Аналіз фінансового стану підприємства

Міністерство освіти і науки України

	Державний вищий навчальний заклад

	Київський національний економічний університет ім. Вадима Гетьмана

	Криворізький економічний інститут

	ОЕФ

	Кафедра обліку і аудиту

	

	

	

	

	

	

	Індивідуальна робота

	З дисципліни:

	Аналіз господарської діяльності

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	Кривий Ріг 2011 р.

	
Таблиця 1

	Аналіз складу, структури та динаміки активів підприємства за 2009 рік

	Види активів

	На початок періоду

	На кінець періоду

	Відхилення

	

	тис.грн.

	%

	тис.грн.

	%

	тис.грн.

	%

		Всього активів, в т.ч.

	13879

	100,0

	21575

	100,0

	7696

	*

		Необоротні активи

	5551

	39,99

	5682

	26,34

	131

	2,36

		Оборотні активи, з них:

	8066

	58,12

	15882

	73,61

	7816

	96,9

		- запаси

	1956

	14,09

	1804

	8,36

	-152

	-7,77

		- векселі одержані

	0

	0

	0

	0

	0

	0

		- дебіторська заборгованість

	4372

	31,5

	13573

	62,91

	9201

	210,45

		- поточні фінансові інвестиції

	0

	0

	0

	0

	0

	0

		- грошові кошти та їх еквіваленти

	216

	1,56

	424

	1,96

	208

	96,3

		- інші оборотні активи

	0

	0

	0

	0

	0

	0

		Витрати майбутніх періодів

	262

	1,89

	11

	0,05

	-251

	-95,8

	

	Розрахуємо показники у % на початок року:

	

	НА = 5551:13879*100%=39,99%

	ОА = 8066:13879*100%=58,12%

	Запаси=1956:13879*100%=14,09%

	ВО = 0

	ДЗ = 4372:13879*100%=31,5%

	ПФІ = 0

	ГК = 216:13879*100%=1,56%

	ВМП = 262:13879*100%=1,89%

	

	Розрахуємо показники у % на кінець року:

	

	НА = 5682:21575*100%=26,34%

	ОА = 15882:21575*100%=73,61%

	Запаси=1804:21575*100%=8,36%

	ВО = 0

	ДЗ = 13573:21575*100%=62,91%

	ПФІ = 0

	ГК = 424:21575*100%=1,96%

	ВМП = 11:21575*100%=0,05%

	

	Розрахуємо відхилення показників, тис. грн..:

	

	Всього А=21575-13879=7696

	НА = 5682-5551=131

	ОА = 15882-8066=7816

	Запаси=1804-1956=-152

	ВО = 0

	ДЗ = 13573-4372=9201

	ПФІ = 0

	ГК = 424-216=208

	ВМП = 11-262=-251

	

	Розрахуємо відхилення показників, %.:

	

	НА = 5682:5551*100-100=2,36%

	ОА = 15882:8066*100-100=96,9%

	Запаси=1804:1956*100-100=-7,77%

	ВО = 0

	ДЗ = 13573:4372*100-100=210,45%

	ПФІ = 0

	ГК = 424:216*100-100=96,3%

	ВМП = 11:262*100-100=-95,8%




	Висновок: Отже, на підприємстві у 2009 році порівняно з 2008 роком збільшилося активів на 7696 тис. грн. Причиною цього стало незначне збільшення необоротних активів на 131 тис. грн. або на 2,36% та значне збільшення оборотних активів на 7816 тис. грн. або на 210,45%. Позитивним є збільшення грошових коштів в обороті на 208 тис. грн. або на 96,3%, а також зменшення витрат майбутніх періодів на 251 тис. грн. або на 95,8%.

	

	Таблиця 2

	Аналіз складу, структури та динаміки пасивів підприємства у 2009 році

	Види пасивів

	На початок періоду

	На кінець періоду

	Відхилення

	

	тис.грн.

	%

	тис.грн.

	%

	тис.грн.

	%

		Всього пасивів, в т.ч.

	13879

	100,0

	21575

	100,0

	7696

	*

		Власний капітал

	3614

	26,04

	4727

	21,91

	1113

	30,8

		Забезпечення наступних витрат і платежів

	0

	0

	0

	0

	0

	0

		Довгострокові зобов’язання

	3225

	23,24

	3365

	15,6

	140

	4,34

		Поточні зобов’язання, з них:

	7040

	50,27

	13483

	62,49

	6443

	91,52

		- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

	6266

	45,15

	12113

	56,14

	5847

	93,31

		Доходи майбутніх періодів

	0

	0

	0

	0

	0

	0

	

	Розрахуємо показники у % на початок року:

	

	ВК = 3614:13879*100%=26,04%

	ЗНВіП=0

	ДЗ=3225:13879*100%=23,24%

	ПЗ = 7040:13879*100%=50,72%

	КЗ= 6266:13879*100%=45,15%

	ДМП=0




	Розрахуємо показники у % на кінець року:

	

	ВК = 4727:21575*100%=21,91%

	ЗНВіП = 0

	ДЗ=3365:21575*100%=15,6%

	ПЗ = 13483:21575*100%=62,49%

	КЗ = 12113:21575*100%=56,14%

	ДМП= 0

	

	Розрахуємо відхилення показників, тис. грн..:

	

	ВП = 21575-13879=7696

	ВК = 4727-3614=1113

	ЗНВіП=0

	ДЗ=3365-3225=140

	ПЗ = 13483-7040=6443

	КЗ= 12113-6266=5847

	ДМП=0

	

	Розрахуємо відхилення показників, %.:

	

	ВК = 4727:3614*100%-100=30,8%

		ЗНВіП=0

	ДЗ=3365:3225*100%-100=4,34%

	ПЗ = 13483:7040*100%-100=91,52%

	КЗ= 12113:6266*100%-100=93,31%

	ДМП=0

	

	Висновок: Отже, на підприємстві у 2009 році порівняно з 2008 роком збільшилося пасивів на 7696 тис. грн.. Переважно це пов’язано зі збільшенням поточних зобов’язань на 6443 тис. грн. або на 91,52%, а саме збільшення кредиторської заборгованості на 5847 тис. грн. або на 93,31%, що є негативним для підприємства. Також збільшився власний капітал на 1113 тис. грн. або на 30,8%. Спостерігається незначне збільшення довгострокових зобов’язань, а саме на 140 тис. грн. або на 4,34.

	

	Таблиця 3

	Аналіз фінансової стійкості підприємства у 2009 році

		Показники

		На початок періоду

		На кінець періоду

		Відхилення

		Коефіцієнт незалежності (автономії)

		26,04

		19,23

		-6,81

		Коефіцієнт фінансової залежності

		3,84

		4,56

		+0,72

		Коефіцієнт фінансового ризику

		1,95

		2,85

		0,9

		Власні оборотні активи

		1026

		2399

		1373

		Коефіцієнт маневрування власним капіталом

		0,28

		0,51

		0,23

		Коефіцієнт нагромадження амортизації

		0,51

		0,51

		0

	

	Розрахуємо показники на початок періоду:

	

	Кавт=ВК/ВБ, де ВК – власний капітал, ВБ – валюта балансу [Чумаченко М.Г.]

	Кавт=3614/13879*100%=26,04%

	Кф.залеж.=ВБ/ВК, де ВК – власний капітал, ВБ – валюта балансу [Чумаченко М.Г.]

	Кф.залеж.=13879/3614=3,84

	Кфін.ризику=ПЗ/ВК, де ПЗ – поточні зобов’язання, ВК - власний капітал

	Кфін.ризику=7040/3614=1,95

	ВОА = ПА-ПЗ, де ПА – поточні активи, ПЗ - – поточні зобов’язання

	ВОА = 8066-7040=1026

	Кманевр.ВК=ВКо/ВК, де ВКо- власні кошти, ВК – власний капітал [Чумаченко М.Г.]

	Кманевр.ВК=1026/3614=0,28

	Кнагромад. А= (Зоз+Зна) / (ПВоз+ ПВна), де Зоз та Зна – знос ОЗ та НА відповідно, ПВоз та ПВна – первісна вартість ОЗ та НА.

	Кнагромад. А= (5216+30) / (10295+ 33)=0,51

	

	Розрахуємо показники на кінець періоду:

	

	Кавт=4727/21575*100%=19,23%

	Кф.залеж.=21575/4727=4,56

	Кфін.ризику=13483/4727=2,85

	ВОА =15882-13483=2399

	Кманевр.ВК=2399/4727=0,51

	Кнагромад. А= (5865+36) / (11452+ 58)=0,51

	Розрахуємо відхилення:

	Кавт=19,23 -26,04=-6,81%

	Кф.залеж.=4,56- 3,84 = 0,72

	Кфін.ризику=2,85-1,95 = 0,9

	ВОА =2399-1026 = 1373

	Кманевр.ВК=0,51-0,28=0,23

	Кнагромад. А= 0,51-0,51=0

	

	Висновок: Отже, на підприємстві у 2009 році порівняно з 2008 роком спостерігається зменшення коефіцієнта автономності (незалежності) на 6,81%, що є негативним для підприємства. Зростання коефіцієнта фінансової залежності на 0,72 говорить нам про те, що у фінансуванні підприємства збільшилась саме частка позичених коштів. Коефіцієнт фінансового ризику збільшився на 0,9, що говорить нам про збільшення показника фінансової стійкості підприємства. Збільшення власних оборотних активів на 1373 тис. грн. є позитивним. Коефіцієнт маневреності показує нам скільки власного капіталу вкладено в оборот, в нашому випадку ця частка зросла у порівнянні з минулим роком на 0,23. Коефіцієнт нагромадження амортизації не змінився, навіть не змінився не дивлячись на збільшення активів.

	

	Таблиця 4

	Аналіз платоспроможності підприємства у 2009 році

		Показники

		На початок періоду

		На кінець періоду

		Відхилення

		Коефіцієнт абсолютної ліквідності

		0,031

		0,032

		+0,001

		Коефіцієнт проміжної ліквідності

		0,7243

		2,2135

		+1,4892

		Коефіцієнт загальної ліквідності

		1,32

		2,52

		+1,2

	

	Розрахуємо показники на початок періоду:

	

	Кал=найбільш ліквідні активи/(негайні пасиви+короткострокові пасиви), [Чумаченко М.Г.]

	Кал=197/(42+6266)=0,031

	Кпл= (найбільш ліквідні активи + активи, що швидко реалізуються) /(негайні пасиви+короткострокові пасиви), [Чумаченко М.Г.]

	Кпл= (197+4168+20+184)/(42+6266)=0,7243

	Кзл=(найбільш ліквідні активи + активи, що швидко реалізуються + активи, що реалізуються повільно) / (негайні пасиви+короткострокові пасиви), [Чумаченко М.Г.]

	Кзл = (197+4168+20+184+1965+92+1449+262)/(42+6266)=1,32

	

	Розрахуємо показники на кінець періоду:

	

	Кал =390/(66+12113)=0,032

	Кпл= (390+13321+10+242)/(42+6266)=2,2135

	Кзл =(390+13321+10+242+1804+30+85+11)/(42+6266)=2,52




	Розрахуємо відхилення:

	

	Кал = 0,032-0,031= 0,001

	Кпл=2,2135-0,7243=1,4892

	Кзл = 2,52-1,32=1,2

	

	Висновок: Отже, коефіцієнт абсолютної ліквідності майже не змінився ( 0,001), це означає, що частка короткострокових позикових зобов’язань, які можна погасити негайно не змінилась. Зростання коефіцієнту проміжної ліквідності є позитивним для підприємства (зріс на 1,4892). Збільшення коефіцієнта загальної ліквідності на 1,2 є позитивним для підприємства, оскільки визначено, що поточні активи повинні вдвічі перевищувати короткострокові зобов’язання ( 2,52).

	актив пасив платоспроможність фінансовий стійкість




	Додаток А

	

	

	

	Коди

	

	

	Дата

	01.01.2010

	Підприємство

	ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «КРИВОРIЗЬКИЙ ХЛIБОКОМБIНАТ N 1»

	за ЄДРПОУ

	00381516

	Територія

	Україна Дніпропетровська ДЗЕРЖИНСЬКИЙ 50051 м. Кривий Рiг вул. Вокзальна, 1

	за КОАТУУ

	1211036300

	Організаційно-правова форма господарювання

		ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО

	за КОПФГ

	231

	Орган державного управління

		АКЦІОНЕРНІ ТОВАРИСТВА ВІДКРИТОГО ТИПУ

	за СПОДУ

	6024

	Вид економічної діяльності

	Виробництво хліба та хлібобулочних виробів

	за КВЕД

	15.81.0

	Одиниця виміру:

	тис. грн.

	Контрольна сума

	

	Адреса

	Україна Дніпропетровська ДЗЕРЖИНСЬКИЙ 50051 м. Кривий Рiг вул. Вокзальна, 1

	

	

	

	Баланс станом на 2009 рік

	Актив

	Код рядка

	На початок звітного періоду

	На кінець звітного періоду

	1

	2

	3

	4

	I. Необоротні активи

	

	

	

	Нематеріальні активи:

	

	

	

	- залишкова вартість

	010

	3

	22

	- первісна вартість

	011

	33

	58

	- накопичена амортизація

	012

	( 30 )

	( 36 )

	Незавершене будівництво

	020

	469

	73

	Основні засоби:

	

	

	

	- залишкова вартість

	030

	5079

	5587

	- первісна вартість

	031

	10295

	11452

	- знос

	032

	( 5216 )

	( 5865 )

	Довгострокові біологічні активи:

	

	

	

	- справедлива (залишкова) вартість

	035

	0

	0

	- первісна вартість

	036

	0

	0

	- накопичена амортизація

	037

	( 0 )

	( 0 )

	Довгострокові фінансові інвестиції:

	

	

	

	- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

	040

	0

	0

	Відстрочені податкові активи

	060

	0

	0

	Гудвіл

	065

	0

	0

	Інші необоротні активи

	070

	0

	0

	Гудвіл при консолідації

	075

	0

	0

	Усього за розділом I

	080

	5551

	5682

	II. Оборотні активи

	

	

	

	Виробничі запаси

	100

	1956

	1804

	Поточні біологічні активи

	110

	0

	0

	Незавершене виробництво

	120

	0

	0

	Готова продукція

	130

	92

	30

	Товари

	140

	1449

	85

	Векселі одержані

	150

	0

	0

	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

	

	

	

	- чиста реалізаційна вартість

	160

	4168

	13321

	- первісна вартість

	161

	4168

	13321

	- резерв сумнівних боргів

	162

	( 0 )

	( 0 )

	Дебіторська заборгованість за рахунками:

	

	

	

	- за бюджетом

	170

	20

	10

	- за виданими авансами

	180

	0

	0

	- з нарахованих доходів

	190

	0

	0

	- із внутрішніх розрахунків

	200

	0

	0

	Інша поточна дебіторська заборгованість

	210

	184

	242

	Поточні фінансові інвестиції

	220

	0

	0

	Грошові кошти та їх еквіваленти:

	

	

	

	- в національній валюті

	230

	197

	390

	- у т.ч. в касі

	231

	19

	34

	- в іноземній валюті

	240

	0

	0

	Інші оборотні активи

	250

	0

	0

	Усього за розділом II

	260

	8066

	15882

	III. Витрати майбутніх періодів

	270

	262

	11

	IV. Необоротні активи та групи вибуття

	275

	0

	0

	Баланс

	280

	13879

	21575

	




	Пасив

	Код рядка

	На початок звітного періоду

	На кінець звітного періоду

	1

	2

	3

	4

	I. Власний капітал

	Статутний капітал

	300

	4000

	4000

	Пайовий капітал

	310

	0

	0

	Додатковий вкладений капітал

	320

	0

	0

	Інший додатковий капітал

	330

	1829

	2394

	Резервний капітал

	340

	0

	0

	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

	350

	-2215

	-1667

	Неоплачений капітал

	360

	( 0 )

	( 0 )

	Вилучений капітал

	370

	( 0 )

	( 0 )

	Накопичена курсова різниця

	375

	0

	0

	Усього за розділом I

	380

	3614

	4727

	Частка меншості

	385

	0

	0

	II. Забезпечення наступних виплат та платежів

	Забезпечення виплат персоналу

	400

	0

	0

	Інші забезпечення

	410

	0

	0

	Сума страхових резервів

	415

	0

	0

	Сума часток перестраховиків у страхових резервах

	416

	0

	0

	Цільове фінансування

	420

	0

	0

	Усього за розділом II

	430

	0

	0

	ІІІ. Довгострокові зобов’язання

	Довгострокові кредити банків

	440

	3225

	3365

	Інші довгострокові фінансові зобов’язання

	450

	0

	0

	Відстрочені податкові зобов’язання

	460

	0

	0

	Інші довгострокові зобов’язання

	470

	0

	0

	Усього за розділом III

	480

	3225

	3365

	ІV. Поточні зобов’язання

	Короткострокові кредити банків

	500

	0

	0

	Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями

	510

	0

	0

	Векселі видані

	520

	0

	800

	Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

	530

	6266

	12113

	Поточні зобов’язання за розрахунками:

	

	

	

	- з одержаних авансів

	540

	0

	0

	- з бюджетом

	550

	98

	69

	- з позабюджетних платежів

	560

	0

	0

	- зі страхування

	570

	212

	139

	- з оплати праці

	580

	422

	296

	- з учасниками

	590

	0

	0

	- із внутрішніх розрахунків

	600

	0

	0

	Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу

	605

	0

	0

	Інші поточні зобов'язання

	610

	42

	66

	Усього за розділом IV

	620

	7040

	13483

	V. Доходи майбутніх періодів

	630

	0

	0

	Баланс

	640

	13879

	21575

	

	Примітки Товариство склало Баланс дотримуючись Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 2 «Баланс», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 червня 1999 р. N 87 (зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 21 червня 1999 р. за N 396/3689).

	КерівникКушнiренко Руслан Володимирович

	Головний бухгалтер Добринiна Раїса Костянтинiвна