### NN 5/2021 (20.1.2021.), Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o obliku i iznosu regulatornog kapitala društva za upravljanje UCITS fondovima

Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga

114

Na temelju članka 19. stavka 2., članka 20. stavka 4., članka 21. stavka 4., članka 22. stavka 2. i članka 68. stavka 4. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (»Narodne novine« broj 44/16 i 126/19), Upravno vijeće Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga je na sjednici održanoj 14. siječnja 2021. donijelo

PRAVILNIK

O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O OBLIKU I IZNOSU REGULATORNOG KAPITALA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE UCITS FONDOVIMA

Članak 1.

U Pravilniku o obliku i iznosu regulatornog kapitala društva za upravljanje UCITS fondovima (»Narodne novine«, broj 41/17; dalje: Pravilnik), u Prilogu 1. Upute za izračun regulatornog kapitala društva za upravljanje iza točke V. dodaju se točke VI. i VII. koje glase:

»VI. Likvidna sredstva (članak 21.a Zakona) – upisati iznos likvidne imovine namijenjene za potrebe ispunjenja odredbi iz članka 21.a Zakona (imovina unovčiva u roku od mjesec dana koja se ne koristi u špekulativne svrhe).

VII. Višak (+)/manjak ( – ) likvidnih sredstava – upisati razliku između pozicije VI. i pozicije II. ili III. ili IV., ovisno koja je najveća.«

Članak 2.

Prilog 2. mijenja se i glasi:

Izvještaj o izračunu regulatornog kapitala

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Naziv društva za upravljanje: | | | |
| OIB društva za upravljanje: | | | |
| Datum: | | | |
|  | | | |
| Oznaka pozicije | Opis | Upućivanje na članke Uredbe (EU) br. 575/2013 | IZNOS  (u HRK) |
| Redovni osnovni kapital | | | |
| 1. | Instrumenti kapitala i povezani računi premija na dionice | čl. 26. st. 1. t. (a) i (b), čl. 28., |  |
| 2. | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | čl. 26. st. 1. t. (c) |  |
| 3. | Akumulirane ostale sveobuhvatne dobiti (i druge rezerve) | čl. 26. st. 1. |  |
| 4. | Neovisno revidirana dobit tekuće godine ostvarena tijekom poslovne godine bez predvidivih troškova ili dividendi | čl. 26. st. 2. |  |
| 5. | Redovni osnovni kapital prije regulatornog usklađenja  (zbroj pozicija od 1. do 4.) | |  |
| 6. | Nematerijalna imovina (bez povezanih poreznih obaveza) (negativni iznos) | čl. 36. st. 1. t.(b), čl. 37. |  |
| 7. | Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti, isključujući onu koja proizlazi iz privremenih razlika (bez povezanih poreznih obaveza, ako su ispunjeni uvjeti iz čl. 38. st. 3.) (negativni iznos) | čl. 36. st. 1. t.(c), čl. 38. |  |
| 8. | Rezerve iz fer vrednovanja u vezi s dobicima ili gubicima na osnovi zaštite novčanog toka | čl. 33. st. 1. t. (a) |  |
| 9. | Dobici ili gubici po obvezama vrednovanim po fer vrijednosti nastali kao posljedica promjena vlastite kreditne sposobnosti | čl. 33. st. 1. t. (b) |  |
| 10. | Imovina mirovinskog plana koja se nalazi u izvještaju o financijskom položaju društva za upravljanje (negativni iznos) | čl. 36. st. 1. t. (e), čl. 41 |  |
| 11. | Izravna i neizravna ulaganja društva za upravljanje u vlastite instrumente redovnog osnovnog kapitala (negativni iznos) | čl. 36. st. 1. t. (f), čl. 42. |  |
| 12. | Izravna, neizravna i sintetska ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora, ako ti subjekti imaju s institucijom recipročna međusobna ulaganja kojima je cilj umjetno povećati regulatorni kapital društva za upravljanje (negativni iznos) | čl. 36. st. 1. t. (g), čl. 44. |  |
| 13. | Izravna, neizravna i sintetska ulaganja društva za upravljanje u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora, ako društvo za upravljanje u tim subjektima nema značajno ulaganje (iznos iznad praga od 10%, bez priznatih kratkih pozicija) (negativni iznos) | čl. 36. st. 1. t. (h), čl. 43., čl. 45., čl. 46., čl. 49. st. 2. i 3., čl. 79. |  |
| 14. | Izravna, neizravna i sintetska ulaganja društvo za upravljanje u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora, ako društvo za upravljanje u tim subjektima ima značajno ulaganje (iznos iznad praga od 10%, bez priznatih kratkih pozicija) (negativni iznos) | čl. 36. st. 1. t. (i), čl. 43., čl. 45., čl. 47., čl. 48. st. 1. t. (b), čl. 49. st. 1. do 3., čl. 79. |  |
| 15. | Odgođena porezna imovina koja proizlazi iz privremenih razlika (iznos iznad praga od 10%, bez povezanih poreznih obveza ako su ispunjeni uvjeti iz čl. 38. st.3.) (negativni iznos) | čl. 36. st. 1. t. (c), čl. 38., čl. 48. st. 1. t. (a) |  |
| 16. | Iznos iznad praga od 15% (negativni iznos) | čl. 48. st. 1. |  |
| 17. | od čega: izravna i neizravna ulaganja društva za upravljanje u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora, ako društvo za upravljanje u tim subjektima ima značajno ulaganje | čl. 36. st. 1. t. (i), čl. 48. st. 1. t. (b) |  |
| 18. | od čega: odgođena porezna imovina koja proizlazi iz privremenih razlika | čl. 36. st. 1. t. (c), čl. 38., čl. 48. st. 1. t. (a) |  |
| 19. | Gubici tekuće financijske godine (negativni iznos) | čl. 36. st. 1. t. (a) |  |
| 20. | Predvidivi porezni troškovi povezani sa stavkama redovnog osnovnog kapitala (negativni iznos) | čl. 36. st. 1. t. (l) |  |
| 21. | Kvalificirani odbici dodatnog osnovnog kapitala koji prelaze dodatni osnovni kapital društva za upravljanje (negativni iznos) | čl. 36. st. 1. t. (j) |  |
| 22. | Ukupna regulatorna usklađenja redovnog osnovnog kapitala (zbroj pozicija od 6. do 16. i 19. do 21.) | |  |
| 23. | Redovni osnovni kapital (zbroj pozicije 5. i pozicije 22.) | |  |
| Dodatni osnovni kapital | | | |
| 24. | Instrumenti regulatornog kapitala i povezani računi premije na dionice | čl. 51.,  čl. 52. |  |
| 25. | od čega: raspoređeno kao kapital na temelju primjenjivih računovodstvenih standarda |  |  |
| 26. | od čega: raspoređeno kao obveze na temelju primjenjivih računovodstvenih standarda |  |  |
| 27. | Dodatni osnovni kapital prije regulatornih usklađenja (pozicija 24.) | |  |
| 28. | Izravna i neizravna ulaganja društva za upravljanje u vlastite instrumente dodatnog osnovnog kapitala (negativni iznos) | čl. 52. st. 1. t. (b),  čl. 56. t. (a),  čl. 57. |  |
| 29. | Izravna, neizravna i sintetska ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora, ako ti subjekti imaju s društvom za upravljanje recipročna međusobna ulaganja kojima je cilj umjetno povećati regulatornog kapital društva za upravljanje (negativni iznos) | čl. 56. t. (b),  čl. 58. |  |
| 30. | Izravna, neizravna i sintetska ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora, ako društvo za upravljanje u tim subjektima nema značajno ulaganje (iznos iznad praga od 10% bez priznatih kratkih pozicija) (negativni iznos) | čl. 56. t. (c),  čl. 59., čl. 60. i čl. 79. |  |
| 31. | Izravna, neizravna i sintetska ulaganja društva za upravljanje u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora, ako društvo za upravljanje u tim subjektima ima značajno ulaganje (bez priznatih kratkih pozicija) (negativni iznos) | čl. 56. t. (d),  čl. 59. i čl. 79. |  |
| 32. | Kvalificirani odbici dopunskog kapitala koji prelaze dopunski kapital društva za upravljanje (negativni iznos) | čl. 56. t. (e) |  |
| 33. | Ukupna regulatorna usklađenja dodatnog osnovnog kapitala  (zbroj pozicija od 28. do 32.) | |  |
| 34. | Dodatni osnovni kapital (zbroj pozicije 27. i pozicije 33.) | |  |
| 35. | Osnovni kapital (zbroj pozicije 23. i pozicije 34.) | |  |
| Dopunski kapital | | |  |
| 36. | Instrumenti regulatornog kapitala i povezani računi premija na dionice | čl. 62. i čl. 63. |  |
| 37. | Dopunski kapital prije regulatornih usklađenja  (pozicija 36) | |  |
| 38. | Izravna i neizravna ulaganja društva za upravljanje u vlastite instrumente dopunskog kapitala i podređene kredite (negativan iznos) | čl. 63. t. (b) podtočka i.,  čl. 66. t. (a), čl. 67. |  |
| 39. | Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala i podređene kredite subjekata financijskog sektora, ako ti subjekti imaju s društvom za upravljanje recipročna međusobna ulaganja kojima je cilj umjetno povećati regulatorni kapital društva za upravljanje (negativni iznos) | čl. 66. t. (b), čl. 68. |  |
| 40. | Izravna i neizravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala i podređene kredite subjekata financijskog sektora, ako društvo za upravljanje u tim subjektima nema značajno ulaganje (iznos iznad praga od 10% bez priznatih kratkih pozicija) (negativni iznos) | čl. 66. t. (c),  čl. 69., čl. 70. i čl. 79. |  |
| 41. | Izravna i neizravna ulaganja društva za upravljanje u instrumente dopunskog kapitala i podređene kredite subjekata financijskog sektora, ako društvo za upravljanje u tim subjektima ima značajno ulaganje (bez priznatih kratkih pozicija) (negativni iznos) | čl. 66. t. (d),  čl. 69. i čl. 79. |  |
| 42. | Ukupna regulatorna usklađenja dopunskog kapitala (zbroj od pozicije 38. do pozicije 41.) | |  |
| 43. | Dopunski kapital (zbroj pozicije 37. i pozicije 42.) | |  |
| Opći troškovi poslovanja društva za upravljanje iz prethodne poslovne godine | | | |
| 44. | Ukupni rashodi | |  |
| 45. | Udjeli u dobiti i ostale varijabilne nagrade zaposlenika (negativni iznos) | |  |
| 46. | Provizije i naknade (povezane s oprihodovanim i naplaćenim potraživanjima za provizije i naknade) (negativni iznos) | |  |
| 47. | Naknade za trgovanje (negativni iznos) | |  |
| 48. | Jednokratni rashodi (negativni iznos) | |  |
| 49. | Ukupni opći troškovi poslovanja iz prethodne poslovne godine (zbroj od retka 44. do retka 48.) | |  |
| KAPITALNI ZAHTJEVI | | | |
| I. | REGULATORNI KAPITAL (zbroj pozicije 35. i pozicije 43.) | |  |
| II. | KAPITALNI ZAHTJEV prema članku 21. stavak 1. točka 2. Zakona ili članku 4. stavku 1. točki b) ovoga Pravilnika (1/4 općih troškova poslovanja iz prethodne poslovne godine) | | 49. ![](/files/_web/sluzbeni-dio/2021/131933/images/5593.jpg) \*25% |
| III. | KAPITALNI ZAHTJEV prema članku 21. stavku 1. točki 1. Zakona | |  |
| IV. | KAPITALNI ZAHTJEV prema članku 4. stavku 1. točki a) ovoga Pravilnika | |  |
| V. | Višak (+)/manjak (-) regulatornog kapitala | | =x(II, III, IV) |
| VI. | Likvidna sredstva (članak 21.a Zakona) | |  |
| VII. | Višak (+)/manjak ( – ) likvidnih sredstava | | =-[Max (II, III, IV)] |
| Dodatne informacije | | | |
| 50. | Skupštinske odluke (izglasana dividenda tekuće poslovne godine) |  |  |
| 51. | Skupštinske odluke (isplaćene dividende tekuće poslovne godine) |  |  |
| 52. | Rezerve kapitala ostvarene emisijom dionica |  |  |
| 53. | Dobit prethodne godine (rezerve za vlastite dionice) |  |  |
| 54. | Neuključena dobit tekuće godine |  |  |
| 55. | Nerealizirani dobitak s osnova vrijednosnog usklađenja financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |
| 56. | 0,02% vrijednosti imovine investicijskih i dobrovoljnih mirovinskih fondova kojima upravlja društvo za upravljanje čija je ukupna vrijednost veća od 2 mlrd kuna |  |  |
| 57. | Informacije iz članka 437. Uredbe: | | |
| Datum: |  | Odgovorna osoba društva za upravljanje: | |

Članak 3.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a prvi izvještaj iz članka 2. ovoga Pravilnika društvo za upravljanje je dužno dostaviti Hanfi sa stanjem na 31. prosinca 2020. godine.

Klasa: 011-02/21-02/01
 Urbroj: 326-01-70-71-21-01
 Zagreb, 14. siječnja 2021.

Predsjednik Upravnog vijeća
 dr. sc. Ante Žigman, v. r.