Учетная политика ООО Фабрика Джентльмен

Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет







Кафедра финансов и экономического анализа















«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ»




План:



Введение

Характеристика предприятия

Учётная политика

Состав имущества, источников на начало месяца

Журнал хозяйственных операций за месяц

Главная книга

Расчёт заработанной платы и единого социального налога

Шахматная ведомость

Оборотная ведомость

Баланс предприятия (форма 1)

Форма 2


Введение



Бухгалтерский учёт—неотъемлемая часть функционирования любого предприятия. Он представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движения путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций производимых на предприятии. Бухгалтерский учёт обязаны вести все организации, находящиеся на территории РФ, а также представительства иностранных организаций, если иное не предусмотрено международными договорами. В данной курсовой работе показаны основные принципы ведения бухгалтерского учёта на примере функционирования ООО «Подъём». Ведение бухгалтерского учёта осуществляется в соответствии со следующими нормативными документами:

1. Закон о бухгалтерском учёте и отчётности

2. Положения по бухгалтерскому учёту

3. План счетов

4. Налоговый кодекс РФ

5. Комментарии к налоговому кодексу РФ


Характеристика предприятия



Общие положения



«Фабрика Джентльмен» создаётся как общество с ограниченной ответственностью в соответствии с ГК РФ, федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и законом РБ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РБ».

Полное фирменное наименование общества: общество с ограниченной ответственностью научно-производственная фирма «Подъём».

Сокращённое наименование общества: ООО «Фабрика Джентльмен».

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные, неимущественные права, нести обязанности, необходимые для осуществления любых  видов деятельности, на запрещённые федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определённым уставом общества.

Общество создаётся без ограничения срока.

Общество в праве, в установленном порядке, открывать банковские счета на территории, РФ и за её пределами.



Цель и виды деятельности общества



Общество создаётся для удовлетворения общественных потребностей в продукции, работах, услугах и получения прибыли.

Основные виды деятельности общества:

- пошив одежды

- торгово-закупочная деятельность

Учётная политика



Основные положения:

1. Бухгалтерский учёт на предприятии ведётся в соответствии с Положением бухгалтерском учёте и отчётности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению.

2. Выручка от реализации определяется по мере сдачи выполненных работ заказчику без ведения счёта 36 «выполненные этапы по незавершённым работам». Реализация отражается по дебету 62 счёта «расчёты с покупателями и заказчиками» и кредиту счёта 46 «реализация продукции (работ, услуг)» без ведения счёта 45 «товары отгруженные».

3. Учёт материалов, комплектующего оборудования производится по ценам приобретения у поставщика. В связи с незначительными транспортными расходами по доставке материалов, расходы относить на счёт 26 «общехозяйственные расходы».

4. Первоначальная стоимость основных средств погашается по установленным нормам в течение их нормативного срока службы.

5. Затраты на проведение текущего, среднего и капитального ремонтов основных производственных фондов. На обслуживание производственного процесса относятся на себестоимость продукции того отчётного периода, в котором были произведены ремонтные работы.

6. К малоценным быстроизнашивающимся предметам относятся средства труда стоимостью за единицу не превышающей 100-кратный размер минимальной оплаты труда или сроком службы менее одного года независимо от их стоимости.

7. Первоначальная стоимость МБП погашается путём начисления износа в размере 50% при передаче средств труда в эксплуатацию.

8. Малоценные предметы стоимостью не более 1/20 части установленного лимита за единицу списываются на издержки производства в момент сдачи их в эксплуатацию.

9. Предприятие не создаёт из своей прибыли фондов специального назначения.

10. выдачу авансов на хозяйственные нужды производить сроком использования его в течение одного месяца.

11. Учёт реализации по отгрузке.



Баланс на начало периода

актив

пассив

счёт

сумма (руб.)

счёт

сумма (руб.)

01

203000

02

20300

12

5632

13

2816

31

909

64

165000-39

40

80000

68

40564-08

51

95176-47

69

3280





79

54757





85

8400





88/2

89600

итого

384717-47



384717-47



Состав основных средств

наименование

дата приобретения

кол-во

первоначальная стоимость

норма амортизации

годовая амортизация

остаточная стоимость

оборудование цеха

01.06.95

5

60000

10%

6000

24000

автомобиль

01.01.99

1

143000

10%

14300

114400

итого





203000





138400





Расчёт заработной платы и единого социального налога

Фамилия

Кузнецов

Фёдорова

Тюпина

Смирнова

Лебедева

Чернова

Галкина



Должность

директор

гл.бух

секретарь

швея

швея

швея

швея



работа

основная

по совм.

основная

основная

основная

основная

основная



За п/п

9757

9305

4355

7634

7794

7957

7955

54757

Выдано

9756

9304

4354

7634

7795

7957

7955

54755

Оклад

10100

9300

4700

8500

8400

8500

8300

57800

Ур. 15%

1515

1395

705

1275

1260

1275

1245

8670

Начислено

11615

10695

5405

9775

9660

9775

9545

66470

Вычеты

400



400

400

400

400

400

2400

На детей







600

300

300



1200

Нал.база

11215

10695

5005

8775

89600

9075

9145

62870

ПН-13%

1457,95

1390,35

650,65

1140,75

8960

1179,75

1188,85

8173,1

ПН-13%

1458

1390

651

1141

1164,8

1180

1189

8174

К выдаче

9758

9306

4355

7634

1165

7895

7956

54698

Нал.база

11615

10695

5405

9775

9660

9775

9545

66470

с/стр-4%

464,6

427,8

216,2

391

386,4

391

381,8

2658,8

м/стр-3,6:

418,14

385,02

194,58

351,9

347,76

351,9

343,62

2392,92

ПФ-28%

3252,2

2994,6

1513,4

2737

2704,8

2737



18611,6



Журнал хозяйственных операций





дебет

кредит

сумма

1

Оплачено ООО «Авис», ООО «Каас» за мат-ы

60

51

98000

2

Оплачена задолженность в бюджет

68

51

7564

3

Получен аванс от покупателя по сч.№5

31

64

150000



Отражена сумма НДС от аванса полученного

64

68/2

25000

4

Оприходована фланель от ООО «Авис»

10

60

77500



НДС

19

60

15500

5

Списан НДС

68,2

19

15500

6

Оприходован ситец от ООО «Каас»

10

60

69000



НДС

19

60

13800

8

Списан НДС

68

19

833,33

9

Начислена арендная плата за офис

26

76

25000



НДС

19

76

5000

10

Сняты проценты за банк-ое обслуживание

26

51

145

11

Получен вексель от покупателя

58

62

117600

12

Вексель сдан  в банк

51

58

117600

13

Отгружена покупателю продукция

62

46

117600



НДС

46

68,2

19600

14

Отражена себестоимость

46

40

80000

15

Начислены пени по аренде 

80

76

375

16

оплачена арендная плата 

76

51

30375

17

Списан НДС

68

19

5000

18

Сняли с расчётного счёта ден. Средства

50

51

55000

19

Выдана заработная плата

70

50

54755

20

Выдано подотчётному лицу на хоз.расходы

71

50

245

21

Закуплены бланки строгой отчётности

26

71

245

22

Начислена зар.плата управл-му персоналу

25

70

27715

23

Начислена зар.плата работ-м основного цеха









-изготавливающим изделие А

20а

70

19435



-изготавливающим изделие Б

20б

70

19320

24

Начислен единый соц.налог управл-му персоналу

25

69

9867

25

Начислен единый соц.налог работ-м осн. цеха









-изготавливающим изделие А

20а

69

6919



-изготавливающим изделие Б

20б

69

6879

26

Начислен подоходный налог

70

68

8173

27

Отпущены со склада материалы на производство









-продукции А

20а

10

77500



-продукции Б

20б

10

69000

28

Начислена амортизация ОС

25

2

7150

29

Начислен налог на имущество

80

68

1112

30

Начислен налог на содержание милиции

80

68

63



Списана периодическая подписка

25

31

909

31

Списываются общепроизводственные расходы на









-себестоимость изделия А 

20а

25

22433,1



-себестоимость изделия Б

20б

25

22298,9

32

Списываются общехозяйственные расходы на









-себестоимость изделия А

20а

26

13188,51



-себестоимость изделия Б

20б

26

13110,49

33

Изделия списываются на склад готовой продукции









по плановой себестоимости









-изделие А

40

20а

140000



-изделие Б

40

20б

130000

34

Списывается отклонение готовой продукции









-изделия А

40

20а

524,39



-изделия Б

40

20б

608,39

35

Отгружена продукция покупателю по сч.№5 

64

46

348000,47

36

Списан НДС от аванса

68

64

58000,08



НДС от реализации

46

68

58000,08

37

Отражена плановая себестоимость

46

40

270000

38

Отклонение при реализации продукции

46

40

84

39

Финансовый результат

46

80

37916,39

40

Налог на прибыль

81

68

11375

41

Реформация баланса

88/1

81

11375





80

88/1

36366,39



Главная книга

02

10

19

20

       Д

 К    

     Д

 К

Д

К

Д

К

 

 20300

 

 

 

 

 

 



7150

146500

146000

29300

22430,67

146500

270084









5000



44732















26299















13798











 

 

 38755

 



27450

0

0

11689,33



0

0



25

26

31

40

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К









909



80000



7150

44732

909

26299



909

140000

80000

9867



145







130000

270000

27715



245







-524,39

84





25000







608,39



















0

0

0

0

0

0

0

0



46

51

50

60

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К





95176,47











350084

117600

117600

145

55000

54755

98000

146500

77600,08

348000,47

150000

55000



245



29300

37916,39





98000















7564















30375









0

0

171692,5



0





77800



62

64

68

69

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К







165000,39



40564,08



3280

117600

117600

348000,47

150000

21333,33

77600,08



6919





25000

58000,08

7564

8173



6879









58000,08

1175



9867











25000















11375









0

0



76989,75



26945



70

71

76

80

       Д

   К

     Д

К

Д

К

Д

К

 

 54757

 

 

 

0 

 

 

54755

19435

245

245

30375

5000

1175

37916,39

8173

19320







25000

375





27715







375

36366,39





































58299

0

0

0

0

0

0



81

88

       Д

     К

     Д

   К

 

 

 

 89600

11375

11375

11375

36366,39

































0

0

0

114591,39





д/к

02

10

19

20а

20б

25

26

31

40

46

50

51

58

60

62

64

68

69

70

71

76

80

81

88/1



01

















































0

02

















































0

10



























146500





















146500

12

















































0

13

















































0

19



























29300













5000







34300

20а



77500







22433,1

13188,51





















6919

19345











139475,61

20б



69000







22298,9

13110,49





















6879

19320











130608,39

25

7150

































9867

27715











44732

26















909







145















245

25000







26299

31

















































0

40







139475,61

130608,39







































270084

46

















350084















77600,08









37916,39





465600,47

50























55000

























55000

51

























117600





150000

















267600

58





























117600



















117600

60























98000

























98000

62



















117600





























117600

64



















348000,47













25000















373000,47

68





21333,33

















7564







58000,08

















86897,41

69

















































0

70





















54755











8173















62928

71





















245



























245

76























30375

























30375

80









































375





36366,39

37916,39

81

















































11375

88/1













































11375



11375



















































2527511,74



7150

146500

21333,33

139475,61

130608,39

44732

26299

909

350084

465600,47

55000

191084

117600

175800

117600

208000,08

123323,08

23665

66470

245

30375

37916,39

11375

36366,39

25272511,74







Оборотная ведомость

счёт

сальдо на

обороты

за месяц

сальдо на



01.04.01

дебет

кредит

01.07.01

01

203000





203000

02

-20300



7150

-27450

10



146500

146500



12

5632





5632

13

-2816





-2816

19



34300

21333,33

12966,67

20



270084

270084

0

25



44732

44732

0

26



26299

26299

0

31

909



909

0

40

80000

270084

350084

0

46



465600,47

465600,47

0

50



55000

55000

0

51

95176,47

267600

191084

171692,47

58



117600

117600

0

60



98000

150800

-77800

62



117600

117600

0

64

-165000.39

373000,47

208000,08

0

68

-40564.08

86897,41

123323,08

-76989,75

69

-3280

0

23665

-26945

70

-54757

62928

66470

-58299

71



245

245

0

76



30375

30375

0

80



37916,39

37916,39

0

81



11375

11375

0

85

-8400





-8400

88/1



11375

36366,39

-24991,39

88/2

-89600





-89600









0



0

2527511,74

2527511,74

0