## Pravilnik o financijskim izvještajima mirovinskih fondova

### NN 13/2010 (27.1.2010.), Pravilnik o financijskim izvještajima mirovinskih fondova

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

330

Na temelju odredbi članka 59. stavak 2. i članka 90. stavaka 1. i 2. Zakona o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« broj 49/99, 63/00, 103/03, 177/04 i 71/07) i članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 109/07), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) je na sjednici održanoj 21. siječnja 2010. godine donijela

PRAVILNIK

O FINANCIJSKIM IZVJEŠTAJIMA MIROVINSKIH FONDOVA

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

(1) Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih financijskih izvještaja i financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima mirovinska društva izvještavaju Agenciju i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima obveznog ili dobrovoljnog mirovinskog fonda (dalje: mirovinski fond).

(2) Sastavni dio ovog Pravilnika čine:

a) financijski izvještaji mirovinskog fonda (Prilog 1),

b) kontni plan mirovinskog fonda (Prilog 2),

c) dodatni izvještaji uz financijske izvještaje mirovinskog fonda (Prilog 3).

VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 2.

(1) Mirovinsko društvo za mirovinske fondove kojima upravlja obvezno je poslovne događaje evidentirati u računovodstvu temeljem vjerodostojnih isprava, odnosno voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati financijske izvještaje sukladno Zakonu o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« broj 49/99, 63/00, 103/03, 177/04 i 71/07, u daljnjem tekstu: Zakon) i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.

(2) Mirovinsko društvo obvezno je poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama mirovinskog fonda koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu u Prilogu 2 koji čine sastavni dio ovog Pravilnika.

SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) Financijske izvještaje mirovinskog fonda čine:

a) Izvještaj o financijskom položaju,

b) Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,

c) Izvještaj o novčanim tokovima,

d) Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda,

e) Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda,

f) Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) Sadržaj i struktura financijskih izvještaja mirovinskog fonda propisani su u obrascima Priloga 1 koji čine sastavni dio ovog Pravilnika.

(3) Iznimno od stavka 2. ovog članka bilješke uz financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.

(4) Mirovinsko društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. ovog članka za mirovinske fondove kojima upravlja može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.

(5) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora. Mišljenje ovlaštenog revizora sastavni dio je godišnjih financijskih izvještaja mirovinskog fonda.

(6) Pored izvještaja iz stavaka 1. ovoga članka Agencija može od mirovinskog društava zahtijevati dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u financijskim izvještajima mirovinskog fonda.

SADRŽAJ I OBLIK DODATNIH IZVJEŠTAJA UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

Članak 4.

(1) Dodatni izvještaji uz financijske izvještaje mirovinskog fonda su:

a) Izvještaj o strukturi financijske imovine fonda,

b) Izvještaj o strukturi financijskih obveza fonda,

c) Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) fonda,

d) Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) fonda,

e) Izvještaj o transakcijama s povezanim osobama fonda,

f) Izvještaj o pozicijama iz odnosa s povezanim osobama fonda.

(2) Sadržaj i struktura dodatnih izvještaja uz financijske izvještaje mirovinskog fonda propisani su u obrascima Priloga 3 koji čini sastavni dio ovog Pravilnika.

OBVEZNIK IZRADE I DOSTAVE

Članak 5.

Obveznik izrade, dostave i objave izvještaja iz članka 3. i članka 4. ovog Pravilnika je mirovinsko društvo za mirovinske fondove kojima upravlja.

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

Članak 6.

(1) Obveznici sastavljanja financijskih izvještaja mirovinskog fonda izrađuju godišnje financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na dan 31. prosinac i za razdoblja tijekom poslovne godine sa stanjem na dan 31. ožujak, 30. lipanj i 30. rujan tekuće godine.

(2) Rok za dostavu financijskih izvještaja mirovinskog fonda za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine za:

– tromjesečno razdoblje sa stanjem na 31. ožujka tekuće godine je 30. travnja tekuće godine,

– šestomjesečno razdoblje sa stanjem na 30. lipnja tekuće godine je 31. srpnja tekuće godine,

– devetomjesečno razdoblje sa stanjem na 30. rujna tekuće godine je 31. listopada tekuće godine.

(3) Rok za dostavu nerevidiranih godišnjih financijskih izvještaja mirovinskih fondova sa stanjem na 31. prosinca je 31. siječnja sljedeće godine.

(4) Rok za dostavu revidiranih godišnjih financijskih izvještaja mirovinskih fondova sa stanjem na 31. prosinca je 30. travnja sljedeće godine.

Članak 7.

(1) Obveznici sastavljanja dodatnih izvještaja uz financijske izvještaje mirovinskog fonda izrađuju izvještaje iz članka 4. ovog Pravilnika za razdoblje poslovne godine sa stanjem na dan 31. prosinac i za razdoblja tijekom poslovne godine sa stanjem na dan 31. ožujak, 30. lipanj i 30. rujan tekuće godine.

(2) Rok za dostavu dodatnih izvještaja uz financijske izvještaje za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine za:

– tromjesečno razdoblje sa stanjem na 31. ožujak tekuće godine je 30. travanj tekuće godine,

– šestomjesečno razdoblje sa stanjem na 30. lipanj tekuće godine je 31. srpanj tekuće godine,

– devetomjesečno razdoblje sa stanjem na 30. rujan tekuće godine je 31. listopad tekuće godine.

(3) Rok za dostavu dodatnih izvještaja uz financijske izvještaje sa stanjem na 31. prosinac je 31. siječanj slijedeće godine.

Članak 8.

(1) Mirovinsko društvo dostavlja izvještaje iz članka 3. i članka 4. ovog Pravilnika Agenciji u elektronskom obliku na način propisan u tehničkoj uputi Agencije.

(2) Iznimno od stavka 1. ovog članka mirovinsko društvo dostavlja Agenciji u pisanom obliku:

– revidirane godišnje financijske izvještaje mirovinskih fondova kojima upravlja, odnosno izvješće ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja mirovinskih fondova kojima upravlja i godišnje izvješće.

(3) Mirovinsko društvo obvezno je dostaviti u elektronskom obliku sukladno stavku 1. ovog članka revidirane godišnje financijske izvještaje mirovinskih fondova do 30. travnja sljedeće godine samo ako se podaci iz istih razlikuju od podataka iz nerevidiranih godišnjih financijskih izvještaja mirovinskih fondova dostavljanih u roku iz članka 6. stavak 3.

(4) Mirovinsko društvo je obvezno svakom članu mirovinskog fonda na njegov zahtjev bez naplate dostaviti godišnje financijske izvještaje iz članka 3. ovog Pravilnika u roku 15 dana od dana zahtjeva. Član može podnijeti zahtjev samo za godišnje financijske izvještaje čiji je rok iz članka 6. stavak 4. ovog Pravilnika istekao na dan podnošenja zahtjeva.

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 9.

(1) Obvezno mirovinsko društvo obvezno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje obveznog mirovinskog fonda sukladno propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.

(2) Dobrovoljno mirovinsko društvo obvezno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje otvorenog mirovinskog fonda sukladno propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.

(3) Obvezno mirovinsko društvo obvezno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje, kao i financijske izvještaje za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine obveznog mirovinskog fonda kojim upravlja na svojim internetskim stranicama u rokovima iz članka 6. ovog Pravilnika.

(4) Dobrovoljno mirovinsko društvo obvezno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje, kao i financijske izvještaje za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine otvorenog mirovinskog fonda kojim upravlja na svojim internetskim stranicama u rokovima iz članka 6. ovog Pravilnika.

Članak 10.

Stupanjem na snagu ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o računovodstvu i financijskim izvještajima mirovinskih društava i mirovinskih fondova (»Narodne novine« broj 47/03, 144/03, 37/06 i 30/09).

Članak 11.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u »Narodnim novinama«, a primjenjuje se za razdoblja koja započinju 1. siječnja 2010. godine i poslije.

Klasa: 011-02/10-04/2

Urbroj: 326-01-10-1

Zagreb, 21. siječanj 2010.

Predsjednik Uprave
Ante Samodol, v. r.

PRILOG 1.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG FONDA

Izvještaj o financijskom položaju

Obrazac IFP

Naziv mirovinskog fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Naziv mirovinskog društva: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(U HRK)

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Konta skupine | POZICIJA IMOVINE | AOP | 31.12.  prethodna godina | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|  | FINANCIJSKA IMOVINA  (AOP2 + AOP3) | 1 |  |  |
| 10 | Novčana sredstva i novčani ekvivalenti | 2 |  |  |
|  | Ulaganja u vrijednosne papire i depoziti  (Σ od AOP4 do AOP7) | 3 |  |  |
| 3 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 4 |  |  |
| 4 | Financijska imovina raspoloživa za prodaju | 5 |  |  |
| 8 | Zajmovi i potraživanja | 6 |  |  |
| 5 | Ulaganja koja se drže do dospijeća | 7 |  |  |
|  | OSTALA IMOVINA  (Σ od AOP9 do AOP14) | 8 |  |  |
| 11 + 12 | Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja | 9 |  |  |
| 13 | Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica | 10 |  |  |
| 14 | Potraživanja s osnove danih predujmova | 11 |  |  |
| 15 | Potraživanja od mirovinskog društva i banke skrbnika | 12 |  |  |
| 16 | Potraživanja s osnova prijenosa obračunskih jedinica | 13 |  |  |
| 18 | Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina | 14 |  |  |
|  | UKUPNA IMOVINA  (AOP1 + AOP8) | 15 |  |  |
| 990-994 | Izvanbilančna evidencija aktiva | 16 |  |  |
|  | FINANCIJSKE OBVEZE  (AOP18 + AOP19) | 17 |  |  |
| 20 + 21 | Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze | 18 |  |  |
| 22 | Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove | 19 |  |  |
|  | OSTALE OBVEZE  (Σ od AOP21 do AOP25) | 20 |  |  |
| 23 | Obveze prema mirovinskom društvu | 21 |  |  |
| 24 | Obveze prema banci skrbniku | 22 |  |  |
| 25 | Ostale obveze fonda | 23 |  |  |
| 26 | Obveze s osnove prijenosa obračunskih jedinica | 24 |  |  |
| 28 | Obveze po obračunatoj kamati i ostale obveze | 25 |  |  |
|  | UKUPNO KRATKOROČNE OBVEZE  (AOP17 + AOP20) | 26 |  |  |
|  | NETO IMOVINA FONDA  (AOP15-AOP26) | 27 |  |  |
|  | Broj izdanih obračunskih jedinica | 28 |  |  |
|  | NETO IMOVINA PO OBRAČUNSKOJ JEDINICI  (AOP27/AOP28) | 29 |  |  |
| 90 (osim 90x) | Novčani primici od članova fonda | 30 |  |  |
| 91 | Novčani primici po osnovi državnih poticaja | 31 |  |  |
| 90x | Novčani primici s osnove promjene članstva (ulaz) | 32 |  |  |
| 92 | Novčani izdaci s osnove promjene članstva  (izlaz) | 33 |  |  |
| 93 (osim 93x) | Novčani izdaci temeljem isplate mirovina | 34 |  |  |
| 93x | Novčani izdaci zbog smrti člana | 35 |  |  |
| 94 | Dobit/gubitak tekuće financijske godine | 36 |  |  |
| 95 | Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja | 37 |  |  |
| 96 | Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju | 38 |  |  |
| 97 | Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | 39 |  |  |
|  | UKUPNO OBVEZE PREMA IZVORIMA IMOVINE  (Σ od AOP30 do AOP39) | 40 |  |  |
| 995-999 | Izvanbilančna evidencija pasiva | 41 |  |  |

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

Obrazac ISD

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Konta skupine | POZICIJA | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|  | PRIHODI OD ULAGANJA | 42 |  |  |
| 73 | Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata | 43 |  |  |
| 70 | Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta) imovine s fiksnim dospijećem | 44 |  |  |
| 71  (bez 71x) | Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) | 45 |  |  |
| 74 | Prihodi od dividendi | 46 |  |  |
| 75 | Ostali prihodi | 47 |  |  |
|  | UKUPNO PRIHODI OD ULAGANJA  (Σ od AOP43 do AOP47) | 48 |  |  |
|  | RASHODI | 49 |  |  |
| 63 | Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata | 50 |  |  |
| 60  (bez 60x) | Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) | 51 |  |  |
| 61 | Rashodi s osnova odnosa s mirovinskim društvom | 52 |  |  |
| 65 | Naknada banci skrbniku | 53 |  |  |
| 66 | Transakcijski troškovi | 54 |  |  |
| 64 | Umanjenje imovine | 55 |  |  |
| 69 | Ostali rashodi | 56 |  |  |
|  | UKUPNO RASHODI  (Σ od AOP50 do AOP56) | 57 |  |  |
|  | NETO DOBIT (GUBITAK) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE  (AOP48-AOP57) | 58 |  |  |
|  | NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE I IZVEDENICE | 59 |  |  |
| 72-62  (bez 72x i 62x) | Nerealizirani dobici (gubici) na ulaganjima u financijske instrumente | 60 |  |  |
| 72x -62x | Nerealizirani dobici (gubici) od izvedenica | 61 |  |  |
| 71x -60x | Neto tečajne razlike od ulaganja u vrijednosne papire | 62 |  |  |
|  | UKUPNO NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE I IZVEDENICE  (AOP60+AOP61+AOP62) | 63 |  |  |
|  | DOBIT ILI GUBITAK  (AOP58+AOP63) | 64 |  |  |
|  | OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT  (AOP66+AOP67) | 65 |  |  |
|  | Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju | 66 |  |  |
|  | Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka | 67 |  |  |
|  | UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT  (AOP64+AOP65) | 68 |  |  |
|  | Reklasifikacijske usklade | 69 |  |  |

Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)

Obrazac INTD

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno

razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Oznaka pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| Novčani tok iz poslovnih aktivnosti  (Σ od AOP71 do AOP89) | 70 |  |  |
| Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 71 |  |  |
| Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 72 |  |  |
| Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju | 73 |  |  |
| Izdaci od kupnje financijske imovine raspoložive za prodaju | 74 |  |  |
| Primici od dividendi | 75 |  |  |
| Primici od kamata | 76 |  |  |
| Izdaci od kamata | 77 |  |  |
| Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja | 78 |  |  |
| Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja | 79 |  |  |
| Primici od ulaganja u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 80 |  |  |
| Izdaci od ulaganja u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 81 |  |  |
| Primici od mirovinskog društva | 82 |  |  |
| Izdaci za naknade od upravljanja fondom | 83 |  |  |
| Primici od banke skrbnik | 84 |  |  |
| Izdaci za naknade banci skrbnik | 85 |  |  |
| Izdaci za transakcijske troškove | 86 |  |  |
| Izdaci za ostale dozvoljene troškove fonda | 87 |  |  |
| Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 88 |  |  |
| Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 89 |  |  |
| Novčani tok iz financijskih aktivnosti  (Σ od AOP91 do AOP98) | 90 |  |  |
| Primici od članova fonda | 91 |  |  |
| Primici po osnovi državnih poticaja | 92 |  |  |
| Primici s osnove promjene članstva | 93 |  |  |
| Izdaci s osnove promjene članstva | 94 |  |  |
| Izdaci temeljem isplate mirovina | 95 |  |  |
| Izdaci zbog smrti člana | 96 |  |  |
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 97 |  |  |
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 98 |  |  |
| Efekti promjene tečaja stranih valuta | 99 |  |  |
| Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata  (AOP70+ AOP90+AOP99) | 100 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 101 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja  (AOP100+ AOP101) | 102 |  |  |

Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)

Obrazac INTI

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| Novčani tok iz poslovnih aktivnosti  (Σ od AOP104 do AOP123) | 103 |  |  |
| Dobit ili gubitak | 104 |  |  |
| Nerealizirane pozitivne i negativne tečajne razlike | 105 |  |  |
| Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 106 |  |  |
| Prihodi od kamata | 107 |  |  |
| Rashodi od kamata | 108 |  |  |
| Prihodi od dividendi | 109 |  |  |
| Umanjenje financijske imovine | 110 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 111 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) financijske imovine raspoložive za prodaju | 112 |  |  |
| Primici od kamata | 113 |  |  |
| Izdaci za kamate | 114 |  |  |
| Primici od dividendi | 115 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostale financijske imovine | 116 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja | 117 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) potraživanja od mirovinskog društva i banke skrbnik | 118 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih potraživanja iz poslovnih aktivnosti | 119 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze | 120 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove | 121 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveza prema mirovinskom društvu i banci skrbniku | 122 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti | 123 |  |  |
| Novčani tok iz financijskih aktivnosti  (Σ od AOP125 do AOP131) | 124 |  |  |
| Primici od članova fonda | 125 |  |  |
| Primici po osnovi državnih poticaja | 126 |  |  |
| Primici s osnove promjene članstva | 127 |  |  |
| Izdaci s osnove promjene članstva | 128 |  |  |
| Izdaci temeljem isplate mirovina | 129 |  |  |
| Izdaci zbog smrti člana | 130 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih financijskih aktivnosti | 131 |  |  |
| Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata  (AOP103+ AOP124) | 132 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 133 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja  (AOP132+ AOP133) | 134 |  |  |

Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda

Obrazac IPNI

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | AOP | 31.12. prethodne godine | Povećanje | Smanjenje | Ukupno tijekom razdoblja | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 (4+5) | 7 (3+6) |
| Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire | 135 |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u vrijednosne papire i izvedenice | 136 |  |  |  |  |  |
| Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju | 137 |  |  |  |  |  |
| Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | 138 |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda  (Σ od AOP135 do AOP138) | 139 |  |  |  |  |  |
| Novčani primici od članova fonda | 140 |  |  | - |  |  |
| Novčani primici po osnovi državnih poticaja | 141 |  |  | - |  |  |
| Novčani primici s osnove promjene članstva | 142 |  |  | - |  |  |
| Novčani izdaci s osnove promjene članstva | 143 |  | - |  |  |  |
| Novčani izdaci temeljem isplate mirovina | 144 |  | - |  |  |  |
| Novčani izdaci zbog smrti člana | 145 |  | - |  |  |  |
| Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s obračunskim jedinicama  (Σ od AOP140 do AOP145) | 146 |  |  |  |  |  |
| Ukupno povećanje/smanjenje neto imovine  (AOP139+ AOP146) | 147 |  |  |  |  |  |
| Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja | 148 |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika | 149 |  |  |  |  |  |
| Ispravak temeljnih pogrešaka | 150 |  |  |  |  |  |
| Ukupno povećanje (smanjenje) zadržane dobiti  (Σ od AOP148 do AOP150) | 151 |  |  |  |  |  |
| Ukupno obveze prema izvorima imovine  (AOP147+ AOP151) | 152 |  |  |  |  |  |

Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda

Obrazac IPPF

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Tekuće razdoblje | 31.12.  prethodne godine  (n) | 31.12.  prethodne godine  (n-1) | | 31.12.  prethodne godine  (n-2) | 31.12.  prethodne godine  (n-3) |
|  | 1 | 2 | 3 | | 4 | 5 |
| Neto imovina fonda |  |  |  | |  |  |
| Broj obračunskih jedinica |  |  |  | |  |  |
| Vrijednost neto imovine fonda po obračunskoj jedinici |  |  |  | |  |  |
|  | Tekuće razdoblje | Prethodna godina  (n) | Prethodna godina  (n-1) | | Prethodna godina  (n-2) | Prethodna godina  (n-3) |
| BROJ OBRAČUNSKIH JEDINICA  (na početku razdoblja) |  |  |  | |  |  |
| Izdane obračunske jedinice s osnove doprinosa |  |  |  | |  |  |
| Izdane obračunske jedinice s osnove državnih poticaja |  |  |  | |  |  |
| Izdane obračunske jedinice temeljem promjene članstva (ulaz) |  |  |  | |  |  |
| Povučene obračunske jedinice temeljem promjene članstva (izlaz) |  |  |  | |  |  |
| Povučene obračunske jedinice temeljem isplate mirovina |  |  |  | |  |  |
| Povučene obračunske jedinice zbog smrti člana |  |  |  | |  |  |
| BROJ OBRAČUNSKIH JEDINICA (na kraju razdoblja) |  |  |  | |  |  |
|  |  |  |  | |  |  |
| Prinos mirovinskog fonda |  |  |  | |  |  |
| Najniža vrijednost neto imovine fonda po obračunskoj jedinici |  |  |  | |  |  |
| Najviša vrijednost neto imovine fonda po obračunskoj jedinici |  |  |  | |  |  |
| Najviša vrijednost neto imovine fonda |  |  |  | |  |  |
| Najniža vrijednost neto imovine fonda |  |  |  | |  |  |
| Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja | | | | | | |
| Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima | Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju | | | Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe | | |

Bilješke uz financijske izvještaje

Obrazac IB

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)

b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda

c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.

Datum izvještaja:\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Ovlaštena osoba društva:

Sastavio: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Telefon: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

PRILOG 3.

KONTNI PLAN MIROVINSKOG FONDA

1 – Novčana sredstva i potraživanja

10 – Novčana sredstva i novčani ekvivalenti

11 – Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira

12 – Ostala potraživanja s osnove prodaje

13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica

14 – Potraživanja s osnove danih predujmova

15 – Potraživanja od mirovinskog društva i banke skrbnika

16 – Potraživanja s osnove prijenosa obračunskih jedinica

18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina

2 – Kratkoročne obveze

20 – Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire

21 – Ostale obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire

22 – Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove

23 – Obveze prema mirovinskom društvu

24 – Obveze prema banci skrbniku

25 – Ostale obveze fonda

26 – Obveze s osnove prijenosa obračunskih jedinica

28 – Obveze po obračunatoj kamati i ostale obveze

3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

30 – Dužnički vrijednosni papiri i udjeli otvorenih investicijskih fondova po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak za trgovanje i usklađenje vrijednosti

31 – Vrijednosni papiri u kotacijama burze u zemlji po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak za trgovanje i usklađenje vrijednosti

32 – Vrijednosni papiri u kotacijama burza u zemljama članicama OECD-a po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak za trgovanje i usklađenje vrijednosti

33 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti

35 – Dužnički vrijednosni papiri i udjeli otvorenih investicijskih fondova po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak i usklađenje vrijednosti

36 – Vrijednosni papiri u kotacijama burze u zemlji po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak usklađenje vrijednosti

37 – Vrijednosni papiri u kotacijama burza u zemljama članicama OECD-a po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak i usklađenje vrijednosti

4 – Financijska imovina raspoloživa za prodaju

40 – Dužnički VP i udjeli otvorenih investicijskih fondova raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

41 – Vrijednosni papiri u kotacijama burze u zemlji raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

42 – Vrijednosni papiri u kotacijama burza u zemljama članicama OECD-a raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

5 – Ulaganja koja se drže do dospijeća

50 – Kratkoročni depoziti i usklađenje vrijednosti

51 – Dugoročni depoziti i usklađenje vrijednosti

52 – Kratkoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

53 – Dugoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

6 – Rashodi

60 –Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)

60x – Negativne tečajne razlike po vrijednosnim papirima

61 – Rashodi s osnove odnosa s mirovinskim društvom

62 –Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost

62x Nerealizirani gubici od izvedenica

63 – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata

64 – Umanjenje imovine

65 – Naknada banci skrbniku

66 – Transakcijski troškovi

69 – Ostali rashodi

7 – Prihodi

70 –Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta)

70x – Amortizacija premije(diskonta) imovine s fiksnim dospijećem

70y – Prihodi od kamata

71 –Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)

71x Pozitivne tečajne razlike po vrijednosnim papirima

72 –Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost

72x Nerealizirani dobici od izvedenica

73 – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata

74 – Prihodi od dividendi

75 – Ostali prihodi

8 – Zajmovi i potraživanja

80 – Nederivativna financijska imovina s fiksnim ili utvrdivim plaćanjima koja ne kotira na aktivnom tržištu i usklađenje vrijednosti

81 – Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti

82 – Garantni depoziti i usklađenje vrijednosti

83 – Plasmani, depoziti i krediti i usklađenje vrijednosti

9 – Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve fonda

90 – Novčani primici od članova fonda

90x- Novčani primici s osnove promjene članstva

91 – Novčani primici po osnovi državnih poticaja

92 – Novčani izdaci s osnove promjene članstva

93 – Novčani izdaci temeljem isplate mirovina

93x- Novčani izdaci zbog smrti člana

94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine

95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja

96 – Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju

97 – Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite

990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija

995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija

PRILOG 5.

DODATNI IZVJEŠTAJI UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE MIROVINSKOG FONDA

Obrazac DIFI

|  |
| --- |
| Dodatni izvještaji uz financijske izvještaje mirovinskog fonda |
|  |
| Izvještajno razdoblje: |
| ID fonda: |
| OIB fonda: |
| Naziv fonda: |
| Naziv društva: |
| 01. Izvještaj o strukturi financijske imovine fonda |
| 02. Izvještaj o strukturi financijskih obveza fonda |
| 03. Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) fonda |
| 04. Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) fonda |
| 05. Izvještaj o transakcijama s povezanim osobama fonda |
| 06. Izvještaj o pozicijama iz odnosa s povezanim osobama fonda |

|  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 01. Izvještaj o strukturi financijske imovine fonda, stanje na dan \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_, u HRK | | | | | | | |
| Pozicija  (DIONICE) | Broj dionica | Trošak nabave po dionici | Ukupan trošak nabave | Vrijednost na datum izvještaja | Vrijednost po dionici | Udjel u vl. izdavatelja (%) | Udjel u imovini fonda (%) |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Redovne dionice |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povlaštene dionice |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dionice zatvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno dionice domaćih dionički društava |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Redovne dionice |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povlaštene dionice |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dionice zatvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno dionice inozemnih dioničkih društava |  |  |  |  |  |  |  |
| Pozicija  (OBVEZNICE) | Nominalna vrijednost | Trošak nabave | Vrijednost na datum izvještaja | Udjel u izdanju  (%) | Udjel u imovini fonda (%) |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Državne obveznice |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Obveznice lokalne i regionalne samouprave |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Obveznice gospodarskih subjekata |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno obveznice RH i domaćih izdavatelja |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Državne obveznice |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Obveznice gospodarskih subjekata |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno obveznice inozemnih izdavatelja |  |  |  |  |  |  |  |
| Pozicija  (OSTALI V.P.) | Nominalna vrijednost | Trošak nabave | Vrijednost na datum izvještaja | Udjel u izdanju  (%) | Udjel u imovini fonda (%) |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Trezorski zapisi |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Blagajnički zapisi |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Komercijalni zapisi |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Udjeli otvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Drugi nenavedeni vrijednosni papiri |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno ostali vrijednosni papiri domaćih izdavatelja |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Trezorski zapisi |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Blagajnički zapisi |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Komercijalni zapisi |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Udjeli otvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Drugi nenavedeni vrijednosni papiri |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno ostali vrijednosni papiri inozemnih izdavatelja |  |  |  |  |  |  |  |
| Pozicija  (PLASMANI I DEPOZITI) | Trošak nabave | Vrijednost na datum izvještaja | Udjel u imovini fonda (%) |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Kratkoročni depoziti |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dugoročni depoziti |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostali plasmani |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno plasmani i depoziti |  |  |  |  |  |  |  |
| Pozicija (IZVEDENICE) | Trošak nabave | Pozitivna vrijednost na datum izvještaja | Negativna vrijednost na datum izvještaja | Udjel u imovini fonda (%) | Udjel u obvezama (%) |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izvedenice |  |  |  |  |  |  |  |
| Pozicija Repo poslovi (AKTIVA) | Kolateral ISIN | Nominalna vrijednost | Vrijednost na datum izvještaja | Udjel u imovini fonda (%) | Vrijednost kolaterala |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno repo poslovi |  |  |  |  |  |  |  |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 02. Izvještaj o strukturi financijskih obveza fonda, stanje na dan \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_, u HRK | | | | | |
| Pozicija Repo poslovi (PASIVA) | Nominalna vrijednost | Vrijednost na datum izvještaja | Udjel u imovini fonda (%) | Kolateral ISIN | Vrijednost kolaterala |
|  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
| Ukupno repo poslovi |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
| Pozicija Plasmani, depoziti (PASIVA) | Trošak nabave | Vrijednost na datum izvještaja | Udjel u imovini fonda (%) | Udjel u obvezama fonda (%) |  |
|  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
| Ukupno plasmani, depoziti |  |  |  |  |  |

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 03. Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) fonda za razdoblje 01.01. do \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_, u HRK | | | | | | |
| Datum prodaje | Financijski instrumenti | Oznaka kategorije financijske imovine prema MRS 39\* | Količina ili nominalna vrijednost | Knjigovodstvena ili fer vrijednost | Prodajna vrijednost | Realizirani dobitak (gubitak) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 =(6 – 5) |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  | Redovne dionice |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  | Povlaštene dionice |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  | Dionice investicijskih fondova |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  | Državne obveznice |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  | Obveznice lokalne samouprave |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  | Obveznice gospodarskih subjekata |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  | Trezorski zapisi |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  | Blagajnički zapisi |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  | Komercijalni zapisi |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  | Udjeli otvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  | Drugi nenavedeni vrijednosni papiri |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  | Strukturirani vrijednosni papiri po fer vrijednosti |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  | Strukturirani vrijednosni papiri s ugrađenim derivatom |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  | Izvedenice |  | - |  |  |  |
|  | Ukupno realizirani dobitak (gubitak) | - | - |  |  |  |
|  | Rekapitulacija po kategorijama financijske imovine: | - | - |  |  |  |
|  | Realizirani dobici (gubici) financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 1 | - |  |  |  |
|  | Realizirani dobici (gubici) financijske imovine raspoložive za prodaju | 2 | - |  |  |  |
|  | Realizirani dobici financijske imovine koja se drži do dospijeća | 3 | - |  |  |  |
| Oznake kategorija financijske imovine prema MRS 39: 1 – fer vrijednost kroz dobit ili gubitak, 2 – raspoloživo za prodaju, 3 – držanje do dospijeća | | | | | | |

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 04. Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) fonda za razdoblje 01.01. do \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_, u HRK | | | | | | | | | | |
| Datum zadnje procjene | Financijski instrumenti | Oznaka kategorije financijske imovine prema MRS 39\* | Trošak nabave | Knjigovodstvena ili fer vrijednost | Revalorizacija imovine raspoložive za prodaju | Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | Nerealizirani dobitak (gubitak) priznat direktno kroz dobit (gubitak) razdoblja | Neto tečajne razlike na ulaganjima u vrijednosne papire | Amortizacija diskonta (premije) imovine s fiksnim dospijećem | Umanjenje imovine |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Redovne dionice |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Povlaštene dionice |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Dionice zatvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Državne obveznice |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Obveznice lokalne i regionalne samouprave |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Obveznice gospodarskih subjekata |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Trezorski i blagajnički zapisi |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Komercijalni zapisi |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Udjeli otvorenih investicijskih fondova |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Drugi nenavedeni vrijednosni papiri |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Strukturirani vrijednosni papiri po fer vrijednosti |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Strukturirani vrijednosni papiri s ugrađenim derivatom |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Izvedenice |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Ukupno nerealizirani dobitak (gubitak) | - |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | Rekapitulacija po kategorijama financijske imovine: | - |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici (gubici) financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | 1 |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici (gubici) financijske imovine raspoložive za prodaju | 2 |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici financijske imovine koja se drži do dospijeća | 3 |  |  |  |  |  |  |  |  |
| \* Oznake kategorija financijske imovine prema MRS 39: 1 – fer vrijednost kroz dobit ili gubitak, 2 – raspoloživo za prodaju, 3 – držanje do dospijeća | | | | | | | | | | |

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 05. Izvještaj o transakcijama s povezanim osobama fonda za razdoblje od 01.01. do \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_, u HRK | | | | | | |
| Naziv povezane osobe | Opis transakcije | Datum transakcije | Količina/ nominalna vrijednost | Trošak nabave | Vrijednost transakcije | Realizirani dobitak (gubitak) |
|  |  |  |  |  |  |  |
| Mirovinsko društvo |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
| Glavni dioničari/vlasnici udjela mirovinskog društva |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
| Mirovinski fondovi pod upravljanjem mirovinskog društva\* |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
| Banka skrbnik |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
| Revizor |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
| Investicijska društva/kreditne institucije |  |  |  |  |  |  |
| \*samo za dobrovoljne mirovinske fondove | | | | | | |

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 06. Izvještaj o pozicijama iz odnosa s povezanim osobama fonda, stanje na dan \_\_\_\_\_\_\_\_, odnosno izvještajno razdoblje \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_, u HRK | | | | |
| Naziv povezane osobe | Imovina | Obveze | Prihod | Rashod |
|  |  |  |  |  |
| Mirovinsko društvo |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |
| Glavni dioničari/vlasnici udjela mirovinskog društva |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |
| Mirovinski fondovi pod upravljanjem mirovinskog društva\* |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |
| Banka skrbnik |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |
| Revizor |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |
| Investicijska društva/kreditne institucije |  |  |  |  |
| \*samo za dobrovoljne mirovinske fondove | | | | |

Pravilnik, NN 13/2010-330