natgillin/translations-raw huggingface dataset:
COLLATERAL AND GUARANTEES RECEIVED (13)
Exponeringen uppfyller de kriterier för utträde (exitkriterier) som tillämpas av det rapporterande institutet för att avbryta nedskrivnings- och fallissemangsklassificeringen enligt den tillämpliga redovisningsramen och artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
The collateral and guarantees backing the loans and advances, independently of their legal form, shall be reported by type of pledges: loans collateralised by immovable property and other collateralised loans, and by financial guarantees received.
Gäldenärens situation har förbättrats i sådan omfattning att fullständig återbetalning, enligt de ursprungliga eller i tillämpliga fall ändrade villkoren, sannolikt kommer att göras.
The loans and advances shall be broken down by counterparties and purpose.
Gäldenären har inte något belopp som förfallit till betalning mer än 90 dagar efter förfallodagen.
In template 13.1, the “maximum amount of the collateral or guarantee that can be considered” shall be reported.
En exponering ska fortsätta att klassificeras som nödlidande så länge som villkoren punkt 228 a, b och c i denna bilaga inte är uppfyllda, även om exponeringen redan har uppfyllt de kriterier för avbrytande som det rapporterande institutet tillämpar för nedskrivnings- och fallissemangsklassificeringen enligt den tillämpliga redovisningsramen och artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
The sum of the amounts of the financial guarantee and/or collateral shown in the related columns of template 13.1 shall not exceed the carrying amount of the related loan.
En klassificering av nödlidande exponeringar som anläggningstillgångar som innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5 innebär inte att de inte längre klassificeras som nödlidande exponeringar.
For reporting loans and advances according to the type of pledge the following definitions shall be used:
Beviljande av anståndsåtgärder för nödlidande exponeringar ska inte avbryta exponeringens ställning som nödlidande.
within “Loans collateralised by immovable property”, “Residential” shall include loans secured by residential immovable property and “Commercial” loans secured by pledges of immovable property other than residential including offices and commercial premises and other types of commercial immovable property.
Där exponeringar är nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder, enligt vad som avses i punkt 262, ska sådana exponeringar anses ha upphört att vara nödlidande om samtliga följande villkor är uppfyllda:
The determination of whether immovable property collateral shall be residential or commercial shall be made in accordance with the CRR;
Exponeringen anses inte av det rapporterande institutet vara värdeförsämrad eller fallerad enligt den tillämpliga redovisningsramen respektive artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
within “Other collateralised loans”, “Cash [Debt instruments issued]” shall include (a) deposits in the reporting institution that have been pledged as collateral for a loan and (b) debt securities issued by the reporting institution which have been pledged as collateral for a loan.
Ett år har gått sedan den senare av den tidpunkt när anståndsåtgärderna tillämpades och den tidpunkt när exponeringen klassificerades som nödlidande.
“Rest” shall include pledges of other securities issued by any third parties or pledges of other assets;
Det finns inte, efter anståndsåtgärder, några förfallna belopp eller problem vad gäller full återbetalning av exponeringar enligt anståndsvillkoren.
“Financial guarantees received” shall include contracts that in accordance with paragraph 114 of this Part of this Annex require the issuer to make specified payments to reimburse the institution of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment where due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
Avsaknaden av problem ska fastställas efter det att institutet analyserat gäldenärens ekonomiska situation.
For loans and advances that have simultaneously more than one type of collateral or guarantee, the amount of the “Maximum collateral/guarantee that can be considered” shall be allocated according to its quality starting from the one with the best quality.
Problemen kan betraktas som inte längre befintliga när gäldenären har betalat, via sina regelbundna betalningar enligt anståndsvillkoren, ett totalt belopp som tidigare var förfallet (där det fanns förfallna belopp) eller som har skrivits bort (där det inte fanns några förfallna belopp) enligt anståndsåtgärderna eller gäldenären på något annat sätt har visat sin förmåga att uppfylla anståndsvillkoren.
For loans collateralised by immovable property, immovable property collateral shall always be reported first, irrespective of its quality compared to other collateral.
De särskilda exitvillkor som avses i led a, b och c ska tillämpas utöver de kriterier som tillämpats av rapporterande institut för värdeförsämrade och fallerade exponeringar enligt den tillämpliga redovisningsramen respektive artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
Where the “Maximum collateral/guarantee that can be considered” exceeds the value of immovable property collateral, its remaining value shall be allocated to other collateral types and guarantees according to its quality starting from the one with best quality.
Om de villkor som avses i punkt 231 i denna del av denna bilaga inte har uppfyllts vid slutet av den ettårsperiod som anges i led b i den punkten ska exponeringen fortsätta att klassificeras som nödlidande exponering med anstånd intill dess att alla villkor har uppfyllts.
This template shall include the carrying amount of the collateral that has been obtained between the beginning and the end of the reference period and that remains recognised in the balance sheet at the reference date.
Villkoren ska bedömas åtminstone en gång i kvartalet.
“Foreclosure [tangible assets]” shall be the cumulative carrying amount of tangible assets obtained by taking possession of collateral that remains recognised in the balance sheet at the reference date excluding those classified as “Property, plant and equipment”.
De redovisningskategorier enligt IFRS som anges i punkt 15 i del 1 i denna bilaga och enligt tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD och som anges i punkt 16 i del 1 i denna bilaga ska rapporteras enligt följande och i mall 18:
FAIR VALUE HIERARCHY: FINANCIAL INSTRUMENTS AT FAIR VALUE (14)
’Skuldinstrument till anskaffningsvärde eller upplupet anskaffningsvärde’ ska innefatta skuldinstrument som ingår i något av följande:
Institutions shall report the value of financial instruments measured at fair value according to the hierarchy provided by IFRS 13.72.
’Finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde’ (IFRS).
Where national GAAP under BAD also require the allocation of assets measured at fair value between different levels of fair value, institutions under national GAAP shall also report this template.
’Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod’, inklusive skuldinstrument enligt moderat LVP (nationell god redovisningssed grundad på BAD).
“Change in fair value for the period” shall include gains or losses from re-measurements in accordance with IFRS 9, IFRS 13 or national GAAP where applicable, in the period of the instruments that continue to exist at the reporting date.
’Övriga finansiella tillgångar’ som varken är förenade med handel eller är derivat, utom skuldinstrument som värderas strikt enligt LVP (nationell god redovisningssed grundad på BAD).
These gains and losses shall be reported as for inclusion in the statement of profit or loss, or where applicable, in the statement of comprehensive income; thus, the amounts reported are before taxes.
’Skuldinstrument som redovisas till verkligt värde via övrigt totalresultat eller via eget kapital och som omfattas av nedskrivning’ ska inbegripa skuldinstrument som ingår i något av följande:
“Accumulated change in fair value before taxes” shall include the amount of gains or losses from re-measurements of the instruments accumulated from the initial recognition to the reference date.
’Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat’ (IFRS);
DERECOGNITION AND FINANCIAL LIABILITIES ASSOCIATED WITH TRANSFERRED FINANCIAL ASSETS (15)
’Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital’, där instrumenten i den kategorin kan omfattas av nedskrivning enligt den tillämpliga redovisningsramen enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD.
Template 15 shall include information on transferred financial assets of which part or all do not qualify for de-recognition, and financial assets entirely derecognised for which the institution retains servicing rights.
’Skuldinstrument strikt värderade enligt LVP eller till verkligt värde via resultatet eller via eget kapital och som inte omfattas av nedskrivning’ ska inbegripa skuldinstrument som ingår i något av följande:
The associated liabilities shall be reported according to the portfolio in which the related transferred financial assets were included in the assets side and not according to the portfolio in which they were included in the liability side.
’Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet’ (IFRS).
The column “Amounts derecognised for capital purposes” shall include the carrying amount of the financial assets recognised for accounting purposes but de-recognised for prudential purposes because the institution is treating them as securitisation positions for capital purposes in accordance with Articles 109, 243 and 244 of CRR.
’Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultaträkningen’ (IFRS).
“Repurchase agreements” (“repos”) shall be transactions in which the institution receives cash in exchange for financial assets sold at a given price under a commitment to repurchase the same (or identical) assets at a fixed price on a specified future date.
’Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet’ (nationell god nationell redovisningssed förenlig med BAD).
Transactions involving the temporary transfer of gold against cash collateral shall also be considered “Repurchase agreements” (“repos”).
’Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat’ där skuldinstrument värderas strikt enligt LVP (nationell god redovisningssed grundad på BAD).
Amounts received by the institution in exchange for financial assets transferred to a third party (“temporary acquirer”) shall be classified under “repurchase agreements” where there is a commitment to reverse the operation and not merely an option to do so.
’Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital’, där skuldinstrument i den redovisningskategorin inte omfattas av nedskrivning i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD.
Repurchase agreements shall also include repo-type operations which may include:
Om IFRS eller tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD föreskriver att åtaganden värderas till verkligt värde via resultatet, ska det redovisade värdet för varje tillgång som följer av den identifieringen och värdering till verkligt värde rapporteras i ’Finansiella tillgångar som identifierats som värderade till verkligt värde via resultatet’ (IFRS) eller ’Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet’ (nationell god redovisningssed grundad på BAD).
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of securities lending against cash collateral;
Det redovisade värdet av varje skuld som följer av denna identifiering ska inte rapporteras i mall F18.
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of sale/buy-back agreement.
Det nominella beloppet för alla åtaganden som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet ska rapporteras i mall 9.
“Repurchase agreements” (“repos”) and “reverse repurchase loans” (“reverse repos”) shall involve cash received or loaned out by the institution.
Förfallna exponeringar ska rapporteras separat inom de presterande och nödlidande kategorierna till deras hela belopp enligt definitionen i punkt 96 i denna del.
In a securitisation transaction, where the transferred financial assets are derecognized, institutions shall declare the gains (losses) generated by the item within the income statement corresponding to the “accounting portfolios” in which the financial assets were included prior to their de-recognition.
Exponeringar som förfallit till betalning sedan mer än 90 dagar, men som inte är väsentliga i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen ska rapporteras inom presterande exponeringar i kolumnen ’förfallna > 30 dagar < = 90 dagar’.
BREAKDOWN OF SELECTED STATEMENT OF PROFIT OR LOSS ITEMS (16)
Nödlidande exponeringar ska rapporteras uppdelade efter förfallsintervall.
For selected items of the income statement further breakdowns of gains (or income) and losses (or expenses) shall be reported.
Exponeringar som inte har förfallit eller som har varit förfallna inom högst 90 dagar, men som ändå identifieras som nödlidande på grund av sannolikheten för att de ska återbetalas till fullo ska rapporteras i en särskild kolumn.
Interest income shall be broken down in accordance with both of the following:
Exponeringar som innehåller både förfallna belopp och sannolikheten för att de inte kommer att återbetalas fullt ut ska fördelas efter tidsintervall inom vilka de har förfallit till betalning som överensstämmer med antalet dagar efter förfallodatum.
interest income on financial and other assets;
Följande exponeringar ska anges i separata kolumner:
interest income on financial liabilities with negative effective interest rate.
Exponeringar som betraktas som värdeförsämrade i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen; enligt IFRS, det belopp kreditförsämrade tillgångar (3:e stadiet), inklusive förvärvade eller skapade kreditförsämrade tillgångar, ska rapporteras i denna kolumn.
Interest expenses shall be broken down in accordance with both of the following:
Exponeringar för vilka ett fallissemang anses ha inträffat i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
interest expenses on financial and other liabilities;
’Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar’ ska rapporteras i enlighet med punkterna 11, 69–71, 106 och 110 i denna del.
interest expenses on financial assets with negative effective interest rate.
Information om säkerheter som innehas och garantier som mottagits för nödlidande exponeringar ska rapporteras separat.
Interest income on financial assets and on financial liabilities with a negative effective interest rate shall include interest income on derivatives held for trading, debt securities, and loans and advances, as well as on deposits, debt securities issued and other financial liabilities with a negative effective interest rate.
Belopp som rapporterats för erhållna säkerheter och garantier ska beräknas i enlighet med punkterna 172 och 174 i denna del.
Interest expenses on financial liabilities and on financial assets with a negative effective interest rate shall include interest expenses on derivatives held for trading, deposits, debt securities issued and other financial liabilities, as well as on debt securities and loans and advances with a negative effective interest rate.
Summan av de belopp som anges för både säkerheter och garantier ska begränsas till exponeringens redovisade värde eller nominella värde.
For the purpose of template 16.1, short positions shall be considered within other financial liabilities.
EXPONERINGAR MED ANSTÅND (19)
All instruments in the various portfolios shall be taken into account except those included in the items “Derivatives — Hedge accounting” not used to hedge interest rate risk.
Vid tillämpning av mall 19 ska med exponeringar med anstånd avses skuldavtal för vilka anståndsåtgärder har tillämpats.
“Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk” shall include the interest income and expenses on hedging instruments where the hedged items generate interest.
Anståndsåtgärder består av eftergifter gentemot en gäldenär som har eller håller på att få svårigheter med att fullgöra sina finansiella åtaganden (’finansiella svårigheter’).
Where the clean price is used, interest on derivatives held for trading shall include the amounts related to those derivatives held for trading which qualify as “economic hedges” that are included as interest income or expenses to correct the income and expense of the hedged financial instruments from an economic but not accounting point of view.
Vid tillämpning av mall 19 kan en eftergift innebära en förlust för långivaren och ska hänföra sig till någon av följande åtgärder:
In such case interest income on economic hedge derivatives shall be reported separately within interest income from trading derivatives.
En ändring av de tidigare villkor för ett avtal som gäldenären är oförmögen att uppfylla på grund av sina finansiella svårigheter ’(problemskuld’) som leder till oförmåga att hantera skulder och som inte skulle ha beviljats om gäldenären inte hade befunnit sig i finansiella svårigheter.
Time-apportioned fees or balancing payments in relation to credit derivatives measured at fair value and used to manage the credit risk of part or all of a financial instrument that is designated at fair value at that occasion shall also be reported within interest on derivatives held for trading.
Total eller partiell refinansiering av ett problematiskt skuldavtal, som inte skulle ha beviljats om gäldenären inte hade befunnit sig i finansiella svårigheter.
Under IFRS, “of which: interest-income on impaired financial assets” means interest income on credit-impaired financial assets, including purchased or originated credit-impaired financial assets.
Bevis för att en eftergift beviljats ska omfatta minst något av följande:
Under national GAAP under BAD, it shall include interest income on assets impaired with a specific impairment allowance for credit risk.
En skillnad till förmån för gäldenären mellan de ändrade villkoren i avtalet och villkoren i det föregående avtalet.
Gains and losses on de-recognition of financial assets and financial liabilities not measured at fair value through profit or loss shall be broken down by type of financial instrument and by accounting portfolio.
Införande av mer förmånliga villkor i ett ändrat avtal än vad andra gäldenärer med en liknande riskprofil kunde ha fått från samma institut vid den tidpunkten.
For each item, the net realised gain or loss stemming from the derecognised transaction shall be reported.
Tillämpningen av klausuler som, om de används av gäldenären, gör det möjligt för gäldenären att ändra avtalsvillkoren (’inbäddade anståndsklausuler’) ska betraktas som en eftergift när institutet godkänner genomförandet av dessa klausuler och drar slutsatsen att gäldenären har finansiella svårigheter.
The net amount represents the difference between realised gains and realised losses.
Vid tillämpning av bilagorna III och IV samt denna bilaga avses med ’refinansiering’ användningen av skuldavtal för att säkerställa total betalning eller delvis betalning av andra skuldavtal vars befintliga villkor gäldenären inte kan uppfylla.
Template 16.2 shall apply under IFRS to financial assets and liabilities at amortised cost, and debt instruments measured at fair value through other comprehensive income.
Vid tillämpning av mall 19 ska ’gäldenär’ inbegripa samtliga juridiska enheter i gäldenärens företagsgrupp som omfattas av tillämpningsområdet för sammanställd redovisning (koncernredovisning) samt fysiska personer som kontrollerar den företagsgruppen.
Under national GAAP based on BAD, template 16.2 shall apply to financial assets measured at cost-based method, at fair value through equity, and according to other measurement methods such as the lower of cost or market.
Vid tillämpning av mall 19 ska ’skuld’ inbegripa lån och förskott (som även omfattar kassabehållning hos centralbanker och andra avistamedel), räntebärande värdepapper och återkalleliga och oåterkalleliga låneåtaganden, inklusive de låneåtaganden som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet som är tillgångar på balansdagen.
Gains and losses of financial instruments classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD shall not be reported in this template regardless of the valuation rules applicable for these instruments.
’Skuld’ ska utesluta exponeringar som innehas för handel.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading and trading financial assets and trading financial liabilities by instrument (16.3)
’Skuld’ ska även inbegripa lån och förskott och räntebärande värdepapper som klassificeras som långfristiga anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5.
Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading shall be broken down by type of instrument; each item of the breakdown shall be the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
Vid tillämpning av mall 19 ska ’exponering’ ha samma innebörd som den som anges för ’skuld’ i punkt 247.
Gains and losses from foreign currency trading on the spot market, excluding exchange of foreign notes and coins, shall be included as trading gains and losses.
De redovisningskategorier enligt IFRS som anges i punkt 15 i del 1 i denna bilaga och enligt tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD som anges i punkt 16 i del 1 i denna bilaga ska rapporteras i mall 19 så som de definieras i punkt 233 i denna del.
Gains and losses from precious metal trading or de-recognition and re-measurement shall not be included in trading gains and losses but in “Other operating income” or “Other operating expense” in accordance with paragraph 316 of this Part.
Vid tillämpning av mall 19 avses med ’institut’ det institut som tillämpade anståndsåtgärderna.
The item “of which: economic hedges with use of the fair value option” shall include only gains and losses on credit derivatives measured at fair value through profit or loss and used to manage the credit risk of all or part of a financial instrument that is designated at fair value through profit or loss at that occasion in accordance with IFRS 9.6.7.
I mall 19 avseende skuldinstrument ska ’redovisat bruttovärde’ rapporteras enligt definitionen i punkt 34 i del 1 i denna bilaga.
Gains or losses due to the reclassification of financial assets out of the amortised cost accounting portfolio and into the fair value through profit or loss accounting portfolio or into the held for trading portfolio [IFRS 9.5.6.2] shall be reported in “of which: gains and losses due to the reclassification of assets at amortised cost”.
När det gäller gjorda låneåtaganden som är exponeringar utanför balansräkningen ska det nominella beloppet enligt definitionen i punkt 118 denna del av i denna bilaga rapporteras.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading and trading financial assets and trading financial liabilities by risk (16.4)
Exponeringar ska betraktas som anstånd om en eftergift har gjorts, oberoende av om något belopp har förfallit till betalning eller klassificerats som exponeringar som nedskrivits i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen eller som fallerat i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen.