natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The request shall include a declaration to this effect.
Запит повинен включати заяву з цього приводу.
not a large undertaking and does not form part of a large group (both as defined in Directive 2013/34/EU of the European Parliament and of the Council (5) ),
(b) малим підприємством і не є частиною великої групи підприємств (як визначено в Директиві 2013/34/ЄС Європейського Парламенту і Ради ( -5 )),
That report shall, if appropriate, be accompanied by a legislative proposal.
За потреби, такий звіт повинен супроводжуватися законодавчою пропозицією.
It also lays down the rights and obligations of the affected persons when such disputes arise.
Вона також встановлює права та обов'язки зачеплених осіб у разі виникнення таких спорів.
The competent authorities shall inform each other at that time also about the language or languages they intend to use for their communications during the relevant proceedings.
Компетентні органи також інформують один одного на той момент про мову або мови, які вони мають намір використовувати для своїх повідомлень під час відповідного провадження.
It shall apply to any complaint submitted from 1 July 2019 onwards relating to questions of dispute relating to income or capital earned in a tax year commencing on or after 1 January 2018.
Вона застосовується до будь-якої скарги, поданої з 01 липня 2019 року щодо спірних питань з приводу доходу або капіталу, отриманого в податковому році, що починається 01 січня 2018 року.
Such standard Rules of Functioning shall apply in cases where the Rules of Functioning are incomplete or were not notified to the affected person.
Такі типові Правила функціонування застосовують, якщо Правила функціонування неповні або не були повідомлені зачепленій особі.
on tax dispute resolution mechanisms in the European Union
про механізми вирішення податкових спорів у Європейському Союзі
However, those competent authorities may refuse to provide information to the Advisory Commission in any of the following cases:
Однак зазначені компетентні органи можуть відмовити у наданні інформації Консультативній комісії в будь-якому з таких випадків:
They create an excessive tax burden for businesses, and are likely to cause economic distortions and inefficiencies and to have a negative impact on cross-border investment and growth.
Вони призводять до надмірного податкового навантаження на підприємства, та, ймовірно, спричинятимуть економічні викривлення та недоліки й негативно впливатимуть на транскордонні інвестиції та зростання.
a notification of withdrawal of complaint under Article 3(6); or
(a) повідомила про відкликання скарги відповідно до статті 3(6) ; або
an explanation of why the affected person considers that there is a question in dispute;
(i) пояснення, чому зачеплена особа вважає, що існує питання, яке є предметом спору;
That list shall contain only the names of those persons.
Такий список повинен містити лише імена зазначених осіб.
the disclosure of the information is contrary to public policy.
(d) розкриття інформації суперечить публічній політиці.
It shall also include a description of the method of arbitration used.
Воно також повинне містити опис застосованого методу арбітражу.
No later than 60 days from the receipt of such information, the affected person may request the competent authorities not to publish information that concerns any trade, business, industrial or professional secret or trade process, or that is contrary to public policy.
Не пізніше 60 днів з моменту отримання такої інформації зачеплена особа може вимагати від компетентних органів не публікувати інформацію, яка стосується будь-якої торгової, підприємницької, промислової або професійної таємниці чи торговельного процесу або яка суперечить публічній політиці.
In particular, this Directive seeks to ensure full respect for the right to a fair trial and the freedom to conduct a business.
Зокрема, ця Директива має на меті забезпечити повне дотримання права на справедливий судовий розгляд і свободи підприємництва.
Competent authorities of Member States concerned may however agree to apply this Directive with regard to any complaint that was submitted prior to that day or to earlier tax years.
Однак компетентні органи відповідних держав-членів можуть погодитися застосовувати цю Директиву щодо будь-якої скарги, поданої до такого дня або до попередніх податкових років.
the description and the characteristics of the question in dispute;
(a) опис та характеристики спірного питання;
any specific additional information requested by the competent authorities that is considered necessary to undertake the substantive consideration of the particular case.
(f) будь-яка конкретна додаткова інформація за запитом компетентних органів, яка вважається необхідною для проведення розгляду конкретної справи по суті.
there is no question in dispute; or
(b) відсутності спірного питання; або
The monitoring exercise carried out as part of the implementation of the Union Arbitration Convention has revealed some important shortcomings, in particular as regards access to the procedure and as regards the length and the effective conclusion of the procedure.
Моніторинг, проведений у рамках імплементації Арбітражної конвенції Союзу, виявив деякі серйозні недоліки, зокрема щодо доступу до процедури, а також щодо тривалості та ефективного завершення процедури.
Articles 12 and 13 shall apply to the Alternative Dispute Resolution Commission unless otherwise agreed to in the Rules of Functioning referred to in Article 11.
Статті 12 та 13 застосовують до Комісії з альтернативного вирішення спорів, якщо інше не передбачено Правилами функціонування, зазначеними в статті 11 .
obtaining the information requires carrying out administrative measures that are against national law;
(a) отримання інформації вимагає вжиття адміністративних заходів, які не відповідають національному праву;
The final decision shall be binding on the Member States concerned and shall not constitute a precedent.
Остаточне рішення є обов'язковим для відповідних держав-членів і не повинне розглядатися як прецедент.
the expenses of the independent persons of standing, which are to be an amount equivalent to the average of the usual amount reimbursed to high ranking civil servants of the Member States concerned; and
(a) витрати незалежних компетентних осіб, які повинні дорівнювати середньому значенню звичайної суми, що її відшкодовують високопосадовцям відповідних держав-членів; та
Those implementing acts shall be adopted in accordance with the procedure referred to in Article 20(2).
Такі імплементаційні акти ухвалюють згідно з процедурою, зазначеною в статті 20(2) .
Further requests for information may be made during the mutual agreement procedure under Article 4 if the competent authorities consider this to be necessary.
Подальші запити на надання інформації можуть надходити під час процедури взаємного узгодження відповідно до статті 4 , якщо компетентні органи вважають це необхідним.
Appointments by competent courts or national appointing body
Призначення компетентними судами або національним органом з питань призначення
that person does not offer a sufficient guarantee of objectivity for the settlement of the dispute or disputes to be decided;
(c) зазначена особа не надає достатньої гарантії об'єктивності для вирішення спору або спірних питань;
Special provisions for individuals and smaller undertakings
Спеціальні положення для фізичних осіб і малих підприємств
the information cannot be obtained under the national law of the of the Member State concerned;
(b) інформація не може бути отримана згідно з національним правом відповідної держави-члена;
For this purpose, each Member State shall nominate at least three individuals who are competent and independent, and who can act with impartiality and integrity.
З цією метою кожна держава-член призначає щонайменше трьох осіб, які є компетентними й незалежними та можуть діяти неупереджено і доброчесно.
That abstract shall contain a description of the issue and the subject matter, the date, the tax periods involved, the legal basis, the industry sector, and a short description of the final outcome.
Таке резюме повинне містити опис питання та предмет, дату, відповідні податкові періоди, правову основу, галузь промисловості та короткий опис остаточного результату.
Member States shall communicate to the Commission the text of the main provisions of national law which they adopt in the field covered by this Directive.
Держави-члени надсилають Комісії текст основних положень національного права, ухвалених ними у сфері регулювання цієї Директиви.
The Commission should review the application of this Directive after a period of 5 years, and Member States should provide the Commission with appropriate input to support this review,
(11) Комісія повинна переглянути застосування цієї Директиви через 5 років, а держави-члени повинні надати Комісії відповідну інформацію для цілей такого перегляду,
Done at Luxembourg, 10 October 2017.
Вчинено у Люксембурзі 10 жовтня 2017 року.
Such agreement or convention shall be the applicable agreement or convention for the purposes of this Directive;
Така угода або конвенція є чинною угодою або конвенцією для цілей цієї Директиви;
Since the objective of this Directive, to establish an effective and efficient procedure to resolve disputes in the context of the proper functioning of the internal market, cannot be sufficiently achieved by the Member States but can rather, by reason of the scale and effects of the action, be better achieved at Union level, the Union may adopt measures, in accordance with the principle of subsidiarity as set out in Article 5 of the Treaty on European Union.
(10) Оскільки мета цієї Директиви, а саме встановлення ефективної та дієвої процедури вирішення спорів у контексті належного функціонування внутрішнього ринку, не може бути досягнута державами-членами достатньою мірою, проте, з огляду на її масштаб і наслідки, може бути краще досягнута на рівні Союзу, Співтовариство може ухвалювати інструменти згідно з принципом субсидіарності, як визначено в статті 5 Договору про Європейський Союз .
the information concerns trade secrets, business secrets, industrial secrets, professional secrets or trade processes;
(c) інформація стосується торгової таємниці, комерційної таємниці, промислової таємниці, професійної таємниці або процесів торгівлі;
However, the scope of this Directive should be wider than that of the Union Arbitration Convention, which is limited to disputes over transfer pricing and the attribution of profits to permanent establishments.
Однак сфера дії цієї Директиви повинна бути ширшою за сферу дії Арбітражної конвенції Союзу, яка обмежується спорами з питань трансфертного ціноутворення та віднесення прибутків на постійні представництва.
the name(s), address(es), tax identification number(s) and any other information necessary for identification of the affected person(s) who presented the complaint to the competent authorities and of any other person concerned;
(a) назву (назви), адресу (адреси), податковий ідентифікаційний номер (податкові ідентифікаційні номери) та будь-яку іншу інформацію, необхідну для ідентифікації зачепленої особи (осіб), що подала (подали) скаргу до компетентних органів та будь-якої іншої причетної особи;
the terms of reference on which the competent authorities of the Member States agree as regards the legal and factual questions to be resolved;
(b) технічне завдання, з яким погоджуються компетентні органи держав-членів щодо юридичних та фактичних питань, які мають бути розв'язані;
Except for the rules regarding the independence of its members set out in Article 8(4) and 8(5), the Alternative Dispute Resolution Commission may differ regarding its composition and form from the Advisory Commission.
За винятком правил щодо незалежності своїх членів, зазначених у статті 8(4) і 8(5) , Комісія з альтернативного вирішення спорів може відрізнятися від Консультативної комісії за своїм складом і формою.
one representative of each competent authority concerned.
(b) одного представника кожного відповідного компетентного органу.
Rules of Functioning
Правила функціонування
In such a case, for the purposes of Article 14(1), the Advisory Commission shall be deemed to have been set up on the date on which that 60-day period expired.
У такому випадку, для цілей статті 14(1), Консультативна комісія вважається створеною на дату закінчення зазначеного 60-денного періоду.
This should be achieved through a procedure under which, as a first step, the case is submitted to the tax authorities of the Member States concerned, with a view to settling the dispute by using a mutual agreement procedure.
Цього має бути досягнуто за допомогою процедури, згідно з якою на першому етапі справу передають до податкових органів відповідних держав-членів з метою врегулювання спору за допомогою процедури взаємного узгодження.
the complaint submitted by such affected person was rejected under Article 5(1) by at least one, but not all of the competent authorities of Member States concerned; or
(a) скаргу, подану зазначеною зачепленою особою, було відхилено відповідно до статті 5(1) принаймні одним, але не всіма компетентними органами відповідних держав-членів; або
one of that Member State's official languages in accordance with national law; or
(a) однією з офіційних мов зазначеної держави-члена відповідно до національного права; або
If an Advisory Commission is set up to deliver an opinion under point (a) of the first subparagraph of Article 6(1), only the information referred to points (a), (d), (e) and (f) of the second subparagraph of Article 11(2) shall be set out in the Rules of Functioning.
Якщо Консультативна комісія створена для надання висновку згідно з пунктом (a) першого підпараграфа статті 6(1), Правила функціонування повинні містити лише інформацію, зазначену в пунктах (a) , (d) , (e) та (f) другого підпараграфа статті 11(2).
National laws regarding the protection of information and the protection of trade, business, industrial or professional secret or trade processes shall apply.
Національні закони застосовують щодо захисту інформації та захисту торгової, комерційної, виробничої чи професійної таємниці або торговельних процесів.
The competent court or national appointing body shall adopt a decision under paragraph 1 and notify it to the applicant.
Компетентний суд або національний орган з питань призначення ухвалює рішення згідно з параграфом 1 та повідомляє про це заявника.
The Commission shall be assisted by the Committee on Dispute Resolution.
Комісії надає допомогу Комітет з питань вирішення спорів.
Council Directive (EU) 2017/1852 of 10 October 2017 on tax dispute resolution mechanisms in the European Union
Директива Ради (ЄС) 2017/1852 від 10 жовтня 2017 року про механізми вирішення податкових спорів у Європейському Союзі
The submission of the question in dispute to the mutual agreement procedure or to the dispute resolution procedure under Articles 4 and 6 respectively shall not prevent a Member State from initiating or continuing judicial proceedings or proceedings for administrative and criminal penalties in relation to the same matters.
Розгляд спірного питання відповідно до процедури взаємного узгодження або процедури вирішення спорів згідно зі статтями 4 та 6 відповідно не повинен перешкоджати державі-члену розпочати або продовжити судові провадження або провадження з приводу накладення адміністративних і кримінальних санкцій щодо тих самих питань.
Such evidence shall be provided not later than 60 days from the date on which such decision was notified to the affected person.
Такі докази повинні надаватися не пізніше 60 днів з дати повідомлення зачепленої особи про таке рішення.
a commitment by the affected person to respond as completely and quickly as possible to all appropriate requests made by a competent authority and to provide any documentation at the request of the competent authorities;
(iii) зобов'язання зачепленої особи якомога повніше і швидше реагувати на всі відповідні запити компетентного органу та надавати будь-яку документацію за запитом компетентних органів;
The competent authorities of the Member States may also agree to set up an Alternative Dispute Resolution Commission in the form of a committee that is of a permanent nature (a ‘Standing Committee').
Компетентні органи держав-членів також можуть погодитися на створення Комісії з альтернативного вирішення спорів у формі комітету, який має постійний характер («постійний комітет»).
‘double taxation' means the imposition by two or more Member States of taxes covered by an agreement or convention referred to in Article 1 in respect of the same taxable income or capital when it gives rise to either: (i) an additional tax charge; (ii) an increase in tax liabilities; or (iii) the cancellation or reduction of losses that could be used to offset taxable profits;
(c) «подвійне оподаткування» означає стягнення двома або більше державами-членами податків, на які поширюється угода або конвенція, зазначена в статті 1 , на той самий оподатковуваний дохід або капітал, якщо це призводить до: (i) додаткового стягнення податку; (ii) збільшення податкових зобов'язань; або (iii) скасування чи зменшення збитків, які можуть бути використані для компенсації оподатковуваного прибутку;
Improvements to dispute resolution mechanisms are also necessary to respond to the risk that the number of double or multiple taxation disputes will increase, with potentially high amounts being at stake, because tax administrations have established more regular and focused audit practices.
Вдосконалення механізмів вирішення спорів також необхідне у відповідь на ризик збільшення кількості спорів щодо подвійного або багаторазового оподаткування, коли мова йде про потенційно великі суми, оскільки податкові органи запровадили практику більш регулярного проведення цільових аудиторських перевірок.
In case of rejection, the applicant shall be entitled to appeal against the decision of the court in accordance with national procedural rules.
У разі відхилення скарги заявник має право оскаржити рішення суду відповідно до національних процесуальних правил.
The mechanisms currently provided for in bilateral tax treaties and in the Union Arbitration Convention might not achieve the effective resolution of such disputes in all cases in a timely manner.
(3) Механізми, наразі передбачені двосторонніми податковими договорами та Арбітражною конвенцією Союзу, не забезпечують ефективного та своєчасного вирішення таких спорів у всіх випадках.
Where the appeal right has been exercised, the decision of the relevant court or other judicial body shall be considered for the purposes of Article 6(1)(a).
У разі реалізації права на оскарження, рішення відповідного суду або іншого судового органу береться до уваги для цілей статті 6(1)(a) .
Situations in which different Member States differently interpret or apply the provisions of bilateral tax agreements and conventions or the Convention on the elimination of double taxation in connection with the adjustments of profits of associated enterprises (90/436/EEC) (3) (‘the Union Arbitration Convention'), can create serious tax obstacles for businesses operating across borders.
(1) Ситуації, в яких різні держави-члени по-різному тлумачать або застосовують положення двосторонніх податкових угод і конвенцій або Конвенції про уникнення подвійного оподаткування у зв'язку з коригуванням прибутку асоційованих підприємств (90/436/ЄЕС) ( -3 ) (далі - «Арбітражна конвенція Союзу»), можуть створювати серйозні податкові перешкоди для підприємств, що здійснюють транскордонні операції.
the rules governing the participation of the affected person(s) and third parties in the proceedings, exchanges of memoranda, information and evidence, the costs, the type of dispute resolution process to be used, and any other relevant procedural or organisational matters;
(f) правила, що регулюють участь зачепленої особи (осіб) та третіх сторін у провадженні, обмін меморандумами, інформацією та доказами, витрати, тип процедури вирішення спорів, який буде використовуватися, та будь-які інші відповідні процедурні або організаційні питання;
At the same time, in the spirit of a fair taxation system, it is necessary to ensure that mechanisms for dispute resolution are comprehensive, effective and sustainable.
Водночас, у дусі справедливої системи оподаткування, необхідно забезпечити, щоб механізми вирішення спорів були комплексними, ефективними та сталими.
the affected person may submit the complaints, replies to a request for additional information, withdrawals and requests specified in Articles 3(1), 3(4), 3(6) and 6(1), respectively (‘communications'), by way of derogation from those provisions, only to the competent authority of the Member State in which the affected person is resident.
зачеплена особа може подати скарги, відповіді на запит про надання додаткової інформації, відкликання та запити згідно зі статтями 3(1) , 3(4) , 3(6) та 6(1) відповідно («повідомлення») як відступ від зазначених положень лише до компетентного органу держави-члена, в якій зазначена особа є резидентом.
The Advisory Commission
Консультативна комісія
For the purposes of this Directive, the matter giving rise to such disputes is referred to as a ‘question in dispute'.
Для цілей цієї Директиви питання, з приводу якого виникає спір, називають «спірним питанням».
that person belongs to or is working on behalf of one of the tax administrations concerned or was in such a situation at any time during the previous 3 years;
(a) зазначена особа є членом або працює від імені однієї з відповідних податкових адміністрацій або була в такій ситуації в будь-який час протягом останніх 3 років;
The decision shall then be implemented without delay, irrespective of any time limits prescribed by the national law of the Member States concerned.
Після цього рішення повинно бути виконане невідкладно, незалежно від будь-яких часових обмежень, передбачених національним правом відповідних держав-членів.
Where judicial or administrative proceedings were commenced that could potentially lead to such penalties, and these proceedings are being conducted simultaneously with any of the proceedings referred to in this Directive, a competent authority may stay the proceedings under this Directive as from the date of acceptance of the complaint until the date of the final outcome of those proceedings.
Якщо були розпочаті судові або адміністративні провадження, які потенційно можуть призвести до накладення таких санкцій, і такі провадження проводять одночасно з будь-яким із проваджень, зазначених у цій Директиві, компетентний орган може зупинити провадження відповідно до цієї Директиви з дати прийняття скарги до розгляду до дати отримання остаточних результатів зазначених проваджень.
Member States shall inform the Commission of any changes to the list of independent persons without delay.
Держави-члени невідкладно інформують Комісію про будь-які зміни в списку незалежних осіб.
It is crucial to introduce an effective and efficient framework for the resolution of tax disputes which ensures legal certainty and a business-friendly environment for investments in order to achieve fair and efficient tax systems in the Union.
(5) Вкрай важливо запровадити дієві та ефективні рамки для вирішення податкових спорів, які забезпечуватимуть правову визначеність та сприятливі умови для інвестицій підприємств з метою створення справедливих та ефективних податкових систем у Союзі.
On the basis of such objection and supporting evidence, the latter Member State shall within 6 months take the necessary steps to investigate the complaint, and shall decide whether to retain or remove that person from the list.
На підставі зазначеного заперечення та підтвердних доказів остання держава-член протягом 6 місяців вживає необхідних заходів для розслідування скарги та вирішує, чи залишити зазначену особу в списку або виключити її.
Affected persons, and where applicable, their representatives, shall undertake to treat any information (including knowledge of documents) that they receive during such proceedings as secret.
Зачеплені особи та, у відповідних випадках, їх представники погоджуються розглядати будь-яку інформацію (зокрема інформацію про документи), яку вони отримують під час провадження, як конфіденційну.