Составление баланса

1. По приведенным ниже данным предприятия ООО «Сервис-Центр» составить бухгалтерский баланс предприятия на 01.04.ХХ г.



№ п/п

№ счета

Наименование синтетического счета

Сумма

№ п/п

№ счета

Наименование синтетического счета

Сумма

1

01

Основные средства

10800

8

60

Расчеты с поставщиками

6300

2

02

Амортизация основных средств

4100

9

62

Расчеты с покупателями

7150

3

10

Материалы

5200

10

68

Расчеты по налогам и сборам

1500

4

20

Основное (незавершенное) производство

3000

11

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

400

5

43

Готовая продукция

6600

12

71

Расчеты с подотчетными лицами

100

6

50

Касса

50

13

80

Уставный капитал

2250

7

51

Расчетный счет

9100

14

99

Прибыли

12950



Составим бухгалтерский баланс

код счета

Активы

сумма, тыс. руб.

код счета

Пассивы

сумма, тыс. руб.

1 Внеоборотные активы

1 Собственные обязательства

01

Основные средства

6700

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

400







60

Расчеты с поставщиками

6300







62

Расчеты с покупателями

7150







68

Расчеты по налогам и сборам

1500







71

Расчеты с подотчетными лицами

100







2 Капитал







80

Уставный капитал

2250







99

Прибыль

12950

2 Оборотные активы







10

Материалы

5200







20

Основное производство

3000







43

Готовая продукция

6600







50

Касса

50







51

Расчетный счет

9100









итого

30650



итого

30650



2. Проставить корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций



Журнал хозяйственных операций за апрель ООО «Сервис-Центр»

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма

1

Приобретены материалы для производственных нужд, покупная стоимость. 

НДС 

Итого по счету

3000

600

3600

2

Акцептован счет «Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги

НДС 

Итого по счету

200

40 

240

3

Отпущены со склада по учетной цене материалы на производство продукции

4900

4

Начислена амортизация оборудования основного производства

750

5

Оплачено экспедитором Петровым Н.С. за разгрузку материалов и инвентаря

100

6

Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства

4650

7

Начислен единый социальный налог на ФОТ основных рабочих

1600

8

Приобретены материалы и хозинвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость НДС

Итого по счету

2200

440 
2640

9

Согласно бухгалтерской справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные расходы

1700

10

Согласно бухгалтерской справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство продукции

150

11

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

?

12

Затраты незавершенного производства на 1 мая составили

4750

13

Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию

1580

14

Начислен НДС по реализованной продукции

2600

15

Согласно бухгалтерской справке списываются:

фактическая себестоимость реализованной продукции расходы на продажу

1140

500



Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию

21800






Журнал хозяйственных операций

№

содержание операций

корреспонденция счетов

сумма





Дт

Кт



1

Приобретены материалы для производственных нужд, покупная стоимость 

НДС 

Итого по счету

10

19

60

60

3000

600 

3600

2

Акцептован счет «Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги 
НДС 
Итого по счету

51

19

60

10

200 
40 
240

3

Отпущены со склада по учетной цене материалы на производство продукции

20

10

4900

4

Начислена амортизация оборудования основного производства





750

5

Оплачено экспедитором Петровым Н.С. за разгрузку материалов и инвентаря

20

71

100

6

Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства

51

70

4650

7

Начислен единый социальный налог на ФОТ основных рабочих

20

69

1600

8

Приобретены материалы и хоз. инвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость

НДС 

Итого по счету

10

19

60

60

2200 

440 

2640

9

Согласно бухгалтерской справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные расходы

20

26

1700

10

Согласно бухгалтерской справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство продукции

20

10

150

11

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

43

40

4750

12

Затраты незавершенного производства на 1 мая составили

43

20

4750

13

Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию

62

90/1

1580

14

Начислен НДС по реализованной продукции

90/3

68

2600

15

Согласно бухгалтерской справке списываются: 
фактическая себестоимость реализованной продукции

расходы на продажу



90/2

90/4





43

44

1140 
500

16

Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию

51

62

21800



Задание 3

Открыть счета бухгалтерского учета: №10 «Материалы», 20 «Основное производство», 90 «Продажи».

Записать остатки и хозяйственные операции в открытые счета бухгалтерского учета, произвести необходимые подсчеты, сделать заключительные учетные записи.

На основании счетов определить:

1) фактическую себестоимость:

а) поступивших материалов;

б) выпущенной готовой продукции;

2) финансовый результат предприятия за апрель.

баланс корреспонденция счет себестоимость

Д 10 К

Сн-5200

-

3000

200

2200

4900



150

ОбДт 5200

ОбКт 5250

Ск 5150





Д 20 К

Сн-3000

-

4900

4750

100



1600



1700



150



ОбДт 8450

ОбКт 4750

Ск 6700



Д 90 К

Сн-

-

2600

1580

500



1140



ОбДт 4240

ОбКт 1580

Ск

2660



Фактическая себестоимость поступивших материалов – 5150 тыс. руб.

Выпущенной продукции – 10060 тыс. руб.

Финансовый результат предприятия – 21800–10060=11740 тыс. руб. – прибыль.