприятия извлекать больше прибыли из оборота; значение коэффициента финансовой независимости выше нормы на начало года (0,75) и наблюдается его увеличение к концу года (0,76) - это очень положительный фактор для предприятия, говорящий о росте доли собственного капитала в валюте баланса и росте платежеспособности и автономии предприятия; также увеличение показателя финансирования (с 3,07 до 3,15) положительный фактор в деятельности предприятия так, как рост доли собственного капитала по отношению к заемному показывает повышение кредитоспособности и платежеспособности предприятия; увеличение коэффициента маневренности капитала (с 0,29 до 0,32) показывает повышение доли собственного капитала использующегося для финансирования текущей деятельности - положительный фактор; коэффициент финансовой устойчивости - обобщающий показатель, его рост и превышение нормы довольно положительный фактор для предприятия так, как само увеличение этого коэффициента говорит об устойчивом положении предприятия, а его рост говорит это подтверждает.

Показатели ликвидности для оценки платежеспособности.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, все активы предприятия разделяются на следующие группы.

1) А1: Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:



А1 = стр.250 + стр.260 (14), А1нг = 325908, А1кг = 527 + 295679 = 296206



2) А2: Быстрореализуемые активы - активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. Сюда включают дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы:



А2 = стр.240 + стр.270 (15)

А2нг = 1919405 + 15875 = 1935280

А2кг = 2443225 + 14861 = 2458086



3) А3: Медленно реализуемые активы - наименее ликвидные активы - запасы (кроме РБП), НДС по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты):



 стр.210 + стр.220 + стр.230 - стр.217 (16)

А3нг = 2616909 + 417357 = 3034266

А3кг = 2640112 + 308147 = 2948259



4) А4: Труднореализуемые активы - активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. В эту группу включают внеоборотные активы.



А4 = стр. 190 (17), А4нг = 6049240, А4кг = 6068143



Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:

1) П1: Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность, задолженность учредителям по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства, ссуды не погашенные в срок:



П1 = стр.620 + стр.630 + стр.660 (18), П1нг = 2571153, П1кг = 2671628

2) П2: Краткосрочные пассивы - это краткосрочные займы и кредиты, прочие займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты:



П2 = стр.610 (19)

П2нг = 34576

П2кг = 25484



3) П3: Долгосрочные пассивы - долгосрочные заемные кредиты банков и прочие долгосрочные пассивы.

П3 = стр.590 (20)

В данном балансе долгосрочные обязательства отсутствуют на начало и конец года.

4) П4: Постоянные пассивы - статьи 3 раздела баланса "Капитал и резервы" за минусом статей убытков (если они есть) и отдельные статьи 5 раздела баланса, не вошедшие в предыдущие группы



П4 = стр.490 + стр.640 + стр.650 - стр.217 (21)

П4нг = 8558531 + 15380 + 165054 = 8738965

П4кг = 8935111 + 6757 + 131714 = 9073582



Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:



А1>=П1; (22)

А1>=П2; (23)

А3>=П3; (24)

А4<=П4 (25)



Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить:

текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:



ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2), (26)

где ТЛ - текущая ликвидность:

ТЛнг = (325908 + 1935280) - (2571153 + 34576) = - 344541

ТЛкг = (296206 + 2458086) - (2671628 +25484) = 57180



перспективную ликвидность - это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:



ПЛ = А3 - П3, (27)

где ПЛ - перспективная ликвидность:

ПЛнг = 3034266

ПЛкг = 2948259



По результатам вычислений составляется агрегированный баланс ликвидности (таблица 4) и заносятся полученные результаты. 



Таблица 4 - Агрегированный баланс ликвидности за отчетный год.

Актив

На начало года

На конец года

Пассив

На начало года

На конец года

Платежный излишек,

недостаток













на начало года

на конец года

1 Наиболее ликвидные активы (А1) 

325908

296206

1 Наиболее срочные обязательства (П1) 

2571153

2671628

+2245245

+2375422

2 Быстро реализуемые активы (А2) 

1935280

2458086

2 Срочные обязательства (П2) 

34576

25484

-1900704

-2432602

3 Медленно реализуемые активы (А3) 

3034266

2948259

3 Долгосрочные обязательства (П3) 

-

-

+3034266

+2948259

4 Трудно реализуемые активы (А4) 

6049240

6068143

4 Устойчивые пассивы (П4) 

8738965

9073582

+2689725

+3005439

Баланс

11344694

11770694

Баланс

11344694

11770694

-

-



В анализируемом предприятии ликвидность баланса за 2004 год отличается от абсолютной ликвидности, так как необходимое соотношение активов и пассивов баланса выполняется не полностью.

На конец отчетного периода А1<П1, А2>П2, А3>П3, П4>А4 то есть можно отметить, что уровень ликвидности предприятия либо нормальный, либо недостаточный.

Отрицательная текущая ликвидность на начало года очень негативный фактор, но положительное направление: значение показателя к концу года увеличилось и стало положительным. Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. Сопоставление первых двух неравенств свидетельствует о том, что платежеспособность предприятия ООО "Стройэлектромонтаж" не настолько устойчива, насколько это необходимо.

Расчет финансовых коэффициентов ликвидности производится путем поэтапного сопоставления отдельных групп активов с краткосрочными пассивами. / Таблица 12, Приложение Б.



Таблица 5 - Нормативные финансовые коэффициенты

Наименование показателя

Способ расчета

Нормальное ограничение

1. Общий показатель платежеспособности

Кпл= (A1+0,5*A2+0,3*A3) / (П1+0,5*П2+0,3*П3) 

>=1

2. К-т абсолютной ликвидности

Кл. аб. = А1/ (П1+П2) 

> 0,1-0,7

3. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности

Кл. сроч. = (А1+А2) / (П1+П2) 

Допустимо 0,7-0,8 желательно ~1

4. Коэффициент текущей ликвидности

Кл. тек. = (А1+А2+А3) / (П1+П2) 

Необходимое 2; оптимальное ~1,5-2



Расчет финансовых коэффициентов за 2004 год:



Кплнг = 2203827,8/2588441 = 0,85

Кпл кг = 2409726,7/2684370 = 0,9

Кл. аб нг = 325908/2605729 = 0,125

Кл. аб кг = 296206/2697112 = 0,11

Кл. сроч нг = 2245313/2605729 = 0,86

Кл. сроч кг = 2739431/2697112 = 1,015

Кл. тек нг = 4861994/2605729 = 1,86

Кл. тек кг = 5379543/2697112 = 1,99



Таблица 6 - Коэффициенты платежеспособности (в долях единицы) за 2004 год

Коэффициенты платежеспособности

На начало периода

На конец периода

Отклонение

1. Общий показатель ликвидности 

0,85

0,9

+0,05

2. Коэффициент абсолютной ликвидности 

0,125

0,11

-0,015

3. Коэффициент "критической" оценки 

0,86

1,015

+0,155

4. Коэффициент текущей ликвидности 

1,86

1,99

+0,13



Из таблицы видно, что общий показатель ликвидности на начало и на конец периода не равен нормативному значению, остальные коэффициенты частично соответствуют нормативному показателю.

Динамика коэффициентов анализируемой организации положительная, лишь у коэффициента абсолютной ликвидности на конец периода наблюдается снижение значения. Следует отметить, что общий показатель ликвидности достиг пределов нормы. В конце отчетного года организация могла оплатить лишь 11% своих краткосрочных обязательств. Значение коэффициента срочной ликвидности около оптимального значения, в конце отчетного периода оно выше нормативного. Это положительная тенденция.

Значение коэффициента текущей ликвидности (коэффициента покрытия) увеличивается в динамике с 1,86 в 2003 году до 1,99 в 2004 году. Данный коэффициент позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Значение коэффициента удовлетворительно, следовательно, можно сделать вывод об удовлетворительности бухгалтерского баланса.

Показатели эффективности использования ресурсов.

Из данных таблицы 13, Приложения Б видно повышение каждого показателя рентабельности: активов - 4,7%, оборотных активов - 9,1%, собственного капитала - 4,5%, инвестированного капитала - 9,6%, производства продукции - 2,4%, продажи - 1,6%.



Таблица 7 - Динамика показателей рентабельности

Показатели

Рентабельности,%

обозначение

На начало

года

На конец

года

изменения

Рентабельность активов

RА

7,25

11,95

+4,7

Рентабельность оборотных активов

RАоб

15,5

24,6

+9,1

Рентабельность собственного капитала

RКсоб

6,8

11,3

+4,5

Рентабельность инвестированного капитала

RКз. долг

13,2

22,8

+9,6

Рентабельность производства продукции

RС

23,7

26,1

+2,4

Рентабельность продаж

RВР

18,9

20,5

+1,6



Динамика увеличения показателей к концу периода - положительный фактор, говорящий об эффективном использовании ресурсов предприятием. Увеличение рентабельности активов (с 7,25% до 11,95%) указывает на то, что предприятие будет иметь больше прибыли с каждого рубля активов на 4,7% к концу периода; с оборотных активов - на 9,1%; с вложенного собственного капитала - на 4,5%; с инвестированного капитала - на 9,6%.

На анализируемом предприятии на начало года прибыль составляла 23,7% с каждого вложенного рубля, т.е.23,7 коп. к концу года рентабельность выросла на 2,4% и составила 26,1%, т.е.26,1 коп.

Рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж: на начало периода - 18,9 коп. с рубля продаж, к концу периода - 20,5 коп.

Показатели интенсивности использования ресурсов.

Для анализа динамики показателей составляется аналитическая таблица. / Таблица 14, Приложение Б

Увеличение коэффициента производительности труда - положительный фактор, говорящий об увеличении объема производства. Производительность труда показывает, сколько объема продукции в денежном выражении приходится на одного работника. Значение коэффициента увеличилось к концу года на 37,3474 тыс. руб., следовательно и увеличилась выработка продукции. Производительность труда характеризует эффективность использования персонала предприятия. Данная динамика роста показывает повышение уровня интенсивности использования персонала и, вследствие, этого увеличение объема производства.



Таблица 8 - Динамика показателей интенсивности использования ресурсов предприятия

Показатели

На начало года

На конец года

Изменения

Тем роста, %

Производительность труда, тыс. руб. /чел. 

66,8862

104,2336

+37,3474

156

Фондоотдача, руб. /руб. 

1,02

1,66

+0,64

162

Фондовооруженность труда, тыс. руб. /чел. 

65,6332

62,8168

-2,8164

96

Материалоотдача, руб. /руб. 

0,38

0,23

-0,15

60

Средняя з/плата одного работника ППП, тыс. руб. 

4,000

4,500

+0,5

112

Прибыль на одного работника, тыс. руб. 

13,059

21,6306

+8,5716

166

Процент прироста средней з/платы на один процент прироста производительности труда,%

5,9

3,8

-2,1

64



Фондоотдача показывает, сколько ОПФ в денежном выражении приходится на рубль выпускаемой продукции. Увеличение показателя на 0,64 тыс. руб. (с 1,02 до 1,66 тыс. руб.) характеризует эффективность использования основных производственных фондов как ресурсов предприятия. Фондовооруженность показывает, сколько ОПФ в денежном выражении приходится на одного работника. Уменьшение фактора неблагоприятная тенденция, говорящая об неиспользованных возможностях роста уровня производительности труда (на 2,8164 тыс. руб.).

Материалоотдача показывает сколько материальных затрат приходится на рубль выручки от реализации. Уменьшение показателя к концу периода (с 0,38 до 0,23) благоприятный фактор для развития предприятия. Он показывает, что в начале периода на рубль выручки приходилось 38 коп материальных затрат, а к концу года - 23 коп. Это говорит об увеличение прибыли предприятия и улучшения использования материальных ресурсов предприятием.

Прибыль на одного работника увеличилась на 8,571 тыс. руб. (с 13,059 до 21,630 тыс. руб.) к концу года. Это связано сростом выработки продукции на одного рабочего, как в денежном выражении, так и в натуральном. Значение показателя процента прироста заработной платы на один процент прироста производительности труда снизилось на 2,1% к концу периода (с 5,9% до 3,8%).

В целом можно сказать, что предприятие эффективно использует свои трудовые, материальные ресурсы и основные производственные фонды. Об этом свидетельствует благоприятная тенденция большинства показателей интенсивности использования ресурсов.



2.2 Факторный анализ деятельности предприятия



Модель фирмы “Du Pont” демонстрирует взаимосвязь показателей рентабельности активов RА, рентабельности реализованной продукции RВР и коэффициента оборачиваемости активов (ресурсоотдачи активов) nA.



RA = RВРnA = (ПчВР) / (ВРА), (28)



где ВР - выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, руб.;

Пч - чистая прибыль предприятия, руб.;

А - общая сумма активов, руб.



RAнг = 0,189 * 0,37 = 0,06

RAкг = 0, 205 * 0,57 = 0,12



Расширенная модель фирмы “Du Pont” отражает рентабельность собственного капитала RКС. Рентабельность собственного капитала определяется умножением рентабельности активов RA на специальный мультипликатор КС (финансовый леверидж), характеризующий соотношение авансированных в деятельность предприятия средств и собственного капитала:



RKC=RAKC=RВРnAKC= (Пч/ВР)  (ВР/А)  (А/Кс), (29)



где Кс - собственный капитал предприятия, руб.



RKCнг = 0,07

RKCкг = 0,11



Расширенная модель фирмы “Du Pont” позволяет сделать заключение о финансовом положении предприятия, т.к она раскрывает характер взаимосвязи между отдельными источниками финансирования.

Систематизация факторов позволяет более глубоко изучить взаимосвязь факторов при формировании величины собственного капитала. В основе приведенной системы действует жесткая детерминированная зависимость одних факторов от других.

Из представленной модели видно, что рентабельность собственного капитала зависит от трех факторов: рентабельности активов, рентабельности продукции и ресурсоотдачи.

Значимость выделенных факторов объясняется тем, что они в определенном смысле обобщают все стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его структуру и динамику. Изменение одних составляющих влечет за собой изменение других составляющих.

Рассматривая данное предприятие, наблюдаются следующие показатели рентабельности собственного капитала:

На начало периода - 0,07

На конец периода - 0,11.

Ориентируясь на показатель рентабельности собственного капитала (его увеличение к концу года), можно выделить благоприятную тенденцию.



2.3 Прогнозирование возможности банкротства предприятия на основании модели Э. Альтмана



В условиях рыночной экономики для прогнозирования банкротства используются “Z-счета".

Для прогнозирования банкротства предприятия используется пятифакторная модель “Z-счета” Э. Альтмана:



Z=1,2х1+1,4х2+3,3х3+0,6х4+0,999х5, (30)



где х1 - отношение собственных оборотных средств к сумме активов;

х2 - отношение нераспределенной прибыли (прошлых лет и отчетного года) к сумме активов;

х3 - отношение операционной прибыли (до вычета процентов и налогов) к сумме активов;

х4 - отношение рыночной стоимости акций к балансовой стоимости долгосрочных и краткосрочных заемных средств;

х5 - коэффициент оборачиваемости активов.

Вероятность банкротства определяется на начало и конец года с выявлением степени риска банкротства за отчетный год.



Zнг = 0,564 + 0,231 + 1,842 + 0,369 = 3,006

Zкг = 0,576 + 0,396 + 1,89 + 0,569 = 3,431



Вероятность банкротства в модели Э. Альтмана оценивается по следующей шкале (таблица 9).



Таблица 9 - Оценка банкротства по шкале Альтмана. 

Z-счет

Вероятность банкротства

до 1,8

очень высокая

1,81-2,70

высокая

2,71-2,99

возможная

3,00 и выше

очень низкая



Исходя из расчета видно, что на начало и конец периода вероятность банкротства предприятия ООО "Стройэлектромонтаж" очень низкая, а увеличение показателя к концу года подтверждает это.

Из приведенного выше анализа и проведенной практики на предприятии можно сделать определенные выводы:

В целом экономическое состояние предприятия удовлетворительное. Финансово-экономические показатели в норме (это показывает детальный анализ по выше приведенным признакам оценки финансового состояния предприятия). К концу анализируемого периода их значение увеличивается.

Динамика предприятия положительная и говорит об его эффективной деятельности. Анализ банкротства это подтверждает.

На предприятии не эффективно используется система планирования - некоторые участки и показатели перегружены, а в работе филиалов наблюдаются простои.

Также предприятию не хватает расширения в экономическом и географическом смыслах. Требуется проведения маркетинговых исследований определенных регионов для планирования дальнейшей деятельности на их территории, привлечение новых субподрядчиков и составления годового плана работ на новый 2006 г.


3. Планирование как основная функция управления



3.1 Планирование и его роль в управлении предприятием



Планирование является основной функцией управления на предприятии и обеспечивает планомерное регулирование производства в соответствие со спросом на его продукцию и услуги.

План представляет собой постановку точно определенной цели и путем конкретных, детальных событий, намеченных для реализации позволяют в будущем достичь намеченные цели. То есть план является программой и одновременно методом управления предприятием в будущих периодах.

В общем виде план является продолжением тенденций прошлого и настоящего на будущий период, но при этом должен учитывать объективные условия внешней среды и внутренних возможностей предприятия. Поэтому технико-экономическое планирование должно быть тесно связано с социальными, политическими, научно-техническими и ресурсными проблемами.

В числе общих подходов научных методов планирования можно выделить следующие.

Исторический подход заключается в рассмотрении процессов, событий и явлений во взаимосвязи его исторических форм, то есть необходимо рассматривать планируемое будущее как возможность в настоящем. Важной стороной исторического подхода является его связь с практикой.

Комплексный подход обеспечивает рассмотрение процессов, событий и явлений в их связи и зависимости. При этом в планировании используются методы исследования других наук и прежде всего математики, теории управления, маркетинговых исследований, теории организации производства.

Системный подход обеспечивает исследование количественных и качественных закономерностей протекания вероятностных процессов в сложных экономических системах. При этом каждый процесс и каждое явление могут рассматриваться как системы, состоящие из ряда связанных между собой элементов и частей. Важным элементом системного подхода является использование в планировании математического аппарата и электронно-вычислительной техники.

Структурный подход заключается в объяснении структуры процесса или явления и позволяет расширить представления о них.

При планировании необходимо учитывать внешние факторы и внутренние возможности. К внешним факторам можно отнести:

география и природные ресурсы;

экология;

экономические условия и конкуренция;

факторы социальной и культурной сферы;

влияние правительства и законодательства;

технологические факторы.

К внутренним возможностям можно отнести: финансовое состояние, наличие и состояние ОПФ, технологий, производственных мощностей и возможность их развития, наличие кадров и квалифицированный уровень, возможность подготовки и переподготовки кадров.

Большое значение в планировании имеет наличие нормативной базы. Нормы - это предельно допустимые в условиях предприятия величина расхода материала, энергии, затрат живого труда и других элементов производства, необходимые для выпуска единицы продукции. Нормативы - это относительные показатели, характеризующие степень использования орудий труда, предметов труда, затрат живого труда в условиях предприятия.

На предприятии формирование нормативной базы для целей планирования происходит по нескольким направлениям: нормы и нормативы затрат труда, материальных затрат, использование средств труда, движение производства и качество выпускаемой продукции.


3.2 Система планирование на предприятии



Система планирования на предприятии должна быть взаимосвязанной и представлять собой набор планов, каждый из которых соответствует своему назначению, определенному периоду времени и скоординирован с другими планами. При этом планы должны постоянно корректироваться в зависимости от изменений на рынке, а также с учетом изменяющихся внешних факторов и внутренних возможностей предприятия.

В общем виде систему планирования на предприятии можно изобразить следующей схемой (рис.1).



Стратегическое планирование



Технико-экономическое                                                        Оперативное

        планирование                                                                 планирование





Долгосрочное         Среднесрочное         Текущее            Календарное        Оперативное

планирование        планирование      планирование    планирование      планирование 





                  Межцеховое                                                          Внутрицеховое



Рис. 1. Система планирования на предприятиях.



Стратегическое планирование основание на базе данных, путем исследования изменений: на рынке товаров (спрос, предложение, качество, цены, импортной и экспортной поставки), рынке труда, рынках инвестиций и ценных бумаг, законодательства. Стратегическое планирование отличается от долгосрочного планирования трактовкой будущего. Долгосрочное планирование основано на том предложении, что будущее непременно должно быть лучше прошлого и использует чаще всего методы экстраполяции.

Основная задачей оперативно-производственного планирования заключается в организации скоординированной работы всех подразделений предприятия.

Разработка годовой программы производства и сбыта продукции распределенной по плановым периодам.

Разработка календарно-плановых нормативов и составление календарных графиков движения производства.

Разработка номенклатурно-календарных планов производства деталей и узлов в квартальном и месячном разрезах по основным цехам завода.

Разработка месячных оперативных подетальных программ цехам и участкам. Проведение проверочных расчетов загрузки оборудования и площадей.

Составление оперативно-календарных планов изготовления.

Организация сменно-суточного учета хода производства.

Организация оперативного учета хода производства.

Контроль и регулирование хода производства.

Разработке стратегии дальнейшего функционирования предприятия должна предшествовать работа по разработке, взаимоувязке и составлению экономической стратегии предприятия. Эта стратегия включает в себя следующие элементы: товарная стратегия, ценообразования, ресурсного обеспечения, поведения на рынке ценных бумаг, снижения трансакционных издержек, внешнеэкономической деятельности, стратегия снижения производственных издержек, инвестиционной деятельности и кадровая стратегия.




3.3 Виды планов на предприятии и их взаимосвязь



В рыночных условиях предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и все, что с ней связано. Исходными материалами планирования на предприятии являются прежде всего сведения по рынку, поэтому основным планом предприятия и исходным моментом планирования должен быть план по маркетингу, а точнее маркетинговые исследования емкости рынка. При этом все остальные планы увязываются между собой.

План по маркетингу состоит из трех блоков: исследовательского, организационного и собственно планового. Первый блок предусматривает исследования емкости рынка, его сегментацию, выбор своего сегмента, изучение потребителей, конкурентов, поставщиков. Второй блок плана маркетинга предусматривает организацию каналов товародвижения, рекламной деятельности, выставок, конкурсов. Третий блок плана маркетинга предусматривает пути и средства доставки товаров в необходимых количествах, в определенные места и время. План маркетинга предусматривает при необходимости диверсификации видов деятельности, рынков, товаров, является стратегическим планом, рассматривающим следующие основные стратегии: продукты, географию рынка, компоненты маркетинга, политику цен, определение оптимальных объемов выпускаемой продукции. При этом учитываются внешние факторы и прежде всего возможности конкурентов по выходу на рынок с аналогичными товарами, покупательную способность потребителей. Особое внимание должно уделяться политике цен, которая должна быть гибкой и предусматривать систему льгот и скидок.

На основе исследования рынка и выбранной стратегии цен разрабатывается план производства и сбыта продукции. Он должен предусматривать расширение сферы услуг физическим и юридическим лицам. План производства предусматривает детализацию - разработку номенклатурных планов, планов поставок сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, анализ и план развития производственных мощностей, составление плановых смет на производство и сбыт продукции.

Исходя из трудоемкости годового выпуска продукции, баланса рабочего времени одного рабочего, норм обслуживания и норм управления известными методами ведется расчет плановой численности работающих.

На основе плановой среднегодовой численности работающих, и с учетом минимально установленного и регулируемого уровня оплаты труда составляется план по фонду оплаты труда.

План сбыта продукции, затрат на ее производство и сбыт, текущие затраты предприятия, не связанные с производством продукции, позволяют составить финансовый план предприятия, представляющий собой баланс доходов и расходов. Распределение чистой прибыли позволяет планировать объем собственных и заемных средств на финансирование проекта, в том числе и капитального строительства.

Для анализа финансового состояния предприятия, реализации проектов и обосновании заемных средств разрабатываются бизнес-планы. При этом требуется постоянное проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, проводимых параллельно с основной деятельностью в необходимых объемах и в установленные сроки. Результаты НИОКР направлены, как правило, на модернизацию производства путем создания и внедрения новых технологий и нового оборудования, совершенствования производственных мощностей и управленческих структур предприятия, разработку новых продуктов, обеспечивается ценообразование на новую продукцию, испытание продуктов: контрольное, рыночное - продажа опытной партии, эксплуатационное.

Реализация проектов согласно бизнес-плана и проводимых НИОКР направлена на маркетинг, производство и сбыт, а также на финансы.

Таким образом, создание мощной, взаимосвязанной с выходом на рынок системы планирования позволит предприятиям выживать в условиях конкуренции и экономического кризиса и обеспечить стабильное развитие.

Исходя из всего вышеперечисленного, можно выделить основные виды планов, которые разрабатываются и применяются на производстве:

Планирование маркетинга

План производства и сбыта продукции

Планирование численности и фонда оплаты труда

Планирование продукции

Планирование себестоимости продукции, прибыли и рентабельности

Планирование цен на новую продукцию

Планирование материально-технического обеспечения

Финансовый план предприятия

Бизнес-план

Каждый из них имеет большое значение в развитие деятельности предприятий и оказывает влияние на другие планы производства.




4. Разработка проектов по улучшению деятельности предприятия



Исходя из приведенного выше анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Стройэлектромонтаж", у него выявлены некоторые преимущества и недостатки. На основе их можно предложить следующие проектные решения для улучшения производства.

4.1 Планирование подрядных работ в других регионах.

Планирование подрядных работ в других регионах подразумевает расширение сферы и площади деятельности предприятия. Для этого потребуется провести маркетинговые исследования предполагаемых регионов и возможностей обоснования производства в них. Необходимо составить маркетинговое планирование.

Маркетинговый план предприятия ООО "Стройэлектромонтаж" нацелен на достижение значительного увеличения объемов сбыта и рентабельности продукции строительного назначения в сравнении с анализируемым годом и стратегией на 2006 год.

Планируемый показатель прибыли составляет 3 млн. руб. Объем сбыта должен составить 20 млн. руб. и в 3,5 раза превысить показатель анализируемого периода. Средства достижения планируемых показателей - изменение политики ценообразования, принципов распределения продукции, рекламная кампания. Планируемый маркетинговый бюджет составляет 0,6 млн. руб. от привлечения инвесторов.

На основе маркетинговых исследований (сбора данных) характеризуются целевые сегменты рынка в рыночном и географическом разрезах.

Для сравнения представляются выборочные регионы. По ним приводятся показатели объема и темпов роста рынков.

Необходимо учитывать, что основными покупателями продукции и услуг являются предприятия занимающиеся строительством жилых и нежилых фондов, а также возможность найма на ремонтные работы.

Таблица 10 - Исследование рынка строительно-монтажных работ

Показатели

Курск 

Волгоград 

Саратов 

Объем продаж отрасли, шт

300000

250700

270000

Количество компаний, шт

23

10

12

Средняя доля рынка

0,043

0,1

0,083



На основе исследований наиболее предпочтительнее являются регионы Волгоград и Саратов. Так как конкурентность развития в этих регионах ниже по сравнению с Курском, а доля занимаемого производства на рынке значительно выше.

Далее выдвигаются предположительные аналитические показатели развития производства в выбранных регионах. / Таблица 11.



Таблица 11 - показатели положения продукции и услуг на рынке строительно-монтажных работ в регионах Волгограда и Саратова

Показатели 

Волгоград 

Саратов 

Объем продаж отрасли, шт. 

250700

270000

Доля рынка предприятия

0,09

0,07

Средняя цена единицы продукции, руб. 

500

480

Переменные издержки на 1 продукции, руб. 

350

345

Валовая прибыль на 1 продукции, руб. 

150

135

Объем продаж предприятия, шт. 

22563

18900

Объем реализации, руб. 

11281500

9072000

Валовая прибыль, руб. 

3384450

2551500

Накладные расходы, руб. 

1540000

1200000

Чистая прибыль, руб. 

1844450

1351500

Расходы на рекламу, руб. 

40000

30000

Расходы на сбыт, руб. 

45000

35000

Расходы на маркетинговые исследования, руб. 

300000

300000



Предприятие может рассчитывать на прибыль в размере 1844450 руб. в регионе г. Волгоград, при условии, что доля рынка будет составлять 0,09 и цена на 1 продукции равна 500 руб. В регионе г. Саратов прибыль составит 1351500 руб., при условии доли рынка 0,07 и цене продукции 480 руб. В общем прибыль с двух регионов составит 3195950 руб., что соответствует плану маркетинга. Маркетинговые расходы поделены поровну между двумя регионами по 300000 руб.

Основными конкурентами в двух регионах являются: в Волгограде - ЗАО "Стройсистема", ООО "Элита", занимающаяся строительно-монтажными работами; в Саратове - ООО "Стройтехнологии". В основном стратегия предприятий-конкурентов такова: продажа продукции и предоставление услуг во всех ценовых категориях (ООО "Элита" использует систему ценовых скидок и бонусов). Рекламная поддержка продукции незначительна.

В данном случае анализируемому предприятию следует также поддерживаться политики использования скидок и бонусов, представления различных ценовых категорий, сделать акцент на рекламу и качество продукции и услуг с предоставлением гарантии.

Планируется следующее распределение продукции и услуг. На рынке Волгограда 20% оптовым покупателям, закупающим строительно-монтажные материалы для перепродажи или предоставления аналогичных услуг, 55% - организациям, непосредственно занимающимся строительством объектов, 25% - оказание услуг электромонтажного назначения.

На рынке Саратова планируется 25% оптовым покупателям, 45% организациям и 30% - на оказание услуг.

Основным фактором влияния на рынок сбыта в регионах, будет являться упор на качество предоставляемой продукции и услуг. Первоначально возможно занижение цен для привлечения потребителей. Но в дальнейшем, в течение года, должно произойти установление ценовой политики.

После анализа рыночной ситуации проводится анализ возможностей и проблем развития предприятия в данных регионах.

Сначала определяются основные возможности бизнеса, потенциальные и реальные угрозы.

Потребители высказывают интерес к качеству производимой продукции и оказанным услугам. Предприятие в силах производить качественную продукцию. Это доказано работой с Тамбовскими организациями и закреплено предоставляемой гарантией.

Имеется возможность применения инновационных разработок. Это делается для освоения большей доли рынка и привлечения большего числа потребителей. Также возможен рост объема продаж с применением инноваций.

Система скидок и бонусов представляет предприятию возможность создания сети постоянных потребителей, что повысит рекламу и имидж компании на занимаемых рынках.

Но существуют и некоторые опасности в освоении новых рынков.

Конкуренты уже давно зарекомендовали себя на рынке предоставляемых продукции и услуг. Будет нелегко сразу отрекомендовать себя как производителя высоко качества и завоевать большое число потребителей. Здесь все будет зависеть от рекламы и качества продукции и услуг.

Применение инновационных разработок рискованно на неосвоенном рынке строительно-монтажных работ.

Организации-конкуренты также применяют систему скидок.

После анализа принимаются решения о целях плана. Необходимо определить финансовые и маркетинговые цели.

Финансовые цели.

Чистая прибыль в совокупности должна составить не менее 3 млн. руб. в 2006г. В частности по регионам: Волгоград - 1800000 руб., Саратов - 1300000 руб. Норма возврата инвестиций, рассчитанная после уплаты налогов, должна увеличиться на 30% в год в течении последующих 3 лет.

Маркетинговые цели.

Финансовые цели преобразуются в маркетинговые. Если предприятие ставит цель достичь показателя чистой прибыли 3 млн. руб., то объем продаж должен составить не мене 20 млн. руб. за 2006г. если предприятие устанавливает среднюю цену 490 руб. за 1 продукции, необходимо реализовать 40 тыс. шт. изделий. Чтобы сохранить намеченную долю рынка предприятие должно реализовать определенные задачи по информированию потребителей строительно-монтажной продукции и услуг, придерживаться долей распределения продукции и услуг. Необходимо также привлечение рыночных посредников и, в дальнейшем, увеличение их числа.

Выдвигается маркетинговая стратегия. / Таблица 12.



Таблица 12 - Маркетинговая стратегия развития

Показатели 

Действия 

Целевой рынок 

Организации, занимающиеся строительством объектов или наймом по оказанию услуг электромонтажного назначения. 

Позиционирование 

Продукция строительного и электромонтажного назначения, оказание услуг. 

Производство 

Выпуск спектра предоставляемых продукции услуг с возможным применением инновационных разработок (гвозди, дюбеля, провода различного сечения и т.д.) 

Цена 

Установить цену немного ниже цены конкурентов. 

Каналы распределения

Особое внимание рыночным посредникам и строительным организациям. 

Сбыт 

Увеличение объема продаж на 10%, внедрение автоматизированной системы бухгалтерского учета. 

Обслуживание 

Доступное, быстрое и качественное. 

Реклама 

Разработка новой рекламной кампании в соответствие с позиционированием марки. 

Стимулирование сбыта

Возможное увеличение бюджета на 5%, участие в выставках и семинарах. 

Исследования и разработки

Придерживаться накладных расходов. Возможны новые разработки с привлечением бюджета инвесторов. 

Маркетинговые исследования

Расходы поровну на два региона, провести исследования потребительского спроса, отслеживание действия конкурентов. 



План согласовывается в различных службах предприятия таких как: отдел материально-технического обслуживания, производственный отдел, отдел сбыта и бухгалтерии.

Освоение нового рынка планируется в течение 2-3 месяцев. После чего будут сравниваться результаты фактические с запланированными.

Маркетинговый план подразумевает формирование опорного бюджета. 



Таблица 13 - Опорный бюджет маркетингового плана

Доходы 

Расходы 

Объем продаж, шт

40000

Издержки производства, тыс. руб. 

16400

Средняя цена продукции, руб. 

500

Маркетинговые расходы, руб. 

600000

Объем реализации, тыс. руб. 

20000

Затраты, тыс. руб. 

17000



Разницей между статями доходов и расходов будет планируемая прибыль с освоения новых регионов. В данном случае 3 млн. руб.

Подготовленный бюджет представляется на рассмотрение руководства, которое вносит необходимые коррективы. Утвержденный бюджет становится основой разработки планов и графиков поставок комплектующих, выпуска продукции, разработки соответствующих норм, найма служащих и маркетинговых мероприятий. Как правило, обязательно намечаются мероприятия по контролю выполнения плана. Бюджет планируется на год. Руководство ежемесячно подводит итоги выполнения плана.

Разработка и внедрение данного плана позволит предприятию ООО "Стройэлектромонтаж" расширить сферу своей деятельности, привлечь новых потребителей, лучше зарекомендовать себя на соответствующем рынке продукции и услуг, повысить свой имидж. Также имеет большой экономический смысл - увеличение доходов, прибыли от своей деятельности, увеличение объемов производства выход на более высокий уровень.



4.2 Планирование снижения себестоимости продукции предприятия.



За анализируемый 2004 год у предприятия ООО "Стройэлектромонтаж" к концу периода наблюдается значительное повышение себестоимости (с 3407208 руб. до 5372550 руб). Это повышение зависит от роста выручки, но в большей степени от роста затрат на производство. Снижение себестоимости позволит предприятию увеличить прибыль и получить дополнительные резервы.

При планировании себестоимости применяются два метода: расчетно-аналитический и нормативно-балансовый. Расходы в смете затрат группируются по экономическим признакам:

материальные затраты,

затраты на оплату труда,

отчисления с фонда оплаты труда,

амортизация основных фондов,

прочие расходы.

Для определения себестоимости составляется калькуляция себестоимости в разрезе статей.

Планирование снижения себестоимости производится:

в части материальных затрат под воздействием расхода сырья, материалов, топлива, энергии, объема работ;

в части снижения трудозатрат за счет внедрения новых технологий, механизации и автоматизации производства, повышения производительности труда;

в части снижения затрат по комплексным статьям (подготовка и освоение новшеств, износ инструмента, содержание и эксплуатация оборудования, цеховые расходы и прочие).

Планирование снижения себестоимости проводится в сравнение с анализируемым периодом. Базовый - 2004г., проектный - 2006г.

Сумма материальных затрат в целом зависит от объемов производства продукции, ее структуры (массы расходуемых материалов и готовой продукции), средней стоимости единицы материальных ресурсов.

Стоимость материалов рассчитывается как разность между ценой заготовки и ценой отходов при производстве заготовки.

Стоимость материалов

Базовый период:



Цз - Цотх = 150 - 50 = 200 руб. (31)



Проектный период:



Цз - Цотх = 130 - 50 = 180 руб. (32)



На данном предприятии сдельная оплата труда. Исчисляется она по прямой сдельной расценки; исходя из часовой тарифной ставки, установленной в соответствии с разрядом работ. Тарифная ставка - это абсолютный размер оплаты труда различных групп и категорий рабочих за единицу времени.

На анализируемом предприятии установлен 4 разряд работ и тарифная ставка 20 руб. в час.

Расчет заработной платы основных производственных рабочих, З проводится в табличной форме. /Таблица.14,15



Таблица 14 - Базовый вариант

№№

п/п

Наименова-

ние

Операции

Раз-

ряд работ

Норм

времени, час

Час. Тариф. ставка, руб

Зар

плата

руб. 

20% прем. руб. 

Зарплата с прем., руб. 

1. 

Штамповочн. 

4

0,1

20

2

0,4

2,4

2. 

Токарная

4

0,5

20

10

2

12

3. 

Сверлильная

4

0,1

20

2

0,4

2,4

4. 

Фрезерная 

4

0,2

20

4

0,8

4,8

5. 

Шлифовальн. 

4

0,4

20

8

1,6

9,6

6. 

Контрольная 

4

0,07

20

1,4

0,28

1,68



Всего: 







27,4

5,48

33,1




Таблица 15 - Проектный вариант

№№

п/п

Наименова-

ние

операции

Раз-

ряд работ

Норм

времени, час

Час. Тариф.

ставка, руб

Зар

плата

руб. 

20% прем. руб. 

Зарплата с премией, руб. 

1. 

Штамповочн. 

4

0,1

20

2

0,4

2,4

2. 

Токарная

4

0,42

20

8,4

1,7

10,1

3. 

Сверлильная 

4

0,1

20

2

0,4

2,4

4. 

Фрезерная 

4

0,13

20

2,6

0,52

3,12

5. 

Шлифован. 

4

0,33

20

6,6

1,34

7,94

6. 

Контрольная 

4

0,07

20

1,4

0,28

1,68



Всего: 







23

4,64

27,64



Дополнительная зарплата рассматривается как вид стимулирования и мотивации производительности труда рабочих.

Расчет дополнительной зарплаты (12% от основной)



 (33)



Базовый период:



Д б = 33,1·0,12 = 4 руб.



Проектный период:



Д б = 27,64·0,12 = 3,32 руб.



Отчисления в единый социальный фонд, О



 (34)




Базовый период:



О = (33,1+4) ·0,358 = 13,3 руб.



Проектный период:



О = (27,64+3,32) ·0,358 = 11,1 руб.



Затраты по содержанию обслуживанию оборудования включают амортизацию технологического оборудования, затраты на его ремонт, эксплуатацию, расходы по внутрипроизводственному перемещению грузов. На эту величину влияют количество действующего оборудования, время его работы и удельные расходы на один машино-час работы, выпуск изделий.

Затраты на содержание и обслуживание оборудования



 (35)



где Fд - годовой действительный фонд времени работы оборудования, час, n - количество единиц оборудования, шт., b - средняя стоимость работы одного машино-часа, руб. (по данным - 12 руб), N - годовой выпуск изделий, шт.

Базовый период:



Зс = 1800·75·12/15000 = 108 руб.



Проектный период:



Зс = 1800·62·12/30000 = 45 руб.



Данные взяты из статистических источников предприятия.

Для расчета общепроизводственных и общехозяйственных расходов по статьям затрат используют данные аналитического бухгалтерского учета. Поэтому для их исчисления принимается установленные проценты от основной зарплаты ОПР.

Общепроизводственные затраты (принимаются на уровне заводских или - 90% от основной зарплаты ОПР)



 (36)



Базовый период:



Об = 33,1·0,9 = 28,9 руб.



Проектный период:



Об = 27,64·0,9 = 24,9 руб.

Общехозяйственные затраты (принимаются на уровне заводских или - 830% от основной зарплаты ОПР)



 (37)



Базовый период:



Общ = 33,1·8,3 = 268,7 руб.

Общ = 27,64·8,3 = 229,4 руб.



Прочие затраты принимаются в размере 5% от производственной себестоимости, которая включает в себя материальные затраты, затраты на оплату труда, дополнительную зарплату, отчисления на социальные нужды, затраты на содержание и обслуживание оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные затраты.



 (38)



Базовый период:



Пр = (200+33,1+4+13,3+108+28,9+268,7) ·0,05 = 23,3 руб.



Проектный период:



Пр = (180+27,64+3,32+11,1+45+24,9+229,4) ·0,05 = 17,57 руб.



Коммерческие расходы включают в себя затраты по отгрузке продукции, расходы на тару и упаковочные материалы, рекламу, изучение рынков сбыта.

Коммерческие расходы, К, (принимаются в размере 3% от производственной себестоимости с учетом прочих затрат)

Базовый период:



К = 489,3·0,03 = 14,7 руб.



Проектный период:



К = 368,9·0,03 = 11,1 руб.



Полная себестоимость, Сп. Представляет собой сумму производственной себестоимости и коммерческих затрат.


Таблица 16 - Калькуляция себестоимости

№

п/п

Статьи калькуляции

На единицу

Изменения

+ увелич. 





базовый

Проект. 

 - уменьш. 

1. 

Материальные затраты

100

80

-20

2. 

Зарплата основных производственных рабочих

33,1

27,64

-5,46

3. 

Дополнительная зарплата

4

3,32

-0,68

4. 

Отчисления в единый соц. фонд

13,3

11,1

-2,2

5. 

Затраты на содержание и обслуживание оборудования

108

45

-63

6. 

Общепроизводственные затраты

28,9

24,9

-5

7. 

Общехозяйственные затраты

268,7

229,4

-39,3

8. 

Прочие затраты

23,3

17,57

-5,73

9. 

Коммерческие затраты

14,7

11,1

-3,6

10. 

Полная себестоимость

594

450

-144



Снижение себестоимости произошло под влиянием факторов:

Снижение материальных затрат - за счет снижения цен поставщика на покупаемое сырье и материалы (предоставление скидок из-за большего объема поставок).

За счет снижения трудоемкости снизились затраты на оплату труда (так как оплата сдельная и снижение норм времени напрямую повлияло на снижение зарплаты).

Объем продаж в проектном периоде увеличен в 2 раза и составляет 30000 шт. За счет снижения трудоемкости и увеличения производительности труда снизилось количество оборудования (с 75 до 62 шт). Это повлияло на значительное снижение затрат по содержанию и обслуживанию оборудования.

Снижение расходов на рекламу привело к уменьшению коммерческих расходов.

Планирование снижения себестоимости позволит предприятию рациональнее использовать свои ресурсы и получить больше прибыли.


4.3 Планирование работ предприятия ООО"Стройэлектромонтаж" на 2006 год



Деятельность предприятия ООО "Стройэлектромонтаж" заключается в реализации продукции строительно-монтажного назначения и оказании услуг электромонтажных работ. Напрямую деятельность предприятия зависит от наличия организаций, занимающихся строительством объектов жилого и нежилого фондов. Также предприятие работает с субподрядчиками, через которых реализует продукцию или нанимает их, выступая в роли посредника, для оказания электромонтажных работ.

Деятельность предприятия, в данном случае, напрямую зависит от выбора субподрядчиков и инвесторов, определяющих капиталовложения. В том и другом случае ООО "Стройэлектромонтаж" необходимо составить план работ и финансовый план, подтверждающий возможности реализации этих работ.

Выбор субподрядчиков основывается на системе "оплата - качество".

На 2006 год предприятию сделаны предложения от 3 представителей субподрядных работ: ООО "ГАЛА", Ч/П Литвинов А.М., ЗАО "Техносервис".

Выбор субподрядчика будет основываться на сравнении таких показателей как: скорость выполнения работ, качество выполнения работ, сроки реализации продукции, предоставляемые цены к уплате, надежность и заинтересованность фирм.

Определение наиболее выгодного субподрядчика позволит организации увеличить объем продаж от реализации и оказания услуг, расширить локальную сеть своего производства в данном регионе, увеличить прибыль, повысить рентабельность и платежеспособность, снизить кредиторскую задолженность.

Применение этого проекта одно из наиболее важных решений в системе планирования для развития дальнейшей деятельности предприятия как на 2006 год, так и в дальнейшем.

Таблица 17 - Сроки выполнения работ субподрядчиками

Показатели 

ООО "ГАЛА"

Ч/П Литвинов А.М. 

ЗАО "Техносервис"

Прокладка провода, за 100м

20ч

22ч

25ч

Пробивка отверстий под выключатели, за 100шт

40ч

40ч

45ч

Монтаж гофротруб, за 10 м 

32 ч

35ч

35ч

Наладка освещения, за 1000м2

100ч

110ч

110ч

Проводка кабелей, за 100м

52ч

54ч

60ч

Установка светильников, за 100шт

30ч

32ч

33ч

Монтаж водно-распределительного устройства, за 10шт

10ч

10ч

12ч

Монтаж кронштейнов, за 100шт

52ч

54ч

54ч

Монтаж стояков на этажах, за 10 шт

23ч

20ч

23ч

Монтаж провода скрытого, за 100м

16ч

16ч

18ч

Установка ВРУ-ЭСМ-23-53, за 10шт

25ч

27ч

28ч

Установка коробки осветительной У-409, за 10шт

32ч

34ч

34ч

Прокладка стальных коробок У-994, за 10шт

34ч

34ч

36ч

Общее время

466ч

488

513



Таблица 18 - Соотношение качества выполняемых работ

Показатели 

ООО "ГАЛА"

Ч/П Литвинов А.М. 

ЗАО "Техносервис"

Качество монтажных работ

удовлетворительное

хорошее

отличное

Качество работ по прокладке провода, труб

хорошее

отличное

отличное

Качество установок объектов строительного назначения

удовлетворительное

хорошее

хорошее

Качество контроля выполняемых работ

удовлетворительное

отличное

хорошее



ООО "ГАЛА" предлагает завышенные цены за оказанные работы, объясняя это высокой скоростью их выполнения. Надежность фирмы в пределах нормы.

Ч/П Литвинов А.М. и ЗАО "Техносервис" предлагает цены средней расценки приемлемой для предприятия. У этих двух организаций зарекомендованный опыт работы на рынке соответствующих продукции и услуг.

Исходя из полученных данных наиболее оптимальным является субподрядчик Ч/П Литвинов А.М. Если исходить только из скорости выполнения работ, то фирма ООО "ГАЛА" занимает первое место. Однако она не придает особого внимания качеству выполняемых работ. ООО "Стройэлектромонтаж" зарекомендовало свою производимую продукцию и услуги как высококачественные, поэтому снижение качества негативно скажется на деятельности предприятия и имидже предприятия. Также ООО "ГАЛА" предлагает завышенные цены на оказанные работы. Это не выгодно для предприятия. Кандидатура ООО "ГАЛА" отпадает.

Рассматривая двух оставшихся субподрядчиков можно сделать выводы: качество выполняемых работ примерно одинаково и на достаточно высоком уровне. Здесь во внимание принимается более высокая скорость выполнения работ Ч/П Литвиновым А.М.

Для предприятия ООО "Стройэлектромонтаж" целесообразно будет заключение договора строительного подряда с Ч/П Литвиновым А.М. и включение его в план работ на проектный 2006 год.

Для построения плана работ на 2006 год необходимо отметить, что предприятие имеет 3 филиала в Липецке, Воронеже, Пензе. Намечает расширить свою деятельность в Волгограде и Саратове, для чего разрабатывался маркетинговый план освоения новых регионов. Планируется включить совместные работы с Ч/П Литвиновым А.М.

В общем, план работ выглядит следующим образом. / Таблица 19.



Таблица 19 - План работ предприятия на 2006 год

Срок и дата

Содержание плана

Исполнители 

1

2

3

Январь 

 - проведение маркетинговых исследований в регионах Волгограда и Саратова.

создание программы разработки производства в этих регионах.

разработка плана производству и сбыта продукции на имеющиеся филиалы предприятия. 

Маркетинговая служба предприятия, аналитический и производственные отделы

Февраль 

 - выполнение строительно-монтажных работ с привлечением Ч/П Литвинова А.М. на объекте КОК, по ул. Гоголя, 37.

производство продукции и оказание услуг строительно-монтажного назначения в регионах Волгограда и Саратова.

производство продукции и оказание услуг строительно-монтажного назначения в филиалах в Липецке, Воронеже, Пензе. 

ООО "СЭМ",

Ч/П Литвинов А.М.

Филиалы ООО "СЭМ"

Март 

 - сбор аналитических данных для анализа произведенной деятельности в новых регионах.

сравнение полученных показателей с нормируемыми и планируемыми.

подготовка к сдаче объекта по ул. Гоголя,37.

сдача объектов в регионах Липецка, Пензы

Аналитическая служба и маркетинговая служба ООО "СЭМ", Ч/П Литвинов А. М.,

Филиалы 

Апрель 

 - разработка проектов дальнейшего производства в регионах Волгограда и Саратова, поиск новых объектов и потребителей.

подписание договора на новый объект по ул. Пензенская,7.

развертка работ на новом объекте.

сдача объекта в Воронеже. 

ООО "СЭМ",

Ч/П Литвинов А. М.,

Филиалы 

Май 

 - анализ и контроль деятельности Ч/П Литвинова А.М. за выполненные работы за 4 месяца.

продолжение работ на объектах Тамбова и других регионов. 

Руководство ООО"СЭМ",

Июнь 

 - сдача объекта по ул. Пензенской,

7.

проведение рекламной компании в регионах Волгограда и Саратова.

анализ работ в Воронеже, Липецке, Пензе. 

ООО "СЭМ", маркетинговый отдел,

Руководство филиалов предприятия

Июль 

 - составление финансового плана на следующие 6 месяцев.

анализ цифр и показателей прошедшей деятельности за 6 месяцев.

выдвижение соответствующих решений.

продолжение производства и работ во всех регионах.



Аналитический отдел, бухгалтерия ООО "СЭМ", Ч/П Литвинов А. М.,

Руководство филиалов

1

2

3

Август 

 - применение проектов по выдвинутым решениям.

подписание договора на новый объект.

контроль деятельности в новых регионах.

поиск новых объектов в регионах филиалов предприятия. 

ООО "СЭМ",

Ч/П Литвинов А.М., филиалы предприятия. 

Сентябрь 

 - продолжение работ на новом объекте.

расширение деятельности в Липецке с привлечением инвесторов.

сдача объектов в Волгограде, Пензе.

подписание договоров на новые объекты в Волгограде, Пензе, Липецке. 

ООО "СЭМ", Ч/П Литвинов А.М., Банк "Тамбоваг-

ропромкомплект",

филиалы

Октябрь 

 - сдача объекта в Воронеже.

анализ данных о деятельности предприятия и его филиалов за 9 месяцев.

подписание договора на новый объект в Воронеже.

продолжение строительно-монтажных работ во всех регионах. 

ООО "СЭМ", Ч/П Литвинов А.М., филиалы предприятия, бухгалтерия

Ноябрь 

 - продолжение строительно-монтажных работ во всех регионах.

разработка планирования на следующий год.

разработка проектов по улучшению деятельности.

рассмотрение новых проектов. 

Все отделы ООО "СЭМ", Ч/П Литвинов А.М., руководство филиалов

Декабрь 

 - сбор и анализ данных и показателей за прошедший год.

составление финансового плана на следующий год.

проверка и контроль выполнения плана на 2006г.

составление бизнес-плана на 2007г.

сдача всех объектов во всех регионах.

закрытие года. 

Все отделы ООО "СЭМ", Ч/П Литвинов А.М., руководство филиалов



Таков предполагаемый план работ и оказания услуг строительно-монтажного назначения на 2006г. выполнение плана будет зависеть от работы филиалов предприятия, нового субподрядчика, а также самой деятельности ООО "Стройэлектромонтаж".

Планирование работ неразрывно связано с финансовым планированием предприятия. Исходя из планируемого бюджета будут строится планы выполнения работ и производства продукции. Так как финансовый план будет показывать возможности дальнейшего развития предприятия.

Производственная деятельность предприятия сопровождается непрерывным движением денежных средств. Предприятие получает денежные средства в виде выручки от реализованной продукции, ссуд в банке и ассигнований из бюджета. Оно систематически расходует их на оплату материалов, полуфабрикатов, топлива, энергии и т.д.

Главные задачи планирования финансов состоят в обеспечение предприятия финансовыми ресурсами на планируемый период4 выявление мобилизации внутренних резервов предприятия в целях повышения эффективности его деятельности; установлении финансовых взаимоотношений с Госбюджетом, кредитующими банками и различными инвесторами.

Исходными данными для разработки финансового плана являются расчеты, выполняемые во всех разделах годового плана, сметы объектов.

Финансовый план охватывает все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия и предусматривает расчет:

реализации продукции и прибыли от реализации.

потребности предприятия в собственных оборотных средствах.

кредитные взаимоотношения предприятия.

финансирование капитальных вложений.

Все это находит отражение в сводном плановом документе - балансе доходов и расходов. Доходы и поступления средств на предприятии складываются из прибыли и налога с оборота, поступлений от внешних организаций и других источников предприятия.

Финансовое планирование ориентируется на реальное получение финансовых источников, как собственных так и привлекаемых, и возможности их превращения в производственный капитал. Для этого в ходе планирования заранее предусматриваются реальные каналы приобретения основных и оборотных фондов.

Финансовый план составляется на год с поквартальной разбивкой и служит необходимым условием для рациональной организации работы.

Финансовый план предприятия строится из планирования прибыли.



Таблица 20 - Планирование прибыли

Показатели 

Сумма, руб. 

Выручка от реализации продукции (без НДС) 

15500000

Себестоимость продаж

10850000

Прибыль от реализации (расчетно) 

4650000

Общие доходы

170000

Общие расходы

145000

Балансовая прибыль

4675000

рентабельность

20%

Налогооблагаемая прибыль

4675000

Сумма налога на прибыль

1122000

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

3553000

Прибыль к распределению (с учетом резервного фонда) 

3000000



Составлению финансового плана должны предшествовать расчеты плановой суммы амортизационных отчислений.

Амортизационные отчисления (при норме амортизации на здания - 2,5%, на оборудование - 15%)



Аз = 2730654·0,025 = 68266 руб.

Аоб = 1352442·0,15 = 202866 руб.

А = 68266 + 202866 = 271132 руб.



Планируемая прибыль предприятия будет распределяться следующим образом:

Ремонтный фонд: 373800 руб.

Резервный фонд: 377400 руб.

Фонд накопления: 525840 руб.

Фонд потребления: 600960 руб.

Налог на имущество составит: 81673 руб.

Отчисления в ремонтный фонд: 64540 руб.



Таблица 21 - Финансовый план на 2006г. 

показатели

Год, тыс. руб. 

В том числе по кварталам, тыс. руб. 

Доходы 

Прибыль 

3000,0

550,0

640,0

780,0

1030,0

Амортизационные отчисления

271,132

45,643

53,870

72,630

98,989

Отчисления в ремонтный фонд

64,540

12,600

15,0

22,0

14,94

Итого доходов: 

3335,672

608,243

708,870

874,630

1143,929

Расходы 

Капитальные вложения

253,999

45,340

56,450

72,400

79,809

Налог на прибыль

1122,0

280,5

280,5

280,5

280,5

Налог на имущество

81,673

20,42

20,42

20,42

20,413

Ремонтный фонд

373,800 

75,400

91,300

95,600

111,500

Резервный фонд

377,400

72,300

86,900

99,800

118,400

Фонд потребления

600,960

102,540

136,400

178,950

183,080

Фонд накопления

525,840

86,350

97,600

123,050

218,840

Итого расходов: 

3335,672

682,850

769,570

870,720

1012,532



Таким образом разработка финансового плана позволит предприятию ООО "Стройэлектромонтаж" реально оценить свои возможности и правильно спланировать дальнейшую деятельность.

В общем принимая рассмотренные проекты можно сделать выводы: их внедрение поможет предприятию улучшить его финансовую и экономическую позицию, а также расширить свою деятельность в географическом понимании.