natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Institutions using the BIA, TSA and/or ASA shall calculate their own funds requirement, based on the information at financial year end.
Totalt förlustbelopp: För varje rad från 920 till 924 är det totala förlustbeloppet lika med den horisontella sammanläggningen av totala förlustbelopp efter händelsetyper på motsvarande rad.
The diversification effect in column 110 is the difference between the sum of own funds requirements calculated separately for each operational risk class (i.e. a ‘perfect dependence’ situation) and the diversified own funds requirement calculated by taking into account correlations and dependencies (i.e. assuming less than ‘perfect dependence’ between the risk classes).
164 b, 179-182
The ‘perfect dependence’ situation occurs in the ‘default case’, that is when the institution does not use explicit correlations structure between the risk classes, hence the AMA capital is computed as the sum of the individual operational risk measures of the chosen risk classes.
Bilaga V del 2.
In this case the correlation between the risk classes is assumed of 100 % and the value in the column has to be set to zero.
Kapitalkravsförordn. art.
The value reflects the ‘diversification capacity’ of the AMA model, that is the ability of the model to capture the not simultaneous occurrence of severe operational risk loss events.
Ackumulerad nedskrivning eller ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk
SUBJECT TO ASA
Skulder som inte utgör finansiella skulder och som på grund av sin natur inte kan delas upp i specifika poster på balansräkningen ska rapporteras under Övriga skulder.
Rows 110 and 120 shall present the amount of relevant indicator of activities subject to ASA distinguishing between those corresponding to the business line ‘Commercial banking’ and those corresponding to the business line ‘Retail banking’ (Article 319 of CRR).
Om den är erkänd i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska upplupna inkomster och förutbetalda kostnader för finansiella instrument, inklusive upplupen ränta, premier, rabatter eller transaktionskostnader rapporteras tillsammans med instrumentet och inte som övriga tillgångar.
There can be amounts for the rows corresponding to ‘Commercial banking’ and ‘Retail banking’ under the TSA (rows 060 and 070) as well as under the ASA rows 110 and 120 (e.g. if a subsidiary is subject to TSA whereas the parent entity is subject to ASA).
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed uppfyller dessa avtal definitionen av finansiella garantiavtal i IAS 39.9 och IFRS 4.A.
This figure may be lower than the aggregation of the number of events by business lines since the events with multiple impacts (impacts in different business lines) shall be considered as one.
LEI-kod: LEI-koden för investeringsobjektet.
F 16.07 Impairment on financial and non-financial assets
040–180
145-162 Annex V. Part 2.
240–310
158 Annex V. Part 2.
240–290
159 Annex V. Part 2.
270–290
IAS 39.
330–350
58-70 Annex V. Part 2.
010–360
46 Annex V. Part 2.
050–360
161 Annex V. Part 2.
020–250
159,161 Annex V. Part 2.
010–260
45, 109, 163-182 Annex V. Part 2.
Ordförande
However the figures reported are the same as used to calculate the risk weighted exposure amounts in the exposure classes ‘in default’ or ‘secured by immovable property.
070–090
E.g. if an exposure, the risk exposure amounts of which are calculated subject to Article 127 of CRR and the value adjustments are less than 20 %, then this information is reported in CR SA, row 320 in the total and in the exposure class ‘in default’.
120–140
The fulfilment of those requirements has to be checked in each case.
440–450
Nevertheless, bonds according to Article 52(4) of Directive 2009/65/EC and issued before 31 December 2007, are also assigned to the exposure class ‘Covered Bonds’ because of Article 129(6) of CRR.
040–090
Reporting institution's ‘trading book’ counterparty credit risk positions according to Article 92(3) point (f) and Article 299(2) of CRR are assigned to the exposures subject to counterparty credit risk.
100–150
For trading book operations includes financial instruments and commodities eligible for trading book exposures according to Article 299 paragaph 2 point. (c) to (f) of CRR Credit linked Notes and on -balance sheet netting according to Part 3 Title II Chapter 4 Section 4 of CRR are treated as cash collateral.
310–360
This ‘memorandum item’ provides additional information about the obligor structure of the exposure class ‘in default’.
230–250
‘Date of accounting’ means the date when a loss or reserve/provision was first recognized in the Profit and Loss statement, against an operational risk loss.
030–050
This date logically follows the ‘Date of occurrence’ (i.e. the date when the operational risk event happened or first began) and the ‘Date of discovery’ (i.e. the date on which the institution became aware of the operational risk event).
060–080
Consequently, ‘debt instruments’ shall include ‘loans and advances’ and ‘debt securities’.
Kvalificerande övrigt primärkapital emitterat av specialföretag (artikel 83 i CRR) ska medräknas.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Other financial liabilities’ may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
KAPITALBASKRAV FÖRE VÄRDEPAPPERISERING (%)
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for ‘Commitments and guarantees given’.
Allmänna kommentarer
‘Unpaid capital which has been called up’ includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
17.1 f, Kapitalkravsförordn. art.
Unpaid capital shall be reported in ‘Unpaid capital which has been called up’ in template 1.3 and as a receivable from the shareholders in the ‘other assets’ in template 1.1.
Säkringsderivat – Kassaflödessäkringar [effektiv del]
‘Other reserves’ are split between ‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ and ‘Other’.
Säkringsderivat – Andra säkringar
‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years.
Ännu inte inbetalt kapital ska redovisas under ”ännu inte inbetalt kapital som har infordrats” i mall 1.3 och som en fordran från aktieägarna i ”övriga tillgångar” i mall 1.1.
‘Other’ includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
Enligt tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD, om kapitalökning enbart registreras efter mottagandet av betalningen från aktieägare, ska ännu inte inbetalt kapital inte rapporteras i mall 1.3.
Dividend income from financial assets held for trading and from financial assets designated at fair value through profit or loss shall be reported either as ‘dividend income’ separately from other gains and losses from these categories or as part of gains or losses from these categories of instruments.
Den indirekta exponeringen ska öka exponeringen mot garantigivaren eller emittenten av säkerheter genom substitutionseffekt.
Commission Regulation (EU) 2016/1703
Kommissionens förordning (EU) 2016/1703
of 22 September 2016
av den 22 september 2016
amending Regulation (EC) No 1126/2008 adopting certain international accounting standards in accordance with Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council as regards International Financial Reporting Standards 10 and 12 and International Accounting Standard 28
om ändring av förordning (EG) nr 1126/2008 om antagande av vissa internationella redovisningsstandarder i enlighet med Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1606/2002 vad gäller de internationella finansiella rapporteringsstandarderna 10 och 12 och den internationella redovisningsstandarden 28
On 18 December 2014, the International Accounting Standards Board (IASB) published amendments to International Financial Reporting Standard (IFRS) 10 Consolidated Financial Statements and IFRS 12 Disclosure of Interests in Other Entities and International Accounting Standard (IAS) 28 Investments in Associates and Joint Ventures entitled Investment Entities: Applying the Consolidation Exception.
Den 18 december 2014 offentliggjorde International Accounting Standards Board (IASB) ändringar av International Financial Reporting Standard (IFRS) 10 Koncernredovisning, IFRS 12 Upplysningar om andelar i andra företag och IAS 28 Innehav i intresseföretag och joint ventures med titeln Investmentföretag: Tillämpning av konsolideringsundantaget.
The amendments aim to clarify the requirements when accounting for investment entities and provide relief in particular circumstances.
Ändringarna syftar till att förtydliga kraven för redovisning av investmentföretag och erbjuda skattelättnader under särskilda förhållanden.
The amendments to IFRS 10 contain some references to IFRS 9 that at present cannot be applied as IFRS 9 has not been adopted by the Union.
Ändringarna av IFRS 10 omfattar hänvisningar till IFRS 9 som för närvarande inte kan tillämpas eftersom IFRS 9 inte antagits av unionen.
Therefore, any reference to IFRS 9 as laid down in the Annex to this Regulation should be read as a reference to IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement.
Alla hänvisningar till IFRS 9 enligt bilagan till denna förordning bör därför läsas som en hänvisning till IAS 39 Finansiella Instrument: Redovisning och värdering.
The consultation with the European Financial Reporting Advisory Group confirms that the amendments to IFRS 10 and 12 and IAS 28 meet the criteria for adoption set out in Article 3(2) of Regulation (EC) No 1606/2002.
Samrådet med den rådgivande tekniska expertgruppen EFRAG (European Financial Reporting Advisory Group) ger stöd för att ändringarna i IFRS 10 och 12 och IAS 28 uppfyller de kriterier för antagande som anges i artikel 3.2 i förordning (EG) nr 1606/2002.
The measures provided for in this Regulation are in accordance with the opinion of the Accounting Regulatory Committee,
Åtgärderna i denna förordning överensstämmer med yttrandet från Föreskrivande kommittén för redovisningsfrågor.
International Financial Reporting Standard (IFRS) 10 Consolidated Financial Statements is amended as set out in the Annex to this Regulation;
International Financial Reporting Standard (IFRS) 10 Koncernredovisning ska ändras i enlighet med bilagan till denna förordning.
International Accounting Standard (IAS) 28 Investments in Associates and Joint Ventures is amended as set out in the Annex to this Regulation.
IAS 28, Innehav i intresseföretag och joint ventures, ska ändras på det sätt som anges i bilagan till denna förordning.
Each company shall apply the amendments referred to in Article 1(1), at the latest, as from the commencement date of its first financial year starting on or after 1 January 2016.
Alla företag ska tillämpa de ändringar som avses i artikel 1.1, senast från och med den första dagen av deras första räkenskapsår som inleds den 1 januari 2016 eller senare.
Done at Brussels, 22 September 2016.
Utfärdad i Bryssel den 22 september 2016.
OJ L 243, 11.9.2002, p. 1.
EUT L 243, 11.9.2002, s. 1.
Investment Entities: Applying the Consolidation Exception
Investmentföretag: Tillämpning av konsolideringsundantaget
(Amendments to IFRS 10, IFRS 12 and IAS 28)
(Ändringar i IFRS 10, IFRS 12 och IAS 28)
IFRS 10 Consolidated Financial Statements
IFRS 10 Koncernredovisning
Paragraphs 4 and 32 are amended and paragraphs 4A–4B are added.
Punkterna 4 och 32 ändras och punkterna 4A-4B läggs till.
Paragraphs 31 and 33 are not amended, but have been included for ease of reference.
Punkterna 31 och 33 ändras inte, men har inkluderats för att underlätta hänvisning.
An entity that is a parent shall present consolidated financial statements.
Ett moderföretag ska upprätta koncernredovisning.
it is a wholly-owned subsidiary or is a partially-owned subsidiary of another entity and all its other owners, including those not otherwise entitled to vote, have been informed about, and do not object to, the parent not presenting consolidated financial statements;
moderföretaget självt är ett helägt dotterföretag eller ett delägt dotterföretag till ett annat företag och om dess övriga ägare, inklusive dem som annars saknar rösträtt, har informerats om, och har inte något att invända mot, att moderföretaget inte upprättar koncernredovisning,
its debt or equity instruments are not traded in a public market (a domestic or foreign stock exchange or an over-the-counter market, including local and regional markets);
moderföretagets skuldebrev eller egetkapitalinstrument inte är föremål för handel på en offentlig marknad (en inhemsk eller utländsk fondbörs eller på en OTC-marknad, inklusive lokala och regionala marknader),
it did not file, nor is it in the process of filing, its financial statements with a securities commission or other regulatory organisation for the purpose of issuing any class of instruments in a public market; and
moderföretaget inte har ingivit, och inte är i färd med att inge, sina finansiella rapporter till en värdepappersövervakande myndighet eller annan tillsynsmyndighet i syfte att emittera värdepapper, oavsett slag, på en offentlig marknad, och
its ultimate or any intermediate parent produces financial statements that are available for public use and comply with IFRSs, in which subsidiaries are consolidated or are measured at fair value through profit or loss in accordance with this IFRS.
dess yttersta eller ett mellanvarande moderföretag upprättar finansiella rapporter som är tillgängliga för allmänheten och som uppfyller kraven i IFRS, i vilka dotterföretag konsolideras eller värderas till verkligt värde via resultatet i enlighet med denna IFRS-standard.
This IFRS does not apply to post-employment benefit plans or other long-term employee benefit plans to which IAS 19 Employee Benefits applies.
Denna IFRS är inte tillämplig på planer för ersättningar efter avslutad anställning eller andra långsiktiga förmånsbestämda planer för vilka IAS 19 Ersättningar till anställda är tillämplig.
A parent that is an investment entity shall not present consolidated financial statements if it is required, in accordance with paragraph 31 of this IFRS, to measure all of its subsidiaries at fair value through profit or loss.
Ett moderföretag som är ett investmentföretag ska inte upprätta koncernredovisning om det, i enlighet med punkt 31 i denna IFRS, är skyldigt att värdera alla sina dotterföretag till verkligt värde via resultatet.
Instead, an investment entity shall measure an investment in a subsidiary at fair value through profit or loss in accordance with IFRS 9.
I stället ska investmentföretaget värdera innehav i ett dotterföretag till dess verkliga värde via resultatet i enlighet med IFRS 9.
Notwithstanding the requirement in paragraph 31, if an investment entity has a subsidiary that is not itself an investment entity and whose main purpose and activities are providing services that relate to the investment entity's investment activities (see paragraphs B85C–B85E), it shall consolidate that subsidiary in accordance with paragraphs 19–26 of this IFRS and apply the requirements of IFRS 3 to the acquisition of any such subsidiary.
Oaktat kraven i punkt 31 ska ett investmentföretag, om det har ett dotterföretag som inte självt är ett investmentföretag och vars huvudsakliga syfte och verksamhet är att tillhandahålla tjänster med anknytning till investmentföretagets investeringsverksamhet (se punkterna B85C–B85E), ta upp det dotterföretaget i koncernredovisningen i enlighet med punkterna 19–26 i denna IFRS och tillämpa kraven i IFRS 3 på förvärvet av ett sådant dotterföretag.
A parent of an investment entity shall consolidate all entities that it controls, including those controlled through an investment entity subsidiary, unless the parent itself is an investment entity.
Ett moderföretag till ett investmentföretag ska ta upp alla företag som det har bestämmande inflytande över i koncernredovisningen, inbegripet företag som det har bestämmande inflytande över genom ett dotterföretag som är ett investmentföretag, såvida inte moderföretaget själv är ett investmentföretag.
In Appendix B, paragraphs B85C and B85E are amended.
I bilaga B ändras punkterna B85C och B85E.
Paragraphs B85A–B85B and B85D are not amended, but have been included for ease of reference.
Punkterna B85A, B85B och B85D ändras inte, men har inkluderats för att underlätta hänvisning.
Documents that indicate what the entity's investment objectives are, such as the entity's offering memorandum, publications distributed by the entity and other corporate or partnership documents, will typically provide evidence of an investment entity's business purpose.
Dokument som anger företagets investeringsmål, till exempel företagets prospekt, publikationer som delas ut av företaget och andra företags- eller partnerskapsdokument, kan ofta styrka syftet med ett investmentföretags verksamhet.
Further evidence may include the manner in which the entity presents itself to other parties (such as potential investors or potential investees); for example, an entity may present its business as providing medium-term investment for capital appreciation.
Annat som kan styrka detta är hur företaget presenterar sig för andra parter (såsom potentiella investerare eller investeringsobjekt).
In contrast, an entity that presents itself as an investor whose objective is to jointly develop, produce or market products with its investees has a business purpose that is inconsistent with the business purpose of an investment entity, because the entity will earn returns from the development, production or marketing activity as well as from its investments (see paragraph B85I).
Ett företag som presenterar sin verksamhet kan till exempel säga att det tillhandahåller investeringar som ska ge kapitaltillväxt på medellång sikt.
B85C An investment entity may provide investment-related services (eg investment advisory services, investment management, investment support and administrative services), either directly or through a subsidiary, to third parties as well as to its investors, even if those activities are substantial to the entity, subject to the entity continuing to meet the definition of an investment entity.
Verksamhetens syfte för ett företag som presenterar sig som en investerare vars mål är att utveckla, producera eller marknadsföra produkter tillsammans med sina investeringsobjekt stämmer däremot inte överens med verksamhetens syfte för ett investmentföretag, eftersom företaget får avkastning både från utvecklingen, produktionen eller marknadsföringen och från sina investeringar (se punkt B85I).
B85D An investment entity may also participate in the following investment-related activities, either directly or through a subsidiary, if these activities are undertaken to maximise the investment return (capital appreciation or investment income) from its investees and do not represent a separate substantial business activity or a separate substantial source of income to the investment entity:
B85C Ett investmentföretag kan antingen direkt eller genom ett dotterföretag tillhandahålla investeringsrelaterade tjänster (till exempel rådgivning, förvaltning, stödtjänster och administration) till tredje part såväl som till sina investerare, även om dessa verksamheter är betydande för företaget, förutsatt att företaget fortsätter att uppfylla definitionen på ett investmentföretag.
providing management services and strategic advice to an investee; and
B85D Ett investmentföretag kan dessutom antingen direkt eller genom ett dotterföretag bedriva följande investeringsrelaterade verksamheter, om de bedrivs för att maximera avkastningen (kapitaltillväxt eller investeringsintäkt) från företagets investeringsobjekt, och inte utgör en enskild betydande affärsverksamhet eller inkomstkälla för investmentföretaget:
providing financial support to an investee, such as a loan, capital commitment or guarantee.
Tillhandahålla förvaltningstjänster och strategisk rådgivning till ett investeringsobjekt.
B85E If an investment entity has a subsidiary that is not itself an investment entity and whose main purpose and activities are providing investment-related services or activities that relate to the investment entity's investment activities, such as those described in paragraphs B85C–B85D, to the entity or other parties, it shall consolidate that subsidiary in accordance with paragraph 32.
Tillhandahålla finansiellt stöd till ett finansieringsobjekt, till exempel ett lån, ett kapitalåtagande eller en garanti.
If the subsidiary that provides the investment-related services or activities is itself an investment entity, the investment entity parent shall measure that subsidiary at fair value through profit or loss in accordance with paragraph 31.
B85E Om ett investmentföretag har ett dotterföretag som inte självt är ett investmentföretag och vars huvudsakliga syfte och verksamhet är att tillhandahålla företaget eller andra parter investeringsrelaterade tjänster eller verksamhet med anknytning till investmentföretagets investeringsverksamhet, såsom de som beskrivs i punkterna B85C–B85D, ska det ta upp det dotterföretaget i koncernredovisningen i enlighet med punkt 32.
In Appendix C, paragraph C1D is added and paragraph C2A is amended.
Om dotterföretaget som tillhandahåller investeringsrelaterade tjänster eller verksamhet självt är ett investmentföretag, ska investmentföretagets moderföretag värdera det dotterföretaget till dess verkliga värde via resultatet i enlighet med punkt 31.
EFFECTIVE DATE
I bilaga C läggs punkt C 1D till och punkt C2A ändras.
C1D Investment Entities: Applying the Consolidation Exception (Amendments to IFRS 10, IFRS 12 and IAS 28), issued in December 2014, amended paragraphs 4, 32, B85C, B85E and C2A and added paragraphs 4A–4B.
IKRAFTTRÄDANDE
An entity shall apply those amendments for annual periods beginning on or after 1 January 2016.
C1D Investmentföretag: Tillämpning av konsolideringsundantaget (ändringar i IFRS 10, IFRS 12 och IAS 28), som utfärdades i december 2014, innebar att punkterna 4, 32, B85C, B85E och C2A ändrades och att punkterna 4A-4B lades till.
Earlier application is permitted.
Ett företag ska tillämpa dessa ändringar för räkenskapsår som börjar den 1 januari 2016 eller senare.
TRANSITION
Om ett företag tillämpar ändringarna för en tidigare period ska det lämna upplysning om detta.
C2A Notwithstanding the requirements of paragraph 28 of IAS 8, when this IFRS is first applied, and, if later, when the Investment Entities and Investment Entities: Applying the Consolidation Exception amendments to this IFRS are first applied, an entity need only present the quantitative information required by paragraph 28(f) of IAS 8 for the annual period immediately preceding the date of initial application of this IFRS (the ‘immediately preceding period’).
ÖVERGÅNGSBESTÄMMELSER
An entity may also present this information for the current period or for earlier comparative periods, but is not required to do so.
C2A Oaktat kraven i punkt 28 i IAS 8 behöver ett företag när denna IFRS tillämpas första gången, och eventuellt senare när ändringarna i Investmentföretag och Investmentföretag: Tillämpning av konsolideringsundantaget av denna IFRS tillämpas första gången, endast lämna kvantitativa uppgifter enligt punkt 28 f i IAS 8 för det räkenskapsår som närmast föregår den första tillämpningsdagen för denna IFRS (den ”närmast föregående perioden”).
IFRS 12 Disclosure of Interests in Other Entities
Ett företag får också lämna dessa uppgifter för innevarande period eller för tidigare jämförbara perioder, men är inte förpliktat att göra detta.
Paragraph 6 is amended.
IFRS 12 Upplysningar om andelar i andra företag
This IFRS does not apply to:
Punkt 6 ändras.
an entity's separate financial statements to which IAS 27 Separate Financial Statements applies.
Denna IFRS-standard är inte tillämplig på följande:
However,:
Ett företags separata finansiella rapporter för vilka standarden IAS 27 Separata finansiella rapporter är tillämplig.