курсовая

Министерство общего и профессионального образования РФ

Казанский государственный технический университет 

им. А.Н. Туполева 

филиал «Восток»















Курсовая работа





по курсу: «Бухгалтерский учет»





















Выполнил:						ст. гр. 9121 Самышева Е.Ю.



Проверил:						ст. пр. Гарифуллина З.И.





















г. Чистополь 2001 г.


Задание 1. Бухгалтерский баланс.



Приложение №1

к приказу Министерства финансов РФ

от 13.01.2000 №4н



Бухгалтерский баланс

на 1 января 2000 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)







Организация ______________________________________________________ по ОКПО



Идентификационный номер налогоплательщика _____________________________ ИНН



Вид деятельности __________________________________________________ по ОКДП



Организационно-правовая форма / форма собственности __________________________

__________________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС





Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по                         ОКЕИ



384/385

Адрес _____________________________________________________________________



___________________________________________________________________________



Дата утверждения



Дата отправки (принятия)





Актив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

30375

30375

в том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

30375

30375

организационные расходы

112





деловая репутация организации

113





Основные средства (01, 02, 03)

120

3489925,5

3448048,5

в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

121





здания машины и оборудование

122

3489925,5

3448048,5

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130





Доходные вложения в материальные ценности (03)

135





в том числе:

имущество для передачи в лизинг

136





имущество, предоставляемое по договору проката

137





Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140





в том числе:

инвестиции в дочерние общества

141





инвестиции в зависимые общества

142





инвестиции в другие организации

143





займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144





прочие долгосрочные финансовые вложения

145





Прочие внеоборотные активы (25, 26)

150





ИТОГО по разделу I

190

3520300,5

3478423,5




Форма 0710001 с. 2

Актив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

91705,5

160010,1

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

53541

86767,2

животные на выращивании и откорме (11)

212





затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

14175

38885,4

готовая продукция и товары для перепродажи (16,40, 41)

214

9234

19602

товары отгруженные (45)

215

14040

14040

расходы будущих периодов (31)

216

715,5

715,5

прочие запасы и затраты

217





Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220





Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230





в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231





векселя к получению (62)

232





задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233





авансы выданные (61)

234





прочие дебиторы

235





Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

4036,5

634,5

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

3402



векселя к получению (62)

242





задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243





задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244





авансы выданные (61)

245





прочие дебиторы

246

634,5

634,5

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250





в том числе:

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251





собственные акции, выкупленные у акционеров

252





прочие краткосрочные финансовые вложения

253





Денежные средства

260

131503,5

233064

в том числе:

касса (50)

261

1620

1674

расчетные счета (51)

262

109417,5

210289,5

валютные счета (52)

263

14040

14040

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

6426

6426

Прочие оборотные активы

270





ИТОГО по разделу II

290

227245,5

393074,1

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

3747546

3871497,6




Форма 0710001 с. 3

Пассив

Кол строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

410

2106000

2106000

Добавочный капитал (87)

420





Резервный капитал (86)

430





в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431





резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432





Фонд социальной сферы (88)

440

22410

22410

Целевые финансирование и поступления (96)

450





Нераспределенная прибыль прошлых лет (80)

460

1026000

1120932

Непокрытый убыток прошлых лет (88)

465





Нераспределенная прибыль отчетного года (88)

470





Непокрытый убыток отчетного года (88)

475





ИТОГО по разделу III

490

3154410

3249342

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (92, 95)

510

20385

20385

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

8775

8775

займы, подлежащие погашению более чем 12 месяцев после отчетной даты



512

11610

11610

Прочие долгосрочные обязательства

520





ИТОГО по разделу IV

590

20385

20385

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90, 94)

610

41580

41580

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

28620

28620

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

12960

12960

Кредиторская задолженность

620

491953,5

520973,1

в том числе:

поставщики и подрядчики (60, 62)

621

24786

27253,8

векселя к уплате (60)

622





задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623





задолженность перед персоналом организации (70)

624

203256

219207,6

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

20325,6

34322,4

задолженность перед бюджетом (68)

626

236295,9

233020,8

авансы полученные (64)

627





прочие кредиторы

628

7290

7168,5

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630





Доходы будущих периодов (83)

640





Резервы предстоящих расходов (89)

650

39217,5

39217,5

Прочие краткосрочные обязательства

660





ИТОГО по разделу V

690

572751

601770,6

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

3747546

3871497,6





Руководитель ___________ ______________________	Главный бухгалтер ___________ ___________________

(подпись)	             (расшифровка подписи)			           (подпись)	   (расшифровка подписи)




Задание 2. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета.



Счета синтетического учета по данным баланса



Счет 01

Основные средства



Счет 02

Износ основных средств

Д

К



Д

К

1736100

574735,5

661770

1441800







924480

4414405,5







924480



Счет 04

Нематериальные активы



Счет 10

Материалы 

Д

К



Д

К

30375





4860

1080

17550

1123,2

3601,8

19440



30375





47655





Счет 12

МБП



Счет 20

Основное производство

Д

К



Д

К

5886





14175



5886





14175





Счет 31

Расходы будущих периодов



Счет 40

Готовая продукция

Д

К



Д

К

715,5





9234



715,5





9234





Счет 45

Товары отгруженные



Счет 50

Касса

Д

К



Д

К

14040





1620



14040





1620





Счет 51

Расчетный счет



Счет 52

Валютный счет

Д

К



Д

К

109417,5





14041



109417,5





14041








Счет 55

Спец. счета в банках



Счет 60

Расчет с поставщиками и подрядчиками

Д

К



Д

К

6426







6696

945

17145

6426







24786



Счет 68

Расчеты с бюджетом



Счет 69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Д

К



Д

К



221832

14463,9





20325,6



236295,9





20325,6



Счет 70

Расчеты с персоналом по оплате труда



Счет 71

Расчеты с подотчетными лицами

Д

К



Д

К



203256



135

499,5





203256



634,5





Счет 76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами



Счет 80

Прибыли и убытки

Д

К



Д

К

3402

7290





1026000



3888





1026000



Счет 85

Уставный капитал



Счет 88

Нераспределенная прибыль

Д

К



Д

К



2106000





14040

8370



2106000





22410



Счет 89

Резервы предстоящих расходов и платежей



Счет 90

Краткосрочные кредиты банка

Д

К



Д

К



39217,5





22140

6480



39217,5





28620



Счет 92

Долгосрочные кредиты банка



Счет 94

Краткосрочные займы

Д

К



Д

К



8775





12960



8775





12960



Счет 95

Долгосрочные займы

Д

К



11610



11610




Журнал регистрации хозяйственных операций за I квартал 2000 г.



№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета







Дебет

Кредит

1

Поступил на предприятие новый станок

15228

01

60

2

Поступила от базы снабжения №1 сталь листовая в количестве 200 т

35100

10

60



Поступили от базы снабжения №2 полуфабрикаты в количестве 434 шт.

42184,8

10

60

3

Отпущена в производство сталь листовая в количестве 208 т

36504

20

10



Отпущена в производство краска масляная в количестве 410 кг

885,6

20

10

4

Отпущены прочие материалы на цеховые нужды

1701

25

10

5

Отпущены вспомогательные материалы на общезаводские нужды 50 кг

108

26

10

6

Оплачены счета базы снабжения №1

41040

60

51



Оплачены счета базы снабжения №2

48060

60

51



Оплачены счета прочим

945

60

51

7

Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования

4860

25

10

8

Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции

108648

20

70

9

Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования

6750

25

70

10

Начислена заработная плата цеховому персоналу

11340

25

70

11

Начислена заработная плата общезаводскому персоналу

12960

26

70

12

Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых изготовлением продукции

10864,8

20

69



Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования

702

25

69



Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы цеховому персоналу

1134

25

69



Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы общезаводскому персоналу

1296

26

69

13

Начислен износ по основным средствам:

Производственному оборудованию

28080

25

02



Начислен износ по основным средствам:

Общецехового назначения

13365

25

02



Начислен износ по основным средствам:

Общезаводского назначения

15660

26

02

14

Включаются в затраты на производство косвенные расходы:

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

40392

20

25



Включаются в затраты на производство косвенные расходы:

Общецеховые расходы

27540

20

25



Включаются в затраты на производство косвенные расходы:

Общезаводские расходы

30024

20

26

15

Выпушена из производства готовая продукция

230148

40

20

16

Отгружена покупателям готовая продукция

321300

62

46

17

Начислены коммерческие расходы (предъявлен счет организации за услуги по отгрузке готовой продукции)

3280,5

43

76

18

Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию

321300

51

62

19

Списывается производственная себестоимость реализованной продукции

219780

46

40

20

Начислен НДС по проданной продукции

3307,5

46

68

21

Списываются коммерческие расходы

3280,5

46

43

22

Списывается результат по реализации продукции

94932

46

80

23

Удержаны налоги из заработной платы работников

6582,6

70

68

24

Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы

135000

50

51

25

Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия

130329

70

50

26

Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата

4617

51

50



Оборотная ведомость по счетам синтетического учета



Номер счета

Наименование синтетического счета

Сальдо нaчaльнoe

Оборот

Сальдо конечное





Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

01

		Основные средства

4414405,5



15228



4429633,5



02

Износ основных средств



924480



57105



981585

04

Нематериальные активы

30375







30375



10

Материалы

47655



77284,8

44058,6

80881,2



12

МБП

5886







5886



20

Основное производство

14175



254858,4

230148

38885,4



25

Цеховые расходы





67932

67932





26

Общезаводские расходы





30024

30024





31

Расходы будущих периодов

715,5







715,5



40

Готовая продукция

9234



230148

219780

19602



43

Коммерческие расходы 





3280,5

3280,5





45

Товары отгруженные

14040







14040



46

Реализация продукции





321300

321300





50

Касса

1620



135000

134946

1674



51

Расчетный счет

109417,5



325917

225045

210289,5



52

Валютный счет

14040







14040



55

Спец. счета в банках

6426







6426



60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками



24786

90045

92512,8



27253,8

62

Расчеты с покупателями и заказчиками





321300

321300





68

Расчеты с бюджетом



236295,9



9890,1



246186

69

Расчеты с внебюджетными фондами



20325,6



13996,8



34322,4

70

Расчеты с персоналом по оплате труда



203256

136911,6

139698



206042,4

71

Расчеты с подотчетными лицами

634,5







634,5



76

Расчет с разными дебиторами и кредиторами

3402

7290



3280,5



7168,5

80

Прибыли и убытки



1026000



94932



1120932

85

Уставный капитал



2106000







2106000

88

Нераспределенная прибыль



22410







22410

89

Резервы предстоящих расходов



39217,5







39217,5

90

Краткосрочные кредиты банков



28620







28620

92

Долгосрочные кредиты банков



8775







8775

94

Краткосрочные займы



12960







12960

95

Долгосрочные займы



11610







11610



















Итого

4672026

4672026

2009229,3

2009229,3

4853082,6

4853082,6







Шахматная оборотная ведомость



Номер счета

Кредит

счетов

Дебет

счетов

01

02

10

20

25

26

40

43

45

46

50

51

60

62

68

69

70

76

80

Итого по дебету

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

01

Основные средства

























15228













15228

02

Износ основных средств







































0

10

Материалы

























77284,8













77284,8

20

Основное произво-дство





37389,6



67932

30024



















10864,8

108648





254858,4

25

Цеховые расходы



57105

6561

























1836

18090





83592

26

Общезаводские расходы





108

























1296

12960





14364

40

Готовая продукция







230148































230148

43

Коммерческие расходы



































3280,5



3280,5

45

Товары отгружен-ные







































0

46

Реализация продукции













219780

3280,5













3307,5







94932

321300

50

Касса























135000















135000

51

Расчетный счет





















4617





321300











325917

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками























90045















90045

62

Расчеты с покупателями и заказчиками



















321300



















321300

68

Расчеты с бюджетом









































69

Расчеты с внебюджетными фондами







































0

70

Расчеты с персоналом по оплате труда





















130329







6582,6









136911,6

80

Прибыли и убытки







































0

Итого

По кредиту

0

57105

44058,6

230148

67932

30024

219780

3280,5

0

321300

134946

225045

92512,8

321300

9890,1

13996,8

139698

3280,5

94932

2009229,3







Задание 3. Аналитический учет





Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»



№ п/п

Наименование поставщиков

Сальдо на начало месяца

Оборот за месяц

Сальдо на конец месяца







Дебет

Кредит



1

2

3

4

5

6

1

		База снабжения №1

6156

41040

35100

216

2

		База снабжения №2

8775

48060

42184,8

2899,8

3

Завод «Литейщик»

8370



15228

23598

4

Прочие

1485

945



540



Итого

24786

90045

92512,8

27253,8



Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10

«Материалы»



№ п/п

Наименование материалов

Единица измере ния

Цена

Остаток на начало месяца

Оборот

Остаток на конец месяца











Дебет

Кредит











количе ство

сумма

количе ство

сумма

количе ство

сумма

количе ство

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

		Сталь листовая 2мм

т.

175,5

100

17550

200

35100

208

36504

92

16146

2

Полуфабрикаты

шт.

97,2

200

19440

434

42184,8





634

61624,8

3

Краска масляная

кг.

2,16

520

1123,2





410

885,6

110

237,6

4

Прочие







3601,8







1701



1900,8

5

Топливо







4860







4860





6

Тара







1080







108



972





Итого







47655



77284,8



44058,6



80881,2



Анализируя полученные результаты по ведомостям аналитического учета и сравнив их с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной ведомости делаем вывод о правильности выполнения курсовой работы, т.к. итоговые остатки и обороты в оборотных ведомостях синтетических и аналитических счетов равны.







Задание 4. Бухгалтерский баланс.



Составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 апреля 2000 г.

11