План по себестоимости

26



3 ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ



Себестоимость продукции (работ, услуг) – это денежное выражение всех затрат предприятия, связанных с производством и реализацией.

Плановая себестоимость продукции (работ, услуг) определяется путем основных и дополнительных расчетов. К числу основных расчетов относятся смета затрат (составляется в разрезе элементов, образующих себестоимость), калькуляция себестоимости 1 нормо-часа ремонта (составляется в разрезе калькуляционных статей). К вспомогательным относятся расчеты амортизационных отчислений от стоимости основных производственных фондов, стоимости текущего ремонта оборудования, потребности материалов и запасных частей, энергии, воды, пара, сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, сметы цеховых расходов. 



3.1 Расчет стоимости материалов и запчастей



Для расчета стоимости материалов и запасных частей для отделения необходимо рассчитать долю обслуживаемых автомобилей в общем парке. Т.к. в данном отделении производится ремонт автомобилей, то тарифный фонд оплаты труда на обслуживание будет составлять 100% от тарифного фонда оплаты труда.



                                                              (3.1.1)



где  – тарифный фонд оплаты труда на обслуживание автомобилей, т.руб;

      тарифный фонд оплаты труда основных производственных рабочих.



 т.р.



Затраты на материалы и запчасти для автомобилей принимаем 100% и рассчитываем по формуле:

                                                               (3.1.2)

 т.р.



3.2 Расчет количества и стоимости электроэнергии, пара, воды



Расчет электроэнергии на освещение.



				

	Для расчета потребляемой электроэнергии  на освещение участка используем формулу:

	

	                                                                                              (3.2.1)                        

	

	где  удельная мощность на освещение 1м2  для производственных помещений ; 

	 площадь участка, м2;

	

	 Вт

	

	Годовой расчет электроэнергии на освещение  определяем по формуле:

	

	                                                                                (3.2.2)                     

	

	где  коэффициент одновременности использования светильников, ;

	 число часов освещения в сутки, 

	 КПД сети,       

	

	 кВт∙ч/год

	

	

	

	Для расчета электроэнергии потребляемой электродвигателями за год  используем формулу:

	

	                                                                                 (3.2.3)                      

	

	где  суммарная мощность электродвигателей;       

	коэффициент одновременности работы оборудования,  

	коэффициент загрузки оборудования,  

	коэффициент полезного действия электродвигателей, 

	годовой фонд работы оборудования;

	

	 кВт∙ч/год

	

	Для определения общей мощности за год  используем формулу:

	

	                                                                                            (3.2.4)       

	                                        кВт∙ч/год

	Стоимость электроэнергии, пара и воды                                                                                          

	                                                                                                                                           Таблица3.2.1

Виды э/э, воды

Ед. измерения

Количество

Цена за единицу, руб.

Стоимость, тыс. руб.

1

2

3

4

5

Силовая э/э



46979

229,5

10781,6

Осветительная э/э



2912

229,5

668,3

Итого эл/энергии



49891



11449,9

Пар на отопление

Гкал/год

30,5

45434

1385,7

Итого пар на отопление

Гкал/год

30,5



1385,7

Холодная вода

м3

40

2854

114,1

Канализация

м3

40

1735

69,4

Итого воды

м3

80





Всего







13019,2



Стоимость определяется по формуле:



                                                                                              (3.2.10)

где   Кол – количество энергии (электроэнергии, пара, воды);

         - стоимость за единицу, руб.



 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.



3.3 Расчет стоимости основных производственных фондов, амортизационных отчислений



Для осуществления своей деятельности предприятие должно иметь необходимые средства труда и материальные условия.



Основные фонды – это средства труда, многократно участвующие в процессе производства, которые постепенно изнашиваются и частями переносят свою стоимость на стоимость вновь изготовленной продукции в форме износа.

Основные фонды в денежном выражении оцениваются по первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости.

Полное возмещение основных фондов в стоимостном выражении производится путем амортизации.



Амортизация – это процесс постоянного перенесения стоимости основных фондов на себестоимость продукции, выпускаемой с их использованием. Денежным выражением размера амортизации являются амортизационные отчисления. Величина амортизационных отчислений определяется с помощью норм амортизации.



 Норма амортизации – это доля процента стоимости объекта, подлежащая включению в издержки производства и обращения с установленной периодичностью на протяжении срока полезного использования, или отнесению за счет собственных источников на протяжении нормативного срока службы.

«Положение о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов» закреплены понятия – нормативный срок службы и срок полезного использования.



Нормативный срок службы – период, в течение которого начисляется амортизация и доход.



Срок полезного использования – это ожидаемый или расчетный период эксплуатации основных средств, в течение которого будет выпущено определенное количество продукции. 

Различают несколько методов начисления амортизации:

- линейный – предполагает равномерное начисление амортизации в течение всего нормативного срока службы или срока полезного использования объектов;

- нелинейный – предполагает неравномерное начисление амортизации посредством:

а) метода суммы чисел лет;

б) метода уменьшения остатка;

В курсовой работе применяется линейный метод, при котором начисление амортизации зависит от длительности срока эксплуатации объекта. Амортизируемая стоимость объекта равномерно списывается в течении всего срока службы.

Норма амортизации является постоянной и рассчитывается делением 100 на нормативный срок службы объекта, установленный в соответствии с «Временным классификатором основных средств и нормативных сроков их службы».



Расчет стоимости основных фондов и амортизационных отчислений.

                                                                                                                                           Таблица 3.3.1                                                                                                     





Наименование оборудования





Тип, марка

Прейскурантная цена,

т.р.

Транспортные расходы,

т.р.

Балансовая стоимость, тыс.руб.

Коли-чество

Общая стоимость,

тыс.руб.

Амортизацион-ные отчисления

Текущий ремонт

т.р.















%

Т.р.



1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Передвижной сварочный аппарат дл я дуговой сварки

ПСО-300-3

820

82

902

1

902

14,3

128,9

51,5

Стенд-кантователь рам автомобилей

С416-359

630

63

693

1

693

12

83.1

33,2

Верстак слесарный

2248

300

30

330

1

330

5

16.5

6,6

Стенд-кантователь для склепки рам

НЭ-6809

22

3200

320

3520

1

3520

12

422,4

168,9

Ящик для песка



50

5

55

1

55

5

2,7

1







Продолжение таблицы 3.3.1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Противопожарный щит



200

20

220

1

220

5

11

4,4

Шкаф для хранения баллонов с кислородом

2403

280

28

308

1

308

5

15.4

6,1

Ацетиленовый генератор

АСМ-1-58

452

45.2

497.2

1

497.2

14.3

71

28.4

Штатив для баллона с кислородом



80

8

88

1

88

5

4,4

1,7

Сварочный трансформатор для дуговой сварки

ТС-120

420

42

462

1

462

14.3

66

26.4

Стол для газосварочных работ

7547

400

40

440

1

440

5

22

8,8

Стеллаж для инструмента

1019-506-00

350

35

385

1

385

5

19,2

7.6

Стол металлический



280

28

308

1

308

5

15,4

6,1

Зиг-машина

И-2712

2000

200

2200

1

2200

14,3

314.6

125.8

Машина для точечной сварки

АПТ-10

1860

186

2046

1

2046

14.3

292,5

117

Стенд для ремонта кабин

Р-229

650

65

715

1

715

12

85,8

34,3

Кран-балка

ТЭ3-511

4000

400

4400

1

4400

14,3

629,2

251,6

ИТОГО











17569,2





879,4

Здания











38700

1,7

657,9

263,1

ИТОГО











56269,2





1142,5



Транспортные расходы определяем по формуле:



                                                                  (3.3.1)

где - транспортные расходы, т.р.

       - прейскурантная цена, т.р. 

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.



Баланстность определяем по формуле:



                                                                  (3.3.2)

где Бал. – балансовая стоимость.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.



Общую стоимость рассчитываем по формуле:



                                                                    (3.3.3)

где Кол – количество оборудования, шт.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.



Сумму амортизационных отчислений рассчитываем по формуле:



                                                                     (3.3.4)



где    - сумма амортизационных отчислений, т.р.

        %А – процент амортизационных отчислений.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.



Затраты на текущий ремонт рассчитываем по формуле:

                                

                                                                       (3.3.5)

где ТР – текущий ремонт, т.р.

     

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.

 т.р.



Общая стоимость здания рассчитывается по формуле:

                                            

                                                                    (3.3.6)

где   - стоимость здания, т.р.

        S – площадь здания, т.руб.

 т.р.



3.4 Расчет стоимости малоценных и быстроизнашивающихся предметов



                                                                                                                                          Таблица 3.4.1

Наименование профессий

Количество человек, чел.

Норма расхода, тыс. руб.

Общая стоимость, тыс. руб.

1

2

3

4

Основные рабочие

8

240

1920

Вспомогательные рабочие

2

190

380

Всего:

10



2300





Общая стоимость рассчитывается по формуле:



                                                                      (3.4.1)

где  К – количество человек, чел.;

        - норма расхода, тыс.руб.

 т.р.

 т.р.



 Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования



Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

                                                                                                                             Таблица 3.5.1

Элементы расходов

Сумма, тыс. руб.

1

2

1. Силовая энергия

10781

2. Амортизационные отчисления оборудования

2200

3. Текущий ремонт оборудования

885,4

4. Стоимость МБП

2300

5. Прочие расходы

323,3

Итого:

16489,7





Расчет цеховых расходов



Расчет цеховых расходов

Таблица 3.6.1

Наименование расходов

Сумма, тыс. руб.

1

2

1. ФОТ руководителей и вспомогательных рабочих

11343,6

2. Отчисления: 

-в фонд социального страхования

3970,2

-расходы по страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний

567,1

3. Расходы на содержания здания:

- отопление

1385

- освещение

668

- водоснабжение

114

4. Амортизация здания

3289

5. Текущий ремонт зданий

1315,8

6. Расходы на охрану труда и ТБ

446,8

7. Прочие  расходы

1154,9

Итого:

24254,4





3.7 Калькуляция себестоимости и отпускной цены с учетом НДС 1 нормо-часа ремонта



Расчет калькуляции себестоимости и отпускной цены 1 нормо-часа ремонта.

                                                                                                                                           Таблица 3.7.1

№

Статьи затрат

Всего, тыс. руб.

На 1 нормо-час, руб.

Уд. вес, %

1

2

3

4

5

1

Материалы и запчасти

30698,2

2,2

16,8

2

Фонд оплаты труда основных производственных рабочих

41324,1

3

22,7

3

Отчисления на соц. нужды

16529,6

1,2

9.1

4

Расходы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве

413,2

0,03

0,2

5

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 

16489,7

1,2

9

6

Цеховые расходы

24254,4

1,7

13,3

7

Общехозяйственные расходы

45456,5

3,3

25

8

Прочие расходы

2627,4

0,1

1,4

9

 Производственная себестоимость

177793,7

13

97,7

10

Коммерческие расходы

3555,8

0,2

1,9

11

Отчисления в инновационный фонд

453,3

0,03

0,2

12

Полная себестоимость

181802,8

13,3

100

13

Прибыль

45450,7

3,3

––

14

Цена производства

227253,5

16,6

––

15

Отчисления в республиканские фонды

4637,8

0.3

––

16

Отпускная цена без НДС

231891,3

16,9

––

                                                                                                                                 Продолжение табл.3.7.1.

1

2

3

4

5

17

НДС

41740

3

–– 

18

Отпускная цена с НДС

273631,7

20

––



Материалы и запчасти: подраздел 3.1.

ФОТ основных производственных рабочих: таблица 2.1.1 графа 11.

Отчисления на соц. нужды:  т.р.

Расходы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве:  т.р.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования: таблица 3.5.1 строка “ИТОГО”.

Цеховые расходы: таблица 3.6.1 строка “ИТОГО”.

Общехозяйственные расходы:  т.р.

Прочие расходы:  т.р.

Производственная себестоимость:   т.р.

Коммерческие расходы:  т.р.

Отчисления в инновационный фонд:  т.р.

Полная себестоимость:  т.р.

Прибыль:  т.р.

Цена производства:  т.р.

Отчисления в республиканские фонды:  т.р.

Отпускная цена без НДС:  т.р.

НДС:  т.р.

Отпускная цена с НДС:  т.р.   



Затраты на 1 нормо-час рассчитывается по формуле:



                                                    (3.7.1)

где ТРобщ – общие трудозатраты на участке.

 р.

Остальное рассчитывается аналогично.



Удельный вес затрат в общих затратах на выполнение ремонта рассчитывается по формуле:



                                                                (3.7.2)

где - полная себестоимость.





Остальное рассчитывается аналогично.