natgillin/translations-raw huggingface dataset:
(') Estimates by the Commission suggest that with a tax of USD 10 per barrel the tax would amount to as little as 0.79 % of gross domestic product (GDP) in France and as much as 3.08 % of GDP in Luxembourg; Greece would contribute the equivalent of 2.45% of GDP, Ireland 1.93 % of GDP and the UK 1.53 % of GDP; see European Commission (1993a), Table 33.
D Om två separata skattesatser, en nationell och en EU-specifik, införs, kommer skatten otvivelaktigt att bli mycket överskådlig för skattebetalarna/medborgarna och med säkerhet uppfattas som ett bidrag till EU:s
156, for a discus­sion, and also Dreze and Malinvaud (1994).
Det skall dock betonas att det också ¡nom Europaparlamentet finns reservationer mot moms som egen resurs.
If revenue for the EU is indeed raised through a ( O. energy tax, GNP contributions would decrease correspondingly and Member States could pass this on to their economies through lower taxes on labour.
I Europaparlamentets rapport (1990) påpekas att momsen, som har blivit den viktigaste inkomstkällan, visserligen har fördelen att uttaget kan ske på en nästan harmoniserad skatt, men samtidigt också den allvarliga nackdelen att den är degressiv för enskilda individer och geografiskt, varför den i framtiden inte bör få den dominerande ställning den har i dag. Se Europa parlamentet (1990), del A, punkt 16.
As they are predominantly allocative taxes, energy taxes should be expected to and, indeed, fare poorly in terms of equity and tend to be regressive across Member States.
) En utjämningsmekanism hade redan tidigare föreslagits, också av Europaparlamentet, i början av 80-talet. Se Europaparlamentet (1984), artikel 73.
Visibility to taxpayers
nen efter recessionen tyder dock på att det kan uppstå betydande problem med iakttagandet av skattereglerna.
The link between the tax and EU policies could be made visible. However, with the tax applying to both final and intermediate products visibility may not be as transparent as desired.
För att säkerställa att de skattemässiga hindren för fullbordandet av den inre marknaden undanröjs föreskrevs i det sjätte moms direktivet att ett slutgiltigt momssystem bör bygga på beskattning i den medlemsstat där varorna eller tjänsterna tillhandahålls (').
Clearly linked to Community environmental and tax harmonisation policies.
Kommissionen har lagt fram förslag om en miniminivå på momsuttaget som är förenliga med det ursprungsbaserade systemet (2) och som bör kunna mildra några av de nackdelar som för närvarande präglar momsen som egen resurs.
A tax of USD 10 per barrel could raise revenues equivalent to about 1 % of EU GNP.
D Det är troligt att skatten kommer att ge tillräckliga intäkter till EU:s budget.
However, it is possible that substitution away from pollution-intensive activities could ultimately lead to diminishing revenues.
Den privata konsumtionen, som skulle vara det viktigaste inslaget i momsskattebasen, har dock en uttalat cyklisk karaktär.
Moreover, revenues may be too sensitive to business-cycle movements under mining sufficiency at a time of economic downturn. The tax could be administered efficiently and effectively.
Svängningar i den privata konsumtionen är en av de viktigaste orsakerna till konjunkturväxlingar.
In recent years, the principal advocate for establishing a new own resource on VAT has been the European Parliament which has extensively developed the case in a 1994 report (')·
Det finns skäl att påminna om att recessionen i början av 90-talet fick påtagliga effekter på EU:s intäkter under denna period.
The present VAT-based resource constitutes a significant source of financing in the EU bud get.
D Att nationella myndigheter och EU-myn-digheter samtidigt är verksamma med samma skatteunderlag kommer att minska kostnaderna för att säkra efterlevnaden av bestämmelserna och för skattekontrollen (jämfört med om en ny, separat skatt hade införts) och samtidigt begränsa omfattningen av skattebedrägerier, skatteflykt och undandragande.
Although reforms implemented following the 1988 and the 1994 own resources decisions have improved on the undesirable characteristics of this tax, significant difficulties remain to be addressed.
Med en nationell momsskattesats som betydligt överstiger EU:s kommer medlemsstaterna att ges tillräckligt starka incitament för att kontrollera att skattebetalarna följer reglerna.
Nevertheless, support for a tax based on VAT as a new own resource COn-
Erfarenheterna på senare tid av momsdiscipli
Ci See European Parliament (1994).
Med ett ursprungsbaserat momssystem för EU kan momsen komma att framstå som ett bra alternativ i valet av en reell egen resurs.
It should be stressed, however, that there are reservations in the European Parliament itself regarding VAT as an own resource.
Mycket talar för detta då det gäller överblickbarhet, lämplighet och bärkraft, även om vissa viktiga invändningar inte kan nonchaleras. En huvudsvårighet ligger i skattens degressiva natur.
The Eur opean Parliament (1990) report notes 'that VAT, which has become the main source of revenue, while having the advantage of being applied to a tax which is almost harmonised, has the grave disadvantage of interpersonal and spatial regressivity. and should therefore not occupy in future the pre-eminent position it enjoys at the moment'; see European Parliament (1990), Part A, paragraph 16.
Om det visar sig nödvändigt att införa korrektionsmedel i form av en BNI-relaterad utjämningsmekanism, kommer en del av vad som talar för denna budgetresurs (t.ex. kopplingen till den skatt som skattebetalarna faktiskt erlägger och överblickbarheten) att försvinna.
There would, therefore, be a combined VAT rate consisting of the national and the EU rate. The report also argues in favour of a common rate across the Member States differentiated across commodities.
(i) Se rådets direktiv 91/680/EEG. (:) Se Europeiska gemenskapernas kommission (1996) och Europeiska gemenskapernas kommission (1997d).
In particular, there may be difficulties in integrating an EU VAT tax within the national VAT taxation, especially in light of proposals for a minimum VAT taxation in the EU.
Trots de modifikationer som införts är momsen fortfarande en degressiv skatt inom EU.
However, Keen (1995) suggests that although it is possible that the combined (national and EU) VAT rate may be set too high, this remains an empirical question that cannot be resolved a priori.
Inga externa, gränsöverskri­dande effekter, även om övergången till ursprungsbaserad moms är ett steg i riktning mot att göra momsen till en EU­skatt. Inte helt förenlig med de nationella skattemålen.
D VAT base harmonisation is advanced.
Betydande efter sjätte momsdirektivet.
The report argues that the tax would be imposed on a harmonised VAT base through declarations stating clearly on each invoice that it is an EU tax.
Mycket överblickbar, särskilt om beloppet anges vid varje transaktion tillsammans med den nationella momsen, och välkänd för skattebetalarna.
the possibility of changing the basket of goods and services subject to minimum VAT taxation, base harmonisation is now substantial.
Förenlig med införandet om minimiskatteregler som omfattar hela EU.
D In the form of two separate tax rates, a national and an EU one, the tax will undoubtedly be highly visible to taxpayers/citizens and is certain to be understood as a contribution to the EU budget, thus improving on the democratic deficit.
Tillräckliga intäkter, ändamålsenlighet och kostnadseffektivitet
The proposed mechanism would be based on establishment of all EU budget resources in a given year in terms of a fixed share in EU GNP.
Tillräckliga resurser kommer sannolikt att tillföras, även on de kan komma att variera kraftigt.
If a Member State's total contributions at the end of the year as a percentage of its GNP was lower (higher) than the predetermined benchmark, then the Member State would make additional payments (receive refunds) equal to the difference between the two shares.
Det är möjligt att admini­strera systemet på ett effektivt sätt, även om de administra­tiva kostnaderna säkerligen kommer att bli högre än nuvarande system.
Fluctuations in private consumption are a leading cause of business cycles.
3.3 Punktskatter på tobak, alkohol och mineraloljor socialpolitiska prioriteringar.
The replacement of the current third and fourth resources with a VAT resource of the type pro posed would undoubtedly raise the variability of EU budget revenues.
Också i Europa­parlamentets rapport (1994) ses dessa skatter i ett liknande perspektiv, eftersom de karakte­riseras som "pedagogiska" skatter.
It is worth recalling that the recession of the early 1990s had significant effects on EU revenues during that per iod.
I rappor­ten medgavs också att punktskatterna av likabehandlingsskäl skulle vara olämpliga som ny budgetresurs.
D Taxation in the form of VAT is generally regressive with relatively less well-off Member States contributing proportionately more as a result of the lower share of savings in national income (the criterion of vertical equity is not satisfied).
Punktskatter är avgifter som tas ut på produk­tion eller konsumtion av vissa varor. Inom EU tillämpas punktskatter på en liten varugrupp: tobak, alkohol och mineraloljor.
Recognition of this aspect has led to the capping of the VAT base as well as to the reduction of the VAT call rate and, as a result, the share of VAT in total budget resources has diminished.
För punkt­skatter talar bl.a. att de visat sig lätta att införa och att intäkterna blir tillräckliga.
D It is difficult to see VAT payments as deriving from a common EU source.
För närvarande tar alla medlemsstater ut sådana skatter, men med enorma skillnader i skattesatserna.
VAT revenues are nation-specific and, therefore, the criterion of regional arbitrariness is not likely to be satisfied.
Även om särskilt tobaks­ och alkoholskatterna ses som viktiga instrument för den nationella socialpolitiken, är det möjligt att tänka sig att en del av intäkterna av dem skulle kunna överföras till EU­nivå.
D The co-occupancy of the same base by national and EU authorities will contribute to reducing compliance and monitoring costs (compared with introducing an independent new tax) and also to limiting the extent of tax fraud, evasion and avoidance.
Punktskatternas andel av BNI skiljer sig påtagligt mellan medlemsstaterna.
With the national VAT rate significantly exceeding that of the EU, Member States should have sufficiently strong incentives to monitor compliance on the part of taxpayers.
Om dessa skulle bidra med en gemensam skattesats som dras från de faktiska punktskattesatserna skulle det följaktligen bli stora proportionella skillnader mellan bidragen från varje enskild medlemsstat.
Nevertheless, the present experience with VAT revenue per formance since the recession indicates that problems of compliance may be important.
Detta skulle inte vara förenligt med likabehandling mellan medlemsstaterna, samtidigt som skatterna också slår olika på olika konsumenter (rökning är ett tydligt exempel).
D The implementation of this tax as proposed in the European Parliament (1994) report could conflict with national tax setting and especially national budgetary priorities unless close coordination of tax decisions at the two
Dessa skillnader hänger dock sam­man med utformningen av och de politiska målen för punktskatterna och bör inte nöd­vändigtvis ses som en nackdel i detta samman­hang.
In order to ensure that fiscal obstacles to the completion of the single market are abolished, the sixth VAT directive provided that a defini-
Beskattningen av varor som betraktas som skadliga ses alltmer inte bara som en intäkts­
(') An equalisation mechanism had already been proposed, also by the European Parliament, in the early 1980s; see European Parliament (1984), Article 73.
För närvarande omfattas punktskattesatserna av minimiregler inom EU, men nivåerna är mycket låga och medger därför betydande skillnader mellan medlemsstaterna, som ofta har valt att tillämpa betydligt högre skattesat­ser på punktskatteuttaget.
tive VAT system ought to be based on taxation in the Member State where the goods or services are supplied (')· The Commission has put forward ideas for minimum VAT taxation which are consistent with the origin-based system (2) and which are likely to ease some of the drawbacks currently characterising VAT as an own resource.
fullbordandet av den inre marknaden som sammanhänger med indirekt beskattning (5).
With an origin-based VAT system for the EU, VAT might present itself as a good candidate for a genuine own resource.
D Punktskatter, särskilt på varor som anses skadliga, slår ojämnt, både mellan medlems stater och mellan individer.
It has considerable attractions in terms of visibility, adequacy and buoyancy although some key reservations can not be ignored.
Problem med att säkerställa likabehandling skulle därför upp stå, men detta är inte någon självklar nackdel, eftersom det är den ofrånkomliga konsekvensen av en sådan beskattning.
However, a principal difficulty relates to the regressive nature of the tax.
Skillnaderna mellan medlemsstaternas andelar är dessutom en återspegling av skillnaderna mellan skattesatserna i de nationella skattesystemen.
Should it be necessary to introduce corrections in the form of a GNP-related equalisation mechanism, some of the attractions of this resource (for example, the link with the tax actually paid by taxpayers and its transparency) would disappear.
Beskattningen av mineraloljor skapar också likabehandlingsproblem enligt vad som tidigare framhållits i avsnitt 3.3.
Despite modifications, VAT continues to be a regressive tax for the EU. No cross-border externalities, although moving to an origin-based VAT goes in the direction of making VAT an EU tax.
D Det huvudsakliga område där det finns en koppling till gemensamma program är mineraloljeområdet, där det finns en viss grad av samband med transport-, miljö- och energipolitiken.
Not entirely consistent with national tax objectives.
Dessutom finns det en viss, låt vara svag, koppling till hälso- och konsumentskyddsmålen. skyddsmålen.
Visibility to taxpayers
För närvarande regleras punktskattesatserna och dessa skatters struktur inom EU av flera direktiv (2).
Highly visible, especially if recorded on each transaction along with the national VAT, and familiar to taxpayers.
I dessa fastställs minimiskattesatser för varje typ av produkt och vilka slag av produkter som skall vara skattepliktiga.
Consistent with the establishment of EU-wide minimum tax rules.
Till följd av detta har en betydande, om än inte fullständig, harmonisering av skatteunderlaget uppnåtts.
Revenue sufficiency, efficiency and costeffectiveness
Särskilt i fråga om mineraloljor finns fortfarande ett flertal undantag (3).
Likely sufficient resources will become available, although they could exhibit high variability; it is possible to administer the system effectively, although administrative costs will certainly be higher than under the present system.
Kommissionen har föreslagit att beskattningens omfattning inom den inre marknaden skall utvidgas till att omfatta samtliga energiprodukter och då särskilt beaktat flera medlemsstaters önskan att verka för att uppnå miljömål inom ramen för EU-initiativ (4).
Excise duties on tobacco, alcohol and mineral oil between the rates applied.
40. () De första kom i samband med det ursprungliga program met för den inre marknaden och det senaste gäller harmonisering av punktskatter på mineraloljor (Europeiska gemenskapernas kommission (1997b)).
Although tobacco and alcohol excise duties, in particular, are regarded as important instruments of national social policy, it is conceivable that part of their yield could be assigned to the EU level.
För närvarande är sju direktiv om punktskattesatser och -strukturer i kraft.
Excise duties are taxes levied on the production or consumption of specific goods.
D En låg pris- och inkomstelasticitet talar för att intäkterna av dessa skatter bör vara stabila.
In the EU excise duties apply to a narrow group of goods, i.e. tobacco, alcohol and mineral oils.
Konsumtionen av varor som anses skadliga är inte heller cyklisk.
One attraction of excise taxes is the perceived ease of introduction and the sufficiency of revenues.
Punktskattesatserna har en tendens att ändras relativt ofta som en anpassning till inflationen eller för att skapa ökade offentliga intäkter, men effekterna på intäkterna av sådana förändringar kan inte förutsägas med någon högre grad av exakthet.
Currently all Member States impose such taxes but there are enormous differences
(') I EU-lagstiftningen om punktskatter på mineraloljor före skrivs en enda skattesats per produkt, men medlems staterna kan begära att få behålla eller införa skattebefrielse eller nedsättning av skatten med hänsyn till särskilda politiska överväganden enligt artikel 8.4 i direktiv 92/81/EEG.
(i) Sec Council Directive 91/680/EEC (2) See European Commission (1996 and 1997d).
(5) Se diskussionen i Europeiska gemenskapernas kommission (1997d), s. 5-7, 16 och 26.
The European Parliament (1994) report, by refer-
) Se Europeiska gemenskapernas kommission (1995).
ring to them as 'educational taxes', considered such excises in a similar light too. The report also acknowledged that on equity grounds they would be inappropriate as new resources for the budget.
D Harmoniseringen på EU-nivå har inte fortskridit lika långt som på momsområdet, sär skilt inte i fråga om nivån på skattesatserna.
mine the product types subject to excise levies and explain the method of implementing the duties as well as the criteria for exemptions or preferential treatment as the case may be.
D Administrations- och uppbördskostnaderna kommer att bli betydligt högre än för de nuvarande egna medlen. Dessa kostnader skulle dock kunna minskas om man utnyttjar de befintliga administrativa strukturerna.
This would not be consistent with equity across the Member States while, at the same time, such taxes are also regressive across consumers (smoking is a clear case).
Intäkterna av dessa skatter kan bli mycket ojämnt fördelade, men med hänsyn till de beskattade varornas egenskaper kan detta vara ett sekundärt argument.
Beyond revenue considerations, taxing demerit goods is increasingly seen as promoting allocative objectives.
Skatteharmoniseringen är kopplad till programmen för den inre marknaden.
Consumption of such goods can be a serious hazard to health and imposes considerable costs in containment and treatment of diseases.
Tillräckliga intäkter, ändamålsenlighet och kostnadseffektivitet
Moreover, excises on mineral oils can be regarded as serving environmental objectives.
Även om skattebasen är smal, kan intäkterna bli betydande.
The tax base, especially for tobacco and alcohol excises, is narrow.
Den låga inkomst- och priselasticiteten för tobak och alkohol talar för stabila intäkter.
Revenues from demerit goods are characterised by low elasticities with respect to GNP but they display high elasticities with respect to changes in the excise tax rates since the goods on which they are levied tend to be price-inelastic(').
En gemenskapsskatt bör troligen inte orsaka ytterligare kostnader för att kontrollera efter levnaden.
Despite their 'educational nature', it is of course questionable whether it is appropriate to base the financing of the EU budget on dissuasive taxation, especially since in the long run consumption of these goods could perhaps follow a diminishing trend.
Skatteundandragande och -bedrägerier förekommer i betydande utsträckning på punktskatteområdet som en följd av den allmänt höga nivån på de skattesatser som
D There is only moderate visibility to tax payers/citizens.
Punktskatternas svagheter gäller särskilt likabehandlingsfrågan.
D The main area where there are links with common policies is in the field of mineral oils where there is some degree of interrelation with transport, environmental and energy poli-
Även om inställningen är positiv till åtgärder för att motverka konsumtion av varor som anses skadliga och främjande av miljömål, är det inte säkert att medlemsstaterna kommer att vara villiga att dela betydelsefulla skattemässiga instrument.
The EU's involvement in the area of excise taxation is based on the requirement to ensure unrestricted mobility of goods subject to these duties within the internal market.
källa för egna medel har undersökts vid flera tillfällen(').
Presently, several directives govern excise rates and structures in the EU(2).
Dessa förslag grundas på insikten om att intäkter från bolagsbeskattning utgör en betydande del av medlemsstaternas budgetintäkter (2) samt att skatteintäkter i federala stater delas mellan regeringsmaktens olika nivåer eller att regeringarna på de olika nivåerna tar ut sina egna bolagsskatter.
They define minimum excise rates for each product type and deter
Enligt vinstbeskattningsprincipen föreskrivs dessutom att den som gynnas av den gällande
(') While EU legislation governing excises on mineral oils requires a single rate per product.
Möjligheten att använda bolagsvinster som beskattningsunderlag för en ny finansierings-
(2) The earliest dates back to the original single market pro gramme and the latest concerns the harmonisation of
För en aktuell grundlig undersökning av de berörda frågeställningarna hänvisas till Albi m.fl. (1997).
Article 8(4) of Directive 92/81/EEC. (4) See European Commission (1995).
() Dessa uppgick enligt Eurostat 1995 till endast 1,6% av Tysklands BNI och så mycket som 5,1 % av Luxemburgs BNI.
excises on mineral oil, European Commission (1997b).
För EU:s femton medlemsstater utgjorde de 2,4% av BNI.
There are in total seven directives on excise rates and structures currently in force.
De varierade också från som lägst 2,9% av skatteintäkterna i Österrike till som högst 11,6% i Luxemburg, medan de utgjorde 5,7 % av de totala skatteintäkterna i alla EU:s femton medlemsstater.
D Harmonisation at the EU level has not advanced as much as in the case of VAT particularly in respect of rate levels.
politiken inom olika områden också bör betala för dessa politikområden.
In addition, there are some, albeit tenuous, links with health/consumer protection objectives.
Den befanns emellertid vara ett näst bästa alternativ jämfört med en definition av skatteunderlaget för bolagsskatten uttryckt i termer av företagens "reala" kapital flöden (5).
D Administration and collection costs will be substantially higher than in the case of the current own resources.
D Att hänföra bolagsbeskattning till EU-nivån återspeglar ett flertal överväganden (7).
Nevertheless, relying on present administration structures could alleviate these costs. Cohabitation by national and EU authorities on the same tax base could also give rise to conflicts similar to those encountered in the case of VAT discussed previously.
Med hänsyn till att det inte går att exakt beräkna hur skattebördan av en bolagsskatt fördelas kan ett visst mått av centralisering till en högre myndighetsnivå vara optimal; bolags skatter betalas alltid av både konsumenter och producenter vars hemvist inte nödvändigtvis sammanfaller med den beskattande myndighetens beskattningsområde, vilket leder till att skatteintäkter tillfaller andra länders myndigheter än dem från vilka inkomsten härrör.
D Low price and income elasticities suggest that the revenue from these taxes is stable; also, consumption of demerit goods is not cyclical.
D Detta är också fallet för skatter som belastas aktieägare i bolag med hemvist i olika länder.
Excise rates tend to be changed relatively frequently to adjust for inflation or to obtain increased government revenue but the revenue consequences of these changes are not predictable with a great degree of accuracy. racy.
Skatten på utdelade bolagsvinster betalas i själva verket av personer som har hemvist i andra länder än de i vilka skatten tas ut.
Box 3 — Excise duties on tobacco, alcohol and mineral oil
Han drar slutsatsen att det föreligger betydande skillnader mellan medlemsstaterna vad gäller dessa tre aspekter, även om en betydande grad av konvergens har konstaterats under senare år, vilket framhävs i Ruding-rapporten (3).