natgillin/translations-raw huggingface dataset:
transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date;
Sålunda ska genomsnittskostnaden för skuldpositionen påverkas av nettoutflöden, medan nettoinflöden ska minska positionen i enlighet med den gällande vägda genomsnittskostnaden och resultera i realiserade vinster eller förluster.
the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold;
Kostnader för transaktioner i utländsk valuta och andra allmänna kostnader ska föras till resultaträkningen.
actual cash receipts and payments shall be translated at the exchange rate on the day on which settlement occurs;
KAPITEL IV
where a long position exists, net inflows of currencies and gold made during the day shall be added, at the average rate or gold price of the inflows of the day for each respective currency and gold, to the previous day's holding, to produce a new weighted average cost.
REDOVISNINGSREGLER FÖR DERIVATINSTRUMENT
In the case of net outflows, the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged.
Artikel 17
Differences in the average rate/gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses.
Allmänna regler
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position, the reverse treatment shall apply to the abovementioned approach.
Valutaterminer, terminsledet av valutasvappar samt andra valutainstrument som inbegriper en framtida växling av en valuta mot en annan ska inräknas i nettovalutapositionen vid beräkningen av den genomsnittliga kostnaden samt valutakursvinster och valutakursförluster.
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows, while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average cost and shall result in realised gains or losses;
Räntesvappar, futurekontrakt, FRA-kontrakt, andra ränteinstrument och optioner, med undantag för optioner integrerade i värdepapper, ska redovisas och omvärderas post för post.
costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account.
Dessa instrument ska behandlas separat från posterna i balansräkningen.
CHAPTER IV
Vinster och förluster från derivatinstrument ska bokföras och behandlas på samma sätt som vinster och förluster på instrument i balansräkningen.
ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
Artikel 18
General rules
Terminsköp och terminsförsäljningar ska, till avistakursen för terminstransaktionen, bokföras på konton utanför balansräkningen från och med affärsdagen till likviddagen.
Foreign exchange forward transactions, forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average costs and foreign exchange gains and losses.
Realiserade vinster och förluster på försäljningstransaktioner ska beräknas med hjälp av genomsnittskostnaden för valutapositionen på affärsdagen i överensstämmelse med förfarandet för daglig nettning av köp och försäljningar.
Interest rate swaps, futures, forward rate agreements, other interest rate instruments and options, with the exception of options embedded in securities, shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis.
Skillnaden mellan avista- och terminskursen ska behandlas som ränta som ska betalas eller erhållas enligt principen om bokföringsmässiga grunder.
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items.
På likviddagen ska kontona utanför balansräkningen återföras.
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments.
Valutapositionen ska, till avistakursen, påverkas av terminsköp från och med affärsdagen.
Article 18
Terminspositionerna ska värderas tillsammans med avistapositionen i samma valuta så att eventuella skillnader inom en och samma valutaposition uppvägs.
Foreign exchange forward transactions
Ett nettoförlustsaldo ska debiteras resultaträkningen när det överstiger de tidigare omvärderingsvinster som bokförts på värderegleringskontot.
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction.
Ett nettovinstsaldo ska krediteras värderegleringskontot.
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales.
Artikel 19
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis.
Valutasvappar
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed.
Termins- och avistaköp respektive försäljningar ska på respektive likviddag bokföras på balansräkningskonton.
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate.
Termins- och avistaköp respektive försäljningar ska, till avistakursen för transaktionerna, bokföras på konton utanför balansräkningen från och med affärsdagen till likviddagen.
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency, offsetting any differences that may arise within a single currency position.
Försäljningstransaktioner ska bokföras till avistakursen för transaktionen.
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account.
På så sätt uppkommer inga vinster eller förluster.
A net profit balance shall be credited to the revaluation account.
Skillnaden mellan avista- och terminskursen ska för både köp och försäljningar behandlas som ränta som ska betalas eller erhållas enligt principen om bokföringsmässiga grunder.
Article 19
Valutapositionen ska endast förändras till följd av upplupna kostnader/intäkter i utländsk valuta.
Foreign exchange swaps
Terminspositionen ska värderas tillsammans med tillhörande avistaposition.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on- balance-sheet accounts at the respective settlement date.
Artikel 20
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off- balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions.
Futurekontrakt
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction.
Futurekontrakt ska på affärsdagen bokföras på konton utanför balansräkningen.
Therefore no gains and losses shall arise.
Initialsäkerheten ska bokföras som en separat tillgång om den är en kontantdeposition.
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales.
Om den är en värdepappersdeposition ska den förbli oförändrad i balansräkningen.
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency.
Förändringar från dag till dag i marginalsäkerheterna förs till resultaträkningen och påverkar valutapositionen.
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position.
Samma förfarande ska användas på avvecklingsdagen för den öppna positionen oavsett om leverans sker eller ej.
Article 20
Om leverans sker ska köp- eller säljposten bokföras till marknadskursen.
Futures contracts
Avgifter ska föras till resultaträkningen.
Futures contracts shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Artikel 21
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
Räntesvappar
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet.
Räntesvappar ska på affärsdagen bokföras på konton utanför balansräkningen.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position.
De löpande inkommande eller utgående betalningarna av ränta ska bokföras enligt principen om bokföringsmässiga grunder.
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position, regardless of whether or not delivery takes place.
Betalningar får avvecklas på nettobasis per räntesvapp, men upplupna ränteintäkter och räntekostnader ska redovisas brutto.
If delivery does take place, the purchase or sale entry shall be made at market price.
Varje räntesvapp som inte clearas via en central motpart ska omvärderas individuellt och vid behov omräknas till euro till avistavalutakursen.
Fees shall be taken to the profit and loss account.
Det rekommenderas att orealiserade förluster som förs till resultaträkningen vid årets slut skrivs av under påföljande år, att avskrivningen av räntesvappar på termin börjar på transaktionens valutadag samt att avskrivningen sker linjärt.
Article 21
Orealiserade omvärderingsvinster ska krediteras ett värderegleringskonto.
Interest rate swaps
För räntesvappar som clearas via en central motpart:
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Initialsäkerheten ska bokföras som en separat tillgång om den är en kontantdeposition.
The current interest payments, either received or paid, shall be recorded on an accruals basis.
Om den är en värdepappersdeposition ska den förbli oförändrad i balansräkningen.
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap, but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis.
Förändringar från dag till dag i marginalsäkerheterna förs till resultaträkningen och påverkar valutapositionen.
Interest rate swaps that are not cleared through a central clearing counterparty shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Komponenten som avser periodiserad ränta ska separeras från det realiserade resultatet och redovisas på bruttobasis i resultaträkningen.
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at year end should be amortised in subsequent years, that in the case of forward interest rate swaps the amortisation should begin from the value date of the transaction and that the amortisation should be linear.
Artikel 22
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account.
FRA-kontrakt
For interest rate swaps that are cleared through a central clearing counterparty:
FRA-kontrakt ska på affärsdagen bokföras på konton utanför balansräkningen.
the initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
Den kompensationsbetalning som ena parten ska göra till den andra på likviddagen ska bokföras samma dag i resultaträkningen.
If deposited in the form of securities, it shall remain unchanged in the balance sheet;
Betalningarna ska inte behandlas enligt principen om bokföringsmässiga grunder.
daily changes in the variation margins shall be recorded in the profit and loss account and shall affect the currency position;
Om FRA-kontrakt i utländsk valuta innehas ska kompensationsbetalningen påverka valutapositionen.
the interest accrual component shall be separated from the realised result and recorded on a gross basis in the profit and loss account.
Kompensationsbetalningar ska omräknas till euro till avistakursen på likviddagen.
Article 22
Varje FRA-kontrakt ska omvärderas individuellt, och vid behov omräknas till euro till avistavalutakursen.
Forward rate agreements
Orealiserade förluster som förs till resultaträkningen vid årets slut ska inte de påföljande åren återföras mot orealiserade vinster, såvida inte instrumentet avvecklas eller avslutas.
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off- balance-sheet accounts.
Artikel 23
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account.
internränta
Payments shall not be recorded on an accruals basis.
Värdepappersterminer ska redovisas enligt endera av följande två metoder:
If forward rate agreements in a foreign currency are held, compensation payments shall affect the currency position.
Metod A:
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date.
Värdepappersterminer ska bokföras till terminstransaktionens terminspris på konton utanför balansräkningen från och med affärsdagen till likviddagen.
All forward rate agreements shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Genomsnittskostnaden för innehavet av det berörda värdepapperet ska inte påverkas förrän avveckling sker.
Unrealised losses taken to the profit and loss account at year end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Vinst- och förlusteffekterna av terminsförsäljningar ska beräknas på likviddagen.
Article 23
På likviddagen ska kontona utanför balansräkningen återföras och eventuellt saldo på värderegleringskontot krediteras resultaträkningen.
Forward transactions in securities
Det inköpta värdepapperet ska redovisas till avistakursen på förfallodagen (den faktiska marknadskursen), medan skillnaden jämfört med det ursprungliga terminspriset ska bokföras som en realiserad vinst eller förlust.
Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods:
När det gäller värdepapper uttryckta i en utländsk valuta ska genomsnittskostnaden för nettovalutapositionen inte påverkas om den rapporterande enheten redan innehar en position i den valutan.
Method A:
Om den obligation som är köpt på termin är denominerad i en valuta i vilken den rapporterade enheten inte innehar någon position, så att valutan måste köpas, ska reglerna för köp av utländsk valuta i artikel 16.3 e tillämpas.
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date, at the forward price of the forward transaction;
Terminspositioner ska värderas för sig mot terminskursen på marknaden för transaktionens återstående löptid.
the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement; the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date;
En omvärderingsförlust vid årets slut ska debiteras resultaträkningen, och en omvärderingsvinst ska krediteras värderegleringskontot.
at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account, if any, shall be credited to the profit and loss account.
Orealiserade förluster som förs till resultaträkningen vid årets slut ska inte de påföljande åren återföras mot orealiserade vinster, såvida inte instrumentet avvecklas eller avslutas.
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date (actual market price), while the difference compared with the original forward price is recognised as a realised profit or loss;
Metod B:
in the case of securities denominated in a foreign currency, the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency.
Värdepappersterminer ska bokföras till terminstransaktionens terminspris på konton utanför balansräkningen från och med affärsdagen till likviddagen.
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position, so that it is necessary to purchase the relevant currency, the rules for the purchase of foreign currencies set out in Article 16(3)(e) shall apply;
På likviddagen ska kontona utanför balansräkningen återföras.
forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction.
Vid kvartalets slut ska omvärdering av ett värdepapper göras på grundval av den nettoposition i värdepapperet som framgår av balansräkningen och av de försäljningar av värdepapperet som bokförts på kontona utanför balansräkningen.
A revaluation loss at year end shall be debited to the profit and loss account, and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account.
Omvärderingsbeloppet ska vara lika med skillnaden mellan denna nettoposition värderad till omvärderingskursen och samma position värderad till genomsnittskostnaden för balansräkningspositionen.
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at year end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Vid kvartalets slut ska terminsköp omvärderas i enlighet med artikel 9.
Method B:
Omvärderingsresultatet ska vara lika med skillnaden mellan avistakursen och genomsnittskostnaden för köpåtagandena.
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction.
Resultatet av en terminsförsäljning ska bokföras under det räkenskapsår då åtagandet gjordes.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed;
Detta resultat ska vara lika med skillnaden mellan det ursprungliga terminspriset och genomsnittskostnaden för balansräkningspositionen, eller genomsnittskostnaden för köpåtagandena utanför balansräkningen om balansräkningspositionen är otillräcklig, vid säljtidpunkten.
at quarter end, a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts.
Artikel 24
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position.
Optioner
At the quarter end, forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 9.
Optioner ska, till lösenpriset för det underliggande instrumentet, bokföras på konton utanför balansräkningen från affärsdagen fram till lösen- eller slutdagen.
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments;
Premier i en utländsk valuta ska räknas om till euro till valutakursen på antingen avtals- eller likviddagen.
the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken.
Erlagd premie ska behandlas som en separat tillgång medan erhållen premie ska behandlas som en separat skuld.
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position, or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient, at the time of the sale.
Om optionen utnyttjas ska det underliggande instrumentet i balansräkningen bokföras till lösenpriset plus eller minus det ursprungliga premiebeloppet.
Article 24
Det ursprungliga premiebeloppet för optionen ska justeras på grundval av orealiserade skulder som förs till resultaträkningen vid årets slut.
Options
Om optionen inte utnyttjas ska beloppet för optionspremien, justerat på grundval av tidigare orealiserade förluster vid årets slut, föras till resultaträkningen omräknad till den tillgängliga valutakursen på slutdagen.
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument.
Valutapositionen ska påverkas av den dagliga marginalsäkerheten för futureliknande optioner, av en eventuell nedskrivning av optionspremien vid årets slut, av den underliggande affären på lösendagen eller, på slutdagen, av optionspremien.
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date.
Dagliga ändringar i marginalsäkerheten ska föras till resultaträkningen.
The premium paid shall be recognised as a separate asset, while the premium received shall be recognised as a separate liability.
Med undantag av optioner integrerade i värdepapper ska varje optionsavtal omvärderas på individuell basis.
If the option is exercised, the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value.
Orealiserade förluster som förs till resultaträkningen får inte de påföljande åren återföras mot orealiserade vinster.
The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at year end.
Inga orealiserade förluster för en option ska nettas mot orealiserade vinster för en annan option.
If the option is not exercised, the option premium amount, adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses, shall be taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date.
Vid tillämpningen av punkt 6 ska marknadsvärdena vara de noterade priserna om sådana priser finns tillgängliga från en börs, handlare, mäklare eller liknande enheter.
The currency position shall be affected by the daily variation margin for futures-style options, by any year-end write-down of the option premium, by the underlying trade at exercise date or, at the expiry date, by the option premium.
När noterade priser inte finns tillgängliga bestäms marknadsvärdet av en värderingsteknik.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account.
Denna värderingsteknik ska användas konstant över tiden och det ska vara möjligt att visa att den ger tillförlitliga uppskattningar av priser som skulle ha erhållits i verkliga marknadstransaktioner.
With the exception of options embedded in securities, every option contract shall be individually revalued.
KAPITEL V
Unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against unrealised gains.
RAPPORTERINGSSKYLDIGHET
There shall be no netting of unrealised losses in any one option against unrealised gains in any other option.
Artikel 25
For the application of paragraph 6, the market values are the quoted prices when such prices are available from an exchange, dealer, broker or similar entities.
Uppställning
When quoted prices are not available, the market value is determined through a valuation technique.
De nationella centralbankerna ska rapportera uppgifter till ECB för Eurosystemets finansiella rapporteringsändamål i enlighet med den här riktlinjen.
This valuation technique shall be used consistently over time and it shall be possible to demonstrate that it provides reliable estimates of prices that would be obtained in actual market transactions.
Uppställningarna för Eurosystemets rapportering ska omfatta alla poster som anges i bilaga IV.
CHAPTER V
Innehållet i de poster som ska ingå i de olika balansräkningsuppställningarna beskrivs också i bilaga IV.
REPORTING OBLIGATIONS
Uppställningarna för de olika offentliggjorda boksluten ska överensstämma med samtliga följande bilagor:
Article 25
Bilaga V: Den offentliga konsoliderade veckobalansräkningen för Eurosystemet närmast efter kvartalsslutet.
Reporting formats
Bilaga VI: Den offentliga konsoliderade veckobalansräkningen för Eurosystemet under kvartalet.
The NCBs shall report data for Eurosystem financial reporting purposes to the ECB in accordance with this Guideline.
Bilaga VII: Den konsoliderade årsbalansräkningen för Eurosystemet.
The Eurosystem's reporting formats shall comprise all items specified in Annex IV.
KAPITEL VI
The contents of the items to be included in the different balance sheet formats are also described in Annex IV.
OFFENTLIGA ÅRLIGA BALANS- OCH RESULTATRÄKNINGAR
The formats of the different published financial statements shall comply with all of the following Annexes:
Artikel 26
Annex V: the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem after quarter end;
Offentliga balans- och resultaträkningar