natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The carrying amount of hedged items in a fair value hedge recognised on the statement of financial position shall be broken down by accounting portfolio and type of hedged risk for hedged financial assets and hedged financial liabilities.
Råvaror: i denna post ska endast ingå derivat eftersom vinster och förluster på råvaror som innehas för handel ska rapporteras under ’Övriga rörelseintäkter’ eller ’Övriga rörelsekostnader’ i enlighet med punkt 316 i denna del.
Where a financial instrument is hedged for more than one risk, it shall be reported in the type of risk in which the hedging instrument shall be reported in accordance with paragraph 129.
Andra: omfattar handel med finansiella instrument som inte kan klassificeras på annat ställe.
“Micro-hedges” shall be hedges other than portfolio hedge of interest rate risk in accordance with IAS 39.89 A. Micro-hedges include hedges of net positions in accordance with IFRS 9.6.6.
Vinster eller förluster på finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet ska delas upp per typ av instrument.
“Hedge adjustments on micro-hedges” shall include all hedge adjustments for all the micro-hedges as defined in paragraph 147.
Varje post i uppdelningen är nettobeloppet av realiserade och orealiserade belopp (vinster minus förluster) för det finansiella instrumentet.
“Hedge adjustments included in the carrying amount of assets/liabilities” shall be the accumulated amount of the gains and losses on the hedged items that have adjusted the carrying amount of those items and been recognised in profit or loss.
Vinster eller förluster på grund av en omklassificering av finansiella tillgångar från redovisningskategorin värderade till upplupet anskaffningsvärde till redovisningskategorin finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderats till verkligt värde via resultatet [IFRS 9.5.6.2] ska rapporteras i ’varav: Vinster och förluster till följd av omklassificering av tillgångar till upplupet anskaffningsvärde’.
Hedge adjustments for the hedged items that are equities measured at fair value through other comprehensive income shall be reported in template 1.3.
Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet ska delas upp per typ av instrument.
Hedge adjustments for unrecognised firm commitments or a component thereof shall not be reported.
Instituten ska rapportera nettovärdet för realiserade och orealiserade vinster och förluster samt förändringen i verkligt värde av finansiella skulder under perioden på grund av förändrad kreditrisk (låntagarens eller utgivarens egna kreditrisk) i de fall den egna kreditrisken inte rapporteras inom övrigt totalresultat.
“Remaining adjustments for discontinued micro-hedges including hedges of net positions” shall include those hedge adjustments which, following the discontinuation of the hedge relationship and the end of the adjustment of hedged items for hedging gains and losses, remain to be amortised to the profit or loss via a recalculated effective interest rate for hedged items measured at amortised cost, or to the amount that represents the previously recognised cumulative hedging gain or loss for hedged assets measured at fair value through other comprehensive income.
Om ett kreditderivat som redovisas till verkligt värde används för att hantera kreditrisken för hela eller delar av det finansiella instrument som identifieras som värderat till verkligt värde via resultatet vid det tillfället ska vinster eller förluster på det finansiella instrumentet vid den identifieringen rapporteras under ’varav: Vinster eller (-) förluster vid identifiering av finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet för säkringsändamål, netto’.
Where a group of financial assets or financial liabilities, including a group of financial assets or financial liabilities that constitute a net position, is eligible as a hedged item, financial assets and financial liabilities constituting this group shall be reported at their carrying amount on a gross basis, before netting between instruments within the group, in “Assets or liabilities included in hedge of a net position (before netting)”.
Efterföljande vinster eller förluster vid värdering till verkligt värde av sådana finansiella instrument ska rapporteras i ’varav: Vinster eller (-) förluster efter identifiering av finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet för säkringsändamål, netto’.
“Hedged items in portfolio hedge of interest rate risk” shall include financial assets and financial liabilities included in a fair value hedge of the interest rate exposure of a portfolio of financial assets or financial liabilities.
Alla vinster och förluster av säkringsredovisning, utom ränteintäkter eller räntekostnader där ’rent pris’ (clean price) används, ska delas upp efter typ av säkringsredovisning: säkring av verkligt värde, kassaflödessäkring och säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter.
These financial instruments shall be reported at their carrying amount on a gross basis, before netting between instruments within the portfolio.
Vinsten eller förlusten från säkring av verkligt värde ska delas upp per säkringsinstrument och säkrad post.
MOVEMENTS IN ALLOWANCES AND PROVISIONS FOR CREDIT LOSSES (12)
Vinster och förluster på säkringsinstrument ska inte omfatta vinster och förluster som är hänförliga till de delar av säkringsinstrumenten som inte identifieras som säkringsinstrument i enlighet med IFRS 9.6.2.4.
Template 12.0 contains a reconciliation of the opening and closing balances of the allowance account for financial assets measured under cost-based methods, as well as for financial assets under other measurement methods or measured at fair value through equity if the national GAAP under BAD require those assets to be subject to impairment.
Dessa säkringsinstrument som inte identifierats som säkringsinstrument ska rapporteras i enlighet med punkt 60 i denna del.
Value adjustments on assets measured at the lower of cost or market shall not be reported in template 12.0.
Vinster och förluster av säkringsredovisning ska även inkludera vinster och förluster från säkringar av en grupp av poster med riskpositioner som motverkar varandra (säkringar av en nettoposition).
“Increases due to amounts set aside for estimated loan losses during the period” shall be reported where, for the main category of assets or the counterparty, the estimation of the impairment for the period results in the recognition of net expenses; that is, for the given category or counterparty, the increases in the impairment for the period exceed the decreases.
’Förändringar i verkligt värde av en säkrad post som kan hänföras till den säkrade risken’ ska även inkludera vinster och förluster på säkrade poster där posterna är skuldinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat i enlighet med IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8].
“Decreases due to amounts reversed for estimated loan losses during the period” shall be reported where, for the main category of assets or counterparty, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income; that is, for the given category or counterparty, the decreases in the impairment for the period exceed the increases.
Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD ska den uppdelning per typ av säkring som anges i denna mall rapporteras i den mån uppdelningen är förenlig med de tillämpliga redovisningskraven.
Changes in the allowance amounts due to repayment and disposals of financial assets shall be reported in “Other adjustments”.
’Ytterligare nedskrivningar’ ska rapporteras när beräkningen av periodens nedskrivning för redovisningskategorin eller huvudkategorin av tillgångar resulterar i redovisning av nettokostnader.
Write-offs shall be reported in accordance with paragraphs 72 to 74.
’Återföringar’ ska rapporteras när beräkningen av periodens nedskrivning resulterar i redovisning av nettointäkter för redovisningskategorin eller huvudkategorin av tillgångar.
Template 12.1 contains a reconciliation of the opening and closing balances of the allowance account for financial assets measured at amortised cost and at fair value through other comprehensive income broken down by impairment stages, by instrument and by counterparty.
AVSTÄMNING MELLAN DEN SAMMANSTÄLLDA REDOVISNINGEN OCH KONSOLOIDERINGEN ENLIGT KAPITALKRAVSFÖRORDNINGEN (17).
The provisions for off-balance sheet exposures that are subject to the impairment requirements of IFRS 9 shall be reported by impairment stages.
’Sammanställd redovisning’ ska inkludera det redovisade värdet av tillgångar, skulder och eget kapital samt de nominella värdena för exponeringar utanför balansräkningen som ställts upp enligt reglerna för sammanställd redovisning, dvs., att sammanställningen inkluderar dotterföretag som är försäkringsföretag och icke-finansiella företag.
Impairment for loan commitments shall be reported as provisions only where they are not considered together with the impairment of on-balance sheet assets in accordance with IFRS 9.7.B8E and paragraph 108 of this part.
Instituten ska redovisa sina dotterföretag, joint ventures och intresseföretag med tillämpning av samma metoder som i deras finansiella rapporter.
Movements in provisions for commitments and financial guarantees measured under IAS 37 and financial guarantees treated as insurance contracts under IFRS 4 shall not be reported in this template but in template 43.
I den här mallen ska posten ’Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag’ inte omfatta dotterföretag, eftersom alla dotterföretag är fullständigt konsoliderade enligt reglerna om sammanställd redovisning.
Changes in the fair value due to credit risk of commitments and financial guarantees measured at fair value through profit or loss in accordance with IFRS 9 shall not be reported in this template but in item “Gains or (-) losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net” in accordance with paragraph 50 if this Part.
’Tillgångar som omfattas av försäkrings- och återförsäkringsavtal’ ska innehålla tillgångar för vilka återförsäkring överlåtits och, i förekommande fall, tillgångar kopplade till emitterade försäkrings- och återförsäkringsavtal.
The items “of which: collectively measured allowances” and “of which: individually measured allowances” shall include the movements in the cumulative amount of impairment related to financial assets which have been respectively measured on a collective or individual basis.
’Skulder som omfattas av försäkrings- och återförsäkringsavtal’ ska innefatta skulder som omfattas av försäkrings- och återförsäkringsavtal.
“Increases due to origination and acquisition” shall include the amount of increases in expected losses accounted for on the initial recognition of financial assets originated or acquired.
NÖDLIDANDE EXPONERINGAR (18)
This increase of the allowance shall be reported at the first reporting reference date following the origination or acquisition of those financial assets.
Vid tillämpning av mall 18 ska med nödlidande exponeringar avses exponeringar som uppfyller något av följande kriterier:
Increases or decreases in the expected losses on those financial assets after their initial recognition shall be reported in other columns, as applicable.
Väsentliga exponeringar som har varit förfallna mer än 90 dagar.
Originated or acquired assets shall include assets resulting from the drawdown of off-balance sheet commitments given.
Det bedöms som osannolikt att gäldenären kommer att betala sina låneförpliktelser fullt ut utan att säkerheter tas i anspråk, oberoende av eventuella förfallna belopp eller antal dagar sedan de förfallit till betalning.
“Decreases due to derecognition” shall include the amount of changes in expected losses due to financial assets de-recognised totally in the reporting period for reasons other than write-offs, which include transfers to third parties or the expiry of the contractual rights due to full repayment, disposal of those financial assets or their transfer in another accounting portfolio.
Denna kategorisering som nödlidande exponeringar ska gälla trots att en exponering har klassificerats som fallerad i tillsynshänseende i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen eller som nedskriven i redovisningshänseende i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen.
The change in allowance shall be recognised in this column at the first reporting reference date following the repayment, disposal or transfer.
Exponeringar för vilka ett fallissemang anses ha inträffat i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen och exponeringar som har skrivits ned i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen ska alltid betraktas som nödlidande exponeringar.
For off-balance sheet exposures this item shall also include the decreases in the impairment due to the off-balance sheet item becoming an on-balance sheet asset.
Enligt IFRS, vid tillämpning av mall 18, ska med nedskrivningsbehov avses värdeminskade exponeringar ska vara de som har konstaterats vara kreditförsämrade (3:e stadiet), inbegripet förvärvade eller utgivna kreditförsämrade tillgångar.
“Changes due to change in credit risk (net)” shall include the net amount of changes in expected losses at the end of the reporting period due to an increase or decrease in credit risk since initial recognition irrespectively of whether they led to a transfer of the financial asset to another stage.
Exponeringar som inkluderas i andra nedskrivningsetapper än 3:e stadiet ska anses vara nödlidande, om de uppfyller kriterierna för att betraktas som nödlidande.
The impact in the allowance due to the increase or decrease of the amount of financial assets as consequence of the interest income accrued and paid shall be reported in this column.
Exponeringar ska kategoribestämmas till sitt fulla belopp och utan att ta hänsyn till förekomsten av säkerheter.
This item shall also include the impact of the passing of time on the expected losses in accordance with IFRS 9.5.4.1(a) and (b).
Väsentlighet ska bedömas i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
The changes in estimates due to updates or review of risk parameters as well as changes in forward-looking economic data shall also be reported in this column.
Vid tillämpning av mall 18 ska ’exponeringar’ inkludera alla skuldinstrument (räntebärande värdepapper, lån och förskott, som även ska innefatta kassabehållning hos centralbanker och andra avistamedel) och exponeringar utanför balansräkningen, utom de exponeringar som innehas för handel.
Changes in expected losses due to partial repayment of exposures via instalments shall be reported in this column with the exception of the last instalment, which shall be reported in the column “Decreases due to derecognition”.
Skuldinstrument ska ingå i följande redovisningskategorier: a) skuldinstrument värderade till anskaffningsvärde eller upplupet anskaffningsvärde, b) skuldinstrument värderade till verkligt värde via totalresultat eller via eget kapital som omfattas av nedskrivning och (c) skuldinstrument strikt värderade enligt lägsta värdets princip (LOCOM) eller till verkligt värde via resultatet eller via eget kapital som inte omfattas av nedskrivning, i enlighet med de kriterier som anges i punkt 233 i denna del.
All changes in expected credit losses related to revolving exposures shall be reported in “Changes due to change in credit risk (net)”, except for those changes related to write-offs and updates in the institution’s methodology for estimation of credit losses.
Varje kategori ska delas upp per instrument och motpart.
Revolving exposures shall be those for which customers’ outstanding balances are permitted to fluctuate based on their decisions to borrow and repay up to a limit established by the institution.
Enligt IFRS och tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska exponeringar utanför balansräkningen omfatta följande återkalleliga och oåterkalleliga poster:
“Changes due to update in the institution’s methodology for estimation (net)” shall include changes due to updates in the institution’s methodology for estimation of expected losses due to changes in the existing models or establishment of new models used to estimate impairment.
Gjorda låneåtaganden.
Methodological updates shall also encompass the impact of the adoption of new standards.
Utställda finansiella garantier.
Changes in methodology that trigger an asset to change impairment stage shall be considered for a model change in its entirety.
Andra gjorda åtaganden.
The changes in estimates due to updates or review of risk parameters as well as changes in forward-looking economic data shall not be reported in this column.
Skuldinstrument som klassificeras som att de innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5 ska rapporteras separat.
The reporting of the changes in the expected losses related to modified assets [IFRS 9.5.4.3 and Appendix A] shall depend on the feature of the modification in accordance with the following:
I mall 18 avseende skuldinstrument ska ’redovisat bruttovärde’ rapporteras enligt definitionen i punkt 34 i del 1 i denna bilaga.
where the modification results in the partial or total derecognition of an asset due to a write-off as defined in paragraph 74, the impact on expected losses due to this derecognition shall be reported in “Decrease in allowance account due to write-offs”, and any other impact from modification on expected credit losses in other appropriate columns;
När det gäller exponeringar utanför balansräkningen ska det nominella beloppet som det definieras i punkt 118 i denna del av denna bilaga rapporteras.
where the modification results in the complete derecognition of an asset for reasons other than a write-off as defined in paragraph 74 and its substitution by a new asset, the impact of modification on expected credit losses shall be reported in “Changes due to derecognition” for the changes due to the asset derecognised, and in “Increases due to origination and acquisition” for the changes due to the newly recognised modified asset.
Vid tillämpning av mall 18 är en exponering ’förfallen’ när den uppfyller kriterierna i punkt 96 i denna del.
Derecognition for reasons other than write-offs shall include derecognition where the terms of the modified assets have been subject to substantial changes;
Vid tillämpning av mall 18 avses med ’gäldenär’ en gäldenär i den mening som avses i artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
where the modification does not result in derecognition of all or part of the modified asset, its impact on expected losses shall be reported in “Changes due to modifications without derecognition”.
Ett åtagande ska betraktas som en nödlidande exponering till sitt nominella belopp när det, om det tas i anspråk eller på annat sätt används, skulle leda till en exponering som medför en risk för att ett belopp inte till fullo betalas tillbaka utan att säkerheter tas i anspråk.
Write-offs shall be reported in accordance with paragraphs 72 to 74 of this Part of this Annex and in accordance with the following:
Utställda finansiella garantier ska betraktas som nödlidande exponeringar till sina nominella belopp, om den finansiella garantin riskerar att tas i anspråk av den garanterade parten, särskilt om den underliggande garanterade exponeringen uppfyller kriterierna för att betraktas som nödlidande, enligt punkt 213.
where the debt instrument is partially or totally de-recognised because there is no reasonable expectation of recovery, the decrease in the loss allowance reported due to the amounts written off shall be reported in: ‘Decrease in allowance account due to write-offs;
Om beloppet i det finansiella garantiavtalet har förfallit för den part som täcks av garantier ska det rapporterande institutet bedöma huruvida den uppkomna fordran uppfyller kriterierna för nödlidande exponeringar.
“Amounts written-off directly to the statement of profit or loss” shall be the amounts of financial assets written-off during the reporting period that exceed any allowance account of the respective financial assets at the derecognition date.
Exponeringar som klassificeras som nödlidande i enlighet med punkt 213 ska kategoriseras som antingen nödlidande på individuell grund (’transaktionsbaserade’) eller som nödlidande inom ramen för den sammanlagda exponeringen mot en viss gäldenär (’gäldenärsbaserade’).
They shall include all amounts written-off during the reporting period and not only those which are still subject to enforcement activity.
För kategoriseringen av nödlidande exponeringar på individuell grund eller avseende en viss gäldenär ska följande kategoriseringsmetoder användas för de olika typerna av nödlidande exponeringar:
“Other adjustments” shall include any amount not reported in the previous columns, including among others the adjustments on expected losses due to foreign exchange differences where it is consistent with the reporting of the impact of foreign exchange in template 2.
För nödlidande exponeringar som är fallerade/har fallerat i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen ska den kategoriseringsmetod som anges i den artikeln tillämpas.
For financial assets the gross carrying amount and for off-balance exposures that are subject to the impairment requirements of IFRS 9 the nominal amount that has been transferred between impairment stages during the reporting period shall be reported in template 12.2.
För exponeringar som klassificeras som nödlidande på grund av nedskrivningar enligt den tillämpliga redovisningsramen ska kriterierna för upptagande i redovisningen av nedskrivning enligt den tillämpliga redovisningsramen tillämpas.
Only the gross carrying amount or the nominal amount of those financial assets or off-balance exposures which are in a different impairment stage at the reporting reference date than they were at the beginning of the financial year or their initial recognition shall be reported.
För andra nödlidande exponeringar som varken klassificeras som fallerade eller värdeminskade ska bestämmelserna i artikel 178 i kapitalkravsförordningen för fallerade exponeringar tillämpas.
For on-balance exposures for which the impairment reported in template 12.1 includes an off-balance sheet component [IFRS 9.5.5.20 and IFRS 7.B8E], the change in stage of the on-balance sheet and off-balance sheet component shall be considered.
Om ett institut har exponeringar i balansräkningen till en gäldenär som har överskridit betalningsfristen med mer än 90 dagar och det redovisade bruttovärdet av de förfallna exponeringarna utgör mer än 20 % av det redovisade bruttovärdet för alla exponeringar i balansräkningen mot den gäldenären, ska alla exponeringar inom och utanför balansräkningen för den gäldenären betraktas som nödlidande.
For the reporting of the transfers that have taken place during the financial year, financial assets or off-balance exposures that have changed multiple times the impairment stage since the beginning of the financial year or their initial recognition shall be reported as having been transferred from their impairment stage at the opening of the financial year or initial recognition to the impairment stage in which they are included at the reporting reference date.
Om en gäldenär tillhör en koncern måste man bedöma om även andra exponeringar mot andra enheter i koncernen ska anses vara nödlidande, om de inte redan anses vara värdeminskade eller fallerade i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen, utom för exponeringar som berörs av enstaka tvister som inte är kopplade till motpartens solvens.
The gross carrying amount or the nominal amount to be reported in template 12.2 shall be the gross carrying amount or the nominal value at the reporting date, regardless of whether this amount was higher or lower at the date of the transfer.
Exponeringar ska anses ha upphört att vara nödlidande om samtliga följande villkor är uppfyllda: