### NN 155/2022 (29.12.2022.), Pravilnik o izmjenama Pravilnika o strukturi i sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća te primjeni kontnog plana za središnje druge ugovorne strane

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

2497

Na temelju članka 547. stavka 15. i 16. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 65/18., 17/20. i 83/21.) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15., 134/15., 120/16., 116/18., 42/20., 47/20. i 114/22.), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 21. prosinca 2022. donosi

PRAVILNIK

O IZMJENAMA PRAVILNIKA O STRUKTURI I SADRŽAJU, NAČINU I ROKOVIMA DOSTAVE GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I REVIZORSKOG IZVJEŠĆA TE PRIMJENI KONTNOG PLANA ZA SREDIŠNJE DRUGE UGOVORNE STRANE

Članak 1.

U Pravilniku o strukturi i sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća te primjeni kontnog plana za središnje druge ugovorne strane (»Narodne novine« broj 77/19.) članak 14. stavak 1. mijenja se i glasi:

»Središnja druga ugovorna strana dužna je dostaviti Hanfi izvještaje zajedno s izvješćima iz članka 13. stavka 5. ovoga pravilnika u obliku i na način propisan Uputama Hanfe.«

U članku 14. stavci 2., 3. i 4. se brišu.

Članak 2.

U Prilogu 1 pod nazivom »Obrasci financijskih izvještaja za SDUS«:

– obrazac »A-SDUS-2 Izvještaj o financijskom položaju SDUS« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 1) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio,

– obrazac »SD-SDUS-3 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 2) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio,

– obrazac »NT-SDUS-4a Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 3) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio,

– obrazac »NT-SDUS-4b Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 4) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio,

– obrazac »PK-SDUS-5 Izvještaj o promjenama kapitala« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 5) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio.

U Prilogu 2 obrazac »KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJE DRUGE UGOVORNE STRANE (SDUS)« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 6) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio.

Članak 3.

Ovaj Pravilnik objavit će se u »Narodnim novinama«, a stupa na snagu 1. siječnja 2023. godine.

Klasa: 011-01/22-01/03
 Urbroj: 326-01-70-72-22-26
 Zagreb, 21. prosinca 2022.

Predsjednik Upravnog vijeća
 dr. sc. Ante Žigman, v. r.

PRILOG I.

OBRASCI FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA SDUS

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrazac: A-SDUS-2 Izvještaj o financijskom položaju SDUS | | | | | |
| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU SDUS na dan\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | |
| AKTIVA | | | | | u eurima |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Zadnji dan  prethodne poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 001 | 002 + 003 + 004 + 005 + 006 + 007 + 008 | A | Dugotrajna imovina |  |  |
| 002 |  | 1 | Nematerijalna imovina |  |  |
| 003 |  | 2 | Materijalna imovina |  |  |
| 004 |  | 3 | Materijalna imovina s pravom korištenja |  |  |
| 005 |  | 4 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |
| 006 |  | 5 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG |  |  |
| 007 |  | 6 | Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku |  |  |
| 008 |  | 7 | Odgođena porezna imovina |  |  |
| 009 | 010 + 011 + 012 + 013 + 014 + 015 | B | Kratkotrajna imovina |  |  |
| 010 |  | 1 | Novac i novčani ekvivalenti |  |  |
| 011 |  | 2 | Potraživanja |  |  |
| 012 |  | 3 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |
| 013 |  | 4 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG |  |  |
| 014 |  | 5 | Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku |  |  |
| 015 |  | 6 | Ostala imovina |  |  |
| 016 | 001 + 009 | C | UKUPNO AKTIVA |  |  |
| 017 | 018 + 019 + 020 | D | Izvanbilančni zapisi |  |  |
| 018 |  | 1 | Prikupljeni iznosi nadoknade |  |  |
| 019 |  | 2 | Sredstva jamstvenog fonda |  |  |
| 020 |  | 3 | Ostale izvanbilančne stavke |  |  |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PASIVA | | | | | u eurima |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Zadnji dan  prethodne  poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 021 | 022 + 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028 + 029 + 030 | E | Kapital i rezerve |  |  |
| 022 |  | 1 | Temeljni kapital |  |  |
| 023 |  | 1 a) | od toga vlastita financijska sredstva za pokriće mogućih gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza od strane članova sustava poravnanja |  |  |
| 024 |  | 2 | Zakonske rezerve |  |  |
| 025 |  | 3 | Ostale rezerve |  |  |
| 026 |  | 4 | Rezerve fer vrijednosti |  |  |
| 027 |  | 5 | Zadržana dobit |  |  |
| 028 |  | 6 | Preneseni gubitak |  |  |
| 029 |  | 7 | Dobitak/Gubitak tekuće godine |  |  |
| 030 |  | 8 | Nekontrolirajući interes |  |  |
| 031 | 032 + 033 + 034 | F | Dugoročne obveze |  |  |
| 032 |  | 1 | Odgođena porezna obveza |  |  |
| 033 |  | 2 | Rezerviranja |  |  |
| 034 |  | 3 | Ostale obveze |  |  |
| 035 | 036 + 037 + 038 + 039 + 040 | G | Kratkoročne obveze |  |  |
| 036 |  | 1 | Obveze prema dobavljačima |  |  |
| 037 |  | 2 | Obveze prema zaposlenicima |  |  |
| 038 |  | 3 | Obveze po kreditima/zajmovima |  |  |
| 039 |  | 4 | Ostale obveze |  |  |
| 040 |  | 5 | Rezerviranja |  |  |
| 041 | 021 + 031 + 035 | H | UKUPNO PASIVA |  |  |
| 042 |  | I | Izvanbilančni zapisi |  |  |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje) | | | | | |
| 043 | 044 + 045 | J | KAPITAL I REZERVE |  |  |
| 044 |  | 1 | Pripisano imateljima kapitala matice |  |  |
| 045 |  | 2 | Pripisano nekontrolirajućem interesu |  |  |
|  | Napomena: Stavke pod brojem pozicije 044 i 045. popunjavaju obveznici izrade konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja | | | | |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrazac: SD-SDUS-3 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti | | | | | |
| IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI SDUS za razdoblje \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | |
|  | | | | | u eurima |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 001 | 002 + 005 | A | POSLOVNI PRIHODI |  |  |
| 002 | 003 + 004 | B | PRIHODI OD PRODAJE USLUGA |  |  |
| 003 |  | 1 | Prihodi od naknada za obavljene usluge poravnanja |  |  |
| 004 |  | 2 | Ostali prihodi |  |  |
| 005 | 006 | C | OSTALI POSLOVNI PRIHODI |  |  |
| 006 |  | 1 | Prihodi od subvencija i državne pomoći |  |  |
| 007 | 008 + 009 + 010 + 014 + 015 | D | POSLOVNI RASHODI |  |  |
| 008 |  | 1 | MATERIJALNI TROŠKOVI |  |  |
| 009 |  | 2 | OSTALI VANJSKI TROŠKOVI |  |  |
| 010 | 011 + 012 + 013 | 3 | TROŠKOVI OSOBLJA |  |  |
| 011 |  | 3 a) | Plaće za rad |  |  |
| 012 |  | 3 b) | Porezi i doprinosi iz plaća |  |  |
| 013 |  | 3 c) | Doprinosi na plaće |  |  |
| 014 |  | 4 | TROŠKOVI AMORTIZACIJE |  |  |
| 015 | 016 + 017 + 018 | 5 | OSTALI TROŠKOVI |  |  |
| 016 |  | 5 a) | Ostali troškovi radnika |  |  |
| 017 |  | 5 b) | Troškovi usluga agencijskih radnika |  |  |
| 018 |  | 5 c) | Ostali troškovi poslovanja |  |  |
| 019 | 020 + 021 + 022 | E | NETO VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVIRANJA |  |  |
| 020 |  | 1 | DOBIT / GUBITAK OD ISPRAVKA VRIJEDNOSTI POTRAŽIVANJA OD KUPACA |  |  |
| 021 |  | 2 | DOBIT / GUBITAK OD ISPRAVKA VRIJEDNOSTI ULAGANJA I OSTALE FINANCIJSKE IMOVINE |  |  |
| 022 |  | 3 | REZERVIRANJA |  |  |
| 023 | 001 – 007 + 019 | F | DOBIT / GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA |  |  |
| 024 | 025 + 026 + 027 | G | FINANCIJSKI PRIHODI |  |  |
| 025 |  | 1 | Prihodi od kamata |  |  |
| 026 |  | 2 | Pozitivne tečajne razlike |  |  |
| 027 |  | 3 | Ostali financijski prihodi |  |  |
| 028 | 029 + 030 + 031 | H | FINANCIJSKI RASHODI |  |  |
| 029 |  | 1 | Rashodi od kamata |  |  |
| 030 |  | 2 | Negativne tečajne razlike |  |  |
| 031 |  | 3 | Ostali financijski rashodi |  |  |
| 032 | 024 – 028 | I | DOBIT / GUBITAK IZ FINANCIJSKOG POSLOVANJA |  |  |
| 033 | 001 + (019) + 024 | J | UKUPNI PRIHODI |  |  |
| 034 | 007 -(019) + 028 | K | UKUPNI RASHODI |  |  |
| 035 |  |  | Udio u dobiti / gubitku pridruženog i ovisnog društva |  |  |
| 036 | 033 – 034 + 035 | L | DOBIT / GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA |  |  |
| 037 |  | M | POREZ NA DOBIT |  |  |
| 038 | 036 – 037 | N | DOBIT / GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA |  |  |
| 039 | 040 + 045 | O | Ostala sveobuhvatna dobit |  |  |
| 040 | 041 + 042 + 043 + 044 | P | Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka |  |  |
| 041 |  | 1 | Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina |  |  |
| 042 |  | 2 | Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata |  |  |
| 043 |  | 3 | Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka |  |  |
| 044 |  | 4 | Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane |  |  |
| 045 | 046 + 049 + 052 | R | Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka |  |  |
| 046 | 047 + 048 | 1 | Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri |  |  |
| 047 |  | 1 a) | – nerealizirani dobici / gubici |  |  |
| 048 |  | 1 b) | – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |  |  |
| 049 | 050 + 051 | 2 | Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka |  |  |
| 050 |  | 2 a) | – dobici / gubici |  |  |
| 051 |  | 2 b) | – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |  |  |
| 052 |  | 3 | Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka |  |  |
| 053 | 038 + 039 | S | UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT |  |  |
| 054 |  |  | Pripisano imateljima matice |  |  |
| 055 |  |  | Pripisano manjinskom interesu |  |  |
| 056 |  | T | Reklasifikacijske usklade |  |  |

Napomena: Stavke pod brojem pozicije 054 i 055 popunjavaju obveznici izrade konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrazac: NT-SDUS-4a Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda) | | | | | |
| IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | |
|  | | | | | u eurima |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 001 |  | A | Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 002 |  | 1 | Primici s osnove obavljenih usluga poravnanja |  |  |
| 003 |  | 2. | Primici od naknada s osnove pristupu sustavu poravnanja |  |  |
| 004 |  | 3 | Izdaci za naknade i ostale pristojbe vezane uz trgovanje financijskim instrumentima |  |  |
| 005 |  | 4 | Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |  |  |
| 006 |  | 5 | Izdaci za kupnju financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |  |  |
| 007 |  | 6 | Primici od prodaje financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |
| 008 |  | 7 | Izdaci od prodaje financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |
| 009 |  | 8 | Primici od ulaganja u financijsku imovinu koja se vodi po amortiziranom trošku |  |  |
| 010 |  | 9 | Izdaci od ulaganja u financijsku imovinu koja se vodi po amortiziranom trošku |  |  |
| 011 |  | 10 | Novac isplaćen dobavljačima |  |  |
| 012 |  | 11 | Novac isplaćen zaposlenicima |  |  |
| 013 |  | 12 | Primici od kamata |  |  |
| 014 |  | 13 | Izdaci od kamata |  |  |
| 015 |  | 14 | Primici od dividendi |  |  |
| 016 |  | 15 | Plaćen porez na dobit |  |  |
| 017 |  | 16 | Plaćeni ostali porezi i doprinosi |  |  |
| 018 |  | 17 | Ostali primici iz poslovnih aktivnosti |  |  |
| 019 |  | 18 | Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti |  |  |
| 020 |  | B | Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti |  |  |
| 021 |  | 1 | Izdaci za kupnju materijalne i nematerijalne imovine |  |  |
| 022 |  | 2 | Primici od prodaje materijalne i nematerijalne imovine |  |  |
| 023 |  | 3 | Izdaci od ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva |  |  |
| 024 |  | 4 | Primici od prodaje ulaganje u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva |  |  |
| 025 |  | 5 | Ostali primici iz investicijskih aktivnosti |  |  |
| 026 |  | 6 | Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti |  |  |
| 027 |  | C | Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti |  |  |
| 028 |  | 1 | Primici od emitiranja dioničkog kapitala i ostale uplate vlasnika investicijskog društva |  |  |
| 029 |  | 2 | Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkupa udjela |  |  |
| 030 |  | 3 | Isplata dividendi ili udjela u dobiti |  |  |
| 031 |  | 4 | Primici od kredita |  |  |
| 032 |  | 5 | Izdaci za otplatu primljenih kredita |  |  |
| 033 |  | 6 | Primici po izdanim financijskim instrumentima |  |  |
| 034 |  | 7 | Izdaci po izdanim financijskim instrumentima |  |  |
| 035 |  | 8 | Ostali primici iz financijskih aktivnosti |  |  |
| 036 |  | 9 | Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |  |  |
| 037 |  | D | Efekti promjene tečaja stranih valuta |  |  |
| 038 | 001 + 020 + 027 + 037 | E | Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata |  |  |
| 039 |  | F | Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |  |  |
| 040 | 038 + 039 | G | Novac i novčani ekvivalenti na izvještajni datum |  |  |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrazac: NT-SDUS-4b Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda) | | | | | |
| IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | |
|  | | | | | u eurima |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 001 |  | A | Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 002 |  | 1 | Dobit ili gubitak prije oporezivanja |  |  |
| 003 |  | 2. | Amortizacija dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |  |  |
| 004 |  | 3 | Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi |  |  |
| 005 |  | 4 | Rezerviranja |  |  |
| 006 |  | 5 | Prihodi od kamata |  |  |
| 007 |  | 6 | Rashodi od kamata |  |  |
| 008 |  | 7 | Umanjenje imovine |  |  |
| 009 |  | 8 | Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove obavljenih usluga poravnanja |  |  |
| 010 |  | 9 | Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja |  |  |
| 011 |  | 10 | Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |  |  |
| 012 |  | 11 | Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |
| 013 |  | 12 | Povećanje/smanjenje financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku |  |  |
| 014 |  | 13 | Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |  |  |
| 015 |  | 14 | Primici od dividendi |  |  |
| 016 |  | 15 | Povećanje/smanjenje ostalih stavki aktive |  |  |
| 017 |  | 16 | Povećanje/smanjenje obveza za naknade vezane uz trgovanje financijskim instrumentima |  |  |
| 018 |  | 17 | Povećanje/smanjenje obveza prema dobavljačima |  |  |
| 019 |  | 18 | Povećanje/smanjenje obveza prema zaposlenicima |  |  |
| 020 |  | 19 | Povećanje/smanjenje obveza za poreze i doprinose |  |  |
| 021 |  | 20 | Povećanje/smanjenje ostalih obveza |  |  |
| 022 |  | 21 | Povećanje/smanjenje ostalih stavki pasive |  |  |
| 023 |  | 22 | Plaćen porez na dobit |  |  |
| 024 |  | B | Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti |  |  |
| 025 |  | 1 | Povećanje/smanjenje ulaganja u materijalnu imovinu |  |  |
| 026 |  | 2 | Povećanje/smanjenje ulaganja u nematerijalnu imovinu |  |  |
| 027 |  | 3 | Povećanje/smanjenje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva |  |  |
| 028 |  | 4 | Povećanje/smanjenje ostalih stavki ulaganja |  |  |
| 029 |  | C | Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti |  |  |
| 030 |  | 1 | Povećanje/smanjenje obveza za primljene kredite, zajmove i predujmove |  |  |
| 031 |  | 2 | Povećanje/smanjenje obveza po izdanim financijskim instrumentima |  |  |
| 032 |  | 3 | Povećanje/smanjenje obveza za izdane podređene instrumente |  |  |
| 033 |  | 4 | Primici od emitiranja dioničkog kapitala i ostale uplate vlasnika investicijskog društva |  |  |
| 034 |  | 5 | Isplata dividendi ili udjela u dobiti |  |  |
| 035 |  | 6 | Povećanje/smanjenje ostalih stavki |  |  |
| 036 | 001 + 024 + 029 | D | Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata |  |  |
| 037 |  | E | Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |  |  |
| 038 | 036 + 037 | F | Novac i novčani ekvivalenti na izvještajni datum |  |  |

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrazac: PK-SDUS-5 Izvještaj o promjenama kapitala | | | | | | | | | |
| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA | | | | | | | | | u eurima |
| Opis pozicije | Raspodjeljivo vlasnicima matice | | | | | | | Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima | Ukupno  kapital i rezerve |
| Upisani kapital | Rezerve kapitala | Rezerve iz dobiti | Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Rezerve fer vrijednosti za financijsku imovinu i obveze | Ostale rezerve |
| Stanje 1. siječnja prethodne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti/dividenda |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti/dividenda |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |

PRILOG 2.

KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJE DRUGE UGOVORNE STRANE (SDUS)

0 NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA

1 NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA

2 OBVEZE

3 SITAN INVENTAR

4 RASHODI

5 VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK

6 OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA

7 PRIHODI

8 FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA

9 KAPITAL, REZERVE I IZVANBILANČNE EVIDENCIJE

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0 |  |  |  | NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
|  | 0 |  |  | Dugotrajna nematerijalna imovina |
|  |  | 0 |  | Goodwill |
|  |  |  | 0 | Vrijednost goodwilla |
|  |  |  | 1 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 1 |  | Aplikativni softver |
|  |  |  | 10 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 11 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 12 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 2 |  | Licence, patenti i zaštitni znakovi |
|  |  |  | 20 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 21 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 22 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 3 |  | Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđih nekretnina i opreme za vrijeme dugoročnog poslovnog najma |
|  |  |  | 30 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 31 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 32 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 4 |  | Ostala dugotrajna nematerijalna imovina |
|  |  |  | 40 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 41 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 42 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  | 1 |  |  | Dugotrajna materijalna imovina |
|  |  | 10 |  | Zemljišta |
|  |  |  | 100 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 101 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 11 |  | Građevinski objekti |
|  |  |  | 110 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 111 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 112 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 12 |  | Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) |
|  |  |  | 120 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 121 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 122 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 13 |  | Transportni uređaji |
|  |  |  | 130 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 131 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 132 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 14 |  | Ostala materijalna imovina |
|  |  |  | 140 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 141 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 142 | Ispravak vrijednosti |
|  | 2 |  |  | Predujmovi za dugotrajnu imovinu |
|  |  | 20 |  | Zemljišta |
|  |  |  | 200 | Predujmovi za zemljišta |
|  |  |  | 201 | Zemljišta u pripremi |
|  |  |  | 202 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 21 |  | Građevinski objekti |
|  |  |  | 210 | Predujmovi za građevinske objekte |
|  |  |  | 211 | Građevinski objekti u pripremi – izgradnji |
|  |  |  | 212 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 22 |  | Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) |
|  |  |  | 220 | Predujmovi za uredsku opremu (namještaj, računalna oprema) |
|  |  |  | 221 | Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) u pripremi |
|  |  |  | 222 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 23 |  | Aplikativni softver |
|  |  |  | 230 | Predujmovi za aplikativni softver |
|  |  |  | 231 | Aplikativni softver u pripremi |
|  |  |  | 232 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 24 |  | Ostala dugotrajna imovina |
|  |  |  | 240 | Predujmovi izdataka za ostalu nematerijalnu imovinu |
|  |  |  | 241 | Ulaganja u tijeku za ostalu nematerijalnu imovinu |
|  |  |  | 242 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  | 3 |  |  | Ulaganja u podružnice, pridružena društva i sudjelovanje u zajedničkim ulaganjima |
|  |  | 31 |  | Ulaganja u podružnice |
|  |  | 32 |  | Ulaganja u pridružena društva |
|  |  | 33 |  | Ulaganja u zajedničke pothvate |
|  |  | 34 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 4 |  |  | Ulaganja u nekretnine (MRS 40) |
|  |  | 41 |  | Zemljišta |
|  |  | 42 |  | Građevinski objekti |
|  |  | 43 |  | Ostala ulaganja u nekretnine |
|  | 5 |  |  | Ostala imovina |
|  |  | 51 |  | Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5) |
|  |  | 52 |  | Ostala dugotrajna imovina |
|  | 8 | 81 |  | Odgođena porezna imovina |
|  | 9 |  |  | Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital |
| 1 |  |  |  | NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
|  | 10 |  |  | Novac u banci i blagajni |
|  |  | 100 |  | Novčana sredstva na računu kod banaka (vlastita sredstva) |
|  |  |  | 1000 | Kunski žiro račun kod poslovnih banaka (vlastita sredstva) |
|  |  |  | 1001 | Prijelazni žiro račun kod poslovnih banaka (vlastita sredstva) |
|  |  |  | 1002 | Devizni žiro račun kod poslovnih banaka (vlastita sredstva) |
|  |  |  | 1003 | Prijelazni devizni žiro račun kod poslovnih banaka (vlastita sredstva) |
|  |  |  | 1004 | Vlastita sredstva u HNB-u |
|  |  | 101 |  | Gotovina u blagajni |
|  |  |  | 1010 | Gotovina u blagajni |
|  |  |  | 1011 | Prolazni račun gotovine |
|  |  |  | 1012 | Gotovina u blagajni (u devizama) |
|  |  |  | 1013 | Prolazni račun gotovine (u devizama) |
|  |  | 102 |  | Oročeni depoziti s rokom dospijeća do 3 mjeseca |
|  |  |  | 1020 | Oročeni depoziti s rokom dospijeća do 3 mjeseca |
|  |  |  | 1021 | Oročeni depoziti s rokom dospijeća do 3 mjeseca u devizama |
|  | 11 |  |  | Jamstva, predujmovi i instrumenti plaćanja |
|  |  | 110 |  | Dan jamstveni polog |
|  |  |  | 1100 | Dan jamstveni polog SDUS u odnosu na međudjelovanja (interoperabilnost) |
|  |  |  | 1101 | Dan jamstveni polog ostalim društvima |
|  |  | 111 |  | Akreditivi |
|  |  | 112 |  | Čekovi |
|  |  | 113 |  | Mjenice |
|  |  | 114 |  | Dani predujmovi |
|  |  | 115 |  | Ostali instrumenti plaćanja |
|  | 12 |  |  | Potraživanja od članova poravnanja s osnove naknada |
|  |  | 120 |  | Potraživanja od članova u tuzemstvu |
|  |  | 121 |  | Potraživanja od članova u inozemstvu |
|  |  | 122 |  | Potraživanja od povezanih društava |
|  |  | 124 |  | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  | 14 |  |  | Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi i ostalih vlasničkih ulaganja |
|  |  | 140 |  | Potraživanja za kamate na zajmove |
|  |  |  | 1400 | Potraživanja |
|  |  |  | 14000 | Potraživanja |
|  |  |  | 14001 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14002 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1401 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 141 |  | Potraživanja za kamate od dužničkih vrijednosnih papira |
|  |  |  | 1410 | Potraživanja |
|  |  |  | 14100 | Potraživanja |
|  |  |  | 14101 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14102 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1411 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 142 |  | Potraživanja za kamate na depozite |
|  |  |  | 1420 | Potraživanja |
|  |  |  | 14200 | Potraživanja |
|  |  |  | 14201 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14202 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1421 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 143 |  | Potraživanja za kamate po repo-ugovorima |
|  |  |  | 1430 | Potraživanja |
|  |  |  | 14300 | Potraživanja |
|  |  |  | 14301 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14302 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1431 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 144 |  | Ostala potraživanja po stečenoj kamati |
|  |  |  | 1440 | Potraživanja |
|  |  |  | 14400 | Potraživanja |
|  |  |  | 14401 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14402 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1442 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 145 |  | Potraživanja za dividende, udjele u dobiti i ostala vlasnička ulaganja |
|  |  |  | 1450 | Potraživanja |
|  |  |  | 14500 | Potraživanja |
|  |  |  | 14501 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14502 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1451 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  | 15 |  |  | Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata |
|  |  | 150 |  | Potraživanja od osoba na koje su izdvojeni poslovi SDUS |
|  |  |  | 1500 | Potraživanja |
|  |  |  | 15000 | Potraživanja |
|  |  |  | 15001 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15002 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1501 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 151 |  | Potraživanja od SDUS u odnosu međudjelovanja (interoperabilnost) |
|  |  |  | 1510 | Potraživanja |
|  |  |  | 15100 | Potraživanja |
|  |  |  | 15101 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15102 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1511 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 152 |  | Potraživanja s osnove prodaje financijskih instrumenata |
|  |  |  | 1520 | Potraživanja |
|  |  |  | 15200 | Potraživanja |
|  |  |  | 15201 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15202 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1521 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 153 |  | Potraživanja s osnove poravnanja financijskih instrumenata |
|  |  |  | 1530 | Potraživanja |
|  |  |  | 15300 | Potraživanja |
|  |  |  | 15301 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15302 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1531 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 154 |  | Ostala potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata |
|  |  |  | 1540 | Potraživanja |
|  |  |  | 15400 | Potraživanja |
|  |  |  | 15401 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15402 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1541 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 155 |  | Potraživanja za oročene depozite (vlastita sredstva) |
|  |  |  | 1550 | Potraživanja |
|  |  |  | 15500 | Potraživanja |
|  |  |  | 15501 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15502 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1551 | Ispravak vrijednosti |
|  | 16 |  |  | Potraživanja od zaposlenika |
|  | 17 |  |  | Ostala potraživanja |
|  | 19 |  |  | Plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
|  |  | 190 |  | Ostali plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
| 2 |  |  |  | OBVEZE |
|  | 20 |  |  | Obveze za naknade i ostale pristojbe vezano uz poravnanje financijskih instrumenata |
|  |  | 200 |  | Obveze prema središnjim depozitorijima vrijednosnih papira |
|  |  |  | 2000 | Obveze |
|  |  |  | 2001 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2002 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 201 |  | Obveza prema operateru uređenog tržišta ili MTP-a |
|  |  |  | 2010 | Obveze |
|  |  |  | 2011 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2012 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 202 |  | Obveze prema SDUS u odnosu međudjelovanja (interoperabilnost) |
|  |  |  | 2020 | Obveze |
|  |  |  | 2021 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2022 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 203 |  | Obveze prema osobama na koje su izdvojeni poslovi SDUS |
|  |  |  | 2030 | Obveze |
|  |  |  | 2031 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2032 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 204 |  | Ostale obveze vezane uz poravnanje financijskih instrumenata |
|  |  |  | 2040 | Obveze |
|  |  |  | 2041 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2042 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  | 21 |  |  | Obveze za primljene kredite, zajmove, predujmove i jamstva |
|  |  | 210 |  | Obveza za primljene kredite |
|  |  |  | 2100 | Obveze |
|  |  |  | 2101 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2102 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 211 |  | Obveza za primljene zajmove |
|  |  |  | 2110 | Obveze |
|  |  |  | 2111 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2112 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 212 |  | Obveza za primljene predujmove |
|  |  |  | 2120 | Obveze |
|  |  |  | 2121 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2122 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 213 |  | Obveze po osnovi repo ugovora |
|  |  |  | 2130 | Obveze |
|  |  |  | 2131 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2132 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 214 |  | Ostale obveze s osnova primljenih sredstava |
|  |  |  | 2140 | Obveze |
|  |  |  | 2141 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2142 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  | 22 |  |  | Obveze po izdanim financijskim instrumentima |
|  |  | 220 |  | Obveze za izdane obveznice |
|  |  | 221 |  | Obveze za izdane komercijalne zapise |
|  |  | 222 |  | Obveze po izvedenicama |
|  |  | 223 |  | Obveza po ostalim financijskim instrumentima |
|  |  | 224 |  | Obveza po izdanim instrumentima plaćanja |
|  | 23 |  |  | Obveze za kamate |
|  |  | 230 |  | Obveze za kamate za primljene kredite |
|  |  |  | 2300 | Obveze |
|  |  |  | 2301 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2302 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 231 |  | Obveze za kamate za primljene zajmove |
|  |  |  | 2310 | Obveze |
|  |  |  | 2311 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2312 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 232 |  | Obveze za kamate po osnovi repo ugovora |
|  |  |  | 2320 | Obveze |
|  |  |  | 2321 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2322 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 233 |  | Obveze za kamate na osnovi ostalih financijskih instrumenata |
|  |  |  | 2330 | Obveze |
|  |  |  | 2331 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 2332 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  | 24 |  |  | Obveze s osnove kupnje financijskih instrumenata |
|  |  |  | 240 | Obveze |
|  |  |  | 241 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 242 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  | 25 |  |  | Obveze prema dobavljačima |
|  |  |  | 250 | Obveze |
|  |  |  | 251 | Obveze u devizama |
|  |  |  | 252 | Obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 253 | Obveze prema dobavljačima povezane osobe |
|  | 26 |  |  | Obveze prema zaposlenicima |
|  |  | 260 |  | Obveze za neto plaće i naknade plaća |
|  |  | 261 |  | Obveze za dnevnice, terenski dodatak i prijevoz |
|  |  | 262 |  | Ostale obveze prema zaposlenicima |
|  | 27 |  |  | Obveze za poreze i doprinose |
|  |  | 270 |  | Obveze za bruto plaće i naknade plaća |
|  |  | 271 |  | Obveze za doprinose na plaće i naknada plaća |
|  |  | 272 |  | Obveze za porez iz plaća i naknada plaća |
|  |  | 273 |  | Obveze za porez iz dobiti |
|  |  | 274 |  | Obveze za porez na dodanu vrijednost-PDV |
|  |  | 275 |  | Ostale obveze prema državnim institucijama |
|  |  | 276 |  | Obveze za ostale doprinose |
|  | 28 |  |  | Ostale obveze |
|  |  | 280 |  | Obveze prema fizičkim osobama za primitke koji se oporezuju kao drugi dohodak |
|  |  |  | 2800 | Obveze za naknade članovima NO |
|  |  |  | 2801 | Obveze za naknade prema ugovorima (o djelu, povremeni poslovi) |
|  |  |  | 2802 | Obveze za doprinose iz drugog dohotka |
|  |  |  | 2803 | Obveze za poreze iz drugog dohotka |
|  |  | 281 |  | Obveze prema nadležnom tijelu |
|  |  |  | 2810 | Obveze s osnove naknade za nadzor |
|  |  |  | 2811 | Obveze s osnove ostalih naknada |
|  |  | 282 |  | Obveze za naknadu šteta |
|  |  | 283 |  | Obveze za sudske pristojbe i naknade |
|  |  | 284 |  | Odgođene porezne obveze |
|  |  | 285 |  | Obveze s osnove najmova |
|  | 29 |  |  | Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja te rezerviranja |
|  |  | 291 |  | Odgođeno plaćanje troškova |
|  |  | 292 |  | Prihodi budućeg razdoblja |
|  |  | 293 |  | Rezerviranja za rizike i troškove |
| 3 |  |  |  | SITNI INVENTAR |
| 4 |  |  |  | RASHODI |
|  | 40 |  |  | Opći administrativni troškovi |
|  |  | 400 |  | Troškovi zaposlenika |
|  |  |  | 4000 | Troškovi neto plaća i naknada plaća zaposlenika |
|  |  |  | 4001 | Troškovi poreza, prireza, doprinosa iz i na plaće i naknade plaća |
|  |  |  | 4002 | Troškovi osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz |
|  |  |  | 4003 | Ostali troškovi zaposlenika |
|  |  | 401 |  | Troškovi materijala |
|  |  | 402 |  | Troškovi reprezentacije i propagande |
|  |  | 403 |  | Troškovi službenog putovanja |
|  |  | 404 |  | Ostali troškovi usluga |
|  |  | 405 |  | Ostali administrativni troškovi |
|  | 41 |  |  | Troškovi amortizacije i vrijednosno usklađenje materijalne i nematerijalne imovine i ulaganja |
|  |  | 410 |  | Amortizacija |
|  |  | 411 |  | Vrijednosno usklađenje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|  |  | 412 |  | Vrijednosno usklađenje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena društva i ovisna društva |
|  | 42 |  |  | Nerealizirani gubici i vrijednosno usklađenje |
|  |  | 420 |  | Nerealizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka – osim izvedenica |
|  |  | 421 |  | Vrijednosno usklađenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  | 422 |  | Vrijednosno usklađenje kredita, depozita, dužničkih vrijednosnih papira i financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku |
|  |  | 423 |  | Nerealizirani gubici od izvedenica |
|  | 43 |  |  | Realizirani gubici |
|  |  | 430 |  | Realizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|  |  | 431 |  | Realizirani gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  | 432 |  | Realizirani gubici financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku |
|  |  | 433 |  | Realizirani gubici od prodaje ostalih financijskih instrumenata |
|  |  | 434 |  | Realizirani gubici temeljem pokrića DW-a (default waterfall) |
|  |  | 439 |  | Vrijednosno usklađivanje po ostalim osnovama |
|  | 44 |  |  | Negativne tečajne razlike |
|  |  | 440 |  | Negativne tečajne razlike zbog svođenja pozicija bilance s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj |
|  |  | 441 |  | Ostale negativne tečajne razlike |
|  | 45 |  |  | Rashodi po osnovi kamata |
|  |  | 450 |  | Rashodi od kamata s osnove kredita i zajmova |
|  |  | 451 |  | Rashodi od kamata s osnove repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji |
|  |  | 452 |  | Ostali rashodi od kamata |
|  | 46 |  |  | Troškovi usluga vezani za obavljanje poslova poravnanja |
|  |  | 461 |  | Troškovi usluga |
|  |  |  | 4610 | Usluge – revizorske, odvjetničke, računovodstvene |
|  |  |  | 4611 | Troškovi održavanja |
|  |  |  | 4612 | Poštanski troškovi |
|  |  |  | 4613 | Telekomunikacijske usluge |
|  |  |  | 4614 | Troškovi najma |
|  |  |  | 4615 | Ostale usluge |
|  |  | 462 |  | Bankarski troškovi, troškovi platnog prometa i ostale usluge |
|  |  |  | 4620 | Troškovi platnog prometa |
|  |  |  | 4621 | Troškovi naknada i provizija za bankovne usluge |
|  |  |  | 4622 | Troškovi usluga uređenog tržišta |
|  |  |  | 4623 | Troškovi usluga MTP |
|  |  |  | 4624 | Troškovi usluga središnjeg depozitorija |
|  |  | 463 |  | Upravni, sudski troškovi i takse |
|  |  | 464 |  | Troškovi naknade Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga |
|  |  | 465 |  | Troškovi obrazovanja i stručnog osposobljavanja |
|  |  | 466 |  | Porezi, doprinosi, članarine i ostala davanja (osim plaća) |
|  |  | 467 |  | Troškovi za poslove koji su delegirani na treće osobe |
|  |  | 468 |  | Ostali troškovi |
|  | 47 |  |  | Ostali rashodi, rezerviranja za nepredviđene obveze |
|  |  | 470 |  | Ostali rashodi |
|  |  |  | 4700 | Troškovi rezerviranja za mirovine i druge obveze prema zaposlenicima |
|  |  |  | 4701 | Troškovi rezerviranja za sudske sporove |
|  |  |  | 4702 | Ostali troškovi |
|  |  | 471 |  | Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
| 5 |  |  |  | VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK |
|  | 50 |  |  | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti |
|  |  | 500 |  | Vlasnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 5000 | Ulaganja |
|  |  |  | 5001 | Ulaganja u devizama |
|  |  |  | 5002 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 501 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 5010 | Ulaganja |
|  |  |  | 5011 | Ulaganja u devizama |
|  |  |  | 5012 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 502 |  | Ostali financijski instrumenti |
|  |  |  | 5020 | Ostali financijski instrumenti |
|  |  |  | 5021 | Ostali financijski instrumenti u devizama |
|  |  |  | 5022 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  | 51 |  |  | Izvedenice |
|  |  | 510 |  | Ugrađene izvedenice |
|  |  |  | 5100 | Ugrađene izvedenice |
|  |  |  | 51000 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 51001 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom) |
|  |  |  | 51002 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 51003 | Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable |
|  |  |  | 51004 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj – jednosmjerna valutna klauzula |
|  |  |  | 5101 | Ugrađene izvedenice u devizama |
|  |  |  | 51010 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 51011 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
|  |  |  | 51012 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 51013 | Izvedenice koje se odnose na ostale varijable |
|  |  | 511 |  | Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite |
|  |  |  | 5110 | Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite |
|  |  |  | 51100 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 51101 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
|  |  |  | 51102 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 51103 | Izvedenice koje se odnose na ostale varijable |
|  |  |  | 5111 | Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite u devizama |
|  |  |  | 51110 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 51111 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
|  |  |  | 51112 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 51113 | Izvedenice koje se odnose na ostale varijable |
| 6 |  |  |  | Ostala financijska imovina |
|  | 60 |  |  | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  | 600 |  | Vlasnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 6000 | Ulaganja |
|  |  |  | 6001 | Ulaganja u devizama |
|  |  |  | 6003 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 601 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 6010 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 60100 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 60101 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 60102 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 6011 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 6012 | Dospjelo |
|  |  |  | 6019 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 602 |  | Ostali financijski instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  |  | 6020 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 60201 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 60202 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 60203 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 6021 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 6022 | Dospjelo |
|  |  |  | 6029 | Ispravak vrijednosti |
|  | 61 |  |  | Zajmovi i potraživanja |
|  |  | 610 |  | Potraživanja za dane kredite i zajmove |
|  |  |  | 6100 | Potraživanja |
|  |  |  | 61000 | Potraživanja |
|  |  |  | 61001 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 61002 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 6101 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 611 |  | Potraživanja s osnova repo ugovora |
|  |  |  | 6110 | Potraživanja |
|  |  |  | 61100 | Potraživanja |
|  |  |  | 61101 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 61102 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 6111 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 612 |  | Ostali zajmovi i potraživanja za financijske instrumente |
|  |  |  | 6120 | Potraživanja |
|  |  |  | 61200 | Potraživanja |
|  |  |  | 61201 | Potraživanja u devizama |
|  |  |  | 61202 | Potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 6121 | Ispravak vrijednosti |
|  | 62 |  |  | Financijska imovina koja se vodio po amortiziranom trošku |
|  |  | 620 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 6200 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 62000 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 62001 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 62002 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 6201 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 6202 | Dospjelo |
|  |  |  | 6209 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 621 |  | Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća |
|  |  |  | 6210 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 62101 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 62102 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 62103 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 6211 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 6212 | Dospjelo |
|  |  |  | 6219 | Ispravak vrijednosti |
| 7 |  |  |  | PRIHODI |
|  | 70 |  |  | Prihodi od naknade s osnove obavljanja usluga poravnanja na razini transakcija |
|  |  | 700 |  | Prihodi od naknada za poravnanje |
|  |  | 701 |  | Prihodi od naknada za namiru financijskih instrumenata |
|  |  | 702 |  | Prihodi od naknada za namiru novčanih sredstava |
|  |  | 703 |  | Prihodi od naknada za prijenos kolaterala |
|  |  | 704 |  | Ostali prihodi od naknada s osnove obavljanja usluga poravnanja na razini transakcija |
|  | 71 |  |  | Prihodi od naknada s osnove pristupa sustavu poravnanja |
|  |  | 710 |  | Prihodi od naknada za pristup sustavu poravnanja |
|  |  | 711 |  | Prihodi od naknada za održavanje računa pozicija |
|  |  | 712 |  | Prihodi za naknada za upravljanje i administriranje kolateralom |
|  |  | 713 |  | Prihodi od naknada za povredu pravila poravnanja |
|  |  | 714 |  | Ostali prihodi od naknada s osnove pristupa sustavu poravnanja |
|  |  | 715 |  | Prihodi od ostalih usluga |
|  | 72 |  |  | Prihodi od kamata |
|  |  | 720 |  | Prihodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata |
|  |  | 721 |  | Prihodi od kamata s osnove ostalih kredita i zajmova |
|  |  | 722 |  | Prihodi od kamata s osnove repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji |
|  |  | 723 |  | Prihodi od kamata s osnove depozita |
|  |  | 724 |  | Ostali prihodi od kamata |
|  |  | 725 |  | Amortizacije premije/diskonta |
|  | 73 |  |  | Prihodi od dividendi i udjela u dobiti |
|  | 75 |  |  | Pozitivne tečajne razlike |
|  |  | 750 |  | Pozitivne tečajne razlike zbog svođenja pozicija bilance s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj |
|  |  | 751 |  | Ostale pozitivne tečajne razlike |
|  | 76 |  |  | Nerealizirani i realizirani dobici |
|  |  | 760 |  | Nerealizirani dobici |
|  |  |  | 7600 | Nerealizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka – osim izvedenica |
|  |  |  | 7601 | Nerealizirani dobici od izvedenica |
|  |  |  | 7602 | Nerealizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  |  | 7603 | Dobici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|  |  | 761 |  | Realizirani dobici |
|  |  |  | 7610 | Realizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|  |  |  | 7611 | Realizirani dobici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  |  | 7612 | Realizirani dobici financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku |
|  |  |  | 7612 | Realizirani dobici od prodaje ostalih financijskih instrumenata |
|  | 77 |  |  | Prihodi od ukidanja rezerviranja za očekivane kreditne gubitke |
|  | 78 |  |  | Ostali prihodi od subvencija i državne pomoći |
|  | 79 |  |  | Razlika prihoda i rashoda |
| 8 |  |  |  | FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA |
|  | 80 |  |  | Dobit ili gubitak prije oporezivanja |
|  | 81 |  |  | Porez na dobit |
|  | 82 |  |  | Dobit ili gubitak poslije operezivanja |
| 9 |  |  |  | KAPITAL, REZERVE I IZVANBILANČNE EVIDENCIJE |
|  | 90 |  |  | Kapital |
|  |  | 900 |  | Uplaćeni i upisani temeljni kapital |
|  |  |  | 901 | Vlastita financijska sredstva za pokriće mogućih gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza od strane članova sustava poravnanja |
|  |  | 902 |  | Vlastite dionice |
|  | 91 |  |  | Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
|  |  | 910 |  | Zakonske rezerve |
|  |  | 911 |  | Statutarne rezerve |
|  |  | 912 |  | Ostale rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
|  |  | 913 |  | Rezerve za vlastite dionice/poslovne udjele |
|  |  | 914 |  | Rezerve za pokriće mogućih gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza od strane članova sustava poravnanja |
|  | 92 |  |  | Kapitalne rezerve |
|  |  | 920 |  | Kapitalne rezerve ostvarene prodajom vlastitih dionica |
|  |  | 921 |  | Kapitalni dobitak/gubitak ostvaren otkupom i prodajom vlastitih dionica |
|  |  | 922 |  | Ostale kapitalne rezerve |
|  | 93 |  |  | Zadržana dobit, preneseni gubitak |
|  |  | 930 |  | Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja |
|  |  | 931 |  | Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja |
|  | 94 |  |  | Dobit ili gubitak tekuće godine |
|  |  | 940 |  | Dobit tekuće godine |
|  |  | 941 |  | Gubitak tekuće godine |
|  | 95 |  |  | Rezerve fer vrijednosti |
|  |  | 950 |  | Revalorizacijske rezerve za financijsku imovinu i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  |  | 9500 | Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti financijske imovine i ostalih financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  |  | 9501 | Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove tečajnih razlika po vlasničkim financijskim instrumentima po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  |  | 9502 | Efekt odgođenog poreza po nerealiziranim dobicima/gubicima financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|  |  | 951 |  | Tečajne razlike s naslova neto ulaganja u inozemno poslovanje |
|  |  | 952 |  | Revalorizacija dugotrajne materijalne imovine |
|  |  | 953 |  | Revalorizacija nematerijalne imovine |
|  |  | 954 |  | Revalorizacija ostale imovine i ulaganja |
|  |  | 955 |  | Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|  | 96 |  |  | Ostale rezerve |
|  | 98 |  |  | Aktivni izvanbilančni zapisi |
|  |  | 980 |  | Novčana sredstva članova poravnanja i njihovih klijenata |
|  |  |  | 9800 | Sredstva članova poravnanja i njihovih klijenata – prikupljeni iznosi nadoknade (margin) |
|  |  |  | 9801 | Sredstva članova poravnanja – prikupljeni doprinosi za jamstveni fond |
|  |  |  | 9802 | Potraživanja za kamatu prema kreditnim institucijama |
|  |  |  | 9803 | Sredstva korištena za potrebe likvidnosti |
|  |  |  | 9804 | Ulaganja u depozite – obrnuti repo |
|  |  |  | 9805 | Potraživanja za repo ugovore (ulaganje depozita margina /jamstvenog fonda) |
|  |  |  | 9806 | Potraživanja za kamate na novčana sredstva |
|  |  |  | 9807 | Kamate ostvarene od kolaterala |
|  |  | 981 |  | Potraživanja od članova poravnanja i njihovih klijenata |
|  |  | 982 |  | Potraživanja od središnjeg depozitorija |
|  |  | 983 |  | Financijski instrumenti članova poravnanja i njihovih klijenata |
|  |  |  | 9830 | Financijski instrumenti članova poravnanja i njihovih klijenata – iznosi nadoknade (margin) |
|  |  |  | 9831 | Financijski instrumenti članova poravnanja i njihovih klijenata – jamstveni fond |
|  |  |  | 9832 | Kamate na financijske instrumente članova poravnanja |
|  |  | 984 |  | Garancije |
|  |  | 985 |  | Ugovorena vrijednost izvedenica (aktivni konto) |
|  |  | 986 |  | Repo-ugovori (kolateral) |
|  |  | 987 |  | Višak kolaterala koji članovi prosljeđuju CCP-u kod individualnih klijenata |
|  |  | 989 |  | Ostala aktivna izvanbilančna evidencija |
|  | 99 |  |  | Pasivni izvanbilančni zapisi |
|  |  | 990 |  | Obveza prema članovima poravnanja i njihovim klijentima za primljena novčana sredstva |
|  |  |  | 9900 | Iznosi nadoknade (margin) |
|  |  |  | 9901 | Jamstveni fond |
|  |  |  | 9903 | Obveze prema članovima s osnove kamata |
|  |  | 991 |  | Ostale obveze prema članovima poravnanja i njihovim klijentima |
|  |  | 992 |  | Obveza prema središnjem depozitoriju |
|  |  | 993 |  | Obveza prema članovima poravnanja i njihovim klijentima s osnove primljenih financijskih instrumenata |
|  |  |  | 9930 | Iznosi nadoknade (margin) |
|  |  |  | 9931 | Jamstveni fond |
|  |  | 994 |  | Obveza za garancije |
|  |  | 995 |  | Ugovorena vrijednost izvedenica (pasivni konto) |
|  |  | 996 |  | Obveze vezane uz repo-ugovore |
|  |  | 997 |  | Obveze za višak kolaterala koji članovi prosljeđuju CCP-u kod individualnih klijenata |
|  |  | 999 |  | Ostala pasivna izvanbilančna evidencija |