natgillin/translations-raw huggingface dataset:
(b) the Commission had established internal control systems which ensure sound treasury management.
Hadekommissioneninförtsystemför internkontrollsomsäkerställersund likviditetsförvaltning?
The Court examined the following main treasury management areas:
Revisionsrätten granskade följande centrala områdeninomlikviditetsförvaltningen:
(c)the Commission should draw on the sums creditedtothe ownresources accounts to the extent necessary to cover cash requirements arising from the implementation ofthe budget.
Kommissionenskadisponeraöverde beloppsomkrediteratspåkontonaför egna medel i den mån det behövs för att täckalikviditetskrav för genomförandet av budgeten.
(a) the overall set-up of the Commission’s treasury management activities;
Denövergripandeorganisationenav kommissionenslikviditetsförvaltning.
The Court’s main conclusions are:
Revisionsrättensviktigasteslutsatserär följande: b)
— the Commission did overall comply with the mainprovisionsprescribedbythe Communitylegislation; measurement and
Mätning avresultatsamtriktmärkning.
(c) performance benchmarking;
Kommissioneniakttogöverlagdecen-trala bestämmelsernai gemenskapslagstiftningen.
The Court’s mainrecommendations are:
Revisionsrättens viktigaste rekommendationer ärföljande:
— the Commission has set up prudent cash management forecast procedures ensuring that it has at its disposal sufficient funds to cover cash requirements arising from budgetaryimplementation; the Commission should improve the documentation of its cash flow forecasting procedures;
Kommissionenharinförtvälbetänkta förfarandenförlikviditetsbudgetering som garanterar att den förfogar över de medel som behövs för att täcka behovet avlikvida medelförgenomförandetav budgeten.
— the Commission’s procedures to transfer funds between Member States’ own resources accounts were not sufficiently documented; the Commission should analyse the functioning of the present system of ownresourcesaccountswiththeaim ofreducing balances onthese accounts duringthesecond half ofthe year;
Kommissionens förfaranden för att över-föramedelmellanmedlemsstaternas kontonför egna medel varintetillräck-ligt dokumenterade.
— the Commission should put in place procedures which ensure coordination of its treasury management activities;
Kommissionenbörinföraförfaranden somsäkerställersamordningavdess likviditetsförvaltning.
— as a result of the provisions of the Communities’ own resources regulation, significant balances accumulate during the second half of the year as a consequence of transferring ownresources to the accounts opened bythe Member States in the name of the Commission on the basis of budget appropriations;
Bestämmelsernaiförordningenom gemenskapernasegna medelresulterar i att betydandetillgodohavanden acku-mulerasunderdetandrahalvåretsom enföljdavattöverföringarnaavegna medeltilldekontonsom medlemssta-ternaöppnatikommissionensnamn baseras på budgetanslag.
DG BUDG should improve the documen-tationofitsrisk managementandthe scope ofits performance measurement; and
GD Budget börförbättra dokumentationen av sin riskhantering och räckvidden avsinresultatmätning.
— the Commission should as a matterof priorityreach a conclusioninitssearch for an optimum solution for the treatment of provisionally collectedfines.
Kommissionenbörsträvaefterattså snartsommöjligtnåresultatisitt sökandeefterdenoptimalalösningen förhurpreliminärterlagdaböterska behandlas.
the internal control procedures in place concerning the execution of payments and bank accounts were effective overall. However, unlike DG ECFIN, DG BUDG didnotdocumentitsmanagementof risks arising from treasury activities, nor were its procedures established to assess all aspects ofits performance;
De befintliga förfaranden för internkontroll som rör utbetalningar och bankkon-tonvaröverlagändamålsenliga,men tillskillnadfrån GD Ekonomi ochfinans dokumenterade inte GD Budget sin risk-hanteringi samband med likviditetsförvaltningen och hade inte heller infört förfaranden för att bedöma alla aspekter avsittresultat.
— lackofcoordinationbetweenthe Commission DGs in an area where a common approach to issues such as risk management and control is necessary.
Detfannsingensamordningmellan kommissionensgeneraldirektoratpå ett område där det krävs ett gemensamt förhållningssätttillsådanafrågorsom riskhanteringochkontroll.
This led to the situation where the accounts’limits for holding funds with commercial banks were established bythe DGs concerned without considering the Commission’s overall risk exposure with each commercial bank; and
Dettaledde tillensituation därtaketförkapital på kontonhosaffärsbankerfastställdesav deberördageneraldirektoratenutan hänsyn till kommissionens totala riskexponering mot varje affärsbank.
— fines are held in specific bank current accounts, thus there is an increased risk ofloss.
Bötesbeloppfinns på särskilda transaktionskonton, och det finns följaktligen ökadriskförförluster.
Council Regulation (EC,
Rådets förordning (EG, Euratom)
The European Union budget provides funding for a wide range of actions in the European Union and beyond.
Genom Europeiska unionens budget finansieras ett brett spektrum av åtgärder i och utanför Europeiska unionen.
The European Commission implements the budget under its own responsibility in accordance with the Financial Regulation1and withinthelimits ofthe budgetaryappro-priations.In the process of budgetimplementation, the Commission madein2007approximately1,5 millionpaymentstothirdparties.
Europeiska kommissionen genomför budgeten på eget ansvar i överensstämmelse med budgetförordningen1 och inom gränserna för budgetanslagen. Under budgetgenomförandet gjorde kommissionen ungefär en och en halv miljon utbetalningar till tredje part under 2007.
Third parties range from EU officials and pensioners, Member States’ publicauthorities managing funds to private firms and individuals directly benefiting from aid under a Community scheme.In 2007 the total payments made bythe Commissionreached 114 billion euro.
Betalningsmottagarna innefattar EU-tjänstemän och pensionärer, medlemsstaternas offentliga myndighetersomförvaltar medel,privataföretagochenskilda som direkt mottar stöd enligt en gemenskapsordning. Kommissionens utbetalningar under 2007 uppgicktilltotalt 114 miljarder euro.
Euratom) No 1605/2002 of 25 June 2002 on the Financial Regulation applicable to the general budget of the European Communities (OJ L 248, 16.9.2002, p.
nr 1605/2002 av den 25 juni 2002 med budgetförordning för Europeiska gemenskapernas allmänna budget (EGT L 248, 16.9.2002, s.
1), as amended by Regulation (EC, Euratom) No 1995/2006 (OJ L 390, 30.12.2006, p.
1), ändrad genom förordning (EG, Euratom) nr 1995/2006 (EUT L 390, 30.12.2006, s.
1) and Regulation (EC, Euratom) No 1525/2007 (OJ L 343, 27.12.2007, p. 9).
1) och förordning (EG, Euratom) nr 1525/2007 av den 12 december 2007(EUT L 343, 27.12.2007, s. 9).
Chapter 4 of the European Court of Auditors Annual Report concerning the financial year 2007.
Ytterligare uppgifter finns i kapitel 4 i revisionsrättens årsrapport för budgetåret 2007.
Financial resources need to be readily available to fund these payments.
Ekonomiska medel behöver vara lättillgängliga för finansiering av dessa utbetalningar.
Therearetwo main categories of income: ownresources and other revenue2.
Det finns två huvudkategorier av inkomster: egna medel och övriga inkomster2 .
Thelargestrevenue components are ownresources calculated on the basis of value added tax (VAT) and own resources based onthe Member States’ gross national income (GNI).
Inkomsterna består huvudsakligen av egna medelberäknadepågrundvalav mervärdesskatt(moms)och egna medelgrundadepå medlemsstaternasbruttonationalinkomst (BNI).
Accounts are opened in the name of the Commission by each Member State and into whichtheirrespective ownresources contributions are paid on a monthly basis(see Box 1).
Konton öppnas i kommissionens namn av varje medlemsstat. Medlemsstaternasbidragtillegna medelbetalasvarje månad(se ruta 1).
CASH AND CASH EQUIVALENTS
LIKVIDA MEDEL OCH MOTSVARIGHETER TILL LIKVIDA MEDEL
Accounts with Member States’ treasuries and central banks
Konton hos medlemsstaternas finansförvaltningar och centralbanker
Short-term deposits and other cash equivalents
Kortfristig inlåning och övriga motsvarigheter till likvida medel
Cash and cash equivalents — Guarantee Fund
Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel – garantifond
Source: Annual accounts of the European Communities, financial year 2007.
Källa: Europeiska gemenskapernas årsredovisning – Budgetåret 2007.
In addition, the Commission opens bank accounts at central and commercial banks in order to execute payments to third parties and collects receipts other than Member States’ own resources contributions to the budget.
Dessutom öppnar kommissionen bankkonton i centralbanker och affärsbanker för utbetalningar till tredje part och för andra inbetalningar än medlemsstaternas bidragtill budgeteniform av egna medel.
Funds are transferred regularly from the own resources accounts to the bank accounts used for payments.
Medel överförsregelbundetfrånkontonaföregna medel till de bankkonton som används för utbetalningar.
Sufficient fundsneedtobe maintained in these payment accounts to ensure uninterrupted funding of Community activities.
Tillräckliga medel måstefinnas på dessa utbetalningskonton för att garantera en finansiering utan avbrott av gemenskapens verksamhet.
On 31 December 2007 the total balance on all accounts amounted to 19 billion euro (see Table 1).
Den 31 december 2007 uppgick saldot påsamtliga kontontilltotalt 19 miljarder euro(setabell 1).
The Commission has set up systems to manage its treasury operations and more specifically cashflows(receipts and payments),the opening and running of bank accounts, cash forecasting and liquidity management.
Kommissionen har upprättat ett system för sin förvaltning av finans-transaktioneroch mer specifikt för kassaflöden (inbetalningar och utbetalningar), öppnande och hantering av bankkonton,likviditets-budgetering ochlikviditetsförvaltning.
No 1605/2002 on the Financial Regulation applicable to the general budget of the European Communities (OJ L 357, 31.12.2002, p.
(EG, Euratom) nr 2342/2002 av den 23 december 2002 om genomförandebestämmelser för rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 med budgetförordning för Europeiska gemenskapernas allmänna budget (EGT L 357, 31.12.2002, s.
1), as amended by Regulation (EC, Euratom) No 1261/2005 (OJ L 201, 2.8.2005, p.
1), ändrad genom förordning (EG, Euratom) nr 1261/2005 (EUT L 201, 2.8.2005, s.
3), Regulation (EC, Euratom) No 1248/2006 (OJ L 227, 19.8.2006, p.
3), förordning (EG, Euratom) nr 1248/2006 (EUT L 227, 19.8.2006, s.
3) and Regulation (EC, Euratom) No 478/2007 (OJ L 111, 28.4.2007, p. 13).
3) och förordning (EG, Euratom) nr 478/2007 (EUT L 111, 28.4.2007, s. 13).
Article 61(1)(f) and 61(3) of the
Artikel 61.1 f och 61.3 i budget-
Financial Regulation.
REGELVERK förordningen.
Article 58 of the Implementing
förandebestämmelserna.
According to the Financial Regulation and the implementing measures, treasury management is part of the Accounting Officer’s duties 3.
Enligt budgetförordningen och genomförandebestämmelserna ingår likviditetsförvaltning i räkenskapsförarens uppgifter 3.
Although an overall definition of treasury management or of its main components is not provided, individual tasks whichareordinarily part of treasury management, such as management of bank accounts, payment and reconciliation procedures, are described insufficient detail.
Detgesvis- serligen ingen heltäckande definition av likviditetsförvaltning ellerdesshuvuddelar, menentillräckligtdetaljeradbeskrivning av de enskilda uppgifter som vanligen ingår i likviditetsförvaltningen, till exempelförvaltning av bankkonton och betalnings- och avstämningsförfaranden.
The Financial Regulationstatesthatthe Accounting Officershould, amongst other duties, be responsible for treasury management, and onlythe Accounting Officerisempoweredto managecashand cash equivalents 4. In addition, the Implementing Rules state that the Accounting Officer shall ensure that the Commission has at its disposal sufficient funds to cover cash requirements arising from budgetary implementation and shall set up cash management systems enablingthe drawing-up of cash-flowforecasts5.
I budgetförordningen föreskrivs att räkenskapsföraren bland annat ska ansvara för likviditetsförvaltningen, och endast räkenskapsföraren harbefogenhetattpraktiskthandläggalikvida medel4.Vidareska räkenskapsföraren enligt genomförandebestämmelserna se till att kommissionen förfogar över de medel som behövs för att täcka behovet avlikvida medelför genomförandet av budgeten och inrätta likviditetsförvaltningssystem för att kunna göra förhandsberäkningar avlikvida medel5.
The Communities’ own resources regulation6 includes provisions rele-vanttotreasury management.
Förordningen om gemenskapernas egna medel6 innehåller bestämmelser om likviditetsförvaltningen.
These provisionsset outthefunding framework within which the Commission must operate and define the Commission’streasury management objectives.
I bestämmelserna anges den ekonomiska ram inom vilken kommissionen måste verka, och även målen för kommissionens likviditetsförvaltning anges.
The mostimportant provisionsinthe context ofthisreport are presentedin Box 1.
Deviktigastebestämmel-sernaisamband med dennarapport återgesiruta 1.
Euratom) No 1150/2000 of 22 May 2000 implementing Decision 94/728/EC, Euratom on the system of the Communities’ own resources (OJ L 130, 31.5.2000, p.
nr 1150/2000 av den 22 maj 2000 om genomförande av beslut 94/728/EG, Euratom om systemet för gemenskapernas egna medel (EGT L 130, 31.5.2000, s.
1), as amended by Regulation (EC, Euratom) No 2028/2004 (OJ L 352, 27.11.2004, p. 1).
1), ändrad genom förordning (EG, Euratom) nr 2028/2004 (EUT L 352, 27.11.2004, s. 1).
DG ECFIN manages a diverse
GD Ekonomi och finans
Two Directorates-General at the Commission are involved in treasury management activities: DG BUDG and DG ECFIN.
Två generaldirektorat på kommissionen sysslar med likviditetsförvaltning: GDBudget och GD Ekonomi och finans.
DG BUDGisresponsible for treasury management of the entire budget managed by the Commission, and the European Development Fund.
GDBudget ansvarar förlikviditetsförvaltningen när det gäller hela den budgetsomför-valtas av kommissionen och Europeiska utvecklingsfonden.
DG ECFIN is responsible for the treasury management of other non-budgetary items, whichare mainly the European Coal and Steel Community (ECSC) in liquidation, the European Community’s and Euratom’s loans and investments of funds and certain funds managed by financial institu-tionsundera mandate from the Commission 7.
GD Ekonomi och finans ansvarar för likviditetsförvaltningen när det gäller övriga postersominteingåri budgeten, huvudsakligen Europeiska kol- och stålgemenskapen (EKSG), som är under avveckling, Europeiska gemenskapens och Euratoms lån och investerade medeloch vissa medel som förvaltas av finansinstitut på uppdrag av kommissionen 7.
Diagram1presents anoverviewofthe Commission’streasury managementsystemand Box 2summarisesits maintasks.
Diagram 1 ger en översikt över kommissionens systemför likviditetsförvaltning, och i ruta 2 sammanfattas huvuduppgifterna inom dennaförvaltning.
number of financial instruments related to its offbudget activity treasury operations.
förvaltar ett antal olika finansiella instrument som rör dess finansförvaltning när det gäller verksamheter utanför budgeten.
These encompass operations relating to the management of some 2,2 billion euro — representing the assets of the ECSC in liquidation and other mandated funds — and banking operations (borrowing and lending activities) for which the outstanding EC/Euratom/ECSC in liquidation borrowing/lending position amounted to close to 1,8 billion euro as of the end of 2007.
De innefattar transaktioner som rör förvaltningen av ungefär 2,2 miljarder euro – som utgör tillgångarna hos EKSG under avveckling och övriga medel man fått i uppdrag att förvalta – samt banktransaktioner (upp- och utlåning) där den utestående upp- och utlåningen för EG/Euratom/EKSG under avveckling uppgick till nästan 1,8 miljarder euro i slutet av 2007.
OWN RESOURCES REGULATION PROVISIONS
BESTÄMMELSER I FÖRORDNINGEN OM EGNA MEDEL
• Accounts for own resources should be opened in the name of the Commission with the treasury or the body appointed by each Member State.
• Konton för egna medel ska öppnas i kommissionens namn hos respektive medlemsstats finansförvaltning eller hos ett organ utsett av medlemsstaten.
The Member States should credit resources to these accounts, which shall be kept free of charge8.
Medlemsstaterna ska kreditera egna medel på dessa konton, som ska vara avgiftsfria8.
• On the first working day of each month, one twelfth of the relevant totals in the budget should be credited to the account for the VAT and GNI resources9.
• Den första arbetsdagen i varje månad ska en tolftedel av de belopp som redovisas i budgeten krediteras kontot för moms- och BNI-medel9.
• The Commission should draw on the sums credited to the accounts to the extent necessary to cover its cash resources requirements arising from budgetary implementation10.
• Kommissionen får disponera över de belopp som krediterats kontona i den utsträckning som är nödvändig för att täcka dess likviditetsbehov i samband med genomförande av budgeten10.
OVERVIEW OF THE COMMISSION’S TREASURY MANAGEMENT SYSTEM
ÖVERSIKT ÖVER KOMMISSIONENS SYSTEM FÖR LIKVIDITETSFÖRVALTNING
DGBUDG’sinternalcontrolsystem
GDBudgetssystemförinternkontroll
Receipts
Utbetalningar
Payments
Inbetalningar
Regulation
Leverantörer
Ownresources andImplementing
Förordningen omegnamedel
Source: European Court of Auditors.
Källa: Europeiska revisionsrätten.
SUMMARY OF THE MAIN TASKS OF THE COMMISSION’S TREASURY MANAGEMENT
SAMMANFATTNING AV HUVUDUPPGIFTERNA INOM KOMMISSIONENS LIKVIDITETSFÖRVALTNING
• Cash flow forecasts (estimates of inflows and outflows)
• Likviditetsbudgetar (beräkningar av inflöden och utflöden)
• Drawing from own resources accounts (treasury and central bank accounts)
• Uttag från konton för egna medel (konton hos finansförvaltningarna och centralbankerna)
Management of receipts and payments
Hantering av inbetalningar och utbetalningar
• Maintenance and control of third-party files
• Underhåll och kontroll av register med uppgifter om tredje part
• Execution and monitoring of payment transactions
• Verkställande och övervakning av utbetalningstransaktioner
• Matching the receipts to recovery orders issued by authorising officers
• Kontroll av inbetalningar mot betalningskrav som utfärdats av behörig utanordnare
• Bank account reconciliations
• Avstämning av bankkonton
• Opening and closing of bank accounts
• Öppnande och avslutande av bankkonton
• Selecting commercial banks (tender procedures)
• Val av affärsbanker (anbudsförfaranden)
• Checking bank interest and charges
• Kontroll av bankers ränta och avgifter
• Management of imprest accounts
• Förvaltning av förskottskonton
• Management of fiduciary accounts
• Förvaltning av förvaltningskonton
• Management of fines
• Förvaltning av böter
• Management of investments
• Förvaltning av investeringar
AUDIT SCOPE AND APPROACH
11REVISIONENSINRIKTNING OCH OMFATTNING SAMT REVISIONSMETOD
The main objective of the audit was to assess the quality of the Com-mission’streasury management.This wasdonebyaddressingtwo questions:
Huvudsyftet med revisionen var att bedöma kvaliteten på kommissionens likviditetsförvaltning. Revisionsrätten gjorde detta genom att försöka besvaratvåfrågor:
Does the Commission comply with the rulesand regulations applic abletotreasury management?
Iakttar kommissionen deregler ochförordningar som ärtillämp-liga pålikviditetsförvaltning?
Hasthe Commission established internalcontrol systems which ensuresoundtreasury management?
Har kommissionen infört system för internkontroll som säkerstäl-lersundlikviditetsförvaltning?
The Court addressed the second question by selecting and examining the main areas of the Commission’s treasury management whichis implemented by DG BUDG and DG ECFIN.
Revisionsrätten behandlade den andra frågan genom att välja ut och granska de huvudområden inom kommissionens likviditetsförvaltning som genomförs av GD Budget och GD Ekonomi och finans.
These were:
Det rör sig omföljande områden: a)
(a) the overall set-up of the Commission’s treasury management activities;
Den övergripande organisationen av kommissionens likviditetsförvaltning.
(c)performance measurement and benchmarking;
Mätning avresultatsamtriktmärkning.
(d)management offiduciary accounts;
Förvaltning avförvaltningskonton.
(e)management offines;
Förvaltning av böter.
The audit did not coverthe processes establishedfor managingthe funding ofthe otherinstitutions and Community bodies such asthe European agencies, or the investment decisions madeby DGECFIN in managing the other non-budgetary items, including the borrowing activities to finance Community loans.
Revisionen omfattade inte de processer som inrättats för finansieringen av övrigainstitutioner och gemenskapsorgan,till exempel de europeiska byråerna, eller de beslut ominvesteringarsomfattatsav GD Ekonomi och finans vid förvaltningen av de övriga poster som inte ingår i budgeten, inklusive inlåning för finansiering av gemenskapens lån.
The Court reports in its Annual Report on the Commission’s managementofthe Guarantee Fund for external actions and on the compliance withtherelevant legislation of the financial operations of the European Coal and Steel Community(ECSC)inliquidation.
Revisionsrätten rapporterar i sin årsrapport om kommissionens förvaltning av garantifonden för åtgärder avseende tredje land och om efterlevnaden av gällande lagstiftning när det gäller den finansiella verksamheten inom Europeiska kol- och stålgemenskapen (EKSG) under avveckling.
The auditfocused on thefinancial years2006and2007.
Revisionen var inriktad på budgetåren 2006 och2007.
Developmentsin Commission practicesinthe first half of 2008 were also considered.
M antog även hänsyn till förändringar av kommissionens praxis underförsta halvåret 2008.
The audit included visits to both DG BUDG and DG ECFIN.
I revisionen ingick också besök på både GD Budget och GD Ekonomi och finans.
Audit evidence was collected through examination and assessment of existing rules and procedures, reviews of documentation, testing of controls and transactions, and interviews.
Revisionsbevis samlades in genom granskning och bedömning av befintliga regler och förfaranden, genomgång av dokumentation, granskning av kontroller och transaktioner samt intervjuer.
For comparison purposes treasury management practicesin other public bodies werealsoconsideredand areview oftherelevant academicliterature was undertaken.
I jämförelsesyfte behandlades andra offentliga organs praxis när det gäller likviditetsförvaltningen och det gjordes en genomgång av relevant akademisklitteratur.
MAIN OBSERVATIONS
DE VIKTIGASTEIAKTTAGELSERNA
Article 58 of the Implementing
Artikel 58 i genom-
Thethree mainlegal provisions which definethe nature oftreasury managementto be exercised bythe Commission are:
De tre centrala rättsliga krav som preciserar arten av den likviditetsför-valtningsom kommissionenska genomföra ärföljande: förandebestämmelserna.
Article 12(1) of Regulation (EC,
Artikel 12.1 i förordning (EG,
(a) the Commission should ensure that it has at its disposal sufficient funds to cover cash needs arising from budgetary implementation;
Kommissionenskasetillför att denförfogar över de medelsom behövs för att täcka behovet av likvida medel för genomförandet av budgeten.
In the case of the 2007 budget, a substantial repayment was made at the beginning of 2008.
Kommissionen ska inrätta systemför likviditetsförvaltning för att kunna göra förhandsberäkningar av likvida medel11
(c) the Commission should draw on the sums credited to the own resources accounts to the extent necessary to cover cash requirements arisingfromtheimplementation ofthe budget12.
Kommissionenska disponera över de beloppsomkrediterats på kontonaför egna medeli den utsträckning som är nödvändigför atttäcka desslikviditetsbehovi samband med genomförande av budgeten12.