## Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava

### NN 31/2008 (14.3.2008.), Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava

# HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

**1006**

Na temelju odredbi članka 15. stavak 1. točka 8. Zakona o Hrvatskoj agenciji za
nadzor financijskih usluga (»»Narodne novine«« broj 140/05) i članka 15. stavka
5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« br. 109/07) Hrvatska agencija za
nadzor financijskih usluga donijela je na sjednici Uprave održanoj 28. veljače
2008. godine

## PRAVILNIK

### O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA MIROVINSKIH OSIGURAVAJUĆIH DRUŠTAVA

Članak 1.

Ovim pravilnikom pobliže se određuju načela izrade, sadržaj i oblik financijskih
izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava, način i rokovi izvještavanja
Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (u daljnjem tekstu: Agencija),
te javna objava godišnjih financijskih izvještaja.

Članak 2.

(1) Godišnji financijski izvještaji mirovinskog osiguravajućeg društva su:
– bilanca,
– račun dobiti i gubitka,
– izvještaj o novčanom tijeku,
– izvještaj o promjenama kapitala i
– bilješke uz financijske izvještaje
(2) Oblik i sadržaj financijskih izvještaja iz stavka 1. ovoga članka točke 1.
do 4., određen je u obrascima u Prilogu 1 ovog Pravilnika i njegov su sastavni
dio (Prilog 1: Vrste i sadržaj financijskih izvještaja mirovinskih
osiguravajućih društava).
(3) Iznimno od odredbe stavka 2. ovog članka, bilješke uz financijske
izvještaje, sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda
financijskog izvještavanja (dalje u tekstu: MSFI), na način da trebaju:
(a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i
određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s točkama 108. do
115. Međunarodnog računovodstvenog standarda (dalje u tekstu: MRS) 1;
(b) objaviti informacije prema zahtjevima MSFI-a koje nisu prezentirane u
bilanci, računu dobiti i gubitka, izvještaju o promjenama kapitala ili
izvještaju o novčanom tijeku; i
(c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u bilanci, računu dobiti
i gubitka, izvještaju o promjenama kapitala ili izvještaju o novčanom tijeku,
ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
(4) Godišnji financijski izvještaji moraju biti revidirani od strane neovisnog
ovlaštenog revizora. Izvještaj neovisnog ovlaštenog revizora sastavni je dio
godišnjeg financijskog izvještaja mirovinskog osiguravajućeg društva, sukladno
odredbama članka 60. stavka 4. Zakona o mirovinskim osiguravajućim društvima i
isplati mirovina na temelju individualne kapitalizirane štednje (»Narodne
novine« br. 106/99, 63/00 i 107/07).

Članak 3.

(1) Pored financijskih izvještaja mirovinsko osiguravajuće društvo podnosi i
dopunske izvještaje u cilju osiguranja dodatnih podataka i informacija o
financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i poslovnim aktivnostima
mirovinskog osiguravajućeg društva.
(2) Dopunski izvještaji mirovinskog osiguravajućeg društva su:
– izvještaj o strukturi ulaganja sredstava obveznog mirovinskog osiguranja,
– izvještaj o strukturi ulaganja sredstava dobrovoljnog mirovinskog osiguranja,
– izvještaj o prihodima i rashodima od ulaganja sredstava tehničkih pričuva
obveznog mirovinskog osiguranja,
– izvještaj o prihodima i rashodima od ulaganja sredstava tehničkih pričuva
dobrovoljnog mirovinskog osiguranja,
– izvještaj o nerealiziranim dobicima i gubicima s naslova sredstava obveznog
mirovinskog osiguranja,
– izvještaj o nerealiziranim dobicima i gubicima s naslova sredstava
dobrovoljnog mirovinskog osiguranja,
– izvještaj o tehničkim pričuvama obveznog i dobrovoljnog mirovinskog osiguranja

(3) Oblik i sadržaj dopunskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava
određen je u obrascima u Prilogu 2 ovog Pravilnika i njegov su sastavni dio
(Prilog 2: Vrste i sadržaj dopunskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih
društava).

Članak 4.

(1) Godišnje financijske izvještaje mirovinsko osiguravajuće društvo podnosi
Agenciji najkasnije tri mjeseca nakon isteka kalendarske godine, zajedno s
izvješćem o izvršenoj reviziji.
(2) Tromjesečne financijske izvještaje mirovinsko osiguravajuće društvo podnosi
Agenciji mjesec dana od proteka izvještajnog razdoblja.
(3) Mjesečne dopunske izvještaje mirovinsko osiguravajuće društvo dostavlja
Agenciji najkasnije u roku od petnaest dana od proteka izvještajnog razdoblja.

Članak 5.

Mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je izraditi godišnje izvješće, sukladno
odredbama članka 18. Zakona o računovodstvu.

Članak 6.

(1) Mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je godišnje financijske izvještaje,
godišnje izvješće, revizorsko izvješće, te konsolidirane godišnje financijske
izvještaje ako ih je dužno sastavljati sukladno odredbama članka 16. Zakona o
računovodstvu, dostaviti Financijskoj agenciji radi javne objave.
(2) Izvještaje iz stavka 1. ovoga članka mirovinsko osiguravajuće društvo dužno
je radi javne objave dostaviti Financijskoj agenciji najkasnije u roku šest
mjeseci od zadnjeg dana poslovne godine, a konsolidirane godišnje financijske
izvještaje u roku od devet mjeseci od zadnjeg dana poslovne godine.

Članak 7.

Mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je objaviti i osigurati nesmetan pristup
na Internet stranicama društva godišnje financijske izvještaje društva za
posljednje tri poslovne godine.

Članak 8.

Financijski i dopunski izvještaji propisani ovim Pravilnikom dostavljaju se
Agenciji u papirnatom i elektroničkom obliku u rokovima propisanim ovim
Pravilnikom, pri čemu se treba pridržavati u cjelini oblika i sadržaja
propisanog za pojedini izvještaj.

Članak 9.

Stupanjem na snagu ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o računovodstvu i
financijskim izvještajima mirovinskih osiguravajućih društava (»Narodne novine«
br. 98/03).

Članak 10.

Obrasci navedeni u ovom Pravilniku sastavni su dio ovog Pravilnika.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a
primjenjuje se na financijske izvještaje za 2008. godinu i kasnije.

Klasa: 011/02/08-04/12
Urbroj: 326-01-08-1
Zagreb, 28. veljače 2008.

Član Uprave
**Ivica Letinić**, v. r.

PRILOG 1.

VRSTE I SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA MIROVINSKIH OSIGURAVAJUĆIH DRUŠTAVA

|  |  |
| --- | --- |
| Mirovinsko osiguravajuće društvo: |  |
| Adresa: |  |
| MBS:  (matični broj subjekta upisa u sudski registar) |  |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **BILANCA    na dan \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ godine** | | | | | |
| **A K T I V A** | |  |  |  | *u kunama* |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Stanje na posljednji dan prethodnog razdoblja | Stanje na posljednji dan tekućeg razdoblja |
| **001** | 002+003 | **A** | **POTRAŽIVANJA ZA UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL** |  |  |
| 002 |  | 1 | Kapital pozvan da se plati |  |  |
| 003 |  | 2 | Kapital nije pozvan da se plati |  |  |
| **004** | 005+006 | **B** | **NEMATERIJALNA IMOVINA** |  |  |
| 005 |  | 1 | Goodwill |  |  |
| 006 |  | 2 | Ostala nematerijalna imovina |  |  |
| **007** | 008+009+010 | **C** | **MATERIJALNA IMOVINA** |  |  |
| 008 |  | 1 | Zemljišta i građevinski objekti |  |  |
| 009 |  | 2 | Postrojenja i oprema |  |  |
| 010 |  | 3 | Ostala materijalna imovina i zalihe |  |  |
| **011** | 012+013+017 | **D** | **ULAGANJA** |  |  |
| **012** |  | **I** | **Ulaganja u nekretnine** |  |  |
| **013** | 014+015+016 | **II** | **Ulaganja u podružnice, pridružena društva i zajedničke pothvate** |  |  |
| 014 |  | 1 | Dionice i udjeli u podružnicama |  |  |
| 015 |  | 2 | Dionice i udjeli u pridruženim društvima |  |  |
| 016 |  | 3 | Sudjelovanje u zajedničkim pothvatima |  |  |
| **017** | 018+021+026+032 | **III** | **Ostala financijska ulaganja** |  |  |
| **018** | 019+020 | **1** | **Ulaganja koja se drže do dospijeća** |  |  |
| 019 |  | *1.1* | *Dužnički vrijednosni papiri i drugi vrijednosni papiri s fiksnim prihodom* |  |  |
| 020 |  | *1.2* | *Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća* |  |  |
| **021** | 022+023+024+025 | **2** | **Ulaganja raspoloživa za prodaju** |  |  |
| 022 |  | *2.1* | *Dionice, udjeli i drugi vrijednosni papiri koji donose promjenjiv prihod* |  |  |
| 023 |  | *2.2* | *Dužnički vrijednosni papiri i drugi vrijednosni papiri s fiksnim prihodom* |  |  |
| 024 |  | *2.3* | *Udjeli u investicijskim fondovima* |  |  |
| 025 |  | *2.4* | *Ostala ulaganja raspoloživa za prodaju* |  |  |
| **026** | 027+028+029+030+031 | **3** | **Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka** |  |  |
| 027 |  | *3.1* | *Dionice, udjeli i drugi vrijednosni papiri koji donose promjenjiv prihod* |  |  |
| 028 |  | *3.2* | *Dužnički vrijednosni papiri i drugi vrijednosni papiri s fiksnim prihodom* |  |  |
| 029 |  | *3.3* | *Derivativni financijski instrumenti* |  |  |
| 030 |  | *3.4* | *Udjeli u investicijskim fondovima* |  |  |
| 031 |  | *3.5* | *Ostala ulaganja* |  |  |
| **032** | 033+034+035 | **4** | **Depoziti, zajmovi i potraživanja** |  |  |
| 033 |  | *4.1* | *Depoziti kod kreditnih institucija (banaka)* |  |  |
| 034 |  | *4.2* | *Zajmovi i potraživanja* |  |  |
| 035 |  | *4.3* | *Ostala financijska imovina* |  |  |
| **036** | 037+038+039 | **E** | **UDIO REOSIGURANJA U TEHNIČKIM PRIČUVAMA** |  |  |
| 037 |  | 1 | Tehničke pričuve obveznog mirovinskog osiguranja, udio reosiguranja |  |  |
| 038 |  | 2 | Tehničke pričuve dobrovoljnog mirovinskog osiguranja, udio reosiguranja |  |  |
| 039 |  | 3 | Pričuve za obračunate, a neisplaćene mirovine i ostale naknade, udio reosiguranja |  |  |
| **040** | 041+042 | **F** | **ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA IMOVINA** |  |  |
| 041 |  | 1 | Odgođena porezna imovina |  |  |
| 042 |  | 2 | Tekuća porezna imovina |  |  |
| **043** | 044+047+048+049 | **G** | **POTRAŽIVANJA** |  |  |
| 044 | 045+046 | 1 | Potraživanja od fondova |  |  |
| 045 |  | *1.1* | *Potraživanja od obveznih mirovinskih fondova* |  |  |
| 046 |  | *1.2* | *Potraživanja od dobrovoljnih mirovinskih fondova* |  |  |
| 047 |  | 2 | Potraživanja od obveznika plaćanja doprinosa |  |  |
| 048 |  | 3 | Potraživanja od povezanih poduzeća |  |  |
| 049 |  | 4 | Ostala potraživanja |  |  |
| **050** | 051+054+055 | **H** | **OSTALA  IMOVINA** |  |  |
| 051 | 052+053 | 1 | Novac u banci i blagajni |  |  |
| 052 |  | *1.1* | *Sredstva na poslovnom računu* |  |  |
| 053 |  | *1.2* | *Novčana sredstva u blagajni* |  |  |
| 054 |  | 2 | Dugotrajna imovina namjenjena za prodaju i prestanak poslovanja |  |  |
| 055 |  | 3 | Ostalo |  |  |
| **056** | 057+058+061+062 | **I** | **PLAĆENI  TROŠKOVI  BUDUĆEG RAZDOBLJA  I  NEDOSPJELA  NAPLATA  PRIHODA** |  |  |
| 057 |  | 1 | Razgraničene kamate i najamnine |  |  |
| 058 | 059+060 | 2 | Razgraničeni troškovi poslovne aktivnosti |  |  |
| 059 |  | *2.1* | *S temelja obveznog mirovinskog osiguranja* |  |  |
| 060 |  | *2.2* | *S temelja dobrovoljnog mirovinskog osiguranja* |  |  |
| 061 |  | 3 | Potraživanja za naknade troškova koji nisu fakturirani |  |  |
| 062 |  | 4 | Ostali plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda |  |  |
| **063** |  | **J** | **GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA** |  |  |
| **064** | 001+004+007+011+036  +040+043+050+056+063 | **K** | **UKUPNO  AKTIVA** |  |  |
| **065** |  | **L** | **IZVANBILANČNI  ZAPISI** |  |  |
| **P A S I V A** | |  |  |  | *u kunama* |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Stanje na posljednji dan prethodnog razdoblja | Stanje na posljednji dan tekućeg razdoblja |
| **066** | 067+070+071+075+  79+082 | **A** | **KAPITAL I REZERVE** |  |  |
| **067** | 068+069 | **1** | Upisani kapital |  |  |
| 068 |  | *1.1* | *Uplaćeni kapital* |  |  |
| 069 |  | *1.2* | *Kapital pozvan da se plati* |  |  |
| **070** |  | **2** | **Premije na emitirane dionice (rezerve kapitala)** |  |  |
| **071** | 072+073+074 | **3** | **Revalorizacijske rezerve** |  |  |
| 072 |  | *3.1* | *Zemljišta i građevinskih objekata* |  |  |
| 073 |  | *3.2* | *Financijskih ulaganja* |  |  |
| 074 |  | *3.3* | *Ostale revalorizacijske rezerve* |  |  |
| **075** | 076+077+078 | **4** | **Rezerve** |  |  |
| 076 |  | *4.1* | *Zakonske rezerve* |  |  |
| 077 |  | *4.2* | *Statutarna rezerva* |  |  |
| 078 |  | *4.3* | *Ostale rezerve* |  |  |
| **079** | 080+081 | **5** | **Prenesena (zadržana) dobit ili gubitak** |  |  |
| 080 |  | *5.1* | *Zadržana dobit* |  |  |
| 081 |  | *5.2* | *Preneseni gubitak  (-)* |  |  |
| **082** | 083+084 | **6** | **Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja** |  |  |
| 083 |  | *6.1* | *Dobit tekućeg obračunskog razdoblja* |  |  |
| 084 |  | *6.2* | *Gubitak tekućeg obračunskog razdoblja  ( – )* |  |  |
| **085** | 086+087+088 | **B** | **TEHNIČKE  PRIČUVE** |  |  |
| 086 |  | 1 | Tehničke pričuve obveznog mirovinskog osiguranja, bruto iznos |  |  |
| 087 |  | 2 | Tehničke pričuve dobrovoljnog mirovinskog osiguranja, bruto iznos |  |  |
| 088 |  | 3 | Pričuve za obračunate, a neisplaćene mirovine i ostale naknade, bruto iznos |  |  |
| **089** | 090+091+092+093 | **C** | **OSTALE PRIČUVE – REZERVIRANJA** |  |  |
| 090 |  | 1 | Interventne pričuve za obvezno mirovinsko osiguranje |  |  |
| 091 |  | 2 | Interventne pričuve za dobrovoljno mirovinsko osiguranje |  |  |
| 092 |  | 3 | Ostala rezerviranja obveznog mirovinskog osiguranja |  |  |
| 093 |  | 4 | Ostala rezerviranja dobrovoljnog mirovinskog osiguranja |  |  |
| **094** | 095+096 | **D** | **NEOSIGURATELJNO-TEHNIČKE PRIČUVE – REZERVIRANJA** |  |  |
| 095 |  | 1 | Pričuve za mirovine i slične obveze |  |  |
| 096 |  | 2 | Ostale pričuve |  |  |
| **097** | 098+099+100 | **E** | **FINANCIJSKE OBVEZE** |  |  |
| 098 |  | 1 | Obveze po osnovi zajmova |  |  |
| 099 |  | 2 | Obveze po izdanim vrijednosnim papirima |  |  |
| 100 |  | 3 | Ostale financijske obveze |  |  |
| **101** | 102+103 | **F** | **ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA** |  |  |
| 102 |  | 1 | Odgođena porezna obveza |  |  |
| 103 |  | 2 | Tekuća porezna obveza |  |  |
| **104** | 105+106+107+108+109+110 | **G** | **OSTALE OBVEZE** |  |  |
| 105 |  | 1 | Obveze prema povezanim poduzećima |  |  |
| 106 |  | 2 | Obveze prema dobavljačima |  |  |
| 107 |  | 3 | Obveze prema zaposlenima |  |  |
| 108 |  | 4 | Obveze za plaće i naknade plaća |  |  |
| 109 |  | 5 | Obveze za otuđenje i prekinuto poslovanje |  |  |
| 110 |  | 6 | Ostale obveze |  |  |
| **111** | 112+113+114 | **H** | **ODGOĐENO  PLAĆANJE  TROŠKOVA  I PRIHOD  BUDUĆEG  RAZDOBLJA** |  |  |
| 112 |  | 1 | Obračunati troškovi |  |  |
| 113 |  | 2 | Odgođeno priznavanje prihoda |  |  |
| 114 |  | 3 | Prihod budućeg razdoblja |  |  |
| **115** | 066+085+089+094+097  +101+104+111 | **I** | **UKUPNO  PASIVA** |  |  |
| **116** |  | **J** | **IZVANBILANČNI  ZAPISI** |  |  |

Datum: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_
Sastavio: (ime i prezime)
Odgovorna osoba: (ime i prezime)
Potpis: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_
Potpis: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

|  |  |
| --- | --- |
| Mirovinsko osiguravajuće društvo: |  |
| Adresa: |  |
| MBS:  (matični broj subjekta upisa u sudski registar) |  |

**RAČUN DOBITI I GUBITKA
za razdoblje od \_\_\_\_\_\_\_\_ do \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_
u kunama**

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **Broj pozicije** | **Elementi zbroja** | **Oznaka pozicije** | **POZICIJA** | **Isto razdoblje prethodne godine** | **Tekuće poslovno  razdoblje** |
| **001** | 002+003 | **I** | **Prihodi s temelja doznaka mirovinskih društava i izravnih jednokrat­nih uplata – Obvezno mirovinsko osiguranje** |  |  |
| 002 |  | 1 | Bruto iznos |  |  |
| 003 |  | 2 | Udio reosiguranja |  |  |
| **004** | 005+006 | **II** | **Prihodi s temelja doznaka mirovinskih društava i izravnih jednokratnih uplata – Dobrovoljno mirovinsko osiguranje** |  |  |
| 005 |  | 1 | Bruto iznos |  |  |
| 006 |  | 2 | Udio reosiguranja |  |  |
| **007** | 008+009+013+014+  015+019+020 | **III** | **Prihodi od ulaganja – Obvezno mirovinsko osiguranje** |  |  |
| 008 |  | 1 | Prihodi od podružnica, pridruženih društava i sudjelovanja u zajedničkim pothvatima |  |  |
| 009 | 010+011+012 | 2 | Prihodi od ulaganja u zemljišta i građevinske objekte |  |  |
| 010 |  | *2.1* | *Prihodi od najma* |  |  |
| 011 |  | *2.2* | *Prihodi od povećanja vrijednosti zemljišta i građevinskih objekata* |  |  |
| 012 |  | *2.3* | *Prihodi od prodaje zemljišta i građevinskih objekata* |  |  |
| 013 |  | 3 | Prihodi od kamata |  |  |
| 014 |  | 4 | Nerealizirani dobici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |  |  |
| 015 | 016+017+018 | 5 | Dobici od prodaje (realizacije) financijskih ulaganja |  |  |
| 016 |  | *5.1* | *Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka* |  |  |
| 017 |  | *5.2* | *Ulaganja raspoloživa za prodaju* |  |  |
| 018 |  | *5.3* | *Ostali dobici od prodaje financijskih ulaganja* |  |  |
| 019 |  | 6 | Neto pozitivne tečajne razlike |  |  |
| 020 |  | 7 | Ostali prihodi od ulaganja |  |  |
| **021** | 022+023+027+028+  029+033+034 | **IV** | **Prihodi od ulaganja – Dobrovoljno mirovinsko osiguranje** |  |  |
| 022 |  | 1 | Prihodi od podružnica, pridruženih društava i sudjelovanja u zajednič­kim pothvatima |  |  |
| 023 | 024+025+026 | 2 | Prihodi od ulaganja u zemljišta i građevinske objekte |  |  |
| 024 |  | *2.1* | *Prihodi od najma* |  |  |
| 025 |  | *2.2* | *Prihodi od povećanja vrijednosti zemljišta i građevinskih objekata* |  |  |
| 026 |  | *2.3* | *Prihodi od prodaje zemljišta i građevinskih objekata* |  |  |
| 027 |  | 3 | Prihodi od kamata |  |  |
| 028 |  | 4 | Nerealizirani dobici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |  |  |
| 029 | 030+031+032 | 5 | Dobici od prodaje (realizacije) financijskih ulaganja |  |  |
| 030 |  | *5.1* | *Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka* |  |  |
| 031 |  | *5.2* | *Ulaganja raspoloživa za prodaju* |  |  |
| 032 |  | *5.3* | *Ostali dobici od prodaje financijskih ulaganja* |  |  |
| 033 |  | 6 | Neto pozitivne tečajne razlike |  |  |
| 034 |  | 7 | Ostali prihodi od ulaganja |  |  |
| **035** | 036+037+041+042+  043+047+048 | **V** | **Prihodi od ulaganja – Poslovanje Društva** |  |  |
| 036 |  | 1 | Prihodi od podružnica, pridruženih društava i sudjelovanja u zajedničkim pothvatima |  |  |
| 037 | 038+039+040 | 2 | Prihodi od ulaganja u zemljišta i građevinske objekte |  |  |
| 038 |  | *2.1* | *Prihodi od najma* |  |  |
| 039 |  | *2.2* | *Prihodi od povećanja vrijednosti zemljišta i građevinskih objekata* |  |  |
| 040 |  | *2.3* | *Prihodi od prodaje zemljišta i građevinskih objekata* |  |  |
| 041 |  | 3 | Prihodi od kamata |  |  |
| 042 |  | 4 | Nerealizirani dobici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |  |  |
| 043 | 044+045+046 | 5 | Dobici od prodaje (realizacije) financijskih ulaganja |  |  |
| 044 |  | *5.1* | *Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka* |  |  |
| 045 |  | *5.2* | *Ulaganja raspoloživa za prodaju* |  |  |
| 046 |  | *5.3* | *Ostali dobici od prodaje financijskih ulaganja* |  |  |
| 047 |  | 6 | Neto pozitivne tečajne razlike |  |  |
| 048 |  | 7 | Ostali prihodi od ulaganja |  |  |
| **049** |  | **VI** | **Prihodi od provizija i naknada** |  |  |
| **050** |  | **VII** | **Ostali prihodi** |  |  |
| **051** | 052+059+062+065 | **VIII** | **Rashodi s temelja ugovora o mirovini – Obvezno mirovinsko osiguranje** |  |  |
| 052 | 053+056 | 1 | Isplate iz obveznog mirovinskog osiguranja |  |  |
| 053 | 054+055 | *1.1* | *Isplate mjesečnih mirovina* |  |  |
| 054 |  | *1.1.1* | *Bruto iznos* |  |  |
| 055 |  | *1.1.2* | *Udio reosiguranja* |  |  |
| 056 | 057+058 | *1.2* | *Isplate djelomičnih jednokratnih iznosa* |  |  |
| 057 |  | *1.2.1* | *Bruto iznos* |  |  |
| 058 |  | *1.2.2* | *Udio reosiguranja* |  |  |
| 059 | *060+061* | 2 | Promjene tehničkih pričuva |  |  |
| 060 |  | *2.1* | *Bruto iznos* |  |  |
| 061 |  | *2.2* | *Udio reosiguranja* |  |  |
| 062 | 063+064 | 3 | Promjene pričuva za obračunate, a neisplaćene mirovine i ostale naknade |  |  |
| 063 |  | *3.1* | *Bruto iznos* |  |  |
| 064 |  | *3.2* | *Udio reosiguranja* |  |  |
| 065 |  | 4 | Promjene interventnih pričuva |  |  |
| **066** | 067+074+077+080 | **IX** | **Rashodi s temelja ugovora o mirovini – Dobrovoljno mirovinsko osiguranje** |  |  |
| 067 | 068+071 | 1 | Isplate iz dobrovoljnog mirovinskog osiguranja |  |  |
| 068 | 069+070 | *1.1* | *Isplate mjesečnih mirovina* |  |  |
| 069 |  | *1.1.1* | *Bruto iznos* |  |  |
| 070 |  | *1.1.2* | *Udio reosiguranja* |  |  |
| 071 | 072+073 | *1.2* | *Isplate djelomičnih jednokratnih iznosa* |  |  |
| 072 |  | *1.2.1* | *Bruto iznos* |  |  |
| 073 |  | *1.2.2* | *Udio reosiguranja* |  |  |
| 074 | 075+076 | 2 | Promjene tehničkih pričuva |  |  |
| 075 |  | *2.1* | *Bruto iznos* |  |  |
| 076 |  | *2.2* | *Udio reosiguranja* |  |  |
| 077 | 078+079 | 3 | Promjene pričuva za obračunate, a neisplaćene mirovine i ostale naknade |  |  |
| 078 |  | *3.1* | *Bruto iznos* |  |  |
| 079 |  | *3.2* | *Udio reosiguranja* |  |  |
| 080 |  | 4 | Promjene interventnih pričuva |  |  |
| **081** | 082+083+084+  085+086 | **X** | **Poslovni rashodi** |  |  |
| 082 |  | 1 | Troškovi uprave |  |  |
| 083 |  | 2 | Amortizacija |  |  |
| 084 |  | 3 | Plaće, porezi i doprinosi iz i na plaće |  |  |
| 085 |  | 4 | Ostali troškovi uprave |  |  |
| 086 |  | 5 | Ostali poslovni rashodi |  |  |
| **087** | 088+089+090+091+  092+093+094 | **XI** | **Troškovi ulaganja – Obvezno mirovinsko osiguranje** |  |  |
| 088 |  | 1 | Amortizacija |  |  |
| 089 |  | 2 | Kamate |  |  |
| 090 |  | 3 | Usklađivanje vrijednosti (smanjenje) ulaganja |  |  |
| 091 |  | 4 | Gubici ostvareni pri prodaji (realizaciji) ulaganja |  |  |
| 092 |  | 5 | Neto negativne tečajne razlike |  |  |
| 093 |  | 6 | Nerealizirani gubici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |  |  |
| 094 |  | 7 | Ostali troškovi ulaganja |  |  |
| **095** | 096+097+098+099+  100+101+102 | **XII** | **Troškovi ulaganja – Dobrovoljno mirovinsko osiguranje** |  |  |
| 096 |  | 1 | Amortizacija |  |  |
| 097 |  | 2 | Kamate |  |  |
| 098 |  | 3 | Usklađivanje vrijednosti (smanjenje) ulaganja |  |  |
| 099 |  | 4 | Gubici ostvareni pri prodaji (realizaciji) ulaganja |  |  |
| 100 |  | 5 | Neto negativne tečajne razlike |  |  |
| 101 |  | 6 | Nerealizirani gubici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |  |  |
| 102 |  | 7 | Ostali troškovi ulaganja |  |  |
| **103** | 104+105+106+107+  108+109+110 | **XIII** | **Troškovi ulaganja – Poslovanje Društva** |  |  |
| 104 |  | 1 | Amortizacija |  |  |
| 105 |  | 2 | Kamate |  |  |
| 106 |  | 3 | Usklađivanje vrijednosti (smanjenje) ulaganja |  |  |
| 107 |  | 4 | Gubici ostvareni pri prodaji (realizaciji) ulaganja |  |  |
| 108 |  | 5 | Neto negativne tečajne razlike |  |  |
| 109 |  | 6 | Nerealizirani gubici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |  |  |
| 110 |  | 7 | Ostali troškovi ulaganja |  |  |
| **111** |  | **XIV** | **Ostali troškovi, uključujući vrijednosna usklađenja** |  |  |
| **112** | 001+004+007+  021+035+049+050+  051+066+081+087+  095+103+111 | **XV** | **Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja prije poreza** |  |  |
| **113** | 114+115 | **XVI** | **Porez na dobit ili gubitak** |  |  |
| 114 |  | 1 | Tekući porezni trošak |  |  |
| 115 |  | 2 | Odgođeni porezni trošak (prihod) |  |  |
| **116** | 112+113 | **XVII** | **Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja poslije poreza** |  |  |
|  |  |  | **PRIJEDLOG RASPODJELE DOBITI** |  |  |
| **117** | 118+119+120+121  +122 | **I** | **Dobit obračunskoga razdoblja *(pozicija XVII- ako je pozitivna)*** |  |  |
| 118 |  | 1 | Pokriće gubitaka |  |  |
| 119 |  | 2 | Zakonske rezerve |  |  |
| 120 |  | 3 | Ostale rezerve |  |  |
| 121 |  | 4 | Zadržana dobit |  |  |
| 122 |  | 5 | Dio dobiti dioničarima, ulagačima, djelatnicima i dr. |  |  |

Datum: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_
Sastavio: (ime i prezime)
Odgovorna osoba: (ime i prezime)
Potpis: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_
Potpis: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

|  |  |
| --- | --- |
| Mirovinsko osiguravajuće društvo: |  |
| Adresa: |  |
| MBS:  (matični broj subjekta upisa u sudski registar) |  |

**IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU PO INDIREKTNOJ METODI
za razdoblje od \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ do \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_**

*u kunama*

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **Broj pozicije** | **Elementi zbroja** | **Oznaka pozicije** | **Opis pozicije** | **Tekuće poslovno razdoblje** | **Isto razdoblje prethodne godine** |
| **001** | 002+013+029 | **I** | **NOVČANI TIJEK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI** |  |  |
| **002** | 003+004 | **1** | **Novčani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza** |  |  |
| 003 |  | *1.1* | *Dobit/gubitak prije poreza* |  |  |
| 004 | 005+006+007+008+  009+010+011+012 | *1.2* | *Usklađenja:* |  |  |
| 005 |  | *1.2.1* | *Amortizacija nekretnina i opreme* |  |  |
| 006 |  | *1.2.2* | *Amortizacija nematerijalne imovine* |  |  |
| 007 |  | *1.2.3* | *Umanjenje vrijednosti i dobici/gubici od svođenja na fer vrijednost* |  |  |
| 008 |  | *1.2.4* | *Troškovi kamata* |  |  |
| 009 |  | *1.2.5* | *Prihodi od kamata* |  |  |
| 010 |  | *1.2.6* | *Udjeli u dobiti pridruženih društava* |  |  |
| 011 |  | *1.2.7* | *Dobici/gubici od prodaje materijalne imovine (uključujući zemljišta i građevinske objekte)* |  |  |
| 012 |  | *1.2.8* | *Ostala usklađenja* |  |  |
| **013** | 014+015+…+028 | **2** | **Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza** |  |  |
| 014 |  | *2.1* | *Povećanje/smanjenje ulaganja raspoloživih za prodaju* |  |  |
| 015 |  | *2.2* | *Povećanje/smanjenje ulaganja koja se vrednuju po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka* |  |  |
| 016 |  | *2.3* | *Povećanje/smanjenje depozita, zajmova i potraživanja* |  |  |
| 017 |  | *2.4* | *Povećanje/smanjenje udjela reosiguranja u tehničkim pričuvama* |  |  |
| 018 |  | *2.5* | *Povećanje/smanjenje porezne imovine* |  |  |
| 019 |  | *2.6* | *Povećanje/smanjenje potraživanja* |  |  |
| 020 |  | *2.7* | *Povećanje/smanjenje ostale imovine* |  |  |
| 021 |  | *2.8* | *Povećanje/smanjenje plaćenih troškova budućeg razdoblja i nedospjele naplate prihoda* |  |  |
| 022 |  | *2.9* | *Povećanje/smanjenje tehničkih pričuva* |  |  |
| 023 |  | *2.10* | *Povećanje/smanjenje ostalih pričuva* |  |  |
| 024 |  | *2.11* | *Povećanje/smanjenje neosigurateljno-tehničkih pričuva* |  |  |
| 025 |  | *2.12* | *Povećanje/smanjenje poreznih obveza* |  |  |
| 026 |  | *2.13* | *Povećanje/smanjenje financijskih obveza* |  |  |
| 027 |  | *2.14* | *Povećanje/smanjenje ostalih obveza* |  |  |
| 028 |  | *2.15* | *Povećanje/smanjenje odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućeg razdoblja* |  |  |
| **029** |  | ***3*** | **Plaćeni porez na dobit** |  |  |
| **030** | 031+032+…+046 | **II** | **NOVČANI TIJEK IZ ULAGAČKIH AKTIVNOSTI** |  |  |
| 031 |  | 1 | Primici od prodaje materijalne imovine |  |  |
| 032 |  | 2 | Izdaci za nabavu materijalne imovine |  |  |
| 033 |  | 3 | Primici od prodaje nematerijalne imovine |  |  |
| 034 |  | 4 | Izdaci za nabavu nematerijalne imovine |  |  |
| 035 |  | 5 | Primici od prodaje nekretnina |  |  |
| 036 |  | 6 | Izdaci za prodaju nekretnina |  |  |
| 037 |  | 7 | Povećanje/smanjenje ulaganja u podružnice, pridružena društva i sudjelovanje u zajedničkim ulaganjima |  |  |
| 038 |  | 8 | Primici od prodaje podružnica i drugih poslovnih jedinica, umanjeno za novac i novčane ekvivalente |  |  |
| 039 |  | 9 | Izdaci za stjecanje podružnica i drugih poslovnih jedinica, umanjeno za stečeni novac i novčane ekvivalente |  |  |
| 040 |  | 10 | Primici od ulaganja koja se drže do dospijeća |  |  |
| 041 |  | 11 | Izdaci za ulaganja koja se drže do dospijeća |  |  |
| 042 |  | 12 | Primici od prodaje vrijednosnih papira i udjela |  |  |
| 043 |  | 13 | Izdaci za ulaganja u vrijednosne papire i udjele |  |  |
| 044 |  | 14 | Primici od dividendi i udjela u dobiti |  |  |
| 045 |  | 15 | Primici sa naslova otplate danih kratkoročnih i dugoročnih zajmova |  |  |
| 046 |  | 16 | Izdaci za dane kratkoročne i dugoročne zajmove |  |  |
| **047** | 048+049+050+051  +052 | **III** | **NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI** |  |  |
| 048 |  | 1 | Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala |  |  |
| 049 |  | 2 | Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova |  |  |
| 050 |  | 3 | Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova |  |  |
| 051 |  | 4 | Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica |  |  |
| 052 |  | 5 | Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi) |  |  |
| 053 | 001+030+047 |  | ČISTI NOVČANI TIJEK (I+II+III) |  |  |
| **054** |  | **IV** | **UČINCI PROMJENE TEČAJEVA STRANIH VALUTA NA NOVAC I NOVČANE EKVIVALENTE** |  |  |
| **055** | 053+054 | **V** | **NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA (I+II+III+IV)** |  |  |
| 056 |  | 1 | Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |  |  |
| **057** | 055+056 | **2** | **Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja** |  |  |
| *Napomena: Pozicije koje umanjuju novčani tijek upisuju se s negativnim predznakom* | | | | | |

 Datum: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_
Sastavio: (ime i prezime)
Odgovorna osoba: (ime i prezime)
Potpis: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_
Potpis: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
MIROVINSKOG OSIGURAVAJUĆEG DRUŠTVA
za razdoblje od \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ do \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **Glavnica**  **Pozicija** | Upisani kapital | Premije na emitirane dionice | Revalorizacijska rezerva- zemljišta i građevinski objekti | Revalorizacijska rezerva- financijska ulaganja | Ostale revalorizacijske rezerve | Zakonske rezerve | Statutarne rezerve | Ostale rezerve (uključujući vlastite dionice) | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | **Ukupno kapital i rezerve** |
| **Stanje 1. siječnja tekućeg razdoblja** |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| *Ispravak pogreški prethodnih razdoblja* |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| *Promjena računovodstevnih politika* |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| **Stanje 1. siječnja tekućeg razdoblja (prepravljeno)** |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Realizirani dobici i gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Odgođeni porez po dobicima i gubicima od financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostali dobici i gubici priznati direktno u kapitalu i rezervama |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| **Neto dobici (gubici) priznati direktno u kapitalu i rezervama** |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak tekućeg razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| **Ukupno priznati dobici (gubici) u tekućem razdoblju** |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dividende (udjeli u dobiti – za isplatu) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Prijenos dobiti u rezerve |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| **Stanje 31. prosinca tekućeg razdoblja** |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| **Stanje 1. siječnja prethodnog raz­doblja** |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| *Ispravak pogreški prethodnih razdoblja* |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| *Promjena računovodstevnih politika* |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| **Stanje 1. siječnja prethodnog razdoblja (prepravljeno)** |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Realizirani dobici i gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Odgođeni porez po dobicima i gubicima od financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostali dobici i gubici priznati direktno u kapitalu i rezervama |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| **Neto dobici (gubici) priznati direktno u kapitalu i rezervama** |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak prethodnog razdoblja razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| **Ukupno priznati dobici (gubici) u prethodnom razdoblju** |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dividende (udjeli u dobiti – za isplatu) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Prijenos dobiti u rezerve |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| **Stanje 31. prosinca prethodnog razdoblja** |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |

Datum: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_
Sastavio: (ime i prezime)
Odgovorna osoba: (ime i prezime)
Potpis: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_
Potpis: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

PRILOG 2.
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG OSIGURAVAJUĆEG DRUŠTVA

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| Mirovinsko osiguravajuće društvo: | MBS  (matični broj subjekta upisa  u sudski registar) |  |
| Adresa: |  | |

**IZVJEŠTAJ O STRUKTURI ULAGANJA SREDSTAVA OBVEZNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA
NA DAN \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ GODINE**

*u kunama*

|  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Broj pozicije | Oznaka pozicije | **P O Z I C I J A** | broj vrijednosnih papira | trošak ulaganja na datum | fer vrijednost na datum | fer vrijednost po jedinici | udio u portfelju |
| **001** | **A** | **ZAPISI** |  |  |  |  |  |
| 002 | 1 | Trezorski zapisi |  |  |  |  |  |
| 003 | 2 | Zapisi HNB |  |  |  |  |  |
| **004** | **B** | **OBVEZNICE** |  |  |  |  |  |
| 005 | 1 | Državne obveznice |  |  |  |  |  |
| 006 | 2 | Obveznice lokalne uprave i samouprave |  |  |  |  |  |
| 007 | 3 | Obveznice drugih pravnih osoba |  |  |  |  |  |
| 008 | 4 | Hipotekarne obveznice |  |  |  |  |  |
| **009** | **C** | **DIONICE I UDJELI** |  |  |  |  |  |
| 010 | 1 | Dionice zatvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |
| 011 | 2 | Dionice i udjeli ostalih pravnih osoba |  |  |  |  |  |
| 012 | 3 | Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima |  |  |  |  |  |
| **013** | **D** | **BANKOVNI DEPOZITI** |  |  |  |  |  |
| 014 | 1 | Bankovni depoziti |  |  |  |  |  |
| **015** | **E** | **OSTALA ULAGANJA** |  |  |  |  |  |
| 016 | 1 | Ulaganja u nekretnine |  |  |  |  |  |
| 017 | 2 | Ulaganja u ostalu imovinu |  |  |  |  |  |
| **018** |  | **UKUPNO (A+B+C+D+E)** |  |  |  |  |  |

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Mirovinsko osiguravajuće društvo: |  | MBS  (matični broj subjekta upisa u sudski registar) |  |
| Adresa: |  | | |

**IZVJEŠTAJ O STRUKTURI ULAGANJA SREDSTAVA
DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA
NA DAN \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ GODINE**

*u kunama*

|  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Broj pozicije | Oznaka pozicije | **P O Z I C I J A** | broj vrijednosnih papira | trošak ulaganja na datum | fer vrijednost na datum | fer vrijednost po jedinici | udio u portfelju |
| **001** | **A** | **ZAPISI** |  |  |  |  |  |
| 002 | 1 | Trezorski zapisi |  |  |  |  |  |
| 003 | 2 | Zapisi HNB |  |  |  |  |  |
| **004** | **B** | **OBVEZNICE** |  |  |  |  |  |
| 005 | 1 | Državne obveznice |  |  |  |  |  |
| 006 | 2 | Obveznice lokalne uprave i samouprave |  |  |  |  |  |
| 007 | 3 | Obveznice drugih pravnih osoba |  |  |  |  |  |
| 008 | 4 | Hipotekarne obveznice |  |  |  |  |  |
| **009** | **C** | **DIONICE I UDJELI** |  |  |  |  |  |
| 010 | 1 | Dionice zatvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |
| 011 | 2 | Dionice i udjeli ostalih pravnih osoba |  |  |  |  |  |
| 012 | 3 | Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima |  |  |  |  |  |
| **013** | **D** | **BANKOVNI DEPOZITI** |  |  |  |  |  |
| 014 | 1 | Bankovni depoziti |  |  |  |  |  |
| **015** | **E** | **OSTALA ULAGANJA** |  |  |  |  |  |
| 016 | 1 | Ulaganja u nekretnine |  |  |  |  |  |
| 017 | 2 | Ulaganja u ostalu imovinu |  |  |  |  |  |
| **018** |  | **UKUPNO (A+B+C+D+E)** |  |  |  |  |  |

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| Mirovinsko osiguravajuće društvo: |  | |
| Adresa: |  | |
| MBS  (matični broj subjekta upisa u sudski registar) |  |  |

**IZVJEŠTAJ O PRIHODIMA I RASHODIMA OD ULAGANJA SREDSTAVA TEHNIČKIH PRIČUVA
OBVEZNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA
za razdoblje od \_\_\_\_\_\_\_\_\_ do \_\_\_\_\_\_\_\_ godine**

*u kunama*

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **Broj pozicije** | **Oznaka pozicije** | **P O Z I C I J A** | **Isto razdoblje prethodne godine** | **Tekuće poslovno razdoblje** | **Razlika** |
| 001 | 1 | Prihodi od kamata |  |  |  |
| 002 | 2 | Prihodi od dividendi i udjela u dobiti |  |  |  |
| 003 | 3 | Prihodi od tečajnih razlika |  |  |  |
| 004 | 4 | Prihodi s temelja najma nekretnina |  |  |  |
| 005 | 5 | Prihodi od prodaje nekretnina |  |  |  |
| 006 | 6 | Prihodi od prodaje obveznica |  |  |  |
| 007 | 7 | Prihodi od prodaje dionica i udjela |  |  |  |
| 008 | 8 | Prihodi od prodaje trezorskih zapisa |  |  |  |
| 009 | 9 | Prihodi od prodaje ostalih ulaganja |  |  |  |
| 010 | 10 | Ostali prihodi |  |  |  |
| **011** | **A** | **UKUPNO PRIHODI** |  |  |  |
| 012 | 1 | Rashodi od kamata |  |  |  |
| 013 | 2 | Negativne tečajne razlike |  |  |  |
| 014 | 3 | Rashodi od prodaje nekretnina |  |  |  |
| 015 | 4 | Rashodi od prodaje obveznica |  |  |  |
| 016 | 5 | Rashodi od prodaje dionica i udjela |  |  |  |
| 017 | 6 | Rashodi od prodaje trezorskih zapisa |  |  |  |
| 018 | 7 | Rashodi od prodaje ostalih ulaganja |  |  |  |
| 019 | 8 | Ostali rashodi |  |  |  |
| 020 | **B** | **UKUPNO RASHODI** |  |  |  |
| 021 |  | **RAZLIKA PRIHODA I RASHODA (A-B)** |  |  |  |

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| Mirovinsko osiguravajuće društvo: |  | |
| Adresa: |  | |
| MBS  (matični broj subjekta upisa u sudski registar) |  |  |

**IZVJEŠTAJ O PRIHODIMA I RASHODIMA OD ULAGANJA SREDSTAVA TEHNIČKIH PRIČUVA
DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA
za razdoblje od \_\_\_\_\_\_\_\_\_ do \_\_\_\_\_\_\_\_ godine**

*u kunama*

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **Broj pozicije** | **Oznaka pozicije** | **P O Z I C I J A** | **Isto razdoblje prethodne godine** | **Tekuće poslovno razdoblje** | **Razlika** |
| 001 | 1 | Prihodi od kamata |  |  |  |
| 002 | 2 | Prihodi od dividendi i udjela u dobiti |  |  |  |
| 003 | 3 | Prihodi od tečajnih razlika |  |  |  |
| 004 | 4 | Prihodi s temelja najma nekretnina |  |  |  |
| 005 | 5 | Prihodi od prodaje nekretnina |  |  |  |
| 006 | 6 | Prihodi od prodaje obveznica |  |  |  |
| 007 | 7 | Prihodi od prodaje dionica i udjela |  |  |  |
| 008 | 8 | Prihodi od prodaje trezorskih zapisa |  |  |  |
| 009 | 9 | Prihodi od prodaje ostalih ulaganja |  |  |  |
| 010 | 10 | Ostali prihodi |  |  |  |
| **011** | **A** | **UKUPNO PRIHODI** |  |  |  |
| 012 | 1 | Rashodi od kamata |  |  |  |
| 013 | 2 | Negativne tečajne razlike |  |  |  |
| 014 | 3 | Rashodi od prodaje nekretnina |  |  |  |
| 015 | 4 | Rashodi od prodaje obveznica |  |  |  |
| 016 | 5 | Rashodi od prodaje dionica i udjela |  |  |  |
| 017 | 6 | Rashodi od prodaje trezorskih zapisa |  |  |  |
| 018 | 7 | Rashodi od prodaje ostalih ulaganja |  |  |  |
| 019 | 8 | Ostali rashodi |  |  |  |
| 020 | **B** | **UKUPNO RASHODI** |  |  |  |
| 021 |  | **RAZLIKA PRIHODA I RASHODA (A-B)** |  |  |  |

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| Mirovinsko osiguravajuće društvo: | MBS  (matični broj subjekta upisa  u sudski registar) |  |
| Adresa: |  | |

**IZVJEŠTAJ O NEREALIZIRANIM DOBICIMA I GUBICIMA S NASLOVA SREDSTAVA
OBVEZNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA
za razdoblje od \_\_\_\_\_\_\_\_\_ do \_\_\_\_\_\_\_\_ godine**

*u kunama*

|  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **Broj pozicije** | **Oznaka pozicije** | **P O Z I C I J A** | **broj vrijednosnih papira** | **trošak ulaganja na datum** | **fer vrijednost na datum** | **nerealizirani** | |
| **dobici** | **gubici** |
| **001** | **A** | **ZAPISI** |  |  |  |  |  |
| 002 | 1 | Trezorski zapisi |  |  |  |  |  |
| 003 | 2 | Zapisi HNB |  |  |  |  |  |
| **004** | **B** | **OBVEZNICE** |  |  |  |  |  |
| 005 | 1 | Državne obveznice |  |  |  |  |  |
| 006 | 2 | Obveznice lokalne uprave i samouprave |  |  |  |  |  |
| 007 | 3 | Obveznice drugih pravnih osoba |  |  |  |  |  |
| 008 | 4 | Hipotekarne obveznice |  |  |  |  |  |
| **009** | **C** | **DIONICE I UDJELI** |  |  |  |  |  |
| 010 | 1 | Dionice zatvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |
| 011 | 2 | Dionice i udjeli ostalih pravnih osoba |  |  |  |  |  |
| 012 | 3 | Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima |  |  |  |  |  |
| **013** | **D** | **OSTALA ULAGANJA** |  |  |  |  |  |
| 014 | 1 | Ostala ulaganja |  |  |  |  |  |
| **015** |  | **UKUPNO** |  |  |  |  |  |

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| Mirovinsko osiguravajuće društvo: | MBS  (matični broj subjekta upisa  u sudski registar) |  |
| Adresa: |  | |

**IZVJEŠTAJ O NEREALIZIRANIM DOBICIMA I GUBICIMA S NASLOVA SREDSTAVA
DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA
za razdoblje od \_\_\_\_\_\_\_\_\_ do \_\_\_\_\_\_\_\_ godine**

*u kunama*

|  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **Broj pozicije** | **Oznaka pozicije** | **P O Z I C I J A** | **broj vrijednosnih papira** | **trošak ulaganja na datum** | **fer vrijednost na datum** | **nerealizirani** | |
| **dobici** | **gubici** |
| **001** | **A** | **ZAPISI** |  |  |  |  |  |
| 002 | 1 | Trezorski zapisi |  |  |  |  |  |
| 003 | 2 | Zapisi HNB |  |  |  |  |  |
| **004** | **B** | **OBVEZNICE** |  |  |  |  |  |
| 005 | 1 | Državne obveznice |  |  |  |  |  |
| 006 | 2 | Obveznice lokalne uprave i samouprave |  |  |  |  |  |
| 007 | 3 | Obveznice drugih pravnih osoba |  |  |  |  |  |
| 008 | 4 | Hipotekarne obveznice |  |  |  |  |  |
| **009** | **C** | **DIONICE I UDJELI** |  |  |  |  |  |
| 010 | 1 | Dionice zatvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |
| 011 | 2 | Dionice i udjeli ostalih pravnih osoba |  |  |  |  |  |
| 012 | 3 | Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima |  |  |  |  |  |
| **013** | **D** | **OSTALA ULAGANJA** |  |  |  |  |  |
| 014 | 1 | Ostala ulaganja |  |  |  |  |  |
| **015** |  | **UKUPNO** |  |  |  |  |  |

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| Mirovinsko osiguravajuće društvo: | MBS  (matični broj subjekta upisa  u sudski registar) |  |
| Adresa: |  | |

**IZVJEŠTAJ O PRIČUVAMA SREDSTAVA OBVEZNOG I DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA

za razdoblje od \_\_\_\_\_\_\_\_\_ do \_\_\_\_\_\_\_\_ godine**

*u kunama*

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **Vrsta mirovine** | **Uplate za korisnika mirovine (doznake i jednokratne uplate)** | **Tehnički dio premije** | **Režijski dodatak (dodatak za troškove)** | **Tehnička pričuva**  iz prethodnog obračunskog razdoblja   (na dan\_\_\_\_\_\_\_\_) | | | **Tehnička pričuva**  tekućeg obračunskog razdoblja  (na dan\_\_\_\_\_\_\_\_) | | | **Promjena tehničke pričuve** | | |
| **Tehnička pričuva za pokriće obveza iz ugovora o mirovini  na dan \_\_\_\_** | **Tehnička pričuva za pokriće budućih troškova  na dan \_\_\_\_** | **Ukupna tehnička pričuva  na dan \_\_\_\_** | **Tehnička pričuva za pokriće obveza iz ugovora o mirovini  na dan \_\_\_\_** | **Tehnička pričuva za pokriće budućih troškova  na dan \_\_\_\_** | **Ukupna tehnička pričuva  na dan \_\_\_\_** | **Tehničke pričuve za pokriće obveza iz ugovora o mirovini  na dan \_\_\_\_** | **Tehničke pričuve za pokriće budućih troškova  na dan \_\_\_\_** | **Ukupne tehničke pričuve  na dan \_\_\_\_** |
|  | **1**  (1 =  2 + 3) | 2 | **3** | **4** | **5** | **6**   (6 = 4 + 5) | **7** | **8** | **9**(9 = 7 + 8) | **10**  (10 = 7 - 4) | **11**    (11 = 8 - 5) | **12**  (12 =  10 + 11) |
| **OBVEZNO MIROVINSKO OSIGURANJE** | | | | | | | | | | | | |
| Naziv mirovine\* |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| …\* |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| …\* |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| …\* |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| UKUPNO |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| **DOBROVOLJNO MIROVINSKO OSIGURANJE** | | | | | | | | | | | | |
| Naziv mirovine\* |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| …\* |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| …\* |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| …\* |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| UKUPNO |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| \* Mirovinska osiguravajuća društva dužna su upisati sve mirovinske programe koji su odobreni od strane Agencije na zadnji dan obračunskog razdoblja | | | | | | | | | | | | |

Datum: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_
Sastavio: (ime i prezime)
Odgovorna osoba: (ime i prezime)
Potpis: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_
Potpis: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Pravilnik, NN 31/2008-1006
Opći uvjeti korištenjaZaštita privatnosti[Pristup podatcima](/data_access_hr.aspx)[ELI](/about_eli_hr.aspx)

©2026. g. Narodne novine d.d.

, izrada [Novena d.o.o.](http://novena.hr/)