## Pravilnik o računovodstvu i financijskim izvještajima mirovinskih društava i mirovinskih fondova

### NN 47/2003 (25.3.2003.), Pravilnik o računovodstvu i financijskim izvještajima mirovinskih društava i mirovinskih fondova

# AGENCIJA ZA NADZOR MIROVINSKIH FONDOVA

601

Na temelju
članka 59. stavka 2., članka 88. stavka 7. i članka 90. stavka 1. i 2. Zakona o
obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« broj 49/99 i
63/00) Savjet Agencije za nadzor mirovinskih fondova i osiguranja na sjednici
održanoj 11. ožujka 2003., donio je

## PRAVILNIK

### O RAČUNOVODSTVU I FINANCIJSKIM IZVJEŠTAJIMA MIROVINSKIH DRUŠTAVA I MIROVINSKIH FONDOVA

Članak
1.

Ovaj
Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, rokove te sadržaj financijskih izvještaja
mirovinskog društva (u daljnjem tekstu: društva), te obveznog i dobrovoljnog
mirovinskog fonda (u daljnjem tekstu: fonda).

Članak
2.

Poslovni
događaji i transakcije evidentiraju se u računo­vod­stvu temeljem
vjerodostojnih isprava, sukladno Zakonu o raču­no­vod­stvu, Međunarodnim
računovodstvenim standardima i Zakonu o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim
fondovima.

Članak
3.

(1)
Sadržaj financijskih izvještaja društva određen je u prilogu ovom Pravilniku i
njegov je sastavni dio (Prilog 1: Sadržaj financijskih izvještaja mirovinskih
društava).

(2)
Sadržaj financijskih izvještaja fonda određen je u prilogu ovom Pravilniku u
obliku obrazaca i njegov je sastavni dio (Prilog 2: Sadržaj financijskih
izvještaja mirovinskih fondova).

(3)
Pored izvještaja iz stavaka 1. i 2. ovoga članka Agencija za nadzor mirovinskih
fondova i osiguranja (u daljnjem tekstu: Agencija) može od društava zahtijevati
dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u financijskim
izvještajima.

(4) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. i 2.
ovoga članka moraju biti revidirani od strane nezavisnog ovlaštenog revizora.
Mišljenje ovlaštenog revizora dio je godišnjih izvješća društva i fonda.

Članak 4.

(1) Društvo je obvezno
izrađivati i dostaviti Agenciji financijske izvještaje iz stavaka 1. i 2.
članka 3. ovog Pravilnika za prvo tromjesečje, za prvo polugodište i prvih
devet mjeseci u roku 30 dana od posljednjeg dana obračunskog razdoblja, a
godišnje financijske izvještaje u roku 90 dana od posljednjeg dana poslovne
godine.

(2) Po dostavljanju
izvještaja Agenciji, društvo je obvezno svakoj osobi na njen zahtjev bez
naplate dostaviti financijske izvještaje iz stavka 1. i 2. članka 3. ovog
pravilnika u roku 15 dana od dana zahtjeva.

Članak 5.

(1) Društvo je obvezno financijske
izvještaje iz stavaka 1. i 2. članka 3. ovog pravilnika objavljivati u jednim
dnevnim novinama koje se distribuiraju na području cijele Republike Hrvatske u
rokovima iz prethodnog članka.

(2) Prilikom objave
financijskih izvještaja za prethodnu poslovnu godinu, društvo je obvezno
objaviti sve izvještaje iz član­ka 3 stavaka 1. i 2. ovog pravilnika.

(3) Prilikom objave
financijskih izvještaja za prvo tromjeseč­je i prvih devet mjeseci društvo je
obvezno objaviti sljedeće izvještaje za mirovinske fondove kojima upravlja:

1. Izvještaj o neto imovini
mirovinskog fonda (obrazac 1.);

2. Izvještaj o poslovanju
fonda (obrazac 2.);

3. Izvještaj o promjenama u
neto imovini fond (obrazac 3.);

4. Financijske pokazatelje po
obračunskoj jedinici tijekom razdoblja (obrazac 4.); i

5. Izvještaj o obračunskim
jedinicama fonda (obrazac 5.).

(4) Prilikom objave
financijskih izvještaja za prvo polugo­diš­te društvo je obvezno objaviti
sljedeće izvještaje za mirovinsko društvo:

1. bilancu,

2. račun dobiti i gubitka, i

3. izvještaj o toku novca,

te sljedeće izvještaje za
mirovinske fondove kojima upravlja:

6. Izvještaj o neto imovini
mirovinskog fonda (obrazac 1.);

7. Izvještaj o poslovanju
fonda (obrazac 2.);

8. Izvještaj o promjenama u
neto imovini fond (obrazac 3.);

9. Financijske pokazatelje po
obračunskoj jedinici tijekom razdoblja (obrazac 4.); i

10. Izvještaj o
obračunskim jedinicama fonda (obrazac 5.).

Članak 6.

(1) Društvo mora usvojiti
kontni plan kojim će osigurati podatke potrebne za iskazivanje podataka za financijske
izvještaje iz stavka 1. članka 3. ovog Pravilnika.

(2) Radi
osiguravanja podataka za financijske izvještaje iz stavka 2. članka 3. ovog
Pravilnika društvo za fond vodi knjigovodstvo uz primjenu kontnog plana koji je
u prilogu ovom Pravilniku (Prilog 3: Kontni plan za mirovinske fondove).

Članak 7.

Ovim Pravilnikom ovlašćuje se ravnatelj Agencije da
posebnim aktom propiše upute za ispunjavanje financijskih izvještaja
mirovinskih društava i mirovinskih fondova.

Članak 8.

Stupanjem na snagu ovog pravilnika prestaje važiti
Pravilnik o računovodstvu i financijskim izvještajima mirovinskih društava i
mirovinskih fondova objavljen u »Narodnim novinama« broj 115/01.

Članak 9.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana
objave u »Narodnim novinama«.

Klasa: 011-01/03-01/03
Urbroj: 383-01-03-1
Zagreb, 11. ožujka 2003.

Predsjednik Savjeta
**dr****.
sc****. Vladimir** **Lasi****ć,** v. r.

PRILOG 1
–  **SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
MIROVINSKIH DRUŠTAVA**

Financijski
izvještaji društva jesu:

1. bilanca,

2. račun dobiti
i gubitka,

3. izvještaj o
novčanom toku,

4. izvještaj o
promjenama glavnice i

5. bilješke uz
financijske izvještaje.

Ad 1) Bilanca

Mirovinsko
društvo obvezno je u svojoj Bilanci prezentirati najmanje sljedeće pozicije:

|  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Aktiva | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | PASIVA | | |
| A. | Dugotrajna imovina | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | A. | Kapital | |
| if !supportEmptyParas endif | I. | Nematerijalna imovina | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | I. | Upisani kapital |
| if !supportEmptyParas endif | II. | Materijalna imovina | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | II. | Premije za emitirane |
| if !supportEmptyParas endif | III. | Financijska imovina | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | dionice |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 1. Dani depoziti | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | III. | Revalorizacijska rezerva |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 2. Jamstveni polog | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | IV. | Rezerve |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 3. Ostala dugoročna ula-      ganja i potraživanja | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | V. | Zadržana dobit ili pre-  neseni gubitak |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | VI. | Dobit ili gubitak tekuće |
| B. | Kratkotrajna imovina | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | godine |
| if !supportEmptyParas endif | I. | Zalihe materijala, sitnog  inventara i druge zalihe | | | B. | Dugoročne obveze | |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | C. | Kratkoročne obveze | |
| if !supportEmptyParas endif | II. | Potraživanja | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 1. Obveze prema miro- |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 1. Potraživanja od mi-       rovinskih fondova | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | vinskim fondovima |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 2. Obveze po osnovi |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 2. Potraživanja od kupaca | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | zajmova i kredita |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 3. Potraživanja za više             plaćene svote po      osnovi dobiti | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 3.Ostale obveze |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | D. | Odgođeno plaćanje troškova | |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | E. | Prihodi budućih razdoblja | |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 4. Potraživanja od      zaposlenih | | | F. | UKUPNA PASIVA | |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | G. | Izvanbilančni zapisi | |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 5. Potraživanja od države        i drugih institucija | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 6. Ostala potraživanja | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |
| if !supportEmptyParas endif | III. | Financijska imovina | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 1.Dani depoziti | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 2.Jamstveni polog | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 3.Ostala kratkoročna      ulaganja | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |
| if !supportEmptyParas endif | IV. | Novac u banci i blagajni | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 1. Novac u blagajni | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 2. Novac u domaćoj valuti | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | 3. Novac u stranoj valuti | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |
| C. | Plaćeni troškovi budućeg razdoblja | | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |
| D. | Nedospjela naplata prihoda | | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |
| E. | Ukupna aktiva | | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |
| F. | Izvanbilančni zapisi | | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |

Usporedna razdoblja za bilancu stanja su 31. prosinca
prethodne godine i zadnji dan obračunskog razdoblja tekuće godine.

Ad 2) Račun dobiti i gubitka

U računu dobiti i gubitka mirovinsko društvo obvezno
je prezentirati najmanje sljedeće pozicije:

1)      Prihodi
od upravljanja fondom:

         a) Naknada od uplaćenih doprinosa

         b) Naknada od ukupne imovine mirovinskog
fonda

         c) Naknada za izlaz

         d)
Nagrada za uspješnost

2)      Rashodi od upravljanja fondom:

        a) Transakcijski troškovi

        b) Troškovi marketinga

        c) Troškovi agenata prodaje

        d) Ostali troškovi upravljanja mirovinskim
fondom

3)      Dobit ili gubitak od upravljanja fondom

4)      Ostali prihodi društva

5)      Rashodi od poslovanja društva:

        a) Materijalni troškovi

        b) Troškovi osoblja

        c) Amortizacija i vrijednost usklađenja
dugotrajne imovine

        d) Vrijednost usklađenja kratkotrajne
imovine

        e) Rezerviranja za troškove i rizike

        f) Ostali troškovi poslovanja

6)     Financijski
prihodi

7)     Financijski
rashodi

8)     Dobit ili
gubitak od redovnog poslovanja

9)     Izvanredni
prihodi

10)
Izvanredni rashodi

11)   Dobit ili
gubitak obračunskog razdoblja prije oporezivanja

12)   Porez na
dobit

13)   Neto
dobit ili gubitak

Usporedno razdoblje za račun dobiti i gubitka su
odgovarajuće razdoblje prošle i tekuće godine.

Ad 3)Izvještaj o novčanom toku

U izvještaju o novčanom toku mirovinsko društvo treba
prezentirati najmanje sljedeće pozicije:

        a) Novčani primici od poslovnih
aktivnosti,

        b) Novčani izdaci od poslovnih aktivnosti,

        c) Neto novčani tok od poslovnih
aktivnosti,

        d) Novčani primici od investicijskih
aktivnosti,

        e) Novčani izdaci od investicijskih
aktivnosti,

        f) Neto novčani tok od investicijskih
aktivnosti,

        g) Novčani primici od financijskih
aktivnosti,

        h) Novčani izdaci od financijskih
aktivnosti,

         i)
Neto novčani tok od financijskih aktivnosti,

         j)
Čisti novčani tok – povećanje (smanjenje) novca i
              novčanih ekvivalenata (c+f+i)

        k) Novac i novčani ekvivalenti na početku
razdoblja,

         l)
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja.

Ad 4)Izvještaj o promjenama glavnice

Izvještaj o promjenama glavnice mora sadržavati
najmanje sljedeće pozicije:

       a) Neto dobit ili gubitak razdoblja

       b) Svaku stavku prihoda i rashoda, dobitka
ili gubitka koja se
            izravno priznaje u glavnicu te ukupan iznos tih stavaka

       c) Kumulativni učinak promjena
računovodstvene politike i
            ispravke temeljnih pogrešaka (prema MRS-u 8)

       d) Kapitalne transakcije s vlasnicima i
raspodjele vlasnicima

       e) Stanje zadržane dobiti ili gubitka na
početku razdoblja i na
            datum bilance te promjene tijekom razdoblja

       f)
Povezanost knjigovodstvenog iznosa svake vrste kapitala,
            dioničke premije i svake rezerve na početku i na kraju
            razdoblja

Ad 5) Bilješke uz financijska izvješća

Bilješke uz financijska izvješća trebaju:

       a) pružiti informaciju o osnovi za
sastavljanje financijskih
            izvještaja i određene računovodstvene politike koje su izabrane

            i primijenjene za značajne transakcije i poslovne događaje,

       b) objaviti informacije koje zahtijevaju
Međunarodni
            računovodstveni standardi koje još nisu predočene u
            financijskim izvještajima, a koje su nužne za fer prezentiranje

U dijelu računovodstvenih politika koji se odnosi na
bilješke uz financijske izvještaje treba opisati sljedeće:

       a) osnove mjerenja korištene za
sastavljanje financijskih izvještaja

       b) svaku specifičnu računovodstvenu
politiku koja je neophodna
            za ispravno razumijevanje financijskih izvještaja.

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Prilog 2 – **Financijski
izvjeŠtaji mirovinskih fondova**

Financijski izvještaji mirovinskog fonda
jesu:

1. Izvještaj o neto imovini fonda,

2. Izvještaj o poslovanju fonda,

3. Izvještaj o promjenama u neto imovini,

4. Financijski pokazatelji po obračunskoj
jedinici fonda,

5. Izvještaj o obračunskim jedinicama,

6.
Izvještaj o strukturi ulaganja fonda,

7. Izvještaj o vrstama imovine fonda,

8. Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) fonda,

9. Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima)
fonda i

10.
Bilješke uz financijska izvješća.

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

*Obrazac 1.*

if !supportEmptyParas endif

**Izvještaj o neto imovini
mirovinskog fonda na dan** **––––––––––––**

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| **Oznaka  pozicije** | **Konta  skupine** | **POZICIJA IMOVINE** | **(datum) pret-  hodna godina** | **(datum)  tekuća godina** |
| **1** | **10** | Novac na računima | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **2 (zbroj** | if !supportEmptyParas endif | Ulaganja u vrijednosne papire i depoziti: | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **2a-2d)** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **2a** | **17** | Dužnički vrijednosni papiri kupljeni pri prvom izdanju | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **2b** | **3** | Ulaganja koja se drže radi trgovanja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **2c** | **4** | Ulaganja raspoloživa za prodaju | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **2d** | **5** | Ulaganja koja se drže do dospijeća | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **3** | **11+12** | Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **4** | **13** | Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **5** | **14** | Potraživanja s osnove danih predujmova | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **6** | **15** | Potraživanja od društva za upravljanje, banke skrbnika i ostala potraživanja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **7** | **16** | Potraživanja s osnova promjene članstva | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **8** | **18** | Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **A (zbroj 1-8)** | if !supportEmptyParas endif | **UKUPNA IMOVINA** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **9** | **20+21** | Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **10** | **22** | Obveze s osnove ulaganja u plasmane i depozite | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **11** | **23** | Obveze prema društvu za upravljanje fondovima | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **12** | **24** | Obveze prema banci skrbniku | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **13** | **25** | Ostale obveze fonda | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **14** | **26** | Obveze s osnove promjene članstva | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **15** | **28** | Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućeg razdoblja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **B (zbroj** | if !supportEmptyParas endif | **UKUPNO OBVEZE** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **9-15)** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **C (A-B)** | if !supportEmptyParas endif | **NETO IMOVINA FONDA** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **D** | if !supportEmptyParas endif | Broj izdanih obračunskih jedinica | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **E (C/D)** | if !supportEmptyParas endif | **NETO IMOVINA PO OBRAČUNSKOJ JEDINICI** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |

**if !supportEmptyParas endif**

**if !supportEmptyParas endif**

**if !supportEmptyParas endif**

**if !supportEmptyParas endif**

**if !supportEmptyParas endif**

*Obrazac 2.*

**Izvještaj o poslovanju fonda
za razdoblje** **––––––––––––**

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| **Oznaka**  **pozicije** | **Konta skupine** | **POZICIJA** | **prethodno  razdoblje** | **tekuće  razdoblje**  if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | PRIHODI OD ULAGANJA | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **1** | **73** | Realizirani dobici od prodanih ulaganja u vrijednosne papire | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **2** | **70 (bez 70x)** | Prihodi od kamata | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **3** | **71 (bez 71x)** | Pozitivne tečajne razlike od monetarnih stavki | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **4** | **74** | Prihodi od dividendi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **5** | **75** | Ostali prihodi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **A (zbroj 1-5)** | if !supportEmptyParas endif | **UKUPNO PRIHODI OD ULAGANJA** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | RASHODI | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **6** | **63** | Realizirani gubici od prodanih ulaganja u vrijednosne papire | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **7** | **60** | Negativne tečajne razlike od monetarnih stavki | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **8** | **61** | Naknada s osnova odnosa s društvom za upravljanje | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **9** | **65** | Naknada banci skrbniku | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **10** | **66** | Ostali rashodi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **B (zbroj** | if !supportEmptyParas endif | **UKUPNO RASHODI** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **6-10)** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **C (A-B)** | if !supportEmptyParas endif | **NETO DOBIT (GUBITAK) OD ULAGANJA** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | PAPIRE | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **d1** | **72-62** | Nerealizirani dobici (gubici) na ulaganjima u vrijednosne papire | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **d2** | **71x – 60x** | Neto tečajne razlike od ulaganja u vrijednosne papire | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **d3** | **70x** | Amortizacija premije (diskonta) imovine s fiksim dospijećem | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **d4** | **64** | Vrijednosna usklađivanja – umanjenje imovine | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **D (zbroj  d1–d2)** | if !supportEmptyParas endif | **UKUPNO NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U  VRIJEDNOSNE PAPIRE** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **E (C+D)** | if !supportEmptyParas endif | **NETO POVEĆANJE (SMANJENJE) NETO IMOVINE OD** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | **POSLOVANJA FONDA** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

*Obrazac 3.*

#### Izvještaj promjenama u neto imovini

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| **Oznaka  pozicije** | **Konta  skupine** | **POZICIJA** | **prethodno  razdoblje** | **tekuće  razdoblje  if !supportLineBreakNewLine  endif** |
|  | if !supportEmptyParas endif | NETO POVEĆANJE (SMANJENJE) NETO IMOVINE OD | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | POSLOVANJA FONDA | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **1 (obrazac** | if !supportEmptyParas endif | Neto dobit (gubitak) od ulaganja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **2.C)** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **2 (obrazac** | if !supportEmptyParas endif | Ukupni nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u vrijednosne papire | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **2.D)** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| 3 | if !supportEmptyParas endif | Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **A (1+2)** | if !supportEmptyParas endif | **NETO POVEĆANJE (SMANJENJE) NETO IMOVINE OD** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | **POSLOVANJA FONDA** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **3** | **90** | Novčani primici od članova fonda | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **4** | **91** | Novčani primici po osnovi državnih poticaja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **5** | **92** | Izdaci s osnovu promjene članstva | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **6** | **93** | Novčani izdaci temeljem isplate mirovina | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **B (zbroj 3-6)** | if !supportEmptyParas endif | **UKUPNO POVEĆANJE (SMANJENJE) OD TRANSAKCIJA S** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | **OBRAČUNSKIM JEDINICAMA** **FONDA** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **C (A+B)** | if !supportEmptyParas endif | **UKUPNO POVEĆANJE (SMANJENJE) NETO IMOVINE** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **D** | if !supportEmptyParas endif | **NETO IMOVINA** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **7** | if !supportEmptyParas endif | Na početku razdoblja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **8 (7+C)** | if !supportEmptyParas endif | Na kraju razdoblja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | BROJ OBRAČUNSKIH JEDINICA | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **9** | if !supportEmptyParas endif | Izdane obračunske jedinice s osnove doprinosa | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **10** | if !supportEmptyParas endif | Izdane obračunske jedinice s osnove državnih poticaja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **11** | if !supportEmptyParas endif | Povučene obračunske jedinice temeljem promjene članstva | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **12** | if !supportEmptyParas endif | Povučene obračunske jedinice temeljem isplate mirovina | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **E (zbroj** | if !supportEmptyParas endif | **BROJ OBRAČUNSKIH JEDINICA** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **9-12)** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

*Obrazac 4.*

Financijski
pokazatelji po obračunskoj jedinici fonda tijekom razdoblja

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| **Oznaka  pozicije** | **POZICIJA IMOVINE** | **prethodno**  **razdoblje** | **tekuće  razdoblje** |

| **a** | **b** | **c** | **d** |
| **1** | Neto imovina fonda na početku razdoblja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **2** | Broj obračunskih jedinica na početku razdoblja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| A (1/2) | Vrijednost obračunske jedinice na početku razdoblja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **3** | Neto imovine fonda na kraju razdoblja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **4** | Broj obračunskih jedinica na kraju razdoblja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| B (3/4) | Vrijednost obračunske jedinice na kraju razdoblja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **C** | **DODATNI POKAZATELJI I PODACI\*** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **5** | Odnos troškova i prosječne neto imovine | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **6** | Odnos neto dobiti od ulaganja i prosječne neto imovine | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **7** | Prinos mirovinskog fonda | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

*Obrazac 5.*

if !supportEmptyParas endif

**Izvještaj o obračunskim
jedinicama fonda za razdoblje** **––––––––––––**

if !supportEmptyParas endif

**if !supportEmptyParas endif**

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | **Broj obračun** | **Izvori imovine** |
| if !supportEmptyParas endif | **OPIS POZICIJE** | **skih jedinica** | **fonda** |
| **1** | Na početku razdoblja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **2** | Izdano tijekom razdoblja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **3** | Povučeno temeljem istupanja iz fonda | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **4** | Povučeno temeljem isplate mirovine | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **5** | Ukupno na kraju razdoblja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |

if !supportEmptyParas endif

##### Vrijednost obračunske jedinice

if !supportEmptyParas endif

|  |  |
| --- | --- |
| Na početku razdoblja | if !supportEmptyParas endif |
| Na kraju razdoblja | if !supportEmptyParas endif |

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

*Obrazac 6.*

Izvještaj
o strukturi ulaganja fonda na dan ––––––––––––

**Dionice**

|  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **Pozicija** | **Broj**  **dionica** | **Trošak**  **nabave po**  **dionici** | **Ukupan**  **trošak**  **nabave** | **Vrijednost**  **na datum**  **izvještaja** | **Vrijednost**  **po**  **dionici** | **Udjel u vlas-**  **ništvu izda-**  **vatelja (u %)** | **Udjel u cjelo-**  **kupnoj imovini**  **fonda (u %)** |
| Redovne dionice | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Povlaštene dionice | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Dionice zatvorenih investicijskih fondova | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| UKUPNO DIONICE DOMAĆIH DIONIČKIH DRUŠTAVA | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Redovne dionice | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Povlaštene dionice | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Dionice zatvorenih investicijskih fondova | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| UKUPNO DIONICE INOZEMNIH DIONIČKIH DRUŠTAVA | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |

**if !supportEmptyParas endif**

if !supportEmptyParas endif

Obveznice

**if !supportEmptyParas endif**

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **Pozicija** | **Nominalna**  **vrijednost** | **Trošak**  **nabave** | **Vrijednost na**  **datum izvještaja** | **Udjel u**  **izdanju (u %)** | **Udjel u cjelokup-**  **noj imovini**  **(u %)** |
| Državne obveznice | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Obveznice lokalne samouprave | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Obveznice gospodarskih subjekata | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| UKUPNO OBVEZNICE RH I DOMAĆIH IZDAVATELJA | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Državne obveznice | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Obveznice gospodarskih subjekata | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| UKUPNO OBVEZNICE INOZEMNIH IZDAVATELJA | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |

**if !supportEmptyParas endif**

**if !supportEmptyParas endif**

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Ostali vrijednosni papiri

**if !supportEmptyParas endif**

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **Pozicija** | **Nominalna**  **vrijednost** | **Trošak**  **nabave** | **Vrijednost na**  **datum izvještaja** | **Udjel u  vlas-**  **ništvu izdavatelja**  **(u %)** | **Udjel u cjelokup-**  **noj imovini**  **fonda (u %)** |
| Trezorski i blagajnički zapisi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Komercijalni zapisi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Udjeli otvorenih investicijskih fondova | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Drugi nenavedeni vrijednosni papiri | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| UKUPNO OSTALI VRIJEDNOSNI PAPIRI DOMAĆIH   IZDAVATELJA | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Trezorski zapisi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Komercijalni zapisi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Udjeli otvorenih investicijskih fondova | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Drugi nenavedeni vrijednosni papiri | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| UKUPNO OSTALI VRIJEDNOSNI PAPIRI   INOZEMNIH IZDAVATELJA  if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |

**if !supportEmptyParas endif**

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Plasmani
i depoziti

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| **Pozicija** | **Trošak nabave** | **Vrijednost na**  **datum izvješća** | **Udjel u cjelokupnoj**  **imovini fonda (u %)** |
| Kratkoročni depoziti | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Dugoročni depoziti | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Ostali plasmani | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| UKUPNO PLASMANI I DEPOZITI | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |

**if !supportEmptyParas endif**

if !supportEmptyParas endif

*Obrazac 7.*

if !supportEmptyParas endif

#### Struktura ulaganja fonda po vrstama imovine

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| **Opis pozicije** | **Vrijednost na datum izvješća** | **Udjel u cjelokupnoj imovini fonda (u %)** |
| Dionice | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Obveznice | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Kratkoročni vrijednosni papiri | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Ostali vrijednosni papiri | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Plasmani i depoziti | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Ostala imovina | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Novac na računu | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| UKUPNA IMOVINA | if !supportEmptyParas endif | 100,00  if !supportEmptyParas endif |

**if !supportEmptyParas endif**

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

*Obrazac 8.*

if !supportEmptyParas endif

**Izvještaj o realiziranim
dobicima (gubicima) fonda za razdoblje** **––––––––––––**

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **Datum**  **prodaje** | **Prodani vrijednosni papiri** | **Broj vrijednosnih**  **papira** | **Knjigovodstvena**  **vrijednost** | **Prodajna**  **cijena** | **Realizirani dobitak**  **(gubitak)** |
| **1** | **2** | **3** | **4** | **5** | **6 (5–4)** |
| if !supportEmptyParas endif | Redovne dionice gospodarskih subjekata | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Povlaštene dionice | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Dionice zatvorenih investicijskih fondova | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Državne obveznice | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Obveznice lokalne i regionalne samouprave | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Obveznice gospodarskih subjekata | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Trezorski i blagajnički zapisi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Komercijalni zapisi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Udjeli otvorenih investicijskih fondova | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Drugi nenavedeni vrijednosni papiri | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | **Ukupno realizirani dobitak (gubitak)** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |

if !supportEmptyParas endif

*Obrazac 9.*

if !supportEmptyParas endif

**Izvještaj o nerealiziranim
dobicima (gubicima) fonda za razdoblje** **––––––––––––**

**if !supportEmptyParas endif**

|  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Vrijednosni  papiri | Datum  nabave | Trošak  nabave | Fer  vrijednost | Nerealizirani  dobitak (gubitak)  od promjene  cijene | Neto tečajne razlike na ulaganjima u vrijednosne papire | Amortizacija  diskonta (premije) imovine s fiksnim dospijećem | Vrijednosno  usklađenje –  umanjenje imovine |
| Redovne dionice gospodarskih subjekata | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Povlaštene dionice | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Dionice zatvorenih investicijskih fondova | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Državne obveznice | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Obveznice lokalne i regionalne samouprave | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Obveznice gospodarskih subjekata | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Trezorski i blagajnički zapisi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Komercijalni zapisi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Udjeli otvorenih investicijskih fondova | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Drugi nenavedeni vrijednosni papiri | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **Ukupno** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |

**if !supportEmptyParas endif**

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Prilog 3. **– Kontni plan mirovinskih fondova**

KONTNI
PLAN – MIROVINSKI FONDOVI

1  –  Novčana sredstva i
potraživanja

10  – Novčana sredstva

11  – Potraživanja s osnove
prodaje vrijednosnih papira

12  – Ostala potraživanja s osnove
prodaje

13  – Potraživanja s osnove
dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica

14  – Potraživanja s osnove danih
predujmova

15  – Potraživanja od društva za
upravljanje fondovima i banke skrbnika

16  – Potraživanja s osnove
promjene članstva

17  – Dužnički VP kupljeni pri
prvom izdanju direktno od izdavatelja

18  – Plaćeni troškovi budućeg razdoblja
i nedospjela naplata prihoda

2  –  Kratkoročne obveze

20  – Obveze s osnove ulaganja u
vrijednosne papire

21  – Ostale obveze s osnove
ulaganja u vrijednosne papire

22  – Obveze s osnove ulaganja u
plasmane i depozite

23  – Obveze prema društvu za upravljanje
fondovima

24  – Obveze prema banci skrbniku

25  – Ostale obveze fonda

26  – Obveze s osnove promjene
članstva

28  – Odgođena plaćanja troškova i
prihodi budućeg razdoblja

3  –  Financijska imovina
koja se drži radi trgovanja

30  – Kratkoročni dužnički VP i
udjeli otvorenih investicijskih fondova koji se drže radi trgovanja i ispravak
vrijednosti

31  – Vrijednosni papiri u
kotacijama burze u zemlji koji se drže radi trgovanja

32  – Vrijednosni papiri u
kotacijama burza u zemljama članicama OECD-a koji se drže radi trgovanja

4  –  Financijska imovina
raspoloživa za prodaju

40  – Kratkoročni dužnički VP i
udjeli otvorenih investicijskih fondova raspoloživi za prodaju

41  – Vrijednosni papiri u
kotacijama burze u zemlji raspoloživi za prodaju

42  – Vrijednosni papiri u
kotacijama burza u zemljama članicama OECD-a raspoloživi za prodaju

5  –  Ulaganja koja se drže
do dospijeća

50  – Kratkoročni depoziti i
ispravak vrijednosti

51  – Dugoročni depoziti i
ispravak vrijednosti

52  – Kratkoročni dužnički
vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća

53  – Dugoročni dužnički
vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća

6  –  Rashodi

60  – Negativne tečajne razlike

60x – Negativne tečajne razlike od
ulaganja u vrijednosne papire

61  – Rashodi s osnove odnosa s društvom
za upravljanje fondovima

62  – Nerealizirani gubici –
svođenje na fer vrijednost

63  – Realizirani gubici

64  – Vrijednosna usklađivanja –
smanjenje imovine

65  – Naknada banci skrbniku

66  – Transakcijski troškovi

69  – Ostali rashodi

7  –  Prihodi

70  – Prihodi od kamata

70x – Amortizacija premije
(diskonta) imovine s fiksnim dos­pi­jećem

71  – Pozitivne tečajne razlike

71x –    Pozitivne tečajne razlike
od ulaganja u vrijednosne papire

72  – Nerealizirani dobici –
svođenje na fer vrijednost

73  – Realizirani dobici od
prodaje vrijednosnih papira

74  – Prihodi od dividendi

75  – Ostali prihodi

79  – Razlika prihoda i rashoda

9  –  Izvori imovine fonda

90  – Novčani primici od članova
fondova

91  – Novčani primici po osnovi
državnih poticaja

92  – Izdaci s osnove promjene
članstva

93  – Novčani izdaci temeljem
isplate mirovina

94  – Neto dobit/ gubitak tekuće
financijske godine

95  – Zadržana dobit/ gubitak iz
prethodnih razdoblja

96  – Revalorizacija financijske
imovine raspoložive za prodaju (alternativni postupak prema MRS 39; t103.b.2)

if !supportEmptyParas endif

Pravilnik, NN 47/2003-601
Opći uvjeti korištenjaZaštita privatnosti[Pristup podatcima](/data_access_hr.aspx)[ELI](/about_eli_hr.aspx)

©2026. g. Narodne novine d.d.

, izrada [Novena d.o.o.](http://novena.hr/)