natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Under IFRS or compatible National GAAP, impairment on ‘Financial assets at cost’ includes impairment losses arising from the application of the impairment rules in IAS 39.66.
Denna post kan innehålla ränteintäkter från kassa, tillgodohavanden hos centralbanker och anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning, samt nettoränteintäkter från en förmånsbestämd nettotillgång.
Under National GAAP based on BAD ‘Impairment or reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit and loss’ shall include all allowances and reversal of allowances of financial instruments measured at cost based methods due to the change in creditworthiness of the issuer.
Enligt IFRS och om inte annat anges i nationell god redovisningssed grundad på BAD ska räntor avseende finansiella skulder med en negativ effektiv ränta ska rapporteras i ränteintäkter i ”Ränteintäkter av finansiella skulder”.
For ‘Gains or (-) losses from hedge accounting, net’ institutions shall report fair value changes on hedging instruments and hedged items, including the result of ineffectiveness from cash flow hedges and from hedges of net investment in foreign operations.
Dessa skulder och deras räntor ger upphov till en positiv avkastning för ett institut.
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
Räntekostnader – Övriga skulder omfattar räntekostnader som inte ingår i någon annan post.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Income tax relating to items that will not be reclassified’ and ‘Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (-) loss’ [IAS 1.91 (b), IG6] shall be reported as separate line items.
Denna post kan innehålla räntekostnader för skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning, kostnader som härrör från ökningar av det redovisade värdet av en avsättning när en viss tid har förflutit, eller nettoräntekostnader för förmånsbestämda nettoskulder.
BREAKDOWN OF FINANCIAL ASSETS BY INSTRUMENT AND BY COUNTERPARTY SECTOR (4)
Enligt IFRS och om inte annat anges i nationell god redovisningssed grundad på BAD ska räntor avseende finansiella skulder med en negativ effektiv ränta ska rapporteras i ränteintäkter i Ränteintäkter av finansiella skulder.
Financial assets shall be broken down by instrument and – where required – by counterparty.
Dessa skulder och deras räntor ger upphov till en negativ avkastning för ett institut.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (‘of which’) to identify instruments measured at cost and specific counterparty sectors only.
Vinst eller förlust från anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning och inte är avvecklade verksamheter omfattar det resultat som genereras av anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning och inte är avvecklade verksamheter.
Under National GAAP based on BAD, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (‘of which’) to identify unquoted and specific counterparty sectors only.
Utdelningsintäkter från finansiella tillgångar som innehas för handel och från finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen ska rapporteras antingen som Intäkter från utdelningar åtskilt från andra vinster och förluster av dessa kategorier eller som delar av vinster eller förluster av dessa kategorier av instrument.
For available-for-sale financial assets institutions shall report the fair value of impaired assets and unimpaired assets respectively, and the cumulative amount of impairment losses recognised in profit or loss as at the reporting date.
Utdelningsintäkter från dotterföretag, intressebolag och joint ventures som inte ska konsolideras ska rapporteras under Andel av vinsten eller (–) förlusten på investeringar i dotterföretag, joint ventures och intressebolag och, enligt IAS 28.10 ska det redovisade värdet av innehavet reduceras enligt kapitalandelsmetoden.
The sum of fair value of unimpaired assets and fair value of impaired assets shall be the carrying amount of these assets.
Enligt IFRS ska Vinster eller förluster av borttagande från rapporten över finansiell ställning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intressebolag rapporteras inom Andel av vinsten eller (–) förlusten på investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag.
Under IFRS or compatible National GAAP, for financial assets classified as ‘Loans and receivables’ or as ‘Held-to-maturity’, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed omfattar nedskrivning av Finansiella tillgångar som värderas till anskaffningsvärde nedskrivningar som följer av tillämpning av nedskrivningsreglerna i IAS 39.66.
The allowances shall be broken down to ‘Specific allowances for financial assets, individually estimated’, ‘Specific allowances for financial assets, collectively estimated’ and ‘Collective allowances for incurred but not reported losses’.
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska Nedskrivning eller återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultaträkningen omfatta alla utsläppsrätter och återföring av utsläppsrätter som finansiella instrument som värderats till kostnadsbaserade metoder beroende på förändringar i kreditvärdighetsbedömningen för utgivaren.
Under National GAAP based on BAD, for financial assets classified as ‘non-trading non-derivative financial asset measured at a cost-based method’, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
När det gäller Vinster eller (–) förluster av säkringsredovisning, netto ska instituten rapportera förändring av verkligt värde av säkringsinstrument och säkrade poster, inklusive resultatet av ineffektivitet från kassaflödessäkring och av säkringar av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter.
‘Specific allowances for financial assets, individually estimated’ shall include cumulative amount of impairment related to financial assets which have been assessed individually.
RAPPORT ÖVER TOTALRESULTAT (3)
‘Specific allowances for financial assets, collectively estimated’ shall include the cumulative amount of collective impairment calculated on insignificant loans which are impaired on individual basis and for which the institution decides to use a statistical approach (portfolio basis).
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska Inkomstskatt för poster som inte kommer att omklassificeras och Inkomstskatt för poster som kan omklassificeras till vinst eller (–) förlust (IAS 1.91 b, IG6) rapporteras på separata rader.
This approach does not preclude performing individual impairment evaluation of loans that are individually insignificant and thus to report them as specific allowances for financial assets, individually estimated.
UPPDELNING AV FINANSIELLA TILLGÅNGAR PER INSTRUMENT OCH MOTPARTSSEKTOR (4)
‘Collective allowances for incurred but not reported losses’ shall include the cumulative amount of collective impairment determined on financial assets which are not impaired on individual basis.
De finansiella tillgångarna ska delas upp per instrument, vid behov per motpart.
For ‘allowances for incurred but not reported losses’, IAS 39.59(f), AG87 and AG90 may be followed.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska egetkapitalinstrument rapporteras med en specifik uppdelning (varav) för att enbart visa instrument som värderats till anskaffningsvärde och specifika motpartssektorer.
‘General allowances for credit risk’ shall include both general allowances for credit risk and general allowances for banking risk.
Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD ska egetkapitalinstrument rapporteras med en specifik uppdelning (varav) för att enbart visa onoterade aktier och specifika motpartssektorer.
From the general allowances for banking risk only the part that affects the carrying amount of loans shall be reported [BAD Article 37.2].
När det gäller finansiella tillgångar som innehas för försäljning ska instituten rapportera det verkliga värdet av nedskrivna tillgångar respektive icke nedskrivna tillgångar, samt det ackumulerade beloppet av nedskrivningarna redovisade i resultaträkningen vid rapporteringsdatum.
The sum of unimpaired assets and impaired assets net of all the allowances shall be equal to the carrying amount.
Summan av det verkliga värdet av ej nedskrivna tillgångar och anskaffningsvärdet för nedskrivna tillgångar ska utgöra det redovisade värdet av dessa tillgångar.
Template 4.5 includes the carrying amount of ‘Loans and advances’ and ‘Debt securities’ that fall within the definition of ‘subordinated debt’ in paragraph 54 of this Part.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska det redovisade bruttovärdet av ej nedskrivna respektive nedskrivna tillgångar rapporteras för finansiella tillgångar som klassificeras som Lånefordringar och kundfordringar eller Hålls till förfall.
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES BY PRODUCT (5)
Reserveringarna ska delas upp i Specifika reserveringar för individuellt bedömda finansiella tillgångar, Specifika reserveringar för kollektivt bedömda finansiella tillgångar och Kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats.
The ‘carrying amount’ of loans and advances shall be reported by type of product net of allowances due to impairment.
Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD ska det redovisade bruttovärdet för ej nedskrivna respektive nedskrivna tillgångar rapporteras för sådana finansiella tillgångar som klassificeras som finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod.
‘on demand (call) and short notice (current account)’ include balances receivable on demand (call), at short notice, current accounts and similar balances which may include loans that are overnight deposits for the borrower, regardless of their legal form.
Specifika reserveringar för kollektivt bedömda finansiella tillgångar ska omfatta ackumulerat belopp av kollektivt beräknade nedskrivningar på mindre lån som skrivs ned individuellt och för vilka institutet beslutar att använda statistisk metod (baserad på kategori).
It also includes ‘overdrafts’ that are debit balances on current account balances;
Denna metod utesluter inte att man gör en individuell bedömning av nedskrivning på lån som var för sig är obetydliga och rapporterar dem som specifika reserveringar för individuellt bedömda finansiella tillgångar.
‘Credit card debt’ includes credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation];
Kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats ska omfatta ackumulerat belopp av kollektiva nedskrivningar på finansiella tillgångar som inte skrivits ned individuellt.
‘Trade receivables’ include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
När det gäller Reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats kan IAS 39.59 f, AG87 och AG90 följas.
This item includes all factoring transactions (both with and without recourse);
Allmänna reserveringar för kreditrisk ska omfatta både allmänna reserveringar för kreditrisk och allmänna reserveringar för bankrisker.
‘Finance leases’ include the carrying amount of finance lease receivables.
Från allmänna reserveringar för bankrisker ska endast den del som påverkar det redovisade värdet av lån rapporteras [BAD artikel 37.2].
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘finance lease receivables’ are as defined in IAS 17;
Summan av ej nedskrivna tillgångar och nettobeloppet för nedskrivna tillgångar efter samtliga reserveringar ska utgöra det redovisade beloppet.
‘Reverse repurchase loans’ include finance granted in exchange for securities bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements;
Mall 4.5 innehåller det redovisade värdet av Lån och förskott samt Värdepapper som uppfyller kriteriet för efterställda skulder i punkt 54 i denna del.
‘Other term loans’ include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items;
UPPDELNING AV LÅN OCH FÖRSKOTT PER PRODUKT (5)
‘Advances that are not loans’ include advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
Det redovisade värdet av lån och förskott ska rapporteras per produkttyp minus gjorda reserveringar på grund av nedskrivningar.
This item includes, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection);
Tillgodohavanden som betalas ut på anfordran och som klassificeras som Kontanta medel och kassabehållning hos centralbanker och annan avista inlåning ska också rapporteras i den här mallen, oavsett vilken redovisningskategori de ingår i, och fördelas på följande produkter:
‘Mortgage loans [Loans collateralized by immovable property]’ include loans formally secured by immovable property collateral independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as ‘loan-to-value’);
På begäran (avista) och med kort varsel (löpande räkning) omfattar tillgodohavanden som utbetalas på anfordran, med kort framförhållning, saldon på bankkonton och motsvarande tillgodohavanden, vilket kan inkludera inlåning över natten för låntagaren, oavsett deras rättsliga form.
‘Other collateralized loans’ include loans formally backed by collateral, independently of their loan/collateral ratio (so-called ‘loan-to-value’), other than ‘Loans collateralised by immovable property’, ‘Finance leases’ and ‘Reverse repurchase loans’.
Det omfattar även checkräkningskrediter som är debetsaldon på bankkonton.
This collateral includes pledges of securities, cash, and other collateral;
Kreditkortsfordringar omfattar krediter som beviljats antingen via betalkort eller kreditkort (Europeiska centralbankens BSI-förordning).
‘Credit for consumption’ includes loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation];
Kundfordringar omfattar lån till andra gäldenärer grundade på fakturor eller andra dokument som ger rätt till intäkter från försäljning av varor eller tillhandahållande av tjänster.
‘Lending for house purchase’ includes credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation];
I denna post ingår alla factoringtransaktioner (med eller utan regress).
‘Project finance loans’ include loans that are recovered solely from the income of the projects financed by them.
Finansiell leasing avser det redovisade värdet av fordringar från finansiell leasing.
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES (6)
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska fordringar från finansiell leasing definieras som i IAS 17.
Gross carrying amount of loans and advances to non-financial corporations shall be classified by sector of economic activities using codes in NACE Regulation (‘NACE Codes’) on the basis of the principal activity of the counterparty.
Omvända repolån omfattar lånebelopp som beviljats i utbyte mot värdepapper köpta enligt repoavtal eller utlånat mot säkerheter.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done in accordance with paragraph 36 of Part 1.
Lån med andra villkor avser sådana debetsaldon med avtalsmässigt fastställd löptid eller villkor som inte ingår i andra poster.
Reporting of NACE codes shall be done with the first level of disaggregation (by ‘section’).
Förskott som inte är lån omfattar förskott som inte kan klassificeras som lån enligt Europeiska centralbankens BSI-förordning.
For debt instruments at amortised cost or at fair value through other comprehensive income, ‘Gross carrying amount’ shall mean the carrying amount excluding ‘Accumulated impairment’.
Denna post omfattar bland annat bruttobeloppet av utestående fordringar som avser poster under avveckling (t.ex. medel i avvaktan på investering, överföring eller avveckling) och poster som är under transport (t.ex. checkar och andra former av betalningar som har skickats).
For debt instruments at fair value through profit and loss, ‘Gross carrying amount’ shall mean the carrying amount excluding ‘Accumulated changes in fair value due to credit risk’.
Hypotekslån [lån med säkerhet i fastigheter] avser lån formellt säkrade av fastigheter oberoende av kvoten mellan lånebelopp och säkerhet (så kallad belåningsgrad).
‘Accumulated impairment’ shall be reported for financial assets at amortised cost or at fair value through other comprehensive income.
Övriga lån mot säkerhet omfattar formellt säkerställda lån, oberoende av kvoten mellan lånebelopp och säkerhet (så kallad belåningsgrad), som inte är Lån med säkerhet i fastigheter, Finansiell leasing eller Omvända repolån.
‘Accumulated changes in fair value due to credit risk’ figures shall be reported for financial assets at fair value through profit or loss.
I denna säkerhet ingår panter, kontanta medel och andra säkerheter.
‘Accumulated impairment’ shall include specific allowances for financial assets, individually and collectively estimated as defined in paragraphs 36 and 37 as well as ‘Collective allowances for incurred but not reported losses’ as defined in paragraph 38, but do not include ‘Accumulated write-offs’ amounts as defined in paragraph 49.
Konsumtionskredit omfattar lån som beviljats främst för personlig konsumtion av varor och tjänster (Europeiska centralbankens BSI-förordning).
FINANCIAL ASSETS SUBJECT TO IMPAIRMENT THAT ARE PAST DUE OR IMPAIRED (7)
Bostadslån omfattar krediter till hushåll för inköp av bostad för eget bruk eller uthyrning, inklusive lån för byggnation och renovering (Europeiska centralbankens BSI-förordning).
Debt instruments that are past due but not impaired at the reporting reference date shall be reported in the accounting portfolios subject to impairment.
Projektfinansieringslån är lån som helt och hållet återbetalas genom intäkterna från de projekt lånen finansierar.
According to IFRS or compatible National GAAP, these accounting portfolios comprise the categories ‘Available for sale’, ‘Loans and receivables’, and ‘Held-to-maturity’.
UPPDELNING AV LÅN OCH FÖRSKOTT TILL ICKE-FINANSIELLA FÖRETAG PER NACE-KOD (6)
According to National GAAP based on BAD, these accounting portfolios comprise also ‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’ and ‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
Redovisat bruttovärde av lån och förskott till icke-finansiella företag ska klassificeras efter näringsgren enligt Nace-förordningen (Nace-koder) på grundval av motpartens huvudsakliga näringsgren.
Assets qualify as past due when counterparties have failed to make a payment when contractually due.
Klassificering av exponeringar som ingåtts gemensamt av mer än en gäldenär ska ske i enlighet med punkt 36 i del 1.
The whole amounts of such assets shall be reported and broken down according to the number of days of the oldest past due instalment.
Rapportering av Nace-koder ska ske med uppdelning på första nivån (per avdelning).
The past due analysis shall not include any impaired assets.
För skuldinstrument som redovisas till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde via övrigt totalresultat ska Redovisat bruttovärde vara bruttovärdet exklusive Ackumulerad nedskrivning.
The carrying amount of impaired financial assets shall be reported separately from the past due assets.
För skuldinstrument värderade till verkligt värde via resultaträkningen ska Redovisat bruttovärde vara redovisat värde exklusive Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk.
The column ‘Accumulated write-offs’ includes the cumulative amount of principal and past due interest of any debt instrument that the institution is no longer recognising because they are considered uncollectible, independently of the portfolio in which they were included.
Ackumulerad nedskrivning ska rapporteras för finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde via övrigt totalresultat.
These amounts shall be reported until the total extinguishment of all the institution’s rights (by expiry of the statute-of–limitations period, forgiveness or other causes) or until recovery.
Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk ska rapporteras för finansiella tillgångar till verkligt värde via resultaträkningen.
‘Write-offs’ could be caused both by reductions of the carrying amount of financial assets recognised directly in profit or loss as well as by reductions in the amounts of the allowance accounts for credit losses taken against the carrying amount of financial assets.
Ackumulerad nedskrivning ska inkludera specifika reserveringar för individuellt och kollektivt bedömda finansiella tillgångar enligt definitionen i punkterna 36 och 37 samt Kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats enligt definitionen i punkt 38, men inkluderar inte Ackumulerade avskrivningar enligt definitionen i punkt 49 i denna del.
BREAKDOWN OF FINANCIAL LIABILITIES (8)
FINANSIELLA TILLGÅNGAR MED AVDRAG FÖR VÄRDEMINSKNING SOM HAR FÖRFALLIT ELLER SKRIVITS NED (7)
As ‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation, regulated savings deposits shall be classified in accordance with the ECB BSI Regulation and distributed according to the counterparty.
Skuldinstrument som är förfallna till betalning men ej nedskrivna vid referensdatum för rapporten ska rapporteras för sådana redovisningskategorier som är föremål för nedskrivning.
In particular, non-transferable sight savings deposits, which although legally redeemable at demand are subject to significant penalties and restrictions and have features that are very close to overnight deposits, are classified as deposits redeemable at notice.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska dessa redovisningskategorier omfatta kategorierna Som kan säljas, Lånefordringar och kundfordringar och Hålls till förfall.
‘Debt securities issued’ shall be disaggregated into the following type of products:
Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD omfattar dessa redovisningskategorier också Skuldinstrument som inte innehas för handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod och Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat.
‘Certificates of deposits’ are securities that enable the holders to withdraw funds from an account;
Tillgångarna anses vara förfallna till betalning när motparten inte har betalat inom den avtalsenliga tiden.
‘Asset backed securities’ according to Article 4(1)(61) of CRR;
Summorna för sådana tillgångar ska rapporteras och delas upp efter antal dagar efter förfallodatum.
‘Covered Bonds’ according to Article 129(1) of CRR;
Analysen av fordringar som är förfallna till betalning ska inte inkludera några nedskrivna tillgångar.
‘Hybrid contracts’ comprise contracts with embedded derivatives;
Det redovisade värdet av nedskrivna finansiella tillgångar ska rapporteras åtskilt från tillgångar förfallna till betalning.
‘Other debt securities issued’ includes debt securities not recorded in the previous lines and distinguishes convertible and non-convertible instruments.
I kolumnen Ackumulerade avskrivningar ska ingå det ackumulerade beloppet av kapital och dröjsmålsränta för alla skuldinstrument som institutet inte längre redovisar eftersom de betraktas som ej indrivningsbara, oberoende av i vilken kategori de redovisats.
‘Subordinated financial liabilities’ issued are treated in the same way as other financial liabilities incurred.
Dessa belopp ska rapporteras till dess alla institutets rättigheter är utsläckta (genom att preskriptionstiden löpt ut, skulden har efterskänkts eller av andra anledningar) eller skulden har betalats.