Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации

Задание



1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов

2. Открыть счета и записать в них начальные остатки

3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета

5. По данным оборотной ведомости составить баланс

6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7


1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов



Журнал хозяйственных операций, тыс. руб.

Наименование хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1. Поступил на предприятие безвозмездно токарный станок первоначальной стоимостью

износ

08

01

98/2

98/2

08

91

2000

2000

1800

2. По решению собрания акционеров часть прибыли направляется на пополнение УК

84

80

800

3. За счет чистой прибыли начислены дивиденды акционерам

84

75

500

4. На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка

51

66

60000

5. Начислены проценты за пользование банковским кредитом

91

66

18

6. Из кассы выдано Потапову на командировочные расходы

71

50

14

7. Утвержден авансовый отчет Смирновой на расходы по приобретению хоз.инвентаря

10

71

10

8. Неиспользованные суммы аванса возвращены Калачевой в кассу

50

71

4

9. Из кассы выдана депонированная зарплата

Соломенцеву

Гаврилову

Зайцевой

76

76

76

50

50

50

4

2

3

10. Акцептован счет поставщика материалов, материалы оприходованы на склад по учетным ценам

Отклонение в стоимости материалов

10





10

60





60

5000





+170

11. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику

60

51

5000

12. Оплачены подотчетным лицом Паниным расходы по разгрузке материалов

44

71

45

13. Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочной ссуды банка

60

66

2000

14. Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия

76

51

500

15. Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство

изделия «А»

изделия «В»

на содержание и ремонт оборудования

на ремонт цеха

на общехозяйственные нужды





20/А

20/В

25/1

25/2

26





10

10

10

10

10





3600

400

30

40

50

16. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен, относящихся к отпущенным материалам

изделия «А»

изделия «В»

на содержание и ремонт оборудования

на ремонт цеха

на общехозяйственные нужды





20/А

20/В

25/1

25/2

26





10

10

10

10

10





+122

+14

+1

+1

+2

17. Начислена зарплата рабочим за изготовление

изделия «А»

изделия «В»

на содержание и ремонт оборудования

на ремонт цеха

на общехозяйственные нужды



20/А

20/В

25/1

25/2

26



70

70

70

70

70



2600

2400

500

200

300

18. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от зарплаты (26%) рабочих по

изделию «А»

изделию «В»

на содержание и ремонт оборудования

на ремонт цеха

на общехозяйственные нужды





20/А

20/В

25/1

25/2

26





69

69

69

69

69





676

624

130

52

78

19. Начислен износ:

по зданию цеха

по зданию заводоуправления

по оборудованию в цехах



25/2

26

25/1



02

02

02



620

100

400

20. Подотчетным лицом приобретен хоз. инвентарь для нужд цеха

10

71

8

21. Удержан из зарплаты подоходный налог

70

68

700

22. Удержаны из зарплаты алименты

70

76

15

23. Перечислено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты

50

51

5285

24. Выдана из кассы зарплата работникам

70

50

5275

25. Депонируется невыданная зарплата

70

76

10

26. Акцептован счет Энергосбыта за потребленную энергию:

основными цехами на производство продукции

цехами на освещение

службами заводоуправления



25/1



25/2

26



60



60

60



450



120

80

27. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (распределить между «А» и «В») пропорционально зарплате производственных рабочих

на изделие «А»

на изделие «В»





20/А

20/В





25/1

25/1





786

725

28. Списываются общецеховые расходы

на изделие «А»

на изделие «В»



20/А

20/В



25/2

25/2



537

496

29. Списываются общезаводские расходы

на изделие «А»

на изделие «В»



20/А

20/В



26

26



317

293

30. Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

изделие «А»

изделие «В»

Остатки незавершенного производства на конец месяца согласно инвентаризационной ведомости







43

43







20/А

20/В







8950

5240

500

31. Отгружена готовая продукция покупателям

Коммерческие расходы

45

44

43

60

10000

1200

32. Поступило на расчетный счет от покупателей

НДС

51

51

90

90

28500

5130

33. Списывается реализованная продукция

Списываются коммерческие расходы

НДС

90

90

90

45

44

68

10000

1245

5130

34. Списывается финансовый результат от реализации продукции

90

99

17255

35. Произведены отчисления от прибыли

99

68

3109

36. Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка

51

67

10500



2. Открыть счета и записать в них начальные остатки



Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

3000





1

2000













Оборот

2000

Оборот



Сальдо на 31.10.200Х г.

5000







02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.











19

1120









Оборот



Оборот

1120

Сальдо на 31.10.200Х г.





1120



08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.







1

2000

1

2000









Оборот

2000

Оборот

2000

Сальдо на 31.10.200Х г.









10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

900





10

5170

7

10

20

8

15

4260









Оборот

5178

Оборот

4270

Сальдо на 31.10.200Х г.

1808







20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

1100







3600



8950



400



5240



122







14







2600







2400







676







624







786







725







537







496







317







293





Оборот

13590

Оборот

14190

Сальдо на 31.10.200Х г.

500







3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо



25/1 «Общепроизводственные расходы/ расходы на ремонт оборудования»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.









30



1511



1







500







130







400







450





Оборот

1511

Оборот

1511

Сальдо на 31.10.200Х г.

-



-



25/2 «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.









40



1033



1







200







52







620







120





Оборот

1033

Оборот

1033

Сальдо на 31.10.200Х г.

-



-



26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.









50



610



2







300







78







100







80





Оборот

610

Оборот

610

Сальдо на 31.10.200Х г.

-



-



43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

2600





30

14190

31

10000

















Оборот

14190

Оборот

10000

Сальдо на 31.10.200Х г.

6790







44 «Расходы на продажу»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.







12

45

33

1245

31

1200





Оборот

1245

Оборот

1245

Сальдо на 31.10.200Х г.

-



-



45 «Товары отгруженные»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

700





31

10000

33

10000









Оборот

10000

Оборот

10000

Сальдо на 31.10.200Х г.

700



-



50 «Касса»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

45





8

4

6

14

23

5285

9

9





24

5275

Оборот

5289

Оборот

5298

Сальдо на 31.10.200Х г.

36







51 «Расчетные счета»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

1000





4

60000

11

5170

32

33630

14

500

36

10500

23

5285









Оборот

104130

Оборот

10955

Сальдо на 31.10.200Х г.

94175







58 «Финансовые вложения»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

30





















Оборот



Оборот

-

Сальдо на 31.10.200Х г.

30



-



60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.





1200

11

5170

10

5170

13

2000

26

650





31

1200

Оборот

7170

Оборот

7020

Сальдо на 31.12.200Х г.





1050



62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

700













Оборот



Оборот



Сальдо на 31.10.200Х г.

700







66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.





55





4

60000





5

18





13

20000

Оборот



Оборот

80018

Сальдо на 31.12.200Х г.





80073



67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.





2000





36

10500

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31.10.200Х г.





12500



68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.





180





21

700





33

5130





35

3109

Оборот



Оборот

8939

Сальдо на 31.10.200х г.





9119



69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.





20





18

1560









Оборот



Оборот

1560

Сальдо на 31.10.200Х г.





1580



70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.





70

21

700

17

6000

22

15





24

5275





25

10





Оборот

6000

Оборот

6000

Сальдо на 31.12.200Х г.





70



71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

25





6

14

7

10





8

4





12

45





20

8

Оборот

14

Оборот

67

Сальдо на 31.10.200Х г.





28



75 «Расчеты с учредителями»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.











3

500

Оборот



Оборот

500

Сальдо на 31.10.200Х г.





500



76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

25





9

9

22

15

14

500

25

10

















Оборот

509

Оборот

25

Сальдо на 31.10.200Х г.

509







80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.





3200







800

Оборот

-

Оборот

800

Сальдо на 31.10.200Х г.





4000



82 «Резервный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.





500









Оборот



Оборот



Сальдо на 31.10.200Х г.





500



84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.





2700

2

800





3

500





Оборот

1300

Оборот



Сальдо на 31.10.200Х г.





1400



90 «Продажи»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.







33

10000

32

33630



1245







5130





34

17255





Оборот

33630

Оборот

33630

Сальдо на 31.10.200Х г.









91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.







5

18

1

1800



1782













Оборот

1800

Оборот

1800

Сальдо на 31.12.200Х г.









96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.





600

















Оборот



Оборот



Сальдо на 31.12.200Х г.

-



600



97 «Расходы будущих периодов»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

400





















Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31.12.200Х г.

400



-



98 «Доходы будущих периодов»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.







1

1800

1

2000









Оборот

1800

Оборот

2000

Сальдо на 31.12.200Х г.





200



99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х г.







35

3109

34

17255







1782

Оборот

3109

Оборот

19037

Сальдо на 31.12.200Х г.

-



15928







4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета



Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

№ счета

Наименование счета

На начало периода

Обороты за месяц

На конец периода





Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

3000

0

2000

0

5000

0

02

Амортизация основных средств

0

0

0

1120

0

1120

08

Вложения во внеоборотные активы

0

0

2000

2000

0

0

10

Материалы

900

0

5178

4270

1808

0

20

Основное производство

1100

0

13590

14190

500

0

25

Общепроизводственные расходы

0

0

2544

2544

0

0

26

Общехозяйственные расходы

0

0

610

610

0

0

43

Готовая продукция

2600

0

14190

10000

6790

0

44

Расходы на продажу

0

0

1245

1245

0

0

45

Товары отгруженные

700

0

10000

10000

700

0

50

Касса

45

0

5289

5298

36

0

51

Расчетные счет

1000

0

104130

10955

94175

0

58

Финансовые вложения

30

0

0

0

30

0

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

0

1200

7170

7020

0

1050

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

700

0

0

0

700

0

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

0

55

0

80018

0

80073

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

0

2000

0

10500

0

12500

68

Расчеты по налогам и сборам

0

180

0

8039

0

9119

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 

0

20

0

1560

0

1580

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

0

70

6000

6000

0

70

71

Расчеты с подотчетными лицами

25

0

14

67

0

28

75

Расчеты с учредителями

0

0

0

500

0

500

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

25

0

509

25

509

0

80

Уставный капитал

0

3200

0

800

0

4000

82

Резервный капитал

0

500

0

0

0

500

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

0

2700

1300

0

0

1400

90

Продажи

0

0

33630

33630

0

0

91

Прочие доходы и расходы

0

0

1800

1800

0

0

96

Резервы предстоящих расходов

0

600

0

0

0

600

97

Расходы будущих периодов

400

0

0

0

400

0

98

Доходы будущих периодов

0

0

1800

2000

0

200

99

Прибыли и убытки

0

0

3109

19037

0

15928



Итого

10525

10525

209573

209573

110818

110818





5. По данным оборотной ведомости составить баланс



Бухгалтерский баланс на 31.10. 200Х года

АКТИВ

На конец года

I. Внеоборотные активы



Нематериальные активы



Основные средства

3880

Незавершенное строительство



Доходные вложения в материальные ценности

30

Отложенные налоговые активы



Прочие внеоборотные активы



Итого по разделу I

3910

II. Оборотные активы



Запасы

В том числе:

10198

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

1808

затраты в незавершенном производстве

500

готовая продукция и товары для перепродажи

6790

товары отгруженные

700

расходы будущих периодов

400

прочие запасы и затраты



Налог на добавленную стоимость по приобретенные ценности



Дебиторская задолженность

В том числе:

1209

покупатели и заказчики

700

прочие дебиторы

509

Краткосрочные финансовые вложения



Денежные средства

94381

Прочие оборотные активы



Итого по разделу II

105788

БАЛАНС

109698













ПАССИВ



III. Капитал и резервы



Уставный капитал

4000

Добавочный капитал



Резервный капитал

500

Нераспределенная прибыль

17328

Непокрытый убыток



Итого по разделу III

21828

IV. Долгосрочные пассивы



Заемные средства

12500

Итого по разделу IV

12500

V. Краткосрочные пассивы



Заемные средства

80073

Кредиторская задолженность

В том числе:

12017

поставщики и подрядчики

1220

по оплате труда

70

по социальному страхованию и обеспечению

1580

задолженность перед бюджетом

9119

прочие кредиторы

28

Расчеты по дивидендам

500

Доходы будущих периодов

200

Резервы предстоящих расходов и платежей

600

Прочие краткосрочные пассивы



Итого по разделу V

93390

БАЛАНС

109698









                                                                                    Унифицированная форма № КО-I

                                                                                    Утверждена постановлением Госкомстата 

                                                                                    России от 18.08.98 г. № 88



Л и н и я   о т р е з а





ООО ПКП  «Ласточка»











организация 



Код 









 

Форма по ОКУД 

0310001 









КВИТАНЦИЯ 

	___________ООО «ХХХа»___________________по ОКПО

74014408









 

организация











к приходному кассовому ордеру № 

5/10

структурное подразделение 









		от “5” _октября_ 2008г.

 

Номер документа 

Дата составления 









	















	Принято от 

	Калачеевой Натальи Николаевны

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

05.10.200Х

5/10











 









	Основание:

	Возврат неиспользованных сумм аванса



Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

 









 

Дебет



код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета















 

























 



















































 

50





51



4000,00













Сумма __22500_______________________руб._00__ коп.

цифрами 

Принято от 

Калачеевой Натальи Николаевны











Основание: 

Возврат неиспользованных сумм аванса









Двадцать две тысячи пятьсот 

 









________________________________руб._00__ коп. 

Сумма 

Четыре тысячи    ---------------------------------------------------------------------------------------









	В том числе 

	

прописью 

_________________________________________________________руб. _____00________ коп. 









“      ” _________________          г.



В том числе 











 



Приложение 











           М.П. (штампа) 

Главный бухгалтер             _________                ___Колчанова Н.М.___

	подпись                 расшифровка подписи 

		Получил кассир                  _________                ___Кочеткова Н.Н.____

	                                                подпись                   расшифровка подписи









Главный бухгалтер           ___________     ___Колчанова Н.М._______

	                 подпись            расшифровка подписи 

Кассир              ____________     ____Кочеткова Н.Н.______________

	                               подпись             расшифровка подписи 





Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88





Код 



Форма по ОКУД 

0310002 

ООО ПКП  «Ласточка»

по ОКПО

74014408 

организация 



 

структурное подразделение 



РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер документа 

Дата

 составления 



14/12

5.12.07



Дебет



Сумма, руб.коп

Код целевого назначения





код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета



Кредит















71

2

50

5000-00







	Выдать __Потапову Алексею Владимировичу_____________________________________________________

                                        фамилия, имя, отчество

	Основание:_На командировочные расходы___________________________________________________________

	Сумма __Четырнадцать тысяч ______________________________________________________________________________________________________

прописью

__________________________________________________________________________________________________ руб. _________00___________ коп.

	Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации  ______________   _______________   Ермаков А.Ю._______________

должность              подпись        расшифровка подписи

Главный бухгалтер ___________        ____Колчанова Н.М.________

	подпись                расшифровка подписи

	Получил ___ Четырнадцать тысяч_____________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________________________________________________________________________ руб. _____00_______ коп.

	“      ”_______________________   г.  Подпись ________________

	По _паспорту 48 05 119561 от 12.08.2005г. Советским УВД г. Липецка___________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

	_____________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

	Выдал кассир ______________________________Кочеткова Н.Н.

	                                              подпись 	                 расшифровка подписи





6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7



ЖУРНАЛ-ОРДЕР №1 50 «Касса»



С дебета счетов в кредит

Кредитовый оборот



70

71

76

















14000













14000







9000











9000



5275000















5275000













































































































































Итого

5275000

14000

9000











5298000



Начальное сальдо – 45000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 5289000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 5298000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 36000 руб. 00 коп.


ЖУРНАЛ-ОРДЕР №2 51 «Расчетный счет»



С дебета счетов в кредит

Кредитовый оборот



50

60

76

















5170000













5170000







500000











500000



5275000















5275000













































































































































Итого

5275000

5170000

500000











10955000



Начальное сальдо – 1000000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 104130000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 10955000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 94175000 руб. 00 коп.


ЖУРНАЛ-ОРДЕР №6. 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками»

Контрагенты

С дебета счетов в кредит

Кредитовый оборот



10

25

26

44













5000000















5000000





570000













57000







80000











80000









1200000









1200000













































































































































Итого

5000000

570000

80000

1200000









7020000



Начальное сальдо – 1200000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 7000000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 7020000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 1050000 руб. 00 коп.


ЖУРНАЛ-ОРДЕР №7. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ф.И.О.

С дебета счетов в кредит

Кредитовый оборот



10

50

44













Смирнова

10000















10000

Калачеева



4000













4000

Панин





45000











45000



8000















8000













































































































































Итого

18000

4000

45000

1200000









7020000



Начальное сальдо – 25000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 14000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 67000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 28000 руб. 00 коп.