### NN 41/2017 (27.4.2017.), Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje UCITS fondovima

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

928

Na temelju članka 67. stavaka 3., 4. i 6. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (»Narodne novine«, broj 44/16) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, br. 78/15, 134/15 i 120/16) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, na sjednici Upravnog vijeća održanoj 13. travnja 2017. godine donosi

PRAVILNIK

O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE UCITS FONDOVIMA

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

Ovim Pravilnikom propisuje se:

– struktura i sadržaj te objavljivanje, način i rokovi dostave godišnjih financijskih izvještaja,

– struktura i sadržaj te način i rokovi dostave drugih izvještaja društva za upravljanje koja su društva za upravljanje obavezna sastavljati za potrebe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija),

– kontni plan društva za upravljanje.

OBVEZNIK IZRADE I DOSTAVE

Članak 2.

Obveznik izrade i dostave izvještaja iz članka 1. ovoga Pravilnika je društvo za upravljanje kojem je Agencija izdala odobrenje za rad iz članka 23. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (»Narodne novine«, broj 44/16, dalje: Zakon).

VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) Društvo za upravljanje dužno je voditi poslovne knjige te sastavljati godišnje financijske izvještaje i financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine (dalje: financijski izvještaji) sukladno Zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.

(2) Društvo za upravljanje dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.

SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 4.

(1) Financijske izvještaje društva za upravljanje čine izvještaji iz članka 67. stavka 2. Zakona.

(2) Sadržaj i oblik financijskih izvještaja društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 2 koji su sastavni dio ovog Pravilnika.

DODATNI IZVJEŠTAJ

Članak 5.

(1) Društvo za upravljanje dužno je osim financijskih izvještaja iz članka 4. ovog Pravilnika sastavljati izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje.

(2) Sadržaj i oblik izvještaja o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 3 koji su sastavni dio ovoga Pravilnika.

IZVJEŠTAJNA RAZDOBLJA

Članak 6.

(1) Društvo za upravljanje dužno je izrađivati:

– financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika za razdoblje poslovne godine i prvih šest mjeseci poslovne godine te

– izvještaje o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 5. ovoga Pravilnika sa stanjem na zadnji dan poslovne godine i na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja od prvih šest mjeseci poslovne godine.

(2) Godišnji financijski izvještaji iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji društva za upravljanje iz Priloga 2 ovoga Pravilnika.

(3) Bilješke uz financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.

(4) Društvo za upravljanje prilikom sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.

(5) Pored podataka iz financijskih izvještaja iz članka 4. stavka 1. i izvještaja iz članka 5. ovoga Pravilnika Agencija može od društva za upravljanje zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u izvještajima.

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

Članak 7.

Društvo za upravljanje dužno je izvještaje iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika:

– koje sastavlja za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja dostaviti u roku od dva mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja,

– koje sastavlja za poslovnu godinu sa stanjem na zadnji dan izvještajnog razdoblja, dostaviti u roku od 4 mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja.

Članak 8.

(1) Društvo za upravljanje dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.

(2) Društvo za upravljanje dužno je godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD.

(3) Smatra se da je društvo za upravljanje dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.

(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (pr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, društvo za upravljanje dužno je dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Društvo za upravljanje dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.

(5) Osim izvještaja iz članka 6. ovoga Pravilnika, društvo za upravljanje dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem društva za upravljanje, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.

(6) Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od društva za upravljanje dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 9.

(1) Društvo za upravljanje dužno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem) i financijske izvještaje za prvo polugodište poslovne godine na svojim internetskim stranicama, u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. ovoga Pravilnika.

(2) Društvo za upravljanje dužno je na svojim internetskim stranicama imati objavljene revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako društvo za upravljanje posluje kraće od 5 godina.

Članak 10.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu 1. svibnja 2017. godine, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2017. godine.

Članak 11.

Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja društava za upravljanje UCITS fondovima (»Narodne novine«, broj 39/16).

Klasa: 011-02/17-02/04

Urbroj: 326-01-440-17-1

Zagrebu, 13. travnja 2017.

Predsjednik
 Upravnog vijeća
 Petar-Pierre Matek, v. r.

PRILOG 1.

KONTNI PLAN ZA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE

|  |  |
| --- | --- |
| 0 | NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
| 1 | NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
| 2 | OBVEZE |
| 3 | VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA |
| 4 | OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA |
| 5 | SITAN INVENTAR |
| 6 | RASHODI |
| 7 | PRIHODI |
| 8 | REZULTAT POSLOVANJA |
| 9 | KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE |

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0 |  |  |  | NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
|  | 00 |  |  | Dugotrajna nematerijalna imovina |
|  |  | 000 |  | Goodwill |
|  |  |  | 0000 | Vrijednost goodwill-a |
|  |  |  | 0001 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 001 |  | Računalni programi |
|  |  |  | 0010 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0018 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0019 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 002 |  | Licence, patenti i zaštitni znakovi |
|  |  | 003 |  | Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđe imovine za vrijeme dugoročnog poslovnog najma |
|  |  |  | 0030 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0038 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0039 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 004 |  | Ostala dugotrajna nematerijalna imovina |
|  |  |  | 0040 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0041 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0042 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  | 01 |  |  | Dugotrajna materijalna imovina |
|  |  | 010 |  | Zemljišta |
|  |  |  | 0100 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0101 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 011 |  | Građevinski objekti |
|  |  |  | 0110 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0111 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0112 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 012 |  | Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) |
|  |  |  | 0120 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0121 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0122 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 013 |  | Transportni uređaji |
|  |  |  | 0130 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0131 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0132 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 014 |  | Ostala materijalna imovina |
|  |  |  | 0140 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0141 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0142 | Ispravak vrijednosti |
|  | 02 |  |  | Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu i materijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna i materijalna imovina u pripremi |
|  |  | 020 |  | Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi |
|  |  |  | 0200 | Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu |
|  |  |  | 0201 | Dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi |
|  |  |  | 0209 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 021 |  | Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu i dugotrajna materijalna imovina u pripremi |
|  |  |  | 0210 | Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu |
|  |  |  | 0211 | Dugotrajna materijalna imovina u pripremi |
|  |  |  | 0219 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  | 03 |  |  | Ostala imovina |
|  |  | 030 |  | Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5) |
|  |  | 031 |  | Ulaganja u nekretnine (MRS 40) |
|  |  | 039 |  | Ostala dugotrajna imovina |
|  | 09 |  |  | Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital i ostala potraživanja od osnivača društva |
| 1 |  |  |  | NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
|  | 10 |  |  | Novac, jamstva predujmovi i instrumenti plaćanja |
|  |  | 100 |  | Novac u banci i blagajni |
|  |  |  | 1000 | Novac na kunskom žiro računu |
|  |  |  | 1001 | Prijelazni žiro račun |
|  |  |  | 1002 | Novac na deviznom žiro računu |
|  |  |  | 1003 | Prijelazni devizni račun |
|  |  |  | 1004 | Gotovina u blagajni |
|  |  |  | 1009 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 101 |  | Jamstva, predujmovi i instrumenti plaćanja |
|  |  |  | 1010 | Dan jamstveni polog |
|  |  |  | 1011 | Akreditivi |
|  |  |  | 1012 | Čekovi |
|  |  |  | 1013 | Mjenice |
|  |  |  | 1014 | Dani predujmovi |
|  |  |  | 1015 | Ostali instrumenti plaćanja |
|  |  |  | 1019 | Ispravak vrijednosti |
|  | 11 |  |  | Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima |
|  |  | 110 | 1100  1101  1102 | Potraživanja za naknade od upravljanja (neto vrijednost imovine)  Potraživanja za naknade od upravljanja UCITS fondom  Potraživanja za naknade od upravljanja alternativnim investicijskim fondom  Potraživanja za naknade od upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom |
|  |  | 111 | 1110  1111  1112 | Potraživanja za ulazne i izlazne naknade  Potraživanja za ulazne i izlazne naknade UCITS fonda  Potraživanja za ulazne i izlazne naknade alternativnog investicijskog fonda  Potraživanja za ulazne i izlazne naknade dobrovoljnog mirovinskog fonda |
|  |  | 112 | 1120  1121    1122    1123 | Potraživanja od fondova s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova  Potraživanja od UCITS fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova  Potraživanja od alternativnog investicijskog fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova  Potraživanja od dobrovoljnog mirovinskog fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova |
|  |  | 113  114 |  | Potraživanja od osoba na koje su delegirani poslovi upravljanja  Potraživanja s osnove upravljanja portfeljima |
|  |  | 118 |  | Ostala potraživanja od fondova |
|  |  | 119 |  | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  | 12 |  |  | Potraživanja za ostale naknade i provizije |
|  |  | 120 |  | Potraživanja za naknade i provizije od upravljanje portfeljem |
|  |  | 121 |  | Potraživanje za naknade i provizije od investicijskog savjetovanja |
|  |  | 129 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 13 |  |  | Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi, udjela u dobiti i ostalim ulaganjima |
|  |  | 130 |  | Potraživanja za kamate na kredite ili zajmove |
|  |  | 132 |  | Potraživanja za kamate od dužničkih financijskih instrumenata |
|  |  | 133 |  | Potraživanja za kamate na depozite |
|  |  | 134 |  | Potraživanja za kamate po repo ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji |
|  |  | 135 |  | Ostala potraživanja po stečenoj kamati (SWAP, jamstveni polog) |
|  |  | 136 |  | Potraživanja za dividende, udjele u dobiti i ostala vlasnička ulaganja |
|  |  | 139 |  | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  | 14 |  |  | Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata |
|  |  | 140 |  | Potraživanja za prodane financijske instrumente |
|  |  | 149 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 15 |  |  | Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija |
|  |  | 150 |  | Potraživanja za poreze |
|  |  | 151 |  | Potraživanja za plaćene akontacije poreza |
|  |  | 152 |  | Potraživanja za doprinose |
|  |  | 159 |  | Ostala potraživanja od državnih jedinica |
|  | 16 |  |  | Potraživanja od zaposlenika |
|  | 17 |  |  | Ostala potraživanja |
|  | 18 |  |  | Sumnjiva i sporna potraživanja |
|  | 19 |  |  | Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
|  |  | 190 |  | Odgođena porezna imovina |
|  |  | 191 |  | Ostali plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
| 2 |  |  |  | OBVEZE |
|  | 20 |  |  | Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima |
|  |  | 200 | 2000  2001  2003 | Obveze prema fondovima  Obveze prema UCITS fondu  Obveze prema alternativnom investicijskom fondu  Obveze prema dobrovoljnom mirovinskom fondu |
|  |  | 201 |  | Obveze prema zastupniku |
|  |  | 202  208 |  | Obveze prema osobama na koje su delegirani poslovi upravljanja  Obveze s osnove upravljanja portfeljima |
|  |  | 209 |  | Ostale obveze s osnova upravljanja fondovima |
|  | 21 |  |  | Obveze po financijskim instrumentima |
|  |  | 210 |  | Obveze za primljene kredite i zajmove |
|  |  | 211 |  | Obveze po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji |
|  |  | 213 |  | Obveze za izdane financijske instrumente |
|  |  | 214 |  | Obveze po kupljenim financijskim instrumentima |
|  |  | 215 |  | Obveze po izvedenicama |
|  |  |  | 2150 | Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 2151 | Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj |
|  |  |  | 2152 | Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 2153 | Izvedenice koje se temeljene na ostale varijable |
|  |  | 216 |  | Obveze po ostalim financijskim instrumentima |
|  | 22 |  |  | Obveze za izdane instrumente plaćanja, primljene predujmove i jamstva |
|  |  | 220 |  | Obveze po izdanim instrumentima plaćanja |
|  |  | 221 |  | Obveze za primljene predujmove |
|  |  | 222 |  | Obveze po primljenim jamstvima |
|  |  | 223 |  | Ostale obveze s osnova primljenih sredstava |
|  | 23 |  |  | Obveze za kamate |
|  |  | 230 |  | Obveze za kamate za primljene kredite i zajmove |
|  |  | 231 |  | Obveze za kamate po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji |
|  |  | 232 |  | Obveze za kamate na osnovi ostalih financijskih instrumenata |
|  | 24 |  |  | Obveze prema dobavljačima |
|  | 25 |  |  | Obveze prema zaposlenicima |
|  |  | 250 |  | Obveze za neto plaće i naknade plaća |
|  |  | 251 |  | Obveze za dnevnice, terenski dodatak i prijevoz |
|  |  | 259 |  | Ostale obveze prema zaposlenicima |
|  | 26 |  |  | Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe |
|  |  | 260 |  | Obveze za doprinose iz plaća i doprinose na plaće |
|  |  | 261 |  | Obveze za porez na dohodak |
|  |  | 262 |  | Obveze za prirez poreza na dohodak |
|  |  | 263 |  | Obveze za porez na dobit |
|  |  | 264 |  | Obveze za ostale poreze, naknade i pristojbe |
|  |  | 265 |  | Obveze za naknade i ostala javna davanja |
|  | 27 |  |  | Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti |
|  | 28 |  |  | Rezerviranja za obveze |
|  | 29 |  |  | Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja |
|  |  | 290 |  | Odgođene porezne obveze |
|  |  | 291 |  | Ostalo odgođeno plaćanje troškova i prihoda budućih razdoblja |
| 3 |  |  |  | VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA |
|  | 30 |  |  | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti |
|  |  | 300 |  | Vlasnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 3000 | Vrijednost ulaganja |
|  |  |  | 3001 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 301 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 3010 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 3011 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 3019 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 302 |  | Ostali financijski instrumenti |
|  |  |  | 3020 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 3021 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 3029 | Ispravak vrijednosti |
|  | 31 |  |  | Izvedenice |
|  |  | 310 |  | Izvedenice koje se drže radi trgovanja |
|  |  |  | 3100 | Izvedenice koje se drže radi trgovanja |
|  |  |  | 31000 | Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 31001 | Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj |
|  |  |  | 31002 | Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 31003 | Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama |
|  |  | 311 |  | Ugrađene izvedenice |
|  |  |  | 3110 | Ugrađene izvedenice |
|  |  |  | 31100 | Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 31101 | Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom) |
|  |  |  | 31102 | Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 31103 | Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama |
|  |  |  | 31104 | Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj - jednosmjerna valutna klauzula |
|  |  | 312 |  | Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite |
|  |  |  | 3120 | Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite |
|  |  |  | 31200 | Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 31201 | Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj |
|  |  |  | 31202 | Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 31203 | Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama |
| 4 |  |  |  | OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA |
|  | 40 |  |  | Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
|  |  | 400 |  | Vlasnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 4000 | Vrijednost ulaganja |
|  |  |  | 4009 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 401 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 4010 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 4011 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 4019 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 402 |  | Ostali financijski instrumenti |
|  |  |  | 4020 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 4021 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 4029 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  | 41 |  |  | Zajmovi i potraživanja |
|  |  | 410 |  | Potraživanja za dane kredite i zajmove |
|  |  | 411 |  | Depoziti |
|  |  | 412 |  | Potraživanja s osnova repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji |
|  |  | 418 |  | Ostali zajmovi i potraživanja za financijske instrumente |
|  |  | 419 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 42 |  |  | Financijska imovina koja se drži do dospijeća |
|  |  | 420 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 4200 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 4201 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 4209 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 421 |  | Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća |
|  |  |  | 4210 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 4211 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 4219 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
| 5 |  |  |  | SITAN INVENTAR |
| 6 |  |  |  | RASHODI |
|  | 60 |  |  | Materijalni troškovi |
|  | 61 |  |  | Troškovi usluga |
|  | 62 |  |  | Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada |
|  |  | 620 |  | Troškovi plaća i naknada plaća zaposlenicima (bruto) |
|  |  |  | 6200 | Troškovi neto plaća i naknada plaća zaposlenicima |
|  |  |  | 6201 | Troškovi poreza, prireza, doprinosa iz plaća i naknada plaća |
|  |  | 621 |  | Ostale naknade i honorari |
|  |  | 622 |  | Troškovi doprinosa na plaće i naknade |
|  | 63 |  |  | Ostali administrativni troškovi |
|  |  | 630 |  | Troškovi osobnih drugih sredstava za osobni prijevoz |
|  |  | 631 |  | Troškovi službenog putovanja |
|  |  | 632 |  | Porezi, doprinosi, članarine i ostala davanja (osim davanja koja se odnose na plaće) |
|  |  | 639 |  | Ostali administrativni troškovi |
|  | 64 |  |  | Troškovi upravljanja fondom i portfeljima |
|  |  | 640 |  | Troškovi fonda koje snosi društvo za upravljanje (naknada Agenciji, pokazatelj ukupnih troškova >3,5%) |
|  |  | 641 |  | Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani |
|  |  | 642 |  | Troškovi zastupnika |
|  |  | 643 644 |  | Ostali troškovi fonda  Rashodi od upravljanja portfeljima |
|  | 65 |  |  | Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine) |
|  |  | 650 |  | Amortizacija |
|  |  | 651 |  | Vrijednosno usklađenje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|  |  | 652 |  | Vrijednosno usklađenje potraživanja s osnove upravljanja fondovima |
|  |  | 653 |  | Vrijednosno usklađenje ostalih potraživanja |
|  |  | 654 |  | Ostala vrijednosna usklađenja |
|  | 66 |  |  | Nerealizirani gubici i umanjenje financijske imovine |
|  |  | 660 |  | Nerealizirani gubici |
|  |  |  | 6600 | Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost osim izvedenica |
|  |  |  | 6601 | Nerealizirani gubici od izvedenica |
|  |  | 661 |  | Umanjenje financijske imovine |
|  |  |  | 6610 | Umanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju |
|  |  |  | 6611 | Umanjenje financijske imovine koja se drži do dospijeća |
|  |  |  | 6612 | Umanjenje vrijednosti zajmova i potraživanja |
|  | 67 |  |  | Gubitak od prodaje financijskih instrumenata i ostale imovine |
|  |  | 670 |  | Gubitak od prodaje financijskih instrumenata |
|  |  |  | 6700 | Gubitak od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz RDG |
|  |  |  | 6701 | Gubitak od prodaje financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju |
|  |  |  | 6702 | Gubitak od prodaje financijskih instrumenata koja se drži do dospijeća (u slučaju prodaje prije roka dospijeća) |
|  |  |  | 6703 | Gubitak od prodaje ostalih financijskih instrumenata |
|  |  | 671 |  | Gubitak od prodaje ostale imovne |
|  | 68 |  |  | Rashodi od kamata i negativnih tečajnih razlika |
|  |  | 680 |  | Rashodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata |
|  |  |  | 6800 | Rashodi od kamata s osnove kredita i zajmova |
|  |  |  | 6801 | Rashodi od kamata s osnove repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji |
|  |  |  | 6802 | Ostali r ashodi od kamata |
|  |  | 681 |  | Negativne tečajne razlike |
|  |  |  | 6810 | Negativne tečajne razlike po financijskim instrumentima |
|  |  |  | 6811 | Negativne tečajne po ostalim osnovama |
|  | 69 |  |  | Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze |
|  |  | 690 |  | Troškovi rezerviranja za mirovine i druge obveze prema zaposlenicima |
|  |  | 691 |  | Troškovi rezerviranja za sudske sporove |
|  |  | 699 |  | Ostali troškovi rezerviranja |
| 7 |  |  |  | PRIHODI |
|  | 70 |  |  | Prihodi od naknada za upravljanje fondovima |
|  |  | 700 | 7000  7001  7002 | Naknada za upravljanje  Naknada za upravljanje UCITS fondom  Naknada za upravljanje alternativnim investicijskim fondom  Naknada za upravljanje dobrovoljnim mirovinskim fondom |
|  |  | 701 |  | Naknada za uspješnost |
|  |  | 702 | 7020  7021  7022 | Ulazna naknada  Ulazna naknada UCITS fonda  Ulazna naknada alternativnog investicijskog fonda  Ulazna naknada dobrovoljnog mirovinskog fonda |
|  |  | 703 | 7030  7031  7032 | Izlazna naknada  Izlazna naknada UCITS fonda  Izlazna naknada alternativnog investicijskog fonda  Izlazna naknada dobrovoljnog mirovinskog fonda |
|  |  | 709 |  | Ostalo |
|  | 71 |  |  | Prihodi od naknada i provizija od upravljanja portfeljem |
|  | 72 |  |  | Prihodi od naknada i provizija investicijskog savjetovanja |
|  | 73 |  |  | Prihodi od kamata, dividendi i ostalih prihoda s osnova ulaganja |
|  |  | 730 |  | Prihodi od kamata |
|  |  |  | 7301 | Prihodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata |
|  |  |  | 7302 | Prihodi od kamata s osnove ostalih kredita i zajmova |
|  |  |  | 7303 | Prihodi od kamata s osnove repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji |
|  |  |  | 7304 | Prihodi od kamata s osnove računa kod financijskih institucija |
|  |  |  | 7305 | Prihodi od kamata s osnove depozita |
|  |  |  | 7306 | Ostali prihodi od kamata |
|  |  | 731 |  | Prihodi od dividendi i udjela u dobiti |
|  |  | 732 |  | Amortizacija premije(diskonta) financijskih instrumenata s fiksnim dospijećem |
|  | 74 |  |  | Pozitivne tečajne razlike |
|  |  | 740 |  | Pozitivne tečajne razlike od financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju (osim vlasničkih instrumenata) |
|  |  | 741 |  | Ostale pozitive tečajne razlike |
|  | 75 |  |  | Nerealizirani dobici |
|  |  | 750 |  | Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost osim izvedenica |
|  |  | 751 |  | Nerealizirani dobici od izvedenica |
|  |  | 752 |  | Nerealizirani dobici od ukidanja umanjenja |
|  | 76 |  |  | Dobitak od prodaje financijski instrumenata i prihod od prodaje ostale imovine |
|  |  | 760 |  | Dobitak od prodaje financijskih instrumenata |
|  |  |  | 7600 | Dobitak od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz RDG |
|  |  |  | 7601 | Dobitak od prodaje financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju |
|  |  |  | 7602 | Dobitak od prodaje financijskih instrumenata koja se drži do dospijeća (u slučaju prodaje prije roka dospijeća) |
|  |  |  | 7603 | Dobitak od prodaje zajmova i potraživanja |
|  |  | 761 |  | Prihod od prodaje ostale imovine |
|  | 77 |  |  | Prihodi od ukinutog rezerviranja |
|  | 78 |  |  | Ostali prihodi |
|  |  | 780 |  | Prihodi od državnih potpora |
|  |  | 781 |  | Ostali prihodi |
|  | 79 |  |  | Razlika prihoda i rashoda |
| 8 |  |  |  | REZULTAT POSLOVANJA |
|  | 80 |  |  | Dobit ili gubitak prije oporezivanja |
|  | 81 |  |  | Porez na dobit |
|  | 82 |  |  | Dobit ili gubitak poslije oporezivanja |
| 9 |  |  |  | KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE |
|  | 90 |  |  | Kapital |
|  |  | 900 |  | Uplaćeni i upisani temeljni kapital |
|  |  | 901 |  | Vlastite dionice |
|  | 91 |  |  | Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
|  |  | 910 |  | Zakonske rezerve |
|  |  | 911 |  | Statutarne rezerve |
|  |  | 912 |  | Rezerve za vlastite dionice/poslovne udjele |
|  |  | 913 |  | Ostale rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
|  | 92 |  |  | Rezerve kapitala |
|  |  | 920 |  | Kapitalni dobitak kod emisije dionica (premija na emitirane dionice) |
|  |  | 921 |  | Kapitalni dobitak/gubitak ostvaren kupnjom i prodajom vlastitih dionica |
|  |  | 929 |  | Ostale kapitalne rezerve |
|  | 93 |  |  | Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine |
|  |  | 930 |  | Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja |
|  |  | 931 |  | Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja |
|  |  | 932 |  | Dobit tekuće godine |
|  |  | 933 |  | Gubitak tekuće godine |
|  | 94 |  |  | Revalorizacijske rezerve |
|  |  | 940 |  | Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove vrijednosnog usklađivanja financijske imovine i drugih financijskih instrumenata raspoloživi za prodaju |
|  |  |  | 9400 | Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti financijske imovine i ostalih financijskih instrumenata raspoloživi za prodaju |
|  |  |  | 9401 | Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove tečajnih razlika po vlasničkim financijskim instrumentima raspoloživi za prodaju |
|  |  | 941 |  | Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite |
|  |  | 942 |  | Rezerve proizašle iz revalorizacije materijalne i nematerijalne imovine |
|  |  | 943 |  | Revalorizacija ostale imovine i ulaganja |
|  | 95 |  |  | Ostale rezerve |
|  | 98 |  |  | Aktivni izvanbilančni zapisi |
|  |  | 980 |  | Novčana sredstva klijenata- upravljanje portfeljem |
|  |  | 981 |  | Potraživanja klijenata |
|  |  | 982 |  | Financijski instrumenti vezani uz ugovor o upravljanju portfeljem klijenata |
|  |  | 983 |  | Garancije |
|  |  | 984 |  | Ugovorena vrijednost izvedenica (aktivni konto) |
|  |  | 985 |  | Repo ugovori (kolateral) |
|  |  | 989 |  | Ostala aktivna izvanbilančna evidencija |
|  | 99 |  |  | Pasivni izvanbilančni zapisi |
|  |  | 990 |  | Obveza prema klijentu za primljena novčana sredstva |
|  |  | 991 |  | Ostale obveze prema klijentu |
|  |  | 992 |  | Obveza za garancije |
|  |  | 993 |  | Ugovorena vrijednost izvedenica (pasivni konto) |
|  |  | 994 |  | Obveze vezane uz repo ugovore |
|  |  | 999 |  | Ostala pasivna izvanbilančna evidencija |

PRILOG 2.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE

|  |  |
| --- | --- |
| Izvještaj o financijskom položaju | Obrazac IFP |
| Naziv društva za upravljanje: |  |
| OIB: |  |
| Na datum: |  |

(u kunama)

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | | AOP | Zadnji datum prethodne poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| AKTIVA |  |  |  |  |
|  | I. Financijska imovina (∑od AOP2 do AOP6) | 1 |  |  |
| 100 | 1. Novac | 2 |  |  |
| razred 3 | 2. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG | 3 |  |  |
| 40 | 3. Financijska imovina raspoloživa za prodaju | 4 |  |  |
| 101+41 +13\* | 4. Zajmovi i potraživanja | 5 |  |  |
| 42 +13\* | 5. Financijska imovina koja se drži do dospijeća | 6 |  |  |
|  | II. Potraživanja (AOP8+AOP9) | 7 |  |  |
| 11 | 1. Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima | 8 |  |  |
| 12+13\*+14+15+  16+17+18 | 2. Ostala potraživanja | 9 |  |  |
| 191 | III. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda | 10 |  |  |
| 190 | IV. Odgođena porezna imovina | 11 |  |  |
| 01 | V. Nekretnine, postrojenja i oprema | 12 |  |  |
| 031 | VI. Ulaganja u nekretnine | 13 |  |  |
| 00 | VII. Nematerijalna imovina | 14 |  |  |
| 02+030  +039+09 | VIII. Ostala imovina | 15 |  |  |
|  | Ukupna aktiva  (AOP1+AOP7+AOP10+AOP11+AOP12+AOP13+AOP14+AOP15) | 16 |  |  |
| 98 | IZVANBILANČNI ZAPISI | 17 |  |  |
| PASIVA |  |  |  |  |
| Konto | A. Kapital i rezerve (AOP19+AOP20+AOP21+AOP26+AOP30+AOP31) | 18 |  |  |
| 90 | I. Upisani kapital | 19 |  |  |
| 92 | II. Rezerve kapitala | 20 |  |  |
|  | III. Rezerve (∑od AOP22 do AOP25) | 21 |  |  |
| 910 | 1. Zakonske rezerve | 22 |  |  |
| 911 | 2. Statutarne rezerve | 23 |  |  |
| 912 | 3. Rezerve za vlastite dionice (udjele) | 24 |  |  |
| 913+95 | 4. Ostale rezerve | 25 |  |  |
|  | IV. Revalorizacijske rezerve  (∑od AOP27 do AOP29) | 26 |  |  |
| 940 | 1. Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju | 27 |  |  |
| 941 | 2. Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | 28 |  |  |
| 942+943 | 3. Ostale revalorizacijske rezerve | 29 |  |  |
| 930+931 | V. Zadržana dobit ili preneseni gubitak | 30 |  |  |
| 932+933 | VI. Dobit ili gubitak tekuće godine | 31 |  |  |
|  | B. Obveze (∑od AOP33 do AOP38) | 32 |  |  |
| 20 | 1. Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima | 33 |  |  |
| 210+23\* | 2. Obveze za primljene kredite i zajmove | 34 |  |  |
| 211+...+216 +23\* | 3. Ostale obveze po financijskim instrumentima | 35 |  |  |
| 24 | 4. Obveze prema dobavljačima | 36 |  |  |
| 27 | 5. Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti | 37 |  |  |
| 23\*+25+26 +22 | 6. Ostale obveze | 38 |  |  |
| 28 | C. Rezerviranja | 39 |  |  |
| 291 | D. Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja | 40 |  |  |
| 290 | E. Odgođene porezne obveze | 41 |  |  |
|  | Ukupna pasiva  (AOP18+AOP32+AOP39+AOP40+AOP41) | 42 |  |  |
| 99 | IZVANBILANČNI ZAPISI | 43 |  |  |

\*obračunata kamata po financijskom instrumentu

|  |  |
| --- | --- |
| Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti | Obrazac ISD |
| Naziv društva za upravljanje: |  |
| OIB: |  |
| Za razdoblje: |  |

(u kunama)

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Konto | Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 700 | 1. Naknada za upravljanje  ( AOP45+AOP46+AOP47) | 44 |  |  |
| 7000 | 1.1. UCITS fondom | 45 |  |  |
| 7001 | 2.2. alternativnim investicijskim fondom | 46 |  |  |
| 7002 | 3.3. dobrovoljnim mirovinskim fondom | 47 |  |  |
| 702 | 2. Prihod od ulaznih naknada  (AOP49+AOP50+AOP51) | 48 |  |  |
| 7020 | 2.1. UCITS fonda | 49 |  |  |
| 7021 | 2.2. alternativnog investicijskog fonda | 50 |  |  |
| 7022 | 2.3. dobrovoljnog mirovinskog fonda | 51 |  |  |
| 703 | 3. Prihod od izlaznih naknada  (AOP53+AOP54+AOP55) | 52 |  |  |
| 7030 | 3.1. UCITS fonda | 53 |  |  |
| 7031 | 3.2. alternativnog investicijskog fonda | 54 |  |  |
| 7032 | 3.3. dobrovoljnog mirovinskog fonda | 55 |  |  |
| 701+709 | 4. Ostali prihodi | 56 |  |  |
|  | I. Prihodi od naknada od upravljanja  (AOP44+AOP48+  AOP52+AOP56) | 57 |  |  |
| -642 | 1. Troškovi za posredovanja u prodaji udjela | 58 |  |  |
| -640-641-643-652 | 2. Ostali rashodi | 59 |  |  |
|  | II. Rashodi od upravljanja fondovima  (AOP58+AOP59) | 60 |  |  |
|  | Neto rezultat od naknada od upravljanja investicijskim fondovima (AOP57 +AOP60) | 61 |  |  |
| 71-644 | III. Neto prihod od upravljanja portfeljem | 62 |  |  |
| 72 | IV. Prihod od investicijskog savjetovanja | 63 |  |  |
|  | V. Financijski prihodi i rashodi  (∑ od AOP65 do AOP70) | 64 |  |  |
| 730-680 | 1. Neto prihod od kamata | 65 |  |  |
| 74-681 | 2. Neto tečajne razlike | 66 |  |  |
| 750+751+7600-  660-6700 | 3. Neto nerealizirani i realizirani dobici financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG | 67 |  |  |
| 7601-6701 | 4. Neto realizirani dobici financijske imovine raspoložive za prodaju | 68 |  |  |
| 731+732+752+7602+  7603-6702 -6703 | 5. Ostali prihodi i rashodi od financijskih instrumenata | 69 |  |  |
| -661 | 6. Umanjenje vrijednosti financijske imovine | 70 |  |  |
| -60-61-62-63 | VI. Opći i administrativni troškovi poslovanja | 71 |  |  |
| -650-651-653-654 | VII. Amortizacija i vrijednosno usklađivanje ostale imovine | 72 |  |  |
| -69 | VIII. Rezerviranja | 73 |  |  |
| 77+78-+761-671 | IX. Ostali prihodi i rashodi poslovanja | 74 |  |  |
|  | Ukupni prihodi | 75 |  |  |
|  | Ukupni rashodi | 76 |  |  |
|  | X. Dobit ili gubitak prije oporezivanja  (AOP61+AOP62+AOP63+AOP64+AOP71+AOP72+AOP73+AOP74) | 77 |  |  |
|  | XI. Porez na dobit | 78 |  |  |
|  | XII. Dobit ili gubitak (AOP77 AOP78) | 79 |  |  |
|  | 1. Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine) | 80 |  |  |
|  | 2. Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja | 81 |  |  |
|  | 3. Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju | 82 |  |  |
|  | 4. Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanih tokova | 83 |  |  |
|  | XIII. Ostala sveobuhvatna dobit  (∑ od AOP80 do AOP83) | 84 |  |  |
|  | XIV. Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP79+AOP84) | 85 |  |  |
|  | XV. Reklasifikacijske usklade | 86 |  |  |

|  |  |
| --- | --- |
| Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda) | Obrazac INTd |
| Naziv društva za upravljanje: |  |
| OIB: |  |
| Za razdoblje: |  |

(u kunama)

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | | | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|  |  | Primici od naknade za upravljanje fondovima | 87 |  |  |
|  |  | Primici od ostalih naknada i provizija | 88 |  |  |
|  |  | Ostali primici od fondova | 89 |  |  |
|  |  | Ostali primici s osnove upravljanja fondovima | 90 |  |  |
|  |  | Novac isplaćen dobavljačima | 91 |  |  |
|  |  | Novac isplaćen zaposlenicima | 92 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG | 93 |  |  |
|  |  | Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG | 94 |  |  |
|  |  | Primici od dividendi | 95 |  |  |
|  |  | Primici od kamata | 96 |  |  |
|  |  | Izdaci od kamata | 97 |  |  |
|  |  | Izdaci za porez na dobit | 98 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 99 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 100 |  |  |
| I. Neto novčani tokovi od poslovnih aktivnosti (∑AOP87 do AOP100) | | | 101 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju | 102 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju financijske imovine raspoložive za prodaju | 103 |  |  |
|  |  | Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja | 104 |  |  |
|  |  | Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja | 105 |  |  |
|  |  | Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 106 |  |  |
|  |  | Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 107 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju nekretnina, opreme i nematerijalne imovine | 108 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje nekretnina, opreme i nematerijalne imovine | 109 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 110 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 111 |  |  |
| II. Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (∑AOP102 do AOP111) | | | 112 |  |  |
|  |  | Uplate vlasnika društva za upravljanje | 113 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela | 114 |  |  |
|  |  | Isplata dividende ili udjela u dobiti | 115 |  |  |
| Primici od kredita | | | 116 |  |  |
| Izdaci za otplatu primljenih kredita | | | 117 |  |  |
|  |  | Primici po izdanim financijskim instrumentima | 118 |  |  |
|  |  | Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | 119 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 120 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 121 |  |  |
| III. Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti (∑AOP113 do AOP121) | | | 122 |  |  |
| IV. Efekti promjene tečaja stranih valuta | | | 123 |  |  |
| IV. Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava  (AOP101+AOP112+AOP122+AOP123) | | | 124 |  |  |
| V. Novac na početku razdoblja | | | 125 |  |  |
| VI. Novac na kraju razdoblja  (∑AOP124+AOP125) | | | 126 |  |  |

|  |  |
| --- | --- |
| Izvještaj o novčanim tokovima  (indirektna metoda) | Obrazac INTi |
| Naziv društva za upravljanje: |  |
| OIB: |  |
| Za razdoblje: |  |

(u kunama)

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | | | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|  |  | Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja | 127 |  |  |
|  |  | Amortizacija dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 128 |  |  |
|  |  | Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 129 |  |  |
|  |  | Rezerviranja | 130 |  |  |
|  |  | Prihodi od kamata | 131 |  |  |
|  |  | Rashodi od kamata | 132 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje potraživanja vezana uz upravljanje fondovima i portfeljima | 133 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja | 134 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG | 135 |  |  |
|  |  | Primici od kamata | 136 |  |  |
|  |  | Izdaci od kamata | 137 |  |  |
|  |  | Primici od dividendi | 138 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ostalih stavki aktive | 139 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima | 140 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje obveza prema dobavljačima | 141 |  |  |
|  | | Povećanje/smanjenje ostalih obveza | 142 |  |  |
|  | | Povećanje/smanjenje ostalih stavki pasive | 143 |  |  |
|  | | Plaćen poreza na dobit | 144 |  |  |
| I. Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (∑AOP127 do AOP144) | | | 145 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju | 146 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju financijske imovine raspoložive za prodaju | 147 |  |  |
|  |  | Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja | 148 |  |  |
|  |  | Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja | 149 |  |  |
|  |  | Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 150 |  |  |
|  |  | Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 151 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju nekretnina, opreme i nematerijalne imovine | 152 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje nekretnina, opreme i nematerijalne imovine | 153 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 154 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 155 |  |  |
| II. Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (∑AOP146 do AOP155) | | | 156 |  |  |
|  |  | Uplate vlasnika društva za upravljanje | 157 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela | 158 |  |  |
|  |  | Isplata dividende ili udjela u dobiti | 159 |  |  |
|  |  | Primici od kredita | 160 |  |  |
|  |  | Izdaci za otplatu primljenih kredita | 161 |  |  |
|  |  | Primici po izdanim financijskim instrumentima | 162 |  |  |
|  |  | Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | 163 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 164 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 165 |  |  |
| III. Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti (∑ AOP157 do AOP165) | | | 166 |  |  |
| IV. Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava  (AOP145+AOP156+AOP166) | | | 167 |  |  |
| V. Novac na početku razdoblja | | | 168 |  |  |
| VI. Novac na kraju razdoblja  (AOP167+AOP168) | | | 169 |  |  |

Obrazac IPK

Izvještaj o promjenama kapitala

Naziv društva za upravljanje:

OIB:

Za razdoblje:

(u kunama)

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kapital i rezerve          Pozicija | Raspodjeljivo vlasnicima matice | | | | | | | Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa | Ukupno kapital i rezerve |
| Upisani kapital | Rezerve kapitala | Rezerve iz dobiti | Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju | Ostale revaloriza-cijske rezerve | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) |
| Stanje na dan početka prethodne poslovne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjene računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na dan početka tekuće poslovne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjene računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na dan početka ekuće poslovne godine (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |

Obrazac IB

Bilješke uz financijske izvještaje

Naziv društva za upravljanje:

OIB:

Za razdoblje:

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),

b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,

c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.

|  |  |
| --- | --- |
| Datum izvještaja:  \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | Ovlaštena osoba društva za upravljanje:  \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ |

PRILOG 3.

IZVJEŠTAJ O STRUKTURI FINANCIJSKE IMOVINE I OBVEZA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE

Depoziti

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BIC banke | Naziv banke | Ugovoreni iznos u valuti glavnice | Oznaka valute | Iznos kamata u valuti | Zbroj glavnice i kamate u HRK |

Dionice

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ISIN | Naziv  izdavatelja | Količina | Fer cijena u valuti | Oznaka valute | Vrijednost ulaganja u HRK | Udjel u vlasništvu izdavatelja |

Dužnički vrijednosni papiri

|  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ISIN | Naziv izdavatelja | Nominalna vrijednost u valuti | Oznaka  valute | Fer cijena | Iznos kamata u valuti | Zbroj glavnice i kamate u HRK | Udjel u izdanju |

Instrumenti tržišta novca

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ISIN | Naziv izdavatelja | Nominalna vrijednost u valuti | Oznaka  valute | Fer cijena | Vrijednost  ulaganja u HRK | Udjel u izdanju |

Udjeli investicijskih fondova

|  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ISIN | Naziv društva za upravljanje | Naziv fonda | Količina | Fer cijena u valuti | Oznaka  valute | Vrijednost ulaganja u HRK | Udjel u izdanju |

Izvedenice

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Vrsta  izvedenice | Opis | | Druga ugovorna strana | | OIB druge ugovorne strane | | Datum sklapanja  ugovora | | Datum dospijeća | |
| Nominalna  vrijednost u valuti | | Oznaka valute | | Ugovoreni tečaj/  Izvršna cijena | | Spot tečaj/  cijena | | Fer vrijednost u HRK | |  |

Poslovni udjeli

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Naziv društva | OIB društva | Opis | Vrijednost  ulaganja u HRK | Udjel u vlasništvu izdavatelja |

Repo ugovor (obrnuti repo ugovor)

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Opis (repo/obrnuti repo ugovor) | | Broj ugovora | Datum sklapanja ugovora | | Datum dospijeća ugovora | | | Naziv druge ugovorne strane |
| Ugovoreni iznos glavnice u valuti | Oznaka valute | | | Ugovorena  repo stopa | | Vrijednost u HRK | Vrijednost kolaterala u HRK | |

Kolateral repo ugovora (obrnuti repo ugovor)

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Broj ugovora | ISIN | Cijena | Količina/nominalna vrijednost | Oznaka valute | Vrijednost kolaterala u HRK |

Ostala imovina

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Opis | Datum sklapanja | | | Datum dospijeća | | Naziv druge ugovorne strane/izdavatelja |
| Ugovoreni iznos glavnice u valuti | | Oznaka valute | Ugovorena kamata | | Vrijednost u HRK | |