Экономика предприятия 41

2

Лист

0805.2008.120.00.00.ПЗ



      СОДЕРЖАНИЕ 

	

	      ВВЕДЕНИЕ

	      1   ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

	      2   ИСЧИСЛЕНИЕ РОСТА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА.

	      3   РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПФ

	      4   РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОС

	      5   ИСЧИСЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

	      6  РАСЧЁТ ПРИБЫЛИ, ОСТАЮЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

	      7   ИСЧИСЛЕНИЕ УРОВНЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И КАПИТАЛА

        





















           ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ                             Вариант № 5.

Объем производства продукции в отчетном (предшествующем планируемому)  году – Qотч. (118 млрд. руб.).

Процент прироста объема производства в планируемом  году – ∆Q% (10.7 %).

Численность (среднесписочная) работников основного персонала в отчетном году – Чотч  (725 чел.).

Процент изменения (“+” – увеличение; “–” – снижение) численности работников  в планируемом  году – ∆Ч (–1.8 %)

Среднесписочная численность рабочих в основном производстве в отчетном  году (фактическая) –   Чраб.отч.    (469 чел.).

Численность рабочих в основной деятельности предприятия в плановом   году Чраб.план. (458 чел.).

Среднегодовая стоимость ОПФ  в отчетном году – ОФотч (36700 млн. руб.).

Стоимость ОПФ на начало планируемого года – ОФнач. (36800 млн. руб.).

Из них в консервации  –  ОФконс  (590 млн. руб.).

Поступление ОПФ в планируемом году – ОФпост  (3350 млн. руб.).

Выбытие ОПФ в планируемом году – ОФвыб. (1180 млн. руб.).

Средний размер оборотных средств в отчетном году –  ОС отч. (32090 млн. руб.).

Средний размер оборотных средств в планируемом  году –  ОС план. (33400 млн. руб.).

Удельный вес (доля) материальных затрат в объеме производства  отчетного года   –   У МЗотч. (41.1%).

Фонд оплаты труда работников  предприятия в отчетном году –  ФОТ отч. (16900 млн. руб.).





Коэффициент роста среднемесячной зарплаты одного работника предприятия в планируемом году – К план   (7.8%).

Удельный вес (доля) прочих затрат в объеме производства отчетного года – УПЗотч. (10.6%).

Доходы от внереализационных операций – (1020 млн. руб.).

Расходы по внереализационным операциям – (875 млн. руб.).

        2  ИСЧИСЛЕНИЕ РОСТА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА

В соответствии с исходными данными определяются: 

         а)  Объем производимой продукции в соответствующих ценах на планируемый год Qплан. путем умножения объема производства  за предшествующий планируемому (отчетный) год Q отч.  на коэффициент роста объема производства в планируемом году ∆Q%:  

                                Qплан = Q отч   *∆Q%

Qплан =118млрд.руб.*10.7%=118млрд.руб*110,7%=130,626млрд.руб.

         б)  Среднесписочная численность работников основного  производства в планируемом году  Чплан.  путем умножения среднесписочной  численности работников в отчетном году  Чотч. на коэффициент  изменения численности работников в планируемом году ∆Ч%:

                                 Чплан = Чотч * ∆Ч%

                                 Чплан=725чел. *(-1,8%)==725*98,2%=711,95=712чел.

Тогда производительность труда  в планируемом году  (ПТплан) определится   по формуле:            

                        ПТплан=    Qплан / Чплан                                                                   (1)

                                  ПТплан= 130,626млрд.руб. / 712чел.= 183,5                                                     

где:  Qплан – объем  производимой продукции  в   планируемом   году, млн.руб;

          Чплан  – среднесписочная   численность  работников основного производства предприятия в планируемом году, чел.

          Процент роста  выработки Твр при этом исчисляется по формуле:

                         

В от =Q отч /Ч точ  =118млрд.руб / 725=162,8                                                                   (2)

                           Трв=(183,5/162,8)*100%=1,127%

3 РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПФ

Для  планируемого  и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования  основных производственных фондов (ОПФ):

1.     Фондоотдача (ФО)

                         ФО = Q / ОФ                                                                               (3)

                         ФО отч=118млрд.руб. / 36700млн.руб.= 3,22млн.руб

ФОплан=130,626млрд.руб / 37295млн.руб.=3,50млн.руб

ОФкон=ОФнач-ОФконс -ОФвыб+ОФпост

ОФкон=36800-590-1180+3350=38380млн.руб

ОФплан=(ОФнач+ОФкон-ОФконс)/2=37295млн.руб

где:  Q – объем производства в соответствующих  ценах;

ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

2.  Фондоемкость строительной продукции ФЕ:

                        ФЕ = ОФ / Q                                                                              (4)

                        ФЕ отч=36700млн.руб./ 118млрд.руб.=0,31

ФЕплан=37295млн.руб./ 130,626млрд.руб.=0,29

3.  Фондовооружённость труда  ФВ:

                         ФВ = ОФ / Чраб.                                                                         (5)

                         ФВ отч =36700млн.руб./469чел.=78,25

                         ФВплан  =37295млн.руб./ 458чел.=81,43

где: Чраб.  - среднегодовая численность рабочих на производстве.

        Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.



 Таблица 1 - Показатели использования ОПФ предприятия

    Показатели

 Год

ФО

ФЕ

ФВ

Планируемый

3,50

0,29

81,43

Отчетный

3,22

0,31

78,25

Процент изменения

-8%

6,9%

-3,87%



4 РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОС

Для планируемого и отчетного годов  рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств  ОС:

1. Продолжительность оборота средств Т0:

                     Т0 = ОС*Д / Q                                                                                  (6)

                               Т0 отч =32090млн.руб.*360дней /118млрд.руб= 97,902            

                               Т0 план= 33400млн.руб.*360дней/130,626млрд.руб.=90,6

где: ОС – средний размер оборотных средств; 

        Д – период,  за   который   определяется  оборачиваемость  оборотных средств  (360 дней);

        Q – выручка   от   реализации  продукции  за   анализируемый период. 

        2. Коэффициент загрузки средств в обороте  (коэффициент закрепления) Кз:

                      Кз = ОС/Q                                                                                       (7)

           Кз отч = 32090млн.руб./118млрд.руб.= 0,2719                     

           Кз план = 33400млн.руб./130,626млрд.руб.= 0,256                                                                                                           

           3. Коэффициент оборачиваемости средств Коб:

 Коб = Д / Т0                                  Коб= Q / ОС                                                    (8)         

 Коб отч = 360дней / 97,9= 3,68   Коб отч = 118млрд.руб. / 32090млн.руб.=3,68                                     

 Коб план=360дней/92,05=3,9      Коб план =130.626млрд.руб./33400млн.руб.=3,9                                    

 Рост  Коб свидетельствует   о    более    эффективном    использовании оборотных средств.  Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.

 

Таблица 2 - Показатели использования оборотных средств

    Показатели

    Год

Т0

Кз

Коб

Планируемый

92,049

0,256

3,9

Отчетный

97,902

0,272

3,7

Процент изменения

6,4%

6,25%

-5,6%

       5 ИСЧИСЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

       Затраты, образующие  себестоимость производства продукции,  группируются по следующим элементам:

материальные затраты    (МЗ);

затраты на оплату труда  (ОТ);

отчисления на социальные нужды (СН);

амортизация основных фондов (А);

прочие затраты   (ПЗ).

     Расчет  себестоимости производства продукции в планируемом году, производится в следующей последовательности:

Определяются  материальные затраты путем умножения  объема производства в планируемом  году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме производства в году, предшествующем планируемому (отчетном) УМЗотч..        МЗплан= Qплан *УМЗотч                

МЗплан=130,626млрд.руб. *41.1%=53,69млрд.руб.

Определяется среднемесячная зарплата одного работника  в отчетном году ЗПотч. путем деления  суммы выплат всем работникам  в отчетном  году ФОТотч. на  численность работников  в этом  году Чотч.и число месяцев в году (12): 

                                 ЗПотч. = ФОТотч ./ (Чотч.*12)                                                           (9)

                                 ЗПотч. =16900млн.руб. / (725чел.*12) =  1,9млн.руб.                                                 

Определяется среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году ЗПплан.:

                                ЗПплан. =    ЗПотч * К                                                                      (10)

                                ЗПплан. = 1,9млн.руб. * 7,8% =1,9*107,8% = 2,05млн.руб.                                                              

где: К – коэффициент   изменения  среднемесячной   зарплаты   одного работника в планируемом году.

Определяются затраты на оплату труда в планируемом году  ОТплан.

                               ОТплан.=  ЗПплан.*Ч * 12                                                                 (11)

                               ОТплан.=  2,05млн.руб. *458чел *12=11266,8млн.руб.                                                                 

Определяются СНплан. по формуле:

                               СНплан. = ОТплан.* Н                                                                       (12)

                               СНплан.=11266,8млн.руб.* 35,6%= 4010,98млн.руб.                                                           

где:   Н - суммарный (35,6 %) норматив обязательных отчислений. 

Определяются ПЗ путем умножения объема  производства в планируемом году на  удельный  вес (долю) ПЗ в объеме  производства отчетного года.

                     ПЗ= Qплан * УПЗотч.

                              ПЗ=130,626млрд.руб.*10,6%=13,8млрд.руб.

        Затраты на производство  по элементу “Амортизация основных  фондов” определяются исходя из  среднегодовой стоимости основных фондов  ОФ в планируемом году, на которые  начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя  рассчитывается исходя  из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным  группам ОФ (в курсовой  работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет  суммы амортизационных отчислений в планируемом году  выполняется по форме, приведенной в таблице 3.

     Таблица 3

Наименование показателей

      Сумма, млн. руб.

1. Стоимость ОПФ на начало  планируемого  года

36800

1.1 из них в консервации

590

2. Планируемое выбытие ОФ

11800

3. Поступление ОФ в течение  планируемого года

3350

4. Стоимость ОФ на конец  планируемого  года 

(стр.1 - стр.1.1. - стр.2 + стр.3)

38380

5. Среднегодовая стоимость  ОФ  в планируемом году 

(стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2

37295

6. Средняя норма  амортизационных отчислений по  предприятию

12,5%

7. Амортизационные отчисления в  планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100

9323,75

Далее  определяется  себестоимость производства  продукции отчетном году  в следующей  последовательности:

Определяются МЗ путем  умножения объема производства   в отчетном году, на долю МЗ в объеме отчетного года.                                                              МЗ= Qотч * У МЗотч                                                                                                                                МЗ=118млрд.руб.*41,1% =48,498млрд.руб.                                                                 

ОТ  принимаются  равными  сумме выплат по ФОТ, произведенным всем  работникам  в отчетном  году (ФОТотч.).                                                                  ОТ= ФОТ отч

                                 ОТ отч.  = 16900млн.руб.                                      

Определяются СН:

                       СНотч. =  ФОТотч. *35,6 / 100                                                      (13)

                       СНотч. =  16900млн.руб.*35,6 / 100=6016,4 млн.руб.

Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ” (А):

                                 А =  ОФотч. *  На                                                                          (14)

                                 Аотч =  36700млн.руб. * 12,0% =  4404млн.руб.                                                        

где:  На – средняя норма амортизационных  отчислений по  предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

Определяются ПЗ  путем умножения объема  производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции  отчетного  года. 

                        ПЗ= Qотч *УПЗотч.

                                  ПЗотч=118млрд.руб.* 10.6%=12,51млрд.руб. 

Результаты расчетов сводятся в таблицу 4.

      Таблица 4 - Себестоимость  произведенной продукции

Показатели

Отчётный год

Планируемый год

Изменение структуры затрат



млн. руб.

% к итогу

млн. руб.

% к итогу



Себестоимость, всего

88328,4

100

92691,53

100

4363,13

в том числе:











Материальные затраты

48498

54,91

53690

57,92

5192

Затраты на оплату труда

16900

19,13

11266,8

12,16

-5633,2

Отчисления на социальные нужды

6016,4

6,81

4010,98

4,3

-2005,42

Амортизация основных фондов

4404

4,99

9923,75

10,7

5519,75

Прочие затраты

12510

14,16

13800

14,89

1290



6 РАСЧЁТ ПРИБЫЛИ, ОСТАЮЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Для определения  прибыли, остающейся в распоряжении предприятия ,  необходимо рассчитывать  облагаемую налогом прибыль,  которая определяется исходя из валовой  прибыли .

Последняя   рассчитывается по формуле:

 

Пв.от=29671,6+1020-875=29816,6млн.руб 

 Пв.пл =37934,47=1020-875=38079,47млн.руб                                                                                                                                                                                                            

                                                                                                              (15)

    где: – прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, 

иного имущества предприятия; 

       – доходы от внереализационных операций;

– расходы по внереализационным операциям.

При этом  прибыль от реализации продукции   определяются по формуле: 

                                                                                                                  (16)

где:  –   выручка   от    реализации   продукции    без  налога   на 

добавленную стоимость и акцизов ;

         –   затраты  на производство и реализацию, включаемые  в себестоимость 

продукции.    

Пр.отч =Qотч –Сб.отч =118млр.руб-88328,4млн.руб=29671,6млн.руб

Пр.план=Q план- Сб. план=130,626млр.руб-92691,53=37934,47млн.руб

Расчет  плановой величины валовой прибыли предприятия выполняется  по форме,  приведенной  в приложении А.

Далее определяется  налогооблагаемая прибыль :

            

Пн.отч=29816,6-1020+875=29671,6млн.руб

Пн.план=38079,47-1020+875=37934,47млн.руб                                                           (17)

где: - доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от   налогообложения или облагаемые в особом порядке;  

    К  относятся:

сумма прибыли, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими  налоговыми льготами;

рентные платежи (например, налог на имущество предприятия);

доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим предприятию;

доходы от долевого участия в других  предприятиях, созданных на территории Российской Федерации;

другие доходы от операций, не связанных непосредственно с производством продукции и ее реализацией, и облагаемые в особом порядке.

 –  стоимость основных     фондов,   товаров     и     другого   имущества,      безвозмездно полученных от других предприятий.

Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определится следующим образом:

 

        Пост.отч=29816,6-29671,6*25%/100=29742,4млн.руб

        Пост.пост=38079,47-37934,47*25%/100=37984,63млн.руб                                                                                                                                                                                                                                      (18)

где:    – ставка налога на прибыль, равная 25 %.    

Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, выполняется по форме, приведенной в приложении Б.

7 ИСЧИСЛЕНИЕ УРОВНЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И КАПИТАЛА

Рентабельность - показатель эффективности производства, отражающий конечные  результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Для  отчетного и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции по отношению к объему производства :

                        Rо = Пр/Q * 100                                                                          (19)           

           Rо.план   =37934,47млн.руб/130,626млр.руб*100=29,04

            Rо.отч.  =29671,6млн.руб/118млр.руб*100=25,15

        2. Рентабельность  продукции  по  отношению к себестоимости продукции :

                                                                                              (20) 

где Сб  – себестоимость продукции.

Rс.отч =(29671,6млн.руб/88328,4млн.руб)*100=33,59

Rс.план =(37934,47млн.руб/92691,53млн.руб)*100=40,93

3. Рентабельность фондов (капитала) :

                      RК = Пр / (ОФ+ОС) *100%                                                          (21) 

           RК.отч.   =29671,6млн.руб/(36700млн.руб+32090млн.руб)*100%=0,43

RК.план. =37934,47млн.руб/(37295млн.руб+33400млн.руб)*100%=0,54

Для расчета величин Rо, Rc,   используются данные, приведенные в приложении В. Расчет уровня рентабельности производства и капитала выполняется по форме, приведенной в приложении Г. 

          























СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Конспект лекций. – м.: ИНФРА-М, 2004. – 208с.

Экономика предприятия: Учебник.  Составители: Чуев И.Н, Чечевицына Л.Н., Издательство: Дашков и К, 2005 – 416с. 

Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 208 с.

Сергеев И.В. Экономика предприятия. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 304 с.

Экономика предприятия. Под ред. проф. О.И.Волкова. – М.: ИНФРА – М, 2003 – 416 с.

Экономика предприятия. Под ред. д.э.н., проф. В.М.Семенова. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2002. - 184 с.