Отчет по производственной преддипломной практике ООО Продинвест-Омск

1



Министерство образования РФ

Омский государственный институт сервиса

Кафедра экономики и организации производства









К защите допущен



                      Защищено с оценкой        

   «       »                       2006 г.

                                













ОТЧЕТ

По производственной преддипломной практике





ООО “Продинвест - Омск”





















М.П.

Выполнила: студентка

группы 52- Э

Михайлова Ю.

         _______________

Руководитель работы:

профессор

Реброва Н.П 

_________________







Омск 2006




СОДЕРЖАНИЕ

		

Введение 

2

1. Анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности 

4

1.2. Краткая характеристика предприятия

4

 2. Анализ основных технико-экономических показателей ЗАО «Завод Металлист 2000»

23

3. Анализ финансового состояния ЗАО «Завод Металлист 2000»

37

3. 4. Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности ЗАО «Завод Металлист 2000»

44

4.1. Мероприятие по высвобождению численности персонала

44

4.2. Мероприятие по проведению рекламной компании.

47

4.3. Мероприятие по сдаче в аренду складского помещения.

49

Заключение

50

Библиографический список

51

Приложения





 











































Введение 



Опыт доказал, жизнеспособность и эффективность рыночного механизма в обеспечении сбалансированности экономики, в рациональном использовании трудовых, материальных и финансовых ресурсов, в создании гибких производств, восприимчивых к запросам потребителей и достижениям научно-технического прогресса. В условиях рынка предприятие является главным объектом хозяйствования, независимым товаропроизводителем, экономическое пространство для которого практически неограниченно, но всецело зависит от умения работать безошибочно, адаптируясь к условиям изменяющейся экономической среды.

Рыночная экономика ориентирует фирмы на удовлетворение спроса и потребителей рынка, на запросы конкретных потребителей и организацию производства только тех видов продукции, которые пользуются спросом и могут принести фирме необходимую для развития прибыль. Показатели прибыли являются важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятий. Они характеризуют степень их деловой активности и финансового благополучия. По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность вложений в активы данного предприятия.

Рынок характерен постоянным стремлением к повышению эффективности производства.

Сущность проблемы повышения экономической эффективности производства состоит в увеличении экономических результатов на каждую единицу затрат в процессе использования имеющихся ресурсов. В условиях рынка каждое  предприятие вправе использовать любые оценки эффективности развития собственного производства. Особенности функционирования рынка также отторгают деление эффективности на общую и сравнительную, поскольку возможности способа развития производства и выбора наилучшего варианта зависят от рыночной конъюнктуры. 

Рыночная же стихия сложна, и переход к рынку обуславливает возможность разработки единых подходов к измерению затрат и результатов для отбора и реализации подлинно эффективных решений на всех уровнях управления производством, которые превращают расчет экономической эффективности из формальной хозяйственной процедуры в жизненную необходимость.

Для того, чтобы предприятие могло нормально функционировать и развиваться, оно должно получать доходы, прибыль, увеличивать денежные накопления.

Важным фактором роста прибыли, зависящим о деятельности предприятий, является рост объема производимой продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества, улучшение ассортимента, повышение эффективности использования производственных фондов, рост производительности труда.

Целью практики является всесторонне ознакомление с предприятием и технико-экономический анализ его деятельности. Я провела анализ закрытого акционерного общества «Завод Металлист 2000».

История основания завода уходит в 1939 год, тогда в районе шинного завода, а позднее в 1943 году на территории ЗСЖБ №3 в системе стройиндустрии было организовано производство по ремонту строительной техники, изготовлению зап. частей,  литейное производство.

Второе дыхание предприятие получило в 1964году, когда на территории ЗСЖБ №5 был построен и введен в действие цех по изготовлению металлооснастки. С повышением промышленного и гражданского строительства расширилась номенклатура выпускаемой продукции.



































































1.АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ И КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «Завод Металлист 2000».





1.1. Краткая характеристика предприятия

В данной работе будет рассмотрено промышленное предприятие ЗАО “Металлист-2000”.

Предприятие находится в г. Омске на территории завода по изготовлению железобетонных изделий. ЗАО “Металлист-2000” образовано в 2000 году на базе завода Металлист, который ранее именовался Николаевским ремонтно-механическим заводом и является одним из старейших в стройиндустрии, во главе которого стоит генеральный директор, выбранный общим собранием акционеров.

Предприятие имеет производственные площади, оснащенные грузоподъемным и сварочным оборудованием, оборудованием для механической обработки металла; закрытые и открытые складские помещения с подъездными путями железнодорожного транспорта. 

Предприятие включает в себя сварочно-сборочное, литейное производство, изготовление запчастей и производство по ремонту электрооборудования.

Производственный комплекс расположен в промышленной зоне и занимает площадь 5,48 га. К нему прилегают ж/д пути, обеспечивающие вывоз продукции.

Численность работающего персонала в момент организации предприятия составляла 36 человек, на сегодняшний день она составляет 78 человек. Рост численности обусловлен расширением производства, а также увеличением клиентской базы.

На территории предприятия находится 5 цехов, 1 административное здание и 2 КПП (контрольно-пропускной пункт).

Общество является юридическим лицом по российскому законодательству: имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество в своей деятельности руководствуется Уставом предприятия, законодательством Российской Федерации и обязательными для исполнения актами исполнительных органов власти.

Предприятие реализует производственную продукцию не только на территории омской области: ЦПТК ОАО “ОНПС”, ООО “СибстройИнвест”, но и в соседние области. Основные партнеры: ХО “ЖБИ-2”, ООО “СибАвтобан” г.Новосибирск, ЦОАО “Уралтранстрой” г.Екатеринбург.

Общество является самостоятельной хозяйственной единицей, действующей на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

Целью деятельности ЗАО “Металлист-2000” является создание высокоэффективного производства, работающего на получение прибыли.

Предметом деятельности предприятия является: производственно-хозяйственная деятельность, направленная на удовлетворение общественных потребностей в продукции производственно-технического  назначения; выполнения иных работ и оказания услуг, не противоречивших законодательству Российской Федерации.

В соответствии с целями деятельности предприятия, основными видами деятельности его является изготовление:

металлооснастки для железобетонных изделий (формы, формовагонетки, кассеты, бортоснастка, скользящая опалубка);

нестандартное оборудование (технологические линии производства железобетона, бетоноукладчики, емкости, резервуары и другое оборудование для переработки и хранения нефтепродуктов);

сварные металлоконструкции (пролетные строения для нефтяной и газовой промышленности – стойки, фермы, колонны, траверсы, балки связи, лестницы, площадки, переходы, ограждения, опоры ЛЭП, столбы, металлические гаражи, ворота гаражные, баки и т.п.);

литье чугунное, стальное, цветное;

ремонт электрооборудования (эл/двигатели, сварное оборудование, силовое оборудование).

Структура предприятия – это состав и соотношение его внутренних звеньев: цехов, отделов и других компонентов, составляющих единый хозяйственный объект. Структура предприятия определяется следующими основными факторами:

размером предприятия;

отраслью производства;

уровнем технологии и специализации предприятия.

Какой – либо устойчивой стандартной структуры не существует. Она постоянно корректируется под воздействием производственно – экономической конъектуры, научно – технического прогресса и социально – экономических процессов. 

Наряду с этим при всем многообразии структур все производственные предприятия имеют идентичные функции, главные из которых – изготовление и сбыт продукции. Чтобы каждый работник в любой отрезок времени делал именно то, что необходимо остальным и всему предприятию в целом, нужны управляющие органы, на которые возлагаются определение долгосрочной стратегии, координация и контроль текущей деятельности персонала, а также найма, оформление и расстановка кадров. Все структурные звенья предприятия, таким образом, связанны между собой с помощью системы управления, которая становится его головным органом.

Организационная структура управления должна обеспечивать маневренность производства, необходимость которой может быть обусловлена изменением уровня спроса или действием конкурентов: снижением цен, падением доли организации на рынке.

В ЗАО “Металлист-2000” существует линейно – штабная структура управления. Данная структура образуется путем создания специальных служб при каждом линейном руководителе.

Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством и Уставом. Высшим органом управления ЗАО “Металлист - 2000” является его руководитель (генеральный директор). Директор представляет интересы ЗАО, заключает договора, трудовые соглашения, открывает в банках расчетные счета, распоряжается средствами организации, утверждает штаты и должностные инструкции, издает приказы и дает обязательные для всех работников указания.

Технический и исполнительный директора обеспечивают рациональную организацию производства, качество, надежность и долговечность производимой продукции в соответствии с государственными стандартами, техническими условиями, нормами и требованиями технической эстетики. Осуществляют руководство и организацию конструкторско-технологических работ. Руководят деятельностью вспомогательных цехов по бесперебойному снабжению предприятия энергией, водой, сжатым воздухом, кислородом и другими газами, необходимыми для производства. Не допускают изготовление продукции без чертежей, спецификаций и другой технологической документации.

Главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой  деятельности организации и контроль над экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации.

Начальник отдела кадров ведет работу по обеспечению предприятия кадрами рабочих и служащих требуемых профессий, специальностей и квалификаций. Принимает трудящихся по вопросам найма, увольнения, перевода. Контролирует расстановку и правильность использования работников в подразделениях предприятия. Организует своевременное оформление приема, перевода и увольнения работников в соответствии с трудовым законодательством и приказами руководителя предприятия.

Коммерческий директор организует обеспечение предприятия всеми необходимыми для его производственной деятельности материальными ресурсами (металлом, сырьем, топливом и т.п.), осуществляет организацию сбыта продукции предприятия, ее отгрузку потребителям в установленные договорами сроки и объеме, а также занимается формированием пакета заказов.

Начальники производственных цехов осуществляют руководство производственно-хозяйственной деятельностью цеха (участка). Обеспечивает выполнение заданий в установленные сроки, ритмичный выпуск продукции, эффективное использование основных и оборотных фондов. Проводит работу по совершенствованию организации производства, его технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, а также по повышению производительности труда и рентабельности производства, снижению трудоемкости и себестоимости продукции.

Инженер по охране труда и техники безопасности осуществляет контроль над соблюдением в подразделениях предприятия действующего законодательства, правил и норм по охране труда, техники безопасности, производственной санитарии, противопожарной защите и охране окружающей среды, за предоставлением работникам установленных льгот и компенсаций по условиям труда.

Главный энергетик обеспечивает бесперебойную работу, правильную эксплуатацию, ремонт и модернизацию энергетического оборудования, электрических и тепловых сетей, воздухопроводов и газопроводов завода.

Главный механик обеспечивает обслуживание механического оборудования предприятия (станки, краны и т.п.). ( см. Приложение 1)





  1.2. Организация процесса по производству и услуг, выполнения работ на ЗАО «Завод Металлист 2000».

Производство металлоконструкций является одним из главных направлений в деятельности предприятия. Металлоконструкции изготавливаются по индивидуальным заказам, следовательно однотипных изделий не существует.

Изготовление металлоконструкций начинается с эскиза заказчика.

 На 1-ом этапе происходит согласования эскизов и габаритных размеров металлоконструкций с заказчиками. Необходимо чтобы эскиз вписался в имеющуюся площадь. После согласования размеров ведется калькуляция стоимости металлоконструкций.

На 2-ом этапе происходит процесс согласования цены (стоимости) металлоконструкций. Стоимость металлоконструкций зависит от качества обработки изделия, от качества покупных комплектующих изделий и сроков выполнения работ.

3-й этап. Изготовление металлоконструкций начинается с раскроя металлического изделия согласно эскизам заказчика.

Раскрой изделия производится по размерам указанным в   спецификации эскиза. Затем производится обработка изделия, согласно технического задания заказчика. Далее для проведения сборки изделия необходимо произвести   сверление отверстий в изделии. Все эти работы ведутся в сварочно-сборочном цехе.

Готовое изделие сдается заказчику на месте. Таким образом, заканчивается весь производственный цикл по изготовлению металлоконструкций.

Производственное оборудование представляет собой наиболее важную часть основных фондов предприятий, их технико-производственный потенциал, поэтому вопросы использования, долговечности и работоспособности оборудования должны быть предметом повседневного внимания директоров и главных инженеров завода.
 В состав производственного оборудования ЗАО “Металлист-2000”, входят различного назначения станки и приспособления. Основная часть станков – это оборудование по обработки и резки металла:
токарно-винторезный станок в количестве 13 шт.;
продольно-строгальный – 2 шт.;
продольно-фрезерно-расточной станок – 1 шт.;
вертикально-фрезерный – 3 шт.;
горизонтально-фрезерный – 2 шт.;
универсально-фрезерный – 2 шт.;
горизонтально-расточной – 1 шт.;
плоскошлифовальный – 1 шт.;
радиально-сверлильный – 4 шт.;
вертикально-сверлильный – 4 шт.;
долбежный станок – 1 шт.;
гильотинные ножницы – 5 шт.;
пресс листогибочный кривошипный – 1 шт.;
пресс листогибочный гидравлический – 1 шт.;
прессножницы комбинированные – 3 шт.;
пресс кривошипный – 4 шт.;
пресс гидравлический горизонтальный – 1 шт.;
пресс гидравлический вертикальный – 1 шт.;
пресс дыропробивной – 2 шт.;
молот пневматический – 1 шт.;
вальцы листогибочные – 1 шт.;
зубонарезной – 1 шт.;
круглошлифовальный – 1 шт.;
координатно-расточной – 1 шт.;
протяжной горизонтальный – 1 шт.;
зубофрезерный станок для конических колес с прямыми зубьями – 1 шт.;
шлицефрезерный – 1 шт.;
универсально-заточной – 1 шт.;
пила ножовочная маятниковая – 2 шт.
Модельный участок, занимающийся в основном моделированием форм для литейного производства, оснащен деревообрабатывающим оборудованием:
пила циркулярная – 2 шт.;
фуговальный станок – 2 шт.;
модельно-токарный – 1 шт.;
модельно-фрезерный – 1 шт.;
пила ленточная – 1 шт.;
рейсмусовый станок – 1 шт.;
компрессор – 4 шт.
На каждом производственном участке имеется оборудование для перемещения материалов, готовой продукции и т.п.:

бегуны – 2 шт.;

грузовая тележка 10 тн – 5 шт.;

грузовая тележка 5 тн – 1 шт.

краны различной грузоподъемности – 12 шт.

Учитывая то, что основная часть оборудования завода находится в эксплуатации с очень давнего времени, и значительно износилось, что привело к потере его работоспособности, точности, уменьшилась его мощность и производительность, необходимо было разработать программу по ремонту этого оборудования. Что и было сделано руководителями и специалистами механического участка. А именно, было разработано Положение о планово- предупредительном ремонте (ППР) оборудования.

Сущность системы ППР оборудования заключается в том, что после отработки каждым агрегатом определенного количества часов производятся профилактические осмотры и различные виды плановых ремонтов этого агрегата (капитальный, средний, малый), чередование и периодичность которых определяются назначением агрегата, его конструкцией и ремонтными особенностями, габаритами и условиями эксплуатации.

Система ППР оборудования ЗАО “Металлист-2000” предупреждает прогрессирующий износ, устраняет возможность случайного выхода его из строя, позволяет осуществлять предварительную подготовку ремонтных работ и выполнять их в кратчайшие сроки, создает необходимые предпосылки для наиболее эффективного использования оборудования, увеличения времени его полезной работы, уменьшения интенсивности износа деталей машин, повышения качества ремонтных работ.

Система ППР содержит мероприятия, направленные на поддержание технологического и подъемно-транспортного оборудования постоянно в работоспособном состоянии, обеспечивающем заданную производительность и высокое качество выполняемых работ, удлинение межремонтного срока службы, снижение расходов на ремонт и эксплуатацию.

Система ППР должна обеспечивать развитие инициативы работников эксплуатационных и ремонтных служб и повышения их ответственности за сохранность основных фондов и сокращение расходов средств, отпускаемых на ремонт и эксплуатацию оборудования.

Анализ расходов на ремонт и эксплуатацию активной части основных производственных фондов.

Таблица1.2.1

№

п/п

Показатели

2004 г.

2005 г.

Темп роста, %

1.

Объем производства продукции, тыс.руб.

12585

20781

165

2.

Сумма расходов на ремонт и эксплуатацию, тыс.руб.

280

315

113

3.

Среднегодовая стоимость ОПФ 

(активная часть), тыс.руб.

2256

2518

112

4.

В том числе:

Арендуемые

Собственные



2256

-



2256

262



100

-

Из данных таблицы видно, что выросшие затраты никак не сопоставимы с ростом объема производства, судя по чему можно сделать вывод, что введенная в 2004 г. система по ремонту оборудования помогла снизить затраты на ремонт и обслуживание этого оборудования. 

Персонал представляет собой основной (штатный) состав работников предприятия. Он является важнейшим фактором деятельности предприятия, определяет темпы роста производительности труда, качество продукции и успешную работу предприятия по всем направлениям его функционирования.

Все работники производственного предприятия в зависимости от степени их участия в деятельности подразделяются на производственный и непроизводственный персонал. К производственному персоналу относятся работники основных и вспомогательных цехов, отделов, служб, научно-исследовательских и технологических организаций, то есть все те, кто непосредственно связан с основной деятельностью предприятия. В состав непроизводственного персонала входят работники учреждений и подразделений, не связанные с основной производственной деятельностью предприятий: жилищно-коммунального хозяйства, детских, культурно-бытовых, медицинских учреждений, подсобных сельскохозяйственных предприятий и т.п.

Производственный персонал в зависимости от выполняемых в производстве функций традиционно делится на следующие категории: рабочие, инженерно-технические работники (ИТР), служащие, младший обслуживающий персонал, ученики, охрана.

Наиболее многочисленной категорией работников предприятия, принимающих непосредственное участие в производственном процессе, являются рабочие. Они подразделяются на основных рабочих, которые непосредственно производят продукцию предприятия, и рабочих, обслуживающих рабочих основного производства, занимающихся изготовлением продукции вспомогательного назначения (тара, энергия, инструмент и т.п.) или обслуживающих производственный процесс (уборщики, кладовщики, контролеры, транспортные рабочие и др.). Вторую категорию рабочих часто называют вспомогательными рабочими.

Деление рабочих на основных и вспомогательных (обслуживающих) весьма условно, так как в условиях производства, где имеет место достаточно высокий уровень механизации или автоматизации трудовых процессов, повышается роль обслуживающих рабочих.

К инженерно-техническим работникам относятся лица, которые ведут на предприятиях исследовательские работы, осуществляют организационное, техническое, экономическое руководство и управление.

К служащим относятся работники, выполняющие функции делопроизводства, учёта, снабжения, сбыта, технического обслуживания.

В Единой номенклатуре должностей инженерно-технические работники и служащие включены в общую группу "служащие", которая разбита на три категории: руководители (линейные и функциональные), специалисты, технические исполнители. 

Младший обслуживающий персонал (МОП) - это лица, занимающиеся бытовым обслуживанием работающих.

К ученикам относятся лица, проходящие обучение на предприятии по системе бригадного или индивидуального ученичества.

В состав охраны включаются работники сторожевой и пожарной службы предприятия. 

В зависимости от характера трудовой деятельности персонал подразделяется по профессиям и специальностям. Профессия - это особый вид деятельности, требующий определенных теоретических знаний и практических навыков. Специальность - это вид деятельности в пределах данной профессии, который имеет специфические особенности и требует от работника дополнительных (специальных) знаний и навыков.

Работники каждой профессии и специальности различаются по квалификации. Уровень квалификации рабочих определяется разрядами, которые им присваиваются в зависимости от теоретической и практической подготовки. В промышленности с 1987 года введено восемь разрядов для рабочих, которые создают и первыми осваивают новую технику (ремонтники особо сложных машин, автоматических линий и прочие) и шесть разрядов для остальных рабочих.

Квалификация ИТР и служащих зависит от характера и уровня специальной подготовки и практического опыта работы. В зависимости от этого определяется соответствующая должность по штатному расписанию.

Для инженеров, экономистов, техников и служащих устанавливаются четыре квалификационные категории. Для конструкторов и технологов вводится дополнительная категория (высшая).

Для научных сотрудников установлено пять должностных категорий: главный научный сотрудник (доктор наук), ведущий научный сотрудник (доктор или кандидат наук), старший научный сотрудник (кандидат наук), научный сотрудник и младший научный сотрудник.

Решение о назначении на должность, повышение (понижение) в должности или квалификационной категории принимают руководители на предприятии или в организации по результатам аттестации работников, которая проводится не реже одного раза в три года специальной комиссией. В процессе аттестации учитываются все деловые качества работника.

Система дифференциации разрядов рабочих, должностей и квалификационных категорий ИТР и служащих, регулярные аттестации работников позволяют усилить заинтересованность персонала в повышении своей квалификации.

Состав и количественные соотношения отдельных категорий работников характеризуют структуру персонала. Характерной особенностью изменения структуры работающих в промышленности является снижение удельного веса рабочих (с83,5%в 1960 г. до 79,7% в 1985 г.) и увеличение доли ИТР (с 8,9 до 14,6%). Такие изменения являются следствием научно-технического прогресса, в результате которого уменьшается доля рабочих, непосредственно занятых в производственном процессе, и увеличивается доля ИТР, связанных с техническим руководством и управлением производством. 

Особенностью структуры рабочих кадров в промышленности является высокий удельный вес вспомогательных рабочих. Такая структура является следствием повышения технической оснащенности основного производства.

Следует отметить, что при общем сокращении численности работающих на большинстве предприятий не наблюдается существенных изменений структурного состава работающих. Имевшиеся на начало 1989 года пропорции между отдельными категориями работников сохранились, что подтверждает влияние служб управления персоналом предприятий на ситуацию, складывающуюся на внутреннем рынке труда.

Профессионально-квалификационная структура, являясь подсистемой социально-экономической системы, зависит от технологических и социально-экономических изменений в производстве.

К числу показателей, отражающих профессионально-квалификационную структуру работающих, можно отнести помимо удельного веса отдельных категорий персонала и показатели профессионально-квалификационной структуры рабочих.

При анализе квалификационной структуры работающих по уровню и характеру требуемой квалификации отечественные и зарубежные экономисты предлагают различную методологию классификации. Так, в американской статистике принято деление рабочих на три квалификационных уровня: квалифицированные, полуквалифицированные и неквалифицированные работники. Российские ученые Ю. Виноградов и О. Шафранов выделяют четыре квалификационные категории труда: неквалифицированный, малоквалифицированный, квалифицированный и высококвалифицированный труд. Учитывая современные тенденции изменения профессионально-квалификационного состава работающих, наибольшее распространение получила трех групповая классификация. Например, для рабочих это:

рабочие низко квалифицированного труда -1-2 разряды;

рабочие квалифицированного труда -3-4 разряды;

рабочие высококвалифицированного труда - 5 - 6 разряды и выше.

В условиях нестабильной экономики переходного периода наблюдается тенденция преимущественного сокращения численности высококвалифицированных работников, особенно это касается промышленных предприятий оборонного комплекса. Положение усугубляется еще и тем, что при росте числа низко квалифицированных работников за последние пять лет на 8-10 % на различных предприятиях среди рабочих, обслуживающих рабочих основного производства, количество работников низкой квалификации увеличилось почти в два раза. Такая ситуация может стать серьезным препятствием для развития современного производства и внедрения современных технологий в ближайшие годы.

Что касается путей совершенствования структуры персонала, то в современных условиях речь должна идти не о совершенствовании, а об адаптации персонала к работе в условиях перехода к рыночной экономике. Основой адаптации может стать внутренний рынок труда предприятия, механизм которого позволит организовать систему информации, подготовки и переподготовки, ротации (перемещения) персонала внутри предприятия.

Количественная характеристика трудовых ресурсов на предприятии в первую очередь измеряется таким показателем как среднесписочная численность работников. Среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы работы предприятия в году и деления полученной суммы на 12.

Для правильного определения среднесписочной численности работников необходимо вести ежедневный учет работников списочного состава с учетом приказов (распоряжений) о приеме, переводе работников на другую работу и прекращении трудового договора.

Кроме численности работников количественная характеристика трудового потенциала предприятия и (или) его внутренних подразделений может быть представлена и фондом ресурсов труда (Фрт.) в человеко-днях или в человеко-часах, который можно определить путем умножения среднесписочной численности работников (Чсп) на среднюю продолжительность рабочего периода в днях или часах (Трв):

Фрт = Чсп * Трв

Количественная характеристика персонала ЗАО «Завод Металлист 2000»

 Табл.1.2.2.

Показатели 

2004 год 

2005 год 

Чсп работающих, 

72

82

в т.ч. рабочих (чел) 

62

70

Фрт работающих, 

18072

20582

в т.ч. рабочих (чел-дн) 

15562

17570

Примечание: Количество рабочих дней (Трв) в 2004 и 2005 годах составило 251 дня, в 2003 году - 250 дня соответственно.

Эффективность использования трудовых ресурсов предприятия характеризует производительность труда, которая определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу произведенной продукции или выполненной работы. 

Основными показателями производительности труда на уровне предприятия являются показатели выработки и трудоемкости продукции. Наиболее распространенным и универсальным является выработка продукции. На промышленных предприятиях в зависимости от единицы измерения объема производства различают 3 метода определения выработки: натуральный, стоимостный и нормированного рабочего времени.

В = q / Чсп,                                                         (1)

где В – выработка;

      q – количество произведенной продукции в натуральных или условно-натуральных единицах измерения;

      Чсп – среднесписочная численность работающих, человек.

Tp = T/q,

где: q - количество произведенной продукции или выполненной работы в натуральных или условно натуральных единицах измерения;

Чсп - среднесписочная численность работающих, человек;

Т - время, затраченное на производство всей продукции, нормо-часы.



Таблица 1.2.3

Расчет показателей производительности труда

Показатели 

2004 год 

2005 год 

q,тыс.py6. 

12585

20781

Чсп, человек 

134

152

Т, час 

2000

2008

Выработка, шт. 

93,9

136,7

Трудоемкость, час 

0,15

0,10



Как видно из представленной выше таблицы, в течение последних двух лет показатель выработки увеличивается.

Показатель трудоемкости имеет некоторые преимущества перед показателем выработки: во-первых, он отражает прямую связь между объемом производства и трудозатратами; во-вторых, применение показателя трудоемкости позволяет увязать проблему измерения производительности труда с факторами и резервами ее роста.

Планирование численности вспомогательных рабочих, выполняющих работы, на которые имеются нормы обслуживания, сводится к определению общего количества объектов обслуживания с учетом сменности работ. Частное от деления этого количества на норму обслуживания составит явочное число рабочих.

Численность служащих может быть определена исходя из анализа среднеотраслевых данных, а при их отсутствии - по разработанным предприятием нормативам.

Нормативы численности в зависимости от их назначения могут разрабатываться не только по каждой отдельной функции управления, 

группам функций, предприятию в целом, но и по отдельным видам работ (учетные, графические, вычислительные и др.), а также по должностям (технологи, экономисты, бухгалтеры и др.).

Численность обслуживающего персонала может быть определена по укрупненным нормам обслуживания. Например, численность уборщиков - по количеству квадратных метров площади помещений, гардеробщиков - по количеству обслуживаемых людей и др.

Численность руководителей можно определить с учетом норм управляемости и ряда других факторов.

Обеспечение потребности в кадрах действующего предприятия предполагает не только определение численности работников предприятия, но и ее сопоставление с имеющейся рабочей силой, оценкой текучести кадров и определение дополнительной потребности или избытка кадров.

Оборот кадров - это отношение всех выбывших (оборот по увольнению) или вновь принятых (оборот по приему) за определенный период времени к средне списочной численности работающих за этот же период.

Текучесть кадров - это выраженное в процентах отношение числа уволенных по собственному желанию работников за определенный период времени к среднесписочной их численности за тот же период.

За период с 01.01.2003г. по 31.12.2004г. увольнения работников или вновь принятых не наблюдалось.

Отсутствие текучести кадров на предприятии говорит о том, что работа с кадрами поставлена хорошо, это связано с:

хорошие условия труда и его оплаты;

максимально полное использование способностей работников;

совершенствование коммуникаций и обучения;

проведение эффективной политики социальных (корпоративных льгот);

постоянный анализ и корректировка кадровой политики и заработной платы.

Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия, поскольку выполняет воспроизводственную и стимулирующую (мотивационную) функции.

Общий уровень оплаты труда на предприятии может зависеть от следующих основных факторов:

результатов хозяйственной деятельности предприятия, уровня его прибыльности;

кадровой политики предприятия.

Рациональная организация оплаты труда на предприятии позволяет стимулировать результаты труда и деятельность его работников, обеспечивать конкурентоспособность на рынке труда и готовой продукции, необходимую рентабельность и прибыльность продукции.

Цель рациональной организации оплаты труда — обеспечение соответствия между его величиной и трудовым вкладом работника в общие, результаты хозяйственной деятельности предприятия, т. е. установление соответствия между мерой труда и мерой потребления.

В основу организации оплаты труда на предприятии положены следующие основные принципы:

осуществление оплаты в зависимости от количества и качества труда;

дифференциация заработной платы в зависимости от квалификации работника, условий труда, отраслевой и региональной принадлежности предприятия;

систематическое повышение реальной заработной платы, т. е. превышение темпов роста номинальной заработной платы над инфляцией;

превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы.

Организация оплаты труда непосредственно на предприятии состоит из

следующих основных элементов:

•    формирование фонда оплаты труда;

•    нормирование труда;

•   установление тарифной системы;

•    определение формы и системы заработной платы.

Фонд оплаты труда представляет собой источник средств, предназначенных для выплат заработной платы и выплат социального характера.

Нормирование труда дает возможность учитывать качество труда и индивидуальный вклад работника в общие результаты деятельности предприятия.

Тарифная система позволяет соизмерять разнообразные конкретные виды труда, учитывая их сложность и условия выполнения, т. е. учитывать качество труда, и является самой распространенной на российских предприятиях. Она состоит из следующих основных элементов:

тарифные сетки, устанавливающие дифференциацию в оплате труда с учетом разряда работы и отраслевой принадлежности предприятия; тарифные ставки, определяющие абсолютный размер оплаты простого труда (1-го разряда) в единицу времени (день, час);

тарифно-квалификационные справочники, подразделяющие различные виды работ на группы в зависимости от их сложности;

районные коэффициенты к заработной плате, компенсирующие различия в стоимости жизни в различных природно-климатических условиях (регионах);

доплаты к тарифным ставкам и надбавки за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, сверхурочные работы, работу в праздничные и выходные дни, вредность, работу во вторую и третью смены и др.

Формы и системы заработной платы устанавливают связь между величиной заработка и количеством и качеством труда и обусловливают определенный порядок ее начисления в зависимости от организационных условий производства и результатов труда

На изучаемом предприятии в 2001г.  было утверждено положение об оплате труда работников.

Настоящее положение вводится с 1 июля 2001 года с целью повышения материальной заинтересованности работников в увеличении объема производства и качества выпускаемой продукции.

ФОТ рабочих-сдельщиков сварочного цеха по производству мет. изделий  (цеха №1) определяется по нормативу заработной платы на единицу продукции и распределяется между членами бригады с учетом индивидуального вклада каждого работника (КТУ).

ФОТ рабочих-сдельщиков механического цеха и резчиков металла цеха №1 определяется по сдельным расценкам на единицу продукции с корректированием заработной платы до средней рабочих бригад цеха №1 в размере соответственно 85 и 83%.

ФОТ машинистов кранов определяется от заработной платы основных бригад, в размере-55%.

ФОТ рабочих отдела энергетика и отдела главного механика определяется по нормативу от товарной продукции завода, с учетом корректирования заработной платы до средней рабочих бригад основного цеха, в размере 70%.

ФОТ рабочих цеха по ремонту электрооборудования определяется по нормативу от товарной продукции цеха.

ФОТ рабочих литейного участка определяется по нормативу на единицу литья.

ФОТ рабочих столярно-ремонтного участка определяется от средней заработной платы основных рабочих цеха №1, в размере 60%.

ФОТ рабочих отдела материально-технического снабжения определяется от средней заработной платы основных рабочих-бригад цеха №1, в размере 60%.

ФОТ водителей транспортного участка определяется из месячной тарифной ставки (с учетом инфляции).

ФОТ рабочих-повременщиков определяется из месячной тарифной ставки (оклад).

ФОТ инженерно-технических работников и служащих определяется по должностным окладам.

ФОТ работников столовой и пекарни - по должностным окладам.

Премирование работников осуществляется в зависимости от вида выполняемых работ:

Сдельно премиальная система оплаты труда.

1.Сварочный цех по производству металлических изделий.

Рабочие цеха №1 премируются за выполнение заданного объема работ при условии сдачи продукции ОТК, в размере 40% от сдельного заработка.

2.Литейный цех.

Рабочие литейного цеха премируются в размере 40% основного сдельного заработка при условии выполнения заданного объёма работ с соблюдением технологического процесса и качественного выполнения работ.

3.Механический цех.

Рабочие механического цеха премируются за выполнение заданного объёма работ по своевременному обеспечению запасными частями бригад, при качественном исполнении работ, в размере 40%.

4.Цех по ремонту электрооборудования.

Рабочие, занятые ремонтом электрооборудования премируются в размере 20% при условии выполнения заданного объёма работ, при качественном исполнении работ.

5.Служба отдела энергетика и отдела главного механика.

Электромонтер по ремонту оборудования премируются в размере 40% за своевременное и качественное выполнения задания и отсутствие простоев оборудования по вине электромонтёра.

Слесари по ремонту и обслуживанию вентиляционных и отопительных систем премируются за своевременное выполнения задания и качественный ремонт в размере 40%.

Слесари механосборочных работ, слесари по ремонту оборудования премируются в размере 40% за изготовление, испытание модернизированного оборудования и внедрение его в производство и при выполнении объёма работ согласно заданию.

Сварщики премируются в размере 40% за качественное выполнение работ и изготовление, и испытание модернизированного оборудования.

Рабочие столярно-ремонтного участка премируются за выполнение заданного объёма работ в размере 40%.

Повременно-премиальная система.

Премирование работников по повременной оплате труда производится ежемесячно.

1.Охранники премируются в размере 30%, сторожа в размере 10%.

2.Водители грузового и легкового транспорта премируются в размере от 40% до 80%.

3.Руководители, специалисты служащие премируются за выполнение заданного объёма товарной продукции текущего периода. При условии, что рентабельность продукции с начала года составит не менее 5%.

Право решать вопрос о размере премии предоставляется генеральному директору.

Общие положения.

1.Основанием для начисления премии является:

-производственные отчеты цехов, график производственно-технического отдела, отметка ОТК о качестве изготовления продукции (для металлоформ, нестандартного оборудования, закладных деталей), утвержденные зам.директора по производству листки на премию, за подписью начальника производственного подразделения и инженеру по нормированию и организации труда: утвержденные табеля учета рабочего времени и указанного в нем размера премии для работников с повременно премиальной оплатой труда.

2.Руководителю, утверждающему премию, предоставляется право лишать полностью или частично отдельных рабочих за нарушение правил ТБ, производственные упущения, нарушения трудовой дисциплины.

Лишение премии на 100% объявляется приказом, а частичное сокращение размера премии проставляется в листке на премию с обязательным указанием причин.

3.Работникам, уволившимся по собственному желанию и проработавшим неполный месяц, выплата премии не производится.

4.Ученикам премия не выплачивается.

5.При реализации изготовленной продукции, наличии экономии производственной себестоимости и выполнения условий премирования размер премии не ограничивается.

6.При уменьшении выпуска товарной продукции, руководителю предоставляется право решать вопрос об изменении размера премии и уровня заработной платы работников.

Производительность труда на предприятие за определенный период изменяется под воздействием многих причин. По существу все факторы, влияющие на изменение объема производства и численности работников предприятия, оказывают влияние и на изменение производительности труда.

Под факторами изменения производительности труда понимаются причины, обуславливающие изменение ее уровня. В практике планирования и учета на большенстве действующих российских предприятий все факторы изменения производительности труда классифицируются по следующим основным группам:

изменения технического уровня производства;

совершенствование управления, организации производства и труда;

изменение объема и структуры производства;

прочие факторы. 

На ЗАО «Завод Металлист 2000» бухгалтерия оснащена компьютерами, позволяющими накапливать данные как непосредственно в учетных регистрах, так и на машинных носителях информации (например, на жестком диске, дискетах).

Относительная простота освоения и эксплуатации позволяет использовать компьютеры в качестве персональной техники, оснащать ими рабочие места бухгалтеров и на их базе создавать автоматизированные рабочие места бухгалтера.

Одним из главных условий автоматизации учетно-вычислительных работ являются программы регистрации и обработки бухгалтерских данных. Они включают разработку технологий автоматизированного получения и обработки учетной информации, в том числе: первичные документы, приспособленные к их автоматизированной обработке; документооборот, рассчитанный на обработку учетных данных на компьютерах; коды; отчетные разработки, получаемые автоматически; программы работ вычислительной техники; технологические и инструкционные карты, формализующие порядок выполнения работ на всех этапах технологического процесса машинной обработки учетной информации, включая работу учетного персонала и персонала других функциональных служб предприятия по сбору и передаче первичной учетной информации на обработку и по использованию полученных отчетных разработок.

При этом программы регистрации и обработки бухгалтерской информации должны быть адаптированы к установленным правилам ведения бухгалтерского учета. В частности, это касается представления бухгалтерских регистров в удобном для чтения виде, исключения возможности несанкционированных исправлений в записях и др.

Ha ЗАО «Завод Металлист 2000» используется автоматизированная система бухгалтерского учета - «1C Бухгалтерия».

Основную работу в бухгалтерии осуществляет главный бухгалтер, который подчиняется непосредственно директору. Главный бухгалтер несет административную и уголовную ответственность за использование средств предприятия. Заместитель главного бухгалтера помогает главному бухгалтеру в выполнении его функций и замещает при его отсутствии.

В бухгалтерии предприятия заполняется бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках(форма №2), а также все возможные статистические отчетности и прочие отчеты.

Структура бухгалтерии представлена в Приложении 2.

Основными целями деятельности бухгалтерии являются:

-обеспечение единообразного ведения учёта имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых ЗАО;

-своевременное составление и предоставление сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении ЗАО, его доходах и расходах пользователям бухгалтерской отчетности.

В ходе своей работы бухгалтерия призвана обеспечивать выполнение следующих задач:

-Формирование и обеспечение внутренних и внешних пользователей бухгалтерской отчетности полной и достоверной информацией о деятельности ЗАО и его имущественном положении, использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

-Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности ЗАО и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения его финансовой устойчивости.

-Контроль исполнения договорных обязательств партнёрами ЗАО.

 Бухгалтерия в обязательном порядке предоставляет статистическую отчётность в Госкомстат:

Статистическая отчетность

Таблица 1.2.4

Документ, носитель информации.

Периодичность регистрации данных

Документ, устанавливающий требования

Форма №1-цены производителей «Сведения о ценах производителей на промышленную продукцию»

Ежемесячно

Постановлением Госкомстата России от 21.07.98 №72

Форма № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»

Ежемесячно

Постановление Госкомстата России от 27.07.2001г №54

Форма №П-1 (ОКВЭД) «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг по видам экономической деятельности»

Ежеквартально

Постановления Госкомстата России  от 04.01.2003 №1

Форма №1-предприятие «Основные сведения  о деятельности предприятия»

Ежегодно

Постановление Госкомстата России от 16.09.2002 №178

Форма №1-вывоз «Сведения  о вывозе продукции (товаров)

Ежегодно

Постановление Госкомстата России от 19.07.2001 №50

Форма № 1-услуги 2Сведения об объеме платных услуг населению

Ежегодно

Постановление Госкомстата России от 25.07.2002 №158

Форма №1-натура «Сведения  о производстве и отгрузке промышленной продукции»

Ежегодно

Постановление Госкомстата  от 16.09.2002 №178

Инвентаризационные описи

Ежегодно

Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998г  №88

Доверенность

По мере необходимости

Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 №71а

Требование-накладная Форма № М-11



По мере необходимости

Постановление Госкомстата от 30.10.1997 №71а

Форма № 4-запаса «Сведения о запасах топлива»

Ежемесячно

Постановление Госкомстата России от 19.07.01 №50

Форма № 4-топливо «Сведения об остатках, поступлении и расходе  топлива, сборе и использовании отработанных нефтепродуктов» 

Ежегодно

Постановлением Госкомстата России от 01.08.2002 №151

Форма № 11 ТЭР «Сведения об использовании топлива, теплоэнергии и электроэнергии» 

Ежегодно

Постановление Госкомстата России от  21.07.1998  № 71

Форма № ОС-1 « Акт приемки-передачи оборудования по договору аренды»

По мере необходимости 

Постановление Госкомстата от 21.01.2003г  №7

Форма № ОС-3 «Акт о приеме-сдаче отремонтированных объектов основных средств»

По мере необходимости

Постановление Госкомстата от 21.01.2003г  №7





































2.Анализ технико-экономических показателей ЗАО «Завод Металлист 2000».



Анализ технико-экономических показателей необходимо делать на любом предприятии для отслеживания тенденций изменения основных показателей и выявления резервов улучшения работы предприятия. В таблице приведенной выше представлены основные данные по результатам работы предприятия за 2003-2005гг.(приложение 3)

Анализируя выручку от продаж можно увидеть, что в 2003г. ее величина составляла 16577т.р., в 2004г. уже 24168т.р., а в 2005г.  - 41089т.р. Таким образом, темп роста выручки в период с 2003г. по 2004г. составлял 145,79%, а с 2004г. по 2005г. уже 170,02%. Темп роста базисный (2003-2005гг.) равен 247,87%, т.е. выручка в период с 2003г. по 2005г. выросла более чем в 2 раза.

Рис. 1. Динамика объема выручки от продаж за 2003-2005гг.



Численность работающих в 2003г. составила 68 человек, в 2004г. уже 72 человека, т.е. выросла на 4 человека или на 5,88%. В 2005г. численность всех работающих уже была равна 82 человекам. Таким образом, по сравнению с 2004г. численность работающих увеличилась на 10 человек или на 13,89%. Если сравнивать численность работающих за весь исследуемый период, то можно увидеть, что в период с 2003 по 2005гг. численность работающих увеличилась на 14 человек или на 20,59%. Это говорит о том, что предприятие расширяет свой персонал с целью увеличения объемов производства, о чем свидетельствует постоянный рост выручки в период с 2003 по 2005гг.

Численность рабочих также росла на протяжении всего исследуемого периода. В 2005г. численность рабочих была равна 53 человекам, в 2004г. уже 62 человекам, т.е. произошел прирост численности на 16,98% или на 9 человек в абсолютном выражении. В 2005г. численность рабочих уже была равна 70 человекам. Таким образом, прирост численности по сравнению с 2004г. составил 12,9%, а по сравнению с 2003г.  - 32,08%. 

Сравнивая прирост численности рабочих и работающих можно сделать следующие выводы: за исследуемый период численность рабочих увеличивалась быстрее, чем численность работающих. Численность рабочих выросла в период с 2003 по 2005гг. на 32,08%, а работающих на 20,59%, что является положительной тенденцией для предприятия, т.к. уменьшается доля управленческих расходов.

Рис. 2. Динамика численности персонала за 2003-2005гг.



Таблица2.1.

Численность персонала и его структура.



категории персонала 

2003

2004

2005

уд. вес 2003,%

уд. вес 2004,%

уд. вес 2005,%

















руководители, всего

15

10

12

22.06

13.89

14.63

в т. ч. 















   руководители

6

5

5

8.82

6.94

6.10

   специалисты

6

3

4

8.82

4.17

4.88

   служащие

3

2

3

4.41

2.78

3.66

рабочие



53

62

70

77.94

86.11

85.37

итого



68

72

82

100.00

100.00

100.00



В 2003г. численность персонала составляла 68 человек. Из них руководителями являлись 15 человек, что составляет 22,06% от общего количества работающих на предприятии. В том числе собственно руководителей было 6 человек или 8,82% от общего числа работающих, специалистов - 6 человек и служащих - 3 человека, что составляет 4,41% от общего числа работавших на предприятии в 2003г. Соответственно рабочих было 53 человека или 77,94% от общего числа работавших на предприятии.

В 2004г. количество руководителей сократилось на 5 человек и стало равно 10 человекам. Из них собственно руководителей осталось 5 человек, число специалистов уменьшилось до 3 человек и стало равно 4,17% от общего числа работавших на предприятии в 2004г. против 8,82% в 2003г. Число служащих также сократилось и стало равно 2. Количество же рабочих напротив увеличилось и стало равно 62 человека против 53 человек в 2003г. Доля их в общей численности персонала также увеличилась и достигла 86,11% против 77,94% в 2003г. общее количество работников предприятия выросло на 4 человека.

В 2005г. численность всех работающих на предприятии выросла на 10 человек и стала равна 82 человекам. Это произошло как за счет роста численности руководителей, так и за счет роста численности рабочих. По сравнению с 2004г. численность руководителей выросла на 2 человека и стала равна 12.  Количество собственно руководителей осталось прежним 5 человек, доля их в общей численности работающих на предприятии стала равна 6,1%. Количество специалистов увеличилось на 1 и стало равно 4, количество служащих также увеличилось на 1 и стало равно 3. Число рабочих в 2005г. было равно 70 человекам, а их удельный вес в общей численности персонала предприятия стал равен 85,37%.



Рис. 3. Структура численности работников предприятия в 2005г.















Таблица2.2э

Динамика среднемесячной заработной платы за 2003-2005гг..



категории персонала 

2003

2004

2005

Т р цепной,%

Т р баз,% 











2004 к 2003

2005 к 2004

2005 к 2003

руководители, всего

8.18

10.76

10.70

131.56

99.47

130.86

в т. ч. 















   руководители

10.90

11.45

13.53

105.02

118.20

124.13

   специалисты

6.26

11.28

10.71

180.04

94.95

170.95

   служащие

6.56

5.63

5.97

85.81

106.17

91.10

рабочие



5.57

5.63

5.58

101.23

98.95

100.16

итого



6.14

6.27

6.33

102.13

100.83

102.98





Делая анализ средней месячной заработной платы работников ЗАО ''Металлист-2000'', можно увидеть следующее. Руководители в 2003г. в месяц в среднем зарабатывали 8,18т.р., в то время как рабочие 5,57т.р. В 2004г. средняя месячная заработная плата руководителей выросла до 10,76т.р. или на 31,56%, а заработная плата рабочих  - лишь на 1,23% и стала равна 5,63т.р. В 2005г. произошло некоторое сокращение средней месячной заработной платы: у руководителей на 0,53%, а у рабочих на 1,05%. В целом же, в период с 2003г. до 2005г. заработная плата руководителей выросла на 30,86%, а рабочих лишь на 0,16% т.е. осталась практически на том же уровне.  Это является не очень хорошей тенденцией для предприятия т.к. сильно увеличивается разрыв в оплате труда управленцев и рабочих, а у рабочих заработная плата практически не растет, что может привести к напряженности в коллективе и текучести кадров.

Сопоставление динамики расходов на оплату труда и объемов производства.

Таблица 2.3.

Показатели

2004

2005

отклонение

Т р, %

Выручка, т.р.

24168

41089.0

16921

170.01

среднесписочная численность, чел.

72

82

10

113.89

расходы на оплату труда, т.р.

5420

6224

804

114.83

Средняя ЗП, р.

6273.15

6325.20

52.06

100.83

Средняя выработка на 1 работника

335.67

501.09

165.42

149.28

 

Сопоставление динамики расходов на оплату труда и объемов производства показывает, что темпы роста заработной платы существенно ниже, чем темпы роста выработки 1 работника. В 2004г. средняя заработная плата составляла 6273,15 руб. в месяц, а в 2005г. - 6325,2 руб., что на 52,06руб. выше, чем в 2004г. Динамика же средней выработки одного работника составляет 501,09т.р. в 2005г., против 335,67т.р. в 2004г. Таким образом, темп роста среднемесячной заработной платы одного работника составил 0,83%, в то время как рост производительности труда составил 149,28%, т.е. производительность труда выросла почти на половину. Это является хорошей тенденцией для предприятия, так как производительность труда должна расти быстрее заработной платы.



Факторный анализ фонда оплаты труда работающих на предприятии.



Для исследования влияния факторов на обобщающий показатель расходов на оплату труда можно составить следующую факторную модель:



Расходы на оплату труда = численность * средняя заработная плата одного работающего.



Исходные данные для анализа.

Таблица 2.4.

показатели

2003

2004

отклонение

темп роста, %

численность, чел.

68

72

82

105.88

средняя заработная плата одного работающего, т.р.

73.71

75.28

1.57

102.13

итого



5012.3

5420.2

407.88

108.14

На основании этих исходных данных рассчитываем влияние каждого фактора на изменение рентабельности от продаж.

Расчет влияния факторов методом цепных подстановок.

Таблица 2.5.

№ подстановки

факторы





ФОТ

отклонение





численность

средняя ЗП 1 работающего

1



68

73.71



5012.3



2



72

73.71



5307.1

294.84

3



72

75.28



5420.2

113.04



Данные таблиц показывают, что в 2004г. произошел прирост численности на 4 человека, что составляет 5,88% от общей величины численного состава работников предприятия. В 2003г. численность работающих на предприятии составляла 68 человек, а в 2004г. уже 72 человека. Средняя заработная плата одного работающего в 2003г. была равна 73,71т.р., в то время как в 2004г. уже 75,28т.р. таким образом, можно сделать выводы о том, что средняя заработная плата росла менее высокими темпами чем численность работающих на предприятии - ее прирост за исследуемый период составил 2,13% или 2,43т.р. в абсолютных единицах измерения. Общие расходы на оплату труда работников предприятия выросли на 407,9т.р. В 2003г. они составляли 5012,3т.р., в то время как в 2004г. уже 5420,2т.р. Это произошло под влиянием следующих факторов: под влиянием роста численности работающих на 4 человека расходы на оплату труда выросли на 294,84т.р., под влиянием роста средней заработной платы одного работающего общие расходы на оплату труда выросли на 113,04т.р. Баланс отклонений таким образом составил 407,88т.р.



Исходные данные для анализа.

Таблица 2.6

показатели

2004

2005

отклонение

темп роста, %

численность, чел.

72

82

10

113.89

средняя заработная плата одного работающего, т.р.

75.28

75.9

0.62

100.82

итого



5420.2

6223.8

803.64

114.83



На основании этих исходных данных рассчитываем влияние каждого фактора на изменение рентабельности от продаж.



Расчет влияния факторов методом цепных подстановок.

Таблица 2.7.

№ подстановки

факторы





ФОТ

отклонение





численность

средняя ЗП 1 работающего

1



72

75.28



5420.2



2



82

75.28



6173

752.8

3



82

75.9



6223.8

50.84



Делая анализ таблиц можно увидеть, что в 2005г. по сравнению с 2004г. численность выросла на 10 человек и стала равной 82 человекам против 72 в 2004г.; средняя заработная плата одного работающего в 2005г. была равной 75,9т.р., в то время как в 2004г. 75,28т.р. т.е. произошел прирост средней заработной платы одного работающего на предприятии на 0,62т.р. Общие расходы на оплату труда выросли на 14,83% и достигли величины 6223,8т.р. В 2003г. они составляли величину равную 5420,2т.р. в то время как в 2005г. уже 6223,2т.р. Рост расходов на оплату труда произошел под влиянием фактора роста средней заработной платы одного работающего - она выросла на 0,62т.р. или на 13,89%. Под влиянием этого фактора фонд оплаты труда вырос на 50,84т.р. Однако, под влиянием увеличения численности на 10 человек, фонд оплаты труда на предприятии вырос на 752,8т.р. Таким образом, общее изменение расходов ( увеличение их) на оплату труда в 2005г. по сравнению с 2004г. составило 803,64т.р. 



Анализ себестоимости продукции.



	Себестоимость проданных товаров в 2003г. была равна 14847т.р., а в 2004г. уже 22198т.р., т.е. выросла на 49,51%. В 2005г. себестоимость проданных товаров стала равной 37953т.р., т.е. выросла по сравнению с 2004г. на 70,97т.р. В целом же за исследуемый период с 2003г. по 2005г. себестоимость проданной продукции выросла более чем в 2 раза.

Рис. 4. Динамика изменения себестоимости проданных товаров за 2003-2005гг. 

Анализ производственной себестоимости по видам затрат.

Таблица 2.8

показатели

2003

2004

2005

уд. вес 2003

уд. вес 2004

уд. вес 2005

прямые затраты

10026

15421

30259

67.53

69.47

79.73

накладные затраты

4821

6777

7694

32.47

30.53

20.27

общепроизводственные

1265

1569

2368

8.52

7.07

6.24

общехозяйственные

3556

5208

5326

23.95

23.46

14.03

итого



14847

22198

37953

100.00

100.00

100.00



Анализируя показатели этой таблицы, можно сделать выводы о том, что наибольший удельный вес в себестоимости проданной продукции занимают прямые статьи затрат. Причем их величина постепенно повышалась за исследуемый период: в 2003г. они составляли 67,53% или 10026т.р. в абсолютном выражении, в 2004г. - 69,47 или 15421т.р., а в 2005г. - 79,73% или 30259т.р. Накладные статьи затрат на предприятии делятся на общепроизводственные и общехозяйственные. Причем доля общехозяйственных расходов по всем годам исследуемого периода значительно больше доли общепроизводственных расходов. В 2003г. доля общепроизводственных затрат составляла 8,52% от общей величины затрат, доля общехозяйственных - 23,95%. В 2004г. доля общепроизводственных затрат была равна 7,07%, а общехозяйственных - 23,46%. В 2005г. доля общепроизводственных - 6,24%, а общехозяйственных - 14,03%. Такая величина общехозяйственных расходов связана прежде всего с тем, что предприятие берет оборудование в аренду, а арендная плата относится на общехозяйственные расходы. 



Таблица 2.9

Распределение расходов по элементам затрат.

 

показатели

2003

2004

2005

уд. вес 2003

уд. вес 2004

уд. вес 2005

сырье и материалы

5329

9128

20548

35.89

41.12

54.14

заработная плата

5012

5420

6224

33.76

24.42

16.40

ЕСН



1784

1930

2216

12.02

8.69

5.84

амортизация

324

1024

987

2.18

4.61

2.60

прочие



2398

4696

7978

16.15

21.16

21.02

итого



14847

22198

37953

100.00

100.00

100.00



Анализируя распределение расходов по элементам затрат, можно сделать следующие выводы. В 2003г. наибольший удельный вес 35,89% занимали сырье и материалы. Далее следовала заработная плата - 33,76% или 5012т.р. Также значительна доля прочих расходов - 16,15% или 2397,73т.р., что объясняется тем, что предприятие берет оборудование в аренду, соответственно низка и доля амортизационных отчислений - всего 2,18% т.к. на балансе предприятия практически не числится никаких основных средств.

В 2004г. затраты существенно выросли и составили 22198т.р. против 14847т.р. в 2003г. Доля сырья и материалов по прежнему оставалась самой значительной - 41,12%, что объясняется материалоемкостью производства. Доля заработной платы существенно снизилась и составила 24,42% или 5420т.р. В 2004г. существенно выросли амортизационные отчисления до 1024т.р. т.к. на балансе предприятия появились новые основные средства, доля амортизационных отчислений составила 4,61%. Доля прочих расходов также выросла и достигла величины 21,16%.

В 2005г. произошел существенный рост затрат на сырье и материалы до 20548т.р. против 9128т.р. в 2004г., что объясняется ростом производства продукции и, как следствие, ростом продаж и выручки. Доля расходов на сырье и материалы стала равной 54,14% т.е. на них приходилось более половины затрат предприятия. Доля заработной платы продолжала снижаться и в 2005г. составляла 16,4%. 



Распределение расходов по элементам затрат (абсолютные и относительные отклонения).

Таблица 2.10

показатели

абсолютные отклонения

относительные отклонения





04 к 03

05 к 04

05 к 03

04 к 03

05 к 04

05 к 03

сырье и материалы

3799

11420

15219

171.29

225.11

385.59

заработная плата

408

804

1212

108.14

114.83

124.18

ЕСН



145

286

431

108.14

114.83

124.18

амортизация

2802

1443

4245

964.81

146.16

1410.19

прочие



197

1802

1999

108.21

169.45

183.35

итого



7351

15755

23106

149.51

170.97

255.63



По сравнению с 2003г. в 2004г. произошел рост затрат на сырье и материалы на 3799т.р. или на 71,29%. Наибольший рост в период с 2003г. по 2004г. произошел по статье амортизация: величина амортизационных отчислений выросла более, чем в 9 раз или на 2802т.р. в абсолютном выражении. В целом прирост затрат на производство продукции в период с 2003г. по 2004г. составил 49,51% или 7351т.р. В 2005г. по сравнению с 2004г. увеличение расходов на сырье и материалы было более чем в 2 раза или на 11420т.р., также произошло увеличение по всем элементам затрат. Общее увеличение затрат составило 70,97% по сравнению с 2004г. В целом же, увеличение затрат предприятия за весь исследуемый период с 2003г. по 2005г. составило 23106т.р., т.е. затраты выросли более чем 2 раза. 

Увеличение выручки от продаж, а также рост себестоимости повлияли на валовую прибыль предприятия.

В 2003г. валовая прибыль была равна 1730т.р., в 2004г. уже 1970т.р., таким образом, темп роста ее составил 113,86%. В 2005г. валовая прибыль уже была равна 3136т.р. Темп роста валовой прибыли в 2005г. по сравнению с 2004г. составил 159,2%. В целом же, валовая прибыль за весь исследуемый период с 2003г. по 2005г. выросла на 81,27%.

На предприятии не заполняется графа коммерческие расходы. Из этого следует, что расходы на рекламу (если они есть) относят на общехозяйственные расходы.

Управленческие расходы в 2003г. были равны 1688т.р., в 2004г. их величина составляла 1766т.р., т.е. прирост управленческих расходов составил 4,64%. В 2005г. величина управленческих расходов составила 2965т.р., по сравнению с 2004г. темп роста составил 67,89%. В целом, прирост управленческих расходов составил за период с 2003г. до 2005г. 75,69%.

Рассматривая такую величину, как прибыль (убыток) от продаж можно сделать выводы о том, что она, начиная с 2003г., также существенно увеличилась - более чем в 4 раза и в 2005г. составила 171т.р. Наибольшей же величины прибыль от продаж достигала в 2004г.  - тогда ее величина была равна 204т.р. 





	Рис. 5. Динамика объема прибыли от продаж за 2003-2005гг.



Факторный анализ прибыли от продаж.



Факторная модель: прибыль от продаж = выручка от продаж - себестоимость проданной продукции - коммерческие расходы - управленческие расходы.

Анализ будет проводиться методом цепных подстановок.

Исходные данные для анализа.

Таблица 2.11.

показатели

2003

2004

абс. прирост

отн. прирост

выручка



16577

24168

7591

145.79

себестоимость

14847

22198

7351

149.51

управленческие расходы

1688

1766

78

104.62

прибыль от продаж

42

204

162

485.71



На основании этих данных рассчитаем влияние каждого фактора на изменение прибыли от продаж.

Расчет влияния факторов методом цепных подстановок.

Таблица 2.12

№ подстановки

факторы





прибыль от

 продаж

изм.

 прибы-ли





выручка

себестоимость

управл. расходы





1



16577

14847

1688

42



2



24168

14847

1688

7633

7591

3



24168

22198

1688

282

-7351

4



24168

22198

1766

204

-78



Анализ прибыли от продаж показал, что в период с 2003 по 2004гг. ее величина увеличилась на 162т.р. в абсолютном выражении или более чем в 4 раза. Это произошло под влиянием следующих факторов: под влиянием увеличения себестоимости на 7351т.р. прибыль от продаж снизилась на такую же величину, под влиянием роста управленческих расходов на 78т.р. - прибыль от продаж снизилась на 78т.р. Таким образом, под влиянием факторов увеличения себестоимости и управленческих расходов прибыль от продаж снизилась на 7439т.р. Однако, как видно из таблицы исходных данных, общее увеличение прибыли от продаж за исследуемый период составило 162т.р. Это свидетельствует о том, что в период 2003-2004гг. были факторы способствующие росту прибыли от продаж. Это увеличение выручки на 7591т.р., что повлекло к росту прибыли от продаж на такую же величину. Таким образом общее увеличение прибыли от продаж за исследуемый период составило 162т.р.



Исходные данные для анализа.

Таблица 2.13

показатели

2004

2005

абс. прирост

отн. прирост

выручка



24168

41089

16921

170.01

себестоимость

22198

37953

15755

170.97

управленческие расходы

1766

2965

1199

167.89

прибыль от продаж

204

171

-33

83.82



На основании этих данных рассчитаем влияние каждого фактора на изменение прибыли от продаж.



Расчет влияния факторов методом цепных подстановок.

Таблица 2.14

№ подстановки

факторы





прибыль от

 продаж

изм.

 прибыли





выручка

себестоимость

управл. расходы





1



24168

22198

1766

204



2



41089

22198

1766

17125

16921

3



41089

37953

1766

1370

-15755

4



41089

37953

2965

171

-1199



Анализ таблицы исходных данных свидетельствует о том, что прибыль от продаж за период 2004-2005гг. уменьшилась на 33т.р. в абсолютном выражении. Это произошло под влиянием следующих факторов. Под влиянием роста выручки на 16921т.р. прибыль от продаж выросла на такую же величину. Однако, такой значительный рост был частично снижен за счет таких факторов как увеличение себестоимости проданной продукции и управленческих расходов. Под влияние фактора роста себестоимости проданных товаров на 15755т.р. прибыль от продаж снизилась на 15755т.р., под влиянием увеличения управленческих расходов на 1199т.р. прибыль от продаж снизилась на туже величину по сравнению с ее ростом под влиянием фактора роста выручки. Таким образом, в период с 2004г. по 2005г. прибыль от продаж снизилась с 1204т.р. до 171т.р. т.е. общее уменьшение прибыли от продаж за период 2004-2005гг. составило 33т.р.

За исследуемый период предприятие не давало кредитов другим предприятиям, поэтому строка проценты к получению в отчете о прибылях и убытках не заполнялась.

Прочие операционных доходы в 2003г. составляли 538т.р., в 2004г. их величина выросла до 5892т.р. т.е. более чем 10 раз. В 2005г. величина операционных доходов составляла 12370т.р. т.е. выросла более чем в 2 раза по сравнению с 2004г.

Величина операционных расходов в 2003г. составляла 567т.р. т.е. превышала операционные доходы. В 2004г. операционные расходы увеличились более чем в 10 раз и стали равны 5954т.р., эта величина также превышала доходы за этот период. В 2005г. величина операционных доходов впервые превысила расходы, которые составили 12188т.р.

Величина внереализационных доходов и расходов за исследуемый период существенно ниже операционных доходов и расходов. В 2003г. внереализационные доходы составляли 37т.р., а расходы 2т.р. В 2004г. доходы были равны 11т.р., а расходы 17т.р. В 2005г. доходы составляли 5т.р., а расходов не было.

Чистая прибыль в 2003г. была равна 59т.р., в 2004г. ее величина выросла до 94т.р., а в 2005г. уже составляла 234т.р., что более чем в 4 раза превышает показатель чистой прибыли в 2003г. 

 

Рис. 6. Динамика изменения объема чистой прибыли.



Рентабельность продукции в 2003г. была равна 0,26%, что является довольно низким показателем. В 2004г. рентабельность продукции несколько увеличилась и стала равна 0,85%. В 2005г. рентабельность снизилась и стала равна 0,42%.

Поскольку исследуемое предприятие является производственным, то следует исследовать такие показатели как фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность. 

	Исходные данные для анализа использования основных фондов.

Таблица 2.15

Показатели

2003

2004

2005

стоимость продукции, т.р.

16577

24168

41089

основные фонды по первоначальной стоимости среднегодовые, т.р.

2256.29

2256.29

2256.29

численность, чел.

68

72

82



Используя данные таблицы можно рассчитать основные показатели эффективности использования основных фондов.













Анализ эффективности использования основных фондов.

Таблица 2.16

Показатели

2002

2003

2004

Фотдача



7.35

10.71

18.21

Фемкость



0.14

0.09

0.05

Фвооруженность

33.18

31.34

27.52



 Данные таблицы показывают эффективность использования основных средств. По данным таблица видно, что с одного рубля основных фондов выходит 7,35 рублей продукции в 2003г. и уже 18,21 рубля продукции в 2005г. Показатель фондоемкости дает представление о том, сколько стоимости основных фондов затрачивается на производство одного рубля продукции. По данным за 2003г. видно, что эта цифра составляла 0,14руб., в 2004г. произошло некоторое снижение и фондоемкость была равна 0,09руб., в 2005г показатель фондоемкости продолжал снижаться и достиг величины 0,05руб., что является хорошей тенденцией. Фондовооруженность т.е. обеспеченность работников основными фондами за исследуемый период постоянно уменьшалась. В 2003г. она составляла 33,18т.р. на одного работника, а в 2005г. уже 27,52т.р. Это говорит о том, что предприятие все более эффективно использует имеющиеся у него основные фонды для производства продукции.

Для более полной характеристики предприятия следует сделать анализ состава и структуры имущества и обязательств предприятия.











































3.Анализ финансового состояния ЗАО «Завод Металлист 2000»



Анализ имущества предприятия.



Анализ имущества предприятия за 2003г.

Таблица 2.17

статьи актива

на нач. года

на кон. года

Тр, %

отклонение





в руб.

в %

в руб.

в %



в руб.

в %

имущество, всего

3502

100

2904

100

82.92

-598



1.основной капитал

16

0.44

10

0.34

64.17

-6

-0.10

2.оборотный капитал

3486

99.56

2894

99.66

83.00

-593

0.10

2.1.запасы

2662

76.03

1344

46.30

50.50

-1318

-29.72

2.2.дебиторская задолженность

586

16.74

1519

52.32

259.11

933

35.58

2.3.денежные средства

1

0.02

7

0.23

1243.23

6

0.21

2.4НДС



237

6.77

23

0.81

9.86

-214

-5.97



Анализ полученных данных показывает, что на начало 2003г. величина актива баланса составляла 3502т.р., в то время как на конец года она уменьшилась до 2904т.р. или на 598т.р. Темп уменьшения составил 17,08%. Это произошло за счет уменьшения величины основного капитала с 16т.р. на начало года до 10т.р. на конец года, темп снижения таким образом составил 35,83%. Оборотный капитал за исследуемый период также снизился и к концу года составлял 2894т.р., в то время как на начало года его величина составляла 3486т.р. Таким образом, произошло снижение величины оборотного капитала на 17%. Однако  в структуре оборотного капитала не все показатели изменялись одинаково. За исследуемый период увеличилась величина дебиторской задолженности с 586т.р. на начало периода до 1519т.р. на конец периода т.е. на 933т.р., что не является хорошей тенденцией для предприятия. Уменьшилась величина денежных средств на 6т.р. и концу года составила 7т.р. Величина запасов снизилась с 2662т.р. на начало года до 1344т.р. на конец года, таким образом, снижение составило 53,7%. Также уменьшилась величина налога на добавленную стоимость. На начало года он составлял 237т.р., на конец года всего 23т.р. Анализируя структуру имущества предприятия можно сделать следующие выводы. На начало 2003г. доля основного капитала составляла всего 0,44%, доля оборотного соответственно 99,56%. На конец же года ситуация практически не изменилась: доля основного капитала в общей величине активов предприятия - удельный вес основного капитала составил 0,34%. Такая низкая доля основного капитала объясняется тем, что предприятие не практически не имеет основных средств на балансе, а берет их в аренду и учитывает на забалансовом счете 001. В структуре оборотных активов произошло достаточно значительные изменения. Так, доля запасов снизилась с 76,03% на начало 2003г. до 46,3% на конец года. Зато резко возросла доля дебиторской задолженности: на начало года удельный вес дебиторской задолженности в общей величине активов составлял 16,74%,  а на конец года уже 52,32%. Это говорит о том, предприятию много должны, что ухудшает его финансовую ситуацию, так как забирает деньги из оборота и предприятие само становиться должником перед своим персоналом по заработной плате, перед государством по налогам и сборам, не может вовремя рассчитаться со своими кредиторами. 

Анализ имущества предприятия за 2004г.

Таблица 2.18

статьи актива

на нач. года

на кон. года

Тр, %

отклонение





в руб.

в %

в руб.

в %



в руб.

в %

имущество, всего

2904

100

3570

100

122.94

666



1.основной капитал

10

0.34

210

5.89

2106.63

200

5.54

2.оборотный капитал

2894

99.66

3359

94.11

116.10

466

-5.54

2.1.запасы

1344

46.30

2808

78.67

208.88

1464

32.37

2.2.дебиторская задолженность

1519

52.32

387

10.84

25.46

-1132

-41.48

2.3.денежные средства

7

0.23

112

3.14

1694.66

105

2.91

2.4НДС



23

0.81

52

1.46

223.31

29

0.66



Анализ имущества предприятия за 2004г. показал, что за исследуемый период произошел прирост имущества более, чем на 22%. На начало года общая величина активов была равна 2904т.р.,  на конец же года она возросла до 2570т.р. Таким образом, отклонение составило 666т.р. Такой прирост произошел прежде всего за счет увеличения оборотного капитала, который за исследуемый период возрос более, чем на 466т.р. и составил на конец года 3359т.р., в то время как на начало года его величина была равна 2894т.р., отклонение, таким образом, составило 466т.р. Структура активов предприятия также существенно изменилась за исследуемый период. На начало года доля основного капитала в общей величине активов предприятия составляла 0,34%, а оборотного капитала соответственно 99,66%. На конец же года ситуация  изменилась: доля основного капитала увеличилась на 5,54% и стала равной лишь 5,89% в общей величине активов предприятия. Соответственно на туже величину снизилась доля оборотного капитала и к концу года она стала равной 94,11%. Увеличение оборотного капитала произошло по всем статьям баланса предприятия, кроме дебиторской задолженности, величина которой существенно снизилась. Так, величина запасов возросла с 1344 т.р. на начало 2004г. до 2808т.р. на конец года, дебиторская задолженность снизилась на 1132т.р. и составила на конец года 387т.р., денежные средства возросли с 7т. р. на начало года до 112т.р. на конец года, т.е. выросли более чем в 16 раз. Делая анализ структуры имущества предприятия, можно сделать выводы о том, что существенно увеличилась доля запасов в общей величине активов с 46,3% на начало года до 78,67% на конец года, доля денежных средств на начало года составляла лишь 0,23%, в то время как на конец года уже 3,14%.



Анализ имущества предприятия за 2005г.

Таблица 2.19

статьи актива

на нач. года

на кон. года

Тр, %





в руб.

в %

в руб.

в %



в руб.

в %

имущество, всего

3570

100

1711

100

47.93

-1859



1.основной капитал

210

5.89

7

0.41

3.33

-203

-5.48

2.оборотный капитал

3359

94.11

1704

99.59

50.72

-1655

5.48

2.1.запасы

2808

78.67

1293

75.57

46.04

-1515

-3.10

2.2.дебиторская задолженность

387

10.84

342

19.99

88.41

-45

9.15

2.3.денежные средства

112

3.14



0.00

0.00

-112

-3.14

2.4НДС



52

1.46

69

4.03

132.16

17

2.57



Анализируя данные баланса предприятия за 2005г. можно сделать следующие выводы. Имущество предприятия на начало года составляло 3570т.р., на конец года 1711т.р. Таким образом, произошло уменьшение имущества предприятия на 1859т.р. или на 52,07%. Причем основной капитал предприятия за исследуемый период уменьшился на 203т.р., а оборотный капитал на 1655т.р. Основной капитал на начало 2005г. составлял 210т.р., а на конец 2005г. - 7т.р. Доля основного капитала в общей величине активов предприятия также снизилась за исследуемый период: с 5,89% на начало года до 0,41% на конец года. Величина оборотного капитала на начало года составила 3359т.р., на конец года - 1704т.р., таким образом, произошло снижение на 49,28%. Причем величина запасов снизилась на 53,96% или 1515т.р. в абсолютном выражении и составила 1293т.р. на конец года. Доля запасов в общей величине активов предприятия также снизилась с 78,67% на начало года до 75,57% на конец года. Дебиторская задолженность за исследуемый период снизилась на 45т.р. и составила 342т.р. на конец года против 387т.р. на начало, а удельный вес ее в общей величине активов напротив увеличился на 9,15% и составил 19,99% на конец года. Величина денежных средств на начало 2005г. составляла 112т.р., на конец года величина денежных средств равнялась 0т.р. Доля денежных средств в общей величине активов соответственно снизилась на 3,14% и составила 0% на конец года. 





Анализ обязательств предприятия.



Анализ обязательств предприятия за 2003г.

Таблица 2.20.

обязательства

на нач. года

на кон. года

Тр, %





в руб.

в %

в руб.

в %



в руб.

в %

обязательства, всего

3502

100

2904

100

82.92

-598



1.собственный капитал

28

0.81

-27

-0.94

-96.63

-56

-1.75

2.заемный капитал

3473

99.19

2931

100.94

84.38

-543

1.75

2.1.долгосрочный заемный капитал

700

19.99

491

16.90

70.11

-209

-3.09

2.2.краткосрочный заемный капитал

2773

79.20

2440

84.04

87.98

-333

4.83

2.2.1.краткосрочные займы и кредиты

126

3.60

 - 

 - 

 - 

-126

-3.60

2.2.2.кредиторская задолженность

2647

75.60

2440

84.04

92.16

-207

8.43



Данные таблицы 21 позволяют сделать выводы  о состоянии пассивов предприятия в на начало и конец 2003г. Как видно из таблицы, общая величина обязательств на начало и конец года уменьшилась с 3502т.р. до 2904т.р. т.е. на 17,08% или на 598т.р. Величина собственного капитала на начало года составляла 28т.р., на конец года она была отрицательной так как возник непокрытый убыток отчетного года в размере 55,5т.р. Таким образом величина собственного капитала на конец года была равна -27т.р.

Величина заемного капитала в течении 2003г. также снизилась с 3473т.р. на начало года до 2931т.р. на конец года т.е. на 543т.р. или на 15,62%. Заемный капитал складывается из долгосрочного и краткосрочного заемного капитала. Величина долгосрочного капитала на начало 2003г. была равна 700т.р., а на конец периода уменьшилась на 209т.р. и составила 491т.р. Краткосрочный заемный капитал на начало года был равен 2773т.р.,  а на конец года 2440т.р. т.е. уменьшился на 333т.р. Краткосрочный заемный капитал в свою очередь состоит из краткосрочных займов и кредитов и кредиторской задолженности. Величина краткосрочных займов и кредитов на начало 2003г. составляла 126т.р., к концу года краткосрочных кредитов предприятие больше не брало и величина этих кредитов и займов стала равна 0. Кредиторская задолженность предприятия также снизилась и составила 2440т.р. на конец 2003г. против 2647т.р. на начало 2003г. Анализируя структуру обязательств предприятия можно увидеть, что доля собственного капитала предприятия в общей величине обязательств очень незначительна и на начало 2002г. составляла 0,81%, а на конец года собственный капитал и вовсе был величиной отрицательной. Соответственно обязательства предприятия формируются в основном за счет заемного капитала. Причем доля долгосрочного заемного капитала на начало года составляла 19,99%, а на конец года 16,9%, соответственно доля краткосрочного заемного капитала на начало года составляла 79%, а на конец года уже 84%. В краткосрочном заемном капитале наибольший удельный вес как на начало 2003г. так и на конец года принадлежал кредиторской задолженности, доля которой в общей величине обязательств предприятия на начало года составляла 75,6%, а на конец года увеличилась до 84%.



Анализ обязательств предприятия за 2004г.

Таблица 2.21.

обязательства

на начало года

на конец года

Тр, %





в руб.

в %

в руб.

в %



в руб.

в %

обязательства, всего

2904

100

3570

100

122.94

666



1.собственный капитал

-27

-0.94

67

1.89

246.65

95

2.83

2.заемный капитал

2931

100.94

3502

98.11

119.49

571

-2.83

2.1.долгосрочный заемный капитал

491

16.90

1032

28.90

210.20

541

12.00

2.2.краткосрочный заемный капитал

2440

84.04

2471

69.21

101.25

30

-14.82

2.2.1.краткосрочные займы и кредиты

 - 

 - 

 -

 - 

 - 

 - 

 - 

2.2.2.кредиторская задолженность

2440

84.04

2471

69.21

101.25

30

-14.82

 

В таблице 22 представлена динамика обязательств за 200г. Как видно из таблицы общая величина обязательств к концу 2004г. выросла более, чем на 22% и составила 2570т.р. это произошло за счет роста заемного капитала, величина которого к концу 2004г. выросла на 571т.р. и составляла 2502т.р. против 2931т.р. на начало года. В структуре обязательств таким образом обозначились благоприятные изменения: доля собственного капитала увеличилась с отрицательной величины на начало года до 1,89% на конец года, а доля заемных средств соответственно уменьшилась и к концу года составляла 98,11%. Все это говорит о неблагоприятных тенденциях формирования имущества предприятия, в основном, за счет привлечения заемного капитала. Причем рост заемных средств произошел за счет увеличения долгосрочных займов и кредитов более чем в 2 раза. Величина долгосрочных займов и кредитов на начало 2004г. составляла 491т.р., а на конец года уже 1032т.р. Таким образом, отклонение составило 541т.р. Доля краткосрочного заемного капитала в общей величине пассива баланса изменилась с 84,04% на начало года до 69,21% на конец года. Кредиторская задолженность предприятия также увеличилась и составила 2471т.р. на конец 2004г. против 2440т.р. на начало года. Темп роста кредиторской задолженности, таким образом, равен 101,25%, что в абсолютных показателях равно 30т.р. Однако, удельный вес кредиторской задолженности в общей величине обязательств предприятия сократился с 84,04% на начало года до 69,21% на конец года т.е. на 14,82%.



Таблица 2.22.

Анализ обязательств предприятия за 2005г.



обязательства

на начало года

на конец года                          отклонение





в руб.

в %

в руб.

в %



в руб.

в %

обязательства, всего

3570

100

1711

100

47.93

-1859



1.собственный капитал

67

1.89

486

28.40

721.80

419

26.52

2.заемный капитал

3502

98.11

1225

71.60

34.98

-2277

-26.52

2.1.долгосрочный заемный капитал

1032

28.90

87

5.08

8.43

-945

-23.82

2.2.краткосрочный заемный капитал

2471

69.21

1138

66.51

46.06

-1333

-2.70

2.2.1.краткосрочные займы и кредиты

 -

 - 

174

10.17

 - 

174

10.17

2.2.2.кредиторская задолженность

2471

69.21

964

56.34

39.02

-1507

-12.87



На начало 2005г. общая величина обязательств предприятия составила 3570т.р., на конец года снизилась до 1711т.р. т.е. на 52,07% или на 1859т.р. в абсолютном выражении. Следует отметить, что в 2005г. наблюдались положительные тенденции в составе и структуре пассивов предприятия. Так, величина собственного капитала выросла с 67т.р. на начало года до 486т.р. на конец года, т.е. более чем в 7 раз. Изменилась и доля собственного капитала в общей величине пассивов предприятия: она увеличилась на 26,52% и к концу года составила 28,4%. Доля заемного капитала соответственно уменьшилась на те же величину и была равна к концу года 71,6% против 98,11% на начало 2005г. Долгосрочный заемный капитал составлял достаточно значительную величину  28,8% от общей величины обязательств предприятия на начало года, но наконец года величина долгосрочного заемного капитала существенно снизилась - до 87т.р. и доля его соответственно в общем объеме обязательств также снизилась и стала равна 5,08%. Таким образом его удельный вес уменьшился в пять раз, в абсолютном выражении снижение составило 945т.р. и на конец года величина долгосрочного заемного капитала была равна 87т.р. в то время как величина краткосрочного заемного капитала составляла 2571т.р. на начало 2005г. и 1138т.р. на конец года. Можно видеть, что произошло снижение краткосрочного заемного капитала на 1333т.р., однако, его доля в общей величине обязательств предприятия по прежнему велика и составляла 66,51% на конец года. Следует отметить, что за 2005г. более чем в 2 раза снизилась величина кредиторской задолженности. Краткосрочные займы и кредиты на начало года составляли 0т.р., а на конец года величина их была равна 174т.р., а удельный вес был равен 10,17%. Величина кредиторской задолженности на начало 2005г. составляла 2471т.р., ее удельный вес в общей величине пассивов предприятия был равен 69,21%, на конец года она уменьшилась до 964т.р., а доля ее составляла 56,34%.   

В целом можно говорить о наметившихся положительных тенденциях в формировании пассивов предприятия, о чем свидетельствует рост доли собственного капитала в общей величине обязательств и уменьшение заемного.























































4. Выявленные недостатки и предлагаемые мероприятия по повышению эффективности деятельности "Завод Металлист 2000"

Самый большой недостаток на предприятии "Завод Металлист 2000" - это неорганизованность работы предприятия. Одними и теми же делами занимается несколько человек. В результате этого время используется неэффективно.

Также нет четкого разграничения обязанностей. Работа, которую мог бы лучше выполнять один человек и должен ее выполнять, поручается другому человеку. А порою, руководитель не знает, кому поручить работу.

Большой недостаток в своей работе имеет отдел маркетинга. Его работники чересчур увлекаются поиском оптовых покупателей, совсем забывая о простом потребителе. А ведь отсутствие информации у потенциальных покупателей ведет к тому, что они предпочитают продукцию других товаропроизводителей. Зачастую, как показали социологические опросы, проведенные отделом маркетинга "Завод Металлист 2000", потребители просто не знают или забывают о существовании такой фирмы. Отсюда можно сделать вывод, что заводу не хватает рекламы, а ведь исследования доказывают, что в результате рекламной кампании объемы продаж возрастают на 4-20%.

Учитывая все вышеперечисленные недостатки я предлагаю следующие мероприятия:



 

4.1.Мероприятие по высвобождению численности персонала.



Развитие  современных средств транспорта, информационных систем, систем связи и телекоммуникаций открывает большие возможности для быстрого распространения информации, технологий, товаров и финансовых ресурсов. Внедрение современной компьютерной программы 1С:Склад на предприятии обеспечивает, сокращение времени выполнения заказа и увеличение его качества.

Предприятие имеет в своём подчинении 3-х кладовщиков. Старший кладовщик отвечает за поставленную с цехов продукцию и её отпуск.

	Для проведения данного мероприятия была составлена усредненная фотография рабочего дня (таблица 4.1).

	Согласно данной фотографии рабочего дня (ФРД), видим, что время на работу ОП = 66% от времени смены (Тсм.). Другие затраты рабочего времени выглядят так:

	-  подготовительно-заключительное время

	              Пз = 30 мин. или 6,0% от Тсм.

			время на обслуживание рабочего места

		            ОБС = 15 мин.   Или 3% отТсм.

		-потери времени по оргпричинам

		             ПО = 20 мин.    Или 4% от Тсм.

			время на отдых и личные надобности

		ОЛН = 15 мин.   Или 3% от Тсм.

		-потери из-за нарушения трудовой дисциплины 

		              ПНД = 93 мин.   Или 18% от Тсм.

		-оперативное время (фактически отработанное)

		              ОП = 327 мин.     Или 66% отТсм.

	

	Согласно ФДР имеют место нарушения трудовой дисциплины:

			Кпнд = (ПНД+ОЛН)/Тсм,	(2.1)

	

	где  Кпнд – коэффициент потерь времени по нарушению трудовой дисциплины;

	         ОЛН – время на отдых и личные надобности;

	          ПНД – потери времени по нарушению трудовой дисциплины.

	

			Кпнд = (93+15)/480 = 22,5%

	Таким образом, предлагается сократить штат отдела на одного работника и приобрести для этого отдела программу «1С: склад».

	Таблица 4.1

	Усредненный баланс рабочего времени рабочих склада

	

	Категории работ

	Затраты времени, мин.

	В процентах к итогу, Тсм

	Подготовительно-заключительная работа

	30

	6

	Время на обслуживание рабочего места

	15

	3

	Потери времени по оргтехпричинам

	20

	4

	Время на отдых и личные надобности

	15

	3

	Потери времени из-за нарушения трудовой дисциплины

	93

	18

	Оперативное время

	327

	66

	итого

	480

	100

	

	Так как оперативное время должно занимать порядка 95% от времени смены (а фактически – 66%), то вычислим экономический эффект от снижения численности сотрудников:

	

			Ч = (Топ(н) – Топ (ф))*Чс, 	(2.2)

		

	где Топ(ф, н) – оперативное время фактически и нормативно (в процентах к времени смены);

	      Чс – количество сотрудников в отделе.

	

		Ч = (0,95 – 0,66 )*3 = 0,89  =  1 человека.



Заработная плата кладовщика составляет 3000 руб., ежеквартальная премия 50%: 3000*0,5=1500 руб.

При расчете данной экономии берутся не 12 месяцев, а 10 мес., так как при сокращении работников предприятие обязано выплатить ему средне месячную заработную плату за 2 месяца.

1) Экономия по з/п= 3000*1,26*10+3000*0,5*1,26*10 =56700 руб.

Расходы на программу 1С: Склад – 14000 руб.

Амортизация программы со сроком не более 3-х лет

14000/3 = 4666,6

Расходы на установку программы – 2500 руб.

Расходы на обучение персонала – 1500 руб.

2) Год. эк. эф. = (1500 + 2500 + 4666,6) – 56700 = -48033,4 руб.
4.2..Мероприятие по проведению рекламной компании.

За данный период на предприятии ЗАО «Завод Металлист 2000» не было коммерческих расходов, соответственно не осуществлялось вложение денежных средств в рекламу. Исходя из практического опыта , реклама – это двигатель торговли, это означает необходимость проведения рекламной компании.

Размещение рекламы осуществляется в газетах: «Омский вестник», «Курс», «Проспект». При выборе средств размещения рекламы проанализируем охват целевой аудитории и затраты на одного человека . При расчете охвата целевой аудитории следует учитывать, что в среднем он достигает 70% от тиража газеты. Результаты расчета затрат на рекламу представлены в таблице 4.2

Таблица 4.2.

Затраты на проведение рекламной кампании.



Газеты

Омский вестник

Курс

Проспект

Тираж, экземпляров

18000

240000

25010

Охват целевой аудитории (70%) тиража

12600

168000

17507

Стоимость модуля

-

352,6

-

Стоимость 1 см кв.

18

-

13,8

Стоимость размещения на 16 см. кв.

288

352,6

220

Стоимость рекламы в месяц

1152

1410

880

Затраты на одного человека

0,09

0,01

0,05

	

	На основе данных можно сделать вывод, что газета «Курс» является наименее затратной в расчете на одного человека и с наибольшем тиражом. 

	          Для осуществления мероприятия необходимо проведение рекламной компании:  два месяца – информативная  реклама, несколько других  – напоминающая (с чередованием в четыре месяца).

	

	Таблица 4.3

График проведения рекламной компании.



месяцы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

«Курс»

























«Проспект»





























         Затраты на рекламу составят:

352,6 * 4 * 8 = 11283,2 рублей (газета «Курс»)

13,8 * 16 * 4 * 8 = 7065,6 рублей (газета «Проспект») 

        Общие затраты на рекламу относимые на себестоимость по статье коммерческие расходы составят: 

11283,2 + 7065,6 = 18348,8 рублей    

По оценке специалистов предприятия увеличения объема продаж произойдет на 3% ( по опыту  и по аналогии проведения рекламной компании ООО «Омский Завод по производству металлоконструкций»). 



Плановая выручка от реализации составит:

41089 * 1,03 = 42321,7 тыс. руб.

Год.эф.= 42321,7-18348,8=23972,9 тыс. руб.































                                                                                 







4.3. Мероприятие по сдаче в аренду складского помещения.



После анализа основных средств ЗАО «Завод Металлист 2000» включающих земельные участки, здания, машины и оборудование, выяснилось, что имеется два складских помещения. Площадь одного  склада  700 м. кв. используются на все 100%, второй  склад не используется в производстве вовсе, площадь которого равна 650 м. кв.. Учитывая данный факт, то для более эффективного использования занимаемой площади было бы целесообразно сдать его в аренду. Для того чтобы население заинтересовалось данным предложением, необходимо провести рекламу. В качестве рекламы может быть выбрана бегущая строка на телевидении, прокат которой осуществляется 30 раз в день. Стоимость одного слова 180 руб. Реклама будет состоять из 4 слов: «Сдаётся помещение в аренду». Проведение рекламы будет длиться 20 дней, поэтому расходы составят:

4*180*20=14400 руб.

Обратившись в риэлтерскую компанию предприятие получило предложение  в котором, стоимость аренды за 1 кв. метр равен 120 рублей в месяц.

Выручка в год составит:

650 * 120 * 12 = 936 тыс. руб.

Год. эк. эф.= 936 -14,4= 921,6 тыс. руб.Таблица 4.3.1

Рассчитаем прибыль от продаж в результате внедрения данного мероприятия.

Таблица 4.3.1

Показатели.

Отчет

План

Отклонения

Тр, %

Выручка (нетто)от продажи товаров, продукции, работ , услуг.

41089,3

42025,3

936,0

102,3

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.

37952,881

37952,881

0

0

Валовая прибыль

3136,466

4072,5

936,0

129,8

Управленческие расходы.

2965,0

2965,0

-

-

Коммерческие расходы

-

14,4

14,4

-

Прибыль (убыток) от продаж

171,006

1093,1

922,094

В 6,39



Заключение

ЗАО «Завод Металлист 2000» на сегодняшний день, с моей точки зрения, можно отнести к стабильным предприятиям города. Высокий уровень заработной платы, отсутствие текучести кадров, высокий покупательный спрос.

Предприятие успешно конкурирует с другими производителями торгового оборудования. Основная задача предприятия - удовлетворение запросов потребителей, что подразумевает производство исключительно качественной продукции, обновление ассортимента, удержание стабильной цены.

ЗАО «Завод Металлист 2000» постоянно ищет резервы роста производительности труда, под которыми подразумеваются не используемые еще реальные возможности экономии трудовых ресурсов. Внутрипроизводственные резервы обусловлены совершенствованием и наиболее эффективным использованием оборудования и рабочей силы, экономией сырья, материалов, капитала и других видов ресурсов.

Рациональная организация оплаты труда на предприятии позволяет стимулировать результаты труда и деятельность его работников, обеспечивать конкурентоспособность на рынке труда и готовой продукции, необходимую рентабельность и прибыльность продукции. Цель рациональной организации оплаты труда - обеспечение соответствия между его величиной и трудовым вкладом работника в общие, результаты хозяйственной деятельности предприятия, т. е. установление соответствия между мерой труда и мерой потребления.

Таким образом, в настоящее время наблюдается тенденция повышения эффективности деятельности предприятия.







































Список литературы

Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. 2-е изд., испр. М.:"Дело и Сервис", 2000. 256 с.

Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Уч. пособие. М.:"ИНФРА-М", 2001.222 с.

Богатая И.Н. Определение численности работников. М.: "Приор", 2000.112 с.

Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. 2-е изд. испр. и доп. М.: "ИНФРА-М", 2000.400 с.

Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник.Изд.2-е

Егоров В.В. Прогнозирование национальной экономики: Уч. пособие. М.: "ИНФРА-М", 2001.184 с

Ильин А.И. Планирование на предприятии. Тактическое планирование: Уч. Пособие М.: "Новое знание", 2000.416 с.

Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов. М.: "Юнити", 2000.350 с.

Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Омск: "ПБОЮЛ Гриженко Е.М.", 2000.424 с.

Липсиц И.В. Коммерческое ценообразование: Учебник. М.:"Бек", 2000.368 с.

Левашов В.И. Социальная политика доходов и заработной платы. М.: "Центр экономики и маркетинга", 2000.360 с.

37

Морозова Т.Г., Пикулькина А.В. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Уч. пособие для вузов. М.: "ЮНИТИ-ДАНА", 2000.318 с.

Петров М.Н. Основы экономики и предпринимательства. М.: "Герда", 2001.320с.

Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. М.: "ЮНИТИ-ДАНА", 2000.360 с.

Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. 2-е изд. М.: ИВЦ "Маркетинг", 2000.696 с.

Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. М.: "Дело", 2000.352 с.

Чибинев В.М. Ценообразование: Уч. пособие. 2-е изд. М.: "Лексикон", 2001.176с.

Фальцман В.К. Оценка инвестиционных проектов и предприятий: 2-е изд. М. "ТЕИС",2001.56с.