## Pravilnik o računovodstvu i financijskim izvještajima mirovinskih osiguravajućih društava

### NN 98/2003 (12.6.2003.), Pravilnik o računovodstvu i financijskim izvještajima mirovinskih osiguravajućih društava

# AGENCIJA ZA NADZOR MIROVINSKIH FONDOVA I OSIGURANJA

**1265**

Na temelju članka 60. Zakona o mirovinskim osiguravajućim
društvima i isplati mirovina na temelju individualne kapitalizirane štednje
(«Narodne novine» br. 106/99 i 63/00) Savjet Agencije za nadzor mirovinskih
fondova i osiguranja na sjednici održanoj 20. svibnja 2003. donio je

## PRAVILNIK O RAČUNOVODSTVU

### I FINANCIJSKIM IZVJEŠTAJIMA MIROVINSKIH OSIGURAVAJUĆIH DRUŠTAVA

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Članak 1.

if !supportEmptyParas endif

Ovim
pravilnikom pobliže se određuju načela izrade, sadržaj i oblik financijskih
izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava (u daljnjem tekstu osiguravajuće
društvo).

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Članak 2.

if !supportEmptyParas endif

(1) Financijski izvještaji
osiguravajućeg društva po vrsti i sadržaju utvrđeni su sukladno Zakonu o
računovodstvu i Međunarodnim računovodstvenim standardima / Međunarodnim
standardima financijskog izvještavanja (MRS).

if !supportEmptyParas endif

(2)
Financijski izvještaji osiguravajućeg društva jesu:

if !supportLists§
endifbilanca

if !supportLists§
endifračun dobiti i gubitka

if !supportLists§
endifizvještaj o novčanom
toku

if !supportLists§
endifizvještaj o promjeni
glavnice

if !supportLists§
endifračunovodstvene
politike i bilješke uz financijske izvještaje

if !supportEmptyParas endif

(3) Oblik i sadržaj financijskih
izvještaja osiguravajućih društava određen je u prilogu ovog Pravilnika i
njegov su sastavni dio (Prilog 1: Vrste i sadržaj financijskih izvještaja MOD).

if !supportEmptyParas endif

(4) Godišnji financijski izvještaji moraju
biti revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora. Izvještaj neovisnog
ovlaštenog revizora sastavni je dio godišnjeg financijskog izvještaja
osiguravajućeg društva.

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Članak 3.

if !supportEmptyParas endif

(1) Pored financijskih izvještaja
osiguravajuće društvo podnosi i dopunske izvještaje u cilju osiguranja dodatnih
podataka i informacija o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i
poslovnim aktivnostima osiguravajućeg društva.

if !supportEmptyParas endif

(2)
Dopunski izvještaji osiguravajućeg društva jesu:

if !supportLists§
endifizvještaj o strukturi
ulaganja sredstava obveznog mirovinskog osiguranja

if !supportLists§
endifizvještaj o strukturi
ulaganja sredstava dobrovoljnog mirovinskog osiguranja

if !supportLists§
endifizvještaj o prihodima
i rashodima od ulaganja sredstava tehničkih pričuva obveznog mirovinskog
osiguranja

if !supportLists§
endifizvještaj o prihodima
i rashodima od ulaganja sredstava tehničkih pričuva dobrovoljnog mirovinskog
osiguranja

if !supportLists§
endifizvještaj o
nerealiziranim dobicima i gubicima s naslova sredstava obveznog mirovinskog
osiguranja

if !supportLists§
endifizvještaj o
nerealiziranim dobicima i gubicima s naslova sredstava dobrovoljnog mirovinskog
osiguranja

if !supportLists§
endifizvještaj o pričuvama
obveznog i dobrovoljnog mirovinskog osiguranja

if !supportEmptyParas endif

(3) Oblik i sadržaj dopunskih
izvještaja osiguravajućih društava određen je u prilogu ovog Pravilnika i
njegov su sastavni dio (Prilog 2: Vrste i sadržaj dopunskih izvještaja MOD).

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Članak 4.

if !supportEmptyParas endif

(1) Godišnje financijske izvještaje
osiguravajuće društvo podnosi Agenciji najkasnije tri radna dana nakon
donošenja revizorskog izvještaja i zajedno s njim odnosno najkasnije tri radna
dana nakon prihvaćanja financijskih izvještaja od strane skupštine
osiguravajućeg društva, u krajnjem roku od tri mjeseca od proteka izvještajnog
razdoblja.

if !supportEmptyParas endif

(2) Tromjesečne financijske
izvještaje osiguravajuće društvo dostavlja Agenciji u roku tri radna dana nakon
njihove izrade, a najkasnije u roku mjesec dana od proteka izvještajnog
razdoblja.

if !supportEmptyParas endif

(3) Mjesečne dopunske izvještaje
osiguravajuće društvo dostavlja Agenciji najkasnije u roku od petnaest dana od
proteka izvještajnog razdoblja.

if !supportEmptyParas endif

(4) Osiguravajuće
društvo pored financijskih izvještaja i dopunskih izvještaja podnosi Agenciji i
izračun granice solventnosti, dokaz o posjedovanju vlastitih sredstava u iznosu
koji pokriva granicu solventnosti i aktuarsku procjenu financijskih izvještaja.

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Članak 5.

if !supportEmptyParas endif

Osiguravajuće
društvo obvezno je revidirati godišnje financijske izvještaje i objaviti ih u
dnevnim novinama distribuiranim na čitavom području Republike Hrvatske. Bilanca
i račun dobiti i gubitka se objavljuju najmanje u skraćenom obliku na način da
se popunjavaju pozicije označene slovima i rimskim brojevima. Uz financijske
izvještaje objavljuje se i sažetak revizorskog izvještaja.

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Članak 6.

if !supportEmptyParas endif

(1) Raspored konta u glavnoj knjizi
osiguravajućeg društva temelji se na unaprijed pripremljenom kontnom planu.
Razrada konta u kontnom planu mora osigurati pozicije financijskih izvještaja
iz članka 2. stavka 2. ovog Pravilnika. Radi istovrsnosti evidentiranja i
izvještavanja osiguravajuće društvo usvaja kontni plan koji je u prilogu ovog
Pravilnika i njegov je sastavni dio (Prilog 3: Kontni okvir mirovinskih
osiguravajućih društava).

if !supportEmptyParas endif

(2) Sintetičku, analitičku i
subanalitičku razradu konta u kontnom planu provodi osiguravajuće društvo prema
vlastitim potrebama.

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Članak 7.

if !supportEmptyParas endif

Ravnatelj
Agencije donijeti će detaljne upute za sastavljanje financijskih izvještaja i
dopunskih izvještaja osiguravajućih društava.

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Članak 8.

if !supportEmptyParas endif

Ovaj
Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u Narodnim novinama.

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Klasa:    011-01/03-01/11

Urbroj:   383-01-03-1

Zagreb,
20. svibnja 2003.

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

Predsjednik Savjeta

**dr****.** **sc****.** **Vladimir****Lasi****ć**, v.r.

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| *Prilog 1*: | Vrste i sadržaj financijskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava | | | | | |
| if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | 1. | Bilanca | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | 2. | Račun dobiti i gubitka | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | 3. | Izvještaj o novčanom toku | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | 4. | Izvještaj o promjenama glavnice | | | | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | 5. | Računovodstvene politike i bilješke | | | | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | uz financijske izvještaje | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Društvo: | | | | ......................... **mirovinsko osiguravajuće društvo** | | | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| **BILANCA** **\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_** | | | | | | | | | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| **A K T I V A** | | | | if !supportEmptyParas endif | | *u kunama* | | | | if !supportEmptyParas endif | |  |
|  | Broj pozicije | | Elementi zbroja | | Oznaka pozicije | | **Opis pozicije** | | stanje na posljednji dan prethodnog razdoblja | | stanje na posljednji dan tekućeg razdoblja | |
|  | **001** | |  | | **A** | | **POTRAŽIVANJA  ZA  UPISANI  A  NEUPLAĆENI  KAPITAL** | |  | |  | |
|  | **002** | | 003+007+012+020 | | **B** | | **DUGOTRAJNA  IMOVINA** | |  | |  | |
|  | **003** | | 004+005+006 | | **I** | | **NEMATERIJALNA IMOVINA** | |  | |  | |
|  | 004 | |  | | 1 | | Osnivački izdaci | |  | |  | |
|  | 005 | |  | | 2 | | Goodwill | |  | |  | |
|  | 006 | |  | | 3 | | Ostala nematerijalna imovina | |  | |  | |
|  | **007** | | 008+009+010+011 | | **II** | | **MATERIJALNA IMOVINA** | |  | |  | |
|  | 008 | |  | | 1 | | Zemljišta i građevinski objekti | |  | |  | |
|  | 009 | |  | | 2 | | Oprema | |  | |  | |
|  | 010 | |  | | 3 | | Alati, uredski inventar, namještaj i transportna sredstva | |  | |  | |
|  | 011 | |  | | 4 | | Ostala materijalna imovina | |  | |  | |
|  | **012** | | 013+014+015+016+017+  018+019 | | **III** | | **DUGOTRAJNA FINANCIJSKA ULAGANJA** | |  | |  | |
|  | 013 | |  | | 1 | | Ulaganja u povezana poduzeća i sudjelujući interesi | |  | |  | |
|  | 014 | |  | | 2 | | Obveznice | |  | |  | |
|  | 015 | |  | | 3 | | Dionice i udjeli | |  | |  | |
|  | 016 | |  | | 4 | | Bankovni depoziti | |  | |  | |
|  | 017 | |  | | 5 | | Otkup vlastitih dionica | |  | |  | |
|  | 018 | |  | | 6 | | Ulaganja u nekretnine | |  | |  | |
|  | 019 | |  | | 7 | | Ostala financijska imovina | |  | |  | |
|  | **020** | | 021+022 | | **IV** | | **POTRAŽIVANJA** | |  | |  | |
|  | 021 | |  | | 1 | | Potraživanja od povezanih poduzeća | |  | |  | |
|  | 022 | |  | | 2 | | Ostala dugoročna potraživanja | |  | |  | |
|  | **023** | | 024+025+031+039 | | **C** | | **KRATKOTRAJNA IMOVINA** | |  | |  | |
|  | **024** | |  | | **I** | | **ZALIHE** | |  | |  | |
|  | **025** | | 026+029+030 | | **II** | | **POTRAŽIVANJA** | |  | |  | |
|  | 026 | | 027+028 | | 1 | | Potraživanja od fondova | |  | |  | |
|  | 027 | |  | | 1.1. | | Potraživanja od obveznih mirovinskih fondova | |  | |  | |
|  | 028 | |  | | 1.2. | | Potraživanja od dobrovoljnih mirovinskih fondova | |  | |  | |
|  | 029 | |  | | 2 | | Potraživanja od obveznika plaćanja doprinosa | |  | |  | |
|  | 030 | |  | | 3 | | Ostala potraživanja | |  | |  | |
|  | **031** | | 032+033+034+035+036+  037+038 | | **III** | | **KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA ULAGANJA** | |  | |  | |
|  | 032 | |  | | 1 | | Ulaganja u povezana poduzeća i sudjelujući interesi | |  | |  | |
|  | 033 | |  | | 2 | | Zapisi | |  | |  | |
|  | 034 | |  | | 3 | | Obveznice | |  | |  | |
|  | 035 | |  | | 4 | | Dionice i udjeli | |  | |  | |
|  | 036 | |  | | 5 | | Bankovni depoziti | |  | |  | |
|  | 037 | |  | | 6 | | Otkup vlastitih dionica | |  | |  | |
|  | 038 | |  | | 7 | | Ostala financijska imovina | |  | |  | |
|  | **039** | |  | | **IV** | | **NOVAC U BANCI I BLAGAJNI** | |  | |  | |
|  | **040** | | 041+042+045+046 | | **D** | | **PLAĆENI  TROŠKOVI  BUDUĆEG RAZDOBLJA  I  NEDOSPJELA  NAPLATA  PRIHODA** | |  | |  | |
|  | 041 | |  | | 1 | | Razgraničene kamate i najamnine | |  | |  | |
|  | 042 | | 043+044 | | 2 | | Razgraničeni troškovi poslovne aktivnosti | |  | |  | |
|  | 043 | |  | | 2.1. | | S temelja obveznog mirovinskog osiguranja | |  | |  | |
|  | 044 | |  | | 2.2. | | S temelja dobrovoljnog mirovinskog osiguranja | |  | |  | |
|  | 045 | |  | | 3 | | Potraživanja za naknade troškova koji nisu fakturirani | |  | |  | |
|  | 046 | |  | | 4 | | Ostali troškovi budućeg razdoblja i potraživanja za prihode koji nisu dospjeli na naplatu | |  | |  | |
|  | **047** | |  | | **E** | | **GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA** | |  | |  | |
|  | **048** | | 001+002+023+040+047 | | **F** | | **UKUPNO  AKTIVA** | |  | |  | |
|  | **049** | |  | | **G** | | **IZVANBILANČNI  ZAPISI** | |  | |  | |
if !supportMisalignedColumns|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **P A S I V A** | | | | if !supportEmptyParas endif | | | *u kunama* | | | | | | |  |
|  | Broj pozicije | | Elementi zbroja | | | Oznaka pozicije | | **Opis pozicije** | | stanje na posljednji dan prethodnog razdoblja | | stanje na posljednji dan tekućeg razdoblja | | |
|  | **050** | | 051+054+055+056+061+  064 | | | **A** | | **KAPITAL  I  PRIČUVE  -  VLASTITI  KAPITAL** | |  | |  | | |
|  | **051** | | 052+053 | | | **I** | | **Upisani kapital** | |  | |  | | |
|  | 052 | |  | | | 1 | | Uplaćeni kapital | |  | |  | | |
|  | 053 | |  | | | 2 | | Kapital pozvan da se plati | |  | |  | | |
|  | **054** | |  | | | **II** | | **Premije na emitirane dionice  (kapitalni dobitak)** | |  | |  | | |
|  | **055** | |  | | | **III** | | **Revalorizacijske pričuve** | |  | |  | | |
|  | **056** | | 057+058+059+060 | | | **IV** | | **Pričuve** | |  | |  | | |
|  | 057 | |  | | | 1 | | Zakonske pričuve - pričuve sigurnosti | |  | |  | | |
|  | 058 | |  | | | 2 | | Statutarna pričuva | |  | |  | | |
|  | 059 | |  | | | 3 | | Pričuve za vlastite dionice | |  | |  | | |
|  | 060 | |  | | | 4 | | Ostale pričuve | |  | |  | | |
|  | **061** | | 062+063 | | | **V** | | **Prenesena (zadržana) dobit ili gubitak** | |  | |  | | |
|  | 062 | |  | | | 1 | | Zadržana dobit | |  | |  | | |
|  | 063 | |  | | | 2 | | Preneseni gubitak  (-) | |  | |  | | |
|  | **064** | | 065+066 | | | **VI** | | **Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja** | |  | |  | | |
|  | 065 | |  | | | 1 | | Dobit obračunskog razdoblja | |  | |  | | |
|  | 066 | |  | | | 2 | | Gubitak obračunskog razdoblja (-) | |  | |  | | |
|  | **067** | | 068+071+074 | | | **B** | | **TEHNIČKE  PRIČUVE - REZERVIRANJA** | |  | |  | | |
|  | 068 | | 069+070 | | | 1 | | Tehničke pričuve obveznog mirovinskog osiguranja | |  | |  | | |
|  | 069 | |  | | | 1.1. | | Bruto iznos | |  | |  | | |
|  | 070 | |  | | | 1.2. | | Udio reosiguranja | |  | |  | | |
|  | 071 | | 072+073 | | | 2 | | Tehničke pričuve dobrovoljnog mirovinskog osiguranja | |  | |  | | |
|  | 072 | |  | | | 2.1. | | Bruto iznos | |  | |  | | |
|  | 073 | |  | | | 2.2. | | Udio reosiguranja | |  | |  | | |
|  | 074 | | 075+076 | | | 3 | | Pričuve za obračunate, a neisplaćene mirovine i ostale naknade | |  | |  | | |
|  | 075 | |  | | | 3.1. | | Bruto iznos | |  | |  | | |
|  | 076 | |  | | | 3.2. | | Udio reosiguranja | |  | |  | | |
|  | **077** | | 078+079+080+081 | | | **C** | | **OSTALE PRIČUVE - REZERVIRANJA** | |  | |  | | |
|  | 078 | |  | | | 1 | | Interventne pričuve za obvezno mirovinsko osiguranje | |  | |  | | |
|  | 079 | |  | | | 2 | | Interventne pričuve za dobrovoljno mirovinsko osiguranje | |  | |  | | |
|  | 080 | |  | | | 3 | | Ostala rezerviranja obveznog mirovinskog osiguranja | |  | |  | | |
|  | 081 | |  | | | 4 | | Ostala rezerviranja dobrovoljnog mirovinskog osiguranja | |  | |  | | |
|  | **082** | | 083 | | | **D** | | **NEOSIGURATELJNO - TEHNIČKE PRIČUVE - REZERVIRANJA** | |  | |  | | |
|  | **083** | | 084+085+086 | | | **I** | | **Pričuve s naslova aktivnosti MOD** | |  | |  | | |
|  | 084 | |  | | | 1 | | Pričuve za mirovine i otpremnine djelatnika MOD | |  | |  | | |
|  | 085 | |  | | | 2 | | Pričuve za oporezivanje | |  | |  | | |
|  | 086 | |  | | | 3 | | Ostala rezerviranja | |  | |  | | |
|  | **087** | | 088+089+090+091 | | | **E** | | **DUGOROČNE OBVEZE** | |  | |  | | |
|  | 088 | |  | | | 1 | | Obveze prema povezanim poduzećima | |  | |  | | |
|  | 089 | |  | | | 2 | | Obveze prema kreditnim institucjiama | |  | |  | | |
|  | 090 | |  | | | 3 | | Obveze po osnovi zajmova | |  | |  | | |
|  | 091 | |  | | | 4 | | Ostale dugoročne obveze | |  | |  | | |
|  | **092** | | 093+094+095+096+097+098+099 | | | **F** | | **KRATKOROČNE OBVEZE** | |  | |  | | |
|  | 093 | |  | | | 1 | | Obveze prema povezanim poduzećima | |  | |  | | |
|  | 094 | |  | | | 2 | | Obveze prema kreditnim institucijama i obveze po osnovi zajmova | |  | |  | | |
|  | 095 | |  | | | 3 | | Obveze prema dobavljačima | |  | |  | | |
|  | 096 | |  | | | 4 | | Obveze prema zaposlenima | |  | |  | | |
|  | 097 | |  | | | 5 | | Obveze za plaće i naknade plaća | |  | |  | | |
|  | 098 | |  | | | 6 | | Ostale obveze | |  | |  | | |
|  | **099** | | 100+101+102 | | | **G** | | **ODGOĐENO  PLAĆANJE  TROŠKOVA  I PRIHOD  BUDUĆEG  RAZDOBLJA** | |  | |  | | |
|  | 100 | |  | | | 1 | | Obračunati troškovi | |  | |  | | |
|  | 101 | |  | | | 2 | | Odgođeno priznavanje prihoda | |  | |  | | |
|  | 102 | |  | | | 3 | | Prihod budućeg razdoblja | |  | |  | | |
|  | **103** | | 050+067+077+082+087+  092+099 | | | **H** | | **UKUPNO  PASIVA** | |  | |  | | |
|  | **104** | |  | | | **I** | | **IZVANBILANČNI  ZAPISI** | |  | |  | | |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | |
| Zagreb,  \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | | | Bilancu sastavio: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | |
| if !supportEmptyParas endif | | (mjesto i datum) | | | | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | Odgovorne osobe | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | |  | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | |  | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | |  | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | Ovlašteni aktuar | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | |  | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | (popuniti čitko imena i prezimena) i potpisi | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | |
if !supportMisalignedColumns|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Društvo: | | | | ......................... **mirovinsko osiguravajuće društvo** | | | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| **RAČUN  DOBITI  I  GUBITKA  ZA  RAZDOBLJE****\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_****DO****\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_** | | | | | | | | | | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | *u kunama* | | | |  |
|  | **Broj pozicije** | | **Elementi zbroja** | | **Oznaka pozicije** | | **POZICIJA** | | prethodno razdoblje | | tekuće razdoblje | |
|  |  | |  | | **A** | | **POSLOVI OBVEZNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA** | |  | |  | |
|  | **001** | | 002+003 | | **I** | | **Prihodi s temelja doznaka mirovinskih društava** | |  | |  | |
|  | 002 | |  | | 1 | | Bruto iznos | |  | |  | |
|  | 003 | |  | | 2 | | Udio reosiguranja | |  | |  | |
|  | **004** | | 005+006+007+008+009+  010+011 | | **II** | | **Prihodi od ulaganja sredstava obveznog mirovinskog  osiguranja** | |  | |  | |
|  | 005 | |  | | 1 | | Prihodi od kamata | |  | |  | |
|  | 006 | |  | | 2 | | Prihodi od dividendi i udjela u dobiti | |  | |  | |
|  | 007 | |  | | 3 | | Prihodi od prodaje dionica i poslovnih udjela | |  | |  | |
|  | 008 | |  | | 4 | | Prihodi od prodaje obveznica, trezorskih zapisa i ostale financijske imovine | |  | |  | |
|  | 009 | |  | | 5 | | Pozitivne tečajne razlike | |  | |  | |
|  | 010 | |  | | 6 | | Prihodi od zakupnina nekretnina | |  | |  | |
|  | 011 | |  | | 7 | | Ostali prihodi | |  | |  | |
|  | **012** | | 013+014+015+016 | | **III** | | **Nerealizirani dobici na ulaganjima** | |  | |  | |
|  | 013 | |  | | 1 | | Nerealizirani dobici od držanja zapisa | |  | |  | |
|  | 014 | |  | | 2 | | Nerealizirani dobici od držanja obveznica | |  | |  | |
|  | 015 | |  | | 3 | | Nerealizirani dobici od držanja dionica i udjela | |  | |  | |
|  | 016 | |  | | 4 | | Ostali nerealizirani dobici | |  | |  | |
|  | **017** | |  | | **IV** | | **Ostali  prihodi** | |  | |  | |
|  | **018** | |  | | **V** | | **Izvanredni prihodi** | |  | |  | |
|  | **019** | | 001+004+012+017+018 | |  | | **UKUPNO PRIHODI (I+II+III+IV+V)** | |  | |  | |
|  | **020** | | 021+024+027+030 | | **VI** | | **Rashodi s temelja ugovora o mirovini** | |  | |  | |
|  | 021 | | 022+023 | | 1 | | Isplate mirovina iz obveznog mirovinskog osiguranja | |  | |  | |
|  | 022 | |  | | 1.1. | | Bruto iznos | |  | |  | |
|  | 023 | |  | | 1.2. | | Udio reosiguranja | |  | |  | |
|  | 024 | | 025+026 | | 2 | | Promjene tehničkih pričuva | |  | |  | |
|  | 025 | |  | | 2.1. | | Bruto iznos | |  | |  | |
|  | 026 | |  | | 2.2. | | Udio reosiguranja | |  | |  | |
|  | 027 | | 028+029 | | 3 | | Promjene pričuva za obračunate, a neisplaćene mirovine i ostale naknade | |  | |  | |
|  | 028 | |  | | 3.1. | | Bruto iznos | |  | |  | |
|  | 029 | |  | | 3.2. | | Udio reosiguranja | |  | |  | |
|  | 030 | |  | | 4 | | Promjene interventnih pričuva | |  | |  | |
|  | **031** | | 032+033+034+035+036+037 | | **VII** | | **Poslovni rashodi** | |  | |  | |
|  | 032 | |  | | 1 | | Troškovi uprave | |  | |  | |
|  | 033 | |  | | 2 | | Amortizacija | |  | |  | |
|  | 034 | |  | | 3 | | Plaće i naknade plaća | |  | |  | |
|  | 035 | |  | | 4 | | Ostali troškovi uprave | |  | |  | |
|  | 036 | |  | | 5 | | Provizija od reosiguranja | |  | |  | |
|  | 037 | |  | | 6 | | Ostali poslovni rashodi | |  | |  | |
|  | **038** | | 039+040+041+042+043 | | **VIII** | | **Financijski rashodi** | |  | |  | |
|  | 039 | |  | | 1 | | Kamate | |  | |  | |
|  | 040 | |  | | 2 | | Rashodi od prodaje dionica i poslovnih udjela | |  | |  | |
|  | 041 | |  | | 3 | | Rashodi od prodaje obveznica, trezorskih zapisa i ostale financijske imovine | |  | |  | |
|  | 042 | |  | | 4 | | Negativne tečajne razlike | |  | |  | |
|  | 043 | |  | | 5 | | Ostali rashodi s temelja ulaganja | |  | |  | |
|  | **044** | | 045+046+047+048 | | **IX** | | **Nerealizirani gubici na ulaganjima -   vrijednosno uklađivanje** | |  | |  | |
|  | 045 | |  | | 1 | | Nerealizirani gubici od držanja zapisa | |  | |  | |
|  | 046 | |  | | 2 | | Nerealizirani gubici od držanja obveznica | |  | |  | |
|  | 047 | |  | | 3 | | Nerealizirani gubici od držanja dionica i udjela | |  | |  | |
|  | 048 | |  | | 4 | | Ostali nerealizirani gubici | |  | |  | |
|  | **049** | |  | | **X** | | **Ostali rashodi** | |  | |  | |
|  | **050** | |  | | **XI** | | **Izvanredni rashodi** | |  | |  | |
|  | **051** | | 020+031+038+044+049+050 | |  | | **UKUPNO RASHODI (VI+VII+VIII+IX+X+XI)** | |  | |  | |
|  | **052** | | 019-051 | | **XII** | | **Rezultat obveznog mirovinskog osiguranja   (ukupno prihodi – ukupno rashodi)** | |  | |  | |
|  | |  | |  | |  | |  | |  | |  |
if !supportMisalignedColumns|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
|  |  | **B** | **POSLOVI DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA** |  |  |
| **053** | 054+055 | **I** | **Prihodi s temelja doznaka mirovinskih društava i izravnih jednokratnih uplata** |  |  |
| 054 |  | 1 | Bruto iznos |  |  |
| 055 |  | 2 | Udio reosiguranja |  |  |
| **056** | 057+058+059+060+061+062+063 | **II** | **Prihodi od ulaganja sredstava dobrovoljnog mirovinskog osiguranja** |  |  |
| 057 |  | 1 | Prihodi od kamata |  |  |
| 058 |  | 2 | Prihodi od dividendi i udjela u dobiti |  |  |
| 059 |  | 3 | Prihodi od prodaje dionica i poslovnih udjela |  |  |
| 060 |  | 4 | Prihodi od prodaje obveznica, trezorskih zapisa i ostale financijske imovine |  |  |
| 061 |  | 5 | Pozitivne tečajne razlike |  |  |
| 062 |  | 6 | Prihodi od zakupnina nekretnina |  |  |
| 063 |  | 7 | Ostali prihodi |  |  |
| **064** | 065+066+067+068 | **III** | **Nerealizirani dobici na ulaganjima** |  |  |
| 065 |  | 1 | Nerealizirani dobici od držanja zapisa |  |  |
| 066 |  | 2 | Nerealizirani dobici od držanja obveznica |  |  |
| 067 |  | 3 | Nerealizirani dobici od držanja dionica i udjela |  |  |
| 068 |  | 4 | Ostali nerealizirani dobici |  |  |
| **069** |  | **IV** | **Ostali prihodi** |  |  |
| **070** |  | **V** | **Izvanredni prihodi** |  |  |
| **071** | 053+056+064+069+070 |  | **UKUPNO PRIHODI (I+II+III+IV+V)** |  |  |
| **072** | 073+080+083+086 | **VI** | **Rashodi s temelja ugovora o mirovini** |  |  |
| 073 | 074+077 | 1 | Isplate iz dobrovoljnog mirovinskog osiguranja |  |  |
| 074 | 075+076 | 1.1. | Isplate mjesečnih mirovina |  |  |
| 075 |  | 1.1.1. | Bruto iznos |  |  |
| 076 |  | 1.1.2. | Udio reosiguranja |  |  |
| 077 | 078+079 | 1.2. | Isplate djelomičnih jednokratnih iznosa |  |  |
| 078 |  | 1.2.1. | Bruto iznos |  |  |
| 079 |  | 1.2.2. | Udio reosiguranja |  |  |
| 080 | 081+082 | 2 | Promjene tehničkih pričuva |  |  |
| 081 |  | 2.1. | Bruto iznos |  |  |
| 082 |  | 2.2. | Udio reosiguranja |  |  |
| 083 | 084+085 | 3 | Promjene pričuva za obračunate, a neisplaćene mirovine i ostale naknade |  |  |
| 084 |  | 3.1. | Bruto iznos |  |  |
| 085 |  | 3.2. | Udio reosiguranja |  |  |
| 086 |  | 4 | Promjene interventnih pričuva |  |  |
| **087** | 088+089+090+091+092+093 | **VII** | **Poslovni rashodi** |  |  |
| 088 |  | 1 | Troškovi uprave |  |  |
| 089 |  | 2 | Amortizacija |  |  |
| 090 |  | 3 | Plaće i naknade plaća |  |  |
| 091 |  | 4 | Ostali troškovi uprave |  |  |
| 092 |  | 5 | Provizija od reosiguranja |  |  |
| 093 |  | 6 | Ostali poslovni rashodi |  |  |
| **094** | 095+096+097+098+099 | **VIII** | **Financijski rashodi** |  |  |
| 095 |  | 1 | Kamate |  |  |
| 096 |  | 2 | Rashodi od prodaje dionica i poslovnih udjela |  |  |
| 097 |  | 3 | Rashodi od prodaje obveznica, trezorskih zapisa i ostale financijske imovine |  |  |
| 098 |  | 4 | Negativne tečajne razlike |  |  |
| 099 |  | 5 | Ostali rashodi s temelja ulaganja |  |  |
| **100** | 101+102+103+104 | **IX** | **Nerealizirani gubici na ulaganjima -   vrijednosno uklađivanje** |  |  |
| 101 |  | 1 | Nerealizirani gubici od držanja zapisa |  |  |
| 102 |  | 2 | Nerealizirani gubici od držanja obveznica |  |  |
| 103 |  | 3 | Nerealizirani gubici od držanja dionica i udjela |  |  |
| 104 |  | 4 | Ostali nerealizirani gubici |  |  |
| **105** |  | **X** | **Ostali rashodi** |  |  |
| **106** |  | **XI** | **Izvanredni rashodi** |  |  |
| **107** | 072+087+094+100+105+106 |  | **UKUPNO RASHODI (VI+VII+VIII+IX+X+XI)** |  |  |
| **108** | 071-107 | **XII** | **Rezultat dobrovoljnog mirovinskog osiguranja   (ukupno prihodi – ukupno rashodi)** |  |  |
| **109** | 052+108 | **C** | **REZULTAT OBVEZNOG I DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA (A+B)** |  |  |

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
|  |  | |  | | **D** | | **PRIHODI I RASHODI POSLOVANJA DRUŠTVA** | |  | |  | |
|  | **110** | | 111+112+113+114+115 | | **I** | | **Prihodi od poslovanja društva** | |  | |  | |
|  | 111 | |  | | 1 | | Prihod od zemljišta i građevinskih objekata | |  | |  | |
|  | 112 | |  | | 2 | | Prihod od kamata | |  | |  | |
|  | 113 | |  | | 3 | | Ostali prihodi od ulaganja | |  | |  | |
|  | 114 | |  | | 4 | | Prihodi od prodaje | |  | |  | |
|  | 115 | |  | | 5 | | Ostali prihodi | |  | |  | |
|  | **116** | | if !supportEmptyParas endif | | **II** | | **Izvanredni prihodi** | |  | |  | |
|  | **117** | | 110+116 | | if !supportEmptyParas endif | | **UKUPNO PRIHODI (I+II)** | |  | |  | |
|  | **118** | | 119+120 | | **III** | | **Rashodi od poslovanja društva** | |  | |  | |
|  | 119 | |  | | 1 | | Umanjenje imovine | |  | |  | |
|  | 120 | |  | | 2 | | Ostali rashodi | |  | |  | |
|  | **121** | |  | | **IV** | | **Izvanredni rashodi** | |  | |  | |
|  | **122** | | 118+121 | |  | | **UKUPNO RASHODI (III+IV)** | |  | |  | |
|  | **123** | | 117-122 | | ***E*** | | ***REZULTAT UKUPNOG RAČUNA   (ukupno prihodi - ukupno rashodi)*** | |  | |  | |
|  | **124** | | 109+123 | | **F** | | **SVEUKUPNO REZULTAT   sveukupno prihodi - sveukupno rashodi (C+E)** | |  | |  | |
|  | **125** | |  | | **I** | | **Dobit ili gubitak prije oporezivanja** | |  | |  | |
|  | **126** | |  | | **II** | | **Porez na dobit** | |  | |  | |
|  | **127** | | if !supportEmptyParas endif | | **III** | | **Dobit (gubitak) obračunskog razdoblja** | |  | |  | |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| Zagreb,  \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | | Račun dobiti i gubitka sastavio: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | (mjesto i datum) | | | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | Odgovorne osobe | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | Ovlašteni aktuar | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | (popuniti čitko imena i prezimena) i potpisi | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
if !supportMisalignedColumns|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Društvo: | | | | | | ......................... **mirovinsko osiguravajuće društvo** | | | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | | | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| **IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU    OD** …...……. **DO** ............... **(INDIREKTNA METODA)** | | | | | | | | | | | | | | | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | | | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | *u kunama* | | | | | |  |
|  | **Broj pozicije** | | **Elementi zbroja** | | **Oznaka pozicije** | | | | **POZICIJA** | | | | **prethodno razdoblje** | | | **tekuće razdoblje** | |
|  | **001** | |  | | **A** | | | | **POSLOVNE AKTIVNOSTI** | | | |  | | |  | |
|  | 002 | |  | | 1 | | | | Neto dobit (gubitak) | | | |  | | |  | |
|  | 003 | |  | | 2 | | | | Amortizacija | | | |  | | |  | |
|  | 004 | |  | | 3 | | | | Rashodi od prodaje dugotrajne imovine | | | |  | | |  | |
|  | 005 | |  | | 4 | | | | (Prihodi od prodaje dugotrajne imovine) | | | |  | | |  | |
|  | 006 | |  | | 5 | | | | Smanjenje kratkotrajnih potraživanja s temelja aktivnosti MOD | | | |  | | |  | |
|  | 007 | |  | | 6 | | | | (Povećanje kratkotrajnih potraživanja s temelja aktivnosti MOD) | | | |  | | |  | |
|  | 008 | |  | | 7 | | | | Povećanje kratkoročnih obveza s temelja aktivnosti MOD | | | |  | | |  | |
|  | 009 | |  | | 8 | | | | (Smanjenje kratkoročnih obveza s temelja aktivnosti MOD) | | | |  | | |  | |
|  | 010 | |  | | 9 | | | | Ostale promjene | | | |  | | |  | |
|  | **011** | | 002+003+004+  005+006+007+  008+009+010 | |  | | | | **Neto novčani tok od poslovne aktivnosti** | | | |  | | |  | |
|  | **012** | |  | | **B** | | | | **INVESTICIJSKE AKTIVNOSTI** | | | |  | | |  | |
|  | 013 | |  | | 1 | | | | Novčani primici s temelja prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine (nekretnina) | | | |  | | |  | |
|  | 014 | |  | | 2 | | | | Novčani primici s temelja prodaje ulaganja u vrijednosne papire (zapisa, obveznica, dionica, udjela i sl.) | | | |  | | |  | |
|  | 015 | |  | | 3 | | | | Novčani primici od kamata | | | |  | | |  | |
|  | 016 | |  | | 4 | | | | Novčani primici od dividendi i udjela u dobiti | | | |  | | |  | |
|  | 017 | |  | | 5 | | | | Ostali novčani primici od ulaganja MOD | | | |  | | |  | |
|  | 018 | |  | | 6 | | | | (Novčani izdaci s temelja ulaganja u materijalnu i nematerijalnu imovinu) | | | |  | | |  | |
|  | 019 | |  | | 7 | | | | (Novčani izdaci s temelja ulaganja u vrijednosne papire (zapise, obveznice, dionice, udjeli i sl.)) | | | |  | | |  | |
|  | 020 | |  | | 8 | | | | (Ostali novčani izdaci od ulaganja MOD) | | | |  | | |  | |
|  | **021** | | 013+014+015+  016+017+018+  019+020 | |  | | | | **Neto novčani tok od investicijske aktivnosti** | | | |  | | |  | |
|  | **022** | |  | | **C** | | | | **FINANCIJSKE AKTIVNOSTI** | | | |  | | |  | |
|  | 023 | |  | | 1 | | | | Novčani primici s temelja emisije dionica ili udjela | | | |  | | |  | |
|  | 024 | |  | | 2 | | | | Ostali novčani primici s temelja financijskih aktivnosti MOD | | | |  | | |  | |
|  | 025 | |  | | 3 | | | | (Novčani izdaci s temelja isplata dividendi) | | | |  | | |  | |
|  | 026 | |  | | 4 | | | | (Novčani izdaci s temelja otkupa vlastitih dionica ili udjela) | | | |  | | |  | |
|  | 027 | |  | | 5 | | | | (Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti MOD) | | | |  | | |  | |
|  | **028** | | 023+024+025+  026+027 | |  | | | | **Neto novčani tok od financijskih aktivnosti** | | | |  | | |  | |
|  | **029** | | 011+021+028 | |  | | | | **NETO POVEĆANJE (SMANJENJE)  NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA (A + B + C)** | | | |  | | |  | |
|  | **030** | |  | |  | | | | **NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU RAZDOBLJA** | | | |  | | |  | |
|  | **031** | |  | |  | | | | **NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU RAZDOBLJA** | | | |  | | |  | |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | |  |
| Zagreb,  \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | | | Izvještaj o novčanom toku sastavio: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | (mjesto i datum) | | | | | if !supportEmptyParas endif | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | Odgovorne osobe | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | |  | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | |  | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | |  | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | Ovlašteni aktuar | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | |  | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | (popuniti čitko imena i prezimena) i potpisi | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | |  |
if !supportMisalignedColumns|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Društvo: | | if !supportEmptyParas endif | | ......................... **mirovinsko osiguravajuće društvo** | | | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| **IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA GLAVNICE    OD** ....…...…. **DO** …....…..….. | | | | | | | | | | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | *u kunama* | | | |  |
|  | **Broj pozicije** | | **Elementi zbroja** | | **Oznaka pozicije** | | **POZICIJA** | | **prethodno razdoblje** | | **tekuće razdoblje** | |
|  | **001** | | 002+003+004+005+006-007 | | **A** | | **Ukupno upisani i zarađeni kapital** | |  | |  | |
|  | 002 | |  | | 1 | | Upisani kapital | |  | |  | |
|  | 003 | |  | | 2 | | Premije na emitirane dionice | |  | |  | |
|  | 004 | |  | | 3 | | Rezerve | |  | |  | |
|  | 005 | |  | | 4 | | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | |  | |  | |
|  | 006 | |  | | 5 | | Dobit ili gubitak tekuće godine | |  | |  | |
|  | 007 | |  | | 6 | | Dividende i udjeli u dobiti | |  | |  | |
|  | **008** | | **009+014** | | **B** | | **Ukupno izravno povećanje (smanjenje) kapitala** | |  | |  | |
|  | 009 | | 010+011+012+013 | | 7 | | Revalorizacijske rezerve | |  | |  | |
|  | 010 | |  | | 7.1. | | Revalorizacija nekretnina, postrojenja i opreme | |  | |  | |
|  | 011 | |  | | 7.2. | | Revalorizacija nematerijalne imovine | |  | |  | |
|  | 012 | |  | | 7.3. | | Revalorizacija ulaganja | |  | |  | |
|  | 013 | |  | | 7.4. | | Ostala revalorizacija | |  | |  | |
|  | 014 | |  | | 8 | | Tečajne razlike s temelja neto ulaganja u inozemne subjekte | |  | |  | |
|  | **015** | | 016+017 | | **C** | | **Ukupno izravno povećanje (smanjenje) zadržane dobiti** | |  | |  | |
|  | 016 | |  | | 1 | | Promjene računovodstvenih politika | |  | |  | |
|  | 017 | |  | | 2 | | Ispravak temeljnih pogrešaka | |  | |  | |
|  | **018** | | 001+008+015 | |  | | **SVEUKUPNO KAPITAL (A + B + C)** | |  | |  | |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| Zagreb,  \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | | Izvještaj o promjenama glavnice sastavio: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ | | | | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | (mjesto i datum) | | | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | Odgovorne osobe | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | Ovlašteni aktuar | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | (popuniti čitko imena i prezimena) i potpisi | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |
if !supportMisalignedColumns|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
endif

if !supportEmptyParas endif

|  |
| --- |
| **Društvo:**  ......................... **mirovinsko osiguravajuće društvo** |
| **RAČUNOVODSTVENE POLITIKE I BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE** |
| if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif |
| Računovodstvene politike predstavljaju računovodstvena načela, postupke, pravila i metode koje je usvojio menadžment mirovinskih osiguravajućih društava (MOD) prilikom sastavljanja i prezentiranja financijskih izvještaja.   Okvir za utvrđivanje i vođenje računovodstvenih politika MOD definiran je Zakonom o računovodstvu (NN 90/1992.);  Međunarodnim računovodstvenim standardima (Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja - MRS) i Objašnjenjima stalnog odbora za objašnjenje.  if !supportEmptyParas endif  U računovodstvenim politikama potrebno je opisati metode mjerenja (vrednovanja) koje su korištene kod mjerenja i priznavanja pozicija temeljnih financijskih izvještaja. Također, potrebno je objaviti sve značajne računovodstvene politike koje su neophodne za  ispravno razumijevanje financijskih izvještaja. Ukoliko se u financijskim izvještajima koristi više metoda mjerenja i priznavanja potrebno je za svaku značajnu poziciju imovine i obveza navesti korištenu metodu.  if !supportEmptyParas endif  Bilješke uz financijske izvještaje trebaju dati informacije o temeljima za sastavljanje temeljnih financijskih izvještaja. U bilješkama se objavljuju informacije koje zahtijevaju Međunarodni računovodstveni standardi (Međunarodni standardi financijskog izvještavanja) a koje nisu predočene u financijskim izvještajima. Iznimno i obveze treba razvrstati prema kriteriju iz  MRS 1  točka 53. - 65. na financijsku imovinu i obveze (dugoročno i kratkoročno).   Također, u bilješkama treba objaviti i dodatne informacije koje nisu predočene financijskim izvještajima.   Bilješke se predočavaju prema redoslijedu pozicija u financijskim izvještajima. |
| if !supportEmptyParas endif |

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Prilog 2: | Vrste i sadržaj dopunskih izvještaja   mirovinskih osiguravajućih društava | | | | | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| if !supportEmptyParas endif | 1. | Izvještaj o strukturi ulaganja sredstava obveznog mirovinskog osiguranja | | | | | | |
| if !supportEmptyParas endif | 2. | Izvještaj o strukturi ulaganja sredstava dobrovoljnog mirovinskog osiguranja | | | | | | |
| if !supportEmptyParas endif | 3. | Izvještaj o prihodima i rashodima od ulaganja sredstava tehničkih pričuva obveznog mirovinskog osiguranja | | | | | | |
| if !supportEmptyParas endif | 4. | Izvještaj o prihodima i rashodima od ulaganja sredstava tehničkih pričuva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja | | | | | | |
| if !supportEmptyParas endif | 5. | Izvještaj o nerealiziranim dobicima i gubicima s naslova sredstava obveznog mirovinskog osiguranja | | | | | | |
| if !supportEmptyParas endif | 6. | Izvještaj o nerealiziranim dobicima i gubicima s naslova sredstava dobrovoljnog mirovinskog osiguranja | | | | | | |
| if !supportEmptyParas endif | 7. | Izvještaj o  pričuvama  obveznog i dobrovoljnog mirovinskog osiguranja | | | | | | |
if !supportMisalignedColumns|  |  |  |  |  |  |  |  |  |
endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Društvo: | | | | ......................... **mirovinsko osiguravajuće društvo** | | | | | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| **IZVJEŠTAJ O STRUKTURI ULAGANJA SREDSTAVA OBVEZNOG  MIROVINSKOG OSIGURANJA  NA DATUM** …………....…… | | | | | | | | | | | | | | | | | |  |if !supportMisalignedRows  |endif
|  |if !supportMisalignedRows  |endif
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | *u kunama* | | | | |  |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | **Broj pozicije** | | **Oznaka pozicije** | | **POZICIJA** | | **broj vrijednosnih papira** | | **trošak ulaganja na datum**  **\_\_\_\_\_\_\_\_\_** | | **fer vrijednost na datum**  **\_\_\_\_\_\_\_\_** | | | **fer vrijednost po jedinici** | | **udio u portfelju** | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | **001** | | **A** | | **ZAPISI** | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 002 | | 1 | | Trezorski zapisi | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 003 | | 2 | | Zapisi HNB | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | **004** | | **B** | | **OBVEZNICE** | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 005 | | 1 | | Državne obveznice | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 006 | | 2 | | Obveznice lokalne uprave i samouprave | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 007 | | 3 | | Obveznice drugih pravnih osoba | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 008 | | 4 | | Hipotekarne obveznice | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | **009** | | **C** | | **DIONICE I UDJELI** | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 010 | | 1 | | Dionice zatvorenih investicijskih fondova | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 011 | | 2 | | Dionice i udjeli ostalih pravnih osoba | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 012 | | 3 | | Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | **013** | | **D** | | **BANKOVNI DEPOZITI** | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 014 | | 1 | | Bankovni depoziti | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | **015** | | **E** | | **OSTALA ULAGANJA** | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 016 | | 1 | | Ulaganja u nekretnine | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 017 | | 2 | | Ulaganja u ostalu imovinu | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | **018** | |  | | **UKUPNO (A+B+C+D+E)** | |  | |  | |  | | |  | |  | | |if !supportMisalignedRows  |endif
if !supportMisalignedColumns|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |
| --- | --- |
| Društvo: | ......................... **mirovinsko osiguravajuće društvo** |

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **IZVJEŠTAJ O STRUKTURI ULAGANJA SREDSTAVA DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA  NA DATUM  ………………** | | | | | | | | | | | | | | |  |
| if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | *u kunama* | | |  |
|  | **Broj pozicije** | | **Oznaka pozicije** | | **POZICIJA** | | **broj vrijednosnih papira** | | **trošak ulaganja na datum**  **\_\_\_\_\_\_\_\_\_** | | **fer vrijednost na datum**  **\_\_\_\_\_\_\_\_** | | **fer vrijednost po jedinici** | **udio u portfelju** | |
|  | **001** | | **A** | | **ZAPISI** | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 002 | | 1 | | Trezorski zapisi | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 003 | | 2 | | Zapisi HNB | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | **004** | | **B** | | **OBVEZNICE** | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 005 | | 1 | | Državne obveznice | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 006 | | 2 | | Obveznice lokalne uprave i samouprave | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 007 | | 3 | | Obveznice drugih pravnih osoba | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 008 | | 4 | | Hipotekarne obveznice | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | **009** | | **C** | | **DIONICE I UDJELI** | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 010 | | 1 | | Dionice zatvorenih investicijskih fondova | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 011 | | 2 | | Dionice i udjeli ostalih pravnih osoba | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 012 | | 3 | | Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | **013** | | **D** | | **BANKOVNI DEPOZITI** | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 014 | | 1 | | Bankovni depoziti | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | **015** | | **E** | | **OSTALA ULAGANJA** | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 016 | | 1 | | Ulaganja u nekretnine | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 017 | | 2 | | Ulaganja u ostalu imovinu | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | **018** | |  | | **UKUPNO (A+B+C+D+E)** | |  | |  | |  | |  |  | |
if !supportMisalignedColumns|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Društvo: | if !supportEmptyParas endif | ......................... **mirovinsko osiguravajuće društvo** | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |if !supportMisalignedRows  |endif
| **IZVJEŠTAJ O  PRIHODIMA I RASHODIMA OD ULAGANJA SREDSTAVA TEHNIČKIH PRIČUVA OBVEZNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA**  **OD ……..…….. DO ………..…** | | | | | |if !supportMisalignedRows  |endif
|if !supportMisalignedRows  |endif
|  |  |  |  |  | *u kunama* |if !supportMisalignedRows  |endif
| **Broj pozicije** | **Oznaka pozicije** | **POZICIJA** | **prethodno razdoblje** | **tekuće razdoblje** | **razlika** |if !supportMisalignedRows  |endif
| 001 | 1 | Prihodi od kamata |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 002 | 2 | Prihodi od dividendi i udjela u dobiti |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 003 | 3 | Prihodi od tečajnih razlika |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 004 | 4 | Prihodi s temelja najma nekretnina |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 005 | 5 | Prihodi od prodaje nekretnina |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 006 | 6 | Prihodi od prodaje obveznica |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 007 | 7 | Prihodi od prodaje dionica i udjela |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 008 | 8 | Prihodi od prodaje trezorskih zapisa |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 009 | 9 | Prihodi od prodaje ostalih ulaganja |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 010 | 10 | Ostali prihodi |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| **011** | **A** | **UKUPNO PRIHODI** |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 012 | 1 | Rashodi od kamata |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 013 | 2 | Negativne tečajne razlike |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 014 | 3 | Rashodi od prodaje nekretnina |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 015 | 4 | Rashodi od prodaje obveznica |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 016 | 5 | Rashodi od prodaje dionica i udjela |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 017 | 6 | Rashodi od prodaje trezorskih zapisa |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 018 | 7 | Rashodi od prodaje ostalih ulaganja |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 019 | 8 | Ostali rashodi |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 020 | **B** | **UKUPNO RASHODI** |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| 021 |  | **RAZLIKA PRIHODA I RASHODA (A-B)** |  |  |  |if !supportMisalignedRows  |endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Društvo: | | if !supportEmptyParas endif | | ......................... **mirovinsko osiguravajuće društvo** | | | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | |  |if !supportMisalignedRows  |endif
| **IZVJEŠTAJ O PRIHODIMA I RASHODIMA OD ULAGANJA SREDSTAVA TEHNIČKIH PRIČUVA DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA**  **OD ………..….. DO ……..…….** | | | | | | | | | | | |  |if !supportMisalignedRows  |endif
|  |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | |  | |  | |  | |  | | *u kunama* | |  |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | **Broj pozicije** | | **Oznaka pozicije** | | **POZICIJA** | | **prethodno razdoblje** | | **tekuće razdoblje** | | **razlika** | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 001 | | 1 | | Prihodi od kamata | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 002 | | 2 | | Prihodi od dividendi i udjela u dobiti | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 003 | | 3 | | Prihodi od tečajnih razlika | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 004 | | 4 | | Prihodi s temelja najma nekretnina | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 005 | | 5 | | Prihodi od prodaje nekretnina | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 006 | | 6 | | Prihodi od prodaje obveznica | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 007 | | 7 | | Prihodi od prodaje dionica i udjela | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 008 | | 8 | | Prihodi od prodaje trezorskih zapisa | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 009 | | 9 | | Prihodi od prodaje ostalih ulaganja | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 010 | | 10 | | Ostali prihodi | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | **011** | | **A** | | **UKUPNO PRIHODI** | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 012 | | 1 | | Rashodi od kamata | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 013 | | 2 | | Negativne tečajne razlike | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 014 | | 3 | | Rashodi od prodaje nekretnina | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 015 | | 4 | | Rashodi od prodaje obveznica | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 016 | | 5 | | Rashodi od prodaje dionica i udjela | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 017 | | 6 | | Rashodi od prodaje trezorskih zapisa | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 018 | | 7 | | Rashodi od prodaje ostalih ulaganja | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 019 | | 8 | | Ostali rashodi | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | **020** | | **B** | | **UKUPNO RASHODI** | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
|  | 021 | |  | | **RAZLIKA PRIHODA I RASHODA (A-B)** | |  | |  | |  | |if !supportMisalignedRows  |endif
if !supportMisalignedColumns|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
endif

if !supportEmptyParas endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Društvo: | | if !supportEmptyParas endif | | ......................... **mirovinsko osiguravajuće društvo** | | | | | | | | | | if !supportEmptyParas endif | | |  |
| **IZVJEŠTAJ O NEREALIZIRANIM DOBICIMA I GUBICIMA S NASLOVA  SREDSTAVA OBVEZNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA  OD ……..……. DO ……..………..** | | | | | | | | | | | | | | | | |  |
|  | |  | |  | |  | |  | |  | | *u kunama* | | | | if !supportEmptyParas endif |  |
|  | **Broj pozicije** | | **Oznaka pozicije** | | **POZICIJA** | | **broj vrijednosnih papira** | | **trošak ulaganja na datum \_\_\_\_\_\_\_\_** | | **fer vrijednost na datum**  **\_\_\_\_\_\_\_\_** | | **nerealizirani** | | | | |
|  | **dobici** | | **gubici** | | |
|  | **001** | | **A** | | **ZAPISI** | |  | |  | |  | |  | |  | | |
|  | 002 | | 1 | | Trezorski zapisi | |  | |  | |  | |  | |  | | |
|  | 003 | | 2 | | Zapisi HNB | |  | |  | |  | |  | |  | | |
|  | **004** | | **B** | | **OBVEZNICE** | |  | |  | |  | |  | |  | | |
|  | 005 | | 1 | | Državne obveznice | |  | |  | |  | |  | |  | | |
|  | 006 | | 2 | | Obveznice lokalne uprave i samouprave | |  | |  | |  | |  | |  | | |
|  | 007 | | 3 | | Obveznice drugih pravnih osoba | |  | |  | |  | |  | |  | | |
|  | 008 | | 4 | | Hipotekarne obveznice | |  | |  | |  | |  | |  | | |
|  | **009** | | **C** | | **DIONICE I UDJELI** | |  | |  | |  | |  | |  | | |
|  | 010 | | 1 | | Dionice zatvorenih investicijskih fondova | |  | |  | |  | |  | |  | | |
|  | 011 | | 2 | | Dionice i udjeli ostalih pravnih osoba | |  | |  | |  | |  | |  | | |
|  | 012 | | 3 | | Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima | |  | |  | |  | |  | |  | | |
|  | **013** | | **D** | | **OSTALA ULAGANJA** | |  | |  | |  | |  | |  | | |
|  | 014 | | 1 | | Ostala ulaganja | |  | |  | |  | |  | |  | | |
|  | **015** | |  | | **UKUPNO** | |  | |  | |  | |  | |  | | |
if !supportMisalignedColumns|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Društvo:   ........................ **mirovinsko osiguravajuće društvo** | | | | | | | | | | | | | | |  |
| **IZVJEŠĆE O NEREALIZIRANIM DOBICIMA I GUBICIMA S NASLOVA  SREDSTAVA DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA  OD ……..……. DO ……..………..** | | | | | | | | | | | | | | |  |
|  | |  | |  | |  | |  | |  | | *u kunama* | | |  |
|  | **Broj pozicije** | | **Oznaka pozicije** | | **POZICIJA** | | **broj vrijednosnih papira** | | **trošak ulaganja na datum \_\_\_\_\_\_\_\_** | | **fer vrijednost na datum**  **\_\_\_\_\_\_\_\_** | | **nerealizirani** | | |
|  | **dobici** | **gubici** | |
|  | **001** | | **A** | | **ZAPISI** | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 002 | | 1 | | Trezorski zapisi | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 003 | | 2 | | Zapisi HNB | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | **004** | | **B** | | **OBVEZNICE** | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 005 | | 1 | | Državne obveznice | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 006 | | 2 | | Obveznice lokalne uprave i samouprave | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 007 | | 3 | | Obveznice drugih pravnih osoba | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 008 | | 4 | | Hipotekarne obveznice | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | **009** | | **C** | | **DIONICE I UDJELI** | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 010 | | 1 | | Dionice zatvorenih investicijskih fondova | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 011 | | 2 | | Dionice i udjeli ostalih pravnih osoba | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 012 | | 3 | | Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | **013** | | **D** | | **OSTALA ULAGANJA** | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | 014 | | 1 | | Ostala ulaganja | |  | |  | |  | |  |  | |
|  | **015** | |  | | **UKUPNO** | |  | |  | |  | |  |  | |
if !supportMisalignedColumns|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Društvo: | if !supportEmptyParas endif | ......................... **mirovinsko osiguravajuće društvo** | | | | | | | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif | | |  | | |
| **IZVJEŠTAJ O PRIČUVAMA  SREDSTAVA OBVEZNOG I DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG OSIGURANJA  U OBRAČUNSKOM RAZDOBLJU OD …………. DO ……………..** | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |  | | |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | | | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | *u kunama* | | | | |  | | |
| **Vrsta mirovine** | **Uplate za korisnika mirovine (doznake i jednokratne uplate)** | **Tehnički dio premije** | **Režijski dodatak (dodatak za troškove)** | | **Tehnička pričuva**iz prethodnog obračunskog razdoblja   (na dan ..........) | | | | | | **Tehnička pričuva**tekućeg obračunskog razdoblja  (na dan ..............) | | | | | **Promjena tehničke pričuve** | | | | | | | |  | |
| **Tehnička pričuva za pokriće obveza iz ugovora o mirovini na dan ........** | | **Tehnička pričuva za pokriće budućih troškova na dan .......** | | **Ukupna tehnička pričuva na dan .........** | | **Tehnička pričuva za pokriće obveza iz ugovora o mirovini na dan ........** | **Tehnička pričuva za pokriće budućih troškova na dan .......** | | **Ukupna tehnička pričuva na dan .........** | | **Tehničke pričuve za pokriće obveza iz ugovora o mirovini na dan ........** | | | **Tehničke pričuve za pokriće budućih troškova na dan .......** | | **Ukupne tehničke pričuve na dan .........** | | |  | |
|  | **1**  (1 = 2 + 3) | 2 | **3** | | **4** | | **5** | | **6**  (6 = 4 + 5) | | **7** | **8** | | **9** (9 = 7 + 8) | | **10**  (10 = 7 - 4) | | | **11**  (11 = 8 - 5) | | **12** (12=10+11) | | |  | |
| **OBVEZNO MIROVINSKO OSIGURANJE** | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |  | |
| Naziv mirovine\* | if !supportEmptyParas endif | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |  | |
| ...\* |  |  |  | |  | |  | |  | |  |  | |  | |  | | |  | |  | | |  | |
| ...\* |  |  |  | |  | |  | |  | |  |  | |  | |  | | |  | |  | | |  | |
| ...\* |  |  |  | |  | |  | |  | |  |  | |  | |  | | |  | |  | | |  | |
| UKUPNO |  |  |  | |  | |  | |  | |  |  | |  | |  | | |  | |  | | |  | |
| **DOBROVOLJNO MIROVINSKO OSIGURANJE** | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |  | |
| Naziv mirovine\* |  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |  | |
| ...\* |  |  |  | |  | |  | |  | |  |  | |  | |  | | |  | |  | | |  | |
| ...\* |  |  |  | |  | |  | |  | |  |  | |  | |  | | |  | |  | | |  | |
| ...\* |  |  |  | |  | |  | |  | |  |  | |  | |  | | |  | |  | | |  | |
| UKUPNO |  |  |  | |  | |  | |  | |  |  | |  | |  | | |  | |  | | |  | |
| \* Mirovinska osiguravajuća društva su dužna upisati sve mirovinske programe koji su odobreni od strane Agencije na zadnji dan obračunskog razdoblja | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | if !supportEmptyParas endif | | if !supportEmptyParas endif | | | if !supportEmptyParas endif |
if !supportMisalignedColumns|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Prilog 3: | | | Kontni okvir mirovinskih osiguravajućih društava | |
| **Razred** | **0** | **Dugotrajna imovina** | |  |
| **00** | if !supportEmptyParas endif | Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital | |  |
| **01** | if !supportEmptyParas endif | Nematerijalna imovina | |  |
| **02** | if !supportEmptyParas endif | Materijalna imovina | |  |
| **03** | if !supportEmptyParas endif | Dugotrajna financijska imovina mirovinskog osiguranja | |  |
| **04** | if !supportEmptyParas endif | Dugotrajna potraživanja mirovinskog osiguranja | |  |
| **09** | if !supportEmptyParas endif | Gubitak iznad visine kapitala | |  |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |  |
| **if !supportEmptyParas endif**  **Razred** | **if !supportEmptyParas endif**  **1** | **Novac, kratkotrajna financijska imovina, potraživanja i aktivni obračunski konti** | |  |
| **10** | if !supportEmptyParas endif | Novac u banci i blagajni | |  |
| **11** | if !supportEmptyParas endif | Kratkotrajna financijska imovina | |  |
| **12** | if !supportEmptyParas endif | Potraživanja od obveznih mirovinskih fondova | |  |
| **13** | if !supportEmptyParas endif | Potraživanja od dobrovoljnih mirovinskih fondova | |  |
| **14** | if !supportEmptyParas endif | Potraživanja od obveznika plaćanja doprinosa | |  |
| **15** | if !supportEmptyParas endif | Potraživanja od povezanih osoba | |  |
| **18** | if !supportEmptyParas endif | Ostala potraživanja | |  |
| **19** | if !supportEmptyParas endif | Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda | |  |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |  |
| **Razred** | **2** | **Kratkoročne obveze i pasivni obračunski konti** | |  |
| **20** | if !supportEmptyParas endif | Obveze prema kreditnim institucijama i obveze po osnovi zajmova | |  |
| **21** | if !supportEmptyParas endif | Obveze po osnovi ugovora o mirovini | |  |
| **22** | if !supportEmptyParas endif | Obveze prema dobavljačima | |  |
| **23** | if !supportEmptyParas endif | Obveze prema zaposlenicima | |  |
| **24** | if !supportEmptyParas endif | Obveze za plaće i naknade plaća | |  |
| **25** | if !supportEmptyParas endif | Obveze prema povezanim osobama | |  |
| **26** | if !supportEmptyParas endif | Ostale obveze | |  |
| **29** | if !supportEmptyParas endif | Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja | |  |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | |  |
| **Razred** | **3** | **Zalihe** | |  |
| **31** | if !supportEmptyParas endif | Sirovine i materijal | |  |
| **32** | if !supportEmptyParas endif | Rezervni dijelovi | |  |
| **35** | if !supportEmptyParas endif | Sitni inventar, autogume i ambalaža | |  |
| **36** | if !supportEmptyParas endif | Predujmovi za zalihe | |  |
if !supportMisalignedColumns|  |  |  |  |  |
endif

if !supportEmptyParas endif

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **Razred** | **4** | **Rashodi** |
| **40** | if !supportEmptyParas endif | Rashodi s temelja isplata mirovina |
| **41** | if !supportEmptyParas endif | Promjene tehničkih pričuva |
| **42** | if !supportEmptyParas endif | Promjene interventnih pričuva |
| **43** | if !supportEmptyParas endif | Promjene pričuva za neisplaćene mirovine i ostale nakanade |
| **44** | if !supportEmptyParas endif | Financijski rashodi |
| **45** | if !supportEmptyParas endif | Rashodi od poslovanja |
| **46** | if !supportEmptyParas endif | Rezervacija troškova i rizika |
| **47** | if !supportEmptyParas endif | Nerealizirani gubici na ulaganjima |
| **48** | if !supportEmptyParas endif | Ostali i izvanredni rashodi |
| **49** | if !supportEmptyParas endif | Raspored rashoda |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **Razred** | **7** | **Prihodi** |
| **70** | if !supportEmptyParas endif | Prihodi s temelja doznaka mirovinskih društava i izravnih jednokratnih uplata |
| **74** | if !supportEmptyParas endif | Financijski prihodi - prihodi od ulaganja sredstava mirovinskog osiguranja |
| **75** | if !supportEmptyParas endif | Prihodi od poslovanja društva |
| **77** | if !supportEmptyParas endif | Nerealizirani dobici na ulaganjima |
| **78** | if !supportEmptyParas endif | Ostali i izvanredni rashodi |
| **79** | if !supportEmptyParas endif | Razlika prihoda i rashoda |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **Razred** | **8** | **Rezultat poslovanja** |
| **80** | if !supportEmptyParas endif | Dobit ili gubitak tekuće godine prije oporezivanja |
| **81** | if !supportEmptyParas endif | Raspored dobiti |
| **82** | if !supportEmptyParas endif | Dobit tekuće godine poslije oporezivanja |
| **83** | if !supportEmptyParas endif | Gubitak i prijenos gubitka |
| if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif | if !supportEmptyParas endif |
| **Razred** | **9** | **Kapital, pričuva, dugoročne obveze i izvanbilančni konti** |
| **90** | if !supportEmptyParas endif | Upisani kapital |
| **91** | if !supportEmptyParas endif | Premije na emitirane dionice (kapitalni dobitak) |
| **92** | if !supportEmptyParas endif | Revalorizacijske rezerve (pričuve) |
| **93** | if !supportEmptyParas endif | Tehničke pričuve (rezerviranja) |
| **94** | if !supportEmptyParas endif | Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
| **95** | if !supportEmptyParas endif | Dobit ili gubitak tekuće godine |
| **96** | if !supportEmptyParas endif | Tehnička rezerviranja (pričuve) |
| **97** | if !supportEmptyParas endif | Neosigurateljna rezerviranja |
| **98** | if !supportEmptyParas endif | Dugoročne obveze |
| **99** | if !supportEmptyParas endif | Izvanbilančna konta |

if !supportEmptyParas endif

Pravilnik, NN 98/2003-1265
Opći uvjeti korištenjaZaštita privatnosti[Pristup podatcima](/data_access_hr.aspx)[ELI](/about_eli_hr.aspx)

©2026. g. Narodne novine d.d.

, izrada [Novena d.o.o.](http://novena.hr/)