Анализ показателей финансового состояния Астраханская Узловая Дистанция Связи Приволжской железной

1



Содержание



Введение

1. Технико-экономическая характеристика «Астраханская Узловая Дистанция Связи» ОАО «РЖД»

2. Анализ экономических показателей

3. Анализ численности

4. Анализ эксплуатационных расходов

Заключение

Список литературы

Приложение 1




Введение



В современных условиях развития рыночных отношений перед производственными предприятиями встает проблема такой организации учета затрачиваемых ресурсов (материальных, трудовых, финансовых), которая позволила бы не только эффективно и оперативно отражать текущее состояние предприятия, но и проводить стратегическое планирование с целью повышения эффективности производства, увеличения конкурентоспособности продукции, получения максимально возможной прибыли.

Цель данного исследования - на практическом примере (анализе показателей финансового состояния «Астраханская Узловая Дистанция Связи» - Приволжской железной дороги - Филиала ОАО «Российские железные дороги») дать объективную оценку ситуации, нежели методы, основанные на учете полных издержек. В данной работе нами будет проведен анализ планирования затрат на капитальный ремонт подвижного состава с применением нормативного метода для минимизации себестоимости единицы продукции (капитального ремонта) и эффективного распределения финансовых средств на эти затраты.





1. Технико-экономическая характеристика «Астраханская Узловая Дистанция Связи» ОАО «РЖД»



1.1 Историческая справка



В целях реализации стратегических задач отрасли и дороги по созданию и внедрению перспективных информационных технологий, базирующихся на высокопроизводительных вычислительных комплексах, объединенных цифровой сетью связи и направленных на повышение эффективности работы железной дороги. В целях проведения единой технической и инвестиционной практики, обеспечения централизованного управления предприятиями и организациями при проведении информационно - технологической реформы, эффективного управления и эксплуатации внедряемых информационных систем. В целях повышения качества содержания устройств связи и улучшения эксплуатационной деятельности по обслуживанию и ремонту устройств СЦБ и во исполнение приказа Министерства путей сообщения от 17.08.1998года №21/Ц «О мерах по внедрению перспективных информационных технологий и созданию взаимоувязанной сети связи федеральной железнодорожного Транспорта», осуществляющих реорганизацию хозяйственной сигнализации и связи. 

С 01.07.2002 года на основании приказа начальника ФГУП Приволжская железная дорога №205/н от 20.05.2002 года создана «Астраханская Узловая Дистанция Связи» путем выделения из Астраханской дистанции сигнализации связи и вычислительной техники устройств проводной связи, радиосвязи, радиорелейной связи, вычислительной техники, часового хозяйствования, пожарно-охранной сигнализации, пассажирской автоматики, волоконно-оптических линий связи транспорта, зданий и сооружений в качестве структурной единицы Астраханского отделения дороги – филиала ФГУП Приволжской железной дороги. Дистанция осуществляет свою деятельность в сфере услуг связи путем проведения технических обслуживаний и ремонта устройств связи, а также других средств, закрепленных за дистанцией, предназначенных для управления перевозочным процессом на базе применения автоматизированных систем и получения прибыли, а также может осуществляться не в ущерб основного производителя подсобно - вспомогательной деятельности.

С 01.07.2006 года «Астраханская Узловая Дистанция Связи» выделилась из состава Астраханского отделения Приволжской железной дороги в Дорожную дирекцию связи Приволжской железной дороги, а уже позже с 01.04.2008 произошли выделения из состава Приволжской железной дороги в Саратовскую дирекцию связи Центральной станции связи – филиала ОАО РЖД. 

Дирекция Связи обслуживает устройство связи, радио и вычислительной техники от станции Верблюжья до станции Олейниково протяженностью 368,2км.

 Для выполнения своих задач и задач железной дороги дистанция осуществляет финансово- хозяйственную деятельность в пределах и на условиях определяемой службой информатизации. Баланс дирекции представляет собой часть сводного баланса Саратовского отделения Приволжской железной дороги МПС РФ. Учетная политика дирекции определяется в соответствии с учетной политикой железной дороги. Итоги деятельности дирекции отражается в балансе и годовом отчете отделения Приволжской железной дороги. Дирекция является плательщиком кредиторской задолженности, в том числе налоговых платежей.

Основой построения производственной структуры любого предприятия, является научно обоснованные разделения и кооперации труда. Для определения взаимосвязи ступеней и звеньев производства, а также отдельных исполнителей между собой, четкого распределения ответственности за отдельные участки производства строится организационная структура управления дирекции, которая во многом зависит от ее размера и технической оснащенности.

Бухгалтерская группа осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно - финансовой деятельности предприятия и контроль использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, руководитель осуществляет мероприятия направленные на соблюдения государственной и финансовой дисциплины. Организационный учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей об основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением - обеспечивает контроль за расчетами заработной платы с работниками предприятия, правильным начислением и перечислением платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование и т.д.; участвует в проведении экономического анализа хозяйственно- финансовой деятельности. Принимаются меры по предупреждению незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушения финансового и хозяйственного законодательства. 



1.2 Организационная структура предприятия



Организационная структура управления УДС определяется назначением предприятия, его местоположением, спецификой работы и другими факторами. Она является отражением полномочий и обязанностей, возложенных на каждого работника. Обязанности руководителя исполняет начальник УДС как высший менеджер. В его подчинении находятся основные производственные структуры, как видно на рис 1





Начальник УДС



Заместитель начальника - главный инженер



Главный бухгалтер

Отдел главного механика

Материально-техническая группа



Бухгалтерия 



Планово - экономический  отдел



Технический 

отдел 



Отдел техники

безопасностиРис. 1 Организационная структура управления УДС



Эта структура позволяет быстро и оперативно принимать решения и обеспечивать их выполнение, не прибегая к системе стимулов. Вместе с тем эта структура имеет ряд минусов: недостаточная компетентность отдельных руководителей, келейность при принятии решения, кастовый подбор кадров. В практике нынешнего российского менеджмента это чаще всего выражается в чрезвычайной семейственности как производства, так и государственного строительства.




2. Анализ экономических показателей



2.1 Анализ доходов



Таблица 1

Анализ доходов по УДС 2008 год

 



Основную долю доходов в хозяйстве составляет аренда объектов ЕМЦСС(52,1%) и доходы по услугам связи (20,1% в общей сумме). 

Рост доходов к уровню прошлого года составил 103,3%, в т.ч. по услугам связи составил 115,6% в связи с ростом доходов за 1 квартал 2008г. в сравнении с аналогичным периодом прошлого года по пропуску трафика на 40,3%. 

Рост доходов от плана составил 101,9 % .

Перевыполнение доходов сложилось по следующим услугам: - по услугам связи на 172 т.р. в связи с ростом доходов по пропуску трафика;

- по прочим услугам связи на 113т.р. в связи с увеличением установки телефонов на 27т.р. (9 телефонных аппаратов), и за счет пересмотра цены по договорам размещения оборудования на РРБ.




Таблица 2

Анализ доходов по УДС 2007 год





Основную долю доходов в хозяйстве составляет аренда объектов ЕМЦСС(52,1%) и доходы по услугам связи (20,1% в общей сумме). 

Рост доходов к уровню прошлого года составил 103,3%, в т.ч. по услугам связи составил 115,6% в связи с ростом доходов за 1 квартал 2008г. в сравнении с аналогичным периодом прошлого года по пропуску трафика на 40,3%. 

Рост доходов от плана составил 101,9 % .

Перевыполнение доходов сложилось по следующим услугам: - по услугам связи на 172 т.р. в связи с ростом доходов по пропуску трафика;

- по прочим услугам связи на 113т.р. в связи с увеличением установки телефонов на 27т.р. (9 телефонных аппаратов), и за счет пересмотра цены по договорам размещения оборудования на РРБ.




2.2 Анализ расходов по услугам



Таблица 3

Анализ расходов по услугам 2008 год





Таблица 4

Анализ расходов по элементам затрат 2008 год

 



Рост расходов к плану составил 144,5%, в результате распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов по видам деятельности на прямые статьи затрат согласно новой номенклатуры «доходов и расходов» с 1.01.08г. по следующей зависимости:

- статьи (0757, 0761, 0762, 0785, 0793, 0798, 0801, 0811, 0830, 0831, 0833) распределяются по фонду оплаты труда по статьям-функциям

- статьи (0766, 0768, 0771, 0776, 0788, 0790, 0794, 0802, 0803, 0806, 0809, 0821, 0822) распределяются по сумме специфических(прямых производственных расходов по статьям-функциям

- статьи (0772) подлежат непосредственному распределению между видами деятельности в форме 7-у

А так же в связи с отнесением расходов по амортизации за апрель 2008г. на основании телеграммы №000276 от 10.07.2006г. " в целях исключения налоговых рисков в связи с создание новых филиалов амортизация по переданному имуществу за месяц учитывается у передающей стороны, а за месяц следующий за месяцем передачи у принимающей стороны".



Таблица 5

Анализ расходов по услугам 2007 год





Рост расходов к плану составил 124,6%, в результате распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов по видам деятельности на прямые статьи затрат согласно новой номенклатуры «доходов и расходов» с 1.01.07г. по следующей зависимости:

- статьи (0757, 0761, 0762, 0785, 0793, 0798, 0801, 0811, 0830, 0831, 0833) распределяются по фонду оплаты труда по статьям-функциям

- статьи (0766, 0768, 0771, 0776, 0788, 0790, 0794, 0802, 0803, 0806, 0809, 0821, 0822) распределяются по сумме специфических(прямых производственных расходов по статьям-функциям

- статьи (0772) подлежат непосредственному распределению между видами деятельности в форме 7-у.




Таблица 6

Анализ расходов по элементам затрат





2.3 Анализ выполнения плана прибыли и рентабельности



Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуется суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности.

Прибыль – часть чистого дохода, который непосредственно получают субъекты хозяйствования после реализации продукции. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между чистой выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние.

Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.




Таблица 7

Анализ выполнение плана прибыли и рентабельности 2008 год





Убыток за 9 месяцев 2008г. составил 2437т.р. из-за распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов по видам деятельности, а так же в связи с отнесением расходов по амортизации за апрель 2008г. на основании телеграммы №000276 от 10.07.2006г. « в целях исключения налоговых рисков в связи с создание новых филиалов амортизация по переданному имуществу за месяц учитывается у передающей стороны, а за месяц следующий за месяцем передачи у принимающей стороны». Расходы ПВД на прямых статьях за 9 месяцев 2008г. составляют 15344,1т.р., после закрытия периода при распределении общехозяйственных и общепроизводственных расходов по видам деятельности расходы составили 17362,4тыс.руб., таким образом процент распределяемых расходов на прямые статьи составил 113,15%.




Таблица 8

Анализ выполнение плана прибыли и рентабельности





Убыток за 1 квартал 2007г. составил 40т.р. из-за распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов по видам деятельности. Расходы ПВД на прямых статьях за 1 квартал 2008г. составляют 12950,6т.р., после закрытия периода при распределении общехозяйственных и общепроизводственных расходов по видам деятельности расходы составили 14964,9тыс.руб., таким образом процент распределяемых расходов на прямые статьи составил 86,5%.




3. Анализ численности



Численность работников УДС согласно штатному расписанию за 9 месяцев (по данным за 1 кв. 2008) составила – 324 чел., при плане – 317 чел. Среднесписочная численность выше плана на 8 чел. в т.ч.: электромеханики – 5 единиц, электромонтеры – 3 единицы. 

Среднесписочная численность по основной деятельности за 9 месяцев 2008 г. (по данным за 1кв.2008г.) составила 309 человек при плане 317чел. Списочная численность на 01.07.2008 г. составляла 318 человек: 305 человек работающих, 9 человек пенсионеры по возрасту, 4 человека пенсионеры по льготе. Принято 7 человек, уволено 10 человек, в т.ч. - 10 человек по собственному желанию.

Из 237 человек специалистов имеют образование: За 9 месяцев 2008г. (по данным за 1кв.2008г.) повысили квалификацию 10 человек. Объем работ в технических единицах за 9 месяцев 2008г. (по данным за 1кв.2008г.) составил 543тех единиц. По техническому содержанию устройств за 9 месяцев 2008г. (по данным за 1кв.2008г.) РЦС-1 получил бальную оценку "отлично". Себестоимость 1 тех. един. за 9 месяцев 2008 года составила - 139,86 тыс.руб., при плане - 130,65тыс.руб.



Таблица 9

Выполнение производственных показателей

Наименование

ед. из

 9 месяцев 2007 г.

9 месяцев 2008г. (по данным 1 кв. 2008г.)

% выполнения к 





факт

план

факт

факт к плану

 к отчёту 2007 г.

Объём

Техн.ед.

569

543

543

100

95,4

Бальная оценка

 

 

"отлично"

 

 

Производительность труда

Техн.ед./конт.

2,02

1,89

1,94

102,86

96,1

Себестоимость одной технической единицы

Тыс. руб.

210,32

130,65

141,92

109

67,5

В том числе: себестоимость без амортизации

Тыс. руб.

90,87

64,27

60,11

93,521

66,2



Таблица 10

Выплаты социального характера

№ п/п,

Виды выплат

Един. Измер.

9 месяцев 2008г. (по данным 1 кв.2008г.)

 

 

 

 

 

Всего:

т. руб.

105,8

 

В том числе:

 

 

1

Материальная помощь при уходе на пенсию

т. руб.

88

2

Материальная помощь (погребение, лечение)

т. руб.

13,4

3

Оплата за путевки

т. руб.

0

4

Вых.пособие военообяз.

т. руб.

0

5

Прочие ( ЖАСО)

т. руб.

4,4



Таблица 11

Анализ заработанной платы

Наименование

ед. измерения

9 месяцев 2007год

9 месяцев 2008г. (по данным 1 кв. 2008г.)

отклонение от - экономия + перерасход







план

факт

план

отчет 2007 г.

Основная деятельность

Контингент

чел.

317

317

309

-8

-8

ФЗП

т. руб.

25302,3

14725,0

14648,0

-77

-10654

Средне-месячная з/пл.

руб.

13303

15484

15802

318

2499

Эксплуатация

Контингент

чел.

282

288

280

-8

-2

ФЗП

т. руб.

23136,3

13654

13576,9

-77

-9559

Средне-месячная з/пл.

руб.

13674

15803

16163

360

2489

Производительность труда

тех.ед. /конт.

2,02

1,89

1,94

0

0

Объем



569

543

543

0

-26

в том числе:

Электромеханики 

Контингент

чел.

167

173

168

-5

1

ФЗП

т.руб.

15142,2

8924,9

8864,4

-61

-6278

Средне-месячная з/пл.

руб.

15112,0

17196

17588

392

2476

Электромонтёры

Контингент

чел.

26

25

24

-1

-2

ФЗП

т.руб.

1420,5

833,6

818,5

-15

-602

Средне-месячная з/пл.

руб.

9106

11115

11368

253

2262

ПВД

Контингент

чел.

35

29

29

0

-6

ФЗП

т.руб.

2166,0

1071,0

1071,1

0

-1095

Средне-месячная з/пл.

руб.

10314

12310

12311

1

1997



За 9 месяцев 2008г. (по данным за 1кв.2008г.) контингент по основной деятельности содержался на 8еловек ниже плана за счет неукомплектования штата.

Фонд заработной платы по основной деятельности составил 14648тыс. руб. при плане 14725тыс. руб.

Экономия по фонду заработной платы за 9 месяцев 2008г. (по данным за 1кв.2008г.) составила - 77тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата по основной деятельности составила 15802 руб.

Производительность труда по эксплуатации за 9 месяцев 2008г.(по данным за 1кв.2008г.) при плане - 1,89тех. ед./чел., составила - 1,94 тех. ед./чел., производительность труда к уровню 2007 года составила 96,1%, что связано с уменьшением количества технических единиц на 4,6%.




4. Анализ эксплуатационных расходов



Таблица 11

Удельный вес эксплуатационных расходов по элементам затрат за 2008 год

Элементы затрат

Един. измер

План на 9 месяцев 2008г.

Уд. вес в общих затрат

Факт 9 месяцев 2008г.

Уд. вес в общих затрат

ФОТ

т. руб.

14560

20,52

13935

18,08

Начисления

т. руб.

3586

5,05

3512

4,56

Материалы

т. руб.

987

1,39

1264

1,64

Топливо

т. руб.

563

0,79

459

0,60

Электроэнергия

т. руб.

1406

1,98

1203

1,56

Амортизация

т. руб.

36045

50,81

44424

57,65

Прочие материальные

т. руб.

6024

8,49

4858

6,30

Прочие 

т. руб.

7774

10,96

7408

9,61

ИТОГО:

т. руб.

70945

100,00

77063

100,00



Большую долю эксплуатационных расходов составляют элементы: -амортизация- 57,65 -ФОТ -18,08 -Прочие - 9,61 



Таблица 12

Эксплуатационные расходы за 2008 год

Элементы затрат

ед. измер.

Отчёт

План

Отчёт

Резул. отчёта 2008 к отчёту 2007 +перер. -экономия

Резул. факт к плану +перер. -экономия





2007 год

в т. ч. кап.рем

2008 год

в т. ч. кап.рем

2008 год

в т. ч. кап.рем





ФОТ

тыс. руб.

23668

 

14560

 

13935

 

-9733

-625

Начисления

тыс. руб.

5998

 

3586

 

3512

 

-2486

-74

Материалы

тыс. руб.

1166

 

987

 

1264

 

98

277

Топливо

тыс. руб.

634

 

563

 

459

 

-175

-104

Электроэнергия

тыс. руб.

1910

 

1406

 

1203

 

-707

-203

Амортизация

тыс. руб.

67970

 

36045

 

44424

 

-23546

8379

Прочие материал затраты

тыс. руб.

4661

 

6024

 

4858

 

197

-1166

Прочие

тыс. руб.

13666

 

7774

 

7408

 

-6258

-366

ВСЕГО:

тыс. руб.

119673

0

70945

0

77063

0

-42610

6118



За 9 месяцев 2008 года при плане эксплуатационных расходов 70945тыс.руб., факт составил 77063тыс.руб.в том числе:

1. По элементу "ФОТ" - отклонение от плана 625тыс. руб. в результате распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов по видам деятельности на прямые статьи затрат согласно методики распределения на основании номенклатуры "доходов и расходов" с 1.01.08г. по следующей зависимости:

- статьи (0757, 0761, 0762, 0785, 0793, 0798, 0801, 0811, 0830, 0831, 0833) распределяются по фонду оплаты труда по статьям-функциям

- статьи (0766, 0768, 0771, 0776, 0788, 0790, 0794, 0802, 0803, 0806, 0809, 0821, 0822) распределяются по сумме специфических прямых производственных расходов по статьям-функциям

- статьи (0772) подлежат непосредственному распределению между видами деятельности в форме 7-у

2. По элементу "Материалы" - перерасход составил 277тыс. руб., из-за отнесения на основании разнарядки №80 на поставку ПЭВМ по задаче АСУ СВТ на расходы стоимости принтеров в количестве 40шт по цене 4216,59руб. за единицу, источников бесперебойного питания 40шт. по цене 7275,57руб. за единицу.

3. По "Начислениям" отклонение от плана 74тыс.руб.,по причинам выше перечисленным.

4. По элементу "Топливо" отклонение от плана 104 тыс.руб., при условии невыполнения методики распределения, расходы составили бы 500тыс.руб., экономия составила бы 63 тыс.руб., в т.ч. выполнение мероприятий экономии эксплуатация расходов 37т.р., 26т.р. из-за нахождения 1 водителя в учебном отпуске в феврале 2008г. УАЗ 390902 по ст.Кап.Яр не эксплуатировался.

5. По элементу "Амортизация" - отклонение от плана составило 8379т.р. на основании телеграммы №000276 от 10.07.2006г. " в целях исключения налоговых рисков в связи с создание новых филиалов амортизация по переданному имуществу за месяц учитывается у передающей стороны, а за месяц следующий за месяцем передачи у принимающей стороны" проведена амортизация за апрель 2008г., а также по объектам не переданным в ЦСС во 2 кв. и 3 кв. 2008г.

6. По элементу "Электроэнергия" - экономия к плану в натуральном выражении-82тыс.кВт и денежном выражении-203тыс.руб. т.к. лимит рассчитан на основании отчета за аналогичный период в 2007г., где средняя температура достигала до -19 С и для поддержания температурного режима необходимого для цифрового оборудования находящегося в комнатах связи круглосуточно на станциях использовались обогреватели.

7. По "Прочим материальным" - отклонение от плана 1166тыс.руб. в.т.ч.:

-согласно договора Дороги техническая поддержка сетей связи 22тыс.руб., в соответствии с предъявленными счетами-фактуры;

-согласно договора техобслуживание систем видеонаблюдения 1024тыс.руб., в соответствии с предъявленными счетами-фактуры;

- 23тыс.руб. по аутсорсингу в результате распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов на ПВД и внут. производство;

-согласно договора Дороги техобслуживание пунктов считывания НСУ 73тыс.руб.,в соответствии с предъявленными счетами-фактуры.

8. По "Прочим " - отклонение от плана 366тыс.руб. в т.ч.: - налог на имущество 175тыс.руб.в связи с применением налоговой льготы по 4-м объектам ЕМЦСС с начала года, а так же 483тыс.руб. в результате распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов на ПВД и внутр. производство




Заключение



Особое внимание в управленческом учете заслуживает система нормативного учета, как наиболее оперативного. Нормативная себестоимость продукции исчисляется еще до начала ее производства. При этом фактическая себестоимость может быть рассчитана как нормативная себестоимость, скорректированная на отклонение от норм и на изменение норм (плюс или минус). Поскольку отклонения и изменения норм выявляются оперативно в течение короткого отчетного периода, то в идеале фактическая себестоимость может быть получена сколь угодно быстро после завершения процесса изготовления продукции.

Российское положение по бухгалтерскому учету “Расходы” (ПБУ 10/99), которое вступило в силу с 1 января 2000 года, предполагает в качестве альтернативного варианта методику формирования себестоимости, полностью соответствующую международной практике. В настоящее время предпринимаются попытки ввести жесткую регламентацию состава затрат, формирования себестоимости, что резко ограничивает свободу предприятий в формировании учетной политики. Необходимо предоставить предприятиям полную свободу в выборе учетных методов, методик калькулирования себестоимости продукции, систем учета затрат, которые бы обеспечивали как составление бухгалтерской отчетности, так и принятие управленческих решений. Только в этом случае можно будет говорить о действительном реформировании российского бухгалтерского учета, о реальном переходе на международные стандарты финансовой отчетности.




Список литературы



Андросов А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет.- М.: Андросов, 2000.-1024 с.

Бочаров В.В. «Финансовый анализ»: Учебное пособие . – СПб: Питер, 2003 

Бухалков М.И. «Внутрифирменное планирование». Учебник – М.: Изд. «Инфра-М», 2001, с. 400.

Вестник ВНИИЖТ «Принцип формирования договорной цены за капитальный ремонт подвижного состава», №5, 2002 г. с. 67

Вестник ВНИИЖТ «Применение принципов производительности к учету и устранению потерь», №3, 2003 г. с. 72

Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»- Минск.: изд. «Новое знание», 2000 г, с.672

Самойлова Л.Б. «Практикум по экономике и планированию производственной фирмы» - Калининград.: Изд. КГУ, 2002, с.78

Шеремет А.Д. Управленческий учет: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 364 с.

Шеховцова Л.С. «Стратегический менеджмент»- Калининград. : Изд. КГУ, 2001 г.,с.121

 «Экономика железных дорог», журнал, официальное издание нормативных правовых актов МПС России, № 2, 2003 г.

«Экономика железных дорог», журнал, официальное издание нормативных правовых актов МПС России, № 7, 2003 г.

«Экономика железных дорог», журнал, официальное издание нормативных правовых актов МПС России, № 8, 2003 г.

«Экономика железных дорог», журнал, официальное издание нормативных правовых актов МПС России, № 11, 2003 г.

Энтони Р., Рис Дж. Учет: ситуации, примеры. М., 1993




Приложение 1



Расшифровка статей баланса

 

УДС

 

эксплуатация

ПВД

внут. пр.-во

 

Наименование показателя

Ед. изм.

9 месяцев







2008 г.

2008 г.

% к 

2008 г.

2008 г.

% к 

2008 г.

2008 г.

% к 







план

отчет

плану

план

отчет

плану

план

отчет

плану

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

 

III. ЗАТРАТЫ НА ПЕРЕВОЗКИ

тыс. руб

13798,00

12266,00

88,9%

4181,00

4982,00

119,2%

217,00

151,00

69,6%

1

Итого: прочие материальные затраты

тыс. руб

6024,00

4858,00

80,6%

3631,00

3665,00

100,9%

0,00

1,00

0,0%

1.1

Капитальный ремонт, выполняемый сторонними организациями

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.2

Аутсорсинг (уборка, стирка белья, почтальоны)

тыс. руб

228,00

204,00

89,5%

 

22,00

0,0%

 

1,00

0,0%

1.3

Аутсорсинг (стационарные и носимые р/станции)

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.4

Коммунальные услуги производственного характера (отопление, водоснабжение, канализация)

тыс. руб

21,00

16,00

76,2%

 

2,00

0,0%

 

 

0,0%

1.5

Техническое обслуживание ЕМЦСС (ЗАО "ТрансТелеком")

тыс. руб

1209,00

1209,00

100,0%

3628,0

3628,00

100,0%

 

 

0,0%

1.6

Техническое обслуживание ВОЛС

тыс. руб

465,00

441,00

94,8%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.7

Техническое обслуживание EWSD (ЗАО "ТрансТелеком")

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.8

Услуги СЭС и дезобработка

тыс. руб

3,00

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.9

Пусконаладочные работы

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.10

Техническое обслуживание систем видеонаблюдения

тыс. руб

1781,00

757,00

42,5%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.11

Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений инвентаря общехозяйственного и производственного назначения

тыс. руб

144,00

146,00

101,4%

3,0

13,00

433,3%

 

 

0,0%

1.12

Обеспечение пожарной безопасности всего, в том числе:

 

3,00

3,00

100,0%

 

0,00

0,0%

 

0,00

0,0%

1.12.1

Обслуживание охранно-пожарной сигнализации

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.12.2

Зарядка, огнезащитная обработка и переосвидетельствование огнетушителей

тыс. руб

3,00

3,00

100,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.13

Техническое обслуживание и ремонт механизмов и оборудования (в том числе ремонт и обслуживание орг. техники, кондиционеров)

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.14

Техническое обслуживание и ремонт сооружений связи (ремонт радиостанций, р/релейного оборудования, линий связи и.т.д.)

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%



Продолжение приложение 1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1.15

Сервисное обслуживание устройств связи

тыс. руб

2096,00

2074,00

99,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.16

Техническое обслуживание ПСЧ САИ "Пальма"

тыс. руб

73,00

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.17

Дератизация

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.18

Утилизация отходов 

тыс. руб

1,00

3,00

300,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.19

Обслуживание контрольно кассовой машины

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.20

Платежи за размещение кабеля в метрополитене

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.21

Хранение горюче смазочных материалов

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.22

Тех. сопровождение нестандартного оборудования вагона лаборатории

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.23

Метрология

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.24

Использование радиочастотного спектра (поддержание радиочастотного спектра в эксплуатационной готовности)

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.25

Вырубка нежелательной растительности

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.26

Охрана труда и техника безопасности ( в т.ч. аттестация рабочих мест)

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.27

Огнезащитная обработка кровли

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.28

Канцелярские расходы (в т.ч. планшеты, стенды таблички, бланки)

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.29

Содержание и ремонт служебного транспорта 

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.30

Услуги автотранспорта

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.31

Экологические платежи, в т.ч. платежи за пользование природными ресурсами

тыс. руб

 

5,00

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.32

Услуги охранной деятельности

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

1.33

Приобретение прав на использование программ для ЭВМ, баз данных и их обновление

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%



Продолжение приложения 1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1.34

 Остальные прочие материальные

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2

Итого: Прочие затраты

тыс. руб

7774,00

7408,00

95,3%

550,00

1317,00

239,5%

217,00

150,00

69,1%

2.1

Платежи по обязательному и добровольному страхованию имущества

тыс. руб

87,00

65,00

74,7%

 

7,00

0,0%

 

 

0,0%

2.2

Налог на имущество

тыс. руб

5333,00

5158,00

96,7%

 

457,00

0,0%

 

26,00

0,0%

2.3

Арендные платежи за арендуемое недвижимое имущество

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.4

Арендные платежи за арендуемое движимое имущество

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.5

Аренда земли

тыс. руб

2,00

0,00

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.6

Затраты на оформление прав ОАО "РЖД" на недвижимое имущество и распоряжение им

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.7

Экологические платежи, в т.ч. платежи за пользование природными ресурсами

тыс. руб

1,00

0,00

0,0%

 

1,00

0,0%

 

 

0,0%

2.8

Другие платежи, налоги и сборы

тыс. руб

10,00

24,00

240,0%

 

1,00

0,0%

 

 

0,0%

2.9

Предварительный осмотр и мед. освидетельствование работников (профосмотры)

тыс. руб

99,00

65,00

65,7%

11,0

8,00

72,7%

 

 

0,0%

2.10

Командировочные расходы и подъемные

тыс. руб

94,00

47,00

50,0%

 

6,00

0,0%

 

 

0,0%

2.11

Служебные билеты, проездные билеты

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.12

Услуги охранной деятельности

тыс. руб

 

79,00

0,0%

96,0

9,00

9,4%

 

1,00

0,0%

2.13

Охрана труда и техника безопасности ( в т.ч. аттестация рабочих мест)

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.14

Подготовка и переподготовка кадров

тыс. руб

57,00

39,00

68,4%

 

8,00

0,0%

 

 

0,0%

2.15

Канцелярские расходы (в т.ч. планшеты, стенды таблички, бланки)

тыс. руб

26,00

21,00

80,8%

 

4,00

0,0%

 

 

0,0%

2.16

Обеспечение пожарной безопасности всего, в том числе:

тыс. руб

26,00

0,00

0,0%

 

4,00

0,0%

 

0,00

0,0%

2.16.1

Зарядка, огнезащитная обработка и переосвидетельствование огнетушителей

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.16.2

Обслуживание охранно-пожарной сигнализации

тыс. руб

26,00

 

0,0%

 

4,00

0,0%

 

 

0,0%

2.17

Услуги связи, всего, в том числе:

тыс. руб

489,00

515,00

105,3%

432,00

784,00

181,5%

217,00

123,00

56,7%

2.17.1

Организация присоединения к сети связи общего пользования

тыс. руб

66,00

67,00

101,5%

96,0

396,00

412,5%

35,00

20,00

57,1%

2.17.2

Плата за обслуживание точек присоединения

тыс. руб

68,00

70,00

102,9%

60,0

60,00

100,0%

88,00

50,00

56,8%

2.17.3

Услуга пропуска трафика

тыс. руб

147,00

155,00

105,4%

276,0

328,00

118,8%

94,00

53,00

56,4%

2.17.4

Абон.плата за соединительные линии

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%



Продолжение приложения 1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

2.17.5

Услуги междугородней связи

тыс. руб

97,00

107,00

110,3%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.17.6

Услуги местной телефонной связи, услуги зоновой связи

тыс. руб

96,00

106,00

110,4%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.17.7

Услуги спутниковой связи

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.17.8

Услуги сотовой связи

тыс. руб

15,00

10,00

66,7%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.17.9

Услуги правительственной связи

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.17.10

Справочно-информационное обслуживание (справочная информация для абонентов по телефону)

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.18

Выделенные каналы ЗАО "ТрансТелеком"

тыс. руб

1261,00

1193,00

94,6%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.19

Услуги по аренде каналов др. операторов связи

тыс. руб

24,00

24,00

100,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.20

Телематические услуги связи (интернет)

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.21

Услуги размещения оборудования связи (аренда)

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.22

Аренда прямого провода

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.23

Аренда телефонной канализации

тыс. руб

23,00

23,00

100,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.24

Услуги телетайпа (телеграммы), обслуживание телеграфной установки

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.25

Банковские услуги

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.26

Почтовые услуги, курьерские услуги, услуги грузобагажа

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.30

Регистрация РЭС 

тыс. руб

0,00

0,00

0,0%

 

0,00

0,0%

 

0,00

0,0%

2.30.1

Оценка эл. магнитной совместимости заявленных РЭС и получение заключений экспертизы

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.30.2

Присвоение позывных

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.30.3

Измерение электрических характеристик РЭС и географических координат расположения стационарных РЭС

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.30.4

Использование радиочастотного спектра (поддержание радиочастотного спектра в эксплуатационной готовности)

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.31

Перерегистрация РЭС

тыс. руб

12,00

35,00

291,7%

 

0,00

0,0%

 

0,00

0,0%

2.31.1

Оценка эл. магнитной совместимости заявленных РЭС и получение заключений экспертизы

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.31.2

Присвоение позывных

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.31.3

Измерение электрических характеристик РЭС и географических координат расположения стационарных РЭС

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%



Продолжение приложения 1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

2.31.4

Использование радиочастотного спектра (поддержание радиочастотного спектра в эксплуатационной готовности)

тыс. руб

12,00

35,00

291,7%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.32

Сертификация и лицензирование 

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.33

Консультационные, юридические и аудиторские услуги

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.34

Содержание и ремонт служебного транспорта 

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.35

Экспертное заключение Россвязьнадзора по проектно-сметной документации

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.36

Приобретение прав на использование программ для ЭВМ, баз данных и их обновление

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.37

Рационализация, изобретательство, совершенствование технологий

тыс. руб

 

 

0,0%

 

 

0,0%

 

 

0,0%

2.50

Остальные прочие

тыс. руб

230,00

120,00

52,2%

11,0

28,00

254,5%

 

 

0,0%



Расшифровка к балансу за 9 месяцев 2008г.(по данным за 1кв.2008г.) 

по УДС























 

 

 

 

эксплуатация

ПВД

внут.пр-во



предприятие

ед.изм.

план

факт

план

факт

план

факт





 















Услуги связи всего

т.р.

489

515

432

784

217

123



в т.ч.

т.р.

 

 

 

 

 

 



Организация присоединения к сети общего пользования

 

 

т.р.

66

67

96

396

35

20



Плата за обслуживание точек присоединения

т.р.

68

70

60

60

88

50



Услуга пропуска трафика

т.р.

147

155

276

328

94

53



Абонплата за соединит.линии

т.р.

 

 

 

 

 

 



Услуги международной связи

т.р.

97

107

 

 

 

 



Услуги местной телефон.связи.услуги зоновой связи

т.р.

96

106

 

 

 

 



Услуги спутниковой связи

т.р.

 

 

 

 

 

 



Услуги сотовой связи

т.р.

15

10

 

 

 

 



Услуги правительственной связи

т.р.

 

 

 

 

 

 



Справочно-информационное обслуживание

т.р.

 

 

 

 

 

 



(справочная информация по телефону)

т.р.