KBANK "2020Q1

หมายเหตุประกอบงบการเงินเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินระหว่างกาลนี้

งบการเงินระหว่างกาลนี้ได้รับอนุมัติให้ออกงบการเงินจากคณะกรรมการตรวจสอบ เมื่อวันที่ 14 พฤษภาคม 2563

ข้อมูลทั่วไป

ธนาคารกสิกรไทย จำกัด (มหาชน) (“ธนาคาร”) เป็นบริษัทมหาชนที่จดทะเบียนในราชอาณาจักรไทย และเป็นบริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย เมื่อวันที่ 9 กุมภาพันธ์ 2519 โดยมีสำนักงานใหญ่ตั้งอยู่เลขที่ 1 ซอยราษฎร์บูรณะ 27/1 ถนนราษฎร์บูรณะ แขวงราษฎร์บูรณะ เขตราษฎร์บูรณะ กรุงเทพมหานคร

ธนาคารประกอบธุรกิจการธนาคารพาณิชย์ โดยมีสาขาอยู่ทั่วทุกภูมิภาคในประเทศและในต่างประเทศบางแห่ง

รายละเอียดของบริษัทย่อย บริษัทร่วมและกิจการร่วมค้า ณ วันที่ 31 มีนาคม 2563 และ 31 ธันวาคม 2562 ได้เปิดเผยไว้ในหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อ 8

เกณฑ์การจัดทำงบการเงินระหว่างกาล

(ก)	เกณฑ์การถือปฏิบัติ

งบการเงินระหว่างกาลแบบย่อนี้นำเสนอรายการในงบการเงินในรูปแบบเดียวกับงบการเงินประจำปีและจัดทำหมายเหตุประกอบงบการเงินระหว่างกาลในรูปแบบย่อ (“งบการเงินระหว่างกาล”) ตามมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 34 (ปรับปรุง 2562) เรื่อง การรายงานทางการเงินระหว่างกาล รวมถึงแนวปฏิบัติทางการบัญชีที่ประกาศใช้โดยสภาวิชาชีพบัญชีฯ (“สภาวิชาชีพบัญชี”) กฎระเบียบและประกาศคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ที่เกี่ยวข้อง และได้แสดงรายการตามข้อกำหนดในประกาศธนาคารแห่งประเทศไทยที่ สนส. 21/2561 ลงวันที่ 31 ตุลาคม 2561 เรื่อง การจัดทำและการประกาศงบการเงินของธนาคารพาณิชย์และบริษัทโฮลดิ้งที่เป็นบริษัทแม่ของกลุ่มธุรกิจทางการเงิน รวมถึงประกาศธนาคารแห่งประเทศไทยอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง

งบการเงินระหว่างกาลนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ข้อมูลเพิ่มเติมจากงบการเงินสำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2562 งบการเงินนี้มิได้รวมข้อมูลทางการเงินทั้งหมดตามข้อกำหนดสำหรับงบการเงินประจำปี แต่เน้นการให้ข้อมูลที่เกี่ยวกับกิจกรรม เหตุการณ์ และสถานการณ์ใหม่ ๆ เพื่อไม่ให้ซ้ำซ้อนกับข้อมูลที่ได้เคยนำเสนอรายงานไปแล้ว ดังนั้น การอ่านงบการเงินระหว่างกาลนี้จึงควรอ่านควบคู่กับงบการเงินของธนาคารและบริษัทย่อย สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2562

ธนาคารและบริษัทย่อยถือปฏิบัติตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินกลุ่มเครื่องมือทางการเงินและมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 16 เรื่อง สัญญาเช่า เป็นครั้งแรกซึ่งได้เปิดเผยผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีไว้ในหมายเหตุ
ข้อ 3 นอกจากนี้ธนาคารและบริษัทย่อยยังได้เปิดเผยผลกระทบของการแพร่ระบาดของโรคติดเชื้อไวรัสโคโรนา 2019 (โควิด 19) ต่อนโยบายบัญชีไว้ในหมายเหตุข้อ 19

(ข)	สกุลเงินที่ใช้ในการดำเนินงานและนำเสนองบการเงิน

งบการเงินนี้จัดทำและแสดงหน่วยเงินตราเป็นสกุลเงินบาท ซึ่งเป็นสกุลเงินที่ใช้ในการดำเนินงานของธนาคาร ข้อมูลทาง
การเงินทั้งหมดแสดงเป็นสกุลเงินบาทโดยมีการปัดเศษในงบการเงินให้แสดงเป็นหลักพันบาท และมีการปัดเศษใน
หมายเหตุประกอบงบการเงินให้แสดงเป็นหลักล้านบาท หรือยกเว้นที่ระบุไว้เป็นอย่างอื่น

(ค)	การประมาณการและใช้วิจารณญาณ

ในการจัดทำงบการเงินระหว่างกาลให้เป็นไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ผู้บริหารต้องใช้วิจารณญาณ การประมาณและข้อสมมติฐานหลายประการ ซึ่งมีผลกระทบต่อการกำหนดนโยบายการบัญชีและการรายงานจำนวนเงินที่เกี่ยวกับสินทรัพย์ หนี้สิน รายได้ และค่าใช้จ่าย ผลที่เกิดขึ้นจริงอาจแตกต่างจากที่ประมาณไว้

ประมาณการและข้อสมมติฐานที่ใช้ในการจัดทำงบการเงินจะได้รับการทบทวนอย่างต่อเนื่อง การปรับประมาณการจะบันทึกโดยวิธีเปลี่ยนทันทีเป็นต้นไป

ในการจัดทำงบการเงินระหว่างกาล ผู้บริหารได้มีการใช้วิจารณญาณอย่างมีนัยสำคัญในการถือปฏิบัติตามนโยบายการบัญชีของธนาคารและบริษัทย่อย และแหล่งข้อมูลสำคัญของความไม่แน่นอนในการประมาณการซึ่งถือปฏิบัติเช่นเดียวกันอย่างมีนัยสำคัญในการจัดทำงบการเงินสำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2562 เว้นแต่การใช้วิจารณญาณและแหล่งข้อมูลสำคัญใหม่ที่ใช้ในการประมาณการจากการถือปฏิบัติตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินฉบับใหม่ตามที่ได้อธิบายไว้ในหมายเหตุข้อ 3 นอกจากนี้ธนาคารและบริษัทย่อยยังได้เปิดเผยผลกระทบของการแพร่ระบาดของโรคติดเชื้อไวรัสโคโรนา 2019 (โควิด – 19) ต่อนโยบายบัญชีไว้ในหมายเหตุข้อ 19

(ง)	เกณฑ์การจัดทำงบการเงินรวม

งบการเงินรวมประกอบด้วยงบการเงินของธนาคารและบริษัทย่อย และส่วนได้เสียของธนาคารในบริษัทร่วม

การตัดรายการในงบการเงินรวม

ยอดคงเหลือและรายการบัญชีระหว่างธนาคารและบริษัทย่อย รวมถึงรายได้หรือค่าใช้จ่ายที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงซึ่งเป็นผลมาจากรายการระหว่างธนาคารและบริษัทย่อยถูกตัดรายการในการจัดทำงบการเงินรวม กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงซึ่งเป็นผลมาจากรายการกับบริษัทร่วมถูกตัดรายการกับเงินลงทุนเท่าที่ธนาคารและบริษัทย่อยมีส่วนได้เสียในกิจการที่ถูกลงทุนนั้น ขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงถูกตัดรายการในลักษณะเดียวกับกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง แต่เท่าที่เมื่อไม่มีหลักฐานการด้อยค่าเกิดขึ้น

งบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะของธนาคารที่เสนอ ได้รวมรายการบัญชีของสาขาของธนาคารทั้งในประเทศและต่างประเทศ โดยได้ตัดรายการบัญชีระหว่างกันออกแล้ว

การเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชี

ณ วันที่ 1 มกราคม 2563 ธนาคารและบริษัทย่อยได้ถือปฏิบัติตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินกลุ่มเครื่องมือทางการเงินและมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 16 เรื่อง สัญญาเช่า เป็นครั้งแรก ผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชี มีดังนี้

*ก่อนการจัดสรรผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นที่เปิดเผยไว้ใน 2) การด้อยค่า

*ก่อนการจัดสรรผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นที่เปิดเผยไว้ใน 2) การด้อยค่า

มาตรฐานการรายงานทางการเงินกลุ่มเครื่องมือทางการเงิน

ธนาคารและบริษัทย่อยถือปฏิบัติตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินกลุ่มเครื่องมือทางการเงินโดยใช้วิธีรับรู้ผลกระทบสะสมของการเริ่มใช้มาตรฐานฉบับนี้เป็นครั้งแรกกับเครื่องมือทางการเงินที่ยังไม่ได้มีการตัดรายการก่อนวันที่ 1 มกราคม 2563 โดยปรับปรุงกับกำไรสะสม ณ วันที่ 1 มกราคม 2563 ดังนั้น ธนาคารและบริษัทย่อยไม่ปรับปรุงข้อมูลที่นำเสนอในปี 2562 ซึ่งได้เคยรายงานตาม มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 101 มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 103 มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 104 มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 105 มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 106 และมาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 107 ทั้งนี้ ข้อกำหนดในการเปิดเผยข้อมูลของมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับเครื่องมือทางการเงินจะไม่ถูกนำมาใช้กับข้อมูลเปรียบเทียบ ดังนั้น งบการเงินบางรายการจึงไม่สามารถเปรียบเทียบได้กับปีก่อน

มาตรฐานการรายงานทางการเงินกลุ่มเครื่องมือทางการเงินนี้ให้ข้อกำหนดเกี่ยวกับนิยามสินทรัพย์ทางการเงินและหนี้สินทางการเงินตลอดจนการรับรู้ การวัดมูลค่า การด้อยค่าและการตัดรายการ รวมถึงหลักการบัญชีของอนุพันธ์และการบัญชีป้องกัน
ความเสี่ยง โดยผลกระทบจากการถือปฏิบัติตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินกลุ่มเครื่องมือทางการเงิน มีดังนี้

สินทรัพย์ทางการเงิน และหนี้สินทางการเงิน

การรับรู้รายการและการวัดมูลค่าเมื่อเริ่มแรก

ธนาคารและบริษัทย่อยรับรู้รายการเมื่อเริ่มแรกของสินทรัพย์และหนี้สินทางการเงินที่ไม่ใช่ตราสารอนุพันธ์ด้วยวิธี settlement date ภายใต้การซื้อหรือการขายตามวิธีปกติที่มีการส่งมอบภายในระยะเวลาที่กำหนดขึ้นจากหลักเกณฑ์หรือวิธีปฏิบัติทั่วไปของตลาดซื้อขายที่พิจารณา ขณะที่ตราสารอนุพันธ์จะรับรู้ด้วยวิธี  trade date

สินทรัพย์ทางการเงิน

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2563 รับรู้รายการสินทรัพย์ทางการเงินเมื่อเริ่มแรก โดยจัดประเภทเป็น สินทรัพย์ทางการเงินที่
วัดมูลค่าด้วยราคาทุนตัดจำหน่าย มูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น (FVOCI) และมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน (FVTPL)

สินทรัพย์ทางการเงินจัดประเภทเป็นสินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยราคาทุนตัดจำหน่ายเมื่อเป็นไปตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้

-	ธนาคารและบริษัทย่อยถือครองสินทรัพย์ทางการเงินนั้นตามโมเดลธุรกิจที่มีวัตถุประสงค์การถือครองสินทรัพย์ทางการเงินเพื่อรับกระแสเงินสดตามสัญญา และ

-	ข้อกำหนดตามสัญญาของสินทรัพย์ทางการเงิน ซึ่งทำให้เกิดกระแสเงินสดซึ่งเป็นการจ่ายเพียงเงินต้นและดอกเบี้ยจากยอดคงเหลือของเงินต้นในวันที่กำหนดไว้

ตราสารหนี้ที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นเมื่อเข้าเงื่อนไขทั้งสองข้อดังต่อไปนี้ และถ้าธนาคารและบริษัทย่อยไม่เลือกกำหนดให้เป็นสินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน

-	ธนาคารและบริษัทย่อยถือครองสินทรัพย์ทางการเงินนั้นตามโมเดลธุรกิจที่มีวัตถุประสงค์เพื่อรับกระแสเงินสดตามสัญญาและเพื่อขายสินทรัพย์ทางการเงิน และ

-	ข้อกำหนดตามสัญญาของสินทรัพย์ทางการเงิน ซึ่งทำให้เกิดกระแสเงินสดซึ่งเป็นการจ่ายเพียงเงินต้นและดอกเบี้ยจากยอดคงเหลือของเงินต้นในวันที่กำหนดไว้

ณ วันที่รับรู้รายการเมื่อเริ่มแรกของเงินลงทุนในตราสารทุนที่ไม่ได้ถือไว้เพื่อค้า ธนาคารและบริษัทย่อยอาจเลือกให้แสดงการเปลี่ยนแปลงในมูลค่ายุติธรรมที่เกิดขึ้นภายหลังในกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น ทั้งนี้เมื่อเลือกแล้วไม่สามารถยกเลิกได้ ทางเลือกดังกล่าวเป็นไปตามแต่ละการลงทุน

สินทรัพย์ทางการเงินอื่นทั้งหมดถูกจัดประเภทเป็นสินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน นอกจากนั้น ณ วันที่รับรู้รายการเมื่อเริ่มแรก ธนาคารและบริษัทย่อยอาจเลือกวัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน ถึงแม้ว่าสินทรัพย์ทางการเงินจะผ่านเงื่อนไขสำหรับการวัดมูลค่าด้วยราคาทุนตัดจำหน่าย และมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น หากทางเลือกดังกล่าวกำจัดหรือช่วยลดการจับคู่อย่างไม่เหมาะสมทางการบัญชีอย่างมีสาระสำคัญ

การประเมินโมเดลธุรกิจ

ธนาคารและบริษัทย่อยประเมินวัตถุประสงค์ของโมเดลธุรกิจของสินทรัพย์ที่ถือไว้ระดับกลุ่ม เพราะสามารถสะท้อนวิธีบริหารจัดการธุรกิจได้ดีที่สุด และข้อมูลในระดับนี้เป็นข้อมูลที่รายงานต่อผู้บริหาร ข้อมูลที่ได้รับการพิจารณา มีดังนี้

-	นโยบายและวัตถุประสงค์ที่ระบุไว้ในระดับกลุ่มและกระบวนการปฏิบัติงานที่เกี่ยวข้องกับนโยบายที่ถือปฏิบัติ โดยเฉพาะอย่างยิ่งกลยุทธ์ของผู้บริหารที่เน้นรายได้ดอกเบี้ยจากสัญญา การรักษาระดับความเสี่ยงด้านอัตราดอกเบี้ยดำเนินงานของโมเดลธุรกิจ

-	การประเมินผลการดำเนินงานการถือสินทรัพย์ทางการเงินตามโมเดลธุรกิจและรายงานให้ผู้บริหารสำคัญ

-	ความเสี่ยงที่มีผลกระทบต่อผลการดำเนินงานของโมเดลธุรกิจและสินทรัพย์ทางการเงินที่ถือตามโมเดลธุรกิจ และวิธีการบริหารความเสี่ยง

-	วิธีการคำนวณผลตอบแทนของผู้บริหาร (เช่น ผลตอบแทนที่เกิดจากการจัดการมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ หรือการจัดเก็บกระแสเงินสดตามสัญญา) และ

-	ความถี่ ปริมาณและเวลาในการขายในช่วงระยะเวลาก่อนหน้า เหตุผลในการขายและความคาดหวังเกี่ยวกับการขายในอนาคต อย่างไรก็ตาม ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมการขายไม่ได้พิจารณาแต่ละรายการแยกออกจากกัน แต่พิจารณาโดยรวมเกี่ยวกับธนาคารและบริษัทย่อยแสดงรายการจัดการสินทรัพย์ทางการเงิน และกระแสเงินสดที่รับรู้

สินทรัพย์ทางการเงินที่ถือไว้เพื่อขายหรือบริหารจัดการ และสินทรัพย์ที่ผลการดำเนินงานประเมินจากมูลค่ายุติธรรม
วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน เนื่องจากสินทรัพย์เหล่านั้นไม่ได้ถือไว้เพื่อรับกระแสเงินสดหรือถือไว้เพื่อรับกระแสเงินสดตามสัญญาและเพื่อขายสินทรัพย์ทางการเงิน

การประเมินว่ากระแสเงินสดเป็นการจ่ายเพียงเงินต้นและดอกเบี้ยจากยอดคงเหลือของเงินต้นตามสัญญา

เงินต้น กำหนดจากมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ทางการเงิน ณ วันที่รับรู้รายการเมื่อเริ่มแรก ดอกเบี้ย พิจารณาถึงมูลค่าเงินตามเวลา ความเสี่ยงด้านเครดิตที่เกี่ยวข้องกับจำนวนเงินต้นที่ค้างชำระในช่วงเวลาใดเวลาหนึ่ง และสำหรับความเสี่ยงและต้นทุนการให้กู้ยืมขั้นพื้นฐานอื่น เช่น ความเสี่ยงด้านสภาพคล่องและค่าใช้จ่ายในการบริหาร ในการประเมินว่ากระแสเงินสดตามสัญญาเป็นการจ่ายเงินต้นและดอกเบี้ยเพียงอย่างเดียวหรือไม่ ธนาคารและบริษัทย่อยจะพิจารณาเงื่อนไขตามสัญญาของตราสาร ซึ่งรวมถึงการประเมินว่าสินทรัพย์ทางการเงินมีเงื่อนไขตามสัญญาที่สามารถเปลี่ยนแปลงระยะเวลาหรือจำนวนกระแสเงินสดตามสัญญาได้หรือไม่ซึ่งจะไม่เป็นไปตามเงื่อนไข

ในการประเมินกระแสเงินสดเป็นการจ่ายเพียงเงินต้นและดอกเบี้ยจากยอดคงเหลือของเงินต้นตามสัญญา ธนาคารและบริษัทย่อยพิจารณา

-	เหตุการณ์ที่อาจจะเกิดขึ้นซึ่งทำให้มีการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินและเวลาของกระแสเงินสด

-	คุณสมบัติการปรับมูลค่าทางการเงิน (leverage features)

-	การจ่ายชำระเงินล่วงหน้าและการขยายระยะเวลาชำระเงิน

-	เงื่อนไขเมื่อสิทธิเรียกร้องของธนาคารและบริษัทย่อยถูกจำกัดเฉพาะกระแสเงินสดจากสินทรัพย์ที่กำหนด (เช่น สินทรัพย์ทางการเงินที่ผู้ให้กู้ไม่มีสิทธิไล่เบี้ย)

-	คุณสมบัติที่มีผลต่อการเปลี่ยนแปลงมูลค่าเงินตามเวลา เช่น กำหนดอัตราดอกเบี้ยใหม่เป็นระยะ ๆ

การจัดประเภทใหม่

สินทรัพย์ทางการเงินจะไม่ถูกจัดประเภทใหม่ภายหลังการรับรู้รายการเมื่อเริ่มแรก ยกเว้นสินทรัพย์ทางการเงินที่ไม่ใช่
ตราสารทุนในงวดหลังจากธนาคารและบริษัทย่อยเปลี่ยนรูปแบบการดำเนินธุรกิจเพื่อบริหารสินทรัพย์ทางการเงินนั้น

ในรอบระยะเวลาบัญชีก่อนสินทรัพย์ทางการเงินจัดประเภทเป็น ตราสารที่ตั้งใจถือไว้จนครบกำหนด ตราสารที่ถือไว้เผื่อขาย ตราสารที่ถือไว้เพื่อค้าและเงินลงทุนทั่วไป

หนี้สินทางการเงิน

ธนาคารและบริษัทย่อยจัดประเภทหนี้สินทางการเงินทั้งหมด ยกเว้นภาระผูกพันวงเงินสินเชื่อและสัญญาค้ำประกันทางการเงินเป็นหนี้สินทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยราคาทุนตัดจำหน่าย หรือหนี้สินทางการเงินวัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุน

การด้อยค่า

มาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 9 พิจารณาผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นตลอดอายุของเครื่องมือทางการเงินโดยพิจารณาข้อมูลสนับสนุนที่มีความสมเหตุสมผลทั้งหมดซึ่งรวมถึงข้อมูลที่มีการคาดการณ์ไปในอนาคต

มาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 9 กำหนดให้ใช้วิจารณญาณในการประเมินว่าการเปลี่ยนแปลงของปัจจัยทางเศรษฐกิจนั้น มีผลกระทบต่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นอย่างไร โดยใช้ความน่าจะเป็นถ่วงน้ำหนักเป็นเกณฑ์

รูปแบบใหม่ของโมเดลผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น ถือปฏิบัติกับสินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยวิธีราคาทุนตัดจำหน่ายหรือวัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น ซึ่งไม่รวมเงินลงทุนในตราสารทุน

การประมาณการและการใช้ดุลพินิจที่สำคัญ

การคำนวณผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นของธนาคารและบริษัทย่อยขึ้นอยู่กับแบบจำลองและชุดข้อมูลสมมติฐานหลายชุด การใช้ดุลยพินิจและการประมาณการที่สำคัญในการกำหนดผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นเกี่ยวข้องกับเกณฑ์ที่ใช้ในการประเมินเกี่ยวกับการเพิ่มขึ้นของความเสี่ยงด้านเครดิตและการพัฒนาโมเดลผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น รวมถึงการเลือกข้อมูลเศรษฐกิจมหภาคที่เป็นข้อมูลตัวแปรนำเข้าหลายตัวแปร การคำนวณค่าเผื่อการด้อยค่าด้านเครดิตยังเกี่ยวข้องกับการใช้ดุลยพินิจของผู้เชี่ยวชาญทางด้านเครดิตซึ่งฝ่ายบริหารนำมาพิจารณาร่วมกับข้อมูลที่หลากหลายของคู่สัญญา ซึ่งมาจากทั้งภายในและภายนอก

การวัดมูลค่า

ผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นคำนวณอย่างปราศจากอคติ จำนวนเงินที่คำนึงถึงความน่าจะเป็นถ่วงน้ำหนัก ซึ่งพิจารณาจากการประเมินช่วงของผลลัพธ์ที่เป็นไปได้ มูลค่าเงินตามเวลา และข้อมูลสนับสนุนที่มีความสมเหตุสมผลทั้งหมด รวมถึงการพยากรณ์สภาวะเศรษฐกิจไปในอนาคต

ประมาณการของจำนวนเงินที่คาดว่าจะไม่ได้รับคำนวณโดยผลคูณของค่าความน่าจะเป็นที่ลูกหนี้จะผิดนัดชำระหนี้ 
(PD - Probability of default) กับ ร้อยละของความเสียหายที่อาจจะเกิดขึ้นเมื่อลูกหนี้ผิดนัดชำระหนี้ต่อยอดหนี้ 
(LGD - Loss given default) กับ ประมาณการยอดหนี้เมื่อลูกหนี้ผิดนัดชำระ (EAD – Exposure at the time of default)

ปัจจัยเชิงเศรษฐศาสตร์มหภาคถูกรวมอยู่ใน PD LGD และ EAD เพื่อให้มีความเกี่ยวข้องและหากมีการระบุถึงปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อความเสี่ยงด้านเครดิต เช่น อัตราการเติบโตของ GDP อัตราดอกเบี้ย และดัชนีราคาที่อยู่อาศัย ปัจจัยเหล่านี้ถูกกำหนดโดยใช้ข้อมูลสนับสนุนที่มีความสมเหตุสมผลทั้งหมด

ช่วงระยะเวลาที่ยาวที่สุดที่ใช้ในการพิจารณาจำนวนเงินที่คาดว่าจะไม่ได้รับ คือ ระยะเวลาที่ยาวที่สุดตามสัญญา
ซึ่งธนาคารและบริษัทย่อยมีฐานะเปิดต่อความเสี่ยงด้านเครดิต ยกเว้นกรณีวงเงินสินเชื่อหมุนเวียน พิจารณาระยะเวลาโดยประมาณการจากพฤติกรรมในอดีต

การประมาณจำนวนเงินที่คาดว่าจะไม่ได้รับถูกคิดลดด้วยอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงเมื่อเริ่มแรกของสินทรัพย์ทางการเงิน

การจัดชั้นของการรับรู้ผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น

ชั้นที่ 1 สินทรัพย์ทางการเงินที่ไม่มีการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญของความเสี่ยงด้านเครดิต

ผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นรับรู้เมื่อรับรู้สินทรัพย์ทางการเงินเมื่อเริ่มแรก และแสดงถึงจำนวนเงินที่คาดว่าจะไม่ได้รับจากการผิดนัดชำระหนี้ตลอดอายุสินทรัพย์ทางการเงินที่คาดไว้ โดยพิจารณาภายในระยะเวลา 12 เดือนนับจากวันที่รายงาน ผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นถูกพิจารณาอย่างต่อเนื่องโดยใช้หลักเกณฑ์ดังกล่าวจนกระทั่งความเสี่ยงด้านเครดิตเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญหรือ สินทรัพย์ทางการเงินกลายเป็นสินทรัพย์ทางการเงินที่มีการด้อยค่าด้านเครดิต หากตราสารไม่มีการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญของความเสี่ยงด้านเครดิตหรือไม่มีการด้อยค่าด้านเครดิตแล้ว ผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นจะถูกกลับมาพิจารณาด้วยหลักเกณฑ์ระยะเวลา 12 เดือน

ชั้นที่ 2 สินทรัพย์ทางการเงินที่มีการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญของความเสี่ยงด้านเครดิต

การเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญของความเสี่ยงด้านเครดิตถูกประเมินโดยพิจารณาเปรียบเทียบความเสี่ยงในการผิดนัดชำระ ณ วันที่รายงาน กับความเสี่ยงดังกล่าว ณ วันที่รับรู้รายการเมื่อเริ่มแรก ความมีสาระสำคัญของการประเมินดังกล่าวถูกพิจารณาโดยใช้ปัจจัยเชิงปริมาณและปัจจัยเชิงคุณภาพหลายปัจจัย สินทรัพย์ทางการเงินที่ผิดนัดชำระ 30 วันหรือมากกว่า แต่ยังไม่ใช่สินทรัพย์ทางการเงินที่มีการด้อยค่าด้านเครดิตจะถูกประเมินว่ามีการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญของความเสี่ยงด้านเครดิต

ปัจจัยเชิงปริมาณรวมถึงการประเมินว่ามีการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญของความเสี่ยงด้านเครดิตจากการคาดการณ์ของความน่าจะเป็นที่ลูกหนี้จะผิดนัดชำระหนี้ในอนาคต นับจากวันที่รับรู้รายการเมื่อเริ่มแรก การคาดการณ์ความน่าจะเป็นที่ลูกหนี้จะผิดนัดชำระหนี้ในอนาคตเป็นส่วนที่ปรับปรุงสำหรับสภาพเศรษฐกิจ โดยสัมพันธ์กับการเปลี่ยนแปลงของความเสี่ยงด้านเครดิต ซึ่งถูกเปรียบเทียบบนพื้นฐานของการเปลี่ยนแปลงแบบสัมบูรณ์และสัมพัทธ์ตามเกณฑ์ที่กำหนดไว้ล่วงหน้า ถ้าเกินเกณฑ์นั้น เครื่องมือทางการเงินจะถูกประเมินว่ามีการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญของความเสี่ยงด้านเครดิต

ปัจจัยเชิงคุณภาพที่ถูกประเมินรวมถึงปัจจัยที่เกี่ยวเนื่องกับกระบวนการบริหารความเสี่ยงด้านเครดิตที่มีอยู่ในปัจจุบัน เช่น เงินให้สินเชื่อที่ธนาคารและบริษัทย่อยจัดให้เป็นรายการเฝ้าดูภายในและมีการติดตามอย่างใกล้ชิด ตัวชี้วัดอาจรวมถึงผลการดำเนินงานที่ไม่ดี หรือเมื่อธนาคารและบริษัทย่อยสังเกตพบว่าลูกหนี้มีปัญหาสภาพคล่องร่วมกับปัจจัยอื่น ๆ

ชั้นที่ 3 สินทรัพย์ทางการเงินที่มีการด้อยค่าด้านเครดิต

สินทรัพย์ทางการเงินที่มีการด้อยค่าด้านเครดิตหรือผิดนัดชำระเงินต้นและ/หรือดอกเบี้ยเกินกว่า 90 วัน สินทรัพย์ทางการเงินจะถูกพิจารณาเป็นสินทรัพย์ทางการเงินที่มีการด้อยค่าด้านเครดิตเมื่อลูกหนี้มีความเป็นไปได้ว่าจะไม่สามารถชำระหนี้ได้เมื่อเกิดเหตุการณ์ใดเหตุการณ์หนึ่งหรือหลายเหตุการณ์ที่ทำให้เกิดผลกระทบเชิงลบต่อประมาณการกระแสเงินสดในอนาคตของสินทรัพย์ทางการเงิน

โดยหลักฐานที่แสดงว่าสินทรัพย์ทางการเงิน มีการด้อยค่าด้านเครดิตครอบคลุมถึงข้อมูลที่สังเกตได้จากเหตุการณ์ดังต่อไปนี้

-	การประสบปัญหาทางการเงินอย่างมีนัยสำคัญของผู้ออกหรือผู้กู้

-	การละเมิดสัญญา เช่น การปฏิบัติผิดสัญญาหรือการค้างชำระเกินกำหนด

-	มีความเป็นไปได้ค่อนข้างแน่ที่ผู้กู้จะล้มละลายหรือปรับโครงสร้างทางการเงิน

-	การล่มสลายของตลาดที่มีสภาพคล่องของสินทรัพย์ทางการเงินเนื่องจากประสบปัญหาทางการเงินของผู้กู้ หรือ

-	การซื้อหรือการได้มาซึ่งสินทรัพย์ทางการเงินด้วยราคาที่มีส่วนลดจำนวนมากซึ่งสะท้อนถึงผลขาดทุนด้านเครดิตที่เกิดขึ้น

การใช้ดุลยพินิจของผู้เชี่ยวชาญด้านเครดิต

วิธีการคำนวณจำนวนการด้อยค่าใช้โมเดลซึ่งวิเคราะห์การชำระคืนในอดีตและอัตราการผิดนัดชำระสำหรับช่วงเวลา ในการใช้โมเดลแบบต่าง ๆ จำเป็นต้องมีการใช้ดุลยพินิจเพื่อวิเคราะห์ข้อมูลที่มีอยู่และเลือกโมเดลหรือหลาย ๆ โมเดลที่เหมาะสม

นอกจากนี้ยังใช้ดุลยพินิจของผู้เชี่ยวชาญเพื่อพิจารณาความจำเป็นในการปรับจำนวนการด้อยค่าภายหลังการคำนวณด้วยโมเดลสำหรับองค์ประกอบความเสี่ยงด้านเครดิตที่ไม่ได้นำมาพิจารณาในโมเดล ภายใต้ “การประมาณการเพิ่มเติมโดยผู้บริหาร” เช่น ความบกพร่องของโมเดลที่ระบุได้ การกระจุกตัวของความเสี่ยงด้านอุตสาหกรรม และปัจจัยอื่นๆ

การเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขของเครื่องมือทางการเงิน

เมื่อเงื่อนไขในสัญญาเดิมของสินทรัพย์ทางการเงินมีการเปลี่ยนแปลงจากความเสี่ยงด้านเครดิตและไม่มีการตัดรายการสินทรัพย์นั้น ผลกำไรหรือขาดทุนจากการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขที่เกิดขึ้นจะรับรู้ในผลขาดทุนจากการด้อยค่าด้านเครดิตใน
งบกำไรหรือขาดทุน ซึ่งส่งผลให้มูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ลดลงตาม

ผลขาดทุนด้านเครดิตสำหรับสินทรัพย์ทางการเงินที่มีการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขและยังไม่ได้ถูกตัดรายการ และไม่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นสินทรัพย์ทางการเงินที่มีการด้อยค่าด้านเครดิตจะรับรู้ผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นใน 12 เดือนข้างหน้าหรือจนกว่าจะเข้าเงื่อนไขที่ต้องรับรู้ผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นตลอดอายุ สินทรัพย์เหล่านี้ได้รับการประเมินเพื่อพิจารณาว่ามีความเสี่ยงด้านเครดิตที่เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญนับตั้งแต่การรับรู้รายการเมื่อเริ่มแรกหลังจากการเปลี่ยนแปลงหรือไม่

การตัดจำหน่ายของเครื่องมือทางการเงินที่ด้อยค่าด้านเครดิตและการกลับรายการด้อยค่า

เครื่องมือทางการเงินที่มีลักษณะเป็นตราสารหนี้จะถูกพิจารณาว่าไม่สามารถเรียกคืนได้ ในกรณีที่มูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ก่อนหักค่าเผื่อการด้อยค่า เงินให้สินเชื่อดังกล่าวจะถูกตัดจำหน่ายออกหลังจากดำเนินการตามขั้นตอนที่จำเป็นทั้งหมดแล้ว มีการประเมินแล้วว่าไม่มีความน่าจะเป็นในการได้รับคืน และได้พิจารณาถึงจำนวนเงินที่สูญเสียไปแล้ว การกลับรายการมูลค่าที่เคยตัดจำหน่ายในภายหลังจะนำมาลดจำนวนผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นในงบกำไรขาดทุน

ถ้ามีผลขาดทุนจากการด้อยค่าด้านเครดิตที่ลดลงในรอบระยะเวลาถัดมา จะต้องปรับปรุงการรับรู้การด้อยค่าด้านเครดิตที่บันทึกก่อนหน้านี้ด้วย เช่นหากมีการปรับปรุงอันดับความน่าเชื่อถือของลูกหนี้ จะต้องบันทึกปรับปรุงโดยกลับรายการในกำไรหรือขาดทุน

การปรับปรุงความเสี่ยงด้านเครดิต

เมื่อเครื่องมือทางการเงินเข้าสู่ชั้นที่ 2 หรือชั้นที่ 3 และมีการจัดประเภทใหม่กลับไปเป็นชั้นที่ 1 สำหรับสินทรัพย์ทางการเงินที่มีการด้อยค่าด้านเครดิต (ชั้นที่ 3) และไม่ได้รับการปรับโครงสร้างหนี้ การโอนไปยังชั้นที่ 2 หรือชั้นที่ 1 จะได้รับอนุญาตเฉพาะกรณีที่เครื่องมือทางการเงินได้รับการพิจารณาว่าการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญของความเสี่ยงด้านเครดิตไม่มีอยู่อีกต่อไป เครื่องมือทางการเงินจะไม่ถูกพิจารณาว่ามีการด้อยค่าเครดิตอีกต่อไปเมื่อไม่มีจำนวนเงินที่คาดว่าจะไม่ได้รับเทียบกับข้อกำหนดตามสัญญาเดิม

สำหรับสินทรัพย์ทางการเงินชั้นที่ 2 สามารถปรับชั้นไปยังชั้นที่ 1 ได้เฉพาะเมื่อได้รับการพิจารณาว่าการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญของความเสี่ยงด้านเครดิตไม่มีอยู่อีกต่อไป

เมื่อการเพิ่มขึ้นของความเสี่ยงด้านเครดิตย่างมีนัยสำคัญถูกพิจารณาด้วยตัวชี้วัดเชิงปริมาณ เครื่องมือทางการเงินจะถูกปรับกลับไปยังชั้นที่ 1 โดยอัตโนมัติเมื่อไม่พบเงื่อนไขเดิมของความน่าจะเป็นที่ลูกหนี้จะผิดนัดชำระที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนชั้น ในกรณีที่เครื่องมือทางการเงินถูกปรับไปยังชั้นที่ 2 เนื่องจากการประเมินปัจจัยเชิงคุณภาพ ปัจจัยในการจัดประเภทใหม่จะต้องได้รับการแก้ไขก่อนที่เครื่องมือทางการเงินนั้นจะสามารถจัดประเภทใหม่เป็นชั้นที่ 1 รวมถึงกรณีที่มีข้อกำหนดให้ดำเนินการจัดการ ดังกล่าวก่อนที่จะจัดประเภทสินเชื่อใหม่เป็นชั้นที่ 1

สำหรับลูกหนี้ปรับโครงสร้างหนี้ที่มีปัญหาที่จัดชั้นอยู่ภายใต้ชั้นที่ 3 จะสามารถโอนไปยังชั้นที่ 2 เมื่อลูกค้าดำเนินการภายใต้ข้อกำหนดที่เปลี่ยนแปลงของสัญญาสำหรับการชำระเงินติดต่อกันสามครั้ง ลูกหนี้ดังกล่าวที่จะถูกปรับไปยังชั้นที่ 1 จะต้องใช้ระยะเวลาในการติดตามอีก 9 เดือน จะต้องไม่มียอดเงินที่ค้างชำระในบัญชีและคาดว่าลูกค้าจะชำระหนี้ที่เหลือทั้งหมด เมื่อโอนไปยังชั้นที่ 1 อันดับความน่าเชื่อถือเมื่อเริ่มแรกจะถูกตั้งค่าใหม่เป็นค่าที่ใช้ในวันที่โอน

สำหรับลูกหนี้ปรับโครงสร้างหนี้ที่มีปัญหาที่จัดชั้นอยู่ภายใต้ชั้นที่ 2 ซึ่งไม่เคยเป็นสินทรัพย์ด้อยค่าด้านเครดิตมาก่อนสามารถโอนไปยังชั้นที่ 1 เมื่อลูกหนี้ดำเนินการภายใต้ข้อกำหนดที่แก้ไขของสัญญาสำหรับการชำระเงินติดต่อกันสามครั้ง เมื่อโอนไปยังชั้นที่ 1 อันดับความน่าเชื่อถือเมื่อเริ่มแรกจะถูกตั้งค่าใหม่เป็นค่าที่ใช้ในวันที่โอน

ณ วันที่ 1 มกราคม 2563 ธนาคารและบริษัทย่อยได้ถือปฏิบัติตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินกลุ่มเครื่องมือทางการเงิน โดยผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นของสินทรัพย์ทางการเงินมีดังนี้

*	ค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นของเงินลงทุนในตราสารหนี้ที่วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นแสดงไว้ในองค์ประกอบอื่นของส่วนของเจ้าของ

*ค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นของเงินลงทุนในตราสารหนี้ที่วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นแสดงไว้ในองค์ประกอบอื่นของ
ส่วนของเจ้าของ

ตราสารอนุพันธ์เพื่อการบริหารความเสี่ยงและการบัญชีป้องกันความเสี่ยง

ตราสารอนุพันธ์ที่ถือเพื่อการบริหารความเสี่ยงรวมถึงสินทรัพย์และหนี้สินตราสารอนุพันธ์ที่ไม่ได้จัดประเภทเป็นสินทรัพย์หรือหนี้สินที่ถือไว้เพื่อค้า ตราสารอนุพันธ์เพื่อการบริหารความเสี่ยงถูกวัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมในงบแสดงฐานะการเงิน

อย่างไรก็ตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 9 ไม่มีการกล่าวถึงการป้องกันความเสี่ยงแบบกลุ่มที่ฐานะเปิดต่อความเสี่ยงมีการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา ธนาคารและบริษัทย่อยจึงบันทึกตราสารอนุพันธ์เพื่อป้องกันความเสี่ยงในลักษณะนี้ตามเกณฑ์คงค้างต่อไป

ธนาคารและบริษัทย่อยได้กำหนดตราสารอนุพันธ์เพื่อบริหารความเสี่ยงและเครื่องมือทางการเงินที่ไม่ใช่ตราสารอนุพันธ์เป็นเครื่องมือที่ใช้ในการป้องกันความเสี่ยงสำหรับความสัมพันธ์ของการป้องกันความเสี่ยงที่เข้าเงื่อนไข ณ การเริ่มต้นของความสัมพันธ์ ธนาคารและบริษัทย่อยได้จัดทำเอกสารอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับความสัมพันธ์ระหว่างเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงและรายการที่มีการป้องกันความเสี่ยง รวมถึงวัตถุประสงค์การจัดการความเสี่ยง และกลยุทธ์ในการป้องกันความเสี่ยง รวมถึงวิธีการประเมินว่าความสัมพันธ์เป็นไปตามข้อกำหนดความมีประสิทธิผลในการป้องกันความเสี่ยง ธนาคารและบริษัทย่อยทำการประเมินทั้งเมื่อเริ่มต้นป้องกันความเสี่ยงและประเมินอย่างต่อเนื่อง ตราสารป้องกันความเสี่ยงคาดว่าจะมีประสิทธิภาพสูงในการชดเชยการเปลี่ยนแปลงของมูลค่ายุติธรรมหรือกระแสเงินสด ของรายการที่มีการป้องกันความเสี่ยงในช่วงเวลาที่กำหนดให้มีการป้องกันความเสี่ยงและผลของการป้องกันความเสี่ยงแต่ละครั้งนั้นอยู่ในช่วงที่กำหนดไว้ล่วงหน้า สำหรับการป้องกันความเสี่ยงในกระแสเงินสดของรายการคาดการณ์ ธนาคารและบริษัทย่อยได้ทำการประเมินว่ารายการคาดการณ์มีความเป็นไปได้ค่อนข้างแน่ในระดับสูงที่จะเกิดขึ้นหรือไม่ และมีผลกระทบต่อกำไรหรือขาดทุนจากความผันผวนของกระแสเงินสด

การป้องกันความเสี่ยงในมูลค่ายุติธรรม

เมื่อตราสารอนุพันธ์ถูกกำหนดให้เป็นเครื่องมือที่ใช้ป้องกันความเสี่ยงสำหรับป้องกันความเสี่ยงในมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์หรือหนี้สินที่ได้รับรู้รายการแล้ว หรือสัญญาผูกมัดที่ยังไม่ได้รับรู้รายการที่อาจมีผลกระทบต่อกำไรขาดทุน มูลค่ายุติธรรมที่เปลี่ยนแปลงไปของตราสารอนุพันธ์และมูลค่ายุติธรรมที่เปลี่ยนแปลงไปจากความเสี่ยงที่ป้องกันของรายการที่ได้รับการป้องกันความเสี่ยงจะรับรู้ในกำไรหรือขาดทุนทันที

หากตราสารอนุพันธ์ป้องกันความเสี่ยงหมดอายุหรือขาย ถูกยกเลิก หรือมีการใช้สิทธิ หรือการป้องกันความเสี่ยงไม่เป็นไปตามเกณฑ์สำหรับการบัญชีป้องกันความเสี่ยงมูลค่ายุติธรรมอีกต่อไป การบัญชีป้องกันความเสี่ยงจะถูกยกเลิก ยกเว้นในกรณีที่มีการปรับปรุงเพื่อ Central Clearing Party (CCP)

การปรับปรุงใด ๆ จนถึงจุดที่การป้องกันความเสี่ยงถูกยกเลิก สำหรับรายการที่ได้รับการป้องกันความเสี่ยงซึ่งใช้วิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริง การปรับปรุงจะถูกตัดจำหน่ายเป็นกำไรหรือขาดทุนโดยถือเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงของรายการตลอดอายุที่เหลืออยู่

การป้องกันความเสี่ยงในกระแสเงินสด

เมื่อตราสารอนุพันธ์ได้รับการกำหนดให้เป็นเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงเพื่อป้องกันความผันผวนของกระแสเงินสดจากความเสี่ยงเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์หรือหนี้สินที่ได้รับรู้รายการแล้ว ซึ่งอาจมีผลกระทบต่อกำไรหรือขาดทุน ส่วนที่มีประสิทธิผลของการเปลี่ยนแปลงในมูลค่ายุติธรรมของตราสารอนุพันธ์จะถูกรับรู้ในกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น และแสดงในเงินสำรองสำหรับการป้องกันความเสี่ยงในกระแสเงินสดในส่วนของผู้ถือหุ้น ส่วนที่ไม่มีประสิทธิผลของการเปลี่ยนแปลงในมูลค่ายุติธรรมของตราสารอนุพันธ์จะรับรู้ทันทีในกำไรหรือขาดทุน จำนวนที่รับรู้ในกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นจะถูกจัดประเภทใหม่เป็นกำไรหรือขาดทุนเมื่อกระแสเงินสดที่ได้รับการป้องกันความเสี่ยงกระทบต่อกำไรหรือขาดทุน และแสดงในรายการเดียวกันในงบกำไรขาดทุนและกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น

หากตราสารอนุพันธ์ป้องกันความเสี่ยงหมดอายุหรือขาย ถูกยกเลิกหรือมีการใช้สิทธิ หรือการป้องกันความเสี่ยงไม่เป็นไปตามเกณฑ์สำหรับการบัญชีป้องกันความเสี่ยงในกระแสเงินสด การบัญชีป้องกันความเสี่ยงจะถูกยกเลิกในอนาคตทันทียกเว้นในกรณีที่มีการปรับปรุงเพื่อ CCP

การป้องกันความเสี่ยงของเงินลงทุนสุทธิในหน่วยงานต่างประเทศ

เมื่อตราสารอนุพันธ์หรือหนี้สินทางการเงินที่ไม่ใช่ตราสารอนุพันธ์ถูกกำหนดให้เป็นเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงในการป้องกันความเสี่ยงของการลงทุนสุทธิในการดำเนินงานในต่างประเทศ ส่วนที่มีประสิทธิผลของการเปลี่ยนแปลงในมูลค่ายุติธรรมของเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงจะรับรู้ในกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น และแสดงในสำรองการแปลงค่างบการเงินในส่วนของผู้ถือหุ้น ส่วนที่ไม่มีประสิทธิผลของการเปลี่ยนแปลงในมูลค่ายุติธรรมของตราสารอนุพันธ์จะรับรู้ทันทีในกำไรหรือขาดทุน จำนวนที่รับรู้ในกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นจะถูกจัดประเภทใหม่เป็นกำไรหรือขาดทุนเมื่อมีการขายหน่วยงานต่างประเทศ

ตราสารอนุพันธ์อื่นที่ไม่ได้มีไว้เพื่อค้า

หากตราสารอนุพันธ์ไม่ได้มีไว้เพื่อค้าและไม่ได้ถูกกำหนดไว้ในความสัมพันธ์ป้องกันความเสี่ยงที่มีเป็นไปตามเกณฑ์ การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในมูลค่ายุติธรรมจะถูกรับรู้ทันทีในกำไรหรือขาดทุนในส่วนของกำไรสุทธิจากเครื่องมือทางการเงินอื่น ๆ ที่วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุน

เดิมมาตรฐานการรายงานทางการเงินไม่ได้กล่าวถึงข้อกำหนดของการบัญชีป้องกันความเสี่ยง ตราสารอนุพันธ์ที่มีวัตถุประสงค์เพื่อบริหารความเสี่ยงจึงถูกบันทึกตามเกณฑ์คงค้าง

ดอกเบี้ย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2563 รายได้และค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยรับรู้ในกำไรหรือขาดทุนโดยใช้วิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริง อัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงคืออัตราที่ใช้คิดลดโดยประมาณว่าการจ่ายเงินสดในอนาคตหรือรับเงินตลอดอายุที่คาดไว้ของเครื่องมือทางการเงินเพื่อ

-	มูลค่าตามบัญชีขั้นต้นของสินทรัพย์ทางการเงิน หรือ

-	ราคาทุนตัดจำหน่ายของหนี้สินทางการเงิน

ในการคำนวณอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงสำหรับเครื่องมือทางการเงินนอกเหนือจากสินทรัพย์ด้อยคุณภาพ ธนาคารและบริษัทย่อยประมาณการกระแสเงินสดในอนาคตโดยพิจารณาเงื่อนไขตามสัญญาทั้งหมดของเครื่องมือทางการเงิน แต่ไม่รวมถึงการคาดว่าจะเกิดความเสียหายทางเครดิต

การคำนวณอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงธนาคารและบริษัทย่อยได้รวมต้นทุนการทำธุรกรรมและค่าธรรมเนียมและคะแนนที่จ่ายหรือรับซึ่งเป็นองค์ประกอบของอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริง ต้นทุนการทำรายการรวมถึงต้นทุนส่วนเพิ่มที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการได้มาหรือออกสินทรัพย์ทางการเงินหรือหนี้สินทางการเงิน

ราคาทุนตัดจำหน่ายของสินทรัพย์ทางการเงินหรือหนี้สินทางการเงินคือมูลค่าของสินทรัพย์ทางการเงินหรือหนี้สินทางการเงินที่รับรู้เมื่อเริ่มแรก หักด้วยการจ่ายชำระคืนเงินต้น บวกหรือหักค่าตัดจำหน่ายสะสมที่คำนวณโดยใช้วิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริง ซึ่งเกิดจากผลต่างระหว่างมูลค่าที่รับรู้รายการเมื่อเริ่มแรกและมูลค่า ณ วันที่ครบกำหนด และปรับปรุงด้วยค่าเผื่อผลขาดทุนสำหรับกรณีของสินทรัพย์ทางการเงิน มูลค่าตามบัญชีขั้นต้นของสินทรัพย์ทางการเงิน คือ ราคาทุนตัดจำหน่ายของสินทรัพย์ทางการเงินก่อนปรับปรุงด้วยค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิต

การคำนวณรายได้ดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย

ในการคำนวณรายได้และค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงจะถูกปรับใช้กับมูลค่าตามบัญชีขั้นต้นของสินทรัพย์ (เมื่อสินทรัพย์ไม่มีการด้อยค่าด้านเครดิต) หรือราคาทุนตัดจำหน่ายของหนี้สิน อย่างไรก็ตามสำหรับสินทรัพย์ทางการเงินที่มีการด้อยค่าด้านเครดิตภายหลังการรับรู้เมื่อเริ่มแรกรายได้ดอกเบี้ยจะคำนวณโดยการใช้อัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงกับต้นทุนที่ตัดจำหน่ายของสินทรัพย์ทางการเงิน หากสินทรัพย์ไม่มีการด้อยค่าเครดิตอีกต่อไปการคำนวณรายได้ดอกเบี้ยจะเปลี่ยนกลับไปคำนวณจากมูลค่าตามบัญชีขั้นต้นของสินทรัพย์

การแสดงรายการ

รายได้และค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยที่แสดงในงบกำไรขาดทุนและกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นรวมถึง

-	ดอกเบี้ยของสินทรัพย์ทางการเงินและหนี้สินทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยวิธีราคาทุนตัดจำหน่ายที่คำนวณด้วยวิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริง

-	ดอกเบี้ยของตราสารหนี้ที่วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น คำนวณด้วยวิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริง

-	ส่วนที่มีประสิทธิผลของการเปลี่ยนแปลงในมูลค่ายุติธรรมของตราสารอนุพันธ์เพื่อป้องกันความเสี่ยงที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดในการป้องกันความเสี่ยงกระแสเงินสดของความผันผวนของกระแสเงินสดของดอกเบี้ย ในช่วงเวลาเดียวกับกระแสเงินสดที่ได้รับการป้องกันความเสี่ยงส่งผลกระทบต่อรายได้หรือค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย และ

-	ส่วนที่มีประสิทธิผลของการเปลี่ยนแปลงในมูลค่ายุติธรรมของตราสารอนุพันธ์เพื่อการป้องกันความเสี่ยงที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดไว้ในการป้องกันความเสี่ยงมูลค่ายุติธรรมของความเสี่ยงด้านอัตราดอกเบี้ย

ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2563 ธนาคารและบริษัทย่อยรับรู้รายได้ดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยตามอัตราที่ระบุในสัญญาโดยรับรู้ค่าธรรมเนียมและต้นทุนที่เกี่ยวข้องตามเกณฑ์คงค้าง

สำหรับสินทรัพย์และหนี้สินทางการเงินที่มีอยู่ ณ วันที่เปลี่ยนแปลงจะใช้อัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงแบบคำนวณไปข้างหน้า

เงินลงทุนสุทธิ

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2563 หัวข้อ “เงินลงทุนสุทธิ” ในงบแสดงฐานะการเงินประกอบด้วย

-	ตราสารหนี้วัดมูลค่าด้วยราคาทุนตัดจำหน่าย วัดมูลค่าเริ่มแรกด้วยมูลค่ายุติธรรมบวกต้นทุนการทำธุรกรรมทางตรงที่เพิ่มขึ้นและภายหลังจากการตัดจำหน่ายต้นทุนตามวิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริง

-	ตราสารหนี้ที่วัดด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น และ

-	ตราสารทุนที่วัดด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น

สำหรับตราสารหนี้ที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น จะรับรู้กำไรและขาดทุนในกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น ยกเว้นรายการดังต่อไปนี้ซึ่งจะรับรู้ในงบกำไรขาดทุนในลักษณะเดียวกับสินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยราคาทุนตัดจำหน่าย

-	ดอกเบี้ยรับโดยใช้วิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริง

-	ผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น และการกลับรายการ

-	กำไรและขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน

เมื่อมีการตัดจำหน่ายตราสารหนี้ที่วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น กำไรหรือขาดทุนสะสมที่เคยบันทึกในกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น จะถูกจัดประเภทใหม่จากส่วนของผู้ถือหุ้นไปยังกำไรหรือขาดทุน

ธนาคารและบริษัทย่อยเลือกที่จะแสดงการเปลี่ยนแปลงในมูลค่ายุติธรรมของเงินลงทุนในกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นสำหรับตราสารทุนที่ไม่ได้ถือไว้เพื่อค้า การเลือกทำเมื่อรับรู้เริ่มแรกและเป็นไปตามแต่ละครั้งของการลงทุน โดยไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้

กำไรและขาดทุนที่เกิดจากตราสารทุนดังกล่าวจะไม่ถูกจัดประเภทใหม่เป็นกำไรหรือขาดทุน โดยกำไรขาดทุนจะรับรู้ในกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น เว้นแต่ว่าจะได้รับคืนบางส่วนของต้นทุนการลงทุน กำไรและขาดทุนสะสมที่รับรู้ในกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นจะถูกโอนไปยังกำไรสะสมจากการจำหน่ายเงินลงทุน ไม่มีการรับรู้การด้อยค่าในกำไรหรือขาดทุน เงินปันผลบันทึกในกำไรหรือขาดทุน

ในรอบระยะบัญชีก่อนหน้า เงินลงทุนที่ใช่เงินลงทุนเพื่อค้า จะถูกวัดมูลค่าครั้งแรกด้วยมูลค่ายุติธรรมบวกต้นทุนการทำธุรกรรมทางตรงที่เพิ่มขึ้น และหลังจากนั้นการวัดมูลค่าขึ้นอยู่กับการจัดประเภทของเงินลงทุนเป็นเงินลงทุนเพื่อค้า เงินลงทุนเผื่อขาย เงินลงทุนที่ตั้งใจถือจนครบกำหนด หรือ เงินลงทุนทั่วไป

ตารางด้านล่างนี้ อธิบายการวัดมูลค่าเริ่มแรกของสินทรัพย์ทางการเงินและหนี้สินทางการเงินของธนาคารและบริษัทย่อย ณ วันที่ 1 มกราคม 2563 ตามมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 105 (TAS 105) แนวปฏิบัติของธนาคารแห่งประเทศไทย และ การวัดมูลค่าใหม่ตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินฉบับที่ 9 โดยไม่รวมผลกระทบจากการจัดประเภทที่วิธีการวัดมูลค่าไม่เปลี่ยนแปลง

มาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 16 เรื่อง สัญญาเช่า

มาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 16 (TFRS 16) ได้นำเสนอวิธีการบัญชีเดียวสำหรับผู้เช่า โดยผู้เช่าต้องรับรู้สินทรัพย์สิทธิการใช้และหนี้สินตามสัญญาเช่า ซึ่งยกเว้นการรับรู้รายการสำหรับสัญญาเช่าระยะสั้นหรือสินทรัพย์อ้างอิงนั้นมีมูลค่าต่ำ ส่วนการบัญชีสำหรับผู้ให้เช่าไม่เปลี่ยนแปลงไปจากเดิม เช่น ผู้ให้เช่ายังคงต้องจัดประเภทสัญญาเช่าเป็นสัญญาเช่าการเงินและสัญญาเช่าดำเนินงาน

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2563 ธนาคารและบริษัทย่อยถือปฏิบัติตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 16 (TFRS 16) เป็นครั้งแรกกับสัญญาที่เคยระบุว่าเป็นสัญญาเช่าตามมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 17 เรื่อง สัญญาเช่า (TAS 17) และการตีความมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 4 เรื่อง การประเมินว่าข้อตกลงประกอบด้วยสัญญาเช่าหรือไม่ (TFRIC 4) ด้วย
วิธีปรับปรุงผลกระทบสะสมย้อนหลัง ผลกระทบจากการถือปฏิบัติมาตรฐานดังกล่าวทำให้สินทรัพย์และหนี้สินของธนาคารและบริษัทย่อยเพิ่มขึ้น และไม่มีผลกระทบกับกำไรสะสม

อัตราดอกเบี้ยเงินกู้ยืมส่วนเพิ่มของผู้เช่าถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักที่นำมาคิดลดหนี้สินตามสัญญาเช่า คือ ร้อยละ 1.25 - 4.85

นโยบายการบัญชีที่สำคัญ

ธนาคารและบริษัทย่อยได้ใช้นโยบายการบัญชีที่สำคัญและวิธีการคำนวณในงบการเงินระหว่างกาลสำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2563 เช่นเดียวกับที่ใช้สำหรับการจัดทำงบการเงินสำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2562 ยกเว้นกรณีที่ธนาคารและบริษัทย่อยได้นำมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่ออกและปรับปรุงใหม่ซึ่งมีผลบังคับใช้สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2563 มาถือปฏิบัติ ตามที่กล่าวไว้ในหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อ 3 เรื่อง การเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชี และนโยบายหุ้นทุนซื้อคืนดังนี้

หุ้นทุนซื้อคืน

เมื่อมีการซื้อคืนหุ้นทุน จำนวนสิ่งตอบแทนที่จ่ายซื้อรวมถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องโดยตรงจัดประเภทเป็นหุ้นทุนซื้อคืนและแสดงเป็นรายการหักในส่วนของผู้ถือหุ้น และจัดสรรจำนวนเดียวกันนี้จากกำไรสะสมไปเป็นสำรองหุ้นทุนซื้อคืนภายใต้ส่วนของผู้ถือหุ้น  เมื่อมีการจำหน่ายหุ้นทุนซื้อคืน จำนวนเงินที่ได้รับ จะถูกรับรู้เป็นรายการเพิ่มขึ้นในส่วนของผู้ถือหุ้น โดยหักบัญชีหุ้นทุนซื้อคืนด้วยจำนวนต้นทุนของหุ้นทุนซื้อคืนที่จำหน่ายซึ่งคำนวณโดยวิธีถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก และโอนจำนวนเดียวกันนี้จากบัญชีสำรองหุ้นทุนซื้อคืนไปกำไรสะสม ส่วนเกินทุนจากการจำหน่ายหุ้นทุนซื้อคืน (“ส่วนเกินทุนหุ้นทุนซื้อคืน”) แสดงเป็นรายการแยกต่างหากในส่วนของผู้ถือหุ้น ขาดทุนสุทธิจากการจำหน่ายหรือยกเลิกหุ้นทุนซื้อคืนนำไปหักจากกำไรสะสมหลังจากที่หักจากส่วนเกินทุนหุ้นทุนซื้อคืนหมดแล้ว

เงินกองทุนตามกฎหมาย

อัตราส่วนเงินกองทุนตามกฎหมายต่อสินทรัพย์เสี่ยงของกลุ่มธุรกิจทางการเงินธนาคารกสิกรไทย และอัตราส่วนเงินกองทุนตามกฎหมายต่อสินทรัพย์เสี่ยงของธนาคาร ณ วันที่ 31 มีนาคม 2563 และวันที่ 31 ธันวาคม 2562 ซึ่งธนาคารเลือกคำนวณด้วยวิธี Standardised Approach ซึ่งเป็นไปตามข้อกำหนดของธนาคารแห่งประเทศไทย อ้างอิงตามหลักเกณฑ์ Basel III

* ธนาคารแห่งประเทศไทย (ธปท.) กำหนดให้ธนาคารดำรงเงินกองทุนส่วนเพิ่ม 2 ประเภท ประกอบด้วย

-	เงินกองทุนส่วนเพิ่มเพื่อรองรับผลขาดทุนในภาวะวิกฤต (Conservation Buffer): ธปท. กำหนดให้ธนาคารดำรงอัตราส่วนเงินกองทุนชั้นที่ 1 ที่เป็นส่วนของเจ้าของ เพิ่มเติมอีกในอัตรา 2.5% ตั้งแต่ 1 มกราคม 2562 เป็นต้นไป

-	เงินกองทุนส่วนเพิ่มสำหรับธนาคารที่มีนัยต่อความเสี่ยงเชิงระบบในประเทศ (Domestic Systematically Important Banks: D-SIBs Buffer): ธปท. กำหนดให้ธนาคารที่จัดเป็น D-SIBs ดำรงอัตราส่วนเงินกองทุนส่วนเพิ่มเพื่อรองรับความเสียหายในรูปของเงินกองทุนชั้นที่ 1 ที่เป็นส่วนของเจ้าของอีก 1% โดยทยอยดำรงที่อัตรา 0.50% ตั้งแต่ 1 มกราคม 2562 และเพิ่มเป็น 1% ตั้งแต่ 1 มกราคม 2563 เป็นต้นไป

* ธนาคารแห่งประเทศไทย (ธปท.) กำหนดให้ธนาคารดำรงเงินกองทุนส่วนเพิ่ม 2 ประเภท ประกอบด้วย

-	เงินกองทุนส่วนเพิ่มเพื่อรองรับผลขาดทุนในภาวะวิกฤต (Conservation Buffer): ธปท. กำหนดให้ธนาคารดำรงอัตราส่วนเงินกองทุนชั้นที่ 1 ที่เป็นส่วนของเจ้าของ เพิ่มเติมอีกในอัตรา 2.5% ตั้งแต่ 1 มกราคม 2562 เป็นต้นไป

-	เงินกองทุนส่วนเพิ่มสำหรับธนาคารที่มีนัยต่อความเสี่ยงเชิงระบบในประเทศ (Domestic Systematically Important Banks: D-SIBs Buffer): ธปท. กำหนดให้ธนาคารที่จัดเป็น D-SIBs ดำรงอัตราส่วนเงินกองทุนส่วนเพิ่มเพื่อรองรับความเสียหายในรูปของเงินกองทุนชั้นที่ 1 ที่เป็นส่วนของเจ้าของอีก 1% โดยทยอยดำรงที่อัตรา 0.50% ตั้งแต่ 1 มกราคม 2562 และเพิ่มเป็น 1% ตั้งแต่ 1 มกราคม 2563 เป็นต้นไป

ณ วันที่ 31 มีนาคม 2563 และวันที่ 31 ธันวาคม 2562 ธนาคารและกลุ่มธุรกิจทางการเงินธนาคารกสิกรไทยไม่มีเงินกองทุนส่วนเพิ่มเพื่อรองรับการให้สินเชื่อฯ แก่กลุ่มลูกหนี้รายใหญ่

ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกระแสเงินสด

รายการที่ไม่เกี่ยวข้องกับเงินสดที่สำคัญสำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2563 และ 2562 มีดังนี้

* ธนาคารและบริษัทย่อยมีการป้องกันความเสี่ยงโดยการทำธุรกรรมตราสารอนุพันธ์

เงินลงทุนสุทธิ

7.1	ประเภทเงินลงทุน

เงินลงทุน ณ วันที่ 31 มีนาคม 2563 ประกอบด้วย

เงินลงทุน ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2562 ประกอบด้วย

7.2 	ส่วนเกินทุนจากการเปลี่ยนแปลงมูลค่าเงินลงทุนเผื่อขาย

ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2562 ส่วนเกินทุนจากการเปลี่ยนแปลงมูลค่าเงินลงทุนเผื่อขาย มีดังนี้

* สุทธิจากภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

7.3 	เงินลงทุนที่ถูกตัดรายการ

การตัดรายการเงินลงทุนในตราสารทุนที่กำหนดให้วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นระหว่างงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 
31 มีนาคม 2563 มีดังนี้

7.4	เงินลงทุนในบริษัทที่มีปัญหาเกี่ยวกับการดำเนินงาน

ธนาคารและบริษัทย่อยมีเงินลงทุนในบริษัทจดทะเบียนที่เข้าข่ายถูกเพิกถอนจากการเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย และตราสารหนี้ที่ผิดนัดชำระหนี้ บริษัทที่มีปัญหาเกี่ยวกับการดำเนินงานต่อเนื่องของกิจการและบริษัทอื่นที่มีผลการดำเนินงานและฐานะการเงินเช่นเดียวกับบริษัทจดทะเบียนที่เข้าข่ายถูกเพิกถอนจากการเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียน รวมทั้งเงินลงทุนในลูกหนี้ที่มีปัญหาในการชำระหนี้หรือผิดนัดชำระหนี้ ดังนี้

เงินลงทุนในบริษัทย่อย บริษัทร่วมและกิจการร่วมค้าสุทธิ

รายละเอียดเงินลงทุนในบริษัทย่อย บริษัทร่วมและกิจการร่วมค้ามีดังต่อไปนี้

บริษัทในกลุ่มกสิกร บิซเนส-เทคโนโลยี กรุ๊ป

ธนาคารมีสัดส่วนการถือหุ้นทางตรงใน บจก. เมืองไทย กรุ๊ป โฮลดิ้ง ร้อยละ 51 ของจำนวนหุ้นทั้งหมด และ บจก. เมืองไทย กรุ๊ป โฮลดิ้ง ถือหุ้นใน บจก. ไอเจ็น ในสัดส่วนร้อยละ 100 ถือหุ้นใน บจก. เมืองไทย โบรกเกอร์ ในสัดส่วนร้อยละ 99.97 ถือหุ้นใน บมจ. เมืองไทยประกันชีวิต และบจก. ฟูเชีย เวนเจอร์ แคปิทัล ในสัดส่วนร้อยละ 75

ธนาคารลงทุนทางอ้อมผ่านบมจ. เมืองไทยประกันชีวิต

ธนาคารลงทุนทางอ้อมผ่านบริษัท ร่วมทุน เค-เอสเอ็มอี จำกัด

ธนาคารลงทุนทางอ้อมผ่านบริษัท กสิกร วิชั่น จำกัด

บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน กสิกรไทย จำกัด ถือหุ้นใน บริษัท ธนาคารกสิกรไทย จำกัด ในสัดส่วนร้อยละ 10

เงินลงทุนในบริษัทร่วม และกิจการร่วมค้าใช้วิธีส่วนได้เสียในงบการเงินรวม โดยใช้ข้อมูลทางการเงินจากงบการเงินที่ยังไม่ได้รับการตรวจสอบหรือสอบทานโดยผู้สอบบัญชี

บริษัทย่อย บริษัทร่วม และกิจการร่วมค้าดำเนินธุรกิจในประเทศไทย เว้นแต่บริษัท ธนาคารกสิกรไทย จำกัด บริษัท ธนาคารกสิกรไทย (ประเทศจีน) จำกัด และ Sovannaphum Life Assurance PLC ดำเนินธุรกิจในสาธารณรัฐประชาธิปไตยประชาชนลาว สาธารณรัฐประชาชนจีน และราชอาณาจักรกัมพูชา ตามลำดับ

เมื่อวันที่ 10 มกราคม 2563 และ วันที่ 31 มีนาคม 2563 บริษัท บีคอน เวนเจอร์ แคปิทัล จำกัด ซึ่งเป็นบริษัทย่อยของธนาคาร เรียกชำระค่าหุ้นเพิ่มจำนวน 140 ล้านบาท รวมเป็นทุนชำระแล้วจำนวนทั้งสิ้น 2,450 ล้านบาท จากทุนจดทะเบียน 2,650 ล้านบาท

เงินให้สินเชื่อแก่ลูกหนี้และดอกเบี้ยค้างรับสุทธิ

เงินให้สินเชื่อแก่ลูกหนี้และดอกเบี้ยค้างรับสุทธิ ประกอบด้วย

9.1	จำแนกตามประเภทการจัดชั้น

9.2	เงินให้สินเชื่อด้อยคุณภาพ (NPL)

ธนาคารและบริษัทย่อยมีเงินให้สินเชื่อด้อยคุณภาพ (รวมสถาบันการเงิน) ตามหลักเกณฑ์ของธนาคารแห่งประเทศไทย สรุปได้ดังนี้

ณ วันที่ 31 มีนาคม 2563 เงินให้สินเชื่อด้อยคุณภาพ (NPL gross) หมายถึง เงินให้สินเชื่อที่มีการด้อยค่าด้านเครดิต ตามหลักเกณฑ์การจัดชั้นของธนาคารแห่งประเทศไทยที่ สนส. 23/2561 ลงวันที่ 31 ตุลาคม 2561 เรื่อง หลักเกณฑ์การจัดชั้นและการกันเงินสำรองของสถาบันการเงิน

ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2562 เงินให้สินเชื่อด้อยคุณภาพ (NPL gross) หมายถึง เงินให้สินเชื่อจัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐาน ชั้นสงสัย ชั้นสงสัยจะสูญ และชั้นสูญ ตามหลักเกณฑ์การจัดชั้นของธนาคารแห่งประเทศไทยที่ สนส. 5/2559 ลงวันที่ 10 มิถุนายน 2559 เรื่อง หลักเกณฑ์การจัดชั้นและการกันเงินสำรองของสถาบันการเงิน

(1) ไม่รวมเงินให้สินเชื่อของ บมจ. หลักทรัพย์กสิกรไทย และ บมจ. เมืองไทยประกันชีวิต

(2) ไม่รวมเงินให้สินเชื่อระหว่างธนาคารกับบริษัทย่อย

9.3	เงินให้สินเชื่อแก่บริษัทจดทะเบียนที่เข้าข่ายถูกเพิกถอนจากการเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียน

ธนาคารและบริษัทย่อยมีเงินให้สินเชื่อแก่บริษัทจดทะเบียนที่เข้าข่ายถูกเพิกถอนจากการเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนดังนี้

เงินให้สินเชื่อสำหรับลูกหนี้ปรับโครงสร้างหนี้

ธนาคารและบริษัทย่อยมีการทำสัญญาปรับโครงสร้างหนี้ของลูกหนี้ด้อยคุณภาพทั้งในรายที่มีหรือไม่มีส่วนสูญเสีย ซึ่งถือเป็นการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ที่มีปัญหาในระหว่างงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2563 ดังนี้

ธนาคารและบริษัทย่อย ทำสัญญาปรับโครงสร้างหนี้กับลูกหนี้เฉพาะรายที่มีขาดทุนในระหว่างงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2562 ดังนี้

ธนาคารและบริษัทย่อยวัดมูลค่าที่คาดว่าจะได้รับคืนของเงินให้สินเชื่อที่ปรับโครงสร้างหนี้ กรณีเป็นการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขชำระหนี้ โดยใช้มูลค่าปัจจุบันของกระแสเงินสดที่คาดว่าจะได้รับในอนาคตคิดลดด้วยอัตราดอกเบี้ยในตลาด

ระยะเวลาของสัญญาปรับโครงสร้างหนี้กรณีเป็นการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขการชำระหนี้และการปรับโครงสร้างหนี้ในหลายลักษณะของลูกหนี้เฉพาะรายที่มีผลขาดทุนจากการปรับโครงสร้างหนี้ในระหว่างงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2562 มีดังนี้

ธนาคารและบริษัทย่อยมีรายได้ดอกเบี้ยรับจากลูกหนี้ที่ได้ปรับโครงสร้างหนี้ สำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2562 ดังนี้

ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2562 ธนาคารมีภาระผูกพันที่จะให้ลูกหนี้ที่ได้ปรับโครงสร้างหนี้กู้เพิ่มเติมอีก ดังนี้

ธนาคารและบริษัทย่อยมียอดคงค้างของบัญชีลูกหนี้ที่ปรับโครงสร้างหนี้เฉพาะรายที่มีขาดทุนจากการปรับโครงสร้างหนี้ในระหว่างปี 2562 ใน
งบแสดงฐานะการเงิน  ดังนี้

ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2562 ธนาคารและบริษัทย่อยมียอดคงค้างของบัญชีลูกหนี้ที่ปรับโครงสร้างหนี้เฉพาะรายที่มีขาดทุนจากการปรับโครงสร้างหนี้ทั้งสิ้น ดังนี้

ค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นของเงินให้สินเชื่อแก่ลูกหนี้และดอกเบี้ยค้างรับ / ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

ค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นของเงินให้สินเชื่อแก่ลูกหนี้และดอกเบี้ยค้างรับ มีการเปลี่ยนแปลงระหว่างงวด ดังนี้

ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญมีการเปลี่ยนแปลงระหว่างปี ดังนี้

หนี้สินจากสัญญาประกันภัย

หนี้สินจากสัญญาประกันภัย ประกอบด้วย

สำรองประกันภัยสำหรับสัญญาประกันภัยระยะยาว

หุ้นทุนซื้อคืน

เมื่อวันที่ 30 มกราคม 2563 ที่ประชุมคณะกรรมการธนาคารอนุมัติโครงการซื้อหุ้นคืนจำนวนไม่เกิน 23,932,601 หุ้น หรือคิดเป็นจำนวนไม่เกินร้อยละ 1 ของหุ้นที่จำหน่ายแล้ว ในวงเงินไม่เกิน 4,600 ล้านบาท โดยเป็นการซื้อในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย ระหว่างวันที่ 14 - 27 กุมภาพันธ์ 2563 หุ้นทุนซื้อคืนโครงการดังกล่าวมีเงื่อนไขจำหน่ายได้ภายหลัง 6 เดือน นับแต่ซื้อหุ้นคืนเสร็จสิ้น แต่ต้องไม่เกิน 3 ปี

ณ วันที่ 27 กุมภาพันธ์ 2563 ธนาคารได้ซื้อหุ้นซื้อคืนภายใต้โครงการดังกล่าวเป็นจำนวนรวมทั้งสิ้น 23,932,600 หุ้น คิดเป็นร้อยละ 1 ของหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมด มีมูลค่ารวมทั้งสิ้น 3,208 ล้านบาท แสดงเป็นรายการแยกต่างหากในส่วนของผู้ถือหุ้นและแสดงเป็นรายการหักในส่วนของผู้ถือหุ้นในงบการเงิน พร้อมกันนี้ได้จัดสรรกำไรสะสมไว้เป็นสำรองหุ้นทุนซื้อคืนในจำนวนเดียวกัน

สินทรัพย์ที่ใช้เป็นหลักประกันและมีข้อจำกัด

สินทรัพย์ที่ใช้เป็นหลักประกันและมีข้อจำกัด ประกอบด้วย

ธนาคารและบริษัทย่อยใช้สินทรัพย์ดังกล่าวเพื่อเป็นหลักประกันการทำธุรกรรมตราสารอนุพันธ์ทางการเงิน หลักประกันการใช้ไฟฟ้า หลักประกันศาล หลักประกันการทำธุรกรรมสัญญาซื้อคืน เป็นเงินสำรองไว้กับหน่วยงานราชการในต่างประเทศ และเงินสำรองประกันชีวิตวางไว้กับนายทะเบียนตามมาตรา 24 แห่งพระราชบัญญัติประกันชีวิต พ.ศ. 2535 แก้ไขเพิ่มเติมตามพระราชบัญญัติประกันชีวิต (ฉบับที่ 2) พ.ศ. 2551

หนี้สินที่อาจเกิดขึ้นในภายหน้าและภาระผูกพัน

หนี้สินที่อาจเกิดขึ้นในภายหน้าและภาระผูกพัน ประกอบด้วย

*รวมรายการที่ทำสัญญาแล้วแต่ยังไม่ได้รับรู้

ในการดำเนินธุรกิจตามปกติของธนาคาร ธนาคารได้ถูกฟ้องร้องในคดีแพ่ง ซึ่งส่วนใหญ่จะเป็นคดีละเมิดฟ้องเรียกค่าเสียหายจากธนาคาร ณ วันที่ 31 มีนาคม 2563 และ 31 ธันวาคม 2562 ธนาคารถูกฟ้องร้องเป็นทุนทรัพย์รวมจำนวน 1,406 ล้านบาท และจำนวน 1,654 ล้านบาท ตามลำดับ ซึ่งฝ่ายบริหารเชื่อว่าเมื่อคดีสิ้นสุดจะไม่มีผลกระทบอย่างเป็นสาระสำคัญต่อฐานะการเงิน หรือผลการดำเนินงานของธนาคาร

รายการที่เกี่ยวข้องกันและยอดคงเหลือ

ความสัมพันธ์ระหว่างบุคคล หรือกิจการที่เกี่ยวข้องกับธนาคาร ประกอบด้วย บริษัทย่อย บริษัทร่วม กิจการร่วมค้า ผู้บริหารสำคัญ(1) ผู้ที่เกี่ยวข้องกับผู้บริหารสำคัญ และกิจการที่ผู้บริหารสำคัญหรือผู้ที่เกี่ยวข้องกับผู้บริหารสำคัญมีอำนาจควบคุมหรือมีอิทธิพลอย่างมีนัยสำคัญ

ธนาคารใช้ราคาตลาดในการคิดราคาระหว่างกันอย่างยุติธรรมสำหรับรายการบัญชีระหว่างธนาคารกับกิจการหรือบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน โดยเป็นเงื่อนไขปกติของการทำธุรกิจ หรือเป็นไปตามสัญญาที่ตกลงกันไว้

รายการกับบุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกันมีดังนี้

16.1	รายการสินทรัพย์ หนี้สิน และภาระผูกพัน ระหว่างธนาคารกับบุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน สรุปได้ดังนี้

(1) ผู้บริหารสำคัญ หมายถึง กรรมการ ผู้บริหารระดับผู้ช่วยกรรมการผู้จัดการขึ้นไป รวมถึงผู้บริหารฝ่ายจัดการบัญชีและผู้บริหารฝ่ายวางแผนการเงิน

บริษัทย่อยบางแห่ง ได้ทำสัญญาเช่าพื้นที่อาคารและรับบริการจากธนาคาร อายุตามสัญญา 1-2 ปี ซึ่งคิดค่าเช่าระหว่างกันในราคาทุนบวกค่าใช้จ่ายและค่าบำรุงรักษาอาคารที่เพิ่มขึ้นจากการให้เช่า ณ วันที่ 31 มีนาคม 2563 และ 31 ธันวาคม 2562 ธนาคารมีค่าเช่าและค่าบริการที่จะได้รับจากบริษัทที่เกี่ยวข้องกันตามอายุสัญญาเช่าคงเหลือเป็นจำนวน 82 ล้านบาท และ 43 ล้านบาท ตามลำดับ

ธนาคารได้ทำสัญญารับบริการด้านเทคโนโลยีสารสนเทศกับกลุ่มบริษัทกสิกร บิซิเนส-เทคโนโลยี กรุ๊ป และบริษัท บีคอน อินเตอร์เฟซ จำกัด อายุสัญญา 1 ปี ณ วันที่ 31 มีนาคม 2563 และ 31 ธันวาคม 2562 ธนาคารมีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายค่าบริการในอนาคตเป็นจำนวน 1,290 ล้านบาท และ 1,651 ล้านบาท ตามลำดับ

16.2	รายได้และค่าใช้จ่าย ระหว่างธนาคารกับบุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน สรุปได้ดังนี้

16.3	ค่าตอบแทนผู้บริหารสำคัญ(1)

(1) ผู้บริหารสำคัญ หมายถึง กรรมการ ผู้บริหารระดับผู้ช่วยกรรมการผู้จัดการขึ้นไป รวมถึงผู้บริหารฝ่ายจัดการบัญชีและผู้บริหารฝ่ายวางแผนการเงิน

ข้อมูลทางการเงินจำแนกตามส่วนงานดำเนินงาน

17.1	ข้อมูลตามส่วนงานที่รายงาน

ธนาคารและบริษัทย่อยนำเสนอข้อมูลทางการเงินจำแนกตามกลุ่มธุรกิจหลัก 4 กลุ่ม ที่รายงานเพื่อการบริหารจัดการตามประเภทของกลุ่มลูกค้า กลุ่มธุรกิจ ผลิตภัณฑ์และบริการ โดยวัดผลการดำเนินงานจากผลกำไรจากการดำเนินงานก่อนผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น/หนี้สูญ หนี้สงสัยจะสูญ และขาดทุนจากการด้อยค่า และภาษีเงินได้ ดังต่อไปนี้

กลุ่มลูกค้าธุรกิจ (Corporate Business)

กลุ่มลูกค้าธุรกิจ ประกอบด้วยลูกค้าผู้ประกอบการธุรกิจ ที่ทำธุรกิจในนามบริษัทจดทะเบียน และในนามบุคคลธรรมดา รวมถึงรัฐบาล รัฐวิสาหกิจ สถาบันการเงิน ฯลฯ โดยธนาคารและบริษัทย่อยให้บริการทางการเงินแก่ลูกค้า ดังนี้ เงินกู้ระยะยาว เงินทุนหมุนเวียน การออกหนังสือค้ำประกัน บริการธุรกรรมระหว่างประเทศ การร่วมให้สินเชื่อกับสถาบันการเงินอื่น (Syndicated Loan) การจัดการสภาพคล่องแบบครบวงจร (Cash Management Solution) รวมไปถึงการเพิ่มมูลค่าทางธุรกิจตั้งแต่ต้นน้ำถึงปลายน้ำ (Value Chain Solution)

กลุ่มลูกค้าบุคคล (Retail Business)

กลุ่มลูกค้าบุคคล ได้แก่ ลูกค้าบุคคลธรรมดาที่ใช้ผลิตภัณฑ์และบริการต่าง ๆ ของธนาคารและบริษัทย่อย ได้แก่ บัญชีเงินฝาก บัตรเดบิต บัตรเครดิต สินเชื่อบุคคล สินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัย บริการด้านการลงทุนและที่ปรึกษาด้านการลงทุน รวมไปถึงบริการธุรกรรมทางการเงินต่าง ๆ

กลุ่มธุรกิจตลาดเงินและตลาดทุน (Treasury and Capital Markets Business)

ธุรกิจตลาดเงินและตลาดทุน ประกอบด้วยธุรกิจตลาดเงินและตลาดทุนของธนาคารและบริษัทย่อย ซึ่งมีกิจกรรมหลักได้แก่ การระดมเงินทุน การจัดการความเสี่ยงโดยรวม การลงทุนในสินทรัพย์สภาพคล่อง สินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน เงินลงทุนที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น และการปริวรรตเงินตรา รวมถึงการดูแลธุรกิจในต่างประเทศของธนาคารและบริษัทย่อย

กลุ่มธุรกิจบริษัท เมืองไทย กรุ๊ป โฮลดิ้ง จำกัด  (Muang Thai Group Holding Business)

กลุ่มธุรกิจบริษัท เมืองไทย กรุ๊ป โฮลดิ้ง จำกัด หมายถึง กลุ่มบริษัทที่ดำเนินงานเกี่ยวกับธุรกิจประกันและนายหน้าในธุรกิจประกัน

โดยส่วนงานอื่น ๆ ประกอบด้วยรายการอื่น ๆ ซึ่งไม่ได้ถูกปันส่วนไปยังกลุ่มธุรกิจหลัก

(1) สุทธิจากค่าใช้จ่ายในการรับประกันภัย

(2) เงินให้สินเชื่อ ได้แก่ เงินให้สินเชื่อแก่ลูกหนี้

(3) ไม่รวมตั๋วแลกเงินที่มีอนุพันธ์แฝง

มูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์และหนี้สิน

สินทรัพย์ทางการเงิน หนี้สินทางการเงิน และตราสารอนุพันธ์ ที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรม

ระดับของมูลค่ายุติธรรมของเครื่องมือทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมที่เกิดขึ้นประจำ ณ วันที่ 31 มีนาคม 2563 และ 
31 ธันวาคม 2562 มีดังนี้

ในระหว่างงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2563 บริษัทย่อยของธนาคารมีการโอนระดับมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ทางการเงินที่วัดด้วยมูลค่ายุติธรรมจากระดับ 1 เป็นระดับ 2 จำนวน 346 ล้านบาท และโอนจากระดับ 2 เป็นระดับ 1 จำนวน 684 ล้านบาท ซึ่งเป็นไปตามการซื้อขายในตลาด

เทคนิคที่ใช้วัดมูลค่ายุติธรรมของรายการที่เกิดขึ้นเป็นประจำและจัดเป็นระดับ 2 มีดังนี้

มูลค่ายุติธรรมของตราสารอนุพันธ์และธุรกรรมเงินกู้ยืมที่มีอนุพันธ์แฝง คือ ราคาตลาดที่มีสภาพคล่องสูง (Liquid Market Price) โดยอ้างอิงจากราคาซื้อขายในตลาด ราคาเสนอของนายหน้าหรือตัวแทน ราคาซื้อขายของรายการที่คล้ายคลึงกัน หรือราคาที่คำนวณจากแบบจำลองโดยใช้ข้อมูลที่หาได้จากตลาด (Observable Market Data) ปรับด้วยค่าความเสี่ยงด้านเครดิตของคู่ค้าแต่ละราย (ไม่รวมความเสี่ยงด้านเครดิตของธนาคาร) และค่าความเสี่ยงด้านอื่น ๆ เพื่อสะท้อนมูลค่าที่แท้จริงของตราสาร

เงินลงทุนในตราสารทุนที่อยู่ในความต้องการของตลาดและหน่วยลงทุนที่เป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนที่ไม่มีการซื้อขายคล่องที่เป็นมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน (FVTPL) และมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น (FVOCI) แสดงมูลค่ายุติธรรมด้วยราคาเสนอซื้อครั้งล่าสุดของตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย หรือราคาปิดของตลาดหลักทรัพย์อื่นที่ตราสารนั้นมีการซื้อขาย ณ วันที่รายงาน

เงินลงทุนในหน่วยลงทุนที่ไม่มีการซื้อขายคล่อง แสดงมูลค่ายุติธรรมด้วยมูลค่าสินทรัพย์สุทธิ (Net Asset Value) ณ วันที่รายงาน

เงินลงทุนในตราสารหนี้ภาครัฐบาลและรัฐวิสาหกิจที่รัฐบาลค้ำประกันที่เป็นมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน (FVTPL) และมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น (FVOCI) แสดงมูลค่ายุติธรรมที่คำนวณโดยใช้เส้นอัตราผลตอบแทนพันธบัตรรัฐบาลของสมาคมตลาดตราสารหนี้ไทย (Thai Bond Market Association Government Bond Yield Curve) ณ วันที่รายงาน ส่วนพันธบัตรรัฐวิสาหกิจที่รัฐบาลไม่ค้ำประกันและตราสารหนี้ภาคเอกชน แสดงมูลค่ายุติธรรมด้วยราคาเสนอซื้อของสมาคมตลาดตราสารหนี้ไทย ณ วันที่รายงาน กรณีไม่มีราคาเสนอซื้อดังกล่าว จะคำนวณโดยใช้เส้นอัตราผลตอบแทนพันธบัตรรัฐบาลของสมาคมตลาดตราสารหนี้ไทย ตามระยะเวลาเดียวกันปรับด้วยค่าความเสี่ยงที่เหมาะสม

เงินลงทุนในตราสารหนี้ต่างประเทศในความต้องการของตลาดที่วัดมูลค่าด้วยราคาทุนตัดจำหน่าย และมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น (FVOCI) แสดงมูลค่ายุติธรรมโดยใช้ราคาเสนอซื้อจาก Bloomberg กรณีไม่มีราคาเสนอซื้อดังกล่าวจะใช้ราคาชี้แนะ (Indicative Price) จากบริษัทที่รับฝากทรัพย์สิน (Custodian)

ธนาคารและบริษัทย่อยวัดมูลค่าสินทรัพย์ทางการเงินและหนี้สินทางการเงินแต่ละรายการแยกจากกัน ยกเว้นในกรณีที่บริหารจัดการความเสี่ยงด้านตลาดและความเสี่ยงด้านเครดิตแบบกลุ่ม (Portfolio) จะนำกลุ่มของสินทรัพย์ทางการเงินมาหักกลบกับกลุ่มของหนี้สินทางการเงินเพื่อนำยอดสุทธิไปใช้ในการหามูลค่ายุติธรรม

ธนาคารและบริษัทย่อยพิจารณามูลค่ายุติธรรมระดับ 3 สำหรับตราสารทุนที่ไม่อยู่ในความต้องการของตลาด โดยพิจารณาเปรียบเทียบราคาหุ้นกับมูลค่าทางบัญชี

โควิด - 19

จากผลของการแพร่ระบาดของโรคติดเชื้อไวรัสโคโรนา 2019 (โควิด - 19) ที่มีผลกระทบในวงกว้างต่อทุกภาคธุรกิจและกลุ่มลูกค้าทั่วประเทศไทย ธนาคารแห่งประเทศไทยได้ออกมาตรการต่างๆ ครอบคลุมถึงการพักชำระหนี้ การค้ำประกันของรัฐบาล รวมถึงมาตรการชะลอการชำระเงิน เพื่อให้ธนาคารสามารถช่วยเหลือผู้กู้และกลุ่มอุตสาหกรรมที่กำลังประสบปัญหากระแสเงินสดในระยะสั้นให้กลับมาชำระหนี้ได้ โดยส่วนที่เกี่ยวข้องกับการรายงานทางการเงิน ธนาคารให้ความสนใจในข้อมูลคาดการณ์ในอนาคตและความผันผวนตามสภาพเศรษฐกิจที่มีความไม่แน่นอน ซึ่งจะส่งผลกระทบต่อการตั้งค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 9 ธนาคารแห่งประเทศไทยร่วมกับสภาวิชาชีพบัญชีประกาศแนวปฏิบัติเพื่อที่จะปรับใช้เป็นเวลา 2 ปี ระหว่างปี 2563 – 2564 ซึ่งมีสาระสำคัญดังนี้

การปรับโครงสร้างหนี้ของลูกหนี้ที่ไม่ด้อยคุณภาพ (Non NPL) ซึ่งเป็นการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ในลักษณะเชิงป้องกัน (pre-emptive)  สามารถจัดชั้นลูกหนี้ดังกล่าวเป็นชั้นที่ไม่มีการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญของความเสี่ยงด้านเครดิต (performing หรือ stage 1) ได้ทันที เมื่อผ่านกระบวนการคัดเลือกอย่างดี โดยพิจารณาจากลูกหนี้ที่มีแนวโน้มที่จะจ่ายชำระได้ หรือลูกหนี้ยังจัดประเภทเป็นหนี้ชั้นเดิมก่อนจะเข้าสู่การปรับโครงสร้างหนี้

การปรับโครงสร้างหนี้ของลูกหนี้ด้อยคุณภาพ (NPL)  ถือเป็นการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ที่มีปัญหา (Troubled Debt Restructuring : TDR) สามารถจัดชั้นลูกหนี้ดังกล่าวเป็นชั้นที่ไม่มีการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญของความเสี่ยงด้านเครดิต (performing หรือ stage 1) ได้ หากสามารถชำระหนี้ติดต่อกัน 3 เดือนหรือ 3 งวดการชำระเงิน แล้วแต่ระยะเวลาใดจะนานกว่า

จากผลของสถานการณ์ที่ไม่ได้คาดการณ์มาก่อน ดังนั้นการใช้ข้อมูลที่มีการคาดการณ์ไปในอนาคต (forward-looking information) จะให้น้ำหนักได้น้อยกว่าการใช้ข้อมูลผลขาดทุนในอดีต (historical information) ในการตั้งค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น

สำหรับผลกระทบต่อผลการดำเนินงานของธนาคาร ท่ามกลางความไม่แน่นอนทั้งระดับมหภาคและระดับจุลภาค ผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นยังคงสะท้อนมูลค่ายุติธรรมผ่านการติดตามอย่างใกล้ชิดและการปรับเทียบแบบจำลองด้วยหลักการ Risk Looking -Through รวมถึงการประมาณการเพิ่มเติมโดยผู้บริหาร (Management Overlay) ทำให้มั่นใจได้ว่าในช่วงเวลาที่เศรษฐกิจตกต่ำความเสี่ยงด้านเครดิตที่เพิ่มขึ้นได้รับการพิจารณาและตั้งสำรองไว้อย่างรอบคอบ

นอกจากนี้ ธนาคารแห่งประเทศไทยได้ประกาศปรับลดอัตราเงินนำส่งจากสถาบันเข้าเงินกองทุนเพื่อการฟื้นฟูและพัฒนาระบบ
สถาบันการเงิน (FIDF) จากอัตราร้อยละ 0.46 ต่อปีเป็นร้อยละ 0.23 ต่อปี เป็นการชั่วคราว โดยมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2563 ถึง 
31 ธันวาคม 2564 การปรับลดอัตราดังกล่าวได้แสดงไว้ในงบการเงินโดยมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2563

เหตุการณ์ภายหลังรอบระยะเวลารายงาน

เมื่อวันที่ 2 เมษายน 2563 ที่ประชุมสามัญผู้ถือหุ้นได้มีมติให้จ่ายเงินปันผลจากผลการดำเนินงานปี 2562 ในอัตราหุ้นละ 5.00 บาท เป็นจำนวนเงิน 11,859 ล้านบาท โดยธนาคารได้จ่ายเงินปันผลระหว่างกาล ในอัตราหุ้นละ 0.50 บาท เป็นจำนวนเงิน 1,197 ล้านบาท ในวันที่ 27 กันยายน 2562 ดังนั้นจึงจ่ายเงินปันผลงวดสุดท้ายอีกในอัตราหุ้นละ 4.50 บาท เป็นจำนวนเงิน 10,662 ล้านบาท ในวันที่ 
30 เมษายน 2563

เมื่อวันที่ 3 เมษายน 2563 ธนาคารใช้สิทธิไถ่ถอนตราสารด้อยสิทธิเพื่อนับเป็นกองทุนประเภทที่ 2 บมจ. ธนาคารกสิกรไทยครั้งที่ 1/2557 ครบกำหนดไถ่ถอน พ.ศ.2568 จำนวน 14,000 ล้านบาท ก่อนวันครบกำหนด

เมื่อวันที่ 16 เมษายน 2563 บริษัท กสิกร วิชั่น จำกัด ซึ่งเป็นบริษัทย่อยของธนาคารได้เพิ่มทุนจดทะเบียนอีกจำนวน 6,800 ล้านบาท โดยได้ชำระค่าหุ้นเพิ่มทุนดังกล่าวแล้ว เป็นจำนวน 4,200 ล้านบาท

| หมายเหตุ | เรื่อง | หน้า |

| 1 | ข้อมูลทั่วไป | 11 |

| 2 | เกณฑ์การจัดทำงบการเงินระหว่างกาล | 11 |

| 3 | การเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชี | 13 |

| 4 | นโยบายการบัญชีที่สำคัญ | 28 |

| 5 | เงินกองทุนตามกฎหมาย | 29 |

| 6 | ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกระแสเงินสด | 31 |

| 7 | เงินลงทุนสุทธิ | 32 |

| 8 | เงินลงทุนในบริษัทย่อย บริษัทร่วม และกิจการร่วมค้าสุทธิ | 36 |

| 9 | เงินให้สินเชื่อแก่ลูกหนี้และดอกเบี้ยค้างรับสุทธิ | 38 |

| 10 | เงินให้สินเชื่อสำหรับลูกหนี้ปรับโครงสร้างหนี้ | 41 |

| 11 | ค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นของเงินให้สินเชื่อแก่ลูกหนี้และดอกเบี้ยค้างรับ /  	ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ | 44 |

| 12 | หนี้สินจากสัญญาประกันภัย | 45 |

| 13 | หุ้นทุนซื้อคืน | 46 |

| 14 | สินทรัพย์ที่ใช้เป็นหลักประกันและมีข้อจำกัด | 46 |

| 15 | หนี้สินที่อาจเกิดขึ้นในภายหน้าและภาระผูกพัน | 47 |

| 16 | รายการที่เกี่ยวข้องกันและยอดคงเหลือ | 48 |

| 17 | ข้อมูลทางการเงินจำแนกตามส่วนงานดำเนินงาน | 51 |

| 18 | มูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์และหนี้สิน | 54 |

| 19 | โควิด - 19 | 56 |

| 20 | เหตุการณ์ภายหลังรอบระยะเวลารายงาน | 57 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  |  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม |

| งบแสดงฐานะการเงิน | งบแสดงฐานะการเงิน | 31 ธันวาคม 2562 | การจัดประเภท และ การวัดมูลค่าใหม่* | 1 มกราคม 2563 |

| สินทรัพย์ | สินทรัพย์ |  |  |  |

| รายการระหว่างธนาคารและตลาดเงินสุทธิ | รายการระหว่างธนาคารและตลาดเงินสุทธิ | 385,940 | (6) | 385,934 |

| สินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน | สินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน | - | 82,420 | 82,420 |

| สินทรัพย์อนุพันธ์ | สินทรัพย์อนุพันธ์ | 41,779 | 6,109 | 47,888 |

| เงินลงทุนสุทธิ | เงินลงทุนสุทธิ | 774,640 | (75,571) | 699,069 |

| ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์สุทธิ | ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์สุทธิ | 52,698 | 2,750 | 55,448 |

| สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | 8,435 | (2,365) | 6,070 |

| สินทรัพย์อื่นสุทธิ | สินทรัพย์อื่นสุทธิ | 35,378 | (270) | 35,108 |

| รวมสินทรัพย์ | รวมสินทรัพย์ |  | 13,067 |  |

|  |  |  |  |  |

| หนี้สิน | หนี้สิน |  |  |  |

| หนี้สินอนุพันธ์ | หนี้สินอนุพันธ์ | 30,244 | 2,050 | 32,294 |

| ตราสารหนี้ที่ออกและเงินกู้ยืม | ตราสารหนี้ที่ออกและเงินกู้ยืม | 81,824 | (328) | 81,496 |

| หนี้สินอื่น | หนี้สินอื่น | 75,850 | 2,537 | 78,387 |

| รวมหนี้สิน | รวมหนี้สิน |  | 4,259 |  |

|  |  |  |  |  |

| ส่วนของเจ้าของ | ส่วนของเจ้าของ |  |  |  |

| รวมส่วนของเจ้าของ | รวมส่วนของเจ้าของ | 361,272 | 8,808 | 370,080 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  |  | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

| งบแสดงฐานะการเงิน | งบแสดงฐานะการเงิน | 31 ธันวาคม 2562 | การจัดประเภท และ การวัดมูลค่าใหม่* | 1 มกราคม 2563 |

| สินทรัพย์ | สินทรัพย์ |  |  |  |

| รายการระหว่างธนาคารและตลาดเงินสุทธิ | รายการระหว่างธนาคารและตลาดเงินสุทธิ | 382,401 | (2) | 382,399 |

| สินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน | สินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน | - | 40,647 | 40,647 |

| สินทรัพย์อนุพันธ์ | สินทรัพย์อนุพันธ์ | 38,108 | 131 | 38,239 |

| เงินลงทุนสุทธิ | เงินลงทุนสุทธิ | 270,322 | (35,611) | 234,711 |

| ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์สุทธิ | ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์สุทธิ | 42,395 | 2,462 | 44,857 |

| สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | 6,506 | (1,015) | 5,491 |

| สินทรัพย์อื่นสุทธิ | สินทรัพย์อื่นสุทธิ | 18,458 | (154) | 18,304 |

| รวมสินทรัพย์ | รวมสินทรัพย์ |  | 6,458 |  |

|  |  |  |  |  |

| หนี้สิน | หนี้สิน |  |  |  |

| หนี้สินอนุพันธ์ | หนี้สินอนุพันธ์ | 31,548 | 2,108 | 33,656 |

| ตราสารหนี้ที่ออกและเงินกู้ยืม | ตราสารหนี้ที่ออกและเงินกู้ยืม | 81,666 | (328) | 81,338 |

| หนี้สินอื่น | หนี้สินอื่น | 42,961 | 2,262 | 45,223 |

| รวมหนี้สิน | รวมหนี้สิน |  | 4,042 |  |

|  |  |  |  |  |

| ส่วนของเจ้าของ | ส่วนของเจ้าของ |  |  |  |

| รวมส่วนของเจ้าของ | รวมส่วนของเจ้าของ | 317,874 | 2,416 | 320,290 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  |  | งบการเงินรวม |  |

|  | ค่าเผื่อการด้อยค่า ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2562 | จัดสรรใหม่ | ค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิต ณ วันที่ 1 มกราคม 2563 |

| รายการระหว่างธนาคารและตลาดเงิน | 200 | (20) | 180 |

| เงินลงทุน* | - | 188 | 188 |

| เงินให้สินเชื่อแก่ลูกหนี้และดอกเบี้ยค้างรับ | 124,879 | (7,311) | 117,568 |

| ภาระวงเงินผูกพันเงินให้สินเชื่อและภาระผูกพันทางการเงิน | 2,756 | 7,143 | 9,899 |

| รวม | 127,835 | - | 127,835 |



| (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  | ค่าเผื่อการด้อยค่า ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2562 | จัดสรรใหม่ | ค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิต ณ วันที่ 1 มกราคม 2563 |

| รายการระหว่างธนาคารและตลาดเงิน | 69 | (20) | 49 |

| เงินลงทุน* | - | 188 | 188 |

| เงินให้สินเชื่อแก่ลูกหนี้และดอกเบี้ยค้างรับ | 120,607 | (7,152) | 113,455 |

| ภาระวงเงินผูกพันเงินให้สินเชื่อและภาระผูกพันทางการเงิน | 2,757 | 6,984 | 9,741 |

| รวม | 123,433 | - | 123,433 |



| (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  |  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม |

| การจัดประเภทเดิม | การจัดประเภทใหม่ | 31 ธันวาคม 2562 | การวัดมูลค่าใหม่ | 1 มกราคม 2563 |

| เงินลงทุนเผื่อขาย | วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุน | 215 | 2 | 217 |

| ตราสารหนี้ที่จะถือ	จนครบกำหนด | วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุน | 4,444 | 1,687 | 6,131 |

| ตราสารหนี้ที่จะถือ	จนครบกำหนด | วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น | 300 | - | 300 |

| เงินลงทุนทั่วไป | วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุน | 1,078 | 4,819 | 5,897 |

| เงินลงทุนทั่วไป | วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น | 3,747 | 440 | 4,187 |



| (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  |  | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

| การจัดประเภทเดิม | การจัดประเภทใหม่ | 31 ธันวาคม 2562 | การวัดมูลค่าใหม่ | 1 มกราคม 2563 |

| เงินลงทุนเผื่อขาย | วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุน | 215 | 2 | 217 |

| เงินลงทุนทั่วไป | วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุน | 933 | 4,818 | 5,751 |

| เงินลงทุนทั่วไป | วัดมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น | 1,150 | 141 | 1,291 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

| ภาระผูกพันตามสัญญาเช่าดำเนินงาน ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2562 : |  |  |

| ตามที่เปิดเผยในงบการเงิน | 3,299 | 3,011 |

| คิดลดโดยใช้อัตราดอกเบี้ยเงินกู้ยืมส่วนเพิ่มของผู้เช่า ณ  	วันที่ 1 มกราคม 2563 | 2,999 | 2,705 |

| ข้อยกเว้นในการรับรู้รายการ |  |  |

| สัญญาเช่าระยะสั้น | (303) | (302) |

| สัญญาเช่าซึ่งสินทรัพย์อ้างอิงมีมูลค่าต่ำ | (38) | (36) |

| สัญญาบริการ | (17) | - |

| หนี้สินตามสัญญาเช่า ณ วันที่ 1 มกราคม 2563 | 2,641 | 2,367 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | กลุ่มธุรกิจทางการเงินธนาคารกสิกรไทย | กลุ่มธุรกิจทางการเงินธนาคารกสิกรไทย |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 |

| เงินกองทุนชั้นที่ 1 |  |  |

| เงินกองทุนชั้นที่ 1 ที่เป็นส่วนของเจ้าของ |  |  |

| ทุนที่ออกและเรียกชำระแล้ว และส่วนเกินมูลค่าหุ้นสามัญ | 38,828 | 42,036 |

| ทุนสำรองตามกฎหมาย | 3,050 | 3,050 |

| กำไรสุทธิคงเหลือหลังการจัดสรร | 322,283 | 322,283 |

| รายการอื่นของส่วนของเจ้าของ | 14,358 | 22,127 |

| หัก	รายการหักจากเงินกองทุนชั้นที่ 1 ที่เป็นส่วนของเจ้าของ | (31,764) | (31,521) |

| รวมเงินกองทุนชั้นที่ 1 | 346,755 | 357,975 |

| เงินกองทุนชั้นที่ 2 |  |  |

| ตราสารทางการเงินที่นับเป็นเงินกองทุนชั้นที่ 2 | 52,508 | 52,508 |

| เงินสำรองสำหรับสินทรัพย์จัดชั้นปกติ | 25,657 | 24,756 |

| หัก	รายการหักจากเงินกองทุนชั้นที่ 2 | (1,293) | (1,486) |

| รวมเงินกองทุนชั้นที่ 2 | 76,872 | 75,778 |

| รวมเงินกองทุนตามกฎหมายทั้งสิ้น | 423,627 | 433,753 |

|  |  |  |

| รวมสินทรัพย์เสี่ยง | 2,286,343 | 2,210,881 |



|  | (หน่วย : ร้อยละ) | (หน่วย : ร้อยละ) | (หน่วย : ร้อยละ) | (หน่วย : ร้อยละ) |

|  | กลุ่มธุรกิจทางการเงินธนาคารกสิกรไทย | กลุ่มธุรกิจทางการเงินธนาคารกสิกรไทย | กลุ่มธุรกิจทางการเงินธนาคารกสิกรไทย | กลุ่มธุรกิจทางการเงินธนาคารกสิกรไทย |

| อัตราส่วนเงินกองทุนต่อสินทรัพย์เสี่ยง | ขั้นต่ำและ ส่วนเพิ่ม* | 31 มีนาคม 2563 | ขั้นต่ำและ ส่วนเพิ่ม* | 31 ธันวาคม 2562 |

| อัตราส่วนเงินกองทุนชั้นที่ 1 | 9.50 | 15.17 | 9.00 | 16.19 |

| อัตราส่วนเงินกองทุนชั้นที่ 1 ที่เป็นส่วนของเจ้าของ | 8.00 | 15.17 | 7.50 | 16.19 |

| อัตราส่วนเงินกองทุนชั้นที่ 2 | - | 3.36 | - | 3.43 |

| อัตราส่วนเงินกองทุนทั้งสิ้น | 12.00 | 18.53 | 11.50 | 19.62 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 |

| เงินกองทุนชั้นที่ 1 |  |  |

| เงินกองทุนชั้นที่ 1 ที่เป็นส่วนของเจ้าของ |  |  |

| ทุนที่ออกและเรียกชำระแล้ว และส่วนเกินมูลค่าหุ้นสามัญ | 38,828 | 42,036 |

| ทุนสำรองตามกฎหมาย | 3,050 | 3,050 |

| กำไรสุทธิคงเหลือหลังการจัดสรร | 285,322 | 285,322 |

| รายการอื่นของส่วนของเจ้าของ | 14,637 | 18,618 |

| หัก	รายการหักจากเงินกองทุนชั้นที่ 1 ที่เป็นส่วนของเจ้าของ | (29,716) | (29,495) |

| รวมเงินกองทุนชั้นที่ 1 | 312,121 | 319,531 |

| เงินกองทุนชั้นที่ 2 |  |  |

| ตราสารทางการเงินที่นับเป็นเงินกองทุนชั้นที่ 2 | 52,508 | 52,508 |

| เงินสำรองสำหรับสินทรัพย์จัดชั้นปกติ | 24,935 | 23,992 |

| รวมเงินกองทุนชั้นที่ 2 | 77,443 | 76,500 |

| รวมเงินกองทุนตามกฎหมายทั้งสิ้น | 389,564 | 396,031 |

|  |  |  |

| รวมสินทรัพย์เสี่ยง | 2,217,366 | 2,138,259 |



|  | (หน่วย : ร้อยละ) | (หน่วย : ร้อยละ) | (หน่วย : ร้อยละ) | (หน่วย : ร้อยละ) |

|  | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

| อัตราส่วนเงินกองทุนต่อสินทรัพย์เสี่ยง | ขั้นต่ำและ ส่วนเพิ่ม* | 31 มีนาคม 2563 | ขั้นต่ำและ ส่วนเพิ่ม* | 31 ธันวาคม 2562 |

| อัตราส่วนเงินกองทุนชั้นที่ 1 | 9.50 | 14.08 | 9.00 | 14.94 |

| อัตราส่วนเงินกองทุนชั้นที่ 1 ที่เป็นส่วนของเจ้าของ | 8.00 | 14.08 | 7.50 | 14.94 |

| อัตราส่วนเงินกองทุนชั้นที่ 2 | - | 3.49 | - | 3.58 |

| อัตราส่วนเงินกองทุนทั้งสิ้น | 12.00 | 17.57 | 11.50 | 18.52 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  | 2563 | 2562 | 2563 | 2562 |

| การเปลี่ยนแปลงในอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศของ ตราสารหนี้ที่ออกและเงินกู้ยืมระยะยาว* | 4,341 | (813) | 4,341 | (813) |

| ค่าตัดจำหน่ายของตราสารหนี้ที่ออกและเงินกู้ยืมระยะยาว | 1 | 3 | 1 | 3 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  | ราคาทุนตัดจำหน่าย | ราคาทุนตัดจำหน่าย |

| 1.	เงินลงทุนในตราสารหนี้ที่วัดมูลค่าด้วยราคาทุนตัดจำหน่าย |  |  |

| 1.1	หลักทรัพย์รัฐบาลและรัฐวิสาหกิจ | 244,272 | 5,028 |

| 1.2	ตราสารหนี้ภาคเอกชน | 127,806 | 12,350 |

| 1.3	ตราสารหนี้ต่างประเทศ | 49,112 | - |

| รวม | 421,190 | 17,378 |

| หัก	ค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น | (290) | (70) |

| รวม | 420,900 | 17,308 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  | มูลค่ายุติธรรม | มูลค่ายุติธรรม |

| 2.	เงินลงทุนในตราสารหนี้ที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น |  |  |

| 2.1	หลักทรัพย์รัฐบาลและรัฐวิสาหกิจ | 161,184 | 159,147 |

| 2.2	ตราสารหนี้ภาคเอกชน | 12,874 | 10,657 |

| 2.3	ตราสารหนี้ต่างประเทศ | 76,826 | 66,889 |

| รวม | 250,884 | 236,693 |

| ค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น | (173) | (169) |



|  |  |  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  | มูลค่ายุติธรรม | เงินปันผลรับ | มูลค่ายุติธรรม | เงินปันผลรับ |

| 3.	เงินลงทุนในตราสารทุนที่กำหนดให้วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น |  |  |  |  |

| 3.1 	ตราสารทุนในความต้องการของตลาดในประเทศ | 29,287 | 373 | 5,226 | 71 |

| 3.2	ตราสารทุนในความต้องการของตลาดต่างประเทศ | 16,351 | 6 | 496 | 5 |

| 3.3	อื่น ๆ | 3,943 | 128 | 1,060 | 32 |

| รวม | 49,581 | 507 | 6,782 | 108 |

| รวมเงินลงทุนสุทธิ | 721,365 |  | 260,783 |  |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

| 1.	เงินลงทุนเพื่อค้า - มูลค่ายุติธรรม |  |  |

| 1.1 หลักทรัพย์รัฐบาลและรัฐวิสาหกิจ | 10,911 | 10,911 |

| 1.2 ตราสารหนี้ภาคเอกชน | 1,290 | 1,290 |

| 1.3 ตราสารทุนในความต้องการของตลาดในประเทศ | 4,309 | 22 |

| รวม | 16,510 | 12,223 |

| 2.	เงินลงทุนเผื่อขาย - มูลค่ายุติธรรม |  |  |

| 2.1 หลักทรัพย์รัฐบาลและรัฐวิสาหกิจ | 154,863 | 143,939 |

| 2.2 ตราสารหนี้ภาคเอกชน | 13,235 | 11,036 |

| 2.3 ตราสารหนี้ต่างประเทศ | 70,951 | 60,606 |

| 2.4 ตราสารทุนในความต้องการของตลาดในประเทศ | 57,060 | 1,930 |

| 2.5 ตราสารทุนในความต้องการของตลาดต่างประเทศ | 40,598 | 20,839 |

| รวม | 336,707 | 238,350 |

| 3.	ตราสารหนี้ที่จะถือจนครบกำหนด - ราคาทุน/ราคาทุนตัดจำหน่าย |  |  |

| 3.1 หลักทรัพย์รัฐบาลและรัฐวิสาหกิจ | 244,006 | 5,027 |

| 3.2 ตราสารหนี้ภาคเอกชน | 127,448 | 11,603 |

| 3.3 ตราสารหนี้ต่างประเทศ | 44,262 | - |

| 3.4 เงินลงทุนในลูกหนี้ที่รับโอนมา | 670 | 669 |

| รวม | 416,386 | 17,299 |

| หัก  ค่าเผื่อการด้อยค่า | (17) | - |

| รวม | 416,369 | 17,299 |

| 4.	เงินลงทุนทั่วไป - ราคาทุน |  |  |

| 4.1 ตราสารทุนที่ไม่อยู่ในความต้องการของตลาดในประเทศ | 1,656 | 1,350 |

| 4.2 ตราสารทุนที่ไม่อยู่ในความต้องการของตลาดต่างประเทศ | 3,647 | 1,221 |

| รวม | 5,303 | 2,571 |

| หัก  ค่าเผื่อการด้อยค่า | (174) | (46) |

| ปรับปรุงบัญชีป้องกันความเสี่ยงเงินลงทุน | (75) | (75) |

| รวม | 5,054 | 2,450 |

| รวมเงินลงทุนสุทธิ | 774,640 | 270,322 |



|  |  | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

| ส่วนเกินทุนจากการเปลี่ยนแปลงมูลค่าเงินลงทุนเผื่อขาย* |  |  |

| ตราสารหนี้ | 2,758 | 2,555 |

| ตราสารทุน | 3,146 | 306 |

| รวม | 5,904 | 2,861 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  | มูลค่ายุติธรรม  ณ วันที่ตัดรายการ | เงินปันผลรับ | กำไร/(ขาดทุน) | มูลค่ายุติธรรม  ณ วันที่ตัดรายการ | เงินปันผลรับ | กำไร/(ขาดทุน) |

| เงินลงทุนที่ถูกตัดรายการ | 4,762 | 14 | (842) | 4 | - | 1 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 |

|  | ราคาทุน/ ราคาตามบัญชี | มูลค่ายุติธรรม | ค่าเผื่อผลขาดทุน ด้านเครดิต | ราคาทุน/ ราคาตามบัญชี | มูลค่ายุติธรรม | ค่าเผื่อ การด้อยค่า |

| 1.	บริษัทที่มีปัญหาเกี่ยวกับการดำเนินงานต่อเนื่องของกิจการและบริษัทอื่นที่มี 	ผลการดำเนินงานและฐานะการเงินเช่นเดียวกับบริษัทจดทะเบียนที่เข้าข่ายถูกเพิกถอนจากการเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียน |  |  |  |  |  |  |

| - หลักทรัพย์หุ้นทุน | 23 | - | (12) | 23 | - | (12) |

| 2.	เงินลงทุนในลูกหนี้ที่มีปัญหาในการ 	ชำระหนี้หรือผิดนัดชำระหนี้ | 1 | - | (1) | 1 | - | (1) |

| รวม | 24 | - | (13) | 24 | - | (13) |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 |

|  | ราคาทุน/ ราคาตามบัญชี | มูลค่ายุติธรรม | ค่าเผื่อผลขาดทุน ด้านเครดิต | ราคาทุน/ ราคาตามบัญชี | มูลค่ายุติธรรม | ค่าเผื่อ การด้อยค่า |

| 1.	บริษัทที่มีปัญหาเกี่ยวกับการดำเนินงานต่อเนื่องของกิจการและบริษัทอื่นที่มี ผลการดำเนินงานและฐานะการเงินเช่นเดียวกับบริษัทจดทะเบียนที่เข้าข่ายถูกเพิกถอนจากการเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียน |  |  |  |  |  |  |

| - หลักทรัพย์หุ้นทุน | 11 | - | - | 11 | - | - |

| รวม | 11 | - | - | 11 | - | - |



|  | ธนาคารถือหุ้นร้อยละ | ธนาคารถือหุ้นร้อยละ |

|  | ทั้งทางตรงและทางอ้อม | ทั้งทางตรงและทางอ้อม |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 |

| บริษัทย่อยทางตรง |  |  |

| บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน กสิกรไทย จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท ศูนย์วิจัยกสิกรไทย จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัทหลักทรัพย์ กสิกรไทย จำกัด (มหาชน) | 99.99 | 99.99 |

| บริษัท ลีสซิ่งกสิกรไทย จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท แฟคเตอรี แอนด์ อีควิปเมนท์ กสิกรไทย จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท กสิกร เทคโนโลยี กรุ๊ป เซเครเทเรียต จำกัด1) | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท กสิกร แล็บส์ จำกัด1) | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท กสิกร ซอฟต์ จำกัด1) | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท กสิกร โปร จำกัด1) | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท กสิกร เซิร์ฟ จำกัด1) | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท กสิกร เอกซ์ จำกัด1) | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท เมืองไทย กรุ๊ป โฮลดิ้ง จำกัด2) | 51.00 | 51.00 |

| บริษัท ธนาคารกสิกรไทย จำกัด6) | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท ธนาคารกสิกรไทย (ประเทศจีน) จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท ร่วมทุน เค-เอสเอ็มอี จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท บีคอน เวนเจอร์ แคปิทัล จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท กสิกร วิชั่น จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท กสิกร โกลบอล เพย์เมนต์ จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท บริหารสินทรัพย์เพทาย จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท โพรเกรส พลัส จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท โพรเกรส แอพไพรซัล จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท รักษาความปลอดภัย โพรเกรส กันภัย จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท โพรเกรส แมเนจเมนท์ จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท โพรเกรส ฟาซิลิตีส์ แมเนจเมนต์ จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท รักษาความปลอดภัย โพรเกรส เซอร์วิส จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท โพรเกรส สโตร์เรจ จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท โพรเกรส เอช อาร์ จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท โพรเกรส เซอร์วิส ซัพพอร์ท จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท โพรเกรส คอลเลคชั่น จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท โพรเกรส เทรนนิ่ง จำกัด | 100.00 | 100.00 |



|  | ธนาคารถือหุ้นร้อยละ | ธนาคารถือหุ้นร้อยละ |

|  | ทั้งทางตรงและทางอ้อม | ทั้งทางตรงและทางอ้อม |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 |

| บริษัทย่อยทางอ้อม |  |  |

| บริษัทหลักทรัพย์จัดการเงินร่วมลงทุน ข้าวกล้า จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท เมืองไทยประกันชีวิต จำกัด (มหาชน) 2) | 38.25 | 38.25 |

| บริษัท เมืองไทย โบรกเกอร์ จำกัด2) | 50.98 | 50.98 |

| บริษัท เอ็มที อินชัวร์ โบรกเกอร์ จำกัด3) | 38.25 | 38.25 |

| บริษัท ฟูเชีย เวนเจอร์ แคปิทัล จำกัด2) | 38.25 | 38.25 |

| บริษัท ไอเจ็น จำกัด2) | 51.00 | 51.00 |

| บริษัท บีคอน อินเตอร์เฟซ จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัท โพรเกรส มัลติ อินชัวรันส์ โบรกเกอร์ จำกัด | 100.00 | 100.00 |

| บริษัทร่วม |  |  |

| บริษัท ศูนย์ประมวลผล จำกัด | 30.00 | 30.00 |

| บริษัท เนชั่นแนล ไอทีเอ็มเอ๊กซ์ จำกัด | 25.48 | 25.43 |

| บริษัท บีซีไอ (ประเทศไทย) จำกัด | 22.17 | 22.17 |

| Sovannaphum Life Assurance PLC3) | 18.74 | 18.74 |

| บริษัท โกโค่ จำกัด4) | 22.65 | 22.65 |

| บริษัท ลอว์สัน มาร์ช อีเวนท์ส จำกัด4) | 35.71 | 35.71 |

| บริษัท โอ แอนด์ เอช ฮันนี่คอมป์เปเปอร์ จำกัด4) | 40.99 | 40.99 |

| บริษัท แอลดี เรสเตอรองส์ จำกัด4) | 35.30 | 35.30 |

| บริษัท ตี๋ เอ็นเตอร์เทนเม้นท์ จำกัด4) | 27.61 | 27.61 |

| กิจการร่วมค้า |  |  |

| บริษัท กสิกร ไลน์ จำกัด5) | 50.00 | 50.00 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | เงินให้สินเชื่อและดอกเบี้ยค้างรับ | เงินให้สินเชื่อและดอกเบี้ยค้างรับ |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

| ชั้นที่ 1	สินทรัพย์ทางการเงินที่ไม่มีการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ ของความเสี่ยงด้านเครดิต | 1,734,440 | 1,688,174 |

| ชั้นที่ 2	สินทรัพย์ทางการเงินที่มีการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ ของความเสี่ยงด้านเครดิต | 220,007 | 210,933 |

| ชั้นที่ 3	สินทรัพย์ทางการเงินที่มีการด้อยค่าด้านเครดิต | 92,778 | 90,072 |

| รวม | 2,047,225 | 1,989,179 |

| หัก ค่าเผื่อผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น |  |  |

| ค่าเผื่อผลขาดทุนที่ไม่มีการด้อยค่าด้านเครดิต |  |  |

| ชั้นที่ 1 | (32,458) | (30,816) |

| ชั้นที่ 2 | (49,180) | (48,165) |

| ค่าเผื่อผลขาดทุนที่มีการด้อยค่าด้านเครดิต | (36,426) | (35,042) |

| รวม | (118,064) | (114,023) |

| เงินให้สินเชื่อแก่ลูกหนี้และดอกเบี้ยค้างรับสุทธิ | 1,929,161 | 1,875,156 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม |

|  | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 |

|  | เงินให้สินเชื่อ และดอกเบี้ยค้างรับ | ยอดสุทธิที่ใช้ในการตั้งค่าเผื่อหนี้ สงสัยจะสูญ | อัตราที่ใช้ในการตั้ง ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ  (ร้อยละ) | ค่าเผื่อหนี้ สงสัยจะสูญ |

| 1. เงินสำรองขั้นต่ำตามเกณฑ์ 	ธนาคารแห่งประเทศไทย |  |  |  |  |

| จัดชั้นปกติ | 1,839,131 | 572,886 | 1 | 5,729 |

| จัดชั้นกล่าวถึงเป็นพิเศษ | 56,035 | 10,857 | 2 | 217 |

| จัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐาน | 23,075 | 9,218 | 100 | 9,218 |

| จัดชั้นสงสัย | 23,068 | 8,223 | 100 | 8,223 |

| จัดชั้นสงสัยจะสูญ | 37,931 | 10,886 | 100 | 10,886 |

| รวม | 1,979,240 | 612,070 |  | 34,273 |

| 2. เงินสำรองส่วนเกิน |  |  |  | 88,654 |

| 3. เงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์ | 1,693 |  |  | - |

| 4. เงินให้กู้ยืมของธุรกิจประกันชีวิต | 23,853 |  |  | 276 |

| รวม | 2,004,786 |  |  | 123,203 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 |

|  | เงินให้สินเชื่อ และดอกเบี้ยค้างรับ | ยอดสุทธิที่ใช้ในการตั้งค่าเผื่อหนี้ สงสัยจะสูญ | อัตราที่ใช้ในการตั้ง ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ  (ร้อยละ) | ค่าเผื่อหนี้ สงสัยจะสูญ |

| 1. เงินสำรองขั้นต่ำตามเกณฑ์ 	ธนาคารแห่งประเทศไทย |  |  |  |  |

| จัดชั้นปกติ | 1,814,551 | 671,086 | 1 | 6,711 |

| จัดชั้นกล่าวถึงเป็นพิเศษ | 52,797 | 10,642 | 2 | 213 |

| จัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐาน | 22,593 | 9,040 | 100 | 9,040 |

| จัดชั้นสงสัย | 22,714 | 8,070 | 100 | 8,070 |

| จัดชั้นสงสัยจะสูญ | 36,541 | 9,595 | 100 | 9,595 |

| รวม | 1,949,196 | 708,433 |  | 33,629 |

| 2. เงินสำรองส่วนเกิน |  |  |  | 85,310 |

| รวม |  |  |  | 118,939 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 |

|  | ธนาคารกสิกรไทย | บบส. เพทาย | อื่น ๆ | งบการเงินรวม |

| เงินให้สินเชื่อด้อยคุณภาพ (gross) |  |  |  |  |

| เงินให้สินเชื่อด้อยคุณภาพ(1) | 88,702 | 89 | 2,322 | 91,113 |

| เงินให้สินเชื่อรวมที่ใช้คำนวณอัตราร้อยละของ NPL gross(1) | 2,314,916 | 89 | 170,452 | 2,361,730(2) |

| คิดเป็นอัตราร้อยละของเงินให้สินเชื่อทั้งสิ้น (ร้อยละ) | 3.83 | 100.00 | 1.36 | 3.86 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 |

|  | ธนาคารกสิกรไทย | บบส. เพทาย | อื่น ๆ | งบการเงินรวม |

| เงินให้สินเชื่อด้อยคุณภาพ (gross) |  |  |  |  |

| เงินให้สินเชื่อด้อยคุณภาพ(1) | 81,814 | 89 | 2,135 | 84,038 |

| เงินให้สินเชื่อรวมที่ใช้คำนวณอัตราร้อยละของ NPL gross(1) | 2,259,186 | 89 | 165,386 | 2,299,364(2) |

| คิดเป็นอัตราร้อยละของเงินให้สินเชื่อทั้งสิ้น (ร้อยละ) | 3.62 | 100.00 | 1.29 | 3.65 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 |

|  | เงินให้สินเชื่อและดอกเบี้ยค้างรับ | มูลค่าหลักประกัน | ค่าเผื่อผล ขาดทุนด้านเครดิต | เงินให้สินเชื่อและดอกเบี้ยค้างรับ | มูลค่าหลักประกัน | ค่าเผื่อหนี้  สงสัยจะสูญ |

| บริษัทจดทะเบียนที่เข้าข่ายถูกเพิกถอน 		จากการเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียน | 30 | 30 | 1 | 336 | 336 | - |



|  |  | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

| ยอดเงินให้สินเชื่อตามบัญชีก่อนปรับโครงสร้างหนี้ | 2,259 | 2,243 |

| ขาดทุนจากการปรับโครงสร้างหนี้ | 16 | 16 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม |

|  |  | จำนวนหนี้ตามบัญชี | จำนวนหนี้ตามบัญชี | สินทรัพย์ที่รับโอน | สินทรัพย์ที่รับโอน | ขาดทุนจาก |

|  |  | ก่อนปรับ | หลังปรับ |  |  | การปรับ |

| รูปแบบการปรับโครงสร้างหนี้ | จำนวนราย | โครงสร้างหนี้ | โครงสร้างหนี้ | ชนิด | มูลค่ายุติธรรม | โครงสร้างหนี้ |

| การโอนสินทรัพย์ | 3,270 | 510 | - | เงินสด ที่ดิน และที่ดินพร้อม สิ่งปลูกสร้าง | 317 | 193 |

| การเปลี่ยนแปลงเงื่อนไข 	การชำระหนี้ | 2,023 | 18,343 | 18,337 | - | - | 740 |

| การปรับโครงสร้างหนี้ 	ในหลายลักษณะ | 5 | 81 | 34 | เงินสด ที่ดิน และที่ดินพร้อม สิ่งปลูกสร้าง | 46 | 6 |

| รวม | 5,298 | 18,934 | 18,371 |  | 363 | 939 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  |  | จำนวนหนี้ตามบัญชี | จำนวนหนี้ตามบัญชี | สินทรัพย์ที่รับโอน | สินทรัพย์ที่รับโอน | ขาดทุนจาก |

|  |  | ก่อนปรับ | หลังปรับ |  |  | การปรับ |

| รูปแบบการปรับโครงสร้างหนี้ | จำนวนราย | โครงสร้างหนี้ | โครงสร้างหนี้ | ชนิด | มูลค่ายุติธรรม | โครงสร้างหนี้ |

| การโอนสินทรัพย์ | 3,270 | 510 | - | เงินสด ที่ดิน และที่ดินพร้อม สิ่งปลูกสร้าง | 317 | 193 |

| การเปลี่ยนแปลงเงื่อนไข 	การชำระหนี้ | 2,001 | 18,258 | 18,252 | - | - | 738 |

| การปรับโครงสร้างหนี้ 	ในหลายลักษณะ | 5 | 81 | 34 | เงินสด ที่ดิน และที่ดินพร้อม สิ่งปลูกสร้าง | 46 | 6 |

| รวม | 5,276 | 18,849 | 18,286 |  | 363 | 937 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม |

| ระยะเวลาของสัญญา | จำนวนหนี้ตามบัญชี | จำนวนหนี้ตามบัญชี | จำนวนหนี้ตามบัญชี | จำนวนหนี้ตามบัญชี |

| ปรับโครงสร้างหนี้ | จำนวนราย | ก่อนปรับโครงสร้างหนี้ | หลังปรับโครงสร้างหนี้ | ยอด ณ วันที่ 31 มีนาคม 2562 |

| ไม่เกิน 5 ปี | 340 | 1,154 | 1,133 | 934 |

| 5 ถึง 10 ปี | 398 | 5,615 | 5,607 | 5,073 |

| มากกว่า 10 ปี | 1,290 | 11,655 | 11,631 | 10,929 |

| รวม | 2,028 | 18,424 | 18,371 | 16,936 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

| ระยะเวลาของสัญญา | จำนวนหนี้ตามบัญชี | จำนวนหนี้ตามบัญชี | จำนวนหนี้ตามบัญชี | จำนวนหนี้ตามบัญชี |

| ปรับโครงสร้างหนี้ | จำนวนราย | ก่อนปรับโครงสร้างหนี้ | หลังปรับโครงสร้างหนี้ | ยอด ณ วันที่ 31 มีนาคม 2562 |

| ไม่เกิน 5 ปี | 318 | 1,069 | 1,048 | 849 |

| 5 ถึง 10 ปี | 398 | 5,615 | 5,607 | 5,073 |

| มากกว่า 10 ปี | 1,290 | 11,655 | 11,631 | 10,929 |

| รวม | 2,006 | 18,339 | 18,286 | 16,851 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

| ลูกหนี้รายที่มีขาดทุนจากการปรับโครงสร้างหนี้ | 768 | 766 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะธนาคาร |

| ลูกหนี้รายที่มีขาดทุนจากการปรับโครงสร้างหนี้ | 2,381 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

| ลูกหนี้ที่ปรับโครงสร้างหนี้ที่ไม่จัดชั้นเป็นสินเชื่อด้อยคุณภาพ | 50,247 | 49,919 |

| ลูกหนี้ที่ปรับโครงสร้างหนี้ที่จัดชั้นเป็นสินเชื่อด้อยคุณภาพ | 1,280 | 1,251 |

| รวม | 51,527 | 51,170 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

| ลูกหนี้ที่ปรับโครงสร้างหนี้ที่ไม่จัดชั้นเป็นสินเชื่อด้อยคุณภาพ | 65,880 | 65,475 |

| ลูกหนี้ที่ปรับโครงสร้างหนี้ที่จัดชั้นเป็นสินเชื่อด้อยคุณภาพ | 1,361 | 1,208 |

| รวม | 67,241 | 66,683 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

| ยอดต้นงวด | 117,568 | 113,455 |

| การเปลี่ยนแปลงที่เกิดจากการวัดมูลค่าค่าเผื่อผลขาดทุนใหม่ | 14,938 | 14,785 |

| สินทรัพย์ทางการเงินที่ถูกตัดรายการ | (11,352) | (11,289) |

| อื่น ๆ | (3,090) | (2,928) |

| ยอดปลายงวด | 118,064 | 114,023 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม |

|  | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 |

|  | ปกติ | กล่าวถึงเป็นพิเศษ | ต่ำกว่ามาตรฐาน | สงสัย | สงสัย จะสูญ | เงินสำรองส่วนเกิน | ค่าเผื่อฯ ของธุรกิจหลักทรัพย์ | ค่าเผื่อฯ ของธุรกิจประกัน | รวม |

| ยอดต้นปี | 5,743 | 151 | 8,093 | 10,418 | 14,067 | 78,952 | - | 265 | 117,689 |

| หนี้สงสัยจะสูญ | 29 | 66 | 1,125 | (2,195) | 25,024 | 9,702 | - | 8 | 33,759 |

| หนี้สูญตัดบัญชี | - | - | - | - | (25,947) | - | - | - | (25,947) |

| อื่น ๆ | (43) | - | - | - | (2,258) | - | - | 3 | (2,298) |

| ยอดปลายปี | 5,729 | 217 | 9,218 | 8,223 | 10,886 | 88,654 | - | 276 | 123,203 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 |

|  | ปกติ | กล่าวถึงเป็นพิเศษ | ต่ำกว่ามาตรฐาน | สงสัย | สงสัย จะสูญ | เงินสำรองส่วนเกิน | รวม |

| ยอดต้นปี | 6,702 | 149 | 7,979 | 10,240 | 12,967 | 75,812 | 113,849 |

| หนี้สงสัยจะสูญ | 9 | 64 | 1,061 | (2,170) | 24,582 | 9,498 | 33,044 |

| หนี้สูญตัดบัญชี | - | - | - | - | (25,696) | - | (25,696) |

| อื่น ๆ | - | - | - | - | (2,258) | - | (2,258) |

| ยอดปลายปี | 6,711 | 213 | 9,040 | 8,070 | 9,595 | 85,310 | 118,939 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 |

| สำรองประกันภัยสำหรับสัญญาประกันภัยระยะยาว | 443,103 | 441,079 |

| อื่น ๆ | 5,422 | 5,016 |

| รวม | 448,525 | 446,095 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 |

| ยอดต้นงวด/ปี | 441,079 | 405,978 |

| สำรองที่เพิ่มขึ้นจากกรมธรรม์ประกันภัยใหม่ และกรมธรรม์ประกันภัย 	ที่ยังมีผลบังคับในงวด/ปี | 13,778 | 71,566 |

| สำรองที่ลดลงจากการจ่ายผลประโยชน์ตามกรมธรรม์ประกันภัย  	การขาดอายุ และการยกเลิกกรมธรรม์ประกันภัยในงวด/ปี | (11,754) | (36,465) |

| ยอดปลายงวด/ปี | 443,103 | 441,079 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 |

| เงินฝาก | 27,744 | 6,246 | 26,277 | 4,849 |

| พันธบัตรรัฐบาล | 129,267 | 132,544 | 25,552 | 28,806 |

| ตราสารหนี้ภาคเอกชน | 3,519 | - | 3,519 | - |

| รวม | 160,530 | 138,790 | 55,348 | 33,655 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 |

| การรับอาวัลตั๋วเงิน | 3,337 | 4,324 | 3,337 | 4,324 |

| การค้ำประกันการกู้ยืมเงิน | 11,702 | 9,116 | 10,581 | 9,116 |

| ภาระตามตั๋วแลกเงินค่าสินค้าเข้า 	ที่ยังไม่ครบกำหนด | 49,292 | 37,407 | 49,292 | 37,407 |

| เล็ตเตอร์ออฟเครดิต | 34,568 | 31,935 | 34,620 | 31,984 |

| ภาระผูกพันอื่น |  |  |  |  |

| - การค้ำประกันการจำหน่ายตราสารหรือ	หลักทรัพย์ | 650 | - | 650 | - |

| - วงเงินเบิกเกินบัญชีที่ลูกค้ายังไม่ได้ถอน | 254,994 | 251,176 | 255,302 | 251,484 |

| - การค้ำประกันอื่น | 392,533 | 360,494 | 390,694 | 358,780 |

| - อื่น ๆ* | 38,533 | 30,268 | 39,377 | 31,978 |

| รวม | 785,609 | 724,720 | 783,853 | 725,073 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 |

| รายการระหว่างธนาคารและตลาดเงิน (สินทรัพย์) |  |  |  |  |

| บริษัทย่อย | - | - | 20,916 | 17,362 |

| เงินให้สินเชื่อ (รวมสถาบันการเงิน) |  |  |  |  |

| บริษัทย่อย |  |  |  |  |

| - บริษัท ลีสซิ่งกสิกรไทย จำกัด | - | - | 103,607 | 105,150 |

| - อื่น ๆ | - | - | 20,120 | 20,147 |

| กิจการอื่นที่เกี่ยวข้องกัน | 1,445 | 1,416 | 1,445 | 1,416 |

| บุคคลที่เกี่ยวข้องกัน | 260 | 276 | 256 | 270 |

| สินทรัพย์อื่น |  |  |  |  |

| บริษัทย่อย | - | - | 2,991 | 2,605 |

| บริษัทร่วมและกิจการร่วมค้า | 3 | 94 | 3 | 94 |

| กิจการอื่นที่เกี่ยวข้องกัน | 1 | - | 1 | - |

| เงินรับฝาก (รวมสถาบันการเงิน) |  |  |  |  |

| บริษัทย่อย | - | - | 25,052 | 24,661 |

| บริษัทร่วมและกิจการร่วมค้า | 1,210 | 2,767 | 1,210 | 2,767 |

| กิจการอื่นที่เกี่ยวข้องกัน | 12,238 | 9,135 | 12,238 | 9,135 |

| บุคคลที่เกี่ยวข้องกัน | 20,147 | 20,144 | 20,126 | 20,015 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 |

| หนี้สินอื่น |  |  |  |  |

| บริษัทย่อย | - | - | 591 | 646 |

| บริษัทร่วม | 25 | 25 | 25 | 25 |

| กิจการอื่นที่เกี่ยวข้องกัน | 21 | 5 | 21 | 5 |

| บุคคลที่เกี่ยวข้องกัน | 17 | 18 | 17 | 18 |

| ภาระผูกพัน |  |  |  |  |

| บริษัทย่อย | - | - | 2,674 | 2,952 |

| กิจการอื่นที่เกี่ยวข้องกัน | 1,244 | 1,269 | 1,244 | 1,269 |

| บุคคลที่เกี่ยวข้องกัน | 1 | 1 | 1 | 1 |

| ตราสารอนุพันธ์ (จำนวนเงินตามสัญญา) |  |  |  |  |

| บริษัทย่อย | - | - | 5,545 | 5,976 |

| กิจการอื่นที่เกี่ยวข้องกัน | 4,070 | 3,250 | 4,070 | 3,250 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม สำหรับงวดสามเดือน สิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม | งบการเงินรวม สำหรับงวดสามเดือน สิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร สำหรับงวดสามเดือน สิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร สำหรับงวดสามเดือน สิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม |

|  | 2563 | 2562 | 2563 | 2562 |

| ดอกเบี้ยรับ |  |  |  |  |

| บริษัทย่อย | - | - | 861 | 728 |

| รายได้อื่น |  |  |  |  |

| บริษัทย่อย | - | - | 5,002 | 2,961 |

| บริษัทร่วมและกิจการร่วมค้า | 3 | 3 | 3 | 3 |

| ดอกเบี้ยจ่าย |  |  |  |  |

| บริษัทย่อย | - | - | 43 | 41 |

| ค่าใช้จ่ายอื่น |  |  |  |  |

| บริษัทย่อย | - | - | 1,779 | 1,473 |

| บริษัทร่วมและกิจการร่วมค้า | 70 | 63 | 70 | 63 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม สำหรับงวดสามเดือน สิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม | งบการเงินรวม สำหรับงวดสามเดือน สิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร สำหรับงวดสามเดือน สิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม | งบการเงินเฉพาะธนาคาร สำหรับงวดสามเดือน สิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม |

|  | 2563 | 2562 | 2563 | 2562 |

| ผลประโยชน์ระยะสั้นของพนักงาน | 625 | 619 | 343 | 381 |

| ผลประโยชน์หลังออกจากงาน | 27 | 32 | 19 | 18 |

| รวม | 652 | 651 | 362 | 399 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม |

|  | สำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2563 | สำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2563 | สำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2563 | สำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2563 | สำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2563 | สำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2563 | สำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2563 |

|  | กลุ่มลูกค้าธุรกิจ | กลุ่มลูกค้าบุคคล | กลุ่มธุรกิจตลาดเงินและตลาดทุน | กลุ่มธุรกิจบริษัท เมืองไทย กรุ๊ป  โฮลดิ้ง จำกัด | อื่น ๆ | รายการระหว่างกัน | ยอดรวม |

| รายได้ดอกเบี้ยสุทธิ | 12,940 | 9,288 | 1,384 | 4,444 | 61 | (35) | 28,082 |

| รายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ย | 5,143 | 6,503 | 930 | (5,901)(1) | 4,585 | (3,888) | 7,372 |

| รวมรายได้จากการดำเนินงานสุทธิ | 18,083 | 15,791 | 2,314 | (1,457) | 4,646 | (3,923) | 35,454 |

| รวมค่าใช้จ่ายจากการดำเนินงานอื่น ๆ | 6,562 | 7,724 | 539 | 1,409 | 3,055 | (1,808) | 17,481 |

| กำไรจากการดำเนินงานก่อนผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นและภาษีเงินได้ | 11,521 | 8,067 | 1,775 | (2,866) | 1,591 | (2,115) | 17,973 |

| ผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น |  |  |  |  |  |  | 11,872 |

| กำไรจากการดำเนินงานก่อนภาษีเงินได้ |  |  |  |  |  |  | 6,101 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม |

|  | สำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2562 | สำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2562 | สำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2562 | สำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2562 | สำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2562 | สำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2562 | สำหรับงวดสามเดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2562 |

|  | กลุ่มลูกค้าธุรกิจ | กลุ่มลูกค้าบุคคล | กลุ่มธุรกิจตลาดเงินและตลาดทุน | กลุ่มธุรกิจบริษัท เมืองไทย กรุ๊ป  โฮลดิ้ง จำกัด | อื่น ๆ | รายการระหว่างกัน | ยอดรวม |

| รายได้ดอกเบี้ยสุทธิ | 11,357 | 7,087 | 2,771 | 4,256 | (139) | (80) | 25,252 |

| รายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ย | 5,469 | 6,325 | 308 | (445)(1) | 3,078 | (2,494) | 12,241 |

| รวมรายได้จากการดำเนินงานสุทธิ | 16,826 | 13,412 | 3,079 | 3,811 | 2,939 | (2,574) | 37,493 |

| รวมค่าใช้จ่ายจากการดำเนินงานอื่น ๆ | 5,992 | 7,512 | 555 | 1,333 | 2,231 | (1,613) | 16,010 |

| กำไรจากการดำเนินงานก่อนหนี้สูญ  หนี้สงสัยจะสูญ และขาดทุนจากการด้อยค่า และภาษีเงินได้ | 10,834 | 5,900 | 2,524 | 2,478 | 708 | (961) | 21,483 |

| หนี้สูญ หนี้สงสัยจะสูญ และขาดทุน จากการด้อยค่า |  |  |  |  |  |  | 7,580 |

| กำไรจากการดำเนินงานก่อนภาษีเงินได้ |  |  |  |  |  |  | 13,903 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 |

|  | กลุ่มลูกค้า ธุรกิจ | กลุ่มลูกค้าบุคคล | กลุ่มธุรกิจ ตลาดเงินและตลาดทุน | กลุ่มธุรกิจบริษัท เมืองไทย กรุ๊ป  โฮลดิ้ง จำกัด | อื่น ๆ | รายการระหว่างกัน | ยอดรวม |

| ส่วนงานที่รายงาน - เงินให้สินเชื่อ(2) | 1,433,825 | 552,207 | 23,234 | 23,233 | 134,321 | (123,727) | 2,043,093 |

| สินทรัพย์ที่ไม่ได้ปันส่วน |  |  |  |  |  |  | 1,440,434 |

| สินทรัพย์รวม |  |  |  |  |  |  | 3,483,527 |

|  |  |  |  |  |  |  |  |

| เงินรับฝากและตั๋วแลกเงิน(3) | 730,533 | 1,460,658 | 16,921 | - | 1 | (6,001) | 2,202,112 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม |

|  | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 |

|  | กลุ่มลูกค้า ธุรกิจ | กลุ่มลูกค้าบุคคล | กลุ่มธุรกิจ ตลาดเงินและตลาดทุน | กลุ่มธุรกิจบริษัท เมืองไทย กรุ๊ป  โฮลดิ้ง จำกัด | อื่น ๆ | รายการระหว่างกัน | ยอดรวม |

| ส่วนงานที่รายงาน - เงินให้สินเชื่อ(2) | 1,363,221 | 555,451 | 23,904 | 23,175 | 161,502 | (125,297) | 2,001,956 |

| สินทรัพย์ที่ไม่ได้ปันส่วน |  |  |  |  |  |  | 1,291,933 |

| สินทรัพย์รวม |  |  |  |  |  |  | 3,293,889 |

|  |  |  |  |  |  |  |  |

| เงินรับฝากและตั๋วแลกเงิน(3) | 683,643 | 1,379,473 | 15,715 | - | 1 | (6,783) | 2,072,049 |



|  |  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม | งบการเงินรวม |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 |

|  | ระดับ 1 | ระดับ 2 | ระดับ 3 | รวม | ระดับ 1 | ระดับ 2 | รวม |

| สินทรัพย์ทางการเงิน |  |  |  |  |  |  |  |

| สินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน | 32,923 | 31,260 | - | 64,183 | - | - | - |

| สินทรัพย์ตราสารอนุพันธ์ |  |  |  |  |  |  |  |

| - อัตราแลกเปลี่ยน | - | 49,765 | - | 49,765 | - | 25,879 | 25,879 |

| - อัตราดอกเบี้ย | - | 17,994 | - | 17,994 | - | 10,813 | 10,813 |

| - อื่น ๆ | 14 | 1,739 | - | 1,753 | - | 280 | 280 |

| เงินลงทุนที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่า	ยุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น | 43,111 | 257,126 | 228 | 300,465 | - | - | - |

| เงินลงทุนเพื่อค้า | - | - | - | - | 4,052 | 12,458 | 16,510 |

| เงินลงทุนเผื่อขาย | - | - | - | - | 77,530 | 259,177 | 336,707 |

| รวมสินทรัพย์ทางการเงิน | 76,048 | 357,884 | 228 | 434,160 | 81,582 | 308,607 | 390,189 |

|  |  |  |  |  |  |  |  |

| หนี้สินทางการเงิน |  |  |  |  |  |  |  |

| หนี้สินตราสารอนุพันธ์ |  |  |  |  |  |  |  |

| - อัตราแลกเปลี่ยน | - | 42,027 | - | 42,027 | - | 20,910 | 20,910 |

| - อัตราดอกเบี้ย | - | 19,306 | - | 19,306 | - | 8,952 | 8,952 |

| - อื่น ๆ | 54 | 1,090 | - | 1,144 | 34 | 158 | 192 |

| รวมหนี้สินทางการเงิน | 54 | 62,423 | - | 62,477 | 34 | 30,020 | 30,054 |



|  | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) | (หน่วย : ล้านบาท) |

|  | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร | งบการเงินเฉพาะธนาคาร |

|  | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 มีนาคม 2563 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 | 31 ธันวาคม 2562 |

|  | ระดับ 1 | ระดับ 2 | รวม | ระดับ 1 | ระดับ 2 | รวม |

| สินทรัพย์ทางการเงิน |  |  |  |  |  |  |

| สินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน | 22,095 | 13,497 | 35,592 | - | - | - |

| สินทรัพย์ตราสารอนุพันธ์ |  |  |  |  |  |  |

| - อัตราแลกเปลี่ยน | - | 46,341 | 46,341 | - | 25,884 | 25,884 |

| - อัตราดอกเบี้ย | - | 17,982 | 17,982 | - | 10,813 | 10,813 |

| - อื่น ๆ | - | 1,109 | 1,109 | - | 142 | 142 |

| เงินลงทุนที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่า	ยุติธรรมผ่านกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น | 4,476 | 238,999 | 243,475 | - | - | - |

| เงินลงทุนเพื่อค้า | - | - | - | - | 12,223 | 12,223 |

| เงินลงทุนเผื่อขาย | - | - | - | 22,714 | 215,636 | 238,350 |

| รวมสินทรัพย์ทางการเงิน | 26,571 | 317,928 | 344,499 | 22,714 | 264,698 | 287,412 |

|  |  |  |  |  |  |  |

| หนี้สินทางการเงิน |  |  |  |  |  |  |

| หนี้สินตราสารอนุพันธ์ |  |  |  |  |  |  |

| - อัตราแลกเปลี่ยน | - | 41,981 | 41,981 | - | 22,322 | 22,322 |

| - อัตราดอกเบี้ย | - | 19,306 | 19,306 | - | 8,952 | 8,952 |

| - อื่น ๆ | - | 1,095 | 1,095 | - | 133 | 133 |

| รวมหนี้สินทางการเงิน | - | 62,382 | 62,382 | - | 31,407 | 31,407 |