### NN 16/2015 (11.2.2015.), Pravilnik o financijskim i dodatnim izvještajima te kontnom planu faktoring-društva

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

311

Na temelju odredbi članka 67. stavka 2., 3. i 5. Zakona o faktoringu (»Narodne novine« br. 94/14) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 6. veljače 2015. godine donosi

PRAVILNIK

O FINANCIJSKIM I DODATNIM IZVJEŠTAJIMA TE KONTNOM PLANU FAKTORING-DRUŠTAVA

Uvodne odredbe

Članak 1.

(1) Ovim Pravilnikom propisuje se:

– struktura i sadržaj financijskih izvještaja faktoring-društva te objavljivanje, način i rokovi dostave istih Agenciji,

– struktura i sadržaj dodatnih izvještaja faktoring-društva te način i rokovi dostave istih Agenciji i

– kontni plan faktoring-društva.

(2) Odredbe ovog Pravilnika, u skladu s odredbom članka 63. Zakona o faktoringu (»Narodne novine« br. 94/14; dalje u tekstu: Zakon), na odgovarajući se način primjenjuju i na podružnicu faktoring-društva iz države članice Europske unije i podružnicu faktoring-društva iz treće države.

Vođenje poslovnih knjiga

Članak 2.

(1) Faktoring društvo dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu poštujući pritom računovodstvene i financijske standarde i načela te opće računovodstvene pretpostavke.

(2) Faktoring društvo dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu iz Priloga 3. koji čini sastavni dio ovoga Pravilnika.

Struktura i sadržaj financijskih izvještaja

Članak 3.

(1) Financijske izvještaje čine:

1. Izvještaj o financijskom položaju (FP),

2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti (SD),

3. Izvještaj o novčanim tokovima (NT),

4. Izvještaj o promjenama kapitala (PK),

5. Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) Sadržaj i struktura financijskih izvještaja propisani su obrascima Priloga 1. koji čine sastavni dio ovoga Pravilnika.

(3) Bilješke uz financijske izvještaje iz stavka 1. točke 5. ovoga članka sastavljaju se u skladu s odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja.

Struktura i sadržaj dodatnih izvještaja

Članak 4.

(1) Dodatne izvještaje čine:

1. Izvještaj o strukturi portfelja – faktoring (SP-F),

2. Izvještaj o strukturi portfelja – faktoring koji uključuje otkup mjenica (SP-FOM),

3. Izvještaj o strukturi portfelja – dobavljački (obrnuti) faktoring (SP-DF),

4. Izvještaj o strukturi portfelja prema djelatnostima, sektorima i veličini sudionika poslova faktoringa i s faktoringom povezanim poslovima (SP- DSV),

5. Izvještaj o strukturi portfelja – poslovi u neposrednoj ili posrednoj vezi s poslovima faktoringa (SP-OP),

6. Izvještaj o promjenama ispravka vrijednosti (IV),

7. Izvještaj o kvaliteti portfelja (KP),

8. Izvještaj o velikim izloženostima (VI),

9. Izvještaj o izvorima sredstava (IS),

10. Izvještaj o valutnoj strukturi imovine i obveza (VS-IO),

11. Izvještaj o ročnoj strukturi imovine i obveza (RS-IO)

12. Izvještaj o strukturi ostale financijske imovine (OFI),

13. Izvještaj o strukturi ostalih financijskih obveza (OFO).

(2) Sadržaj i struktura dodatnih izvještaja propisani su obrascima Priloga 2. koji čine sastavni dio ovoga Pravilnika.

Sastavljanje financijskih i dodatnih izvještaja

Članak 5.

(1) Faktoring-društvo sastavlja godišnje i tromjesečne financijske i dodatne izvještaje.

(2) Za razdoblje poslovne godine sa stanjem na dan 31. prosinca faktoring-društvo sastavlja godišnje financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. i godišnje dodatne izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika.

(3) Godišnji financijski izvještaji moraju biti revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora.

(4) Za tromjesečna razdoblja sa stanjem na dan 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna te 31. prosinca tekuće godine faktoring-društvo sastavlja tromjesečne financijske izvještaje iz članka 3., stavka 1., točke 1. i 2. i tromjesečne dodatne izvještaje iz članka 4. stavka 1., točke 1., 2., 3., 4., 5., 6., 7., 8., 12. i 13. ovoga Pravilnika.

Rokovi dostave financijskih i dodatnih izvještaja

Članak 6.

(1) Faktoring-društvo dužno je godišnje financijske izvještaje iz članka 3., stavka 1. i godišnje dodatne izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika tekuće poslovne godine dostaviti Agenciji najkasnije do 30. travnja slijedeće godine.

(2) Faktoring-društvo dužno je tromjesečne financijske izvještaje iz članka 3., stavka 1., točke 1. i 2. i tromjesečne dodatne izvještaje iz članka 4. stavka 1., točke 1., 2., 3., 4., 5. 6., 7., 8., 12. i 13. ovoga Pravilnika dostaviti Agenciji:

– sa stanjem na dan 31. ožujka tekuće godine najkasnije do 30. travnja tekuće godine,

– sa stanjem na dan 30. lipnja tekuće godine najkasnije do 31. srpnja tekuće godine,

– sa stanjem na dan 30. rujna tekuće godine najkasnije do 31. listopada tekuće godine,

– sa stanjem na dan 31. prosinca tekuće godine najkasnije do 31. siječnja sljedeće godine.

Način dostave financijskih i dodatnih izvještaja

Članak 7.

(1) Faktoring-društva su dužna financijske i dodatne izvještaje dostaviti u rokovima iz članka 6. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.

(2) Smatra se da je faktoring-društvo dostavilo izvještaje iz stavka 1. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.

(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave na način propisan stavkom 1. ovoga članka, faktoring-društvo dužno je izvještaje dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Faktoring-društvo dužno je dostaviti izvještaje na način propisan stavkom 1. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od isteka roka za dostavu izvještaja.

(4) Iznimno, faktoring-društva dužna su Bilješke uz financijske izvještaje iz članka 3., stavka 1., točka 5. ovoga Pravilnika dostaviti uz revidirane godišnje financijske izvještaje na način i u rokovima propisanim člankom 68., stavka 2. Zakona.

Objava financijskih izvještaja

Članak 8.

(1) Faktoring-društvo dužno je na svojoj internetskoj stranici objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje u roku od šest mjeseci od isteka godine na koju se ti izvještaji odnose.

(2) Faktoring-društvo dužno je na svojoj internetskoj stranici imati objavljene financijske izvještaje iz stavka 1. ovoga članka za najmanje zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako faktoring-društvo posluje kraće od 5 godina.

Uputa za primjenu Pravilnika

Članak 9.

Agencija će donijeti Uputu kojom će propisati način primjene kontnog plana kao i način popunjavanja financijskih i dodatnih izvještaja propisanih ovim Pravilnikom.

Prijelazne i završne odredbe

Članak 10.

(1) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«.

(2) Faktoring društva dužna su uskladiti poslovne knjige s odredbama ovoga Pravilnika najkasnije do 31. prosinca 2015. godine.

(3) Odredbe ovog Pravilnika prvi put se primjenjuju za tromjesečne financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 31. prosinca 2015. koji se dostavljaju do 31. siječnja 2016. i za godišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 31. prosinca 2015. koji se dostavljaju do 30. travnja 2016. godine.

Klasa: 011-02/15-06/05

Urbroj: 326-01-550-15-1

Zagreb, 6. veljače 2015.

Predsjednik

Upravnog vijeća

Petar-Pierre Matek, v. r.

PRILOG 1.

[**FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI FAKTORING-DRUŠTAVA**](dodatni/434745.pdf)

PRILOG 2.

[**DODATNI IZVJEŠTAJI FAKTORING-DRUŠTAVA**](dodatni/434746.pdf)

PRILOG 3.

[**KONTNI PLAN FAKTORING-DRUŠTAVA**](dodatni/434747.pdf)

16 11.02.2015 Pravilnik o financijskim i dodatnim izvještajima te kontnom planu faktoring-društva

16 11.02.2015 Pravilnik o financijskim i dodatnim izvještajima te kontnom planu faktoring-društva