## Pravilnik o financijskim izvještajima mirovinskih društava

### NN 13/2010 (27.1.2010.), Pravilnik o financijskim izvještajima mirovinskih društava

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

329

Na temelju odredbi članka 59. stavak 2., članka 88. stavak 7. i članka 90. stavak 1. i 2. Zakona o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« broj 49/99, 63/00, 103/03, 177/04 i 71/07) i članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 109/07), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) je na sjednici održanoj 21. siječnja 2010. godine donijela

PRAVILNIK

O FINANCIJSKIM IZVJEŠTAJIMA MIROVINSKIH DRUŠTAVA

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

(1) Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih financijskih izvještaja i financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima mirovinska društva izvještavaju Agenciju i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima.

(2) Sastavni dio ovog Pravilnika čine:

a) financijski izvještaji mirovinskih društava (Prilog 1),

b) kontni plan mirovinskih društava (Prilog 2).

VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 2.

(1) Mirovinsko društvo obvezno je poslovne događaje evidentirati u računovodstvu temeljem vjerodostojnih isprava, odnosno voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati financijske izvještaje sukladno Zakonu o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« broj 49/99, 63/00, 103/03, 177/04 i 71/07, u daljnjem tekstu: Zakon) i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.

(2) Mirovinsko društvo obvezno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu u Prilogu 2 koji čine sastavni dio ovog Pravilnika.

SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) Financijski izvještaji mirovinskog društva čine:

– Izvještaj o financijskom položaju,

– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,

– Izvještaj o novčanim tokovima,

– Izvještaj o promjenama kapitala i

– Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) Sadržaj i struktura financijskih izvještaja mirovinskog društava propisani su u obrascima Priloga 1 koji čine sastavni dio ovog Pravilnika.

(3) Iznimno od stavka 2. ovog članka bilješke uz financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.

(4) Mirovinsko društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. ovog članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.

(5) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora. Mišljenje ovlaštenog revizora sastavni dio je godišnjih financijskih izvještaja mirovinskog društva.

(6) Pored izvještaja iz stavaka 1. i 2. ovoga članka Agencija može od mirovinskog društava zahtijevati dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u financijskim izvještajima.

OBVEZNICI IZRADE I DOSTAVE

Članak 4.

Obveznici izrade, dostave i objave izvještaja iz članka 3. ovog Pravilnika su mirovinska društva.

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

Članak 5.

(1) Obveznici sastavljanja financijskih izvještaja izrađuju godišnje financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na dan 31. prosinca i za razdoblja tijekom poslovne godine sa stanjem na dan 31. ožujak, 30. lipanj i 30. rujan tekuće godine.

(2) Rok za dostavu financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine za:

– tromjesečno razdoblje sa stanjem na 31. ožujka tekuće godine je 30. travnja tekuće godine,

– šestomjesečno razdoblje sa stanjem na 30. lipnja tekuće godine je 31. srpnja tekuće godine,

– devetomjesečno razdoblje sa stanjem na 30. rujna tekuće godine je 31. listopada tekuće godine.

(3) Rok za dostavu nerevidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na 31. prosinca je 31. siječnja sljedeće godine.

(4) Rok za dostavu revidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na 31. prosinca je 30. travnja sljedeće godine.

Članak 6.

(1) Mirovinsko društvo dostavlja izvještaje iz članka 3. ovog Pravilnika Agenciji u elektronskom obliku na način propisan u tehničkoj uputi Agencije.

(2) Iznimno od stavka 1. ovog članka mirovinsko društvo dostavlja Agenciji u pisanom obliku revidirane godišnje financijske izvještaje, odnosno izvješće ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnje izvješće.

(3) Mirovinsko društvo obvezno je dostaviti sukladno stavku 1. ovog članka u elektronskom obliku revidirane godišnje financijske izvještaje do 30. travnja sljedeće godine samo ako se podaci iz istih razlikuju od podataka iz nerevidiranih godišnjih financijskih izvještaja dostavljenih u roku iz članka 5. stavak 3. ovog Pravilnika.

(4) Mirovinsko društvo je obvezno svakom članu mirovinskog fonda kojim mirovinsko društvo upravlja dostaviti godišnje financijske izvještaje iz članka 3. ovog Pravilnika na njegov zahtjev bez naplate u roku 15 dana od dana zahtjeva. Član može podnijeti zahtjev samo za godišnje financijske izvještaje čiji je rok iz članka 5. stavak 4. ovog Pravilnika istekao na dan podnošenja zahtjeva.

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 7.

(1) Mirovinsko društvo obvezno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje sukladno propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.

(2) Mirovinsko društvo obvezno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje, kao i financijske izvještaje za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine na svojim internetskim stranicama u rokovima iz članka 5. ovog Pravilnika.

Članak 8.

Stupanjem na snagu ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o računovodstvu i financijskim izvještajima mirovinskih društava i mirovinskih fondova (»Narodne novine« broj 47/03, 144/03, 37/06 i 30/09).

Članak 9.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u »Narodnim novinama«, a primjenjuje se za razdoblja koja započinju 1. siječnja 2010. godine i poslije.

Klasa: 011-02/10-04/1

Urbroj: 326-01-10-1

Zagreb, 21. siječnja 2010.

Predsjednik Uprave
Ante Samodol, v. r.

PRILOG 1.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG DRUŠTVA

|  |  |
| --- | --- |
| Pozicija | Opis, vrijednost ili iznos |
| MBS mirovinskog društva |  |
| OIB |  |
| Broj za izvješća |  |
| Adresa (poštanski broj, mjesto, ulica i broj) |  |
| Telefon i telefaks | tel: faks: |
| E-mail adresa |  |
| Web-stranica |  |
| Datum upisa u sudski registar (dan, mjesec i godina) |  |
| Ime, prezime predsjednika i članova uprave | Predsjednik uprave: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_  Članovi uprave:  1. \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_  2. \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_  3. \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ |
| Ime i prezime predsjednika i članova nadzornog odbora | Predsjednik nadzornog odbora:  \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_  Članovi nadzornog odbora:  1. \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_  2. \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_  3. \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ |
| Pet najvećih dioničara/udjelničara (ime, prezime i adresa fizičke osobe, odnosno tvrtka i sjedište pravne osobe, postotak udjela u vlasništvu) | 1.\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_,\_\_  2.\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_,\_\_  3.\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_,\_\_  4.\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_,\_\_  5.\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_,\_\_ |
| Broj zaposlenih |  |
| Naziv revizorskog društva koje je revidiralo prethodni godišnji financijski izvještaj i godišnje izvješće |  |
| Poslovna banka mirovinskog društva | 1.\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_  2.\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ |
| Broj računa | 1. Redovni račun \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_  2. Redovni račun \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ |

Izvještaj o financijskom položaju

Obrazac IFP

Naziv mirovinskog društva: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Na datum: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Konto |  | Pozicije | AOP | 31.12. prethodne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|  |  | Aktiva | 1 |  |  |
|  | A | Imovina | 2 |  |  |
|  |  | I. Financijska imovina  (AOP4 + AOP5 + AOP6 + AOP7 + AOP9) | 3 |  |  |
| 10 |  | 1. Novac i novčani ekvivalenti | 4 |  |  |
| 30 |  | 2. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 5 |  |  |
| 31 |  | 3. Financijska imovina raspoloživa za prodaju | 6 |  |  |
| 32 |  | 4. Zajmovi i potraživanja | 7 |  |  |
| 321 |  | ..... od toga jamstveni polog | 8 |  |  |
| 33 |  | 5. Financijska imovina koja se drži do dospijeća | 9 |  |  |
|  |  | II. Potraživanja (AOP11 + AOP12 + AOP13) | 10 |  |  |
| 12 |  | 1. Potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima | 11 |  |  |
| 15 |  | 2. Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija | 12 |  |  |
| 11 + 13 + 14 + 16 + 17 + 18 |  | 3. Ostala potraživanja | 13 |  |  |
| 191 |  | III. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda | 14 |  |  |
| 190 |  | IV. Odgođen porezna imovina | 15 |  |  |
| 01 |  | V. Nekretnine, postrojenja i oprema | 16 |  |  |
| 04 |  | VI. Ulaganja u nekretnine | 17 |  |  |
| 00 |  | VII. Nematerijalna imovina | 18 |  |  |
| 02 + 03 + 05 + 06 + 07 + 08 + 09 |  | VIII. Ostala imovina | 19 |  |  |
|  | B | Ukupna aktiva (AOP3 + AOP10 + AOP14 + AOP15 + AOP16 + AOP17 + AOP18 + AOP19) | 20 |  |  |
| 98 |  | Izvanbilančni zapisi | 21 |  |  |
|  |  | PASIVA | 22 |  |  |
|  | C | Kapital i rezerve  (AOP24+AOP25+AOP26+  AOP27+AOP31+AOP32) | 23 |  |  |
| 90 |  | I. Upisani kapital | 24 |  |  |
| 92 |  | II. Rezerve kapitala | 25 |  |  |
| 91+94 |  | III. Rezerve | 26 |  |  |
| 93 |  | IV. Revalorizacijske rezerve  (Σ od AOP 28 do AOP30) | 27 |  |  |
| 930 |  | 1. Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju | 28 |  |  |
| 931 |  | 2. Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | 29 |  |  |
| 932+933 |  | 3. Ostale revalorizacijske rezerve | 30 |  |  |
| 950+951 |  | V. Zadržana dobit ili preneseni gubitak | 31 |  |  |
| 952+953 |  | VI. Dobit ili gubitak tekuće godine | 32 |  |  |
|  | D | Obveze  (Σ od AOP 34 do AOP39) | 33 |  |  |
| 20 |  | I. Obveze s osnova upravljanja mirovinskim fondovima | 34 |  |  |
| 210 |  | II. Obveze za primljene kredite i zajmove | 35 |  |  |
| 211 + 212 + 219 + 22 + 23 |  | III. Ostale obveze po financijskim instrumentima | 36 |  |  |
| 24 |  | IV. Obveze prema dobavljačima | 37 |  |  |
| 27 |  | V. Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti | 38 |  |  |
| 25+26 |  | VI. Ostale obveze | 39 |  |  |
| 28 | E | Rezerviranja | 40 |  |  |
| 291 | F | Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja | 41 |  |  |
| 290 | G | Odgođene porezne obveze | 42 |  |  |
|  | H | UKUPNA PASIVA  (AOP23+AOP33+AOP40+  AOP41+AOP42) | 43 |  |  |
| 99 |  | Izvanbilančni zapisi | 44 |  |  |

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

Obrazac ISD

Mirovinsko društvo: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Konto |  | Pozicije | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|  | I | Prihodi od upravljanja fondom  (Σ od AOP46 do AOP49) | 45 |  |  |
| 700 |  | a) Naknada od uplaćenih doprinosa | 46 |  |  |
| 701 |  | b) Naknada od ukupne imovine mirovinskog fonda | 47 |  |  |
| 702 |  | c) Naknada za izlaz | 48 |  |  |
| 703 |  | d) Nagrada za uspješnost | 49 |  |  |
|  | II | Rashodi od upravljanja fondom  (Σ od AOP 51 do AOP54) | 50 |  |  |
| -640 |  | a) Transakcijski troškovi | 51 |  |  |
| -643 |  | b) Troškovi marketinga | 52 |  |  |
| -642 |  | c) Troškovi agenata prodaje | 53 |  |  |
| -641 - 649 – 652 |  | d) Ostali troškovi od upravljanja fondom | 54 |  |  |
|  | III | Dobit ili gubitak od upravljanja fondom  (AOP45 + AOP50) | 55 |  |  |
|  | IV | Rashodi od poslovanja društva  (Σ od AOP 57 do AOP61) | 56 |  |  |
| -60 |  | a) Materijalni troškovi | 57 |  |  |
| -62 |  | b) Troškovi osoblja | 58 |  |  |
| -65 (osim 652) |  | c) Amortizacija i vrijednosno usklađenja ostale imovine | 59 |  |  |
| 69 |  | e) Rezerviranja | 60 |  |  |
| -61-63 |  | f) Ostali troškovi poslovanja | 61 |  |  |
|  | V | Dobit ili gubitak od redovnog poslovanja  (AOP55 + AOP56) | 62 |  |  |
|  | VI | Financijski prihodi i rashodi | 63 |  |  |
| 710-680 |  | a) Neto prihod od kamata | 64 |  |  |
| 72-681 |  | b) Neto tečajne razlike | 65 |  |  |
| 711 + 712 + 73 + 74 - 660 - 670 |  | c) Ostali financijski prihodi i rashodi | 66 |  |  |
| -661 |  | d) Umanjenje financijskih instrumenata | 67 |  |  |
|  | VII | Neto financijski rezultat  (Σ od AOP64 do AOP67) | 68 |  |  |
| 75 + 76 + 77 - 671 | VIII | Ostali prihodi i rashodi | 69 |  |  |
|  | IX | Dobit ili gubitak iz poslovanja prije oporezivanja  (AOP62 + AOP68 + AOP69) | 70 |  |  |
|  | X | Porez na dobit | 71 |  |  |
|  | XI | Dobit ili gubitak  (AOP70 + AOP71) | 72 |  |  |
|  | XII | Ostala sveobuhvatna dobit  (Σ od AOP74 do AOP78) | 73 |  |  |
|  |  | a) promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine) | 74 |  |  |
|  |  | b) aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja | 75 |  |  |
|  |  | c) nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju | 76 |  |  |
|  |  | d) dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog toka | 77 |  |  |
|  |  | e) Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit | 78 |  |  |
|  | XIII | Ukupna sveobuhvatna dobit  (AOP72 + AOP73) | 79 |  |  |
|  | XIV | Reklasifikacijske usklade | 80 |  |  |

Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)

Obrazac INTD

Mirovinsko društvo:

OIB:

Za razdoblje:

(u HRK)

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| P o z i c i j a | | | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| I. Neto novčani tok od poslovnih aktivnosti  (∑ AO82P do AOP95) | | | 81 |  |  |
|  |  | Primici od naknade za upravljanje fondovima | 82 |  |  |
|  |  | Ostali primici od mirovinskih fondova | 83 |  |  |
|  |  | Ostali primici s osnove upravljanja mirovinskim fondovima | 84 |  |  |
|  |  | Izdaci s osnove upravljanja mirovinskim fondovima | 85 |  |  |
|  |  | Novac isplaćen dobavljačima | 86 |  |  |
|  |  | Novac isplaćen zaposlenicima | 87 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 88 |  |  |
|  |  | Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit i gubitak | 89 |  |  |
|  |  | Primici od dividendi | 90 |  |  |
|  |  | Primici od kamata | 91 |  |  |
|  |  | Izdaci od kamata | 92 |  |  |
|  |  | Izdaci za porez na dobit | 93 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 94 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 95 |  |  |
| II. Neto novčani tok od investicijskih aktivnosti  (∑ AOP97 do AOP106) | | | 96 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju | 97 |  |  |
|  |  | Izdaci od kupnje financijske imovine raspoložive za prodaju | 98 |  |  |
|  |  | Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja | 99 |  |  |
|  |  | Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja | 100 |  |  |
|  |  | Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 101 |  |  |
|  |  | Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 102 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju nekretnina, opreme i nematerijalne imovine | 103 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje nekretnina, opreme i nematerijalne imovine | 104 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 105 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 106 |  |  |
| III. Neto novčani tok od financijskih aktivnosti  (∑ AOP108 do AOP117) | | | 107 |  |  |
|  |  | Uplate vlasnika društva | 108 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela | 109 |  |  |
|  |  | Isplata dividende ili udjela u dobiti | 110 |  |  |
|  |  | Primici od kredita | 111 |  |  |
|  |  | Izdaci za otplatu primljenih kredita | 112 |  |  |
|  |  | Primici po izdanim financijskim instrumentima | 113 |  |  |
|  |  | Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | 114 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 115 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 116 |  |  |
| IV. Efekti promjene tečaja stranih valuta | | | 117 |  |  |
| IV. Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata  (AOP81+AOP96+AOP107+AOP117) | | | 118 |  |  |
| V. Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | | | 119 |  |  |
| VI. Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja  (AOP118+AOP119) | | | 120 |  |  |

Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)

Obrazac INTI

Mirovinsko društvo:

OIB:

Za razdoblje:

(u HRK)

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| P o z i c i j a | | | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| I. Neto novčani tok iz poslovnih aktivnosti  (∑ AOP122 do AOP140) | | | 121 |  |  |
|  |  | Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja | 122 |  |  |
|  |  | Amortizacija dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 123 |  |  |
|  |  | Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 124 |  |  |
|  |  | Rezerviranja | 125 |  |  |
|  |  | Prihodi od kamata | 126 |  |  |
|  |  | Rashodi od kamata | 127 |  |  |
|  |  | Umanjenje financijske imovine | 128 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima | 129 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja | 130 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 131 |  |  |
|  |  | Primici od kamata | 132 |  |  |
|  |  | Izdaci od kamata | 133 |  |  |
|  |  | Primici od dividendi | 134 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ostalih stavki imovine | 135 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja mirovinskim fondovima | 136 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje obveza prema dobavljačima | 137 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ostalih obveza | 138 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ostalih stavki pasive | 139 |  |  |
|  |  | Plaćen porez na dobit | 140 |  |  |
| II. Neto novčani tok od investicijskih aktivnosti  (∑ AOP142 do AOP146) | | | 141 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ulaganja u materijalnu ili nematerijalnu imovinu | 142 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ulaganja u zajmove i potraživanja | 143 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju | 144 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ulaganja koja se drže do dospijeća | 145 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ostalih stavki ulaganja | 146 |  |  |
| III. Neto novčani tok od financijskih aktivnosti  (∑ AOP148 do AOP152) | | | 147 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje obveza po primljenim kreditima i zajmovima | 148 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje obveza po izdanim financijskim instrumentima | 149 |  |  |
|  |  | Uplate vlasnika društva | 150 |  |  |
|  |  | Isplata dividende ili udjela u dobiti | 151 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ostalih stavki | 152 |  |  |
| IV. Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata  (AOP121+AOP141+AOP147) | | | 153 |  |  |
| V. Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | | | 154 |  |  |
| VI. Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja  (AOP153+AOP154) | | | 155 |  |  |

Izvještaj o promjeni kapitala

Obrazac IPK

Mirovinsko društvo: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kapital i rezerve  Pozicija | Raspodjeljivo vlasnicima matice | | | | | | | Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa | Ukupno kapital i rezerve |
| Upisani kapital | Rezerve kapitala | Rezerve iz dobiti | Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju | Ostale revalorizacijske rezerve | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) |
| Stanje 1. siječnja prethodne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjene računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja prethodne godine (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na 31. prosinca prethodne godine (zadnji dan izvještajnog razdoblja u prethodnoj godini) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja tekuće godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjene računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja tekuće godine (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na 31. prosinac tekuće godine (zadnji dan izvještajnog razdoblja) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |

Obrazac IB

Bilješke uz financijske izvještaje

Obrazac IB

Mirovinsko društvo: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),

b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,

c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.

Datum izvještaja: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Ovlaštena osoba društva:

Sastavio: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Telefon: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

PRILOG 2.

KONTNI PLAN MIROVINSKOG DRUŠTVA

|  |  |
| --- | --- |
| 0 | NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
| 1 | NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
| 2 | OBVEZE |
| 3 | FINANCIJSKA IMOVINA |
| 4 | SITAN INVENTAR |
| 6 | RASHODI |
| 7 | PRIHODI |
| 8 | REZULTAT POSLOVANJA |
| 9 | KAPITAL, REZERVE I IZVANBILANČNE EVIDENCIJE |

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0 |  |  |  | NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
|  | 00 |  |  | Dugotrajna nematerijalna imovina |
|  |  | 000 |  | Goodwill |
|  |  |  | 0000 | Vrijednost goodwill-a |
|  |  |  | 0001 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 001 |  | Računalni programi |
|  |  |  | 0010 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0018 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0019 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 002 |  | Licence, patenti i zaštitni znakovi |
|  |  | 003 |  | Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđe imovine za vrijeme dugoročnog poslovnog najma |
|  |  |  | 0030 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0038 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0039 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 004 |  | Ostala dugotrajna nematerijalna imovina |
|  |  |  | 0040 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0041 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0042 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  | 01 |  |  | Dugotrajna materijalna imovina |
|  |  | 010 |  | Zemljišta |
|  |  |  | 0100 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0101 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 011 |  | Građevinski objekti |
|  |  |  | 0110 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0111 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0112 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 012 |  | Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) |
|  |  |  | 0120 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0121 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0122 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 013 |  | Transportni uređaji |
|  |  |  | 0130 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0131 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0132 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 014 |  | Ostala materijalna imovina |
|  |  |  | 0140 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0141 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0142 | Ispravak vrijednosti |
|  | 02 |  |  | Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu i materijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna i materijalna imovina u pripremi |
|  |  | 020 |  | Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi |
|  |  |  | 0200 | Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu |
|  |  |  | 0201 | Dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi |
|  |  |  | 0209 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 021 |  | Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu i dugotrajna materijalna imovina u pripremi |
|  |  |  | 0210 | Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu |
|  |  |  | 0211 | Dugotrajna materijalna imovina u pripremi |
|  |  |  | 0219 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  | 03 |  |  | Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5) |
|  | 04 |  |  | Ulaganja u nekretnine (MRS 40) |
|  | 05 |  |  | Ulaganja u pridružena društva |
|  | 06 |  |  | Ulaganja u ovisna društva |
|  | 07 |  |  | Ostala dugotrajna imovina |
|  |  | 070 |  | Odgođene naknade za prikupljanje članova |
|  |  | 079 |  | Ostalo |
|  | 08 |  |  | Ostala imovina |
|  | 09 |  |  | Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital i ostala potraživanja od osnivača društva |
| 1 |  |  |  | NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
|  | 10 |  |  | Novac |
|  |  | 100 |  | Novac u banci i blagajni |
|  |  |  | 1000 | Novac na kunskom žiro računu |
|  |  |  | 1001 | Prijelazni žiro račun |
|  |  |  | 1002 | Novac na deviznom žiro računu |
|  |  |  | 1003 | Prijelazni devizni račun |
|  |  |  | 1004 | Gotovina u blagajni |
|  |  |  | 1009 | Ispravak vrijednosti |
|  | 11 |  |  | Predujmovi i ostali instrumenti plaćanja |
|  |  | 110 |  | Dani predujmovi |
|  |  | 111 |  | Ostali instrumenti plaćanja |
|  |  | 119 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 12 |  |  | Potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondom |
|  |  | 120 |  | Potraživanja za naknade od upravljanja mirovinskim fondom (ukupne imovine mirovinskog fonda) |
|  |  | 121 |  | Potraživanja za naknade s osnove uplaćenih doprinosa |
|  |  | 122 |  | Potraživanja za izlazne naknade |
|  |  | 123 |  | Potraživanja od mirovinskih fondova s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova |
|  |  | 124 |  | Ostala potraživanja od mirovinskih fondova |
|  |  | 125 |  | Potraživanja od osoba kojima su delegirani poslovi upravljanja (članak 16.) |
|  |  | 126 |  | Potraživanja od agenta prodaje |
|  |  | 127 |  | Ostala potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima |
|  |  | 129 |  | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  | 13 |  |  | Potraživanja za kamate |
|  |  | 130 |  | Potraživanja za kamate od dužničkih financijskih instrumenata |
|  |  | 132 |  | Potraživanja za kamate na depozite |
|  |  | 133 |  | Ostala potraživanja po stečenoj kamati |
|  |  | 139 |  | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  | 14 |  |  | Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata |
|  |  | 140 |  | Potraživanja za prodane financijske instrumente |
|  |  | 149 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 15 |  |  | Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija |
|  |  | 150 |  | Potraživanja za poreze |
|  |  | 151 |  | Potraživanja za doprinose |
|  |  | 152 |  | Ostala potraživanja od državnih jedinica |
|  |  | 159 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 16 |  |  | Potraživanja od zaposlenika |
|  | 17 |  |  | Ostala potraživanja |
|  | 18 |  |  | Sumnjiva i sporna potraživanja |
|  | 19 |  |  | Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
|  |  | 190 |  | Odgođena porezna imovina |
|  |  | 191 |  | Ostali plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
| 2 |  |  |  | OBVEZE |
|  | 20 |  |  | Obveze s osnova upravljanja mirovinskim fondovima |
|  |  | 200 |  | Obveze prema mirovinskim fondovima |
|  |  | 201 |  | Obveze za transakcijske troškove |
|  |  | 202 |  | Obveze za marketinške usluge |
|  |  | 203 |  | Obveze prema agentu prodaje |
|  |  | 204 |  | Obveze za poslove upravljanja koji su delegirani (članak 16) |
|  |  | 209 |  | Ostale obveze s osnova upravljanja mirovinskim fondovima |
|  | 21 |  |  | Obveze po financijskim instrumentima |
|  |  | 210 |  | Obveze za primljene kredite i zajmove |
|  |  | 211 |  | Obveze za izdane financijske instrumente |
|  |  | 212 |  | Obveze po kupljenim financijskim instrumentima |
|  |  | 219 |  | Obveze po ostalim financijskim instrumentima |
|  | 22 |  |  | Ostale obveze s osnova primljenih sredstava |
|  | 23 |  |  | Obveze za kamate |
|  |  | 230 |  | Obveze za kamate za primljene kredite i zajmove |
|  |  | 231 |  | Obveze za kamate po izdanim financijskim instrumentima |
|  |  | 239 |  | Obveze za kamate po osnovi ostalih financijskih instrumenata |
|  | 24 |  |  | Obveze prema dobavljačima |
|  | 25 |  |  | Obveze prema zaposlenicima |
|  |  | 250 |  | Obveze za neto plaće i naknade plaća |
|  |  | 251 |  | Obveze za dnevnice, terenski dodatak i prijevoz |
|  |  | 259 |  | Ostale obveze prema zaposlenicima |
|  | 26 |  |  | Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe |
|  |  | 260 |  | Obveze za doprinose |
|  |  |  | 2600 | Obveze za doprinose iz plaća i doprinose na plaće |
|  |  |  | 2601 | Obveze za doprinose na naknade članovima uprave |
|  |  |  | 2602 | Obveze za doprinose na naknade članovima nadzornog odbora |
|  |  |  | 2603 | Obveze za doprinose na naknade agentima prodaje |
|  |  |  | 2609 | Obveze za doprinose na ostale naknade |
|  |  | 261 |  | Obveze za porez na dohodak |
|  |  |  | 2610 | Obveze za porez na dohodak zaposlenika |
|  |  |  | 2611 | Obveze za porez na dohodak članova uprave |
|  |  |  | 2612 | Obveze za porez na dohodak članova nadzornog odbora |
|  |  |  | 2613 | Obveze za porez na dohodak agenata prodaje |
|  |  |  | 2619 | Obveze za porez na dohodak na ostale naknade |
|  |  | 262 |  | Obveze za prirez poreza na dohodak |
|  |  |  | 2620 | Obveze za prirez poreza na dohodak zaposlenika |
|  |  |  | 2621 | Obveze za prirez poreza na dohodak članova uprave |
|  |  |  | 2622 | Obveze za prirez poreza na dohodak članova nadzornog odbora |
|  |  |  | 2623 | Obveze za prirez poreza na dohodak agenata prodaje |
|  |  |  | 2629 | Obveze za prirez poreza na dohodak na ostale naknade |
|  |  | 263 |  | Obveza za porez na dobit |
|  |  | 264 |  | Obveze za ostale poreze |
|  |  | 265 |  | Obveza za naknade, pristojbe i ostala javna davanja |
|  |  |  | 2650 | Obveze za naknade Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga |
|  |  |  | 2651 | Obveze za naknade Središnjeg registra osiguranika |
|  |  |  | 2659 | Ostale naknade i pristojbe |
|  | 27 |  |  | Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti |
|  | 28 |  |  | Rezerviranja za obveze |
|  | 29 |  |  | Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja |
|  |  | 290 |  | Odgođene porezne obveze |
|  |  | 291 |  | Ostalo odgođeno plaćanje troškova i prihoda budućih razdoblja |
| 3 |  |  |  | FINANCIJSKA IMOVINA |
|  | 30 |  |  | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|  |  | 300 |  | Ulaganja u obveznice |
|  |  |  | 3000 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 3001 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 3009 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 301 |  | Ostali financijski instrumenti |
|  |  |  | 3010 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 3011 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 3019 | Ispravak vrijednosti |
|  | 31 |  |  | Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
|  |  | 310 |  | Ulaganja u obveznice |
|  |  |  | 3100 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 3101 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 3109 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 311 |  | Ostali financijski instrumenti |
|  |  |  | 3110 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 3111 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 3119 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  | 32 |  |  | Zajmovi i potraživanja |
|  |  | 320 |  | Depoziti |
|  |  | 321 |  | Jamstveni polog |
|  |  | 322 |  | Ostali zajmovi i potraživanja za financijske instrumente |
|  |  | 329 |  | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  | 33 |  |  | Financijska imovina koja se drži do dospijeća |
|  |  | 330 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 3300 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 3301 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 3309 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 331 |  | Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća |
|  |  |  | 3310 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 3311 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 3319 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
| 4 |  |  |  | SITAN INVENTAR |
| 6 |  |  |  | RASHODI |
|  | 60 |  |  | Materijalni troškovi |
|  | 61 |  |  | Troškovi usluga |
|  | 62 |  |  | Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada |
|  |  | 620 |  | Troškovi plaća i naknada plaća zaposlenika (bruto) |
|  |  |  | 6200 | Troškovi neto plaća i naknada plaća osoblja |
|  |  |  | 6201 | Troškovi poreza, prireza, doprinosa iz plaća i naknada plaća |
|  |  | 621 |  | Ostale naknade i honorari |
|  |  |  | 6210 | Naknade ili honorari |
|  |  |  | 6211 | Doprinosi, porezi, prirezi i sl. davanja |
|  |  | 622 |  | Troškovi doprinosa na plaće i naknade |
|  | 63 |  |  | Ostali administrativni troškovi |
|  |  | 630 |  | Troškovi osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz |
|  |  | 631 |  | Troškovi službenog putovanja |
|  |  | 632 |  | Porezi, doprinosi, članarine i ostala davanja (osim davanja koja se odnose na plaće i naknade) |
|  |  | 639 |  | Ostali administrativni troškovi |
|  | 64 |  |  | Rashodi od upravljanja fondom |
|  |  | 640 |  | Transakcijski troškovi |
|  |  | 641 |  | Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani |
|  |  | 642 |  | Troškovi agenta prodaje |
|  |  |  | 6421 | Naknada agentu |
|  |  |  | 6422 | Doprinosi, porezi, prirezi i sl. davanja |
|  |  | 643 |  | Troškovi marketinga |
|  |  | 649 |  | Ostali troškovi od upravljanja fondom |
|  | 65 |  |  | Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine) |
|  |  | 650 |  | Amortizacija |
|  |  | 651 |  | Vrijednosno usklađenje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|  |  | 652 |  | Vrijednosno usklađenje potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima |
|  |  | 653 |  | Vrijednosno usklađenje ostalih potraživanja |
|  |  | 654 |  | Ostala vrijednosna usklađenja |
|  | 66 |  |  | Nerealizirani gubici i umanjenje financijske imovine |
|  |  | 660 |  | Nerealizirani gubici od financijske imovine |
|  |  | 661 |  | Umanjenje financijske imovine |
|  |  |  | 6610 | Umanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju |
|  |  |  | 6611 | Umanjenje financijske imovine koja se drži do dospijeća |
|  |  |  | 6612 | Umanjenje vrijednosti zajmova i potraživanja |
|  | 67 |  |  | Gubitak od prodaje financijskih instrumenata i ostale imovine |
|  |  | 670 |  | Gubitak od prodaje financijskih instrumenata |
|  |  |  | 6700 | Gubitak od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|  |  |  | 6701 | Gubitak od prodaje financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju |
|  |  |  | 6702 | Gubitak od prodaje financijskih instrumenata koja se drži do dospijeća (u slučaju prodaje prije roka dospijeća) |
|  |  |  | 6703 | Gubitak od prodaje ostalih financijskih instrumenata |
|  |  | 671 |  | Gubitak od prodaje ostale imovne |
|  | 68 |  |  | Rashodi od kamata i negativne tečajne razlike |
|  |  | 680 |  | Rashodi od kamata |
|  |  |  | 6800 | Rashodi od kamata s osnove kredita i zajmova |
|  |  |  | 6801 | Rashodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata |
|  |  |  | 6809 | Ostali rashodi od kamata |
|  |  | 681 |  | Negativne tečajne razlike |
|  |  |  | 6810 | Negativne tečajne razlike po financijskim instrumentima |
|  |  |  | 6811 | Negativne tečajne po ostalim osnovama |
|  | 69 |  |  | Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze |
|  |  | 690 |  | Troškovi rezerviranja za mirovine i druge obveze prema zaposlenicima |
|  |  | 691 |  | Troškovi rezerviranja za sudske sporove |
|  |  | 699 |  | Ostali troškovi rezerviranja |
| 7 |  |  |  | PRIHODI |
|  | 70 |  |  | Prihodi od naknada od upravljanja mirovinskim fondovima |
|  |  | 700 |  | Naknada od uplaćenih doprinosa |
|  |  | 701 |  | Naknada od ukupne imovine mirovinskog fonda |
|  |  | 702 |  | Naknada za izlaz |
|  |  | 703 |  | Nagrada za uspješnost |
|  | 71 |  |  | Prihodi od kamata, dividendi i ostalih prihoda s osnova ulaganja |
|  |  | 710 |  | Prihodi od kamata |
|  |  |  | 7100 | Prihodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata |
|  |  |  | 7101 | Prihodi od kamata s osnove depozita |
|  |  |  | 7302 | Ostali prihodi od kamata |
|  |  | 711 |  | Prihodi od dividendi i udjela u dobiti |
|  |  | 712 |  | Amortizacija premije(diskonta) financijskih instrumenata s fiksnim dospijećem |
|  | 72 |  |  | Pozitivne tečajne razlike |
|  |  | 720 |  | Pozitivne tečajne razlike od financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju (osim vlasničkih instrumenata) |
|  |  | 721 |  | Ostale pozitive tečajne razlike |
|  | 73 |  |  | Nerealizirani dobici od financijske imovine |
|  | 74 |  |  | Dobitak od prodaje financijskih instrumenata |
|  |  | 740 |  | Dobitak od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|  |  | 741 |  | Dobitak od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju |
|  |  | 742 |  | Dobitak od prodaje financijske imovine koja se drži do dospijeća (u slučaju prodaje prije roka dospijeća) |
|  |  | 743 |  | Dobitak od prodaje ostalih financijskih instrumenata |
|  | 75 |  |  | Prihod od prodaje ostale imovine |
|  | 76 |  |  | Prihodi od ukinutog rezerviranja |
|  | 77 |  |  | Ostali prihodi |
|  |  | 770 |  | Prihodi od državnih potpora |
|  |  | 771 |  | Ostali prihodi |
|  | 79 |  |  | Razlika prihoda i rashoda |
| 8 |  |  |  | REZULTAT POSLOVANJA |
|  | 80 |  |  | Dobit ili gubitak prije oporezivanja |
|  | 81 |  |  | Porez na dobit |
|  | 82 |  |  | Dobit ili gubitak poslije oporezivanja |
| 9 |  |  |  | KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE |
|  | 90 |  |  | Kapital |
|  |  | 900 |  | Uplaćeni i upisani temeljni kapital |
|  |  | 901 |  | Vlastite dionice |
|  | 91 |  |  | Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
|  |  | 910 |  | Zakonske rezerve |
|  |  | 911 |  | Statutarne rezerve |
|  |  | 912 |  | Rezerve za vlastite dionice/poslovne udjele |
|  |  | 913 |  | Ostale rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
|  | 92 |  |  | Rezerve kapitala |
|  |  | 920 |  | Kapitalni dobitak kod emisije dionica (premija na emitirane dionice) |
|  |  | 921 |  | Kapitalni dobitak/gubitak ostvaren kupnjom i prodajom vlastitih dionica |
|  |  | 929 |  | Ostale kapitalne rezerve |
|  | 93 |  |  | Revalorizacijske rezerve |
|  |  | 930 |  | Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju |
|  |  | 931 |  | Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite |
|  |  | 932 |  | Rezerve proizašle iz revalorizacije materijalne i nematerijalne imovine |
|  |  | 933 |  | Revalorizacija ostale imovine i ulaganja |
|  | 94 |  |  | Ostale rezerve |
|  | 95 |  |  | Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine |
|  |  | 950 |  | Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja |
|  |  | 951 |  | Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja |
|  |  | 952 |  | Dobit tekuće godine |
|  |  | 953 |  | Gubitak tekuće godine |
|  |  |  |  |  |
|  | 98 |  |  | Aktivni izvanbilančni zapisi |
|  | 99 |  |  | Pasivni izvanbilančni zapisi |

Pravilnik, NN 13/2010-329