Оценка деятельности производственных объектов. Анализ объемов продукции

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»

ИНСТИТУТ ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ





















КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

по дисциплине «Экономический анализ»





















Москва – 2010






1. Проанализировать и дать оценку деятельности производственных объектов по данным таблиц № 15 и № 16, используя методы: а) суммы мест, б) метод расстояний, в) метод балльной оценки, задав шкалу от 0 до N, г) матричный метод



Таблица № 1

Номер объекта

Основные показатели, %%



Выполнение плана по реализации продукции

Степень загруженности оборудования

Выполнение плана по повышению квалификации

Сменность работы оборудования (по отношению к предыдущему периоду)

Брак в производстве (по отношению к предыдущему периоду)

Простои рабочего времени (по отношению к предыдущему периоду)

1

105.3

100.1

102.4

106.7

92.3

93.2

2

100.4

102.5

101.3

104.7

98.4

99.8

3

101.9

99.3

98.4

100.9

100.1

100.4

4

102.3

98.4

97.2

101.2

100.9

101.7

5

98.4

92.5

99.2

99.8

102.4

106.9

Стимулятор +, Дестимулятор -

+

-

+

+

-

-



А) метод суммы мест:

Результаты расчетов обобщены в виде следующей таблицы № 2:



Таблица № 2

Номер объекта

Номер показателя

Сумма мест

Место



1

2

3

4

5

6





1

1

4

1

1

1

1

9

1

2

4

5

2

2

2

2

17

2

3

3

3

4

4

3

3

20

3

4

2

2

5

3

4

4

20

3

5

5

1

3

5

5

5

24

4




Выводы по результатам анализа. По данным таблицы № 2 видно, что наилучших результатов деятельности достиг первый объект, так как он занимается по показателям почти только первые места. В итоге ему присваивается первое место, т. е. первый объект оценивается как самый лучший. Пятый объект – наихудший. Достижение первого места у первого объекта объясняется выполнением плана по реализации продукции, выполнением плана по повышению квалификации, наименьшими показателями брака в производстве и простоев рабочего времени. Руководству предприятия необходимо предусмотреть материальное и моральное стимулирование работников данного объекта.

Б) метод расстояний

По данным таблицы № 1 выбираем систему показателей объекта-эталона.



Объект-эталон

105,3

92,5

102,4

106,7

92,3

93,2



Рассчитываем квадрат расстояния показателя каждого объекта до показателя объекта эталона:

по первому объекту:

I показатель:

2 2

Расст. = (105,3 – 105,3) = 0

II показатель:

2 2

Расст. = (100,1– 92,5) = 57,76

и так далее.

Результаты расчетов обобщим в следующую таблицу № 3.






Таблица № 3 Результаты расчетов квадратов расстояний

№ объекта

Квадрат расстояния

показателей до эталона

Сумма кв. расст.

Место



1

2

3

4

5

6





1

0

57.76

0

0

0

0

57.76

1

2

24.01

100

1.21

4

37.21

43.56

209.99

2

3

11.56

46.24

16

33.64

60.84

51.84

220.12

3

4

9

34.81

27.04

30.25

73.96

72.25

247.31

4

5

47.61

0

10.24

47.61

102.01

187.69

395.16

5



Выводы по результатам анализа: по данным таблицы № 3 видно, что наилучших результатов деятельности достиг 1 объект. Ему присваивается 1 место. То есть этому объекту дается наивысшая оценка, потому что расстояние показателей этого объекта до показателей объекта-эталона является минимальным. Достижение первого места у первого объекта объясняется выполнением плана по реализации продукции, выполнением плана по повышению квалификации, наименьшими показателями брака в производстве и простоев рабочего времени. Руководство предприятия должно поощрять работников этого объекта.

В) метод балльной оценки, задав шкалу от 0 до N,



Таблица №4.

Номер объекта

Основные показатели, %%



Выполнение плана по реализации продукции

Степень загруженности оборудования

Выполнение плана по повышению квалификации

Сменность работы обо-рудования (по отношению к предыдущему периоду)

Брак в произ-водстве (по отноше-нию к преды-дущему периоду)

Простои рабочего времени (по отно-шению к преды-дущему периоду)

VII вариант

1

105.3

100.1

102.4

106.7

92.3

93.2

2

100.4

102.5

101.3

104.7

98.4

99.8

3

101.9

99.3

98.4

100.9

100.1

100.4

4

102.3

98.4

97.2

101.2

100.9

101.7

5

98.4

92.5

99.2

99.8

102.4

106.9

Стимулятор +, Дестимулятор –

+

-

+

+

-

-

Xmin

98.4

92.5

97.2

99.8

92.3

93.2

Xmax

105.3

102.5

102.4

106.7

102.4

106.9



По данным таблицы № 4 выбираем Хj min и Xj max по каждому показателю. Определяем соответствующий показатель каждого объекта в баллах согласно формулам:

а) для стимуляторов:



Значение показателя = N Хij - Хj min .

в баллах Хj max - Хj min



б) для дестимуляторов



Значение показателя = N – N Хij - Хj min .

в баллах Хj max - Хj min



где N – максимальное значение балла по заданной шкале

Хij – значение показателя по каждому объекту

Хj max – максимальное значение данного показателя из всех имеющихся значений

Хj min – минимальное значение

1 объект:

I показатель = 6 105,3 – 98,4 =6

105,3 – 98,4

II показатель = 6 102,5 – 100,1 = 1,44

102,5 – 92,5

и так далее.

Результаты расчетов обобщим в следующую таблицу № 5



Таблица № 5 Результаты расчетов суммы баллов

Номер объекта

Показатели в баллах

Сумма баллов

Место



1

2

3

4

5

6





1

6

1.44

6

6

6

6

31.44

1

2

1.74

0

4.73

4.26

2.38

3.11

16.22

2

3

3.04

1.92

1.38

0.96

1.37

2.85

11,52

3

4

3.39

2.46

0

1.22

0.89

2.28

10.24

4

5

0

6

2.31

0

0

0

8.31

5



Выводы по результатам анализа: как видно из таблицы № 5, наилучших результатов деятельности достиг 1 объект. Ему присваивается 1 место, так как он набрал наибольшую сумму баллов из имеющихся (максимально возможная сумма равна 36, т. е. шесть показателей по 6 баллов каждый). Достижение первого места у первого объекта объясняется выполнением плана по реализации продукции, выполнением плана по повышению квалификации, наименьшими показателями брака в производстве и простоев рабочего времени. Руководству предприятия необходимо принять меры по стимулированию сотрудников данного производственного объекта.

Г) матричный метод



Таблица 6. Максимальное значение по каждому показателю

Xmax

105.3

102.5

102.4

106.7

102.4

106.9



Все значения показателя по данной графе делятся на максимальное значение и создается матрица стандартизированных коэффициентов.

Построим матрицу стандартизированных коэффициентов, разделив каждое значение по каждому показателю на максимальное значение из имеющихся. Данные представим в таблице № 7.



Таблица № 7 Матрица стандартизированных коэффициентов

Номер объекта



Номер показателя



1

2

3

4

5

6

1

1

0.98

1

1

0.90

0.87

2

0.95

1

0.99

0.98

0.96

0.93

3

0.97

0.97

0.96

0.95

0.98

0.94

4

0.97

0.96

0.95

0.95

0.99

0.95

5

0.93

0.90

0.97

0.94

1

1



Полученные коэффициенты возводятся в квадрат, сложить по строчкам и определить рейтинг. Результаты расчетов представим в виде следующей таблицы № 8.



Таблица № 8

Номер объекта

Номер показателя

Сумма квадратов

Место



1

2

3

4

5

6





1

1

0.95

1

1

0.81

0.76

5.53

3

2

0.91

1

0.98

0.96

0.92

0.87

5.65

1

3

0.94

0.94

0.92

0.89

0.96

0.88

5.53

3

4

0.94

0.92

0.90

0.90

0.97

0.91

5.54

2

5

0.87

0.81

0.94

0.87

1

1

5.50

4



Вывод: по данным таблицы № 8 видно, что наилучших результатов деятельности достиг второй объект, которому и присвоено первое место, а самые низкие результаты имеет пятый объект, поэтому ему присвоено последнее место.




2. Проанализируйте и оцените изменения объема реализации продукции, используя балансовый способ. Приведите цифровой пример. Сформулируйте выводы. Исходные данные приведены в таблице № 9.



Таблица № 9

Показатели

У11 вариант



План

Факт

Отклон.

Остатки готовой продукции на начало, т.р.

745

640

-105

Выпуск продукции, т.р.

3800

3650

-150

Остатки готовой продукции на конец, т.р.

280

220

+60

Объем реализации, т.р.

4265

4070

-195



Nначгп + Nпоступлгп. = Nреалгп + Nвыбгп + Nконгп, где



Nначгп , Nконгп запас готовой продукции на начало и конец отчетногопериода

Nпоступлгп.- поступление готовой продукции за отчетный период

Nреалгп , Nвыбгп + - реализация и прочее выбытие (естественная убыль, уценка и т.д)



Nреалгп = Nначгп + Nпоступлгп - Nконгп



Выводы по результатам анализа: по данным таблицы № 9 видно, что в целом объем реализации готовой продукции уменьшился на 195 в основном за счет остатков готовой продукции на начало года и выпуска готовой продукции (поступление готовой продукции на склад). Уменьшение объема реализации отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия, так как уменьшение объема реализации ведет к уменьшению прибыли предприятия, которая является основным собственным источником формирования имущества предприятия.

Таким образом, по данным таблицы № 9 видно, что уменьшение остатков готовой продукции на начало года и выпуска готовой продукции сказалось на объеме реализации отрицательно.






3. Постройте график и проанализируйте данные по таблице № 10



Таблица 10

Месяц

Плановый объем выпуска продукции для заключения договоров, т.р.



У11 вариант

Январь

615

Февраль

648

Март

690

Апрель

710

Май

735

Июнь

740

Июль

790

Август

520

Сентябрь

850







Выводы по результатам анализа: таким образом, плановый объем выпуска продукции для заключения договоров, имеет тенденцию к росту, что является положительным моментом в деятельности предприятия, так как рост объема выпуска продукции при прочих равных условиях является стимулом для повышения производительности труда. Но при этом наблюдается резкий спад в августе, а затем уже в сентябре возврат к предыдущей тенденции к росту.

4. Проанализировать и оценить влияние факторов на изменение результативного показателя, используя способ абсолютных разниц и способ относительных разниц. Сделать выводы. Данные представлены в таблице № 11



Таблица № 11

Показатели

Усл. обознач.

VII

Абс. откл., +-

Относ. откл., %





План

Факт





Объем выпуска продукции, тыс. руб.

ВП

163400

172200

+8800

105

Средняя годовая численность рабочих, количество чел.

КР

820

930

+110

113

Количество отработанных дней одним рабочим за год

Д

260

262

+2

100,8

Количество отработанных часов одним рабочим за год

Т

2080

1912,6

-167,4

92

Средняя продолжительность рабочего дня, час

П

8

7,3

-0,7

91,25

Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.

СВ

0,0958

0,09681

0,00101

101,05



Между показателями существует следующая зависимость: Объем выпуска продукции = Ср. год. числ. раб.х Кол-во дней х Ср. прод. раб. дня х Ср. час. выработка.

1) Способ абсолютных разниц:



∆ВПкр = (КРф – КРпл) * Дпл * Ппл * СВпл = (930-820)*260*8*0,0958 = +21919

∆ВПд = КРф (Дф – Дпл) * Ппл * СВпл = 930 * (262-260)*8*0,0958 = +1425,5

∆ВПп = КРф * Дф * (Пф – Ппл) * СВпл = 930*262*(7,3-8)*0,0958= -16339,8

∆ВПсв=КРф * Дф * Пф * (СВф-СВпл) = 930*262*7,3*(0,09681-0,0958)= +1796,5



Всего отклонение +8801,2 ≈ 8800

Выводы по результатам анализа: таким образом, по данным таблицы №11 видно, что объем выпуска продукции увеличился на 8800 тыс.руб., причем рост продукции вызван ростом количества рабочих.

2. Способ относительных разниц

∆КР% = (930-820)/820*100 = 13,41%

∆Д%= (262-260)/260*100 = 0,77%

∆П%= (7,3-8)/8*100 = -8,75%

∆СВ% = (0,09681-0,0958)/0,0958*100= 1,05%



∆ВПкр = (ВПпл * ∆КР%) / 100 = (163400*13,41%) /100 = +21911,94

∆ВПд = (ВПпл+∆ВПкр)*Д% / 100 = (163400+21911,94)*0,77% / 100 = +1426,9

∆ВПп = (ВПпл+∆ВПкр+∆ВПд)*∆П%/100 = (163400+21911,94+1426,9)*(-8,75)% / 100 = -16339,65

∆ВПсв = (ВПпл + ∆ВПкр + ∆ВПд+∆ВПп)*∆СВ% = (163400+21911,94+1426,9–16339,65)*1,05% / 100 = +1789,19



Всего: +8788,38 ≈ 8800

Выводы по результатам анализа: таким образом, при использовании способа относительных разниц, получены те же результаты, что и при использовании способа абсолютных разниц.






5. Проанализировать и оценить влияние показателей основных производственных фондов на изменение объема выпуска продукции по данным таблицы № 12, используя метод цепных подстановок, интегральный и индексный методы



Между показателями существует следующая зависимость: Объем выпуска продукции = Средняя стоимость ОПФ х Фондоотдача.



Таблица № 12.

Показатели

Усл.

обозн.

VII

Абс.

откл.





План

Факт



1. Объем выпуска продукции, т. р.

ВП

34200

37100

+2900

2. Средняя стоимость основных производственных фондов, т. р.

ПФ

38700

39800

+1100

3. Фондоотдача на рубль основных фондов, руб.

ФО

0,8837

0,9322

+0,0485



1) Метод цепных подстановок

Изменение объема выпуска продукции за счет изменения средней стоимости фондов:



∆ВПпф = ПФф * ФОпл – ПФпл * ФОпл = ∆ПФ*Фопл = 1100*0,8837=972,07 т.р.



Изменение объема выпуска продукции за счет изменения фондоотдачи:



∆ВПпф = ПФ ф * ФО ф – ПФ ф * ФО пл = ∆ФО * ПФф = 0,0485 * 39800 = 1930,3 т.р.




Суммарное влияние обеих факторов на изменение объема выпуска продукции составило:



∆ВП = ∆ВПпф + ∆Впфо = 972,07 + 1930,3 = 2902,37 т.р.



Вывод по результатам анализа: согласно проведенным расчетам видно, что второй фактор повлиял сильнее на изменение объема выпуска продукции, то есть вызвал увеличение на 1930,3 т.р. Это является положительным моментом деятельности предприятия, т.к. фондоотдача является интенсивным фактором развития производства.

2) Интегральный метод

Изменение объема выпуска продукции под влиянием изменения средней стоимости фондов:



∆ВПпф = ∆ПФ * ФОпл + (∆ФО * ∆ПФ /2) = ∆ПФ*Фопл = 1100*0,8837+(1100*0,0485)/2 = 972,07+26,675 = 998,745 т.р.



Изменение объема выпуска продукции за счет изменения фондоотдачи:



∆ВПфо = ∆ФО*ПФпл + (∆ФО*∆ПФ)/2 = 0,0485*38700 + (1100*0,0485)/2 = 1876,95 + 26,675= 1903,625 т.р.



Суммарное влияние обеих факторов на изменение объема выпуска продукции составило:



∆ВП = ∆ВПпф + ∆Впфо = 998,745 + 1903,625 = 2902,37 т.р.



Выводы по результатам анализа: на результативный показатель сильно повлиял второй фактор, то есть увеличение фондоотдачи за 1 руб.фондов на 0,0485 руб. дало увеличение объема выпуска продукции на 1903,625 т. р., что положительно характеризует деятельность предприятия, т.к. фондоотдача является интенсивным фактором развития производства.

3) Индексный метод

Т.к. существует зависимость Объем выпуска продукции = Средняя стоимость ОПФ х Фондоотдача, то индекс объема выпуска продукции Iвп будет равен произведению индекса стоимости производственных фондов Iпф и индекса фондоотдача Iфо.



Iвп = (ПФф * ФОф) / (ПФпл * ФОпл) = (39800*0,9322)/(38700*0,8837) = 37101,56 /34199,19 = 1,08

Iпф = (ПФф*ФОпл) / (ПФпл*ФОпл) = (39800*0,8837) / (38700*0,8837) = 35171,26 / 34199,19 = 1,03

Iфо = (ПФф*ФОф) / (ПФф*ФОпл) = (39800*0,9322)/(39800*0,8837) = 37101,56 / 35171,26 = 1,05

Iвп = Iпф * Iфо = 1,03*1,05 = 1,08



Если из числителя вышеприведенных формул вычесть знаменатель, то получим абсолютные приросты валовой продукции в целом и за счет каждого фактора в отдельности, т. е. те же результаты, что и способом цепных подстановок.

Выводы по результатам анализа: по данным таблицы № 12 видно, что наибольшее влияние на увеличение валовой продукции оказала фондоотдача, т.к. ее индекс составил 1,05. Это является положительным моментом в деятельности предприятия.



2