投資法人が自己新投資口予約権（法第八十八条の十二第一項に規定する自己新投資口予約権をいう。以下同じ。）の消却をする場合
当該自己新投資口予約権に対応する新投資口予約権の帳簿価額
二
新投資口予約権の行使又は消滅があった場合
当該新投資口予約権の帳簿価額
４
投資法人が当該投資法人の新投資口予約権を取得する場合には、その取得価額を、増加すべき自己新投資口予約権の額とする。
５
次の各号に掲げる自己新投資口予約権（当該新投資口予約権の帳簿価額を超える価額で取得するものに限る。）については、当該各号に定める価格を付さなければならない。
一
営業期間の末日における時価がその時の取得原価より著しく低い自己新投資口予約権（次号に掲げる自己新投資口予約権を除く。）
イ又はロに掲げる額のうちいずれか高い額
イ
当該営業期間の末日における時価
ロ
当該自己新投資口予約権に対応する新投資口予約権の帳簿価額
二
処分しないものと認められる自己新投資口予約権
当該自己新投資口予約権に対応する新投資口予約権の帳簿価額
６
投資法人が自己新投資口予約権の処分若しくは消却をする場合又は自己新投資口予約権の消滅があった場合には、その帳簿価額を、減少すべき自己新投資口予約権の額とする。
７
第一項及び第三項から前項までの規定は、投資口等交付請求権（新投資口予約権以外の権利であって、当該投資法人に対して行使することにより当該投資法人の投資口の交付を受けることができる権利をいう。次項及び第七十二条第四号において同じ。）について準用する。
８
募集投資口を引き受ける者の募集に際して発行する投資口が投資口等交付請求権の行使によって発行する投資口であるときにおける第十六条の規定の適用については、同条中「に定める額）」とあるのは、「に定める額）及び第三十一条の二第七項に規定する投資口等交付請求権の行使時における帳簿価額の合計額」とする。
第三編　計算関係書類等
第一章　総則
第一節　表示の原則
第三十二条
計算関係書類に係る事項の金額は、一円単位、千円単位又は百万円単位をもって表示するものとする。
ただし、投資法人の財産及び損益の状態を的確に判断することができなくなるおそれがあるときは、この限りでない。
２
計算関係書類は、日本語をもって表示するものとする。
ただし、その他の言語をもって表示することが不当でない場合は、この限りでない。
３
計算関係書類（各営業期間に係る計算書類の附属明細書を除く。）の作成については、貸借対照表、損益計算書その他計算関係書類を構成するものごとに、一の書面その他の資料として作成をしなければならないものと解してはならない。
第二節　投資法人の計算書類
（成立の日の貸借対照表）
第三十三条
法第百二十九条第一項の規定により作成すべき貸借対照表は、投資法人の成立の日における会計帳簿に基づき作成しなければならない。
（各営業期間に係る計算書類）
第三十四条
法第百二十九条第二項に規定する内閣府令で定めるものは、この編の規定に従い作成される投資主資本等変動計算書及び注記表とする。
２
各営業期間に係る計算書類及びその附属明細書の作成に係る期間は、当該営業期間の前営業期間の末日の翌日（当該営業期間の前営業期間がない場合にあっては、成立の日）から当該営業期間の末日までの期間とする。
この場合において、当該期間は、一年（営業期間の末日を変更する場合における変更後の最初の営業期間については、一年六月）を超えることができない。
３
法第百二十九条第二項の規定により作成すべき各営業期間に係る計算書類及びその附属明細書は、当該営業期間に係る会計帳簿に基づき作成しなければならない。
第二章　貸借対照表
（通則）
第三十五条
貸借対照表については、この章に定めるところによる。
（貸借対照表の区分）
第三十六条
貸借対照表は、次に掲げる部に区分して表示しなければならない。
一
資産
二
負債
三
純資産
２
資産の部又は負債の部の各項目は、当該項目に係る資産又は負債を示す適当な名称を付さなければならない。
（資産の部の区分）
第三十七条
資産の部は、次に掲げる項目に区分しなければならない。
この場合において、各項目（第二号に掲げる項目を除く。）は、適当な項目に細分しなければならない。
一
流動資産
二
固定資産
三
繰延資産
２
固定資産に係る項目は、次に掲げる項目に区分しなければならない。
この場合において、各項目は、適当な項目に細分しなければならない。
一
有形固定資産
二
無形固定資産
三
投資その他の資産
３
次の各号に掲げる資産は、当該各号に定めるものに属するものとする。
一
次に掲げる資産
流動資産
イ
現金及び預金（一年内に期限の到来しない預金を除く。）
ロ
受取手形（通常の取引（当該投資法人の営業活動において、経常的に又は短期間に循環して発生する取引をいう。以下この章において同じ。）に基づいて発生した手形債権（破産債権、再生債権、更生債権その他これらに準ずる債権で一年内に弁済を受けることができないことが明らかなものを除く。）をいう。）
ハ
営業未収入金（通常の取引に基づいて発生した営業上の未収金（当該未収金に係る債権が破産債権、再生債権、更生債権その他これらに準ずる債権で一年内に弁済を受けることができないことが明らかなものである場合における当該未収金を除く。）をいう。）
ニ
売買目的有価証券（時価の変動により利益を得ることを目的として保有する有価証券をいう。）及び一年内に満期の到来する有価証券
ホ
前渡金（商品及び原材料（これらに準ずるものを含む。）の購入のための前渡金（当該前渡金に係る債権が破産債権、再生債権、更生債権その他これらに準ずる債権で一年内に弁済を受けることができないことが明らかなものである場合における当該前渡金を除く。）をいう。）
ヘ
前払費用であって、一年内に費用となるべきもの
ト
未収収益
チ
その他の資産であって、一年内に現金化することができると認められるもの
二
次に掲げる資産（ただし、イからホまでに掲げる資産については、営業の用に供するものに限る。）
有形固定資産
イ
建物及び暖房、照明、通風等の付属設備
ロ
構築物（ドック、橋、岸壁、さん橋、軌道、貯水池、坑道、煙突その他土地に定着する土木設備又は工作物をいう。）
ハ
機械及び装置並びにホイスト、コンベヤー、起重機等の搬送設備その他の付属設備
ニ
工具、器具及び備品（耐用年数が一年以上のものに限る。）
ホ
土地
ヘ
建設仮勘定（イからホまでに掲げる資産で営業の用に供するものを建設した場合における支出及び当該建設の目的のために充当した材料をいう。）
ト
その他の有形資産であって、有形固定資産に属する資産とすべきもの
三
次に掲げる資産
無形固定資産
イ
借地権（地上権を含む。）
ロ
のれん
ハ
その他の無形資産であって、無形固定資産に属する資産とすべきもの
四
次に掲げる資産
投資その他の資産
イ
流動資産に属しない有価証券
ロ
出資金
ハ
長期貸付金
ニ
繰延税金資産
ホ
その他の資産であって、投資その他の資産に属する資産とすべきもの
ヘ
その他の資産であって、流動資産、有形固定資産、無形固定資産又は繰延資産に属しないもの
五
繰延資産として計上することが適当であると認められるもの
繰延資産
４
前項に規定する「一年内」とは、次の各号に掲げる貸借対照表の区分に応じ、当該各号に定める日から起算して一年以内の日をいう（以下この編において同じ。）。
一
成立の日における貸借対照表
投資法人の成立の日
二
営業期間に係る貸借対照表
営業期間の末日の翌日
（負債の部の区分）
第三十八条
負債の部は、次に掲げる項目に区分しなければならない。
この場合において、各項目は、適当な項目に細分しなければならない。
一
流動負債
二
固定負債
２
次の各号に掲げる負債は、当該各号に定めるものに属するものとする。
一
次に掲げる負債
流動負債
イ
営業未払金（通常の取引に基づいて発生した営業上の未払金をいう。）
ロ
前受金
ハ
引当金（資産に係る引当金及び一年内に使用されないと認められるものを除く。）
ニ
通常の取引に関連して発生する未払金又は預り金で一般の取引慣行として発生後短期間に支払われるもの
ホ
未払費用
ヘ
前受収益
ト
資産除去債務のうち、一年内に履行されると認められるもの
チ
その他の負債であって、一年内に支払われ、又は返済されると認められるもの
二
次に掲げる負債
固定負債
イ
投資法人債
ロ
長期借入金
ハ
引当金（資産に係る引当金及び前号ハに掲げる引当金を除く。）
ニ
繰延税金負債
ホ
のれん
ヘ
資産除去債務のうち、前号トに掲げるもの以外のもの
ト
その他の負債であって、流動負債に属しないもの
（純資産の部の区分）
第三十九条
純資産の部は、次に掲げる項目に区分しなければならない。
一
投資主資本
二
評価・換算差額等
三
新投資口予約権
２
投資主資本に係る項目は、次に掲げる項目に区分しなければならない。
この場合において、第四号に掲げる項目は、控除項目とする。
一
出資総額
二
新投資口申込証拠金
三
剰余金
四
自己投資口
３
出資総額に係る項目は、法第八十条第五項、第百二十五条第三項、第百三十六条第二項若しくは第百三十七条第三項又は第十九条第四項の規定により出資総額から控除される金額がある場合には、出資総額と出資総額控除額とに区分しなければならない。
この場合において、出資総額控除額に一時差異等調整引当額が含まれているときは、当該一時差異等調整引当額をその他の出資総額控除額と区分して表示しなければならない。
４
剰余金に係る項目は、次に掲げる項目に区分しなければならない。
一