natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The carrying amount of non-derivative financial assets or non-derivative financial liabilities that are recognised as hedging instrument in application of IFRS or the relevant national GAAP under BAD shall be reported separately in template 11.3.
Bestämningen huruvida säkerhet i fastighet ska avse bostadsfastighet eller kommersiell fastighet ska göras i enlighet med kapitalkravsförordningen.
Classification Of Derivatives By Type Of Risk
inom ’Övriga lån mot säkerhet’ ska ’Kontant [utfärdade skuldinstrument]’ omfatta: a) insättningar i det rapporterande institutet som pantsatts som säkerhet för ett lån, b) räntebärande värdepapper emitterade av det rapporterande institutet som pantsatts som säkerhet för ett lån.
All derivatives shall be classified into one of the following risk categories:
’Övrigt’ ska omfatta panträtt i övriga värdepapper som emitterats av en tredje part eller panträtt i övriga tillgångar.
interest rate: Interest rate derivatives shall be contracts related to an interest-bearing financial instrument whose cash flows are determined by referencing interest rates or another interest rate contract such as an option on a futures contract to purchase a Treasury bill.
’Erhållna finansiella garantier’ ska inkludera avtal som i enlighet med punkt 114 i denna del av denna bilaga föreskriver att emittenten gör angivna betalningar för att ersätta institutet för en förlust det ådrar sig, på grund av att en angiven gäldenär inte fullgör betalning vid förfall enligt de ursprungliga eller ändrade villkoren i ett skuldinstrument.
This category shall be restricted to those deals where all the legs are exposed to only one currency’s interest rate.
När det gäller lån och förskott som samtidigt säkras av mer än en typ av säkerhet eller garanti, ska ’Maximala belopp för säkerhet eller garanti som kan komma i fråga’ fördelas efter kvalitet med början i den som har högst kvalitet.
Thus it shall exclude contracts involving the exchange of one or more foreign currencies such as cross-currency swaps and currency options, and other contracts whose predominant risk characteristic is foreign exchange risk, which are to be reported as foreign exchange contracts.
För lån där fastighet ställts som säkerhet ska fastighetshypotek alltid rapporteras först, oberoende av dess kvalitet jämfört med andra säkerheter.
The only exception is where cross-currency swaps are used as part of a portfolio hedge of interest rate risk, where they shall be reported in the dedicated rows for these types of hedges.
Om beloppet för den ’Maximala säkerhet/garanti som kan komma i fråga’ är högre än värdet på fastighetshypoteket, ska dess återstående värde fördelas på andra typer av säkerheter och garantier efter deras respektive kvalitet med början i bästa kvalitet.
Interest rate contracts shall include forward rate agreements, single-currency interest rate swaps, interest rate futures, interest rate options (including caps, floors, collars and corridors), interest rate swaptions and interest rate warrants;
Denna mall ska omfatta det redovisade beloppet för en säkerhet som har övertagits mellan första och sista dagen av referensperioden och som fortfarande på referensdatum redovisas i balansräkningen.
equity: Equity derivatives shall be contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of a particular equity or to an index of equity prices;
’Ianspråkstagande [materiella tillgångar]’ ska innehålla det ackumulerade redovisade värdet av materiella tillgångar som erhållits genom övertagande av en säkerhet som finns kvar i balansräkningen på referensdatum, förutom tillgångar som klassificeras som ’Egendom, anläggningar och utrustning’.
foreign exchange and gold: These derivatives shall include contracts involving the exchange of currencies in the forward market and the exposure to gold.
VERKLIGT VÄRDE-HIERARKI: FINANSIELLA INSTRUMENT TILL VERKLIGT VÄRDE (14)
They therefore shall cover outright forwards, foreign exchange swaps, currency swaps (including cross-currency interest rate swaps), currency futures, currency options, currency swaptions and currency warrant.
Instituten ska rapportera finansiella instrument värderade till verkligt värde i enlighet med den hierarki som anges i IFRS 13.72.
Foreign exchange derivatives shall include all deals involving exposure to more than one currency, whether in exchange rates or in interest rates except where cross-currency swaps are used as part of a portfolio hedge of interest rate risk.
Om nationell god redovisningssed i enlighet med BAD också kräver fördelning av tillgångar värderade till verkligt värde mellan olika nivåer av verkligt värde, ska kreditinstitut enligt nationell god redovisningssed även rapportera denna mall.
Gold contracts shall include all deals involving exposure to that commodity;
’Förändring i verkligt värde för perioden’ ska inkludera vinster eller förluster från omvärderingar i enlighet med IFRS 9, IFRS 13 eller i tillämpliga fall nationell god redovisningssed under perioden för de instrument som fortfarande existerar på balansdagen.
credit: Credit derivatives shall be contracts in which the payout is linked primarily to some measure of the creditworthiness of a particular reference credit and that do not meet the definition of financial guarantees [IFRS 9].
Dessa vinster och förluster ska rapporteras i den omfattning de tas upp i resultaträkningen, eller i tillämpliga fall, i rapporten över totalresultatet.
The contracts shall specify an exchange of payments in which at least one of the two legs is determined by the performance of the reference credit.
Således är det beloppen före skatt som ska rapporteras.
Payouts can be triggered by a number of events, including a default, a rating downgrade or a stipulated change in the credit spread of the reference asset.
’Ackumulerad förändring i verkligt värde före skatt’ ska innefatta vinster eller förluster från omvärdering av instrumenten, ackumulerade från det första redovisningstillfället fram till referensdatum.
Credit derivatives that meet the definition of a financial guarantee in paragraph 114 of this Part of this Annex shall be reported only in template 9;
BORTTAGANDE FRÅN RAPPORTEN ÖVER FINANSIELL STÄLLNING OCH FINANSIELLA SKULDER SOM ÄR KNUTNA TILL ÖVERFÖRDA FINANSIELLA TILLGÅNGAR (15)
commodity: These derivatives shall be contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of, or to a price index of, a commodity such as a precious metal (other than gold), petroleum, lumber or agricultural products
Mall 15 ska innehålla information om finansiella tillgångar som överlåtits och som helt eller delvis inte uppfyller kraven för borttagande, samt finansiella tillgångar som helt tagits bort från rapporten över finansiell ställning men för vilka institutet har kvar förvaltningsrätter.
other: These derivatives shall be any other derivative contracts, which do not involve an exposure to foreign exchange, interest rate, equity, commodity or credit risk such as climatic derivatives or insurance derivatives.
De tillhörande skulderna ska rapporteras i den kategori där de överlåtna finansiella tillgångarna ingick på tillgångssidan, och inte i den kategori där de ingick på skuldsidan.
Where a derivative is influenced by more than one type of underlying risk, the instrument shall be allocated to the most sensitive type of risk.
Kolumnen ’Belopp som har tagits bort från rapporten över finansiell ställning för kapitaländamål’ ska innehålla det redovisade värdet av de finansiella tillgångar som bokförts av redovisningsskäl men tagits bort av tillsynsskäl eftersom institutet behandlar dem som värdepapperiseringspositioner för kapitaländamål i enlighet med artiklarna 109, 243 och 244 i kapitalkravsförordningen.
For multi-exposure derivatives, in cases of uncertainty, the deals shall be allocated according to the following order of precedence:
Med ’återköpsavtal’ (’repor’) avses transaktioner varigenom institutet erhåller kontanter i utbyte mot finansiella tillgångar som säljs till ett givet pris enligt ett avtal om återköp av samma (eller identiska) tillgångar till ett fast pris vid en fastställd tidpunkt i framtiden.
commodities: All derivatives transactions involving a commodity or commodity index exposure, whether or not they involve a joint exposure in commodities and any other risk category which may include foreign exchange, interest rate or equity, shall be reported in this category;
Transaktioner som inbegriper en tillfällig överföring av guld mot likvidsäkerhet ska också anses vara ’återköpsavtal’ (’repor’).
equities: With the exception of contracts with a joint exposure to commodities and equities, which are to be reported as commodities, all derivatives transactions with a link to the performance of equities or equity indices shall be reported in the equity category.
Belopp som mottagits av institutet i utbyte mot finansiella tillgångar som överlåtits till tredje part (’tillfällig förvärvare’) ska klassificeras under ’återköpsavtal’ om det finns ett åtagande om återköp och inte endast en option till återköp.
Equity deals with exposure to foreign exchange or interest rates shall be included in this category;
Återköpsavtal ska även inkludera repoliknande transaktioner som kan inkludera följande:
foreign exchange and gold: This category shall include all derivatives transactions (with the exception of those already reported in the commodity or equity categories) with exposure to more than one currency, be it pertaining either to interest-bearing financial instruments or exchange rates except where cross-currency swaps are used as part of a portfolio hedge of interest rate risk.
Belopp som erhållits i utbyte mot värdepapper, som tillfälligt överlåtits till tredje part i form av värdepapperslån mot likvidsäkerhet.
Under IFRS, the “carrying amount” for all derivatives (hedging or trading) shall be the fair value.
Belopp som erhållits i utbyte mot värdepapper, som tillfälligt överlåtits till tredje part i form av ett återköpsavtal (sale/buy-back).
Derivatives with a positive fair value (above zero) shall be “financial assets” and derivatives with a negative fair value (below zero) shall be “financial liabilities”.
’Återköpsavtal’ (’repor’) och ’omvända repolån’ (’omvända repor’) ska omfatta kontanter som erhållits eller lånats ut av institutet.
The “carrying amount” shall be reported separately for derivatives with a positive fair value (“financial assets”) and for those with a negative fair value (“financial liabilities”).
Vid en värdepapperiseringstransaktion där de överförda finansiella tillgångarna har tagits bort från rapporten över finansiell ställning, ska instituten redovisa vinster (förluster) som genererats i den post i resultaträkningen som motsvarar de ’redovisningskategorier’ i vilka de finansiella tillgångarna ingick före borttagandet.
At the date of initial recognition, a derivative shall be classified as “financial asset” or “financial liability” according to its initial fair value.
UPPDELNING AV VALDA POSTER I RESULTATRÄKNINGEN (16)
After initial recognition, as the fair value of a derivative increases or decreases, the terms of the exchange may become either favourable to the institution (and the derivative is classified as “financial asset”) or unfavourable (and the derivative is classified as “financial liability”).
För vissa poster i resultaträkningen ska ytterligare uppdelning av vinster (eller intäkter) och förluster (eller kostnader) göras.
The carrying amount of hedging derivatives shall be their entire fair value, including where applicable the components of this fair value that are not designated as hedging instruments.
Ränteintäkter ska delas upp på följande båda kategorier:
In addition to carrying amounts as defined in paragraph 27 of Part 1 of this Annex fair values shall be reported by reporting institutions under national GAAP based on BAD for all derivative instruments, whether required to be booked on-balance sheet or off-balance sheet by the national GAAP based on BAD.
Ränteintäkter på finansiella tillgångar och övriga tillgångar.
The “Notional amount” shall be the gross nominal of all deals concluded and not yet settled at the reference date, regardless of whether these deals lead to derivative exposures being booked on-balance sheet.
Ränteintäkter på finansiella skulder med negativ effektiv ränta.
In particular, the following shall be taken into account to determine the notional amount:
Räntekostnader ska delas upp på följande båda kategorier:
for contracts with variable nominal or notional principal amounts, the basis for reporting shall be the nominal or notional principal amounts at the reference date;
Räntekostnader på finansiella skulder och övriga skulder.
the notional amount value to be reported for a derivative contract with a multiplier component shall be the contract effective notional amount or par value;
Räntekostnader på finansiella tillgångar med negativ effektiv ränta.
swaps: The notional amount of a swap shall be the underlying principal amount upon which the exchange of interest, foreign exchange or other income or expense is based;
Ränteintäkter från finansiella tillgångar och finansiella skulder med en negativ effektiv ränta ska omfatta ränteintäkter från derivat som innehas för handel, räntebärande värdepapper, lån och förskott samt inlåning, emitterade räntebärande värdepapper och andra finansiella skulder med en negativ effektiv ränta.
equity and commodity-linked contracts: The notional amount to be reported for an equity or commodity contract shall be the quantity of the commodity or equity product contracted for purchase or sale multiplied by the contract price of a unit.
Räntekostnader för finansiella skulder och finansiella tillgångar med en negativ effektiv ränta ska omfatta räntekostnader för derivat som innehas för handel, inlåning, emitterade räntebärande värdepapper samt andra finansiella skulder, samt för räntebärande värdepapper och lån och förskott med en negativ effektiv ränta.
The notional amount to be reported for commodity contracts with multiple exchanges of principal shall be the contractual amount multiplied by the number of remaining exchanges of principal in the contract;
Vid tillämpning av mall 16.1 ska korta positioner tas upp inom övriga finansiella skulder.
credit derivatives: The contract amount to be reported for credit derivatives shall be the nominal value of the relevant reference credit;
Alla instrument i de olika kategorierna ska inräknas utom de som ingår i posten ’Derivat – säkringsredovisning’ och som inte används för säkring av ränterisk.
digital options have a predefined payoff which can be either a monetary amount or a number of contracts of an underlying.
’Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk’ ska inkludera ränteintäkter och räntekostnader på säkringsinstrument om de säkrade posterna genererar ränta.
The notional amount for digital options shall be defined as either the predefined monetary amount or the fair value of the underlying at the reference date.
Om metoden med clean price används ska räntor på derivat som innehas för handel omfatta de belopp som är knutna till sådana derivat som innehas för handel och uppfyller villkoren för ’ekonomiska säkringar’ som inräknas som ränteintäkter eller räntekostnader för att korrigera av intäkt och kostnad för de säkrade finansiella instrumenten ur ekonomisk men inte redovisningsmässig synvinkel.
Netting among the notional amounts shall not be allowed.
Enligt IFRS, avser ’varav: Ränteintäkter från kreditförsämrade finansiella tillgångar’ ränteintäkter på kreditförsämrade finansiella tillgångar, inklusive förvärvade eller utgivna kreditförsämrade finansiella tillgångar.
The “Notional amount” shall be reported by “total” and by “of which: sold” for the line items: “OTC options”, “Organised market options”, “Credit”, “Commodity” and “Other”.
Enligt nationell god redovisningssed i enlighet med BAD ska de inkludera ränteintäkter från tillgångar som skrivits ned med en särskild nedskrivningsreservering för kreditrisk.
The item “of which sold” shall include the notional amounts (strike price) of the contracts in which the counterparties (option holders) of the institution (option writer) have the right to exercise the option and for the items related to credit risk derivatives, the notional amounts of the contracts in which the institution (protection seller) has sold (gives) protection to their counterparties (protection buyers).
Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderas till verkligt värde via resultatet ska delas upp per typ av finansiellt instrument och per redovisningskategori.
The allocation of a transaction as “OTC” or “Organized market” shall be based on the nature of the market where the transaction takes place and not on whether there is a mandatory clearing obligation for that transaction.
För varje post ska realiserad nettovinst eller -förlust som härrör från den borttagna transaktionen rapporteras.
An “Organised market” is a regulated market in the meaning of Article 4(92) of CRR.
Nettobeloppet visar skillnaden mellan realiserade vinster och realiserade förluster.
Therefore, where a reporting entity enters into a derivative contract in an OTC market where central clearing is compulsory, it shall classify that derivative as “OTC” and not as “Organised market”.
Mall 16.2 ska tillämpas enligt IFRS för finansiella tillgångar och skulder till upplupet anskaffningsvärde, och skuldinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat.
Derivatives that are held for hedging purposes but which do not meet the criteria to be effective hedging instruments in accordance with IFRS 9, with IAS 39 where IAS 39 is applied for hedge accounting purposes or with the accounting framework under national GAAP based on BAD shall be reported in template 10 as “economic hedges”.
Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD ska mall 16.2 tillämpas för finansiella tillgångar värderade enligt en kostnadsbaserad metod, till verkligt värde via eget kapital och enligt andra mätmetoder, exempelvis det lägsta beloppet av anskaffningskostnad eller marknadsvärde.
This shall apply also to all of the following cases:
Vinster och förluster för finansiella instrument som klassificeras som att de är förenade med handel i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska inte rapporteras i den här mallen, oavsett vilka värderingsbestämmelser som gäller för dessa instrument.
derivatives hedging unquoted equity instruments for which cost may be an appropriate estimate of fair value;
Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel och på finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, per instrument (16.3)
credit derivatives measured at fair value through profit or loss used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss at, or subsequent to, initial recognition, or while it is unrecognised in accordance with IFRS 9.6.7.;
Vinster eller förluster av finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel ska delas upp per typ av instrument.
derivatives that are classified as “held for trading” in accordance with IFRS 9 Appendix A or trading assets in accordance with the national GAAP based on BAD but are not part of the trading book as defined in Article 4(1)(86) of CRR.
Varje post i uppdelningen ska visa nettobeloppet av realiserade och orealiserade belopp (vinster minus förluster) för det finansiella instrumentet.
“Economic hedges” shall not include derivatives for proprietary trading.
Vinster och förluster från utländsk valutahandel på spotmarknaden, med undantag för växling av utländska sedlar och mynt, ska tas med som handelsvinster och -förluster.
Derivatives that meet the definition of “economic hedges” shall be reported separately for each type of risk in template 10.
Vinster och förluster från handel med ädla metaller eller borttagande från rapporten över finansiell ställning och omvärdering ska inte tas med i handelsvinster och -förluster, utan i ’Övriga rörelseintäkter’ eller ’Övriga rörelsekostnader’ i enlighet med punkt 316 i denna del.
Credit derivatives used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss at, or subsequent to, initial recognition, or while it is unrecognised in accordance with IFRS 9.6.7 shall be reported in a dedicated row in template 10 within credit risk.
Posten ’Varav: ekonomiska säkringar med användning av alternativet med verkligt värde’ ska endast omfatta vinster och förluster på kreditderivat som värderas till verkligt värde via resultatet och används för att hantera kreditriskerna för hela eller en del av det finansiella instrument som identifieras som värderat till verkligt värde via resultatet vid detta tillfälle i enlighet med IFRS 9.6.7.
Other economic hedges of credit risk for which the reporting entity does not apply IFRS 9.6.7 shall be reported separately.
Vinster eller förluster på grund av en omklassificering av finansiella tillgångar från redovisningskategorin värderade till upplupet anskaffningsvärde till redovisningskategorin värderade till verkligt värde via resultatet som innehas för handel [IFRS 9.5.6.2] ska rapporteras i ’varav: Vinster och förluster till följd av omklassificering av tillgångar till upplupet anskaffningsvärde’.
The carrying amount and the total notional amount of derivatives held for trading, and also of derivatives held for hedge accounting, which are traded in the OTC market, shall be reported by counterparty using the following categories:
Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel och på finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, per risk (16.4)
“credit institutions”;
Vinster eller förluster av finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel ska också delas upp per typ av risk.
“other financial corporations”;
Varje post i uppdelningen ska visa nettobeloppet av realiserade och orealiserade belopp (vinster minus förluster) för den underliggande risken (ränta, aktier, valuta, kredit, råvaror och övriga) för exponeringen, inbegripet tillhörande derivat.
“rest” comprising all other counterparties.
Vinster och förluster från valutakursdifferenser ska räknas in i den post i vilken resterande vinster och förluster från det omvandlade instrumentet ingår.
All OTC derivatives, without regarding the type of risk to which they are related, shall be broken down by these counterparties.
Vinster och förluster från tillgångar och skulder andra än derivat ska redovisas enligt följande riskkategorier:
Where national GAAP under BAD require the allocation of hedging derivatives across categories of hedges, the hedging derivatives shall be separately reported for each of the applicable categories:“fair-value hedges”, “cash-flow hedges”, “cost-price hedges”, “hedge in net investments in a foreign operation”, “portfolio fair value hedges of interest rate risk” and “portfolio cash flow hedges of interest rate risk”.
Ränta: omfattar handel med lån och förskott, inlåning och räntebärande värdepapper (som innehas eller emitterats).
Where applicable in accordance with national GAAP based on BAD, “Cost price hedges” shall refer to a hedging category in which the hedging derivative is generally measured at cost.
Aktier: omfattar handel med aktier, andelar i fondföretag och andra egetkapitalinstrument.
For non-derivative hedging instruments the amount to be reported shall be their carrying amount according to the applicable measurement rules for the accounting portfolios to which they belong in IFRS or in GAAP based on BAD.
Valutahandel: omfattar enbart handel med utländsk valuta.
No “notional amount” shall be reported for non-derivative hedging instruments.
Kreditrisk: omfattar handel med kreditlänkade obligationer.