Статистика себестоимости продукции, прибыли и рентабельности

2



Федеральное агентство по образованию РФ

Байкальский государственный университет экономики и права





















Индивидуальное домашнее задание

по темам:

"Статистика себестоимости продукции,

прибыли и рентабельности"









Выполнила:

Группа:

Руководитель:











Иркутск 2009


I.



Таблица 1

Виды продукции

Себестоимость единицы, тыс. руб. 

Цена за единицу,

тыс. руб. 

Реализовано,

тыс. шт. 



2006

2007

2006

2007

2006

2007

1. Кожа

2,2

2,4

2,4

2,5

5,1

4,7

2. Сапоги

3,3

3,5

3,5

3,8

4,8

4,9



II. На основе данных табл.1 вычислим индексы себестоимости:

а) индивидуальные:





iкожа =; iсапоги =



б) общие:

индекс переменного состава



= 1,0724255; 107,2%, +7,2%



Перерасход затрат: 



28,43 - 26,51 = +1,92



В результате повышения индивидуальной себестоимости каждого изделия и сдвигов в ассортиментной структуре продукции был получен перерасход затрат на производство продукции в сумме 1,92 тыс. руб.

Измерим влияние первого фактора. Индекс постоянного состава:



=1,0731707; 107,3%, +7,3%



Перерасход затрат: 



= (1,0731707 - 1) ×26,51 = +1,94



В результате повышения себестоимости каждого вида продукции общие затраты на производство увеличились на 1,940 тыс. руб.

Измерим влияние второго фактора.

индекс ассортиментных сдвигов в продукции:



I асс сдв = I перем: I пост = 1,0724255: 1,0731707 = 0,99930561; 99,9%, - 0,1%

Экономия затрат: = (0,99930561 - 1) ×26,51 = - 0,02



В результате сдвигов в ассортименте продукции общие затраты на производство сократились на 0,02 тыс. руб.



Проверка: +1,92 = (+1,94) + (-0,02)



На основе данных табл.1 вычислим за каждый год выручку от реализации продукции и полную себестоимость продукции по каждому виду изделий и по двум изделиям вместе.

Полная себестоимость продукции за 2006 год вычисляется по формуле: 







Найдем полную себестоимость первого изделия, т.е. кожи: 



2,2×5,1 = 11,22 тыс. руб.



Полная себестоимость сапог: 



3,3×4,8 = 15,84 тыс. руб.



Полная себестоимость всей продукции 2006 г.: 



=11,22+15,84=27,06 тыс. руб.



Найдем полную себестоимость продукции за 2007 год, которая вычисляется по формуле: 





Полная себестоимость кожи: 2,4×4,7 = 11,28 тыс. руб.

Полная себестоимость сапог: 3,5×4,9 = 17,15 тыс. руб.

Полная себестоимость всей продукции 2007 г.: =11,28+17,15 = 28,43 тыс. руб.

Полная себестоимость продукции в пересчете на прошлый год: 

Кожа: 2,2×4,7 = 10,34 тыс. руб.

Сапоги: 3,3×4,9 = 16,17 тыс. руб.

Полная себестоимость всей продукции в пересчете на прошлый год: 

 = 10,34+16,17 = 26,51 тыс. руб.



Выручка от реализации продукции 2006 г. вычисляется по формуле: 





Кожа: 2,4×5,1 = 12,24 тыс. руб.

Сапоги: 3,5×4,8 = 16,8 тыс. руб.

Выручка от реализации всей продукции в 2006 г.:  = 12,24+16,8 = 29,04



Выручка от реализации продукции 2007 г. вычисляется по формуле: 





Кожа: 2,5×4,7 = 11,75 тыс. руб.

Сапоги: 3,8×4,9 = 18,62 тыс. руб.

Выручка от реализации всей продукции в 2007 г.:  = 11,75+18,62 = 30,37

Выручка от реализации продукции 2007 г. в пересчете на 2006 г.: 

Кожа: 2,4×4,7 = 11,28 тыс. руб.

Сапоги: 3,5×4,9 = 17,15 тыс. руб.

Выручка от реализации всей продукции 2007 г. в пересчете на 2006 г.:

= 11,28+17,15 = 28,43 тыс. руб



Полученные результаты изложим в таблице:



Таблица 2.

Изделие

Полная себестоимость продукции, 

тыс. руб

Выручка от реализации, тыс. руб. 



2006

2007

2007 г. в пересчете на себестоимость 2006 г. 

2006

2007

2007 г. в пересчете 

на цены 2006 г. 

1. кожа

11,22

11,28

10,34

12,24

11,75

11,28

2. сапоги

15,84

17,15

16,17

16,8

18,62

17,15

Итого

27,06

28,43

26,51

29,04

30,37

28,43



Вычислим показатели затрат на 1 руб. товарной продукции (ТП). Вычисляют 4 показателя:

1. затраты на 1 руб. товарной продукции в базисном периоде:



= = 93,18 коп.



2. фактические затраты на 1 руб. товарной продукции:



h1= = 95,62 коп.



3. базисные затраты на 1 руб. товарной продукции в пересчете на фактический выпуск и ассортимент продукции:



hˈ0 =  = 93,25 коп.



4. фактические затраты на 1руб. товарной продукции в оптовых ценах прошлого года:



hˈ1 =  = 100 коп.



Изменение этих показателей складывается под влиянием трех факторов:

1. динамики себестоимости продукции;

2. динамики цен на продукцию;

3. изменение объема и ассортимента продукции.

Влияние всех трех факторов измеряется следующим образом:



I h/c, p, q = h1: h0 = 95,62: 93,18 = 1,02619; 102,6%, +2,6%, +2,44 коп.



Увеличение затрат на общий выпуск продукции: +2,44к. ×30,37 = +0,741 тыс. руб.

Измерим влияние каждого фактора, в том числе за счет изменения каждого из факторов

а) в себестоимости продукции



I h/c = hˈ1: hˈ0 = 100: 93,25 = 1,0724; 107,24%, +7,24%, + 6,75 коп.

Перерасход затрат на весь выпуск продукции: + 6,75×30,37 = +2,049975 тыс. руб.



б) в результате влияния цен на продукцию



I h/ p = h1: hˈ1 = 95,62: 100 = 0,9562; 95,62%, - 4,38%, - 4,38 коп.

Перерасход затрат на весь выпуск продукции: - 4,38×30,37 = - 1,330206 тыс. руб.



в) влияние объема и ассортимента продукции



I h/ q = hˈ0: h0 = 93,25: 93,18 = 1,000751234; 100,075%, +0,075%, +0,07 коп.

Перерасход затрат на весь выпуск продукции: +0,07×30,37 = +0,021259 тыс. руб.



Проверка:



1. I h/c, p, q = I h/c×I h/ p×I h/ q

1,02619 = 1,0724×0,9562×1,000751234

2. +2,44 коп. = (+ 6,75 коп) + ( - 4,38 коп) + (+0,07 коп)

3. +0,741 = (+2,049975) + (-1,330206) + (+0,021259)


Таблица 3.

Затраты на 1 руб. ТП, коп. 

Влияние динамики в абсолютном выражении



фактора

на 1 руб. ТП, коп. 

на весь выпуск ТП, тыс. руб

h0 = 93,18

себестоимости

+ 6,75

+2,049975

h1 = 95,62







hˈ0 = 93,25

цен

 - 4,38

 - 1,330206

hˈ1 = 100

объема продукции

+0,07

+0,021259



III.



Таблица 4.

Показатели

2006 г. 

2006 г. в пересчете 

на реализацию 2007 г. 

2007 г. 

Выручка от реализации продукции

29,04

28,43

30,37

Полная себестоимость продукции

27,06

26,51

28,43

Прибыль от реализации продукции

1,98

1,92

1,94



Прибыль от реализации продукции = выручка от реализации продукции - полная себестоимость продукции

Определим прирост прибыли в 2007 г. по сравнению с 2006 г.



ΔП = П1 - П0 = 1,94 - 1,98 = - 0,04 тыс. руб.



Прибыль снизилась на 0,04 тыс. руб., в том числе в результате влияния следующих факторов:

а) динамики себестоимости продукции



ΔП/с =  -  = 26,51 - 28,43 = - 1,92 тыс. руб.



Прибыль снизилась на 1,92 тыс. руб. в результате повышения себестоимости.

б) динамики цен на продукцию



ΔП/р = - = 30,37 - 28,43 = +1,94 тыс. руб.



Прибыль возросла на 1,94 тыс. руб. в результате роста цен на продукцию.

в) динамики объема продукции



ΔП/q = П0× (Iq - 1) = 1,98× (0,97899449 - 1) = - 0,041590909

Iq =  =  = 0,97899449; 97,9%, - 2,1%



В результате снижения объема реализации на 2,1% прибыль уменьшилась на 0,0416 тыс. руб.

г) ассортиментных сдвигов в продукции:



=  = - 0,01840909 тыс. руб.



В результате структурных сдвигов в ассортименте продукции прибыль от реализации снизилась на 0,01841 тыс. руб.



Проверка: ΔП = ΔП/с + ΔП/р + ΔП/q + ΔП/асс

0,04 = ( - 1,92) + (+1,94) + ( - 0,041590909) + ( - 0,01840909)



IV. Вычислим рентабельность отдельных изделий и структуру себестоимости продукции

Рентабельность отдельных изделий вычисляется по следующей формуле: 



r = 



Рентабельность изделий в 2006 г:



кожа: 9,1%

сапоги: = 6,06%

Рентабельность изделий в 2007 г.:

кожа: = 4,16%

сапоги: = 8,57%

Структура себестоимости продукции (d) = 



Структура себестоимости продукции в 2006 г.



кожа: 11,22: 27,06 = 0,41464

сапоги: 15,84: 27,06 = 0,58536

0,41464+0,58536 = 1

Структура себестоимости продукции в 2007 г.

кожа: 11,28: 28,43 = 0,39676

сапоги: 17,15: 28,43 = 0,60324

0,39676+0,60324 = 1


Таблица 5.

Виды продукции

Рентабельность изделий

Полная себестоимость 

продукции, тыс. руб. 

Структура себестоимости



2006

2007

2006

2007

2006

2007

1. кожа

9,1

4,16

11,22

11,28

0,41464

0,39676

2. сапоги

6,06

8,57

15,84

17,15

0,58536

0,60324

Итого: 





27,06

28,43

1,0

1,0



Проведем анализ динамики рентабельности продукции.

Индекс переменного состава:



=  0,931669036

93,2%; - 6,8%; - 0,5 пункта



Рентабельность всей продукции снизилась на 6,8%, или 0,5 пункта, в результате влияния двух факторов:

1. изменение индивидуальной рентабельности по изделиям;

2. структурных сдвигов в себестоимости продукции.

Индекс постоянного состава:



= 0,9386385

93,86%; - 6,14%; - 0,446 пункта



Рентабельность всей продукции снизилась на 6,14%, или 0,446 пункта, в результате влияния динамики индивидуальной себестоимости.

Индекс структурных сдвигов:



= 0,992575; 99,3%; - 0,7%; - 0,054 пункта



В результате структурных сдвигов в составе себестоимости продукции рентабельность снизилась на 0,7%, или 0,0543 пункта.

Проверка:



1. Iперем = Iпост × Iстр сдв

0,931669036 = 0,9386385 × 0,992575

2. - 0,5 = ( - 0,446) + ( - 0,054)



V.



Таблица 6.

Показатели

2006

2007

1. прибыль от реализации продукции

1,98

1,94

2. полная себестоимость продукции

27,06

28,49

3. коэффициент балансовой прибыли

1,065

1,082

4. балансовая прибыль

2,1087

2,0661

5. средняя стоимость основных фондов, нематериальных 

активов и оборотных средств

29,5738

33,051

6. число оборотов основных фондов и оборотных средств

0,915

0,862

7. рентабельность продукции

7,317

6,809

8. рентабельность предприятия

7,13

6,25



Коэффициент балансовой прибыли определяется по формуле: 



. 

Отсюда найдем балансовую прибыль: Пбаланс = К×Преализ

Балансовая прибыль за 2006 г: Пбаланс = 1,065×1,98 = 2,1087 тыс. руб.

Балансовая прибыль за 2007 г: Пбаланс = 1,065×1,94 = 2,0661 тыс. руб.

Рентабельность всей продукции определяется: 

R0 =  7,317%

R1 =  6,809%



Средняя стоимость основных фондов, нематериальных активов и оборотных средств:





29,57377 тыс. руб.

33,051 тыс. руб.

Рентабельность всего предприятия: 

= 7,13%

= 6,25%



Рентабельность предприятия зависит от влияния трех факторов:

коэффициента балансовой прибыли;

рентабельности продукции;

оборачиваемости основных фондов и оборотных средств

Определим, как изменилась рентабельность предприятия в результате влияния всех трех факторов:



0,87657784; 87,66%; - 12,34%; - 0,88 пункта.



Рентабельность предприятия в 2007 г. по сравнению с 2006 г. снизилась на 12,34%, или 0,88 пункта, в результате влияния трех факторов.

Проведем анализ рентабельности предприятия методом цепного индексирования. Измерим последовательно влияние каждого из факторов.

1. измерим влияние оборачиваемости основных фондов и оборотных средств:



0,9420765;

94,2%; - 5,8%; - 0,413 пункта



Рентабельность предприятия снизилась на - 5,8%, или 0,413 пункта, в результате снижения оборачиваемости основных фондов и оборотных средств.

2. измерим влияние рентабельности продукции:



0,931; 93,1%; - 6,9%; - 0,466 пункта



Рентабельность предприятия снизилась на 6,9%, или 0,466 пункта, в результате снижения рентабельности продукции.

3. измерим влияние коэффициента балансовой прибыли:



1,015997; 101,6%; +1,6%; +0,1 пункт



Рентабельность предприятия увеличилась на 1,6%, или 0,1 пункт, в результате увеличения коэффициента балансовой прибыли.

Проверка:



1. 

0,87657784 = 0,9420765×0,931×1,015997

2. 

0,88 = (-0,413) + (-0,466) + (+0,1)