### NN 128/2017 (21.12.2017.), Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja Središnjeg klirinškog depozitarnog društva

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

2929

Na temelju članka 518. stavaka 2. i 3. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15, 110/15 i 123/16) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15, 134/15 i 120/16), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 15. prosinca 2017. donosi

PRAVILNIK

O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA SREDIŠNJEG KLIRINŠKOG DEPOZITARNOG DRUŠTVA

Članak 1.

Prilog I mijenja se i glasi:

PRILOG I

Obrasci financijskih izvještaja Središnjeg klirinškog depozitarnog društva

Izvještaj o financijskom položaju na dan

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AKTIVA | | | | u kunama | |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Prethodna godina | Tekuća godina |
| 001 | 002+…+005 | A | Nematerijalna imovina |  |  |
| 002 |  | 1 | Osnivački izdaci |  |  |
| 003 |  | 2 | Licence, zaštitni znakovi i ostala prava |  |  |
| 004 |  | 3 | Predujmovi za nematerijalnu imovinu |  |  |
| 005 |  | 4 | Ostala nematerijalna imovina |  |  |
| 006 | 007+…+010 | B | Materijalna imovina |  |  |
| 007 |  | 1 | Zemljišta |  |  |
| 008 |  | 2 | Građevinski objekti |  |  |
| 009 |  | 3 | Postrojenja i oprema |  |  |
| 010 |  | 4 | Ostala materijalna imovina |  |  |
| 011 | 012+013+019 | C | Ulaganja |  |  |
| 012 |  | 1 | Ulaganja u nekretnine |  |  |
| 013 | 014+…+018 | 2 | Financijska ulaganja |  |  |
| 014 |  | 2.1 | Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku |  |  |
| 015 |  | 2.2 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |
| 016 |  | 2.3 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |  |  |
| 017 |  | 2.4 | Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate |  |  |
| 018 |  | 2.5 | Ostala financijska imovina |  |  |
| 019 |  | 3 | Ostala ulaganja |  |  |
| 020 |  | D | Odgođena i tekuća porezna imovina |  |  |
| 021 | 022+…+025 | E | Potraživanja |  |  |
| 022 |  | 1 | Potraživanja od kupaca |  |  |
| 023 |  | 2 | Potraživanja od države i drugih institucija |  |  |
| 024 |  | 3 | Potraživanja za dospjele kamate |  |  |
| 025 |  | 4 | Ostala potraživanja |  |  |
| 026 |  | F | Novac u banci i blagajni |  |  |
| 027 |  | G | Zalihe |  |  |
| 028 |  | H | Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda |  |  |
| 029 | 001+006+011+  020+021+026+  027+028 | I | UKUPNO AKTIVA |  |  |
| 030 |  | J | IZVANBILANČNI ZAPISI |  |  |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PASIVA | | | | u kunama | |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Prethodna godina | Tekuća godina |
| 031 | 032+033+037+ 040+041 | A | KAPITAL I REZERVE |  |  |
| 032 |  | 1 | Temeljni kapital |  |  |
| 033 | 034+035+036 | 2 | Rezerve fer vrijednosti |  |  |
| 034 |  | 2.1 | Revalorizacija zemljišta i građevinskih objekata |  |  |
| 035 |  | 2.2 | Revalorizacija Financijske imovine |  |  |
| 036 |  | 2.3 | Ostale revalorizacijske rezerve |  |  |
| 037 | 038+039 | 3 | Rezerve iz dobiti |  |  |
| 038 |  | 3.1 | Zakonske rezerve |  |  |
| 039 |  | 3.2 | Ostale rezerve |  |  |
| 040 |  | 4 | Zadržana dobit ili preneseni gubitak |  |  |
| 041 |  | 5 | Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja |  |  |
| 042 | 043+044 | B | FINANCIJSKE OBVEZE |  |  |
| 043 |  | 1 | Obveze po osnovi zajmova i kredita |  |  |
| 044 |  | 2 | Ostale financijske obveze |  |  |
| 045 |  | C | ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA |  |  |
| 046 | 047+…+051 | D | OSTALE OBVEZE |  |  |
| 047 |  | 1 | Obveze prema dobavljačima |  |  |
| 048 |  | 2 | Obveze prema povezanim poduzećima |  |  |
| 049 |  | 3 | Obveze za plaće i naknade plaća |  |  |
| 050 |  | 4 | Obveze za poreze i doprinose |  |  |
| 051 |  | 5 | Ostale obveze |  |  |
| 052 |  | E | ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA |  |  |
| 053 | 031+042+  045+046+ 052 | F | UKUPNO PASIVA |  |  |
| 054 |  | G | IZVANBILANČNI ZAPISI |  |  |
| Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje) | | | | | |
| 055 | 056+057 | I | Kapital i rezerve |  |  |
| 056 |  | 1 | Pripisano imateljima kapitala matice |  |  |
| 057 |  | 2 | Pripisano nekontrolirajućem interesu |  |  |

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za razdoblje

u kunama

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | POZICIJA | Prethodna godina | Tekuća godina |
| 001 | 002+…+ 005 | A | PRIHODI OD PRUŽANJA USLUGA |  |  |
| 002 |  | 1 | Prihodi od usluga depozitorija |  |  |
| 003 |  | 2 | Prihodi od usluga poravnanja |  |  |
| 004 |  | 3 | Prihodi od usluga namire |  |  |
| 005 |  | 4 | Prihodi od ostalih usluga |  |  |
| 006 | 007+008+009 | B | OSTALI POSLOVNI PRIHODI |  |  |
| 007 |  | 1 | Prihod od naplaćenih prethodno ispravljenih potraživanja od kupaca |  |  |
| 008 |  | 2 | Prihodi od najma |  |  |
| 009 |  | 3 | Ostali prihodi |  |  |
| 010 | 011+…+017 | C | TROŠKOVI |  |  |
| 011 |  | 1 | Materijalni troškovi |  |  |
| 012 |  | 2 | Troškovi usluga |  |  |
| 013 |  | 3 | Troškovi intelektualnih usluga |  |  |
| 014 |  | 4 | Troškovi osoblja |  |  |
| 015 |  | 5 | Amortizacija |  |  |
| 016 |  | 6 | Rezerviranja troškova i rizika |  |  |
| 017 |  | 7 | Ostali troškovi |  |  |
| 018 | 019+020+  021+022 | D | FINANCIJSKI PRIHODI |  |  |
| 019 |  | 1 | Prihodi od kamata |  |  |
| 020 |  | 2 | Pozitivne tečajne razlike |  |  |
| 021 |  | 3 | Ostali financijski prihodi |  |  |
| 022 |  | 4 | Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |  |  |
| 023 | 024+025+  026+027 | E | FINANCIJSKI RASHODI |  |  |
| 024 |  | 1 | Rashodi od kamata |  |  |
| 025 |  | 2 | Negativne tečajne razlike |  |  |
| 026 |  | 3 | Ostali financijski rashodi |  |  |
| 027 |  | 4 | Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |  |  |
| 028 | 001+006+018 | H | UKUPNI PRIHODI |  |  |
| 029 | 010+023 | I | UKUPNI RASHODI |  |  |
| 030 |  |  | Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva |  |  |
| 031 | 028-029+030 | J | DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA |  |  |
| 032 |  | K | POREZ NA DOBIT |  |  |
| 033 | 031-032 | L | DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE |  |  |
| 034 |  | 1 | Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) |  |  |
| 035 |  | 2 | Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim  planovima definiranih primanja |  |  |
| 036 |  | 3 | Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |
| 037 |  | 4 | Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka |  |  |
| 038 |  | 5 | Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja |  |  |
| 039 |  | 6 | Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |
| 040 | 034+…+039 | M | OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT |  |  |
| 041 | 033+040 | N | UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT |  |  |
| 042 |  | O | REKLASIFIKACIJSKE USKLADE |  |  |
|  |  |  | Dodatak \*\* |  |  |
| 043 |  |  | Pripisano imateljima matice |  |  |
| 044 |  |  | Pripisano manjinskom interesu |  |  |

\*\* Pozicija za konsolidirane financijske izvještaje

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU
 (INDIREKTNA METODA)
 za razdoblje

u kunama

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 001 | 002+011+018 | A | NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 002 | 003+004 | I | Novčani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza |  |  |
| 003 |  | 1. | Dobit/(gubitak) prije oporezivanja |  |  |
| 004 | 005+…+010 | 2. | Usklađenja: |  |  |
| 005 |  | 2.1 | Amortizacija |  |  |
| 006 |  | 2.2 | Ispravci vrijednosti i rezerviranja za gubitke |  |  |
| 007 |  | 2.3 | Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka |  |  |
| 008 |  | 2.4 | (Dobit) /gubitak od prodaje materijalne imovine |  |  |
| 009 |  | 2.5 | Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |  |  |
| 010 |  | 2.6 | Ostali (dobici) / gubici |  |  |
| 011 | 012+…+017 | II | Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza |  |  |
| 012 |  | 1. | (Povećanje)/smanjenje zaliha |  |  |
| 013 |  | 2. | Povećanje/(smanjenje) potraživanja |  |  |
| 014 |  | 3. | (Povećanje)/smanjenje plaćenih troškova budućeg razdoblja |  |  |
| 015 |  | 4. | Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima |  |  |
| 016 |  | 5. | Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza |  |  |
| 017 |  | 6. | Povećanje/(smanjenje) odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućih razdoblja |  |  |
| 018 |  | III | (Plaćeni porez na dobit) |  |  |
| 019 | 020+…+023 | B | NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 020 |  | 1. | Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) materijalne i nematerijalne imovine |  |  |
| 021 |  | 2. | Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) financijske imovine |  |  |
| 022 |  | 3. | Primljene dividende |  |  |
| 023 |  | 4. | Ostali primici/(izdaci) iz ulagačkih aktivnosti |  |  |
| 024 | 025+…+030 | C | NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 025 |  | 1. | Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala |  |  |
| 026 |  | 2. | Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova |  |  |
| 027 |  | 3. | Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova |  |  |
| 028 |  | 4. | Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica |  |  |
| 029 |  | 5. | Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi) |  |  |
| 030 |  | 6. | Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 031 | 001+019+024 | D | NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA |  |  |
| 032 |  | E | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE |  |  |
| 033 | 031+032 | F | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE |  |  |

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU
 (DIREKTNA METODA)
 za razdoblje

u kunama

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 001 | 002+005 | A | NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 002 | 003+004 | I | Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 003 |  | 1 | Novčani primici od kupaca |  |  |
| 004 |  | 2 | Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 005 | 006+…+010 | II | Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 006 |  | 1 | Novčani izdaci od dobavljača |  |  |
| 007 |  | 2 | Novčani izdaci za zaposlene |  |  |
| 008 |  | 3 | Novčani izdaci za kamate |  |  |
| 009 |  | 4 | Novčani izdaci za poreze |  |  |
| 010 |  | 5 | Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 011 | 012+016 | B | NETO NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 012 | 013+014  +015 | I | Ukupno novčani primici od ulagačkih aktivnosti |  |  |
| 013 |  | 1 | Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |  |  |
| 014 |  | 2 | Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata |  |  |
| 015 |  | 3 | Ostali novčani primici od ulagačkih aktivnosti |  |  |
| 016 | 017+018+019 | II | Ukupno novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti |  |  |
| 017 |  | 1 | Novčani izdaci od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |  |  |
| 018 |  | 2 | Novčani izdaci od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata |  |  |
| 019 |  | 3 | Ostali novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti |  |  |
| 020 | 021+024 | C | NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 021 | 022+023 | I | Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti |  |  |
| 022 |  | 1 | Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi |  |  |
| 023 |  | 2 | Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti |  |  |
| 024 | 025+026+027 | II | Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 025 |  | 1 | Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica |  |  |
| 026 |  | 2 | Novčani izdaci za isplatu dividendi |  |  |
| 027 |  | 3 | Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 028 | 001+011+020 | D | POVEĆANJE/ SMANJENJE NOVČANOG TOKA |  |  |
| 029 |  | E | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE |  |  |
| 030 | 028+029 | F | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE |  |  |

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

za razdoblje

u kunama

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Opis pozicije | Raspodjeljivo vlasnicima matice | | | | | | | Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima | Ukupno kapital i rezerve |
| Upisani kapital | Rezerve kapitala | Rezerve iz dobiti | Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Rezerve fer vrijednosti | Ostale revalorizacijske rezerve |
| Stanje 1. siječnja prethodne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti/dividenda |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 01. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti/dividenda |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |

ZAVRŠNE ODREDBE

Članak 2.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave »Narodnim novinama«, a prvi put se primjenjuje na godišnje financijske izvještaje zajedno s revizorskim izvješćem za 2018. sa stanjem na dan 31. prosinca 2018. godine.

Klasa: 011-02/17-01/06

Urbroj: 326-01-770-17-1

Zagreb, 15. prosinca 2017.

Predsjednik Upravnog vijeća
 Petar-Pierre Matek, v. r.