natgillin/translations-raw huggingface dataset:
“Other equity” shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
I mall 4.9 ska finansiella tillgångar som värderas till moderat LVP och deras tillhörande värdejusteringar identifieras separat från andra finansiella tillgångar värderade enligt en kostnadsbaserad metod och deras tillhörande nedskrivning.
“Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall include accumulated gains and losses due to changes in fair value on investments in equity instruments for which the reporting entity has made the irrevocable election to present changes in fair value in other comprehensive income.
Finansiella tillgångar enligt en kostnadsbaserad metod, inbegripet finansiella tillgångar enligt moderat LVP, ska rapporteras som ej nedskrivna tillgångar om de inte är föremål för några värdejusteringar eller är kopplade till några nedskrivningar, och som nedskrivna tillgångar om de är föremål för värdejusteringar som räknas som nedskrivning eller är kopplade till nedskrivning.
“Hedge ineffectiveness of fair value hedges for equity instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall comprise the accumulated hedge ineffectiveness arising in fair value hedges in which the hedged item is an equity instrument measured at fair value through other comprehensive income.
Värdejusteringar som kvalificeras som nedskrivningar ska vara kreditriskmotiverade värdejusteringar som återspeglar motpartens försämrade kreditvärdighet.
Hedge ineffectiveness reported in this row shall be the difference between the accumulated variation of the fair value of the equity instrument reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedged item]” and the accumulated variations of the fair value of the hedging derivative reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedging instrument]” [IFRS 9.6.5.3 and IFRS 9.6.5.8].
Finansiella tillgångar enligt moderat LVP med en marknadsriskmotiverad värdejustering som återspeglar förändringar i marknadsvillkorens påverkan på tillgångens värde ska inte anses nedskrivna.
“Fair value changes of financial liabilities at fair value through profit or loss attributable to changes in the credit risk” shall include accumulated gains and losses recognised in other comprehensive income and related to own credit risk for liabilities designated at fair value through profit or loss, regardless of whether the designation takes place at initial recognition or subsequently.
Ackumulerade kreditrisk- och marknadsriskmotiverade värdejusteringar ska rapporteras separat.
“Hedge of net investments in foreign operations [effective portion]” shall include the foreign currency translation reserve for the effective portion of both on-going hedges of net investments in foreign operations and hedges of net investments in foreign operations that no longer apply while the foreign operations remain recognised in the balance sheet.
I mall 4.10 ska tillgångar som värderats strikt enligt LVP och tillhörande värdejusteringar rapporteras separat från tillgångar enligt andra värderingsmetoder.
“Hedging derivatives.
Finansiella tillgångar enligt strikt LVP och finansiella tillgångar enligt andra värderingsmetoder ska rapporteras som nedskrivna tillgångar om de är föremål för kreditriskmotiverade värdejusteringar enligt definitionen i punkt 80 eller nedskrivningar kopplade till dem.
Cash flow hedges reserve [effective portion]” shall include the cash flow hedge reserve for the effective portion of the variation in fair value of hedging derivatives in a cash flow hedge, both for on-going cash flow hedges and cash flow hedges that no longer apply.
Finansiella tillgångar enligt strikt LVP med marknadsriskmotiverade värdejusteringar, enligt definitionen i punkt 80, ska inte anses nedskrivna.
“Fair value changes of debt instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall include accumulated gains or losses on debt instruments measured at fair value through other comprehensive income, net of the loss allowance that is measured at the reporting date in accordance with IFRS 9.5.5.
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska det värde för allmänna reserveringar för bankrisk som ska rapporteras i tillämpliga mallar endast vara den del som påverkar skuldinstrumentets redovisade värde [BAD artikel 37.2].
“Hedging instruments [not designated elements]” shall include the accumulated changes in fair value of all of the following:
UPPDELNING AV LÅN OCH FÖRSKOTT SOM INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL, PER PRODUKT (5)
the time value of an option where the changes in the time value and the intrinsic value of that option are separated and only the change in the intrinsic value is designated as a hedging instrument [IFRS 9.6.5.15];
Lån och förskott som inte innehas för handel ska delas upp per typ av produkt och per motpartssektor för det redovisade värdet och per typ av produkt endast för det redovisade bruttovärdet.
the forward element of a forward contract where the forward element and the spot element of that forward contract are separated and only the change in the spot element of the forward contract is designated as hedging instrument;
Tillgodohavanden som betalas ut på anfordran och som klassificeras som ’Kontanta medel, andra avistamedel och kassabehållning hos centralbanker och annan avistainlåning’ ska också rapporteras i den här mallen, oavsett vilken värderingsmetod som används.
“Other reserves” shall be split between “Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method” and “Other”.
Det ska även omfatta ’övertrasseringar’ som är debetsaldon på checkräkningskonton.
“Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method” shall include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years where they are accounted for using the equity method.
’Kreditkortsfordringar’ ska omfatta krediter som beviljats antingen via betalkort eller kreditkort [Europeiska centralbankens BSI-förordning].
“Other” shall include reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
’Kundfordringar’ ska omfatta lån till andra gäldenärer grundade på fakturor eller andra dokument som ger rätt till intäkter från försäljning av varor eller tillhandahållande av tjänster.
“Treasury shares” shall cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution while they are not sold or amortised, except where under the relevant national GAAP based on BAD they shall be reported in “other assets”.
Denna post ska innehålla all factoring och liknande transaktioner, såsom accepter, rena köp av kundfordringar, instrument vid exportfinansiering utan regressrätt (forfaiting), fakturadiskontering, växlar, företagscertifikat och andra anspråk som innebär att det rapporterande institutet köper kundfordringar (med eller utan regress).
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
’Finansiell leasing’ ska omfatta det redovisade värdet av fordringar från finansiell leasing.
Interest income and interest expense from financial instruments measured at fair value through profit or loss and from hedging derivatives classified in the category “hedge accounting”, shall be reported either separately from other gains and losses under items “interest income” and “interest expense” (“clean price”) or as part of gains or losses from these categories of instruments (“dirty price”).
Enligt IFRS ska ’fordringar från finansiell leasing’ definieras som i IAS 17.
The clean or dirty price approach shall be applied consistently for all financial instruments measured at fair value through profit or loss and for hedging derivatives classified in the category “hedge accounting”.
’Omvända repolån’ ska omfatta krediter som beviljats i utbyte mot värdepapper eller guld köpta enligt repoavtal eller upplånade enligt värdepapperslåneavtal som avses i punkterna 183 och 184 i denna del.
Institutions shall report the following items, which include income and expense in relation to related parties not fully or proportionally consolidated under the regulatory scope of consolidation, broken down by accounting portfolios:
’Lån med andra villkor’ ska omfatta sådana debetsaldon med avtalsmässigt fastställd löptid eller villkor som inte ingår i andra poster.
“Interest income”;
’Förskott som inte är lån’ ska omfatta förskott som inte kan klassificeras som ’lån’ enligt Europeiska centralbankens BSI-förordning.
“Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net”;
’Lån med säkerhet i fastigheter’ ska omfatta lån och förskott mot vilka bostadsfastigheter eller kommersiella fastigheter formellt ställts som säkerhet, oberoende av kvoten mellan lånebelopp och säkerhet (belåningsgraden) och säkerhetens rättsliga form.
“Interest income.
Lån och förskott ska klassificeras på grundval av säkerheten och inte på grundval av lånets syfte.
Financial assets held for trading” and “Interest expenses.
Det redovisade värdet av lån och förskott för vilka mer än en typ av säkerhet ställts ska klassificeras och rapporteras som att säkerhet ställts i fastigheter om säkerhet i fastighet finns, oavsett om säkerhet även ställts i form av andra typer av säkerheter.
Financial liabilities held for trading” shall include, where the clean price is used, the amounts related to those derivatives classified in the category “held for trading” which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
Lån och förskott ska klassificeras på grundval av ändamål enligt följande:
Where the clean price is used, “Interest income.
’Konsumtionskredit’ ska omfatta lån som beviljats främst för personlig konsumtion av varor och tjänster (Europeiska centralbankens BSI-förordning).
Financial assets held for trading” and “Interest expenses.
’Bostadslån’ ska omfatta krediter till hushåll för inköp av bostad för eget bruk eller uthyrning, inklusive lån för byggnation och renovering [Europeiska centralbankens BSI-förordning].
Financial liabilities held for trading” shall also include time-apportioned fees and balancing payments in relation to credit derivatives measured at fair value and used to manage the credit risk of part or all of a financial instrument that is designated at fair value at that occasion [IFRS 9.6.7].
UPPDELNING AV LÅN OCH FÖRSKOTT SOM INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL TILL ICKE-FINANSIELLA FÖRETAG PER NACE-KOD (6)
“Interest income.
Redovisat bruttovärde för lån och förskott till icke-finansiella företag som inte ingår i portföljer som innehas för handel eller handelsportföljer ska klassificeras enligt sektor av ekonomisk verksamhet med användning av Nace-koder på grundval av motpartens huvudsakliga verksamhet.
Derivatives – Hedge accounting, interest rate risk” and “Interest expenses.
Klassificering av exponeringar som ingåtts gemensamt av mer än en gäldenär ska ske i enlighet med punkt 43 i del 1 i denna bilaga.
Derivatives – Hedge accounting, interest rate risk” shall include, where the clean price is used, the amounts related to those derivatives classified in the category “hedge accounting” which cover interest rate risk, including hedges of a group of items with offsetting risk positions (hedges of a net position) whose hedged risk affect different line items in the statement of profit or loss.
Rapportering av Nace-koder ska ske med uppdelning på första nivån (per avdelning).
Where the clean price is used, these amounts shall be reported as interest income and expenses on a gross basis to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
Instituten ska rapportera lån och förskott till icke-finansiella företag som ägnar sig åt finans- eller försäkringsverksamhet i ’K – Finans- och försäkringsverksamhet’.
With clean price, where the hedged item generates interest income (expense), these amounts shall be reported as an interest income (expense) even where it is a negative (positive) amount.
Enligt IFRS ska finansiella tillgångar som är föremål för nedskrivningar omfatta i) finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde, och ii) finansiella tillgångar till verkligt värde via övrigt totalresultat.
“Interest income — other assets” shall include amounts of interest income not included in the other items, like interest income related to cash, cash balances at central banks and other demand deposits and to non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska finansiella tillgångar som är föremål för nedskrivningar omfatta finansiella tillgångar värderade enligt en kostnadsbaserad metod, däribland enligt LVP.
Under IFRS and where not provided otherwise in national GAAP, interest in relation to financial liabilities with a negative effective interest rate shall be reported in “Interest income on liabilities”.
Beroende på specificeringen i respektive nationell god redovisningssed kan de innefatta i) finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via eget kapital, och ii) finansiella tillgångar enligt andra värderingsmetoder.
These liabilities and their interests give rise to a positive yield for an institution.
FINANSIELLA TILLGÅNGAR SOM OMFATTAS AV NEDSKRIVNINGAR (7)
“Interest expenses — other liabilities” shall include amounts of interest expenses not included in the other items, like interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
Det redovisade värdet för skuldinstrument som ingår i redovisningskategorier som är föremål för nedskrivningar ska endast rapporteras i mall 7.1 om de förfallit till betalning.
Under IFRS and where not provided otherwise in national GAAP, interest in relation to financial assets with a negative effective interest rate shall be reported in “Interest expense on assets”.
Instrument som förfallit till betalning ska allokeras till motsvarande grupper av förfallna betalningar på grundval av varje enskilt fall.
These assets and their interests give rise to a negative yield for an institution.
Redovisningskategorier som är föremål för nedskrivningar ska definieras i enlighet med punkt 93 i denna del.
Dividend income on equity instruments measured at fair value through profit or loss shall be reported either as “dividend income” separately from other gains and losses from these classes of instruments where the clean price is used or as part of gains or losses from these classes of instruments where the dirty price is used.
Finansiella tillgångar ska klassificeras som förfallna till betalning när ett kapitalbelopp, en ränta eller en avgift inte har betalats på förfallodagen.
Dividend income on equity instruments designated at fair value through other comprehensive income shall encompass dividends related to instruments derecognised during the period and dividends related to instruments held at the end of the reporting period.
Förfallna exponeringar ska rapporteras till sitt fulla redovisade värde.
Dividend income from investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall include the dividends of these investments where they are accounted for using other than the equity method.
Redovisade värden för sådana tillgångar ska rapporteras efter nedskrivningsstadium eller nedskrivningsstatus i enlighet med tillämpliga redovisningsstandarder och delas upp på grundval av antal dagar som det äldsta beloppet har varit förfallet på referensdagen.
This item shall include also gains and losses on credit derivatives measured at fair value through profit or loss used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss, as well as dividend and interest income and expense on financial assets and liabilities held for trading where the dirty price is used.
’Inlåning’ och uppdelningen av produkter ska definieras på samma sätt som i Europeiska centralbankens BSI-förordning och reglerad sparinlåning ska således klassificeras i enlighet med Europeiska centralbankens BSI-förordning och delas upp per motpart.
This item shall include also gains and losses on the hedged instruments that are designated as measured at fair value through profit or loss where the designation is used to manage credit risk, as well as interest income and expense on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss where the dirty price is used.
’Emitterade räntebärande värdepapper’ ska delas upp på följande produkter:
Where a change in business model leads to the reclassification of a financial asset into a different accounting portfolio, the gains or losses from the reclassification shall be reported in the relevant rows of the accounting portfolio in which the financial asset is reclassified, in accordance with the following:
’Värdepapper med bakomliggande tillgångar som säkerhet’ i enlighet med artikel 4.1.61 i kapitalkravsförordningen.
where a financial asset is reclassified out of the amortised cost measurement category and into the fair value through profit or loss accounting portfolio [IFRS 9.5.6.2], gains or losses due to the reclassification shall be reported in “Gains or (-) losses on financial assets and liabilities held for trading, net” or “Gains or (-) losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss, net”, as applicable;
’Säkerställda obligationer’ i enlighet med artikel 129.1 i kapitalkravsförordningen.
where a financial asset is reclassified out of the fair value through other comprehensive income measurement category and into the fair value through profit or loss measurement category [IFRS 9.5.6.7], the cumulative gains or losses previously recognised in other comprehensive income reclassified to profit or loss shall be reported in “Gains or (-) losses on financial assets and liabilities held for trading, net” or “Gains or (-) losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss, net”, as applicable.
’Hybridkontrakt’ ska omfatta kontrakt med inbäddade derivat.
“Gains or (-) losses from hedge accounting, net” shall include gains and losses on hedging instruments and on hedged items, including those on hedged items measured at fair value through other comprehensive income other than equity instruments, in a fair value hedge in accordance with IFRS 9.6.5.8.
’Andra emitterade räntebärande värdepapper’ ska omfatta räntebärande värdepapper som inte redovisas på de föregående raderna och där man skiljer på konvertibla sammansatta finansiella instrument och icke-konvertibla instrument.
It shall also include the ineffective part of the variation of the fair value of the hedging instruments in a cash flow hedge.
99 . ’Efterställda finansiella skulder’ som emitterats ska behandlas på samma sätt som andra finansiella skulder.
The reclassifications of the cash-flow hedges reserve or of the reserve for hedges of net investment in a foreign operation shall be recognised in the same rows of the “Statement of profit or loss” as those impacted by the cash flows from the hedged items.
Efterställda skulder som emitterats i form av värdepapper ska klassificeras som ’Emitterade räntebärande värdepapper’, medan efterställda skulder i form av inlåning klassificeras som ’Inlåning’.
“Gains or (-) losses from hedge accounting, net” shall include also the gains and losses from hedges of net investment in foreign operations.
Mall 8.2 ska innehålla det redovisade värdet av ’Inlåning’ och ’Emitterade räntebärande värdepapper’ som uppfyller definitionen på efterställda skulder klassificerade per redovisningskategori.
This item shall also include gains on hedges of net positions.
’Efterställda skulder’ medför en underordnad fordran på det emitterande institutet, som endast kan göras gällande sedan alla högre rangordnade fordringar tillgodosetts [Europeiska centralbankens BSI-förordning].
“Gains or losses on derecognition of non-financial assets” shall include the gains and losses on derecognition of non-financial assets, except where classified as held for sale or as investments in subsidiaries, joint ventures and associates.
’Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av förändringar i egen kreditrisk’ ska omfatta alla nämnda ackumulerade förändringar i verkligt värde, oavsett om de är redovisade i resultatet eller i övrigt totalresultat.
“Modification gains or (-) losses, net” shall include the amounts arising from adjusting the gross carrying amounts of financial assets to reflect the renegotiated or modified contractual cash flows [IFRS 9.5.4.3 and Appendix A].
LÅNEÅTAGANDEN, FINANSIELLA GARANTIER OCH ANDRA ÅTAGANDEN (9)
The modification gains or losses shall not include the impact of modifications on the amount of expected credit losses, which shall be reported in “Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss”.
Exponeringar utanför balansräkningen ska omfatta de poster utanför balansräkningen som anges i bilaga I till kapitalkravsförordningen.
“Provisions or (-) reversal of provisions.
I mallarna 9.1, 9.1.1 och 9.2 ska alla exponeringar utanför balansräkningen, enligt bilaga I till kapitalkravsförordningen, delas upp efter låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden.
Commitments and guarantees given” shall include the net charges in the “Statement of profit or loss” for provisions on all commitments and guarantees in the scope of IFRS 9, IAS 37 or IFRS 4 in accordance with paragraph 11 of this Part, or under national GAAP based on BAD.
Information om låneåtaganden, finansiella garantier och andra avgivna och erhållna åtaganden ska omfatta både sådana åtaganden som kan återkallas och sådana som inte kan återkallas.
Under IFRS, any change in the fair value of commitments and financial guarantees measured at fair value shall be reported in “Gains or (-) losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net”.
Gjorda låneåtaganden, utställda finansiella garantier och andra gjorda åtaganden som förtecknas i bilaga I till kapitalkravsförordningen kan vara instrument som omfattas av IFRS 9 om de värderas till verkligt värde via resultatet, eller om de omfattas av nedskrivningskraven i IFRS 9, samt instrument som omfattas av IAS 37 eller IFRS 4.
Provisions therefore include the impairment amount for commitments and guarantees for which impairment is determined in accordance with IFRS 9 or their provisioning follows IAS 37 or they are treated as insurance contracts under IFRS 4.
Enligt IFRS ska gjorda låneåtaganden, utställda finansiella garantier och andra gjorda åtaganden rapporteras i mall 9.1.1 om något av följande villkor uppfylls:
Under IFRS, “Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss” shall include all impairment gains or losses for debt instruments arising from the application of the impairment rules in IFRS 9.5.5, regardless of whether the expected credit losses in accordance with IFRS 9.5.5 are estimated over a 12-month or a lifetime period, and including the impairment gains or losses for trade receivables, contract assets and lease receivables [IFRS 9.5.5.15].
De omfattas av nedskrivningskraven i IFRS 9.