Статистика предприятия

2



МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Машиностроительный факультет

Кафедра "Экономика и организация машиностроительного производства"











КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

СТАТИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Тема проекта: Статистический анализ технико-экономического состояния предприятия (вариант № 61)









ВЫПОЛНИЛА: Кононович О.В.

СТУДЕНТ 3 КУРСА

ГРУППА № 303215/743

РУКОВОДИТЕЛЬ: Морозова С.В.













МИНСК 2008


Содержание



Введение

1. Статистический анализ промышленной продукции

2. Статистический анализ трудовых ресурсов

3. Статистический анализ производительности труда и заработной платы

4. Статистический анализ основных фондов

5. Статистический анализ финансовых показателей

Заключение

Список используемой литературы




Введение



На современном этапе развития общества, с переходом к рыночным отношениям, резко повысилась управленческая роль руководителя производства (предприятия). В связи с этим в нашей стране проводятся многочисленные исследования, перенимается и пропагандируется опыт зарубежных стран в области менеджмента и маркетинга. Одним из важнейших моментов в деятельности руководителя, менеджера, экономиста является принятие решений в условиях неопределенности или на основе анализа работы предприятия за определенный период. Большое значение в управлении и планировании народного хозяйства имеет связный анализ статистических показателей.

Статистическая наука в процессе развития выработала систему понятий, категорий и методов, с помощью которых познается ее предмет. Важной составной частью этой системы является система показателей статистики предприятия, тесно связанной с показателями экономической статистики.

Полученные в результате анализа данные позволяют сделать выводы о работе промышленного предприятия, вскрыть имеющиеся недостатки. Исследователь, всесторонне проанализировав работу предприятия, имеет возможность предложить обоснованные мероприятия по улучшению планирования и управления работой отдельных подразделений или всего предприятия. Статистика предлагает различные приемы анализа показателей, характеризующих результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Целью данной работы является приобретение навыков и умений расчета основных статистических показателей, полученных при изучении курса "Статистика предприятия"; а также умения обобщать и анализировать сразу несколько показателей, характеризующих работу промышленного предприятия и в результате анализа сделать обоснованные выводы Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

произвести статистический анализ промышленной продукции;

произвести статистический анализ трудовых ресурсов;

произвести статистический анализ производительности труда и заработной платы;

произвести статистический анализ основных фондов;

произвести статистический анализ финансовых показателей.

При выполнении курсовой работы предполагается изучить литературные источники, описывающие вопросы статистики предприятия и методики расчета статистических показателей, необходимых для выполнения анализа.


1. Статистический анализ промышленной продукции



На основании данных, приведенных в таблицах N 1-8, проанализировать работу предприятий.

Вычислим по объему реализованной и валовой продукции относительные величины выполнения плана, планового задания и динамики. На основании этих показателей определим напряженность планов выпуска валовой и реализованной продукции.

При вычислении относительных показателей выполнения плана, планового задания и динамики и определения напряженности планов выпуска руководствуемся следующими определениями:

Относительная величина выполнения плана (ОВВП) определяется отношением фактического уровня в отчетном году к плановому уровню в отчетном году. Относительная величина планового задания (ОВПЗ) определяется отношением планового уровня в отчетном году к фактическому в базисном. Относительная величина динамики (ОВД) определяется отношением фактического уровня в отчетном году к фактическому в базисном. План производства продукции считается напряженным, если он выполнен не более чем на 101%.

Результаты расчетов в таблице 1.1



Таблица 1. 1 Относительные величины выполнения плана, планового задания и динамики

№

предприятия

Валовая продукция в сопоставимых ценах, млн. руб. 

Реализованная продукция в действующих ценах, млн. руб. 

Напряженность плана



Базисный год

Отчетный год

ОВВП,%

ОВПЗ,%

ОВД,%

Базисный год

Отчетный год

ОВВП,%

ОВПЗ,%

ОВД,%

По валовой продукции

По реализ. продукции





план

факт









план

факт











13

1530

1560

1570

100,6

102,0

102,6

1500

1590

1600

100,6

106,0

106,7

напряж. 

напряж. 

27

9800

10420

10550

101,2

106,3

107,7

9830

10410

11010

105,8

105,9

112,0

не напряж. 

не напряж. 

37

4450

5300

5350

100,9

119,1

120,2

4300

4640

5120

110,3

107,9

119,1

напряж. 

не напряж. 

50

2150

2600

2420

93,1

120,9

112,6

2230

2300

1900

82,6

103,1

85,2

напряж. 

напряж. 

Итого: 

17930

19880

19890

100,1

110,9

110,9

17860

18940

19630

103,6

106,0

109,9

напряж. 

не напряж. 



Расчет показателей по валовой продукции для предприятия № 13:



ОВВП = (1570/1560) 100 = 100,6%;

ОВПЗ = (1560/1530) 100 = 102,0%;

ОВД = (1570/1530) 100 = 102,6%.



Показатели для остальных предприятий и показатели для реализованной продукции рассчитываются аналогично.

По таблице 1.1, делаем к вывод, что из четырех предприятий план по валовой продукции и по реализованной продукции не выполнило только одно предприятие (№50). Фактический выпуск продукции (как валовой, так и реализованной) на всех превосходит фактический уровень выпуска прошлого (базисного) года по всем предприятиям кроме предприятия №50, где фактический объем реализованной продукции ниже базисного.

В целом по четырем предприятиям, плановое задание по валовому выпуску перевыполнено на 10,9%; плановое задание по реализованной продукции перевыполнено на 6,0%. Фактический выпуск валовой продукции превосходит фактический выпуск прошлого года на 10,9%; реализованной продукции - превосходит уровень прошлого года на 9,9%.

План по валовой продукции оказался напряженным на трех предприятиях и в целом по четырем предприятиям. План по реализованной продукции оказался напряженным на двух предприятиях; в целом по четырем предприятиям план по реализованной продукции оказался не напряженным.

2. Сгруппируем предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план объема реализации продукции. Для каждой группы определим: число предприятий; объем реализации по плану; фактически за предшествующий и отчетный год; процент изменения фактического объема реализованной продукции за отчетный год по сравнению с плановым и фактическим за предыдущий год; объем валовой продукции по плану и фактически за отчетный и предыдущий годы; процент изменения фактического объема валовой продукции за отчетный год по сравнению с планом и предшествующим годом.

К предприятиям, не выполнившим план реализации продукции относится предприятие № 50; к предприятиям, выполнившим план реализации продукции относятся предприятия №№ 13, 27, 37.

Результаты группировки представлены в таблице 1.2



Таблица 1. 2 Группировка предприятий по степени 

выполнения плана реализации продукции

Степень выполнения плана

Число предприятий

Реализованная продукция в млн. руб. 





баз. год

отчетный год

ОВВП, в %

ОВД, в %







план

факт





Не выполнившие план

1

2230

2300

1900

82,6

85,2

Выполнившие план

3

15630

16640

17730

106,6

113,4

Итого

4

17860

18940

19630

103,6

109,9



3. На основании группировки (п.2) определим, на сколько процентов реализовали продукции сверх плана предприятия, перевыполнившие план, на сколько процентов недовыполнили план реализации продукции предприятия, не выполнившие план.

Изменение выполнения плана определяется как ОВВП - 100%.

Предприятия, перевыполнившие план, реализовали продукции сверх плана на 6,6%.

Предприятия, недовыполнившие план, недовыполнили план реализации на 17,4%.

Произведем аналогичный анализ по валовой продукции.

К предприятиям, не выполнившим план по валовой продукции, относится предприятие № 50; к предприятиям, выполнившим план по валовой продукции, относятся предприятия №№ 13, 27, 37.

Результаты группировки представлены в таблице 1.3



Таблица 1. 3 Группировка предприятий по степени 

выполнения плана по валовой продукции

Степень выполнения плана

Число предприятий

Валовая продукция в млн. руб. 





баз. год

отчетный год

ОВВП, в%

ОВД, в%







план

факт





Не выполнившие план

1

2150

2600

2420

93,1

112,6

Выполнившие план

3

15780

17280

17470

101,1

110,7

Итого

4

17930

19880

19890

100,1

110,9



Предприятия, перевыполнившие план по валовой продукции, выпустили продукции сверх плана на 1,1%. Предприятие, недовыполнившее план, недовыполнило план выпуска на 6,9%.

4. Определим, на сколько процентов был бы выполнен план всеми предприятиями по реализации продукции и по валовой продукции, если бы предприятия, не выполнившие план, выполнили его на 100%. При этом, скорректированный фактический уровень для предприятий, не выполнивших план равен плановому уровню (см. табл.1.4). Степень выполнения плана всеми предприятиями определим отношением скорректированного фактического уровня к плановому.



Таблица 1.4. Расчет скорректированного фактического уровня по реализованной продукции и по валовой продукции

Степень выполнения плана

Реализованная продукция в млн. руб. 

Валовая продукция в млн. руб. 



план

факт

скоррект. факт

план

факт

скоррект. факт

Не выполнившие план

2300

1900

2300

2600

2420

2600

Выполнившие план

16640

17730

17730

17280

17470

17470

Итого: 

18940

19630

20030

19880

19890

20070



Степень выполнения плана по реализации всеми предприятиями (при условии выполнения плана всеми предприятиями):



(20 030/18 940) 100 = 105,8%.



Степень выполнения плана по валовой продукции всеми предприятиями (при условии выполнения плана по валовой продукции всеми предприятиями):



(20 070/19 880) 100 = 101,0%.



Вывод: План реализации продукции всеми предприятиями был выполнен на 103,6%. Однако, если бы предприятия, не выполнившие план, выполнили бы его на 100%, то план реализации продукции всеми предприятиями был бы выполнен на 105,8%.

План по валовой продукции всеми предприятиями был выполнен на 100,1%. Однако, если бы предприятия, не выполнившие план, выполнили бы его на 100%, то план по валовой продукции всеми предприятиями был бы выполнен на 101,0%.


2. Статистический анализ трудовых ресурсов



1. Определим изменение рабочей силы с учетом выполнения плана по валовой продукции. Составим таблицу 2.1



Таблица 2. 1 Объем валовой продукции и среднесписочная численность работающих

№ пр. 

Валовая продукция в млн. руб. 

Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. 

Среднесписочная численность рабочих, чел. 



план

факт

план

факт

план

факт

13

1560

1570

175

174

155

154

27

10420

10550

2410

2404

2335

2331

37

5300

5350

675

673

612

610

50

2600

2420

355

350

325

320

Итого: 

19880

19890

3615

3601

3427

3415



Степень выполнения плана по валовой продукции (ВП) определяем по формуле:



,



где 1 - фактический уровень, 0 – плановый



ОВВП = 19890/19880 = 1,016 (101,6%)



Так как план по валовой продукции выполнен более чем на 100%, то определяем прирост продукции, полученной вследствие роста численности по следующей мультипликативной схеме:







где ССЧ - среднесписочная численность рабочих.



 (млн. руб)



Вследствие сокращения численности рабочих произошло снижение выпуска продукции на 69,612 млн. руб.

На основании полученного прироста (снижения) определяем степень выполнения плана по валовой продукции (Iq):









Так как полученный индекс меньше 100%, то изменение численности рабочих определяем по формуле:



.

 (чел).



То есть, с учетом выполнения плана по валовой продукции, произошло снижение численности рабочих на 14 чел.

Изменение численности прочих категорий работников определяем по формуле:



,



где ССЧППП - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала.



 (чел)



То есть, с учетом выполнения плана по валовой продукции, произошло снижение прочих категорий работников на 2 чел.

2. Вычислим относительные показатели оборота рабочей силы по приему, выбытию и текучести.

Показатели оборота рабочей силы вычисляем по формулам:



а) коэффициент выбытия: ;

б) коэффициент приема: ;

в) коэффициент текучести: ;



Результаты сведем в таблицу 2.2



Таблица 2. 2 Расчет коэффициентов приема выбытия и текучести

№ пр. 

Среднесписочная численность рабочих

Принято рабочих

Выбыло рабочих

В т. ч. по причинам текучести

Кпр

Квыб

Ктек

13

154

12

11

5

0,078

0,071

0,032

27

2331

233

239

231

0,100

0,103

0,099

37

610

31

18

15

0,051

0,030

0,025

50

320

16

6

3

0,050

0,019

0,009

Итого: 

3415

292

274

254

0,086

0,080

0,074



Расчет для предприятия № 13.



Кпр = 12/154 = 0,078; Квыб = 11/154 = 0,071; Ктек = 5/154 = 0,032.



Для остальных предприятий расчет производится аналогично.

Итак, наибольшие коэффициенты выбытия приема и текучести на предприятии № 27, а наименьшие на предприятии № 50.

3. Вычислим удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала за предшествующий и отчетный годы, а также индекс удельного веса рабочих.

При этом, удельный вес рабочих определяем отношением численности рабочих соответствующего периода к численности работников промышленно-производственного персонала. Индекс удельного веса рабочих определяем отношением удельного веса рабочих в отчетном периоде к удельному весу рабочих в базисном периоде. Результаты сведем в таблицу 2.3



Таблица 2. 3 Определение удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и индекса удельного веса рабочих

№ пр. 

Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. 

Среднесписочная численность рабочих, чел. 

Удельный вес рабочих

Индекс удельного веса рабочих



баз. год

отч. год

баз. год

отч. год

баз. год

отч. год



13

177

174

155

154

0,876

0,885

1,011

27

2414

2404

2338

2331

0,969

0,970

1,001

37

681

673

606

610

0,890

0,906

1,019

50

355

350

320

320

0,901

0,914

1,014

Итого: 

3627

3601

3419

3415

0,943

0,948

1,006



Расчет показателей для предприятия № 13.



d0 = 155/177 = 0,876; d1 = 154/174 = 0,885; Id = 0,885/0,876 = 1,011.



Расчет показателей для остальных предприятий производится аналогично.

Итак, наибольший удельный вес рабочих в общей численности работающих на предприятии № 27, а наименьший - на предприятии № 13. На всех предприятиях удельный вес рабочих в общей численности возрос по сравнению с прошлым (базисным) годом.

4. Вычислим удельный вес неявок рабочих по причинам, удельный вес простоев и сверхурочных работ.

Для перевода отработанных человеко-дней в человеко-часы определяем среднюю фактическую продолжительность рабочего дня ():



,



Где ОЧЧ - отработанные человеко-часы;

ОЧД - отработанные человеко-дни.



 (час);  (час);

 (час);  (час).



Максимально-возможный фонд рабочего времени Тм. в. определяем суммированием отработанного времени и простоев, прогулов, неявок с разрешения администрации.

Удельный вес неявок (dн. я) определяем отношением:







Удельный вес простоев (dпрост) определяем отношением:





Удельный вес прогулов (dпрог) определяем отношением:







Удельный вес сверхурочных работ (dсверх) определяется:



.



Результаты сведем в таблицу 2.4



Таблица 2. 4 Удельный вес неявок рабочих по причинам; удельный вес простоем и сверхурочных работ

№

пр. 

Отработанные чел. часы

Простои в чел. часах

Неявки с разрешения админ-ции, чел. час. 

Прогулы, чел. час. 

Тм. в. 

Отработано сверхурочно, чел. час. 

dн. я. 

dпрост

dпрог

dсверх





цело-сменные

внутри

сменные

















13

284400

774,4

560

1633,2

21,1

287388,7

125

0,0057

0,0046

0,0001

0,0004

27

4765800

0,0

0

3042,0

46,8

4768888,8

0

0,0006

0,0000

0,0000

0,0000

37

1154100

2087,7

1154

1197,2

394,2

1158933,1

45

0,0010

0,0028

0,0003

0,0000

50

616800

0,0

456

5036,0

1155,1

623447,1

76

0,0081

0,0007

0,0019

0,0001

Итого: 

6821100

2862,1

2170

10908,4

1617,2

6838657,7

246

0,0016

0,0007

0,0002

0,0000



Расчет показателей для предприятия № 13.



dн. я. = 1633,2/287388,7 = 0,0057; dпрост. = 774,4/287388,7 = 0,0046;

dпрог. = 21,2/287388,7 = 0,0001; dсверх. = 125/287388,7 = 0,0004.



Расчет показателей по остальным предприятиям произведен аналогично.

Итак, наибольший удельный вес неявок по причинам на предприятии №50 (наименьший - на предприятии №27); наибольший удельный вес простоев на предприятии №13 (наименьший - на предприятии №27); наибольший удельный вес прогулов на предприятии №50 (наименьший - на предприятии №27); наибольший удельный вес сверхурочных работ на предприятии №13 (наименьший - на предприятиях №№ 27, 37).

В среднем по четырем предприятиям удельный вес неявок по причинам составляет 0,0016 в максимально возможном фонде; удельный вес простоев - 0,0007; удельный вес прогулов - 0,0002. Удельный вес сверхплановой работы в среднем по четырем предприятиям составил 0.

5. Определим, сколько продукции недодано вследствие недоиспользования времени рабочих по сравнению с планом, в том числе за счет неявок на работу с разрешения администрации, простоев, прогулов.

Прирост продукции за счет ликвидации потерь рабочего времени определяем из соотношения:



.



Потери рассчитываем как сумму простоев, прогулов и неявок. Результаты расчетов в таблице 2.5



Таблица 2.5 Расчет недоданной продукции в связи с недоиспользованием времени рабочих

№

пр. 

Валовая продукция в отч. периоде в млн. руб. 

Отработано чел. часов в отч. периоде

Простои, чел. часов

Прогулы, чел часов

Неявки с разрешения админ-ции, чел. час. 

Недодано продукции в млн. руб. 

13

1570

284400

1334,4

21,1

1633,2

16,5

27

10550

4765800

0,0

46,8

3042,0

6,8

37

5350

1154100

3241,7

394,2

1197,2

22,4

50

2420

616800

456,0

1155,1

5036,0

26,1

Итого

19890

6821100

5032,1

1617,2

10908,4

71,8



Расчет ВП по предприятию № 13.



ВП = (1570/284400)  (1334,4 + 21,1 + 1633,2) = 16,5 (млн. руб)



Итак, наибольшее количество недоданной продукции в связи с недоиспользованием времени рабочих на предприятии №50; наименьшее - на предприятии № 27.

В целом по четырем предприятиям в связи с недоиспользованием времени рабочих недодано продукции на сумму 71,8 млн. руб.



3. Статистический анализ производительности труда и заработной платы



1. Вычислим индексы средней фактической выработки на одного работника и на одного рабочего и сопоставим вычисленные индексы (табл. 3.1).

Выработка на одного человека (W) определяется для работников из соотношения: 



; для рабочих: .



Индекс выработки определяем по формуле: 



.



Таблица 3. 1 Расчет индексов выработки продукции

№

пр. 

Валовая продукция в млн. руб. 

ССЧППП, чел. 

ССЧ, чел. 

На одного работника, млн. руб. /чел. 

На одного рабочего, млн. руб. /чел. 



план

факт

план

факт

план

факт

W0

W1

iw

W0

W1

iw

13

1560

1570

175

174

155

154

8,914

9,023

1,012

10,065

10, 195

1,013

27

10420

10550

2410

2404

2335

2331

4,324

4,389

1,015

4,463

4,526

1,014

37

5300

5350

675

673

612

610

7,852

7,949

1,012

8,660

8,770

1,013

50

2600

2420

355

350

325

320

7,324

6,914

0,944

8,000

7,563

0,945

Итого: 

19880

19890

3615

3601

3427

3415

5,499

5,523

1,004

5,801

5,824

1,004



Расчет показателей по предприятию № 13.

на одного работника



W0 = 1560/175 = 8,914 (млн. руб); W1 = 1570/174 = 9,023 (млн. руб);

iw = 9,023/8,914 = 1,012;



на одного рабочего



W0 = 1560/155 = 10,065 (млн. руб); W1 = 1570/154 = 10, 195 (млн. руб);

iw = 10, 195/10,065 = 1,013.



Расчет показателей по остальным предприятиям произведен аналогично. Произведем сопоставление индексов описательно с построением графиков. Построим сравнительные гистограммы индексов выработки на одного работника и на одного рабочего (рис.1).





Рисунок 1. Сравнительные гистограммы индексов выработки на одного работника и на одного рабочего по предприятиям



Анализируя расчетные значения и графические изображения индексов выработки, приходим к выводу, что предприятия №№ 13, 27, 37 имеют высокие показатели выработки продукции. А предприятие № 50 имеет низкие показатели - план выработки на одного рабочего недовыполнен на 5,5%, план выработки на одного работника недовыполнен на 5,6%. В целом же по четырем предприятиям план выработки на одного работника и на одного рабочего перевыполнен на 0,4%. 

2. Определим влияние на выработку одного работника среднечасовой выработки, средней продолжительности рабочего дня, среднего числа дней работы одного рабочего и удельного веса рабочих в среднесписочной численности промышленно-производственного персонала. Сведем данные для анализа средней выработки в таблицу 3.2



Таблица 3. 2 Данные для анализа средней выработки

№

пр. 

ВП, млн. руб. 

ОЧЧ, чел. час. 

ОЧД, чел. дн. 

ССЧ, чел. 

ССЧППП, чел. 



план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

13

1560

1570

295500

284400

40800

40400

155

154

175

174

27

10420

10550

4568000

4765800

617300

611000

2335

2331

2410

2404

37

5300

5350

1120700

1154100

160100

158100

612

610

675

673

50

2600

2420

602400

616800

81400

80100

325

320

355

350

Итого

19880

19890

6586600

6821100

899600

889600

3427

3415

3615

3601



Для анализа средней выработки используем следующую мультипликативную схему:



,



гдеК1 - средняя часовая выработка;

К2 - средняя фактическая продолжительность рабочего дня,

К3 - среднее число рабочих дней,

К4 - удельный вес рабочих.

Рассчитываем среднюю часовую выработку, среднюю продолжительность рабочего дня, среднее число рабочих дней, удельный вес рабочих по плану:



К10 = 19880/6586600 = 0,0030 (млн. руб. / чел-час);

К20 = 6586600/899600 = 7,322 (час);

К30 = 899600/3427 = 262,504 (дней);

К40 = 3427/3615 = 0,948.



Аналогично рассчитываем среднюю часовую выработку, среднюю продолжительность рабочего дня, среднее число рабочих дней, удельный вес рабочих фактически:

К11 = 0,0029 (млн. руб. / чел-час);

К21 = 7,668 (час);

К31 = 260,498 (дней);

К41 = 0,948.

Определяем индексы:

средней часовой выработки:



IK1 = К11/К10 = 0,0029/0,0030 = 0,966 (96,6%);



средней продолжительности рабочего дня:



IK2 = К21/К20 = 7,668/7,322 = 1,047 (104,7%);



среднего числа рабочих дней:



IK3 = К31/К30 = 260,498/262,504 = 0,992 (99,2%);



удельного веса рабочих:



IK4 = К41/К40 = 0,948/0,948 = 1,000 (100,0%).



Индекс средней выработки на одного работника IW = 1,004 (см. табл.3.1). Или,



IW = IK1IK2IK3IK4 = 0,9661,0470,9921,000 = 1,004 (100,4%).



Таким образом, средняя фактическая выработка на одного работника возросла по сравнению с планом на 0,4%. При этом, основное влияние на рост средней выработки оказал рост средней продолжительности рабочего дня на 4,7%; в то время как средняя часовая выработка снизилась на 3,4%; среднее число рабочих дней снизилось на 0,8%, а удельный вес рабочих в общей численности работников не изменился.

3. Вычислим экономию (перерасход) фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции, в том числе вследствие: изменения среднего списочного числа работников; изменения средней заработной платы. Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжем с показателем средней выработки на одного работника.

Необходимые для анализа данные в таблице 3.3



Таблица 3. 3 Данные для расчета экономии (перерасхода) фонда заработной платы

Показатель

№ предприятий



13

27

37

50



план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

Валовая продукция в млн. руб. 

1560

1570

10420

10550

5300

5350

2600

2420

Фонд зарплаты в млн. руб. 

250

253

165

171

899

890

925

930

Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. 

175

174

2410

2404

675

673

355

350



Определяем степень выполнения плана по валовой продукции для каждого предприятия:  и анализируем изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции.

Для предприятия № 13



ОВВП13 = 1570/1560 = 1,006 (100,6%).



План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 100,6 - 100 = 0,6%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,60,6 = 0,36.

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции:



 



(млн. руб),

где ФЗП - фонд заработной платы.

На предприятии № 13 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 2,1 млн. руб.

Для предприятия № 27

ОВВП27 = 1,012 (101,2%).

План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 1,2%. Умножаем на коэффициент корректировки: 1,20,6 = 0,72.

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции:



 (млн. руб),



На предприятии № 27 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 4,8 млн. руб.

Для предприятия № 37

ОВВП37 = 1,009 (100,9%).

План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 0,9%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,90,6 = 0,54.

Изменение фонда заработной платы учетом выполнения плана по валовой продукции:



 (млн. руб)



На предприятии № 37 экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составила 13,855 млн. руб.

Для предприятия № 50

ОВВП50 = 0,931 (93,1%).

План выполнен менее чем на 100%. Изменение фонда оплаты труда:



 (млн. руб)



На предприятии № 50 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 68,8 млн. руб.

Определяем влияние на изменение фонда заработной платы среднесписочного числа работников и средней заработной платы. Для этого рассчитываем индексы заработной платы переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов. Используем формулы:



, 

, 

, 



Где ST - фонд заработной платы;

S - заработная плата одного работника;

T - численность работников.

Составляем расчетную таблицу 3.4


Таблица 3.4 Расчет показателей для анализа влияния числа работников и средней заработной платы на изменение фонда заработной платы

№

пр. 

Фонд заработной платы в млн. руб. 

Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. 







План 

факт

план

факт





13

250

253

175

174

1,429

248,571

27

165

171

2410

2404

0,068

164,589

37

899

890

675

673

1,332

896,336

50

925

930

355

350

2,606

911,972

Итого

2239

2244

3615

3601

 - 

2221,469



 (100,2%);  (млн. руб);

 (101,0%),  (млн. руб)

 (99,2%),  (млн. руб)



Таким образом, фактический фонд заработной платы выше запланированного на 0,2%, что в абсолютном значении составляет 5 млн. руб. Причем непосредственный рост средней заработной платы одного работника на 1,0% привел к увеличению фонда заработной платы на 22,5 млн. руб. А снижение численности работников на 0,8% привело к уменьшению фонда заработной платы на 17,5 млн. руб.

Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжем с показателем средней выработки на одного работника. Увязку фонда заработной платы с выработкой осуществляем по следующей мультипликативной схеме:



,



гдеК1 - зарплатоемкость продукции;

К2 - выработка работников.

Рассчитываем зарплатоемкость продукции и выработку работников:



К10 = 2239/19880 = 0,1126; К11 = 2244/19890 = 0,1128;

К20 = 19880/3615 = 5,499; К21 = 19890/3601 = 5,523.



Рассчитываем индексы зарплатоемкости продукции, выработки работников и численности работников:



IK1 = К11/К10 = 0,1128/0,1126 = 1,002 (100,2%);

IK2 = К21/К20 = 5,523/5,499 = 1,004 (100,4%);

IТ = Т1/Т0 = 3601/3615 = 0,996 (99,6%).



Индекс фонда заработной платы:



IФЗП = IK1IK2IТ = 1,0021,0040,996 = 1,002 (100,2%)



Таким образом, фактический фонд заработной платы возрос по сравнению с плановым на 0,2%. Причем, основное влияние на рост фонда заработной платы оказал рост зарплатоемкости на 0,2% и рост выработки работников на 0,4%, в то время как численность работников снизилась на 0,4%.

4. Вычислим экономию (перерасход) фонда заработной платы на основании группировки по степени выполнения плана реализации продукции (пункт 2, раздел 1). Составляем расчетную таблицу 3.5



Таблица 3. 5 Реализованная продукция о фонд заработной платы для по предприятиям, выполнившим и не выполнившим план реализации

Степень выполнения плана

Число предприятий

№ предприятий

Реализованная продукция в млн. руб. 

Фонд заработной платы в млн. руб. 







план

факт

план

факт

Не выполнившие план

1

50

2300

1900

1149

1143

Выполнившие план

3

13, 27, 37

16640

17730

1090

1101

Итого: 

4

-

18940

19630

2239

2244



Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции осуществляем аналогично валовой продукции предыдущего задания с учетом группировки проведенной по 2-ой задаче.

Для предприятий, не выполнивших план:



ОВВП = 1900/2300 = 0,826 (82,6%).



План выполнен менее чем на 100%. Изменение фонда оплаты труда:



 (млн. руб.)



На предприятиях, не выполнивших план реализации, перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составил 193,8 млн. руб.

Для предприятий, выполнивших план реализации:



ОВВП = 17730/16640 = 1,066 (106,6%).



План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 6,6%. Умножаем на коэффициент корректировки: 6,60,6 = 3,96. Изменение фонда заработной платы учетом выполнения плана по реализованной продукции:



 (млн. руб)



На предприятиях, выполнивших план реализации, экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составила 32,2 млн. руб.

5. Вычислим индексы среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий. Составляем расчетную таблицу 3.6.



Таблица 3. 6 Расчет показателей для определения индексов среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий

№

пр. 

Фонд зарплаты, млн. руб. 

ССЧППП, чел. 

Премия, млн. руб. 

S0

S0T1

ФЗП с премиями, млн. руб. 

S0|

S0|T1



Баз. год

S0T0

Отч. год

S1T1

Баз. год

T0

Отч. год

T1

Баз. год



Отч. год







Баз. год

S0|T0

Отч. год

S1|T1





13

248

253

177

174

20

28

1,401

243,797

268

281

1,514

263,458

27

161

171

2414

2404

10

12

0,067

160,333

171

183

0,071

170,292

37

890

890

681

673

59

63

1,307

879,545

949

953

1,394

937,852

50

925

930

355

350

54

59

2,606

911,972

979

989

2,758

965,211

Итого: 

2224

2244

3627

3601

143

162

 - 

2195,646

2367

2406

 - 

2336,812



Расчет показателей для предприятия № 13.



S0 = 248/177 = 1,401 (млн. руб), S0T1 = 1,401174 = 243,797 (млн. руб);

S0T0 = 248 + 20 = 268 (млн. руб), S1T1 = 253 + 28 = 281 (млн. руб);

S0 = 268/177 = 1,514 (млн. руб); S0T1 = 1,514174 = 263,458 (млн. руб).



Индексы среднемесячной заработной платы одного списочного работника без премий определяем по формулам:



,

,

.

 (101,6%);

 (102,2%);

 (99,4%).



То есть, среднемесячная заработная плата одного списочного работника без премий возросла в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 1,6%. Причем, непосредственный рост средней заработной платы составил 2,2%, а за счет изменения структуры численности работников средняя заработная плата снизилась на 0,6%.

Индексы среднемесячной заработной платы одного списочного работника с учетом премий определяем по формулам:



,

,

.

 (102,4%);

 (103,0%);

 (99,4%)



То есть, среднемесячная заработная плата одного списочного работника с учетом начисленных премий возросла в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 2,4%. Причем, непосредственный рост средней заработной платы составил 3,0%, а за счет изменения структуры численности работников средняя заработная плата с учетом премий снизилась на 0,6%.

6. Определим удельный вес премий из фонда материального поощрения в средней заработной плате на одного работника в отчетном и предыдущем году, и индекс удельного веса премий.

Удельный вес премий (d) определяем отношением премий к фонду заработной платы с премиями. Индекс удельного веса премий (id) определяем отношением удельного веса премий в отчетном году к удельному весу в предыдущем году. Результаты расчетов сведем в таблицу 3.7.



Таблица 3. 7 расчет удельного веса премий из фонда материального поощрения в средней заработной плате на одного работника и индексов удельного веса премий

№

пр. 

ФЗП, млн. руб. 

Премии, млн. руб. 

ФЗП с премиями, млн. руб. 

d0

d1





баз. год

отч. год

баз. год

отч. год

баз. год

отч. год







13

248

253

20

28

268

281

0,0746

0,0996

1,335

27

161

171

10

12

171

183

0,0585

0,0656

1,121

37

890

890

59

63

949

953

0,0622

0,0661

1,063

50

925

930

54

59

979

989

0,0552

0,0597

1,082

Итого

2224

2244

143

162

2367

2406

0,0604

0,0673

1,115



Расчет показателей для предприятия № 13.



d0 = 20/268 = 0,0746; d1 = 28/281 = 0,0996; id = 0,0996/0,0746 = 1,335.



Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Таким образом, на всех предприятиях наблюдается рост удельного веса премий. В целом по четырем заводам удельный вес премий в отчетном году по сравнению с предыдущим годом возрос на 11,5% и составил 6,73%. .



4. Статистический анализ основных фондов



1. Вычислим темпы роста основных фондов и сопоставим их с темпами роста валовой продукции. При сопоставлении учтем коэффициент сменности рабочих мест.

Определяем относительную величину динамики основных фондов

ОВДОФ:



,



Где ОФ – основные фонды.

Коэффициент сменности рабочих мест (Ксм) определяем из отношения:



,



Где ССЧНЗС - среднесписочная численность рабочих в наиболее заполненную смену.

Относительную величину динамики валовой продукции переносим из первого задания (п 1, раздел 1).



Таблица 4.1

№

пр. 

Основные фонды, млн. руб. 

ОВДОФ

ССЧ, чел. 

Среднесписочная численность рабочих в наиболее заполненную смену, чел. 

Ксм

ОВДВП



баз. год

отч. год











13

256

260

1,016

154

100

1,540

1,026

27

300

280

0,933

2331

1665

1,400

1,077

37

230

200

0,870

610

469

1,301

1, 202

50

640

690

1,078

320

139

2,302

1,126

Итого

1426

1430

1,003

3415

2373

1,439

1,109



Расчет показателей для предприятия № 13.



ОВДОФ = 260/256 = 1,016; Ксм = 154/100 = 1,54.



Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Рассчитаем темпы роста основных фондов с учетом коэффициента сменности ОВДОФКсм:



Для предприятия № 13 ОВДОФКсм = 1,0161,54 = 1,564;

Для предприятия № 27 ОВДОФКсм = 0,9331,4 = 1,307;

Для предприятия № 37 ОВДОФКсм = 0,8701,301 = 1,131;

Для предприятия № 47 ОВДОФКсм = 1,0782,302 = 2,482.



В среднем по четырем предприятиям: ОВДОФКсм = 1,0031,439 = 1,443.

Построим графики темпов роста основных фондов с учетом коэффициента сменности (ОВДОФКсм) и темпов роста валовой продукции (ОВДВП) (см. рис.2).





Рисунок 2 Диаграммы темпов роста основных фондов с учетом коэффициента сменности (ОВДОФ*Ксм) и темпов роста валовой продукции (ОВДВП)



Расчетные данные и графическое изображение темпов роста показывает, что самый высокий темп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 50 (2,5%). Самый низкий темп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 37 (1,1%). Темпы роста валовой продукции различаются незначительно и колеблются в диапазоне от 102,6% на предприятии № 13 до 120,2% на предприятии № 37.

2. Определим изменение фондоотдачи и фондоемкости промышленно-производственных основных фондов по сравнению с предыдущим годом.

Составим расчетную таблицу 4.2, в которой фондоотдачу основных фондов (ФО) определяем по формуле: 



, 



где  - среднегодовая стоимость основных фондов.

Изменение фондоотдачи определяем по формуле: 



.



Фондоемкость основных фондов (ФЕ) определяем по формуле: 



.



Изменение фондоемкости основных фондов определяем по формуле: 



.



Таблица 4.2 Расчет показателей фондоотдачи и фондоемкости

№

пр. 

Основные фонды, млн. руб. 

Валовая продукция, млн. руб. 

Фондоотдача в млн. руб. 

ФО

Фондоемкость в млн. руб. 

ФЕ



баз. год

отч. год

баз. год

отч. год

баз. год

отч. год



баз. год

отч. год



13

256

260

1530

1570

5,977

6,038

0,062

0,1673

0,1656

-0,0017

27

300

280

9800

10550

32,667

37,679

5,012

0,0306

0,0265

-0,0041

37

230

200

4450

5350

19,348

26,750

7,402

0,0517

0,0374

-0,0143

50

640

690

2150

2420

3,359

3,507

0,148

0,2977

0,2851

-0,0126

Итого

1426

1430

17930

19890

12,574

13,909

1,335

0,0795

0,0719

-0,0076



Расчет показателей по предприятию № 13.



ФО0 = 1530/256 = 5,977 (млн. руб); ФО1 = 1570/260 = 6,038 (млн. руб);

ФО = 6,038 - 5,977 = 0,062 (млн. руб);

ФЕ0 = 256/1530 = 0,1673 (млн. руб); ФЕ1 = 260/1570 = 0,1656 (млн. руб);

ФЕ = 0,1656 - 0,1673 = - 0,0017 (млн. руб).



Расчет показателей для остальных предприятий производится аналогично.

В отчетном году по сравнению с базисным, в среднем по четырем предприятиям, фондоотдача возросла на 1,335 млн. руб. на 1 млн. руб. ОФ, а фондоемкость снизилась на 0,0076 млн. руб. на 1 млн. руб. ВП.

3. Вычислим процент изменения вооруженности рабочих основными фондами.

Составим расчетную таблицу 4.3, в которой вооруженность рабочих основными фондами (ФВ) определяем по формуле: 



; 



индекс фондовооруженности (iФВ) определяем по формуле:



. 



Индекс производительности труда (iw) возьмем из расчетной таблицы 3.1 (п.1, раздел 3).



Таблица 4. 3 Расчет фондовооруженности и индексов фондовооруженности

№

пр. 

Основные фонды, млн. руб. 

ССЧ, чел. 

Вооруженность рабочих основными фондами, руб. /чел. 

iФВ

iW



баз. год

отч. год

баз. год

отч. год

баз. год

отч. год





13

256

260

155

154

1,652

1,688

1,022

1,013

27

300

280

2335

2331

0,128

0,120

0,935

1,014

37

230

200

612

610

0,376

0,328

0,872

1,013

50

640

690

325

320

1,969

2,156

1,095

0,945

Итого

1426

1430

3427

3415

0,416

0,419

1,006

1,004



Расчет показателей для предприятия № 13.



ФВ0 = 256/155 = 1,652 (руб. /чел); ФВ1 = 260/154 = 1,688 (руб. /чел);

iФВ = 1,688/1,652 = 1,022.



Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Сопоставим темпы роста вооруженности рабочих основными фондами с темпами роста производительности труда.

Построим графики iФВ и iW (см. рис.3).





Рисунок 3 График темпов роста вооруженности рабочих основными фондами (iФВ) и темпов роста производительности труда (iW)



Наиболее высокий темп роста фондовооруженности наблюдается на предприятии № 50 (109,5%), а низкие темпы роста (менее 100%, снижение) на предприятиях №№ 27 и 37. Темп роста производительности труда на предприятиях №№ 13, 27, 37 примерно одинаков и составляет чуть более 101%. Низкий темп роста (менее 100%, снижение) на предприятии № 50.

4. Вычислим коэффициент эффективности основных фондов.

Коэффициент эффективности основных фондов (Е) определяем по формуле: 



, 



где По. в прибыль остающаяся в распоряжении.

Прибыль остающаяся в распоряжении определяем по следующей методике.

Рассчитываем прибыль от реализации 



(Преализ): ,



где zq - себестоимость продукции.

Балансовая прибыль (Пбал) определяем по формуле:



,



Где Нкосв. - косвенные налоги.

Из косвенных налогов определяем:

1) налог на добавленную стоимость (НДС):



, 



где КНДС = 0,18 - налоговый коэффициент на добавленную стоимость.

2) отчисления в Республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия (Ос/х) и отчисления средств пользователей автодорогами (Оа/д):



, 



где Котч. = 0,039 - коэффициент отчислений.

3) целевой сбор в местный бюджет (Оц/сб):



, 



где Км. б. = 0,039 - коэффициент отчислений.

Налогооблагаемая прибыль (Пн. о) определяем по формуле:



, где Кнедв. = 0,01 - налог на недвижимость.



Прибыль остающаяся в распоряжении (По. в) определяем по формуле:



, 



где Кпр = 0,24 - коэффициент налога на прибыль.

Рассчитанные по каждому предприятию показатели сведем в таблицу 4.4

Таблица 4.4 Расчет коэффициента эффективности основных фондов

Показатель: 

№ предприятия



13

27

37

50

Реализованная продукция, млн. руб. 

1600

11010

5120

1900

Себестоимость продукции, млн. руб. 

981

6594

2675

1344

Основные фонды, млн. руб. 

260

280

200

690

Прибыль от реализации, млн. руб. 

619

4416

2445

556

Балансовая прибыль, млн. руб. 

273,294

2037,112

1338,742

145,474

Налогооблагаемая прибыль, млн. руб. 

270,694

2034,312

1336,742

138,574

Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб. 

205,728

1546,077

1015,924

105,317

Коэффициент эффективности

0,791

5,522

5,080

0,153



Расчет показателей для предприятия № 13.



Преализ = 1600 - 981 = 619 (млн. руб.);

НДС = 16000,18/1,18 = 244,068 (млн. руб);

Отчисления = (1600 - 244,068) 0,039 = 52,881 (млн. руб);

Оц/сб = (1600 - 244,068 - 52,881 - 52,881) 0,039 = 48,757 (млн. руб);

Пбал = 619 - (244,068 + 52,881 + 48,757) = 273,294 (млн. руб);

Пн. о. = 273,294 - 2600,01 = 270,694 (млн. руб);

По. в = 270,694 (1 - 0,24) = 205,728 (млн. руб);

Е = 205,728/260 = 0,791.



Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Таким образом, наиболее высокие коэффициенты эффективности на предприятиях №№ 27, 37 (прибыль остающаяся в распоряжении превышает стоимость основных фондов более чем в 5 раз); а самый низкий коэффициент эффективности на предприятии № 50, где прибыль остающаяся в распоряжении в 6,5 раз меньше стоимости основных фондов.


5. Статистический анализ финансовых показателей



1. Вычислим индексы выполнения плана по себестоимости товарной продукции, а также сумму экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции.



Таблица 5. 1 Расчет показателей для определения индексов выполнения плана по себестоимости и суммы экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции

№

пр. 

Себестоимость, млн. руб. 

Изменение себестоимости, млн. руб. 

Скорректированная фактическая себестоимость



план

отчет





13

974

981

7

974

27

5484

6594

1110

5484

37

3118

2675

-443

2675

50

1733

1344

-389

1344

Итого

11309

11594

285

10477



Индекс себестоимости (Iz) переменного состава определяем по формуле: 



,



где zq - себестоимость продукции.



 (102,5%).



Изменение себестоимости:



=z1q1 -  z0q0 = 11594 - 11309 = 285 (млн. руб)



По четырем предприятиям себестоимость возросла по сравнению с плановой на 2,5%. Сумма перерасхода составила 285 млн. руб.

Определим возможную сумму экономии при условии, что все предприятия выполнили план по снижению себестоимости продукции.

Возможное изменение себестоимости при условии, что все предприятия выполнили план по ее снижению:



= 10477 - 11309 = - 832 (млн. руб),



где - скорректированная фактическая себестоимость, равная фактической себестоимости, но не выше плана.

Таким образом, сумма экономии, при условии выполнения плана по снижению себестоимости всеми предприятиями составила бы 832 млн. руб.

2. Определим сумму и процент брака в целом, а также возможное дополнительное снижение себестоимости продукции вследствие ликвидации брака в производстве.

Рассчитываем удельный вес брака по формуле 



 



и возможное снижение себестоимости вследствие ликвидации брака: z1q1 - сумма брака. По результатам расчетов составляем таблицу 5.2.



Таблица 5.2 Расчет удельного веса брака и возможного снижения себестоимости вследствие ликвидации брака в производстве

№

пр. 

Себестоимость продукции в отчетном году, млн. руб. 

Сумма брака, млн. руб. 

Удельный вес брака

Возможное снижение себестоимости, млн. руб. 

13

981

6

0,0061

975

27

6594

9

0,0014

6585

37

2675

9

0,0034

2666

50

1344

0

0

1344

Итого: 

11594

24

0,0021

11570



Расчет показателей для предприятия № 13.



dбр = 6/981 = 0,0061;



возможное снижение себестоимости = 981 - 6 = 975 (млн. руб).

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Доля брака по четырем предприятиям составила 0,21% (24 млн. руб). При условии ликвидации брака фактическая себестоимость по четырем предприятиям составила бы 11570 млн. руб.

3. Вычислим, сколько дали бы предприятия дополнительно валовой продукции вследствие ликвидации брака в производстве. Валовую продукцию с учетом ликвидации потерь от брака рассчитываем как ВП1 + сумма брака.



Таблица 5. 3 Расчет валовой продукции с учетом ликвидации потерь от брака. 

№

пр. 

Валовая продукция в отчетном году, млн. руб. 

Сумма брака, млн. руб. 

Валовая продукция с учетом ликвидации потерь от брака, млн. руб. 

13

1570

6

1576

27

10550

9

10559

37

5350

9

5359

50

2420

0

2420

Итого: 

19890

24

19914



При условии ликвидации брака, валовая продукция по четырем предприятиям составила 19914 млн. руб.

4. Вычислим индексы продолжительности одного оборота нормируемых оборотных средств, а также сумму высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости.

Рассчитаем плановую и фактическую продолжительность оборота в днях и индексы продолжительности оборота.

Сначала рассчитаем сумму оборотных средств как разность между производственными и основными фондами, результаты расчетов в таблице 5.4.



Таблица 5.4 Расчет оборотных средств



№

предприятия



Средняя годовая стоимость производственных фондов (млн. руб) за отчетный год

Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов по восстановительной стоимости (млн. руб) 

Оборотные средства



по плану

фактически

базисный год

фактически

базисный год

фактически

13

330

320

256

260

74

60

27

350

320

300

280

50

40

37

320

360

230

200

90

160

50

820

760

640

690

180

70



Продолжительность одного оборота  определяем по формуле: 



, 



Где Дк - число календарных дней;  - оборотные средства.

Индекс продолжительности одного оборота рассчитываем по формуле 



. 



Результаты расчетов в таблице 5.5.


Таблица 5.5 Расчет продолжительности одного оборота и индексов продолжительности оборота

№

пр. 

Оборотные средства, млн. руб. 

Реализованная продукция, млн. руб. 

Продолжительность одного оборота, дней

Индекс продолжительности одного оборота



план

факт

план

факт

план

факт



13

74

60

1590

1600

17,0

13,7

0,806

27

50

40

10410

11010

1,8

1,3

0,722

37

90

160

4640

5120

7,1

11,4

1,606

50

180

70

2300

1900

28,6

13,4

0,469

Итого: 

394

330

18940

19630

7,6

6,1

0,803



Расчет показателей для предприятия № 13.



0 = 36574/1590 = 17,0 (дней); 1 = 36560/1600 = 13,7 (дней);

Id = 13,7/17,0 = 0,806.



Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Продолжительность одного оборота оборотных средств по четырем предприятиям снизилась по сравнению с планом, на 3,3 дня (19,4%).

Сумму высвобожденных (привлеченных) оборотных средств вследствие ускорения (замедления) их оборачиваемости определяем из мультипликативной схемы: 



, 



где Кзакр - коэффициент закрепления, величина обратная коэффициенту оборачиваемости.

Рассчитываем коэффициенты закрепления:



Кзакр0 = 394/18940 = 0,0208 (млн. руб. /млн. руб);

Кзакр1 = 330/19630 = 0,0168 (млн. руб. /млн. руб).



Сумму высвобожденных (привлеченных) оборотных средств вследствие ускорения (замедления) их оборачиваемости:



 (млн. руб)



Таким образом, в целом по четырем предприятиям продолжительность одного оборота оборотных средств уменьшилась на 3,3 дня, т.е. произошло ускорение оборачиваемости оборотных средств, что привело к экономии 78,5 млн. руб. оборотных средств.

5. Вычислим плановые и фактические уровни рентабельности за отчетный год.



Общую рентабельность (Rобщ) определяем по формуле: ,

Где ПФ - производственные фонды.

Расчетную рентабельность (Rрасч) определяем по формуле: .

По результатам расчетов составляем таблицу 5.6.



Таблица 5. 6 расчет плановых и фактических уровней рентабельности

№

пр. 

Балансовая прибыль, млн. руб. 

Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб. 

Производ-ственные фонды, 

млн. руб. 

Общая рентабельность, руб. /руб. 

Расчетная рентабельность, руб. /руб. 



план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

13

272,455

273,294

205,120

205,728

330

320

0,826

0,854

0,622

0,643

27

2676,752

2037,112

2032,051

1546,077

350

320

7,648

6,366

5,806

4,831

37

519,453

1338,742

393,036

1015,924

320

360

1,623

3,719

1,228

2,822

50

70,048

145,474

48,372

105,317

820

760

0,085

0, 191

0,059

0,139

Итого: 

3538,708

3794,622

2678,581

2873,045

1820

1760

1,944

2,156

1,472

1,632



Расчет показателей для предприятия № 13.



Rобщ.0 = 272,455/330 = 0,826 (руб. /руб);

Rобщ.1 = 273,294/320 = 0,854 (руб. /руб);

Rрасч.0 = 205,120/330 = 0,622 (руб. /руб);

Rрасч.1 = 205,728/320 = 0,643 (руб. /руб).



Таким образом, в целом по четырем предприятиям фактическая рентабельность производства составила 2,156 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,944 руб. /руб). Расчетная рентабельность составила 1,632 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,472 руб. / руб).

6. Сгруппируем предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план по уровню расчетной рентабельности.

Определим для каждой группы: число предприятий; сумму балансовой прибыли и сумму расчетной прибыли за предыдущий и отчетный год (по плану и фактически); процент изменения фактической суммы балансовой и фактической суммы расчетной прибыли за отчетный год по сравнению с планом; среднюю годовую стоимость основных фондов, принимаемых для определения расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически); уровни общей и расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически).

Индекс прибыли определяем по формуле: 







Результаты группировки представим в таблице 5.7.



Таблица 5. 7 Группировка предприятий по уровню выполнения плана по расчетной рентабельности

Степень выполнения плана

Число предпр. 

№ предпр. 

Балансовая прибыль, млн. руб. 

Прибыль ост. в распор., млн. руб. 

IПб

IПо. в. 

ПФ, млн. руб. 

Rобщ

Rрсч







план

факт

план

факт





план

факт

план

факт

план

факт

Не выполн. план

1

27

2676,752

2037,112

2032,051

1546,077

0,761

0,761

350

320

7,648

6,366

5,806

4,831

Выполн. план

3

13, 37, 50

861,956

1757,510

646,529

1326,968

2,039

2,052

1470

1440

0,586

1,220

0,440

0,922



7. На основании группировки определим, на какую сумму и на сколько процентов дали сверхплановой общей и расчетной прибыли предприятия, перевыполнившие план по уровню расчетной рентабельности; на какую сумму и на сколько процентов недовыполнили план по общей и расчетной прибыли предприятия, не выполнившие план по этому показателю.

Сумму изменения прибыли по степени выполнения плана определяем по формуле: 



П = П1 - Пплан. 



Процент изменения прибыли: 



.



Абсолютный прирост сверхплановой общей прибыли предприятий, перевыполнивших план по рентабельности, составил:



П = 1757,510 - 861,956 = 895,554 (млн. руб);



Процент перевыполнения плана по общей прибыли составил:



П% = (1757,510/861,956) 100% - 100% = 103,9%.



Абсолютный прирост сверхплановой расчетной прибыли предприятий, перевыполнивших план по рентабельности, составил:



П = 1326,968 - 646,529 = 680,439 (млн. руб):



Процент перевыполнения плана по расчетной прибыли составил:



П% = (1326,968/646,529) 100% - 100% = 105,2%.



Абсолютное уменьшение общей прибыли предприятий, не выполнивших план по рентабельности, составило:



П = 2037,112 - 2676,752 = - 639,640 (млн. руб);



Процент недовыполнения плана по общей прибыли составил:



П% = (2037,112/2676,752) 100% - 100% = - 23,9%.



Абсолютное уменьшение расчетной прибыли предприятий, не выполнивших план по рентабельности, составило:



П = 1546,077 - 2032,051 = - 485,974 (млн. руб):



Процент недовыполнения плана по расчетной прибыли составил:



П% = (1546,077/2032,051) 100% - 100% = - 23,9%.



8. Вычислим, на какую сумму и на сколько процентов повысилась бы расчетная рентабельность промышленных предприятий в случае ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов.

Рассчитаем скорректированную рентабельность () по формуле:







Определим общее изменение рентабельности в абсолютном выражении по формуле:  и относительное изменение рентабельности по формуле: 



.



Результаты расчетов сведем в таблицу 5.8.



Таблица 5.8 Расчет изменения расчетной рентабельности при условии ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов

№ предприятия

Прибыль остающаяся в распоряжении в отч. периоде, млн. руб. 

Произв. фонды в отч. периоде, млн. руб. 

Rрасч

Потери от брака, млн. руб. 

Непроизводительные расходы, млн. руб. 

Скорректированная рентабельность, руб. /руб. 

Rрасч

Относительное изменение рентабельности,%

13

205,728

320

0,643

6

0

0,662

-0,019

-2,8

27

1546,077

320

4,831

9

3

4,869

-0,038

-0,8

37

1015,924

360

2,822

9

3

2,855

-0,033

-1,2

50

105,317

760

0,139

0

6

0,146

-0,008

-5,4

Итого

2873,045

1760

1,632

24

12

1,653

-0,020

-1,2



Расчет показателей для предприятия № 13.



= (205,728 + 6 + 0) / 320 = 0,662 (руб. /руб);

Rрасч = 0,643 - 0,662 = - 0,019 (руб. /руб);

Rрасч% = (0,643/0,662) 100 - 100 = - 2,8%.



Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Таким образом, по четырем предприятиям расчетная рентабельность при условии ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов составила бы 1,653 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов, что на 1,2% (0,020 руб. /руб) больше фактической расчетной рентабельности в отчетном периоде.

9. Определим изменение общей рентабельности, и влияние на это изменение коэффициента балансовой прибыли, рентабельности продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, удельного веса оборотных средств в производственных фондах.

Составим расчетную таблицу 5.9.



Таблица 5. 9 Определения показателей для оценки изменения общей рентабельности и влияния на это изменение отдельных факторов

Показатель

№ предприятий

Итого



13

27

37

50





план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

Балансовая прибыль, млн. руб. 

272,455

273,294

2676,752

2037,112

519,453

1338,742

70,048

145,474

3538,708

3794,622

Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб. 

205,120

205,728

2032,051

1546,077

393,036

1015,924

48,372

105,317

2678,581

2873,045

Себестоимость продукции, млн. руб. 

974

981

5484

6594

3118

2675

1733

1344

11309

11594

Оборотные средства, млн. руб. 

74

60

50

40

90

160

180

70

394

330

Производственные фонды, млн. руб. 

330

320

350

320

320

360

820

760

1820

1760



Изменение общей рентабельности анализируем по следующей мультипликативной схеме:



,



гдеК1 - коэффициент балансовой прибыли;

К2 - рентабельность изделия;

К3 - коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

К4 - удельный вес оборотных средств в производственных фондах.

Определяем коэффициенты балансовой прибыли по четырем предприятиям плановые и фактические:



К10 = 3538,708/2678,581 = 1,321; К11 = 3794,622/2873,045 = 1,321;



Определяем коэффициенты рентабельности изделия:



К20 = 2678,581/11309 = 0,237; К21 = 2873,045/11594 = 0,248;



Определяем коэффициенты оборачиваемости оборотных средств:



К30 = 11309/394 = 28,703; К31 = 11594/330 = 35,133;



Определяем удельный вес оборотных средств в производственных фондах:



К40 = 394/1820 = 0,216; К41 = 330/1760 = 0,188.



Определяем индексы:

коэффициента балансовой прибыли:



IK1 = К11/К10 = 1,321/1,321 = 1,000 (100,0%).



рентабельности изделия:



IK2 = К21/К20 = 0,248/0,237 = 1,046 (104,6%).



коэффициента оборачиваемости оборотных средств:



IK3 = К31/К30 = 35,133/28,703 = 1,224 (122,4%).



удельного веса оборотных средств в производственных фондах:



IK4 = К41/К40 = 0,188/0,216 = 0,866 (86,6%).



Индекс общей рентабельности:



IRобщ = Rобщ1/Rобщ0 = 1,0001,0461,2240,866 = 2,156/1,944 = 1,109 (110,9%).



Итак, общая рентабельность производства на четырех предприятиях возросла на 10,9%. Этому способствовали рост рентабельности изделия на 4,6%, рост коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 22,4%, в то время как коэффициент балансовой прибыли не изменился и коэффициент удельного веса оборотных средств в производственных фондах снизился на 13,4%.


Заключение



Проведенный статистический анализ технико-экономического состояния четырех предприятий показал, что по выпуску промышленной продукции в целом по четырем предприятиям получены высокие показатели. Однако, в сравнении лучшие показатели по выполнению плана и динамики выпуска продукции на предприятиях №№ 13, 27, 37. Эти предприятия реализовали продукции сверх плана на 6,6%, а предприятие № 50 недовыполнило план реализации продукции на 17,4%. Предприятия №№ 13, 27, 37 также перевыполнили план по выпуску валовой продукции на 1,1%. А предприятие № 50 недовыполнило план по выпуску валовой продукции на 6,9%

Статистический анализ трудовых ресурсов на предприятиях показал, что вследствие сокращения численности рабочих произошло снижение выпуска продукции на 69,612 млн. руб.; снижение численности рабочих с учетом выполнения плана произошло на 14 чел., а снижение численности прочих категорий работников произошло на 2 чел.

Наибольшие коэффициенты выбытия приема и текучести на предприятии № 27, а наименьшие на предприятии № 50.

Анализ удельных весов неявок, простоев, прогулов и сверхурочных работ не показал различные показатели по предприятиям, не позволяющие выделить одно - два предприятия отличающееся худшими или лучшими показателями. В целом по четырем предприятиям эти показатели невысоки и не превышают 0,2%. Однако, по количеству недоданной продукции в связи с недоиспользованием времени рабочих выделяется предприятие № 50, как имеющее наибольшее количество недоданной продукции и предприятие № 27, как имеющее наименьшее количество такой продукции. В целом по четырем предприятиям в связи с недоиспользованием времени рабочих недодано продукции на сумму 71,8 млн. руб.

При статистическом анализе производительности труда на предприятиях отмечается, что предприятия №№ 13, 27, 37 имеют темп прироста производительности труда одного рабочего по сравнению с планом более чем на 1%; а предприятие № 50 имеет убыль производительности труда одного рабочего по сравнению с планом более чем на 0,5%.

В целом по четырем предприятиям средняя выработка на одного работающего возросла по сравнению с планом на 0,4%. При этом, основное влияние на рост средней выработки оказал рост средней продолжительности рабочего дня на 4,7%; в то время как средняя часовая выработка снизилась на 3,4%; среднее число рабочих дней снизилось на 0,8%, а удельный вес рабочих в общей численности работников не изменился.

По использованию фонда заработной платы: отмечаются предприятие № 37, как имеющее экономию фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции; и предприятия №№ 13, 27, 50 как имеющие перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции.

В целом по четырем предприятиям фактический фонд заработной платы выше запланированного на 0,2%, что в абсолютном значении составляет 5 млн. руб. Причем основным фактором роста средней заработной платы является непосредственный рост средней заработной платы одного работника.

На предприятиях, не выполнивших план реализации (№ 50), перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составил 193,8 млн. руб. На предприятиях, выполнивших план реализации (№№ 13, 27, 37), экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составила 32,2 млн. руб.

Среднемесячная заработная плата одного работника (с учетом премий) возросла (в среднем по четырем предприятиям) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 2,4%. Причем, основным фактором роста средней заработной платы явился непосредственный рост заработной платы одного работника.

Статистический анализ основных фондов предприятий показал, что самый высокий темп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 50 (2,5%). Самый низкий темп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 37 (1,1%).

На всех предприятиях отмечается рост фондоотдачи (и снижение фондоемкости) по сравнению с предыдущим (базисным) годом.

Наиболее высокий темп роста фондовооруженности рабочих основными фондами наблюдается на предприятии № 50 (109,5%), а низкие темпы роста (менее 100%, снижение) на предприятиях №№ 27 и 37. Темп роста производительности труда на предприятиях №№ 13, 27, 37 примерно одинаков и составляет чуть более 101%. Низкий темп роста (менее 100%, снижение) на предприятии № 50.

Наиболее высокий коэффициент эффективности основных фондов отмечается на предприятиях №№ 27, 37, а самый низкий коэффициент эффективности на предприятии № 50.

Перейдя к статистическому анализу финансовых показателей, отмечаем следующее:

Себестоимость продукции (в среднем по четырем предприятиям) возросла по сравнению с плановой на 2,5%. Сумма перерасхода составила 285 млн. руб. Абсолютная сумма себестоимости составила 11594 млн. руб., а при условии ликвидации брака она могла бы составить 11570 млн. руб.

Наибольшая продолжительность оборота оборотных средств отмечается на предприятиях №№ 13, 50; а наименьшая на предприятии № 27. На предприятиях №№ 13, 27, 50 произошло снижение продолжительности оборота оборотных средств по сравнению с планом, а на предприятии № 37 - рост. В среднем по четырем предприятиям продолжительность одного оборота оборотных средств снизилась по сравнению с планом, на 3,3 дня (19,4%). При этом сумма высвобожденных средств в связи с ускорением оборачиваемости составила 78,5 млн. руб.

Фактическая рентабельность производства (по четырем предприятиям) составила 2,156 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,944 руб. /руб). Расчетная рентабельность составила 1,632 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,472 руб. / руб).

К предприятиям не выполнившим план по уровню расчетной рентабельности относится предприятие № 27, а выполнившие план - №№ 13, 37, 50. Процент перевыполнения плана по расчетной прибыли на предприятиях, перевыполнивших план по рентабельности, составил 5,2%. А процент недовыполнения плана по расчетной прибыли для предприятий, не выполнивших план по рентабельности, составил 23,9%.

Общая рентабельность производства на четырех предприятиях возросла на 10,9%. Этому способствовали рост рентабельности изделия на 4,6%, рост коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 22,4%, в то время как коэффициент балансовой прибыли не изменился и коэффициент удельного веса оборотных средств в производственных фондах снизился на 13,4%.

Таким образом, наилучшие результаты по большинству статистических показателей за анализируемый период у предприятий №№ 13, 37 а наихудшие - у предприятия № 50.

Однако высокие показатели рентабельности и темпов роста основных фондов на предприятии №50 говорят о том, что это предприятие развивающееся.


Список используемой литературы



Законы и нормативные акты Республики Беларусь о хозяйственной деятельности предприятий.

Морозова С.В., Ходанович Г.В. Статистика предприятия. Методическое пособие по выполнению курсовой работы для студентов экономических специальностей. - Мн., 2006.

Салин В.Н., Шпаковская Е.П. Социально-экономическая статистика. - М.: Юристъ, 2001.

Теория статистики: Учебник. Под ред. проф. Р.А. Шмойловой. - М.: Финансы и статистика, 2001.

Теория статистики: Учебник. Под ред. Г.Л. Громыко. - ИНФРА-М, 2000.

Чичкан Л.Г. Статистика в промышленности. - Мн.: ОДО "Равноденствие", 2003.

Экономика и статистика фирм. Под ред. С.Д. Ильенковой. - М.: "Финансы и статистика", 2002.