## Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima

### NN 142/2013 (29.11.2013.), Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

3057

Na temelju članka 63. stavaka 2., 5. i 7. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 16/2013) i članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 109/07 i 144/12) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) na sjednici Upravnog vijeća održanoj 22. studenog 2013. godine donosi

PRAVILNIK

O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE ALTERNATIVNIM INVESTICIJSKIM FONDOVIMA

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

Ovim Pravilnikom propisuje se:

– struktura i sadržaj te objavljivanje, način i rokovi dostave godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima (dalje: UAIF),

– struktura i sadržaj te način i rokovi dostave drugih izvještaja UAIF-a koje su UAIF-i obavezni sastavljati za potrebe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija),

– kontni plan UAIF-a.

OBVEZNIK IZRADE I DOSTAVE

Članak 2.

Obveznik izrade i dostave izvještaja iz članka 1. ovog Pravilnika je UAIF kojem je Agencija izdala odobrenje za rad iz članka 22. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 16/2013, dalje: Zakon).

VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) UAIF je dužan voditi poslovne knjige te sastavljati godišnje i polugodišnje financijske izvještaje (dalje: financijski izvještaji) sukladno Zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.

(2) UAIF je dužan poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovog Pravilnika.

SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 4.

(1) Financijske izvještaje UAIF-a čine:

– Izvještaj o financijskom položaju,

– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,

– Izvještaj o novčanom tijeku,

– Izvještaj o promjenama kapitala i

– Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) Sadržaj i oblik financijskih izvještaja UAIF-a propisani su obrascima iz Priloga 2 koji su sastavni dio ovog Pravilnika.

DODATNI IZVJEŠTAJ

Članak 5.

UAIF je dužan osim financijskih izvještaja iz članka 4. ovog Pravilnika sastavljati izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza UAIF-a.

IZVJEŠTAJNA RAZDOBLJA

Članak 6.

(1) UAIF je dužan izrađivati:

– financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovog Pravilnika za razdoblje poslovne godine i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine i

– izvještaje o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 5. ovog Pravilnika za razdoblje poslovne godine i za prvih šest mjeseci poslovne godine.

(2) UAIF je dužan izvještaje iz stavka 1. ovoga članka sastaviti sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani tehničkom uputom Agencije.

(3) Godišnji financijski izvještaji iz članka 4. stavka 1. ovog Pravilnika moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji UAIF-a iz Priloga 2 ovog Pravilnika.

(4) Konsolidirani godišnji financijski izvještaji iz članka 63. stavka 4. Zakona moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji UAIF-a iz Priloga 2 ovog Pravilnika.

(5) Bilješke uz financijske izvještaje koje su sastavni dio polugodišnjih financijskih izvještaja trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.

(6) UAIF je dužan u Bilješkama uz godišnje financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. alineje 5. ovog Pravilnika objaviti podatke iz članka 57. stavka 9. Zakona.

(7) UAIF prilikom sastavljanja izvještaja o novčanom tijeku može koristiti direktnu ili indirektnu metodu.

(8) Pored podataka iz financijskih izvještaja iz članka 4. stavka 1. i izvještaja iz članka 5. ovog Pravilnika Agencija može od UAIF-a zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u izvještajima.

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

Članak 7.

(1) UAIF je dužan polugodišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovog Pravilnika dostaviti u roku od dva mjeseca po proteku izvještajnog razdoblja.

(2) UAIF je dužan revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 3. ovog Pravilnika dostaviti u roku od četiri mjeseca po proteku izvještajnog razdoblja.

(3) UAIF je dužan revidirane konsolidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 4. ovog Pravilnika dostaviti u roku od šest mjeseci po proteku izvještajnog razdoblja.

Članak 8.

(1) UAIF dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovog Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.

(2) Smatra se da je UAIF dostavilo izvještaje iz stavka 1. ovog članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.

(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave na način propisan stavkom 1. ovog članka, UAIF je dužan izvještaje dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. UAIF je dužan dostaviti izvještaje na način propisan stavkom 1. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave, a najkasnije u roku od osam dana od isteka roka za dostavu izvještaja.

(4) UAIF je dužan godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 3. ovog Pravilnika dostaviti u pisanom obliku zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem.

(5) UAIF je dužan godišnje konsolidirane financijske izvještaje iz članka 6. stavka 4. ovog Pravilnika dostaviti u pisanom obliku zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem.

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 9.

(1) UAIF je dužan objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje na svojim internetskim stranicama, u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. stavka 2. i 3. ovog Pravilnika.

(2) UAIF je dužan na svojim internetskim stranicama imati objavljene financijske izvještaje iz stavka 1. ovog članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako UAIF posluje kraće od pet godina.

Članak 10.

(1) Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u »Narodnim novinama«, a primjenjuje se od 1. siječnja 2014. godine.

(2) Do dana primjene ovog Pravilnika primjenjuje se Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja društava za upravljanje investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 141/2012).

(3) UAIF je dužan u roku od 6 mjeseci od dana stupanja na snagu ovog Pravilnika uskladiti se s odredbama ovog Pravilnika, a u navedenom razdoblju usklađenja UAIF-u je dopušteno primjenjivati ili odredbe ovog Pravilnika ili odredbe pravilnika iz stavka 2. ovoga članka.

Klasa: 011-02/13-04/62

Urbroj: 326-440-13-1

Zagreb, 22. studenoga 2013.

Predsjednik

Upravnog vijeća

Petar-Pierre Matek, v. r.

PRILOG 1

KONTNI PLAN ZA UAIF-a

|  |  |
| --- | --- |
| 0 | NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
| 1 | NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
| 2 | OBVEZE |
| 3 | VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA |
| 4 | OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA |
| 5 | SITAN INVENTAR |
| 6 | RASHODI |
| 7 | PRIHODI |
| 8 | REZULTAT POSLOVANJA |
| 9 | KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE |

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0 |  |  |  | NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
|  | 00 |  |  | Dugotrajna nematerijalna imovina |
|  |  | 000 |  | Goodwill |
|  |  |  | 0000 | Vrijednost goodwilla |
|  |  |  | 0001 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 001 |  | Računalni programi |
|  |  |  | 0010 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0018 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0019 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 002 |  | Licence, patenti i zaštitni znakovi |
|  |  | 003 |  | Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđe imovine za vrijeme dugoročnog poslovnog najma |
|  |  |  | 0030 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0038 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0039 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 004 |  | Ostala dugotrajna nematerijalna imovina |
|  |  |  | 0040 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0041 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0042 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  | 01 |  |  | Dugotrajna materijalna imovina |
|  |  | 010 |  | Zemljišta |
|  |  |  | 0100 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0101 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 011 |  | Građevinski objekti |
|  |  |  | 0110 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0111 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0112 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 012 |  | Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) |
|  |  |  | 0120 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0121 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0122 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 013 |  | Transportni uređaji |
|  |  |  | 0130 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0131 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0132 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 014 |  | Ostala materijalna imovina |
|  |  |  | 0140 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0141 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0142 | Ispravak vrijednosti |
|  | 02 |  |  | Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu i materijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna i materijalna imovina u pripremi |
|  |  | 020 |  | Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi |
|  |  |  | 0200 | Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu |
|  |  |  | 0201 | Dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi |
|  |  |  | 0209 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 021 |  | Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu i dugotrajna materijalna imovina u pripremi |
|  |  |  | 0210 | Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu |
|  |  |  | 0211 | Dugotrajna materijalna imovina u pripremi |
|  |  |  | 0219 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  | 03 |  |  | Ostala imovina |
|  |  | 030 |  | Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5) |
|  |  | 031 |  | Ulaganja u nekretnine (MRS 40) |
|  |  | 039 |  | Ostala dugotrajna imovina |
|  | 09 |  |  | Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital i ostala potraživanja od osnivača društva |
| 1 |  |  |  | NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
|  | 10 |  |  | Novac, jamstva predujmovi i instrumenti plaćanja |
|  |  | 100 |  | Novac u banci i blagajni |
|  |  |  | 1000 | Novac na kunskom žiro-računu |
|  |  |  | 1001 | Prijelazni žiro-račun |
|  |  |  | 1002 | Novac na deviznom žiro-računu |
|  |  |  | 1003 | Prijelazni devizni račun |
|  |  |  | 1004 | Gotovina u blagajni |
|  |  |  | 1009 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 101 |  | Jamstva, predujmovi i instrumenti plaćanja |
|  |  |  | 1010 | Dan jamstveni polog |
|  |  |  | 1011 | Akreditivi |
|  |  |  | 1012 | Čekovi |
|  |  |  | 1013 | Mjenice |
|  |  |  | 1014 | Dani predujmovi |
|  |  |  | 1015 | Ostali instrumenti plaćanja |
|  |  |  | 1019 | Ispravak vrijednosti |
|  | 11 |  |  | Potraživanja s osnove upravljanja fondovima |
|  |  | 110 | 1100   1101 | Potraživanja za naknade od upravljanja (neto vrijednost imovine)   Potraživanja za naknade od upravljanja UCITS fondom   Potraživanja za naknade od upravljanja alternativnim investicijskim fondom |
|  |  | 111 | 1110   1111 | Potraživanja za ulazne i izlazne naknade   Potraživanja za ulazne i izlazne naknade UCITS fonda   Potraživanja za ulazne i izlazne naknade alternativnog investicijskog fonda |
|  |  | 112 | 1120   1121   1122 | Potraživanja od fondova s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova   Potraživanja od UCITS fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova   Potraživanja od alternativnog investicijskog fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova |
|  |  | 113 |  | Potraživanja od osoba na koje su delegirani poslovi upravljanja |
|  |  | 118 |  | Ostala potraživanja od fondova |
|  |  | 119 |  | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  | 13 |  |  | Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi, udjela u dobiti i ostalim ulaganjima |
|  |  | 130 |  | Potraživanja za kamate na kredite ili zajmove |
|  |  | 132 |  | Potraživanja za kamate od dužničkih financijskih instrumenata |
|  |  | 133 |  | Potraživanja za kamate na depozite |
|  |  | 134 |  | Potraživanja za kamate po repo ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji |
|  |  | 135 |  | Ostala potraživanja po stečenoj kamati (SWAP, jamstveni polog) |
|  |  | 136 |  | Potraživanja za dividende, udjele u dobiti i ostala vlasnička ulaganja |
|  |  | 139 |  | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  | 14 |  |  | Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata |
|  |  | 140 |  | Potraživanja za prodane financijske instrumente |
|  |  | 149 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 15 |  |  | Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija |
|  |  | 150 |  | Potraživanja za poreze |
|  |  | 151 |  | Potraživanja za plaćene akontacije poreza |
|  |  | 152 |  | Potraživanja za doprinose |
|  |  | 159 |  | Ostala potraživanja od državnih jedinica |
|  | 16 |  |  | Potraživanja od zaposlenika |
|  | 17 |  |  | Ostala potraživanja |
|  | 18 |  |  | Sumnjiva i sporna potraživanja |
|  | 19 |  |  | Odgođena porezna imovina i plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
|  |  | 190 |  | Odgođena porezna imovina |
|  |  | 191 |  | Plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
| 2 |  |  |  | OBVEZE |
|  | 20 |  |  | Obveze s osnova upravljanja fondovima |
|  |  | 200 | 2000   2001 | Obveze prema fondovima   Obveze prema UCITS fondu   Obveze prema alternativnom investicijskom fondu |
|  |  | 201 |  | Obveze prema zastupniku |
|  |  | 202 |  | Obveze prema osobama na koje su delegirani poslovi upravljanja |
|  |  | 209 |  | Ostale obveze s osnova upravljanja fondovima |
|  | 21 |  |  | Obveze po financijskim instrumentima |
|  |  | 210 |  | Obveze za primljene kredite i zajmove |
|  |  | 211 |  | Obveze po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji |
|  |  | 213 |  | Obveze za izdane financijske instrumente |
|  |  | 214 |  | Obveze po kupljenim financijskim instrumentima |
|  |  | 215 |  | Obveze po izvedenicama |
|  |  |  | 2150 | Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 2151 | Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj |
|  |  |  | 2152 | Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 2153 | Izvedenice koje se temeljene na ostale varijable |
|  |  | 216 |  | Obveze po ostalim financijskim instrumentima |
|  | 22 |  |  | Obveze za izdane instrumente plaćanja, primljene predujmove i jamstva |
|  |  | 220 |  | Obveze po izdanim instrumentima plaćanja |
|  |  | 221 |  | Obveze za primljene predujmove |
|  |  | 222 |  | Obveze po primljenim jamstvima |
|  |  | 223 |  | Ostale obveze s osnova primljenih sredstava |
|  | 23 |  |  | Obveze za kamate |
|  |  | 230 |  | Obveze za kamate za primljene kredite i zajmove |
|  |  | 231 |  | Obveze za kamate po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji |
|  |  | 232 |  | Obveze za kamate na osnovi ostalih financijskih instrumenata |
|  | 24 |  |  | Obveze prema dobavljačima |
|  | 25 |  |  | Obveze prema zaposlenicima |
|  |  | 250 |  | Obveze za neto plaće i naknade plaća |
|  |  | 251 |  | Obveze za dnevnice, terenski dodatak i prijevoz |
|  |  | 259 |  | Ostale obveze prema zaposlenicima |
|  | 26 |  |  | Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe |
|  |  | 260 |  | Obveze za doprinose iz plaća i doprinose na plaće |
|  |  | 261 |  | Obveze za porez na dohodak |
|  |  | 262 |  | Obveze za prirez poreza na dohodak |
|  |  | 263 |  | Obveze za porez na dobit |
|  |  | 264 |  | Obveze za ostale poreze, naknade i pristojbe |
|  |  | 265 |  | Obveze za naknade i ostala javna davanja |
|  | 27 |  |  | Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti |
|  | 28 |  |  | Rezerviranja za obveze |
|  | 29 |  |  | Odgođene porezne obveze i odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja |
|  |  | 290 |  | Odgođene porezne obveze |
|  |  | 291 |  | Odgođeno plaćanje troškova i prihoda budućih razdoblja |
| 3 |  |  |  | VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA |
|  | 30 |  |  | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti |
|  |  | 300 |  | Vlasnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 3000 | Vrijednost ulaganja |
|  |  |  | 3001 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 301 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 3010 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 3011 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 3019 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 302 |  | Ostali financijski instrumenti |
|  |  |  | 3020 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 3021 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 3029 | Ispravak vrijednosti |
|  | 31 |  |  | Izvedenice |
|  |  | 310 |  | Izvedenice koje se drže radi trgovanja |
|  |  |  | 3100 | Izvedenice koje se drže radi trgovanja |
|  |  |  | 31000 | Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 31001 | Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj |
|  |  |  | 31002 | Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 31003 | Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama |
|  |  | 311 |  | Ugrađene izvedenice |
|  |  |  | 3110 | Ugrađene izvedenice |
|  |  |  | 31100 | Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 31101 | Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom) |
|  |  |  | 31102 | Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 31103 | Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama |
|  |  |  | 31104 | Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj – jednosmjerna valutna klauzula |
|  |  | 312 |  | Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite |
|  |  |  | 3120 | Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite |
|  |  |  | 31200 | Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 31201 | Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj |
|  |  |  | 31202 | Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 31203 | Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama |
| 4 |  |  |  | OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA |
|  | 40 |  |  | Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
|  |  | 400 |  | Vlasnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 4000 | Vrijednost ulaganja |
|  |  |  | 4009 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 401 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 4010 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 4011 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 4019 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 402 |  | Ostali financijski instrumenti |
|  |  |  | 4020 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 4021 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 4029 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  | 41 |  |  | Zajmovi i potraživanja |
|  |  | 410 |  | Potraživanja za dane kredite i zajmove |
|  |  | 411 |  | Depoziti |
|  |  | 412 |  | Potraživanja s osnova repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji |
|  |  | 418 |  | Ostali zajmovi i potraživanja za financijske instrumente |
|  |  | 419 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 42 |  |  | Financijska imovina koja se drži do dospijeća |
|  |  | 420 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 4200 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 4201 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 4209 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 421 |  | Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća |
|  |  |  | 4210 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 4211 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 4219 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
| 5 |  |  |  | SITAN INVENTAR |
| 6 |  |  |  | RASHODI |
|  | 60 |  |  | Materijalni troškovi |
|  | 61 |  |  | Troškovi usluga |
|  | 62 |  |  | Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada |
|  |  | 620 |  | Troškovi plaća i naknada plaća zaposlenicima (bruto) |
|  |  |  | 6200 | Troškovi neto plaća i naknada plaća zaposlenicima |
|  |  |  | 6201 | Troškovi poreza, prireza, doprinosa iz plaća i naknada plaća |
|  |  | 621 |  | Ostale naknade i honorari |
|  |  | 622 |  | Troškovi doprinosa na plaće i naknade |
|  | 63 |  |  | Ostali administrativni troškovi |
|  |  | 630 |  | Troškovi osobnih drugih sredstava za osobni prijevoz |
|  |  | 631 |  | Troškovi službenog putovanja |
|  |  | 632 |  | Porezi, doprinosi, članarine i ostala davanja (osim davanja koja se odnose na plaće) |
|  |  | 639 |  | Ostali administrativni troškovi |
|  | 64 |  |  | Troškovi upravljanja fondom |
|  |  | 640 |  | Troškovi fonda koje snosi UAIF |
|  |  | 641 |  | Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani |
|  |  | 642 |  | Troškovi zastupnika |
|  |  | 643 |  | Ostali troškovi fonda |
|  | 65 |  |  | Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine) |
|  |  | 650 |  | Amortizacija |
|  |  | 651 |  | Vrijednosno usklađenje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|  |  | 652 |  | Vrijednosno usklađenje potraživanja s osnove upravljanja fondovima |
|  |  | 653 |  | Vrijednosno usklađenje ostalih potraživanja |
|  |  | 654 |  | Ostala vrijednosna usklađenja |
|  | 66 |  |  | Nerealizirani gubici i umanjenje financijske imovine |
|  |  | 660 |  | Nerealizirani gubici |
|  |  |  | 6600 | Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost osim izvedenica |
|  |  |  | 6601 | Nerealizirani gubici od izvedenica |
|  |  | 661 |  | Umanjenje financijske imovine |
|  |  |  | 6610 | Umanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju |
|  |  |  | 6611 | Umanjenje financijske imovine koja se drži do dospijeća |
|  |  |  | 6612 | Umanjenje vrijednosti zajmova i potraživanja |
|  | 67 |  |  | Gubitak od prodaje financijskih instrumenata i ostale imovine |
|  |  | 670 |  | Gubitak od prodaje financijskih instrumenata |
|  |  |  | 6700 | Gubitak od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz RDG |
|  |  |  | 6701 | Gubitak od prodaje financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju |
|  |  |  | 6702 | Gubitak od prodaje financijskih instrumenata koja se drži do dospijeća (u slučaju prodaje prije roka dospijeća) |
|  |  |  | 6703 | Gubitak od prodaje ostalih financijskih instrumenata |
|  |  | 671 |  | Gubitak od prodaje ostale imovne |
|  | 68 |  |  | Rashodi od kamata i negativnih tečajnih razlika |
|  |  | 680 |  | Rashodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata |
|  |  |  | 6800 | Rashodi od kamata s osnove kredita i zajmova |
|  |  |  | 6801 | Rashodi od kamata s osnove repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji |
|  |  |  | 6802 | Ostali rashodi od kamata |
|  |  | 681 |  | Negativne tečajne razlike |
|  |  |  | 6810 | Negativne tečajne razlike po financijskim instrumentima |
|  |  |  | 6811 | Negativne tečajne po ostalim osnovama |
|  | 69 |  |  | Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze |
|  |  | 690 |  | Troškovi rezerviranja za mirovine i druge obveze prema zaposlenicima |
|  |  | 691 |  | Troškovi rezerviranja za sudske sporove |
|  |  | 699 |  | Ostali troškovi rezerviranja |
| 7 |  |  |  | PRIHODI |
|  | 70 |  |  | Prihodi od naknada za upravljanje fondovima |
|  |  | 700 | 7000   7001 | Naknada za upravljanje   Naknada za upravljanje UCITS fondom   Naknada za upravljanje AIF-om |
|  |  | 701 |  | Naknada za uspješnost |
|  |  | 702 | 7020   7021 | Ulazna naknada   Ulazna naknada UCITS fonda   Ulazna naknada AIF-a |
|  |  | 703 | 7030   7031 | Izlazna naknada   Izlazna naknada UCITS fonda   Izlazna naknada AIF-a |
|  |  | 709 |  | Ostalo |
|  | 73 |  |  | Prihodi od kamata, dividendi i ostalih prihoda s osnova ulaganja |
|  |  | 730 |  | Prihodi od kamata |
|  |  |  | 7301 | Prihodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata |
|  |  |  | 7302 | Prihodi od kamata s osnove ostalih kredita i zajmova |
|  |  |  | 7303 | Prihodi od kamata s osnove repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji |
|  |  |  | 7304 | Prihodi od kamata s osnove računa kod financijskih institucija |
|  |  |  | 7305 | Prihodi od kamata s osnove depozita |
|  |  |  | 7306 | Ostali prihodi od kamata |
|  |  | 731 |  | Prihodi od dividendi i udjela u dobiti |
|  |  | 732 |  | Amortizacija premije(diskonta) financijskih instrumenata s fiksnim dospijećem |
|  | 74 |  |  | Pozitivne tečajne razlike |
|  |  | 740 |  | Pozitivne tečajne razlike od financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju (osim vlasničkih instrumenata) |
|  |  | 741 |  | Ostale pozitive tečajne razlike |
|  | 75 |  |  | Nerealizirani dobici |
|  |  | 750 |  | Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost osim izvedenica |
|  |  | 751 |  | Nerealizirani dobici od izvedenica |
|  |  | 752 |  | Nerealizirani dobici od ukidanja umanjenja |
|  | 76 |  |  | Dobitak od prodaje financijski instrumenata i prihod od prodaje ostale imovine |
|  |  | 760 |  | Dobitak od prodaje financijskih instrumenata |
|  |  |  | 7600 | Dobitak od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz RDG |
|  |  |  | 7601 | Dobitak od prodaje financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju |
|  |  |  | 7602 | Dobitak od prodaje financijskih instrumenata koja se drži do dospijeća (u slučaju prodaje prije roka dospijeća) |
|  |  |  | 7603 | Dobitak od prodaje zajmova i potraživanja |
|  |  | 761 |  | Prihod od prodaje ostale imovine |
|  | 77 |  |  | Prihodi od ukinutog rezerviranja |
|  | 78 |  |  | Ostali prihodi |
|  |  | 780 |  | Prihodi od državnih potpora |
|  |  | 781 |  | Ostali prihodi |
|  | 79 |  |  | Razlika prihoda i rashoda |
| 8 |  |  |  | REZULTAT POSLOVANJA |
|  | 80 |  |  | Dobit ili gubitak prije oporezivanja |
|  | 81 |  |  | Porez na dobit |
|  | 82 |  |  | Dobit ili gubitak poslije oporezivanja |
| 9 |  |  |  | KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE |
|  | 90 |  |  | Kapital |
|  |  | 900 |  | Uplaćeni i upisani temeljni kapital |
|  |  | 901 |  | Vlastite dionice |
|  | 91 |  |  | Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
|  |  | 910 |  | Zakonske rezerve |
|  |  | 911 |  | Statutarne rezerve |
|  |  | 912 |  | Rezerve za vlastite dionice/poslovne udjele |
|  |  | 913 |  | Ostale rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
|  | 92 |  |  | Rezerve kapitala |
|  |  | 920 |  | Kapitalni dobitak kod emisije dionica (premija na emitirane dionice) |
|  |  | 921 |  | Kapitalni dobitak/gubitak ostvaren kupnjom i prodajom vlastitih dionica |
|  |  | 929 |  | Ostale kapitalne rezerve |
|  | 93 |  |  | Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine |
|  |  | 930 |  | Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja |
|  |  | 931 |  | Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja |
|  |  | 932 |  | Dobit tekuće godine |
|  |  | 933 |  | Gubitak tekuće godine |
|  | 94 |  |  | Revalorizacijske rezerve |
|  |  | 940 |  | Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove vrijednosnog usklađivanja financijske imovine i drugih financijskih instrumenata raspoloživi za prodaju |
|  |  |  | 9400 | Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti financijske imovine i ostalih financijskih instrumenata raspoloživi za prodaju |
|  |  |  | 9401 | Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove tečajnih razlika po vlasničkim financijskim instrumentima raspoloživi za prodaju |
|  |  | 941 |  | Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite |
|  |  | 942 |  | Rezerve proizašle iz revalorizacije materijalne i nematerijalne imovine |
|  |  | 943 |  | Revalorizacija ostale imovine i ulaganja |
|  | 95 |  |  | Ostale rezerve |
|  | 98 |  |  | Aktivni izvanbilančni zapisi |
|  |  | 983 |  | Garancije |
|  |  | 984 |  | Ugovorena vrijednost izvedenica (aktivni konto) |
|  |  | 985 |  | Repo ugovori (kolateral) |
|  |  | 989 |  | Ostala aktivna izvanbilančna evidencija |
|  | 99 |  |  | Pasivni izvanbilančni zapisi |
|  |  | 992 |  | Obveza za garancije |
|  |  | 993 |  | Ugovorena vrijednost izvedenica (pasivni konto) |
|  |  | 994 |  | Obveze vezane uz repo ugovore |
|  |  | 999 |  | Ostala pasivna izvanbilančna evidencija |

PRILOG 2

Financijski izvještaji UAIF-a

***Obrazac IFP***

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU

Naziv UAIF-a:

OIB:

Na datum:

(u kunama)

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | | AOP | Zadnji datum prethodne poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| AKTIVA |  |  |  |  |
|  | I. Financijska imovina (∑od AOP2 do AOP6) | 1 |  |  |
| 100 | 1. Novac | 2 |  |  |
| razred 3 | 2. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG | 3 |  |  |
| 40+13\* | 3. Financijska imovina raspoloživa za prodaju | 4 |  |  |
| 41+13\* | 4. Zajmovi i potraživanja | 5 |  |  |
| 42+13\* | 5. Financijska imovina koja se drži do dospijeća | 6 |  |  |
|  | II. Potraživanja (AOP8+AOP9) | 7 |  |  |
| 11 | 1. Potraživanja s osnove upravljanja fondovima | 8 |  |  |
| 101+  +13+14+15  +16+17+18 | 2. Ostala potraživanja | 9 |  |  |
| 191 | III. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda | 10 |  |  |
| 190 | IV. Odgođena porezna imovina | 11 |  |  |
| 01 | V. Nekretnine, postrojenja i oprema | 12 |  |  |
| 031 | VI. Ulaganja u nekretnine | 13 |  |  |
| 00 | VII. Nematerijalna imovina | 14 |  |  |
| 02+030  +039+09 | VIII. Ostala imovina | 15 |  |  |
|  | Ukupna aktiva   (AOP1+AOP7+AOP10+AOP11+AOP12+AOP13+AOP14+AOP15) | 16 |  |  |
| 98 | IZVANBILANČNI ZAPISI | 17 |  |  |
| PASIVA |  |  |  |  |
| Konto | A. Kapital i rezerve (AOP19+AOP20+AOP21+AOP26+AOP30+AOP31) | 18 |  |  |
| 90 | I. Upisani kapital | 19 |  |  |
| 92 | II. Rezerve kapitala | 20 |  |  |
|  | III. Rezerve (∑od AOP22 do AOP25) | 21 |  |  |
| 910 | 1. Zakonske rezerve | 22 |  |  |
| 911 | 2. Statutarne rezerve | 23 |  |  |
| 912 | 3. Rezerve za vlastite dionice (udjele) | 24 |  |  |
| 913+95 | 4. Ostale rezerve | 25 |  |  |
|  | IV. Revalorizacijske rezerve  (∑od AOP27 do AOP29) | 26 |  |  |
| 940 | 1. Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju | 27 |  |  |
| 941 | 2. Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | 28 |  |  |
| 942+943 | 3. Ostale revalorizacijske rezerve | 29 |  |  |
| 930+931 | V. Zadržana dobit ili preneseni gubitak | 30 |  |  |
| 932+933 | VI. Dobit ili gubitak tekuće godine | 31 |  |  |
|  | B. Obveze (∑od AOP33 do AOP38) | 32 |  |  |
| 20 | 1. Obveze s osnova upravljanja fondovima | 33 |  |  |
| 210+23\* | 2. Obveze za primljene kredite i zajmove | 34 |  |  |
| 211+...+216 +23\* | 3. Ostale obveze po financijskim instrumentima | 35 |  |  |
| 24 | 4. Obveze prema dobavljačima | 36 |  |  |
| 27 | 5. Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti | 37 |  |  |
| 23+25+26 +22 | 6. Ostale obveze | 38 |  |  |
| 28 | C. Rezerviranja | 39 |  |  |
| 291 | D. Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja | 40 |  |  |
| 290 | E. Odgođene porezne obveze | 41 |  |  |
|  | Ukupna pasiva   (AOP18+AOP32+AOP39+AOP40+AOP41) | 42 |  |  |
| 99 | IZVANBILANČNI ZAPISI | 43 |  |  |
|  | Dodatak\*\* |  |  |  |
|  | Pripisano imateljima matice | 44 |  |  |
|  | Pripisano manjinskom interesu | 45 |  |  |

\* Obračunata kamata po financijskom instrumentu

\*\* pozicija za konsolidirane financijske izvještaje

***Obrazac ISD***

IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI

Naziv UAIF-a:

OIB:

Za razdoblje:

(u kunama)

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Konto | Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 700 | 1. Naknada za upravljanje  (AOP47+AOP48) | 46 |  |  |
| 7000 | 1.1. UCITS fondom | 47 |  |  |
| 7001 | 1.2. AIF-om | 48 |  |  |
| 702 | 2. Prihod od ulaznih naknada  (AOP50+AOP51) | 49 |  |  |
| 7020 | 2.1. UCITS fonda | 50 |  |  |
| 7021 | 2.2. AIF-a | 51 |  |  |
| 703 | 3. Prihod od izlaznih naknada  (AOP53+AOP54) | 52 |  |  |
| 7030 | 3.1. UCITS fonda | 53 |  |  |
| 7031 | 3.2. AIF-a | 54 |  |  |
| 701+709 | 4. Ostali prihodi | 55 |  |  |
|  | I. Prihodi od naknada od upravljanja  (AOP46+AOP49+AOP52+AOP55) | 56 |  |  |
| -642 | 1. Troškovi za posredovanja u prodaji udjela | 57 |  |  |
| -640-641-643-652 | 2. Ostali rashodi | 58 |  |  |
|  | II. Rashodi od upravljanja fondovima  (AOP57+AOP58) | 59 |  |  |
|  | Neto rezultat od naknada od upravljanja investicijskim fondovima (AOP56+AOP59) | 60 |  |  |
|  | V. Financijski prihodi i rashodi   (∑ od AOP62 do AOP67) | 61 |  |  |
| 730-680 | 1. Neto prihod od kamata | 62 |  |  |
| 74-681 | 2. Neto tečajne razlike | 63 |  |  |
| 750+751+7600-660-6700 | 3. Neto nerealizirani i realizirani dobici i gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG | 64 |  |  |
| 7601-6701 | 4. Neto realizirani dobici i gubici financijske imovine raspoložive za prodaju | 65 |  |  |
| 731+732+752+7602  +7603-6702 -6703 | 5. Ostali prihodi i rashodi od financijskih instrumenata | 66 |  |  |
| -661 | 6. Umanjenje vrijednosti financijske imovine | 67 |  |  |
| -60-61-62-63 | VI. Opći i administrativni troškovi poslovanja | 68 |  |  |
| -650-651-653-654 | VII. Amortizacija i vrijednosno usklađivanje ostale imovine | 69 |  |  |
| -69 | VIII. Rezerviranja | 70 |  |  |
| 77+78-+761-671 | IX. Ostali prihodi i rashodi poslovanja | 71 |  |  |
|  | Ukupni prihodi | 72 |  |  |
|  | Ukupni rashodi | 73 |  |  |
|  | X. Dobit ili gubitak prije oporezivanja   (AOP60+AOP61+AOP68+AOP69+AOP70+AOP71) | 74 |  |  |
|  | XI. Porez na dobit | 75 |  |  |
|  | XII. Dobit ili gubitak (AOP74 – AOP75) | 76 |  |  |
|  | 1. Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine) | 77 |  |  |
|  | 2. Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja | 78 |  |  |
|  | 3. Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju | 79 |  |  |
|  | 4. Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka | 80 |  |  |
|  | XIII. Ostala sveobuhvatna dobit   (∑ od AOP77 do AOP80) | 81 |  |  |
|  | XIV. Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP76+AOP81) | 82 |  |  |
|  | XV. Reklasifikacijske usklade | 83 |  |  |
|  | Dodatak\*\* |  |  |  |
|  | Pripisano imateljima matice | 84 |  |  |
|  | Pripisano manjinskom interesu | 85 |  |  |

\*\* pozicija za konsolidirane financijske izvještaje

***Obrazac INTd***

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU (direktna metoda)

Naziv UAIF-a:

OIB:

Za razdoblje:

(u kunama)

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | | | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|  |  | Primici od naknade za upravljanje fondovima | 86 |  |  |
|  |  | Primici od ostalih naknada i provizija | 87 |  |  |
|  |  | Ostali primici od fondova | 88 |  |  |
|  |  | Ostali primici s osnove upravljanja fondovima | 89 |  |  |
|  |  | Novac isplaćen dobavljačima | 90 |  |  |
|  |  | Novac isplaćen zaposlenicima | 91 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG | 92 |  |  |
|  |  | Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG | 93 |  |  |
|  |  | Primici od dividendi | 94 |  |  |
|  |  | Primici od kamata | 95 |  |  |
|  |  | Izdaci od kamata | 96 |  |  |
|  |  | Izdaci za porez na dobit | 97 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 98 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 99 |  |  |
| I. Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti  (AOP86 do AOP99) | | | 100 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju | 101 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju financijske imovine raspoložive za prodaju | 102 |  |  |
|  |  | Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja | 103 |  |  |
|  |  | Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja | 104 |  |  |
|  |  | Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 105 |  |  |
|  |  | Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 106 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju nekretnina, opreme i nematerijalne imovine | 107 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje nekretnina, opreme i nematerijalne imovine | 108 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 109 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 110 |  |  |
| II. Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti  (∑AOP101 do AOP110) | | | 111 |  |  |
|  |  | Uplate vlasnika UAIF-a | 112 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela | 113 |  |  |
|  |  | Isplata dividende ili udjela u dobiti | 114 |  |  |
|  |  | Primici od kredita | 115 |  |  |
|  |  | Izdaci za otplatu primljenih kredita | 116 |  |  |
|  |  | Primici po izdanim financijskim instrumentima | 117 |  |  |
|  |  | Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | 118 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 119 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 120 |  |  |
| III. Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti  (AOP112 do AOP120) | | | 121 |  |  |
| IV. Efekti promjene tečaja stranih valuta | | | 122 |  |  |
| IV. Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata  (AOP100+AOP111+AOP121+AOP122) | | | 123 |  |  |
| V. Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | | | 124 |  |  |
| VI. Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja  (∑AOP123+AOP124) | | | 125 |  |  |

***Obrazac INTi***

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU (indirektna metoda)

Naziv UAIF-a:

OIB:

Za razdoblje:

(u kunama)

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | | | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|  |  | Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja | 126 |  |  |
|  |  | Amortizacija dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 127 |  |  |
|  |  | Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 128 |  |  |
|  |  | Rezerviranja | 129 |  |  |
|  |  | Prihodi od kamata | 130 |  |  |
|  |  | Rashodi od kamata | 131 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje potraživanja vezana uz upravljanje fondovima | 132 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja | 133 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG | 134 |  |  |
|  |  | Primici od kamata | 135 |  |  |
|  |  | Izdaci od kamata | 136 |  |  |
|  |  | Primici od dividendi | 137 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ostalih stavki aktive | 138 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja fondovima | 139 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje obveza prema dobavljačima | 140 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ostalih obveza | 141 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ostalih stavki pasive | 142 |  |  |
|  |  | Plaćen poreza na dobit | 143 |  |  |
| I. Neto novčani tijek iz poslovnih aktivnosti  (∑AOP126 do AOP143) | | | 144 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju | 145 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju financijske imovine raspoložive za prodaju | 146 |  |  |
|  |  | Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja | 147 |  |  |
|  |  | Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja | 148 |  |  |
|  |  | Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 149 |  |  |
|  |  | Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 150 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju nekretnina, opreme i nematerijalne imovine | 151 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje nekretnina, opreme i nematerijalne imovine | 152 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 153 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 154 |  |  |
| II. Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti  (∑AOP145 do AOP154) | | | 155 |  |  |
|  |  | Uplate vlasnika UAIF-a | 156 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela | 157 |  |  |
|  |  | Isplata dividende ili udjela u dobiti | 158 |  |  |
|  |  | Primici od kredita | 159 |  |  |
|  |  | Izdaci za otplatu primljenih kredita | 160 |  |  |
|  |  | Primici po izdanim financijskim instrumentima | 161 |  |  |
|  |  | Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | 162 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 163 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 164 |  |  |
| III. Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti  (∑ AOP156 do AOP164) | | | 165 |  |  |
| IV. Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata  (AOP144+AOP155+AOP165) | | | 166 |  |  |
| V. Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | | | 167 |  |  |
| VI. Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja  (AOP166+AOP167) | | | 168 |  |  |

***Obrazac IPK***

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

Naziv UAIF-a:

OIB:

Za razdoblje:                                                                                                                                                                      (u kunama)

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kapital i rezerve Pozicija | Raspodjeljivo vlasnicima matice | | | | | | | Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa | Ukupno kapital i rezerve |
| Upisani kapital | Rezerve kapitala | Rezerve iz dobiti | Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju | Ostale revaloriza-cijske rezerve | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) |
| Stanje na dan početka prethodne poslovne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjene računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na dan početka tekuće poslovne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjene računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na dan početka tekuće poslovne godine (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |

***Obrazac IB***

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

Naziv UAIF-a:

OIB:

Za razdoblje:

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),

b) objaviti informacije prema MSFI koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tijekovima i izvještaju o promjenama kapitala,

c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tijekovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.

Datum izvještaja:                   Ovlaštena osoba UAIF-a:

\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_       \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

142 29.11.2013 Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima

142 29.11.2013 Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima

142 29.11.2013 Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima

142 29.11.2013 Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima

142 29.11.2013 Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima

Pravilnik, NN 142/2013-3057
Opći uvjeti korištenjaZaštita privatnosti[Pristup podatcima](/data_access_hr.aspx)[ELI](/about_eli_hr.aspx)

©2026. g. Narodne novine d.d.

, izrada [Novena d.o.o.](http://novena.hr/)