Технико-экономические показатели работы предприятия

Содержание



Введение

1. Основы технико-экономического проектирования

2. Расчет статей расхода базового варианта

3. Расчет статей расхода проектного варианта

4. Калькуляция себестоимости продукции

5. Расчет технико-экономических показателей

Заключение

Список литературы




Введение 



Технико-экономические показатели - система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий и комплексное использование ресурсов. Технико-экономические показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов и т.д.

Расчет технико-экономических показателей работы предприятия позволит предприятию хорошо ориентироваться в ходе и перспективах технико-экономического развития производства. 

В данной курсовой работе раскрываются некоторые вопросы анализа технико-экономических показателей деятельности предприятия, касающиеся программы выпуска продукции, эффективности использования сырья, рентабельности, производительности труда и некоторых других. 

Расчеты дадут возможность получения более точных представлений и выводов о технико-экономических показателях деятельности предприятия. В итоге расчетов выявляется результативность проведения тех или иных организационно-технических мероприятий. И из двух вариантов (базового и проектного) выявляется наиболее эффективный.




1. Технико-экономическое проектирование предприятий химической промышленности



Технико-экономические показатели - система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное использование ресурсов. Технико-экономические показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов; являются основой при разработке техпромфинплана предприятия, установления прогрессивных технико-экономических норм и нормативов. Имеются технико-экономические показатели общие (единые) для всех предприятий и отраслей и специфические, отражающие особенности отдельных отраслей.

К общим показателям относятся коэффициенты энерговооружённости труда и электровооружённости труда, уровень механизации и специализации производства и др. Для анализа уровня механизации производства используются показатели: удельный вес рабочих, занятых механизированным трудом; доля механизированного труда в общих затратах труда; уровень механизации и автоматизации производственных процессов. Уровень специализации промышленного производства характеризуется: удельным весом специализированного производства или отрасли в общем выпуске данного вида продукции; степенью загрузки отрасли или предприятия изготовлением основной (профильной) продукции; количеством групп, видов и типов изделий (конструктивно и технологически однородных), выпускаемых предприятиями отрасли; долей продукции предприятий и цехов централизованного производства, специализированных на выпуске отдельных деталей, узлов и заготовок в общем объёме производства. Для более полной характеристики развития специализации производства дополнительно используются показатели организационного и технического уровня производства: серийность изготовляемой продукции, наличие автоматического, специального и специализированного оборудования в общем парке, доля стандартных и унифицированных деталей, узлов и др.

Перечень специфических отраслевых технико-экономических показателей, как правило, определяется в соответствующих отраслевых формах (разработках) и планах. 

Для оценки технико-экономического уровня производства и выпускаемой продукции используется система общих показателей: доля продукции, технико-экономические показатели которой превосходят или соответствуют высшим достижениям отечественной и зарубежной науки и техники; удельный вес продукции, морально устаревшей и подлежащей модернизации или снятию с производства; удельный вес продукции; степень механизации и автоматизации труда (количество рабочих, выполняющих работу полностью механизированным способом; количество рабочих, переводимых в планируемом периоде с ручного труда на механизированный и автоматизированный труд в основном и вспомогательном производствах); абсолютное и относительное уменьшение численности работников; снижение себестоимости и рост производительности труда за счёт повышения технического уровня производства. Специфические показатели технико-экономического уровня характеризуют: качественные и структурные изменения выпускаемой продукции; уровень технической базы в отрасли и использование оборудования; материалоёмкость производства; производительность труда в натуральном выражении; объёмы производства продукции с применением важнейших эффективных технологических процессов и прогрессивного оборудования.

Уровень использования основных фондов и производственных мощностей характеризуется технико-экономическими показателями: экстенсивного использования (частное от деления времени фактического использования на максимально возможное время использования фондов); интенсивного использования (частное от деления фактического количества продукции, произведённого в единицу времени, на максимально возможное время использования основных фондов); интегрального использования (произведение первых двух показателей). При анализе применяются показатели: коэффициент сменности действующего оборудования, степень использования внутрисменного фонда времени, наличие излишнего и неустановленного оборудования.

Чёткая система технико-экономических показателей по отраслям промышленности в сочетании с правильной методикой их исчисления позволяет проводить систематическое сравнение технического и организационного уровня предприятий, выявлять внутрипроизводственные резервы и улучшать разработку текущих и перспективных планов.



2. Расчет статей расхода базового варианта



1) Стоимость потребляемого сырья А= расход сырья А*цена сырья А = 1,9*1550=2945 руб/т

2) Стоимость потребляемого сырья Б= расход сырья Б*цена сырья Б = 1,4*680=952 руб/т

3) Стоимость потребляемой энергии = энергетические расходы*цена = 310*0,9 = 279 руб/т

4) Дополнительная з/п = основная з/п*10% = 156*0,1 = 15,6 руб/т

5) Производственная з/п = осн.з/п+ доп.з/п = 156+15,6 = 171,6 руб/т

6) Начисления на з/п = произв.з/п*26,8% = 171,6*0,268 = 45,989 руб/т

7) Цеховая себестоимость = стоимость сырья А,Б+ возвратные отходы + стоимость энергии + произв.з/п + начисление + РСЭО + цеховые расходы = 2945+952-8+279+279+171,6+45,989+355+140 = 4880,589 руб/т

8) Общезаводские расходы = цеховая себестоимость * 2% = 4880,589*0,02 = 97,612 руб/т

9) Зав	одская себестоимость = цеховая себестоимость + общезаводские расходы = 4880,589 + 97,612 = 4978,201 руб/т

10) Внепроизводственные расходы = заводская себестоимость * 3% = 4978,201*0,03 = 149,346 руб/т

11) Нормируемые оборотные средства = стоимость ОПФ*10% = 62*0,1 = 62 млн.руб.



Таблица 1

Статьи расходов

Ед.изм.

Значение

1. Расход сырья А

т/т

1,9

Цена сырья А за 1 т

руб.

1550

Стоимость потребляемого сырья А

руб.

2945

2. Расход сырья Б

т/т

1,4

Цена сырья Б за 1 т

руб.

680

Стоимость потребляемого сырья Б

руб.

952

3. Возвратные отходы (от суммарной стоимости сырья)

%

-8

4. Энергетические расходы

квт.ч./т

310

Цена за 1 квт.ч.

руб.

0,9

Стоимость потребляемой энергии

руб.

279

5. Производственная зарплата:

руб/т

171,6

Основная

руб/т

156

Дополнительная (в % от основной)

руб/т

15,6

6. Начисление на зарплату

руб/т

45,989

7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

руб/т

355

8. Цеховые расходы

руб/т

140

Цеховая себестоимость

руб.

4880,589

9. Общезаводские расходы

руб/т

97,612

Заводская себестоимость

руб.

4978,201

10. Внепроизводственные расходы

руб/т

149,346

11. Норматив рентабельности к себестоимости

%

30

12. Объем производства

тыс.т.

17

13. Стоимость основных производственных фондов

млн.руб.

62

14. Нормируемые оборотные средства

млн.руб.

6,2

15. Численность работающих

чел.

66




3. Расчет статей расхода проектного варианта



Показатели статей расхода в проектном варианте претерпевают изменения вследствие проведения организационно-технических мероприятий.

1)В следствии увеличение объемов производства на 10%

Объем пр-ва в проектном варианте = 17*0,1 = 18,7 тыс.т.

2)Произошло снижение потребление сырья Б на 9%

Расход сырья Б = 1,4*0,91=1,274 т/т

3)Стоимость потребляемого сырья Б = 1,274*680 = 866,32 руб/т

4)В связи с сокращением потребления энергии на 4%,

Энергетические расходы = 310*0,96 = 297,6 квт.ч./т

5)Стоимость потребляемой энергии = 297,6*0,9 = 267,84 руб/т

6)При условии сохранения числа работающих, производственная з/п по проектному варианту рассчитывается следующим образом:



ЗПпр = ЗП баз * (Вбаз/Впр),



ЗПпр, ЗП баз – производственная заработная плата работающих в проектном и базовом вариантах соответственно

Вбаз, Впр – объемы производства в базовом и проектном варианте соответственно



ЗПпр = 171,6 * (17/18,7) = 156 руб/т



Производственная з/п складывается из 90% основной+10% дополнительной, следовательно:

Основная з/п=156*0,9 = 140,4 руб/т

Дополнительная з/п = 156*0,1 = 15,6 руб/т

7)Начисления на зарплату = 156*0,268 = 41,808 руб/т

8) РСЭО рассчитывается по формуле:



РСЭОпр = РСЭОбаз – (Сдо/ (Тдо*Вбаз)) + (Сно/ (Тно*Впр)), где



Сдо – стоимость демонтируемого оборудования

Тдо – срок службы демонтируемого оборудования

Сно – стоимость вновь устанавливаемого оборудования

Тно – срок службы вновь устанавливаемого оборудования

РСЭОпр = 355 – (3200/ (4*17)) + (4500/ (7*18,7)) = 642,319 руб/т

9)Расчет условно-постоянных расходов по проектному варианту ведется с учетом увеличения мощности производства по сравнению с базовым проектом.



Цеховые Расходы пр.вар. = ЦРбаз * (Вбаз/Впр)

ЦРпр = 140*(17/18.7) = 127,273 руб/т 



Общезаводские расходы пр.вар. = ЗРбаз * (Вбаз/Впр)

ЗРпр = 97,612*(17/18.7) = 88,738 руб/т



Внепроизводственные расходы пр.вар. = ВПбаз * (Вбаз/Впр)

ВПпр = 149,346*(17/18.7) = 135,769 руб/т 



10)Стоимость основных производственных фондов рассчитывается по формуле: 



ОФпр = ОФбаз – Сдо + Сно

ОФпр = 62 – 3,2 + 4,5 = 63,3 млн.руб.



11)Нормируемые оборотные средства = 63,3*0,1 = 6,33 млн.руб.


Таблица 2

Организационно-технические мероприятия

Ед.изм.

Значение

1. Увеличение объемов производства

%

10

2. Уменьшение расходного коэффициента сырья А

%

-

3. Уменьшение расходного коэффициента сырья Б

%

9

4. Сокращение потребления электроэнергии

%

4

5. Количество работающих

чел.

66

6. Стоимость демонтируемого оборудования

тыс.руб.

3200

7. Срок службы демонтируемого оборудования

год

4

8. Стоимость вновь монтируемого оборудования

тыс.руб.

4500

9. Срок службы нового оборудования

год

7



Данные расчеты сведены в таблицу



Таблица 3

Статьи расходов

Ед.изм.

Значение

1. Расход сырья А

т/т

1,9

Цена сырья А за 1 т

руб.

1550

Стоимость потребляемого сырья А

руб.

2945

2. Расход сырья Б

т/т

1,274

Цена сырья Б за 1 т

руб.

680

Стоимость потребляемого сырья Б

руб.

866,32

3. Возвратные отходы (от суммарной стоимости сырья)

%

-8

4. Энергетические расходы

квт.ч./т

297,6

Цена за 1 квт.ч.

руб.

0,9

Стоимость потребляемой энергии

руб.

267,84

5. Производственная зарплата:

руб/т

156

Основная

руб/т

140,4

Дополнительная (в % от основной)

руб/т

15,6

6. Начисление на зарплату

руб/т

41,808

7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

руб/т

342,319

8. Цеховые расходы

руб/т

127,273

Цеховая себестоимость

руб.

4738,56

9. Общезаводские расходы

руб/т

88,738

Заводская себестоимость

руб.

4827,298

10. Внепроизводственные расходы

руб/т

135,769

11. Норматив рентабельности к себестоимости

%

30

12. Объем производства

тыс.т.

18,7

13. Стоимость основных производственных фондов

млн.руб.

63,3

14. Нормируемые оборотные средства

млн.руб.

6,33

15. Численность работающих

чел.

66



4. Калькуляция себестоимости продукции



Полученные ранее показатели статей расходов базового и проектного варианта сводим в единую таблицу калькуляции себестоимости, и выявляем отклонения.

Полная себестоимость складывается из цеховой себестоимости, общезаводских и внепроизводственных расходов.



Сбаз = 4880,589+97,612+149,346 = 5127,547 руб./т

Спр = 4738,56+94,771+145 = 4978,331 руб./т



Таблица 4

Статьи калькуляции

Затраты в руб. на одну ед.продукции

Отклонения



Базовый вариант

Проектный вариант

в натур. выражении

в % к плановой статье

в % к полной себ/сти

1. Сырье А

2945,000

2945,000







2. Сырье Б

952,000

866,320

-85,680

-9,89

-1,67

3. Возвратные отходы

-8,000

-8,000







4. Энергетические расходы

279,000

267,840

-11,160

-4,17

-0,22

5. Производственная зарплата

171,600

156,000

-15,600

-10,00

-0,30

5.1. Основная

156,000

141,818

-14,182

-10,00

-0,28

5.2. Дополнительная

15,600

14,182

-1,418

-10,00

-0,03

6. Начисления на зарплату

45,989

41,808

-4,181

-10,00

-0,08

7. РСЭО

355,000

342,319

-12,681

-3,70

-0,25

8. Цеховые расходы

140,000

127,273

-12,727

-10,00

-0,25

Цеховая себестоимость

4880,589

4738,560

-142,029

-3,00

-2,77

9. Общезаводские расходы

97,612

94,771

-2,841

-3,00

-0,06

Заводская себестоимость

4978,201

4833,331

-144,870

-3,00

-2,83

10 Внепроизводственные расходы

149,346

145,000

-4,346

-3,00

-0,08

ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ

5127,547

4978,331

-149,216

-3,00

 




Анализ себестоимости

Анализируя затраты на единицу продукции по двум вариантам можно сделать вывод о том, что вследствие проведения организационно-технических мероприятий произошло снижение себестоимости на 149,2 рублей или на 3% одной единицы продукции в проектном варианте по сравнению с базовым.

Значительнее всего сократились расходы затрат на производственную зарплату (–10%) и расходы сырья Б (-9,89%), что позволило сэкономить 0,3% и 1,67% от полной себестоимости единицы продукции соответственно. 



5. Расчет технико-экономических показателей



В рамках этого раздела произведем следующие расчеты:

1) Оптовая цена принимается одинаковой для базового и проектного варианта, и определяется по формуле: 



Цопт=(1+R)*Сполн.баз, где



R – норматив рентабельности к себестоимости

Сполн.баз – полная себестоимость базового варианта



Цопт = (1+0,3)*5127,547 = 6665,811 руб./т



2) Прибыль = (Цопт-Сполн)*В

Пбаз=(6,665811-5,127547)*17 = 26,150 млн.руб.

Ппр=(6,665811-4,978331)*18,7 = 31,556 млн.руб.



2) Рентабельность производства рассчитывается по формуле: 



R= П/ (ОФ+НОС) * 100%

Rбаз = 26,150/ (62+6,2) *100% = 38,343%

Rпр = 31,556/ (63,3+6,33) *100% = 45,32%



3) Фондоотдача рассчитывается следующим образом:



ФО=(Цопт*В) / ОФ

ФОбаз = (6665,811*17) / 62000 = 1,828 руб/руб

ФОпр = (6665,811*18,7) / 63300 = 1,969 руб/руб



4) Фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи, рассчитывается как: ФЕ=1/ФО

ФЕбаз = 1/ 1,828 = 0,547 руб/руб

ФЕпр= 1/ 1,969 = 0,508 руб/руб



5) Фондовооруженность исчисляется по следующей формуле: 

ФВ=ОФ/числ.раб.

ФВбаз=62000/66 = 939,394 тыс.руб./чел.

ФВпр=63300/66 = 959,091 тыс.руб./чел.



6) Производительность труда определяется по формуле: ПТ=(Цопт*В)/числ

ПТбаз=(6,666*17)/66 = 1,717 тыс.руб./чел.

ПТбаз=(6,666*18,7)/66 = 1,889 тыс.руб./чел.



7) Срок окупаемости: Ток = ОФ/П

Ток баз = 62/26,15 = 2,371 года

Ток баз = 63,3/31,556 = 2,006 года



8) Годовой экономический эффект

Э=[(Сбаз+Ен*Кбаз)-(Спр+Е*Кпр)]*Впр

Кбаз= ОФбаз/Вбаз = 62000/17 = 3647,059 тыс.руб./тыс.т.

Кпр= ОФпр/Впр = 63300/18,7 = 3385,027 тыс.руб./тыс.т.



Э=[(5,128+0,15*3647,059)-(4,978+0,15*3385,027)]*18,7 = 737,805 тыс.руб.



Технико-экономические показатели базового и проектного варианта сведем в единую сравнительную таблицу.



Таблица 5

Показатели

Ед.изм.

Базовый вариант

Проектный вариант

Отклонения (+/-)

1. Производственная мощность

тыс.т.

17

18,7

1,7

2. Себестоимость ед.продукции

руб/т

5127,547

4978,331

-149,216

3. Оптовая цена

руб/т

6665,811

6665,811



4. Прибыль

млн.руб.

26,15

31,556

5,406

5. Рентабельность производства

%

38,344

45,32

6,976

6. Фондоотдача

руб/руб

1,828

1,969

0,141

7. Фондоемкость

руб/руб

0,547

0,508

-0,039

8. Фондовооруженность

тыс.руб/чел

939,394

959,091

19,697

9. Производительность труда 

тыс.руб/чел

1,717

1,889

0,172

10. Срок окупаемости

год

2,371

2,006

-0,365

11. Годовой экономический эффект

тыс.руб.



737,805






Заключение



Расчет основных технико-экономических показателей показывает нам, что в целом предприятие работает эффективно.

Себестоимость единицы продукции в проектном варианте снизилась на 149,216 руб/т по сравнению с базовым вариантом. Это произошло вследствие проведения организационно-технических мероприятий, в результате которых наблюдается:

Снижение потребления сырья Б, за счет чего стоимость потребления этого сырья уменьшилось на 85,608 руб/т

Сокращение потребления электроэнергии на 4%, что привело к уменьшению стоимости энергетических расходов на 11,16 руб.

Увеличилась так же стоимость основных производственных фондов на 1,3 млн. руб. за счет демонтажа старого оборудования на сумму 3200 тыс.руб. и ввода нового на сумму 4500 тыс.руб. За счет чего произошло увеличение производственной мощности.

Произошло так же снижение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на 12,681 руб/т в проектном варианте по сравнению с базовым.

Предприятие в полном объеме обеспечено основными

производственными фондами, так же уменьшилась доля изношенной части основных фондов, что благотворно влияет на выпуск продукции.

Из данных о рабочей силе можно сделать вывод о том, что предприятие работает довольно стабильно и нет текучести кадров.

Прибыль в проектном варианте увеличилась на 5,406 млн.руб. Это достигнуто за счет снижения затрат на себестоимость продукции при неизменной цене.

Увеличение прибыли повлекло за собой увеличение рентабельности на 6,976%.

Показатель фондоотдачи увеличился на 0,141 руб/руб, что говорит о эффективности использования основных фондов. Повышения уровня использования основных фондов позволяет ускорить темпы производства и уменьшает затраты. Экономическим эффектом повышения уровня использования основных фондов является рост общей производительности труда.

Фондоемкость является обратной величиной от фондоотдачи. Она характеризует, сколько основных производственных фондов приходится на 1 рубль произведенной продукции. Снижение фондоемкости на 0,04 руб/руб означает экономию труда.

Фондовооруженность применяется для характеристики степени оснащенности труда работающих. Поэтому увеличение этого показателя на 19,697 тыс.руб./чел благотворно сказывается на производстве.

Ростом производительности труда в проектном варианте на 0,172 тыс.руб./чел. подразумевает экономия затрат труда (рабочего времени) на изготовление единицы, что непосредственно влияет на повышение эффективности производства.

За счет расширения производства и экономии ресурсов на единицу продукции мы получаем положительный экономический эффект, который составляет 737,805 тыс.руб.

Выполнив технико-экономическое сравнение базового и проектного вариантов, наиболее целесообразным из них является проектный вариант.




Список литературы



	Кочетов В.В. «Инженерная экономика», Москва, 2005 г.

	Кожекин Г.Я., Синица Л. М. «Организация производства», Москва: Экопереспектива, 2001 г.

	Сергеев И.В. «Экономика предприятия», Москва: Финансы и статистика, 2003 г.





2