(ख) इकाई के एक निवेशक से प्राप्त किसी भी शुल्क की पूरी राशि reimbursing और संभवतः एक शुल्क प्राप्त नहीं हुआ है जब कुछ अतिरिक्त राशि, या अन्य दायित्वों के तहत एक राशि का भुगतान करने का केवल एक दूरदराज के जोखिम का भुगतान करने का केवल एक दूरदराज के जोखिम है (उदाहरण के लिए एक गारंटी). उदाहरण के लिए, व्यवस्था की दृष्टि से एक प्रीपेड राशि पट्टा भुगतान दायित्वों को पूरा करने के लिए पर्याप्त नकदी प्रवाह उत्पन्न करने की उम्मीद कर रहे हैं कि जोखिम मुक्त संपत्ति में निवेश किया जाता है कि जब जरूरत होती है, भुगतान की केवल एक दूरदराज के जोखिम मौजूद है; और