natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Under IFRS, transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments measured at fair value through profit or loss shall be included as a part of “Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading, net”, “Gain or losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss, net” and “Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net”, depending on the accounting portfolio in which they are classified.
’Reserveringar eller (-) återföring av reserveringar för exponeringar som har förfallit’ ska inkludera reservering enligt definitionen i punkt 50 i denna del för exponeringar utanför balansräkningen som är nödlidande i enlighet med punkterna 213–239 i denna del.
They shall not be part of the initial acquisition or issuance value of these instruments and are immediately recognized in profit or loss.
KONCERNSTRUKTUR (40)
Institutions shall report fee and commission income and expenses according to the following criteria:
Institut ska lämna detaljerade uppgifter per rapporteringsdagen om dotterföretag, joint ventures och intressebolag fullständigt eller proportionellt konsoliderade enligt redovisningsreglerna för konsolidering samt om företag som rapporteras som ”Innehav i dotterföretag, joint ventures och intressebolag i enlighet med punkt 4 i denna del, inklusive även de företag i vilka investeringar som innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5.
“Securities.
Alla företag ska rapporteras oavsett vilken verksamhet de bedriver.
Issuances” shall include fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of securities not originated or issued by the institution;
Egetkapitalinstrument som inte uppfyller kriterierna för att klassificeras som investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag och det rapporterande institutets egna aktier som institutet äger (’Egna aktier’), ska undantas från denna malls tillämpningsområde.
“Securities.
Följande uppgifter ska rapporteras enhet-för-enhet och följande definitioner gäller i bilagorna III och IV samt i denna bilaga:
Transfer orders” shall include fees and commissions generated by the reception, transmission and execution on behalf of customers of orders to buy or sell securities;
’LEI-kod’ ska inkludera LEI-koden för investeringsobjektet.
“Securities.
Om en LEI-kod finns för investeringsobjektet ska den rapporteras;
Other” shall include fees and commissions generated by the institution providing other services related with securities not originated or issued by the institution;
Företagskoden ska inkludera identifikationskoden för investeringsobjektet.
“Clearing and settlement” shall include fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution where participating in counterparty, clearing and settlement facilities;
Företagskoden identifierar rader och ska vara unik för varje rad i mall 40.1.
“Asset management”, “Custody”, “Central administrative services for collective investment undertakings”, “Fiduciary transactions”, “Payment services” shall include fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution where providing these services;
’Företagsnamn’ ska inkludera investeringsobjektets namn.
“Structured finance” shall include fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of financial instruments other than securities originated or issued by the institution;
’Registreringsdatum’ avser det datum då investeringsobjektet blev en ’del av koncernen’.
fees from “Loan servicing activities” shall include, on the income side, the fee and commission income generated by the institution providing loan servicing services and on the expense side, the fee and commission expense charged to the institution by loan service providers;
’Investeringsobjektets aktiekapital’ avser summan av kapitel som emitterats av investeringsobjektet per referensdatum;
“Loan commitments given” and “Financial guarantees given” shall include the amount, recognized as income during the period, of the amortization of the fees and commission for these activities initially recognised as “other liabilities”;
’Investeringsobjektets kapital’, ’Investeringsobjektets totala tillgångar’ och Investeringsobjektets vinst eller (-) förlust ska inkludera beloppen för dessa poster i investeringsobjektets senaste årsredovisning.
“Loan commitments received” and “Financial guarantees received” shall include the fee and commission recognised as expense by the institution during the period as a consequence of the charge made to the counterparty that has given the loan commitment or the financial guarantee that is initially recognised as “other assets”;
’Investeringsobjektets hemvist’ avser det land där investeringsobjektet har sin hemvist;
“Other” shall include the rest of fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution such as those derived from “other commitments”, from foreign exchange services (such as exchange of foreign banknotes or coins) or from providing (receiving) other fee-based advice and services.
’Investeringsobjektets sektor’ avser motpartens sektor enligt definitionen i punkt 42 i del 1 i denna bilaga;
Business related to asset management, custody functions, and other services provided by the institution shall be reported using the following definitions:
Nace-kod: ska anges grundat på investeringsobjektets huvudsakliga verksamhet.
“Asset management” shall refer to assets belonging directly to the customers, for which the institution is providing management.
För icke-finansiella bolag ska Nace-koder rapporteras med uppdelning på första nivån (’per avdelning’); För finansiella bolag ska Nace-koder rapporteras på andra nivåns detaljeringsgrad (per ’division’),
“Asset management” shall be reported by type of customer: collective investment undertakings, pension funds, customer portfolios managed on a discretionary basis, and other investment vehicles;
Ackumulerat intresse i eget kapital (%): den procentandel av ägarinstrumenten som innehas av institutet per referensdatum.
“Custody assets” shall refer to the services of safekeeping and administration of financial instruments for the account of clients provided by the institution and services related to custodianship such as cash and collateral management.
Rösträtt (%): den procentandel av rösterna som hör till de ägarinstrument som innehas av institutet per referensdatum.
“Custody assets” shall be reported by type of customers for which the institution is holding the assets distinguishing between collective investment undertakings and others.
’Koncernstruktur [relation]’ ska visa sambandet mellan det slutliga moderföretaget och investeringsobjektet (moderföretag eller företag med gemensam kontroll av det rapporterande institutet, dotterföretag, joint venture eller intressebolag);
The item “of which: entrusted to other entities” shall refer to the amount of assets included in custody assets for which the institution has given the effective custody to other entities;
’Behandling i redovisningen [redovisningsgrupp]’ ska visa sambandet mellan redovisningsmetoden och räckvidden för redovisningsreglerna om konsolidering (fullständig konsolidering, proportionell konsolidering, kapitalandelsmetod eller annat);
“Central administrative services for collective investment” shall refer to the administrative services provided by the institution to collective investment undertakings.
’Behandling i redovisningen [CRR-grupp]’ ska visasambandet mellan den redovisningsmässiga behandlingen och räckvidden för reglerna om konsolidering enligt CRR (fullständig konsolidering, proportionell konsolidering, kapitalandelsmetod eller annat).
It shall include, among others, the services of transfer agent; of compiling accounting documents; of preparing the prospectus, financial reports and all other documents intended for investors; of carrying out the correspondence by distributing financial reports and all other documents intended for investors; of carrying out issues and redemptions and keeping the register of investors; as well as of calculating the net asset value;
Redovisat värde: de belopp som rapporteras på institutets balansräkning för investeringsobjekt som varken är fullständigt eller proportionellt konsoliderade.
“Fiduciary transactions” shall refer to the activities where the institution acts in its own name but for the account and at the risk of its customers.
’Förvärvskostnad’ avser det belopp som betalats av investerarna.
Frequently, in fiduciary transactions, the institution provides services, such as custody asset management services to a structured entity or managing portfolios on a discretionary basis.
’Goodwillkoppling till investeringsobjektet’ avser det goodwillbelopp som rapporterats i institutets konsoliderade balansräkning för investeringsobjektet under posterna ’goodwill’ eller ’innehav i dotterföretag, joint ventures och intressebolag’;
All fiduciary transactions shall be reported exclusively in this item without regarding whether the institution provides additionally other services;
’Verkligt värde för investeringar för vilka det finns offentliggjorda prisnoteringar’ avser priset på referensdatumet; Det ska endast anges om instrumenten är noterade.
“Payment services” shall refer to the collection on behalf of customers of payments generated by debt instruments that are neither recognised on the balance sheet of the institution nor originated by it;
Följande uppgifter ska rapporteras för ’varje instrument’:
“Customer resources distributed but not managed” shall refer to products issued by entities outside the prudential group that the institution has distributed to its current customers.
Enhetskod, Ackumulerat intresse i eget kapital (%), Redovisat värde och Förvärvskostnad har definierats ovan.
This item shall be reported by type of product;
Beloppen ska gälla det värdepapper som innehas av berört holdingföretag.
“Amount of the assets involved in the services provided” shall include the amount of assets in relation to which the institution is acting, using the fair value.
VERKLIGT VÄRDE (41)
Other measurement bases including nominal value may be used where the fair value is not available.
Uppgifter om verkligt värde av finansiella instrument, värderade till upplupet anskaffningsvärde, med tillämpning av den rangordning som anges i IFRS 13.72.
Where the institution provides services to entities such as collective investment undertakings, pension funds, the assets concerned may be shown at the value at which these entities report the assets in their own balance sheet.
13.76, 13.81 och 13.86 ska rapporteras i denna mall.
Intra-group transactions and intra-group outstanding balances of the prudential group shall be eliminated.
’Övriga immateriella tillgångar’ ska inkludera alla övriga immateriella tillgångar förutom goodwill.
Under “Subsidiaries and other entities of the same group”, institutions shall include balances and transactions with subsidiaries that have not been eliminated either because the subsidiaries are not fully consolidated with the prudential scope of consolidation or because, in accordance with Article 19 of CRR, the subsidiaries are excluded from the scope of prudential consolidation for being immaterial or because, for institutions that are part of a wider group, the subsidiaries are of the ultimate parent, not of the institution.
RESERVERINGAR (43)
Under “Associates and joint ventures”, institutions shall include the portions of balances and transactions with joint ventures and associates of the group to which the entity belongs that have not been eliminated where proportional consolidation is applied.
I denna mall görs en avstämning mellan det redovisade beloppet för posten ’Reserveringar’ vid periodens början och periodens slut, indelat efter typen av förändring, förutom reserveringar som värderats enligt IFRS 9 som i stället ska rapporteras i mall 12..
For “Loan commitments, financial guarantees and other commitments received”, the amounts that shall be reported shall be the sum of the “nominal” of loan and other commitments received and the “maximum amount of the guarantee that can be considered” of financial guarantees received as defined in paragraph 119 of this Part.
’Övriga åtaganden och lämnade garantiervärderade enligt IAS 37 och lämnade garantier värderade enligt IFRS 4’ ska inkludera reserveringar värderade enligt IAS 37 och de kreditförluster på finansiella garantier som behandlas som försäkringsavtal enligt IFRS 4.
“Accumulated impairment and accumulated negative changes in fair value due to credit risk on non-performing exposures” shall be reported as defined as in paragraphs 69 to 71 in this Part only for non-performing exposures.
FÖRMÅNSBESTÄMDA PLANER OCH ERSÄTTNINGAR TILL ANSTÄLLDA (44)
“Provisions on non-performing off-balance sheet exposures” shall include provisions as defined as in paragraphs 11, 106 and 111 of this Part for exposures which are non-performing in accordance with paragraphs 213 to 239 of this Part.
I dessa mallar ska ackumulerade uppgifter redovisas för institutets samtliga förmånsbestämda pensionsplaner.
“Gains or losses on de-recognition of other than financial assets” shall include all the gains and losses on de-recognition of non-financial assets generated by transactions with related parties.
Om det finns mer än en förmånsbestämd pensionsplan ska summan för samtliga planer rapporteras.
This item shall include the gains and losses on de-recognition of non-financial assets, which have been generated by transactions with related parties and that are part of any of the following line items of the “Statement of profit or loss”:
Mall för komponenter i nettotillgångar och nettoskulder i förmånsbestämda planer ska visa avstämningen mellan det ackumulerat nuvärdet av samtliga förmånsbestämda nettoskulder (tillgångar) och rättigheter till ersättning [IAS 19.140 a och b].
“Gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates”, where reporting under national GAAP based in BAD;
Mallarför förändringar i förmånsbestämda förpliktelser ska visa avstämningen mellan ingående och utgående balans för det ackumulerade nuvärdet av institutets samtliga förmånsbestämda förpliktelser.
“Gains or losses on de-recognition of non-financial assets”;
Effekten under perioden av de olika delar som anges i IAS 19.141 ska redovisas var för sig.
“Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations”;
Beloppet för Utgående balans [nuvärde] i mallen för förändringar av förmånsbestämda pensionsförpliktelser ska vara detsamma som för Nuvärde för förmånsbestämda förpliktelser.
“Profit or loss after tax from discontinued operations”.
Vid rapportering av memorandumposter relaterade till personalkostnader ska följande definitioner användas:
“Impairment or (–) reversal of impairment on non-performing exposures” shall include impairment losses as defined in paragraphs 51 to 53 of this Part for exposures which are non-performing in accordance with paragraphs 213 to 239 of this Part.
’Pensioner och liknande kostnader’ ska inkludera det belopp som redovisats under perioden som personalkostnader för någon typ av pensionsförpliktelse (såväl friplaner som förmånsbestämda pensionsplaner).
“Provisions or (–) reversal of provisions on non-performing exposures” shall include provision as defined in paragraph 50 of this Part for off-balance sheet exposures which are non-performing in accordance with paragraphs 213 to 239 of this Part.
’Aktierelaterade ersättningar’ ska inkludera det belopp som redovisats under perioden som personalkostnader för aktiebaserade utbetalningar.
GROUP STRUCTURE (40)
UPPDELNING AV VALDA POSTER I RESULTATRÄKNINGEN (45)
Institutions shall provide detailed information as of the reporting date on subsidiaries, joint ventures and associates fully or proportionally consolidated in the accounting scope of consolidation as well as entities reported as “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” in accordance with paragraph 4 of this Part, including also those entities in which investments are held for sale under IFRS 5.
Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultaträkningen ”ska endast inkludera vinster och förluster till följd av förändringar i utgivarnas egna kreditrisk för skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultaträkningen om det rapporterande institutet har valt att redovisa dem i resultaträkningen eftersom ett erkännande i övrigt totalresultat skulle skapa eller förstärka en bristande överensstämmelse i redovisningen.
All entities regardless the activity they perform shall be reported.
Övriga rörelseintäkter och rörelsekostnader ska delas upp i följande poster: förändringar i verkligt värde av materiella tillgångar som värderas med hjälp av modellen för verkligt värde, hyresintäkter och direkta kostnader för förvaltningsfastigheter. intäkter och kostnader på operativa leasingavtal förutom förvaltningsfastigheter samt resterande driftsintäkter och -kostnader.
Equity instruments that do not meet the criteria to be classified as investments in subsidiaries, joint ventures and associates and own shares of the reporting institution owned by it (“Treasury shares”), shall be excluded from the scope of this template.
Vinst eller förlust från borttagande från rapporten över finansiell ställning och omvärderingar av innehav av guld, andra ädelmetaller och andra råvaror som värderats till verkligt värde minus försäljningskostnad ska rapporteras under ’Övriga rörelseintäkter.
Where a LEI code exists for the investee it shall be reported;
RAPPORT ÖVER FÖRÄNDRINGAR I EGET KAPITAL (46)
“Entity code” shall include the identification code of the investee.
I rapporte över förändringar i eget kapital särredovisas avstämningen mellan det redovisade beloppet i början av perioden (ingående balans) och i slutet av perioden (utgående balans) för varje komponent i det egna kapitalet.
The entity code is a row identifier and shall be unique for each row in template 40.1.
’Överföringar mellan komponenter i eget kapital’ ska omfatta alla belopp som överförts inom eget kapital, inklusive vinster och förluster till följd av egen kreditrisk för skulder som identifierats som värderade till verkligt värde via resultaträkningen och ackumulerade förändringar i verkligt värde på egetkapitalinstrument som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat och som överförs till andra delar av eget kapital vid borttagande från rapporten över finansiell ställning.
“Entry date” means the date in which the investee entered within the “scope of the group”;
INDELNING AV EXPONERINGSKLASSER OCH MOTPARTSSEKTORER
“Share capital of investee” means the total amount of capital issued by the investee as at the reference date;
I tabell 2 och 3 visas de exponeringsklasser som används för att beräkna kapitalkrav enligt kapitalkravsförordningen i jämförelse med de motpartssektorer som används i Finrep-tabellerna.
“Equity of investee”, “Total assets of the Investee” and “Profit or (loss) of the Investee” shall include the amounts of these items in the last financial statements of the investee;
Tabell 2
“Residence of investee” means the country of residence of the investee;
Schablonmetod
For non-financial corporations, NACE codes shall be reported with the first level of disaggregation (by “section”); for financial corporations, NACE codes shall be reported with a two level detail (by “division”);
Anmärkningar
“Group structure [relationship]” shall indicate the relationship between the ultimate parent and the investee (parent or entity with joint control of the reporting institution, subsidiary, joint venture or associate);
Delstatliga eller lokala självstyrelseorgan eller myndigheter
“Accounting treatment [Accounting Group]” shall indicate the relationship between the accounting treatment with the accounting scope of consolidation (full consolidation, proportional consolidation, equity method or other);
Offentliga organ
“Accounting treatment [CRR Group]” shall indicate the relationship between the accounting treatment with the CRR scope of consolidation (full consolidation, proportional consolidation, equity method or other);
Övriga finansiella företag
“Carrying amount” means amounts reported on the balance sheet of the institution for investees that are neither fully nor proportionally consolidated;
Multilaterala utvecklingsbanker
“Acquisition cost” means the amount paid by the investors;
Internationella organisationer
“Goodwill link to the investee” means the amount of goodwill reported on the consolidated balance sheet of the reporting institution for the investee in the items “goodwill” or “investments in subsidiaries, joint ventures and associated”;
Institut
“Fair value of the investments for which there are published price quotations” means the price at the reference date; it shall be provided only if the instruments are quoted.
(dvs. kreditinstitut och värdepappersföretag)
The following information shall be reported on an “instrument-by-instrument” basis:
Företag
“Security code” shall include the ISIN code of the security.
Detaljistbanktjänster
For securities without ISIN code assigned, it shall include another code that uniquely identifies the security.
Icke-finansiella företag
“Security code” and “Holding company code” shall be a composite row identifier, and together shall be unique for each row in template 40.2;
Säkrade genom panträtt i fast egendom
“Holding company code” shall be the identification code of the entity within the group that holds the investment.
Dessa exponeringar ska hänföras till den Finrep-motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet
“Holding company LEI code” shall include the LEI code for the company holding the security.
Ej i fallissemang
Where a LEI code exists for the holding company it shall be reported;
(ja) Poster förenade med särskilt hög risk
“Entity code”, “Accumulated equity interest (%)”, “Carrying amount” and “Acquisition cost” are defined above.
Positioner i värdepapperisering
The amounts shall correspond to the security held by the related holding company.
Dessa exponeringar ska hänföras till Finrep-motpartssektorer alltefter den underliggande risken för värdepapperiseringen.
FAIR VALUE (41)
När positioner i värdepapperisering redovisas i balansräkningen, ska i Finrep motpartssektorerna vara de sektorer dit de direkta motparterna för dessa positioner hör.
Information on the fair value of financial instruments measured at amortised cost, using the hierarchy in IFRS 13.72, 76, 81, and 86 shall be reported in this template.
Institut och företag med kortfristigt kreditbetyg
Where national GAAP under BAD also requires the allocation of assets measured at fair value between different levels of fair value, institutions under national GAAP shall also report this template.
Företag för kollektiva investeringar (fonder)
Information on the use of fair value option for financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be reported in this template.
Investeringar i fondföretag ska klassificeras som egetkapitalinstrument i Finrep, oavsett om kapitalkravsförordningen medger genomlysning.
“Hybrid contracts” shall include for liabilities the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, in these accounting portfolios; that is, it shall include non-separated hybrid instruments in their entirely.
I Finrep delas aktieinstrument upp i olika kategorier av finansiella tillgångar
“Managed for credit risk” shall include the carrying amount of instruments that are designated at fair value through profit or loss at the occasion of their hedging against credit risk by credit derivatives measured at fair value through profit or loss in accordance with IFRS 9.6.7.
Diverse poster i balansräkningen
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS: CARRYING AMOUNT BY MEASUREMENT METHOD (42)
I Finrep kan övriga poster ingå i olika tillgångskategorier
“Property, plant and equipment”, “Investment property” and “Other intangible assets” shall be reported by the criteria used in their measurement.
Tabell 3
“Other intangible assets” shall include all other intangible assets than goodwill.
Internmetoden