Задачи по Экономическому анализу 3

2. Задачи.



Задание 1



Определить влияние на объем продукции изменений ряда трудовых показателей. Расчеты выполнить:

1) способом цепных подстановок

2) способом абсолютных разниц

3)способом относительных разниц

4)индексным методом факторного анализа

Подсчитать резервы увеличения выпуска продукции за счет устранения потерь рабочего времени. Исходные данные представлены в таблице

Показатель

За прошлый год

За отчетный год

Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб

8

10

Продукция, тыс. руб.

69372

81734,64

Средняя продолжительность рабочего дня, ч

8,2

7,8

Среднесписочная численность рабочих, чел

4500

4556

Среднее число отработанных 1 рабочим дней

235

230



Решение:

Модель зависимости объема товарной продукции V от трудовых факторов:

 V=Чр*Вр=Чр*К*П*Чвыр,

Где, Чр – среднесписочная численность рабочих, чел.,  Вр- среднегодовая выработка, тыс, руб., К- среднее число дней, отработанных 1 рабочим, П- средняя продолжительность рабочего дня, ч, Чвыр- среднегодовая выработка 1 рабочего, руб.





№ расчета

№ подстановки

Взаимодействующие факторы

Результативный показатель

Степень влияния факторов на результативный показатель





Чр

К

П

Чвыр





1

2

3

4

5



1

2

3

4

4500

4556

4556

4556

4556

235

235

230

230

230

8,2

8,2

8,2

7,8

7,8

8

8

8

8

10

69372

70235,3

68740,9

65387,7

81734,6

-

863,3

-1494,4

-3353,2

16346,9

1. Метод цепных подстановок

Vпр. Год=4500*235*8,2*8=69372 

Vотч. год=4556*230*7,8*10=81734,64

Vпродукции=81734,64-69372=12362,64

863,3-1494,4-3353,2+16346,9=12346,6

2. Метод абсолютных разниц.

Находим абсолютное изменение каждого фактора по сравнению с базисным по формуле:   о=уn-y0.

V=12362,64

Чр=56

К=-5

П=-0,4

Чвыр=2

№ расчета

№ подстановки

Взаимодействующие факторы

Степень влияния факторов





Чр

К

П

Чвыр



1

2

3

4

5

6



1

2

3

4



4500

56

4556

4556

4556

4556

235

235

-5

230

230

230

8,2

8,2

8,2

-0,4

7,8

7,8

8

8

8

8

2

10

69372

863,3

-1494,4

-3353,2

16346,9

81734,64

863,3-1494,4-3353,2+16346,9=12362,64



3. Прием относительных разниц

V=81734,64/69372*100%=117,8%

Чр=4556/4500*100%=101,24%

К=230/235*100%=97,87%

П=7,8/8,2*100%=95,12%

Чвыр=10/8*100%=125%

Найдем степень влияния факторов:

Чр=101,42%-100%=1,24%

К=97,87%-101,24%=-3,37%

П=95,12%-97,87%=-2,75%

Чвыр=117,8%-95,12%=22,68%

	1,24%-3,37%-2,75%+22,68%=17,8%	

		

	4. Индексный метод

	Чр=4556/4500=1,0124

	К=230/235=0.9787

	П=7,8/8,2=0,9512

	Чвыр=10/8=1,25

	Влияние на объем товарной продукции среднечасовой выработки на 1 рабочего:

	69372*1,012480,9787*0,9512*(1,25-1)=16345,48

	Влияние на объем товарной продукции изменения продолжительности рабочего дня:

	69372*1,0124*0,9787*(0,9512-1)=-3354,3

	Влияние на изменение объема товарной продукции количества дней отработанных одним рабочим:

	693728*1,0124*(0,9787-1)=-1495,9

	Влияние на изменение объема товарной продукции численности рабочих:

	69372*(1,0124-1)=860,2

	1634,48-3354,3-1495,9+860,2=12362,64

	Вывод:

	В отчетном году видим увеличение объема продукции на 12362,64 тыс. руб. Показатели влияли по разному на объем продукции: из-за  сокращения продолжительности рабочего дня объем продукции сократился на 2,75%; при повышении численности рабочих объем продукции увеличился на 1,24%; при сокращении числа отработанных 1 рабочим дней объем продукции снизился на 3,37%.



Задание 4



Проанализировать по данным таблицы изменение прибыли от реализации продукции по следующим факторам: изменение объема реализации; ассортиментные и структурные сдвиги; изменение полной себестоимости; продажных цен.

Показатель

Плановое задание

План на фактически реализ. продукцию

Отчет

Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.

17120

19590

19899

Коммерческие расходы, тыс. руб.

-

-

-

Управленческие расходы, тыс. руб.

92

92

105

Полная себестоимость, тыс. руб.

17212

19682

20004

Выручка от реализации товаров. Продукции. Тыс. руб.

42717

46040

46040

Прибыль

25505

26358

26036



Решение:

1) Изменение объема реализации определяется

46040:42717*100%=107,77% - выполнение плана реализации в сопоставимых ценах предприятия.

25505*7,77:100=1981 – за счет перевыполнения прибыль увеличилась.

2) Изменение структуры и ассортимента:

Сначала находим разницу между суммами прибыли, устанавливаемым плановым заданием и планом на фактически реализованную продукцию

26358-25505=853.

26358-25505*107,77:100=26358-27486= - 1128 тыс. руб.

3) Изменение полной себестоимости реализованной продукции находится сравнением фактической себестоимости с плановой:

19899-19590=309.

Следовательно, при повышении производственной себестоимости на 309 тыс. руб. прибыль опустилась на ту же сумму.

Увеличение управленческих расходов привело к уменьшению прибыли на:

105-92=13 тыс. руб.

309-13=296 тыс.руб. Т.о., увеличение себестоимости обеспечило снижение роста прибыли на 296 тыс.руб.

4) Изменение продажных цен

46040-46040=0 Изменения цен не произошло.

Проверка правильности проведенного анализа производится путем сравнения суммы влияния всех ее факторов со сверхплановой прибылью:

1981-1128-309-13=26036-25505

                        531=531

Следовательно, расчеты произведены верно.

Вывод:

За счет перевыполнения плана прибыль увеличилась на 1981 тыс. руб.;  за счет изменения структуры и ассортимента прибыль уменьшилась на 1128 тыс. руб; за счет увеличения себестоимости 309 тыс. руб. и управленческих расходов 13 тыс. руб. прибыль уменьшилась на 296 тыс. руб.; зато изменения цен не произошло.





	Задание 9.

	

	По материалам годового финансового отчета, данным пояснительной записки к нему, аудиторским заключениям и заключениям по бухгалтерской отчетности предприятия за год провести экспресс-анализ отчетности. Составить предварительное заключение об итогах работы предприятия в отчетном году.

	Решение:	

	Экспресс-анализ финансовой отчетности

	Направление анализа

	Показатель

	

	На начало года

	На конец года

	Абсолютное отклонение

	Относит.

	Отклонение

	Оценка имущественного потенциала

	Оценка имущественного положения

	1. Величина основных средств и их доля в общей сумме активов

	2. Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия 

	0,78

	

	179668

	0,7

	

	186312

	-0,08

	

	6644

	89,7

	

	103,7

	Оценка финансового положения

	1. Величина собственных средств и их доля в общей сумме источников

	2. Коэффициент покрытия (общий)

	3. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме

	4. Коэффициент покрытия запасов

	5. Доля долгосрочных заемных средств в общей сумме источников

	0,79

	

	1,07

	0,07

	

	0,67

	0,02

	0,79

	

	1,29

	0,22

	

	0,40

	-

	-

	

	0,22

	0,15

	

	-0,27

	-0,02

	100

	

	120,6

	3,1

	

	59,7

	-

	Наличие «больных» статей в отчетности

	1. Убытки

	2.Ссуды и займы, не погашенные в срок

	3. Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность

	4. Векселя, выданные (полученные). просроченные

	-

	-

	

	-

	

	-

	-

	-

	

	-

	

	-

	

	-

	-

	

	-

	

	-

	-

	-

	

	-

	

	-

	Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности

	Оценка прибыльности

	1. Прибыль

	2. Рентабельность продукции

	3. Рентабельность основной деятельности

	4351

	10%

	16,1%

	8064

	6,3%

	8,3%

	3713

	-3,7%

	-7,8%

	185

	63

	52

	Оценка динамичности

	1. Темп роста прибыли

	2. Темп роста выручки

	3. Темп роста авансируемого капитала

	4. Оборачиваемость активов 

	в днях

	5. Оборачиваемость дебиторской задолженности 

	в днях

	6. Оборачиваемость запасов

	 в днях

	7. Оборачиваемость кредиторской задолженности 

	в днях

	8. Продолжительность операционного цикла

	9. Продолжительность финансового цикла

	-

	-

	-

	0,49

	744,9

	219

	

	1,67

	1,76

	297,4

	1,72

	212

	

	-2,93

	

	209,07

	185%

	2,62

	103,7%

	1,25

	292

	129

	

	2,83

	3,8

	96,1

	5,87

	62

	

	36,93

	

	98,93

	185

	2,62

	103,7

	0,76

	-452,9

	-90

	

	1,16

	2,04

	-111,3

	4,15

	-150

	

	34

	

	-110,14

	-

	-

	-

	255,1

	39,2

	59

	

	169,5

	216

	46

	341,3

	29,2

	

	12,6

	

	47,3

	Оценка эффективности использования экономического потенциала

	1. Рентабельность авансированного капитала

	2. Рентабельность собственного капитала

	2,42%

	

	3,04%

	4,33%

	

	5,47%

	1,91

	

	2,43

	178,9

	

	179,9

	

	Вывод:

	Доля в сумме активов основных средств уменьшилась на 0,08%, доля в сумме источников собственных средств составил 79%. Коэффициент покрытия увеличился на конец года на 20,6% что показывает сумму финансового запаса. Финансовое положение предприятия нормальное. Больных статей в отчетности не имеется. Прибыль возросла на 85%, Выручка возросла в 2,62 раза. Оборачиваемость активов увеличилась на 76%, Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 90%, оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась. Сократился финансовый цикл на 98,93 дня, что свидетельствует о повышении эффективности финансовой политики организации.

	Рентабельность авансированного капитала увеличилась на 1,91%, также увеличилась рентабельность собственного капитала которая составила 5,47% на конец года.

		

	Задание 15

	По данным таблицы определить выполнение бизнес-плана производства и выпуска продукции с учетом планового графика на основе коэффициентов ритмичности и аритмичности. Дать заключение об эффективности организации производства и указать источники анализа.

	Декада

	Выпуск продукции за год, ты.руб.

	Удельный вес продукции, %

	Коэффициент выполнения плана

	Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, %

	

	план

	Факт

	план

	Факт

	

	

	1

	3300

	1980

	57,5

	46,6

	60%

	46,6

	11

	2437

	2266

	42,5

	53,4

	93%

	42,5

	итого

	5737

	4246

	100

	100

	74%

	89,1

	

	Коэффициент ритмичности 89,1%.

	Коэффициент аритмичности (0,6-1)+(0,93-1)=-0,47

	Коэффициент ритмичности составил 0,89%, а аритмичности 0,47% это говорит о неритмичной работе предприятия.

	Если рассматривать 1 декаду то можно сказать что удельный вес продукции фактически меньше запланированного на 10,9%. 2 декада улучшила свои показатели на 10,9%.