Анализ трудовых ресурсов 4

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

ДЕПАРТАМЕНТ НАУЧНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ И ОБРАЗОВАНИЯ

ФГОУ ВПО КОСТРОМСКАЯ ГСХА



Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита









КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: «Анализ трудовых ресурсов ОАО ПЗ «Караваево», Костромского района, Костромской области»





Выполнила: студентка заочного факультета, специальности «Финансы и кредит» (второе высшее образование), 4 курса 1 группы



Руководитель: к.э.н., доцент

Непочатых Валентина Прокофьевна



Кострома 2008


Содержание

Введение…………………………………………………………………………2

1.Краткая природная и экономическая характеристика предприятия………4

2.Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и использования рабочего времени.

2.1.Анализ наличия, состава, движения и качественной характеристики рабочей силы предприятия……………………………………………………16

2.2.Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.…………...17

2.3.Анализ использования рабочего времени, производительности и оплаты труда……………………………………………………………………………..21

2.4.Выявление, подсчет и обобщение резервов улучшения использования рабочего времени………………………………………………………………26

Выводы………………………………………………………………………….28

Библиографический список


Введение



В каждой стране и каждой ее отрасли производство зависит от ряда факторов. Такими факторами являются кадры (трудовые ресурсы), труд и оплата труда на предприятии.

Кадры наиболее ценная и важная часть производительных сил общества. В целом эффективность производства зависит от квалификации рабочих, их расстановки и использования, что влияет на объем и темпы прироста вырабатываемой продукции, использование материально-технических средств. То или иное использование кадров прямым образом связано с изменением показателя производительности труда. Рост этого показателя является важнейшим условием развития производительных сил страны и главным источником роста национального дохода. На рост производительности труда влияет существующая в каждый момент времени система оплаты труда, так как оплата является стимулирующим фактором для роста квалификации труда и повышения технического уровня выполненной работы.

Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли.

Отличие трудовых ресурсов от других видов ресурсов предприятия заключается в том, что каждый наемный работник может отказаться от предложенных ему условий и потребовать изменения условий труда и модификации неприемлемых, с его точки зрения работ, переобучения другим профессиям и специальностям, может уволиться с предприятия по собственному желанию.

В данной работе рассматривается анализ трудовых ресурсов на примере ОАО ПЗ «Караваево», а именно обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, использование рабочего времени, влияние численности работников и производительности их труда на объем выпуска продукции.

Анализ проводится на основании данных представленных в формах отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителя агропромышленного комплекса за 2005, 2006, 2007 гг.






1.Краткая природная и экономическая характеристика предприятия

Племзавод «Караваево» относится к Костромскому району. Климат Костромского района умеренно континентальный: лето сравнительно теплое, зима продолжительная, умеренно холодная и достаточно снежная.

Агроклиматический район: III, занимает южную часть территории. Суммы средних суточных температур выше 10 С составляют 1800-1900 С, выше 15 С – 1200-1300 С. Гидротермический коэффициент (ГТК) равен 1,4 – 1,6.

Костромской район по обеспеченности теплом относится к полосе средних культур умеренного пояса.

Самым холодным месяцем года является январь, самым теплым – июль. Средняя температура января – 11,8. Средняя температура июля 17-18 С.Абсолютный минимум температуры воздуха в январе достигает 46-50 С, абсолютный минимум при оттепелях 3-4 С. В июле абсолютный минимум при резких похолоданиях в некоторые годы может быть 2-3 С, абсолютный максимум может достигать 37 С.

Для этого агроклиматического района характерен самый продолжительный вегетационный период, который составляет в среднем 125 дней. В безморозный период 135 дней, в т. ч. с  температурой воздуха: 0о – 205 дней; 5о – 170 дней; 10о – 130 дней; 15о – 65 дней.

За начало вегетационного периода озимых, древесных и луговых растений обычно принимается устойчивый переход температуры через 5С. Начинается этот период 23-28 апреля и продолжается до 28 сентября – 4 октября.

Периодом активной вегетации большинства культур является период со средней суточной температурой воздуха свыше 10С. От продолжительности этого периода, обеспеченности его теплом и влагой зависят рост и развитие посевов, степень вызревания и урожайность.

Показателем теплообеспеченности вегетационного периода служит сумма температур выше 10С, равная 1800-1900С.

Период с температурой воздуха выше 10С начинается 12-14 мая. Переход температуры через 10С совершается за неделю. В среднем период с температурой выше 10Спродолжается 113-122 дня. В отдельные годы продолжительность этого периода значительно изменяется.

Костромской район относится к зоне оптимального увлажнения. Основное количество осадков выпадает за счет циклонической деятельности, они носят обложной характер. В летний период значительную долю дают ливневые дожди. За год выпадает 500-630 мм (5500-6300 т/га), из них в теплый период (6-10) 160-190 мм.

Преобладающим направление ветра зимой является юго-западное и южное; весной – юго-западное и северо-западное; летом – западное; осенью – преобладает юго-западное направление ветра.

По средним многолетним данным зима наступает 25-30 октября. Зима не устанавливается сразу. Этот неустойчивый период, являющийся переходным от осени к зиме, называется предзимьем, средняя продолжительность его 25 дней.

Примерно через 3-4 недели после выпадения первого снега образуется устойчивый снежный покров. Снежный покров является источником пополнения запасов влаги в почве к началу вегетационного периода.

Костромская область относится к зоне, где не требуются никакие снегомелиоративные мероприятия. Снежный покров отличается большой устойчивостью и постоянством, опасность гибели посевов от вымерзания очень невелика.

К числу основных неблагоприятных агрометеорологических явлений относятся засухи, суховеи, заморозки, морозы. Существенный вред растениям также наносят град, туманы, сильные ветры, ливни и другие явления.

Почва.

Почвообразующие породы представлены древнеаллювиальными отложениями. Почвообразующая порода является минеральной основой для почвы. Свойства почв, их агропроизводственные качества во многом зависят от свойств почвообразующей породы.

Большинство почв формировались в условиях затопления и длительного стояния паводковых вод и переувлажнения грунтовыми водами, поэтому огленение в той или иной степени проявляется по всему профилю почв, а в окраске горизонтов преобладают бурые и сизые тона. Наиболее широкое распространение (75%) получили почвы на древнеаллювиальных суглинках. Суглинки буровато-коричневого или буровато-сизого цвета, ореховато-глыбистой и комковато-глыбистой структуры, плотного сложения.

Характерной особенностью этих отложений является преобладание в механическом составе крупнопылеватой и иловатой фракции и отсутствие фракции крупного и среднего песка. Механический состав этих пород от тяжелосуглинистых до тяжелоглинистых. Суглинистые породы в основном сильнокислые, иногда на глубине ниже 100 см реакция среды становится щелочной. Емкость поглощения и степень насыщенности основаниями высокие.

Низкая фильтрация суглинистых пород способствует формированию различных по степени заболоченности и болотных почв по депрессионным слабосточным и бессточным понижениям.

Пески от желтовато-бурого до серовато-сизого цвета, бесструктурные, рыхлые, иногда с оглиненными прослойками.

Почвы требуют повышенного внесения органических удобрений.

Гидрология представлена реками Костромой, Волгой и озерами.

Таким образом, агрохимическая характеристика пахотных почв и климатические условия, в которых находится предприятие, благоприятны для получения всех сельскохозяйственных культур, которые возделываются в данном районе. Значительно более низкие получаемые урожаи обусловлены не природными, а экономическими условиями, которые ухудшились в последнее время на фоне проведенных государством реформ.



В сельском хозяйстве в качестве главного, незаменимого средства производства используется земля. Результаты сельскохозяйственного производства зависят от эффективности ее использования. На основании таблицы проанализируем состав и структуры земельных угодий предприятия с 2005г. по 2007г.

Таблица 1 «Состав и структура земельных угодий»



Угодья



2005г.

2007г.



Отклонение площади 2007г от 2005 г (+,-)





га

К общ земельн площади, %

К площади с.-х. угодий, %



Общая земельная площадь

4352

4352

100

х

Х

С.-х. угодий всего

3439

3439

79,02

100

Х

В т.ч.: пашня  - 1

2953

2953

67,85

85,87

Х

Сенокосы -  2

376

376

8,64

10,93

Х

Пастбища - 3

110

110

2,53

3,2

Х

Леса - 4

605

605

13,9

х

Х

Пруды и водоемы - 5

56

56

1,29

х

Х

Прочие угодья - 6

252

252

5,79

х

Х





В структуре земельных угодий предприятия в 2007 году наибольший удельный вес занимают сельхоз угодья – 79,02%. В структуре сельхоз угодий наибольшую площадь занимает пашня – 85,87%. В сравнении с 2005 годом структура земель предприятия неизменна.

Основным показателем использования земли и дополнительным показателем специализации предприятия является структура посевных площадей, которая показывает удельный вес отдельных культур в общей площади посева.

 Рассмотрим структуру посевных площадей предприятия за 2005-2007гг.

Таблица 2 «Структура посевных площадей»

Сельскохозяйств. культура

2005

2006

2007



га

%

га

%

га

%

Зерновые и зернобобовые всего

800

27,46

800

27,46

800

27,46

В т.ч. озимые

-

-

-

-

-

-

яровые

800

27,46

800

27,46

800

27,46

зернобобовые

-

-

-

-

-

-

Лен-долгунец

-

-

-

-

-

-

картофель

100

3,43

100

3,43

100

3,43

Овощи открытого грунта

-

-

-

-

-

-

Овощи защищенного грунта

-

-

-

-

-

-

Кормовые корнеплоды и бахчи

50

1,72

50

1,72

50

1,72

Многолетние травы всего

1520

52,17

1510

51,83

1593

54,68

Однолетние травы

443

15,2

453

15,55

370

12,7

Кукуруза на силос и зеленый корм

-

-

-

-

-

-

Силосные культуры

-

-

-

-

-

-

Всего посевов

2913

100

2913

100

2913

100

Чистый пар

40

Х

40

Х

40

Х

пашня

2953

х

2953

х

2953

х



В структуре посевных площадей предприятия наибольший удельный вес в период с 2005 по 2007 год занимают многолетние травы – 52,17%, 51,83% и 54,68% соответственно. Удельный вес многолетних трав в 2007 году по сравнению с 2005 годом вырос на 2,51%. Это свидетельствует о том, что предприятие, возможно, старается удовлетворить возрастающую потребность в кормах.

Результаты деятельности предприятия зависят от его размера, который характеризуется основными и дополнительными показателями.

Рассмотрим размер предприятия исходя из следующей таблицы.

Таблица 3 «Размер предприятия»

Показатель 

2005

2006

2007

В среднем за 3 года

В среднем по области

Валовая продукция

3516,47

3529,49

3613,75

3553,236

136022

Денежная выручка, тыс. руб.

59231

68513

81687

69810,33

2585286

Прибыль/убыток от реализации, тыс. руб.

2177

4075

1227

2493

236322

Общая земельная площадь, га

4352

4352

4352

4352

1346121

В т.ч. площадь с/х угодий

3439

3439

3439

3439

502855

Пашня 

2953

2953

2953

2953

403500

Среднегодовая стоимость производственных основных средств, тыс. руб.

99746

117276,5

145377

120799,83

7167319

В т.ч. основной деятельности

69918

83389,5

104529

85945,5

5733855,2

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

43128

51432

61077

51879

1780095,2

Среднегодовая численность работников

326

312

273

303,66

16906

В т.ч. занятых в основном производстве

312

301

262

291,66

14777

Крупный рогатый скот, всего голов

2524

2524

2493

2513,66

77158

В т.ч. коровы

800

800

800

800

34736



Доля предприятия в валовой продукции области составляет 2,61%, в денежной выручке – 2,7%, прибыли от реализации – 1,05%, среднегодовой стоимости основных средств 1,68%, среднегодовой стоимости оборотных средств – 2,91%, численности работников, занятых в с/х производстве – 1,97%, численности КРС – 3,25, в том числе коров – 2,3%. Предприятие обладает достаточным удельным весом в Костромской области, при 0,32% занимаемой площади. Рассмотрим также состав и объем денежной выручки, ее структуру по видам продукции, по отраслям за 2005-2007 год.

Таблица 4 «Структура денежной выручки»

Продукция, услуги

2005

2006

2007

В среднем за 3 года



Тыс. руб.

Тыс. руб.

%

Скот и птица в живой массе

13003

19407

20448

17619,3

25,3

КРС

13003

19407

20445

17619,3

25,3

Свиньи

-

-

8154

2718

3,9

Молоко 

41350

44144

56064

47186

67,7

Прочая продукция животноводства

61

198

94

117,6

0,16

Продукция животноводства собственного производства, реализ в переработ виде:

3694

3332

2565

3197

4,59

Мясо/мясопродукты

3694

3332

2565

3197

4,59

В т.ч. КРС

3694

3332

2565

3197

4,59

Итого 

58108

67078

79171

68119

97,8

Продукция подсобн производства

5

-

1

2

0,002

Товары

Работы, услуги

9

963

-

337

11

2032

6,6

1110,6

0,009

1,59

Итого 

59152

67415

81563

69376,6

99,6

Зерновые и зернобобовые культуры

14

89

9

37,3

0,05

В т.ч. пшеница

6

86

5

32,3

0,04

рожь

6

1

-

2,3

0,003

овес

2

1

4

2,3

0,003

ячмень

-

1

-

0,3

0,0004

Картофель 

34

235

77

115,3

0,16

Прочая продукция растениеводства

-

13

262

91,6

0,13

Итого

67

337

348

250,6

0,35

Итого по с/х

59219

67752

81911

69627,3

100

Наибольший удельный вес в структуре денежной выручки занимает животноводство – в среднем за 3 года – 99,6%, из нее молоко - 67,7%, скот и птица в живой массе – 25,3%, продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде, а именно мясо и мясопродукты – 4,59%. Отрасль растениеводства занимает примерно 0,4%, наибольший удельный вес здесь составляет картофель – 0,16%. 

Исходя из результатов таблицы можно сделать вывод, что предприятие специализируется на производстве молочно-мясной продукции.



В процессе производства продукции предприятие использует  производственные ресурсы – трудовые, земельные, материальные. Эти ресурсы частично или полностью потребляются, а их стоимость переносится на созданную продукцию.

Основными составляющими стоимости продукции являются затраты труда и себестоимость продукции.

Прямые затраты труда – это труд рабочих, непосредственно связанный с производством определенных видов продукции.

Себестоимость – один из важнейших показателей экономической эффективности, фиксирующий, во что обходится предприятию производство того или иного вида продукции, позволяющий объективно судить о том, насколько это выгодно в конкретных экономических условиях хозяйствования.


Таблица 5 «Затраты труда и себестоимость 1 ц продукции»

Вид продукции

2005 г.

2006 г.

2007 г.



Затраты труда, тыс.чел-ч

Себестои-

мость, руб

Затраты труда, чел-ч

Себестои-

мость, руб.

Затраты труда, чел-ч

Себестои-

мость, руб.

Зерно 

9

336,44

6

517,98

6

393

Картофель 

10

335,96

9

335,06

18

240,91

Корнеплоды

4

119,50

2

129,14

3

99,74

Молоко

132

684,59

119

472,97

108

989,55

Прирост КРС

83

5171,05

78

5768,43

79

7920,25

Сено 

2

59,09

2

92,96

1

101,12

Семена

1

4426,83

-

6960

-

7386,96

Зеленая масса

3

17,72

4

27,88

2

69,60



Анализируя затраты труда и себестоимость 1ц продукции, произведенной на предприятии с 2005 по 2007г. можно сделать следующие выводы:

1. Наиболее трудоемким являются производство семян, прирост КРС и производство молока.

В целом за анализируемый период, наблюдается колебание затрат труда на производство продукции. По сравнению с 2005 годом, в 2007 году уменьшились затраты на производство зерна, корнеплодов, молока, прироста КРС, зеленой массы.

2. Наибольшую себестоимость 1ц продукции имеют прирост КРС, семена, молоко и картофель. Не наблюдается как устойчивого снижения, так и устойчивого повышения себестоимости.

Главным показателем хозяйственной деятельности предприятия является финансовый результат, который характеризуется двумя основными показателями: прибыль (убыток) и рентабельность (убыточность).Для характеристики хозяйственной деятельности предприятия рассмотрим структуру прибыли и рентабельности производства продукции по видам, отраслям.

Таблица 6 «Финансовый результат»

Вид продукции

2005

2006

2007



Прибыль/

Убыток, тыс.руб.

Рентабель

ность/убы

точность,%

Прибыль/

Убыток, тыс.руб.

Рентабель

ность/убы

точность,%

Прибыль/

Убыток, тыс.руб.

Рентабель

ность/убы

точность,%

Зерновые, зернобобовые культуры

8

57

52

58

2

22

Картофель 

14

41

129

54

48

62

Прочее 

13

68

6

23

118

45

Итого по растениеводству

35

52

187

55

168

48

КРС в живой массе

578

4

3192

16

-418

-2

Молоко цельное

5152

12

1432

3

2036

3

Прочая продукция

0

0

-101

-51

-2

-2

Продукция животноводства, реализ. в переработ виде: мясо и мясопродукция КРС

-1018

-27

-737

-22

-1567

-61

Итого по животноводству

4712

8

3783

5

42

0,05

Работы и услуги предприятия

108

11

-

-

1005

49

Итого по предприятию

4863

8

3970

5

1215

1,48



Из данной таблицы можно сделать следующие выводы: основной доход предприятию приносят следующие виды продукции: картофель, а также прочая продукция растениеводства, КРС в живой массе, молоко цельное.

Однако, не все виды продукции являются прибыльными (рентабельными), так предприятию не выгодно перерабатывать и реализовывать в переработанном виде продукцию животноводства, в частности мясо и мясопродукцию КРС. Прослеживается тенденция увеличения прибыли от реализации продукции растениеводства, кроме зерновых и зернобобовых культур. Также наблюдается снижение рентабельности продукции животноводства, так в 2006 году было снижение на 3%, по сравнению с 5% в 2005 году, а в 2007 году процент рентабельности упал до 0,05%.




2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и использования рабочего времени.

2.1. Анализ наличия, состава, движения и качественной характеристики рабочей силы предприятия.

Качественный  анализ  состава  трудовых ресурсов проводится по уровню квалификации, стажу работы, возрасту, образованию и т.д. В процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам.

Таблица7 «Качественный состав трудовых ресурсов предприятия»

Показатель 

2005

2006

2007



Численность

рабочих на конец года

Удельный

вес, %

Численность

рабочих на конец года

Удельный

вес, %

Численность

рабочих на конец года

Удельный

вес, %

Группы рабочих:

По возрасту, лет:

До 20

От 20 до 30

От 30 до 40

От 40 до 50

От 50 до 60

Старше 60





3

70

57

112

71

13





0,92

21,47

17,48

34,35

21,77

4,01





3

67

57

109

68

8





0,92

21,47

17,48

34,93

21,79

3,94





3

64

57

101

46

2





0,92

23,45

20,87

36,9

16,95

0,91

Итого

326

100

312

100

273

100

По полу:

Мужчины

Женщины 



186

140



57

43



178

134





57

43



154

119



56,4

43,6

Итого 

326

100

312

100

273

100

По образованию:

Незаконченное среднее

Среднее, среднее специальное

высшее



17



256



53



5,21



78,52



16,27



12



247



53





3,84



79,16



17



4



221



48



1,46



80,95



17,59

Итого 

326

100

312

100

273

100



В качественном составе трудовых ресурсов данного предприятия:

		Преобладают мужчины - численность выше, чем у женщин на 12,8%;

		Преобладающие возрастные  категории от 20 до 30 лет – 23,45% от общего количества, и 36,9% - от 40 до 50 лет;

		Образование работников преимущественно средне-специальное.

2.2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Трудовые ресурсы представляют собой важный фактор, рациональное использование которого обеспечивает повышение уровня производства сельскохозяйственной продукции и его экономической эффективности. Рассмотрим состав, структуру и численность трудовых ресурсов предприятия.

Стабильность состава кадров на предприятиях является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства.

Таблица 8 «Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами»

Категории работников

2005

2006

2007

Обеспечен-

ность по сравнению с 2005г, %



Чел.

%

Чел.

%

Чел.

%



Всего по предприятию

326

100

312

100

273

100

83,7

Работники, занятые в с/х производстве

312

95,7

301

92,3

262

95,9

83,9

Рабочие постоянные

279

85,6

267

85,6

231

84,6

82,7

Трактористы-машинисты

30

9,2

28

8,97

26

9,5

86,6

Операторы машинного доения

54

16,6

50

16,02

39

14,3

72,2

Скотники КРС

56

17,2

55

17,6

48

17,6

85,7

Служащие 

33

10,1

34

10,89

31

11,35

93,9

Руководители 

10

3,06

10

3,2

10

3,6

100

Специалисты 

22

6,74

23

7,37

20

7,32

90,9

Прочие работники

14

4,3

11

3,5

11

4,02

78,5



Анализируя данную таблицу можно сделать вывод о том, что на предприятии наблюдается тенденция снижения численности работников с каждым годом, в 2007 году по сравнению с 2005 годом число работников сократилось на 16,3%. Наибольший удельный вес в структуре трудовых ресурсов занимают работники, занятые в с/х производстве – 95,9%, среди них постоянные (в среднем за 3 года) – 85,3%. Полностью (по сравнению с 2005 годом) предприятие обеспечено только руководящим составом. Поскольку предприятие специализируется на производстве молочно-мясной продукции, основное количество работников приходится на: скотников КРС и операторов машинного доения.

Рассмотрим в таблице показатели трудообеспеченности предприятия.

Таблица 9 «Показатели трудообеспеченности»

Показатели

2005

2006

2007

В среднем по предприятиям области

Приходится среднегодовых работников в осн. производстве, чел









На 100 га с/х угодий

9,07

8,75

7,61

2,98

На 100 га пашни

10,56

10,19

8,87

3,71

Приходится на среднегодового работника в осн. произв, га









с/х угодий

11,02

11,42

13,12

23,6

Пашни 

9,46

9,81

11,27

27,0



Предприятие лучше обеспечено трудовыми ресурсами, чем в среднем предприятия области, так как на 1 человека приходится меньше га сельхозугодий и пашни, и большее количество человек на 100 га сельхозугодий и пашни. Тем не менее, к 2007 году, вследствие уменьшения численности работников предприятия, растет количество га на 1 работника, уменьшается количество человек на 100 га. 

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов можно начать с выявления соотношения между выпуском продукции, численностью работников и производительностью их труда.


Таблица 10 «Анализ эффективности использования трудовых ресурсов»

Показатели 



Предыдущ

год





Отчетный

год



Отклонение 









(+;-)                          %

Валовая продукция

3529,49

3613,75

84,26

2,4

Среднесписочная численность работников, занятых в с/х произв

301

262

-39

-12,95

Среднесписочная численность рабочих, занятых в с/х производстве

156

133

-23

-14,7

Удельный вес рабочих в общ численности работников

51,8

50,8

-1

-1,93

Среднегодовая выработка продукции:

На 1 работника

11,7

13,7

-2

-17,1

На 1 рабочего

22,6

27,2

+4,6

-20,35



Из приведенных данных видно, что численность работников, занятых в с/х, в отчетном периоде, по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 39 человек, а численность рабочих на 23 человека. Выработка продукции на предприятии на 1 рабочего повысилась.

На объем продукции непосредственное влияние оказывают следующие факторы:

Среднесписочная численность работников

Структура персонала

Среднегодовая выработка на одного рабочего

Используя метод цепных подстановок получаем:

301*0,518*22,6→262*0,518*22,6→ 262*0,507*22,6→ 262*0,507*27,2

Приведем значения расчетных показателей:

3527,10→ 3068,36→ 3001,60→ 3611,36

Определим влияние каждого фактора на динамику объема продукции:

Влияние снижения численности работников:

3068,36-3527,10=-458,74 тыс. руб.

2. Влияние изменения структуры персонала:

3001,60-3068,36=-66,76 тыс. руб.

3. Влияние роста среднегодовой выработки на 1 рабочего:

3611,36-3001,60=609,76 тыс. руб

Баланс отклонений: -458,74-66,76+609,76=84,26

Таким образом, вследствие снижения численности работников предприятие потеряло на уменьшении выпуска продукции 458 тыс. руб., за счет изменения структуры персонала объем продукции снизился на 66,76 тыс. руб., а рост среднегодовой выработки на 1 рабочего увеличил объем продукции на 609,76 тыс. руб.


2.3. Анализ использования рабочего времени, производительности и оплаты труда.

Важнейшим качественным показателем работы предприятий является производительность труда, под которой понимается степень эффективности труда, характеризующейся экономией живого и прошлого труда.

Уровень производительности труда измеряется количеством продукции, выработанной работниками в единицу времени.

Таблица 11 «Производство продукции на 1 чел.-ч., ц»



Показатели,  





2005





2006





2007

В среднем по предприятиям области





Зерно, ц

1,7

1,68

2,82

0,57

Картофель, ц

1,77

1,89

1,11

0,94

Корнеплоды, ц

5,64

7,91

9,92

0,64

Сено, ц

12,43

10,05

13,53

17,48

Зеленая масса, ц

46,04

31,25

41,81

49,85

Молоко, ц 

0,41

0,49

0,51

0,15

Масса телят, ц

0,02

0,02

0,02

0,05

Прирост, ц

0,05

0,05

0,04

0,02

 

Наибольшее количество продукции (ц), выработанной работниками в единицу времени (час), выходит при заготовке сена – в среднем 12 ц/час, зеленой массы – 39,7 ц/час и при заготовке корнеплодов – 7,82 ц/час.

На уровень и динамику производительности труда работников влияют многочисленные и разнообразные факторы экстенсивного и интенсивного характера, такие например как: изменение структуры производимой  продукции  и структуры персонала, использование рабочего времени, внедрение новой техники, повышение квалификации работников, улучшение организации производства и труда.


Рассмотрим динамику использования рабочего времени.

Таблица 12 «Динамика использования рабочего времени»

Показатели

2006 год

2007 год

Отклонение 

(+;-)

Общее число отработанных чел./часов работниками, тыс. чел.-ч.

609

558

-51

Общее число отработанных человеко-дней работниками, тыс. чел.-дней

78

72

-6

Среднесписочная численность работников, чел.

312

273

-39

Количество дней отработанных одним работником, дней

250

260

10

Продолжительность рабочего дня, час

7,8

7,75

-0,05



Объектом анализа является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в 2007 году от данных за 2006 год (51 тыс. чел.-ч.). На это отклонение влияют следующие факторы:

Среднесписочная численность работников

Продолжительность рабочего года

Продолжительность рабочего дня

Исчисляем влияние каждого фактора в отдельности на отработанное время.

Влияние изменения численности работников:

-39*250*7,8≈-69,05 тыс. чел.-ч.

Влияние увеличения продолжительности рабочего года:

10*273*7,82≈1,29 тыс. чел.-ч.

Влияние сокращения продолжительности рабочего дня

-0,05*273*260≈-3,54 тыс. чел.-ч.

-69,05+21,29-3,54≈51,25

Приведенный расчет показывает, что у предприятия увеличились целодневные и внутрисменные потери рабочего времени в размере 2,25 тыс. чел.-ч. (1,29+(-3,54)). На одного работника потери составили 8,24 ч. (2250/273), в том числе целодневные 4,7ч (1290/273), и внутрисменные 12,96ч (3540/273).

Рассмотрим производительность труда в сельскохозяйственном производстве в целом и в основных отраслях.

Таблица 13 «Производительность труда в с/х производстве и в основных отраслях»

Показатели

Годы

Отклонения по сравнению с 2005 г, %



2005

2006

2007

2007 к 2005, %



Стоимость валовой продукции растениеводства и животноводства в сопоставимых ценах, всего, тыс. руб.

3523,33

3529,48

3613,73

102,5

2,5

В т.ч. в растениеводстве

1302,33

1179,83

1356,06

104,1

4,1

В животноводстве

2221

2349,65

2257,67

101,6

1,6

Среднегодовая численность работников занятых в с/х производстве, всего, чел.

312

301

262

83,9

-16,1

В т.ч. в растениеводстве

130

132

113

86,9

-13,1

В животноводстве

182

169

149

81,8

-18,2

Отработано в с/х всего, тыс. чел.-ч.

642

609

558

86,9

-13,1

В т.ч. в растениеводстве



238

213

197

82,7

-17,3

В животноводстве



404

396

361

89,3

-10,7

Произведено валовой продукции на 1 среднегодового работника, руб

11292,72

11725,84

13792,86

122,1

22,1

В т.ч. в растениеводстве

10017,92

8938,1

12000,53

119,7

19,7

В животноводстве

12203,29

13903,25

15152,14

124,1

24,1

Произведено валовой продукции на 1 чел.-ч., руб

5,48

5,79

6,47

118

18

В т.ч. в растениеводстве

5,47

5,53

6,88

125,7

25,7

В животноводстве.

5,49

5,93

6,17

113,8

13,8

 Посредством результатов, полученных в таблице, можно увидеть, что, несмотря на снижение численности работников, как в целом, так и в разрезе отраслей, и, соответственно, меньшего количества отработанных ими человеко-часов, увеличилась стоимость валовой продукции – превышает данные 2005 года, на 2,5%. 

Рассмотрим влияние численности и среднегодового заработка работников на расходование фонда заработной платы.



По результатам таблицы 14 можно сказать, что предприятие в 2007 г расходовало меньше средств на выплату заработной платы, чем в 2005 г за счет уменьшения численности работников.

Тем не менее, данное уменьшение расходования фонда заработной платы сжигается за счет повышения среднегодового заработка одного работника.  Повышение могло быть вызвано рядом причин: ростом среднечасовой оплаты труда, из-за пересмотра норм выработки и расценок, изменения разрядов работ и тарифных ставок, разных доплат и премий; увеличением объема работ на одного человека, в связи с уменьшением численности работников; плановым повышением минимальной заработной платы, вследствие действия инфляции.


Рассмотрим динамику среднегодовой заработной платы 1 работника.

Таблица 15 «Динамика среднегодовой заработной платы 1 работника, тыс. руб.»

Категории работников

Годы

Отклонение 2007г от 2005 г, %



2005 г

2006 г

2007г









2005 г

2007г



Работники занятые в с/х производстве, всего

65,26

80,08

65,26

102,48

157,03

Из них:











Рабочие постоянные

59,63

72,38

59,63

95,24

159,71

В т.ч. трактористы-машинисты

91,5

114,17

91,5

142,88

156,15

Операторы машинного доения

68,92

81,64

68,92

115,74

167,93

Дояры



68,92

81,64

68,92

115,74

167,93

Скотники КРС



50,83

64,7

50,83

81,12

159,59

Служащие



110,03

130,55

110,03

153,32

139,34

Из них













Руководители

169

198,1

169

216,1

127,86

специалисты

85,4

103,73

85,4

125,95

147,48

Прочие работники

42

57

42

61,36

146,09



Из таблицы можно увидеть, что за три года среднегодовая заработная плата 1 работника увеличилась в 1,5 раза. Наибольший процент увеличения наблюдается у операторов машинного доения, дояров. Резких колебаний в динамике заработной платы по отдельным категориям работников нет, она повышалась постепенно в течение рассмотренных трех лет, до нынешнего уровня.



2.4. Выявление, подсчет и обобщение резервов улучшения использования рабочего времени.

Основными источниками резервов роста производительности труда являются: 

Использование возможностей увеличения объема производства продукции;

Сокращение затрат труда на производство продукции за счет механизации и автоматизации производства, совершенствования организации, повышения уровня интенсивности труда и т.д.

Таблица 16 «Определение резерва роста производительности труда»

Источники резервов роста производительности труда

растениеводство

животноводство

Итого по растениеводству и животноводству

Фактическая стоимость валовой продукции, тыс. руб.

1356,07

2257,67

3613,75

Резервы увеличения производства продукции, тыс. руб.

162,72

112,88

275,6

Темп прироста к фактическому производству продукции, %

12

5

7,6

Фактические затраты труда, тыс. чел.-ч.

197

361

558

Дополнительные затраты труда для освоения резервов, тыс. чел.-ч.

19,7

21,66

41,36

Темп прироста к фактическим затратам труда, %

10

6

7,41

Объем производства продукции с учетом имеющихся резервов, тыс. руб.

1518,79

2370,55

3889,34

Размер затрат труда с учетом резервов, тыс. чел.-ч.

216,7

382,66

599,69

Производство продукции в расчете на 1 чел.-ч., руб.:







фактически

6,88

6,17

6,47

С учетом резервов

7

6,19

6,49

Резерв роста производительности труда, руб.

0,12

0,02

0,02

Процент к фактическому уровню производительности труда

1,74

0,32

0,31


Из результатов полученных в таблице можно увидеть, что при данных темпах роста, производительность труда увеличится незначительно.



Увеличение производства продукции растениеводства можно осуществить при соблюдении некоторых условий:

		Недопущение потерь при уборке урожая;

		Рациональное использование органических и минеральных удобрений;

		Посев производить сортовыми семенами;

		Рациональное использование земель;

		Уход за посевами (например, борьба с сорняками, вредителями).

Увеличение производства продукции животноводства также может быть возможным при следующих действиях:

Сокращение яловости маточного поголовья;

Улучшение породного состава животных;

Выполнение программы по среднегодовому поголовью скота;

Недопущение падежа животных;

Экономное расходование кормов.


Выводы



Во всей совокупности ресурсов предприятия особое место занимают трудовые ресурсы. Вместо термина «трудовые ресурсы» чаще используют термин «кадры» или «персонал». Кадры, в широком понимании, есть главная производительная сила общества. От кадровой политики зависит очень многое, в первую очередь насколько рационально используется рабочая сила и эффективность работы предприятия.

Кадры, и заработная плата – эти понятия тесно связаны между собой. На каждом предприятии должен разрабатываться план по труду и заработной плате. Цель которого заключается в изыскании резервов по улучшению рабочей силы и на этой основе повышение производительности труда. При этом план должен быть разработан так, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста заработной платы.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

На основе полученных данных видно, что:

Специализацией ОАО ПЗ «Караваево» является производство молока и живой массы КРС, т.е. молочно-мясная продукция.

Уменьшение используемой площади с/х угодий не происходит; на одного среднегодового работника в основном производстве приходится 13,12% сельхозугодий.

Наблюдается тенденция снижения численности работников на 12,95%, а соответственно снизилось количество отработанных  человеко-дней работниками, на 6 тыс. чел.-дней.

Стоимость валовой продукции произведенной предприятием, в сопоставимых ценах – 3613,73 тыс. руб.; произведено валовой продукции на одного среднегодового работника – 13792,86 руб.

Среднегодовой заработок 1 работника в 2007 году составил 100831,5 руб.


Библиографический список



Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2001.

Любушин Н.П., Лешева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

Савицкая Г.В Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд. - Мн.: «Новое знание», 2002.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА- М, 1999.









2