Типичные варианты управленческих воздействий в целях финансового оздоровления деятельности о

Типичные варианты управленческих воздействий в целях финансового оздоровления

деятельности организации

Практика проведения финансового оздоровления организаций различны:: направление деятельности позволило определить типичные схемы управленческих воздействий на отдельные элементы бизнес-процессов в организации.

Схема   I.    Меры,    предусмотренные   этой   схемой,   позволяют   повысить   эффективность использования основных средств организации и добиться снижения затрат на их создание:

а) мероприятия по повышению эффективности оборудования:

	определение перечня оборудования (инвентаря, приспособлений), не используемого в текущей производственной деятельности или мало (редко) используемого в производственной деятельности;

	определение круга потенциальных покупателей и пользователей излишнего оборудования, в первую очередь среди кредиторов, поставщиков материалов, комплектующих и т.д., а также среди предприятий, эксплуатирующих аналогичное оборудование;

	продажа излишнего или мало используемого оборудования;

	сдача в аренду желающим предпринимателям излишнего или мало используемого оборудования;

	обмен оборудованием между предприятиями;

	консервация оборудования для исключения его из налогооблагаемой базы, списание старого, изношенного оборудования в металлолом;

	если предприятие арендует оборудование, следует изучить возможности перезаключения арендного договора с арендодателем на новых, более экономичных условиях или в противном случае отказаться от него;

	рассмотрение возможности альтернативного использования излишнего или мало используемого оборудования для производства других видов продукции или оказания услуг с целью получения новых источников дохода, возможно, в кооперации с другими предприятиями и предпринимателями и др.

	

б) этапы повышения эффективности использования административных, производственных и складских помещений:

	определение перечня площадей административного, производственного и складского назначения, мало используемого в текущей хозяйственной деятельности предприятия; сокращение указанных площадей в соответствии с ожидаемым уровнем производства;

	определение круга потенциальных покупателей и пользователей административной, производственной и складской площадей предприятия, в первую очередь среди кредиторов, поставщиков материальных ресурсов, клиентов-покупателей;

	продажа излишков, площадей административного, производственного и складского назначения;

	сдача в аренду излишков площадей административного, производственного и складского назначения;

	в случае невозможности продажи/сдачи излишков площадей - проведение работ по их консервации с целью уменьшения текущих энергетических затрат, по их охране, уборке и т.п.;

	если предприятие арендует помещения, следует изучить возможности перезаключения арендных договоров с арендодателем на новых, более экономичных условиях или в противном случае отказаться от него, определить возможности арендовать помещения у другого арендодателя на более выгодных условиях;

	рассмотрение возможности использования свободных помещений для организации новых, более выгодных видов деятельности и производства, возможно, в кооперации с другими предприятиями и организациями;

	-	рассмотрение вариантов централизации деятельности предприятия за счет перевода
подразделений в одно или меньшее количество месторасположений с целью высвобождения
дополнительной площади;

	-	сдача в аренду земельных участков кредиторам, клиентам, сторонним организациям.
Схема 2. Этапы сокращения капитальных вложений.

	остановка инвестиционных проектов, которые стали менее эффективными (убыточными) в результате изменения внешних рыночных факторов (ситуации), рассмотрение возможности возврата большей части вложенных средств;

	изменение графиков инвестиций с целью уменьшения рисковой денежной нагрузки путем пересмотра этапов капитальных вложений в связи с изменением внешних обстоятельств;

	определение возможности передачи объектов незавершенного строительства или привлечения сторонних инвесторов для быстрейшего окончания строителоства и ввода объектов в эксплуатацию;

	консервация объектов капитального строительства с целью снижения текущих затрат по их

содержанию;





	-	переориентирование инвестиционного проекта на новую деятельность, возможно, в
кооперации с новыми инвесторами и др.

Схема 3. Рационализация производственных запасов:

	уменьшение размеров неприкосновенных запасов за счет договоренности о более коротком сроке выполнения заказов на поставку и более равномерном поступлении материалов;

	распределение запасов по степени их важности для стабильной деятельности предприятия, уменьшение объема тех видов запасов, которые не являются критическими для функционирования предприятия;

	определение видов и количества излишков материалов (деталей, товаров), не используемых в производстве, или запасов, образовавшихся от закрытия нерентабельного производства, или залежавшихся товаров (материалов), готовой продукции и т.д.;

	уменьшение затрат, связанных с хранением материальных ресурсов, в первую очерець кредиторов-поставщиков, клиентов-покупателей;

	-	' продажа излишних материальных ресурсов, готовой продукции или их передача в зачет

своих обязательств кредиторам;

	рассмотрение возможности распродажи залежавшихся запасов, некондиционных товаров и изделий со скидками с тем, чтобы получить дополнительные средства и снизить издержки хранения;

	определение возможности переработки, восстановления качества залежавшихся запасов с целью их продажи по повышенной цене.

Схема 4. Рационализация производства:

	закрытие нерентабельных производств с высвобождением материальных ресурсов, персонала, оборудования и производственных площадей;

	сокращение длительности (цикла) незавершенного производства за счет применения более современной технологии;

	повышение качества выпускаемой продукции за счет внедрения пооперационного контроля качества по технологическим переделам;

	увеличение выпуска продукции на рентабельных участках производства за счет концентрации на них материальных и трудовых ресурсов;

	переориентация нерентабельного производства на выпуск более доходной новой продукции, пользующейся спросом на рынке, путем кооперирования с другими предприятиями и привлечения средств инвесторов;

	прекращение производства продукции «на склад»;

	сокращение рабочих мест соответственно сокращению объемов продаж;

	прекращение видов деятельности, обслуживающих основное производство (ремонт, транспорт, изготовление непрофильных изделий и т.д.), с передачей их специализированным фирмам и др.

	

	-	всевозможные соглашения в части уступки кредиторов (сокращения общей суммы
задолженности, освобождение от уплаты).

Схема 5. Ускорение оборота денежных средств:

	создание системы стимулов (скидок) для клиентов, приобретающих продукцию предприятия, в целях ускорения оплаты за продукцию (применение предоплаты, досрочная оплата по сравнению с договором, оплата в срок);

	создание системы стимулов (скидок) клиентам, увеличивающим объем закупок продукции и своевременно ее оплачивающим;

	применение системы стимулов (скидок) клиентам, увеличивающим объем закупок продукции и своевременно ее оплачивающим;

	применение системы оплаты менеджеров, отвечающих за сбыт продукции, в зависимости от объема поступления денежных средств от клиентов, с которыми они работают;

	рассмотрение возможностей продажи дебиторской задолженности своему банку (факторинговые операции) или кредиторам;

	рассмотрение отношений с клиентами, потребляющими продукцию организации, их финансового состояния с точки зрения возникновения возможных рисков и установление в зависимости от них возможных лимитов товарного кредита, предоставляемых каждому клиенту, и др.

Схема 6. Снижение затрат в производственной и коммерческой деятельности:

	уменьшение общехозяйственных расходов в части затрат на автотранспорт, представительские расходы, на командировки, на охрану и др.;

	внедрение ресурсосберегающих технологий;



	упрощение организационной структуры с целью устранения излишних уровней управления и сокращения затрат на оплату труда управленческого персонала;

	введение более жестокого контроля за потреблением энергоресурсов;

	осуществление закупок материалов совместно с другими покупателями у одного поставщика с целью уменьшения транспортных и других расходов;

	снижение затрат за счет интеграции с поставщиками, или клиентами, или другими производителями;

	сужение своей производительной сферы за счет уступки части производственного цикла или вспомогательной работы другому производителю;

	сокращение затрат на рекламу продукции за счет пересмотра рекламного бюджета, определение сочетаются ли расходы на рекламу с повышением объема продаж, нахождение наиболее эффективных видов рекламы, определение возможности оплаты рекламных услуг с помощью бартерных операций и т.д.;

	повышение механизации производственного процесса и сокращение ручного труда;

	тщательный отбор сырья и компонентов с определенными техническими характеристиками;

	

	сокращение затрат на покупку сырья и материалов;

	замена импортных материалов на аналогичную продукцию отечественного производства;

	использование менее дорогих компонентов, где это возможно;

	внесение конструктивных, технологических изменений в выпускаемую продукцию для того, чтобы иметь возможность перейти на новые (для повышения качества) или более дешевые материалы;

	внедрение прогрессивных форм оплаты труда, обеспечивающих рост производительности труда работников с целью сокращения затрат на оплату единицы продукции;

	уменьшение объемов материальных отходов и рассмотрение возможности их использования для производства сопутствующей продукции и др.

Схема 7. Уменьшение оттока денежных средств:

	разделение поставщиков на категории по степени их важности для деятельности организации в целях определения приоритетности оплаты кредиторской задолженности;

	удлинение сроков платежей менее важным поставщикам;

	нахождение альтернативных поставщиков, предлагающих более выгодные условия оплаты или более качественную продукцию, что уменьшает затраты в производстве;

Схема 8. Реструктуризация кредиторской задолженности:

	определение перечня кредиторов, долги которым следует погасить полностью или частично в первую очередь (просроченная задолженность составляет более трех месяцев, объем боле 100,0 тыс. руб);

	определение возможности переноса срока оплаты задолженности с учетом дополнительного вознаграждения с целью своевременной оплаты в будущем и т.д.;



	погашение задолженности кредиторам активами должника (материальными ресурсами, продукцией предприятия, услугами и т.д.);

	рассрочка платежа кредиторам частями;

	изыскание дополнительных источников финансовых ресурсов за счет эмиссии акций, облигаций;

	индивидуальный подход к различным кредиторам (задержка платежей одним, своевременная оплата другим); всевозможные соглашения в части уступки кредиторов (сокращения общей суммы задолженности, освобождение от уплаты полностью или части процентов, сокращение процентной ставки, отсрочка платежа, рассрочка платежа);

	переоформление задолженности в обеспеченные обязательства в обмен на сокращение суммы долга, процентов, увеличение срока погашения долга.

Схема 9. Улучшение инкассации дебиторской задолженности:

	оформление исков в арбитражном суде по менее важным клиентам;

	определение возможности и необходимости погашения дебиторской задолженности продукцией, услугами, товарами дебитора;

	

	переоформление дебиторской задолжностизадолженности векселями;

	оценка платежеспособности покупателей и определение политики предоставления коммерческого (товарного) кредита;

	систематический контроль расчетов с покупателями по отсроченным и просроченным задолженностям;

	применение скидок в обмен на ускорение платежа (дебиторам, которые вряд ли заплатят в ближайшее время, и т.д.);

	-	продажа долга с дисконтом 10-15% третьей стороне или дебитору дебитора.
Схема 10. Реструктуризация банковских кредитов:

	пересмотр условий кредита (отсрочка выплаты основного долга, снижение процентной ставки), рассмотрение возможности рефинансирования полученного кредита в другом банке;

	переоформление краткосрочного кредита в долгосрочный;

	-	заключение договора финансирования под уступку прав требования (договор факторинга).
Схема 11. Увеличение объемов продаж:

	проведение маркетинговых исследований и наблюдений за различными оптовыми ценами по аналогичной продукции в данном и соседних регионах;

	определение групп продуктов, которые наилучшим образом подходят к изменившимся рыночным условиям, определение конкурентных преимуществ своей продукции и возможности извлечения выгоды из них;

	проведение анализа цены и объема реализуемой продукции и нахождение наиболее разумного компромисса: уменьшение отпускной цены для того, чтобы увеличить долю предприятия на рынке и объем продаж, и др.

Схема 12. Совершенствование организации маркетинга для увеличения объема продаж:

	поиск сегментов рынка профильной продукции предприятия или технологически близких видов продукции, на которые существует неудовлетворенный платежеспособный спрос;

	информирование потребителей о свойствах продукции предприятия или технологически близких видов продукции, на которые существует неудовлетворенный платежеспособный спрос;

	информирование потребителей о свойствах продукции, ее качестве, сервисе с упором на «сильные стороны» продукции;



	формирование сбытовой и дилерской сети (агентские договора, договора с оптовыми покупателями, создание фирменных торговых точек и т.д.);

	формирование системы послепродажного обслуживания продукции;

	внедрение (применение) системы договоров с гибкими условиями поставки и оплаты (скидки по предоплате, скидки за своевременное и точное выполнение условий договоров, рассрочка платежей на условиях коммерческого кредита и т.д.);

	

	-	развитие долгосрочных отношений с поставщиками для обеспечения качества поставок и
снижения затрат;

	обеспечение инвестиционной привлекательности предприятии и др. Схема 13. Совершенствование организации управления:

	сокращение числа звеньев и уровней управления;



	централизация или децентрализация функций управления в зависимости от конкретных условий производства;

	разработка новых функциональных положений, уменьшающих дублирование функций;

	увольнение    малоквалифицированных    руководящих    работников    или    повышение    их квалификации;

	создание     новых    функциональных    подразделений,    ответственных    за    финансовое оздоровление предприятия;

	внедрение эффективного информационного обеспечения;

	разработка  методов  мотивации  управленческого  персонала  в  результатах  деятельности предприятия;

	внедрение мероприятий по снижению документооборота (уменьшение бюрократизации в аппарате управления);



	улучшение производственной и организационной структуры управления и др. Схема 14. Совершенствование системы бухгалтерского учета:

	проведение переоценки имущества в связи с изменением рыночных условий;

	составление налогового календаря;

	-	внедрение    информационных    программ    по    обработке    бухгалтерских    документов    и
предоставлению VIP-информации для руководителя.

Схема 15. Реорганизация системы производства и управления:

	разделение организации на ряд самостоятельных фирм;

	выделение    наиболее    рентабельных    производств    в    самостоятельные    организации    и ликвидация убыточных производств;

	присоединение организации к другой, близкой по производству продукции и ликвидация юридического лица должника;

	соединение   (слияние)   организации   с   другой,   близкой   по   производству   продукции   и образование нового юридического лица;

	преобразование ООО (ЗАО) организации-должника в открытое акционерное общество и др.