natgillin/translations-raw huggingface dataset:
It also gives rise to a distortion of competition for law-abiding traders operating either domestically or cross-border, online or offline, and thus directly harms consumers and undermines consumer confidence in cross-border transactions and the internal market.
Europaparlamentets och rådets direktiv 2014/92/EU av den 23 juli 2014 om jämförbarhet för avgifter som avser betalkonto, byte av betalkonto och tillgång till betalkonto med grundläggande funktioner (EUT L 257, 28.8.2014, s. 214): artiklarna 3–18 och 20.2.
Member States might have appropriate reasons for not conferring on such entities the power to undertake those actions.
Utan att det påverkar tillämpningen av artikel 33 ska kommissionen vartannat år utarbeta och offentliggöra en översikt över den information som avses i punkt 1 a, b och c.
Regulation (EU) 2017/2395 of the European Parliament and of the Council
Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2017/2395
amending Regulation (EU) No 575/2013 as regards transitional arrangements for mitigating the impact of the introduction of IFRS 9 on own funds and for the large exposures treatment of certain public sector exposures denominated in the domestic currency of any Member State
om ändring av förordning (EU) nr 575/2013 vad gäller övergångsarrangemang för att mildra inverkan på kapitalbasen av införandet av IFRS 9 och för hanteringen av vissa av den offentliga sektorns exponeringar uttryckta i en medlemsstats nationella valuta som stora exponeringar
On 24 July 2014, the International Accounting Standards Board published International Financial Reporting Standard (IFRS) 9 Financial Instruments (IFRS 9).
Den 24 juli 2014 offentliggjorde International Accounting Standards Board den internationella redovisningsstandarden (IFRS) 9 Finansiella instrument (IFRS 9).
IFRS 9 aims to improve the financial reporting of financial instruments by addressing concerns that arose in that area during the financial crisis.
Mot bakgrund av de problem som uppstod under finanskrisen vad gäller finansiell rapportering av finansiella instrument, syftar IFRS 9 till att förbättra sådan rapportering.
In particular, IFRS 9 responds to the G20’s call to move to a more forward-looking model for the recognition of expected credit losses on financial assets.
I synnerhet svarar IFRS 9 på behovet av att övergå till en mer framåtblickande modell för redovisning av förväntade kreditförluster på finansiella tillgångar, vilket har efterfrågats av G20-gruppen.
In relation to the recognition of expected credit losses on financial assets it replaces International Accounting Standard (IAS) 39.
Vad avser redovisning av förväntade kreditförluster av finansiella tillgångar ersätter IFRS 9 internationell redovisningsstandard (IAS) 39.
The Commission adopted IFRS 9 through Commission Regulation (EU) 2016/2067 [4].
Kommissionen antog IFRS 9 genom kommissionens förordning (EU) 2016/2067 [4].
In accordance with that Regulation, credit institutions and investment firms (‘institutions’) that use IFRS to prepare their financial statements are required to apply IFRS 9 as of the starting date of their first financial year starting on or after 1 January 2018.
I enlighet med den förordningen kommer kreditinstitut och värdepappersföretag (nedan kallade institut) som använder IFRS vid upprättandet av deras redovisningar att vara tvungna att tillämpa IFRS 9 från och med datumet för påbörjandet av deras första räkenskapsår som inleds den 1 januari 2018 eller senare.
The application of IFRS 9 may lead to a sudden significant increase in expected credit loss provisions and consequently to a sudden decrease in institutions’ Common Equity Tier 1 capital.
Tillämpningen av IFRS 9 kan leda till att avsättningar för förväntade kreditförluster plötsligt ökar betydligt och följaktligen att institutens kärnprimärkapital plötsligt minskar.
While the Basel Committee on Banking Supervision is currently considering the longer-term regulatory treatment of expected credit loss provisions, transitional arrangements should be introduced in Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council [5] to mitigate that potentially significant negative impact on Common Equity Tier 1 capital arising from expected credit loss accounting.
Även om Baselkommittén för banktillsyn för närvarande ser över den långsiktiga regleringen av avsättningar för förväntade kreditförluster, bör övergångsarrangemang föras in i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 [5], för att mildra de betydande negativa effekter som redovisning av förväntade kreditförluster kan ha på kärnprimärkapital.
In its resolution of 6 October 2016 on International Financial Reporting Standards: IFRS 9 [6], the European Parliament called for a progressive phase-in regime that would mitigate the impact of the new impairment model of IFRS 9.
I sin resolution av den 6 oktober 2016 om IFRS 9 [6] efterlyste Europaparlamentet en gradvis infasning som skulle mildra effekterna av den nya nedskrivningsmodellen i IFRS 9.
Where an institution’s opening balance sheet on the day that it first applies IFRS 9 reflects a decrease in Common Equity Tier 1 capital as a result of increased expected credit loss provisions, including the loss allowance for lifetime expected credit losses for financial assets that are credit-impaired, as defined in Appendix A to IFRS 9 as set out in the Annex to Commission Regulation (EC) No 1126/2008 [7] (‘Annex relating to IFRS 9’), compared to the closing balance sheet on the previous day, the institution should be allowed to include in its Common Equity Tier 1 capital a portion of the increased expected credit loss provisions for a transitional period.
Om ett instituts ingående balansräkning från den dag då det tillämpar IFRS 9 för första gången, som ett resultat av ökade avsättningar för förväntade kreditförluster, inklusive förlustreserven för förväntade kreditförluster för återstående löptid för finansiella tillgångar som är kreditförsämrade enligt definitionen i bilaga A till IFRS 9 som anges i bilagan till kommissionens förordning (EG) nr 1126/2008 [7] (nedan kallad bilagan avseende IFRS 9), återspeglar en minskning av kärnprimärkapital jämfört med den utgående balansräkningen den föregående dagen bör institutet tillåtas att i sitt kärnprimärkapital inbegripa en del av de avsättningarna för förväntade kreditförluster för en övergångsperiod.
The portion of expected credit loss provisions that can be included in Common Equity Tier 1 capital should decrease over time down to zero to ensure the full implementation of IFRS 9 on the day immediately after the end of the transitional period.
Instituten bör besluta om huruvida dessa övergångsarrangemang ska tillämpas och underrätta den behöriga myndigheten om detta.
The impact of the expected credit loss provisions on Common Equity Tier 1 capital should not be fully neutralised during the transitional period.
Ett institut bör under övergångsperioden på engångsbasis kunna dra tillbaka sitt ursprungliga beslut under förutsättning att den behöriga myndigheten ger ett förhandsmedgivande om att ett sådant beslut inte motiveras av skäl som hör samman med regelarbitrage.
Institutions should decide whether to apply those transitional arrangements and inform the competent authority accordingly.
Eftersom avsättningar för förväntade kreditförluster som gjorts efter den dagen då institutet för första gången tillämpar IFRS 9 oväntat kan öka på grund av försämrade makroekonomiska utsikter bör instituten i sådana fall beviljas ytterligare lättnader.
During the transitional period, an institution should have the possibility to reverse once its initial decision, subject to the prior permission of the competent authority which should ensure that such decision is not motivated by considerations of regulatory arbitrage.
Institut som väljer att tillämpa övergångsarrangemangen bör vara skyldiga att justera beräkningen av lagstadgade poster som direkt påverkas av avsättningar för förväntade kreditförluster för att säkerställa att inte kapitalkraven för dem sänks på ett otillbörligt sätt.
As expected credit loss provisions incurred after the day that an institution first applies IFRS 9 could rise unexpectedly due to a worsening macroeconomic outlook, institutions should be granted additional relief in such cases.
Exempelvis bör de specifika kreditriskjusteringar, genom vilka exponeringsvärdet minskas enligt schablonmetoden för kreditrisk, minskas med en faktor som leder till att exponeringsvärdet ökar.
Institutions that decide to apply transitional arrangements should be required to adjust the calculation of regulatory items which are directly affected by expected credit loss provisions to ensure that they do not receive inappropriate capital relief.
Detta skulle säkerställa att ett institut inte gynnas både av att dess kärnprimärkapital ökar på grund av övergångsarrangemangen och av att dess exponeringsvärde minskar.
For example, the specific credit risk adjustments by which the exposure value is reduced under the Standardised Approach for credit risk should be reduced by a factor which has the effect of increasing the exposure value.
Institut som väljer att tillämpa de övergångsarrangemang för IFRS 9 som föreskrivs i denna förordning bör offentliggöra sin kapitalbas, sin kapitalrelation och sin bruttosoliditetsgrad både med och utan tillämpning av de arrangemangen för att göra det möjligt för allmänheten att bedöma effekterna av dessa arrangemang.
This would ensure that an institution would not benefit from both an increase in its Common Equity Tier 1 capital due to transitional arrangements as well as a reduced exposure value.
Det är också lämpligt att föreskriva övergångsarrangemang för undantag från gränsen för stora exponeringar som finns för exponeringar mot vissa av den offentliga sektorns skuldsättningar i medlemsstaterna, uttryckta i en medlemsstats nationella valuta.
Institutions that decide to apply the IFRS 9 transitional arrangements specified in this Regulation should publicly disclose their own funds, capital ratios and leverage ratios both with and without the application of those arrangements in order to enable the public to determine the impact of those arrangements.
Övergångsperioden bör ha en löptid på tre år från och med den 1 januari 2018 för denna typ av exponeringar som uppstått på eller efter den 12 december 2017, medan exponeringar av denna typ som skett innan det datumet bör fortsätta omfattas av de äldre reglerna och bör fortsatt kunna dra nytta av undantaget för stora exponeringar.
It is also appropriate to provide for transitional arrangements for the exemption from the large exposure limit available for exposures to certain public sector debt of Member States denominated in the domestic currency of any Member State.
I syfte att möjliggöra att de övergångsarrangemang som föreskrivs i denna förordning kan tillämpas från och med den 1 januari 2018 bör denna förordning träda i kraft dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.
The transitional period should have a duration of 3 years starting from 1 January 2018 for exposures of this type incurred on or after 12 December 2017, whilst exposures of this type incurred before that date should be grandfathered and should continue to benefit from the large exposures exemption.
Förordning (EU) nr 575/2013 bör därför ändras i enlighet med detta.
In order to enable the transitional arrangements provided for in this Regulation to be applied from 1 January 2018, this Regulation should enter into force on the day following that of its publication in the Official Journal of the European Union.
HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
Regulation (EU) No 575/2013 should therefore be amended accordingly,
Artikel 1
HAVE ADOPTED THIS REGULATION:
Förordning (EU) nr 575/2013 ska ändras på följande sätt:
Article 1
Följande artikel ska införas:
Regulation (EU) No 575/2013 is amended as follows:
”Artikel 473a
the following Article is inserted:
Införandet av IFRS 9
‘Article 473a
Genom undantag från artikel 50 och till dess att den övergångsperiod som fastställs i punkt 6 i den här artikeln löpt ut får följande inkludera det belopp som beräknas i enlighet med den här punkten i deras kärnprimärkapital:
Introduction of IFRS 9
Institut som upprättar sin redovisning i överensstämmelse med internationella redovisningsstandarder antagna i enlighet med det förfarande som fastställs i artikel 6.2 i förordning (EG) nr 1606/2002.
By way of derogation from Article 50 and until the end of the transitional period set out in paragraph 6 of this Article, the following may include in their Common Equity Tier 1 capital the amount calculated in accordance with this paragraph:
Institut som enligt artikel 24.2 i den här förordningen utför värderingen av tillgångar och poster utanför balansräkningen samt fastställandet av kapitalbasen i överensstämmelse med internationella redovisningsstandarder antagna i enlighet med det förfarande som fastställs i artikel 6.2 i förordning (EG) nr 1606/2002.
institutions that prepare their accounts in conformity with the international accounting standards adopted in accordance with the procedure laid down in Article 6(2) of Regulation (EC) No 1606/2002;
Institut som utför värderingen av tillgångar och poster utanför balansräkningen i överensstämmelse med redovisningsstandarder i direktiv 86/635/EEG och som använder en modell för förväntad kreditförlust av samma slag som den som används i de internationella redovisningsstandarder som har antagits i enlighet med det förfarande som fastställs i artikel 6.2 i förordning (EG) nr 1606/2002.
institutions that, pursuant to Article 24(2) of this Regulation, effect the valuation of assets and off-balance sheet items and the determination of own funds in conformity with the international accounting standards adopted in accordance with the procedure laid down in Article 6(2) of Regulation (EC) No 1606/2002;
Det belopp som avses i första stycket ska beräknas som summan av följande:
institutions that effect the valuation of assets and off-balance sheet items in conformity with accounting standards under Directive 86/635/EEC and that use an expected credit loss model that is the same as the one used in international accounting standards adopted in accordance with the procedure laid down in Article 6(2) of Regulation (EC) No 1606/2002.
För exponeringar som omfattas av riskvägning i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2, beloppet (ABSA) beräknat i enlighet med följande formel:
The amount referred to in the first subparagraph shall be calculated as the sum of the following:
där
for exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 2 of Title II of Part Three, the amount (ABSA) calculated in accordance with the following formula:
det belopp som beräknats i enlighet med punkt 2.
where:
det belopp som beräknats i enlighet med punkt 4 på grundval av de belopp som beräknats i enlighet med punkt 3.
the amount calculated in accordance with paragraph 2;
f tillämplig faktor enligt punkt 6.
the amount calculated in accordance with paragraph 4 based on the amounts calculated in accordance with paragraph 3;
t ökning av kärnprimärkapitalet som beror på skatteavdrag av beloppen A2,SA och A4,SA.
f the applicable factor laid down in paragraph 6;
För exponeringar som omfattas av riskvägning i enlighet med del tre avdelning II kapitel 3, beloppet (ABIRB) beräknat i enlighet med följande formel:
t increase of Common Equity Tier 1 capital that is due to tax deductibility of the amounts A2,SA and A4,SA;
det belopp som beräknats i enlighet med punkt 2 justerat i enlighet med punkt 5 a.
for exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 3 of Title II of Part Three, the amount (ABIRB) calculated in accordance with the following formula:
det belopp som beräknats i enlighet med punkt 4 på grundval av de belopp som beräknats i enlighet med punkt 3 justerat i enlighet med punkt 5 b och c.
the amount calculated in accordance with paragraph 2 adjusted in accordance with point (a) of paragraph 5;
t ökning av kärnprimärkapitalet som beror på skatteavdrag av beloppen A2,IRB och A4,IRB.
the amount calculated in accordance with paragraph 4 based on the amounts calculated in accordance with paragraph 3 which are adjusted in accordance with points (b) and (c) of paragraph 5;
Instituten ska beräkna beloppen A2,SA och A2,IRB som avses i punkt 1 andra stycket a och b som det största av beloppen i leden a och b i den här punkten separat för sina exponeringar som omfattas av riskvägning i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 respektive för sina exponeringar som omfattas av riskvägning i enlighet med del tre avdelning II kapitel 3:
t increase of Common Equity Tier 1 capital that is due to tax deductibility of the amounts A2,IRB and A4,IRB.
Noll.
Institutions shall calculate the amounts A2,SA and A2,IRB referred to, respectively, in points (a) and (b) of the second subparagraph of paragraph 1 as the greater of the amounts referred to in points (a) and (b) of this paragraph separately for their exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 2 of Title II of Part Three and for their exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 3 of Title II of Part Three:
Det belopp som beräknats i enlighet med led i minskat med det belopp som beräknats i enlighet med led ii:
zero;
Summan av de förväntade kreditförlusterna under tolv månader, fastställd i enlighet med punkt 5.5.5 i IFRS 9 som anges i bilagan till kommissionens förordning (EG) nr 1126/2008 (nedan kallad bilagan avseende IFRS 9) och beloppet av förlustreserven för de förväntade kreditförlusterna för återstående löptid, fastställd i enlighet med punkt 5.5.3 i bilagan avseende IFRS 9 per den 1 januari 2018 eller den dag IFRS 9 tillämpas för första gången.
the amount calculated in accordance with point (i) reduced by the amount calculated in accordance with point (ii):
Det sammanlagda beloppet av nedskrivningar av finansiella tillgångar som klassificeras som lånefordringar och kundfordringar, investeringar som hålls till förfall och finansiella tillgångar som kan säljas, enligt definitionerna i punkt 9 i IAS 39, förutom egetkapitalinstrument och andelar eller aktier i företag för kollektiva investeringar fastställda i enlighet med punkterna 63, 64, 65, 67, 68 och 70 i IAS 39 som anges i bilagan till förordning (EG) nr 1126/2008 per den 31 december 2017 eller dagen innan IFRS 9 tillämpas för första gången.
the sum of the 12-month expected credit losses determined in accordance with paragraph 5.5.5 of IFRS 9 as set out in the Annex to Commission Regulation (EC) No 1126/2008 (“Annex relating to IFRS 9”) and the amount of the loss allowance for lifetime expected credit losses determined in accordance with paragraph 5.5.3 of the Annex relating to IFRS 9 as of 1 January 2018 or on the date of initial application of IFRS 9;
Instituten ska beräkna det belopp med vilket det belopp som avses i led a överstiger det belopp som avses i led b separat för sina exponeringar som omfattas av riskvägning i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 respektive för sina exponeringar som omfattas av riskvägning i enlighet med del tre avdelning II kapitel 3:
the total amount of impairment losses on financial assets classified as loans and receivables, held-to-maturity investments and available-for-sale financial assets, as defined in paragraph 9 of IAS 39, other than equity instruments and units or shares in collective investment undertakings, determined in accordance with paragraphs 63, 64, 65, 67, 68 and 70 of IAS 39 as set out in the Annex to Regulation (EC) No 1126/2008 as of 31 December 2017 or the day before the date of initial application of IFRS 9.
Summan av de förväntade kreditförlusterna under tolv månader, fastställd i enlighet med punkt 5.5.5 i bilagan avseende IFRS 9 och beloppet av förlustreserven för de förväntade kreditförlusterna för återstående löptid, fastställd i enlighet med punkt 5.5.3 i bilagan avseende IFRS 9, exklusive förlustreserven för förväntade kreditförluster för återstående löptid för finansiella tillgångar som är kreditförsämrade enligt definitionen i bilaga A i bilagan avseende IFRS 9 per rapporteringsdag.
Institutions shall calculate the amount by which the amount referred to in point (a) exceeds the amount referred to in point (b) separately for their exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 2 of Title II of Part Three and for their exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 3 of Title II of Part Three:
Summan av de förväntade kreditförlusterna under tolv månader, fastställd i enlighet med punkt 5.5.5 i bilagan avseende IFRS 9 och beloppet av förlustreserven för de förväntade kreditförlusterna för återstående löptid, fastställd i enlighet med punkt 5.5.3 i bilagan avseende IFRS 9, exklusive förlustreserven för förväntade kreditförluster för återstående löptid för finansiella tillgångar som är kreditförsämrade enligt definitionen i bilaga A i bilagan avseende IFRS 9 per den 1 januari 2018 eller den dag IFRS 9 tillämpas för första gången.
the sum of the 12-month expected credit losses determined in accordance with paragraph 5.5.5 of the Annex relating to IFRS 9 and the amount of the loss allowance for lifetime expected credit losses determined in accordance with paragraph 5.5.3 of the Annex relating to IFRS 9 excluding the loss allowance for lifetime expected credit losses for financial assets that are credit-impaired as defined in Appendix A to the Annex relating to IFRS 9 as of the reporting date;
För exponeringar som omfattas av riskvägning i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 där det belopp som anges i enlighet med punkt 3 a överstiger det belopp som anges i punkt 3 b ska instituten fastställa A4,SA till skillnaden mellan dessa belopp, i annat fall ska de fastställa A4,SA till noll.
the sum of the 12-month expected credit losses determined in accordance with paragraph 5.5.5 of the Annex relating to IFRS 9 and the amount of the loss allowance for lifetime expected credit losses determined in accordance with paragraph 5.5.3 of the Annex relating to IFRS 9 excluding the loss allowance for lifetime expected credit losses for financial assets that are credit-impaired as defined in Appendix A to the Annex relating to IFRS 9 as of 1 January 2018 or on the date of initial application of IFRS 9.
För exponeringar som omfattas av riskvägning i enlighet med del tre avdelning II kapitel 3 där det belopp som anges i enlighet med punkt 3 a efter tillämpning av punkt 5 b överstiger beloppet för dessa exponeringar som anges i punkt 3 b ska instituten efter tillämpning av punkt 5 c fastställa A4,IRB till skillnaden mellan dessa belopp, i annat fall ska de fastställa A4,IRB till noll.
For exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 2 of Title II of Part Three, where the amount specified in accordance with point (a) of paragraph 3 exceeds the amount specified in point (b) of paragraph 3, institutions shall set A4,SA as equal to the difference between those amounts, otherwise they shall set A4,SA as equal to zero.
För exponeringar som omfattas av riskvägning i enlighet med del tre avdelning II kapitel 3 ska instituten tillämpa punkterna 2–4 på följande sätt:
For exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 3 of Title II of Part Three, where the amount specified in accordance with point (a) of paragraph 3, after applying point (b) of paragraph 5, exceeds the amount for these exposures as specified in point (b) of paragraph 3, after applying point (c) of paragraph 5, institutions shall set A4,IRB as equal to the difference between those amounts, otherwise they shall set A4,IRB as equal to zero.
Vid beräkningen av A2,IRB ska instituten minska vart och ett av de belopp som har beräknats i enlighet med punkt 2 b i och ii i den här artikeln med summan av de förväntade förlustbelopp som har beräknats i enlighet med artikel 158.5, 158.6 och 158.10 per den 31 december 2017 eller dagen innan IFRS 9 tillämpas för första gången.