English: Part 2 - General Amendments to the Income Tax Act and Other Acts as a Consequence 47 4 Income or Loss from a Source or from Sources in a Place – Deductions Applicable 48 6 Employment Income 49 7 Employment Security Options – Definitions 50 8 Income from Office or Employment – Deductions 51 12 Income Inclusions 52 13 Depreciable Property 53 14 Eligible Capital Property 54 15 Shareholder Benefits 55 18 Prohibited Deductions 56 18.1 Non-application of Section 18.1 57 20 Deductions 58 37 Scientific Research and Experimental Development 59 38.1 Allocation of Gain on Gifts to Qualified Donees 60 40 Gains and Losses – General Rules 61 43 Part Dispositions 62 43.1 Life Estates in Real Property 63 44 Exchanges of Property 64 44.1 Capital Gains Deferral – Eligible Small Business Investments 65 53 Adjustments to Cost Base 66 54 Definitions – Capital Gains and Losses 67 54.1 Exception to Principal Residence Rules 68 55 Tax Avoidance – Dividends 69 56 Other Sources of Income 70 56.4 Restrictive Covenants 71 60 Deductions in Computing Income 72 60.011 Application of Paragraph 60(1) to Annuity With Trust as a Annuitant 73 63 Child Care Expenses 74 66 Exploration and Development Expenses 75 66.7 Exploration and Development Expenses – Successor Rules 76 68 Allocation of Amounts in Consideration for Property, Services or Restrictive Covenants 77 69 Inadequate Consideration 78 70 Death of a Taxpayer 79 72 Election by Legal Representative and Transferee re Reserves 80 73 Inter Vivos Transfers by Individuals 81 75.2 Rules Applicable With Respect to "Qualifying Trust Annuity" 82 80.2 Reimbursement of Crown Charges 83 82 Compensation Payments Deductible by Individuals 84 84 Deemed Dividend 85 85 Transfer of Property to Corporation by Shareholders 86 86.1 Eligible Distribution Not Included in Income 87 87 Amalgamations 88 88 Winding-up of a Corporation 89 89 Taxable Canadian Corporation 90 96 Partnerships and their Members 91 99 Fiscal Period of Terminated Partnership 92 100 Replacement of Partnership Capital 93 104 Trusts and their Beneficiaries 94 106 Proceeds of Disposition of Income Interest 95 107 Interests in Trusts 96 107.1 Dispositions by Employee Trust, Employee Benefit Plan or Similar Trust 97 107.2 Distribution by a Retirement Compensation Arrangement 98 107.4 Qualifying Disposition 99 108 Taxation of Trusts and Their Beneficiaries 100 110 Taxable Income – Deductions 101 110.1 Charitable Donations Deduction 102 110.6 Lifetime Capital Gains Exemption 103 111 Loss Carryovers 104 116 Certificates for Dispositions 105 118 Personal Tax Credits 106 118.1 Charitable Donations Tax Credit 107 118.2 Medical Expense Tax Credit 108 118.3 Tax Credit for Mental or Physical Impairment 109 118.5 Tuition Credit 110 118.6 Education Tax Credit 111 118.61 Unused Tuition and Education Tax Credit 112 120.2 Minimum Tax Carry-over 113 120.3 Lump-sum Payments 114 120.4 Tax on Split Income 115 122.3 Overseas Employment Tax Credit 116 125 Small Business Deduction 117 125.1 Manufacturing and Processing Profits Deduction 118 125.11 Resource Income 119 125.4 Canadian Film or Video Production Tax Credit 120 126 Foreign Tax Credit 121 126.1 UI Premium Tax Credit 122 127 Deductions in Computing Tax 123 127.4 Labour-sponsored Venture Capital Corporations 124 127.52 Minimum Tax 125 127.531 Basic Minimum Tax Credit Determined 126 128.1 Returning Trust Beneficiary 127 129 Private Corporations – Refundable Dividend Tax on Hand 128 132 Definition "mutual fund trust" 129 132.11 Taxation Year of Mutual Fund Trust 130 132.2 Mutual Fund Qualifying Exchanges 131 134.1 Non-resident-owned Investment Corporations - Transition 132 136 Cooperative Corporation 133 137 Credit Unions 134 137.1 Deposit Insurance Corporations 135 138 Insurance Corporations 136 142.6 Mark-to-market Rules 137 142.7 Authorized Foreign Banks – Conversion 138 143 Communal Organizations 139 143.2 Limited-recourse Debt in Respect of a Gift or Monetary Contribution 140 146 Registered Retirement Savings Plans 141 146.01 Home Buyers’ Plan 142 146.1 Registered Education Savings Plans – Conditions for Registration 143 146.3 Registered Retirement Income Funds 144 147 Deferred Profit Sharing Plans 145 148 Amounts Included in Computing Policyholder’s Income 146 148.1 Eligible Funeral Arrangements 147 149 Exemptions 148 149.1 Charities 149 152 Assessment 150 157 Instalments 151 159 Person Acting for Another – Personal Liability 152 160 Tax Liability – Non-arm’s Length Transfers of Property 153 160.1 Where Excess Refunded 154 160.2 Joint and Several Liability – Amounts Received out of or under RRSP 155 160.3 Liability – Amounts Received out of or under RCA Trust 156 160.4 Liability – Transfers by Insolvent Corporation 157 162 Penalties 158 163 False Statements or Omissions – GSTC Payments 159 164 Refunds 160 Part I.3 Large Corporations Tax 161 181.2 Taxable Capital Employed in Canada 162 181.3 Taxable Capital Employed in Canada of Financial Institution 163 Part III Additional Tax on Excessive Elections 164 188 Revocation Tax 165 190.13 Financial Institutions Capital Tax 166 191 Excluded Dividend – Partner 167 191.1 Tax on Taxable Dividends 168 200 Distribution Deemed Disposition 169 204.81 Labour-sponsored Venture Capital Corporations 170 204.9 Transfers Between Plans 171 Part XI Foreign Property Rules 172 207.31 Tax Payable by Recipient of an Ecological Gift 173 Part XII.2 Tax on Designated Income of Certain Trusts 174 210.2 Amateur Athlete Trusts 175 211.6 Part XII.4 176 Part XII.5 Recovery of Labour-Sponsored Funds Tax Credit 177 212 Taxation of Non-residents 178 214 Deemed Payments 179 216 Alternative re Rents and Timber Royalties 180 220 Security for Tax on Distributions of Taxable Canadian Property to Non-resident Beneficiaries 181 230 Records and Books 182 231.2 Requirement to Provide Documents or Information 183 237.1 Tax Shelters 184 241 Provision of Information 185 248 Interpretation 186 249 Taxation Year 187 251 Arm’s Length 188 252 Extended meaning of "spouse" and "former spouse" 189 253.1 Investments in Limited Partnerships 190 256 Acquisition of Control of a Corporation 191 259 Proportional Holdings in Properties 192 260 Securities Lending Arrangements 193 Schedule Listed Corporations 194 and 195
French: Partie 2 – Modifications générales touchant la Loi de l'impôt sur le revenu et les lois connexes 47 4 Revenu ou perte provenant d'une source déterminée ou d'une source située dans un endroit déterminé - éléments déductibles 48 6 Revenu d’emploi 49 7 Options d'achat de titres d'employés - définitions 50 8 Revenu d’une charge ou d’un emploi – déductions 51 12 Sommes à inclure dans le revenu 52 13 Biens amortissables 53 14 Immobilisations admissibles 54 15 Avantages aux actionnaires 55 18 Déductions interdites 56 18.1 Inapplication de l’article 18.1 57 20 Déductions 58 37 Activités de recherche scientifique et de développement expérimental 59 38.1 Attribution du gain provenant de certains dons 60 40 Gains et pertes – règles générales 61 43 Dispositions partielles 62 43.1 Domaine viager sur un bien réel 63 44 Échanges de biens 64 44.1 Report des gains en capital – placements admissibles de petite entreprise 65 53 Rajustements du prix de base 66 54 Définitions – gains et pertes en capital 67 54.1 Exception – règles sur la résidence principale 68 55 Évitement fiscal – dividendes 69 56 Autres sources de revenu 70 56.4 Clauses restrictives 71 60 Déductions dans le calcul du revenu 72 60.011 Application de l’alinéa 60l) aux rentes dont le rentier est une fiducie 73 63 Frais de garde d’enfants 74 66 Frais d’exploration et d’aménagement 75 66.7 Frais d’exploration et d’aménagement – règles sur les sociétés remplaçantes 76 68 Contrepartie mixte 77 69 Contrepartie insuffisante 78 70 Décès d’un contribuable 79 72 Choix par les représentants légaux et le bénéficiaire du transfert concernant les provisions 80 73 Transfert entre vifs de biens agricoles 81 75.2 Règles applicables aux rentes admissibles de fiducie 82 80.2 Remboursement de droits à la Couronne 83 82 Paiements compensatoires déductibles par les particuliers 84 84 Dividende présumé 85 85 Transfert d’un bien par un actionnaire à une société 86 86.1 Distribution admissible non comprise dans le revenu 87 87 Fusions 88 88 Liquidation d’une société 89 89 Société canadienne imposable 90 96 Les sociétés de personnes et leurs associés 91 99 Exercice d’une société de personnes ayant cessé d’exister 92 100 Remplacement du capital d’une société de personnes 93 104 Les fiducies et leurs bénéficiaires 94 106 Produit de disposition d’une participation au revenu 95 107 Participation dans une fiducie 96 107.1 Distribution par une fiducie d'employés ou un régime de prestations aux employés 97 107.2 Montant provenant d'une fiducie de convention de retraite 98 107.4 Disposition admissible 99 108 Imposition des fiducies et de leurs bénéficiaires 100 110 Revenu imposable – déductions 101 110.1 Déduction pour dons de bienfaisance 102 110.6 Exonération cumulative des gains en capital 103 111 Report de pertes 104 116 Certificats concernant les dispositions 105 118 Crédits d’impôt personnels 106 118.1 Crédit d’impôt pour dons de bienfaisance 107 118.2 Crédit d’impôt pour frais médicaux 108 118.3 Crédit d’impôt pour déficience mentale ou physique 109 118.5 Crédit d’impôt pour frais de scolarité 110 118.6 Crédit d’impôt pour études 111 118.61 Crédits d’impôt pour frais de scolarité et pour études inutilisés 112 120.2 Report de l’impôt minimum 113 120.31 Paiements forfaitaires 114 120.4 Impôt sur le revenu fractionné 115 122.3 Crédit d’impôt pour emploi à l’étranger 116 125 Déduction pour petites entreprises 117 125.1 Déduction pour bénéfices de fabrication et de transformation 118 125.11 Revenu provenant de ressources 119 125.4 Crédit d’impôt pour production cinématographique ou magnétoscopique canadienne 120 126 Crédit pour impôt étranger 121 126.1 Crédit d’impôt pour cotisations d’assurance-chômage 122 127 Déductions dans le calcul de l’impôt 123 127.4 Sociétés à capital de risque de travailleurs 124 127.52 Impôt minimum 125 127.531 Crédit d’impôt minimum de base 126 128.1 Bénéficiaire de retour 127 129 Sociétés privées – « impôt en main remboursable au titre de dividendes » 128 132 Sens de « fiducie de fonds commun de placement » 129 132.11 Année d’imposition d’une fiducie de fonds commun de placement 130 132.2 Échanges admissibles de fonds communs de placement 131 134.1 Sociétés de placement appartenant à des non-résidents – mesure transitoire 132 136 Sociétés coopératives 133 137 Caisses de crédit 134 137.1 Compagnies d’assurance-dépôts 135 138 Compagnies d’assurance 136 142.6 Règles sur les biens évalués à la valeur du marché 137 142.7 Banques étrangères autorisées – transformation 138 143 Organismes communautaires 139 143.2 Dette à recours limité relative à un don ou à une contribution monétaire 140 146 Régimes enregistrés d’épargne-retraite 141 146.01 Régime d’accession à la propriété 142 146.1 Régimes enregistrés d’épargne-études – conditions d’enregistrement 143 146.3 Fonds enregistrés de revenu de retraite 144 147 Régimes de participation différée aux bénéfices 145 148 Calcul du revenu du titulaire d’une police 146 148.1 Arrangements de services funéraires 147 149 Exemptions 148 149.1 Organismes de bienfaisance 149 152 Cotisations 150 157 Acomptes provisionnels 151 159 Responsabilité personnelle 152 160 Responsabilité solidaire - transfert de biens entre personnes ayant un lien de dépendance 153 160.1 Remboursement en trop 154 160.2 Responsabilité solidaire - montants provenant d'un REER 155 160.3 Responsabilité solidaire - montants provenant d'une fiducie de convention de retraite 156 160.4 Responsabilité - transfert par une société insolvable 157 162 Pénalités 158 163 Faux énoncés ou omissions - paiements au titre du CTPS 159 164 Remboursements 160 Partie I.3 Impôt des grandes sociétés 161 181.2 Capital imposable utilisé au Canada 162 181.3 Capital imposable utilisé au Canada d’une institution financière 163 Partie III Impôt supplémentaire sur les excédents résultant d’un choix 164 188 Impôt – révocation de l’enregistrement 165 190.13 Impôt sur le capital des institutions financières 166 191 Dividende exclu – associé 167 191.1 Impôt sur les dividendes imposables 168 200 Attribution assimilée à une disposition 169 204.81 Sociétés à capital de risque de travailleurs 170 204.9 Transferts entre régimes 171 Partie XI Règles concernant les biens étrangers 172 207.31 Impôt payable par le bénéficiaire d’un don de bien écosensible 173 Partie XII.2 Impôt sur le revenu distribué de certaines fiducies 174 210.2 Fiducies au profit d’athlètes amateurs 175 211.6 Partie XII.4 176 Partie XII.5 Recouvrement du crédit d’impôt relatif à un fonds de travailleurs 177 212 Imposition des non-résidents 178 214 Sommes réputées constituer des paiements 179 216 Choix relatif aux loyers et redevances forestières 180 220 Garantie pour l'impôt sur les distributions de biens canadiens imposables à des bénéficiaires non-résidents 181 230 Livres de compte et registres 182 231.2 Production de documents et fourniture de renseignements 183 237.1 Abris fiscaux 184 241 Communication de renseignements 185 248 Définitions et interprétation 186 249 Année d’imposition 187 251 Lien de dépendance 188 252 Sens d’époux et ex-époux 189 253.1 Placements dans des sociétés de personnes en commandite 190 256 Acquisition du contrôle d’une société 191 259 Partie déterminée de biens 192 260 Mécanismes de prêt de valeurs mobilières 193 Annexe Sociétés visées 194 et 195