natgillin/translations-raw huggingface dataset:
It is thus imperative to restore trust in the fairness of tax systems and allow governments to effectively exercise their tax sovereignty. 
Необхідно, таким чином, відновити віру у справедливість податкових систем та дозволити урядам дієво застосовувати свій податковий суверенітет.
It is therefore critical to adopt solutions that function for the internal market as a whole and this can be better achieved at Union level. 
Тому вкрай важливо ухвалювати рішення, які функціонують на внутрішньому ринку в цілому, і цього можна краще досягнути на рівні Союзу.
(2) Not yet published in the Official Journal. 
(-2) Ще не опубліковано в Офіційному віснику.
The right to tax should be defined at national level. 
Право на оподаткування повинно бути визначене на національному рівні.
As the discussions in this field are not yet sufficiently conclusive in the international and Union context, it is not yet possible to provide specific rules in the financial and insurance sectors and Member States should therefore be able to exclude them from the scope of interest limitation rules. 
Оскільки дискусії у цій сфері не є достатньо вирішальними на міжнародному рівні та на рівні Союзу, все ще неможливо забезпечити спеціальні правила для фінансового та страхового секторів, і тому держави-члени повинні мати можливість виключати їх зі сфери застосування правил обмеження вирахування відсотків.
The effect of such mismatches is often a double deduction (i.e. deduction in both states) or a deduction of the income in one state without inclusion in the tax base of the other. 
Наслідком таких розбіжностей часто стає подвійне вирахування (тобто вирахування в обох державах) або вирахування доходу в одній державі без його внесення до податкової бази іншої держави.
They shall communicate to the Commission the text of those provisions without delay. 
Вони повинні без затримки надавати Комісії текст таких положень.
‘tax period' means a tax year, calendar year or any other appropriate period for tax purposes; 
(3) «податковий період» означає податковий рік, календарний рік або будь-який інший період, придатний для цілей оподаткування;
In a market of highly integrated economies, there is a need for common strategic approaches and coordinated action, to improve the functioning of the internal market and maximise the positive effects of the initiative against BEPS. 
На ринку економік з високим ступенем інтегрованості існує потреба у спільних стратегічних підходах та скоординованих діях для покращення функціонування внутрішнього ринку та максимізації позитивних наслідків ініціативи з протидії BEPS.
royalties or any other income generated from intellectual property; 
(ii) роялті або будь-який інший дохід, отриманий від інтелектуальної власності;
For the purpose of this Article, Member States may also treat as a taxpayer: 
Для цілей цієї статті держави-члени також можуть вважати платником податків:
When Member States adopt those provisions, they shall contain a reference to this Directive or be accompanied by such a reference on the occasion of their official publication. 
Якщо держави-члени ухвалюють такі положення, вони повинні містити покликання на цю Директиву або супроводжуватися таким покликанням у випадку їх офіційної публікації.
Thus, the rules should not only aim to counter tax avoidance practices but also avoid creating other obstacles to the market, such as double taxation. 
Таким чином, правила повинні бути спрямовані не тільки на протидію практиці ухилення від сплати податків, але й уникати створення інших перешкод для ринку, наприклад, подвійного оподаткування.
By setting a minimum level of protection for the internal market, this Directive only aims to achieve the essential minimum degree of coordination within the Union for the purpose of materialising its objectives. 
Встановлюючи мінімальний рівень захисту внутрішнього ринку, ця Директива спрямована тільки на досягнення необхідного мінімального ступеня координації в межах Союзу для втілення своїх цілей.
Member States shall communicate to the Commission the text of the main provisions of national law which they adopt in the field covered by this Directive. 
Держави-члени надають Комісії текст основних положень національного законодавства, ухвалених ними у сфері регулювання цієї Директиви.
Member States could request, for this purpose, the taxpayers concerned to include the necessary information in a declaration. 
Держави-члени можуть вимагати, для цієї цілі, щоб відповідні платники податків включали необхідну інформацію до декларації.
In such circumstances, exceeding borrowing costs and the EBITDA may be calculated at the level of the group and comprise the results of all its members. 
За таких обставин надмірні витрати на запозичення та EBITDA можуть бути розраховані на рівні групи та включати фінансові результати всіх її членів.
This point shall not apply where the controlled foreign company carries on a substantive economic activity supported by staff, equipment, assets and premises, as evidenced by relevant facts and circumstances. 
Цей пункт не застосовується, якщо контрольована іноземна компанія здійснює значну економічну діяльність із залученням персоналу, обладнання, майна та приміщень, про що свідчать відповідні факти та обставини.
By way of derogation from Article 4, Member States which have national targeted rules for preventing BEPS risks at 8 August 2016, which are equally effective to the interest limitation rule set out in this Directive, may apply these targeted rules until the end of the first full fiscal year following the date of publication of the agreement between the OECD members on the official website on a minimum standard with regard to BEPS Action 4, but at the latest until 1 January 2024. 
Як відступ від статті 4 , держави-члени, які станом на 8 серпня 2016 року мають національні цільові правила протидії ризикам BEPS, що за своєю дієвістю є рівноцінними правилу обмеження вирахування відсотків, викладеному в цій Директиві, можуть застосовувати такі цільові правила до завершення першого повного фінансового року, що слідує за роком опублікування угоди між членами ОЕСР на офіційному веб-сайті щодо мінімального стандарту стосовно Кроку 4 плану BEPS, але не пізніше 1 січня 2024 року.
of which the accounting profits amount to no more than 10 percent of its operating costs for the tax period. 
(b) чий обліковий прибуток не перевищує 10 відсотків операційних витрат за податковий період.
An arrangement may comprise more than one step or part. 
Операція може складатися з кількох етапів або частин.
It is important that tax administrations and taxpayers cooperate to gather the relevant facts and circumstances to determine whether the carve-out rule is to apply. 
Важливою є співпраця податкових адміністрацій та платників податків для збору релевантних фактів та обставин, необхідних для визначення того, чи застосовується правило виключення.
Member States may exclude from the scope of point (b) of paragraph 2 an entity or permanent establishment: 
Держави-члени можуть виключати із сфери застосування пункту (b) параграфа 2 юридичну особу або постійне представництво:
Member States may exclude financial undertakings from the scope of paragraphs 1 to 6, including where such financial undertakings are part of a consolidated group for financial accounting purposes. 
Держави-члени можуть виключати фінансові установи зі сфери застосування параграфів 1-6, у тому числі у випадках, коли такі фінансові установи є частиною консолідованої групи для цілей бухгалтерського обліку.
The right to protection of personal data according to Article 8 of the Charter of Fundamental Rights of the European Union as well as Directive 95/46/EC of the European Parliament and of the Council (4) applies to the processing of personal data carried out within the framework of this Directive. 
Право на захист персональних даних відповідно до статті 8 Хартії фундаментальних прав Європейського Союзу, а також Директиви Європейського Парламенту і Ради 95/46/ЄС ( -4 ) застосовується до опрацювання персональних даних, що проводиться в рамках цієї Директиви.
When evaluating whether an arrangement should be regarded as non-genuine, it could be possible for Member States to consider all valid economic reasons, including financial activities. 
Оцінюючи, чи вважати фінансову операцію фіктивною, держави-члени можуть розглядати всі дійсні економічні причини, в тому числі фінансову діяльність.
It is necessary to lay down rules in order to strengthen the average level of protection against aggressive tax planning in the internal market. 
(3) Потрібно встановити правила для посилення середнього рівня захисту від агресивного податкового планування на внутрішньому ринку.
Member States referred to in Article 11(6) shall communicate to the Commission before 1 July 2017 all information necessary for evaluating the effectiveness of the national targeted rules for preventing base erosion and profit shifting risks (BEPS). 
Держави-члени, про які йдеться у статті 11(6) , повинні до 1 липня 2017 року надати Комісії всю інформацію, необхідну для оцінювання дієвості національних цільових правил протидії ризикам розмивання бази оподаткування та виведення прибутку з-під оподаткування (BEPS).
income from financial leasing; 
(iv) дохід від фінансового лізингу;
They shall apply those provisions from 1 January 2020. 
Вони повинні застосовувати зазначені положення з 1 січня 2020 року.
It would thus allow inefficiencies and distortions to persist in the interaction of distinct national measures. 
Таким чином, це призведе до подальшого існування неефективності та спотворень у взаємодії різних національних інструментів.
The Commission shall evaluate the implementation of this Directive, in particular the impact of Article 4, by 9 August 2020 and report to the Council thereon. 
Комісія повинна оцінити імплементацію цієї Директиви, зокрема вплив статті 4 , до 9 серпня 2020 року та представити Раді відповідний звіт.
It is furthermore important to ensure that the GAARs apply in domestic situations, within the Union and vis-à-vis third countries in a uniform manner, so that their scope and results of application in domestic and cross-border situations do not differ. 
Крім того, важливо забезпечити, щоб правила GAAR узгоджено застосовувалися до внутрішніх ситуацій у межах держави, в межах Союзу та між державою-членом і третіми країнами, щоб сфери охоплення та результати їх застосування у національних та транскордонних ситуаціях не відрізнялися.
National corporate tax systems are disparate and independent action by Member States would only replicate the existing fragmentation of the internal market in direct taxation. 
Національні системи оподаткування податком на прибуток підприємств суттєво відрізняються, а незалежні дії держав-членів лише множитимуть існуючу фрагментацію внутрішнього ринку у випадку прямого оподаткування.
the taxpayer fails to honour its obligations in relation to the instalments and does not correct its situation over a reasonable period of time, which shall not exceed 12 months. 
(e) платник податків не виконує свої зобов'язання з виплат у розстрочку і не виправляє своє становище в розумний строк, який не повинен перевищувати 12 місяців.
In order to ensure the compatibility of the rule with the use of the credit method, it is desirable to allow Member States to refer to the moment when the right to tax the transferred assets is lost. 
Для забезпечення сумісності цього правила з використанням методу податкового кредиту бажано дозволити державам-членам покликатися на той момент, коли право на оподаткування переміщених активів є втраченим.
For the purposes of point (b) of the first subparagraph, a long-term public infrastructure project means a project to provide, upgrade, operate and/or maintain a large-scale asset that is considered in the general public interest by a Member State. 
Для цілей пункту (b) першого підпараграфа «довгостроковий проект громадської інфраструктури» означає проект, що має на меті забезпечення, модернізацію, експлуатацію та/або технічну підтримку великомасштабного активу, який вважається таким, що здійснюється в інтересах громадськості держави-члена.
For the purposes of Article 9 and where the mismatch involves a hybrid entity, this definition is modified so that the 25 percent requirement is replaced by a 50 percent requirement. 
Для цілей статті 9 та у випадках, коли розбіжність стосується гібридної юридичної особи, вимога щодо 25 відсотків у цьому означенні замінюється на вимогу щодо 50 відсотків.
Although Member States have agreed guidance, in the framework of the Group of the Code of Conduct on Business Taxation, on the tax treatment of hybrid entities and hybrid permanent establishments within the Union as well as on the tax treatment of hybrid entities in relations with third countries, it is still necessary to enact binding rules. 
Незважаючи на те, що держави-члени мають узгоджені настанови в рамках Групи з питань кодексу поведінки щодо оподаткування підприємницької діяльності, щодо податкового режиму гібридних юридичних осіб та гібридних постійних представництв у межах Союзу, а також щодо податкового режиму гібридних юридичних осіб у відносинах з третіми країнами, все ще необхідно ввести в дію зобов'язальні правила.
For the purposes of paragraphs 1 to 5, ‘market value' is the amount for which an asset can be exchanged or mutual obligations can be settled between willing unrelated buyers and sellers in a direct transaction. 
Для цілей параграфів 1-5 «ринкова вартість» означає суму, на яку можна обміняти актив або за якою взаємні зобов'язання можуть бути врегульовані між бажаючими непов'язаними покупцями і продавцями шляхом прямої транзакції .
income from invoicing companies that earn sales and services income from goods and services purchased from and sold to associated enterprises, and add no or little economic value; 
(vi) дохід від компаній, які виставляють рахунки-фактури та отримують дохід від продажів та послуг, пов'язаних з товарами та послугами, що купуються у асоційованих підприємств та продаються їм, без додавання економічної вартості або з додаванням невеликої економічної вартості;
In an effort to reduce their global tax liability, groups of companies have increasingly engaged in BEPS, through excessive interest payments. 
(6) Прагнучи зменшити свої глобальні податкові зобов'язання, групи компаній все частіше вдаються до BEPS шляхом надмірних виплат відсотків.
To neutralise the effects of hybrid mismatch arrangements, it is necessary to lay down rules whereby one of the two jurisdictions in a mismatch should deny the deduction of a payment leading to such an outcome. 
Для нейтралізації наслідків механізмів гібридних розбіжностей, необхідно встановити правила, за якими одна з двох юрисдикцій, яких стосується невідповідність, повинна не допустити вирахування платежу, яке призводить до такого наслідку.
Member States may exclude from the scope of paragraph 1 exceeding borrowing costs incurred on: 
Держави-члени можуть виключати зі сфери застосування параграфа 1 надмірні витрати на запозичення, понесені:
‘borrowing costs' means interest expenses on all forms of debt, other costs economically equivalent to interest and expenses incurred in connection with the raising of finance as defined in national law, including, without being limited to, payments under profit participating loans, imputed interest on instruments such as convertible bonds and zero coupon bonds, amounts under alternative financing arrangements, such as Islamic finance, the finance cost element of finance lease payments, capitalised interest included in the balance sheet value of a related asset, or the amortisation of capitalised interest, amounts measured by reference to a funding return under transfer pricing rules where applicable, notional interest amounts under derivative instruments or hedging arrangements related to an entity's borrowings, certain foreign exchange gains and losses on borrowings and instruments connected with the raising of finance, guarantee fees for financing arrangements, arrangement fees and similar costs related to the borrowing of funds; 
(1) «витрати на запозичення» означають витрати на відсотки за всіма видами боргу, інші витрати, економічно еквівалентні відсоткам, та витрати, понесені у зв'язку із залученням фінансування, як визначено в національному законодавстві, у тому числі, без обмеження, платежі за позиками з правом участі у прибутку, нараховані відсотки на інструменти, такі як конвертовані облігації та дисконтні облігації, суми за альтернативними механізмами фінансування, такими як ісламське фінансування, елемент витрат на фінансування у платежах фінансового лізингу, капіталізовані відсотки, включені до балансової вартості відповідного активу, або амортизація капіталізованих відсотків, суми, розраховані на основі прибутковості фінансування згідно з правилами трансфертного ціноутворення, де це застосовно, суми умовних відсотків за похідними фінансовими інструментами або механізмами хеджування, пов'язаними із запозиченими коштами юридичної особи, певні позитивні та негативні курсові різниці за запозиченими коштами та інструментами, пов'язаними із залученням фінансування, комісії за гарантії для механізмів фінансування, комісії за організацію фінансування та подібні витрати, пов'язані із запозиченням коштів;
Where paragraph 2 applies, the deferral of payment shall be immediately discontinued and the tax debt becomes recoverable in the following cases: 
У випадку застосування параграфа 2 відстрочка платежу повинна бути негайно припинена і податкова заборгованість повинна бути стягнута в таких випадках:
The deduction shall be calculated in accordance with national law. 
Вирахування розраховується відповідно до національного законодавства.
The taxpayer may be given the right to use consolidated financial statements prepared under other accounting standards. 
Платнику податків може бути надано право на використання консолідованої фінансової звітності, підготовленої відповідно до інших стандартів бухгалтерського обліку.
a deduction of the same payment, expenses or losses occurs both in the Member State in which the payment has its source, the expenses are incurred or the losses are suffered and in another Member State (‘double deduction'); or 
(a) вирахування одного й того ж самого платежу, витрат або збитків відбувається як у державі-члені, в якій платіж має джерело, в якій понесені витрати або збитки, так і в іншій державі-члені («подвійне вирахування»); або
Within the Union, GAARs should be applied to arrangements that are not genuine; otherwise, the taxpayer should have the right to choose the most tax efficient structure for its commercial affairs. 
У межах Союзу правила GAAR потрібно застосовувати до фінансових операцій, які є фіктивними; в іншому випадку платник податків повинен мати право обирати для своїх комерційних справ структуру, яка є найефективнішою з точки зору податків.
For the purpose of this Article, the consolidated group for financial accounting purposes consists of all entities which are fully included in consolidated financial statements drawn up in accordance with the International Financial Reporting Standards or the national financial reporting system of a Member State. 
Для цілей цієї статті консолідована група для цілей бухгалтерського обліку складається з усіх юридичних осіб, які повністю враховані у консолідованій фінансовій звітності, складеній відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності або національної системи фінансової звітності держави-члена.
Hybrid mismatches are the consequence of differences in the legal characterisation of payments (financial instruments) or entities and those differences surface in the interaction between the legal systems of two jurisdictions. 
(13) Гібридні розбіжності є наслідком відмінностей у правовій характеристиці платежів (фінансових інструментів) або юридичних осіб, і такі розбіжності виникають під час взаємодії правових систем двох юрисдикцій.
an entity in a group, as defined according to national tax law, which does not consolidate the results of its members for tax purposes. 
(b) юридичну особу у складі групи, як визначено національним податковим законодавством, яка не консолідує фінансові результати своїх членів для цілей оподаткування.
However, there is no need to tax, under the CFC rules, the profits of permanent establishments which are denied the tax exemption under national rules because these permanent establishments are treated as though they were controlled foreign companies. 
Однак, немає необхідності оподатковувати згідно з правилами CFC прибутки постійних представництв, яким відмовлено у звільнені від оподаткування відповідно до національних правил, оскільки такі постійні представництва розглядаються як контрольовані іноземні компанії.
In this context, Member States should properly demonstrate that financing arrangements for public infrastructure projects present special features which justify such treatment vis-à-vis other financing arrangements subject to the restrictive rule. 
У цьому контексті держави-члени повинні належним чином показати, що механізми фінансування проектів громадської інфраструктури мають особливі риси, які виправдовують таке ставлення на противагу іншим механізмам фінансування, на які правило обмеження поширюється.
It is therefore necessary to coordinate the responses of Member States in implementing the outputs of the 15 OECD Action Items against BEPS with the aim to improve the effectiveness of the internal market as a whole in tackling tax avoidance practices. 
Тому необхідно координувати заходи реагування держав-членів у процесі імплементації результатів 15 кроків плану дій ОЕСР, спрямованих на протидію BEPS, з метою покращення дієвості внутрішнього ринку в цілому у боротьбі з практиками ухилення від сплати податків.
Member States should not be prevented from applying penalties where the GAAR is applicable. 
Державам-членам не потрібно перешкоджати застосовувати штрафи у випадках, коли правила GAAR є застосовними.
Where the controlled foreign company is resident or situated in a third country that is not party to the EEA Agreement, Member States may decide to refrain from applying the preceding subparagraph. 
Якщо контрольована іноземна компанія є резидентом третьої країни або розташована в третій країні, яка не є учасником Угоди про ЄЕП, держави-члени можуть вирішити не застосовувати попередній підпараграф.
Although it is generally accepted that financial undertakings, i.e. financial institutions and insurance undertakings, should also be subject to limitations to the deductibility of interest, it is equally acknowledged that these two sectors present special features which call for a more customised approach. 
(9) Хоча загальновизнаним є те, що на фінансові установи, тобто фінансові інститути та страхові компанії, також повинні поширюватися обмеження можливості вирахування відсотків, так само визнаним є і те, що ці два сектори мають особливі риси, що вимагають індивідуального підходу.
It is essential for the good functioning of the internal market that, as a minimum, Member States implement their commitments under BEPS and more broadly, take action to discourage tax avoidance practices and ensure fair and effective taxation in the Union in a sufficiently coherent and coordinated fashion. 
Для належного функціонування внутрішнього ринку важливо, щоб держави-члени як мінімум імплементували свої зобов'язання згідно з BEPS та, в ширшому варіанті, вживали заходів для запобігання практикам ухилення від сплати податків і достатньо послідовно та скоординовано забезпечували справедливе та дієве оподаткування в Союзі.
As these rules would have to fit in 28 separate corporate tax systems, they should be limited to general provisions and leave the implementation to Member States as they are better placed to shape the specific elements of those rules in a way that fits best their corporate tax systems. 
Оскільки ці правила повинні бути прилаштовані до 28 окремих систем оподаткування прибутку підприємств, необхідно обмежити їх загальними положеннями та залишити імплементацію державам-членам, оскільки вони мають кращі можливості для формування спеціальних елементів таких правил у спосіб, що найкраще вписується у їхні системи оподаткування прибутку підприємств.