Баланс открытого акционерного общества

Задание к контрольной работе.



В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:

1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.

2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4. 

3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным  в табл. 6. 

4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5.

5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету. 

6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках. 

7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.

 




Таблица 1



Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года

№ 

п/п

Активы и обязательства

Сумма

(руб.)



Авансы у подотчетных лиц

920



Административное здание

5.620.000



Готовая продукция на складе

1.291.730



Денежные средства в кассе

1.500



Денежные средства на расчетном счету

6.600.200



Добавочный капитал

500.000



Долгосрочные кредиты банков

1.000.000



Задолженность бюджету по налогам

395.800



Задолженность по оплате труда

306.100



Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127.300



Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

1.890.750



Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1.005.000



Здание и оборудование складов

439.000



Здания цехов

1.550.500



Краткосрочные кредиты банков

305.000



Краткосрочные финансовые вложения

1.080.500



Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

383.300



Незавершенное производство

25.100



Незавершенные капитальные вложения

1.650.000



Нераспределенная прибыль 

920.000



Оборудование к установке

740.000



Основные материалы

1.800.500



Патенты

1.375.000



Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200.000



Прибыль отчетного периода

2.373.500



Производственное оборудование в цехах

2.010.000



Прочие дебиторы

15.000



Прочие кредиторы

3.800



Прочие материалы

102.500



Топливо

160.000



Уставный капитал

20.000.000




Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№

п/п

Группа

активов

№ по

табл. 1

Подгруппа или отдельные

виды активов

Сумма

(руб.)

I.

Внеоборотные

активы



Основные средства

        в том числе:







2

Административное здание

5.620.000





13

Здание и оборудование складов

439.000





14

Здания цехов

1.550.500





19

Незавершенные капитальные вложения

1.650.000





26

Производственное оборудование в цехах

2.010.000







Нематериальные активы







23

Патенты

1.375.000







Незавершенное строительство и оборудование к установке







21

Оборудование к установке

740.000

















Долгосрочные финансовые вложения









Итого по группе I

13385000

II.

Оборотные

активы



Запасы

     В том числе:







22

Основные материалы

1.800.500





24

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200.000





29

Прочие материалы

102.500





30

Топливо

160.000





17

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

383.300





3

Готовая продукция на складе

1.291.730





 18

Незавершенное производство

25.100







Дебиторская задолженность

   в том числе:







11

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

1.890.750





27

Прочие дебиторы

15.000





1

Авансы у подотчетных лиц

920

















Денежные средства

     В том числе:







4

Денежные средства в кассе

1.500





5

Денежные средства на расчетном счету

6.600.200







Краткосрочные финансовые вложения









Итого по группе II

13552500



Всего:

26937000





Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов



№

п/п

Группа 

источников 

образования 

активов

№

по 

табл.1

Подгруппа или виды 

источников

Сумма

(руб.)

I.

Собственные



Капитал

      в том числе:







6

Добавочный капитал

500 000





20

Нераспределенная прибыль

920 000





25

Прибыль  отчетного года

2373 500





31

Уставный капитал

20 000 000





Итого по группе I

23793500

II.

Заемные



Долгосрочные

      в том числе:







7

Долгосрочные кредиты банков

1.000.000







Краткосрочные

       в том числе:







15

Краткосрочные кредиты банков

305.000





8

Задолженность бюджету по налогам

395.800





9

Задолженность по оплате труда

306.100





10

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127.300





12

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1.005.000





28

Прочие кредиторы

3.800





Итого по группе II

3143 500





Всего 

26 937 000




Таблица 4



Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.

№

п/п





Содержание операции





Сумма

(руб.)

Характер изменения 

(увеличение (+) или уменьшение (-)) 

статей баланса



Тип

изменений







Актив баланса

Пассив баланса









код 

строки 

баланса

изменение

(+) или (-)

код 

строки 

баланса

изменение

(+) или (-)



1

2

3

4

5

6

7

8

1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость









613.600

211

+

621

+

III

2.

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха,  производственное оборудование)







2.000.000

120

+

130



I

3. 

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.











1.276.000

260

+

621

+

III

4.

Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности







255.000

260

-



+



5.

Депонирована невыданная заработная плата



7.400





622

+

II

6.

Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет



12.500

260

-

622

-

IV

7.

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 





150.000

260

-

610

-

IV

8.

Из начисленной заработной платы удержан  налог на доходы физических лиц





37.100





622, 624

-

II

Общее изменение 

итога баланса






Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО

на 1 декабря 2006 года

(руб.)

№

Наименование счета

Сумма

Счета



дебет

Кредит

01

Основные средства

19.850.000



02

Амортизация основных средств



10.230.500

04

Нематериальные активы

1.670.000



05

Амортизация нематериальных активов



295.000

07

Оборудование к установке

740.000



08

Вложения во внеоборотные активы

1.650.000



10

Материалы

2.263.000



19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям



153.305



20

Основное производство

25.100



43

Готовая продукция

1.291.730



50

Касса

1.500



51

Расчетные счета

6.599.000



58

Финансовые вложения

1.080.500



60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками



1.005.000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2.120.745



66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 



305.000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам



1.000.000

68

Расчеты по налогам и сборам



395 800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению





127.300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда



306.100

71

Расчеты с подотчетными лицами

920



73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1.200



76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами



15.000



3.800

80

Уставный капитал



20.000.000

83

Добавочный капитал



500.000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)



920 000

99

Прибыли и убытки



2.373 500



ИТОГО:

37.462.000

37.462.000




Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года

 №

операции

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Корреспонденция счетов







дебет

Кредит

1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО





520.000





93.600

613.600





60





60







51





51

2.

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов



920



10



60

3.

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420.000

07

01

4.

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость 







175.000

31.500







60

60







51

51

5.

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования



760.000

710.000



50.000



37.000



-

02



91



10



-

01



01



91

6.

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость







100.000



18.000







07



19







60



60

7.

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

- здание цеха

- производственное оборудование

ИТОГО





1.600.000

400.000

2.000.000





01

01





08

08

8.

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО







320.000

70.000



      

 40.000



10.000

440.000







20

25





26



44







10

10





10



10

9.

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО



245.000

        

30.000



275.000



25



26



02



02

10.

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды





295.000





25





05

11.

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО





30.000

155.000





35.000



        10.000





41.400



271.400





26

25





26



44





19





60

60





60



60





60

12.

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка



15.000



20



66

13.

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

г) налог на доходы физических лиц

д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

e) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

ж) алименты, удержанные по исполнительным листам



   1.276.000





15.000

        32.000



42.600

   53.000







62.000



3.050



60





66

68



68

69







76



76



51





51

51



51

51







51



51



з) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

150.000

1.633.650

66

51

14.

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы





305.000





50





51

15.

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО



      255.000



12.500



267.500



70



71



50



50



16.

Депонирована невыданная заработная плата

7.400

70

76

17.

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита



37.500



51



50

18.

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО



2.100.000

10.000



2.110.000



51

51



90

76

19

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо



1.200



2.500

2.500



10



43

94



91



94

73

20

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО







225.000





80.000



32.000



8.000



        10.000

355.000







20





25



26



44



69







70





70



70



70



70



21

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО





37.100

  6.600

2.500



46.200





70

70

70





68

76

73

22

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО









58500



20800



8320

2080

89700









20



25



26

44









69



69



69

69

23

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО









31500



11200

4480



1120

48300









20



25

26



44









76



76

76



76

24

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО











900



320

128



32

1380











20



25

26



44











76



76

76



76

25

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом









184.500









68









19

26

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)





10.000





26





71

27

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 



500



50



71

28

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами





2.000





73





71

29

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери







2.000







70







73

30

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

45.600

58

60

31

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

45.600



60

51

32

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

877.320

20

25

33

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92.200 руб.)

1.461.120

43

20

34

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

189.928

90

26

35

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: 

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости





2.714.000



1.620.000







51



45





90



43

36

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)





414.000





90





68

37

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

31.232

90

44

38

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции



2.078.840



90



99

39

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)



671.800



91



99

40

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 3)

1.051.104

99

68

41

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)



3.649.436



99



84





Для составления баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них обороты и сальдо на конец, учитывая сальдо на начало.

01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

19 850 000





7)

1 600 000

400 000

5)



3)

710 000

50 000

420 000

Обороты

2 000 000

Обороты 

1 180 000

Остаток на конец

20 670 000











		

	









10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

2 263 000





2)

5)

19)

920

37 000

1 200

8)

440 000

Обороты

39 120

Обороты 

440 000

Остаток на конец

1 862 120























19 «НДС по приобретенным

ценностям»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

153 305





6)

11)

18 000

41 400

25)

184 500

Обороты

59400

Обороты 

184500

Остаток на конец

28205























50 «Касса»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

1 500





14)

27)

305 000

500

15)

17)

267 500

37 500

Обороты

305500

Обороты 

305000

Остаток на конец

2000











		

		

		

				

		

		

20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

25 100





8)

12)

20)

22)

23)

24)

32)

320 000

15 000

225 000

58 500

31 500

900

877 320

33)

1 461 120

Обороты

1 528 220

Обороты 

1 461 120

Остаток на конец

92 200





	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

76 «Расчеты с дебиторами»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

15 000

Остаток на начало

3 800

13)

62 000

3 050

45

16)

18)

21)

23)

24)

7 400

10 000

6 600

48 300

1 380

Обороты

65095

Обороты 

73680

Остаток на конец

80095

Остаток на конец

77480

	

	

















		





51 «Расчетный счет»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

6 599 000





17)

18)

35)

37 500

2 110 000

2 714 000

1)

4)

13)

14)

31)

613 600

206 500

1 633 650

305 000

45 600

Обороты

4861500

Обороты 

2804350

Остаток на конец

8656150























80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит





Остаток на начало

20 000 000









Обороты

-

Обороты 

-





Остаток на конец

20 000 000

66 «Расчет по краткосрочным 

кредитам и займам»

Дебет

Кредит





Остаток на

начало

305 000

13) 

15 000

150 000

12)

15 000

Обороты

165000

Обороты 

15000





Остаток на конец

155000

68 «Расчеты по налогам и сборам»»

Дебет

Кредит





Остаток на начало

395 800

13)

25)

74 600

184 500

21)

36)

40)

37 100

414 000

1 051 104

Обороты

259100

Обороты 

1502204





Остаток на конец

1638904





69 «Расчеты по социальному 

страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит





Остаток на начало

127 300

13)

20)

53 000

10 000

22)

89 700

Обороты

63000

Обороты 

89700





Остаток на конец

154000



73 «Расчеты с персоналом по прочим

операциям»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

1 200

19)

29)

2 500

2 000

28)

2 000





Обороты

2000

Обороты 

4500





Остаток на конец

1300





















71 «Расчет с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

920







4 000

8 500



4 000

920

8 500

Обороты

12500

Обороты 

13420

Остаток на конец

-





60 «Расчеты с поставщиками и 

подрядчиками»

Дебет

Кредит





Остаток на начало

1 005 000

1) 

4)

13)

31)

613 600

206 500

1 276 000

45 600

2)

6)

11)

30)

920

118 000

271 400

45 600

Обороты

2141700

Обороты 

435920





Остаток на конец

-700780







25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

-





8)

9)

10)

11)

20)

22)

23)

24)

70 000

245 000

295 000

155 000

80 000

20 800

11 200

320

32)

877 320

Обороты

877 320

Обороты 

877 320

Остаток на конец

-







70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит





Остаток на начало

306 100

15)

16)

21)

29)

255 000

7 400

46 200

2 000

20)

355 000

Обороты

310600

Обороты 

355000





Остаток на конец

350500













26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

-





8)

9)

11)

20)

22)

23)

24)

26)

40 000

30 000

65 000

32 000

8 320

4 480

128

10 000

34)

189 928

Обороты

189 928

Обороты 

189 928

Остаток на конец

-





84 «Нераспределенная прибыль»»

Дебет

Кредит





Остаток на начало

920 000





41)

2 729 436

Обороты



Обороты 







Остаток на конец

3 649 436



05 «Амортизация НМА»

Дебет

Кредит





Остаток на начало

295 000





10

295 000

Обороты

-                   

Обороты 

295000





Остаток на конец

590000





44 «Коммерческие расходы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

-





8)

11)

20)

22)

23)

24)

10 000

10 000

8 000

2 080

1 120

32

37) 

31 232

Обороты

31 232

Обороты 

31 232

Остаток на конец

-







58 «Финансовые вложения»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

1 080 500





30)

45 600





Обороты

45 600

Обороты 

-

Остаток на конец

1126100













07 «Оборудование к установке»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

740 000





3)

6)

420 000

100 000





Обороты

520000

Обороты 



Остаток на конец

1260000







02 «Амортизация ОС»

Дебет

Кредит





Остаток на начало

10230500

5)

710 000

9)

245 000

30 000

Обороты

710000

Обороты 

275000





Остаток на конец

9795500





08 «Вложения во внеоборотные

активы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

1 650 000









7)

1 600 000

400 000

Обороты

-

Обороты 

2 000 000





Остаток на конец

350 000



















43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

1 291 730





19)

33)

2 500

1 461 120

35)

1 620 000

Обороты

1463620

Обороты 

1620000

Остаток на конец

2755350



















99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит





Остаток на начало

2 373 500

39)

40)

671 800

1 051 104

38)

2 078 840

Обороты

1722904

Обороты 

2078840





Остаток на конец

2 729 436

















РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х ГОДА

Ф.И.О.

Должность

Остаток подотчетных сумм, руб. 

Морозов Н.М.

завхоз

-

Григорьев А.В.

экспедитор

920

Миронова М.Е.

маркетолог

-

ИТОГО

920



ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА

№ 

операции



Содержание операции



Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов







дебет

кредит

1

Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов 





920





60





71/3

2

Выдано под отчет работникам:

Морозову Н.М.;

Мироновой М.Е.

ИТОГО



4.000

8.500

12.500



71/1

71/3



50

50

3

Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету





8.000





26





71/3

4

Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.



2.000



26



71/1

5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру





500





50





71/3

6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы 





2.000





73





71/1




СЧЕТ 71-1 МОРОЗОВ Н.М. 



Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.2006г.













2

Выдано под отчет Морозову Н.М.

4.000



4

Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.

2.000











6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы

2.000

















Оборот

4.000

Оборот

4.000

Сальдо на 31.12.2006г.

0











СЧЕТ 71-2 ГРИГОРЬЕВ А. В.



Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.2006г.

920



1

Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920

















































Оборот

-

Оборот

920

Сальдо на 31.12.2006г.

0













СЧЕТ 71-3 МИРОНОВА М. Е.



Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.2006г.













2

Выдано под отчет 

Мироновой М.Е.



8.500



3

Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету

8000











5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

500

















Оборот

8500

Оборот

8500

Сальдо на 31.12.2006г.

0











ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО 

УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» 

ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА

№ п/п

Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток 

на 01.12.2006

Оборот

Остаток 

на 31.12.2006





дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

Морозов Н.М.

-

-

4000

4000

-

-

2

Григорьев А.В.

920

-

-

920

-

-

3

Миронова М.Е.

-

-

8500

8500

-

-

ИТОГО



920

-

12500

13420

-

-



ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(упрощенная форма)

за отчетный 2006 год

Показатель

За отчетный 

период

Справочно

(за январь — ноябрь 200Х года)

1

2

3

Доходы и расходы по  обычным   

видам деятельности





Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за  минусом налога  на   добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных   обязательных платежей)    









2.300.000









21.540.000

Себестоимость   проданных   товаров, продукции, работ, услуг             



(1.620.000)



(16.155.474)

Валовая прибыль

680.000

5.384.526

Коммерческие расходы                

(31.232)

(198.000)

Управленческие расходы              



(2.180.000)

Прибыль (убыток) от продаж

711.232

3.006.526



Прочие доходы и расходы      





Проценты к получению                





Проценты к уплате                   





Доходы    от    участия   в   других
организациях                        





Прочие операционные доходы          

671.800

45.000

Прочие операционные расходы         



(53.200)

Внереализационные доходы            



157.500

Внереализационные расходы           



(32.800)



Прибыль      (убыток)      

до налогообложения





1.383.032





3.123.026



Текущий налог на прибыль

(331.928)



749.526



Чистая прибыль  (убыток)   

отчетного периода





1.051.104





2.373.500

БУХГАЛТЕРСКИЙ  БАЛАНС

на 31.12.2006 года



АКТИВ

Код   


На конец
отчетного
периода

1

2

3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        





Нематериальные активы

110

1 080 000

Основные средства                    

120

10 874 500

Незавершенное строительство          

130



Доходные  вложения   в   материальные ценности  

135



Долгосрочные финансовые вложения     

140



Отложенные налоговые активы          

145



Прочие внеоборотные активы           

150



ИТОГО по разделу I                

190

12 864 500

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ





Запасы

210



в том числе:                      
сырье,    материалы    и    другие аналогичные ценности              

211

1 862 120

животные на выращивании и откорме 

212



затраты в   незавершенном производстве

213

92 200

готовая продукция  и  товары   для перепродажи

214

2 755 350

товары отгруженные                

215



расходы будущих периодов          

216



прочие запасы и затраты           

217



Налог на   добавленную  стоимость  по приобретенным ценностям              

220

28 205

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230



в том числе покупатели и заказчики

231



Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются   в   течение    12 месяцев после отчетной даты)         

240

2 901 620

в том числе покупатели и заказчики

241

2 120 745

Краткосрочные финансовые вложения    

250

1 126 100

Денежные средства                    

260

8 658 150

Прочие оборотные активы              

270



ИТОГО по разделу II               

290

17 423 745

БАЛАНС

300

30 288 245






ПАССИВ

Код   


На конец
отчетного
периода

1

2

3

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ       





Уставный капитал                     

410

20 000 000

Собственные  акции,   выкупленные у акционеров                           

411



Добавочный капитал                   

420

500 000

Резервный капитал, в том числе:                    

430



резервы, образованные в соответствии с законодательством  

431



резервы, образованные в соответствии с      учредительными документами                       

432



Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)                              


470

3 649 436

ИТОГО по разделу III         

490

24 149 436

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА





Займы и кредиты                      

510

305 000

Отложенные налоговые обязательства   

515



Прочие долгосрочные обязательства    

520



ИТОГО по разделу IV                  

590

305 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА





Займы и кредиты                      

610

155 000

Кредиторская задолженность, в том числе:          

620



поставщики и подрядчики           

621



задолженность перед     персоналом организации                       

622

351 800

задолженность  перед государственными     внебюджетными фондами                           

623

154 000

задолженность по налогам и сборам 

624

1638 904

прочие кредиторы                  

625

77 480

Задолженность     перед   участниками (учредителями) по выплате доходов    

630



Доходы будущих периодов              

640



Резервы предстоящих расходов         

650



Прочие краткосрочные обязательства   

660

3 456 625

ИТОГО по разделу V            

690

5 833 809

БАЛАНС

700

30 288 245




Список использованной литературы:

	Жоровин С. Анализ финансового положения на основе бухгалтерской отчетности // Консультант бухгалтера. 2002. №4.

	Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.

	Налоговый кодекс Российской Федерации N 146-ФЗ с изменениями.

	Положение  по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н

	Положение  по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01», утв. 30.03.2001 №26н

	Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: Новое знание, 2003.

	Стражев Н.С., Стражева А.В. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. 10-е издание, перераб.и доп. – Мн.: Книжный дом, 2004.

	Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. «199-ФЗ

	Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7.08.2001 г. «119-ФЗ

1