English: 2.1 SR&ED - The legislation and its interpretation Subsection 248(1) of the "Act" defines SR&ED as: "a systematic investigation or search that is carried out in a field of science or technology by means of experiment or analysis and that is (a) basic research, namely, work undertaken for the advancement of scientific knowledge without a specific practical application in view, or (b) applied research, namely, work undertaken for the advancement of scientific knowledge with a specific practical application in view, or (c) experimental development, namely, work undertaken for the purpose of achieving technological advancement for the purpose of creating new, or improving existing, materials, devices, products or processes, including incremental improvements thereto. and, in applying this definition in respect of a taxpayer, includes (d) work undertaken by or on behalf of the taxpayer with respect to engineering, design, operations research, mathematical analysis, computer programming, data collection, testing or psychological research where the work is commensurate with the needs, and directly in support, of work described in paragraph (a), (b) or (c) that is undertaken in Canada by or on behalf of the taxpayer, but does not include work with respect to: (e) market research or sales promotion, (f) quality control or routine testing of materials, devices, products or processes, (g) research in the social sciences or the humanities, (h) prospecting, exploring or drilling for, or producing, minerals, petroleum or natural gas, (i) the commercial production of a new or improved material, device or product or the commercial use of a new or improved process, (j) style changes, or (k) routine data collection."
French: 2.1 La Loi et son interprétation en matière de RS&DE Reconnaissance de la recherche scientifique et du développement expérimental La loi (paragraphe 248(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu) définit ainsi les activités de RS&DE : « investigation ou recherche systématique d'ordre scientifique ou technologique, effectuée par voie d'expérimentation ou d'analyse, c'est-à-dire : a) la recherche pure, à savoir les travaux entrepris pour l'avancement de la science sans aucune application pratique en vue; b) la recherche appliquée, à savoir les travaux entrepris pour l'avancement de la science avec application pratique en vue; c) le développement expérimental, à savoir les travaux entrepris dans l'intérêt du progrès technologique en vue de la création de nouveaux matériaux, dispositifs, produits ou procédés ou de l'amélioration, même légère, de ceux qui existent. Pour l'application de la présente définition à un contribuable, sont compris parmi les activités de recherche scientifique et de développement expérimental : d) les travaux entrepris par le contribuable ou pour son compte relativement aux travaux techniques, à la conception, à la recherche opérationnelle, à l'analyse mathématique, à la programmation informatique, à la collecte de données, aux essais et à la recherche psychologique, lorsque ces travaux sont proportionnels aux besoins des travaux visés aux alinéas a), b) ou c) qui sont entrepris au Canada par le contribuable ou pour son compte ou servent à les appuyer directement.