natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The obligation to apply an appropriate framework for controls only from 2009,the absence of a common and automatedrisk analysis for checks on TOR and common trade policy aspects before release andincomplete guidelines for expostaudits increase the likelihood that risks associated withthe use ofsimplified procedures materialise.
Skyldigheten att använda enlämpligramför kontrollerförstfrån 2009,avsaknadenav en gemensam ochautomatiseradriskanalys förkontrolleravtraditionellaegna medelochaspekteravden gemensamma handelspolitikeninnan varor övergår tillfri omsättning och ofullständiga riktlinjer för efterhandsrevisioner ökar sannolikheten för att de risker som är förenade med användningen av förenkladeförfaranden blir verklighet.
OVERVIEW ON DG BUDG’SINSPECTION FINDINGS ON SIMPLIFIED PROCEDURESIN 2008
ÖVERSIKT ÖVER GENERALDIREKTORATET FÖR BUDGETS INSPEKTIONSRESULTAT NÄR DET GÄLLDE FÖRENKLADE FÖRFARANDEN 2008
Authorisation process Checks before release Use of risk analysis Si m plication practices Expost controls/audits
Tillståndsprocess Kontroller före övergång till fri omsättning Användning av riskanalys Förenklingspraxis Efterhandskontroller/revisioner
18Traders complying with the legal conditions for the use of simplied procedures and providing the necessary assurance that they are aware of their obligations in this context.
18 Marknadsaktörer som uppfyller de rättsliga villkoren för att använda förenklade förfaranden och som ger nödvändig säkerhet om att de är medvetna om sina skyldigheter i«detta sammanhang.
The Courtreviewedthe controls and audit approaches appliedin nine Member States and benchmarked them against its control model. Thisincluded the review of 157 trader files.In addition, the Court measuredtheeffectiveness ofthecontrols usingsamples of customs declarations.
Revisionsrätten granskade de kontroll- och revisionsmetoder som tillämpadesi nio medlemsstater ochjämförde dem medsinkon-trollmodell.I dettaingick en genomgång av 157 marknadsaktörers handlingar. Dessutom mätterevisionsrätten hurändamålsenliga kontrollerna var med hjälp av stickprov av tulldeklarationer. Totalt kontrollerades 967tulldeklarationer.
MEMBER STATES FOLLOWED THEIR OWN APPROACHES WITH DIFFERENCESIN CONTROLS AT EACH STAGE
MEDLEMSSTATERNA FÖLJDE SINA EGNA METODER OCH UTFÖRDE OLIKA KONTROLLER VID VARJE ETAPP
All Member States had national instructions for simplified procedures in place and usedtheir own methodologyfor controlsin this context.
Samtliga medlemsstater hade nationella anvisningar för förenklade förfaranden och använde en egen metodikför sina kontroller i dettasammanhang.
The quality and quantity of controls carried outin the different processing phases(pre-authorisation, during processing and ex-post) of simplified procedures varied across Member States and Annex III providesan overview ofthis qualityand quantity per control modelstandardfor each Member State audited.
Kvaliteten ochkvantiteten på dekontroller som genomfördes vid de olika etapperna(innan tillstånd beviljas, medanförfarandetanvänds ochi efterhand)avförenkladeförfa-randen skilde sig åt mellan medlemsstaterna.I bilaga III finns en översikt överkvaliteten ochkvantiteten perkontrollmodellstan-dardför varje granskad medlemsstat.
PREAUTHORISATION CONTROL STAGE
KONTROLLINNAN TILLSTÅND BEVILJAS
THE NETHERLANDS CUSTOMS SERVICES HAD THE BEST CONCEPT FOR PRE-AUTHORISATION AUDITS, BUT WERE NOT ABLE TO DEMONSTRATE THAT THEY HAD APPLIEDIT
NEDERLÄNDERNAS TULLMYNDIGHETER HADE DET BÄSTA UPPLÄGGET FÖR REVISIONERINNANTILLSTÅNDBEVILJAS, MENKUNDEINTEVISAATT DET
Traders authorisedto usesimplified procedures havethe benefit ofanacceleratedcustomsclearance process withfewercontrols before goods are released.
Marknadsaktörer somfår användaförenkladeförfaranden har den fördelenatt defårensnabbaretullklareringsprocess medfärre kontrollerinnan varorna övergår tillfri omsättning.
Only reliable traders18 should have such afacility.
Endast tillförlitliga marknadsaktörer18 börfå en sådanfördel.
Their reliability should be evaluated by means of a thorough pre-authorisation auditincluding an assessment of the risks affecting the trader’s business and a recommendation of how often and howintensively the activities of the trader should be reviewed (control plan) afterthe granting ofthe authorisation.
Deras tillförlitlighet bör utvärderas genomen grundligrevisioninnantillståndet beviljas, där detocksåskaingåen bedömningavriskeri«mark-nadsaktörens näringsverksamhet och en rekommendation om hur ofta och hur noggrant marknadsaktörens verksamhet bör granskas (kontrollplan) efter det atttillståndet har beviljats.
Of the nine audited Member States, the Netherlands had the best conceptfor pre-authorisationaudits, whichfullycorrespondsto the Court’s control model.
Avdeniogranskade medlemsstaternahade Nederländernadet bästa uppläggetförrevisionerinnantillstånd beviljassom helt motsvarar revisionsrättens kontrollmodell.
However the Court could find little evidence that the Netherlands customs services hadfollowed this approach.
Revisionsrätten fann dockfå bevis påatt Nederländernastullmyndigheter hadeföljt detta upplägg.
Theapproachesappliedintheother Member States audited were often deficient.
De tillvägagångssätt som användsi de andra granskade medlemsstaterna var ofta bristfälliga.
Moreover, Member States could notalways demonstratethatan audit assessing the internal controls and administrative organisation ofthetrader before grantingtheauthorisation had beencarried out.
Medlemsstaterna kundeinte heller alltid visa att de hade genomfört enrevision där marknadsaktörensinternakontroller ochad-ministrativa organisation granskadesinnan tillståndet beviljades.
Auditreportscould often not belinkedtothe authorisation reviewed bythe Court.
Granskningsrapporterna kunde oftainte kopplastill dettillstånd som revisionsrätten granskade.
Onlythe Belgiancustomsservicescould systematically provide satisfactory evidence of pre-authorisation audits.Little evidence wasfoundthattraderriskassessments or control plans had been drawn up.
Endast de belgiska tullmyndigheterna kunde systematiskt tillhandahålla tillräckliga bevis påatt revisionerinnantillstånd beviljades hade genomförts. Revisions-rättenfannfå bevis påattriskbedömningarellerkontrollplaner avseende marknadsaktören hade utarbetats.
Table 2 shows a more detailed view of the Court’s findings regarding pre-authorisation audits.
Itabell 2 gesen mer detaljerad bildavrevisionsrättensresultat när det gällerrevisionerinnantillstånd beviljas.
ASSESSMENT OF PREAUTHORISATION AUDITS
BEDÖMNING AV REVISIONERINNAN TILLSTÅND BEVILJAS
Number of trader files reviewed
Antal granskade handlingar hos marknadsaktörer
Administrative organisation/internal controls checked
Administrativ organisation/interna kontroller har granskats
Check for existence of serious oences
Kontroll av om det har förekommit allvarliga överträdelser
Financial solvency checked
Ekonomisk solvens har granskats
Trader risk assessment carried out
Riskbedömning avseende marknadsaktören har gjorts
Assurance elements (e.g. training)
Kvalitetssäkring (t.ex. utbildning)
N.B.: satisfactory; partly satisfactory; not satisfactory.
Anm.: tillfredsställande; delvis tillfredsställande; inte tillfredsställande.
The pre-authorisation aspect was not checked for Ireland.
Revision innan tillstånd beviljas granskades inte när det gällde Irland.
CHECKS BEFORE
KONTROLLER MEDAN FÖRFARANDENA ANVÄNDS ¢¡KONTROLLERINNAN VARORNA ÖVERGÅR TILL FRI OMSÄTTNING
Simplified procedures imply that few controls are madebefore release.
Förenkladeförfarandeninnebär attfå kontroller görsinnan varor övergårtillfri omsättning.
However,the Court considersthat a minimum number of checks based onautomatedriskanalysisshould be madeatthis stageinorderto maintain an uncertainty factor for the trader, detectimports that do not respect common trade policy rules and avoid TOR underpayments.
Revisionsrätten anser dock att ett minimum av kontrollersom baseras på automatiseraderiskanalyser bör görasi dettaskedesåatt mankan behålla en osäkerhetsfak-torför marknadsaktören, upptäcka importer som inte följer de gemensamma handelsreglerna ochförhindraförlåga betalningar avtraditionella egna medel.
EU customslegislation requires that traders have to present goods or to notify customs about theirintention to have goods released forfree circulation.
Enligt EU:s tullagstiftning ska marknadsaktörerantingenanmäla sinavarortilltullen eller meddela densinavsiktattlåtavarorna övergå tillfri omsättning.
This applies equallyintheframework ofsim-plified procedures.
Detta gäller på samma sätt vid användning av förenklade förfaranden.
However under LCP customs mayauthorisea ‘supersimplification’ (notification waiver)in exceptional andjus-tified cases19 whereby the trader does not need to notify customs abouteachindividualconsignmentand hisintentionto haveit releasedforfree circulation(see paragraph 30).
Vid ettlokalt klareringsförfarande får docktullen beviljaen”extraförenkling” (hävandeav medde-landekravet)i exceptionella och motiveradefall19 sominnebär att marknadsaktöreninte behöver anmäla varje enskildsändningtill tullen eller sin avsikt attlåta varorna övergå tillfri omsättning(se punkt 30).
20Hungary, the Netherlands, Slovenia, Sweden, United Kingdom.
20Ungern, Nederländerna, Slovenien, Sverige och Storbritannien.
In five of the nine Member States audited traders using LCP obtain the benefit of the above ‘supersimplification’ (notification waiver) on aregular basis20 whilethelegislation allowsfor such a simpli- fication only in certain special circumstances.
Ifemav de nio granskade medlemsstaternafår marknadsaktörer som använderlokalt klareringsförfarande regelbundet använda sig av denna ”extraförenkling” (hävande av meddelandekravet)20 trots attlagstiftningen endasttillåter ensådanförenkling under vissa särskilda omständigheter.
The Commission found similar practicesin Germany, Spain and Finlandin 2008(cf. Table 1).
Kommissionenkonstateradeliknande praxisi Tyskland, Spanien och Finland 2008(setabell 1).
Although some Member States indicated that the use of this ‘supersimplification’ could betemporarilysuspendedin ordertoallow customs to carry out checks on the goods, they could not demon-stratethatthis wasactually done.
Trots att en del medlemsstater uppgav att användningen av denna ”extraförenkling” kunde drasintillfälligtsåatttullenkunde genomföra kontroller av varorna kunde deinte visa att detta faktiskt hade gjorts.
Thusfew or nochecks before release were carried out on LCPinthese Member States.
Därmed gjordes få eller inga kontroller av lokala klare-ringsförfarandeninnan varorna övergick till fri omsättningi dessa medlemsstater.
LITTLE USE OF AUTOMATED RISK ANALYSIS FOR CHECKS ON COMMON TRADE POLICYISSUES BEFORE RELEASE
AV TRADITIONELLA EGNA MEDEL OCH FRÅGOR RÖRANDE DEN GEMENSAMMA HANDELSPOLITIKENINNAN VAROR ÖVERGÅRTILLFRI OMSÄTTNING
The use ofrisk analysisfor customs control has been alegal obligation since 1 January 2007 and only automated risk profilesinte-gratedinto the processing of customs declarations can sufficiently protectthefinancial andtrade policyinterests ofthe EU.
Användningen av riskanalyser för tullkontroll har varit ett rättsligt kravsedan den1januari2007, och endast automatiserade riskprofiler som integreras i behandlingenavtulldeklarationerkan ge etttillräckligtskydd av EU:s ekonomiska och handelspolitiska intressen.
France and Slovenia werethe only Member States to haveauto-matedrisk profiles whichincluded TOR and commontrade policy issuesin placeforallsimplified procedures. In Sweden and the Netherlands,such profiles covered SDP only.
Frankrike och Slovenien var de enda medlemsstater som hade automatiserade riskprofiler som inbegrep traditionella egna medel och frågor rörande den gemensamma handelspolitiken för alla förenkladeförfaranden.ISverige och Nederländerna omfattade dessa profiler endast detförenklade deklarationsförfarandet.
Where risk-relevantissues came upin the context of checks before release,they were generally properlyrecorded,followed-upand fed backintotherisk managementsystem.In Belgium, however, weaknessesintheflow ofrisk-relevantinformation,in particular tothe centrallevel, wereidentified.
I de fall då man vid kontroller innan varorna övergick till fri omsättning upptäckte sådant som kunde medföra en risk bokfördes detta i regel korrekt och följdes upp och matadesini riskhanteringssys-temet.I Belgien konstaterades dock bristeri flödet avinformation omrisker,särskilttill nationell nivå.
Table 3 shows a more detailed view of the Court’s findings regarding checks beforereleaseforthe audited Member States.
Itabell 3 gesen mer detaljerad bildavrevisionsrättens granskningsresultat när det gällerkontrollerinnanvaror övergårtillfri omsättningi de granskade medlemsstaterna.
ASSESSMENT OF CHECKS BEFORE RELEASE
BEDÖMNING AV KONTROLLERINNAN VAROR ÖVERGÅR TILL FRI OMSÄTTNING
‘Super-simplication’ (notication waiver) for LCP
”Extraförenkling” (hävande av meddelandekravet) vid lokalt klareringsförfarande
Automated TOR risk proles
Automatiserade riskproler för traditionella egna medel
Automated random selection
Automatiserade slumpmässiga kontroller
Feedback for risk management
Återkoppling av information till riskhanteringen
CONTROLS DURING PROCESSINGSUPPLEMENTARY DECLARATIONS
KONTROLLER MEDAN FÖRFARANDENA ANVÄNDS ¢¡KONTROLLER AV KOMPLETTERANDE DEKLARATIONER
21Belgium, France, Ireland, the Netherlands, Sweden and the United
21Belgien, Frankrike, Irland, Nederländerna, Sverige och
22France, Italy, Hungary and Slovenia.
22Frankrike, Italien, Ungern och Slovenien.
Atrader usingsimplified procedures hastofinalisethecustoms declarations at regularintervals and to do so submits the detailed supplementary declaration.
En marknadsaktörsomanvänderförenkladeförfaranden måste regelbundetkompletteratulldeklarationer medhjälpavende-taljerad kompletterande deklaration.
Customs should target a sample of transactions usingautomatedriskanalysisandcarry outchecks onthem.
Tullen börinriktasig på ett urvalavtransaktioner med hjälpavautomatiseraderiskanalyser och genomföra kontroller av dem.
These checks should include a review of the relevant customs documents(invoices, certificates,licences, etc.)in order todetect TORunderpaymentsorimports withouttheessential documentsrequired bythe commontrade policy, andtotakeim-mediateremedial action where necessary.
Kontrollerna bör omfatta en granskning av relevanta tulldokument (fakturor, intyg, licenser m.m.)såatt man upptäckerförlåga betalningaravtraditionella egna medel ellerimporter där de grundläggande dokumentsom krävs enligt den gemensamma handelspolitikensaknas och omedelbart kan vidta korrigerande åtgärder närså krävs.
CHECKS
DET GÄLLER KONTROLLER AV KOMPLET
The Courtfound that supplementary declarations were submitted electronicallyinallaudited Member States. However,insix21 of themlittle or no review of customs documents was carried out and automated TOR-related risk analysisfor simplified procedures was only appliedinfour22
Revisionsrätten konstaterade att kompletterande deklarationer lämnadesin elektroniskti alla granskade medlemsstater.Isex av dem21 gjordes det dock endast en mindre granskning elleringen granskning alls av tulldokumenten, och automatiserade riskanaly- ser knutna till traditionella egna medel för förenklade förfaranden användes endastifyra22 medlemsstateri dettaskede.
A systematic reconciliation between simplified transactions (i.e.simplified declarations —SDP —andentriesinthetrader’s records — LCP) and the supplementary declaration should be made in order to obtain assurance that thelatteris complete and accur-ate.
En systematisk avstämning mellan förenklade transaktioner (det vill säga förenklade deklarationer vid förenklat deklarationsförfarande och posteri marknadsaktörens bokföring vidlokalt klareringsförfarande) och denkompletterande deklarationen bör görassåatt man uppnårsäkerhet om att densenare ärfullständig ochriktig.
Thisreconciliationshould beautomated whenever possible and any errorsshould befollowed up.
Dennaavstämning börvaraautomatiseradisåstor utsträckning som möjligt och eventuellafel börföljas upp.
23Sweden, the Netherlands (automated reconciliation for SDP); Belgium, Ireland, Hungary, the Netherlands and the United Kingdom (occasional manual reconciliations for SDP and/or LCP).
23Sverige och Nederländerna (automatiserad avstämning för förenklat deklarationsförfarande); Belgien, Irland, Ungern, Nederländerna och Storbritannien (enstaka manuella avstämningar för förenklat deklarationsförfarande och/eller lokalt klareringsförfarande).
France and Slovenia had data processingsystemsforsimplified procedurescomputerisedtoan extent which permitted an automated reconciliation for all simplified procedures.Some23 Member States carried out automated reconciliations for SDP only or occasionally made manualreconciliations.
Frankrike och Slovenien hade databehandlingssystemförförenk-lade förfaranden som var så pass datoriserade att det gick att göra en automatiserad avstämning för samtliga förenklade förfaranden.
Table 4showsa more detailed view ofthefindingsregarding checks on supplementary declarationsforthe audited Member States.
En del23 medlemsstater gjordeautomatiseradeavstämningaren-dastför detförenklade deklarationsförfarandet och en del gjorde ibland manuella avstämningar.I tabell 4 ges en mer detaljerad bild av granskningsresultaten när det gäller kontroller av de granskade medlemsstaternas kompletterande deklarationer.
ASSESSMENT OF CHECKS ON SUPPLEMENTARY DECLARATIONS
BEDÖMNING AV KONTROLLER AV KOMPLETTERANDE DEKLARATIONER
Automated random checks
Automatiserade slumpmässiga kontroller
Automated reconciliation
Automatiserad avstämning e.t.
Systematic manual reconciliation
Systematisk manuell avstämning e.t.
N.B.: satisfactory; partly satisfactory; not satisfactory; N/A: not applicable.
Anm.: tillfredsställande; delvis tillfredsställande; inte tillfredsställande; e.t.: ej tillämplig.
The very nature of simplified proceduresimplies thatfew controls are made during processing and that customs place reliance on the correctness of theinformation provided by the trader once the au-thorisationis granted.
Förenklade förfaranden innebär att färre kontroller görs medan förfarandena pågår och att tullen litar på att de uppgifter som marknadsaktörenlämnar närtillståndetväl har beviljatsärkor-rekta.
The only effective way to obtain reasonable assurance that this relianceisjustifiedis to conduct well planned, thorough and sufficiently frequent expost audits.
Det enda effektivasättetatt uppnårimligsäkerhet omatt dettaförtroendeär motiveratäratttillräckligtoftagenomföra välplanerade, grundliga efterhandsrevisioner.
Theseaudits shouldtarget both the trader’s systems (internal control, IT, accounting) and a sample of transactions,including an examination of the underlying accounting records.
Dessa revisioner bör inriktasig både på marknadsaktörenssystem(internkontroll,IT, bokföring) och på ett urval transaktioner och bland annatinbegri-pa en granskning av de underliggande räkenskaperna.
Such audits should consider the risks of the trader’s businessfor customs andin particular address the risk that customs duties cannot be collected anylonger becausethey aretime-barred.
Vid sådana revisioner bör man beakta vilka risker marknadsaktörens näringsverksamhet medförförtullmyndigheterna ochsärskilttänka på risken för att tullar och avgifterintelängre kan uppbäras på grund av att de har preskriberats.
The Commission’s ‘Customs audit guide’ wasnotoftenusedby national services,in which case they used their own methodology.
Kommissionens vägledningförtullrevision användes oftainte av nationella myndigheter,somiställetanvändesin egen metodik.
Althoughthese services endeavourto apply a coherent approach for audits, for example by using standard checklists, reporting or trader risk-rating templates, customs auditors followed their ownindividual approaches and the documentationin the reviewed traderfiles was ofteninconsistent and/orincomplete.
Trots att dessa myndigheter strävar efter atttillämpa en enhetlig metodförrevisioner,tillexempel genomattanvändastandard-checklistor och mallar för rapportering och riskvärdering, använde varje tullrevisor sin egen metod och dokumentationeni de tulldo-kumentsom granskats hos marknadsaktörerna var oftainkonsek-vent och/eller ofullständig.
Howeverthe Courtrarely found evidence that for the traders selectedinits sample a recom-mendationforauditfrequency or nature ofcontrolto becarried out wasactuallyissuedastheresult ofariskassessment during the authorisation process.
Revisionsrätten fann dock sällan bevis på att enrekommendation om hur oftarevisioner ska göras elleromvilkentypavkontrollersomska genomförasverkligen hadelämnats när det gällde marknadsaktörernai urvaletsom ett resultat avriskbedömningen undertillståndsprocessen.
WERE NOTFREQUENTENOUGH
GJORDES INTE TILLRÄCKLIGT
Expost auditsincludingthereview of a sufficiently high number of transactions and the commercial accounts of traders were made in seven ofthe nine Member States audited, butthefrequency of such auditsin order to provide reasonable assurance that customs duties were not affected bytime-barring was onlysatisfactoryin Hungary. Such audits were particularlyinfrequentin Sweden and inthe UK.
Efterhandsrevisioner som omfattade granskning av ett tillräckligt stort antaltransaktioner och av marknadsaktörernas affärsräkenskaper gjordes i sju av de nio granskade medlemsstaterna, men det var endasti Ungern som sådana revisioner som ger rimlig säkerhet omatttullar ochavgifterinte hinner preskriberas genomfördes tillräckligt ofta.ISverige och Storbritannien förekom sådana revisioner särskilt sällan.
Adequate expost audits on traders’ systems, including IT systems, were notcarried outinfour ofthe nine Member States audited.
Lämpliga efterhandsrevisioner av marknadsaktörers system, inbegripet IT-system, genomfördesinteifyra av de nio medlemsstater som granskades.
Onlythe Netherlandsandthe United Kingdom haveastructured review of trader performance(compliance measurement). Table 5 givesa more detailedview ofthe Court’sfindingsregardingex-post audits.
Endast Nederländerna och Storbritannien gör en strukturerad genomgångav marknadsaktörernasagerande(mät-ning avi hur hög gradlagstiftningen efterlevs).Itabell 5 ges en mer detaljerad bild av revisionsrättens granskningsresultat när det gäller efterhandsrevisioner.
The assurance that simplified procedures are effectively controlled isinadequatein the majority of the audited Member States due to theapplication ofa deficientaudit methodology, poor planning and in particular the absence of sufficiently frequent and thorough expostaudits ontraders usingthese procedures.
Detfinnsintetillräckligsäkerhet omatt de förenklade förfarandena kontrolleras på ett ändamålsenligt sätt i merpartenavde granskade medlemsstaterna vilket beror på att den revisionsmetod som används är bristfällig, att planeringen är dålig och särskilt att detinte görs grundliga efterhandsrevisioner av de marknadsaktö-rersomanvänder dessaförfarandentillräckligt ofta.
Thisresultsin increased risks ofloss of duty amounts to the EU budget and ofim-ports not respecting the obligations derivingfrom common trade policy measures.
Dettaleder till en ökad risk för förlust av tullbelopp till EU-budgeten och ocksåförimporter sominte uppfyller de villkor somföljer av den gemensamma handelspolitiken.
ASSESSMENT OF EXPOST AUDITS
BEDÖMNING AV EFTERHANDSREVISIONER
Number of trader files reviewed
Antal handlingar som granskats hos marknadsaktörer
Audits on persistence of conditions
Granskning av att villkoren fortfarande uppfylls
Transactions/accounts audits
Granskning av transaktioner/räkenskaper
Suciently frequent audits
Revisioner gjordes tillräckligt ofta
% of traders not audited within 3 years
Procent av marknadsaktörer som inte har granskats inom tre år
Follow-up of audit reports
Uppföljning av granskningsrapporter
INEFFECTIVE CONTROLSIN THE MEMBER STATES
ICKE ÄNDAMÅLSENLIGA KONTROLLER I¡MEDLEMSSTATERNA
The Court measuredthe effectiveness ofthecontrols usingsam-ples of customs declarations. Annex IV provides a breakdown per country ofthe number of declarationsitcheckedandtheerrors detected.
Revisionsrätten mätte ändamålsenligheten i kontrollerna med hjälp av olika urvalavtulldeklarationer.I bilaga IV redovisas antalet granskade deklarationer och upptäcktafel perland.