## Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja investicijskih društava

### NN 20/2010 (12.2.2010.), Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja investicijskih društava

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

517

Na temelju članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 109/07) i članka 116. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine«, broj 88/08, 146/08 i 74/09) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici održanoj 4. veljače 2010. donijela je

PRAVILNIK

O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA INVESTICIJSKIH DRUŠTAVA

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

(1) Ovim Pravilnikom propisuje se struktura i sadržaj financijskih izvještaja kojima investicijska društva izvještavaju Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje u tekstu: Agencija) i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, financijskoj uspješnosti, novčanim tokovima te rokovi i način izvještavanja Agencije.

(2) Sastavni dio ovog Pravilnika čine:

a) Struktura i sadržaj financijskih izvještaja za investicijska društva (Prilog 1),

b) Kontni plan za investicijska društva (Prilog 2).

PRAVNA OSNOVA

Članak 2.

(1) Investicijsko društvo dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o tržištu kapitala (»Narodne novine«, broj 88/08, 146/08 i 74/09) i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.

(2) Investicijska društva dužna su poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu (Prilog 2).

SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) Financijski izvještaji investicijskih društava su:

a) Izvještaj o financijskom položaju,

b) Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,

c) Izvještaj o novčanim tokovima,

d) Izvještaj o promjenama kapitala i

e) Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) Struktura i sadržaj financijskih izvještaja propisani su obrascima koji čine prilog ovog Pravilnika (Prilog 1).

(3) Investicijsko društvo sastavlja Izvještaj o novčanim tokovima iz stavka 1. ovog članka koristeći ili direktnu metodu ili indirektnu metodu.

(4) Bilješke uz godišnji financijski izvještaj moraju sadržavati podatak o ukupnom iznosu naknada koji za određenu financijsku godinu naplaćuje samostalni revizor ili revizorsko društvo za zakonski propisanu reviziju godišnjih financijskih izvještaja, ukupan iznos naknada za druge usluge provjere, ukupan iznos naknada za usluge poreznog savjetovanja te ukupan iznos naknada za druge usluge osim revizorskih.

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

Članak 4.

(1) Investicijska društva financijske izvještaje sastavljaju i dostavljaju za poslovnu godinu i izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine.

(2) U smislu ovog Pravilnika poslovna godina jednaka je kalendarskoj godini, a izvještajna razdoblja tijekom godine jednaka su tromjesečnom, šestomjesečnom i devetomjesečnom razdoblju.

(3) Investicijska društva dužna su dostaviti Agenciji financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine kako slijedi:

a) za tromjesečno razdoblje sa stanjem na dan 31. ožujka tekuće godine do 30. travnja tekuće godine,

b) za šestomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. lipnja tekuće godine do 31. srpnja tekuće godine,

c) za devetomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. rujna tekuće godine do 31. listopada tekuće godine.

(4) Investicijska društva dužna su dostaviti Agenciji nerevidirane godišnje financijske izvještaje u roku od mjesec dana po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.

(5) Investicijska društva dužna su dostaviti Agenciji revidirane godišnje financijske izvještaje i revizorsko izvješće u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.

(6) Ako je investicijsko društvo matično društvo, dužno je dostaviti Agenciji revidirane godišnje konsolidirane financijske izvještaje i revizorsko izvješće za grupu najkasnije u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.

Članak 5.

(1) Investicijska društva dostavljaju financijske izvještaje Agenciji u elektroničkom obliku na način propisan u tehničkoj uputi Agencije.

(2) Iznimno od stavka 1. ovog članka, revidirane godišnje financijske izvještaje i revizorsko izvješće, investicijska društva dostavljaju Agenciji u pisanom obliku.

(3) Ako se podaci iz revidiranog financijskog izvještaja investicijskog društva razlikuju od podataka iz nerevidiranog izvještaja dostavljenog u roku iz članka 4. stavak 4. ovog Pravilnika, investicijsko društvo obvezno je dostaviti revidirane godišnje financijske izvještaje i u elektroničkom obliku, sukladno stavku 1. ovog članka, u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.

PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE

Članak 6.

Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja investicijskih društava (»Narodne novine«, broj 5/09).

Članak 7.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u Narodnim novinama, a primjenjuje se za razdoblja koja započinju 1. siječnja 2010. i poslije.

Klasa: 011-02/10-04/5

Urbroj: 326-01-10-1

Zagreb, 4. veljače 2010.

Zamjenik
predsjednika Uprave
Ivo Šulenta, v. r.

PRILOG 1.

Obrasci financijskih izvještaja za investicijska društva

|  |  |
| --- | --- |
| Obrazac: OP-ID-1 Opći podaci o investicijskom društvu |  |
|  |  |
| NAZIV INVESTICIJKOG DRUŠTVA |  |
| Identifikacijski broj kod Agencije |  |
| MBS |  |
| OIB |  |
| Izvještajno razdoblje |  |
| Pojedinačni ili konsolidirani izvještaj |  |
| Subjekti konsolidacije |  |
| Adresa (poštanski broj, mjesto, ulica i broj) |  |
| Telefon i fax |  |
| E-mail adresa |  |
| Web stranica |  |
| Datum upisa u sudski registar (dan, mjesec i godina) |  |
| Ime, prezime predsjednika i članova Uprave |  |
| Ime i prezime predsjednika i članova Nadzornog odbora |  |
| Broj zaposlenih |  |
| Ime i prezime ovlaštenih brokera i investicijskih savjetnika |  |
| Iznos temeljnog kapitala u kunama |  |
| Pet najvećih dioničara/udjelničara (ime, prezime, adresa fizičke osobe, odnosno tvrtka i sjedište pravne osobe, postotak udjela u vlasništvu) |  |
| Naziv revizorske kuće koja je revidirala zadnji godišnji financijski izvještaj i godišnje izvješće |  |
| Poslovna banka investicijskog društva |  |
| Broj računa |  |
| Napomena: |  |
| Izvještavanje Investicijskih društava temeljem članka 115. Zakona o tržištu kapitala (NN 88/08, 146/08, 74/09) |  |
| Svi iznosi upisuju se kao cjelobrojni (bez decimalnih mjesta) |  |
| Izvještajna razdoblja: | tromjesečno, šestomjesečno, devetomjesečno i godišnje |
|  |  |
| Izvještaj sačinjavaju obrasci: |  |
| 1. OP-ID-1\_Opći podaci o investicijskom društvu | podaci na dan sastavljanja izvještaja: 31.03, 30.06, 30.09, 31.12 |
| 2. A-ID-2\_Aktiva | stanja na dan sastavljanja izvještaja: 31.03, 30.06, 30.09, 31.12 |
| 3. P-ID-3\_Pasiva | stanja na dan sastavljanja izvještaja: 31.03, 30.06, 30.09, 31.12 |
| 4. SD-ID-4\_Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti | 1.1.-31.3., 1.1.-30.6., 1.1.-30.9. i 1.1.-31.12. |
| 5a. NT-ID-5a\_Izvještaj o novčanim tokovima\_direktna metoda | 1.1.-31.3., 1.1.-30.6., 1.1.-30.9. i 1.1.-31.12. |
| 5b. NT-ID-5b\_Izvještaj o novčanim tokovima\_indirektna metoda | 1.1.-31.3., 1.1.-30.6., 1.1.-30.9. i 1.1.-31.12. |
| 6. PK-ID-6\_Izvještaj o promjenama kapitala | 1.1.-31.3., 1.1.-30.6., 1.1.-30.9. i 1.1.-31.12. |
| 7. B-ID-7\_Bilješke |  |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrazac: A-ID-2 Aktiva | | | | | |
| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU INVESTICIJSKOG DRUŠTVA na dan\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | |
| AKTIVA | | | | | u  kunama |
|  | Broj pozicije | Opis pozicije | AOP | 31.12. prethodne godine | Na izvještajni datum |
| 1 |  | Nematerijalna, materijalna imovina i dugotrajna ulaganja (∑AOP2 do AOP8) | 1 |  |  |
| a) | 000 +..+ 005 | Dugotrajna nematerijalna imovina | 2 |  |  |
| b) | 010 +..+ 014 | Dugotrajna materijalna imovina | 3 |  |  |
| c) | 03 | Ulaganja u zajedničke pothvate | 4 |  |  |
| d) | 04 | Ulaganja u pridružena društva | 5 |  |  |
| e) | 05 | Ulaganja u ovisna društva | 6 |  |  |
| f) | 061 | Dugotrajna imovina namijenjena prodaji | 7 |  |  |
| g) | ostalo iz skupine 0 | Ostala imovina | 8 |  |  |
| 2 |  | Novčana sredstva i potraživanja  (∑AOP10 do AOP15) | 9 |  |  |
| a) | 100 +..+ 102 | Novčana sredstva | 10 |  |  |
| b) | 120 +..+ 127 | Potraživanja s osnove obavljenih investicijskih usluga | 11 |  |  |
| c) | 150+..+153 | Zajmovi i potraživanja | 12 |  |  |
| d) | 17 | Odgođena porezna imovina | 13 |  |  |
| e) | 190 | Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi | 14 |  |  |
| f) | ostalo iz skupine 1 | Ostala potraživanja | 15 |  |  |
| 3 |  | Financijska imovina (∑AOP17 do AOP19) | 16 |  |  |
| a) | 300 + ..+ 332 | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti po FER vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 17 |  |  |
| b) | 400 +..+ 421 | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti raspoloživi za prodaju | 18 |  |  |
| c) | 500+..+532 | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže do dospijeća | 19 |  |  |
| 4 |  | UKUPNO AKTIVA AOP1+AOP9+AOP16) | 20 |  |  |
|  |  | Izvanbilančni zapisi (AOP22+AO23) | 21 |  |  |
|  |  | Portfelj nalogodavaca | 22 |  |  |
|  |  | Ostale izvanbilančne stavke | 23 |  |  |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrazac: P-ID-3 Pasiva | | | | | |
| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU INVESTICIJSKOG DRUŠTVA na dan\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | |
| PASIVA | | | | | u kunama |
|  | Broj pozicije | Opis pozicije | AOP | 31.12. prethodne godine | Na izvještajni datum |
| 1 |  | Kapital i rezerve  (AOP25-AOP26 + AOP27 + AOP28 + AOP29 - AOP30 + AOP31 + AOP32 + AOP33) | 24 |  |  |
| a) | 90 | Temeljni (upisani) kapital | 25 |  |  |
| b) | 91 | Vlastite dionice | 26 |  |  |
| c) | 92 | Rezerve iz dobiti | 27 |  |  |
| d) | 93 | Kapitalne rezerve | 28 |  |  |
| e) | 940 | Zadržana dobit | 29 |  |  |
| f) | 941 | Preneseni gubitak | 30 |  |  |
| g) | 95 | Dobit ili gubitak tekuće godine | 31 |  |  |
| h) | 96 | Revalorizacijske rezerve | 32 |  |  |
| i) |  | Nekontrolirajući interes | 33 |  |  |
| 2 |  | Obveze (∑AOP35 do AOP44) | 34 |  |  |
| a) | 200 +..+ 204 | Obveze za naknade vezane uz trgovanje financijskim instrumentima | 35 |  |  |
| b) | 210 +..+ 214 | Obveze za primljene kredite, zajmove i predujmove | 36 |  |  |
| c) | 220 +..+ 224 | Obveze po izdanim financijskim instrumentima | 37 |  |  |
| d) | 240 +..+ 241 | Obveze prema dobavljačima | 38 |  |  |
| e) | 250+..+252 | Obveze prema zaposlenicima | 39 |  |  |
| f) | 260+..+264 | Obveze za poreze i doprinose | 40 |  |  |
| g) | 266 | Odgođena porezna obveza | 41 |  |  |
| h) | 27 | Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućeg razdoblja | 42 |  |  |
| i) | 28 | Rezerviranja | 43 |  |  |
| j) | ostalo iz skupine 2 | Ostale obveze | 44 |  |  |
| 3 |  | UKUPNO PASIVA (AOP24+AOP34) | 45 |  |  |
|  |  | Izvanbilančni zapisi (AOP47+AOP48) | 46 |  |  |
|  |  | Portfelj nalogodavaca | 47 |  |  |
|  |  | Ostale izvanbilančne stavke | 48 |  |  |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
|  | Oznaka | Dodatak bilanci |  |  |  |
|  | I | KAPITAL I REZERVE (AOP50+AOP51) | 49 |  |  |
|  | a) | Pripisano imateljima kapitala matice | 50 |  |  |
|  | b) | Pripisano nekontrolirajućem interesu | 51 |  |  |
|  | Napomena: Stavke pod brojem I.a. i I.b. popunjavaju obveznici izrade konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja | | | | |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrazac: SD-ID-4 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti | | | | | |
| IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI za razdoblje \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | u kunama |
|  | Broj pozicije | Opis pozicije | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|  | 700+..+717 | Prihodi od provizija i naknada za obavljene investicijske usluge | 52 |  |  |
|  | 661+..+666 | Rashodi od provizija i naknada za obavljene investicijske usluge | 53 |  |  |
| 1 |  | Neto prihodi/rashodi od provizija i naknada  (AOP52-AOP53) | 54 |  |  |
|  | 770 | Realizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 55 |  |  |
|  | 630 | Realizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 56 |  |  |
| 2 |  | Neto realizirani dobici/gubici (AOP55-AOP56) | 57 |  |  |
|  | 760 | Nerealizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 58 |  |  |
|  | 620 | Nerealizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 59 |  |  |
| 3 |  | Neto nerealizirani dobici/gubici (AOP58-AOP59) | 60 |  |  |
|  | 771 | Realizirani dobici financijske imovine raspoložive za prodaju | 61 |  |  |
|  | 631 | Realizirani gubici financijske imovine raspoložive za prodaju | 62 |  |  |
| 4 |  | Neto realizirani dobitci/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju (AOP61-AOP62) | 63 |  |  |
| 5 | 622 | Neto vrijednosno usklađenje zajmova, kredita i imovine koja se drži do dospijeća | 64 |  |  |
| 6 | 634 | Ostala neto rezerviranja i vrijednosna usklađenja | 65 |  |  |
|  | 72 | Prihodi od kamata | 66 |  |  |
|  | 65 | Rashodi od kamata | 67 |  |  |
| 7 |  | Neto prihodi/rashodi od kamata (AOP66-AOP67) | 68 |  |  |
|  | 75 | Pozitivne tečajne razlike | 69 |  |  |
|  | 64 | Negativne tečajne razlike | 70 |  |  |
| 8 |  | Neto tečajne razlike (AOP69-AOP70) | 71 |  |  |
|  | 73 | Prihodi od dividendi, udjela u dobiti i ostalih vrijednosnih papira | 72 |  |  |
|  | ostalo iz skupine 7 | Ostali prihodi | 73 |  |  |
| 9 |  | Ukupno ostali prihodi (AOP72+AOP73) | 74 |  |  |
|  | 610 | Amortizacija | 75 |  |  |
|  | 600 | Troškovi zaposlenika | 76 |  |  |
|  | ostalo iz skupine 6 | Ostali rashodi | 77 |  |  |
| 10 |  | Ukupno ostali rashodi (AOP75+AOP76+AOP77) | 78 |  |  |
| 11 |  | Ukupni prihodi | 79 |  |  |
| 12 |  | Ukupni rashodi | 80 |  |  |
|  | 80 | Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP79-AOP80) | 81 |  |  |
|  | 81 | Porez na dobit | 82 |  |  |
| 13 |  | Dobit ili gubitak (AOP81-AOP82) |  |  |  |
| 83 |  |  |  |  |  |
| a) |  | Pripisano imateljima kapitala matice | 84 |  |  |
| b) |  | Pripisano nekontrolirajućem interesu | 85 |  |  |
| 14 |  | Ostala sveobuhvatna dobit (∑AOP87 do AOP92) | 86 |  |  |
| a) |  | Promjene revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme, nematerijalne imovine) | 87 |  |  |
| b) |  | Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja | 88 |  |  |
| c) |  | Dobici ili gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja | 89 |  |  |
| d) |  | Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju | 90 |  |  |
| e) |  | Dobici/gubici od instrumenta zaštite novčanog toka | 91 |  |  |
| f) |  | Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobiti | 92 |  |  |
| 15 |  | Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP83+AOP86) | 93 |  |  |
| a) |  | Pripisano imateljima kapitala matice | 94 |  |  |
| b) |  | Pripisano nekontrolirajućem interesu | 95 |  |  |
| 16 |  | Reklasifikacijske usklade | 96 |  |  |

Napomena: Stavke pod brojem 13.a., 13.b., 15.a. i 15.b. popunjavaju obveznici izrade konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrazac: NT-ID-5a Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda) | | | | |
| IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | u kunama |
|  | Opis pozicije | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti | 97 |  |  |
|  | Primici s osnove obavljenih investicijskih usluga | 98 |  |  |
|  | Primici s osnove obavljenih pomoćnih usluga | 99 |  |  |
|  | Izdaci za naknade i ostale pristojbe vezane uz trgovanje financijskim instrumentima | 100 |  |  |
|  | Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 101 |  |  |
|  | Izdaci za kupnju financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 102 |  |  |
|  | Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju | 103 |  |  |
|  | Izdaci za kupnju financijske imovine raspoložive za prodaju | 104 |  |  |
|  | Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja | 105 |  |  |
|  | Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja | 106 |  |  |
|  | Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 107 |  |  |
|  | Izdaci od ulaganja u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 108 |  |  |
|  | Novac isplaćen dobavljačima | 109 |  |  |
|  | Novac isplaćen zaposlenicima | 110 |  |  |
|  | Primici od kamata | 111 |  |  |
|  | Izdaci od kamata | 112 |  |  |
|  | Primici od dividendi | 113 |  |  |
|  | Plaćen porez na dobit | 114 |  |  |
|  | Plaćeni ostali porezi i doprinosi | 115 |  |  |
|  | Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 116 |  |  |
|  | Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 117 |  |  |
| 2 | Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti | 118 |  |  |
|  | Izdaci za kupnju materijalne i nematerijalne imovine | 119 |  |  |
|  | Primici od prodaje materijalne i nematerijalne imovine | 120 |  |  |
|  | Izdaci od ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva | 121 |  |  |
|  | Primici od prodaje ulaganje u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva | 122 |  |  |
|  | Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 123 |  |  |
|  | Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 124 |  |  |
| 3 | Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti | 125 |  |  |
|  | Primici od emitiranja dioničkog kapitala i ostale uplate vlasnika investicijskog društva | 126 |  |  |
|  | Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkupa udjela | 127 |  |  |
|  | Isplata dividendi ili udjela u dobiti | 128 |  |  |
|  | Primici od kredita | 129 |  |  |
|  | Izdaci za otplatu primljenih kredita | 130 |  |  |
|  | Primici po izdanim financijskim instrumentima | 131 |  |  |
|  | Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | 132 |  |  |
|  | Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 133 |  |  |
|  | Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 134 |  |  |
| 4 | Efekti promjene tečaja stranih valuta | 135 |  |  |
| 5 | Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata (AOP97+AOP118+AOP125+AOP135) | 136 |  |  |
| 6 | Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 137 |  |  |
| 7 | Novac i novčani ekvivalenti na izvještajni datum (AOP136+AOP137) | 138 |  |  |

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrazac: NT-ID-5b Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda) | | | | |
| IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | u kunama |
|  | Opis pozicije | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti | 139 |  |  |
|  | Dobit ili gubitak prije oporezivanja | 140 |  |  |
|  | Amortizacija dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 141 |  |  |
|  | Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 142 |  |  |
|  | Rezerviranja | 143 |  |  |
|  | Prihodi od kamata | 144 |  |  |
|  | Rashodi od kamata | 145 |  |  |
|  | Umanjenje imovine | 146 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove obavljenih investicijskih usluga | 147 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja | 148 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 149 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje financijske imovine raspoloživa za prodaju | 150 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje financijske imovine koja se drži do dospijeća | 151 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje zajmova i potraživanja | 152 |  |  |
|  | Primici od kamata | 153 |  |  |
|  | Izdaci od kamata | 154 |  |  |
|  | Primici od dividendi | 155 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ostalih stavki aktive | 156 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje obveza za naknade vezane uz trgovanje financijskim instrumentima | 157 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje obveza prema dobavljačima | 158 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje obveza prema zaposlenicima | 159 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje obveza za poreze i doprinose | 160 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ostalih obveza | 161 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ostalih stavki pasive | 162 |  |  |
|  | Plaćen porez na dobit | 163 |  |  |
| 2 | Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti | 164 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ulaganja u materijalnu imovinu | 165 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ulaganja u nematerijalnu imovinu | 166 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva | 167 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ostalih stavki ulaganja | 168 |  |  |
| 3 | Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti | 169 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje obveza za primljene kredite, zajmove i predujmove | 170 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje obveza po izdanim financijskim instrumentima | 171 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje obveza za izdane podređene instrumente | 172 |  |  |
|  | Primici od emitiranja dioničkog kapitala i ostale uplate vlasnika investicijskog društva | 173 |  |  |
|  | Isplata dividendi ili udjela u dobiti | 174 |  |  |
|  | Povećanje/smanjenje ostalih stavki | 175 |  |  |
| 4 | Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata (AOP139+AOP164+AOP169) | 176 |  |  |
| 5 | Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 177 |  |  |
| 6 | Novac i novčani ekvivalenti na izvještajni datum (AOP176+AOP177) | 178 |  |  |

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrazac: PK-ID-6 Izvještaj o promjenama kapitala | | | | | | | | | |
| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA | | | | | | | | | u kunama |
| Opis pozicije | Raspodjeljivo vlasnicima matice | | | | | | | Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima | Ukupno kapital i rezerve |
| Upisani kapital | Rezerve kapitala | Rezerve iz dobiti | Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Revalorizacija fin. imovine raspoložive za prodaju | Ostale revalorizacijske rezerve |
| Stanje 1. siječnja prethodne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno nevlasničke promjene kapitala (prethodno razdoblje) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti/dividenda |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja tekuće godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 01. siječnja tekuće god. (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti/dividenda |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |

|  |  |
| --- | --- |
| Obrazac: B-ID-7 Bilješke | |
|  |  |
|  | Bilješke uz financijske izvještaje sadrže dodatne i dopunske informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju investicijskog društva, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala sukladno odredbama odgovarajućih standarda financijskog izvještavanja. Bilješke uz godišnji financijski izvještaj sastavljaju se i objavljuju u punom sadržaju kojeg zahtjeva primijenjeni zakonodavni okvir. Bilješke uz financijske izvještaje za razdoblja tijekom godine trebaju sadržavati samo značajne promjene u odnosu na bilješke uz godišnji financijski izvještaj. |
|  | Bilješke uz financijske izvještaje obvezno moraju sadržavati slijedeće: |
| 1. | Izjava o usklađenosti sa MSFI |
| 2. | Sažetak primijenjenih računovodstvenih politika |
| 3. | Informacije koje potkrepljuju stavke prikazane u izvještaju o financijskom položaju investicijskog društva, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala |
| 4. | Klasifikacija financijske imovine i financijskih obveza |
| 5. | Izloženost kreditnom riziku financijske imovine i financijskih obveza klasificiranih kao zajmovi i potraživanja po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
| 6. | Iznos promjene fer vrijednosti koja se može pripisati promjeni kreditnog rizika |
| 7. | Reklasifikaciju financijskog sredstva u imovinu koja se mjeri  (a) po trošku ili amortiziranom trošku umjesto po fer vrijednosti ili  (b) po fer vrijednosti umjesto po trošku ili amortiziranom trošku,  objaviti iznos reklasificiran iz svake kategorije i u svaku kategoriju te razloge za reklasifikaciju |
| 8. | Za imovinu koja se prestaje priznavati objaviti: (a) prirodu imovine  (b) prirodu rizika i nagrada povezanih s vlasništvom kojima društvo ostaje izloženo  (c) kad nastavlja priznavati svu imovinu, knjigovodstvene iznose imovine i povezanih obveza te  (d) kad nastavlja priznavati imovinu u mjeri u kojoj nastavlja sudjelovati u njoj, ukupan knjigovodstveni iznos izvorne imovine, iznos imovine koju nastavlja priznavati te knjigovodstveni iznos povezanih obveza |
| 9. | Objaviti knjigovodstveni iznos financijske imovine založene kao osiguranje za plaćanje stvarnih ili nepredviđenih obveza (kolateral), uključujući iznose koji su reklasificirani u skladu s točkom |
| 10. | Kolateral (financijsko ili nefinancijsko sredstvo) i dopušteno mu je kolateral prodati ili ponovno založiti u odsustvu ili zbog neplaćanja vlasnika kolaterala, dužan je objaviti: fer vrijednost kolaterala u posjedu, fer vrijednost prodanog ili ponovo založenog kolaterala, te obveza povrata |
| 11. | Umanjena za kreditne gubitke (primjerice, konto ispravka vrijednosti na kojem se evidentiraju pojedinačna umanjenja ili neki sličan konto koji se koristi za evidentiranje kolektivnog umanjenja imovine) umjesto da izravno umanjuje knjigovodstveni iznos sredstva, dužan je objaviti usuglašavanje promjena na tom kontu tijekom razdoblja za svaku klasu financijske imovine. |
| 12. | Ako je subjekt izdao instrument koji sadrži i komponentu obveze i komponentu kapitala i riječ je o instrumentu koji ima više ugrađenih derivativa čije su vrijednosti međuovisne (kao što je konvertibilni dužnički instrument s pravom prijevremenog otkupa), dužan je objaviti postojanje takvih obilježja |
| 13. | Za obveze po zajmovima na izvještajni datum objaviti: (a) pojedinosti o eventualnom neplaćanju glavnice, kamata, postupnog otkupa ili uvjeta otkupa obveza po zajmovima (b) knjigovodstveni iznos na izvještajni datum obveza po zajmovima koji se ne plaćaju i (c) da li je plaćanje izvršeno ili su uvjeti otplate obveza po zajmovima revidirani prije nego što je odobreno izdavanje financijskih izvještaja |
| 14. | Objaviti odvojeno sljedeće podatke za svaku vrstu zaštite (tj. zaštitu fer vrijednosti, zaštitu novčanog toka i zaštitu neto ulaganja u inozemno poslovanje):  (a) opis svake vrste zaštite  (b) opis financijskih instrumenata određenih kao instrumenti zaštite i njihovu fer vrijednost na izvještajni datum  (c) prirodu rizika od kojih se provodi zaštita. |
| 15. | Subjekt je za svaku klasu financijske imovine i financijskih obveza dužan objaviti fer vrijednost klase imovine i klase obveza na način koji omogućuje njezinu usporedbu s knjigovodstvenim iznosom. |
| 16. | Ukupan iznos naknada koji za određenu financijsku godinu naplaćuje samostalni revizor ili revizorsko društvo za zakonski propisanu reviziju godišnjih financijskih izvještaja, ukupan iznos naknada za druge usluge provjere, ukupan iznos naknada za usluge poreznog savjetovanja te ukupan iznos naknada za druge usluge osim revizorskih. |
| 17. | Objaviti informacije koje korisnicima financijskih izvještaja omogućuju da ocijene vrstu i doseg rizika koji proizlaze iz financijskih instrumenata a kojima je subjekt izložen na izvještajni datum a) kreditni rizik b) tržišni rizik c) rizik likvidnosti |
| 18. | Za imovinu stečenu posjedom kolaterala kao instrumenta osiguranja objaviti: (a) prirodu i knjigovodstveni iznos tako stečene imovine i (b) ako imovinu nije moguće trenutačno konvertirati u novac, svoje politike kojima je regulirano raspolaganje takvom imovinom, odnosno prodaja imovine ili njeno korištenje u vlastitom poslovanju |
| 19. | Objava svih transakcija s povezanim osobama |

PRILOG 2.

Kontni plan za investicijska društva

0 NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA

1 NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA

2 OBVEZE

3 VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK

4 VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU

5 VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI KOJI SE DRŽE DO DOSPIJEĆA

6 RASHODI

7 PRIHODI

8 REZULTAT POSLOVANJA

9 KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0 |  |  |  | NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
|  | 00 |  |  | Dugotrajna nematerijalna imovina |
|  |  | 000 |  | Goodwill |
|  |  |  | 0000 | Vrijednost goodwill-a |
|  |  |  | 0001 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 001 |  | Aplikativni softwer |
|  |  |  | 0010 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0011 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0012 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 002 |  | Člansko mjesto na uređenom tržištu ili MTP |
|  |  | 003 |  | Člansko mjesto u klirinškoj organizaciji |
|  |  | 004 |  | Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđih nekretnina i opreme za vrijeme dugoročnog poslovnog najma |
|  |  |  | 0040 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0041 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0042 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 005 |  | Ostala dugotrajna nematerijalna imovina |
|  |  |  | 0050 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0051 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0052 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  | 01 |  |  | Dugotrajna materijalna imovina |
|  |  | 010 |  | Zemljišta |
|  |  |  | 0100 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0101 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 011 |  | Građevinski objekti |
|  |  |  | 0110 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0111 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0112 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 012 |  | Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) |
|  |  |  | 0120 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0121 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0122 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 013 |  | Transportni uređaji |
|  |  |  | 0130 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0131 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0132 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 014 |  | Ostala materijalna imovina |
|  |  |  | 0140 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 0141 | Akumulirana amortizacija |
|  |  |  | 0142 | Ispravak vrijednosti |
|  | 02 |  |  | Predujmovi za dugotrajnu imovinu |
|  |  | 020 |  | Zemljišta |
|  |  |  | 0200 | Predujmovi za zemljišta |
|  |  |  | 0201 | Zemljišta u pripremi |
|  |  |  | 0202 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 021 |  | Građevinski objekti |
|  |  |  | 0210 | Predujmovi za građevinske objekte |
|  |  |  | 0211 | Građevinski objekti u pripremi-izgradnji |
|  |  |  | 0212 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 022 |  | Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) |
|  |  |  | 0220 | Predujmovi za uredsku opremu (namještaj, računalna oprema) |
|  |  |  | 0221 | Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) u pripremi |
|  |  |  | 0222 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 023 |  | Aplikativni softver |
|  |  |  | 0230 | Predujmovi za aplikativni softver |
|  |  |  | 0231 | Aplikativni softver u pripremi |
|  |  |  | 0232 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  |  | 024 |  | Ostala dugotrajna imovina |
|  |  |  | 0240 | Predujmovi izdataka za ostalu nematerijalnu imovinu |
|  |  |  | 0241 | Ulaganja u tijeku za ostalu nematerijalnu imovinu |
|  |  |  | 0242 | Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|  | 03 |  |  | Ulaganja u zajedničke pothvate |
|  |  | 030 |  | Ulaganja u trgovačka društva |
|  |  |  | 0300 | Ulaganja u društva za pomoćne usluge |
|  |  |  | 0301 | Ulaganja u ostala trgovačka društva |
|  |  | 031 |  | Ulaganja u financijske institucije |
|  |  | 032 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 04 |  |  | Ulaganja u pridružena društva |
|  |  | 040 |  | Ulaganja u trgovačka društva |
|  |  |  | 0400 | Ulaganja u društva za pomoćne usluge |
|  |  |  | 0401 | Ulaganja u društva za osiguranje i reosiguranje i koncerne osiguravatelja |
|  |  |  | 0402 | Ulaganja u kreditne institucije |
|  |  |  | 0403 | Ulaganja u ostala trgovačka društva |
|  |  |  | 0404 | Ulaganja u financijske institucije |
|  |  | 041 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 05 |  |  | Ulaganja u ovisna društva |
|  |  | 050 |  | Ulaganja u trgovačka društva |
|  |  |  | 0500 | Ulaganja u društva za pomoćne usluge |
|  |  |  | 0501 | Ulaganja u društva za osiguranje i reosiguranje i koncerne osiguravatelja |
|  |  |  | 0502 | Ulaganja u kreditne institucije |
|  |  |  | 0503 | Ulaganja u ostala trgovačka društva |
|  |  |  | 0504 | Ulaganja u financijske institucije |
|  |  | 051 |  | Ispravak vrijednosti |
|  | 06 |  |  | Ostala imovina |
|  |  | 060 |  | Roba (raspoloživa za prodaju) |
|  |  | 061 |  | Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5) |
|  | 07 |  |  | Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital |
|  |  |  |  |  |
| 1 |  |  |  | NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
|  | 10 |  |  | Novac u banci i blagajni |
|  |  | 100 |  | Kunski žiro račun |
|  |  |  | 1000 | Prolazni kunski žiro račun |
|  |  | 101 |  | Devizni žiro račun |
|  |  |  | 1010 | Prolazni devizni žiro račun |
|  |  | 102 |  | Gotovina u blagajni |
|  |  |  | 1020 | Gotovina u blagajni (u HRK) |
|  |  |  | 1021 | Prolazni račun gotovine (u HRK) |
|  |  |  | 1022 | Gotovina u blagajni (u devizama) |
|  |  |  | 1023 | Prolazni račun gotovine (u devizama) |
|  | 11 |  |  | Jamstva, predujmovi i instrumenti plaćanja |
|  |  | 110 |  | Dan jamstveni polog |
|  |  |  | 1100 | Dan jamstveni polog klirinškoj organizaciji |
|  |  |  | 1101 | Dan jamstveni polog ostalim društvima |
|  |  | 111 |  | Akreditivi |
|  |  | 112 |  | Čekovi |
|  |  | 113 |  | Mjenice |
|  |  | 114 |  | Dani predujmovi |
|  |  | 115 |  | Ostali instrumenti plaćanja |
|  |  | 116 |  | Ispravak vrijednosti |
|  |  |  |  |  |
|  | 12 |  |  | Potraživanja za naknade i provizije s osnove obavljanja investicijskih usluga |
|  |  | 120 |  | Potraživanja za naknadu i proviziju od zaprimanja i prijenosa naloga u svezi jednog ili više financijskih instrumenata |
|  |  |  | 1200 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 12000 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 12001 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 12002 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1201 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 12010 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 12011 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 12012 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1202 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 121 |  | Potraživanja za naknadu i proviziju od izvršenja naloga za klijenta |
|  |  |  | 1210 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 12100 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 12101 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 12102 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1211 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 12110 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 12111 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 12112 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1212 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 122 |  | Potraživanja za naknade i provizije od upravljanje portfeljem |
|  |  |  | 1220 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 12200 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 12201 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 12202 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1221 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 12210 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 12211 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 12212 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1222 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 123 |  | Potraživanje za naknade i provizije od investicijskog savjetovanja |
|  |  |  | 1230 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 12300 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 12301 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 12301 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1231 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 12310 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 12311 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 12312 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1232 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 124 |  | Potraživanje za naknadu i proviziju od usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa |
|  |  |  | 1240 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 12400 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 12401 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 12402 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1241 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 12410 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 12411 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 12412 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1242 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 125 |  | Potraživanje za naknadu i proviziju od usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata bez obvezu otkupa |
|  |  |  | 1250 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 12500 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 12501 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 12502 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1251 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 12510 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 12511 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 12512 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1252 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 126 |  | Potraživanja za naknadu i proviziju od upravljanja MTP |
|  |  |  | 1260 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 12600 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 12601 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 12602 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1261 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 12610 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 12611 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 12612 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1262 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 127 |  | Ostala potraživanja od klijenata za investicijske usluge |
|  |  |  | 1270 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 12700 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 12701 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 12702 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1271 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 12710 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 12711 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 12711 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1273 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  | 13 |  |  | Potraživanja s osnove obavljanja pomoćnih usluga |
|  |  | 130 |  | Potraživanja za naknade i provizije od pohrane i administriranja financijskih instrumenata za račun klijenata, uključujući poslove skrbništva |
|  |  |  | 1300 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 13000 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 13001 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 13002 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1301 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 13010 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 13011 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 13012 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1302 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 131 |  | Potraživanja za naknade od odobravanja kredita ili zajma ulagatelju kako bi mu se omogućilo zaključenje transakcije s jednim ili više financijskih instrumenata, ako je u transakciju uključeno društvo koje odobrava kredit ili zajam (maržni poziv) |
|  |  |  | 1310 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 13100 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 13101 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 13102 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1311 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 13110 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 13111 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 13112 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1312 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 132 |  | Potraživanja za naknade i provizije od savjetovanja o strukturi kapitala, poslovnim strategijama i srodnim pitanjima kao i savjetovanja i usluge vezane uz spajanja udjela u društvima |
|  |  |  | 1320 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 13200 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 13201 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 13202 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1321 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 13210 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 13211 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 13212 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1322 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 133 |  | Potraživanja za naknade i provizije od obavljanja usluga deviznog poslovanja vezane uz pružanje investicijskih usluga |
|  |  |  | 1330 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 13300 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 13301 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 13302 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1331 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 13310 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 13311 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 13312 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1332 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 134 |  | Potraživanja za naknade i provizije s osnove obavljanja investicijskog istraživanja i financijske analize kao i ostalih oblika općenitih preporuka koje se odnose na transakcije s financijskim instrumentima |
|  |  |  | 1340 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 13400 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 13401 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 13402 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1341 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 13410 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 13411 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 13412 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1342 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 135 |  | Potraživanja za naknade i provizije s osnova obavljanja usluga vezanih uz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa |
|  |  |  | 1350 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 13500 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 13501 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 13501 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1351 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 13510 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 13511 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 13512 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1352 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 136 |  | Potraživanja za naknade i provizije od obavljanja investicijskih usluga i aktivnosti, te pomoćnih usluga na temelju imovine izvedenica kada su te investicijske usluge i aktivnosti nadovezane na investicijske ili pomoćne usluge |
|  |  |  | 1360 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 13600 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 13601 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 13602 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1361 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 13610 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 13611 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 13612 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1362 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 137 |  | Ostala potraživanja za naknade i provizije s osnova obavljanja pomoćnih usluga |
|  |  |  | 1370 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 13700 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 13701 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 13702 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1371 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 13710 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 13711 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 13712 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1372 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  | 14 |  |  | Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi i ostalim vlasničkim ulaganjima |
|  |  | 140 |  | Potraživanja za kamate na kredite ili zajmove vezane uz transakcije s financijskim instrumentima |
|  |  |  | 1400 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 14000 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14001 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14002 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1401 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 14010 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14011 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14012 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1402 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 141 |  | Potraživanja za kamate na ostale zajmove |
|  |  |  | 1410 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 14100 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14101 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14102 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1411 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 14110 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14111 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14112 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1412 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 142 |  | Potraživanja za kamate od dužničkih vrijednosnih papira |
|  |  |  | 1420 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 14200 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14201 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14202 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1421 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 14210 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14211 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14212 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1422 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 143 |  | Potraživanja za kamate na depozite |
|  |  |  | 1430 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 14300 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14301 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14302 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1431 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 14310 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14311 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14312 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1432 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 144 |  | Potraživanja za kamate po repo-ugovorima |
|  |  |  | 1440 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 14400 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14401 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14402 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1441 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 14410 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14411 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14412 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1442 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 145 |  | Ostala potraživanja po stečenoj kamati (SWAP, jamstveni polog) |
|  |  |  | 1450 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 14500 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14501 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14502 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1451 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 14510 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14511 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14512 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1452 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  |  | 146 |  | Potraživanja za dividende, udjele u dobiti i ostala vlasnička ulaganja |
|  |  |  | 1460 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 14600 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14601 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14602 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1461 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 14610 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 14611 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 14612 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1462 | Ispravak vrijednosti potraživanja |
|  | 15 |  |  | Zajmovi i potraživanja |
|  |  | 150 |  | Potraživanja za dane kredite i zajmove |
|  |  |  | 1500 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 15000 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 15001 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15002 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1501 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 15010 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 15011 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15012 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1502 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 151 |  | Depoziti |
|  |  |  | 1510 | Depoziti u HRK |
|  |  |  | 1511 | Depoziti u devizama |
|  |  |  | 1512 | Depoziti s valutnom klauzulom |
|  |  | 152 |  | Potraživanja s osnova repo ugovora |
|  |  |  | 1520 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 15200 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 15201 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15202 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1521 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 15210 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 15211 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15212 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1522 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 153 |  | Ostali zajmovi i potraživanja za financijske instrumente |
|  |  |  | 1530 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 15300 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 15301 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15302 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1531 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 15310 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 15311 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 15312 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1532 | Ispravak vrijednosti |
|  | 16 |  |  | Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata |
|  |  | 160 |  | Potraživanja od klirinških organizacija za usluge namire |
|  |  |  | 1600 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 16000 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 16001 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 16002 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1601 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 16010 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 16111 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 16112 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1602 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 161 |  | Potraživanja od vezanog zastupnika |
|  |  |  | 1610 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 16100 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 16101 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 16102 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1611 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 16110 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 16111 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 16112 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1612 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 162 |  | Ostala potraživanja s osnove kupoprodaje vrijednosnih instrumenata |
|  |  |  | 1620 | Nedospjela potraživanja |
|  |  |  | 16200 | Nedospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 16201 | Nedospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 16202 | Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1621 | Dospjela potraživanja |
|  |  |  | 16210 | Dospjela potraživanja u HRK |
|  |  |  | 16211 | Dospjela potraživanja u devizama |
|  |  |  | 16211 | Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 1622 | Ispravak vrijednosti |
|  | 17 |  |  | Odgođena porezna imovina |
|  | 18 |  |  | Potraživanja za porez na dodanu vrijednost (pretporez) |
|  | 19 |  |  | Ostala potraživanja |
|  |  | 190 |  | Plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
| 2 |  |  |  | OBVEZE |
|  | 20 |  |  | Obveze za naknade i ostale pristojbe vezano uz trgovanje financijskim instrumentima |
|  |  | 200 |  | Obveze prema klirinškim organizacijama |
|  |  |  | 2000 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 20000 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 20001 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 20002 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2001 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 20010 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 20011 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 20012 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 201 |  | Obveza prema operateru uređenog tržišta ili MTP |
|  |  |  | 2010 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 20100 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 20101 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 20102 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2011 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 20110 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 20111 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 20112 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 202 |  | Obveze prema Fondu za zaštitu investitora |
|  |  |  | 2020 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 2021 | Dospjele obveze |
|  |  | 203 |  | Obveza prema vezanom zastupniku |
|  |  |  | 2030 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 20300 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 20301 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 20302 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2031 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 20310 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 20311 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 20312 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 204 |  | Ostale obveze vezane uz trgovanje financijskim instrumentima |
|  |  |  | 2040 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 20400 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 20401 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 20402 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2041 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 20410 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 20411 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 20412 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  | 21 |  |  | Obveze za primljene kredite, zajmove, predujmove i jamstva |
|  |  | 210 |  | Obveza za primljene kredite |
|  |  |  | 2100 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 21000 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 21001 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 21002 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2101 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 21010 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 21011 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 21012 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 211 |  | Obveza za primljene zajmove |
|  |  |  | 2110 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 21100 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 21101 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 21102 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2111 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 21110 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 21111 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 21112 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 212 |  | Obveza za primljene predujmove |
|  |  |  | 2120 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 21200 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 21201 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 21202 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2121 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 21210 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 21211 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 21212 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 213 |  | Obveze po osnovi repo ugovora |
|  |  |  | 2130 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 21300 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 21301 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 21302 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2131 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 21310 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 21311 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 21312 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 214 |  | Ostale obveze s osnova primljenih sredstava |
|  |  |  | 2140 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 21400 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 21401 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 21402 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2141 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 21410 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 21411 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 21412 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  | 22 |  |  | Obveze po izdanim financijskim instrumentima |
|  |  | 220 |  | Obveze za izdane obveznice |
|  |  |  | 2200 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 22000 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 22001 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 22002 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2201 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 22010 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 22011 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 22012 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 221 |  | Obveze za izdane komercijalne zapise |
|  |  |  | 2210 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 22100 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 22101 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 22102 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2211 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 22110 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 22111 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 22112 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 222 |  | Obveze po izvedenicama |
|  |  |  | 2220 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 2221 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
|  |  |  | 2222 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 2223 | Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable |
|  |  | 223 |  | Obveza po ostalim financijskim instrumentima |
|  |  |  | 2230 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 22300 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 22301 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 22302 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2231 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 22310 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 22311 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 22312 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 224 |  | Obveza po izdanim instrumentima plaćanja |
|  |  |  | 2240 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 22400 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 22401 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 22402 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2241 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 22410 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 22411 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 22412 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  | 23 |  |  | Obveze za kamate |
|  |  | 230 |  | Obveze za kamate za primljene kredite |
|  |  |  | 2300 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 23000 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 23001 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 23002 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2301 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 23010 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 23011 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 23011 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 231 |  | Obveze za kamate za primljene zajmove |
|  |  |  | 2310 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 23100 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 23101 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 23102 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2311 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 23110 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 23111 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 23112 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 232 |  | Obveze za kamate po osnovi repo ugovora |
|  |  |  | 2320 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 23200 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 23201 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 23202 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2321 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 23210 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 23211 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 23212 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 233 |  | Obveze za kamate na osnovi ostalih financijskih instrumenata |
|  |  |  | 2330 | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 23300 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 23301 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 23302 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 2331 | Dospjele obveze |
|  |  |  | 23310 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 23311 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 23312 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  | 24 |  |  | Obveze prema dobavljačima |
|  |  | 240 |  | Nedospjele obveze |
|  |  |  | 2400 | Nedospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 2401 | Nedospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 2402 | Nedospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  |  | 241 |  | Dospjele obveze |
|  |  |  | 2410 | Dospjele obveze u HRK |
|  |  |  | 2411 | Dospjele obveze u devizama |
|  |  |  | 2412 | Dospjele obveze s valutnom klauzulom |
|  | 25 |  |  | Obveze prema zaposlenicima |
|  |  | 250 |  | Obveze za neto plaće i naknade plaća |
|  |  | 251 |  | Obveze za dnevnice, terenski dodatak i prijevoz |
|  |  | 252 |  | Ostale obveze prema zaposlenicima |
|  | 26 |  |  | Obveze za poreze i doprinose |
|  |  | 260 |  | Obveze za bruto plaće i naknade plaća |
|  |  | 261 |  | Obveze za doprinose na plaće i naknada plaća |
|  |  | 262 |  | Obveze za porez iz plaća i naknada plaća i porez na porez |
|  |  | 263 |  | Obveze za porez iz dobiti |
|  |  | 264 |  | Obveze za porez na dodanu vrijednost-PDV |
|  |  | 265 |  | Ostale obveze prema državnim institucijama |
|  |  | 266 |  | Odgođene porezne obveze |
|  | 27 |  |  | Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja |
|  | 28 |  |  | Rezerviranja |
|  |  |  |  |  |
| 3 |  |  |  | VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK |
|  | 30 |  |  | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti nefinancijskih trgovačkih društava |
|  |  | 300 |  | Vlasnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 3000 | Ulaganja u HRK |
|  |  |  | 3001 | Ulaganja u devizama |
|  |  |  | 3002 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 301 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 3010 | Ulaganja u HRK |
|  |  |  | 3011 | Ulaganja u devizama |
|  |  |  | 3012 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 302 |  | Ostali financijski instrumenti |
|  |  |  | 3020 | Ostali financijski instrumenti HRK |
|  |  |  | 3021 | Ostali financijski instrumenti u devizama |
|  |  |  | 3023 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  | 31 |  |  | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti financijskih institucija |
|  |  | 310 |  | Vlasnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 3100 | Ulaganja u HRK |
|  |  |  | 3101 | Ulaganja u devizama |
|  |  |  | 3102 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 311 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 3110 | Ulaganja u HRK |
|  |  |  | 3111 | Ulaganja u devizama |
|  |  |  | 3112 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 312 |  | Ostali financijski instrumenti |
|  |  |  | 3120 | Ulaganja u HRK |
|  |  |  | 3121 | Ulaganja u devizama |
|  |  |  | 3122 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  | 32 |  |  | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih jedinica |
|  |  | 320 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 3200 | Ulaganja u HRK |
|  |  |  | 3201 | Ulaganja u devizama |
|  |  |  | 3202 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 321 |  | Ostali financijski instrumenti |
|  |  |  | 3210 | Ulaganja u HRK |
|  |  |  | 3211 | Ulaganja u devizama |
|  |  |  | 3212 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  | 33 |  |  | Izvedenice |
|  |  | 330 |  | Izvedenice koje se drže radi trgovanja |
|  |  |  | 3300 | Izvedenice koje se drže radi trgovanja u HRK |
|  |  |  | 33000 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 33001 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
|  |  |  | 33002 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 33003 | Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable |
|  |  |  | 3301 | Izvedenice koje se drže radi trgovanja u devizama |
|  |  |  | 33010 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 33011 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
|  |  |  | 33012 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 33013 | Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable |
|  |  | 331 |  | Ugrađene izvedenice |
|  |  |  | 3310 | Ugrađene izvedenice u HRK |
|  |  |  | 33100 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 33101 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom) |
|  |  |  | 33102 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 33103 | Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable |
|  |  |  | 33104 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj - jednosmjerna valutna klauzula |
|  |  |  | 3311 | Ugrađene izvedenice u devizama |
|  |  |  | 33110 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 33111 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
|  |  |  | 33112 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 33113 | Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable |
|  |  | 332 |  | Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite |
|  |  |  | 3320 | Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite u HRK |
|  |  |  | 33200 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 33201 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
|  |  |  | 33202 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 33203 | Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable |
|  |  |  | 3321 | Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite u devizama |
|  |  |  | 33210 | Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|  |  |  | 33211 | Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
|  |  |  | 33212 | Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|  |  |  | 33213 | Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable |
|  |  |  |  |  |
| 4 |  |  |  | VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU |
|  | 40 |  |  | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti nefinancijskih trgovačkih društava |
|  |  | 400 |  | Vlasnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 4000 | Ulaganja u HRK |
|  |  |  | 4001 | Ulaganja u devizama |
|  |  |  | 4003 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 401 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 4010 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 40100 | Nominalni iznos u HRK |
|  |  |  | 40101 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 40102 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 4011 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 4012 | Dospjelo |
|  |  |  | 4019 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 402 |  | Ostali financijski instrumenti |
|  |  |  | 4020 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 40201 | Nominalni iznos u HRK |
|  |  |  | 40202 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 40203 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 4021 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 4022 | Dospjelo |
|  |  |  | 4029 | Ispravak vrijednosti |
|  | 41 |  |  | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti financijskih institucija |
|  |  | 410 |  | Vlasnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 4100 | Trošak ulaganja |
|  |  |  | 4109 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 411 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 4110 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 41100 | Nominalni iznos u HRK |
|  |  |  | 41101 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 41102 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 4111 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 4112 | Dospjelo |
|  |  |  | 4119 | Ispravak vrijednosti |
|  |  | 412 |  | Ostali financijski instrumenti |
|  |  |  | 4120 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 41201 | Nominalni iznos u HRK |
|  |  |  | 41202 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 41203 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 4121 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 4122 | Dospjelo |
|  |  |  | 4129 | Ispravak vrijednosti |
|  | 42 |  |  | Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih jedinica |
|  |  | 420 |  | Dužnički financijski instrumenti |
|  |  |  | 4200 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 42001 | Nominalni iznos u HRK |
|  |  |  | 42002 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 42003 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 4201 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 4202 | Dospjelo |
|  |  |  | 4209 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 421 |  | Ostali financijski instrumenti |
|  |  |  | 4210 | Nominalni iznos |
|  |  |  | 42100 | Nominalni iznos u HRK |
|  |  |  | 42101 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 42102 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 4211 | Premija ili diskont |
|  |  |  | 4212 | Dospjelo |
|  |  |  | 4219 | Ispravak vrijednosti |
|  |  |  |  |  |
| 5 |  |  |  | VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI KOJI SE DRŽE DO DOSPIJEĆA |
|  | 50 |  |  | Dužnički financijski instrumenti nefinancijskih trgovačkih društava |
|  |  | 500 |  | Nominalni iznos |
|  |  |  | 5001 | Nominalni iznos u HRK |
|  |  |  | 5002 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 5003 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 5004 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 501 |  | Premija ili diskont |
|  |  | 502 |  | Dospjeli dužnički financijski instrumenti |
|  | 51 |  |  | Dužnički financijski instrumenti financijskih institucija |
|  |  | 510 |  | Nominalni iznos |
|  |  |  | 5101 | Nominalni iznos u HRK |
|  |  |  | 5102 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 5103 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 5104 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 511 |  | Premija ili diskont |
|  |  | 512 |  | Dospjeli dužnički financijski instrumenti |
|  | 52 |  |  | Dužnički financijski instrumenti državnih institucija |
|  |  | 520 |  | Nominalni iznos |
|  |  |  | 5201 | Nominalni iznos u HRK |
|  |  |  | 5202 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 5203 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 5204 | Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|  |  | 521 |  | Premija ili diskont |
|  |  | 522 |  | Dospjeli dužnički financijski instrumenti |
|  | 53 |  |  | Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća |
|  |  | 530 |  | Nominalni iznos |
|  |  |  | 5301 | Nominalni iznos u HRK |
|  |  |  | 5302 | Nominalni iznos u devizama |
|  |  |  | 5203 | Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|  |  |  | 5204 |  |
|  |  | 531 |  | Premija ili diskont |
|  |  | 532 |  | Dospjela ulaganja |
|  |  |  |  |  |
| 6 |  |  |  | RASHODI |
|  | 60 |  |  | Opći administrativni troškovi |
|  |  | 600 |  | Troškovi zaposlenika |
|  |  |  | 6000 | Troškovi neto plaća i naknada plaća zaposlenika |
|  |  |  | 6001 | Troškovi poreza, prireza, doprinosa iz i na plaće i naknade plaća |
|  |  |  | 6002 | Troškovi osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz |
|  |  |  | 6003 | Ostali troškovi zaposlenika |
|  |  | 601 |  | Troškovi materijala |
|  |  | 602 |  | Troškovi reprezentacije i propagande |
|  |  | 603 |  | Troškovi službenog putovanja |
|  |  | 604 |  | Ostali troškovi usluga |
|  |  | 605 |  | Porezi, doprinosi, članarine i ostala davanja (osim plaća) |
|  |  | 606 |  | Ostali administrativni troškovi |
|  | 61 |  |  | Troškovi amortizacije i vrijednosno usklađenje materijalne i nematerijalne imovine i ulaganja |
|  |  | 610 |  | Amortizacija |
|  |  | 612 |  | Vrijednosno usklađenje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|  |  | 613 |  | Vrijednosno usklađenje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena društva i ovisna društva |
|  |  |  | 6131 | Vrijednosno usklađivanje ulaganja u zajedničke pothvate |
|  |  |  | 6132 | Vrijednosno usklađivanje ulaganja u pridružena društva |
|  |  |  | 6133 | Vrijednosno usklađivanje ulaganja u ovisna društva |
|  | 62 |  |  | Nerealizirani gubici i vrijednosno usklađenje |
|  |  | 620 |  | Nerealizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|  |  | 621 |  | Vrijednosno usklađenje financijske imovine raspoložive za prodaju |
|  |  | 622 |  | Vrijednosno usklađenje kredita, depozita, dužničkih vrijednosnih papira i financijske imovine koja se drži do dospijeća |
|  |  | 623 |  | Nerealizirani gubici od izvedenica |
|  | 63 |  |  | Realizirani gubici |
|  |  | 630 |  | Realizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|  |  | 631 |  | Realizirani gubici financijske imovine raspoložive za prodaju |
|  |  | 632 |  | Realizirani gubici financijske imovine koja se drži do dospijeća |
|  |  | 633 |  | Realizirani gubici od prodaje ostalih financijskih instrumenata |
|  |  | 634 |  | Vrijednosno usklađivanje po ostalim osnovama |
|  | 64 |  |  | Negativne tečajne razlike |
|  |  | 640 |  | Negativne tečajne razlike zbog svođenja pozicija bilance s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj |
|  |  | 641 |  | Ostale negativne tečajne razlike |
|  | 65 |  |  | Rashodi po osnovi kamata |
|  | 66 |  |  | Troškovi vezani za obavljanje investicijskih usluga |
|  |  | 661 |  | Troškovi platnog prometa |
|  |  | 662 |  | Troškovi naknada i provizija za bankovne usluge |
|  |  | 663 |  | Troškovi usluga uređenog tržišta |
|  |  | 664 |  | Troškovi usluga MTP |
|  |  | 665 |  | Troškovi usluga klirinške organizacije |
|  |  | 666 |  | Ostali troškovi |
|  | 67 |  |  | Izvanredni rashodi, rezerviranja za nepredviđene obveze |
|  |  | 670 |  | Izvanredni rashodi |
|  |  | 671 |  | Troškovi rezerviranja za mirovine i druge obveze prema zaposlenicima |
|  |  | 672 |  | Troškovi rezerviranja za sudske sporove |
|  | 68 |  |  | Ostali troškovi |
|  |  |  |  |  |
| 7 |  |  |  | PRIHODI |
|  | 70 |  |  | Prihodi od naknada i provizija od investicijskih usluga i aktivnosti |
|  |  | 700 |  | Prihodi od naknada i provizija od zaprimanja i prijenosa naloga u svezi jednog ili više financijskih instrumenata za izvršenja naloga za klijenta |
|  |  | 701 |  | Prihodi od naknada i provizija od izvršenja naloga za klijenta |
|  |  | 702 |  | Prihodi od naknada i provizija od upravljanja portfeljem |
|  |  | 703 |  | Prihodi od naknada i provizija investicijskog savjetovanja |
|  |  | 704 |  | Prihodi od naknada i provizija od usluga ili aktivnosti provedbom ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa |
|  |  | 705 |  | Prihodi od naknada i provizija od usluga ili aktivnosti provedbom ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata bez obvezu otkupa |
|  |  | 706 |  | Prihodi od naknada i provizija od upravljanja MTP |
|  |  | 707 |  | Ostali prihodi od klijenata za investicijske usluge |
|  | 71 |  |  | Prihodi od naknada i provizija od pomoćnih usluga |
|  |  | 710 |  | Prihodi od naknada i provizija od pohrane i administriranja financijskih instrumenata za račun klijenata |
|  |  | 711 |  | Prihodi od provizija i naknada za naknade od odobravanja kredita ili zajma ulagatelju kako bi mu se omogućilo zaključenje transakcije |
|  |  | 712 |  | Prihodi za provizije i naknade od savjetovanja o strukturi kapitala, poslovnim strategijama i srodnim pitanjima |
|  |  | 713 |  | Prihodi od naknada i provizija za obavljanje usluga deviznog poslovanja vezane uz pružanje investicijskih usluga |
|  |  | 714 |  | Prihodi od naknada i provizija s osnove obavljanja investicijskog istraživanja i financijske analize kao i ostalih oblika općenitih preporuka koje se odnose na transakcije s financijskim instrumentima |
|  |  | 715 |  | Prihodi od naknada i provizija s osnova obavljanja usluga vezane uz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa |
|  |  | 716 |  | Prihodi od naknada i provizija od obavljanja investicijskih usluga i aktivnosti, te pomoćnih usluga na temelju imovine izvedenica kada su te investicijske usluge i aktivnosti nadovezane na investicijske ili pomoćne usluge |
|  |  | 717 |  | Ostali prihodi od naknada i provizija s osnova obavljanja pomoćnih usluga |
|  | 72 |  |  | Prihodi od kamata |
|  |  | 720 |  | Prihodi od kamata s osnove financijskih instrumenata |
|  |  | 721 |  | Ostali prihodi od kamata |
|  | 73 |  |  | Prihodi od dividendi i udjela u dobiti |
|  | 74 |  |  | Amortizacija premije(diskonta) financijskih instrumenata s fiksnim dospijećem |
|  | 75 |  |  | Pozitivne tečajne razlike |
|  |  | 750 |  | Pozitivne tečajne razlike zbog svođenja pozicija bilance s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj |
|  |  | 751 |  | Ostale pozitivne tečajne razlike |
|  | 76 |  |  | Nerealizirani dobici |
|  |  | 760 |  | Nerealizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|  |  | 761 |  | Nerealizirani dobici od izvedenica |
|  | 77 |  |  | Realizirani dobici |
|  |  | 770 |  | Realizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|  |  | 771 |  | Realizirani dobici financijske imovine raspoložive za prodaju |
|  |  | 772 |  | Realizirani dobici financijske imovine koja se drži do dospijeća |
|  |  | 773 |  | Realizirani dobici od prodaje ostalih financijskih instrumenata |
|  | 78 |  |  | Ostali prihodi |
|  | 79 |  |  | Razlika prihoda i rashoda |
|  |  |  |  |  |
| 8 |  |  |  | FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA |
|  | 80 |  |  | Dobit ili gubitak prije oporezivanja |
|  | 81 |  |  | Porez na dobit |
|  | 82 |  |  | Dobit ili gubitak |
|  |  |  |  |  |
| 9 |  |  |  | KAPITAL, REZERVE I IZVNBILANČNE EVIDENCIJE |
|  | 90 |  |  | Temeljni (upisani) kapital |
|  |  | 900 |  | Redovne dionice |
|  |  | 901 |  | Povlaštene dionice |
|  |  |  | 9010 | Kumulativne povlaštene dionice |
|  |  |  | 9011 | Nekumulativne povlaštene dionice |
|  | 91 |  |  | Vlastite dionice |
|  |  | 910 |  | Redovne dionice |
|  |  | 911 |  | Povlaštene dionice |
|  |  |  | 9110 | Kumulativne povlaštene dionice |
|  |  |  | 9111 | Nekumulativne povlaštene dionice |
|  | 92 |  |  | Rezerve iz dobiti |
|  |  | 920 |  | Zakonske rezerve |
|  |  | 921 |  | Statutarne rezerve |
|  |  | 922 |  | Ostale rezerve |
|  |  | 923 |  | Rezerve za vlastite dionice |
|  | 93 |  |  | Kapitalne rezerve |
|  |  | 930 |  | Kapitalne rezerve ostvarene prodajom vlastitih dionica |
|  |  | 931 |  | Kapitalni dobitak/gubitak ostvaren otkupom i prodajom vlastitih dionica |
|  |  | 932 |  | Kapitalne rezerve ostvarene prodajom poslovnih udjela |
|  | 94 |  |  | Zadržana dobit, preneseni gubitak |
|  |  | 940 |  | Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja |
|  |  | 941 |  | Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja |
|  | 95 |  |  | Dobit ili gubitak tekuće godine |
|  |  | 950 |  | Dobit tekuće godine |
|  |  | 951 |  | Gubitak tekuće godine |
|  | 96 |  |  | Revalorizacijske rezerve |
|  |  | 960 |  | Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove vrijednosnog usklađivanja financijske imovine raspoložive za prodaju |
|  |  |  | 9600 | Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti financijske imovine i ostalih financijskih instrumenata raspoloživi za prodaju |
|  |  |  | 9601 | Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove tečajnih razlika po vlasničkim financijskim instrumentima raspoloživi za prodaju |
|  |  | 961 |  | Tečajne razlike s naslova neto ulaganja u inozemno poslovanje |
|  |  | 962 |  | Revalorizacija dugotrajne materijalne imovine |
|  |  | 963 |  | Revalorizacija nematerijalne imovine |
|  |  | 964 |  | Revalorizacija ostale imovine i ulaganja |
|  |  | 965 |  | Ostala revalorizacija |
|  | 97 |  |  | Dopunski kapital |
|  |  | 970 |  | Dopunski kapital I |
|  |  | 971 |  | Dopunski kapital II |
|  |  |  |  |  |
|  | 98 |  |  | Aktivni izvanbilančni zapisi |
|  |  | 980 |  | Novčana sredstva klijenata |
|  |  |  | 9800 | Sredstva klijenata - kupoprodaja financijskih instrumenata |
|  |  |  | 9801 | Sredstva klijenata - upravljanje portfeljem |
|  |  |  | 9802 | Sredstva klijenata - skrbništvo |
|  |  | 981 |  | Potraživanja klijenata |
|  |  | 982 |  | Potraživanja od klirinške organizacije |
|  |  | 983 |  | Financijski instrumenti vezani uz ugovor o upravljanju portfeljem klijenata |
|  |  | 984 |  | Garancije |
|  |  | 985 |  | Ugovorena vrijednost izvedenica (aktivni konto) |
|  |  | 986 |  | Repo-ugovori (kolateral) |
|  |  | 989 |  | Ostala aktivna izvanbilančna evidencija |
|  | 99 |  |  | Pasivni izvanbilančni zapisi |
|  |  | 990 |  | Obveza prema klijentu za primljena novčana sredstva |
|  |  | 991 |  | Ostale obveze prema klijentu |
|  |  | 992 |  | Obveza prema klirinškoj organizaciji |
|  |  | 993 |  | Obveza prema klijentu s osnove upravljanja portfeljem klijenta |
|  |  | 994 |  | Obveza za garancije |
|  |  | 995 |  | Ugovorena vrijednost izvedenica (pasivni konto) |
|  |  | 996 |  | Obveze vezane uz repo-ugovore |
|  |  | 999 |  | Ostala pasivna izvanbilančna evidencija |

Pravilnik, NN 20/2010-517