natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Belgium, however, has recently cancelled its annual returns scheme as a result of serious concern regarding the risk of an increase in VAT carousel fraud using identifica­tion numbers of traders who disappear after regis­tering for VAT.
Medlemsstaterna no­terade en nedgång i fullgörandekostnader och en liten eller negativ inverkan på förvaltningskostnader­na. Frankrike och Luxemburg observerade inte nå­gon positiv inverkan på fullgörandenivåerna.
(iii) Providing a range of measures that allow taxable persons to familiarize themselves regularly with changes in VAT and their responsibilities; these include making regular visits to traders (DK, UK), the provision of freephones (E, F, I), Minitel (F) and contacts with professional associations, etc.
8) Ökning av antalet betalningstidpunkter, t.ex. i Ita­lien, genom införande av det s.k. conto fiscale, som möjliggör betalningar till skatteombud via postkon­toren, och elektronisk mervärdesskattebetalning för stora näringsidkare (F, övervägt i IRL) bedömdes positivt av dessa länder.
Member States have recognized that most of these initiatives have had a positive impact on com­pliance, except France for the use of local office advisers.
2) Att begära deklarationer mindre ofta, förenkla blan­ketterna som skall fyllas i, och förbättra betalnings­metoderna (B, IRL, Ρ).
Member States (IRL, L, UK) considered that these measures reduced compliance costs.
Några medlemsstater (F, IRL, L) har insett en positiv inverkan på kostnader­na för förvaltningarna, de skattskyldiga och fullgör­andenivåerna.
Although the quantification of the actual compliance costs that fall upon traders, particularly small and me­dium-sized, was found very difficult to gauge, the Neth­erlands has estimated that those taxable persons under­taking intraCommunity transactions for VAT have compliance costs, due to these operations, which are 20% greater than those undertaking only domestic tran­sactions.
Även om den kvantifiering av de faktiska fullgörande­kostnader som faller på näringsidkarna, i synnerhet de små och medelstora, befanns mycket svår att mäta, beräknade Nederländerna att de skattskyldiga, som fö­retar mervärdesskattetransaktioner inom gemenskapen, på grund av dessa transaktioner har 20 % högre fullgör­andekostnader än de som bara företar inhemska trans­aktioner.
Denmark reported that it gives small compan­ies a cash amount to offset bookkeeping costs.
Danmark rapporterade att små företag där får ett kontantbelopp för att uppväga bokföringskostnader­na.
(iv) Variations in the number, depth and length of control visit can have a significant impact not only on the costs to all administrations (F, UK) but also on compliance levels (F).
Dessa åtgärder inbegriper besök hos näringsidka­re (DK, UK), tilldelning av fri telefon (E, F, I), Minitel (F) och kontakter med branschorganisationer osv. Medlemsstaterna rapporterade att de flesta av dessa initiativ hade en positiv inverkan på fullgöran­det, med undantag av Frankrike, i fråga om rådgiva­re på de lokala kontoren.
Compliance costs for taxable persons carrying out intraCommunity transactions must be compared with their compliance costs before the abolition of fiscal controls at internal borders.
Fullgörandekostnader för skattskyldiga som företar transaktioner inom gemenskapen måste jämföras med de fullgörandekostnader de hade innan skattekontrollen vid de interna gränserna upphävdes.
For the Netherlands, a study — carried out by the Economic Institute for Small and Medium-sized Enterprises in the Netherlands — reports the introduction of the transitional VAT arrangements as having resulted in a structural reduction in the costs incurred by firms (see paragraph 74 of the report from the Commission to the Council and the European Par­liament on the operation of the transitional arrange­ments for charging VAT in intraCommunity trade (COM(94) 515 final, 23.1.1994)).
I Nederländerna visar en studie som utförts av Ekonomiska institutet för små och medelstora företag i Nederländerna att inför­andet av de mervärdesskattebestämmmelser som gäller under övergångsperioden lett till en strukturell kost­nadsminskning för företagen (se paragraf 74 i kommis­sionens rapport till rådet och Europaparlamentet om genomförandet av de övergångsordningar för mervär­desskatteuppbörd för handel inom gemenskapen — KOM(94)515slutl. 23.1.1994).
The development of controls based upon specific trader sectors and the use of audit agreements with firms can also serve to reduce costs to the adminis­tration (DK, IRL, NL, UK). France and Luxem­bourg both identified a positive impact of simpli­fied estimation of tax on inputs on compliance costs.
5) Utveckling av kontroller, som grundas på särskilt angivna sektorer av näringsidkare, och utnyttjande av revisionsöverenskommelser med företag, kan ock­så minska kostnaderna för förvaltningarna (DK, IRL, NL, UK).
They differed, however, in their views on the impact on compliance levels (France negative, Luxembourg positive).
Frankrike och Luxemburg har bägge noterat att en förenklad beräkning av skatt på ingå­ende poster har positiva effekter på fullgörandekost­
The United Kingdom, so as to allow it to measure the likely impact of a change in legislation or procedures on compliance levels, now gets information on costs from visiting and interviewing a representative sample of companies.
Storbritannien samlar nu upplysningar om kostnader genom att besöka och intervjua ett representativt urval av företag, för att på så sätt mäta inverkan av ändringar i lagstiftningen och förfaranden på fullgörandenivåer.
The analysis of measures recently taken or envisaged by Member States in order to improve the effectiveness of their VAT has led to the identification of the following findings: areas.
Analysen av de åtgärder, som nyligen vidtagits eller förutses av medlemsstaterna för att förbättra effektiviteten i sin mervärdesskatt, har lett till följande resultat: a) Allmänna mål utmärkande drag som kännetecknar de skattskyldiga inom deras respektive områden.
Decentralization requires an improvement in coordination and feedback.
Decentralisering kräver förbättrad samordning och information.
This has been supported by computerization, which enables information supplied at any one level to be accessed by several locations and levels, and thus improved coordination.
Detta har understötts av datoriseringen, som gör det möjligt att på flera platser och nivåer få tillgång till information, som erhållits från vilken nivå som helst, och således förbättra samordningen.
Computerization also enables quick evaluation of results at various levels and the application of similar levels of effective ness and equal treatment of taxable persons across all locations.
Datoriseringen möjliggör också en snabb utvärdering av resultat på olika nivåer och en tillämpning av liknande effektivitetsnivåer och lika be handling av skattskyldiga på alla platser.
The general objectives identified in the first report (to maximize voluntary and forced collection, with an emphasis on voluntary compliance) now appear to be widely accepted and generally applied by Member States.
De allmänna mål som förtecknades i den första rapporten (att maximera uppbörden, frivillig och med tvång, med en betoning på frivilligt fullgörande) förefaller nu att vara brett accepterade och allmänt tillämpade av medlemsstaterna.
The increase in data-handling capacity has made possible the trend towards intelligence gathering and risk assessment.
Den ökade möjligheten till databehandling är grunden till tendensen mot insamling av upplysningar och riskbedömning.
This permits the systematic analysis and use of available information in dealing with specific cases.
Detta medger en systematisk analys och an vändning av tillgänglig information vid handläggningen av särskilda fall.
But it also enables better identification of common risks and sorting of traders into categories.
Men det gör det också möjligt att effektivare upptäcka gemensamma risker och att dela in näringsidkare i kategorier.
Risk assessment and sorting of traders then permits more standardized, costeffective control and debt recovery programmes tailored to various types of traders.
Omfånget och typen av myndigheternas arbete uppvisar andra gemensamma drag, nämligen ett ökande antal skattskyldiga som skall hanteras av samma eller minskande personalresurser och en ökande mängd av transaktioner inom gemenskapen.
The volume and type of work faced by administrations show other common features, namely an increasing number of taxable persons to be managed by stable or decreasing staff resources, and an increased volume of intraCommunity transactions.
Riskbedömning och indelning av näringsidkare möjlig gör att mera standardiserade och kostnadseffektiva program för kontroll och skuldindrivning skräddarsys för olika typer av näringsidkare.
Administrations have reacted to this challenge by continued, improved training of their staff and by trying to improve the productivity of resources, through extensive computerization, reallocation of resources and reorganization of procedures to ensure costeffective ness.
Förvaltningarna har svarat på denna utmaning med fortsatt, förbättrad utbildning av sin personal och ge nom att försöka höja sin effektivitet genom omfattande datorisering, omfördelning av resurser och omorganisation av förfaranden för att säkerställa kostnadseffektivitet.
In this respect it is worth underlining the change towards client approach (covering multitax, multiprocedure) as opposed to functional approach (covering single tax, single procedure), and the shift towards a preventive approach to noncompliance in some Member States.
I detta sammanhang är det värt att understryka förändringen i riktning mot kundorientering (som täcker integrerade flerskatteförfaranden) i motsats till funktionsorientering (som täcker förfaranden, där varje skatteart behandlas för sig) och den ändrade inriktning en i några medlemsstater med förebyggande åtgärder mot icke-fullgörande.
As regards organization, a clear trend also emerges towards decentralization.
Också i fråga om kontrollinriktning märks en rad olika tendenser.
An increasing number of Member States have integrated the control of all taxes and for those keeping them separate coordination has nevertheless increased.
I fråga om organisation framträder också en klar ten dens i riktning mot decentralisering.
There is, in particular, a trend towards an increased role of local offices in selection of traders for control and in debt management decisions.
Det finns särskilt en tendens i riktning mot en ökad roll för de lokala kontoren vid urval av de näringsidkare som skall kontrolleras, och i beslut om skuldhantering.
Decentralization capitalizes on the local officers' better knowledge and experience of taxable persons' characteristics in their respective
Genom decentralisering dras större nytta av de lokala tjänstemännens bättre kunskap om och erfarenhet av de
Control and recovery are also increasingly approached in a joint way by Member States.
Ett ökande antal medlemsstater har integrerad kontroll av alla skatter och för dem, som håller kontrollerna åtskilda, har samordningen i alla fall ökat.
Successful collection implies tackling noncompliance both in the tax assess-
Denna process, som redan var mer utvecklad inom området för skuldindrivning, är i samklang med "kundorienteringen" och möjliggör att tillgänglig information utnyttjas på bästa sätt och dubbelarbete undviks.
evaluate and take into account, where applicable and in the context of national specificities, the following orientations: tations:
likt att de flesta av dessa tendenser kommer att leda till höjda, sinsemellan liknande nivåer för effektivitet, och föreslår därför att förvaltningarna tar hänsyn till dessa tendenser och, där så är lämpligt och inom ramen för de nationella särskilda förhållandena, utvärderar och tar med i beräkningen följande inriktningar:
Evasion techniques identified by control departments (e.g. 'phoenix' com panies) have also become apparent at the recovery stage of established debts.
Tekniker för undandra gande som uppdagats av kontrollavdelningar (t.ex. "fågel Fenix"-bolag) har också observerats på uppbördsstadiet för fastlagda skulder.
Furthermore, there is a tendency to broaden the range of control visit types, to enable Member States to apply to each trader the most appropriate combination of thorough (often multitax) controls with shorter, more flexible checks on specific issues (e.g. intraCommunity transactions).
Det finns dessutom en ten dens att vidga urvalet av typer av kontrollbesök av att göra det möjligt för medlemsstaterna att för varje näringsidkare tillämpa den mest lämpliga kombinationen av noggranna (ofta för flera skatter) och kortare, mer flexibla undersökningar av särskilda områden (t.ex. transaktioner inom gemenskapen).
(a) Continue to improve services for taxpayers:
1.1 Fortsätta att förbättra servicen till skattebetalarna: d) Skuldhantering
• the further development of measures that allow taxable persons to familiarize themselves regularly with changes in VAT legislation or their tax responsibilities;
• vidareutveckling av åtgärder som gör det möjligt för skattebetalarna att regelbundet få information om ändringar i mervärdesskattelagstiftningen eller deras skatteåligganden,
As regards debt management, a common feature is that the number and relevance of arrears have also in creased.
Vad beträffar skuldhantering finns det ett gemensamt drag i det att obetalade skulder har ökat i antal och betydelse.
• by creating contact points for taxable persons; and
• inrättande av kontaktpunkter för skattebetalare,
• by making less burdensome the submission of returns and payment of tax.
• förenkling av deklaration och skatteinbetalning.
(b) Develop preventive analysis/action plans to prevent or minimize taxpayer non-compliance:
1.2 Utveckla förebyggande analys- och handlingsplaner för att förhindra och minska skattebedrägerier:
• telephone calls to prevent delays or defaults on payments, or by early visits to new enterprises.
• påminnelse per telefon för att undvika förseningar och försummelse av inbetalningar, eller tidiga besök hos nya företag.
This trend is due mainly to the effects of recession.
Den tendensen hänförs huvudsakligen till effekterna av konjunkturnedgången.
In view of these difficult recovery cases Member States have increased the use of time-to-pay arrangements.
Med hänsyn till de svåra indrivningsfallen har medlemsstaterna ökat användningen av betalningsöverenskommelser.
These arrangements may enable the eventual recovery of tax debts which would otherwise be unrecoverable.
Dessa överenskommelser kan bidra till återvinnandet av skatteskulder, som an nars skulle vara oindrivbara. Försiktighet måste dock iakttas så att betalningsöverenskommelser inte beviljas till näringsidkare som inte kommer att kunna klara av dem, eller till personer som kan finansiera sin skatteskuld med skäligare villkor på annat håll.
(e) Performance evaluation
1.3 Fortsätta utvecklingen av datorisering, omorganisation och rationalisering av förfaranden för att säkerställa kostnadseffektiviteten: e) Utvärdering av resultat
(c) Pursue, develop computerization, reorganization/ rationalization of procedures to ensure cost-effectiveness: tiveness:
• säkerställa att information når ut till berörda ansvariga tjänstemän i lämplig form, för att dra mesta möjliga nytta av beslutsfattandet.
• ensure that information is supplied in an appropriate format to the most appropriate responsible officer to maximize the benefits of decision making.
1.4 Förbättra samordning och effektivitet mellan avdelningar med ansvar för liknande förfaranden eller andra typer av skatter.
Increasing attention is devoted by Member States to performance evaluation.
Medlemsstaterna ägnar sig i ökande omfattning åt ut värdering av resultat.
However, improvements in this area are still needed.
Förbättringar kan dock ännu göras på detta område.
Performance indicators are developed and monitored in terms of compliance levels and administrative and compliance costs.
Metoder för att mäta effektiviteten utvecklas och används vid övervakning av fullgörandenivåer och förvaltnings- och fullgörandekostnader.
(d) Improve the coordination and effectiveness of services in charge of complementary procedures or other taxes.
1.5 Fortsätta att förbättra administrativ samordning och samarbete vid kontroll och indrivning:
(e) Continue to improve administrative coordination, and cooperation in control and recovery:
• främja användningen av standardförfaranden och -metoder
• encourage the use of standardized procedures and techniques.
1.6 Fortsätta att utveckla och förbättra personalutbildningsprogram på ett antal olika områden:
Evaluation has become more necessary because of de centralization, the need for cost-effectiveness, and the prioritization of objectives. It has also been made more costeffective by computerization and standardization.
Utvärdering har blivit allt viktigare på grund av decentralisering och krav på kostnadseffektivitet och målprioritering, och har lett till större kostnadseffektivitet ge nom datorisering och standardisering.
The range of performance indicators must be selected carefully so as to avoid excessive priority being given to short-term financial objectives, which would lead to neglecting more difficult or financially less-important groups of traders and hence to pockets of non-compliance. pliance.
Urvalet av mätmetoder för att utvärdera effektiviteten måste göras noggrant för att undvika att alltför hög prioritet ges åt kortsiktiga ekonomiska mål, vilket skulle kunna leda till att svårkontrollerade eller ekonomiskt mindre betydelsefulla näringsidkare försummas, varigenom nischer i kontrollsystemet kan uppstå.
• procedures to be used in controlling large traders and those undertaking intraCommunity transactions; actions;
• förfaranden för kontroll av stora näringsidkare och transaktioner inom gemenskapen,
• ensure the most costeffective use of computer aids;
• rationell användning av datahjälpmedel,
These common trends in the environment and working methods of VAT administrations are not present to the same extent in all Member States.
Dessa vanliga tendenser i mervärdesskatteförvaltningarnas miljö och arbetsmetoder är inte lika framträdande i alla medlemsstater.
• maximize the benefit and use of risk analysis techniques.
• maximering av nyttan och användningen av riskanalysmetoder. lysmetoder.
Evaluate, on the basis of cost-benefit, the likely impact of the extension of computerization to those areas in which not yet introduced and, in particular, to:
2.1 Utvärdera, på grundval av kostnadseffektivitet, den sannolika inverkan av ökad datorisering på de områden där den ännu inte har införts och i synnerhet till
• risks requiring specific specialized techniques (e.g. specific trade sectors, systemsbased audit).
5.2 Upprätta specialprogram för att behandla de mest relevanta riskerna: a) resursfördelning och övervakning, b) nätverk som förenar centrala och lokala kontor, c) redskap för revisioner på plats (informationskontroller, urval av näringsidkare), och a) risker som kräver snabbt agerande i kontroll- och skuldhanteringsärenden (t.ex. "fågel Fenix"-bolag och omedelbart förestående konkurser), och b) risker som kräver särskilda specialiserade tekniska metoder (t.ex. särskilda branscher och systembaserade revisioner).
• desk audit tools (information checks, trader selection); tion);
d) redskap för revisionsbesök (expertsystem, datasökning). ning).
(c) Maximize the use of both standardized audit programs and modern accounting and auditing computer software to facilitate the monitoring and evaluation of results.
5.3 Maximera användandet av både standardiserade re visionsprogram och modern bokförings- och revisionsprogramvara för att underlätta övervakning och utvärdering av resultaten.
(d) Integrate/closely control the administration of VAT with that of other taxes.
5.4 Integrera/göra en nära kontroll av förvaltningarna för mervärdesskatt och andra skatter.
(a) Disseminate available intelligence appropriately to staff responsible for decisionmaking.
5.5 Effektivt samordna användningen av tillgängliga kontrollinstrument eller -metoder:
(e) Effectively combine the use of control instruments (or techniques) available:
3.2 Utfärda kontroll- och skuldhanteringshandböcker, särskilda revisionsprogram (expertsystem) för att säker ställa konsekventa tillvägagångssätt, lika nivåer av arbetseffektivitet och jämlik behandling av skattebetalare.
• in-depth controls to monitor all taxes of a trader over a certain period;
• ingående kontroller för att övervaka en näringsidkares samtliga skatter under en viss period,
(b) Issue control/debt management manuals, specific audit programmes (expert systems) so as to ensure consistency in approach, equal levels of work efficiency, and the equitable treatment of taxpayers.
3.3 Säkerställa att resultaten delges på lämpligt sätt för att underlätta övervakning och utvärdering.
• frequent controls targeted on an individual tax or control area (e.g. new traders, VAT refunds).
• regelbundna kontroller av en viss typ av skatt eller en viss kontrollgrupp (t.ex. nya företag, återbetalning av mervärdesskatt).
(a) Ensure systematic thorough intelligence gathering on operations of traders and risks of certain categories of traders (e.g. trade sectors).
4.1 Säkerställa ett systematiskt, noggrant insamlande av upplysningar om näringsidkarnas verksamheter och om risker i vissa kategorier av näringsidkare (t.ex. branscher). scher).
(b) Analyse information gathered on specific trade categories so as to produce:
6.1 Samordna ansvarsområdena för kontroll och indrivning och säkra regelbundna kontakter mellan förvaltning och skattskyldiga i syfte att uppnå mer detaljerad information om skattskyldiga som kan väntas vara för sumliga, samt tillåta bättre övervakning och möjliggöra snabbare förebyggande:
• use of advanced reminders; • enforcement action without delay.
• omfattande information om varje grupp samman ställs,
• comprehensive information on each group;
• användning av tidiga påminnelser,
• an awareness of the operational environment and specific control risks;
• omedelbara indrivningsåtgärder.
(b) Reduce the costs of recovery of low-value debts using simplified procedures such as the recovery of amounts owed from the bank accounts of taxable persons.
• medvetenheten om arbetsförutsättningar och specifika kontrollrisker ökar,
• manuals and audit programmes that allow staff to tailor more general control programmes to specific requirements.
• handböcker och revisionsprogram inrättas, som ger personalen möjlighet att anpassa mer allmänna kon trollprogram till särskilda krav och behov.
(c) Ensure that delayed-payment arrangements are:
6.2 Minska indrivningskostnaderna för små skulder ge nom att tillämpa förenklade förfaranden, som t.ex. av drag av skulder från den skattskyldiges bankkonto.
• granted only in cases where the (rescheduled) debt is recoverable;
6.3 Se till att betalningsöverenskommelser
(c) Ensure risk criteria are broadly based assessing both financial risks and general compliance (evasion) risks.
4.3 Säkerställa att riskkriterierna har en bred bas och tar hänsyn till både finansiella risker och allmänna fullgöranderisker (undandraganden).
• not competitive sources of financing for taxable persons (through guarantees, higher than com mercial interest rates, short periods);
• endast tillämpas i fall där skulden (med ny betalningsplan) kan uppbäras,
• granted for the shortest possible length of time.
• inte kan användas som attraktiva finansieringskällor för skattskyldiga (genom garantier, högre räntenivåer än de marknadsmässiga, korta betalningstider),
(a) Undertake the analysis and selection of groups of traders or individual traders by categories using clear and standardized transparent trader selection
5.1 Genomföra analys och urval av enskilda näringsidkare eller grupper enligt kategorier med hjälp av klara
(d) Revive debt written off in case of renewed trading while taking care not to discourage new ventures.
• tillämpas för så korta perioder som möjligt.