## Odluka o nadzornim izvješćima banaka

### NN 115/2003 (21.7.2003.), Odluka o nadzornim izvješćima banaka

# HRVATSKA NARODNA BANKA

1580

Na temelju članka 25. i 39. stavka 2. pod i) Zakona
o Hrvat­skoj narodnoj banci (»Narodne novine« br. 36/01), te članka 87. stavka
2. i članka 105. stavka 1. točke 2. Zakona o bankama (»Narodne novine« br.
84/02) guverner Hrvatske narodne banke donio je

## ODLUKU

### O NADZORNIM IZVJEŠĆIMA BANAKA

Članak 1.

Ovom Odlukom Hrvatska
narodna banka obvezuje banke da, radi obavljanja nadzora nad poslovanjem banaka
sukladno Zakonu o bankama i propisima donesenim na temelju toga i drugih
zakona, dostavljaju određena nadzorna izvješća Hrvatskoj narodnoj banci.

Oblik i sadržaj
izvješća iz stavka 1. ovog članka, kao i način njihovog sastavljanja, te rokovi
u kojima su banke dužne ova izvješća dostavljati Hrvatskoj narodnoj banci,
propisani su Uputom za sastavljanje nadzornih izvješća, koja se prilaže ovoj
Odluci i koja čini sastavni dio ove Odluke.

Članak 2.

Danom početka primjene
ove Odluke i Upute za sastavljanje nadzornih izvješća prestaju važiti sljedeći
podzakonski akti Hrvatske narodne banke:

1) Uputa za jedinstvenu
primjenu Odluke o raspoređivanju plasmana i izvanbilančnih rizičnih stavki i
utvrđivanju izloženosti banke (»Narodne novine« br. 36/99 i 123/00),

2) Uputa za vođenje
kreditnih spisa (»Narodne novine« br. 36/99),

3) Uputa za jedinstvenu
primjenu Odluke o visini i načinu formiranja posebnih rezervi za osiguranje od
potencijalnih gubitaka banke (»Narodne novine« br. 36/99 i 123/00+,

4) Odluka o ograničenju
ulaganja banke u materijalnu imovinu i vlasničke uloge (»Narodne novine« br.
38/99, 64/99, 101/00),

5) Uputa za primjenu
Odluke o ograničenju ulaganja banke u materijalnu imovinu i vlasničke uloge
(»Narodne novine« br. 66/99 i 123/00),

6) Odluka o
obavješćivanju Hrvatske narodne banke o zaduženju pojedinog dužnika kod banke u
iznosu većem od pet milijuna kuna (»Narodne novine« br. 51/99),

7)  Odluka o načinu rješavanja neusklađenosti
podzakonskih akata Hrvatske narodne banke i međunarodnih računovodstvenih
standarda (»Narodne novine« br. 107/01).

Članak 3.

Ova Odluka zajedno s
Uputom za sastavljanje nadzornih izvješća stupa na snagu osmog dana od dana
objave u »Narodnim novinama«, a primjenjuje se kod sastavljanja izvješća
(definiranih Uputom za sastavljanje nadzornih izvješća) koja se odnose na
razdoblja koja počinju 1. siječnja 2004. godine i poslije toga.

O. br. 219-020/07-03/ŽR
Zagreb, 8. srpnja 2003.

            Guverner
            Hrvatske narodne banke **dr. sc. Željko Rohatinski,** v. r.

UPUTA ZA SASTAVLJANJE
NADZORNIH IZVJEŠĆA BANAKA

SADRŽAJ UPUTE

I. Opći naputci

1. Uvod

2. Izvještajna
razdoblja i vrste nadzornih izvješća

3. Zaglavlje izvješća

4. Način dostavljanja
izvješća

5. Zaokruživanje
novčanih iznosa

6. Rokovi za
dostavljanje nadzornih izvješća

7. Popis i oznake
djelatnosti prema Nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti (NKD)

II. Naputci za
sastavljanje pojedinih nadzornih izvješća

1. Izvješće o
izloženosti po djelatnostima – obrazac ID

2. Izvješće o kreditnoj
izloženosti po rizičnim skupinama – obrazac RS

3. Izvješće o velikoj
izloženosti – obrazac VIB

4. Izvješće o
izloženosti prema osobama u posebnom odnosu s bankom – obrazac POB

5. Izvješće o
ulaganjima u kapital trgovačkih društava – obrazac UKT

6. Izvješće o
ulaganjima u nekretnine i opremu – obrazac UNO

7. Izvješće o
promjenama ispravaka vrijednosti plasmana – obrazac PIV

8. Izvješće o
koncentraciji obveza po djelatnostima – obrazac KOD

9. Izvješće o
dioničarima banke s tri i više posto dionica banke i broju zaposlenih – obrazac
PD3

10. Izvješće o
dužnicima banke s dugom preko pet milijuna kuna – obrazac D5M

11. Izvješće o
geografskoj koncentraciji danih kredita i primljenih depozita banke – obrazac
KKD

III. Obrasci nadzornih
izvješća banaka (1 do 11)

I. OpĆi
naputci

1. Uvod

1.1. Ovom Uputom propisuje se sadržaj, način i
rokovi sastavljanja određenih nadzornih izvješća u kojima banka iskazuje svoju
izloženost kreditnom riziku, izloženost na osnovi vlasničkih ulaganja, ulaganja
u financijsku imovinu koja se drži radi trgovanja ili kao imovina raspoloživa
za prodaju, te ulaganja u nekretnine i opremu.

1.2. Osim toga ovom Uputom se propisuje sadržaj,
način i rokovi sastavljanja izvješća o koncentraciji obveza banke po djelatnostima,
o dioničarima i s njima povezanim osobama koji imaju 3 i više posto dionica s
pravom glasa u glavnoj skupštini banke i broju zaposlenih, te o geografskoj
koncentraciji danih kredita i primljenih depozita.

Pobliži naputci za sastavljanje pojedinačnih
izvješća navode se u II. poglavlju ove Upute, sukladno propisanim obrascima
nadzornih izvješća iz III. poglavlja ove Upute.

1.3. Prema ovoj Uputi sastavljaju se sljedeća
nadzorna izvješća:

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| Red. | Naziv izvješća | Skraćena |
| broj | if !supportEmptyParas endif | oznaka |
| 1. | Izvješće o izloženosti po djelatnostima | ID |
| 2. | Izvješće o kreditnoj izloženosti po rizičnim | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | skupinama | RS |
| 3. | Izvješće o velikoj izloženosti | VIB |
| 4. | Izvješće o izloženosti prema osobama u | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | posebnom odnosu s bankom | POB |
| 5. | Izvješće o ulaganjima u kapital trgovačkih | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | društava | UKT |
| 6. | Izvješće o ulaganjima u nekretnine i opremu | UNO |
| 7. | Izvješće o promjenama ispravaka vrijednosti | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | plasmana | PIV |
| 8. | Izvješće o koncentraciji obveza po djelatnostima | KOD |
| 9. | Izvješće o dioničarima banke s tri i više posto | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | dionica banke i broju zaposlenih | PD3 |
| 10. | Izvješće o dužnicima banke s dugom preko pet | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | milijuna kuna | D5M |
| 11. | Izvješće o geografskoj koncentraciji danih | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | kredita i primljenih depozita banke | KKD |

if !supportEmptyParas endif

1.4. Pri izradi nadzornih izvješća navedenih u
gornjoj tablici pod (1), (8) i (10), banke su dužne primjenjivati nacionalnu klasifikaciju
djelatnosti – NKD 2002 koristeći se redoslijedom i načinom grupiranja
djelatnosti kako je to iskazano u Popisu i ozna­kama djelatnosti (NKD) iz točke
7. Općih naputaka.

2. Izvještajna razdoblja i vrste nadzornih
izvješća

2.1. Banke sastavljaju izvješća iz ove Upute u
tromjesečnim intervalima sa stanjem na dan 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i
31. prosinca. Ova izvješća nazivaju se nerevidirana privremena (»NP«) nadzorna
izvješća. Iznimno od navedenog, Izvješće o dužnicima banke s dugom preko pet
milijuna kuna – obrazac D5M sastavlja se također krajem tromjesečja, ali sa
stanjem na bilo koji dan tijekom tromjesečja kada je dug pojedinog dužnika
iznosio više od pet milijuna kuna.

2.2. Nadređena banka u grupi banaka sastavlja sa
stanjem na 30. lipnja, prema ovoj Uputi, a na temelju točke 43. Odluke o
konsolidiranim financijskim izvješćima grupe (»Narodne novine« br. 17/03) i
konsolidirana (nerevidirana) privremena nadzorna izvješća (»KP«) navedena pod
rednim brojem (2) do (6) u uvodnom dijelu ove Upute.

2.3. Na kraju poslovne godine sa stanjem na dan
31. prosinca banke sastavljaju prema ovoj Uputi revidirana izvješća koja su u
IV. poglavlju Odluke o reviziji financijskih izvješća i poslovnih funkcija
banke (»Narodne novine« br. 17/03) nazvana posebna financijska izvješća. Ova
izvješća sastavljaju se kao nekonsolidirana (sastavlja ih svaka banka) i
konsolidirana izvješća (sastavlja ih nadređena banka u grupi banaka).

2.3.1. Posebna nekonsolidirana revidirana (»NR«)
izvješća obuhvaćaju izvješća koja su navedena u poglavlju IV. točki 20. Odluke
o reviziji financijskih izvješća i poslovnih funkcija banke, odnosno pod rednim
brojem (1) do (7) u uvodom dijelu ove Upute.

2.3.2. Posebna konsolidirana revidirana (»KR«)
izvješća obuhvaćaju izvješća koja su navedena u poglavlju IV. točki 21. Odluke
o reviziji financijskih izvješća i poslovnih funkcija banke, odnosno pod rednim
brojem (2) do (6) u uvodnom dijelu ove Upute.

3. Zaglavlje Izvješća

U zaglavlju svakog pojedinog izvješća iz ove
Upute navode se sljedeći podaci:

Naziv banke – navesti
puni ili skraćeni naziv banke, a u posebnom revidiranom (nerevidiranom)
konsolidiranom izvješću navesti puni ili skraćeni naziv nadređene banke i
dodati riječ »Grupa«.

MB banke – navesti
matični broj banke koji određuje Državni zavod za statistiku, a u posebnom
konsolidiranom revidiranom i konsolidiranom (nerevidiranom) privremenom
nadzornom iz­vješ­ću navesti matični broj nadređene banke koja je odgovorna za
sastavljanje konsolidiranih izvješća grupe banaka.

Oznaka izvješća –
navesti jednu od sljedećih oznaka: »NP« za nerevidirana privremena nadzorna
izvješća,

»KP« za konsolidirana
(nerevidirana) privremena nadzorna izvješća, »NR« za nekonsolidirana revidirana
posebna nadzorna izvješća »KR« za konsolidirana revidirana posebna nadzorna
izvješća

Datum – Posljednji dan
izvještajnog razdoblja u obliku ddmmgggg.

4. Način dostavljanja izvješća

Banke su dužne dostavljati Hrvatskoj narodnoj
banci izvješća propisana ovom Uputom na papiru i na magnetnom mediju (ili
telekomunikacijskim putem), pridržavajući se pritom u cjelini propisanog
formata pojedinog izvješća. Izvješća na magnetnom mediju (odnosno koja se šalju
telekomunikacijskim putem) sastavljaju se na način propisan naputcima za
dostavljanje nadzornih izvješća na magnetskom mediju.

5. Zaokruživanje novčanih iznosa

Svi novčani iznosi u izvješćima na papiru koja
se sastavljaju prema ovoj Uputi navode se u tisućama kuna. Ostatak koji iznosi
500 ili više kuna zaokružuje se na tisuću kuna, a ostatak koji iznosi manje od
500 kuna se zanemaruje. Ako pojedinačna stavka izvješća iznosi manje od 500
kuna, iskazuje se u izvješću kao nula.

U vezi zaokruživanja
iznosa na tisuće kuna koji se unose u obrasce izvješća na papiru posebno se
napominje da je banka dužna precizno provoditi zaokruživanje. To podrazumijeva
da banka prethodno sva izvješća iz ove upute sastavi u punim iznosima (u kunama
i lipama), te da potom provede zaokruživanja konačnih iznosa koji se unose u
pojedinu stavku izvješća.

6. Rokovi za
dostavljanje nadzornih izvješća

6.1. Privremena
(nerevidirana) nadzorna izvješća za svako tromjesečje banke su dužne dostaviti
Hrvatskoj narodnoj banci najkasnije do 30. travnja, 31. srpnja, 31. listopada
tekuće godine, odnosno do 31. siječnja sljedeće godine. Iznimno od navedenog,
Izvješće o dužnicima banke s dugom preko pet milijuna kuna dostavlja se
najkasnije do 15. travnja, 15. srpnja, 15. listopada tekuće godine, odnosno do
15. siječnja sljedeće godine.

6.2. Konsolidirana (nerevidirana)
privremena nadzorna iz­vješća dostavljaju se Hrvatskoj narodnoj banci
najkasnije do 30. rujna tekuće godine.

6.3. Posebna
nekonsolidirana i konsolidirana revidirana nadzorna izvješća sa stanjem na dan
31. prosinca dostavljaju se Hrvatskoj narodnoj banci u roku iz članka 112.
stavka 3. Zakona o bankama.

6.4. Smatra se da je banka je dostavila izvješća
u propisanim rokovima ukoliko su izvješća prošla formalnu i logičku kontrolu
propisanu u Naputcima za dostavljanje nadzornih izvješća na magnetskom mediju,
kao i kontrole usklađenosti nadzornih i statističkih izvješća.

7. Popis i oznake djelatnosti prema Nacionalnoj
klasifikaciji djelatnosti (NKD)

Prilikom sastavljanja određenih izvješća prema
ovoj uputi banka je dužna koristiti u nastavku navedeni raspored i oznake
djelatnosti prema NKD–u kako slijedi:

**Naziv
djelatnosti                                                         Oznaka**

**prema**

**NKD**

Poljoprivreda, lov, šumarstvo i ribarstvo                           A, B

Rudarstvo i vađenje                                                       C

Proizvodnja hrane i pića                                                 DA–15

Proizvodnja odjeće, dorada i bojenje krzna                       DB–18

Izdavačka i tiskarska djelatnost, te umnožavanje
snimljenih zapisa                                                            DE–22

Proizvodnja koksa, naftnih derivata i nuklearnoga
goriva                                                                           DF

Proizvodnja kemikalija, kemijskih proizvoda
i umjetnih vlakana                                                          DG

Proizvodnja ostalih nemetalnih mineralnih proizvoda         DI

Proizvodnja proizvoda od metala, osim strojeva i
opreme                                                                         DJ-28

Proizvodnja ostalih prijevoznih sredstava                         DM-35

Prerađivačka industrija – ostalo                                      DA-16,
                                                                                    DB-17,
                                                                                    DC,
DC,
                                                                                    DD, E-21,
                                                                                    DH,
DJ-27,
                                                                                    DK,
DL,
                                                                                    DM-34,
                                                                                    DN

Opskrba električnom energijom, plinom i vodom               E

Građevinarstvo                                                              F

Trgovina na veliko i na malo; popravak motornih
vozila i motocikla te predmeta za osobnu uporabu
i kućanstvo
G

Hoteli i restorani                                                            H

Prijevoz, skladištenje i veze                                            I

Financijsko posredovanje (uključujući banke u
stečaju i likvidaciji)                                                         J

Poslovanje nekretninama, iznajmljivanje i
poslovne usluge                                                             K

Javna uprava i obrana; obvezno socijalno osiguranje         L

Obrazovanje                                                                  M

Zdravstvena zaštita i socijalna skrb                                 N

Ostale društvene, socijalne i osobne uslužne
djelatnosti                                                                      O

Stanovništvo
(uključujući obrtnike i druga
samostalna zanimanja)                                                    P

Strane osobe (uključujući strane financijske
institucije)                                                                                             Q

if !supportEmptyParas endif

II. Naputci
za sastavljanje pojedinih izvjeŠĆa

1. IzvjeŠĆe
o izloŽenosti po djelatnostima - Obrazac ID

1.1. Opći naputci

1.1.1. U ovom izvješću banka iskazuje ukupnu
izloženost prema svakom pojedinom dužniku odnosno kategoriji dužnika banke sa
stanjem na posljednji dan tromjesečja, svrstavajući dužnike u grupu djelatnosti
kojoj pojedini dužnik pripada.

1.1.2. Vrijednosno
iskazivanje izloženosti prema pojedinom dužniku definirano je člankom 34.
Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka i prikazuje se u
izvješću na način kako je to navedeno u nastavku u naputcima za pojedine stavke
izvješća prema obrascu ID.

1.1.3. Redoslijed popunjavanja
redaka obrasca, podrazumijeva postojanje početnog zbirnog retka za svaku grupu
djelatnosti navedenu u Popisu i oznakama djelatnosti prema Nacionalnoj
klasifikaciji djelatnosti iz točke 7. Općih naputaka, a potom se unutar svake
grupe djelatnosti navode dužnici ovisno o kategoriji dužnika kojoj pripadaju.

Ukoliko banka nema niti
jednu od kategorija dužnika u nekoj od grupa djelatnosti, navodi se samo
početni zbirni redak grupe djelatnosti s vrijednostima nula u pripadajućim
stavkama (stupcima).

1.1.4. Kategorije
dužnika se navode sljedećim redoslijedom:

»pojedinačni dužnici« –
pojedinačno se navode značajni duž­nici opadajućim slijedom obzirom na zbroj
ukupne izloženosti iz stupaca 4. do 11. i 22. do 25. obrasca ID,

»ostali dužnici« –
iskazuje se zbir izloženosti prema dužni­cima koji se ne smatraju pojedinačno
značajnim, te koji ne pripadaju »portfelju malih kredita«

»portfelj malih
kredita«, predstavlja zbir izloženosti svih dužnika sukladno kriterijima iz
članka 8. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka.

1.1.5. Banka je dužna
iskazati dužnike na pojedinačnoj osnovi u sljedećim slučajevima:

– ukoliko prema
revidiranim financijskim izvještajima iz pret­hodne godine ima aktivu veću od
deset milijardi kuna, a ukupna izloženost prema pojedinačnom dužniku veća je od
1.000.000 kuna,

– ukoliko prema
revidiranim financijskim izvještajima iz prethodne godine ima aktivu veću od
pet milijardi kuna, a manju od deset milijardi kuna, a ukupna izloženost prema
pojedinačnom dužniku veća je od 800.000kuna,

– ukoliko prema
revidiranim financijskim izvještajima iz prethodne godine ima aktivu veću od
jedne milijarde kuna a manju od pet milijardi kuna, a ukupna izloženost prema
poje­dinačnom dužniku veća je od 500.000 kuna,

– ukoliko prema revidiranim
financijskim izvještajima iz prethodne godine ima aktivu manju od jedne
milijarde kuna, a ukupna izloženost prema pojedinačnom dužniku veća je od
300.000 kuna.

Pod aktivom se u smislu
prethodno navedenih odredaba ove Upu­te podrazumijeva neto aktiva iskazana u
posljednjem retku obrasca BS – Bilanca stanja.

Iznimno od navedenog, izloženost se prikazuje po
pojedi­načnim dužnicima i kada je izloženost prema jednom dužniku manja od
1,000.000 kuna, odnosno 800.000 kuna, odnosno 500.000 kuna ili 300.000 kuna
(ovisno o ukupnoj aktivi pojedine banke), ako izloženost prema jednom dužniku i
s njim povezanim osobama (koje mogu biti svrstane i u drugu grupu djelatnosti)
prelazi navedene granične iznose.

1.1.6. Zajedno s izvješćem ID banka dostavlja u
pisanom obliku »Popis povezanih osoba« u kojem navodi grupe povezanih osoba i
pojedinačno osobe koje pripadaju istoj grupi.

1.1.7. Na pojedinačnoj osnovi iskazuju se i
dužnici za koje je banka identificirala da se zajedno s povezanim osobama
uračunavaju u veliku izloženost ili se mogu smatrati osobama u posebnom odnosu
prema banci.

1.1.8. Banka u izvješću treba navesti najmanje
100 dužnika na pojedinačnoj osnovi u slučaju da je sukladno navedenim
kriterijima za iskazivanje na pojedinačnoj osnovi identificirala manje od 100
dužnika.

1.1.9. Nakon navođenja posljednjeg dužnika
(kategorije dužnika) posljednje navedene grupe djelatnosti, na kraju izvješća
navodi se redak »ukupno« koji predstavlja zbroj svih početnih zbirnih redaka
pojedine grupe djelatnosti.

1.2. Naputci za pojedine stavke

Redni broj: – Dužnici se označavaju od rednog
broja jedan pa dalje rastućim slijedom rednih brojeva, na način opisan u Općim
naputcima za sastavljanje izvješća prema Obrascu ID (početni zbirni redak na
razini pojedine grupe djelatnosti – zbirno, pojedinačni dužnici – pojedinačno,
»ostali dužnici« – zbirno, »portfelj malih kredita« – zbirno).

Djelatnost/Dužnik: – Navesti naziv i sjedište
pojedinačnog dužnika, a »ostale dužnike« i »portfelj malih kredita« unutar
djelatnosti kojoj ti dužnici pripadaju. Ako se radi o zbirnom retku grupe
djelatnosti, navesti naziv grupe djelatnosti iz Popisa i oznaka djelatnosti
prema NKD iz točke 7. Općih naputaka.

Matični broj: – Navesti matični broj prema
rješenju Državnog zavoda za statistiku za dužnika – pravne osobe, za domaće
fizičke osobe jedinstveni matični broj građana (JMBG) ili drugi odgovarajući
identifikacijski broj, te broj 1183591 za nerezidente. Ovaj stupac se ne
popunjava za retke »grupe djelatnosti«, »ostali dužnici« i »portfelj malih
kredita«.

Krediti i depoziti: – U stupcu 4. obrasca ID
navesti stanje nedospjelih potraživanja, a u stupcu 5. dospjelih potraživanja
na osnovi danih kredita i depozita, odnosno plasmana iz članka 6. stavka 1.
točke 1., 2., 3. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka,
osim potraživanja za izvršena plaćanja po garancijama i drugim oblicima
jamstava, koja se navode u stupcu 6. obrasca ID. Iznimno, u stupac 4. odnosno
5. ovog izvješća mogu biti uključeni i plasmani u dužničke vrijednosne papire
koje je banka kupila prilikom njihove emisije izravno od izdavatelja. Takva
ulaganja se prema točki 10. MRS–u 39 klasificiraju u dane zajmove koje je
kreirala banka (osim ako je namjera prodaja u kratkom roku kada se
klasificiraju u kategoriju imovine koja se drži radi trgovanja).

Plaćene potencijalne obveze: – U stupcu 6.
obrasca ID navesti stanje potraživanja banke koja su nastala kao posljedica
izvršenih plaćanja umjesto dužnika po izdanim instrumentima osiguranja (članak
17. stavak 1. točka 2. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza
banaka).

Imovina koja se drži do dospijeća: – U stupcu 7.
obrasca ID navesti stanje ulaganja u financijsku imovinu s fiksnim plaćanjem
ili plaćanjem koje se može odrediti, odnosno s fiksnim dospi­jećem, koju banka
namjerava i u mogućnosti je držati do roka dospijeća (dužnički vrijednosni
papiri i potraživanja s osnove faktoringa i forfaitinga iz članka 6. stavka 1.
točke 4. i 5. Oduke), te obvezujuće iskupljive preferencijalne dionice ukoliko
su sukladno MRS–u 39 klasificirani u financijsku imovinu koja se drži do
dospijeća. Prilikom razvrstavanja financijske imovine u ovu kategoriju banka
izravno primjenjuje ograničenja iz točke 83. MRS–a 39.

Potraživanja s osnove prihoda – U stupcu 8.
obrasca ID navesti stanje potraživanja po osnovi kamatnih i nekamatnih
prihoda/naknada (članak 6. stavka 1. točke 6. i 7. Odluke o klasifikaciji
plasmana i potencijalnih obveza banaka).

Ostala potraživanja: – U stupcu 9. iskazuju se
ostala potraživanja iz članka 6. stavka 1. točke 8. i 9. Odluke o klasifikaciji
plasmana i potencijalnih obveza banaka. U ovom se stupcu također (za potrebe
praćenja izloženosti kreditnom riziku) iskazuju kupljena potraživanja po osnovi
faktoringa i forfaitinga, eskontirane mjenice te ostali dužnički vrijednosni
papiri koji se vrednuju po amortizacijskom trošku (ako nemaju kotiranu tržišnu
cijenu niti im se fer vrijednost može pouzdano izmjeriti) a banka ih je
odlučila rasporediti u kategoriju imovine raspoložive za prodaju. Budući da
navedeni oblici financijske imovine u sebi sadrže elemente kreditnog rizika,
predmetom su raspoređivanja u rizične skupine te se nad njima provodi umanjenje
vrijednosti sukladno Odluci o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza
banaka, odnosno MRS–u 39.

Izvanbilančne potencijalne obveze: – U stupcu
10. navesti stanje izvanbilančnih potencijalnih obveza koje su prema članku 16.
do 21. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka
raspoređene u rizične skupine »A«, »B«, »C«.

Izvanbilančna potraživanja: – U stupcu 11.
obrasca ID navesti stanje potraživanja od dužnika rizične skupine »B« i »C« po
osnovi obračunatih kamatnih prihoda prema uvjetima iz ugovora, koja su
evidentirana u poslovnim knjigama banke na računima izvanbilančne evidencije
(izravno isključeni kamatni prihodi), kao i iznos otpisanih bilančnih
potraživanja s osnove glavnice i kamate za koja prema dužniku nije izvršen
otpust duga, te su prenesena iz bilance na račune izvanbilančne evidencije.
Evidentiranjem ovih potraživanja (po osnovi obračunate kamate i otpisanih
potraživanja) u izvanbilančnoj evidenciji ne mijenja pravni status tih
potraživanja, te se ista zbog toga uračunavaju u izloženost banke sve dotle dok
se eventualno ne naplate ili dok se ne provedu pravne radnje u vezi prestanka
obveze dužnika na drugi način u skladu sa zakonom (otpust duga i slično).

Plasmani i potencijalne obveze skupine A: – U
stupcu 13. obrasca ID navesti stanje plasmana i izvanbilančnih potencijalnih
obveza raspoređenih u rizičnu skupinu A.

Plasmani i potencijalne obveze skupina B i C: –
U stupcu 14. navesti stanje plasmana i izvanbilančnih potencijalnih obveza
raspoređenih u rizične skupine B i C. Potraživanja od jednog dužnika mogu biti
raspoređena u više rizičnih skupina.

Stanje ispravaka vrijednosti plasmana i
rezerviranja za potencijalne obveze: – U stupcu 15. navesti stanje (na zadnji
dan izvještajnog razdoblja) ispravaka vrijednosti plasmana s osnove
identificiranih gubitaka po plasmanima, odnosno procijenjenog nenadoknadivog
iznosa plasmana, koji je utvrđen sukladno Odluci o klasifikaciji plasmana i
potencijalnih obveza banaka i MRS–u 39. Osim stanja ispravaka vrijednosti
plasmana u isti stupac se uključuje i stanje rezerviranja za potencijalne
obveze koja su utvrđena sukladno Odluci o klasifikaciji plasmana i
potencijalnih obveza banaka i MRS–u 37 Rezerviranja, nepredviđene obveze i
nepredviđena imovina (dalje u tekstu MRS 37).

Povećanje/smanjenje ispravaka vrijednosti
plasmana i rezerviranja za potencijalne obveze (stupci 16. do 20. obrasca ID):
– Za razliku od svih drugih stupaca izvješća ID s numeričkim podacima u koje se
unose podaci koji pokazuju stanje na određeni dan, u stupce 16. do 20. ovog
obrasca unose se podaci koji pokazuju promet u razdoblju od 1. 1. tekuće godine
do datuma izvješća. U ovim stupcima (16. do 20.) iskazuju se podaci koji se
odnose na dužnike koji su uključeni u obrazac ID (dužnici prema kojima je banka
iskazala izloženost kreditnom riziku iz stupca 4. do 10. obrasca ID) na zadnji
dan izvještajnog razdoblja, bilo da su iskazani kao pojedinačni dužnici ili u
retku »ostali dužnici«, odnosno »portfelj malih kredita«.

Ostala povećanja i smanjenja ispravaka
vrijednosti plasmana i rezervi za potencijalne obveze tijekom obračunskog
razdoblja koja se mogu odnositi na bivše dužnike, odnosno osobe prema kojima
banka na dan izvješća više nije izložena kreditnom riziku, ne iskazuju se u
obrascu ID, već se uključuju u zbirno izvješće o promjenama ispravaka
vrijednosti plasmana i rezervi za potencijalne obveze (obrazac PIV).

Nominalno povećanje ispravaka vrijednosti
plasmana i rezervi za potencijalne obveze: U stupcu 16. navesti nominalni iznos
povećanja ispravaka vrijednosti plasmana i neto iznos rezerviranja za
potencijalne obveze banke.

Pod nominalnim iznosom povećanja ispravaka
vrijednosti plasmana podrazumijeva se gubitak koji predstavlja razliku između
knjigovodstvenog iznosa plasmana i očekivanih budućih naplata (članak 12.
stavak 2. alineja 1. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza
banaka). Dakle, to je identificirani gubitak koji nije uvećan za diskont
očekivanih budućih naplata, a koji se zasebno iskazuje u stupcu 17. ovog
izvješća. Nominalni iznos povećanja ispravaka vrijednosti tijekom izvještajnog
razdoblja knjiži se u računu dobiti i gubitka na teret troškova banke, a u
aktivi bilance u korist računa ispravaka vrijednosti sumnjivih i spornih
potraživanja, odnosno djelomično nadoknadivih i/ili nenadoknadivih plasmana.

Pod neto iznosom rezerviranja za potencijalne
obveze podrazumijeva se iznos očekivanih budućih izdataka za podmirenje
preuzetih potencijalnih obveza, koje banka neće moći nadoknaditi, umanjenih za
diskont očekivanih budućih nenadoknadivih izdataka za podmirenje potencijalnih
obveza (ukoliko je provedeno diskontiranje očekivanih budućih izdataka sukladno
članku 22. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka). Tako
izračunat neto iznos rezerviranja za potencijalne obveze tijekom izvještajnog
razdoblja knjiži se u računu dobiti i gubitka na teret troškova banke, a u
pasivi bilance u korist računa rezerviranja za identificirane gubitke po
potencijalnim obvezama.

Kada se zbog proteka vremena odljev resursa po
potencijalnim obvezama očekuje za manje od jedne godine, a banka je u proteklim
razdobljima provela diskontiranje rezerviranja za potencijalne obveze, potrebno
je za iznos diskonta povećati neto iznos rezerviranja.

Povećanje ispravaka vrijednosti plasmana
(diskont): – U stupcu 17. obrasca ID navesti iznos obračunatog diskonta kod
svođenja očekivanih budućih naplata djelomično nadoknadivih plasmana na njihovu
sadašnju vrijednost (članak 12. stavak 2. alineja 2. Odluke o klasifikaciji
plasmana i potencijalnih obveza banaka).

Nominalno smanjenje ispravaka vrijednosti
plasmana i rezerviranja za potencijalne obveze: – U stupcu 18. obrasca ID
navesti nominalni iznos smanjenja ispravaka vrijednosti plasmana (bez
amortizacije diskonta što se iskazuje u stupcu 19.) i smanjenje neto iznosa
rezerviranja za potencijalne obveze.

Pod nominalnim iznosom
smanjenja ispravaka vrijednosti plasmana podrazumijeva se smanjenje gubitka
uslijed toga što je naplaćen veći iznos od prvobitno procijenjenog odnosno oče­kivanog
ili što je kod ponovne procjene utvrđeno da je nadoknadivi iznos plasmana veći
od prvobitno procijenjenog (članak 12. stavak 8. Odluke o klasifikaciji
plasmana i potencijalnih obveza banaka).

Pod neto iznosom
smanjenja rezerviranja za potencijalne obveze podrazumijeva se ukidanje dijela
ili ukupnih rezerviranja. Do ukidanja prethodno provedenih rezerviranja dolazi:

if !supportLists§
endifkada više ne postoji vjerojatnost da će
uslijediti odljev resursa za podmirenje obveza u visini prethodno procijenjenog
iznosa (poboljšana kreditna sposobnost osobe čiju je obvezu banka preuzela),

if !supportLists§
endifako je istekao rok u kojem je banka mogla biti
pozvana na ispunjenje ugovorene potencijalne obveze, a prvobitno očekivani
odljev sredstva za podmirenje potencijalne obveze nije uslijedio,

if !supportLists§
endifako je došlo do odljeva sredstava banke u svrhu
podmirenja potencijalne obveze, kada se gasi dotadašnja potencijalna obveza kao
izvanbilančna stavka (pa s tim u vezi i rezerviranje za tu obvezu se ukida),
ali se u tome slučaju potencijalna obveza transformira u potraživanje kao
bilančnu kategoriju, te se prema potrebi za to potraživanja provodi
odgovarajući ispravak vrijednosti.

Smanjenje ispravaka
vrijednosti plasmana (amortizacija dis­konta): – U stupcu 19. obrasca ID
navesti iznos priznatog prihoda od djelomično nadoknadivih plasmana po osnovi
amortizacije diskonta koji je prethodno kod diskontiranja očekivanih budućih
naplata uvećao gubitak po djelomično nadoknadivim plasmanima (članak 13. stavak
2. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka).

Smanjenje ispravaka
vrijednosti plasmana (otpisi): – U stup­cu 20. obrasca ID navesti iznos otpisa
plasmana (eliminiranje plasmana iz bilance), koji su knjiženi na teret računa
ispravaka vrijednosti (duguje) i u korist računa plasmana koji su bili predmet
otpisa (potražuje). Otpis plasmana odnosno njihovo eliminiranje iz bilance ne
mora značiti da je ujedno prestalo potraživanje banke na osnovi otpisanih
plasmana. Ako sukladno politikama banke otpis potraživanja u bilanci ne znači
ujedno i otpust duga prema dužniku, takva potraživanja se evidentiraju na
računima izvanbilančne evidencije i uključuju u stupac 11. obrasca ID.

Vlasnička ulaganja: – U
stupcu 22. obrasca ID navesti stanje ulaganja u podružnice, pridružene
kompanije i zajedničke pothvate. Priznavanje i vrednovanje ovih ulaganja
obavlja se prema MRS-u 27 (Konsolidirani financijski izvještaji i računovod­stvo
ulaganja u podružnice), MRS-u 28 (Računovodstvo ulaganja u pridružene
kompanije) i MRS-u 31 Financijsko izvješćivanje o udjelima u zajedničkim
pothvatima).

Iznimno se ova ulaganja
(ovisno o politikama banke) mogu tretirati i kao financijska imovina
raspoloživa za prodaju. Tada se na ta ulaganja u pogledu priznavanja i mjerenja
primjenjuje MRS 39, što znači da se vrednuju po fer vrijednosti, a iznimno po
trošku ulaganja, te se u tome slučaju iskazuju u stupcu 23. iz­vješća prema
obrascu ID, pri čemu se u slučaju potrebe uma­njenje vrijednosti ovih ulaganja
provodi sukladno MRS-u 36.

Financijska imovina raspoloživa za prodaju: – U
stupcu 23. obrasca ID navesti stanje financijske imovine koju je banka sukladno
MRS-u 39 klasificirala u kategoriju »financijska imovina raspoloživa za prodaju«,
te koja se sukladno MRS-u 39 vrednuje po fer vrijednosti ili iznimno po trošku
ulaganja (vlasnički vrijednosni papiri). Ukoliko banka vlasničke vrijednosne
papire vrednuje po trošku ulaganja tada (u slučaju potrebe) provodi uma­njenje
vrijednosti ovih ulaganja sukladno točki 73. MRS-a 39.

U ovom stupcu neće biti iskazana kupljena
potraživanja po osnovi fakoringa i forfaitinga, eskontirane mjenice, te ostali
dužnički vrijednosni papiri koje je banka rasporedila u ovu kategoriju
ulaganja, ako se isti vrednuju po amortizacijskom trošku jer nemaju kotiranu
tržišnu cijenu niti se njihova fer vrijednost može pouzdano izmjeriti. Ta se
ulaganja u tome slučaju iskazuju u stupcu 9. ovog izvješća kao »ostala
potraživanja«.

Financijska imovina koja se drži radi trgovanja:
– U stupcu 24. izvješća navesti iznos stanja ulaganja u vlasničke i dužničke
vrijednosne papire i druge oblike financijske imovine koje je banka sukladno
MRS-u 39 klasificirala u financijsku imovinu koja se drži radi trgovanja, te
koja se sukladno MRS-u 39 vrednije po fer vrijednosti.

Derivati: – U stupcu 25. izvješća ID navodi se
fer vrijednost svih derivata i to onih koji su namijenjeni trgovanju, ugrađenih
derivata te derivata koji se koriste kao instrument zaštite. Ugovorena
vrijednost (eng. notional amount) navedenih kategorija derivata knjiži se u
izvanbilančnoj evidenciji. Promjene fer vrijednosti derivata namijenjenih
trgovanju te ugrađenih derivata, u raz­dob­lju između datuma trgovanja i datuma
podmirenja, iskazuju se u bilanci najkasnije na svaki datum bilance, kao
financijska imovina (ukoliko imaju pozitivnu fer vrijednost) ili kao
financijska obveza (ukoliko imaju negativnu fer vrijednost), te kao prihod u
slučaju povećanja imovine ili smanjenja obveza, odnosno kao trošak u slučaju povećanja
obveza ili smanjenja imovine. Kod računovodstvenog iskazivanja derivata koji se
koriste kao instrumenti zaštite primjenjuju se odredbe MRS-a 39.

Za potrebe sastavljanje ovog izvješća, a u
smislu ispravnog iskazivanja izloženosti uzimaju se oni derivati koji imaju
pozitivnu fer vrijednost. Vrijednost koja će se unositi u stupac 25. izračunava
se primjenom metode »originalne izloženosti« ili »tržišne vrijednosti« zavisno
od metode korištene prilikom izračuna adekvatnosti kapitala, a sukladno Odluci
o adekvatnosti kapitala banaka. Ukoliko će banka primjenjivati metodu
»originalne izloženosti« izloženost će predstavljati iznos iz stupca
»originalna izloženost« obrasca KOIRS–OI – Kreditni rizik ostalih
izvanbilančnih rizičnih stavaka iz Upute za primjenu Odluke o adekvatnosti
kapitala (bez primjene pondera rizika navedenih u istom obrascu). Ukoliko će
banka primjenjivati metodu »tržišne vrijednosti« izloženost će predstavljati
iznos iz stupca »potencijalna izloženost« obrasca KOIRS–TV – Kreditni rizik
ostalih izvanbilančnih rizičnih stavaka iz Upute za primjenu Odluke o
adekvatnosti kapitala (bez primjene pondera rizika navedenih u istom obrascu).

Ovakav pristup izračuna
izloženosti za potrebe sastavljanja izvješća prema ID obrascu neće se
primjenjivati na one derivatne ugovore kojima se trguje na organiziranim
burzama. Izloženost za ovu vrstu derivatnih ugovora će predstavljati njihova
pozitivna fer vrijednost.

2. IzvjeŠĆe
o kreditnoj izloŽenosti po riziČnim skupinama – Obrazac RS

2.1. Opći naputci

2.1.1. U ovom izvješću banka iskazuje plasmane
po pojedinim financijskim instrumentima i sektorima/podsektorima raspo­ređene u
pripadajuće rizične skupine/podskupine A, B-1, B-2, B-3 i C. Osim plasmana u
ovom izvješću prikazuju se (raspoređene također u pripadajuće rizične
skupine/podskupine A, B-1, B-2, B-3 i C) i izvanbilančne potencijalne obveze po
kojima je banka izložena kreditnom riziku.

2.1.2. Nedospjeli
plasmani iskazuju se u ovom izvješću na razini podsektora, a dospjeli plasmani
i ispravak vrijednosti ukupnih plasmana rizične skupine »B« i »C« na razini
sektora osim kod kredita gdje se iskazuju na razini podsektora.

2.1.3. Iznos plasmana u
ovom izvješću navodi se u bruto iznosu (ne umanjuje se za provedeni ispravak
vrijednosti).

2.1.4. Izrada ovog izvješća
obavlja se tako da se na pojedinu poziciju unosi stanje iskazano na propisanim
računima prema kontnom planu za banke.

2.2. Naputci za pojedine stavke

a)
DEPOZITI

U ovom dijelu izvješća
navode se depoziti koje banka drži kod drugih financijskih institucija.

Depoziti kod HNB-a:
Navodi se stanje sljedećih računa prema kontnom planu za banke: 1000 (odnosi se
na banke), 3110, 3310 i 5210.

Napomena za račun 1000
– Žiro račun/račun za namirenje:

Stanje računa 1000 –
Žiro račun/račun za namirenje u poziciji 1001 obrasca RS navode samo banke koje
imaju žiro račun/račun za namirenje kod HNB-a. Stambene štedionice će stanje
svoga računa 1000 – Žiro račun/račun za namirenje (nakon što prenesu svoje žiro
račune iz HNB-a u banke) iskazivati u sklopu depozita kod banaka na poziciji
1002 obrasca RS.

Depoziti kod domaćih
banaka: Navodi se stanje sljedećih računa: 1000 (samo stambene štedionice),
3111, 3116 i 3118, te stanje depozita po viđenju i oročenih depozita kod
domaćih banaka (bez dospjelih depozita i ispravaka vrijednosti), koje je
iskazano na računima za »podsektor 11 – banke« u okviru računa skupine 33, 52 i
53.

Depoziti kod ostalih
bankovnih institucija. Navodi se stanje depozita po viđenju i oročenih depozita
kod ostalih bankovnih institucija (bez dospjelih depozita i ispravaka
vrijednosti), koje je iskazano na računu 3112, te na računima za »podsektor 12
– ostale bankovne institucije« u okviru računa skupine 33, 52 i 53.

Depoziti kod HBOR-a:
Navodi se stanje depozita po viđenju i oročenih depozita kod HBOR-a (bez
dospjelih depozita i ispravaka vrijednosti), koje je iskazano na računu 3113,
te na računima za »podsektor 13 – HBOR« u okviru računa skupine 33, 52 i 53.

Depoziti kod banaka u
stečaju (dani prije otvaranja stečajnog postupka): Navodi se stanje depozita po
viđenju i oročenih depozita kod banaka u stečaju (bez dospjelih depozita i
ispravaka vrijednosti), koje je iskazano na računu 3115, te na računima za
»podsektor 15 – banke u stečaju« u okviru računa skupine 33, 52 i 53.

Dospjeli depoziti kod financijskih institucija:
Navodi se stanje dospjelih depozita kod domaćih financijskih institucija koje
je iskazano na računima s posljednjom znamenkom 7 u okviru računa 33, 52 i 53
za podsektore 11 – banke, 12 – ostale bankov­ne institucije, 13 – HBOR i 15 –
banke u stečaju.

Ispravak vrijednosti
depozita: Navodi se stanje ispravaka vrijednosti depozita kod domaćih
financijskih institucija koje je iskazano na računu 3119, te na računima s
posljednjom znamenkom 9 u okviru skupina računa 33, 52 i 53 za podsektore 11 –
banke, 12 – ostale bankovne institucije, 13 – HBOR i 15 – banke u stečaju.

Depoziti kod stranih
financijskih institucija: Navodi se stanje depozita po viđenju i oročenih
depozita kod stranih financijskih institucija (bez dospjelih depozita i
ispravaka vrijednosti), koje je iskazano na računima 3100, 3101, 3120, 3130,
3108, te na računima u okviru računa skupine 33, 52 i 53 za »podsektor 92 –
strane financijske institucije«.

Dospjeli depoziti kod
stranih financijskih institucija: Navodi se stanje dospjelih depozita kod
stranih financijskih institucija koje je iskazano na računima 33927, 52927 i
53927.

Ispravak vrijednosti
depozita kod stranih financijskih institucija: Navodi se stanje računa
ispravaka vrijednosti depozita kod stranih financijskih institucija koje je
iskazano na računima 33929, 52929 i 53929.

Ukupno depoziti: Navodi
se stanje svih nedospjelih i dospjelih depozita iskazanih u prethodnim retcima
obrasca (bez umanjenja za iznos ispravka vrijednosti).

Ispravak vrijednosti
ukupnih depozita: Navodi se stanje ispravka vrijednosti koje se odnosi na
ukupne depozite kod financijskih institucija.

b) KREDITI

U ovom dijelu izvješća
navode se one vrste plasmana koje se prema kontnom planu za banke iskazuju na
sljedećim skupinama računa:

if !supportEmptyParas endif

|  |  |
| --- | --- |
| Skupina  računa | Vrsta kreditnih plasmana |
| 32 | Potraživanja za izvršena plaćanja po garancijama |
| if !supportEmptyParas endif | i drugim jamstvima u devizama |
| 34 | Devizni krediti |
| 50 | Krediti (kunski) |
| 51 | Krediti s valutnom klauzulom |
| 54 | Potraživanja za izvršena plaćanja po garancijama |
| if !supportEmptyParas endif | i drugim jamstvima |
| 55 | Akceptni krediti |
| 56 | Repo i prekonoćni krediti |
| 58 | Financijski lizing |
| 59 | Financijski lizing s valutnom klauzulom |

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Kreditni plasmani navode se u ovom dijelu izvješća
u odgovarajućoj rizičnoj skupini u bruto iznosu (bez umanjenja za ispravak
vrijednosti). Pritom se nedospjeli plasmani, dospjeli plasmani i ispravak
vrijednosti (dospjelih i nedospjelih plasmana) iskazuju na razini pojedinog
podsektora.

U retcima u kojima se navode nedospjeli plasmani
za pojedini podsektor iskazuju se stanja računa dotičnoga podsektora u okviru
skupina računa navedenih u tablici iz ovog dijela izvješća (pod b), osim računa
s posljednjom znamenkom 7 i 9.

U retcima u kojima se
navode dospjeli plasmani za pojedini podsektor iskazuju se stanja računa
dospjelih plasmana (računi s posljednjom znamenkom 7) dotičnog podsektora, a
koji su sadr­žani u skupinama računa iz tablice u ovom dijelu izvješća (pod b).

U retcima u kojima se
navode ispravci vrijednosti plasmana (dospjelih i nedospjelih) za pojedini
podsektor iskazuju se stanja računa ispravaka vrijednosti (računi s posljednjom
znamenkom 9) dotičnog podsektora, a koji su sadržani u skupinama računa iz
tablice u ovom dijelu izvješća (pod b).

U retku »ukupno
krediti« navodi se zbir pojedinačnih redaka (nedospjelih i dospjelih kredita)
ovog dijela izvješća (pod b), bez ispravka vrijednosti.

U retku »ispravak
vrijednosti ukupnih kredita« navodi se zbir pojedinačnih redaka ispravka
vrijednosti ovog dijela izvješća (pod b).

c)
DUŽNIČKI VRIJEDNOSNI PAPIRI KUPLJENI
PRILIKOM EMISIJE IZRAVNO OD IZDAVATELJA

U ovom dijelu izvješća
navode se sljedeće vrste dužničkih vrijednosnih papira koje je banka kupila
prilikom emisije izravno od izdavatelja, ukoliko isti nisu namijenjeni prodaji
u kratkom roku (kada bi se tretirali kao vrijednosni papiri koji se drže radi
trgovanja):

if !supportEmptyParas endif

|  |  |
| --- | --- |
| Skupina | Vrste dužničkih vrijednosnih papira kupljenih |
| računa | prilikom emisije izravno od izdavatelja |
| 38 | Dužnički vrijednosni papiri u devizama kupljeni |
| if !supportEmptyParas endif | prilikom emisije izravno od izdavatelja |
| 47 | Dužnički vrijednosni papiri u kunama kupljeni |
| if !supportEmptyParas endif | prilikom emisije izravno od izdavatelja |
| 48 | Dužnički vrijednosni papiri uz valutnu klauzulu |
| if !supportEmptyParas endif | kupljeni prilikom emisije izravno od izdavatelja |

if !supportEmptyParas endif

U odgovarajući redak
(nedospjelo/dospjelo) uključuje se stanje računa koji su sadržani u skupinama
računa u tablici iz ovog izvješća (pod c) u bruto iznosu (bez umanjenja za
ispravak vrijednosti).

Ukupno dužnički
vrijednosni papiri kupljeni izravno od izdavatelja: Navodi se zbir pojedinačnih
redaka nedospjelih i dospjelih plasmana u dužničke vrijednosne papire kupljene
izravno od izdavatelja (pod c).

Ispravak vrijednosti
(dužničkih vrijednosnih papira kupljenih izravno od izdavatelja): U ovom retku
iskazuju se ispravci vrijednosti plasmana (dospjelih i nedospjelih) koji su
iskazani na skupinama računa 38, 47 i 48 s posljednjom znamenkom 9.

Zbir »depoziti«,
»krediti« i »dužnički vrijednosni papiri kupljeni prilikom emisije izravno od
izdavatelja« iz ovog dijela izvješća (pod a, b i c) prema obrascu RS mora biti
jednak zbiru stupaca 4, 5 i 6 »Krediti i depoziti« i »Plaćene potencijalne
obveze« u izvješću prema obrascu ID.

d) DUŽNIČKI VRIJEDNOSNI PAPIRI I OSTALA
IMOVINA KOJA SE DRŽI DO DOSPIJEĆA

U ovom dijelu izvješća
navode se sljedeće vrste dužničkih vrijednosnih papira i drugih financijskih
instrumenata koji se drže do dospijeća:

|  |  |
| --- | --- |
| Skupina | Vrste vrijednosnih papira i drugih financijskih |
| računa | instrumenata koji se drže do dospijeća |
| 37 | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u |
| if !supportEmptyParas endif | devizama koji se drže do dospijeća |
| 44 | Vrijednosni papiri (u kunama) i drugi financijski |
| if !supportEmptyParas endif | instrumenti koji se drže do dospijeća |
| 45 | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s |
| if !supportEmptyParas endif | valutnom klauzulom koji se drže do dospijeća |

if !supportEmptyParas endif

Plasmani u dužničke
vrijednosne papire i druge financijske instrumente koji se drže do dospijeća navode
se u ovom dijelu izvješća u odgovarajućoj rizičnoj skupini u bruto iznosu (bez
umanjenja za ispravak vrijednosti). Pritom se nedospjeli plasmani iskazuju na
razini pojedinog podsektora, a dospjeli plasmani i ispravak vrijednosti
(dospjelih i nedospjelih plasmana) na razini pojedinog sektora.

U retcima u kojima se
navode nedospjeli plasmani za pojedini podsektor iskazuju se stanja računa
dotičnoga podsektora u okviru skupina računa navedenih u tablici iz ovog dijela
izvješća (pod d), osim računa s posljednjom znamenkom 7 i 9.

U retcima u kojima se
navode dospjeli plasmani za pojedini sektor iskazuju se stanja računa dospjelih
plasmana (računi s posljednjom znamenkom 7) svih podsektora koji pripadaju
dotič­nome sektoru, a koji su sadržani u skupinama računa u tablici iz ovog
dijela izvješća (pod d).

U retcima u kojima se
navode ispravci vrijednosti plasmana (dospjelih i nedospjelih) za pojedini
sektor iskazuju se stanja računa ispravaka vrijednosti (računi s posljednjom
znamenkom 9) svih podsektora koji pripadaju dotičnome sektoru, a koji su
sadržani u skupinama računa navedenim u tablici iz ovog dijela izvješća (pod
d).

U retku »ukupno
dužnički VP i ostala imovina koja se drži do dospijeća« navodi se zbir
pojedinačnih redaka (nedospjelih i dospjelih plasmana) ovog dijela izvješća
(pod d), bez ispravka vrijednosti.

U retku »ispravak
vrijednosti« navodi se zbir pojedinačnih redaka ispravaka vrijednosti ovog
dijela izvješća (pod d).

e) POTRAŽIVANJA NA OSNOVI PRIHODA

Potraživanja na osnovi
kamatnih prihoda: U ovom retku navodi se stanje nedospjelih potraživanja na
osnovi kamatnih prihoda iskazano na računima skupine 11, 12 i 13 koji imaju
posljednju/šestu znamenku 0.

Dospjela potraživanja
na osnovi kamatnih prihoda: U ovom retku navodi se stanje dospjelih potraživanja
na osnovi kamatnih prihoda iskazano na računima skupine 11, 12 i 13 koji imaju
posljednju/šestu znamenku 7.

Ispravak vrijednosti
(potraživanja na osnovi kamatnih prihoda): U ovom retku navodi se stanje
dospjelih potraživanja na osnovi kamatnih prihoda iskazano na računima skupine
11, 12 i 13 koji imaju posljednju/šestu znamenku 9.

Potraživanja na osnovi
nekamatnih prihoda (naknada): U ovom retku navodi se stanje nedospjelih
potraživanja na osnovi nekamatnih prihoda iskazano na računima 1150, 1250 i
1350.

Dospjela potraživanja
na osnovi nekamatnih prihoda (naknada): U ovom retku navodi se stanje dospjelih
potraživanja na osnovi nekamatnih prihoda iskazano na računima 1157, 1257 i
1357.

Ispravak vrijednosti (potraživanja na osnovi
nekamatnih prihoda): U ovom retku navodi se stanje ispravka vrijednosti
potraživanja na osnovi nekamatnih prihoda iskazano na računima 1159, 1259 i
1359.

Ukupno potraživanja na osnovi prihoda: Navodi se
zbir pojedinačnih redaka (nedospjelih i dospjelih potraživanja na osnovi kamatnih
i nekamatnih prihoda) ovog dijela izvješća (pod e), bez ispravka vrijednosti.

Ispravak vrijednosti potraživanja na osnovi
kamatnih i nekamatnih prihoda: Navodi se zbir pojedinačnih redaka ispravaka
vrijednosti (nedospjelih i dospjelih potraživanja na osnovi kamatnih i
nekamatnih prihoda) ovog dijela izvješća (pod e).

f)
IMOVINA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU KOJA SE VREDNUJE PO AMORTIZACIJSKOM TROŠKU

Imovina raspoloživa za prodaju
(dospjela/nedospjela) – U ovim recima iskazuju se potraživanja na osnovi faktoringa
i forfaitinga, eskontirane mjenice te ostali dužnički vrijednosni papiri koji
se vrednuju po amortizacijskom trošku (ako nemaju kotiranu tržišnu cijenu niti
im se fer vrijednost može pouzdano izmjeriti), a banka ih je odlučila
rasporediti u kategoriju imovine raspoložive za prodaju. S tim u vezi vidjeti
pod 1.2. Naputci za popunjavanje – »ostala potraživanja« stupac 9. u Izvješću o
izloženosti po djelatnostima prema obrascu ID. U odgovarajući redak
(nedospjelo/dospjelo) uključuje se stanje računa 366, 426 i 436 prema kontnom
planu za banke bez ispravaka vrijednosti.

Ukupno imovina raspoloživa za prodaju: Navodi se
zbir pojedinačnih redaka nedospjela i dospjela imovina raspoloživa za prodaju
koja se vrednuje po amortizacijskom trošku (pod f), bez ispravka vrijednosti.

Ispravak vrijednosti (imovine raspoložive za
prodaju koja se vrednuje po amortizacijskom trošku): U ovom retku iskazuju se
ispravci vrijednosti imovine koja se vrednuje po amortizacijskom trošku, a koji
su iskazani na računima 366, 426 i 436 s posljednjom znamenkom 9.

g)
OSTALA POTRAŽIVANJA

Ostala potraživanja (nedospjela/dospjela): U
retcima ostala potraživanja (nedospjela ili dospjela) iskazuju se potraživanja
iskazana na skupinama računa: 14, 15, 16 (bez računa ispravaka vrijednosti 149,
159, 169).

Ukupno ostala potraživanja: Navodi se zbir
pojedinačnih redaka nedospjela i dospjela ostala potraživanja ovog dijela
izvješća (pod g), bez ispravka vrijednosti.

Ispravak vrijednosti (ostalih potraživanja): U
ovom retku iskazuju se ispravci vrijednosti ostalih potraživanja iskazani na
računima 149, 159, 169.

Zbir »imovine raspoložive za prodaju koja se
vrednuje po amortizacijskom trošku« i »ostalih potraživanja« iz ovog dijela
izvješća (pod f i g) prema obrascu RS mora biti jednak zbiru stupca 9 »ostala
potraživanja« u izvješću prema obrascu ID.

UKUPNO PLASMANI: Navesti zbroj redaka »ukupno«
pojedinog dijela izvješća (a+b+c+d+e+f+g).

UKUPNO ISPRAVAK VRJEDNOSTI PLASMANA: Navesti zbroj
redaka »ispravak vrijednosti« pojedinog dijela izvješća (a+b+c+d+e+f+g).

h)
IZVANBILANČNE POTENCIJALNE OBVEZE

U ovom dijelu izvješća iskazuju se izvanbilančne
potencijalne obveze koje se raspoređuju u rizične skupine prema Odluci o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka. Banka iskazuje stanje
potencijalnih obveza na dan izvješća, s osnove pojedinih stavki prema rasporedu
u obrascu RS, koje su iskazane na računima izvanbilančne evidencije u skupini
97 i 98 prema kontnom planu za banke.

Ukupno izvanbilančne potencijalne obveze –
predstavlja zbroj stupaca dijela izvješća pod (h).

Rezerviranja za potencijalne obveze – Navesti
stanje rezerviranja za identificirane gubitke koji se odnose na ukupne
potencijalne obveze navedene u dijelu ovog izvješća pod (h).

UKUPNO PLASMANI I POTENCIJALNE OBVEZE – Na­vesti
zbroj redaka »ukupno« pojedinog dijela izvješća (a+b+c+d+e+f+g+h).

ISPRAVAK VRIJEDNOSTI– Navesti zbroj redaka
»ispravak vrijednosti« pojedinog dijela izvješća (a+b+c+d+e+f+g+h).

3. IzvjeŠĆe
o velikoj izloŽenosti – Obrazac
VIB

3.1. Opći naputci

3.1.1. U ovom izvješću banka je dužna navesti
sve osobe na koje se odnose ograničenja u pogledu visine izloženosti propisana
člankom 75. Zakona o bankama, ako izloženost prema pojedinoj osobi iznosi 10
ili više posto jamstvenog kapitala banke.

3.1.2. Izračun
izloženosti podrazumijeva vrijednosno iskazivanje izloženosti prema jednoj
osobi sukladno članku 33. 34. i 35. Odluke o klasifikaciji plasmana i
potencijalnih obveza banaka.

3.1.3. Pod jednom
osobom podrazumijeva se jedna fizička ili pravna osoba, ili dvije ili više
fizičkih ili pravnih osoba, koje predstavljaju jedan rizik za banku, zbog toga
što su međusobno povezane na barem jedan od načina navedenih u članku 12.
Zakona o bankama.

3.1.4. Ukoliko pojedinačna
izloženost prema podružnicama banke (i s njima povezanim osobama), koje ne
pripadaju grupi banaka koju Hrvatska narodna banka nadzire na konsolidiranoj
osnovi, prelazi 10% jamstvenog kapitala banke, takvu izloženost potrebno je
navesti u ovom izvješću. U tome slučaju radi se o početnom zbirnom retku u
obrascu POB navedenom pod 7 – osobe koje izravno ili neizravno kontrolira
banka. Nakon navođenja podružnica slijedi zbirni redak ukupno (naziv banke) od
red. br. -- do red. br. ––«.

3.1.5. U izračun izloženosti
banke prema nekoj financijskoj instituciji i s njom povezanim osobama (koje
mogu biti i članice grupe banaka kojoj pripada i sama banka, a koje Hrvatska
narodna banka ne nadzire na konsolidiranoj osnovi) ne isključuju se ulaganja u
kapital te financijske institucije, neovisno o činjenici što ista kapitalna
ulaganja ukoliko prelaze 10% kapitala te financijske institucije ili 10%
jamstvenog kapitala banke predstavljaju odbitnu stavku od bančinog bruto
jamstvenog kapitala.

3.1.6. U svrhu izračuna
izloženosti banke prema drugoj banci ne uključuju se sredstva u obračunu
(potraživanja) po osnovi kupoprodaje deviza i efektivnog stranog novca.

3.1.7. Nakon navođenja
posljednjeg dužnika (grupe dužnika) čija je velika izloženost najmanja slijedi
posljednji redak obrasca »ukupno velika izloženost banke«. Dobiveni iznos
predstavlja zbroj svih pojedinačnih velikih izloženosti ograničen člankom 77.
Zakona o bankama.

3.1.8. U izvješće prema
obrascu VIB ne unose se osobe odnosno izloženost prema osobama iz članka 35.
stavka 1. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka, što
ujedno znači da se izloženost prema tim osobama ne uključuje u izračun svih
velikih izloženosti banke.

3.2. Naputci za pojedine stavke:

Redni broj – Dužnici se označavaju rastućim
rednim brojevima od najvećeg prema najmanjem dužniku, s tim da treba voditi
računa o povezanim osobama koje kao grupa predstavljaju subjekt prema kojem se
mjeri izloženost. Dužnici – članovi grupe označavaju se rastućim rednim brojem
od najvećeg prema najmanjem dužniku unutar grupe i na kraju grupe daje se redak
»ukupno (naziv grupe)« sa zbirnim podacima od npr. red. br. 6. do red. br. 8.,
s tim da se i taj redak numerira rastućim rednim brojem.

Dužnik – Navesti naziv
i sjedište, odnosno ime, prezime i adresu dužnika banke. Ako se prikazuju
dužnici povezane osobe, treba ih navesti redom od najveće izloženosti do
najmanje. Na kraju u zbrojnom retku »ukupno (naziv grupe) od red. br. -- do
red. br. --« daje se iznos izloženosti prema dotičnoj grupi povezanih osoba.

Matični broj – Navesti
matični broj prema rješenju Državnog zavoda za statistiku za dužnika – pravne
osobe, za domaće fizičke osobe jedinstveni matični broj građana (JMBG) ili
drugi odgo­varajući identifikacijski broj, te broj 1183591 za nerezidente. Ne
popunjava se ako se radi o zbrojnom retku »ukupno (naziv grupe)« ili retku
»ukupno velika izloženost banke«.

Velika izloženost –
Navesti iznos izloženosti prema jednoj osobi ili grupi povezanih osoba nakon
umanjenja za odbitne stav­ke od izloženosti, koje su definirane člankom 35.
stavak 2. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka. Te
odbitne stavke unose se u posljednji stupac obrasca VIB. Zbroj iznosa iz stupca
»Velika izloženost« i stupca »Odbitne stavke od izloženosti« za svaki redak
treba biti jednak stvarnom iznosu izloženosti prema jednoj osobi odnosno grupi
povezanih osoba. Izloženost se iskazuje u bruto iznosu (prije umanjenja
vrijednosti plasmana uslijed izvršenog ispravka vrijednosti).

% od jamstvenog
kapitala (stupac koji se navodi samo u pisanom izvješću)– Navesti na dvije
decimale postotak izloženosti u odnosu na jamstveni kapital banke. U retku
»ukupno (naziv grupe)« daje se postotak od jamstvenog kapitala na razini
povezanih osoba, dužnika prema kojem se izračunava velika izloženost.

Odbitne stavke od
izloženosti – Navesti odbitne stavke za koje je umanjena ukupna izloženost
banke prema pojedinoj osobi odnosno grupi povezanih osoba sukladno članku 35.
stavku 2. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka,
odnosno članku 74. stavku 2. Zakona o bankama.

4. IzvjeŠĆe
o izloŽenosti prema osobama u posebnom odnosu s bankom – Obrazac POB

4.1. Opći naputci

4.1.1. U ovom izvješću banka je dužna navesti
sve osobe u posebnom odnosu s bankom (osobe iz članka 78. stavka 1. Zakona o
bankama) prema kojima je izloženost ograničena odredbama članka 75. stavka 6. i
stavka 2. Zakona o bankama.

4.1.2. Izračun i vrijednosno iskazivanje
izloženosti prema osobama u posebnom odnosu s bankom identično je iskazivanju izloženosti
u izvješću prema obrascu VIB. Svaku pojedinu osobu koja pripada nekoj od
skupina osoba u posebnom odnosu s bankom (navedenih u nastavku) treba
promatrati sukladno članku 12. Zakona o bankama.

4.1.3. Redoslijed popunjavanja redaka obrasca,
podrazumijeva postojanje početnog zbirnog retka za svaku skupinu osoba u
posebnom odnosu s bankom, a potom se u okviru svake skupine, navode osobe u
posebnom odnosu s bankom (i s njima povezane osobe). Ukoliko ne postoji
izloženost banke prema osobama (grupi osoba) u posebnom odnosu s bankom unutar
pojedine skupine, početni zbirni redak te skupine se navodi s vrijednostima
nula u pripadajućim stupcima.

Redoslijed navođenja
osoba (grupe povezanih osoba) u posebnom odnosu s bankom unutar svake skupine
osoba opadajući je obzirom na stupac »Izloženost«

Nakon navođenja svake
pojedine osobe koja pripada grupi osoba u posebnom odnosu s bankom navodi se
zbirni redak »ukupno (naziv grupe)« od red. br.-- do red. br.«

4.1.4. Skupine osoba u
posebnom odnosu s bankom navode se kako slijedi:

1. dioničari banke koji
imaju 5 ili više posto dionica banke s pravom glasa

2. članovi uprave banke

3. članovi nadzornog
odbora banke

4. prokuristi banke

5. osobe koje s bankom
imaju ugovore o radu sklopljene uz posebne uvjete

6. ostale pravne osobe
u kojima osobe pod 1,2,3,4,5 imaju sudjelovanje

U ovoj skupini (pod 6.)
navode se pravne osobe (grupa osoba) u čijem kapitalu osobe (i članovi njihovih
obitelji već povezani i prikazani kao članovi grupe povezanih osoba) navedene
pod 1, 2, 3, 4 i 5 imaju sudjelovanje sukladno članku 8. stavku 1. Zakona o
bankama, odnosno više od 20 posto udjela s pravom glasa, a nisu iskazane kao
dio grupe neke od prethodno navedenih osoba u posebnom odnosu s bankom.

7. Osobe koje izravno ili
neizravno kontrolira banka

U ovoj skupini se navode pravne osobe (grupe
osoba) koje banka izravno ili neizravno kontrolira u smislu članka 11. i 12.
Zakona o bankama. Iskazana izloženost prema istim osobama u najvećem broju
slučajeva promatra se na pojedinačnoj osnovi, a izuzeci na nižoj razini
povezanosti uvode mogućnost postojanja zbirnog retka (npr. dva investicijska
fonda kojima upravlja isto društvo). To pretpostavlja mogućnost identificiranja
izloženosti prema više osoba koje se smatraju jednom osobom koju kontrolira banka
(s ograničenošću izloženosti do 10 posto jamstvenog kapitala banke).

8. Ostale pravne osobe u
kojima banka ima sudjelovanje

U ovoj skupini se navode pravne osobe (grupe
osoba) u čijem kapitalu banka ima sudjelovanje sukladno članku 8. stavku 1.
Zakona o bankama, odnosno više od 20 posto udjela s pravom glasa, a nisu
navedene pod 7. Eventualna povezanost pojedi­načnih pravnih osoba s drugim
osobama definirana člankom 12. Zakona o bankama uvodi mogućnost postojanja
zbirnog retka (npr. grupa poduzeća A).

4.1.5. Banka koja se smatra nadređenom bankom u
grupi banaka u Republici Hrvatskoj sukladno članku 90. Zakona o bankama, navodi
pod 7 i 8, osim nefinancijskih institucija i financijske institucije koje se
mogu smatrati članicama grupe banaka definirane člankom 90. Zakona o bankama,
ako ih Hrvatska na­rod­na banka ne nadzire na konsolidiranoj osnovi.

Banka koja se smatra podređenom bankom u grupi
banaka u Republici Hrvatskoj sukladno članku 90. Zakona o bankama, iskazujući
izloženost prema dioničaru koji kontrolira banku, navodi pod 1 (i dio 6), osim
financijskih i nefinancijskih institucija povezanih s većinskim dioničarom i
financijske institucije koje se mogu smatrati članicama grupe banaka definirane
člankom 90. Zakona o bankama, ako ih Hrvatska narodna banka ne nadzire na
konsolidiranoj osnovi.

4.1.6. Nakon navođenja posljednje osobe (grupe
osoba) u posebnom odnosu s bankom koja pripada skupini pod 8. slijede dva
zbirna retka.

Prvi zbirni redak (kontrolni redak) naziva
»Ukupno« predstavlja zbroj izloženosti svih osoba (grupe osoba) u posebnom
odnosu s bankom.

Drugi zbirni (posljednji) redak naziva »Ukupno
izloženost prema osobama koje kontrolira banka ili osoba koja kontrolira banku«
predstavlja zbroj izloženosti prema dioničaru koji kontrolira banku naveden unutar
skupine 1., te iznosa izloženosti za cijelu skupinu 7.

4.2. Naputci za pojedine stavke

Redni broj – Osobe u posebnom odnosu s bankom
ozna­čavaju se rastućim rednim brojevima, uključujući i zbirne retke svake
skupine povezanih osoba. Tako npr. pod rednim brojem 1. navodi s zbirni redak
skupine navedene pod 1, potom pojedini dioničar (grupa dioničar) i sl.

Osoba u posebnom odnosu
s bankom (Dužnik) – Navesti naziv i sjedište, odnosno ime, prezime i adresu
osobe u posebnom odnosu s bankom. Ako se navodi redak u kojem se iskazuje
izloženost prema grupi povezanih osoba u posebnom odnosu s bankom, treba
navesti »ukupno (naziv grupe) od red. br. –– do red.
br. –– «. U početni zbirni redak svake skupine osoba u posebnom
odnosu s bankom navesti naziv skupine naveden od 1–8 u ovom obrascu.

Matični broj – Navesti
matični broj prema rješenju Državnog zavoda za statistiku za pravne osobe u
posebnom odnosu s bankom, za domaće fizičke osobe jedinstveni matični broj
građana (JMBG) ili drugi odgovarajući identifikacijski broj, te broj 1183591 za
nerezidente. Ne popunjava se ako se radi o zbrojnom retku »ukupno (naziv
grupe)« ili početnom zbirnom retku za svaku skupinu osoba u posebnom odnosu s
bankom.

Postotak dionica –
Navesti na dvije decimale postotak dionica banke s pravom glasa u vlasništvu
osoba u posebnom odnosu s bankom navedenih u dijelu 1 – 6 ovog obrasca, a kod
osoba navedenih u dijelu 7 i 8 navesti postotak ulaganja banke u kapital istih
odnosno postotak dionica s pravom glasa koje banka posjeduje u istima.

Navedena stavka ne
popunjava se kod navođenja početnog zbirnog retka za svaku skupinu osoba u
posebnom odnosu s bankom i posljednja dva zbirna retka u obrascu.

Izloženost – Navesti
iznos izloženosti prema jednoj osobi (grupi osoba) u posebnom odnosu, te skupini
osoba u posebnom odnosu s bankom nakon umanjenja za odbitne stavke od
izloženosti, koje su definirane člankom 35. stavak 2. Odluke o klasifikaciji
plasmana i potencijalnih obveza banaka.

% od jamstvenog kapitala
(stupac se navodi samo u pisanom izvješću) – Navesti na dvije decimale postotak
izloženosti u odnosu na jamstveni kapital banke za svaku osobu (grupu osoba) u
posebnom odnosu s bankom i za svaku skupinu osoba u posebnom odnosu s bankom
(početni zbirni redak).

Odbitne stavke od izloženosti: Navesti odbitne
stavke za koje je umanjena ukupna izloženost banke prema pojedinoj osobi
odnosno grupi povezanih osoba sukladno članku 35. stavku 2. Odluke o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka, odnosno članku 74. stavku
2. Zakona o bankama.

Depoziti i ostale obveze – Navesti iznos svih
obveza banke (iz pasive banke) prema osobama (grupi povezanih osoba) u posebnom
odnosu s bankom (primljeni depoziti, uključujući depozite po žiro i tekućim
računima i primljeni krediti, te prodani dužnički, podređeni i hibridni
vrijednosni papiri banke, osobama u posebnom odnosu s bankom).

5. IzvjeŠĆe
o ulaganjima u kapital trgovaČkih druŠtava – Obrazac UKT

5.1. Opći naputci

5.1.1. U ovom izvješću banka iskazuje sva svoja
ulaganja u dionice i poslovne udjele drugih trgovačkih društava neovisno o tome
da li je ta ulaganja svrstala u financijsku imovinu raspoloživu za prodaju ili
imovinu koja se drži radi trgovanja, ili se radi o ulaganjima u podružnice
odnosno ovisna društva, pridružene kompanije i zajedničke pothvate (uključuju
se i ona ulaganja na temelju kojih banka nema kontrolu niti značajan utjecaj na
društvo čije je dionice ili poslovne udjele stekla).

Ovo izvješće je
podijeljeno u dva dijela:

5.1.2 U prvom dijelu
iskazuju se ulaganja u kapital nefinancijskih institucija.

Za potrebe ovog
izvješća pod nefinancijskim institucijama podrazumijevaju se sve institucije
koje ne pružaju bankovne i ostale financijske usluge definirane člankom 6.
Zakona o bankama. Iznimka su društva za pomoćne bankovne usluge, ali samo u
slučaju da pripadaju grupi banaka koju Hrvatska narodna banka nadzire na
konsolidiranoj osnovi. U tom slučaju ulaganja u kapital ovih institucija
iskazuju se u drugom dijelu izvješća (5.1.3. – ulaganja u kapital financijskih
institucija).

U ovom dijelu izvješća
prvo iskazujemo ulaganja u dionice i vlasničke udjele nefinancijskih
institucija koje podliježu ogra­ničenju sukladno članku 82. stavak 2. i 83.
stavak 1. Zakona o bankama, umanjena za ulaganja u dionice i vlasničke udjele
koje je banka stekla u zamjenu za svoje tražbine, a od datuma njihova stjecanja
putem zamjene je proteklo manje od dvije godine (članak 82. stavak 3. Zakona o
bankama). Najprije se navodi početni zbirni redak prvo spomenutih ulaganja, a
potom se opadajućim slijedom obzirom na stupac »Iznos« navode pojedinačna
ulaganja ban­ke u kapital nefinancijskih institucija koja podliježu zakonskim
ograničenjima.

Slijedi početni zbirni
redak svih ulaganja u dionice i vlasničke udjele nefinancijskih institucija
koje je banka stekla u zamjenu za svoje tražbine, a od datuma njihova stjecanja
putem zamjene je proteklo manje od dvije godine. Potom se navode istovrsna
pojedinačna ulaganja opadajućim slijedom obzirom na stupac »Iznos«.

Posljednji redak Ukupno
predstavlja ukupan iznos bančinih ulaganja u kapital svih nefinancijskih
institucija.

5.1.3. U drugom djelu
izvješća iskazuju se ulaganja u kapital financijskih institucija.

Prvo se navodi početni zbirni retak svih
ulaganja u kapital financijskih institucija, a potom se opadajućim slijedom (s
obzirom na vrijednost ulaganja) navode pojedinačna ulaganja u svaku pojedinu
financijsku instituciju.

5.2. Naputci za pojedine stavke

Naziv trgovačkog društva
(nefinancijske/financijske institucije) – U prvom dijelu izvješća navesti naziv
i sjedište nefinancijske, a u drugom dijelu financijske institucije.

Vrsta subjekta – Navesti brojčanu oznaku vrste
subjekta u skladu s oznakama u obrascu S2 »Podaci o subjektu«, pojašnje­nog u
Uputi o sastavljanju obavijesti o sastavu grupe banaka i cijele grupe.

Matični broj – Navesti matični broj
nefinancijske/financijske institucije prema rješenju Državnog zavoda za
statistiku ili broj 1183591 za nerezidente.

Postotak u kapitalu društva – Navesti na dvije
decimale postotak udjela banke u kapitalu nefinancijske/financijske institucije
odnosno postotak dionica s pravom glasa koje banka posjeduje u istima.

Iznos – Navesti iznos ulaganja u podružnice
odnosno ovisna društva, pridružene kompanije i zajedničke pothvate vrednovanih
prema MRS-u 27 (Konsolidirani financijski izvještaji i računo­vodstvo ulaganja
u podružnice), MRS-u 28 (Računovodstvo ulaganja u pridružene kompanije) i MRS-u
31 Financijsko izvješ­ćivanje o udjelima u zajedničkim pothvatima), kao i iznos
financijske imovine raspoložive za prodaju ili imovine koja se drži radi
trgovanja vrednovane sukladno MRS-u 39.

% od jamstvenog kapitala (stupac se navodi samo
u pisanom izvješću): – Navesti na dvije decimale postotak ulaganja u kapital
(financijskih/nefinancijskih) institucija u odnosu na jamstveni kapital banke.

Datum stjecanja (stupac se popunjava samo u
prvom dijelu izvješća za ulaganja u kapital nefinancijskih institucija koje je
banka stekla u zamjenu za svoje tražbine, a od datuma njihova stjecanja putem
zamjene je proteklo manje od dvije godine)**:** Navesti datum kada je banka
postala vlasnik dionica ili uloga u nefinacijske institucije u obliku ddmmgggg.

6. IzvjeŠĆe
o ulaganjima u nekretnine i opremu – Obrazac UNO

6.1. Opći naputci

6.1.1. U ovom izvješću banka iskazuje stanje
svojih ulaganja u nekretnine i opremu, uključujući i ulaganja u stjecanje prava
korištenja tuđih nekretnina i opreme putem najma. Osim toga u ovo izvješće
uključuje se i materijalna imovina koju je banka stekla u zamjenu za svoje
tražbine, na način iz članka 82. stavka 3. Zakona o bankama. To je imovina
stečena u stečajnom i ovršnom postupku te primjenom sredstava osiguranja
propisanih Ovršnim zakonom. Ukoliko banka odluči preuzetu imovinu koristiti za
obavljanje svoje djelatnosti, tada je iskazuje u prvom dijelu obrasca kao
imovinu u pripremi odnosno imovinu u korištenju, odnosno kao imovinu koja je
pribavljena kupnjom.

6.1.2. Ovo izvješće podijeljeno je na dva
dijela:

Prvi dio obuhvaća prikaz dugotrajne imovine po
grupama, kako je to navedeno u obrascu prema kojem se sastavlja ovo izvješće.
Redak u kojem se iskazuje postotak ulaganja u dugotrajnu imovinu u odnosu na
jamstveni kapital, a koji podliježe ograničenju sukladno članku 82. stavak 1.
Zakona o bankama, navodi se samo u pisanom izvješću.

Drugi dio sadržava specifikaciju imovine stečene
u zamjenu za nenaplaćena potraživanja (3 i 4 stupac u prvom dijelu ovog
izvješća). Pojedinačno se navodi samo ona imovina čija je pojedinačna
vrijednost veća od 700 tisuća kuna.

Razlikuje se i prvo navodi imovina kojoj je od
preuzimanja proteklo više od dvije godine, te koja se sukladno odredbama članka
82. stavka 1. Zakona o bankama uključuje u izračun limitiranog omjera
jamstvenog kapitala banke i ulaganja u nekretnine i opremu.

Potom se pojedinačno navodi imovina stečena u
zamjenu za nenaplaćena potraživanja, čija je pojedinačna vrijednost veća od 700
tisuća kuna, a kojoj je od preuzimanja proteklo dvije ili manje godina, te koja
se sukladno odredbama članka 82. stavka 3. Zakona o bankama ne uključuje u
izračun limitiranog omjera jamstvenog kapitala banke i ulaganja u nekretnine i
opremu.

6.2. Naputci za pojedine stavke

6.2.1. U prvom dijelu izvješća navode se
pozicije koje se uključuju u izračun limitiranog omjera jamstvenog kapitala
banke i ulaganja u nekretnine i opremu prema članku 82. stavku 1. i 3. Zakona o
bankama, i to:

if !supportLists§
endifulaganja u nekretnine i opremu u pripremi i
korištenju, uključujući i materijalnu imovinu pribavljenu putem financijskog
najma (MRS 17),

if !supportLists§
endifnaknadni izdaci za rekonstrukciju, adaptaciju i
modernizaciju nekretnina i opreme u korištenju, čime se produžava vijek
upotrebe i/ili povećava kapacitet i kvaliteta sredstava, te se takvi naknadni
izdaci sukladno MRS-u 16 dodaju prvobitnoj knjigo­vod­stvenoj vrijednosti tih
sredstava,

if !supportLists§
endifmaterijalna imovina stečena u zamjenu za
nenaplaćene tražbine banke. Ova se imovina prikazuje u dva odvojena stupca
(imovina kojoj je od preuzimanja proteklo više od dvije godine, te imovina
kojoj je od preuzimanja proteklo dvije ili manje godina),

if !supportLists§
endifulaganja u stjecanje prava korištenja tuđih
nekretnina i opreme prema ugovoru o poslovnom najmu (MRS 17),

if !supportLists§
endifulaganja radi poboljšanja funkcionalnih svojstva
zakup­ljenih nekretnina i opreme putem poslovnog najma.

Pod ulaganjima u stjecanje prava korištenja
tuđih nekretnina i oprema podrazumijevaju se izdatci za unaprijed plaćenu
najamninu prema ugovoru o poslovnom najmu nekretnina i opreme za razdoblje
poslije datuma izvješća (unaprijed plaćena najamnina računajući u odnosu na
razdoblje u kojem će banka koristiti iznajmljene nekretnine i opremu).

Ulaganjima u nekretnine i opremu smatraju se i
ulaganja banke na tuđoj imovini u razdoblju trajanja zakupa radi pobolj­ša­nja
funkcionalnosti iznajmljenih nekretnina i opreme, odnosno po­ve­ćanja upotrebne
vrijednosti zakupljene imovine (investicij­sko održavanje).

Naprijed navedena ulaganja u dogotrajnu imovinu
iskazuju se u ovome izvješću u neto iznosu (trošak ulaganja umanjen za
akumuliranu amortizaciju, kao i umanjen odnosno uvećan za ispravak vrijednosti
nastao uslijed vrijednosnog usklađivanja imovine).

U ovom dijelu izvješća navodi se vrijednost
ulaganja u pojedinu kategoriju imovine koja je iskazana na računima propisanim
kontnim planom za banke, i to:

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Vrsta imovine | Imovina u | Imovina u | Preuzeta  imovina u  zamjenu za  tražbine | |
| if !supportEmptyParas endif | korištenju | pripremi |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | Pred | Pred |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | <2. g. | <2. g. |
| Zemljišta | 000 | 020 | 070 | 080 |
| Građevinski objekti | 001 | 021 | 071 | 081 |
| Postrojenja i oprema | 002 | 022 | 072 | 082 |
| Namještaj, transportni uređaji   i slična imovina | if !supportEmptyParas endif  003 | if !supportEmptyParas endif  023 | if !supportEmptyParas endif  073 | if !supportEmptyParas endif  083 |
| Stambene zgrade i stanovi | 004 | 024 | 074 | 084 |
| Ostala materijalna imovina | 005 | 025 | 075 | 085 |
| **Ukupno materijalna imovina** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Ulaganja u poslovni najam   nekretnina i opreme  (unaprijed plaćena najamnina) | if !supportEmptyParas endif  013  i 190 | if !supportEmptyParas endif  if !supportEmptyParas endif  027 | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| Ulaganja radi poboljšanja   nekretnina i opreme u   poslovnom najmu | if !supportEmptyParas endif  if !supportEmptyParas endif  014 | if !supportEmptyParas endif  if !supportEmptyParas endif  028 | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **Ukupno nematerijalna   imovina** | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |

if !supportEmptyParas endif

6.2.2. U drugom dijelu izvješća navodi se
specifikacija preuzete imovine u zamjenu za nenaplaćena potraživanja banke
ukoliko je vrijednost pojedinačne stavke veća od 700 tisuća kuna. Pod
pojedinačnom stavkom podrazumijeva se materijalna imovina koja pripada istoj
vrsti imovine prema podjeli iz prvog dijela obrasce, te koja je preuzeta istog
dana od istog dužnika.

U prvom stupcu navesti vrstu materijalne imovine
označenu prema nazivu grupe iz prvog dijela izvješća, mjesto gdje se imovina
nalazi, te naziv dužnika od koga je preuzeta (npr. građevinski objekt, Zagreb,
»Sava« d.d). U jednom retku navodi se jedna vrsta materijalne imovine koja je
preuzeta od istog dužnika i na isti datum. Tako se redom navode stavke preuzete
imovine i to od daljeg prema bližem datumu.

U drugom stupcu navesti iznos odnosno vrijednost
preuzete materijalne imovine iskazane sukladno MRS–u 16 Nekretnine, postrojenja
i oprema.

U trećem stupcu navesti datum preuzimanja
imovine u obliku ddmmgggg.

7. IzvjeŠĆe
o promjenama ispravaka vrijednosti plasmana/rezerviranja za potencijalne obveze
– Obrazac PIV

7.1. Opći naputci

7.1.1. U ovom izvješću banka iskazuje stanje i
promjene (promet) tijekom godine ukupnih ispravaka vrijednosti plasmana i
rezerviranja za identificirane gubitke po izvanbilančnim potencijalnim
obvezama, te rezerviranja za neidentificirane gubitke po plasmanima i
izvanbilančnim potencijalnim obvezama.

7.1.2. Stanja i prometi ispravaka
vrijednosti/rezerviranja iskazuju se u tri stupca (stupci 2 – 4), i to:

if !supportLists§
endifispravci vrijednosti/rezerviranja koji se odnose
na identificirane i neidentificirane gubitke po plasmanima,

if !supportLists§
endifrezerviranja koja se odnose na idetificirane i
neidentificirane gubitke po potencijalnim obvezama,

if !supportLists§
endifukupno ispravci vrijednosti/rezerviranja po
plasmanima i potencijalnim obvezama.

7.1.3. Izvješće se sastoji od dva dijela.

U prvom dijelu izvješća iskazuje se ukupno
stanje i promet ispravaka vrijednosti/rezerviranja provedenih sukladno Odluci o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka, i to:

if !supportLists§
endifispravaka vrijednosti koji se odnose na
identificirane gubitke po plasmanima,

if !supportLists§
endifrezerviranja za identificirane gubitke po
izvanbilančnim potencijalnim obvezama.

Što se podrazumijeva pod povećanjem i/ili
smanjenjem ispravaka vrijednosti koji se odnose na identicifirane gubitke po
plasmanima, odnosno na rezerviranja za identificirane gubitke po potencijalnim
obvezama objašnjeno je naputcima za pojedine stav­ke izvješća koje se sastavlja
prema obrascu ID.

U drugom dijelu izvješća iskazuje se stanje i promet
rezerviranja za neidentificirane gubitke po plasmanima i potencijalnim
obvezama.

7.2. Naputci za pojedine stavke prvog dijela
izvješća

Početno stanje (završno stanje prethodne
godine): Navesti stanje na dan 1. siječnja tekuće godine, koje je uspostavljeno
nakon završene revizije financijskih izvješća za prethodnu godinu, i to:

if !supportLists§
endifu drugom stupcu navesti početno stanje ispravaka
vrijednosti plasmana koje predstavlja sumu potražnih stanja na knjigovodstvenim
računima »ispravaka vrijednosti« pozicija aktive koji prema kontnom planu za
banke imaju posljednju znamenku 9.

if !supportLists§
endifu trećem stupcu navesti početno (potražno)
stanje rezerviranja koje je iskazano na knjigovodstvenom računu 280 –
Rezerviranja za identificirane gubitke po preuzetim izvanbilančnim
potencijalnim obvezama.

Nominalno povećanje
ispravaka vrijednosti/rezerviranja:

U stupcu »Ispravak
vrijednosti plasmana« ovog retka navodi se dugovni promet odgovarajućih računa
skupine 64 (protustavke na računima »ispravaka vrijednosti« pozicija aktive
koji prema kontnom planu za banke imaju posljednju znamenku 9), i to:

if !supportLists§
endif64700 (nominalni iznos gubitka s osnove
umanjenja glavnice plasmana),

if !supportLists§
endif6471 (gubitak s osnove umanjenja kamatnih
potraživanja),

if !supportLists§
endif 6475
(gubitak s osnove umanjenja nekamatnih potraži­va­nja),

if !supportLists§
endif 6479
(gubitak s osnove umanjenja ostalih potraživanja).

Dugovnom prometu
naprijed navedenih računa skupine 64 dodaju se negativne tečajne razlike koje
se odnose na račune ispravaka vrijednosti pozicija aktive, a koje su kao *dugovni
promet* iskazane na sljedećim računima:

if !supportLists§
endif6409 (tečajne razlike po računima ispravaka
vrijednosti deviznih pozicija aktive na srednji tečaj HNB-a),

if !supportLists§
endif6419 (tečajne razlike po računima ispravaka
vrijednosti pozicija aktive s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj),

if !supportLists§
endif 66709 (tečajne
razlike po računima ispravaka vrijednosti potraživanja s osnove kamatnih
prihoda u devizama),

if !supportLists§
endif 66719
(tečajne razlike po računima ispravaka vrijednosti potraživanja s osnove
kamatnih prihoda uz valutnu klauzulu),

if !supportLists§
endif 67709
(tečajne razlike po računima ispravaka vrijednosti potraživanja s osnove
nekamatnih prihoda u devizama),

if !supportLists§
endif 67719
(tečajne razlike po računima ispravaka vrijednosti potraživanja s osnove
nekamatnih prihoda uz valutnu klauzulu).

U stupcu »Rezerviranja za potencijalne obveze«
ovog retka navesti dugovni promet računa 6490 (protustavka na računu 280) koji
predstavlja povećanje rezerviranja za pokriće identificiranih gubitaka s osnove
preuzetih izvanbilančnih potencijalnih obveza.

Povećanje ispravaka vrijednosti s osnove
diskonta očeki­vanih naplata po djelomično nadoknadivim plasmanima:

U stupcu »Ispravak vrijednosti plasmana« ovog
retka navodi se dugovni promet računa 64701 (protustavke na računima »ispravaka
vrijednosti« pozicija aktive koji prema kontnom planu za banke imaju posljednju
znamenku 9). Diskont očekivanih budućih naplata po djelomično nadoknadivim
plasmanima predstavlja dio identificiranog gubitka po tim plasmanima (članak
12. stavak 2. Odluke).

U stupcu »Rezerviranja za potencijalne obveze«
ovog retka ne unosi se nikakav podatak (eventualni diskont očekivanih budućih
nenadoknadivih izdataka za podmirenje potencijalnih obveza izravno umanjuje
iznos rezerviranja, te je tako sadržan u prethodnom retku ovog izvješća).

Nominalno smanjenje ispravaka
vrijednosti/rezerviranja

U stupcu »Ispravak vrijednosti plasmana« ovog
retka navodi se potražni promet odgovarajućih računa skupine 64 (protustavke na
računima »ispravaka vrijednosti« pozicija aktive koji prema kontnom planu za
banke imaju posljednju znamenku 9), i to:

if !supportLists§
endif64700 (nominalni iznos gubitka s osnove
umanjenja glavnice plasmana),

if !supportLists§
endif6471 (gubitak s osnove umanjenja kamatnih
potraživanja),

if !supportLists§
endif6475 (gubitak s osnove umanjenja nekamatnih
potra­živanja),

if !supportLists§
endif6479 (gubitak s osnove umanjenja ostalih
potraživanja).

Potražnom prometu
naprijed navedenih računa skupine 64 dodaju se pozitivne tečajne razlike koje
se odnose na račune ispravaka vrijednosti pozicija aktive, a koje su kao
potražni promet iskazane na sljedećim računima:

if !supportLists§
endif6409 (tečajne razlike po računima ispravaka
vrijednosti deviznih pozicija aktive na srednji tečaj HNB–a),

if !supportLists§
endif6419 (tečajne razlike po računima ispravaka
vrijednosti pozicija aktive s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj),

if !supportLists§
endif66709 (tečajne razlike po računima ispravaka
vrijednosti potraživanja s osnove kamatnih prihoda u devizama),

if !supportLists§
endif66719 (tečajne razlike po računima ispravaka
vrijednosti potraživanja s osnove kamatnih prihoda uz valutnu klauzulu),

if !supportLists§
endif67709 (tečajne razlike po računima ispravaka
vrijednosti potraživanja s osnove nekamatnih prihoda u devizama),

if !supportLists§
endif67719 (tečajne razlike po računima ispravaka
vrijednosti potraživanja s osnove nekamatnih prihoda uz valutnu klauzulu).

U stupcu »Rezerviranja
za potencijalne obveze« ovog retka navesti potražni promet računa 6490
(protustavka na računu 280) koji predstavlja smanjenje rezerviranja za pokriće
identificiranih gubitaka s osnove preuzetih izvanbilančnih potencijalnih
obveza.

Amortizacija diskonta
po djelomično nadoknadivim plasmanima:

U stupcu »Ispravak
vrijednosti plasmana« ovog retka navesti iznos priznatog prihoda od djelomično
nadoknadivih plasmana koji se evidentira u bilanci kao smanjenje prvobitno
uvećanog ispravaka vrijednosti za iznos diskonta prilikom diskontiranja
očekivanih naplata po djelomično nadoknadivim plasmanima. Iznos ove stavke
predstavlja potražni promet računa 64701.

U stupcu »Rezerviranja
za potencijalne obveze« ovog retka ne unosi se nikakav podatak (eventualni
diskont očekivanih budućih nenadoknadivih izdataka za podmirenje potencijalnih
obveza izravno umanjuje iznos rezerviranja).

Otpisi na teret ispravaka
vrijednosti: Navesti iznos uma­nje­nja na računima ispravaka vrijednosti za
identificirane gubitke s osnove otpisa plasmana za koje je prethodno proveden
ispravak vrijednosti na teret troškova banke.

Ovi otpisi
predstavljaju dio dugovnog prometa računa »is­pra­vaka vrijednosti« pozicija
aktive koji prema kontnom planu za banke imaju posljednju znamenku 9. S obzirom
da je protustavka ovim otpisima potražni promet računa aktive na kojima su bila
iskazana potraživanja koja su predmet otpisa, otpisi u momentu njihovog
provođenja nemaju utjecaja na RDG (troškovi su terećeni u momentu provođenja
ispravka vrijednosti koji je prethodio otpisu).

Podatak o smanjenu
ispravaka vrijednosti s osnove otpisa potraživanja (kao dijela dugovnog prometa
računa ispravaka vrijednosti) treba osigurati pomoću odgovarajućih
identifikatora prometa po računima ispravaka vrijednosti ili na drugi prikladan
način.

Završno stanje: Navesti
stanje na posljednji dan izvještajnog tromjesečja (31. ožujka, 30. lipnja, 30.
rujna, 31. prosinca) na računima ispravaka vrijednosti plasmana koji prema
kontnom planu za banke imaju posljednju znamenku 9, te stanje računa 280 –
Rezerviranja za identificirane gubitke po preuzetim izvanbilančnim
potencijalnim obvezama.

7.3. Naputci za pojedine stavke drugog dijela
izvješća:

Početno stanje (završno
stanje prethodne godine): Navesti stanje na dan 1. siječnja tekuće godine, koje
je uspostavljeno nakon završene revizije financijskih izvješća za prethodnu
godinu, i to:

if !supportLists§
endifu drugom stupcu navesti početno stanje
rezerviranja za neidentificirane gubitke po plasmanima rizične skupine »A«,
koje je iskazano na knjigovodstvenom računu 916 (posebne rezerve za
neidentificirane gubitke po plasmanima).

if !supportLists§
endifu trećem stupcu navesti početno stanje
rezerviranja za neidentificirane gubitke s osnove potencijalnih obveza, koje je
iskazano na knjigovodstvenom računu 917 (posebne rezerve za neidentificirane
gubitke po izvanbilančnim potencijalnim obvezama).

Povećanje rezerviranja:
U drugom stupcu ovog retka navesti iznos povećanja rezerviranja za
neidentificirane gubitke po plasmanima rizične skupine »A«, koje predstavlja
dugovni promet računa 648 odnosno potražni promet (bez početnog stanja) računa
916.

U trećem stupcu ovog
retka navesti iznos povećanja rezerviranja za neidentificirane gubitke s osnove
potencijalnih obveza rizične skupine »A«, koje predstavlja dugovni promet
računa 6491 odnosno potražni promet (bez početnog stanja) računa 917.

Ukinuta rezerviranja:

U drugom stupcu ovog
retka navesti iznos smanjenja rezerviranja za neidentificirane gubitke po
plasmanima rizične skupine »A«, koje predstavlja potražni promet računa 648
odnosno du­gov­ni promet računa 916.

U trećem stupcu ovog retka navesti iznos
smanjenja rezerviranja za neidentificirane gubitke s osnove potencijalnih obveza
rizične skupine »A«, koje predstavlja potražni promet računa 6491 odnosno
dugovni promet računa 917.

Završno stanje: Navesti stanje na posljednji dan
izvješ­tajnog razdoblja, i to:

if !supportLists§
endifu drugom stupcu navesti završno stanje
rezerviranja za neidentificirane gubitke po plasmanima rizične skupine »A«,
koje je iskazano na knjigovodstvenom računu 916 (posebne rezerve za
neidentificirane gubitke po plasmanima),

if !supportLists§
endifu trećem stupcu navesti završno stanje
rezerviranja za neidentificirane gubitke s osnove potencijalnih obveza, koje je
iskazano na knjigovodstvenom računu 917 (posebne rezerve za neidentificirane
gubitke po izvanbilančnim potencijalnim obvezama).

7.4. Bilješka: Na kraju izvješća u dijelu
»Bilješka« navesti:

if !supportLists§
endifneto troškovi/prihodi s osnove ispravaka vrijednosti
plasmana i rezerviranja za identificirane gubitke po potencijalnim obvezama
(razlika svih povećanja i smanjenja ispravaka vrijednosti/rezerviranja za
identificirane gubitke koji se iskazuju u obrascu RDG kao trošak izvještajnog
razdoblja, osim otpisa na teret ispravaka vrijednosti koji nemaju utjecaja na
RDG).

if !supportLists§
endifneto troškovi/prihodi s osnove rezerviranja za
neidetificirane gubitke (razlika svih povećanja i smanjenja rezerviranja za
neidentificirane gubitke koji se iskazuju u obrascu RDG kao trošak izvještajnog
razdoblja).

8. IzvjeŠĆe
o koncentraciji obveza po djelatnostima – Obrazac KOD

8.1. Opći naputci

8.1.1. U ovom izvješću banka iskazuje tuđe
izvore sredstava razvrstavajući ih po grupama djelatnosti sa stanjem na
posljednji dan tromjesečja.

8.1.2. Pod izvorima sredstava koji se iskazuju u
ovom izvješću smatraju se depoziti i krediti koje je banka primila od svojih
vjerovnika, te dužnički vrijednosni papiri izdani od banke, a koji se navode u
naputcima za pojedine stavke u nastavku.

8.1.3. Svaki redak u obrascu odnosi se na
pojedinu grupu djelatnosti i navodi se redoslijedom kako je to navedeno u
Popisu i oznakama djelatnosti prema NKD iz točke 7. Općih naputaka.

Nakon posljednje navedene grupe djelatnosti navodi
se posljednji zbirni redak »Ukupno«, koji predstavlja zbroj iznosa iskazanih u
prethodnim recima.

8.1.4. Na kraju izvješća u »Bilješci« se navode
3 retka sa sljedećim podacima:

if !supportLists§
endif(1 redak) Ukupan iznos svih depozita deponenata
koji imaju više od 2% depozita, te broj deponenata koji imaju više od 2%
depozita banke,

if !supportLists§
endif(2 redak) Ukupan iznos svih depozita 10 najvećih
deponenata banke,

if !supportLists§
endif(3 redak) Ukupan iznos svih depozita 20 najvećih
deponenata banke.

8.2. Naputci za pojedine stavke

Redni broj – Navesti redni broj pojedine grupe
djelatnosti rastućim slijedom kako je to navedeno u Popisu i oznakama
djelatnosti prema NKD iz točke 7. Općih naputaka.

Naziv djelatnosti – Navesti naziv pojedine grupe
djelatnosti na način kako je to navedeno u Popisu i oznakama djelatnosti prema
NKD.

Depoziti na žiro i
tekućim računima – Navesti saldo svih žiro i tekućih računa klijenata banke na
posljednji dan izvještajnog razdoblja za svaku grupu djelatnosti (stanje računa
skupine 70 i 80 prema kontnom planu za banke)

Štedni i oročeni
depoziti – Navesti saldo svih štednih i oro­čenih depozita klijenata banke na
posljednji dan izvještajnog razdoblja za svaku grupu djelatnosti (stanje računa
skupine 71, 73, 81, 83, i 85 prema kontnom planu za banke).

Primljeni krediti –
Navesti saldo obveza po primljenim kreditima na posljednji dan izvještajnog
razdoblja za svaku grupu djelatnosti (stanje računa skupine 74, 84, 86, i 88
prema kontnom planu za banke).

Izdani dužnički
vrijednosni papiri – Navesti saldo obveza po izdanim hibridnim i podređenim
instrumentima, te ostalim duž­ničkim vrijednosnim papirima banke na posljednji
dan izvješ­taj­nog razdoblja za svaku grupu djelatnosti (stanje računa skupine
72, 82, 91, 92, 93).

9. IzvjeŠĆe
o dioniČarima banke i s njima povezanim osobama s tri i viŠe posto dionica
banke i broju zaposlenih – Obrazac PD3

9.1. Opći naputci

9.1.1. U ovom izvješću banka navodi dioničare i
s njima povezane osobe koji zajedno imaju 3 i više posto dionica s pravom glasa
u glavnoj skupštini banke sa stanjem na posljednji dan tromjesečja, kao i broj
zaposlenih djelatnika u banci.

Izvješće je podijeljeno
u dva dijela:

9.1.2. Prvi dio
izvješća (obrazac PD3 (1)) obuhvaća prikaz dioničara i s njima povezanim
osobama koji zajedno imaju 3 i više posto dionica s pravom glasa u glavnoj
skupštini banke sa stanjem na posljednji dan tromjesečja, te prikaz založnih
(fiducijarnih) vjerovnika prethodno navedenih dioničara ukoliko su dioničari
banke svoje dionice dali u zalog odnosno fiducijarno vlasništvo.

Pod povezanim osobama u
smislu ovog izvješća podrazumijevaju se svi dioničari banke (jedna ili više
fizičkih ili pravnih osoba) međusobno povezanih na jedan od načina navedenih u
članku 12. Zakona o bankama.

Ukoliko postoji
povezanost dioničara s drugim dioničarima, navodi se svaki od dioničara
pojedinačno, a potom zbirni redak za svaku grupu povezanih dioničara naziva
»ukupno (dioničar) od red. br. -- do red. br. --.

Banka je dužna iskazati
u ovom izvješću svako posjedovanje trezorskih dionica (i niže od 3 posto udjela
u temeljnom kapitalu) neovisno pripadaju li rodu dionica s pravom glasa ili ne.

Najprije se navodi
početni zbirni redak svih u nastavku pojedinačno iskazanih dioničara i s njima
povezanim osobama (grupa dioničar), a redoslijed pojedinačno navođenih
dioničara i s njima povezanim osobama (grupa dioničar), te trezorskih dionica
opadajući je obzirom na stupac »% dionica s pravom glasa«.

Nakon navođenja
dioničara s najmanjim iznosom dionica navodi se početni zbirni redak založnih
(fiducijarnih) vjerovnika dioničara banke, a potom pojedinačno založni
(fiducijarni) vje­rov­nici dioničara opadajućim slijedom (kao i kod dioničara).

9.1.3. U drugom dijelu izvješća (obrazac PD3 (2)
) banka u prva tri retka prikazuje cjelokupnu vlasničku strukturu ovisno o
rezidentnosti i vrsti svih dioničara, a potom u četvrtom retku navodi broj
zaposlenih djelatnika banke.

if !supportLists§
endifU recima 1–3 banka pojedinačno iskazuje:

domaće privatno
vlasništvo,

domaće državno
vlasništvo,

strano vlasništvo.

U svakoj od navedenih stavci
iskazuje se udio svih dioničara pojedine vrste u temeljnom kapitalu banke
(uključujući trezorske dionice) izražen u postocima na dvije decimale (zbroj
sve tri stav­ke=100%)

Ukoliko je domaća
osoba-dioničar banke u pretežitom stranom vlasništvu, banka u izvješću
prikazuje indirektno vlasništvo odnosno strano vlasništvo. U tom slučaju banka
je dužna uz obrazac dostaviti i izračun na taj način iskazane strukture
vlasništva.

Naprimjer: Osoba »A« je
domaća osoba – dioničar banke. Osoba »B« je strana osoba – (su)vlasnik osobe
»A«. Formula za izračun stranog vlasništva = (postotak udjela osobe »B« u osobi
»A«) x (postotak udjela osobe »A« u banci) x 100.

§ U četvrtom retku
drugog dijela izvješća iskazuje se ukupan broj zaposlenika banke. Navodi se
brojno stanje zaposlenih osoba na posljednji dan izvještajnog razdoblja, koje
su prema ugovoru o radu zaposlene u banci na određeno ili neodređeno vrijeme.

9.2. Naputci za pojedine stavke (prvog dijela
izvješća – obrazac PD3 (1)

Redni broj – Dioničari
se navode rastućim rednim brojevima od najvećeg prema najmanjem dioničaru
(grupi dioničara) koji ima tri i više posto dionica s pravom glasa. Ako postoji
povezanost između dioničara koja pretpostavlja izradu retka »ukupno od red.
br. -- do red. br. -- «. numeriranje zbirnog retka provodi
se sljedećim rastućim rednim brojem.

Dioničar – Navesti
prezime i ime te prebivalište fizičke osobe dioničara, odnosno ako se radi o
pravnoj osobi dioničaru skraćeni naziv tvrtke i sjedište navedeno u sudskom
registru. U slučaju da banka ima vlastitih (trezorskih) dionica navodi se naziv
banke, koja posjeduje vlastite dionice. Npr. ABC banka (trezorske dionice).

Matični broj – Navesti
matični broj prema rješenju Državnog zavoda za statistiku za dioničara – pravnu
osobu, za fizičku osobu jedinstveni matični broj građana (JMBG) ili drugi
odgovarajući identifikacijski broj.

Za strane fizičke osobe navodi se broj
putovnice, dok se za strane pravne osobe navodi interni identifikacijski broj
koji je banka dodijelila dioničaru (registarski broj).

Postotak dionica s pravom glasa – Navesti na
dvije decimale postotni udio dionica koje drži pojedini dioničar i s njim
povezane osobe (grupa dioničara u zbirnom retku) u ukupnom broju svih dionica
banke s pravom glasa.

Postotak se izračunava stavljanjem u odnos
nominalne vrijednosti dionica s pravom glasa koje drži pojedini dioničar i s
njim povezane osobe (grupa dioničara) i nominalne vrijednosti svih dionica s
pravom glasa. Pritom se u osnovicu za izračun uključuje i nominalna vrijednost
vlastitih (trezorskih) dionica, ukoliko pripadaju rodu dionica s pravom glasa.

Najniži postotak koji se može upisati za
pojedinog dioničara iznosi 0,01 posto ako zajedno s drugim dioničarom
(povezanom osobom) u zbirnom retku za grupu dioničara ima upisan najniži
postotak 3,00 posto.

Postotak temeljnog
kapitala – Navesti na dvije decimale postotni udio dionica koje drži pojedini
dioničar i s njim povezane osobe (grupa dioničara) u temeljnom kapitalu banke.
Pod temeljnim kapitalom u smislu ove Upute smatra se temeljni kapital prema
Zakonu o bankama.

Postotak se izračunava
stavljanjem u odnos nominalne vrijednosti svih dionica koje drži pojedini
dioničar i s njim povezane osobe (grupa dioničara) i nominalne vrijednosti
ukupnih dionica koje je emitirala banka, a koje se uključuju u njezin temeljni
kapital. Pritom se u osnovicu za izračun postotka uključuje i nominalna
vrijednost vlastitih (trezorskih) dionica.

if !supportLists§
endifKod navođenja založnih (fiducijarnih) vjerovnika
u stupcu »Dioničar« uz naziv založnog (fiducijarnog) vjerovnika navodi se i
naziv dioničara čije su dionice uzete u zalog (npr. založni vjerovnik
D/dioničar A). Ostali stupci popunjavaju se na isti način kao i za dioničara.

10. IzvjeŠĆe
o duŽnicima banke s dugom preko pet milijuna kuna – obrazac D5M

10.1. Opći naputci

10.1.1. Banke su dužne izvješćivati Hrvatsku
narodnu banku o dužnicima čije zaduženje u bilo kojem trenutku tijekom tri
kalendarska mjeseca prije datuma izvješća premašuje iznos od pet milijuna kuna.

10.1.2. Zaduženjem
pojedinog dužnika za potrebe ovog iz­vješća smatraju se svi dospjeli i
nedospjeli kratkoročni i dugo­ročni krediti, potraživanja s osnove obračunatih
kamata i naknada, ulaganja u dužničke vrijednosne papire, ostala potraživanja
koja se odnose na pojedinog dužnika i potencijalne obveze koje je banka preuzela
prema pojedinoj osobi odnosno za račun (po nalogu) pojedine osobe.

10.1.3. Pod jednim
dužnikom za potrebe ovog izvješća pod­razumijevaju se i povezane osobe kako je
navedeno u članku 12. Zakona o bankama.

10.1.4. U ovom izvješću
navode se dužnici čije je zaduženje u tijeku izvještajnog tromjesečja
premašivalo bruto iznos od pet milijuna kuna (iznos prije umanjenja za ispravke
vrijednosti za identificirane gubitke po plasmanima i rezerviranja za
potencijalne obveze). Banka iskazuje zaduženje takvih dužnika prema stanju na
onaj dan unutar izvještajnog tromjesečja kada je ukupno zaduženje pojedinog
dužnika bilo najveće. Zaduženje odnosno preuzete izvanbilančne potencijalne
obveze treba iskazati u odgovarajućim stupcima po vrstama potraživanja odnosno
izvan­bilančnih potencijalnih obveza, kao što je prikazano u nastavku.

Primjer:
Izloženost banke »B« prema trgovačkom društvu »A« iznosi (u tisućama kuna):

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Stanje | Kratkoro. | Dugoročni | Potraživ. | Garancije | Ukupna |
| na dan | krediti | krediti | za kamatu | if !supportEmptyParas endif | zaduženost |
| 03-07-2002. | 1.000 | 3.500 | 250 | 0 | 4.750 |
| 07-08-2002. | 1.000 | 5.000 | 400 | 0 | 6.400 |
| 10-09-2002. | 500 | 5.000 | 550 | 1.000 | 7.050 |
| 30-09-2002. | 0 | 3.100 | 450 | 1.000 | 4.550 |

if !supportEmptyParas endif

Banka »B« je dužna navesti trgovačko društvo »A«
u izvješću za razdoblje od 1. srpnja do 30. rujna 2002. godine i to prema
stanju na dan 10. rujna 2002. god. jer je u tijeku tog tromjesečja trgovačko
društvo »A« tada bilo najviše zaduženo.

10.1.5. Izvješće se
sastavlja na način da se prvo, abecednim redom, navode dužnici koji nemaju
povezanih osoba ili čije povezane osobe nisu zadužene kod banke. Nakon toga, u
nastavku obrasca, navode se grupe povezanih dužnika, a njihovo ukupno zaduženje
se navodi u retku »ukupno povezane osobe« iza svake grupe povezanih dužnika.

10.1.6. U izvješće se
unose i zaduženja na međubankarskom tržištu, osim prekonoćnih kredita.

U izvješću se ne
iskazuju depoziti kod Hrvatske narodne banke te domaćih i stranih banaka.

U izvješću se također
ne navode ni ulaganja u vlasničke vrijednosne papire ili udjele, kao niti
ulaganja u investicijske fondove.

10.1.7. U slučaju da
niti jedan dužnik banke nije bio tijekom izvještajnog tromjesečja zadužen u iznosu
većem od pet milijuna kuna, o tome također treba pismeno obavijestiti Hrvatsku
narodnu banku.

10.2. Naputci za
pojedine stavke

Redni broj – Navesti redni broj pojedinog
dužnika.

Dužnik - Navesti naziv
i sjedište pravne osobe (navedeno u sudskom registru) odnosno prezime i ime i
adresu fizičke osobe. U slučaju da je nad trgovačkim društvom pokrenut stečajni
ili likvidacijski postupak, pored naziva tvrtke dodati riječi »u ste­čaju« ili
»u likvidaciji«.

Ako se radi o zbrojnom
retku povezanih osoba navesti »ukupno povezane osobe«.

Matični broj – Navesti
matični broj prema rješenju Državnog zavoda za statistiku dužnika – pravne
osobe, za domaće fizičke osobe jedinstveni matični broj građana (JMBG) ili
drugi od­govarajući identifikacijski broj. Za strane fizičke osobe navodi se
broj putovnice, dok se za strane pravne osobe navodi registarski broj.

Ne popunjava se ako se
radi o zbrojnom retku povezanih osoba tj. retku »ukupno povezane osobe«.

Oznaka NKD – Navesti
oznaku prema Nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti iz »Popisa i oznaka
djelatnosti prema Nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti« iz točke 7. Općih
naputaka.

Krediti – U
odgovarajućem stupcu (kratkoročni/dugoročni krediti) navesti sve kredite prema
izvornom roku dospijeća. Na primjer komercijalni krediti, hipotekarni krediti,
potrošački krediti, akceptni krediti, iskorišteni okvirni krediti, potraživanja
po plaćenim garancijama i drugim jamstvima i financijski lizing (najam). U ovu
stavku također uključiti predujmove i dospjele kredite.

U slučaju sindiciranih
kredita, banka iskazuje samo svoj udio u sindiciranom kreditu.

Kamate i naknade –
Navesti bruto iznos potraživanja s osnove obračunatih dospjelih i nedospjelih
kamata (uključujući isključene prihode), naknada i ostalih prihoda po
kreditima, vrijednosnim papirima i ostaloj imovini koja nosi kamatu.

Ostala potraživanja –
Navesti bruto knjigovodstvenu vrijednost svih dužničkih vrijednosnih papira
osim blagajničkih zapisa Hrvatske narodne banke i trezorskih zapisa
Ministarstva financija. U slučaju da su dužnički vrijednosni papiri kupljeni uz
diskont ili premiju, ovdje se navodi samo nominalna vrijednost dužničkog
vrijednosnog papira bez da se korigira za iznos diskonta ili premije.

U ovom stupcu se
iskazuju i dospjela potraživanja po dužničkim vrijednosnim papirima kao i
kupljena potraživanja (faktoring i forfaiting).

U ovom stupcu se također navodi fer vrijednost
svih derivata i to onih koji su namijenjeni trgovanju, ugrađenih derivata te
derivata koji se koriste kao instrument zaštite. Za potrebe sastav­ljanja ovog
izvješća uzimaju se oni derivati koji imaju pozitivnu fer vrijednost.
Vrijednost koja će se unositi u ovaj stupac izračunava se primjenom metode
»originalne izloženosti« ili »tržišne vrijednosti« zavisno od metode korištene
prilikom izračuna adekvatnosti kapitala, a sukladno Odluci o adekvatnosti
kapitala banaka, i to bez primjene odgovarajućih pondera. Ovakav izračun se ne
primjenjuje na one derivatne ugovore kojima se trguje na organiziranim burzama.
Za ovu vrstu derivatnih ugovora ovdje se navodi njihova pozitivna fer
vrijednost.

Također navesti
vrijednost ostalih potraživanja koja se ne navode u drugim stavkama ovog
obrasca, a odnose se na pojedinog dužnika.

Garancije – Navesti
iznos garancije koje je banka izdala.

Akreditivi – Navesti
iznos neiskorištenih i nepokrivenih akreditiva, uključujući i sve nastale
pravne obveze izdavanja ovakvih akreditiva, koje je izdala banka.

Ostalo – U ovom stupcu
navesti:

if !supportLists§
endifiznos avaliranih mjenica od strane banke,

if !supportLists§
endifiznos okvirnih kredita i obveza financiranja. Uključiti
kredite koje je banka obvezna odobriti (pustiti u tečaj) na inicijativu
klijenta, kao što su okvirni krediti odnosno dozvoljena preko­račenja po žiro i
tekućim računima, ugovoreni krediti čije odobrenje ovisi o privremenim
investicijskim situacijama, »revolving« krediti i slično,

if !supportLists§
endifiznos ostalih izvanbilančnih stavki koje se
odnose na pojedinog klijenta a nisu navedene u drugim stavkama ovog obrasca.

Ukupna zaduženost –
Navesti zbroj stupaca »kratkoročni krediti«, »dugoročni krediti« »potraživanja
s osnove kamata i naknada«, »ostala potraživanja«, te »garancije«, »akreditivi«
i »ostalo«.

if !supportLists§
endifUkupno – Navesti zbroj iznosa iskazanih u
prethodnim retcima, osim u retcima »ukupno povezane osobe.«

11. IzvjeŠĆe
o geografskoj koncentraciji danih kredita i primljenih depozita -
Obrazac KKD

11.1. Opći naputci

11.1.1. U ovom izvješću
banka iskazuje dane kredite i primljene depozite razvrstavajući ih po
županijama/stranim državama u kojima dužnici/deponenti banke imaju sjedište sa
stanjem na posljednji dan tromjesečja.

11.1.2.
Pod danim kreditima koji se iskazuju u ovom izvješću smatraju se svi nedospjeli
i dospjeli kreditni plasmani koji se prema Obrascu RS ovog dijela izvješća
navode pod b) umanjeni za ispravak vrijednosti.

11.1.3.
Pod primljenim depozitima koji se iskazuju u ovom izvješću smatraju se svi
primljeni depoziti, a koji se u Obrascu KOD ovog dijela izvješća navode u prva
dva stupca (s numeričkim iznosima).

11.1.4.
Pri određivanju županije u kojoj će iskazati pojedini dani kredit/primljeni
depozit pravnih osoba banka će koristiti brojčane oznake županije, grada ili
općine sjedišta poslovnog subjekta koje primjenjuje u svom registru računa
poslovnih subjekata sukladno članku 23. pod 8. Odluke o konstrukciji računa u
banci, vodećem broju banke, uvjetima i načinu otvaranja računa u banci i
sadržaju registra računa poslovnih subjekata u banci (»Narodne novine« 150/02).
Kredite dane fizičkim osobama, odnosno primljene depozite razvrstat će ovisno o
prebivalištu (boravištu) fizičke osobe.

11.1.5.
Pri raspoređivanu danih kredita/primljenih depozita nerezidentima banka će
koristiti podatke o sjedištu, odnosno prebivalištu (boravištu) nerezidenata.

11.1.6.
Posljednji redak »Ukupno« predstavlja ukupan iznos danih kredita, odnosno
primljenih depozita banke.

11.2. Naputci za pojedine stavke

Redni
broj – Navesti opadajućim slijedom redni broj pojedine županije.

Županija/Strana
država – Navesti naziv županije/strane države na način kako je to navedeno u
obrascu prema kojem se sastavlja ovo izvješće.

Krediti
– Navesti ukupan iznos nedospjelih i dospjelih kreditnih plasmana umanjenih za
ispravak vrijednosti sa stanjem na posljednji dan izvještajnog tromjesečja.

Depoziti
– Navesti saldo svih žiro i tekućih računa, štednih i oročenih depozita
klijenata banke na posljednji dan izvještajnog tromjesečja.

if !supportEmptyParas endif

III.
OBRASCI NADZORNIH IZVJEŠĆA BANAKA (1 do 11)

if !supportEmptyParas endif

![](dodatni/375736.gif)
![](dodatni/375737.gif)
![](dodatni/375738.gif)
![](dodatni/375739.gif)
![](dodatni/375740.gif)
![](dodatni/375741.gif)
![](dodatni/375742.gif)
![](dodatni/375743.gif)
![](dodatni/375744.gif)
![](dodatni/375745.gif)
![](dodatni/375746.gif)
![](dodatni/375747.gif)
![](dodatni/375748.gif)
![](dodatni/375749.gif)
![](dodatni/375750.gif)
![](dodatni/375751.gif)
![](dodatni/375752.gif)
![](dodatni/375753.gif)

Odluka, NN 115/2003-1580
Opći uvjeti korištenjaZaštita privatnosti[Pristup podatcima](/data_access_hr.aspx)[ELI](/about_eli_hr.aspx)

©2026. g. Narodne novine d.d.

, izrada [Novena d.o.o.](http://novena.hr/)