natgillin/translations-raw huggingface dataset:
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
Tillgångar som värderats till strikt LVP är tillgångar för vilka tillämpliga redovisningsregler antingen föreskriver inledande och efterföljande värdering till LVP, eller en första värdering till anskaffningsvärde och den efterföljande värderingen till LVP.
PART 1
Oavsett deras värderingsmetoder rapporteras innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som inte är helt eller proportionellt konsoliderade enligt reglerna om konsolidering under tillsyn, i ’Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag’, utom då de klassificeras som att de innehas för handel i enlighet med IFRS 5.
REFERENCES
’Derivat – säkringsredovisning’ ska innefatta derivat med ett positivt saldo för det rapporterande institutet som innehas för säkringsredovisning enligt IFRS.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (“FINREP”) in Annexes III and IV to this Regulation.
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD klassificeras derivat i handelslagret som derivat som innehas för säkringsredovisning endast om det finns särskilda redovisningsregler för derivat i handelslager i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD och derivaten minskar risken för en annan position i handelslagret.
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Följande redovisningskategorier som grundas på IFRS ska användas för finansiella skulder:
Institutions that use national accounting standards compatible with IFRS (“compatible national GAAP”) shall apply the common and IFRS instructions in this Annex, unless otherwise provided.
’Finansiella skulder som innehas för handel’.
This is without prejudice to the compliance of the compatible national GAAP requirements with the requirements of BAD.
’Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet’.
Institutions that use national GAAP non-compatible with IFRS or that have not yet been made compatible with the requirements in IFRS 9 shall apply the common and BAD instructions in this Annex, unless provided otherwise.
’Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde’.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013.
Följande redovisningskategorier grundade på nationell god redovisningssed ska användas för finansiella skulder:
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
’Finansiella skulder förenade med handel’.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
’Finansiella skulder som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod’.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
’Finansiella skulder förenade med handel’ innefattar alla finansiella skulder som klassificeras som förenade med handel enligt tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD.
transactions performed by the institution;
Oavsett vilken värderingsmetod som används enligt tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska alla derivat med negativt saldo för det rapporterande institutet som inte klassificeras som säkringsredovisning i enlighet med punkt 26 i denna del rapporteras som finansiella skulder förenade med handel.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
’Derivat – säkringsredovisning’ ska innefatta derivat med ett negativt saldo för det rapporterande institutet som innehas för säkringsredovisning enligt IFRS.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD klassificeras derivat i handelslagret som säkringsredovisning endast om det finns särskilda redovisningsregler för derivat i handelslager i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD och derivaten minskar risken för en annan position i handelslagret.
“CRR”: Regulation (EU) No 575/2013
FINANSIELLA INSTRUMENT
“IAS” or “IFRS”: “International Accounting Standards”, as defined in Article 2 of the IAS Regulation (EC) No 1606/2002, which have been adopted by the Commission;
Vid tillämpning av bilagorna III, IV och denna bilaga ska med ’redovisat värde’ avses det belopp som rapporteras i balansräkningen.
“ECB BSI Regulation” or “ECB/2013/33”: Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank;
I det redovisade värdet för finansiella instrument ska även ingå upplupen ränta.
“NACE Regulation”: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council;
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska det redovisade värdet för derivat utgöra antingen det redovisade värdet enligt nationell god redovisningssed inklusive upplupna kostnader/intäkter, premiebelopp och avsättningar i tillämpliga fall, eller vara lika med noll om derivat inte redovisas i balansräkningen.
“NACE codes”: codes in NACE Regulation;
Om de redovisas enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska upplupna inkomster och förutbetalda kostnader för finansiella instrument, inklusive upplupen ränta, premier, rabatter eller transaktionskostnader rapporteras tillsammans med instrumentet och inte som övriga tillgångar eller skulder.
“BAD”: Council Directive 86/635/EEC;
Om det är tillämpligt enligt nationell god redovisningssed grundat på BAD ska ’Nedsättningar för handelspositioner värderade till verkligt värde’ rapporteras.
“Accounting Directive”: Directive 2013/34/EU;
Nedsättningarna minskar värdet på tillgångar som är förenade med för handel och ökar värdet på skulder som är förenade med handel.
“National GAAP”: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
Finansiella tillgångar ska delas upp i följande typer av instrument: ’Kontanta medel’, ’Derivat’, ’Egetkapitalinstrument’, ’Räntebärande värdepapper’ och ’Lån och förskott’.
“SME”: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422;
’Räntebärande värdepapper’ är skuldinstrument som innehas av institutet, utgivna som värdepapper som inte utgör lån i enlighet med Europeiska centralbankens BSI-förordning.
“ISIN code”: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
’Lån och förskott’ är sådana skuldinstrument som innehas av institutet och som inte är värdepapper.
“LEI code”: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction;
Häri ingår ’lån’ enligt definitionen i Europeiska centralbankens BSI-förordning, liksom sådana förskott som inte kan betraktas som ’lån’ enligt Europeiska centralbankens BSI-förordning.
“Impairment stages”: categories of impairment as defined in IFRS 9.5.5.
’Förskott som inte är lån’ beskrivs mer utförligt i del 2 punkt 85 g i denna bilaga.
“Stage 1” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.5.
I Finrep ska ’Skuldinstrument’ således omfatta ’lån och förskott’ och ’räntebärande värdepapper’.
“Stage 2” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.3.
Med ett skuldinstruments redovisade bruttovärde avses följande:
“Stage 3” refers to impairment on credit-impaired assets as defined in Appendix A of IFRS 9.
Enligt IFRS och nationell god redovisningssed grundad på BAD ska det redovisade bruttovärdet för skuldinstrument som värderas till verkligt värde via resultatet och inte innehas för handel eller är förenade med handel, bero på huruvida instrumentet klassificeras som presterande (icke-nödlidande) eller nödlidande.
CONVENTIONS
För presterande skuldinstrument ska det totala redovisade värdet vara det verkliga värdet.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
För nödlidande skuldinstrument ska det redovisade värdet brutto vara det verkliga värdet efter tillägg av eventuella ackumulerade negativa förändringar i verkligt på grund av kreditrisk, enligt definitionen i del 2 punkt 69 i denna bilaga.
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points shall not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Vid beräkning av redovisat bruttovärde ska skuldinstrumenten värderas vart och ett för sig.
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
För skuldinstrument som redovisas till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde via övrigt totalresultat ska redovisat bruttovärde enligt IFRS vara det redovisade värdet före förlustreserver.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska det redovisade bruttovärdet av nedskrivna tillgångar för skuldinstrument som klassificeras som ’Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod’ vara lika med det redovisade värdet före särskilda reserver för kreditrisk.
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including “(-)” at the beginning of their label such as in “(-) Treasury shares”.
Det redovisade bruttovärdet för ej nedskrivna tillgångar ska vara det redovisade värdet före allmänna avsättningar för kreditrisk och allmänna avsättningar för bankrisk, om dessa påverkar det redovisade värdet.
In the “Data Point Model” (“DPM”) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a “base item” to which the “credit/debit” attribute is allocated.
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska det redovisade bruttovärdet för skuldinstrument som klassificeras som ’Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital’ bero på huruvida dessa finansiella tillgångar omfattas av nedskrivningskrav.
This allocation ensures that all entities who report data points follow the “sign convention” and allows to know the “credit/debit” attribute that corresponds to each data point.
Om de omfattas av nedskrivningskrav ska det redovisade bruttovärdet vara det redovisade värdet före ackumulerade nedskrivningar i enlighet med kraven i led c ovan och ej nedskrivna tillgångar, eller eventuella ackumulerade nedskrivningar enligt kraven i led c ovan för nedskrivna och ej nedskrivna tillgångar eller ackumulerade förändringar i verkligt värde som anses som nedskrivningar.
Schematically, this convention works as in Table 1.
Om dessa finansiella tillgångar inte omfattas av nedskrivningskrav ska det redovisade bruttovärdet av dessa finansiella tillgångar vara det verkliga värdet för presterade exponeringar, och för nödlidande exponeringar det verkliga värdet efter tillägg av ackumulerade justeringar för negativt verkligt värde på grund av kreditrisk.
Table 1
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska det redovisade bruttovärdet av skuldinstrument värderade med strikt eller moderat LVP vara anskaffningsvärdet när de redovisas med den kostnadsbaserade metoden under rapporteringsperioden.
Credit/debit convention, positive and negative signs
Om dessa skuldinstrument värderas till marknadsvärde ska det redovisade bruttovärdet vara marknadsvärdet före värdejusteringar till följd av kreditrisk.
Element
Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD ska det redovisade bruttovärdet för skuldinstrument som rapporteras i kategorin ’Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat’, enligt andra värderingsmetoder än LVP, vara det redovisade värdet före värderingsjusteringar som uppfyller kraven för att vara nedskrivningar.
Credit/Debit
För finansiella tillgångar som är förenade med handel i enlighet med god redovisningssed grundad på BAD eller som innehas som tillgångar för handel enligt IFRS ska det redovisade bruttovärdet vara det verkliga värdet.
Balance/Movement
Om god redovisningssed grundad på BAD kräver nedsättningar av instrumentförenade med handel och instrument värderade till verkligt värde ska det finansiella instrumentets redovisade värde vara det verkliga värdet före dessa nedsättningar.
Figure reported
Finansiella skulder ska delas upp i följande typer av instrument: ’Derivat’, ’Korta positioner’, ’Inlåning’, ’Emitterade räntebärande värdepapper’ och ’Övriga finansiella skulder’.
Assets
Vid tillämpning av bilagorna III, IV och denna bilaga gäller definitionen av ’inlåning’ i bilaga II del 2 i Europeiska centralbankens BSI-förordning.
Debit
Emitterade räntebärande värdepapper är skuldinstrument som emitterats av institutet som värdepapper och som inte är inlåning i enlighet med Europeiska centralbankens BSI-förordning.
Balance on assets
’Övriga finansiella skulder’ omfattar alla finansiella skulder undantaget derivat, korta positioner, inlåning och emitterade räntebärande värdepapper.
Positive (“Normal”, no sign needed)
Enligt IFRS ska ’Övriga finansiella skulder’ innefatta utställda finansiella garantier om dessa värderas antingen till verkligt värde via resultatet [IFRS 9.4.2.1 a] eller till det värde som uppgavs då lånet ursprungligen redovisades efter avdrag för ackumulerad amortering [IFRS 9.4.2.1 c ii].
Increase on assets
Gjorda låneåtaganden ska rapporteras som ’Övriga finansiella skulder’ om de identifieras som finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet [IFRS 9.4.2.1 a] eller om de är löfte om ett lån till en ränta som ligger under marknadsränta [IFRS 9.2.3 c, IFRS 9.4.2.1 d].
Negative balance on assets
Om låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden värderas till verkligt värde via resultatet ska alla förändringar av det verkliga värdet, inbegripet förändringar på grund av kreditrisk, rapporteras som ’övriga finansiella skulder’ och inte som avsättningar för ’Gjorda åtaganden och lämnade garantier’.
Negative (Minus “–” sign needed)
’Övriga finansiella skulder’ ska även innefatta utdelningar som förfallit till betalning, belopp att betala för poster som är under avveckling eller i transit, samt belopp att betala som avser framtida avvecklingar av för värdepapperstransaktioner eller valutatransaktioner (om belopp som ska betalas för transaktioner redovisas före betalningsdagen).
Decrease on assets
Uppdelning per motpart
Expenses
Om en uppdelning per motpart krävs ska följande typer av motparter användas:
Balance on expenses
Centralbanker.
Increase on expenses
Offentlig sektor: nationella regeringar, statliga och regionala myndigheter samt lokala myndigheter, däribland administrativa organ och icke-kommersiella företag, dock undantaget offentliga företag och privata företag som ägs av dessa administrativa organ och har kommersiell verksamhet (dessa ska rapporteras under ’kreditinstitut’, ’övriga finansiella företag’ eller ’icke-finansiella företag’ beroende på deras verksamhet); socialförsäkringsfonder och internationella organisationer såsom Europeiska unionens institutioner, Internationella valutafonden och Banken för internationell betalningsutjämning.
Negative balance (including reversals) on expenses
Kreditinstitut: alla institut som omfattas av definitionen i artikel 4.1.1 i kapitalkravsförordningen (företag vars verksamhet består i att från allmänheten ta emot insättningar eller andra återbetalbara medel och att bevilja krediter för egen räkning) och multilaterala utvecklingsbanker.
Decrease on expenses
Övriga finansiella företag: alla finansiella företag och kvasibolag som inte är kreditinstitut, såsom värdepappersföretag, värdepappersfonder, försäkringsbolag, pensionsfonder, fondbolag och clearingorganisationer liksom återstående finansiella mellanhänder och finansiella serviceföretag och koncerninterna finansinstitut och utlåningsföretag.
Liabilities
Icke-finansiella företag: företag och kvasibolag som inte ägnar sig åt finansförmedling utan huvudsakligen åt produktion av handelsvaror och icke-finansiella tjänster i enlighet med Europeiska centralbankens BSI-förordning.
Credit
Hushåll: individer eller grupper av individer som konsumenter, som producenter av varor och icke-finansiella tjänster uteslutande för egen slutlig användning, samt som producenter av handelsvaror och icke-finansiella och finansiella tjänster, såvida verksamheten inte liknar den som bedrivs av kvasibolag.
Balance on liabilities
Här ingår hushållens ideella organisationer (NPISH/HIO) som betjänar hushåll och som främst ägnar sig åt produktion av varor och tjänster avsedda för specifika grupper av hushåll utanför marknaden.
Increase on liabilities
Indelningen efter motpartssektor grundas uteslutande på den direkta motpartens egenskaper.
Negative balance on liabilities
Klassificering av exponeringar som ingåtts gemensamt av mer än en gäldenär ska göras på grundval av egenskaperna hos den gäldenär som var mest relevant, eller bestämmande, för institutets beviljande av exponeringen.
Decrease on liabilities
För övriga klassificeringar ska uppdelningen av gemensamt ingångna exponeringar efter typ av motpart, land där motparten har sin hemvist samt Nace-kod styras av egenskaperna hos den mest relevanta eller bestämmande gäldenären.
Balance on equity
De direkta motparterna för följande transaktioner ska vara följande:
Increase on equity
För räntebärande värdepapper och egetkapitalinstrument, emittenten av värdepappren.
Negative balance on equity
För inlåning, insättaren.
Decrease on equity
För korta positioner, motparten i värdepapperslånetransaktionen eller repan.
Income
För derivat, den direkta motparten i derivatkontraktet.
Balance on income
För centralt clearade OTC-derivat ska den direkta motparten vara den clearingorganisation som är central motpart.
Increase on income
Uppdelningen av motparter för kreditriskderivat görs efter den sektor som motparten i kontraktet (köpare eller säljare av skydd) tillhör.
Negative balance (including reversals) on income
För lämnade finansiella garantier ska motparten vara den direkta motparten i det garanterade skuldinstrumentet.
Decrease on income
För låneåtaganden och andra gjorda åtaganden, den motpart vars kreditrisk påtas av det rapporterande institutet.
CONSOLIDATION
För låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna åtaganden, garanten eller den motpart som har tillhandahållit det rapporterande institutet åtagandet.
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
DEL 2
Institutions shall account for their subsidiaries, joint ventures and associates using the same methods as for prudential consolidation:
BALANSRÄKNING
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5) of CRR;
’Kontanta medel’ ska omfatta innehav av inhemska och utländska sedlar och mynt som är i omlopp som är vanliga vid betalningar.
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
’Kassabehållning hos centralbanker’ ska omfatta behållning hos centralbanker som utbetalas på anfordran.
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
’Andra avistamedel’ ska omfatta behållning hos kreditinstitut som utbetalas på anfordran.
ACCOUNTING PORTFOLIOS OF FINANCIAL INSTRUMENTS
’Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag’ ska omfatta innehav i sådana intresseföretag, joint ventures och dotterföretag som inte är fullt eller proportionellt konsoliderade enligt reglerna om konsolidering under tillsyn, utom om de ska klassificeras som att de innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5, oavsett hur de värderas, inbegripet om redovisningsstandarder tillåter dem att ingå i de olika redovisningskategorier som används för finansiella instrument.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “accounting portfolios” means financial instruments aggregated by valuation rules.
Det redovisade värdet av innehav som redovisas med kapitalandelsmetoden ska innefatta hänförlig goodwill.
These aggregations shall not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” as well as those financial instruments classified as “Held for sale” presented in the items “Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” and “Liabilities included in disposal groups classified as held for sale”.
Tillgångar som inte utgör finansiella tillgångar och som på grund av sin natur inte kan klassificeras som specifika poster på balansräkningen ska rapporteras under ’Övriga tillgångar’.
Under national GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in accordance with IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant IFRS accounting portfolios.
Övriga tillgångar ska bland annat innefatta guld, silver och andra råvaror, även i de fall de innehas för handel.
Where the valuation rules for financial instruments that institutions are permitted or required to use under national GAAP based on BAD do refer to the valuation rules in IAS 39, institutions shall submit the accounting portfolios based on BAD for all their financial instruments until the valuation rules they apply refer to the valuation rules in IFRS 9.
Enligt tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska det redovisade värdet av återköpta egna aktier rapporteras som ’övriga tillgångar’ om redovisning som tillgång är tillåtet enligt tillämplig nationell god redovisningssed.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
’Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning’ ska ha samma innebörd som i IFRS 5.
“Financial assets held for trading”;
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska avsättningar för eventuella förluster till följd av den ineffektiva delen av portföljsäkringsförhållandet rapporteras i raden ’Derivat – säkringsredovisning’ om förlusten uppkommer från värderingen av säkringsderivatet, eller i raden ’Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk’ om förlusten uppkommer från värdering av den säkrade positionen.
“Non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss”
Om det inte går att göra åtskillnad mellan förlusten som uppkommer från värdering av säkringsderivatet och förluster som uppkommer från värdering av den säkrade positionen ska alla avsättningar för eventuella förluster till följd av den ineffektiva delen av portföljsäkringsförhållandet rapporteras i raden ’Derivat – säkringsredovisning’.
“Financial assets designated at fair value through profit or loss”;
Avsättningar till ’Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen’ ska inkludera nettobeloppet av förmånsbestämda förpliktelser.
“Financial assets at fair value through other comprehensive income”;
Enligt IFRS omfattar avsättningar för ’Övriga långfristiga ersättningar till anställda’ summan av underskotten i de långfristiga pensionsplanerna enligt IAS 19.153.
“Financial assets at amortised cost”.
Den upplupna kostnaden för kortfristiga ersättningar till anställda (IAS 19.11 a), avgiftsbestämda planer (IAS 19.51 a) och ersättningar vid uppsägning (IAS 19.169 a) ska ingå i ’Övriga skulder’.
The following accounting portfolios based on national GAAP shall be used for financial assets:
’Aktiekapital som återbetalas på begäran’ omfattar kapitalinstrument som getts ut av institutet och som inte uppfyller kriterierna för att klassificeras under eget kapital.