Финансово-экономическая экспертиза маркетинговой деятельности предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 
АЭРОКОСМИЧЕСКОГО ПРИБОРОСТРОЕНИЯ»

КАФЕДРА КОММЕРЦИИ И МАРКЕТИНГА

КУРСОВАЯ РАБОТА 
ЗАЩИЩЕНА С ОЦЕНКОЙ

РУКОВОДИТЕЛЬ

доц., канд. экон. наук







Л.Г. Фетисова

должность, уч. степень, звание



подпись, дата



инициалы, фамилия



 КУРСОВАЯ РАБОТА

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА МАРКЕТИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

по дисциплине: ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА МАРКЕТИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 





РАБОТУ ВЫПОЛНИЛ

СТУДЕНТ ГР.

8658







Д.Н. Морозова







подпись, дата



инициалы, фамилия



Санкт-Петербург 2010



Содержание



	Введение	3

		1.	Горизонтальный анализ	5

		2.	Вертикальный анализ	7

		3.	Оценка инвестиционной привлекательности фирмы	11

		4.	Экспертиза финансовых результатов	15

		5.	Оценка рентабельности реализованной продукции	22

		6.	Экспертиза финансового состояния	24

		7.	Показатели финансовой независимости	27

	Заключение	28

	Приложение А	29



























Введение



Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Одной из составных его частей является финансовый анализ, базирующийся на данных бухгалтерского учёта и вероятностных оценках будущих факторов хозяйственной жизни.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче - увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать финансовую устойчивость, платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Необходимо прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

Анализ доходности фирмы позволяет составить обобщающее заключение относительно эффективности его деятельности: рентабельности вложения капитала и оптимальности произведенных затрат. Так же раскрывается система показателей рентабельности, позволяющая разносторонне оценит эффективность управления активами и доходность деятельности.

Конечная цель финансового анализа состоит в оценке экономической жизнеспособности предприятия по состоянию на текущий момент.

Предметом исследования данной работы является  финансово-хозяйственное состояние предприятия.

Главная цель курсовой работы - ознакомление с методами оценки финансово-экономического состояния предприятия, выявление основных проблем его финансовой деятельности.

Исходя из поставленной цели, можно сформировать задачи: на примере предприятия рассчитать и оценить финансовое положение, рентабельность и инвестиционную привлекательность.







































Горизонтальный анализ



Из формы № 1 бухгалтерского баланса (Приложение А табл. 6)  отчетливо видно как изменилось финансовое положение фирмы в период с 01.01.1999 по 01.07.1999.

Нематериальные активы на начало года составили 	1 549р., а на конец года - 5 667р. – следовательно их увеличение на конец года ведет к положительной динамике.

Основные средства  на начало года составили  143 830р., а на конец года - 378 134р. – увеличение основных средств свидетельствует об увеличение прибыли, и ,как следствие, производственных сил.

Запасы на начало года составили 2 642 654р., а на конец года - 3 828 901р. – их увеличение свидетельствует о налаженном производстве.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на начало года составил 505 849р., а на конец года - 889 759р. – увеличение налога свидетельствует об увеличении производства

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на начало года составила 231 328р., а на конец года - 843 998р. – если фирма сама может дать в долг, значит она финансово устойчива.

Денежные средства	на начало года составили 92 018р., на конец года - 65 660р. – уменьшение денежных средств говорит о том, что они вложены в производство.

Прочие оборотные активы на начало года - 19 020р., на конец года – 962р. – существенное их уменьшение отрицательно сказывается на производстве.

БАЛАНС в активе на начало года составил - 3 680 821р.,на конец года - 6 057 654р. – увеличение активов фирмы положительно влияет на финансовые результаты.



Непокрытый убыток отчетного года  на начало года отсутсвует, а на конец года - -32 002 – данный убыток отрицательно сказывается на работе предприятия.

Кредиторская задолженность на начало года составила 3 558 794р., а на конец года увеличилась до 5 966 664р. – это негативно сказывается на работе предприятия, так как сюда входят:

 - задолженность перед персоналом организации -начало года - 19 695р. и на конец года	- 19 860р.

- задолженность перед государственными внебюджетными фондами  - на начало года - 9 019р. И на конец года - 10 099р.

- задолженность перед бюджетом  на начало года - 60 327р., а на конец года - 106 168р.

- авансы полученные  - на начало года - 46 411р.,а на конец года - 104 445р.

- прочие кредиторы – на начало года -16 621р., и на конец года -15 402р.

Прочие краткосрочные обязательства на начало года составили  113 627р, на конец года увеличились до 114 592р.

БАЛАНС пассива сходится с балансом актива и составляет на начало года - 3 680 821р., на конец года - 6 057 654р. Все изменения  в бухгалтерском балансе за отчетный период наглядно показаны на рисунке 1.









Рисунок 1 Изменение показателей за отчётный период.









Вертикальный анализ





Таблица 1: Вертикальный анализ

Актив

На начало года

На конец года



3 680 821р

100%

6 057 654р

100%

Нематериальные активы

1 549р

0.042%

5 667р.

0,09%

Основные средства

143 830р

3,9%

378 134р

6,24%

Запасы

2 642 654р

71,8%

3 828 901р

63,2%

НДС

505 849р

13,74%

 889 759р

14,69%

Дебиторская задолженность

231 328р

6,3%

843 998р

13,9%

Денежные средства

92 018р

2,5%

65 660р

1,08%

Прочие оборотные активы

19 020р

0,51%

962р

0,015%



Пассив

На начало года

На конец года



3 680 821р

100%

6 057 654р

100%

Непокрытый убыток



0%

-32 002

-0,53%

Кредиторская задолженность

3 558 794р

96,7%

5 966 664р

98,5%

Прочие краткосрочные обязательства

113 627р

3,09%

114 592р

1,89%



Распределение удельного веса каждого из показателей в бухгалтерском балансе на начало года хорошо изображено  в диаграмме рисунок 2 и 3. Наибольшую долю в активе занимают запасы, это 71.8%, что является далеко не положительным фактором. Так же  довольно большой объем средств занимает кредиторская задолженность в пассиве, она составляют 96.7%.  Практически на финансовую стабильность фирмы не влияют нематериальные активы, денежные средства дебиторской задолженности и резервный капитал, т.к. их доля в общем объеме крайне мала. 








Рисунок 2: Доля показателей актива в базовом году





Рисунок 3: Доля показателей пассива в базовом году

Рассмотрим диаграмму на рисунке 4 и 5. В отчетный период большую долю занимает кредиторская задолженность, её вес в общем объеме увеличился, по сравнением с началом года до 98,5%. Так же существенную долю финансов предприятия составляют  основные средства –6.24%, дебиторская задолженность – 13,9%.  Очень маленький удельный вес имеют: денежные средства и резервный капитал – меньше 1%, непокрытый убыток   –  0.53 %. 





Рисунок 4: Доля показателей актива в отчетном году





Рисунок 5: Доля показателей пассива в отчетном году

















































Оценка инвестиционной привлекательности фирмы



Показателей инвестиционной привлекательности множество, но формальными показателями является показатели рентабельности, которые связаны с доходообразующими факторами. Проанализируем инвестиционную привлекательность фирмы с использованием таблицы 1. Данные для расчета взяты из формы №1 и формы  №2 бухгалтерского баланса (Приложение А табл. 6 и табл. 7).



Таблица 2: Показатели фирмы

Показатели

Базовый период

Отчетный период

Сравнение

Чистая прибыль, тыс. руб.

18511

-32002

-45493

Имущество, тыс. руб.

3680821

6057654

2376833

Рентабельность, %

0.502%

-0.528%

-0.554%

Реально работающее имущество, тыс. руб.

3449493

5213656

1764163

Выручка, тыс. руб.

2611342

9597832

6986490

Удельный вес имущества, %

93.72%

86.07%

-7.7%

Фондоотдача

0.76

1.84

1.08

Рентабельность продукции, %

0.71%

-0.33%

-1.04%





Рассчитаем  рентабельность  фирмы для базового и отчетного периода по формуле:

R=Пч/И х 100%, где Пч –чистая прибыль, И – имущество.

R0= 18511/3680821 х 100%=0.502%

R1=-32002 /6057654 х 100%=-0.528%

 За отчетный период рентабельность фирмы уменьшилась на -0.554%

Далее рассчитаем реально работающее имущество, которое рассчитывается как всё имущество без дебиторской задолженности:

Ир= И-Зд, где  Зд –дебиторская задолженность.

Ир0=3680821 – 231328=3449493 тыс. рублей

Ир1= 6057654– 843998= 5213656 тыс. рублей

Реально работающее имущество выросло на 1764163тыс. рублей

Удельный вес имущества рассчитывается в процентах как отношение реально работающего имущества ко всему имуществу:

Уи0=3449493 /3680821 х 100%=93.72%

Уи1=5213656/6057654 х 100%=86.07%

Удельный вес имущества уменьшился на  7.7%

Фондоотдача рассчитывается как отношение выручки к реальному имуществу:

ФО=В/ Ир, где В-выручка.

ФО0=2611342/3449493=0.76

ФО1=9597832/5213656=1.84

Фондоотдача увеличилась на 1.08

Рентабельность продукции рассчитывается по формуле:

Rп=Пч/В х 100%

Rп0=18511/ 2611342х 100%=0.71%

Rп1=-32002 /9597832 х 100%= -0.33%

За отчетный период рентабельность самой продукции снизилась на 1.04%

Для оценки влияния на рентабельность фирмы трех факторов используют метод элиминирования - способ абсолютных разниц.

Рассмотрим как изменилась рентабельность фирмы только, за счет того, что удельный вес имущества уменьшился на 7.7 %.

∆Rф(∆ уд. вес) = ∆ удел. вес х ФО0 х Rпр0 = (-7.7% х 0.76 х 0.71%)/100% = -0,042%

∆Rф(∆ Фо) =  удел. вес1 х ∆ФО х Rпр0 = (86.07%х1.08х 0.71%)/100% = 0,66%

∆Rф(∆ Rпр) =  удел. вес1 х ФО1 х ∆Rпр = (86.07%х 1.84х (-1.04%))/100% = - 1.65%

За отчетный период рентабельность фирмы снизилась на 1.04%. Три фактора повлияли на рентабельность.

Первый фактор ухудшил Rф на 0.042%.

Второй фактор улучшил Rф на 0,66%

Третий фактор ухудшил Rф на 1.65%

За отчетный период наблюдается снижение рентабельности фирмы на  1.04%. В первую очередь это связано с ухудшением рентабельности самой продукции, т.е. за счет уменьшения её рентабельности на  1.04%., что в итоге привело к ухудшению инвестиционной привлекательности фирмы на 1.65%.

Влияние на положение фирмы на рынке так же оказало изменение фондоотдачи. К концу отчетного периода каждый рубль вложенный в имущество фирмы давал выручки на 184 % , это больше на 108%, по сравнению с началом года, что в итоге привело к улучшению положения фирмы на рынке.

Так же к ухудшению положения фирмы на рынке на 0.042% привело уменьшение удельного веса имущества на 7.7%.

Таким образом дальнейшая экспертиза должна быть направлена на изучение производственной деятельности данного предприятия.











































 Экспертиза финансовых результатов



Финансовым результатом основной деятельности является прибыль от реализации. Прибыль от реализации формируется за счет выручки и затрат. Прибыль зависит от следующих факторов:

Объема продаж

Ассортимента

Затрат

Цены

Общая схема для расчета исходной информации изображена в таблице 3. Данные для расчеты взяты из Приложения А табл.8.



Таблица 3 Показатели  изготавливаемой продукции

Показатели

Базовый период

Условный период

Отчетный период

Объем продаж, шт.

О0

О1

О1

Ассортимент

ассортимент0

ассортимент1

ассортимент1

Себестоимость одного изделия

с0

с0

с1

Цена одного изделия

ц0

ц0

ц1

Выручка

2611342

9418368

9597832

Себестоимость

2568057

9188647

9544962

Прибыль

43285

229721

52870





Расчет показателей происходит по следующим формулам:

В=ОхЦ, т.е выручка равна произведению объема продаж на цену одного изделия.

С=Охс, где С-себестоимость всего объема товара, а с - себестоимость одного изделия.

П=В-С, прибыль - это выручка минус себестоимость.

Расчет показателей на примере изделия №1: 

Базовый период:

Во=300х957.49=287247.62

Со=300х856.02=256805.70

По=287247.62 – 256805.70= 30441.92

Условный период:

Ву=1000х957.49=957490

Су=1000х856.02=856020

Пу=957490 – 856020=101470

Отчетный период:

В1=1000х959.78=959783.20

С1=1000х944.95=944951.24

П1=959783.20 – 944951.24=14831.96



Расчет показателей на примере изделия №2: 

Базовый период:

Во=270х2804.77=757289.18

Со=270х2568.06=693375.39

По=757289.18 – 693375.39= 63913.79

Условный период:

Ву=1000х2804.77=2804770

Су=1000х2568.06=2568060

Пу=2804770 – 2568060=236710

Отчетный период:

В1=1000х2879.35=2879349.60

С1=1000х2873.03=2873033.56

П1=2879349.60 – 2873033.56=6316.04

Расчет показателей на примере изделия №3: 

Базовый период:

Во=700х1566.81=1096763.64

Со=700х1504.15=1052903.37

По=1096763.64– 1052903.37= 43860.27

Условный период:

Ву=2500х1566.81=3917025

Су=2500х1504.15=3760375

Пу=3917025 – 3760375=156650

Отчетный период:

В1=2500х1535.65=3839132.80

С1=2500х1534.83=3837074.72

П1= 3839132.80 – 3837074.72=2058.08



Расчет показателей на примере изделия №4: 

Базовый период:

Во=330х1028.71=339474.46

Со=330х933.84=308166.84

По=339474.46 – 308166.84= 31307.62

Условный период:

Ву=1300х1028.71=1337323

Су=1300х933.84=1213992

Пу=1337323 – 1213992=123331

Отчетный период:

В1=1300х1107.44=1439674.80

С1=1300х1086.66=1412654.38

П1=1439674.80  – 1412654.38=27020.42



Расчет показателей на примере изделия №5: 

Базовый период:

Во=1950х66.96=130567.10

Со=1950х131.70=256805.70

По=130567.10 – 256805.70= - 126238.60

Условный период:

Ву=6000х66.96=401760

Су=6000х131.70=790200

Пу=401760 – 790200= - 388440

Отчетный период:

В1=6000х79.98=479891.60

С1=6000х79.54=477248.10

П1=479891.60  – 477248.10=2643.50

Для получение размера общей выручки, себестоимости и прибыли, необходимо сложить показатели каждого изделия. Полученные значения занесены в таблицу 3.

По и П1 для всех пяти изделий получены в различных областях для разного товара. Значение этих прибылей можно сравнить, но нельзя сопоставить.

Для сопоставления несравнимых величин используют сложнейшие математические приемы. Результатом некоторых являются готовые методики. Таким примером является методика использующая условные величины, цепные подстановки и т.д.

Изменение прибыли за отчетный период находиться по формуле:

∆П=П1-По

∆П=52870 - 43285 = 9585 тыс. рублей

	Для экспертизы прибыли от реализации используется индексный метод. Для этого рассчитывают индекс роста производства, который показывает результативность финансовых результатов.

	Индекс роста производства показывает изменение  объема производства в штуках:

	Ур=Ву/Во=(О1хЦо)/(ОохЦо)

	Ур=Ву/Во=9418368/2611342=3.607

	Рассчитаем изменение прибыли реализации за счет изменения объема продаж:

	∆Пр(∆О)= По(Ур – 1) = 43285 (3.607 - 1) = 112843.995 тыс. рублей

	За отчетный период прибыль увеличилась на 112843.995 тыс. рублей, т.к. себестоимость 5-ого изделия перестала превышать продажную цену.

	Оценим влияние на прибыль изменение ассортимента.

	∆Пр(∆ассортимент)= Пу-ПохУр 

	∆Пр1(∆ассортимент)= Пу - ПохУр = 229721– (43285х 3.607)

	 = 73592.005 тыс. рублей

	Изменение  ассортимента увеличило прибыль на 73592.005 тыс. рублей.

	Рассчитаем изменение прибыли от реализации за счет изменения затрат, себестоимости изготовления.

	∆Пр1(∆С)= - (С1 – Су) = - (9544962 – 9188647) = -356315

	Товар произведенный в базовый период производить выгоднее, чем товар отчетного периода.

	Рассчитаем  влияние на прибыль ценообразования:

	∆Пр (∆Ц)= В1 – Ву = 9597832 - 9418368 = 179464

	Прибыль в итоге изменилась на 9585 тыс. рублей.




Оценка рентабельности реализованной продукции



	Основным показателем оценка реализации продукции является рентабельность, учитывающая два фактора:

	Прибыль от реализации

	Затраты

	Для оценки используются приемы элиминирования, цепных подстановок.

	

Таблица 4 Цепная подстановка

Показатели и факторы

Базовый период

Отчетный период





с новым ассортиментом

 в старых ценах

фактический

Выручка, тыс. руб.

2611342

9418368

9418368

9597832

Полная себестоимость, тыс. руб.

2568057

9188647

9544962

9544962

Рентабельность, %

1.69

2.5

-1.33

0.55

Прибыль, тыс. руб.

43285

229721

-126594

52870

Факторы влияния:

 

 

 

 

Ассортимент

базовый

фактический

фактический

фактический

Себестоимость

базовая

базовая

фактическая

фактическая

Цена

базовая

базовая

базовая

фактическая

	

	Рентабельность рассчитывается:

	R=П реал./С

	П = В – С

	Конечный результат расчет приведены в таблице 4.

	Выводы:

	За отчетный период рентабельность снизилась на 1.14 %. Такое ухудшение связано с влиянием следующих факторов:

	Сдвиг в структуре  ассортимента привел к улучшению, продукция стала  более рентабельна - на  0,81%. 

	Снижение затрат привело к отрицательному результату, так как рентабельность продукции понизилась на 3.83%

	Ценовая политика  на фирме привела  к росту рентабельности в размере 1.88%.

	Как видно наибольшее влияние оказало уменьшение затрат на производство продукции, это отрицательно сказывается на продажах.

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

Экспертиза финансового состояния

	

	Экспертиза финансового состояния состоят из:

			Экспресс-анализ финансового состояния предприятия включает вертикальный и горизонтальный анализ баланса  с выявлением «больных»  статей.

			Определение показателей финансовой устойчивости.

			Выявление предполагаемого банкротства фирмы.

	Рассмотри экспресс-анализ финансовой устойчивости, которая может характеризоваться двумя группами показателей:

			Показатели платежеспособности

			Финансовая независимость

	Платежеспособность – это способность  оплачивать краткосрочные платежи.

	Существует несколько приемов оценки платежеспособности:

			Визуальный, т. е. платежеспособность оценивается по наличию или отсутствию неплатежей,  а именно просроченных ссуд, неплатежей в бюджет, неплатежей в пенсионный фонд, задержки по оплате счетов поставщикам, отсутствие средств на расчетном счете.

			Обобщенный метод. Фирма платежеспособна, если сумма оборотных средств больше или равна сумме обязательств.

	

	

	

	

Таблица 5 Актив и пассив фирмы

Актив

Пассив

Основные средства

428374

Собственные средства

-23602

Оборотные средства

5629280

Заемные средства

6081256

Итого:

6057654

 

6057654

		

		Необходимо уточнить реальность такой платежеспособности, а именно из чего состоят оборотные средства, т.к. задолженность по кредитам может быть долгосрочной, продукция труднореализуемой и т.д.

		Наиболее распространенным является оценка платежеспособности на базе группировки всего актива по степени ликвидности.

		Ликвидность – это скорость превращения в денежную форму для оплаты по долгам.

		К  первой группе по ликвидности относят сами деньги и краткосрочные финансовые вложения, краткосрочные ценные бумаги, они называются немедленно реализуемыми активами. Эта группа позволяет рассчитать коэффициент абсолютной платежеспособности или денежной ликвидности.

		Кдл= (ДС + КФВ)/ КО, где 

		ДС- денежные средства

		КФВ – краткосрочные финансовые вложения

		КО – краткосрочные обязательства

		Кдл= (ДС + КФВ)/ КО=(65660+0)/ 6081256=0.01

		Коэффициент денежной ликвидности  оказался меньше 1, а это значит, что фирма не платежеспособна, т.к. имеет большую долю заемных средств, так же можно сказать, что фирма использует свои деньги рационально.

		Вторая группа ликвидности включает дебиторскую задолженность. Рассчитывает коэффициент срочной ликвидности.

		Ксл= (ДС+КФВ+ДЗ)/КО, где

		ДЗ – дебиторская задолженность

		Ксл= (ДС+КФВ+ДЗ)/КО =(65660+0+843998)/ 6081256=0,15

		Т.к. коэффициент срочной ликвидности меньше 1, то фирма является неплатежеспособной.

		Третья группа ликвидности – имущество средней реализуемости, а  именно: материалы, запасы, готовая продукция и т.д. рассчитывается коэффициент полного покрытия или текущей ликвидности. Он показывает принципиальную способность фирмы погасить краткосрочные долги за счет своих оборотных средств.

		Ктл= ОС/КО, где

		ОС- оборотные средства

		Ктл= ОС/КО=5629280/ 6081256=0,9

		Показатель так же оказался меньше 1, а  это значит  то, что фирма не платежеспособна  и должна привлечь для погашения долгов имущество четвертой группы, а именно труднореализуемое имущество – основные средства.

		

		

		

		

		

Показатели финансовой независимости



		Оценивается финансовая независимость от внешних заемных средств.

		Существует один основной коэффициент – это коэффициент общей финансовой независимости или коэффициент автономии.

		Кфн= СС/ВС, где

		СС - собственные средства

		ВС- все средства

		Кфн= СС/ВС= -23602/6057654= - 0,004= - 0,4%

		Это коэффициент определяет долю собственных источников средств в общей сумме средств. Чаще всего при коэффициенте  больше 50% фирма считается финансово независимой, в данном случае фирма зависима.

		Для улучшения данного показателя, как правило, увеличивают размер чистой прибыли, которая остается  на предприятии.

		Чаще всего этот показатель дополняется двумя другими, а именно коэффициентом финансовой независимости в части формирования запасов и затрат, и коэффициентом финансовой независимости в части имущества находящиеся  в обороте.

		Коэффициент финансовой  независимости в части формирования запасов и затрат определяется как отношение собственных и оборотных средств к запасам и затратам.

		Кфн в ч.ф.з. =СОС/запасы и затраты = (5629280 – 428374)/3828901= 1.358 = 135,8%. Примерно на 135,8% всех запасов и затрат приобретено фирмой на собственные средства, а это значит означает, что  по запасам она зависима от кредиторов.


Заключение

По итогам финансовой экспертизы можно сделать следующие выводы по работе предприятия:

Фирма на данный момент не рентабельна, в связи с тем что производство определённого вида продукции совпадает с продажной ценой. 

Фирма инвестиционно не привлекательна, т.к. на предприятии очень велика кредиторская задолженность перед поставщиками и кредиторами.

Фирма финансово неустойчива, т.к. имеет большие запасы материалов и средств, но не использует их.

Достаточно велики задолжности по заработной плате перед персоналом, а так же перед государственным бюджетом по налогам и сборам. 

Необходимо провести комплекс мер по исправлению данных недочетов, для того что бы фирма вышла хотя бы на положительную рентабельность. 



















Приложение А



Таблица 6: Баланс фирмы. Форма №1

 

Вариант 8



АКТИВ

01.01.1999

01.07.1999

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

Нематериальные активы (04, 05)

1 549

5 667

в том числе:

 

 

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами активы

1 549

5 667

организационные расходы

 

 

Основные средства (01, 02, 03)

143 830

378 134

в том числе

 

 

здания, машины, оборудование

143 830

378 134

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

44 573

44 573

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

 

 

в том числе

 

 

инвестиции в дочерние общества 

 

 

инвестиции в другие организации

 

 

прочие долгосрочные финансовые вложения

 

 

ИТОГО по разделу I

189 952

428 374

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ.

 

 

Запасы

2 642 654

3 828 901

в том числе

 

 

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

104 355

190 491

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

 

89 042

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)

2 534 729

3 544 516

товары отгруженные (45)

 

 

расходы будущих периодов (31)

3 570

4 852

прочие запасы и затраты 

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

505 849

889 759

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

 

 

в том числе:

 

 

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

 

 

авансы выданные (61)

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

231 328

843 998

в том числе:

 

 

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231 328

843 998

векселя к получению (62)

 

 

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

 

 

авансы выданные (61)

 

 

прочие дебиторы

 

 

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

 

 

в том числе:

 

 

инвестиции в зависимые общества

 

 

собственные акции, выкупленные у акционеров

 

 

Денежные средства

92 018

65 660

Прочие оборотные активы

19 020

962

ИТОГО по разделу II

3 490 869

5 629 280

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 )

3 680 821

6 057 654

ПАССИВ

 

 

IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ.

 

 

Уставный капитал (85)

8 400

8 400

Добавочный капитал (87)

 

 

Резервный капитал (86)

 

 

Фонды социальной сферы (88)

 

 

Целевые финансирование и поступления (96)

 

 

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

 

 

непокрытый убыток прошлых лет (88)

 

 

Нераспределенная прибыль отчетного года (88)

 

 

Непокрытый убыток отчетного года  (88)

 

-32 002

ИТОГО по разделу IV

8 400

-23 602

V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ.

 

 

Заемные средства (92, 95)

 

 

в том числе:

 

 

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

 

 

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

 

 

ИТОГО по разделу V

 

 

VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ.

 

 

Заемные средства (90, 94)

 

 

в том числе:

 

 

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

 

 

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

 

 

Кредиторская задолженность

3 558 794

5 966 664

в том числе:

 

 

поставщики и подрядчики (60, 76)

3 406 721

5 710 690

векселя к уплате (60)

 

 

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

 

 

задолженность перед персоналом организации  (70)

19 695

19 860

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

9 019

10 099

задолженность перед бюджетом (68)

60 327

106 168

авансы полученные (64)

46 411

104 445

прочие кредиторы

16 621

15 402

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов  (75)

 

 

Доходы будущих периодов (83)

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

113 627

114 592

ИТОГО по разделу VI

3 672 421

6 081 256

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

3 680 821

6 057 654





Таблица 7: Баланс фирмы. Форма №2

Наименование показателя

Вариант 8



01.07.1999

01.01.1999

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

 

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей

9 597 832

2 611 342

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

8 914 224

2 177 042

Коммерческие расходы

630 738

391 015

Управленческие расходы

 

 

Прибыль (убыток) от продаж

52 870

43 285

II. Операционные доходы и расходы

 

 

Проценты к получению

 

 

Проценты к уплате

 

 

Доходы от участия в других организациях

 

 

Прочие операционные доходы

 

 

Прочие операционные расходы

33 347

15 527

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности 

19 523

27 758

III. Внереализационные доходы и расходы

 

 

Прочие внереализационные доходы

7 289

 

Прочие внереализационные расходы

 

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

26 812

27 758

IV. Использование прибыли

 

 

Налог на прибыль

8 044

9 160

Отвлеченные средства

50 770

87

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода

-32 002

18 511











Таблица 8: Исходные данные варианта №8

Отчетный период

Виды продукции

Объем реализации, фактический, шт

Цена продаж, фактическая за 1 шт.

Себестоимость 1-го изделия, фактическая

Выручка от реализации

Себестоимость, фактическая

Прибыль от реализации, фактическая

1

1 000,00

959,78

944,95

959 783,20

944 951,24

14 831,96

2

1 000,00

2 879,35

2 873,03

2 879 349,60

2 873 033,56

6 316,04

3

2 500,00

1 535,65

1 534,83

3 839 132,80

3 837 074,72

2 058,08

4

1 300,00

1 107,44

1 086,66

1 439 674,80

1 412 654,38

27 020,42

5

6 000,00

79,98

79,54

479 891,60

477 248,10

2 643,50

Итого

 

 

 

9 597 832,00

9 544 962,00

52 870,00

Предыдущий период

Виды продукции

Объем реализации, базисный, шт

Цена продаж, базисная за 1 шт.

Себестоимость 1-го изделия, базисная

Выручка от реализации

Себестоимость, базисная

Прибыль от реализации, базисная

1

300,00

957,49

856,02

287 247,62

256 805,70

30 441,92

2

270,00

2 804,77

2 568,06

757 289,18

693 375,39

63 913,79

3

700,00

1 566,81

1 504,15

1 096 763,64

1 052 903,37

43 860,27

4

330,00

1 028,71

933,84

339 474,46

308 166,84

31 307,62

5

1 950,00

66,96

131,70

130 567,10

256 805,70

-126 238,60

Итого

 

 

 

2 611 342,00

2 568 057,00

43 285,00



2