natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Gold contracts shall include all deals involving exposure to that commodity;
Åtaganden som betraktas som derivat [IFRS 9.2.3 b] och kreditderivat som inte uppfyller definitionen av en finansiell garanti i punkt 114 i denna del av denna bilaga ska rapporteras i mallarna 10 och 11 och följa samma uppdelning som övriga derivatinstrument, men inte rapporteras i mall 9.
credit: Credit derivatives shall be contracts in which the payout is linked primarily to some measure of the creditworthiness of a particular reference credit and that do not meet the definition of financial guarantees [IFRS 9].
Det redovisade värdet av finansiella tillgångar som inte är derivat eller finansiella skulder som inte är derivat och som redovisas som redovisas som säkringsinstrument vid tillämpning av IFRS eller tillämplig nationell god redovisningssed enligt BAD ska rapporteras separat i mall 11.3.
The contracts shall specify an exchange of payments in which at least one of the two legs is determined by the performance of the reference credit.
Alla derivat ska klassificeras i en av följande riskkategorier:
Payouts can be triggered by a number of events, including a default, a rating downgrade or a stipulated change in the credit spread of the reference asset.
Ränta: Räntederivat ska vara kontrakt kopplade till ett räntebärande finansiellt instrument vars kassaflöden bestäms av referensräntor eller ett annat räntebaserat kontrakt, till exempel en option om ett terminskontrakt för förvärv av en statsobligation.
Credit derivatives that meet the definition of a financial guarantee in paragraph 114 of this Part of this Annex shall be reported only in template 9;
Denna kategori ska vara förbehållen sådana kontrakt där samtliga delar är exponerade för ränta i endast en valuta.
commodity: These derivatives shall be contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of, or to a price index of, a commodity such as a precious metal (other than gold), petroleum, lumber or agricultural products
Därmed ska sådana kontrakt uteslutas som innefattar en eller flera utländska valutor såsom valutaränteswappar och valutaoptioner, samt andra kontrakt där valutarisker utgör den huvudsakliga riskfaktorn; dessa ska rapporteras som valutakontrakt.
other: These derivatives shall be any other derivative contracts, which do not involve an exposure to foreign exchange, interest rate, equity, commodity or credit risk such as climatic derivatives or insurance derivatives.
Det enda undantaget är om valutaswappar används som del av en portföljsäkring av ränterisken, då de ska rapporteras i avsedda rader för dessa typer av säkringar.
Where a derivative is influenced by more than one type of underlying risk, the instrument shall be allocated to the most sensitive type of risk.
Räntebaserade kontrakt ska omfatta terminskontrakt, ränteswappar i en valuta, ränteterminskontrakt, ränteoptioner (caps, floors, collars och corridors), ränteswaptioner och räntegarantier.
For multi-exposure derivatives, in cases of uncertainty, the deals shall be allocated according to the following order of precedence:
Aktier: Aktiederivat ska omfatta kontrakt vars avkastning, helt eller delvis, är kopplad till priset på en specifik aktie eller ett aktieprisindex.
commodities: All derivatives transactions involving a commodity or commodity index exposure, whether or not they involve a joint exposure in commodities and any other risk category which may include foreign exchange, interest rate or equity, shall be reported in this category;
Utländsk valuta och guld: Dessa derivat ska omfatta kontrakt som rör valutaväxling på terminsmarknaden och exponeringar mot guld.
equities: With the exception of contracts with a joint exposure to commodities and equities, which are to be reported as commodities, all derivatives transactions with a link to the performance of equities or equity indices shall be reported in the equity category.
Häri ingår därför rena terminskontrakt, valutamarknadsswappar, valutaswappar (inklusive valutaränteswappar), valutaterminskontrakt, valutaoptioner, valutaswaptioner och valutagarantier.
Equity deals with exposure to foreign exchange or interest rates shall be included in this category;
Valutaderivat ska omfatta alla kontrakt som inbegriper exponeringar mot fler än en valuta, oavsett om det gäller växelkurser eller räntor utom i de fall då valutaswappar används som del av en portföljsäkring mot ränterisk.
foreign exchange and gold: This category shall include all derivatives transactions (with the exception of those already reported in the commodity or equity categories) with exposure to more than one currency, be it pertaining either to interest-bearing financial instruments or exchange rates except where cross-currency swaps are used as part of a portfolio hedge of interest rate risk.
Guldkontrakt ska omfatta alla kontrakt med exponering mot denna råvara är inblandad.
Under IFRS, the “carrying amount” for all derivatives (hedging or trading) shall be the fair value.
Betalning kan utlösas av flera olika händelser, till exempel obestånd, sänkt kreditvärdering eller en föreskriven ändring av kreditspread för referenstillgången.
At the date of initial recognition, a derivative shall be classified as “financial asset” or “financial liability” according to its initial fair value.
Andra: Dessa derivat ska omfatta alla övriga derivatkontrakt som inte innebär exponering för valuta-, ränte-, aktie-, råvaru- eller kreditrisker, t.ex. väderderivat och försäkringsderivat.
After initial recognition, as the fair value of a derivative increases or decreases, the terms of the exchange may become either favourable to the institution (and the derivative is classified as “financial asset”) or unfavourable (and the derivative is classified as “financial liability”).
Om ett derivat påverkas av mer än en typ av underliggande risk ska instrumentet anses tillhöra den känsligaste av risktyperna.
The carrying amount of hedging derivatives shall be their entire fair value, including where applicable the components of this fair value that are not designated as hedging instruments.
Vid osäkerhet vad gäller derivat med flera exponeringar ska följande prioriteringsordning gälla:
In addition to carrying amounts as defined in paragraph 27 of Part 1 of this Annex fair values shall be reported by reporting institutions under national GAAP based on BAD for all derivative instruments, whether required to be booked on-balance sheet or off-balance sheet by the national GAAP based on BAD.
Råvara: Alla derivattransaktioner med exponering mot en råvara eller ett råvaruindex, oavsett om det finns en samtidig exponering mot råvaror och en annan riskkategori såsom valuta, ränta eller aktier eller ej, ska rapporteras i denna kategori.
The “Notional amount” shall be the gross nominal of all deals concluded and not yet settled at the reference date, regardless of whether these deals lead to derivative exposures being booked on-balance sheet.
Aktier: Med undantag av kontrakt med samtidig exponering mot råvaror och aktier, vilka ska rapporteras som råvaruderivat, ska alla derivattransaktioner med koppling till aktieutveckling eller aktiemarknadsindex rapporteras i kategorin aktiederivat.
In particular, the following shall be taken into account to determine the notional amount:
Aktiederivat med exponering mot utländsk valuta eller räntor ska ingå i denna kategori.
for contracts with variable nominal or notional principal amounts, the basis for reporting shall be the nominal or notional principal amounts at the reference date;
Utländsk valuta och guld: Denna kategori ska omfatta alla derivattransaktioner (med undantag av dem som redan rapporterats i kategorierna råvara eller aktier) med exponering mot mer än en valuta, vare sig den avser räntebärande finansiella instrument eller valutakurser utom om valutaswappar används som del av en portföljsäkring av ränterisk.
the notional amount value to be reported for a derivative contract with a multiplier component shall be the contract effective notional amount or par value;
Utöver de redovisade värden som anges i punkt 27 i del 1 i denna bilaga ska verkliga värden rapporteras av rapporterande institut enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD för alla derivatinstrument, oavsett om de skyldiga att bokföras i eller utanför balansräkningen enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD.
swaps: The notional amount of a swap shall be the underlying principal amount upon which the exchange of interest, foreign exchange or other income or expense is based;
’Teoretiskt belopp’ ska vara det nominella bruttobeloppet för alla ingångna avtal som ännu inte avvecklats vid referensdatum, oavsett om dessa avtal leder till derivatexponeringar som bokförs i balansräkningen.
equity and commodity-linked contracts: The notional amount to be reported for an equity or commodity contract shall be the quantity of the commodity or equity product contracted for purchase or sale multiplied by the contract price of a unit.
Vid fastställande av det teoretiska beloppet ska särskilt följande punkter beaktas:
The notional amount to be reported for commodity contracts with multiple exchanges of principal shall be the contractual amount multiplied by the number of remaining exchanges of principal in the contract;
När det gäller kontrakt med varierande nominella eller teoretiska kapitalbelopp ska det nominella eller teoretiska kapitalbeloppet på referensdatum utgöra grund för rapporteringen.
The notional amount for digital options shall be defined as either the predefined monetary amount or the fair value of the underlying at the reference date.
Kontrakt kopplade till aktier och råvaror: Det teoretiska belopp som ska rapporteras för ett aktie- eller råvarukontrakt ska vara den kvantitet av råvaran eller aktiekapitalet som avtalats för förvärv eller försäljning multiplicerad med det avtalade priset för en enhet.
The column “Notional amount” of derivatives shall include, for each line item, the sum of the notional amounts of all contracts in which the institution is counterparty, irrespective of whether the derivatives are considered assets or liabilities on the face of the balance sheet or are not booked on-balance sheet.
Det teoretiska belopp som ska rapporteras för råvarukontrakt där kapitalbeloppet utväxlas vid flera tillfällen ska vara det avtalade beloppet multiplicerat med antalet återstående utväxlingar av kapitalbelopp enligt avtalet.
All notional amounts shall be reported regardless whether the fair value of derivatives is positive, negative or equal to zero.
Kreditderivat: Det kontraktsbelopp som ska rapporteras för kreditderivat ska vara det nominella värdet för relevant referenskredit.
Netting among the notional amounts shall not be allowed.
Digitala optioner har en förutbestämd avkastning som antingen kan vara ett penningbelopp eller ett antal kontrakt om något underliggande.
The “Notional amount” shall be reported by “total” and by “of which: sold” for the line items: “OTC options”, “Organised market options”, “Credit”, “Commodity” and “Other”.
Det teoretiska beloppet för digitala optioner ska vara antingen det förutbestämda penningbeloppet eller det verkliga värdet på det underliggande på referensdatum.
The item “of which sold” shall include the notional amounts (strike price) of the contracts in which the counterparties (option holders) of the institution (option writer) have the right to exercise the option and for the items related to credit risk derivatives, the notional amounts of the contracts in which the institution (protection seller) has sold (gives) protection to their counterparties (protection buyers).
I kolumnen ’Teoretiskt belopp’ för derivat ska, för varje linjepost, summan av de teoretiska värdena för samtliga kontrakt där institutet är motpart medtas, oberoende av om derivaten betraktas som tillgångar eller skulder på balansräkningen eller inte har upptagits i balansräkningen.
The allocation of a transaction as “OTC” or “Organized market” shall be based on the nature of the market where the transaction takes place and not on whether there is a mandatory clearing obligation for that transaction.
Alla teoretiska belopp ska rapporteras oavsett om derivatens verkliga värde är positiva, negativa eller lika med noll.
An “Organised market” is a regulated market in the meaning of Article 4(92) of CRR.
Nettning mellan de teoretiska beloppen ska inte tillåtas.
Therefore, where a reporting entity enters into a derivative contract in an OTC market where central clearing is compulsory, it shall classify that derivative as “OTC” and not as “Organised market”.
Derivat som innehas för säkringsändamål men som inte uppfyller kriterierna för att utgöra effektiva säkringsinstrument i enlighet med IFRS 9, med IAS 39 där IAS 39 tillämpas för säkringsredovisningsändamål eller med redovisningsramen enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD ska rapporteras i mall 10 som ’ekonomiska säkringar’.
Derivatives that are held for hedging purposes but which do not meet the criteria to be effective hedging instruments in accordance with IFRS 9, with IAS 39 where IAS 39 is applied for hedge accounting purposes or with the accounting framework under national GAAP based on BAD shall be reported in template 10 as “economic hedges”.
Detta ska även gälla för alla de följande fallen:
This shall apply also to all of the following cases:
Derivat som säkrar onoterade egetkapitalinstrument för vilka anskaffningskostnaden kan vara en lämplig uppskattning av verkligt värde;
derivatives hedging unquoted equity instruments for which cost may be an appropriate estimate of fair value;
Kreditderivat värderade till verkligt värde via resultatet som används för att hantera kreditrisken för ett finansiellt instrument eller delar av ett finansiellt instrument som identifierats som värderade till verkligt värde via resultatet vid det första redovisningstillfället eller därefter, eller så länge det inte redovisas i enlighet med IFRS 9.6.7;
credit derivatives measured at fair value through profit or loss used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss at, or subsequent to, initial recognition, or while it is unrecognised in accordance with IFRS 9.6.7.;
Derivat som klassificeras som att de innehas för handel i enlighet med IFRS 9 bilaga A eller som tillgångar förenade med handel i enlighet med nationell god redovisningssed baserad på BAD, men inte utgör en del av handelslagret enligt definitionen i artikel 4.1.86 i kapitalkravsförordningen.
derivatives that are classified as “held for trading” in accordance with IFRS 9 Appendix A or trading assets in accordance with the national GAAP based on BAD but are not part of the trading book as defined in Article 4(1)(86) of CRR.
I posten ’ekonomiska säkringar’ ingår inte derivat som innehas för handel för egen räkning.
“Economic hedges” shall not include derivatives for proprietary trading.
Derivat som uppfyller definitionen på ekonomiska säkringar ska rapporteras separat för varje typ av risk i mall 10.
“other financial corporations”;
’Resterande’, som omfattar alla övriga motparter.
“rest” comprising all other counterparties.
Samtliga OTC-derivat, oavsett vilken typ av risk de tillhör, ska delas upp på dessa motparter.
All OTC derivatives, without regarding the type of risk to which they are related, shall be broken down by these counterparties.
I de fall nationell god redovisningssed i enlighet med BAD kräver allokering av säkringsderivat till olika kategorier av säkringar, ska säkringsderivat rapporteras separat för var och en av de tillämpliga kategorierna: ’säkringar av verkligt värde’, ’kassaflödessäkringar’, självkostnadssäkringar”, ’säkringar av nettoinvesteringar i utlandsverksamhet’, ’säkringar av verkligt värde avseende ränterisk i portfölj’ och ’kassaflödessäkring avseende ränterisk i portfölj’.
Where national GAAP under BAD require the allocation of hedging derivatives across categories of hedges, the hedging derivatives shall be separately reported for each of the applicable categories:“fair-value hedges”, “cash-flow hedges”, “cost-price hedges”, “hedge in net investments in a foreign operation”, “portfolio fair value hedges of interest rate risk” and “portfolio cash flow hedges of interest rate risk”.
Om det är tillämpligt enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska ’Självkostnadsprissäkringar’ (Cost price hedges) hänvisa till en säkringskategori där säkringsderivatet i allmänhet värderas till anskaffningsvärde.
Where applicable in accordance with national GAAP based on BAD, “Cost price hedges” shall refer to a hedging category in which the hedging derivative is generally measured at cost.
För säkringsinstrument som inte är derivatinstrument ska det rapporterade beloppet vara deras redovisade värde i enlighet med de tillämpliga värderingsreglerna för de redovisningskategorier de ingår i enligt IFRS eller i god redovisningssed baserad på BAD.
For non-derivative hedging instruments the amount to be reported shall be their carrying amount according to the applicable measurement rules for the accounting portfolios to which they belong in IFRS or in GAAP based on BAD.
Inget ’teoretiskt belopp’ ska rapporteras för säkringsinstrument som inte är derivat.
No “notional amount” shall be reported for non-derivative hedging instruments.
Det redovisade värdet för säkrade poster i en säkring av verkligt värde som tas upp i rapporten över finansiell ställning ska delas upp per redovisningskategori och typ av säkrad risk för säkrade finansiella tillgångar och säkrade finansiella skulder.
The carrying amount of hedged items in a fair value hedge recognised on the statement of financial position shall be broken down by accounting portfolio and type of hedged risk for hedged financial assets and hedged financial liabilities.
När ett finansiellt instrument säkras för mer än en risk, ska det rapporteras i den typ av risk som säkringsinstrument ska rapporteras i i enlighet med punkt 129.
Where a financial instrument is hedged for more than one risk, it shall be reported in the type of risk in which the hedging instrument shall be reported in accordance with paragraph 129.
’Säkringsjusteringar av mikrosäkringar’ ska inkludera samtliga säkringsjusteringar för alla mikrosäkringar enligt definitionen i punkt 147.
“Micro-hedges” shall be hedges other than portfolio hedge of interest rate risk in accordance with IAS 39.89A.
’Säkringsjusteringar som ingår i det redovisade värdet av tillgångar/skulders redovisade värde’ ska vara den ackumulerade summan av vinster och förluster på de säkrade poster för vilka det redovisade värdet av posterna har justerats och tagits upp i resultaträkningen.
Micro-hedges include hedges of net positions in accordance with IFRS 9.6.6.
Säkringsjusteringar för de säkrade poster som är aktier värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat ska rapporteras i mall 1.3.
“Hedge adjustments on micro-hedges” shall include all hedge adjustments for all the micro-hedges as defined in paragraph 147.
Säkringsjusteringar för oredovisade bindande åtaganden eller en del därav ska inte rapporteras.
“Hedge adjustments included in the carrying amount of assets/liabilities” shall be the accumulated amount of the gains and losses on the hedged items that have adjusted the carrying amount of those items and been recognised in profit or loss.
’Återstående justeringar för avslutade mikrosäkringar inbegripet säkringar av nettopositioner’ ska innefatta de säkringsjusteringar som efter avslutandet av säkringsförhållandet och utgången av justeringen av säkrade poster för säkringsvinster och säkringsförluster återstår att avskrivas mot resultatet via en omräknad effektiv räntesats för säkrade poster värderade till upplupet anskaffningsvärde, eller till det belopp som motsvarar den tidigare redovisade ackumulerade säkringsvinsten eller -förlusten för säkrade tillgångar värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat.
Hedge adjustments for the hedged items that are equities measured at fair value through other comprehensive income shall be reported in template 1.3.
Om en grupp av finansiella tillgångar eller finansiella skulder, inklusive en grupp av finansiella tillgångar eller finansiella skulder som utgör en nettoposition, är godtagbar som en säkrad post, ska finansiella tillgångar och finansiella skulder som utgör denna grupp rapporteras till sitt redovisade värde på bruttobasis, före nettning mellan instrument inom gruppen, i ’Tillgångar eller skulder som ingår i en säkring av en nettoposition (före nettning)’.
Hedge adjustments for unrecognised firm commitments or a component thereof shall not be reported.
’Säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk’ ska innefatta finansiella tillgångar och finansiella skulder som ingår i en säkring av verkligt värde avseende ränteriskexponeringen i en portfölj av finansiella tillgångar eller finansiella skulder.
“Remaining adjustments for discontinued micro-hedges including hedges of net positions” shall include those hedge adjustments which, following the discontinuation of the hedge relationship and the end of the adjustment of hedged items for hedging gains and losses, remain to be amortised to the profit or loss via a recalculated effective interest rate for hedged items measured at amortised cost, or to the amount that represents the previously recognised cumulative hedging gain or loss for hedged assets measured at fair value through other comprehensive income.
Dessa finansiella instrument ska rapporteras till deras redovisade värde på bruttobasis, före nettning mellan instrument i portföljen.
Where a group of financial assets or financial liabilities, including a group of financial assets or financial liabilities that constitute a net position, is eligible as a hedged item, financial assets and financial liabilities constituting this group shall be reported at their carrying amount on a gross basis, before netting between instruments within the group, in “Assets or liabilities included in hedge of a net position (before netting)”.
FÖRÄNDRINGAR I RESERVERINGAR OCH AVSÄTTNINGAR FÖR KREDITFÖRLUSTER (12)
“Hedged items in portfolio hedge of interest rate risk” shall include financial assets and financial liabilities included in a fair value hedge of the interest rate exposure of a portfolio of financial assets or financial liabilities.
Mall 12.0 innehåller en avstämning mellan ingående och utgående balanser av reserveringskontot för finansiella tillgångar värderade enligt kostnadsbaserade metoder, liksom även för finansiella tillgångar som värderas enligt andra värderingsmetoder eller värderas till verkligt värde via eget kapital om nationell god redovisningssed i enlighet med BAD kräver att de tillgångarna ska vara föremål för nedskrivning.
These financial instruments shall be reported at their carrying amount on a gross basis, before netting between instruments within the portfolio.
Värdejusteringar på tillgångar som värderas till det lägre av anskaffningsvärdet eller marknadsvärdet ska inte rapporteras i mall 12.0.
MOVEMENTS IN ALLOWANCES AND PROVISIONS FOR CREDIT LOSSES (12)
Förändringar i reserveringsbeloppen till följd av återbetalning och avyttring av finansiella tillgångar ska rapporteras under ’Andra justeringar’.
Template 12.0 contains a reconciliation of the opening and closing balances of the allowance account for financial assets measured under cost-based methods, as well as for financial assets under other measurement methods or measured at fair value through equity if the national GAAP under BAD require those assets to be subject to impairment.
Bortskrivningar ska rapporteras i enlighet med punkterna 72–74.
Value adjustments on assets measured at the lower of cost or market shall not be reported in template 12.0.
Mall 12.1 innehåller en avstämning mellan ingående och utgående balanser av reservkontot för finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde och verkligt värde via övrigt totalresultat uppdelade efter nedskrivningsstadier, per instrument och per motpart.