Оценка эффективности выбора типа подвижного состава

Федеральное государственное автономное

образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»



                                                    Политехнический                                         ч

институт

                                                         Транспорта                                                ч

кафедра



УТВЕРЖДАЮ                      Заведующий кафедрой

_____  А.И. Фадеев ффф

 подпись    инициалы, фамилия 

« _____»   _______  2011г.







				

КУРСОВАЯ РАБОТА





Оценка эффективности выбора типа

подвижного состава





     

Пояснительная записка











          Студент,         ФТ07-02                  __________               Е.С. Фаустов   

                                   номер группы                              подпись, дата                           инициалы, фамилия



Преподаватель                                __________               Н.В. Ильина     

                                                                                                 подпись, дата                      инициалы, фамилия











Красноярск 2011

ЗАДАНИЕ



Тема работы: Оценка эффективности выбора типа подвижного состава;

Дата выдачи задания: 02 марта 2011 г.;

Срок сдачи: апрель 2011 г.;

Исходные данные: Вариант 12, автомобили МАЗ 53352, Урал 355.  Годовой пробег 46720 км, часовая тарифная ставка 155 р/168р., классность 1, общехозяйственные расходы 28000 р.;

Содержание расчетно-пояснительной записки: Содержание. Вводная часть. Постоянные расходы. Переменные расходы. Калькуляция себестоимости. Заключение.





































АННОТАЦИЯ

			

	В работе будут выявлены сравнительные преимущества двух бортовых автомобилей, а именно: МАЗ 53332 и Урал 355. Сравнения будут проводиться с помощью расчетных формул в финансовой сфере обслуживания, это фонд оплаты труда, затраты и расходы на топливо, смазочные материалы, различные налоги и т.д. 

	







	



































СОДЕРЖАНИЕ





Введение…………………………………………………………………………5

1 Фонд оплаты труда…………………………………………………………....6

2 Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог)………….8

3 Переменные расходы…………………………………………………………9

3.1 Затраты на топливо………………………………………………………9

3.2 Расходы на смазочные и прочие эксплуатационные материалы …….11

3.3 Амортизационные отчисления………………………………………….13

3.4 Затраты на ремонтный фонд…………………………………………….13

3. 5 Расходы на восстановления износа и ремонт шин…………………....14

4 Постоянные расходы………………………………………………………....15

4.1 Общехозяйственные расходы…………………………………………...15

4.2 Обязательное страхование имущества…………………………………15

4.3 Плата по процентам за банковские кредиты………………………..…16

4.4 Плата за воду…………………………………………………………..…17

4.5 Плата за пользование землёй……………………………………………17

4.6 Транспортный налог……………………………………………………..17

4.7 Налог на имущество…………………………………………………..…18

5 Калькуляция себестоимости перевозок………………………………..........18

Заключение……………………………………………………………………...20

Список использованных источников………………………………………….21













ВВЕДЕНИЕ



Под себестоимостью понимают затраты живого и общественного труда, приходящиеся на единицу продукции. В себестоимость входят потребленные оборотные средства, доля основных фондов в виде амортизационных отчислений, заработная плата работающих, начисление на нее и т.д. Себестоимость является одним из оценочных показателей, характеризующих эффективность работы предприятия.

Она служит важнейшим элементом отражения деятельности предприятия. На себестоимость влияет множество различных факторов (размер партий грузов, тип подвижного состава, расстояние перевозки, способ производства погрузо-разгрузочных работ, обеспеченность загрузки подвижного состава в обратном направлении, организация управления перевозками), поэтому ее величина может быть не одинаковой для АТП, выполняющих одни и те же перевозки.

Одним из важнейших факторов, влияющих на себестоимость перевозок, является тип подвижного состава, его технические характеристики (грузоподъемность, расход топлива на 100 км. пробега, расход смазочных материалов и т.д.).

Правильный выбор типа подвижного позволяет снизить себестоимость при перевозках одних и тех же грузов, что влечет за собой уменьшение тарифов и привлечение дополнительных клиентов.

В данной работе производится расчет себестоимости перевозок с использованием автомобилей МАЗ 53352 и Урал 355, сравниваются их технические характеристики и затраты по отдельным статьям калькуляции.







1 Фонд оплаты труда



В состав расходов на оплату труда (фонд оплаты труда (формула (1.1))) включаются все расходы предприятия на оплату труда не зависимо от источника финансирования их выплат, включая денежные суммы, начисленные работающим в соответствии с законодательством за проработанное время, за непроработанное время, в течение которого за ними сохраняется заработная плата, а также включая стимулирующие  и компенсирующие выплаты.



ФОТ = ФЗП+Рк+Кл+Дзп,			(1.1)



где ФЗП – фонд заработной платы; 

Рк – районный коэффициент; 

Кл – доплата за классность;

Дзп – дополнительная заработная плата (формула (1.2)) - (премия рабочим, руководителям, специалистам и служащим за производственные результаты, включая премии за экономию конкретных видов материальных ресурсов, за изобретательскую и рационализаторскую работу, освоение и внедрение новой техники, и другие выплаты), составляющая 9,5 % от основной.



	ФЗП=Чт×Тгод ,					(1.2)



где Чт – часовая тарифная ставка, 155 руб./ч для МАЗ 53352 и 168 руб./ч для Урал 355; 

      Тгод – рабочие часы, 1981 ч.



ФЗП для автомобиля МАЗ 53352:



ФЗП1=155×1 981 = 307055 ;



ФЗП для автомобиля Урал 335:



ФЗП2=168×1 981 = 332808 ;



Доплата за классность  составляет для 1 класса 25%, для 2 класса – 15% (формула (1.3)):



	Кл=ФЗП×0,15 %					(1.3)



Кл1 = 307055×0,25 = 76763,7,



Кл2 = 332808×0,25 = 83202



∑=ФЗП+Кл



∑1 = 307055+76763,7 = 383818,



∑1 = 332808+83202 = 416010



Дополнительная заработная плата составляет 9,5% от ФЗП с учетом классности (формула (1.4)):



	Дзп=ФЗП×9,5% ,				(1.4)



Дзп1 = 383818×0,095  = 36462,



Дзп2 = 416010×0,095  = 39521



C учетом районного коэффициента 1,3 и коэффициента непрерывного стажа работы (формула (1.5)) (водители работают на предприятии более 3 лет), получим:



	Рк=ФЗП×1,6 ,				(1.5)



       Рк1 = 307055×1,6 = 491288 ,



  Рк2 = 416010×1,6 = 665616



Исходя из формулы (1.1) рассчитаем ФОТ:



ФОТ1 = 307055+491288+76763,7+36462 = 911568,7,



         ФОТ2 = 416010+665616+83202+39521 = 1204349



2 Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог)



Базой для налогообложения служит фонд оплаты труда. Ставка налога составляет 34% (пенсионный фонд – 26%, социальное страхование – 2,9%, медицинское страхование  - 3,1%, ТФОМС – 2%). Таким образом, начисления на фонд оплаты труда составят (формула 2.1):



Н = ФОТ × 34 %,					(2.1)



Н1 = 911568,7 × 0,34 = 309933,



Н2 = 1204349 × 0,34 = 409478



3 Переменные расходы



3.1 Затраты на топливо



В затраты на горючее включаются затраты на пробег автомобиля, на транспортную работу, надбавки за работу в зимнее время (4,2%) и внутри гаражные нужды (0,5%) от расхода топлива на эксплуатацию подвижного состава.

Расход топлива на пробег определяется по формуле (3.1):



	Qт=Lгод×Qн ,				(3.1)



где Lгод – годовой пробег;

     Qн – норма расхода топлива, л /100 км.



Нормы расхода топлив повышаются при следующих условиях:

Работа автотранспорта на дорогах общего пользования 1,2 и 3 категорий со сложным планом, где в среднем на 1 км пути имеется более 5 закруглений (поворотов) радиусом 40 м- до 10%. У нас имеется 1 категория дороги.  Следовательно на МАЗ 53352 норма топлива будет составлять Qн1 = 24*0,1+24=26,4 л/100км; а для Урал 355 Qн2 = 30*0,1+30=33 л/100км.

Определим расход топлива для автомобилей МАЗ 53352 (Lгод = 46720 км; Qн = 26,4 л/100 км) и Урал 355 (Lгод = 46720 км; Qн = 33 л/100 км):



Qт1=46720×26,4/100 = 11213,



Qт2=46720×33/100 = 14016



В зимний период времени требуется дополнительный расход топлива, больший расхода топлива на пробег в летнее время на 4,2%, соответственно (формула (3.2)):



	Qтз=Qт×4,2%,					(3.2)



Qтз1=11213 ×0,042 = 471,



Qтз2=14016 ×0,042 = 588,6



Таким образом, общий объем расхода топлива найдем по формуле (3.3):



	∑Q= Qт,+ Qтз					(3.3)



∑Q1=11213+471= 11684



∑Q2=14016+588,6 = 14604,6



На внутригаражные нужды необходимо 0,5% от общего расхода топлива рассчитаем по формуле (3.4):



	Qгар=∑Q×0,5%					(3.4)



Qгар1=11684×0,005= 58,42,



Qгар2=14604,6×0,005= 73



Общий годовой расход топлива найдем по формуле (3.5):



	Q=∑Q+ Qгар ,				(3.5)



Q1=11684+58,42 = 11742



Q2=14604,6+73= 14677,6



Затраты на топливо определим по формуле (3.6):



	Зт=∑Q×Цт ,					(3.6)



где Цт – цена за 1 литр топлива, Цт бенз = 22 руб./л; Цт диз = 20 руб./л.



Зт1=11684×20 = 233680



Зт2=14677,6×22 = 322894





3.2 Расходы на смазочные и прочие эксплуатационные материалы 



Расходы на смазочные и прочие эксплуатационные материалы включают все потребности предприятия в этих материальных ресурсах. Рассчитываются на основе норм расхода этих материалов в зависимости от расхода топлива, формула (3.7) и (3.8):



Зсм ,					(3.7)



,					(3.8)



где  Зсм – затраты на смазочные материалы, руб.;

       Qсм – расход материалов, л;

       Цсм – цена смазочных материалов, руб/л;

        Нсм – норма расхода смазочных материалов на 100 л  израсходованного топлива.



В таблице 3.1 представлен расчет расходов на смазочные и прочие эксплуатационные материалы для автомобиля МАЗ 53352, в таблице 3.2 – для автомобиля Урал 355.



Таблица 3.1 – Расчёт затрат на смазочные и прочие эксплуатационные материалы для автомобиля МАЗ 53352

Тип материалов

Моторное масло

Трансмиссионное масло

Специальные жидкости

Пластичные смазки

Норма расхода, л/100 л - для масел, кг/100 л – для смазок

2,9

0,4

0,15

0,35

Расход, л

325,1

44,8

16,8

39,2

Цена 1 л

150

200

120

100

Затраты, руб.

  48765

    8960

    2016

    3920

Затраты в сумме, руб.

63661



Таблица 3.2 – Расчёт затрат на смазочные и прочие эксплуатационные материалы для автомобиля Урал 355

Тип материалов

Моторное масло

Трансмиссионное масло

Специальные жидкости

Пластичные смазки

Норма расхода, л/100 л - для масел, кг/100 л – для смазок

1,8

0,35

0,1

0,25

Расход, л

252,2

49

14

35

Цена 1 л

150

200

120

100

Затраты, руб.

37843,2

9811,2

1681,9

3504

Затраты в сумме, руб.

52840



3.3 Амортизационные отчисления



Амортизационные отчисления – это сумма средств на полное восстановление, исчисляется эта сумма исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов и утвержденных в установленном порядке норм, включая и ускоренную амортизацию их активной части (транспортных средств), проводимую в соответствии с законодательством. 

Расчет амортизационных отчислений производим на основании Единых норм амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства (Постановление Совета Министров СССР от 22.10.1990 г. № 1072). Для автомобилей МАЗ 53352 и Урал 355 норма амортизации составит 0,37 % от стоимости автомобиля на 1000 км пробега, формула (3.9):



За = (На×Сб×Lг)/(100×1000),				(3.9)



где На – норма амортизации; 

      Сб – балансовая стоимость автомобиля.



За1 = (0,37×1400000×46720)/(100×1000) = 242009



За2 = (0,37×1250000×46720)/(100×1000) = 216080



3.4 Затраты на ремонтный фонд



Затраты на ремонтный фонд включают затраты на запасные части и материалы, предназначенные для выполнения работ по ЕО, ТО – 1, ТО – 2, текущим и капитальным ремонтам по нормам на 1000км. пробега. В целом плановая сумма затрат по данной статье не должна превышать 0,45% на 1000 км. пробега от балансовой стоимость автомобиля. Затраты на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава (Зтр) определяем по формуле (3.10):



	Зтр=     				(3.10)



где Зтр – затраты на ремонт и техническое обслуживание автомобиля, руб; 

      Сб – балансовая стоимость автомобиля, руб.



Зтр 1 = = 294336



Зтр 1 = = 262800





3. 5 Расходы на восстановления износа и ремонт шин



Расходы на восстановления износа и ремонт шин включают затраты, связанные с восстановление износа и ремонтом автомобильных шин. Расчет этих расходов производят в следующей последовательности. Определяют потребное количество шин на пробег автомобиля по формуле (3.11):



Нш = (Lобщ/Lн)×n,					(3.11)



где	Lобщ – годовой пробег автомобиля; 

          Lн – нормативный пробег шин данной марки, 80 000 км;

          n – количество шин.



Нш1 = (46720/80000)×4 = 3;



Нш2 = (46720/80000)×6 = 4



Сумму затрат по этой статье рассчитывают умножением потребного количества шин на цену шин данной марки по формуле (3.12):



Зш = Нш ×Цш, 					(3.12)



где  Цш – цена шин.



Зш1 = 3×14 000 = 42000



Зш2 = 4×15 000 = 60000



4 Постоянные расходы



4.1 Общехозяйственные расходы



Общехозяйственные расходы включают расходы: на воду; электрическую энергию; тепловую энергию; износ инструмента, спецодежду; услуги связи, почтово-телеграфные, канцелярские, противопожарные, охрану труда; технику безопасности, повышение квалификации и подготовку кадров и прочие.

По исходным данным, Зобщ.рас. = 28000 руб.



4.2 Обязательное страхование имущества

Платежи по обязательному страхованию имущества предприятия устанавливается в процентах от остаточной стоимости основных фондов и балансовой стоимости товарно-материальных ценностей. 

Формула (4.1) для расчета размера страхового платежа:



Т=Тб*Кт*Кбм*Квс*Ко*Кс*Кп*Кн 			(4.1)



где   Тв - базовая тарифная ставка (Тв1 = 2025 руб.; Тв2 = 2025 руб.);

Кт- коэффициент в зависимости от территории преимущественного использования (для Красноярска - 1,3);

Кбм - коэффициент, применяемый в зависимости от наличия или отсутствие страховых выплат при наступлении страховых случаев 1;

Кбм - коэффициент в зависимости от мощности двигателя : для МАЗ 53352 - 1,9, для Урал 355 – 1,7;

Квс- коэффициент от возраста и водительского стажа лиц управляющих автомобилем (1);

Ко - коэффициент в зависимости от количества допущенных лиц к управлению транспортных средств (1,5);

Кс- коэффициент в зависимости от периода использования транспортного средства (1);

Кп- коэффициент от срока страхования (1);

Кн - коэффициент, применяемый при грубых нарушениях условий страхования (равен 1,5, в первый год страхования не применяется).



Т1= 2025×1,3×1,9×1×1,5×1×1 = 7509,

Т2=2025×1,3×1,7×1×1,5×1×1 = 6712



4.3 Плата по процентам за банковские кредиты



Плата по процентам за пользование банковскими кредитами включает процент банка от суммы кредита. Предприятие не имеет банковских кредитов, соответственно плата по данной статье расходов составит 0 руб.



4.4 Плата за воду



Плата за воду устанавливается предприятиям, использующим воду из специальных отстойников. Предприятие не использует воду из специальных отстойников. Таким образом, плата за воду составит 0 руб.



4.5 Плата за пользование землёй



Плата за пользование землей включает расходы за общую площадь, используемую предприятием (100 м2 на 1 автомобиль), в рублях за один квадратный метр площади в соответствии с Законом РФ о земле (средняя ставка налога 38,49 руб/м2).



38,49×100 = 3 849 руб.



4.6 Транспортный налог



Транспортный налог взимается на основе Закона о дорожных фондах в рублях на одну лошадиную силу используемых транспортных средств. В соответствии с Законом Красноярского края «О транспортном налоге», транспортный налог для автомобиля МАЗ 53352 составит:



8,5 × 265 = 2253



Транспортный налог для автомобиля Урал 335:





5 × 180 = 900



4.7 Налог на имущество



Налог на имущество. Ставка налога 2,2% от балансовой стоимости имущества. Предприятие не имеет в собственности объекты недвижимого имущества, поэтому плата по данной статье расхода составит 0 руб.



5 Калькуляция себестоимости перевозок



В таблице 5.1 показана калькуляция себестоимости



Таблица 5.1 - Калькуляция себестоимости перевозок

№ п/п

Статьи затрат

Всего затрат

На 1км. пробега

Структура себестоимости





МАЗ 53352

Урал 335

МАЗ 53352

Урал 335

МАЗ 53352

Урал 335

1.

Фонд оплаты труда



 911568



1204349



19,5



25,7



42,6



47,3



Начисления на фонд оплаты труда (единый социальный налог)



309933



409478



6,63



8,76



14,5



16,13

2.

Переменные расходы, всего, в т.ч.:



875686



914614



18,7



19,5



41



35,9



Затраты на горючее

233680

322894

5

6,9

10,9

12,7



Затраты на смазочные и прочие эксплуатационные материалы



63661



52840



1,36



1,13



2,97



2,08



Расходы на восстановление износа и ремонт шин



42000



60000



0,89



1,28



1,94



2,35



Амортизация основных фондов



242009



216080

5,18

4,62

11,33

8,5



Ремонтный фонд

294336

262800

6,3

5,62

13,78

10,34


Продолжение таблицы 5.1

3.

Постоянные расходы, всего, в т.ч.:



41601



39461



0,89



0,84



1,94



1,54



Общехозяйственные расходы

28000

28000

0,59

0,59

1,29

1,08



Обязательное страхование имущества



7509



6712



0,16



0,14



0,35



0,25



Плата по процентам за банковские кредиты

-

-

-

-

-

-



Плата за воду

-

-

-

-

-

-



Плата за пользование землёй

3849

3849

0,08

0,08

0,17

0,14



Транспортный налог

2253

900

0,048

0,019

0,105

0,034



Налог на имущество

-

-

-

-





4.

Итого:

2138798

2567902

45,7

54,9

100

100


ЗАКЛЮЧЕНИЕ



На основе произведенных расчетов можно сделать вывод, что наиболее затратными статьями калькуляции себестоимости перевозок являются фонд оплаты труда, ремонтный фонд, затраты на горючее и амортизационные отчисления. Это связанно с высокими ценами на топливо, а также на запасные части для ремонта автомобилей.

В результате расчета, получили себестоимость перевозок на автомобиле МАЗ 53352 равную 45,7 руб./1 км, на автомобиле Урал 335 – 54,98 руб./1 км. Таким образом, более выгодным в использовании будет автомобиль МАЗ 53352. 

























СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ



				Кузнецова, Г.А. Автотранспортные средства / Г.А. Кузнецова, Л.В. Труханович. Москва «Издательство ПРИОР», 2000.272с.;

		Голянд, И.Л. Экономика предприятия. Формирование тарифов на перевозку грузов автомобильным транспортом / И.Л. Голянд, Н.В.Ильина, Л.Н. Секацкая ИПЦ КГТУ, 2005. 99с.;

		Лапуста, М.Г. Справочник директора предприятия / М.Г. Лапуста. М.: ИНФРА – М, 2003. 912с.;

		Налоговый кодекс Российской Федерации / Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2006. 656с.;

		Закон №40-Ф3 от25.04.03 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»;

		Методические рекомендации нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте. Министерство транспорта РФ. Распоряжение от 14 марта 2008 г. NAM-23-р.;

		Экономика автомобильного транспорта: учеб. Пособие для студ. Высш. Учеб. Заведений / [А.Г. Будрин, Е.В. Будрина, М.Г. Григорян и др.]под ред. Г.А. Кононовой. – 3-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2008. – 320 с.;

		Экономика и управление на грузовом автомобильном транспорте: учеб. Пособие для студ. Высш. Учеб. Заведений\ А.Д. Хмельницкий. – 2-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2007. – 256 с. ISBN 978-5-7695-4116-2.







 



1