Экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия

1



Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ











Кафедра ЭММ





КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по предмету экономика предприятия

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ВЫБОРА ВАРИАНТА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПРЕДПРИЯТИЯ







Выполнили:

ст-ки гр. ЭУ 66-4

Колнаузова К.

Кочубей Ю.

Кузьминова М.

Мамонова Ю.

Проверила:

Сибирякова О. В.



Красноярск 2007


Содержание



Общие сведения (исходные данные и алгоритм расчета)

Расчет себестоимости единицы продукции базового варианта (на основе калькуляции)

1.1.Расчет прямых материальных затрат

1.2 Расчет заработной платы

	1.3. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудование (РСЭО)

1.4. Расчет цеховых и общезаводских расходов

1.5. Расчет производственная себестоимость

1.6. Расчет внепроизводственные расходы

1.7. Расчет полной себестоимости

2. Расчет цены единицы продукции по базовому варианту

3. Расчет себестоимости единицы продукции по предлагаемому варианту

3.1 Расчет изменения себестоимости за счет влияния снижения норм расхода материалов и цен материалов

3.2 Расчет изменения себестоимости при снижении трудоемкости производства

3.3 Расчет изменения себестоимости за счет среднегодовой стоимости основных фондов предприятия и объемов производства

3.4 Расчет изменения себестоимости за счет сокращения доли условно - постоянных расходов (без учета амортизации)

4. Расчет цены единицы продукции по предлагаемому варианту

5. Определение величины капитальных вложений

5.1 Определение величины капитальных вложений по базовому варианту

5.2 Определение величины капитальных вложений по предлагаемым вариантам с учетом их распределения по годам технического перевооружения производства

6. Выбор наиболее эффективного варианта увеличения производственной программы

7. Расчет годового экономического эффекта от внедрения предлагаемого варианта

Вывод




Общие сведения



Задание:

Провести экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия (на основе сравнения существующего объема производства продукции с предлагаемыми вариантами расширения производственной программы за счет совершенствования технологии производства).

Исходные данные:

1. Программа выпуска продукции по существующему и предполагаемому вариантам.

2. Материальные затраты.

3. Трудовые затраты.

4. Часовые тарифные ставки.

5. Ведомость технологического оборудования.

6. Нормы амортизации основных фондов.

7. Технико-экономические факторы, влияющие на изменения себестоимости продукции.

8. Данные для расчета капитальных вложений по вариантам.

9. Данные об объемах и сроках реализации вариантов производства по годам.

и т.д.

Исходные данные по базовому и предлагаемому варианту находятся в «Приложении» в конце методических указаний.

Алгоритм проведения расчетов:

1. Расчет себестоимости единицы продукции базового варианта (на основе составления калькуляции).

2. Расчет цены единицы продукции по базовому варианту.

3. Расчет себестоимости единицы продукции предлагаемым вариантам.

4. Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам.

5. Определение величины капитальных вложений по базовому и предлагаемым вариантам с учетом их распределения по годам технического перевооружения производства.

6. Выбор наиболее эффективного варианта увеличения производственной программы.

7. Расчет годового экономического эффекта от внедрения ранее выбранного варианта производственной программы.




1. Расчет себестоимости единицы продукции базового варианта (на основе калькуляции)



Основными статьями калькуляции являются:

		Сырье и основные материалы

		Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия

		Возвратные отходы

		Топливо и энергия на технологические нужды

		Основная заработная плата производственных рабочих

		Дополнительная заработная плата производственных рабочих

		Отчисления на социальные нужды

		Расходы по возмещению износа оборудования и инструмента

		Цеховые расходы Общезаводские расходы

		Внепроизводственные расходы

Сумма всех статей калькуляции составляет полную себестоимость продукции.



1.1 Расчет прямых материальных затрат



К прямым материальным затратам относятся статьи калькуляции с 1 по 4.

Затраты на основные материалы:







где См - размер затрат на основные материалы;

k - количество видов материалов;

 - норма расхода i-го материала (в натуральных единицах измерения) на единицу продукции, кг;

 - цена i-го материала за единицу продукции, руб.;

 - коэффициент транспортно - заготовительных расходов (принимается от 1,03 до 1,05);

 - количество реализуемых (возвратных) отходов, кг.;

 - стоимость возвратных отходов принимаем от 10 до 20% от стоимости основных материалов, руб.

Возвратные отходы (отходы, которые снова можно использовать в производстве, либо реализовать) вычитаются из стоимости материалов.

См=[0.6*1200*1.03-(0.6-0.3)*120]+[2.4*1800*1.03-(2.4-1.4)*180]+[0.9*2450*1.03- (0.9-0.2)*245]+[2.1*1010*1.03-(2.1-1.9)*101]= 9239.26

Затраты на вспомогательные материалы (Свм): определяются как сумма произведений норм расхода i-ых вспомогательных материалов на их цены за единицу в натуральном выражении. Возвратные отходы для вспомогательных материалов не учитываются.

Cвм= 2.1*1200+0.7*240+3.9*100+1.4*360=3582.

Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия:







Ск – затраты на комплектующие изделия;

 – потребность в i-ом виде комплектующих, шт.;

 – оптовая цена i-го вида комплектующих, руб;

 – коэффициент, учитывающий транспортные расходы (от 1,03 до 1,05);

n – количество видов комплектующих i-го вида.

Ск=(2*3120+10*10+1*80+5*530+3*240+4*1750+12*20)*1.03=17541

Затраты на топливо и электроэнергию на технологические нужды:





где  - сумма затрат на топливо и электроэнергию, руб.;

 - суммарная мощность оборудования на i-ой операции, кВт/ч;

 - коэффициент, учитывающей недозагрузку по мощности (принимается равным 0,8);

 - трудоемкость по i-ой операции, нормо-часы;

 - тариф за 1 кВт электроэнергии, руб.;

m - количество операций.

Сэ=0.8*1*(1700*0.5*4+28*3.7*4+49*3.7*4+30*30*6.2*4+4*2*4.2*3+2.4*2.8*4+30*2*12.4*4+1*2.4*3+1.1*3*6.4*3)= 23306.5

Cэ на единицу =23306,5/3100=7.5

	

	1.2 Расчет заработной платы



Заработная плата производственных рабочих рассчитывается:







где  - основная заработная плата, руб.;

 - дополнительная заработная плата, руб.;

- отчисления на социальные нужды, руб.

Основная заработная плата:







где ti - трудоемкость изделия по нормам на i-ой операции, нормо-часы;

Ii - часовая тарифная ставка для соответствующего разряда работы на i-ой операции, тыс. руб.;

 - коэффициент доплат (принимается от 1,5 до 1,6).

Сосн=20*1.5(1.6*4+0.5*4+3.7*4+2.8*4+4.2*3+12.4*4+6.2*4+10.3*6+2.4*3+6.4*3)= 209.6

Дополнительная заработная плата включает в себя выплаты установленные законодательством и устанавливается в процентах от основной заработной платы (10 – 15 %).

Сдоп=209.6*0.1=21

Отчисления на социальные нужды рассчитывают в процентах от основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих (26.2%).

Сотч=(209.6+21)*0.262=60.5

Сз/п=209.6+21+60.5=291.1



1.3 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)



Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают в себя энергетические затраты, затраты на возмещение износа основных фондов, затраты на текущий Ремонт и прочие затраты. Так как первую составляющую мы уже учли ранее, то РСЭО определяются как:







где  - расходы на содержание эксплуатацию оборудования, руб.;

 - затраты на возмещение износа основных фондов (амортизационные отчисления), руб.;

 - затраты на текущий ремонт оборудования (принимается от 5 до 15 % от стоимости оборудования), руб.;

 - прочие затраты, не включенные в предыдущие затраты (принимаем 3% от суммы двух предыдущих составляющих), руб.

Фоб=834000*1+516000*1+695000*1+18000*3+108000*2+33000*1+16000*2+1200*1+511000*3+425000*1=4339200

Сам=4339200*0.2=867840

Стек.р=4339200*0.05=216960

Спр=(867840+216960)*0.03=32544

Срсэо=867840+216960+32544=1117344



1.4 Расчет цеховых и общезаводских расходов



Цеховые и общезаводские расходы являются комплексными статьями калькуляции и включают затраты, связанные с обслуживанием производства на уровне цеха или предприятия.

Цеховые расходы (Сцех) составляют 90-110% от полученной суммы основной заработной платы рабочих.

Общезаводские расходы (Собз) принимаются 130-150% пропорционально основной заработной плате основных рабочих.

Сцех=209.6*0.6=125.8

Собз=209.6*0.7=146.7



1.5 Расчет производственной себестоимости



Производственная себестоимость включает в себя статьи с 1 по 9 из приведенного выше списка, т.е.:







Спр= 9239.26+3582+17541+7.5+291.1+1117344+125.8+146.7=1148277.4


1.6 Расчет внепроизводственных затрат



Внепроизводственные расходы (Свн) включают все затраты, которые несет предприятие по окончании производства продукции, в т.ч. коммерческие. Принимаем их, как 20% от производственной себестоимости продукции.



Свн= Спр*0.2



Свн=1148277*0.2=229655.5



1.7 Расчет полной себестоимости



Полная себестоимость базового варианта продукции () есть сумма производственной себестоимости и внепроизводственных затрат:







Сбполн=1148277.4+229655.5=1377932.9




2. Расчет цены единицы продукции по базовому варианту



На основе расчета статей калькуляции единицы продукции можно рассчитать цену производства продукции предприятия - изготовителя по формуле:







где Цб -.цена производства единицы продукции, тыс. руб.;

Пн - норматив прибыли, закладываемый в цену единицы продукции (в среднем, для нормально функционирующей рыночной экономики норматив равен 15-30%).

Цб=1377932.9+1377932.9*0.15=1584622.8 руб.




3. Расчет себестоимости единицы продукции по предлагаемым вариантам



Расчет производится с учетом влияния технико-экономических факторов на величину себестоимости. По предлагаемым вариантам в качестве технико-экономических факторов выступают:

3.1. Снижение норм расхода материалов (Jнм) и снижение цен на материалы (Jцм);

3.2. Изменение трудоемкости (Jт);

3.3. Изменение величины амортизационных отчислений за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов (Jф) и роста объемов производства (Jq);

3.4. Сокращение доли условно-постоянных расходов (Jyп);

Примечание: Значения индексов даны в таблице 10.

Таким образом, полная себестоимость по предлагаемым вариантам рассчитывается по нижеследующей формуле:



где  - полная себестоимость по i-му предлагаемому варианту, руб.;

 - изменение себестоимости за счет влияния изменения норм расхода материалов и цен на материалы по i-му предлагаемому варианту, руб.;

 - изменение себестоимости за счет снижения трудоемкости производства по i-му предлагаемому варианту (что отражается на такой составляющей калькуляции, как заработная плата; пункт 1.2.), руб.;

 - изменение себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства по i-му предлагаемому варианту, руб.;

 - изменение себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации) по i-му предлагаемому варианту, руб.



3.1 Расчет изменения себестоимости за счет влияния изменения норм расхода материалов и цен материалов



Влияние изменений норм расхода материалов и цен на материалы можно определить, используя нижеследующую формулу:







где  - расходы на материальные затраты в базовом варианте (материальные затраты - это сумма статей калькуляции с 1 по 4 из пункта 1.1), руб.;

 - индекс изменения объема производства (отношение объема производства i-го варианта к объему производства базового варианта);

 - изменения норм расхода на материальные ресурсы в i-ом варианте;

 - индекс изменения цен на материальные ресурсы в i-ом варианте.



МЗб=См+См.всп+Сотх+Сэ



МЗб=9239.26+3582+17541+7.5=30369.8



Jiq=Ni/Nб



J2q=2700/3100=0.87

ΔМЗ2=30369.8*0.87 *(1-0.87 *0.96)=4354.3

3.2 Расчет изменения себестоимости за счет снижения трудоемкости



Снижение трудоемкости изготовления продукции оказывает влияние на статьи калькуляции по величине заработной платы:







где  - экономия по заработной плате предлагаемого i–го варианта, руб.;

 - затраты на заработную плату производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды по базовому варианту (статьи калькуляции с 5 по 7), руб.;

 - индекс изменения трудоемкости изготовления изделий по i-му предлагаемому варианту.



Зпрб=Сосн+Сдоп+Сотч



Зпрб=209.6+21+60.5=291.1

ΔЗ2=291.1*0.87*(1-0.82)=45.6



3.3 Расчет изменения себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства



Влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства на себестоимость в виде относительной экономии амортизационных отчислений:






где  - изменения величины амортизации в i-ом варианте, руб.;

 - сумма амортизации в базовом варианте, руб.;

 - индекс изменения стоимости основных фондов по предлагаемым вариантам (отношение стоимости основных фондов i-го варианта к стоимости основных фондов в базовом варианте).

АОб=867840

J2ф=(270000+4339200)/ 4339200=1.06

ΔАО2=867840*(0.87-1.06)=-164889.6



3.4. Расчет изменения себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации)



Относительная экономия на условно-постоянные расходы (без амортизации):







где  - изменение величины условно-постоянные расходы по вариантам, руб.;

 - величина условно-постоянных расходов в базовом варианте, руб.;

 - индекс изменения условно-постоянных расходов.

Примечание: условно постоянные расходы включают цеховые и общезаводские расходы, рассчитанные выше.



Sбуб=Сцех+Собз.



Sбуб=125.8+146.7=272.5

Δ S2уп=272.5*(0.87-1)=-35.4

С2полн=1377932.9+4354.3+45.6-164889.6/2700-35.4=1382236,4




4. Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам



Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам производится с учетом изменения себестоимости продукции за счет влияния технико-экономических факторов:







где  - цены единицы продукции по i-му предлагаемому варианту, руб.;

 - себестоимость продукции по i-му предлагаемому варианту, руб.;

 - прибыль по i-му предлагаемому варианту (которая определяется из процентной ставки, используемой для базового варианта в пункте 2), руб.

Ц2п=1382236,4+1382236,4*0.15=1589571,8




5. Определение величины капитальных вложений



Ресурсы предприятий, предназначенные для внутренних инвестиций, т.е. капитальные вложения, направляются на достижение следующих целей:

		освоение и выпуск новой продукции;

		техническое перевооружение;

		расширение производства;

		реконструкция;

		новое строительство.

Однако четко разделить инвестиции по целям невозможно. Разграничение ведется, как правило, по доминирующему направлению.

Предприятиям наиболее выгодно концентрировать материальные, финансовые и трудовые ресурсы, прежде всего на техническом перевооружении и реконструкции действующих предприятий. При этом обновляется главным образом активная часть основных фондов (активно воздействующая и изменяющая объект производства, т.е. продукт труда) без существенных затрат на строительство зданий и сооружений.



5.1 Определение величины капитальных вложений по базовому варианту



Капитальные вложения по базовому варианту включают в себя три составляющие:







где  - сумма капитальных вложений по базовому варианту, руб.;

 - стоимость технического оборудования, руб.;

 - стоимость подъемно-транспортного оборудования, руб.;

 - стоимость технологического инструмента, руб.







где  - коэффициент, учитывающий транспортные затраты (5-10% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

 - коэффициент, учитывающий затраты на монтаж оборудования (3-8% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

 - коэффициент, учитывающий затраты на отладку оборудования (3-5% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

 - количество единиц оборудования i-го вида, шт.;

 - цена единицы оборудования i-го вида, руб.

Стоимость подъемно-транспортного оборудования принимаем 10 – 15%, а стоимость технологического инструмента – 5 – 9% от стоимости технического оборудования.

КВтех=(834000*1+516000*1+695000*1+18000*3+108000*2+33000*1+16000*2+1200*1+511000*3+425000*1)*(1+0.05+0.03+0.03)=4816512

КВпто=КВтех*0.1=481651.2

КВи=КВтех*0.05=240825.6

КВобщ=4816512+481651.2+240825.6=5538988.8



5.2 Определение величины капитальных вложений по предлагаемым вариантам с учетом их распределения по годам технического перевооружения производства





Величина капитальных вложений определяется следующим образом:






где  - капитальные вложения по i–му предлагаемому варианту, руб.;

 - балансовая стоимость вновь вводимого оборудования, руб.;

 - остаточная стоимость основных фондов действующего производства, которые будут использоваться в новом варианте (принимается в % к балансовой стоимости основных фондов по базовому варианту), руб.;

 - предпроизводственные расходы, руб.;

 - связанные с пуском, наладкой и освоением производства, руб.;

 - стоимость оборудования с учетом износа высвобожденного в результате осуществления мероприятия и используемого на другом участке производства (Кв=0), руб.

КВ2=270000+4339200*0.35+10800+18000=1817520

При расчете эффективности капитальных вложений по вариантам необходимо учесть влияние фактора времени (различные сроки строительства и распределение по годам строительства).

Разновременные затраты приводятся в году окончания работ, с помощью коэффициента приведения , по формуле:







где -общая сумма капитальных вложений, приведенных к расчетному году, руб.;

 - капитальные вложения в t - ом году строительства, руб.;

Т - срок строительства объекта в целом, год;

 - норматив приведения разновременных затрат при осуществлении реконструкции действующих предприятий.

Кпр=j*0,3*(1+0.8)3-1 + j*0,3*(1+0.8)3-2 +j*0,4 *(1+0.8)3-3=k.




6 Выбор наиболее эффективного варианта увеличения производственной программы



Выбор вариантов произведем по показателю приведенных затрат рассчитываемому по формуле:







где  - показатель приведенных затрат по i-му варианту;

 - себестоимость единицы продукции i-го варианта, руб.;

 - нормативный коэффициент эффективности (принимаем равным 0,1);

 - удельные капитальные вложения (на единицу продукции) по i-му варианту, руб.;

W2=1382429.3+0.1*1817520/2700=1382496.6

W1=1381590 руб.

W2=1382496.6 руб.

W3=1389990.6 руб.

W4=1386210.6 руб.




7. Расчет годового экономического эффекта от внедрения предлагаемого варианта



После выбора наиболее эффективного варианта рассчитываем условно-годовой экономический эффект от внедрения предлагаемого варианта:



,



где приведенные затраты базового варианта, руб.;

 приведенные затраты проектируемого варианта, руб.;

объем производства по предлагаемому варианту, шт./год.

Сравнив ,,,, мы определили, что 1-ый предлагаемый вариант является наиболее эффективным, так как значение показателя приведенных затрат у этого варианта минимально, т. е.:

W=1381590 руб. → min

Далее, рассчитываем условно-годовой эффект от внедрения предлагаемого варианта:










Вывод



При решении данной курсовой работы нам необходимо было провести экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия.

Сравнив существующий объем производства продукции с предлагаемыми вариантами, мы выявили, что наиболее эффективным оказался 1-й вариант с объемом выпуска продукции N=3000шт., так как приведенные затраты в этом случае оказались минимальными и равными 1381,590 тыс. руб.

При данном объёме выпуска себестоимость единицы продукции также оказалась наименьшей, по сравнению с другими предлагаемыми вариантами. Также выявилось, что удельные капиталовложения тоже минимальны.

Так как расчёт себестоимости производится с учётом определённых технико-экономических факторов (снижение норм расхода и цен, изменение трудоёмкости и величины амортизационных отчислений), то в данном варианте производственной программы комплекс этих факторов является наиболее выгодным, то есть себестоимость по сравнению с базовым вариантом уменьшается.

На основании вышеизложенного можно сказать, что при расширении производственной программы предприятия, данное предприятие работает тем эффективнее, чем меньше значение приведённых затрат производства.

Следовательно, эффект от внедрения 1-ого варианта производства с объёмом выпуска N=3000шт. наиболее положительный для данного предприятия и равен 471716,7 тыс. руб.