### NN 2/2017 (4.1.2017.), Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja Središnjeg klirinškog depozitarnog društva

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

61

Na temelju članka 518. stavaka 2. i 3. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15 i 110/15) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15 i 134/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, uz prethodnu suglasnost ministra financija (klasa: 401-01/16-01/68, urbroj: 513-06-03-16-3 od 14. prosinca 2016.) i Odbora za standarde financijskog izvještavanja (Odluka od 13. prosinca 2016.), na sjednici Upravnog vijeća održanoj 30. prosinca 2016. donosi

PRAVILNIK

O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA SREDIŠNJEG KLIRINŠKOG DEPOZITARNOG DRUŠTVA

Članak 1.

U članku 4. Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja središnjeg klirinškog depozitarnog društva (»Narodne novine« broj 41/2016) dodaje se stavak 4. koji glasi:

»(4) Središnje klirinško depozitarno društvo koje je matično društvo dužno je sastavljati konsolidirane financijske izvještaje navedene u članku 3. stavku 1. ovoga Pravilnika u skladu s obrascima iz Priloga I. ovoga Pravilnika.«

Članak 2.

U članku 5. dodaje se stavak 5. koji glasi:

»(5) Ako je Središnje klirinško depozitarno društvo matično društvo, dužno je dostaviti Agenciji revidirane godišnje konsolidirane financijske izvještaje i revizorsko izvješće za grupu najkasnije u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.«

Članak 3.

Prilog I. mijenja se i glasi:

PRILOG I

OBRASCI FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA SREDIŠNJEG KLIRINŠKOG DEPOZITARNOG DRUŠTVA

Izvještaj o financijskom položaju na dan

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A K T I V A | |  |  | u kunama | |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Prethodna godina | Tekuća godina |
| 001 | 002+007+012+022+023 | A | DUGOTRAJNA IMOVINA |  |  |
| 002 | 003+…+006 | I | Nematerijalna imovina |  |  |
| 003 |  | 1 | Osnivački izdaci |  |  |
| 004 |  | 2 | Licence, zaštitni znakovi i ostala prava |  |  |
| 005 |  | 3 | Predujmovi za nematerijalnu imovinu |  |  |
| 006 |  | 4 | Ostala nematerijalna imovina |  |  |
| 007 | 008+…+011 | II | Materijalna imovina |  |  |
| 008 |  | 1 | Zemljišta |  |  |
| 009 |  | 2 | Građevinski objekti |  |  |
| 010 |  | 3 | Postrojenja i oprema |  |  |
| 011 |  | 4 | Ostala materijalna imovina |  |  |
| 012 | 013+014+021 | III | Ulaganja |  |  |
| 013 |  | 1 | Ulaganja u nekretnine |  |  |
| 014 | 015+…+020 | 2 | Financijska ulaganja |  |  |
| 015 |  | 2.1 | Ulaganja koja se drže do dospijeća |  |  |
| 016 |  | 2.2 | Ulaganja raspoloživa za prodaju |  |  |
| 017 |  | 2.3 | Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |  |  |
| 018 |  | 2.4 | Ulaganja klasificirana kao zajmovi i potraživanja |  |  |
| 019 |  | 2.5 | Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate |  |  |
| 020 |  | 2.6 | Ostala financijska imovina |  |  |
| 021 |  | 3 | Ostala ulaganja |  |  |
| 022 |  | IV | Odgođena i tekuća porezna imovina |  |  |
| 023 | 024+…+027 | V | Potraživanja |  |  |
| 024 |  | 1 | Potraživanja od kupaca |  |  |
| 025 |  | 2 | Potraživanja od države i drugih institucija |  |  |
| 026 |  | 3 | Potraživanja za dospjele kamate |  |  |
| 027 |  | 4 | Ostala potraživanja |  |  |
| 028 | 029+030+031 | B | KRATKOTRAJNA IMOVINA |  |  |
| 029 |  | 1 | Novac u banci i blagajni |  |  |
| 030 |  | 2 | Zalihe |  |  |
| 031 |  | 3 | Ostalo |  |  |
| 032 |  | C | PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I NEDOSPJELA NAPLATA PRIHODA |  |  |
| 033 | 001+028+032 | D | UKUPNO AKTIVA |  |  |
| 034 |  | E | IZVANBILANČNI ZAPISI |  |  |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| P A S I V A | |  |  | u kunama | |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Prethodna godina | Tekuća godina |
| 035 | 036+037+041+ 044+045 | A | KAPITAL I REZERVE |  |  |
| 036 |  | 1 | Temeljni kapital |  |  |
| 037 | 038+039+040 | 2 | Revalorizacijske rezerve |  |  |
| 038 |  | 2.1 | Zemljišta i građevinskih objekata |  |  |
| 039 |  | 2.2 | Financijskih ulaganja |  |  |
| 040 |  | 2.3 | Ostale revalorizacijske rezerve |  |  |
| 041 | 042+043 | 3 | Rezerve |  |  |
| 042 |  | 3.1 | Zakonske rezerve |  |  |
| 043 |  | 3.2 | Ostale rezerve |  |  |
| 044 |  | 4 | Zadržana dobit ili preneseni gubitak |  |  |
| 045 |  | 5 | Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja |  |  |
| 046 | 047+048 | B | FINANCIJSKE OBVEZE |  |  |
| 047 |  | 1 | Obveze po osnovi zajmova i kredita |  |  |
| 048 |  | 2 | Ostale financijske obveze |  |  |
| 049 |  | C | ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA |  |  |
| 050 | 051+…+055 | D | OSTALE OBVEZE |  |  |
| 051 |  | 1 | Obveze prema dobavljačima |  |  |
| 052 |  | 2 | Obveze prema povezanim poduzećima |  |  |
| 053 |  | 3 | Obveze za plaće i naknade plaća |  |  |
| 054 |  | 4 | Obveze za poreze i doprinose |  |  |
| 055 |  | 5 | Ostale obveze |  |  |
| 056 |  | E | ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA |  |  |
| 057 | 035+046+049+ 050+056 | F | UKUPNO PASIVA |  |  |
| 058 |  | G | IZVANBILANČNI ZAPISI |  |  |
| Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje) | | | | | |
| 059 | 060+061 | I | Kapital i rezerve |  |  |
| 060 |  | 1 | Pripisano imateljima kapitala matice |  |  |
| 061 |  | 2 | Pripisano nekontrolirajućem interesu |  |  |

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
za razdoblje

u kunama

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | POZICIJA | Prethodna godina | Tekuća godina |
| 001 | 002+…+ 005 | A | PRIHODI OD PRUŽANJA USLUGA |  |  |
| 002 |  | 1 | Prihodi od usluga depozitorija |  |  |
| 003 |  | 2 | Prihodi od usluga poravnanja |  |  |
| 004 |  | 3 | Prihodi od usluga namire |  |  |
| 005 |  | 4 | Prihodi od ostalih usluga |  |  |
| 006 | 007+008+009 | B | OSTALI POSLOVNI PRIHODI |  |  |
| 007 |  | 1 | Prihod od naplaćenih prethodno ispravljenih potraživanja od kupaca |  |  |
| 008 |  | 2 | Prihodi od najma |  |  |
| 009 |  | 3 | Ostali prihodi |  |  |
| 010 | 011+…+017 | C | TROŠKOVI |  |  |
| 011 |  | 1 | Materijalni troškovi |  |  |
| 012 |  | 2 | Troškovi usluga |  |  |
| 013 |  | 3 | Troškovi intelektualnih usluga |  |  |
| 014 |  | 4 | Troškovi osoblja |  |  |
| 015 |  | 5 | Amortizacija |  |  |
| 016 |  | 6 | Rezerviranja troškova i rizika |  |  |
| 017 |  | 7 | Ostali troškovi |  |  |
| 018 | 019+020+021 | D | FINANCIJSKI PRIHODI |  |  |
| 019 |  | 1 | Prihodi od kamata |  |  |
| 020 |  | 2 | Pozitivne tečajne razlike |  |  |
| 021 |  | 3 | Ostali financijski prihodi |  |  |
| 022 | 023+024+025 | E | FINANCIJSKI RASHODI |  |  |
| 023 |  | 1 | Rashodi od kamata |  |  |
| 024 |  | 2 | Negativne tečajne razlike |  |  |
| 025 |  | 3 | Ostali financijski rashodi |  |  |
| 026 | 001+006+018 | H | UKUPNI PRIHODI |  |  |
| 027 | 010+022 | I | UKUPNI RASHODI |  |  |
| 028 |  |  | Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva |  |  |
| 029 | 026-027+028 | J | DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA |  |  |
| 030 |  | K | POREZ NA DOBIT |  |  |
| 031 | 030-031 | L | DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE |  |  |
| 032 |  | 1 | Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) |  |  |
| 033 |  | 2 | Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim  planovima definiranih primanja |  |  |
| 034 |  | 3 | Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |
| 035 |  | 4 | Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka |  |  |
| 036 |  | 5 | Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja |  |  |
| 037 |  | 6 | Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |
| 038 | 032+…+037 | M | OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT |  |  |
| 039 | 031+038 | N | UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT |  |  |
| 040 |  | O | REKLASIFIKACIJSKE USKLADE |  |  |

Izvještaj o novčanom toku (indirektna metoda)
za razdoblje

u kunama

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 001 | 002+010+017 | A | NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 002 | 003+004 | I | Novčani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza |  |  |
| 003 |  | 1. | Dobit/(gubitak) prije oporezivanja |  |  |
| 004 | 005+…+009 | 2. | Usklađenja: |  |  |
| 005 |  | 2.1 | Amortizacija |  |  |
| 006 |  | 2.2 | Ispravci vrijednosti i rezerviranja za gubitke |  |  |
| 007 |  | 2.3 | Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka |  |  |
| 008 |  | 2.4 | (Dobit) /gubitak od prodaje materijalne imovine |  |  |
| 009 |  | 2.5 | Ostali (dobici) / gubici |  |  |
| 010 | 011+…+016 | II | Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza |  |  |
| 011 |  | 1. | (Povećanje)/smanjenje zaliha |  |  |
| 012 |  | 2. | Povećanje/(smanjenje) potraživanja |  |  |
| 013 |  | 3. | (Povećanje)/smanjenje plaćenih troškova budućeg razdoblja |  |  |
| 014 |  | 4. | Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima |  |  |
| 015 |  | 5. | Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza |  |  |
| 016 |  | 6. | Povećanje/(smanjenje) odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućih razdoblja |  |  |
| 017 |  | III | (Plaćeni porez na dobit) |  |  |
| 018 | 019+…+022 | B | NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 019 |  | 1. | Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) materijalne i nematerijalne imovine |  |  |
| 020 |  | 2. | Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) financijske imovine |  |  |
| 021 |  | 3. | Primljene dividende |  |  |
| 022 |  | 4. | Ostali primici/(izdaci) iz ulagačkih aktivnosti |  |  |
| 023 | 024+…+029 | C | NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 024 |  | 1. | Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala |  |  |
| 025 |  | 2. | Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova |  |  |
| 026 |  | 3. | Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova |  |  |
| 027 |  | 4. | Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica |  |  |
| 028 |  | 5. | Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi) |  |  |
| 029 |  | 6. | Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 030 | 001+018+023 | D | NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA |  |  |
| 031 |  | E | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE |  |  |
| 032 | 030+031 | F | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE |  |  |

u kunama

Izvještaj o novčanom toku (direktna metoda)
za razdoblje

u kunama

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 001 | 002+005 | A | NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 002 | 003+004 | I | Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 003 |  | 1 | Novčani primici od kupaca |  |  |
| 004 |  | 2 | Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 005 | 006+…+010 | II | Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 006 |  | 1 | Novčani izdaci od dobavljača |  |  |
| 007 |  | 2 | Novčani izdaci za zaposlene |  |  |
| 008 |  | 3 | Novčani izdaci za kamate |  |  |
| 009 |  | 4 | Novčani izdaci za poreze |  |  |
| 010 |  | 5 | Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 011 | 012+016 | B | NETO NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 012 | 013+014+015 | I | Ukupno novčani primici od ulagačkih aktivnosti |  |  |
| 013 |  | 1 | Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |  |  |
| 014 |  | 2 | Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata |  |  |
| 015 |  | 3 | Ostali novčani primici od ulagačkih aktivnosti |  |  |
| 016 | 017+018+019 | II | Ukupno novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti |  |  |
| 017 |  | 1 | Novčani izdaci od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |  |  |
| 018 |  | 2 | Novčani izdaci od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata |  |  |
| 019 |  | 3 | Ostali novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti |  |  |
| 020 | 021+024 | C | NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 021 | 022+023 | I | Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti |  |  |
| 022 |  | 1 | Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi |  |  |
| 023 |  | 2 | Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti |  |  |
| 024 | 025+026+027 | II | Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 025 |  | 1 | Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica |  |  |
| 026 |  | 2 | Novčani izdaci za isplatu dividendi |  |  |
| 027 |  | 3 | Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 028 | 001+011+020 | D | POVEĆANJE/ SMANJENJE NOVČANOG TOKA |  |  |
| 029 |  | E | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE |  |  |
| 030 | 028+029 | F | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE |  |  |



Izvještaj o promjenama kapitala
za razdoblje

u kunama

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Opis pozicije | Raspodjeljivo vlasnicima matice | | | | | | | Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima | Ukupno kapital i rezerve |
| Upisani kapital | Rezerve kapitala | Rezerve iz dobiti | Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Revalorizacija fin. imovine raspoložive za prodaju | Ostale revalorizacijske rezerve |
| Stanje 1. siječnja prethodne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti/dividenda |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti/dividenda |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |

ZAVRŠNE ODREDBE

Članak 4.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom donošenja, a prvi put se primjenjuje na godišnje financijske izvještaje zajedno s revizorskim izvješćem za 2016. sa stanjem na dan 31. prosinca 2016. godine.

Klasa: 011-02/16-01/03

Urbroj: 326-01-770-16-2

Zagreb, 30. prosinca 2016.

Predsjednik
Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek, v. r.