Экономическая оценка производства изделия на предприятии

34





Министерство образования и науки Украины

Национальный технический университет 

Харьковский политехнический институт

Кафедра экономики и маркетинга













КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

на тему: 

“Экономическая оценка производства изделия на предприятии”

по курсу «Экономика предприятия»











Выполнил: 

студент группы 













Харьков 2005


СОДЕРЖАНИЕ



	Введение	4

	2. Расчет себестоимости и цены изделия	6

	2.1. Сырье и материалы	6

	2.2. Расчет затрат на покупные комплектующие и полуфабрикаты	7

	2.3. Расчет основной заработной платы	8

	2.4. Дополнительная заработная плата	10

	2.5. Отчисления на социальные мероприятия	10

	2.6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, РСЭО	10

	2.7. Общепроизводственные расходы, ОПР	10

	2.8. Потери от брака	11

	2.9. Прочие производственные расходы	11

	2.10. Производственная себестоимость, Спр	11

	2.11. Административные расходы, Ар	11

	2.12. Расходы на сбыт, Рсб	11

	2.13. Полная себестоимость, Сп	12

	2.14. Прибыль, П	12

	2.15. Цена предприятия, Цпр	12

	2.16. Налог на добавленную стоимость, НДС	12

	2.17. Цена реализации, Цр	13

	3. Определение стоимости производственных фондов и расчет амортизационных отчислений	14

	3.1. Расчет стоимости производственных фондов	14

	3.2. Расчет стоимости нематериальных активов	19

	3.3. Расчет амортизационных отчислений	21

	4. Расчет показателей по труду и заработной плате	24

	5. Оценка показателей эффективности использования производственных фондов	27

	6. Оценка риска и страхования	30

	7. Финансовый план	32

	8. Расчет экономического эффекта	35

	Заключение	47

	Список литературы	48

	Приложение 1	49

	Приложение 2	50

	Приложение 3	51




Введение



Большую роль в повышении эффективности производства играет промышленное производство продукции, во многом определяющее научно-технический прогресс во всех отраслях народного хозяйства. Для его успешного развития необходимо повышение, соизмерение затрат и результатов. Экономическая оценка производства изделия на промышленных предприятиях является важной задачей, которая решается при выполнении научно-исследовательских, проектно-конструкторских и технологических работ. 

В данном курсовом проекте рассчитываются затраты на производство, определяется стоимость производственных фондов и величина амортизационных отчислений. Рассчитывается также величина показателей по труду и заработной плате, выполняется оценка показателей эффективности использования производственных фондов. При выполнении расчетов оцениваются возможные риски и их влияние на уровень экономических показателей. Рассчитываются также элементы финансового плана, выполняются расчеты эффективности необходимых для выполнения соответствующего проекта инвестиций. Оценивается возможная стратегия финансирования, рассчитываются показатели кредитования. Ряд разделов выполняемого курсового проекта, оформляются с использованием методики разработки бизнес-плана. 


1. Описание изделия. 

В данном разделе курсового проекта (КП) приводится таблица основных параметров проектируемого изделия (табл.1). 



Таблица 1 – Основные параметры изделия и ТЭП

№№

п/п

Наименование 

параметра

Единица измерения

Величина параметра



Эксплуатационные показатели



Базовое

Новое

1

Объём работ у потребителя

тыс. грн. 

36

40

2

Номинальная мощность

кВт

1,25

1,25

3

Срок службы

лет

13

15

4

КПД

%

83

85



Таблица 1 составляется по данным ДСТУ, ГОСТа, ТУ или другого вида конструкторской документации (КД) на изделия рассматриваемого в КР типа. Приводится также краткое описание потребностей удовлетворяемых изделием, его особенности и преимущества перед аналогичными изделиями этого типа. При наличии приводится информация о патентах или авторских свидетельствах, связанных с изделием или технологией его изготовления, коротко излагаются особенности его обслуживания. При этом используются необходимые литературные источники и практические материалы по конкретному виду изделий. В КП использовать параметры исходных данных (п.8 а, б, в, г). 

Определяются затраты на производство изделия и его цена. 




2. Расчет себестоимости и цены изделия



2.1. Сырье и материалы



Затраты на основные материалы (CM) и полуфабрикаты собственного производства (СПФ) определяются по формулам: 

,



где Ктз - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы на материалы (Кт=1,08 - 1,1); 

Нрi - норма расхода на единицу изделия материала i-го вида (в принятых единицах измерения); 

Цi - цена единицы i-го вида материала, грн. Принимаются реальные или мировые цены на материалы; 

Со - стоимость возвратных отходов, грн. (принимается равной 1–2% от суммы затрат на основные материалы с учетом транспортно-заготовительных расходов); 

m - количество видов основных материалов в изделии; 

Нpi - норма расхода на единицу изделия полуфабриката собственного производства i-го вида; 

Cnpi - производственная себестоимость единицы i-го вида полуфабриката собственного производства, грн.; 

n - количество видов полуфабрикатов собственного производства в изделии. 

Результаты расчетов основных материалов сводяться в таблицу 2.1. 




2.2. Расчет затрат на покупные комплектующие и полуфабрикаты



Расчет этих затрат выполняют по формуле: 

,

где KTЗ - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы на покупные комплектующие (Кт=1,05 - 1,07); 

Цnj - цена единицы j-того вида покупных комплектующих, грн.; 

Nnj - количество покупных комплектующих j-го вида на изделие, шт.; 

n - количество видов покупных комплектующих на изделие, шт. . 

Результаты расчетов по статьям 1 и 2 сводятся в таблицу 2.1. 



Таблица 2.1. – Расчет затрат на основные материалы, полуфабрикаты и покупные комплектующие

№ п/п

Наименование статьи затрат

Ед. изм. 

Цена, грн

Базовое

Новое









к-во

сумма, грн

к-во

сумма, грн

1. 

Основные материалы; в том числе: 

кг











a

Прокат черных металлов

кг

1,2

18

21,6

16

19,2

b

Электротехническая сталь

кг

4

45

180

50

200

c

Цветные металлы

кг

11

36

396

30

330

d

Проводниковые материалы

кг

19

12

228

11

209

e

Прочие материалы

кг

3

40

120

35

105



Итого стоимость основных материалов

грн





945,6



863,2



Транспортно-заготовительные расходы

грн





28,368



25,896



Всего стоимость основных материалов с учетом транспортно-загото-вительных расходов за вычетом отходов

грн





973,968



889,096

2. 

Полуфабрикаты собственного производства

грн





38



32

3. 

Покупные комплектующие

грн





40



35



Транспортно-заготовительные расходы

грн





2,4



2,1



Стоимость покупных комплектующих с учетом транспортно-заготовительных расходов

грн





42,4



37,1



2.3. Расчет основной заработной платы 



Основная заработная плата определяется как: 

Зо = Зп + Зн,

где Зп - прямая заработная плата основных производственных рабочих, грн.; 

Зн – стоимость продукции выдаваемая в порядке натуральной оплаты, грн. (в данных расчетах Зн не расчитывается). 

Прямая заработная плата на единицу изделия рассчитывается по формуле: 

,

где Сч - часовая тарифная ставка первого разряда, грн. (принять установленную на данный период); 

КТср - тарифный коэффициент среднего разряда i-того вида работ; 

ti - трудоемкость i-того вида работ на единицу изделия; 

k - число видов работ. 

Тарифный коэффициент среднего разряда определяется методом интерполяции по формуле: 



где Кі – тарифный коэффициент предшествующего разряда; Кі+1 - тарифный коэффициент последующего разряд;  - дробная часть разряда. 

В таблице 2.2. приведены тарифные коэффициенты. 


Таблица 2.2. – Тарифные коэффициенты

Разряд работ

1

2

3

4

5

6

7

8

Тарифный коэффициент 

1

1,1

1,35

1,5

1,7

2,0

2,2

2,4



Так, например, тарифный коэффициент среднего разряда 4,6 определяется как: 

KT4,6 = KT3 + 0,6 * (KT4 – KT3) = 1,35 + 0,6(1,5 – 1,35) = 1,46. 

Здесь KT3 и KT4 - тарифные коэффициенты 3 и 4 разрядов соответственно. Расчёт тарифных коэффициентов: 

KT4,8=1,35 + 0,8(1,5 – 1,35) =1,47

KT4,1=1,35 + 0,1(1,5 – 1,35) =1,365

KT3,9=1,1 + 0,9(1,35 – 1,1) =1,325

KT4,5=1,35 + 0,5(1,5 – 1,35) =1,425

KT3,8=1,1 + 0,8(1,35 – 1,1) =1,3

Расчет основной заработной платы на одно изделие производится в таблице 2.3. 



Таблица 2.3. – Расчет основной заработной платы на одно изделие

Вид работ

Базовое изделие

Новое изделие



Трудо-емкость, н-ч

средн. разряд работ

час. тариф ставка, грн. 

Сумма заработ. платы, грн. 

Трудо-емкость, н-ч

средн. разряд работ

час. тариф ставка, грн. 

Сумма заработ. платы, грн

Станочные

2,8

4,8

6,552

18,3456

3

4,5

6,4575

19,3725

Холодные

7,8

4,1

6,3315

49,3857

7,4

3,8

4,62

34,188

Горячие и вредные

2,1

3,9

4,6725

9,81225

2,2

4

3,15

6,93

Всего основная зарплата на изделие







77,54355







60,4905



Труд рабочих, занятых на различных работах (станочные, холодные, горячие и вредные) обычно оплачиваются по-разному. Поэтому расчет по этим видам работ ведется отдельно, а основная заработная плата на изделие определяется как сумма соответствующих значений. 



2.4. Дополнительная заработная плата 



Дополнительная заработная плата производственных рабочих рассчитывается пропорционально сумме основной заработной платы. В курсовой работе эту величину следует взять в размере 20% от Зо. 

Зд = Зо * 0,2



2.5. Отчисления на социальные мероприятия 



Включают в себя: отчисления в пенсионный фонд (Опф) принимаются в размере 32%; отчисления на социальное страхование – размере 2,9%; отчисления в фонд занятости – 1,9%; отчисления в фонд от несчастных случаев – 2,57%. 

Отчисления на социальные мероприятия в 2005 г. в сумме составляют 39,37% и определяются по формуле: 

Зотч = (Зо + Зд) * 0,3937



2.6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, РСЭО



Распределяются на себестоимость пропорционально основной заработной плате. В курсовой работе величину этих затрат следует взять 300% от Зо. 

РСЭО = Зо * 3

2.7. Общепроизводственные расходы, ОПР



Распределяются на себестоимость пропорционально основной заработной плате. В курсовой работе величину этих затрат следует взять 200% от Зо. 

ОПР = Зо * 2



2.8. Потери от брака



Потери от брака продукции можно принять 2% от суммы предыдущих статей затрат. 



2.9. Прочие производственные расходы



Прочие производственные расходы можно принять 2,5% от суммы предыдущих статей. 



2.10. Производственная себестоимость, Спр



Представляет собой сумму расходов по статьям 1-9. 



2.11. Административные расходы, Ар



Принимаются (4%) от производственной себестоимости. 

Ар = Спр * 0,04



2.12. Расходы на сбыт, Рсб

Принимаются 2,5% от производственной себестоимости. 

Рсб = Спр * 0,025


2.13. Полная себестоимость, Сп



Полная себестоимость определяется путем прибавления к производственной себестоимости административных расходов и расходов на сбыт. 





2.14. Прибыль, П



В калькуляции себестоимости рассчитываются также прибыль на одно изделие, цена предприятия, налог на добавленную стоимость и отпускная цена изделия (цена продажи). 

Прибыль на одно изделие для машиностроительной продукции составляет 45% от полной себестоимости и определяется по формуле: 



где 45% - предельное значение уровня рентабельности на одно изделие. 



2.15. Цена предприятия, Цпр



Определяется как сумма полной себестоимости и прибыли

Цпр = СП + П



2.16. Налог на добавленную стоимость, НДС



Налог на добавленную стоимость на рассматриваемую продукцию согласно законодательству Украины составляет 20%: 

НДС = Цпр * 0,2


2.17. Цена реализации, Цр



Цена реализации изделия рассчитывается как: 

Цр=Цпр+НДС=Сп+П+НДС

Все рассмотренные расчеты сводятся в таблицу 2.4. 



Таблица 2.4. – Калькуляция себестоимости единицы изделия

Наименование статей расходов

Величина затрат по статьям, грн



Базовое изд. 

Новое изд. 

1. Сырье и материалы 

973,97

889,10

2. Полуфабрикаты собственного производства

38

32

3. Покупные комплектующие изделия

40

35

4. Основная заработная плата производственных рабочих

77,54

60,49

5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

15,51

12,10

6. Отчисления на социальные мероприятия

36,63

28,58

7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

232,63

181,47

8. Общепроизводственные расходы

155,09

120,98

9. Потери от брака

31,39

27, 19

10. Прочие производственные расходы

40,02

34,67

Производственная себестоимость

1640,78

1421,58

11. Административные расходы

65,63

56,86

12. Расходы на сбыт

41,019

35,54

Полная себестоимость 

1747,43

1513,99

13. Прибыль

786,34

681,29

Цена предприятия

2533,77

2195,28

20. Налог на добавленную стоимость

506,75

439,06

Цена реализации (цена продажи) 

3040,53

2634,33




3. Определение стоимости производственных фондов и расчет амортизационных отчислений



3.1. Расчет стоимости производственных фондов



Расчеты выполняются в такой последовательности: определяется действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования; рассчитывается количество единиц станочного оборудования; находится стоимость производственных фондов. 

Действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования (Fд) определяется так: 

,

где Fреж - режимный фонд времени работы единицы оборудования, ч.; 

 - процент потерь времени на техническое обслуживание и ремонты. 

Величина Fреж определяется как: 

,

где  - количество рабочих дней в году (определяется по календарю-252); 

l - число смен в сутки (принимается двухсменный режим работы); 

tсм - продолжительность одной смены в часах (8 часов). 

Величина  при двухсменной работе может быть принята в размере 3-6% для универсального и 10-15% для специального оборудования. Определение количества единиц станочного оборудования в условиях единичного и мелкосерийного производства выполняется по группам оборудования (токарное, сверлильное и т.д.). Расчетное число единиц по i-й группе оборудования () находится так (без округления): 

,

где  - годовой выпуск изделий в шт.; 

t - трудоемкость одного машинокомплекта деталей, обрабатываемых на данной группе оборудования в нормо-часах; 

Квн - планируемый коэффициент выполнения норм (принимается в пределах 1,1-1,2). 

Принятое (nпрі) (фактически необходимое) количество единиц оборудования устанавливается с расчетом, чтобы фактический коэффициент загрузки оборудования (Кзф) не превышал планируемой величины 0,85. 

. 

Следовательно, принятое количество единиц оборудования определяется с округлением до большего целого, как: 

. 

Расчет количества станочного оборудования по группам и участку в целом выполняется для базового и проектируемого изделия в табл.3.1. 



Таблица 3.1. – Расчет количества станочного оборудования

Показатели по вариантам

Обознач. показателя

Группы оборудования

Всего





Токарн. 

Фрез. 

Сверл. 

Прочие



Базовое изделие

Трудоемкость изделия, н-г

ti

1,1

0,5

0,7

0,5



Трудоемкость программы, н-ч

Nг * ti

44000

20000

28000

20000



Трудоемкость программы, станко-часов

Nг * ti/Квн

38261

17391

24348

17391



Количество станков расчетное

npi

2332,1

1060

1484,1

1060



Количество станков принятое

nnpi

2744

1247

1746

1248

6985

Фактический коэффициент загрузки

Kзфi

0,850

0,850

0,850

0,849



Новое изделие

Трудоемкость изделия, н-г

ti

0,8

0,4

0,9

0,9



Трудоемкость программы, н-ч

Nг * ti

32000

16000

36000

36000



Трудоемкость программы, станко-часов

Nг * ti/Квн

27826

13913

31304

31304



Количество станков расчетное

npi

1696,1

848

1908,1

1908,1



Количество станков принятое

nnpi

1996

998

2245

2245

7484

Фактический коэффициент загрузки

Kзфi

0,850

0,850

0,850

0,850





Расчет стоимости производственных фондов выполняется в таблице 3.2. по результатам расчета количества станочного оборудования (табл.3.1). Стоимость оборудования определяется так: 

,

где Цоб - средняя цена i-го вида оборудования (принимается по согласованию с преподавателем на момент расчета), грн.; 

m - количество видов оборудования. 

В капитальные затраты по оборудованию (Коб) входят также затраты на его транспортировку, монтаж и наладку (принимаются в размере 10-15% от Зоб). 

Стоимость производственных площадей определяется так: 

Зпл = S * Ц м2,

где S - площадь проектируемого участка, м2; 

Ц м2 - средняя цена за 1 м2 производственной площади на момент проектирования (задается преподавателем), грн. 

Площадь участка определяется умножением количества станков на удельную площадь (она составляет 20 м2 плюс вспомогательная площадь (20% от Sуд)) 

Стоимость других составляющих основных фондов вычисляется исходя из их структуры согласно Приложения 1 и рассчитанных абсолютных значений стоимости оборудования (Коб – 39,3% от стоимости всех ОФ). Стоимость остальных составляющих находим по пропорции: 

Коб – 39,3%

Х – 36,3%

Х = Коб * 36,3 / 39,3

где Х – стоимость зданий и сооружений. 

Если полученное значение стоимости производственных площадей не совпадает с рассчитанным выше, то принимаем для дальнейшего расчета значение, определенное по структуре. 

Стоимость оборотных средств рассчитывается на основе определенных ранее значений стоимости основных материалов и покупных комплектующих (табл.2.1) на годовую программу и ориентировочной структуры оборотных средств, приведенной в Приложении 2. При расчете стоимости оборотных средств (аналогично расчету стоимости основных фондов) учесть количество оборотов оборотных средств, которые рассчитываются: 

Ко = Т/Д = 360 / Д + 10,

где Т – плановый период, 360 дней, Д – длительность производственного цикла (п.12 исходных данных) + 10-15 дней. Стоимость материалов рассчитывать по формуле: 

СмΣ = ,

где См, Спок – стоимость материалов и покупных комплектующих (талб.2.1). СмΣ – 43,5% стоимости всех ОС. Стоимость остальных составляющих ОС находим аналогично рас чету по ОФ. 

Расчет стоимости оборотных средств производится в табл.3.3. 



Таблица 3.2. – Расчет стоимости основных производственных фондов

№№

Показатель

Цена, грн

Обозн. 

Базовое изделие

Новое изделие









к-во

сумма, грн. 

к-во

сумма, грн. 

1. 

Стоимость оборудования













а) 

Токарное

25000



2744

68590914,63

1996

49909301,55

б) 

Фрезерное

38000



1247

47390086,47

998

37912069,18

в) 

Сверлильное

9000



1746

15713554,99

2245

20203142,13

г) 

Прочее

5000



1248

6240537,69

2245

11223967,85



Итого: 

77000

Зоб

6985

537829770,67

7484

576240682,86



Стоимость оборудования с учетом транспортировки, монтажа и наладки

88550

Коб



618504236,27



662676785,29

2. 

Стоимость производственных площадей



Зпл



419088133



449018713,9

3. 

Стоимость других составляющих основных фондов (Согласно Приложения 1 (I-VIII)): 



Коб+Зпл









I

Здания







571290172,44



612090771,15

II

Сооружения







99149534,06



106230629,7

III

Передаточные устройства







56656876,61



60703216,97

IV

Машины и оборудование: 







783753459,71



839727834,80

1. 

Силовые машины и оборудование







36197448,94



38782610,84

2. 

Рабочие машины и оборудование







618504236,27



662676785,29

3. 

Измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование







47214063,84



50586014,14

4. 

Вычислительная техника







73968700,01



79251422,16

5. 

Прочие машины и оборудование







7869010,64



8431002,357

V

Транспортные средства







33049844,69



35410209,9

VI

Инструмент







15738021,28



16862004,71

VII

Производственный инвентарь и принадлежности







11016614,90



11803403,30

VIII

Хозяйственный инвентарь







3147604,26



3372400,94



Итого: 







2357555587,63



2525928306,29

4. 

Стоимость основных фондов



ОФ



3395147956,90



3637623805,50

Таблица 3.3. – Расчет стоимости оборотных средств

№

Элемент оборотных средств

Стоимость оборотных средств





Базовое изделие

Новое изделие

I

Оборотные производственные фонды: 





1. 

Производственные запасы: 





а

Сырьё, основные материалы и покупные полуфабрикаты

1232000

1044418,605

б

Вспомогательные материалы

87797,70

74429,83

в

Топливо

36884,26

33613,47

г

Малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты и инвентарь

243567,82

206482,76

д

Запчасти для ремонта оборудования

45314,94

38415,40

е

Тара и тарные материалы

45314,94

38415,40

2. 

Незавершённое производство и полуфабрикаты собственного производства

696717,24

590636,73

3. 

Расходы будущих периодов

28321,84

24009,62

II

Фонды обращения: 





1. 

Готовая продукция на складах

407834,48

345738,57

2. 

Продукция, отгруженная, но не оплаченная покупателем

2832,18

2400,96

3. 

Денежные средства и средства в незаконченных расчётах

2832,18

2400,96



Всего стоимость оборотных средств (ОС) 

2829417,59

2400962,31











Стоимость производственных фондов ПФ = ОФ + ОС

3397977374,49

3640024767,81











3.2. Расчет стоимости нематериальных активов



К нематериальным активам относится стоимость объектов промышленной и интеллектуальной собственности, а также других аналогичных прав, признанных объектом права собственности (патенты, лицензии, комплекты конструкторской и технологической документации, новые технологии, «ноу-хау», товарные знаки, права аренды и др.). На практике их стоимость определяется прямым расчетом. В курсовом проекте к стоимости нематериальных активов можно отнести расходы на освоение производства (Зон), стоимость приобретенных для изготовления изделия патентов и лицензий. Стоимость патентов определяется как: 

Зп = Nn * Цп

Здесь Nn – количество патентов; Цп – средняя стоимость одного патента, грн. (В среднем можно принять Цп = 500 – 1400 грн). Количество патентов можно укрупненно определить как: 

Nn = Кп * Zop,

где, Кп = (0,03 – 0,015) – коэффициент, учитывающий среднее число патентов, необходимых для разработки и изготовления оригинальных составных частей изделия (Zop-исходные данные п.7). 

Стоимость лицензий укрупненно находится так: 

Зл = Nл * Цл

где, Nл – количество лицензий; Цл – средняя стоимость одной лицензии, грн. (В среднем можно принять Цл = 1000 – 4000 грн) 

Количество лицензий укрупненно находится как (принимаем Кл = 0,01  0,12): 

Nл = Кл * Zop

Рассчитывается общая стоимость нормативных активов



Расчёт стоимости нематериальных активов: 

Показатели

Базовое изделие

Новое изделие

Количество патентов

2,1

2,3

Средняя стоимость патента, грн. 

1000

1000

Стоимость патентов, грн. 

2100

2300

Количество лицензий

2,31

2,53

Средняя стоимость лицензии, грн. 

3000

3000

Стоимость лицензий, грн. 

6930

7590

Стоимость нематериальных активов

9030

9890




3.3. Расчет амортизационных отчислений



Амортизации подлежат основные фонды и нематериальные активы (НА). При определении амортизации основные фонды делятся на четыре группы. 

здания, сооружения, их структурные компоненты и передающие устройства, в том числе жилые дома и их части, стоимость капитального улучшения земли; 

автотранспорт и узлы к нему, бытовые оптические, электронные; электромеханические приборы и инструменты, мебель, другое офисное оборудование, устройства и принадлежности к ним

любые другие основные фонды, не включенные в 1, 2 и 4 группы

электронно-вычислительные машины, другие машины для автоматической обработки информации, их программное обеспечение, связанные с ними средства считывания или печати информации, другие информационные системы, телефоны, микрофоны и рации, стоимость которых превышает стоимость малоценных товаров

Для расчета амортизации элементы основных фондов из Приложения 1 относятся к указанным четырем группам. 

Нормы амортизационных отчислений по группам: На1 = 8%; На2 = 40%; На3 = 24%, На4 = 60%. 

На практике амортизация начисляется по кварталам. Балансовая стоимость основных фондов на начало отчетного (i - го) года для начисления амортизации определяется как: 

Фoi =Фо i-1 + Фвв i-1 – Фвыб i-1 - А i-1

где Фо i-1 – балансовая стоимость основных фондов на начало предыдущего квартала, грн.; Фвв i-1 – стоимость фондов, введенных в предыдущем квартале, грн.; Фвыб i-1 – стоимость фондов, выбывающих в предыдущем квартале, грн.; Аi-1 – сумма амортизационных отчислений, начисленных в предыдущем квартале; Ji-1 – индекс инфляции в предыдущем квартале. 

Результаты расчетов балансовой стоимости ОФ сводятся в табл. 3.4. 



Таблица.3.4. – Расчет балансовой стоимости ОФ

Расчет балансовой стоимости ОФ для базового изделия

Группа ОФ и НА

Годы



1

2

3

4

5

1

727096583,10

683470788,12

642462540,83

603914788,38

567679901,08

2

33049844,69

20490903,71

12704360,30

7876703,38

4883556,10

3

1523440459,83

1188283558,67

926861175,76

722951717,09

563902339,33

4

73968700,01

31066854,01

13048078,68

5480193,05

2301681,08

НА

9030

9030

9030

9030

9030

Всего

2357564617,63

1923321134,49

1595085185,57

1340232431,90

1138776507,59

Расчет балансовой стоимости ОФ для нового изделия

Группа ОФ и НА

Годы



1

2

3

4

5

1

779024617,83

732283140,76

688346152,31

647045383,17

608222660,18

2

35410209,90

21954330,14

13611684,69

8439244,51

5232331,59

3

1632242056,40

1273148803,99

993056067,11

774583732,35

604175311,23

4

79251422,16

33285597,31

13979950,87

5871579,36

2466063,33

НА

9890

9890

9890

9890

9890

Всего

2525938196,29

2060681762, 19

1709003744,98

1435949829,39

1220106256,34



В КП расчет амортизационных отчислений производить для 5 лет по всем группам основных фондов и нематериальных активов по формуле: 

Аi=Фoi*На/100%

Ежегодный ввод ОФ составляет 8% их стоимости на начало года, а выбытие - 6%. 

При начислении амортизации на НА используется линейный метод, согласно которому амортизационные отчисления начисляются равными долями исходя из первоначальной стоимости НА и индексации в течение срока использования, который ограничивается 10 годами, т.е. А на = 10% Фо/ 100%. 

Результаты расчетов амортизации сводятся в табл.3.5. 



Таблица.3.5. – Расчет амортизации

Расчет амортизации (для базового изделия) 

Группа ОФ и НА

Годы



1

2

3

4

5

1

58167726,65

59284547

60422810,3

61582928,26

62765320,48

2

2643987,57

2686291,38

2729272,04

2772940,39

2817307,44

3

121875236,8

124020241

126202997,2

128424169,9

130684435,3

4

5917496,00

6000340,95

6084345,72

6169526,56

6255899,93

НА

903

903

903

903

903

Всего

188605350

191992323,3

195440328,3

198950468,2

202523866,2

Расчет амортизации (для нового изделия) 

Группа ОФ и НА

Годы



1

2

3

4

5

1

62321969,43

63518551,24

64738107,42

65981079,09

67247915,8

2

2832816,79

2878141,86

2924192,13

2970979, 20

3018514,87

3

130579364,5

132877561,3

135216206,4

137596011,6

140017701,4

4

6340113,77

6428875,37

6518879,62

6610143,94

6702685,951

НА

989

989

989

989

989

Всего

202075253,5

205704118,8

209398374,6

213159202,9

216987807,1




4. Расчет показателей по труду и заработной плате



В этом разделе определяется эффективный годовой фонд времени работы одного рабочего; рассчитывается численность основных рабочих; находится годовой фонд и среднемесячная заработная плата рабочих. 

Эффективный фонд времени одного рабочего определяется: 

,

где  - номинальный годовой фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего в часах; 

 - процент планируемых невыходов. 

Номинальный фонд времени определяется умножением количества рабочих дней в году на продолжительность одной смены в часах, в зависимости от условий труда. Для рабочих, занятых на работах с нормальными условиями труда,  можно принять 2088 ч, на работах с тяжелыми и вредными условиями труда - 1836 ч. Величину  в курсовой работе можно принять в размере 10-12%. 

Расчет численности основных рабочих производится по профессиям исходя из условия, что все они работают на нормированных работах. Расчетное число рабочих () по профессии (виду работ) определяется как: 

,

где Nг - годовой выпуск изделий в шт.; ti - трудоемкость изготовления одного изделия рабочим i-й профессии, н-г; Квн - планируемый коэффициент выполнения норм времени (Квн=1,1-1,2). 

Результат расчета численности основных рабочих по профессиям и участку в целом выполняется в таблице 4.1. Принятая численность рабочих определяется округлением  до целого числа. 


Таблица 4.1. – Расчет численности основных рабочих

Показатели по вариантам

Обозн. 

Виды работ

Всего





станоч

сл-сб

вред и гор

проч. 



Базовое изделие

Эффективный фонд времени

Fэ









1879,2

Трудоемкость изделия, н-ч

ti

2,8

4,1

2,1

3,7



Трудоемкость годового выпуска, н-ч

Nг * ti

112000

164000

84000

148000



Трудоемкость годового выпуска, человеко-часов

Nг * ti/Квн

128800

188600

96600

170200



Численность рабочих расчетная

Чр

68,5398

100,36

51,40

90,57



Численность рабочих принятая

чпрі

69

100

51

91

311

Новое изделие

Эффективный фонд времени

Fэ









1879,2

Трудоемкость изделия, н-ч

ti

3

3,9

2,2

3,5



Трудоемкость годового выпуска, н-ч

Nг * ti

120000

156000

88000

140000



Трудоемкость годового выпуска, человеко-часов

Nг * ti/Квн

138000

179400

101200

161000



Численность рабочих расчетная

Чр

73,4355

95,466

53,85

85,675



Численность рабочих принятая

чпрі

74

96

54

86

310



Годовой фонд заработной платы производственных рабочих (ФЗПг) определяется так: 

ФЗПГ = (Зо + ЗД) * NГ,

где Зо - основная зарплата на 1 изделие, грн.; Зд - дополнительная заработная плата, грн. 

Среднемесячная заработная плата одного рабочего (Зсрм) определяется как: 

,

где Кпр - коэффициент премирования (1,1 - 1,2);  - общая принятая численность промышленно-производственного персонала

Общая численность ППП определяется путем суммирования численности рабочих и численности прочего персонала =+ (=25% от ). 

Расчеты годового фонда и среднемесячной заработной платы производственных рабочих выполняются в таблице 4.2. 



Таблица 4.2. – Расчет показателей по заработной плате

Показатель

Обознач. 

Величина по изделию





Базовое

Новое

Основная зарплата на одно изделие

Зо

77,54

60,49

Основная зарплата на годовой выпуск

Зо * Nг

3101742

2419620

Годовой фонд заработной платы

ФЗПг

3722090,4

2903544

Численность ППП

чппп

155

168

Среднемесячная заработная плата

Зсрм

2398,03

1723,38




5. Оценка показателей эффективности использования производственных фондов



Рассчитываем следующие показатели эффективности использования основных фондов: фондоотдачу (Fo), фондоемкость(Fе), и фондовооруженность(Fв). 

Величина фондоотдачи находится так: 

, или 

где:  - объем выпуска товарной продукции, грн.; ОФ, ПФ - стоимость основных (производственных) фондов, грн. 

При определении  учитывать следующее изменение объема производства в натуральных единицах по годам выпуска (в% от указанного в исходных данных номинального значения): 1год – 80%; 2год – 100%; 3год – 120%; 4год – 100%; 5год – 90%; 

Фондоемкость () представляет собой величину, обратную фондоотдаче. 

Фондовооруженность находится так: 

 или 

где Чппп - численность производственных рабочих или всего промышленно-производственного персонала, чел. 

Показатели эффективности использования оборотных средств: 

Рассчитываем следующие показатели эффективности оборотных средств. К ним относятся коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб), длительность одного оборота (Д), коэффициент загрузки (Кз). 

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств: 

,

где: ОС - стоимость оборотных средств, грн.; 

Длительность одного оборота: 

,

где:  - период оборачиваемости, дни. (360,90,30) 

Коэффициент загрузки (коэффициент закрепления) оборотных средств: 

. 

К показателям эффективности использования производственных фондов относится также показатель рентабельности, определяемый по формуле: 

,

где:  - прибыль на одно изделие, грн.; ед - полная себестоимость, грн. 

Рассчитываем рентабельность: 

; 

где:  - прибыль от производства всей продукции, грн., =Пед*Nг; 

ПФ – стоимость производственных фондов. 

Определяем также выработку одного работающего () и выработку одного рабочего (); 

; ,

где:  - численность промышленно-производственного персонала; чр - численность производственных рабочих. 

Полученные результаты сводим в таблицу 5.1. 


Таблица 5.1 - Показатели эффективного использования производственных фондов

ПОКАЗАТЕЛЬ

Вар. 

Величина по годам





1

2

3

4

5

Фондоотдача

б

1,4

1,6

1,3

1,6

1,9



н

2,4

2,0

1,7

2,0

2,3

Фондоемкость

б

0,5

0,63

0,75

0,61

0,54



н

0,4

0,50

0,60

0,49

0,4

Фондовооруженность

б

1215126,7

1236947,90

1259162,34

1281777,10

1304799,41



н

1199402,8

1220941,71

1242868,69

1265190,81

1287915,21

Коэффициент оборач. 

б

34,39

42,98

51,58

42,98

38,69



н

35,11

43,89

52,67

43,89

39,50

Длительность оборота

б

10,47

8,38

6,98

8,38

9,31



н

10,25

8, 20

6,84

8, 20

9,11

Коэффициент закрепления

б

0,0291

0,0233

0,0194

0,0233

0,0258



н

0,0285

0,0228

0,0190

0,0228

0,0253

Ри

б

45

Рпр

н

0,926




6. Оценка риска и страхования



Главная задача этого раздела - предугадать основные типы рисков, их источники, разработать меры по уменьшению этих рисков и минимизации потерь, которые они могут вызывать. В работе приводятся основные возможные риски, связанные с производством изделия: пожары, колебания валютных курсов, изменения в налоговом регулировании, инфляция, неплатежи, уменьшение объема продаж, сбои в транспорте, отказы поставщиков важнейших материалов и т.д. Можно, например, определить потери от уменьшения объема продаж при снижении спроса и росте инфляции. 

Фактический объем продаж (Nгф) с учетом степени риска снижения продаж : 

, 

где Nг - годовой объем продаж, шт., =5%

При этом фактическая выручка (Вф) составит: 

ВФ = ЦФ * NГФ,

где Цф - фактическая цена реализации изделия в соответствии с принятой ценовой стратегией. 

С учетом уровня инфляции  выручка от продаж составит: 

, 

где =4%. 

Потери от уменьшения объема продаж и инфляции составят: 

У = Nгф * Цф – Вфи. 

По согласованию с преподавателем можно выполнить оценку потерь и (или) от других рисков. Необходимо также кратко изложить возможные мероприятия по снижению рисков и уменьшению потерь от них. 



Показатели

Обозначение

Базовое

Новое

Фактический объём продаж

Nгф

38000

Фактическая выручка

Вф

115540057,5

100104696,3

Выручка с учётом инфляции

Вфu

115077897,2

99704277,53

Потери от уменьшения объёма продаж и инфляции

У

-18794516,01

-16283697,27




7. Финансовый план



В данном разделе в зарубежной практике приводится: прогноз объемов реализации; баланс денежных расходов и поступлений; таблица доходов и затрат; сводный баланс активов и пассивов предприятия; график достижения безубыточности. Эти финансовые документы соответствуют стандартам европейского бухучета и отличаются от отечественной практики, однако, в связи с тенденцией к унификации финансово-экономических документов в перспективе следует, очевидно, ориентироваться на них. Учитывая существующую систему налогообложения, в курсовой работе определяется прибыль (П) на годовой объем продаж: 

П = (Цф - Сп) * Nгф. 

Ставка налога на прибыль принята в настоящее время в размере 30%. 

В курсовой работе выполняется также построение графика безубыточности. Для этого рассчитываются условно-переменные (Зпер) затраты на изделие и условно-постоянные (Зпост) затраты на годовой выпуск изделий. 

Зпер=См+Спк+Зо+Зд+Зотч+0,7·РСЭО+0,2·Ар,

где См - затраты на основные материалы, грн.; Ск - затраты на покупные комплектующие, грн.; Зо - основная заработная плата, грн.; Зд - дополнительная заработная плата, грн.; Зотч - отчисления на социальные мероприятия, грн.; РСЭО - затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, грн.; Ар – административные расходы. 

Зпост = (Сп - Зпер) * Nгф,

где Сп - полная себестоимость изделия, грн. 

Построим график безубыточности. На оси ординат откладываем величину Зпост. От точки Nгф на оси абсцисс откладываем ординату, равную полной себестоимости годового выпуска (Nгф Сп) - точка А. Через точки Зпост и А проводим прямую, которая отражает зависимость себестоимости от объема выпуска Сп=f(Nгф). От точки Nгф откладываем также ординату, равную объему продаж Цф*Nгф (точка В). Соединяя точку начала координат с точкой В, получаем зависимость годового объема продаж (доход) от количества проданных изделий Вф=f(Nгф). Точка пересечения прямых (С) соответствует годовому выпуску Nгкр, при котором происходит достижение безубыточности производства. Расчет Nгкр можно произвести по формуле: 

Nгкр = ,

где Зпост – постоянные затраты на годовой выпуск, грн; Цф – фактическая цена единицы изделия, грн; Зпер - переменные затраты единицы изделия, грн. 



Показатель

Обозначения

Базовое

Новое

Прибыль

П

31453736,15

27251732,21

Чистая прибыль

Пч

22017615,31

19076212,55

Условно-переменные затраты на изделие

Зпер

1319,62

1163,67

Условно-постоянные затраты на выпуск

Зпост

16256672, 20

13312147,94

Годовой выпуск безубыточности

Nгкр

13389,34

12904,21

Полная себестоимость

Зпер+Зпост

16257991,83

13313311,61



10000

20000

30000

40000

13389

1

5

10

15

Зпер

Зпост

16,256

Затраты, млн грн.

Объём продаж шт.

С

А

Nгф

Nгкр





Сп

10000

20000

30000

40000

12904

1

5

10

15

13,312

Сп

С

А

Объём продаж шт.

Зпер

Зпост

Nгф

А

Nгкр

С

Затраты, млн грн.Рис.1 – Графики безубыточности для базового и нового изделий соответственно. 




8. Расчет экономического эффекта



Решение об экономической целесообразности производства и применения нового изделия в отечественной практике традиционно принималось на основе расчета экономического эффекта. Существовали обязательные для применения соответствующие методики его определения. Сейчас нет требований обязательного использования какой-либо методики. В то же время, экономическое обоснование серьезных разработок, как правило, выполняется. Ниже излагается несколько методов расчета экономической эффективности. Выбор метода в курсовом проекте осуществляется по согласованию с преподавателем. 

Метод 1. Экономический эффект определяется у изготовителя и потребителя новой техники. 

Экономический эффект у изготовителя представляется как сумма прибыли, полученной предприятием от своей производственно-хозяйственной деятельности в t-ом году. Расчет производится по формуле: 

Эи = Pt – C пt – Hпt,

где Pt - выручка от реализации продукции в t-ом году, грн.; Ct - себестоимость годового выпуска изделий в t-ом году, грн.; H пt - общая сумма налогов и выплат из балансовой прибыли в t-ом году, грн. 

Величина Pt может быть определена как: 

Pt = Цр * NГ,

где Цр - цена продажи изделия, грн.; NГ – годовой объем продаж, шт. 

C пt = Сп * NГ,

где Сп – полная себестоимость единицы изделия, грн. 

В курсовой работе величину Hпt можно определить как: 

Hпt = НДС + Нп = НДСед * Nг + 0,3 *Пед * NГ,

где Нпt - налог на прибыль в t-ом году, грн.; Пед – прибыль на единицу изделия, грн; 0,3 – ставка налога на прибыль; НДСед – НДС единицы изделия. 

Экономический эффект потребителя может быть рассчитан как: 

Эп = Цптб * а - Ццтн,

где Цптб, Цптн - цена потребления базового и нового изделия соответственно, грн.; а - коэффициент эквивалентности единицы нового изделия единице базового изделия. 

a = a1 * a2; 

 - коэффициент учета роста производительности единицы нового изделия (Вн) по сравнению с базовым (Вб); Вн – годовой объем производства, выполненный при помощи нового изделия; Вб – годовой объем производства, выполненный при помощи базового изделия (п.11а исходных данных). 

 - коэффициент учета изменения срока службы единицы нового изделия (Тн) по сравнению с базовым (Тб); Тн – срок службы нового изделия (п.11в исходных данных); Вб – срок службы базового изделия; Ен – нормативный коэффициент капитальных вложений (Ен = 0,15). 

Цена потребления определяется как: 

Цпт = Цпр + И,

где Цпр – цена производства (из калькуляции), грн; И – годовые эксплуатационные затраты, грн. 

Состав и методы расчета эксплуатационных затрат зависят от вида изделия. Так для электротехнических изделий эксплуатационные затраты, как правило, состоят из следующих элементов: 

И’ = Зэ + Зп + Зн + А + У,

где Зэ - затраты на покрытие потерь электроэнергии, грн.; Зп, Зн - затраты на плановые и неплановые ремонты, грн.; А - амортизационные отчисления по сопутствующим капитальным вложениям, грн.; У - ущерб из-за отказов изделия, грн. 

Зэ = W * Фд * Кзм * Кзв *СкВтч,

где W - номинальная мощность, кВт; Фд - действительный фонд времени работы (в машиностроении при двухсменном режиме работы Фд=4015ч); Кзм, Кзв - коэффициенты загрузки по мощности и по времени; СкВтч - стоимость одного киловатт-часа электроэнергии. 

Затраты на плановые ремонты, как правило, включают: 

Зп = Зо + Зт + Зе + Зк,

где Зо - затраты на осмотры, грн.; Зт - затраты на текущие ремонты, грн.; Зс - затраты на средние ремонты, грн.; Зк - затраты на капитальные ремонты, грн. 

Конкретные методики их расчета зависят от системы технического обслуживания и ремонта, применяемой в отрасли-потребителе. Затраты на капитальный ремонт изделия могут быть рассчитаны, например, машиностроении так: 

Зк = ккг * Срек * R,

где ккг – коэффициент учитывающий удельный вес затрат на капитальный ремонт в общем объеме затрат в год; Срек – себестоимость одной ремонтной единицы при капитальном ремонте; R – количество единиц ремонтной сложности оборудования. 

Затраты на неплановые ремонты укрупненно могут быть рассчитаны так: 

Зн = Сн * Пн,

где Сн - средняя стоимость одного непланового ремонта (на практике определяется специальными исследованиями в эксплуатации), грн.; 

Пн - среднее число неплановых ремонтов за год (определяется надежностью изделия). 

При экспоненциальном законе распределения отказов величина Пн может быть найдена как: 

,

где Т - наработка изделия на отказ. 

Амортизационные отчисления по сопутствующим капитальным вложениям: 

,

где  = Цпр * Ктр – сопутствующие капитальные вложения, грн; Нас - норма амортизационных отчислений по сопутствующим капитальным вложениям,%, На = 24%, Ктр – коэффициент, учитывающий затраты на транспортировку, монтаж, установку и наладку нового оборудования на место эксплуатации, 0,15. в КП затраты на плановые и неплановые ремонты принять в размере 15% от цены продажи изделия, Σ Зр = 15% Цр. 



Ущерб из-за отказов изделия в расчете не учитывается. 

Показатели

Базовое

Новое

Выручка от реализации продукции

121621113,12

105373364,54

Себестоимость годового выпуска

69897191,45

60559404,91

Общая сумма налогов и выплат из балансовой прибыли

29706306,36

25737747,09

Экономический эффект у изготовителя: 

22017615,31

19076212,55

Коэффициент учёта роста производительности

0,90

Коэффициент учёта изменения срока службы

1,05

Коэффициент эквивалентности единицы нового изделия единице базового

0,94

Затраты на покрытие потерь электроэнергии

642,40

642,40

Амортизационные отчисления по сопутствующим капитальным вложениям

109,46

94,84

Годовые эксплуатационные затраты

3792,54

3371,72

Цена потребления

5433,32

4793,30

Экономический эффект потребителя: 

328,16



Метод 2. Экономический эффект от производства и применения нового изделия в случае, когда фондоемкость может быть определена, рассчитывается по формуле: 

,

где Зб, Зн - приведенные затраты на производство базового и нового изделия, грн.; 

а = а1*а2 - коэффициент эквивалентности единицы нового изделия, единица базового изделия; 

Иб’, Ин’ - годовые эксплуатационные издержки потребителя (без амортизационных отчислений по проектируемому изделию), грн.; 

Рам - коэффициент отчислений на амортизацию; 

Ен - нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений (Ен=0,15); 

Кб’, Кн’ - сопутствующие капитальные вложения потребителя (затраты на фундаменты, монтаж, наладку и др.), грн.; 

Ан - годовой объем производства новых изделий, шт. 

Приведенные затраты изготовителя на единицу базового и нового изделия определяются по формулам: 

Зб = Сб + Ен * Кб; 

Зн = Сн + Ен * (Кн + К),

где Сб, Сн - себестоимость базового и нового изделия, грн.; 

Кб, Кн - удельные капитальные вложения в производственные фонды (удельная фондоемкость) по базовому и новому изделию, грн.; 

 - дополнительные капитальные вложения, связанные с созданием и организацией производства нового изделия (Зон), рассчитанные на единицу изделия, исходя из объема производства в расчетном году (Анр), грн. 

Если Зон распределяется по нескольким годам (Зон, Зони т.д.), то в К используется значение этих затрат, приведенное к расчетному году с учетом фактора времени по формуле: 

,

где Енп - норматив приведения по фактору времени (Енп=0,1); 

t - индекс расчетного года; 

i-индекс рассматриваемого года. 

Удельная фондоемкость определяется так: 

,

где Сф - стоимость производственных фондов, грн.; 

А - годовой выпуск изделий, шт. 

Метод 3. Расчет экономического эффекта от производства и применения нового изделия в случае, когда фондоемкость не может быть определена, рассчитывается по формуле: 

,

где Цбс - цена базового изделия, скорректированная с учетом затрат, соответствующих расчетному году, грн.; 

Цн - цена нового изделия, грн. 

Остальные составляющие этой формулы имеют то же экономическое содержание, что и приведенные выше составляющие. 

В условиях рыночной экономики понятие “народнохозяйственной эффект” в значительной мере теряет смысл, потому может быть применен подход, при котором экономический эффект рассчитывается отдельно у изготовителя и потребителя. 

Другие методы расчета экономической эффективности. Оценка экономической эффективности разработки изделия может быть также выполнена при помощи широко применяемых в странах с установившейся рыночной экономикой традиционных критериев показателей: 

1. Критерий минимальных издержек. 

2. Дисконтированное суммарное “кэш-флоу”. 

3. Норма прибыли. 

4. Срок окупаемости. 

5. Чистая дисконтированная стоимость. 

6. Внутренняя норма окупаемости. 

Критерий минимальных издержек, широко используемый для оценки экономической эффективности инвестиций в проекты, представляет собой: 

,

где К - величина капитальных вложений по проекту; Т - вероятный срок службы изделия; r - процент с капитала; 

Ин, Ик - эксплуатационные затраты на первом и последнем году действия инвестиций. 

Лучшим будет проект с минимальными издержками. 

Термин “кэш-флоу” означает валовые накопления: 

CF = П+А,

где П – прибыль годового выпуска; А – амортизация за год. 

Норма прибыли также широко применяется для оценки эффективности проектов. Применяют несколько вариантов расчета нормы прибыли (Нп): 

,

,

,

где Пв, Пч, Кф - валовая прибыль, чистая прибыль и “кэш-флоу” соответственно. 

Под сроком окупаемости инвестиций понимается период, в течение которого первоначальные инвестиции окупятся за счет получаемой прибыли. Срок окупаемости (То) часто рассчитывают так: 

,

где К - первоначальные инвестиции (п.37 + п.38 исходных данных); Кр - величина кредита для финансирования инвестиций; Акр - амортизация кредита (в КП не предусмотрена); прибыль и амортизацию взять за 2-й или 3-й год эксплуатации изделия. . 

Срок окупаемости в данном случае отражает риск, связанный с инвестированием. При этом, чем меньше То, тем меньше риск. 

Чистая дисконтированная стоимость - это разность между текущей, дисконтированной на базе расчетной ставки процента стоимостью поступлений от инвестиций и величиной капитальных вложений: 



где П - годовая прибыль в результате осуществления проекта (из финансового плана), крб.; 

r - расчетная ставка процента; t - предполагаемый период продажи, лет; i-индекс рассматриваемого года; Кi - величина капитальных вложений, грн (ОПФ + НА). 

Внутренняя норма окупаемости соответствует такой ставке процента, при которой достигается нулевая чистая дисконтированная стоимость. Определяется величина ч, при которой достигается нулевое значение Дч. 

В курсовой работе, как правило, во всех случаях рассчитывается срок окупаемости капитальных вложений. Другие методы оценки эффективности задаются преподавателем. 

В этом разделе выполняется также расчеты по кредитованию. При этом оценивается необходимая величина средств для финансирования по каждому варианту проекта. Основными источниками финансирования могут быть: собственные средства; средства государственного бюджета; кредиты. По согласованию с преподавателями выбирается доля каждого источника финансирования. Общая величина необходимых средств, как правило, включает стоимость основных производственных фондов, а в некоторых случаях – и часть оборотных средств. Рассчитывается часть финансирования за счет кредитов банков, выполняется оценка необходимости единоразового кредитования или кредитования долями. Затем выполняется оценка величины средств, которые необходимо возвратить кредитору (наращенная сумма). При использовании простых процентных ставок наращенная сумма определяется как: 

S = K * (1 + rn) = K + K * r * n,

где, К – величина кредита, грн.; r – процентная ставка; n - число лет, на которое предоставлен кредит; K * r * n – плата за кредит. 

Вычислим величину кредита для базового и для нового изделия: 

Кб=ПФ*0,9=3058179637,04

Кн=ПФ*0,9=3276022291,03

Затем, подсчитаем необходимую плату за кредит для обоих видов изделий: 

(K * r * n) б=3058179637,04*4*5= 61163592740,8

(K * r * n) н=3276022291,03*4*5= 65520445820,6

Выполним оценку величины средств, которые необходимо возвратить кредитору, то есть, определим наращенную сумму для базового и для нового изделия: 

Sб=3058179637,04*(1+9*5) = 140676263303,8

Sн=3276022291,03*(1+10*5) = 167077136842,5

В экономической литературе рекомендуется и такая формула определения процента за кредит в условиях инфляции (Р): 



Узнаем процент за кредит в условиях инфляции для двух видов изделий: 

Рб=4+9+4*9/100=13,36

Рн=4+10+4*10/100=14,4

Величина ежегодно возвращаемых кредитору средств при постоянных r и i изменяются по годам, то величину ежегодно возвращаемых средств необходимо рассчитывать для каждого года. Расчеты ежегодно возвращаемых средств и наращенной суммы приводятся в табл.13



Таблица – Расчет сумм возврата по кредиту

Год

Процентная ставка

Процент инфляции

Сумма возврат по кредиту, грн

Плата за кредит, грн

Сумма возврата с учетом платы за кредит, грн

Возвращенные средства нарастающей ставки, грн

Базовое изделие



r

і

K

K * P * n

S=K+ K * P * n



1

9

4

611635927,4

8171455990

8783091918

8783091918

2

9

4

611635927,4

16342911980

16954547908

25737639825

3

9

4

611635927,4

24514367971

25126003898

42080551806

4

9

4

611635927,4

32685823961

33297459888

58423463786

5

9

4

611635927,4

 40857279951

41468915878

74766375766

Новое изделие

1

10

4

655204458,2

8753531562

9408736020

9408736020

2

10

4

655204458,2

17507063123

18162267581

27571003601

3

10

4

655204458,2

26260594685

26915799143

45078066725

4

10

4

655204458,2

35014126247

35669330705

62585129848

5

10

4

655204458,2

43767657808

44422862266

80092192971





Эти значения можно представить на рисунке 2. 


Рис.2 – График возврата кредита. 



В качестве источников возврата кредита могут быть собственные средства предприятия (прибыль) и дополнительный кредит. 


Заключение



В данной курсовой работе рассчитаны затраты на производство, которые составили более 16-ти млн грн. для базового изделия и более 13-ти млн грн. для нового, определена стоимость производственных фондов в размере 3,3 млрд грн для базового и 3,6 млрд грн. – для нового изделия, и величина амортизационных отчислений в расчёте на пять лет для базового и нового изднлий. Выполняется оценка показателей производственных фондов. Рассчитывается также величина показателей по труду и заработной плате, элементы финансового плана предприятия. В итоговой части работы построен график безубыточности, и подсчитан экономический эффект у производителя и потребителя. 

Подытоживая полученные результаты, можно сказать, что выполнение базового и нового изделий является экономически выгодным, хотя новое изделие менее затратно в производстве и более технологично. 


Список литературы



1. Березень И.Э., Застроженова И.Н., Экономика машиностроительного производства. – М.: Высшая школа, 1999. -256с. 

2. Экономика предприятия. Под редакцией профессора Горфинкеля В.Х. – М.: ЮНИТИ, 1996. -312с. 

3. Економіка підприємництва. Навчальний посібник. Бойчик І.М., Харів П.С., Хопчан М.У. – Львів.: Сполом, 1999. -279с. 

4. Економіка підприємництва. Підручник. За редакцією Покропивного С.Ф. – К.: Хвиля-Прес, 1995-385с. 

5. Методические указания по выполнению курсового проекта «Экономическая оценка производства изделия на предприятии» по курсу Экономика предприятия». – Харьков.: НТУ «ХПИ», 2005-24с. 


Приложение 1



Структура основных производственных фондов предприятия

Группа основных производственных фондов

Удельный вес,%

I. Здания. 

36.3

II. Сооружения. 

6.3

III. Передаточные устройства. 

3.6

IV. Машины и оборудование. 

49.8

В том числе



1. Силовые машины и оборудование

2.3

2. Рабочие машины и оборудование

39.3

3. Измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование. 

3.0

4. Вычислительная техника. 

4.7

5. прочие машины и оборудование. 

0.5

V. Транспортные средства. 

2.1

VI. Инструмент. 

1.0

VII. Производственный инвентарь и принадлежности. 

0.7

VIII. Хозяйственный инвентарь. 

0.2




Приложение 2



Структура оборотных средств предприятия

Элементы оборотных средств

Удельный вес,%

I. Оборотные производственные фонды: 



1. Производственные запасы: 



А) Сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты

43.5

Б) Вспомогательные материалы

3.1

В) Топливо

1.4

Г) Малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты и инвентарь

8.6

Д) Запасные части для ремонта оборудования

1.6

Е) Тара и тарные материалы

1.6

2. Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления. 

24.6

3. Расходы будущих периодов. 

1.0

II. Фонды обращения: 



1. Готовая продукция на складах. 

14.4

2. Продукция, отгруженная, но неоплаченная покупателем. 

0.1

3. Денежные средства и средства в незаконченных расчетах. 

0.1




Приложение 3



Исходные данные

Показатель

Единица измерения

Базовое изделие

Новое изделие

Номер показателя

1. Трудоёмкость изготовления изделия в том числе 

нормо-ч





2,8



3

1

а) станочные: 









токарные



1,1

0,8

2

фрезерные



0,5

0,4

3

сверлильные



0,7

0,9

4

прочие станочные



0,5

0,9

5

б) слесарно-сборочные



4,1

3,9

6

в) вредные и горячи



2,1

2,2

7

г) прочие работы



3,7

3,5

8

2. Средний разряд станочных работ



4,8

4,5

9

Средний разряд холодных работ



4,1

3,8

10

Средний разряд вредных работ



3,9

4

11

3. Общее количество деталей изделия

шт. 

280

270

12

4. Количество типоразмеров деталей изделия

шт. 

37

36

13

5. Количество типоразмеров оригинальных деталей изделия подлежащих освоению в производстве

шт. 

21

23

14

6. Материалы и покупные изделия в том числе: 









а) основные материалы всего, в том числе норма расхода материалов по видам: 









прокат черных метал лов

кг

18

16

15

электротехническая сталь

кг

45

50

16

цветные металлы

кг

36

30

17

проводниковые материалы

кг

12

11

18

прочие материалы

кг

40

35

19

б) полуфабрикаты своего производства

грн

38

32

20

в) покупные изделия и полуфабрикаты

грн

40

35

21

7. Чистая масса изделия по видам материалов: 

кг







прокат черных металлов



10

9

22

электротехническая сталь



38

32

23

цветные металлы



40

35

24

Проводниковые материалы



10

9

25

8. Эксплуатационные показатели









а) объем работ у потребителя

тыс. грн

36

40

26

б) номинальная мощность

кВт

1,25

1,25

27

в) срок службы

лет

13

15

28

г) КПД

%

83

85

29

12. Длительность производственного цикла изделия



30

25

30

13. Число лет выпуска изделия (осуществления проекта) 



6

4

31

14. Затраты на ремонт, модернизацию, реконструкцию и др. виды обновления основных фондов соответствующего года. 









1. год



3,5

5

32

2. год



8,7

8

33

3. год



7

3,5

34

4. год



3

11

35

5. год



7,3

5

36

15. Источники финансирования (в% от общей величины): 









1) банковский кредит



65

60

37

2) собственные средства



22

25

38

3) государственный бюджет



13

15

39

16. Процент за кредит. 



9

10

40

Годовой выпуск изделий

шт. 

40000,0

40000,0





Цены на материалы ($ USD/т) 

прокат черных металлов – 1200; 

электротехническая сталь – 4000; 

цветные металлы – 11000; 

проводниковые материалы – 19000; 

прочие материалы – 3000. 

Цены на оборудование ($ USD) 

токарное – 25000; 

фрезерное – 38000; 

сверлильное – 9000; 

прочее – 5000. 

Стоимость 1 м2 производственной площади – 2500 грн/м2. 

Стоимость электроэнергии 1 кВт/ч = 0,2 грн. 

Часовая тарифная ставка 1 разряда: Сч1 = 2,1 грн.