Сущность и функции финансов 8

Сущность и функции финансов



Финансы - это экономическая категория, представляющая денежные отношения ,возникающие по поводу  формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

   Финансы выражаются  распределении и перераспределении ВВП и части нац. Дохода.

Централизованные фонды формируются на гос-ом  уровне, а децентрализованные на уровне хозяйствующих субъектов.

Главное назначение финансов заключается в том, чтобы путем образования денежных доходов  обеспечить потребности гос-ва и хозяйствующих субъектов в денежных ср-вах, а также осуществлять контроль за расходованием финансовых  Ресурсов.

 ( Консолидация- объединение)



Функции финансов отражают их сущность, делятся на основные и производные:

Основные: распределительная, контрольная

Производные: перераспределительная, регулирующая



Та часть финансов, которая функционирует в сфере материального  производства  и

участвует в процессе создания денежных доходов и накоплений,  но  и  функцию

формирования денежных доходов (регулирующая).

       Каждая  финансовая  операция  означает  распределение   общественного

продукта и национального дохода и контроль за этим распределением.

       Распределительная функция проявляется при распределении национального

дохода, когда происходит создание так  называемых  основных,  или  первичных

доходов. Их сумма равна национальному доходу. 

        В   результате   перераспределения    образуются    вторичные,    или

производственные доходы. К  ним  относятся  доходы,  полученные  в  отраслях

непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и  др.).

Вторичные доходы служат для формирования  конечных  пропорций  использования

национального дохода.

       Конечная цель распределения и перераспределения национального  дохода

и ВВП, совершаемых с помощью финансов, состоит в  развитии  производительных

сил,  создания  рыночных   структур   экономики,   укрепление   государства,

обеспечении высокого качества жизни широких слоев населения. При  этом  роль

финансов  подчинена  задачам   повышения   материальной   заинтересованности

работников и коллективов предприятий и организаций  в  улучшении  финансово-

хозяйственной деятельности, достижении наилучших результатов при  наименьших

затратах.



Роль  финансовых отношений в системе отношений рыночного хозяйства

Финансовая политика

Финансовая политика — совокупность целенаправленных действий с использованием финансовых отношений (финансов). Финансовая политика предполагает установление целей и средств достижения поставленных целей. Финансовая политика — совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций.

Содержание финансовой политики:

Разработка общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений, целей, главных задач.

Создание адекватного финансового механизма.

Управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.

Основа финансовой политики — стратегические направления, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов и предусматривают решение главных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы страны. Одновременно с этим государство осуществляет выбор текущих тактических целей и задач использования финансовых отношений. Все эти мероприятия тесно взаимосвязаны между собой и взаимозависимы.

Задачами финансовой политики является:

обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;

установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;

организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;

выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;

создание эффективной и максимально деловой системы управления финансами.

В процессе проведения финансовой политики особенно важно обеспечение ее взаимосвязи с другими составными частями экономической политики — кредитной, ценовой, денежной.

Оценка результатов финансовой политики государства основывается на ее соответствии интересам общества и большинства его социальных групп, а также на достигнутых результатах, вытекающих из поставленных целей и задач. Важная составная часть финансовой политики — установление финансового механизма, при помощи которого происходит осуществление всей деятельности государства в области финансов.

Финансовый механизм — система установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений.

Элементы финансового механизма:

формы финансовых ресурсов;

методы их формирования;

система законодательных норм и нормативов, которые используются при определении доходов и расходов государства;

организации бюджетной системы, финансов предприятий и рынка ценных бумаг.

Целями финансовой политики могут являться:

политические цели, т.е достижение целей в области внешней и внутренней политики

экономические цели, то есть достижение целей в области экономики на различном уровне

социальные цели, то есть достижения целей в сфере общественных отношений (общественные классы и слои населения, социальные блага, распределение социальных благ).

Финансовая политика, как совокупность целенаправленных действий с использованием финансовых инструментов, рычагов и стимулов может быть реализована на различном уровне:

мировом

региональном

национальном

на уровне отдельных регионов внутри страны

на уровне предприятия, организации (хозяйствующего субъекта)

отдельного предпринимателя

на уровне отдельного домохозяйства

В качестве важнейших составляющих финансовой политики на уровне государства выступают:

бюджетная политика

налоговая политика

таможенная политика

денежно-кредитная политика

инвестиционная политика

Финансовая политика является частью общей экономической политики.

 Управление финансами

 управление финансами направлено на получение денежных средств извне, и в дальнейшем на распоряжение ими с целью достижения наилучшего результата (уровня получаемой прибыли).

Управление присуще всем сферам человеческой деятельности, в том числе финансовой, и представляет собой совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата.

Система управления финансами в современной рыночной экономике представляет собой взаимоувязанный комплекс мер. инструментов, а также финансовых институтов, обеспечивающих стабильное и эффективное функционирование финансовой системы в целом и отдельных ее звеньев, способствующих развитию реального сектора экономики и решению социальных проблем.

В управлении финансами, как в любой управляемой системе, выделяются объекты и субъекты управления. В качестве объектов финансового управления выступают разнообразные виды финансовых отношений. Субъекты управления финансами — это организационные структуры, которые осуществляют управление.

Основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет любая информация финансового характера (бухгалтерская отчетность, сообщения финансовых органов, информация учреждений банковской системы, товарных, фондовых, валютных бирж и др.).

Государственная организация управления финансами в современном обществе является весьма сложной и требует сбалансированности взаимодействия между различными ветвями власти, а также органами управления финансами (Правительством РФ,Министерством финансов Российской Федерации, правительствами субъектов РФ и др.).

Для регулирования финансов очень важную роль имеет достаточно большая автономия (индивидуальная свобода действий) Центрального банка РФ в осуществлении монетарной политики(политика гос-ва ,воздействующая на кол-во денег в обращении, с целью стабилизации цен) а также функционирование таких институциональных структур, как коммерческие банки, инвестиционные фонды, страховые компании и другие финансовые организации..

Управление финансами на предприятиях осуществляют финансовые отделы и службы. Правильная организация управления финансами имеет важное значение для их использования.

Финансовый аппарат — это совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами. В каждой сфере управления и каждом звене финансовых отношений субъекты управления используют специфические методы целенаправленного воздействия на финансы.

Финансовое планирование и прогнозирование

Сначала прогнозируем ситуацию на рынке. Финансовое планирование  -  один из важнейших элементов системы управления финансами. Финансовое планирование осуществляется на уровне государства и хоз. Субъектов. Планирование может носить краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный характер.

 Примером государственного планирования является бюджетное планирование, представляющее процесс определения объема той части финансовых ресурсов, которая за планируемый период может быть мобилизована в гос. Бюджет и использовано на общегосударственные цены.

 Одновременно определяются параметры распределения и перераспределения ресурсов между звеньями бюджетной системы, что связано с бюджетной политикой гос-ва.

 Рыночная экономика является гибкой маневренной, эффективности ее функционирования способствует прогнозирование и планирование. Отсюда проблема взаимосвязей прогнозов и плановых расчетов (показателей).

Для решения проблемы используют ряд расчетных методов, как плановых так и прогнозно-показательных.

Метод экстраполяции – состоит в определении финансовых показателей (ликвидность, платежеспособность, выручка, прибыль)

Нормативный метод – основан на использовании установленных норм  и нормативов

Метод математического моделирования – заключается в построении финансовых моделей,  имитирующих течение реальных экономических и социальных процессов (экстенсивности и интенсивности)

Балансовый метод используется для согласования направлений использования финансовых ресурсов с источниками их формирования  и увязки всех видов финансовых планов между собой.



Характеристика методов финансового планирования

Балансовый метод предусматривает согласованность расходов с источниками их покрытия, увязку всех разделов финансовых планов между собой, а также производственных и финансовых показателей. Соблюдение требований финансового баланса позволяет предупредить возникновение диспропорций между затратами и доходами предприятия, отрасли, бюджетов всего национального хозяйства; определить необходимые темпы и пропорции развития народного хозяйства; всесторонне их обосновать с учетом мобилизации внутренних ресурсов. 

Программно-целевой метод получит в условиях рынка развитие как один из методов финансового прогнозирования на базе научно-технических программ, осуществляемых на разных уровнях - общенациональном, отраслевом, первичном. Финансовое программирование - метод финансового планирования, использующий программно-целевой метод, в основе которого заложены четко сформулированные цели и средства их достижения: 
установление приоритетов; 
повышение эффективности расхождения средств; 
прекращение финансирования в соответствии с выбором альтернативного варианта. 

Многовариантность расчетов, выбор наилучших решений предполагают более широкое использование экономико-математических методов, ЭВМ для финансовых прогнозов на длительный период. 

В финансовом планировании исторически сформировались следующие организационные принципы: ведомственный, отраслевой, территориальный и предметно-целевой. 

Ведомственный и отраслевой принципы были характерны для периода централизованного управления экономикой с ее жесткими, командными методами. 

 В условиях рыночной экономики большее применение получают территориальный и предметно-целевой принципы. Применение территориального финансового планирования позволяет определить финансовые ресурсы отдельных административно-территориальных единиц, способствует поставить зависимость объема ресурсов от результатов хозяйственной деятельности; в случае недостатка ресурсов по объективным причинам, возможно, их перераспределение через централизованные фонды для обеспечения приемлемого социального развития региона. 

Предметно-целевой принцип в финансовом планировании направлен на конкретное формирование и использование финансовых ресурсов для обеспечения определенной экономической, социальной, экологической, культурной и других программ, независимо от источников происхождения ресурсов. 

Составление финансовых планов осуществляется по этапами. 

На первом этапе планирования проводится экономический анализ выполнения финансовых показателей за отчетный период. Анализ финансовых показателей проводится во взаимной увязке с производственными данными. Сопоставление плановых поступлений и расходов с фактическими в сочетании с производственными показателями позволяет вскрыть причины неполной аккумуляции средств, определить степень эффективности их использования, выявлять внутрихозяйственные резервы. 

На втором этапе производятся расчеты конкретных видов доходов и расходов на планируемый период по основным группам доходов и расходов на основе показателей планов и программ социального и экономического развития. 

На третьем этапе отдельные задания, статьи увязываются в единое целое, балансируются. Если предусмотренные мероприятия и плановые задания не согласуются с денежными ресурсами, изыскиваются источники увеличения доходов и накоплений, определяются пути более эффективного их использования, а в некоторых случаях - прямое сокращение отдельных видов расходов. 

Финансовый контроль

Финансовый контроль — это совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов его организации.

Формы проявления: внешний / внутренний — обязательный / инициативный

1.Обязательный контроль за финансовой деятельностью физических и юридических лиц осуществляется на основе закона. Это относится, например, к налоговым проверкам, контролю за целевым использованием бюджетных ресурсов, обязательному аудиторскому подтверждению данных финансово-бухгалтерской отчетности предприятий и организаций и т. д., осуществляемым в основном внешними, независимыми контролерами. 2.Инициативный (внутренний) контроль не вытекает из финансового законодательства, но является неотъемлемой частью управления финансами для достижения тактических и стратегических целей.


2. По времени проведения:


-Предварительный финансовый контроль проводится до совершения финансовых операций и имеет важное значение для предупреждения финансовых нарушений. Он предусматривает оценку финансовой обоснованности расходов для предотвращения неэкономного и неэффективного расходования средств. Примером такого контроля на макроуровне является процесс составления и утверждения бюджетов всех уровней и финансовых планов внебюджетных фондов на основе прогноза макроэномических показателей развития экономики страны. На микроуровне — это процесс разработки финансовых планов и смет, кредитных и кассовых заявок, финансовых разделов бизнес-планов


— Текущий (оперативный) финансовый контроль производится в момент совершения денежных сделок, финансовых операций, выдачи ссуд и субсидий и т. д. Он предупреждает возможные злоупотребления при получении и расходовании средств, способствует соблюдению финансовой дисциплины и своевременности осуществления денежных расчетов. Большую роль здесь играют бухгалтерские службы.


— Последующий финансовый контроль, проводимый путем анализа и ревизии отчетной финансовой и бухгалтерской документации, предназначен для оценки результатов финансовой деятельности экономических субъектов, эффективности осуществления предложенной финансовой стратегии, сравнения финансовых издержек с прогнозируемыми и т. д.

3. По содержанию: комплексный — не комплексный

4. По степени императивности: государственный — не государственный (например — аудиторский)

5. По методам проведения: - проверка - обследование - надзор - анализ финансовой деятельности - наблюдение (мониторинг) - ревизия

																           Отраслевые виды контроля.

Бюджетный контроль

Налоговый контроль

Валютный контроль

Банковский контроль

Таможенный контроль

В зависимости от уровня выделяют следующие виды контроля:

Федеральный

Региональный (контроль субъектов РФ)

Муниципальный

Государственный и муниципальный финансовый контроль

— контроль государства и муниципальных образований в лице компетентных органов, а также иных уполномоченных органов за законностью и целесообразностью действий в процессе аккумулирования (накопление), распределения, использования денежных доходов государства и имущественных образований в целях эффективного развития страны.

Задачи

обеспечить экономическую безопасность государства

обеспечить контроль за формированием государственных доходов

проверка выполнения государственных обязательств со стороны физических и юридических лиц

проверка целевого использования бюджета

улучшение взаимодействия и координации деятельности контролирующих органов в РФ.

Методы финансового контроля

Методы финансового контроля это приемы и способы его осуществления.

Обследование

Инвентаризация

Проверка

Ревизия (комплексная проверка финансовой деятельности проверяемой организации)


Объекты контроля — средства федерального бюджета.

Финансовая система, ее функции и состав

Финансовая система - совокупность финансовых органов и институтов, которые управляют денежными потоками. Финансовая система рассматривается с двух сторон: по внутреннему строению и организационной структуре.

Внутреннее строение финансовой системы отображает объективную совокупность финансовых отношений и является общей для всех стран. Она состоит из сфер и звеньев. Сфера характеризует обобщенную по определённому признаку совокупность финансовых отношений. Звенья показывают обособленную часть финансовых отношений. В основу выделения сфер и звеньев положен уровень экономической системы.

Организационная структура финансовой системы – это совокупность финансовых органов и институтов, которая характеризует систему управления финансами. В основе выделения органов управления финансовой системой лежит её внутренняя структура. Общее управление финансовой деятельностью в стране осуществляют органы государственной власти и управления.

Структура финансовой системы – это совокупность ее элементов и связей между ними. Известно, что государственная финансовая система включает четыре звена (подсистемы):

Государственный бюджет;

местные финансы;

специальные внебюджетные фонды;

финансы государственных корпораций.

Финансовая система, как совокупность финансовых институтов, в указанных случаях состоит из следующих звеньев:

бюджетная система с входящими в нее государственными (федеральными, республиканскими, краевыми, областными) и местными бюджетами;

внебюджетные целевые фонды (некоторые авторы подразделяют их на централизованные целевые фонды и децентрализованные целевые фонды);

финансы хозяйствующих субъектов и отраслей народного хозяйства;

имущественное и личное страхование;

кредит (государственный и банковский).

Функции:

Обеспечение способов перемещения экономических ресурсов во времени, через границы государств и из одних отраслей экономики в другие.

• Обеспечение способов управления риском.

• Обеспечение способов клиринга (безнал. Расч .между странами, за поставленные, переданные друг другу товары) и осуществления расчетов, способствующих торговле..

• Обеспечение механизма объединения финансовых ресурсов и разделения владения в различных предприятиях.

• Снабжение ценовой информацией, позволяющей координировать децентрализованный процесс принятия решений в разных отраслях экономики.

• Обеспечение способов решения проблемы стимулирования. Эти проблемы возникают в ситуациях, когда один из участников сделки владеет информацией, которой не обладает другой; либо если один из участников действует в качестве агента (комиссионера) от имени второго.



Звенья финансовой системы и их характеристика



Звенья финансовой системы – это группировка отдельных финансовых категорий с общими признаками. Каждое звено финансовой системы выполняет свои функции, но вместе они образуют финансовую систему страны. Все элементы и звенья финансов находятся во взаимосвязи, которая может быть одно- и двусторонней. Односторонними являются такие связи, в процессе которых существуют финансовые отношения только по получению средств или по их предоставлению. Двусторонние финансовые связи появляются тогда, когда существуют финансовые отношения, как по получению, так и по предоставлению денежных средств.

Несмотря на особенности отдельных звеньев финансовой системы, их социально-экономическое содержание едино: они служат орудием эксплуатации трудящихся, интересам крупного монополистического капитала. Вопреки формальной автономии ряда звеньев они находятся в зависимости от государственного бюджета, получая от него субсидии, дотации, кредиты 

Государственный бюджет.

Бюджетная система РФ состоит из трех уровней: федеральный бюджет, региональные бюджеты и местные бюджеты.

Федеральный бюджет – важнейшее звено финансовой системы страны. В сущности, это финансовые ресурсы федерального государства. Федеральный бюджет включает доходы и расходы, органически связанные с макроэкономическими показателями, объемом налогов и задачами финансовой политики государства.

Бюджет субъекта РФ – это региональный бюджет, включающий республиканский, краевой, областной бюджеты и бюджеты крупных городов (например, таких, как Москва и Санкт-Петербург).

Местные бюджеты охватывают бюджеты городов, не имеющих районного деления, и районов с включением бюджетов районного центра.

Внебюджетные фонды

 1) денежные средства государства, не включаемые в государственный бюджет и используемые по определенному целевому назначению (например, государственный пенсионный фонд, государственный фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования); 

2) средства организаций, учреждений, муниципальных органов, не входящие в доходные и расходные статьи бюджетов, финансируемые из других, внебюджетных источников.

Внебюджетные фонды - это средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет. 

Создание государственных социальных внебюджетных фондов обусловлено, прежде всего, необходимостью страхования социальных рисков, которые неизбежны в условиях рыночной экономики. 



Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения на началах возвратности для финансирования государственных расходов.

Кредитором выступают физические и юридические лица, заемщиком -государство в лице его органов. Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов ценных государственных бумаг  Следует учесть, что на всех уровнях управления финансами присутствует кредит. Государственный кредит – это кредитные отношения между государством, юридическими и физическими лицами, при которых государство выступает в основном заемщиком. Государственный заем осуществляется путем продажи физическим и юридическим лицам государственных ценных бумаг. Таким образом, формируется государственный долг.

При государственном кредите государство выступает не только заемщиком, но и кредитором. Правительство может предоставлять кредиты резидентам (в основном виде краткосрочной бюджетной ссуды.

Фонд страхования.

Страхование представляет собой формирование и использование ФДС, связанное с наступлением страхового случая. Из средств  страховых фондов пострадавшим выплачивается страховая сумма определённого размера.

На рынке действуют специализированные страховые организации, реализующие страховой продукт в форме обязательного и добровольного страхования.

Обязательное страхование выражает гражданско-правовые отношения, связанные с образованием и использованием ресурсов страхового фонда в силу закона. В РФ виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются действующим законодательством.

Добровольное страхование отличается от обязательного страхования тем, что гражданско-правовые отношения возникают в силу волеизъявления сторон - страховой компании и физического или юридического лица, которые закрепляются в заключаемом между ними письменном договоре страхования.

Выделяют пять основных видов страхования:

		Личное страхование - вид страхования, объектом которого выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека;

		Имущественное страхование - вид страхования, объектом которого выступает имущество в различных видах;

		Социальное страхование - вид страхования, объектом которого выступает доход граждан;

		Страхование рисков - вид страхования, сущность которого заключается в уменьшении риска осуществления предпринимательских сделок;

		Страхование ответственности - вид страхования, объектом которого является ответственность страхователя перед третьими лицами.

Фондовый рынок.

Среди звеньев финансово-кредитной системы фондовый рынок занимает особое место. Его можно выделить в звено, так как фондовый рынок представляет собой особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли-продажи специфических финансовых активов - ценных бумаг.

Задача фондового рынка - обеспечение процесса перелив капитала в отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый рынок служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств. Его особенность заключается в том, что участники фондового рынка рассчитывают на получение более высокого дохода по сравнению с вложением денег в банк. Вместе с тем обратной стороной повышенного дохода оказывается повышенный риск. Принципы использования финансовых ресурсов на фондовом рынке зависят от видов ценных бумаг, в которые они вложены, и от типов операций с ценными бумагами.

Государственными ценными бумагами являются: 

ГКО (государственные краткосрочные обязательства)

ГДО (государственные долгосрочные обязательства)

ОФЗ (облигации федерального займа)

ОВВЗ (облигации внутреннего валютного займа)

Облигации государственного сберегательного займа

Государственные жилищные сертификаты



   Финансовые потоки на макроуровне

Финансовый поток – любое перемещение финансовых средств в макро– или микроэкономической среде. Финансовые потоки обслуживают перемещение во времени и пространстве товарно-материальных и товарно-нематериальных благ (услуг, капитала и нематериальных активов).

По назначению финансовые потоки делятся на: 1) обусловленные процессом закупки товаров; 2) инвестиционные; 3) по воспроизводству рабочей силы; 4) связанные с формированием материальных затрат в процессе производственной деятельности предприятий; 5) возникающие в процессе продажи товаров.

По видам хозяйственных связей выделяют горизонтальные и вертикальные финансовые потоки. Первые отражают движение финансовых средств между равноправными субъектами хозяйственной деятельности; вторые – между материнскими и дочерними коммерческими предприятиями.

В функционировании макроэкономической системы любой страны участвуют следующие экономические субъекты: фирмы, домохозяйства, государство, иностранные хозяйствующие субъекты.

Фирмы могут выступать в качестве экспортеров, импортеров, потребителей ресурсов и поставщиков продукции. Поток товаров и услуг балансируется встречным потоком денежных платежей, осуществляемых при этом.

Население продает свой труд, приобретает товары и услуги, оплачивает налоги, вкладывает свои сбережения в различного рода собственность.

Государство осуществляет социальные выплаты (трансферты населению), является заемщиком и кредитором.

Соответствующие финансовые потоки отражены на рис. 2.



Рис. 2. Финансовые потоки на макроуровне:

1 – государственные займы; 2, 8, 16, 17 – дивиденды, процент, рента; 3 – налоги; 4 – трансферты, оплата труда работников государственного сектора; 5 – налоги, покупка государственных ценных бумаг; 6 – кредиты, процент; 7 – оплата государственных закупок; 9 – оплата экспортируемых товаров и услуг; 10 – оплата импортируемых товаров и услуг; 11 – стоимость товаров и услуг; 12 – оплата труда, кредит; 13, 15 – стоимость ресурсов; 14 – инвестиции; 18 – сбережения



Финансы реального сектора  экономики

Реа́льный се́ктор эконо́мики (РСЭ) — совокупность отраслей экономики, производящих материальные и нематериальные товары и услуги, за исключением финансово-кредитных и биржевых операций,[1] которые относятся к финансовому сектору экономики.

 Внешний аудит проводится  представителями аудиторских контор, которые являются негосударственными служащими, независимыми ревизорами. 

   Аудиторские фирмы не не имеют право осуществлять  иную деятельность. Аудит могут  проводить как юр. Лица, так и физ. Лица,  прошедшие гос. Регистрацию и зарегистрированные  в качестве предпринимателей. Аудиторами могут быть иностранные субъекты ,ЦБ обязателен в аудиторской проверке.

Все услуги аудиторов платные как правило отношения складываются при заключении договора на оказание  услуг по договорным ценам. Результаты проверки оформляются виде аудиторского заключения. Этот документ имеет юр. Силу для всех субъектов пользователей информацией.

Есть 4 вида заключений:

1) заключение без замечаний, т. е. подтверждение достоверности показателей финн. Отчетности и бух. Баланса

2)заключение с замечаниями, т. е. мнения в общем положительное о достоверности, но имеются некоторые допущения, перечень которых излагается в аналитическом разделе «заключение»
3) отрицательное заключение

4)заключение не составляется в том случае, если нет возможности выразить собственное мнении ввиду отсутствия или неполучения от проверяемого субъекта необходимой документации и информации

12.Содержание и задачи финансового менеджмента

Финансовый менеджмент направлен на управление движением финансовых ресурсов и финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в процессе движения финансовых ресурсов.Таким образом, финансовый менеджмент включает в себя стратегию и тактику управления. Под стратегией в данном случае понимаются общее направление и способ использования средств для достижения поставленной цели. Этому способу соответствует определенный набор правил и ограничений для принятия решений. Стратегия позволяет сконцентрировать усилия на вариантах решения, не противоречащих принятой стратегии, отбросив все другие варианты. После достижения цели стратегия как направление и средство ее достижения прекращает свое существование. Новые цели ставят задачу разработки новой стратегии. Тактика — это конкретные методы и приемы для достижения поставленной цели в конкретных условиях. Задачей тактики управления является выбор наиболее оптимального решения и наиболее приемлемых в данной хозяйственной ситуации методов и приемов управления.

Целью финансового менеджмента является максимизация прибыли, благосостояния предприятия с помощью рациональной финансовой политики. Задачи фин. менеджмента:

Обеспечение наиболее эффективного использования финансовых ресурсов.

Оптимизация денежного оборота.

Оптимизация расходов.

Обеспечение минимизации финансового риска на предприятии.

Оценка потенциальных финансовых возможностей предприятия.

Обеспечение рентабельности предприятия.

Задачи в области антикризисного управления.

Обеспечение текущей финансовой устойчивости предприятия.

Управление финансовыми потоками осуществляется с помощью разных приёмов. Общим содержанием всех приемов финансового менеджмента является воздействие финансовых отношений на величину финансовых ресурсов. К приёмам управления движением финансовых ресурсов и капитала относятся:

системы расчетов и их формы;

кредитование и его формы;

депозиты и вклады (в том числе в драгоценные металлы и за рубежом);

операции с валютой;

страхование (включая хеджирование);

залоговые операции;

трансферт;

трастовые операции;

текущая аренда;

лизинг;

13.Характеристика финансов населения как звена финансовой системы


Характеристика финансов населения
Финансы населения (домашних хозяйств) представляют собой своеобразную часть финансовой системы. Являясь звеном финансовой системы на уровне отдельной семьи, они представляют собой экономические денежные отношения по формированию и использованию фондов денежных средств в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов хозяйства и их воспроизводства. Финансы домохозяйства не являются приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную роль в общей совокупности финансовых отношений.
Население (граждане) вступает в отношения своими денежными средствами с общегосударственной финан-совой системой и хозяйствующими субъектами производственной и непроизводственной сфер всех форм собственности. Эти многообразные отношения связаны с оплатой труда населению, выплатами из накопительной пенсионной системы денежных средств, получением материальных и нематериальных благ, с другой стороны, население своими денежными средствами выплачивает налоги, оплачивает услуги государственных и других учреждений и организаций производственной и непроизводственной сфер.
Финансы населения являются элементом децентрализованных финансов. Финансы населения имеют важное и всевозрастающее значение:
-для обеспечения социальной стабильности общества;
-для формирования классовой структуры общества;
-как источник пополнения бюджета (во всем мире в бюджетах растет доля подоходного налога с фи-зических лиц);
-как источник инвестиций в развитие экономики страны;
-как источник финансирования внутреннего долга правительства;
-для формирования страхового фонда страховщиков и др.
Финансы населения наименее регламентированы по сравнению с финансами хозяйствующих субъектов или органов власти. Лишь в достаточно редких случаях граждане обязаны фиксировать свои финансы. Вследствие этого органы статистики большую часть выводов по финансам населения делают на основании статотчетности хозяйствующих субъектов, либо путем экспертной оценки данных выборочного обследования домохозяйств. Такие данные получаются путем проведения опросов, достоверность которых по объективным причинам оставляет желать лучшего. Именно поэтому перепись населения приобретает общегосударственную значимость, а в перечень вопросов включают специальные, которые позволяют оценить достоверность полученных ответов.
Сущность финансов населения находит свое проявление в функциях. На сегодня они выполняют две базо-вые функции: 
1)обеспечения жизненных потребностей семьи; 
2)распределительную функцию.
Изначальная и главная - функция обеспечения жизненных потребностей семьи. Она создает реальные усло-вия существования данной семьи. Развитие рыночных отношений существенно повлияло на форму проявления этой функции. В период натурального хозяйства продукция, создаваемая членами семьи, удовлетворяла их потребности


и обмен излишками возникал редко, в небольшом количестве и, как правило, по соседству.
В результате товарно-денежных отношений, появления, а затем и увеличения рынка произошло: 
I) расширение материальных, социальных, культурных и иных потребностей семьи; 
2) создание и рост денежных средств домашнего хозяйства; 
3) возникновение денежного фонда - семейного бюджета, предназначенного для обеспечения материальны-ми благами.
Распределительная функция финансов населения охватывает первичное распределение национального до-хода и формирование первичных доходов семьи. Финансовые отношения домашнего хозяйства включают две группы:
1 группа. Отношения между данной хозяйственной единицей и другими звеньями финансовой системы (го-сударственными финансами - бюджетами и внебюджетными фондами, и финансами коммерческих организаций и предприятий), создавая первичные доходы в виде заработной платы, пенсий, пособий и т.п.;
2 группа. Отношения между членами домохозяйств, когда средства распределяются и обособляются, обра-зуя обособленные денежные фонды. Обособление средств внутри домохозяйства не меняет собственника, исключая всякую эквивалентность. Эта функция включает три последовательные ступени: формирование, распределение и использование денежных фондов. 
Обе функции финансов населения взаимосвязаны и действуют одновременно, дополняя друг друга.

14.Государственные финансы

Государственные финансы имеют строго целевое назначение. Предназначены для финансирования государственных задач. В ряде случаев затрагивают социально-политические интересы отдельных слоев общества.

   Гос-ые финансы  проявляют свою сущность через выполняемые контрольную, распределительную и регулирующую функции.  То есть через распределение и перераспределение вновь созданной стоимости обеспечиваются Гос-ые  потребности и формируются источники финансирования. Государственные финансы функционируют на основе перераспределения централизованных фондов. Распределительная функция проявляется через диверсификацию ВВП (между бюджетом, предприятиями, банками и т.д.)

  Следствием этой функции является формирование и использование централизованных фондов денежных средств. 

Контрольная функция позволяет следить за реальным денежным оборотом, участниками которого являются государство, предприятия и население.

 



 Гос. Контрольная функция  реализуется по следующим направлениям:

За правильностью перечисления ср-в централизованных фондов. 2)  за соблюдением объемов денежных ср-в в увязке социально-экономическими потребностями. 3) займы целенаправленным и эффективным использованием финн. Ресурсов

Государственные финансы базируются на основных принципах:

 Единство законодательной и исполнительной власти

Открытости и прозрачности

Разграничения полномочий

Целевого использования

Принцип научного подхода

Экономичности и рациональности

Управляемости

Основу функционирования гос-ых финансов составляет действующая финансовая система. Централизованным звеном гос-ых финансов является бюджетная система.

 Бюджетная система - это совокупность бюджетов всех уровней действующих на территории гос-ва. 

 В РФ 3 уровневая бюджетная система:

Федеральный бюджет

Бюджет субъектов  федерации (региональный)

Бюджеты муниципального образования (местный)



      15. классификация доходов бюджета

 Основными доходами в странах с развитой рыночной экономикой являются налоги.

1.Основные из них, приносящие основной доход бюджету закреплены бюджетным кодексом:

- НДФЛ

-Налог на прибыль

-НДС

-акцизы

-таможенные пошлины

2. В качестве источника финансирования бюджетного дефицита рассматриваются и гос. Кредит (кредит относится  к косвенным доходам)

3. доходы государства от внешнеэкономической деятельности

4.доходы   государства от управления государственным имуществом (сдача в аренду, продажа, прочие виды отчуждения)




16. виды и  содержание  классификаций государственных  расходов

Государственные расходы — это урегулированная нормами финансового права деятельность государства по расходованию разнообразных фондов денежных средств для реального обеспечения денежными средствами, финансовыми ресурсами выполнения задач и функций, стоящих перед государством в каждый данный период времени.

Расходы государства можно классифицировать по двум критериям: во-первых, в зависимости от того, из каких фондов денежных средств эти расходы осуществляются, и, во-вторых, — от того, на какой территории эти расходы осуществляются: федеративные расходы, расходы субъектов федерации и муниципальные расходы.

В зависимости от того, из какого фонда производятся расходы они подразделяться на виды следующим образом.

Это прежде всего бюджетное финансирование, так как бюджетная система является государственным фондом денежных средств, обеспечивающим основные затраты всего государства'.

Финансирование за счет государственных внебюджетных фондов, откуда финансируются такие социальные затраты государства как выплаты пенсий, социальное и медицинское страхование.

Расходы в государстве осуществляются за счет кредитования, когда деньги на расходы берутся на основании возвратности, возмездности и на определенный срок в ЦБ РФ, коммерческих банках и других финансовых структурах.

В настоящее время имеется и бюджетное кредитование, когда деньги на определенные расходы выдаются из бюджетов на определенный срок и на определенных условиях: под банковские гарантии, поручительства, залог имущества, которые обеспечивают возврат в полном объеме представляемых бюджетных кредитов и начисление за пользование ими процентов. Эти кредиты также представляются и привлекаются на определенный срок.

Страховые выплаты по обязательному и коммерческому страхованию.

Выплаты по государственному долгу, как по внутреннему, так и по внешнему, которые, в основном, также производятся из бюджета.

Точечные, адресные выплаты при определенных, строго ограниченных законом условиях, из эмиссионных средств.

В широком смысле государственными расходами можно считать и расходы за счет децентрализованных источников финансирования, т.е. расходы, покрываемые за счет собственных средств предприятий и учреждений, всех юридических лиц, работающих в рыночных условиях.

Выплаты из внебюджетных фондов, банковское и бюджетное кредитование, страховые расходы, выплаты по государственному | долгу, расходы из децентрализованных источников финансирования — важные, но не основные расходы государства, так как основным централизованным фондом денежных средств государства является федеральный бюджет, вся бюджетная система. Именно она является основой финансового планирования в государстве в целом и аккумулирует самые большие финансовые ресурсы в государстве.

Таким образом, расходы в государстве, осуществляемые за счет бюджетного финансирования, являются основными и по значению,  и по объему

17. государственный бюджет и внебюджетные фонды как звенья финансовой системы РФ.

Внебюджетные фонды - один из методов перераспределения  национального

дохода органами власти в пользу  определенных  социальных  групп  населения.

Государство мобилизует в фонды часть доходов  населения  для  финансирования

своих мероприятий. Внебюджетные фонды решают две важные задачи:  обеспечение

дополнительными  средствами  приоритетных  сфер   экономики   и   расширение

социальных услуг населения.

Внебюджетные фонды создаются двумя путями. Один путь - это  выделение

из бюджета и финансирование  определенных  расходов,  имеющих  особо  важное

значение,  другой  -  формирование  внебюджетного   фонда   с   собственными

источниками доходов для использования в определенных целях.

       Внебюджетные фонды предназначены для целевого использования. Обычно в

названии фонда указана цель расходования средств.

       Материальным источником  внебюджетных  фондов  является  национальный

доход. Преобладающая часть фондов  создается  в  процессе  перераспределения

национального дохода. Основные методы  мобилизации  национального  дохода  в

процессе его перераспределения при формировании фондов - специальные  налоги

и сборы, средства из бюджета и займы.

Социальные внебюджетные фонды:

Пенсионный  фонд

Фонд  социального страхования

Государственный бюджет представляет собой централизованный фонд денежных ресурсов, необходимый для выполнения функций государства. Эти функции сводятся к перераспределению средств и контролю за их эффективным использованием. В этом смысле функции бюджета сходны с функциями финансов, что понятно, поскольку бюджет лишь часть целого. Вместе с тем, применительно к государственному бюджету принято выделять следующие функции, связанные с государственным устройством:

 (1) вмешательство в экономику;

 (2) поддержание государственного аппарата управления;

(3) правоохранительные органы и судоустройство;

 (4) медицина, здравоохранение и образование;

 (5) оборона страны.

 Все эти функции во многом возможны именно благодаря финансовой системе. 

Принципами бюджетной системы являются ее основополагающие начала и правила: единства, полноты, реальности, гласности и самостоятельности всех бюджетов, входящих в бюджетную систему.

18. Территориальные финансы

Территориальные финансы - это система экономических отношений, посредством которой распределяется и перераспределяется национальный доход; фонд денежных средств, используемых на экономическое и социальное развитие территорий. Территориальные финансы можно охарактеризовать и как совокупность денежных средств, используемых на экономическое и социальное развитие территорий. Главное направление использования территориальных финансов - финансовое обеспечение социальной и частично производственной инфраструктуры. Основным источником ее финансирования стали    средства субъектов хозяйствования (предприятия, организации)

Региональные бюджеты - основная составная часть территориальных финансов. В современных условиях все в большей степени территориальные органы власти призваны обеспечить комплексное развитие регионов, пропорциональное развитие производственной и непроизводственной сфер на подведомственных территориях.

Территориальные финансы выполняют ряд функций.

1. Распределительная функция. На основе действия этой функции распределяется и перераспределяется стоимость валового продукта, часть национального дохода и территории обеспечиваются финансовыми ресурсами, необходимыми для их экономического и социального развития.

2. Контрольная функция позволяет контролировать: складывающиеся пропорции в распределении средств между центральными и территориальными фондами финансовых ресурсов; формирование территориальных фондов денежных средств; достаточность финансового обеспечения территорий; эффективность использования денежных средств; реализацию территориальной финансовой политики и т.д.

С помощью территориальных финансов государство осуществляет выравнивание уровней экономического и социального развития территорий, которые в результате исторических, географических, военных и других условий отстали в своем экономическом и социальном развитии от других районов страны. Для преодоления такой отсталости разрабатываются региональные программы. Средства на их осуществление формируются за счет источников доходов бюджетов соответствующих административно-территориальных единиц, а также налогов вышестоящих бюджетов. При этом территориальным бюджетам выделяются отчисления от федеральных налогов, а также субвенции, т.е. финансовые ресурсы, предоставляемые из вышестоящих бюджетов на определенные цели (развитие здравоохранения, дорожное строительство, коммунальные объекты и др.). В соответствии с распределительной функцией территориальных финансов они активно используются и для регулирования экономического развития территорий, т.е. регулирования воспроизводственного процесса и деятельности субъектов хозяйствования. Территориальные органы власти, используя финансы, могут регулировать экономические процессы, протекающие на подведомственных территориях. Этого они добиваются на основе проведения территориальной налоговой, бюджетной и инвестиционной политики путем предоставления субъектам хозяйствования налоговых льгот, налогового кредита, бюджетных ассигнований, введения финансовых санкций и др.

    19.Сущность и функции финансового рынка

Финансовый рынок (от лат. financia — наличность, доход) в экономической теории — система отношений, возникающая в процессе обмена экономических благ с использованием денег в качестве актива-посредника.

На финансовом рынке происходит мобилизация капитала, предоставление кредита, осуществление обменных денежных операций и размещение финансовых средств в производстве. А совокупность спроса и предложения на капитал кредиторов и заёмщиков разных стран образует мировой финансовый рынок.

Финансовый рынок подразделяется на:

Рынок капиталов 

Рынок акционерного капитала (рынок акций)

Рынок долгового капитала (рынок облигаций и векселей)

Денежный рынок

Рынок производных инструментов (деривативов)

Валютный рынок (форекс)



Финансовый рынок состоит из денежного рынка и рынка капиталов. Это обусловлено разным характером финансовых ресурсов, обслуживающих основной и оборотный капитал. На дененжном рынке обращаются средства, обеспечивающие движение краткосрочных ссуд. На рынке капиталов же происходит движение долгосрочных накоплений.

 Внутри финансового рынка функционирует фондовый рынок. На нем объектом торговли выступают ценные бумаги, ценность которых должна определяться стоящими за ними активами. Рынок ценных бумаг обслуживает как денежный рынок, так и рынок капиталов. Но ценные бумаги обслуживают лишь часть движения финансовых ресурсов (кроме них существуют еще внутрифирменные и межфирменные кредиты, прямые банковские ссуды и т.п.).

 Таким образом, финансовый рынок состоит из двух частей- денежного рынка и рынка капиталов. Входящий же в его состав фондовый рынок является сегментом обоих этих рынков. Движение средств на финансовом рынке имеет направление от сберегателей к пользователям. Посредством финансового рынка может осуществляться перелив финансовых ресурсов из одних секторов экономики в другие. Всего выделяют 4 сектора:  домохозяйства, коммерческие фирмы, государственный сектор и финансовые посредники. Большая часто капитала домашних хозяйств формируется за счет собственных средств. Именно здесь образуется основной избыток финансовых средств, направляемый на финансирование коммерческих фирм, государства и размещается в финансовых институтах (инвестиционные фонды, банки и т.д.). Наибольшую потребность в финансовых средствах испытывает крупнейший сектор – государство. Оно является крупнейшим заемщиком на финансовом рынке, но также выступает как крупнейший кредитор домохозяйств, коммерческих фирм и финансовых посредников. Имеет место и внутрисекторное движение средств. Однако эти денежные потоки “взаимопогашаются”, т.к. в конечном итоге сумма сбережений (финансовых активов) равна сумме инвестиций (финансовым обязательствам). 

20.  Виды финансовых рынков, их назначение, классификация

1. Кредитный рынок (или рынок ссудного капитала). Он характеризует рынок, на котором объектом купли-продажи являются свободные кредитные ресурсы и отдельные обслуживающие их финансовые инструменты, обращение которых осуществляется на условиях возвратности и уплаты процента. Сделки, совершаемые на этом рынке, подразделяются на обслуживающие отчуждаемые (или переуступаемые) финансовые заимствования (коммерческие или банковские переводные векселя, аккредитивы, чеки и т.п.) и неотчуждаемые виды этих заимствований (прямое предоставление финансовых кредитов отдельными банками и другими финансовыми институтами конкретным субъектам хозяйствования и населению; коммерческий кредит, оформленный простым векселем и т.п)

2.Рынок ценных бумаг (или фондовый рынок). Он характеризует рынок на котором объектом купли-продажи являются все виды ценных бумаг (фондовых инструментов), эмитированных предприятиями, различными финансовыми институтами и государством Функционирование рынка ценных бумаг позволяет упорядочить и повысить эффективность многих экономических процессов, и в первую очередь, — процесса инвестирования временно свободных финансовых ресурсов

3. Валютный рынок. Он характеризует рынок, на котором объектом купли-продажи выступают иностранная валюта и финансовые инструменты, обслуживающие операции с ней. Он позволяет удовлетворить потребности хозяйствующих субъектов в иностранной валюте для осуществления внешнеэкономических операций, обеспечить минимизацию связанных с этими операциями финансовых рисков, установить реальный валютный курс (цену денежной единицы одной страны, выраженную в денежной единице другой страны на определенную дату)по отдельным видам иностранной валюты.

4. Страховой рынок. Он характеризует рынок, на котором объектом купли-продажи выступает страховая защита в форме различных предлагаемых страховых продуктов. Потребность в услугах этого рынка существенно возрастает по мере развития рыночных отношений. Субъекты этого рынка, осуществляющие предложение страховой защиты, способствуют аккумуляции и эффективному перераспределению капитала, широко используя накапливаемые средства в инвестиционных целях. 
5. Рынок золота (и других драгоценных металлов — серебра, платины). Он характеризует рынок, на котором объектом купли-продажи выступают вышеперечисленные виды ценных металлов, в первую очередь, золота. На этом рынке осуществляются операции страхования финансовых активов, обеспечения резервирования этих активов для приобретения необходимой валюты в процессе международных расчетов, осуществления финансовых спекулятивных сделок. Этот же рынок удовлетворяет также потребности в промышленно-бытовом потреблении этих металлов, в частной их тезаврации

II. По периоду обращения финансовых активов (инструментов) выделяют следующие виды финансовых рынков:

1. Рынок денег. Он характеризует рынок, на котором продаются-покупаются рыночные финансовые инструменты и финансовые услуги всех ранее рассмотренных видов финансовых рынков со сроком обращения до одного года. Функционирование этого краткосрочного сектора финансовых рынков позволяет предприятиям решать проблемы как восполнения недостатка денежных активов для обеспечения текущей платежеспособности, так неэффективного использования их временно свободного остатка. 

2. Рынок капитала. Он характеризует рынок, на котором продаются-покупаются рыночные финансовые инструменты и финансовые услуги со сроком обращения более одного года. Функционирование рынка капитала позволяет предприятиям решать проблемы как формирования инвестиционных ресурсов для реализации реальных инвестиционных проектов, так и эффективного финансового инвестирования (осуществления долгосрочных финансовых вложений)..

Выделяют следующие виды финансовых рынков:

1. Организованный (биржевой) рынок. Этот рынок представлен системой фондовых и валютных бирж (операции с отдельными финансовыми инструментами— фьючерсными контрактами, опционными контрактами и т.п.— осуществляются также на товарных биржах). На организованном финансовом рынке обеспечивается высокая концентрация спроса и предложения в едином месте; устанавливается наиболее объективная система цен на отдельные финансовые инструменты и услуги; проводится проверка финансовой состоятельности эмитентов основных видов ценных бумаг, допускаемых к торгам; процедура торгов носит открытый характер; гарантируется исполнение заключенных сделок

2. Неорганизованный (внебиржевой или "уличный") рынок. Он представляет собой финансовый рынок, на котором осуществляется покупка-продажа финансовых инструментов и услуг, сделки по которым не регистрируются на бирже. Этот рынок характеризуется более высоким уровнем финансового риска (так как многие из котируемых на нем финансовых инструментов и услуг не проходили процедуру проверки на биржах или были ими в процессе листинга отклонены), более низким уровнем юридической защищенности покупателей, меньшим уровнем их текущей информированности и т.п

IV. По региональному признаку выделяют следующие виды финансовых рынков:

1. Местный финансовый рынок. Он представлен в основном операциями коммерческих банков, страховых компаний, неорганизованных торговцев ценными бумагами с их контрагентами— местными хозяйствующими субъектами и населением.

2. Региональный финансовый рынок. Он характеризует финансовый рынок, функционирующий в масштабах области (республики) и наряду с местными неорганизованными рынками включает систему региональных фондовых и валютных бирж.

3. Национальный финансовый рынок. Он включает всю систему финансовых рынков страны, всех их видов и организационных форм.

4. Мировой финансовый рынок. Этот рынок является составной частью мировой финансовой системы, в который интегрированы национальные финансовые рынки
стран

V. По срочности реализации сделок, заключенных на финансовом рынке, выделяют следующие виды рынков:

1. Рынок с немедленной реализацией условий сделок (рынок "спот" или "кэш"). Он характеризует рынок финансовых инструментов, заключенные сделки на котором осуществляются в строго обусловленный короткий период времени.

2. Рынок с реализацией условий сделок в будущем периоде (рынок "сделок на срок " — фьючерсный, опционный и т.п.). Предметом обращения на этом рынке являются, как правило, фондовые, валютные и товарные деривативы (производные ценные бумаги).


21. Кредитный рынок как часть финансового рынка



Кредитный рынок — это экономическое пространство, где организуются отношения, обусловленные движением свободных денег между заемщиками и кредиторами на условиях возвратности и платности. При этом могут иметь место кредитные отношения между следующими участниками:

—        Центральным банком и коммерческими банками;

—        коммерческими банками (друг с другом);

—        коммерческими банками и обслуживаемыми ими юридическими и физическими лицами;

—        российскими и зарубежными банками.

ЦБР предоставляет коммерческим банкам целевые централизованные кредиты для использования в качестве ресурсов при выдаче ссуд предприятиям агропромышленного комплекса, убыточным предприятиям, предприятиям для обеспечения занятости, то есть сохранения трудовых коллективов и выплаты зарплаты, организациям районов Крайнего Севера для сезонных завозов продовольствия и горючего, а также для содержания объектов социальной сферы. 

кредитных операциях, где в роли заемщика выступают юридические или физические лица, а в роли кредитора — банк, проявляется суть банковского кредита. Она заключается в том, что банк аккумулирует временно свободные деньги и передает их тем предпринимателям, которые испытывают в них временную потребность. Формой такой передачи является банковская ссуда.

Ссуды, выдаваемые банком, с некоторой степенью условности можно классифицировать в зависимости отряда признаков:

1. Сроки возврата денег банку. По этому признаку принято делить ссуды на краткосрочные и долгосрочные. К первым относят ссуды, выдаваемые на срок от нескольких дней до одного года. Ко вторым — ссуды со сроком  возврата более одного года. 

2. Периодичность возврата. Ссуда может быть выдана

в разовом порядке на определенный срок, после которого

подлежит возврату, или же для использования по мере

необходимости в течение согласованного с банком срока

с постепенным погашением за счет выручки от реализа

ции продукции или услуг.

3,   Порядок уплаты процента. В договоре с банком

может быть предусмотрен различный порядок уплаты

4. Характер гарантии возврата. Ссуды делятся на обеспеченные и необеспеченные. К необеспеченным относятся ссуды, выдаваемые банком без материальных или других гарантий возврата. Они выдаются клиентам, которые имеют хорошую репутацию у банка. Обеспеченные ссуды выдаются по существу под залог имущества заемщика или под залог различного рода ценных бумаг. В случае задержки в возврате ссуды банк организует реализацию залога, а деньги использует для ее погашения.

22. Страхование. Страховой рынок  и его участники

 Сущность  страхования проявляется в раскладке возможного ущерба между участниками страхования, а также  в  возмещении нанесенного ущерба.

Участник страхования- это страховщики, т.е лица, принимающие страховые взносы и осуществляющие страховую выплату. Страхователи  - лица, уплачивающие  страховые взносы и претендующие на получение страховых выплат.

Застрахованные-  лица  в пользу которых заключены договора страхования (выгода приобретателя) как правило являются страхователи.

Суть страхования проявляется в страховой защите, под которой понимают общую категорию отношений, связанных с недопущением неблагоприятных событий, носящих случайный характер, преодоление отрицательных последствий и возмещения потерь.

Страховая защита сегодня определяется как система мероприятий направленных на минимизацию рисков и ущерба. 

Страховой рынок — часть финансового рынка, на котором предлагаются услуги по страхованию

Услуги по страхованию на данном рынке предлагают страховые компании. Одним из важнейших принципов организации страхового рынка является обеспечение справедливой конкуренции страховых компаний. В Российской Федерации действует специальный закон «О защите конкуренции», который устанавливает критерии справедливой конкуренции на рынке страховых услуг

Важное значение для рынка страховых услуг имеет государственное регулирование страховой деятельности, которое предполагает обязательное лицензирование, контроль за обеспечением финансовой устойчивости страховых организаций

Участниками страхового рынка являются продавцы, покупатели и посредники, а также их ассоциации. Категорию продавцов составляют страховые и перестраховочные компании. В качестве покупателей выступают страхователи — физические и юридические лица, решившие оформить договор страхования с тем или иным продавцом. 

Посредниками между продавцами и покупателями являются страховые агенты и страховые брокеры, содействующие заключению договора страхования.
 

Страховые агенты — физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными страховой компанией полномочиями. Страховые агенты 

являются представителями страховых компаний и действуют на основании их полномочий. В международной практике в качестве страховых агентов выступают как отдельные юридические или физические лица, так и лица, находящиеся на службе страховой компании (работающие по трудовому договору). Страховой агент может представлять одну либо несколько страховых компаний и по условиям договора с ними действует только от имени этих компаний. Причем агент действует строго в рамках полномочий, предоставленных ему страховой компанией. 



Страховые брокеры — юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручения страхователя либо страховщика. Страховой брокер — независимое лицо, действующее по поручению страхователя (в прямом страховании) или страховщика (при перестраховании).



23. Рынок ценных бумаг как часть финансового рынка



Рынок ценных бумаг – это часть финансового рынка. Другой его частью является рынок банковских ссуд. Коммерческий банк редко дает ссуду более чем на год. Выпуская ценные бумаги, можно получить ссуду на несколько десятилетий (облигации) или в бессрочное пользование (акции). За делением финансового рынка на две части стоит деление капитала на оборотный и основной. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней. Важной частью рынка ценных бумаг является денежный рынок, на котором обращаются краткосрочные долговые обязательства, главным образом, казначейские векселя (билеты). Денежный рынок обеспечивает гибкую подачу наличности в казну государства и дает возможность корпорациям и отдельным лицам получать доход на их временно свободные денежные средства.

Как и любой другой рынок, РЦБ складывается из спроса, предложения и уравновешивающей их цены. Спрос создается компаниями и государством, которым не хватает собственных доходов для финансирования инвестиций. Бизнес и правительства выступают на РЦБ чистыми заемщиками (больше занимают, чем одалживают), а чистым кредитором является население, у которого доход по разным причинам превышает расходы на текущее потребление и инвестиции в материальные активы (например, в недвижимость).



Составные части рынка ценных бумаг имеют своей основой не тот или иной вид ценной бумаги, а способ торговли на данном рынке в широком смысле слова. С этих позиций выделяют следующие рынки:

первичный и вторичный;

организованный и неорганизованный;

биржевой и внебиржевой;

традиционный и компьютеризированный;

кассовый и срочный. [4]

Первичный рынок – это приобретение ценных бумаг их первыми владельцами, первая стадия процесса реализации ценной бумаги; первое появление ценной бумаги на рынке, обставленное определенными правилами и требованиями. Вторичный рынок – это обращение ранее выпущенных ценных бумаг; совокупность всех актов купли-продажи или других форм перехода ценной бумаги от одного ее владельца к другому в течение всего срока существования ценной бумаги.

Организованный рынок ценных бумаг – это их обращение на основе устойчивых правил между лицензированными профессиональными посредниками – участниками рынка – по поручению других участников рынка. Неорганизованный рынок – это обращение ценных бумаг без соблюдения единых для всех участников рынка правил.

Биржевой рынок – это торговля ценными бумагами на фондовых биржах. Внебиржевой рынок – это торговля ценными бумагами, минуя фондовую биржу. Биржевой рынок – это всегда организованный рынок ценных бумаг, так как торговля на нем ведется строго по правилам биржи и только между биржевыми посредниками, которые тщательно отбираются среди всех других участников рынка.

Кассовый рынок ценных бумаг («кэш»-рынок или «спот»-рынок) – это рынок с немедленным исполнением сделок в течение 1-2 рабочих дней. Срочный рынок ценных бумаг – это рынок, на котором заключаются разнообразные по виду сделки со сроком исполнения, превышающим 2 рабочих дня. Чаще всего срок исполнения сделок составляет 3 месяца.

24. Валютный рынок 



Валютный рынок представляет собой систему устойчивых экономических и организационных отношений, возникающих в результате операций по купле-продаже иностранной валюты и различных валютных ценностей.

На валютном рынке складывается система взаимоотношений между различными экономическими субъектами. В качестве основных субъектов валютного рынка выступают: транснациональные банки, коммерческие банки, торгово-промышленные и финансовые компании, центральные банки, биржи, международные и региональные организации, брокерские компании, частные лица и др.

валютные рынки можно классифицировать по следующим признакам:

По виду операций. Например, существует мировой рынок конверсионных операций (в нём можно выделить сегменты конверсионных операций типа евро/доллар или доллар/иена), а также мировой рынок кредитно-депозитных операций.

По территориальному признаку. Принято выделять следующие крупные рынки: европейский, североамериканский, азиатский. Как пересечение территориальных рынков и рынков по видам операций. Например, правомерно говорить о существовании европейского рынка долларовых депозитов или азиатского рынка конверсионных операций евро/японская иена.

Участники валютного рынка

Основными участниками валютного рынка являются:

Центральные банки. В их функцию входит управление государственными валютными резервами и обеспечение стабильности обменного курса. Для реализации этих задач могут проводиться как прямые валютные интервенции, так и косвенное влияние - через регулирование уровня ставки рефинансирования, нормативы резервирования и т.п.

Коммерческие банки. Они проводят основной объём валютных операций. В банках держат счета другие участники рынка и осуществляют через них необходимые для своих целей конверсионные и депозитно-кредитные операции. В банках концентрируются совокупные потребности товарных и фондовых рынков в обмене валют, а также в привлечении/размещении средств. 

Фирмы, осуществляющие внешнеторговые операции. Суммарные заявки от импортёров формируют устойчивый спрос на иностранную валюту, а от экспортёров - её предложение, в том числе в форме валютных депозитов (временно свободных остатков на валютных счетах). Как правило, фирмы прямого доступа на валютный рынок не имеют и проводят конверсионные и депозитные операции через коммерческие банки.

Международные инвестиционные компании, пенсионные и хеджевые фонды, страховые компании. Их основная задача - диверсифицированное управления портфелем активов, что достигается размещением средства в ценные бумаги правительств и корпораций различных стран. На дилерском сленге их называют просто фондами (англ. funds). К данному виду можно отнести также крупные транснациональные корпорации, осуществляющие иностранные производственные инвестиции: создание филиалов, совместных предприятий и т.д.

Валютные биржи. В ряде стран функционируют национальные валютные биржи, в функции которых входит осуществление обмена валют для юридических лиц и формирование рыночного валютного курса. Государство обычно активно регулирует уровень обменного курса, пользуясь компактностью местного биржевого рынка.

Валютные брокеры. В их функцию входит сведение покупателя и продавца иностранной валюты и осуществление между ними конверсионной или ссудно-депозитной операции. За своё посредничество брокерские фирмы взимают брокерскую комиссию в виде процента от суммы сделки. Но сумма этой комиссии зачастую меньше, чем разница между ссудным процентом банка и ставкой по банковскому депозиту. Банки так же могут выполнять эту функцию. В этом случае они не выдают кредит и не несут соответствующие риски.

Частные лица. Граждане проводят широкий спектр операций, каждая из которых невелика, но в сумме могут формировать существенный дополнительный спрос или предложение: оплата зарубежного туризма; денежные переводы заработной платы, пенсий, гонораров; покупки/продажи наличной валюты как средства сбережения; спекулятивные валютные операции.

25. Основы использования финансов в общественном воспроизводстве.



 Процесс общественного воспроизводства рассматривается с позиции расширенного воспроизводства, который представляет собой непрерывное возобновление и расширение  производственных фондов, воспроизводства рабочей силы, рост ВВП и его главной части национального дохода.

Реализация данного процесса возможна при наличии товарно-денежных, финансовых и кредитных отношениях. Важная роль в воспроизводстве  всех частей  ВВП принадлежит государственным финансам и финансам предприятий. Государство воздействует через финансирование отдельных сфер и отраслей социальных мероприятий, налоговую и таможенную политику. При участии финансов п/п  происходит перераспределение ВВП внутри п/п и отраслей.  В целом финансы  выступают важным элементом воспроизводства рабочей силы в стоимость, которой помимо оплаты труда входят расходы на образование, здравоохранение, социальное обеспечение.

26. Принципы организации финансов экономических субъектов в разных сферах


Преобразования отношений собственности привели к разграничению общегосударственных финансов и финансов предприятий. Рыночная концепция финансов предприятий основана на обособленности бюджета государства и бюджета предприятий. Финансы предприятий имеют единую ценностную ориентацию, но в каждом конкретном случае отражают отраслевые особенности, выражающиеся в специфике оборота капитала, обслуживании воспроизводственных процессов, эмиссионной и инвестиционной деятельности.
Финансы предприятий позволяют эффективно и комплексно воздействовать на оборот денежных средств с соблюдением принципов самоокупаемости и самофинансирования. Развитие финансов предприятий определяется необходимостью создания единой системы финансового воздействия на сбалансированное движение ресурсов и капитала в рамках предпринимательских структур, применения нового рыночного законодательства к управлению денежным оборотом и формированию целевых источников финансирования, стимулирования деловой активности, экономического роста, накопления капитала, эффективных воспроизводственных процессов.
Применение адекватных современным условиям форм и методов финансирования, регулирования предпринимательской деятельности, управления денежным оборотом требует их тщательного изучения. Копирование зарубежного опыта без учета российской специфики не приближает, а отдаляет экономику от стабилизации и экономического прогресса.
Целью настоящей работы является рассмотрение вопроса о принципах организации финансов экономических субъектов в разных сферах деятельности.

1. Сущность финансов хозяйствующих субъектов

Финансы предприятий – экономическая категория, входящая в состав финансов государства. Для нее характерны основные черты, присущие категории финансов в целом. Это: стоимостная, денежная, распределительная категория, связанная с фондированием финансовых ресурсов, действующая в общественном воспроизводстве как объективно сложившаяся часть производственных отношений. 
Возникновение и существование финансов предприятий обусловлено: дифференциацией видов общественно полезной деятельности в условиях становления и укрепления государства; появлением товарно-денежных отношений и углублением специализации товарного производства; действием закона стоимости в товарно-денежном хозяйстве. Финансы предприятий – важный элемент базисных отношений в воспроизводственном процессе; связаны сдвижением стоимости в денежной форме; обслуживают производство, распределение, обмен и потребление.
 
принципы организации финансов предприятий
2.1.Принцип хозяйственной самостоятельности
2.2.Принцип самофинансирования
2.3.Принцип материальной заинтересованности
2.4.Принцип обеспечения финансовыми резервами
2.5.Принцип финансового планирования и коммерческого расчета
2.6.Принцип материальной ответственности
2.7.Принцип экономической эффективности
2.8.Принцип финансового контроля




27.Основы функционирования финансов коммерческих предприятий

         Финансы коммерческих предприятий и организаций - это финансовые или денежные отношения,                   возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования.

По своему экономическому содержанию всю совокупность финансовых отношений можно сгруппировать по следующим направлениям:

1) между учредителями в момент создания предприятия -- связаны с формированием собственного капитала и в его составе уставного (акционерного, складочного) капитала. Конкретные способы образования уставного капитала зависят от организационно-правовой формы хозяйствования. В свою очередь уставный капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов;

2) между предприятиями и организациями -- связаны с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. Это финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции и т.п., отношения со строительными организациями при осуществлении инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и т.п. Эти отношения являются основными, поскольку от их эффективной организации во многом зависит конечный финансовый результат коммерческой деятельности;

3) между предприятиями и его подразделениями (филиалами, цехами, отделами, бригадами) -- по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства;

4) между предприятием и его работниками -- при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. От организации этой группы отношений зависит эффективность использования трудовых ресурсов;

5) между предприятием и вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является предприятие. Финансовые отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов, финансировании целевых отраслевых программ. Эта группа отношений связана, как правило, с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие предприятий;

6) между коммерческими организациями и предприятиями -- связаны с эмиссией и размещением ценных бумаг, взаимным кредитованием, долевым участием в создании совместных предприятий. От организации этих отношений зависит возможность привлечения дополнительных источников финансирования предпринимательской деятельности;

7) между предприятиями и финансовой системой государства -- при уплате налогов и осуществлении других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, финансировании из бюджета;

8) между предприятиями и банковской системой -- в процессе хранения денег в коммерческих банках, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за банковский кредит, покупки и продажи валюты, оказания других банковских услуг;

9) между предприятиями и страховыми компаниями и организациями -- при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков;

10)между предприятиями и инвестиционными институтами -- в ходе размещения инвестиций, приватизации и др.

Функции финансов коммерческих предприятий и организаций те же, что и общегосударственных финансов, -- распределительная и контрольная. Обе функции тесно взаимосвязаны.

Посредством распределительной функции происходят формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, авансирование его в производство, воспроизводство капитала, создание основных пропорций при распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивающих оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. С распределительной функцией финансов связано формирование денежных фондов коммерческих предприятий и организаций посредством распределения и перераспределения поступающих доходов. К ним относятся: уставный капитал или уставный фонд, резервный фонд, добавочный капитал, фонд накопления, фонд потребления, валютный фонд и др.

2. Объективная основа контрольной функции - стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов. Финансы как распределительные отношения обеспечивают источниками финансирования воспроизводственный процесс (распределительная функция) и тем самым связывают воедино все фазы воспроизводственного процесса: производство, обмен, потребление

Финансовый контроль за деятельностью хозяйствующего субъекта осуществляют:

непосредственно хозяйствующий субъект путем всестороннего анализа финансовых показателей, оперативного контроля за ходом выполнения финансовых планов, своевременным поступлением выручки от реализации продукции (работ, услуг), обязательств перед поставщиками товарно-материальных ценностей, заказчиками и потребителями продукции, государством, банками и другими контрагентами;

акционеры и владельцы контрольного пакета акций путем контроля за эффективным вложением денежных средств, получением прибыли и выплатой дивидендов;

налоговые органы, которые следят за своевременностью и полнотой уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет;

контрольно-ревизионная служба Министерства финансов РФ, контролирующая финансово-хозяйственную деятельность предприятий и организаций, использующих бюджетные средства;

коммерческие банки при выдаче и возврате ссуд, оказании других банковских услуг;

независимые аудиторские фирмы при проведении аудиторских проверок.





	28.Финансы организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность	

Некоммерческий сектор, призванный реализовывать социальные, культурные, благотворительные цели, играет крайне важную роль в рыночной экономике. ). Некоммерческая сфера, наоборот, объединяет организации, которые не рассматривают в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяют полученную прибыль между участниками. Их работа направлена на достижение культурных, образовательных, научных, благотворительных и иных общественно-полезных целей. 

Итак, миссия некоммерческих организаций отражает важнейшие социальные задачи того или иного региона. Их регулирование осуществляется на основе двух законов РФ – Закона РФ «О некоммерческих организациях» (1996 г.) и Закона РФ «Об общественных объединениях» (1995 г.). Некоммерческие организации в России могут существовать в организационно-правовой форме учреждения, фонда, автономной некоммерческой организации, некоммерческого партнерства, ассоциации (союза), государственной корпорации, общественной организации, общественного движения и др. Учреждение.  Особенность учреждения состоит в том, что оно не является собственником своего имущества и владеет им на праве оперативного управления. Собственником имущества выступает учредитель (государство, профсоюзы и т.д.), который контролирует сохранность переданного учреждению имущества. Учреждение не имеет право совершать какие-либо операции с данным имуществом без согласования с собственником. Учредитель в свою очередь обязан в полном или частичном объеме финансировать деятельность учреждения (государственные учреждения финансируются из соответствующих бюджетов). Фонд. Фонд может учреждаться физическими и юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов для некоммерческих целей. В отличие от учреждения, которое владеет имуществом на правах оперативного управления и не несет полную ответственность по своим долгам, фонд является собственником своего имущества и полностью отвечает по своим обязательствам. Фонд имеет право активно заниматься предпринимательской деятельностью и выступает в большинстве случаев как финансовый институт (размещает средства на счетах банков, страховых компаний, в ценные бумаги). Обязательным органом управления фонда является попечительский совет, который осуществляет надзор за деятельностью фонда, расходованием финансовых средств. Фонд является очень распространенной и разнообразной формой некоммерческих организаций. Из всего многообразия фондов можно выделить четыре основные вида фондов. 

1) Частные фонды – фонды, учрежденные за счет средств одного или нескольких частных лиц (Фонд Сороса, Фонд Маккартуров, Фонд Рокфеллера, Фонд Г. Вишневской и др.). 

2) Корпоративные фонды – фонды, учрежденные одной или несколькими компаниями в некоммерческих целях (благотворительных, культурных, образовательных). Корпоративные фонды могут учреждаться как коммерческими, так и некоммерческими организациями. 

3) Общественные фонды (фонды местных сообществ – community foundations) – это фонды, образованные за счет средств местных сообществ (города, региона) для поддержки благотворительной, общественной деятельности на своей территории через выдачу грантов, а также через консультирование и иную помощь. На сегодняшний день в России действует пятнадцать общественных фондов. 

 4) Государственные фонды – это фонды, учрежденные государственными органами власти для решения социальных проблем и задач. К государственным фондам относятся бюджетные и внебюджетные фонды, такие как Фонд обязательного медицинского страхования, Пенсионный фонд, Фонд занятости, дорожные фонды и др.

	 29. Страхование, как финансовая категория, ее специфика 

Страхование - это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба, нанесенного субъектами хозяйствования, или выравнивания потерь в семейных доходах в связи с последствиями происшедших страховых случаев.

	

Финансовая категория страхования выражает свою сущность прежде всего через страхование финансовых рисков: предпринимательских, коммерческих, биржевых, валютных, банковских и кредитных. Она характеризуется раскладкой ущерба (убытка) между страхователями в денежной форме и охватывает финансовые сделки в банковской, инвестиционной, коммерческой, предпринимательской и других сферах финансовой деятельности. Основными признаками финансовой категории страхования являются:

1. рисковый характер, поскольку страховой риск (как вероятность ущерба) непосредственно связан с основным назначением страхования по оказанию денежной помощи пострадавшим;

2. денежные перераспределительные отношения между участниками страхования в связи с последствиями страховых случаев;

3. возвратность страховых взносов страхователям, застрахованным или <третьим> лицам в форме страховых выплат (страхового обеспечения при личном страховании и страхового возмещения при имущественном страховании и страховании ответственности) или при досрочном прекращении действия договора страхования. Признак возвратности средств приближает финансовую категорию страхования к кредитной.

	

Сущность страхования проявляется в его функциях: рисковой, предупредительной, сберегательной, накопительной, контрольной, а также инвестиционной.

Рисковая функция состоит в обеспечении страховой защитой от различного рода рисков - случайных событий, ведущих к потерям. Содержание рисковой функции выражается в возмещении риска. В рамках действия этой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости между участниками страхования в связи с последствиями случайных страховых событий.

Рисковая функция страхования является главной, т.к. страховой риск непосредственно связан с основным назначением страхования по возмещению материального ущерба пострадавшим. 

Данная функция отражает основное назначение страхования - защиту от рисков.

Назначением предупредительной функции страхования является финансирование за счет средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска, т.е. проведение предупредительных мероприятий в отношении застрахованных объектов. 

Предупредительная функция страхования состоит в том, что за счет части средств страхового фонда финансируются мероприятия по уменьшению страхового риска. 

Например, за счет части средств, собранных при страховании от огня, финансируются противопожарные мероприятия, а также мероприятия, направленные на уменьшение возможного ущерба от пожара.

Сберегательная функция в большей степени проявляется при долгосрочных видах страхования (жизни, пенсионное страхование). Содержание сберегательной функции заключается в том, что при помощи страхования сберегаются средства на дожитие. Это сбережение вызвано потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. 

Сущность контрольной функции выражается в контроле за строго целевым формированием и использованием средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. 

В соответствии с требованием данной функции осуществляется финансовый контроль за проведением страховых операций, обоснованностью страховых тарифов, формированием и размещением страховых резервов. 

В связи с участием средств страховых организаций в инвестиционных процессах сегодня выделяют еще одну функцию страхования -- инвестиционную. 

Инвестиционная функция состоит в том, что за счет временно свободных средств страховых фондов (страховых резервов) происходит финансирование экономики.

30. Сферы, отрасли (пенсионное, медицинское и др.) и формы страхования, их особенности

Страхование может осуществляться в двух формах: добровольное; обязательное. Добровольное страхование проводится на основе договора, заключенного между страховщиком и страхователем.

Обязательное страхование осуществляется в силу закона, на основе договора, заключенного между страховщиком и страхователем.

В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых отношений можно разделить на пять отраслей:
1 имущественное;
2 социальное;
3 личное;
4 страхование ответственности;
5 страхование предпринимательских рисков.

Социальное страхование – это система отношений, с помощью которой формируются и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по различным причинам.

К важнейшим функциям социального страхования относятся:
1) защитная;
2) компенсирующая;
3) воспроизводственная;
4) перераспределительная;
5) стабилизирующая.

К основным видам социального страхования следует отнести:
1) страхование по болезни; 
2) страхование пенсионного обеспечения;
3) страхование от несчастных случаев на производстве;
4) страхование по безработице.

Имущественное страхование – это отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда.

Имущественное страхование обеспечивает возмещение в первую очередь прямого фактического ущерба, восстановление погибших объектов, однако при определенных условиях в ответственность может включаться и косвенный ущерб.

Личное страхование – это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности и здоровью. В личном страховании страховые суммы определяются в соответствии с пожеланиями страхователя, исходя из его материальных возможностей.

Страхование ответственности представляет собой самостоятельную сферу страховой деятельности. Объектом страхования здесь выступает ответственность страхователя по закону или в силу договорного обязательства перед третьими лицами за причинение им вреда. Возмещается имущественный вред, причиненный третьим лицам.
Принято различать страхование гражданской и профессиональной ответственности.

К блоку страхования ответственности относятся следующие виды страхования:
1) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
2) гражданской ответственности перевозчика;
3) гражданской ответственности предприятий – источников повышенной опасности;
4} профессиональной ответственности;
5) ответственности за неисполнение обязательств;
6) иных видов ответственности.

Страхование предпринимательских рисков – поскольку главным стимулом предпринимательской деятельности служит стремление к получению прибыли (дохода), то риск возможности неполучения прибыли или дохода, снижения уровня рентабельности или образования убытков является объектом данного страхования.

31. Государственные и муниципальные финансы

Государственные и муниципальные финансы — это совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте по поводу формирования, распределения и использования централизованных фондов финансовых ресурсов. 

Материальную основу финансов составляет денежный оборот. Реальный денежный оборот — это экономический процесс, вызывающий движение стоимости и сопровождающийся потоком денежных платежей и расчетов. Объектом реального денежного оборота выступают финансовые ресурсы, являющиеся источниками финансирования расширенного воспроизводства. 

Государственные и муниципальные финансы выражают экономические отношения, связанные с обеспечением централизованными источниками финансирования государственного и муниципального секторов экономики, наиболее значимых программ развития производства и общественного сектора, организаций и учреждений бюджетной сферы и т.п. Их функционирование направлено на достижение общих целей развития социально ориентированной экономики. 

Государственные и муниципальные финансы функционируют в рамках финансовой системы государства и являются ее центральным звеном Важным методологическим фактором является определение принципов организации и функционирования государственных и муниципальных финансов, позволяющее выявить направления воздействия финансов на развитие государственного и муниципального секторов экономики, выработать критерии их функционирования. 

Государственные и муниципальные финансы опираются на информационные потоки. Принятие государственных решений основано на совокупности информации. Анализ поступающей информации важен как в момент принятия решения, так и в процессе контроля за ходом его выполнения. Эта информация содержится в оперативной и статистической отчетности, договорах и соглашениях, расчетных документах и т.п. 

Государственные и муниципальные финансы имеют четкую целевую ориентацию. Они затрагивают определенные социально-политические интересы отдельных слоев общества. Однако во всех своих аспектах они ориентированы на решение государственных и муниципальных задач.

Состояние государственных и муниципальных финансов — один из основных показателей устойчивости экономики и совершенства социальной системы. Из бюджета обеспечивается финансирование важнейших инвестиционных программ, экологии, обороны и пр. 

Государственные и муниципальные финансы ориентированы на следующие основные принципы: 

единства законодательной и нормативной базы; 

открытости и прозрачности; 

разграничения полномочий и предметов ведения; 

целевой ориентированности; 

научного подхода к реализации намеченных целей; 

экономичности и рациональности; 

управляемости финансовыми потоками на централизованной основе. 

32. Влияние на  государственных и муниципальных финансов на организацию функциональных особенностей и уровней управления

Сущность государственных и муниципальных финансов состоит в том, что они охватывают ту часть денежных отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости созданного в обществе совокупного продукта, которая в установленном размере аккумулируется в руках органов государственной власти и местного самоуправления для покрытия расходов, необходимых для выполнения государством и местных органов власти своих функций.
Организация государственных финансов тесно связана с организацией государственного управления, и прежде всего, с уровнями управления.
В Федеративных государствах это трехуровневая система. Она включает центральное (федеральное) правительство, региональный уровень (правительства областей, краев, республик и т.д.) и местный (муниципальный) уровень.

В унитарных (единых) государствах существует два уровня управления – центральный (государственный) и местный.
Существование функциональных государственных расходов предполагает наличие источников их финансирования.
Масштабы полномочий каждого уровня управления и выполняемые ими функции предопределяют размеры их доходов, порядок их формирования и использования:
1) федеральный уровень:

обеспечение деятельности Президента и его аппарата, федеральной судебной системы;

решение проблем национальной экономики;

национальная оборона и безопасность;

атомная энергетика, космос, государственные инвестиционные программы и т.д.

2) уровень субъекта федерации – решение задач регионального уровня в соответствии с разграничением расходных полномочий между РФ и субъектами РФ.
3) муниципальный уровень – решение вопросов местного значения:

социальная политика;

образование;

ЖКХ;

здравоохранение и спорт и др.

В зависимости от законодательства основные решения по вопросам формирования доходов и распределения средств могут приниматься на уровне центральных органов власти или на уровне регионов.
В РФ, исходя из федеративного устройства, государственные финансы включают 2 уровня: финансы федеральных органов власти и финансы органов субъектов РФ. Муниципальные финансы являются низовым звеном и выделены в самостоятельный структурный уровень.
Государственные финансы – это инструмент мобилизации средств всех секторов экономики для проведения государственной внутренней и внешней политики. Это единый комплекс финансовых операций органов государственного управления, с помощью которого они аккумулируют денежные ресурсы и осуществляют денежные расходы.
В состав государственных финансов входят федеральный бюджет, внебюджетные фонды государства, государственный кредит, финансы казенных и государственных унитарных предприятий, а также бюджеты субъектов РФ, внебюджетные фонды субъектов РФ, кредит субъектов РФ и финансы государственных унитарных предприятий субъекта РФ.
Муниципальные (или местные) финансы – это совокупность социально-экономических отношений, возникающих по поводу формирования, распределения и использования финансовых ресурсов для решения задач местного значения.
Муниципальные финансы представляют собой регулируемую государственным законодательством систему экономических отношений, связанных с аккумулированием определенной части стоимости национального дохода посредством ее перераспределения и соответствующего использования данных финансовых ресурсов с учетом функций и полномочий, делегированных вышестоящим уровнем бюджетной системы, возложенных на муниципальные органы самоуправления.
Местные финансы включают муниципальные бюджеты, внебюджетные фонды местных органов власти, муниципальный кредит и финансы муниципальных унитарных предприятий.
Все три уровня государственных и муниципальных финансов тесно связаны между собой и образуют единую систему

33. Бюджетная система страны, модели ее построения  в федеративных и унитарных государствах

Государственный бюджет - это экономические отношения между государством и субъектами всех форм собственности и отдельными гражданами по поводу формирования централизованного фонда денежных средств, направляемых на выполнение общегосударственных задач и функций. 

Через государственный бюджет и местные бюджеты распределяется около 70% национального дохода страны. Свыше 80% доходов государственного бюджета составляют обязательные платежи и налоги от предприятий государственной формы собственности.

Сущность государственного бюджета любой страны определяется ее социально-экономическим строем, природой, задачами и функциями государства.



Общие принципы построения бюджетных систем зарубежных стран

Бюджетные системы зарубежных стран строятся на общих основных принципах. К ним относятся: 

- облечение бюджета в форму акта, принимаемого представительным органом власти; 

- полнота бюджета;

- единство бюджета;

- приоритетность публичных расходов; 

- достоверность и наглядность бюджета; 

- ежегодное утверждение бюджета; 

- бюджетное равновесие.

Принцип обязательного облечения бюджета в форму акта, принимаемого представительным органом власти, означает требование законодательного оформления бюджета. В большинстве стран бюджет принимается в виде закона, в ряде стран (США, Норвегии, Финляндии) утверждение бюджета оформляется особой парламентской резолюцией. Бюджетные акты, как правило, состоят из трёх основных частей: пояснительной записки, текста бюджетного акта и приложений.

Принцип полноты бюджета означает, что все доходы и расходы должны быть представлены в бюджете в полном объеме. Правительство не должно иметь каких-либо доходов и расходов, помимо тех, что предусмотрены бюджетом. С принципом полноты бюджета связано понятие бюджета-брутто, в котором находят отражение все финансовые операции государства, как по доходам, так и по расходам. Бюджет-нетто содержит только сальдовые результаты по статьям бюджета: поступления по отдельным статьям доходов бюджета за вычетом издержек на получение указанных доходов. Иногда встречаются так называемые смешанные бюджеты, сочетающие черты брутто-бюджета и нетто-бюджета. 

Принцип единства бюджета находит свое выражение в единстве бюджетной системы, применении одной классификации доходов и расходов и единообразии бюджетной документации. На практике при разработке и утверждении бюджета зачастую встречается стремление к созданию привилегированных статей бюджета, что нарушает принцип единства бюджета.

Принцип приоритетности публичных расходов. Его применение возможно только в условиях действия принципов полноты и единства бюджета. Этот принцип основан на том, что осуществление государственных функций не ставиться в прямую зависимость от величины полученных доходов. Определяя в приоритетном порядке размер публичных расходов, правительство исчисляет в соответствии с полученными результатами объемы требуемых государственных доходов. Решение вопроса о том, насколько необходимы те или иные государственные расходы, происходит на основе использования методов политического анализа и применения критериев общественной полезности. Гарантией выбора правильных приоритетов и оптимальности распределения бюджетных ресурсов служит обеспечение свободной конкуренции за имеющиеся в распоряжении власти финансовые ресурсы. 

Принцип достоверности и наглядности бюджета. Он закреплен среди основных принципов построения бюджетных систем в целях наиболее эффективных обсуждений бюджетных проектов и обеспечения гласности бюджетной политики. 

Принцип ежегодного утверждения бюджета является важной характеристикой функционирования бюджетной системы. Общим правилом является установление государственного бюджета на один финансовый год. Однако в разных странах начало финансового года датируется о-разному: в Бельгии, Нидерландах, Швейцарии, Финляндии, Франции он совпадает с календарным. В Великобритании, Канаде, Японии он начинается 1 апреля. В Италии, Норвегии, Швеции - 1июля. А в США бюджетный год начинается 1 октября. В некоторых странах конституционно закреплена возможность принятия многолетних бюджетов (например, Конституция Греции допускает возможность установления двухлетнего бюджета). 

Принцип бюджетного равновесия означает необходимость сбалансированности доходной и расходной частей бюджета. Объем предусмотренных расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

Российская Федерация

БК РФ дает следующее определение бюджетной системы: «основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов». Бюджетная система России, как федеративного государства, состоит из бюджетов трех уровней: 

Принцип единства бюджетной системы означает единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, единство принципов бюджетного процесса, санкций за нарушения бюджетного законодательства, а также единый порядок финансирования расходов бюджета, единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов.

34. Бюджетное устройство и бюджетный процесс





БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО - организация бюджетной системы и взаимосвязей между ее отдельными звеньями. Бюджетное устройство включает: структуру бюджетной системы; принципы функционирования; бюджетную классификацию. Бюджетное устройство основано на юридических нормах, определяющих компетенцию центральных и местных органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению государственных и местных бюджетов, а в федеративных государствах и бюджетов членов федерации; распределение доходов и расходов между отдельными видами бюджетов, а также платежи в бюджетную систему и расходование средств из нее. Бюджетное устройство находится в непосредственной зависимости от государственного устройства (федеративное или унитарное государство), от социально-экономического строя общества. Основой бюджетного устройства Российской Федерации является бюджетный федерализм, реализуемый посредством единой бюджетно-налоговой политики государства.



Бюджетный процесс- это основные формы бюджетного планирования, представляющие собой регламентированную законом деятельность  органов гос. власти по 1) составлению 2) рассмотрению 3)утверждению 4)исполнению 5) составлению отчета об использовании бюджета

Бюджетный процесс определяется гос-ым бюджетом и бюджетным устройством  с бюджетными правами органов  гос. Власти  и юр. Лиц.

Продолжительность бюджетного процесса: составление, рассмотрение, утверждение бюджета более года.  

Составление отчета об исполнении бюджета 6 месяцев. Для завершения использования бюджета может быть предоставлен льготный период ( не более месяца, в течение которого заканчиваются операции в рамках исполнения бюджета) Бюджетный год вместе с льготным периодом называется счетным периодом, его задачи:

максимальное выявление всех  материальных и финансовых резервов

определение дохода бюджета по различным источникам, а также общего дохода в соответствии с прогнозами и целевыми программами соц. Эконом. развития

Установление расходов бюджета по целевому назначению, а так же общего объема, исходя из потребностей гос-ва

Согласование бюджета с общей программой соц. Эконом. Развития

Управление бюджетным дефицитом

Осуществление бюджетного регулирования в целях сбалансированности бюджетов разного уровня, путем перераспределения

Повышение  эффектив. Бюджетного планирования в целях сбалансированности крупных национальных программ

Контроль  за исполнением бюджета

Автоматизация бюджетного процесса

Принципы бюджетного процесса:

1) Единство – т.е  единое информационно-правовое обеспечение, бюджетное планирование, единство денежных систем

2)Самостоятельность – обеспечивается наличием собств. Источников доходов и правом определенного направления их использования

3) Использование балансового метода – соотношение между расходами и доходами всех уровней, а также между натурал. И финансов. Показателями

35. Государственный и муниципальный кредит

Необходимо разделять на собственно – государственный кредит и государственный долг.

Государственный кредит выступает в  виде кредитных институтов гос-ва, которые кредитуют различные секторы экономики.

Государственный долг – это случай, когда гос-во заимствует денежные ср-ва у др. у кредитных организаций на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и гос-го долга.

Государственный  кредит – это совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и управления с одной стороны и физ.  И юр. Лицами с другой.

В этом случае гос-во выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта.

Гарант - если государство берет на себя ответственность за погашение займов или выполнения др. обязательств, взятых физ. И юр. Лицами. Если гос-во выступает в качестве заемщика, то ено выступает и влияет на величину денежных фондов. Государственный кредит характеризуется срочностью, возвратностью, платностью, возвратностью

Государственный и муниципальный кредит выполняет также регулирующую функцию. В условиях ограниченности бюджетных ресурсов их выделение на безвозмездной основе не всегда оправдано. Кроме того, эффективность использования выделенных средств на возвратной и платной основе выше, чем на безвозвратной и бесплатной. При этом кредитование создает мультипликативный эффект. У государства появляется дополнительная возможность для стимулирования развития отдельных отраслей и предприятий путем выделения им целевых бюджетных ссуд. 

Регулирующая функция проявляется и при получении Россией внешних займов от МВФ на финансирование бюджетного дефицита, проведение структурных реформ и реструктуризацию экономики, поддержку приватизации, фондового рынка и т.п. 

С помощью регулирующей функции государство воздействует на заемщиков, которые обязаны обеспечить эффективное применение бюджетных ссуд. 

. 3. Одной из функций государственного и муниципального кредита является учет и контроль за целевым и рациональным использованием кредита, выделяемого государством. Эту функцию осуществляют соответствующие институты на федеральном, региональном и муниципальном уровнях. Необходимость контроля вытекает как из самой природы кредита, так и из функций государства.  





36. Внебюджетные фонды



Внебюджетные фонды в финансовой системе России создаются на основании Закона РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РФ» от 17.10.1991г, Бюджетного Кодекса РФ, а так же других нормативно-правовых актов, в том числе законов о бюджете Росийской Федерации на текущий год. При этом хотя внебюджетные фонды и находятся с собственности государства, но являются автономными от федерального и местных бюджетов. 

Как мы уже отметили, внебюджетные фонды образуются вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенны для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь. Расходы и доходы государственного внебюджетного фонда формируются в порядке, установленном Бюджетным кодексом России, а также иными законодательными актами, включая законы о бюджете Российской Федерации на соответствующий год. В зависимости от источников формирования, назначения и масштабов использования внебюджетные фонды подразделяются на фонды экономического и социального назначения. 

Социально-экономическое значение внебюджетных фондов

Внебюджетные фонды государства представляют собой совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении центральных или местных органов власти и имеющих целевое назначение. Они являются важным звеном финансовой системы. Порядок их образования и использования регламентируется финансовым правом. 

С переходом России к рыночной экономике появлялась необходимость в создании внебюджетных фондов. Основными причинами образования этих фондов является необходимость: 

• социальной защиты населения в условиях спада производства , роста безработицы, инфляции, дефицита бюджета, роста внутреннего и внешнего государственного долга; 

• целевого использования средств этих фондов; 

• оперативного решения социальных проблем, что в силах сделать внебюджетные фонды, находящиеся в распоряжении исполнительных органов власти; 

• новых методов перераспределения средств в условиях перехода к рыночной экономике; 

• финансирования территориальных нужд. 

На основе Закона РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного планирования в РСФСР» от 10 октября 1991 года органы власти в рамках законодательства РСФСР могут образовывать целевые внебюджетные фонды, обладающие правом самостоятельного юридического лица и независимые от бюджетов соответствующих органов власти. 

Государственные внебюджетные фонда создаются на базе соответствующих актов высших органов власти, в которых регламентируются принципы функционирования. В современных условиях повышается значение внебюджетных фондов. Увеличение количества и объема этих фондов объясняется рядом причин. Во-первых, у органов государственной власти появляются дополнительные средства для вмешательства в хозяйственную жизнь и финансовой поддержки предпринимательства, особенно в условиях нестабильной экономики. Во-вторых, эти фонды, будучи автономными от бюджета, предназначались для решения новых важных задач, которые требуют особого внимания со стороны государства. В-третьих, внебюджетные фонды могут при определенных условиях использоваться для покрытия бюджетного дефицита через механизм кредита. 

В России действуют следующие государственные внебюджетные фонды:

- Пенсионный фонд Российской Федерации; 

- Фонд социального страхования Российской Федерации; 

- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 

- Фонд занятости 

- др. внебюджетные фонды, на данный момент их число достигло 40 

Доходы внебюджетных фондов включают:

- специальные целевые налоги и сборы, установленные для соответствующего фонда; 

- отчисления от прибыли предприятий, учреждений, организаций; 

- средства бюджета; 

- прибыль от коммерческой деятельности, осуществляемой фондом, как юридическим лицом; 

- займы, полученные фондом у ЦБ РФ или коммерческих банков. 

- другие доходы, предусмотренные соответствующими законодательными актами. 

Кроме того, материальным источником внебюджетных фондов, как и других звеньев финансовой системы, является национальный доход. Преобладающая часть фондов создается в процессе перераспределения национального дохода.

Главными методами мобилизации национального дохода в процессе перераспределения при формировании фондов выступают специальные налоги и сборы, средства из бюджета и займы. Основной метод- это специальные налоги и сборы, установленные законодательной властью.

Значительное количество фондов формируется за счет средств центрального и местных бюджетов.

Средства бюджетов поступают в форме безвозмездных субсидий или определенных отчислений от налоговых доходов. Доходами внебюджетных фондов могут выступать и заемные средства. 

В тех случаях, когда внебюджетные фонды имеют положительное сальдо, оно может быть использовано для приобретения ценных бумаг и получения прибыли в форме дивидендов или процентов.

По Указу Президента РФ от 22 декабря 1993 года все внебюджетные фонды (за небольшим исключением), доходы которых формировались за счет обязательных платежей предприятий, учреждений, организаций, объединяются с республиканским бюджетом РФ. Однако сохраняется целевая направленность консолидируемых фондов. 

Особенности внебюджетных фондов:

- внебюджетные фонды планируются органами власти и управления и имеют строгую целевую направленность; 

- денежные средства внебюджетных фондов используются для финансирования государственных расходов, не включенных в бюджет; 

- формируются, в основном, за счет обязательных отчислений юридических и физических лиц; 

- страховые взносы во внебюджетные фонды и взаимоотношения, возникающие при их уплате, имеют налоговую природу, тарифы взносов устанавливаются государством и являются обязательными; 

- на отношения, связанные с исчислением, уплатой и взысканием взносов во внебюджетные фонды, распространено большинство норм и положений Закона РФ «Об основах налоговой системы РФ»; 

- денежные ресурсы фонда находятся в государственной собственности, они не входят в состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели, прямо не предусмотренные законом; 

- расходование средств из фондов осуществляется по распоряжению Правительства РФ или специально уполномоченного на то органа (правление фонда). 



37. Воздействие финансов на экономику и социальную сферу

В соответствии с государственным устройством Российской Федерации в финансовом механизме выделяют три звена: финансовый механизм Российской Федерации, финансовый механизм субъектов РФ и финансовый механизм органов местного самоуправления. Такое деление обусловлено компетенцией органов государственной власти и органов местного самоуправления в области регулирования финансовых отношений, регламентируемой Конституцией РФ, Бюджетным кодексом РФ (БК РФ) и Налоговым кодексом РФ (НК РФ).

По воздействию на общественное производство в составе финансового механизма выделяют следующие функциональные звенья: механизм мобилизации и использования финансовых ресурсов, механизм финансового регулирования общественного производства, механизм финансового стимулирования общественного производства.

В составе каждого из перечисленных механизмов используются различные источники формирования и методы мобилизации финансовых ресурсов, их состав, методы распределения, формы расходования финансовых ресурсов, принципы организации финансово-хозяйственной деятельности и построения финансовых отношений. Учитывая эти особенности, можно регулировать воздействие отдельных элементов финансового механизма на общественное производство и его конкретные сферы, инициировать ускорение развития соответствующих отраслей экономики, видов деятельности, добиваясь в конечном итоге реализации целей и задач финансовой политики.

Изменение соответствующих элементов финансового механизма в зависимости от условий экономического и социального развития общества предопределяет возможности его количественного и качественного воздействия на экономику и социальную сферу.

Количественное воздействие финансового механизма выражается через объем и пропорции мобилизации субъектами хозяйствования и органами власти финансовых ресурсов и их распределения между сферами и звеньями финансовой системы государства. В зависимости от изменений соотношения объема финансовых ресурсов на централизованном и децентрализованном уровнях, величины налоговых поступлений в бюджет соответствующего уровня, размера государственных закупок, объемов финансирования организаций и отраслей экономики регулируется развитие экономики и деятельность ее субъектов, осуществляется воздействие на общественное производство, социально-культурное развитие общества, его научно-технический потенциал.

Качественное воздействие финансового механизма связано с использованием таких методов формирования и направлений использования финансовых ресурсов, форм организации финансовых отношений, которые позволяют их рассматривать в качестве стимулов развития как отдельного субъекта хозяйствования, так и экономики в целом. К таким элементам финансового механизма можно отнести снижение налоговых ставок, условия предоставления налоговых льгот, установление предельного размера бюджетного дефицита, предельного объема государственного долга РФ, субъектов РФ и муниципального долга, условия предоставления бюджетных кредитов организациям различных организационно-правовых форм, порядок применения различных финансовых санкций и прочие формы и методы организации финансовых отношений стимулирующего характера.

Эффективность используемого финансового механизма определяется взаимосвязанным, согласованным, комплексным функционированием всех его элементов. Основными условиями эффективности функционирования финансового механизма являются:

* объективная обоснованность финансового механизма, который должен быть сформирован с учетом объективных закономерностей развития экономики государства. Только при таком условии использование элементов финансового механизма может обеспечить экономическую стабильность, сбалансированность бюджетов всех уровней, эффективное ведение финансово-хозяйственной деятельности субъектами хозяйствования, социальную защиту и благосостояние населения;

* соответствие условиям развития экономики и методам хозяйствования. В условиях централизованной плановой экономики использовался только директивный финансовый механизм, обеспечивающий организацию финансовых отношений, распределение и использование финансовых ресурсов в интересах государства. В настоящее время с переходом к рыночным основам функционирования экономики используется иной механизм организации финансовых отношений, предполагающий широкое применение разнообразных инструментов финансового регулирования и стимулирования экономического развития: налоговый механизм строится с учетом не только его фискальной функции, но также способствует регулированию и стимулированию отдельных видов деятельности и отраслей экономики; механизм социального страхования способствует смягчению негативного воздействия элементов рыночной экономики путем финансового обеспечения реализации государственных социальных гарантий нетрудоспособным и малоимущим слоям населения; бюджетный механизм характеризуется использованием принципиально новых методов мобилизации и форм использования бюджетных средств, принципов бюджетного планирования и финансирования, методов осуществления финансового контроля;

* связь финансового механизма с факторами производства и экономическими интересами субъектов финансовых отношений: использование элементов финансового механизма должно способствовать удовлетворению потребностей всех участников общественного воспроизводства в финансовых ресурсах, достижению их устойчивого развития и реального экономического эффекта от проводимых финансовых операций;

* взаимосвязь составных элементов финансового механизма, их взаимное регулирование, которое в конечном итоге определяет последовательность осуществления финансовых операций, состав субъектов финансовых отношений, порядок их организации на практике.

Можно сделать вывод, что финансы является неотъемлемой частью как экономики, так и социальной сферы и воздействует на них качественно и количественно. Количественное воздействие финансового механизма выражается через объем и пропорции мобилизации субъектами хозяйствования и органами власти финансовых ресурсов и их распределения между сферами и звеньями финансовой системы государства. Качественное воздействие финансового механизма связано с использованием таких методов формирования и направлений использования финансовых ресурсов, форм организации финансовых отношений, которые позволяют их рассматривать в качестве стимулов развития как отдельного субъекта хозяйствования, так и экономики в целом.



38.  Финансовый механизм

Для реализации финансовой политики, успешного ее проведения в жизнь используется финансовый механизм. Он представляет собой совокупность способов организации финансовых отношений, применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных условий для экономического и социального развития. Финансовый механизм включает виды, формы и методы организации финансовых отношений, способы их количественного определения.



В структуру финансового механизма входят пять взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение.  

Финансовый метод можно определить как способ воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. Финансовые методы действуют в двух направлениях: по линии управления движением финансовых ресурсов и по линии рыночных коммерческих отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов, с материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных фондов. Рыночное содержание в финансовые методы вкладывается не случайно. Это обусловлено тем, что функции финансов в сфере производства и обращения тесно связаны с коммерческим расчетом.

Коммерческий расчет представляет собой метод ведения хозяйства путем соизмерения в денежной (стоимостной) форме затрат и результатов хозяйственной деятельности. Целью применения коммерческого расчета является получение максимальных доходов или прибыли при минимальных затратах капитала в условиях конкурентной борьбы. Реализация указанной цели требует соизмерения размеров вложенного (авансированного) в производственно-торговую деятельность капитала с финансовыми результатами этой деятельности. При этом необходимо рассчитать и сопоставить различные варианты вложения капитала по заранее принятому критерию выбора (максимум дохода или максимум прибыли на рубль капитала, минимум денежных расходов и финансовых потерь и др.). В зарубежной хозяйственной практике требование соизмерения размеров вложенного в производство капитала с результатами хозяйственной деятельности обозначается термином "инпут-аутпут" (input-output).

Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов. Финансовый рычаг представляет собой прием действия финансового метода.

К финансовым рычагам относятся прибыль, доходы, амортизационные отчисления, экономические фонды целевого назначения, финансовые санкции, арендная плата, процентные ставки по кредитам, депозитам, облигациям.

Например, кредитование ― это финансовый метод. Оно воздействует на результаты хозяйственного процесса через такие приемы, как виды и формы кредита, процентные ставки, финансовые санкции и др.

Правовое обеспечение функционирования финансового механизма включает законодательные акты, постановления, приказы, циркулярные письма и другие правовые документы органов управления.

Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма образуют инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания и разъяснения и т. п.

Информационное обеспечение функционирования финансового механизма состоит из разного рода и вида экономической, коммерческой, финансовой и прочей информации. К финансовой информации относятся:

осведомление о финансовой устойчивости и платежеспособности своих партнеров и конкурентов;

осведомление о ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом и валютном рынках и т. п.;

сообщение о положении дел на биржевом, внебиржевом рынках, о финансовой и коммерческой деятельности любых достойных внимания хозяйствующих субъектов;

различные другие сведения.



39. Роль финансов в развитии международного сотрудничества
1. Таможенная политика государства. 

По действующему законодательству в России применяются следующие виды пошлин: 

•  Адвалорные - в % к таможенной стоимости товара, 

•  Специфические - в абсолютных размерах на единицу товара, 

•  Комбинированные - сочетают 1 и 2. 

•  Особые: 

- сезонные (вводятся на срок до 6 месяцев), 

- специальные (когда наносится ущерб отечественным производителям и как ответная мера на дискриминацию других государств), 

- антидемпинговые (когда цена импортных товаров ниже стоимости), 

- компенсационные (выяснено, что при производстве или вывозе товара использовались государственные субсидии). 

Широко применяются таможенные льготы тарифные преференции. Полностью освобождаются от таможенных пошлин товары для представительств иностранных государств, валюта, ценные бумаги, товары, приобретаемые для государственных нужд (в собственность государства), товары гуманитарной помощи, транзитные товары, продукция рыболовецкого флота, товары, перевозимые физическими лицами не предназначенными для производственных и коммерческих целей. До последнего времени в России были пошлины и на экспортируемые и импортируемые товары. 

Россия была почти единственной, где применялись экспортные пошлины. Экспортные пошлины ухудшают конъюнктуру своих товаров на международном рынке. Они у нас существовали в фискальных целях. В 96 г . основная масса экспортных пошлин была отменена, что компенсировалось увеличением акцизов. 

История: Великобритания отказалась от протекционизма. Средний таможенный тариф должен быть равен 32%. После войны решили коллективно отказаться от таможенных пошлин и расширении торговли, была создана ГААТ. Ее функции: 

•  Создание режима наибольшего благоприятствования стран (отмена таможенных союзов и т.д.) 

•  Национальные условия для всех стран 

•  Снижение таможенных пошлин, отказаться от нетаможенных методов (квот и т.п.) 

•  Антидемпинговые меры и предоставление льгот развивающимся странам . Сейчас на базе ГАТТ создана ВТО. Средний таможенный тариф - 7% стоимости товаров, что обеспечивает реализацию конкуренции на отечественном рынке. 

В Африке 33% таможенный барьер, очень высокий барьер в Индии, что не способствует развитию экономики страны и наносит ущерб национальным потребителям (нет условий для повышения качества продукции). 

В России определен таможенный тариф 15% на импортные товары. В последнее время все более склоняемся к протекцианизму. 

Барьером для импортных товаров является валютный курс, который остается завышенным по сравнению с рублем. Высокий курс приводит к дополнительному удорожанию импортных товаров. 

2. Финансовое регулирование импорта и экспорта. 

Экспорт капитала в несколько раз превышает импорт капитала, идет крупномасшабная утечка капитала. В 95 году вывоз капитала составил 60 млрд $, сейчас - 30 млрд $, в т.ч. 20 млрд $, в т.ч. 20 млрд $ нелегально. 

Основные формы нелегального бегства: 

•  Недополучение экспортной выручки 4,5 млрд $ , 

•  Невозвращенная предоплата импорта - 6-8 млрд $ , 

•  Контрабанда - 2 млрд $ . 

Экспортные кредиты предприятиям - 30 млрд $ - легальный вывоз капитала. 

Меры борьбы с незаконным вывозом: 

Введение валютного контроля. В 95 г . введен валютный контроль за экспортом продукции. Таможенная служба фиксирует объемы экспорта товаров, затем банк, обслуживающий экспортера информирует таможенную службу о поступившей выручке (до 180 дней). Если в этот срок не поступила. То устанавливается факт утечки капитала с применением санкций к экспортеру. При предоплате товар должен пересечь границу в течении 180 дней после предоплаты. С контрабандой трудно бороться из-за прозрачности границ. 

Импорт частного капитала. 

Страны Юго-Восточной Азии благодаря импорту частного капитала сделали рывок в экономику. В Китай привлечено 100 млрд. $, в Лаос - более чем в Россию в несколько раз. В России ввозится порядка 1,5-2 млрд. $. Нам необходимо 200 млрд. $. У нас применяется национальный режим, т.е. условия почти такие же как и для отечественных предприятий. 

Для СП: 

а) разрешен беспошлинный ввоз оборудования и материалов для создания УК и собственного производства, 

б) в 2 раза сократились импортные пошлины на 5 лет для собственной продукции фирмы, вложившей в СП 10 и более млн. $, при этом стоимость финансируемого проекта должна быть не менее 100 млн. $, 

в) разрешается перевозить прибыль за рубеж. 

У нас существует 3 СЭЗ: Калининград, Приморский край и Ингушетия. 

3. Финансово-кредитные связи России с СНГ и дальним зарубежьем

Финансовые отношения строятся в основном по линии выдачи кредитов странам СНГ. Основная масса кредитов - технические на пополнение рублевой массы в 92-93 гг. Вся эта масса переоформлена в государственный долг, который сейчас оценивается в 5,6 млрд. $. По странам он распределяется так: 

Украина - 2,7 Казахстан - 1,3 Узбекестан и Белорусь - по 0,5 млрд. 

Со странами-должниками подписано соглашение об уплате % и основной суммы с отсрочкой. В 95 г . страны СНГ в порядке погашения своей задолженности выплатили 800 млн. $ (товарами). Россия продолжает предоставлять кредиты. По проекту бюджета-97 планируется выдать 2 трлн. руб. Многие страны должны нам за продукцию, поставленную различными предприятиями (Газпрому Украина должна около 2,5 млрд. $). На эти долги Украина выпустила государственные валютные облигации и право приобретения собственности на территории Украины в счет погашение задолженности. 

Со странами дальнего зарубежья 

Россия - основной приемник кредитора СССР. К началу 90 г . было выдано кредитов на 26 млрд. Руб., в т.ч. 18% должна Куба, по 11% - Монголия и Вьетнам, 10% - Индия, 8% - Сирия, 6% - Польша, 4% - Ирак, 3,5% - Афганистан, и т.д. 

Многие кредиты были выданы на приобретение военной техники. Эти кредиты не способствовали экономическому процветанию. Возврат кредитов очень проблематичен. Большинство стран не выплачивают кредиты, а те кто делает это осуществляют выплату товарами на очень льготных условиях. Мы постоянно отсрочиваем выплату, иногда предоставляем дополнительные кредиты. 

Внешние долги России странам дальнего зарубежья - 140 млрд. $ - 1 место в мире по абсолютной величине задолженности. В % к ВВП - 30% ВВП. В % к экспорту товаров и услуг - 200%. Внешняя задолженность стала расти с 80-х гг., первый вклад - переход на конвертируемую валюту по мировым ценам (раньше в пересчете на рубли). 

Определенные суммы дали Германия и другие Западноевропейские страны. Более 80 млрд. $ - долг СССР, который приняло на себя Правительство РФ. Россия продолжала брать займы у международных правительств и организаций. 

В структуре советской задолженности: 

28 млрд. - Германия, 5 млрд. - Франция, 4 млрд. - США, 2 млрд. - Англия. 

30 млрд. - странам СЭВ, в т.ч.: 8 млрд. - Польше, 5 млрд. - Чехословакии. 

Долг России на 94 г: 2 млрд. - США, 2 млдр. - Германии, 3 млрд. - международным организациям. 

На 97 г . мы должны выплатить 7 млрд. + 2,5 млрд. Процентов. 

Парижский клуб - все кредиторы, которые давали кредиты под гарантии своих правительств и ему мы должны 40 млрд. Долларов. Его надо погашать в первоочередном порядке реструкторизацией. Банки, дававшие кредиты без гарантий своих правительств - Лондонский клуб - 32 млрд долларов (% - 0,5 млрд. Долларов за 3 года, реструкторизация на 25 лет). Токийский клуб - 8 млрд. $. Бывшие соц. страны: с Польшей - нулевой вариант, Чехия, Словакия, Венгрия - погашаем экспортом товаров, Болгария - ведем переговоры. 

4. Финансовые отношение с международными организациями

Россия участвует в настоящее время в международных организациях ООН, некоммерческих, содействия экономического и культурного развития; а также в международных финансово-кредитных организациях. Квоты взносов в ООН определяются пропорционально доли страны в мировом ВВП. Россия уплачивает в бюджет ООН ежемесячно 400 млн. $. Значительно финансовое участие российского правительства в ЮНЕСКО - платим 24 млн. $ в год. Всемирная организация здравоохранения - 20 млн. $ в год. Международная организация труда - 15 млн. $ в год. В МАГАТЕП - 12 млн. ЮНИДО - 8 млн. $, Россия также активно участвует в МВФ - самостоятельная организация содействующая международной торговле и регулированию валютных курсов. Россия является участником, вносит валютные взносы в уставной фонд с учетом доли страны в мировой торговле. Пропорционально квотам - число голосов (США - 19%). Кредиты даются под жесткие условия для улучшения платежного баланса, поддержания валютного курса. Россия получила от МВФ 11 млрд. $. Мировой банк - назначение содействовать экономическому развитию стран путем предоставление кредитов. Участники только члены МВФ - взносы пропорционально доле в мировом ВВП. Кредиты предоставляются не более чем на 20 лет с тщательной проработкой проекта кредитования. От Всемирного банка Россия получила 5 млрд. $, от Европейский Банк Реконструкции и Развития - 2,5 млрд. $. Расходы на содержание миротворческих сил в Югославии, Грузии, Абхазии. 





40. Финансы и глобализация экономики

Глобализация экономики – процесс превращения мирового хозяйства в единый рынок товаров, услуг, рабочей силы, капиталов, знаний. Финансы как инструмент хозяйствования используются для осуществления интеграции стран в мировую экономику. Функционируя в международной сфере, финансы влияют на экономические интересы участников, выступают как стимул развития мировой экономической интеграции. 
Международные финансы охватывают валютные, кредитные, финансовые отношения в мировом хозяйстве, все финансовые потоки, международные кредиты, международное движение капиталов. 
Появление международных финансов связано с формированием мирового хозяйства, ростом международной торговли и становлением мирового рынка, углублением международного разделения труда, увеличение 
м и диверсификацией международного движения капитала. Особенности международных финансов: 
1) выражены в валютных денежных единицах; 
2) одной из сторон взаимоотношений является зарубежный партнер; 
3) находятся за рамками национальных экономик и опосредуют международный интеграционный процесс. Роль финансов в глобализации определяется по направлениям: 
1) изыскание источников и мобилизация финансовых ресурсов для финансирования различных направлений международного сотрудничества; 
2) регулирование международных интеграционных процессов; 
3) стимулирование развития каждого вида международных отношений и непосредственно их участников. Международные экономические отношения между субъектами мирового хозяйства реализуются в 3 следующих формах. 
1. Форма международной торговли. Это торговые 
операции, способствуют формированию доли национального дохода, которая реализуется в результате внешнеэкономической деятельности. С помощью финансовых инструментов осуществляются расчеты по операциям, распределяется доход между участниками. 
2. Форма инвестирования капитала. 
Вывоз капитала – целенаправленное перемещение денежных средств из одной страны в другую для более выгодного их размещения. 
Формы: 
1) прямые инвестиции – капиталовложения в предприятия в целях развития и расширения производства, освоения новых видов продукции, совершенствования технологий; 
2) портфельные инвестиции – вложения капитала в иностранные ценные бумаги; 
3) вывоз ссудного капитала – предоставление кредитов, займов. 
Страна-экспортер получает прибыль, импортер – финансовые вливания. 
Роль финансов – мобилизация ресурсов иностранных инвесторов. Иностранные инвестиции в экономику способствуют ее стаби лизации и подъему. При вывозе финансы обеспечивают развитие и улучшение экономических связей и формирование финансовых ресурсов. 
3. Форма кредитно-финансовых отношений. В них вступают практически все участники международных экономических отношений. В выполнении кредитно-финансовых операций и поддержании стабильности международных расчетов ведущую роль играют международные кредитные и финансовые институты: МВФ, МБРР, ЕБРР, БМР и т. д. 
4. Форма платежно-финансовых отношений.





41. Особенности функционирования финансовых систем в экономически развитых странах



США

Кредитная система США является наиболее развитой  в мире и представляет собой совокупность государственных и частных кредитных институтов. Основным ее компонентом является Федеральная резервная система (ФРС), выполняющая функции Центрального банка. ФРС осуществляет кредитно-денежную политику государства, воздействуя на экономику через сферу кредита и денежного обращения. Важнейшими инструментами кредитно-денежной политики являются операции с правительственными ценными бумагами на открытом рынке, расширение или ограничение кредитов через механизм учетной ставки и прямое регулирование банковских резервов. В 1980 м 1982 гг. Конгресс СШВ принял законы о дерегулировании финансовых институтов. Были устранены «потолки» процентных ставок по депозитам, унифицированы резервные требования для банков и других финансовых институтов, расширены возможности по привлечению средств и т.д. 



Германия.

Характерным для ФРГ является контроль финансового рынка в лице банков над производственным сектором экономики. Банки владеют значительными пакетами акций промышленных и других компаний, осуществляют доверительное (трастовое) управление акциями мелких совладельцев (акционеров) компаний, имеют своих представителей в наблюдательных советах компаний, получая право участвовать  в принятии важнейших финансовых и инвестиционных решений. Банковский механизм контроля основан на прямом доступе к внутрифирменной информации и влиянии на производственную, финансовую, инновационную деятельность фирм.

Финансовый капитал страны представляет собой сросшимися между собой промышленными, банковскими и прочими компаниями, охватывающими все национальное хозяйство – финансово-промышленными группами (ФПГ). Особенностью ФРГ является меньшее количество таких групп по сравнению не только с США, но и стеми развитыми странами, экономика которых сопоставима по своим масштабам с германской. 

  





Основные виды деятельности Центрального банка РФ (Банка России): проведение единой денежно-кредитной политики, эмиссия наличных денег и организация их обращения, рефинансирование, организация безналичных расчетов, регулирование и надзор за деятельностью коммерческих банков, валютное регулирование и валютный контроль, расчетно-кассовое обслуживание государственного бюджета.

На сегодняшний момент основными задачами ЦБ России являются:

устойчивость работы и укрепление финансового положения коммерческих банков;

ориентация и стимулирование деятельности банка в областях кредитования, направленных на выполнение приоритетных задач экономики;

научная организация денежного обращения в народном хозяйстве;

регулирование денежного обращения;

обеспечение устойчивости рубля;

единая денежно-кредитная политика;

организация расчетов и кассового обслуживания;

защита интересов вкладчиков, банков;

надзор за деятельностью коммерческих банков;

внешнеэкономическая деятельность.

Но, в отличие от командной экономики, теперь методы управления банковской системой в основном экономические:

изменение норм обязательного резервирования в ЦБР;

изменение объема кредитов, предоставляемых ЦБР коммерческим банкам, а также процентных ставок по ним;

проведение операций на открытом рынке с ценными бумагами и валютой.

ЦБР является кредитором последней инстанции. К основным функциям Центрального банка относятся следующие:

эмиссионная функция, сохраняющая свое значение, поскольку наличность по-прежнему необходима для значительной части платежей и обеспечения ликвидности кредитной системы, которая должна иметь средства для окончательного погашения долговых обязательств;

функция аккумулирования и хранения кассовых резервов для коммерческих банков, т.е. каждый банк - член национальной кредиткой системы обязан хранить на резервном счете в Центральном банке сумму в определенной пропорции к размеру его вкладов. Одновременно Центральный банк по традиции является хранителем официальных золотовалютных резервов страны;

функция кредитования коммерческих банков, характерная для социалистической экономики при государственной монополии на кредитную деятельность, а также для переходного периода, сопровождающегося нехваткой средств у частных финансовых институтов. Менее проявляется она в развитой рыночной экономике, где подобное кредитование существует преимущественно в периоды финансовых трудностей;

предоставление кредитов и выполнение расчетных операций для правительственных органов, т.к. в бюджетах различного уровня аккумулируется до половины и более ВВП страны. Данные средства накапливаются на счетах в центральных банках и расходуются с них. При этом центральные банки ведут счета правительственных учреждений и организаций. Кроме того, они осуществляют операции с государственными ценными бумагами, предоставляют государству кредит в форме прямых краткосрочных и долгосрочных ссуд или покупки государственных облигаций. Центральные банки также проводят по поручению правительственных органов операции с золотом и иностранной валютой;

клиринговая функция, или функция проведения безналичных расчетов.

Центральный банк как национальный институт располагает значительным инструментарием, с помощью которого он может регулировать деятельность как отдельных банков, так и банковской системы в целом. Проводя политику, направленную на стабилизацию банковской системы, Центральный банк может требовать от коммерческих банков увеличения их резервов, выдавать им в порядке поддержки краткосрочные кредиты или, напротив, отзывать лицензии на проведение банковских операций, сдерживать открытие филиалов. В соответствии с политикой Центрального банка коммерческие банки также меняют свою тактику - расширяют или сужают инвестиции, регулируют направление своей деятельности.



2



1