English: (1) The Regulations are amended by adding the following after section 8201: 8201.1 For the purpose of subsection 206(1.3) of the Act, "permanent establishment" of a corporation means a fixed place of business of the corporation, including an office, a branch, a mine, an oil well, a farm, a timberland, a factory, a workshop or a warehouse and, where the corporation does not have any fixed place of business, the principal place at which the corporation's business is conducted, and (a) where the corporation carries on business through an employee or agent, established in a particular place, who has general authority to contract for the corporation or who has a stock of merchandise owned by the corporation from which the employee or agent regularly fills orders, the corporation shall be deemed to have a permanent establishment at that place, (b) where the corporation is an insurance corporation, the corporation is deemed to have a permanent establishment in each country in which the corporation is registered or licensed to do business, (c) where the corporation uses substantial machinery or equipment at a particular place at any time in a taxation year, the corporation shall be deemed to have a permanent establishment at that place, (d) the fact that the corporation has business dealings through a commission agent, broker or other independent agent or maintains an office solely for the purchase of merchandise shall not of itself be held to mean that the corporation has a permanent establishment, and (e) the fact that the corporation has a subsidiary controlled corporation at a place or a subsidiary controlled corporation engaged in trade or business at a place shall not of itself be held to mean that the corporation is operating a permanent establishment at that place, except that, where the corporation is resident in a country with which the Government of Canada has concluded an agreement or convention for the avoidance of double taxation that has the force of law in Canada and in which the expression "permanent establishment" is given a particular meaning, that meaning shall apply.
French: (1) Le même règlement est modifié par adjonction, après l'article 8201, de ce qui suit : 8201.1 Pour l'application du paragraphe 206(1.3) de la Loi, « établissement stable » d'une société s'entend de son lieu fixe d'affaires, y compris un bureau, une succursale, une mine, un puits de pétrole, une exploitation agricole, une terre à bois, une usine, un atelier ou un entrepôt, ou, à défaut d'un tel lieu, de l'endroit principal où elle exerce ses activités. Toutefois : a) si la société exploite une entreprise par l'intermédiaire d'un employé ou d'un mandataire, établi à un endroit donné, qui a l'autorisation générale de passer des contrats pour la société ou qui dispose d'un stock de marchandises appartenant à celle-ci à partir duquel il remplit régulièrement les commandes, son établissement stable est réputé être situé à cet endroit; b) si la société est une compagnie d'assurance, elle est réputée avoir un établissement stable dans chaque pays où elle est enregistrée ou détient un permis d'exercice; c) si la société utilise des machines ou du matériel importants dans un endroit donné au cours d'une année d'imposition, son établissement stable est réputé être situé à cet endroit; d) le fait que la société a des relations d'affaires par l'intermédiaire d'un agent à commission, d'un courtier ou autre agent indépendant ou tient un bureau dans le seul but d'acheter des marchandises ne signifie pas en soi qu'elle a un établissement stable; e) le fait que la société a une filiale contrôlée qui est située dans un endroit donné ou qui exploite un commerce ou une entreprise dans un endroit donné ne signifie pas en soi qu'elle exploite un établissement stable à cet endroit.