natgillin/translations-raw huggingface dataset:
(3) The proper functioning of the internal market and the achievement of the objectives of other Community policies require minimum levels of taxation to be laid down at Community level for most energy products, including electricity, natural gas and coal.
För att den inre marknaden skall fungera väl och för att målen i andra delar av gemenskapens politik skall uppnås krävs det att minimiskattenivåer fastställs på gemenskapsnivå för de flesta energiprodukter, inklusive elektricitet, naturgas och kol.
(4) Appreciable differences in the national levels of energy taxation applied by Member States could prove detrimental to the proper functioning of the internal market.
Stora skillnader mellan medlemsstaternas energiskattenivåer skulle kunna visa sig motverka en väl fungerande inre marknad.
(5) The establishment of appropriate Community minimum levels of taxation may enable existing differences in the national levels of taxation to be reduced.
Fastställandet av lämpliga minimiskattenivåer för gemenskapen kan göra det möjligt att minska nuvarande skillnader i de nationella skattenivåerna.
(6) In accordance with Article 6 of the [EC] Treaty, environmental protection requirements must be integrated into the definition and implementation of other Community policies.’
Enligt artikel 6 i [EG-]fördraget skall miljöskyddskraven integreras i utformningen och genomförandet av gemenskapens övriga politik.”
Article 1 of Directive 2003/96 provides that the Member States are to impose tax -ation on energy products and electricity in accordance with that directive.
Enligt artikel 1 i direktiv 2003/96 ska energiprodukter och elektricitet beskattas i medlemsstaterna i överensstämmelse med detta direktiv.
Article 2(1)(b) of Directive 2003/96, read in conjunction with Article 2(5) thereof, provides that, for the purposes of the directive, the term ‘energy products’ is to apply to products ‘falling within CN codes 2701, 2702 and 2704 to 2715’ as referred to in Commission Regulation (EC) No 2031/2001 of 6 August 2001 amending Annex I to Council Regulation (EEC) No 2658/87 on the tariff and statistical nomenclature and on the Common Customs Tariff (OJ 2001 L 279, p.
I artikel 2.1 b i direktivet, jämförd med artikel 2.5 i samma direktiv, föreskrivs att termen ”energiprodukter” ska tillämpas på produkter ”enligt KN-nummer 2701, 2702 samt 2704–2715”, såsom dessa produkter anges i kommissionens förordning (EG) nr 2031/2001 av den 6 augusti 2001, om ändring av bilaga I till rådets förordning (EEG) nr 2658/87 om tulltaxe- och statistiknomenklaturen och om Gemensamma tulltaxan (EGT L 279, s.
1), that is, inter alia, gas oil, which falls within heading 2710 of the Combined Nomenclature (‘the CN’).
1), däribland dieselbrännoljor, vilka omfattas av nummer 2710 i Kombinerade nomenklaturen (nedan kallad KN).
According to Article 4(1) of Directive 2003/96, ‘[t]he levels of taxation which Member States shall apply to the energy products and electricity listed in Article 2 may not be less than the minimum levels of taxation prescribed by this Directive’.
Enligt artikel 4.1 i direktiv 2003/96 får ”[d]e skattenivåer som medlemsstaterna skall tillämpa på de energiprodukter och den elektricitet som anges i artikel 2 … inte underskrida de minimiskattenivåer som föreskrivs i detta direktiv”.
Articles 7 to 10 of Directive 2003/96 provide that, as from 1 January 2004, the minimum levels of taxation applicable to motor fuels, to heating fuels and to electricity are to be fixed as set out in Annex I to that directive.
Enligt artiklarna 7–10 i direktiv 2003/96 ska minimiskattenivåerna för motorbränsle, bränslen för uppvärmning och elektricitet från och med den 1 januari 2004 fastställas i enlighet med bilaga I till detta direktiv.
Article 14(1)(a) of Directive 2003/96 provides:
Artikel 14.1 a i direktiv 2003/96 har följande lydelse:
1), as amended by Council Directive 2000/47/EC of 20 July 2000 (OJ 2000 L 193, p.
57), i dess lydelse enligt rådets direktiv 2000/47/EG av den 20 juli 2000 (EGT L 193, s.
73)] on exempt uses of taxable products, and without prejudice to other Community provisions, Member States shall exempt the following from taxation under conditions which they shall lay down for the purpose of ensuring the correct and straightforward application of such exemptions and of preventing any evasion, avoidance or abuse:
73)] om skattebefrielser för användning av skattepliktiga produkter och utan att det påverkar tillämpningen av andra gemenskapsbestämmelser, bevilja skattebefrielse för följande användningsområden, på villkor som medlemsstaterna skall fastställa i syfte att säkerställa en korrekt och lättfattlig tillämpning av sådana skattebefrielser och i syfte att förhindra varje form av skatteflykt, undandragande av skatt eller missbruk: a) Energiprodukter och elektricitet som används för att framställa elektricitet och elektricitet som används för att upprätthålla möjligheten till elproduktion.
However, Member States may, for reasons of environmental policy, subject these products to taxation without having to respect the minimum levels of taxation laid down in this Directive.
Medlemsstaterna får dock av miljöpolitiska skäl beskatta dessa produkter utan att iaktta bestämmelserna om minimiskattenivåer i detta direktiv.
In such case, the taxation of these products shall not be taken into account for the purpose of satisfying the minimum level of taxation on electricity laid down in Article 10’.
I så fall skall beskattning av dessa produkter inte beaktas vid iakttagande av de minimiskattenivåer för elektricitet som fastställs i artikel 10.”
The third subparagraph of Article 21(5) of Directive 2003/96 provides as follows:
Artikel 21.5 tredje stycket i direktiv 2003/96 har följande lydelse:
‘An entity producing electricity for its own use is regarded as a distributor.
”En enhet som producerar elektricitet för eget bruk anses som distributör.
Notwithstanding Article 14(1)(a), Member States may exempt small producers of electricity provided that they tax the energy products used for the production of that electricity.’
Trots vad som sägs i artikel 14.1 a får medlemsstaterna undanta sådana småproducenter av elektricitet, under förutsättning att de beskattar de energiprodukter som används för framställningen av elektriciteten.”
Article 28(1), (2) and (3) of Directive 2003/96 states:
Artikel 28.1–3 i direktiv 2003/96 har följande lydelse:
Member States shall adopt and publish the laws, regulations and administrative provisions necessary to comply with this Directive not later than 31 December 2003.
Medlemsstaterna skall senast den 31 december 2003 anta och offentliggöra de bestämmelser i lagar och andra författningar som är nödvändiga för att följa detta direktiv.
They shall apply these provisions from 1 January 2004, except the provisions laid down in Articles 16 and 18(1), which may be applied by the Member States from 1 January 2003.
De skall tillämpa dessa bestämmelser från och med den 1 januari 2004, med undantag av de bestämmelser som fastställs i artiklarna 16 och 18.1, vilka får tillämpas av medlemsstaterna från och med den 1 januari 2003.
The methods of making such reference shall be laid down by the Member States.’
Närmare föreskrifter om hur hänvisningen skall göras skall varje medlemsstat själv utfärda.”
According to Article 30 of the directive:
Artikel 30 i nämnda direktiv har följande lydelse:
‘Notwithstanding Article 28(2), Directives 92/81/EEC and 92/82/EEC shall be repealed as from 31 December 2003.’
”Trots vad som sägs i artikel 28.2 skall direktiven 92/81/EEG och 92/82/EEG upphöra att gälla efter den 31 december 2003.”
2185; ‘the Law on taxation of mineral oils’), in the version in force
2185, nedan kallad lagen om skatt på mineraloljor) av den 21 december 1992, i dess lydelse vid
(1) Mineral oils shall be subject, within the tax jurisdiction, to mineral oil tax …
1) Mineraloljor ska inom beskattningsområdet påföras skatt på mineralolja …
(2) For the purposes of this Law, “mineral oils” means:
2) Med mineraloljor avses i denna lag:
(1) The tax to be charged
1) Skattesatsen är
4. for 1 000 litres of gas oil coming within subheading 2710 00 69 of the [CN]
4. för 1000 liter dieselbrännolja som omfattas av undernummer 2710 00 69i [KN] a) med en svavelhalt som överstiger 10 mg/kg, 485,70 euro, b) med en svavelhalt på högst 10 mg/kg, 470,40 euro …”
The Stromsteuergesetz (Law on taxation of electricity) of 24 March 1999 (BGBl. 1999 I, p.
Enligt 9 § stycke 1 punkt 3 i lagen om skatt på elektricitet (Stromsteuergesetz) av den 24 mars 1999 (BGBl. 1999 I, s.
378), in the version in force at the time of the facts in the main proceedings, provided, in Paragraph 9(1)(3), that electricity produced in installations with a maximum nominal electrical power rating of two megawatts was, subject to compliance with certain conditions, exempt from that tax.
378), i dess lydelse vid tidpunkten för omständigheterna i målet vid den nationella domstolen, ska elektricitet som produceras i anläggningar med en högsta nominell elektrisk effekt på 2 megawatt under vissa omständigheter undantas från denna skatt.
1534; ’the Law on taxation of energy’), which entered into force on 1 August 2006, repealed as from that date, with express reference to Directive 2003/96, the Law on taxation of mineral oils.
1534) (nedan kallad lagen om energiskatt), som trädde i kraft den 1 augusti 2006, upphävde, från och med detta senare datum, lagen om skatt på mineraloljor under uttrycklig hänvisning till direktiv 2003/96.
It contains, inter alia, the following provisions:
I denna lag föreskrivs bland annat följande:
‘Paragraph 1 — Tax jurisdiction, energy products
”1 § – Beskattningsområde, energiprodukter
(1) Energy products shall be subject, within the tax jurisdiction, to energy tax …
1) Energiprodukter ska inom beskattningsområdet påföras energiskatt. …
(2) Energy products for the purposes of this Law are:
2) Med energiprodukter avses i denna lag:
2. goods falling within headings … 2704 to 2715 of the [CN]
2. produkter som omfattas av nummer … 2704–2715 i [KN]
4. for 1 000 litres of gas oil falling within subheadings 2710 19 41 to 2710 19 49 of the [CN]
4. för 1 000 liter dieselbrännolja som omfattas av undernummer 2710 19 41–2710 19 49 i [KN] a) med en svavelhalt som överstiger 10 mg/kg, 485,70 euro, b) med en svavelhalt på högst 10 mg/kg, 470,40 euro
(3) In derogation from subparagraphs 1 and 2, the tax to be charged
3) Med avvikelse för vad som sägs i 1 och 2 §§ är skattesatsen
1. for 1 000 litres of lawfully marked gas oil falling within subheadings 2710 19 41 to 2710 19 49 of the [CN]
1. för 1 000 liter korrekt märkt dieselbrännolja som omfattas av undernummer 2710 19 41–2710 19 49 i [KN] a) med en svavelhalt som överstiger 50 mg/kg fram till och med den 31 december 2008, 61,35 euro, från och med den 1 januari 2009, 76,35 euro, b) med en svavelhalt på högst 50 mg/kg, 61,35 euro,
… when it is used as heating oil or for the propulsion of gas turbines and combustion engines in installations receiving preferential treatment within the meaning of Paragraphs 3 and 3a or when delivered for those purposes …
… när de används som bränsle eller för att driva gasturbiner eller förbränningsmotorer i förmånligt behandlade anläggningar enligt 3 § och 3a § eller när de levererats i detta syfte. …
Paragraph 3 — Installations receiving preferential treatment
3 § – Anläggningar som omfattas av ett förmånligt system
(1) Installations receiving preferential treatment are stationary installations
1) Förmånligt behandlade anläggningar … är fasta anläggningar
1. the mechanical energy of which is used exclusively to produce electricity
1. i vilka den mekaniska energin uteslutande är avsedd för elproduktion
Paragraph 53 — Tax exemption for the production of electricity and the combined production of power and heat
53 § – Skattebefrielse för elproduktion och för framställning av kraftvärme
(1) A tax exemption shall be granted on request, subject to subparagraph 2, for energy products on which tax is proved to have been paid … and which were used
1) Med förbehåll för vad som sägs i stycke 2 ska skattebefrielse på begäran beviljas för energiprodukter som bevisligen har beskattats … och som använts
1. to produce electricity in stationary installations
1. för att framställa elektricitet i fasta anläggningar
If, in the case referred to in point 1 of the first sentence, the mechanical energy produced in the installation is used for the production of electricity and also for other purposes, the tax exemption shall be granted only in respect of the proportion of the energy products used to produce electricity.
Om den mekaniska energi som framställts i anläggningen, i sådana fall som avses i första meningen punkt 1, även används i andra syften än elproduktion, ska skattebefrielse endast beviljas för den del av energiprodukterna som används för att framställa elektricitet.
(2) Point 1 of the first sentence of subparagraph 1 shall apply only to installations with a nominal electrical power rating greater than two megawatts.
2) Stycke 1 första meningen punkt 1 gäller endast anläggningar som har en nominell elektrisk effekt som överstiger två megawatt.
(3) The person entitled to the exemption is the user of the energy products.’
3) Skattebefrielse beviljas den som har använt energiprodukterna.”
The applicant in the main proceedings is the operator of Cologne-Bonn airport in Germany.
Klaganden i målet vid den nationella domstolen driver flygplatsen Köln/Bonn.
In order to supply aircraft with onboard electricity, it uses ground powergenerating units.
Klaganden använder elaggregat på marken för att förse flygplanen med den ström som behövs ombord.
For the production of such electricity, it used, in the course of the calendar year 2004, 585 642 litres of taxed gas oil.
Under kalenderåret 2004 användes 585 642 liter beskattad dieselbrännolja för att producera denna elektricitet.
On 30 December 2005, the applicant applied to the Hauptzollamt Köln for a refund of that tax on the basis of Article 14(1)(a) of Directive 2003/96.
Den 30 december 2005 begärde klaganden vid Hauptzollamt Köln att skatten skulle återbetalas och hänvisade härvid till artikel 14.1 a i direktiv 2003/96.
On 18 January 2006, that application was rejected on the ground, first, that the Law on taxation of mineral oils did not provide for a refund of the tax in the case of taxed gas oil used to produce electricity and, second, that Article 14(1)(a) of Dir -ective 2003/96 does not have direct effect.
Den 18 januari 2006 avslog Hauptzollamt Köln denna begäran med hänvisning dels till att lagen om skatt på mineraloljor inte innehåller några bestämmelser om återbetalning av skatt i de fall när beskattad dieselbrännolja använts till elproduktion, dels till att artikel 14.1 a i direktiv 2003/96 inte har direkt effekt.
Having exhausted administrative proceedings without success, the applicant in the main proceedings brought an action before the Finanzgericht (Finance Court) Düsseldorf.
Efter att ha fått avslag på sin begäran om omprövning av beslutet väckte klaganden talan vid Finanzgericht Düsseldorf.
The national court notes that the wording of the introductory paragraph of Article 8(1) of Directive 92/81 corresponds to that of the introductory paragraph of Article 14(1) of Directive 2003/96, and that Article 8(1)(b) of Directive 92/81, in the same way as the first sentence of Article 14(1)(a) of Directive 2003/96, lays down a clear and precise obligation to exempt.
Ordalydelsen av inledningen till nämnda artikel 8.1 motsvarar dock inledningen till artikel 14.1 i direktiv 2003/96. Dessutom föreskrivs i artikel 8.1 b i direktiv 92/81, i likhet med första meningen i artikel 14.1 a i direktiv 2003/96, en klar och precis skyldighet att medge befrielse.
The national court is, however, uncertain whether the unconditional and precise character of Article 14(1)(a) is affected by the fact that, according to the second sentence of that provision, Member States may tax energy products ‘for reasons of environmental policy’.
Den hänskjutande domstolen ställer sig emellertid frågande till huruvida den ovillkorliga och precisa karaktären hos artikel 14.1 a i direktiv 2003/96 påverkas av den omständigheten att medlemsstaterna, enligt andra meningen i denna bestämmelse, får beskatta dessa produkter ”av miljöpolitiska skäl”.
In that regard, the national court observes that, while those reasons, which are clearly not defined by Directive 2003/96, appear to confer on the national legislature a discretion with regard to which energy products it will or will not tax, it remains in any event possible to determine whether that legislature has made use of the power thus conferred on it by Article 14(1)(a).
I detta avseende menar den nationella domstolen att dessa skäl, som förvisso inte definieras i direktiv 2003/96, visserligen verkar lämna den nationelle lagstiftaren ett utrymme för eget skön i valet av vilka energiprodukter som ska beskattas, men att det fortfarande är fullt möjligt att avgöra huruvida denne lagstiftare har använt sig av sin behörighet enligt nämnda artikel 14.1 a.
There is, in the legislation which subsequently amended the Law on taxation of mineral oils or in the related preparatory legislative materials, nothing to indicate that the legislature wished, for reasons of environmental policy, to continue to tax gas oil used to produce electricity.
Det finns dock inget i senare bestämmelser om ändring av lagen om skatt på mineraloljor och i förarbetena till dessa som tyder på att det är av miljöpolitiska skäl som den nationelle lagstiftaren har fortsatt att beskatta dieselbrännolja som används för att framställa elektricitet.
The national legislature thus quite simply remained inactive in that regard and did not transpose the provisions of Article 14(1)(a) of Directive 2003/96 within the prescribed period.
Den nationelle lagstiftaren har således endast förhållit sig passiv i detta avseende och har inte inom den angivna fristen införlivat bestämmelserna i artikel 14.1 a i direktiv 2003/96.
That transposition occurred only on the adoption of the Law on taxation of energy, which entered into force on 1 August 2006.
Införlivandet har först ägt rum i samband med lagen om energiskatt, som trädde i kraft den 1 augusti 2006.
In those circumstances, the Finanzgericht Düsseldorf decided to stay the proceedings and to refer the following question to the Court for a preliminary ruling:
Finanzgericht Düsseldorf har därför beslutat att vilandeförklara målet och ställa följande tolkningsfråga till domstolen:
‘Is Article 14(1)(a) of [Directive 2003/96] to be interpreted as meaning that an undertaking which used gas oil on which tax was paid, falling within heading 2710 of the [CN], in order to produce electricity, and which has applied for a refund of that tax, can rely directly on that provision?’
”Skall artikel 14.1a i rådets direktiv 2003/96 … om en omstrukturering av gemenskapsramen för beskattning av energiprodukter och elektricitet tolkas så, att ett bolag som har använt beskattad dieselbrännolja enligt tulltaxenummer 2710 i [KN] till att framställa elektricitet och har lämnat in en ansökan om återbetalning av skatt, kan åberopa denna bestämmelse direkt?”
The question referred for a preliminary ruling
Prövningen av tolkningsfrågan
By its question, the national court asks whether Article 14(1)(a) of Directive 2003/96, in so far as it provides for the exemption from taxation under the directive of energy products used to produce electricity, has direct effect, with the consequence that it may be relied on by an individual before the national courts in proceedings, such as the main proceedings, between that individual and the national customs authorities, in order to disapply national legislation which is incompatible with that provision.
Den hänskjutande domstolen har ställt sin fråga för att få klarhet i huruvida artikel 14.1 a i direktiv 2003/96, i den del det föreskrivs att energiprodukter som används för att framställa elektricitet ska befrias från den skatt som föreskrivs i detta direktiv, har direkt effekt på så sätt att en enskild kan åberopa denna bestämmelse vid de nationella domstolarna i mål där den enskilde, såsom är fallet i målet vid den nationella domstolen, har de nationella tullmyndigheterna som motpart och denne har yrkat att en nationell bestämmelse som strider mot nämnda artikel inte ska tillämpas.
According to settled caselaw of the Court, whenever the provisions of a directive appear, so far as their subjectmatter is concerned, to be unconditional and sufficiently precise, they may be relied on before the national courts by individuals against the State where the latter has failed to implement the directive in domestic law by the end of the period prescribed or where it has failed to implement the dir -ective correctly (see, inter alia, Joined Cases C-6/90 and C-9/90 Francovich and Others [1991] ECR I-5357, paragraph 11; Case C-62/00 Marks & Spencer [2002] ECR I-6325, paragraph 25; and Joined Cases C-397/01 to C-403/01 Pfeiffer and Others [2004] ECR I-8835, paragraph 103). 24
Enligt domstolens fasta rättspraxis har enskilda, i alla de fall då bestämmelserna i ett direktiv med avseende på innehållet framstår som ovillkorliga och tillräckligt precisa, rätt att åberopa dem inför den nationella domstolen gentemot staten dels då medlemsstaten har underlåtit att införliva direktivet med nationell rätt inom tidsfristen, dels då den inte har införlivat det på ett korrekt sätt (se, bland annat, dom av den 19 november 1991 i de förenade målen C-6/90 och C-9/90, Francovich m.fl., REG 1991, s. I-5357, punkt 11, svensk specialutgåva, volym 11, s.
It is not disputed that, at the time of the facts in the main proceedings, that is to say, after the expiry of the period for transposition of Directive 2003/96 laid down in Article 28(1) thereof, namely 31 December 2003, the Federal Republic of Germany had not adopted specific national measures in order to transpose that directive into German law.
Det är utrett att Förbundsrepubliken Tyskland vid tiden för omständigheterna i målet vid den nationella domstolen, vilka ägde rum efter det att fristen för införlivande av direktiv 2003/96, som fastställs i artikel 28.1, hade löpt ut den 31 december 2003, inte hade vidtagit några särskilda nationella åtgärder för att införliva detta direktiv med tysk rätt.
Such transposition measures were adopted only later, in the Law on taxation of energy, which entered into force on 1 August 2006.
Sådana åtgärder för att införliva vidtogs inte förrän senare, i lagen om energiskatt, som trädde i kraft den 1 augusti 2006.
It is also common ground that the Federal Republic of Germany had not, at the time of the facts in the main proceedings, exercised the option provided for in the second sentence of Article 14(1)(a) of Directive 2003/96, allowing it, in derogation from the exemption rules established under the first sentence of that provision, to impose taxation ‘for reasons of environmental policy’ on energy products, such as gas oil, used to produce electricity.
Det är också utrett att Förbundsrepubliken Tyskland vid tiden för omständigheterna i målet vid den nationella domstolen inte hade utnyttjat sin möjlighet att med stöd av artikel 14.1 a andra meningen i direktiv 2003/96 ”av miljöpolitiska skäl” inrätta ett system för beskattning av energiprodukter, såsom dieselbrännolja som används för att framställa elektricitet, som avviker från det system för skattebefrielse som föreskrivs i första meningen i denna bestämmelse.
It is not, in fact, disputed that the taxation rules then
Det är nämligen ostridigt att sådana
At the hearing, the Italian Government nevertheless contended that the timelimit for transposition laid down in Article 28(1) of Directive 2003/96 did not apply to provisions which, like the second sentence of Article 14(1)(a) of the directive, provide the Member States with a choice.
Under förhandlingen har Republiken Italien emellertid gjort gällande att fristen för införlivande i artikel 28.1 i direktiv 2003/96 inte är tillämplig på bestämmelser som i likhet med artikel 14.1 a andra meningen i detta direktiv innebär att medlemsstaterna ges en valmöjlighet.
That argument cannot, however, be accepted.
Detta argument kan dock inte godtas.