natgillin/translations-raw huggingface dataset:
CAPITAL
I utbyte mot rättigheterna till de immateriella tillgångarna, som erhållits enligt kostnadsfördelningsavtalet, godtog LuxSCS att dela en del av kostnaderna för FoU inom ramen för utvecklingsprogrammet, dvs. ”utvecklingskostnaderna” (som även innefattar ”underleverantörers utvecklingskostnader”).
Subscribed capital
Enligt Amazon innefattar dessa kostnader utgifter i samband med utveckling av produkter, teknik, orderbehandling och immateriella marknadsföringstillgångar , samt allmänna och administrativa kostnader och utgifter i samband med förvärv av immateriella rättigheter som burits av A9 och ATI.
Share premium
Den del av utvecklingskostnaderna som skulle bäras av LuxSCS enligt kostnadsfördelningsavtalet bestämdes av hur stor andel av hela Amazonkoncernens globala omsättning under ett givet år som genererades i Europa.
[500000-600000]
Under 2012 genererades exempelvis 28,6 % av Amazons globala omsättning i Europa.
Revaluation reserve
Följaktligen hänfördes 28,6 % av kostnaderna för utveckling av de immateriella tillgångarna under 2012 till LuxSCS.
Profit (loss) brought forward and of the financial year
Enligt informationen i de årliga sammanställningsrapporterna för kostnadsfördelningsavtalet har LuxSCS inte haft några egna direkta utvecklingskostnader under den berörda perioden.
[1500000 – 2000000]
Det har enbart bidragit finansiellt till utvecklingen av immateriella tillgångar i enlighet med kostnadsfördelningsavtalet genom sina årliga betalningar av kostnadsfördelningsandelen.
CREDITORS
I tabell 12 redovisas de finansiella bidrag som LuxSCS lämnat till kostnadsfördelningspotten enligt kostnadsfördelningsavtalet (nedan kallat betalning av kostnadsfördelningsandelar).
[100000-200000]
Tabell 12
[1000-10000]
LuxSCS årliga betalningar av kostnadsfördelningsandelar
[2000000-2500000]
LuxSCS betalningar av kostnadsfördelningsandelar
ASSETS
[1000–1500]
Shares in affiliated undertakings
De årliga sammanställningsrapporterna för kostnadsfördelningsavtalet innehåller även de utvecklingskostnader som burits av Amazons utvecklingscentrum runtom i världen, bland annat Europa.
Intangible assets (acquired) and goodwill
Dessa utvecklingscentrum utför utvecklingsarbete enligt kontrakt med A9 och ATI, som betalar produktionskostnaderna +[5–10] % .
[90000-100000]
Kostnadsfördelningsavtalet har ingåtts för hela de immateriella tillgångarnas livslängd och kunde endast ändras eller sägas upp på grundval av ett avtal mellan parterna, i händelse av byte av kontroll eller allvarlig belastning, eller om någon av parterna inte kunde avhjälpa en underlåtenhet av sina skyldigheter enligt avtalet.
Amounts owed by affiliated companies
Följaktligen hade inte LuxSCS någon möjlighet att ensidigt säga upp kostnadsfördelningsavtalet.
Other debtors and cash
Kostnadsfördelningsavtalet ändrades två gånger under den berörda perioden.
[500000 – 600000]
Tabell 13
Interest receivable and similar income
LuxSCS funktioner och risker i samband med kostnadsfördelningsavtalet
[40000 – 50000]
LuxSCS funktioner
CHARGES
Risker som ska bäras av LuxSCS
Other charges and other operating charges
[LuxSCS] ska driva utvecklingsprogrammet, antingen direkt eller indirekt genom sina dotterbolag, inom europeiskt territorium, och dela resultatet av sin verksamhet med [A9 och ATI].
[400000 – 500000]
Alla kommersiella risker med anknytning till europeiskt territorium, inbegripet men inte uteslutande kreditrisker, indrivningsrisker, marknadsrisker, förlustrisker, risker i samband med arbetskraft med förmåga att snabbt och effektivt sälja varor och tillhandahålla tjänster inom det europeiska territoriet.
Value adjustments
[LuxSCS] ska genomföra försäljning- och marknadsföringsåtgärder inom europeiskt territorium.
[20000 – 30000]
Riskerna i samband med utvecklingsprogrammets risker, däribland risk för misslyckande eller för förseningar i utvecklingen av produkter eller tillhandahållande av tjänster för det europeiska territoriet.
Interest payable and similar charges
[LuxSCS] ska genomföra strategiska planeringsaktiviteter angående kundernas behov och produktkrav i samband med utvecklingsprogrammen inom sitt territorium.
Profit of the financial year
Marknadsriskerna i samband med produkter inom det europeiska territoriet och effekterna av dessa på forskningsprogrammets resultat, däribland följande:
[100000 – 200000]
Risker i samband med framgångsrik rekrytering, kvarhållande och motivering av personal.
Table 10 provides a break-down of the ‘Other charges and other operating charges’ incurred by LuxSCS during the relevant period.
Korrekt bedömning av marknadens krav och utveckling av branschstandarder i rätt tid.
Table 10
Korrekt definition av nya produkter och tjänster.
Other charges and other operating charges incurred by LuxSCS 2006-2013
Färdigställande eller introduktion av nya produkter och erbjudande av ny design i rätt tid.
Description
[LuxSCS] ska genomföra budget- och planeringsåtgärder i samband med utvecklingsprogrammet.
Counterparty
Juridiska och regelrelaterade risker i samband med driften av ett internetföretag.
Accounting fees
[LuxSCS] ska hantera strategiska förvärv av teknik som faller inom ramen för utvecklingsprogrammet
External
Risker i samband med utveckling och erkännande av varumärken inom det europeiska territoriet.
Bank charges
[LuxSCS] ska ansvara för kvalitetskontroll och kvalitetssäkring.
Courier charges
Risker i samband med strategisk personal, kvalitetskontroll, produktsäkerhet och produkttillförlitlighet (däribland risker i samband med garantier och ansvar) inom det europeiska territoriet.
Domain licenses
[LuxSCS] ska välja ut, anställa och leda anställda, kontrakterade leverantörer och underleverantörer för att kunna utföra de aktiviteter som anges ovan.
Legal fees - general corporate
Risker i samband med förvärv, däribland kapacitet att snabbt och framgångsrikt kunna integrera förvärvad teknik.
Outside Services
I och med den andra ändringen, som undertecknades i februari 2014 och trädde i kraft den 1 januari 2014, ändrades metoden för att fastställa den andel av utvecklingskostnaderna som LuxSCS ska bära enligt kostnadsfördelningsavtalet.
Miscellaneous gains/losses
Enligt ändringen ska procentandelen för LuxSCS kostnadsandel bestämmas av den andel av Amazons bruttovinst som kan tillskrivas Europa i förhållande till hela koncernens bruttovinst för ett givet år.
Various
Övriga kostnader som LuxSCS bär avseende de immateriella tillgångarna
Intercompany - sale of inventory
När det gäller de immateriella marknadsföringstillgångar som används av LuxOpCo inom ramen för Amazons detaljhandel i Europa, har Amazon förklarat att man inkluderade Amazons immateriella marknadsföringstillgångar på lokal europeisk nivå och immateriella marknadsföringstillgångar på global nivå.
Buy-in payments
LuxSCS bar marknadsföringskostnaderna på två sätt.
Amazon Technologies , & A9.com, & Audible
För det första ersatte det direkt eller indirekt de marknadsföringskostnader som burits av de europeiska driftsföretagen.
[1000 – 10000]
För det andra innefattade kostnadsfördelningsandelarna en del av marknadsföringskostnaderna kopplade till utvecklingen av de immateriella marknadsföringstillgångar på global nivå, som LuxSCS hade rätt att använda i Europa.
Cost sharing agreement
I fråga om den första kategorin av marknadsföringskostnader gjorde LuxSCS inte någon åtskillnad mellan utgifterna för immateriella marknadsföringstillgångar på global nivå och utgifterna som enbart var kopplade till immateriella marknadsföringstillgångar på lokal nivå, eftersom alla dessa kostnader ändå skulle bäras av LuxSCS.
As illustrated in Table 10, the external costs incurred by LuxSCS are mainly intra-group charges under the Buy-In Agreement and the CSA.
Efter att kommissionen begärt ett klargörande, förtydligade dock Amazon att [LuxSCS] räkenskaper inte innehåller någon post som direkt visar ersättningen för marknadsföringskostnader. […] marknadsföringskostnaderna ersätts snarare genom ett avdrag på den ersättning som betalas till LuxSCS, men avdraget kan inte identifieras direkt på något annat sätt i räkenskaperna.
In addition to the Buy-In Payments, as specified in Table 11, and CSA Payments, as specified in Table 12, LuxSCS incurred subsequent buy-in payments due to some acquisitions of third-parties' IP by Amazon US, which subsequently licensed that IP to LuxSCS under the CSA.
Upplysningar om målet vid Förenta staternas federala skattedomstol
Those costs, together with the Buy-In Payments and the CSA Payments, are hereinafter referred to as the ‘Buy-In and CSA Costs’.
Ett tvisteförfarande inleddes därför mellan Amazon och IRS inför Förenta staternas federala skattedomstol.
LuxSCS also incurred charges for the intercompany sale of inventory following the 2006 restructuring of Amazon's European operations.
Parallellt med förfarandet vid Förenta staternas federala skattedomstol utfärdade IRS kallelser och registrerade edsvurna vittnesmål från många av Amazons anställda.
Finally, LuxSCS incurred external costs of domain licenses, legal fees, accounting fees and bank charges.
Mer specifikt har Amazon i sina skattedeklarationer till myndigheten i Förenta staterna deklarerat de teckningsavgifter som LuxSCS betalat enligt teckningsavtalet för att få rätt att använda befintliga immateriella tillgångar (omkring 217 miljoner US-dollar) och de kostnadsfördelningsandelar som LuxSCS betalat (omkring 116 miljoner US-dollar under 2005 och 77 miljoner US-dollar under 2006).
As further illustrated in Table 10, the costs borne by LuxSCS do not include any recharge of costs incurred by LuxOpCo related to the development, enhancement, or management of the Intangibles or recharge of any costs borne by LuxOpCo due to the operation of the EU on-line retail or service business, such as bad debts, inventory write-downs, marketing costs, etc.
IRS ifrågasatte såväl beloppet på teckningsavgifterna som värdet av kostnadsfördelningsandelarna.
LuxSCS also did not incur any costs related to remuneration of the sole manager.
På grundval av en expertrapport från 2011 uppskattade IRS att det korrekta beloppet på teckningsavgifterna för de immateriella tillgångarna var 3,6 miljarder US-dollar.
Additional information on the Buy-In Agreement and the CSA
IRS justerade detta belopp till 3,468 miljarder US-dollar under det rättsliga förfarandet.
In return for the Intangibles obtained under the Buy-In Agreement, LuxSCS agreed to make annual Buy-In Payments to ATI.
IRS experter använde sig av metoden med nuvärdesberäknade kassaflöden tillämpad på de beräknade kassaflödena från de europeiska verksamheterna för att komma fram till denna summa.
LuxSCS made following Buy-In Payments to ATI in the period under review (see Table 11 below):
De antaganden som användes vid beräkningen skilde sig markant från de antaganden som Amazon använt.
Table 11
IRS experter ansåg att Amazons immateriella tillgångar hade en obegränsad livslängd, medan Amazon ansåg att livslängden var kort.
Buy-In Payments
När det gäller betalningarna av kostnadsfördelningsandelar ansåg IRS att 100 % av de kostnader som registrerats i kostnadscentrumet Technology and Content borde ha ingått i den kostnadspool som skulle fördelas enligt kostnadsfördelningsavtalet.
(in millions)
Den 23 mars 2017 lämnade Förenta staternas federala skattedomstol ett yttrande i vilket den förkastade praktiskt taget samtliga IRS korrigeringar.
Buy-In Payment (in USD)
Den förkastade i synnerhet IRS beräkning och höll med om att Amazons immateriella tillgångar hade en begränsad livslängd.
Buy-In Payment (EUR equivalent)
Den ansåg också att IRS inte hade följt lagstiftningen om inkomstskatt, som kräver att beräkningen av immateriella tillgångar ska begränsas till de tillgångar som redan fanns vid tidpunkten för teckningsavtalet och att erkända beräkningsmetoder ska användas.
In return for the rights to the Intangibles obtained under the CSA, LuxSCS agreed to share certain R & D costs incurred in relation to the Development Program, i.e. the ‘Development Costs’ (which also includes ‘Subcontractor's Development Costs’).
Förenta staternas federala skattedomstol godtog Amazons resonemang enligt vilket de kostnader som registrerats på intern nivå beträffande kostnadscentrumet Technology and Content inte helt och hållet utgjorde utvecklingskostnader.
According to Amazon, those costs encompass expenses associated with the development of products, technology, fulfilment, and marketing intangibles , as well as allocated general and administrative costs and expenses for purchase of intellectual property incurred by A9 and ATI.
Det rör sig snarare om blandade kostnader eftersom de även består av en stor del kostnader som inte är kopplade till utvecklingen av immateriella tillgångar.
The share of the Development Costs to be borne by LuxSCS under the CSA was determined by the proportion of Amazon's revenues generated in Europe to the global group's worldwide revenues in the given year.
Sammanfattningsvis ansåg Förenta staternas federala skattedomstol att de justeringar av teckningsavgifterna och kostnadsfördelningsandelarna som krävts av IRS var godtyckliga och orimliga och att de metoder IRS använt för att fastställa justeringarna inte var lämpliga.
For example, in 2012 Amazon generated 28,6 % of its worldwide revenues in Europe.
Samtidigt bekräftade skattedomstolen, med förbehåll för vissa justeringar, att den metod som Amazon använt för att beräkna teckningsavgifter och för att hänföra kostnaderna för Technology and Content till kostnadspoolen för fördelning var lämplig.
Therefore, 28,6 % of the Intangibles' development costs incurred in 2012 were allocated to LuxSCS.
För att kunna fastställa korrekta teckningsavgifter påpekade Förenta staternas federala skattedomstol att Amazon och IRS gått med på att använda metoden med jämförbara transaktioner på marknaden och att det M.comavtal som Amazon ingått med [A] är den transaktion som är mest jämförbar med licensieringen av Amazons befintliga immateriella tillgångar från Amazon US till LuxSCS.
According to the information in the CSA Annual Summary Reports, LuxSCS itself did not directly incur any Development Costs during the relevant period.
Förenta staternas federala skattedomstol medgav dock att Amazon i samband med [A]-avtalet har tillhandahållit olika kringtjänster till [A], som Amazon inte tillhandahållit LuxSCS.
Instead, LuxSCS only contributed financially to the development of the Intangibles, as covered by the CSA, by way of its annual cost sharing payments.
Skattedomstolen påpekade också att priserna i avtalet fastställdes globalt, utan att något specifikt pris sattes på de enskilda tjänsterna eller immateriella tillgångarna.
Table 12 shows the financial contributions made by LuxSCS to the cost sharing pool under the CSA (the ‘CSA Payments’).
Den metoden innebar att det inte blev möjligt att använda en global provisionstaxa enligt [A]-avtalet som referensvärde för att beräkna ersättningsnivån för immateriella tillgångar som Amazon US ställt till LuxSCS förfogande.
Table 12
Det påpekades vidare att [beskrivning av korrelationen mellan provisionstaxan och försäljningsvolymen], en justering nedåt av volymen hade gjorts för att få fram en ersättningsnivå för tekniken på [3–3,5] %.
CSA Payments by LuxSCS
Ersättningsnivån för Amazons befintliga immateriella marknadsföringstillgångar beräknades vidare till [1–1,5] % på grundval av en jämförelse med fyra licensavtal mellan tredjeparter utan anknytning till Amazon.
CSA Payment by LuxSCS
Teckningsavgiften enligt armlängdsprincipen för kunduppgifterna beräknades till [100–200] miljoner US-dollar.
[1000-1500]
För att få en klarare uppfattning av LuxSCS och de europeiska dotterbolagens funktioner i fråga om utveckling, förbättring, förvaltning och användande av de immateriella tillgångarna begärde kommissionen att få ta del av de upplysningar som lämnats inom ramen för förfarandet vid Förenta staternas federala skattedomstol angående de betalningar som LuxSCS gjort inom ramen för teckningsavtalet och kostnadsfördelningsavtalet.
Those development centres carry out contract development for A9 and ATI, for which they are remunerated by A9 and ATI at cost + [5-10] % basis .
Teckningsavgifter för andra immateriella rättigheter som LuxSCS har förvärvat
The CSA was entered into for the life of the Intangibles and could be changed or terminated only by mutual agreement between the parties in the event of a change of control or substantial encumbrance or in the event of one of the parties failing to cure for failure of its performance under the CSA.
Under den berörda perioden har LuxSCS flera gånger erhållit immateriella rättigheter från närstående företag och tredjeparter, vilka företaget dock aldrig förvärvat på eget initiativ.
Accordingly, LuxSCS had no possibility to unilaterally terminate the CSA.
I vissa fall var det så att en immateriell tillgång, eller ett företag som ägde en viss immateriell tillgång, förvärvades av Amazon.com, Inc. som överförde den immateriella tillgången till Amazon Technologies, Inc.
The CSA was amended twice during the relevant period.
En sådan tillgång omfattades av kostnadsfördelningsavtalet, som omfattade alla immateriella tillgångar som överförts eller tilldelats ATI av en tredjepart och kostnaderna för dessa förvärv inkluderades därför i kostnadspoolen som teckningsavgift.
The first amendment, signed in July 2009 and effective as of 5 January 2009, aimed at aligning the agreement to the requirements under the US Treasury Regulation for qualified cost sharing arrangements.
Det innebär att flera teckningsavgifter som LuxSCS betalat för en immateriell tillgång inte är föremål för något specifikt avtal utan utgör betalningar som gjorts med hänvisning till kostnadsfördelningsavtalet.
As a result, a list of the functions and risks to be undertaken by the parties to the CSA was specified in that agreement .
Teckningsavgifterna för [förvärv U och R] och [förvärv T] är exempel på detta.
This list is reproduced in Table 13.
I andra fall förvärvades företaget som ägde den immateriella tillgången av en annan av Amazons enheter och dess immateriella tillgångar överfördes då till ATI.
Table 13
Så var fallet när LuxOpCo köpte koncernen [förvärv Q] vars immateriella egendom inte bara bestod av rättigheterna till digitalt innehåll utan även av teknik.
Functions and risks of LuxSCS in connection with the CSA
Den immateriella egendomens teknikkomponent i [förvärv Q] såldes till ATI, som då överförde den till kostnadsfördelningsavtalet i utbyte mot en teckningsavgift från LuxSCS.
Functions of LuxSCS
Ursprungligen ingick alla teckningsavgifter i kostnaderna för räkenskapsåret.
Risks to be assumed by LuxSCS
Under 2011 började LuxSCS kapitalisera vissa av sina förvärv, genom att registrera dem antingen som immateriella tillgångar ([förvärv Q], [förvärv T] under 2011, [förvärv U] under 2012) eller som anläggningstillgångar ([förvärv V] under 2013).
[LuxSCS] shall conduct Development Program either directly or indirectly through its subsidiaries, within the European Territory and share the results of its activities with [A9 and ATI].
Skriftliga beslut av LuxSCS enda företrädare och protokoll från LuxSCS bolagsstämmor
All business risks relating to European Territory, including, but not limited to, credit risk, collections risk, market risk, risk of loss, risks relating to maintaining a workforce capable of efficiently and timely selling goods and providing services in the European Territory.
Amazon har bekräftat att de anställda vid Amazonkoncernen som deltar i utveckling och underhåll av de immateriella tillgångarna varken är anställda av LuxSCS eller av de enheter som ingår i LuxSCS.
[LuxSCS] shall perform sales and marketing activities within the European Tenitory.
För att få en bättre förståelse av de verksamheter som LuxSCS bedriver bad kommissionen Amazon lämna de skriftliga beslut som fattats av ledningen för LuxSCS samt protokoll från LuxSCS bolagsstämmor.
Risk associated with the Development Program risks, including risk of failure or untimely development of products or provision of services for the European Territory.
En sammanfattning av de skriftliga besluten av LuxSCS enda företrädare (Amazon Europe Holding, Inc.) och protokoll från LuxSCS bolagsstämmor för perioden 2004–2013 finns i tabell 14.
[LuxSCS] shall perform strategic planning activities on customer needs and product requirements relating to Development Program within its Territory.
Tabell 14
Products related market risks within the European Territory and impact on success of Research Program including:
Protokoll från SCS från 2004–2013
Risks associated with the successful recruitment, retention and motivation of employees;
Datum
Timely and accurately predicting market requirements and evolving industry standards;
Typ av beslut
Accurately defining new products or services;
Sammanfattning
Timely completing and introducing new product or offering designs.
Skriftligt beslut av LuxSCS enda företrädare ([…] fullmaktsinnehavare)
Legal and regulatory risks associated with operating an on-line business.
Skriftligt beslut av LuxSCS enda företrädare ([…] vice ordförande)
[LuxSCS] shall manage strategic acquisitions of technologies that fall within the scope of the Development Program.
Ratificering av två kostnadsfördelningsavtal och ett teckningsavtal; antagande av ändringar i LuxSCS stadgar, för att medge antagandet av vissa specifika rättigheter för parterna gällande aktieutdelningar och andra utdelningar, samt antagande av specifika överkurser vid emission; ökning av LuxSCS aktiekapital genom tillförsel av samtliga tillgångar och skulder från ACI Holdings Limited, ett företag med säte i Gibraltar (ACI); godkännande av nomineringen av […] till posten som kompletterande företrädare för LuxOpCo och ändring av föremålet för LuxOpCos verksamhet; tilldelning av en fordringsväxel till Amazon.com International Sales, Inc.; beviljande av ett lån till LuxOpCo.
Brand development and brand recognition risks within the European Territory.
Protokoll från extra bolagsstämma ([…] ordförande, […] sekreterare, […] justerare)
[LuxSCS] shall perform quality control and assurance functions.
Antagande av nya stadgar för att medge antagandet av vissa specifika rättigheter för parterna gällande aktieutdelningar och andra utdelningar; ökning av aktiekapitalet.
Key personnel risks, quality control risks and product safety and liability risks (including warranty and liability risks) within the European Territory.
Flytt av LuxSCS huvudkontor
[LuxSCS] shall sell select, hire, and supervise employees, contractors and sub-contractors to perform any of the above activities.
Protokoll från bolagsstämma ([…] ordförande, […] sekreterare, […] justerare)
Acquisition risks, including the ability to timely and successfully incorporate any acquired technology successfully.
Undantag från meddelande om rättigheter; godkännande av årsräkenskaperna per den 31 december 2004; den enda företrädaren, Amazon Europe Holding, Inc., beviljas ansvarsfrihet för räkenskapsåret som avslutas den 31 december 2004.
The second amendment, signed in February 2014 and effective as of 1 January 2014, changed the method to determine the share of the Development Costs to be borne by LuxSCS under the CSA.
Skriftligt beslut av LuxSCS enda företrädare ([…] vice ordförande)
As a result, LuxSCS's cost share percentage is determined by the proportion of Amazon's gross profit attributable to Europe to the global group's gross profit in a given year.
Avslutande av LuxSCS räkenskaper per den 31 december 2004 och beslut om att lämna dessa räkenskaper till LuxSCS aktieägare för godkännande; den enda företrädaren för LuxSCS beviljas ansvarsfrihet för räkenskapsåret som avslutas den 31 december 2004.
Other costs incurred by LuxSCS in relation to the Intangibles
Skriftligt beslut av LuxSCS enda företrädare ([…] på tredjeparts vägnar)