Расчет показателей эффективности использования производственных ресурсов

Содержание 





1. Введение ………………………………………………………………………. 3



2. Исходные данные к курсовой работе …………………………………..…… 5



3. Расчет потребности в начальном капитале …………………………......…... 5



4. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала …………………………...………….…. 12



5. Выбор состава и расчет численности персонала предприятия…………….14 



6. Расчет фонда заработной платы…………………………………………….. 15



7. Расчет себестоимости продукции ………………………………………...... 17



8. Расчет прибыли предприятия ………………………………….…………...  21



9. Расчет показателей эффективности использования производственных ресурсов ……………………………………………………………………...…  22



10. Сводный раздел экономических показателей …………………………...   23



11. Вывод ……………………………………………………………………..… 24






1. Введение



Задача работы - формирование в условиях рынка основных экономических показателей, характеризующих деятельность предприятия.

В курсовой работе на сформированную производственную программу рассчитываются необходимые производственные ресурсы, в том числе и начальный капитал предприятия, производится выбор оргакизационно-правовой формы, определяются основные экономические показатели и финансовые результаты деятельности предприятия.

Создаваемое предприятие выходит на рынок с продукцией, аналогичной продукции других фирм - конкурентов. Работа носит учебный характер и основана на ряде допущений. В частности, полагается, что маркетинговый анализ рынка проведен, выявлен характер спроса на продукцию, определен возможный объем продаж, конкуренты и рыночные цены на аналогичную продукцию. Эта информация выступает в работе в виде исходных данных.

Предполагается также, что оценка эффективности выхода предприятия на рынок произведена и показана целесообразность такого выхода. Разработана технология изготовления продукции, определен состав необходимого оборудования, приобретена лицензия на право заниматься соответствующей предпринимательской деятельностью.

Приведенные допущения приняты для упрощения необходимых расчетов и возможности акцентирования внимания студентов на экономических категориях и показателях, изучаемых в дисциплине "Экономика предприятий СКС".

Курсовая работа включает два логически упорядоченных, последовательно выполняемых этапов. На первом этапе осуществляется расчет потребности в начальном капитале, с учетом величины которого производится выбор организационно-правовой формы предприятия и источников его формирования. На втором этапе производится расчет основных экономических показателей предприятия и дается оценка эффективности использования производственных ресурсов и предприятия в целом.



Характеристика   предприятия   и технологии   производства



Создаваемое     предприятие     специализируется    на    тиражировании видеокассет.

Произведенный анализ рыночных возможностей показал достаточно высокий уровень спроса на некоторые виды видеокассет, на основании которого было принято решение о выпуске следующих изделий:

Изделие А - отечественные и зарубежные художественные фильмы со средней продолжительностью кассеты 2 часа.

Изделие В - сборники мультфильмов и музыкальных коллекций со средней продолжительностью кассеты 1,33 часа.

Технология тиражирования видеокассет сводится к следующему: мастер-кассета загружается в мастер-магнитофон, соединенный через разветвитель с несколькими пишущими видеомагнитофонами, на некоторых осуществляется запись видеокассет, и монитором. Этот комплект оборудования называется технологической стойкой.

Один оператор обслуживает несколько таких технологических стоек, функции его сводятся к загрузке и разгрузке магнитофонов, слежению за качеством записи по монитору. Пока идет запись кассет, оператор укладывает кассеты в полиграфическую упаковку, а также готовит полиграфическую    упаковку,     подбирает    мастер-кассету и    чистые видеокассеты для следующей загрузки стойки.

Записанные    кассеты    вместе    с    полиграфической    упаковкой отправляются на целофанирование и упаковку в футляры (боксы), после чего готовая продукция отправляется на склад.

Объем  выпуска  в  курсовой  работе  принимается  равным  объему  продаж. 

Создаваемое предприятие относится к разряду малых предприятий. Малые предприятия имеют ряд преимуществ, которые и определяют тот факт,  что  более  половины  предприятий  в развитых рыночных странах составляют малые предприятия.



Основные экономические преимущества малого предпринимательства:

большая гибкость и оперативность реагирования на спрос рынка; 

мобильность при выполнении работ, связанных с внедрением новой техники, изобретений; 

более экономичное использование ресурсов, в том числе вторичных; 

снижение косвенных расходов, связанных с содержанием управленческих непроизводственных структур;                                             

повышенная скорость оборота капитала.

Эти преимущества наиболее полно реализуются в социально-культурной сфере, так как большое количество предприятий, предлагающих свои услуги на рынке, позволяет наиболее полно удовлетворять духовные потребности населения.






2.Исходные данные к курсовой работе





Таблица 2.1

Исходные данные. Вариант 3



Объем продаж, шт.

Цена видеокассеты, руб.

Продолжительность записи видеокассеты, мин.

Изделие А

Изделие В

Изделие А

Изделие В

Изделие А

Изделие В

520 000

705 000

50

45

120

80





Таблица 2.2

Исходные данные. Вариант 7





Показатели



Предпроизводственные затраты, тыс. руб.

270

Собственные средства предприятия в % от потребности начального капитала

30

Расходы будущих периодов, тыс. руб.

260

Смета коммерческих расходов, тыс. руб.

1500

Удельный вес производственной себестоимости в цене продукции

0,63

Рентабельность продукции, %

67

Удельный вес прочих накладных расходов в общей смете накладных расходов

0,3





3. Расчет потребности в начальном капитале





Размер начального капитала определяется теми вложениями, которые необходимы для создания предприятия и организации производства продукции.



Для определения потребности в начальном капитале (Кн) необходимо знать сумму предпроизводственных расходов (Кппр), капитальные вложения в основные производственные фонды (Косн) и капитальные вложения в оборотные средства (Коб).



Кн=Кппр+Косн+Коб

Кн – начальный капитал, руб.

Кппр – производственные расходы, руб. 

Косн – капитальные вложения в основные производственные фонды, руб.

Коб – капитальные вложения в оборотные средства, руб.



Предпроизводственные расходы



Предпроизводственные расходы включают в себя расходы, необходимые для проведения маркетингового анализа, научных исследований, опытно-конструкторских, технологических, проектных и других видов работ по созданию предприятия и организации производства нового изделия. Также в сумму предпроизводственных расходов входит стоимость лицензии на данный вид деятельности.

Величина предпроизводственных расходов (Кппр) дана в исходных данных.

Кппр = 270 000 руб.



Основные производственные фонды



К основным производственным фондам относятся средства труда, которые функционируют в сфере производства в течение длительного времени и, постепенно изнашиваясь, по частям переносят свою стоимость на себестоимость изготовляемой продукции. Основные производственные фонды включают в себя: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, необходимые для выпуска продукции.

Для упрощения в курсовой работе детально производится расчет стоимости оборудования и производственной площади, а стоимость остальных групп основных фондов определяется укрупнено.





Таблица 3.1

Расчет количества и стоимости оборудования

Виды оборудования



Кол-во обор. в стойке, шт.

Кол-во стоек, стойки

Кол-во обор., шт.

Цена обор., тыс. руб.

Стоимость обор., тыс.руб.

Кт-з

Км

Балансовая стоимость обор., 

тыс. руб.

1. Оборудование технологической стойки

1.1. Мастер-магнитофон

1

27

27

75

2025

0,09

0,09

2389,5

1.2. Монитор

1

27

27

6,6

178,2

0,09

0,09

210,276

1.3. Разветвитель

1

27

27

12

324

0,09

0,09

382,32

1.4. Видеомагнитофоны

20

27

540

5,4

2916

0,09

0,09

3440,88

ИТОГО



 

621

99

5443,2

 

 

6422,976

2. Упаковочный станок

1/6

27

5

150

750

0,09

0,09

885

3. Кондиционер

1

27

1

45

45

0,09

0,09

53,1

ВСЕГО



 

627

294

6238,2

 

 

7361,076



Расчет количества оборудования произведен с учетом:

Рабочих дней в году – 250 дней.

Количество смен – 2 смены.

Смена – 8 часов.

	

Расчет количества стоек (Nст):

Nст = ∑ N/(Дг * Wсм * Ncмi)

Nст изд А = 520000/ (250*2*120) = 8,6 стоек 

Nст изд В = 705 000/ (250*2*80) = 17,6 стоек 

Nст = Nст изд А + Nст изд В

Nст = 8,6 + 17,6 = 27 стоек – общая потребность в стойках



Расчет сменной выработки кассет (Ncмi):

Ncмi = (tсм/Тцi)М

Ncмi изд А = (8/2)*20 = 80шт. 

Ncмi изд В = (8/1,33)*20 = 120шт. 



Расчет количества оборудования по видам (Ni):

Ni = Nст * Pj

Ni = 27 *1 = 27 – количество необходимых мастер-магнитофонов

Ni = 27 *1 = 27 – количество необходимых мониторов

Ni = 27 *1 = 27 – количество необходимых разветвителей

Ni = 27 *20 = 540– количество необходимых видеомагнитофонов

Ni = 27 * 1/6  = 5 – количество необходимых упаковочных станков

Кондиционер устанавливается один на помещение.



Расчет количества упаковочных станков (Nуп):

Nуп = Nст / 6

Nуп = 27 / 6 = 5 – упаковочных станков необходимо для упаковки изготовленного объема продукции



Капитальные вложения в оборудование.

Ko = ∑ Nj * Цj * (1+kт-з + kм)

Ko = 2389500+210276+382320+3440880+885000+53100=7361076



Ко = 75000 * 27 * (1 + 0,09 + 0,09) = 2389500 руб. - мастер-магнитофон

Ко = 6600 * 27 * (1 + 0,09 + 0,09) = 210276 руб. - монитор

Ко = 12000 * 27 * (1 + 0,09 + 0,09) = 382320 руб. - разветвитель

Ко = 5400 * 540 * (1 + 0,09 + 0,09) = 3440880 руб. - видеомагнитофон

Ко = 150000 * 5 * (1 + 0,09 + 0,09) = 885000 руб. - упаковочный станок

Ко = 45000 * 1 * (1 + 0,09 + 0,09) = 53100 руб. - кондиционер





Расчет капитальных вложений в производственные и административные помещения



Расчет необходимой площади производственных помещений

Fпр = ∑ Nj * fj 

Fпр = 27 * 1,05 = 28,35 м2 –мастер-магнитофон

Fпр = 27 * 1,05 =28,35  м2 –монитор

Fпр = 27 * 0,7 = 18,9 м2 –разветвитель

Fпр = 540 * 0,21  = 113,4 м2 –видеомагнитофон

Fпр = 5 * 6 = 30 м2 –упаковочный станков

Fпр = ∑ Nj * fj = 219 м2 – общая площадь необходимый производственных помещений



Fскл = Nст * fскл = 27 * 10 = 270 м2 – площадь необходимых складских помещений

Fо = (Fпр + Fскл) = 219 + 270 = 489 м2 – площадь основных производственных помещений

Fв = Fо * kвсп = 489 * 0,6 = 293,4 м2 – площадь вспомогательных помещений

Kn = (Fo + Fв) * Цf

Kn = (489 + 293,4) * 3 000 = 2347200 руб. – капитальные вложения в производственные и административные помещения



Оборотный капитал



Наряду с основными производственными фондами, для обеспечения непрерывности процессов производства и реализации продукции (услуг) необходимы оборотные средства.

Оборотные производственные фонды – это предметы труда, находящиеся в сфере производства (сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты). В отличии от основных производственных фондов, оно целиком потребляется в каждом производственном цикле и полностью переносит свою стоимость (за один производственный цикл) на изготавливаемую продукцию. 



Оборотные производственные фонды подразделяются на три группы:

	производственные запасы;

	запасы незавершенного производства;

	расходы будущих периодов.



Производственные запасы – это запасы сырья, материалов, покупных полуфабрикатов и т.д. на складе снабжения.

Незавершенное производство – это предметы труда, которые находятся непосредственно в производстве и подвергаются обработке.

Расходы будущих периодов – расходы, осуществляемые в данном периоде, а возмещаться будут в последующих периодах. К ним в первую очередь относятся затраты опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса.

Запасы готовой продукции на складе и в пути, а также денежные средства в кассе, на расчётном счёте  и средства в расчётах составляют фонды обращения. Фонды обращения обеспечивают непрерывность процесса реализации продукции на предприятии.



Капитальные вложения в нормируемые оборотные средства (Коб) определяются путем сложения величины оборотных средств в производственных запасах (Кпз), величины оборотных средств в запасах незавершенного производства (Кнп), величины оборотных средств в запасах готовых изделий на складе (Кгн) и расходов будущих периодов (Крбп)





Таблица 3.2



Затраты на материалы и полуфабрикаты

Наименование материалов и полуфабрикатов

Норма расхода на единицу изделия, кг (шт.)

Цена за единицу материалов, руб.

Затраты на изделия, руб.





Изделие А

Изделие В

Изделие А

Изделие В









На 1 шт.

На годовую

программу

На 1 шт.

На годовую программу

1. Чистая видеокассета, шт

1

18

15

18

9360000

15

10575000

2. Мастер-кассета, шт.

0,01

50

45

0,5

260000

0,45

317250

3. Полиграфия, шт.

1

10

10

10

5200000

10

7050000

4. Целлофан, кг.

0,00025

400

400

0,1

52000

0,1

70500

Итого



478

470

28,6

14872000

25,55

18012750

Транспортно-заготовительные расходы

2,574

1338480

2,2995

1621147

Итого с учетом транспортно-заготовительных расходов

31,174

16210480

27,8495

19633897

Всего по предприятию

35844377



Для определения затрат на единицу изделия (Pmi) необходимо: норму расхода на единицу изделия (hri) умножить на цену за единицу материала (Цr). 

Pmi = ∑ hri * Цr 

Получаем: 

Pmi изд. А = 28,6 руб.- без учета транспортных расходов

Pmi изд. В = 25,55 руб.- без учета транспортных расходов



Затраты на годовую программу изд.  А = 14872000 руб -без учета транспортных расходов

Затраты на годовую программу изд.  В = 18012750 руб. -без учета транспортных расходов



Для определения затрат на годовую программу изделия необходимо: годовой выпуск продукции умножить (Ni) на затраты на единицу изделия (Pmi).

Получаем: 

Ni изд. А = 520000 шт.

Ni изд. В = 705000 шт.

Pmi изд. А = 31,174 руб.

Pmi изд. В = 27,8495 руб.

Затраты на годовую программу изд.  А = 16210480 руб.

Затраты на годовую программу изд.  В = 19633897,5 руб.



Необходимо так же учесть транспортно-заготовительные расходы.

Коэффициент транспортно-заготовительных расходов (kт-з) - 0,09



Величина оборотных средств в производственных запасах



Для определения величина оборотных средств в производственных запасах необходимо знать среднедневную норму расхода материалов (mg) и период времени между двумя смежными поставками (tn).



Период времени между двумя смежными поставками (tn) 10 дней.

Среднедневную норму расхода материалов (mg) находим по формуле.

mg = ∑ Pmi * Ni / D

mg = 35844377 /360 = 99568 руб. 



Величина оборотных средств в производственных запасах

Кпз = (tn / 2) * mg

Кпз = (10 / 2) * 99568 = 497838 руб. 



Величина оборотных средств в запасах незавершенного производства



Для определения величина оборотных средств в запасах незавершенного производства необходимо знать среднедневную величину выпуска i-го вида продукции (Vднi), длительность записи видеокассеты i-го вида (Тцi) и коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве (&).

& = 0,5

Тцi изд.А = 2 час.

Тцi изд.В = 1,33 час.



Чтобы найти среднедневную величину выпуска i-го вида продукции (Vднi) необходимо знать производственную себестоимость i-го вида изделия (Спрi) и годовой выпуск продукции умножить (Ni)



Производственную себестоимость 

Спрi = Цi * кс

Спрi изд.А = 50 * 0,63 = 31,5 

Спрi изд.В = 45 * 0,63 = 28,35



Среднедневную величину выпуска 

Vднi = Спрi * Ni / 360

Vднi изд.А = 31,5* 520000 / 360 = 45500 руб. 

Vднi изд.В = 28,35 * 705000 / 360 = 55518 руб. 



Величина оборотных средств в запасах незавершенного производства 

Кнп = ∑ Vднi * Тцi * &

Кнп изд.А = 45500 * 2 * 0,5 = 45500 руб.

Кнп изд.В = 55518 * 1,33 * 0,5 = 36919 руб.

Кнп = 82419 руб. 





Величина оборотных средств в запасах готовых изделий на складе



Для нахождения величины оборотных средств в запасах готовых изделий на складе необходимо знать: годовой выпуск продукции умножить (Ni), рыночную цену i-го вида продукции (Цi), рентабельность изделий (R), количество календарных дней в году (Д), время на оформление документов и отгрузку продукции (t под).



Рентабельность – 67 %

t под = 2

Д = 360



Кгн =∑   

Ni * Цi (1 – R  / 100)

 t под



Д





Кгн изд. А = 

520000 * 50 (1 – 67  / 100)

2

 = 343200



360







Кгн изд. В =

705000 * 45 (1 – 67  / 100)

2

 = 465300



360







Величина оборотных средств в запасах готовых изделий на складе

Кгн = 808500  руб. 



Расходы будущих периодов 



Норма расходов будущих периодов (Крбп) дана в исходных данных.

Крбп = 260 000 руб.





Капитальные вложения в нормируемые оборотные средства:



Коб = Кпз + Кнп + Кгн + Крбп



Коб = 497838 +82419 +808500 + 260000 = 1648757 руб.





Расчет начального капитала



Таблица 3.3



Результаты расчета потребности в начальном капитале

Наименование показателя

Величина, руб.

Предпроизводственные расходы

270 000

Капитальные вложения в основные средства, всего

9708276

В том числе:

 

Оборудование

7361076

Помещения 

2347200

Капитальные вложения в оборотные средства, всего

1648757

В том числе:

 

Производственные запасы

497838

Незавершенное производство

82419

Расходы будущих периодов

260000

Готовая продукция на складе

808500

Потребность в начальном капитале, всего

11627033





Собственные средства предприятия от потребности в начальном капитале -  30%.



Собственные средства предприятия составят 3488110 руб. 



4. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала



Любая предпринимательская деятельность осуществляется в рамках определенной организационно-правовой формы предприятия. Выбор формы зависит от личных интересов и профессии предпринимателя, но в основном определяется объективными условиями:

	сферой деятельности;

	размером необходимого начального капитала;

	наличием денежных средств (собственных);

	достоинством тех или иных форм предприятий;

	состоянием рынка.



Таблица 4.1



Способы удовлетворения потребности в начальном капитале

Показатели

Величина, руб.

1. Расчетная потребность в начальном капитале

11627033

2. Способы удовлетворения потребности в начальном капитале



2.1. Приобретение в собственность, всего



В том числе за счет:



- собственных средств

5256833

- заемных средств

-

Из них приобретается в собственность:



- оборудование

9708276

-площади

-

2.2. Аренда основных средств, всего



В том числе:



- оборудование

3780000

-площади

2347200



Кн = Ксоб =Кпр + (Кос – Коар – К п ар) + Коб

Кн = 5256833+ 0 = 270000 + (9708276 - 3780000 - 2347200) + 1648757  = 5256833руб.



Данное предприятие является обществом с ограниченной ответственностью.

Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставной капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами. Участники общества с ограниченной ответственность не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах размеров (стоимости) внесенных ими вкладов. Уставной капитал общества с ограниченной ответственностью составляется из стоимости вкладов его участников.



5.Выбор состава и расчет численности персонала предприятия 



Трудовой коллектив любого промышленного предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, служащих и управленческого персонала. 

Основные рабочие предприятия выполняют операции основного технологического процесса.

При тиражировании кассет используется многостаночное обслуживание, один оператор обслуживает n технологических стоек. 

Явочная численность операторов м.б. определена по норме обслуживания по формуле

Численность операторов



Явочная численность операторов рассчитывается путем умножения количества стоек (Nст) на количество рабочих смен (Wсм) и делением произведения на норму обслуживания оператора (n)

Чя = Nст * Wсм / n

Чя = 27 * 2 / 3  = 18 чел.

С учетом возможных невыходов на работу по болезни и отпуска, списочная численность составит (явочная численность (Чя) умноженная на коэффициент невыхода на работу (кнв))

Чс(оп) = Чя * кнв

Чс(оп) = 18 * 1,15 = 20,7 = 21 чел.



Численность упаковщиков

Чяу = (Nст / m) * Wсм

Чяу = (27/6)*2 = 9 чел.

Чсу = Чяу * кнв

Чсу = 9*1,15=10,35=11 чел.    



Вспомогательные рабочие способствуют поддержанию нормальной работы основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции.

При выборе состава и численности вспомогательных рабочих  необходимо учитывать:

состав вспомогательных рабочих должен обеспечивать выполнение всех работ по обслуживанию производства;

быть небольшим по численности (5-6чел.)

для выполнения вспомогательных работ целесообразно  привлекать работников со смежными профессиями.

Следует предусмотреть взаимозаменяемость рабочих.





6.Расчет фонда заработной платы



Заработная плата есть выраженная в денежной форме часть национального дохода, поступающая в личное потребление трудящихся в соответствии с количеством  и качество затраченного ими труда. Организация заработной платы рабочих на предприятии определяется на основе тарифной системы, с ее помощью осуществляется дифференциация  регулирование уровня заработной платы  разных групп рабочих  в зависимости от квалификации, условий, тяжести, интенсивности  выполняемых ими работ, а также в зависимости от особенностей и народнохозяйственного значения отраслей  промышленности и предприятий, их  территориального размещения.



Таблица 6.1



Фонд оплаты труда основных производственных рабочих

Показатели

Изделие А

Изделие В

Всего на производственную программу, руб.



На одно изд., руб.

На годовую программу, руб.

На одно изд., руб.

На годовую программу, руб.



Трудоемкость изготовления одного изделия, ч. 











оператором 

0,0306

15912

0,02037

14360,85

30273

Упаковщиком

0,0153

7956

0,01018

7176,9

15133

Тарифная ставка первого разряда, руб./час.

11,25

11,25

11,25

11,25

11,25

Тарифный коэффициент.

1,73

1,73

1,73

1,73

1,73

Прямая (тарифная) заработная плата.

 

 

 

 

 

Оператора

0,596

309920

0,397

279885

589805

Упаковщика

0,298

154960

0,198

139590

294550

Итого прямая заработная плата

0,894

464880

0,595

419475

884350

Доплата за отработанное время

0,447

232440

0,297

209385

441825

Итого основная заработная плата

1,342

697840

0,892

628860

1326700

Дополнительная заработная плата

0,134

69680

0,089

62745

132425

Итого фонд оплаты труда основных рабочих

1,476

767520

0,981

691605

1459125



Прямой тарифный фонд заработной платы операторов:

ФОТт Операторов

ФОТт = ∑ Тцi/(М*n)*s*kт*Ni

ФОТт изд. А = 2/(20*3)*11,25*1,73*520000 = 337350 руб. 

ФОТт изд. В = 1,33/(20*3)*11,25*1,73*7050000 = 304150  руб. 

ФОТт = 337350 + 304150 = 641500руб.



Прямой тарифный фонд заработной платы упаковщиков:

ФОТт Упаковщиков

ФОТт = ∑ Тцi(/М*m)*s*kт*Ni

ФОТт изд. А = 2/(20*6)*11,25*1,73*520000 =168675  руб. 

ФОТт изд. В = 1,33/(20*6)*11,25*1,73*705000 = 152075 руб. 

ФОТт = 168675+ 152075 = 320750руб.



Фонд основной заработной платы основных рабочих:

ФОТосн = ФОТт + Фпр

ФОТосн = 641500 + (641500 / 2) = 962250руб. - Операторов

ФОТосн = 320750 + (320750 / 2) = 481125 руб. - Упаковщиков



Фонд дополнительной заработной платы основных рабочих:

Фдоп = ФОТосн * Ндоп/100

Фдоп =  962250  * 10 / 100 =  96225руб. - Операторов

Фдоп =  481125 * 10 / 100 =  48112 руб. - Упаковщиков



Фонд оплаты труда основных рабочих:

ФОТор = ФОТосн + Фдоп

ФОТор = 962250 + 96225 = 1058475  руб. - Операторов

ФОТор = 481125 + 48112 = 529237 руб. - Упаковщиков

ФОТор = 1058475 + 529237 = 1587712 руб. 



Зlмес = [ФОТор / 12 * (Чя + Чяу)] * kl

Зlмес = (1587712 / (12 * (18 + 9))) * 1,6 = 7840 руб. – среднемесячная зарплата мастера, кладовщика, электрика, грузчика, секретаря, менеджера

Зlмес = (1587712 / (12 * (18 + 9)))* 0,8 = 3920 руб. – среднемесячная зарплата уборщицы

Зlмес = (1587712 / (12 * (18 + 9)))* 2 = 9800 руб. – среднемесячная зарплата главного бухгалтера

Зlмес = (1587712 / (12 * (18 + 9)))* 3 = 14700 руб. – среднемесячная зарплата директора



Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих:

ФОТв = ∑ Зlмес *12 * Чl

ФОТв = 7840 * 12 * 6 = 564480 руб.

ФОТв = 3920 * 12 * 2 = 94080 руб.

ФОТв = 564480+94080 = 658560 руб.



Годовой фонд заработной управленческого персонала и специалистов:

ФОТупр = ∑ Зупрf * 12 * Чупрf * Кпр.упр.

ФОТупр = 14700* 12 * 1 * 1,4 = 246960 руб.

ФОТупр = 9800 * 12 * 1 * 1,4 = 164640руб.

ФОТупр = 7840 * 12 * 3 * 1,4 = 395136 руб.

ФОТупр = 806736 руб. 



Суммарный фонд оплаты труда по предприятию:

ФОТ = ФОТор + ФОТв +ФОТупр

ФОТ =1587712  + 658560 + 806736 = 3053008 руб. 

Таблица 6.2



Численность и фонд оплаты труда работников предприятия

Наименование должности

Кол-во работников

Месячная з/п

Месячный фонд з/п

Годовой фонд оплаты труда

Директор 

1

20580

20580

246960

Главный бухгалтер

1

13720

13720

164640

Секретарь

1

10976

       10976

131712

Менеджер  

2

10976

       21952

263424

ФОТитр

5

57228

67228

806736

Мастер

2

7840

15680

188160

Кладовщик

2

7840

15680

188160

Электрик

1

7840

7840

94080

Грузчик

1

7840

7840

94080

Уборщица

2

3920

7840

94080

ФОТвсп.

8

39202

54880

658560

Оператор

18

4900

88206

1058475

Упаковщик

9

4900

44103

529237

ФОТо.р.

27

9600

132309

1587712

Всего по предприятию

40

106030

254417

3053008













7.Расчет себестоимости продукции



Себестоимость продукции – это выраженное в денежной форме текущие затраты предприятия  на ее производство и реализацию. В нее включаются как перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (амортизация основных производственных фондов, стоимость сырья, материалов и других материальных ресурсов), так расходы на оплату труда всех категорий рабочих на предприятии и другие текущие расходы предприятия, связанные с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности.

Расчет себестоимости продукции производится по калькуляционным статьям затрат, которые отражают группировку затрат в зависимости от назначения и места их возникновения.

В условиях малого предприятия калькуляция себестоимости продукции производится по укрупненным группировкам затрат.

По способу отнесения на себестоимость единицы изделия затраты делятся на прямые и косвенные.



Расчет прямых затрат



Отчисления на социальные нужды от заработной платы основных производственных рабочих.

Рснi = (Роснi + Рдопi / 100) * Нснi

Рсн(А)=(1,342+0,134)*26,4/100=0,39 руб.

Рсн(В)=( 0,892+0,089)*26,4/100=0,259 руб.



Расчет косвенных затрат



Малые предприятия, как правило, ведут упрощенный учет затрат и объединяют общепроизводственные и общехозяйственные расчеты в одну калькуляционную статью – «накладные расходы».





Таблица 7.1



Смета накладных расходов

№ п/п

Виды затрат

Обознач.

Сумма затрат, руб.

1

Амортизация оборудования

А об

814660,2

2

Амортизация производственных помещений

А пл

0

3

Заработная плата вспомогательных рабочих

ФОТ

658560

4

Заработная плата административно-управленческого персонала

ФОТ

806736

5

Отчисления от заработной платы вспом. рабочих и адм.-упр. Персонала

Sсн

564138

6

Арендная плата за арендуемые основные средства

АР

707832

7

Проценты за банковский кредит

Бкр

0



ИТОГО

S

3551926,2

8

Прочие накладные расходы

НРпр

5074180,2



Итого накладные расходы при односменном режиме



8626106,4

9

Коэффициент увеличения накладных расходов



1,2

10

Всего на накладные расходы

Sнр

8626107,6



Арендная плата за арендуемые основные средства

Ко ар*&оар/100 = 3780000*15/100 = 567000  руб.

Кп ар*&пар/100 = 2347200*6/100 = 140832 руб.

АР = 707832 руб.



Амортизационные отчисления рассчитываются только по оборудованию и производственным площадям  находящимися в собственности предприятия.

Таблица 7.2



Расчет амортизационных отчислений

Виды основных фондов

Балансовая стоимость оборудования, руб.

Норма амортизации

Сумма амортизационных отчислений, руб.

1. Монитор

210276

20

42055,2

2. Разветвитель

382320

20

76464

3. Видеомагнитофоны

3440880

20

688176

4. Кондиционер

53100

15

7965

ИТОГО





814660,2





Базой распределения накладных расходов на продукцию является основная заработная плата основных рабочих. Поэтому норма распределения накладных расходов определяется в процентах от фонда основной заработной платы основных рабочих.



Прочие накладные расходы

НРпр = 5074180,2 руб.















Таблица 7.3



Калькуляция себестоимости изделий

Статьи калькуляции

На ед. изделия, руб.

На годовой объем производства, руб.



Изделие А

Изделие В

Изделие А

Изделие В

1. Материалы и полуфабрикаты

31,174

27,8495

16210480

19633897

2. Основная заработная плата основных рабочих

1,342

0,892

697840

628860

3. Дополнительная заработная плата основных рабочих

0,134

0,089

69680

62745

4. Отчисления на социальные нужды

0,390

0,259

     202800

182595

5. Накладные расходы

8,7

5,7

4524000

4018500

Итого производственная себестоимость

31,5

28,35

16380000

19986750

6. Коммерческие расходы

1,3

1,1

676000

775500

Полная себестоимость

32,8

29,45

17056000

20762250





Норма распределения накладных расходов

Ннр = (Sнр / ФОТосн.) * 100 %

Ннр = (8626107,6/ 1326700)*100 = 650  руб.



Накладные расходы на единицу i-го изделия

Рнрi = Ннр * Роснi / 100

Рнрi изд.А = 650 * 1,342 / 100 = 8.7 руб.

Рнрi изд.В = 650 * 0,892 / 100 = 5.7 руб.



Коммерческие (внепроизводственные) расходы распределяются на продукцию пропорционально производственной себестоимости.



Норма распределения коммерческих расходов:

Нк = (Sк / Vпр) * 100 

Нк = 1 500 000 / 36366750* 100 = 4,1



Коммерческие расходы на единицу i-го вида продукции:

Ркi = Нк * Спрi / 100

Рк изд.А = 4,1* 31,5/ 100 =1,3 

Рк изд.В = 4,1* 28,35/ 100 = 1,1









8.Расчет прибыли предприятия



Прибыль – часть выручки от реализации, которая остается после возмещения затрат на ее производство и реализацию. Прибыль является обобщающим  экономическим показателем, характеризующим конечные результаты текущей деятельности предприятия.



Расчет прибыли:

Пр = ∑ (Цi – Спi) * Ni

Пр изд.А = (50 – 32,8) * 520 000 = 8944000 руб.

Пр изд.В = (45 – 29,45) * 705 000 = 10962750 руб.

Пр =  19906750 руб.



Валовая прибыль – это общая прибыль, полученная предприятием от всей его деятельности. У данного предприятия нет других видов деятельности, поэтому:

Пв = Пр

Пв = 19906750 руб.



Из прибыли уплачиваются налоги, осуществляются мероприятия по расширению и техническому перевооружению производства, а также могут производиться любые другие выплаты, не противоречащие действующему законодательству.



Налогооблагаемая прибыль – это прибыль, облагаемая налогом. В курсовой работе налогооблагаемая прибыль принимается равной валовой.

Пн.об. = Пв

Пн.об. = 19906750 руб.



Налог на прибыль = Пн.об.*нал. / 100

нал = 32 %

Налог на прибыль =19906750  * 32/100 = 6370160руб.

Таблица 8.1



Расчет прибыли предприятия

№ п/п

Показатели

Значения

1

Количество реализованной продукции, шт.

1 225 000

2

Объем реализации, руб.

57725000

3

Полная стоимость реализованной продукции, руб.

36366750

4

Прибыль от реализации, руб.

21358250

5

Доходы и убытки от других направлений деятельности, руб.

-

6

Валовая прибыль

21358250

7

Налог на прибыль, руб.

6370160

8

Прибыль после налогообложения, руб.

14988090

9

Сумма возврата кредита, руб.

-

10

Прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия, руб.

14988090





9. Расчет показателей эффективности использования производственных ресурсов



Производственные ресурсы предприятия – это его капитал (основной и оборотный), а также трудовые ресурсы.



Таблица 9.1



Показатели эффективности использования ресурсов

Ресурсы

Наименование показателя

Формула расчета

Значение показателя

Капитал

Рентабельность 

капитала, %

Rk=Пв/(Kосн+Коб)*100

175%

Основные средства

Фондоотдача

Фондоемкость

fот=Vp/Косн

fем=Косн/Vp

5.94

0.16

Оборотные средства

Коэффициент оборачиваемости

Коб=Vp/Коб

35

Трудовые ресурсы

Выработка на одного работающего, руб.

ПТ=Vp/Чр

1443125





Rк=19906750/(9708276+1648757)*100= 175%

fot=57725000/9708276=5.94

fем=9708276/57725000=0,16

коб=57725000/1648757= 35

Пт =57725000/40=1443125  руб./чел.













10.Сводный раздел экономических показателей



В данном разделе отражаются основные экономические показатели деятельности предприятия, рассчитанные в предыдущих разделах.



Таблица 10.1



Основные показатели деятельности предприятия

Наименование показателя

Величина показателя

1. Потребность в начальном капитале, руб.

11627033

в т.ч. основной

9708276

         Оборотный

1918757

2. Объем продаж, руб.

57725000

3. Себестоимость реализованной продукции, руб.

36366750

4. Прибыль от реализации, руб.

19906750

5. Прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия, руб.

14988090

6. Численность работающих, чел.

40

7. Фонд оплаты труда, руб.

3053008

8. Фондоотдача

5,94

9. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

35

10. Выработка на одного работающего, руб./чел.

1443125

11. Рентабельность капитала, %

175






11. Вывод



Оценка деятельности предприятия производится на основе комплексного анализа конечных итогов его эффективности. Экономическая суть эффективности предприятия состоит в том, чтобы на каждую единицу затрат добиться существенного увеличения прибыли. Количественно она измеряется сопоставлением двух величин: полученного в процессе производства результата и затрат живого и овеществленного труда на его достижение.

Экономический эффект выражается в натуральных и стоимостных показателях, характеризующих промежуточные и конечные результаты производства в масштабе предприятия. К таким показателям относятся, например, объем реализуемой продукции, полученная прибыль и др.

Результаты анализа экономической деятельности используются как база для выработки плановых решений последующего развития, а некоторые из них являются фондообразующими специальных и других фондов предприятия.

Основные показатели деятельности предприятия представлены в таблице 10.1.









2