Экономика транспортной отрасли

Московский

Автомобильно-дорожный государственный

технический университет

( МАДИ )

Кафедра «Экономики»















Контрольная работа

по дисциплине:

«Экономика отрасли»





Выполнил:

Студент гр. 4ЗПс-2

Ширманов Д.Н.

Проверила:

Самохвалова Ж.П.













Москва 2010




Исходные данные. Вар.15 



Марка ПС ЗИЛ-450850(самосвал)

Вид топлива --------------------------------------------- Бензин

Грузоподъёмность qн, т ------------------------------- 5,5

Колёсная формула ------------------------------------- 4х2

Балансовая стоимость 1а/м Сб ---------------------- 825 тыс.руб.

Норма расхода топлива ------------------------------ 31л/100км.

Класс груза --------------------------------------------- 1

Время в наряде Тн ------------------------------------- 9,2 час.

Время простоя при ПР tпр ---------------------------- 0,3 час.

Расстояние перевозки груза Lег --------------------- 18,2 км.

Коэф. исп. пробега β --------------------------------- 0,55

Расчётная скорость Vт -------------------------------- 40 км/ч

Коэф. выпуска αв --------------------------------------- 0,8

Списочное кол-во а/м Ас ----------------------------- 3

Часовая ставка Счас ------------------------------------ 60 руб. за час.

ПТБ на 1 а/м -------------------------------------------- 35 тыс.руб.

Годовой фонд рабочего времени ФРВ ------------ 1860 час. в год

Стоимость оборотных ср-тв Нос -------------------- 3% от ОФ




Задача № 1



Определить основные показатели работы автотранспортного предприятия за год



1.Годовой объём перевозок: Qгод =  + Дк ав Ас

Для одного автомобиля:

Q1год =∙ 365 ∙ 0,8 = 13107,03т

Для всего парка :

Ас = 3 Q год = Ас ∙ Q1год = 13107∙3 = 39321,1 т

2.Грузооборот за год:

Для одного автомобиля:



W1год = Q1год ∙  = 13107,03 ∙ 18,2 = 238547,95ткм



Для всего парка :



Wгод = W1год ∙ Ас = 238547,95 ∙ 3 = 715643,84ткм



3.Годовой пробег автомобилей: = 

Для одного автомобиля:

L1год = = 78858,83км

Для всего парка :



Lгод = L1год ∙ Ас = 78858,83 ∙ 3 = 236576,5км



4.Автомобиле-дни в работе: АДр = Дк ав Ас

Для одного автомобиля:

АД1р = 365 ∙ 0,8 = 292

Для всего парка :



АДр = АД1р ∙ Ас = 292 ∙ 3 = 876



5.Автомобиле-часы в работе: АЧр = Дк ав Тн Ас

Для одного автомобиля:

АЧ1р = 365 ∙ 0,8∙ 9,2 = 2686,4ч

Для всего парка :



АЧр = АЧ1р ∙ Ас = 2686,4 ∙ 3 = 8059,2ч



6.Число ездок за год: Nе = 

Для одного автомобиля:

N1е =  = 2383,096 = 2383

Для всего парка :

Nе = 3 ∙ 2383 = 7149,29 = 7149



Задача № 2

Рассчитать стоимость основных производственных фондов на начало года, конец года и среднегодовую стоимость



Стоимость основных производственных фондов:



На начало года: Фавтн.г.= Ас Сб .= 3 ∙ 825 = 2475тыс.р

На конец года: Фавтк.г.= Фавтн.г+ Фавтпост - Фавтвыб.

Среднегодовая: Фавтн.г.=



Стоимость производственно-технической базы принимаем от стоимости автомобилей на начало года: ФПТБн.г = Фавтн.г = 2475тыс.р

Стоимость производственно-технической базы остаётся постоянной в течении года: ФПТБн.г = ФПТБк.г = ФПТБср.г = 2475тыс.р

Балансовая стоимость всех основных фондов на начало года:



ФПТБн.г = 2475 + 2475= 4950 тыс.р



Поступило фондов:

Май Фавтпост.= 2475 ∙ 0,05 = 123,75тыс.р

Август Фавтпост.= 2475 ∙ 0,03 = 74,25тыс.р

Выбыло фондов:

 Июнь Фавтвыб. = 2475 ∙ 0,04 = 99тыс.р

 Ноябрь Фавтвыб. = 2475 ∙ 0,02 = 49,5тыс.р

Стоимость парка автомобилей на конец года: 

Фавтк.г.= 2475+123,75+74,25 – 99 - 49,5 = 2524,5тыс.р

Стоимость фонда на начало каждого месяца (автомобили):

Январь……………………………………………………………2475тыс.р

Февраль……………………………………………………….…2475тыс.р

Март…………………………………………………………...…2475тыс.р

Апрель…………………………………………………………...2475тыс.р

Май……………………………………………………………....2475тыс.р

Июнь…………………………………………2475+123,75 = 2598,75тыс.р

Июль…………………………………………2598,75 – 99 = 2499,75тыс.р

Август……………………………………………..………….2499,75тыс.р

Сентябрь………………………………….2499,75 + 74,25 = 2574тыс.р

Октябрь………………………………………………………… 2574тыс.р

Ноябрь…………………………………………………………...2574тыс.р 

Декабрь………………………………………2574 – 49,5 = 2524,5тыс.

Средняя стоимость парка автомобилей:

Фавтс.г.=  = 2326,6тыс.р

Среднегодовая стоимость всех основных фондов: 



Фс.г.= Фавтс.г + ФПТБср.г = 2326, 6+2475= 4801,6 тыс.р



ЗАДАЧА №3



Рассчитать амортизационные отчисления и износ по основным производственным фондам за весь срок службы



Линейный способ

Норма амортизационных отчислений:

nв = =  = 0,0625 или 6,25% от первоначальной балансовой стоимости.

Годовая сумма амортизационных отчислений:



Ав = ФПТБс.г ∙ nв =2475∙ 0,0625 = 154,6875тыс.р. 



Остаточная стоимость: Со = ФПТБсг – И (где И - износ, равен сумме накоплений амортизации) 

Не линейный способ

Норма амортизационных отчислений:



nв = =  = 0,125 или 12,5% от остаточной стоимости, пока остаточная стоимость не составит 20 % от первоначальной балансовой



Ав = 2475∙ 0,125 = 309,375тыс.р.



Год

Линейный способ

Нелинейный способ



АПТБ,тыс.р.

ИПТБ,тыс.р.

С оПТБ, тыс.р.

АПТБ,тыс.р.

ИПТБ,тыс.р.

С оПТБ ,тыс.р

0

-

0

2475

-

0

2475

1

154,6875

154,6875

2320,3125

309,375

309,375

2165,625

2

154,6875

309,375

2165,625

270,703

580,078

1894,922

3

154,6875

464,0625

2010,9375

236,865

816,943

1658,057

4

154,6875

618,75

1856,25

207,2569

1024,2026

1450,8001

5

154,6875

773,4375

1701,5715

181,3498

1205,5524

1269,4503

6

154,6875

928,116

1546,884

158,681

1364,2334

1110,7693

7

154,6875

1082,8035

1392,1965

138,8459

1503,0793

971,9234

8

154,6875

1237,491

1237,509

121,4902

1624,5695

850,4332

9

154,6875

1392,1785

1082,8215

106,3039

1730,8734

744,1293

10

154,6875

1546,866

928,134

93,0159

1823,8893

651,1134

11

154,6875

1701,5535

773,4465

81,3889

1905,2782

569,7254

12

154,6875

1856,241

618,759

71,2153

1976,4953

498,5092

13

154,6875

2010,9285

464,0715

124,6273

2101,1226

373,8819

14

154,6875

2165,616

309,384

124,6273

2225,7499

249,2546

15

154,6875

2320,3035

154,6956

124,6273

2350,3772

124,6273

16

154,6875

2474,991

0

124,6273

2475,0045

0



Расчёт амортизационных отчислений по автомобилям:

Норма амортизационных отчислений от первоначальной балансовой стоимости на 1000км пробега: na=  = 0,3% , где Za = 330000км – амортизационный пробег автомобиля

Годовая сумма амортизационных отчислений:



Ав = Ав =  = 585,526 тыс.р



Годовой пробег парка автомобилей не изменяется в течении службы



Год

Аавтв, тыс.р

Иавт,тыс.р

С оавт ,тыс.р

0

585,526 

0

2326,6

1

585,526 

585,526 

1741,074

2

585,526 

1171,052

1155,548

3

585,526 

1756,578

570,022

4

570,022

2326,6

0






Задача № 4 



Рассчитать показатели, характеризующие техническое состояние основных производственных фондов и эффективность их использования



Предприятие работает 3 года, износ в денежной форме равен: И = 3(Ававт + АвПТБ)

И = 3(585,526 + 154,6875) = 2220,6405тыс.р

Коэффициенты, характеризующие техническое состояние основных производственных фондов:



1)Коэффициент износа: Ки =  =  = 0,44

2)Коэффициент годности: Кг =  = 1 - Ки= 1 – 0,44 = 0,56 

3)Коэффициент обновления: Кобн = 



Всем фондам: Кобн = = 0,04

По автомобилям: Кобн = = 0,078



4)Коэффициент выбытия: Квыб = 



Всем фондам: Кобн = = 0,03

По автомобилям: Кобн = = 0,06



Коэффициенты, характеризующие эффективное использование основных производственных фондов:

I.Фондоотдача:

	1)По количеству перевезённых тон: ФО =  =  = 8,189 т/тыс.руб

	2)По грузообороту: ФО =  =  = 149,043ткм/тыс.руб

	3)По условно-натуральным тонно-километрам: ФО =  =  =203,091 ткм/тыс.р 

	Wприв= Wгод+ QгVтβtпр = 715643,84+39321,1 ∙ 40 ∙ 0,55 ∙ 0,3 = 975163,1 ткм

	

	4)По доходам: Д – доходы за год, при тарифе, равном 200 руб. за тонну груза

	

	Д = 200 ∙ Qг = 200 ∙ 39321,1 = 7864,22 тыс.р ФО =  = 2,208

	II.Фондоёмкость: ФЕ = 

	ФЕ(Qгод) =  = 122 руб/т

	ФЕ(Wгод) =  = 6,71 руб/ткм

	ФЕ(Wприв) =  = 4,92 руб/ткм

	ФЕ(Д) =  = 0,45 руб/руб

	Налог на имущество рассчитывается от среднегодовой стоимости фондов с учётом износа (2,2%).

	1год 	Ни =  (2475+2326,6) = 105,64 тыс.руб

	2год 	Ни =  (2320,3125+1741,074) = 89,35 тыс.руб

	3год 	Ни =  (2165,625+1155,548) = 73,07 тыс.руб




	Задача № 5

	

	Расчёт нормативов оборотных средств и показатели их использования

	

	Элементы норматива оборотных средств

	№

	наименование

	Норма запаса Нз

	Годовая потребность в ресурсах тыс.р

	Норма оборотных средств по i-му виду ресурса тыс.р

	1

	Топливо

	9 дней

	1840,684

	46,017

	2

	Смазочные и экспл. материалы

	25 дней

	276,103

	19,174

	3

	Шины в запасе

	45 дней

	99,135

	12,392

	4

	Запчасти

	40дней

	25,096

	2,788

	5

	Материалы для ремонта

	40дней

	32,818

	3,646

	6

	Фонд оборотных агрегатов

	3%

	30,000

	0,900

	7

	Топливо для хоз.нужд

	30дней

	184,068

	15,339

	8

	Малоценный инвентарь

	50дней

	50,000

	6,944

	9

	Спецодежда

	60дней

	14,000

	2,333

	10

	Канцелярские товары

	45дней

	60,000

	7,500

	11

	Итого: по произв. запасам

	

	2611,903

	117,035

	12

	Незавершённое производство

	

	

	2,341

	13

	Расход будущих периодов

	

	

	1,170

	14

	Итого: норматив оборотных средств

	

	

	120,546

	15

	Доходы

	

	

	7864,220

	

	I.Расчёт годовой потребности в ресурсах:

	

	1) Топливо для автомобилей: Зт = Lгод+ Wгод) ∙ 1,05цл

	

	Зт = ∙ 236576,5 +  ∙ 715643,84) ∙ 1,05 ∙ 20 = 1840683,5 руб.

	цл – 20руб. – цена за литр топлива

	2) Смазочные материалы: Зсм = 0,15xЗт = 0,15 ∙ 1840683,5 = 276102,52 руб. 

	3) Шины в запасе: Зш =  =  = 99135,02 руб.

	

	4) Запасные части (принимаем с коэффициентом 34 для учёта инфляции): Ззч = ,где Ззч = 3,12∙ 34 = 106,08руб. – норма расхода запчастей в руб. на 1000км пробега.

	Ззч = = 25096,03 руб.

	

	5) Материалы для ремонта: Зрем =  =  = 32817,89 руб.

	

	где Нмат = 4,08 ∙ 34 = 138,72 руб. – норма расхода запчастей в руб. на 1000км пробега.

	6) Фонд оборотных агрегатов: ФОА =10000Ас = 10000 ∙ 3 = 30 тыс.руб.

	

	7) Топливо для хозяйственных нужд: Зт.хоз = = =1840,68тыс.руб.

	

	8) Малоценный инвентарь и инструмент…………………50тыс.руб.

	9) Канцелярские товары……………………………………60тыс.руб.

	10) Спецодежда……………………………………………..14тыс.руб.

	Итого по производственным запасам:

1840683,5 +276102,52 + 99135,02 + 25096,03 + 32817,89 + 30000 +184068,35 + 50000 +60000 +14000 = 2611903 руб.

	

	II.Норматив оборотных средств по-i-му виду ресурсов:

	

	Топливо - НОСт =  = 46017,09 руб.

	Смазочные материалы - НОСсм =  = 19173,79 руб

	Шины в запасе - НОСш =  = 12391,88 руб

	Запчасти – НОСзч =  = 2788,45 руб

	Материалы для ремонта – НОСмат =  = 3646,43 руб

	2.6 Фонд оборотных агрегатов – НОСФОА = 30000 ∙ 0,03 = 900 руб

	2.7 Топливо дя хоз.нужд - НОСт =  = 15339,03 руб.

	2.8 Инвентарь – НОСин =  = 6944,44 руб.

	2.9 Канцтовары – НОСк.т. =  = 7500 руб.

	2.10 Спецодежда – НОСс.о. =  = 2333,33 руб.

	

	Итого : 117,034 тыс.руб.

	Незавершённое производство: 0,02 ∙ 117,034 = 2,34 тыс.руб.

	Расходы будущих периодов: 0,01 ∙ 117,034 = 1,17 тыс.руб.

	Итого (норматив оборотных средств):

	117,034+2,34+1,17 = 120,54 тыс.руб.

	

	III.Показатели эффективности использования оборотных средств:

	

	Коэффициент оборачиваемости:

	

	Коб =  =  = 65,24 об.

	

	Длительность одного оборота:

	

	До =  =  = 5,5 дня

	

	Степень загрузки оборотных средств:

	Зо = =  = 0,015

	

	IV.Расчёт повышения эффективности использования оборотных средств за счёт сокращения длительности 1 оборота:

	

	Длительность оборота сокращается на 3дня:

	До = 5,5 - 3 = 2,5дней Коб =  = 144 об

	Доходы, получаемые за год при новом количестве оборотов:

117,035 ∙ 1000 ∙ 144 = 16853040 руб.

	Прирост доходов:

	∆Д = 16853040 – 7864220 = 8988820 руб.

	Сокращение норматива оборотных средств при изменённом доходе:

	НОС =  = 5461263 руб.

	Экономия норматива оборотных средств:

	∆ННО = 117035– 54612,63 = 62,422тыс.руб.

	

	Задача № 6

	

	Расчёт численности и производительности труда работников АТП

	

	Категория

	Кол-во

	Месячная з/п

	Годовая з/п

	1

	директор

	1

	40000

	480000

	2

	бухгалтер

	1

	30000

	360000

	3

	инженер-менеджер

	2

	20000

	240000

	4

	секретарь

	1

	10000

	120000

	Итого

	1200000

	

	

	

	

	

	

	

	Численность административно-управленческого персонала и служащих:

	1) Расчёт численности водителей: Nв = 

	

	где АЧр = АсТнДкɑв = 3 ∙ 9,2 ∙ 365 ∙ 0,8 = 8059,2 ч.

	Тп-з = 0,3АДР = 0,3 ∙ 876 = 262,8

	Количество водителей: Nв = = 4,4 = 5 водителей

	2) Расчёт численности ремонтных рабочих:

	Считаем суммарную трудоёмкость ремонтных рабочих:

	

	Тсум = Тео+ Тто-1+ Тто-2+ Ттр

	

	где Тео = НеоАДр - трудоёмкость ежедневного обслуживания;

	Тео = 0,42 ∙ 876 = 367,92 чел.час

	Нео – норматив затрат времени по ежедневному обслуживанию, чел-час;

	

	Тто-1 = Нто-1Nто-1 = 2,2 ∙ 59 ∙ 1,15 = 149,27 чел.час ( трудоёмкость 1-го обслуж.)

	Тто-2 = Нто-2Nто-2= 9,1 ∙ 19 ∙ 1,15 = 259,35чел.час ( трудоёмкость 2-го обслуж.)

	Ттр =  =  = 875,33чел.час (трудоёмкость ТР)

	Nкр = = = 0,9 = 1 (количество капитальных ремонтов за год)

	

	Nто-2 = - Nкр= -1 = 19 (количество ТО -2 за год)

	Nто-1 = – Nто-2 - Nкр – 19 – 1 = 59 (количество ТО -1 за год)

	

	Суммарная трудоёмкость: Тсум = 367,92 + 149,27 + 259,35 + 875,33 = 1651,7чел.час

	Количество ремонтных рабочих: Nрр ==  = 0,81 = 1 чел.

	 , где а – коэффициент, учитывающий рост производительности труда; 

	 Количество вспомогательных рабочих принимается в размере 25…30% от кол-ва ремонтных рабочих (1человек)

	3) Производительность труда:

	а)Для водителей:

	Натуральные измерители:

	

	ПТв =  =  = 7864,219 т/чел.

	ПТв =  =  = 143128,78ткм/чел

	

	Условно- натуральные измерители:

	

	ПТв =  =  = 195032,63прив.ткм.

	Wприв = Wткм+ QVтβtпр = 715643,94+39321,096∙40∙0,55∙0,3= 975163,16 прив.ткм

	

	Стоимостной измеритель:

	

	ПТв =  =  = 1572,84 руб.чел ,где Д – доходы АТП за год, руб.

	

	б)Для ремонтных рабочих:

	

	ПТрр =  =  = 118288,25 км/чел.

	

	где Lприв = ∑LiAi – прив.км – приведённый пробег автомобилей, т.к.весь подвижной состав одной марки, то Lприв = =236576,5км

	в)Для одного списочного работника АТП

	Натуральные измерители:

	

	ПТраб =  =  = 3276,76 т/чел.

	ПТраб =  =  = 59636,99 ткм/чел.

	

	Nраб = 5+1+1+5 = 12 чел.

	Условно-натуральные измерители:

	

	ПТраб =  =  = 81263,59 прив.ткм/чел

	

	Стоимостной измеритель:

	

	ПТраб =  =  = 655,35руб/чел.

	

	Задача № 7

	

	Рассчитать заработную плату водителей и ремонтных рабочих

	

	а)Водители.

	Повременная оплата: Часовая ставка оплаты труда Счас= 60 руб.

	Годовой фонд зарплаты всех водителей за год:

	

	ЗПгод = АЧр ∙ Счас ∙ Ккл+Дпрем+Дпроч

	

	ЗПгод = 8059,2 ∙ 60 ∙ 1,25+96710,4+48355,2 = 749505,6 руб.

	где АЧр – автомобиле часы в работе

	 Ккл = 1,25 (1 класс) коэффициент учитывающий класс вод.;

	Дпрем = 20% - премиальные доплаты;

	Дпроч = 10% - прочие доплаты.

	Доплаты рассчитываются по формулам:

	

	Дпрем = АЧр ∙ Счас = 8059,2 ∙ 60 = 96710,4

	Дпроч = АЧр ∙ Счас = 8059,2 ∙ 60 = 48355,2

	

	Месячная зарплата одного вдителя:

	

	ЗПмес = =  = 12491,76 руб.

	

	Сдельная оплата труда: ЗПгод = ЗПсд+Дкл+До+ Дпрем+ Дпроч

	

	где Дкл - доплата за классность

	До - оплата за время нулевого пробега

	Заработная плата по сдельным расценкам:

	

	ЗПсд = ртQгод+рткмWткм

	

	где Qгод, Wткм – объёмы перевозок и грузооборот (задание 1)

	рт, рткм – расценки за тонну и тонно-километр в движении

	

	рт =  =  = 3,3

	рткм=  =  = 0,5

	

	где Нт,Нткм – нормы времени на погрузку-разгрузку 1тонны и на тонно-километр в движении.




	Нт =  = = 3,3мин/т; tпр = 0,3 ∙ 60 = 18 мин

	Нткм = =  = 0,5 мин/ткм



ЗПсд = 3,3 ∙ 39321,096 + 0,5 ∙ 715643,94 = 487581,6 руб.

	Доплаты:

	

	Дпрем = АЧр ∙ Счас = 8059,2 ∙ 60 = 96710,4 руб.

	Дпроч = АЧр ∙ Счас = 8059,2 ∙ 60 = 48355,2 руб.

	До= (То+Тм+Тпз)АДр∙ Счас = (0,1∙ 9,2+0,083+0,3) ∙ 8059,2 ∙ 60= 630068,22 руб.

	

	где То – время нулевого пробега (0,1Тн) 

	Тм – время мед.освидетельствования водителя 5 мин.

	Тпз – время подготовительно-заключительных работ 18 мин.

	АДр – автомобиле-дни в работе 

	

	Дкл = АЧр Счас dкл ,

	

	где dкл – надбавка за классность, для 1класса соответствует 25%.

	Дкл = 8059,2 ∙ 60 ∙ 0,25 = 120888 руб.

	ЗПгод = 487581,6+120888+630068,22+96710,4+48355,2= 1383603,42 руб.

	Заработная плата одного водителя в месяц:

	3Пмес =  = 23060,057 руб.

	б)Ремонтные рабочие:

	

	ЗПрем = (Тео+Тто1+Тто2+Ттр) Счас∙ R

	

	где R – коэффициент,кчитывающий премиальные и прочие доплаты 1,3

	Счас= часовая расценка 35руб.

	ЗПрем= (367,92 + 149,27 + 259,35 + 875,33) ∙ 35 ∙ 1,3 = 75152,35руб.

	Месячная зарплата одного ремонтного рабочего

	ЗПрем=  = 3131,35руб

	

	Задача № 8

	

	Рассчитать себестоимость автомобильных перевозок, составив калькуляцию и смету затрат на производство

	

	Калькуляция себестоимости автомобильных перевозок

	Статья затрат

	Годовая сумма затрат тыс.руб.

	Затраты на единицу продукции

	

	

	1 т-км

	1 км

	1 час

	Условно переменные расходы

	1

	Зарплата водителей с начислениями

	1743,34

	2.4

	7.37

	-

	2

	Материальные затраты:

	

	2.1

	Топливо

	2024,752

	2.83

	8.56

	-

	2.2

	Смазочные и прочие эксплуатационные материалы

	276,103

	0.386

	1.17

	-

	2.3

	Шины

	99,135

	0.139

	0.42

	-

	2.4

	Вода

	0,636

	0.00088

	0.003

	-

	2.5

	Затраты на ТО и ТР

	152,606

	0.213

	0.65

	-

	Итого переменных расходов:

	4296,57

	6.004

	18,2

	-

	Условно-постоянные расходы

	3

	Зарплата ИТР служащих с начислениями

	2358,7

	3.29

	-

	292.67

	4

	Электроэнергия и тепло

	131,6

	0.184

	-

	16.33

	5

	Амортизация

	662,87

	0.926

	-

	82.25

	6

	Расходы на рекламу

	30,0

	

	-

	3.72

	7

	Аренда помещений

	Не арендуем

	8

	Расходы на страхование

	33,537

	0.047

	-

	4.16

	9

	Налог на имущество

	49,188

	0.069

	-

	6.10

	10

	Транспортный налог

	4,5

	0.006

	-

	0.56

	11

	Другие постоянные расходы

	120,0

	0.168

	-

	14.89

	Итого постоянных расходов

	3390,395

	4.7

	-

	420,7

	Всего по калькуляции

	7686,967

	10.74

	18,2

	420,7

	

	Начисления на зарплату (единый социальный налог) – 26% от фонда оплаты труда:

	ЗПв+ ЕНСв = 1383603,42 ∙ 1,26 = 1743340,31 руб.

	

	Материальные затраты, включают в себя затраты на топливо, смазочные материалы, шины (задание 5)

	Топливо для автомобилей и хозяйственных нужд:

	

	Зт + Зт.хоз = 1840683,5 + 184068,35 = 2024751,85 руб.

	

	Смазочные и прочие эксплуатационные материалы:

	Зсм = 276102,52 руб.

	Износ шин: Зш = 99135,02 руб.

	Затраты на воду:

	

	Зв = Зхоз + Зтех = 38,64+597,45 = 0,636тыс.руб.

	

	где Зхоз затраты на воду для хозяйственных нужд

	Зтех затраты на воду для технических нужд

	

	Зхоз = НхозNспЦв

	

	где Нхоз – норма расхода воды на хоз. нужды – 0,23м3 на чел.

	Nсп – списочное количество работников предприятия 12ч. 

	 Цв – цена 1м3 воды -14руб/м3 

	Зхоз = 0,23 ∙ 12 ∙ 14 = 38,64руб

	

	Зтех = (НубSДр+НмАс) Цв

	где Нуб – норма расхода воды на уборку помещений 0,0015м3 на1м2.

	Нм – норма расхода воды на мойку автомобилей – 0,5м3 на один а/м 

	S – площадь территории предприятия из расчёта 30м2 на один а/м 

	Др – дни работы предприятия за год 305 дней

	Ас – списочное количество автомобилей -3 единицы

	Зтех = (0,015∙30∙3∙305+0,5∙3)∙14 = 597,45

	Затраты на техническое обслуживание и ремонт а/м складываются из стоимости з/ч и ремонтных материалов (задание 5) и годового фонда зар. платы ремонтных рабочих (задание 7) с учётом начислений 26%

	Зто,тр = 25096,03 + 32817,89 + 75152,35 ∙ 1,26 = 152605,88 руб.

	 Зарплата ИТР и служащих (задание 6) ЕНС – 26%, премии – 30%

	ЗПсл = 1440,0 ∙ 1,26 ∙ 1,3 =2358,7 тыс.руб.

	Затраты на электроэнергию и тепло.

	

	Затраты не электроэнергию Зэн = Нэн Sпом Tосв Др Цэн 

	

	где Нэн – норма освещенности 1 кв. м. площади в час (0,016), кВт; 

	Sпом - площадь помещений 480 м2.;

	Тосв - продолжительность освещения помещений в течении рабочего дня (5 )час;

	Др – режим работы предприятия за год 305 дней;

	Цэн - цена 1 кВт/час для юридических лиц 1,4 руб.

	Зэн = 0,016∙480∙5∙305∙1,4 = 16,4тыс.руб.

	

	Затраты на отопление Зот = Нот Sпом hпом Цот,

	

	где Нот – норма подачи тепла в помещение из расчета на 1 куб.м. помещения (0,1), Гкал;

	hпом – высота помещений, подлежащих отоплению (4), м.;

	Цот - цена одной Гкал тепла (600) руб.

	Зот = 0,1 ∙480∙4∙600=115,2тыс.руб.

	Суммарные затраты на тепло и электроэнергию составляют – 131,6тыс.руб.

	Амортизационные отчисления за год по а/м и производственнотехнической базы А = 585,526+77,343 = 662,869тыс.руб.

	Расходы на рекламу принимаем из расчета 30 тыс. руб в год.

	Помещения не арендуем.

	Расходы на страхование составляют 1,5% от остаточной стоимости основных производственных фондов за 3 года работы:

	Зстр = 0,015 ∙ (1153,544 +1082,314)= 33,537тыс.руб.

	Налог на имущество рассчитан по ставке 2,2% по остаточной стоимости фондов

	Ним = 0,022 ∙ (1153,544 +1082,314) = 49,188 тыс.руб.

	Транспортный налог.

	Суммарную мощность парка (в лошадиных силах) необходимо умножить на ставку налога с одной лошадиной силы.

	Нтр = 150 ∙ 3 ∙ 10 = 4500 руб.

	 Другие расходы (почтово-телеграфные, канцелярские, представительские, командировочные и т.п.), относящиеся к постоянным, принимаем в размере 120 тыс.руб.

	Затраты на 1 ткм определяются путем деления годовой суммы затрат по каждой статье на годовой грузооборот парка.

	Затраты на 1 км пробега рассчитываются только для переменных расходов (сумма затрат по статьям делится на годовой пробег парка).

	Затраты на 1 час работы рассчитываются только для постоянных расходов (годовая сумма делится на автомобиле-часы работы парка).

	После этого составляется смета затрат на производство, где группировка затрат построена по принципу их экономической однородности:

	Затраты на оплату труда без учета единого социального налога.

	 Материальные затраты.

	Амортизационные отчисления.

	 Прочие расходы.

	

	Смета затрат на производство

	№

	Наименование статей затрат

	Суммы тыс. руб.

	1

	Затраты на оплату труда:

	

	1.1

	Зарплата водителей

	1383,603

	1.2

	Зарплата ремонтных и вспомогательных рабочих

	75,152

	1.3

	Зарплата ИТР и служащих

	1200,0

	Итого затрат на оплату труда

	2658,78

	2.

	Материальные затраты

	2.1

	Топливо

	2024,751

	2.2

	Смазочные и прочие эксплуатационные материалы

	276,103

	2.3

	Износ шин

	99,135

	2.4

	Запасные части

	25,096

	2.5

	Ремонтные материалы

	32,818

	2.6

	Вода

	0.636

	2.7

	Электроэнергия

	16,4

	2.8

	Отопление

	115,2

	Итого материальных затрат

	2590,139

	3.

	Амортизационные отчисления

	662,869

	4.

	Прочие расходы

	4.1

	Аренда помещений и автомобилей

	-

	4.2

	Единый социальный налог

	691,28

	4.3

	Страхование

	33.537

	4.4

	Налог на имущество

	49,188

	4.5

	Расходы на рекламу

	30,0

	4.6

	Транспортный налог

	4,5

	4.7

	Другие расходы

	120,0

	Итого прочих расходов

	1591,38

	Всего по смете

	6840,29

	




	Задача №9

	

	Рассчитать доходы, налоги, прибыль предприятия за год

	

	Себестоимость перевозки 1 тонны груза определяем делением суммы годовых затрат по смете на годовой объем перевозок груза Qгод = 39321,1

	Sт = 173,95руб.

	Тариф на перевозку 1 тонны груза определяется путем добавления к себестоимости планируемой прибыли (35%) и налога на добавленную стоимость (18%).

	

	Тт = Sт ∙ 1,35 ∙ 1,18

	

	Тт = 277,102

	Доходы «брутто» за год:

	Дб = Qгод∙ Тт = 39321,1 ∙277,102 = 10896,544

	

	Расчет налогов и прибыли

	№ п/п

	Наименование

	Суммы тыс. руб.

	Расчетная формула

	1.

	Доходы «брутто» Дб

	10896,54

	Спец.расчет

	2.

	Налог на добавленную стоимость в доходах, НДСдох

	1662,18

	НДСдох = Доб /1,18 0,18

	3.

	Доходы «нетто» Днет

	9234,36

	Днет = Дбр – НДСдох

	4.

	Затраты «брутто» Збр

	6840,29

	Смета затрат

	5.

	Налог на добавленную стоимость в затратах НДСзатр

	395,11

	НДСзатр = М/1,18 0,18 (М- материальные затраты)

	6.

	Затраты «нетто» Знет

	6445,18

	З нет = Збр – НДС затр

	7.

	НДС в бюджет

	1267,07

	НДСбюд = НДСдох –НДСзатр

	8.

	Балансовая прибыль Пб

	2789,18

	Пб = Днет – Знет

	9.

	Налог на прибыль Нпр

	669,40

	Нпр = 0,24 Пбал

	10.

	Чистая прибыль Пч

	2119,78

	Пч = Пб - Нпр

	

	Для построения графика использованы данные:

	Qгод =39321,1 тонны – годовой объем перевозок;

	Cпост = 3390,34 тыс. руб. – постоянные затраты;

	Cпер = 4296,57 тыс. руб. – условно-переменные затраты;

	Cпер + Cпост = 7686,91 тыс. руб. – сумма годовых затрат на перевозки;

	Днет = 9234,36 тыс. руб. – доходы нетто;

	Qбезуб = 20625 тонн – объем перевозок, при которых достигается безубыточность.

	

	График безубыточности работы предприятия

	

	




	Задача №10

	

	Рассчитать экономическую эффективность инвестиций

	

	Инвестиции в основные фонды предприятия составляют 3712,5 тыс.руб. Это признается оттоком денежных средств.

	Чистая прибыль за год 2119,78 тыс.руб. Амортизационные отчисления 662,869 тыс. руб.

	Сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений – это приток денежных средств. 

	Расчет чистого дисконтированного дохода нарастающим итогом (реальной ценности проекта) можно представить в табличной форме за расчетный период, равный пяти годам. В связи с инфляцией возрастает необходимость увеличения чистой прибыли на 10% в год. Дисконтирующий множитель рассчитан, исходя из нормы дисконта Ен = 0,2 по формуле: dt .

	где tр – нулевой год, т.е. год осуществления инвестиций;

	t - номер текущего года (от 1 до5).

	

	№

	п/п

	Наименование показателей

	Значение показателей по годам , тыс.руб.

	

	

	0

	1

	2

	3

	4

	5

	1

	Затраты,отток денежных средств

	3712,5

	

	

	

	

	

	2

	Результат,приток денежных средств:

	-чистая прибыль

	- амортизация

	

	2119,78

662,87

	2331,76

662,87

	2564,93

662,87

	2821,43

662,87

	3103,57

662,87

	3

	Чистый доход от реализации проекта (П2 – П1)

	-3712,5

	2782,65

	2994,63

	3227,8

	3484,3

	3766,44

	4

	Дисконтируемый множитель dt

	1

	0,833

	0,694

	0,578

	0,482

	0,402

	5

	Чистый дисконтный доход (п3 •П4)

	-3712,5

	2317,95

	2078,27

	1865,67

	1679,43

	1514,11

	6

	Реальная ценность проекта (чистый дисконтированный доход нарастающим итогом)

	-3712,5

	-1394,55

	683,72

	2549,4

	4228,8

	5742,9

	

	Вывод: мероприятие эффективно, так как сумма чистого дисконтированного дохода за 5 лет положительна и составляет 5742,9 тыс. руб.

	Окупаемость затрат наступает на 2 году.

	Инвестиции окупаются на 2 году работы АТП

	Для построения графика внутренней нормы доходности определим реальную ценность проекта по норме дисконта Ен = 1.

	

	№ п/п

	Наименование показателей

	Значение показателей по годам, тыс. руб.

	

	

	0

	1

	2

	3

	4

	5

	3

	Чистый доход от реализации проекта (п2-п1)

	-3712,5

	2782,65

	2994,63

	3227,8

	3484,3

	3766,44

	4

	Дисконтируемый множитель dt

	1

	0,5

	0,25

	0,125

	0,063

	0,031

	5

	Чистый дисконтированный доход (п3 • п4)

	-3712,5

	1391,33

	748,66

	403,45

	219,5

	116,76

	6

	Реальная ценность проекта (чистый дисконтированный доход нарастающим итогом)

	-3712,5

	-2321,17

	-1572,51

	-1169,1

	-949,56

	-832,8

	




	Определим реальную ценность проекта при норме дисконта Ен = 1,5

	№

	п/п

	Наименование показателей

	Значение показателей по годам , тыс.руб.

	

	

	0

	1

	2

	3

	4

	5

	

	

	3

	Чистый доход от реализации проекта (П2 – П1)

	-3712,5

	2782,65

	2994,63

	3227,8

	3484,3

	3766,44

	4

	Дисконтируемый множитель dt

	1

	0,66

	0,16

	0,064

	0,0256

	0,0102

	5

	Чистый дисконтный доход (п3 •П4)

	-3712,5

	1836.549

	479.141

	206.58

	89.198

	38.418

	6

	Реальная ценность проекта (чистый дисконтированный доход нарастающим итогом)

	-3712,5

	-1875.95

	-1396.81

	-1190.23

	-1101.03

	-1062.61