## Pravilnik o financijskim izvještajima mirovinskih fondova

### NN 137/2012 (12.12.2012.), Pravilnik o financijskim izvještajima mirovinskih fondova

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

2920

Na temelju odredbi članka 59. stavak 2. i članka 90. stavak 1. i 2. Zakona o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« broj 49/99, 63/00, 103/03, 177/04, 71/07, 124/10 i 114/11) i članka 15. stavak 5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 109/07), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) je na sjednici održanoj 6. prosinca 2012. godine donijela

PRAVILNIK

O FINANCIJSKIM IZVJEŠTAJIMA MIROVINSKIH FONDOVA

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih financijskih izvještaja i financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima mirovinska društva izvještavaju Agenciju i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima obveznog ili dobrovoljnog mirovinskog fonda (dalje: mirovinski fond).

VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 2.

(1) Mirovinsko društvo dužno je za mirovinski fond kojim upravlja voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima, propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.

(2) Mirovinsko društvo dužno je poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama mirovinskog fonda koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1. ovog Pravilnika.

SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) Financijske izvještaje mirovinskog fonda čine:

– Izvještaj o financijskom položaju,

– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,

– Izvještaj o novčanim tokovima,

– Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda,

– Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda,

– Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) Mirovinsko društvo dužno je za mirovinski fond kojim upravlja sastaviti godišnje financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na dan 31. prosinac i financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine sa stanjem na dan 31. ožujak, 30. lipanj i 30. rujan tekuće godine.

(3) Mirovinsko društvo dužno je za mirovinski fond kojim upravlja sastaviti financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine i godišnje financijske izvještaje sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani tehničkom uputom.

(4) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima Financijski izvještaji mirovinskog fonda, a koji se nalaze u Prilogu 2. ovog Pravilnika i revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora.

(5) Bilješke uz financijske izvještaje iz stavka 1. alineja 6. ovog članka za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.

(6) Mirovinsko društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineja 3. ovog članka za mirovinske fondove kojima upravlja može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.

(7) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od mirovinskog društava zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u financijskim izvještajima mirovinskog fonda.

SADRŽAJ I OBLIK DODATNIH IZVJEŠTAJA UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

Članak 4.

(1) Dodatni izvještaji uz financijske izvještaje mirovinskog fonda su:

– Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) fonda,

– Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) fonda,

– Izvještaj o transakcijama s povezanim/relevantnim osobama fonda,

– Izvještaj o pozicijama iz odnosa s povezanim/relevantnim osobama fonda.

(2) Mirovinsko društvo dužno je za mirovinski fond kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje uz financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine i godišnje financijske izvještaje sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani tehničkom uputom.

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

Članak 5.

(1) Rok za dostavu financijskih izvještaja mirovinskog fonda za razdoblja tijekom poslovne godine za:

– tromjesečno razdoblje sa stanjem na dan 31. ožujka tekuće godine je 30. travnja tekuće godine,

– šestomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. lipnja tekuće godine je 31. srpnja tekuće godine,

– devetomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. rujna tekuće godine je 31. listopada tekuće godine.

(2) Rok za dostavu nerevidiranih godišnjih financijskih izvještaja mirovinskog fonda sa stanjem na dan 31. prosinac je 31. siječnja sljedeće godine.

(3) Rok za dostavu revidiranih godišnjih financijskih izvještaja mirovinskog fonda sa stanjem na dan 31. prosinac je 30. travanj sljedeće godine.

Članak 6.

(1) Mirovinsko društvo dužno je za mirovinski fond kojim upravlja sastaviti izvještaje iz članka 4. stavak 1. alineja 1. i 2. ovog Pravilnika u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 5. stavak 1. i 2. ovog Pravilnika

(2) Mirovinsko društvo dužno je za mirovinski fond kojim upravlja sastaviti izvještaje iz članka 4. stavak 1. alineja 3. i 4. za mjesečna razdoblja i dostaviti Agenciji u roku od 5 radnih dana po proteku mjeseca na koji se izvještaj odnosi.

Članak 7.

(1) Mirovinsko društvo dužno je za mirovinski fond kojima upravlja dostaviti Agenciji izvještaje iz članka 3. stavak 2. i 4. i članka 4. ovog Pravilnika u elektroničkom obliku s naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.

(2) Smatra se da je mirovinsko društvo dostavilo izvještaje iz stavka 1. ovog članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.

(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave na način propisan stavkom 1. ovog članka, mirovinsko društvo dužno je izvještaje dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Mirovinsko društvo dužno je dostaviti izvještaje na način propisan stavkom 1. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od isteka roka za dostavu izvještaja.

(4) Mirovinsko društvo dužno je za mirovinske fondove kojima upravlja izvještaje iz članka 3. stavak 4. ovog Pravilnika dostaviti i u pisanom obliku zajedno s izvješćem ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem.

(5) Mirovinsko društvo je dužno svakom članu mirovinskog fonda kojim mirovinsko društvo upravlja dostaviti revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 3. stavak 4. ovog Pravilnika na njegov zahtjev bez naplate u roku 15 dana od dana primitka zahtjeva.

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 8.

(1) Obvezno mirovinsko društvo dužno je objaviti financijske izvještaje obveznog mirovnskog fonda kojim upravlja na svojim internetskim stranicama u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 5. ovog Pravilnika.

(2) Dobrovoljno mirovinsko društvo dužno je objaviti financijske izvještaje otvorenog dobrovoljnog mirovinskog fonda kojim upravlja na svojim internetskim stranicama u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 5. ovog Pravilnika.

Članak 9.

Stupanjem na snagu ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o financijskim izvještajima mirovinskih fondova (»Narodne novine« broj 13/10. i 42/11).

Članak 10.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u »Narodnim novinama«, a prvi put se primjenjuje na nerevidirane godišnje financijske izvještaje sa stanjem na dan 31. prosinca 2012. godine te na Izvještaj o transakcijama s povezanim/relevantnim osobama fonda i Izvještaj o pozicijama iz odnosa s povezanim/relevantnim osobama za siječanj 2013.

Klasa: 011-02/12-04/9

Urbroj: 326-01-12-1

Zagreb, 6. prosinca 2012.

Predsjednik

Upravnog vijeća

Petar-Pierre Matek, v. r.

**PRILOG 1.**

Kontni plan mirovinskog fonda

1 – Novčana sredstva i potraživanja

10 – Novčana sredstva i novčani ekvivalenti

11 – Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira

12 – Ostala potraživanja s osnove prodaje

13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica

14 – Potraživanja s osnove danih predujmova

15 – Potraživanja od mirovinskog društva i banke skrbnika

16 – Potraživanja s osnove prijenosa obračunskih jedinica

18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina

2 – Kratkoročne obveze

20 – Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire

21 – Ostale obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire

22 – Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove

23 – Obveze prema mirovinskom društvu

24 – Obveze prema banci skrbniku

25 – Ostale obveze fonda

26 – Obveze s osnove prijenosa obračunskih jedinica

28 – Obveze po obračunatoj kamati i ostale obveze

3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

30 – Dužnički vrijednosni papiri i udjeli otvorenih investicijskih fondova po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak za trgovanje i usklađenje vrijednosti

31 – Vrijednosni papiri u kotacijama burze u zemlji po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak za trgovanje i usklađenje vrijednosti

32 – Vrijednosni papiri u kotacijama burza u zemljama članicama OECD-a po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak za trgovanje i usklađenje vrijednosti

33 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti

35 – Dužnički vrijednosni papiri i udjeli otvorenih investicijskih fondova po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak i usklađenje vrijednosti

36 – Vrijednosni papiri u kotacijama burze u zemlji po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak usklađenje vrijednosti

37 – Vrijednosni papiri u kotacijama burza u zemljama članicama OECD-a po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak i usklađenje vrijednosti

4 – Financijska imovina raspoloživa za prodaju

40 – Dužnički VP i udjeli otvorenih investicijskih fondova raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

41 – Vrijednosni papiri u kotacijama burze u zemlji raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

42 – Vrijednosni papiri u kotacijama burza u zemljama članicama OECD-a raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

5 – Ulaganja koja se drže do dospijeća

50 – Kratkoročni depoziti i usklađenje vrijednosti

51 – Dugoročni depoziti i usklađenje vrijednosti

52 – Kratkoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

53 – Dugoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

6 – Rashodi

60 –Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)

60x – Negativne tečajne razlike po vrijednosnim papirima

61 – Rashodi s osnove odnosa s mirovinskim društvom

62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost

62x Nerealizirani gubici od izvedenica

63 – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata

64 – Umanjenje imovine

65 – Naknada banci skrbniku

66 – Transakcijski troškovi

69 – Ostali rashodi

7 – Prihodi

70 –Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta)

70x – Amortizacija premije (diskonta) imovine s fiksnim dospijećem

70y – Prihodi od kamata

71 –Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)

71x Pozitivne tečajne razlike po vrijednosnim papirima

72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost

72x Nerealizirani dobici od izvedenica

73 – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata

74 – Prihodi od dividendi

75 – Ostali prihodi

8 – Zajmovi i potraživanja

80 – Nederivativna financijska imovina s fiksnim ili utvrdivim plaćanjima koja ne kotira na aktivnom tržištu i usklađenje vrijednosti

81 – Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti

82 – Garantni depoziti i usklađenje vrijednosti

83 – Plasmani, depoziti i krediti i usklađenje vrijednosti

9 – Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve fonda

90 – Novčani primici od članova fonda

90x – Novčani primici s osnove promjene članstva

91 – Novčani primici po osnovi državnih poticaja

92 – Novčani izdaci s osnove promjene članstva

93 – Novčani izdaci temeljem isplate mirovina

93x – Novčani izdaci zbog smrti člana

94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine

95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja

96 – Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju

97 – Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite

990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija

995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija

**PRILOG 2.**

Izvještaj o financijskom položaju

Obrazac IFP

Naziv mirovinskog fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Naziv mirovinskog društva: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(U HRK)

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Konta skupine | POZICIJA IMOVINE | AOP | 31.12. prethodna godina | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|  | FINANCIJSKA IMOVINA  (AOP2+AOP3) | 1 |  |  |
| 10 | Novčana sredstva i novčani ekvivalenti | 2 |  |  |
|  | Ulaganja u vrijednosne papire i depoziti  (Σ od AOP4 do AOP7) | 3 |  |  |
| 3 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 4 |  |  |
| 4 | Financijska imovina raspoloživa za prodaju | 5 |  |  |
| 8 | Zajmovi i potraživanja | 6 |  |  |
| 5 | Ulaganja koja se drže do dospijeća | 7 |  |  |
|  | OSTALA IMOVINA  (Σ od AOP9 do AOP14) | 8 |  |  |
| 11+12 | Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja | 9 |  |  |
| 13 | Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica | 10 |  |  |
| 14 | Potraživanja s osnove danih predujmova | 11 |  |  |
| 15 | Potraživanja od mirovinskog društva i banke skrbnika | 12 |  |  |
| 16 | Potraživanja s osnova prijenosa obračunskih jedinica | 13 |  |  |
| 18 | Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina | 14 |  |  |
|  | UKUPNA IMOVINA  (AOP1+AOP8) | 15 |  |  |
| 990-994 | Izvanbilančna evidencija aktiva | 16 |  |  |
|  | FINANCIJSKE OBVEZE  (AOP18+AOP19) | 17 |  |  |
| 20+21 | Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze | 18 |  |  |
| 22 | Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove | 19 |  |  |
|  | OSTALE OBVEZE  (Σ od AOP21 do AOP25) | 20 |  |  |
| 23 | Obveze prema mirovinskom društvu | 21 |  |  |
| 24 | Obveze prema banci skrbniku | 22 |  |  |
| 25 | Ostale obveze fonda | 23 |  |  |
| 26 | Obveze s osnove prijenosa obračunskih jedinica | 24 |  |  |
| 28 | Obveze po obračunatoj kamati i ostale obveze | 25 |  |  |
|  | UKUPNO KRATKOROČNE OBVEZE  (AOP17+AOP20) | 26 |  |  |
|  | NETO IMOVINA FONDA  (AOP15-AOP26) | 27 |  |  |
|  | Broj izdanih obračunskih jedinica | 28 |  |  |
|  | NETO IMOVINA PO OBRAČUNSKOJ JEDINICI  (AOP27/AOP28) | 29 |  |  |
| 90  (osim 90x) | Novčani primici od članova fonda | 30 |  |  |
| 91 | Novčani primici po osnovi državnih poticaja | 31 |  |  |
| 90x | Novčani primici s osnove promjene članstva (ulaz) | 32 |  |  |
| 92 | Novčani izdaci s osnove promjene članstva  (izlaz) | 33 |  |  |
| 93  (osim 93x) | Novčani izdaci temeljem isplate mirovina | 34 |  |  |
| 93x | Novčani izdaci zbog smrti člana | 35 |  |  |
| 94 | Dobit/gubitak tekuće financijske godine | 36 |  |  |
| 95 | Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja | 37 |  |  |
| 96 | Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju | 38 |  |  |
| 97 | Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | 39 |  |  |
|  | UKUPNO OBVEZE PREMA IZVORIMA IMOVINE  (Σ od AOP30 do AOP39) | 40 |  |  |
| 995-999 | Izvanbilančna evidencija pasiva | 41 |  |  |

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

Obrazac ISD

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Konta skupine | POZICIJA | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|  | PRIHODI OD ULAGANJA | 42 |  |  |
| 73 | Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata | 43 |  |  |
| 70 | Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta) imovine s fiksnim dospijećem | 44 |  |  |
| 71  (bez 71x) | Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) | 45 |  |  |
| 74 | Prihodi od dividendi | 46 |  |  |
| 75 | Ostali prihodi | 47 |  |  |
|  | UKUPNO PRIHODI OD ULAGANJA  (Σ od AOP43 do AOP47) | 48 |  |  |
|  | RASHODI | 49 |  |  |
| 63 | Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata | 50 |  |  |
| 60  (bez 60x) | Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) | 51 |  |  |
| 61 | Rashodi s osnova odnosa s mirovinskim društvom | 52 |  |  |
| 65 | Naknada banci skrbniku | 53 |  |  |
| 66 | Transakcijski troškovi | 54 |  |  |
| 64 | Umanjenje imovine | 55 |  |  |
| 69 | Ostali rashodi | 56 |  |  |
|  | UKUPNO RASHODI  (Σ od AOP50 do AOP56) | 57 |  |  |
|  | NETO DOBIT (GUBITAK) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE  (AOP48-AOP57) | 58 |  |  |
|  | NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE I IZVEDENICE | 59 |  |  |
| 72-62  (bez 72x i 62x) | Nerealizirani dobici (gubici) na ulaganjima u financijske instrumente | 60 |  |  |
| 72x -62x | Nerealizirani dobici (gubici) od izvedenica | 61 |  |  |
| 71x -60x | Neto tečajne razlike od ulaganja u vrijednosne papire | 62 |  |  |
|  | UKUPNO NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE I IZVEDENICE  (AOP60+AOP61+AOP62) | 63 |  |  |
|  | DOBIT ILI GUBITAK  (AOP58+AOP63) | 64 |  |  |
|  | OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT  (AOP66+AOP67) | 65 |  |  |
|  | Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju | 66 |  |  |
|  | Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka | 67 |  |  |
|  | UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT  (AOP64+AOP65) | 68 |  |  |
|  | Reklasifikacijske usklade | 69 |  |  |

Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)

Obrazac INTD

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Oznaka pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| Novčani tok iz poslovnih aktivnosti  (Σ od AOP71 do AOP89) | 70 |  |  |
| Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 71 |  |  |
| Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 72 |  |  |
| Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju | 73 |  |  |
| Izdaci od kupnje financijske imovine raspoložive za prodaju | 74 |  |  |
| Primici od dividendi | 75 |  |  |
| Primici od kamata | 76 |  |  |
| Izdaci od kamata | 77 |  |  |
| Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja | 78 |  |  |
| Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja | 79 |  |  |
| Primici od ulaganja u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 80 |  |  |
| Izdaci od ulaganja u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 81 |  |  |
| Primici od mirovinskog društva | 82 |  |  |
| Izdaci za naknade od upravljanja fondom | 83 |  |  |
| Primici od banke skrbnik | 84 |  |  |
| Izdaci za naknade banci skrbnik | 85 |  |  |
| Izdaci za transakcijske troškove | 86 |  |  |
| Izdaci za ostale dozvoljene troškove fonda | 87 |  |  |
| Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 88 |  |  |
| Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 89 |  |  |
| Novčani tok iz financijskih aktivnosti  (Σ od AOP91 do AOP98) | 90 |  |  |
| Primici od članova fonda | 91 |  |  |
| Primici po osnovi državnih poticaja | 92 |  |  |
| Primici s osnove promjene članstva | 93 |  |  |
| Izdaci s osnove promjene članstva | 94 |  |  |
| Izdaci temeljem isplate mirovina | 95 |  |  |
| Izdaci zbog smrti člana | 96 |  |  |
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 97 |  |  |
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 98 |  |  |
| Efekti promjene tečaja stranih valuta | 99 |  |  |
| Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata  (AOP70+ AOP90+AOP99) | 100 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 101 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja  (AOP100+ AOP101) | 102 |  |  |

Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)

Obrazac INTI

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| Novčani tok iz poslovnih aktivnosti  (Σ od AOP104 do AOP123) | 103 |  |  |
| Dobit ili gubitak | 104 |  |  |
| Nerealizirane pozitivne i negativne tečajne razlike | 105 |  |  |
| Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 106 |  |  |
| Prihodi od kamata | 107 |  |  |
| Rashodi od kamata | 108 |  |  |
| Prihodi od dividendi | 109 |  |  |
| Umanjenje financijske imovine | 110 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 111 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) financijske imovine raspoložive za prodaju | 112 |  |  |
| Primici od kamata | 113 |  |  |
| Izdaci za kamate | 114 |  |  |
| Primici od dividendi | 115 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostale financijske imovine | 116 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja | 117 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) potraživanja od mirovinskog društva i banke skrbnik | 118 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih potraživanja iz poslovnih aktivnosti | 119 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze | 120 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove | 121 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveza prema mirovinskom društvu i banci skrbniku | 122 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti | 123 |  |  |
| Novčani tok iz financijskih aktivnosti  (Σ od AOP125 do AOP131) | 124 |  |  |
| Primici od članova fonda | 125 |  |  |
| Primici po osnovi državnih poticaja | 126 |  |  |
| Primici s osnove promjene članstva | 127 |  |  |
| Izdaci s osnove promjene članstva | 128 |  |  |
| Izdaci temeljem isplate mirovina | 129 |  |  |
| Izdaci zbog smrti člana | 130 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih financijskih aktivnosti | 131 |  |  |
| Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata  (AOP103+ AOP124) | 132 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 133 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja  (AOP132+ AOP133) | 134 |  |  |

Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda

Obrazac IPNI

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | AOP | 31.12. prethodne godine | Povećanje | Smanjenje | Ukupno tijekom razdoblja | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 (4+5) | 7 (3+6) |
| Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire | 135 |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u vrijednosne papire i izvedenice | 136 |  |  |  |  |  |
| Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju | 137 |  |  |  |  |  |
| Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | 138 |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda  (Σ od AOP135 do AOP138) | 139 |  |  |  |  |  |
| Novčani primici od članova fonda | 140 |  |  | - |  |  |
| Novčani primici po osnovi državnih poticaja | 141 |  |  | - |  |  |
| Novčani primici s osnove promjene članstva | 142 |  |  | - |  |  |
| Novčani izdaci s osnove promjene članstva | 143 |  | - |  |  |  |
| Novčani izdaci temeljem isplate mirovina | 144 |  | - |  |  |  |
| Novčani izdaci zbog smrti člana | 145 |  | - |  |  |  |
| Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s obračunskim jedinicama  (Σ od AOP140 do AOP145) | 146 |  |  |  |  |  |
| Ukupno povećanje/smanjenje neto imovine  (AOP139+ AOP146) | 147 |  |  |  |  |  |
| Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja | 148 |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika | 149 |  |  |  |  |  |
| Ispravak temeljnih pogrešaka | 150 |  |  |  |  |  |
| Ukupno povećanje (smanjenje) zadržane dobiti  (Σ od AOP148 do AOP150) | 151 |  |  |  |  |  |
| Ukupno obveze prema izvorima imovine  (AOP147+ AOP151) | 152 |  |  |  |  |  |

Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda

Obrazac IPPF

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Tekuće razdoblje | 31.12. prethodne godine (n) | 31.12. prethodne godine (n-1) | | 31.12. prethodne godine (n-2) | 31.12. prethodne godine (n-3) |
|  | 1 | 2 | 3 | | 4 | 5 |
| Neto imovina fonda |  |  |  | |  |  |
| Broj obračunskih jedinica |  |  |  | |  |  |
| Vrijednost neto imovine fonda po obračunskoj jedinici |  |  |  | |  |  |
|  | Tekuće razdoblje | Prethodna godina (n) | Prethodna godina (n-1) | | Prethodna godina (n-2) | Prethodna godina (n-3) |
| BROJ OBRAČUNSKIH JEDINICA  (na početku razdoblja) |  |  |  | |  |  |
| Izdane obračunske jedinice s osnove doprinosa |  |  |  | |  |  |
| Izdane obračunske jedinice s osnove državnih poticaja |  |  |  | |  |  |
| Izdane obračunske jedinice temeljem promjene članstva (ulaz) |  |  |  | |  |  |
| Povučene obračunske jedinice temeljem promjene članstva (izlaz) |  |  |  | |  |  |
| Povučene obračunske jedinice temeljem isplate mirovina |  |  |  | |  |  |
| Povučene obračunske jedinice zbog smrti člana |  |  |  | |  |  |
| BROJ OBRAČUNSKIH JEDINICA (na kraju razdoblja) |  |  |  | |  |  |
|  |  |  |  | |  |  |
| Prinos mirovinskog fonda |  |  |  | |  |  |
| Najniža vrijednost neto imovine fonda po obračunskoj jedinici |  |  |  | |  |  |
| Najviša vrijednost neto imovine fonda po obračunskoj jedinici |  |  |  | |  |  |
| Najviša vrijednost neto imovine fonda |  |  |  | |  |  |
| Najniža vrijednost neto imovine fonda |  |  |  | |  |  |
| Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja | | | | | | |
| Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima | Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju | | | Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe | | |

**Bilješke uz financijske izvještaje**

**Obrazac IB**

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)

b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda

c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.

Datum izvještaja:                                                                                                                                    Ovlaštena osoba društva:

137 12.12.2012 Pravilnik o financijskim izvještajima mirovinskih fondova

Pravilnik, NN 137/2012-2920
Opći uvjeti korištenjaZaštita privatnosti[Pristup podatcima](/data_access_hr.aspx)[ELI](/about_eli_hr.aspx)

©2026. g. Narodne novine d.d.

, izrada [Novena d.o.o.](http://novena.hr/)