## Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja otvorenih investicijskih fondova

### NN 155/2009 (28.12.2009.), Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja otvorenih investicijskih fondova

155 28.12.2009 Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja otvorenih investicijskih fondova

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

3854

Na temelju članka 226. Zakona o investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 150/05) i članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 109/07) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) na sjednici održanoj 17. prosinca 2009. donijela je

PRAVILNIK

O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA OTVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

(1) Ovim Pravilnikom propisuje se struktura i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja i financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine otvorenih investicijskih fondova kojima se izvještava Agencija i drugi vanjski korisnici o financijskom položaju, financijskoj uspješnosti i novčanim tokovima, te rokovi i način izvještavanja Agencije.

(2) Sastavni dio ovog Pravilnika čine:

a) struktura i sadržaj financijskih izvještaja za otvorene investicijske fondove (Prilog 1)

b) kontni plan za otvorene investicijske fondove (Prilog 2)

SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 2.

(1) Financijski izvještaji otvorenih investicijskih fondova su:

a) Izvještaj o financijskom položaju,

b) Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,

c) Izvještaj o novčanim tokovima,

d) Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda,

e) Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda,

f) Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) Struktura i sadržaj financijskih izvještaja iz stavka 1. ovog članka propisan je u obrascima Priloga 1 – Financijski izvještaji otvorenih investicijskih fondova, koji čine sastavni dio ovog Pravilnika.

(3) Iznimno od stavka 2. ovog članka bilješke uz financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.

(3) Prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. ovog članka koristi se ili direktna metoda ili indirektna metoda.

OBVEZNICI IZRADE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) Obveznici izrade financijskih izvještaja iz članka 2. ovog Pravilnika su društva za upravljanje investicijskim fondovima za otvorene investicijske fondove kojima upravljaju.

(2) Ukoliko otvoreni investicijski fond rizičnog kapitala ima položaj matičnog društva, društvo za upravljanje investicijskim fondom rizičnog kapitala obvezno je izraditi i dostaviti godišnje financijske izvještaje i na konsolidiranoj osnovi sukladno propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.

VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 4.

(1) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima obvezno je za otvorene investicijske fondove voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati financijske izvještaje sukladno Zakonu o investicijskim fondovima (Narodne novine 150/05) i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.

(2) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima obvezno je u ime otvorenog investicijskog fonda poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu u Prilogu 2.

(3) Godišnja financijska izvješća otvorenih investicijskih fondova moraju bit revidirana od strane ovlaštenog revizora.

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

Članak 5.

(1) Obveznici sastavljanja financijskih izvještaja izrađuju godišnje financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na dan 31. prosinca i za razdoblja tijekom poslovne godine sa stanjem na dan 31. ožujka, 30. lipnja i 30. rujna tekuće godine.

(2) Rok za dostavu financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine za

– tromjesečno razdoblje sa stanjem na 31. ožujka tekuće godine je 30. travnja tekuće godine,

– šestomjesečno razdoblje sa stanjem na 30. lipnja tekuće godine je 31. srpnja tekuće godine,

– devetomjesečno razdoblje sa stanjem na 30. rujna tekuće godine je 31. listopada tekuće godine.

(3) Rok za dostavu nerevidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na 31. prosinca tekuće godine je 31. siječnja sljedeće godine.

(4) Rok za dostavu revidiranih godišnjih financijskih izvješća sa stanjem na 31. prosinca tekuće godine je 30. travnja sljedeće godine.

(5) Rok za dostavu konsolidiranih revidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na 31. prosinca tekuće godine je 30. lipnja sljedeće godine.

Članak 6.

(1) Društva za upravljanje investicijskim fondovima za otvorene investicijske fondove dostavljaju financijske izvještaje Agenciji u elektronskom obliku na način propisan u tehničkoj uputi Agencije.

(2) Iznimno od stavka 1. ovog članka, društvo za upravljanje investicijskim fondovima za otvorene investicijske fondove dostavlja Agenciji u pisanom obliku, a u roku iz članka 5. stavak 4. ovog Pravilnika:

– revidirane godišnje financijske izvještaje otvorenih investicijskih fondova,

– izvještaj ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i

– godišnje izvješće.

(3) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima za otvorene investicijske fondove obvezno je dostaviti sukladno stavku 1. ovog članka i revidirane godišnje financijske izvještaje u roku iz članka 5. stavak 4. ovog Pravilnika ukoliko se podaci razlikuju od podataka dostavljenih u nerevidiranim godišnjim financijskim izvještajima dostavljenim u roku iz članka 5. stavak 3. ovog Pravilnika.

(4) Iznimno od stavka 1. ovog članka, društvo za upravljanje investicijskim fondovima, revidirane konsolidirane godišnje financijske izvještaje, izvješće ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja otvorenih investicijskih fondova i godišnje izvješće, dostavlja Agenciji samo u pisanom obliku.

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 7.

(1) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima dužno je javno objaviti revidirane pojedinačne i konsolidirane godišnje financijske izvještaje otvorenih investicijskih fondova na način kako je definirano propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.

(2) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima obvezno je objaviti za otvorene investicijske fondove s javnom ponudom revidirane godišnje financijske izvještaje, kao i financijske izvještaje za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine na svojim internetskim stranicama u rokovima iz članka 5. ovog Pravilnika.

Članak 8.

Danom stupanja na snagu ovog Pravilnika prestaju važiti Pravilnik o sadržaju izvješća dioničara i imatelja udjela u fondu i vođenju poslovnih knjiga društva za upravljanje investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 45/06 i 26/09) i Pravilnik o obveznom sadržaju, rokovima i obliku obveznih izvješća o radu investicijskih fondova, društva za upravljanje i depozitne banke (»Narodne novine«, broj 08/07)

Članak 9.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u »Narodnim novinama«, a primjenjuje se za razdoblja koja započinju 1. siječnja 2010. godine i poslije.

Klasa: 011-02/09-04/73

Urbroj: 326-01-09-1

Zagreb, 17. prosinca 2009.

Član Uprave
Ivan Vrljić, v. r.

PRILOG 1.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI OTVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA

(1) Financijski izvještaji otvorenih investicijskih fondova s javnom i privatnom ponudom su:

a) Izvještaj o financijskom položaju

b) Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

c) Izvještaj o novčanim tokovima

d) Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda

e) Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda

f) Bilješke uz financijske izvještaje

(2) Financijski izvještaji investicijskih fondova rizičnog kapitala s privatnom ponudom su:

a) Izvještaj o financijskom položaju

b) Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

c) Izvještaj o novčanim tokovima

d) Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda

e) Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda

f) Bilješke uz financijske izvještaje

PRILOG 2.

KONTNI PLAN OTVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA

PRILOG 1-1.

Financijski izvještaji otvorenih investicijskih fondova s javnom i privatnom ponudom

Obrazac IFP

Izvještaj o financijskom položaju

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Naziv društva za upravljanje investicijskim fondom: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Konta skupine | Pozicija imovine | AOP | 31.12.  prethodna godina | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|  | FINANCIJSKA IMOVINA  (AOP2+ AOP3) | 1 |  |  |
| 10 | Novčana sredstva i novčani ekvivalenti | 2 |  |  |
| 3+4+5+8 | Ulaganja u vrijednosne papire i depozite: (AOP4+ AOP5+AOP6+AOP7) | 3 |  |  |
| raz 3 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 4 |  |  |
| raz 4 | Financijska imovina raspoloživa za prodaju | 5 |  |  |
| raz 8 | Zajmovi i potraživanja | 6 |  |  |
| raz 5 | Ulaganja koja se drže do dospijeća | 7 |  |  |
|  | OSTALA IMOVINA (Σ od AOP9 do AOP15) | 8 |  |  |
| 11 + 12 | Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja | 9 |  |  |
| 13 | Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica | 10 |  |  |
| 14 | Potraživanja s osnove danih predujmova | 11 |  |  |
| 15 | Potraživanja od društva za upravljanje | 12 |  |  |
| 16 | Potraživanja od depozitne banke | 13 |  |  |
| 17 | Ostala potraživanja fonda | 14 |  |  |
| 18 | Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina | 15 |  |  |
| A | UKUPNA IMOVINA (AOP1+ AOP8) | 16 |  |  |
| 990-994 | Izvanbilančna evidencija aktiva | 17 |  |  |
|  | FINANCIJSKE OBVEZE (AOP19+AOP20) | 18 |  |  |
| 20 + 21 | Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze | 19 |  |  |
| 22 | Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove | 20 |  |  |
|  | OSTALE OBVEZE (Σ od AOP22 do AOP27) | 21 |  |  |
| 23 | Obveze prema društvu za upravljanje fondovima | 22 |  |  |
| 24 | Obveze prema depozitnoj banci | 23 |  |  |
| 25 | Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda | 24 |  |  |
| 26 | Obveze s osnove isplate imateljima udjela | 25 |  |  |
| 27 | Ostale obveze | 26 |  |  |
| 28 | Obveze po obračunatoj kamati | 27 |  |  |
| B | Ukupno obveze (AOP18+AOP21) | 28 |  |  |
| C | Neto imovina fonda (AOP16-AOP28) | 29 |  |  |
| D | Broj izdanih udjela | 30 |  |  |
| E | Neto imovina po udjelu (AOP29/AOP30) | 31 |  |  |
| 90 | Izdani/Povučeni udjeli investicijskog fonda | 32 |  |  |
| 94 | Dobit/gubitak tekuće financijske godine | 33 |  |  |
| 95 | Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja | 34 |  |  |
| 96 | Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju | 35 |  |  |
| 97 | Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | 36 |  |  |
| F | Ukupno obveze prema izvorima imovine (Σ od AOP32 do AOP36) | 37 |  |  |
| 995-999 | Izvanbilančna evidencija pasiva | 38 |  |  |

Obrazac ISD

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Konta skupine | Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|  | PRIHODI OD ULAGANJA | 39 |  |  |
| 73 | Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata | 40 |  |  |
| 70 | Prihodi od kamata | 41 |  |  |
| 71x | Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) | 42 |  |  |
| 74 | Prihodi od dividendi | 43 |  |  |
| 75 | Ostali prihodi | 44 |  |  |
|  | Ukupno prihodi od ulaganja (Σ od AOP40 do AOP44) | 45 |  |  |
|  | RASHODI | 46 |  |  |
| 63 | Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata | 47 |  |  |
| 60x | Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) | 48 |  |  |
| 61 | Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje | 49 |  |  |
| 67 | Rashodi od kamata | 50 |  |  |
| 65 | Naknada depozitnoj banci | 51 |  |  |
| 66 | Transakcijski troškovi | 52 |  |  |
| 64 | Umanjenje imovine | 53 |  |  |
| 69 | Ostali dozvoljeni troškovi fonda | 54 |  |  |
|  | Ukupno rashodi (Σ od AOP47 do AOP54) | 55 |  |  |
|  | Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire (AOP45-AOP55) | 56 |  |  |
|  | NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE I IZVEDENICE | 57 |  |  |
| 72 – 62  (bez 72y – 62y) | Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganjima u financijske instrumente | 58 |  |  |
| 72y – 62y | Nerealizirani dobici (gubici) od izvedenica | 59 |  |  |
| 71y – 60y | Neto tečajne razlike od ulaganja u vrijednosne papire | 60 |  |  |
|  | Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u vrijednosne papire i izvedenice  (Σ od AOP58 do AOP60) | 61 |  |  |
|  | Dobit ili gubitak (AOP56+AOP61) | 62 |  |  |
|  | Ostala sveobuhvatna dobit (AOP64+AOP65) | 63 |  |  |
|  | Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju | 64 |  |  |
|  | Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka | 65 |  |  |
|  | Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP62+AOP63) | 66 |  |  |
|  | Reklasifikacijske usklade | 67 |  |  |

Obrazac INT

Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Oznaka pozicije | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP69 do AOP87) | 68 |  |  |
| Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 69 |  |  |
| Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 70 |  |  |
| Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju | 71 |  |  |
| Izdaci od kupnje financijske imovine raspoložive za prodaju | 72 |  |  |
| Primici od dividendi | 73 |  |  |
| Primici od kamata | 74 |  |  |
| Izdaci za kamate | 75 |  |  |
| Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja | 76 |  |  |
| Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja | 77 |  |  |
| Primici od ulaganja u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 78 |  |  |
| Izdaci od ulaganja u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 79 |  |  |
| Primici od društva za upravljanje fondovima | 80 |  |  |
| Izdaci za naknade za upravljanje fondom | 81 |  |  |
| Primici od depozitne banke | 82 |  |  |
| Izdaci za naknade depozitnoj banci | 83 |  |  |
| Izdaci za transakcijske troškove | 84 |  |  |
| Izdaci za ostale dozvoljene troškove fonda | 85 |  |  |
| Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 86 |  |  |
| Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 87 |  |  |
| Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP89 do AOP93) | 88 |  |  |
| Primici od izdavanja udjela | 89 |  |  |
| Izdaci od povlačenja udjela | 90 |  |  |
| Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti | 91 |  |  |
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 92 |  |  |
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 93 |  |  |
| Efekti promjene tečaja stranih valuta | 94 |  |  |
| Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP68+ AOP88+AOP94) | 95 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 96 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP95+AOP96) | 97 |  |  |

Obrazac INT

Izvještaj o novčanom toku (indirektna metoda)

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP99 do AOP118) | 98 |  |  |
| Dobit ili gubitak | 99 |  |  |
| Nerealizirane pozitivne i negativne tečajne razlike | 100 |  |  |
| Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 101 |  |  |
| Prihodi od kamata | 102 |  |  |
| Rashodi od kamata | 103 |  |  |
| Prihodi od dividendi | 104 |  |  |
| Umanjenje financijske imovine | 105 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG | 106 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) financijske imovine raspoložive za prodaju | 107 |  |  |
| Primici od kamata | 108 |  |  |
| Izdaci od kamata | 109 |  |  |
| Primici od dividendi | 110 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostale financijske imovine | 111 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja | 112 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) potraživanja od društva za upravljanje i depozitne banke | 113 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih potraživanja iz poslovnih aktivnosti | 114 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze | 115 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove | 116 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveza prema društvu za upravljanje i depozitnoj banci | 117 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti | 118 |  |  |
| Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP120 do AOP123) | 119 |  |  |
| Primici od izdavanja udjela | 120 |  |  |
| Izdaci od povlačenja udjela | 121 |  |  |
| Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti | 122 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih financijskih aktivnosti | 123 |  |  |
| Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP98+ AOP119) | 124 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 125 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP124+AOP125) | 126 |  |  |

Obrazac IPNI

Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Oznaka pozicije | 31.12. prethodne godine | Povećanje | Smanjenje | Ukupno tijekom razdoblja | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 (4+5) | 7 (3+6) |
| Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire | 127 |  |  |  |  |  |
| Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u vrijednosne papire i izvedenice | 128 |  |  |  |  |  |
| Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju | 129 |  |  |  |  |  |
| Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | 130 |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda  (Σ od AOP127 do AOP130) | 131 |  |  |  |  |  |
| Primici od prodaje izdanih udjela fonda | 132 |  |  | - |  |  |
| Izdaci od povlačenja izdanih udjela fonda | 133 |  | - |  |  |  |
| Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s udjelima fonda (AOP132+ AOP133) | 134 |  |  |  |  |  |
| Ukupno povećanje/smanjenje neto imovine  (AOP131+ AOP134) | 135 |  |  |  |  |  |
| Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja | 136 |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika | 137 |  |  |  |  |  |
| Ispravak temeljnih pogrešaka | 138 |  |  |  |  |  |
| Ukupno povećanje (smanjenje) zadržane dobiti  (Σ od AOP136 do AOP138) | 139 |  |  |  |  |  |
| Ukupno obveze prema izvorima imovine  (AOP135+ AOP139) | 140 |  |  |  |  |  |

Obrazac IPPF

Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda (članak 175. ZIF)

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Tekuće razdoblje | 31.12.  prethodne godine  (n) | 31.12.  prethodne godine  (n-1) | | 31.12.  prethodne godine  (n-2) | 31.12.  prethodne godine  (n-3) |
|  | 1 | 2 | 3 | | 4 | 5 |
| Neto imovina fonda |  |  |  | |  |  |
| Broj udjela fonda |  |  |  | |  |  |
| Vrijednost neto imovine fonda po udjelu |  |  |  | |  |  |
|  | Tekuće razdoblje | Prethodna godina  (n) | Prethodna godina  (n-1) | | Prethodna godina  (n-2) | Prethodna godina  (n-3) |
| Broj udjela fonda na početku razdoblja |  |  |  | |  |  |
| Broj izdanih udjela fonda |  |  |  | |  |  |
| Broj povučenih udjela fonda |  |  |  | |  |  |
| Broj udjela fonda na kraju razdoblja |  |  |  | |  |  |
| Pokazatelj ukupnih troškova |  |  |  | |  |  |
| Isplaćena dobit po udjelu\* |  |  |  | |  |  |
| Ukupan prinos\*\* |  |  |  | |  |  |
| Najniža vrijednost neto imovine fonda po udjelu |  |  |  | |  |  |
| Najviša vrijednost neto imovine fonda po udjelu |  |  |  | |  |  |
| Najviša vrijednost neto imovine |  |  |  | |  |  |
| Najniža vrijednost neto imovine fonda |  |  |  | |  |  |
| Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja | | | | | | |
| Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima | Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju | | | Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe | | |
|  |  | | |  | | |
|  |  | | |  | | |
|  |  | | |  | | |

\*isplaćena dobit po udjelu odnosi se na fondove posebne namjene (npr. Umirovljenički fond, Fond branitelja)

|  |  |
| --- | --- |
| \*\*neto imovina po udjelu na zadnji dan izvještajnog razdoblja – neto imovina po udjelu na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja | x100 |
| neto imovina po udjelu na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja |

Obrazac IB

Bilješke uz financijske izvještaje

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)

b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda

c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.

Datum izvješća:\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Ovlaštena osoba društva:

Sastavio: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Telefon: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

1-2 Financijski izvještaji investicijskih fondova rizičnog kapitala s privatnom ponudom:

Obrazac IFP

Izvještaj o financijskom položaju

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Naziv društva za upravljanje
investicijskim fondom \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Izvještajno razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Konta skupine | Pozicija imovine | AOP | 31.12.  prethodna godina | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|  | FINANCIJSKA IMOVINA (AOP2+AOP3) | 1 |  |  |
| 10 | Novčana sredstva i novčani ekvivalenti | 2 |  |  |
| 3+4+5+8 | Ulaganja u vrijednosne papire i depozite: (Σ od AOP4 do AOP7) | 3 |  |  |
| raz 3 | Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 4 |  |  |
| raz 4 | Financijska imovina raspoloživa za prodaju | 5 |  |  |
| raz 8 | Zajmovi i potraživanja | 6 |  |  |
| raz 5 | Ulaganja koja se drže do dospijeća | 7 |  |  |
|  | OSTALA IMOVINA (Σ od AOP9 do AOP20) | 8 |  |  |
| 12y | Ulaganja u društva namijenjena prodaji (MSFI 5) | 9 |  |  |
| 17x+18x | Potraživanja od ulagatelja (s osnove prodaje udjela fonda i zatezne kamate) | 10 |  |  |
| 11 + 12  (osim 12x i 12y) | Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja | 11 |  |  |
| 12x | Potraživanja od prodaje udjela u društvima | 12 |  |  |
| 13 | Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica | 13 |  |  |
| 14 | Potraživanja s osnove danih predujmova | 14 |  |  |
| 15 | Potraživanja od društva za upravljanje | 15 |  |  |
| 16 | Potraživanja od depozitne banke | 16 |  |  |
| 17  (osim 17x) | Ostala potraživanja | 17 |  |  |
| 18  (osim 18x) | Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina | 18 |  |  |
| 19 | Unaprijed plaćena naknada za upravljanje | 19 |  |  |
| \* | Odgođena porezna imovina | 20 |  |  |
|  | UKUPNA IMOVINA (AOP1+ AOP8) | 21 |  |  |
| 990-994 | Izvanbilančna evidencija aktiva | 22 |  |  |
|  | FINANCIJSKE OBVEZE (Σ od AOP24 do AOP27) | 23 |  |  |
| 20y | Obveze s osnove ulaganja u društva | 24 |  |  |
| 20x + 21 | Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze | 25 |  |  |
| 22  (osim 22x) | Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove | 26 |  |  |
| 22x | Obveza za primljene kredite | 27 |  |  |
|  | OSTALE OBVEZE (Σ od AOP29 do AOP35) | 28 |  |  |
| 23 | Obveze prema društvu za upravljanje fondovima | 29 |  |  |
| 24 | Obveze prema depozitnoj banci | 30 |  |  |
| 25 | Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda | 31 |  |  |
| 26 | Obveze ulagateljima (isplata dobiti) | 32 |  |  |
| 27 | Ostale obveze | 33 |  |  |
| 28 | Obveze po obračunatoj kamati | 34 |  |  |
| \* | Odgođene porezne obveze | 35 |  |  |
|  | Ukupno obveze (AOP23+ AOP28) | 36 |  |  |
|  | Neto imovina fonda (AOP21-AOP36) | 37 |  |  |
|  | Broj izdanih udjela | 38 |  |  |
|  | Neto imovina po udjelu (AOP37/AOP38) | 39 |  |  |
| 90 | Izdani/Povučeni udjeli investicijskog fonda | 40 |  |  |
| 94 | Dobit/gubitak tekuće financijske godine | 41 |  |  |
| 95 | Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja | 42 |  |  |
| 96 | Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju | 43 |  |  |
| 97 | Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | 44 |  |  |
|  | Ukupno obveze prema izvorima imovine (Σ od AOP40 do AOP44) | 45 |  |  |
| 995-999 | Izvanbilančna evidencija pasiva | 46 |  |  |
|  | Dodatak \* | 47 |  |  |
|  | Pripisano imateljima matice | 48 |  |  |
|  | Pripisano manjinskom interesu | 49 |  |  |

\* pozicije za konsolidirane financijske izvještaje

Obrazac ISD

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Konta skupine | Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|  | PRIHODI OD ULAGANJA | 50 |  |  |
| 73y | Realizirani dobici od prodaje ulaganja u društva | 51 |  |  |
| 73x | Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata | 52 |  |  |
| 70 | Prihodi od kamata | 53 |  |  |
| 71x | Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) | 54 |  |  |
| 74 | Prihodi od dividendi i ostalih dobiti iz poslovanja društava | 55 |  |  |
| 75 | Ostali prihodi | 56 |  |  |
|  | Ukupno prihodi od ulaganja (Σ od AOP51 do AOP56) | 57 |  |  |
|  | RASHODI | 58 |  |  |
| 63y | Realizirani gubici od prodaje ulaganja u društva | 59 |  |  |
| 63x | Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata | 60 |  |  |
| 60x | Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) | 61 |  |  |
| 61 | Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje | 62 |  |  |
| 67 | Rashodi od kamata | 63 |  |  |
| 65 | Naknada depozitnoj banci | 64 |  |  |
| 66 | Transakcijski troškovi | 65 |  |  |
| 64 | Umanjenje imovine | 66 |  |  |
| 69 | Ostali rashodi | 67 |  |  |
|  | Ukupno rashodi (Σ od AOP59 do AOP67) | 68 |  |  |
|  | Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire (AOP57 – AOP68) | 69 |  |  |
|  | NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE I IZVEDENICE | 70 |  |  |
| 72w-62w | Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u društva | 71 |  |  |
| 72x – 62x | Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganjima u financijske instrumente | 72 |  |  |
| 72y – 62y | Nerealizirani dobici (gubici) od izvedenica | 73 |  |  |
| 71- 60  (osim 60x i 71x) | Neto tečajne razlike od ulaganja u vrijednosne papire i društva | 74 |  |  |
|  | Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja (Σ od AOP71 do AOP74) | 75 |  |  |
|  | DOBIT ili GUBITAK prije poreza | 76 |  |  |
|  | Porez na dobit\* | 77 |  |  |
|  | DOBIT ili GUBITAK (AOP69+AOP75) | 78 |  |  |
|  | Ostala sveobuhvatna dobit (AOP80+AOP81) | 79 |  |  |
|  | Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju | 80 |  |  |
|  | Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka | 81 |  |  |
|  | Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP78+AOP79) | 82 |  |  |
|  | Reklasifikacijske usklade | 83 |  |  |
|  | Dodatak \* | 84 |  |  |
|  | Pripisano imateljima matice | 85 |  |  |
|  | Pripisano manjinskom interesu | 86 |  |  |

\* pozicija za konsolidirane financijske izvještaje

Obrazac INT

Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP88 do AOP111) | 87 |  |  |
| Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 88 |  |  |
| Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 89 |  |  |
| Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju | 90 |  |  |
| Izdaci od kupnje financijske imovine raspoložive za prodaju | 91 |  |  |
| Primici od dividendi ili udjela u dobiti | 92 |  |  |
| Primici od kamata | 93 |  |  |
| Izdaci od kamata | 94 |  |  |
| Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja | 95 |  |  |
| Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja | 96 |  |  |
| Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 97 |  |  |
| Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 98 |  |  |
| Ostali primici od ulaganja u društva | 99 |  |  |
| Ostali izdaci od ulaganja u društva | 100 |  |  |
| Primici od društva za upravljanje fondovima | 101 |  |  |
| Izdaci za naknade za upravljanje fondovima | 102 |  |  |
| Primici od depozitne banke | 103 |  |  |
| Izdaci za naknade depozitnoj banci | 104 |  |  |
| Izdaci za transakcijske troškove | 105 |  |  |
| Izdaci za ostale dozvoljene troškove fonda | 106 |  |  |
| Primici od kredita | 107 |  |  |
| Izdaci za otplatu primljenih kredita | 108 |  |  |
| Izdaci za porez na dobit | 109 |  |  |
| Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 110 |  |  |
| Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 111 |  |  |
| Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP113 do AOP117) | 112 |  |  |
| Primici od izdavanja udjela | 113 |  |  |
| Izdaci od povlačenja udjela | 114 |  |  |
| Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti | 115 |  |  |
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 116 |  |  |
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 117 |  |  |
| Efekti promjene tečaja stranih valuta | 118 |  |  |
| Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP87+ AOP112+118) | 119 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 120 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP119+AOP120) | 121 |  |  |

Obrazac INT

Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP123 do AOP143) | 122 |  |  |
| Dobit ili gubitak | 123 |  |  |
| Nerealizirane pozitivne i negativne tečajne razlike | 124 |  |  |
| Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 125 |  |  |
| Prihodi od kamata | 126 |  |  |
| Rashodi od kamata | 127 |  |  |
| Prihodi od dividendi/udjela u dobiti | 128 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 129 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) financijske imovine raspoložive za prodaju | 130 |  |  |
| Primici od kamata | 131 |  |  |
| Izdaci od kamata | 132 |  |  |
| Primici od dividendi (udjela u dobiti) | 133 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih ulaganja u društva i financijsku imovinu | 134 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) potraživanja od ulagatelja | 135 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) potraživanja od prodaje udjela u društvima | 136 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) potraživanja od društva za upravljanje i depozitne banke | 137 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih potraživanja iz poslovnih aktivnosti | 138 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u društva | 139 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveza za primljene kredite | 140 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) obveza prema društvu za upravljanje i depozitnoj banci | 141 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti | 142 |  |  |
| Plaćen porez na dobit | 143 |  |  |
| Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP145 do AOP148) | 144 |  |  |
| Primici od izdavanja udjela | 145 |  |  |
| Izdaci od povlačenja udjela | 146 |  |  |
| Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti | 147 |  |  |
| Povećanje (smanjenje) ostalih financijskih aktivnosti | 148 |  |  |
| Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP122+ AOP144) | 149 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 150 |  |  |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP149+AOP150) | 151 |  |  |

Obrazac IPNIF

Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

(u HRK)

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | AOP | Prethodno razdoblje 31. 12. prethodne godine | Povećanje | Smanjenje | Ukupno tijekom razdoblja | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 (4+5) | 7 (3+6) |
| Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire | 152 |  |  |  |  |  |
| Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja | 153 |  |  |  |  |  |
| Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju | 154 |  |  |  |  |  |
| Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite | 155 |  |  |  |  |  |
| Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda  (Σ od AOP152 do AOP155) | 156 |  |  |  |  |  |
| Primici od prodaje izdanih udjela fonda | 157 |  |  | - |  |  |
| Izdaci od povlačenja izdanih udjela fonda | 158 |  | - |  |  |  |
| Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s udjelima fonda  (AOP157+ AOP158) | 159 |  |  |  |  |  |
| Ukupno povećanje/smanjenje neto imovine (AOP156+ AOP159) | 160 |  |  |  |  |  |
| Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja | 161 |  |  |  |  |  |
| Promjena računovodstvenih politika | 162 |  |  |  |  |  |
| Ispravak temeljnih pogrešaka | 163 |  |  |  |  |  |
| Ukupno povećanje (smanjenje) zadržane dobiti (Σ od AOP161 do AOP163) | 164 |  |  |  |  |  |
| Ukupno obveze prema izvorima imovine (AOP160+ AOP164) | 165 |  |  |  |  |  |

\*Konsolidirani godišnji financijski izvještaji zasebno prikazuju promjene obveza prema izvorima imovine pripisane manjinskom interesu po odgovarajućim stavkama obveza prema izvorima imovine i obveza prema izvorima imovine pripisano imateljima kapitala matice.

Obrazac IPPF

Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

|  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozicija | Tekuće razdoblje | 31.12.  prethodne godine (n) | 31.12.  prethodne godine  (n-1) | | 31.12.  prethodne godine  (n-2) | 31.12.  prethodne godine  (n-3) |
|  | 1 | 2 | 3 | | 4 | 5 |
| Neto imovina fonda |  |  |  | |  |  |
| Broj udjela |  |  |  | |  |  |
| Vrijednost neto imovine fonda po udjelu |  |  |  | |  |  |
|  | Tekuće razdoblje | Prethodna godina  (n) | Prethodna godina  (n-1) | | Prethodna godina  (n-2) | Prethodna godina  (n-3) |
| Broj udjela fonda na početku razdoblja |  |  |  | |  |  |
| Broj izdanih udjela fonda |  |  |  | |  |  |
| Broj povučenih udjela fonda |  |  |  | |  |  |
| Broj udjela fonda na kraju razdoblja |  |  |  | |  |  |
| Pokazatelj ukupnih troškova |  |  |  | |  |  |
| Isplaćena dobit po udjelu |  |  |  | |  |  |
| Ukupan prinos |  |  |  | |  |  |
| Najniža vrijednost neto imovine fonda po udjelu |  |  |  | |  |  |
| Najviša vrijednost neto imovine fonda po udjelu |  |  |  | |  |  |
| Najviša vrijednost neto imovine |  |  |  | |  |  |
| Najniža vrijednost neto imovine fonda |  |  |  | |  |  |
| Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja | | | | | | |
| Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima | Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju | | | Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe | | |
|  |  | | |  | | |
|  |  | | |  | | |
|  |  | | |  | | |

Obrazac IB

Bilješke uz financijske izvještaje

Naziv fonda: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

OIB: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Za razdoblje: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)

b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda

c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.

Datum izvješća:\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Ovlaštena osoba društva:

Sastavio: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Telefon: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

PRILOG 2.

KONTNI PLAN OTVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA

KONTNI PLAN INVESTICIJSKIH FONDOVA

1 – Novčana sredstva i potraživanja

10 – Novčana sredstva i novčani ekvivalenti

11 – Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira

12 – Ostala potraživanja s osnove prodaje

12x\* – Prodaja ulaganja u društva

12y\* – Ulaganja u društva namijenjena prodaji (MSFI 5)

13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica

14 – Potraživanja s osnove danih predujmova

15 – Potraživanja od društva za upravljanje fondovima

16 – Potraživanja od depozitne banke

17 – Ostala potraživanja fonda

17x\* – Potraživanja od ulagatelja za neuplaćene udjele

18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina

18x\* – Potraživanja za kamate obračunate za neuplaćene udjele fonda

19\* – Unaprijed plaćena naknada za upravljanje

2 – Kratkoročne obveze

20 – Obveze s osnove ulaganja

20x – Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire

20y\* – Obveze s osnove ulaganja u društva

21 – Ostale obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire

22 – Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove

22x\* – Obveze za primljene kredite

23 – Obveze prema društvu za upravljanje fondovima

24 – Obveze prema depozitnoj banci

25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda

26 – Obveze s osnove isplate imateljima udjela

27 – Ostale obveze fonda

28 – Obveze po obračunatoj kamati

3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

30 – Vrijednosni papiri uvršteni na uređenom tržištu ili MTP u zemlji po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

31 – Vrijednosni papiri uvršteni na inozemnim uređenim tržištima, MTP ili ostalim organiziranim tržištima trećih zemalja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

32 – Ostali vrijednosni papiri domaćih izdavatelja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

33 – Ostali vrijednosni papiri inozemnih izdavatelja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

34 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti

35 – Ostala financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

36\* – Ulaganja u društva i usklađenje vrijednosti (vrednuje se po fer vrijednosti kroz RDG ali ne za trgovanje)

4 – Financijska imovina raspoloživa za prodaju

40 – Vrijednosni papiri uvršteni na uređenom tržištu ili MTP u zemlji raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

41 – Vrijednosni papiri uvršteni na inozemnim uređenim tržištima, MTP ili ostalim organiziranim tržištima trećih zemalja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

42 – Ostali vrijednosni papiri domaćih izdavatelja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

43 – Ostali vrijednosni papiri inozemnih izdavatelja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

44 – Ostala financijska imovina raspoloživa za prodaju i usklađenje vrijednosti

5 – Ulaganja koja se drže do dospijeća

50 – Kratkoročni depoziti i usklađenje vrijednosti

51 – Dugoročni depoziti i usklađenje vrijednosti

52 – Kratkoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

53 – Dugoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

54 – Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti

55 – Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

6 – Rashodi

60 – Negativne tečajne razlike

60x – Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)

60y – Negativne tečajne razlike po vrijednosnim papirima

60w\* – Negativne tečajne razlike po ulaganjima u društva

61 – Rashodi s osnove odnosa s društvom za upravljanje fondovima

62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost

62x – Nerealizirani gubici od ulaganja u financijske instrumente

62y – Nerealizirani gubici od izvedenica

62w\* – Nerealizirani gubici od ulaganja u društva

63 – Realizirani gubici

63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata

63y\* – Realizirani gubici od prodaje ulaganja u društva

64 – Umanjenje imovine

65 – Naknada depozitnoj banci

66 – Transakcijski troškovi

67 – Rashodi od kamata

69 – Ostali dozvoljeni troškovi fonda

7 – Prihodi

70 – Prihodi od kamata

71 – Pozitivne tečajne razlike

71x – Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)

71y – Pozitivne tečajne razlike po vrijednosnim papirima

71w\* – Pozitivne tečajne razlike po ulaganjima u društva

72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost

72x – Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente

72y – Nerealizirani dobici od izvedenica

72w\* – Nerealizirani dobici od ulaganja u društva

73 – Realizirani dobici od prodaje

73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata

73y\* – Realizirani dobici od prodaje ulaganja u društva

74 – Prihodi od dividendi

74x\* – Prihodi iz dobiti društava

75 – Ostali prihodi

75x – Amortizacija premije(diskonta) imovine s fiksnim dospijećem

79 – Razlika prihoda i rashoda

8 – Zajmovi i potraživanja

80 – Nederivativna financijska imovina s fiksnim ili utvrdivim plaćanjima koja ne kotira na aktivnom tržištu i usklađenje vrijednosti

81 – Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti

82 – Garantni depoziti i usklađenje vrijednosti

83 – Plasmani, depoziti i krediti i usklađenje vrijednosti

84 – Ostala imovina koja pripada portfelju zajmovi i potraživanja i usklađenje vrijednosti

9 – Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve fonda

90 – Izdani/Povučeni udjeli investicijskog fonda

94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine

95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja

96 – Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju

97 – Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite

990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija

995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija

\*dodatna obvezna konta investicijskih fondova rizičnog kapitala

Pravilnik, NN 155/2009-3854