## Pravilnik o računovodstvu i financijskim izvještajima mirovinskih društava i mirovinskih fondova

### NN 115/2001 (21.12.2001.), Pravilnik o računovodstvu i financijskim izvještajima mirovinskih društava i mirovinskih fondova

Agencija za nadzor mirovinskih fondova i osiguranja

1920

Na temelju odredbi 59. stavka 2., članka 88. stavka 7., i član­ka 90.
stavka 1. i 2. Zakona o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne
novine« br. 49/99 i 63/00), Savjet Agencije za nadzor mirovinskih fondova i
osiguranja na sjednici održanoj 10. prosinca 2001., donio je

## PRAVILNIK

### O RAČUNOVODSTVU I FINANCIJSKIM IZVJEŠTAJIMA MIROVINSKIH DRUŠTAVA I MIROVINSKIH FONDOVA

Članak 1.

Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva,
rokove te sadržaj financijskih izvještaja mirovinskog društva (u daljnjem
tekstu: društva), te obveznog i dobrovoljnog mirovinskog fonda (u daljnjem
tekstu: fonda).

Članak 2.

Poslovni događaji i transakcije evidentiraju
se u računo­vod­stvu temeljem vjerodostojnih isprava, sukladno Zakonu o raču­no­vod­stvu,
Međunarodnim računovodstvenim standardima i Zakonu o obveznim i dobrovoljnim
mirovinskim fondovima.

Članak 3.

(1) Sadržaj financijskih izvještaja društva
određen je u prilogu ovom Pravilniku i njegov je sastavni dio (Prilog 1:
Sadržaj financijskih izvještaja mirovinskih društava).

(2) Sadržaj financijskih izvještaja fonda
određen je u prilogu ovom Pravilniku i njegov je sastavni dio (Prilog 2:
Sadržaj financijskih izvještaja mirovinskih fondova).

(3) Pored izvještaja iz stavaka 1. i 2. ovoga
članka Agencija može od društava zahtijevati dodatne podatke za pojedine stavke
u financijskim izvještajima.

Članak 4.

Društvo je obvezno izrađivati i dostaviti
Agenciji za nadzor mirovinskih fondova i osiguranja (u daljnjem tekstu:
Agenciji) te objaviti jednim dnevnim novinama koje se distribuiraju na području
cijele Republike Hrvatske financijske izvještaje iz stavaka 1. i 2. članka 3.
za prvo tromjesečje, za prvo polugodište i prvih devet mjeseci u roku od 30
dana od posljednjeg dana obračunskog razdoblja, a godišnje financijske
izvještaje u roku od tri mjeseca od posljednjeg dana poslovne godine.

Članak 5.

(1) Društvo mora usvojiti kontni plan kojim će
osigurati podatke potrebne za iskazivanje podataka za financijske izvještaje iz
stavka 1. članka 3. ovog Pravilnika.

(2) Radi osiguravanja podataka za financijske
izvještaje iz stavka 2. članka 3. ovog Pravilnika društvo za fond vodi
knjigovodstvo uz primjenu kontnog plana koji je u prilogu ovom Pravilniku
(Prilog 3: Kontni plan za mirovinske fondove).

Članak 6.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od
dana objavljivanja u »Narodnim novinama«.

Klasa:  011-01/01-01/27
Urbroj: 383-01-01-1
Zagreb, 10. prosinca 2001.

Predsjednik Savjeta
**dr. sc. Vladimir Lasić**, v. r.

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

*Prilog
1*– SADRŽAJ FINANCIJSKIH
IZVJEŠTAJA MIROVINSKIH DRUŠTAVA
Mirovinsko društvo obvezno je u svojoj bilanci prezentirati najmanje
sljedeće pozicije:

if !supportEmptyParas endif

Aktiva

A.      Dugotrajna
imovina

    I.   Nematerijalna imovina

    II.  Materijalna imovina

    III.    Financijska imovina

         1. Dani
depoziti

         2. Ostala
dugoročna ulaganja i potraživanja

B.      Kratkotrajna
imovina

    I.   Zalihe materijala, sitnog inventara i druge
zalihe

    II.  Potraživanja

         1. Potraživanja od mirovinskih fondova

         2.
Potraživanja od kupaca

         3.
Potraživanja za više plaćene svote po osnovi dobiti

         4.
Potraživanja od zaposlenih

         5.
Potraživanja od države i drugih institucija

         6. Ostala
potraživanja

    III.    Financijska imovina

         1. Dani
depoziti

         2. Ostala
kratkoročna ulaganja

    IV.    Novac u banci i blagajni

         1.
Jamstveni polog

         2. Novac
u blagajni

         3. Novac
u domaćoj valuti

         4. Novac
u stranoj valuti

C. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja

D. Nedospjela naplata prihoda

E. Ukupna aktiva

F. Izvanbilančni zapisi

PASIVA

A. Kapital

    I.   Upisani kapital

    II.  Premije za emitirane dionice

    III.Revalorizacijska
rezerva

    IV. Rezerve

    V. Zadržana
dobit ili preneseni gubitak

    VI. Dobit ili
gubitak tekuće godine

B.      Dugoročne
obveze

C.      Kratkoročne
obveze

    1.  Obveze prema mirovinskim fondovima

    2.  Obveze po osnovi zajmova i kredita

    3.  Ostale obveze

D.      Odgođeno
plaćanje troškova

E.      Prihodi
budućih razdoblja

F.      Ukupna
pasiva

G.      Izvanbilančni
zapisi

if !supportEmptyParas endif

Usporedna razdoblja za bilancu stanja su 31. prosinca pret­hodne godine
i zadnji dan obračunskog razdoblja tekuće godine.

U računu dobiti i gubitka
mirovinsko društvo obvezno je prezentirati najmanje sljedeće pozicije:

1)  Prihodi od upravljanja fondom

a) Ulazna naknada

b) Naknada za upravljanje

c) Izlazna naknada

d) Nagrada za uspješnost

2)  Rashodi od upravljanja fondom

a) Transakcijski troškovi

b) Troškovi marketinga

c) Ostali troškovi upravljanja mirovinskim fondom

3)  Dobit ili gubitak od upravljanja fondom

4)  Ostali prihodi društva

5)  Rashodi od poslovanja društva:

a)    Materijalni troškovi

b)    Troškovi osoblja

c)    Amortizacija i vrijednost usklađenja dugotrajne imovine

d)    Vrijednost usklađenja kratkotrajne imovine

e)    Rezerviranja za troškove i rizike

f)  Ostali troškovi poslovanja

6)  Financijski prihodi

7)  Financijski rashodi

8)  Dobit ili gubitak od redovnog poslovanja

9)  Izvanredni prihodi

10)       Izvanredni rashodi

11)       Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja prije oporezivanja

12)       Porez na dobit

13)       Neto dobit ili gubitak

Usporedno razdoblje za račun
dobiti i gubitka su odgovar­ajuće razdoblje prošle i tekuće godine.

U izvještaju o novčanom toku
mirovinsko društvo treba prezentirati najmanje sljedeće pozicije:

a)  Novčani primici od poslovnih aktivnosti,

b)  Novčani izdaci od poslovnih aktivnosti,

c)  Neto novčani tok od poslovnih aktivnosti,

d)  Novčani primici od investicijskih aktivnosti,

e)  Novčani izdaci od investicijskih aktivnosti,

f)   Neto novčani tok od investicijskih aktivnosti,

g)  Novčani primici od financijskih aktivnosti,

h)  Novčani izdaci od financijskih aktivnosti,

i)   Neto novčani tok od financijskih aktivnosti,

j)   Čisti novčani tok - povećanje (smanjenje) novca i novčanih
ekvivalenata (c+f+i)

k)  Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja,

l)   Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja.

Informacije koje treba
objaviti u bilješkama uz godišnje iz­vješ­taje definirane su u međunarodnim
računovodstvenim standardima.

Godišnji financijski izvještaji mirovinskog društva trebaju biti
revidirana od strane ovlaštenog revizora. Mišljenje ovlašte­nog revizora dio je
godišnjeg izvješća mirovinskog društva koje sadrži: bilancu, račun dobiti i
gubitka, izvješća o novčanom toku, bilješke uz financijska izvješća i mišljenje
ovlaštenog revizora.

if !supportEmptyParas endif

![](dodatni/360224.gif)
![](dodatni/360225.gif)
![](dodatni/360226.gif)
![](dodatni/360227.gif)
![](dodatni/360228.gif)
![](dodatni/360229.gif)
![](dodatni/360230.gif)
![](dodatni/360231.gif)
![](dodatni/360232.gif)
![](dodatni/360233.gif)

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

*Prilog 3* – KONTNI PLAN I MIROVINSKI FONDOVI

KONTNI
PLAN – MIROVINSKI FONDOVI

1
 – Novčana
sredstva i potraživanja

10
 –     Novčana
sredstva

11
 –     Potraživanja
s osnove prodaje vrijednosnih papira

12
 –     Ostala
potraživanja s osnove prodaje

13
 –     Potraživanja
s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica

14
 –     Potraživanja
s osnove datih predujmova

15
 –     Potraživanja
od društva za upravljanje fondovima i banke skrbnika

16
 –     Potraživanja
s osnove prijenosa obračunskih jedinica

17
 –     Dužnički
VP kupljeni pri prvom izdanju direktno od izdavatelja

18
 –     Plaćeni
troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda

2
 – Kratkoročne
obveze

20
 –     Obveze
s osnove ulaganja u vrijednosne papire

21  –     Ostale obveze s osnove
ulaganja u vrijednosne papire

22  –     Obveze s osnove ulaganja
u plasmane i depozite

23  –     Obveze prema društvu za
upravljanje fondovima

24  –     Obveze prema banci
skrbniku

25  –     Ostale obveze fonda

26  –     Obveze s osnove prijenosa
obračunskih jedinica

28  –     Odgođena plaćanja troškova
i prihodi budućeg razdoblja

3  – Financijska imovina koja se
drži radi trgovanja

30  –     Kratkoročni dužnički VP i
udjeli otvorenih investicijskih fondova koji se drže radi trgovanja i ispravak
vrijednosti

31  –     Vrijednosni papiri u
kotacijama burze u zemlji koji se drže radi trgovanja

32  –     Vrijednosni papiri u
kotacijama burza u zemljama članicama OECDa koji se drže radi trgovanja

4
 – Financijska
imovina raspoloživa za prodaju

40
 –     Kratkoročni
dužnički VP i udjeli otvorenih investicijskih fondova raspoloživi za prodaju

41
 –     Vrijednosni
papiri u kotacijama burze u zemlji raspoloživi za prodaju

42
 –     Vrijednosni
papiri u kotacijama burza u zemljama članicama OECD-a raspoloživi za prodaju

5
 – Ulaganja
koja se drže do dospijeća

50
 –     Kratkoročni
depoziti i ispravak vrijednosti

51
 –     Dugoročni
depoziti i ispravak vrijednosti

52
 –     Kratkoročni
dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća

53
 –     Dugoročni
dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća

6
 – Rashodi

60
 –     Negativne
tečajne razlike

61
 –     Rashodi
s osnove odnosa s društvom za upravljanje fondovima

62
 –     Nerealizirani
gubici - svođenje na fer vrijednost

63
 –     Realizirani
gubici

64
 –     Vrijednosna
usklađivanja - umanjenje imovine

65
 –     Naknada
banci skrbniku

66
 –     Ostali
rashodi

7
 – Prihodi

70
 –     Prihodi
od kamata

71
 –     Pozitivne
tečajne razlike

72
 –     Nerealizirani
dobici - svođenje na fer vrijednost

73
 –     Realizirani
dobici od prodaje vrijednosnih papira

74
 –     Prihodi
od dividendi

75
 –     Ostali
prihodi

79
 –     Razlika
prihoda i rashoda

9
 – Izvori
imovine fonda

90
 –     Uplate
doprinosa i prinosi fonda

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Pravilnik, NN 115/2001-1920
Opći uvjeti korištenjaZaštita privatnosti[Pristup podatcima](/data_access_hr.aspx)[ELI](/about_eli_hr.aspx)

©2026. g. Narodne novine d.d.

, izrada [Novena d.o.o.](http://novena.hr/)