Определение экономической целесообразности открытия нового цеха

Содержание



	Задание к контрольной работе

	1. Определение стоимости основных средств

	2. Определение стоимости оборотных фондов

	3. Расчет затрат на топливо и энергию для технологических целей

	4. Определение потребности в трудовых ресурсах

	5. Расчет Фонда Оплаты Труда

	6. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования

	7. Определение общепроизводственных расходов

	8. Формирование состава затрат по статьям расхода

	9. Определение финансовых результатов предприятия

	Вывод

	Список используемых источников


Задание к контрольной работе



	Таблица 1.

	Деталь типа ступица.

	Основные исходные данные. 

Годовая программа выпуска, тыс. шт. 

Масса детали, кг. 

Материал

Коэф. использования материала (КИМ) 

Трудоемкость технологической операции, нормо-ч









Центровка

Токарная обработка

Сверление отверстий

Фрезерование резьбы

Фрезерование шлицев

Закалка ТВЧ

Шлифовка шлицев

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

395

12

СТАЛЬ 38 ХВ

0,7

0,018

0,25

0,13

0,16

0,21

0,06

0,25

	

1. Определение стоимости основных средств



	Для определения стоимости основных средств рассчитаем потребное количество технологического оборудования. Оно определяется по каждой операции укрупненного маршрута изготовления.

	Рассчитаем число часов работы производственного оборудования, необходимое для заданной программы:

	

	,

	

	где То - число часов работы производственного оборудования определенного типоразмера. Т - трудоемкость детали в часах (по техпроцессу) (см. табл.1); А - годовой объем выпуска деталей, шт.

	Расчет:

	1. Центровка заготовки:

	

	То = 395 000 * 0,018 = 7110 ч.

	

	2. Токарная обработка:

	

	То = 395 000 * 0,25 = 98750 ч.

	

	3. Сверление отверстий

	

	То = 395 000 * 0,13 = 51350 ч.

	

	И так далее по примеру расчета.

	Определим расчетное количество оборудования по формуле:

	

	,

	

	где Ср - расчетное количество оборудования; Фд - действительный годовой фонд времени работы оборудования, ч; принимается в зависимости от сменности работы оборудования для условий крупносерийного производства; То - число часов работы производственного оборудования определенного типоразмера.

	Расчет:

	1. Центровка заготовки:

	

	Ср = 7110 / 3890 = 1,83 шт.

	

	2. Токарная обработка:

	

	Ср = 98750 / 3890 = 25,4 шт.

	

	3. Сверление отверстий

	

	Ср = 51350 / 3890 = 13,2 шт.

	

	Дальнейшие расчеты внесены в таблицу 1.1.

	Принятое количество технологического оборудования по операциям определяем округлением в большую сторону расчетного количества.

	1. Центровка заготовки: 1,83 = 2 шт.

	2. Токарная обработка: 25,4 = 27 шт. *

	3. Сверление отверстий: 13,2 = 14 шт.

	При выполнении расчетов коэффициент загрузки оборудования должен быть не менее 0.6 и не более 0.95; т.е. необходимо резервировать примерно 5% времени на устранение непредвиденных простоев.

	Рассчитаем Коэффициент загрузки оборудования:

	

	Кз = Ср / Спр,

	

	Расчет:

	1. Центровка заготовки:

	

	Кз = 1,83/2 = 0,915 = 91,5%

	

	2. Токарная обработка:

	

	Кз = 25,4/27 = 0,94 = 94%

	

	3. Сверление отверстий

	

	Кз = 13,2/14 = 0,94 = 94%

	

	Расчет потребного количества оборудования объединим в таблицу.

	

	Таблица 2.

	Расчет потребного количества оборудования

Наименование операции

Годовая программа деталей, шт (Ао) 

Норма времени на штуку, ч (Т) 

Потребное время на программу, ч (То) 

Действительный фонд времени работы оборуд-я, ч (Фд) 

Расчетное количество

оборуд-я, шт (Ср) 

Принятое количество оборудования, шт (Сп) 

Коэффициент загрузки (Кз) 



Исх. Данные

Исх. Данные

Аох Т

Норматив

То/Фд

Большее целое

Ср/Сп

1

2

3

4

5

6

7

8

Центровка

395 000

0,018

7110

3890

1,83

2

0,91

Токарная обработка

395 000

0,25

98750

3890

25,39

27

0,94

Сверление отверстий

395 000

0,13

51350

3890

13, 20

14

0,94

Фрезерование резьбы

395 000

0,16

63200

3890

16,25

17

0,96

Фрезерование шлицев

395 000

0,21

82950

3890

21,32

22

0,97

Закалка ТВЧ

395 000

0,06

23700

3890

6,09

7

0,87

Шлифовка шлицев

395 000

0,25

98750

3890

25,39

26

0,98

	

	Результаты полученных расчетов дают возможность сформировать производственные участки цеха по видам операций или методики обработки.

	

	Таблица 3.

	Титульный список оборудования

Наименование оборудования

Кол-во единиц

Установленная мощность, кВт

Стоимость единицы, грн. 

Стоимость всего оборудованиягрн. 





ед. 

всего

Оптовая цена

Затраты на транспорт и монтаж

Всего



1

2

3

4

5

6

7

8

ОСНОВНОЕ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЕ ОБОРУДОВАНИЕ

Токарный участок

Станок токарно-револьверный (1365) 

27

13

351

49000

6860

55860

1508220

Механический участок

 Фрезерно-центровальный станок (2А931) 

2

4,4

8,8

210450

29463

239913

479826

Вертикально-сверлильный станок (2Н135) 

14

4

56

4 4850

 6279

51129

715806

Резьбофрезерный станок (Спец.) 

18

3

54

55000

7700

62700

1128600

Шлицфрезерный станок (5Б63Г) 

23

2,2

50,6

93690

13116,6

106806,6

2456551,8

Термический участок

Установка ТВЧ (ЛЗ-2-67) 

7

105

735

45600

7296

52896

370272

Шлифовальный участок

Шлифовальный станок (ЗП732) 

27

22

594

219760

30766,4

250526,4

6764212,8

ИТОГО 

118

-

1798,8

-

101481

819831

96740058



ГРУЗОПОДЪЕМНОЕ И ТРАНСПОРТНОЕ ОБОРУДОВАНИЕ ЦЕХА

Кран-балка подвесная ручная (КБМН) 

6

4

24

15320

1072

16392

98354

Кран мостовой электрический 

1

20

20

105000

7350

112350

112350

Автопогрузчик (4045П) 

2

6,3

12,6

35400

2478

37878

75756

Электрокар

2

1,5

3

12400

868

1 3268

26536

ИТОГО: 

11

-

59,6

-

11768

179888

312996



Другие составляющие основных средств

Энергетическое оборудование

-

-

1858,4

-

-

-

13008,8

Долгослужащие и дорогостоящие инструменты

-

-

-

-

-

-

12576207,5

Производственный и хоз. инвентарь

-

-

-

-

-

-

967420,09

ЗДАНИЯ: 

Производственные

-

-

-

-

-

-

263447

Бытовые

-

-

-

-

-

-

58275

ИТОГО: 













13878359

ИТОГО: 

129

-

-

-

113249,4

999719,4

110931413

	

	Составим титульный список оборудования, в который внесем все основное и вспомогательное технологическое оборудование, подъемно-транспортные средства и энергетическое оборудование.

	Подъемно-транспортное оборудование выбираем исходя из того, что для шлифовального участка и участка термической обработки берем кран-балку, а для больших участков (токарного и фрезерного) возьмем кран-мостовой. Затраты на транспортирование и монтаж примем в следующих размерах от стоимости оборудования:

	

	технологического ………………….14 %

	печного……………………………… 16 %

	подъемно-транспортного………….8 %

	

	Затраты на энергетическое оборудование составляют 7 грн. на 1 кВт установленной мощности (с монтажом). Стоимость дорогостоящего и долго служащего инструмента принимаем 13 % от стоимости технологического оборудования.

	Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря принимается в размере 1% от стоимости собственно оборудования и площадей. Стоимость зданий рассчитываем, укрупнено, исходя из площади участка, определенной по внешним контурам здания и принятой высотой. Высота цеха до подкрановых путей (9 м). Строительные затраты на 1 м3 здания с железобетонной несущей конструкцией примем - 15 грн., а для бытовых помещений - 18 грн. Потребность в бытовых помещениях определяется из расчета 9 м2 на одного рабочего по наиболее загруженной смене. Высота бытовых помещений 2,5 м.

	

	Таблица 4.

	Определение производственной площади

Наименование оборудования

Кол-во ед. оборудования

Габаритные

Коэффициент, учитывающий дополнительную площадь

Площадь занимаемая оборудованием, м2





длина

ширина





Фрезерно-центровальный станок

2

2,0

1,05

4

16,8

Станок токарно-револьверный

27

5

1,56

3

631,8

Вертикально-сверлильный станок

14

1,7

1,03

4

98,1

Резьбофрезерный станок

18

1,65

1,52

4

180,6

Шлицфрезерный станок

23

2,29

1,08

4

227,5

Установка ТВЧ

7

1,5

2,9

3,5

106,6

Шлифовальный станок

27

4

2,13

3

690,1

ИТОГО

118

-

-

-

1951,5

	

	Тогда площадь производственных помещений будет равна:

	

	1951,5 * 9 = 17563,5 м3

	

	Площадь бытовых помещений (при 7 м2 на человека одной смены) = 1295 м. кв.

	Объем бытового помещения (при высоте 2,5 м) = 3237,5 м. кв.

	Т.к. в среднем строительные затраты на 1 м. куб. ж/б конструкции равны 15 грн., то стоимость здания = 17563 * 15 грн. = 263 447 грн.

	Стоимость бытовых помещений, при 1 м. куб. = 18 грн.

	

	3237,5 * 18 грн. = 58275 грн.

	

	Составим сводную ведомость основных средств (см. табл.1.4).

	В таблице сводятся данные по фондам, в процентах определяется структура основных производственных фондов и величина годовой суммы износа (амортизации) фондов. Для этого все имеющиеся основные фонды предприятия распределим по трем основным группам.

	Расчет:

	Помещения:

	

	263447,29* 5% = 13172,4 грн. и т.д.

	

	Оборудование:

	

	96740058 * 15% = 14511008,7 грн. и т.д.

	

	И так далее по каждому виду основных средств, полученные расчеты внесем в расчетную таблицу 1.4.

	

	Таблица 5.

	Сводная ведомость основных средств

Наименование основных средств

Расчетная единица

Цена ед., грн. 

Кол-во расчетных единиц

Стоимость основных средств, грн. 

% к общему итогу

Износ (амортизация) ОС













Годовая норма, %

Сумма, грн. 

Здания и сооружения: 

производственные

м3

15

17563

263447,29

0,24

5

13172,4

бытовые

м3

18

3237,5

57960,00

0,05

5

2898,00

ИТОГО



321407,29



16070,40

Оборудование:

технологическое

табл.4.1 

-

-

96740058

87,21

15

14511008,7

энергетическое

1 кВт

-

-

13008,8

0,01

15

1951,3

подъемно-транспортное

табл.4.1 

-

-

312996,4

0,28

15

46949,5

Инструменты и приспособления

табл.4.1 

-

-

12576207,54

11,34

15

1886431,1

Производственный и хозяйственный инвентарь

табл.4.1 

-

-

967420,09

0,87

15

145113

ВСЕГО



110931098,12

100



16607524,0

Нематериальные активы

3% от стоимости ОС





3327932,94



10

332793,3

	

	Пример расчета % к общему итогу:

	производственные площади:

	

	(263447,29/ 110931098,12) * 100 = 0,237%

	

	и так далее по примеру.


2. Определение стоимости оборотных фондов



	Наибольшую часть оборотных фондов составляют сырье и основные материалы (28-30%); топливо и энергия 8-10%; малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 12-14% и т.д.

	Расчет потребности в основных материалах производится на основе установленной для проектируемого участка программы цеховой номенклатуры детали и нормы расхода на единицу продукции.

	При расчете стоимости основных материалов учитываем транспортно-заготовительные расходы в размере 5-6% оптовой цены материалов.

	В общем виде затраты на основные материалы, идущие на выполнение годового задания, рассчитываем:

	

	М = (Нм х Цм х КТЗ - Но х Цо) х А,

	

	где Нм - норма расхода материала на деталь, кг;

	рассчитаем как:

	

	Нм = масса детали / коэф. использования материала

	Нм = 12/0,7 = 17,14 кг

	

	Цм - цена материала за 1 т, (увеличим в 10 раз) = 8500,00 грн.

	КТЗ - коэф. транспортно заготовительных расходов (1,05)

	Но - масса возвратных отходов, кг;

	Цо - цена 1 кг возвратных отходов, грн;

	А - годовая программа производства деталей, шт

	
Таблица 6.

	Расчет затрат на основные материалы

Годовое задание, тыс. шт. 

Норма расхода

Цена 1 т, грн. 

Стоимость материала, грн

Вес отходов

Цена 1 т отходов, грн*

Стоимость отходов, грн

Стоимость материалов за вычетом отходов, грн



На деталь, т. 

На программу, т





На деталь, т. 

На программу, т







А

Нм

А х Нм

Цм

М

Но

А х Но

Цо





1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

395

0,1714

67,7

8500

575475,5

0,01714

6,77

850

5754,75

569720,75

	

	Цену за тонну отходов примем как 10% от стоимости материала:

	

	8500 * 0,1 = 850,00 грн.

	

	В общем виде затраты на основные материалы, идущие на выполнение годового задания:

	

	(0,1714 х 8500 х 1,05 - 0,01714 х 850) = 598496,1 грн.

	

3. Расчет затрат на топливо и энергию для технологических целей



	Технология изготовления детали предполагает в процессе ее изготовления термическую обработку. Нагрев детали производится с помощью электроэнергии.

	Затраты на электроэнергию рассчитаем следующим образом:

	

	ЭТ = СП х ФД х Ny х КЗ х КС х ЦЭ,

	

	где СП - принятое количество установок для термической обработки;

	ФД - действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования, ч.;

	Ny - установленная мощность одного агрегата, кВт;

	КЗ - коэффициент загрузки агрегата;

	КС - коэффициент спроса, учитывающий недогрузку по мощности и вспомогательное время (для установки ТВЧ - 0.5)

	ЦЭ - цена одного кВт электроэнергии,20 коп. за 1 Квт/ч

	Для представленного варианта производства детали, расчет будет следующим:

	

	ЭТ = 7 х 3890 х 105 х 0,87 х 0,5 х 0,2 = 248850,0 грн.

	

4. Определение потребности в трудовых ресурсах



	Количество работающих в цехе рассчитываем раздельно по категориям: основные рабочие, вспомогательные служащие, в том числе: руководители, специалисты, другие служащие.

	Количество основных производственных рабочих определяем по нормам обслуживания технологического оборудования. При этом руководствуемся количеством установленного оборудования принятым числом смен работы - 

	2-х сменного режима.

	Расчетом определяется явочный состав рабочих, для получения списочного состава необходимо увеличить численность в 1,1 раз.

	

	Таблица 7.

	Расчет численности основных рабочих

Наименование операции

Кол-во ед. оборудования

Норма обслуживания

Профессия

Разряд рабочего

Кол-во человек в смену

Сменность

Явочный состав, чел. 

Центровка заготовки

2

1

Фрезеровщик

3

2

2

4

Токарная обработка

27

1

Токарь

4

27

2

54

Сверление отверстий

14

1

Сверловщик

3

14

2

28

Фрезерование резьбы

17

1

Фрезеровщик

3

17

2

34

Фрезерование шлицев

22

2

Фрезеровщик

3

11

2

22

Закалка ТВЧ

7

1

Термист на установках ТВЧ

4

7

2

14

Шлифовка шлицев

26

2

Шлифовщик

4

13

2

26

ИТОГО 

-

-

-

-

91

-

182

	

	Явочный состав основных рабочих будет равен:

	

	182 * 1,1 = 200 чел.

	

	Численность вспомогательных рабочих определяем аналогично по нормам обслуживания.

	При этом выделим в отдельную таблицу рабочих, занятых обслуживанием оборудования (наладчиков и обслуживающий персонал).

	

	Таблица 8.

	Расчет численности вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования

Группа оборудования



Кол-во единиц оборуд-я

Норма обслуживания наладчиком в смену

Разряд рабочего

Кол-во человек в смену

Сменность

Явочный состав

Наладчики

Центровка

2

4

6

1

2

2

Токарная обработка

2

9

6

3

2

6

Сверление отверстий 

14

11

6

1

2

2

Фрезерование резьбы

17

11

6

2

2

4

Фрезерование шлицев

22

9

6

2

2

4

Закалка ТВЧ

7

8

6

1

2

2

Шлифовка шлицев

26

9

6

3

2

6

ИТОГО наладчиков

115

-

-

13

-

26



Ремонтный персонал

Слесари-ремонтники

115

25

5

5

2

10

Слесари-электрики по ремонту оборудования

115

50

2

2

2

6

Слесари по контрольно-измерительным приборам

115

60

2

2

2

4

ИТОГО ремонтников

-

-

-

10

-

20

ВСЕГО 

-

-

-



-

46

	

	Списочный состав рабочих занятых обслуживанием оборудования:

	

	46 *1,1 = 50 чел.

	

	Таблица 9.

	Расчет численности вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием цеха

Профессия вспомогательного рабочего

Разряд рабочих

Норматив обслуживания

Количество в смену

Сменность

Явочный состав

Дежурный персонал

Сантехник

3

1-2 смену

2

2

4

Электромонтер

4

1 смену

1

2

2

Транспортно - складской персонал

Крановщик, стропальщик, водитель

4

11

6

2

12

Кладовщик, раздатчик инструментов, комплектовщик

3

60

3

2

6

Персонал занятый техническим контролем

Контролер

5

11

17

2

34

Контрольный мастер

5

1 

1

2

2

ИТОГО: 

-

-

-

-

60

	

	Численность служащих определим в зависимости от списочной численности основных рабочих цеха.

	

	Таблица 10.

	Численность руководителей, специалистов и иных служащих цеха

Должность

Рекомендуемый норматив для цеха с численностью основных рабочих, чел. 

Принятое количество служащих с учетом сменности

1

2

3

1. Линейное руководство

Начальник цеха

1

1

Зам. начальника цеха по технологической подготовке производства

1

1

Зам. начальника цеха по производству

1

1

Начальник участка

4

4

Старший мастер

1

1

Мастер

6

6

Бригадир

8

8

2. Оперативное управление производством

Начальник производственно диспетчерского бюро

1

1

Старший диспетчер

1

1

Диспетчер

2

2

3. Технологическая подготовка производства 

Начальник технологического бюро

1

1

Старший инженер технолог

1

1

Инженеры технологи 1, 2, 3 категорий

3

3

Инженер по инструменту

1

1

Техник технолог

1

1

4. Организация труда и заработной платы

Начальник бюро труда и заработной платы

1

1

Старший Нормировщик

1

1

Нормировщик

1

1

5. Технико-экономическое планирование

Экономист

1

1

6. Ремонтно-энергетическое

и ремонтно-механическое обслуживание

Механик

1

1

Хозяйственное и транспортное обслуживание

1

1

7. Счетно-конторские операции

Старший бухгалтер

1

1

Бухгалтер счетовод

1

1

Табельщик

1

1

8. Общее обслуживание цеха

Уборщик производственной площади

2

2

Гардеробщик

2

2

Банщик - кубовщик

2

2

ИТОГО: 

-

48

	

	По итогам расчетов составляем сводную ведомость и определяем структуру работающих в цехе.

	

	Таблица 11.

	Сводная ведомость работающих в цехе

Категория работающих

Всего, чел. 

По сменам

Структура работающих, %





1

2



Основные рабочие

182

91

91

54,17

Вспомогательные рабочие

106

53

53

31,55

Итого производственных

рабочих

196

98

98

81,66

Служащие: в т. ч. руководители



25



20



6

7,44

 специалисты

14

14

0

4,17

служащие

3

2

1

0,89

МОП

6

4

2

1,79

Итого

48

41

9

-

Всего работающих

336

185

153

100%

	

5. Расчет фонда оплаты труда



	В соответствии с Законом Украины “Об оплате труда" всю начисленную на предприятии заработную плату можно подразделить на следующие виды:

	основная заработная плата;

	дополнительная заработная плата;

	премии, вознаграждения по итогам работы за год.

	Фонд оплаты труда рассчитывается отдельно для сдельщиков, повременщиков и служащих.

	

	Фз = Сч. То / Но,

	

	где Сч - среднечасовая тарифная ставка рабочих, грн.;

	Тр - число норм, необходимых для выполнения производственной программы

	Но - норма обслуживания оборудования одним рабочим.

	Для определения фонда прямой заработной платы рабочих-повременщиков надо умножить количество человек, которое должно быть отработано ими в плановом периоде, на часовую тарифную ставку одного рабочего по тарифной сетке (для рабочих одинаковых разрядов), или по среднему тарифному заряду и среднечасовой тарифной ставке для каждого участка или цеха. Среднечасовая тарифная ставка определяется как средневзвешенная величин, рассчитанная, исходя из часовой ставки 1-го разряда, и средневзвешенного тарифного коэффициента.

	Дополнительная заработная плата определяется в процентах к основной заработной плате. В курсовой работе величина этого процента принята:

	для сдельщиков 50;

	для повременщиков 40;

	для служащих 30.

	При формировании издержек производства необходимо учитывать и начисления на заработную плату, которые включаются в себестоимость изделия.

	К статье калькуляции “Отчисления на социальное страхование" относятся: отчисления на государственное (обязательное) социальное страхование, включая отчисления на обязательное медицинское страхование - 1,4%; отчисления в Пенсионный фонд - 33,2%; фонд занятости - 1,6%; несчастные случаи - 0,45%

	В курсовой работе все начисления на заработную плату были приняты в размере - 37,65%. (с учетом профсоюзных начислений - 1%).

	

	Таблица 12.

	Расчет фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков

Профессия

Численность по годовому плану, чел. 

Кол-во нормо-часов

Разряд рабочих

Часовая тарифная ставка, грн. 

Фонд сдельной заработной платы по тарифу,

грн. 

Дополнительная з/п, грн. 

Итого ФОП, грн. 

Отчисления на социальное страхование, грн. 

1

2

3

4

5

6

7

8

9











 (3х5) 

 (50% от 6) 

 (6+7) 

 (37,65% от 8) 

Фрезеровщик

4

7110

3

6,06

43086,60

21543,3

64629,90

24333,16

Токарь

54

98750

4

6,7

661625,00

330812,50

992437,50

373652,72

Сверловщик

28

51350

3

6,06

311181,00

155590,50

466771,50

175739,47

Фрезеровщик

34

63200

3

6,06

382992,00

191496,00

574488,00

216294,73

Фрезеровщик

22

82950

3

6,06

502677,00

251338,50

754015,50

283886,84

Термист на установках ТВЧ

14

23700

4

7,42

175854,00

87927,00

263781,00

99313,55

Шлифовщик

26

98750

4

6,7

661625,00

330812,50

992437,50

373652,72

ИТОГО: 

156

327060

-

-

2739040,60

1369520,30

4108560,90

1546873,18

	

	

	Таблица 13.

	Расчет фонда оплаты труда рабочих - повременщиков

Профессия

Численность по годовому плану, чел. 

Действительный годовой фонд времени

Средний разряд рабочих

Часовая тарифная ставка, грн. 

Фонд з/п по тарифу, грн. 

Дополни- тельная з/п, грн. 

Итого ФОП, грн. 

Отчисления на социальное страхование, грн. 





одного рабочего

всех рабочих













 1

2

3

4

5

6

7

8

9

10













 (4х6) 

 (40% от 7) 

 (6+7) 

 (37,65% от 9) 

Наладчики

26

1840

47840

6

7,17

343012,80

137205,12

480217,92

180802,05

Слесари-ремонтники

10

1840

18400

5

6,27

115368,00

46147, 20

161515, 20

60810,47

Слесари-электрики по ремонту оборудования

6

1840

11040

2

5,48

60499, 20

24199,68

84698,88

31889,13

Слесари по контрольно-измерительным приборам

4

1840

7053

2

5,48

38652,27

15460,91

54113,17

20373,61

Сантехник

4

1840

7 360

3

5,03

37 020,8

14 808,32

51 829,12

19 513,66

Электромонтер

2

1840

3 680

4

6,27

23073,60

9229,44

32303,04

12162,09

Крановщик, стропальщик, водитель

12

1840

22080

4

6,27

138441,60

55376,64

193818,24

72972,57

Крановщик, раздатчик инструментов, комплектовщик

6

1840

11162,67

3

5,57

62176,05

24870,42

87046,47

32773,00

Контролер

34

1840

62560

5

6,27

392251, 20

156900,48

549151,68

206755,61

Контрольный мастер

2

1840

3680

5

6,27

23073,60

9229,44

32303,04

12162,09

ИТОГО: 

106

-

-

-

-

1233569,12

493427,65

1726996,77

650214,28

	

	

	Фонд оплаты труда служащих рассчитываем перемножением суммы месячных окладов по штатному расписанию, с дополнительной зарплатой, умножая на 12 месяцев и количество работников. В расчете также учитываем дополнительную заработную плату. Расчет выполняем в табл.1.13.

	

	Таблица 14.

	Расчет фонда оплаты труда служащих

Должность

Кол-во штатных единиц

Оклад в месяц, грн. 

Дополнительная з/п, грн. 

Годовой

ФОП, грн. 

Отчисления, грн. 

1

2

3

4

5

6

Начальник цеха

1

2 150

645

33 540

12 627,81

Заместитель начальника цеха по технологической подготовке производства

1

2000

600

31200

11746,80

Заместитель начальника цеха по производству

1

2000

600

31200

11746,80

Начальник участка

4

1 900

570

118560

44637,84

Старший мастер

1

1 650

495

25 740

9 691,11

Мастер

6

1 550

465

145080

54622,62

Бригадир

8

1 700

510

212160

79878,24

Начальник производственно диспетчерского бюро

1

1 900

570

29 640

11 159,46

Старший диспетчер

1

1 600

480

24 960

9 397,44

Диспетчер

2

1 550

465

48360

18207,54

Начальник технологического бюро

1

1 900

570

29 640

11 159,46

Старший инженер технолог

1

1 600

480

24 960

9 397,44

Инженеры технологи 1, 2, 3 категорий

3

1 550

465

72540

27311,31

Инженер по инструменту

1

1 550

465

24 180

9 103,77

Старший Нормировщик

1

1 600

480

24 960

9 397,44

Техник технолог

1

1 550

465

24180

9103,77

Начальник бюро труда и з/пл

1

1 700

510

26520

9984,78

Экономист

1

1 550

465

24180

9103,77

Нормировщик

1

1 550

465

24180

9103,77

Механик

1

1 700

510

26 520

9 984,78

Хозяйственное и транспортное обслужив. 

1

1 700

510

26 520

9 984,78

Старший бухгалтер

1

1 600

480

24 960

9 397,44

Бухгалтер счетовод

1

1 550

465

24180

9103,77

Табельщик

1

1 550

465

24180

9103,77

Уборщик производственной площади

2

1300

390

40560

15270,84

Гардеробщик

2

1300

390

40560

15270,84

Банщик 

2

1300

390

40560

15270,84

ИТОГО: 

48

-

13365

1223820

460768,23



	

	Результаты расчета фонда заработной платы по всем категориям работающих, сводятся в ведомость:

	

	Таблица 15.

	Сводная ведомость годового фонда заработной платы

Категория работающих 

Кол-во

Фонд оплаты труда, грн. 

Средний месячный уровень з/п, грн. 

Основные рабочие

156

4108560,90

2194,74

Вспомогательные рабочие

106

1726996,77

1358,98

Служащие,

в том числе:

руководители

специалисты

другие служащие

48

26

15

9

1223820,00

683280,00

321360,00

195000,00

2124,69

2190,00

1785,33

1805,56

ИТОГО по цеху: 

310

7059377,67

1892,81

	


6. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования



	Таблица 16.

	Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования

Статья затрат и ее содержание

Сумма, грн. 

Норматив или способ определения затрат

1. Затраты на полное восстановление и капитальный ремонт основных производственных фондов (оборудования транспортных средств). 

1.1 Амортизация:

оборудования

транспортных средств

инструментов и приспособлений

производственного инвентаря



14512960,00

46949,50

1886431,10

145113,00

По расчету табл.5

2. Затраты на эксплуатацию оборудования (технический осмотр и обслуживание). 

2.1 Стоимость вспомогательных материалов для поддержания оборудования в рабочем состоянии

5160,00



40 - 50 грн. В год на единицу оборудования см. расчет ФОТ рабочих повременщиков см. дополнение к табл.2.15. 

2.2 Затраты на оплату труда (с начислениями) рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, электриков, ремонтников) 

780545,17





2.3 Стоимость использования топлива, электроэнергии, воды, пара, сжатого воздуха и других видов энергии на приведение в движение станков, кранов, подъемников и другого оборудования

155595,64



3. Затраты на проведение текущего ремонта оборудования и транспортных средств

4853303,00



4. Расходы на внутризаводское перемещение грузов: 

4.1 Затраты на оплату труда рабочих, занятых перемещением грузов, подвозкой мате

риалов на рабочие места и склады (водители авто - и электрокар, машинисты кранов) 

193818,24

4.2 Стоимость вспомогательных материалов для эксплуатации транспортных средств

(авто - и электрокар) 

62599,28

5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и устройств (не целевого назначения) 

2515241,51

6. Прочие расходы

205428,05

ИТОГО:

25363144,70

	

	Дополнение к таблице:

	Статья - Затраты на электроэнергию для питания станков и др. силовых машин определяются на основании расхода двигательной энергии и стоимости одного кВт-ч.

	Годовой расход электроэнергии на шинах низкого напряжения трансформатора определяется по следующей формуле:

	

	Рэ = Фg * Кз * Кс * Ну *Цэ,

	

	где Рэ - годовой расход электроэнергии, кВтч; Фg - суммарный действительный годовой фонд времени работы оборудования, ч; Кз - коэффициент загрузки оборудования во времени; Кс - коэффициент спроса, учитывающий недогрузку по мощности и вспомогательное время; Цэ - цена электроэнергии, 0,2 грн кВт; Ну - установленная мощность отдельных токоприемников, кВт.

	

	Ну = Общая мощность - мощность печей

	

	Средний коэффициент спроса для электродвигателей примем - 0,2

	Тогда, годовой расход электроэнергии, кВтч:

	

	3 890 * 0,94 * 0,2 * 1063,8 * 0,2= 155595,64 грн.

	

7. Определение общепроизводственных расходов



	Общепроизводственные расходы - расходы на управление и организацию производственного процесса на предприятии.

	Номенклатура статей общепроизводственных расходов, их содержание и порядок определения определены в таблице.

	
Таблица 17.

	Общепроизводственные расходы

Статья затрат и ее содержание

Сумма, грн. 

Норматив или способ определения затрат

1

2

3

1. Затраты, связанные с управлением производством

1.1 Затраты на оплату труда работников аппарата управления цеха

(с начислениями на зарплату) 

752633,35

см. расчет фонда оплаты труда 

2. Амортизационные отчисления

2.1 Амортизация производственных и бытовых помещений

16070,40

см. расчет табл.5

2.2 Амортизация хозяйственного инвентаря цеха

145113,00

 - ‘’ - 

2.3 Износ нематериальных активов

332793,30

 - ‘’ - 

3. Затраты на обслуживание производственного процесса и совершенствование технологий

3.1 Затраты на оплату труда цехового персонала (с начислениями):

специалистов, служащих, младшего обслуживающего персонала и других работников, не относящихся к управленческому персоналу

1223820,00

см. расчет оплату труда служащих

3.2 Затраты на проведение текущего ремонта и содержание зданий и сооружений

9642,22

3% от первоначальной стоимости зданий и сооружений

3.3 Затраты, связанные с обеспечением техники безопасности труда, санитарно-гигиенических и других специальных требований

175066,73

3% от фонда оплаты труда основных и вспомогательных рабочих

4. Прочие расходы (затраты по рационализации, пожарной и стороже

вой охране, недостачи, канцелярские расходы) 

352968,88

5% от фонда оплаты труда работающих. 

ИТОГО: 

3008107,86

	

8. Формирование состава затрат по статьям расхода



	Выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство образуют производственную себестоимость продукции. Перечень включенных в себестоимость текущих затрат приведен в таблице.

	
Таблица 18.

	Калькуляция себестоимости единицы изделия

01

Сырье и материалы

144,24

55,99

02

Возвратные отходы

0,14

0,05

 

Итого материалы за вычетом отходов

144,10

56,04

03

Топливо и энергия на технологические цели

0,63

0,24

04

Основная з/п

10,40

4,04

05

Дополнительная з/п

3,47

1,35

06

Отчисления на социальное страхование

3,92

1,52

07

Затраты, связанные с подготовкой и освоением пр-ва

4,16

1,61

08

Возмещение износа спец. Инструментов

1,66

0,65

09

Затраты на содержание и эксплуатацию

64,21

24,92

10

Общепроизводственные расходы

7,62

2,96

11

Потери вследствие технического неизбежного брака

0,14

 

12

Итого цеховая с/с

96, 20

37,29

13

Расходы на сбыт

2,89

1,12

14

Административные расходы

14,43

5,60

15

Итого полная с/с

257,62

100,00

	

	Полная себестоимость изделия = 257,62 грн.

	

9. Определение финансовых результатов предприятия



	Основой для расчета являются полная себестоимость, рентабельность, цена изделия, а также объем производственной программы.

	1. Определим оптовую цену изделия: задаемся плановым уровнем рентабельности (в работе примем как 25 %):

	

	Ц = Сп * (1 + Р/100),

	

	где Сп - полная себестоимость изделия, грн.; Р - уровень рентабельности изделия %

	Расчет:

	

	Ц = 257,62 * 1,25 = 322,03 грн.

	

	2. Расчетная отпускная цена:

	

	Цо = Ц + НДС,

	

	где НДС - налог на добавленную стоимость (20%).

	Расчет:

	

	Цо = 322,03 + 20% = 386,44 грн.

	

	3. Полная себестоимость годового объема товарной продукции:

	

	Стп = Сп * А,

	

	где А - годовой объем выпуска изделий, шт.

	Расчет:

	

	Стп = 257,62 * 395 000 = 101759900,00 грн.

	

	4. Стоимость годового объема товарной продукции (без налога на добавленную стоимость, акцизов, торговых и сбытовых скидок).

	

	Qтп = Ц * А,

	

	Расчет:

	

	Qтп = 322,03 * 395 000 = 127201850,00 грн.

	

	5. Балансовая прибыль по товарному выпуску планируемого периода (год):

	

	Пб = Qтп - Стп,

	

	Расчет:

	

	Пб = 127 201850,00 - 101759900,00 = 25441950,00 грн.

	

	6. Расчетная (чистая) прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

	

	Пр = Пб - Н,

	

	где Н - общая сумма налогов и выплат из балансовой прибыли (налог на прибыль - 30%; налог на амортизацию - 10%; прочие выплаты 5%) = 45%

	Расчет:

	

	Пр = 25441950 - 45% = 13993072,50 грн.

	

	7. Стоимость оборотных средств укрупнено можно определить приняв, что затраты на основные материалы в их структуре составляют 50%. Тогда:

	

	Фос = (М * 100) / (50 * n),

	

	где n - число оборотов оборотных средств за год. В курсовой работе можно принять, что длительность одного оборота оборотных средств составляет 1 квартал.

	Расчет:

	

	Фос = (59850795,00 * 100) / (30 * 4) = 49875662,50 грн.

	

	8. Норма рентабельности проектируемого предприятия можно рассчитать по следующей формуле:

	

	Р = (Пб * 100) / (Фо + Фос+На),

	

	где Фо - стоимость основных производственных фондов, грн.;

	Фос - объем оборотных средств, грн.

	На - нематериальные активы

	Расчет:

	

	Р = (25441950 * 100) / (110931098,12 + 49875662,50 + 3327932,944) = 15,50

	

	9. Срок окупаемости вложений в основные производительные фонды:

	

	Тс = Фо / Пб,

	

	Расчет:

	

	Тс = 110931098,12/25441950 = 4,36

	

Проектируемый вариант считается экономически эффективным, так как расчетный срок окупаемости будет меньше нормативного (менее 6.6 года) и составит 4,36 лет.

	Технико-экономические показатели работы проектируемого производства.

стоимость основное средство фонд

	Экономическая целесообразность создания проектируемого производства и эффективность его работы может быть оценена только путем анализа основных технико-экономических показателей.

	Технико-экономические показатели делятся на:

	1. Абсолютные, характеризующие производственную мощность, количество работающих;

	2. Относительные, характеризующие различные удельные соотношения для анализа и сопоставления работы цеха с другими аналогичными цехами.

	

	Таблица 19.

	Технико-экономические показатели

Выпуск изделий в год

шт

395000

Товарная продукция

гр

127200306,94

Выпуск продукции на 1 грн. ПФ (фондоотдача) 

гр

1,15

Выпуск продукции на 1 работающего

гр

410323,5708

Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади

гр

0,81

Всего работающих: 

чел

310,00

основных работающих

чел

156,00

вспомогательных работающих

чел

106,00

служащие

чел

48,00

коэффициент загрузки оборудования

 

0,93

трудоемкость изготовления изделия

нормо-ч

1,08

себестоимость изделия

гр

257,62

срок окупаемости капитальных вложений в ПФ

год

4,36

Цена изделия (опт) 

гр

322,03

прибыль расчетная

гр

13993072,50

рентабельность предприятия

%

15,50

	


Вывод



	Исходя из полученных расчетных данных, по данному производственному цеху для изготовления детали типа ступица можно сделать следующие выводы.

	Для начала работы данного цеха необходимо произвести вложение в закупку основных средств, в размере 114 259031,07 грн., и производственных фондов 59850795,00 грн.

	При этом потребуется произвести качественный подбор персонала, как для основных работ - 182 основных рабочих и 46 вспомогательных рабочих, а так же служащих - 48 чел.

	Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, а так же общепроизводственные расходы в сумме составят - 28371252,56 грн.

	Однако, получая себестоимость единицы изделия в размере 257,62 грн., при планируемой рентабельности в 25% оптовая цена закупки изделия составит - 322,02 грн. При дальнейшем расчете норма рентабельности предприятия определяется как 15,50 %, что является достаточно высоким показателем, и можно судить о безубыточности планируемого производства детали. Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные средства, а также тем быстрее окупятся новые инвестиции в основной капитал.

	Рассчитав срок окупаемости вложений, получаем 4,36 года. Это свидетельствует о том, что проектируемый вариант считается экономически эффективным, так как расчетный срок окупаемости будет меньше нормативного (менее 6.6 года).

Следовательно, открытие данного цеха по изготовлению детали типа ступица, является экономически выгодным для предприятия.


Список используемых источников



1. Житная И.П., Житный Е.П. Технико-экономический анализ при проектировании и производстве машин: Учеб. пособие. - К.: Выща шк., 1990. - 229с

2. Буряковский В.В. Финансы предприятий: Уч. пособие / В.В. Буряковский, В.Я. Кармазин, С.В. Каламбет; Под ред.В. В. Буряковского. - Днепропетровск: Пороги, 1998. - 246 с.

3. Економіка підприємства/ За ред. С.Ф. Покропивного. - К.: КНЕУ, 2001. - 528с.

4. Житна І.П., Нескреба А.М., Економ. аналіз господ. діяльності підприємств, Навч. посібник: Пер. з рос. - К.: Вища школа, 1992 - С.59-63.

5. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие / Г.В. Савицкая. - 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2002. - 704с. - (Экономическое обоснование).

6. Економіка підприємства: Навчальний посібник / Бойчик І.М., Харів П.С., Хопчан М.І., - К.: "Каравела", 2001.

7. КЛАССИФИКАТОР ПРОФЕССИЙ ДК 003-95 (Утверждено приказом Государственного комитета Украины по стандартизации, метрологии и сертификации от 27 июля 1995 года N 257)