natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Gains and losses of financial instruments classified as trading under the relevant National GAAP based on BAD shall not be reported in this template regardless of the valuation rules applicable for these instruments.
Vid en värdepapperisering, när de överförda finansiella tillgångarna har tagits bort ur rapporten över finansiell ställning, ska instituten redovisa vinster (förluster) som genererats i den post i resultaträkningen som motsvarar de redovisningskategorier i vilka de finansiella tillgångarna ingick före borttagandet.
Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading shall be broken down by type of instrument; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
UPPDELNING AV VALDA POSTER I RESULTATRÄKNINGEN (16)
Gains and losses from foreign currency trading on the spot market, excluding exchange of foreign notes and coins, should be included as trading gains and losses.
För vissa poster i resultaträkningen ska ytterligare uppdelning av vinster (eller intäkter) och förluster (eller kostnader) göras.
Gains and losses from precious metal trading should not be included in trading gains and losses as precious metals are not financial instruments.
Räntan ska delas upp mellan ränteintäkter av finansiella tillgångar och övriga tillgångar samt finansiella skulder med negativ effektiv ränta, samt räntekostnader för finansiella skulder och övriga skulder samt finansiella tillgångar med negativ effektiv ränta.
Gains and losses on financial assets and financial liabilities held for trading shall also be broken down by type of risk; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the underlying risk (interest rate, equity, foreign exchange, credit, commodity and other) associated to the exposure, including related derivatives.
Ränteintäkter från finansiella tillgångar och finansiella skulder med en negativ effektiv ränta omfattar ränteintäkter av derivat som innehas för handel, räntebärande värdepapper samt lån och förskott samt inlåning, emitterade räntebärande värdepapper, andra finansiella skulder med en negativ effektiv ränta.
Gains and losses from exchange differences shall be included in the item in which the rest of gains and losses arising from the converted instrument are included.
Ränteintäkter från finansiella tillgångar och finansiella skulder med en negativ effektiv ränta omfattar ränteintäkter av derivat som innehas för handel, inlåning, räntebärande värdepapper samt andra finansiella skulder, liksom emitterade räntebärande värdepapper och lån och förskott med en negativ effektiv ränta.
Gains and losses on assets and liabilities other than derivatives shall be included as follows:
Vid tillämpning av mall 16.1 ska korta positioner beaktas inom övriga finansiella skulder.
Interest rate: including trading of loans and advances, deposits and debt securities (held or issued);
Alla instrument i de olika kategorierna ska inräknas utom de som ingår i posten Derivat – säkringsredovisning som inte används för säkring av ränterisken.
Equity: including trading of shares, quotas of UCITS and other equity instruments;
Räntor på derivat som innehas för handel inkluderar de belopp som tillhör derivat som innehas för handel och uppfyller villkoren för ekonomiska säkringar som inräknas som ränteintäkter eller räntekostnader för korrigering av intäkt och kostnad för de säkrade finansiella instrumenten ur ekonomisk men inte redovisningsmässig synvinkel.
Foreign exchange trading: including exclusively trading on foreign exchanges;
Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet ska delas upp per typ av finansiellt instrument och per redovisningskategori.
Credit risk: including trading of credit link notes;
För varje post ska realiserad nettovinst eller -förlust som härrör från den borttagna transaktionen rapporteras.
Commodities: this item includes only derivatives because commodities held with trading intent shall be reported under ‘Other assets’ not under ‘Financial assets held for trading’.
Nettobeloppet visar skillnaden mellan realiserade vinster och realiserade förluster.
Other: including trading of financial instruments which cannot be classified in other breakdowns.
Vinster och förluster för finansiella instrument som klassificeras som handel i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD ska inte rapporteras i den här mallen, oavsett vilka värderingsbestämmelser som gäller för dessa instrument.
Gains and losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument.
Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel ska delas upp per typ av instrument.
Institutions shall report the net realised and unrealised and the amount of change in fair value in the period due to changes in the credit risk (own credit risk of the borrower or issuer).
Varje uppdelad post visar nettobeloppet av realiserade och orealiserade belopp (vinster minus förluster) för det finansiella instrumentet.
Gains and losses from hedge accounting shall be broken down by type of hedge accounting: fair value hedge, cash flow hedge and hedge of net investments in foreign operations.
Vinster och förluster från utländsk valutahandel på spotmarknaden, med undantag för växling av utländska sedlar och mynt, bör ingå som handelsvinster och -förluster.
Gains and losses related to fair value hedge shall be broken down between the hedging instrument and the hedged item.
Vinster och förluster från ädelmetallhandel bör inte ingå i handelsvinster och -förluster eftersom ädelmetaller inte utgör finansiella instrument.
‘Additions’ shall be reported when, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period results in recognition of net expenses.
Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel ska också delas upp per risktyp.
‘Reversals’ shall be reported when, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income.
Varje uppdelad post visar nettobeloppet av realiserade och orealiserade belopp (vinster minus förluster) för den underliggande risken (ränta, aktiekapital, växelkurs, kredit, råvaror och övriga) för exponeringen, inbegripet tillhörande derivat.
RECONCILIATION BETWEEN ACCOUNTING AND CRR SCOPE OF CONSOLIDATION (17)
Vinster och förluster från valutakursdifferenser ska räknas in i den post i vilken resterande vinster och förluster från det omräknade instrumentet ingår.
‘Accounting scope of consolidation’ includes the carrying amount of assets, liabilities and equity as well as the nominal amounts of the off-balance sheet exposures prepared using the accounting scope of consolidation; that is, including in the consolidation insurance undertakings and non-financial corporations.
Vinster och förluster från tillgångar och skulder andra än derivat ska redovisas enligt följande:
In this template, the item ‘Investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ shall not include subsidiaries as with the accounting scope of consolidation all subsidiaries are fully consolidated
Ränteinstrument: omfattar handel med lån och förskott, inlåning och räntebärande värdepapper (som innehas eller emitterats).
‘Assets under reinsurance and insurance contracts’ shall include assets under reinsurance ceded as well as, if any, assets related to insurance and reinsurance contracts issued.
Egetkapitalinstrument: omfattar handel med aktier, andelar i fondföretag och andra aktieinstrument.
Liabilities under insurance and reinsurance contracts’ shall include liabilities under insurance and reinsurance contracts issued.
Valutahandel: omfattar enbart handel med utländsk valuta.
GEOGRAPHICAL BREAKDOWN (20)
Kreditriskinstrument: omfattar handel med kreditlänkade obligationer.
Template 20 shall be reported when the institution exceeds the threshold described in Article 5.1(a)(iv).
Råvaror: I denna post ingår endast derivat eftersom råvaror som innehas för handel ska rapporteras under Övriga tillgångar och inte under Finansiella tillgångar som innehas för handel.
The geographical breakdown by location of the activities in templates 20.1 to 20.3 distinguishes between ‘domestic activities’ and ‘non-domestic activities’.
Övriga: omfattar handel med finansiella instrument som inte kan klassificeras på annat ställe.
‘Location’ means the jurisdiction of incorporation of the legal entity which has recognized the corresponding asset or liability; for branches, it means the jurisdiction of its residence.
Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet ska delas upp per typ av instrument.
For these purposes, ‘Domestic’ shall include the activities recognised in Member State where the institution is located.
Instituten ska rapportera nettovärdet för realiserade och orealiserade vinster och förluster samt förändringen av det verkliga värdet under perioden på grund av förändrad kreditrisk (egen kreditrisk eller låntagarens eller långivarens kreditrisk).
Templates 20.4 to 20.7 contain information ‘country-by-country’ on the basis of the residence of the immediate counterparty.
Vinster och förluster av säkringsredovisning ska redovisas per typ av säkringsredovisning: säkring av verkligt värde, kassaflödessäkring och säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter.
The breakdown provided shall include exposures or liabilities with residents in each foreign country in which the institution has exposures.
Resultat av säkring av verkligt värde ska delas upp per säkringsinstrument och säkrad post.
Exposures or liabilities with supranational organisations shall not be assigned to the country of residence of the institution but to the geographical area ‘Other countries’.
Tillägg ska rapporteras när beräkningen av periodens nedskrivning resulterar i redovisning av nettokostnader för redovisningskategorin eller huvudkategorin av tillgångar i fråga.
In template 20.4 for debt instruments, ‘gross carrying amount’ shall be reported as defined in paragraph 45 of Part 2.
Återföringar ska rapporteras när beräkningen av periodens nedskrivning resulterar i redovisning av nettointäkter för redovisningskategorin eller huvudkategorin av tillgångar.
For derivatives and equity instruments, the amount to be reported is the carrying amount.
JÄMFÖRELSE MELLAN DEN SAMMANSTÄLLDA REDOVISNINGEN OCH KONSOLIDERINGEN ENLIGT KAPITALKRAVSFÖRORDNINGEN (17)
‘Of which: Non-performing’ loans and advances shall be reported as defined in paragraphs 145 to157 of this Annex.
Sammanställd redovisning omfattar det redovisade värdet av tillgångar, skulder och eget kapital samt nominella belopp för exponeringar utanför balansräkningen som ställts upp enligt redovisningsreglerna för konsolidering, dvs. som även omfattar försäkringsföretag och icke-finansiella företag.
Debt forbearance comprises all ‘debt’ contracts for the purpose of template 19 to which forbearance measures, as defined in paragraphs 163 to 179 of this Annex, are extended.
I den här mallen ska posten Innehav i dotterföretag, joint ventures och intressebolag inte omfatta dotterföretag, eftersom alla dotterföretag är fullständigt konsoliderade enligt redovisningsreglerna.
Template 20.7 shall be reported with the classification by NACE Codes on a ‘country-by-country’ basis.
Tillgångar som omfattas av återförsäkrings- och försäkringsavtal ska innehålla tillgångar för vilka återförsäkring överlåtits och, i förekommande fall, tillgångar kopplade till försäkrings- och återförsäkringsavtal.
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS: ASSETS SUBJECT TO OPERATING LEASE (21)
GEOGRAFISK UPPDELNING (20)
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(e) tangible assets that have been leased by the institution (lessor) to third parties in agreements that qualify as operating leases under the relevant accounting framework shall be divided by total of tangible assets.
Mall 20 ska användas för rapportering i de fall institutet överskrider det tröskelvärde som anges i artikel 5.1 a iv.
Under IFRS or compatible National GAAP, assets that have been leased by the institution (as lessor) to third parties in operating leases shall be reported broken down by measurement method.
Den geografiska uppdelningen efter var verksamheten är lokaliserad i mallarna 20.1–20.3 skiljer mellan inhemsk verksamhet och icke-inhemsk verksamhet.
ASSET MANAGEMENT, CUSTODY AND OTHER SERVICE FUNCTIONS (22)
Med lokaliserad avses den jurisdiktion som den juridiska person som redovisar motsvarande tillgång eller skuld tillhör.
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(f), the amount of ‘net fee and commission income’ is the absolute value of the difference between ‘fee and commission income’ and ‘fee and commission expense’.
För filialer avses jurisdiktionen där filialen har sin hemvist.
For the same purposes, the amount of ‘net interest’ is the absolute value of the difference between ‘interest income’ and ‘interest expenses’.
I detta hänseende ska under Inhemsk verksamhet ingå verksamheter som redovisas i den medlemsstat där institutet är lokaliserat.
The fee and commission income and expenses shall be reported by type of activity.
I mallarna 20.4–20.7 ska information för varje land anges med utgångspunkt i var den direkta motparten har sin hemvist.
Under IFRS or compatible National GAAP, this template includes fee and commission income and expenses other than:
I de uppdelade posterna ska exponeringar eller skulder redovisas för varje annat land där institutet har exponeringar.
amounts considered for the calculation of the effective interest of financial instruments [IFRS 7.20.(c)] and
Exponeringar eller skulder mot överstatliga organisationer ska inte hänföras till institutets hemviststat utan till det geografiska området Övriga länder.
amounts arising from financial instruments that are measured at fair value through profit or loss [IFRS 7.20.(c).(i)].
I mall 20.4 för skuldinstrument ska redovisat bruttovärde rapporteras på det sätt som anges i punkt 45 i del 2.
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments not measured at fair value through profit or loss shall not be included; they form part of the initial acquisition/issue value of these instruments and are amortised to profit or loss over their residual life using the effective interest rate [see IAS 39.43].
När det gäller derivat och egetkapitalinstrument ska det redovisade värdet rapporteras.
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments measured at fair value through profit or loss shall be included as a part of ‘Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading, net’ or ‘Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net’.
Varav: nödlidande lån och förskott ska rapporteras på det sätt som anges i punkterna 145–157 i denna bilaga.
They shall not be part of the initial acquisition or issuance value of these instruments and are immediately recognized in profit or loss.
Lånefordring som beviljats eftergifter omfattar alla skuldkontrakt vid tillämpning av mall 19 med anståndsåtgärder enligt definitionen i punkterna 163–179 i denna bilaga.
Institutions shall report fee and commission income and expenses according to the following criteria:
I mall 20.7 ska rapporteringen följa Nace-klassificeringen och vara uppdelad per land.
‘Securities.
Nace-koder ska rapporteras med uppdelning på första nivån (per avdelning).
Issuances’ includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of securities not originated or issued by the institution;
MATERIELLA OCH IMMATERIELLA TILLGÅNGAR: TILLGÅNGAR SOM INGÅR I LEASING (21)
‘Securities.
Vid beräkning av tröskelvärdet i artikel 9 e ska materiella anläggningstillgångar som hyrs ut av institutet (leasegivare) till tredje parter enligt avtal som uppfyller villkoren för operationell leasing i tillämpliga redovisningsregler delas med totalvärdet för materiella anläggningstillgångar.
Transfer orders’ includes fees and commissions generated by the reception, transmission and execution on behalf of customers of orders to buy or sell securities;
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska tillgångar som har hyrts ut av institutet (som leasegivare) till tredje parter i operationella leasingavtal rapporteras uppdelade per värderingsmetod.
‘Securities.
KAPITALFÖRVALTNING, FÖRVARINGSTJÄNSTER OCH ANDRA TJÄNSTER (22)
‘Clearing and settlement’ includes fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when participating in counterparty, clearing and settlement facilities;
För samma beräkning är värdet av nettoränta det absoluta beloppet av skillnaden mellan ränteintäkt och räntekostnad.
‘Asset management’, ‘Custody’, ‘Central administrative services for collective investment undertakings’, ‘Fiduciary transactions’, ‘Payment services’ include fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when providing these services;
Avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader ska rapporteras per typ av verksamhet.
‘Structured finance’ includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of financial instruments other than securities originated or issued by the institution;
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed innehåller denna mall avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader andra än
‘Servicing fees from securitisation activities’ includes, on the income side, the fee and commission income generated by the institution providing loan servicing services and on the expense side, the fee and commission expense charged to the institution by loan service providers;
belopp som beaktas vid beräkning av den effektiva räntan för finansiella instrument [IFRS 7.20 c], och
‘Loan commitments given’ and ‘Financial guarantees given’ include the amount, recognized as income during the period, of the amortization of the fees and commission for these activities initially recognised as ‘other financial liabilities’;
belopp som härrör från finansiella instrument som värderas till verkligt värde via resultaträkningen [IFRS 7.20 c i].
‘Loan commitments received’ and ‘Financial guarantees received’ include the fee and commission expense recognised by the institution as a consequence of the charge made by the counterparty that has given the loan commitment or the financial guarantee;
Transaktionskostnader som direkt kan hänföras till förvärv eller emission av finansiella instrument som inte värderats till verkligt värde via resultaträkningen ska inte inkluderas.
‘Other’ includes the rest of fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution such as those derived from ‘other commitments’, from foreign exchange services (such as exchange of foreign banknotes or coins) or from providing (receiving) other fee-based advice and services.
Dessa utgör en del av det ursprungliga värdet för förvärv/emission av dessa instrument och periodiseras över resultaträkningen under den återstående löptiden med användning av den effektiva räntan [se IAS 39.43].
Business related to asset management, custody functions, and other services provided by the institution shall be reported using the following definitions:
Transaktionskostnader som direkt kan hänföras till förvärv eller emission av finansiella instrument som värderats till verkligt värde via resultaträkningen ska ingå som en del av Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto eller Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto.
‘Asset management’ refers to assets belonging directly to the customers, for which the institution is providing management.
De ska inte ingå i det ursprungliga beloppet för förvärvet eller emissionen av dessa instrument och redovisas direkt i resultaträkningen.
‘Asset management’ shall be reported by type of customer: collective investment undertakings, pension funds, customer portfolios managed on a discretionary basis, and other investment vehicles;
Instituten ska rapportera avgifts- och provisionsintäkter och -kostnader efter följande kriterier:
‘Custody assets’ refers to the services of safekeeping and administration of financial instruments for the account of clients provided by the institution and services related to custodianship such as cash and collateral management.
Värdepapper – Emissioner inkluderar avgifter och provisioner som erhållits för deltagande i upplägg eller emission av säkerheter som inte lagts upp eller emitterats av institutet.
‘Custody assets’ shall be reported by type of customers for which the institution is holding the assets distinguishing between collective investment undertakings and others.
Värdepapper – Överföringsuppdrag inkluderar avgifter och provisioner för mottagande, vidarebefordran och genomförande av kundorder om köp eller försäljning av säkerheter.
The item ‘of which: entrusted to other entities’ refers to the amount of assets included in custody assets for which the institution has given the effective custody to other entities;
Värdepapper – Övriga inkluderar avgifter och provisioner genererade av institutet vid tillhandahållande av övriga tjänster som rör säkerheter som inte lagts upp eller emitterats av institutet.
‘Central administrative services for collective investment’ refers to the administrative services provided by the institution to collective investment undertakings.
Clearing och avveckling omfattar avgifts- och provisionsintäkter (-kostnader) som genererats av (debiterats) institutet vid deltagande i motparts-, clearing- och avvecklingstjänster.
It includes, among others, the services of transfer agent; of compiling accounting documents; of preparing the prospectus, financial reports and all other documents intended for investors; of carrying out the correspondence by distributing financial reports and all other documents intended for investors; of carrying out issues and redemptions and keeping the register of investors; as well as of calculating the net asset value;
Kapitalförvaltning, förvaringstjänster, centrala administrativa tjänster för kollektiva investeringar, förvaltningstransaktioner och betaltjänster inkluderar avgifts- och provisionsintäkter (-kostnader) som genererats av (debiterats) institutet vid tillhandahållandet av dessa tjänster.
‘Fiduciary transactions’ refers to the activities where the institution acts in its own name but for the account and at the risk of its customers.
Strukturerad finansiering inkluderar avgifter och provisioner som erhållits för deltagande i upplägg eller emission av andra finansiella instrument än säkerheter som lagts upp eller emitterats av institutet.
Frequently, in fiduciary transactions, the institution provides services, such as custody asset management services to a structured entity or managing portfolios on a discretionary basis.
Tjänster i samband med värdepapperiseringsverksamhet innefattar, på intäktssidan, avgifts- och provisionsintäkter som genererats av institutet vid finansieringstjänster och på kostnadssidan avgifts- och provisionskostnader som debiteras institutet av långivaren.
All fiduciary transactions shall be reported exclusively in this item without regarding whether the institution provides additionally other services;
Låneåtaganden och Utställda finansiella garantier inkluderar det belopp som redovisats som intäkt under perioden och avser betalning av avgifter och provisioner för de åtaganden som inledningsvis redovisats som Övriga finansiella skulder.