財政融資資金有価証券内訳簿は、国債、政府関係機関債券、地方債、特別法人債券、外国債及び信託受益権等に区分し、各区分には当該各区分に該当する有価証券名称別の口座を設け、財政融資資金に属する有価証券の受払いを登記するものとする。
（財政融資資金購入証券経過利子内訳簿）
第四十五条
財政融資資金購入証券経過利子内訳簿は、国債購入証券経過利子、政府関係機関債券購入証券経過利子、地方債購入証券経過利子、特別法人債券購入証券経過利子及び外国債購入証券経過利子に区分し、各区分には当該各区分に該当する購入証券経過利子に係る有価証券の名称別に購入証券経過利子の口座を設け、財政融資資金に属する購入証券経過利子の受払いを登記するものとする。
（財政融資資金貸付金内訳簿）
第四十六条
財政融資資金貸付金内訳簿は、一般会計及び特別会計貸付金、政府関係機関貸付金、地方公共団体貸付金、特別法人貸付金並びに諸貸付金に区分し、各区分には当該各区分に該当する貸付金の貸付先別に口座を設け、財政融資資金に属する貸付金の受払いを登記するものとする。
ただし、地方公共団体貸付金の区分にあつては、貸付先別に口座を設ける必要はないものとする。
（財政融資資金損益金内訳簿）
第四十七条
何年度財政融資資金損益金内訳簿には、有価証券利子、有価証券売却益、有価証券償還益、受取手数料、貸付金利子、事務費、預託金利子、公債金利子、借入金利子、一時借入金利子、財政融資資金証券利子、公債等発行諸費、有価証券売却損、有価証券償還損等の各種別の口座を設け、利益金及び損失金の出納を登記するものとする。
（財政融資資金未整理内訳簿）
第四十八条
何年度財政融資資金未整理内訳簿には、売却代金、元利金（帰属貸付金の元利金は除く。）、有価証券利子、有価証券売却益、有価証券償還益、受取手数料等の各種別の口座を設け、財政融資資金未整理の受払いを登記するものとする。
（財政投融資特別会計財政融資資金勘定有価証券内訳簿）
第四十八条の二
財政投融資特別会計財政融資資金勘定有価証券内訳簿は、特別会計に関する法律第六十六条第一項の規定により、財政投融資特別会計の財政融資資金勘定に帰属する有価証券（帰属貸付金に係る信託受益権等を含む。）の受払いを登記するものとする。
（財政投融資特別会計財政融資資金勘定貸付金内訳簿）
第四十八条の三
財政投融資特別会計財政融資資金勘定貸付金内訳簿は、財政投融資特別会計の財政融資資金勘定における帰属貸付金の受払いを登記するものとする。
（財政融資資金貸付金元帳）
第四十九条
財政融資資金貸付金元帳は、貸付けの種類及び貸付先ごとに区分し、各区分には貸付一口別に貸付金の口座を設け、貸付金の受払いを登記するほか、償還期日、利払期日その他債権の管理上必要な事項を登記するものとする。
（財政融資資金預託金元帳）
第五十条
財政融資資金預託金元帳は、担当者、預託金の種類及び預託期間ごとに区分し、各区分には預託金一口別の口座を設け、財政融資資金預託金の受払いを登記するものとする。
（財政融資資金公債元帳）
第五十条の二
財政融資資金公債元帳には、公債の銘柄別及び発行日別に口座を設け、その受払いを登記するほか、償還期日、利払期日その他債務の管理上必要な事項を登記するものとする。
（財政融資資金借入金元帳）
第五十条の三
財政融資資金借入金元帳には、借入金の借入年月日別に口座を設け、その受払いを登記するほか、償還期日、利払期日その他債務の管理上必要な事項を登記するものとする。
（財政融資資金証券発行高元帳）
第五十条の四
財政融資資金証券発行高元帳には、融通証券の発行日別に口座を設け、その受払いを登記するほか、償還期日その他債務の管理上必要な事項を登記するものとする。
（財政融資資金一時借入金元帳）
第五十条の五
財政融資資金一時借入金元帳には、一時借入金の借入年月日別に口座を設け、その受払いを登記するほか、償還期日、利払期日その他債務の管理上必要な事項を登記するものとする。
（財政融資資金有価証券元帳）
第五十一条
財政融資資金有価証券元帳には、有価証券の銘柄別及び取得年月日別に口座を設け、その受払いを登記するほか、償還期日、利払期日その他債権の管理上必要な事項を登記するものとする。
（信託譲渡運用資産回収元帳）
第五十一条の二
信託譲渡運用資産回収元帳は、特別会計に関する法律第六十六条第一項の規定により財政投融資特別会計の財政融資資金勘定に帰属され、同項第一号の規定により信託した帰属貸付金及び同項第二号の規定により譲渡した帰属貸付金について、貸付けの種類及び貸付先ごとに区分し、各区分には貸付一口別に帰属貸付金の口座を設け、帰属貸付金の受払いを登記するほか、償還期日、利払期日その他債権の管理上必要な事項を登記するものとする。
第五章　計算表
（計算表）
第五十二条
財務省理財局は、財政融資資金の受払いに関し、次の計算表を作成するものとする。
一
財政融資資金貸借対照表
二
財政融資資金運用資産明細表
三
財政融資資金収支計算表
四
財政融資資金受払残高表
五
財政融資資金預託金明細表
六
財政融資資金公債発行収入金明細表
七
財政融資資金借入金明細表
八
財政融資資金証券発行高明細表
九
財政融資資金一時借入金収入金明細表
（財政融資資金貸借対照表）
第五十三条
財政融資資金貸借対照表は、財政融資資金原簿により毎月末において作成するものとする。
（財政融資資金運用資産明細表）
第五十四条
財政融資資金運用資産明細表は、財政融資資金有価証券内訳簿及び財政融資資金貸付金内訳簿により毎月末において作成するものとする。
（財政融資資金収支計算表）
第五十五条
財政融資資金収支計算表は、何年度財政融資資金損益金内訳簿、何年度財政融資資金未整理内訳簿、何年度財政投融資特別会計財政融資資金勘定歳入簿、何年度財政投融資特別会計財政融資資金勘定歳出簿及び財政融資資金原簿により毎月末において作成するものとする。
（財政融資資金受払残高表）
第五十六条
財政融資資金受払残高表は、財政融資資金原簿により毎日作成するものとする。
（財政融資資金預託金明細表）
第五十七条
財政融資資金預託金明細表は、財政融資資金預託金内訳簿により毎月末において作成するものとする。
（財政融資資金公債発行収入金明細表）
第五十七条の二
財政融資資金公債発行収入金明細表は、財政融資資金公債発行収入金内訳簿により毎月末において作成するものとする。
（財政融資資金借入金明細表）
第五十七条の三
財政融資資金借入金明細表は、財政融資資金借入金内訳簿により毎月末において作成するものとする。
（財政融資資金証券発行高明細表）
第五十七条の四
財政融資資金証券発行高明細表は、財政融資資金証券発行高内訳簿により毎月末において作成するものとする。
（財政融資資金一時借入金収入金明細表）
第五十八条
財政融資資金一時借入金収入金明細表は、財政融資資金一時借入金収入内訳簿により毎月末において作成するものとする。
第六章　雑則
（貸付金元金等受入済の証明請求）
第五十九条
理財局長は、指定店が受入れた貸付金の元金に係る財政融資資金貸付金元金受入済通知書又は帰属貸付金の元利金に係る元利金受入済通知書を亡失し又は著しく汚損した場合には、財務大臣が別に定める書式による財政融資資金貸付金元金等受入済証明請求書を作成して、これを日本銀行本店に送付し、受入済の証明の請求をするものとする。
（貸付金等残高の確認）
第六十条
理財局長等は、毎年度末現在をもつて、財政融資資金貸付金等残高表を財政融資資金の貸付先ごとに作成し、これを当該貸付先に送付するものとする。
（帳簿及び計表の様式及び記入の方法等）
第六十一条
この省令の規定により備える帳簿及びこの省令の規定により調製する計表の様式及び記入の方法その他財政融資資金の受払いに関し必要な事項は、この省令及び他の法令に規定するもののほか、理財局長が定めるところによる。
（訂正請求）
第六十二条
理財局長は、国庫金振替書又は支払指図書の記載又は記録事項の中で、金額及び払出科目以外のものに誤りのあることを発見したときは、直ちに、国庫金振替書にあつては財務大臣が別に定める書式による国庫金振替訂正請求書を日本銀行本店に送付して、支払指図書にあつては財務大臣が別に定める書式による国庫金振込訂正請求書を日本銀行本店に送付し、又は送信してその訂正を請求しなければならない。
（取消請求）
第六十三条
理財局長は、振込みのため支払指図書を交付し、又は送信した後、その必要がなくなつたときは、まだ支払の終らない場合に限り、日本銀行本店に対し財務大臣が別に定める書式による国庫金振込取消請求書を送付して、当該振込みの取消しを請求しなければならない。
（電子情報処理組織の使用等の特例）
第六十四条
電子情報処理組織に障害が発生したことにより、又は電子情報処理組織の運転時間が経過したことにより、この省令の規定による電子情報処理組織への記録又は電子情報処理組織による処理が不能となつた場合において、緊急やむを得ない事由により障害が回復するまでの間又は電子情報処理組織の運転が再開されるまでの間において、財政融資資金の出納に関する事務を行わなければ事務に支障を及ぼすおそれがあるときは、別に定めるところにより、この省令の規定と異なる取扱いをすることができる。
２
前項の規定により、この省令の規定と異なる取扱いをした場合において、当該障害が回復し、又は電子情報処理組織の運転が再開されたことにより、電子情報処理組織への記録が可能となつたときは、別に定めるところにより、当該取扱いをした財政融資資金の出納に関する事務について必要な事項を電子情報処理組織に記録しなければならない。
附　則