### NN 77/2019 (14.8.2019.), Pravilnik o strukturi, i sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća te primjeni kontnog plana za središnje druge ugovorne strane

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

1625

Na temelju članka 547. stavka 15. i 16. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 65/18) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15, 134/15, 120/16 i 116/18), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 8. kolovoza 2019. donosi

PRAVILNIK

O STRUKTURI, I SADRŽAJU, NAČINU I ROKOVIMA DOSTAVE GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I REVIZORSKOG IZVJEŠĆA TE PRIMJENI KONTNOG PLANA ZA SREDIŠNJE DRUGE UGOVORNE STRANE

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

Ovim Pravilnikom propisuje se:

– struktura, sadržaj, način i rokovi dostave financijskih izvještaja i revizorskog izvješća iz članka 547. stavka 1. i 8. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 65/18) kojima središnje druge ugovorne strane izvještavaju Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, financijskoj uspješnosti i novčanim tokovima,

– struktura, sadržaj, način i rokovi dostave revizorskog izvješća o obavljenoj reviziji središnje druge ugovorne strane iz članka 547. stavka 1. i 8. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 65/18)

– te se propisuje kontni plan za središnje druge ugovorne strane.

Članak 2.

Pojmovi koji se koriste u ovom Pravilniku imaju sljedeće značenje:

1. Hanfa je Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga,

2. Zakon je Zakon o tržištu kapitala (NN br. 65/18),

3. Uredba (EU) br. 648/2012 je Uredba (EU) br. 648/2012 Europskog parlamenta i Vijeća od 4. srpnja 2012. o OTC izvedenicama, središnjoj drugoj ugovornoj strani i trgovinskom repozitoriju (Tekst značajan za EGP) (SL L 201, 27. 7. 2012.),

4. Delegirana uredba Komisije (EU) br. 152/2013 je Delegirana uredba Komisije (EU) br. 152/2013 od 19. prosinca 2012. o dopuni Uredbe (EU) br. 648/2012 Europskog parlamenta i Vijeća o OTC izvedenicama, središnjoj drugoj ugovornoj stranci i trgovinskom repozitoriju, u vezi s regulatornim tehničkim standardima o kapitalnim zahtjevima za središnje druge ugovorne strane,

5. Delegirana uredba (EU) br. 153/2013 je Delegirana uredba Komisije (EU) br. 153/2013 od 19. prosinca 2012. o dopuni Uredbe (EU) br. 648/2012 Europskog parlamenta i Vijeća u vezi s regulatornim tehničkim standardima o zahtjevima za središnje druge ugovorne strane,

6. »središnja druga ugovorna strana« znači središnja druga ugovorna strana kako je definirana u članku 2. točki 1. Uredbe (EU) br. 648/2012, a koja ima sjedište u Republici Hrvatskoj.

(2) Ostali pojmovi u smislu ovog Pravilnika imaju istovjetno značenje kao pojmovi upotrijebljeni u Zakonu ili Uredbi (EU) br. 909/2014.

PRAVNA OSNOVA

Članak 3.

(1) Središnja druga ugovorna strana je dužna voditi poslovne knjige i sastavljati financijske izvještaje sukladno odredbama Uredbe (EU) br. 648/2012, Zakona i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.

(2) Središnja druga ugovorna strana je, sukladno odredbama Uredbe (EU) br. 648/2012 i Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 152/2013, dužna primjenjivati Međunarodne standarde financijskog izvještavanja (MSFI) usvojene u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002 Europskog parlamenta i Vijeća od 19. srpnja 2002. o primjeni međunarodnih računovodstvenih standarda.

(3) Središnja druga ugovorna strana je dužna poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu (Prilog 2).

(4) Obveza provođenja nezavisne revizije iz područja:

– politike primitaka,

– sustava informacijske tehnologije,

– operacija poravnanja SDUS,

– procesa upravljanja rizicima SDUS, mehanizama unutarnje kontrole i

– računovodstvenih evidencija,

propisana je odredbama članka 8. stavak 4., članka 9. stavak 5. i članka 11. stavka 5. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 153/2013.

SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 4.

(1) Godišnje financijske izvještaje središnje druge ugovorne strane čine:

1. Izvještaj o financijskom položaju,

2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,

3. Izvještaj o novčanom toku,

4. Izvještaj o promjenama kapitala,

5. Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) Središnja druga ugovorna strana prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanom toku iz stavka 1. ovog članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.

(3) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane revizora.

(4) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Hanfa može od središnje druge ugovorne strane zahtijevati dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u godišnjim financijskim izvještajima.

Članak 5.

(1) Godišnje financijske izvještaje revidirane od strane revizora središnja druga ugovorna strana dužna je sastavljati sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima u Prilogu I ovog Pravilnika.

(2) Bilješke uz financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. točke 5. ovoga Pravilnika sastavljaju se u skladu s odredbama standarda financijskog izvještavanja na način da pružaju:

1. dodatne i dopunske informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala te

2. informacije o dodatnim podacima koji nisu prezentirani drugdje u financijskim izvještajima, ali su potrebni za razumijevanje bilo kojeg sastavnog dijela financijskih izvještaja.

(3) Središnja druga ugovorna strana koja je matično društvo dužna je sastavljati konsolidirane financijske izvještaje navedene u članku 4. stavku 1. ovoga Pravilnika u skladu s obrascima iz Priloga I ovoga Pravilnika.

OBVEZE REVIZORA

Članak 6.

(1) Revizor je dužan nakon obavljene revizije sastaviti pismo preporuka upravi središnje druge ugovorne strane i dostaviti ga upravi središnje druge ugovorne strane i Hanfi.

(2) Revizor je dužan pisanim putem i bez odgode obavijestiti Hanfu o:

1) utvrđenim nezakonitostima ili činjenicama i okolnostima koje mogu na bilo koji način ugroziti daljnje poslovanje središnje druge ugovorne strane;

2) okolnostima koje su razlog za ukidanje odobrenja za rad iz članka 14. Uredbe (EU) br. 648/2012;

3) materijalno značajnoj razlici u procjeni rizika prisutnih u poslovanju središnje druge ugovorne strane i vrednovanju bilančnih i izvanbilančnih stavki i stavki računa dobiti i gubitka središnje druge ugovorne strane;

4) težem kršenju internih akata središnje druge ugovorne strane;

5) znatnijoj slabosti u ustroju sustava unutarnjih kontrola središnje druge ugovorne strane ili propustima u primjeni sustava unutarnjih kontrola i

6) činjenicama koje bi mogle dovesti do mišljenja s rezervom, negativnog mišljenja ili suzdržavanja od izražavanja mišljenja na financijske izvještaje.

(3) Revizor je dužan pisanim putem obavijestiti Hanfu o svakoj činjenici iz stavka 2. ovoga članka za koju sazna u postupku obavljanja revizije financijskih izvještaja društva koje kontrolira središnju drugu ugovornu stranu.

(4) Dostava podataka iz stavaka 1. do 3. ovoga članka Hanfi ne znači kršenje revizorove obveze o čuvanju povjerljivih informacija koja proizlazi iz zakona kojim se uređuje revizija ili iz ugovora.

SADRŽAJ REVIZIJE ZA POTREBE HANFE

Članak 7.

(1) Sukladno odredbama članka 547. stavka 10. Zakona, za potrebe Hanfe revizorsko društvo daje ocjenu o:

1) pridržavanju pravila o upravljanju rizicima iz Uredbe (EU) br. 648/2012, uključujući i primjenu politika primitaka;

2) obavljanju poslova funkcije kontrole rizika, funkcije praćenja usklađenosti i funkcije unutarnje revizije;

3) stanju informacijskog sustava i adekvatnosti upravljanja informacijskim sustavom i

4) pravilnosti, točnosti i potpunosti izvješća koja se dostavljaju Hanfi.

(2) Ocjena iz stavka 1. ovoga članka donosi se sukladno odredbama članaka 8. do 10. ovoga pravilnika.

Upravljanje rizicima

Članak 8.

(1) Revizor je dužan je ocijeniti adekvatnost upravljanja sljedećim rizicima:

– kreditnim rizikom,

– likvidnosnim rizikom,

– tržišnim rizicima,

– operativnim rizikom i

– ostalim rizicima kojima je središnja druga ugovorna strana značajnije izložena u poslovanju, a koji bi mogli utjecati na njeno sigurno i stabilno poslovanje.

(2) Ocjenu adekvatnosti upravljanja rizicima iz stavka 1. ovog članka revizor donosi na temelju procjene:

– ispunjavanja organizacijskih zahtjeva vezanih za upravljanje pojedinim rizikom,

– politika i procedura koje se odnose na upravljanje pojedinim rizikom,

– provođenja donesenih politika i procedura,

– adekvatnosti identificiranja, mjerenja i praćenja pojedinog rizika i

– adekvatnosti i djelotvornosti sustava unutarnjih kontrola vezano uz upravljanje pojedinim rizikom.

Revizija kontrolnih funkcija

Članak 9.

(1) Revizor daje zasebnu ocjenu kontrolnih funkcija. Revizor je dužan procijeniti najmanje:

a) je li središnja druga ugovorna strana uspostavila stalne i djelotvorne kontrolne funkcije u skladu s Uredbom (EU) br. 648/2012 i Delegiranom uredbom Komisije (EU) br. 153/2013,

b) je li središnja druga ugovorna strana organizirala funkciju unutarnje revizije kao poseban organizacijski dio, funkcionalno i organizacijski neovisnu o aktivnostima koje revidira i o drugim organizacijskim dijelovima središnje druge ugovorne strane,

c) je li središnja druga ugovorna strana uspostavila kontrolne funkcije tako da se izbjegne sukob interesa,

d) je li interni akt o kontrolnim funkcijama adekvatan te je li ga donijela uprava uz prethodnu suglasnost nadzornog odbora,

e) je li središnja druga ugovorna strana, razmjerno svojoj veličini, vrsti, opsegu i složenosti poslovanja, za obavljanje poslova kontrolnih funkcija osigurala dovoljan broj osoba koje imaju odgovarajuće stručno znanje i iskustvo,

f) jesu li godišnji planovi rada kontrolnih funkcija primjereni te jesu li doneseni u skladu s odredbama Uredbe (EU) br. 648/2012 i Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 153/2013,

g) sastavljaju li kontrolne funkcije izvješća kontrolnih funkcija u skladu s odredbama Uredbe (EU) br. 648/2012 i Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 153/2013,

h) sastavljaju li kontrolne funkcije izvješća o radu na način i u rokovima u skladu s odredbama Uredbe (EU) br. 648/2012 i Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 153/2013,

i) obavljaju li kontrolne funkcije poslove u skladu s odredbama Uredbe (EU) br. 648/2012 i Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 153/2013.

(2) Kada u skladu sa člankom 547. Zakona reviziju kontrolnih funkcija provodi unutarnji revizor, dijelove revizije iz stavka 1. ovoga članka, a koje se odnose na funkciju unutarnje revizije provodi Revizorski odbor.

Revizija informacijskog sustava

Članak 10.

(1) Revizor daje zasebnu ocjenu o stanju informacijskog sustava središnje druge ugovorne strane i adekvatnosti upravljanja informacijskim sustavom središnje druge ugovorne strane.

(2) Revizor je dužan:

– služiti se metodama i postupcima za reviziju informacijskih sustava temeljenima na procjeni rizika,

– definirati obuhvat revizije informacijskog sustava temeljem procjene rizika prije početka obavljanja revizije informacijskog sustava

– definirati dubinu revizije informacijskog sustava ovisno o zatečenom stanju informacijskog sustava i

– provjeriti pridržava li središnje druga ugovorna strana odredbi Uredbe (EU) br. 648/2012 i Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 153/2013, a koje se odnose na informacijski sustav.

(3) Na temelju revizije informacijskog sustava revizor je dužan ukazati na značajne rizike kojima je središnje druga ugovorna strana izložena.

Revizija pravilnosti, točnosti i potpunosti izvješća koja se dostavljaju Hanfi

Članak 11.

(1) Revizijom izvješća koja se dostavljaju Hanfi revizor je dužan provjeriti pravilnost, točnost i potpunost izvješća koja se dostavljaju sukladno Pravilniku o nadzornim izvještajima za središnje druge ugovorne strane.

(2) Pravilnost, točnost i potpunost navedenih izvješća revizor je dužan provjeriti na uzorku, a na način da ocijeni jesu li ta izvješća sastavljena u skladu sa odredbama Uredbe (EU) br. 648/2012, Delegirane uredbe Komisije br. 153/2013, Delegirane uredbe Komisije br. 152/2013, Pravilnika o nadzornim izvještajima za središnje druge ugovorne strane, politikama i pravilima koje je propisala središnje druga ugovorna strana te jesu li na usporedivim stavkama usklađena s godišnjim financijskim izvješćima. Ocjena izvješća se izražava izjavom da su izvješća sastavljena u skladu sa odredbama Uredbe (EU) br. 648/2012, regulatornim tehničkim standardima i podzakonskim aktima Hanfe i da realno i objektivno odražavaju stanje središnje druge ugovorne strane.

Članak 12.

(1) Na temelju obavljene revizije iz članka 7. ovog Pravilnika revizor je dužan sastaviti revizorsko izvješće o obavljenoj reviziji za potrebe Hanfe.

(2) Revizorsko izvješće iz stavka 1. ovog članka mora sadržavati:

– zasebnu ocjenu o pridržavanju pravila o upravljanju rizicima,

– zasebnu ocjenu o adekvatnosti obavljanja poslova funkcije kontrole rizika, funkcije praćenja usklađenosti i funkcije unutarnje revizije

– zasebnu ocjenu o stanju informacijskog sustava i adekvatnosti upravljanja informacijskim sustavom

– zasebnu ocjenu o pravilnosti, točnosti i potpunosti izvješća koja se dostavljaju Hanfi.

– popis nedostataka koji su utvrđeni pri revizijskom pregledu područja iz članka 7. do 10. ovog Pravilnika,

– konstatacije glede ispunjavanja preporuka revizora iz proteklih godina,

– preporuke o poboljšanju politika, postupaka i procesa vezanih za upravljanje rizicima iz članka 8. stavka 1. ovog Pravilnika.

(3) Revizorsko izvješće iz ovog članka sastavlja i potpisuje ovlašteni revizor u svoje ime i ovlašteni predstavnik u ime revizorskog društva.

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE FINANCIJSKIH
 IZVJEŠTAJA

Članak 13.

(1) Središnja druga ugovorna strana financijske izvještaje sastavlja i dostavlja za poslovnu godinu i izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine.

(2) U smislu ovog Pravilnika poslovna godina jednaka je kalendarskoj godini, a izvještajna razdoblja tijekom godine jednaka su tromjesečnom, šestomjesečnom i devetomjesečnom razdoblju.

(3) Središnja druga ugovorna strana dužna je dostaviti Hanfi financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine kako slijedi:

a) za tromjesečno razdoblje sa stanjem na dan 31. ožujka ekuće godine do 30. ravnja tekuće godine,

b) za šestomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. lipnja ekuće godine do 31. srpnja tekuće godine,

c) za devetomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. rujna tekuće godine do 31. listopada tekuće godine.

(4) Središnja druga ugovorna strana dužna je dostaviti Hanfi nerevidirane godišnje financijske izvještaje u roku od mjesec dana po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.

(5) Središnja druga ugovorna strana dužna je dostaviti Hanfi revidirane godišnje financijske izvještaje i revizorsko izvješće te godišnje izvješće i revizorsko izvješće o obavljenoj reviziji za potrebe Hanfe, u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.

(6) Ako je središnja druga ugovorna strana matično društvo, dužna je pored izvještaja iz stavka 5. ovoga članka koji se Hanfi dostavljaju na pojedinačnoj osnovi, dostaviti Hanfi i izvještaje iz stavka 5. ovoga članka konsolidirane na razini grupe najkasnije u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi u skladu sa člankom 14. ovoga pravilnika.

Članak 14.

(1) Središnja druga ugovorna strana dužna je dostaviti Hanfi izvještaje zajedno s izvješćima iz članka 13. stavka 5. ovoga pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom na način propisan u tehničkoj uputi Hanfe.

(2) Smatra se da je središnja druga ugovorna strana dostavila izvještaje iz stavka 1. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Hanfe za zaprimanje izvještaja.

(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave izvještaja na način propisan stavkom 2. ovoga članka, središnja druga ugovorna strana dužna je u propisanom roku dostaviti iste u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Središnja druga ugovorna strana dužna je dostaviti izvještaje na način propisan stavkom 1. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave, a najkasnije u roku od osam dana od isteka roka za dostavu izvještaja.

(4) Središnja druga ugovorna strana dužna je izvještaje iz stavka 1. dostaviti Hanfi i u pisanom obliku poštom.

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 15.

(1) Središnja druga ugovorna strana dužna je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje na svojim internetskim stranicama, u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 12. stavka 5. ovog Pravilnika.

(2) Središnja druga ugovorna strana dužna je na svojim internetskim stranicama imati objavljene financijske izvještaje iz stavka 1. ovog članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako središnja druga ugovorna strana posluje kraće od 5 godina.

STUPANJE NA SNAGU

Članak 16.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«.

Klasa: 011-02/19-01/01

Urbroj: 326-01-70-72-19-14

Zagreb, 8. kolovoza 2019.

Zamjenik predsjednika
 Upravnog vijeća
 Antun Palarić, v. r.

PRILOG 1.

OBRASCI FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA SDUS

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrazac: A-SDUS-2 Izvještaj o financijskom položaju SDUS | | | | | |
| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU SDUS na dan\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | |
| AKTIVA | | | | | u  kunama |
|  | Broj pozicije | Opis pozicije | AOP | 31. 12. prethodne godine | Na  izvještajni datum |
| 1 |  | Financijska imovina (∑od AOP2 do AOP5) | 1 |  |  |
| a) | 100+101+102 | Novac | 2 |  |  |
| b) | razred 5 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG | 3 |  |  |
| c) | 60 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 4 |  |  |
| d) | 62 | Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku | 5 |  |  |
| 2 |  | Potraživanja (AOP7+AOP8) | 6 |  |  |
| a) | 12 | Potraživanja s osnove obavljenih usluga poravnanja | 7 |  |  |
| b) | 11+14+15+  16+17 | Ostala potraživanja | 8 |  |  |
| 4 | 191 | Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda | 9 |  |  |
| 5 | 190 | Odgođena porezna imovina | 10 |  |  |
| 6 | 01 | Nekretnine, postrojenja i oprema | 11 |  |  |
| 7 | 042 | Ulaganja u nekretnine (MRS 40) | 12 |  |  |
| 8 | 00 | Nematerijalna imovina | 13 |  |  |
| 9 | 02+03+041+043+  051+052+09+3 | Ostala imovina | 14 |  |  |
| 10 |  | UKUPNO AKTIVA  AOP1+AOP6+∑od AOP9 do AOP14) | 15 |  |  |
|  | 98 | Izvanbilančni zapisi (∑od AOP17 do AO19) | 16 |  |  |
|  | 9800+9830 | Prikupljeni iznosi nadoknade | 17 |  |  |
|  | 9801+9831 | Sredstva jamstvenog fonda | 18 |  |  |
|  | ostalo iz skupine 98 | Ostale izvanbilančne stavke | 19 |  |  |
|  |  |  |  |  |  |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PASIVA | | | | | u  kunama |
|  | Broj pozicije | Opis pozicije | AOP | 31. 12. prethodne godine | Na izvještajni datum |
| 1 |  | Kapital i rezerve  (AOP21 + AOP22 + AOP23 + AOP24 + AOP25+ AOP26 – AOP27 + AOP28 + AOP29) | 20 |  |  |
| a) | 90 | Upisani kapital | 21 |  |  |
|  | 901 | … od toga vlastita financijska sredstva za pokriće mogućih gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza od strane članova sustava poravnanja | 21.a |  |  |
| b) | 92 | Kapitalne rezerve | 22 |  |  |
| c) | 91 | Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja | 23 |  |  |
|  | 910 | Zakonske rezerve | 23.a |  |  |
|  | 911 | Statutarne rezerve | 23.b |  |  |
|  | 912 | Ostale rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja | 23.c |  |  |
|  | 913 | Rezerve za vlastite dionice/poslovne udjele | 23.d |  |  |
|  | 914 | Rezerve za pokriće mogućih gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza od strane članova sustava poravnanja | 23.e |  |  |
| d) | 96 | Ostale rezerve | 24 |  |  |
| e) | 95 | Rezerve fer vrijednosti | 25 |  |  |
|  | 950 + 955 | Revalorizacijske rezerve za financijsku imovinu i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 25.a |  |  |
|  | 951+952+  953+954 | Ostale revalorizacijske rezerve | 25.b |  |  |
| f) | 930 | Zadržana dobit | 26 |  |  |
| g) | 931 | Preneseni gubitak | 27 |  |  |
| h) | 94 | Dobit ili gubitak tekuće godine | 28 |  |  |
| i) |  | Nekontrolirajući interes | 29 |  |  |
| 2 |  | Obveze (∑AOP31 do AOP40) | 30 |  |  |
| a) | 200+201+  203+204 | Obveze s osnove obavljenih usluga poravnanja | 31 |  |  |
| b) | 21 | Obveze za primljene kredite, zajmove i predujmove | 32 |  |  |
| c) | 23 | Obveze za kamate | 33 |  |  |
| d) | 25 | Obveze prema dobavljačima | 34 |  |  |
| e) | 26 | Obveze prema zaposlenicima | 35 |  |  |
| f) | 27 | Obveze za poreze i doprinose | 36 |  |  |
| g) | 284 | Odgođena porezna obveza | 37 |  |  |
| h) | 28 (osim 284 i 293) | Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućeg razdoblja | 38 |  |  |
| i) | 293 | Rezerviranja | 39 |  |  |
| j) | ostalo iz skupine 2 | Ostale obveze | 40 |  |  |
| 3 |  | UKUPNO PASIVA (AOP20+AOP30) | 41 |  |  |
|  | 99 | Izvanbilančni zapisi (∑AOP43 do AOP45) | 42 |  |  |
|  | 9900++9930 | Prikupljeni iznosi nadoknade | 43 |  |  |
|  | 9901+9931 | Sredstva jamstvenog fonda | 44 |  |  |
|  | Ostalo iz skupine 99 | Ostale izvanbilančne stavke | 45 |  |  |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
|  | Oznaka | Dodatak bilanci |  |  |  |
|  | I | KAPITAL I REZERVE (AOP47+AOP48) | 46 |  |  |
|  | a) | Pripisano imateljima kapitala matice | 47 |  |  |
|  | b) | Pripisano nekontrolirajućem interesu | 48 |  |  |
|  | Napomena: Stavke pod brojem I.a. i I.b. popunjavaju obveznici izrade konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja | | | | |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrazac: SD-SDUS-3 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti | | | | | |
| IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI SDUS  za razdoblje \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | u  kunama |
|  | Broj pozicije | Opis pozicije | AOP | Isto razdoblje  prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|  | 70 | Prihodi od naknada za obavljene usluge poravnanja | 49 |  |  |
|  | 71 | Prihodi od naknada s osnove pristupu sustavu poravnanja | 50 |  |  |
|  | 46 | Rashodi vezani za obavljanje poslova poravnanja | 51 |  |  |
| 1 |  | Neto prihodi/rashodi od provizija i naknada za obavljene usluge poravnanja (AOP49+AOP50-AOP51) | 52 |  |  |
|  | 761 (osim 7611) | Realizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti | 53 |  |  |
|  | 43 (osim 431) | Realizirani gubici | 54 |  |  |
| 2 |  | Neto realizirani dobici/gubici (AOP53-AOP54) | 55 |  |  |
|  | 760 (osim 7602) | Nerealizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti | 56 |  |  |
|  | 42 (osim 421) | Nerealizirani gubici i vrijednosno usklađenje | 57 |  |  |
| 3 |  | Neto nerealizirani dobici/gubici (AOP56-AOP57) | 58 |  |  |
| 4 | 63-77 | Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 59 |  |  |
| 5 | 439 | Ostala neto rezerviranja i vrijednosna usklađenja | 60 |  |  |
|  | 72 | Prihodi od kamata | 61 |  |  |
|  | 45 | Rashodi od kamata | 62 |  |  |
| 6 |  | Neto prihodi/rashodi od kamata (AOP61-AOP62) | 63 |  |  |
|  | 75 | Pozitivne tečajne razlike | 64 |  |  |
|  | 44 | Negativne tečajne razlike | 65 |  |  |
| 7 |  | Neto tečajne razlike (AOP64-AOP65) | 66 |  |  |
|  | 73 | Prihodi od dividendi, udjela u dobiti i ostalih vrijednosnih papira | 67 |  |  |
|  | ostalo iz skupine 7 | Ostali prihodi | 68 |  |  |
| 8 |  | Ukupno ostali prihodi (AOP67+AOP68) | 69 |  |  |
|  | 410 | Amortizacija | 70 |  |  |
|  | 400 | Troškovi zaposlenika | 71 |  |  |
|  | ostalo iz skupine 4 | Ostali rashodi | 72 |  |  |
| 9 |  | Ukupno ostali rashodi (∑AOP70 do AOP72) | 73 |  |  |
| 10 |  | Ukupni prihodi | 74 |  |  |
| 11 |  | Ukupni rashodi | 75 |  |  |
|  | 80 | Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP74-AOP75) | 76 |  |  |
|  | 81 | Porez na dobit | 77 |  |  |
| 12 |  | Dobit ili gubitak (AOP76-AOP77) | 78 |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
| a) |  | Pripisano imateljima kapitala matice | 79 |  |  |
| b) |  | Pripisano nekontrolirajućem interesu | 80 |  |  |
| 13 |  | Ostala sveobuhvatna dobit (AOP82+AOP87) | 81 |  |  |
|  | a) | Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka (∑AOP83 do AOP86) | 82 |  |  |
|  | 952+953  +954 | Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina | 83 |  |  |
|  | 421-7602 | Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata | 84 |  |  |
|  |  | Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka | 85 |  |  |
|  |  | Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane | 86 |  |  |
|  | b) | Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP88+AOP89+  AOP90) | 87 |  |  |
|  | 421-7602-63+77 | Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP88.a+AOP88.b) | 88 |  |  |
|  |  | – nerealizirani dobici/gubici | 88.a |  |  |
|  |  | – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 88.b |  |  |
|  |  | Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP89.a+AOP89.b) | 89 |  |  |
|  |  | – dobici/gubici | 89.a |  |  |
|  |  | – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 89.b |  |  |
|  |  | Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka | 90 |  |  |
| 14 |  | Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP78+AOP81) | 91 |  |  |
| a) |  | Pripisano imateljima kapitala matice | 92 |  |  |
| b) |  | Pripisano nekontrolirajućem interesu | 93 |  |  |
| 15 |  | Reklasifikacijske usklade | 94 |  |  |

Napomena: Stavke pod brojem 12.a., 12.b., 14.a. i 14.b. popunjavaju obveznici izrade konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrazac: NT-SDUS-4a Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda) | | | | |
| IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | u  kunama |
|  | Opis pozicije | AOP | Isto razdoblje  prethodne godine | Tekuće  razdoblje |
| 1 | Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti | 95 |  |  |
|  | Primici s osnove obavljenih usluga poravnanja | 96 |  |  |
|  | Primici od naknada s osnove pristupu sustavu poravnanja | 97 |  |  |
|  | Izdaci za naknade i ostale pristojbe vezane uz trgovanje financijskim instrumentima | 98 |  |  |
|  | Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 99 |  |  |
|  | Izdaci za kupnju financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 100 |  |  |
|  | Primici od prodaje financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 101 |  |  |
|  | Izdaci od prodaje financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 102 |  |  |
|  | Primici od ulaganja u financijsku imovinu koja se vodi po amortiziranom trošku | 103 |  |  |
|  | Izdaci od ulaganja u financijsku imovinu koja se vodi po amortiziranom trošku | 104 |  |  |
|  | Novac isplaćen dobavljačima | 105 |  |  |
|  | Novac isplaćen zaposlenicima | 106 |  |  |
|  | Primici od kamata | 107 |  |  |
|  | Izdaci od kamata | 108 |  |  |
|  | Primici od dividendi | 109 |  |  |
|  | Plaćen porez na dobit | 110 |  |  |
|  | Plaćeni ostali porezi i doprinosi | 111 |  |  |
|  | Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 112 |  |  |
|  | Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 113 |  |  |
| 2 | Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti | 114 |  |  |
|  | Izdaci za kupnju materijalne i nematerijalne imovine | 115 |  |  |
|  | Primici od prodaje materijalne i nematerijalne imovine | 116 |  |  |
|  | Izdaci od ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva | 117 |  |  |
|  | Primici od prodaje ulaganje u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva | 118 |  |  |
|  | Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 119 |  |  |
|  | Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 120 |  |  |
| 3 | Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti | 121 |  |  |
|  | Primici od emitiranja dioničkog kapitala i ostale uplate vlasnika investicijskog društva | 122 |  |  |
|  | Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkupa udjela | 123 |  |  |
|  | Isplata dividendi ili udjela u dobiti | 124 |  |  |
|  | Primici od kredita | 125 |  |  |
|  | Izdaci za otplatu primljenih kredita | 126 |  |  |
|  | Primici po izdanim financijskim instrumentima | 127 |  |  |
|  | Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | 128 |  |  |
|  | Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 129 |  |  |
|  | Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 130 |  |  |
| 4 | Efekti promjene tečaja stranih valuta | 131 |  |  |
| 5 | Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka  (AOP88+AOP89+ AOP90) | 132 |  |  |
| 6 | Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 133 |  |  |
| 7 | Novac i novčani ekvivalenti na izvještajni datum (AOP132+AOP133) | 134 |  |  |

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrazac: NT-SDUS-4b Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda) | | | | |
| IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | u  kunama |
|  | Opis pozicije | AOP | Isto razdoblje  prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti | 135 |  |  |
|  | Dobit ili gubitak prije oporezivanja | 136 |  |  |
|  | Amortizacija dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 137 |  |  |
|  | Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 138 |  |  |
|  | Rezerviranja | 139 |  |  |
|  | Prihodi od kamata | 140 |  |  |
|  | Rashodi od kamata | 141 |  |  |
|  | Umanjenje imovine | 142 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove obavljenih usluga poravnanja | 143 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja | 144 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 145 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 146 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku | 147 |  |  |
|  | Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 148 |  |  |
|  | Primici od dividendi | 149 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ostalih stavki aktive | 150 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje obveza za naknade vezane uz trgovanje financijskim instrumentima | 151 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje obveza prema dobavljačima | 152 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje obveza prema zaposlenicima | 153 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje obveza za poreze i doprinose | 154 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ostalih obveza | 155 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ostalih stavki pasive | 156 |  |  |
|  | Plaćen porez na dobit | 157 |  |  |
| 2 | Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti | 158 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ulaganja u materijalnu imovinu | 159 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ulaganja u nematerijalnu imovinu | 160 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva | 161 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ostalih stavki ulaganja | 162 |  |  |
| 3 | Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti | 163 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje obveza za primljene kredite, zajmove i predujmove | 164 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje obveza po izdanim financijskim instrumentima | 165 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje obveza za izdane podređene instrumente | 166 |  |  |
|  | Primici od emitiranja dioničkog kapitala i ostale uplate vlasnika investicijskog društva | 167 |  |  |
|  | Isplata dividendi ili udjela u dobiti | 168 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ostalih stavki | 169 |  |  |
| 5 | Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata (AOP135+AOP158+AOP163) | 170 |  |  |
| 6 | Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 171 |  |  |
| 7 | Novac i novčani ekvivalenti na izvještajni datum (AOP170+AOP171) | 172 |  |  |

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrazac: PK-SDUS-5 Izvještaj o promjenama kapitala | | | | | | | | | |
| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA | | | | | | | | | u  kunama |
| Opis pozicije | Raspodjeljivo vlasnicima matice | | | | | | | Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima | Ukupno  kapital i rezerve |
| Upisani kapital | Rezerve kapitala | Rezerve iz dobiti | Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Rezerve fer vrijednosti za financijsku imovinu i obveze | Ostale  rezerve |  |  |
| Stanje 1. siječnja prethodne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti/dividenda |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 01. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti/dividenda |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |

PRILOG 2.

KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJE DRUGE UGOVORNE STRANE (SDUS)

0 NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA

1 NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA

2 OBVEZE

3 SITAN INVENTAR

4 RASHODI

5 VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK

6 OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA

7 PRIHODI

8 FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA

9 KAPITAL, REZERVE I IZVANBILANČNE EVIDENCIJE

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0 |  |  |  | NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
|  | 00 |  |  | Dugotrajna nematerijalna imovina |
|  |  | 000 |  | Goodwill |
|  |  |  | 0000 | Vrijednost goodwill-a |
|  |  |  | 0001 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 001 |  | Aplikativni softwer |
|  |  |  | 0010 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0011 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0012 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 002 |  | Licence, patenti i zaštitni znakovi |
|  |  |  | 0020 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0021 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0022 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 003 |  | Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđih nekretnina i opreme za vrijeme dugoročnog poslovnog najma |
|  |  |  | 0030 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0031 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0032 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 004 |  | Ostala dugotrajna nematerijalna imovina |
|  |  |  | 0040 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0041 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0042 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  | 01 |  |  | Dugotrajna materijalna imovina |
|  |  | 010 |  | Zemljišta |
|  |  |  | 0100 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0101 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 011 |  | Građevinski objekti |
|  |  |  | 0110 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0111 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0112 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 012 |  | Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) |
|  |  |  | 0120 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0121 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0122 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 013 |  | Transportni uređaji |
|  |  |  | 0130 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0131 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0132 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 014 |  | Ostala materijalna imovina |
|  |  |  | 0140 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0141 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0142 | Ispravak vrijednosti |
|  | 02 |  |  | Predujmovi za dugotrajnu imovinu |
|  |  | 020 |  | Zemljišta |
|  |  |  | 0200 | Predujmovi za zemljišta |
|  |  |  | 0201 | Zemljišta u pripremi |
|  |  |  | 0202 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 021 |  | Građevinski objekti |
|  |  |  | 0210 | Predujmovi za građevinske objekte |
|  |  |  | 0211 | Građevinski objekti u pripremi-izgradnji |
|  |  |  | 0212 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 022 |  | Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) |
|  |  |  | 0220 | Predujmovi za uredsku opremu (namještaj, računalna oprema) |
|  |  |  | 0221 | Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) u pripremi |
|  |  |  | 0222 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 023 |  | Aplikativni softver |
|  |  |  | 0230 | Predujmovi za aplikativni softver |
|  |  |  | 0231 | Aplikativni softver u pripremi |
|  |  |  | 0232 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 024 |  | Ostala dugotrajna imovina |
|  |  |  | 0240 | Predujmovi izdataka za ostalu nematerijalnu imovinu |
|  |  |  | 0241 | Ulaganja u tijeku za ostalu nematerijalnu imovinu |
|  |  |  | 0242 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  | 03 |  |  | Ulaganja u podružnice, pridružena društva i sudjelovanje u zajedničkim ulaganjima |
|  |  | 031 |  | Ulaganja u podružnice |
|  |  | 032 |  | Ulaganja u pridružena društva |
|  |  | 033 |  | Ulaganja u zajedničke pothvate |
|  |  | 034 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 04 |  |  | Ulaganja u nekretnine (MRS 40) |
|  |  | 041 |  | Zemljišta |
|  |  | 042 |  | Građevinski objekti |
|  |  | 043 |  | Ostala ulaganja u nekretnine |
|  | 05 |  |  | Ostala imovina |
|  |  | 051 |  | Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5) |
|  |  | 052 |  | Ostala dugotrajna imovina |
|  | 09 |  |  | Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital |
|  |  |  |  |  |
| 1 |  |  |  | NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
|  | 10 |  |  | Novac u banci i blagajni |
|  |  | 100 |  | Novčana sredstva na računu kod banaka (vlastita sredstva) |
|  |  |  | 1000 | Kunski žiro račun kod poslovnih banaka (vlastita sredstva) |
|  |  |  | 1001 | Prijelazni kunski žiro račun kod poslovnih banaka (vlastita sredstva) |
|  |  |  | 1002 | Devizni žiro račun kod poslovnih banaka (vlastita sredstva) |
|  |  |  | 1003 | Prijelazni devizni žiro račun kod poslovnih banaka (vlastita sredstva) |
|  |  |  | 1004 | Vlastita sredstva u HNB-u |
|  |  | 101 |  | Gotovina u blagajni |
|  |  |  | 1010 | Gotovina u blagajni (u HRK) |
|  |  |  | 1011 | Prolazni račun gotovine (u HRK) |
|  |  |  | 1012 | Gotovina u blagajni (u devizama) |
|  |  |  | 1013 | Prolazni račun gotovine (u devizama) |
|  |  | 102 |  | Oročeni depoziti s rokom dospijeća do 3 mjeseca |
|  |  |  | 1020 | Oročeni depoziti s rokom dospijeća do 3 mjeseca u HRK |
|  |  |  | 1021 | Oročeni depoziti s rokom dospijeća do 3 mjeseca u devizama |
|  | 11 |  |  | Jamstva, predujmovi i instrumenti plaćanja |
|  |  | 110 |  | Dan jamstveni polog |
|  |  |  | 1100 | Dan jamstveni polog SDUS u odnosu na međudjelovanja (interoperabilnost) |
|  |  |  | 1101 | Dan jamstveni polog ostalim društvima |
|  |  | 111 |  | Akreditivi |
|  |  | 112 |  | Čekovi |
|  |  | 113 |  | Mjenice |
|  |  | 114 |  | Dani predujmovi |
|  |  | 115 |  | Ostali instrumenti plaćanja |
|  |  | 116 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 12 |  |  | Potraživanja od članova poravnanja s osnove naknada |
|  |  | 120 |  | Potraživanja od članova u tuzemstvu |
|  |  | 121 |  | Potraživanja od članova u inozemstvu |
|  |  | 122 |  | Potraživanja od povezanih društava |
|  |  | 124 |  | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  | 14 |  |  | Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi i ostalih vlasničkih ulaganja |
|  |  | 140 |  | Potraživanja za kamate na zajmove |
|  |  |  | 1400 | Potraživanja |
|  |  |  | 14000 | Potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14001 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14002 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1401 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 141 |  | Potraživanja za kamate od dužničkih vrijednosnih papira |
|  |  |  | 1410 | Potraživanja |
|  |  |  | 14100 | Potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14101 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14102 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1411 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 142 |  | Potraživanja za kamate na depozite |
|  |  |  | 1420 | Potraživanja |
|  |  |  | 14200 | Potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14201 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14202 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1421 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 143 |  | Potraživanja za kamate po repo-ugovorima |
|  |  |  | 1430 | Potraživanja |
|  |  |  | 14300 | Potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14301 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14302 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1442 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 144 |  | Ostala potraživanja po stečenoj kamati |
|  |  |  | 1440 | Potraživanja |
|  |  |  | 14400 | Potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14401 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14402 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1442 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 145 |  | Potraživanja za dividende, udjele u dobiti i ostala vlasnička ulaganja |
|  |  |  | 1450 | Potraživanja |
|  |  |  | 14500 | Potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14501 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14502 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1451 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  | 15 |  |  | Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata |
|  |  | 150 |  | Potraživanja od osoba na koje su izdvojeni poslovi SDUS |
|  |  |  | 1500 | Potraživanja |
|  |  |  | 15000 | Potraživanja u HRK |
|  |  |  | 15001 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15002 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1501 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 151 |  | Potraživanja od SDUS u odnosu međudjelovanja (interoperabilnost) |
|  |  |  | 1510 | Potraživanja |
|  |  |  | 15100 | Potraživanja u HRK |
|  |  |  | 15101 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15102 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1511 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 152 |  | Potraživanja s osnove prodaje financijskih instrumenata |
|  |  |  | 1520 | Potraživanja |
|  |  |  | 15200 | Potraživanja u HRK |
|  |  |  | 15201 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15202 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1521 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 153 |  | Potraživanja s osnove poravnanja financijskih instrumenata |
|  |  |  | 1530 | Potraživanja |
|  |  |  | 15300 | Potraživanja u HRK |
|  |  |  | 15301 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15302 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1531 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 154 |  | Ostala potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata |
|  |  |  | 1540 | Potraživanja |
|  |  |  | 15400 | Potraživanja u HRK |
|  |  |  | 15401 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15402 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1541 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 155 |  | Potraživanja za oročene depozite (vlastita sredstva) |
|  |  |  | 1550 | Potraživanja |
|  |  |  | 15500 | Potraživanja u HRK |
|  |  |  | 15501 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15502 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1551 | Ispravak vrijednosti |
|  | 16 |  |  | Potraživanja od zaposlenika |
|  | 17 |  |  | Ostala potraživanja |
|  | 19 |  |  | Plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
|  |  | 190 |  | Odgođena porezna imovina |
|  |  | 191 |  | Ostali plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
| 2 |  |  |  | OBVEZE |
|  | 20 |  |  | Obveze za naknade i ostale pristojbe vezano uz poravnanje financijskih instrumenata |
|  |  | 200 |  | Obveze prema središnjim depozitorijima vrijednosnih papira |
|  |  |  | 2000 | Obveze u HRK |
|  |  |  | 2001 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2002 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 201 |  | Obveza prema operateru uređenog tržišta ili MTP-a |
|  |  |  | 2010 | Obveze u HRK |
|  |  |  | 2011 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2012 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 202 |  | Obveze prema SDUS u odnosu međudjelovanja (interoperabilnost) |
|  |  |  | 2020 | Obveze u HRK |
|  |  |  | 2021 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2022 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 203 |  | Obveze prema osobama na koje su izdvojeni poslovi SDUS |
|  |  |  | 2030 | Obveze u HRK |
|  |  |  | 2031 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2032 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 204 |  | Ostale obveze vezane uz poravnanje financijskih instrumenata |
|  |  |  | 2040 | Obveze u HRK |
|  |  |  | 2041 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2014 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  | 21 |  |  | Obveze za primljene kredite, zajmove, predujmove i jamstva |
|  |  | 210 |  | Obveza za primljene kredite |
|  |  |  | 2100 | Obveze u HRK |
|  |  |  | 2101 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2102 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 211 |  | Obveza za primljene zajmove |
|  |  |  | 2110 | Obveze u HRK |
|  |  |  | 2111 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2112 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 212 |  | Obveza za primljene predujmove |
|  |  |  | 2120 | Obveze u HRK |
|  |  |  | 2121 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2122 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 213 |  | Obveze po osnovi repo ugovora |
|  |  |  | 2130 | Obveze u HRK |
|  |  |  | 2131 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2132 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 214 |  | Ostale obveze s osnova primljenih sredstava |
|  |  |  | 2140 | Obveze u HRK |
|  |  |  | 2141 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2142 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  | 22 |  |  | Obveze po izdanim financijskim instrumentima |
|  |  | 220 |  | Obveze za izdane obveznice |
|  |  | 221 |  | Obveze za izdane komercijalne zapise |
|  |  | 222 |  | Obveze po izvedenicama |
|  |  | 223 |  | Obveza po ostalim financijskim instrumentima |
|  |  | 224 |  | Obveza po izdanim instrumentima plaćanja |
|  | 23 |  |  | Obveze za kamate |
|  |  | 230 |  | Obveze za kamate za primljene kredite |
|  |  |  | 2300 | Obveze u HRK |
|  |  |  | 2301 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2302 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 231 |  | Obveze za kamate za primljene zajmove |
|  |  |  | 2310 | Obveze u HRK |
|  |  |  | 2311 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2312 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 232 |  | Obveze za kamate po osnovi repo ugovora |
|  |  |  | 2320 | Obveze u HRK |
|  |  |  | 2321 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2322 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 233 |  | Obveze za kamate na osnovi ostalih financijskih instrumenata |
|  |  |  | 2330 | Obveze u HRK |
|  |  |  | 2331 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2332 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  | 24 |  |  | Obveze s osnove kupnje financijskih instrumenata |
|  |  |  | 240 | Obveze u HRK |
|  |  |  | 241 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 242 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  | 25 |  |  | Obveze prema dobavljačima |
|  |  |  | 250 | Obveze u HRK |
|  |  |  | 251 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 252 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  | 26 |  |  | Obveze prema zaposlenicima |
|  |  | 260 |  | Obveze za neto plaće i naknade plaća |
|  |  | 261 |  | Obveze za dnevnice, terenski dodatak i prijevoz |
|  |  | 262 |  | Ostale obveze prema zaposlenicima |
|  | 27 |  |  | Obveze za poreze i doprinose |
|  |  | 270 |  | Obveze za bruto plaće i naknade plaća |
|  |  | 271 |  | Obveze za doprinose na plaće i naknada plaća |
|  |  | 272 |  | Obveze za porez iz plaća i naknada plaća i porez na porez |
|  |  | 273 |  | Obveze za porez iz dobiti |
|  |  | 274 |  | Obveze za porez na dodanu vrijednost-PDV |
|  |  | 275 |  | Ostale obveze prema državnim institucijama |
|  |  | 276 |  | Obveze za ostale doprinose |
|  | 28 |  |  | Ostale obveze |
|  |  | 280 |  | Obveze prema fizičkim osobama za primitke koji se oporezuju kao drugi dohodak |
|  |  |  | 2800 | Obveze za naknade članovima NO |
|  |  |  | 2801 | Obveze za naknade prema ugovorima (o djelu, povremeni poslovi) |
|  |  |  | 2802 | Obveze za doprinose iz drugog dohotka |
|  |  |  | 2803 | Obveze za poreze iz drugog dohotka |
|  |  | 281 |  | Obveze prema nadležnom tijelu |
|  |  |  | 2810 | Obveze s osnove naknade za nadzor |
|  |  |  | 2811 | Obveze s osnove ostalih naknada |
|  |  | 282 |  | Obveze za naknadu šteta |
|  |  | 283 |  | Obveze za sudske pristojbe i naknade |
|  |  | 284 |  | Odgođene porezne obveze |
|  | 29 |  |  | Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja te rezerviranja |
|  |  | 291 |  | Odgođeno plaćanje troškova |
|  |  | 292 |  | Prihodi budućeg razdoblja |
|  |  | 293 |  | Rezerviranja za rizike i troškove |
| 3 |  |  |  | SITNI INVENTAR |
| 4 |  |  |  | RASHODI |
|  | 40 |  |  | Opći administrativni troškovi |
|  |  | 400 |  | Troškovi zaposlenika |
|  |  |  | 4000 | Troškovi neto plaća i naknada plaća zaposlenika |
|  |  |  | 4001 | Troškovi poreza, prireza, doprinosa iz i na plaće i naknade plaća |
|  |  |  | 4002 | Troškovi osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz |
|  |  |  | 4003 | Ostali troškovi zaposlenika |
|  |  | 401 |  | Troškovi materijala |
|  |  | 402 |  | Troškovi reprezentacije i propagande |
|  |  | 403 |  | Troškovi službenog putovanja |
|  |  | 404 |  | Ostali troškovi usluga |
|  |  | 405 |  | Porezi, doprinosi, članarine i ostala davanja (osim plaća) |
|  |  | 406 |  | Ostali administrativni troškovi |
|  | 41 |  |  | Troškovi amortizacije i vrijednosno usklađenje materijalne i nematerijalne imovine i ulaganja |
|  |  | 410 |  | Amortizacija |
|  |  | 411 |  | Vrijednosno usklađenje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|  |  | 412 |  | Vrijednosno usklađenje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena društva i ovisna društva |
|  | 42 |  |  | Nerealizirani gubici i vrijednosno usklađenje |
|  |  | 420 |  | Nerealizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka – osim izvedenica |
|  |  | 421 |  | Vrijednosno usklađenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  | 422 |  | Vrijednosno usklađenje kredita, depozita, dužničkih vrijednosnih papira i financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku |
|  |  | 423 |  | Nerealizirani gubici od izvedenica |
|  | 43 |  |  | Realizirani gubici |
|  |  | 430 |  | Realizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|  |  | 431 |  | Realizirani gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  | 432 |  | Realizirani gubici financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku |
|  |  | 433 |  | Realizirani gubici od prodaje ostalih financijskih instrumenata |
|  |  | 434 |  | Realizirani gubici temeljem pokrića DW-a (default waterfall) |
|  |  | 439 |  | Vrijednosno usklađivanje po ostalim osnovama |
|  | 44 |  |  | Negativne tečajne razlike |
|  |  | 440 |  | Negativne tečajne razlike zbog svođenja pozicija bilance s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj |
|  |  | 441 |  | Ostale negativne tečajne razlike |
|  | 45 |  |  | Rashodi po osnovi kamata |
|  |  | 450 |  | Rashodi od kamata s osnove kredita i zajmova |
|  |  | 451 |  | Rashodi od kamata s osnove repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji |
|  |  | 452 |  | Ostali rashodi od kamata |
|  | 46 |  |  | Troškovi usluga vezani za obavljanje poslova poravnanja |
|  |  | 461 |  | Troškovi usluga |
|  |  |  | 4610 | Usluge – revizorske,odvjetničke,računovodstvene |
|  |  |  | 4611 | Troškovi održavanja |
|  |  |  | 4612 | Poštanski troškovi |
|  |  |  | 4613 | Telekomunikacijske usluge |
|  |  |  | 4614 | Troškovi najma |
|  |  |  | 4615 | Premije osiguranja |
|  |  |  | 4616 | Ostale usluge |
|  |  | 462 |  | Bankarski troškovi, troškovi platnog prometa i ostale usluge |
|  |  |  | 4620 | Troškovi platnog prometa |
|  |  |  | 4621 | Troškovi naknada i provizija za bankovne usluge |
|  |  |  | 4622 | Troškovi usluga uređenog tržišta |
|  |  |  | 4623 | Troškovi usluga MTP |
|  |  |  | 4624 | Troškovi usluga središnjeg depozitorija |
|  |  | 463 |  | Upravni, sudski troškovi i takse |
|  |  | 464 |  | Troškovi naknade Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga |
|  |  | 465 |  | Troškovi obrazovanja i stručnog osposobljavanja |
|  |  | 466 |  | Porezi, doprinosi, članarine i ostala davanja (osim plaća) |
|  |  | 467 |  | Troškovi za poslove koji su delegirani na treće osobe |
|  |  | 468 |  | Ostali troškovi |
|  | 47 |  |  | Ostali rashodi, rezerviranja za nepredviđene obveze |
|  |  | 470 |  | Ostali rashodi |
|  |  |  | 4700 | Troškovi rezerviranja za mirovine i druge obveze prema zaposlenicima |
|  |  |  | 4701 | Troškovi rezerviranja za sudske sporove |
|  |  |  | 4702 | Ostali troškovi |
| 5 |  |  |  | VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK |
|  | 50 |  |  | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti |
|  |  | 500 |  | Vlasnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 5000 | Ulaganja u HRK |
|  |  |  | 5001 | Ulaganja u devizama |
|  |  |  | 5002 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 501 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 5010 | Ulaganja u HRK |
|  |  |  | 5011 | Ulaganja u devizama |
|  |  |  | 5012 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 502 |  | Ostali financijski instrumenti |
|  |  |  | 5020 | Ostali financijski instrumenti HRK |
|  |  |  | 5021 | Ostali financijski instrumenti u devizama |
|  |  |  | 5022 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  |  | 5023 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  | 51 |  |  | Izvedenice |
|  |  | 510 |  | Ugrađene izvedenice |
|  |  |  | 5100 | Ugrađene izvedenice u HRK |
|  |  |  | 51000 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 51001 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom) |
|  |  |  | 51002 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 51003 | Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable |
|  |  |  | 51004 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj – jednosmjerna valutna klauzula |
|  |  |  | 5101 | Ugrađene izvedenice u devizama |
|  |  |  | 51010 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 51011 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
|  |  |  | 51012 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 51013 | Izvedenice koje se odnose na ostale varijable |
|  |  | 511 |  | Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite |
|  |  |  | 5110 | Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite u HRK |
|  |  |  | 51100 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 51101 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
|  |  |  | 51102 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 51103 | Izvedenice koje se odnose na ostale varijable |
|  |  |  | 5111 | Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite u devizama |
|  |  |  | 51110 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 51111 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
|  |  |  | 51112 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 51113 | Izvedenice koje se odnose na ostale varijable |
| 6 |  |  |  | Ostala financijska imovina |
|  | 60 |  |  | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  | 600 |  | Vlasnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 6000 | Ulaganja u HRK |
|  |  |  | 6001 | Ulaganja u devizama |
|  |  |  | 6003 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 601 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 6010 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 60100 | Nominalni iznos u HRK |
|  |  |  | 60101 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 60102 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 6011 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 6012 | Dospjelo |
|  |  |  | 6019 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 602 |  | Ostali financijski instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  |  | 6020 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 60201 | Nominalni iznos u HRK |
|  |  |  | 60202 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 60203 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 6021 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 6022 | Dospjelo |
|  |  |  | 6029 | Ispravak vrijednosti |
|  | 61 |  |  | Zajmovi i potraživanja |
|  |  | 610 |  | Potraživanja za dane kredite i zajmove |
|  |  |  | 6100 | Potraživanja |
|  |  |  | 61000 | Potraživanja u HRK |
|  |  |  | 61001 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 61002 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 6101 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 611 |  | Potraživanja s osnova repo ugovora |
|  |  |  | 6110 | Potraživanja |
|  |  |  | 61100 | Potraživanja u HRK |
|  |  |  | 61101 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 61102 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 6111 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 612 |  | Ostali zajmovi i potraživanja za financijske instrumente |
|  |  |  | 6120 | Potraživanja |
|  |  |  | 61200 | Potraživanja u HRK |
|  |  |  | 61201 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 61202 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 6121 | Ispravak vrijednosti |
|  | 62 |  |  | Financijska imovina koja se vodio po amortiziranom trošku |
|  |  | 620 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 6200 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 62000 | Nominalni iznos u HRK |
|  |  |  | 62001 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 62002 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 6201 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 6202 | Dospjelo |
|  |  |  | 6209 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 621 |  | Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća |
|  |  |  | 6210 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 62101 | Nominalni iznos u HRK |
|  |  |  | 62102 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 62103 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 6211 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 6212 | Dospjelo |
|  |  |  | 6219 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 63 |  | Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
| 7 |  |  |  | PRIHODI |
|  | 70 |  |  | Prihodi od naknade s osnove obavljanja usluga poravnanja na razini transakcija |
|  |  | 700 |  | Prihodi od naknada za poravnanje |
|  |  | 701 |  | Prihodi od naknada za namiru financijskih instrumenata |
|  |  | 702 |  | Prihodi od naknada za namiru novčanih sredstava |
|  |  | 703 |  | Prihodi od naknada za prijenos kolaterala |
|  |  | 704 |  | Ostali prihodi od naknada s osnove obavljanja usluga poravnanja na razini transakcija |
|  | 71 |  |  | Prihodi od naknada s osnove pristupa sustavu poravnanja |
|  |  | 710 |  | Prihodi od naknada za pristup sustavu poravnanja |
|  |  | 711 |  | Prihodi od naknada za održavanje računa pozicija |
|  |  | 712 |  | Prihodi za naknada za upravljanje i administriranje kolateralom |
|  |  | 713 |  | Prihodi od naknada za povredu pravila poravnanja |
|  |  | 714 |  | Ostali prihodi od naknada s osnove pristupa sustavu poravnanja |
|  | 72 |  |  | Prihodi od kamata |
|  |  | 720 |  | Prihodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata |
|  |  | 721 |  | Prihodi od kamata s osnove ostalih kredita i zajmova |
|  |  | 722 |  | Prihodi od kamata s osnove repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji |
|  |  | 723 |  | Prihodi od kamata s osnove depozita |
|  |  | 724 |  | Ostali prihodi od kamata |
|  | 73 |  |  | Prihodi od dividendi i udjela u dobiti |
|  | 74 |  |  | Amortizacija premije(diskonta) financijskih instrumenata s fiksnim dospijećem |
|  | 75 |  |  | Pozitivne tečajne razlike |
|  |  | 750 |  | Pozitivne tečajne razlike zbog svođenja pozicija bilance s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj |
|  |  | 751 |  | Ostale pozitivne tečajne razlike |
|  | 76 |  |  |  |
|  |  | 760 |  | Nerealizirani dobici |
|  |  |  | 7600 | Nerealizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka – osim izvedenica |
|  |  |  | 7601 | Nerealizirani dobici od izvedenica |
|  |  |  | 7602 | Nerealizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  |  | 7603 | Dobici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|  |  | 761 |  | Realizirani dobici |
|  |  |  | 7610 | Realizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|  |  |  | 7611 | Realizirani dobici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  |  | 7612 | Realizirani dobici financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku |
|  |  |  | 7612 | Realizirani dobici od prodaje ostalih financijskih instrumenata |
|  | 77 |  |  | Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|  | 78 |  |  | Ostali prihodi |
|  | 79 |  |  | Razlika prihoda i rashoda |
| 8 |  |  |  | FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA |
|  | 80 |  |  | Dobit ili gubitak prije oporezivanja |
|  | 81 |  |  | Porez na dobit |
|  | 82 |  |  | Dobit ili gubitak poslije operezivanja |
|  |  |  |  |  |
| 9 |  |  |  | KAPITAL, REZERVE I IZVANBILANČNE EVIDENCIJE |
|  | 90 |  |  | Kapital |
|  |  | 900 |  | Uplaćeni i upisani temeljni kapital |
|  |  |  | 901 | Vlastita financijska sredstva za pokriće mogućih gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza od strane članova sustava poravnanja |
|  |  | 902 |  | Vlastite dionice |
|  | 91 |  |  | Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
|  |  | 910 |  | Zakonske rezerve |
|  |  | 911 |  | Statutarne rezerve |
|  |  | 912 |  | Ostale rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
|  |  | 913 |  | Rezerve za vlastite dionice/poslovne udjele |
|  |  | 914 |  | Rezerve za pokriće mogućih gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza od strane članova sustava poravnanja |
|  | 92 |  |  | Kapitalne rezerve |
|  |  | 920 |  | Kapitalne rezerve ostvarene prodajom vlastitih dionica |
|  |  | 921 |  | Kapitalni dobitak/gubitak ostvaren otkupom i prodajom vlastitih dionica |
|  |  | 922 |  | Ostale kapitalne rezerve |
|  | 93 |  |  | Zadržana dobit, preneseni gubitak |
|  |  | 930 |  | Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja |
|  |  | 931 |  | Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja |
|  | 94 |  |  | Dobit ili gubitak tekuće godine |
|  |  | 940 |  | Dobit tekuće godine |
|  |  | 941 |  | Gubitak tekuće godine |
|  | 95 |  |  | Rezerve fer vrijednosti |
|  |  | 950 |  | Revalorizacijske rezerve za financijsku imovinu i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  |  | 9500 | Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti financijske imovine i ostalih financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  |  | 9501 | Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove tečajnih razlika po vlasničkim financijskim instrumentima po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  |  | 9502 | Efekt odgođenog poreza po nerealiziranim dobicima/gubicima financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  | 951 |  | Tečajne razlike s naslova neto ulaganja u inozemno poslovanje |
|  |  | 952 |  | Revalorizacija dugotrajne materijalne imovine |
|  |  | 953 |  | Revalorizacija nematerijalne imovine |
|  |  | 954 |  | Revalorizacija ostale imovine i ulaganja |
|  |  | 955 |  | Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|  | 96 |  |  | Ostale rezerve |
|  |  |  |  |  |
|  | 98 |  |  | Aktivni izvanbilančni zapisi |
|  |  | 980 |  | Novčana sredstva članova poravnanja i njihovih klijenata |
|  |  |  | 9800 | Sredstva članova poravnanja i njihovih klijenata – prikupljeni iznosi nadoknade (margin) |
|  |  |  | 9801 | Sredstva članova poravnanja – prikupljeni doprinosi za jamstveni fond |
|  |  |  | 9802 | Potraživanja za kamatu prema kreditnim institucijama |
|  |  |  | 9803 | Sredstva korištena za potrebe likvidnosti |
|  |  |  | 9804 | Ulaganja u depozite – obrnuti repo |
|  |  |  | 9805 | Potraživanja za repo ugovore (ulaganje depozita margina /jamstvenog fonda) |
|  |  |  | 9806 | Potraživanja za kamate na novčana sredstva |
|  |  |  | 9807 | Kamate ostvarene od kolaterala |
|  |  | 981 |  | Potraživanja od članova poravnanja i njihovih klijenata |
|  |  | 982 |  | Potraživanja od središnjeg depozitorija |
|  |  | 983 |  | Financijski instrumenti članova poravnanja i njihovih klijenata |
|  |  |  | 9830 | Financijski instrumenti članova poravnanja i njihovih klijenata – iznosi nadoknade (margin) |
|  |  |  | 9831 | Financijski instrumenti članova poravnanja i njihovih klijenata – jamstveni fond |
|  |  |  | 9832 | Kamate na financijske instrumente članova poravnanja |
|  |  | 984 |  | Garancije |
|  |  | 985 |  | Ugovorena vrijednost izvedenica (aktivni konto) |
|  |  | 986 |  | Repo-ugovori (kolateral) |
|  |  | 987 |  | Višak kolaterala koji članovi prosljeđuju CCP-u kod individualnih klijenata |
|  |  | 989 |  | Ostala aktivna izvanbilančna evidencija |
|  | 99 |  |  | Pasivni izvanbilančni zapisi |
|  |  | 990 |  | Obveza prema članovima poravnanja i njihovim klijentima za primljena novčana sredstva |
|  |  |  | 9900 | Iznosi nadoknade (margin) |
|  |  |  | 9901 | Jamstveni fond |
|  |  |  | 9903 | Obveze prema članovima s osnove kamata |
|  |  | 991 |  | Ostale obveze prema članovima poravnanja i njihovim klijentima |
|  |  | 992 |  | Obveza prema središnjem depozitoriju |
|  |  | 993 |  | Obveza prema članovima poravnanja i njihovim klijentima s osnove primljenih financijskih instrumenata |
|  |  |  | 9930 | Iznosi nadoknade (margin) |
|  |  |  | 9930 | Jamstveni fond |
|  |  | 994 |  | Obveza za garancije |
|  |  | 995 |  | Ugovorena vrijednost izvedenica (pasivni konto) |
|  |  | 996 |  | Obveze vezane uz repo-ugovore |
|  |  | 997 |  | Obveze za višak kolaterala koji članovi prosljeđuju CCP-u kod individualnih klijenata |
|  |  | 999 |  | Ostala pasivna izvanbilančna evidencija |