### NN 48/2022 (22.4.2022.), Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o strukturi, sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća, financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine te primjeni kontnog plana za središnji depozitorij vrijednosnih papira

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

615

Na temelju članka 581. stavka 7. i 8. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 65/18, 17/20 i 83/21) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15, 134/15, 120/16 i 116/18) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 14. travnja 2022. donosi

PRAVILNIK

O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O STRUKTURI, SADRŽAJU, NAČINU I ROKOVIMA DOSTAVE GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I REVIZORSKOG IZVJEŠĆA, FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA RAZDOBLJA TIJEKOM GODINE TE PRIMJENI KONTNOG PLANA ZA SREDIŠNJI DEPOZITORIJ VRIJEDNOSNIH PAPIRA

Članak 1.

U Pravilniku o strukturi, sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća, financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine te primjeni kontnog plana za središnji depozitorij vrijednosnih papira (»Narodne novine«, br 91/2019) u PRILOGU I. mijenjaju se obrasci IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU, IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI, IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA) i IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA i glase:

»PRILOG I

OBRASCI FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA SREDIŠNJEG KLIRINŠKOG DEPOZITARNOG DRUŠTVA

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Izvještaj o financijskom položaju na dan | | | | | |
| AKTIVA | | | | | u kunama |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Zadnji dan  prethodne  poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 001 | 002 + … + 007 | A | Nematerijalna imovina |  |  |
| 002 |  | 1 | Osnivački izdaci |  |  |
| 003 |  | 2 | Patenti i zaštitni znakovi |  |  |
| 004 |  | 3 | Licence i ostala prava |  |  |
| 005 |  | 4 | Nematerijalna imovina u pripremi |  |  |
| 006 |  | 5 | Predujmovi za nematerijalnu imovinu |  |  |
| 007 |  | 6 | Ostala nematerijalna imovina |  |  |
| 008 | 009 + … + 012 | B | Materijalna imovina |  |  |
| 009 |  | 1 | Zemljišta |  |  |
| 010 |  | 2 | Građevinski objekti, |  |  |
| 011 |  | 3 | Postrojenja i oprema |  |  |
| 012 |  | 4 | Ostala materijalna imovina |  |  |
| 013 | 014 + 015 + 021 | C | Ulaganja |  |  |
| 014 |  | 1 | Ulaganja u nekretnine |  |  |
| 015 | 016 + … + 020 | 2 | Financijska imovina |  |  |
| 016 |  | 2.1 | Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku |  |  |
| 017 |  | 2.2 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |
| 018 |  | 2.3 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |  |  |
| 019 |  | 2.4 | Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate |  |  |
| 020 |  | 2.5 | Ostala financijska imovina |  |  |
| 021 |  | 3 | Ostala ulaganja |  |  |
| 022 |  | D | Odgođena i tekuća porezna imovina |  |  |
| 023 | 024 + … + 027 | E | Potraživanja |  |  |
| 024 |  | 1 | Potraživanja od kupaca |  |  |
| 025 |  | 2 | Potraživanja od države, radnika i ostala potraživanja |  |  |
| 026 |  | 3 | Potraživanja za poreze |  |  |
| 027 |  | 4 | Ostala potraživanja |  |  |
| 028 |  | F | Novac u banci i blagajni |  |  |
| 029 |  | G | Zalihe |  |  |
| 030 |  | H | Ostala imovina |  |  |
| 031 | 001 + 008 + 013 + 022 + 023 + 028 + 029 + 030 | I | UKUPNO AKTIVA |  |  |
| 032 |  | J | IZVANBILANČNI ZAPISI |  |  |

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PASIVA | | | |  |  | u kunama |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Zadnji dan prethodne poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja | |
| 033 | 034 + 035 + 039 + 042 + 043 | A | KAPITAL I REZERVE |  |  | |
| 034 |  | 1 | Temeljni kapital |  |  | |
| 035 | 036 + 037 + 038 | 2 | Rezerve fer vrijednosti |  |  | |
| 036 |  | 2.1 | Revalorizacijske rezerve s osnove revalorizacije dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine |  |  | |
| 037 |  | 2.2 | Revalorizacija Financijske imovine |  |  | |
| 038 |  | 2.3 | Ostale revalorizacijske rezerve |  |  | |
| 039 | 040 + 041 | 3 | Rezerve iz dobiti |  |  | |
| 040 |  | 3.1 | Zakonske rezerve |  |  | |
| 041 |  | 3.2 | Ostale rezerve |  |  | |
| 042 |  | 4 | Zadržana dobit ili preneseni gubitak |  |  | |
| 043 |  | 5 | Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja |  |  | |
| 044 | 045 + 046 | B | DUGOROČNE OBVEZE |  |  | |
| 045 |  | 1 | Obveze po osnovi najmova |  |  | |
| 046 |  | 2 | Ostale obveze |  |  | |
| 047 |  | C | ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA |  |  | |
| 048 | 049 + …+ 051 | D | KRATKOROČNE OBVEZE |  |  | |
| 049 |  | 1 | Obveze prema dobavljačima |  |  | |
| 050 |  | 2 | Obveze po osnovi najmova |  |  | |
| 051 |  | 3 | Ostale obveze |  |  | |
| 052 | 033 + 044 + 047 + 048 | F | UKUPNO PASIVA |  |  | |
| 053 |  | G | IZVANBILANČNI ZAPISI |  |  | |
| Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje) | | | | | | |
| 054 | 055 + 056 | I | Kapital i rezerve |  |  | |
| 055 |  | 1 | Pripisano imateljima kapitala matice |  |  | |
| 056 |  | 2 | Pripisano nekontrolirajućem interesu |  |  | |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti  za razdoblje | | | | | |
| u kunama | | | | | |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | POZICIJA | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 001 | 002 + … + 004 | A | PRIHODI OD OSNOVNIH USLUGA |  |  |
| 002 |  | 1 | Prihodi od početnog evidentiranja u sustav u nematerijaliziranom obliku |  |  |
| 003 |  | 2 | Prihodi od usluga središnjeg vođenja računa |  |  |
| 004 |  | 3 | Prihodi od upravljanja sustavom za namiru vrijednosnih papira |  |  |
| 005 |  | B | PRIHODI OD POMOĆNIH USLUGA |  |  |
| 006 |  | C | PRIHODI OD OSTALIH USLUGA |  |  |
| 007 | 008+009 | D | OSTALI PRIHODI |  |  |
| 008 |  | 1 | Prihodi od subvencija i državne pomoći |  |  |
| 009 |  | 2 | Ostali prihodi |  |  |
| 010 | 011 + 012 + 013 + 017 + …+ 020 | E | POSLOVNI RASHODI |  |  |
| 011 |  | 1 | Materijalni troškovi |  |  |
| 012 |  | 2 | Ostali vanjski troškovi |  |  |
| 013 | 014+015+016 | 3 | Troškove osoblja |  |  |
| 014 |  | 3 a) | Neto plaće i nadnice |  |  |
| 015 |  | 3 b) | Troškovi poreza i doprinosa iz plaća |  |  |
| 016 |  | 3 c) | Doprinosi na plaće |  |  |
| 017 |  | 4 | Ostali troškovi zaposlenika |  |  |
| 018 |  | 5 | Troškovi usluga agencijskih radnika |  |  |
| 019 |  | 6 | Amortizacija |  |  |
| 020 |  | 7 | Ostali troškovi |  |  |
| 021 |  | F | Dobit/Gubitak od ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca |  |  |
| 022 |  | G | Dobit/Gubitak od ispravka vrijednosti ulaganja i ostale financijske imovine |  |  |
| 023 |  | H | Rezerviranja |  |  |
| 024 | 025 + 026 + 027 | I | FINANCIJSKI PRIHODI |  |  |
| 025 |  | 1 | Prihodi od kamata |  |  |
| 026 |  | 2 | Pozitivne tečajne razlike |  |  |
| 027 |  | 3 | Ostali financijski prihodi |  |  |
| 028 | 029 + 030 + 031 | J | FINANCIJSKI RASHODI |  |  |
| 029 |  | 1 | Rashodi od kamata |  |  |
| 030 |  | 2 | Negativne tečajne razlike |  |  |
| 031 |  | 3 | Ostali financijski rashodi |  |  |
| 032 | 001 + 005 + 006 + 007 + 024 + (021 + 022 + 023) | K | UKUPNI PRIHODI |  |  |
| 033 | 010 + (021 + 022 + 023) + 028 | L | UKUPNI RASHODI |  |  |
| 034 |  |  | Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva |  |  |
| 035 | 032 – 033 + 034 | M | DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA |  |  |
| 036 |  | N | POREZ NA DOBIT |  |  |
| 037 | 035 – 036 | O | DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE |  |  |
| 038 | 039 + 044 | P | Ostala sveobuhvatna dobit |  |  |
| 039 | 040 + … + 043 | R | Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka |  |  |
| 040 |  | 1 | Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina |  |  |
| 041 |  | 2 | Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata |  |  |
| 042 |  | 3 | Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka |  |  |
| 043 |  | 4 | Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane |  |  |
| 044 | 045 + 048 + 051 | S | Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka |  |  |
| 045 | 046 + 047 | 1 | Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri |  |  |
| 046 |  | a) | – nerealizirani dobici/gubici |  |  |
| 047 |  | b) | – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |  |  |
| 048 | 049 + 050 | 2 | Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka |  |  |
| 049 |  | a) | – dobici/gubici |  |  |
| 050 |  | b) | – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |  |  |
| 051 |  | 3 | Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka |  |  |
| 052 | 037 + 038 | T | UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT |  |  |
| 053 |  |  | Pripisano imateljima matice |  |  |
| 054 |  |  | Pripisano manjinskom interesu |  |  |
| 055 | 053 + 054 | U | Reklasifikacijske usklade |  |  |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA)  za razdoblje | | | | | |
| u kunama | | | | | |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 001 | 002 + 010 + 016 | A | NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 002 | 003 + 004 | I | Novčani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza |  |  |
| 003 |  | 1. | Dobit/(gubitak) prije oporezivanja |  |  |
| 004 | 005 + … + 009 | 2. | Usklađenja: |  |  |
| 005 |  | 2.1 | Amortizacija |  |  |
| 006 |  | 2.2 | Gubici od umanjenja financijske imovine |  |  |
| 007 |  | 2.3 | Rezerviranja |  |  |
| 008 |  | 2.4 | Prihodi od kamata i dividendi |  |  |
| 009 |  | 2.5 | Ostali (dobici) / gubici |  |  |
| 010 | 011 + … + 015 | II | Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza |  |  |
| 011 |  | 1. | (Povećanje)/smanjenje zaliha |  |  |
| 012 |  | 2. | (Povećanje)/smanjenje potraživanja |  |  |
| 013 |  | 3. | Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima |  |  |
| 014 |  | 4. | Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza |  |  |
| 015 |  | 5. | Povećanje/(smanjenje) odgođene porezne imovine |  |  |
| 016 |  | III | (Plaćeni porez na dobit) |  |  |
| 017 | 018 + … + 021 | B | NOVČANI TOK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 018 |  | 1. | Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) materijalne i nematerijalne imovine |  |  |
| 019 |  | 2. | Primici od dospijeća i prodaje/(izdaci za stjecanje) financijske imovine |  |  |
| 020 |  | 3. | Primljene kamate i dividende |  |  |
| 021 |  | 4. | Ostali primici/(izdaci) iz investicijskih aktivnosti |  |  |
| 022 | 023 + … + 028 | C | NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 023 |  | 1. | Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala |  |  |
| 024 |  | 2. | Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova |  |  |
| 025 |  | 3. | Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova |  |  |
| 026 |  | 4. | Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica |  |  |
| 027 |  | 5. | Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi) |  |  |
| 028 |  | 6. | Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 029 | 001 + 017 + 022 | D | NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA |  |  |
| 030 |  | E | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE |  |  |
| 031 | 029 + 030 | F | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE |  |  |

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (DIREKTNA METODA)  za razdoblje | | | | | |
| u kunama | | | | | |
| Broj pozicije | Elementi zbroja | Oznaka pozicije | Opis pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 001 | 002 + 005 | A | NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 002 | 003 + 004 | I | Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 003 |  | 1 | Novčani primici od kupaca |  |  |
| 004 |  | 2 | Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 005 | 006 + … + 010 | II | Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 006 |  | 1 | Novčani izdaci od dobavljača |  |  |
| 007 |  | 2 | Novčani izdaci za zaposlene |  |  |
| 008 |  | 3 | Novčani izdaci za kamate |  |  |
| 009 |  | 4 | Novčani izdaci za poreze |  |  |
| 010 |  | 5 | Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti |  |  |
| 011 | 012 + 016 | B | NETO NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 012 | 013 + 014 + 015 | I | Ukupno novčani primici od ulagačkih aktivnosti |  |  |
| 013 |  | 1 | Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |  |  |
| 014 |  | 2 | Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata |  |  |
| 015 |  | 3 | Ostali novčani primici od ulagačkih aktivnosti |  |  |
| 016 | 017 + 018 + 019 | II | Ukupno novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti |  |  |
| 017 |  | 1 | Novčani izdaci od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |  |  |
| 018 |  | 2 | Novčani izdaci od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata |  |  |
| 019 |  | 3 | Ostali novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti |  |  |
| 020 | 021 + 024 | C | NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI |  |  |
| 021 | 022 + 023 | I | Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti |  |  |
| 022 |  | 1 | Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi |  |  |
| 023 |  | 2 | Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti |  |  |
| 024 | 025 + 026 + 027 | II | Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 025 |  | 1 | Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica |  |  |
| 026 |  | 2 | Novčani izdaci za isplatu dividendi |  |  |
| 027 |  | 3 | Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti |  |  |
| 028 | 001 + 011 + 020 | D | POVEĆANJE/ SMANJENJE NOVČANOG TOKA |  |  |
| 029 |  | E | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE |  |  |
| 030 | 028 + 029 | F | NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE |  |  |

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA  za razdoblje | | | | | | | | | |
| u kunama | | | | | | | | | |
| Opis pozicije | Raspodjeljivo vlasnicima matice | | | | | | | Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima | Ukupno kapital i rezerve |
| Upisani kapital | Rezerve kapitala | Rezerve iz dobiti | Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Rezerve fer vrijednosti | Ostale rezerve |  |  |
| Stanje 1. siječnja prethodne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti/dividenda |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje 1. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Dobit ili gubitak razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale nevlasničke promjene kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale uplate vlasnika |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Isplata udjela u dobiti/dividenda |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Ostale raspodjele vlasnicima |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |  |  |  |  |  |  |  |  |  |

«

Članak 2.

U PRILOGU II. mijenja se obrazac »KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJI DEPOZITORIJ VRIJEDNOSNIH PAPIRA« i glasi:

»PRILOG II

KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJI DEPOZITORIJ VRIJEDNOSNIH PAPIRA

0 DUGOTRAJNA IMOVINA I GUBITAK IZNAD KAPITALA

1 NOVAC, KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, KRATKOROČNA FINANCIJSKA IMOVINA I AKTIVNA OBRAČUNSKA KONTA

2 KRATKOROČNE OBVEZE I PASIVNA OBRAČUNSKA KONTA

3 ZALIHE SIROVINA I MATERIJALA, REZERVNIH DIJELOVA, SITNOG INVENTARA I PREDUJMOVI ZA ZALIHE

4 TROŠKOVI POSLOVANJA

6 ROBA

7 PRIHODI I RASHODI

8 FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA

9 DUGOROČNE OBVEZE, KAPITAL I REZERVE, ODGOĐENA POREZNA OBVEZA I IZVANBILANČNA EVIDENCIJA

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| 0 |  |  | DUGOTRAJNA IMOVINA I GUBITAK IZNAD KAPITALA |
|  | 00 |  | Nematerijalna imovina |
|  |  | 001 | Osnivački izdaci |
|  |  | 002 | Patenti i zaštitni znakovi |
|  |  | 003 | Licencije i ostala prava |
|  |  | 005 | Nematerijalna imovina u pripremi |
|  |  | 006 | Predujmovi za nematerijalnu imovinu |
|  |  | 007 | Ostala nematerijalna imovina |
|  |  | 008 | Ispravak vrijednosti prava uporabe najmova |
|  |  | 009 | Ispravak vrijednosti nematerijalne imovine |
|  | 01 |  | Zemljišta |
|  |  | 010 | Zemljišta |
|  | 02 |  | Građevinski objekti, postrojenja i oprema i ostalo |
|  |  | 020 | Građevinski objekti |
|  |  | 021 | Postrojenja i oprema |
|  |  | 022 | Alat, uredski namještaj i transportna sredstva |
|  |  | 025 | Materijalna imovina u pripremi |
|  |  | 026 | Predujmovi za materijalnu imovinu |
|  |  | 029 | Ispravak vrijednosti materijalne imovine |
|  | 04 |  | Dugotrajna financijska imovina |
|  |  | 040 | Dionice i udjeli u povezanim društvima |
|  |  | 041 | Dani zajmovi povezanim društvima |
|  |  | 043 | Dani depoziti i slična imovina |
|  |  | 045 | Ulaganja u dionice nepovezanih društava |
|  |  | 046 | Ulaganja u dužničke vrijednosne papire |
|  |  | 047 | Ostala dugoročna ulaganja |
|  |  | 048 | Ostala dugotrajna financijska imovina |
|  |  | 049 | Ispravak vrijednosti dugotrajne financijske imovine |
|  | 05 |  | Dugoročna potraživanja |
|  |  | 058 | Ostala dugoročna potraživanja |
|  |  | 059 | Ispravak vrijednosti dugoročnih potraživanja |
|  | 06 |  | Ulaganja u nekretnine |
|  |  | 060 | Zemljišta |
|  |  | 061 | Građevinski objekti |
|  |  | 062 | Dio građevinskog objekta |
|  |  | 069 | Ispravak vrijednosti ulaganja u nekretnine |
|  | 08 |  | Odgođena porezna imovina |
| 1 |  |  | NOVAC, KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, KRATKOROČNA FINANCIJSKA IMOVINA I AKTIVNA OBRAČUNSKA KONTA |
|  | 10 |  | Novac u banci i blagajni |
|  |  | 100 | Žiroračuni i tekući računi |
|  |  | 101 | Učesnici na tržištu vrijednosnih papira – pojedinačna namira |
|  |  | 102 | Novac u blagajni |
|  |  | 103 | Devizni račun |
|  |  | 105 | Strana valuta u blagajni |
|  |  | 106 | Učesnici na tržištu vrijednosnih papira – ugovorna namira |
|  |  | 107 | Izdvojena novčana sredstva namire kupnje vrijednosnih papira |
|  |  | 108 | Učesnici na tržištu vrijednosnih papira – posebne namjene |
|  | 11 |  | Instrumenti plaćanja |
|  |  | 110 | Čekovi |
|  |  | 111 | Mjenice |
|  |  | 112 | Obveznice |
|  |  | 113 | Dionice |
|  |  | 114 | Derivatni financijski instrumenti |
|  |  | 115 | Blagajnički zapisi |
|  |  | 116 | Trezorski zapisi |
|  |  | 118 | Udjeli u investicijskim fondovima |
|  |  | 119 | Ispravak vrijednosti vrijednosnih papira |
|  | 12 |  | Potraživanja od kupaca |
|  |  | 120 | Kupci u tuzemstvu |
|  |  | 121 | Kupci u inozemstvu |
|  |  | 122 | Kupci – povezana društva u zemlji |
|  |  | 129 | Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca |
|  | 15 |  | Kratkotrajna financijska imovina |
|  |  | 150 | Sudjelujući interesi (udjeli) u povezanim društvima |
|  |  | 151 | Sudjelujući interesi (udjeli) u nepovezanim društvima |
|  |  | 152 | Dani zajmovi, depoziti i slično povezanim (ovisnim) društvima |
|  |  | 153 | Dani zajmovi, depoziti i slično nepovezanim stranama |
|  |  | 156 | Ulaganja u dužničke vrijednosne papire – do godine dana |
|  |  | 157 | Ulaganja u ostale vrijednosne papire |
|  |  | 158 | Ostala kratkotrajna financijska imovina |
|  |  | 159 | Ispravak vrijednosti kratkotrajne financijske imovine |
|  | 16 |  | POTRAŽIVANJA OD DRŽAVE I DRUGIH INSTITUCIJA, POTRAŽIVANJA OD RADNIKA I OSTALA POTRAŽIVANJA |
|  |  | 160 | Potraživanja od države i drugih institucija |
|  |  | 162 | Potraživanja za više plaćene doprinose i članarine |
|  |  | 165 | Potraživanja od radnika |
|  |  | 166 | Potraživanja od osiguravajućih društava i slična potraživanja |
|  |  | 168 | Potraživanja za kamate i ostala potraživanja |
|  |  | 169 | Ispravak vrijednosti potraživanja od države, od radnika i ostalih potraživanja |
|  | 18 |  | Potraživanja za poreze i pretporeze |
|  |  | 180 | Potraživanja za PDV – pretporez ostalo |
|  |  | 181 | Potraživanja za PDV – pretporez 5,13 i 25 % |
|  |  | 182 | Potraživ.za isplaćene predujmove poreza na dobit |
| 2 |  |  | KRATKOROČNE OBVEZE I PASIVNA OBRAČUNSKA KONTA |
|  | 21 |  | Obveze po vrijednosnim papirima |
|  |  | 210 | Obveze za izdane čekove |
|  |  | 211 | Obveze za izdane mjenice |
|  |  | 212 | Obveze za izdane obveznice |
|  | 22 |  | Obveze prema dobavljačima |
|  |  | 220 | Dobavljači iz tuzemstva |
|  |  | 221 | Dobavljači iz inozemstva |
|  |  | 222 | Dobavljači povezana društva iz tuzemstva |
|  |  | 225 | Obveze za nefakturiranu robu i usluge |
|  |  | 226 | Obveze prema dobavljačima plaćene kreditnim karticama |
|  | 23 |  | Obveze za prava upotrebe |
|  |  | 230 | Obveze za prava upotrebe dugoročnih najmova |
|  | 24 |  | Obveze prema povezanim društvima iz zajedničkih poslova |
|  | 25 |  | Obveze za zajmove, primljene predujmove i kolaterale za naknade |
|  |  | 251 | Obveza za zajmove povezanih osoba |
|  |  | 257 | Obveze za primljene predujmove |
|  |  | 259 | Obveze za kolaterale za naknade |
|  | 26 |  | Obveze za poreze, dividende, prema radnicima, za doprinose i ostale tekuće obveze |
|  |  | 260 | Obveze za posebne i lokalne poreze |
|  |  | 261 | Obveze za poreze iz dobiti |
|  |  | 262 | Obveze za dividende i udjele u dobiti |
|  |  | 263 | Obveze prema radnicima |
|  |  | 264 | Obveze za doprinose na plaće i slične obveze na plaće |
|  |  | 265 | Obveze za ostale doprinose |
|  |  | 266 | Obveze prema fizičkim osobama za primitke koji se oporezuju kao drugi dohodak |
|  |  | 269 | Ostale kratkoročne obveze |
|  | 27 |  | Obveze za bruto i neto plaće i bruto neto naknade, doprinose, porez i prirez na dohodak te ostale troškove radnika |
|  |  | 270 | Obveze za bruto plaće i bruto naknade |
|  |  | 271 | Obveze za neto plaće i neto naknade plaće |
|  |  | 274 | Doprinosi iz plaća |
|  |  | 275 | Porez i prirez na dohodak |
|  |  | 277 | Obveze za neto naknade troškova radnika |
|  | 28 |  | Obveze za porez na dodanu vrijednost |
|  | 29 |  | Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja |
|  |  | 290 | Obračunati troškovi |
|  |  | 293 | Odgođeno plaćanje doprinosa |
|  |  | 296 | Odgođeno priznavanje prihoda |
|  |  | 297 | Prihodi budućeg razdoblja |
| 3 |  |  | ZALIHE SIROVINA I MATERIJALA, REZERVNIH DIJELOVA, SITNOG INVENTARA I PREDUJMOVI ZA ZALIHE |
|  | 30 |  | Obračun nabave |
|  |  | 300 | Kupovna cijena po obračunu dobavljača |
|  |  | 302 | Carine i druge uvozne pristojbe |
|  |  | 303 | Nepovratni porezi |
|  |  | 309 | Obračun nabave |
|  | 31 |  | Sirovine i materijal |
|  |  | 310 | Sirovine i materijal u skladištu |
|  |  | 316 | Sirovine i materijal u doradi, obradi i na putu |
|  |  | 319 | Odstupanje od cijena sirovina i materijala |
|  | 32 |  | Rezervni dijelovi |
|  |  | 320 | Rezervni dijelovi u skladištu |
|  | 35 |  | Sitan inventar, autogume i ambalaža |
|  |  | 350 | Sitan inventar u skladištu |
|  |  | 351 | Sitan inventar u upotrebi |
|  |  | 354 | Ambalaža u skladištu |
|  |  | 357 | Ispravak vrijednosti sitnog inventara, auto guma i ambalaže |
|  | 36 |  | PREDUJMOVI ZA ZALIHE |
|  |  | 361 | Predujmovi dobavljačima za sirovine i materijal |
| 4 |  |  | TROŠKOVI POSLOVANJA |
|  | 40 |  | Materijalni troškovi |
|  |  | 400 | Utrošene sirovine i materijal |
|  |  | 401 | Potrošena energija |
|  |  | 405 | Otpis sitnog inventara, ambalaže i auto guma |
|  | 41 |  | Troškovi usluga |
|  |  | 410 | Prijevozne usluge |
|  |  | 411 | Poštanske i telekomunikacijske usluge |
|  |  | 412 | Usluge održavanja |
|  |  | 414 | Usluge na izradi proizvoda |
|  |  | 415 | Zakupnine i najamnine |
|  |  | 416 | Usluge promidžbe, reklame i sajmova |
|  |  | 417 | Usluge istraživanja i razvoja |
|  |  | 418 | Komunalne usluge |
|  |  | 419 | Usluge posredovanja |
|  | 42 |  | Troškovi ostalih usluga, komunalnih i ostalih naknada |
|  |  | 420 | Zdravstvene usluge |
|  |  | 421 | Bankarske usluge i usluge platnog prometa |
|  |  | 422 | Usluge – revizorske, odvjetničke, računovodstvene i savjetovanja i kontrole |
|  |  | 423 | Premije osiguranja |
|  |  | 425 | Naknada za korištenje prava intelektualnog vlasništva |
|  |  | 426 | Komunalne naknade |
|  |  | 427 | Usluge obrade podataka |
|  |  | 428 | Naknade za ceste i tehničke preglede vozila |
|  |  | 429 | Ostale usluge |
|  | 43 |  | Troškovi amortizacije |
|  |  | 430 | Amortizacija do iznosa porezno priznatih rashoda |
|  |  | 431 | Amortizacija prava uporabe najmova |
|  | 44 |  | Naknade troškova radnika i slični troškovi |
|  |  | 440 | Dnevnice |
|  |  | 442 | Troškovi prijevoza i noćenja na službenom putu i za rad na terenu |
|  |  | 443 | Naknade troškova prijevoza na posao i s posla |
|  |  | 444 | Troškovi obrazovanja i stručnog usavršavanja radnika |
|  |  | 445 | Potpore radnicima |
|  |  | 446 | Ostale naknade i troškovi radnika |
|  |  | 447 | Otpremnine |
|  |  | 448 | Stipendije studentima i učenicima |
|  |  | 449 | Ostale naknade radnicima |
|  | 45 |  | Rezerviranje za troškove i rizike |
|  |  | 450 | Rezerviranje za troškove po započetim sudskim sporovima |
|  |  | 455 | Ostala rezerviranja troškova |
|  |  | 457 | Rezerviranja za rizike prema MSFI 9 |
|  | 46 |  | Ostali troškovi poslovanja |
|  |  | 460 | Troškovi reprezentacije |
|  |  | 461 | Članarine strukovnim udrugama, zajednicama i drugim organizacijama |
|  |  | 462 | Naknade za šume |
|  |  | 463 | Ostali troškovi poslovanja |
|  |  | 464 | Upravni, sudski troškovi i takse |
|  |  | 465 | Troškovi stručne literature i tiska |
|  |  | 466 | Spomenička renta i troškovi zaštite okoliša |
|  |  | 467 | Naknade i drugi troškovi članova nadzornog odbora i slični troškovi |
|  |  | 468 | Porezi koji ne ovise o rezultatu |
|  |  | 469 | Doprinosi na druge dohotke |
|  | 47 |  | Troškovi osoblja |
|  |  | 470 | Plaće za rad |
|  |  | 471 | Doprinosi iz plaća |
|  |  | 472 | Doprinosi na plaće |
|  |  | 475 | Place po osnovi naknada, nagrada i drugih isplata zaposlenicima iznad propisanih iznosa |
|  |  | 476 | Naknada za neiskorištene godišnje odmore |
|  | 49 |  | Raspored troškova |
| 6 |  |  | ROBA |
|  | 65 |  | Troškovi robe |
|  |  | 650 | Kupovna cijena robe od dobavljača – trošak |
|  |  | 651 | Troškovi kupnje robe |
|  |  | 652 | Carina i druge uvozne pristojbe za robu |
|  |  | 653 | Porez na promet i druge pristojbe za robu |
|  |  | 659 | Obračun nabave |
|  | 66 |  | Roba na skladištu |
|  |  | 660 | Roba na skladištu |
|  |  | 664 | Ukalkulirani porez na dodanu vrijednost |
|  |  | 669 | Vrijednosno usklađenje zaliha robe |
| 7 |  |  | Prihodi i rashodi |
|  | 72 |  | Financijski rashodi |
|  |  | 724 | Kamate |
|  |  | 725 | Negativne tečajne razlike |
|  |  | 729 | Ostali financijski rashodi |
|  | 73 |  | Ostali rashodi |
|  |  | 730 | Rashodi od prestanka priznavanja dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine |
|  |  | 731 | Rashodi darovanja prema posebnim propisima |
|  |  | 733 | Manjkovi |
|  |  | 735 | Kazne, penali i naknade štete |
|  |  | 736 | Otpisana potraživanja |
|  |  | 737 | Naknadno utvrđeni rashodi iz prošlih godina |
|  |  | 739 | Ostali rashodi |
|  | 74 |  | Nerealizirani gubici i vrijednosna usklađenja financijske imovine i potraživanja |
|  |  | 741 | Vrijednosno usklađivanje financijske imovine |
|  |  | 747 | Vrijednosno usklađivanje potraživanja od kupaca |
|  | 75 |  | Prihodi od prodaje usluga i ostali prihodi |
|  |  | 750 | Prihodi od prodaje usluga povezanim društvima |
|  |  | 751 | Prihodi od prodaje usluga na domaćem tržištu |
|  |  | 752 | Prihodi od prodaje usluga na stranom tržištu |
|  |  | 757 | Prihodi od zakupnina i najamnina |
|  |  | 759 | Ostali prihodi od prodaje usluga |
|  | 76 |  | Prihodi od prodaje robe |
|  | 77 |  | Financijski prihodi |
|  |  | 771 | Prihodi od kamata |
|  |  | 773 | Prihodi i rashodi po osnovi financijskih instrumenata |
|  |  | 774 | Pozitivne tečajne razlike |
|  |  | 775 | Prihodi u visini realiziranih dobitaka od prodanih udjela i druge financijske imovine |
|  |  | 777 | Nerealizirani dobici (prihodi) |
|  |  | 779 | Ostali financijski prihodi |
|  | 78 |  | Ostali poslovni prihodi |
|  |  | 781 | Prihodi od prestanka priznavanja dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine |
|  |  | 782 | Naplaćena prethodno ispravljena potraživanja |
|  |  | 783 | Prihodi iz prošlih godina |
|  |  | 784 | Prihodi od subvencija i državne pomoći |
|  |  | 785 | Prihodi s osnove upotrebe proizvoda i usluga |
|  |  | 786 | Prihodi od ukidanja rezerviranja |
|  |  | 787 | Ostali prihodi |
|  | 79 |  | Razlika prihoda i rashoda |
|  |  | 790 | Razlika prihoda i rashoda |
| 8 |  |  | FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA |
|  | 82 |  | Dobit prije oporezivanja i raspored dobiti i gubitka |
|  |  | 820 | Dobit prije oporezivanja |
|  |  | 829 | Raspored dobiti i gubitka |
| 9 |  |  | DUGOROČNE OBVEZE, KAPITAL I REZERVE, ODGOĐENA POREZNA OBVEZA I izvanbilančna evidencija |
|  | 91 |  | Kapital |
|  |  | 910 | Temeljni kapital |
|  | 92 |  | Rezerve iz dobiti |
|  |  | 920 | Zakonske rezerve |
|  |  | 929 | Ostale rezerve |
|  | 93 |  | Rezerve fer vrijednosti |
|  |  | 930 | Revalorizacijske rezerve s osnove revalorizacije dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine |
|  |  | 932 | Revalorizacija financijske imovine |
|  |  | 933 | Ostale revalorizacijske rezerve |
|  | 94 |  | Zadržana dobit i preneseni gubitak |
|  |  | 940 | Zadržana dobit |
|  |  | 941 | Preneseni gubitak |
|  |  | 942 | Dobit tekuće godine (neto dobit) |
|  | 95 |  | Dugoročne obveze prema povezanim društvima u zemlji i obveze po najmovima |
|  |  | 950 | Obveze prema povezanim društvima u zemlji |
|  |  | 951 | Dugoročne obveze po najmovima |
|  | 96 |  | Dugoročna rezerviranja |
|  |  | 960 | Rezerviranja za mirovine i otpremnine |
|  |  | 961 | Rezerviranja za troškove započetih sudskih sporova |
|  |  | 969 | Ostala dugoročna rezerviranja |
|  | 98 |  | Odgođena porezna obveza |
|  | 99 |  | Izvanbilančna evidencija |
|  |  | 990 | Tuđa materijalna imovina |
|  |  | 991 | Prava |
|  |  | 992 | Vrijednosni papiri |
|  |  | 995 | Obveze za tuđu materijalnu imovinu |
|  |  | 996 | Obveza za prava |
|  |  | 997 | Obveze za vrijednosne papire |

«

ZAVRŠNE ODREDBE

Članak 3.

(1) Prve izvještaje u skladu s odredbama ovoga Pravilnika središnji depozitorij vrijednosnih papira je u obvezi sastaviti i dostaviti za izvještajno razdoblje koje počinje od 1. siječnja 2022. godine.

(2) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.

Klasa: 011-01/22-01/03

Urbroj: 326-01-70-72-22-8

Zagreb, 14. travnja 2022.

Predsjednik
 Upravnog vijeća
 dr. sc. Ante Žigman, v. r.