### NN 104/2017 (25.10.2017.), Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja mirovinskog društva koje upravlja dobrovoljnim mirovinskim fondovima

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

2396

Na temelju članka 73. stavak 2., 4. i 5. Zakona o dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine«, broj 19/14) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 78/15, 134/15 i 120/16) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 20. listopada 2017. godine donosi

PRAVILNIK

O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA MIROVINSKOG DRUŠTVA KOJE UPRAVLJA DOBROVOLJNIM MIROVINSKIM FONDOVIMA

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih financijskih izvještaja i financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima mirovinska društva izvještavaju Agenciju i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima i drugih izvještaja koji se dostavljaju za potrebe Agencije.

VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGOG IZVJEŠTAJA

Članak 2.

(1) Mirovinsko društvo dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o dobrovoljnim mirovinskim fondovima, propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.

(2) Mirovinsko društvo dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1. ovoga Pravilnika.

SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) Financijske izvještaje mirovinskog društva čine:

– Izvještaj o financijskom položaju,

– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,

– Izvještaj o novčanim tokovima,

– Izvještaj o promjenama kapitala i

– Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) Mirovinsko društvo dužno je sastaviti godišnje financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na zadnji dan poslovne godine i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg razdoblja.

(3) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima Financijski izvještaji mirovinskog društva, a koji se nalaze u Prilogu 2. ovoga Pravilnika i revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora.

(4) Bilješke uz financijske izvještaje iz stavka 1. alineja 5. ovoga članka za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.

(5) Mirovinsko društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineja 3. ovoga članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.

(6) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od mirovinskog društava zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u financijskim izvještajima.

IZVJEŠTAJ O STRUKTURI FINANCIJSKE IMOVINE I OBVEZA

Članak 4.

Mirovinsko društvo je dužno osim financijskih izvještaja iz članka 3. ovoga Pravilnika sastavljati Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza mirovinskog društva iz Priloga 3. ovoga Pravilnika.

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

Članak 5.

(1) Mirovinsko društvo dužno je polugodišnje financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. i izvještaj sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg razdoblja iz članka 4. ovoga Pravilnika dostaviti u roku od dva mjeseca od završetka izvještajnog razdoblja.

(2) Mirovinsko društvo dužno je revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 3. stavka 3. ovoga Pravilnika i izvještaj, sa stanjem na zadnji dan poslovne godine, iz članka 4. ovoga Pravilnika dostaviti u roku od četiri mjeseca od završetka poslovne godine.

Članak 6.

(1) Mirovinsko društvo dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 3. i članka 4. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku s naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.

(2) Mirovinsko društvo dužno je izvještaje iz članka 3. stavka 3. ovoga Pravilnika, zajedno s izvješćem ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD.

(3) Smatra se da je mirovinsko društvo dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.

(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (npr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, mirovinsko društvo je dužno dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Mirovinsko društvo dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.

(5) Osim izvještaja iz članaka 3. i 4. ovoga Pravilnika, mirovinsko društvo dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem mirovinskog društva, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.

(6) Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od mirovinskog društva dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 7.

Mirovinsko društvo dužno je objaviti godišnje financijske izvještaje i polugodišnje financijske izvještaje na svojim mrežnim stranicama, u rokovima jednakim rokovima za dostavu iz članka 5. ovoga Pravilnika.

Članak 8.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2018. godine.

Članak 9.

Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja mirovinskog društva koji upravlja dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« broj 40/16 i 41/17).

Klasa: 011-02/17-03/04

Urbroj: 326-01-440-17-1

Zagreb, 20. listopada 2017.

Predsjednik Upravnog vijeća
 Petar-Piere Matek, v. r.

PRILOG 1

KONTNI PLAN ZA MIROVINSKO DRUŠTVO

|  |  |
| --- | --- |
| 0 | NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
| 1 | NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
| 2 | OBVEZE |
| 3 | FINANCIJSKA IMOVINA |
| 4 | SITAN INVENTAR |
| 6 | RASHODI |
| 7 | PRIHODI |
| 8 | REZULTAT POSLOVANJA |
| 9 | KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE |

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| 0 |  |  | NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
|  | 00 |  | Dugotrajna nematerijalna imovina |
|  | 01 |  | Dugotrajna materijalna imovina |
|  | 02 |  | Predujmovi za nabavu dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|  | 05 |  | Ulaganja u pridružena društva |
|  | 06 |  | Ulaganja u ovisna društva |
|  | 08 |  | Ostala imovina |
| 1 |  |  | NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
|  | 10 |  | Novčana sredstva |
|  | 11 |  | Predujmovi |
|  | 12 |  | Potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima i UCITS fondovima |
|  | 13 |  | Potraživanja za kamate |
|  | 14 |  | Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata |
|  | 15 |  | Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija |
|  | 16 |  | Potraživanja od zaposlenika |
|  | 17 |  | Ostala potraživanja |
|  | 19 |  | Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
|  |  | 19x | Odgođena porezna imovina |
| 2 |  |  | OBVEZE |
|  | 20 |  | Obveze s osnova upravljanja mirovinskim fondovima i UCITS fondovima |
|  | 21 |  | Obveze po financijskim instrumentima |
|  | 24 |  | Obveze prema dobavljačima |
|  | 25 |  | Obveze prema zaposlenicima |
|  | 26 |  | Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe |
|  | 27 |  | Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti |
|  | 28 |  | Rezerviranja za obveze |
|  | 29 |  | Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja |
|  |  | 29x | Odgođene porezne obveze |
| 3 |  |  | FINANCIJSKA IMOVINA |
|  | 30 |  | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka |
|  | 31 |  | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  | 32 |  | Financijska imovina po amortiziranom trošku |
| 4 |  |  | SITAN INVENTAR |
| 6 |  |  | RASHODI |
|  | 60 |  | Materijalni troškovi |
|  | 61 |  | Troškovi usluga |
|  | 62 |  | Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada |
|  | 63 |  | Ostali administrativni troškovi |
|  | 64 |  | Rashodi od upravljanja fondom |
|  |  | 640 | Transakcijski troškovi |
|  |  | 641 | Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani |
|  |  | 642 | Troškovi prodajnih zastupnika |
|  |  | 643 | Troškovi promidžbe |
|  |  | 649 | Ostali troškovi od upravljanja fondom |
|  | 65 |  | Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine) |
|  | 66 |  | Gubici od ulaganja u financijske instrumente |
|  |  | 660 | Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata |
|  |  | 661 | Nerealizirani gubici od financijske imovine |
|  |  | 662 | Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|  |  | 669 | Ostali gubici od ulaganja u financijske instrumente |
|  | 67 |  | Gubitak od prodaje ostale imovine |
|  | 68 |  | Rashodi od kamata i negativne tečajne razlike |
|  |  | 680 | Rashodi od kamata |
|  |  | 681 | Negativne tečajne razlike |
|  | 69 |  | Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze |
| 7 |  |  | PRIHODI |
|  | 70 |  | Prihodi od naknada od upravljanja |
|  |  | 700 | Ulazna naknada |
|  |  | 701 | Naknada za upravljanje |
|  |  | 702 | Naknada za izlaz |
|  |  | 703 | Nagrada za uspješnost |
|  | 71 |  | Prihodi od kamata |
|  | 72 |  | Pozitivne tečajne razlike |
|  | 73 |  | Prihodi od ulaganja u financijske instrumente |
|  |  | 730 | Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata |
|  |  | 731 | Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente |
|  |  | 732 | Dobici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|  |  | 739 | Ostali prihodi od ulaganja u financijske instrumente |
|  | 75 |  | Prihod od prodaje ostale imovine |
|  | 76 |  | Prihodi od ukinutog rezerviranja |
|  | 77 |  | Ostali prihodi |
|  | 79 |  | Razlika prihoda i rashoda |
| 8 |  |  | REZULTAT POSLOVANJA |
|  | 80 |  | Dobit ili gubitak prije oporezivanja |
|  | 81 |  | Porez na dobit |
|  | 82 |  | Dobit ili gubitak poslije oporezivanja |
| 9 |  |  | KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE |
|  | 90 |  | Uplaćeni i upisani temeljni kapital |
|  | 91 |  | Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
|  | 92 |  | Kapitalne rezerve |
|  | 93 |  | Revalorizacijske rezerve |
|  |  | 93x | Revalorizacijske rezerve za financijsku imovinu i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  | 93y | Revalorizacijske rezerve ostale imovine |
|  | 94 |  | Ostale rezerve |
|  | 95 |  | Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine |
|  |  | 950 | Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja |
|  |  | 951 | Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja |
|  |  | 952 | Dobit tekuće godine |
|  |  | 953 | Gubitak tekuće godine |
|  | 98 |  | Aktivni izvanbilančni zapisi |
|  | 99 |  | Pasivni izvanbilančni zapisi |

PRILOG 2.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG DRUŠTVA

Obrazac IFP

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU

Naziv mirovinskog društva: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Na datum: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Konto | Pozicije | AOP | 31. 12. prethodne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|  | Imovina | 1 |  |  |
| 10 + 13\* | Novčana sredstva | 2 |  |  |
| 30 + 31 + 13\* | Financijska imovina po fer vrijednosti | 3 |  |  |
| 32 + 13\* | Financijska imovina po amortiziranom trošku | 4 |  |  |
| 12 | Potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima | 5 |  |  |
| 11 + 13 + 14 + 15 + 16 + 17 | Ostala potraživanja | 6 |  |  |
| 01 | Nekretnine, postrojenja i oprema | 7 |  |  |
| 00 | Nematerijalna imovina | 8 |  |  |
| 19x | Odgođen porezna imovina | 9 |  |  |
| 02 + 05 + 06 + 08 + 19 (osim 19x) | Ostala imovina | 10 |  |  |
|  | Ukupna IMOVINA  (∑od AOP2 do AOP10) | 11 |  |  |
| 98 | Izvanbilančni zapisi | 12 |  |  |
|  | KAPITAL I OBVEZE | 13 |  |  |
|  | Kapital i rezerve  (∑od AOP15 do AOP20) | 14 |  |  |
| 90 | Temeljni kapital | 15 |  |  |
| 91 + 92 + 94 | Rezerve kapitala | 16 |  |  |
| 93x | Rezerve fer vrijednosti | 17 |  |  |
| 93y | Ostale revalorizacijske rezerve | 18 |  |  |
| 950 + 951 | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | 19 |  |  |
| 952 + 953 | Dobit ili gubitak tekuće godine | 20 |  |  |
|  | Obveze  (Σ od AOP 22 do AOP25) | 21 |  |  |
| 20 | Obveze s osnova upravljanja fondovima | 22 |  |  |
| 21 | Financijske obveze | 23 |  |  |
| 24 + 25 + 26 + 27 + 28 + 29 (osim 29x) | Ostale obveze | 24 |  |  |
| 29x | Odgođene porezne obveze | 25 |  |  |
|  | UKUPNO KAPITAL I REZERVE  (AOP14+AOP21) | 26 |  |  |
| 99 | Izvanbilančni zapisi | 27 |  |  |

\* obračunata kamata po financijskom instrumentu

Obrazac ISD

IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI

Mirovinsko društvo: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Konto | Pozicije | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|  | Prihodi od upravljanja fondovima  (Σ od AOP29 do AOP32) | 28 |  |  |
| 701 | Naknada za upravljanje | 29 |  |  |
| 700 | Ulazna naknada | 30 |  |  |
| 702 | Naknada za izlaz | 31 |  |  |
| 703 | Naknada za uspješnost | 32 |  |  |
|  | Rashodi od upravljanja fondom  (Σ od AOP34 do AOP37) | 33 |  |  |
| -640 | Transakcijski troškovi | 34 |  |  |
| -643 | Troškovi promidžbe | 35 |  |  |
| -642 | Troškovi prodajnih zastupnika | 36 |  |  |
| -641-649 | Ostali troškovi od upravljanja fondom | 37 |  |  |
|  | Neto rezultat od upravljanja fondom  (AOP28-AOP33) | 38 |  |  |
| -60-61-62-63- | Opći administrativni troškovi poslovanja | 39 |  |  |
|  | Neto financijski rezultat  (Σ od AOP41 do AOP44) | 40 |  |  |
| 71-680 | Neto prihod od kamata | 41 |  |  |
| 72-681 | Neto tečajne razlike | 42 |  |  |
| 732-662 | Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 43 |  |  |
| 730 + 731 + 739-660-661-669 | Ostali prihodi i rashodi od ulaganja u financijske instrumente | 44 |  |  |
| 75 + 76 + 77-65-67-69 | Ostali prihodi i rashodi | 45 |  |  |
|  | Ukupni prihodi | 46 |  |  |
|  | Ukupni rashodi | 47 |  |  |
|  | Dobit ili gubitak iz poslovanja prije oporezivanja  (AOP38+AOP39+AOP40+AOP45) | 48 |  |  |
|  | Porez na dobit | 49 |  |  |
|  | Dobit ili gubitak  (AOP48-AOP49) | 50 |  |  |
|  | Ostala sveobuhvatna dobit  (AOP52 + AOP57) | 51 |  |  |
|  | Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka  (Σ od AOP53 do AOP56) | 52 |  |  |
|  | Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina | 53 |  |  |
|  | Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata | 54 |  |  |
|  | Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka | 55 |  |  |
|  | Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane | 56 |  |  |
|  | Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka  (AOP58+AOP61+AOP64) | 57 |  |  |
|  | Promjena revalorizacijskih rezervi:  dužnički vrijednosni papiri  (AOP65+AOP66) | 58 |  |  |
|  | – nerealizirani dobici/gubici | 59 |  |  |
|  | – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 60 |  |  |
|  | Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka  (AOP68+AOP69) | 61 |  |  |
|  | – dobici/gubici | 62 |  |  |
|  | – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 63 |  |  |
|  | Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka | 64 |  |  |
|  | Ukupna sveobuhvatna dobit  (AOP50+AOP51) | 65 |  |  |

Obrazac INTD

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda)

Mirovinsko društvo: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | | | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| Neto novčani tokovi od poslovnih aktivnosti  (∑ AOP67 do AOP75) | | | 66 |  |  |
|  |  | Primici od naknade za upravljanje fondovima | 67 |  |  |
|  |  | Ostali primici od fondova | 68 |  |  |
|  |  | Izdaci s osnove upravljanja mirovinskim fondovima | 69 |  |  |
|  |  | Novac isplaćen dobavljačima | 70 |  |  |
|  |  | Novac isplaćen zaposlenicima | 71 |  |  |
|  |  | Izdaci za kamate | 72 |  |  |
|  |  | Izdaci za porez | 73 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 74 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 75 |  |  |
| Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti  (∑ AOP77 do AOP86) | | | 76 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje financijskih instrumenata | 77 |  |  |
|  |  | Izdaci od kupnje financijskih instrumenata | 78 |  |  |
|  |  | Primici od kamata | 79 |  |  |
|  |  | Primici od dividendi | 80 |  |  |
|  |  | Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente | 81 |  |  |
|  |  | Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata | 82 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 83 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 84 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 85 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 86 |  |  |
| Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti  (∑ AOP88 do AOP96) | | | 87 |  |  |
|  |  | Uplate vlasnika društva | 88 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela | 89 |  |  |
|  |  | Isplata dividende ili udjela u dobiti | 90 |  |  |
|  |  | Primici od kredita | 91 |  |  |
|  |  | Izdaci za otplatu primljenih kredita | 92 |  |  |
|  |  | Primici po izdanim financijskim instrumentima | 93 |  |  |
|  |  | Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | 94 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 95 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 96 |  |  |
| Efekti promjene tečaja stranih valuta | | | 97 |  |  |
| Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava (AOP66+AOP76+AOP87+AOP97) | | | 98 |  |  |
| Novac na početku razdoblja | | | 99 |  |  |
| Novac na kraju razdoblja  (AOP98+AOP99) | | | 100 |  |  |

Obrazac INTI

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda)

Mirovinsko društvo: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | | | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti  (∑ AOP102 do AOP116) | | | 101 |  |  |
|  |  | Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja | 102 |  |  |
|  |  | Amortizacija nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 103 |  |  |
|  |  | Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 104 |  |  |
|  |  | Rezerviranja | 105 |  |  |
|  |  | Prihodi od kamata | 106 |  |  |
|  |  | Rashodi od kamata | 107 |  |  |
|  |  | Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente | 108 |  |  |
|  |  | Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 109 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove upravljanja fondovima | 110 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja | 111 |  |  |
|  |  | Izdaci od kamata | 112 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ostalih stavki imovine | 113 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja fondovima | 114 |  |  |
|  |  | Povećanje/smanjenje ostalih obveza | 115 |  |  |
|  |  | Plaćen porez na dobit | 116 |  |  |
| Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti  (∑ AOP118 do AOP127) | | | 117 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje financijskih instrumenata | 118 |  |  |
|  |  | Izdaci od kupnje financijskih instrumenata | 119 |  |  |
|  |  | Primici od kamata | 120 |  |  |
|  |  | Primici od dividendi | 121 |  |  |
|  |  | Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente | 122 |  |  |
|  |  | Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata | 123 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 124 |  |  |
|  |  | Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 125 |  |  |
|  |  | Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 126 |  |  |
|  |  | Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 127 |  |  |
| Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti  (∑ AOP129 do AOP137) | | | 128 |  |  |
|  |  | Uplate vlasnika društva | 129 |  |  |
|  |  | Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela | 130 |  |  |
|  |  | Isplata dividende ili udjela u dobiti | 131 |  |  |
| Primici od kredita | | | 132 |  |  |
| Izdaci za otplatu primljenih kredita | | | 133 |  |  |
| Primici po izdanim financijskim instrumentima | | | 134 |  |  |
| Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | | | 135 |  |  |
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | | | 136 |  |  |
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | | | 137 |  |  |
| Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava (AOP101+AOP117+AOP128) | | | 138 |  |  |
| Novac na početku razdoblja | | | 139 |  |  |
| Novac na kraju razdoblja  (AOP138+AOP139) | | | 140 |  |  |

Obrazac IPK

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

Mirovinsko društvo: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kapital i rezerve  Pozicija | Raspodjeljivo vlasnicima matice | | | | | | Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa | Ukupno kapital i rezerve |
| Temeljni kapital | Rezerve kapitala | Rezerve fer vrijednosti | Ostale revalorizacijske rezerve | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Dobit ili gubitak tekuće godine  (razdoblja) |
| Stanje 1. siječnja prethodne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjene računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja prethodne godine (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjene revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na 31. prosinca prethodne godine (zadnji dan izvještajnog razdoblja u prethodnoj godini) |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja tekuće godine |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjene računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja tekuće godine (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjene revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na 31. prosinca tekuće godine (zadnji dan izvještajnog razdoblja) |  |  |  |  |  |  |  |  |

Obrazac IB

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

Mirovinsko društvo: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),

b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,

c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.

|  |  |
| --- | --- |
| Datum izvještaja: | Ovlaštena osoba društva: |

PRILOG 3

IZVJEŠTAJ O STRUKTURI FINANCIJSKE IMOVINE I OBVEZA MIROVINSKOG DRUŠTVA

Depoziti

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BIC banke | Naziv banke | Ugovoreni iznos u valuti glavnice | Oznaka valute | Iznos kamata u valuti | Zbroj glavnice i kamate u HRK | Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |

Dionice

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ISIN | Naziv izdavatelja | Količina | Fer cijena u valuti | Oznaka valute | Vrijednost ulaganja u HRK | Udjel u vlasništvu izdavatelja |

Dužnički vrijednosni papiri

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ISIN | Naziv izdavatelja | Nominalna vrijednost u valuti | Oznaka valute | Fer cijena | Iznos kamata u valuti | Zbroj glavnice i kamate u HRK | Udjel u izdanju | Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |

Instrumenti tržišta novca

|  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ISIN | Naziv izdavatelja | Nominalna vrijednost u valuti | Oznaka  valute | Fer cijena | Vrijednost ulaganja u HRK | Udjel u izdanju | Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |

Udjeli UCITS fondova

|  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ISIN | Naziv društva za upravljanje | Naziv fonda | Količina | Fer cijena u valuti | Oznaka valute | Vrijednost ulaganja u HRK | Udjel u izdanju |

Izvedenice

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Vrsta  izvedenice | Opis | Druga ugovorna strana | OIB druge ugovorne strane | Datum sklapanja ugovora | Datum dospijeća | Nominalna vrijednost | Oznaka valute | Ugovoreni tečaj/Izvršna cijena | Spot tečaj/cijena | Fer  vrijednost |

Poslovni udjeli

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Naziv društva | OIB društva | Opis | Vrijednost ulaganja u HRK | Udjel u vlasništvu izdavatelja |