### NN 128/2017 (21.12.2017.), Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o strukturi i sadržaju polugodišnjih i godišnjih financijskih izvještaja Fonda za zaštitu ulagatelja

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

2930

Na temelju članka 229.a Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15, 110/15 i 123/16) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15, 134/15 i 120/16), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj dana 15. prosinca 2017. donosi

PRAVILNIK

O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O STRUKTURI I SADRŽAJU POLUGODIŠNJIH I GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA FONDA ZA ZAŠTITU ULAGATELJA

Članak 1.

Prilog I mijenja se i glasi:

PRILOG I

Obrasci financijskih izvještaja operatera Fonda za zaštitu ulagatelja

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
 NA DAN

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AKTIVA | | | | u kunama | |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Prethodna godina | Tekuća godina |
| 001 | 002+003+ 004+005 | A | IMOVINA |  |  |
| 002 |  | 1 | Novac i novčani ekvivalenti |  |  |
| 003 |  | 2 | Potraživanja od članova |  |  |
| 004 |  | 3 | Ostala potraživanja |  |  |
| 005 |  | 4 | Financijska imovina |  |  |
| 006 | 007+009 | B | OBVEZE |  |  |
| 007 | 008 | I | Dugoročne obveze |  |  |
| 008 |  | 1 | Obveze za primljene kredite i zajmove |  |  |
| 009 | 010+011 | II | Kratkoročne obveze |  |  |
| 010 |  | 1 | Obveze prema Operateru Fonda |  |  |
| 011 |  | 2 | Ostale obveze |  |  |
| 012 | 013+014+015 | C | NETO IMOVINA |  |  |
| 013 |  | 1 | Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |
| 014 |  | 2 | Zadržana dobit |  |  |
| 015 |  | 3 | Rezerve fer vrijednosti |  |  |
| 016 |  | D | IZVANBILANČNI ZAPISI |  |  |

IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
 ZA RAZDOBLJE

u kunama

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | POZICIJA | Prethodna godina | Tekuća godina |
| 001 | 002+003+ 004+005 | A | PRIHODI |  |  |
| 002 |  | 1 | Prihodi od inicijalnih doprinosa |  |  |
| 003 |  | 2 | Prihodi od redovitih doprinosa |  |  |
| 004 |  | 3 | Prihodi od naknade za upravljanje Fondom |  |  |
| 005 |  | 4 | Prihodi od ostalih usluga |  |  |
| 006 |  | B | TROŠKOVI |  |  |
| 007 | 008+…+011 | C | FINANCIJSKI PRIHODI |  |  |
| 008 |  | 1 | Prihodi od kamata |  |  |
| 009 |  | 2 | Pozitivne tečajne razlike |  |  |
| 010 |  | 3 | Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |  |  |
| 011 |  | 4 | Ostali financijski prihodi |  |  |
| 012 | 012+…+016 | D | FINANCIJSKI RASHODI |  |  |
| 013 |  | 1 | Rashodi od kamata |  |  |
| 014 |  | 2 | Negativne tečajne razlike |  |  |
| 015 |  | 3 | Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |  |  |
| 016 |  | 4 | Ostali financijski rashodi |  |  |
| 017 | 001+007 | G | UKUPNI PRIHODI |  |  |
| 018 | 006+012 | H | UKUPNI RASHODI |  |  |
| 019 | 017-018 | I | DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA |  |  |
| 020 |  | 1 | Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |
| 021 |  | 2 | Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka |  |  |
| 022 | 020+021 | J | OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT |  |  |
| 023 | 019+022 | K | UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT |  |  |
| 024 |  | L | REKLASIFIKACIJSKE USKLADE |  |  |

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU
 (INDIREKTNA METODA)
 za razdoblje

u kunama

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 001 |  | A | DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA |  |  |
| 002 |  | 1 | Vrijednosno usklađenje |  |  |
| 003 |  | 2 | Tečajne razlike |  |  |
| 004 |  | 3 | Prihodi od kamata |  |  |
| 005 |  | 4 | Rashodi od kamata |  |  |
| 006 |  | 5 | Ostali (dobici) / gubici |  |  |
| 007 | 001+002+  003+004+  005+006 | B | NETO IMOVINA NAKON USKLAĐENJA |  |  |
| 008 | 009+010+  011+ 012+  013+014+015 | C | NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 009 |  | 1 | (Povećanje)/smanjenje zajmova i potraživanja |  |  |
| 010 |  | 2 | Povećanje/(smanjenje) ostalih potraživanja |  |  |
| 011 |  | 3 | Primici od kamata |  |  |
| 012 |  | 4 | Izdaci od kamata |  |  |
| 013 |  | 5 | Povećanje/(smanjenje) obveza prema Operateru Fonda |  |  |
| 014 |  | 6 | Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |  |  |
| 015 |  | 7 | Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza |  |  |
| 016 | 017+018 | E | NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 017 |  | 1 | Povećanje/(smanjenje) obveza za primljene kredite, zajmove i predujmove |  |  |
| 018 |  | 2 | Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 019 | 007+008+016 | F | NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA |  |  |
| 020 |  | 1 | Novac i novčani ekvivalenti na početku godine |  |  |
| 021 | 019+020 | 2 | Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine |  |  |

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU
 (DIREKTNA METODA)
 za razdoblje

u kunama

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 001 | 002+006 | A | NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 002 | 003+004+005 | I | Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 003 |  | 1 | Novčani primici od članova |  |  |
| 004 |  | 2 | Novčani primici od kamata |  |  |
| 005 |  | 3 | Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 006 | 007+008+009 | II | Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 007 |  | 1 | Novčani izdaci od Operatera Fonda |  |  |
| 008 |  | 2 | Novčani izdaci za kamate |  |  |
| 009 |  | 3 | Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 010 | 011+014 | B | NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 011 | 012+013 | I | Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti |  |  |
| 012 |  | 1 | Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi |  |  |
| 013 |  | 2 | Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti |  |  |
| 014 | 015+016 | II | Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 015 |  | 1 | Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica |  |  |
| 016 |  | 2 | Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 017 | 001+010 | C | POVEĆANJE/SMANJENJE NOVČANOG TOKA |  |  |
| 018 |  | D | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE |  |  |
| 019 | 017+018 | E | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE |  |  |

ZAVRŠNE ODREDBE

Članak 2.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a prvi se put primjenjuje na polugodišnje financijske izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2018. godine.

Klasa: 011-02/17-01/05

Urbroj: 326-01-770-17-1

Zagreb, 15. prosinca 2017.

Predsjednik Upravnog vijeća
 Petar-Pierre Matek, v. r.