### NN 128/2017 (21.12.2017.), Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja Burze

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

2928

Na temelju članka 291. stavaka 2. i 3. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine«, broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15, 110/15 i 123/16) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 78/15, 134/15 i 120/16), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj dana 15. prosinca 2017. donosi

PRAVILNIK

O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA BURZE

Članak 1.

Prilog I mijenja se i glasi:

PRILOG I

Obrasci financijskih izvještaja Burze

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
 NA DAN

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AKTIVA | | | | u kunama | |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Prethodna godina | Tekuća godina |
| 001 | 002+003+009+012 | A | DUGOTRAJNA IMOVINA |  |  |
| 002 |  | I | NEMATERIJALNA IMOVINA |  |  |
| 003 | 004+…+008 | II | MATERIJALNA IMOVINA |  |  |
| 004 |  | 1 | Zemljišta i zgrade |  |  |
| 005 |  | 2 | Računalna oprema |  |  |
| 006 |  | 3 | Ostala materijalna imovina |  |  |
| 007 |  | 4 | Ulaganja u tuđu imovinu |  |  |
| 008 |  | 5 | Imovina u pripremi |  |  |
| 009 | 010+011 | III | DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA |  |  |
| 010 |  | 1 | Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate |  |  |
| 011 |  | 2 | Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku |  |  |
| 012 |  |  | ODGOĐENA POREZNA IMOVINA |  |  |
| 013 | 014+020+024 |  | KRATKOTRAJNA IMOVINA |  |  |
| 014 | 015+...+019 | I | POTRAŽIVANJA |  |  |
| 015 |  | 1 | Potraživanja od kupaca |  |  |
| 016 |  | 2 | Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika |  |  |
| 017 |  | 3 | Potraživanja od države i drugih institucija |  |  |
| 018 |  | 4 | Potraživanja od povezanih poduzetnika |  |  |
| 019 |  | 5 | Ostala potraživanja |  |  |
| 020 | 021+…+023 | II | KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA |  |  |
| 021 |  | 1 | Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku |  |  |
| 022 |  | 2 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |
| 023 |  | 3 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |  |  |
| 024 |  | III | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI |  |  |
| 025 |  | C | PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI |  |  |
| 026 | 001+013+025 | D | UKUPNO AKTIVA |  |  |
| 027 |  | E | IZVANBILANČNI ZAPISI |  |  |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PASIVA | | | | u kunama | |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Prethodna godina | Tekuća godina |
| 028 | 029+030+031+ 036++037+038 | A | KAPITAL I REZERVE |  |  |
| 029 |  | I | TEMELJNI KAPITAL |  |  |
| 030 |  | II | KAPITALNE REZERVE |  |  |
| 031 | 032+...+035 | III | REZERVE IZ DOBITI |  |  |
| 032 |  | 1 | Zakonske rezerve |  |  |
| 033 |  | 2 | Rezerve za vlastite dionice |  |  |
| 034 |  | 3 | Rezerve fer vrijednosti |  |  |
| 035 |  | 4 | Ostale rezerve |  |  |
| 036 |  | IV | ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK |  |  |
| 037 |  | V | DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE |  |  |
| 038 |  | VI | MANJINSKI INTERES |  |  |
| 039 |  | B | REZERVIRANJA |  |  |
| 040 | 041+...046 | C | KRATKOROČNE OBVEZE |  |  |
| 041 |  | 1 | Obveze za predujmove |  |  |
| 042 |  | 2 | Obveze prema dobavljačima |  |  |
| 043 |  | 3 | Obveze prema zaposlenima |  |  |
| 044 |  | 4 | Obveze za poreze, doprinose i slična davanja |  |  |
| 045 |  | 5 | Obveze prema povezanim poduzetnicima |  |  |
| 046 |  | 6 | Ostale kratkoročne obveze |  |  |
| 047 |  | D | DUGOROČNE OBVEZE |  |  |
| 048 |  | E | ODGOĐENA POREZNA OBVEZA |  |  |
| 049 |  | F | ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA |  |  |
| 050 | 029+039+040+ 047+048+049 | G | UKUPNO PASIVA |  |  |
| 051 |  | H | IZVANBILANČNI ZAPISI |  |  |
| Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje) | | | | | |
| 052 | 053+054 | I | Kapital i rezerve |  |  |
| 053 |  | 1 | Pripisano imateljima kapitala matice |  |  |
| 054 |  | 2 | Pripisano nekontrolirajućem interesu |  |  |

IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
 za razdoblje

u kunama

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Prethodna godina | Tekuća godina |
| 001 | 002+009 | A | POSLOVNI PRIHODI |  |  |
| 002 | 003+...+008 | I | Prihodi od prodaje |  |  |
| 003 |  | 1 | Provizije i članarine |  |  |
| 004 |  | 2 | Prihodi od održavanja uvrštenja |  |  |
| 005 |  | 3 | Prihodi od naknada za uvrštenje |  |  |
| 006 |  | 4 | Prihodi od dražbi |  |  |
| 007 |  | 5 | Prihodi od prodaje članskih mjesta |  |  |
| 008 |  | 6 | Prihod od izdavanja i održavanja LEI-ija |  |  |
| 009 | 010+...+012 | II | Ostali poslovni prihodi |  |  |
| 010 |  | 1 | Naknade za korištenje sučelja za izravan pristup trgovinskom sustavu (API) |  |  |
| 011 |  | 2 | Prihodi od prodaje informacija |  |  |
| 012 |  | 3 | Ostali prihodi |  |  |
| 013 | 014+017+021+ 022+023+026+027 | B | POSLOVNI RASHODI |  |  |
| 014 | 015+016 | I | Materijalni troškovi |  |  |
| 015 |  | 1 | Troškovi sirovina i materijala |  |  |
| 016 |  | 2 | Ostali vanjski troškovi |  |  |
| 017 | 018+...+020 | II | Troškovi osoblja |  |  |
| 018 |  | 1 | Neto plaće i nadnice |  |  |
| 019 |  | 2 | Troškovi poreza i doprinosa iz plaća |  |  |
| 020 |  | 3 | Doprinosi na plaće |  |  |
| 021 |  | III | Amortizacija |  |  |
| 022 |  | IV | Ostali troškovi |  |  |
| 023 | 024+025 | V | Vrijednosno usklađivanje |  |  |
| 024 |  | 1 | dugotrajne imovine (osim financijske imovine) |  |  |
| 025 |  | 2 | kratkotrajne imovine (osim financijske imovine) |  |  |
| 026 |  | VI | Rezerviranja |  |  |
| 027 |  | VII | Ostali poslovni rashodi |  |  |
| 028 | 029+...+034 | C | FINANCIJSKI PRIHODI |  |  |
| 029 |  | 1 | Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima |  |  |
| 030 |  | 2 | Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama |  |  |
| 031 |  | 3 | Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa |  |  |
| 032 |  | 4 | Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine |  |  |
| 033 |  | 5 | Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |  |  |
| 034 |  | 6 | Ostali financijski prihodi |  |  |
| 035 | 036+...+040 | D | FINANCIJSKI RASHODI |  |  |
| 036 |  | 1 | Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima |  |  |
| 037 |  | 2 | Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim  poduzetnicima i drugim osobama |  |  |
| 038 |  | 3 | Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine |  |  |
| 039 |  | 4 | Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |  |  |
| 040 |  | 5 | Ostali financijski rashodi |  |  |
| 041 | 001+028 | E | UKUPNI PRIHODI |  |  |
| 042 | 013+035 | F | UKUPNI RASHODI |  |  |
| 043 |  | G | Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva |  |  |
| 044 | 041-042+043 | H | DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA |  |  |
| 045 |  | I | POREZ NA DOBIT |  |  |
| 046 | 044-045 | J | DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA |  |  |
| 047 |  | 1 | Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine) |  |  |
| 048 |  | 2 | Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja |  |  |
| 049 |  | 3 | Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |
| 050 |  | 4 | Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka |  |  |
| 051 |  | 5 | Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja |  |  |
| 052 |  | 6 | Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |
| 053 | 047+…+052 | K | OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT |  |  |
| 054 | 046+053 | L | UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT |  |  |
| 055 |  | M | REKLASIFIKACIJSKE USKLADE |  |  |
|  |  |  | Dodatak\*\* |  |  |
| 056 |  |  | Pripisano imateljima matice |  |  |
| 057 |  |  | Pripisano manjinskom interesu |  |  |

\*\* Pozicija za konsolidirane financijske izvještaje

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU PO DIREKTNOJ METODI
 za razdoblje

u kunama

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI | | | | | |
| 001 |  | 1 | Novčani primici od članova, izdavatelja i ostalih korisnika burzovnih usluga |  |  |
| 002 |  | 2 | Novčani primici od tantijema, naknada, provizija i sl. |  |  |
| 003 |  | 3 | Novčani primici od osiguranja za naknadu šteta |  |  |
| 004 |  | 4 | Novčani primici s osnove povrata poreza |  |  |
| 005 | 001+...+004 | I | Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 006 |  | 1 | Novčani izdaci dobavljačima |  |  |
| 007 |  | 2 | Novčani izdaci za zaposlene |  |  |
| 008 |  | 3 | Novčani izdaci za osiguranje za naknade šteta |  |  |
| 009 |  | 4 | Novčani izdaci za kamate |  |  |
| 010 |  | 5 | Novčani izdaci za poreze |  |  |
| 011 |  | 6 | Ostali novčani izdaci |  |  |
| 012 | 006+...+011 | II | Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti |  |  |
| NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI | | | | | |
| 013 |  | 1 | Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |  |  |
| 014 |  | 2 | Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata |  |  |
| 015 |  | 3 | Novčani primici od kamata |  |  |
| 016 |  | 4 | Novčani primici od dividendi |  |  |
| 017 | 018+019 | 5 | Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti |  |  |
| 018 |  | a | Novčani primici od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima |  |  |
| 019 |  | b | Novčani primici od prodaje kratkoročnih depozita |  |  |
| 020 | 013+...+017 | III | Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti |  |  |
| 021 |  | 1 | Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |  |  |
| 022 |  | 2 | Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata |  |  |
| 023 | 024+025 | 3 | Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti |  |  |
| 024 |  | a | Novčani izdaci od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima |  |  |
| 025 |  | b | Novčani izdaci od prodaje kratkoročnih depozita |  |  |
| 026 | 021+...+023 | IV | Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti |  |  |
| NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI | | | | | |
| 027 |  | 1 | Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata |  |  |
| 028 |  | 2 | Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi |  |  |
| 029 |  | 3 | Ostali primici od financijskih aktivnosti |  |  |
| 030 | 027+...+029 | V | Ukupno novčani primi­ci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 031 |  | 1 | Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica |  |  |
| 032 |  | 2 | Novčani izdaci za isplatu dividendi |  |  |
| 033 |  | 3 | Novčani izdaci za financijski najam |  |  |
| 034 |  | 4 | Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica |  |  |
| 035 |  | 5 | Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 036 | 031+...+035 | VI | Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 037 |  | VII | Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |  |  |
| 038 |  | VIII | Povećanje novca i novčanih ekvivalenata |  |  |
| 039 |  | IX | Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata |  |  |
| 040 |  | X | Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja |  |  |

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU PO INDIREKTNOJ METODI
 za razdoblje

u kunama

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI | | | | | |
| 001 |  | 1 | Dobit prije poreza |  |  |
| 002 |  | 2 | Amortizacija |  |  |
| 003 |  | 3 | Povećanje kratkoročnih obveza |  |  |
| 004 |  | 4 | Smanjenje kratkotrajnih potraživanja |  |  |
| 005 |  | 5 | Smanjenje zaliha |  |  |
| 006 |  | 6 | Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |  |  |
| 007 |  | 7 | Ostalo povećanje novčanog tijeka |  |  |
| 008 | 001+...+007 | I | Ukupno povećanje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 009 |  | 1 | Smanjenje kratkoročnih obveza |  |  |
| 010 |  | 2 | Povećanje kratkotrajnih potraživanja |  |  |
| 011 |  | 3 | Povećanje zaliha |  |  |
| 012 |  | 4 | Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |  |  |
| 013 |  | 5 | Ostalo smanjenje novčanog tijeka |  |  |
| 014 | 009+...+013 | II | Ukupno smanjenje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti |  |  |
| NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI | | | | | |
| 015 |  | 1 | Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |  |  |
| 016 |  | 2 | Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata |  |  |
| 017 |  | 3 | Novčani primici od kamata |  |  |
| 018 |  | 4 | Novčani primici od dividendi |  |  |
| 019 |  | 5 | Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti |  |  |
| 020 | 015+...+019 | III | Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti |  |  |
| 021 |  | 1 | Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |  |  |
| 022 |  | 2 | Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata |  |  |
| 023 |  | 3 | Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti |  |  |
| 024 | 021+...+023 | IV | Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti |  |  |
| NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI | | | | | |
| 025 |  | 1 | Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata |  |  |
| 026 |  | 2 | Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi |  |  |
| 027 |  | 3 | Ostali primici od financijskih aktivnosti |  |  |
| 028 | 025+...+027 | V | Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti |  |  |
| 029 |  | 1 | Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica |  |  |
| 030 |  | 2 | Novčani izdaci za isplatu dividendi |  |  |
| 031 |  | 3 | Novčani izdaci za financijski najam |  |  |
| 032 |  | 4 | Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica |  |  |
| 033 |  | 5 | Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 034 | 029+...+033 | VI | Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 035 |  | VII | Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |  |  |
| 036 |  | VIII | Povećanje novca i novčanih ekvivalenata |  |  |
| 037 |  | IX | Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata |  |  |
| 038 |  | X | Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja |  |  |

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
 za razdoblje

u kunama

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Opis pozicije | Raspodjeljivo vlasnicima matice | | | | | | | Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima | Ukupno kapital i rezerve |
| Upisani kapital | Rezerve kapitala | Rezerve iz dobiti | Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Rezerve fer vrijednosti | Ostale revalorizacijske rezerve |
| Stanje 1. siječnja prethodne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti/dividenda |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti/dividenda |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |

ZAVRŠNE ODREDBE

Članak 2.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a prvi put se primjenjuje na godišnje financijske izvještaje zajedno s revizorskim izvješćem za 2018. sa stanjem na dan 31. prosinca 2018. godine.

Klasa: 011-02/17-01/07
 Urbroj: 326-01-770-17-1
 Zagreb, 15. prosinca 2017.

Predsjednik Upravnog vijeća
 Petar-Pierre Matek, v. r.