## Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja zatvorenih investicijskih fondova

### NN 155/2009 (28.12.2009.), Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja zatvorenih investicijskih fondova

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

3855

Na temelju članka 226. Zakona o investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 150/05) i članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 109/07), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) na sjednici održanoj 17. prosinca 2009. godine donijela je

PRAVILNIK

O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ZATVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

(1) Ovim Pravilnikom propisuje se struktura i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja i financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine zatvorenih investicijskih fondova kojima se izvještava Agencija i drugi vanjski korisnici o financijskom položaju, financijskoj uspješnosti i novčanim tokovima, te rokovi i način izvještavanja Agencije.

(2) Ovim Pravilnikom propisuje se struktura i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja i financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine zatvorenih investicijskih fondova za potrebe objavljivanja javnosti sukladno posebnim propisima koji uređuju obveze u svezi objavljivanja informacija koje se odnose na vrijednosne papire uvrštene na uređeno tržište.

(3) Sastavni dio ovog Pravilnika čine:

a) struktura i sadržaj financijskih izvještaja za zatvorene investicijske fondove (Prilog 1)

b) kontni plan za zatvorene investicijske fondove (Prilog 2).

SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 2.

(1) Financijski izvještaji zatvorenih investicijskih fondova su:

a) Izvještaj o financijskom položaju,

b) Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,

c) Izvještaj o novčanim tokovima,

d) Izvještaj o promjenama kapitala,

e) Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda,

f) Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) Struktura i sadržaj financijskih izvještaja iz članka 1. ovog Pravilnika propisan je obrascima Priloga 1 – Financijski izvještaji zatvorenih investicijskih fondova, koji čine sastavni dio ovog Pravilnika.

(3) Iznimno od stavka 2. ovog članka bilješke uz financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.

(4) Prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. ovog članka koristi se ili direktna metoda ili indirektna metoda.

OBVEZNICI IZRADE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) Obveznici izrade financijskih izvještaja iz članka 2. stavak 1. ovog Pravilnika su zatvoreni investicijski fondovi.

(2) Ukoliko zatvoreni investicijski fond s javnom ponudom za ulaganje u nekretnine ima položaj matičnog društva, društvo za upravljanje zatvorenim investicijskim fondom obvezno je izraditi i dostaviti godišnje financijske izvještaje i na konsolidiranoj osnovi sukladno propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.

PODLOGA ZA VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMU RAČUNOVODSTVENIH IZVJEŠTAJA

Članak 4.

(1) Zatvoreni investicijski fondovi obvezni su voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati financijske izvještaje sukladno Zakonu o investicijskim fondovima (»Narodne novine« 150/05) i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.

(2) Zatvoreni investicijski fondovi obvezni su poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama koristeći račune najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu Priloga 2.

(3) Godišnja financijska izvješća zatvorenih investicijskih fondova moraju biti revidirana od strane neovisnog ovlaštenog revizora.

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

Članak 5.

(1) Obveznici sastavljanja financijskih izvještaja izrađuju godišnje financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na dan 31. prosinca i za razdoblja tijekom poslovne godine sa stanjem na dan 31. ožujka, 30. lipnja i 30. rujna tekuće godine.

(2) Rok za dostavu financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine za

– tromjesečno razdoblje sa stanjem na 31. ožujka tekuće godine je 30. travnja tekuće godine,

– šestomjesečno razdoblje sa stanjem na 30. lipnja tekuće godine je 31. srpnja tekuće godine,

– devetomjesečno razdoblje sa stanjem na 30. rujna tekuće godine je 31. listopada tekuće godine.

(3) Rok za dostavu nerevidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na 31. prosinca tekuće godine je 31. siječnja sljedeće godine.

(4) Rok za dostavu revidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na 31. prosinca tekuće godine je 30. travnja sljedeće godine.

(5) Rok za dostavu konsolidiranih revidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na 31. prosinca tekuće godine je 30. lipnja sljedeće godine.

Članak 6.

(1) Zatvoreni investicijski fondovi dostavljaju financijske izvještaje Agenciji u elektronskom obliku na način propisan u tehničkoj uputi Agencije.

(2) Iznimno od stavka 1. ovog članka, zatvoreni investicijski fondovi dostavljaju Agenciji u pisanom obliku, a u roku iz članka 5. stavak 4. ovog Pravilnika:

– revidirane godišnje financijske izvještaje zatvorenih investicijskih fondova,

– izvještaj ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i

– godišnje izvješće.

(3) Zatvoreni investicijski fondovi obvezni su dostaviti sukladno stavku 1. ovog članka i revidirane godišnje financijske izvještaje u roku iz članka 5. stavak 4. ovog Pravilnika ukoliko se podaci razlikuju od podataka dostavljenih u nerevidiranim godišnjim financijskim izvještajima dostavljenim u roku iz članka 5. stavak 3. ovog Pravilnika.

(4) Iznimno od stavka 1. ovog članka zatvoreni investicijski fondovi revidirane konsolidirane godišnje financijske izvještaje, izvješće ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnje izvješće dostavljaju Agenciji samo u pisanom obliku.

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 7.

(1) Zatvoreni investicijski fondovi dužni su javno objaviti revidirane pojedinačne i konsolidirane godišnje financijske izvještaje na način kako je definirano propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.

(2) Zatvoreni investicijski fondovi obvezni su objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje, kao i financijske izvještaje za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine na svojim internetskim stranicama u rokovima iz članka 5. ovog Pravilnika.

Članak 8.

Danom stupanja na snagu ovog Pravilnika prestaju važiti Pravilnik o sadržaju izvješća dioničara i imatelja udjela u fondu i vođenju poslovnih knjiga društva za upravljanje investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 45/06 i 26/09) i Pravilnik o obveznom sadržaju, rokovima i obliku obveznih izvješća o radu investicijskih fondova, društva za upravljanje i depozitne banke (»Narodne novine«, broj 08/07).

Članak 9.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u Narodnim novinama, a primjenjuje se za razdoblja koja započinju 1. siječnja 2010. godine i poslije.

Klasa: 011-02/09-04/72

Urbroj: 326-01-09-1

Zagreb, 17. prosinac 2009.

Član Uprave
Ivan Vrljić, v. r.

PRILOG 1.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZATVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA:

PRILOG 1-1.

Financijski izvještaji zatvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom

Obrazac IFP

Izvještaj o financijskom položaju

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Naziv društva za upravljanje

investicijskim fondom: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Konto | Pozicija imovine | AOP | 31. 12.  prethodna godina | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|  | FINANCIJSKA IMOVINA (AOP2+ AOP3) | 1 |  |  |
| 10 | Novčana sredstva i novčani ekvivalenti | 2 |  |  |
|  | Ulaganja u vrijednosne papire i depozite: (AOP4+ AOP5+AOP6+AOP7) | 3 |  |  |
| raz 3 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 4 |  |  |
| raz 4 | Financijska imovina raspoloživa za prodaju | 5 |  |  |
| raz 8 | Zajmovi i potraživanja | 6 |  |  |
| raz 5 | Ulaganja koja se drže do dospijeća | 7 |  |  |
|  | OSTALA IMOVINA (Σ od AOP9 do AOP16) | 8 |  |  |
| 11+12 | Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja | 9 |  |  |
| 13 | Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica | 10 |  |  |
| 14 | Potraživanja s osnove danih predujmova | 11 |  |  |
| 15 | Potraživanja od društva za upravljanje | 12 |  |  |
| 16 | Potraživanja od depozitne banke | 13 |  |  |
| 17 | Ostala potraživanja fonda | 14 |  |  |
| 18 | Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina | 15 |  |  |
| 19 | Odgođena porezna imovina | 16 |  |  |
|  | Ukupna imovina (AOP1+AOP8) | 17 |  |  |
| 990-994 | Izvanbilančna evidencija aktiva | 18 |  |  |
|  | FINANCIJSKE OBVEZE (AOP20+AOP21) | 19 |  |  |
| 20+21 | Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze | 20 |  |  |
| 22 | Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite, repo poslove | 21 |  |  |
|  | OSTALE OBVEZE (Σ od AOP23 do AOP29) | 22 |  |  |
| 23 | Obveze prema društvu za upravljanje fondovima | 23 |  |  |
| 24 | Obveze prema depozitnoj banci | 24 |  |  |
| 25 | Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda | 25 |  |  |
| 26 | Obveze s osnove isplate dioničarima | 26 |  |  |
| 27 | Ostale obveze | 27 |  |  |
| 28 | Obveze po obračunatoj kamati | 28 |  |  |
| 29 | Odgođene porezne obveze | 29 |  |  |
|  | Ukupno kratkoročne obveze (AOP19+AOP22) | 30 |  |  |
|  | Neto imovina fonda (AOP17-AOP30) | 31 |  |  |
|  | Broj izdanih dionica | 32 |  |  |
|  | Neto imovina po dionici (AOP31/AOP32) | 33 |  |  |
|  | KAPITAL | 34 |  |  |
| 90 | Upisani temeljni kapital | 35 |  |  |
| 91 | Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve | 36 |  |  |
| 92 | Vlastite dionice | 37 |  |  |
| 93 | Rezerve | 38 |  |  |
| 96 | Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju | 39 |  |  |
| 97 | Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | 40 |  |  |
| 95 | Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja | 41 |  |  |
| 94 | Dobit/gubitak tekuće financijske godine | 42 |  |  |
|  | Ukupno kapital i rezerve (Σ od AOP35 do AOP42) | 43 |  |  |
| 995-999 | Izvanbilančna evidencija pasiva | 44 |  |  |

Obrazac ISD

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Konto | Opis pozicije | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | | Tekuće razdoblje | |
| Kumulativ | Tromjesečje | Kumulativ | Tromjesečje |
|  | PRIHODI OD ULAGANJA | 45 |  |  |  |  |
| 73 | Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata | 46 |  |  |  |  |
| 70 | Prihodi od kamata | 47 |  |  |  |  |
| 71x | Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) | 48 |  |  |  |  |
| 74 | Prihodi od dividendi | 49 |  |  |  |  |
| 75 | Ostali prihodi | 50 |  |  |  |  |
|  | Ukupno prihodi od ulaganja (Σ od AOP46 do AOP50) | 51 |  |  |  |  |
|  | RASHODI | 52 |  |  |  |  |
| 63 | Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata | 53 |  |  |  |  |
| 60x | Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) | 54 |  |  |  |  |
| 61 | Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje | 55 |  |  |  |  |
| 67 | Rashodi od kamata | 56 |  |  |  |  |
| 65 | Naknada depozitnoj banci | 57 |  |  |  |  |
| 66 | Transakcijski troškovi | 58 |  |  |  |  |
| 64 | Umanjenje imovine | 59 |  |  |  |  |
| 69 | Ostali dozvoljeni troškovi fonda | 60 |  |  |  |  |
|  | Ukupno rashodi (Σ od AOP53 do AOP60) | 61 |  |  |  |  |
|  | Neto dobit (gubitak) od ulaganja u financijske instrumente  (AOP51- AOP61) | 62 |  |  |  |  |
|  | NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE I IZVEDENICE | 63 |  |  |  |  |
| 72-62  (osim 72x i 62x) | Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganjima u financijske instrumente | 64 |  |  |  |  |
| 72x-62x | Nerealizirani dobici (gubici) od izvedenica | 65 |  |  |  |  |
| 71-60  (osim 71x i 60x) | Neto tečajne razlike od ulaganja u vrijednosne papire | 66 |  |  |  |  |
|  | Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u financijske instrumente (Σ od AOP64 do AOP66) | 67 |  |  |  |  |
|  | Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP62+AOP67) | 68 |  |  |  |  |
|  | Porez na dobit | 69 |  |  |  |  |
|  | Dobit ili gubitak  (AOP68-AOP69) | 70 |  |  |  |  |
|  | Ostala sveobuhvatna dobit (AOP72+AOP73) | 71 |  |  |  |  |
|  | Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju | 72 |  |  |  |  |
|  | Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog toka | 73 |  |  |  |  |
|  | Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP70+AOP71) | 74 |  |  |  |  |
|  | Reklasifikacijske usklade | 75 |  |  |  |  |

Obrazac INT

Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP77 do AOP96) | 76 |  |  |
| Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG | 77 |  |  |
| Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG | 78 |  |  |
| Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju | 79 |  |  |
| Izdaci od kupnje financijske imovine raspoložive za prodaju | 80 |  |  |
| Primici od dividendi | 81 |  |  |
| Primici od kamata | 82 |  |  |
| Izdaci od kamata | 83 |  |  |
| Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja | 84 |  |  |
| Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja | 85 |  |  |
| Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 86 |  |  |
| Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 87 |  |  |
| Primici od društva za upravljanje fondovima | 88 |  |  |
| Izdaci za naknade za upravljanje fondom | 89 |  |  |
| Primici od depozitne banke | 90 |  |  |
| Izdaci za naknade depozitnoj banci | 91 |  |  |
| Izdaci za transakcijske troškove | 92 |  |  |
| Izdaci za ostale dozvoljene troškove fonda | 93 |  |  |
| Izdaci za porez na dobit | 94 |  |  |
| Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 95 |  |  |
| Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 96 |  |  |
| Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP98 do AOP102) | 97 |  |  |
| Primici od izdavanja dionica | 98 |  |  |
| Izdaci za kupnju vlastitih dionica | 99 |  |  |
| Isplaćene dividende | 100 |  |  |
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 101 |  |  |
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 102 |  |  |
| Efekti promjene tečaja stranih valuta | 103 |  |  |
| Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP76+AOP97+ AOP103) | 104 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 105 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP104+AOP105) | 106 |  |  |

Obrazac INT

Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP108 do AOP128) | 107 |  |  |
| Dobit ili gubitak prije oporezivanja | 108 |  |  |
| Nerealizirane pozitivne i negativne tečajne razlike | 109 |  |  |
| Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 110 |  |  |
| Prihodi od kamata | 111 |  |  |
| Rashodi od kamata | 112 |  |  |
| Prihodi od dividendi | 113 |  |  |
| Umanjenje financijske imovine | 114 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG | 115 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) financijske imovine raspoložive za prodaju | 116 |  |  |
| Primici od kamata | 117 |  |  |
| Izdaci od kamata | 118 |  |  |
| Primici od dividendi | 119 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostale financijske imovine | 120 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja | 121 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) potraživanja od društva za upravljanje i depozitne banke | 122 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih potraživanja iz poslovnih aktivnosti | 123 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze | 124 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove | 125 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveza prema društvu za upravljanje i depozitnoj banci | 126 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti | 127 |  |  |
| Plaćen porez na dobit | 128 |  |  |
| Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP130 do AOP132) | 129 |  |  |
| Primici/Izdaci od izdavanja/povlačenja dionica | 130 |  |  |
| Isplaćene dividende | 131 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih financijskih aktivnosti | 132 |  |  |
| Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP107+ AOP129) | 133 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 134 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP133+AOP134) | 135 |  |  |

Obrazac IPK

Izvještaj o promjenama kapitala

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | AOP | 31. 12. prethodne godine | Povećanje | Smanjenje | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| Upisani temeljni kapital | 136 |  |  |  |  |
| Premija na emitirane dionice | 137 |  |  |  |  |
| Vlastite dionice | 138 |  |  |  |  |
| Rezerve | 139 |  |  |  |  |
| Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju | 140 |  |  |  |  |
| Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | 141 |  |  |  |  |
| Zadržana dobit ili preneseni gubitak | 142 |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak tekuće godine | 143 |  |  |  |  |
| Dividende | 144 |  |  |  |  |
| Ukupno povećanje (smanjenje) kapitala (Σ od AOP136 do AOP144) | 145 |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika | 146 |  |  |  |  |
| Ispravak temeljnih pogrešaka | 147 |  |  |  |  |
| Ukupno povećanje (smanjenje) zadržane dobiti (AOP146+ AOP147) | 148 |  |  |  |  |
| Ukupno kapital i rezerve (AOP145+ AOP148) | 149 |  |  |  |  |

Obrazac PFP

Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda (članak 175. ZIF)

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Tekuće razdoblje | 31. 12.  prethodne godine  (n) | 31. 12.  prethodne godine  (n-1) | | 31. 12.  prethodne godine  (n-2) | 31. 12.  prethodne godine  (n-3) |
|  | 1 | 2 | 3 | | 4 | 5 |
| Neto imovina fonda |  |  |  | |  |  |
| Broj dionica |  |  |  | |  |  |
| Vrijednost neto imovine fonda po dionici |  |  |  | |  |  |
|  | Tekuće razdoblje | Prethodna godina  (n) | Prethodna godina  (n-1) | | Prethodna godina  (n-2) | Prethodna godina  (n-3) |
| Pokazatelj ukupnih troškova |  |  |  | |  |  |
| Isplaćena dividenda po dionici |  |  |  | |  |  |
| Ukupan prinos |  |  |  | |  |  |
| Najniža vrijednost neto imovine fonda po dionici |  |  |  | |  |  |
| Najviša vrijednost neto imovine fonda po dionici |  |  |  | |  |  |
| Najviša vrijednost neto imovine fonda |  |  |  | |  |  |
| Najniža vrijednost neto imovine fonda |  |  |  | |  |  |
| Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja | | | | | | |
| Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima | Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju | | | Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe | | |
|  |  | | |  | | |
|  |  | | |  | | |
|  |  | | |  | | |

Obrazac IB

Bilješke uz financijske izvještaje

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),

b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,

c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.

Datum izvješća:\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Ovlaštena osoba društva:

Sastavio: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Telefon: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

PRILOG 1-2.

Financijski izvještaji zatvorenih investicijskih fondova za ulaganje u nekretnine

Obrazac IFP

Izvještaj o financijskom položaju

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Konto | Opis pozicije | AOP | 31.12.  prethodna godina | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|  | ULAGANJA U NEKRETNINE (AOP2+ AOP6+AOP10) | 1 |  |  |
|  | Materijalna imovina koja se drži radi ostvarivanja prihoda od najma  (AOP3+ AOP4+AOP5) | 2 |  |  |
| 00x | Zemljišta i šume | 3 |  |  |
| 00y | Građevinski objekti | 4 |  |  |
| 00w | Ostala imovina | 5 |  |  |
|  | Materijalna imovina koja se drži radi porasta tržišne vrijednosti/namijenjena prodaji (AOP7+ AOP8+AOP9) | 6 |  |  |
| 01x+02x | Zemljišta i šume | 7 |  |  |
| 01y+02y | Građevinski objekti | 8 |  |  |
| 01w+02w | Ostala imovina | 9 |  |  |
|  | Ostala ulaganja u nekretnine (AOP11+ AOP12) | 10 |  |  |
| 03x | Ulaganja u nekretninska društava (metoda udjela) | 11 |  |  |
| 03  (osim 03x) | Ostala imovina | 12 |  |  |
|  | FINANCIJSKA IMOVINA  (Σ od AOP14 do AOP18) | 13 |  |  |
| 10 | Novac i novčani ekvivalenti | 14 |  |  |
| raz 3 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 15 |  |  |
| raz 4 | Financijska imovina raspoloživa za prodaju | 16 |  |  |
| raz 8 | Zajmovi i potraživanja | 17 |  |  |
| raz 5 | Ulaganja koja se drže do dospijeća | 18 |  |  |
|  | OSTALA IMOVINA (Σ od AOP20 do AOP29) | 19 |  |  |
| 12x | Potraživanja s osnove prodaje materijalne imovine i nekretninskih društava | 20 |  |  |
| 12y | Potraživanja od najma | 21 |  |  |
| 12+11  (osim 12x+12y) | Potraživanja s osnove prodaje financijske imovine | 22 |  |  |
| 13 | Potraživanja s osnove dividendi, depozita, repo ugovora i otplata obveznica | 23 |  |  |
| 14 | Potraživanja s osnove danih predujmova | 24 |  |  |
| 15 | Potraživanja od društva za upravljanje | 25 |  |  |
| 16 | Potraživanja od depozitne banke | 26 |  |  |
| 18 | Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina | 27 |  |  |
| 17 | Ostala potraživanja | 28 |  |  |
| 19 | Odgođena porezna imovina | 29 |  |  |
|  | Ukupna imovina (AOP1+ AOP13+AOP19) | 30 |  |  |
| 990-994 | Izvanbilančna evidencija aktiva | 31 |  |  |
|  | OBVEZE | 32 |  |  |
| 20y | Obveze s osnove ulaganja u materijalnu imovinu i nekretninska društva | 33 |  |  |
| 20+21+22 (osim 20y) | Obveze s osnove ulaganja u financijsku imovinu | 34 |  |  |
| 23 | Obveze prema društvu za upravljanje fondovima | 35 |  |  |
| 24 | Obveze prema depozitnoj banci | 36 |  |  |
| 25 | Obveze s osnove ostalih dozvoljenih troškova fonda | 37 |  |  |
| 26 | Obveze s osnove isplate dioničarima | 38 |  |  |
| 28 | Obveze po obračunatoj kamati | 39 |  |  |
| 27 | Ostale obveze | 40 |  |  |
| 29 | Odgođene porezne obveze | 41 |  |  |
|  | Ukupno obveze (Σ od AOP33 do AOP41) | 42 |  |  |
|  | Neto imovina fonda (AOP30-AOP42) | 43 |  |  |
|  | Broj izdanih dionica | 44 |  |  |
|  | Neto imovina po dionici (AOP43/AOP44) | 45 |  |  |
|  | KAPITAL | 46 |  |  |
| 90 | Upisani temeljni kapital | 47 |  |  |
| 91 | Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve | 48 |  |  |
| 92 | Vlastite dionice | 49 |  |  |
| 93 | Rezerve | 50 |  |  |
| 96 | Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju | 51 |  |  |
| 97 | Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | 52 |  |  |
| 98y | Revalorizacijske rezerve ulaganja u nekretninska društva | 53 |  |  |
| 98x | Revalorizacijske rezerve materijalne imovine | 54 |  |  |
| 95 | Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja | 55 |  |  |
| 94 | Dobit/gubitak tekuće financijske godine | 56 |  |  |
|  | Ukupno kapital i rezerve (Σ od AOP47 do AOP56) | 57 |  |  |
| 995-999 | Izvanbilančna evidencija pasiva | 58 |  |  |
|  | Dodatak \* | 59 |  |  |
|  | Pripisano imateljima matice | 60 |  |  |
|  | Pripisano manjinskom interesu | 61 |  |  |

\* pozicija za konsolidirane financijske izvještaje

Obrazac ISD

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Konto | Opis pozicije | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | | Tekuće razdoblje | |
| Kumulativ | Tromjesečje | Kumulativ | Tromjesečje |
|  | PRIHODI OD ULAGANJA | 62 |  |  |  |  |
| 73y | Prihod od prodaje materijalne imovine i nekretninskih društava | 63 |  |  |  |  |
| 76 | Prihod od najma | 64 |  |  |  |  |
| 73x | Realizirani dobici od prodaje financijske imovine | 65 |  |  |  |  |
| 70 | Prihodi od kamata | 66 |  |  |  |  |
| 71  (osim 71y i 71w) | Pozitivne tečajne razlike | 67 |  |  |  |  |
| 74  (osim 74y) | Prihod od dividendi i udjela u dobiti | 68 |  |  |  |  |
| 74y | Udio u dobiti obračunat metodom udjela | 69 |  |  |  |  |
| 75+77 | Ostali prihodi | 70 |  |  |  |  |
|  | Ukupno prihodi od ulaganja  (Σ od AOP63 do AOP70) | 71 |  |  |  |  |
|  | RASHODI | 72 |  |  |  |  |
| 63y | Rashodi od prodaje materijalne imovine i nekretninskih društava | 73 |  |  |  |  |
| 63x | Realizirani gubici od prodaje financijske imovine | 74 |  |  |  |  |
| 60  (osim 60y i 60w) | Negativne tečajne razlike | 75 |  |  |  |  |
| 61 | Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje | 76 |  |  |  |  |
| 67 | Rashodi od kamata | 77 |  |  |  |  |
| 65 | Naknada depozitnoj banci | 78 |  |  |  |  |
| 66 | Transakcijski troškovi | 79 |  |  |  |  |
| 68 | Vrijednosna usklađenja (amortizacija) | 80 |  |  |  |  |
| 64  (osim 64w) | Umanjenje imovine | 81 |  |  |  |  |
| 64w | Udio u gubicima obračunat metodom udjela | 82 |  |  |  |  |
| 69 | Ostali dozvoljeni troškovi fonda | 83 |  |  |  |  |
| \* | Ostali troškovi poslovanja | 84 |  |  |  |  |
|  | Ukupno rashodi (Σ od AOP73 do AOP84) | 85 |  |  |  |  |
|  | Neto dobit (gubitak) od ulaganja (AOP71- AOP85) | 86 |  |  |  |  |
|  | NERALIZIRANI DOBICI/GUBICI OD ULAGANJA | 87 |  |  |  |  |
| 72w-62w | Nerealizirani dobit (gubitak) od ulaganja u materijalnu imovinu | 88 |  |  |  |  |
| 72x-62x | Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u financijske instrumente | 89 |  |  |  |  |
| 72y-62y | Nerealizirani dobici (gubici) od izvedenica | 90 |  |  |  |  |
| 71y+71w-60y-60w | Neto tečajne razlike | 91 |  |  |  |  |
|  | Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja  (Σ od AOP88 do AOP91) | 92 |  |  |  |  |
|  | Dobit ili gubitak prije oporezivanja  (AOP86+ AOP92) | 93 |  |  |  |  |
|  | Porez na dobit | 94 |  |  |  |  |
|  | Dobit ili gubitak (AOP93- AOP94) | 95 |  |  |  |  |
|  | Ostala sveobuhvatna dobit (Σ od AOP97 do AOP101) | 96 |  |  |  |  |
|  | Promjena revalorizacijskih rezervi materijalne imovine i nekretninskih društava | 97 |  |  |  |  |
|  | Tečajne razlike s naslova neto ulaganja u inozemno poslovanje | 98 |  |  |  |  |
|  | Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju | 99 |  |  |  |  |
|  | Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka | 100 |  |  |  |  |
|  | Udjel u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pridruženih društava i zajedničkih pothvata obračunatih metodom udjela | 101 |  |  |  |  |
|  | Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP95+ AOP96) | 102 |  |  |  |  |
|  | Reklasifikacijske usklade | 103 |  |  |  |  |
|  | Dodatak \* | 104 |  |  |  |  |
|  | Pripisano imateljima matice | 105 |  |  |  |  |
|  | Pripisano manjinskom interesu | 106 |  |  |  |  |

\* pozicije za konsolidirane financijske izvještaje

Obrazac INT

Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP108 do AOP132) | 107 |  |  |
| Primici od prodaje materijalne imovine | 108 |  |  |
| Izdaci od ulaganja u materijalnu imovinu | 109 |  |  |
| Primici od prodaje nekretninskih društava | 110 |  |  |
| Izdaci od ulaganja u nekretninska društva | 111 |  |  |
| Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG | 112 |  |  |
| Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG | 113 |  |  |
| Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju | 114 |  |  |
| Izdaci od kupnje financijske imovine raspoložive za prodaju | 115 |  |  |
| Primici od dividendi | 116 |  |  |
| Primici od kamata | 117 |  |  |
| Izdaci od kamata | 118 |  |  |
| Primici od najma | 119 |  |  |
| Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja | 120 |  |  |
| Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja | 121 |  |  |
| Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 122 |  |  |
| Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 123 |  |  |
| Primici od društva za upravljanje fondovima | 124 |  |  |
| Izdaci za naknade za upravljanje fondovima | 125 |  |  |
| Primici od depozitne banke | 126 |  |  |
| Izdaci za naknade depozitnoj banci | 127 |  |  |
| Izdaci za transakcijske troškove | 128 |  |  |
| Izdaci za ostale dozvoljene troškove fonda | 129 |  |  |
| Izdaci za porez na dobit | 130 |  |  |
| Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 131 |  |  |
| Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 132 |  |  |
| Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP134 do AOP138) | 133 |  |  |
| Primici od izdavanja dionica | 134 |  |  |
| Izdaci za kupnju vlastitih dionica | 135 |  |  |
| Isplaćene dividende | 136 |  |  |
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 137 |  |  |
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 138 |  |  |
| Efekti promjene tečaja stranih valuta | 139 |  |  |
| Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP107+ AOP133+AOP139) | 140 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 141 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP140+AOP141) | 142 |  |  |

Obrazac INT

Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP144 do AOP168) | 143 |  |  |
| Dobit ili gubitak prije oporezivanja | 144 |  |  |
| Amortizacija | 145 |  |  |
| Ispravak vrijednosti potraživanja i ostale imovine i sl. otpisi koji nemaju novčani tijek | 146 |  |  |
| Neraspodijeljeni dobici nekretninskih društava i manjinski interesi | 147 |  |  |
| Prihodi/rashodi od prodaje nekretnina | 148 |  |  |
| Prihod od kamata | 149 |  |  |
| Rashodi kamata | 150 |  |  |
| Nerealizirane pozitivne i negativne tečajne razlike | 151 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u materijalnu imovinu | 152 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u nekretninska društva | 153 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ulaganja financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz RDG | 154 |  |  |
| Povećanje smanjenje ulaganja u ostalu financijsku imovinu | 155 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) potraživanja s osnove prodaje materijalne imovine i nekretninskih društava | 156 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) potraživanja od najma | 157 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) potraživanja od prodaje financijske imovine | 158 |  |  |
| Primici od kamata | 159 |  |  |
| Izdaci od kamata | 160 |  |  |
| Primici od dividendi/udjela u dobiti | 161 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) potraživanja od društva za upravljanje i depozitne banke | 162 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih potraživanja iz poslovnih aktivnosti | 163 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u materijalne imovinu i nekretninska društva | 164 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u financijsku imovinu | 165 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveza prema društvu za upravljanje i depozitnoj banci | 166 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti | 167 |  |  |
| Plaćen porez na dobit | 168 |  |  |
| Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP170 do AOP172) | 169 |  |  |
| Primici/Izdaci od izdavanja/povlačenja dionica | 170 |  |  |
| Isplaćene dividende | 171 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih financijskih aktivnosti | 172 |  |  |
| Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP143+ AOP169) | 173 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 174 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP173+174) | 175 |  |  |

Obrazac IPK

Izvještaj o promjenama kapitala

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | AOP | 31. 12. prethodne godine | Povećanje | Smanjenje | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| Upisani temeljni kapital | 176 |  |  |  |  |
| Premija na emitirane dionice (kapitalne rezerve) | 177 |  |  |  |  |
| Vlastite dionice | 178 |  |  |  |  |
| Rezerve | 179 |  |  |  |  |
| Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju | 180 |  |  |  |  |
| Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | 181 |  |  |  |  |
| Revalorizacijske rezerve ulaganja u nekretninska društva | 182 |  |  |  |  |
| Revalorizacijske rezerve materijalne imovine | 183 |  |  |  |  |
| Zadržana dobit ili preneseni gubitak | 184 |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak tekuće godine | 185 |  |  |  |  |
| Dividende | 186 |  |  |  |  |
| Tečajne razlike s naslova neto ulaganja u inozemna društva | 187 |  |  |  |  |
| Ukupno povećanje (smanjenje) kapitala (Σ od AOP176 do AOP187) | 188 |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika | 189 |  |  |  |  |
| Ispravak temeljnih pogrešaka | 190 |  |  |  |  |
| Ukupno povećanje (smanjenje) zadržane dobiti (AOP189+ AOP190) | 191 |  |  |  |  |
| Ukupno kapital i rezerve (AOP188+ AOP191) | 192 |  |  |  |  |

\*Konsolidirani godišnji financijski izvještaji zasebno prikazuju promjene kapitala pripisane manjinskom interesu po odgovarajućim stavkama kapitala i kapitala pripisano imateljima kapitala matice

Obrazac PFP

Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda (članak 175. ZIF)

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Tekuće razdoblje | 31.12.  prethodne godine  (n) | 31.12.  prethodne godine  (n-1) | | 31.12.  prethodne godine  (n-2) | 31.12.  prethodne godine  (n-3) |
|  | 1 | 2 | 3 | | 4 | 5 |
| Neto imovina fonda |  |  |  | |  |  |
| Broj dionica |  |  |  | |  |  |
| Vrijednost neto imovine fonda po dionici |  |  |  | |  |  |
|  | Tekuće razdoblje | Prethodna godina  (n) | Prethodna godina  (n-1) | | Prethodna godina  (n-2) | Prethodna godina  (n-3) |
| Pokazatelj ukupnih troškova |  |  |  | |  |  |
| Isplaćena dividenda po dionici |  |  |  | |  |  |
| Ukupan prinos |  |  |  | |  |  |
| Najniža vrijednost neto imovine fonda po dionici |  |  |  | |  |  |
| Najviša vrijednost neto imovine fonda po dionici |  |  |  | |  |  |
| Najviša vrijednost neto imovine |  |  |  | |  |  |
| Najniža vrijednost neto imovine fonda |  |  |  | |  |  |
| Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja | | | | | | |
| Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima | Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju | | | Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe | | |
|  |  | | |  | | |
|  |  | | |  | | |
|  |  | | |  | | |

Obrazac IB

Bilješke uz financijske izvještaje

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

MB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)

b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala

c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.

Datum izvješća:\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Ovlaštena osoba društva:

Sastavio: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Telefon: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

PRILOG 2.

KONTNI PLAN ZATVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA

KONTNI PLAN

0 – Ulaganja u nekretnine

00\* – Materijalna imovina koja se drži radi ostvarivanja prihoda od najma i vrijednosno usklađenje

00x\* – Zemljišta i šume

00y\* – Građevinski objekti

00w\* – Ostala imovina

01\* – Materijalna imovina koja se drži radi porasta tržišne vrijednosti i vrijednosno usklađenje

01x\* – Zemljišta i šume

01y\* – Građevinski objekti

01w\* – Ostala imovina

02\* – Materijalna imovina namijenjena prodaji i vrijednosno usklađenje

02x\* – Zemljišta i šume

02y\* – Građevinski objekti

02w\* – Ostala imovina

03\* – Ostala ulaganja u nekretnine i vrijednosno usklađenje

03x\* – Ulaganja u nekretninska društva

1 – Novčana sredstva i potraživanja

10 – Novčana sredstva i novčani ekvivalenti

11 – Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira

12 – Ostala potraživanja s osnove prodaje (i najma)\*

12x\* – Potraživanje od prodaje materijalne imovine i nekretninskih društva

12y\* – Potraživanje od najma

13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica

14 – Potraživanja s osnove danih predujmova

15 – Potraživanja od društva za upravljanje fondovima

16 – Potraživanja od depozitne banke

17 – Ostala potraživanja fonda

18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina

19 – Odgođena porezna imovina

2 – Kratkoročne obveze

20 – Obveze s osnove ulaganja

20x – Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire

20y\* – Obveze s osnove ulaganja u materijalnu imovinu i nekretninska društva

21 – Ostale obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire

22 – Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove

23 – Obveze prema društvu za upravljanje fondovima

24 – Obveze prema depozitnoj banci

25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda

26 – Obveze s osnove isplate dioničarima

27 – Ostale obveze fonda

28 – Obveze po obračunatoj kamati

29 – Odgođene porezne obveze

3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

30 – Vrijednosni papiri uvršteni na uređenom tržištu ili MTP u zemlji po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

31 – Vrijednosni papiri uvršteni na inozemnim uređenim tržištima, MTP ili ostalim organiziranim tržištima trećih zemalja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

32 – Ostali vrijednosni papiri domaćih izdavatelja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

33 – Ostali vrijednosni papiri inozemnih izdavatelja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

34 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti

35 – Ostala financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

4 – Financijska imovina raspoloživa za prodaju

40 – Vrijednosni papiri uvršteni na uređenom tržištu ili MTPu zemlji raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

41 – Vrijednosni papiri uvršteni na inozemnim uređenim tržištima, MTP ili ostalim organiziranim tržištima trećih zemalja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

42 – Ostali vrijednosni papiri domaćih izdavatelja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

43 – Ostali vrijednosni papiri inozemnih izdavatelja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

44 – Ostala financijska imovina raspoloživa za prodaju i usklađenje vrijednosti

5 – Ulaganja koja se drže do dospijeća

50 – Kratkoročni depoziti i usklađenje vrijednosti

51 – Dugoročni depoziti i usklađenje vrijednosti

52 – Kratkoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

53 – Dugoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

54 – Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti

55 – Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

6 – Rashodi

60 – Negativne tečajne razlike

60x – Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)

60y – Negativne tečajne od vrijednosnih papira

60w\* – Negativne tečajne razlike po ulaganjima u nekretnine

61 – Rashodi s osnove odnosa s društvom za upravljanje fondovima

62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost

62x – Nerealizirani gubici od financijskih instrumenata (osim izvedenica)

62y – Nerealizirani gubici od izvedenica

62w\* – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine

63 – Realizirani gubici od prodaje

63x\* – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata

63y\* – Realizirani gubici od prodaje materijalne imovine i nekretninskih društva

64 – Umanjenje imovine (i udio gubicima obračunat metodom udjela)\*

64x – Umanjenje financijske imovine

64y\* – Umanjenje ulaganja u nekretnine

64w\* – Udio u gubicima obračunat metodom udjela

65 – Naknada depozitnoj banci

66 – Transakcijski troškovi

67 – Rashodi od kamata

68\* – Troškovi amortizacije i vrijednosna usklađenja

69 – Ostali dozvoljeni troškovi fonda

7 – Prihodi

70 – Prihodi od kamata

71 – Pozitivne tečajne razlike

71x – Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)

71y – Pozitivne tečajne razlike od vrijednosnih papira

71w\* – Pozitivne tečajne razlike po ulaganjima u nekretnine

72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost

72x – Nerealizirani dobici od financijske imovine (osim izvedenica)

72y –Nerealizirani dobici od izvedenica

72w\* – Nerealizirani dobici –svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine

73 – Realizirani dobici od prodaje

73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata

73y\* – Realizirani dobici od prodaje ulaganja u materijalnu imovinu i nekretninska društva

74 – Prihodi od dividendi i udjela u dobiti

74x\* – Prihodi iz dobiti nekretninskih društava

74y\* – Udio u dobiti obračunat metodom udjela

75 – Ostali prihodi

75x\* – Amortizacija premije(diskonta) imovine s fiksnim dospijećem

76 – Prihod od najma

77 – Prihod od vrijednosnog usklađenja ulaganja u nekretnine

79 – Razlika prihoda i rashoda

8 – Zajmovi i potraživanja

80 – Nederivativna financijska imovina s fiksnim ili utvrdivim plaćanjima koja ne kotira na aktivnom tržištu i usklađenje vrijednosti

81 – Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti

82 – Garantni depoziti i usklađenje vrijednosti

83 – Plasmani, depoziti i krediti i usklađenje vrijednosti

84 – Ostala imovina koja pripada portfelju zajmovi i potraživanja i usklađenje vrijednosti

9 – Kapital i rezerve

90 – Upisani temeljni kapital

91 – Kapitalne rezerve

92 – Vlastite dionice

93 – Rezerve

94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine

95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja

96 – Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju

97 – Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite

98\* – Revalorizacijske rezerve materijalne imovine i nekretninskih društava

98x\* – Revalorizacijske rezerve materijalne imovine

98y\* – Revalorizacijske rezerve nekretninskih društava

990 – 994 – Aktivna izvanbilančna evidencija

995 – 999 – Pasivna izvanbilančna evidencija

\* dodatna konta zatvorenih investicijskih fondova za ulaganje u nekretnine

Pravilnik, NN 155/2009-3855