<!DOCTYPE html>

<html xmlns="http://www.w3.org/1999/xhtml">

<head><title>
	Odluka o statističkom izvješću za banke i naputcima za popunjavanje statističkog izvješća
</title><meta http-equiv="Content-Type" content="text/html;charset=UTF-8" /><meta http-equiv="X-UA-Compatible" content="IE=edge" /><meta content="width=device-width, initial-scale=1.0, maximum-scale=1.0, minimum-scale=1.0" name="viewport" /><link rel="stylesheet" type="text/css" href="../../css/article.css?v=0.7" /><link rel="stylesheet" type="text/css" href="../../css/userProfile.css" /><link rel="stylesheet" type="text/css" href="../../css/print.css" /><link rel="stylesheet" type="text/css" href="../../css/uikit.min.css" /><link rel="stylesheet" type="text/css" href="/css/blueprint/reset_clearfix.min.css" /><link rel="stylesheet" type="text/css" href="../../css/web.css?v=1" /><link rel="stylesheet" type="text/css" href="../../css/webL.css?v=0.2" /><link rel="stylesheet" type="text/css" href="../../css/medium.css?v=1" /><link rel="stylesheet" type="text/css" href="../../css/small.css?v=1" />
    <script src="/js/jquery.min.js"></script>
    <script src="/js/initArticle.js?v=1.04"></script>
    <script src="/js/topStitcher.js"></script>
    </head>
<body>
    <!--Cached 29.3.2026. 21:38:36-->

    <div class="page clearfix">

<div class="header-newbar">
    <div class="content">
        <div class="left">

        </div>
        <div class="right">
            <div class="links uk-grid">
                <div class="link-child uk-width-1-2 uk-width-small-1-3">
                    <img src="/img/icon-info.gif" />
                    <a href="/upute.aspx" style="color: black;"><strong>Upute za korištenje</strong> </a>
                </div>
                <div class="link-child uk-width-1-2 uk-width-small-1-3" style="display:none;">
                    <img src="/img/icon-mail.gif" />
                    <a href="/email.aspx">Elektronička pošta</a>
                </div>
                <div class="link-child uk-width-1-1 uk-width-small-1-3">
                    <img src="/img/icon-home.gif" />
                    <a href="/search.aspx">Početna stranica</a>
                </div>
            </div>

        </div>
    </div>
</div>

<div class="header outer sivo">
    <div class="inner-header">
        <div class="glagoljica inner uk-grid">
            <img class="uk-width-1-3" src="/img/nn-glagoljica.gif">
            <img class="uk-width-1-3" src="/img/nn-glagoljica.gif">
            <img class="uk-width-1-3" src="/img/nn-glagoljica.gif">
        </div>
    </div>
</div>
<div class="header outer">
    <div class="inner">
        <div class="logo-link">
            <a href="/search.aspx">
                <img src="/img/logo.gif" /></a>
        </div>

    </div>
</div>

        <div class="divider outer"></div>

        <div class="articleContent outer clearfix">
            <div class="articleDetails inner">
                <div id="sticky-anchor"></div>
                <div id="sticky" class="title">

                    <h2>Odluka o statističkom izvješću za banke i naputcima za popunjavanje statističkog izvješća</h2>
                </div>

                <div id="full" class="contentLeft">

                    <div class="contentLeft">
                        <div id="html-content-frame">
                            <span class="title-for-print">
                                <h3>NN 57/1999 (7.6.1999.), Odluka o statističkom izvješću za banke i naputcima za popunjavanje statističkog izvješća</h3>
                            </span>

<!-- Article content cached on 29.3.2026. 21:38:36-->

   <style>
     .sl-content .doc .article-column{
       font-size:16px !important;
     }
     .sl-content .doc .article-column table tr {
       font-size: 10pt !important;
     }
     .sl-content .doc .article-column table{
       margin-top:10px;
       margin-bottom:20px;
     }
     .sl-content .fullwidth {
       width: 44.89em !important;
     }
     .sl-content p{
       line-height:1.4em !important;
     }
     div.story {
        width: 100% !important;
        left: 0% !important;
    }
     #html-content-frame DIV.sl-content TABLE {
       display: table !important;
     }
     .sl-content p.TB-NA18 {
       text-transform:uppercase;
    }
     .sl-content TABLE TR TD {
    padding-bottom: 0.2em !important;
    padding-top: 0.2em !important;
    padding-left: 0.2em !important;
    padding-right: 0.2em !important;

}

   </style>
<style>.sl-content *{
		font-family:'Minion Pro';
	}
.sl-content img{
		max-width:100%;
		height:auto;
		width:auto	;
	}
.sl-content TABLE{
		display:table;
		max-width:100%;
	}
.sl-content pre{
		white-space:pre-wrap;
	}</style><style>.sl-content *{
		font-family:'Minion Pro';
	}
.sl-content img{
		max-width:100%;
		height:auto;
		width:auto	;
	}
.sl-content TABLE{
		display:table;
		max-width:100%;
	}
.sl-content pre{
		white-space:pre-wrap;
	}</style>
<div class="sl-content"><div class="doc"><div class="article-column leftcolumn fullwidth">
<p>
<h1 align=CENTER>HRVATSKA NARODNA BANKA</h1>
<p>
Na temelju članka 68. Zakona o bankama (&#187;Narodne novine&#171;
br. 161/98) i članka 74. stavak 1. točka 7. Zakona
o Hrvatskoj narodnoj banci (&#187;Narodne novine&#171; br. 35/95
- proči&#154;ćeni tekst) guverner Hrvatske narodne
banke donosi sljedeću
<p>
<h2 align=CENTER>ODLUKU</h2>
<p>
<h3 align=CENTER>O STATISTIČKOM IZVJE&#138;ĆU
ZA BANKE I NAPUTCIMA ZA POPUNJAVANJE STATISTIČKOG IZVJE&#138;ĆA</h3>
<p>
1. Radi praćenja monetarnih kretanja i ostvarenja djelotvornog
nadzora nad bankama Hrvatska narodna banka (HNB) obvezuje banke
na popunjavanje i dostavljanje Statističkog izvje&#154;ća.
Statističko izvje&#154;će koristi se za analizu financijskog
stanja banaka nad kojima HNB ima nadzor i za potrebe monetarne
politike.
<p>
Statističko izvje&#154;će i Naputci za popunjavanje
Statističkog izvje&#154;ća (u daljnjem tekstu &#187;Naputci&#171;)
sastavni su dio ove Odluke.
<p>
2. Banke sastavljaju i dostavljaju Statističko izvje&#154;će
za razdoblja i u rokovima koji su utvrđeni Naputcima.
<p>
3. Banka sastavlja, prema posebnom zahtjevu Hrvatske narodne banke,
i dodatna izvje&#154;ća prema stanju na dan koji nije propisan
Naputcima i u roku koji odredi Hrvatska narodna banka.
<p>
4. Ova Odluka stupa na snagu osmoga dana nakon objave u Narodnim
novinama, a primjenjuje se za izvje&#154;tajna razdoblja koja
počinju od 1. srpnja 1999. godine. Iznimno, dostavljanje
obrasca Dospjela nenaplaćena potra&#158;ivanja (BS/DNP-13)
te dijela obrasca Ročnost kredita (BS/RK-11C) i dijela
obrasca Ročnost depozita i kredita (BS/RD-12C), počinje
od izvje&#154;tajnog razdoblja koje zavr&#154;ava 31. prosinca
1999. godine.
<p>
5. Od dana primjene ove Odluke prestaje va&#158;iti Uputa o načinu
dostavljanja izvje&#154;ća o ukupnom stanju i prometu devizne
&#154;tednje domaćih fizičkih osoba (&#187;Narodne
novine&#171; br. 39/94 i 44/95), kojom je propisano &#154;est
mjesečnih izvje&#154;tajnih obrazaca o stanju i prometu
devizne &#154;tednje domaćih fizičkih osoba.
<p>
6. Banke dostavljaju Hrvatskoj narodnoj banci sve izvje&#154;tajne
obrasce iz članka 5. ove odluke zaključno s izvje&#154;tajnim
razdobljem koje zavr&#154;ava 30. lipnja 1999. godine. Do 16.
srpnja 1999. godine banke trebaju dostaviti obrasce Bilance stanja
BS-2, BS/IBS-3, BS/GOD-4, BS/VP-5, BS/KRED-6, BS/DEP-7, BS/OK-8,
BS/OIMO-9, BS-PRIG-10) sa stanjem na dan 30. lipnja 1999. godine.
<p>
7. Za &#154;tedionice se do 31. prosinca 2001. godine također
primjenjuju odredbe ove Odluke.
<p>
O. br.: 86-100/05-99/M&#138;<br>
Zagreb, 27. svibnja 1999.
<p>
<center>Guverner <br>
Hrvatske narodne banke<br>
<b>dr.</b> <b>Marko &#138;kreb,  </b>v. r.</center>
<br>
<br>
<br>
<br>
<img src=dodatni/372233.gif>
<br>
<img src=dodatni/372234.gif>
<br>
<img src=dodatni/372235.gif>
<br>
<img src=dodatni/372236.gif>
<br>
<img src=dodatni/372237.gif>
<br>
<img src=dodatni/372238.gif>
<br>
<img src=dodatni/372239.gif>
<br>
<img src=dodatni/372240.gif>
<br>
<img src=dodatni/372241.gif>
<br>
<img src=dodatni/372242.gif>
<br>
<img src=dodatni/372243.gif>
<br>
<img src=dodatni/372244.gif>
<br>
<img src=dodatni/372245.gif>
<br>
<img src=dodatni/372246.gif>
<br>
<img src=dodatni/372247.gif>
<br>
<img src=dodatni/372248.gif>
<br>
<img src=dodatni/372249.gif>
<br>
<img src=dodatni/372250.gif>
<br>
<br>
<p>
<center><b>NAPUTCI ZA POPUNJAVANJE STATISTIČKOG IZVJE&#138;ĆA
BANKE</b></center>
<p>
<center>OPĆI NAPUTCI</center>
<p>
<b><font size=1>Uvod</font></b>
<p>
Radi praćenja monetarnih kretanja i ostvarenja djelotvornog
nadzora bankovnog sustava, Hrvatska narodna banka (HNB) obvezuje
banke na popunjavanje i dostavljanje Statističkog izvje&#154;ća.
Statističko izvje&#154;će koristi se za izradu makroekonomske
monetarne statistike i analizu financijskog stanja banaka nad
kojima HNB ima nadzor.
<p>
<b><font size=1>Organizacija Naputaka za popunjavanje</font></b>
<p>
Naputci se sastoje od četiri dijela koji sadr&#158;e informacije
kako ispravno popuniti svaki od obrazaca i kako na pravilan način
poslati Statističko izvje&#154;će HNB. Dijelovi su
sljedeći:
<p>
(1) Opći naputci prikazuju sveobuhvatne zahtjeve glede izvje&#154;ćivanja.
<p>
(2) Naputci za pojedine obrasce i stavke navedeni su u drugom
dijelu Naputaka.
<p>
(3) Prilog A sadr&#158;i upute za dostavljanje podataka na magnet
skom mediju.
<p>
(4) Prilog B je dopuna drugom dijelu naputaka i prikazuje razvrs-
tavanje knjigovodstvenih računa iz kontnog plana za banke
u pojedine obrasce i stavke
<p>
Klasifikacija imovine i obveza prema institucionalnim sektorima
nalazi se u Uputi za primjenu kontnog plana.
<p>
<b><font size=1>Rokovi za dostavljanje obrazaca Statističkog
izvje&#154;ća</font></b>
<p>
Banke dostavljaju konsolidirano i nekonsolidirano Statističko
izvje&#154;će. Konsolidirano Statističko izvje&#154;će
predstavlja zajedničko financijsko izvje&#154;će
matice i njezinih podru&#158;nica u kojem se prebijaju njihova
međusobna potra&#158;ivanja i obveze. Nekonsolidirano Statističko
izvje&#154;će predstavlja odvojeno financijsko izvje&#154;će
matice, odnosno podru&#158;nice. Oba izvje&#154;ća trebaju
uključiti sve poslovne događaje koji su nastali do
kraja posljednjeg poslovnog dana izvje&#154;tajnog razdoblja.
<p>
Konsolidirano Statističko izvje&#154;će dostavlja
samo matica. Podru&#158;nice stranih banaka i poslovnice stranih
banaka koje posluju na teritoriju Republike Hrvatske na temelju
dozvole HNB dostavljaju samo nekonsolidirano Statističko
izvje&#154;će. Iznimno, podru&#158;nica ili poslovnica strane
banke, koja ima kontrolni udio u drugom poduzeću, dostavlja
i konsolidirano Statističko izvje&#154;će u koje
ne uključuje svoju maticu. Novoosnovane banke počinju
s izvje&#154;ćivanjem po isteku tromjesečja u kojem
su počele s radom.
<p>
<i>Konsolidirano godi&#154;nje Statističko izvje&#154;će</i>
<p>
Konsolidirano Statističko izvje&#154;će mora dostaviti
matica u roku od &#154;est mjeseci od kraja protekle izvje&#154;tajne
godine. Konsolidirano izvje&#154;će matice izrađuje
se po izvr&#154;enoj godi&#154;njoj reviziji i uključuje
sljedeće obrasce Statističkog izvje&#154;ća:
<p>
(1) Račun dobiti i gubitka, RDG-1
<p>
(2) Bilanca stanja, obrazac BS-2
<p>
(3) Izvanbilančne stavke, obrazac BS/IBS-3
<p>
(4) Gotovina i depoziti, obrazac BS/GOD-4
<p>
(5) Vrijednosni papiri, obrazac BS/VP-5
<p>
(6) Detaljan kreditni portfelj, obrazac BS/KRED-6
<p>
(7) Primljeni depoziti, obrazac BS/DEP-7
<p>
(8) Obveze po kreditima, obrazac BS/OK-8
<p>
(9) Ostala imovina i obveze, obrazac BS/OIMO-9
<p>
<i>Nekonsolidirano tromjesečno Statističko izvje&#154;će</i>
<p>
Nekonsolidirano tromjesečno Statističko izvje&#154;će
banka mora dostaviti u roku od mjesec dana od kraja proteklog
izvje&#154;tajnog tromjesečja. Na primjer, najkasnije do
30. travnja banka treba dostaviti izvje&#154;će za tromjesečje
koje zavr&#154;ava 31. o&#158;ujka, najkasnije do 31. srpnja izvje&#154;će
za tromjesečje koje zavr&#154;ava 30. lipnja i sl.. Nekonsolidirano
izvje&#154;će matice uključuje sve obrasce Statističkog
izvje&#154;ća.
<p>
Nekonsolidirano tromjesečno Statističko izvje&#154;će
za razdoblje koje zavr&#154;ava 31. prosinca smatra se privremenim
do zavr&#154;etka godi&#154;nje revizije banke. Na temelju rezultata
godi&#154;nje revizije banke trebaju izraditi konačno Statističko
izvje&#154;će koje se i dostavlja HNB najkasnije u roku
od &#154;est mjeseci od isteka izvje&#154;tajnog razdoblja. Ukoliko
ne postoji razlika između privremenog i konačnog Statističkog
izvje&#154;ća, dovoljno je poslati pismenu obavijest HNB.
<p>
<i>Nekonsolidirano mjesečno Statističko izvje&#154;će</i>
<p>
Nekonsolidirano mjesečno Statističko izvje&#154;će
banka mora dostaviti u roku od 10 radnih dana po isteku izvje&#154;tajnog
mjeseca, s tim da se krajnji rok za dostavljanje produljuje za
tri dana krajem kalendarskog tromjesečja. Nekonsolidirano
mjesečno statističko izvje&#154;će uključuje
sljedeće obrasce:
<p>
(1) Bilanca stanja, obrazac BS-2
<p>
(2) Izvanbilančne stavke, obrazac BS/IBS-3
<p>
(3) Gotovina i depoziti, obrazac BS/GOD-4
<p>
(4) Vrijednosni papiri, obrazac BS/VP-5
<p>
(5) Detaljan kreditni portfelj, obrazac BS/KRED-6
<p>
(6) Primljeni depoziti, obrazac BS/DEP-7
<p>
(7) Obveze po kreditima, obrazac BS/OK-8
<p>
(8) Ostala imovina i obveze, obrazac BS/OIMO-9
<p>
(9) Posebne rezerve za identificirane gubitke BS/PRIG-10
<p>
<i>Nekonsolidirano desetodnevno Statističko izvje&#154;će</i>
<p>
Nekonsolidirano desetodnevno Statističko izvje&#154;će
banka mora dostaviti u roku od pet radnih dana po isteku izvje&#154;tajnog
datuma.
<p>
Nekonsolidirano desetodnevno Statističko izvje&#154;će
sadr&#158;i određene obrasce Statističkog izvje&#154;ća
sa stanjem deseti, dvadeseti i posljednji dan u mjesecu. Ovi obrasci
također trebaju uključiti sve poslovne događaje
koji su nastali do tih izvje&#154;tajnih datuma, ali se zbog kratkog
izvje&#154;tajnog roka mo&#158;e dogoditi da određeni relativno
mali broj transakcija ostane neevidentiran. Sa stanjem deseti,
dvadeseti i posljednji dan u mjesecu dostavljaju se sljedeći
obrasci:
<p>
(1) Bilanca stanja, obrazac BS-2
<p>
(2) Gotovina i depoziti, obrazac BS/GOD-4
<p>
(3) Vrijednosni papiri, obrazac BS/VP-5
<p>
(4) Detaljan kreditni portfelj, obrazac BS/KRED-6
<p>
(5) Primljeni depoziti, obrazac BS/DEP-7
<p>
(6) Obveze po kreditima, obrazac BS/OK-8
<p>
<b><font size=1>Modaliteti dostavljanja obrazaca Statističkog
izvje&#154;ća</font></b>
<p>
Statističko izvje&#154;će dostavlja se na papiru
i magnetskom mediju. Statističko izvje&#154;će na
papiru mora sadr&#158;avati sve obrasce predviđene za određeno
izvje&#154;tajno razdoblje. Banke mogu same kreirati te obrasce,
pod uvjetom da se pridr&#158;avaju propisane forme obrazaca. Statističko
izvje&#154;će na magnetskom mediju dostavlja se prema Naputcima
za dostavljanje podataka na magnetskom mediju, koji su sastavni
dio ovih Naputaka. Iznimno, nekonsolidirano mjesečno Statističko
izvje&#154;će na papiru uključuje samo naslovnu stranu
i obrasce BS-2 i BS/IBS-3, a nekonsolidirano desetodnevno Statisitičko
izvje&#154;će na papiru uključuje samo naslovnu stranu
i obrazac BS-2. Ukoliko postoje bilo kakve neusklađenosti,
HNB će tra&#158;iti da banka dostavi sve obrasce na papiru.
<p>
Naslovnu stranu godi&#154;njeg, tromjesečnog i mjesečnog
Statističkog izvje&#154;ća mora na predviđenom
mjestu potpisati i datirati član Uprave banke ili druga
ovla&#154;tena rukovodeća osoba. Bilo kakve naknadne izmjene
godi&#154;njeg, tromjesečnog i mjesečnog Statističkog
izvje&#154;ća mora potvrditi i potpisati ovla&#154;tena
rukovodeća osoba i dva člana Uprave banke. Naslovnu
stranu desetodnevnog Statističkog izvje&#154;ća mora
na predviđenom mjestu potpisati i datirati ovla&#154;tena
rukovodeća osoba.
<p>
Svi obrasci Statističkog izvje&#154;ća imaju ista
zaglavlja u kojima se navode naziv banke, oznaka banke, oznaka
izvje&#154;ća i datum. Pod "naziv banke" navesti
slovima puno ili skraćeno ime banke. Pod "oznaka banke"
navesti jedinstveni matični broj banke koji određuje
Dr&#158;avni zavod za statistiku. Pod "oznaka izvje&#154;ća"
navesti:
<p>
(1) "GR" za konsolidirano godi&#154;nje izvje&#154;će
(nakon revizije),
<p>
(2) "TI" za nekonsolidirano tromjesečno izvje&#154;će
(prije revizije),
<p>
(3) "TR" za nekonsolidirano tromjesečno izvje&#154;će
(nakon revizije),
<p>
(4) "MI" za nekonsolidirano mjesečno izvje&#154;će
i
<p>
(5) "DI" za nekonsolidirano desetodnevno izvje&#154;će.
<p>
Pod "datum" navesti posljednji dan izvje&#154;tajnog
razdoblja u obliku <i>ddmmgggg</i>.
<p>
<b><font size=1>Priprema Statističkog izvje&#154;ća</font></b>
<p>
Banke trebaju pripremiti i dokumentirati Statističko izvje&#154;će
u skladu s ovim Naputcima. Svi obrasci moraju biti ispunjeni na
jedinstven i konzistentan način. Banka mora voditi svoju
računovodstvenu evidenciju u skladu s kontnim planom za
banke, čime se osigurava priprema i dokumentiranje Statističkog
izvje&#154;ća u skladu s ovim Naputcima i dobiva ispravna
slika financijskog stanja banke i rezultata njenog poslovanja.
<p>
Svi iznosi koji su iskazani u Statističkom izvje&#154;ću
trebaju biti međusobno usklađeni, tj. iznosi u pojedinim
stavkama trebaju odgovarati iznosima u korespondentnim stavkama
koje se nalaze na drugom mjestu Statistističkog izvje&#154;ća.
<p>
Ako postoje bilo kakve neusklađenosti ili promjene u odnosu
na prethodno izvje&#154;će, Statističkom izvje&#154;ću
treba prilo&#158;iti kratko obja&#154;njenje o tim promjenama.
Banke trebaju čuvati radne papire i drugu dokumentaciju
koju koriste za pripremu Statističkog izvje&#154;ća.
Ukoliko HNB utvrdi značajne pogre&#154;ke u Statističkom
izvje&#154;ću, zahtijevat će ispravljanje odnosno
izradu novog Statističkog izvje&#154;ća.
<p>
Većina obrazaca u Statističkom izvje&#154;ću
sadr&#158;i dva stupca: prvi nazvan "Ukupno" i drugi
nazvan "Ostale valute." U prvom stupcu iskazuje se kunska
vrijednost odnosno kunska protuvrijednost svih stavki imovine
ili obveza o kojima se izvje&#154;ćuje u određenom obrascu.
Drugi stupac je podgrupa prvoga i u njemu se iskazuje kunska protuvrijednost
samo onih stavki imovine ili obveza koje su denominirane u valutama
različitim od kune (u ovaj stupac nisu uključene
pozicije s valutnom klauzulom). Iznosi<b> </b>u drugom stupcu
izračunavaju se konvertiranjem originalnog valutnog iznosa
u kunsku protuvrijednost koristeći srednji tečaj
HNB na posljednji dan izvje&#154;tajnog razdoblja. Iznimno, posebna
desetodnevna izvje&#154;ća sa stanjem deseti, dvadeseti
i posljednji dan u mjesecu mogu se iskazati koristeći srednji
tečaj HNB na posljednji dan prethodnog mjeseca.
<p>
<i>Dodatne upute i tumačenja:</i> Pitanja u svezi dodatnih
uputa i tumačenja bilo kojeg dijela ovih Naputaka i Statističkog
izvje&#154;ća treba poslati HNB s naznakom "Statističko
izvje&#154;će". Korisno je tra&#158;iti takva obja&#154;njenja
i tumačenja posebice za poslovne događaje koji nisu
posebno opisani u ovim naputcima. Ukoliko tumačenje naputaka
HNB bude različito od tumačenja banke, HNB će
zahtijevati da banka pripremi Statističko izvje&#154;će
prema tumačenju HNB i ispravi prethodna izvje&#154;ća.
<p>
<i>Zaokru&#158;ivanje:</i> Svi iznosi moraju biti iskazani u tisućama
HRK, s brojevima zaokru&#158;enim na najbli&#158;u tisućicu.
Stavke koje iznose manje od 500 HRK iskazuju se kao nula. Posljedica
zaokru&#158;ivanja su razlike zbog zaokru&#158;ivanja - zbrajanjem
iznosa komponenti ne dobiva se nu&#158;no iznos iskazan kao zbroj.
Takve razlike zbog zaokru&#158;ivanja jedina su dopustiva numerička
neusklađenost Statističkog izvje&#154;ća.
<p>
<i>Stavke:</i> Niti jedna stavka Statističkog izvje&#154;ća
ne smije ostati nepopunjena. Potrebno je popuniti sve stavke,
tj. u svaku stavku treba upisati odgovarajući iznos, nulu
ili "np" (nema podatka). Svi negativni iznosi moraju
se označiti predznakom minus.
<p>
<i>Konsolidacija:</i> Ukoliko banka ima podru&#158;nice, pored
financijskog izvje&#154;ća same banke-matice priprema se
i konsolidirano financijsko izvje&#154;će. Konsolidirano
financijsko izvje&#154;će zanemaruje razliku između
odvojenih pravnih osoba i tretira maticu i podru&#158;nice kao
jedinstveni ekonomski subjekt. Za potrebe izvje&#154;ćivanja
HNB, banke trebaju pripremiti konsolidirano Statističko
izvje&#154;će na godi&#154;njoj osnovi u koje uključuju
samo banke i stambene &#154;tedionice. Ukoliko grupu čine
i ostala trgovačka dru&#154;tva, kod sastavljanja izvje&#154;taja
za potrebe vanjskih korisnika, banka (matica) sukladno međunarodnim
računovodstvenim standardima i svojim računovodstvenim
politikama uključuje u konsolidirana izvje&#154;ća
sva trgovačka dru&#154;tva pod njezinom kontrolom.
<p>
Banka ima kontrolu ako posjeduje, izravno ili neizravno, preko
podru&#158;nica, vi&#154;e od polovice glasačke moći
poduzeća u koje ula&#158;e, osim ako se, u iznimnim slučajevima,
mo&#158;e jasno pokazati da vlasni&#154;tvo ne predstavlja kontrolu.
Kontrola također mo&#158;e postojati kada matica posjeduje
polovicu ili manje od polovice glasačke moći poduzeća,
tj. kada ima:
<p>
(1) pravo na vi&#154;e od polovice glasačke moći
na temelju sporazuma s ostalim ulagačima,
<p>
(2) pravo upravljanja financijskim i poslovnim politikama poduzeća
u skladu sa statutom ili sporazumom,
<p>
(3) pravo imenovanja i razrje&#154;enja većine članova
nadzornog odbora ili odgovarajućeg upravljačkog tijela
i
<p>
(4) pravo na postizanje većine glasova na sastancima nadzornog
odbora ili odgovarajućeg upravljačkog tijela.
<p>
Ukoliko je kontrola banke nad podru&#158;nicom privremena, tj.
podru&#158;nica je kupljena s namjerom da se ubrzo proda ili se
radi o relativno beznačajnom ulaganju, podru&#158;nica
se ne konsolidira u Statističkom izvje&#154;ću. U
tom slučaju vlasnička ulaganja banke u podru&#158;nicu
prikazuju se u bilanci banke kao vlasnička ulaganja u nekonsolidirane
podru&#158;nice, a ostale transakcije banke s podru&#158;nicom
iskazuju se na isti način i u odgovarajućim stavkama
kao i transakcije s ostalim komitentima nad kojima banka nema
kontrolu ni značajan utjecaj.
<p>
Kod pripremanja konsolidiranih financijskih izvje&#154;ća,
financijska izvje&#154;ća banke i njenih podru&#158;nica
se zbrajaju stavku po stavku, zbrajajanjem istih stavki imovine,
obveza, kapitala, prihoda i tro&#154;kova. Kao dio procesa konsolidacije,
prebijaju se rezultati svih transakcija i sva potra&#158;ivanja
i dugovanja između subjekata uključenih u konsolidaciju
i na taj način se isključuju iz konsolidiranog Statističkog
izvje&#154;ća. Na primjer, konsolidacijom se prebijaju (1)
krediti koje je banka odobrila konsolidiranoj podru&#158;nici
i odgovarajuće obveze podru&#158;nice prema banci, (2) depoziti
koje je banka primila od konsolidirane podru&#158;nice i potra&#158;ivanja
podru&#158;nice po depozitima, i (3) kamatni prihodi i tro&#154;kovi,
vezani uz ovakve kredite i depozite banke i njene konsolidirane
podru&#158;nice. S druge strane, rezultati svih transakcija i
sva potra&#158;ivanja i dugovanja između subjekata uključenih
u konsolidaciju i podru&#158;nice koja je isključena iz
konsolidacije se ne prebijaju, nego se iskazuju u odgovarajućim
stavkama Statističkog izvje&#154;ća.
<p>
Ukoliko izvje&#154;tajna banka posjeduje manje od 100 posto konsolidirane
podru&#158;nice, pojavljuje se pojam nazvan "manjinski udjel".
Manjinski udjeli predstavljaju dionice koje nisu u vlasni&#154;tvu
izvje&#154;tajne banke. Manjinski udjeli u konsolidiranim podru&#158;nicama
izvje&#154;tajne banke navode se u stavki "Kamate, naknade
i ostale obveze" u obrascu BS-2B te u obrascu BS/OIMO-9.
Dobit (ili gubitak) vezan uz takve manjinske udjele iskazuje se
u stavki "Ostali nekamatni tro&#154;kovi" u obrascu
RDG-1.
<p>
<i>Iskazani iznosi </i>- Sve stavke bilance banke u Statističkom
izvje&#154;ću iskazuju se nakon umanjenja za posebne rezerve
za identificirane gubitke. Posebne rezerve za identificirane gubitke
predstavljaju stalno umanjenje knjigovodstvene vrijednosti imovine.
Iznimke od ovog načina iskazivanja su obrasci BS/IBS-3,
BS/RK-11 i BS/DNP-13.<br>
<p>
<center><font size=1>     NAPUTCI ZA POJEDINE OBRASCE I STAVKE<b>
       </b></font></center>
<p>
<b><font size=1>Račun dobiti i gubitka<br>
Obrazac RDG-1</font></b>
<p>
<b><font size=1>I. Opći naputci</font></b>
<p>
Navesti sukladno ovim naputcima sve prihode i tro&#154;kove banke
za kalendarsku godinu do posljednjeg dana izvje&#154;tajnog razdoblja.
Uključiti sva usklađivanja obračunatih kamata
i naknada i ostale računovodstvene procjene koje se vr&#154;e
odmah po zavr&#154;etku izvje&#154;tajnog razdoblja, a odnose
se na prihode i tro&#154;kove izvje&#154;tajnog razdoblja.
<p>
Banke, koje su počele poslovati tijekom tekuće godine,
trebaju - u odgovarajućim stavkama obrasca RDG-1 - navesti
sve zarađene prihode i ostvarene tro&#154;kove od početka
rada, te sve prije zarađene prihode i tro&#154;kove, koji
su nastali od početka organiziranja osnivanja do početka
rada. Primjeri tro&#154;kova do početka rada su zakonske
pristojbe, tro&#154;kovi kupnje ili najma uredske opreme, plaće,
itd.
<p>
<b><font size=1>II.&nbsp;Naputci za pojedine stavke</font></b>
<p>
<i>Kamatni prihodi od odobrenih kredita</i> - Navesti u odgovarajućim
stavkama sve kamate, provizije i slične naknade koje se
odnose na svu aktivu iskazanu kao krediti u obrascu BS/KRED-6.
Uključiti samo provizije i slične naknade koje su
izravno povezane s danim kreditima i depozitima (na primjer, naknade
i provizije za analitičke i ostale usluge nastale u postupku
odobravanja kredita, te naknade za obnavljanje kredita).
<p>
Isključiti iz kamatnih prihoda naročito:
<p>
(1) Provizije utvrđene radi naknade različitih administrativnih
tro&#154;kova u kreditnom poslu koje snosi banka. Na primjer,
tro&#154;kovi vezani uz evidentiranje zaloga vrijednosnih papira,
zakonske provizije, sudske provizije, provizije za procjenu, itd..
<p>
(2) Naknade i provizije koje se plaćaju u postupku odobravanja
kredita, koji u konačnosti nije odobren ili obnovljen.
<p>
Kamatni prihodi od kredita financijskim institucijama iskazuju
se prema ugovorenom dospijeću kredita kao prihodi od prekonoćnih
kredita (koji dospijevaju za manje od 24 sata) te kao prihodi
od ostalih kredita. Kamatni prihodi od kredita stanovni&#154;tvu
dijele se na prihode od stambenih kredita i svih ostalih kredita
stanovni&#154;tvu. Stambeni krediti uključuju sve hipotekarne
i druge kredite odobrene stanovni&#154;tvu za kupnju stana i objekata
u kojima nema vi&#154;e od četiri stana.
<p>
<i>Kamatni prihodi od depozita -</i> Navesti u odgovarajućim
stavkama sve prihode od depozita navedenih u obrascu BS/GOD-4.
<p>
<i>Kamatni prihodi od du&#158;ničkih vrijednosnih papira</i>
- Navesti sve kamatne prihode koji se odnose na obveznice i druge
du&#158;ničke vrijednosne papire u trgovačkom i
investicijskom portfelju iskazane u obrascu BS/VP-5. Uključiti
u prihode amortizirani dio diskonta i odbiti amortizaciju premije
po vrijednosnim papirima.
<p>
Uključiti kamate na du&#158;ničke vrijednosne papire
u trgovačkom i investicijskom portfelju i u slučaju
kad su vrijednosni papiri posuđeni, prodani po repo ugovoru
ili zalo&#158;eni u neke svrhe.
<p>
Isključiti dobit od prodaje du&#158;ničkih vrijednosnih
papira, ili dobit uslijed promjene tr&#158;i&#154;nih cijena.
Takva dobit iskazuje se u obrascu RDG-1D, stavka 175.
<p>
<i>Prihodi od dionica i ostalih vlasničkih ulaganja </i>-
Navesti dividende i slične prihode od dionica i ostalih
vlasničkih ulaganja u trgovačkom i investicijskom
portfelju. Prihodi od vlasničkih ulaganja u podru&#158;nice
i povezana poduzeća ne uključuju se ovdje, nego u
stavku "Ostali prihodi"obrasca RDG-1D, stavka 176.
<p>
<i>Neto tečajne razlike po osnovi kamatnih prihoda -</i>
Navesti korekcije kamatnih prihoda koje rezultiraju iz promjene
tečaja kune. Korekcije se odnose samo na kamatne prihode
s osnove deviznih potra&#158;ivanja i kunskih potra&#158;ivanja
uz valutnu klauzulu.
<p>
<i>Kamatni prihodi iz ranijih godina</i> - Navesti kamate obračunate
u tekućoj godini koje se odnose na prethodno razdoblje.
<p>
<i>Ostali kamatni prihodi -</i> Navesti naplaćene ranije
otpisane kamate, te svaki kamatni prihod koji ne mo&#158;e biti
uključen u ranije navedene stavke.
<p>
<i>Kamatni tro&#154;kovi na primljene kredite</i> - Navesti u
odgovarajućim stavkama sve kamatne tro&#154;kove na primljene
kredite prikazane u obrascu BS/OK-8, stavke od 101 do 118.
<p>
<i>Kamatni tro&#154;kovi na depozite -</i> Navesti u odgovarajućim
stavkama sve kamatne tro&#154;kove na sve obveze iskazane kao
depoziti u obrascu BS/DEP-7.
<p>
Isključiti tro&#154;kove poklona ili premija (bilo u obliku
robe, kredita ili gotovine) koji su dati deponentima prilikom
otvaranja novog ili obnavljanja postojećeg računa
(ovakvi tro&#154;kovi navode se u obrascu RDG-1D, stavka 181,
"ostali tro&#154;kovi").
<p>
Kazne za podizanje depozita prije dospijeća odbijaju se
od bruto kamatnih tro&#154;kova odgovarajuće kategorije
depozita. Ukoliko su kazne znatne i prekoračuju iznos obračunatih
kamatnih tro&#154;kova, tada one ne predstavljaju smanjenje kamatnih
tro&#154;kova nego se uključuju u obrazac RDG-1D, stavke
176, "ostali prihodi".
<p>
<i>Kamatni tro&#154;kovi na du&#158;ničke vrijednosne papire
</i>- Navesti sve kamatne tro&#154;kove na du&#158;ničke
i ostale vrijednosne papire koje je izdala banka, uključujući
podređene i hibridne instrumente, a prikazani su u obrascu
BS-2B, stavke od 122 do 125.
<p>
<i>Premije za osiguranje &#154;tednih uloga </i>- Navesti sve
tro&#154;kove premije za osiguranje &#154;tednih uloga.
<p>
<i>Neto tečajne razlike po osnovi kamatnih tro&#154;kova</i><b>
</b>- Navesti korekcije kamatnih tro&#154;kova koje rezultiraju
iz promjene tečaja kune. Korekcije se odnose samo na kamatne
tro&#154;kove s osnove deviznih obveza i kunskih obveza uz valutnu
klauzulu.
<p>
<i>Kamatni tro&#154;kovi iz ranijih godina </i>- Navesti kamatne
tro&#154;kove obračunate u tekućoj godini koji se
odnose na prethodno razdoblje.
<p>
<i>Ostali kamatni tro&#154;kovi -</i> Navesti sve kamatne tro&#154;kove
koji se ne mogu uključiti u ranije navedene stavke.
<p>
<i>Nekamatni prihodi od provizija za naknade i usluge </i>- Navesti
iznose provizija i naknada za usluge, koje se ne uključuju
u kamatne prihode. Uključiti posebice provizije i naknade
za usluge kao &#154;to su:
<p>
(1) Usluge vođenja depozitnih računa.
<p>
(2) Usluge odobravanja i vođenja okvirnih kredita.
<p>
(3) Čuvanje vrijednosti i iznajmljivanje sefova.
<p>
(4) Kupnja i prodaja vrijednosnih papira kada banka djeluje kao
agent, odnosno u ime i za račun druge banke ili bankovnog
komitenta.
<p>
(5) Ugovaranje ili vođenje kredita koje drugi vjerovnici odobravaju
komitentima ili korespondentima (prihod od mandatnih poslova).
<p>
(6) Pru&#158;anje konzultantskih i savjetodavnih usluga komitentima.
<p>
(7) Izdavanje i kori&#154;tenje bančinih kreditnih kartica.
<p>
(8) Naplata potra&#158;ivanja od kupaca po kreditnim karticama,
kada banka ne vodi dotična potra&#158;ivanja od kupaca
u svojim knjigama.
<p>
(9) Ostale usluge komitentima.
<p>
<i>Neto tečajne razlike po osnovi nekamatnih prihoda </i>-
Navesti korekcije nekamatnih prihoda koje rezultiraju iz promjene
tečaja kune. Korekcije se odnose samo na nekamatne prihode
s osnove deviznih potra&#158;ivanja i kunskih potra&#158;ivanja
uz valutnu klauzulu.
<p>
<i>Dobit (gubitak) od svođenja deviznih pozicija bilance na
srednji tečaj</i> - Navesti razliku između pozitivnih
i negativnih obračunatih tečajnih razlika. Dobit
(gubitak) od obračunatih tečajnih razlika iskazuje
se ako su pozitivne obračunate tečajne razlike veće
(manje) od negativnih obračunatih tečajnih razlika.
Devizne posebne rezerve za identificirane gubitke uključuju
se u izračun dobiti (gubitka).
<p>
<i>Dobit (gubitak) od svođenja pozicija bilance s valutnom
klauzulom na ugovoreni tečaj</i> - Navesti dobit (gubitak)
od usklađivanja vrijednosti glavnice kunskih potra&#158;ivanja
i obveza uz valutnu klauzulu. Kunske posebne rezerve uz valutnu
klauzulu uključuju se u izračun dobiti (gubitka).
<p>
<i>Dobit (gubitak) od kupoprodaje deviza </i>- Navesti razliku
između prihoda od kupoprodaje deviza i strane efektive i tro&#154;kova
kupoprodaje deviza i strane efektive.
<p>
<i>Dobit (gubitak) od kupoprodaje du&#158;ničkih i vlasničkih
vrijednosnih papira</i> - Navesti neto dobit ili gubitak ostvaren
tijekom kalendarske godine do dana izvje&#154;tajnog razdoblja
od prodaje, kupnje i drugih načina otuđivanja ili stjecanja
svih vrijednosnih papira iskazanih kao du&#158;nički ili
vlasnički vrijednosni papiri u trgovačkom portfelju
u obrascu BS/VP-5.
<p>
Ostvarena dobit ili gubitak od vrijednosnih papira u trgovačkom
portfelju je razlika između prodajne cijene i njihove knjigovodstvene
vrijednosti. U dobit (gubitak) se također uključuju
sva usklađivanja knjigovodstvene vrijednosti prema tr&#158;i&#154;noj
vrijednosti.
<p>
U ovu stavku ne uključuju se povećanja i smanjenja
vrijednosti deviznih vrijednosnih papira nastala zbog promjene
valutnih tečajeva. Takve promjene iskazuju se u obrascu
RDG-1D stavaka 172.
<p>
<i>Ostali prihodi -</i> Navesti sve prihode iz poslovanja banke
za kalendarsku godinu do posljednjeg dana izvje&#154;tajnog razdoblja
koji nisu navedeni u prethodnim stavkama nekamatnih prihoda. Navesti
kao nekamatni prihod naročito:
<p>
(1) Prihode od usluga obrade podataka pru&#158;ene drugima.
<p>
(2) Neto dobit od prodaje ili otuđenja: materijalne imovine,
preuzete imovine, kovanica, umjetnina i ostale slične imovine,
poslovnica (npr. kada banka proda poslovnicu zajedno s njenom
aktivom i pasivom drugoj depozitnoj instituciji) i sl..
<p>
3) Neto dobit ili gubitak od ulaganja u povezana poduzeća;

ulaganja u povezana poduzeća evidentiraju se u knjigovodstvu
banke po metodi udjela; kod ove metode ostvarena, a neisplaćena
neto dobit povećava knjigovodstvenu vrijednost ulaganja,
a ostvareni neto gubitak i objavljene ili isplaćene dividende
umanjuju tu vrijednost.
<p>
4) Neto dobit ili gubitak od ulaganja u podru&#158;nice; banka
iskazuje ulaganja u podru&#158;nice koje zadovoljavaju kriterije
konsolidacije u svom knjigovodstvu također po metodi udjela;
takva ulaganja se u nekonsolidiranoj bilanci banke matice evidentiraju
u obrascu BS-2A stavki 109 "Ulaganja u podru&#158;nice i
povezana trgovačka dru&#154;tva.
<p>
5) Neto dobit ili gubitak koji rezultira iz swap, ročnih,
terminskih, opcijskih i drugih derivativnih poslova; u ovoj stavki
prikazuje se neto iznos prihoda i tro&#154;kova izvje&#154;tajnog
razdoblja, bilo da se radi o isplatama po periodičnom ili
konačnom obračunu ugovorenih derivativnih poslova.
<p>
6) Prihod od potra&#158;ivanja stečenih sudskim presudama
i slična potra&#158;ivanja.
<p>
7) Kazne za podizanje depozita prije dospijeća, ukoliko
su znatne i prekoračuju iznos obračunatih kamatnih
tro&#154;kova, ne predstavljaju smanjenje kamatnih tro&#154;kova
nego se uključuju u ovu stavku.
<p>
8) Kamate dobivene na preplaćeni porez.
<p>
<i>Izvanredni prihodi</i> - Navesti ukupan iznos izvanrednih prihoda
tijekom razdoblja. Izvanredni prihodi uključuju one prihode
koji se po svom karakteru značajno razlikuju od tipičnih
ili uobičajenih poslovnih aktivnosti banke, zatim prihode
za koje se ne očekuje da će se učestalo ponavljati
te one koje neće predstavljati bitan čimbenik u bilo
kojoj procjeni redovnog procesa poslovanja. Uključiti u
ovu stavku značajan učinak svih promjena vezanih
uz računovodstvena načela.
<p>
<i>Nekamatni tro&#154;kovi provizija ili naknada -</i> Navesti
iznos naknada i provizija za usluge pru&#158;ene od strane domaćih
ili stranih banaka, ZAP-a, Hrvatske po&#154;te (HP), institucija
tr&#158;i&#154;ta novca itd.
<p>
<i>Neto tečajne razlike po osnovi nekamatnih tro&#154;kova
</i>- Navesti korekcije nekamatnih tro&#154;kova koje rezultiraju
iz promjene tečaja kune. Korekcije se odnose samo na nekamatne
tro&#154;kove s osnove deviznih obveza i kunskih obveza uz valutnu
klauzulu.
<p>
<i>Ostali tro&#154;kovi -</i> Navesti sve tro&#154;kove iz poslovanja
banke za kalendarsku godinu do posljednjeg dana izvje&#154;tajnog
razdoblja, koji se ne navode u drugim stavkama nekamatnih tro&#154;kova.
<p>
Uključiti kao ostale nekamatne tro&#154;kove posebice:
<p>
&nbsp;(1)        Naknade isplaćene članovima nadzornog
odbora i vanjskim savjetnicima (uključujući putne
tro&#154;kove).
<p>
&nbsp;(2) Zakonske pristojbe i druge izravne tro&#154;kove vezane
uz preuzimanje imovine, odnosno posjedovanje preuzetih nekretnina
koje su u vlasni&#154;tvu, a nisu poslovni prostor banke (uključujući
tro&#154;kove amortizacije, ako se amortizacija na preuzetu imovinu
obračunava).
<p>
&nbsp;(3) Neto gubitke od prodaje ili otuđenja: materijalne
imovine, preuzete imovine, kovanica, umjetnina i ostale slične
imovine, poslovnica i sl..
<p>
&nbsp;(4) Provizije koje je utvrdilo matično poduzeće
za redovne ili posebno pru&#158;ene usluge.
<p>
&nbsp;(5) Tro&#154;kove usluga obrade podataka koju drugi obavljaju
za banku.
<p>
&nbsp;(6) Tro&#154;kove reklamiranja, promocije, odnosa s javno&#154;ću,
te analize tr&#158;i&#154;ta.
<p>
&nbsp;(7) Tro&#154;kove poklona ili premija (bilo u obliku robe,
kredita ili gotovine) koji su dani deponentima prilikom otvaranja
novog ili obnavljanja postojećeg računa.
<p>
&nbsp;(8) Tro&#154;kove razvoja i istra&#158;ivanja te tro&#154;kove
izrade programske podr&#154;ke.
<p>
&nbsp;(9) Tro&#154;kove po sudskim presudama i slične tro&#154;kove.
<p>
(10) Tro&#154;kove davanja dobrotvornih priloga.
<p>
(11) Zakonske pristojbe, naknade koje se plaćaju revizorima
i ostale naknade koje se plaćaju odvjetnicima, računovođama,
savjetnicima uprave, investicijskim savjetnicima i drugim profesionalnim
osobama koje nisu djelatnici banke.
<p>
(12)  Gubitke zbog krađa, pronevjera ili drugih kriminalnih
radnji koje ne pokriva osiguranje.
<p>
(13) Novčane kazne i globe.
<p>
(14) Sve isplaćene provizije i naknade nastale prilikom
preuzimanja imovine, kao i prilikom naplate kredita i ostalih
potra&#158;ivanja, uključujući naplate otpisanih
kredita i ostalih otpisanih potra&#158;ivanja.
<p>
(15)&nbsp;Tro&#154;kove (osim plaća) naplate potra&#158;ivanja
od kupaca po kreditnim karticama, kada banka ne vodi dotična
potra&#158;ivanja od kupaca u svojim knjigama.
<p>
(16) Tro&#154;kove testiranja i obuke djelatnika banke.
<p>
(17) Tro&#154;kove novina i časopisa banke namijenjenih
bančinim djelatnicima kao i tro&#154;kovi pretplate na
druge novine i časopise.
<p>
(18) Članarine, provizije i ostale tro&#154;kove povezane
s članstvom u udru&#158;enjima, građanskim organizacijama
ili sličnim klubovima i organizacijama.
<p>
<i>Izvanredni rashodi </i>- Navesti ukupan iznos izvanrednih tro&#154;kova
tijekom razdoblja. Izvanredni tro&#154;kovi uključuju one
koji se po svom karakteru značajno razlikuju od tipičnih
ili uobičajenih poslovnih aktivnosti banke, te one za koje
se ne očekuje da će se učestalo ponavljati
i one koje neće predstavljati bitan čimbenik u bilo
kojoj procjeni redovnog procesa poslovanja. Uključiti u
ovu stavku značajan učinak svih promjena vezanih
uz računovodstvena načela.
<p>
<i>Tro&#154;kovi zaposlenika -</i> Navesti plaće svih djelatnika
banke uključujući čuvare, privremenu pomoć
u uredu, djelatnike u restoranu, djelatnike za odr&#158;avanje
prostorija.
<p>
Uključiti kao plaće i naknade osoblju sve isplate
u novcu ili naravi koje ulaze u osnovicu za obračun poreza
na dohodak. Uključiti naročito:
<p>
(1) Neto plaće, prekovremeni rad, poticajne i izvanredne
bonuse, naknade za godi&#154;nji odmor i prehranu.
<p>
(2) Poreze, prireze, doprinose na i iz plaća.
<p>
(3) Tro&#154;kove prijevoza djelatnika.
<p>
(4) Ostale besplatne beneficije za djelatnike.
<p>
<i>Amortizacija </i>- Navesti tro&#154;kove amortizacije materijalne
imovine, uključujući i amortizaciju imovine nabavljenu
na financijski najam (eng. "financial leasing").
<p>
<i>Ostali tro&#154;kovi </i>- Navesti sve nekamatne tro&#154;kove,
osim amortizacije, vezane uz kori&#154;tenje prostorija, opreme,
namje&#154;taja i ostale materijalne i nematerijalne imovine navedene
u obrascu BS-2A, stavka 111, "Materijalna imovina i software"
i u obrascu BS/OIMO-9, stavka 103, "Nematerijalna imovina".
<p>
Uključiti kao ostale tro&#154;kove naročito:
<p>
(1) Sve tro&#154;kove unajmljivanja materijalne imovine (prostorije,
opreme, namje&#154;taja), uključujući i tro&#154;kove
za poslovni najam (eng. "operating leasing").
<p>
(2) Tro&#154;kove uređenja prostorija i popravaka opreme,
namje&#154;taja i sl..
<p>
(3) Tro&#154;kove po ugovorima o odr&#158;avanju opreme, namje&#154;taja
i sl..
<p>
(4) Tro&#154;kove tekućeg odr&#158;avanja vlastite i iznajmljene
opreme, namje&#154;taja i sl., koji se izravno knji&#158;e samo
kao tro&#154;kovi odnosno ne utječu na povećanje
vrijednosti imovine.
<p>
(5) Tro&#154;kove osiguranja prostorija, opreme, namje&#154;taja
i sl..
<p>
(6) Tro&#154;kove grijanja, struje, vode i drugih komunalija vezanih
uz kori&#154;tenje materijalne imovine.
<p>
(7) Tro&#154;kove vanjskih usluga odr&#158;avanja i či&#154;ćenja.
<p>
(8) Gorivo, odr&#158;avanje i ostale tro&#154;kove vezane uz kori&#154;tenje
bančinih automobila i ostalih vozila za bankovno poslovanje.
<p>
<i>Tro&#154;kovi rezerviranja za identificirane gubitke</i> -
Navesti sve tro&#154;kove rezerviranja za identificirane gubitke
formirane tijekom kalendarske godine do posljednjeg dana izvje&#154;tajnog
razdoblja za svu bilančnu imovinu i izvanbilančne
stavke klasificirane u rizične skupine. Tro&#154;kovi rezerviranja
za identificirane gubitke umanjuju se za iznose smanjenja posebnih
rezervi za identificirane gubitke, bilo kod naplate potra&#158;ivanja
pokrivenih posebnim rezervama za identificirane gubitke, ili kod
pobolj&#154;anja boniteta komitenta.
<p>
<i>Ispravak vrijednosti ulaganja u povezana trgovačka dru&#154;tva
i podru&#158;nice </i>- Navesti sva usklađivanja knjigovodstvene
vrijednosti ulaganja u povezana trgovačka dru&#154;tva
i podru&#158;nice, koja su proiza&#154;la primjenom metode udjela.
<p>
<i>Ispravak vrijednosti ulaganja u dionice i poslovne udjele u
investicijskom portfelju </i>- Navesti sva usklađivanja knjigovodstvene
vrijednosti vrijednosnih papira u investicijskom portfelju, koja
su proiza&#154;la primjenom metode vrednovanja "ni&#158;e
od tro&#154;ka ili tr&#158;i&#154;ne vrijednosti " (LOCOM).
<p>
<i>Tro&#154;kovi rezerviranja za neidentificirane gubitke -</i>
Navesti sve tro&#154;kove rezerviranja za neidentificirane gubitke
formirane tijekom kalendarske godine do posljednjeg dana izvje&#154;tajnog
razdoblja za svu bilančnu imovinu i izvanbilančne
stavke klasificirane u rizične skupine. Tro&#154;kovi rezerviranja
za neidentificirane gubitke umanjuju se za iznose smanjenja posebnih
rezervi za neidentificirane gubitke s osnove smanjenja općih
rizika iz poslovanja banke.
<p>
<i>Porez na dobit -</i> Navesti iznos poreza na dobit. Za razdoblja
kraća od obračunske godine, banka mo&#158;e iskazati
plaćenu akontaciju poreza na dobit.
<p>
<b><font size=1>Bilanca stanja<br>
Obrazac BS-2</font></b>
<p>
<b><font size=1>I. Opći naputci</font></b>
<p>
U obrascu BS-2 sa&#158;eto se prikazuju imovina, obveze i struktura
kapitala banke. Ovaj obrazac predstavlja sa&#158;etak nekih drugih
obrazaca ovog Statističkog izvje&#154;ća. Ukupan
iznos iz drugih obrazaca mora odgovarati pripadajućim pozicijama
obrasca bilance stanja.
<p>
Kao i u drugim obrascima bilance stanja, podaci se iskazuju u
dva stupca. Stupac pod nazivom "ukupno" prikazuje ukupnu
imovinu ili obveze, bilo da se radi o kunskim ili deviznim oblicima
imovine ili obveza. Stupac pod nazivom "ostale valute"
uključuje samo devizne oblike imovine ili obveza. Pozicije
s valutnom klauzulom uključuju se samo u stupac pod nazivom
"ukupno".
<p>
Imovina općenito sadr&#158;i račune s aktivnim karakterom
salda, a obveze i kapital račune s pasivnim karakterom
salda. Iznimno, neki računi s pasivnim karakterom salda
razvrstani su u imovinu, a neki računi s aktivnim karakterom
salda u obveze ili kapital. Takvi računi uključuju
se u pripadajuće bilančne stavke s predznakom minus.
<p>
Imovina prikazuje salda na posljednji dan izvje&#154;tajnog razdoblja
i to u neto obliku nakon umanjenja za posebne rezerve za identificirane
gubitke.
<p>
Potra&#158;ivanja i obveze ugovorene u devizama iskazuju se u
kunama koristeći srednji tečaj HNB na posljednji
dan izvje&#154;tajnog razdoblja. Kunska potra&#158;ivanja uz valutnu
klauzulu i obveze uz valutnu klauzulu iskazuju se u kunama koristeći
ugovoreni devizni tečaj.
<p>
<b><font size=1>II.&nbsp;Naputci za pojedine stavke</font></b>
<p>
Ovdje se navode samo naputci za stavke koje se ne izvode iz drugih
obrazaca.
<p>
<i>Ulaganja u podru&#158;nice i povezana trgovačka dru&#154;tva</i>
- Navesti ukupni iznos ulaganja banke u povezana trgovačka
dru&#154;tva i podru&#158;nice. U nekonsolidiranoj bilanci ova
pozicija uključuje sva vlasnička ulaganja u podru&#158;nice
i povezana poduzeća. U konsolidiranoj bilanci ova pozicija
uključuje samo vlasnička ulaganja kod kojih banka
ostvaruje značajan utjecaj na upravljanje (to je najče&#154;će
ako posjeduje 20 do 50 posto vlasničkih prava) i, iznimno,
sva vlasnička ulaganja u podru&#158;nice kod kojih nisu
ispunjeni kriteriji za konsolidaciju (ako se kontrola nad podru&#158;nicom
smatra privremenom, tj. podru&#158;nica je kupljena s namjerom
da se ubrzo proda ili ako se radi o relativno beznačajnom
ulaganju).
<p>
Ulaganja u podru&#158;nice kod kojih nisu ispunjeni kriteriji
za konsolidaciju vrednuju se prema fer vrijednosti ili LOCOM metodi.
Ulaganja u povezana trgovačka dru&#154;tva vrednuju se
prema metodi udjela. Ulaganja u podru&#158;nice, koje će
se konsolidirati prilikom izrade konsolidirane bilance, također
se iskazuju prema metodi udjela.
<p>
Krediti i druga potra&#158;ivanja od nekonsolidiranih podru&#158;nica
i povezanih trgovačkih dru&#154;tava navode se u bilanci
stanja prema obliku potra&#158;ivanja (krediti, vrijednosni papiri
i druga potra&#158;ivanja).
<p>
<i>Preuzeta imovina</i><b> </b>- Navesti neto<b> </b>vrijednost
sve materijalne imovine (poslovni prostor, stanovi, automobili,
brodovi, oprema, aparati i sl.) koja je uzeta u zamjenu za nenaplaćena
potra&#158;ivanja. Ako banka ne namjerava prodati preuzetu imovinu
i koristi je u poslovne svrhe, njezina neto vrijednost uključuje
se u stavku "Materijalna imovina i software (minus amortizacija)".
<p>
<i>Materijalna imovina i software (minus amortizacija)</i> - Navesti
vrijednost svog zemlji&#154;ta i zgrada, prostorija i opreme,
namje&#154;taja, vozila i slične imovine. Iznimno, u ovu
stavku uključuje se i vrijednost računalske programske
podr&#154;ke (software). Ovdje se ne uključuje materijalna
imovina navedena u stavki "Preuzeta imovina".
<p>
Iznosi se trebaju navesti u neto iznosu tj. uključujući
iznose akumulirane amortizacije iz prethodnih godina, iznose amortizacije
iz tekuće godine te iznose revalorizacije. Materijalna imovina
u pripremi također se iskazuje u ovoj stavki.
<p>
<i>Manje:</i><b> </b><i>Posebne rezerve za neidentificirane gubitke</i>
- Navesti iznos posebnih rezervi za neidentificirane gubitke po
bilančnoj aktivi koje se utvrđuju sukladno Odluci o
visini i načinu formiranja posebnih rezervi za osiguranje
od potencijalnih gubitaka banke.
<p>
<i>Kratkoročni izdani du&#158;nički vrijednosni
papiri</i> - Navesti obveze iz izdanih du&#158;ničkih vrijednosnih
papira, koji imaju izvorno dospijeće od godinu dana ili
manje.
<p>
<i>Dugoročni izdani du&#158;nički vrijednosni papiri</i><b>
</b>- Navesti obveze iz izdanih du&#158;ničkih vrijednosnih
papira, koje imaju izvorno dospijeće du&#158;e od godine
dana.
<p>
<i>Izdani podređeni instrumenti </i>- Navesti obveze iz izdanih
i uplaćenih podređenih instrumenata izdanih u skladu
s Odlukom o načinu izračunavanja kapitala banke.
<p>
<i>Izdani hibridni instrumenti</i> - Navesti obveze iz izdanih
i uplaćenih hibridnih instrumenata izdanih u skladu s Odlukom
o načinu izračunavanja kapitala banke.
<p>
<i>Dionički kapital</i> - Navesti iznos ukupno uplaćenog
kapitala za izdane obične i povla&#154;tene dionice, uključujući
i eventualni vi&#154;ak ostvaren prilikom emisije dionica (vi&#154;ak
rezultira iz razlike između ostvarene prodajne cijene i nominalne
vrijednosti dionice). Uključiti kao odbitnu stavku vlastite
otkupljene dionice.
<p>
<i>Dobit ili gubitak tekuće godine</i> - Navesti iznos neto
dobiti ili gubitka ostvarenog tijekom kalendarske godine do posljednjeg
dana izvje&#154;tajnog razdoblja.
<p>
<i>Zadr&#158;ana dobit</i> - Navesti iznos dobiti iz prethodnih
godina, koji je preostao nakon isplate dividendi i izdvajanja
rezervi.
<p>
<i>Zakonske rezerve </i>- Navesti iznos kapitalnih rezervi formiranih
u skladu s člankom 222. Zakona o trgovačkim dru&#154;tvima<b>.</b>
<p>
<i>Statutarne i ostale kapitalne rezerve -</i> Navesti iznos kapitalnih
rezervi formiranih u skladu sa statutom banke, kao i člankom
220. Zakona o trgovačkim dru&#154;tvima. Uključiti
kapitalnu dobit ili gubitak kod otkupa ili ponovne prodaje vlastitih
dionica.
<p>
<b><font size=1>Izvanbilančne stavke<br>
Obrazac BS/IBS-3</font></b>
<p>
<b><font size=1>I.&nbsp;Opći naputci</font></b>
<p>
U obrazac BS-IBS treba uključiti obveze financiranja, potencijalne
obveze i ostale izvanbilančne stavke koje se ne uključuju
u bilancu stanja.
<p>
U obrazac BS-IBS ne uključuju se računovodstvena
izvanbilančna evidencija primljenih tuđih garancija,
primljenih zaloga, repo poslova, ostava, nostro i loro inkaso
poslova i isključenih prihoda.
<p>
<b><font size=1>II.&nbsp;Naputci za pojedine stavke</font></b>
<p>
<i>Garancije -</i> Navesti sve garancije koje je izdala banka.
Garancija je pravni dokument kojim se osigurava plaćanje
du&#158;nika vjerovniku. Izdavanjem garancije banka se obvezuje
isplatiti vjerovnika u slučaju da du&#158;nik ne izvr&#154;i
svoju obvezu. Izdane garancije iskazuju se kao izvanbilančne
stavke. Ako banka isplati vjerovnika na temelju izdane garancije,
nastaje dospjelo potra&#158;ivanje od du&#158;nika koje se uključuje
u bilančnu stavku "krediti". Izdane garancije
isknji&#158;avaju se iz izvanbilančne evidencije po isteku
ugovorenog roka.
<p>
<i>Akreditiv -</i> Navesti iznos neiskori&#154;tenih i nepokrivenih
akreditiva, uključujući i sve nastale pravne obveze
izdavanja ovakvih akreditiva, koje je izdala banka. Pokriveni
akreditivi ne iskazuju se u izvanbilančnim, nego u bilančnim
stavkama "depoziti po viđenju" ili "&#154;tedni
depoziti".
<p>
<i>Mjenice -</i> Navesti iznos mjenica koje je banka reeskontirala
kod druge financijske institucije ili trgovačkog dru&#154;tva,
a za koje ne prestaje va&#158;iti obveza plaćanja (kod indosiranih
mjenica u slučaju kad prvi du&#158;nik ne izvr&#154;i plaćanje).
Također uključiti sve iznose avala, tj. mjeničnih
garancija.
<p>
<i>Okvirni krediti i obveze financiranja -</i> Navesti u odgovarajućim
stavkama sve iznose neiskori&#154;tenih kredita. Uključiti
kredite koje je banka obvezna odobriti na inicijativu komitenta,
kao &#154;to su okvirni krediti odnosno dozvoljena prekoračenja
po &#158;iro i tekućim računima, ugovoreni krediti
čije odobrenje ovisi o privremenim investicijskim situacijama,
"revolving" krediti i sl..
<p>
<i>Ostale izvanbilančne stavke -</i> Navesti u odgovarajućoj
stavki nominalnu vrijednost, odnosno u specifičnim slučajevima
ugovorenu vrijednost (eng. notional value), svih ostalih izvanbilančnih
stavki.
<p>
<i>Ugovorena vrijednost otvorenih kamatnih swapova</i> - Navesti
ugovorenu vrijednost za koju su dvije strane utvrdile razmjenu
kamatnih prihoda u određenom razdoblju. Ugovorena vrijednost
kod kamatnog swapa je iznos glavnice koja nosi kamatni prihod.
<p>
Dominirajuća karakteristika kamatnih swapova je upravljanje
kamatnim rizikom. Banka sklapa ovakve poslove da bi se za&#154;titila
od kamatnog rizika, ili s namjerom povećanja vlastitih prihoda.
<p>
<i>Ugovorena vrijednost otvorenih intervalutarnih swapova</i>
- Navesti nominalni iznos svih ugovorenih intervalutarnih swapova
bilo da ih banka obavlja radi za&#154;tite od tečajnog
rizika, ili s namjerom povećanja vlastitih prihoda.
<p>
Intervalutarni swap je transakcija u kojoj su dvije strane utvrdile
razmjenu ugovorene vrijednosti na određeno vremensko razdoblje
(npr. razmjena vrijednosti u dolarima za ekvivalentnu vrijednost
maraka). Intervalutarni swap je kombinacija spot i terminske transakcije.
Ugovorena vrijednost razmjenjuje se odmah po zaključenju
intervalutarnog swapa obično po spot valutnom tečaju
(spot dio swapa). Po isteku utvrđenog roka obavlja se povrat
iste vrijednosti po ugovorenom terminskom valutnom tečaju
(terminski dio swapa). Razlika između ugovorenog terminskog
i spot tečaja ovisi o rasponu kamatnih stopa na različite
valute.
<p>
<i>Ročnice, ostali terminski poslovi i opcije</i> - Navesti
ugovoreni iznos svih ročnica, ostalih terminskih ugovora
i opcija.
<p>
Ročnice i ostali terminski poslovi su ugovori koji se odnose
na odlo&#158;enu isporuku vrijednosnih papira ili drugih financijskih
instumenata. Kod ovih poslova kupac i prodavač obvezuju
se da će kupiti odnosno isporučiti, na određeni
datum u budućnosti, određeni vrijednosni papir ili financijski
instrument po određenoj cijeni ili prinosu. Razlika između
ročnica i ostalih terminskih poslova je u tome &#154;to
su ročnice standardizirani terminski poslovi kojima se
trguje na organiziranim tr&#158;i&#154;tima. Ostali terminski
poslovi su nestandardizirani i zaključuju se na neslu&#158;benim
tr&#158;i&#154;tima.
<p>
Opcije su terminski ugovori kojima kupac plaćanjem određene
kompenzacije, kao &#154;to je provizija ili premija, stječe
pravo prodaje ili kupnje od druge ugovorne strane određenog
financijskog instrumenta po utvrđenoj cijeni na određeni
datum u budućnosti. Za prodavača opcije, koji je
primio kompenzaciju, nastaje obveza kupnje ili prodaje financijskog
instrumenta na inicijativu vlasnika (kupca) opcije. Opcija prodaje
(eng. put option) obvezuje prodavača opcije na kupnju određenog
financijskog instrumenta ili robe na inicijativu vlasnika (kupca)
opcije. Opcija kupnje (eng. call option) obvezuje prodavača
opcije na prodaju određenog financijskog instrumenta ili robe
na inicijativu vlasnika (kupca) opcije.
<p>
<i>Obveze kupnje i prodaje vrijednosnih papira, kredita ili ostale
imovine</i> - Navesti u ovoj stavki sve ugovorene, a nerealizirane
poslove kupnje odnosno prodaje vrijednosnih papira, odobravanja
kredita ili kupnje ostalih oblika imovine. Obveze kupnje i prodaje
određenog financijskog instrumenta ili valute, čiji
je datum valute unutar standardnog roka plaćanja za spot
transakcije, ne uključuju se u ovu stavku.
<p>
<i>Sve ostale izvanbilančne stavke</i> - Navesti iznos
svih izvanbilančnih stavki koji nije pokriven u ostalim
dijelovima ovog obrasca.
<p>
<b><font size=1>Gotovina i depoziti<br>
Obrazac BS/GOD-4</font></b>
<p>
<b><font size=1>I.&nbsp;Opći naputci</font></b>
<p>
Ovaj obrazac pru&#158;a informacije o gotovini izvje&#154;tajne
banke, te o depozitima banke kod HNB i kod drugih domaćih
i stranih depozitarnih institucija. Ove informacije daju uvid
u razinu slobodnih i oročenih novčanih sredstava
banke kod drugih institucija i omogućuju upravi banke analizu
likvidnosti.
<p>
U svrhu ispravnog izvje&#154;ćivanja iz ovog obrasca isključuju
se:
<p>
(1) Sve transakcije između pojedinih dijelova (podru&#158;nica)
konsolidirane banke kod konsolidiranih izvje&#154;ća.
<p>
(2) Prekoračenja po depozitnim računima kod drugih
institucija. Ova prekoračenja se uključuju u obrazac
BS-2B, stavka 115 "Kratkoročni krediti".
<p>
(3) Prekoračenja po depozitnim računima drugih banaka
kod izvje&#154;tajne banke. Ova prekoračenja uključuju
se u obrazac BS-2A, stavka 106, "Krediti financijskim institucijama".
<p>
(4) Kredite depozitarnim institucijama. Navesti ove kredite u
obrascu BS-2A u stavci 106, "Krediti financijskim institucijama".
<p>
<b><font size=1>II.&nbsp;Naputci za pojedine stavke - Gotovina
i depoziti kod HNB</font></b>
<p>
<i>Gotovina - </i>Gotovina ne smije uključiti depozite
kod domaćih ili stranih depozitarnih institucija niti prigodne
kovanice izrađene u plemenitoj kovini. Depoziti se navode
u obrascu BS-2A pod "Depoziti kod bankovnih institucija"
stavka 103, a kovanice su dio stavke "Kamate, naknade i ostala
imovina" stavka 112.
<p>
<i>Gotovina u blagajni</i> - Navesti iznos gotovog novca koji
glasi na kune ili stranu valutu i predstavlja zakonsko sredstvo
plaćanja u Republici Hrvatskoj odnosno u pripadnoj stranoj
dr&#158;avi. Uključiti gotovinu u svim poslovnim jedinicama
banke i gotovinu na putu.
<p>
<i>Čekovi i drugi instrumenti plaćanja</i> - Navesti
iznos čekova i drugih instrumenata plaćanja koji
su u blagajni ili su poslani na naplatu. Svaki navedeni instrument
mora biti vučen na drugu financijsku instituciju i plativ
odmah po predočenju.
<p>
Euročekovi vučeni na strane banke, a izdani u kunama,
iskazuju se samo u stupcu pod nazivom "ukupno".
<p>
<i>Depoziti kod HNB</i>
<p>
<i>Izdvojena obvezna rezerva</i> - Navesti novčana sredstva
uplaćena na račun izdvojene obvezne rezerve kod HNB.
<p>
<i>&#142;iroračun (račun za namirenje) kod HNB</i>
- Navesti novčana sredstva na računu platnog prometa
banke kod HNB.
<p>
<i>Ostali depoziti kod HNB</i> - Navesti ukupni iznos svih ostalih
depozita kod HNB, uključujući devizne depozite.
<p>
<i>Bilje&#154;ka</i>
<p>
<i>Iznos obračunate obvezne rezerve </i>- Navesti ukupan
iznos obračunate obvezne rezerve koju banka treba dr&#158;ati
na posebnom računu kod HNB i u novčanim sredstvima
u blagajni ili na &#158;iro računu.
<p>
<b><font size=1>III.&nbsp;Naputci za pojedine stavke - Depoziti
kod banaka</font></b>
<p>
<i>Domaće banke -</i> Navesti iznos svih depozita kod domaćih
banaka. U domaće banke uključuju se banke u vlasni&#154;tvu
stranih banaka ili osoba, koje posluju na području Hrvatske
na temelju dozvole HNB (uključujući i banke koje
su prije poslovale kao &#154;tedionice). Izvanteritorijalne poslovne
jedinice domaćih banaka, koje imaju sjedi&#154;te i posluju
izvan Hrvatske, ne uključuju se u domaće banke.
<p>
<i>HBOR -</i> Navesti iznos svih depozita kod HBOR-a.
<p>
<i>Strane banke -</i> Navesti u odgovarajućoj stavki iznos
depozita po viđenju, te oročenih depozita i depozita
s otkaznim rokom kod stranih banaka. Depoziti po viđenju uključuju
&#158;iro i tekuće račune, te &#154;tedne račune
po viđenju.
<p>
<b><font size=1>IV.&nbsp; Naputci za pojedine stavke - Depoziti
kod ostalih     &nbsp;bankovnih institucija</font></b>
<p>
<i>Ostale bankovne institucije - </i>Navesti iznos svih depozita
kod ostalih bankovnih institucija. U ostale bankovne institucije
uključuju se ostale depozitne i kvazidepozitne institucije
koje nisu klasificirane kao banke (npr. stambene &#154;tedionice,
&#154;tedno-kreditne zadruge, investicijski fondovi, osim kuponskih
investicijskih fondova i slično) koje posluju na području
Hrvatske.
<p>
<b><font size=1>Vrijednosni papiri<br>
Obrazac BS/VP-5</font></b>
<p>
<b><font size=1>I.&nbsp;Opći naputci</font></b>
<p>
Ovaj obrazac sadr&#158;i podatke o bančinim vrijednosnim
papirima u trgovačkom i investicijskom portfelju. Oba portfelja
dijele se na dva dijela. Prvi dio daje informacije o du&#158;ničkim
vrijednosnim papirima, a drugi o vlasničkim ulaganjima
banke. Na kraju obrasca su određene bilje&#154;ke.
<p>
Knjigovodstvena vrijednost svakog vrijednosnog papira u trgovačkom
portfelju mora se, najmanje krajem svakog tromjesečja,
uskladiti prema tr&#158;i&#154;noj vrijednosti, a ostvarena dobit
(gubitak) s osnove promjene tr&#158;i&#154;nih cijena treba se
evidentirati u obrascu RDG-1D, stavka 175 "dobit (gubitak)
od kupoprodaje du&#158;ničkih i vlasničkih vrijednosnih
papira".
<p>
 Ulaganja u podru&#158;nice i povezana trgovačka ne uključuju
se u obrazac BS/VP-5.
<p>
<b><font size=1>II.&nbsp;Naputci za pojedine stavke</font></b>
<p>
<i>Du&#158;nički vrijednosni papiri - </i>Navesti knjigovodstvenu
vrijednost svih du&#158;ničkih vrijednosnih papira u trgovačkom
i investicijskom portfelju. Iskazane vrijednosne papire rasporediti
prema izdavateljima i prema tipu financijskog instrumenta.
<p>
Du&#158;nički vrijednosni papiri moraju se voditi ili u
trgovačkom ili u investicijskom portfelju. Banka mora,
prilikom kupnje vrijednosnog papira, odrediti i u pisanom obliku
naznačiti u kojem će ga portfelju voditi. Du&#158;nički
vrijednosni papiri iz trgovačkog portfelja iskazuju se
po fer vrijednosti. Prilikom njihovog usklađivanja prema tr&#158;i&#154;noj
cijeni pojavljuje se dobit (gubitak). Du&#158;nički vrijednosni
papiri iz investicijskog portfelja iskazuju se po amortiziranom
tro&#154;ku ulaganja.
<p>
Klasifikacija du&#158;ničkih vrijednosnih papira prema
tipu financijskog instrumenta vr&#154;i se na "trezorske
zapise", "blagajničke zapise HNB", "instrumente
tr&#158;i&#154;ta novca" i "obveznice". Trezorske
zapise izdaje Ministarstvo financija, a mogu se kupiti na aukciji
koju organizira Ministarstvo financija ili na sekundarnom tr&#158;i&#154;tu.
Blagajnički zapisi HNB su vrsta vrijednosnih papira koje
izdaje HNB, a mogu se kupiti na aukciji koju organizira HNB ili
na sekundarnom tr&#158;i&#154;tu. Instrumenti tr&#158;i&#154;ta
novca uključuju sve du&#158;ničke vrijednosne papire
s <i>izvornim</i> dospijećem od jedne godine ili manje (mjenice,
komercijalne zapise, prenosive depozitne certifikate i sl.). Obveznice
uključuju sve du&#158;ničke instrumente s <i>izvornim</i>
dospijećem iznad jedne godine (obveznice, konvertibilne
obveznice, obveznice bez kamatnih kupona i sl.). U pozicije "instrumenti
tr&#158;i&#154;ta novca" i "obveznice", ovisno
o tipu vrijednosnog papira, mogu se uključiti i plaćene
premije ili naknade za kupljene opcije koje su vezane uz iste
vrijednosne papire. Ove se premije ili naknade moraju u cijelosti
amortizirati do ugovorenog dospijeća opcija (ugovorena vrijednost
na koju glase opcije ne navodi se u ovom obrascu, nego u obrascu
BS/IBS-3).
<p>
U kategoriju "instrumenti tr&#158;i&#154;ta novca izdani
od banaka" uključuju se, uz ostalo, kupljene mjenice
koje su akceptirale druge banke i mjenice koje je akceptirala
izvje&#154;tajna banka.
<p>
<i>Ulaganja u dionice i vlasničke udjele</i> - Navesti
u ovom dijelu sva ulaganja u dionice i vlasničke udjele,
koja su raspoređena u trgovački ili investicijski portfelj
(uglavnom su to ulaganja gdje banka posjeduje manje od 20 posto
vlasničkih prava). Ovdje se mogu uključiti i plaćene
premije ili naknade za opcije, koje se odnose na vlasničke
vrijednosne papire. Uključene premije ili naknade moraju
se u cijelosti amortizirati do ugovorenog dospijeća opcija
(ugovorena vrijednost na koju glase opcije ne navodi se u ovom
obrascu, nego u obrascu BS/IBS-3).
<p>
<b><font size=1>III.&nbsp;Bilje&#154;ke</font></b>
<p>
U bilje&#154;kama se posebno iskazuju sljedeće potkategorije
stavke 106 ili 306 "obveznice sredi&#154;nje dr&#158;ave":
<p>
<i>Obveznice za restrukturiranje</i> - Sve obveznice koje je izdala
Republika Hrvatska na temelju Zakona o izdavanju obveznica za
restrukturiranje gospodarstva u Republici Hrvatskoj (&#187;Narodne
novine&#171;, br. 27/91). Obveznice za restrukturiranje banke
su inicijalno dobile u zamjenu za svoja nenaplaćena potra&#158;ivanja
od određenih poduzeća. Ove beskamatne kunske obveznice
izdane su na rok od 20 godina, indeksirane su prema indeksu cijena
proizvođača industrijskih proizvoda, a otplaćuju
se polugodi&#154;nje.
<p>
<i>Obveznice za zamrznutu deviznu &#154;tednju</i> - Sve obveznice
i knji&#158;na potra&#158;ivanja od Republike Hrvatske, koja su
utvrđena prema Zakonu o pretvaranju deviznih depozita građana
u javni dug Republike Hrvatske (&#187;Narodne novine&#171; 106/93).
<p>
<b><font size=1>Detaljan kreditni portfelj<br>
Obrazac BS/KRED-6</font></b>
<p>
<b><font size=1>I.&nbsp;Opći naputci</font></b>
<p>
Ovaj obrazac sadr&#158;i knjigovodstvenu vrijednost svih kunskih
i deviznih kredita prema sektorskoj klasifikaciji komitenata.
Svi krediti navode se u neto iznosu, odnosno nakon umanjenja za
posebne rezerve za identificirane gubitke po pojedinom kreditu.
<p>
Pod pojmom kredita podrazumijevaju se različite vrste kredita
kao &#154;to su komercijalni krediti, hipotekarni krediti, potro&#154;ački
krediti, iskori&#154;teni okvirni krediti, akceptni krediti, potra&#158;ivanja
po plaćenim garancijama i drugim jamstvima i slično.
Repo poslovi također se iskazuju kao krediti. U slučaju
sindiciranih kredita, banka u obrascu iskazuje samo svoj udio
u sindiciranom kreditu.
<p>
<b><font size=1>II.&nbsp;Naputci za pojedine stavke</font></b>
<p>
<i>Krediti&nbsp;stanovni&#154;tvu</i>
<p>
Krediti stanovni&#154;tvu dijele se na stambene i ostale kredite.
Stambeni krediti uključuju sve hipotekarne i druge kredite
odobrene stanovni&#154;tvu za kupnju stana i objekata u kojima
nema vi&#154;e od četiri stana.
<p>
<b><font size=1>III.&nbsp;Bilje&#154;ka</font></b>
<p>
<i>Iznos gore uključenih prekonoćnih kredita financijskim
institucijama</i> - Navesti iznos prekonoćnih kredita, uključujući
i prekonoćne repo poslove, koji su odobreni domaćim
financijskim institucijama. Prekonoćni krediti definiraju
se kao krediti čiji je rok dospijeća manji od 24
sata (ne uzimajući u obzir neradne dane).
<p>
<i>Iznos gore uključenih kredita koji se odnose na izvr&#154;ena
plaćanja po garancijama i drugim jamstvima</i> - Navesti
vrijednost svih kredita koji rezultiraju iz plaćanja po
izdanim garancijama i drugim jamstvima.
<p>
<i>Iznos gore uključenih akceptnih kredita</i> - Navesti
puni iznos akceptnih kredita, odnosno potra&#158;ivanja od komitenata
s osnove akceptiranja mjenica.
<p>
<i>Iznos gore uključenih kredita koji se odnose na financijski
leasing (najam)</i> - Navesti vrijednost svih kredita koji se
odnose na financijski najam.
<p>
<i>Iznos gore uključenih kredita koji se odnose na kupljena
potra&#158;ivanja (faktoring) i prava na potra&#158;ivanja iz
poslova isporuke roba i usluga -</i> Navesti (diskontiranu) vrijednost
svih kredita koji se odnose na faktoring.
<p>
<b><font size=1>Primljeni depoziti<br>
Obrazac BS/DEP-7</font></b>
<p>
<b><font size=1>I.&nbsp;Opći naputci</font></b>
<p>
U ovom obrascu navode se iznosi depozita po vrstama: depoziti
&#158;iro i tekućih računa, &#154;tedni depoziti
i oročeni depoziti. Blokirana devizna &#154;tednja stanovni&#154;tva
uključuje se u oročene depozite. Svi depoziti primljeni
od HNB smatraju se obvezama po kreditima i ne navode se u ovom
obrascu.
<p>
<b><font size=1>II.&nbsp;Naputci za pojedine stavke</font></b>
<p>
<i>Depoziti &#158;iro i tekućih računa - </i>Navesti
u odgovarajućoj stavki stanje na računima koji u
prvom redu slu&#158;e za obavljanje domaćih bezgotovinskih
plaćanja (odnosno na čiji teret komitent podnosi
platne naloge koji omogućuju prijenos novčanih sredstava
s jednog transakcijskog računa na drugi). Domaća
plaćanja obavljaju se u kunama. Iznimno, devizni propisi
utvrđuju iznimke za određene vrste poslova odnosno određena
poduzeća, kad se domaća plaćanja mogu obavljati
i u devizama. Ovdje se uključuju samo oni devizni računi
koji se odnose na te iznimke.
<p>
Ovisno o sektorskoj klasifikaciji, u odgovarajuće stavke
također se uključuju pokrića za izdane instrumente
plaćanja (kad banka te instrumente izdaje u svoje ime i
za svoj račun). Ova pokrića se najče&#154;će
odnose na sektor stanovni&#154;tvo.
<p>
<i>&#138;tedni depoziti -</i> Navesti u odgovarajućoj stavki
sve račune koji nemaju unaprijed utvrđeni rok dospijeća
ili otkazni rok, te na čiji teret komitent ne mo&#158;e
podnositi platne naloge domaćeg bezgotovinskog platnog prometa.
Takvi računi namijenjeni su u prvom redu &#154;tednji.
<p>
<i>Oročeni depoziti -</i> Navesti u odgovarajućoj
stavki sve oročene depozite. Depoziti s otkaznim rokom
smatraju se također oročenim depozitima, pri čemu
otkazni rok predstavlja ugovoreni rok dospijeća.
<p>
<b><font size=1>III.&nbsp;Bilje&#154;ke</font></b>
<p>
<i>Ukupan iznos gore navedenih blokiranih deviznih depozita -</i>
Navesti u odgovarajućoj stavki svu deviznu &#154;tednju
stanovni&#154;tva koja je blokirana Zakonom o pretvaranju deviznih
depozita građana u javni dug Republike Hrvatske (&#187;Narodne
novine&#171;, 106/93). Blokirana devizna &#154;tednja sastavni
je dio pozicije 139 i 239 ovog obrasca. Stavke 144 i 244 ovog
obrasca trebaju imati istu vrijednost.
<p>
<i>Ukupan iznos depozita stanovni&#154;tva koji su osigurani kod
Dr&#158;avne agencije za osiguranje &#154;tednih uloga i sanaciju
banaka -</i> Navesti u ovoj stavki ukupni saldo &#154;tednih i
oročenih (kunskih i deviznih) depozita stanovni&#154;tva
koji su u punom iznosu osigurani kod Dr&#158;avne agencije za
osiguranje &#154;tednih uloga i sanaciju banaka. Ako ukupni saldo
depozita pojedine fizičke osobe prekoračuje iznos
pokriven osiguranjem, navodi se samo dio salda koji je potpuno
pokriven osiguranjem.
<p>
<i>Ukupan broj &#154;tednih i oročenih depozita - </i>Navesti
ukupan broj kunskih i deviznih &#154;tednih i oročenih
računa fizičkih osoba. Ukoliko deponent ima vi&#154;e
računa, broji se svaki od njih.
<p>
<b><font size=1>Obveze po kreditima<br>
Obrazac BS/OK-8</font></b>
<p>
<b><font size=1>I. Opći naputci</font></b>
<p>
U ovom obrascu navode se obveze po kreditima (uključujući
i repo poslove) prema vrsti i sektorskoj klasifikaciji vjerovnika.
<p>
<b><font size=1>II.&nbsp;Naputci za pojedine stavke</font></b>
<p>
Obveze po kreditima su izvori sredstava koji imaju definirane
rokove i uvjete otplate, a nisu depoziti ili vrijednosni papiri.
<p>
<i>Krediti od dr&#158;avnih jedinica -</i> Navesti u odgovarajućoj
stavki sve kredite primljene od sredi&#154;nje dr&#158;ave, republičkih
fondova te lokalne uprave i fondova. Devizni krediti od sredi&#154;nje
dr&#158;ave, stavka 201, u prvom redu uključuju kredite
koje je dr&#158;ava preuzela temeljem sporazuma s bankama "Londonskog
kluba".
<p>
<i>Krediti od financijskih institucija -</i> Navesti u odgovarajućoj
stavki kredite primljene od financijskih institucija (HNB, banke,
HBOR, ostale bankovne institucije i nebankovne financijske institucije).
Ovi krediti dijele se na prekonoćne (s rokom dospijeća
do 24 sata) i ostale kredite.
<p>
<i>Ostali krediti</i>
<p>
<i>Domaća trgovačka dru&#154;tva i ostali domaći
vjerovnici</i> - Navesti u odgovarajućoj stavki iznos svih
kredita primljenih od javnih i ostalih trgovačkih dru&#154;tava.
<p>
<i>Nerezidenti</i> - Navesti u odgovarajućoj stavki sve
kredite primljene od nerezidenata. Krediti od stranih financijskih
institucija uključuju kredite od međunarodnih financijskih
institucija (npr. kredite od Europske banke za obnovu i razvoj,
Svjetske banke, Interameričke banke za razvoj, Azijske
banke za razvoj i sl.).
<p>
<b><font size=1>Ostala imovina i obveze<br>
Obrazac BS/OIMO-9</font></b>
<p>
<b><font size=1>I.&nbsp;Opći naputci</font></b>
<p>
U ovom obrascu razrađuju se iznosi navedeni u obrascu BS-2A
stavke 112 i 212 "Kamate, naknade i ostala imovina",
kao i iznosi iz obrasca BS-2B stavke 126 i 226 "Kamate, naknade
i ostale obveze".
<p>
<b><font size=1>II.&nbsp;Naputci za pojedine stavke - Kamate,
naknade i ostala imovina</font></b>
<p>
<i>Nedospjele kamate i naknade - </i>Navesti iznos obračunatih
nedospjelih kamata, naknada i ostalih prihoda po kreditima, vrijednosnim
papirima i ostaloj imovini koja nosi kamatu.
<p>
<i>Dospjele kamate i naknade - </i>Navesti iznos obračunatih
dospjelih kamata, naknada i ostalih prihoda po kreditima, vrijednosnim
papirima i ostaloj imovini koja nosi kamate.
<p>
<i>Nematerijalna imovina - </i>Nematerijalnu imovinu općenito
karakterizira nedostatak materijalne supstance i visoki stupanj
nesigurnosti vezan uz buduće prinose. Ona uključuje,
na primjer, izravne tro&#154;kove organizacije poslovanja (osnivanja
banke), goodwill (tj. samo ako ima dugovni saldo), trgovački
znak, licence i trgovačko ime, no ne uključuje kompjuterski
software ili software u razvoju.
<p>
Nematerijalna imovina se mora knji&#158;iti po tro&#154;ku ulaganja,
koji uključuje sve tro&#154;kove vezane uz kupnju nematerijalne
imovine i ostale tro&#154;kove potrebne da se ona učini
spremnom za uporabu. Tro&#154;ak ulaganja obično uključuje
nabavnu cijenu, administrativne takse i ostale tro&#154;kove nastale
pri nabavi te imovine. Vrijednost nematerijalne imovine treba
navesti u neto iznosu, uključujući korekcije vrijednosti
na temelju amortizacije te imovine.
<p>
Ukoliko se nematerijalna imovina stječe u zamjenu za dionice
ili neku drugu imovinu, tro&#154;ak ulaganja nematerijalne imovine
čini fer tr&#158;i&#154;na vrijednost ustupljene imovine
ili fer tr&#158;i&#154;na vrijednost primljene nematerijalne imovine,
ovisno o tome koja je lak&#154;e dostupna i transparentnija.
<p>
Nematerijalna imovina treba se amortizirati sustavnim terećenjem
prihoda tijekom njezina korisnog vijeka trajanja. Pri određivanju
korisnog vijeka trajanja treba razmotriti:
<p>
(1) Zakonske i ugovorne odredbe koje mogu ograničiti maksimalni
korisni vijek trajanja.
<p>
(2) Odredbe kojima se obnavljaju ili produljuju ograničenja
maksimalnog korisnog vijeka trajanja.
<p>
(3) Djelovanje zastarjelosti, potra&#158;nje, konkurencije i ostalih
ekonomskih čimbenika koji mogu smanjiti korisni vijek trajanja.
<p>
(4) Očekivani postupci konkurenata, kojima se mogu ograničiti
postojeće komparativne prednosti.
<p>
<i>Plemeniti metali -</i> Navesti iznos zlata, srebra i ostalih
plemenitih metala u posjedu banke.
<p>
<i>Ostalo - </i>Navesti vrijednost sve ostale imovine koja se
ne navodi u drugim stavkama ovog obrasca i obrasca BS-2A, kao
npr. avansi dobavljačima, potra&#158;ivanja od kupaca,
potra&#158;ivanja u obračunu, plaćeni tro&#154;kovi
budućih razdoblja, i sl..
<p>
Ukoliko pojedina komponenta stavke "ostalo" prelazi
20 posto ukupnog iznosa ove stavke, treba je kvantificirati i
sa&#158;eto opisati u bilje&#154;ki koja se dostavlja uz Statističko
izvje&#154;će.
<p>
<b><font size=1>III.&nbsp;Naputci za pojedine stavke - Kamate,
naknade i ostale      &nbsp;&nbsp;obveze</font></b>
<p>
<i>Ograničeni depoziti -</i> Navesti iznos svih ograničenih
depozita. Ograničeni depoziti su novčana sredstva
deponirana za strogo određenu namjenu kojima komitent ne mo&#158;e
slobodno raspolagati. To su najvećim dijelom pokrića
za plaćanje uvoza, sudski depoziti, novčana sredstva
od (u ime i za račun drugih) prodanih putničkih
čekova i sl. Nije obvezno otvaranje ovih depozita kod plaćanja
uvoza, tj. ako banka ne tra&#158;i unaprijed pokriće za
plaćanje uvoza, tada izravno tereti &#158;iro, tekući
ili &#154;tedni račun komitenta na dan valute plaćanja.
Depoziti koji slu&#158;e kao polog za odobravanje kredita ne mogu
se uključiti u ovu stavku.
<p>
<i>Obveze po akceptiranju mjenica -</i> Navesti puni iznos obveza
po mjenicama koje je banka akceptirala. Obveze po akcepiranju
mjenica isknji&#158;avaju se po njihovom dospijeću odnosno
isplati. Obveze se u pravilu ne isknji&#158;avaju prije dospijeća,
kad banka kupi mjenicu koju je sama prije akceptirala.
<p>
<i>Nedospjele kamate i naknade </i>- Navesti iznos obračunatih,
a nedospjelih kamata, naknada i ostalih tro&#154;kova po depozitima,
kreditima i ostalim obvezama koje nose kamatu.
<p>
<i>Dospjele kamate i naknade -</i> Navesti iznos obračunatih
dospjelih kamata, naknada i ostalih tro&#154;kova po depozitima,
kreditima i ostalim obvezama koje nose kamatu.
<p>
<i>Obveze po objavljenoj dividendi -</i> Uključiti iznos
obveza po objavljenim, a neisplaćenim dividendama po svim
vrstama dionica.
<p>
<i>Posebne rezerve za izvanbilančne stavke -</i> Navesti
iznos svih posebnih rezervi za identificirane i neidentificirane
gubitke po garancijama, akreditivima i ostalim potencijalnim obvezama
u izvanbilančnoj evidenciji.
<p>
<i>Manjinski udjeli u konsolidiranim podru&#158;nicama -</i> Navesti
iznos dioničkog kapitala svih konsolidiranih podru&#158;nica,
koji nije u vlasni&#154;tvu banke nego predstavlja manjinsko vlasni&#154;tvo
drugih dioničara tih podru&#158;nica. Ovaj iznos postoji
samo u konsolidiranoj bilanci.
<p>
<i>Ostalo -</i> Navesti vrijednost svih ostalih obveza koje se
ne navode u drugim stavkama ovog obrasca i obrasca BS-2B, kao
npr. obveze za plaće, poreze i doprinose, obveze prema dobavljačima,
obveze u obračunu, nedospjeli obračunati tro&#154;kovi,
prihodi budućeg razdoblja i sl. U ovu stavku pod prihodima
budućeg razdoblja uključuje se i negativni goodwill
(tj. ako ima potra&#158;ni saldo).
<p>
Ukoliko pojedina komponenta stavke "ostalo" prelazi
20 posto ukupnog iznosa ove stavke, treba je kvantificirati i
sa&#158;eto opisati u bilje&#154;ki koja se dostavlja uz Statističko
izvje&#154;će.
<p>
<b><font size=1>Posebne rezerve za identificirane gubitke<br>
Obrazac BS/PRIG - 10</font></b>
<p>
<b><font size=1>I.&nbsp;Opći naputci</font></b>
<p>
Svrha ovog obrasca je navesti iznose posebnih rezervi za identificirane
gubitke koje su formirane za određene aktivne bilančne
i izvanbilančne stavke prema Odluci o raspoređivanju
plasmana i izvanbilančnih rizičnih stavki i utrvđivanja
izlo&#158;enosti banke (u daljnjem tekstu naputka ovog obrasca
"Odluka"). Prema Odluci, imovina se raspoređuje
u skupine od "A" do "E" prema pojedinačnim
du&#158;nicima u skladu s procjenom sposobnosti du&#158;nika da
ispunjavaju svoje ugovorne obveze prema banci.
<p>
Obrazac se sastoji od dvije kolone koje slu&#158;e za izvje&#154;ćivanje
o ukupnom iznosu posebnih rezervi za identificirane gubitke za
svaku kategoriju imovine, na način da se u prvoj koloni
navodi ukupan iznos posebnih rezervi, dok se u drugoj koloni navodi
samo onaj dio posebnih rezervi koji predstavlja kunsku protuvrijednost
posebnih rezervi za deviznu imovinu (budući da se posebne
rezerve za deviznu imovinu vode u odgovarajućoj stranoj
valuti).<b> </b>Razlika između bruto vrijednosti imovine i
vrijednosti pripadajućih posebnih rezervi za identificirane
gubitke mora odgovarati iznosima koji se navode u obrascu BS-2A
i pomoćnim obrascima BS.
<p>
Du&#158;nički vrijednosni papiri u trgovačkom portfelju,
vlasnički vrijednosni papiri i vlasnički udjeli
ne raspoređuju se u rizične skupine i time se ne navode
u ovom obrascu. Du&#158;nički i vlasnički vrijednosni
papiri u trgovačkom portfelju iskazuju se u bilanci banke
po tr&#158;i&#154;noj vrijednosti, vlasnički vrijednosni
papiri ili udjeli u investicijskom portfelju vode se prema LOCOM
metodi, a vlasnička ulaganja u povezana poduzeća
i podru&#158;nice prema metodi udjela.
<p>
<b><font size=1>Ročnost kredita<br>
Obrazac BS/RK - 11</font></b>
<p>
<b><font size=1>I.&nbsp;Opći naputci</font></b>
<p>
U ovom obrascu navode se iznosi ukupnih kredita prema izvornom
roku dospijeća, preostalom roku dospijeća i prema
mogućnosti promjene kamatne stope. Izvorni rok dospijeća
predstavlja vremensko razdoblje od dana ugovaranja, odnosno pu&#154;tanja
kredita u tečaj ili stavljanja u otplatu do dana dospijeća
(posljednje rate) financijskog instrumenta. Preostali rok dospijeća
predstavlja vremensko razdoblje od posljednjeg dana izvje&#154;tajnog
razdoblja do dana dospijeća (pojedinih rata) financijskog
instrumenta. Preostali rok moguće promjene kamatne stope
predstavlja vremensko razdoblje od posljednjeg dana izvje&#154;tajnog
razdoblja do dana kada banka mo&#158;e promijeniti ugovorenu kamatnu
stopu na financijski instrument.
<p>
Uključiti sve kredite iz obrasca BS/KRED-6. Krediti se
razvrstavaju u tri vrste: kunski krediti, krediti s valutnom klauzulom
i devizni krediti. Svaka od navedenih vrsta dalje se raspoređuje
u određene pozicije prema sektorskoj klasifikaciji du&#158;nika,
tako da svaki sektor čini jedan redak. Iznosi kredita navode
se <i>prema bruto knjigovodstvenoj vrijednosti</i> na posljednji
dan izvje&#154;tajnog razdoblja, tj. prije umanjenja za iznos
posebnih rezervi za identificirane gubitke formiranih za pojedine
kredite.
<p>
<b><font size=1>II.&nbsp;Naputci za pojedine dijelove obrasca</font></b>
<p>
<i>Ročnost kredita - izvorno dospijeće,  obrazac
BS/RK-11A</i>
<p>
Predujmovi se klasificiraju po očekivom izvornom roku dospijeća
kredita. Krediti na zahtjev klasificiraju se u kredite s rokom
dospijeća do jedan mjesec.
<p>
"Dospjeli nenaplaćeni krediti", koji se navode
u bilje&#154;ki, uključuju dospjele nenaplaćene glavnice
kredita i nenaplaćene opozvane kredite na zahtjev. Potra&#158;ivanja
po plaćenim garancijama i drugim jamstvima uključuju
se u dospjele nenaplaćene kredite s rokom dospijeća
do jedan mjesec.
<p>
Razlika zbroja stavki 122, 222, 322, 422 i 522 obrasca BS/RK-11A
i stavke 144 obrasca BS/PRIG-10B mora biti jednaka stavki 115
obrasca BS/KRED-6.
<p>
<i>Ročnost kredita - preostalo dospijeće, obrazac
BS/RK-11B</i>
<p>
Dospjela nenaplaćena glavnica ili dospjela nenaplaćena
rata kredita navodi se u stupcu "Do 1 mjesec" zajedno
s kreditima za koje je do dana dospijeća preostalo mjesec
dana ili manje. Predujmovi se klasificiraju po očekivanom
preostalom roku dospijeća kredita. Krediti na zahtjev klasificiraju
se u kredite s rokom dospijeća do jedan mjesec.
<p>
"Dospjeli nenaplaćeni krediti", koji se navode
u bilje&#154;ki, uključuju dospjele nenaplaćene glavnice
kredita, nenaplaćene opozvane kredite na zahtjev i potra&#158;ivanja
po plaćenim garancijama i drugim jamstvima.
<p>
Razlika zbroja stavki 145, 245, 345, 445 i 545 obrasca BS/OR-11B
i stavke 144 obrasca BS/PRIG-10B mora biti jednaka stavki 115
obrasca BS/KRED-6.
<p>
<i>Ročnost kredita - mogućnost promjene kamatne stope,
obrazac BS/RK-11C</i>
<p>
Krediti s promjenjljivom kamatnom stopom navode se prema vremenu
koje je preostalo do sljedećeg datuma moguće promjene
kamatne stope. Preostali rok moguće promjene kamatne stope
predstavlja vremensko razdoblje od posljednjeg dana izvje&#154;tajnog
razdoblja do dana kada banka mo&#158;e promijeniti ugovorenu kamatnu
stopu na financijski instrument.
<p>
Iznimno, prema preostalom roku dospijeća u ovom obrascu
navode se:
<p>
- krediti s promjenljivom kamatnom stopom kod kojih je preostali
rok dospijeća cijelog kredita kraći od roka mogućnosti
promjene kamatne stope,
<p>
- rate kredita s promjenljivom kamatnom stopom čiji je
preostali rok dospijeća kraći od roka mogućnosti
promjene kamatne stope,
<p>
- krediti s fiksnom kamatnom stopom.
<p>
Razlika zbroja stavki 168, 268, 368, 468 i 568 obrasca BS/RK-11C
i stavke 144 obrasca BS/PRIG-10 mora biti jednaka stavki 115 obrasca
BS/KRED-6.
<p>
<b><font size=1>Ročnost depozita i kredita<br>
Obrazac BS/RD - 12</font></b>
<p>
<b><font size=1>I.&nbsp;Opći naputci</font></b>
<p>
Ovaj obrazac odnosi se na oročene depozite, primljene kredite,
te obveze iz izdanih du&#158;ničkih, hibridnih i podređenih
vrijednosnih papira koje se navode u obrascu BS-2B. Obveze se
iskazuju prema izvornom roku dospijeća, preostalom roku
dospijeća i prema mogućnosti promjene kamatne stope.
<p>
Svi oročeni depoziti i krediti razvrstavaju se na kunske
i devizne obveze te kunske obveze s valutnom klauzulom. Prema
sektorskoj klasifikaciji razvrstavaju se samo oročeni depoziti
i to na stanovni&#154;tvo i ostale sektore. Ostali sektori uključuju
dr&#158;avne jedinice, financijske institucije, javna i ostala
trgovačka dru&#154;tva, neprofitne organizacije i nerezidente.
<p>
Depoziti s otkaznim rokom uključuju se u oročene
depozite. Ročnost ovih depozita određuje ugovorom utvrđeni
otkazni rok.
<p>
<b><font size=1>II.&nbsp;Naputci za pojedine dijelove obrasca</font></b>
<p>
<i>Ročnost depozita i kredita - izvorno dospijeće,
 obrazac BS/RD-12A</i>
<p>
Zbroj stavki od 110 do 510 obrasca BS/RD-12A jednak je zbroju
stavki 142 iz obrasca BS/DEP-7 i stavke 119 iz obrasca BS/OK-8.
<p>
Iznimno, u bilje&#154;ki uz ovaj obrazac navodi se ročna
struktura oročenih depozita i depozita s otkaznim rokom
kod stranih banaka, stavka 114 obrasca BS/GOD-4, i to prema bruto
knjigovodstvenoj vrijednosti tj. prije umanjenja za iznos posebnih
rezervi za identificirane gubitke.
<p>
<i>Ročnost depozita i kredita - preostalo dospijeće,
obrazac BS/RD-12A</i>
<p>
Dospjela nenaplaćena glavnica ili dospjela nenaplaćena
rata obveze navodi se u stupcu "Do 1 mjesec" zajedno
s obvezama za koje je do dana dospijeća preostalo mjesec
dana ili manje.
<p>
Zbroj stavki od 125 do 525 obrasca BS/PR-12B jednak je zbroju
stavki 142 iz obrasca BS/DEP-7 i stavke 119 iz obrasca BS/OK-8.
<p>
Iznimno, u bilje&#154;ki uz ovaj obrazac navodi se ročna
struktura oročenih depozita i depozita s otkaznim rokom
kod stranih banaka, stavka 114 obrasca BS/GOD-4. i to prema bruto
knjigovodstvenoj vrijednosti tj. prije umanjenja za iznos posebnih
rezervi za identificirane gubitke.
<p>
<i>Ročnost depozita i kredita - mogućnost promjene
kamatne stope, obrazac BS/RD-12C</i>
<p>
Depoziti i krediti s promjenjljivom kamatnom stopom navode se
prema vremenu koje je preostalo do sljedećeg datuma moguće
promjene kamatne stope. Iznimno, prema preostalom roku dospijeća
u ovom obrascu navode se:
<p>
- obveze s promjenljivom kamatnom stopom kod kojih je preostali
rok dospijeća cijelog kredita kraći od roka mogućnosti
promjene kamatne stope,
<p>
- rate obveza s promjenljivom kamatnom stopom čiji je preostali
rok dospijeća kraći od roka mogućnosti promjene
kamatne stope,
<p>
- obveze s fiksnom kamatnom stopom.
<p>
Zbroj stavki od 140 do 540 obrasca BS/RD-12C jednak je zbroju
stavki 142 iz obrasca BS/DEP-7 i stavke 119 iz obrasca BS/OK-8.
<p>
<b><font size=1>Dospjela nenaplaćena potra&#158;ivanja<br>
Obrazac BS/DNP-13</font></b>
<p>
<b><font size=1>I.&nbsp;Opći naputci</font></b>
<p>
U ovom obrascu navodi se bruto vrijednost (prije umanjenja za
posebne rezerve za identificirane gubitke) svih dospjelih nenaplaćenih
kredita, du&#158;ničkih vrijednosnih papira i ostalih potra&#158;ivanja
prema vremenu proteklom od dana dospijeća te prema vrstama
potra&#158;ivanja i sektorskoj klasifikaciji.
<p>
Navesti ukupni saldo potra&#158;ivanja koje je djelomično
ili u potpunosti dospjelo, a ne samo dospjeli dio. Na primjer,
pretpostavimo da banka u svojim knjigama ima proknji&#158;eno
potra&#158;ivanje po kreditu od 100.000 kuna. Otplate glavnice
u iznosu od 10.000 kuna dospijevaju svaki mjesec. Ukoliko 31.
prosinca otplate koje su dopjele 31. listopada i 30. studenog
nisu naplaćene, cijeli se saldo od 100.000 kuna treba navesti
kao dospio i nenaplaćen s ka&#154;njenjem od 60 dana.
<p>
Nadalje, potra&#158;ivanje treba navesti kao dospjelo i kada po
tom potra&#158;ivanju postoje dospjele, a nenaplaćene kamate.
Prema tome, ukoliko je potra&#158;ivanje po kamatama po kreditu
dospjelo, iznos kamate i <i>ukupni</i> kreditni saldo navode se
kao dospjeli i nenaplaćeni. Obračunata kamata i saldo
glavnice navode se u odvojenim stavkama. Dospjele nenaplaćene
kamate, naknade i provizije navode se u stavki "Ostala dospjela
potra&#158;ivanja", stavke 116, 216, 316, 416 i 516.
<p>
U ovom obrascu banke ne klasificiraju potra&#158;ivanja prema
du&#158;niku, nego prema pojedinačnom kreditu ili ulaganju.
Na primjer, ukoliko je izvje&#154;tajna banka jednom du&#158;niku
odobrila vi&#154;e od jednog kredita, u ovom obrascu navode se
samo oni krediti koji su dospjeli, dok se ostali krediti odobreni
istom du&#158;niku ne navode.
<p>
Na primjer, pretpostavimo da je banka odobrila tri kredita javnom
poduzeću A u iznosima od 100 kuna, 250 kuna i 300 kuna.
Nadalje, plaćanje kamate na kredit od 100 kuna kasni 95
dana, a po ostala dva kredita nema dospjelih nenaplaćenih
potra&#158;ivanja. U ovom slučaju, banka navodi iznos dospjele
kamate i ukupan saldo glavnice kredita u iznosu od 100 kuna. Oba
iznosa navode se u stupcu "Dospjelo 91-180 dana" s tim
da se kamata navodi u stavki 216, a glavnica u stavki 207.
<p>
<b><font size=1>II.&nbsp;Naputci za pojedine stavke</font></b>
<p>
<i>Krediti -</i> Navesti u odgovarajućim stavkama bilančni
iznos svih kredita s dospjelom nenaplaćenom glavnicom, kamatama
ili naknadama.
<p>
<i>Vrijednosni papiri - </i>Navesti u odgovarajućim stavkama
bilančni iznos svih vrijednosnih papira s dospjelom nenaplaćenom
glavnicom, kamatama ili naknadama. Ukoliko plaćanja kamate
po vrijednosnim papirima kasne, a plaćanja glavnice nisu
dospjela, potra&#158;ivanja po vrijednosnim papirima navode se
kao dospjela u stupcu u kojem se navodi i dospjela kamata po tim
vrijednosnim papirima. Dospjele kamate treba navesti u stavki
pod nazivom "Ostala dospjela potra&#158;ivanja".
<p>
<i>Ostala dospjela potra&#158;ivanja - </i>Navesti ukupan iznos
dospjelih, a nenaplaćenih kamata, naknada, provizija i ostalih
potra&#158;ivanja prema vremenskim rokovima iz obrasca.
<p>
<i>Ukupno dospjela nenaplaćena potra&#158;ivanja -</i> Navesti
ukupno dospjela potra&#158;ivanja prema vremenskim rokovima iz
obrasca (zbroj iznosa u retcima "Ukupno krediti", "Vrijednosni
papiri" i "Ostala dospjela potra&#158;ivanja").
<p>
<b><font size=1>Valutna struktura imovine<br>
Obrazac VSI-14</font></b>
<p>
<b><font size=1>I.&nbsp;Uvod</font></b>
<p>
Svrha ovog obrasca je utvrditi valutnu strukturu bančine
imovine. U obrazac se unosi sva devizna imovina i sva kunska imovina
ugovorena uz valutnu klauzulu. Svi iznosi iskazuju se u tisućama
kuna na neto načelu, tj. po odbitku posebnih rezervi za
identificirane gubitke. Kunska protuvrijednost iznosa u originalnim
valutama izračunava se koristeći srednji tečaj
HNB na posljednji dan izvje&#154;tajnog razdoblja, odnosno ugovoreni
tečaj za pozicije uz valutnu klauzulu.
<p>
<b><font size=1>II.&nbsp;Naputci za pojedine stavke</font></b>
<p>
<i>Depoziti -</i> Navesti sve devizne depozite i kunske depozite
uz valutnu klauzulu prikazane u stavkama 102 i 103 obrasca BS-2A.
Depoziti kod domaćih financijskih institucija uključuju
HNB, domaće banke, HBOR i ostale bankovne institucije.
<p>
<i>Krediti - </i>Navesti sve devizne kredite i kunske kredite
uz valutnu klauzulu prikazane u stavkama 106 i 107 obrasca BS-2A.
<p>
<i>Ostala bilančna imovina </i>- Navesti sve ostale oblike
devizne imovine i kunske imovine uz valutnu klauzulu prikazane
u ostalim, gore nespomenutim, stavkama obrasca BS-2A.
<p>
<i>Izvanbilančne stavke -</i> Navesti sve devizne izvanbilančne
stavke i kunske izvanbilančne stavke uz valutnu klauzulu
prikazane u stavkama obrasca BS/IBS-3 (npr. terminske kupnje deviza)
.
<p>
<b><font size=1>Valutna struktura obveza<br>
Obrazac VSO-15</font></b>
<p>
<b><font size=1>I.&nbsp;Uvod</font></b>
<p>
Svrha ovog obrasca je utvrditi valutnu strukturu bančinih
obveza. U obrazac se unosi sve devizne obveze i sve kunske obveze
ugovorene uz valutnu klauzulu. Kunska protuvrijednost iznosa u
originalnim valutama izračunava se koristeći srednji
tečaj HNB na posljednji dan izvje&#154;tajnog razdoblja,
odnosno ugovoreni tečaj za pozicije uz valutnu klauzulu.
<p>
<b><font size=1>II.&nbsp;Naputci za pojedine stavke</font></b>
<p>
<i>Depoziti </i>- Navesti sve devizne depozite i kunske depozite
uz valutnu klauzulu prikazane u stavkama 117, 118 i 119 obrasca
BS-2B.
<p>
<i>Krediti -</i> Navesti sve devizne kredite i kunske kredite
uz valutnu klauzulu prikazane u stavkama 120 i 121 obrasca BS-2B.
<p>
<i>Ostale bilančne obveze -</i> Navesti sve ostale oblike
deviznih obveza i kunskih obveza uz valutnu klauzulu prikazane
u ostalim, gore nespomenutim, stavkama obrasca BS-2B.
<p>
<i>Izvanbilančne stavke </i>- Navesti sve devizne izvanbilančne
stavke i kunske izvanbilančne stavke uz valutnu klauzulu
prikazane u stavkama obrasca BS/IBS-3 (npr. terminske prodaje
deviza).<br>
<br>
<br>
<p>
<center><b><font size=1>PRILOG A:</font></b></center>
<hr>
<p>
<center><b><font size=+1>NAPUTCI ZA DOSTAVLJANJE PODATAKA STATISTIČKOG
IZVJE&#138;ĆA BANAKA NA MAGNETSKOM MEDIJU</font></b></center>
<p>
Podaci Statističkog izvje&#154;ća banaka dostavljaju
se na magnetskom mediju (PC disketa) ili telekomunikacijskim putem.
Podaci se &#154;alju u datoteci čija su obilje&#158;ja
i sadr&#158;aj dani u tekstu ovog Priloga.
<p>
<i><b><font size=1>1.&nbsp;Standardne karakteristike datoteke</font></b></i>
<p>
- format ASCII
<p>
- kodna stranica 1250
<p>
- slogovi prema Tablici 1.
<p>
- svaki slog zavr&#154;ava delimiterom CLRF (X'0D0A')
<p>
- naziv datoteke je MBR.ST (matični broj + ST)
<p>
<i><b><font size=1>2.&nbsp;Sadr&#158;aj datoteke</font></b></i>
<p>
<i><font size=1>Slogovi Izvje&#154;ća</font></i>
<p>
Slogovi u datoteci su fiksne duljine, 146 znaka. Slogovi se popunjavaju
na način kako je to prikazano u Tablici 1. Numerička
polja (N) se popunjavaju vodećim nulama, a nulama se popunjavaju
i onda kada su neobvezna i/ili nemaju konkretni sadr&#158;aj.
Polja predviđena za iznose duljine su 10 znakova bez decimalnih
mjesta (iznosi su zaokru&#158;eni na tisućice). Oznaka predznaka
sa "+" (plus) ili "-" (minus) potrebna je
zbog jedinstvenog načina označavanja iznosa koji
su pozitivni ili negativni, a nalaze se u polju koje neposredno
slijedi polje za predznak. Alfanumerička polja (AN) se
popunjavaju s lijeva, bez vodećih praznina, &#154;to je
naročito va&#158;no za polja 4 i 5 koja su ključna
za programsko prepoznavanje podataka.
<p>
<i>Tablica 1 </i>opisuje slogove podataka iz statističkog
izvje&#154;ća banaka. Svi slogovi imaju istovjetan sadr&#158;aj
polja 1-3, dok se ostatak mijenja obzirom na obrazac i stranu
izvje&#154;ća.
<p>
<i>Zbirni slog</i>
<p>
Iznimka prethodnog je zbirni slog koji u polju 4 ima upisano &#158;ZBIR&#158;,
u polju 5 broj &#158;9999&#158;, te u polju 9 ukupan broj slogova
u datoteci, dok ostala polja ostaju prazna ili popunjena nulama.
Zbirni slog mo&#158;e biti na kraju datoteke.
<p>
<i><b><font size=1>3.&nbsp;Formiranje i sadr&#158;aj slogova</font></b></i>
<p>
<i><font size=1>Opće napomene</font></i>
<p>
S obzirom na točno određen sadr&#158;aj svakog pojedinog
obrasca Izvje&#154;ća, jedan slog datoteke prikaz je jednog
retka Izvje&#154;ća. U Naputcima za popunjavanje detaljno
je opisan način popunjavanja obrazaca, kao i kontrola pojedinih
polja unutar njih. Svaki iznos ima svoju oznaku (tag), pa slogovi
imaju varijabilan broj popunjenih polja, ovisno o broju kolona
pojedinog obrasca. Tako npr. Obrazac RDG ima (uz obvezatna polja
1-5) pravim sadr&#158;ajem popunjena samo polja 6, 7, 8 i 9 (prvi
i jedini iznos u retku tog obrasca), dok obrazac VSO ima sa svojih
8 iznosa popunjena polja 1-30.
<p>
Treba obvezatno unositi tagove iz Naputaka, jer su oni jedina
indikacija značenja pripadnog iznosa odn. njegove pozicije
na obrascu.
<p>
<i><b><font size=1>4.&nbsp;Kontrola sadr&#158;aja slogova</font></b></i>
<p>
Općenito, svi zbrojevi i međuzbrojevi moraju imati toleranciju
zbog zaokru&#158;ivanja na najbli&#158;u tisućicu, &#154;to
znači da se primjenjuje formula<br>
<img src=dodatni/372232.gif>
<p>
gdje je n= broj pribrojnika/iznosa koji se zbrajaju.
<p>
U nastavku su navedene kontrole zbrojeva i izračuna po
poljima, koja su označena kao Pxyz, gdje je "xyz"
broj polja/stavke (tag) iz Naputaka.
<p>
<b>Obrazac RDG, strana 1A-1E</b>
<p>
P103 = P168
<p>
P106 = P184
<p>
P108 = P189
<p>
P112 = P201
<p>
P113 = P202
<p>
P114 = P115 + P119 + P122 + P125 + P126
<p>
P115 = P116 + P117 + P118
<p>
P119 = P120 + P121
<p>
P122 = P123 + P124
<p>
P126 = P127 + P129
<p>
P130 = P131 + P132 + P133
<p>
P139 = P114 + P130 + P134 + P135 + P136 + P137 + P138
<p>
P140= P141 + P145 + P148 + P151
<p>
P141 = P142 + P143 + P144
<p>
P145 = P146 + P147
<p>
P148 = P149 + P150
<p>
P151 = P152 + P153 + P154
<p>
P155 = P156 + P157 + P158
<p>
P159 = P160 + P161 + P162
<p>
P167 = P140 + P155 + P159 + P163 + P164 + P165 + P166
<p>
P168 = P139 - P167
<p>
P171 = P172 + P173
<p>
P178 = P169 + P170 + P171 + P174 + P175 + P176 + P177
<p>
P183 = P179 + P180 + P181 + P182
<p>
P184 = P178 - P183
<p>
P185 = P186 + P187 + P188
<p>
P189 = P168 + P184 - P185
<p>
P190 = P191 + P192 + P193
<p>
P197 = P190 + P194 + P195 + P196
<p>
<b>Obrazac BS, strana 2A, 2B</b>
<p>
P114 = P101 + P102 + &#133; + P112 - P113
<p>
P214 = P201 + P202 + &#133; + P212
<p>
Px27 = Px15 + Px16 + &#133; + Px26, gdje je x = 1, 2
<p>
P134 = P128 + P129 + &#133; + P132
<p>
P135 = P127 + P134
<p>
P235 = P227
<p>
<b>Obrazac BS/IBS, strana 3</b>
<p>
Px10 = Px01 + Px02 + &#133;+ Px09, gdje je x = 1, 2
<p>
<b>Obrazac BS/GOD, strana 4</b>
<p>
Px05 = Px01 + Px02 + Px03 + Px04, gdje je x = 1, 2
<p>
Px09 = Px06 + Px07 + Px08, gdje je x = 1, 2
<p>
Px15 = Px11 + Px12 + Px13 + Px14, gdje je x = 1, 2
<p>
Px05 = Px01(BS-2A), gdje je x = 1, 2
<p>
Px09 = Px02(BS-2A), gdje je x = 1, 2
<p>
Px15 + Px16 = Px03(BS-2A), gdje je x = 1, 2
<p>
<b>Obrazac BS/VP, strana 5A, 5B, 5C</b>
<p>
Px27 = Px01 + Px02 + &#133; + Px26, gdje je x = 1, 2, 3, 4
<p>
Px37 = Px30 + Px31 + &#133; + Px36, gdje je x = 1, 2, 3, 4
<p>
P101 + P102 + P301 + P302= P104(BS-2A)
<p>
P201 + P202 + P401 + P402= P204(BS-2A)
<p>
Px27 + Px37 - (Px01 + Px02) = Px05(BS-2A), gdje je <br>
x = 1, 2
<p>
P327 + P337 - (P301 + P302)= P108(BS-2A)
<p>
P427 + P437 - (P401 + P402)= P208(BS-2A)
<p>
<b>Obrazac BS/KRED, strana 6</b>
<p>
Px15 = Px01 + Px02 + &#133; + Px14, gdje je x = 1, 2
<p>
Px04 + Px05 + Px06 + Px07 = Px06(BS-2A), gdje je <br>
x = 1, 2
<p>
Px115 - (Px04 + Px05 + Px06 + Px07) = Px07(BS-2A), <br>
gdje je x = 1, 2
<p>
<b>Obrazac BS/DEP, strana 7A, 7B</b>
<p>
Px14 = Px01 + Px02 + &#133;+ Px13 = Px17(BS-2B), gdje je x = 1,
2
<p>
Px28 = Px15 + Px16 + &#133;+ Px27 = Px18(BS-2B), gdje je x = 1,
2
<p>
Px42 = Px29 + Px30 + &#133;+ Px41 = Px19(BS-2B), gdje je x = 1,
2
<p>
Px43 = Px14 + Px28 + Px42, gdje je x = 1, 2
<p>
<b>Obrazac BS/OK, strana 8</b>
<p>
Px19 = Px01 + Px02 + &#133;+ Px18, gdje je x = 1, 2
<p>
<b>Obrazac BS/OIMO, strana 9</b>
<p>
Px06 = Px01 + Px02 + &#133;+ Px05 = Px12(BS-2A), gdje je x = 1,
2
<p>
Px15 = Px07 + Px08 + &#133;+ Px14 = Px26(BS-2B), gdje je x = 1,
2
<p>
<b>Obrazac BS/PRIG, strana 10A, 10B</b>
<p>
P103 = P203
<p>
P104 = P204
<p>
Px05 = Px01 + Px02 + Px03 + Px04, gdje je x = 1, 2
<p>
Px07 = Px05 + Px06, gdje je x = 1, 2
<p>
Px30 = Px08 + Px09 + &#133;+ Px29, gdje je x = 1, 2
<p>
Px44 = Px31 + Px32 + &#133;+ Px43, gdje je x = 1, 2
<p>
P145 = P245
<p>
Px47 = Px07 + Px30 + Px44 + Px45 + Px46, gdje je <br>
x = 1, 2
<p>
<b>Obrazac BS/RK, strana 11A, 11B, 11C</b>
<p>
Px22 = Px01 + Px02 + &#133; + Px21, gdje je <br>
x = 1, 2, 3, 4, 5
<p>
Px45 = Px24 + Px25 + &#133; + Px44, gdje je <br>
x = 1, 2, 3, 4, 5
<p>
Px68 = Px47 + Px48 + &#133; + Px67, gdje je <br>
x = 1, 2, 3, 4, 5
<p>
<font face="Symbol">S</font>Px22 - P144(BS/PRIG-10B) = P115(BS/KRED-6),
gdje je x = 1, 2, &#133;, 5
<p>
<font face="Symbol">S</font>Px22 = <font face="Symbol">S</font>Px45
= <font face="Symbol">S</font>Px68, gdje je x = 1, 2, &#133;,
5
<p>
<b>Obrazac BS/RD, strana 12A, 12B, 12C</b>
<p>
Px10 = Px01 + Px02 + &#133; + Px09, gdje je <br>
x = 1, 2, 3, 4, 5
<p>
Px14 = Px10 + Px11 + Px12 + Px13, gdje je <br>
x = 1, 2, 3, 4, 5
<p>
Px25 = Px16 + Px17 + &#133; + Px24, gdje je x = 1, 2, 3, 4, 5
<p>
Px29 = Px25 + Px26 + Px27 + Px28, gdje je <br>
x = 1, 2, 3, 4, 5
<p>
Px40 = Px31 + Px32 + &#133; + Px39, gdje je <br>
x = 1, 2, 3, 4, 5
<p>
Px44 = Px40 + Px41 + Px42 + Px43, gdje je <br>
x = 1, 2, 3, 4, 5
<p>
<font face="Symbol">S</font>Px10=P142(BS/DEP-7B)+P119(BS/OK-8),
gdje je <br>
x = 1, 2, &#133;, 5
<p>
<font face="Symbol">S</font>Px14 = <font face="Symbol">S</font>Px29
=<font face="Symbol"> S</font>Px44, gdje je x = 1, 2, &#133;,
5
<p>
<b>Obrazac BS/DNP, strana 13</b>
<p>
Px14 = Px01 + Px02 + &#133; + Px13, gdje je x = 1, 2, 3, 4, 5
<p>
Px17 = Px14 + Px15 + Px16, gdje je x = 1, 2, 3, 4, 5
<p>
<b>Obrazac VSI, strana 14</b>
<p>
Px28 = Px01 + Px02 + &#133; + Px27, gdje je x = 1, 2, &#133;,
7
<p>
<b>Obrazac VSO, strana 15</b>
<p>
Px28 = Px01 + Px02 + &#133; + Px27, gdje je x = 1, 2, &#133;,
8
<p>
<i><b><font size=1>5.&nbsp;Način dostave datoteka</font></b></i>
<p>
<i>A.&nbsp;PC disketa</i>
<p>
Standardna disketa HD 3,5 incha
<p>
Na jednoj disketi mo&#158;e biti samo jedna datoteka. Naljepnica
mora sadr&#158;avati:
<p>
- naziv banke
<p>
- naziv datoteke (MATBROJ.ST)
<p>
- datum stanja na koji se podaci odnose (dd.mm.gggg)
<p>
- oznaku izvje&#154;ća (XY)
<p>
Neobvezatno, ako banka &#158;eli, mo&#158;e napisati i broj diskete
(interni, bančin broj).
<p>
<i>B. Telekomunikacijskim putem</i>
<p>
Podaci se mogu dostavljati telekomunikacijskim putem, ako se o
takvom načinu dostavljanja podataka banka dogovori s Hrvatskom
narodnom bankom.<br>
<br>

<p>
<center>SLOGOVI PODATAKA IZ STATISTIČKOG IZVJEŠĆA BANAKA</center>
</p>
<br>
<table border=1>
<tr>
<td>
<pre>
<i>Broj	Naziv polja			Tip polja	Duljina polja		Pozicija polja		Sadržaj polja</i>

1.	Banka/štedionica		 N			 7		 1 - 7			Mat.broj
 2.	Datum izvješća			 N			 8		 8 - 15			ggggmmdd
 3.	Oznaka perioda i vrste		AN			 2		16 - 17			DI, MI, TI, GR, TR
 4.	Obrazac				AN			 8		18 - 25			(Upute) ili 'ZBIR'
 5.	Strana				AN			 4		26 - 29			(Upute) ili '9999'
 6.	Redni broj retka		 N			 5		30 - 34			Red.br.retka u obrascu
 7.	Tag1				AN			 3		35 - 37			Oznaka
 8.	Predznak1			AN			 1		  38			'+' <b>ili</b> '-'
 9.	Iznos1				 N			10		39 - 48			<b>Iznos ili broj ZBIRa</b>
10.	Tag2				AN			 3		49 - 51			Oznaka
11.	Predznak2			AN			 1		  52			'+' <b>ili</b> '-'
12.	Iznos2				 N			10	        53 - 62			Iznos
13.	Tag3				AN			 3	        63 - 65			Oznaka
14.	Predznak3			AN			 1		  66			'+' <b>ili</b> '-''
15.	Iznos3				 N			10		67 - 76			Iznos
16.	Tag4				AN			 3		77 - 79			Oznaka
17.	Predznak4			AN			 1		  80			'+' <b>ili</b> '-'
18.	Iznos4				 N			10		81 - 90			Iznos
19.	Tag5				AN			 3	        91 - 93			Oznaka
20.	Predznak5			AN			 1		  94			'+' <b>ili</b>  '-'
21.	Iznos5				 N			10	       95 - 104			Iznos
22.	Tag6				AN			 3	      105 - 107			Oznaka
23.	Predznak6			AN			 1		 108			'+' <b>ili</b>  '-'
24.	Iznos6				 N			10	      109 - 118			Iznos
25.	Tag7				AN			 3	      119 - 121			Oznaka
26.	Predznak7			AN			 1		 122			'+' <b>ili</b>  '-'
27.	Iznos7				 N			10	      123 - 132			Iznos
28.	Tag8				AN			 3	      133 - 135			Oznaka
29.	Predznak8			AN			 1		 136			'+' <b>ili</b>  '-'
30.	Iznos8				 N			10	      137 - 146			Iznos
</pre>
</td>
</tr>
</table>
<p><i><center>Tablica 1.</center></i></p>

<br>
<img src=dodatni/372251.gif>
<br>
<img src=dodatni/372252.gif>
<br>
<img src=dodatni/372253.gif>
<br>
<img src=dodatni/372254.gif>
<br>
<img src=dodatni/372255.gif>
<br>
<img src=dodatni/372256.gif>
<br>
<img src=dodatni/372257.gif>
<br>
<img src=dodatni/372258.gif>
<br>
<img src=dodatni/372259.gif>
<br>
<img src=dodatni/372260.gif>
<br>
<img src=dodatni/372261.gif>
<br>
<img src=dodatni/372262.gif>
<br>
<img src=dodatni/372263.gif>
<br>
<img src=dodatni/372264.gif>
<br>
<img src=dodatni/372265.gif>
<br>
<img src=dodatni/372266.gif>
<br>
<img src=dodatni/372267.gif>
<br>
<img src=dodatni/372268.gif>
<br>
<img src=dodatni/372269.gif>
<br>
<img src=dodatni/372270.gif>
<br>
<img src=dodatni/372271.gif>
<br>
<img src=dodatni/372272.gif>
<br>
<img src=dodatni/372273.gif>
<br>
<img src=dodatni/372274.gif>
<br>
<img src=dodatni/372275.gif>
<br>
<img src=dodatni/372276.gif>
<br>

</div></div></div>

                            <div style="width: 100%; height: 100px; display: block; clear: both;"></div>
                        </div>
                    </div>
                </div>

                <div id="sticky-anchor2"></div>
                <div id="sticky2" class="contentRightOuter" data-top="20">
                    <div class="contentRightOuter" style="">
                        <div class="contentRight metadata">
                            <div class="strip"></div>
                            <div class="strip2"></div>
                            <div class="mobile">
                                <span>Odluka, NN 57/1999-1063 </span>
                                <div class="more">
                                    Više <i class="uk-icon-angle-down"></i>
                                </div>
                            </div>
                            <div id="article-details-scroll">
                                <table class="detailsTable">
                                    <tr>
                                        <td><span class='key'>Dio NN:</span> Službeni</td>
                                    </tr>

                                    <tr>
                                        <td><span class='key'>Vrsta dokumenta:</span> Odluka</td>
                                    </tr>

                                    <tr>

                                        <td><span class='key'>Izdanje:</span>
                                            NN 57/1999&nbsp;&nbsp;&nbsp;<div class="edition-icon"></div>

                                        </td>
                                    </tr>

                                    <tr>

                                        <td><span class='key'>Broj dokumenta u izdanju:</span> 1063</td>
                                    </tr>

                                    <tr>
                                        <td><span class="key">Donositelj:</span>Hrvatska narodna banka</td>
                                    </tr>

                                    <tr>
                                        <td><span class='key'>Datum tiskanog izdanja:</span> 7.6.1999.</td>
                                    </tr>

                                    <tr>
                                        <td><span class='key'>ELI:</span> <a href="https://narodne-novine.nn.hr/eli/sluzbeni/1999/57/1063">/eli/sluzbeni/1999/57/1063</a></td>
                                    </tr>

                                </table>
                                <table class="metaTable">

                                </table>

                            </div>
                            <div>

                                <div class="print" style="display: inline-block;">&nbsp;</div>

                            </div>

                            <div id="view-full"></div>

                        </div>

                    </div>
                </div>
                <!-- end of sticky -->
            </div>
        </div>
    </div>

<div id="footer">
    <div class="links uk-grid">
        <div class="left uk-width-1-1 uk-width-medium-1-1">
            <span class="left link" style="color: #666666 !important;" data-id="#opci">Opći uvjeti korištenja</span><span class="left link" style="color: #666666 !important;" data-id="#priv">Zaštita privatnosti</span><a class="link eli" href="/data_access_hr.aspx">Pristup podatcima</a><a class="link eli" href="/about_eli_hr.aspx">ELI</a><div class="footertekst">©2026. g. Narodne novine d.d.</div><span class="footertekst">, izrada&nbsp;</span><a class="link" target="_blank" href="http://novena.hr/">Novena d.o.o.</a>
        </div>
        <div class="footer-info">
            <div id="opci" class="tabse" style="display: none;">
                <br />