Методический аппарат экономической диагностики и общая его характеристика

2



Министерство образования и науки Украины 



















Контрольная работа 

По дисциплине: 

Экономическая диагностика КЭИКНЭУ











5 курс 9 семестр 

Группа Проверил:















Симферополь - 2009 г.


1. Методический аппарат экономической диагностики и общая его характеристика 



Рассматривая сущность экономической диагностики, необходимо обратить внимание на то, что трансформационные процессы в национальной экономике значительно расширили функциональное поле экономической работы. Новый аспект в связи с этим приобрела аналитическая деятельность на предприятии, которая трансформируется в экономическое диагностирование.

Как показали исследования, экономическая диагностика имеет богатый методический аппарат и инструментарий. Кроме методов традиционного технико-экономического анализа сюда входят приемы статистики: наблюдение, сведение и группирование данных, вариации и формы распределения величин, методы измерения взаимосвязей и динамики и т.п. Для прогнозирования развития событий используются экономико-математические модели.

Учитывая необходимость использования параметров или характеристик состояния объекта, которые не имеют количественного измерения, методический арсенал экономической диагностики обязательно включает эвристические методы исследований, прежде всего, экспертные оценки, метод Делфи, метод "круглого стола", метод коллективной генерации и т.п. Значительная часть методических подходов, которые используются в экономической диагностике, являются достоянием теории стратегии: матричные построения, SWOT-анализ, конкурентный анализ области и др. Много диагностических процедур частично или полностью выполняются с применением пакетов прикладных программ - как стандартных, так и специальных.

В настоящее время наиболее достоверные результаты дает диагностика финансового состояния предприятия, к простейшим методам которой относят экспресс-диагностику (она включает анализ платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности). Достоинство экспресс-диагностики состоит в том, что ее результаты имеют наглядную экономическую интерпретацию и приносят пользу в качестве ориентиров для финансового планирования деятельности предприятия.

Анализ финансового состояния методами экспресс-диагностики часто показывает, что одни оценочные показатели превышают свои нормативные значения, а другие находятся ниже их. Для оптимизации полученных результатов применяют факторные модели, к которым относят следующие: Z-счет Альтмана, модель Конана и Гольдера, тест Лиса, тест Таффлера, тест Спрингейта, универсальная дискриминантная функция О.О. Терещенко, система показателей и коэффициент У. Бивера, модель рейтинговой оценки Р.С. Сайфулина и Г.Г. Кадыкова, формула Du Pont.

Указанные модели объединяет то, что все они рассчитываются на основе данных экспресс-диагностики и используются преимущественно с одной целью - определение вероятности наступления банкротства. Кроме того, данные модели не предусматривают получение прогнозных значений о поведении объекта исследования в будущем, поэтому не могут выступать результатом комплексной диагностики предприятия, а лишь служат инструментом при экономическом диагностировании результатов деятельности предприятия.

Задача экономической диагностики результатов деятельности предприятия может решаться с применением теории распознавания образов.

Распознавание образа - это отнесение объекта к тому или иному классу S1 или S2. Задача распознавания образов включает три этапа: а) формирование признакового пространства; б) обучение распознающей системы - создание обобщенных портретов (классов) S1 или S2 для снятия неопределенности с помощью обучающих наблюдений; в) принятие решений - отнесение предприятия (объекта исследования) к классу S1 или S2.

Методы, применяемые для распознавания образов, различаются с точки зрения обеспечения гарантированной достоверности распознавания.

Детерминистские (перцептронные) методы основаны на использовании перцептрона и обучения на основе принципа подкрепления-наказания. В лингвистических (синтаксических) методах распознавания признаками служат подобразы (непроизводные элементы) и отношения, характеризующие структуру образа. В логических системах распознавания классы и признаки объектов рассматриваются как логические переменные. Все априорные сведения о классах S1, S2 и признаках х1, х2, …, хр, присущих объектам классов S1, S2, выражаются в виде булевых функций.

В статистическом методе распознавания в ходе обучения формируются эталонные описания-оценки многомерных условных плотностей вероятности, которые содержат всю информацию, присутствующую в наблюдениях, и о всех взаимосвязях между признаками. Оценка является случайной величиной. Для принятия решения используется статистика отношения правдоподобия:

Она представляет собой неотрицательную случайную величину, получаемую функциональным преобразованием, которое отображает точки n-мерного пространства выборок на действительную полуось. Таким образом, для вынесения решения достаточно использовать значение одной случайной величины - статистики отношения правдоподобия, а не значения каждого элемента выборки по отдельности, т.е. отношение правдоподобия несет всю статистическую информацию о классах, содержащуюся в данной выборке.

Вероятности ошибок распознавания аналитически выражаются через объемы обучающей и контрольной выборок, размерность признакового пространства (размерность вектора) и межклассовые расстояния (в отношении правдоподобия), что позволяет выбрать параметры, гарантируя достоверность распознавания и используя всю информацию о классах, содержащуюся в наблюдениях.

Особенностью реальных систем распознавания, которая практически не учитывается в рассмотренных системах (кроме статистической), является то, что наблюдения неизбежно подвержены многочисленным случайным возмущениям, вероятностный характер которых проявляется на всех этапах диагностирования. В качестве дестабилизирующих могут выступать факторы, влияющие на деятельность предприятия: изменения в налоговом законодательстве, скачкообразные изменения валютных курсов, непредвиденные действия конкурентов, внутренние конфликты крупных акционеров, ошибки при округлениях в вычислениях и многое другое.

Взаимодействуя между собой, указанные возмущения приводят к тому, что наблюдения неизбежно оказываются реализациями случайных величин.

В результате проведенного анализа можно сделать вывод о том, что методом, обеспечивающим полное адекватное описание исследуемых объектов с учетом всех дестабилизирующих факторов, является статистический метод распознавания.



2. Диагностика экономических результатов деятельности предприятия 



Цель экономической диагностики предприятия - оценка финансового состояния и динамики развития хозяйствующего субъекта. Экспресс диагностику рекомендуется осуществить методом оценки финансовых коэффициентов. На основании бухгалтерской отчетности необходимо оценить (т.е. сравнить их значения в динамике, а также с нормативами) следующие аналитические показатели:

1. Показатели ликвидности:

1.1 Коэффициент абсолютной ликвидности:







где Кал - коэффициент абсолютной ликвидности, должен быть  0,25

КФВ - краткосрочные финансовые вложения Текущие обязательства - это сумма кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов.

1.2 Коэффициент критической ликвидности:







где Ккл - коэффициент критической ликвидности, должен быть  1

1.2 Коэффициент текущей ликвидности:







где Ктл - коэффициент текущей ликвидности, должен быть  2

2. Показатели финансовой устойчивости:

2.1 Коэффициент автономии:







где Ка - коэффициент автономии, должен быть > 0,5

2.2 Коэффициент маневренности собственных средств:







где Кмсс - коэффициент маневренности собственных средств, должен быть > 0,5

2.3 Коэффициент обеспеченности собственными средствами:







где Косс - коэффициент обеспеченности собственными средствами, должен быть > 0,1

2.4 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:







где Ксзс - коэффициент соотношения заемных и собственных средств, должен быть < 1

3. Показатели рентабельности:

3.1 Рентабельность активов:







где RА - рентабельность активов или экономическая рентабельность,%

3.2 Рентабельность продаж:







где RП - рентабельность продаж, %

3.3Рентабельность собственного капитала:







где RСК - рентабельность собственного капитала, %

4. Показатели деловой активности:

4.1 Коэффициент оборачиваемости активов:







где Коб А- коэффициент оборачиваемости активов, раз 4.2 Период оборачиваемости активов:



=



где ОА - период оборачиваемости активов, дни 3. Задача.

На основании данных, представленных в таблице определить рентабельность активов (Ra) и коэффициент оборачиваемости активов (Коб). Установить изменения этих показателей и сделать соответствующие выводы.



Таблица. Оценка доходности продаж продукции и услуг. 

 Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Выручка от продаж продукции (В), тыс. грн. 

2524

2472,4

Полная себестоимость реализованной продукции (С), тыс. грн. 

2058,4

2239,9

Величина активов (А), тыс. грн. 

4079,9

4190,3



Решение Для того, чтобы определить рентабельность активов (Ra), надо вычислить ее по формуле: (Ra) =П/А*100%, где П - прибыль, А - величина активов. П - прибыль можно вычислить так П=В-С, где В - выручка от продаж продукции, С - полная себестоимость. Вычислим рентабельность за предыдущий год: 



П=2524-2058,4=465,6 (тыс. грн.), (Ra) =465,6/4079,9*100=11,4% 



теперь вычислим рентабельность за отчетный год 



П=2472,4/2239,9=232,5 (тыс. грн.), (Ra) =232,5/4190,3*100=5,5%.



Для того, чтобы вычислить коэффициент оборачиваемости активов можно использовать формулу: 



Коб =В/А*100%



Определим сначала (Коб) за предыдущий год: 



Коб=2524/4079,9*100=62%.



Теперь вычислим за отчетный год: 



Коб=2472,4/4190,3*100=59%.



Вывод: Рентабельность активов в предыдущем году составляла 11,4%, а в отчетном году снизилась до 5,5%, а коэффициент оборачиваемости активов в предыдущем году был равен 62%, а в отчетном году снизился на 3% и стал 59%. Снижение показателей связано с повышением в отчетном году себестоимости продукции и снижением выручки. Для улучшения показателей требуется снизить себестоимость за счет сокращения расходов, улучшения качества работы; увеличить выручки за счет открытия новых торговых мест, улучшения качества товара, распространения рекламы.

Задача 

На основании данных о Пассиве баланса предприятия проведите обобщенный вертикальный анализ и сделайте соответствующие выводы 




Таблица. Пассив баланса предприятия 

Пассив

на начало отчетного периода, тыс. грн. 

на конец отчетного периода, тыс. грн. 

Структура,%







на начало отчетного периода

на конец отчетного периода































Собственный капитал

226658

225617





Обеспечение последующих затрат и платежей

4603

2196





Долгосрочные обязательства

210

4964





Текущие обязательства

43298

46574





Доходы будующих периодов

2374

12670





Пассив - всего

277143

292021







Для расчета структуры нужно показатель каждой строки пассива разделить на сумму пассива всего и умножить на 100% из чего и составим ниже перечисленную таблицу



Пассив

на начало отчетного периода, тыс. грн. 

на конец отчетного периода, тыс. грн. 

Структура,%







на начало отчетного периода

на конец отчетного периода































Обеспечение последующих затрат и платежей

4603

2196

1,7

0,8

Долгосрочные обязательства

210

4964

0,1

1,7

Текущие обязательства

43298

46574

15,6

15,9

Доходы будущих периодов

2374

12670

0,9

4,3

Пассив - всего

277143

292021

100

100



Вывод: Вертикальный анализ показал, что пассив баланса представлен в основном собственным капиталом, который составлял на начало периода 81,8%, а на конец 72,3%, почти неизменными остались текущие обязательства, что свидетельствует о стабильности текущей задолженности. Таким образом пассив вызывает большую озабоченность и требует большего внимания по разработке мероприятий для стабилизации политики финансирования.



3. Значимость эффективности использования оборотных фондов, ее показатели



Оборотные фонды -это предметы труда, а также некоторые средства труда (которые служат меньше года которые используются для производства продукции, выполнения услуг и которые потребляются в одном цикле переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию;

Отличие ОС от ОФ:

потребляются в одном цикле производства, переходя в готовую продукцию.

сразу переносят свою стоимость на готовую продукцию работают меньше года Если средства труда работают меньше года или стоят меньше 10 тыс. руб., то они являются оборотными средствами.

Состав оборотных средств (фондов):

Оборотные фонды - то, что находится на предприятии (основная часть)

Производственные запасы (до 80% от общей величины фондов, исходя из рекомендуемой величины показателя абсолютной ликвидности =0,2). Производственные запасы это:

сырье;

основные материалы - материалы, используемые как конструктивный элемент (гвозди, шурупы);

вспомогательные материалы - создают условия для ведения технологических процессов (катализаторы);

покупные полуфабрикаты;

топливо, запасные части, тара, упаковка;

хозяйственный инвентарь.

Незавершенное производство - состояние предметов труда, которые не вышли из процесса производства (непосредственно находятся в производстве).

Полуфабрикаты собственного изготовления - та часть, которая уже подвергалась производственному развитию (продукты первичной переработки) и требуют дополнительной обработки в рамках данного предприятия.

Прочие и расходы будущих периодов. Расходы БудПер - это та часть расходов, которую мы тратим сегодня, а оплачивать будем в будущем (изобретения, исследования)

Фонды обращения - то, что за пределами предприятия.

Готовая продукция на складах (хранить на складе невозможно, на нефтяном промысле есть хранилища для закачки) Невозможность реализации требует придерживать продукцию.

Товары в пути (отгруженная продукция оплаченная и неоплаченная)

Средства в расчетах с поставщиками и потребителями.

Деньги на расчетных счетах, в аккредитивах Деньги в кассе.

Чтобы обеспечить бесперебойность производства, надо обеспечить все производственные процессы всей гаммой оборотных фондов.

Наибольший удельный вес в оборотных фондах занимают производственные запасы (65-80%).

Кругооборот ОС: деньги, на которые покупают товары, запасы - производственные запасы - производство - готовая продукция - отгруженная продукция - деньги. Чем короче этот путь, тем лучше для предприятия.

Показатели использования ОС:

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов) - показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период:



Коб=Vр/Оср, 



где Vр - объем реализации продукции за отчетный период, Оср - средний остаток оборотных средств за отчетный период.

2. Продолжительность одного оборота в днях показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции:



Д=Т/Коб, 



где Т - число дней в отчетном периоде.

3. Коэффициент загрузки средств в обороте - характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки от реализации продукции:



Кз=Оср/Vр*100.



Этот коэффициент - величина обратная коэффициенту оборачиваемости.



4. Дайте определение понятию "Корпоративная культура предприятия"



Это присущая предприятию система материальных и духовных ценностей, эталонов поведения, расположений духа, символов, методов управления, которое предопределяет индивидуальность предприятия.