natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Under national GAAP based on BAD “Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit and loss” shall include all allowances and reversal of allowances of financial instruments measured at cost based methods due to the change in creditworthiness of the debtor or issuer, as well as, depending on the specifications of the national GAAP, the allowances due to the impairment of financial instruments measured at fair value through equity and other measurement methods, including LOCOM.
De är identifierade som värderade till verkligt värde via resultatet enligt IFRS 9.
“Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss” shall also include the amounts written off — as defined in paragraph 72, 74 and 165(b) of this Part of this Annex- that exceed the amount of the loss allowance at the date of write-off and are therefore recognised as a loss directly in profit or loss, as well as recoveries of previously written-off amounts recorded directly to the statement of profit or loss.
De omfattas av IAS 37 eller IFRS 4.
The share of profit or loss from subsidiaries, associates and joint ventures which are accounted for under the equity method in the regulatory scope of consolidation shall be reported within “Share of the profit or (-) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method”.
Skulder som ska redovisas som kreditförluster för finansiella garantier och avgivna åtaganden enligt punkt 105 a och c i denna del av denna bilaga ska rapporteras som avsättningar oavsett vilket värderingskriterium som tillämpas.
According to IAS 28.10, the carrying amount of the investment shall be reduced by the amount of dividends paid by those entities.
Institut enligt IFRS ska rapportera nominella belopp och avsättningar för instrument som är föremål för nedskrivningskraven i IFRS 9 inbegripet de som värderas till första anskaffningsvärde efter avdrag för redovisade ackumulerade intäkter, uppdelat på nedskrivningsstadier.
The impairment on those investments shall be reported in “(Impairment or (-) reversal of impairment of investments in subsidiaries, joint ventures and associates)”.
Endast det nominella beloppet av åtagandet ska rapporteras i mall 9.1.1 om ett skuldinstrument omfattar både ett instrument i balansräkningen och en komponent utanför balansräkningen.
Gains or losses on de-recognition of these investments shall be reported in accordance with paragraph 55 and 56 of this Part.
Om den rapporterande enheten inte har möjlighet att separat identifiera förväntade kreditförluster i balansräkningen och komponenter utanför balansräkningen ska de förväntade kreditförlusterna för åtagandet rapporteras tillsammans med de ackumulerade nedskrivningarna för komponenten i balansräkningen.
“Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations” shall include profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.
Om de sammanlagda förväntade kreditförlusterna överstiger skuldinstrumentets redovisade bruttovärde ska saldot för de förväntade kreditförlusterna rapporteras som en avsättning i tillämpligt nedskrivningsstadium i mall 9.1.1 [IFRS 9.5.5.20 och IFRS 7.B 8E].
Under IFRS, the gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall be reported within “Profit or (-) loss before tax from discontinued operations” where they are considered discontinued operations under IFRS 5.
Om en finansiell garanti eller ett åtagande om ett lån till en ränta som ligger under marknadsränta värderas i enlighet med IFRS 9.4.2.1 d och dess förlustreserv fastställs i enlighet med IFRS 9.5.5 ska detta rapporteras i tillämpligt nedskrivningsstadium.
Under national GAAP based on BAD, these gains and losses shall be reported in “Gains or (-) losses on derecognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates, net”.
Om låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden värderas till verkligt värde i enlighet med IFRS 9 ska instituten i avsedda kolumner i mall 9.1.1 rapportera det nominella beloppet och ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde till följd av dessa finansiella garantiers eller åtagandens kreditrisk.
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
’Ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk’ ska rapporteras med tillämpning av kriterierna i punkt 69 i denna del.
“Gains or (-) losses from hedge accounting of equity instruments at fair value through other comprehensive income” shall include the change in the accumulated hedge ineffectiveness in fair value hedges in which the hedged item is an equity instrument measured at fair value through other comprehensive income.
Det nominella beloppet och avsättningar för andra åtaganden eller garantier som omfattas av IAS 37 eller IFRS 4 ska rapporteras i avsedda kolumner.
The change in accumulated hedge ineffectiveness reported in this row shall be the difference between the changes in the variation of the fair value of the equity instrument reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedged item]” and the changes in the variation of the fair value of the hedging derivative reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedging instrument]”.
Institut som omfattas av nationell god redovisningssed grundad på BAD ska i mall 9.1 rapportera det nominella värdet av de åtaganden och finansiella garantier som avses i punkterna 102 och 103, samt värdena av de avsättningar som krävs för dessa exponeringar utanför balansräkningen.
“Hedge of net investments in foreign operations [effective portion]” shall include the change in the accumulated foreign currency translation reserve for the effective portion of both on-going and discontinued hedges of net investments in foreign operations.
’Låneåtaganden’ ska vara bindande åtaganden om att beviljakrediter med förutbestämda villkor, undantaget sådana som är derivat eftersom dessa kan nettoregleras i kontanter eller genom att överlämna eller emittera ett annat finansiellt instrument.
For hedges of net investment in foreign operations and cash flow hedges the respective amounts reported in “Transferred to profit or loss” shall include amounts transferred because the hedged flows have occurred and are no longer expected to occur.
Följande poster i bilaga I till kapitalkravsförordningen ska klassificeras som ’Låneåtaganden’:
“Hedging instruments [not designated elements]” shall include changes in the accumulated changes in fair value of all of the following where they are not designated as a hedging component:
’Avtalad utlåning på termin’ (forward deposits).
time value of options;
’Outnyttjade kreditmöjligheter’ som omfattar åtaganden att ’lämna kredit’ eller att utfärda accepter med förutbestämda villkor.
forward elements of forward contracts;
’Finansiella garantier’ är avtal som kräver att emittenten gör angivna betalningar för att ersätta innehavaren för en förlust denne ådrar sig på grund av att en angiven gäldenär inte fullgör betalning vid förfall enligt de ursprungliga eller ändrade villkoren i ett skuldinstrument, inbegripet garantier som lämnas till andra finansiella garantier.
foreign exchange basis spread of financial instruments.
Enligt IFRS ska dessa avtal uppfylla definitionen av finansiella garantiavtal i IFRS 9.2.1 e och IFRS 4.A.
For options, the amounts reclassified to profit or loss and reported in “Transferred to profit or loss” shall include reclassifications due to options that hedge a transaction-related hedged item and options that hedge a time-period related hedge item.
Följande poster i bilaga I till kapitalkravsförordningen ska klassificeras som ’finansiella garantier’:
“Debt instruments at fair value through other comprehensive income” shall include gains or losses on debt instruments measured at fair value through other comprehensive income other than impairment gains or losses and foreign exchange gains and losses, that shall respectively be reported in “(Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss)” and in “Exchange differences [gain or (-) loss], net” in template 2.
’Garantier knutna till kreditgivning’.
“Transferred to profit or loss” in particular shall include the transfer to profit or loss due to de-recognition or reclassification into the fair value through profit or loss measurement category.
’Kreditderivat’ som uppfyller definitionen på en finansiell garanti.
Where a financial asset is reclassified out of the amortised cost measurement category and into the fair value through other comprehensive income measurement category [IFRS 9.5.6.4], the gains or losses arising due to the reclassification shall be reported in “Debt instruments at fair value through other comprehensive income”.
’Oåterkalleliga kreditlöften med karaktär av kreditsubstitut’.
Where a financial asset is reclassified out of the fair value through other comprehensive income measurement category and into the fair value through profit or loss measurement category [IFRS 9.5.6.7] or into the amortised cost measurement category [IFRS 9.5.6.5], the reclassified cumulative gains and losses previously recognised in other comprehensive income shall be respectively reported in “Transferred to profit or loss” and in “Other reclassifications”, adjusting in the latter case the carrying amount of the financial asset.
’Andra åtaganden’ omfattar följande poster i bilaga I till kapitalkravsförordningen:
For all components of the other comprehensive income, “Other reclassifications” shall include transfers other than the reclassifications from the other comprehensive income to the profit or loss or to the initial carrying amount of hedged items in the case of cash flow hedges.
’Obetald del av betalning för aktier och andra värdepapper’.
Under IFRS “Income tax relating to items that will not be reclassified” and “Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (-) loss” [IAS 1.91 (b), IG6] shall be reported as separate line items.
’Öppnade eller bekräftade remburser’.
BREAKDOWN OF FINANCIAL ASSETS BY INSTRUMENT AND BY COUNTERPARTY SECTOR (4)
’Handelsfinansiering av poster utanför balansräkningen’.
Financial assets shall be broken down by accounting portfolio and instrument and – where required – by counterparty.
’Remburser för vilka levererade varor utgör säkerhet samt andra självlikviderande transaktioner’.
For debt instruments measured at fair value through other comprehensive income and at amortised cost, the gross carrying amount of assets and accumulated impairments shall be broken down by impairment stages.
’Garanti- och ansvarsförbindelser’ (inbegripet anbuds- och fullgörandegarantier) och ’garantier som inte har karaktär av kreditsubstitut’.
Derivatives reported as trading financial assets under GAAP based on BAD include instruments measured at fair value as well as instruments measured at cost-based methods or LOCOM.
’Sjöfartsgarantier, tull och skattegarantier’.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “accumulated negative changes in fair value due to credit risk” means, for non-performing exposures, accumulated changes in fair value due to credit risk where the accumulated net change is negative.
’Note issuance facilities’ (NIF) och ’revolving underwriting facilities’ (RUF).
The accumulated net change in fair value due to credit risk shall be calculated by adding all negative and positive changes in fair value due to credit risk that have occurred since recognition of the debt instrument.
’Outnyttjade kreditmöjligheter’ som omfattar åtaganden att ’lämna kredit’ eller utfärda ’accepter’ utan att villkoren är fastställda i förväg.
This amount shall only be reported if the addition of positive and negative changes in fair value due to credit risk results in a negative amount.
’Outnyttjade kreditmöjligheter’ som omfattar åtaganden att ’köpa värdepapper’ eller ’utfärda garantier’.
The valuation of the debt instruments shall be performed on the level of single financial instruments.
’Outnyttjade kreditmöjligheter för anbuds- och fullgörandegarantier’.
For each debt instrument, “Accumulated negative changes in fair value due to credit risk” shall be reported until the derecognition of the instrument.
’Andra poster utanför balansräkningen’ i bilaga I till kapitalkravsförordningen.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “accumulated impairment” means:
Enligt IFRS redovisas följande poster i balansräkningen och ska därför inte rapporteras som exponering utanför balansräkningen:
Accumulated impairment reduces the carrying amount of the debt instrument through the use of an allowance account under IFRS and national GAAP based on BAD, or via direct reductions that do not constitute a derecognition event under national GAAP based on BAD;
Egna accepter är åtaganden från ett institut att efter löptidens slut betala en växels nominella värde, vilket i normala fall täcker försäljningen av varorna.
for debt instruments measured at fair value through other comprehensive income under IFRS, accumulated impairment is the sum of expected credit losses and their variations recognised as a reduction of fair value on a given instrument since initial recognition;
Dessa klassificeras därför som ’kundfordringar’ på balansräkningen.
for debt instruments at fair value through equity under national GAAP based on BAD subject to impairment, accumulated impairment is the cumulative amount of impairment losses, net of use and reversals that has been recognised.
’Endosserade växlar’ som inte uppfyller kriterierna för borttagande enligt IFRS 9.
The reduction in the carrying amount is either made through use of an allowance account or via direct reductions that do not constitute a derecognition event.
’Transaktioner med regress’ som inte uppfyller kriterierna för borttagande enligt IAS 9.
Under IFRS, accumulated impairment shall include the allowance for expected credit losses for financial assets under each of the impairment stages specified by IFRS 9.
’Tillgångar som förvärvats genom rena terminskontrakt’ är ’derivat’ enligt IFRS 9.
Under national GAAP based on BAD, it shall include specific and general allowance for credit risk, as well as the general allowance for banking risk where it reduces the carrying amount of debt instruments.
’Sådana avtal om försäljning och återköp som avses i artikel 12.3 och 12.5 i direktiv 86/635/EEG’.
Accumulated impairment shall also include the credit risk-induced value adjustments on financial assets under LOCOM.
Enligt dessa avtal har förvärvaren rätt, men inte skyldighet, att återlämna tillgången till ett i förväg fastställt pris på en bestämd dag (eller dag som ska bestämmas).
“Accumulated partial write-offs” and “Accumulated total write-offs” shall include, respectively, the accumulated partial and total amount as at the reference date of principal and accrued past due interest and fees of any debt instrument that has been de-recognised to date using either of the methods described in paragraph 74 because the institution has no reasonable expectations of recovering the contractual cash flows.
Därmed uppfyller dessa avtal definitionen av derivat enligt bilaga A till IFRS 9.
These amounts shall be reported until the total extinguishment of all the reporting institution’s rights by expiry of the statute-of-limitations period, forgiveness or other causes, or until recovery.
Posten ’Varav: nödlidande’ ska omfatta det nominella beloppet av dessa låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden som anses som nödlidande i enlighet med punkterna 213–239 i denna del.
Therefore where the written-off amounts are not recovered, they shall be reported while they are subject to enforcement activities.
När det gäller finansiella garantier, låneåtaganden och andra gjorda åtaganden ska ’Nominellt belopp’ vara det belopp som bäst motsvarar institutets maximala kreditriskexponering utan hänsyn till eventuella säkerheter eller andra kreditförstärkningar.
Where a debt instrument is eventually totally written-off as a consequence of successive partial write-offs, the cumulative amount written-off shall be reclassified from the “Accumulated partial write-offs” into the “Accumulated total write-offs” column.
I synnerhet, när det gäller utställda finansiella garantier, ska det nominella beloppet vara det maximala belopp som enheten måste betala om garantin åberopas.
Write-offs shall constitute a de-recognition event and relate to a financial asset in its entirety or to a portion of it, including where the modification of an asset leads the institution to give up its right of collecting cash flows on a portion or the entirety of this asset as further explained in paragraph 72.
När det gäller låneåtaganden ska det nominella beloppet vara det outnyttjade belopp som institutet åtagit sig att låna ut.
Write-offs shall include amounts caused both by reductions of the carrying amount of financial assets recognised directly in profit or loss as well as reductions in the amounts of the allowance accounts for credit losses taken against the carrying amount of financial assets.
Nominella belopp ska vara exponeringsvärden före omräkning med konverteringsfaktorer och tekniker för kreditriskreducering.
The column “of which: Instruments with low credit risk” shall include instruments that are determined to have low credit risk at the reporting date and for which the institution assumes that the credit risk has not increased significantly since initial recognition in accordance with IFRS 9.5.5.10.
I mall 9.2 ska det nominella beloppet, när det gäller erhållna låneåtaganden, vara det totala outnyttjade belopp som motparten åtagit sig att låna ut till institutet.
Trade receivables within the meaning of IAS 1.54(h), contract assets and lease receivables for which the simplified approach of IFRS 9.5.5.15 for the estimation of loss allowances has been applied shall be reported within loans and advances in template 4.4.1.
För andra erhållna åtaganden gäller att det nominella beloppet ska vara det totala belopp som den andra parten åtagit sig i transaktionen.
The corresponding loss allowance for those assets shall be reported in either “Accumulated impairment on assets with significant increase in credit risk since initial recognition but not credit-impaired (Stage 2)” or “Accumulated impairment on credit-impaired assets (Stage 3)”,depending on whether trade receivables, contract assets or lease receivables under the simplified approach are considered as credit-impaired assets.
När det gäller erhållna finansiella garantier ska det ’Maximala garantibelopp som kan komma i fråga’ vara det maximala belopp som motparten skulle kunna behöva betala om garantin åberopas.
Purchased or originated financial assets that are credit-impaired at initial recognition shall be separately reported in 4.3.1 and 4.4.1.
Om en finansiell garanti som erhållits har utfärdats av mer än en garantigivare ska det garanterade beloppet rapporteras endast en gång i denna mall.
For these loans, the accumulated impairment shall only include the cumulative changes in lifetime expected credit losses since initial recognition [IFRS 9.5.5.13].
Beloppet ska anges för den garantigivare som är mest relevant för kreditriskreduceringen.
In template 4.5 institutions shall report the carrying amount of “Loans and advances” and “Debt securities” that fall within the definition of “subordinated debt” in paragraph 100 of this Part.
DERIVAT OCH SÄKRINGSREDOVISNING (10 OCH 11)
In template 4.8, information to be reported depends on whether Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity can be subject to impairment requirements in application of the national GAAP based on BAD.
Vid tillämpning av mallarna 10 och 11 ska med derivat avses antingen säkringsderivat där de används i ett säkringsförhållande som uppfyller villkoren i enlighet med IFRS eller med tillämplig nationell god redovisningssed enligt BAD, eller derivat som innehas för handel i andra fall.
Where these financial assets are subject to impairment, institutions shall report information in this template that relates to the carrying amount, the gross carrying amount of unimpaired assets and impaired assets, accumulated impairment and accumulated write-offs.
Redovisat värde och nominellt värde av derivat som innehas för handel, inbegripet ekonomiska säkringar, och derivat som innehas för säkringsredovisning ska rapporteras uppdelade efter typ av underliggande risk, typ av marknad samt typ av produkt i mallarna 10 och 11.
Where these financial assets are not subject to impairment, institutions shall report the accumulated negative changes in fair value due to credit risk for non-performing exposures.
Instituten ska när det gäller derivat som innehas för säkringsredovisning även rapportera dessa per typ av säkring.
In template 4.9, financial assets measured under moderate LOCOM and their associated value adjustments shall be identified separately from other financial assets measured at a cost-based method and their associated impairment.
Information om säkringsinstrument som inte är derivat ska rapporteras separat och delas upp efter typ av säkring.
Financial assets under a cost-based method, including financial assets under moderate LOCOM, shall be reported as unimpaired assets where they have no value adjustments or impairment associated with them, and as impaired assets in case they have value adjustments that qualify as impairment or impairment associated with them.
Enligt tillämplig god nationell redovisningssed baserad på BAD ska alla derivat rapporteras i dessa mallar oberoende av om de redovisas i balansräkningen eller ej enligt tillämplig nationell god redovisningssed.
Value adjustments that qualify as impairment shall be credit risk-induced value adjustments reflecting the deterioration of the creditworthiness of the counterparty.
Uppdelningen av redovisat värde, verkligt värde och nominellt värde av derivat som är förenade med handel och säkringsderivat efter redovisningskategori och typ av säkringar ska genomföras med beaktande av redovisningskategorier och typer av säkringar som är tillämpliga i IFRS eller nationell god redovisningssed enligt BAD, beroende på vilket regelverk som gäller för den rapporterande enheten.
Financial assets under moderate LOCOM with market-risk induced value adjustments reflecting the impact of changes in the market conditions on the value of the asset shall not be considered as impaired.
Derivat som är förenade med handel och säkringsderivat som, i enlighet med nationell god redovisningssed grundad på BAD, värderas enligt en kostnadsbaserad metod eller enligt LVP ska identifieras separat.
Accumulated credit-risk induced and market-risk induced value adjustments shall be reported separately.
Mall 11 ska omfatta säkringsinstrument och säkrade poster oavsett vilka redovisningsstandarder som används för att redovisa ett säkringsförhållande som uppfyller villkoren, inbegripet om detta säkringsförhållande som uppfyller villkoren är i förhållande till en nettoposition.
In template 4.10, assets measured at strict LOCOM as well as their associated value adjustments shall be reported separately from assets under other measurement methods.
Om ett institut har valt och fortsätter att tillämpa IAS 39 för säkringsredovisning [IFRS 9.7.2.21] ska referenserna och namnen på säkringarna och redovisningskategorierna läsas som de relevanta referenserna och namnen i IAS 39.9: ’Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat’ ska avse ’Finansiella tillgångar som kan säljas’, och ’Tillgångar till upplupet anskaffningsvärde’ ska innefatta ’Investeringar som hålls till förfall’ samt ’Låne- och kundfordringar’.