English: TABLE OF CONTENTS 1000 Foreword 2000 What is a revolving fund? 2100 Special operating agencies that use a revolving fund 3000 Financing a revolving fund 3100 Measuring the performance of a revolving fund 4000 Establishing a revolving fund 4100 Criteria 4200 Authorities required 4210 Authority to spend revenue 4220 Authority to drawdown 4230 Authority to charge fees 4240 Special considerations related to rights, privileges and intellectual property 4300 Business plan 4310 Executive summary 4320 Mandate statement 4330 Planning assumptions 4340 Operating environment 4350 Objectives, strategies and action plans by business line 4360 Performance measures and targets 4370 Reporting requirements 4400 Operational environment 4410 Continuous requirements 4500 Opening entries on specific items of the revolving fund Authority 5000 Financial statements 5100 Balance sheet 5200 Statement of operations 5300 Accumulated surplus/deficit 5400 Statement of changes in financial position 5500 Notes to the financial statements 5600 Other financial statements 6000 Specific items 6010 Accountable advances, petty cash and standing advances 6020 Accounts receivable 6030 Inventories 6040 Prepaid expenses 6050 Capital assets 6100 Accounts payable and accrued liabilities 6110 Unused annual leave 6120 Holdback payable 6130 Employee benefit plans (EBP) 6140 Termination benefits 6150 Revenue collected in advance 6160 Contributed capital 6170 Accumulated net charge against the fund's authority (ANCAFA) 6180 Accumulated surplus/deficit 6200 Cost of sales 6240 Amortization 6260 Gain or loss on disposal of capital assets 6270 Interest expense on drawdown 6290 Extraordinary items 6300 Goods and Services Tax (GST) 6320 Common service costs 6330 Subsidies 6340 Refunds of revenues collected in previous year 6380 Accounting changes and prior period adjustments 6390 Year-end adjustments for refunds of prior year expenditures and Payable At Year End (PAYE) 6400 Bid deposits 7000 Specialized areas 7010 Cost allocation method 7020 Accounting system 7030 Public accounts 7040 Audit 7050 Winding up a revolving fund 7060 Merger of a revolving fund 7070 Control of the statutory drawdown authority 7080 Preparation of Estimates 7090 Performance bonds 7100 Year-end reconciliation 8000 Appendices 8100 Appendix A — Division of responsibilities and authority established by the Treasury Board 8200 Appendix B — Abbreviations in this guide 8300 Appendix C — References 1000 Foreword This guide explains key concepts necessary to create and operate a revolving fund.
French: TABLE DES MATIÈRES 1000 Avant-propos 2000 Qu'est-ce qu'un fonds renouvelable? 2100 Organismes de service spéciaux utilisant un fonds renouvelable 3000 Financement d'un fonds renouvelable 3100 Mesure du rendement d'un fonds renouvelable 4000 Établissement d'un fonds renouvelable 4100 Critères 4200 Autorisations requises 4210 Autorisation de dépenser les recettes 4220 Autorisation de prélèvement 4230 Autorisation de fixer le prix à payer 4240 Considérations spéciales relatives aux droits, aux privilèges et à la propriété intellectuelle 4300 Plan d'activités 4310 Résumé 4320 Énoncé du mandat 4330 Hypothèses de planification 4340 Contexte 4350 Objectifs, stratégies et plans d'action par secteur d'activité 4360 Critères et objectifs de rendement 4370 Exigences en matière de rapports 4400 Milieu opérationnel 4410 Exigences continues 4500 Écritures d'ouverture pour des postes particuliers de l'autorisation du fonds renouvelable 5000 États financiers 5100 Bilan 5200 État des résultats 5300 État de l'excédent ou du déficit accumulé 5400 État de l'évolution de la situation financière 5500 Notes afférentes aux états financiers 5600 Autres états financiers 6000 Postes particuliers 6010 Avances à justifier, fonds de caisse et avances permanentes 6020 Débiteurs 6030 Stocks 6040 Frais payés d'avance 6050 Immobilisations 6100 Créditeurs et charges à payer 6110 Congés annuels inutilisés 6120 Retenues de garantie à payer 6130 Régimes d'avantages sociaux des employés (RASE) 6140 Prestations de cessation d'emploi 6150 Recettes perçues d'avance 6160 Capital d'apport 6170 Imputation nette accumulée sur l'autorisation du fonds (INASAF) 6180 Excédent ou déficit accumulé 6200 Coût des marchandises vendues 6240 Amortissement 6260 Gain réalisé ou perte subie à la disposition d'immobilisations 6270 Frais d'intérêts sur les prélèvements 6290 Éléments extraordinaires 6300 Taxe sur les produits et services (TPS) 6320 Coûts des services communs 6330 Subventions 6340 Remboursement des recettes perçues au cours de l'exercice antérieur 6380 Modifications comptables et redressements sur exercices antérieurs 6390 Redressements de fin d'exercice pour le remboursement de dépenses des exercices antérieurs et pour les créditeurs à la fin de l'exercice (CAFE) 6400 Dépôts de soumission 7000 Domaines spécialisés 7010 Méthode de répartition des coûts 7020 Système comptable 7030 Comptes publics 7040 Vérification 7050 Liquidation d'un fonds renouvelable 7060 Fusion d'un fonds renouvelable 7070 Contrôle de l'autorisation réglementaire de prélèvement de fonds 7080 Préparation du Budget des dépenses principal 7090 Garanties de bonne fin 7100 Rapprochement en fin d'exercice 8000 Annexes 8100 Annexe A — Division des responsabilités et des pouvoirs établie par le Conseil du Trésor 8200 Annexe B — Acronymes et abréviations utilisés dans le présent guide 8300 Annexe C — Ouvrages de référence 1000 Avant-propos Le présent guide explique les concepts de base de la mise sur pied et de l'exploitation d'un fonds renouvelable.