Анализ хозяйственной деятельности нат примере ООО Эликон

Содержание

Введение……………………………………………………………………….3

Анализ структуры и динамики имущества организации…………………..7

Анализ структуры и динамики источников финансирования……………..8

Анализ структуры и динамики внеоборотных активов…………………….9

Анализ структуры и динамики оборотных активов……………………….10

Анализ структуры и динамики материальных затрат……………………..12

Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности…………….13

Анализ структуры и динамики источников собственных средств……….14

Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности…………...15

Анализ ликвидности организации………………………………………….15

Анализ финансовой устойчивости………………………………………….17

Оценка деловой активности…………………………………………….......21

12. Анализ структуры и динамики финансовых результатов…………….22

Анализ эффективности деятельности организации……………………….23

Заключение…………………………………………………………………...25

Список литературы…………………………………………………………..26





























Введение

Основным направление ООО «Эликон» является выпуск бумажной продукции производственно-технического назначения (электроизоляционная бумага, бумага для гофрирования, гофроящики, парафинированная, пачечная, пропиточная, папиросная, сигаретная, декоративная мебельная, для медицинских изделий, туалетная и т.д.)

Организация  ООО «Эликон» расположена в живописном месте на берегу двух рек - Вятка и Медянка - в поселке Мурыгино в 30 километрах от областного центра г.Кирова. 

Свой исторический путь организация начала в 1785 году и за годы своего существования превратилась из маленькой мануфактуры в высокоразвитое современное предприятие. 

Для нанесения печати на бумагу для упаковки одноразовых шприцев и ободковой бумаги для фильтров сигарет освоена печатная машина с нанесением печати флексографическим способом. Предприятие является крупным производителем двухслойной пачечной бумаги для упаковки сигарет и папирос.

Предприятие является поставщиком упаковочных видов бумаги - основы для парафинирования марки ОДП-35, ОДП - 25 и парафинированной - марки БП-35, а также бумаги туалетной. Для повышения качества туалетной бумаги одна из бумагоделательных машин находится на модернизации. 

Сегодня ООО «ЭЛИКОН» - это одно из крупнейших предприятий в Европе. 13 бумагоделательных машин, линия по производству картона, цех по переработке макулатуры.Производственные мощности предприятия рассчитаны на выработку 40 тысяч тонн бумаги и картона в год. 

Большое внимание на предприятии уделяется охране окружающей среды. Промышленные стоки проходят очистку на флотационной ловушке, уловленное волокно и наполнители используются для производства упаковочной бумаги. В настоящее время ведутся наладочные работы на установленной паротурбинной установке, которая позволит в дальнейшем обеспечить до 60% потребности предприятия в электроэнергии.





Аналитический баланс-нетто

Актив

На начало периода

На конец периода

1. Внеоборотные активы:

1675643

1664264

1.1. Нематериальные активы

1299

981

1.2. Основные средства

1350740

1418140

1.3. Незавершенное строительство

253438

225234

1.4. Долгосрочные финансовые вложения

55003

10869

 1.5. Отложенные налоговые активы

15163

9040

2.Запасы, затраты

2603661

4450967

2.1. Запасы:

92727

123264

2.1.1.Сырье и материалы

89098

114115

2.1.2. Расходы будущих периодов

3629

9149

2.2. НДС по приобретенным ценностям

31949

19578

3. Дебиторская задолженность:

2935450

2929298

3.1. Дебиторская задолженность более 12 месяцев

1473537

1467385

3.2. Дебиторская задолженность менее 12 месяцев

1461913

1461913

4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения:

55468

304154

4.1. Краткосрочные финансовые вложения

51475

100278

4.2. Денежные средства

3993

203876

Баланс

4279304

4450967

Пассив

на начало периода

на конец периода

1. Капитал и резервы:

3925075

4071399

1.1.Уставный капитал

623605

623605

1.2.Добавочный капитал

683284

676637

1.3. Резервный капитал

2326046

2407600

1.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

292140

363557

2. Долгосрочные кредиты и займы

90847

208463

3. Краткосрочные кредиты и займы





4. Кредиторская задолженность:

218864

159415

4.1.Задолженность поставщикам и подрядчикам

115153

44736

4.2.Задолженность перед персоналом

49239

54266

4.3.Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами

4915

4168

4.4. Задолженность по налогам и сборам

15238

22170

4.5. Прочая кредиторская задолженность

34319

34075

5.Прочие краткосрочные пассивы

44518

11690

Баланс

4279304

4450967













Отчет о прибылях и убытках

Показатель

На начало периода

На конец периода

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка от продажи товаров, работ и услуг

139818

128344

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг

(129871)

(120728)

Валовая прибыль

9947

7616

Коммерческие расходы

(5482)

(4018)

Управленческие расходы

0

0

Прибыль (убыток) от продаж

4465

3598

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

129

85

Проценты к уплате

(1478)

(1542)

Доходы от участия в других организациях

0

0

Прочие операционные доходы

14

14

Прочие операционные расходы

(195)

(74)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2935

2099

Отложенные налоговые активы

0

0

Отложенные налоговые обязательства

0

0

Текущий налог на прибыль

(715)

(504)

Чистая прибыль (убыток)  отчетного периода

2220

1595

               





Анализ структуры и динамики имущества организации

Показатели

На начало периода

На конец периода

Удельный вес,%

Отклонения

Темп роста,%

Темп прироста,%







на начало периода

на конец периода

по сумме

по уд.весу





1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Внеоборотные активы

1675643

1664264

39,16

37,39

-11379

-1,77

99,32

-0,68

2. Запасы, затраты

124676

142842

2,91

3,21

18166

0,30

114,57

14,57

3. Дебиторская задолженность

2423517

2339707

56,63

52,57

-83810

-4,07

96,54

-3,46

4. Денежные ср-ва и краткосрочные финансовые вложения

55468

304154

1,30

6,83

248686

5,54

548,34

448,34

5. Прочие оборотные активы

0

0

0

0

0

0

0

0

Баланс

4279304

4450967

100

100

171663

0

104,01

4,01

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложений финансовых ресурсов в активы. Активы организации динамичны.  В процессе хозяйственной деятельности предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. 





В результате осуществления горизонтального и вертикального анализа актива баланса можно сказать, что:

Наибольший удельный вес в структуре имущества организации на начало периода имела дебиторская задолженность – 56,63 % на начало периода и 52,57 % на конец периода. Рост дебиторской задолженности является негативной тенденцией, т.к. появляется риск невозврата. В данном случае, этот показатель на конец периода снизился по сравнению со значением на начало периода на 4,07 %.

За анализируемый период произошло увеличение суммы имущества организации на 4,01%. Наибольший рост достигнут за счет увеличения материальных затрат (14,57 %) и денежных средств (448,34 %)













Анализ структуры и динамики источников финансирования

Показатели

На начало периода

На конец периода

Удельный вес,%

Отклонения

Темп роста,%

Темп прироста,%







на начало периода

на конец периода

по сумме

по уд.весу





1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Источники собственных средств

3925075

4071399

92,69

91,71

146324

-0,97

103,73

3,73

2. Долгосрочные кредиты и займы

90847

208463

2,15

4,70

117616

2,55

229,47

129,47

3. Краткосрочные кредиты и займы

0

0

0

0

0

0

0

0

4. Кредиторская задолженность

218864

159415

5,17

3,59

-59449

-1,58

72,84

-27,16

5. Прочие краткосрочные пассивы

0

0

0

0

0

0

0

0

Баланс

4234786

4439277

100

100

204491

0

104,83

4,83



На основе анализа структуры и динамики источников финансирования организации можно сделать следующие выводы:

В источниках финансирования организации преобладают собственные источники – они составляют 92,69 % на начало периода и 91,71 %-на конец периода.  А кредиторская задолженность составляет всего 5,17 % на начало периода и 3,6 % - на конец периода. Это хорошо, т.к. организация  обеспечивает себя сама в большей части, почти не пользуясь заемными средствами.

За анализируемый период произошло увеличение суммы источников финансирования на 4,83 %. 

















Анализ структуры и динамики внеоборотных активов



Показатели

На начало периода

На конец периода

Удельный вес,%

Отклонения

Темп роста,%

Темп прироста,%







на начало периода

на конец периода

по сумме

по уд.весу





1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Внеоборотные активы:

1675643

1664264

100,00

100,00

-11379

0,00

99,32

-0,68

1.1. Нематериальные активы

1299

981

0,08

0,06

-318

-0,02

75,52

-24,48

1.2. Основные средства

1350740

1418140

80,61

85,21

67400

4,60

104,99

4,99

1.3. Незавершенное строительство

253438

225234

15,12

13,53

-28204

-1,59

88,87

-11,13

1.4. Долгосрочные финансовые вложения

55003

10869

3,28

0,65

-44134

-2,63

19,76

-80,24

1.5. Отложенные налоговые активы

15163

9040

0,90

0,54

-6123

-0,36

59,62

-40,38



По результатам анализа видно, что сумма внеоборотных активов за анализируемый период уменьшилась на 0,68 %.  

	Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов в данной организации имеют основные средства, на начало периода они составили 80,61%, а на конец – 85,21 %.	В составе внеоборотных активов основные средства играют наиболее существенную роль. От эффективности их использования во многом зависят конечные результаты деятельности. 

Показателями эффективности использования являются:

- фондоотдача

- фондоемкость продукции

- рентабельность основных средств

Рассчитаем их на начало и конец периода:

Фондоотдача основных средств = Выручка/среднегодовую стоимость основных средств

Фо (нач)=139818/138444=1,009

Фо (кон)=128344/138444=0,92

Фондоемкость продукции = среднегодовая стоимость основных средств/Выручка

Фе (нач)=138444/139818=0,99 (руб)

Фе (кон)=138444/128344=1,07 (руб)



Рентабельность = Прибыль до налогообложения /среднегодовая  стоимость основных средств*100 %

R=2935/138444*100%=2,11%

	

Анализ структуры и динамики оборотных активов

Показатели

На начало периода

На конец периода

Удельный вес,%

Отклонения

Темп роста,%

Темп прироста,%







на начало периода

на конец периода

по сумме

по уд.весу





1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Запасы

92727

123264

3,56

4,42

30537

0,86

132,93

32,93

2. НДС по приобретенным ценностям

31949

19578

1,23

0,70

-12371

-0,52

61,28

-38,72

3. Дебиторская задолженность

2423517

2339707

93,08

83,96

-83810

-9,12

96,54

-3,46

4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

55468

304154

2,13

10,91

248686

8,78

548,34

448,34

Оборотные активы всего:

2603661

2786703

100,00

100,00

183042

0,00

107,03

7,03

	

Таким образом, мы видим, что в составе текущих активов наибольший удельный вес имеет дебиторская задолженность,  которая составляет 93,08 % на начало периода и 83,96 % на конец периода. За анализируемый период произошел спад дебиторской задолженности на 3,46 %, а ее доля в составе текущих активов снизилась на 9,12 %. За анализируемый период произошел рост по статье «Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения» - на 448,34 %.

 Показателями эффективности управления текущими активами являются: 

- коэффициент оборачиваемости оборотных активов 

- период оборота оборотных активов.

1) Коэффициент оборачиваемости об. активов = Выручка / среднегодовая стоимость текущих активов

Кооа (нач)=139818/269518=0,51

Кооа (кон)=128344/268518=0,47

Это значит, что в течении года средства, инвестированные в текущие активы, оборачиваются в среднем 0,51 раз и 0,47 раз

2)  Период оборачиваемости об. активов=360/Кооа

Т=360/0,51=705,88 (дней)

Т=360/0,47=765,95 (дней)

Т.е. текущие активы совершают один оборот в среднем за 706 дней, это очень большой срок, следовательно, потребуется дополнительное привлечение средств.

Абсолютная экономия (перерасход) оборотных средств определяется: 

Эос = Оск – Осн

Где:

Эос – абсолютная экономия (перерасход) оборотных средств организации;

Оск – сумма оборотных средств на конец периода;

Осн – сумма оборотных средств на начало периода.



Эос=2786703-2603661=183042(т.р)

	Относительная экономия оборотных средств определяется с учетом изменения объема продаж.

Эотн.ос = Оск – Осн * In

Где:

Эотн.ос – относительная экономия (перерасход) оборотных средств;

Оск – сумма оборотных средств на конец периода;

Осн –сумма оборотных средств на начало периода;

In  - индекс изменения выручки.



Эотн.ос = (2786703-2603661)*(139818/128344)=-51287,40 (т.р)

	Величину прироста продукции за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств можно определить следующим образом:

Nо = (Коос1 – Коосо) * Эос

Где:

N  - рост объема продукции;

Коос1, Коосо – коэффициенты оборачиваемости оборотных средств за отчетный и базисный период;

Эос – величина экономии (перерасхода) оборотных средств.

Nо=(0,51-0,47)*(-51287,40)=-2051,5

Анализ структуры и динамики материальных затрат

Показатели

На начало периода

На конец периода

Удельный вес,%

Отклонения

Темп роста,%

Темп прироста,%







на начало периода

на конец периода

по сумме

по уд.весу





1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Запасы, затраты:

92727

123264

100,00

100,00

30537

0

132,93

32,93

1.1. Сырье и материалы

89098

114115

96,09

92,58

25017

-3,51

128,08

28,08

1.2. Затраты в незавершенном производстве

0

0

0

0

0

0

0

0

1.3. Готовая продукция и товары для перепродажи

0

0

0

0

0

0

0

0

1.4. Товары отгруженные

0

0

0

0

0

0

0

0

1.5. Расходы будущих периодов

3629

9149

3,91

7,42

5520

3,51

252,11

152,11



		Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в составе запасов и затрат имеют запасы сырья и материалов – 96,09% на начало периода и 92,58 % на конец периода. За анализируемый период общая сумма материальных затрат увеличилась на 32,93 %. Наиболее сильный рост в анализируемом периоде произошел по статье «Расходы будущих периодов» - на 5520 т.р  

Коэффициент оборачиваемости мат. затрат = Выручка / среднегодовая стоимость материальных затрат

Комз (нач)=139818/(92727+123264)/2=1,294

Комз (кон)=128344/(92727+123264)/2=1,18

Т.е. в течении года, средства инвестированные в материальные затраты оборачиваются в среднем 1,294 раз на начало периода и 1,18 раз - на конец. 

2) Период оборачиваемости материальных затрат=360/Комз

Т (нач)=360/1,294=278,2 (дней)

Т (кон)=360/1,18=305,08 (дней)

Т.е. средства, инвестированные в материальные затраты совершают один оборот в среднем за 278 дней и 305 дней



Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности

Показатели

На начало периода

На конец периода

Удельный вес,%

Отклонения

Темп роста,%

Темп прироста,%







на начало периода

на конец периода

по сумме

по уд.весу





1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Дебиторская задолженность, всего:

2423517

2339707

100,00

100,00

-83810

0

96,54

-3,46

1.1. Дебиторская задолженность более 12 месяцев

1473537

1467385

60,80

62,72

-6152

1,92

99,58

-0,42

1.2. Дебиторская задолженность менее 12 месяцев

949980

872322

39,20

37,28

-77658

-1,92

91,83

-8,17



По результатам анализа видно, что в целом дебиторская задолженность снизилась на 3,46 %. Однако, удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов чрезвычайно высокий: 93,08 % на начало анализируемого периода и 83,96 % на конец периода.

Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости и периода оборачиваемости для дебиторской задолженности:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка/среднегодовая стоимость дебит. задолженности 

Коб.д.з.(нач)=139818/91115=1,5 (об)

Коб.д.з (кон)=128344/91115=1,4 (об)

Период обращения=360/Коб.д.з.

Т (нач)=360/1,5=240 (дней)

Т (кон)=360/1,4=257,1 (дней)

Таким образом, уровень дебиторской задолженности в данной организации очень высокие, что затрудняют стабильную работу организации.

Анализ структуры и динамики источников собственных средств

Показатели

На начало периода

На конец периода

Удельный вес,%

Отклонения

Темп роста,%

Темп прироста,%







на начало периода

на конец периода

по сумме

по уд.весу





1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.Источники собственных средств:

3925075

4071399

100,00

100,00

146324

0

103,73

3,73

1.1. Уставный капитал

623605

623605

15,89

15,32

0

-0,57

100,00

0,00

1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

0

0

0

0

0

0

1.3. Добавочный капитал

683284

676637

17,41

16,62

-6647

-0,79

99,03

-0,97

1.4. Резервный капитал

2326046

2407600

59,26

59,13

81554

-0,13

103,51

3,51

1.5. Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

292140

363557

7,44

8,93

71417

1,49

124,45

24,45



По результатам анализа видно, что в источниках собственных средств наибольший удельный вес имеют резервный капитал. Удельный вес уставного и добавочного капитала незначительны, точнее размер уставного капитала не изменился вообще, а добавочный капитал снизился на 0,98 %. В целом, за отчетный период увеличение источников собственных средств произошло на 3,72 %. 

Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности

Показатели

На начало периода

На конец периода

Удельный вес,%

Отклонения

Темп роста,%

Темп прироста,%







на начало периода

на конец периода

по сумме

по уд.весу





1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Кредиторская задолженность:

218864

159415

100,00

100,00

-59449

0

72,84

-27,16

1.1. Поставщики и подрядчики

115153

44736

52,61

28,06

-70417

-24,55

38,85

-61,15

1.2. Задолженность перед персоналом

49239

54266

22,50

34,04

5027

11,54

110,21

10,21

1.3. Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами

4915

4168

2,25

2,61

-747

0,37

84,80

-15,20

1.4. Задолженность по налогам и сборам

15238

22170

6,96

13,91

6932

6,94

145,49

45,49

1.5. Прочая кредиторская задолженность

34319

34075

15,68

21,38

-244

5,69

99,29

-0,71



По данным таблицы видно, что кредиторская задолженность в целом снизилась на 27,17 %.Также снижение произошло по статье «Поставщики и подрядчики»- на 61,15 %, «Задолженность перед бюджетом»- на 15,2 %, «Прочая кредиторская задолженность» - 0,71 %. А возрасла по статьям «Задолженность перед персоналом» - на 10,21 % и « Задолженность по налогам и сборам» - на 45,49 %.

Анализ ликвидности организации

	Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства  активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность организации означает ее платежеспособность.

	В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения активов денежную форму, активы подразделяются на следующие группы:

А1 – наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А2 – быстрореализуемые активы: дебиторская задолженность менее 12 месяцев, прочие оборотные активы;

 А3 – медленно реализуемые активы: дебиторская задолженность более 12 месяцев, запасы и затраты;

А4 – труднореализуемые активы: внеоборотные активы.



Обязательства организации также группируются в четыре группы по степени срочности их оплаты:

П1 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы;

 П2 – краткосрочные пассивы: краткосрочные кредиты и займы;

П3 – долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы;

П4 – постоянные пассивы – капитал и резервы (источники собственных средств).

Баланс ликвидности

Актив

на начало периода

на конец периода

Пассив

на начало периода

на конец периода

сравнение активов с пассивами на начало периода

сравнение активов с пассивами на конец периода

1. А1-нииболее ликвидные активы

55468

304154

1. П1-наиболее срочные обязательства

218864

159415

-163396

144739

2. А2-быстрореализуемые активы

949980

872322

2. П2-краткосрочные пассивы

6066

5960

943914

866362

3. А3-медленно реализуемые активы

1598213

1610227

3. П3-долгосрочные пассивы

129299

214193

1468914

1396034

4. А4-труднореализуемые активы

1675643

1664264

4. П4-постоянные пассивы

3925075

4071399

-2249432

-2407135

Баланс

4279304

4450967

Баланс

4279304

4450967

0

0



Рассчитаем коэффициенты ликвидности для данного предприятия:

Коэффициент абсолютной ликвидности=А1/П1+П2

Кал (нач)=55468/(218864+159415)=0,14

Кал (кон)=304154/(218864+159415)= 0,80

Кал>0,2-0,5

Платежеспособность на начало периода ниже нормального значения, составляет 0,14. Значение на конец периода составляет 0,80, оно превышает нормативное значение.

Данный коэффициент показывает, что на начало периода организация могла оплатить 14 % своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств и финансовых вложений, а на конец периода на 80%.

Коэффициент критической ликвидности=А1+А2/П1+П2

Ккл (нач)=(55468+949980)/(218864+159415)=2,65

Ккл (кон)=304154+872322/(218864+159415)=3,1

Ккл>1,5

Коэффициенты выше оптимального значения. Коэффициент на начало года показывает, что организация может погасить краткосрочные обязательства на 265 % за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг, а на конец периода на 310 %.

Коэффициент текущей ликвидности=А1+А2+А3/П1+П2

Ктл (нач)=2603661/378279=6,8

Ктл (кон)=2786703/378279=7,3

Ктл>2

Значения коэффициентов выше, чем нормативное значение, значит, платежеспособность на период средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств платежеспособность составляет 68 % и 73 %. 



Анализ финансовой устойчивости

Залогом выживаемости организации в условиях рыночной экономики является ее финансовая устойчивость, т.е.  способность организации



Для характеристики источников формирования запасов определяют три основные показателя:

наличие собственных оборотных средств (СОС):

СОС = Капитал и резервы – внеоборотные активы = КР – ВНА

Где:

КР – капитал и резервы;

ВНА – внеоборотные активы.



Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат (СД):

СД = СОС + долгосрочные кредиты и займы = СОС+ДК

Где:

ДК – долгосрочные кредиты и займы.



Общая величина основных  источников формирования запасов и затрат (ОИ):

ОИ= СД + КЗС

Где:

КЗС – краткосрочные кредиты и займы.

	Далее показатели источников формирования  сравниваются с величиной запасов (З):

∆СОС = СОС – З

∆ СОС означает излишек (+) или  недостаток (-) собственных оборотнгых средств для формирования запасов;

∆ СД = СД – З

∆СД характеризует излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источниквов формирования запасов и затрат;

∆Ои = ОИ – З

∆ОИ характеризует излишек (+) или недостаток (-) общих источников формирования запасов и затрат.

Выявление излишка или недостатка источников  средств для формирования запасов и затрат позволяет определить тип финансовой ситуации в организации. Выделяют четыре типа финансовой устойчивости:

абсолютная устойчивость, если: 

∆СОС≥0,  ∆СД ≥ 0,  ∆ОИ ≥ 0



2.нормальная устойчивость, если:

∆СОС< 0,  ∆СД ≥ 0,  ∆ОИ ≥ 0



3. неустойчивое финансовое состояние, если:

∆СОС< 0,  ∆СД < 0,  ∆ОИ ≥ 0



4. кризисное финансовое состояние, если:

∆СОС< 0,  ∆СД < 0,  ∆ОИ  < 0.



Определим тип финансовой устойчивости данной организации:

∆СОС (нач)=(3925075-1675643)-92727=2156705 (руб)

∆СОС (кон)=(4071399-1664264)-123264=2283871 (руб)

∆СД (нач)=(3925075-1675643)+90847-92727=2247552 (руб)

∆СД (кон)=(4071399-1664264)+208463-123264=2492334 (руб)

∆ОИ (нач)=(3925075-1675643+90847)+6066-92727=2346345 (руб)

∆ОИ (кон)=(4071399-1664264+208463)+5960-123264=2621558 (руб)

Вывод: тип финансовой устойчивости данной организации - абсолютная устойчивость, т.к. соблюдается ∆СОС≥0,  ∆СД ≥ 0,  ∆ОИ ≥ 0

Состояние оборотных средств характеризуется следующими показателями коэффициентами финансовой устойчивости, представленными в таблице:



Наименование показателя

формула рачета

значение показателя на начало периода

значение показателя на конец периода

нормативное значение

вывод

1. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

Коб.сос=СОС/ОА

0,8631

0,8633

Коб.сос>0,1

Коэффициенты превышают нормативное значение, следовательно оборотные средства обеспечены собственными оборотными. Обеспечение на конец периода возросло на 0,0002

2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами (Коб.мз)

Коб.мз=СОС/З

18,2

16,8

Коб.мз=0,5-0,8

Коэффициенты  превышают намного нормативные значения, следовательно материальные запасы обеспечены собственными оборотными средствами. Обеспечение на конец периода снизилось на 1,4.

3. Коэффициент моневренности собственного капитала (Кмск)

Кмск=СОС/КР

0,57

0,59

Кмск=0,5

коэффициенты превышают нормативное значение, следовательно источники собственных средств мобильны. Устойчивость деятельности на конец периода возросла на 0,02

4. Индекс постоянного актива (Кипа)

Кипа=ВНА/КР

0,42

0,4

 

На начало периода отношение внеоборотных средств к собственным средствам составляет 0,42. На конец периода это отношение снизилось на 0,02

5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кдз)

Кдз=ДК/КР

0,02

0,05

 

Организация на начало периода использовала лишь 2% заёмных средств, на конец периода показатель возрос на 3 %

6. Коэффициент реальной стоимости имущества (Крси)

Крси=(F+З)/А

0,553

0,554

Крси=0,5

Средства производства на начало преида составляли в общей стоимости имущества 53 %, на конец периода -54%

7. Коэффициент автономии (Ка)

Ка=КР/Б

0,917

0,914

Ка>0,5

Коэффициенты превышают нормативное значение, а это значит, что организация стремиться к высвобождению от использования заёмных средств, но на конец периода значение снизилось, следовательно заёмные средства снова использовались.

8. Коэффициент  финансовой активности (плечо финансового рычага) (Кфа)

Кфа=(ДК+КО)/КР

0,083

0,085

 

Соотношение заемных и собственных средств на конец периода возросло на 0,002

9. Коэффициент финансирования (Кфин)

Кфин=КР/(ДК+КК+КЗ)

13,4

11,9

Кфин≥1

Соотношение собственных и заемных средств на конец периода снизилось на 1,5. 

10. Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу)

Кфу=(КР+ДК)/Б

0,93

0,96

 

Доля долгосрочных источников финансирования в активах на конец периода возросла по сравнению с начальным периодом на 0,03



Оценка деловой активности



Относительные показатели деловой активности характеризуют эффективность использования ресурсов. К ним относятся:

1) Коэффициент оборачиваемости об. активов = Выручка / среднегодовая стоимость текущих активов

Кооа (нач)=139818/269518=0,51

Кооа (кон)=128344/268518=0,47

2)  Период оборачиваемости об. активов=360/Кооа

Т=360/0,51=705,88 (дней)

Т=360/0,47=765,95 (дней)

3) Коэффициент оборачиваемости мат. затрат = Выручка / среднегодовая стоимость материальных затрат

Комз (нач)=139818/(92727+123264)/2=1,294

Комз (кон)=128344/(92727+123264)/2=1,18

4) Период оборачиваемости материальных затрат=360/Комз

Т (нач)=360/1,294=278,2 (дней)

Т (кон)=360/1,18=305,08 (дней)

5) Коэффициент оборачиваемости деб.зад .= Выручка/среднегодовая стоимость дебит. задолженности 

Коб.д.з.(нач)=139818/91115=1,5 (об)

Коб.д.з (кон)=128344/91115=1,4 (об)

Период обращения=360/Коб.д.з.

Т (нач)=360/1,5=240 (дней)

Т (кон)=360/1,4=257,1 (дней)

Оборачиваемость всех активов=Выручка/среднегодовая стоимость всех активов

Оок (нач)=139818/(4279304+4450967)/2=436513=3,2 (об)

Оок (кон)=128344/(4279304+4450967)/2=2,9 (об)

Период обращения=360/Оок

Т (нач)=360/3,2=112,5 (дней)

Т (кон)=360/2,9=124,1 (дня)



12. Анализ структуры и динамики финансовых результатов

Рассмотрим результаты анализа финансовых результатов анализируемой организации:

Показатели

На начало периода

На конец периода

Удельный вес,%

Отклонения

Темп роста,%

Темп прироста,%







на начало периода

на конец периода

по сумме

по уд.весу





1

2

3

4

5

6

7

8

9

Доходы и расходы по обычным видам деятельности 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выручка от продажи товаров, работ, услуг

139818

128344

100,00

100,00

-11474

0,00

91,79

-8,21

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг

129871

120728

92,89

94,07

-9143

1,18

92,96

-7,04

Валовая прибыль

9947

7616

7,11

5,93

-2331

-1,18

76,57

-23,43

Коммерческие расходы

5482

4018

3,92

3,13

-1464

-0,79

73,29

-26,71

Управленческие расходы

0

0

0

0

0

0

0

0

Прибыль (убыток) от продаж

4465

3598

3,19

2,80

-867

-0,39

80,58

-19,42

Прочие доходы и расходы

 

 

 

 

 

 

 

 

Проценты к получению

129

85

0,09

0,07

-44

-0,03

65,89

-34,11

Проценты к уплате

1478

1524

1,06

1,19

46

0,13

103,11

3,11

Доходы от участия в других организациях

0

0

0

0

0

0

0

0

Прочие операционные доходы

14

14

0,01

0,01

0

0,00

100,00

0,00

Прочие операционные расходы

195

74

0,14

0,06

-121

-0,08

37,95

-62,05

Прибыль (убыток) до налогообложения

2935

2099

2,10

1,64

-836

-0,46

71,52

-28,48

Отложенные налоговые активы

0

0

0

0

0

0

0

0

Отложенные налоговые обязательства

0

0

0

0

0

0

0

0

Текущий налог на прибыль

715

504

0,51

0,39

-211

-0,12

70,49

-29,51

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

2220

1595

1,59

1,24

-625

-0,35

71,85

-28,15



По результатам проведенного анализа видно, что про сравнению с аналогичным периодом прошлого года:

Выручка от реализации уменьшилась на 8,21 %

Валовая прибыль уменьшилась на 23,44 %

Прибыль от продаж уменьшилась на 19,42 % 

Прибыль одо налогообложения  уменьшилась на 27,49 %.

Наибольший удельный вес в выручке продукцииимеет себестоимость проданных  товаров, услуг – более 92 %, хотя за анализируемый период она снизилась на 7,05 %. Незначительный рост ( всего на 3,1 %) произошёл по статье «Проценты к уплате». В целом по всем статьям произошло снижение



Анализ эффективности деятельности организации

	Обобщающими  показателями эффективности деятельности организации являются показатели рентабельности. 

	Экономическая эффективность - относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, используемыми для достижения эффекта.

Производим расчет по чистой прибыли.

Рентабельность продукции=Балансовая прибыль/выручка от продаж

Рпр-ции. (нач)=9947/13818*100%=71,9%

Рпр-ции (кон)=7616/128344*100%=5,9 %

Рентабельность продаж=Чистая прибыль/Выручка от продаж

Рпрод. (нач)=2220/139818*100%=1,58 %

Рпрод. (кон)=1595/128344*100%=1,24 %

Характеризует количество прибыли, приходящейся на единицу реализованной продукции.Снижение этого показателя на конец периода говорит о том, что происходит снижение цен при постоянных затратах, т.е. падает спрос на продукцию данного предприятия.

Предельная рентабельность= Чистая прибыль/себестоимость

Рпред (нач)=2220/129871*100%=1,7 %

Рпред (кон)=1595/120728*100%=1,32 %

Рентабельность текущих активов=Балансовая прибыль/Среднегодовая стоимость активов

Ракт (нач)=9947/2695182*100%=0,36 %

Ракт (кон)=7616/2695182*100%=0,28 %

Показывает, что на конец периода происходит снижение в использовании ОС.

Рентабельность собственного капитала=Чистая прибыль/стоимость собств. капит. средств

Рск (нач)=2220/3998237*100%=0,05% 

Рск (кон)=1595/3998237*100%=0,03%





















Заключение

В результате проведенного анализа хозяйственной деятельности организации ООО «Эликон», можно сделать следующие выводы.

Наибольший удельный вес в структуре имущества организации на начало периода имела дебиторская задолженность – 56,63 % на начало периода и 52,57 % на конец периода. Рост дебиторской задолженности является негативной тенденцией, т.к. появляется риск невозврата. 

	Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов в данной организации имеют основные средства, на начало периода они составили 80,61%, а на конец – 85,21 %.	В составе внеоборотных активов основные средства играют наиболее существенную роль. От эффективности их использования во многом зависят конечные результаты деятельности. 

По результатам анализа видно, что про сравнению с аналогичным периодом прошлого года:

Выручка от реализации уменьшилась на 8,21 %

Валовая прибыль уменьшилась на 23,44 %

Прибыль от продаж уменьшилась на 19,42 % 

Прибыль до налогообложения  уменьшилась на 27,49 %.

Наибольший удельный вес в выручке продукции имеет себестоимость проданных  товаров, услуг – более 92 %, хотя за анализируемый период она снизилась на 7,05 %. Незначительный рост ( всего на 3,1 %) произошёл по статье «Проценты к уплате». В целом по всем статьям произошло снижение

Данная организация абсолютно ликвидная, устойчива, но с рентабельностью активов и капитала небольшие проблемы, но это может быть связано с неграмотным управлением финансами организации, либо самой спецификой производства (выпуск бумажной продукции)





















Список литературы

Мизиковский Е.А.,  Бондаренко В.В. «Комплексный экономический анализ» Н.Новгород.: 2005 г.

Васильева. Л.С., Петровская. М.В. «Финансовый анализ» Москва.: 2006 г.

 Панкова. Д.А., Головкова. Е.А. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности бюджетной организации» Издание 5-ое Москва.:2006 г.







2