natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The Authority’s Decision No 597/07/COL to initiate the procedure was published in the Official Journal of the European Union and the EEA Supplement thereto [8].
Övervakningsmyndighetens beslut nr 597/07/KOL om att inleda förfarandet offentliggjordes i Europeiska unionens officiella tidning och i EES-supplementet.
The Authority called on interested parties to submit their comments thereon.The Authority received two comments from interested parties, the first from Norsk Bioenergiforening (the Norwegian Bio Energy Association) on 11 July 2008 (Event No: 485500); and the second from Norges Naturvernforbund, Zero Emission Resource Organisation and Natur og Ungdom on 16 July 2008 (Event No: 486001).
Övervakningsmyndigheten uppmanade berörda parter att inkomma med synpunkter.Övervakningsmyndigheten mottog två synpunkter från berörda parter, dels från Norsk Bioenergiforening den 11 juli 2008 (diarienummer 485500), dels från Norges Naturvernforbund, Zero Emission Resource Organisation och Natur og Ungdom den 16 juli 2008 (diarienummer 486001).
The Norwegian authorities also submitted further comments on 20 December 2007 (Event No: 458478) and on 13 March 2008 (Event No: 512262) and have subsequently also been engaged in informal discussions with the Authority.
De norska myndigheterna lämnade också ytterligare synpunkter den 20 december 2007 (diarienummer 458478) och den 13 mars 2008 (diarienummer 512262) och har därefter även fört informella diskussioner med övervakningsmyndigheten.
The Norwegian state imposes a tax, levied on the use of certain mineral products, on CO2 emissions.
Norska staten tillämpar en skatt på koldioxidutsläpp som tas ut på användning av vissa mineralprodukter.
At present, CO2 taxes in Norway are only levied on the use of mineral oil and petrol.
För närvarande tas koldioxidskatt endast ut på mineralolja och bensin i Norge.
It is proposed that this tax be extended to the use of natural gas and LPG, but only when used for the purposes of heating buildings.
Denna skatt föreslås utvidgas till att även omfatta naturgas och gasol, men bara när dessa produkter används för uppvärmning av byggnader.
The CO2 tax is levied on the use of the products mentioned in the Norwegian tax chapter.
Koldioxidskatten tas ut på användning av de produkter som anges i det norska skattekapitlet.
Both imported and domestic products are subject to the tax.
Både importerade och inhemska produkter omfattas av skatten.
The CO2 tax is contained in a budgetary chapter concerning environmental taxes levied on mineral products, under the title ‘Om miljøavgifter på mineralske produkter mv’.
Koldioxidskatten ingår i ett budgetkapitel avseende miljöavgifter som tas ut på mineralprodukter, under rubriken ”Om miljøavgifter på mineralske produkter mv.”.
Heading A of this chapter deals with the CO2 tax on mineral products’ CO2 emissions (avgift på mineralske produkter).
Rubrik A i detta kapitel gäller koldioxidskatt på koldioxidutsläpp från mineralprodukter (”avgift på mineralske produkter”).
Section A1 provides for the levy of the tax on mineral oil and petrol.
Enligt avsnitt A1 ska skatten tas ut på mineralolja och bensin.
It reads as follows [9]:
Det har följande lydelse: [9]
Bensin: kr 0,80 per liter,’;
Bensin: kr 0,80 per liter,”
an English language translation of which is:
I svensk översättning blir lydelsen följande:
‘From 1 January 2007, according to Act of 19 May 1933 No 11 regarding special duties, CO2 tax shall be paid to the Exchequer on the following mineral products at the following rates…
”Från och med den 1 januari 2007 ska, i enlighet med lag nr 11 av den 19 maj 1933 om särskilda avgifter, koldioxidskatt betalas till statskassan på följande mineralprodukter med följande skattesatser …
Mineral oil: NOK 0,47 per litre.
Mineralolja: 0,47 norska kronor per liter.
Petrol: NOK 0,80 per litre.’.
Bensin: 0,80 norska kronor per liter.”
Section A2 contains exemptions from the tax, depending on the use of the product.
Avsnitt A2 innehåller undantag från skatten beroende på produktens användningsområde.
Section A2.1 contains general exemptions for various activities, in particular the use of the mineral oil as a raw material in the production process (Section A2 lit.1.c).
Avsnitt A2.1 innehåller generella undantag för olika slags verksamhet, särskilt användning av mineralolja som råmaterial i produktionsprocessen (avsnitt A2.1 c).
Section A2.2 and Section A2.3 contain further exemptions relating to the use of mineral oil and petroleum respectively.
Avsnitt A2.2 och A2.3 innehåller ytterligare undantag avseende användning av mineralolja respektive petroleum.
In its budget proposal for 2007, the Norwegian Government proposed an amendment to the relevant chapter of the budget, which was accepted by the Parliament.
I budgetpropositionen för 2007 föreslog den norska regeringen en ändring av det aktuella kapitlet i budgeten, som antogs av Stortinget.
The proposal was contained in legislative proposal St.prp. nr. 1 (2006–2007), II A and B reads:
Förslaget ingick i lagförslag St.prp. nr.1 (2006–2007), där avsnitt II A och B lyder som följer:
As of 1 July 2007 the following amendments shall apply:
Från och med den 1 juli 2007 ska följande ändringar gälla:
In Section 1, first paragraph, new letters c and d shall read:
I avsnitt 1 första stycket ska följande led införas som leden c och d:
Gas: NOK 0,47 per standard cubic metre
Gas: 0,47 norska kronor per standardkubikmeter
LPG: NOK 0,60 per kilogram
Gasol: 0,60 norska kronor per kg
Section 2, first paragraph, new number 4 shall read:
I avsnitt 2 första stycket ska följande led införas som led 4:
Gas used for purposes other than heating of houses and commercial buildings.’
Gas som används för andra ändamål än uppvärmning av bostäder och kommersiella fastigheter.”
By adding new paragraphs (c) and (d) to Section 1 (under heading A), the scope of the CO2 tax is extended to include natural gas and LPG.
Genom tillägget av de nya leden c och d i avsnitt 1 (under rubrik A), vidgas tillämpningsområdet för koldioxidskatten till att även omfatta naturgas och gasol.
The new provision referred to under heading B introduces an exemption for natural gas and LPG used for all purposes other than the heating of houses and commercial buildings.
Genom den nya bestämmelse som avses under rubrik B införs ett undantag för naturgas och gasol som används för alla andra ändamål än uppvärmning av bostäder och kommersiella fastigheter.
The Norwegian authorities contend that the purpose of amending the tax is to encourage more use of green alternatives to natural gas and LPG in heating buildings.
De norska myndigheterna menar att syftet med att ändra skatten är att främja ökad användning av miljövänliga alternativ till naturgas och gasol för uppvärmning av byggnader.
They state that it is only for a technical reason that the CO2 tax on natural gas and LPG has been adopted as a general tax as opposed to a specific one for that purpose; the reason being that the authorities’ scope for control is increased when a general tax is introduced.
De uppger att det endast är av tekniska skäl som koldioxidskatten på naturgas och gasol har antagits som en allmän skatt i stället för en specifik skatt för det ändamålet. Myndigheternas kontrollmöjligheter ökar nämligen när en allmän skatt införs.
The Norwegian authorities state that only when a measure is adopted as a general tax are all producers of taxable goods obliged to register with the authorities as being liable for the tax and obliged to keep accounts of their sales.
De norska myndigheterna uppger att det endast är om en åtgärd antas som en allmän skatt som alla producenter av skattepliktiga varor måste registrera sig som skattskyldiga hos myndigheterna och föra räkenskaper över sin försäljning.
According to the Norwegian authorities, had the tax been adopted as a more limited tax on heating buildings, no registration and no keeping of accounts would have been necessary for traders which sell the natural gas or LPG for purposes other than heating buildings.
Om skatten antagits som en mer begränsad skatt på uppvärmning av byggnader hade, enligt de norska myndigheterna, ingen registrering och inga räkenskaper krävts för aktörer som säljer naturgasen eller gasolen för andra ändamål än uppvärmning av byggnader.
The objective of the tax
Syftet med skatten Syftet med koldioxidskatten är att minska koldioxidutsläppen.
The objective of the CO2 tax is to reduce carbon emissions — according to the Norwegian authorities the purpose is to: ‘set a price on the environmental damage caused by the use of the taxed products and encourage the use of less environmentally harmful products. The tax is applied to ensure a more efficient use of resources and thus lead to positive environmental benefits. The tax is broad and general.’
Enligt de norska myndigheterna är avsikten att sätta ett pris på den miljöskada som orsakas av användning av de beskattade produkterna och främja användning av mindre miljöskadliga produkter. Skatten tillämpas för att säkra ett effektivare resursutnyttjande och därmed ge positiva miljöeffekter. Skatten är övergripande och allmän.
National legal basis for the aid measure
Nationell rättslig grund för stödåtgärderna
The expansion of the CO2 tax to include natural gas and LPG has been passed by the Norwegian Stortinget (Parliament).
Utvidgningen av koldioxidskatten till att även omfatta naturgas och gasol har godkänts av det norska Stortinget.
The Government’s proposal was put forward in St.prp. nr. 1 (2006–2007) Skatte-, avgifts- og tollvedtak and was adopted by the Parliament on 28 November 2006.
Regeringens förslag lades fram i St.prp. nr. 1 (2006–2007) Skatte-, avgifts- og tollvedtak och antogs av Stortinget den 28 november 2006.
In addition to the Parliamentary provision, it is intended that there will be an amendment of the Regulation on Excise Duties (Forskrift om endring av Forskrift om særavgifter).
Vid sidan av Stortingets bestämmelse planeras en ändring av föreskriften om punktskatter (Forskrift om endring av Forskrift om særavgifter).
New Section 3-6-5 of the Regulation sets out the exemption from the CO2 tax for natural gas and LPG used for purposes other than heating buildings.
Föreskriftens nya avsnitt 3–6-5 handlar om undantaget från koldioxidskatten för naturgas och gasol som används för andra ändamål än uppvärmning av byggnader.
Section 3-6-5(1) states that natural gas and LPG which is used for purposes other than the heating of buildings, commercial buildings and other dwellings is tax exempted.
I avsnitt 3–6-5(1) anges att naturgas och gasol som används för andra ändamål än uppvärmning av byggnader, kommersiella fastigheter och andra bostäder är befriad från skatt.
The exemption does not cover any direct or indirect heating [11].
Undantaget gäller inte någon direkt eller indirekt uppvärmning.
Gas which is used in units lower than 20 kg is exempted from the tax under Section 3-6-5(2) of the Regulation.
Gas som används i mindre enheter än 20 kg är befriad från skatten enligt avsnitt 3–6-5(2) i föreskriften.
The Norwegian authorities state that 94 % of the consumption of natural gas and LPG is for purposes other than the heating of buildings.
De norska myndigheterna uppger att 94 % av förbrukningen av naturgas och gasol avser andra ändamål än uppvärmning av byggnader.
Only a small percentage of domestic (Norwegian) consumption is related to the heating of buildings because the main consumption of natural gas is for industrial purposes, of which the manufacturing sector forms the dominant part.
Endast en liten del av den inhemska (norska) förbrukningen avser uppvärmning av byggnader eftersom den huvudsakliga förbrukningen av naturgas avser industriella ändamål, varav tillverkningssektorn står för den största delen.
According to Statistics Norway, approximately 80 % of the net domestic consumption of gas is related to manufacturing, mining and quarrying.
Enligt Statistisk sentralbyrå avser omkring 80 % av den inhemska nettoförbrukningen tillverkning och mineralutvinningsindustri.
The Norwegian authorities further state that half of the consumption of gas in the manufacturing sector is undertaken by StatoilHydro’s methanol production plant at Tjeldbergodden.
De norska myndigheterna uppger vidare att hälften av gasförbrukningen i tillverkningssektorn kan tillskrivas StatoilHydros metanolfabrik i Tjeldbergodden.
Another large consumer is Hydro, which uses gas in the production of aluminium.
En annan stor konsument är Hydro, som använder gas vid aluminiumproduktion.
The Norwegian authorities have not informed the Authority of a specific duration or budget for the tax exemption.
De norska myndigheterna har inte meddelat övervakningsmyndigheten någon särskild varaktighet eller budget för skatteundantaget.
The Authority expressed doubts that the exemption constituted a general measure as had been asserted by the Norwegian authorities.
Övervakningsmyndigheten ställde sig tvivlande till att undantaget utgjorde en allmän åtgärd, som de norska myndigheterna hävdat.
The Authority was concerned that the measure favoured (at least indirectly) certain sectors of the economy to the detriment of others.
Övervakningsmyndigheten misstänkte att åtgärden gynnade (åtminstone indirekt) vissa sektorer av ekonomin till förfång för andra.
On the basis that the exemption applied only to certain undertakings or the production of certain goods, it was considered that the exemption relieved undertakings from charges that they would normally have to bear in a manner such as to distort competition and effect trade within the EEA.
Eftersom undantaget endast gällde vissa företag eller viss produktion ansågs det innebära att företag befriades från avgifter som de normalt skulle tvingas stå för, så att konkurrensen snedvreds och handeln inom EES påverkades.
On the assumption that the exemption did amount to State aid within the meaning or Article 61(1) of the EEA Agreement, the Authority expressed doubts that a total tax exemption could be considered compatible with either Article 61(2) or 61(3) of the Agreement.
Övervakningsmyndigheten utgick från att undantaget utgjorde statligt stöd i den mening som avses i artikel 61.1 i EES-avtalet och uttryckte tvivel på att en fullständig skattebefrielse skulle kunna anses förenlig med antingen artikel 61.2 eller artikel 61.3 i EES-avtalet.
The Authority received two comments from third parties.
Övervakningsmyndigheten mottog två synpunkter från tredje parter:
The Norwegian Bio Energy Association [12] concurred with the preliminary conclusions of the Authority expressed in the decision opening the formal investigation, that the measure does indeed amount to a State aid within the meaning of Article 61(1), contending specifically that the measure is selective and inconsistent with the nature and general scheme of the tax system.
Norsk Bioenergiforening [12] instämde i övervakningsmyndighetens preliminära slutsatser enligt beslutet om att inleda det formella granskningsförfarandet, nämligen att åtgärden verkligen utgör statligt stöd i den mening som avses i artikel 61.1, och hävdade särskilt att åtgärden är selektiv och oförenlig med skattesystemets art och generella utformning.
The organisation added, more broadly, that it considers there to be a lack of logic in the Norwegian CO2 tax system as a whole, referring to a lack of consistency in terms of the sectors and energy sources taxed (asking, for example, why the transport sector and the processing industry are, in effect, exempt), and of the respective levels of taxation.
Organisationen tillade, mer generellt, att man anser att det norska koldioxidskattesystemet som helhet är ologiskt och hänvisade till bristande konsekvens när det gäller de sektorer och energikällor som beskattas (man undrade exempelvis varför transportsektorn och bearbetningsindustrin i praktiken är undantagna) och de olika skattenivåerna.
The Authority also received a letter enclosing the collective comments of three environmental conservation organisations; Friends of the Earth Norway (Norges Naturvernforbund [13]), Nature and Youth (Natur og Ungdom [14]) and the Zero Emission Resource Organisation [15].
Övervakningsmyndigheten mottog även en skrivelse med kollektiva synpunkter från tre miljöskyddsorganisationer: Norges Naturvernforbund [13], Natur og Ungdom [14] och Zero Emission Resources Organisation [15].
These organisations contend that the CO2 tax should be levied on all emissions of CO2 and also argue that the transport sector and the processing industry should be subject to the tax.
Dessa organisationer menar att koldioxidskatten bör tas ut på alla utsläpp av koldioxid och hävdar också att transportsektorn och bearbetningsindustrin bör omfattas av skatten.
They also propose different levels of taxation to those specified in the legislation.
De föreslår dessutom andra beskattningsnivåer än dem som anges i lagstiftningen.
In two letters sent to the Authority after the opening of the formal investigation, the Norwegian authorities repeated their views that, firstly, the measure is in practice (if not formally) a specific tax on heating buildings as opposed to a general tax on natural gas and LPG from which certain uses are exempt, and secondly, that the measure is not selective as the tax on heating buildings is levied on all sectors and undertakings consuming gas.
I två skrivelser till övervakningsmyndigheten efter inledandet av den formella granskningen upprepade de norska myndigheterna sina synpunkter att åtgärden för det första i praktiken (om än inte formellt) är en specifik skatt på uppvärmning av byggnader och inte en allmän skatt på naturgas och gasol från vilken vissa användningsområden är undantagna, och för det andra inte är selektiv eftersom skatten på uppvärmning av byggnader tas ut av alla sektorer och företag som förbrukar gas.
The granting of a tax exemption involves a loss of tax revenues which is equivalent to the granting of state resources (see point 3(3) of the Authority’s State Aid Guidelines on Business Taxation).
Beviljande av ett skatteundantag medför en förlust av skatteintäkter som är likvärdig med beviljande av statliga medel (se punkt 3.3 i övervakningsmyndighetens riktlinjer för statligt stöd gällande beskattning av företag).
Firstly, the aid measure must confer on the beneficiaries advantages that relieve them of charges that are normally borne from their budgets.
För det första måste stödåtgärden ge mottagarna fördelar som befriar dem från kostnader som normalt belastar deras budgetar.
Taxation is such a charge, and relief from paying such a charge provides an advantage to the beneficiaries.
Skatt är en sådan kostnad, och befrielse från betalning av en sådan kostnad ger mottagarna en förmån.
Secondly, the aid measure must be selective in that it favours ‘certain undertakings or the production of certain goods’.
För det andra måste stödåtgärden vara selektiv genom att gynna ”vissa företag eller viss produktion”.
Environmental taxes do not amount to a State aid within the meaning of Article 61(1) of the EEA agreement in so far as they are general measures which do not favour particular firms or sectors of industry.
Miljöskatter utgör inte statligt stöd i den mening som avses i artikel 61.1 i EES-avtalet så länge de är allmänna åtgärder som inte gynnar vissa företag eller industrisektorer.
However, exceptions to a general tax do fall within Article 61(1) if they are aimed at certain firms or sectors, unless those exceptions are justified by the nature or general scheme of the tax system.
Undantag från en allmän skatt omfattas däremot av artikel 61.1 om de riktar sig till vissa företag eller sektorer, om de inte motiveras av skattesystemets art eller generella utformning.
The Norwegian authorities argue that the limitation of the tax to the heating of buildings is a general measure which is open to all undertakings and sectors.
De norska myndigheterna hävdar att begränsningen av skatten till uppvärmning av byggnader är en allmän åtgärd som är öppen för alla företag och sektorer.
All sectors and undertakings using natural gas or LPG to heat buildings are liable to the tax for this use, whereas sectors and undertakings which (also) use natural gas or LPG in the production process or for any other purpose than heating of buildings are not liable to taxation on the gas used for those other purposes.
Alla sektorer och företag som använder naturgas eller gasol för uppvärmning av byggnader är skattepliktiga för denna användning, medan sektorer och företag som (även) använder naturgas eller gasol i produktionsprocessen eller för något annat ändamål än uppvärmning av byggnader inte är skattepliktiga för den gas som används för dessa andra ändamål.
A manufacturer who also uses natural gas or LPG for the heating of, for example, administrative buildings would pay the tax for that use in the same way as any other undertaking, whereas the manufacturer would not be subject to any taxation for the natural gas or LPG used in the production process.
En tillverkare som även använder naturgas eller gasol för uppvärmning av exempelvis administrativa byggnader skulle betala skatten för den användningen på samma sätt som vilket annat företag som helst, medan tillverkaren inte skulle beskattas för den naturgas eller gasol som används i produktionsprocessen.
As referred to above, the Norwegian authorities have also submitted that they consider the notified measure not to be an exemption from a CO2 tax on gas for certain sectors, but rather the introduction of a limited tax on the use of gas for the heating of buildings, i.e. the tax (on heating buildings) is a burden for those upon whom the tax is levied rather than an exemption and advantage for the many who consume gas in a way which is not subject to the tax.
Såsom anges ovan har de norska myndigheterna också uppgett att de anser att den anmälda åtgärden inte utgör ett undantag från en koldioxidskatt på gas för vissa sektorer, utan snarare ett införande av en begränsad skatt på gas för uppvärmning av byggnader. Skatten (på uppvärmning av byggnader) är alltså en börda för dem som den tas ut av snarare än ett undantag och en förmån för de många som förbrukar gas på ett sätt som inte omfattas av skatten.
The Norwegian authorities emphasise that 94 % of the gas used in Norway is used for purposes other than heating buildings, in other words only 6 % of the gas consumed will be taxed.
De norska myndigheterna framhåller att 94 % av den gas som förbrukas i Norge används för andra ändamål än uppvärmning av byggnader, vilket betyder att bara 6 % av den gas som förbrukas kommer att beskattas.
The Authority notes, however, that under Norwegian statute natural gas and LPG have been introduced as new products in Section 1 of the budgetary chapter which provides for a CO2 tax on mineral products, and the relief from taxation for uses other than heating has been incorporated into the section of the budgetary chapter which deals with exemptions from the tax.
Övervakningsmyndigheten noterar dock att naturgas och gasol enligt norsk lag har införts som nya produkter i avsnitt 1 i det budgetkapitel som gäller koldioxidskatt på mineralprodukter, och skattebefrielsen för annan användning än uppvärmning har tagits med i det avsnitt i budgetkapitlet som handlar om undantag från skatten.
The Authority is also conscious of the judgment of the EFTA Court in the Norwegian electricity tax exemption case [16] where the Kingdom of Norway argued that, notwithstanding legislative provisions which referred to certain sectors (mining and manufacturing) being exempt from the tax on electricity, the reality was that only certain uses of electricity were exempt.
Övervakningsmyndigheten är också medveten om Eftadomstolens dom i målet avseende det norska undantaget från elskatt [16], där Norge hävdade att det trots att lagstiftningen avsåg vissa sektorer (gruvdrift och tillverkning) i själva verket endast var vissa användningsområden för el som var undantagna.
The EFTA court noted the established case law which states that it is the effect and not the form of an aid which is decisive and concluded also (at paragraph 79 of its judgment) that:
Eftadomstolen noterade den etablerade rättspraxis som går ut på att det är stödets effekt och inte dess form som är avgörande och drog också följande slutsats (i punkt 79 i domen):