natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Gains and losses on financial assets and financial liabilities held for trading shall also be broken down by type of risk; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the underlying risk (interest rate, equity, foreign exchange, credit, commodity and other) associated to the exposure, including related derivatives.
Exponeringar ska inte behandlas som anstånd om gäldenären inte befinner sig i finansiella svårigheter.
Gains and losses from exchange differences shall be included in the item in which the rest of gains and losses arising from the converted instrument are included.
Enligt IFRS, ska modifierade finansiella tillgångar [IFRS 9.5.4.3 och bilaga A,] behandlas som anstånd under förutsättning att en eftergift enligt definitionen i punkterna 240 och 241 i denna del i den här bilagan har gjorts, oberoende av inverkan av modifieringen på förändringen i kreditrisk för den finansiella tillgången efter det första redovisningstillfället.
Gains and losses on financial assets and financial liabilities other than derivatives shall be included in the risk categories as follows:
Var och en av följande ska behandlas som anståndsåtgärder:
interest rate: including trading of loans and advances, deposits and debt securities (held or issued);
Ett ändrat avtal som klassificerats som nödlidande före ändringarna eller som i avsaknad av ändringar skulle klassificeras som nödlidande.
equity: including trading of shares, quotas of UCITS and other equity instruments;
De ändringar som har gjorts till ett avtal medför en total eller partiell annullering av skuldbortskrivningarna.
foreign exchange trading: including exclusively trading on foreign exchanges;
Institutet godkänner användningen av inbäddade anståndsklausuler för en gäldenär som är nödlidande eller som skulle betraktas som nödlidande utan användning av dessa klausuler.
credit risk: including trading of credit link notes;
Samtidigt med eller nära i tiden med institutets eftergift av ytterligare skuld, betalade gäldenären kapitalbelopp eller ränta på ett annat låneavtal med institutet vilket var nödlidande eller som i avsaknad av refinansiering skulle ha klassificerats som nödlidande.
commodities: this item shall include only derivatives because gains and losses on commodities held with trading intent shall be reported under “Other operating income” or “Other operating expense” in accordance with paragraph 316 of this Part;
En ändring som inbegriper återbetalningar som har gjorts genom att säkerheter övertas ska behandlas som en anståndsåtgärd om denna ändring utgör en eftergift.
other: including trading of financial instruments which cannot be classified in other breakdowns.
Om inte annat kan påvisas antas att anstånd har ägt rum under följande omständigheter:
Gains and losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
Det ändrade avtalet hade helt eller delvis förfallit till betalning sedan mer än 30 dagar (utan att vara nödlidande) minst en gång under de tre månader som föregick ändringen av det eller skulle med mer än 30 dagar överskrida förfallodagen, helt eller delvis, utan ändringar.
Gains or losses due to the reclassification of financial assets out of the amortised cost accounting portfolio and into the non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss accounting portfolio [IFRS 9.5.6.2] shall be reported in “of which: gains and losses due to the reclassification of assets at amortised cost”.
Samtidigt med eller nära i tiden med institutets eftergift av ytterligare skuld, betalade gäldenären kapitalbelopp eller räntor på ett annat avtal med det institutet som helt eller delvis förfallit med 30 dagar minst en gång under de tre månader som föregick dess refinansiering.
Gains and losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument.
Institutet godkänner användningen av inbäddade anståndsklausuler för gäldenärer med skulder som förfallit till betalning sedan mer än 30 dagar eller gäldenärer vars skulder skulle ha förfallit till betalning mer än 30 dagar efter förfallodagen om inte dessa klausuler hade tillämpats.
Institutions shall report the net realised and unrealised gains or losses and the amount of change in fair value of financial liabilities in the period due to changes in the credit risk (own credit risk of the borrower or issuer) where own credit risk is not reported within other comprehensive income.
Finansiella svårigheter ska bedömas på gäldenärsnivå på det sätt som det hänvisas till i punkt 245.
Where a credit derivative measured at fair value is used to manage the credit risk of all or part of a financial instrument that is designated at fair value through profit or loss at that occasion, the gains or losses of the financial instrument upon that designation shall be reported in “of which: gains or (-) losses upon designation of financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss for hedging purposes, net”.
Bara exponeringar för vilka anståndsåtgärder har tillämpats ska identifieras som exponeringar med anstånd.
Subsequent fair value gains or losses on these financial instruments shall be reported in “of which: gains or (-) losses after the designation of financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss for hedging purposes, net”.
Anståndsexponeringar ska ingå i kategorin nödlidande exponeringar eller kategorin presterande exponeringar i enlighet med punkterna 213–224 och 260 i denna del.
All gains and losses from hedge accounting, except interest income or expense where the clean price is used, shall be broken down by type of hedge accounting: fair value hedge, cash flow hedge and hedge of net investments in foreign operations.
Klassificeringen som anståndsexponering ska upphöra när samtliga följande villkor är uppfyllda:
Gains and losses related to fair value hedge shall be broken down between the hedging instrument and the hedged item.
Exponeringen med anstånd anses ha förfallit, även om den har omklassificerats från kategorin nödlidande efter det att gäldenären gjort en analys av företagets finansiella tillstånd som visat att den inte längre uppfyller villkoren för att betraktas som nödlidande.
Gains and losses on hedging instruments shall not include gains and losses related to elements of the hedging instruments that are not designated as hedging instruments in accordance with IFRS 9.6.2.4.
Minst två års har förlupit från den dag då exponeringen med anstånd ansågs vara prestrande (’prövotiden’).
These not designated hedging instruments shall be reported in accordance with paragraph 60 of this Part.
Regelbundna betalningar av mer än ett obetydligt sammanlagt kapital- eller räntebelopp har gjorts under minst hälften av prövotiden.
Gains and losses from hedge accounting shall also include gains and losses on hedges of a group of items with offsetting risk positions (hedges of a net position).
Ingen av exponeringarna mot gäldenären är förfallen till betalning mer än 30 dagar efter förfallodagen i slutet av prövoperioden.
“Fair value changes of the hedged item attributable to the hedged risk” shall also include gains and losses on hedged items where the items are debt instruments measured at fair value through other comprehensive income in accordance with IFRS 9.4.1.2 A [IFRS 9.6.5.8].
Om villkoren i punkt 256 inte är uppfyllda i slutet av prövoperioden ska exponeringen fortsätta att klassificeras som presterande med anstånd under prövning intill dess att alla villkor uppfyllts.
Under national GAAP based on BAD, the breakdown by type of hedges as provided for in this template shall be reported to the extent the breakdown is compatible with the applicable accounting requirements.
Exponeringar med anstånd som klassificeras som anläggningstillgångar som innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5 ska även fortsättningsvis klassificeras som exponeringar med anstånd.
“Additions” shall be reported where, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period results in recognition of net expenses.
En exponering med anstånd får anses vara presterande från och med den dag anståndsåtgärderna tillämpades om båda av följande villkor är uppfyllt:
“Reversals” shall be reported where, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income.
Beviljandet av anstånd har inte lett till att exponeringen klassificerats som nödlidande.
RECONCILIATION BETWEEN ACCOUNTING AND CRR SCOPE OF CONSOLIDATION (17)
Exponeringen ansågs inte vara en nödlidande exponering vid den tidpunkt när anståndsåtgärderna förlängdes.
“Accounting scope of consolidation” shall include the carrying amount of assets, liabilities and equity as well as the nominal amounts of the off-balance sheet exposures prepared using the accounting scope of consolidation; that is, including in the consolidation subsidiaries that are insurance undertakings and non-financial corporations.
Om ytterligare anståndsåtgärder tillämpas på en presterande anståndsexponering under prövoperioden som har omklassificerats från kategorin nödlidande exponeringar, eller om exponeringen är förfallen till betalning sedan mer än 30 dagar, ska den klassificeras som nödlidande.
Institutions shall account for the subsidiaries, joint ventures and associates using the same method as in their financial statements.
’Presterande exponeringar med anståndsåtgärder’ (presterande anståndsexponeringar) ska omfatta anståndsexponeringar som inte uppfyller kriterierna för att betraktas som nödlidande och ingår i kategorin presterande exponeringar.
In this template, the item “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” shall not include subsidiaries as with the accounting scope of consolidation all subsidiaries are fully consolidated.
Presterande anståndsexponeringar är under prövning enligt punkt 256, även när punkt 259 är tillämplig.
“Assets under reinsurance and insurance contracts” shall include assets under reinsurance ceded as well as, if any, assets related to insurance and reinsurance contracts issued.
Presterande exponeringar med anstånd under prövning som har omklassificerats från kategorin nödlidande exponeringar ska rapporteras separat inom presterande exponeringar med anståndsåtgärder i kolumnen ’Varav: Presterande exponeringar med anstånd under prövning som har omklassificerats från kategorin nödlidande exponeringar
“Liabilities under insurance and reinsurance contracts” shall include liabilities under insurance and reinsurance contracts issued.
”Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder (nödlidande anståndsexponeringar) ska omfatta anståndsexponeringar som uppfyller kriterierna för att betraktas som nödlidande och ingår i kategorin nödlidande exponeringar.
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
Sådana nödlidande anståndsexponeringar ska omfatta följande:
For the purpose of template 18, non-performing exposures shall be those that satisfy any of the following criteria:
Exponeringar som blivit nödlidande till följd av tillämpningen av anståndsåtgärder.
material exposures which are more than 90 days past due;
Exponeringar som var nödlidande före förlängningen av anståndsåtgärder.
the debtor is assessed as unlikely to pay its credit obligations in full without realisation of collateral, regardless of the existence of any past due amount or of the number of days past due.
Anståndsexponeringar som klassats om från kategorin presterande, inbegripet exponeringar som omklassificerats i enlighet med punkt 260.
That categorisation as non-performing exposures shall apply notwithstanding the classification of an exposure as defaulted for regulatory purposes in accordance with Article 178 of CRR or as impaired for accounting purposes in accordance with the applicable accounting framework.
Om anståndsåtgärder utvidgas till att även omfatta exponeringar som var nödlidande före utvidgningen av anståndsåtgärder, ska beloppet för dessa anståndsexponeringar identifieras separat i kolumnen ’Varav: Anstånd för exponeringar som är nödlidande före anståndsåtgärder’.
Exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 of CRR and exposures that have been found impaired in accordance with the applicable accounting framework shall always be considered as non-performing exposures.
Följande nödlidande exponeringar medanståndsåtgärder ska identifieras i separata kolumner:
Under IFRS, for the purpose of template 18, impaired exposures shall be those that have been found credit-impaired (Stage 3), including purchased or originated credit-impaired assets.
Exponeringar som betraktas som värdeförsämrade i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen.
Exposures included in impairment stages other than Stage 3 shall be considered as non-performing where they meet the criteria to be considered as non-performing.
Enligt IFRS, det belopp kreditförsämrade tillgångar (3:e stadiet), inklusive förvärvade eller skapade kreditförsämrade tillgångar, ska rapporteras i denna kolumn.
Exposures shall be categorised for their entire amount and without taking into account the existence of any collateral.
Kolumnen ’Refinansiering’ ska omfatta det nya avtalets redovisade bruttovärde (refinansiering av skuld) som beviljats som en del av en refinansieringstransaktion som uppfyller kraven på en anståndsåtgärd, liksom det redovisade bruttovärdet för det gamla återbetalda avtalet som fortfarande är utestående.
Materiality shall be assessed in accordance with Article 178 of CRR.
Exponeringar med anstånd som kombinerar ändringar och refinansiering ska hänföras till kolumnen Instrument med ändrade villkor eller kolumnen ’Refinansiering’ enligt den åtgärd som har störst kassaflödespåverkan.
For the purpose of template 18, “exposures” shall include all debt instruments (debt securities and loans and advances which shall include also cash balances at central banks and other demand deposits) and off-balance sheet exposures, except those held for trading exposures.
Refinansiering av en bankpool ska rapporteras i kolumnen ’Refinansiering’ för den totala mängden refinansierad skuld som tillhandahållits av det rapporterande institutet eller som fortfarande är utestående hos det rapporterande institutet.
Debt instruments shall be included in the following accounting portfolios: (a) debt instruments at cost or amortised cost, (b) debt instruments at fair value through other comprehensive income or through equity subject to impairment and (c) debt instruments at strict LOCOM or fair value through profit or loss or through equity not subject to impairment, in accordance with the criteria of paragraph 233 of this Part.
Ompaketering av flera skulder till en ny skuld ska rapporteras som en ändring, såvida det inte också finns en refinansieringstransaktion som har en större kassaflödespåverkan.
Each category shall be broken down by instrument and by counterparty.
När anstånd genom ändring av villkoren i en problemexponering leder till att den borttas från balansräkningen och till att en ny exponering tas upp i balansräkningen, ska den nya exponeringen behandlas som en skuld med anstånd.
Under IFRS and relevant national GAAP based on BAD, off-balance sheet exposures shall comprise the following revocable and irrevocable items:
Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och reserveringar” ska rapporteras i enlighet med punkterna 11, 69, 71, 106 och 110 i denna del.
loan commitments given;
Erhållna säkerheter och garantier på exponeringar med anståndsåtgärder ska rapporteras för alla exponeringar med anståndsåtgärder, oavsett deras ställning som presterande eller nödlidande.
financial guarantees given;
Summan av de belopp som anges för både säkerheter och garantier ska begränsas till exponeringens redovisade värde.
other commitments given.
GEOGRAFISK UPPDELNING (20)
Debt instruments classified as held for sale in accordance with IFRS 5 shall be reported separately.
Mall 20 ska användas för rapportering i de fall institutet överskrider det tröskelvärde som anges i artikel 5 a 4 i denna förordning.
In template 18 for debt instruments, “gross carrying amount” shall be reported as defined in paragraph 34 of Part 1 of this Annex.
Den geografiska uppdelningen efter verksamhetens lokalisering i mallarna 20.1–20.3 skiljer mellan ’inhemsk verksamhet’ och ’icke-inhemsk verksamhet’.
For off-balance sheet exposures, the nominal amount as defined in paragraph 118 of this Part of this Annex shall be reported.
I denna del avses med ’lokalisering’ den jurisdiktion i vilken den juridiska person som har redovisat motsvarande tillgång eller skuld är registrerad.
For the purpose of template 18, an exposure is “past-due” where it meets the criteria of paragraph 96 of this Part.
För filialer avses jurisdiktionen där filialen har sin hemvist.
For the purpose of template 18, “debtor” means an obligor within the meaning of Article 178 of CRR.
För dessa ändamål ska ’inhemsk verksamhet’ inbegripa verksamhet som redovisas i den medlemsstat där det rapporterande institutet är beläget.
A commitment shall be considered as a non-performing exposure for its nominal amount where, drawn down or otherwise used, it would lead to exposures that present a risk of not being paid back in full without realisation of collateral.
Mallarna 20.4–20.7 innehåller information ’land för land’ grundad på var den direkta motparten har sin hemvist enligt vad som anges i del 1 punkt 43 i denna bilaga.
Financial guarantees given shall be considered as non-performing exposures for their nominal amount where the financial guarantee is at risk of being called by the guaranteed party, including, in particular, where the underlying guaranteed exposure meets the criteria to be considered as non-performing, referred to in paragraph 213.
I de uppdelade posterna ska exponeringar eller skulder redovisas för varje annat land där institutet har exponeringar.
Where the guaranteed party is past-due on the amount due under the financial guarantee contract, the reporting institution shall assess whether the resulting receivable meets the non-performing criteria.
Exponeringar mot eller skulder till överstatliga organisationer och multilaterala utvecklingsbanker ska inte hänföras till det land där institutet har sin hemvist utan till det geografiska området ’Övriga länder’.
Exposures classified as non-performing in accordance with paragraph 213 shall be categorised as either non-performing on an individual basis (“transaction based”) or as non-performing for the overall exposure to a given debtor (“debtor based”).
’derivat’ ska omfatta såväl handel med derivat, inbegripet ekonomiska säkringar, och säkringsderivat enligt IFRS och nationell god redovisningssed, som rapporteras i mallarna 10 och 11.
For the categorisation of non-performing exposures on an individual basis or to a given debtor, the following categorisation approaches shall be used for the different types of non-performing exposures:
Tillgångar som innehas för handel enligt IFRS och tillgångar som är föremål för handel enligt god redovisningssed ska redovisas separat.
for non-performing exposures classified as defaulted in accordance with Article 178 of CRR, the categorisation approach of that Article shall be applied;
Finansiella tillgångar som är föremål för nedskrivningar ska ha samma innebörd som i punkt 93 i denna del.
for exposures that are classified as non-performing due to impairment under the applicable accounting framework, the recognition criteria for impairment under the applicable accounting framework shall be applied;
Tillgångar värderade enligt LVP som har kreditriskinducerade värdejusteringar ska betraktas som nedskrivna.
for other non-performing exposures that are neither classified as defaulted nor as impaired, the provisions of Article 178 of CRR for defaulted exposures shall be applied.
I mallarna 20.4 och 20.7, ska ’Ackumulerad nedskrivning’ och ’Ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk på nödlidande exponeringar’ rapporteras enligt vad som anges i i punkterna 69–71 i denna del.
Where an institution has on-balance sheet exposures to a debtor that are past due by more than 90 days and the gross carrying amount of the past due exposures represents more than 20 % of the gross carrying amount of all on-balance sheet exposures to that debtor, all on- and off-balance sheet exposures to that debtor shall be considered as non-performing.
I mall 20,4 avseende skuldinstrument ska ’redovisat bruttovärde’ rapporteras enligt definitionen i punkt 34 i del 1 i denna bilaga.
Where a debtor belongs to a group, the need to also consider exposures to other entities of the group as non-performing shall be assessed, where they are not already considered as impaired or defaulted in accordance with Article 178 of CRR, except for exposures affected by isolated disputes that are unrelated to the solvency of the counterparty.
När det gäller derivat och egetkapitalinstrument ska det redovisade värdet rapporteras.
Exposures shall be considered to have ceased being non-performing where all of the following conditions are met:
I kolumnen ’varav: nödlidande’ ska skuldinstrument rapporteras enligt vad som anges i punkterna 213–232 i denna bilaga.
the exposure meets the exit criteria applied by the reporting institution for the discontinuation of the impairment and default classification according to the applicable accounting framework and Article 178 of the CRR respectively;
Skulder med anstånd omfattar alla ’skuldkontrakt’ i mall 19 för vilka anståndsåtgärder enligt definitionen i punkterna 240–255 i denna del, har förlängts.
the situation of the debtor has improved to the extent that full repayment, according to the original or where applicable the modified conditions, is likely to be made;
I mall 20.5, ’Reserveringar för gjorda åtaganden och lämnade garantier’ ska inkludera reserveringar värderade enligt IAS 37, kreditförluster på finansiella garantier som behandlas som försäkringsavtal enligt IFRS 4, och reserveringar för låneåtaganden och finansiella garantier enligt nedskrivningskraven i IFRS 9 samt reserveringar för åtaganden och garantier enligt nationell god redovisningssed förenlig med BAD i enlighet med punkten 11 i denna del.
the debtor does not have any amount past-due by more than 90 days.
I mall 20.7 ska rapporteringen av lån och förskott som inte innehas för handel följa klassificeringen enligt Nace-koder och vara uppdelad per land.
An exposure shall remain classified as non-performing while the conditions in points (a), (b) and (c) of paragraph 228 of this Part of this Annex are not met, even though the exposure has already met the discontinuation criteria applied by the reporting institution for the impairment and default classification according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR respectively.
Nace-koder ska rapporteras med uppdelning på första nivån (per avdelning).
The classification of a non-performing exposure as non-current asset held for sale in accordance with IFRS 5 does not discontinue their classification as non-performing exposure.
Lån och förskott som omfattas av nedskrivning ska hänvisa till samma portföljer som avses i punkt 93 i denna del.
Granting forbearance measures to a non-performing exposure shall not discontinue the non-performing status of this exposure.
MATERIELLA OCH IMMATERIELLA TILLGÅNGAR: TILLGÅNGAR SOM INGÅR I LEASING (21)
Where exposures are non-performing with forbearance measures, as referred to in paragraph 262, those exposures shall be considered to have ceased being non-performing where all the following conditions are met:
Vid beräkning av tröskelvärdet i artikel 9 e i denna förordning ska materiella anläggningstillgångar som hyrs ut av institutet (leasegivare) till tredje parter enligt avtal som uppfyller villkoren för operationell leasing i tillämpliga redovisningsregler delas med totalvärdet för materiella anläggningstillgångar.