Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО Трест Уралстальконструкция

Информация о предприятии.





Организация: ЗАО «Трест  «Уралстальконструкция»

Вид деятельности: строительство

Форма собственности: ЗАО/частная

«Трест «Уралстальконструкция» был организован в г. Свердловске согласно приказу №398 по Минтяжстрою СССР от 6 августа 1948 года для выполнения работ по изготовлению и монтажу металлических строительных конструкций. Становление и развитие треста совпало с развитием тяжелой индустрии в регионах Урала и Сибири. В этот период трест участвует в строительстве многих промышленных объектов, среди них: доменные и мартеновские печи, прокатные станы, электросталеплавильные, кислородно-конверторные и сталеразливочные комплексы. В последующие десятилетия деятельность «Треста «Уралстальконструкция» получила дальнейшее развитие при строительстве крупных предприятий тяжелой промышленности. С развитием филиальной сети, а в структуру треста входило 13 филиалов общей численностью работающих более 3000 чел., трест стал выполнять монтажные работы в Свердловской, Челябинской и Пермской, Тюменской областях.

В декабре 1992 года была проведена приватизация предприятия, и вызванная этим реорганизация треста «Уралстальконструкция» в акционерное общество открытого типа, а в 2003 году предприятие преобразовано в ЗАО «Трест «Уралстальконструкция».

В начале своей деятельности в период с 1948 по 1950 годы производственные мощности треста позволяли монтировать до 15-20 тыс. тонн металлических конструкций в год, а через 20 лет в 1970 году за год было смонтировано в общей сложности 180 тыс. тонн металлических и 120 тыс. м3 сборных железобетонных конструкций.

За 55 лет подразделениями «Треста «Уралстальконструкция» смонтировано более 7 млн. тонн металлических и 4 млн. м3 сложных сборных железобетонных конструкций, а также изготовлено более 500 тыс. тонн стальных конструкций, «Трестом «Уралстальконструкция» были выполнены объемные заказы по изготовлению и монтажу каркасов следующих зданий и сооружений: 17 комплексов доменных печей: (Нижнетагильского, Кузнецкого, Череповецкого и других металлургических комбинатов в России и за рубежом, в т.ч. в Индии, Нигерии, Кубе); более 50 сталеразливочных комплексов, в числе которых крупнейший в Европе кислородно-конвекторный цех ОАО «ММК»; 52 крупных прокатных комплексов: цех прокатки трансформаторной стали АО «ВИЗ», широко-балочный стан на ОАО «НТМК», стан 2500 на ОАО «ММК», а также сотни объектов машиностроительных предприятий (в т.ч. Уралмаш, Уралхиммаш, Уралэлектротяжмаш, Уралвагонзавод, Красноярский завод тяжелых экскаваторов) автомобильных (КамАЗ, УралАЗ), тракторных производств, комбинатов цветной металлургии (БАЗ, УАЗ, Ависма, ВСМПО), комплексы горно-обогатительных комбинатов и фабрик, медеплавильные и цементные предприятия и многие другие предприятия тяжелой промышленности. Кроме промышленных комплексов специалистами треста были выполнены работы по строительству многих сложных зданий и сооружений административного и общественного назначения в г. Москва, г. Екатеринбурге, г. Челябинске, г. Магнитогорске, г. Перми и многих других городах России и стран бывшего СССР.

За более чем 55-ти летний период работы «Трест «Уралстальконструкция» завоевал репутацию надежного партнера и авторитет, как у заказчиков, так и у подрядных организаций, став своеобразным брендом на рынке изготовления и монтажа металлоконструкций. За эти годы предприятием наработан огромный, во многом уникальный опыт по обследованию, проектированию, изготовлению и монтажу металлических и сборных железобетонных конструкций.

Несмотря на успешную работу «Треста «Уралстальконструкция» на рынке специализированных работ, в перспективе они видят себя как крупную инжиниринговую строительную компанию. Компанию, которая самостоятельно формирует рынок строительно-монтажных услуг, осуществляет функции заказчика-застройщика, при этом принимая на себя весь комплекс работ по строительству объекта - от разработки проектной документации до сдачи объекта в эксплуатацию.

 



Анализ основных средств



Движение  основных средств оценивается с помощью показателей:



 

К-т поступления                   Sп

основных средств  =            Sk       



  Sп – стоимость поступивших     основных средств.                                                       

  Sk -  стоимость основных средств на конец отчетного  периода.



                                                                                                                                

                  22479 – 23493  

К-т =                                    =  - 0,045  (нет поступления ОС)

(1 кв-л)           22479              



                  22999 – 22479  

К-т =              22999            =    0,023

(2 кв-л)



                  23071 – 22999  

К-т =              23071            =    0,003

(3 кв-л)





К-т ввода в эксплуатацию            Sвв

основных средств                  =      Sk 



        

Sвв – стоимость основных средств, поступивших в отчетном периоде и введенных в эксплуатацию(счет 08).



Пусть вложение во внеоборотные активы  введены в эксплуатацию



                  22672 – 23657 

К-т =              22672            =  - 0,043 

(1 кв-л)



                  23181 – 22672 

К-т =              23181            =    0,022

(2 кв-л)



                  23455 – 23181 

К-т =              23455           =    0,012 

(3 кв-л)





К-т выбытия                    Sв

основных средств  =        Sн      



Sв – стоимость выбывших  основных средств.                                                          

Sн - стоимость основных средств на начало отчетного  периода.                                                                                                                                     



                 23493 - 22479 

К-т =              23493           =    0,043

(1 кв-л)



                 

                  22479-22999

К-т =              22479           =    -0,023 (нет выбытия)

(2 кв-л)



                  22999 - 23071

К-т =              22999           =    -0,003 (нет выбытия)

(3  кв-л)



Эффективность использования основных средств  характеризуется коэффициентами:



 

                                              Тф

К-т экстенсивной               

нагрузки                 =          Тм       * 100% 



Тф – фактическое время полезного   использования ОС в течение периода.

Тм  - максимально возможное   использование    ОС в течение периода. 



(характеризует использование ОС во времени)



                        504 

К-т =              2160             * 100%  = 23,3%



Тф = 3 (мес.) * 21 (раб.дн. ) * 8 (час.) = 504 (час.)

Тм = 3 (мес.) * 30 (дн.) * 24 (час.) = 2160 (час.) 











К-т интенсивной                      Qф

нагрузки                 =                Qм       * 100% 



Qф – фактическое количество продукции производимой ОС.                                                                   

Qм  - максимальное количество продукции, которое можно произвести ОС.



(характеризует использование ОС в единицу времени)



                        113659

К-т =                                   * 100%  = 23,3%

(1 кв-л)             487110    



Qф (Ф № 2) = 113659



             Тм                     2160  

Qм =     Тф    *  Qф =      504     * 113659  = 487110



       



                       145598

К-т =              623991,4          * 100%  = 23,3%

(2 кв-л)



Qф (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598

             Тм                           2160  

Qм =     Тф     *  Qф =                     *   145598= 623991,4

                                             504 



                        142448

К-т =              610491,4          * 100%  = 23,3%

(3 кв-л)





Qф (Ф № 2) = 401705 -259257  = 142448

             Тм                       2160  

Qм =     Тф      *  Qф =      504       *   142448 = 610491,4







К-т интегральной             

нагрузки                 =    К-т экст.нагр. * К-т интен.нагр.   

            

(характеризует использование производственных мощностей)



К-т =   23,3%  * 23,3 % = 542,89%

(1 кв-л)



К-т =   23,3%  * 23,3 % = 542,89%

(2 кв-л)





К-т =   23,3%  * 23,3 % = 542,89%

(3 кв-л)





Показатель фондоотдачи

                 Qт    

   Ф  =        Sк      

  Qт   -  стоимость произведенной продукции.  

  Sк   -   среднегодовая стоимость ОС 



(показывает сколько продукции в денежных единицах производится на 1 рубль стоимости ОС  за данный период)  





                 113659 

К-т =          22986             =    4,9

(1 кв-л)



Qт (Ф № 2) = 113659

        23493 + 22479

Sк =          2              =  22986





                  145598 

К-т =           22739             =    6,4

(2 кв-л)



Qт (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598

        22999 + 22479

Sк =        2              =  22739



                  142448 

К-т =          23035            =    6,2

(3 кв-л)



Qт (Ф № 2) = 401705 -259257  = 142448



      22999 + 23071

Sк =        2              =  23035







                  401705 

К-т =          23282           =    17,3

(9 мес.)



Qт (Ф № 2) =  401705

       23493+23071

Sк =        2              =  23282







Показатель фондоемкости

              Sк   

   Ф  =    Qт     

(характеризует стоимость ОС,  приходящихся на 1 рубль произведенной продукции). Снижение показателя – экономия капитала, участвующего в производстве.

                  22986

К-т =         113659          =    0,2022

(1 кв-л)



                    22739

К-т =          145598         =    0,1562

(2 кв-л)



                   23035

К-т =         142448         =    0,1617

(3 кв-л)



                   23282

К-т =           401705        =    0,058

(9 мес.)







Анализ оборотных средств



К-т обеспеченности                             Зн             Зн

производственными запасами   =             =               

                                                                z               Рз/Д 



                         Зн – запасы на начало отчетного периода.

                         Z  -  среднесуточный расход запасов.

                         Рз  -  общий размер расходов в периоде.

                         Д  -  число календарных дней в периоде.



Сырье, материалы 

и др.аналогичные ценности 

                   49500

 К-т     =    54200/90        =  82,2

(1 кв-л)



                   54200

 К-т     =    58525/90        =  83,3

(2 кв-л)





                   58525

 К-т     =    72988/90        =  72,2

(3 кв-л)

     





                                         Зн

К-т запасоемкости   =    

                                         Рз       

                 49500

 К-т     =     54200       =  0,913

(1 кв-л)



                 54200

 К-т     =     58525        =  0,926

(2 кв-л)



                 58525

 К-т     =    72988          =  0,8018

(3 кв-л)





 Для оценки стоимости запасов используется метод: средней себестоимости.



К-т оборачиваемости                               СППТ                  

товарно-материальных запасов   =                      

                                                                      Зср 



                         Зср – средний остаток запасов за отчетный период (Ф № 2).

                         СППТ -  стоимость производства проданных товаров.





                

                    105132

 К-т       =                                      =  1,658

(1 кв-л)    (55192+71651)/2       



               238394-105132

 К-т     =  (76701+71651)/2      =  1,797

(2 кв-л)



                 372741-238394

 К-т     =   (74622+76701)/2         =  1,776

(3 кв-л)





К-т средней продолжительности             Т                

одного оборота в днях                     =                       

                                                                     Vз

       Т – продолжительность периода за который рассчитывается показатель.

       Vз - коэффициент оборачиваемости.





                         90

 К-т       =                              =  54,282

(1 кв-л)           1,658

   



                    90

 К-т     =     1,797         =  50,083

(2 кв-л)



                    90

 К-т     =     1,776          =  50,676

(3 кв-л)







                                                   Vз            

    К-т   закрепления     =                                                                                             

                                                       Т

(характеризует стоимость запасов, приходящуюся  на 1 рубль себестоимости реализованной продукции)





                        1,658

 К-т       =                               =  0,018

(1 кв-л)              90

   



                   1,797            

 К-т     =        90        =  0,01997

(2 кв-л)



                  

                   1,776                  

 К-т     =       90             =  0,0197

(3 кв-л)







Анализ трудовых ресурсов



Общая численность 

состава работающих  =   наемные работники всех категорий + временные  

                                                                  работники и совместители



К-т

(1 кв-л)= 132+6=138



К-т

(2 кв-л)= 128+6=134



К-т

(3 кв-л)= 125+6=131





Среднесписочный 

состав работников  = (общечисленный состав работников на начало периода  +  общечисленный состав работников на конец периода)/2



К-т

(1 кв-л)= (142+138)/2=140 ; (140+135)/2=138



К-т

(2 кв-л)= (133+135)/2=134; (134+134)/2=134





К-т

(3 кв-л)= (131+128)/2=129; (129+134)/2=131



Численный состав работников = общечисленный состав – отсутствующие работники по любой причине





К-т                       4987

(1 кв-л)= 138 -                         = 83 чел.

                       31+31+28 



К-т                          4857

(2 кв-л)= 134 -            91          = 81чел.



К-т                       4820

(3 кв-л)= 131 -                         = 79чел.

                               92

 



Коэффициент, характеризующий    Работники, которые работают 

уровень механизации и              =     при помощи машин и оборудования

 автоматизации труда

                                                                         среднесписочный состав



 

1 кв-л

2 кв-л

3 кв-л

 

 

 

 

Машинисты кранов

50

51

52

 

 

 

 

Водители

25

24

25





К-т             50+25          

(1 кв-л)=     138            = 0,5

                       



К-т               51+24         

(2 кв-л)=       134           = 0,6



К-т               52+25        

(3 кв-л)=                        = 0,6

                     131   







                                        численность работников принятых в отчетном

                                                              периоде  (форма № П-4)

 К-т интенсивности

рабочих по приему   =                 среднесписочный состав



К-т               6          

(1 кв-л)=     138            = 0,04

                       



К-т              14-6         

(2 кв-л)=       134           = 0,06





К-т               23-14       

(3 кв-л)=                        = 0,07

                     131   

                                               Число выбывших работников за отчетный

К-т оборота по выбытию =               период   (форма № П-4)

                                                        Среднесписочный состав

    

К-т               11         

(1 кв-л)=     138            = 0,08

                       



К-т              24-11         

(2 кв-л)=       134           = 0,1





К-т               33-24       

(3 кв-л)=                        = 0,07

                     131   



Структура рабочего времени: 

 Календарный фонд = (среднесписочный состав работников)*(количество дней в периоде) 



К-т

(1 кв-л)= 138 *90=12420



К-т

(2 кв-л)= 134*91=12194



К-т

(3 кв-л)= 131*92=12052







Табельный фонд = (календарный фонд) – (праздничные и выходные дни) 



№

кален.дн.

вых.дн.

празд.дн.

1

31

10

3

2

28

8

1

3

31

8

1

Итого

 

31

4

30

9

 

5

31

9

3

6

30

8

1

Итого

 

30

7

31

10

 

8

31

8

 

9

30

8

 

Итого

 

26





К-т

(1 кв-л)= 12420-(31*138)=8142



К-т

(2 кв-л)= 12194-(30*134)=8174



К-т

(3 кв-л)= 12052-(26*131) =8646





Максимально возможный фонд = (табельный фонд) – (очередные отпуска) 





К-т

(1 кв-л)= 8142-966=7176



К-т

(2 кв-л)= 8174-938=7236



К-т

(3 кв-л)= 8646-917=7726



Явочный фонд =(максимально возможный фонд) – (неявки) – (другие потери рабочего времени)

 

Неявки

1 квартал

2 квартал

3 квартал

Больничный лист

3 дн.

3 дн.

3 дн.

Административные дни

2 дн.

2 дн.

3 дн.

Целосменные простои по погодным

 

 

 

условиям

2 дн.

0 дн.

0 дн.

Итого:

7 дн.

5 дн.

6 дн.

 

 

 

 

Потери рабочего времени, связанные

 

 

 

с перерывами электроэнергии

0,5

0,5

0,5

Итого:

7,5

5,5

6,5

 

 

 

 

прогулы

0

0

0

сверхурочные работы

3006ч/ч

3006ч/ч

3006ч/ч

 

378ч/дн

378ч/дн

378ч/дн









за год очередной отпуск 28 дней (на 1 чел-ка)





Квартал 28/4 = 7 дней на чел-ка







7*138=966 (очередной отпуск)







7*134=938







7*131=917







Сверхурочные работы :







3006 ч/ч = 6 чел.(совместители) * 3 мес. * 167 час.в мес.





К-т

(1 кв-л)= 7176-(7,5*138)=6141



К-т

(2 кв-л)= 7236-(5,5*134)=6499



К-т

(3 кв-л)= 7726-(6,5*131)=6875



Фактически отработанное время = (явочный фонд) – (прогулы) 

Прогулы не планируются => явочный фонд =  фактически отработанному времени

К-т

(1 кв-л)= 6141



К-т

(2 кв-л)= 6499





К-т

(3 кв-л)= 6875



Коэффициент средней      общее количество отработанных часов, в  том                                                     

продолжительности     =           числе  и сверхурочные работы

рабочего дня: 

                                                  отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные



К-т               57466+3006         

(1 кв-л)=                               = 8,3ч.

                 6935+378    



К-т              54410+3006        

(2 кв-л)=                                = 8ч.

                    6836+378





К-т               53117 +3006     

(3 кв-л)=                                = 8ч.

                     6662+378  



Показатель                             стоимость произведенной продукции

производительности  =

       труда                                 среднесписочный  состав            



(выработка продукции на 1 среднесписочного работника)



К-т               8779         

(1 кв-л)=                         = 63,6 т.р

                  138    



К-т             19836-8779        

(2 кв-л)=                                = 82,5 т.р.

                     134





К-т               30328-19836    

(3 кв-л)=                                = 80 т.р.

                        131  

                                  отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные

Трудоемкость  = 

                                       Стоимость произведенной продукции



К-т               7313         

(1 кв-л)=                         = 0,83 ч/дн (на 1000 руб. продукции)

                  8779    



К-т              7214        

(2 кв-л)=                        = 0,65 ч/дн

                   11057





К-т                  7040    

(3 кв-л)=                                = 0,67 ч/дн

                      10492 





Анализ производства и реализации продукции

 

Характеристики объема производства:



Валовая продукция = (стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг) + (незавершенное производство) 

ВП (1кв-л)= (113659+16983+1179)+(0-17)=131804 т.р.

ВП (2кв-л)=[(259257+33063+474)-131821]+0=160973 т.р

ВП (3кв-л)=[(401705+58331+10131)-292794]+0=177373 т.р.



Реализованная продукция = оплаченная продукция 



РП (1кв-л)= 113659 т.р.

РП (2кв-л)=259257-113659=145598 т.р

РП (3кв-л)=401705-259257=142448 т.р.



Товарная продукция  =  стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг

 

ТП (1кв-л)= 131821 т.р.

ТП (2кв-л)=160973 т.р

ТП (3кв-л)=177373 т.р.

 



Показатели динамики объема производства:



Абсолютный  прирост   =   Q1- Q0

Q1 – показатели объема производства отчетного периода.

Q0 – показатели объема производства предыдущего периода.



К-т       =   113659-96035=17624

(1 кв-л)              

   

К-т     =  (259257-113659)-(192457-96035)=49176

(2 кв-л)

          

К-т     =  (401705-259257)-(347940-192457)=-13035

(3 кв-л)

                           Q1

Темп роста =    Q0

(характеризует динамику развития предприятия)



                    113659

 К-т       =                       =  1,18

(1 кв-л)         96035

   

                   145598            

 К-т     =       96422       =  1,51

(2 кв-л)



                  

                 142448                

 К-т     =    155483       =  0,92

(3 кв-л)





Темп прироста = темп роста -1

(позволяет измерить интенсивность и направление объема выпуска)



К-т       =   1,18 - 1 = 0,18

(1 кв-л)              

   

К-т     =  1,51 - 1 = 0,51

(2 кв-л)

               

К-т     =  0,92 - 1 =  -0,08  (снижение объема производства)

(3 кв-л)





Показатель маржи         Цена – Средние затраты  

прибыли                   = 

                                                  Цена



По обычным видам деятельности

               113659-(105132+6533)

К - т =                                                     =0,018      

(1кв-л)               113659                     





               (259257-113659)-[(238394-105132)+(16862-6533)]

К - т =                                                                                       =0,014      

(2кв-л)                                  259257-113659                   





               (401705-259257)-[(372741-238394)+(23759-16862)]

К - т =                                                                                       =0,0085      

(3кв-л)                                  401705-259257                 









Внереализационные доходы/расходы



                      1179-1326

К - т =                1179               =-0,125 (убыток)      

(1кв-л)                                





               (474-1179) – (1564-1326)

К - т =                                                    =1,338    

(2кв-л)          474-1179                





               (10131-474)-(3453-1564)

К - т =                                                 =0,804      

(3кв-л)        10131-474               



Прочие доходы/расходы



                 16983-(2475+15934)

К - т =                16983                  =-0,084 (убыток)      

(1кв-л)                                





               (33063-16983)-[(5334-2475)+(28677—15934)]

К - т =                                                                                     =0,03    

(2кв-л)                               33063-16983               





               (58331-33063)-[(8309-5334)+(53433-28677)]

К - т =                                                                           =-0,1(убыток)    

(3кв-л)                             58331-33063           







Коэффициенты ритмичности: 



Прямой показатель          фактический объем выпущенной тов.продукции

ритмичности             =                                   

 

                                      запланированный объем выпущенной тов.продукции





Объем выпущенной тов.продукции = Объем проданной тов.продукции



запланированный объем

(1кв-л)                                =  110700

запланированный объем

(2кв-л)                                =  143500



запланированный объем

(3кв-л)                                =  142448







                    113659

 К-т       =                       =  1,027

(1 кв-л)        110700

   

                259257-113659            

 К-т     =                               =  1,015

(2 кв-л)       143500



                  

                 401705-259257               

 К-т     =                                           =  1

(3 кв-л)           142448                           







Косвенный показатель   ритмичности     -   потери от браков, оплата простоев  по вине предприятия, доплата за сверхурочные работы.     



К-т  =  50+30=80 т.р.

(1 кв-л)

Доплата за сверхурочные работы = 50

Оплата простоев  по вине предприятия = 30



К-т  =  40 т.р.

(2 кв-л)

Доплата за сверхурочные работы = 40



К-т  =  60 т.р.

(3 кв-л)

Доплата за сверхурочные работы = 60







Затраты на производство и реализацию продукции



Себестоимость:

		Цеховая  - сумма затрат на производство продукции в основном производстве;

		Производственная – сумма затрат на производство продукции и  управленческих расходов; 

		Полная  –  сумма затрат на производство и реализацию продукции.









Состав калькуляционных статей затрат при расчете себестоимости





№

 

1 кв-л

2 кв-л

3 кв-л

1

сырье и материалы

62 254

87 710

85 007

2

полуфабрикаты, комлектующие  изделия  и 

 

 

 

 

услуги сторонних организаций

500

700

800

3

топливо, энергия

1 500

1 200

1 200

4

осн.и дополнит. з/пл произв.рабочих

12 500

13 500

15 000

5

отчисление  на соц.нужды (25,9%)

3 238

3 497

3 885

6

расходы на содержание машин и  оборудования,

 

 

 

 

 в т.ч амортизация

5 000

5 500

6 300

7

общепроизводственные расходы

0 

 0

0 

8

общехозяйственные расходы

20 000

21 000

22 000

9

потеря от брака

0 

 0

0 

10

прочие производственные расходы

10

5

0 

11

коммерческие расходы

130

150

155







1 кв-л 



Цеховая себестоимость (1-7)=  62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 = 84 992т.р.



Производственная  себестоимость (1-8) = 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 +   20 000 = 104 992т.р 



Полная себестоимость (1-11)=  62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 +   20 000  + 10 + 130 = 105 132 т.р



  

2 кв-л 



Цеховая себестоимость (1-7)= 87 710  + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+  5 500 = 112 107 т.р.



Производственная  себестоимость (1-8) = 87 710  + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+  5 500   + 21 000 =133 107 т.р 



Полная себестоимость (1-11)=  87 710  + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+  5 500   + 21 000 + 5 +150 = 133 262 т.р

  





3 кв-л 



Цеховая себестоимость (1-7)=  85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +3885 + 6300 = 112 192 т.р.



Производственная  себестоимость  (1-8)  =  85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 = 134 192 т.р  



Полная себестоимость (1-11)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 + 155  =  134 347 т.р

 

     



Анализ финансовых результатов. Анализ прибыли.

  



Горизонтальный анализ:

Динамику прибыли исследуют в общей ее сумме и в разрезе соответствующих элементов.



Абсолютный коэффициент           

(прирост прибыли за период)  =  Пк - Пн

                                                          

                         Пк – валовая прибыль в отчетном периоде.

                         Пн -  валовая прибыль в предыдущем периоде.



К-т       =   8527 - 340  =  8187

(1 кв-л)              

   



К-т     =  (20863-8527) -  (4145-340) =  8531

(2 кв-л)



                  

К-т     =  (28964-20863) - (11918-4145)  =  328

(3 кв-л)



Относительный коэффициент:

                          Пк 

Темп роста =     Пн

                     8527

 К-т       =                       =  25,08 (2508%)

(1 кв-л)            340

   



                   12336            

 К-т     =       3805        =  3,24 (324%)

(2 кв-л)







                  

                   8101                 

 К-т     =       7773       =  1,042  (104%)

(3 кв-л)





Темп прироста =   темп роста  - 1

К-т       =   25,08 - 1 = 24,08  (2408%)

(1 кв-л)              

   



К-т     =  3,2 - 1 =  2,2 (224%)

(2 кв-л)



                  

К-т     =  1,042 - 1 =  0,042  (4,2%)

(3 кв-л)

 

Вертикальный анализ: 

Выявляет структурные сдвиги в составе валовой прибыли и влияние каждой позиции на финансовый результат в целом.



Прибыль = чистая выручка от реализации продукции – себестоимость реализованной продукции - коммерческие расходы  - управленческие расходы - проценты к уплате + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы -  прочие операционные расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы.



Прибыль = 113659-105132-0-6533-2475+0+0+16983-15934+1179-1326=421

1 кв-л



Прибыль=(259257-113659)-(238394-105132)-(0-(16862-6533)-(5334-2475) + 0

2кв-л            + 0+(33063-16983)-(28677-15934)+(474-1179)-(1564-1326) =1542



Прибыль=(401705)-(372741-238394)-0-(23759-16862)-(8309-5334 + 0 + 0 +   

 3 кв-л               (58331-33063)-(53433-28677)+(10131-474)-(3453-1564)=6509         









Факторный анализ предприятия: 



Прибыль предприятия зависит от объема реализованной продукции, от ее структуры, себестоимости производства, от среднереализационной цены.



Общая рентабельность                    Балансовая прибыль                

       активов                     =            

                                                 средняя величина активов предприятия



(показывает какую чистую прибыль предприятие получает с каждого рубля, вложенного в свои активы)



                     8527

 К-т       =                                         =  0,041 (4,1%)

(1 кв-л)    (242509+172920)/2

   



0.041 руб. предприятие получает с 1 руб., вложенного в свои активы.  

                   20863-8527

 К-т       =                                     =  0,052 (5,2%)

(2 кв-л)    (235377+242509)/2

   

                  28964-20863

 К-т       =                                     = 0,034  (3,4%)

(3 кв-л)    (234869+235377)/2

   







Рентабельность оборотных                Чистая прибыль

активов предприятия          = 

                                               среднее значение оборотных активов за 

                                                                                           период  



                        4

 К-т       =                                         =  0,000021 (0,0021%)

(1 кв-л)    (219837+149263)/2

   



                      378-4

 К-т       =                                     =  0,0017 (0,17%)

(2 кв-л)    (219837+212196)/2

   

                      7240-378

 К-т       =                                     = 0,032  (3,2%)

(3 кв-л)    (212196+211414)/2







                                                     Прибыль от реализации

Рентабельность продаж    =             

                                                     Выручка от реализации

                                               

(характеризует эффективность основной деятельности)

                        8527

 К-т       =                                         =  0,075 (7,5%)

(1 кв-л)         113659

   





                    20863-8527

 К-т       =                                     =  0,085 (8,5%)

(2 кв-л)      259257-113659

   

                      28964-20867

 К-т       =                                     = 0,057  (5,7%)

(3 кв-л)       401705-259257







Расчет оборотных активов:

Δ Оборотных активов = 219837-149263= 70574 (1 кв-л)

ЧП = 4

4 - 70574= - 70570



Δ Оборотных активов = 212196-219837= - 7641 (2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374+( - 7641)= -7267



Δ Оборотных активов = 211414-212196= -782 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378 =6862

6862+( - 782)= 6080



		Корректируем чистую прибыль на краткосрочные обязательства:

Δ Краткосрочных обязательств = 212019-142434=69585 (1 кв-л)

ЧП = 4

4 + 69585=69589



Δ Краткосрочных обязательств = 199890-212019 = -12129(2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374-( - 12129)= 12503



Δ Краткосрочных обязательств = 192519-199890 = -7371 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378 =6862

6862-( - 7371)= 14233

	

		Корректируем чистую прибыль на расходы:

Δ Расходы = -1573(1 кв-л)

ЧП = 4

4 + (-1573)=-1569



Δ Расходы = -2036-(-1573) = -463(2 кв-л) 

ЧП = 378-4 =374

374+( - 463)= -89



Δ Расходы = 3267-(-2036)=5303 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378 =6862

6862+5303= 12165



	 

	Общее:

	П = 4 – 70574 + 69585 + (-1573)=-2560 (1 кв-л)

	П = 374+( - 7641 ) -( - 12129) +( - 463) = 4399(2 кв-л)

	П = 6862+( - 782) -( - 7371) +5303=18754 (3 кв-л)









Платежеспособность и кредитоспособность предприятия



Анализ ликвидности

Ликвидность – это способность ценностей превращаться в денежные средства (величина обратная ко времени и отражает сумму денежных средств, которую можно получить за это время).

4 группы (активы):

I группа (А1) абсолютно – ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения



К-т       =  (5020-1926)+(1721-1080)=3735

(1 кв-л)              

   



К-т     =  (2126-5020)+(180-1721)=-4385

(2 кв-л)



                  

К-т     =  (3897-2176)+(28098-180)= 29639

(3 кв-л)

 



II группа (А2) быстро реализуемые активы = готовая продукция + товары отгруженные + дебиторская задолженность



К-т       =  (16951-4930)+(110490-70954)=51557

(1 кв-л)              

   



К-т     =  (17437-16951)+(110317-110490)=313

(2 кв-л)



                  

К-т     =  (1144-17437)+(88907-110317)= -37703

(3 кв-л)

 



III группа (А3) медленно реализуемые активы = производственные запасы + незавершенное производство +расходы будущих периодов





К-т       =  (71651-55192)= 16459

(1 кв-л)              

   



К-т     =  (76701-71651)=5050

(2 кв-л)



                  

К-т     =  (74622-76701)= -2079

(3 кв-л)

 





IV группа (А4) трудно реализуемые активы = основные средства +нематериальные активы + долгосрочные финансовые вложения = незавершенное строительство





К-т       =  (22479-23493)+(41-12)=-985

(1 кв-л)              

   



К-т     =  (22999-22479)+(30-41)=509

(2 кв-л)



                  

К-т     =  (23071-22999)+(232-30)= 274

(3 кв-л)

 



4 группы (пассивы):

I группа (П1) наиболее срочные обязательства = кредиторская задолженность + кредиты и займы банков + просроченная задолженность (должна быть погашена  в течение 1 месяца)



К-т       =  (142936-83869)+(64747-58000)=65814

(1 кв-л)              

   



К-т     =  (128744-142936)+(70407-64747)= -8532

(2 кв-л)



                  

К-т     =  (106767-128744)+(85293-70407)= -7091

(3 кв-л)

 





II группа (П2) средне срочные обязательства = кредиты и займы + просроченная задолженность  (до 1 года)



К-т       =  (64747-58000)=6747

(1 кв-л)              

   



К-т     =  (70407-64747)=5660

(2 кв-л)



                  

К-т     = (85293-70407)=14886

(3 кв-л)

 





III группа (П3) долгосрочные обязательства = долгосрочные кредиты и займы



К-т       =  0

(1 кв-л)              

   



К-т     =  0

(2 кв-л)



                  

К-т     =  0

(3 кв-л)

 



IV группа (П4)  собственный капитал или акционерный капитал (постоянно находящиеся в распоряжении предприятия средства)



К-т       =32500

(1 кв-л)              

   



К-т     =  32500

(2 кв-л)



                  



К-т     =  32500

(3 кв-л)

 



Баланс считается абсолютно – ликвидным, если выполняется:



       >                             >

 A1  =  П1                 А3 =  П3                       



       >                             >                  

 A2  =  П2                 А4 =  П4





1кв-л  А1<П1;  А2>П2;  А3>П3;  А4<П4



2кв-л  А1>П1;  А2<П2;  А3>П3;  А4<П4



3кв-л  А1>П1;  А2<П2;  А3<П3;  А4<П4





   Характеристика других финансовых показателей:    





Коэффициент текущей            денежные средства + краткосрочные

ликвидности предприятия  =   финансовые вложения + дебиторская 

                                                      задолженность + быстро реализуемые

                                                      активы



                                                     кредиторская задолженность + ссуды +

                                                     краткосрочные кредиты и займы



Коэффициент текущей ликвидности имеет пороговое значение равное 2.





                   3094+641+39536+51557

К-т =                        59067+6747             =  1,4

(1 кв-л)



                  -2844-1541-173+313

К-т =            -14192+5660                =    0,5

(2 кв-л)

                  1721+27918-21410-37703

                   

К-т =             -21977+14886                  =    4,1

(3 кв-л)



                      

Доля собственных           чистые активы – долгосрочные  обязательства

 оборотных  средств   =            краткосрочные обязательства



Пороговое значение  = 0,1



Чистые активы = 190 строка + 290 строка - 220строка 





                      68170-0

К-т =           212019-142434         =  0,9

(1 кв-л)



                        -8079-0

К-т =               199890-212019         =    0,6

(2 кв-л)

                     4798-0

                   

К-т =             192519-199890      =    -0,6

(3 кв-л)



Признаки хорошего баланса с точки зрения платежеспособности и кредитоспособности предприятия:



1) к-т  текущей ликвидности >=2

 

                   

К-т =  1,4 ;       К-т = 0,5;     К-т  = 4,1

 (1 кв-л)             (2кв-л)         (3кв-л)





2)рост собственного капитала 

На предприятии рост не наблюдается за рассматриваемый период, собственный капитал = 32500 т.р.



 3) доля собственных оборотных средств >=0,1

             

К-т =  0,9 ;       К-т = 0,6;     К-т  = -0,6

 (1 кв-л)             (2кв-л)         (3кв-л)



4) нет резких изменений  в отдельных статьях баланса

Рассмотрим кредиторскую и дебиторскую задолженность, налог  на добавленную стоимость.

КЗ 1 кв-л  142936 ;    ДЗ  1кв-л   110490;    НДС  1кв-л  8027

      2кв-л   128744 ;          2 кв-л 110317 ;             2 кв-л 8974

      3кв-л    10677  ;          3 кв-л   88907;              3кв-л  3668

 Наблюдается отрицательная динамика по всем статьям, что хорошо для предприятия.                

                   

5) Дебиторская задолженность находится в соответствии с кредиторской задолженностью



1кв-л    КЗ=59067; ДЗ=39539 (организация живет в кредит)



2кв-л    КЗ= -14192; ДЗ=-173  (организация рассчитывается по долгам)

3кв-л    КЗ=-21977; ДЗ= -21410 (примерно равное погашение как долгов, так 

                                                    и возвращение денежных  средств

                                                    организации)



6) Величина запасов не превышает величину минимальных  источников  их формирования

1кв-л    З= 16459  < Об. активы = 69155 +  краткосрочные К и З= 6747

2кв-л    З=  5050   > Об. активы = -8588  + краткосрочные К и З= 5660

3кв-л    З= -2079   < Об. активы = 4524   + краткосрочные К и З= 14886









Финансовая устойчивость



Используются следующие показатели:



К-т концентрации                Собственный капитал

собственного капитала =          Итог баланса



Пороговое значение  = 0,5



Собственный капитал =490строка+(640ст.+650ст.+660ст.) - 470ст.



                  30490+4336-204

К-т =                   242509                =  0,1

(1 кв-л)



                        34614

К-т =                                   =    0,1

(2 кв-л)            235377   





    

                     34334

                   

К-т =             234869     =    0,1

(3 кв-л)





К-т маневренности                Собственные оборотные средства

собственного капитала =          Собственный капитал



Пороговое значение  = 0,5

  Собственные оборотные средства = оборотные активы - краткосрочные обязательства

 

                    219837-212019

К-т =                   34622               =  0,2

(1 кв-л)



                    212196-199890

К-т =                  34614             =    0,3

(2 кв-л)

                    211414-192519

                   

К-т =             34334                  =    0,5

(3 кв-л)



К-т соотношения                   Заемный капитал

собственных средств и   =  

заемных средств                      Итог  баланса  



Пороговое значение  = 0,5

 

Заемный капитал =590ст. + 690 ст. – (640ст.+650ст.+660ст.) +470 ст.

  

               212019+204-4336

К-т =                242509               =  0,8

(1 кв-л)



                     199890+1612-739

К-т =                   235377                 =    0,8

(2 кв-л)

                 192519+8475-459

                   

К-т =                234869                =    0,8

(3 кв-л)







  

Удельный вес             Дебиторская задолженность

долгов дебиторов  =              Итог баланса



                     110490

К-т =              242509         =  0,5

(1 кв-л)



                        110317

К-т =               235377        =    0,5

(2 кв-л)

                        88907

                   

К-т =                 234869           =    0,4

(3 кв-л)



Классификация типов финансовой устойчивости:



 I тип -   абсолютная и нормальная финансовая устойчивость

Отсутствие неплатежей и отсутствие нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины.

II тип – неустойчивое финансовое положение

Нарушение финансовой дисциплины, использование резервных фондов, перебои в платежах, неустойчивая рентабельность, не выполнение финансового плана (в том числе по прибыли).

III тип – кризисное финансовое состояние 

		 У предприятия просроченная задолженность по кредитам банка

	(из-за недостатка оборотных средств)

		Просроченная задолженность поставщикам

   (большие запасы  ТМЦ, большое количество отгруженных, но не               оплаченных товаров)

		Наличие просроченной задолженности в бюджет

(производство некачественной продукции, либо не пользующейся спросом)

+ Задолженность по оплате труда 

   (иммобилизация больших денежных сумм)



 

01.апр

01.июл

01.окт

КЗ поставщикам

60 507

70 677

35 769

КЗ перед персоналом

10 774

9 115

9 046

КЗ перед гос.внебюдж.фондами

3 898

4 246

4 420

КЗ по  налогам и сборам

10 538

9 088

7 128

КЗ прочие кредиторы

57 219

35 067

50 401

Кредиты и займы

64 747

70 407

85 293

Прибыль 

8 527

20 863

28 964

Уровень рентабельности (%)

7,5

8,05

7,2

 



Организация находится на границе II и III типов финансовой устойчивости.





Анализ деловой активности.



К-т оборачиваемости      Выручка от продажи за период

средств в расчетах   =

                                            Дебиторская задолженность 



Рост коэффициента означает снижение продаж товаров в кредит.



                       113659

К-т =               110490         =  1,03

(1 кв-л)



                     259257-113659

К-т =                   110317                 =    1,3

(2 кв-л)

                    401705-259257

                   

К-т =                88907                =    1,6

(3 кв-л)









К-т длительности                           количество дней в периоде

погашения дебиторской  =  

задолженности                    к-т оборачиваемости средств в расчетах



Чем больше значение коэффициента, тем хуже для предприятия.



                    90

К-т =          1,03         =  87,4

(1 кв-л)



                     90

К-т =            1,3         =  69,2

(2 кв-л)

                    

                     90

К-т =            1,6        =   56,2

(3 кв-л)

   































































Выводы





Организация имеет стабильное производство, что характеризуется увеличением  произведенной продукции  в третьем квартале по сравнению с первым на  25 %. При этом стоимость основных фондов не увеличивается. Коэффициент фондоотдачи растет, а коэффициент фондоемкости падает на конец периода по сравнению с началом анализируемого периода. 

Коэффициент обеспеченности  производственными запасами, а именно сырьем, материалами и другими аналогичными ценностями, падает. Для оценки стоимости запасов используется метод: средней себестоимости (затраты на материалы  учитываются по средней цене).

Общая численность работников предприятия уменьшилась на  7 человек,  при этом производительность труда на одного работника выросла на 16,4 т.р. Следовательно,  труд стал более интенсивным. 

На предприятии за рассматриваемый период рост собственного капитала не наблюдается, он постоянен и равен 32500 т.р., что можно объяснить отсутствием дополнительного выпуска акций. По данным анализа соответствия  кредиторской и дебиторской задолженности в первом квартале организация живет в кредит, во-втором -  расщитывается по долгам, а в третьем - примерно равное погашение, как долгов, так и возвращение денежных  средств организации.

У предприятия присутствует задолженность   в бюджеты всех уровней (внебюджетные и бюджетные фонды), причем  во внебюджетные фонды – это задолженность растет. Предприятие постоянно обращается к займам, сумма которых увеличивается. Также  постоянно имеется задолженность по заработной плате. 

Хотя у организации уровень рентабельности в среднем 7,5%  и  масса прибыли растет, однако нехватка оборотных средств, неплатежи со стороны  заказчиков (ДЗ) приводят к критической ситуации по выплате средств на заработную плату, оплате  налогов и требуется постоянное привлечение  заемных средств, поэтому  у организации неустойчивое финансовое состояние.

Для того чтобы выйти из такого состояния организации необходимо  развивать рекламу, привлекать более платежеспособных заказчиков, работать с дебиторами, попытаться расширить объем предлагаемых услуг.

 

1