natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Where the reporting entity is unable to separately identify the expected credit losses on the on-balance sheet and off-balance components, the expected credit losses on the commitment shall be reported together with the accumulated impairment on the on-balance sheet component.
Det redovisade värdet för säkrade poster i en säkring av verkligt värde som tas upp i rapporten över finansiell ställning ska delas upp per redovisningskategori och typ av säkrad risk för säkrade finansiella tillgångar och säkrade finansiella skulder.
Where the combined expected credit losses exceed the gross carrying amount of the debt instrument, the remaining balance of the expected credit losses shall be reported as a provision in the appropriate impairment stage in template 9.1.1 [IFRS 9.5.5.20 and IFRS 7.B8E].
När ett finansiellt instrument säkras för mer än en risk, ska det rapporteras i den typ av risk som säkringsinstrument ska rapporteras i i enlighet med punkt 129.
Where a financial guarantee or a commitment to provide a loan at a below-market rate is measured in accordance with IFRS 9.4.2.1(d) and its loss allowance determined in accordance with IFRS 9.5.5 it shall be reported in the appropriate impairment stage.
’Mikrosäkringar’ ska vara andra säkringar än portföljsäkring av ränterisk i enlighet med IAS 39.89 A. Mikrosäkringar inkluderar säkringar av nettoposition i enlighet med IFRS 9.6.6.
Where loan commitments, financial guarantees and other commitments are measured at fair value in accordance with IFRS 9, institutions shall report in template 9.1.1 the nominal amount and accumulated negative changes in fair value due to credit risk of these financial guarantees and commitments in dedicated columns.
’Säkringsjusteringar av mikrosäkringar’ ska inkludera samtliga säkringsjusteringar för alla mikrosäkringar enligt definitionen i punkt 147.
“Accumulated negative changes in fair value due to credit risk” shall be reported applying the criteria of paragraph 69 of this Part.
’Säkringsjusteringar som ingår i det redovisade värdet av tillgångar/skulders redovisade värde’ ska vara den ackumulerade summan av vinster och förluster på de säkrade poster för vilka det redovisade värdet av posterna har justerats och tagits upp i resultaträkningen.
The nominal amount and provisions of other commitments or guarantees that are within the scope of IAS 37 or IFRS 4 shall be reported in dedicated columns.
Säkringsjusteringar för de säkrade poster som är aktier värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat ska rapporteras i mall 1.3.
Institutions under national GAAP based on BAD shall report in template 9.1 the nominal amount of commitments and financial guarantees referred to in paragraphs 102 and 103, as well as the amount of provisions required to be held against these off-balance sheet exposures.
Säkringsjusteringar för oredovisade bindande åtaganden eller en del därav ska inte rapporteras.
“Loan commitments” shall be firm commitments to provide credit under pre-specified terms and conditions, except those that are derivatives because they can be settled net in cash or by delivering or issuing another financial instrument.
’Återstående justeringar för avslutade mikrosäkringar inbegripet säkringar av nettopositioner’ ska innefatta de säkringsjusteringar som efter avslutandet av säkringsförhållandet och utgången av justeringen av säkrade poster för säkringsvinster och säkringsförluster återstår att avskrivas mot resultatet via en omräknad effektiv räntesats för säkrade poster värderade till upplupet anskaffningsvärde, eller till det belopp som motsvarar den tidigare redovisade ackumulerade säkringsvinsten eller -förlusten för säkrade tillgångar värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat.
The following items of Annex I to CRR shall be classified as “Loan commitments”:
Om en grupp av finansiella tillgångar eller finansiella skulder, inklusive en grupp av finansiella tillgångar eller finansiella skulder som utgör en nettoposition, är godtagbar som en säkrad post, ska finansiella tillgångar och finansiella skulder som utgör denna grupp rapporteras till sitt redovisade värde på bruttobasis, före nettning mellan instrument inom gruppen, i ’Tillgångar eller skulder som ingår i en säkring av en nettoposition (före nettning)’.
“Forward deposits”;
’Säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk’ ska innefatta finansiella tillgångar och finansiella skulder som ingår i en säkring av verkligt värde avseende ränteriskexponeringen i en portfölj av finansiella tillgångar eller finansiella skulder.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” under pre-specified terms and conditions.
Dessa finansiella instrument ska rapporteras till deras redovisade värde på bruttobasis, före nettning mellan instrument i portföljen.
“Financial guarantees” shall be contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the holder of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment where due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument, including guarantees provided for other financial guarantees.
FÖRÄNDRINGAR I RESERVERINGAR OCH AVSÄTTNINGAR FÖR KREDITFÖRLUSTER (12)
Under IFRS these contracts shall meet the definition of financial guarantee contracts in IFRS 9.2.1(e) and IFRS 4.A.
Mall 12.0 innehåller en avstämning mellan ingående och utgående balanser av reserveringskontot för finansiella tillgångar värderade enligt kostnadsbaserade metoder, liksom även för finansiella tillgångar som värderas enligt andra värderingsmetoder eller värderas till verkligt värde via eget kapital om nationell god redovisningssed i enlighet med BAD kräver att de tillgångarna ska vara föremål för nedskrivning.
The following items of Annex I to CRR shall be classified as “financial guarantees”:
Värdejusteringar på tillgångar som värderas till det lägre av anskaffningsvärdet eller marknadsvärdet ska inte rapporteras i mall 12.0.
“Guarantees having the character of credit substitute”;
’Ökningar till följd av belopp som har reserverats för skattade kreditförluster under perioden’ ska, för huvudkategorin av tillgångar eller motparten, att rapporteras när uppskattningen av nedskrivningen för perioden resulterar i redovisning av nettokostnader; det vill säga, för den givna kategorin eller motparten, nedskrivningsökningarna under perioden överstiger nedskrivningsminskningarna.
“Credit derivatives” that meet the definition of financial guarantee;
’Minskningar till följd av belopp som har återförts för uppskattade kreditförluster under perioden’ ska, för huvudkategorin av tillgångar eller motparten, rapporteras när uppskattningen av nedskrivningen för perioden resulterar i redovisning av nettointäkter; det vill säga, för den givna kategorin eller motparten, nedskrivningsökningarna under perioden överstiger nedskrivningsminskningarna.
“Irrevocable standby letters of credit having the character of credit substitutes”.
Förändringar i reserveringsbeloppen till följd av återbetalning och avyttring av finansiella tillgångar ska rapporteras under ’Andra justeringar’.
“Unpaid portion of partly-paid shares and securities”;
Mall 12.1 innehåller en avstämning mellan ingående och utgående balanser av reservkontot för finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde och verkligt värde via övrigt totalresultat uppdelade efter nedskrivningsstadier, per instrument och per motpart.
“Documentary credits issued or confirmed”;
Avsättningar för exponeringar utanför balansräkningen som omfattas av nedskrivningskraven i IFRS 9 ska rapporteras per nedskrivningsstadium.
“Trade finance off-balance sheet items”;
Nedskrivning som gäller låneåtaganden ska rapporteras som avsättningar endast i de fall de inte övervägs tillsammans med nedskrivning av tillgångar i balansräkningen i enlighet med IFRS 9.7.B 8E och punkt 108 i denna del.
“Documentary credits in which underlying shipment acts as collateral and other self-liquidating transactions”;
Förändringar i avsättningar för åtaganden och finansiella garantier värderade enligt IAS 37 och finansiella garantier behandlade som försäkringsavtal enligt IFRS 4 ska inte rapporteras i denna mall utan i mall 43.
“Warranties and indemnities” (including tender and performance bonds) and “guarantees not having the character of credit substitutes”;
Förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk för åtaganden och finansiella garantier som värderas till verkligt värde via resultatet i enlighet med IFRS 9 ska inte rapporteras i denna mall utan i posten ’Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto’ i enlighet med punkt 50, i denna del.
“Shipping guarantees, customs and tax bonds”;
Posten ’Varav: kollektivt värderade reserveringar’ och ’varav: individuellt värderade reserveringar’ ska omfatta förändringar i det ackumulerade nedskrivningsbeloppet hänförligt till finansiella tillgångar som har beräknats på kollektiv respektive individuell grund.
“Note issuance facilities” (NIFs) and “Revolving underwritings facilities” (RUFs);
’Ökningar till följd av utgivning och förvärv’ ska innehålla det belopp för ökningar i förväntade förluster som redovisas då de utgivna eller förvärvade finansiella tillgångarna redovisats för första gången.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” where the terms and conditions are not pre-specified;
Denna ökning av reserveringen ska rapporteras på det första rapporteringsreferensdatum som infaller efter utgivningen eller förvärvet av dessa finansiella tillgångar.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “purchase securities” or “provide guarantees”;
Ökningar eller minskningar av förväntade förluster på de finansiella tillgångarna efter det första redovisningstillfället ska rapporteras i andra kolumner, beroende på vad som är tillämpligt.
“Undrawn credit facilities for tender and performance guarantees”;
Utgivna eller förvärvade tillgångar ska inkludera tillgångar som härrör från utnyttjandet av givna åtaganden utanför balansräkningen.
“Other off-balance sheet items” in Annex I to CRR.
’Minskning till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning’ ska innefatta beloppsmässiga förändringar i förväntade förluster till följd av att finansiella tillgångar helt tas bort från rapporten över finansiell ställning under rapporteringsperioden av andra skäl än bortskrivningar, vilka inkluderar överföringar till tredje parter eller utgången av avtalsmässiga rättigheter på grund av fullständig återbetalning, avyttring av de ifrågavarande finansiella tillgångarna eller att de överförts till en annan redovisningskategori.
Under IFRS, the following items are recognised in the balance sheet and, consequently, shall not be reported as off-balance sheet exposures:
Reserveringsförändringen ska redovisas i denna kolumn vid det första rapporteringsreferensdatum som infaller efter återbetalningen, avyttringen eller överföringen.
“Credit derivatives” that do not meet the definition of financial guarantees are “derivatives” under IFRS 9;
För exponeringar utanför balansräkningen ska denna post även omfatta nedskrivningsminskningar till följd av att posten utanför balansräkningen blir en tillgång i balansräkningen.
“Acceptances” are obligations by an institution to pay on maturity the face value of a bill of exchange, normally covering the sale of goods.
’Förändringar till följd av förändrad i kreditrisk (netto)’ ska omfatta nettobeloppet för ändringar i förväntade förluster vid rapportperiodens slut på grund av en ökad eller minskad kreditrisk efter det första redovisningstillfället, oavsett om de lett till en överföring av den finansiella tillgången till ett annat stadium.
Consequently, they are classified as “trade receivables” on the balance sheet;
Effekterna avreserveringen på grund av en ökning eller minskning av beloppet av finansiella tillgångar som en följd av upplupna och inbetalda ränteintäkter ska rapporteras i denna kolumn.
“Endorsements on bills” that do not meet the criteria for de-recognition under IFRS 9;
Förändringar i förväntade förluster till följd av partiell återbetalning av exponeringar via delbetalningar ska rapporteras i denna kolumn med undantag av den sista delbetalningen, som ska rapporteras i kolumnen ’Minskningar till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning’.
“Transactions with recourse” that do not meet the criteria for de-recognition under IFRS 9;
Alla förändringar av förväntade kreditförluster hänförliga till rullande exponeringar ska rapporteras under ’Förändringar till följd av förändringar i kreditrisk (netto)’, med undantag av de ändringar som rör bortskrivningar och uppdateringar av institutets skattningsmetod för uppskattning av kreditförluster.
“Assets purchased under outright forward purchase agreements” are “derivatives” under IFRS 9;
Rullande exponeringar ska vara de exponeringar där kundernas utestående saldo tillåts fluktuera på grundval av deras beslut att låna och återbetala upp till en gräns som fastställts av institutet.
“Asset sale and repurchase agreements as defined in paragraphs (3) and (5) of Article 12 of Directive 86/635/EEC”.
’Förändringar till följd av uppdatering av institutets skattningsmetod (netto)’ ska omfatta förändringar till följd av uppdateringar av institutets skattningsmetod av förväntade förluster till följd av förändringar i de befintliga modellerna eller inrättandet av nya modeller för att skatta nedskrivning.
In these contracts, the transferee has the option, but not the obligation, to return the assets at a price agreed in advance on a date specified or on a date to be specified.
Metoduppdateringar ska också omfatta effekterna av antagandet av nya standarder.
Therefore, these contracts meet the definition of derivatives under IFRS 9-Appendix A.
Ändringar i metod som kan utlösa en ändring i en tillgångs nedskrivningsstadium ska betraktas som en ändring av modell i sin helhet.
The item “of which: non-performing” shall include the nominal amount of those loan commitments, financial guarantees and other commitments given that are considered as non-performing in accordance with paragraphs 213-239 of this Part.
Ändringar i uppskattningar på grund av uppdateringar eller översyn av riskparametrar liksom förändringar i framåtblickande ekonomiska uppgifter ska inte rapporteras i denna kolumn.
For financial guarantees, loan commitments and other commitments given, the “Nominal amount” shall be the amount that best represents the institution’s maximum exposure to credit risk without taking account of any collateral held or other credit enhancements.
Rapporteringen av förändringar i de förväntade förlusterna som hänför sig till modifierade tillgångar [IFRS 9.5.4.3 och bilaga A] ska bero på modifieringens kännetecken i enlighet med följande:
In particular, for financial guarantees given, the nominal amount shall be the maximum amount the entity could have to pay if the guarantee is called on.
I de fall modifieringen leder till ett totalt eller delvis borttagande från rapporten över finansiell ställning av en tillgång till följd av en bortskrivning enligt definitionen i punkt 74, ska effekterna på förväntade förluster till följd av detta borttagande från rapporten över finansiell ställning rapporteras i ’Minskning av reservkonto på grund av bortskrivningar’ och alla eventuella andra effekter till följd av modifiering på förväntade kreditförluster i andra lämpliga kolumner.
For loan commitments, the nominal amount shall be the undrawn amount that the institution has committed to lend.
I de fall modifieringen leder till ett fullständigt borttagande från rapporten över finansiell ställning av en tillgång av andra skäl än en bortskrivning enligt definitionen i punkt 74 och till att den ersätts av en ny tillgång, ska effekterna av modifiering på förväntade kreditförluster rapporteras under ’Ändringar till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning’ i fråga om de ändringar som beror på att tillgången tagits bort från rapporten över finansiell ställning, och i ”Ökningar till följd av utgivning och förvärv i fråga om de ändringar som beror på den på nytt redovisade modifierade tillgången.
Nominal amounts shall be the exposure values before applying conversion factors and credit risk mitigation techniques.
Borttagande av andra skäl än bortskrivningar ska inkludera borttagande från rapporten över finansiell ställning om villkoren för modifierade tillgångar har ändrats betydligt.
In template 9.2, for loan commitments received, the nominal amount shall be the total undrawn amount that the counterparty has committed to lend to the institution.
I de fall modifieringen inte leder till ett borttagande av alla eller en del av modifierade tillgångar från rapporten över finansiell ställning, ska dess effekter på förväntade förluster rapporteras under ’Förnädringar till följd av modifieringar utan borttagande från rapporten över finansiell ställning’.
For other commitments received the nominal amount shall be the total amount committed by the other party in the transaction.
Bortskrivningar ska rapporteras i enlighet med punkterna 72–74 i denna del av denna bilaga och i enlighet med följande:
For financial guarantees received, the “maximum amount of the guarantee that can be considered” shall be the maximum amount the counterparty could have to pay if the guarantee is called on.
När ett skuldinstrumentet helt eller delvis har tagit bort från rapporten över finansiell ställning eftersom det inte finns några skäliga förväntningar på återvinning ska minskningen av den rapporterade förlustreserv till följd av de avskrivna beloppen rapporteras i ’Minskning av reservkonto på grund av bortskrivningar’.
Where a financial guarantee received has been issued by more than one guarantor, the guaranteed amount shall be reported only once in this template; the guaranteed amount shall be allocated to guarantor that is more relevant for the mitigation of credit risk.
Med ’Belopp som skrivs bort direkt i resultaträkningen’ avses belopp av finansiella tillgångar som skrivs bort under rapporteringsperioden och som överstiger varje reservkonto för de respektive finansiella tillgångarna vid tidpunkten för borttagande från rapporten över finansiell ställning.
DERIVATIVES AND HEDGE ACCOUNTING (10 AND 11)
De ska omfatta alla bortskrivna belopp under rapporteringsperioden och inte endast de som fortfarande är föremål för verkställighetsåtgärder.
For the purpose of templates 10 and 11, derivatives shall be considered either as hedging derivatives where they are used in a qualifying hedging relationship in accordance with IFRS or with the applicable national GAAP under BAD, or as held for trading in other cases.
’Andra justeringar’ ska omfatta alla belopp som inte har rapporterats i de föregående kolumnerna, inklusive justeringar av förväntade förluster till följd av växelkursdifferenser så länge det är förenligt med rapportering av valutaeffekterna i mall 2.
The carrying amount and the notional amount of the derivatives held for trading, including economic hedges, as well as the derivatives held for hedge accounting shall be reported broken down by type of underlying risk, type of market and type of product in templates 10 and 11.
För finansiella tillgångar ska det redovisade bruttovärdet och för exponeringar utanför balansräkningen som omfattas av nedskrivningskraven i IFRS 9 ska de nominella belopp som har överförts mellan nedskrivningsstadier under rapporteringsperioden rapporteras i mall 12.2.
Institutions shall report the derivatives held for hedge accounting also broken down by type of hedge.
Endast det redovisade bruttovärdet eller det nominella beloppet för de finansiella tillgångar eller exponeringar utanför rapporten över finansiell ställning som befinner sig i ett annat nedskrivningsstadium vid rapporteringsreferensdatumet jämfört med början av räkenskapssåret eller det första redovisningstillfället ska rapporteras.
Information on non-derivative hedging instruments shall be reported separately, and broken down by types of hedges.
För exponeringar i balansräkningen för vilka den nedskrivning som rapporteras i mall 12.1 inkluderar en komponent utanför balansräkningen [IFRS 9.5.5.20 och IFRS 7.B 8E], ska ändringen av stadiet för komponenten i balansräkningen och utanför balansräkningen beaktas.
Under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives shall be reported in these templates irrespective of whether they are recognised on the balance sheet or not under the relevant national GAAP.
För rapportering av de överföringar som gjorts under räkenskapsåret ska finansiella tillgångar eller exponeringar utanför balansräkningen för vilka nedskrivningsstadiet har ändrats flera gånger sedan början av räkenskapsåret eller deras första redovisningstillfälle rapporteras som överförda från deras nedskrivningsstadium i början av räkenskapsåret eller vid det första redovisningstillfället till det nedskrivningsstadium i vilket de ingår vid rapporteringsreferensdatumet.
The breakdown of the carrying amount, fair value and notional amount of trading and hedging derivatives by accounting portfolios and types of hedges shall be implemented taking into consideration the accounting portfolios and types of hedges that are applicable in IFRS or national GAAP under BAD, whichever framework applies to the reporting entity.
Det redovisade bruttovärdet eller det nominella belopp som ska rapporteras i mall 12.2 ska vara det redovisade bruttovärdet eller det nominella värdet på rapportdagen, oberoende av huruvida detta belopp var högre eller lägre vid tidpunkten för överföringen.
Trading derivatives and hedging derivatives which, in accordance with national GAAP based on BAD, are measured at cost or LOCOM shall be separately identified.
ERHÅLLNA SÄKERHETER OCH GARANTIER (13)
Template 11 shall include hedging instruments and hedged items irrespective of the accounting standard used to recognise a qualifying hedge relationship, including where this qualifying hedge relationship is in relation to a net position.
Säkerheter och garantier som ligger till grund för lån och förskott ska, oavsett deras juridiska form, rapporteras per typ av pant: lån med säkerhet i fastigheter och övriga lån mot säkerhet, och per erhållen finansiell garanti.
Where an institution has elected to keep applying IAS 39 for hedge accounting [IFRS 9.7.2.21], the references and names for the types of hedges and accounting portfolios shall be read as the relevant references and names in IAS 39.9: “Financial assets measured at fair value through other comprehensive income” shall refer to “Available for sale assets”, and “Assets at amortised cost shall gather “Held to maturity” as well as ‘Loans and receivables”.
Lån och förskott ska delas upp per motpart och ändamål.
Derivatives included in hybrid instruments which have been separated from the host contract shall be reported in templates 10 and 11 according to the nature of the derivative.
I mall 13.1 ska ’Maximala belopp för säkerheter eller garantier som kan komma i fråga’ rapporteras.
The amount of the host contract is not included in these templates.
Summan av beloppen för en finansiell garanti och/eller säkerhet som redovisas i härför avsedda kolumner i mall 13.1 ska inte överskrida det redovisade beloppet för tillhörande lån.
However, where the hybrid instrument is measured at fair value through profit or loss, the contract shall be reported as a whole and the embedded derivatives are not reported in templates 10 and 11.
När det gäller lån och förskott som rapporteras per typ av pant ska följande definitioner användas:
Commitments considered as derivatives [IFRS 9.2.3(b)] and credit derivatives that do not meet the definition of a financial guarantee in paragraph 114 of this Part of this Annex shall be reported in template 10 and template 11 following the same breakdowns as the other derivative instruments, but not be reported in template 9.
Inom kategorin ’lån med säkerhet i fastigheter’, ska ’bostadsfastigheter’ inkludera lån säkrade av bostadsfastigheter och ’kommersiella fastigheter’ lån säkrade av pant i fast egendom som inte utgör bostadsfastighet inbegripet kontor och affärslokaler och andra typer av kommersiella fastigheter.