English: ◦ Payments for services other than for an office or employment provided in Canada by non-residents ▪ Canadian withholding from amounts paid to non-residents ▪ Legislation (¶s 1-2) ▪ Interpretation (¶s 3-6) ▪ Types of non resident entities covered by Regulation 105 withholding (¶s 7-9) ▪ Types of activities subject to Regulation 105 withholding (¶ 10) ▪ Examples of payments subject to Regulation 105 withholding ▪ Payments to non-resident artistes and athletes (¶ 11) ▪ Advance payments (¶ 12) ▪ Withholding paid on behalf of a non-resident (¶ 13) ▪ Travel time (¶ 14) ▪ Marine and offshore oil and gas industries (¶s 15-20) ▪ Payments to a Canadian branch of a foreign entity (¶ 21) ▪ Payments to a joint venture or partnership (¶ 22) ▪ Examples of payments not subject to Regulation 105 withholding ▪ Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (¶ 23) ▪ Reasonable travel expenses (¶s 24-26) ▪ Types of contractual arrangements or agreements ▪ Multi-tiered contracts (¶ 27) ▪ Bundled contracts (¶s 28-29) ▪ Yearly renewable contracts (¶s 30-31) ▪ Services performed inside and outside of Canada (¶s 32-34) ▪ Secondment of non-resident employees ▪ Receiving / lending employer (¶s 35-40) ▪ Obligations of the payer ▪ Regulation 105 withholding, remitting, and reporting (¶s 41-42) ▪ Obligations of the non-resident ▪ Secondary level withholding (¶s 43-44) ▪ Business Number (BN) (¶s 45-47) ▪ Regulation 105 withholding and Part I instalments (¶s 48-49) ▪ Canadian Income Tax Return (¶s 50-55) ▪ Waivers or reduction of the Regulation 105 withholding based on tax treaty protection or estimated income and expenses ▪ General requirements (¶s 56-58) ▪ To whom do these waiver guidelines apply? (¶ 59) ▪ When are the waiver applications to be presented? (¶s 60-61) ▪ By whom and in what format are waiver applications to be presented? (¶s 62-63)
French: ◦ Paiements pour des services rendus au Canada par des non résidents, autres que des services rendus dans le cadre d'une charge ou d'un emploi ▪ Retenue de l'impôt canadien sur les montants versés à des non résidents ▪ Dispositions législatives applicables (¶ 1-2) ▪ Interprétation (¶ 3-6) ▪ Genres d'entités non résidentes assujetties à la retenue prévue à l'article 105 du Règlement (¶ 7-9) ▪ Genres d'activités assujetties à la retenue prévue à l'article 105 du Règlement (¶ 10) ▪ Exemples de paiements assujettis à la retenue prévue à l'article 105 du Règlement ▪ Paiements versés à des artistes et à des athlètes non résidents (¶ 11) ▪ Paiements anticipés (¶ 12) ▪ Retenue versée pour le compte d'un non résident (¶ 13) ▪ Temps de déplacement (¶ 14) ▪ Industries navale et pétrolière et gazière à l'extérieur des côtes (¶ 15-20) ▪ Paiements versés à une succursale canadienne d'une entité étrangère (¶ 21) ▪ Paiements versés à une coentreprise ou à une société de personnes (¶ 22) ▪ Exemples de paiements non assujettis à la retenue prévue à l'article 105 du Règlement ▪ Taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée (¶ 23) ▪ Frais de voyage raisonnables (¶ 24-26) ▪ Genres de dispositions ou d'ententes contractuelles ▪ Contrats à plusieurs échelons (¶ 27) ▪ Contrats groupés (¶ 28-29) ▪ Contrats renouvelables chaque année (¶ 30-31) ▪ Services rendus au Canada et à l'étranger (¶ 32-34) ▪ Détachement d'employés non résidents ▪ Employeurs visés (¶ 35-40) ▪ Obligations du payeur ▪ Retenue, versement et déclaration des montants visés à l'article 105 du Règlement (¶ 41-42) ▪ Obligations du non résident ▪ Retenue secondaire (¶ 43-44) ▪ Numéro d'entreprise (NE) (¶ 45-47) ▪ Retenue de l'article 105 du Règlement et acomptes provisionnels de la partie I (¶ 48-49) ▪ Déclaration de revenus du Canada (¶ 50-55) ▪ Lignes directrices concernant les dérogations à la retenue de l'article 105 du Règlement ou la réduction de la retenue à prélever, fondées sur une convention fiscale ou une estimation des revenus et dépenses ▪ Exigences générales applicables (¶ 56-58) ▪ À qui s'appliquent ces lignes directrices? (¶ 59) ▪ Quand doit on présenter une demande de dérogation? (¶ 60-61) ▪ Qui doit présenter une demande de dérogation et dans quel format? (¶ 62 63)