natgillin/translations-raw huggingface dataset:
FORBORNE EXPOSURES (19)
Koncernstruktur (40)
Mapping of exposure classes and counterparty sectors
Gruppstruktur: enhet-för-enhet (40.1)
PART 1
Koncernstruktur: ”instrument-för-instrument” (40.2)
REFERENCES
Verkligt värde (41)
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (‘FINREP’) in Annexes III and IV to this Regulation.
Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till upplupet anskaffningsvärde (41.1)
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Användning av alternativet med verkligt värde (41.2)
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (‘CRR’).
Hybridinstrument som inte identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet (41.3)
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Materiella och immateriella tillgångar: redovisat värde per mätmetod (42)
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Avsättningar (43)
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Förmånsbestämda planer och ersättningar till anställda (44)
transactions performed by the institution;
Komponenter i nettotillgångar och nettoskulder i förmånsbestämda planer (44.1)
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Förändringar i förmånsbestämda förpliktelser (44.2)
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Memorandumposter [relaterade till personalkostnader] (44.3)
‘IAS regulation’: Regulation (EC) No 1606/2002;
Uppdelning av valda poster i resultaträkningen (45)
‘IAS’ or ‘IFRS’: ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar som inte innehas för försäljning (45.2)
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2013/33’: Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank [1];
Övriga rörelseintäkter och rörelsekostnader (45.3)
‘NACE Regulation’: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];
Rapport över förändringar i eget kapital (46)
‘BAD’: Council Directive 86/635/EEC [3];
NÖDLIDANDE EXPONERINGAR (18)
‘Accounting Directive’: Directive 2013/34/EU [4];
EXPONERINGAR MED ANSTÅND (19)
‘National GAAP’: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
Indelning Av Exponeringsklasser Och Motpartssektorer
‘SME’: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];
DEL 1
‘ISIN code’: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
HÄNVISNINGAR
‘LEI code’: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
I denna bilaga finns ytterligare anvisningar för hur de mallar för finansiell information ska fyllas i (nedan kallade Finrep) som ingår i bilagorna III och IV till denna förordning.
CONVENTION
Denna bilaga kompletterar de anvisningar som ges i form av hänvisningar i mallarna i bilagorna III och IV.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Dataposterna i mallarna ska uppställas i enlighet med reglerna för redovisning, kvittning och värdering i tillämpliga redovisningsregler, så som detta begrepp definieras i artikel 4.1.77 i förordning (EU) nr 575/2013 (kapitalkravsförordningen, CRR).
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Instituten ska endast skicka in de delar av mallarna som rör
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
tillgångar, skulder, eget kapital, intäkter och kostnader som redovisats av institutet,
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
exponeringar och verksamheter utanför balansräkningen som berör institutet,
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
transaktioner utförda av institutet,
In the ‘Data Point Model’ (‘DPM’) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
värderingsregler, inbegripet metoder för beräkning av reserveringar för kreditrisker, som tillämpas av institutet.
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
I bilagorna III och IV samt i denna bilaga gäller följande definitioner:
Schematically, this convention works as in Table 1.
IAS-förordningen: Förordning (EG) nr 1606/2002;
Table 1
IAS eller IFRS: internationella redovisningsstandarder, så som dessa definieras i artikel 2 i IAS-förordningen och antagna av kommissionen.
Credit/debit convention, positive and negative signs
Europeiska centralbankens BSI-förordning eller ECB/2013/33.
Element
Europeiska centralbankens förordning (EG) nr 1071/2013 [1].
Credit/
Nace-förordningen: Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1893/2006 [2].
Debit
BAD: rådets direktiv 86/635/EEG [3].
Balance/
Redovisningsdirektivet: Direktiv 2013/34/EU [4].
Movement
Nationell god redovisningssed: nationella redovisningsstandarder som tagits fram i enlighet med BAD.
Figure reported
Små och medelstora företag: mikroföretag samt små och medelstora företag enligt definitionen i kommissionens rekommendation C(2003)1422 [5],
Balance on assets
ISIN-kod: den internationella säkerhetskod för värdepapper som tilldelas värdepapper.
Positive (‘Normal’, no sign needed)
Koden består av tolv alfanumeriska tecken och är unik för en värdepappersemission.
Increase on assets
LEI-kod: den globala identifieringskoden för juridiska personer, ett unikt nummer som identifierar en part i en ekonomisk transaktion.
Negative balance on assets
SKRIVKONVENTIONER
Negative (Minus ‘–" sign needed)
I bilagorna III och IV innebär en datapost som är skuggad i grått att denna inte är obligatorisk eller inte möjlig att rapportera.
Decrease on assets
I bilaga IV innebär en rad eller kolumn vars hänvisningar är skuggade i svart att tillhörande dataposter inte ska skickas in av de institut som följer de hänvisningar som anges i denna rad eller kolumn.
Balance on expenses
Mallarna i bilagorna III och IV innehåller underliggande värderingsregler som beskrivs i själva mallarna genom användning av konventioner.
Increase on expenses
Parenteser i en malls postrubrik betyder att denna post ska subtraheras för att en totalsumma ska erhållas.
Negative balance (including reversals) on expenses
Det betyder dock inte att den ska rapporteras som ett negativt tal.
Decrease on expenses
Poster som ska rapporteras med negativa tal anges i de sammanställda mallarna med ett ”(–)” i början av rubriken, t.ex. ”(–) Egna aktier”.
Balance on liabilities
Rent schematiskt fungerar detta som tabell 1 visar.
Increase on liabilities
Tabell 1
Negative balance on liabilities
Princip för kredit/debet, plus- och minustecken
Decrease on liabilities
Datapost
Balance on equity
Kredit/
Increase on equity
Debet
Negative balance on equity
Saldo
Decrease on equity
/förändring
Balance on income
Rapporterad siffra
Increase on income
Tillgångar, saldo
Negative balance (including reversals) on income
Positiv (”Normal”, inget tecken behövs)
Decrease on income
Ökning av tillgångar
CONSOLIDATION
Negativt saldo för tillgångar
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
Negativ (Minustecken ”–” behövs)
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods as for prudential consolidation:
Minskning av tillgångar
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5)of CRR;
Kostnader, saldo
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
Ökning av kostnader
‘Accounting portfolios’ shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
Skulder, saldo Positiv
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as ‘Cash, cash balances at central banks and other demand deposits’ as well as those financial instruments classified as ‘Held for sale’ presented in the items ‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ and ‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’.
Ökning av skulder Positiv
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
Negativt skuldsaldo Negativ
‘Financial assets held for trading’;
Minskning av skulder
‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’;
Eget kapital, saldo
‘Available-for-sale financial assets’;
Ökning av eget kapital
‘Loans and Receivables’;
Negativt saldo för eget kapital
‘Held-to-maturity investments’.
Minskning av eget kapital
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
Intäkter, saldo
‘Trading financial assets’;
Ökning av intäkter
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’;
Negativt intäktssaldo (inkluderar återföringar)
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity;
Minskning av intäkter
‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’; and
KONSOLIDERING
‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
Om inte annat anges i denna bilaga ska Finrep-mallarna fyllas i i enlighet med kraven på konsolidering under tillsyn som anges i del ett, avdelning II, kapitel 2, avsnitt 2 i kapitalkravsförordningen.
‘Trading financial assets’ includes all financial assets classified as trading under the relevant National GAAP based on BAD.
Instituten ska redovisa sina dotterföretag och joint ventures med samma metoder som för konsolidering under tillsyn:
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall also be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
Instituten kan tillåtas eller avkrävas att kapitalandelsmetoden används för investeringar i försäkringsbolag och icke-finansiella dotterföretag i enlighet med artikel 18.5 i kapitalkravsförordningen.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives that are not classified as hedge accounting shall be classified as trading financial assets.
Instituten kan tillåtas att använda proportionell konsolidering för finansiella dotterföretag i enlighet med artikel 18.2 i kapitalkravsförordningen.
This classification shall also apply for derivatives which according to National GAAP based on BAD are not recognised on the balance-sheet, or have only the changes in their fair value recognised on-balance sheet.
Instituten kan avkrävas att använda proportionell konsolidering för investeringar i joint ventures i enlighet med artikel 18.4 i kapitalkravsförordningen.
For financial assets, ‘cost-based methods’ include those valuation rules by which the financial asset is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
REDOVISNINGSKATEGORIER
Under National GAAP based on BAD, ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
Med redovisningskategorier avses finansiella instrument som summeras ihop enligt värderingsreglerna.
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called ‘Lower Of Cost Or Market’ or ‘LOCOM’).
I dessa summor ingår inte innehav i dotterföretag, joint ventures och intressebolag, tillgodohavanden som betalas ut på anfordran och klassificeras som Kontanta medel och kassabehållning hos centralbanker och annan avista inlåning, eller sådana finansiella instrument som Innehas för försäljning under posterna Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning och Skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning.
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Följande redovisningskategorier som grundas på IFRS ska användas för finansiella tillgångar:
‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under IFRS.
Finansiella tillgångar som innehas för handel.
Under National GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as derivatives held for hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant National GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives used as economic hedges and derivatives that are not classified as hedge accounting shall be classified as trading derivatives.
Finansiella tillgångar som kan säljas.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
Lånefordringar och kundfordringar.
‘Financial liabilities held for trading’;
Investeringar som hålls till förfall.
‘Financial liabilities designated at fair value through profit or loss’;
Följande redovisningskategorier som grundas på nationell god redovisningssed ska användas för finansiella tillgångar:
‘Financial liabilities measured at amortised cost’.
Finansiella tillgångar förenade med handel.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial liabilities:
Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet.
‘Trading financial liabilities’; and
Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via eget kapital.
‘Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method’.
Skuldinstrument som inte är förenade med handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives that are not classified as hedge accounting shall be classified as trading financial liabilities.
Finansiella tillgångar förenade med handel innefattar alla finansiella tillgångar som klassificeras som förenade med handel enligt tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD.
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Enligt sådan ska derivat som inte innehas för säkringsredovisning också rapporteras under denna post, utan hänsyn till vilken metod som används för att värdera kontrakten.
Under National GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant National GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
Oavsett vilken mätmetod som används i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska derivat som inte klassificeras som säkringsredovisning klassificeras som finansiella tillgångar förenade med handel.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives used as economic hedges and derivatives that are not classified as hedge accounting, shall be classified as trading derivatives.
Denna klassificering ska också gälla för derivat som enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD inte redovisas i balansräkningen, eller endast har förändringarna i verkligt värde redovisade i balansräkningen.
FINANCIAL INSTRUMENTS
När det gäller finansiella tillgångar ingår det i kostnadsbaserade metoder sådana värderingsregler enligt vilka den finansiella tillgången värderas till anskaffningsvärde plus upplupen ränta minus nedskrivningar.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the asset side of the balance sheet.
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska under Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat ingå finansiella tillgångar som inte inkluderas i andra redovisningskategorier.
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Cash on hand’, ‘Derivatives’, ‘Equity instruments’, ‘Debt securities’, and ‘Loan and advances’.
Derivat – säkringsredovisning ska omfatta derivat som innehas för säkringsredovisning enligt IFRS.
‘Debt securities’ are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD klassificeras derivat i handelslagret som derivat som innehas för säkringsredovisning endast om det finns särskilda redovisningsregler för derivat i handelslager i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD och derivaten minskar risken för en annan position i handelslagret.
‘Loans and advances’ are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes ‘loans’ in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
Oavsett vilken mätmetod som används i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska derivat som används som ekonomisk säkring och derivat som inte klassificeras som säkringsredovisning klassificeras som derivat förenade med handel.
‘Advances that are not loans’ are further characterized in paragraph 41(g) of Part 1 of this Annex.
Följande redovisningskategorier som grundas på IFRS ska användas för finansiella skulder:
Consequently, ‘debt instruments’ shall include ‘loans and advances’ and ‘debt securities’.
Finansiella skulder som innehas för handel.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet.
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde.
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Derivatives’, ‘Short positions’, ‘Deposits’, ‘Debt securities issued’ and ‘Other financial liabilities’.
Följande redovisningskategorier grundade på nationell god redovisningssed ska användas för finansiella skulder:
‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
Finansiella skulder förenade med handel.
‘Debt securities issued’ are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
Finansiella skulder som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod.
‘Other financial liabilities’ include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
Finansiella skulder förenade med handel innefattar alla finansiella skulder som klassificeras som förenade med handel enligt tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Other financial liabilities’ may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
Oavsett vilken mätmetod som används i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska derivat som inte klassificeras som säkringsredovisning klassificeras som finansiella skulder förenade med handel.
Loan commitments shall be reported as ‘Other financial liabilities’ where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
Enligt nationell god redovisningssed ska institut som tillåts eller måste tillämpa vissa värderingsregler för finansiella instrument i IFRS rapportera, i den mån dessa tillämpas, tillämpliga redovisningskategorier.
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for ‘Commitments and guarantees given’.
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD klassificeras derivat i handelslagret som säkringsredovisning endast om det finns särskilda redovisningsregler för derivat i handelslager i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD och derivaten minskar risken för en annan position i handelslagret.
‘Other financial liabilities’ may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
Oavsett vilken mätmetod som används i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska derivat som används som ekonomisk säkring och derivat som inte klassificeras som säkringsredovisning klassificeras som derivat förenade med handel.
COUNTERPARTY BREAKDOWN
FINANSIELLA INSTRUMENT
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
Det redovisade värdet är den summa som ska rapporteras på tillgångssidan i balansräkningen.
central banks;
I det redovisade värdet för finansiella tillgångar ska även ingå upplupen ränta.
general governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under ‘non-financial corporations’); social security funds; and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements;
I tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska det redovisade värdet för derivat utgöra det redovisade värdet enligt nationell god redovisningssed inklusive upplupna kostnader, premiebelopp och avsättningar i tillämpliga fall.
credit institutions: any institution covered by the definition in Article 4(1)(1) of CRR (‘undertaking the business of which is to take deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account’) and multilateral development banks;
Finansiella tillgångar ska delas upp i följande typer av instrument: kassabehållning, derivat, aktieinstrument, värdepapper och lån och förskott.