Анализ использования производственных ресурсов ОАО "Курганхиммаш"

Введение



Открытое акционерное общество "Курганхиммаш" основано в 1956 году, как предприятие, ориентированное на выпуск оборудования для химической промышленности. С 1964 г. на заводе освоено производство установок осушки и очистки сжатого воздуха, различного нестандартного оборудования. Первое озонаторное оборудование было произведено в 1966 г. Годом позже завод освоил выпуск автоклавов. В 1983 г. закончено строительство крупнейшего на Урале цеха гуммированной аппаратуры. С 1992 г. "Курганхиммаш" начинает освоение оборудования для нефтегазового комплекса России и зарубежья. 25 августа 1992 г. постановлением администрации № 5679 государственное предприятие Курганский завод химического машиностроения было перерегистрировано в акционерное общество открытого типа. В 1997 году перерегистрировано в ОАО «Курганхиммаш».

Предприятие ОАО «Курганхиммаш» по виду организационно-правовой формы является - открытым акционерным обществом. Форма собственности - частная. Адрес предприятия: г. Курган, 640021, ул. Химмашевская 16.

Уставный капитал общества - 110 667,7 тыс. р.

Количество акций 1702580, в том числе: обыкновенных - 1518 468, привилегированных -184 112.

Количество акционеров зарегистрированных в реестре на 01.01.2005 -2056, из них: физические лица-2053; юридические лица 3.

Наиболее крупный акционер ООО «Независимый банк развития», доля которого в уставном капитале - 81,56%

Реестродержатель ОАО « Регистратор Р.О.С.Т. », расположен по адресу: Российская Федерация г. Москва, ул. Стромынка д. 18 стр. 13

Информация об ОАО «Курганхиммаш» публикуется в газетах: «Прогресс», «Приложение «Вестник» ФКЦБ» «Курган и курганцы».

Общество является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Имеет право от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, может быть участником других обществ, товариществ, объединений и организаций, в настоящее время ОАО входит в состав холдинга «Нефтегазовые системы».

Основные виды деятельности акционерного общества - производство и реализация химического оборудования, оборудования для нефтегазодобычи и их переработки, а также товаров народного потребления. Сегодня предприятие проектирует и производит высокотехнологическое оборудование для химической, нефтегазодобывающей и перерабатывающей промышленности, энергетики, металлургической, пищевой, легкой и прочих отраслей промышленности, жилищно-коммунального хозяйства:

блочные комплекты и оборудование для обустройства нефтяных и газовых месторождений;

комплекты оборудования и блочно-комплектные установки по производству моторных топлив из нефти и газового конденсата;

оборудование для обустройства, ремонта и обслуживания магистральных трубопроводов, нефтеналивных парков (резервуары 5-100 тыс. м3);

комплектные заводы по производству кислот, щелочей и других химических продуктов, реакторное оборудование, колонное оборудование;

газовые и нефтегазовые сепараторы с влагоотделением до 0,988;

емкостное оборудование для хранения, раздачи и ведения технологических процессов различных сред давлением до 16 МПа и диаметром до 3400 мм;

гуммированные аппараты и емкости для агрессивных сред;

теплообменное оборудование: теплообменники, испарители, конденсаторы, холодильники, фильтры жидкостные сетчатые типа СДЖ, водоводяные и пароводяные подогреватели;

оборудование водоподготовки: фильтры осветительные, сорбционные угольные, ионитные, фильтры-ловушки, солерастворители, деаэраторы и деаэрационные колонки, мешалки гидравлические, фильтры водоподготовительные установок электростанций и др.;

оборудование для атомных электростанций: емкостное оборудование, баки напорные для хранения реагентов, мешалки гидравлические, сосуды и резервуары из коррозионно-стойкой стали;

генераторы озона, озоносорбционные установки, комплектные озонные заводы для очистки питьевой воды в больших населенных пунктах;

экологическое оборудование для очистки сточных вод на основе озонной технологии;

центрифуги маятниковые для химической, фармацевтической, пищевой и текстильной промышленности;

автоклавы вертикальные и горизонтальные;

Постоянными заказчиками продукции являются такие крупные нефтяные компании, как Транснефть, Газпром, Роснефть, Сибнефть, Лукойл, Юкос, Сургутнефтегаз, ТНК, и многие другие предприятия России и Зарубежья.

Основными поставщиками материалов и комплектующих изделий являются машиностроительные заводы и металлургические комбинаты городов: Екатеринбург, Магнитогорск, Челябинск, Миасс, Нижний Тагил, и другие.

Предприятие тесно сотрудничает с такими институтами и проектными организациями, как НИИхиммаш, Ленгипронефтехим, Подольский ЦКБН, ВНИИнефтемаш, РИАЛ, ЛенНИИхиммаш, Волгоградский Гипросинтез, ВНИПИнефть, и многими другими. ОАО "Курганхиммаш" активно участвует в решении экологических проблем по очистке питьевой воды и сточных вод.

Предприятие серьезно подходит к вопросам развития и реконструкции. Несмотря на сложности в экономике, ежегодно направляет значительные средства на реконструкцию производства, приобретение нового оборудования, создание новых производств, компьютеризацию. Все это позволило изготавливать и термообрабатывать толстостенные сосуды диаметром до 3500 мм работающие под давлением до 200 атмосфер, весом изделий металлических частей 65 тонн и более.

Дальнейшее развитие предприятия должно происходить за счет роста объемов производства и повышения качества продукции, расширения номенклатуры продукции, освоения новых рыночных сегментов, создание репутации завода как надежного партнера, налаживание обратной связи с потребителями и т.д.

В целом можно сказать, что финансовое положение предприятия довольно устойчивое. Несмотря на высокие темпы инфляции и неблагоприятные тенденции в развитии экономики страны, которые отрицательно сказались на всех аспектах финансово - хозяйственной деятельности предприятия, предприятие ОАО «Курганхиммаш» работает достаточно эффективно, сохранило и развивает свой производственный потенциал.

В 2005 году на предприятии проходила реорганизация, связанная с вхождением предприятия в состав холдинга «Нефтегазовые системы». Хотя темпы развития предприятия и уровня производства остались прежними, в тоже время произошло существенное перераспределение финансовых. потоков на предприятии.


1. Анализ объема и структуры продукции



Деятельность предприятия можно охарактеризовать с помощью набора обобщающих показателей, которые дают наиболее наглядное представление о всех сторонах деятельности предприятия.

В таблице 1 приведены основные технико-экономические показатели ОАО «Курганхиммаш» за 2005-2007 гг.

Объем товарной продукции в сопоставимых цепах по сравнению с прошлым годом увеличился на 2644223 тыс. р. или на 20,6 %. Рост объясняется увеличением портфеля заказов, за счет освоения новых, более сложных изделий. В 2007 г. расширились связи с другими регионами.



Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели

№ п/п 

Показатели 

Един. Измер 

Годы 







2005 

2006 

2007 



А 

1 

2 

3 

4 

I 

Объем товарной продукции в сопоставим ценах 

Тыс. р. 

336828 

498513 

601051 

2 

Основная номенклатура в сопоставим ценах 









3 

Химоборудование и н/г 

Тыс. р. 

303018 

466 833 

585619 

4 

ТИП 

Тыс. р. 

14991 

8752 

3599 

5 

Объем реализованной продукции 

Тыс. р. 

341356 

484813 

617594 

6 

Фонд оплаты труда 

Тыс. р. 

43891 

90038 

130297 

7 

В том числе ППП 

Тыс. р. 

42606 

87498 

129939 

8 

Средняя з/плата 1 работающего 

Р.

2436 

4340 

5885 

9 

Средняя з/плата 1 ППП 

Р. 

2442 

4361 

5895 

10 

Себестоимость товарной продукции 

Тыс. р. 

244744 

356048 

520429 

И 

Затраты на 1 р. ТП 

Коп.

72,66 

78,3 

86,6 

12 

Себестоимость реализованной продукции 

Тыс. р. 

243458 

345000 

570970 

13 

Рентабельность реализованной продукции 

% 

27,6 

40,5 

18,5 

14 

Балансовая прибыль 

Тыс. р. 

91033 

129366 

85496 


В 2007 г. формирование фонда оплаты труда напрямую зависело от продажи, которая выросла за год на 28,6%. Большой рост объема продаж позвонил предприятию поднять уровень заработной платы работающих.

Ежегодно на предприятии разрабатывается более 200 видов новых изделий. Основной упор делается на наукоемкое, сложное оборудование, в особенности на блочно-комплектное. Более сорока пяти лет выпускается аппаратное оборудование, подведомственное Госгортехнадзору для химической, нефтехимической, нефтегазовой, энергетической, металлургической, машиностроительной, медицинской, пищевой, текстильной и других отраслей промышленности.

Предприятие серьезно подходит к вопросам развития и реконструкции. Несмотря на сложности в экономике, ежегодно направляет значительные средства на реконструкцию производства, приобретение нового оборудования, создание новых производств, компьютеризацию. Все это позволило изготавливать и термообрабатывать толстостенные сосуды диаметром до 3500 мл работающие под давлением до 200 атмосфер, весом изделий металлических частей 65 тонн и более.

Для определения организационно-технического уровня производства ОАО «Курганхиммаш» проведено исследование, в ходе которого были проанализированы основные технические возможности оборудования, производимого ОАО и его основными конкурентами, а также объем реализованной продукции и производительность труда на предприятиях. В рамках данного курсовой работы результаты проведенного анализа позволяют сделать следующие выводы:

1) исходя из анализа технических возможностей продукции можно отметить, что эти характеристики в значительной мере зависят от специализации предприятий. Многие из предприятий являются лидерами по определенным техническим характеристикам, например. ОАО «Дзержинскхиммаш» может изготавливать емкости диаметром до 8000 мм, а ОАО «Волгограднефтемаш» способно изготавливать толстостенные конструкции с толщиной стенки до 500 мм и весом до 500 т. Можно утверждать, что ОАО «Курганхиммаш» незначительно уступает лидерам по техническим характеристикам.

По объему реализованной продукции ОАО «Курганхиммаш» уступает только 4 ведущим предприятиям нефтегазовой отрасли ОАО «Рузхиммаш», Пензахиммаш, ОАО «Белэнергомаш» и ОАО «Волгограднефтемаш».

В тоже время по уровню производительности труда ОАО «Курганхиммаш» (426 тыс. р. на 1 работающего) уступает только ОАО «Первомайскхиммаш» (475 тыс. р.), занимает второе место среди предприятий.

Продукция, выпускаемаяпредприятием, имеет сертификаты соответствия в системе сертификации ГОСТ РФ на следующие виды оборудования: аппараты теплообменные; оборудование нефтегазоперерабатывающее; аппараты колонные; фильтры жидкостные сетчатые для трубопроводов; отстойники; электродегидраторы; фильтры кварцевые; манифольды буровых насосов и трубопроводы давлением до 25 МПа; сосуды и аппараты емкостные; оборудование для осушки воздуха и газов; машины холодильные для осушки сжатого воздуха; оборудование озонаторное; установки озонирования типа "Р6"; автоклавы вулканизационные, автоклавы типа 3; центрифуги; баллоны бытовые газовые; баллоны газовые.

Предприятием получен сертификат одобрения Системы качества в соответствии с требованиями международного стандарта 1809001:2005, что является весомым доказательством способности предприятия стабильно управлять качеством и производить продукцию в полном соответствии с требованиями заказчиков и действующих стандартов.

Все виды деятельности ОАО "Курганхиммаш" лицензированы ГОСТЕХНАДЗОРОМ и ГОСАТОМНАДЗОРОМ России: проектирование объектов котлонадзора; изготовление объектов котлонадзора; монтаж (пусконаладка) объектов котлонадзора; экспертиза безопасности объектов котлонадзора; изготовление оборудования для химических и других взрывопожароопасных и вредных производств; конструирование и изготовление оборудования для сооружений, комплексов, установок с ядерными материалами, предназначенных для производства, транспортирования ядерного топлива и ядерных материалов; конструирование и изготовление оборудования для АС; подготовка кадров и др.

В целом по результатам экспресс - анализа организационно-технического уровня производства предприятия ОАО «Курганхиммаш» можно заключить, что предприятие в сложных современных условиях развивается достаточно устойчиво и динамично, продукция предприятия является конкурентоспособной и востребованной и организационно-технический уровень производства позволяет выполнять задачи и производить наукоемкую самую сложную продукцию.

Одним из наиболее важных разделов анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации является анализ объема производства и продаж продукции (товаров, работ и услуг).

Анализ объема производства начинается с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста производства. Среднегодовой темп роста (прироста) рассчитывается как среднегеометрическая величина.



Таблица 2 - Динамика показателей объема производства и реализации продукции, тыс. р.

№ п/п 

Показатель 

Даты 









01.01. 2006 г 

01.01.

2007 г 

Темп прирост а,% 

01.01. 2008 г 

Темп прирост а,% 





А 

1 

2 

3 

4 

5 

1 

Объем товарной продукции в сопоставимых ценах 

336828 

498513 

148 

601051 

121 

2 

Основная номенклатура в сопоставим ценах Химоборудование и н/г 

303018 

466 833 

154 

585619 

125 

3 

ТИП 

14991 

8752 

58 

3599 

41 

4 

Объем реализованной продукции 

341356 

484813 

142 

617594 

127 

5 

Валовая выручка от продаж товаров, выполненных работ, оказания услуг с учетом НДС, 

355302 

490106 

138 

619742 

126 

6 

Среднемесячная валовая выручка от продаж 

29609 

40842 

138 

51645 

126 



На основании приведенных данных можно сделать следующие выводы:

1)объем товарной продукции планомерно повышается в рассматриваемом периоде в 2006 г. на 48 %, в 2007 г. на 21 %;

2)пропорция изменения выручки в указанном периоде примерно аналогичная, то есть в 2006 году рост на 38 %, а в 2007 году рост на 26 %.

рост объема продукции был достигнут за счет повышения объема производства химического и нефтегазового оборудования в 2006 г. на 54 %, в2007 г. на 25 %;

объем производства товаров народного потребления снижается в 2006 г. на 42 %, а в 2007 г. на 59 %.






2. Анализ использования производственных ресурсов



2.1 Анализ использования предметов труда



Основные обобщающие показатели представлены в таблице 3. 



Таблица 3 - Оценка эффективности использования материальных ресурсов

№ п/п 

Показатель 

Годы 









2005 

2006 

Темп прироста, % 

2007 

Темп прироста, % 





А 

1 

2 

3 

4 

5 

1 

Объем валовой продукции, тыс.р. 

168881 

193871 

115 

268972 

139 

2 

Материальные затраты (МЗ), тыс.р. 

336828 

498513 

148 

601051 

121 

3 

Материалоотдача (МО) 

1,994 

2,571 

129 

2,235 

87 

4 

Материалоемкость (материальные затраты на 1 рубль продукции) 

0,501 

0,389 

78 

0,448 

115 

5 

Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов, тыс.р. 

X 

-56077 

X 

35224 

X 

6 

Влияние изменения материальных расходов на прирост выручки от продаж (метод абсолютных разниц), тыс. р. 

57050 

180467 

7 

Влияние изменения материалоотдачи на прирост выручки от продаж (метод абсолютных разниц), тыс.р. 

104635 

-77929 

8 

Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования материальных ресурсов (%) 

35 

176 

9 

Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования (%) 

65 

-76 



Полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества является необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности.

Для характеристики использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей. Анализ данных показывает:

в 2006 году определяющим фактором, влияющим на изменениевыручки можно считать изменение материалоотдачи 65% от роста объема выручки.

в 2007 году влияние факторов было направлено в противоположных направлениях, то есть изменение материальных расходов вызвало прирост выручки на 180467 тыс. р., а изменение материалоотдачи снизило величину выручки на 77929 тыс. р.

в 2006 году наблюдалась относительная экономия материальных затрат в размере 56077 тыс. р., а в 2007 году перерасход 35224 тыс. р.



2.2 Анализ использования труда и заработной платы



Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одного работника.

Анализ данных в данной таблице показывает, что по результатам финансово-хозяйственной деятельности в 2006-2008 гг. была достигнута относительный перерасход численности работников 231 чел. в 2007 г. и экономия 341 чел. в 2008 г.

В 2007 г. снижение объема продукции в основном было достигнуто за счет изменения экстенсивности (76 %), а в 2008 г. повышение объема продукции в основном за счет увеличения интенсивности использования ресурсов (69 %).






Таблица 4 - Оценка влияния эффективности использования трудовых ресурсов на динамику объема производства продукции

№ п/п 

Показатель 

Годы 









2005 

2006 

2007 





А 

1 

2 

3 

1 

Среднесписочная численность работников 

2435 

2494 

2413 

2 

Объем валовой продукции, тыс. р. 

653783 

498880 

601087 

3 

Среднегодовая выработка на одного работника 

214,814 

285,681 

296,084 

4 

Относительная экономия(-)/перерасход(+) среднесписочной численности работников 

231 

-341 

5 

Влияние изменения среднесписочной численности работников на прирост валовой продукции 

4429,77 

8290,518 

6 

Влияние изменения производительности труда на прирост валовой продукции 

11139,23 

1963,482 

7 

Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования трудовых ресурсов (%) 

76 

31 

8 

Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования трудовых ресурсов (%) 

24 

69 



Анализ использования трудовых ресурсов в организации, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с его оплатой.

Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной, увеличение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли. Для оценки эффективности использования средств на оплату труда применяют такие показатели, как зарплатоемкость, зарплатоотдача, сумма прибыли на р. заработной платы.


Таблица 5 - Динамика показателей эффективности использования фонда оплаты труда

№ п/п 

Показатель 

Годы 









2005 

2006 

Темп роста, % 

2007 

Темп роста, % 





А 

1 

2 

3 

4 

5 

1 

Среднесписочная численность работников, чел. 

2435 

2494 

103,66 

2413 

95,43 

2 

Объем валовой продукции, тыс. р. 

653783 

498880 

76,31 

601087 

120,49 

3 

Затраты на оплату труда и выплаты социального характера (с отчислениями), тыс. р. 

40471 

82580 

204 

121275 

147 

4 

Среднегодовая заработная плата одного работника, р. 

16,621 

33,111 

99,22 

50,259 

51,79 

5 

Зарплатоотдача 

16,154 

6,041 

-62,60 

4,956 

-17,96 

6 

Сумма прибыли на р. заработной платы 

2,15 

1,33 

61,84 

0,58 

43,41 

7 

Зарплатоемкость (заработная плата на 1 р. валовой продукции) 

0,062 

0,166 

167,40 

0,202 

21,89 

8 

Относительная экономия(-) / перерасход(+) расходов на оплату труда с начислениями, тыс. р. 

X 

51697,93 

X 

21776,59 

X 

9 

Влияние изменения расходов на оплату труда с начислениями на прирост валовой продукции, тыс. р. 

-185031,63 

123946,42 

10 

Влияние изменения зарплатоотдачи на прирост валовой продукции, тыс. р. 

30128,63 

-21739,42 

11 

Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования фонда оплаты труда, % 

119,45 

121,27 

12 

Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования фонда оплаты труда, % 

-19,45 

-21,27 



Анализ данных, представленных в таблице 5 позволяет сделать следующие выводы:

в рассматриваемом периоде был допущен перерасход средств на оплату труда в 2007 г. 51697,93 тыс. р., а в 2008 г. 21776,59 тыс. р.;

рост фонда заработной платы оказал решающее значение на рост объема производства в 2007 г. 119,45 %, в 2008 г. 121,27 %;

снижение показателей зарплатоотдачи отрицательно повлияло на изменение величины объема производства на -19,45 % и на -21,27%.



2.3 Анализ затрат на производство и себестоимости продукции



Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования. Анализ себестоимости продукции позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Затраты на производство учитываются и планируются по первичным экономическим элементам: заработная плата с отчислениями, материальные затраты, амортизация, прочие затраты. Группировка по основным экономическим элементам не предполагает разнесения затрат на отдельные виды продукции.



Таблица 6 - Динамика уровня затрат организации по обычным видам деятельности

№ п/п 

Показатели 

Годы 









2005 

2006 

2007 





А 

1 

2 

3 

1 

Товарная продукция, тыс. р. 

336828 

498513 

601051 

2 

Выручка от продаж, тыс.р. 

355302 

490106 

619742 

3 

Общая сумма затрат по обычным видам деятельности, тыс.р. 

283212 

356299 

483411 

4 

Материальные затраты, тыс.р. 

168881 

193871 

268972 

5 

Затраты на оплату труда (с отчислениями на социальные нужды), тыс.р. 

40471 

82580 

121275 

6 

Амортизация, тыс.р. 

73860 

79848 

93164 

7 

Величина затрат на 1 р. товарной продукции 

0,84 

0,71 

0,80 

8 

Величина затрат на 1 р. проданной (реализованной) продукции 

0,80 

0,73 

0,78 



По результатам расчетов очевидно, что величина затрат на производство продукции изменяется пропорционально изменению выручки и объема товарной продукции. В тоже время можно отметить, что в 2006 году наблюдалось снижение величины затрат на 1 р. товарной продукции и 1 р. выручки. В 2007 году произошло повышение затрат на 1 р. до прежнего уровня. Одним из важнейших моментов в анализе затрат предприятия является разделение общей суммы затрат на их постоянную и переменную части.



Таблица 7 - Динамика показателей операционного анализа

№ п/п 

Показатели 

Годы 









2005 

2006 

2007 





А 

1 

2 

3 

1 

Выручка от продаж, тыс.р. 

355302 

490106 

619742 

2 

Переменные затраты, тыс.р. 

205229 

275222 

422844 

3 

Валовая маржа (маржинальная прибыль, маржинальный доход), тыс.р. 

150073 

214884 

196898 

4 

Постоянные затраты, тыс.р. 

48419 

74396 

100241 

5 

Прибыль от продаж, тыс.р. 

101654 

140488 

96657 

6 

Доля валовой маржи в выручке от продаж, % 

42 

44 

32 

7 

Валовая маржа на одного работающего, тыс.р. 

102,649 

127,907 

106,720 



Валовая маржа снижается от 42% в 2005г. до 32% в 2007 г. от выручки предприятия. Постоянные затраты составляют 17%, 15,7% и 16,3% соответственно.

На общую сумму затрат оказывают влияние объем производства продукции, ее структура, изменение переменных и постоянных затрат, которые в свою очередь могут увеличиться или уменьшиться за счет уровня ресурсоемкости продукции и цен на потребленные ресурсы.


2.4 Анализ использования основных производственных фондов 



От степени использования основных средств зависит объем производства продукции (работ, услуг), прибыль предприятия и рентабельность производства. Основные средства предприятия представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, в качестве средств труда и действующих в натуральной форме в течение длительного времени как в сфере производства, так и в непроизводственной сфере. Они используются в производстве многократно и постепенно переносят свою стой являются:

оценка наличия, состава и структуры основных средств;

анализ движения и состояния основных производственных средств;

анализ эффективности использования основных производственных средств.

При оценке состояния и движения основных средств необходимо рассмотреть ряд показателей характеризующих износ основных средств, а также долю их активной части в общей сумме. Результаты расчетов данных показателей необходимо представить в таблице 8.



Таблица 8 - Динамика показателей состояния и движения основных средств

№ п/п 

Показатель 

Годы 





2005 

2006 

2007 



А 

1 

2 

3 

1 

Первоначальная стоимость основных средств на начало периода 

186998 

245273 

287686 

2 

Первоначальная стоимость основных средств на конец периода 

189502 

251261 

301002 

3 

Среднегодовая стоимость основных средств (ОС) 

188250 

248267 

294344 

4 

Износ (накопленная величина начисленной амортизации) всего 

73860 

79848 

93164 

5 

Износ (накопленная величина начисленной амортизации) зданий и сооружений 

25044 

31596 

37775 

6 

Износ (накопленная величина начисленной амортизации) машин, оборудования, транспортных средств 

46714 

46238 

53348 

7 

Остаточная (балансовая) стоимость основных средств 

115642 

171413 

207838 

8 

Первоначальная стоимость выбывших основных средств 

2364 

2398 

643 

9 

Первоначальная стоимость поступивших основных средств 

23690 

64157 

50384 

10 

Коэффициент износа основных средств 

0,39 

0,318 

0,31 

11 

Коэффициент выбытия основных средств 

0,014 

0,013 

0,003 

12 

Коэффициент обновления основных средств 

0,141 

0,338 

0,201 

13 

Доля активной части основных средств 

0,489 

0,537 

0,491 



Не менее важным является анализ эффективности использования основных средств. Обобщающим показателем эффективности использования основных средств является фондоотдача, которая измеряет величину продаж приходящуюся на единицу стоимости средств.

Показатель фондоотдачи определяется по следующей формуле:



ФО=В/ОС



где ФО - фондоотдача;

В - выручка от продаж продукции (работ, услуг), тыс. р.; ОС - среднегодовая стоимость основных средств, тыс. р.



Таблица 9 - Динамика показателей использования основных средств

№ п/п 

Показатель 

Годы 









2005 

2006 

Темп прироста, % 

2007 

Темп прироста, % 





А 

1 

2 

3 

4 

5 

1 

Среднегодовая стоимость основных средств 

188250 

248267 

132 

294344 

119 

2 

Выручка от продаж 

355302 

490106 

138 

619742 

126 

3 

Фондоотдача основных средств 

1,887 

1,974 

105 

2,106 

107 

4 

Фондоемкость продукции 

0,530 

0,507 

96 

0,475 

94 

5 

Доля активной части основных средств 

0,489 

0,537 

110 

0,491 

91 

6 

Фондоотдача активной части основных средств 

3,860 

3,676 

95 

4,288 

117 

7 

Относительная экономия (перерасход) основных средств 

X 

-11406 

X 

-19591 

X 

8 

Влияние изменения стоимости основных средств на прирост выручки от продаж (метод абсолютных разниц) 

115878 

93988 

9 

Влияние изменения фондоотдачи основных средств на прирост выручки от продаж (метод абсолютных разниц) 

18926 

35648 

10 

Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования основных средств (%) 

86 

73 

11 

Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования основных средств (%) 

14 

27 



Анализ данных, представленных в таблице 9 позволяет сделать следующие выводы:

основным фактором, влияющим на величину выручки от продаж в 2006и 2007 годах можно считать изменение стоимости основных фондов 86 % и 73% от изменения выручки;

в указанные периоды была получена относительная экономия основных средств 11406 тыс. р. в 2006 г. и 19591 тыс. р. в 2007 г.



Таблица 10 - Динамика показателей эффективности амортизационной политики предприятия

№ п/п 

Показатель 

Годы 









2005 

2006 

Темп прирост а, % 

2007 

Темп прирост а,% 





А 

1 

2 

3 

4 

5 

1 

Амортизация, тыс.р. 

73860 

79848 

108 

93164 

117 

2 

Объем валовой продукции, тыс.р. 

336828 

498513 

148 

601051 

121 

3 

Амортизациеотдача 

4,560 

6,243 

137 

6,452 

103 

4 

Амортизациеемкость (амортизация на 1 рубль валовой продукции) 

0,219 

0,160 

73 

0,155 

97 

5 

Относительная экономия (перерасход) расходов на амортизацию, тыс.р. 

X 

-29466 

X 

-3108 

X 

6 

Влияние изменения расходов на амортизацию на прирост выручки от продаж (метод абсолютных разниц), тыс.р. 

32346 

84522 

7 

Влияние изменения амортизациеотдачи на прирост выручки от продаж (метод абсолютных разниц), тыс.р. 

129339 

18016 

8 

Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования амортизации (%) 

20 

82 

9 

Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования амортизации (%) 

80 

18 



Анализ эффективности амортизационной политики показывает, что в целом данная политика на предприятии проводится эффективно.






3. Анализ финансового состояния предприятия



Для выполнения производственно- хозяйственной деятельности предприятие обладает различными видами имущества, которые проанализированы в приложении 1. По результатам данных представленных в приложении построена диаграмма соотношения внеоборотных и оборотных активов (Рисунок 1).





Рисунок 1 - Динамика и состав имущества ОАО «Курганхиммаш», тыс. р.



Из анализа представленных данных можно сделать следующие выводы:

1) В структуре активов предприятия доля оборотных активов увеличивается от 48 % от всего имущества в 2005 г. до 57 % в 2007 г.

В составе оборотных активов преобладают запасы 30 % от всего имущества в 2005 г. и 29 % в 2007 г., а также дебиторская задолженность 14 %.

В свою очередь в составе внеоборотных активов значительное место занимают основные средства 43%,41% и 43% по годам.

Тенденция изменения активов в 2005 - 2007 г. очень благоприятная, то есть значительное увеличение по сравнению с предыдущими периодами:

- Внеоборотные активы увеличились на 25%,38 % и 22% соответственно;

- Оборотные активы увеличились на 21%,81% и 30% соответственно. Оборотные активы предприятия составляют наиболее значительную часть в структуре имущества ОАО «Курганхиммаш» в рассматриваемый период 125147 тыс. р., 226959 тыс. р. и 294790 тыс. р. В составе оборотных средств наибольший удельный вес занимают запасы и дебиторская задолженность и денежные средства (Рисунок 2).





Рисунок 2 - Динамика и состав оборотных активов, тыс.р.



На представленной диаграмме просматриваются следующие закономерности: Значительное увеличение оборотных активов в 2006 году (81%), и в том числе: увеличение запасов на 78%, увеличение дебиторской задолженности на 56%, увеличение денежных средств на 279 %.

В 2007 году тенденция роста указанных показателей сохранилась, но темп роста стал меньше: 10%, 27% и 13% соответственно.

Структура капитала ОАО «Курганхиммаш» проанализирована в приложении 2. Соотношение собственных и заёмных средств предприятия составляет по годам соответственно 84:16, 75:25 и 72:28 (%). Хорошо просматривается тенденция к увеличению абсолютного значения и

относительной доли заёмных средств с 2005 г. по 2007 г. Эта тенденция увеличивает зависимость предприятия от заемных средств и уменьшает показатели устойчивости. Наиболее наглядно данные представленные в приложении 2 можно представить в виде диаграммы (Рисунок 3).




Рисунок 3 - Динамика и состав капитала ОАО «Курганхиммаш», тыс.р.



Наиболее значимыми элементами в структуре собственных средств предприятия являются:

1) уставный капитал, его величина в течение рассматриваемых трех лет составляет 43, 27 и 21 % от величины капитала предприятия;

добавочный капитал 16, 25 и 20% от капитала предприятия;

нераспределенная прибыль 24, 23 и 13%.

В 2005 - 2007 годах наблюдается рост заемного капитала, его доля возрастает по годам 16, 24 и 28% соответственно. Эта тенденция неблагоприятная, но как показали дальнейшие расчеты, финансовая устойчивость предприятия продолжает оставаться высокой. Необходимо отметить, что заемный капитал состоит только из краткосрочных пассивов.

По результатам данных приложений 2 и 1 построена диаграмма (Рисунок 3) в которой показана динамика кредиторской и дебиторской задолженности.

Ликвидность - способность товарно-материальных ценностей превращаться в деньги, являющимися абсолютно ликвидными средствами. Показатели ликвидности определяются отношением ликвидных оборотных активов предприятия к его краткосрочным долговым обязательствам. Из анализа данных в приложении 3 можно сделать вывод, что у предприятия достаточно денежных средств, чтобы быстро оплатить свои краткосрочные долговые обязательства. Все коэффициенты ликвидности выше рекомендуемых значений.

На этапе оценки финансового состояния предприятия и установления неудовлетворительной структуры баланса проводится предварительный анализ финансового состояния предприятия, целью которого является определение степени платежеспособности предприятия на основе структуры его баланса.

Первые из них отражает способность предприятия своевременно рассчитаться по своим срочным обязательствам, а второй - наличие у предприятия достаточного количества собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

Минимальное значение коэффициента текущей ликвидности равно 2. Предприятие будет считаться неплатежеспособным, если фактическое значение коэффициента будет меньше нормативного.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.



Таблица 11 - Группировка статей пассивов баланса по степени убывания срочности обязательств за 2007 год, тыс. р.

№ п/п 

Показатель 

Даты 









01.01.2005 

01.01.2006 

01.01.2007 

01.01.2008 





А 

1 

2 

3 

4 

1 

Наиболее срочные обязательства, Ш 

59534 

39476 

101160 

143356 

2 

Краткосрочные пассивы, П2 

3000 

800 

0 

0 

3 

Кредиты банков 

3000 

800 

0 

0 

4 

Прочие займы 

0 

0 

0 

0 

5 

Долгосрочные пассивы, ПЗ 

0 

0 

0 

0 

6 

Постоянные пассивы, П4 

143244 

214498 

306670 

372481 

7 

Уставный капитал 

110668 

110668 

110668 

110668 

8 

Резервный капитал 

0 

0 

0 

0 

9 

Добавочный капитал 

876 

41305 

102448 

102455 

10 

Нераспределенная прибыль 

31700 

0 

0 

89356 

11 

Нераспределенная прибыль 

0 

62525 

93554 

70002 

12 

Баланс 

210187 

260022 

412878 

520885 

Таблица 12- Группировка статей актива по степени убывания ликвидности, тыс.р.

№ 

Показатель 

Даты 

п/п 





01.01. 2005 г 

01.01. 2006 г 

01.01. 2007 г 

01.01. 2008 г 





А 

1 

2 

3 

4 

1 

Наиболее ликвидные активы, А1 денежные средства 

12150 

5961 

22573 

25447 

2 

Быстрореализуемые активы, А2 

97988 

136238 

215162 

271529 

3 

Дебиторская задолженность 

39962 

36651 

57258 

72680 

4 

Запасы 

48056 

77522 

137800 

152025 

5 

Другие активы 

9970 

22065 

20104 

46824 

6 

Медленно реализуемые активы, АЗ 

97195 

116494 

172527 

208641 

7 

Долгосрочные вложения 

254 

364 

833 

783 

8 

Нематериальные активы 

122 

488 

281 

20 

9 

Основные средства 

96819 

115642 

171413 

207838 

10 

Трудно реализуемые активы 

2767 

1329 

2616 

15286 

11 

Баланс 

210187 

260022 

412878 

520885 



Таблица 13 - Оценка типа ликвидности баланса

Даты 

01.01. 2005 г 

01.01.2006г 

01.01.2007г 

01.01.2008г 

А1 

< 

П1 

А1 

< 

П1 

А1 

< 

П1 

А1 

< 

Ш 

А2 

> 

П2 

А2 

> 

П2 

А2 

> 

П2 

А2 

> 

П2 

АЗ 

> 

ПЗ 

АЗ 

> 

ПЗ 

АЗ 

> 

ПЗ 

АЗ 

> 

ПЗ 

А4 

< 

П4 

А4 

< 

П4 

А4 

< 

П4 

А4 

< 

П4 

Код ситуации (ОДД) 

Код ситуации (ОДД) 

Код ситуации (0,1,1) 

Код ситуации (ОДД) 



Анализ данных приведенных в аналитических таблицах 12-11 показывает, что ликвидность баланса предприятия за указанный период не удовлетворяет установленным требованиям и не является абсолютно ликвидным, так как А1 существенно меньше П1 в течение всего периода, кроме того за 2005 - 2007 годы показатель П1 существенно увеличился;

В условиях рынка повышается значение платежеспособности предприятия, так как возрастает необходимость своевременной оплаты предприятием текущих платежных требований. Под платежеспособностью предприятия понимают способность к полному и своевременному погашению долговых обязательств организации.

Платежеспособность означает наличие у организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения, и краткосрочным кредитам и займам.

Для оценки платежеспособности принято рассчитывать показатели ликвидности. Данные для расчета показателей ликвидности представлены в приложении 3, а в таблице 14 приведены показатели ликвидности предприятия.



Таблица 14 - Показатели ликвидности ОАО " Курганхиммаш"

№ п/п 

Показатель 

Рекомен- 

Даты 











дуемое значение 

01.01. 2005 г. 

01.01. 2006 г. 

01.01. 2007 г. 

01.01. 2008 г. 



1 

2 

3 

4 

5 

6 

1 

Коэффициент абсолютной 

0,2-0,3 

0,1951 

0,2381 

0,2893 

0,3820 

2 

Коэффициент срочной • ликвидности 

0,7-0,8 

0,8374 

1,1529 

0,8896 

0,9283 

3 

Коэффициент текущей ликвидности 

2,0-2,5 

1,6443 

3,0897 

2,2402 

2,0542 



Коэффициент абсолютной ликвидности имеет тенденцию к увеличению (с 0,1951 до 0,382), и в 2005, 2006 годах соответствует рекомендуемому значению, а в 2007 году даже выше рекомендуемого значения. Предприятие может оплатить значительную часть своих краткосрочных долговых обязательств, не прибегая к ликвидации запасов. А превышение рекомендованного значения свидетельствует об избыточности денежных средств на предприятии. Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой кратности оборотные активы превышают краткосрочные долговые обязательства предприятия, и зависит от срока превращения ликвидных активов в наличные деньги. Этот коэффициент повышается в 2005 году с 1,6443 до 3,0897, а затем снижается до 2,0542 в 2007 году и соответствует рекомендуемому значению.

Анализ платежеспособности показал, что у предприятия достаточно денежных средств, чтобы быстро оплатить свои краткосрочные долговые обязательства. Все коэффициенты ликвидности выше рекомендуемых значений, за исключением первого периода (01.01.2005 года).

Анализ показателей финансовой устойчивости проводится на основе расчета четырех групп показателей: показателей структуры капитала, показателей обеспеченности собственным оборотным капиталом, показателей обеспеченности запасов основными источниками их формирования, а также чистых активов.

Данные для расчета показателей финансовой устойчивости представлены в приложении 4. Для анализа указанных показателей финансовой устойчивости за период с 2005 года по 2007 год составлена таблица 15.



Таблица 15 - Показатели финансовой устойчивости ОАО «Курганхиммаш»

№ п/п 

Показатель 

Даты 





Рекоменд. значения 

01.01. 2005 г 

01.01. 2006т 

01.01. 2007 г 

01.01. 2008 г 



1 

2 

3 

4 

5 

6 

1 

Коэффициент концентрации собственного капитала 

>0.5 

0,7017 

0,8442 

0,7546 

0,7245 

2 

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 

<1.0 

0,4252 

0,1845 

0,3252 

0,3803 

3 

Коэффициент маневренности собственного капитала 

>0.5 

0,2739 

0,3856 

0,4033 

0,4009 

4 

Коэффициент финансовой зависимости 

- 

1,4252 

1,1845 

1,3252 

1,3803 

5 

Коэффициент концентрации заемного капитала 

- 

0,2983 

0,1558 

0,2454 

0,2755 

6 

Коэффициент структуры долгосрочных вложений 

- 

0 

0 

0 

0 

7 

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств 

- 

0 

0 

0 

0 

8 

Коэффициент структуры заемного капитала 

- 

0 

0 

0 

0 



Коэффициент концентрации собственного капитала отражает долю собственного капитала в общей сумме источников финансирования и независимость от внешних источников финансирования, степень формирования активов за счет собственного капитала. В течение указанного периода времени этот показатель незначительно увеличился с 0,7017 в 2005 г. до 0,7245 в 2007 г. (но эти показатели все равно выше рекомендуемого значения). Это повышение вызвано более значительным повышением величины собственных средств по сравнению с величиной активов.

Незначительно снизился коэффициент соотношения заемных и собственных средств с 0,4252 до 0,3803 (снова рекомендуемое значение не превышено), и происходит уменьшение зависимости предприятия от заемного капитала.

Коэффициент маневренности отражает долю собственного капитала, вложенного в оборотные средства, степень мобильности использования собственного капитала. За указанный период он постоянно был ниже рекомендуемого значения и несколько увеличился с 0,2739 до 0,4009, что подтверждает тенденции развития предприятия. По тем же причинам увеличились коэффициент финансовой зависимости и коэффициент концентрации заемного капитала. 



Таблица 16 - Типы финансовой устойчивости организации

Параметр 

Ситуация 

Характеристика ситуации 

Абсолютная финансовая устойчивость 

Нормальная финансовая устойчивость 

Неустойчивое финансовое состояние 

Кризисное финансовое состояние 

Условие ситуации 

Е1>0 

ЕЮ Е2>0 

ЕЮ

Е2<0 Е3>0 

ЕЮ Е2<0 ЕЗО 

Тип ситуации 

ОЛЛ) 

(0,1,1) 

(ОД1) 

(0,0,0) 




Анализ данных, представленных в таблице показывает, что в течении рассматриваемого периода времени тип финансовой устойчивости предприятия постоянно изменяется от абсолютной устойчивости на 01.01.2006 года до кризисного типа на 01.01.2007 года. Данные 01.01.2007 года соответствующие кризисному положению можно объяснить резким увеличением величины запасов (на 77 %)






4. Анализ деловой активности организации



Коэффициент реальных активов определяет характер деятельности предприятия, если предприятие занимается производственной деятельностью, то как правило коэффициент реальных активов превышает 0,5.

Для расчета коэффициента реальных активов и оценки его динамики составляется аналитическая таблица в приложении 7.

Анализ представленных данных показывает, что коэффициенты реальных активов превышают рекомендуемое значение, но тенденция к снижению показателя ощутима: с 0,7432 в 2005 году до 0,6799 в 2007 году.



Таблица 17 - Анализ коэффициентов реальных активов ОАО " Курганхиммаш"

№ п/п 

Наименование показателя 

Годы 









2005 

2006 

2007 









на конец года 

изменение за год, (+, -) 

на конец года 

изменение за год, (+, -) 

на конец года 

изменение

за год (+,-) 





А 

1 

3 

4 

6 

6 

7 

1 

Итого сумма реальных активов в имуществе предприятия, тыс. р. 

193248 

48476 

305912 

112664 

354150 

48238 

2 

Общая стоимость 

260022 

49835 

412851 

152829 

520885 

108007 

3 

Коэффициент реальных активов 

0,7432 

- 

0,7410 

-0,0022 

0,6799 

-0,0611 



Данные для расчета и анализа показателей оборачиваемости представлены в приложении 12. Значения показателей оборачиваемости ОАО «Курганхиммаш» показаны также в тексте в таблице 17.

Коэффициент оборачиваемости Коб. характеризует число оборотов, совершенных определенным видом активов, т.е. скорость оборота данного вида активов или рублей выручки от реализации снимаемых с каждого рубля данного вида активов (Таблица 22). Продолжительность одного оборота в днях Доб характеризует время, в течение которого деньги, вложенные в один из видов активов, возвращаются в денежную наличность в результате реализации продукции.



Таблица 18 - Показатели оборачиваемости ОАО «Курганхиммаш»

№ п/п 

Относительные показатели 

Годы 









2005 

2006 

2007 





1 

2 

3 

4 

1 

Коэффициенты оборачиваемости; 







1.1 

Активов 

1,3664 

1,1871 

1,1898 

1.2 

Оборотных средств (активов) 

2,839 

2,1594 

2,1023 

1.3 

Запасов 

2,6474 

1,9973 

2,7814 

1.4 

Дебиторской задолженности (средств в расчетах) 

9,6942 

8,5636 

8,5270 

2 

Продолжительность оборота, дни 







2.1 

Активов 

263 

303 

303 

2.2 

Оборотных средств (активов) 

127 

167 

171 

2.3 

Запасов 

136 

180 

129 

2.4 

Дебиторской задолженности (средств в шсчетах) 

37 

42 

42 

2.5 

Кредиторской задолженности 

69 

132 

122 

3 

Продолжительность операционного 

173 

222 

172 

4 

Продолжительность финансового цикла 

104 

90 

50 



Анализ полученных показателей выявил существенное уменьшение коэффициентов оборачиваемости и увеличение продолжительности оборота в днях. Указанные тенденции являются следствием одновременного увеличения выручки в рассматриваемые периоды и увеличения величины активов и запасов, но темп роста активов и запасов превышает темп роста выручки.

В результате указанных причин продолжительность операционного цикла в 2006 г. возрастает на 28 %, а в 2007 г. уменьшается на 23 %, а финансового цикла уменьшается (за счет увеличения продолжительности оборота кредиторской задолженности с 69 дней до 122 дней ).

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций и группируются в соответствии с интересами участников экономического процесса. При расчете показателей рентабельности по среднегодовым показателям стоимости активов и собственного капитала составляется приложение 9.



Таблица 19 - Показатели рентабельности ОАО «Курганхиммаш»

№ 

Показатели 

Годы 

п/п 

















2005 

2006 

2007 





А 

1 

2 

3 

1 

Рентабельность активов, % 

33,47 

26,60 

13,44 

2 

Рентабельность оборотных активов, % 

69,54 

48,38 

23,75 

3 

Рентабельность собственного капитал а, % 

39,64 

35,24 

18,55 

4 

Рентабельность продукции, % 

28,61 

28,66 

15,60 

5 

Рентабельность основной деятельности, % 

40,08 

40,18 

18,48 



Рентабельность по показателям прибыли и капитала снижается. Причиной является снижение прибыли за 2007 год. Поэтому все показатели рентабельности существенно снижаются в 2007 году.



4.1 Факторный анализ рентабельности



Числовая оценка влияния отдельных факторов на уровень рентабельности производства определяется по данным таблицы 20. 


Таблица 20 - Факторный анализ показателей рентабельности

№ п/п 

Показатели 

Условные обозначе ния 

Годы 







2006 

2007 



А 

1 

2 

3 

1 

Балансовая прибыль, тыс.р. 

БП 

140488 

96657 

2 

Продукция без НДС (полный оборот)*, тыс.р. 

РП 

490106 

619742 

3 

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.р. 

ОФ 

171413 

207838 

4 

Среднегодовые остатки материальных оборотных средств, тыс.р. 

ОС 

226959 

294790 

5 

Среднегодовая стоимость производственных фондов (с.З+с.4), тыс.р. 

ПФ 

398372 

502628 

6 

Коэффициент фондоемкости продукции (с.3:с.2),р. 

КФ 

0,350 

0,335 

7 

Коэффициент закрепления оборотных средств (с.4:с.2), р. 

К' 

0,463 

0,476 

8 

Прибыль на 1 р. продукции, (с.1:с.2), р. 

п" 

0,287 

0,156 

9 

Уровень рентабельности производства, (с.1:с.5)*100% 

р 

0,353 

0,192 



Влияние факторов, оказывающих воздействие на уровень рентабельности, определяется методом цепных подстановок:

1. Определение влияния увеличения прибыли на р. Реализованной продукции:



ДРп = Рп-РъИЛИ(2)

АРП = [ ПР2 : (Кф! + К31)*100% - Р^= 18,84 %,(3)



где Рп - уровень рентабельности, который имело бы предприятие за счет увеличения прибыли без учёта прочих факторов.

2.Определение влияния увеличения (уменьшения) фондоёмкости:

Рф-Рп;

АРФ = [ ПР2 : (КФ2 + К3,,)* 100% - Рп ]=4,88 %,(5)



где рф - уровень рентабельности, который имело бы предприятие за счет увеличения прибыли и изменения фондоёмкости.

3.Определение влияния закрепления материальных оборотных средств, т.е. изменения их оборачиваемости:

АР0 = Р2- рф --19,04%



4. Определение суммарного изменения (+,-) уровня рентабельности за счет всех факторов:



АР = АРП + АРФ + АР0 = - 1,2 +0,48-0,02= 4,47(7)




5. Комплексный анализ и оценка хозяйственной деятельности



Анализ хозяйственно-коммерческой деятельности любого предприятия заканчивается комплексной оценкой эффективности.

Конечные результаты хозяйственной деятельности складываются под воздействием как интенсивных, так и экстенсивных факторов, как качественных, так и количественных показателей использования производственных и финансовых ресурсов.

В качестве таких показателей используются производительность труда, материалоотдача, фондоотдача основных производственных фондов, оборачиваемость оборотных средств. Динамика этих показателей характеризует эффективность (либо неэффективность) деятельности любого предприятия.

Исходные данные для расчёта представлены в таблице 21.



Таблица 21 - Расчет показателей интенсификации по предприятию

№ п/п 

Показатели 

Условно бозначе ния 

Годы 

Темп роста, % 













2006 

2007 









А 

1 

2 

3 

4 

1 

Товарная продукция, тыс.р. 

ТП 

490106 

619742 

126,45 

2 

Численность ППП, чел. 

Ч 

2494 

2413 

96,75 

3 

Фонд оплаты труда с начислениями, тыс.р. 

3 

82580 

121275 

146,86 

4 

Материальные затраты, тыс.р. 

м 

193871 

268972 

138,74 

5 

Основные производственные фонды, тыс.р., в том числе а) оборотные средства, тыс.р. 

ОФ ОС 

398372 226959 

502628 294790 

126,17 129,89 

6 

Амортизация, тыс.р. 

А 

79848 

93164 

116,68 

7 

Производительность труда (с.1:с.2) р. 

ПТ 

196,514 

256,835 

130,70 

8 

Продукция на 1 р. оплатытруда(с.1:с.3),р. 

ПЗ 

5,935 

5,110 

86,10 

9 

Материалоотдача (с.1 :с.4), р. 

МО 

2,528 

2,304 

91,14 

10 

Фондоотдача (с.1:с.5), р. 

ФО 

1,230 

1,233 

100,22 

И 

Амортизациоотдача (с.1:с.6), р. 

АО 

6,138 

6,652 

108,38 

12 

Оборачиваемость оборотных средств (с.1:с.5а), кол-во оборотов 

О 

2,159 

2,102 

97,35 




Анализ показателей в таблице показывает, что в 2008 г. произошло значительное увеличение основных экономических показателей предприятия: производительность на 18,48%, фондоотдача на 20,39%, амортизациоотдача на 7,09%.



5.1 Расчёт прироста ресурса в расчёте на один процент прироста объёмапроизводства



Например, прирост численности работающих на процент прироста продукции рассчитывается по формуле:



Пч = (Ч2/Ч1 * 100% - 100%): (П2/П! * 100% - 100%)= -0,123(8)

П3 = (32/31 * 100% - 100%): ( П2/П1 * 100% - 100%)=1,772(9)

Пм = (М2/М, * 100% - 100%): (П2/П1 * 100% - 100%)=!,465(10)

ПОФ = (ОФз/ОФ, * 100% - 100%): ( П2/П1 * 100% - 100%)=0,989 (11)



Так как прирост численности персонала, оплаты труда и основных фондов

менее 0,5 то можно говорить о преимущественно интенсивном уровне использования ресурса, так как величина прироста материальных затрат в пределах >0,5 то можно говорить о преимущественно экстенсивном использовании.



5.2 Определение доли влияния интенсивности на прирост объёма производства продукции



Влияние количественного фактора определяется делением темпа прироста на результативный показатель и умножением на 100%. Для определения влияния качественного фактора полученный результат вычитается из 100%.

Например, производительность труда - качественный фактор, численность персонала - количественный фактор. В предыдущем расчете был найден прирост численности Пч, равный -0,123.

Доля влияния численности на прирост объёма производства продукции будет равен, соответственно:

-0,123* 100% = -12,3%. 

Значит, доля влияния производительности будет равна:

100%-(-12,3%) =112,3%.



5.3 Определение относительной экономии ресурсов



При расчёте относительной экономии ресурсов показатели первого года деятельности необходимо скорректировать на коэффициент динамики продукции, который равен темпу роста, выраженному в единицах, а не в процентах,

Расчёт такой экономии сделаем на примере численности персонала.



ОЭЧ = (Ч2 - Ч! * ТГУТПО(12)



Если Ч! = 2494 чел., Ч2 = 2413 чел., ТГУГП! = 1,265

ОЭЧ =2413-2494*1,265= -741 чел.(13)

Если сэкономленную численность (741 чел.) умножить на среднегодовую заработную плату одного работающего по 2-му г., то получим относительную экономию численности, выраженную через их заработную плату, то есть:



ОЭЧ3 = ОЭЧ * 32/Ч2.(14)



Если 32 = 18333 тыс. р.,

ОЭЧ3 = (-741) * 121275/2413 = -37226 тыс. р.(15)

Это общий результат интенсификации использования трудовых ресурсов, часть которого может быть отражена в снижении заработной платы персонала, а другая - в снижении себестоимости продукции, за счёт относительной экономии заработной платы, которая равна:



32 - 31 * ТГУШь или (16)



121275 - 82580*1,265= 16852,1 тыс. р.(17)

Таким образом, изменение заработной платы составит:

37226 + 16852,1 = 20374 тыс. р. (18)

Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов, основных производственных фондов рассчитываются по следующим формулам:

ОЭМ= М2-М1*ТП2/ТП1=23 820,9 тыс. р.

1 15,8 тыс. р.

ОЭФ = ОФ2 - ОФт *



5.4 Комплексная оценка всесторонней интенсификации производства 



Все расчёты оформляются в таблицу 22.



Таблица 22 - Сводный анализ показателей интенсификации

№ п/ п 

Виды ресурсов 

Динамик а качествен -ных показател ей, коэффиц иент 

Прирост ресурса на 1% прироста продукции, % 

Доля влияния на 100% прироста продукции 

Относител ьная экономия ресурсов, тыс.р. 









экстенси вности 

интенси вности 



1 

Промышленно-производственный персонал 

130,70 

-0,123 

-12,3 

112,3 

-740,678 

2 

Оплата труда 

86,10 

1,772 

177,2 

-77,2 

16852,09 

3 

Материальные затраты 

91,14 

1,465 

146,5 

-46,5 

23820,95 

4 

Основные производственные фонды 

100,22 

0,989 

98,9 

1Д 

-1115,8 

5 

Амортизация. 

108,38 

0,630 

63 

37 

-7804,28 

6 

Оборотные средства 

97,35 

1,130 

ИЗ 

-13 

7798,972 

7 

Комплексная оценка всесторонней интенсификации 

1,317 

0,960 

96 

4 

39551,9 



Таким образом развитие производства предприятия ОАО «Курганхиммаш» происходит в основном экстенсивными способами (96%) от общего роста выручки.






Заключение



В курсовой: работе были рассмотрены имущественное положение и финансово-хозяйственная деятельность ОАО «Курганхиммаш». Основные виды деятельности акционерного общества - производство и реализация химического оборудования, оборудования для нефтегазодобычи и их переработки, а также товаров народного потребления.

Можно сделать вывод, что в настоящее время предприятие обладает достаточной высокой финансовой устойчивостью и его производственный потенциал на протяжении 2005-2007 года значительно увеличился.

ОАО «Курганхиммаш» хорошо обеспечено трудовыми ресурсами, имеет значительный производственный потенциал и вложило большие средства в расширение производства (незавершенное строительство), имеет надежные отношения с партнерами по бизнесу и повышает социальную защищенность своих работников.

Рассматривая имущественное положение ОАО «Курганхиммаш» можно заметить, что в структуре активов предприятия большую часть составляют оборотные активы, эта доля увеличивается от 48 % от всего имущества в 2005 году до 57 % в 2007 году. В составе оборотных активов преобладают запасы 30% от всего имущества в 2005 году и 29 % в 2007 году, а также дебиторская задолженность 14 % в 2005 и 2007 годах. Для организации характерна большая величина дебиторской задолженности, но срок ее погашения не превышает года. Основным источником ее формирования является задолженность покупателей и заказчиков. В свою очередь в составе внеоборотных активов значительное место занимают основные средства 43%,41% и 43% по годам.

Тенденция изменения активов в 2005 - 2007 г. очень благоприятная, то есть значительное увеличение по сравнению с предыдущими периодами: внеоборотные активы увеличились на 25%,38 % и 22% соответственно; оборотные активы увеличились на 21%,81% и 30% соответственно.

Соотношение собственных и заёмных средств предприятия составляет по годам соответственно 84:16, 75:25 и 72:28 (%). Хорошо просматривается тенденция к увеличению абсолютного значения и относительной доли заёмных средств с 2005 г. по 2007 г. Эта тенденция увеличивает зависимость предприятия от заемных средств и уменьшает показатели устойчивости.

В 2005 - 2007 годах наблюдается рост заемного капитала, его доля возрастает по годам 16, 24 и 28% соответственно. Эта тенденция неблагоприятная, но как показали расчеты, финансовая устойчивость предприятия продолжает оставаться высокой. Необходимо отметить, что заемный капитал состоит только из краткосрочных пассивов.

В целом финансовое состояние предприятия достаточно устойчиво и сопряжено с сохранением платежеспособности на достаточном уровне, поэтому риск наступления банкротства незначителен.

Управление финансами на предприятии проводится достаточно эффективно. Об этом свидетельствуют показатели деловой активности: высокие показатели рентабельности оборотного капитала, оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Курганхиммаш» свидетельствует о необходимости оптимизации механизмов управления оборотными средствами и капиталом предприятия. В результате предлагаемых мероприятий должна повыситься эффективность управления оборотными средствами. Это предотвратит появление залежалых запасов или их нехватку, а также позволит сократить операционный цикл предприятия.


Список использованных источников



			Баканов МИ., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.- 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2002.

			Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб.пособие / Под ред. Л.Е.Басовского.- М.: ИНФРА-М,2006. – 222 с.

			Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта.-М.: Финансы и статистика, 2005. - 208 с.

			Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2005.-224 с.

			Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы истатистика, 2006.- 560 с.

			Ковалев В.В., Ковалев В.В. Финансы предприятий. Учебное пособие. -М.: ООО «ВИТРЭМ», 2006.

			Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2005.

			Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.- М.: Финансы и статистика, 2006.-264 с.

			Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: Учеб. пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений, экономистов и преподавателей.- М.: Академический проект, 2005.- 573 с.

			10.Справочник финансиста предприятия - М.: ИНФРА-М, 2002.

			И. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., - Минск: "Новое знание", 2002.

			Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб.и доп.- Мн.: ИП «Экоперспектива», 2006.-498 с.

			Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций.- М.: ИНФРА - М, 2006.- 237 с.


Приложение



Таблица 1 - Аналитическая таблица для анализа имущественного положения ОАО « Курганхиммаш», тыс.р.

№ п/п 

Показатели 

Годы 





2005 

2006 

2007 





наконец года 

изменение за год

(+,-) 

темп роста, % 

на конец года 

изменение за год (+,-) 

темп роста, % 

наконец года 

изменение за год (+г) 

темп роста, % 



А 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

1 

Имущество предприятия, всего 

260022 

49835 

123,71 

412851 

152829 

158,78 

520885 

108007 

126,16 

2 

Внеоборотные активы из них 

134875 

27797 

125,96 

185892 

51017 

137,83 

226095 

40203 

121,63 

2.1 

Нематериальные активы 

488 

366 

400,00 

281 

-207 

57,58 

20 

-261 

7,12 

2.2 

Основные средства 

115642 

18823 

119,44 

171413 

55771 

148,23 

207838 

36425 

121,25 

2.3 

Незавершенное строительство 

18381 

8498 

185,99 

13365 

-5016 

72,71 

17454 

4089 

130,59 

2.4 

Долгосрочные вложения 

364 

110 

143,31 

833 

469 

228,85 

783 

-50 

94,00 

2.5 

Прочие внеоборотные активы 

0 

0 

0,00 

0 

0 

0,00 

0 

0 

0,00 

3 

Оборотные активы из них 

125147 

22038 

121,37 

226959 

101812 

181,35 

294790 

67804 

129,87 

3.1 

Запасы 

77522 

29466 

161,32 

137800 

60278 

177,76 

152025 

14225 

110,32 

3.2 

НДС 

1329 

-1438 

48,03 

2616 

1287 

196,84 

15286 

12670 

584,33 

3.3 

Дебиторская задолженность 

36651 

-3311 

91,71 

57231 

20580 

156,15 

72680 

15422 

126,93. 

3.4 

Краткосрочные финансовые вложения 

3684 

3597 

4234,48 

6739 

3055 

182,93 

29370 

22631 

435,82 

3.5 

Денежные средства 

5961 

-6189 

49,06 

22573 

16612 

378,68 

25447 

2874 

112,73 

3.6 

Прочие оборотные активы 

0 

-87 

0,00 

0 

0 

0,00 

0 

0 

0,00 


Таблица 2 - Состав, динамика и структура пассивов предприятия ОАО «Курганхиммаш», тыс. р.

№ п/п 

Показатели 

Годы 





2005 

2006 

2007 





наконец года 

изменение за год

(+,-) 

темп роста, % 

на конец года 

изменение за год

(+,-) 

темп роста, % 

наконец года 

изменение за год

(+,-) 

темп роста, % 



А 

1 

' 2 

3 

4 

5 ' 

6 

7 

8 

9 

1 

Источники капитала 

260022 

49835 

123,71 

412851 

152829 

158,78 

520885 

108007 

126,16 

2 

Собственный капитал из него: 

219517 

72037 

148,85 

311541 

92024 

141,92 

377379 

65811 

121,12 

2.1 

Уставный капитал 

110668 

0 

100,00 

110668 

0 

100,00 

110668 

0 

100,00 

2.1 

Добавочный капитал 

41305 

40429 

4715,18 

102448 

61143 

248,03 

102455 

7 

100,01 

2.3 

Резервный капитал 

0 

0 

0,00 

0 

0 

0,00 

0 

0 

0,00 

2.4 

Фонд социальной сферы 

4898 

662 

115,63 

4898 

0 

100,00 

4898 

0 

100,00 

2.5 

Нераспределенная прибыль прошлых лет 

0 

-31700 

0,00 

0 

-62525 

0,00 

89356 

-4198 

95,51 

2.6 

Нераспределенная прибыль отчетного года 

62525 

62525 

0,00 

93527 

93527 

0,00 

70002 

70002 

0,00 

3 

Заемный капитал, из него: 

40505 

.-22202 

64,59 

101310 

60805 

250,12 

143506 

42196 

141,65 

3.1 

Краткоср, заемные средства, из них: 

40505 

-22202 

64,59 

101310 

60805 

250,12 

143506 

42196 

141,65 

3.2 

Кредиты банков 

800 

-2200 

26,67 

0 

-800 

0,00 

0 

0 

0,00 

3.3 

Прочие займы 

0 

0 

0,00 

0 

0 

0,00 

0 

0 

0,00 

3.4 

Кредиторская задолженность 

39476 

-20078 

66,31 

101160 

61684 

256,26 

143356 

42196 

141,71 

3.5 

Расчеты по дивидендам 

229 

56 

132,37 

150 

-79 

65,50 

150 

0 

100,00 

3.6 

Доходы будущих периодов 

0 

0 

0,00 

0 

0 

0,00 

0 

0 

0,00 

3.7 

Долгосрочные заемные средства 

0 

0 

0,00 

0 

0 

0,00 

0 

0 

0,00 




Таблица 3 - Агрегированный баланс предприятия ОАО «Курганхиммаш», за 2007 год, тыс.р.

Показатели 

АКТИВ 

Показатели 

ПАССИВ 



Сумма на конец периода тыс. Р- 

Удельный вес в активе, % 

Темп изменения за год, % 



Сумма на конец периода тыс. Р- 

Удельный вес в активе, % 

Темп изменения за год, % 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

Имущество предприятия, 

520885 • 

100 

126 

Источники капитала 

520885 

100 

• 126 

Оборотные активы • 

294790 

57 

130 

• Заемный капитал, из него: 

143506 

28 

42 

Денежные средства 

25447 

5 

113 

Кредиторская задолженность 

143356 

28 

42 

Запасы 

152025 

29 

110 

Краткосрочные заемные средства, из них: 

143506 

28 

42 

Дебиторская задолженность 

72680 

14 

127 

Кредиты банков 

0 

0 

0 

Краткосрочные финансовые вложения 

29370 

6 

436 

Прочие займы 

0 

0 

0 

НДС 

15286 

3 

584 

.Расчеты по дивидендам 

150 

0,03 

100 

.Прочие оборотные активы 

0 

0 

0 

Долгосрочные заемные средства 

0 

0 

0 

Внеоборотные активы 

226095 

43 

122 

Собственный капитал, из него: 

377379 

72 

121 

Нематериальные активы 

20 

0 

107 

Уставный капитал 

110668 

21 

100 

Основные средства 

207838 

39 

121 

Добавочный капитал 

102455 

20 

100 

Незавершенное строительство 

17454 

3 

131 

Резервный капитал 

0 

0 

0 

Долгосрочные вложения 

783 

0,15 

94 

Нераспределенная прибыль про- 

89356 

18 

96 

Прочие внеоборотные активы 

0 

0 

0 

Нераспределенная прибыль отчетного года 

70002 

15 

0 



Таблица 4 - Расчет и оценка динамики показателей ликвидности ОАО " Курганхиммаш"

№ п/п 

Показатель 

Рекомендуемое значение 

Годы 







2005 

2006 

2007 







на начало 

на конец 

на начало 

на начало 

на конец 

на начало 





А 

1 

2 

. 3 

4 

5 

6 

7 

1 

Краткосрочные обязательства предприятия., Тыс. р 

- 

62707 

40505 

40505 

101310 

101310 

143506 

2 

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. р. 

~ 

12237 

9645 

9645 

29312 

29312 

54817 

3 

Дебиторская задолженность, тыс. р 

- 

39962 

36651 

36651 

57231 

57258 

72680 

4 

Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), тыс. р 



47831 

77118 

77118 

134218 

134218 

146292 

5 

Оборотные активы 

~ 

103109 

125147 

125147 

226959 

226986 

294790 

6 

Коэффициент абсолютной ликвидности 

0,2-0,3 

0,1951 

0,2381 

0,2381 

0,2893 

0,2893 

0,3820 

7 

Коэффициент срочной ликвидности 

0,7-0,8 

0,8374 

1,1529 

1,1529 

0,8896 

0,8899 

0,9283 

8 

Коэффициент текущей ликвидности 

2,0-2,5 

1,6443 

3,0897 

3,0897 

2,2402 

2,2405 

2,0542 



Таблица 5 - Расчет и оценка динамики показателей финансовой устойчивости предприятия



№ п/п 

Показатель 

Годы 









2005 

2006 

2007 









на начало 

на конец 

на начало 

на начало 

на конец 

на начало 





А. 

1 

2. 

3 

4 

5, 

6 

1 

Коэффициент концентрации собственного 

0,7017 

0,8442 

0,8442 

0,7546 

0,7546 

0,7245 

2 

Собственные средства 

147480 

219517 

219517 

311541 

311568 

377379 

3 

Общая величина основных источников формирования запасов 

210187 

260022 

260022 

412851 

412878 

520885 

4 

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансирования) 

0,4252 

0,1845 

0,1845 

0,3252 

0,3252 

0,3803 

5 

заемный капитал 

62707 

40505 

40505 

101310 

101310 

143506 

6 

собственный капитал 

147480 

219517 

219517 

311541 

311568 

377379 

7 

Коэффициент маневренности собственного 

0,2739 

0,3856 

0,3856 

0,4033 

0,4034 

0,4009 

8 

Коэффициент финансовой зависимости 

1,4252 

1,1845 

1,1845 

1,3252 

1,3252 

1,3803 

9 

Коэффициент концентрации заемного капитала 

0,2983 

0,1558 

0,1558 

0,2454 

0,2454 

0,2755 

10 

Коэффициент структуры долгосрочных вложений 

0 

0 

0 

0 

0 

0 

11 

Коэффициент долгосрочного привлечения 

0 

0 

0 

0 

0 

0 

12 

Коэффициент, структуры заемного капитала 

0 

0 

0 

0 

0 

0 



Таблица 6 - Анализ состава, динамики и структуры прибыли, тыс. р.

№ п/п 

Показатели 

Годы 









2005 

2006 

2007 









наконец года 

изменение за год (+,-) 

темп роста, % 

на конец года 

изменение за год (+,-) 

темп роста, % 

наконец года 

изменение за год (+,-) 

темп роста, % 





А ' 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

1 

Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг, 

355302 

171463 

193,27 

490106 

134804 

137,94 

619742 

129636 

126,45 

2 

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 

205229 

100600 

196,15 

275222 

69993 

134,10 

422844 

147622 

153,64 

3 

Коммерческие расходы 

5770 

2212 

162,17 

13199 

7429 

228,75 

19886 

6687 

150,66 

4 • 

Управленческие расходы 

42649 

13916 

148,43 

61197 

18548 

143,49 

80355 

19158 

131,31 

5 

Прибыль от реализации 

101654 

54735 

216,66 

140488 

38834 

138,20 

96657 

-43831 

68,80 

6 

Проценты к получению'' 

0 

0 

0,00 

0 

0 

0,00 

201 

201 

0,00 

7 

Проценты к уплате 

0 

0 

0,00 

0 

0 

0,00 

0 

0 

0,00 

8 

Доходы от участия в других организациях 

0 

0 

0,00 

0 

0 

0,00 

0 

0 

0,00 

9 

Прочие операционные доходы 

44007 

7257 

119,75 

25716 

-18291 

58,44 

48807 

23091 

189,79 

10 

Прочие операционные расходы 

52482 

10899 

126,21 

31983 

-20499 

60,94 

55196 

23213 

172,58 

11 

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности 

93179 

51093 

221,40 

134221 

41042 

144,05 

90268 

-43953 

67,25 

12 

Прочие внереализац. доходы 

1623 

-247 

86,79 

1725 

102 

106,28 

815 

-910 

47,25 

13 

Прочие внереализац. расходы 

1023 

49 

105,03 

6607 

5584 

645,85 

. 5788 

-819 

87,60 

14 

Прибыль (убыток) до налогообложения 

93779 

50797 

218,18 

129339 

35560 

137,92 

85496 

-43843 

66,10 

15 

Налог на прибыль 

6755 

-139 

97,98 

19538 

12783 

289,24 

15494 

-4044 

79,30 

16 

Чистая прибыль 

87024 

50936 

241,14 

109801 

22777 

126,17 

70002 

-39799 

63,75 



Таблица 7 - Расчет и оценка динамики показателей рентабельности ОАО «Курганхиммаш»

№ п/п 

Показатели 

Годы 

§

0

и 









2005 

2006 

2007 













наконец года 

изменение за год

(+,-) 

темп роста, % 

на конец года 

изменение за год

(+,-) 

темп роста, % 

наконец года 

изменение за год

(+,-) 

темп роста, % 









А 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 





1 

Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р 

355302 

171463 

193 

490106 

134804 

138 

619742 

129636 

126 





2 

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс.р 

253648 

116728 

185 

349618 

95970 

138 

523085 

173467 

150 





3 

Прибыль от реализации, тыс. р 

101654 

54735 

217 

140488 

38834 

138 

96657 

-43831 

69 





4 

Прибыль от четного года до налогообложения, тыс.р 

93779 

50797 

218 

129339 

35560 

138 

85496 

-43843 

66 





5 

Налог на прибыль, тыс. р 

6755 

-139 

98 

19538 

12783 

289 

15494 

-4044 

79 





6 

Чистая прибыль, тыс. р 

87024 

50936 

241 

109801 

22777 

126 

70002 

-39799 

64 





7 

Средняя стоимость активов, тыс. р 

260022 

49835 

124 

412851 

152829 

159 

520885 

108034 

126 





8 

Средняя стоимость оборотных активов, тыс.р 

125147 

22038 

121 

226959 

101812 

181 

294790 

67831 

130 





9 

Собственный капитал, тыс. р 

219517 

72037 

149 

311541 

92024 

142 

377379 

65838 

121 





10 

Долгосрочные обязательства, тыс. р 

0 

0 

0 

0 

0 

0 

0 

0 

0 





11 

Показатели рентабельности капитала 























12 

Рентабельность активов, % 

0,3347 

- 

- 

0,2660 

-0,0687 

79 

0,1344 

-0,1316 

51 





13 

Рентабельность оборот, активов, % 

0,6954 

- 

'- 

0,4838 

-0,2116 

70 

0,2375 

-0,2463 

49

1 





14 

Рентабельность собст.капитала, % 

0,3964 

- 

- 

0,3524 

-0,0440 

89 

0,1855 

-0,1669 

53 





15 

Рентабельность продукции, % 

0,2861 

- 

- 

0,2866 

0,0005 

100 

0,1560 

-0,1307 

54 





16 

Рентабельность основной деятел, % 

0,4008 

- 

- 

0,4018 

0,0011 

100 

0,1848 

-0,2171 

46 

К

к

ев 



Таблица 8 - Факторный анализ деятельности ОАО " Курганхиммаш" по схеме « Du Pont »

№ п/п 

Показатели 

Годы 





2005 

2006 

2007 





на конец года 

изменение за год (+,-)' 

темп роста, % 

на конец года 

изменение за год (+,-) 

темп роста, % 

наконец года 

изменение за год

(+,-) 

темп роста, % 





А 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

1 

Сумма активов, тыс. р. 

260022 

49835 

124 

412851 

152829 

159 

520885 

108034 

126 

2 

Выручка нетто от реализации, тыс. р. 

355302 

171463 

193 

490106 

134804 

. 138 

619742 

129636 

126 

3 

Чистая прибыль, тыс. р. 

87024 

50936 

241 

109801 

22777 

126 

70002 

-39799 

64 

4 

Собственный капитал, тыс. р. 

219517 

72037 

149 

311541 

92024 

142 

377379 

65838 

121 

5 

Рентабельность продукции 

0,2861 

- 

- 

0,2866 

0,0005 

100 

0,1560 

-0,1307 

54 

6 

Коэффициент оборачиваемости активов 

1,3664 

- 

- 

1,1871 

-0,1793 

87 

1,1898 

0,0027 

100 

7 

Рентабельность активов 

0,3347 

- 

- 

0,2660 

-0,0687 

79 

0,1344 

-0,1316 

51 

8 

Финансовый леверидж 

1,1845 

- 

- 

1,3252 

0,1407 

112 

1,3803 

0,0551 

104 

9 

Рентабельность собственного капитала 

0,4631 





0,4509 

-0,0121 

97 

0,2561 

-0,1948 

, 57 






Таблица 9 - Расчет и динамика показателей оборачиваемости

№ п/п 

Показатели 

Годы 









2005 

2006 

2007 









наконец года 

изменение за год

(+,-) 

темп роста, % 

на конец

года 

изменение за год

(+г) 

темп роста, % 

наконец года 

изменение за год

(+,-) 

темп роста, % 





А 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

1 

Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р 

355302 

171463 

193 

490106 

134804 

138 

619742 

129636 

126 

2 

Себестоимость реализации, тыс. р 

205229 

100600 

196 

275222 

69993 

134 

422844 

147622 

154 

3 

Число дней в отчетном году 

360 





360 





360 





4 

.Однодневный оборот реализации, тыс. р. 

987 





1361 

374 

138 

1722 

360 

. 126 

5 

Стоимость активов, тыс. р. 

260022 

49835 

124 

412851 

152829 

159 

520885 

108034 

126 

6 

Стоимость оборотных активов, тыс.р. 

125147 

22038 

121 

226959 

101812 

181 

294790 

67831 

130 

7 

Запасы, тыс. р. 

77522 

29466 

161 

137800 

60278 

178 

152025 

14225 

110 

8 

Дебиторская задолженность, тыс.р 

36651 

-3311 

92 

57231 

20580 

156 

72680 

15449 

127 

9 

Кредиторская задолженность, тыс.р. 

39476 

-20078 

66 

101160 

61684 

256 

143356 

42196 

142 

10 

Коэффициенты оборачиваемости; 



















И 

Активов 

1,3664 

- 

- 

1,1871 

-0,1793 

87 

1,1898 

0,0027 

100 

12 

Оборотных средств (активов) 

2,839 

- 

- 

2,1594 

-0,6796 

76 

2,1023 

-0,0571 

97 

13 

Запасов 

2,6474 

- 

- 

1,9973 

-0,6501 

75 

2,7814 

0,7842 

139 

14 

Дебиторской задолженности 

9,6942 

- 

- 

8,5636 

-1,1306 

88 

8,5270 

-0,0367 

100 

15 

Продолжительность оборота, дни 



















16 

Активов 

263 

- 

- 

303 

40 

115 

303 

-1 

100 

17 

Оборотных средств (активов) 

127 

• 

- 

167 

40 

131 

171 

5 

103 

18 

Запасов 

136 

- 

- 

180 

44 

133 

129 

-51 

72 

19 

Дебиторской задолженности 

37 

- 

- 

42 

5 

•из 

42 

0 

100 

20 

Кредиторской задолженности 

69 

- 

- 

132 

63 

191 

122 

-10 

92 

21 

Операционный цикл 

173 

- 

- 

222 

49 

128 

172 

-51 

77 

22 

Финансовый цикл 

104 

- 

- 

90 

-14 

87 

50 

-40 

55