natgillin/translations-raw huggingface dataset:
“Subordinated financial liabilities” issued shall be treated in the same way as other financial liabilities incurred.
Instituten ska rapportera lån och förskott till icke-finansiella företag som ägnar sig åt finans- eller försäkringsverksamhet i ’K – Finans- och försäkringsverksamhet’.
Subordinated liabilities issued in the form of securities shall be classified as “Debt securities issued”, whereas subordinated liabilities in the form of deposits are classified as “Deposits”.
Enligt IFRS ska finansiella tillgångar som är föremål för nedskrivningar omfatta i) finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde, och ii) finansiella tillgångar till verkligt värde via övrigt totalresultat.
Template 8.2 shall include the carrying amount of “Deposits” and “Debt securities issued” that meet the definition of subordinated debt classified by accounting portfolios.
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska finansiella tillgångar som är föremål för nedskrivningar omfatta finansiella tillgångar värderade enligt en kostnadsbaserad metod, däribland enligt LVP.
“Subordinated debt” instruments provide a subsidiary claim on the issuing institution that can only be exercised after all claims with a higher status have been satisfied [ECB BSI Regulation].
Beroende på specificeringen i respektive nationell god redovisningssed kan de innefatta i) finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via eget kapital, och ii) finansiella tillgångar enligt andra värderingsmetoder.
“Accumulated changes in fair value due to changes in own credit risk” shall include all the said accumulative changes in fair value, regardless of whether they are recognised in profit or loss or in the other comprehensive income.
FINANSIELLA TILLGÅNGAR SOM OMFATTAS AV NEDSKRIVNINGAR (7)
LOAN COMMITMENTS, FINANCIAL GUARANTEES AND OTHER COMMITMENTS (9)
Det redovisade värdet för skuldinstrument som ingår i redovisningskategorier som är föremål för nedskrivningar ska endast rapporteras i mall 7.1 om de förfallit till betalning.
Off-balance sheet exposures shall include the off-balance sheet items listed in Annex I to CRR.
Instrument som förfallit till betalning ska allokeras till motsvarande grupper av förfallna betalningar på grundval av varje enskilt fall.
In templates 9.1, 9.1.1 and 9.2 all off-balance sheet exposures as listed in Annex I to CRR shall be broken down in loan commitments, financial guarantees, and other commitments.
Redovisningskategorier som är föremål för nedskrivningar ska definieras i enlighet med punkt 93 i denna del.
Information on loan commitments, financial guarantees and other commitments given and received shall include both revocable and irrevocable commitments.
Finansiella tillgångar ska klassificeras som förfallna till betalning när ett kapitalbelopp, en ränta eller en avgift inte har betalats på förfallodagen.
Loan commitments, financial guarantees and other commitments given listed in Annex I to CRR may be instruments that are in the scope of IFRS 9 where they are measured at fair value through profit or loss, or where they are subject to the impairment requirements of IFRS 9, as well as instruments that are within the scope of IAS 37 or IFRS 4.
Förfallna exponeringar ska rapporteras till sitt fulla redovisade värde.
Under IFRS, loan commitments, financial guarantees and other commitments given shall be reported in template 9.1.1 where any of the following conditions are met:
Redovisade värden för sådana tillgångar ska rapporteras efter nedskrivningsstadium eller nedskrivningsstatus i enlighet med tillämpliga redovisningsstandarder och delas upp på grundval av antal dagar som det äldsta beloppet har varit förfallet på referensdagen.
they are subject to impairment requirements of IFRS 9;
UPPDELNING AV FINANSIELLA SKULDER (8)
they are designated at fair value through profit or loss under IFRS 9;
’Inlåning’ och uppdelningen av produkter ska definieras på samma sätt som i Europeiska centralbankens BSI-förordning och reglerad sparinlåning ska således klassificeras i enlighet med Europeiska centralbankens BSI-förordning och delas upp per motpart.
they are within the scope of IAS 37 or IFRS 4.
I synnerhet ska icke överförbara avistasparkonton, även om de juridiskt sett kan lyftas vid anfordran, som är föremål för avsevärda straffavgifter och begränsningar och har egenskaper som ligger mycket nära konton med inlåning över natten, klassificeras som inlåning med uppsägningstid.
Liabilities that shall be recognised as credit losses for the financial guarantees and commitments given referred to under points (a) and (c) in paragraph 105 of this Part of this Annex shall be reported as provisions independently of the measurement criteria applied.
’Emitterade räntebärande värdepapper’ ska delas upp på följande produkter:
Institutions under IFRS shall report the nominal amount and provisions of instruments that are subject to the impairment requirements of IFRS 9 including those measured at initial cost less cumulative income recognised, broken down by impairment stages.
’Inlåningsbevis’ ska vara värdepapper som tillåter innehavaren att ta ut pengar från ett konto.
Only the nominal amount of the commitment shall be reported in template 9.1.1 where a debt instrument includes both an on-balance sheet instrument and an off-balance sheet component.
’Värdepapper med bakomliggande tillgångar som säkerhet’ i enlighet med artikel 4.1.61 i kapitalkravsförordningen.
Where the reporting entity is unable to separately identify the expected credit losses on the on-balance sheet and off-balance components, the expected credit losses on the commitment shall be reported together with the accumulated impairment on the on-balance sheet component.
’Säkerställda obligationer’ i enlighet med artikel 129.1 i kapitalkravsförordningen.
Where the combined expected credit losses exceed the gross carrying amount of the debt instrument, the remaining balance of the expected credit losses shall be reported as a provision in the appropriate impairment stage in template 9.1.1 [IFRS 9.5.5.20 and IFRS 7.B8E].
’Hybridkontrakt’ ska omfatta kontrakt med inbäddade derivat.
Where a financial guarantee or a commitment to provide a loan at a below-market rate is measured in accordance with IFRS 9.4.2.1(d) and its loss allowance determined in accordance with IFRS 9.5.5 it shall be reported in the appropriate impairment stage.
’Andra emitterade räntebärande värdepapper’ ska omfatta räntebärande värdepapper som inte redovisas på de föregående raderna och där man skiljer på konvertibla sammansatta finansiella instrument och icke-konvertibla instrument.
Where loan commitments, financial guarantees and other commitments are measured at fair value in accordance with IFRS 9, institutions shall report in template 9.1.1 the nominal amount and accumulated negative changes in fair value due to credit risk of these financial guarantees and commitments in dedicated columns.
’Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av förändringar i egen kreditrisk’ ska omfatta alla nämnda ackumulerade förändringar i verkligt värde, oavsett om de är redovisade i resultatet eller i övrigt totalresultat.
“Accumulated negative changes in fair value due to credit risk” shall be reported applying the criteria of paragraph 69 of this Part.
LÅNEÅTAGANDEN, FINANSIELLA GARANTIER OCH ANDRA ÅTAGANDEN (9)
The nominal amount and provisions of other commitments or guarantees that are within the scope of IAS 37 or IFRS 4 shall be reported in dedicated columns.
Exponeringar utanför balansräkningen ska omfatta de poster utanför balansräkningen som anges i bilaga I till kapitalkravsförordningen.
Institutions under national GAAP based on BAD shall report in template 9.1 the nominal amount of commitments and financial guarantees referred to in paragraphs 102 and 103, as well as the amount of provisions required to be held against these off-balance sheet exposures.
I mallarna 9.1, 9.1.1 och 9.2 ska alla exponeringar utanför balansräkningen, enligt bilaga I till kapitalkravsförordningen, delas upp efter låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden.
“Loan commitments” shall be firm commitments to provide credit under pre-specified terms and conditions, except those that are derivatives because they can be settled net in cash or by delivering or issuing another financial instrument.
Information om låneåtaganden, finansiella garantier och andra avgivna och erhållna åtaganden ska omfatta både sådana åtaganden som kan återkallas och sådana som inte kan återkallas.
The following items of Annex I to CRR shall be classified as “Loan commitments”:
Gjorda låneåtaganden, utställda finansiella garantier och andra gjorda åtaganden som förtecknas i bilaga I till kapitalkravsförordningen kan vara instrument som omfattas av IFRS 9 om de värderas till verkligt värde via resultatet, eller om de omfattas av nedskrivningskraven i IFRS 9, samt instrument som omfattas av IAS 37 eller IFRS 4.
“Forward deposits”;
Enligt IFRS ska gjorda låneåtaganden, utställda finansiella garantier och andra gjorda åtaganden rapporteras i mall 9.1.1 om något av följande villkor uppfylls:
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” under pre-specified terms and conditions.
De omfattas av nedskrivningskraven i IFRS 9.
“Financial guarantees” shall be contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the holder of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment where due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument, including guarantees provided for other financial guarantees.
De är identifierade som värderade till verkligt värde via resultatet enligt IFRS 9.
Under IFRS these contracts shall meet the definition of financial guarantee contracts in IFRS 9.2.1(e) and IFRS 4.A.
De omfattas av IAS 37 eller IFRS 4.
The following items of Annex I to CRR shall be classified as “financial guarantees”:
Skulder som ska redovisas som kreditförluster för finansiella garantier och avgivna åtaganden enligt punkt 105 a och c i denna del av denna bilaga ska rapporteras som avsättningar oavsett vilket värderingskriterium som tillämpas.
“Guarantees having the character of credit substitute”;
Institut enligt IFRS ska rapportera nominella belopp och avsättningar för instrument som är föremål för nedskrivningskraven i IFRS 9 inbegripet de som värderas till första anskaffningsvärde efter avdrag för redovisade ackumulerade intäkter, uppdelat på nedskrivningsstadier.
“Credit derivatives” that meet the definition of financial guarantee;
Endast det nominella beloppet av åtagandet ska rapporteras i mall 9.1.1 om ett skuldinstrument omfattar både ett instrument i balansräkningen och en komponent utanför balansräkningen.
“Irrevocable standby letters of credit having the character of credit substitutes”.
Om den rapporterande enheten inte har möjlighet att separat identifiera förväntade kreditförluster i balansräkningen och komponenter utanför balansräkningen ska de förväntade kreditförlusterna för åtagandet rapporteras tillsammans med de ackumulerade nedskrivningarna för komponenten i balansräkningen.
“Other commitments” shall include the following items of Annex I to CRR:
Om de sammanlagda förväntade kreditförlusterna överstiger skuldinstrumentets redovisade bruttovärde ska saldot för de förväntade kreditförlusterna rapporteras som en avsättning i tillämpligt nedskrivningsstadium i mall 9.1.1 [IFRS 9.5.5.20 och IFRS 7.B 8E].
“Unpaid portion of partly-paid shares and securities”;
Om en finansiell garanti eller ett åtagande om ett lån till en ränta som ligger under marknadsränta värderas i enlighet med IFRS 9.4.2.1 d och dess förlustreserv fastställs i enlighet med IFRS 9.5.5 ska detta rapporteras i tillämpligt nedskrivningsstadium.
“Documentary credits issued or confirmed”;
Om låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden värderas till verkligt värde i enlighet med IFRS 9 ska instituten i avsedda kolumner i mall 9.1.1 rapportera det nominella beloppet och ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde till följd av dessa finansiella garantiers eller åtagandens kreditrisk.
“Trade finance off-balance sheet items”;
’Ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk’ ska rapporteras med tillämpning av kriterierna i punkt 69 i denna del.
“Documentary credits in which underlying shipment acts as collateral and other self-liquidating transactions”;
Det nominella beloppet och avsättningar för andra åtaganden eller garantier som omfattas av IAS 37 eller IFRS 4 ska rapporteras i avsedda kolumner.
“Warranties and indemnities” (including tender and performance bonds) and “guarantees not having the character of credit substitutes”;
Institut som omfattas av nationell god redovisningssed grundad på BAD ska i mall 9.1 rapportera det nominella värdet av de åtaganden och finansiella garantier som avses i punkterna 102 och 103, samt värdena av de avsättningar som krävs för dessa exponeringar utanför balansräkningen.
“Shipping guarantees, customs and tax bonds”;
’Avtalad utlåning på termin’ (forward deposits)”.
‘Note issuance facilities’ (NIFs) and “Revolving underwritings facilities” (RUFs);
’Outnyttjade kreditmöjligheter’ som omfattar åtaganden att ’lämna kredit’ eller att utfärda accepter med förutbestämda villkor.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” where the terms and conditions are not pre-specified;
’Garantier knutna till kreditgivning’.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “purchase securities” or “provide guarantees”;
’Kreditderivat’ som uppfyller definitionen på en finansiell garanti.
“Undrawn credit facilities for tender and performance guarantees”;
’Oåterkalleliga kreditlöften med karaktär av kreditsubstitut’.
“Other off-balance sheet items” in Annex I to CRR.
’Andra åtaganden’ omfattar följande poster i bilaga I till kapitalkravsförordningen:
Under IFRS, the following items are recognised in the balance sheet and, consequently, shall not be reported as off-balance sheet exposures:
’Obetald del av betalning för aktier och andra värdepapper’.
“Credit derivatives” that do not meet the definition of financial guarantees are “derivatives” under IFRS 9;
’Öppnade eller bekräftade remburser’.
Consequently, they are classified as “trade receivables” on the balance sheet;
’Remburser för vilka levererade varor utgör säkerhet samt andra självlikviderande transaktioner’.
“Endorsements on bills” that do not meet the criteria for de-recognition under IFRS 9;
’Garanti- och ansvarsförbindelser’ (inbegripet anbuds- och fullgörandegarantier) och ’garantier som inte har karaktär av kreditsubstitut’.
“Transactions with recourse” that do not meet the criteria for de-recognition under IFRS 9;
’Sjöfartsgarantier, tull och skattegarantier’.
“Assets purchased under outright forward purchase agreements” are “derivatives” under IFRS 9;
’Note issuance facilities’ (NIF) och ’revolving underwriting facilities’ (RUF).
“Asset sale and repurchase agreements as defined in paragraphs (3) and (5) of Article 12 of Directive 86/635/EEC”.
’Outnyttjade kreditmöjligheter’ som omfattar åtaganden att ’lämna kredit’ eller utfärda ’accepter’ utan att villkoren är fastställda i förväg.
In these contracts, the transferee has the option, but not the obligation, to return the assets at a price agreed in advance on a date specified or on a date to be specified.
’Outnyttjade kreditmöjligheter’ som omfattar åtaganden att ’köpa värdepapper’ eller ’utfärda garantier’.
Therefore, these contracts meet the definition of derivatives under IFRS 9-Appendix A.
’Outnyttjade kreditmöjligheter för anbuds- och fullgörandegarantier’.
The item “of which: non-performing” shall include the nominal amount of those loan commitments, financial guarantees and other commitments given that are considered as non-performing in accordance with paragraphs 213-239 of this Part.
’Andra poster utanför balansräkningen’ i bilaga I till kapitalkravsförordningen.
For financial guarantees, loan commitments and other commitments given, the “Nominal amount” shall be the amount that best represents the institution’s maximum exposure to credit risk without taking account of any collateral held or other credit enhancements.
Enligt IFRS redovisas följande poster i balansräkningen och ska därför inte rapporteras som exponering utanför balansräkningen:
In particular, for financial guarantees given, the nominal amount shall be the maximum amount the entity could have to pay if the guarantee is called on.
’Kreditderivat’ som inte uppfyller definitionen på finansiella garantier är ’derivat’ enligt IFRS 39.
DERIVATIVES AND HEDGE ACCOUNTING (10 AND 11)
Enligt dessa avtal har förvärvaren rätt, men inte skyldighet, att återlämna tillgången till ett i förväg fastställt pris på en bestämd dag (eller dag som ska bestämmas).
For the purpose of templates 10 and 11, derivatives shall be considered either as hedging derivatives where they are used in a qualifying hedging relationship in accordance with IFRS or with the applicable national GAAP under BAD, or as held for trading in other cases.
Därmed uppfyller dessa avtal definitionen av derivat enligt bilaga A till IFRS 9.
The carrying amount and the notional amount of the derivatives held for trading, including economic hedges, as well as the derivatives held for hedge accounting shall be reported broken down by type of underlying risk, type of market and type of product in templates 10 and 11.
Posten ’Varav: nödlidande’ ska omfatta det nominella beloppet av dessa låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden som anses som nödlidande i enlighet med punkterna 213–239 i denna del.
Institutions shall report the derivatives held for hedge accounting also broken down by type of hedge.
När det gäller finansiella garantier, låneåtaganden och andra gjorda åtaganden ska ’Nominellt belopp’ vara det belopp som bäst motsvarar institutets maximala kreditriskexponering utan hänsyn till eventuella säkerheter eller andra kreditförstärkningar.
Information on non-derivative hedging instruments shall be reported separately, and broken down by types of hedges.
I synnerhet, när det gäller utställda finansiella garantier, ska det nominella beloppet vara det maximala belopp som enheten måste betala om garantin åberopas.
Under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives shall be reported in these templates irrespective of whether they are recognised on the balance sheet or not under the relevant national GAAP.
När det gäller låneåtaganden ska det nominella beloppet vara det outnyttjade belopp som institutet åtagit sig att låna ut.
The breakdown of the carrying amount, fair value and notional amount of trading and hedging derivatives by accounting portfolios and types of hedges shall be implemented taking into consideration the accounting portfolios and types of hedges that are applicable in IFRS or national GAAP under BAD, whichever framework applies to the reporting entity.
Nominella belopp ska vara exponeringsvärden före omräkning med konverteringsfaktorer och tekniker för kreditriskreducering.
Trading derivatives and hedging derivatives which, in accordance with national GAAP based on BAD, are measured at cost or LOCOM shall be separately identified.
I mall 9.2 ska det nominella beloppet, när det gäller erhållna låneåtaganden, vara det totala outnyttjade belopp som motparten åtagit sig att låna ut till institutet.
Template 11 shall include hedging instruments and hedged items irrespective of the accounting standard used to recognise a qualifying hedge relationship, including where this qualifying hedge relationship is in relation to a net position.
För andra erhållna åtaganden gäller att det nominella beloppet ska vara det totala belopp som den andra parten åtagit sig i transaktionen.
Where an institution has elected to keep applying IAS 39 for hedge accounting [IFRS 9.7.2.21], the references and names for the types of hedges and accounting portfolios shall be read as the relevant references and names in IAS 39.9: “Financial assets measured at fair value through other comprehensive income” shall refer to “Available for sale assets”, and “Assets at amortised cost shall gather “Held to maturity” as well as ‘Loans and receivables”.
När det gäller erhållna finansiella garantier ska det ’Maximala garantibelopp som kan komma i fråga’ vara det maximala belopp som motparten skulle kunna behöva betala om garantin åberopas.
Derivatives included in hybrid instruments which have been separated from the host contract shall be reported in templates 10 and 11 according to the nature of the derivative.
Om en finansiell garanti som erhållits har utfärdats av mer än en garantigivare ska det garanterade beloppet rapporteras endast en gång i denna mall.
The amount of the host contract is not included in these templates.
Beloppet ska anges för den garantigivare som är mest relevant för kreditriskreduceringen.
However, where the hybrid instrument is measured at fair value through profit or loss, the contract shall be reported as a whole and the embedded derivatives are not reported in templates 10 and 11.
DERIVAT OCH SÄKRINGSREDOVISNING (10 OCH 11)
Commitments considered as derivatives [IFRS 9.2.3(b)] and credit derivatives that do not meet the definition of a financial guarantee in paragraph 114 of this Part of this Annex shall be reported in template 10 and template 11 following the same breakdowns as the other derivative instruments, but not be reported in template 9.
Vid tillämpning av mallarna 10 och 11 ska med derivat avses antingen säkringsderivat där de används i ett säkringsförhållande som uppfyller villkoren i enlighet med IFRS eller med tillämplig nationell god redovisningssed enligt BAD, eller derivat som innehas för handel i andra fall.
The only exception is where cross-currency swaps are used as part of a portfolio hedge of interest rate risk, where they shall be reported in the dedicated rows for these types of hedges.
Derivat som är förenade med handel och säkringsderivat som, i enlighet med nationell god redovisningssed grundad på BAD, värderas enligt en kostnadsbaserad metod eller enligt LVP ska identifieras separat.
Interest rate contracts shall include forward rate agreements, single-currency interest rate swaps, interest rate futures, interest rate options (including caps, floors, collars and corridors), interest rate swaptions and interest rate warrants;
Mall 11 ska omfatta säkringsinstrument och säkrade poster oavsett vilka redovisningsstandarder som används för att redovisa ett säkringsförhållande som uppfyller villkoren, inbegripet om detta säkringsförhållande som uppfyller villkoren är i förhållande till en nettoposition.
equity: Equity derivatives shall be contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of a particular equity or to an index of equity prices;
Om ett institut har valt och fortsätter att tillämpa IAS 39 för säkringsredovisning [IFRS 9.7.2.21] ska referenserna och namnen på säkringarna och redovisningskategorierna läsas som de relevanta referenserna och namnen i IAS 39.9: ’Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat’ ska avse ’Finansiella tillgångar som kan säljas’, och ’Tillgångar till upplupet anskaffningsvärde’ ska innefatta ’Investeringar som hålls till förfall’ samt ’Låne- och kundfordringar’.
foreign exchange and gold: These derivatives shall include contracts involving the exchange of currencies in the forward market and the exposure to gold.
Derivat som ingår i hybridinstrument och som har avskilts från värdkontraktet ska rapporteras i mallarna 10 och 11 efter typen av derivat.
They therefore shall cover outright forwards, foreign exchange swaps, currency swaps (including cross-currency interest rate swaps), currency futures, currency options, currency swaptions and currency warrant.
Summan för värdkontraktet ingår inte i dessa mallar.
Foreign exchange derivatives shall include all deals involving exposure to more than one currency, whether in exchange rates or in interest rates except where cross-currency swaps are used as part of a portfolio hedge of interest rate risk.
Om hybridinstrumentet värderas till verkligt värde via resultatet ska kontraktet dock rapporteras som helhet och de inbäddade derivaten rapporteras inte i mallarna 10 och 11.