Бизнес-планирование в туристической деятельности

2







Содержание





Введение……………………………………………………………….………3

Глава 1. Бизнес-планирование в туристической фирме………....................4

      1.1 Планирование, как функция менеджмента в туризме……………….4

      1.2 Цели, задачи и особенности составления бизнес-плана

       в туристической фирме…………………………………………………....6

      1.3  Структура бизнес-плана в туристической фирме……………………7

Глава 2. Организационно - экономическая характеристика 

туристической фирмы «Финкос»………………………………………..........9

2.1  Организация работы туристской фирмы «Финкос»……………….9

       2.2 Экономическая характеристика туристической фирмы «Финкос».13

2.3 Деловая активность турфирмы «Финкос»………………………….19

Глава 3.Оценка экономической эффективности туристической фирмы

3.1 Оценка эффективности тура в туристической фирме «Финкос»…22

3.2 Оценка финансовой устойчивости туристической

фирмы «Финкос»…………………………………………………………........22

3.3 Прогноз банкротства в туристической фирме «Финкос»………….22

Выводы и предложения……………………………………………….……….28

Список используемой литературы…………………...……………………….31

Приложение…………………………………………………………..………...32















Введение

Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен  ясно  представлять потребность  на  перспективу  в   финансовых,   материальных,   трудовых   и интеллектуальных ресурсах, источники  их  получения,  а  также  уметь  четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.

    В рыночной экономике предприниматели  не  смогут  добиться  стабильного успеха, если не будут четко  и  эффективно  планировать  свою  деятельность, постоянно собирать и  аккумулировать  информацию  как  о  состоянии  целевых рынков, положении на них конкурентов, так и  о  собственных  перспективах  и возможностях.

    При всем  многообразии  форм  предпринимательства  существуют  ключевые положения,   применимые   практически   во   всех   областях    коммерческой деятельности и для разных фирм, но необходимые для того, чтобы  своевременно подготовиться и  обойти  потенциальные  трудности  и  опасности,  тем  самым уменьшить риск в достижении поставленных целей.

    Важной задачей является проблема привлечения инвестиций, в том числе  и зарубежных, в действующие и развивающиеся предприятия. Для этого  необходимо аргументировать и обосновать оформление  проектов  (предложений),  требующих инвестиций. Для этих и некоторых других целей применяется бизнес-план.

















1. Общая классификация и структура бизнес-планов

Планирование, как функция менеджмента в туризме.

Управление системой туризма должно базироваться на стратегическом (спроецированном в будущее) видении и предвидении. На основе видения (своего рода «рисунков», которые показывают нас в будущем), являющегося ведущей идеей менеджмента, разрабатывается политика туристской фирмы, которая представляет общие цели и нормы отношений, обеспечивающие жизнеспособность и развитие этой структуры.

Планирование – это один из этапов процесса управления, на котором определяются цели любой туристской структуры, а также методы их достижения. В одних случаях фирма прекращает свое существование после достижения поставленных целей, в других ставятся новые, более значимые цели. Это указывает на то, что планирование не представляет собой какого-то одноразового действия. Это непрерывный процесс (одна из стадий процесса управления) изучения новых путей и методов совершенствования деятельности фирмы за счет выявленных возможностей, условий и факторов.

Формирование политики предприятия осуществляется чаще всего на высшем уровне управления. Все положения политики туристской фирмы представляются, как правило, в виде ведущего туристского образа. Ведущий образ содержит в себе долгосрочные цели, философию, политику (принципы взаимоотношений с различными заинтересованными группами), культуру предприятия и его законодательные права.

Применительно к конкретному туристскому региону речь должна идти прежде всего о его конкурентоспособности. Конкретно функция планирования включает в себя следующие виды работ:

	участие в разработке устанавливаемых управлениями туризма целей развития региона;

	текущий анализ конкурентоспособности места (рынок, прямые и косвенные конкуренты, спрос, поставщики, отрасль);

	разработку стратегии конкурентоспособности региона, его
особой позиции; 

	претворение в жизнь стратегии конкурентоспособности региона – прежде всего оказание консультаций туристским предприятиям, проведение инновационного менеджмента.

Результатом планирования как функции менеджмента может быть туристский образ региона, представленный в табл. 1.

Таким образом, под планированием деятельности туристского предприятия следует понимать систематический, информационно обрабатываемый процесс качественного, количественного и временного определения будущих целей, средств и методов, формирования, управления и развития предприятия.

		Цели, задачи и особенности составления бизнес-плана 

в туристической фирме

Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Планирование необходимо любой организации, которая намеревается предпринимать какое-то действие в будущем. Предприятия вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы  максимальную эффективность принимаемых решений.

Оптимальным вариантом достижений таких решений является прогрессивная форма Бизнес–плана.

Как организовать собственный бизнес? С чего начать? Как обеспечить безопасность бизнеса и конкурентоспособность продукции? Как рассчитать прибыль, объем производства, налоги, расходы?

Все эти и другие вопросы вам поможет решить Бизнес–план. Он включает разработку цели и задачи, которые ставятся перед предпринимателем на ближайшую и дальнейшую перспективу, оценку текущего состояния экономики, сильных и слабых сторон производства, анализ рынка и информацию о клиентах. В нем дается оценка ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей в условиях конкуренции.

     Бизнес–план позволяет показать выгодность предлагаемого проекта и привлечь потенциальных финансовых партнеров. Он может убедить инвесторов, в том, что предприятие имеет эффективную, последовательную программу осуществления целей и задач проекта. 

     Бизнес–план в нашей стране до недавнего времени рассматривался только как  план  какого-то  одного мероприятия (что в принципе верно)  или  как  план становления и развития небольшого предприятия, фирмы.

     Бизнес–план может носить характер текущего (т.е. на один год) или перспективного(3 - 5 лет) плана. Для первого и второго года основные показатели рекомендуется давать в поквартальной разбивке, и только начиная с третьего года, можно ограничиться годовыми показателями.



1.3  Структура бизнес-плана в туристической фирме.

Прежде чем вкладывать в проект деньги, необходимо провести его комплексную экспертизу, чтобы проверить его целесообразность и выполнимость, а также оценить его эффективность в следующих аспектах, составляющих примерную структуру бизнес-плана: 

Коммерческий анализ, в том числе анализ рынка

Сбор, обработка и анализ информации, необходимой для подготовки проекта, является, пожалуй, наиболее трудным и ответственным этапом разработки бизнес-плана. Особенно это относится к анализу информации, касающейся рынка – маркетинговым исследованиям. Обращение к специализированным фирмам требуют значительных материальных затрат, однако в противном случае исследования могут быть выполнены непрофессионально и привести к существенным потерям в будущем. 

Организационно-управленческий анализ 

Для объективного представления преимуществ и недостатков проекта, связанных с имеющейся к началу разработки бизнес-плана организационной и управленческой структурой, в бизнес-плане предусмотрен анализ организационной структуры и этапов реализации проекта, участников проекта, инициаторов, инвесторов, команды проекта, окружения (поставщиков и подрядчиков, администраций различного уровня). 

Анализ нормативно-правового окружения 

Немаловажным с точки зрения успешной реализации проекта является раздел бизнес-плана, в котором рассматривается юридический аспект проекта и его отражение в законодательстве 

Социальный анализ

В ходе разработки бизнес-плана производится анализ возможных социальных рисков, последствий, а также выгод и преимуществ социального характера.

Экологический анализ

В данном разделе бизнес-плана описывается экологическое окружение, воздействие проекта на окружающую среду, нюансы экологического и природоохранного законодательства.

Финансовый анализ

Раздел бизнес-плана, посвященный финансовому анализу, включает в себя оценку будущих денежных потоков, приведение предстоящих разновременных расходов и доходов к соизмеримым показателям в начальном периоде, определение показателей эффективности проекта.

Анализ рисков

Заключительный раздел бизнес-плана посвящен анализу проектных рисков, куда входят качественный и количественный анализ рисков.







2. Организационно - экономическая характеристика 

туристической фирмы «Финкос».

2.1  Организация работы туристской фирмы «Финкос».

Успех в технологии продаж туристского продукта был достигнут фирмой благодаря хорошо отлаженной системе реализации и гибкой агентской политике. По каждому туру разработана обширная информационная база (листовки, брошюры), дающая возможность клиенту получить достаточный объём информации для принятия решения о выборе направления и конкретного тура. Приобретая туристскую путёвку, клиенты подписывают с фирмой договор, в котором указан тщательно отработанный набор условий, что позволяет предупредить возможные недочёты и конфликты в обслуживании.

В связи с большим объёмом туристского оборота фирма имеет возможность устанавливать умеренные цены на все виды туристского продукта, использовать все возможные виды скидок для минимизации стоимости туристского обслуживания.

В силу основополагающей концепции многопрофильности своей деятельности ЗАО «Финкос» осуществляет приём большого потока туристов. Она предлагает широкий набор туристских маршрутов, отличное размещение и питание по умеренным ценам. Эффективно используя методы кооперации с экскурсионным бюро, ведущими музеями, ЗАО «Финкос» осуществляет обслуживание туристов на высоком уровне. 

Организационная структура фирмы постоянно совершенствуется адекватно её стремительному развитию. В фирме работает 20 специалистов. Все сотрудники имеют надлежащее профессиональное образование, подготовку и опыт работы.

Фирма ведёт агрессивную рекламную политику, изыскивая наиболее эффективно работающие рекламные пространства в газетах, журналах. Издаются на высоком полиграфическом уровне каталоги туристского продукта, активно используются методы оперативного рекламного сопровождения отдельных туров.

Продуманная рекламная политика, значительные средства, затрачиваемые на неё, приносят положительный эффект – объём туристского продукта фирмы постоянно увеличивается. Руководство фирмы внимательно следит за достаточно непостоянным спросом на туристские услуги, тщательно выбирает для своих клиентов отели, организует питание, интересные экскурсии.

Фирма проявляет значительный интерес к туристской общественной жизни, участвует во всех важных туристских мероприятиях, выделяет время и значительные средства для участия не только в России, но и за рубежом.

Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости акций, приобретённых акционерами. Размер уставного капитала Общества в новом масштабе цен составляет 2373 (две тысячи триста семьдесят три).

Уставный капитал Общества разделён на 2373 обыкновенные акции номинальной стоимостью 1 (один) рубль каждая.

Все акции являются бездокументарными, именными. Каждая обыкновенная акция предоставляет акционеру – её владельцу одинаковый объём прав. Каждый акционер имеет право: на участие в общем собрании акционеров, иметь по одному решающему голосу на каждую принадлежащую ему акцию; участвовать в распределении прибыли, получать дивиденды; получать данные, касающиеся деятельности Общества; получить часть имущества в случае ликвидации и т.д.

Акционер Общества обязан: исполнять решения органов управления, соблюдать ограничения по количеству приобретаемых акций и т.д.

В соответствии с пунктом 3 статьи 11 Федерального закона «Об акционерных обществах» уставом общества установлены ограничения по максимальному количеству акций и голосов, которые могут принадлежать одному акционеру.



Структура органов управления 

Структура органов управления состоит из следующих органов:

Общее собрание акционеров – высший орган управления;

Совет директоров – представительный 

Генеральный директор – единоличный исполнительный орган.

К компетенции общего собрания акционеров относятся следующие вопросы: внесение изменений и дополнений в устав, реорганизация Общества, ликвидация Общества, определение количества, номинальной стоимости, категории объявленных акций; увеличение уставного капитала или его уменьшение; утверждение годовых отчётов; избрание членов счётной комиссии.

Совет директоров осуществляет руководство деятельностью Общества. В компетенцию Совета директоров входит решение вопросов общего руководства деятельностью Общества: определение приоритетных направлений деятельности; созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров; утверждение повестки дня общего собрания акционеров и т.д.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – Генеральным директором.

ЗАО «Финкос» является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. Основными видами деятельности Общества являются:

Оказание туристических услуг;

Организация экскурсионного развития;

Организация деловых встреч, бизнес-туров, круизов и деловых поездок как в России, так и за рубежом (с участием российских и иностранных граждан);

Организация и ведение туристического бизнеса;

Оказание сервисных услуг по визовому оформлению российским и зарубежным гражданам и фирмам.

Время работы офиса с 900 до 1800. 

В соответствии с направлениями работы, организационная структура предприятия выглядит следующим образом.

Рис.1 Организационная структура фирмы.



Генеральный директор





Заместитель генерального директора

Экскурсионный отдел

-специалисты 

-экскурсоводы 





Отдел иностранного туризма:

-специалисты 





Бухгалтер

 







Транспортный отдел





Отдел путешествий:

-специалисты 





Штатное расписание.

Наименование должности

Кол-во работников (человек)

Генеральный директор

1

Заместитель ген. директора

1

Бухгалтер 

1

Отдел иностранного туризма

Специалисты

4

Экскурсионный отдел

Экскурсоводы

4

Отдел путешествий

Специалисты

3

Транспортный отдел

Водители

2

Итого

16



2.2. Экономическая характеристика туристической фирмы «Финкос»

Таблица 1. Анализ структуры активов и пассивов.

Показатели

2004г.

2005г.



Активы



1 Внеоборотные активы:

нематериальные активы

основные средства

незавершенное строительство

	

тыс. руб. 

% к валюте баланса 

тыс. руб.

% к валюте баланса 

	





0

3042

55







0

60,2

18,1







2

3843

207







0,03

80,5

4,3



Итого:

3097



4052



2 Оборотные активы:

запасы

Н.Д.С.

Дебиторские задолжности

Денежные средства

Прочие оборотные активы



508

10

293

39

    7





12,9

0,3

7,4

0,9

0,2





332

33

356

1

6





7,3

0,7

8,02

0,02

0,13



Итого:

857



737



Баланс:

3954



4789





Пассивы:



1 Капиталы и резервы:

Уставной капитал

Нераспределённая прибыль 

прошлых лет

Нераспределённая прибыль отчётного года

2 долгосрочные обязательства

3 краткосрочные обязательства:

Кредиторская задолжность











2373

360



0



0





1221









60

9,1



0



0





30,9









2589

174



820



0





1206









54,1

3,6



17,1



0





25,2

Итого:

1221



1206



Баланс:

3954



4789





































Показатели платежеспособности и

финансовой устойчивости предприятия.



Таблица 2. Данные по платежеспособности и финансовой устойчивости, руб.:

Показатели

2004г.

2005г.

Выручка

5082

7452

Поставщики и подрядчики

1039

1094

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами



18



28

Задолженность перед бюджетом

39

38

Прочие кредиторы

2

1

Капиталы и резервы

2733

3583

Внеоборотные активы

3097

4052

Оборотные активы

857

737

Долгосрочные обязательства

0

0

Краткосрочные обязательства

1221

1206



Таблица 3. Расчеты по платежеспособности  и финансовой устойчивости предприятия:

Показатели

2004г.

2005г.

Собственный капитал в обороте

-364

-469

Коэффициент автономии

0,69

0,75

Коэффициент капитализации

0,4

0,3



























Данному предприятию не хватает  собственного капитала в обороте и к отчетному периоду этот недостаток увеличивается.

Коэффициент автономии данной организации показывает, какая доля активов покрывается за счет собственных средств, а какая за счет заемных.

В 2004 году за счет собственных средств  году покрылось 69% активов, а в 2005 году – 75% активов. За весь анализирующейся период организация имела данный коэффициент  выше 0,5 (граница финансовой независимости – 50% собственного капитала). Это говорит о том, что предприятие не зависит от окружающей среды, то есть она имеет только небольшое количество инвесторов.

 Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств смогла привлечь организация на один рубль вложенных в активы собственных средств. Этот коэффициент должен быть больше единицы. На данном предприятии этот коэффициент, будучи меньше единицы, еще больше уменьшился к отчетному периоду. Это значит, что организация смогла привлечь в 2004 году сорок копеек, а в 2005 году – тридцать копеек заемных средств на один рубль собственных средств.

Данная организация является недостаточно платежеспособной и финансово-устойчивой, независима от внешней среды. Следовательно, одновременное обращение нескольких поставщиков за своими деньгами не может привести к банкротству и недостатком является низки коэффициент капитализации, также имеет нехватку собственных средств в обороте.

 Коэффициенты ликвидности.

Анализ ликвидности баланса предприятия заключается в том, чтобы сравнить средства (по активу) с обязательствами (по пассиву), то есть определить степень покрытия обязательств активами  предприятия.

Таблица 4. Данные для расчетов коэффициентов ликвидности, тыс.руб.

Показатели

2004г.

2005г.

Денежные средства

39

1

Дебиторская задолженность

293

365

Оборотные активы

857

737

Краткосрочные обязательства

1221

1206

Краткосрочные финансовые вложения

0

0



Таблица 5. Коэффициенты ликвидности, %

Показатели

2004г.

2005г.

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,03

0,0008

Коэффициент текущей ликвидности

0,7

0,61

Коэффициент промежуточной ликвидности

0,27

0,3



Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, сколько краткосрочных обязательств организация может погасить за счёт имеющихся у неё денежных средств. Он должен быть более 0,2. На данном предприятии коэффициент составил в 2004 году 0,03, а в 2005 - 0,0008. это говорит о том, что для данной организации потребуется очень много времени, чтобы расплатиться со своими кредиторами за счёт имеющихся у неё денежных средств.

Коэффициент промежуточной ликвидности показывает ту часть краткосрочных обязательств, которую организация может погасить за счёт имеющихся у неё денежных средств и дебиторской задолженности. Данный коэффициент должен быть больше или равен единице. Он же на данном предприятии составил в 2004 году всего 0,27, а в 2005– 0,3, то есть организация, после того как к ней обратятся все кредиторы,  не сможет погасить свою задолженность денежными средствами и дебиторской задолженностью. Такие низкие коэффициенты объясняются тем, что отчётному периоду данное предприятие имеет слишком мало денежных средств и не имеет дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, во сколько раз оборотные активы превышают краткосрочные обязательства. Он должен быть больше или равен единице, так как оборотные активы всегда должны быть больше краткосрочных обязательств на величину собственных оборотных средств. На данном предприятии он составил к 2004 году 0,7, а к 2005 – 0,61. В исследуемой организации данный показатель меньше единицы, то есть для погашения краткосрочных обязательств фирма не имеет собственных оборотных средств. Это делает её более зависимой от внешней чреды. 





























2.3 Деловая активность турфирмы «Финкос».

Деловая активность проявляется в динамичном развитии предприятия, в решении поставленных им целей. Анализ деловой активности организации заключается в исследовании уровня и динамичного разнообразия финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости.

Таблица 6. Данные для расчета деловой активности:

Показатели

2004г.

2005г.

Выручка

5082

7452

Итого баланса

3954

4789

Оборотные активы

857

737

Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)

0

0

Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев)

293

365

Таблица 7. Показатели деловой активности:

Показатели

2004г.

2005г.

Коэффициент оборачиваемости капитала

1,29

1,56

Период оборота капитала

279

231

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

5,93

10,11

Период оборота оборотных активов

61

36

Коэффициент загрузки

0,17

0,1

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (более 12 месяцев)

0

0

Период оборота дебиторской задолженности (более 12 месяцев)

0

0

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (менее 12 месяцев)

17,34

20,42

Период оборота дебиторской задолженности (менее 12 месяцев)

21

18

Коэффициент оборачиваемости капитала отражает скорость оборота (количество оборотов за период) всего капитала за период. На данном предприятии он составил в 2004 году 1,29, а в 2005 – 1,56. Это говорит о том, что деловая активность организации к отчётному периоду незначительно возросла. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов также возрос с 5,93 в 2004 году до 10,11 в 2005 году.

Период оборота оборотных активов снизился почти вдвое  с 61 дня в 2004году до 36 дней в 2005 году. Это говорит о повышении деловой активности предприятия.

Коэффициент загрузки показывает, что для того, чтобы получить один рубль выручки, необходимо было в 2004 году вложить в оборотные активы 17 копеек, а в 2005году – десять копеек.

Коэффициент оборачиваемости сырья и материалов к отчётному периоду незначительно уменьшился. 

Период оборота сырья и материалов незначительно увеличился с восьми дней в 2004 году до десяти дней в 2005 году. 

Показатели рентабельности:

С помощью показателей рентабельности определяются относительная доходность предприятия и затраты средств или имущества.

Таблица 8. Данные для расчета показателей рентабельности:

Показатели

2004г.

2005г.

Прибыль до налогообложения

1288

1407

Оборотные активы

857

737

Чистая прибыль

820

830

Собственный капитал

2733

3583

Выручка

5082

7452

Внеоборотные активы

3097

4052

Основные средства

3042

3843



Таблица 9. Показатели рентабельности, руб.

Показатели

2004г.

2005г.

Рентабельность оборотных активов

1,5

1,9

Чистая рентабельность оборотных активов

1

1,13

Рентабельность собственного капитала

0,5

0,4

Чистая рентабельность собственного капитала

0,3

0,23

Рентабельность продаж

0,25

0,19

Рентабельность внеоборотных активов

0,42

0,35

Чистая рентабельность внеоборотных активов 

0,26

0,2

Фондоотдача основных средств

0,6

0,52

Фондоемкость основных средств

1,7

1,9

Рентабельность основных средств

0,42

0,37

Чистая рентабельность основных средств

0,27

0,22

Рентабельность оборотных активов достаточно велика: на 1 рубль 50 копеек в 2004 году и 1 рубль 90 копеек в 2005 году полученной прибыли до налогообложения приходится 1 рубль средств в оборотные активы.  Чистая рентабельность оборотных активов тоже достаточно высока, поскольку оборотные активы не так велики. Рентабельность продаж  одного рубля выручки в 2004 году содержит 25 копеек прибыли, а в 2005году 19 копеек.

Фондоотдача характеризует размер реализованной продукции, приходящийся на 1 рубль собственных средств. Таким образом, у предприятия 60 копеек реализованной продукции приходится на 1 рубль вложенных средств в основные средства в 2004 году и 52 копейки – в 2005 году.

Фондоёмкостью является обратный показатель фондоотдачи. Он показывает размер основных средств, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции. Этот показатель на данном предприятии составляет 1,7 в 2004 году и 1,9 – в 2005 году. Данному предприятию необходимо повышать рентабельность продаж, увеличивать фондоотдачу и накапливать собственные средства в обороте.





3. Оценка экономической эффективности туристической 

фирмы и туризма в целом.

3.1 Оценка эффективности тура в туристической фирме «Финкос»

Из таблицы 10, Приложения, видно, что затраты на аренду автобуса, организацию экскурсии и затраты на страхование для туристической фирмы  «Финкос» являются постоянными, а остальные затраты – переменными относительно данного тура. Найдем общее количество постоянных и переменных затрат: Zпост = 3000 + 800+1500 = 5300 руб. ; Zед.пер. = 1500 + 3000 = 4500 руб., тогда общие переменные затраты на группу составят 7500 руб. (общая стоимость), а на одного человека – 9800 руб. (удельная себестоимость).

Для простоты расчетов при определении цены путевки на одного человека в туристической фирме  «Финкос» мы будем придерживаться формулы: Ц = С + βС (затратный подход), т.е. к удельной себестоимости продукции прибавляем необходимую норму прибыли. Предположим, β = 20 %. Тогда прибыль с одного туристического пакета фирмы  «Финкос»  будет равна     0,2 * 4500 = 900 руб., и расчетная цена путевки Ц = 9800 + 900 = 10700 руб. Выручка от реализации данного тура (группы), Vгр. составит 197000 руб. (Q * Ц = 10 * 10700).



3.2 Оценка финансовой устойчивости 

туристической фирмы  «Финкос»

В экономической литературе даются разные подходы к анализу финансовой устойчивости. Рассмотрим методику Шеремета А.Д. и Сайфулина Р.С.,  рекомендующую для оценки финансовой устойчивости определять трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации.

Для расчета этого показателя сопоставляется общая величина запасов и затрат предприятия и источники средств для их формирования:



ЗЗ = З + НДС 

где   ЗЗ – величина запасов и затрат;

         З – запасы (строка 210 форма1);

         НДС – налог на добавленную стоимость по приобретенным     ценностям.

Проанализируем трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации турфирмы «Финкос» за 2004 год: 

ЗЗ = 508+18%=508,18

За 2005 год:

ЗЗ= 332+18%=332,18

При этом используется различная степень охвата отдельных видов источников, а именно:

1) Наличие собственных оборотных средств, равное разнице величины источников собственных средств (собственного капитала) и величины внеоборотных активов турфирмы «Финкос».

              СОС = СС - ВА – У 

где  СОС – собственные оборотные средства;

        СС – величина источников собственного капитала;

        ВА  – величина внеоборотных активов;

        У – убытки = выручка- себестоимость реализованных услуг + дебиторская задолжность 

СОС (2004)= 2733-3097- 594=594

СОС (2005)=3583-4052-956=  -1425

1) Излишек  или недостаток собственных оборотных средств:

            

  ФСОС= СОС – ЗЗ,             

где    ФСОС – излишек или недостаток собственных оборотных средств.



2) Многие специалисты при расчете собственных оборотных средств вместо собственных источников берут перманентный капитал: наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, то есть с учетом долгосрочных кредитов и заемных средств. 

     ПК=(СС+КЗС)– ВА– (У)

где ПК – перманентный капитал;

      ДЗС – кредиторская задолжность

ПК(2004) = (2733+1221)- 3097-594=263

ПК(2005)= (3583+1206)- 4052-956 = - 219

1) Излишек  или недостаток собственных оборотных средств турфирмы  «Финкос»:

       ФСОС(2004) = 594-508,18 = 85,82

       ФСОС(2005)= -1425-332,18=1757,18

2)  Излишек или недостаток перманентного капитала турфирмы  «Финкос»:    

              ФПК = ПК-ЗЗ,                                                                  

где   ФПК – излишек или недостаток перманентного капитала.

ФПК(2004) =263-508,18=245,18

ФПК(2005)= - 219+1425=1206

С помощью этих показателей определяется трехмерный (трехкомпонентный)  показатель типа финансового состояния, то есть:

1, если Ф>0,

S(Ф)  =                                                                                

0, если Ф<0.

Вычисление трёх показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости.

По степени устойчивости можно выделить три типа финансовых ситуаций:

Абсолютная устойчивость финансового состояния, если

                  S = {1;1}                                                                        

При абсолютной финансовой устойчивости предприятие не зависит от внешних кредиторов, запасы и затраты полностью покрываются собственными ресурсами. В российской практике такая финансовая устойчивость встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости.

2) Нормальная устойчивость финансового состояния предприятия, гарантирующая его платежеспособность, то есть

                 S = {0, 1}                              

Это соотношение показывает, что предприятие использует все источники финансовых ресурсов и полностью покрывает запасы и затраты. 

3) Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных  средств, сокращение дебиторов и ускорение оборачиваемости запасов, то есть               S = {0, 0}                                                                    

Пределом финансовой неустойчивости является кризисное состояние предприятия. Оно проявляется в том, что наряду с нехваткой «нормальных» источников покрытия запасов и затрат (к их числу может относиться часть внеоборотных активов, просроченная задолженность и т.д.) предприятие имеет убытки, непогашенные обязательства, безнадежную дебиторскую задолженность. 

На рассматриваемом туристическом предприятии «Финкос» трехмерный (трехкомпонентный)  показатель типа финансового состояния равен:

 S = {1;1}      

Что говорит об абсолютной устойчивости финансового состояния предприятия туризма.                         

3.3 Прогноз банкротства туристического предприятия «Финкос»

Одним из показателей вероятности скорого банкротства организации является Z-счет Альтмана, который рассчитывается по следующей формуле:



Z-счет = 1,2К1 + 1,4К2 + 3,3К3 + 0,6К4 + К5

Прогноз банкротства

Коэф-т

Расчет

Значение

Множитель

Произведение 


К1

Отношение оборотного капитала к величине всех активов

0,75

1,2

0,9

К2

Отношение нераспределенной прибыли и фондов поставщиков и подрядчиков к величине всех активов

0,44

1,4

0,6

К3

Отношение капитала и резервов к величине всех активов

0,75

3,3

2,5

К4

Отношение собственного капитала к заемному

2,15

0,6

1,3

К5

Отношение выручки от продаж к величине всех активов

1,56

1

1,56

Z-счет Альтмана:







6,86



К1 = (2589+174+820) / 4789=0,75

К2  = (174+820+1094) / 4789=0,44

К3  = 3583/4789=0,75

К4 = 2589/1206=2,15

К5  = 7452/4789=1,56

Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:

1,8 и менее – очень высокая; 

от 1,81 до 2,7 – высокая; 

от 2,71 до 2,9 – существует возможность; 

от 3,0 и выше – очень низкая. 

По результатам расчетов на базе данных отчетности туристической фирмы «Финкос» значение Z-счета по итогам  2005 г. составило 6,86. Это свидетельствует о низкой вероятности скорого банкротства турфирмы «Финкос».



































Выводы и предложения

Пути увеличения прибыли на туристическом предприятии «Финкос»:

Для улучшения работы туристической фирмы следует принять следующие меры:

Так как у тур фирмы «Финкос» существует дебиторская задолжность необходимо выработать схему по предоставлению кредита, а так же стимулирование оборачиваемости дебиторской задолжности путем предоставления специальных условий людям, которые отвечают за оплату счетов у клиентов. 

Для более продуктивной работы ЗАО «Финкос» необходимо разработать план. Необходимо выявить наиболее продуктивные и выгодные виды рекламы.

	Обзор рынка: анализ развития категории/позиции брэнда в категории, анализ рекламной активности конкурентов.

	Анализ перспектив: перспективы брэнда на рынке.

	Анализ потребителей: предпочтения потребителей стиль жизни потребителей.

	Коммуникационная стратегия: маркетинговые цели рекламной компании, задачи, этапы коммуникационного процесса.

	Так как в ЗАО «Финкос» средний возраст работников 35 лет, и на предприятии отсутствует «текучка» кадров, фирме необходимо, для дальнейшей работы и перспективного развития, подготавливать квалифицированный персонал. Необходимо разработать «Процесс планирования и подготовки резерва». 

	Процесс планирования и подготовки резерва сотрудников в турфирме «Финкос»:

	Определение ключевых должностей	

	Определение требований к сотрудникам

	Подбор кандидатов в резерв

	Определение потребностей развития

	Подготовка индивидуальных потребностей развития

	Реализация планов развития

	Оценка прогресса

	Освобождение должности

	Готовность должности

	Адаптация в новой должности

Пути снижения затрат в туристической фирме «Финкос»

Для снижения затрат в турфирме «Финкос» необходимо сделать рабочий день по сменам, для того чтобы снизить фонд заработной платы, а так же снизить сумму налогов. Так же можно снизить затраты за счет экономии на рекламе, для этого необходимо использовать короткую но информативную рекламу или небольшую, но яркую привлекающую внимание потенциальных покупателей. При проведении данного мероприятия необходимо разработать схему рекламных акций для того чтобы не подорвать имидж фирмы «Финкос».





























Список используемой литературы



	Адамов В.Е., Ильенко С.Д. и др. Экономика и статистика фирм. М.: Финансы и статистика, 2000. 

	Баканов И.М., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2000.

	Аксель Зелль. Бизнес план: Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов. – М.: Издательство «Ось-89», 2001

	Громков А.В. Бизнес-план: рекомендации по составлению. М.: «Книга сервис»,2003.-320с.

	Черняк В.З.Бизнес планирование. -М.: РДЛ,2003.-272С.

	Грибалев Н.П., Игнатьева И.Г., Бизнес-план, С-Пб, 1999 г.

	Туризм и гостиничное хозяйство: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева и др. – М.: Инфра-М, 1998.

	Буров В.П., Морошкин В.А, .Новиков О.К. Бизнес-план. Москва, 1995г.

	Бизнес-план. Под редакцией проф. Р.Г.Маниловского Москва, “Финансы и статистика”, 1999

	

	

	

	

	

	













Приложения 

Таблица 10. Калькуляция затрат на турпакет турфирмы «Финкос», руб.

Количество чел.                                                                

10

       1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Услуги





















Аренда автобуса

30000

 

3000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

Проживание 

15000



1500

1500

3000

4500

6000

7500

9000

10500

12000

13500

Питание 

30000



3000

3000

6000

9000

12000

15000

18000

21000

24000

27000

Экскурсии

800



800

800

800

800

800

800

800

800

800

800



Страхование



1500





1500

1500

1500

1500

1500

1500

1500

1500

1500

1500

Всего на группу   



на чел-ка



77300







9800

9800

14300

18800

26300

27800

32300

36800

41300

45800

	Продолжительность тура 7 дней (6 ночей). Тур рассчитан на 10 человек.