## Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o računovodstvu i financijskim izvještajima mirovinskih društava i mirovinskih fondova

### NN 144/2003 (15.9.2003.), Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o računovodstvu i financijskim izvještajima mirovinskih društava i mirovinskih fondova

# AGENCIJA ZA NADZOR MIROVINSKIH FONDOVA I OSIGURANJA

2115

Na
temelju članka 59. stavka 2., članka 88. stavka 7. i članka 90. stavka 1. i 2.
Zakona o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« br. 49/99
i 63/00) i članaka 17. i 30. Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o obveznim i
dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« br. 103/03) Savjet
Agencije za nadzor mirovinskih fondova i osiguranja na sjednici održanoj 28.
kolovoza 2003., donio je

## PRAVILNIK

### O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O RAČUNOVODSTVU I FINANCIJSKIM IZVJEŠTAJIMA MIROVINSKIH DRUŠTAVA I MIROVINSKIH FONDOVA

Članak
1.

U
Pravilniku o računovodstvu i financijskim izvještajima miro­vin­skih društava i
mirovinskih fondova (»Narodne novine« br. 47/03), u PRILOGU – 2 **FINANCIJSKI
IZVJEŠTAJI MIROVINSKIH FONDOVA**, *Obrazac 2.* **Izvještaj o poslovanju
fonda** **za razdoblje**–––––––––, *Obrazac 3.* **Izvještaj o pro­mje­nama
u neto imovini** i *Obrazac 9.* **Izvještaj o nerealiziranim dobicima
(gubicima) fonda za** **razdoblje**––––––––, mijenjaju se i glase: kao u
Prilogu ovog Pravilnika.

Članak
2.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana
objave u »Narodnim novinama«.

Klasa:
011-01/03-01/03
Urbroj: 383-01-03-5
Zagreb, 28. kolovoza 2003.

Predsjednik Savjeta
**dr. sc. Vladimir Lasić,** v. r.

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

**PRILOG**

Obrazac 2.

if !supportEmptyParas endif

**Izvještaj o poslovanju fonda za razdoblje \_\_\_\_\_\_\_**

**if !supportEmptyParas endif**

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| **Oznaka pozicije** | **Konta skupine** | **POZICIJA** | **prethodno razdoblje** | **tekuće razdoblje** |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | PRIHODI OD ULAGANJA | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **1** | **73** | Realizirani dobici od prodanih ulaganja u vrijednosne papire | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **2** | **70 (bez 70x)** | Prihodi od kamata | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **3** | **71 (bez 71x)** | Pozitivne tečajne razlike od monetarnih stavki | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **4** | **74** | Prihodi od dividendi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **5** | **75** | Ostali prihodi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **A (zbroj 1-5)** | if !supportEmptyParas endif | **UKUPNO PRIHODI OD ULAGANJA** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | RASHODI | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **6** | **63** | Realizirani gubici od prodanih ulaganja u vrijednosne papire | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **7** | **60** | Negativne tečajne razlike od monetarnih stavki | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **8** | **61** | Naknada s osnova odnosa s društvom za upravljanje | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **9** | **65** | Naknada banci skrbniku | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **10** | **66** | Transakcijski troškovi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **11** | **69** | Ostali rashodi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **B (zbroj 6-11)** | if !supportEmptyParas endif | **UKUPNO RASHODI** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **C (A-B)** | if !supportEmptyParas endif | **NETO DOBIT (GUBITAK) OD ULAGANJA** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **d1** | **72-62** | Nerealizirani dobici (gubici) na ulaganjima u vrijednosne papire | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **d2** | **71x – 60x** | Neto tečajne razlike od ulaganja u vrijednosne papire | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **d3** | **70x** | Amortizacija premije (diskonta) imovine s fiksim dospijećem | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **d4** | **64** | Vrijednosna usklađivanja - umanjenje imovine | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **D (zbroj d1–d4)** | if !supportEmptyParas endif | **UKUPNO NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **E (C+D)** | if !supportEmptyParas endif | **NETO POVEĆANJE (SMANJENJE) NETO IMOVINE OD POSLOVANJA FONDA** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |

Obrazac
3.

### Izvještaj o promjenama u neto imovini u razdoblju \_\_\_\_\_\_\_\_

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| **Oznaka pozicije** | **Konta skupine** | **POZICIJA** | **prethodno razdoblje** | **tekuće razdoblje** |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | NETO POVEĆANJE (SMANJENJE) NETO IMOVINE OD POSLOVANJA FONDA | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **1 (obrazac 2.C)** | if !supportEmptyParas endif | Neto dobit (gubitak) od ulaganja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **2 (obrazac 2.D)** | if !supportEmptyParas endif | Ukupni nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u vrijednosne papire | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **3** | **96** | Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **A (zbroj 1-3)** | if !supportEmptyParas endif | **NETO POVEĆANJE (SMANJENJE) NETO IMOVINE OD POSLOVANJA FONDA** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **4** | **90** | Novčani primici od članova fonda | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **5** | **91** | Novčani primici po osnovi državnih poticaja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **6** | **92** | Izdaci s osnovu promjene članstva | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **7** | **93** | Novčani izdaci temeljem isplate mirovina | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **B (zbroj 4-7)** | if !supportEmptyParas endif | **UKUPNO POVEĆANJE (SMANJENJE) OD TRANSAKCIJA S OBRAČUNSKIM JEDINICAMA** **FONDA** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **C (A+B)** | if !supportEmptyParas endif | **UKUPNO POVEĆANJE (SMANJENJE) NETO IMOVINE** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | NETO IMOVINA | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **8** | if !supportEmptyParas endif | - na početku razdoblja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **D (8+C)** | if !supportEmptyParas endif | - na kraju razdoblja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | BROJ OBRAČUNSKIH JEDINICA | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **9** | if !supportEmptyParas endif | Izdane obračunske jedinice s osnove doprinosa | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **10** | if !supportEmptyParas endif | Izdane obračunske jedinice s osnove državnih poticaja | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **11** | if !supportEmptyParas endif | Povučene obračunske jedinice temeljem promjene članstva | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **12** | if !supportEmptyParas endif | Povučene obračunske jedinice temeljem isplate mirovina | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **E (zbroj 9-12)** | if !supportEmptyParas endif | **BROJ OBRAČUNSKIH JEDINICA** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |

if !supportEmptyParas endif

Obrazac 9.

### Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) fonda za razdoblje ­­\_\_\_\_\_\_

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **Datum zadnje procjene** | **Vrijednosni papir** | **Trošak nabave** | **Fer vrijednost** | **Nerealizirani dobitak (gubitak)** **od promjene cijene** | **Neto tečajne razlike na ulaganjima u vrijednosne papire** | **Amortizacija diskonta (premije) imovine s fiksim dospijećem** | **Vrijednosno usklađenje – umanjenje imovine** |
| if !supportEmptyParas endif | Redovne dionice gospodarskih subjekata |  |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif |  |  |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Povlaštene dionice |  |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif |  |  |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Dionice zatvorenih investicijskih fondova |  |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif |  |  |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Državne obveznice |  |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif |  |  |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Obveznice lokalne i regionalne samouprave |  |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif |  |  |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Obveznice gospodarskih subjekata |  |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif |  |  |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Trezorski i blagajnički zapisi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Komercijalni zapisi | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Udjeli otvorenih investicijskih fondova |  |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif |  |  |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | Drugi nenavedeni vrijednosni papiri | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | **Ukupno** |  |  | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Pravilnik, NN 144/2003-2115