## Pravilnik o sredstvima pričuve štedno-kreditnih zadruga

### NN 21/2006 (22.2.2006.), Pravilnik o sredstvima pričuve štedno-kreditnih zadruga

# MINISTARSTVO FINANCIJA

**521**

Na temelju članka 23. stavak 3. Zakona o
štedno-kreditnim za­drugama (»Narodne novine«, broj 84/02),
ministar financija donosi

## PRAVILNIK

### O SREDSTVIMA PRIČUVE ŠTEDNO-KREDITNIH ZADRUGA

Članak 1.

Ovim Pravilnikom određuje se visina, način i
rokovi obračuna, izdvajanja i održavanja sredstava pričuve štedno-kreditnih
zadruga.

Članak 2.

Osnovica za obračun sredstava pričuve
štedno-kreditnih zadruga sastoji se od kunskih izvora sredstava, i to:

1) primljenih depozita

2) primljenih kredita

3) uplaćenih zadružnih uloga.

Članak 3.

Osnovicu za obračun sredstava pričuve
štedno-kreditnih zadruga čini prosječno dnevno stanje kunskih izvora sredstava
u jednom obračunskom razdoblju.

Članak 4.

Prosječno dnevno stanje kunskih izvora sredstava
za jedno obračunsko razdoblje izračunava se u kunama tako da se zbroje dnevna
stanja obračunske osnovice u kunama svakoga radnog dana (radnim danom ne smatra
se subota) te se dobiveni zbroj podijeli s brojem radnih dana toga obračunskog
razdoblja.

Članak 5.

Osnovica za obračun sredstava pričuve
štedno-kreditnih zadruga izračunava se za obračunsko razdoblje od prvoga do posljednjeg
dana kalendarskog mjeseca.

Članak 6.

Stopa sredstava pričuve štedno-kreditnih zadruga
iznosi 1%.

Članak 7.

Danom obračuna i izdvajanja sredstava pričuve
smatra se osmi kalendarski dan u mjesecu. Ako je osmi kalendarski dan neradni
dan obračun i izdvajanje se obavlja prvoga sljedećeg radnog dana.

Članak 8.

Razdoblje održavanja sredstava pričuve
štedno-kreditnih zadruga počinje osmoga kalendarskog dana u mjesecu i traje do
sedmoga kalendarskog dana sljedećeg mjeseca.

Članak 9.

Sredstva pričuve štedno-kreditnih zadruga
izdvajaju se uplatom obveze na posebni račun sredstava pričuve što ga vodi
poslovna banka u kojoj štedno-kreditna zadruga ima otvoren račun za redovno
poslovanje.

Članak 10.

Štedno-kreditne zadruge dužne su obrazac Obračun
sredstava pričuve dostaviti Ministarstvu financija osmoga dana u mjesecu za
protekli mjesec.

Članak 11.

Obrasci obračuna sredstava pričuve nalaze se u
Uputi koja je sastavni je dio ovoga Pravilnika.

Članak 12.

Stupanjem na snagu ovoga Pravilnika prestaje
važiti Pravilnik o sredstvima pričuve štedno-kreditnih zadruga (»Narodne
novine«, broj 130/02 i 90/03).

Članak 13.

Ako štedno-kreditna zadruga koristi kontni plan koji je sastavni dio ovoga Pravilnika osnovicu
za obračun sredstava pričuve čine skupine konta 801, 802, 900.

Članak 14.

Ako štedno-kreditna zadruga koristi vlastiti kontni plan, dužna ga je dostaviti Ministarstvu financija u
roku od 30 dana od dana objave ovoga Pravilnika u »Narodnim novinama«.

Članak 15.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u
»Narodnim novinama«, a primjenjuje se od 1. travnja 2006. godine.

Klasa: 452-01/05-01/12

Urbroj: 513-11/06-2

Zagreb, 13. veljače 2006.

Ministar financija

**Ivan Šuker**, v. r.

UPUTA ZA PRIMJENU

Pravilnika o sredstvima
pričuve štedno-kreditnih zadruga

Ovom Uputom propisuje se:

• primjena kontnog
plana za štedno-kreditne zadruge

• obrasci za obračun sredstava pričuve
štedno-kreditnih zadruga (OP1, OP2)

Štedno-kreditne zadruge mogu voditi
knjigovodstvo (glavnu knjigu) sukladno propisanom rasporedu konta u kontnom planu za štedno-kreditne zadruge.

Utvrđuje se kontni
plan za štedno-kreditne zadruge koji je sastavni dio ove Upute.

KONTNI PLAN ZA ŠTEDNO KREDITNE ZADRUGE

RAZRED 0 – MATERIJALNA I NEMATERIJALNA IMOVINA

RAZRED 1 – NOVČANA SREDSTVA, PLEMENITI METALI,
TEKUĆA POTRAŽIVANJA I INTERNI OBRAČUNI

RAZRED 2 – TEKUĆE OBVEZE I INTERNI OBRAČUNI

RAZRED 3 – DEVIZNA SREDSTVA

RAZRED 4 - PLASMANI U VRIJEDNOSNE PAPIRE

RAZRED 5 – PLASMANI U KREDITE I DEPOZITE

RAZRED 6 – RASHODI I PRIHODI

RAZRED 8 – IZVORI SREDSTAVA

RAZRED 9 – KAPITAL, REZERVE I IZVANBILANČNI
ZAPISI

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| **00** |  | **MATERIJALNA IMOVINA** | |
| 000 |  | Zemljišta |  |
|  | 0000 |  | Zemljišta |
|  | 0008 |  | Ispravak vrijednosti |
| 001 |  | Građevinski objekti |  |
|  | 0010 |  | Nabavna vrijednost |
|  | 0018 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 0019 |  | Akumulirana amortizacija |
| 002 |  | Oprema |  |
|  | 0020 |  | Nabavna vrijednost |
|  | 0028 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 0029 |  | Akumulirana amortizacija |
| 003 |  | Namještaj, transportni uređaji |  |
|  | 0030 |  | Nabavna vrijednost |
|  | 0038 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 0039 |  | Akumulirana amortizacija |
| 005 |  | Ostala materijalna imovina |  |
|  | 0050 |  | Nabavna vrijednost |
|  | 0058 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 0059 |  | Akumulirana amortizacija |
| 008 |  | Revalorizacija tijekom godine |  |
| 009 |  | Obračunata amortizacija tijekom godine |  |
|  |  |  |  |
| **01** |  | **NEMATERIJALNA IMOVINA** | |
| 010 |  | Osnivački izdaci |  |
|  | 0100 |  | Nabavna vrijednost |
|  | 0108 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 0109 |  | Akumulirana amortizacija |
| 012 |  | Software |  |
|  | 0120 |  | Nabavna vrijednost |
|  | 0128 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 0129 |  | Akumulirana amortizacija |
| 013 |  | Ostala nematerijalna ulaganja |  |
|  | 0130 |  | Nabavna vrijednost |
|  | 0138 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 0139 |  | Akumulirana amortizacija |
| 018 |  | Revalorizacija tijekom godine |  |
| 019 |  | Obračunata amortizacija tijekom godine |  |
|  |  |  |  |
| **10** |  | **NOVČANA SREDSTVA, ČEKOVI, PLEMENITI I SLIČNI METALI** | |
| 100 |  | Novčana sredstva na računima platnog prometa |  |
|  | 1000 |  | Račun za redovito poslovanje (žiroračun) |
|  | 1001 |  | Prolazni račun za podignutu/položenu gotovinu |
|  |  |  |  |
|  | 1002 |  | Račun sredstava pričuve |
| 101 |  | Blagajna |  |
|  | 1010 |  | Kreditno depozitna blagajna |
|  | 1011 |  | Gotovina na putu |
|  | 1012 |  | Mjenjačka blagajna |
|  | 1013 |  | Prolazni račun za kreditne poslove preko blagajne za drugu poslovnicu |
|  | 1014 |  | Prolazni račun za blagajne u istoj poslovnici |
| 103 |  | Ostala novčana sredstva |  |
| **12** |  | **POTRAŽIVANJA PO OSNOVI KAMATA, PROVIZIJA ILI NAKNADA** | |
|  | 120 |  | Potraživanja po osnovi kamatnih prihoda |
|  | 125 |  | Potraživanja po osnovi provizija ili naknada - nekamatni prihodi |
|  | 126 |  | Sumnjiva i sporna potraživanja |
|  | 127 |  | Ispravak vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja |
| **14** |  | **OSTALA POTRAŽIVANJA** | |
|  | 140 |  | Potraživanja za plaćene predujmove poreza na dobit |
|  | 143 |  | Isplaćeni predujmovi |
|  | 145 |  | Potraživanja za isplaćena primanja osoblju koja se refundiraju |
|  | 146 |  | Potraživanja od kupaca |
| **16** |  | **SREDSTVA U OBRAČUNU** | |
|  |  |  |  |
| **20** |  | **OBVEZE ZA PLAĆE I DRUGE TROŠKOVE OSOBLJA** | |
| 200 |  | Obveze za plaće i naknade plaća osoblja |  |
|  | 2001 |  | Obveze za doprinose iz plaća i naknada plaća osoblja |
|  | 2002 |  | Obveze za porez iz plaća i naknada plaća osoblja i prirez na porez |
|  | 2003 |  | Obveze za neto plaće i naknade plaća osoblja |
|  | 2004 |  | Obveze za doprinose na plaće i naknade plaća osoblja |
|  | 2005 |  | Obveze po osnovi obustava iz plaća osoblja |
| 201 |  | Obveze za porez iz dobiti |  |
| 202 |  | Obveze prema dobavljačima |  |
| 203 |  | Obveze po izdanim instrumentima plaćanja |  |
|  |  |  |  |
| **30** |  | **DEVIZNA SREDSTVA** |  |
| 300 |  | Efektivni strani novac |  |
|  | 3000 |  | Efektivni strani novac u blagajni |
| 301 |  | Devizni računi kod banaka |  |
| **40** |  | **VRIJEDNOSNI PAPIRI** | |
| 400 |  | Obveznice Republike Hrvatske |  |
| 401 |  | Ostali vrijednosni papiri |  |
|  |  |  |  |
| **50** |  | **KREDITI** |  |
| 500 |  | Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec |  |
| 501 |  | Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca |  |
| 502 |  | Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci |  |
| 503 |  | Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 godine |  |
| 504 |  | Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine |  |
|  |  |  |  |
| **60** |  | **KAMATNI TROŠKOVI** | |
| 610 |  | Kamatni troškovi na primljene kredite |  |
| 611 |  | Kamatni troškovi na depozite |  |
| 612 |  | Ostali kamatni troškovi |  |
|  |  |  |  |
| **61** |  | **NEKAMATNI TROŠKOVI** | |
| 610 |  | Troškovi provizija i naknada |  |
|  |  |  |  |
| **62** |  | **OPĆI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI I AMORTIZACIJA** | |
| 620 |  | Troškovi plaća i naknada plaća osoblju |  |
| 621 |  | Troškovi doprinosa na plaće i naknade plaća |  |
| 622 |  | Troškovi materijala i slični troškovi |  |
| 623 |  | Troškovi usluga |  |
| 624 |  | Troškovi osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz |  |
| 625 |  | Troškovi službenog putovanja |  |
| 626 |  | Troškovi reprezentacije, reklame i propagande |  |
| 627 |  | Ostali administrativni troškovi |  |
| 628 |  | Amortizacija i vrijednosno usklađivanje materijalne i nematerijalne imovine i revalorizacija amortizacije |  |
|  |  |  |  |
| **63** |  | **OSTALI TROŠKOVI I IZVANREDNI RASHODI** | |
| 630 |  | Porezi, doprinosi i članarine iz prihoda |  |
| 631 |  | Izdaci za novčane kazne za prekršaje i prijestupe |  |
| 632 |  | Ostali troškovi |  |
|  |  |  |  |
| **64** |  | **TROŠKOVI (PRIHODI) NA NETO OSNOVI** | |
| 641 |  | Neto tečajne razlike zbog svođenja glavnice pozicija bilance s valutnom klauzulom na aktualni tečaj |  |
| 642 |  | Neto tečajne razlike po osnovi kupoprodaje deviza i stranih sredstava plaćanja |  |
| 643 |  |  |  |
|  |  |  | |
| **65** |  | **REZERVIRANJA ZA SUMNJIVA I SPORNA POTRAŽIVANJA PO KREDITIMA I KAMATAMA** | |
| 651 |  | Troškovi rezerviranja po kreditima |  |
| 652 |  | Prihodi od ukinutih rezerviranja po kreditima |  |
|  |  |  |  |
| 653 |  | Troškovi rezerviranja po kamatama |  |
| 654 |  | Prihodi od ukinutih rezerviranja po kamatama |  |
|  |  |  |  |
| **66** |  | **KAMATNI PRIHODI** |  |
| 661 |  | Kamatni prihodi od odobrenih kredita |  |
| 662 |  | Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira |  |
| 671 |  | Prihodi od provizija ili naknada |  |
| 680 |  | Prihodi od naplate otpisanih potraživanja |  |
| 681 |  | Prihodi po osnovi vrijednosnog usklađivanja materijalne i nematerijalne imovine |  |
| 682 |  | Izvanredni prihodi |  |
|  |  |  |  |
| **69** |  | **REZULTAT POSLOVANJA** | |
| 690 |  | Razlika prihoda i rashoda |  |
| 691 |  | Dobit ili gubitak prije oporezivanja |  |
| 692 |  | Porez na dobit |  |
| 693 |  | Dobit ili gubitak poslije oporezivanja |  |
|  |  |  |  |
| **80** |  | **IZVORI SREDSTAVA** |  |
| 800 |  | Žiroračuni kod banke |  |
| 801 |  | Oročeni depoziti |  |
|  | 8010 |  | Depoziti s ugovorenim rok­om dospijeća do 1 mjesec |
|  | 8012 |  | Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca |
|  | 8013 |  | Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci |
|  | 8014 |  | Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 godine |
|  | 8015 |  | Depoziti s ugovorenim ro­kom dospijeća preko 3 go­dine |
| 802 |  | Primljeni krediti |  |
|  |  |  |  |
| **90** |  | **UPLAĆENI TEMELJNI KAPITAL** | |
| 900 |  | Uplaćeni zadružni udjeli |  |
| 901 |  | Statutarne rezerve |  |
| 902 |  | Posebne pričuve za rizične plasmane i određene izdatke |  |
| 903 |  | Prenesena (zadržana) dobit |  |
| 904 |  | Preneseni gubitak |  |
| 905 |  | Dobit tekuće godine |  |
| 906 |  | Gubitak tekuće godine |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
| 907 |  | Aktivni izvanbilačni zapisi za potencijalnu aktivu (analitički računi) |  |
|  | 9070 |  | Primljene tuđe garancije |
|  | 9072 |  | Primljeni vrijednosni papiri i druge isprave kao instrumenti osiguranja naplate potraživanja |
|  | 90721 |  | Dionice |
|  | 90722 |  | Obveznice |
|  | 90723 |  | Komercijalni zapisi |
|  | 90724 |  | Mjenice |
|  | 90725 |  | Isprave o založnom pravu na nekretninama (hipoteka) |
|  | 90726 |  | Ostale isprave |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
| 908 |  | Pasivni izvanbilančni zapisi za potencijalne obveze (analitički računi) |  |
|  | 9081 |  | Date garancije |
|  | 9082 |  | Dati vrijednosni papiri i druge isprave kao instrumenti osiguranja |
|  | 9083 |  | Obveznice |
|  | 9084 |  | Mjenice |
|  | 9085 |  | Ostale isprave |

**OP 1**

\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

  Naziv štedno-kreditne zadruge

\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

                  Sjedište

**OBRAČUN
PROSJEČNOG DNEVNOG STANJA IZVORA SREDSTAVA ZA OBRAČUNSKO RAZDOBLJE OD \_\_\_\_\_\_ DO
\_\_\_\_\_\_\_**

*– u kunama –*

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Datum | Dnevno stanje izvora sredstava | | |
| Rn. 801 | Rn. 802 | Rn. 900 |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
| Ukupno |  |  |  |
| Prosjek |  |  |  |

\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_
  \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

   (Datum
i mjesto)        Izradio/la          Potpis i pečat ovlaštene osobe

**OP 2**

**OBRAČUN SREDSTAVA PRIČUVE**

Štedno-kreditna
zadruga                             \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Obračun sredstava pričuve za
razdoblje   \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Banka
                                          \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Broj računa pričuve

\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Osoba za
kontakt                                       \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Telefonski
broj                               \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| Red. broj | Opis | Iznos |
| 1 | Prosječno dnevno stanje primljenih depozita |  |
| 2 | Prosječno dnevno stanje primljenih kredita |  |
| 3 | Prosječno dnevno stanje uplaćenih zadružnih uloga |  |
| 4 | Obračunska osnovica ukupno (1+2+3) |  |
| 5 | Stopa sredstava pričuve |  |
| 6 | Iznos obveze sredstava pričuve po obračunu |  |
| 7 | Izdvojena sredstva pričuve po prethodnom obračunu |  |
| 8 | Razlika za uplatu (6-7) |  |
| 9 | Razlika za povrat (7-6) |  |

U\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_, dana \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Potpis i pečat \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Pravilnik, NN 21/2006-521