Анализ трудовых ресурсов предприятия

Оглавление



Введение

Глава 1. Теоретические аспекты движения рабочей силы

1.1 Понятия о структуре промышленно-производственного персонала

1.2 Показатели движения рабочей силы и использования трудовых ресурсов

1.3 Технико-экономическая характеристика предприятия

2. Анализ трудовых ресурсов предприятия

2.1 Оценка структуры и динамики работающего состава

2.2 Анализ использования фонда рабочего времени

2.3Анализ производительности труда

2.4 Анализ трудоемкости продукции

2.5 Анализ фонда заработной платы

Заключение 

Список литературы

Приложение


Введение



Труд является основным фактором производства. Отсюда вытекает важность изучения трудовых ресурсов. К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Рациональное использование кадрового персонала предприятия – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.

Целью работы является изучение и анализ показателей использования трудовых ресурсов.

В связи с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:

- изучение численности, состава, распределения, использования трудовых ресурсов и их динамики;

- исследование уровня, динамики производительности и оплаты труда;

- разработка необходимых мероприятий по более полному использованию фонда рабочего времени.


Глава 1. Теоретические аспекты движения рабочей силы



1.1 Понятия о структуре промышленно-производственного персонала



Рациональное использование персонала предприятия – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный. К промышленно-производственному персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и пр., принадлежащих предприятию.

Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (например, конторский учётный персонал и др.). Рабочих подразделяют на основных и вспомогательных.

В ходе анализа обеспеченности трудовыми ресурсами проводят сравнение фактической численности персонала с предыдущим периодом и плановой численностью отчётного периода по всем классификационным группам. В процессе анализа изучается соотношение между группами и тенденции изменения этого соотношения.

Численность служащих определяется исходя из организационной структуры предприятия и рациональной численности, необходимой для обеспечения функций управления.

Сокращение вспомогательных рабочих может быть достигнуто за счёт концентрации и специализации вспомогательных работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению уровня механизации и совершенствованию труда этих рабочих.

Анализ профессионального и квалификационного уровня рабочих производится путём сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии.

Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового или среднего тарифного разряда работ, то это может привести к снижению качества выпускаемой продукции, и, следовательно, необходимо предусмотреть повышение квалификации персонала. Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим необходимо производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.

В ходе анализа квалификации управленческого персонала проверяют соответствие уровня образования каждого работника занимаемой должности, изучают вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

Квалификационный уровень работников зависит во многом от возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию.



1.2 Показатели движения рабочей силы и использования трудовых ресурсов



В ходе анализа обеспеченности трудовыми ресурсами проводят сравнение фактической численности персонала с предыдущим периодом и плановой численностью отчётного периода по всем классификационным группам. В процессе анализе изучается соотношение между группами и тенденции изменения этого соотношения.

Сокращение вспомогательных рабочих может быть достигнуто за счёт концентрации и специализации вспомогательных работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению уровня механизации и совершенствованию труда этих рабочих.

Численность служащих определяется исходя из организационной структуры предприятия и рациональной численности, необходимой для обеспечения функций управления.

Численность непромышленного персонала определяется по типовым отраслевым нормативам, по нормам обслуживания.

Анализ профессионального и квалификационного уровня рабочих производится путём сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии.

В ходе анализа квалификации управленческого персонала проверяют соответствие уровня образования каждого работника занимаемой должности, изучают вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

Квалификационный уровень работников зависит во многом от возраста, стажа работы, образования и т. д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию.

В ходе анализа тщательному изучению подвергают причины выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины, т. к. это часто связано с нерешёнными социальными проблемами.

Однако выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.


Таблица 1.1. - Показатели движения рабочей силы

Название показателя

Формула для расчёта показателя

Экономический смысл

Коэффициент оборота по приёму (Кn)

Коэффициент оборота по выбытию (Кв)

Коэффициент текучести кадров (Кт)

Коэффициент постоянства кадров (Кпост)









Характеризует удельный вес принятых работников за период

Характеризует удельный вес выбывших за период работников

Характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам

Характеризует уровень работающих на данном предприятии постоянно в анализируемом периоде (году, квартале)



Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени. Основные составляющие баланса представлены в таблице 1.2.



Таблица 1.2. - Основные показатели баланса рабочего времени одного рабочего.

Показатель фонда времени

Условные обозначения

Формула расчёта

Примечания

Календарный

Номинальный (режимный)

Явочный

Полезный фонд рабочего времени

Тк

Tном

Тяв

Тп

Тк=365дн

Тном=Тк-tвыход

Тяв=Тном-tнеяв

Тп=Тяв .t-tвп

tвых – время выходных и праздничных дней

tнеяв – дни неявок: отпуска, по болезни, по решению администрации, прогулы и пр.

t – номинальная продолжительность рабочего времени,

tвп – время внутрисменных простоев и перерывов в работе, сокращённых и льготных часов



Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Изучив потери рабочего времени, выявляют непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса (дополнительные затраты рабочего времени). Для определения непроизводительных потерь рабочего времени используются данные о потерях от брака (журнал-ордер №10). На основании этих данных составляется аналитическая таблица.



Таблица 1.3. - Исходные данные для расчёта непроизводительных затрат рабочего времени

Показатель

Условные обозначения

Сумма

Производственная себестоимость товарной продукции

Заработная плата рабочих

Заработная плата производственных рабочих

Материальные затраты

Себестоимость забракованной продукции

Затраты на исправление брака

Спр

ЗПр

ЗПпр

МЗ

Сб

Зб





Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, т. к. они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов важное значение придаётся изучению показателей производительности труда.



1.3 Технико-экономическая характеристика предприятия



Акционерное общество открытого типа ОАО «Консервный завод Спасский образовано в соответствии с Указом Президента РФ от 1 июля 1992г. №721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества.

Полное и официальное наименование Общества Акционерное общество открытого типа консервный завод "Спасский". Сокращенное наименование Общества - АО консервный завод "Спасский".

Местонахождение Общества: 692210,г. Спасск-Дальний, ул. Красногвардейская, 1.

Технико-экономическая характеристика предприятия рассматривается и излагается с позиции анализа работы предприятия в современных условиях хозяйствования. Приведем данные для сравнительного анализа технико-экономических показателей за 2 года 2005г. и 2006 г. в таблице 1.4.



Таблица 1.4. – Основные технико-экономические показатели

Наименование показателя

Ед. изм.

2005

2006

Изменение









Абсолютное отклонение

Темп роста, %

Объем реализованной продукции

тыс.руб.

36354468

58311203

+21956735

160,4

Товарная продукция в действующих ценах 2006 г.

тыс.руб.

30464800

36114554

+5649754

118,5

Товарная продукция в сопоставимых ценах 2006 г.

тыс.руб.

37742215

42345106

+460291

112,5

Среднесписочная численность всего

чел.

1363

1235

-128

90,6

Среднесписочная численность ППП

чел.

1225

1087

-138

88,7

Балансовая прибыль

тыс.руб.

4049363

4333351

+283988

107,0

Чистая прибыль

тыс.руб

3033444

3457248

+423804

113,9

Прибыль к распределению

тыс.руб

2874950

3293625

+418675

114,6

Затраты на рубль товарной продукции

коп.

87,88

87,12

+1,68



Рентабельность

%

17,1

14,8



-2,3

Фонд заработной платы

тыс.руб.

3489968

4057715

+567747

116,3

Среднемесячная заработная плата ППП

тыс.руб.

256

328

+72

128,12

Текучесть кадров

%

10

8



-2

Полная себестоимость

тыс.руб.

26027741

31463489







Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод о том, что 2006 год для предприятия был довольно удачным. Товарная продукции в сопоставимых ценах увеличилась на 12,5 %, рентабельность продукции уменьшилась на 2,3 %. На предприятии наблюдалось в 2006 снижение численности на 9,4 %, однако нам известно, что это произошло из-за введения нового более технологичного оборудования, которое требует меньшего количества работников. Текучесть же кадров на предприятии имеет склонность к снижению, так за 2006 год по сравнению с 2005 годом этот показатель снизился на 2 %, составив при этом 8 %. Среднемесячная заработная плата увеличилась на 128,12 %.


2. Анализ трудовых ресурсов предприятия



2.1 Оценка структуры и динамики работающего состава



К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия, трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

У анализируемого предприятия обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данными, приведенными в аналитической табл. 2.1.



Таблица 2.1.- Обеспеченность трудовыми ресурсами

Категории персонала

2006 год



2005 год

Фактически в процентах



План

Факт



К плану

К предыдущему году

Всего

1486

1409

1547

94,82

91,08

В том числе











Промышленно производственный персонал

1335

1261

1409

94,46

89,50

Из него:











Рабочие

1137

1076

1201

94,64

89,59

Служащие

198

185

208

93,43

88,94

Из них:











Руководители

90

83

97

92,22

85,57

Специалисты

99

93

100

93,94

93,00

Персонал неосновной деятельности

151

148

138

98,01

107,25




Как видно из данных таблицы 2.1, численность персонала основной деятельности в отчетном году снизилась по сравнению с плановым показателем на 94,46 %, а по сравнению с прошлым годом на 89,50 %. Численность работников аппарата управления снизилась по сравнению с планом и составила 93,43% по сравнению с плановым показателем и 88,94% по сравнения с предыдущим годом. Численность рабочих тоже снизилась как по отношению к плану, так и по отношению к прошлому году, и составила 94,64% и 89,59 % соответственно. Снижение численности наблюдается и по другим категориям персонала.

В процессе анализа необходимо изучить изменение структуры персонала предприятия. Ее изменение отражено в таблице 2.2. Из данных видно, что на анализируемом предприятии повышается производственный потенциал (удельный вес рабочих фактически выше его величины в прошлом году и выше, чем предусматривалось планом).



Таблица 2.2 - Изменение структуры трудовых ресурсов

Категории персонала

Структура персонала



за предыдущий год

плановое задание

фактически



количество, чел.

удельный вес, %

количество, чел.

удельный вес, %

количество, чел.

удельный вес, %

Персонал основной деятельности, всего



1409



100



1335



100



1261



100

В том числе:













рабочие

1201

85,24

1137

85,17

1076

85,35

руководители

97

6,88

90

6,74

83

6,58

специалисты

100

7,1

99

7,42

93

7,38



Из таблицы 2.2 мы видим, численность персонала основной деятельности на предприятии снизилась по сравнению с предыдущим годом. Удельный вес рабочих увеличился, что является благоприятным фактором в развитии предприятия. Численность аппарата управления на ОАО «Консервный завод Спасский» в 2006 году несколько уменьшилась по сравнению с соответствующими периодами в прошлом, однако их удельный вес с изменился незначительно в связи с тем, что численность ППП также постепенно сокращалась. Снижение численности специалистов - это результат начатой работы по внедрению мероприятий интенсификации: расширение зон обслуживания линейным персоналом, т. е. увеличение коэффициента управляемости на основе повышения должностных окладов и ставок в порядке внедрения на производстве новых методов экономического руководства. Численность и удельный вес руководителей на предприятии также снижается.

Рассмотрим распределение работников аппарата управления по полу, возрасту, стажу, образованию по состоянию за 2006 год. Для этого воспользуемся данными, приведенным в приложение 1, полученным из отчета формы №6-т «Кадры», а также «Сводки состава работников».

Из приложения 1 видно, что большую часть работников предприятия в 2006 году составляют женщины (65,6%). При этом доля женщин, работающих в аппарате управления, составляет 70,1% (53,9% руководителей, 85,1% специалистов и 100% других служащих). Можно заметить, что наименьший удельный вес женщин среди руководителей, хотя при этом женщин-руководителей на предприятии больше, чем мужчин. Отсюда видно, что даже на предприятии, где в основном работают женщины, мужчины традиционно занимают многие руководящие посты.

Анализируя возрастной состав работников аппарата управления, легко увидеть, что большую часть (49,4%) составляют работники от 40 до 49 лет. Также довольно много работников старше этого возраста. Приток молодых специалистов на предприятие незначителен (работают всего 22 человека 31 года и младше), однако это объясняется небольшой текучестью кадров на предприятии и практически полным отсутствием в связи с этим свободных рабочих мест. Численность работников старше трудоспособного возраста в аппарате управления незначительна (2 руководителя и 2 специалиста).

Большинство работников аппарата управления в 2006 году имели высшее образование (58,6%). Это на 2,4% больше, чем в предыдущем году (56,2%). Увеличение среди работников аппарата управления людей с высшим образование должно благоприятно сказываться на деятельности предприятия. 32,2% имели среднее специальное образование (в 2005 году – 31,2%), у 21 человека (8,7%) – общее среднее образование (хотя в 2005 году их было 30 человек или 12,1%) и всего 1 человек, как и в 2005 году, имел общее базовое образование. Из этого всего можно сделать вывод, что образовательный уровень работников аппарата управления ОАО «Консервный завод Спасский» достаточно высок. Рассмотрим, как за последний год работникам предприятия удалось повысить квалификацию. Для этого проанализируем приложение 2 (из отчета формы 6-т «Кадры»).

Профессиональное обучение кадров на предприятии идет довольно быстрыми темпами за 2006 год из работников аппарата управления было обучено 63 человека (из них 43 руководителя, 17 специалистов и 3 других служащих), что составляет 26,4% от их общего числа. Практически все из них (61 человек) повышали свою квалификацию. 2 человека прошли переподготовку, причем оба в связи с высвобождением. 

Следует отметить, что один из работников повышал свою квалификацию за границей.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

1) коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):



Кпр =;



2) коэффициент оборота по выбытию (Кв):







3) коэффициент общего оборота (Коб):







4) коэффициент текучести кадров (КТ):



;



5) коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кп.с):



;



6) коэффициент восполнения работников (Квосп):







Рассчитаем данные коэффиценты для предприятия ОАО «Консервный завод Спасский» и проследим их динамику за последние два года (2005 и 2006 год). Для этого составим таблицу 2.3.



Таблица 2.3 - Движение рабочей силы

Показатели

2005

2006

Изменение

Принято на предприятие

81

85

4

Выбыло с предприятия

237

172

-65

В том числе:







по собственному желанию и соглашению сторон

134

103

-31

за нарушение трудовой дисциплины

21

13

-8

по сокращению численности

22

21

-1

Среднесписочная численность работающих

1547

1409

-138

Количество работников, проработавших весь год

1358

1338

-20

Коэффициенты:







оборота по приему

0,05

0,06

0,01

оборота по выбытию

0,15

0,12

-0,03

общего оборота

0,21

0,18

-0,02

текучести кадров

0,10

0,08

-0,02

постоянства состава персонала предприятия

0,88

0,95

0,07

восполнения работников

2,93

2,02

-0,90



Как можно судить из полученных значений показателей, предприятие относительно неплохо справляется с вопросами, связанными с движением трудовых ресурсов. Среднесписочная численность работающих была снижена в 2006 году на 138 человек. Кроме того, это на 2% меньше, чем в предыдущем году. То есть мы видим, что ее темпы уменьшаются. Текучесть кадров в основном связана с увольнением работников по собственному желанию и соглашению сторон. За нарушение трудовой дисциплины было уволено 13 работников (на 8 человек меньше, чем в предыдущем году). При этом коэффициент восполнения работников равен 2,02, то есть на место каждого уволившегося предприятие берет двух новых работников. В условиях кризиса это неблагоприятное явление. Однако, опять же, этот коэффициент снизился по сравнению с 2005 годом (2,93).

Итак, показатели обеспеченности предприятия работниками еще не характеризуют степень их использования и не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объем выпускаемой продукции.



2.2 Анализ использования фонда рабочего времени



Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл. 2.4).



Таблица 2.4 - Использование трудовых ресурсов предприятия



Показатели



2005 г.

2006 г.

Отклонение





План

Факт

от прошлого года

от плана

1. Среднегодовая численность рабочих(Т)

1201

1137

1076

-125

-61

2.отработано за год











всеми рабочими











дней(Д)

245484,4

252414

241131,6

-4352,8

-11282,4

часов(Ч)

1956429

2019312

1919584

-36845

-99728

одним рабочим:











дней(ДР)

204,4

222

224,1

19,7

2,1

Часов(ЧР)

1629

1776

1784

155

8

3.Средняя продолжительность рабочего дня(ЧСМ), ч.



7,95



8



7,96



0,01



-0,04

4. Фонд рабочего времени(Ф), ч.

1951601

2019312

1919408

-32193

-99904

5. В том числе сверхурочно отработанное время, ч. (ЧС)



12000



0



29500



17500



29500



Как видно из приведенных в таблице данных, планом намечалось улучшить использование рабочего времени. Каждый член трудового коллектива в отчетном году должен был отработать 222 рабочих дня вместо 204,4 за прошлый год. Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось за счет проведения мероприятий по сокращению простоев и совпадения праздничных дней с выходными днями. План был перевыполнен на 0,95% (то есть вместо планируемых 222 дней было отработано 222,4). В трудовом коллективе планировалось увеличение продолжительности работы каждым рабочим на 26,915 ч (за счет сокращения целодневных потерь на 16,695 (7,95 × 2,1) и внутрисменных на 10,22 (0,05 × 204,4)), но плановое задание не было выполнено.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл. 2.5).



Таблица 2.5. - Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель

на 1 рабочего

Отклонение от плана



план

факт

на 1 рабочего

на всех рабочих

Календарное количество дней

365

365





Количество нерабочих дней - всего

104

92





В том числе:









праздничные

9

9





выходные дни

95

83





Номинальный фонд рабочего времени, дни

261

273





Неявки на работу, дни

39

48,9

9,9

10652,4

В том числе:









ежегодные отпуска

27

27,95

0,95

1022,2

отпуска по учебе

0,1

0,15

0,05

53,8

неявки с разрешения администрации



2,2

2,2

2367,2

отпуск по инициативе администрации



0,14

0,14

150,64

болезни

10,7

10,8

0,1

107,6

прогулы



0,01

0,01

10,76

простои



6,66

6,66

7166,16

прочие неявки, разрешенные законом

1,2

0,99

-0,21

-225,96

Явочный фонд рабочего времени, дни

222

224,1

2,1

2259,6

Средняя продолжительность рабочей смены

8

7,96

-0,04

-43,04

Полезный фонд рабочего времени, ч

1776

1784

8

8608

Сверхурочно отработанное время, ч



27

27

29500



Из данных анализа использования рабочего времени видно, что неявки на работу возросли против плана в расчете на 1 рабочего на 9,9 дня. Практически все показатели, кроме прочих неявок, превысили плановое значение.

Большая часть потерь ((7166,16+2367,2+150,64+10,76) × 8 + 43,04 =77601,12 ч) вызвана субъективными факторами: неявки с разрешения администрации, отпуск по инициативе администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 44 работников (77601,12 /1776).Результаты анализа обобщаются в таблицу 2.6.



Таблица 2.6. - Обобщение результатов анализа

Показатели

По плану

Фактически

1. Количество отработанного времени, ч

252414

241131,6

В том числе сверхурочно, ч



31742

Общие потери рабочего времени, ч



- 23134

В том числе:





целодневные, ч



17986

внутрисменные, ч



- 41120

2. Общие потери рабочего времени одним рабочим, ч



- 21,5

В том числе:





Целодневные, ч.



16,7

Внутрисменные, ч.



- 38,2



Сокращение потерь рабочего времени — один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:



ΔВП = ПРВ × ЧВпл = 77601,12 × 19,06 руб.= 1479077 руб.



Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников.



2.3 Анализ производительности труда



Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.



Таблица 2.7. - Исходные данные для факторного анализа

Показатель

План

Факт

Отклонение

Объем производства продукции, тыс. руб.

38497059

42345106

3848047

Среднесписочная численность:







промышленно-производственного персонала (ППП)

1335

1261

-74

рабочих (ЧР)

1137

1076

-61

Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала Уд),%

85,17

85,33

0,16

Отработано дней одним рабочим за год (Д)

222

224,1

2,1

Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч

8

7,96

-0,04

Общее количество отработанного времени:







всеми рабочими за год (Т), чел.-ч

2019312

1919584

-99728

в том числе одним рабочим, чел.-ч

1776

1784

8

Среднегодовая выработка, тыс. руб.:







одного работающего (ГВ)

28836,75

33580,58

4743,83

одного рабочего (ГВ')

33858,45

39354,19

5495,74

Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб.

152,52

175,61

23,09

Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), тыс. руб.

19,06

22,06

3,00

Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), чел.-ч.



52596,60



Изменение стоимости выпущенной продукции в результате структурных сдвигов,



508141,27






Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.



Таблица 2.8. - Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц.

Фактор

ΔГВ, тыс. руб.

Изменение доли рабочих в общей численности ППП

54,17

Количество отработанных дней одним рабочим за год

273,31

Продолжительность рабочего дня

-145,79

Среднечасовой выработки

4566,44

Итого

4748,13



По данным табл. 2.7. и 2.8., среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 4748 тыс. руб. Она возросла на 54 тыс. руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, на 273 тыс. за счет увеличения количества отработанных дней (в связи с минимумом целодневных простоев) и на 4566 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:



ГВ = Д × П × ЧВ.



Таблица 2.9. - Расчет влияние факторов на уровень среднегодовой выработки рабочих способом абсолютных разниц

Фактор

ΔГВ, тыс. руб.

количества отработанных дней одним рабочим за год

320,28

продолжительности рабочего дня

-170,89

среднечасовой выработки

5346,35

Итого

5495,74



На ОАО «Консервный завод Спасский» непроизводительные затраты не рассчитываются, так как там не учитывается брак, а продукция становится более низкого сорта.

Алгоритм расчета:



ЧВусл1 = (ВПф±ΔВПстр)/(Тф±Тэ)



Второй условный показатель отличается от второго тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на Тэ.:



ЧВусл2 = (ВПф±ΔВПстр)/Тф



Разность, между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки в связи с внедрением мероприятий НТП:

Если же сравнить второй условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:



Таблица 2.10. – Изменение среднечасовой выработки

Показатели

Изменение

ЧВусл1

21,21355655

ΔЧВинт

2,15

Чв усл2

21,794808

ΔЧВТэ

0,58125145

ΔЧВстр

0,27

Баланс

3,00



Таким образом, всё факторы, оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.

Из таблицы 2.11. видно, какие факторы оказали положительное, а какие — отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда, и выпуск продукции.



Таблица 2.11. - Результаты факторного анализа

Фактор

ΔЧВ, тыс. руб.

ΔГВ’, тыс. руб.

ΔГВ, тыс. руб.

ΔВП, тыс. руб.

1. Численность персонала

—

—

—

-2133919,38

2. Среднегодовая выработка одного работника

—

—

—

5981966,375

Итого

—

—

—

3848047

2.1. Удельный вес рабочих

—

—

54,36

68553,85285

2.2. Количество отработанных дней одним рабочим за год

—

320,28

273,29

344624,1275

2.3. Продолжительность рабочего дня

—

-170,89

-145,82

-183881,588

2.4. Изменение среднечасовой выработки рабочих

—

5346,35

4561,99

5752669,983

Итого

—

5495,74

4743,83

5981966,375

2.4.1. Организация производства(интенсивность труда)

2,15

3833,67

3271,23

4125024,299

2.4.2. Повышение технического уровня производства.

0,58

1036,86

884,74

1115658,413

2.4.3. Структура производства

0,27

475,82

406,02

511987,271

Итого

3,00

5346,35

4561,99

5752669,983



Основные направления поиска резервов роста производительности труда вытекают из самой формулы расчета ее уровня: ЧВ=ВП/Т, согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем:

а) увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства на имеющейся мощности увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

б) сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических и инновационных мероприятий.



2.4 Анализ трудоемкости продукции



Трудоемкость — затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-го вида продукции к объему его производства в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитать и трудоемкость одного рубля продукции (общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпущенной продукции). Полученный показатель— обратный среднечасовой выработке продукции.

В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда.



Таблица 2.12 - Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции



Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Рост уровня показателя, %







план



факт

план к прошлому году

факт к прошлому году

факт к плану

Выпуск продукции, тыс. руб.

37742215

38497059

42345106

102,00

112,20

110,00

Отработано всеми рабочими человеко-часов

1956429

2019312

1919584



103,21



98,12



95,06

Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч

0,0518

0,0525

0,0454

101,19

87,45

86,42

Среднечасовая выработка, руб.

18,65

19,06

22,06

102,20

118,28

115,74


Из таблицы 2.12 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году 101,19%, фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года: 87,45%.

Поскольку между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость, то общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

Расчет влияния факторов на изменение уровня трудоемкости продукции можно произвести по методике, описанной в главе, посвященной анализу производительности труда.



Таблица 2.13 - Влияние факторов на изменение трудоемкости

Фактор

Изменение

ЧВусл1

0,0460

ΔЧВинт

-0,0064

ЧВусл2

0,0448

ΔЧВТэ

-0,0012

ΔЧВстр

0,0005

Баланс

-0,0071



При анализе данной таблицы мы видим, что положительное влияние на изменение трудоемкости оказали изменения в организации производства (-0,0064 чел.-ч) и повышение технического уровня производства (-0,0012 чел.-ч). Изменение структуры производства оказало отрицательное влияние на трудоемкость.



2.5 Анализ фонда заработной платы



Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление на ОАО «Консервный завод Спасский», представлены в приложении 3.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение () определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда в отчетном периоде (ФЗП1) с базовой величиной фонда заработной платы (ФЗП0) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:



ФЗП2006-ФЗП2005=4057715-3489968=+567747 тыс.руб.



Следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета изменения объема производства продукции.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Данные для расчета представлены в приложении 4.

На основании данной таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом изменения объема производства продукции:



ФЗПотн =ФЗП1 - ФЗПск = ФЗП1 - (ФЗПпер.0 × Iвп + ФЗПпост.0)

ФЗПотн = 4057715-(1239518*1,012+2250450)=+419005тыс. руб.



ФЗПотн - относительное отклонение по фонду заработной платы

ФЗП1 — фонд зарплаты фактический в отчетном периоде

ФЗПСК — фонд зарплаты плановый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;

ФЗЛпер0 — переменная сумма базового фонда зарплаты;

ФЗПпост0 — постоянная сумма базового фонда зарплаты;

IВП — индекс объема выпуска продукции.

Следовательно, на ОАО «Консервный завод Спасский» имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 419005 тыс. руб.

Для расчета влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду заработной платы используем следующие данные (таблица 2.14).



Таблица 2.14 – Расчет влияния факторов на отклонения по ФЗП

Показатель

Формула расчета

Сумма, тыс. руб.

Фонд заработной платы:

базовая величина

(VВПi0×ТЕi0×ОТi0)

1239518



Базовая величина, пересчитанная на фактический объем производства продукции отчетного периода при базовой структуре

ФЗП0×IВП=1239518×1.012

1254392

Базовая величина, пересчитанная на фактический объем производства продукции и фактическую структуру отчетного периода



=26805087*0,19



1254523

Фактически при фактической удельной трудоемкости и базовом уровне оплаты труда

26805087×0,13×0,002592

1239232

Фактически в отчетном периоде



1239367

Изменение:

Абсолютное (1239367-1239518)=-151

Относительное: (1239367-1254392)=-15025



Таблица 2.15 - Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты, тыс. руб.

Фактор





Объем производства продукции

+14874

-----

Структура произведенной продукции

+121

+121

Удельная трудоемкость продукции

-15281

-15281

Уровень оплаты труда

+135

+135

Итого

-151

-15025



Следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов, санаториев- профилакториев и т.д., а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели:


ФЗП= ЧР×ГЗП,

ФЗП=ЧР×Дк×ДЗП,

ФЗП=ЧР×Д×П×ЧЗП.



Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 2.16



Таблица 2.16 - Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы

Показатель

Значение показателя

Изменение



2005

2006



Среднесписочная численность рабочих-повременщиков

738

748

-17

Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год

232

233

+1

Средняя продолжительность рабочей смены, ч.

7,97

7,9

-0,07

Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб.

1239518

1239367

-151

Зарплата одного работника, руб.:







Среднегодовая

2096064

2515272

+419208

Среднедневная

5825

6987

+1162

Среднечасовая

737

773

+136



ФЗПчр=(ЧР1-ЧР0)*Д0*П0*ЧЗП0=(738-748)*232*7,97*737= -13627429

ФЗПдн=ЧР1*(Д1-Д0)*П0*ЧЗП0=748*(233-232)*7,97*737=+4393670

ФЗПп=ЧР1*Д1*(П1-П0)*ЧЗП0=748*233*(7,9-7,97)*737=-8991312

ФЗПЧЗП=ЧР1*Д1*П1*(ЧЗП1-ЧЗП0)=748*233*7,9*(773-737)=+1872507



Итого: -151000 руб.

Мы видим, что рост повременного фонда зарплаты произошел в основном за счет увеличения численности рабочих-повременщиков. Снижение среднегодового заработка, а соответственно и фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой оплаты произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.

Фонд заработной платы управленческого персонала также может измениться за счет его численности и среднегодового заработка. На данном предприятии произошло некоторое сокращение аппарата управления (с 208 до 185 человек). За счет этого фактора фонд зарплаты уменьшился на 43907 тыс. руб.:



ФЗПЧР=(ЧР1 – ЧР0) х ГЗП0 = (185-208) *1909=-43907 тыс. руб.



Из-за увеличения должностных окладов фонд зарплаты служащих увеличился на 48038 тыс. руб.:



ФЗЛГЗП = ЧР1 * (ГЗП1 - ГЗП0) = 185 * (2406-1909) =+91945тыс. руб.



Итого: +48038 тыс. руб.

Важное значение при анализе использования фонда зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому последующий анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней зарплаты одного работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию. При этом необходимо учитывать, что среднегодовая зарплата зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности рабочей смены и среднечасовой зарплаты:



ГЗП=Д*П*ЧЗП.



Расчет влияния этих факторов на изменение уровня среднегодовой зарплаты по категориям работников произведен приемом абсолютных разниц (табл. 2.17)




Таблица 2.17 - Анализ оплаты труда

Категория работников

Количество отработанных дней одним рабочим

Средняя продолжительность рабочей смены, ч.

Среднечасовая зарплата, руб.



2005

2006

2005

2006

2005

2006

Рабочие-сдельщики

232

233

7,97

7,97

1174

1221

Рабочие-повременщики

232

233

7,9

7,9

737

773

Категория работников

Среднегодовая заработная плата, руб.

Изменение среднегодовой зарплаты рабочего, руб.





Всего

В том числе за счет







Среднечасовой зарплаты

Продолжительность смены

Количества отработанных дней



2005

2006









Рабочие-сдельщики

3379968

3515167

+135199

+135314

-30874

+30759

Рабочие-повременщики

2096064

2515272

+419208

+102386

-19309

+9393



Из таблицы видно, что рост среднегодовой зарплаты вызван в основном увеличением среднечасовой зарплаты, которая в свою очередь зависит от уровня квалификации работников и интенсивности их труда, пересмотра норм выработки и расценок, изменения разрядов работ и тарифных ставок, разных доплат и премий. Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Как уже отмечалось, для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли. Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (1СЗ), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (СЗ1) к средней зарплате в базисном периоде (С30):








Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (1ГВ):



; 



Приведенные данные показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда. 

Коэффициент опережения (Коп) равен







Для определения суммы экономии (—Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:







На ОАО «Консервный завод Спасский» более высокие темпы роста оплаты труда по сравнению с темпами роста производительности труда способствовали перерасходу фонда зарплаты на сумму 95103тыс. руб.

В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги (1Ц) за анализируемый период:









Следовательно, реальная зарплата работников предприятия не увеличилась, а уменьшилась за анализируемый период на 6,7 %.

Необходимо также определить уровень задолженности по заработной плате (Кз):







где ЗПиач — сумма начисленной заработной платы за период;

ЗП выпл— сумма выплаченной заработной платы за период.

На ОАО «Консервный завод Спасский» отсутствует задолженность по заработной плате за 2006 год.

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, выручка, сумма валовой, чистой прибыли на рубль зарплаты и др.



Таблица 2.18 - Показатели эффективности фонда заработной платы

Показатель

2005

2006

Изменение

Производство продукции на рубль заработной платы, руб.

10,41

14,30

+3,89

Выручка на рубль зарплаты, руб.

6,59

7,40

+0,81

Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты, руб.

0,66

1,00

+0,34

Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб.

0,85

0,86

+0,01


Из таблице 2.18 видно, что анализируемое предприятие добилось повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На рубль зарплаты в отчетном году произведено больше товарной продукции, получено больше валовой и чистой прибыли, сделано больше отчислений в фонд накопления, что следует оценить положительно.


Заключение



В данном курсовом проекте была проанализирована работа по управлению трудовыми ресурсами на ОАО «Консервный завод Спасский». Были рассмотрены технико-экономическая характеристика предприятия, а также проанализированы такие показатели, как обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, использование фонда рабочего времени, производительность труда, трудоемкость, а также фонд заработной платы работников предприятия.

Несмотря на некоторые недостатки, работу предприятия в целом можно оценить положительно. Хотя в нашей стране складывается сложная и неблагоприятная для развития производства ситуация, в сравнении со многими другими предприятиями легкой промышленности деятельность ОАО «Консервный завод Спасский» является одной из наиболее перспективных.

Конечно, на данном предприятии существуют еще не до конца решенные кадровые проблемы (текучести кадров, простоев и т.д.), однако руководство стремится свести их к минимуму, а также разработать и провести мероприятия по дальнейшему улучшению деятельности предприятия.

Таким образом, мы видим что ОАО «Консервный завод Спасский» заботится о своем кадровом потенциале и постоянно его развивает в соответствии с нуждами предприятия, его положением на рынке и поисками новых направлений развития. Предприятие изменяет свою структуру производства в соответствии со спросом населения, приобретает новые машины, а для этого проводит обучение и переобучение работников. То есть оно согласует цели развития персонала с другими целями развития.


Список литературы



1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической дяетельности предприятия. – М.: «Дело и сервис», 1998. – 256 с.

2. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 215 с.

3. Горелов Н.А. Экономика трудовых ресурсов .- М.: Высшая школа, 1998. – 290 с.

4. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. М.: Инфра-М, 1998. – 289 с.

5. Любушин Н.П., Лещева В.В., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Н.Л. Любушина. – М.: ЮНИТИ-Дана, 2001. – 471 с.

6. Павлов П. Интенсивные методы использования рабочего времени // Вопросы экономики.- 2006. - № 3. – с. 12-17.

7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск.: ООО «Новое знание», 2005. – 688с.

8. Самыгин С.И., Столяренко Л.Д. Менеджмент персонала.-Ростов -на-Дону,- 1998.- 380 с.

9. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 479 с.

10. Семенов А. Рынок труда и его проблемы//Экономист.- 2006.- №12.- с. 12-16.

11. Страхова О.А. Организация труда управленческого персонала. СПб., 1998. - 123 с.

12. Токарский Б.Л. Формирование рынка рабочей силы в крупных промышленных центрах.СПб.: СПбУ.-1992.- 190 с.

13. Экономика предприятия: Учебник – 2-е изд., перераб. и доп.; Под ред. Семенова В.М. –М.: Центр экономики и маркетинга, 1998. – 312 с.


Приложение 1



Кадры 2005 и 2006 год.

Наименование показателя

(2005/2006 год)

Списоч. чис-ть р-ков на конец года

Категории





Из графы 1 женщины





Всего служащие

из них

рабочие









руководи-тели

специалис-ты

другие служащие





Всего работников

1595/1510

247/239

116/115

121/114

10/10

1348/1271

1066/1030

в том числе имеющих высшее образование

167/156

139/140

76/76

63/64



28/16

107/100

среднее специальное

199/197

77/77

32/34

44/41

1/1

122/120

125/125

общее среднее

1122/1066

30/21

7/4

14/9

9/9

1092/1045

769/748

общее базовое

107/91

1/1

1/1





106/90

65/57

Имеют возраст















до 16 лет















16-24

111/80

3/2

1/-

2/2



108/78

62/57

25-29

210/188

13/10

3/2

10/8



197/178

136/134

30

39/36

3/4

-/1

3/3



36/32

30/28

31

44/43

4/6

2/4

2/2



40/37

36/35

32-39

369/347

37/38

18/19

18/18

1/1

332/309

286/259

40-49

567/581

121/118

53/53

59/56

9/9

446/463

401/410

50-54

170/159

39/38

20/20

19/18



131/121

104/94

55 и старше

85/76

27/23

19/16

8/7



58/53

11/13

из них женщины старше 55

11/13

7/2

4/1

3/1



4/11



из них мужчины старше 60

21/20

2/2

1/1

1/1



19/18



По стажу (за 2006 год)















до 1 года





1

3





2

от 1 до 3





4

5





3

от 3 до 5





3

4





4

от 5 до 10





17

17

1



17

от 10 до 15





8

11





13

от 15 до 20





22

20

3



30

свыше 20





29

33

5



51

Женщин

1066/1030

160/169

46/62

104/97

10/10

906/861






Приложение 2



Профессиональное обучение работников



Наименование показателя



Всего обучено

В том числе





рабочие





Всего обучено служащих

из них









руководители

специалисты

другие служащие



Всего обучено

420

63

43

17

3

357

в том числе повысили квалификацию



306



61



42



16



3



200

Прошли профессиональную подготовку и переподготовку – всего





114





2





1





1







84

в том числе подготовлено

1









1

Обучено другим профессиям

23









23

переподготовлено

90

2

1

1



88

В связи с высвобождением

38

2

1

1



36




Приложение 3



Анализ использования средств, направленных на потребление за 2005-2006 гг.

Вид оплаты

Сумма, тыс.руб.



2005

2006

изменение

Относительное изменение

1. Фонд оплаты труда

348996

4057715

+567747

1,16

1.1. По тарифным ставкам и окладам

8

1652183

+301141

1,22

1.2. По сдельным расценкам

135104

6177

+99987

1,19

1.3. Вознаграждения несписочного состава

2

74



0,36

1.4.Выплаты стимулирующего характера

517787

1529

-26290

1,13

За проф. мастерство



6



1,01

Премии ежемесячные

41586

1194

+13294

0,88

Др. выплаты стимулирующего характера

1061435

375

0

-----

Единовременные премии

284061

287501

+3440

0,51

Единовременная мат. помощь

645764

568863

-76901

3,89

1.5. Выплаты компенсирующего характера

-----

-----

------

1,43

1.6. Оплата за неотработанное время

51342

26032

-25310

0,93

1.7. Др. выплаты, включаемые в ФЗП

80268

188774

329262

82

311979

270203

307626

258

+231711

+81429

-21636

+176

3,14

2. Прочие выплаты и расходы, не учитываемые в составе ФЗП

461116



1906082



+1444966



4,13



2.1. Компенсации, выходные пособия

10647

7548

-3099

0,70

2.2. Доплаты к пенсиям, единовременные пособия при выходе на пенсию

13098



9345



-3753



0,70



2.3. Материальная помощь оказываемая родителям при рождении ребенка (за счет организации)

1372



2255



+883



1,64



2.4. Расходы на платное обучение работников в учебных заведениях

2147



3512



+1365



0,51



2.5. Расходы по оплате мед. учреждениям, здравоохранению, оказывающих помощь работникам

5695



2909



-2786

1,23



2.6. Стипендии студентам

----

----

-----

-----

2.7. Пособия, связанные с временной нетрудоспособностью из-за производственных травм

20724





25494



+4770





1,23





2.8. Доходы по акциям

21542

69698

+48156

3,23

2.9. Мат.помощь, оказываемая отдельным рабочим в связи со смертью близких

7452

15709

+8257

2,1

3. Пособия за счет гос.соц.страх. и др. выплаты и расходы

399981

479977

+79996

1,2

Доля в общей сумме, %:

Фонда оплаты труда

Прочие выплаты

Выплаты за счет ФСЗН



80,21

10,60

9,19



80,01

9,63

10,36








Приложение 4



Исходные данные для анализа фонда заработной платы

Вид оплаты

Сумма зарплаты, тыс. руб.



2005

2006

Изменение

1. Переменная часть оплаты труда рабочих

1.1. По сдельным расценкам

1.2. Премии за производственные результаты



517787

642393



617774

558792

+9987

-83601

2. Постоянная часть оплаты труда рабочих

2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам

2.2. Доплаты

1351042

711307



1652183

953776

+301141

+242469

3. Всего оплаты труда рабочих без отпускных

3222529

3782525

+559996

4. Оплата отпусков рабочих

4.1. Относящаяся к переменной части

4.2. Относящаяся к постоянной части



73151

188101



56458

212389



-16693

+24288

5. Оплата труда работников несписочного состава

6187

6343

+156

6. Общий фонд заработной платы

6.1. Переменная часть

6.2. Постоянная часть

3489968

1239518

2250450

4057715

1239367

2818348

+567747

-151

+567898

7. Удельный вес в общем фонде ЗП, %:

переменной части

постоянной части



35,5

64,5



30,5

69,5



-5

+5