## Odluka o izmjenama i dopunama Kontnog plana za banke

### NN 29/2006 (15.3.2006.), Odluka o izmjenama i dopunama Kontnog plana za banke

# HRVATSKA NARODNA BANKA

**697**

Na temelju članka 25. i 39. stavka 2. pod i)
Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci (»Narodne novine«, broj 36/01.) i članka 105.
stavka 1. točke 1. Zakona o bankama (»Narodne novine«, broj 84/02.) guverner
Hrvatske narodne banke donio je 3. ožujka 2006. godine

## ODLUKU

### O IZMJENAMA I DOPUNAMA KONTNOG PLANA ZA BANKE

Članak 1.

U Kontnom planu za
banke i Uputi za primjenu kontnog plana za banke
(»Narodne novine«, br. 115/03. i 39/04.) provode se
određene izmjene i dopune.

Članak 2.

Izmjene i dopune Kontnog
plana za banke i Upute za primjenu kontnog plana za
banke čine sastavni dio ove odluke.

Članak 3.

Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana
objave u »Narodnim novinama«, a primjenjuje se od 30. lipnja 2006. godine.

Iznimno od odredbe stavka 1. ovog članka, račune
u okviru računa 666 (kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane) banka
može početi koristiti od 1. siječnja 2007. godine. U tome slučaju za potrebe
sastavljanja računa dobiti i gubitka za 2006. godinu prema obrascu RDG-1 banka
će osigurati odgovarajuće podatke o kamatnim prihodima na djelomično
nadoknadive plasmane u svojim pomoćnim evidencijama.

O. br.
143-020/03-06/ŽR

Zagreb, 3. ožujka 2006.

Guverner

Hrvatske narodne banke

**dr****. sc. Željko Rohatinski**, v. r.

IZMJENE I DOPUNE KONTNOG PLANA ZA BANKE

1) U skupini računa 01 – Dugotrajna
nematerijalna imovina, briše se račun:

0118    Akumulirana amortizacija
(goodwill-a)

2) Iza računa 1159 dodaju se ovi računi:

**116
            POTRAŽIVANJA NA OSNOVI
KAMATNIH PRIHODA OD**

**PLASMANA UZ JEDNOSMJERNU
VALUTNU KLAUZULU (dalje u tekstu JVK)**

**1160
            Potraživanja od trgovačkih
društava**

**11600
            Potraživanja od državnih
trgovačkih društava**

116000
Kamatni prihodi na kredite uz JVK

1160000
Nedospjela potraživanja

1160007
Dospjela potraživanja

1160009
Ispravak vrijednosti

**11601
            Potraživanja od ostalih
trgovačkih društava**

**116010
Kamatni prihodi na kredite uz JVK**

1160100
Nedospjela potraživanja

1160107
Dospjela potraživanja

1160109
Ispravak vrijednosti

**1161
            Potraživanja od financijskih
institucija**

**11611
            Potraživanja od banaka**

**116110
Kamatni prihodi na kredite uz JVK**

1161100
Nedospjela potraživanja

1161107
Dospjela potraživanja

1161109
Ispravak vrijednosti

**116114
Kamatni prihodi na depozite uz JVK**

1161140
Nedospjela potraživanja

1161147
Dospjela potraživanja

1161149
Ispravak vrijednosti

**11612
            Potraživanja od ostalih
bankovnih institucija**

**116120
Kamatni prihodi na kredite uz JVK**

1161200
Nedospjela potraživanja

1161207
Dospjela potraživanja

1161209
Ispravak vrijednosti

**116124
Kamatni prihodi na depozite uz JVK**

1161240
Nedospjela potraživanja

1161247
Dospjela potraživanja

1161249
Ispravak vrijednosti

**11613
            Potraživanja od HBOR-a**

**116130
Kamatni prihodi na kredite uz JVK**

1161300
Nedospjela potraživanja

1161307
Dospjela potraživanja

1161309
Ispravak vrijednosti

**116134
Kamatni prihodi na depozite uz JVK**

1161340
Nedospjela potraživanja

1161347
Dospjela potraživanja

1161349
Ispravak vrijednosti

**11614
            Potraživanja od nebankovnih financijskih institucija**

**116140
Kamatni prihodi na kredite uz JVK**

1161400
Nedospjela potraživanja

1161407
Dospjela potraživanja

1161409
Ispravak vrijednosti

**11615
            Potraživanja od banaka u
stečaju**

**116150
Kamatni prihodi na kredite uz JVK**

1161500
Nedospjela potraživanja

1161507
Dospjela potraživanja

1161509
Ispravak vrijednosti

**1162
            Potraživanja na osnovi prihoda
od državnih jedinica**

**11620
            Potraživanja od Republike
Hrvatske**

**116200
Kamatni prihodi na kredite uz JVK**

1162000
Nedospjela potraživanja

1162007
Dospjela potraživanja

1162009
Ispravak vrijednosti

**11621
            Potraživanja od republičkih
fondova**

**116210
Kamatni prihodi na kredite uz JVK**

1162100
Nedospjela potraživanja

1162107
Dospjela potraživanja

1162109
Ispravak vrijednosti

**11622
            Potraživanja od lokalne države**

**116220
Kamatni prihodi na kredite uz JVK**

1162200
Nedospjela potraživanja

1162207
Dospjela potraživanja

1162209
Ispravak vrijednosti

**1163
            Potraživanja na osnovi prihoda
od neprofitnih institucija**

**11630
            Potraživanja na osnovi prihoda
od neprofitnih institucija**

**116300
Kamatni prihodi na kredite uz JVK**

1163000
Nedospjela potraživanja

1163007
Dospjela potraživanja

1163009
Ispravak vrijednosti

**1164
            Potraživanja na osnovi prihoda
od stanovništva**

**11640
            Potraživanja na osnovi prihoda
od stanovništva**

**116400
Kamatni prihodi na kredite uz JVK**

1164000
Nedospjela potraživanja

1164007
Dospjela potraživanja

1164009
Ispravak vrijednosti

**1169
            Potraživanja od stranih osoba**

**11692
            Potraživanja od stranih
financijskih institucija**

**116920
Kamatni prihodi na kredite uz JVK**

1169200
Nedospjela potraživanja

1169207
Dospjela potraživanja

1169209
Ispravak vrijednosti

**116924
Kamatni prihodi na depozite uz JVK**

1169240
Nedospjela potraživanja

1169247
Dospjela potraživanja

1169249
Ispravak vrijednosti

**11695
            Potraživanja od stranih
trgovačkih društava**

**116950
Kamatni prihodi na kredite uz JVK**

1169500
Nedospjela potraživanja

1169507
Dospjela potraživanja

1169509
Ispravak vrijednosti

            3)
Brišu se ovi računi:

**216
            Obveze na osnovi kamatnih
troškova na izdane vlastite dužničke vrijednosne papire s valutnom klauzulom**

2160                Kamatni troškovi na izdane kratkoročne dužničke vrijed­nosne
papire

2161                Kamatni troškovi na izdane dugoročne dužničke vrijed­nosne
papire

            4)
Iza računa 2157 dodaju se ovi računi:

**216
            OBVEZE NA OSNOVI KAMATNIH
TROŠKOVA NA**

**PRIMLJENEKREDITE I OROČENE
DEPOZITE UZ JEDNOSMJERNU**

**VALUTNU KLAUZULU (dalje
u nazivu računa JVK)**

**2160
            Obveze prema trgovačkim
društvima**

**21600
            Obveze prema državnim
trgovačkim društvima**

**216000
Kamatni troškovi na kredite uz JVK**

2160000
Nedospjele obveze

2160007
Dospjele obveze

**216004
Kamatni troškovi na depozite uz JVK**

2160040
Nedospjele obveze

2160047
Dospjele obveze

**21601
            Obveze prema ostalim
trgovačkim društvima**

**216010
Kamatni troškovi na kredite uz JVK**

2160100
Nedospjele obveze

2160107
Dospjele obveze

**216014
Kamatni troškovi na depozite uz JVK**

2160140
Nedospjele obveze

2160147
Dospjele obveze

**2161
            Obveze prema financijskim
institucijama**

**21611
            Obveze prema bankama**

**216110
Kamatni troškovi na kredite uz JVK**

2161100
Nedospjele obveze

2161107
Dospjele obveze

**216114
Kamatni troškovi na depozite uz JVK**

2161140
Nedospjele obveze

2161147
Dospjele obveze

**21612
            Obveze prema ostalim bankovnim
institucijama**

**216120
Kamatni troškovi na kredite uz JVK**

2161200
Nedospjele obveze

2161207
Dospjele obveze

**216124
Kamatni troškovi na depozite uz JVK**

2161240
Nedospjele obveze

2161247
Dospjele obveze

**21613
            Obveze prema HBOR-u**

216130
Kamatni troškovi na kredite uz JVK

2161300
Nedospjele obveze

2161307
Dospjele obveze

**216134
Kamatni troškovi na depozite uz JVK**

2161340
Nedospjele obveze

2161347
Dospjele obveze

**21614
            Obveze prema nebankovnim financijskim institucijama**

**216140
Kamatni troškovi na kredite uz JVK**

2161400
Nedospjele obveze

2161407
Dospjele obveze

**216144
Kamatni troškovi na depozite uz JVK**

2161440
Nedospjele obveze

2161447
Dospjele obveze

**21615
            Obveze prema bankama u stečaju**

**216150
Kamatni troškovi na kredite uz JVK**

2161500
Nedospjele obveze

2161507
Dospjele obveze

**216154
Kamatni troškovi na depozite uz JVK**

2161540
Nedospjele obveze

2161547
Dospjele obveze

**2162
            Obveze prema državnim
jedinicama**

**21620
            Obveze prema Republici
Hrvatskoj**

**216200
Kamatni troškovi na kredite uz JVK**

2162000
Nedospjele obveze

2162007
Dospjele obveze

**216204
Kamatni troškovi na depozite uz JVK**

2162040
Nedospjele obveze

2162047
Dospjele obveze

**21621
            Obveze prema republičkim fondovima**

**216210
Kamatni troškovi na kredite uz JVK**

2162100
Nedospjele obveze

2162107
Dospjele obveze

**216214
Kamatni troškovi na depozite uz JVK**

2162140
Nedospjele obveze

2162147
Dospjele obveze

**21622
            Obveze prema lokalnoj državi**

**216220
Kamatni troškovi na kredite uz JVK**

2162200
Nedospjele obveze

2162207
Dospjele obveze

**216224
Kamatni troškovi na depozite uz JVK**

2162240
Nedospjele obveze

2162247
Dospjele obveze

**2163
            Obveze prema neprofitnim
institucijama**

**21630
            Obveze prema neprofitnim
institucijama**

**216304
Kamatni troškovi na depozite uz JVK**

2163040
Nedospjele obveze

2163047
Dospjele obveze

**2164
            Obveze prema stanovništvu**

**21640
            Obveze prema stanovništvu**

**216404
Kamatni troškovi na depozite uz JVK**

2164040
Nedospjele obveze

2164047
Dospjele obveze

**2169
            Obveze prema stranim osobama**

**21692
            Obveze prema stranim financijskim
institucijama**

**216920
Kamatni troškovi na kredite uz JVK**

2169200
Nedospjele obveze

2169207
Dospjele obveze

**216924
Kamatni troškovi na depozite uz JVK**

2169240
Nedospjele obveze

2169247
Dospjele obveze

**21695
            Obveze prema stranim
trgovačkim društvima**

216950
Kamatni troškovi na kredite uz JVK

2169500
Nedospjele obveze

2169507
Dospjele obveze

**216954
Kamatni troškovi na depozite uz JVK**

2169540
Nedospjele obveze

2169547
Dospjele obveze

            5)
Iza računa 2169547 dodaju se ovi računi:

**217
            Obveze na osnovi kamatnih
troškova na izdane
                        vlastite dužničke
vrijednosne papire s valutnom klauzulom**

2170                Kamatni troškovi na izdane kratkoročne dužničke
vrijednosne papire

2171                Kamatni troškovi na izdane dugoročne dužničke vrijed­nosne
papire

            6)
Mijenja se naziv računa 2440 – Obveze za neizvršene isplate po naplatama iz
inozemstva u korist klijenata koji imaju kunski račun kod naplatne banke, tako
da izmijenjeni naziv glasi:

2440                Obveze naplatne ili isplate banke za neizvršene isplate
po naplatama iz inozemstva u domaćoj valuti

            7)
Briše se račun 2491 – Ostale drugdje nespomenute obveze

            8)
Iza računa 2490 dodaje se računi:

2495                Obveze prema ovlaštenim mjenjačima po osnovi otkupa
strane gotovine i čekova

2496                Ostale drugdje nespomenute obveze

            9)
Mijenja se naziv računa 250 – Obveze po neraspoređenim naplatama iz inozemstva,
tako da izmijenjeni naziv glasi:

250                  Obveze za neizvršene isplate po
naplatama iz inozemstva

            10)
Mijenja se naziv računa 2500 – Obveze za neizvršene isplate po naplatama iz
inozemstva u korist klijenata koji imaju devizni i kunski račun za redovno
poslovanje kod naplatne banke, tako da izmijenjeni naziv glasi:

2500                Obveze naplatne ili isplatne banke za neizvršene isplate
po naplatama iz inozemstva

            11)
Mijenja se naziv računa 252 – Obveze po neraspoređenim naplatama iz inozemstva
u korist građana, tako da izmijenjeni naziv glasi:

252                  Obveze za neizvršene isplate po
naplatama iz inozemstva u korist građana

            12)
Mijenja se naziv računa 2520 – Obveze po neraspoređenim naplatama iz inozemstva
u korist građana koji imaju račun kod naplatne banke, tako da izmijenjeni naziv
glasi:

2520                Obveze naplatne ili isplatne banke za neizvršene isplate
po naplatama iz inozemstva u korist građana

            13)
Iza računa 34409 – Ispravak vrijednosti, dodaju se računi:

**345
            KUPLJENA DEVIZNA POTRAŽIVANJA
(FAKTORING I**

**FORFAITING)**

**3450
            Potraživanja od trgovačkih
društava**

**34500
            Potraživanja od državnih
trgovačkih društava**

345000
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

345001
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

345002
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

345003
Diskont

345004
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

345005
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

345006
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

345007
Dospjela potraživanja

345009
Ispravak vrijednosti

**34501
            Potraživanja od ostalih
trgovačkih društava**

345010
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

345011
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

345012
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

345013
Diskont

345014
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

345015
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

345016
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

345017
Dospjela potraživanja

345019
Ispravak vrijednosti

**34511
            Potraživanja od banaka**

345110
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

345111
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

345112
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

345113
Diskont

345114
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

345115
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

345116
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

345117
Dospjela potraživanja

345119
Ispravak vrijednosti

**3459
            Potraživanja od stranih osoba**

**34592
            Potraživanja od stranih
financijskih institucija**

345920
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

345921
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

345922
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

345923
Diskont

345924
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

345925
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

345926
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

345927
Dospjela potraživanja

345929
Ispravak vrijednosti

**34595
            Potraživanja od stranih
trgovačkih društava**

345950
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

345951
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

345952
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

345953
Diskont

345954
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

345955
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

345956
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

345957
Dospjela potraživanja

345959
Ispravak vrijednosti

            14)
U skupini računa 35 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u
devizama koji se drže radi trgovanja, brišu se računi:

35117              Vlasnički
vrijednosni papiri (banke)

35127              Vlasnički
vrijednosni papiri (ostale bankovne institucije)

35147              Vlasnički
vrijednosni papiri (nebankovne institucije)

35157              Vlasnički
vrijednosni papiri (banke u stečaju)

355                  Predujmovi za kupnju vrijednosnih
papira danih na uprav­ljanje ovlaštenoj instituciji

            15)
U skupini računa 35 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u
devizama koji se drže radi trgovanja, dodaju se na odgovarajuće mjesto po
rastućem redoslijedu ovi računi:

35112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

35113              Forfaiting (kupljena dugoročne potraživanja)

35922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

35923              Forfaiting (kupljena dugoročne potraživanja)

            16)
Raspored računa skupine 36 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti
u devizama raspoloživi za prodaju, mijenja se i glasi:

**36
            VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI
FINANCIJSKI INSTRUMENTI U**

**DEVIZAMA RASPOLOŽIVI ZA
PRODAJU**

**360
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti trgovačkih društava**

**3600                Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti državnih trgovačkih društava**

**36000
            Instrumenti tržišta novca**

360000
Nominalni iznos

360003
Premija

360004
Diskont

360007
Dospjelo

360009
Ispravak vrijednosti

**36001
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

360010
Nominalni iznos

360013
Premija

360014
Diskont

360017
Dospjelo

360019
Ispravak vrijednosti

**36002
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

360020
Nominalni iznos

360023
Premija

360024
Diskont

360027
Dospjelo

360029
Ispravak vrijednosti

**36003
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

360030
Nominalni iznos

360033
Premija

360034
Diskont

360037
Dospjelo

360039
Ispravak vrijednosti

**36007
            Vlasnički vrijednosni papiri**

360070
Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

360079
Ispravak vrijednosti

if !supportLists**3601**endif**Vrijednosni papiri i
drugi financijski instrumenti ostalih trgovačkih**

**društava**

**36010
            Instrumenti tržišta novca**

360100
Nominalni iznos

360103
Premija

360104
Diskont

360107
Dospjelo

360109
Ispravak vrijednosti

**36011
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

360110
Nominalni iznos

360113
Premija

360114
Diskont

360117
Dospjelo

360119
Ispravak vrijednosti

**36012
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

360120
Nominalni iznos

360123
Premija

360124
Diskont

360127
Dospjelo

360129
Ispravak vrijednosti

**36013
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

360130
Nominalni iznos

360133
Premija

360134
Diskont

360137
Dospjelo

360139
Ispravak vrijednosti

**36017
            Vlasnički vrijednosni papiri**

360170
Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

360179
Ispravak vrijednosti

**361
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti financijskih institucija**

**3610
            Vrijednosni papiri HNB-a**

**36100
            Instrumenti tržišta novca**

361000
Nominalni iznos

361003
Premija

361004
Diskont

361007
Dospjelo

361009
Ispravak vrijednosti

**3611
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti banaka**

**36110
            Instrumenti tržišta novca**

361100
Nominalni iznos

361103
Premija

361104
Diskont

361107
Dospjelo

361109
Ispravak vrijednosti

**36111
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

361110
Nominalni iznos

361113
Premija

361114
Diskont

361117
Dospjelo

361119
Ispravak vrijednosti

**36112
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

361120
Nominalni iznos

361123
Premija

361124
Diskont

361127
Dospjelo

361129
Ispravak vrijednosti

**36113
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

361130
Nominalni iznos

361133
Premija

361134
Diskont

361137
Dospjelo

361139
Ispravak vrijednosti

**3612
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija**

**36120
            Instrumenti tržišta novca**

361200
Nominalni iznos

361203
Premija

361204
Diskont

361207
Dospjelo

361209
Ispravak vrijednosti

**36121
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

361210
Nominalni iznos

361213
Premija

361214
Diskont

361217
Dospjelo

361219
Ispravak vrijednosti

**36126
            Udjeli u investicijskim
fondovima**

**3613
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti HBOR-a**

**36130
            Instrumenti tržišta novca**

361300
Nominalni iznos

361303
Premija

361304
Diskont

361307
Dospjelo

361309
Ispravak vrijednosti

**36131
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

361310
Nominalni iznos

361313
Premija

361314
Diskont

361317
Dospjelo

361319
Ispravak vrijednosti

**3614
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti nebankovnih financijskih
institucija**

**36140
            Instrumenti tržišta novca**

361400
Nominalni iznos

361403
Premija

361404
Diskont

361407
Dospjelo

361409
Ispravak vrijednosti

**36141
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

361410
Nominalni iznos

361413
Premija

361414
Diskont

361417
Dospjelo

361419
Ispravak vrijednosti

**3615
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti banaka u stečaju**

**36150
            Instrumenti tržišta novca**

361500
Nominalni iznos

361503
Premija

361504
Diskont

361507
Dospjelo

361509
Ispravak vrijednosti

**36151
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

361510
Nominalni iznos

361513
Premija

361514
Diskont

361517
Dospjelo

361519
Ispravak vrijednosti

**362
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti držav­nih
jedinica**

**3620
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti Republike Hrvatske**

**36200
            Instrumenti tržišta novca**

362000
Nominalni iznos

362003
Premija

362004
Diskont

362007
Dospjelo

362009
Ispravak vrijednosti

**36201
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

362010
Nominalni iznos

362013
Premija

362014
Diskont

362017
Dospjelo

362019
Ispravak vrijednosti

**3621
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti republičkih fondova**

**36210
            Instrumenti tržišta novca**

362100
Nominalni iznos

362103
Premija

362104
Diskont

362107
Dospjelo

362109
Ispravak vrijednosti

**36211
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

362110
Nominalni iznos

362113
Premija

362114
Diskont

362117
Dospjelo

362119
Ispravak vrijednosti

**3622
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti lokalne države**

**36220
            Instrumenti tržišta novca**

362200
Nominalni iznos

362203
Premija

362204
Diskont

362207
Dospjelo

362209
Ispravak vrijednosti

**36221
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

362210
Nominalni iznos

362213
Premija

362214
Diskont

362217
Dospjelo

362219
Ispravak vrijednosti

**369
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih osoba**

**3692
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih financijskih institucija**

**36920
            Instrumenti tržišta novca**

369200
Nominalni iznos

369203
Premija

369204
Diskont

369207
Dospjelo

369209
Ispravak vrijednosti

**36921
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

369210
Nominalni iznos

369213
Premija

369214
Diskont

369217
Dospjelo

369219
Ispravak vrijednosti

**36922
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

369220
Nominalni iznos

369223
Premija

369224
Diskont

369227
Dospjelo

369229
Ispravak vrijednosti

**36923
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

369230
Nominalni iznos

369233
Premija

369234
Diskont

369237
Dospjelo

369239
Ispravak vrijednosti

**36926
            Udjeli u investicijskim
fondovima**

**36927
            Vlasnički vrijednosni papiri**

369270
Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

369279
Ispravak vrijednosti

**3694
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih država**

**36940
            Instrumenti tržišta novca**

369400
Nominalni iznos

369403
Premija

369404
Diskont

369407
Dospjelo

369409
Ispravak vrijednosti

**36941
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

369410
Nominalni iznos

369413
Premija

369414
Diskont

369417
Dospjelo

369419
Ispravak vrijednosti

**3695
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih trgovačkih društava**

**36950
            Instrumenti tržišta novca**

369500
Nominalni iznos

369503
Premija

369504
Diskont

369507
Dospjelo

369509
Ispravak vrijednosti

**36951
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

369510
Nominalni iznos

369513
Premija

369514
Diskont

369517
Dospjelo

369519
Ispravak vrijednosti

**36952
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

369520
Nominalni iznos

369523
Premija

369524
Diskont

369527
Dospjelo

369529
Ispravak vrijednosti

**36953
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

369530
Nominalni iznos

369533
Premija

369534
Diskont

369537
Dospjelo

369539
Ispravak vrijednosti

**36957
            Vlasnički vrijednosni papiri**

369570
Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

369579
Ispravak vrijednosti

            17)
U skupini računa 37 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u
devizama koji se drže do dospijeća, briše se račun:

375      Predujmovi za
kupnju vrijednosnih papira danih na upravljanje ovlaštenoj instituciji

            18)
U skupini računa 37 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u
devizama koji se drže do dospijeća, dodaju se na odgovarajuće mjesto po
rastućem redoslijedu ovi računi:

**37112
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

371120
Nominalni iznos

371124
Diskont

371127
Dospjelo

371129
Ispravak vrijednosti

**37113
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

371130
Nominalni iznos

371134
Diskont

371137
Dospjelo

371139
Ispravak vrijednosti

**37922
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

379220
Nominalni iznos

379224
Diskont

379227
Dospjelo

379229
Ispravak vrijednosti

**37923
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

379230
Nominalni iznos

379234
Diskont

379237
Dospjelo

379239
Ispravak vrijednosti

            19)
Naziv skupine računa 38 – Dužnički vrijednosni papiri u devizama kupljeni
prilikom emisije izravno od izdavatelja, kao i raspored računa unutar iste
skupine, mijenjaju se i glase:

**38
            VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI
FINANCIJSKI INSTRUMENTI U DEVIZAMA KOJI SE VREDNUJU PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG
(KOJIMA SE AKTIV­NO NE TRGUJE)**

**380
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti trgovačkih društava**

**3800
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti držav­nih
trgovačkih društava**

38000              Instrumenti
tržišta novca

38001              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

38002              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

38003              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

38007              Vlasnički
vrijednosni papiri

**3801
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti ostalih trgovačkih društava**

38010              Instrumenti
tržišta novca

38011              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

38012              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

38013              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

38017              Vlasnički
vrijednosni papiri

**381
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti financijskih institucija**

**3810
            Vrijednosni papiri HNB-a**

38100              Instrumenti
tržišta novca

3811                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka

38110              Instrumenti
tržišta novca

38111              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

38112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

38113              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

**3812
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija**

38120              Instrumenti
tržišta novca

38121              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

38126              Udjeli
u investicijskim fondovima

**3813
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti HBOR-a**

38130              Instrumenti
tržišta novca

38131              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

**3814
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti nebankovnih financijskih
institucija**

38140              Instrumenti
tržišta novca

38141              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

**3815
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti banaka u stečaju**

38150              Instrumenti
tržišta novca

38151              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

**382
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti držav­nih
jedinica**

**3820
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti Republike Hrvatske**

38200              Instrumenti
tržišta novca

38201              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

**3821
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti repub­ličkih fondova**

38210              Instrumenti
tržišta novca

38211              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

**3822
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti lokalne države**

38220              Instrumenti
tržišta novca

38221              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

**389
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih osoba**

3892                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti
stranih financijskih institucija

38920              Instrumenti
tržišta novca

38921              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

38922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

38923              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

38926              Udjeli
u investicijskim fondovima

38927              Vlasnički
vrijednosni papiri

**3894
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih država**

38940              Instrumenti
tržišta novca

38941              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

**3895
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih trgovačkih društava**

38950              Instrumenti
tržišta novca

38951              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

38952              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

38953              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

38957              Vlasnički
vrijednosni papiri

            20)
U skupini računa 40 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji
se drže radi trgovanja, brišu se računi:

40157              Vlasnički
vrijednosni papiri

40203              Trezorski
zapisi MF

405                  Predujmovi za kupnju vrijednosnih
papira danih na upravljanje ovlaštenoj instituciji

40926              Udjeli
u investicijskim fondovima

40927              Vlasnički
vrijednosni papiri

40957              Vlasnički
vrijednosni papiri

            21)
U skupini računa 40 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji
se drže radi trgovanja, na odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu dodaju
se ovi računi:

40112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

40113              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

40202              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

40203              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

40205              Trezorski
zapisi MF

40212              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

40213              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

40222              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

40223              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

40922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

40923              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

            22)
U skupini računa 41 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s
valutnom klauzulom koji se drže radi trgovanja, brišu se računi:

41203              Trezorski
zapisi MF

415                  Predujmovi za kupnju vrijednosnih papira
danih na upravljanje ovlaštenoj instituciji

41926              Udjeli
u investicijskim fondovima

            23)
U skupini računa 41 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s
valutnom klauzulom koji se drže radi trgovanja, na odgovarajuće mjesto po
rastućem redoslijedu dodaju se ovi računi:

41112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

41113              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

41202              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

41203              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

41205              Trezorski
zapisi MF

41212              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

41213              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

41222              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

41223              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

41922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

41923              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

            24)
Raspored računa skupine 42 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti
raspoloživi za prodaju, mijenja se i glasi:

**42
            VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI
FINANCIJSKI INSTRUMENTI RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU**

**420
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti trgovačkih društava**

**4200
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti državnih trgovačkih društava**

**42000
            Instrumenti tržišta novca**

420000
Nominalni iznos

420003
Premija

420004
Diskont

420007
Dospjelo

420009
Ispravak vrijednosti

**42001
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

420010
Nominalni iznos

420013
Premija

420014
Diskont

420017
Dospjelo

420019
Ispravak vrijednosti

**42002
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

420020
Nominalni iznos

420023
Premija

420024
Diskont

420027
Dospjelo

420029
Ispravak vrijednosti

**42003
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

420030
Nominalni iznos

420033
Premija

420034
Diskont

420037
Dospjelo

420039
Ispravak vrijednosti

**42007
            Vlasnički vrijednosni papiri**

420070
Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

420079
Ispravak vrijednosti

**4201
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti ostalih trgovačkih društava**

**42010
            Instrumenti tržišta novca**

420100
Nominalni iznos

420103
Premija

420104
Diskont

420107
Dospjelo

420109
Ispravak vrijednosti

**42011
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

420110
Nominalni iznos

420113
Premija

420114
Diskont

420117
Dospjelo

420119
Ispravak vrijednosti

**42012
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

420120
Nominalni iznos

420123
Premija

420124
Diskont

420127
Dospjelo

420129
Ispravak vrijednosti

**42013
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

420130
Nominalni iznos

420133
Premija

420134
Diskont

420137
Dospjelo

420139
Ispravak vrijednosti

**42017
            Vlasnički vrijednosni papiri**

420170
Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

420179
Ispravak vrijednosti

**421
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti financijskih institucija**

**4210
            Vrijednosni papiri HNB-a**

**42100
            Instrumenti tržišta novca**

421000
Nominalni iznos

421003
Premija

421004
Diskont

421007
Dospjelo

421009
Ispravak vrijednosti

**4211
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti banaka**

**42110
            Instrumenti tržišta novca**

421100
Nominalni iznos

421103
Premija

421104
Diskont

421107
Dospjelo

421109
Ispravak vrijednosti

**42111
            Obveznice i drugi dugoročni dužnički
instrumenti**

421110
Nominalni iznos

421113
Premija

421114
Diskont

421117
Dospjelo

421119
Ispravak vrijednosti

**42112
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

421120
Nominalni iznos

421123
Premija

421124
Diskont

421127
Dospjelo

421129
Ispravak vrijednosti

**42113
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

421130
Nominalni iznos

421133
Premija

421134
Diskont

421137
Dospjelo

421139
Ispravak vrijednosti

**42117
            Vlasnički vrijednosni papiri**

421170
Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

421179
Ispravak vrijednosti

**4212
            Vrijednosni papiri i drugi financijski
instrumenti ostalih bankovnih institucija**

**42120
            Instrumenti tržišta novca**

421200
Nominalni iznos

421203
Premija

421204
Diskont

421207
Dospjelo

421209
Ispravak vrijednosti

**42121
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

421210
Nominalni iznos

421213
Premija

421214
Diskont

421217
Dospjelo

421219
Ispravak vrijednosti

**42126
            Udjeli u investicijskim
fondovima**

**42127
            Vlasnički vrijednosni papiri**

421270
Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

421279
Ispravak vrijednosti

**4213
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti HBOR-a**

**42130
            Instrumenti tržišta novca**

421300
Nominalni iznos

421303
Premija

421304
Diskont

421307
Dospjelo

421309
Ispravak vrijednosti

**42131
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

421310
Nominalni iznos

421313
Premija

421314
Diskont

421317
Dospjelo

421319
Ispravak vrijednosti

**4214
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti nebankovnih financijskih
institucija**

**42140
            Instrumenti tržišta novca**

421400
Nominalni iznos

421403
Premija

421404
Diskont

421407
Dospjelo

421409
Ispravak vrijednosti

**42141
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

421410
Nominalni iznos

421413
Premija

421414
Diskont

421417
Dospjelo

421419
Ispravak vrijednosti

**42147
            Vlasnički vrijednosni papiri**

421470
Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

421479
Ispravak vrijednosti

**4215
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti banaka u stečaju**

**42150
            Instrumenti tržišta novca**

421500
Nominalni iznos

421503
Premija

421504
Diskont

421507
Dospjelo

421509
Ispravak vrijednosti

**42151
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

421510
Nominalni iznos

421513
Premija

421514
Diskont

421517
Dospjelo

421519
Ispravak vrijednosti

**42157
            Vlasnički vrijednosni papiri**

421570
Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

421579
Ispravak vrijednosti

**422
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti državnih jedinica**

**4220
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti Republike Hrvatske**

**42200
            Instrumenti tržišta novca (osim
trezorskih zapisa)**

422000
Nominalni iznos

422003
Premija

422004
Diskont

422007
Dospjelo

422009
Ispravak vrijednosti

**42201
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

422010
Nominalni iznos

422013
Premija

422014
Diskont

422017
Dospjelo

422019
Ispravak vrijednosti

**42202
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

422020
Nominalni iznos

422023
Premija

422024
Diskont

422027
Dospjelo

422029
Ispravak vrijednosti

**42203
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

422030
Nominalni iznos

422033
Premija

422034
Diskont

422037
Dospjelo

422039
Ispravak vrijednosti

**42204
            Obveznice za restrukturiranje
gospodarstva**

422040
Nominalni iznos

422043
Premija

422044
Diskont

422047
Dospjelo

422049
Ispravak vrijednosti

**42205
            Trezorski zapisi MF**

422050
Nominalni iznos

422053
Premija

422054
Diskont

422057
Dospjelo

422059
Ispravak vrijednosti

**4221
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti repub­ličkih fondova**

**42210
            Instrumenti tržišta novca**

422100
Nominalni iznos

422103
Premija

422104
Diskont

422107
Dospjelo

422109
Ispravak vrijednosti

**42211
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

422110
Nominalni iznos

422113
Premija

422114
Diskont

422117
Dospjelo

422119
Ispravak vrijednosti

**42212
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

422120
Nominalni iznos

422123
Premija

422124
Diskont

422127
Dospjelo

422129
Ispravak vrijednosti

**42213
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

422130
Nominalni iznos

422133
Premija

422134
Diskont

422137
Dospjelo

422139
Ispravak vrijednosti

**4222
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti lokalne države**

**42220
            Instrumenti tržišta novca**

422200
Nominalni iznos

422203
Premija

422204
Diskont

422207
Dospjelo

422209
Ispravak vrijednosti

**42221
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

422210
Nominalni iznos

422213
Premija

422214
Diskont

422217
Dospjelo

422219
Ispravak vrijednosti

**42222
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

422220
Nominalni iznos

422223
Premija

422224
Diskont

422227
Dospjelo

422229
Ispravak vrijednosti

**42223
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

422230
Nominalni iznos

422233
Premija

422234
Diskont

422237
Dospjelo

422239
Ispravak vrijednosti

**429
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih osoba**

**4292
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih financijskih institucija**

**42920
            Instrumenti tržišta novca**

429200
Nominalni iznos

429203
Premija

429204
Diskont

429207
Dospjelo

429209
Ispravak vrijednosti

**42921
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

429210
Nominalni iznos

429213
Premija

429214
Diskont

429217
Dospjelo

429219
Ispravak vrijednosti

**42922
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

429220
Nominalni iznos

429223
Premija

429224
Diskont

429227
Dospjelo

429229
Ispravak vrijednosti

**42923
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

429230
Nominalni iznos

429233
Premija

429234
Diskont

429237
Dospjelo

429239
Ispravak vrijednosti

**4294
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih država**

**42940
            Instrumenti tržišta novca**

429400
Nominalni iznos

429403
Premija

429404
Diskont

429407
Dospjelo

429409
Ispravak vrijednosti

**42941
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

429410
Nominalni iznos

429413
Premija

429414
Diskont

429417
Dospjelo

429419
Ispravak vrijednosti

**4295
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih trgovačkih društava**

**42950
            Instrumenti tržišta novca**

429500
Nominalni iznos

429503
Premija

429504
Diskont

429507
Dospjelo

429509
Ispravak vrijednosti

**42951
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

429510
Nominalni iznos

429513
Premija

429514
Diskont

429517
Dospjelo

429519
Ispravak vrijednosti

**42952
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

429520
Nominalni iznos

429523
Premija

429524
Diskont

429527
Dospjelo

429529
Ispravak vrijednosti

**42953
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

429530
Nominalni iznos

429533
Premija

429534
Diskont

429537
Dospjelo

429539
Ispravak vrijednosti

            25)
Raspored računa skupine 43 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti
s valutnom klauzulom raspoloživi za prodaju, mijenja se i glasi:

**43
            VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI
FINANCIJSKI INSTRUMENTI S VALUTNOM KLAUZULOM RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU**

**430
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti trgovačkih društava**

**4300
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti državnih trgovačkih društava**

**43000
            Instrumenti tržišta novca**

430000
Nominalni iznos

430003
Premija

430004
Diskont

430007
Dospjelo

430009
Ispravak vrijednosti

**43001
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

430010
Nominalni iznos

430013
Premija

430014
Diskont

430017
Dospjelo

430019
Ispravak vrijednosti

**43002
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

430020
Nominalni iznos

430023
Premija

430024
Diskont

430027
Dospjelo

430029
Ispravak vrijednosti

**43003
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

430030
Nominalni iznos

430033
Premija

430034
Diskont

430037
Dospjelo

430039
Ispravak vrijednosti

**4301
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti ostalih trgovačkih društava**

**43010
            Instrumenti tržišta novca**

430100
Nominalni iznos

430103
Premija

430104
Diskont

430107
Dospjelo

430109
Ispravak vrijednosti

**43011
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

430110
Nominalni iznos

430113
Premija

430114
Diskont

430117
Dospjelo

430119
Ispravak vrijednosti

**43012
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

430120
Nominalni iznos

430123
Premija

430124
Diskont

430127
Dospjelo

430129
Ispravak vrijednosti

**43013
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

430130
Nominalni iznos

430133
Premija

430134
Diskont

430137
Dospjelo

430139
Ispravak vrijednosti

**431
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti financijskih institucija**

**4311
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti banaka**

**43110
            Instrumenti tržišta novca**

431100
Nominalni iznos

431103
Premija

431104
Diskont

431107
Dospjelo

431109
Ispravak vrijednosti

**43111
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

431110
Nominalni iznos

431113
Premija

431114
Diskont

431117
Dospjelo

431119
Ispravak vrijednosti

**43112
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

431120
Nominalni iznos

431123
Premija

431124
Diskont

431127
Dospjelo

431129
Ispravak vrijednosti

**43113
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

431130
Nominalni iznos

431133
Premija

431134
Diskont

431137
Dospjelo

431139
Ispravak vrijednosti

**4312
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija**

**43120
            Instrumenti tržišta novca**

431200
Nominalni iznos

431203
Premija

431204
Diskont

431207
Dospjelo

431209
Ispravak vrijednosti

**43121
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

431210
Nominalni iznos

431213
Premija

431214
Diskont

431217
Dospjelo

431219
Ispravak vrijednosti

**43126
            Udjeli u investicijskim
fondovima**

**4313
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti HBOR-a**

**43130
            Instrumenti tržišta novca**

431300
Nominalni iznos

431303
Premija

431304
Diskont

431307
Dospjelo

431309
Ispravak vrijednosti

**43131
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

431310
Nominalni iznos

431313
Premija

431314
Diskont

431317
Dospjelo

431319
Ispravak vrijednosti

**4314
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti nebankovnih financijskih
institucija**

**43140
            Instrumenti tržišta novca**

431400
Nominalni iznos

431403
Premija

431404
Diskont

431407
Dospjelo

431409
Ispravak vrijednosti

**43141
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

431410
Nominalni iznos

431413
Premija

431414
Diskont

431417
Dospjelo

431419
Ispravak vrijednosti

**4315
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti banaka u stečaju**

**43150
            Instrumenti tržišta novca**

431500
Nominalni iznos

431503
Premija

431504
Diskont

431507
Dospjelo

431509
Ispravak vrijednosti

**43151
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

431510
Nominalni iznos

431513
Premija

431514
Diskont

431517
Dospjelo

431519
Ispravak vrijednosti

**432
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti držav­nih
jedinica**

**4320
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti Republike Hrvatske**

**43200
            Instrumenti tržišta novca
(osim trezorskih zapisa)**

432000
Nominalni iznos

432003
Premija

432004
Diskont

432007
Dospjelo

432009
Ispravak vrijednosti

**43201
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

432010
Nominalni iznos

432013
Premija

432014
Diskont

432017
Dospjelo

432019
Ispravak vrijednosti

**43202
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

432020
Nominalni iznos

432023
Premija

432024
Diskont

432027
Dospjelo

432029
Ispravak vrijednosti

**43203
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

432030
Nominalni iznos

432033
Premija

432034
Diskont

432037
Dospjelo

432039
Ispravak vrijednosti

**43205
            Trezorski zapisi MF**

432050
Nominalni iznos

432053
Premija

432054
Diskont

432057
Dospjelo

432059
Ispravak vrijednosti

**4321
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti republičkih fondova**

**43210
            Instrumenti tržišta novca**

432100
Nominalni iznos

432103
Premija

432104
Diskont

432107
Dospjelo

432109
Ispravak vrijednosti

**43211
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

432110
Nominalni iznos

432113
Premija

432114
Diskont

432117
Dospjelo

432119
Ispravak vrijednosti

**43212
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

432120
Nominalni iznos

432123
Premija

432124
Diskont

432127
Dospjelo

432129
Ispravak vrijednosti

**43213
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

432130
Nominalni iznos

432133
Premija

432134
Diskont

432137
Dospjelo

432139
Ispravak vrijednosti

**4322
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti lokalne države**

**43220
            Instrumenti tržišta novca**

432200
Nominalni iznos

432203
Premija

432204
Diskont

432207
Dospjelo

432209
Ispravak vrijednosti

**43221
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

432210
Nominalni iznos

432213
Premija

432214
Diskont

432217
Dospjelo

432219
Ispravak vrijednosti

**43222
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

432220
Nominalni iznos

432223
Premija

432224
Diskont

432227
Dospjelo

432229
Ispravak vrijednosti

**43223
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

432230
Nominalni iznos

432233
Premija

432234
Diskont

432237
Dospjelo

432239
Ispravak vrijednosti

**439
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih osoba**

**4392
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih financijskih institucija**

**43920
            Instrumenti tržišta novca**

439200
Nominalni iznos

439203
Premija

439204
Diskont

439207
Dospjelo

439209
Ispravak vrijednosti

**43921
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

439210
Nominalni iznos

439213
Premija

439214
Diskont

439217
Dospjelo

439219
Ispravak vrijednosti

**43922
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

439220
Nominalni iznos

439223
Premija

439224
Diskont

439227
Dospjelo

439229
Ispravak vrijednosti

**43923
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

439230
Nominalni iznos

439233
Premija

439234
Diskont

439237
Dospjelo

439239
Ispravak vrijednosti

**4394
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih država**

**43940
            Instrumenti tržišta novca**

439400
Nominalni iznos

439403
Premija

439404
Diskont

439407
Dospjelo

439409
Ispravak vrijednosti

**43941
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

439410
Nominalni iznos

439413
Premija

439414
Diskont

439417
Dospjelo

439419
Ispravak vrijednosti

**4395
            Vrijednosni papiri i drugi financijski
instrumenti stranih trgovačkih društava**

**43950
            Instrumenti tržišta novca**

439500
Nominalni iznos

439503
Premija

439504
Diskont

439507
Dospjelo

439509
Ispravak vrijednosti

**43951
            Obveznice i drugi dugoročni
dužnički instrumenti**

439510
Nominalni iznos

439513
Premija

439514
Diskont

439517
Dospjelo

439519
Ispravak vrijednosti

**43952
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

439520
Nominalni iznos

439523
Premija

439524
Diskont

439527
Dospjelo

439529
Ispravak vrijednosti

**43953
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

439530
Nominalni iznos

439533
Premija

439534
Diskont

439537
Dospjelo

439539
Ispravak vrijednosti

            26)
U skupini računa 44 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji
se drže do dospijeća, brišu se računi:

44203  Trezorski zapisi MF (sa pripadajućim
analitičkim računima)

445      Predujmovi za
kupnju vrijednosnih papira danih na upravljanje ovlaštenoj instituciji

            27)
U skupini računa 44 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji
se drže do dospijeća, na odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu dodaju se
ovi računi:

**44112
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

441120
Nominalni iznos

441123
Premija

441124
Diskont

441127
Dospjelo

441129
Ispravak vrijednosti

**44113
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

441130
Nominalni iznos

441133
Premija

441134
Diskont

441137
Dospjelo

441139
Ispravak vrijednosti

**44202
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

442020
Nominalni iznos

442023
Premija

442024
Diskont

442027
Dospjelo

442029
Ispravak vrijednosti

**44203
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

442030
Nominalni iznos

442033
Premija

442034
Diskont

442037
Dospjelo

442039
Ispravak vrijednosti

**44205
            Trezorski zapisi MF**

442050
Nominalni iznos

442053
Premija

442054
Diskont

442057
Dospjelo

442059
Ispravak vrijednosti

**44212
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

442120
Nominalni iznos

442123
Premija

442124
Diskont

442127
Dospjelo

442129
Ispravak vrijednosti

**44213
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

442130
Nominalni iznos

442133
Premija

442134
Diskont

442137
Dospjelo

442139
Ispravak vrijednosti

**44222
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

442220
Nominalni iznos

442223
Premija

442224
Diskont

442227
Dospjelo

442229
Ispravak vrijednosti

**44223
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

442230
Nominalni iznos

442233
Premija

442234
Diskont

442237
Dospjelo

442239
Ispravak vrijednosti

**44922
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

449220
Nominalni iznos

449223
Premija

449224
Diskont

449227
Dospjelo

449229
Ispravak vrijednosti

**44923
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

449230
Nominalni iznos

449233
Premija

449234
Diskont

449237
Dospjelo

449239
Ispravak vrijednosti

            28)
U skupini računa 45 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s
valutnom klauzulom koji se drže do dospijeća, brišu se računi:

45203  Trezorski zapisi MF (s pripadajućim
analitičkim računima)

455      Predujmovi za
kupnju vrijednosnih papira danih na uprav­ljanje ovlaštenoj
instituciji

            29)
U skupini računa 45 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s
valutnom klauzulom koji se drže do dospijeća, dodaju se na odgovarajuće mjesto
po rastućem redoslijedu ovi računi:

**45112
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

451120
Nominalni iznos

451123
Premija

451124
Diskont

451127
Dospjelo

451129
Ispravak vrijednosti

**45113
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

451130
Nominalni iznos

451133
Premija

451134
Diskont

451137
Dospjelo

451139
Ispravak vrijednosti

**45202
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

452020
Nominalni iznos

452023
Premija

452024
Diskont

452027
Dospjelo

452029
Ispravak vrijednosti

**45203
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

452030
Nominalni iznos

452033
Premija

452034
Diskont

452037
Dospjelo

452039
Ispravak vrijednosti

**45205
            Trezorski zapisi MF**

452050
Nominalni iznos

452053
Premija

452054
Diskont

452057
Dospjelo

452059
Ispravak vrijednosti

**45212
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

452120
Nominalni iznos

452123
Premija

452124
Diskont

452127
Dospjelo

452129
Ispravak vrijednosti

**45213
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

452130
Nominalni iznos

452133
Premija

452134
Diskont

452137
Dospjelo

452139
Ispravak vrijednosti

**45222
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

452220
Nominalni iznos

452223
Premija

452224
Diskont

452227
Dospjelo

452229
Ispravak vrijednosti

**45223
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

452230
Nominalni iznos

452233
Premija

452234
Diskont

452237
Dospjelo

452239
Ispravak vrijednosti

**45922
            Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)**

459220
Nominalni iznos

459223
Premija

459224
Diskont

459227
Dospjelo

459229
Ispravak vrijednosti

**45923
            Forfaiting
(kupljena dugoročna potraživanja)**

459230
Nominalni iznos

459233
Premija

459234
Diskont

459237
Dospjelo

459239
Ispravak vrijednosti

459539
Ispravak vrijednosti

            30)
Naziv skupine računa 47 – Dužnički vrijednosni papiri kupljeni prilikom emisije
izravno od izdavatelja, kao i raspored računa unutar iste skupine mijenjaju se
i glase:

**47
            VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI
FINANCIJSKI INSTRUMENTI KOJI SE VREDNUJU PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG (KOJIMA SE
AKTIVNO NE TRGUJE)**

**470
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti trgovačkih društava**

**4700
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti državnih trgovačkih društava**

47000              Instrumenti
tržišta novca

47001              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47002              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

47003              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

47007              Vlasnički
vrijednosni papiri

**4701
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti ostalih trgovačkih društava**

47010              Instrumenti
tržišta novca

47011              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47012              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

47013              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

47017              Vlasnički
vrijednosni papiri

**471
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti financijskih institucija**

**4710
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti HNB-a**

47100              Instrumenti
tržišta novca

**4711
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti banaka**

47110              Instrumenti
tržišta novca

47111              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

47113              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

47117              Vlasnički
vrijednosni papiri

**4712
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija**

47120              Instrumenti
tržišta novca

47121              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47126              Udjeli
u investicijskim fondovima

47127              Vlasnički
vrijednosni papiri

**4713
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti HBOR-a**

47130              Instrumenti
tržišta novca

47131              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

**4714
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti nebankovnih financijskih
institucija**

47140              Instrumenti
tržišta novca

47141              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47147              Vlasnički
vrijednosni papiri

**4715
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti banaka u stečaju**

47150              Instrumenti
tržišta novca

47151              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

**472
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti državnih jedinica**

**4720
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti Republike Hrvatske**

47200              Instrumenti
tržišta novca (osim trezorskih zapisa)

47201              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47202              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

47203              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

47204              Obveznice
za restrukturiranje gospodarstva

47205              Trezorski
zapisi MF

**4721
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti repub­ličkih fondova**

47210              Instrumenti
tržišta novca

47211              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47212              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

47213              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

**4722
            Vrijednosni papiri i drugi financijski
instrumenti lokalne države**

47220              Instrumenti
tržišta novca

47221              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47222              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

47223              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

**479
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih osoba**

**4792
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih financijskih institucija**

47920              Instrumenti
tržišta novca

47921              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

47923              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

**4794
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih država**

47940              Instrumenti
tržišta novca

47941              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

**4795
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih trgovačkih društava**

47950              Instrumenti
tržišta novca

47951              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47952              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

47953              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

            31)
Naziv skupine računa 48 – Dužnički vrijednosni papiri uz valutnu klauzulu
kupljeni prilikom emisije izravno od izdavatelja, kao i raspored računa unutar
iste skupine, mijenjaju se i glase:

**48
            VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI
FINANCIJSKI INSTRUMENTI UZ VALUTNU KLAUZULU KOJI SE VREDNUJU PO FER VRIJEDNOSTI
KROZ RDG (KOJIMA SE AKTIVNO NE TRGUJE)**

**480
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti trgovačkih društava**

**4800
            Vrijednosni papiri i drugi financijski
instrumenti državnih trgovačkih društava**

48000              Instrumenti
tržišta novca

48001              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48002              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

48003              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

**4801
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti ostalih trgovačkih društava**

48010              Instrumenti
tržišta novca

48011              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48012
           Faktoring
(kupljena kratkoročna potraživanja)

48013              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

**481
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti financijskih institucija**

**4811
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti banaka**

48110              Instrumenti
tržišta novca

48111              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

48113              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

**4812
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija**

48120              Instrumenti
tržišta novca

48121              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48126              Udjeli
u investicijskim fondovima

**4813
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti HBOR-a**

48130              Instrumenti
tržišta novca

48131              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

**4814
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti nebankovnih financijskih
institucija**

48140              Instrumenti
tržišta novca

48141              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

**4815
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti banaka u stečaju**

48150              Instrumenti
tržišta novca

48151              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

**482
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti držav­nih
jedinica**

**4820
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti Republike Hrvatske**

48200              Instrumenti
tržišta novca (osim trezorskih zapisa)

48201              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48202              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

48203              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

48205              Trezorski
zapisi MF

**4821
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti repub­ličkih fondova**

48210              Instrumenti
tržišta novca

48211              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48212              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

48213              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

**4822
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti lokalne države**

48220              Instrumenti
tržišta novca

48221              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48222              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

48223              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

**489
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih osoba**

**4892
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih financijskih institucija**

48920              Instrumenti
tržišta novca

48921              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

48923              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

**4894
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih država**

48940              Instrumenti
tržišta novca

48941              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

**4895
            Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti stranih trgovačkih društava**

48950              Instrumenti
tržišta novca

48951              Obveznice
i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48952              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

48953              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

            32)
Mijenja se naziv računa 4911 – Ugovori čija je odnosna (»underlying«)
varijabla tečaj, tako da izmijenjeni naziv glasi:

4911    Ugovori čija je odnosna
(»underlying«) varijabla tečaj (osim ugovora s
jednosmjernom valutnom klauzulom)

            33)
U okviru računa 491 – Ugrađeni derivati, dodaje se račun:

4916    Ugovori s jednosmjernom
valutnom klauzulom

            34)
Iza računa 504049 dodaju se računi:

**505
            KUPLJENA POTRAŽIVANJA (FAKTORING
I FORFAITING)**

**5050
            Potraživanja od trgovačkih
društava**

**50500
            Potraživanja od državnih
trgovačkih društava**

505000
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

505001
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

505002
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

505003
Diskont

505004
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

505005
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

505006
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

505007
Dospjela potraživanja

505009
Ispravak vrijednosti

**50501
            Potraživanja od ostalih
trgovačkih društava**

505010
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

505011
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

505012
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

505013
Diskont

505014
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

505015
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

505016
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

505017
Dospjela potraživanja

505019
Ispravak vrijednosti

**50511
            Potraživanja od banaka**

505110
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

505111
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

505112
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

505113
Diskont

505114
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

505115
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

505116
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

505117
Dospjela potraživanja

505119
Ispravak vrijednosti

**50520
            Potraživanja od Republike
Hrvatske**

505200
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

505201
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

505202
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

505203
Diskont

505204
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

505205
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

505206
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

505207
Dospjela potraživanja

505209
Ispravak vrijednosti

**50521
            Potraživanja od republičkih
fondova**

505210
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

505211
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

505212
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

505213
Diskont

505214
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

505215
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

505216
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

505217
Dospjela potraživanja

505219
Ispravak vrijednosti

**50522
            Potraživanja od lokalne države**

505220
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

505221
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

505222
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

505223
Diskont

505224
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

505225
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

505226
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

505227
Dospjela potraživanja

505229
Ispravak vrijednosti

**5059
            Potraživanja od stranih osoba**

**50592
            Potraživanja od stranih
financijskih institucija**

505920
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

505921
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

505922
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

505923
Diskont

505924
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

505925
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

505926
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

505927
Dospjela potraživanja

505929
Ispravak vrijednosti

**50595
            Potraživanja od stranih
trgovačkih društava**

505950
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

505951
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

505952
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

505953
Diskont

505954
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

505955
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

505956
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

505957
Dospjela potraživanja

505959
Ispravak vrijednosti

            35)
Iza računa 514049 dodaju se računi:

**515
            KUPLJENA POTRAŽIVANJA
(FAKTORING I FORFAITING) UZ VALUTNU KLAUZULU**

**5150
            Potraživanja od trgovačkih
društava**

**51500
            Potraživanja od državnih
trgovačkih društava**

515000
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

515001
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

515002
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

515003
Diskont

515004
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

515005
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

515006
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

515007
Dospjela potraživanja

515009
Ispravak vrijednosti

**51501
            Potraživanja od ostalih
trgovačkih društava**

515010
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

515011
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

515012
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

515013
Diskont

515014
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

515015
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

515016
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

515017
Dospjela potraživanja

515019
Ispravak vrijednosti

**51511
            Potraživanja od banaka**

515110
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

515111
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

515112
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

515113
Diskont

515114
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

515115
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

515116
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

515117
Dospjela potraživanja

515119
Ispravak vrijednosti

**51520
            Potraživanja od Republike
Hrvatske**

515200
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

515201
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

515202
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

515203
Diskont

515204
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

515205
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

515206
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

515207
Dospjela potraživanja

515209
Ispravak vrijednosti

**51521
            Potraživanja od republičkih
fondova**

515210
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

515211
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

515212
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

515213
Diskont

515214
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

515215
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

515216
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

515217
Dospjela potraživanja

515219
Ispravak vrijednosti

**51522
            Potraživanja od lokalne države**

515220
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

515221
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

515222
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

515223
Diskont

515224
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

515225
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

515226
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

515227
Dospjela potraživanja

515229
Ispravak vrijednosti

**5159
            Potraživanja od stranih osoba**

**51592
            Potraživanja od stranih
financijskih institucija**

515920
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

515921
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

515922
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

515923
Diskont

515924
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

515925
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

515926
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

515927
Dospjela potraživanja

515929
Ispravak vrijednosti

**51595
            Potraživanja od stranih
trgovačkih društava**

515950
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

515951
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

515952
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

515953
Diskont

515954
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

515955
Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

515956
Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

515957
Dospjela potraživanja

515959
Ispravak vrijednosti

**516
            KREDITI S JEDNOSMJERNOM
VALUTNOM KLAUZULOM (dalje u nazivu računa JVK)**

**5160
            Krediti s JVK dani trgovačkim
društvima**

**51600
            Krediti s JVK dani državnim
trgovačkim društvima**

516000
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516001
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516002
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516003
Predujmovi

516004
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516005
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516006
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516007
Dospjeli krediti

516009
Ispravak vrijednosti

**51601
            Krediti s JVK dani ostalim
trgovačkim društvima**

516010
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516011
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516012
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516013
Predujmovi

516014
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516015
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516016
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516017
Dospjeli krediti

516019
Ispravak vrijednosti

**5161
            Krediti s JVK dani
financijskim institucijama**

**51611
            Krediti s JVK dani bankama**

516110
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516111
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516112
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516113
Predujmovi

516114
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516115
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516116
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516117
Dospjeli krediti

516119
Ispravak vrijednosti

**51612
            Krediti s JVK dani ostalim
bankovnim institucijama**

516120
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516121
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516122
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516123
Predujmovi

516124
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516125
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516126
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516127
Dospjeli krediti

516129
Ispravak vrijednosti

**51613
            Krediti s JVK dani HBOR-u**

516130
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516131
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516132
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516133
Predujmovi

516134
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516135
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516136
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516137
Dospjeli krediti

516139
Ispravak vrijednosti

**51614
            Krediti s JVK dani nebankovnim financijskim institucijama**

516140
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516141
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516142
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516143
Predujmovi

516144
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516145
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516146
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516147
Dospjeli krediti

516149
Ispravak vrijednosti

**51615
            Krediti s JVK dani bankama u
stečaju (prije pokretanja stečaja)**

516150
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516151
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516152
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516153
Predujmovi

516154
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516155
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516156
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516157
Dospjeli krediti

516159
Ispravak vrijednosti

**5162
            Krediti s JVK dani državnim
jedinicama**

**51620
            Krediti s valutnom klauzulom
dani Republici Hrvatskoj**

516200
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516201
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516202
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516203
Predujmovi

516204
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516205
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516206
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516207
Dospjeli krediti

516209
Ispravak vrijednosti

**51621
            Krediti s JVK dani republičkim
fondovima**

516210
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516211
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516212
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516213
Predujmovi

516214
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516215
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko do 3 godine

516216
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516217
Dospjeli krediti

516219
Ispravak vrijednosti

**51622
            Krediti s JVK dani jedinicama
lokalne države**

516220
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516221
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516222
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516223
Predujmovi

516224
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516225
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516226
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516227
Dospjeli krediti

516229
Ispravak vrijednosti

**5163
            Krediti s JVK dani neprofitnim
institucijama**

**51630
            Krediti s JVK dani neprofitnim
institucijama**

516300
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516301
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516302
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516303
Predujmovi

516304
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516305
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516306
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516307
Dospjeli krediti

516309
Ispravak vrijednosti

**5164
            Krediti s JVK dani
stanovništvu**

**51640
            Krediti s JVK dani
stanovništvu**

**516400
Stambeni krediti dani stanovništvu**

5164003
Predujmovi

5164004
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

5164005
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

5164006
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

5164007
Dospjeli krediti

5164009
Ispravak vrijednosti

**516401
Hipotekarni krediti dani stanovništvu**

5164013
Predujmovi

5164014
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

5164015
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

5164016
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

5164017
Dospjeli krediti

5164019
Ispravak vrijednosti

**516402
Krediti dani stanovništvu za kupnju automobila**

5164023
Predujmovi

5164024
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

5164025
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

5164026
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

5164027
Dospjeli krediti

5164029
Ispravak vrijednosti

**516403
Krediti dani stanovništvu po kreditnim karticama**

5164030
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

5164031
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

5164032
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

5164033
Predujmovi

5164035
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

5164036
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

5164037
Dospjeli krediti

5164039
Ispravak vrijednosti

**516404
Ostali krediti dani stanovništvu**

5164040
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

5164041
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

5164042
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

5164043
Predujmovi

5164044
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

5164045
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

5164046
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

5164047
Dospjeli krediti

5164049
Ispravak vrijednosti

**5169
            Krediti s JVK dani stranim
osobama**

**51692
            Krediti s JVK dani stranim
financijskim institucijama**

516920
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516921
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516922
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516923
Predujmovi

516924
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516925
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516926
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516927
Dospjeli krediti

516929
Ispravak vrijednosti

**51695
            Krediti s JVK dani stranim
trgovačkim društvima**

516950
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516951
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516952
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516953
Predujmovi

516954
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516955
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516956
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516957
Dospjeli krediti

516959
Ispravak vrijednosti

            36)
Iza računa 53159 dodaju se računi

**536
            DEPOZITI S JEDNOSMJERNOM
VALUTNOM KLAUZULOM (dalje u nazivu računa JVK)**

**5361
            Depoziti s JVK kod financijskih
institucija**

**53611
            Depoziti s JVK kod banaka**

536110
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

536111
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

536112
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

536113
Depoziti po viđenju

536114
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

536115
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

536116
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

536117
Dospjeli depoziti

536119
Ispravak vrijednosti

**53612
            Depoziti s JVK kod ostalih
bankovnih institucija**

536120
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

536121
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

536122
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

536123
Depoziti po viđenju

536124
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

536125
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

536126
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

536127
Dospjeli depoziti

536129
Ispravak vrijednosti

**53613
            Depoziti s JVK kod HBOR-a**

536130
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

536131
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

536132
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

536133
Depoziti po viđenju

536134
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

536135
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

536136
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

536137
Dospjeli depoziti

536139
Ispravak vrijednosti

**53692
            Depoziti s JVK kod stranih
financijskih institucija**

536920
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

536921
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

536922
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

536923
Depoziti po viđenju

536924
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

536925
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

536926
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

536927
Dospjeli depoziti

536929
Ispravak vrijednosti

            37)
Mijenja se naziv računa 642 – Dobitak/gubitak od ulaganja u podružnice i pridružena
društva (koja se vrednuju po metodi udjela) i zajedničke pothvate, tako da
izmijenjeni naziv glasi:

642                  Vrijednosno usklađivanje ulaganja u
zajedničke pothvate, pridružena društva i podružnice koja se vrednuju po metodi
troška

            38)
Iza računa 642 – Vrijednosno usklađivanje ulaganja u zajed­ničke pothvate, pridružena društva i podružnice koja se
vrednuju po metodi troška, dodaju se računi:

6421                Vrijednosno usklađivanje goodwill-a

6423                Vrijednosno usklađivanje ulaganja u zajedničke pothvate

6424                Vrijednosno usklađivanje ulaganja u pridružene kompanije

6425                Vrijednosno usklađivanje ulaganja u podružnice

            39)
Naziv računa 643 – Dobitak/gubitak od aktivnosti trgovanja i ugrađenih
derivata, mijenja se i glasi:

643                  Dobitak/gubitak od aktivnosti
trgovanja, vrijednosnog usklađivanja financijskih instrumenta koji se vrednuju
po fer vrijednosti i ugrađenih derivata

            40)
Mijenja se naziv računa 6433 – Dobitak/gubitak od ugrađenih derivata, tako da
izmijenjeni naziv glasi:

6433                Dobitak/gubitak od ugrađenih derivata (osim ugovora s
jednosmjernom valutnom klauzulom)

            41)
Iza računa 6433 dodaju se računi:

6434                Dobitak/gubitak od trgovanja kunskom gotovinom

6435                Dobitak/gubitak od vrijednosnih papira i drugih
instrumenata kojima se aktivno ne trguje, a koji se vrednuju po fer vrijednosti
kroz RDG

6436                Dobitak/gubitak od ugrađenih derivata po ugovorima s
jednosmjernom valutnom klauzulom

            42)
Iza računa 644 – Dobitak/gubitak od aktivnosti u kategoriji imovine raspoložive
za prodaju, dodaju se računi:

6440                Realizirani dobitak/gubitak u kategoriji imovine
raspoložive za prodaju

6441                Tečajne razlike po vlasničkim instrumentima u kategoriji
imovine raspoložive za prodaju

6442                Umanjenje vrijednosti u kategoriji imovine raspoložive za
prodaju

            43)
U okviru računa 6470 – Vrijednosno usklađivanje kredita, depozita i dužničkih
vrijednosnih papira koji se drže do dospijeća, brišu se računi:

64700              Nominalni
iznos gubitka (razlika između knjigovodstvenog iznosa plasmana i očekivane
naplate)

64701              Diskont
očekivanih budućih naplata po djelomično nadoknadivim plasmanima

            44)
Mijenja se naziv računa 6470 – Vrijednosno usklađivanje kredita, depozita i
dužničkih vrijednosnih papira koji se drže do dospijeća i raspored pripadajućih
računa, tako da izmijenjeni naziv osnovnog računa i njegovih pripadajućih
računa glasi:

6470                Vrijednosno usklađivanje kredita, depozita, dužničkih
vrijednosnih papira koji se drže do dospijeća i u portfelju raspoloživom za
prodaju

64702              Vrijednosno
usklađivanje kredita

64703              Vrijednosno
usklađivanje depozita

64704              Vrijednosno
usklađivanje vrijednosnih papira koji se drže do dospijeća

64705              Vrijednosno
usklađivanje dužničkih vrijednosnih papira u portfelju raspoloživom za prodaju

            45)
Iza računa 6475 – Vrijednosno usklađivanje potraživanja po nekamatnim
prihodima, dodaje se račun:

6478                Prihodi od naplate otpisanih plasmana u prethodnim
godinama

            46)
Mijenja se naziv analitičkih računa u okviru računa 649 – Troškovi rezerviranja
za gubitke na osnovi izvanbilančnih potencijalnih
obveza, tako da izmijenjeni nazivi glase:

6490                Troškovi rezerviranja za identificirane gubitke koji se
utvrđuju na pojedinačnoj osnovi za potencijalne obveze rizične skupine B i C

6491                Troškovi rezerviranja za identificirane gubitke koji se
utvrđuju na skupnoj osnovi za potencijalne obveze rizične skupine A

            47)
Mijenja se naziv skupine računa 65 – Prihodi od vlasničkih ulaganja (osim od
ulaganja u podružnice i pridružena društva koja se vrednuju po metodi udjela),
tako da izmijenjeni naziv glasi:

65                    Prihodi od vlasničkih ulaganja

            48)
Mijenja se naziv računa 655 – Prihodi od ulaganja u podružnice i pridružena
društva koja se vrednuju po trošku ulaganja, tako da izmijenjeni naziv glasi:

655                  Prihodi od ulaganja u zajedničke
pothvate, pridružena društva i podružnice koja se iskazuju po trošku

            49)
Iza računa 655 dodaju se računi:

6553                Prihodi od ulaganja u zajedničke pothvate

6554                Prihodi od ulaganja u pridružene kompanije

6555                Prihodi od ulaganja u podružnice

            50)
Iza računa 665 – Kamatni prihodi po ugovorima o kamatnom SWAP-u, dodaju se
sljedeći računi:

**666
            KAMATNI PRIHODI NA DJELOMIČNO
NADOKNADIVE PLASMANE**

**6660
            Kamatni prihodi na djelomično
nadoknadive plasmane dane trgovačkim društvima**

**66600
            Kamatni prihodi na djelomično
nadoknadive plasmane dane državnim trgovačkim društvima**

666000
Kamatni prihodi na kredite

666005
Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

**66601
            Kamatni prihodi na djelomično
nadoknadivih plasmane dane ostalim trgovačkim društvima**

666010
Kamatni prihodi na kredite

666015
Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

**6661
            Kamatni prihodi na djelomično
nadoknadive plasmane dane financijskim institucijama**

**66611
            Kamatni prihodi na djelomično
nadoknadive plasmane dane bankama**

666110
Kamatni prihodi na kredite

666115
Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

**66612
            Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive
plasmane dane ostalim bankovnim institucijama**

666120
Kamatni prihodi na kredite

666125
Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

**66614
            Kamatni prihodi na djelomično
nadoknadive plasmane dane nebankovnim financijskim
institucijama**

666140
Kamatni prihodi na kredite

666145
Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

**66615
            Kamatni prihodi na djelomično
nadoknadive plasmane po kojima su dužnici banke u stečaju**

666150
Kamatni prihodi na kredite

666155
Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

**66622
            Kamatni prihodi na djelomično
nadoknadive plasmane po kojima su dužnici jedinice lokalne države**

666220
Kamatni prihodi na kredite

666225
Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

**6663
            Kamatni prihodi na djelomično
nadoknadive plasmane dane neprofitnim institucijama**

**66630
            Kamatni prihodi na djelomično
nadoknadive plasmane dane neprofitnim institucijama**

666300
Kamatni prihodi na kredite

**6664
            Kamatni prihodi na djelomično
nadoknadive plasmane dane stanovništvu**

**66640
            Kamatni prihodi na djelomično
nadoknadive plasmane dane stanovništvu**

666400
Kamatni prihodi na stambene kredite

666401
Kamatni prihodi na hipotekarne kredite

666402
Kamatni prihodi na kredite za kupnju automobila

666403
Kamatni prihodi na kredite po kreditnim karticama

666404
Kamatni prihodi na ostale kredite stanovništvu

**6669
            Kamatni prihodi na djelomično
nadoknadive plasmane dane stranim osobama**

**66692
            Kamatni prihodi na djelomično
nadoknadive plasmane dane stranim financijskim institucijama**

666920
Kamatni prihodi na kredite

666925
Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

**66695
            Kamatni prihodi na djelomično
nadoknadive plasmane dane stranim trgovačkim društvima**

666950
Kamatni prihodi na kredite

666955
Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

**66696
            Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive
plasmane dane stranim fizičkim osobama**

666960
Kamatni prihodi na kredite

            51)
Mijenja se naziv računa 704 – Redovni devizni računi obrtnika, trgovaca
pojedinaca i drugih fizičkih osoba koje obavljaju samostalnu djelatnost, tako
da izmijenjeni naziv glasi:

704                  Redovni devizni računi obrtnika,
trgovaca pojedinaca i drugih fizičkih osoba koje samostalnim radom obavljaju
djelatnost za koju su registrirane

            52)
Mijenja se naziv računa 7040 – Redovni devizni računi trgovaca pojedinaca,
obrtnika i drugih samostalnih djelatnosti, tako da izmijenjeni naziv glasi:

7040                Redovni devizni računi obrtnika, trgovaca pojedinaca i
drugih fizičkih osoba koje samostalnim radom obavljaju djelatnost za koju su
registrirane

            53)
Iza računa 7100 – Posebni devizni računi državnih trgovač­kih društava, dodaje se račun:

71001              Privremeni
(ograničeni) devizni depoziti

            54)
Iza računa 7101 – Posebni devizni računi ostalih trgovačkih društava, dodaje se
račun:

71011              Privremeni
(ograničeni) devizni depoziti

            55)
Iza računa 7111 – Posebni devizni računi banaka, dodaje se račun:

71111              Privremeni
(ograničeni) devizni depoziti

            56)
Iza računa 7112 – Posebni devizni računi ostalih bankovnih institucija, dodaje
se račun:

71121              Privremeni
(ograničeni) devizni depoziti

            57)
Iza računa 7113 – Posebni devizni računi HBOR-a, dodaje se račun:

71131              Privremeni
(ograničeni) devizni depoziti

            58)
Iza računa 7114 – Posebni devizni računi nebankovnih
financijskih institucija, dodaje se račun:

71141              Privremeni
(ograničeni) devizni depoziti

            59)
Iza računa 7115 – Posebni devizni računi banaka u stečaju, dodaje se račun:

71151              Privremeni
(ograničeni) devizni depoziti

            60)
Iza računa 7120 – Posebni devizni računi Republike Hrvatske, dodaje se račun:

71201              Privremeni
(ograničeni) devizni depoziti

            61)
Iza računa 7121 – Posebni devizni računi republičkih fondova, dodaje se račun:

71211              Privremeni
(ograničeni) devizni depoziti

            62)
Iza računa 7122 – Posebni devizni računi jedinica lokalne države, dodaje se
račun:

71221              Privremeni
(ograničeni) devizni depoziti

            63)
Iza računa 7130 – Posebni devizni računi neprofitnih institucija, dodaje se
račun:

71301              Privremeni
(ograničeni) devizni depoziti

            64)
Mijenja se naziv računa 7140 – Devizni računi stanovništva, tako da izmijenjeni
naziv glasi:

7140                Devizni žiro i tekući računi stanovništva

            65)
Mijenja se naziv računa 7142 – Devizni računi pokrića po kreditnim karticama,
čekovima i slično, tako da izmijenjeni naziv glasi:

7142                Posebni devizni računi stanovništva

            66)
Iza računa 7142 dodaju se računi:

71420              Devizni
računi pokrića po kreditnim karticama, čekovima i slično

71421              Privremeni
(ograničeni) devizni depoziti

            67)
Mijenja se naziv računa 7145 – Posebni računi za devizne prijenose i plaćanja u
zemlji (trgovci pojedinci, obrtnici i druge samostalne djelatnosti), tako da
izmijenjeni naziv glasi:

7145                Posebni računi za devizne prijenose i plaćanja u zemlji
(obrtnika, trgovaca pojedinaca i drugih fizičkih osoba koje samostalnim radom
obavljaju djelatnost za koju su registrirane)

            68)
Iza računa 7145 dodaje se račun:

7146                Posebni devizni računi ovlaštenih mjenjača

            69)
Mijenja se naziv računa 7149 – Ostali posebni devizni računi (trgovci
pojedinci, obrtnici i druge samostalne djelatnosti), tako da izmijenjeni naziv
glasi:

7149                Ostali posebni devizni račun (obrtnika, trgovaca
pojedinaca i drugih fizičkih osoba koje samostalnim radom obavljaju djelatnost
za koju su registrirane)

            70)
Iza računa 7192 – Posebni devizni računi financijskih institucija, dodaje se
račun:

71921              Privremeni
(ograničeni) devizni depoziti

            71)
Iza računa 7194 – Posebni devizni računi stranih država, dodaje se račun:

71941              Privremeni
(ograničeni) devizni depoziti

            72)
Iza računa 7195 – Posebni devizni računi trgovačkih društava, dodaje se račun:

71951              Privremeni
(ograničeni) devizni depoziti

            73)
Mijenja se naziv računa 71962 – Devizni računi pokrića po kreditnim karticama,
čekovima i slično, tako da izmijenjeni naziv glasi:

71962              Posebni
devizni računi

            74)
Iza računa 71962 dodaju se računi:

719620
Devizni računi pokrića po kreditnim karticama, čekovima i slično

719621
Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            75)
Iza računa 7197 – Posebni devizni računi neprofitnih institucija, dodaje se
račun:

71971              Privremeni
(ograničeni) devizni depoziti

            76)
U skupini računa 82 – Izdani dužnički vrijednosni papiri, iza računa

820                  Instrumenti tržišta novca, dodaju se
računi:

8200                Instrumenti tržišta novca u kunama

8201                Instrumenti tržišta novca s valutnom klauzulom

            77)
U skupini računa 82 – Izdani dužnički vrijednosni papiri, iza računa

821                  Obveznice i drugi dugoročni dužnički
instrumenti, dodaju se računi:

8210                Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti u kunama

8211                Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti s
valutnom klauzulom

            78)
Iza računa 85406 dodaju se računi:

**856
            PRIMLJENI DEPOZITI S
JEDNOSMJERNOM VALUT­NOM KLAUZULOM**

**(dalje u nazivu računa JVK)**

**8560
            Depoziti trgovačkih društava s
JVK**

**85600
            Depoziti državnih trgovačkih
društava s JVK**

856000
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856001
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856002
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856004
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856005
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856006
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**85601
            Depoziti ostalih trgovačkih
društava s JVK**

856010
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856011
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856012
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856014
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856015
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856016
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**8561
            Depoziti financijskih
institucija s JVK**

**85611
            Depoziti banaka s JVK**

856110
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856111
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856112
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856114
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856115
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856116
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**85612
            Depoziti ostalih bankovnih
institucija s JVK**

856120
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856121
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856122
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856125
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856126
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**85613
            Depoziti HBOR-a s JVK**

856130
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856131
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856132
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856134
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856135
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856136
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**85614
            Depoziti nebankovnih
financijskih institucija s JVK**

856140
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856141
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856142
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856144
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856145
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856146
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**85615
            Depoziti banaka u stečaju s
JVK**

856150
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856151
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856152
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856154
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856155
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856156
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**8562
            Depoziti državnih jedinica s
JVK**

**85620
            Depoziti Republike Hrvatske s
JVK**

856200
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856201
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856202
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856204
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856205
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856206
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**85621
            Depoziti republičkih fondova s
JVK**

856210
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856211
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856212
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856214
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856215
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856216
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**85622
            Depoziti jedinica lokalne
države s JVK**

856220
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856221
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856222
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856224
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856225
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856226
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**8563
            Depoziti neprofitnih
institucija s JVK**

**85630
            Depoziti neprofitnih
institucija s JVK**

856300
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856301
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856302
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856304
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856305
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856306
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**8564
            Depoziti stanovništva s JVK**

**85640
            Depoziti stanovništva s JVK**

856400
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856401
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856402
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856404
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856405
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856406
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**8569
            Depoziti stranih osoba s JVK**

**85692
            Depoziti stranih financijskih
institucija s JVK**

856920
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856921
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856922
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856924
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856925
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856926
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**85695
            Depoziti stranih pravnih osoba
s JVK**

856950
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856951
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856952
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856954
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856955
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856956
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**85696
            Depoziti stranih fizičkih
osoba s JVK**

856960
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856961
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856962
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856964
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856965
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856966
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

            79)
Iza računa 86226 dodaju se računi:

**866
            PRIMLJENI KREDITI S
JEDNOSMJERNOM VALUTNOM KLAUZULOM (dalje u nazivu računa JVK)**

**8660
            Krediti od trgovačkih društava
s JVK**

**86600
            Krediti od državnih trgovačkih
društava s JVK**

866000
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866001
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866002
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866004
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866005
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866006
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**86601
            Krediti od ostalih trgovačkih
društava s JVK**

866010
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866011
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866012
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866014
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866015
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866016
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**8661
            Krediti od financijskih
institucija s JVK**

**86611
            Krediti banaka s JVK**

866110
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866111
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866112
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866114
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866115
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866116
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**86612
            Krediti od ostalih bankovnih
institucija s JVK**

866120
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866121
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866122
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866125
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866126
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**86613
            Krediti od HBOR-a s JVK**

866130
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866131
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866132
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866134
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866135
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866136
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**86614
            Krediti od nebankovnih
financijskih institucija s JVK**

866140
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866141
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866142
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866144
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866145
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866146
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**86615
            Krediti od banaka u stečaju s
JVK**

866150
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866151
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866152
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866154
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866155
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866156
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**8662
            Krediti od državnih jedinica s
JVK**

**86620
            Krediti od Republike Hrvatske
s JVK**

866200
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866201
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866202
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866204
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866205
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866206
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**86621
            Krediti od republičkih fondova
s JVK**

866210
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866211
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866212
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866214
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866215
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866216
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**86622
            Krediti od jedinica lokalne
države s JVK**

866220
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866221
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866222
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866224
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866225
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866226
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**8669
            Krediti od stranih osoba s JVK**

**86692
            Krediti od stranih
financijskih institucija s JVK**

866920
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866921
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866922
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866924
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866925
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866926
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**86695
            Krediti od stranih pravnih
osoba s JVK**

866950
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866951
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866952
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866954
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866955
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866956
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

**86696
            Krediti od stranih fizičkih
osoba s JVK**

866960
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866961
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866962
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866964
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866965
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866966
Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

            80)
Mijenja se naziv računa 8911 – Ugovori čija je odnosna (»underlying«)
varijabla tečaj, tako da izmijenjeni naziv glasi:

8911                Ugovori čija je odnosna (»underlying«)
varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom)

            81)
U okviru računa 891 – Ugrađeni derivati, dodaje se račun:

8916                Ugovori s jednosmjernom valutnom klauzulom

            82)
Iza računa 906 – Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove vrijednosnog
usklađivanja financijske imovine raspoložive za prodaju, dodaju se slijedeći
računi:

9060                Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer
vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju

9061                Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove tečajnih razlika
po vlasničkim vrijednosnim papirima raspoloživim za prodaju

            83)
Mijenja se naziv računa 916 – Posebne rezerve za neidentificirane gubitka po
plasmanima, tako da izmijenjeni naziv glasi:

916                  Posebne rezerve za identificirane
gubitke koji se utvrđuju na skupnoj osnovi za plasmane rizične skupine A

            84)
Mijenja se naziv računa 917 – Posebne rezerve za neidentificirane gubitka po izvanbilančnim potencijalnim obvezama, tako da izmijenjeni
naziv glasi:

917                  Posebne rezerve za identificirane
gubitke koji se utvrđuju na skupnoj osnovi za potencijalne obveze rizične
skupine A

            85)
U okviru računa 941 (aktivni računi ugovorene vrijednosti ugrađenih derivatnih
financijskih instrumenata) i 951 (pasivni računi ugovorene vrijednosti
ugrađenih derivatnih financijskih instrumenata), dodaju se računi:

9416                Ugovorena vrijednost po ugovorima s jednosmjernom
valutnom klauzulom

9516                Ugovorena vrijednost po ugovorima s jednosmjernom
valutnom klauzulom

            86)
Iza računa 96491 dodaju se ovi računi:

**966
            Potraživanja na osnovi
isključenih kamatnih prihoda na plasmane uz jednosmjernu valutnu klauzulu
(aktiv­ni analitički računi)**

**9660
            Potraživanja na osnovi
isključenih kamatnih prihoda od domaćih pravnih osoba**

96600              Potraživanja
na osnovi izravno isključenih kamatnih prihoda

96601              Potraživanja
na osnovi neizravno isključenih (suspendiranih) kamatnih prihoda

**9664
            Potraživanja na osnovi isključenih
kamatnih prihoda od stanovništva**

96640              Potraživanja
na osnovi izravno isključenih kamatnih prihoda

96641              Potraživanja
na osnovi neizravno isključenih (suspendiranih) kamatnih prihoda

**9669
            Potraživanja na osnovi
isključenih kamatnih prihoda od stranih osoba**

96690              Potraživanja
na osnovi izravno isključenih kamatnih prihoda

96691              Potraživanja
na osnovi neizravno isključenih (suspendiranih) kamatnih prihoda

            87)
U skupinama računa izvanbilančne evidencije 96, 97 i
98 dodaju se na odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu ovi računi:

9677                Faktoring i forfaiting

9678                Limiti iz kartičnog poslovanja

9687                Faktoring i forfaiting

9688                Limiti iz kartičnog poslovanja

97007              Obveze
(neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

97017              Obveze
(neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

97117              Obveze
(neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

97207              Obveze
(neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

97217              Obveze
(neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

97227              Obveze
(neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

97400              Izdane
garancije (obrtnici i druga samostalna zanimanja)

97408              Obveze
po odobrenim/neiskorištenim limitima iz kartičnog poslovanja

97957              Obveze
(neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

98007              Obveze
(neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

98017              Obveze
(neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

98117              Obveze
(neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

98400              Izdane
garancije (obrtnici i druga samostalna zanimanja)

98408              Obveze
po odobrenim/neiskorištenim limitima iz kartič­nog poslovanja

98957              Obveze
(neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

            88)
Iza računa 9941 dodaju se ovi računi:

**996
            Pasivni izvanbilančni
zapisi na osnovi isključenih kamatnih prihoda na plasmane uz jednosmjernu
valutnu klauzulu (protustavke za analitičke račune u
okviru računa 966)**

9960                Potraživanja na osnovi izravno isključenih kamatnih
prihoda

9961                Potraživanja na osnovi neizravno isključenih
(suspendiranih) kamatnih prihoda

IZMJENE I DOPUNE UPUTE
ZA PRIMJENU KONTNOG PLANA ZA BANKE

1) U točki 1. – Opće odredbe, stavak 5. mijenja
se i glasi:

(5)
Transakcije kupnje i prodaje financijskih instrumenata (devize, vrijednosni papiri
i slični financijski instrumenti) koje u smislu MRS-a 39 imaju obilježje spot
transakcija, odnosno transakcije kod kojih razdoblje od datuma trgovanja do
datuma namirenja nije duže od onog koje je uspostavljeno općeprihvaćenom
konvencijom, banka je dužna evidentirati u svojoj bilanci na datum namirenja. U
tom smislu kupljenu financijsku imovinu treba priznati odnosno knjižiti na
odgovarajućim računima bilance na datum namirenja vrijednosti transakcije
drugoj ugovornoj strani. Analogno tome prodanu financijsku imovinu treba
prestati priznavati odnosno treba isknjižiti s
odgovarajućih računa bilance također na datum namirenja vrijednosti transakcije
od druge ugovorne strane. Za potrebe utvrđivanja devizne pozicije sve spot
transakcije nominirane u stranoj valuti (uključujući i valutnu klauzulu) treba
knjižiti na datum trgovanja na računima izvanbilančne
evidencije (skupina računa 96 i 99). Pored toga, u slučaju kupovanja
financijske imovine koju banka klasificira u portfelj koji se vrednuje po fer
vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka ili u portfelj koji je raspoloživ za
prodaju (osim knjiženja vrijednosti transakcije na datum trgovanja u izvanbilančnoj evidenciji), na datum bilance provodi se
knjiženje efekata promjene fer vrijednosti spomenute imovine u razdoblju između
datuma trgovanja i datuma namirenja (točka UP56 Dodatka A uz MRS 39). Ovo se
knjiženje provodi na računima bilance u okviru skupine računa 16 odnosno 26, uz
knjiženje protustavke u računu dobiti i gubitka
odobrenjem ili zaduženjem računa 6430 ili 6431 ili 6435, odnosno u kapitalu
odobrenjem ili zaduženjem računa 9060. Na navedene račune skupine 64 knjiži se
dobitak/gubitak za instrumente koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz račun
dobiti i gubitka, dok se na račun 9060 knjiži nerealizirani dobitak/gubitak za
instrumente klasificirane u portfelj raspoloživ za prodaju.

2) U točki 3.2.3 – Skupina 01, stavak 2. mijenja
se i glasi:

(2)       Na
računu 011 iskazuje se vrijednost goodwill-a stečenog
u poslovnim spajanjima sukladno MSFI-u 3 (Međunarodni standard financijskog
izvještavanja).

3) U točki 3.3.3 – Skupina 11/12/13, stavak 1.
5. 6. i 7. mijenjaju se i glase:

(1)       Na
računima skupine 11 odnosno 12 odnosno 13 vode se potraživanja banke na osnovi
kamatnih i nekamatnih prihoda, i to:

•
skupina 11 – potraživanja na osnovi kamatnih i nekamatnih
prihoda uz valutnu klauzulu (dvosmjerna i jednosmjerna valutna klauzula),

•
skupina 12 – potraživanja na osnovi kamatnih i nekamatnih
prihoda u domaćoj valuti,

•
skupina 13 – potraživanja na osnovi kamatnih i nekamatnih
prihoda u devizama.

(5)       Na
odgovarajućim računima u okviru skupine 11/12/13 iskazuju se potraživanja na
osnovi obračunatih kamatnih prihoda, koji se odnose na plasmane rizične skupine
A, uz priznavanje u računu dobiti i gubitka u razdoblju kada su kamatni prihodi
obračunati (članak 10. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza
banaka).

(6)       Ukoliko
se naknadno (nakon što je kamatni prihod priznat i knjižen prema odredbi iz prethodnog
stavka) pojavi nemogućnost naplate priznatog kamatnog prihoda u računu dobiti i
gubitka, odnosno ako nastupe okolnosti koje zahtijevaju da se plasman po kome
je ostala nenaplaćena kamata iz ranijeg razdoblja rasporedi u rizičnu skupinu
»B«, provodi se ispravak vrijednosti potraživanja na osnovi kamatnih prihoda
terećenjem računa 6471 i priznavanjem odgovarajućih računa ispravaka
vrijednosti u okviru skupine 11/12/13 (100-postotni ispravak vrijednosti
sukladno članku 10. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza
banaka). Ovo potraživanje čija je vrijednost ispravljena može ostati na
računima skupine 11/12/13 do eventualne naplate ili do donošenja odluke o
definitivnom otpisu, a može se u momentu provođenja ispravka vrijednosti
(ovisno o računovodstvenim politikama banke) prenijeti u izvanbilančnu
evidenciju na račune neizravno isključenih kamatnih prihoda (računi skupine
96). Ako se ovo potraživanje naplati (bez obzira da li je bilo iskazano na
računima 11/12/13 ili na računima izvanbilančne
evidencije), u RDG-u se knjiži kao prihod od ukinutog rezerviranja u korist
računa 6471.

(7)       Ako na
plasmane rizične skupine B i C banka nastavi obračunavati kamatu prema uvjetima
iz ugovora, potraživanje s osnove tih obračunatih kamatnih prihoda ne knjiži se
u momentu obračuna na račune skupine 11/12/13, niti se tada priznaje prihod u
računu dobiti i gubitka (članak 13. Odluke o klasifikaciji plasmana i
potencijalnih obveza banaka). Ova se kamatna potraživanja knjiže u izvanbilančnoj evidenciji na račune izravno isključenih
kamatnih prihoda (skupina računa 96). Ako se ovi prihodi naplate isti se
priznaju u računu dobiti i gubitka kao naplaćeni kamatni prihodi, ali se ne
knjiže na iste račune na koje se knjiže kamatni prihodi na plasmane rizične skupine
A, nego na posebne račune u okviru računa 666 – Kamatni prihodi na djelomično
nadoknadive plasmane. Naplaćeni kamatni prihodi na plasmane rizične skupine B i
C mogu se knjižiti na računima aktive izravno zaduženjem žiro računa ili
posredno preko računa skupine 11/12/13.

4) U točki 3.3.4 – Skupina 14, stavak 5. mijenja
se i glasi:

(5)       Na
računu 1430 iskazuju se dani predujmovi mjenjačima s kojima je banka zaključila
odgovarajući ugovor o mjenjačkim poslovima, a na
računu 1431 ostali predujmovi, uključujući i dane predujmove u svrhu kupnje
vrijednosnih papira koje banka daje na upravljanje ovlaštenoj instituciji za
poslove s vrijednosnim papirima. Dani predujmovi u svezi nabave dugotrajne
materijalne i nematerijalne imovine iskazuju se u skupini računa 02.

5) U točki 3.3.5 – Skupina 15, stavak 6. mijenja
se i glasi:

(6)       Na
računu 155 iskazuju se dani predujmovi u devizama po tekućem deviznom
poslovanju, uključujući i dane predujmove u svrhu kupnje vrijednosnih papira koje
banka daje na upravljanje ovlaštenoj instituciji za poslove s vrijednosnim
papirima.

(6) U točki 3.4.3 – Skupina 21/22/23, stavak 1.
mijenja se i glasi:

(1)       Na
računima skupine 21 odnosno 22 odnosno 23 vode se obveze banke na osnovi
kamatnih i nekamatnih troškova, i to:

•
skupina 21 – obveze na osnovi kamatnih i nekamatnih
troškova uz valutnu klauzulu (dvosmjerna i jednosmjerna valutna klauzula),

•
skupina 22 – obveze na osnovi kamatnih i nekamatnih
troškova u domaćoj valuti,

•
skupina 23 – obveze na osnovi kamatnih i nekamatnih
troškova u devizama.

7) U točki 3.4.4 – Skupina 24, stavak 6. mijenja
se i glasi:

(6)       Na
računima u okviru računa 244 iskazuju se obveze prema korisnicima naplata
izvezene robe i usluga u domaćoj valuti (s računa nerezidenata).
Obveze iskazane na ovim računima gase se prenošenjem sredstava na odovarajuće račune. Na računu 2440 iskazuju se obveze
naplatne ili isplatne banke prema korisnicima naplate izvezene robe i usluga u
domaćoj valuti (s računa nerezidenata). Na računu
2440 iskazuju se i obveze po naplatama u reklamaciji. Na računu 2441 prate se
obveze za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva u korist klijenata koji
imaju kunski račun za redovno poslovanje kod isplatne banke.

8) U točki 3.4.4 – Skupina 24, iza stavka 12.
dodaju se novi stavci 13. i 14. koji glase:

(13)     Na računu 2495
iskazuju se obveze prema ovlaštenim mjenjačima po osnovi otkupa strane gotovine
i čekova.

(14)     Na računu 2496
iskazuju se ostale drugdje nespomenute obveze u okviru skupine računa 24.

9) U točki 3.4.5 – Skupina 25, stavak 2. i 4.
mijenjaju se i glase:

(2)       Na
računima u okviru računa 250 iskazuju se obveze prema korisnicima naplata iz
inozemstva, odnosno u tuzemstvu s deviznih računa nerezidenata
kod domaćih banaka. Obveze iskazane na ovim računima gase se prenošenjem
sredstava na odgovarajuće račune. Na računu 2500 iskazuju se obveze naplatne
ili isplatne banke za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva u korist
klijenata, odnosno u tuzemstvu s deviznih računa nerezidenata
kod domaćih banaka. Na računima u okviru računa 2500 iskazuju se i obveze po
naplatama u reklamaciji. Na računu 2501 prate se obveze po neizvršenim
isplatama po naplatama iz inozemstva u korist klijenata koji imaju kunski račun
za redovno poslovanje kod isplatne banke.

(4)       Na
računima u okviru računa 252 iskazuju se obveze prema građanima za neizvršene
isplate po naplatama iz inozemstva, odnosno naplate u tuzemstvu s deviznih
računa nerezidenata. Obveze iskazane na ovim računima
gase se prenošenjem sredstava na odgovarajuće račune. Na računu 2520 iskazuju
se obveze naplatne ili isplatne banke prema građanima za neizvršene isplate po
naplatama iz inozemstva odnosno naplate u tuzemstvu s deviznih računa nerezidenata kod domaćih banaka. Na računu 2520 iskazuju se
i obveze po naplatama koje su u reklamaciji, te obveze za neizvršene isplate po
naplatama koje će biti zatvorene isplatom gotovine korisniku naplate, ukoliko
isti nije dužan sukladno deviznim propisima otvoriti račun kod banke. Na računu
2521 iskazuju se obveze prema građanima koji imaju račun kod isplatne banke.

10) U točki 3.5.6 – skupina 34, stavak 1.
mijenja se i glasi:

(1)       Na
računima skupine 34 iskazuju se dani devizni krediti (uključujući i refinancirane
devizne kredite) ovisno o sektorskoj pripadnosti korisnika kredita, a unutar
toga prema ugovorenim rokovima dospijeća ili drugim obilježjima (predujmovi,
dospjeli krediti, ispravak vrijednosti). Analogno tome u okviru ove skupine na
posebnim računima u okviru računa 345 iskazuju se i plasmani s osnove kupljenih
deviznih potraživanja (faktoring i forfaiting), ako ih banka sukladno svojim politikama
klasificira u kategoriju kredita.

11) Točka 3.5.7 – Skupina 35, mijenja se i
glasi:

**3.5.7
SKUPINA 35 – VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI U DEVIZAMA KOJI
SE DRŽE RADI TRGOVANJA**

(1)       Na
računima skupine 35 iskazuju se plasmani banke u vrijednosne papire i druge
financijske instrumente koji su nominirani i plativi u stranoj valuti, te koje
banka sukladno MRS-u 39 i svojim poslovnim politikama klasificira u financijsku
imovinu koja se drži radi trgovanja.

(2)       Računi
za iskazivanje financijskih instrumenata iz stavka 1. ove točke raspoređeni su
po kriteriju sektorske pripadnosti izdavatelja instrumenata, a unutar toga po
vrstama instrumenata, i to:

•
instrumenti tržišta novca (kratkoročni dužnički vrijednosni papiri),

•
obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti,

•
faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja),

•
forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja),

•
vlasnički vrijednosni papiri (depozitarni zapisi rezidenata izdani u inozemstvu
na temelju domaćih vrijednosnih papira i strani vrijednosni papiri izdani od
strane nerezidenata).

(3)       Način
korištenja propisanih računa za praćenje faktoringa
ovisi o ugovorenim uvjetima pod kojima se ovaj posao obavlja. Banka u svojim
poslovnim knjigama iskazuje ovaj plasman kao potraživanje od klijenta čije je
potraživanje kupila (prodavatelja tražbine) ili od dužnika (kupca robe ili
usluge). Ako ugovor o faktoringu uključuje samo
financiranje, ali ne i odgovornost za naplatu od dužnika (kupca robe ili
usluge), tada se ovaj plasman iskazuje u poslovnim knjigama banke kao
potraživanje od klijenta čije je potraživanje banka kupila. Nasuprot tome, ako
ugovor pored financiranja uključuje i odgovornost za naplatu tražbine od
dužnika (kupca robe ili usluge), ovaj plasman se iskazuje u poslovnim knjigama
banke kao potraživanje od kupca robe ili usluge. U ovome slučaju na temelju
obavijesti, koju klijent čije je potraživanje banka kupila dostavlja kupcu,
obveza kupca prema prodavatelju robe/usluge prenosi se na banku.

(4)
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama koji se drže radi
trgovanja početno se iskazuju na odgovarajućim računima unutar skupine 35 po
fer vrijednosti (trošak nabave, isključujući transakcijske troškove). Rezultat
naknadnog vrijednosnog usklađivanja s fer vrijednosti knjiži se kao povećanje
ili smanjenje fer vrijednosti ulaganja na račune na kojima je iskazan početni
trošak ulaganja, uz priznavanje efekata u računu dobiti i gubitka (odobrenje
ili zaduženje računa 6430).

12) Točka 3.5.8 – Skupina 36, mijenja se i
glasi:

**3.5.8
SKUPINA 36 – VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI U DEVIZAMA
RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU**

(1)       Na
računima skupine 36 iskazuju se vrijednosni papiri i drugi financijski
instrumenti u devizama, koje banka sukladno MRS-u 39 i svojim poslovnim politikama
klasificira u financijsku imovinu koja je raspoloživa za prodaju.

(2)       Računi
za iskazivanje financijskih instrumenta iz stavka 1. ove točke raspoređeni su
po kriteriju sektorske pripadnosti izdavatelja instrumenata, a unutar pojedinog
sektora po vrstama instrumenata, s tim da su računi za dužničke instrumente
raščlanjeni na račune za odvojeno praćenje: nominalnog iznosa, premije,
diskonta, dospjelog iznosa i ispravka vrijednosti.

(3)
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama koji se
klasificiraju u portfelj raspoloživ za prodaju početno se iskazuju u poslovnim
knjigama po fer vrijednosti (trošak nabave, uključujući transakcijske
troškove). Pritom se za dužničke instrumente na odgovarajućim računima skupine
36 odvojeno iskazuje nominalna vrijednost, te premija i diskont. Rezultat
naknadnog vrijednosnog usklađivanja s fer vrijednosti (nerealizirani
dobitak/gubitak) knjiži se kao povećanje ili smanjenje fer vrijednosti ulaganja
na račune na kojima je iskazan početni trošak ulaganja, uz priznavanje efekata
vrijednosnog usklađivanja u kapitalu (odobrenje ili zaduženje računa 9060).
Realizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti prenosi se iz
kapitala u račun dobiti i gubitka (odobrenje ili zaduženje računa 644).
Amortizacija početno priznate premije ili diskonta kod kupnje dužničkih
vrijednosnih papira koji su klasificirani u portfelj raspoloživ za prodaju
priznaje se u računu dobiti i gubitka kao povećanje ili smanjenje kamatnog
prihoda (odobrenjem ili zaduženjem odgovarajućeg računa u okviru skupine računa
66). Slično tome tečajne razlike dužničkih instrumenata iz ovog portfelja
priznaju se u računu dobiti i gubitka (odobrenje ili zaduženje računa 640).
Iznimno tečajne razlike vlasničkih instrumenta iz ovog portfelja priznaju se u
kapitalu (odobrenje ili zaduženje računa 9061).

13) U točki 3.5.9 – Skupina računa 37, briše se
stavak 4.

14) Točka 3.5.10 – Skupina 38, mijenja se i
glasi:

**3.5.10  SKUPINA 38
– VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI U DEVIZAMA KOJI SE
VREDNUJU PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG (KOJIMA SE AKTIVNO NE TRGUJE)**

(1)       Na
računima skupine 38 iskazuju se plasmani banke u financijske instrumente u
devizama koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, a s
kojima se aktivno ne trguje (za razliku od instrumenta s kojima se aktivno
trguje i koji se iskazuju na računima skupine 35).

(2)       Funkcija
računa skupine 38 analogna je funkciji računa skupine 35.

15) Točka 3.6.1 – Općenito o sadržaju razreda 4,
mijenja se i glasi:

**3.6.1
OPĆENITO O SADRŽAJU RAZREDA 4**

(1)       Na
pojedinim skupinama računa razreda 4 iskazuju se plasmani banke u vrijednosne
papire i slične financijske instrumente, osim ulaganja u zajedničke pothvate,
pridružena društva i podružnice, koja se iskazuju na računima skupine 03, 04 i
05. Računi ovog razreda raspoređeni su prema vrstama portfelja vrijednosnih
papira, s tim da su za svaki portfelj predviđeni različiti računi za
vrijednosne papire nominirane u kunama i one koji su nominirani u stranoj
valuti, a plativi u kunama (valutna klauzula). U okviru ovog razreda iskazuje
se i fer vrijednost derivatne financijske imovine u kunama.

(2)       Računi
razreda 4 raspoređeni su kao što je prikazano u nastavku:

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| Vrsta portfelja vrijednosnih papira | Skupina računa (kune) | Skupina računa (valutna klauzula) |
| • instrumenti koji se drže radi trgovanja (osim derivata) | 40 | 41 |
| • instrumenti koji se drže u portfelju raspoloživo za prodaju | 42 | 43 |
| • instrumenti koji se drže do dospijeća | 44 | 45 |
| • instrumenti koji se vrednuje po fer vrijednosti kroz RDG – kojima se aktivno ne trguje | 47 | 48 |
| • derivatna financijska imovina | 49 | - |

16) Točka 3.6.5 – Skupina 47/48, mijenja se i
glasi:

**3.6.5
SKUPINA 47/48 – VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI KOJI SE
VREDNUJU PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG (KOJIMA SE AKTIVNO NE TRGUJE)**

(1)       Na
računima skupine 47 iskazuju se vrijednosni papiri i drugi instrumenti u
kunama, a na skupini 48 dužnički vrijednosni papri i drugi instrumenti plativi
u kunama uz primjenu ugovorene valutne klauzule, koji se vrednuje po fer
vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, a s kojima se aktivno ne trguje (za
razliku od financijskih instrumenata s kojima se aktivno trguje i koji se
iskazuju na računima skupine 40 i 41).

(2)       Funkcija
računa skupine 47 i 48 analogna je funkciji računa skupine 38. (financijski
instrumenti u devizama koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz RDG – kojima se
aktivno ne trguje).

17) U točki 3.7.2.1 – Općenito o sadržaju računa
skupine 50, stavci 1., 2., 6. i 7. mijenjaju se i glase:

(1)       Na
računima skupine 50 iskazuju se kunski krediti raščlanjeni po kriteriju
sektorske pripadnosti korisnika kredita (osim sindiciranih
kredita koji se iskazuju na računima u okviru računa 507 bez sektorske
podjele), a unutar toga po ugovorenim rokovima dospijeća i drugim obilježjima
(predujmovi, dospjeli krediti, iskorišteni okvirni krediti, ispravak
vrijednosti s osnove vrijednosnog usklađivanja plasmana odnosno identificirani
gubitak).

(2)       Na
računima 50xx0, 50xx1, 50xx2, 50xx4, 50xx5, i 50xx6 (treća i četvrta znamenka
označava podsektor) iskazuju se krediti prema
ugovorenim rokovima dospijeća. Analogno navedenom u okviru skupine 50 na
računima 505xx (četvrta i peta znamenka označava podsektor)
iskazuju se kupljena potraživanja (faktoring i forfaiting), ukoliko banka sukladno MRS-u 39 i svojim
računovodstvenim politikama kupljena potraživanja klasificira u kategoriju
kredita. Na računima ove skupine iskazuju se svi kunski krediti, osim akceptnih
kredita koji se iskazuju na skupini računa 55, te kunskih repo i prekonoćnih kredita koji se iskazuju na skupini računa 56,
odnosno repo kredita s valutnom klauzulom koji se iskazuju na skupini računa
57.

(6)       Na
računima 50xx9 iskazuje se ispravak vrijednosti s osnove vrijednosnog
usklađivanja kredita (identificirani gubitak), koje banka utvrđuje sukladno
Odluci o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka i svojem općem
aktu donesenom na temelju spomenute Odluke. Ovi računi općenito imaju potražno
stanje, koje umanjuje sumu bilance (uključuju se u saldiranje). Protustavka računima 50xx9 je račun troškova/prihoda
(6470).

18) Točka 3.7.3 – skupina 51 mijenja se i glasi:

**3.7.3
SKUPINA 51 – KREDITI S VALUTNOM KLAUZULOM**

(1)       Na
računima skupine 51 iskazuju se kunski krediti uz valutnu klauzulu (dvosmjernu
i jednosmjernu), uključujući i plasmane s osnove kupljenih potraživanja uz
valutnu klauzulu (faktoring i forfaiting),
ako ih banka sukladno svojim politikama klasificira u kategoriju kredita.

(2)       Na
računima 51xx (treća i četvrta znamenka u konstrukciji računa označava
odgovarajući podsektor) iskazuju se kunski krediti uz
dvosmjernu valutnu klauzulu. Kunska protuvrijednost ovih kredita utvrđuje se
primjenom ugovorenog tečaja (kupovni, srednji, prodajni), a tečajne razlike
knjiže se na iste račune skupine 51 na kojima je iskazana početna vrijednost
kredita uz dvosmjernu valutnu klauzulu, uz knjiženje protustavke
na računu 641.

(3)       Na
računima 515xx (četvrta i peta znamenaka u konstrukciji računa označava
odgovarajući podsektor) iskazuju se plasmani s osnove
kupljenih potraživanja uz valutnu klauzulu (faktoring
i forfaiting). Utvrđivanje kunske protuvrijednosti
ovih plasmana i knjiženje tečajnih razlika identično je kreditima uz dvosmjernu
valutnu klauzulu.

(4)       Na
računima 516xx (četvrta i peta znamenka u konstrukciji računa označava
odgovarajući podsektor) iskazuju se krediti uz
jednosmjernu valutnu klauzulu, čija se vrijednost mijenja u slučaju
deprecijacije kune u odnosu na ugovorom određenu stranu valutu (imovina s
ugrađenim derivatom). Povećanje fer vrijednosti ovog ugrađenog derivata knjiži
se na teret računa 4916 (fer vrijednost ugrađenih derivata čija je odnosna
varijabla tečaj) i u korist računa 6436 (dobitak/gubitak od ugrađenih
derivata). Smanjenje fer vrijednosti ovog ugrađenog derivata (najviše do iznosa
prethodnog povećanja) knjiži se obrnuto od naprijed navedenog.

(5)       Funkcija
računa u okviru računa 517 (sindicirani krediti – uz
valutnu klauzulu) analogna je opisanoj funkciji računa 507 (kunski sindicirani krediti).

19) Točka 3.7.5 – skupina 53, mijenja se i
glasi:

Na računima skupine 53 iskazuju se kunski depoziti s valutnom klauzulom
položeni kod financijskih institucija. Funkcija računa skupine 53xx (dvosmjerna
valutna klauzula) i računa 536xx (jednosmjerna valutna klauzula) analogna je
opisanoj funkciji računa skupine 51xx i 516xx.

20) U točki 3.8.6 – Skupina 64, brišu se stavci
7. do 20., te iza stavka 6. dodaju novi stavci 7. do 25.

(7)       Na
računima u okviru računa 642 iskazuju se učinci vrijednosnog usklađivanja goodwill-a, ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena
društva i podružnice.

(8)       Na
računu 6430 iskazuje se dobitak/gubitak s osnove vrijednosnog usklađivanja
financijske imovine koja se drži radi trgovanja, (nerealizirani
dobitak/gubitak), kao i dobitak/gubitak nastao prodajom ove kategorije imovine.
Osim navedenog na ovom računu se također iskazuju učinci promjene fer
vrijednosti financijskih obveza namijenjenih trgovanju.

(9)       Na
računu 6431 iskazuje se dobitak/gubitak od FX transakcija spot karaktera
(tečajne razlike kod kupoprodaje deviza i efektivnog stranog novca).

(10)     Na računu 6432
iskazuje se dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti derivata koji se
drže radi trgovanja (nerealizirani dobitak/gubitak), kao i dobitak gubitak
ostvaren prodajom derivata (realizirani dobitak/gubitak).

(11)     Na računu 6433 iskazuje
se dobitak/gubitak od ugrađenih derivata, osim dobitka/gubitka koji proizlaze
iz ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom, što se iskazuje na računu 6436. Protustavka računu 6433 su računi derivatne financijske
imovine (3910 i 4910) i derivatnih financijskih obveza (7910 i 8910).

(12)     Na računu 6434
iskazuje se dobitak/gubitak odnosno prihodi/troškovi koji su povezani s
trgovanjem kunskom gotovinom između banaka, što ga banke obavljaju u svrhu
snabdijevanja gotovim novcem koji im je potreban za opsluživanje fizičkih i
pravnih osoba kunskom gotovinom.

(13)     Na računu 6435
iskazuje se dobitak/gubitak s osnove vrijednosnog usklađivanja financijske
imovine koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, s
kojom se aktivno ne trguje (nerealizirani dobitak/gubitak), kao i
dobitak/gubitak nastao prodajom ove kategorije imovine.

(14)     Na računu 6436
iskazuje se dobit/gubitak koji proizlaze iz ugovora s jednosmjernom valutnom
klauzulom (usklađivanje s promjenom tečaja strane valute). Protustavka
računu 6436 su računi derivatne imovine i obveza koje nastaju temeljem ugovora
s jednosmjernom valutnom klauzulom (računi 4916 i 8916).

(15)     Na računu 6440
iskazuje se realizirani dobitak/gubitak nastao iz aktivnosti u kategoriji imovine
raspoložive za prodaju. Ako se provedi umanjenje vrijednosti vlasničkih
instrumenata onda se na račun 6440 prenosi nerealizirani dobitak/gubitak s
osnove promjene fer vrijednosti koji je bio do momenta umanjenja iskazan na
računu 9060. Na računu 6441 iskazuju se realizirane tečajne razlike po
vlasničkim instrumentima iz kategorije imovine raspoložive za prodaju. Osim
navedenog, u slučaju umanjenja vrijednosti vlasničkih instrumenata iz portfelja
raspoloživo za prodaju na račun 6441 prenose se nerealizirane tečajne razlike s
računa 9061. Umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata iz kategorije
imovine raspoložive za prodaju iskazuje na računu 6442.

(16)     Na računu 645
iskazuje se dobitak/gubitak nastao kod prodaje financijske imovne koja je
klasificirana u kategoriju koja se drži do dospijeća (ukoliko u iznimnim
slučajevima uslijedi prodaja imovine iz ove kategorije prije roka dospijeća).

(17)     Na računu 646
iskazuje se dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki
i instrumenta zaštite koji se odnose na određene zaštićene stavke. Ovaj
dobitak/gubitak de facto odražava neučinkoviti dio
zaštite, ali još uvijek uz pretpostavku ostvarene učinkovitosti unutar raspona
utvrđenog MRS-om 39.

(18)     Na računima u
okviru računa 6470 (prema nazivu računa) iskazuju se troškovi vrijednosnog
usklađivanja odnosno ispravak vrijednosti kredita, depozita i ulaganja u
dužničke vrijednosne papire koji se drže do dospijeća, odnosno financijske
imovine koja se vrednuje po amortizacijskom trošku, kao i ispravak vrijednosti
ulaganja u dužničke instrumente koji pripadaju portfelju koji je raspoloživ za
prodaju (ispravak vrijednosti plasmana koji su sukladno Odluci o klasifikaciji
plasmana i potencijalnih obveza banaka raspoređeni u rizičnu skupinu B i C).

Dugovni promet pojedinog računa u okviru računa 6470 predstavlja trošak
provedenog ispravka vrijednosti plasmana, kojemu je protustavka
potražni promet računa ispravka vrijednosti plasmana (računi aktive s
posljednjom znamenkom 9). Ovaj trošak sadržava i diskont očekivanih budućih
priljeva s osnove djelomično nadoknadivih plasmana. Potražni promet pojedinog
računa u okviru računa 6470 predstavlja smanjenje troška ispravka vrijednosti
plasmana. Smanjenje navedenog troška može uslijediti zbog smanjenog stupnja
procijenjene rizičnosti plasmana ili zbog naplate potraživanja za koje je
prethodno proveden ispravak vrijednosti. Protustavka
potražnom prometu pojedinog računa u okviru računa 6470 je dugovni promet
računa ispravka vrijednosti plasmana (računi aktive s posljednjom znamenkom 9).
Osim navedenog, potražni promet pojedinog računa u okviru računa 6470 uključuje
i smanjenje učešća diskonta očekivanih budućih priljeva u trošku ispravka
vrijednosti plasmana do kojeg dolazi uslijed proteka vremena (amortizacija
diskonta). Navedeno u ovom stavku ne isključuje mogućnost da banka (ako to
smatra potrebnim) na odgovarajući način raščlani propisane račune u okviru
računa 6470 u svrhu odvojenog praćenja povećanja odnosno smanjenja diskonta
očekivanih budućih priljeva s osnove djelomično nadoknadivih plasmana, kao
sastavnog dijela povećanja odnosno smanjenja troška ispravka vrijednosti
plasmana kao cjeline.

(19)     Na računu 6471
iskazuju se troškovi vrijednosnog usklađivanja (ispravak vrijednosti) tražbina
na osnovi kamatnih prihoda, sukladno Odluci o klasifikaciji plasmana i
potencijalnih obveza banaka (članak 10. stavak 2. Odluke).

(20)     Na računu 6475
iskazuju se troškovi vrijednosnog usklađivanja (ispravak vrijednosti) tražbina
na osnovi nekamatnih prihoda/naknada za bankovne
usluge, sukladno Odluci o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka
(članak 9. stavak 6. Odluke).

(21)     Na računu 6478
iskazuju se prihodi ostvareni naplatom (glavnice) plasmana koji su otpisani u
prethodnim godinama, odnosno koji su bili preneseni iz bilance u izvanbilančnu evidenciju, a koji su ipak nakon toga
djelomično ili u cijelosti naplaćeni.

(22)     Na računu 6479
iskazuju se troškovi vrijednosnog usklađivanja (ispravak vrijednosti) tražbina
po ostalim osnovama po kojima je banka izložena kreditnom riziku, a koji nisu
obuhvaćeni drugim računima u okviru računa 647.

(23)     Na računu 648
iskazuju se troškovi vrijednosnog usklađivanja koji se utvrđuju na skupnoj osnovi
za plasmane koji su klasificirani u rizičnu skupinu A (članak 24. Odluke o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka). Protustavka
ovom računu nisu računi ispravaka vrijednosti odgovarajućih pozicija aktive,
nego račun 916 čije se stanje u financijskim izvješćima iskazuje kao stavka
koja umanjuje bilančnu aktivu.

(24)     Na računu 6490
iskazuju se troškovi rezerviranja za identificirane gubitke koji su utvrđeni na
pojedinačnoj osnovi po izvanbilančnim potencijalnim
obvezama rizične skupine B i C, uz odobrenje računa 280 (članak 22. Odluke o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka).

(25)     Na računu 6491
iskazuju se troškovi rezerviranja za identificirane gubitke koji su utvrđeni na
skupnoj osnovi po izvanbilančnim potencijalnim
obvezama rizične skupine A, uz odobrenje računa 917 (članak 24. Odluke o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka).

21) Točka 3.8.7 mijenja se i glasi:

**3.8.7
SKUPINA 65 – PRIHODI OD VLASNIČKIH ULAGANJA**

Na računima skupine 65 iskazuju se prihodi od dionica (dividende) i poslovnih
udjela koji se drže u portfelju radi trgovanja, uključujući instrumente s
kojima se aktivno ne trguje, a koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz račun
dobiti i gubitka, kao i instrumente koji se drže u portfelju raspoloživom za
prodaju (računi 650, 651 i 659), kao i prihodi od vlasničkih ulaganja u
zajedničke pothvate, pridružena društva i podružnice koja se iskazuju po trošku
(računi u okviru računa 655).

22) Točka 3.8.8 mijenja se i glasi:

**3.8.8
SKUPINA 66 – KAMATNI PRIHODI**

(1)       Na
računima u okviru skupine 66 iskazuju se kamatni prihodi obračunskog razdoblja,
koji se priznaju u računu dobitka i gubitka u skladu s Odlukom o klasifikaciji
plasmana i potencijalnih obveza banaka (članak 10. i članak 13. Odluke).

(2)       Pod
kamatnim prihodima podrazumijevaju se prihodi od aktivne kamate i drugi prihodi
(provizije/naknade), koji su izravno povezani s odobrenim kreditima i drugim
plasmanima, odnosno kojima osnovicu za obračun čine krediti i drugi plasmani,
bilo da se obračun obavlja jednokratno ili na vremenskoj osnovi. Osim navedenog
kamatnim prihodom smatra se i kamata koju banka naplaćuje u skladu s ugovorom o
kamatnom SWAP-u.

(3)       Kamatni
prihodi se iskazuju prema sektorskoj pripadnosti i vrsti instrumenata na koje
se odnose. Pritom se na računima skupine 66 odvojeno prate kamatni prihodi koji
se odnose na plasmane rizične skupine A (članak 10. Odluke o klasifikaciji
plasmana i potencijalnih obveza banaka) od kamatnih prihoda koji se odnose na
plasmane rizične skupine B, te iznimno na plasmane rizične skupine C (članak
13. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka).

(4)       Kamatni
prihodi na plasmane rizične skupine A iskazuju se računima skupine 66 u čijoj
konstrukciji treća i četvrta znamenka označava institucionalni sektor. Kamatni
prihodi na plasmane rizične skupine B i C iskazuju se na računima u okviru
računa 666 (koji su u kontnom planu nazvani »kamatni
prihodi na djelomično nadoknadive plasmane«) u čijoj konstrukciji četvrta i
peta znamenka označava institucionalni sektor. Izuzetak od navedene sektorske
podjele su prihodi po ugovorima o kamatnom SWAP-u (račun 665) i tečajne razlike
koje se odnose na potraživanja po kamatnim prihodima, za koje se ne zahtijeva
knjiženje prema sektorskoj podjeli (račun 667).

(5)       Na
računu 6670 odnosno 6671 iskazuju se na neto osnovi troškovi/prihodi od
tečajnih razlika što se odnose na potraživanja na osnovi aktivne kamate u
devizi odnosno uz valutnu klauzulu, čime se korigiraju (ovisno o smjeru
kretanja tečaja) na više ili na niže ukupni kamatni prihodi. U slučaju
aprecijacije domaće valute tečajna razlika povećava potraživanje na osnovi
kamate, te se za iznos toga povećanja zadužuju odgovarajući računi skupine 13
odnosno 11, a odobrava račun 6670 odnosno 6671. U slučaju deprecijacije domaće
valute tečajna razlika s osnove kamatnih potraživanja knjiže se obrnuto u
odnosu na navedena knjiženja u ovome stavku.

23) U točki 3.9.3 – Skupina 71, iza stavka 4.
dodaju se novi stavci 5. i 6. koji glase:

(5)       Na
računu 7140 iskazuju se devizna sredstva po viđenju, koja se nalaze na žiro i
tekućim deviznim računima građana koji se vode kod banke. Prema poreznim
propisima, rezidenti obveznici poreza na dohodak dužni su sve primitke koji se
smatraju dohotkom primati isključivo putem žiro računa kod ovlaštene
institucije za obavljanje platnog prometa. Preko ovog računa evidentiraju se i
priljevi iz inozemstva rezidenata fizičkih osoba koje obavljaju djelatnost za
koju se prema propisima nisu dužne registrirati (npr.
fizičke osobe koje pružaju turističke usluge nerezidentima
na osnovi zakona)

(6)       Na
računu 7146 iskazuju se devizna sredstva ovlaštenog mjenjača koja ovlašteni
mjenjač polaže i njima raspolaže u skladu s propisima.

24) U točki 3.9.3 – Skupina 71, dosadašnji
stavci 5. i 6. postaju stavci 7. i 8.

25) Točka 3.10.7 – skupina 85, mijenja se i
glasi:

(1)       Na
računima 85xx (treća i četvrta znamenka u konstrukciji računa označava podsektor) iskazuju se primljeni kunski depoziti s
ugovorenom dvosmjernom valutnom klauzulom. Raspored i funkcija računa ove
skupine u svemu su analogni računima skupine 83 – primljeni kunski depoziti.
Tečajne razlike po depozitima s ugovorenom dvosmjernom valutnom klauzulom
knjiže se na iste račune na kojima je iskazana početna vrijednost depozita, uz
knjiženje protustavke na računu 641.

(2)       Na
računima 856xx (četvrta i peta znamenka u konstrukciji računa označava podsektor) iskazuju se primljeni kunski depoziti s ugovorenom
jednosmjernom valutnom klauzulom, čija se vrijednost sukladno ugovoru povećava
u slučaju deprecijacije kune u odnosu na ugovorom određenu stranu valutu
(obveza s ugrađenim derivatom). Povećanje fer vrijednosti ovog ugrađenog
derivata knjiži se u korist računa 8916 (fer vrijednost ugrađenih derivata čija
je odnosna varijabla tečaj) i na teret računa 6436 (dobitak/gubitak od
ugrađenih derivata). Smanjenje fer vrijednosti ove ovog ugrađenog derivata
knjiži se obrnuto od naprijed navedenog.

26) U točki 3.11.1 – skupina 91, stavak 9.
mijenja se i glasi:

(9)       Na
računu 9060 iskazuje se nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer
vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju. Kada se financijska
imovina (za koju je nerealizirani dobitak/gubitaka priznat u kapitalu) proda
ili ako dođe do umanjenja vrijednosti vlasničkih instrumenata, kumulativni
dobitak/gubitak koji je prije bio priznat u kapitalu treba prenijeti s računa
9060 u račun dobitka i gubitka odnosno na račun 6440. Na računu 9061 iskazuju
se nerealizirane tečajne razlike po vlasničkim instrumentima iz portfelja
imovine raspoložive za prodaju, koje se u momentu realizacije prenose u račun
dobiti i gubitka na račun 6441.

27) U točki 3.11.5.1 – Skupina 94/95, stavak 7.
mijenja se i glasi:

(7)
Derivatni financijski instrumenti koji sukladno MRS-u 39 udovoljavaju
definiciji ugrađenog derivata, u računovodstvenom smislu se tretiraju na isti
način kao i financijski instrumenti namijenjeni trgovanju.

Ugovorena vrijednost ugrađenih derivata knjiži se na račune u okviru računa 941
(instrumenti s obilježjem aktivne stavke), odnosno na račune u okviru računa
951 (instrumenti s obilježjem pasivne stavke).

Povećanje odnosno smanjenje fer vrijednosti ugrađenih derivata knjiži se kao
što je objašnjeno u stavku 5. ove točke za knjiženje povećanja/smanjenja fer
vrijednosti derivatnih financijskih instrumenata koji se drže radi trgovanja, s
tom razlikom da se u tome slučaju koriste aktivni računi 391 odnosno 491 i pasivni
računi 791 odnosno 891, te račun 6433 na kojem se knjiži dobitak/gubitak od
ugrađenih derivata.

Ugovorena vrijednost ugrađenih derivatnih financijskih instrumenata po
ugovorima s jednosmjernom valutnom klauzulom knjiži se na račun 9416 (aktivne
stavke) odnosno račun 9516 (pasive stavke). Kod inicijalnog knjiženja ovaj će
iznos biti jednak istovremeno knjiženom iznosu na računima bilance (516 i/ili
536) odnosno 856. Na kasnije datume bilance stanje na računu 9416 odnosno 9516
uključivat će i fer vrijednost ove vrste ugrađenih derivata koja se knjiži na
račun 4916 odnosno 8916, uz odobrenje/zaduženje računa 6436 (dobitak/gubitak s
osnove povećanja odnosno smanjenja fer vrijednosti ugrađenih derivata po
ugovorima s jednosmjernom valutnom klauzulom).

28) U točki 3.11.5.2 – Skupina 96 do 99, stavci
1. i 2. mijenjaju se i glase:

(1)       Računi
skupina 96 do 99 koriste se za izvanbilančnu
evidenciju klasičnih izvanbilančnih stavki. Računi
ovog dijela izvanbilančne evidencije obuhvaćaju tri
kategorije izvanbilančnih stavki, i to:

•
računi izvanbilančne imovine/aktivni računi (960 do
964)

•
računi izvanbilančnih potencijalnih obveza na osnovi
kojih je banka izložena kreditnom riziku,

•
ostali računi izvanbilančne evidencije koji služe za
evidentiranje neutralnih izvanbilančnih aktivnosti
banke.

Izvanbilančne potencijalne obveze na osnovi kojih je
banka izložena kreditnom riziku, obuhvaćaju izdane garancije i druga jamstva,
otvorene nepokrivene akreditive, neopozive obveze po odobrenim a neiskorištenim
kreditima, uključujući i ugovorene neopozive poslove faktoringa
i forfaitinga, koje banka namjerava klasificirati u
kategoriju zajmova ili kategoriju instrumenata koji se drže do dospijeća ili u
kategoriju raspoloživo za prodaju. Preuzete obveze iskazuju se na računima
skupine 97 i 98, koji su raščlanjeni prema sektorskom kriteriju i unutar toga
po vrstama instrumenata. Knjiženja na računima skupine 97 i 98 provode se prema
sektorskoj pripadnosti klijenata banke za čiji je račun banka preuzela određenu
obvezu. Npr. izdane garancije knjiže se na propisane
račune prema sektorskoj pripadnosti nalogodavca za izdavanje garancije, a ne
prema sektorskoj pripadnosti korisnika garancije. Podatke o preuzetim obvezama
sortirane prema potonjem kriteriju banka će osigurati u pomoćnim knjigama
(analitičkom knjigovodstvu) ili dodavanjem analitičkih računa u okviru
propisanih računa skupine 97 i 98 kontnog plana za
banke.

(2)
Izvanbilančni zapisi predstavljaju autonoman dio glavne knjige (članak 8.
Zakona o računovodstvu) gdje stanje aktivnih i pasivnih izvanbilančnih
zapisa mora biti uravnoteženo, što znači da se knjiženja i na računima izvanbilančne evidencije provode po načelima dvojnog
knjigovodstva.

29) Mijenjaju se brojčane oznake određenih
točaka MRS-a 39 koje su navedene u Uputi za primjenu kontnog
plana za banke, i to:

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Točka iz Upute za primjenu KPB | Stavak iz Upute za primjenu KPB | Stare oznake točaka MRS-a 39 (brišu se) | Nove oznake točaka MRS-a 39 (umjesto brisanih) |
| 3.9.7 – skupina 77 |  | 18 | UP15 |
| 3.10.9 – skupina 87 |  | 18 | UP15 |
| 3.11.1 – skupina 90 | 10 | 153 – 165 | 89 – 102 |
| 3.11.5.1 – skupina 94 – 95 | 8 | 142 | 88 |
| 3.11.5.1 | 10 | 146 | UP105 |

Odluka, NN 29/2006-697