ЗАО "РОСТЭМ", его характеристика и анализ производственно-хозяйственной деятельности

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ



Кафедра менеджмента













РЕФЕРАТ

на тему:



«ЗАО «РОСТЭМ», ЕГО ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

























Минск, 2008


Общая характеристика предприятия



Закрытое акционерное общество «РОСТЭМ» расположено в г. Минске.

ЗАО «РОСТЭМ» зарегистрировано решением Минского областного исполнительного комитета №99 от 1 января 1996 г. 

Предприятие является самостоятельным юридическим лицом, имеет печать со своим наименованием, самостоятельный баланс и расчетный счет. 

Цель предприятия – создание средств телекоммуникаций, вычислительной техники и систем на их базе.

Основными видами деятельности являются:

1. Производство автоматических электронных станций.

2. Производство средств вычислительной техники и систем управления на их базе.

3. Производство электронных кассовых аппаратов различных модификаций.

4. Производство приборов контроля, учета и регулирования расхода воды и тепловой энергии.

5. Производство плат печатного монтажа.

6. Производство продукции медицинского назначения.

7. Производство товаров народного потребления.

8. Сервисное обслуживание выпускаемой продукции.

11. Фирменная торговля выпускаемой продукцией.

Основой стратегии ЗАО «РОСТЭМ» является финансово – экономическое оздоровление предприятия за счет сохранения и расширения рынков сбыта продукции предприятия в странах СНГ на основе освоения производства конкурентоспособных изделий средств телекоммуникации, средств вычислительной техники, выработки и проведения эффективной маркетинговой политики, проведение реконструктуризации производства, высвобождения и диверсификации излишних производственных мощностей.

Основными задачами ЗАО »РОСТЭМ» на ближайшую перспективу являются:

- повышение конкурентоспособности выпускаемой продукции;

- расширение объема продаж продукции в странах СНГ за счет развития дилерской сети;

- снижение производственных издержек за счет оптимизации использования и модернизации производственных мощностей, внедрения нового прогрессивного оборудования;

- реструктуризация производства и создание механизма экономической заинтересованности структурных подразделений в конечных результатах работы, их эффективный контроль и экономическое управление;

- сохранение рабочих мест для работников предприятия;

- расширение выпуска импортозамещающей продукции (кассы, теплосчетчики), увеличение экспортного потенциала (средств телекоммуникации, приборов энергосбережения и товаров потребления).



Характеристика выпускаемой продукции 

	

	В ближайшие годы предполагается, что номенклатура планируемой к производству продукции не претерпит существенных изменений и будет включать в себя традиционные для предприятия изделия. Вся номенклатура изделий по своему техническому уровню и качественным показателям удовлетворяет как потребностям населения, так и требованиям отраслей народного хозяйства Республики Беларусь и стран СНГ, где предполагается ее использование. Выпускаемая предприятием продукция проходит обязательную сертификацию и гигиеническую регламентацию в соответствии с действующими в РБ нормативными документами. 

Номенклатуру продукции предприятия можно представить по следующим основным направлениям:

1. Средства телекоммуникации и связи.

2. Средства вычислительной техники.

3. Изделия народнохозяйственного назначения.

4. Товары народного потребления и хозяйственно – бытового назначения.

5. Платы печатного монтажа, твердосплавные сверла и фрезы.



Анализ производственно – хозяйственной деятельности 



Финансовый анализ производственно – хозяйственной деятельности предприятия лучше всего проводить в форме таблиц. Для этого рассмотрим следующие таблицы: финансовый баланс предприятия и анализ финансового состояния предприятия, а так же таблицы, содержащие сведения по структуре себестоимости и затрат на производство продукции (табл. 1, табл. 2).



Таблица 1 Финансовый баланс предприятия за 2008 г.

Актив

2008г., млн. р.

2007г.,

млн. р.

Пассив

2008г.,

млн. р.

2007г.,

млн. р.

1

2

3

4

5

6

Основные средства

Собственные средства

Материальные активы

9 516

4 445 864

Уставной фонд

288 361,6

288 361,6

Нематериальные активы

12,8

12,8

Резервы и фонды специального назначения

1 263 244,8

4 303 442,4

Использование прибыли с учетом убытков прошлых лет

1 636,8

6 544,87







Итого

1 526 678

4 445 876,8

Итого

1 553 243,2

4 591 804

Собственные оборотные средства

Заемные средства

Запасы

386 402,4

431 458,4

Краткосрочные 

обязательства

16000



Неоплаченные средства 

клиентов

39 375,2

40 000

Долгосрочные кредиты

20 589,6

14 189,6

Денежные 

средства

13 336,8

15 431,2

Расчеты с кредиторами

375 960

326 772,8

Итого

439 114,4

486 889,6

Итого

412 549,6

340 962,4

Баланс

1 965 793

4 932 766,4

Баланс

1 965 792,8

4 932 766,4



Таблица 2 

Анализ финансового состояния предприятия за 2008 г., тыс. р.

Наименование

1.01.05

01.07.06

01.01.07

1

2

3

4

Общая стоимость имущества

1 900 087,2

1 241 837,6

1 965 780

В т.ч. долгосрочные материальные 

и нематериальные активы

1 592 613,6

866 175,2

1 526 665,6

В % к общей стоимости имущества

83,8

69,7

77,7

Из них долгосрочные финансовые 

вложения

292,8

292,8

292,8

В % к долгосрочным материальным 

и нематериальным активам

0,02

0,03

0,02

Текущие активы или оборотные 

средства

307 473,6

375 662,4

439 114,4

В % к общей стоимости имущества

16,2

30,3

22,3

Из них материальные запасы и затраты

147 957,6

200 584,8

275 473,6

В % к текущим активам

48,1

53,4

62,7

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

9 769,6

5 761,6

13 336,8

В % к текущим активам

3,2

1,5

3,0

Средства в расчетах и оборотных 

активах

149 746,4

169 316

150 304

В % к текущим активам

48,7

45,1

34,2

Материальные затраты

1 740 262,4

1 066 467,2

1 801 846,4

В % к общей стоимости имущества

91,6

85,9

91,7

Собственные средства предприятия

1 641 648,8

922 321,6

1 553 243,2

Отношение их к итогу баланса или 

коэффициента автономии

0,86

0,74

0,79

Собственные оборотные средства

49 035,2

56 146,4

26 577,6

В % к собственным средствам

3,0

6,1

1,7

Заемные средства

258 438,4

319 527,2

412 549,6

Отношение их к итогу баланса или коэффициента финансовой напряженности

0,14

0,26

0,21

Долгосрочные финансовые средства

19 505,6

18 400

20 589,6

В % к заемным средствам

7,5

5,8

5,0

Краткосрочные кредиты и займы

9 789,6

15 789,6

16 000

Коэффициент абсолютной ликвидности, %

0,04

0,02

0,03

Коэффициент промежуточной 

ликвидности

0,14

0,15

0,13

Коэффициент общей ликвидности, %

1,29

1,25

1,12

Превышение текущих активов над краткосрочными обязательствами

68 540,8

74 535,2

47 154,4

Коэффициент финансовой неустойчивости (если = 1, то критическое состояние)

0,16

0,35

0,27

Коэффициент привлечения долгосрочных заемных средств

0,012

0,02

0,013

Удельный вес СОС в формировании 

текущих запасов и затрат

0,33

0,28

0,1

Собственные средства от финансово-хозяйственной деятельности в % 

к уставному фонду

17

19,5

9,2

Коэффициент банкротства (если = 0,5, то критическое состояние)

0,14

0,26

0,2

Коэффициент изношенности  ОФ

64,6

64,8

64,9

Балансовая прибыль / убытки

46 994,4

10 994,4

57 740



Данные таблицы позволяют сделать вывод о том, что в общей стоимости имущества достаточно большой удельный вес занимают долгосрочные и нематериальные активы (83,8%), что говорит о развитой материально-технической базе предприятия. Как негативный фактор нельзя не отметить низкий удельный вес денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в текущих активах (3,2%). В дальнейшем это может привести к трудностям при выплате кредиторской задолженности. Следует отметить и очень низкий коэффициент общей ликвидности (1,29%), определяемый как отношение денежных средств к текущим активам. Это говорит о низкой платежеспособности предприятия. Теоретически данный показатель считается достаточным, если его величина более 20-25%. Высока также и вероятность банкротства объединения – коэффициент банкротства составляет 0,2%. Предприятию необходимо увеличивать удельный вес денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в текущие активы, что в свою очередь увеличит коэффициент общей ликвидности и платёжеспособность предприятия. Так же предприятию нужно разработать более действенную для него стратегию, чтобы понизить коэффициент банкротства и увеличить эффективность его функционирования на рынке.

Далее проведём анализ затрат на продукцию и определим роль маркетинговых затрат. При этом рассмотрим две таблицы: табл. 3 – смета затрат на производство и табл. 4 – расчет себестоимости реализованной продукции.



Таблица 3 Смета затрат на производство, тыс. р.

Элементы затрат

2007 г.

2008 г.

1

2

3

Материальные затраты

5 404 300,0

6 042 966,4

- сырье и основные материалы за вычетом отходов

1 293 900,0

1 527 219,2

- вспомогательные материалы

63 600,0

76 000,0

- покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

3 832 360,0

4 220 378,4

- топливно-энергетические ресурсы

214 320,0

219 248,0

- экологический налог

120,0

120,0

Затраты на оплату труда 

596 064,0

667 600,0

Отчисления на социальное страхование

243 793,6

273 531,2

Амортизационные отчисления

84 672,0

84 000,0

Чрезвычайный налог

27 862,4

31 260,8

Земельный налог

2 680,0

2 680,0

Отчисления в фонд занятости

6 965,6

7 815,2

Отчисления на содержание ДДУ

27 862,4

31 260,8

Отчисления средств пользователями автомобильных дорог

82 080,0

95 200,0

Отчисления в инновационный фонд

203 448,0

227 925,6

Прочие расходы

124 000,0

150 400,0

Итого затраты на производство

6 803 728,0

7 614 640,0

Коммерческие расходы

17 120,0

20 400,0


1

2

3

Полная себестоимость товарной продукции

6 820 848,0

7 635 040,0

Товарная продукция в оптовых ценах

8 208 000,0

9 520 000,0

Затраты на 1 р. товарной продукции

83,10

80,20



Таблица 4 Расчет себестоимости реализованной продукции, тыс. р.

Статьи затрат 

2008 г

Сырье и основные материалы

69 692

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

229 857,6

Заработная плата производственных рабочих

24 094,4

Общепроизводственные расходы

127 750,4

Общехозяйственные расходы

115 269,6

Износ инструмента и спецоснастки

2 442,4

Прочие расходы

36 907,2

Полная производственная себестоимость

606 013,6

Прямые и накладные маркетинговые расходы

2 842,4

Себестоимость реализованной продукции

608 856

Доля переменных затрат

328 928,8



Так же себестоимость реализованной продукции можно показать с помощью диаграммы (рис. 1.)







Рис. 1. Себестоимость реализованной продукции



Величины рассчитанных показателей финансового состояния предприятия, дают возможность сделать вывод, что на протяжении первых лет работы в условиях акционирования,  можно рассчитывать на положительные результаты в производственно-хозяйственной деятельности, хотя для этого и потребуются значительные объемы инвестиций. Так, в 2008 г. в производство для освоения технически сложных изделий, увеличения объема экспортных поставок, снижения себестоимости реализованной продукции было вложено 54555 млн. р. Под реализацию инвестиционной программы и пополнение средств предусматривается привлечение заемных средств в размере 65158 млн. р. В целом показатели свидетельствуют, что ЗАО «РОСТЭМ» является платежеспособным; ситуацию, сложившуюся на предприятии, можно оценить как  достаточно стабильную.

Однако удивляет тот факт, что расходы на маркетинг очень малы. С одной стороны это плюс, так как и себестоимость продукции не увеличивается, но с другой стороны, это свидетельствует о маленьких вложениях денежных средств в рекламу, в создание каналов сбыта, в исследования новых рынков. Это приводит к тому, что потребитель не осведомлён о продукции данного предприятия, а, следовательно, он не станет её покупать, продукция не будет реализована и не принесёт прибыли. Необходимо перераспределить затраты на маркетинг, чтобы они приносили наибольшую прибыль. Для этого нужно уменьшить вложения в статьи расходов, связанные с излишними затратами рабочего времени и простоями компьютерного оборудования и увеличить вложения в рекламу и продвижение товара на рынки сбыта. 



Анализ прибыли



Анализ прибыли занимает центральное место в стратегическом управлении предприятием. Проведем анализ прибыли и рентабельности по ЗАО «РОСТЭМ». В ходе анализа прибыли и рентабельности изучим динамику изменения балансовой прибыли, уровня рентабельности, факторы их определяющие. ЗАО «РОСТЭМ» имеет следующие данные по прибыли табл. 5.


Таблица 5 Исходные данные прибыли ЗАО «РОСТЭМ» (млн. р.)

Показатели

2007

2008

Изменение

(+/-)

2008 в % к 2007

1 Валовой доход









Сумма

785,44

1 505

719,56

191,61

Уровень в % к обороту

15,22

17

1,78

111,67

2 Издержки обращения









Сумма

802,42

896

93,5

111,66

% к обороту

15,55

10,12

-5,43

65,06

3 Прибыль от реализации товаров









Сумма 

-17

121

104

-711,76

4 Прибыль (убыток) от

операционных доходов и расходов

-

18

-7,8

64,22

5 Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов

21,8

- 29

- 7,2

133,02

6 Балансовая прибыль









Сумма

4,8

110

105,2

2291,66



По сравнению с прошлым годом прибыль возросла на 105,2 млн. р. На повышение прибыли положительно повлияло снижение уровня издержек обращения на 5,43 %, увеличение валового дохода на 719,56 млн. р. 



Анализ рентабельности



После анализа выполнения прибыли необходимо приступить к анализу рентабельности. В процессе анализа установим динамику экономической рентабельности. Анализ и оценка влияния на нее основных фондов, а именно изменение суммы производственных фондов, изменение суммы балансовой прибыли на экономическую рентабельность  производственных фондов т.е. сумма ОС, сумма нормированных и ненормированных ОС, а так же эффективность использования основных фондов (фондоотдачи) и оборотных средств (коэффициент оборачиваемости оборотных средств) табл. 6.

Таблица 6 Анализ рентабельности ЗАО «РОСТЭМ»

Показатели

2007

2008

+/-

Балансовой прибыли

4,8

110

+105,2

Среднегодовой стоимости ПФ

920

1126

+206

В том числе

Оборотные средства

711

900

+189

Экономическую 

рентабельность ПФ

0,52

9,77

+9,25

Фондоотдача ОС

24,69

39,18

+ 14,49

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

7,26

9,84

+2,58



Рассматривая рентабельность производства в динамике можно сделать следующие выводы: в 2007 г. уровень рентабельности был 0,52% . В 2008 г. уровень рентабельности производства составил 9,77%. То есть динамика показателей положительна.


ЛИТЕРАТУРА



1. Афанасьев, М. Н. Маркетинг: стратегия и практика фирмы / М. Н. Афанасьев. – М.: Финстатинформ, 2007.

2. Беляевский, И. К. Маркетинговое исследование: информация, анализ, прогноз / И. К. Беляевский. – М.: Финансы и статистика, 2001.

3. Благаев, В. А. Маркетинг в определениях и примерах / В. А. Благаев. – М.: 1999. 

4. Болт, Г. А. Руководство по управлению сбытом / Г. А. Болт. – М.: Экономика, 2006.

5. Ковалев, А. И. Маркетинг в системе управления предприятием. Развитие предприятия и конкурентоспособность / А.И. Ковалев, В. В. Войленко. – М., 2006.

6. Ковалев, А. И. Маркетинговый анализ. / А.И. Ковалев, В.В. Войленко. – М., 2006.

7. Козлов, В. А. Реклама в системе маркетинга. / В. А. Козлов. – М., 2005.

8. Котлер, Ф. А. Основы маркетинга. / Ф. А. Котлер. – М.: Прогресс, 2007.