English: Part 2 – General 47 4 Income or Loss from a Source or from Sources in a Place – Deductions Applicable 48 6 Employment Income 49 7 Employment Security Options – Definitions 50 8 Income from Office or Employment – Deductions 51 12 Income Inclusions 52 13 Depreciable Property 53 14 Eligible Capital Property 54 15 Shareholder Benefits 55 18 Prohibited Deductions 56 18.1 Non-application of Section 18.1 57 20 Deductions 58 37 Scientific Research and Experimental Development 59 38.1 Allocation of Gain on Gifts to Qualified Donees 60 40 Gains and Losses – General Rules 61 43 Part Dispositions 62 43.1 Life Estates in Real Property 63 44 Exchanges of Property 64 44.1 Capital Gains Deferral – Eligible Small Business Investments 65 52 Cost of Certain Property 66 53 Adjustments to Cost Base 67 54 Definitions – Capital Gains and Losses 68 54.1 Exception to Principal Residence Rules 69 55 Tax Avoidance – Dividends 70 56 Other Sources of Income 71 56.4 Restrictive Covenants 72 60 Deductions in Computing Income 73 60.011 Application of Paragraph 60(1) to Annuity With Trust as a Annuitant 74 63 Child Care Expenses 75 66 Exploration and Development Expenses 76 66.7 Exploration and Development Expenses – Successor Rules 77 68 Allocation of Amounts in Consideration for Property, Services or Restrictive Covenants 78 69 Inadequate Consideration 79 70 Death of a Taxpayer 80 72 Election by Legal Representative and Transferee re Reserves 81 73 Inter Vivos Transfers by Individuals 82 75.2 Rules Applicable With Respect to "Qualifying Trust Annuity" 83 80.2 Reimbursement of Crown Charges 84 82 Compensation Payments Deductible by Individuals 85 84 Deemed Dividend 86 85 Transfer of Property to Corporation by Shareholders 87 86.1 Eligible Distribution Not Included in Income 88 87 Amalgamations 89 88 Winding-up of a Corporation 90 89 Taxable Canadian Corporation 91 96 Partnerships and their Members 92 99 Fiscal Period of Terminated Partnership 93 100 Replacement of Partnership Capital 94 104 Trusts and their Beneficiaries 95 106 Proceeds of Disposition of Income Interest 96 107 Interests in Trusts 97 107.1 Dispositions by Employee Trust, Employee Benefit Plan or Similar Trust 98 107.2 Distribution by a Retirement Compensation Arrangement 99 107.4 Qualifying Disposition 100 108 Taxation of Trusts and Their Beneficiaries 101 110 Taxable Income – Deductions 102 110.1 Charitable Donations Deduction 103 110.6 Lifetime Capital Gains Exemption 104 111 Loss Carryovers 105 116 Certificates for Dispositions 106 118 Personal Tax Credits 107 118.1 Charitable Donations Tax Credit 108 118.2 Medical Expense Tax Credit 109 118.3 Tax Credit for Mental or Physical Impairment 110 118.5 Tuition Credit 111 118.6 Education Tax Credit 112 118.7 Credit for EI and QPIP Premiums and CPP Contributions 113 120.2 Minimum Tax Carry-over 114 120.31 Lump-sum Payments 115 120.4 Tax on Split Income 116 122.3 Overseas Employment Tax Credit 117 125 Small Business Deduction 118 125.1 Manufacturing and Processing Profits Deduction 119 125.11 Resource Income 120 125.4 Canadian Film or Video Production Tax Credit 121 126 Foreign Tax Credit 122 126.1 UI Premium Tax Credit 123 127 Deductions in Computing Tax 124 127.4 Labour-sponsored Venture Capital Corporations 125 127.52 Minimum Tax 126 128.1 Returning Trust Beneficiary 127 129 Private Corporations – Refundable Dividend Tax on Hand 128 132 Definition "mutual fund trust" 129 132.11 Taxation Year of Mutual Fund Trust 130 132.2 Mutual Fund Qualifying Exchanges 131 134.1 Non-resident-owned Investment Corporations – Transition 132 136 Cooperative Corporation 133 137 Credit Unions 134 137.1 Deposit Insurance Corporations 135 138 Insurance Corporations 136 142.6 Mark-to-market Rules 137 142.7 Authorized Foreign Banks – Conversion 138 143 Communal Organizations 139 143.2 Limited-recourse Debt in Respect of a Gift or Monetary Contribution 140 143.3 Expenditure – Limitations 141 146 Registered Retirement Savings Plans 142 146.01 Home Buyers’ Plan 143 146.1 Registered Education Savings Plans – Conditions for Registration 144 146.3 Registered Retirement Income Funds 145 147 Deferred Profit Sharing Plans 146 148 Amounts Included in Computing Policyholder’s Income 147 148.1 Eligible Funeral Arrangements 148 149 Exemptions 149 149.1 Charities 150 152 Assessment 151 153 Withholding 152 157 Instalments 153 159 Person Acting for Another – Personal Liability 154 160 Tax Liability – Non-arm’s Length Transfers of Property 155 160.1 Where Excess Refunded 156 160.2 Joint and Several Liability – Amounts Received out of or under RRSP 157 160.3 Liability – Amounts Received out of or under RCA Trust 158 160.4 Liability – Transfers by Insolvent Corporation 159 162 Penalties 160 163 False Statements or Omissions – GSTC Payments 161 164 Refunds 162 Part I.3 Large Corporations Tax 163 181.2 Taxable Capital Employed in Canada 164 181.3 Taxable Capital Employed in Canada of Financial Institution 165 Part III Additional Tax on Excessive Elections 166 188 Revocation Tax 167 190.13 Financial Institutions Capital Tax 168 191 Excluded Dividend – Partner 169 191.1 Tax on Taxable Dividends 170 200 Distribution Deemed Disposition 171 204.81 Labour-sponsored Venture Capital Corporations 172 204.9 Transfers Between Plans 173 Part XI Foreign Property Rules 174 207.31 Tax Payable by Recipient of an Ecological Gift 175 Part XII.2 Tax on Designated Income of Certain Trusts 176 210.2 Amateur Athlete Trusts 177 211.6 Part XII.4 178 Part XII.5 Recovery of Labour-Sponsored Funds Tax Credit 179 212 Taxation of Non-residents 180 214 Deemed Payments 181 216 Alternative re Rents and Timber Royalties 182 220 Administration and Enforcement 183 230 Records and Books 184 231.2 Requirement to Provide Documents or Information 185 237.1 Tax Shelters 186 241 Provision of Information 187 248 Interpretation 188 249 Taxation Year 189 251 Arm’s Length 190 252 Extended meaning of "spouse" and "former spouse" 191 253.1 Investments in Limited Partnerships 192 256 Acquisition of Control of a Corporation 193 259 Proportional Holdings in Properties 194 260 Securities Lending Arrangements 195 Schedule Listed Corporations 196 and 197
French: Partie 2 – Modifications générales 47 4 Revenu ou perte provenant d’une source déterminée ou d’une source située dans un endroit déterminé Ä éléments déductibles 48 6 Revenu d’emploi 49 7 Options d’achat de titres d’employés Ä définitions 50 8 Revenu d’une charge ou d’un emploi – déductions 51 12 Sommes à inclure dans le revenu 52 13 Biens amortissables 53 14 Immobilisations admissibles 54 15 Avantages aux actionnaires 55 18 Déductions interdites 56 18.1 Inapplication de l’article 18.1 57 20 Déductions 58 37 Activités de recherche scientifique et de développement expérimental 59 38.1 Attribution du gain provenant de certains dons 60 40 Gains et pertes – règles générales 61 43 Dispositions partielles 62 43.1 Domaine viager sur un bien réel 63 44 Échanges de biens 64 44.1 Report des gains en capital – placements admissibles de petite entreprise 65 52 Coût de certains biens 66 53 Rajustements du prix de base 67 54 Définitions – gains et pertes en capital 68 54.1 Exception – règles sur la résidence principale 69 55 Évitement fiscal – dividendes 70 56 Autres sources de revenu 71 56.4 Clauses restrictives 72 60 Déductions dans le calcul du revenu 73 60.011 Application de l’alinéa 60l) aux rentes dont le rentier est une fiducie 74 63 Frais de garde d’enfants 75 66 Frais d’exploration et d’aménagement 76 66.7 Frais d’exploration et d’aménagement – règles sur les sociétés remplaçantes 77 68 Contrepartie mixte 78 69 Contrepartie insuffisante 79 70 Décès d’un contribuable 80 72 Choix par les représentants légaux et le bénéficiaire du transfert concernant les provisions 81 73 Transfert de biens entre vifs à un particulier 82 75.2 Règles applicables aux rentes admissibles de fiducie 83 80.2 Remboursement de droits à la Couronne 84 82 Paiements compensatoires déductibles par les particuliers 85 84 Dividende présumé 86 85 Transfert d’un bien par un actionnaire à une société 87 86.1 Distribution admissible non comprise dans le revenu 88 87 Fusions 89 88 Liquidation d’une société 90 89 Société canadienne imposable 91 96 Les sociétés de personnes et leurs associés 92 99 Exercice d’une société de personnes ayant cessé d’exister 93 100 Remplacement du capital d’une société de personnes 94 104 Les fiducies et leurs bénéficiaires 95 106 Produit de disposition d’une participation au revenu 96 107 Participation dans une fiducie 97 107.1 Distribution par une fiducie d’employés ou un régime de prestations aux employés 98 107.2 Montant provenant d’une fiducie de convention de retraite 99 107.4 Disposition admissible 100 108 Imposition des fiducies et de leurs bénéficiaires 101 110 Revenu imposable – déductions 102 110.1 Déduction pour dons de bienfaisance 103 110.6 Exonération cumulative des gains en capital 104 111 Report de pertes 105 116 Certificats concernant les dispositions 106 118 Crédits d’impôt personnels 107 118.1 Crédit d’impôt pour dons de bienfaisance 108 118.2 Crédit d’impôt pour frais médicaux 109 118.3 Crédit d’impôt pour déficience mentale ou physique 110 118.5 Crédit d’impôt pour frais de scolarité 111 118.6 Crédit d’impôt pour études 112 118.7 Crédit pour cotisations à l’A-E, au RQAP et au RPC 113 120.2 Report de l’impôt minimum 114 120.31 Paiements forfaitaires 115 120.4 Impôt sur le revenu fractionné 116 122.3 Crédit d’impôt pour emploi à l’étranger 117 125 Déduction pour petites entreprises 118 125.1 Déduction pour bénéfices de fabrication et de transformation 119 125.11 Revenu provenant de ressources 120 125.4 Crédit d’impôt pour production cinématographique ou magnétoscopique canadienne 121 126 Crédit pour impôt étranger 122 126.1 Crédit d’impôt pour cotisations d’assurance-chômage 123 127 Déductions dans le calcul de l’impôt 124 127.4 Sociétés à capital de risque de travailleurs 125 127.52 Impôt minimum 126 128.1 Bénéficiaire de retour 127 129 Sociétés privées – « impôt en main remboursable au titre de dividendes » 128 132 Sens de « fiducie de fonds commun de placement » 129 132.11 Année d’imposition d’une fiducie de fonds commun de placement 130 132.2 Échanges admissibles de fonds communs de placement 131 134.1 Sociétés de placement appartenant à des non-résidents – mesure transitoire 132 136 Sociétés coopératives 133 137 Caisses de crédit 134 137.1 Compagnies d’assurance-dépôts 135 138 Compagnies d’assurance 136 142.6 Règles sur les biens évalués à la valeur du marché 137 142.7 Banques étrangères autorisées – transformation 138 143 Organismes communautaires 139 143.2 Dette à recours limité relative à un don ou à une contribution monétaire 140 143.3 Dépenses – restrictions 141 146 Régimes enregistrés d’épargne-retraite 142 146.01 Régime d’accession à la propriété 143 146.1 Régimes enregistrés d’épargne-études – conditions d’enregistrement 144 146.3 Fonds enregistrés de revenu de retraite 145 147 Régimes de participation différée aux bénéfices 146 148 Calcul du revenu du titulaire d’une police 147 148.1 Arrangements de services funéraires 148 149 Exemptions 149 149.1 Organismes de bienfaisance 150 152 Cotisations 151 153 Retenue d’impôt 152 157 Acomptes provisionnels 153 159 Responsabilité personnelle 154 160 Responsabilité solidaire Ä transfert de biens entre personnes ayant un lien de dépendance 155 160.1 Remboursement en trop 156 160.2 Responsabilité solidaire Ä montants provenant d’un REER 157 160.3 Responsabilité solidaire Ä montants provenant d’une fiducie de convention de retraite 158 160.4 Responsabilité Ä transfert par une société insolvable 159 162 Pénalités 160 163 Faux énoncés ou omissions – paiements au titre du CTPS 161 164 Remboursements 162 Partie I.3 Impôt des grandes sociétés 163 181.2 Capital imposable utilisé au Canada 164 181.3 Capital imposable utilisé au Canada d’une institution financière 165 Partie III Impôt supplémentaire sur les excédents résultant d’un choix 166 188 Impôt – révocation de l’enregistrement 167 190.13 Impôt sur le capital des institutions financières 168 191 Dividende exclu – associé 169 191.1 Impôt sur les dividendes imposables 170 200 Attribution assimilée à une disposition 171 204.81 Sociétés à capital de risque de travailleurs 172 204.9 Transferts entre régimes 173 Partie XI Règles concernant les biens étrangers 174 207.31 Impôt payable par le bénéficiaire d’un don de bien écosensible 175 Partie XII.2 Impôt sur le revenu distribué de certaines fiducies 176 210.2 Fiducies au profit d’athlètes amateurs 177 211.6 Partie XII.4 178 Partie XII.5 Recouvrement du crédit d’impôt relatif à un fonds de travailleurs 179 212 Imposition des non-résidents 180 214 Sommes réputées constituer des paiements 181 216 Choix relatif aux loyers et redevances forestières 182 220 Application et exécution 183 230 Livres de compte et registres 184 231.2 Production de documents et fourniture de renseignements 185 237.1 Abris fiscaux 186 241 Communication de renseignements 187 248 Définitions et interprétation 188 249 Année d’imposition 189 251 Lien de dépendance 190 252 Sens d’époux et ex-époux 191 253.1 Placements dans des sociétés de personnes en commandite 192 256 Acquisition du contrôle d’une société 193 259 Partie déterminée de biens 194 260 Mécanismes de prêt de valeurs mobilières 195 Annexe Sociétés visées 196 et 197