## Odluka o izmjenama i dopunama Odluke o nadzornim izvješćima banaka

### NN 29/2006 (15.3.2006.), Odluka o izmjenama i dopunama Odluke o nadzornim izvješćima banaka

# HRVATSKA NARODNA BANKA

**695**

Na temelju članka 25. i 39. stavka 2. pod i)
Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci (»Narodne novine« br.
36/01), te članka 87. stavka 2. i članka 105. stavka 1. točke 2. Zakona o
bankama (»Narodne novine« br. 84/02) guverner
Hrvatske narodne banke donio je 3. ožujka 2006. godine

## ODLUKU

### O IZMJENAMA I DOPUNAMA ODLUKE O NADZORNIM IZVJEŠĆIMA BANAKA

Članak 1.

Mijenja se i dopunjuje Uputa za sastavljanje
nadzornih izvješća banaka koja je sastavni dio Odluke o nadzornim izvješćima
banaka (»Narodne novine« br. 115/03).

Članak 2.

Izmjene i dopune Upute za sastavljanje nadzornih
izvješća banaka glase kao u prilogu i sastavni su dio ove odluke.

Članak 3.

Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana
objave u »Narodnim novinama«, a prva financijska izvješća prema ovoj odluci
sastavljaju se sa stanjem na dan 30. lipnja 2006. godine.

O. br.
141-020/03-06/ŽR

Zagreb, 3. ožujka 2006.

Guverner

Hrvatske narodne banke

**dr****. sc. Željko Rohatinski**, v. r.

IZMJENE I DOPUNE UPUTE
ZA SASTAVLJANJE NADZORNIH IZVJEŠĆA BANAKA

1) U dijelu »**SADRŽAJ UPUTE**« pod II Naputci za sastavljanje pojedinih nadzornih
izvješća mijenjaju se točke 1., 2. i 7. i glase:

1. Izvješće o izloženosti po djelatnostima –
obrazac ID1

2. Izvješće o kreditnoj izloženosti po rizičnim
skupinama – obrazac RS1

7. Izvješće o promjenama ispravaka vrijednosti
plasmana – obrazac PIV1

2) U dijelu »**SADRŽAJ UPUTE**« pod II Naputci za sastavljanje pojedinih nadzornih
izvješća iza točke 11. dodaju se točke 12., 13. i 14. i glase:

12. Izvješće o izloženosti valutno induciranom
kreditnom riziku – obrazac VIKR

13. Izvješće o potraživanjima osiguranim
kvalitetnim instrumentima – obrazac POK

14. Izvješće o rezervama za opće bankovne rizike
– obrazac OBR

3) U dijelu »**SADRŽAJ UPUTE**« pod III Obrasci nadzornih izvješća banaka, broj 11 u
zagradi zamjenjuje se brojem 14.

4) U dijelu »**I. Opći naputci**« mijenjaju se točke 1.1., 1.2. i 1.3. i glase:

1.1. Ovom Uputom propisuje se sadržaj, način i
rokovi sastavljanja određenih nadzornih izvješća u kojima banka iskazuje svoju
izloženost kreditnom riziku uključujući i izloženost valutno induciranom
kreditnom riziku, zatim izloženost na osnovi vlasničkih ulaganja, ulaganja u
financijsku imovinu koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz RDG, te ulaganja u
nekretnine i opremu.

1.2. Osim toga ovom Uputom se propisuje sadržaj,
način i rokovi sastavljanja izvješća o koncentraciji obveza banke po
djelatnostima, o dioničarima i s njima povezanim osobama koji imaju 3 i više
posto dionica s pravom glasa u glavnoj skupštini banke i broju zaposlenih, o dužnicima
banke s dugom preko pet milijuna kuna, o geografskoj koncentraciji danih
kredita i primljenih depozita, o plasmanima osiguranima kvalitetnim
instrumentima, te o rezervama za opće bankovne rizike.

Pobliži naputci za sastavljanje pojedinačnih
izvješća navode se u II. poglavlju ove Upute, sukladno propisanim obrascima
nadzornih izvješća iz III. poglavlja ove Upute.

1.3. Prema ovoj Uputi sastavljaju se sljedeća
nadzorna izvješća:

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| Redni broj | Naziv izvješća | Skraćena oznaka |
| 1. | Izvješće o izloženosti po djelatnostima | ID1 |
| 2. | Izvješće o kreditnoj izloženosti po rizičnim skupinama | RS1 |
| 3. | Izvješće o velikoj izloženosti | VIB |
| 4. | Izvješće o izloženosti prema osobama u posebnom odnosu s bankom | POB |
| 5. | Izvješće o ulaganjima u kapital trgovačkih društava | UKT |
| 6. | Izvješće o ulaganjima u nekretnine i opremu | UNO |
| 7. | Izvješće o promjenama ispravaka vrijednosti plasmana | PIV1 |
| 8. | Izvješće o koncentraciji obveza po djelatnostima | KOD |
| 9. | Izvješće o dioničarima banke s tri i više posto dionica banke i broju zaposlenih | PD3 |
| 10. | Izvješće o dužnicima banke s dugom preko pet milijuna kuna | D5M |
| 11. | Izvješće o geografskoj koncentraciji danih kredita i primljenih depozita banke | KKD |
| 12. | Izvješće o izloženosti valutno induciranom kreditnom riziku | VIKR |
| 13. | Izvješće o potraživanjima osiguranim kvalitet­nim instrumentima | POK |
| 14. | Izvješće o rezervama za opće bankovne rizike | OBR |

5) U dijelu »**I. Opći naputci**« mijenja se točka 2. i glasi:

2. Izvještajna razdoblja i vrste nadzornih
izvješća

2.1. Banke sastavljaju izvješća navedena u točki
1.3. uvodnog dijela ove Upute pod rednim brojem (1) do (9) i (11) do (13) u tromjeseč­nim intervalima sa
stanjem na dan 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca. Ova izvješća
nazivaju se nerevidirana privremena (»NP« ) nadzorna izvješća. Izvješće o
dužnicima banke s dugom preko pet milijuna kuna – obrazac D5M navedeno pod
rednim brojem (10) sastavlja se također krajem tromjesečja, ali sa stanjem na
bilo koji dan tijekom tromjesečja kada je dug pojedinog dužnika iznosio više od
pet milijuna kuna.

2.2. Nadređena banka u grupi banaka sastavlja sa
stanjem na dan 30. lipnja, prema ovoj Uputi, a na temelju točke 43. Odluke o
konsolidiranim financijskim izvješćima grupe banaka i konsolidirana
(nerevidirana) privremena nadzorna izvješća (»KP« ) navedena pod rednim brojem
(2) do (6) u točki 1.3. uvodnog dijela ove Upute.

2.3. Na kraju poslovne godine sa stanjem na dan
31. prosinca banke sastavljaju prema ovoj Uputi revidirana izvješća koja su u
IV. poglav­lju Odluke o
reviziji financijskih izvješća i poslovnih funkcija banke nazvana posebna
financijska izvješća. Ova izvješća sastavljaju se kao nekonsolidirana
(sastavlja ih svaka banka) i konsolidirana izvješća (sastavlja ih nadređena
banka u grupi banaka).

2.3.1. Posebna nekonsolidirana revidirana (»NR«
) izvješća obuhvaćaju izvješća koja su navedena u poglavlju IV. točki 20.
Odluke o reviziji financijskih izvješća i poslovnih funkcija banke, odnosno pod
rednim brojem (1) do (8) i (11) do (13) u točki 1.3. uvodnog dijela ove Upute.
Sukladno članku 28. stavak 4. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih
obveza banaka, banka zajedno s ovim izvješćima dostavlja u papirnom obliku i
Izvješće o rezervama za opće bankovne rizike navedeno u točki 1.3. uvodnog
dijela ove Upute pod rednim brojem (14).

2.3.2. Posebna konsolidirana revidirana (»KR« )
izvješća obuhvaćaju izvješća koja su navedena u poglavlju IV. točki 21. Odluke
o reviziji financijskih izvješća i poslovnih funkcija banke, odnosno pod rednim
brojem (2) do (6) u točki 1.3. uvodnog dijela ove Upute.

6) U dijelu »**I. Opći naputci**« mijenja se točka 4. i glasi:

4. Način dostavljanja izvješća

Banke su dužne dostavljati Hrvatskoj narodnoj
banci izvješća propisana ovom Uputom na papiru i telekomunikacijskim putem (ili
na magnetnom mediju), pridržavajući se pritom u cjelini propisanog formata
pojedinog izvješća. Iznimno, izvješće pod rednim brojem (14) iz točke 1.3.
uvodnog dijela ove Upute banke dostavljaju samo na papiru. Izvješća koja se
šalju telekomunikacijskim putem (ili na magnetnom mediju) sastavljaju se na
način propisan Uputom za dostavljanje nadzornih izvješća banaka
telekomunikacijskim putem.

7) U dijelu »**I. Opći naputci**« mijenja se točka 6.4. i glasi:

6.4. Smatra se da je banka dostavila izvješća u
propisanim rokovima ukoliko su izvješća prošla formalnu i logičku kontrolu
propisanu u Uputi za dostavljanje nadzornih izvješća banaka telekomunikacijskim
putem, uključujući kontrole usklađenosti nadzornih i statističkih izvješća.

8) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« mijenja se naziv
obrasca izvješća iz točke 1. i glasi: Izvješće o izloženosti po djelatnostima –
Obrazac ID1.

9) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« mijenjaju se podtočke 1.1.1., 1.1.2., 1.1.4. i 1.1.6. i glase:

1.1.1. U ovom izvješću banka iskazuje ukupnu
izloženost prema svakom pojedinom dužniku odnosno kategoriji dužnika banke, kao
i izloženost valutno induciranom kreditnom riziku sa stanjem na posljednji dan
tromjesečja, svrstavajući dužnike u grupu djelatnosti kojoj pojedini dužnik
pripada.

1.1.2. Vrijednosno iskazivanje izloženosti prema
pojedinom dužniku definirano je člankom 34. Odluke o klasifikaciji plasmana i
potencijalnih obveza banaka i prikazuje se u izvješću na način kako je to
navedeno u nastavku u naputcima za pojedine stavke izvješća prema obrascu ID1.

Izloženost valutno induciranom kreditnom riziku
definirana je člankom 4. stavci (2) do (5) Odluke o klasifikaciji plasmana i
potencijalnih obveza banaka i prikazuje se u izvješću na način kako je to
navedeno u naputcima za pojedine stavke u nastavku.

1.1.4. Kategorije dužnika se navode sljedećim
redoslijedom:

»pojedinačni dužnici« – pojedinačno se navode
značajni dužnici opadajućim slijedom s obzirom na
zbroj ukupne izloženosti iz stupaca 4. do 13. i 23. do 27. obrasca ID1,

»ostali dužnici« – iskazuje se zbir izloženosti
prema dužnicima koji se ne smatraju pojedinačno značajnim, te koji ne pripadaju
»portfelju malih kredita«

»portfelj malih kredita«, predstavlja zbir
izloženosti svih dužnika sukladno kriterijima iz stavka (1) članka 8. Odluke o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka. U slučaju da banka
sukladno stavku (2) istog članka svojim internim aktom odredi manji iznos
plasmana kao granicu za »portfelj malih kredita«, tada će izloženosti svih
dužnika koji bi sukladno stavku (1) bili svrstani u »portfelj malih kredita«, a
više su od granice propisane internim aktom banke, svrstati u redak »ostali
dužnici«.

1.1.6. Zajedno s izvješćem ID1
banka dostavlja na papiru »Popis povezanih osoba« u kojem navodi grupe
povezanih osoba i pojedinačno osobe koje pripadaju istoj grupi.

10) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« mijenja se točka
1.2. i glasi:

**1.2.
Naputci za pojedine stavke:**

**Redni broj**: – Dužnici se
označavaju od rednog broja jedan pa dalje rastućim slijedom rednih brojeva, na
način opisan u Općim naputcima za sastavljanje izvješća prema Obrascu ID1 (početni zbirni redak na razini pojedine grupe
djelatnosti – zbirno, pojedinačni dužnici – pojedinačno, »ostali dužnici« –
zbirno, »portfelj malih kredita« – zbirno).

**Djelatnost/Dužnik**: – Navesti naziv i
sjedište pojedinačnog dužnika, a »ostale dužnike« i »portfelj malih kredita«
unutar djelatnosti kojoj ti dužnici pripadaju. Ako se radi o zbirnom retku
grupe djelat­nosti, navesti naziv grupe djelatnosti
iz Popisa i oznaka djelatnosti prema NKD iz točke 7. Općih naputaka.

**Matični
broj**: –
Navesti matični broj prema rješenju Državnog zavoda za statistiku za dužnika –
pravne osobe, za domaće fizičke osobe jedinstveni matični broj građana (MBG)
ili drugi odgovarajući identifikacijski broj, te broj 1183591 za nerezidente. Ovaj stupac se ne popunjava za retke »grupe
djelatnosti«, »ostali dužnici« i »portfelj malih kredita«.

**Krediti i
depoziti**:
– U stupcu 4. obrasca ID1 navesti stanje nedospjelih
potraživanja, a u stupcu 5. dospjelih potraživanja na osnovi danih kredita i
depozita, odnosno plasmana iz članka 6. stavka 1. točke 1., 2., 3., i 4. (faktoring i forfaitng
klasificirani u portfelj zajmova i potraživanja) Odluke o klasifikaciji
plasmana i potencijalnih obveza banaka, osim potraživanja za izvršena plaćanja
po garancijama i drugim oblicima jamstava, koja se navode u stupcu 6. obrasca
ID1.

**Plaćene
potencijalne obveze**:
– U stupcu 6. obrasca ID1 navesti stanje potraživanja
banke koja su nastala kao posljedica izvršenih plaćanja umjesto dužnika po
izdanim instrumentima osiguranja (članak 17. stavak 1. točka 2. Odluke o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka).

**Imovina
koja se drži do dospijeća**: – U stupcu 7. obrasca ID1
navesti stanje ulaganja u financijsku imovinu s fiksnim plaćanjem ili plaćanjem
koje se može odrediti, odnosno s fiksnim dospijećem, koju banka namjerava i u
mogućnosti je držati do roka dospijeća (dužnički vrijednosni papiri i
potraživanja s osnove faktoringa i forfaitinga iz članka 6. stavka 1. točke 4. i 5. Oduke), te
obvezujuće preferencijalne dionice iskupljive u
fiksnom roku ukoliko su sukladno MRS-u 39 klasificirane u financijsku imovinu
koja se drži do dospijeća. Prilikom razvrstavanja financijske imovine u ovu
kategoriju banka izravno primjenjuje ograničenja iz MRS-a 39.

**Dužnički
vrijednosni papiri i ostala imovina raspoloživa za prodaju**: – U stupcu 8. obrasca ID1 navesti stanje imovine raspoređene u portfelj
raspoloživ za prodaju (dužnički vrijednosni papiri, faktoring
i forfaiting, eskontirane
mjenice te ostala imovina raspoloživa za prodaju koja se vrednuje po fer
vrijednosti), osim vlasničkih vrijednosnih papira koji se iskazuju u stupcu 24.
obrasca ID1.

**Potraživanja
s osnove prihoda**
– U stupcu 9. obrasca ID1 navesti stanje potraživanja
po osnovi kamatnih i nekamatnih prihoda/nak­nada (članak 6. stavka 1. točke 6. i 7. Odluke o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka).

**Ostala
potraživanja**:
– U stupcu 10. iskazuju se ostala potraživanja iz članka 6. stavka 1. točke 8.
i 9. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka.

**Izvanbilančne****potencijalne obveze**:
– U stupcu 11. navesti stanje izvanbilančnih
potencijalnih obveza koje su prema članku 16. do 21. Odluke o klasifikaciji
plasmana i potencijalnih obveza banaka raspoređene u rizične skupine »A«, »B«,
»C« .

**Derivati
ugrađeni u plasmane**:
– U stupcu 13. iskazuje se pozitivna fer vrijednost derivata ugrađenih u
ugovore o plasmanima (pripadajući dio stanja na računima 391 i 491). Naime, ako
je osnovni ugovor nekog hibridnog instrumenta plasman naveden u stupcima 4. do
10., u ovom stupcu će se iskazati ugrađeni derivat (npr.
jednosmjerna valutna klauzula ugrađena u kredite iskazane u stupcima 4. i 5.
odnosno iskazano stanje na računu 4916).

**Plasmani i
potencijalne obveze skupine A – Ukupno**: – U stupcu 14. obrasca ID1
navesti ukupno stanje plasmana i izvanbilančnih
potencijalnih obveza raspoređenih u rizičnu skupinu A. U ovaj stupac uključuje
se i stanje plasmana iskazano u stupcu 15.

**Plasmani i
potencijalne obveze skupine A – Kašnjenje duže od 90 dana**: – U stupcu 15. obrasca
ID1 navesti stanje plasmana kod kojih je nastupilo
kašnjenje u naplati duže od 90 dana, a kod kojih je sa sigurnošću moguće
procijeniti da će naplata plasmana (glavnica i kamate) biti ostvarena u visini
ugovorenog iznosa na temelju raspoloživog adekvatnog instrumenta osiguranja
plasmana.

Ukoliko je od dužnikove neurednosti u podmirenju
obveza proteklo više od 90 dana, a banka nije poduzela pravne radnje za
naplatu, odnosno više od dvije godine bez obzira na poduzete pravne radnje,
plasman će se svrstati u rizičnu skupinu B ili C odnosno stupac 16 ili 17.

**Plasmani i
potencijalne obveze skupine B**: – U stupcu 16. navesti stanje plasmana i izvanbilančnih potencijalnih obveza raspoređenih u rizičnu
skupinu B.

**Plasmani i
potencijalne obveze skupine C**: – U stupcu 17. navesti stanje plasmana i izvanbilančnih potencijalnih obveza raspoređenih u rizičnu
skupinu C.

Potraživanja od jednog dužnika mogu biti
raspoređena u više rizičnih skupina.

**Ispravak
vrijednosti plasmana i rezerviranja za potencijalne obveze**: – U stupcima 18. do
22. obrasca ID1 iskazuju se podaci o stanju i prometu
na računima ispravaka vrijednosti plasmana i rezerviranja za potencijalne
obveze raspoređenih u rizične skupine B i C.

**Ispravak
vrijednosti plasmana i rezerviranja za potencijalne obveze – Stanje**:

– U stupcu 18. navesti stanje (na zadnji dan
izvještajnog razdoblja) ispravaka vrijednosti plasmana s osnove identificiranih
gubitaka po plasmanima na pojedinačnoj i skupnoj osnovi (za portfelj malih
kredita), osim rezerviranja za gubitke na skupnoj osnovi za plasmane
raspoređene u rizičnu skupinu A iz stavka 1. članka 24. Odluke o klasifikaciji
plasmana i potencijalnih obveza banaka. U isti stupac se uključuje i stanje
rezerviranja za identificirane gubitke za potencijalne obveze koja su utvrđena
sukladno Odluci o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka i MRS-u
37 Rezerviranja, nepredviđene obveze i nepredviđena imovina (dalje u tekstu MRS
37), osim rezerviranja koje banka na skupnoj osnovi provodi za potencijalne
obveze raspoređene u skupinu A iz stavka 7. članka 24. Odluke o klasifikaciji
plasmana i potencijalnih obveza.

**Ispravak
vrijednosti plasmana i rezerviranja za potencijalne obveze – Povećanje/
Smanjenje (zajedničke odredbe za stupce 19. i 20.)**: – Za razliku od svih
drugih stupaca izvješća ID1 koji pokazuju stanje na
određeni dan, u stupce 19 – Povećanje (troškovi) i 20. – Smanjenje (prihodi)
unose se podaci koji pokazuju promet u razdoblju od 01.01. tekuće godine do
datuma izvješća. U ovim stupcima (19. i 20.) iskazuju se podaci koji se odnose
na dužnike koji su uključeni u obrazac ID1 (dužnici
prema kojima je banka iskazala izloženost kreditnom riziku iz stupca 4. do 13.
obrasca ID1) na zadnji dan izvještajnog razdoblja,
bilo da su iskazani kao pojedinačni dužnici ili u retku »ostali dužnici«, odnosno
»portfelj malih kredita«.

Ostala povećanja i smanjenja ispravaka
vrijednosti plasmana i rezervi za potencijalne obveze tijekom obračunskog
razdoblja koja se mogu odnositi na bivše dužnike, odnosno osobe prema kojima
banka na dan izvješća više nije izložena kreditnom riziku, ne iskazuju se u
obrascu ID1, već se uključuju u zbirno izvješće o promjenama ispravaka
vrijednosti plasmana i rezervi za potencijalne obveze (obrazac PIV1).

**Ispravak
vrijednosti plasmana i rezerviranja za potencijalne obveze – Povećanje
(troškovi):**
– U stupcu 19. navesti iznos povećanja ispravaka vrijednosti plasmana i
rezerviranja za potencijalne obveze banke.

Pod iznosom povećanja ispravaka vrijednosti
plasmana podrazumijeva se gubitak koji predstavlja razliku između
knjigovodstvenog iznosa glavnice plasmana i sadašnje vrijednosti očekivanih
budućih tokova s osnove glavnice i kamata (članak 12. stavak 2. Odluke o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka). Dakle, to je
identificirani gubitak u koji je uključen i diskont očekivanih budućih naplata,
koji se kao jedinstveni iznos gubitka (nije potrebno razdvajati nominalni iznos
gubitka i diskont očekivanih budućih priljeva) knjiži u računu dobiti i gubitka
na teret troškova banke, a u aktivi bilance u korist računa ispravaka
vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja, odnosno djelomično nadoknadivih
i/ili nenadoknadivih plasmana.

Ovdje se iskazuje i naknadno povećanje ispravka vrijednosti
plasmana, ako se kod ponovne procjene (koja se provodi kontinuirano tijekom
trajanja kreditnog odnosa) utvrdi da je zbog daljnjeg pogoršanja plasmana
potrebno povećati prethodno utvrđeni ispravak vrijednosti. Isto tako, ovdje se
iskazuje i svako povećanje ispravka vrijednosti koje se pojavljuje u slučaju
ako banka iz djelomičnih naplata prioritetno zatvara potraživanja s osnove
kamate, u odnosu na potraživanja po glavnici. U tome slučaju će se s jedne
strane pojavljivati prihod u računu dobiti i gubitka s osnove naplaćene kamate
po djelomično nadoknadivim plasmanima (računi u okviru računa 666), ali će se s
druge strane povećati trošak ispravka vrijednosti glavnice plasmana (računi u
okviru računa 6470), jer će ostati manji iznos djelomične naplate za zatvaranje
duga po glavnici plasmana.

Pod neto iznosom rezerviranja za potencijalne
obveze koji se uključuje u ovaj stupac podrazumijeva se iznos očekivanih
budućih izdataka za podmirenje preuzetih potencijalnih obveza, koje banka neće
moći nadoknaditi, umanjenih za diskont očekivanih budućih nenadoknadivih
izdataka za podmirenje potencijalnih obveza (ukoliko je provedeno diskontiranje
očekivanih budućih izdataka sukladno članku 22. Odluke o klasifikaciji plasmana
i potencijalnih obveza banaka). Tako izračunat neto iznos rezerviranja za
potencijalne obveze tijekom izvještajnog razdoblja knjiži se u računu dobiti i
gubitka na teret troškova banke, a u pasivi bilance u korist računa
rezerviranja za identificirane gubitke po potencijalnim obvezama (račun 280).

Kada se zbog proteka vremena odljev resursa po
potencijalnim obvezama očekuje za manje od jedne godine, a banka je u proteklim
razdobljima provela diskontiranje rezerviranja za potencijalne obveze, potrebno
je za iznos diskonta povećati neto iznos rezerviranja.

**Ispravak
vrijednosti plasmana i rezerviranja za potencijalne obveze – Smanjenje
(prihodi):**
– U stupcu 20. obrasca ID1 navesti iznos smanjenja
ispravaka vrijednosti plasmana. Pod smanjenjem ispravaka vrijednosti plasmana
podrazumijeva se smanjenje gubitka uslijed toga što je naplaćen veći iznos od
prvobitno procijenjenog odnosno očekivanog ili što je kod ponovne procjene
utvrđeno da je nadoknadivi iznos plasmana veći od prvobitno procijenjenog, kao
i da je samo protekom vremena sadašnja vrijednost djelomično nadoknadivog
plasmana promijenjena odnosno povećana (članak 12. stavak 8. Odluke o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka).

Pod neto iznosom smanjenja rezerviranja za
potencijalne obveze podrazumijeva se ukidanje dijela ili ukupnih rezerviranja.
Do ukidanja prethodno provedenih rezerviranja dolazi:

if !supportLists§
endifkada
više ne postoji vjerojatnost da će uslijediti odljev resursa za podmirenje
obveza u visini prethodno procijenjenog iznosa (poboljšana kreditna sposobnost
osobe čiju je obvezu banka preuzela),

if !supportLists§
endifako
je istekao rok u kojem je banka mogla biti pozvana na ispunjenje ugovorene
potencijalne obveze, a prvobitno očekivani odljev sredstva za podmirenje
potencijalne obveze nije uslijedio,

if !supportLists§
endifako
je došlo do odljeva sredstava banke u svrhu podmirenja potencijalne obveze,
kada se gasi dotadašnja potencijalna obveza kao izvanbilančna
stavka (pa s tim u vezi i rezerviranje za tu obvezu se ukida), ali se u tome
slučaju potencijalna obveza transformira u potraživanje kao bilančnu
kategoriju, te se prema potrebi za to potraživanje provodi odgovarajući
ispravak vrijednosti.

**Otpisi:** – U stupcu 22. obrasca ID1 navesti iznos otpisa plasmana (eliminiranje plasmana iz
bilance), koji su knjiženi na teret računa ispravaka vrijednosti (duguje) i u
korist računa plasmana koji su bili predmet otpisa (potražuje). Otpis plasmana
odnosno njihovo eliminiranje iz bilance ne mora značiti da je ujedno prestalo
potraživanje banke na osnovi otpisanih plasmana. Ako sukladno politikama banke
otpis potraživanja u bilanci ne znači ujedno i otpust duga prema dužniku, takva
potraživanja se evidentiraju na računima izvanbilančne
evidencije i uključuju u stupac 23. obrasca ID1.

**Izvanbilančna****potraživanja**:
– U stupcu 23. obrasca ID1 navesti stanje
potraživanja od dužnika rizične skupine »B« i »C« po osnovi obračunatih
kamatnih prihoda prema uvjetima iz ugovora, koja su evidentirana u poslovnim
knjigama banke na računima izvanbilančne evidencije
(izravno isključeni kamatni prihodi), kao i iznos otpisanih bilančnih
potraživanja s osnove glavnice i kamate za koja prema dužniku nije izvršen
otpust duga, te su prenesena iz bilance na račune izvanbilančne
evidencije. Evidentiranjem ovih potraživanja (po osnovi obračunate kamate i
otpisanih potraživanja) u izvanbilančnoj evidenciji
ne mijenja pravni status tih potraživanja, te se ista zbog toga uračunavaju u
izloženost banke sve dotle dok se eventualno ne naplate ili dok se ne provedu
pravne radnje u vezi prestanka obveze dužnika na drugi način u skladu sa
zakonom (otpust duga i slično).

**Vlasnička
ulaganja**:
– U stupcu 24. obrasca ID1 navesti stanje ulaganja u
podružnice, pridružena društva i zajedničke pothvate. Priznavanje i vrednovanje
ovih ulaganja obavlja se prema MRS-u 27, MRS-u 28 i MRS-u 31. Ova ulaganja se u
nekonsolidiranim financijskim izvješćima (kao što je i obrazac ID1) iskazuju po trošku stjecanja.

Ovdje se iskazuju i vlasnička ulaganja koja je
banka sukladno svojim politikama rasporedila u portfelj financijske imovine
raspoloživa za prodaju. Tada se na ta ulaganja u pogledu priznavanja i mjerenja
primjenjuje MRS 39, što znači da se vrednuju po fer vrijednosti, a iznimno po
trošku stjecanja. Ukoliko banka vlasničke vrijednosne papire vrednuje po trošku
stjecanja tada (u slučaju potrebe) provodi umanjenje vrijednosti ovih ulaganja sukladno
MRS-u 39.

Ukoliko banka (ovisno o svojoj politici) tretira
vlasnička ulaganja kao financijsku imovinu koja se vrednuje po fer vrijednosti
kroz račun dobiti i gubitka sukladno MRS-u 39, tada se ista iskazuju u stupcu
25. ili 26. obrasca ID1.

**Financijska
imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz RDG**: – U stupcima 25. i 26.
obrasca ID1 navesti iznos stanja ulaganja u dužničke
i vlasničke vrijednosne papire i druge oblike financijske imovine koje je banka
sukladno MRS-u 39 klasificirala u kategoriju financijske imovine koja se
vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Ukoliko banka ovu
financijsku imovinu drži radi trgovanja svrstat će je u stupac 25., a ako ovom
financijskom imovinom banka aktivno ne trguje, a pri početnom je priznavanju
definira kao onu koju vrednuje po fer vrijednosti kroz RDG svrstat će je u
stupac 26.

**Derivati**: – U stupcu 27.
izvješća ID1 navode se svi derivati (osim onih koji
su ugrađeni u ugovore o plasmanima i iskazuju se u stupcu 13. ovog obrasca).
Iznos koji se iskazuje u ovom stupcu, osim za ugrađene derivate, odgovara
iznosu koji se izračunava kao »ukupna izloženost/originalna izloženost«
metodologijom korištenom u obrascu KOIRS (propisanim Uputom za jedinstvenu
primjenu Odluke o adekvatnosti kapitala banaka). Upotreba metodologije KOIRS
obrasca primjenjuje se za potrebe ovog izvješća i na derivate za koje ne
postoji obveza iskazivanja u obrascu KOIRS (npr. forwardi s originalnim dospijećem kraćim od 14 kalendarskih
dana). U ovom stupcu se iskazuju i ugrađeni derivati kod kojih je osnovni
ugovor hibridnog instrumenta iskazan u stupcima 24. do 26., a navodi se samo
iznos koji predstavlja pozitivnu fer vrijednost ugrađenog derivata.

**Plasmani i
potencijalne obveze u devizama i uz valutnu klauzulu – skupine A i B**: U stupcima 28. i 29.
obrasca ID1 posebno se iskazuje onaj dio plasmana i
potencijalnih obveza banke uključenih u stupce 4. do 13. obrasca ID1 koji je raspoređen u skupine A i B i koji je izložen
valutno induciranom kreditnom riziku. Pod plasmanima i potencijalnim obvezama
izloženima valutno induciranom kreditnom riziku smatraju se plasmani i
potencijalne obveze banke u devizama i uz valutnu klauzulu uključujući i
jednosmjernu valutnu klauzulu. Posebno se iskazuje iznos stavki koje su
zaštićene i onih stavki koje nisu zaštićene od valutno induciranog kreditnog
rizika. Procjena zaštićenosti plasmana i potencijalnih obveza od valutno
induciranog kreditnog rizika najmanje uključuje postupke navedene u članku 4.
stavcima 3., 4. i 5. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza
banaka i postupke koje općim aktom iz stavka 2. istog članka propiše sama
banka.

Plasmani skupine B iskazuju se prema neto
knjigovodstvenoj vrijednosti tj. nakon umanjenja za
iznos ispravaka vrijednosti.

**Plasmani i
potencijalne obveze u devizama i uz valutnu klauzulu – skupine A i B –
Zaštićeno**:
U stupcu 28. iskazuje se iznos onih potraživanja za koja je postupkom procjene,
provedene u skladu s odredbama članka 4. stavaka 3., 4. i 5. Odluke o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka i općeg akta banke iz
stavka 2. istog članka, utvrđeno postojanje zaštite.

U ovom stupcu također se iskazuje iznos
kratkoročnih kredita (s ugovorenim rokom otplate do 12 mjeseci) čija glavnica
ili neotplaćeni iznos glavnice ne prelazi 50.000 kuna za fizičke odnosno
500.000 kuna za pravne osobe i koji, u skladu s odredbama članka 4. stavka 3.
Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banke, nisu predmet
procjenjivanja zaštićenosti od valutno induciranog kredit­nog
rizika.

**Plasmani i
potencijalne obveze u devizama i uz valutnu klauzulu – skupine A i B –
Nezaštićeno**:
U stupcu 29. iskazuje se iznos onih potraživanja za koja je postupkom procjene,
provedene u skladu s odredbama članka 4. stavaka 3., 4. i 5. Odluke o
klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka i općeg akta banke iz
stavka 2. istog članka, utvrđeno nepostojanje zaštite.

11) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« mijenja se naziv
obrasca izvješća iz točke 2. i glasi: Izvješće o kreditnoj izloženosti po
rizičnim skupinama – Obrazac RS1

12) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« iza podočke 2.1.2. dodaje se podtočka
2.1.3. i glasi:

2.1.3 Osim navedenog pod 2.1.1. plasmane rizične
skupine A kod kojih je nastupilo kašnjenje u naplati duže od 90 dana (a koji se
po dužnicima odnosno djelatnostima iskazuju u stupcu 15. obrasca ID1) potrebno je navesti u stupcu »Skupina A – DNP«. U ovom
stupcu plasmani se raspoređuju po financijskim instrumentima, te sektorima na
analogan način kao i u ostalim stupcima. Naime, posebno se iskazuje nedospjeli,
a posebno dospjeli dio plasmana (npr. ako je za
potraživanje po kreditu dospjela samo kamata u razdoblju dužem od 90 dana, u
stupcu »Skupina A – DNP« glavnica će se iskazati kao nedospjela na razini pojedine
vrste kredita u dijelu pod b), a potraživanje po kamati kao dospjelo u dijelu
pod e) ovog obrasca). Stanje plasmana koje je navedeno u ovom stupcu sastavni
je dio stupca »Skupina A«

13) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« podočke
2.1.3. i 2.1.4. postaju podtočke 2.1.4. i 2.1.5.

14) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« mijenja se točka
2.2. i glasi:

2.2. **Naputci
za pojedine stavke**:

a) DEPOZITI

U ovom dijelu izvješća navode se depoziti koje banka
drži kod drugih financijskih institucija.

**Depoziti
kod HNB-a**:
Navodi se stanje sljedećih računa prema kontnom planu
za banke: 1000 (odnosi se na banke), 3110, 3310 i 5210.

**Napomena
za račun 1000 – Žiroračun/račun za namirenje**:

Stanje računa 1000 – Žiro račun/račun za
namirenje u poziciji 1001 obrasca RS1 navode samo
banke koje imaju žiro račun/račun za namirenje kod HNB-a. Stambene štedionice
će stanje svoga računa 1000 – Žiroračun/račun za namirenje iskazivati u sklopu
depozita kod banaka na poziciji 1002 obrasca RS1.

**Depoziti
kod domaćih banaka**:
Navodi se stanje sljedećih računa: 1000 (samo stambene štedionice), 3111, 3116
i 3118, te stanje depozita po viđenju i oročenih depozita kod domaćih banaka
(bez dospjelih depozita i ispravaka vrijednosti), koje je iskazano na računima
za »podsektor 11 – banke« u okviru računa skupine 33,
52 i 53.

**Depoziti
kod ostalih bankovnih i nebankovnih financijskih
institucija**.
Navodi se stanje depozita po viđenju i oročenih depozita kod ostalih bankovnih
institucija (bez dospjelih depozita i ispravaka vrijednosti), koje je iskazano
na računu 3112, te na računima za »podsektor 12 –
ostale bankovne institucije« i »podsektor 14 – ostale
nebankovne financijske institucije« u okviru računa
skupine 33, 52 i 53.

**Depoziti
kod HBOR-a**:
Navodi se stanje depozita po viđenju i oročenih depozita kod HBOR-a (bez
dospjelih depozita i ispravaka vrijednosti), koje je iskazano na računu 3113,
te na računima za »podsektor 13 –HBOR« u okviru
računa skupine 33, 52 i 53.

**Depoziti
kod banaka u stečaju**
(dani prije otvaranja stečajnog postupka): Navodi se stanje depozita po viđenju
i oročenih depozita kod banaka u stečaju (bez dospjelih depozita i ispravaka
vrijednosti), koje je iskazano na računu 3115, te na računima za »podsektor 15 – banke u stečaju« u okviru računa skupine 33,
52 i 53.

**Dospjeli
depoziti kod financijskih institucija**: Navodi se stanje dospjelih depozita kod
domaćih financijskih institucija koje je iskazano na računima s posljednjom
znamenkom 7 u okviru računa 33, 52 i 53 za podsektore
11 – banke, 12 – ostale bankovne institucije, 13 – HBOR, 14 – nebankovne financiijske
institucije i 15 – banke u stečaju.

**Ispravak
vrijednosti depozita**:
Navodi se stanje ispravaka vrijednosti depozita kod domaćih financijskih
institucija koje je iskazano na računu 3119, te na računima s posljednjom
znamenkom 9 u okviru skupina računa 33, 52 i 53 za podsektore
11 – banke, 12 – ostale bankovne institucije, 13 – HBOR, 14 – nebankovne financiijske
institucije i 15 – banke u stečaju.

**Depoziti
kod stranih financijskih institucija**: Navodi se stanje depozita po viđenju i
oročenih depozita kod stranih financijskih institucija (bez dospjelih depozita
i ispravaka vrijednosti), koje je iskazano na računima 3100, 3101, 3108, 3120,
3130, te na računima u okviru računa skupine 33, 52 i 53 za »podsektor 92 – strane financijske institucije«.

**Dospjeli
depoziti kod stranih financijskih institucija**: Navodi se stanje dospjelih depozita kod
stranih financijskih institucija koje je iskazano na računima 33927, 52927 i
53927.

**Ispravak
vrijednosti depozita kod stranih financijskih institucija**: Navodi se stanje
računa ispravaka vrijednosti depozita kod stranih financijskih institucija koje
je iskazano na računima 3109, 3129, 3139, 33929, 52929 i 53929.

**Ukupno
depoziti**:
Navodi se stanje svih nedospjelih i dospjelih depozita iskazanih u prethodnim retcima obrasca (bez umanjenja za iznos ispravka
vrijednosti).

**Ispravak
vrijednosti ukupnih depozita**: Navodi se stanje ispravka vrijednosti koje se
odnosi na ukupne depozite kod financijskih institucija.

**b) KREDITI**

U ovom dijelu izvješća navode se one vrste
plasmana koje se prema kontnom planu za banke
iskazuju na sljedećim skupinama računa:

|  |  |
| --- | --- |
| Skupina računa | Vrsta kreditnih plasmana |
| 32 | Potraživanja za izvršena plaćanja po garancijama i drugim jamstvima u devizama |
| 34 | Devizni krediti |
| 50 | Krediti (kunski) |
| 51 | Krediti s valutnom klauzulom (uključujući i jednosmjernu valutnu klauzulu) |
| 54 | Potraživanja za izvršena plaćanja po garancijama i drugim jamstvima |
| 55 | Akceptni krediti |
| 56 | Repo i prekonoćni krediti |
| 57 | Repo krediti s valutnom klauzulom |
| 58 | Financijski lizing |
| 59 | Financijski lizing s valutnom klauzulom |

Kreditni plasmani navode se u ovom dijelu
izvješća u odgovarajućoj rizičnoj skupini u bruto iznosu (bez umanjenja za
ispravak vrijednosti). Pritom se nedospjeli plasmani, dospjeli plasmani i
ispravak vrijednosti (dospjelih i nedospjelih plasmana) iskazuju na razini
pojedinog podsektora.

U retcima u kojima se
navode nedospjeli plasmani za pojedini podsektor
iskazuju se stanja računa dotičnoga podsektora u
okviru skupina računa navedenih u tablici iz ovog dijela izvješća (pod b), osim
računa s posljednjom znamenkom 7 i 9.

U retcima u kojima se
navode dospjeli plasmani za pojedini podsektor
iskazuju se stanja računa dospjelih plasmana (računi s posljednjom znamenkom 7)
dotičnog podsektora, a koji su sadržani u skupinama
računa iz tablice u ovom dijelu izvješća (pod b).

U retcima u kojima se
navode ispravci vrijednosti plasmana (dospjelih i nedospjelih) za pojedini podsektor iskazuju se stanja računa ispravaka vrijednosti
(računi s posljednjom znamenkom 9) dotičnog podsektora,
a koji su sadržani u skupinama računa iz tablice u ovom dijelu izvješća (pod
b).

U retku »ukupno krediti« navodi se zbir
pojedinačnih redaka (nedospjelih i dospjelih kredita) ovog dijela izvješća (pod
b), bez ispravka vrijednosti.

U retku »ispravak vrijednosti ukupnih kredita«
navodi se zbir pojedinačnih redaka ispravka vrijednosti ovog dijela izvješća
(pod b).

**c)
DUŽNIČKI VRIJEDNOSNI PAPIRI I OSTALA IMOVINA KOJA SE DRŽI DO DOSPIJEĆA**

U ovom dijelu izvješća navode se sljedeće vrste
dužničkih vrijednosnih papira i drugih financijskih instrumenata koji se drže
do dospijeća:

|  |  |
| --- | --- |
| Skupina računa | Vrste vrijednosnih papira i drugih financijskih instrumenata koji se drže do dospijeća |
| 37 | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama koji se drže do dospijeća |
| 44 | Vrijednosni papiri (u kunama) i drugi financijski instrumenti koji se drže do dospijeća |
| 45 | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s valutnom klauzulom koji se drže do dospijeća |

Plasmani u dužničke vrijednosne papire i druge financijske
instrumente koji se drže do dospijeća navode se u ovom dijelu izvješća u
odgovarajućoj rizičnoj skupini u bruto iznosu (bez umanjenja za ispravak
vrijednosti). Pritom se nedospjeli plasmani iskazuju na razini pojedinog podsektora, a dospjeli plasmani i ispravak vrijednosti
(dospjelih i nedospjelih plasmana) na razini pojedinog sektora.

U retcima u kojima se
navode nedospjeli plasmani za pojedini podsektor
iskazuju se stanja računa dotičnoga podsektora u
okviru skupina računa navedenih u tablici iz ovog dijela izvješća (pod c), osim
računa s posljednjom znamenkom 7 i 9.

U retcima u kojima se
navode dospjeli plasmani za pojedini sektor iskazuju se stanja računa dospjelih
plasmana (računi s posljednjom znamenkom 7) svih podsektora
koji pripadaju dotičnome sektoru, a koji su sadržani u skupinama računa u
tablici iz ovog dijela izvješća (pod c).

U retcima u kojima se
navode ispravci vrijednosti plasmana (dospjelih i nedospjelih) za pojedini
sektor iskazuju se stanja računa ispravaka vrijednosti (računi s posljednjom
znamenkom 9) svih podsektora koji pripadaju dotičnome
sektoru, a koji su sadržani u skupinama računa navedenim u tablici iz ovog
dijela izvješća (pod c).

U retku »Ukupno dužnički VP i ostala imovina
koja se drži do dospijeća« navodi se zbir pojedinačnih redaka (nedospjelih i
dospjelih plasmana) ovog dijela izvješća (pod c), bez ispravka vrijednosti.

U retku »ispravak vrijednosti« navodi se zbir
pojedinačnih redaka ispravaka vrijednosti ovog dijela izvješća (pod c).

**d)
DUŽNIČKI VRIJEDNOSNI PAPIRI I OSTALA IMOVINA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU**

U ovom dijelu izvješća navode se sljedeće vrste
dužničkih vrijednosnih papira i ostalih financijskih instrumenata koje je banka
rasporedila u kategoriju raspoloživu za prodaju:

|  |  |
| --- | --- |
| Skupina računa | Vrste vrijednosnih papira i drugih financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju |
| 36 | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama raspoloživi za prodaju |
| 42 | Vrijednosni papiri (u kunama) i drugi financijski instrumenti raspoloživi za prodaju |
| 43 | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s valutnom klauzulom raspoloživi za prodaju |

U ovom obrascu ne iskazuju se ulaganja u
vlasničke vrijednosne papire klasificirane u portfelj raspoloživ na prodaju,
odnosno ne uključuju se peteroznamenkasti računi s posljednjom znamenkom 7 u
okviru skupine računa 36, 42 i 43.

Plasmani u dužničke vrijednosne papire i druge
financijske instrumente (osim vlasničkih vrijednosnih papira) klasificirane u
portfelj raspoloživ za prodaju navode se u ovom dijelu izvješća u odgovarajućoj
rizičnoj skupini u iznosu njihove fer vrijednosti (prije umanjenja za ispravak
vrijednosti). Pritom se nedospjeli plasmani iskazuju na razini pojedinog podsektora, a dospjeli plasmani i ispravak vrijednosti
(dospjelih i nedospjelih plasmana) na razini pojedinog sektora.

U retcima u kojima se
navode nedospjeli plasmani za pojedini podsektor
iskazuju se stanja računa dotičnoga podsektora u okviru
skupina računa navedenih u tablici iz ovog dijela izvješća (pod d), osim
šesteroznamenkastih računa s posljednjom znamenkom 7 i 9.

U retcima u kojima se
navode dospjeli plasmani za pojedini sektor iskazuju se stanja
šesteroznamenkastih računa dospjelih plasmana (računi s posljednjom znamenkom
7) svih podsektora koji pripadaju dotičnome sektoru,
a koji su sadržani u skupinama računa u tablici iz ovog dijela izvješća (pod
d).

U retcima u kojima se
navode ispravci vrijednosti plasmana (dospjelih i nedospjelih) za pojedini
sektor iskazuju se stanja računa ispravaka vrijednosti (šesteroznamenkasti
računi s posljednjom znamenkom 9) svih podsektora
koji pripadaju dotičnome sektoru, a koji su sadržani u skupinama računa
navedenim u tablici iz ovog dijela izvješća (pod d).

U retku »Ukupno dužnički VP i ostala imovina
raspoloživa za prodaju« navodi se zbir pojedinačnih redaka (nedospjelih i
dospjelih plasmana) ovog dijela izvješća (pod d), bez ispravka vrijednosti.

U retku »ispravak vrijednosti« navodi se zbir pojedinačnih
redaka ispravaka vrijednosti ovog dijela izvješća (pod d).

**e)
POTRAŽIVANJA NA OSNOVI PRIHODA**

**Potraživanja
na osnovi kamatnih prihoda**: U ovom retku navodi se stanje nedospjelih potraživanja na
osnovi kamatnih prihoda iskazano na računima skupine 11, 12 i 13 koji imaju
posljednju/šestu znamenku 0.

**Dospjela
potraživanja na osnovi kamatnih prihoda**: U ovom retku navodi se stanje dospjelih
potraživanja na osnovi kamatnih prihoda iskazano na računima skupine 11, 12 i
13 koji imaju posljednju/šestu znamenku 7.

**Ispravak
vrijednosti**
(potraživanja na osnovi kamatnih prihoda): U ovom retku navodi se stanje
dospjelih potraživanja na osnovi kamat­nih prihoda iskazano na računima skupine 11, 12 i 13 koji
imaju posljednju/šestu znamenku 9.

**Potraživanja
na osnovi nekamatnih prihoda (naknada):** U ovom retku navodi se
stanje nedospjelih potraživanja na osnovi nekamat­nih prihoda iskazano na računima 1150, 1250 i 1350.

**Dospjela
potraživanja na osnovi nekamatnih prihoda (naknada):** U ovom retku navodi se
stanje dospjelih potraživanja na osnovi nekamatnih
prihoda iskazano na računima 1157, 1257 i 1357.

**Ispravak
vrijednosti**
(potraživanja na osnovi nekamatnih prihoda): U ovom
retku navodi se stanje ispravka vrijednosti potraživanja na osnovi nekamatnih prihoda iskazano na računima 1159, 1259 i 1359.

**Ukupno
potraživanja na osnovi prihoda**: Navodi se zbir pojedinačnih redaka
(nedospjelih i dospjelih potraživanja na osnovi kamat­nih i nekamatnih prihoda) ovog
dijela izvješća (pod e), bez ispravka vrijednosti.

**Ispravak
vrijednosti potraživanja na osnovi kamatnih i nekamat­nih prihoda**: Navodi se zbir pojedinačnih redaka ispravaka
vrijednosti (nedospjelih i dospjelih potraživanja na osnovi kamatnih i nekamatnih prihoda) ovog dijela izvješća (pod e).

**f) OSTALA
POTRAŽIVANJA**

**Ostala potraživanja
(nedospjela/dospjela):** U retcima ostala potraživanja
(nedospjela ili dospjela) iskazuju se potraživanja iskazana na skupinama
računa: 14, 15, 16 (bez računa ispravaka vrijednosti 149, 159, 169).

**Ukupno
ostala potraživanja**:
Navodi se zbir pojedinačnih redaka nedospjela i dospjela ostala potraživanja
ovog dijela izvješća (pod f), bez ispravka vrijednosti.

**Ispravak
vrijednosti**
(ostalih potraživanja): U ovom retku iskazuju se ispravci vrijednosti ostalih
potraživanja iskazani na računima 149, 159, 169.

**g)
DERIVATI UGRAĐENI U PLASMANE**

U slučaju da je u neku od prethodno navedenih
kategorija plasmana svrstan instrument koji predstavlja osnovni ugovor nekog
hibridnog instrumenta, u ovom dijelu potrebno je navesti fer vrijednost
ugrađenog derivata koji je sadržan u dotičnom hibridnom instrumentu ukoliko je
pozitivna. Pod pozitivnom fer vrijednošću ugrađenog derivata vezanom za osnovni
ugovor podrazumijeva se iznos posebno identificiran i iskazan kao stanje na
računima 391 i 491. Iznos ugrađenog derivata potrebno je u navesti u
pripadajućem retku analogno financijskom instrumentu i sektoru kojem pripada
osnovni ugovor koji sadržava ugrađeni derivat.

**UKUPNO
PLASMANI**:
Navesti zbroj redaka »ukupno« pojedinog dijela izvješća (a+b+c+d+e+f+g).

**UKUPNO
ISPRAVAK VRJEDNOSTI PLASMANA**: Navesti zbroj redaka »ispravak vrijednosti«
pojedinog dijela izvješća (a+b+c+d+e+f).

**h)
IZVANBILANČNE POTENCIJALNE OBVEZE**

U ovom dijelu izvješća iskazuju se izvanbilančne potencijalne obveze koje se raspoređuju u
rizične skupine prema Odluci o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza
banaka. Banka iskazuje stanje potencijalnih obveza na dan izvješća, s osnove
pojedinih stavki prema rasporedu u obrascu RS1, koje su iskazane na računima izvanbilančne evidencije u skupini 97 i 98 prema kontnom planu za banke.

**Ukupno izvanbilančne potencijalne obveze** – predstavlja zbroj
stupaca dijela izvješća pod (h).

**Rezerviranja
za potencijalne obveze** – Navesti stanje rezerviranja za identificirane gubitke
koji se odnose na ukupne potencijalne obveze navedene u dijelu ovog izvješća
pod (h).

**UKUPNO
PLASMANI I POTENCIJALNE OBVEZE** – Navesti zbroj redaka »ukupno« pojedinog
dijela izvješća (a+b+c+d+e+f+g+h).

**ISPRAVAK
VRIJEDNOSTI**
– Navesti zbroj redaka »ispravak vrijednosti« pojedinog dijela izvješća
(a+b+c+d+e+f+ h).

15) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« u toč­ki 4.2. mijenja se tekst
zadnjeg odlomka Depoziti i ostale obveze i glasi:

**Depoziti i
ostale obveze**
– Navesti iznos svih obveza banke (iz pasive banke) prema osobama (grupi
povezanih osoba) u posebnom odnosu s bankom (primljeni depoziti, uključujući
depozite po žiro i tekućim računima i primljeni krediti, te izdani dužnički
vrijednosni papiri, podređeni i hibridni instrumenti s osnovu kojih banka ima
obveze prema osobama u posebnom odnosu).

16) U dijelu »II**. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« u podtočki
3.1.2. iza prve rečenice dodaje se tekst koji glasi:

Ukupna izloženost prema jednoj osobi predstavlja
zbirni iznos u stupcima 4.-13. i 23.-27. obrasca ID1, a za potrebe ovog
izvješća korigira se za stavke navedene u članku 35. iste Odluke.

17) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« mijenja se podtočka 5.1.1. i glasi:

5.1.1. U ovom izvješću banka iskazuje sva svoja
ulaganja u dionice i poslovne udjele drugih trgovačkih društava neovisno o tome
da li je ta ulaganja svrstala u financijsku imovinu raspoloživu za prodaju ili
imovinu koja vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, ili se
radi o ulaganjima u podružnice odnosno ovisna društva, pridružena društva i
zajedničke pothvate (uključuju se i ona ulaganja na temelju kojih banka nema
kontrolu niti značajan utjecaj na društvo čije je dionice ili poslovne udjele
stekla).

Ovo izvješće sastoji se od dva dijela:

18) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« u podtočki 5.1.2., drugi odlomak, mijenja se tekst 2.
rečenice i glasi:

Najprije se navodi početni zbirni redak prvo
spomenutih ulaganja (oznaka retka \_AAA), a potom se opadajućim
slijedom s obzirom na stupac »Iznos« navode pojedinačna ulaganja banke u
kapital nefinancijskih institucija koja podliježu zakonskim ograničenjima.

19) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« u podtočci 5.1.2., mijenja se tekst 3. i 4 odlomka i glasi:

Slijedi početni zbirni redak svih ulaganja u
dionice i vlasničke udjele nefinancijskih institucija koje je banka stekla u
zamjenu za svoje tražbine, a od datuma njihova stjecanja putem zamjene je
proteklo manje od dvije godine (oznaka retka \_BBB). Potom se navode istovrsna
pojedinačna ulaganja opadajućim slijedom s obzirom na
stupac »Iznos«.

Posljednji redak »SVEUKUPNO nefinancijske
institucije« (oznaka retka \_XXX) predstavlja ukupan iznos bančinih ulaganja u
kapital svih nefinancijskih institucija.

20) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« mijenja se podtočka 5.1.3. i glasi:

**5.1.3. U
drugom djelu**
izvješća iskazuju se ulaganja u kapital financijskih institucija.

Prvo se navodi početni zbirni redak svih
ulaganja u kapital financijskih institucija (oznaka retka\_YYY), a potom se opadajućim slijedom (s obzirom na vrijednost ulaganja)
navode pojedinačna ulaganja u svaku pojedinu financijsku instituciju.

21) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« u toč­ki 5.2., mijenja se tekst
odlomka Iznos i glasi:

**Iznos** – Navesti iznos
ulaganja u podružnice odnosno ovisna društva, pridružena društva i zajedničke
pothvate vrednovanih prema MRS-u 27, MRS-u 28 i MRS-u 31, kao i iznos
financijske imovine raspoložive za prodaju ili imovine koja se vrednuje po fer
vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka na koje se pri priznavanju i mjerenju
primjenjuje MRS 39.

22) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« točka 6.1.2.,
mijenja se i glasi:

6.1.2. Ovo izvješće sastoji se od dva dijela:

**Prvi dio** obuhvaća prikaz
dugotrajne imovine po grupama, kako je to navedeno u obrascu prema kojem se
sastavlja ovo izvješće. Redak u kojem se iskazuje postotak ulaganja u
dugotrajnu imovinu u odnosu na jamstveni kapital, a koji podliježe ograničenju
sukladno članku 82. stavak 1. Zakona o bankama, navodi se samo na papinatom izvješću.

**Drugi dio** sadržava specifikaciju
imovine stečene u zamjenu za nenaplaćena potraživanja (3 i 4 stupac u prvom
dijelu ovog izvješća). Pojedinačno se navodi samo ona imovina čija je
pojedinačna vrijednost veća od 700 tisuća kuna.

Početni redak ovog dijela (oznaka retka 1XXX)
predstavlja zbirni iznos u nastavku pojedinačno navedenih ulaganja u imovinu
stečenu u zamjenu za nenaplaćena potraživanja kojoj je od preuzimanja proteklo
više od dvije godine, te koja se sukladno odredbama članka 82. stavka 1. Zakona
o bankama uključuje u izračun limitiranog omjera jamstvenog kapitala banke i
ulaganja u nekretnine i opremu.

Potom se iskazuje zbirni iznos (oznaka retka
1YYY) u nastavku pojedinačno navedenih ulaganja u imovinu stečenu u zamjenu za
nenaplaćena potraživanja, a kojoj je od preuzimanja proteklo dvije ili manje
godina, te koja se sukladno odredbama članka 82. stavka 3. Zakona o bankama ne
uključuje u izračun limitiranog omjera jamstvenog kapitala banke i ulaganja u
nekretnine i opremu.

23) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« točka 7. mijenja se
i glasi:

**7.
Izvješće o promjenama ispravaka vrijednosti plasmana/rezerviranja za
potencijalne obveze – Obrazac PIV1**

**7.1. Opći
naputci**

7.1.1. U ovom izvješću banka iskazuje stanje i
promjene (promet) tijekom godine ukupnih ispravaka vrijednosti plasmana i
rezerviranja za identificirane gubitke po izvanbilančnim
potencijalnim obvezama raspoređenih u rizične skupine B i C, te rezerviranja na
skupnoj osnovi za gubitke po plasmanima i izvanbilančnim
potencijalnim obvezama raspoređenim u rizičnu skupinu A.

7.1.2. Stanja i prometi ispravaka
vrijednosti/rezerviranja iskazuju se u tri stupca (stupci 2 – 4), i to:

if !supportLists§
endifispravci
vrijednosti/rezerviranja koji se odnose na identificirane gubitke po plasmanima
u rizičnim skupinama B i C i gubitke na skupnoj osnovi za plasmane u rizičnoj
skupini A,

if !supportLists§
endifrezerviranja
koja se odnose na idetificirane gubitke po potencijalnim
obvezama u rizičnim skupinama B i C i gubitke na skupnoj osnovi za potencijalne
obveze u rizičnoj skupini A,

if !supportLists§
endifukupno
ispravci vrijednosti/rezerviranja po plasmanima i potencijalnim obvezama.

7.1.3. Izvješće se sastoji od dva dijela.

**U prvom
dijelu izvješća**
iskazuje se ukupno stanje i promet ispravaka vrijednosti/rezerviranja
provedenih sukladno Odluci o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza
banaka, i to:

if !supportLists§
endifispravaka
vrijednosti koji se odnose na identificirane gubitke po plasmanima u rizičnim
skupinama B i C,

if !supportLists§
endifrezerviranja
za identificirane gubitke po izvanbilančnim
potencijalnim obvezama u rizičnim skupinama B i C.

Što se podrazumijeva pod povećanjem i/ili
smanjenjem ispravaka vrijednosti koji se odnose na identicifirane
gubitke po plasmanima, odnosno na rezerviranja za identificirane gubitke po
potencijalnim obvezama objašnjeno je naputcima za pojedine stavke izvješća koje
se sastavlja prema obrascu ID1.

**U drugom
dijelu izvješća**
iskazuje se stanje i promet rezerviranja za gubitke na skupnoj osnovi po
plasmanima i potencijalnim obvezama raspoređenim u rizičnu skupinu A.

**7.2.
Naputci za pojedine stavke prvog dijela izvješća:**

**Početno
stanje (završno stanje prethodne godine):** Navesti stanje na dan 1. siječnja tekuće
godine, koje je uspostavljeno nakon završene revizije financijskih izvješća za
prethodnu godinu, i to:

if !supportLists§
endifu
drugom stupcu navesti početno stanje ispravaka vrijednosti plasmana koje
predstavlja sumu potražnih stanja na knjigovodstvenim računima »ispravaka
vrijednosti« pozicija aktive koji prema kont­nom planu za banke imaju posljednju znamenku 9.

if !supportLists§
endifu
trećem stupcu navesti početno (potražno) stanje rezerviranja koje je iskazano
na knjigovodstvenom računu 280 – Rezerviranja za identificirane gubitke po
preuzetim izvanbilančnim potencijalnim obvezama.

**Povećanje
ispravaka vrijednosti/rezerviranja:**

U stupcu »Ispravak vrijednosti plasmana« ovog
retka navodi se dugovni promet odgovarajućih računa skupine 64 i to:

if !supportLists§
endif6470
(iznos gubitka s osnove umanjenja glavnice plasmana),

if !supportLists§
endif6471
(gubitak s osnove umanjenja kamatnih potraživanja),

if !supportLists§
endif6475
(gubitak s osnove umanjenja nekamatnih potraživanja),

if !supportLists§
endif6479
(gubitak s osnove umanjenja ostalih potraživanja).

Navedeni prometi se uključuju u ovaj redak samo
ako imaju protustavke na računima »ispravaka vrijednosti«
na pozicijama aktive koje prema kontnom planu za
banke imaju posljednju znamenku 9.

Dugovnom prometu naprijed navedenih računa
skupine 64 dodaju se negativne tečajne razlike koje se odnose na račune
ispravaka vrijednosti pozicija aktive, a koje su kao **dugovni promet** iskazane na slijedećim računima:

if !supportLists§
endif6409
(tečajne razlike po računima ispravaka vrijednosti deviznih pozicija aktive na
srednji tečaj HNB-a),

if !supportLists§
endif6419
(tečajne razlike po računima ispravaka vrijednosti pozicija aktive s valutnom
klauzulom na ugovoreni tečaj),

if !supportLists§
endif66709
(tečajne razlike po računima ispravaka vrijednosti potraživanja s osnove
kamatnih prihoda u devizama),

if !supportLists§
endif66719
(tečajne razlike po računima ispravaka vrijednosti potraživanja s osnove
kamatnih prihoda uz valutnu klauzulu),

if !supportLists§
endif67709
(tečajne razlike po računima ispravaka vrijednosti potraživanja s osnove nekamatnih prihoda u devizama),

if !supportLists§
endif67719
(tečajne razlike po računima ispravaka vrijednosti potraživanja s osnove nekamatnih prihoda uz valutnu klauzulu).

U stupcu »Rezerviranja za potencijalne obveze«
ovog retka navesti dugovni promet računa 6490 (protustavka
na računu 280) koji predstavlja povećanje rezerviranja za pokriće
identificiranih gubitaka s osnove preuzetih izvanbilančnih
potencijalnih obveza.

**Smanjenje
ispravaka vrijednosti/rezerviranja**

U stupcu »Ispravak vrijednosti plasmana« ovog
retka navodi se potražni promet odgovarajućih računa skupine 64 i to:

if !supportLists§
endif6470
(iznos gubitka s osnove umanjenja glavnice plasmana),

if !supportLists§
endif6471
(gubitak s osnove umanjenja kamatnih potraživanja),

if !supportLists§
endif6475
(gubitak s osnove umanjenja nekamatnih potraživanja),

if !supportLists§
endif6479
(gubitak s osnove umanjenja ostalih potraživanja).

Navedeni prometi uključuju se u ovaj redak samo
ako imaju protustavke na računima »ispravaka
vrijednosti« na pozicijama aktive koji prema kontnom
planu za banke imaju posljednju znamenku 9.

Potražnom prometu naprijed navedenih računa
skupine 64 dodaju se pozitivne tečajne razlike koje se odnose na račune
ispravaka vrijednosti pozicija aktive, a koje su kao **potražni promet** iskazane na sljedećim računima:

if !supportLists§
endif6409
(tečajne razlike po računima ispravaka vrijednosti deviznih pozicija aktive na
srednji tečaj HNB-a),

if !supportLists§
endif6419
(tečajne razlike po računima ispravaka vrijednosti pozicija aktive s valutnom
klauzulom na ugovoreni tečaj),

if !supportLists§
endif66709
(tečajne razlike po računima ispravaka vrijednosti potraživanja s osnove
kamatnih prihoda u devizama),

if !supportLists§
endif66719
(tečajne razlike po računima ispravaka vrijednosti potraživanja s osnove
kamatnih prihoda uz valutnu klauzulu),

if !supportLists§
endif67709
(tečajne razlike po računima ispravaka vrijednosti potraživanja s osnove nekamatnih prihode u devizama),

if !supportLists§
endif67719
(tečajne razlike po računima ispravaka vrijednosti potraživanja s osnove nekamatnih prihoda uz valutnu klauzulu).

U stupcu »Rezerviranja za potencijalne obveze«
ovog retka navesti potražni promet računa 6490 (protustavka
na računu 280) koji predstavlja smanjenje rezerviranja za pokriće
identificiranih gubitaka s osnove preuzetih izvanbilančnih
potencijalnih obveza.

**Otpisi na
teret ispravaka vrijednosti**: Navesti iznos umanjenja na računima ispravaka vrijednosti
za identificirane gubitke s osnove otpisa plasmana za koje je prethodno
proveden ispravak vrijednosti na teret troškova banke.

Ovi otpisi predstavljaju dio dugovnog prometa
računa »ispravaka vrijednosti« pozicija aktive koji prema kontnom
planu za banke imaju posljednju znamenku 9. S obzirom da je protustavka
ovim otpisima potražni promet računa aktive na kojima su bila iskazana
potraživanja koja su predmet otpisa, otpisi u momentu njihovog provođenja
nemaju utjecaja na RDG (troškovi su terećeni u momentu provođenja ispravka
vrijednosti koji je prethodio otpisu).

Podatak o smanjenu ispravaka vrijednosti s
osnove otpisa potraživanja (kao dijela dugovnog prometa računa ispravaka vrijednosti)
treba osigurati pomoću odgovarajućih identifikatora prometa po računima
ispravaka vrijednosti ili na drugi prikladan način.

**Završno
stanje**:
Navesti stanje na posljednji dan izvještajnog tromjesečja (31. ožujka, 30.
lipnja, 30. rujna, 31. prosinca) na računima ispravaka vrijednosti plasmana
koji prema kontnom planu za banke imaju posljednju
znamenku 9, te stanje računa 280 – Rezerviranja za identificirane gubitke po
preuzetim izvanbilančnim potencijalnim obvezama.

**7.3.
Naputci za pojedine stavke drugog dijela izvješća:**

**Početno
stanje (završno stanje prethodne godine):** Navesti stanje na dan 1. siječnja tekuće
godine, koje je uspostavljeno nakon završene revizije financijskih izvješća za
prethodnu godinu, i to:

if !supportLists§
endifu
drugom stupcu navesti početno stanje rezerviranja za gubitke na skupnoj osnovi
po plasmanima rizične skupine »A«, koje je iskazano na knjigovodstvenom računu
916 (posebne rezerve za identificirane gubitke koji se utvrđuju na skupnoj
osnovi za plasmane rizične skupine A).

if !supportLists§
endifu
trećem stupcu navesti početno stanje rezerviranja za gubitke na skupnoj osnovi
s osnove potencijalnih obveza rizične skupine A, koje je iskazano na
knjigovodstvenom računu 917 (posebne rezerve za identificirane gubitke koji se
utvrđuju na skupnoj osnovi za potencijalne obveze rizične skupine A).

**Povećanje
rezerviranja**:
U drugom stupcu ovog retka navesti iznos povećanja rezerviranja za gubitke na
skupnoj osnovi po plasmanima rizične skupine »A«, koje predstavlja dugovni
promet računa 648 odnosno potražni promet (bez početnog stanja) računa 916.

U trećem stupcu ovog retka navesti iznos
povećanja rezerviranja za gubitke na skupnoj osnovi s osnove potencijalnih
obveza rizične skupine »A«, koje predstavlja dugovni promet računa 6491 odnosno
potražni promet (bez početnog stanja) računa 917.

**Ukinuta
rezerviranja:**

U drugom stupcu ovog retka navesti iznos
smanjenja rezerviranja za gubitke na skupnoj osnovi po plasmanima rizične
skupine »A«, koje predstavlja potražni promet računa 648 odnosno dugovni promet
računa 916.

U trećem stupcu ovog retka navesti iznos
smanjenja rezerviranja za gubitke na skupnoj osnovi s osnove potencijalnih
obveza rizične skupine »A«, koje predstavlja potražni promet računa 6491
odnosno dugovni promet računa 917.

**Završno
stanje**:
Navesti stanje na posljednji dan izvještajnog razdob­lja, i to:

if !supportLists§
endifu
drugom stupcu navesti završno stanje rezerviranja za gubitke na skupnoj osnovi
po plasmanima rizične skupine »A«, koje je iskazano na knjigovodstvenom računu
916.,

if !supportLists§
endifu
trećem stupcu navesti završno stanje rezerviranja za gubitke na skupnoj osnovi
s osnove potencijalnih obveza, koje je iskazano na knjigovodstvenom računu 917.

**7.4.
Bilješka:**

Na kraju izvješća u dijelu »Bilješka« navesti
redak:

**Naplata
plasmana otpisanih u prethodnim godinama**: Navesti potražni promet na računu prihoda od
naplate otpisanih plasmana (račun 6478).

24) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« mijenja se podtočka 9.1.1. i glasi:

9.1.1. U ovom izvješću banka navodi dioničare i
s njima povezane osobe koji zajedno imaju 3 i više posto dionica s pravom glasa
u glavnoj skupštini banke sa stanjem na posljednji dan tromjesečja, sažetu
vlasničku strukturu kao i broj zaposlenih djelatnika u banci.

Izvješće se sastoji od dva dijela:

25) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« podtočka
9.1.3. postaje podtočka 9.1.2., a podtočka
9.1.2. postaje podtočka 9.1.3.

26) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« mijenja se tekst
prve rečenice podtočke 9.1.2. i glasi:

**9.1.2. U
prvom dijelu izvješća**
banka u prva tri retka prikazuje cjelokupnu vlasničku strukturu ovisno o rezidentnosti i vrsti svih dioničara, a potom u četvrtom
retku navodi broj zaposlenih djelat­nika banke.

27) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« mijenja se tekst
prve rečenice podtočke 9.1.3. i glasi:

9.1.3. **Drugi
dio izvješća** obuhvaća prikaz dioničara i s njima povezanim osobama koji
zajedno imaju 3 i više posto dionica s pravom glasa u glavnoj skupštini banke
sa stanjem na posljednji dan tromjesečja, te prikaz založnih (fiducijarnih) vjerovnika prethodno navedenih dioničara
ukoliko su dioničari banke svoje dionice dali u zalog odnosno fiducijarno vlasništvo.

28) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« mijenja se naslov
iza podtočke 9.2. i glasi:

**Naputci za
pojedine stavke drugog dijela izvješća**

29) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« u toč­ki 10.2. mijenja se tekst
odlomka **Ostala potraživanja** i glasi:

**Ostala
potraživanja**
– Navesti bruto knjigovodstvenu vrijednost svih dužničkih vrijednosnih papira
osim blagajničkih zapisa Hrvatske narodne banke i trezorskih zapisa
Ministarstva financija neovisno u koji portfelj su klasificirani i načina na
koji se vrednuju. U izvješću se iskazuje samo nominalna vrijednost dužničkog
vrijednosnog papira bez korekcije za iznos diskonta ili premije.

U ovom stupcu se iskazuju i dospjela
potraživanja po dužničkim vrijednosnim papirima kao i kupljena potraživanja (faktoring i forfaiting), te
vrijednost ostalih potraživanja koja se ne navode u drugim stavkama ovog
obrasca, a odnose se na pojedinog dužnika.

U ovom stupcu se također iskazuju svi derivati
(uključujući ugrađene derivate). Iznos koji se iskazuje izračunava na način
kako je to propisano za stupce 13. i 27.obrasca ID1.

30) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« mijenjaju se podtočke 11.1.2. i 11.1.4 i glase:

11.1.2. Pod danim kreditima koji se iskazuju u
ovom izvješću smatraju se svi nedospjeli i dospjeli kreditni plasmani koji se
prema Obrascu RS1 ovog dijela izvješća navode pod b)
umanjeni za ispravak vrijednosti.

11.1.3. Pod primljenim depozitima koji se
iskazuju u ovom izvješću smatraju se svi primljeni depoziti, a koji se u
Obrascu KOD ovog dijela izvješća navode u prva dva stupca (s numeričkim iznosima).

11.1.4. Pri određivanju županije u kojoj će
iskazati pojedini dani kredit/primljeni depozit pravnih osoba banka će
koristiti brojčane oznake županije, grada ili općine sjedišta poslovnog
subjekta koje primjenjuje u svom registru računa poslovnih subjekata sukladno
članku 23. pod 8. Odluke o konstrukciji računa u banci, vodećem broju banke,
uvjetima i načinu otvaranja računa u banci i sadržaju registra računa poslovnih
subjekata u banci. Kredite dane fizičkim osobama, odnosno primljene depozite
razvrstat će ovisno o prebivalištu (boravištu) fizičke osobe.

31) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« u točci 11.2.
mijenjaju se odlomci Redni broj i Županija/Strana država i glase:

**Redni broj** – Navesti rastućim
slijedom redni broj pojedine županije/strane države.

**Županija/Strana
država**
– Navesti naziv županije na način kako je to navedeno u obrascu prema kojem se
sastavlja ovo izvješće. Pri navođenju naziva strane države treba koristi kratko
ime države (u papirnatom obliku i za oblik propisan za dostavu
telekomunikacijskim putem), kao i dvoslovčanu oznaku
države (samo za oblik propisan za dostavu telekomunikacijskim putem). Navedeni
popis država prezentiran je u Abecednom popisu država i zemalja i njihovih
oznaka objavljenom od strane HNB-a, na temelju Upute o upotrebi slovnih kratica
i brojčanih oznaka za države i zemlje i novčane jedinice u platnom prometu s
inozemstvom.

32) U dijelu »**II. Naputci za sastavljanje pojedinih izvješća**« iza točke 11.2.
dodaju se nove točke 12., 13. i 14. i glase:

**12.
Izvješće o izloženosti valutno induciranom kreditnom riziku – obrazac VIKR**

**12.1. Opći
naputci**

12.1.1. U ovom izvješću banka ovisno o vrsti
financijskih instrumenata i njihovoj sektorskoj klasifikaciji iskazuje iznos
plasmana i potencijalnih obveza banke koji su izloženi valutno induciranom
kreditnom riziku, a raspoređeni su u rizične skupine A i B. Pod plasmanima i
potencijalnim obvezama izloženima valutno induciranom kreditnom riziku smatraju
se plasmani i potencijalne obveze banke navedeni u obrascu RS1, a koji su
nominirani u devizama i uz valutnu klauzulu uključujući i jednosmjernu valutnu
klauzulu. Plasmani skupine B navode se prema neto knjigovodstvenoj vrijednosti tj. nakon umanjenja za iznos ispravaka vrijednosti.

12.1.2. U obrascu se posebno iskazuje iznos
stavki koje su zaštićene i onih stavki koje nisu zaštićene od valutno
induciranog kreditnog rizika. Procjena zaštićenosti plasmana i potencijalnih
obveza od valutno induciranog kreditnog rizika najmanje uključuje postupke
navedene u članku 4. stavcima 3., 4. i 5. Odluke o klasifikaciji plasmana i
potencijalnih obveza banaka i postupke koje općim aktom iz stavka 2. istog
članka propiše sama banka.

Kratkoročni krediti (s ugovorenim rokom otplate
do 12 mjeseci) čija glavnica ili neotplaćeni iznos glavnice ne prelazi 50.000
kuna za fizičke odnosno 500.000 kuna za pravne osobe i koji, u skladu s
odredbama članka 4. stavka 3. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih
obveza banke, nisu predmet procjenjivanja zaštićenosti od valutno induciranog
kreditnog rizika iskazuju se kao zaštićeni.

**12.2.
Naputci za pojedine stavke**

**Devizni
plasmani i potencijalne obveze:** – U ovim stupcima navode se devizni plasmani i
potencijalne obveze raspoređeni u skupine A i B.

**Skupna A –
Zaštićeno:**
U ovom stupcu iskazuje se iznos deviznih plasmana i potencijalnih obveza koji
su raspoređeni u skupinu A i za koje je postupkom procjene utvrđeno postojanje
zaštite.

**Skupna A –
Nezaštićeno:**
U ovom stupcu iskazuje se iznos deviznih plasmana i potencijalnih obveza koji
su raspoređeni u skupinu A i za koje je postupkom procjene utvrđeno
nepostojanje zaštite.

**Skupna B –
Zaštićeno:**
U ovom stupcu iskazuje se iznos deviznih plasmana i potencijalnih obveza koji
su raspoređeni u skupinu B i za koje je postupkom procjene utvrđeno postojanje
zaštite.

**Skupna B –
Nezaštićen**o:
U ovom stupcu iskazuje se iznos deviznih plasmana i potencijalnih obveza koji
su raspoređeni u skupinu B i za koje je postupkom procjene utvrđeno
nepostojanje zaštite.

**Plasmani i
potencijalne obveze s valutnom klauzulom:** – U ovim stupcima navode se plasmani i
potencijalne obveze s valutnom klauzulom koji su raspoređeni u rizične skupine
A i B.

**Skupna A –
Zaštićeno:**
U ovom stupcu iskazuje se iznos plasmana i potencijalnih obveza s valutnom
klauzulom koji su raspoređeni u skupinu A i za koje je postupkom procjene
utvrđeno postojanje zaštite.

**Skupna A –
Nezaštićeno:**
U ovom stupcu iskazuje se iznos plasmana i potencijalnih obveza s valutnom
klauzulom koji su raspoređeni u skupinu A i za koje je postupkom procjene
utvrđeno nepostojanje zaštite.

**Skupna B –
Zaštićeno:**
U ovom stupcu iskazuje se iznos plasmana i potencijalnih obveza s valutnom
klauzulom koji su raspoređeni u skupinu B i za koje je postupkom procjene
utvrđeno postojanje zaštite.

**Skupna B –
Nezaštićeno:**
U ovom stupcu iskazuje se iznos plasmana i potencijalnih obveza s valutnom
klauzulom koji su raspoređeni u skupinu B i za koje je postupkom procjene
utvrđeno nepostojanje zaštite.

**13.
Izvješće o plasmanima osiguranima kvalitetnim instrumentima – obrazac POK**

**13.1. Opći
naputci**

13.1.1. U ovom obrascu se ovisno o sektorskoj
klasifikaciji iskazuju plasmani banke osigurani kvalitetnim instrumentima
osiguranja naplate. Plasmani koji podliježu umanjenjima vrijednosti na pojedinač­noj osnovi iskazuju se prema neto
knjigovodstvenoj vrijednosti tj. nakon umanjenja za
iznos ispravaka vrijednosti. Kao zasebne stavke iskazuju se: a) krediti i b)
svi ostali plasmani na osnovu kojih je banka izložena kreditnom riziku. U
obrascu se ne iskazuju potencijalne obveze banke.

13.1.2. Kvalitetnim instrumentima osiguranja se,
u smislu ove upute, smatraju:

1) zalog ili prijenos vlasništva nad stambenom
nekretninom,

2) zalog ili prijenos vlasništva nad poslovnom
nekretninom,

3) depoziti,

4) jamstva ili vrijednosni papiri:

if !supportLists§
endifdomaćih
državnih jedinica i HNB-a,

if !supportLists§
endifdržavnih
jedinica i središnjih banaka zemalja članica Organisation
for Economic Co-operation and Development (OECD),

if !supportLists§
endifdomaćih
banaka,

if !supportLists§
endifbanaka
zemalja članica OECD-a,

5) svi ostali instrumenti koje je banka svojim
internim aktima definirala kao kvalitetne instrumente osiguranja.

13.1.3. U obrascu se posebno iskazuje ukupan
iznos potraživanja i osigurani dio potraživanja. U stupcima naziva Ukupan iznos
iskazuje se ukupan iznos potraživanja koje se osigurava dok se u stupce naziva
»Osigurani iznos« uključuje samo iznos osiguranog dijela potraživanja (u
slučajevima kada iznos potraživanja nije u cijelosti pokriven instrumentom
osiguranja). Ukoliko vrijednost instrumenta osiguranja premašuje vrijednost
potraživanja koje se osigurava (primjerice tržišna vrijednost nekretnine veća
je od vrijednosti potraživanja) vrijednost instrumenta osiguranja uključuje se
u stupce naziva »Osigurani iznos« najviše do ukupnog iznosa potraživanja.

13.1.4. Ukoliko je jedan plasman osiguran većim
brojem kvalitetnih instrumenata, plasman se navodi u stupcima koji se odnose na
instrument osiguranja najvećeg iznosa.

**13.2
Naputci za pojedine stavke**

**Potraživanja
osigurana stambenom nekretninom:** U ovim se stupcima iskazuju plasmani osigurani
zalogom ili prijenosom vlasništva nad stambenim objektom koji je ili koji će
biti nastanjen od strane dužnika ili iznajmljen. Iznimno se priznaju i plasmani
pravnim osobama osigurani zalogom ili prijenosom vlasništva nad stambenim
objektom vlasnika pravne osobe nastanjenog u istom stambenom objektu.

**Potraživanja
osigurana poslovnom nekretninom:** U ovim se stup­cima iskazuju plasmani osigurani
zalogom ili prijenosom vlasništva nad poslovnim objektom. Pod poslovnim
objektom smatra se objekt u kojem dužnik obavlja djelatnost.

**Potraživanja
osigurana depozitom:**
U ovim se stupcima iskazuju plasmani osigurani depozitom. Sredstva iz depozita
moraju biti raspoloživa za naplatu svih dospjelih nenaplaćenih potraživanja po plasmanima
od osobe koja je položila depozit.

**Potraživanja
osigurana bezuvjetnim jamstvima ili vrijednosnim papirima domaćih državnih
jedinica i HNB-a:** U
ovim se stupcima iskazuju plasmani osigurani jamstvima koje su dale i
vrijednosnim papirima koje su izdale domaće državne jedinice i HNB.

**Potraživanja
osigurana bezuvjetnim jamstvima ili vrijednosnim papirima državnih jedinica i
središnjih banaka zemalja članica OECD-a:** U ovim se stupcima iskazuju plasmani
osigurani jamstvima koje su dale i vrijednosnim papirima koje su izdale državne
jedinice i središnje banke zemalja članica OECD-a.

**Potraživanja
osigurana bezuvjetnim jamstvima ili vrijednosnim papirima domaćih banaka:** U ovim se stupcima
iskazuju plasmani osigurani jamstvima koje su dale i vrijednosnim papirima koje
su izdale domaće banke.

**Potraživanja
osigurana bezuvjetnim jamstvima ili vrijednosnim papirima banaka zemalja
članica OECD-a:**
U ovim se stupcima iskazuju plasmani osigurani jamstvima koje su dale i
vrijednosnim papirima koje su izdale banke zemalja članica OECD-a.

**Potraživanja
osigurana ostalim kvalitetnim instrumentima osiguranja:** U ovim se stupcima
iskazuju svi ostali instrumenti koje je banka svojim internim aktima definirala
kao kvalitetne instrumente osiguranja (npr. police
osiguranja, avali mjenica i slični instrumenti kod kojih je druga strana
odgovarajućeg rejtinga odnosno boniteta).

**14.
Izvješće o rezervama za opće bankovne rizike – obrazac OBR**

**14.1. Opći
naputci**

14.1.1. U ovom izvješću banka prikazuje detaljan
izračun osnovice za formiranje rezervi za opće bankovne rizike, te iznos i
vremensko izdvajanje ovih rezervi.

14.1.2. Način formiranja rezervi za opće
bankovne rizike propisan je u dijelu V. (Rezerve za opće bankovne rizike)
Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka.

14.1.3. Ovo izvješće dostavlja se samo u
papirnatom obliku.

**14.2.
Naputci za pojedine stavke**

**Redni
broj:** –
Navesti rastućim slijedom redni broj stavki koje se koriste pri izračunu na
način kako je to navedeno u obrascu prema kojem se sastavlja ovo izvješće.

**Ukupno
bruto imovina:**
– Navesti zbirni iznos retka »Ukupna imovina« uvećanog za iznose u retku
»Posebne rezerve za gubitke na skupnoj osnovi »iz obrasca BS -2 i retku »Ukupan
ispravak vrijednosti plasmana« iz obrasca RS1.

**Izvanbilančne****potencijalne obveze:**
– Navesti iznos naveden u retku »Ukupne klasične izvanbilančne
stavke iz obrasca BS/IBS-3 (Izvanbilančne stavke).

**Ukupno
bruto osnovica:**
– Navesti zbirni iznos stavki »Ukupna bruto imovina« i »Izvanbilančne
potencijalne obveze«.

**Odbitne** **stavke:** – Navesti pojedinačno
iznos svih odbitnih stavki sukladno točki 28. Odluke
o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka, a potom u retku »Ukupno
odbitne stavke« njihov zbirni iznos.

**Osnovica
za izračun rezervi za opće bankovne rizike** – Ovaj redak predstavlja razliku redaka
»Ukupno bruto osnovica« i »Ukupno odbitne stavke«.

**Postotni
rast** –
Navesti na dvije decimale postotni porast osnovnice za izračun rezervi za opće
bankovne rizike izračunate za tekuću godinu prema revidiranom izvješću u odnosu
na stanje na isti način izračunate osnovice prema revidiranom izvješću za
prethodnu godinu.

Ukoliko je postotni porast manji od 20,00% banka
sukladno čl. 29. Odluke o klasifikaciji plasmana i
potencijalnih obveza banaka, nije dužna izdvojiti rezerve za opće bankovne
rizike, te se ne popunjavaju u nastavku navedene stavke.

Sukladno članku 32. iste Odluke postoji
mogućnost da banka zbog odgovarajuće visine stope adekvatnosti kapitala i u
slučaju postotnog porasta višeg od 20% ne mora izdvajati rezerve za opće
bankovne rizike, pa se u tom slučaju ne popunjavaju stavke u nastavku. Međutim,
banka mora voditi računa o činjenici da u slučaju rasta višeg od 20%, obveza
izdvajanja rezervi sukladno članku 32. Odluke ne prestaje ukoliko u naredne dvije
godine dođe do smanjenja stope adekvatnosti kapitala ispod minimalne razine
propisane istim člankom.

**Iznos
rezervi za opće bankovne rizike** – U ovim recima iskazuje se iznos obveze banke
za izdvajanje rezervi za opće bankovne rizike utvrđena za tekuću godinu,
ukoliko je stopa adekvatnosti kapitala za tekuću godinu, u kojoj je ostvaren
rast izloženosti veći od 20%, niža od minimalne propisane člankom 32. Odluke.

Ovisno o rastu izloženosti i stopi adekvatnosti
kapitala banka će popuniti odgovarajući redak množeći osnovicu za tekuću godinu
s pripadajućom stopom posebnih rezervi iz članka 29. Odluke.

Međutim, ako je u nekoj od prethodne dvije
godine utvrđen rast viši od 20% te nije postojala obveza izdvajanja radi
odgovarajuće stope adekvatnosti kapitala, a za tekuću je godinu stopa
adekvatnosti pala ispod minimuma za prethodno utvrđeni godišnji porast, stupci
se popunjavaju na način da se koristi stopa posebnih rezervi za prošle godine
na osnovicu za tekuću godinu.

Ukoliko je iz dobiti tekuće godine moguće izdvojiti
cjelokupan iznos obveze za izdvajanjem rezervi za opće bankovne rizike (iz
prethodnog retka) banka će iznos rezervi iskazati u retku »**Izdvojeno iz dobiti tekuće godine**«, a ukoliko je dobit tekuće
godine nedostatna, preostali iznos obveze za izdvajanjem ovih rezervi prenijet
će se u naredne godine i iskazati u retku »**Prijenos
u narednu godinu**«.

33) U dijelu »**III. Obrasci nadzornih izvješća banaka**« broj 11 u zagradi
zamjenjuje se brojem **14**.

Odluka, NN 29/2006-695