natgillin/translations-raw huggingface dataset:
exposures are not considered to be impaired or defaulted by the reporting institution according to the applicable accounting framework and Article 178 of the CRR, respectively;
Enligt IFRS ska tillgångar som har hyrts ut av institutet (som leasegivare) till tredje parter i operationella leasingavtal rapporteras uppdelade per värderingsmetod.
one year has passed since the latest between the moment where forbearance measures were applied and the moment where exposures have been classified as non-performing;
KAPITALFÖRVALTNING, FÖRVARINGSTJÄNSTER OCH ANDRA TJÄNSTER (22)
there is not, following the forbearance measures, any past-due amount or concern regarding the full repayment of the exposure according to the post-forbearance conditions.
För beräkning av tröskelvärdet i artikel 9 f i denna förordning ska beloppet för ’nettovärdet av avgifts- och provisionsintäkter’ vara det absoluta beloppet för skillnaden mellan ’avgifts- och provisionsintäkter’ och ’avgifts- och provisionskostnader’.
The absence of concerns shall be determined after an analysis of the debtor’s financial situation by the institution.
För samma beräkning ska värdet av ’nettoränta’ vara det absoluta beloppet av skillnaden mellan ’ränteintäkt’ och ’räntekostnad’.
Concerns may be considered as no longer existing where the debtor has paid, via its regular payments in accordance with the post-forbearance conditions, a total equal to the amount that was previously past-due (where there were past-due amounts) or that has been written-off (where there were no past-due amounts) under the forbearance measures or the debtor has otherwise demonstrated its ability to comply with the post-forbearance conditions.
Avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader ska rapporteras per typ av verksamhet.
The specific exit conditions referred to in points (a), (b) and (c) shall apply in addition to the criteria applied by reporting institutions for impaired and defaulted exposures according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR, respectively.
Enligt IFRS ska inkludera denna mall avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader andra än båda av följande:
Where the conditions referred to in paragraph 231 of this Part of this Annex are not met at the end of the one year period specified in point (b) of that paragraph, the exposure shall continue to be identified as non-performing forborne exposure until all conditions are met.
belopp som beaktas vid beräkning av den effektiva räntan på finansiella instrument [IFRS 7.20 c],
The conditions shall be assessed at least on a quarterly basis.
belopp som härrör från finansiella instrument som värderas till verkligt värde via resultaträkningen [IFRS 7.20 c i].
The accounting portfolios under IFRS listed in paragraph 15 of Part 1 of this Annex and under relevant national GAAP based on BAD listed in paragraph 16 of Part 1 of this Annex shall be reported as follows in template 18:
Transaktionskostnader som direkt kan hänföras till förvärv eller emission av finansiella instrument som inte värderats till verkligt värde via resultaträkningen ska inte inkluderas.
“Debt instruments at cost or at amortised cost” shall encompass debt instruments included in any of the following:
Dessa ska utgöra en del av det ursprungliga värdet för förvärv/emission av dessa instrument och periodiseras över resultaträkningen under den återstående löptiden med användning av den effektiva räntan [se IFRS 9.5.1.1].
“financial assets at amortised cost” (IFRS);
Transaktionskostnader som direkt kan hänföras till förvärv eller emission av finansiella instrument som värderats till verkligt värde via resultaträkningen ska ingå som en del av ’Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto’ och ’Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto’, beroende på till vilken redovisningsportfölj de klassificerats.
“Non-trading non-derivative financial assets at a cost based method”, including debt instruments under moderate LOCOM (national GAAP based on BAD);
De ska inte ingå i det ursprungliga beloppet för förvärvet eller emissionen av dessa instrument och redovisas direkt i resultaträkningen.
“Other non-trading non-derivative financial assets”, except debt instruments measured at strict LOCOM (national GAAP based on BAD);
Instituten ska rapportera arvodes- och provisionsintäkter och -kostnader efter följande kriterier:
“Debt instruments at fair value through other comprehensive income or through equity subject to impairment” shall encompass debt instruments included in any of the following:
’Värdepapper.
“Financial assets at fair value through other comprehensive income” (IFRS);
Emissioner’ ska omfatta arvoden och provisioner som erhållits för deltagande i upplägg eller emission av säkerheter som inte lagts upp eller emitterats av institutet.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity”, where instruments in that measurement category can be subject to impairment in accordance with the applicable accounting framework under national GAAP based on BAD;
’Värdepapper.
“Debt instruments at strict LOCOM, or at fair value through profit or loss or through equity not subject to impairment” shall encompass debt instruments included in any of the following:
Överföringsuppdrag’ ska omfatta arvoden och provisioner för mottagande, vidarebefordran och genomförande av kundorder om köp eller försäljning av säkerheter.
“Non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss” (IFRS);
’Värdepapper.
“Financial assets designated at fair value through profit or loss” (IFRS);
Övriga’ ska omfatta arvoden och provisioner genererade av institutet vid tillhandahållande av övriga tjänster som rör säkerheter som inte lagts upp eller emitterats av institutet.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss” (national GAAP based on BAD);
’Clearing och avveckling’ ska omfatta arvodes- och provisionsintäkter (-kostnader) som genererats av (debiterats) institutet vid deltagande i motparts-, clearing- och avvecklingstjänster.
“Other non-trading non-derivative financial assets” where debt instruments are measured under strict LOCOM (national GAAP based on BAD);
’Kapitalförvaltning’, ’Förvaringstjänster’, ’Centrala administrativa tjänster för kollektiva investeringar’, ’Förvaltningstransaktioner’ och ’Betaltjänster’ ska omfatta avgifts- och provisionsintäkter (-kostnader) som genererats av (debiterats) institutet vid tillhandahållandet av dessa tjänster.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through equity”, where debt instruments in that measurement category are not subject to impairment in accordance with the applicable accounting framework under GAAP based on BAD.
’Strukturerad finansiering’ ska omfatta arvoden och provisioner som erhållits för deltagande i upplägg eller emission av andra finansiella instrument än säkerheter som lagts upp eller emitterats av institutet.
Where IFRS or the relevant national GAAP based on BAD provide for the designation of commitments at fair value through profit and loss, the carrying amount of any asset resulting from that designation and measurement at fair value shall be reported in “Financial assets designated at fair value through profit or loss” (IFRS) or “Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss” (national GAAP based on BAD).
Avgifter från ’Låneavbetalningsverksamhet’ innefattar, på intäktssidan, avgifts- och provisionsintäkter som genererats av institutet som tillhandahåller låneavbetalningstjänsterna och på kostnadssidan avgifts- och provisionskostnader som debiteras institutet av tjänsteleverantören.
The carrying amount of any liability resulting from that designation shall not be reported in template F18.
’Gjorda låneåtaganden’ och ’Lämnade finansiella garantier’ ska inkludera avskrivningsbeloppet, som redovisats som intäkt under perioden, på arvoden och provisioner för dessa aktiviteter som inledningsvis redovisats som ’Övriga skulder’.
The notional amount of all commitments designated at fair value through profit or loss shall be reported in template 9.
’Erhållna lånelöften’ och ’Erhållna finansiella garantier’ ska inkludera det arvode och den provision som redovisats som kostnad av institutet under perioden till följd av den debitering som gjorts till motparten som avgett lånelöftet eller den finansiella garantin som ursprungligen redovisas som ’övriga tillgångar’.
Past due exposures shall be reported separately within the performing and non-performing categories for their entire amount as defined in paragraph 96 of this Part.
’Övrigt’ ska inkludera övriga arvodes- och provisionsintäkter (-kostnader) som genererats av (debiterats) institutet, till exempel sådana som härrör från andra förpliktelser, från valutatransaktioner (t.ex. växling av utländska sedlar och mynt) eller från tillhandahållande (mottagande) av andra avgiftsbaserade rådgivningstjänster och andra tjänster.
Exposures past due by more than 90 days but that are not material in accordance with Article 178 of CRR shall be reported within performing exposures in “Past due > 30 days <= 90 days”.
Verksamhet som rör kapitalförvaltning, förvaring och andra tjänster som institutet erbjuder ska redovisas varvid följande definitioner ska användas:
Non-performing exposures shall be reported broken down by past due time bands.
’Kapitalförvaltning’ ska avse tillgångar som direkt tillhör kunderna och för vilka institutet erbjuder förvaltning.
Exposures that are not past due or are past due by 90 days or less but nevertheless are identified as non-performing due to the likelihood of non-full repayment shall be reported in a dedicated column.
’Kapitalförvaltning’ ska rapporteras per typ av kund. fondföretag, pensionsfonder, diskretionär kundportföljförvaltning samt andra investeringsverktyg.
Exposures that present both past due amounts and a likelihood of non-full repayment shall be allocated by past-due time bands consistent with the number of days that they are past due.
’Förvaringstillgångar’ ska avse tjänster som tillhandahålls av institutet för förvaring och förvaltning av finansiella instrument för kunders räkning och tjänster som rör depåförvaltning som exempelvis likviditetshantering (cash management) och förvaltning av finansiella säkerheter.
The following exposures shall be identified in separate columns:
’Förvaringstillgångar’ ska rapporteras per typ av kund för vilken institutet förvarar tillgångar och därvid skilja mellan fondbolag och övriga.
exposures which are considered to be impaired in accordance with the applicable accounting framework; under IFRS, the amount of credit-impaired assets (Stage 3), including purchased or originated credit-impaired assets, shall be reported in this column;
Posten ’varav: överlämnade till andra enheter’ ska avse det tillgångsbelopp som inkluderas i förvaringstillgångar för vilket institutet har överlåtit den faktiska förvaringen till andra enheter.
exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 of CRR.
’Centrala administrativa tjänster för kollektiva investeringar’ ska avse de administrativa tjänster som institutet erbjuder till fondföretag.
“Accumulated impairment, accumulated negative changes in fair value due to credit risk and provisions” figures shall be reported in accordance with paragraphs 11, 69 to 71, 106 and 110 of this Part.
Det ska, bland annat, innefatta tjänster som överföringsförmedling, sammanställande av räkenskaper, framtagande av prospekt, finansiella rapporter och alla övriga dokument avsedda för investerarna, utförande av korrespondens genom att distribuera finansiella rapporter och alla övriga dokument avsedda för investerare, genomförande av emissioner och inlösen och förande av register över investerarna samt att beräkna tillgångarnas nettovärde.
Information on collateral held and guarantees received on non-performing exposures shall be reported separately.
’Förvaltningstransaktioner’ ska avse sådan verksamhet där institutet agerar i eget namn men för kunders räkning och på kundernas risk.
Amounts reported for collateral received and guarantees received shall be calculated in accordance with paragraphs 172 and 174 of this Part.
Vid förvaltningstransaktioner tillhandahåller institutet ofta tjänster, t.ex. kapitalförvaringstjänster till en strukturerad enhet, eller diskretionär portföljförvaltning.
The sum of the amounts reported for both collateral and guarantees shall be capped at the carrying amount or nominal amount of the related exposure.
Alla förvaltningstransaktioner ska rapporteras under denna post oavsett om institutet även tillhandahåller andra tjänster eller ej.
FORBORNE EXPOSURES (19)
’Betaltjänster’ ska avse inkassering för kunders räkning av betalningar som genererats av skuldinstrument som varken redovisas i institutets balansräkning eller har skapats av institutet.
For the purpose of template 19, forborne exposures shall be debt contracts in respect of which forbearance measures have been applied.
’Kundresurser som distribueras men inte förvaltas’ ska avse produkter som emitterats av företag utanför den konsoliderade koncernen som institutet har distribuerat till sina nuvarande kunder.
Forbearance measures consist of concessions towards a debtor that is experiencing or about to experience difficulties in meeting its financial commitments (“financial difficulties”).
Denna post ska rapporteras per typ av produkt.
For the purpose of template 19, a concession may entail a loss for the lender and shall refer to either of the following actions:
’Belopp för de tillgångar som berörs av de tjänster som tillhandahålls’ ska inkludera det tillgångsbelopp i förhållande till vilket institutet agerar, med tillämpning av verkligt värde.
a modification of the previous terms and conditions of a contract that the debtor is considered unable to comply with due to its financial difficulties (“troubled debt”) resulting in insufficient debt service ability and that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties;
Om verkligt värde inte finns tillgängligt kan andra värderingsgrunder användas, inklusive nominellt värde.
a total or partial refinancing of a troubled debt contract, that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties.
Ifall institutet tillhandahåller tjänster till företag såsom fondbolag eller pensionsfonder, får de berörda tillgångarna visas med det värde som dessa företag redovisar i sina egna balansräkningar.
Evidence of a concession shall include at least any of the following:
De redovisade beloppen ska i tillämpliga fall inkludera upplupen ränta.
a difference in favour of the debtor between the modified terms of the contract and the previous terms of the contract;
INTRESSEN I ICKE-KONSOLIDERADE STRUKTURERADE FÖRETAG (30)
inclusion in a modified contract of more favourable terms than other debtors with a similar risk profile could have obtained from the same institution at that time.
I bilagorna III och IV liksom i denna bilaga avses med ’Utnyttjat likviditetsstöd’ summan av det redovisade värdet av lån och förskott som beviljats icke konsoliderade strukturerade företag och det redovisade värdet av innehavet av räntebärande värdepapper som emitterats av icke konsoliderade strukturerade företag.
The exercise of clauses which, where used at the discretion of the debtor, enable the debtor to change the terms of the contract (“embedded forbearance clauses”) shall be treated as a concession where the institution approves executing those clauses and concludes that the debtor is experiencing financial difficulties.
’Det rapporterande institutets förluster under den aktuella perioden’ ska inkludera förluster på grund av nedskrivningar och alla andra förluster som ett rapporterande institut ådragit sig under rapporteringsperioden ett rapporterande institut som avser dess andelar i icke-konsoliderade strukturerade företag.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “refinancing” means the use of debt contracts to ensure the total or partial payment of other debt contracts the current terms of which the debtor is unable to comply with.
NÄRSTÅENDE PARTER (31)
For the purpose of template 19, “debtor” shall include all the legal entities in the debtor’s group which are within the accounting scope of consolidation and natural persons who control that group.
Institut ska rapportera belopp och/eller transaktioner som hänför sig till balansräkningen och exponeringar utanför balansräkningen i de fall motparten är ett närstående företag i enlighet med IAS 24.
For the purpose of template 19, “debt” shall include loans and advances (which include also cash balances at central banks and other demand deposits), debt securities and revocable and irrevocable loan commitments given including those loan commitments designated at fair value through profit and loss that are assets at the reporting date.
Den konsoliderade företagsgruppens koncerninterna transaktioner och koncerninterna utestående saldon ska elimineras.
“Debt” shall exclude exposures held for trading.
Under ’Dotterföretag och andra enheter i samma företagsgrupp’ ska institut rapportera saldon och transaktioner med dotterföretag som inte har eliminerats, antingen på grund av att dotterföretagen inte är fullständigt konsoliderade enligt kraven på konsolidering under tillsyn eller på grund av att, i enlighet med artikel 19 i kapitalkravsförordningen, dotterföretagen är undantagna från konsolideringskravets räckvidd eftersom de är immateriella, eller, för institut som ingår i en bredare företagsgrupp, dotterföretagen är det yttersta moderföretaget, inte till institutet.
“Debt” shall also include loans and advances and debt securities classified as non-current assets and disposal groups classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
Under ’Intresseföretag och joint ventures’ ska instituten inkludera de delar av saldon och transaktioner med joint ventures och intressebolag i den företagsgrupp som företaget ingår i, som inte har eliminerats där proportionell konsolidering tillämpas.
For the purpose of template 19, “exposure” shall have the same meaning as given for “debt” in paragraph 247 of this Part.
När det gäller ’Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna åtaganden’ är de belopp som ska rapporteras summan av det ’nominella’ beloppen erhållna låneåtaganden och andra erhållna åtaganden och det maximala garantibelopp som kan komma i fråga” av erhållna finansiella garantier enligt vad som anges i punkt 119 i denna del.
The accounting portfolios under IFRS listed in paragraph 15 of Part 1 of this Annex and under relevant national GAAP based on BAD listed in paragraph 16 of Part 1 of this Annex shall be reported in template 19 as defined in paragraph 233 of this Part.
’Ackumulerad nedskrivning och ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk för nödlidande exponeringar’ ska rapporteras enligt vad som anges i punkterna 69–71 i denna del förnödlidande exponeringar.
For the purpose of template 19, “institution” means the institution which applied the forbearance measures.
’Avsättningar för nödlidande exponeringar utanför balansräkningen’ ska inkludera reserveringar enligt som anges i punkterna 11, 106 och 111 i denna del för exponeringar som har förfallit i enlighet med punkterna 213–239 i denna del.
In template 19 for “debt”, the “gross carrying amount” shall be reported as defined in paragraph 34 of Part 1 of this Annex.
’Vinster eller förluster av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar’ ska inkludera samtliga vinster och förluster av borttagande av icke-finansiella tillgångar som genererats av transaktioner med närstående företag.
For loan commitments given which are off-balance sheet exposures, the nominal amount as defined in paragraph 118 of this Part of this Annex shall be reported.
I denna post ska ingå vinster och förluster av borttagande av icke-finansiella tillgångar, som har genererats av transaktioner med närstående företag och som ingår i följande linjeposter i ’Resultaträkningen’:
Exposures shall be regarded as forborne where a concession has been made, irrespective of whether any amount is past due or of the classification of the exposures as impaired in accordance with the applicable accounting framework or as defaulted in accordance with Article 178 of CRR.
’Vinster eller förluster av borttagande från rapporten över finansiell ställning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intressebolag’, vid rapportering enligt nationell god redovisningssed förenlig med BAD.
Exposures shall not be treated as forborne where the debtor is not in financial difficulties.
’Vinster eller förluster av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar’.
Under IFRS, modified financial assets [IFRS 9.5.4.3 and Appendix A] shall be treated as forborne provided that a concession as defined in paragraphs 240 and 241 of this Part of this Annex has been made, regardless of the incidence of the modification on the change in the credit risk of the financial asset since initial recognition.
’Vinst eller förlust för anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för avvecklade verksamheter’.
Any of the following shall be treated as forbearance measures:
’Vinst eller förlust efter skatt för avvecklade verksamheter’.
a modified contract that has been classified as non-performing before the modification or would in the absence of modification be classified as non-performing;
’Nedskrivning eller (-) återföring av nedskrivning på nödlidande exponeringar’ ska omfatta nedskrivningsförluster enligt definitionen i punkterna 51–53 i denna del för exponeringar som har förfallit i enlighet med punkterna 213–239 i denna del.
the modification that has been made to a contract involves a total or partial cancellation by write-offs of the debt;
’Reserveringar eller (-) återföring av reserveringar för exponeringar som har förfallit’ ska inkludera reservering enligt definitionen i punkt 50 i denna del för exponeringar utanför balansräkningen som är nödlidande i enlighet med punkterna 213–239 i denna del.
the institution approves the use of embedded forbearance clauses for a debtor who is non-performing or who would be considered as non-performing without the use of those clauses;
KONCERNSTRUKTUR (40)
simultaneously with or close in time to the concession of additional debt by the institution, the debtor made payments of principal or interest on another contract with the institution that was non-performing or would in the absence of refinancing be classified as non-performing.
Institut ska lämna detaljerade uppgifter per rapporteringsdagen om dotterföretag, joint ventures och intressebolag fullständigt eller proportionellt konsoliderade enligt redovisningsreglerna för konsolidering samt om företag som rapporteras som ’Innehav i dotterföretag, joint ventures och intressebolag’ i enlighet med punkt 4 i denna del, inklusive även de företag i vilka investeringar som innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5.
A modification involving repayments made by taking possession of collateral shall be treated as a forbearance measure where that modification constitutes a concession.
Alla företag ska rapporteras oavsett vilken verksamhet de bedriver.
There is a rebuttable presumption that forbearance has taken place in any of the following circumstances:
Egetkapitalinstrument som inte uppfyller kriterierna för att klassificeras som investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag och det rapporterande institutets egna aktier som institutet äger (’Egna aktier’), ska undantas från denna malls tillämpningsområde.
the modified contract was totally or partially past due by more than 30 days (without being non-performing) at least once during the three months prior to its modification or would be more than 30 days past due, totally or partially, without modification;
Följande uppgifter ska rapporteras ’enhet-för-enhet’ och följande definitioner gäller i bilagorna III och IV samt i denna bilaga: