株式会社クリップコーポレーション
有価証券報告書－第42期(2022/04/01－2023/03/31)

４【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】(1)経営成績等の状況の概要当連結会計年度における当社グループ（当社及び連結子会社)の財政状態、経営成績及びキャッシュ・フロー（以下、「経営成績等」という。）の状況の概要は次のとおりであります。①財政状態及び経営成績の状況当社グループは、「体験と学習」の実践の場として農業体験等を積極的に進めることと並行して既存教室及び既存スポーツクラブの生産効率の見直しを徹底してまいりました。この結果、売上高29億32百万円（前期比8.5％減）となりました。利益面につきましては、営業利益１億75百万円（前期比42.4％減）、経常利益１億83百万円（前期比42.6％減）、親会社株主に帰属する当期純利益１億６百万円（前期比50.8％減）となりました。セグメントごとの経営成績は、次のとおりであります。教育事業学習塾につきましては、子会社である株式会社螢雪ゼミナールと有限会社アクシス（稲門塾）を含む期中平均生徒数は前期6,458名から、当期6,115名と減少し、売上高23億17百万円(前期比5.5％減)、セグメント利益２億22百万円(前期比36.0％減)となりました。スポーツ事業サッカースクールにつきましては、期中平均生徒数は、前期5,510名から当期4,449名と減少し、売上高３億35百万円(前期比18.8％減)、セグメント利益は、18百万円（前期比121.0％増）となりました。飲食事業添加物・保存料を使用しない弁当の宅配事業を展開しており、当期の売上高１億75百万円(前期比3.7％減)、セグメント損失は43百万円（前期セグメント損失35百万円）となりました。その他バスケット教室事業・農業事業・不動産事業等を行っており、当期の売上高１億６百万円（前期比32.9％減）、セグメント損失は21百万円（前期セグメント損失14百万円）となりました。財政状態につきましては、当連結会計年度末における総資産は、57億81百万円（前連結会計年度末は59億15百万円）となり、1億33百万円減少しました。流動資産合計は37億43百万円(前連結会計年度末は40億18百万円)となり、２億74百万円減少しました。その主な要因は、現金及び預金が３億94百万円減少したことと、商品及び製品が１億７百万円増加したことによるものであります。固定資産合計は20億38百万円(前連結会計年度末は18億97百万円)となり、１億41百万円増加しました。その主な要因は、のれんが68百万円増加したことと投資有価証券が39百万円増加したことによるものであります。流動負債合計は４億73百万円(前連結会計年度末は５億46百万円)となり、73百万円減少しました。その主な要因は、未払法人税等が55百万円減少し、未払消費税等が20百万円減少したことによるものであります。固定負債合計は１億99百万円(前連結会計年度末は１億54百万円)となり、44百万円増加しました。その主な要因は、長期借入金が39百万円増加したことによるものであります。純資産合計は51億９百万円(前連結会計年度末は52億14百万円)となり、１億５百万円減少しました。②キャッシュ・フローの状況当連結会計年度における現金及び現金同等物(以下「資金」という。)は、前期末に比べ３億96百万円（前期末比13.0％減）減少し、当期末は26億45百万円となりました。(営業活動におけるキャッシュ・フロー)当連結会計年度において営業活動による資金の減少は65百万円(前年同期は３億78百万円資金の増加）となりました。これは主に、税金等調整前当期純利益が１億78百万円（前年同期比44.0％減）あったものの、棚卸資産の増加が１億10百万円（前年同期は58百万円減少）となったことと、法人税等の支払額が１億20百万円(前年同期は54百万円）あったことによるものであります。(投資活動におけるキャッシュ・フロー)当連結会計年度において投資活動による資金の減少は１億54百万円(前年同期は97百万円の減少）となりました。これは主に、投資有価証券の取得による支出が１億円（前年同期は投資有価証券の取得による支出が99百万円あったことによるものであります。(財務活動におけるキャッシュ・フロー)当連結会計年度において財務活動による資金の減少は１億77百万円(前年同期は１億39百万円の減少)となりました。これは主に、配当金の支払額が１億65百万円（前年同期は１億47百万円）あったことによるものであります。③生産、受注及び販売の実績a.販売方法教育事業・スポーツ事業……主に募集要項に基づき、直接生徒を募集しております。飲食事業………………………弁当を宅配により、直接顧客に販売しております。b.販売実績当連結会計年度における販売実績をセグメントごとに示すと、次のとおりであります。セグメントの名称当連結会計年度(自2022年４月１日至2023年３月31日)金額(千円)前年同期比(％)教育事業小学生469,04499.4中学生1,636,55797.0高校生211,81172.2小計2,317,41494.5スポーツ事業335,96181.2飲食事業175,56196.3その他103,73066.1合計2,932,66791.5(注)１．セグメント間取引については、相殺消去しております。２．主な相手先別の販売実績につきましては、売上高の10％以上を占める主要顧客はありませんので記載を省略しております。(2)経営者の視点による経営成績等の状況に関する分析・検討内容経営者の視点による当社グループの経営成績等の状況に関する認識及び分析・検討内容は次のとおりであります。なお、文中の将来に関する事項は、当連結会計年度末現在において判断したものであります。①重要な会計方針および見積り当社グループの連結財務諸表は、わが国において一般に公正妥当と認められている会計基準に基づき作成されており、財政状態および経営成績に関する以下の分析が行われています。当社グループ経営陣は、連結財務諸表の作成に際し、決算日における資産・負債の報告数値および偶発債務の開示、ならびに報告期間における収入・費用の報告数値に影響を与える見積りおよび仮定設定を行わなければなりません。経営陣は、売上債権、棚卸資産、投資、法人税等、退職金、偶発事象や訴訟等に関する見積りおよび判断に対して、継続して評価を行っております。経営陣は、過去の実績や状況に応じた合理的だと考えられる様々な要因に基づき、見積りおよび判断を行い、その結果は、他の方法では判定しにくい資産・負債の簿価および収入・費用の報告数字についての判断の基礎となります。実際の結果は、見積り特有の不確実性があるため、これらの見積りと異なる場合があります。当社グループは、特に以下の重要な会計方針が、当社グループの連結財務諸表の作成において使用される当社グループの重要な判断と見積りに大きな影響を及ぼすと考えております。収益の認識当社グループの売上高は、通常、サービスが提供された時点で計上されます。また、ユニフォーム等商品の販売につきましては、販売時点で売上を計上しております。棚卸資産当社グループは、棚卸資産の、推定される将来需要および市場状況に基づく時価の見積額と原価との差異に相当する陳腐化の見積額について、評価減の計上が必要となる可能性があります。実際の将来需要または市場状況が当社グループ経営陣の見積りより悪化した場合、追加の評価減が必要となる可能性があります。固定資産の減損固定資産の減損に係る会計基準の適用により、当社グループが保有する固定資産等が減損の対象となる場合があり、減損処理が必要となる可能性があります。投資の減損当社グループは、長期的な取引関係維持のために、金融機関に対する少数持分を所有しております。これらの株式は、価格変動により価値が低下する可能性があります。当社グループは投資価値の下落が一時的でないと判断した場合、投資の減損を計上しております。時価のある有価証券の場合、時価の下落率が著しい下落に該当した場合に減損を計上しております。将来の市況悪化または投資先の業績不振により、現在の簿価に反映されていない損失または簿価の回収不能が発生した場合、評価損の計上が必要となる可能性があります。繰延税金資産当社グループは、繰延税金資産について、回収可能性が高いと考えられる金額へ減額するために評価性引当額の必要性を検討しております。評価性引当額の必要性を評価するに当たっては、将来の課税所得および、慎重かつ実現可能性の高い継続的な税務計画を検討しますが、繰延税金資産の全部または一部を将来実現できないと判断した場合、当該判断を行った期間に繰延税金資産の調整額を費用として計上します。退職給付費用当社グループは、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。②当連結会計年度の経営成績等の状況に関する認識及び分析・検討内容当社グループの数値目標である自己資本利益率10％に対して、当連結会計年度の自己資本利益率は、2.1％となり、大きくかい離しております。利益面につきましては、営業利益１億75百万円(前期比42.4％減)、経常利益１億83百万円(前期比42.6％減)、親会社株主に帰属する当期純利益１億６百万円(前期比50.8％減)となりました。売上高は、前連結会計年度に比べ8.5％減収の29億32百万円となりました。売上原価は、前連結会計年度の21億31百万円から7.2％減少し、19億78百万円となりました。売上高に対する売上原価の比率は前連結会計年度の66.5％から当連結会計年度は67.5％となっております。販売費及び一般管理費は前連結会計年度の７億68百万円から1.3％増加し、７億78百万円となりました。営業利益は、前連結会計年度の３億５百万円に対して42.4％減の１億75百万円となりました。営業外収益(費用)は、前連結会計年度の14百万円の収益(純額)から、７百万円の収益(純額)となりました。税金等調整前当期純利益は、前連結会計年度の３億18百万円から44.0％減少し、１億78百万円となりました。税金等調整前当期純利益に対する法人税等の比率(実効税率)は、前連結会計年度の31.8％から8.3ポイント増加し、40.1％となりました。親会社株主に帰属する当期純利益は、前連結会計年度の２億17百万円に対し、50.8％減の１億６百万円となりました。１株当たりの当期純利益は、前連結会計年度の59.10円に対し、50.8％減の29.07円となりました。学習塾の新規教室設立や、サッカースクールの新規開校をすすめていくことによって、売上を増加させるともに、コストの適正化に努め、利益の回復を図ってまいります。当社グループの資本の財源及び資金の流動性については、営業活動によるキャッシュ・フローでは、前連結会計年度が３億78百万円の資金を得たのに対して、当連結会計年度においては65百万円の資金を使用しました。これは主に、税金等調整前当期純利益が前連結会計年度より１億40百万円少ない１億78百万円となったことと、棚卸資産の増加が１億10百万円（前連結会計年度は58百万円の減少）となったことと、法人税等の支払額が１億20百万円(前年同期は54百万円）あったことによるものであります。投資活動によるキャッシュ・フローでは、前連結会計年度より56百万円多い１億54百万円の資金を使用しました。これは主に、投資有価証券の取得による支出が１億円（前年同期は投資有価証券の取得による支出が99百万円あったことによるものであります。財務活動によるキャッシュ・フローでは、前連結会計年度より38百万円多い１億77百万円の資金を使用しました。これは主に、配当金の支払額が１億65百万円（前年同期は１億47百万円）あったことによるものであります。当社グループの資金需要のうち主なものは、当社グループの原価ならびに販売費及び一般管理費に占める人件費等のほか、当社の教育事業部門における教室家賃、新規教室の開設費用や新規事業等の事務所家賃等であります。2023年３月31日現在の契約債務の概要は下記の通りであります。年度別支払金額(百万円)合計１年以内１～３年３～５年５年以降短期借入金140140―――長期借入金50101920―オペレーティングリース10342―当社グループは現在、運転資金および設備投資資金につきましては、内部資金または借入により資金調達することとしております。セグメントごとの財政状態及び経営成績の状況に関する認識及び分析・検討内容は、次のとおりであります。教育事業教育事業の売上高は、前連結会計年度の平均生徒数6,458名と比較し、5.3％減少の6,115名となったことから、前連結会計年度の24億52百万円と比べ5.5％減少し、23億17百万円となりました。教育事業の営業利益は、前連結会計年度の３億47百万円と比較して1億25百万円減少の２億22百万円となり、売上高営業利益率は、前連結会計年度の14.2％から9.6％となりました。スポーツ事業スポーツ事業の売上高は、前連結会計年度の平均生徒数5,510名と比較し、19.3％減少の4,449名となったことから、前連結会計年度の４億13百万円と比べ18.8％減少し、３億35百万円となりました。スポーツ事業の営業損益は、前連結会計年度が営業利益8百万円だったのに対して、当連結会計年度は営業利益18百万円となりました。飲食事業飲食事業の売上高は、前連結会計年度の１億82百万円と比べ3.7％減少し、１億75百万円となりました。飲食事業の営業損失は、前連結会計年度が35百万円だったのに対して当連結会計年度は43百万円となりました。その他その他の売上高は、前連結会計年度の１億58百万円と比べ32.9％減少し、１億６百万円となりました。営業損益については、前連結会計年度が営業損失14百万円だったのに対して、当連結会計年度は営業損失21百万円となりました。