natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Joint control of taxes enables inspectors to have a global picture when auditing or inspecting businesses and this has been reported to improve allocation of control staff resources (DK, D, F, IRL, NL).
Gemensamma skattekontroller kan ge inspektörerna en samlad bild när de reviderar eller inspekterar företag. Dessutom meddelar en rad medlemsstater att gemensamma kontroller bidrar till en effektivare tilldelning av resurser i form av kon trollpersonal (DK, D, F, IRL, NL).
A joint tax approach has also been reported useful in offsetting debts from one tax area against repayments in another.
En integrerad metod att angripa skatteproblem har också visat sig vara användbar vid kvittning av skulder från ett skatteområde mot återbetalningar i ett annat.
Belgium is currently planning to merge the administration of VAT and direct taxation; this should facilitate the development of multitax control.
Belgien planerar för närvarande att lägga samman administrationen av mer värdesskatteuppbörden och den direkta beskattningen.
The acceptance of payments of tax liabilities by credit card to foster prompt payment is currently being considered by Italy.
Detta skulle underlätta utvecklingen av integrerad kon troll av flera skatteformer.
France has a national real-time system (MEDOC) for the control and management of taxes thus ensuring that information concerning traders is as up to date as possible and is available to staff at a local level.
Frankrike har ett nationellt realtidsystem (MEDOC) för kontroll och hantering av skatt och säkerställer på så sätt att informationen om näringsidkaren är så uppdaterad som möjligt och tillgänglig för all personal såväl på central som lokal nivå.
(i) Administration staff will often contact businesses by telephone when a payment of tax is not received on time.
i) Förvaltningspersonalen kontaktar ofta företagen per telefon om en skatteinbetalning inte erhålls i tid.
If the explanation given is not sufficient, recovery action is initiated immediately (DK, UK).
Om den förklaring som ges inte är tillräcklig, inleds omedelbart ett indrivningsförfarande (DK, UK).
Computer software which is capable of measuring costs of control and thus influencing the use of resources in the most effective manner is used by several Member States (E, P, UK).
ii) För vissa typer av företag, där det är ständiga indrivningsproblem, kan förvaltningen överväga att ge uppdrag åt berörda myndigheter att dra in företa-
Changes in VAT administration in Member States since the first report
Förändringar i mervärdesskatteförvaltningen i medlemsstaterna sedan den första rapporten
VAT in Member States' finances tration of VAT.
Mervärdesskatten i medlemsstaternas ekonomi minskat där, och medfört en relativ lättnad för mervär desskatteförvaltningen.
The United Kingdom has significantly increased its relative share of micro-sized firms; the number of taxable persons has been low (see Table 4 on p. 16).
Storbritannien har fått en betydande ökning av sin relativa andel av mycket små före tag, men antalet skattskyldiga har varit lågt. (Se tabell 4).
A review of the relative proportion of national tax revenues contributed by VAT indicated that VAT's share in national tax revenue in 1992 ' was highest in Greece (26%), Ireland and the United Kingdom (over 20%) and lowest in Italy (under 15%).
En genomgång av den relativa andelen av de nationella skatteintäkter, som mervärdesskatten bidragit med, visade att mervärdesskatteandelen av de nationella skatteintäkterna 1992' var högst i Grekland (26 %), Irland, Storbritannien (över 20 Wo) och lägst i Italien (under 15 %).
Given that the level of fiscal effort (taxes and social charges as a per centage of GNP) ranged from 34% in the United Kingdom to 48% in Denmark and Luxembourg, VAT collection as a percentage of GNP was highest in Greece and Denmark (10.7 and 9.3%), whereas in all other Member States it remained below the 8% level (see Table 3).
Eftersom nivån för skatteutfallet (skatter och sociala avgifter i procent av BNP) befann sig mellan 34 % i Storbritannien och 48 % i Danmark och Luxemburg, var mervärdesskatteuppbörden i procent av BNP högst i Grekland och Danmark (10,7 % resp. 9,3 %) medan den stannade under 8-procentsnivån i alla de andra medlemsstaterna (se tabell 3).
The proportion of businesses in 'sensitive'2sectors which are difficult to administer, although diminishing in most Member States (most remarkably in NL, but also significantly in D and L), has slightly increased in the United Kingdom.
Andelen av företag i "känsliga"2, svårförvaltade sektorer har, trots att den minskar i de flesta medlemsstater (mest anmärkningsvärt i NL men också tydligt i D och L), ökat lätt i Storbritannien.
The percentage of 'sensitive' firms remains highest in Italy (82%) with Belgium, Spain, Luxembourg, Portugal, and the United Kingdom show ing levels around 75%.
Andelen "känsliga" före tag är fortfarande högst i Italien (82 °7o) medan Belgien, Spanien, Luxemburg, Portugal och Storbritannien upp visar nivåer omkring 75 °7o.
On the contrary, both the Netherlands (60%) and Germany (66%) have a relatively large 'non-sensitive' taxpayer population (see Table 5 on p. 19).
Däremot har både Nederländerna (60 °7o) och Tyskland (66 %) relativt stora "icke känsliga" skattebetalargrupper (se tabell 5).
Amongst those Member States where data are available (B, DK, D, F, I, P), Denmark shows the highest concentration of turnover in 'sensitive' sectors (64%) followed by Belgium and Italy, with the remain ing three showing ratios of 50% or less.
Bland de medlemsstater där det finns data tillgängliga (B, DK, D, F, I, P) visar Danmark den högsta koncentrationen av omsättning i "känsliga" sektorer (64 %) följt av Belgien och Italien. De återstående tre uppvisar andelar om 50 °/o eller lägre.
The first report recognized that the structure and effectiveness of VAT administration are greatly influenced by the characteristics of the taxpayer population.
I den första rapporten klargjordes att mervärdesskatte förvaltningens struktur och effektivitet i hög grad på verkas av skattebetalargruppernas specifika egenskaper.
This is why the main characteristics rendering administrations' performance easier or more difficult are taken up again, notably the number of taxpayers, their size, their business activities and their geographical distribution.
Det är av det skälet, som dessa egenskaper, som gör förvaltningarnas arbete lättare eller svårare, tas upp igen. Det rör sig i synnerhet om antalet skattebetalare, företagens storlek, deras verksamhet och deras geografiska fördelning.
The number of traders registered for VAT purposes has increased in all Member States since the first report (see Table 16).
Såsom redan betonats i den första rapporten återstår skillnader i skatteförvaltningarnas funktionella struktur.
Consequently, tax administrations have to face a continuous process of adaptation to optimize the use of their resources.
Det verkar emellertid finnas en tendens i medlems staterna att integrera skatte- och mervärdesskatteuppgifterna i en enda avdelning (D, DK, E, IRL, I, NL och planerat i B).
As already stressed in the first report, there remain differences in tax administrations' functional structure.
Antalet näringsidkare som är registrerade för mervär desskatt har ökat i alla medlemsstaterna sedan den för sta rapporten (tabell 16).
However, there seems to be a tendency in Member States to unify direct tax and VAT tasks in one department (D, DK, E, IRL, I, NL, planned in B).
Följaktligen måste skatteförvaltningarna bemöta en fortlöpande anpassningsprocess för att utnyttja sina resurser på bästa sätt.
In relation to the apportionment of responsibilities for transactions depending on their origin (domestic, intraCommunity or third countries), the same administrations and departments are competent for administering registration of taxpayers, tax assessment and control.
I förhållande till fördelningen av ansvarsuppgifter för transaktioner beroende på deras ursprung (inrikes, inom gemenskapen eller från tredje land) är samma förvaltningar och avdelningar behöriga att förvalta registrering en av skattebetalare, beskattning och kontroll.
However, certain Member States have provided the in-
Vissa medlemsstater har emellertid sörjt för att det finns sär-
Compared with the situation reviewed in the first report, the size distribution of firms has most significantly changed in Belgium, Italy and the United Kingdom as well as in Germany due to unification.
Jämfört med läget som beskrevs i den första rapporten, har storleksfördelningen mellan företagen ändrats mest i Belgien, Italien och Storbritannien, samt även i Tyskland, på grund av återföreningen.
Belgium has increased its relative shares of both micro-sized firms and large firms.
Belgien har ökat sina relativa andelar av såväl mycket små företag som stora företag.
Italy has had a reduction in the number of small enterprises.
Italien har haft en nedgång i antalet små före tag.
In Italy the number of micro-sized firms has reduced as well, relatively easing the adminis
Dessutom har antalet mycket små företag också
See Tables 4 and 5.
Se tabell 4 och 5.
VAT revenue collected in Member States 1991/92
Mervärdesskatteintäkter i medlemsstaterna 1991/92
VAT revenue (billion ECU)
Totala skatteintäkter (miljarder ecu)'
Total tax revenue (billion ECU) '
Mervärdesskatteintäkter (miljarder ecu)
Total tax revenue as % of GNP
Mervärdesskattens andel av de totala skatteintäkterna (1 "lo)
VAT as % of total tax revenue
Totala skatteintäkter i "la av BNP
Total tax revenue is represented by: taxes linked to production and imports; taxes on income and wealth; actual social contributions; capital taxes. 1991.
De totala skatteintäkterna ugörs av skatter pä produktion och import, inkomster och förmögenhet, sociala avgifter samt kapitalbeskattning. 1991.
Concerning recovery and enforcement, the use of spe­cialized services and departments has been increased in Member States.
skilda myndigheter och enheter för mervärdesskatt på importer (E, F, IRL, I, NL, P).
In Italy arrears enforcement is now delegated to factoring companies (concessionarii).
Nederländerna har också inrättat en central enhet som stöd för kontrollen av transaktioner mellan medlemsstaterna.
tervention of special services and units for VAT on imports (E, F, IRL, I, NL, P).
I Italien har skuldindrivning nu delegerats till factoringbolag ("concessionari").
The Netherlands has also created a central unit supporting the control of intraCommunity transactions.
Mervärdesskatteintäkter i % av totala skatteintäkter
VAT revenue as % of total tax revenue 1991/92
Mervärdesskatteintäkter i % av BNP 1991/92
Most Member States centrally formulate their annual statements of priorities, establish national objectives, and provide technical guidelines and computer support to local managers.
När sådana upp täcks, tas de upp i en central förteckning som vidarebefordras till alla regionala kontrollorgan.
Once detected they are centrally listed and communicated to all regional control services.
Ett antal nyckeluppgifter handläggs centralt i de flesta medlemsstaterna och omfattar:
(i) the determination of the national control resource available (e.g. an assessment of the available work ing capacity) and the manner in which it will be allocated to different regions (e.g. number of tax payers per region);
— Att fastställa de tillgängliga nationella kontrollresurserna (t.ex. utvärdering av den tillgängliga arbetskraften) och kriterier för hur denna skall fördelas mellan olika regioner (t.ex. antal skattebetalare per region).
The key responsibilities exercised by the centre in the Member States are nevertheless being increasingly matched by the responsibilities at the regional or local level.
Det nyckelansvar som utövas centralt i medlemsstaterna delegeras inte desto mindre i ökande omfattning till regional och lokal nivå.
The increased delegation of responsibilities has arisen as Member States recognize the value of planning and undertaking control and enforcement tasks closer to the taxpayer.
Denna ökade delegering har uppstått vartefter medlemsstaterna insett värdet av att ha planering, kontroll och uppbördsförfaranden närmare skattebetalaren.
In doing so, they have capitalized on the opportunities offered by the many recent technical advancements in computerization, which make coordination easier.
Därigenom har de utnyttjat de många nya tekniska framstegen inom dataområdet, som underlättar samordningen.
(ii) making available general methodology guidelines, for example, highlighting developments such as the opening of fiscal frontiers on 1 January 1993 (F), and other economic or legal developments;
— Att göra allmänna metodologiska riktlinjer tillgängliga, t.ex. genom att framhäva olika utvecklingar, som exempelvis öppnandet av skattegränserna den 1 januari 1993 (F), och annan ekonomisk och rättslig utveckling.
Even in those Member States where the degree of centralized planning is the most significant, there is always an important role for the regional offices such as:
Till och med i de medlemsstater där graden av central planering är mest framträdande, spelar de regionala kontoren alltid en viktig roll inom följande områden:
(iii) monitoring the quality and effectiveness of there gionally undertaken tax collection and control procedures (see Chapter 5);
— Att fastställa de allmänna sektorer och verksamheter som kontrollen borde koncentreras på (E, I), och avgränsa de företagsbranscher som är särskilt känsliga för bedrägerier eller som har en strategisk, ekonomisk betydelse (t.ex. banker i D).
(i) the selection regionally or locally of local programmes or taxable persons using local research and knowledge of the local officials.
— Det regionala eller lokala urvalet av lokala program eller skattebetalare med hjälp av lokala utredningar och lokala tjänstemäns kunskaper.
Such programmes are intended to reflect the specific characteristics of taxpayers in respective areas.
Dessa program är avsedda för att avspegla skattebetalarnas särskilda utmärkande drag i respektive områden.
Local and regional selection programmes can often be joined with any central programmes prior to the issuing of an agreed 'national plan' (E);
Lokala och regionala urvalsprogram knyts ofta samman med de centrala programmen innan det utfärdas en slutgiltig "nationell plan" (E).
(iv) determining the broad sectors and activities that control should concentrate on (E, I).
— Att planera för användningen, på nationell nivå, av en viss del av kontrollresurserna för kontroll av skattskyldiga som utför transaktioner inom gemenskapen (B, I), eller erbjudande av central rådgivning till lokala kontrollorgan (F).
Trade sectors particularly susceptible to fraud or that have a strategic economic importance (e.g. banks in Germany) are identified.
— I de fall där en lista på skattebetalare lämnas till lokala chefer för kontroll (antingen på grundval av statistiska/ekonomiska genomgångar eller kontroller av återbetalningar) eller uppbörd, bibehåller de flesta lokala kontor en avsevärd grad av självständighet i fråga om att avgöra vilka fall som skall följas upp (B, GR).
Identified trade sectors are also closely monitored regarding debt collection (see Chapter 4);
— Beslut om arrangemang med uppskov av betalning till en viss nivå (se kapitel 4).
(ii) in circumstances where a list of taxpayers is provided to local managers for control (either on the basis of statistical/economic reviews or returns checking) or for enforcement, most local offices retain a considerable degree of autonomy in deter mining cases to be pursued (B, GR);
— insamling av allt skriftligt bevismaterial beträffande bedrägeri,
(v) planning nationally a proportion of the control resource to be used to check taxable persons under taking intraCommunity transactions (B, I), or to give central advice for local controls (F);
— samordning av åtgärder för utredning och upp följning av fall,
(iii) decisions on arrangements to delay payments up to a certain level (see Chapter 4);
— direkta insatser i allvarliga fall av upprepade be drägerier, och
(vi) setting up teams with expertise in areas such as monitoring and combating tax fraud.
— I några medlemsstater (D, DK, F, NL, UK) ligger det ett större ansvar på lokal nivå att på grundval av lokalt fastställda kriterier välja ut de näringsidkare som skall kontrolleras och att följa upp indrivningen av mervärdesskatteskulder.
This role might involve:
Detta görs enligt centralt överenskomna budget- och personalplaner (UK).
(iv) in some Member States (D, DK, F, NL, UK) there exists a greater responsibility at a local level to
— samordning och fastställande av kriterier som kan komma att användas regionalt eller lokalt vid inspektioner för att avslöja bedrägerier.
• gathering all documentary evidence on fraud;
2.5 Personal, utbildning och datorisering
select those traders for control and to follow up recovery of VAT debt on the basis of locally deter­mined criteria. This is done within centrally agreed budgetary and staffing allocations (UK).
personal och de resurser, som tilldelats för mervärdes­skatteförvaltningens uppgifter, och utgör ett hinder för jämförelsen mellan medlemsstaternas förvaltningar (se tabell 7).
Further­more, Denmark and the United Kingdom set re­venue and results targets for each regional/local office.
Vid en jämförelse i fråga om utvecklingen i personalhänseende sedan den första rapporten kan det noteras
As concerns training, all Member States run training programmes for new recruits and continued pro­grammes on new legislation and other relevant issues for more senior staff.
Beträffande utbildning driver alla medlemsstater utbild­ningsprogram för nyanställda och fortbildningsprogram om ny lagstiftning och andra relevanta ämnen för kvali­ficerad personal.
The duration and coverage of those programmes, as well as the mix of courses and on-the-job training, continue to vary widely across Member States (see Tables 8 and 9).
Längden och omfattningen av dessa program, liksom även blandningen av kurser och prak­tik, varierar mycket mellan medlemsstaterna (se tabell 8, 9).
General and specific VAT training is organized by administrations at central and/or local level.
Allmänna och särskilda mervärdesskatteutbild­ningar organiseras av mervärdesskatteförvaltningarna på central och/eller lokal nivå.
When comparing the evolution of staff since the first report, it can be noted that:
— att de allmänna personalresurserna har legat kvar på samma nivå i Grekland, Frankrike (DGI), Italien och Storbritannien.
Increasingly, the importance of Community issues and anti-fraud training (F, NL) is recognized and reflected in special training programmes.
I ökande omfattning inser man betydelsen av gemen­skapsfrågor och anti­bedrägeriutbildning (F, NL) vilket avspeglas i särskilda utbildningsprogram.
(i) the number of controllers has increased in Ireland and Luxembourg;
Avskaffandet av kontroller vid de inre gränserna och den temporära mervärdesskatteordningen har inte med­fört några påtagliga förändringar i personalnivåerna.
In all Member States computerization has been further developed, as shown in Table 10.
I alla medlemsstater har datoriseringen utvecklats vi­dare, såsom visas i tabell 10.
Procedures of regis­tration and of control of missing declarations have been computerized; the other procedures enjoy full automati­zation in most Member States.
Förfaranden för registre­ring och kontroll av saknade deklarationer har datorise­rats och andra förfaranden har helt automatiserats i de flesta av medlemsstaterna.
(ii) the general staff resources have remained stable in Greece, France (DGI), Italy and the United King­dom.
Ökningen av antalet registrerade skattskyldiga och de alltmer komplexa uppgifter som anförtrotts mervärdes­skatteförvaltningen, inklusive den temporära mervär­desskatteordningen, tillsammans med den begränsade ökningen av personalresurserna, har föranlett medlems­staterna att allt mer koncentrera sig på att förbättra produktiviteten genom utbildning och datorisering.
Use of expert systems for control and selection of tax­payers to be controlled is made or contemplated in the majority of Member States (see Annex 7).
Utnyttjande av expertsystem för kontroll och urval av skattebetalare, som skall kontrolleras, sker i flertalet medlemsstater. (Bilaga 7).
Micro, small, medium-sized and large businesses in each country as % of total micro, small, medium-sized and large businesses in the European Union, 1990 (industrial sector construction included)
Mycket små, små, medelstora och stora företag i varje land i % av det totala antalet mycket små, små, medelstora och stora företag i Europeiska unionen, 1990 (industrisektorn, byggnadsindustrin inräknad)
Micro
Mycket små
% of turnover
"lo av omsättningen
% of turnover
% av omsättningen
%of turnover
% av omsättningen
Noles: Enterprises for Greece and Ireland only include NACE 1 to 4.
Anm.: Företag i Grekland och Irland omfattar endast NACE 1­4.
Enterprises for the Netherlands only include NACE 2 to 4.
Företag i Nederländerna omfattar endast NACE 2­4.
Turnover for Denmark and Italy only includes NACE 2 to 4.
Omsättning för Danmark och Italien omfattar endast NACE 2­4.
Turnover in industrial sector (including construction), 1990
Antal företag inom industrisektorn (inklusive byggsektorn) 1990
■ Large
■ Stora
The percentage number and turnover of businesses in 'sensitive' sectors for each Member State traders for which the expected increase in tax liability is highest.
De "känsliga" sektorernas andel i procent av antalet foretag och av den totala omsättningen, %redovisade per medlemsstat grupper av näringsidkare för vilka den förväntade ök­ningen av skattskyldigheten är högst.
Risk analysis techniques are increasingly used by all Member States to help attain this objective.
Metoder för ris­kananlys för att nå målet används i ökande omfattning av alla medlemsstaterna.
Revenue maximization may also help the administration to project an image of efficiency and hence deter avoidance and induce voluntary compliance.
Inkomstmaximering kan också hjälpa förvaltningen att visa att den är effektiv och följaktligen avskräcka från undvikanden och leda till frivilligt fullgörande.
Administrations that emphasize the efficiency objective tend to establish high registration thresholds, and pro­duce targeted, risk­based control and debt recovery plans.
Förvaltningar som betonar effektivitetsmålet fastställer ofta höga registreringströsklar och framställer målinrik­tade, riskstyrda planer för kontroll och skuldindrivning.
O % of number ■ % of turnover
_BAR_Dav antalet lorelflg B av omsättningen _BAR_
Cost­effectiveness and equality of treatment
2.6 Kostnadseffektivitet och lika behandling
Extensive coverage implies ensuring that all taxpayers regardless of their size, activity or location have a simi­lar probability of being audited and enforced by the administration.
Utförlig täckning innebär att säkerställa att alla skatte­betalare, oavsett storlek, verksamhet eller geografiskt läge, står inför samma sannolikhet för att råka ut för revision eller indrivning av förvaltningen.
Low registration thresholds, broad con­trol programmes based on the 'control cycle' (the aver­age frequency of controls for a typical firm) and syste­matic pursuit of all debts are meant to serve this objec­tive and help deter taxable persons from future non­compliance.
Låga registre­ringströsklar, breda kontrollprogram, som är grundade på "kontroUintervallen" (den genomsnittliga kontroll­frekvensen för ett typiskt företag), och systematisk upp­följning av alla skulder är medel som tjänar detta syfte och mål och hjälper till att avskräcka skattebetalare från framtida försummelser.
All Member States pursue as a general objective of VAT administration the maximization of the collection of (short­term and longer­term) VAT revenue.
Alla medlemsstater strävar efter att, som ett allmänt mål för mervärdesskatteförvaltningen, maximera in­komsterna av mervärdesskatteuppbörden (på kort och lång sikt).
All aim at maximizing levels of voluntary compliance, and mini­mizing and deterring avoidance and evasion, particu­larly by detecting and repressing the most complex fraud cases.
Alla syftar till att maximera nivåerna för frivilligt fullgörande och minimera och avskräcka från undvikanden och bedrägerier, särskilt genom att upp­spåra sådana fall, och väcka åtal i de mest komplicerade bedrägerifallen.