## Pravilnik o sadržaju izvješća dioničara i imatelja udjela u fondu i vođenju poslovnih knjiga društva za upravljanje investicijskim fondovima

### NN 45/2006 (24.4.2006.), Pravilnik o sadržaju izvješća dioničara i imatelja udjela u fondu i vođenju poslovnih knjiga društva za upravljanje investicijskim fondovima

# HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

**1110**

Na temelju odredbi članka 175. stavak 5. i članka 30. Zakona o investicijskim
fondovima (»Narodne novine« broj 150/05), Hrvatska agencija za nadzor
financijskih usluga je na sjednici održanoj 13. travnja 2006. godine, donijela

## PRAVILNIK

### O SADRŽAJU IZVJEŠĆA DIONIČARA I IMATELJA UDJELA U FONDU I VOĐENJU POSLOVNIH KNJIGA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIJSKIM FONDOVIMA

Članak 1.

Ovim Pravilnikom uređuje se okvir računovodstvenog evidentiranja, obveza izrade
financijskih izvješća društva za upravljanje fondovima (u daljnjem tekstu:
društva), te sadržaj zatvorenog i otvorenog investicijskog fonda i
privatizacijskog investicijskog fonda (u daljnjem tekstu za sve ovdje nabrojane
fondove skraćeno: fond).

Članak 2.

Temeljem članka 30. stavak 1. točka 14. Zakona o investicijskim fondovima
(»Narodne novine« broj 150/05, u daljnjem tekstu: Zakon), računovodstveno
evidentiranje transakcija, sadržaj i objav­ljivanje financijskih izvješća
društva i fonda obavlja se sukladno Zakonu o računovodstvu i Međunarodnim
računovodstvenim standardima.

Članak 3.

(1) Društvo je obvezno izrađivati i dostavljati Hrvatskoj agenciji za nadzor
financijskih usluga (u daljnjem tekstu: Agencija) financijska izvješća svakog
fonda kojim upravlja, i to u rokovima iz članka 174. Zakona, kao i vlastito
godišnje financijsko izvješće.
(2) Pored rokova iz članka 174. Zakona ovim Pravilnikom se propisuje obavezno
izrađivanje i dostavljanje izvještaja za investicijske fondove iz članka 1.
ovoga Pravilnika i na tromjesečnoj osnovi, i to u roku od 30 dana od posljednjeg
dana tromjesečja i devetomjesečja.

Članak 4.

(1) Godišnja financijska izvješća društva za upravljanje fondovima i godišnja
izvješća fonda moraju biti revidirani od strane nezavisnog ovlaštenog revizora.
(2) Mišljenje nezavisnog ovlaštenog revizora društvo je obvezno dostaviti u
rokovima iz članka 3. točke 1. ovog Pravilnika.
(3) Skraćena godišnja financijska izvješća fonda i mišljenje nezavisnog
ovlaštenog revizora društvo je obavezno objaviti u jednim dnevnim novinama koje
se distribuiraju na području cijele Repub­like Hrvatske.
(4) Skraćena izvješća obuhvaćaju obrasce 1. do 4. iz Priloga 1. ovoga
Pravilnika.

Članak 5.

Sadržaj financijskih izvješća fonda određen je u prilogu ovom Pravilniku u
obliku obrasca i njegov je sastavni dio (Prilog 1: Sadržaj financijskih
izvještaja otvorenih investicijskih fondova).

Članak 6.

Radi računovodstvenog evidentiranja transakcija, te pripreme i razvrstavanja
pozicija izvješća fonda, društvo je obvezno usvojiti kontni plan koji je prilog
ovom Pravilniku i njegov je sastavni dio (Prilog 2: Kontni plan investicijskih
fondova).

Članak 7.

Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o
računovodstvenom evidentiranju i financijskim izvješćima društva za upravljanje
fondovima i investicijskih fondova (»Narodne novine« broj 28/99).

Članak 8.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u »Narodnim novinama«.

Klasa: 011-01/06-01/15
Urbroj: 326-01/06-1
Zagreb, 13. travnja 2006.

Predsjednik Uprave
**Ante Samodol**, v. r.

PRILOG 1.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI OTVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA

Financijski izvještaji otvorenog investicijskog fonda jesu:
1. Bilanca ili Izvještaj o neto imovini mirovinskog fonda (obrazac 1.);
2. Račun dobiti i gubitka fonda (obrazac 2.);
3. Izvještaj o promjenama u neto imovini (obrazac 3.);
4. Financijski pokazatelji po obračunskoj jedinici fonda tijekom razdoblja
(obrazac 4.);
5. Izvještaj o strukturi ulaganja fonda (obrazac 5.);
6. Struktura ulaganja fonda po vrstama imovine (obrazac 6.);
7. Struktura obveza fonda po vrstama instrumenata (obrazac 7.);
8. Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) fonda (obrazac 8.);
9. Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) fonda (obrazac 9.);
10. Transakcije s povezanim osobama fonda (obrazac 10.a i 10b.);
11. Bilješke uz financijska izvješća.

*Obrazac 1*. BILANCA ILI IZVJEŠTAJ O NETO IMOVINI FONDA NA DAN \_\_\_\_\_\_

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Oznaka pozicije | Konta skupine | POZICIJA IMOVINE | (datum) prethodna godina | (datum) tekuća godina |
|  |  | FINANCIJSKA IMOVINA |  |  |
| 1 | 10 | Novčana sredstva i novčani ekvivalenti |  |  |
| 2 | sum 2a:2d | Ulaganja u vrijednosne papire i depoziti: |  |  |
| 2a | 3 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |  |  |
| 2b | 4 | Financijska imovina raspoloživa za prodaju |  |  |
| 2c | 8 | Zajmovi i potraživanja |  |  |
| 2d | 5 | Ulaganja koja se drže do dospijeća |  |  |
|  |  | OSTALA IMOVINA |  |  |
| 3 | 11+12 | Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja |  |  |
| 4 | 13 | Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica |  |  |
| 5 | 14 | Potraživanja s osnove danih predujmova |  |  |
| 6 | 15 | Potraživanja od društva za upravljanje |  |  |
| 7 | 16 | Potraživanja od depozitne banke |  |  |
| 8 | 17 | Ostala potraživanja fonda |  |  |
| 9 | 18 | Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina |  |  |
| A | sum 1:9 | UKUPNA IMOVINA |  |  |
|  |  |  |  |  |
|  | 99 | Izvanbilančna evidencija aktiva |  |  |
|  |  | FINANCIJSKE OBVEZE |  |  |
| 10 | 20+21 | Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze |  |  |
| 11 | 22 | Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite, repo poslove i garantne depozite |  |  |
|  |  | OSTALE OBVEZE |  |  |
| 12 | 23 | Obveze prema društvu za upravljanje fondovima |  |  |
| 13 | 24 | Obveze prema depozitnoj banci |  |  |
| 14 | 25 | Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda |  |  |
| 15 | 26 | Obveze s osnove isplate udjelničarima |  |  |
| 16 | 27 | Ostale obveze |  |  |
| 17 | 28 | Obveze po obračunatoj kamati |  |  |
| B | sum 10:17 | UKUPNO KRATKOROČNE OBVEZE |  |  |
|  |  |  |  |  |
| C | A-B | NETO IMOVINA FONDA |  |  |
|  |  |  |  |  |
| D |  | Broj izdanih udjela |  |  |
|  |  |  |  |  |
| E | C / D | NETO IMOVINA PO UDJELU |  |  |
|  |  |  |  |  |
| 18 | 90 | Izdani/Povučeni udjeli investicijskog fonda |  |  |
| 19 | 94 | Dobit/gubitak tekuće financijske godine |  |  |
| 20 | 95 | Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja |  |  |
| 21 | 96 | Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |
| 22 | 97 | Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite |  |  |
| F | sum 18:22 | UKUPNO OBVEZE PREMA IZVORIMA IMOVINE |  |  |
|  | 99 | Izvanbilančna evidencija pasiva |  |  |

*Obrazac 2.* RAČUN DOBITI I GUBITKA FONDAZA RAZDOBLJE \_\_\_\_\_\_\_

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Oznaka pozicije | Konta skupine | POZICIJA | prethodno razdoblje | tekuće razdoblje |
|  |  | PRIHODI OD ULAGANJA |  |  |
| 1 | 73 | Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata |  |  |
| 2 | 70 | Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta) imovine s fiksnim dospijećem |  |  |
| 3 | 71(bez 71x) | Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) |  |  |
| 4 | 74 | Prihodi od dividendi |  |  |
| 5 | 75 | Ostali prihodi |  |  |
| A sum 1:5 |  | UKUPNO PRIHODI OD ULAGANJA |  |  |
|  |  | RASHODI |  |  |
| 6 | 63 | Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata |  |  |
| 7 | 60 (bez 60x) | Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) |  |  |
| 8 | 61 | Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje |  |  |
| 9 | 67 | Rashodi od kamata |  |  |
| 10 | 65 | Naknada depozitnoj banci |  |  |
| 11 | 66 | Transakcijski troškovi |  |  |
| 12 | 64 | Umanjenje imovine |  |  |
| 13 | 69 | Ostali dozvoljeni troškovi fonda |  |  |
| B sum 6:13 |  | UKUPNO RASHODI |  |  |
|  |  |  |  |  |
| C  (A-B) |  | NETO DOBIT (GUBITAK) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE |  |  |
|  |  |  |  |  |
|  |  | NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE I DERIVATIVNE INSTRUMENTE |  |  |
| d1 | 72-62 (bez 72x i 62x) | Nerealizirani dobici (gubici) na ulaganjima u financijske instrumente |  |  |
| d2 | 72x -62x | Nerealizirani dobici (gubici) od derivativ­nih instrumenata |  |  |
| d3 | 71x -60x | Neto tečajne razlike od ulaganja u vrijed­nosne papire |  |  |
| D (d1+  d2+  d3) |  | UKUPNO NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE i DERIVATIVNE INSTRUMENTE |  |  |
|  |  |  |  |  |
| E  (C+D) |  | NETO POVEĆANJE (SMANJENJE) NETO IMOVINE OD POSLOVANJA FONDA |  |  |

*Obrazac 3.* IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI U RAZDOBLJU

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Oznaka pozicije | Konta skupine | POZICIJA | prethodno razdoblje | tekuće razdoblje |
|  |  | POVEĆANJE (SMANJENJE) NETO IMOVINE OD POSLOVANJA FONDA |  |  |
| 1 (obrazac 2.C) |  | Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire |  |  |
| 2 (obrazac 2.D) |  | Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u vrijednosne papire i derivativne instrumente |  |  |
| 3 | 96 | Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |
| 4 | 97 | Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite |  |  |
| A (zbroj 1-4) |  | POVEĆANJE (SMANJENJE) NETO IMOVINE OD POSLOVANJA FONDA |  |  |
|  |  |  |  |  |
| 5 | 900 P | Primici od prodaje izdanih udjela fonda |  |  |
| 6 | 900 D | Izdaci od povlačenja izdanih udjela fonda |  |  |
| B (zbroj 5-6) |  | UKUPNO POVEĆANJE (SMANJENJE) OD TRANSAKCIJA S UDJELIMA FONDA |  |  |
|  |  |  |  |  |
| C (A+B) |  | UKUPNO POVEĆANJE (SMANJENJE) NETO IMOVINE |  |  |
|  |  |  |  |  |
|  |  | NETO IMOVINA |  |  |
| 7 |  | Na početku razdoblja |  |  |
| D (7+C) |  | Na kraju razdoblja |  |  |
|  |  |  |  |  |
| 7 |  | BROJ IZDANIH I POVUČENIH UDJELA FONDA |  |  |
| 8 |  | Izdani udjeli fonda |  |  |
|  |  | Povučeni udjeli fonda |  |  |
| E (zbroj 7-8) |  | BROJ UDJELA FONDA |  |  |

*Obrazac 4.* FINANCIJSKI POKAZATELJI PO UDJELU FONDA TIJEKOM RAZDOBLJA

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Oznaka pozicije | Konta skupine | POZICIJA IMOVINE | prethodno razdoblje | tekuće  razdoblje |
|  |  | VRIJEDNOST NETO IMOVINE FONDA PO UDJELU NA POČETKU RAZ­DOBLJA |  |  |
| 1 |  | Neto imovina fonda na početku raz­doblja |  |  |
| 2 |  | Broj udjela na početku razdoblja |  |  |
| A | 1 / 2 | Vrijednost neto imovine fonda po udjelu na početku razdoblja |  |  |
|  |  |  |  |  |
|  |  | VRIJEDNOST NETO IMOVINE FONDA PO UDJELU NA KRAJU RAZDOBLJA |  |  |
| 3 |  | Neto imovina fonda na kraju razdoblja |  |  |
| 4 |  | Broj udjela na kraju razdoblja |  |  |
| B | 3 / 4 | Vrijednost neto imovine fonda po udjelu na kraju razdoblja |  |  |
|  |  |  |  |  |
| C |  | DODATNI POKAZATELJI I PODACI |  |  |
| 5 | 61, 65, 66 | Odnos troškova i prosječne neto imovine |  |  |
| 6 |  | Odnos neto dobiti od ulaganja i prosječ­ne neto imovine |  |  |
| 7 |  | Stopa obrtaja imovine fonda |  |  |
| 8 |  | Ukupan povrat na ulaganja |  |  |

*Obrazac 5.* IZVJEŠTAJ O STRUKTURI ULAGANJA FONDA NA DAN \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

**Dionice**

|  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Broj dionica | Trošak nabave po dionici | Ukupan trošak nabave | Vrijednost na datum izvještaja | Vrijednost po dionici | Udjel u vlasništvu izdavatelja (u %) | Udjel u cjelokupnoj imovini fonda (u %) |
| Redovne dionice |  |  |  |  |  |  |  |
| Povlaštene dionice |  |  |  |  |  |  |  |
| Dionice zatvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |  |  |
| UKUPNO DIONICE DOMAĆIH DIONIČKIH DRUŠTAVA |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Redovne dionice |  |  |  |  |  |  |  |
| Povlaštene dionice |  |  |  |  |  |  |  |
| Dionice zatvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |  |  |
| UKUPNO DIONICE INOZEMNIH DIONIČKIH DRUŠTAVA |  |  |  |  |  |  |  |

**Obveznice**

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Nominalna vrijednost | Trošak nabave | Vrijednost na datum izvještaja | Udjel u vlasništvu izdavatelja (u %) | Udjel u cjelokupnoj imovini fonda (u %) |
| Državne obveznice |  |  |  |  |  |
| Obveznice lokalne i regionalne samouprave |  |  |  |  |  |
| Obveznice gospodarskih subjekata |  |  |  |  |  |
| UKUPNO OBVEZNICE RH I DOMAĆIH IZDAVATELJA |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
| Državne obveznice |  |  |  |  |  |
| Obveznice gospodarskih subjekata |  |  |  |  |  |
| UKUPNO OBVEZNICE INOZEMNIH IZDAVATELJA |  |  |  |  |  |

**Ostali vrijednosni papiri**

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Nominalna vrijednost | Trošak nabave | Vrijednost na datum izvještaja | Udjel u vlasništvu izdavatelja (u %) | Udjel u cjelokupnoj imovini fonda (u %) |
| Trezorski zapisi |  |  |  |  |  |
| Blagajnički zapisi |  |  |  |  |  |
| Udjeli otvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |
| Drugi nenavedeni vrijednosni papiri |  |  |  |  |  |
| UKUPNO OSTALI VRIJEDNOSNI PAPIRI DOMAĆIH IZDAVATELJA |  |  |  |  |  |
| Trezorski zapisi |  |  |  |  |  |
| Blagajnički zapisi |  |  |  |  |  |
| Udjeli otvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |
| Drugi nenavedeni vrijednosni papiri |  |  |  |  |  |
| UKUPNO OSTALI VRIJEDNOSNI PAPIRI INOZEMNIH IZDAVATELJA |  |  |  |  |  |

**Plasmani i depoziti**

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Trošak nabave | Vrijednost na datum izvještaja | Udjel u cjelokupnoj imovini fonda (u %) |
| Kratkoročni depoziti |  |  |  |
| Dugoročni depoziti |  |  |  |
| Ostali plasmani |  |  |  |
| UKUPNO PLASMANI I DEPOZITI |  |  |  |

**Derivativni instrumenti**

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Trošak  nabave | Pozitivna vrijednost na datum izvješća | Negativna vrijednost na datum izvješća | Udjel u imovini fonda (u %) | Udio u obvezama  (u %) |
|  |  |  |  |  |  |
| UKUPNO DERIVATIVNI INSTRUMENTI |  |  |  |  |  |

**Repo poslovi (AKTIVA)**

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Kolateral  ISIN | Trošak nabave | Vrijednost na datum izvještaja | Udjel u cjelokupnoj imovini fonda  (u %) | Nominalna vrijed­nost kolaterala |
|  |  |  |  |  |  |
| UKUPNO REPO POSLOVI |  |  |  |  |  |

*Obrazac 6*. STRUKTURA ULAGANJA FONDA PO VRSTAMA IMOVINE

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| Opis pozicije | Vrijednost na datum izvješća | Udjel u cjelokupnoj imovini fonda (u %) |
| Dionice |  |  |
| Obveznice |  |  |
| Ostali vrijednosni papiri |  |  |
| Plasmani i depoziti |  |  |
| Derivativni instrumenti |  |  |
| Repo poslovi |  |  |
| Ostala imovina |  |  |
| Novčana sredstva i ekvivalenti novca |  |  |
| UKUPNA IMOVINA |  | 100 |

*Obrazac 7.* STRUKTURA OBVEZA FONDA PO VRSTAMAINSTRUMENATA

**Repo poslovi (PASIVA)**

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Kolateral  ISIN | Trošak nabave | Vrijednost na datum izvještaja | Udjel u cjelokupnoj imovini fonda (u %) | Udjel u obvezama fonda (u %) | Nominalna vrijednost kolaterala |
|  |  |  |  |  |  |  |
| UKUPNO REPO POSLOVI |  |  |  |  |  |  |

**Garantni polog**

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Trošak nabave | Vrijednost na datum izvještaja | Udjel u cjelokupnoj imovini fonda (u %) | Udjel u obvezama fonda (u %) |
|  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |

*Obrazac 8.* IZVJEŠTAJ O REALIZIRANIM DOBICIMA(GUBICIMA) FONDA ZA RAZDOBLJE
\_\_\_\_

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Datum prodaje | Financijski  instrumenti | Broj vrijednosnih papira | Knjigovodstvena vrijednost | Prodajna cijena | Realizirani dobitak (gubitak) |
|  | Redovne dionice gospodarskih subjekata |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
|  | Povlaštene dionice |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
|  | Dionice investicijskih fondova |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
|  | Državne obveznice |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
|  | Obveznice lokalne samouprave |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
|  | Obveznice gospodarskih subjekata |  |  |  |  |
|  | Trezorski zapisi |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
|  | Blagajnički zapisi |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
|  | Udjeli otvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
|  | Drugi nenavedeni vrijednosni papiri |  |  |  |  |
|  | Strukturirani vrijed­nosni papiri po fer vrijednosti |  |  |  |  |
|  | Strukturirani vrijed­nosni papiri s ugrađenim derivatom |  |  |  |  |
|  | Derivativni instrumenti |  |  |  |  |
|  | Ukupno realizirani dobitak (gubitak) |  |  |  |  |

*Napomena:* nije dopušteno prebijanje po vrijednosnom papiru, mora biti
evidentirana svaka transakcija

*Obrazac 9.* IZVJEŠTAJ O NEREALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) FONDA ZA RAZDOBLJE

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Datum zadnje procjene | Financijski instrumenti | Trošak nabave | Fer vrijednost | Revalorizacija imovine raspoložive za prodaju | Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | Nerealizirani dobitak (gubitak) priznat direktno kroz dobit (gubitak) razdoblja | Neto tečajne razlike na ulaganjima u vrijednosne papire | Amortizacija diskonta (premije) imovine s fiksnim dospijećem | Umanjenje imovine |
|  | Redovne dionice gospodarskih subjekata |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Povlaštene dionice |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Dionice zatvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Državne obveznice |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Obveznice lokalne i regionalne samouprave |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Obveznice gospodarskih subjekata |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Trezorski i blagajnički zapisi |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Komercijalni zapisi |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Udjeli otvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Drugi nenavedeni dužnički vrijednosni papiri |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Strukturirani vrijednosni papiri po fer vrijednosti |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Strukturirani vrijednosni papiri s ugrađenim derivatom |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Derivativni instrumenti |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Ukupno nerealizirani dobitak (gubitak) |  |  |  |  |  |  |  |  |

 *Napomena:* Ukupna razlika između fer vrijednosti i troška nabave jednaka je
ukupno nerealiziranim dobicima (gubicima) od ulaganja u vrijednosne papire
uvećan za revalorizacijske rezerve imovine raspoložive za prodaju,
revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite, neto tečajne razlike na
ulaganjima u vrijednosne papire amortizaciji diskonta (premije) imovine s
fiksnim dospijećem i umanjenju imovine, ovisno o kategoriji imovine.

*Obrazac 10a.* TRANSAKCIJE IMOVINOM FONDA S POVEZANIM OSOBAMA FONDA ZA RAZDOBLJE
\_\_\_\_\_\_\_\_

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Naziv povezane osobe | Opis  transakcije | Datum  transakcije | Količina ili Nominalna vrijednost | Trošak nabave | Vrijednost transakcije | Realizirani dobitak (gubitak) |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |

*Obrazac 10b.* PRIHODI/RASHODI S POVEZANIM OSOBAMA ZA RAZDOBLJE\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| Naziv povezane osobe | Prihod/rashod | Svrha isplate |
|  |  |  |

PRILOG 2.

KONTNI PLAN INVESTICIJSKIH FONDOVA

**1 – Novčana sredstva i potraživanja**
10 – Novčana sredstva i novčani ekvivalenti
11 – Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira
12 – Ostala potraživanja s osnove prodaje
13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica
14 – Potraživanja s osnove danih predujmova
15 – Potraživanja od društva za upravljanje fondovima
16 – Potraživanja od depozitne banke
17 – Ostala potraživanja fonda
18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina
 **2 – Kratkoročne obveze**
20 – Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire
21 – Ostale obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire
22 – Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite, repo poslove i garantne
depozite
23 – Obveze prema društvu za upravljanje fondovima
24 – Obveze prema depozitnoj banci
25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda
26 – Obveze s osnove isplate udjelničara
27 – Ostale obveze fonda
28 – Obveze po obračunatoj kamati
 **3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka**
30 – Vrijednosni papiri u kotaciji burze u zemlji po fer vrijednosti kroz račun
dobiti i gubitka i usklađenje vrijed­nosti
31 – Vrijednosni papiri u stranim kotacijama burzi po fer vrijednosti kroz račun
dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti
32 – Ostali vrijednosni papiri domaćih izdavatelja po fer vrijednosti kroz račun
dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti
33 – Ostali vrijednosni papiri inozemnih izdavatelja po fer vrijednosti kroz
račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti
34 – Derivativni instrumenti i usklađenje vrijednosti
35 – Ostala financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i
usklađenje vrijednosti
 **4 – Financijska imovina rapoloživa za prodaju**
40 – Vrijednosni papiri u kotaciji burze u zemlji rasploživi za prodaju i
usklađenje vrijednosti
41 – Vrijednosni papiri u stranim kotacijama burzi rasploživi za prodaju i
usklađenje vrijednosti
42 – Ostali vrijednosni papiri domaćih izdavatelja rasploživi za prodaju i
usklađenje vrijednosti
43 – Ostali vrijednosni papiri inozemnih izdavatelja rasploživi za prodaju i
usklađenje vrijednosti
44 – Ostala financijska imovina rasploživa za prodaju i usklađenje vrijednosti

**5 – Ulaganja koja se drže do dospijeća**
50 – Kratkoročni depoziti i usklađenje vrijednosti
51 – Dugoročni depoziti i usklađenje vrijednosti
52 – Kratkoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i
usklađenje vrijednosti
53 – Dugoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i
usklađenje vrijednosti
54 – Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti
55 – Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

**6 – Rashodi**
60 – Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata
(isključujući vrijednosne papire)
60x – Negativne tečajne razlike po vrijednosnim papirima
61 – Rashodi s osnove odnosa s društvom za upravljanje fondovima
62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost
62x – Nerealizirani gubici od derivativnih instrumenata
63 – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata
64 – Umanjenje imovine
65 – Naknada depozitnoj banci
66 – Transakcijski troškovi
67 – Rashodi od kamata
69 – Ostali dozvoljeni troškovi fonda

**7 – Prihodi**
70 – Prihodi od kamata
70x Amortizacija premije(diskonta) imovine s fiksnim dospijećem
71 – Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata
(isključujući vrijednosne papire)
71x –Pozitivne tečajne razlike po vrijednosnim papirima
72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost
72x –Nerealizirani dobici od derivativnih instrumenata
73 – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
74 – Prihodi od dividendi
75 – Ostali prihodi
79 – Razlika prihoda i rashoda

**8 – Zajmovi i potraživanja**
80 – Nederivativna financijska imovina s fiksnim ili utvrdivim plaćanjima koja
ne kotira na aktivnom tržištu i usklađenje vrijed­nosti
81 – Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti
82 – Garantni depoziti i usklađenje vrijednosti
83 – Plasmani, depoziti i krediti i usklađenje vrijednosti
84 – Ostala imovina koja pripada portfelju zajmovi i potraživanja i usklađenje
vrijednosti

**9 – Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve fonda**
90 – Izdani/Povučeni udjeli investicijskog fonda
94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine
95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
96 – Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju
97 – Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite
990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija
995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija

Pravilnik, NN 45/2006-1110
Opći uvjeti korištenjaZaštita privatnosti[Pristup podatcima](/data_access_hr.aspx)[ELI](/about_eli_hr.aspx)

©2026. g. Narodne novine d.d.

, izrada [Novena d.o.o.](http://novena.hr/)