natgillin/translations-raw huggingface dataset:
‘Liquidity support drawn’ shall mean the sum of the carrying amount of the loan and advances granted to unconsolidated structured entities and the carrying amount of debt securities held that have been issued by unconsolidated structured entities.
Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar som inte innehas för försäljning (45.2)
RELATED PARTIES (31)
Vinster och förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar som inte innehas för försäljning ska delas upp per typ av tillgång.
Institutions shall report amounts and/or transactions related to the balance sheet and the off-balance sheet exposures where the counterparty is a related party.
På varje rad ska anges vinst eller förlust som härrör från den tillgång (t.ex. fastighet, programvara, maskinvara, guld, investering) som har tagits bort.
Intra-group transactions and intra-group outstanding balances shall be eliminated.
Övriga rörelseintäkter och rörelsekostnader ska delas upp i följande poster: justeringar av verkligt värde av materiella tillgångar som värderas med hjälp av modellen för verkligt värde, ränteintäkter och direkta rörelsekostnader för förvaltningsfastigheter, intäkter och kostnader för operationell leasing förutom förvaltningsfastigheter samt resterande driftsintäkter och -kostnader.
Under ‘Subsidiaries and other entities of the same group’, institutions shall include balances and transactions with subsidiaries that have not been eliminated either because the subsidiaries are not fully consolidated with the prudential scope of consolidation or because, in accordance with Article 19 of CRR, the subsidiaries are excluded from the scope of prudential consolidation for being immaterial or because, for institutions that are part of a bigger group, the subsidiaries are of the ultimate parent not of the institution.
Andra operationella leasingavtal än förvaltningsfastigheter ska i kolumnen intäkter innehålla erhållen avkastning och i kolumnen kostnader de kostnader som institutet ådragit sig i egenskap av leasegivare i sina operationella leasingverksamheter, förutom de där tillgången klassificerats som förvaltningsfastighet.
Under ‘Associates and joint ventures’, institutions shall include the portions of balances and transactions with joint ventures and associates of the group to which the entity belongs that have not been eliminated when either proportional consolidation or the equity method is applied.
Kostnaden för institutet som leasetagare ska ingå i posten Övriga administrationskostnader.
For ‘Loan commitments, financial guarantees and other commitments received’, the amount that shall be reported is the sum of the ‘nominal’ of loan commitments received, the ‘maximum collateral/guarantee that can be considered’ of financial guarantees received and the ‘nominal’ of the other commitments received.
Vinst eller förlust efter omvärdering av innehav av ädelmetaller och andra råvaror som värderats till verkligt värde minus försäljningskostnad ska rapporteras under Övriga rörelseintäkter: Övrigt eller Övriga rörelsekostnader: Övriga:
‘Gains or losses on de-recognition of non-financial assets’ shall include all the gains and losses on de-recognition of non-financial assets generated by transactions with related parties.
RAPPORT ÖVER FÖRÄNDRINGAR I EGET KAPITAL (46)
This item shall include the gains and losses on de-recognition of non-financial assets, which have been generated by transactions with related parties and that are part of the following line items of the ‘Statement of profit or loss’:
Rapport över förändringar i eget kapital visar en avstämning mellan bokfört belopp i början av perioden (ingående balans) och i slutet av perioden (utgående balans) för varje komponent i det egna kapitalet.
‘Gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’;
NÖDLIDANDE EXPONERINGAR (18)
‘Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held for sale’;
Vid tillämpning av mall 18 är nödlidande exponeringar de exponeringar som uppfyller något av följande kriterier:
‘Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations’, and;
Väsentliga exponeringar som är förfallna till betalning mer än 90 dagar efter förfallodagen.
‘Profit or loss after tax from discontinued operations’.
Det bedöms som osannolikt att gäldenären kommer att betala sina låneförpliktelser fullt ut utan att säkerheter tas i anspråk, oberoende av eventuella förfallna belopp eller antal dagar sedan de förfallit till betalning.
GROUP STRUCTURE (40)
Denna kategorisering som nödlidande exponeringar ska gälla trots att en exponering har klassificerats som fallerad i tillsynshänseende i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen eller som nedskriven i redovisningshänseende i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen.
Institutions shall provide detailed information on subsidiaries, joint ventures and associates as of the reporting date.
Exponeringar med avseende på vilka ett fallissemang anses ha inträffat i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen och exponeringar som har skrivits ned i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen ska alltid betraktas som nödlidande exponeringar.
All subsidiaries regardless the activity they perform shall be reported.
Exponeringar för kollektiva avsättningar för uppkomna men ej rapporterade förluster som avses i punkt 38 i denna bilaga ska inte betraktas som nödlidande exponeringar om de inte uppfyller kriterierna för att betraktas som nödlidande exponeringar.
Securities classified as ‘Financial assets held for trading’, ‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’, ‘Available-for-sale financial assets’ and Treasury shares, that is to say, own shares of reporting institution owned by it, shall be excluded from the scope of this template.
Exponeringar ska kategoribestämmas till sitt fulla belopp och utan att ta hänsyn till förekomsten av säkerheter.
The following information shall be reported on a ‘entity-by-entity’ basis:
Väsentlighet ska bedömas i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
‘LEI code’ includes the LEI code of the investee;
Vid tillämpning av mall 18 omfattar exponeringar alla skuldinstrument (lån, förskott och skuldebrev) och exponeringar utanför balansräkningen, utom de exponeringar som innehas för handel.
‘Entity code’ includes the identification code of the investee.
Exponeringar utanför balansräkningen omfattar följande upphävbara och oåterkalleliga poster:
The entity code is a row identifier and shall be unique for each row in template 40.1.
Ingångna låneåtaganden.
‘Entity name’ includes the name of the investee;
Utställda finansiella garantier.
‘Entry date’ means the date in which the investee entered within the ‘scope of the group’;
Övriga ingångna åtaganden.
‘Share capital’ means the total amount of capital issued by the investee as at the reference date;
Vid tillämpning av mall 18 är en exponering förfallen när ett kapitalbelopp, ränta eller avgift inte har betalats den dag när den förfallit till betalning.
‘Equity of Investee’, ‘Total assets of the Investee’ and ‘Profit or (loss) of the Investee’ include the amounts of these items in the last financial statements of the investee;
Vid tillämpning av mall 18 avses med gäldenär en gäldenär i den mening som avses i artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
‘Residence of investee’ means the country of residence of the investee.
Ett åtagande ska betraktas som en nödlidande exponering till sitt nominella belopp när det, om det tas i anspråk eller på annat sätt används, skulle leda till exponeringar som medför en risk för att inte till fullo betalas tillbaka utan att säkerheter tas i anspråk.
‘Sector of investee’ means the sector of counterparty as defined in paragraph 35 of Part 1;
Utställda finansiella garantier ska betraktas som nödlidande exponeringar till sina nominella belopp, om den finansiella säkerheten riskerar att åberopas av motparten (den garanterade parten), särskilt om den underliggande garanterade exponeringen uppfyller kriterierna för att betraktas som nödlidande, som avses i punkt 145.
‘NACE code’ shall be provided on the basis of the principal activity of the investee.
Om beloppet i det finansiella garantiavtalet har förfallit för den part som omfattas av garantier ska det rapporterande institutet bedöma huruvida den uppkomna fordran uppfyller kriterierna för nödlidande exponeringar.
For non-financial corporations, NACE codes shall be reported with the first level of disaggregation (by ‘section’); for financial corporations, NACE codes shall be reported with a two level detail (by ‘division’);
Exponeringar som klassificeras som nödlidande i enlighet med punkt 145 ska kategoriseras som antingen nödlidande på individuell grund (”transaktionsbaserade”) eller som nödlidande för den sammanlagda exponeringen mot en viss gäldenär (”gäldenärsbaserade”).
‘Accumulated equity interest (%)’ is the percentage of ownership instruments held by the institution as of the reference date;
För kategoriseringen av nödlidande exponeringar på individuell grund eller till en viss gäldenär ska följande kategoriseringsmetoder användas för de olika typerna av nödlidande exponeringar:
‘Voting rights (%)’ means the percentages of voting rights associated to the ownership instruments held by the institution as of the reference date.
För exponeringar som har förfallit i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen ska den kategoriseringsmetod som anges i artikel 178 tillämpas.
‘Group structure [relationship]’ shall indicate the relationship between the parent and the investee (subsidiary, joint venture or associate);
För exponeringar som klassificeras som nödlidande på grund av nedskrivningar enligt den tillämpliga redovisningsramen ska kriterierna för upptagande i redovisningen av nedskrivning enligt den tillämpliga redovisningsramen tillämpas.
‘Accounting treatment [Accounting Group]’ shall indicate the accounting treatment with the accounting scope of consolidation (full consolidation, proportional consolidation or equity method);
För andra nödlidande exponeringar som varken klassificeras som fallerade eller värdeminskade ska bestämmelserna i artikel 178 i kapitalkravsförordningen för fallerade exponeringar tillämpas.
‘Accounting treatment [CRR Group]’ shall indicate the accounting treatment with the CRR scope of consolidation (full integration, proportional integration or equity method);
Om ett institut har exponeringar i balansräkningen till en gäldenär som har förfallit till betalning sedan mer än 90 dagar och det redovisade bruttovärdet av de förfallna exponeringarna utgör mer än 20 % av det redovisade bruttovärdet för alla exponeringar i balansräkningen till den gäldenären, ska alla exponeringar inom och utanför balansräkningen för den gäldenären betraktas som nödlidande.
‘Carrying amount’ means amounts reported on the balance sheet of the institution for investees that are neither fully nor proportionally consolidated;
När en gäldenär tillhör en koncern måste man göra en bedömning av om även andra exponeringar mot andra enheter i koncernen ska anses vara nödlidande, om de inte redan anses vara värdeminskade eller fallerade i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen, utom för exponeringar som påverkas av enstaka tvister som inte är kopplade till motpartens solvens.
‘Acquisition cost’ means the amount paid by the investors;
Exponeringar ska anses ha upphört att vara nödlidande när samtliga följande villkor är uppfyllda:
‘Goodwill link to the investee’ means the amount of goodwill reported on the consolidated balance sheet of the institution for the investee in the items ‘goodwill’ or ‘investments in subsidiaries, joint ventures and associated’;
Exponeringen uppfyller de avslutskriterier som tillämpas av det rapporterande institutet för att avbryta nedskrivnings- och fallissemangsklassificeringar.
‘Fair value of the investments for which there are published price quotations’ means the price at the reference date; it shall be provided only if the instruments are quoted.
Gäldenärens situation har förbättrats i sådan omfattning att fullständig återbetalning, enligt de ursprungliga eller i tillämpliga fall de ändrade villkoren, sannolikt kommer att göras.
The following information shall be reported on an ‘instrument-by-instrument’ basis:
Gäldenärens inte har något belopp som förfallit till betalning mer än 90 dagar efter förfallodagen.
‘Security code’ includes the ISIN code of the security.
En exponering ska fortsätta att klassificeras som nödlidande så länge som dessa villkor inte är uppfyllda, även om exponeringen redan har uppfyllt kriteriet för avbrytande som det rapporterande institutet tillämpar för nedskrivnings- och fallerandeklassificeringen enligt den tillämpliga redovisningsramen och artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
For securities without ISIN code assigned, it includes another code that uniquely identifies the security.
När anståndsåtgärder tillämpas på nödlidande exponeringar ska dessa exponeringar anses ha upphört att vara nödlidande om samtliga följande villkor är uppfyllda:
‘Security code’ and ‘Holding company code’ are a composite row identifier, and together shall be unique for each row in template 40.2;
Tillämpningen av anståndsåtgärder leder inte till bekräftandet i redovisningen av värdeminskning eller fallissemang.
‘Holding company code’ is the identification code of the entity within the group that holds the investment;
Ett år har gått sedan anståndsåtgärderna tillämpades.
‘Entity code’, ‘Accumulated equity interest (%)’, ‘Carrying amount’ and ‘Acquisition cost’ are defined above.
Det finns inte, efter eventuella anståndsåtgärder, några förfallna belopp eller problem vad gäller full återbetalning av exponeringar enligt villkoren efter anståndet.
The amounts shall correspond to the security held by the related holding company.
Avsaknaden av problem ska fastställas efter det att institutet gjort en analys av gäldenärens ekonomiska situation.
FAIR VALUE (41)
Problemen ka n betraktas som inte längre befintliga när gäldenären har betalat, via sina regelbundna betalningar enligt villkoren efter anståndet, ett totalt belopp som tidigare var förfallet (där det fanns förfallna belopp) eller som har skrivits av (där det inte fanns några förfallna belopp) enligt anståndsåtgärderna eller gäldenären på något annat sätt har visat sin förmåga att uppfylla villkoren efter anståndet.
Information on the fair value of financial instruments measured at amortised cost, using the hierarchy in IFRS 7.27 A shall be reported in this template.
Dessa särskilda exitvillkor ska tillämpas utöver de kriterier som tillämpats av rapporterande institut för nedskrivna och fallerade exponeringar enligt den tillämpliga redovisningsramen respektive artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
Information on the use of fair value option for financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be reported in this template.
Förfallna exponeringar ska rapporteras separat inom de presterande (icke-nödlidande) och nödlidande kategorierna till deras hela belopp.
‘Hybrid contracts’ includes the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, in these accounting portfolios; that is, it includes non-separated hybrid instruments in their entirely.
Presterande (icke-nödlidande) exponeringar som har förfallit till betalning sedan mindre än 90 dagar tillbaka ska rapporteras separat till hela beloppet.
In this template shall be reported information on hybrid financial instruments with the exception of those hybrid contracts measured at fair value through profit or loss under the ‘fair value option’ that are reported in template 41.2.
Nödlidande exponeringar ska rapporteras uppdelade efter förfallsintervall.
‘Held for trading’ includes the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, as ‘financial assets held for trading’ or ‘financial liabilities held for trading’; that is it includes non-separated hybrid instruments in their entirely.
Exponeringar som inte har förfallit eller som har förfallit med 90 dagar eller mindre, men som ändå identifieras som nödlidande på grund av sannolikheten för att de ska återbetalas till fullo ska rapporteras i en särskild kolumn.
The other rows include the carrying amount of the host contracts that have been separated from the embedded derivatives according to the relevant accounting framework.
Exponeringar som innehåller både förfallna belopp och sannolikheten för att inte återbetalas fullt ut ska fördelas efter tidsintervall inom vilka de har förfallit till betalning som överensstämmer med antalet dagar efter förfallodatum.
The carrying amounts of the embedded derivatives separated from these host contracts, in accordance with the relevant accounting framework, shall be reported in templates 10 and 11.
Följande exponeringar ska anges i separata kolumner:
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS: CARRYING AMOUNT BY MEASUREMENT METHOD (42)
Exponeringar som betraktas som värdeminskade i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen, utom när de är exponeringar med uppkomna men ej rapporterade förluster.
‘Property, plant and equipment’, ‘Investment property’ and ‘Other intangible assets’ shall be reported by the criteria used in their measurement.
Exponeringar för vilka ett fallissemang anses ha inträffat i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
‘Other intangible assets’ include all other intangible assets than goodwill.
Ackumulerad nedskrivning betyder nedsättning av exponeringens redovisade värde, antingen direkt eller genom användningen av ett avsättningskonto.
PROVISIONS (43)
Information om säkerheter som innehas och finansiell säkerhet som mottagits för nödlidande lån ska rapporteras separat.
This template includes reconciliation between the carrying amount of the item ‘Provisions’ at the beginning and end of the period by the nature of the movements.
Belopp som rapporterats för utställda säkerheter och finansiella garantier ska beräknas i enlighet med punkterna 79–82.
These templates include accumulated information of all defined benefit plans of the institution.
EXPONERINGAR MED ANSTÅND (19)
The amount of this item and the amount recognized in the memo item ‘Fair value of any right to reimbursement recognized as asset’ are included in the item ‘Other assets’ of the balance sheet.
En ändring av de tidigare villkoren för ett avtal som gäldenären är oförmögen att uppfylla på grund av sina finansiella svårigheter (problemskuld) som leder till oförmåga att hantera skulder och som inte skulle ha beviljats om gäldenären inte hade befunnit sig i ekonomiska svårigheter.
‘Movements in defined benefit obligations’ shows the reconciliation of opening and closing balances of the accumulated present value of all defined benefit obligations of the institution.
Total eller partiell refinansiering av ett problemskuldavtal, som inte skulle ha beviljats om gäldenären inte hade befunnit sig i ekonomiska svårigheter.
The effects of the different elements listed in IAS 19.141 during the period are presented separately.
En eftergift kan innebära en förlust för långivaren.
The amount of ‘Closing balance [present value]’ in the template for movements in defined benefit obligations shall be equal to ‘Present value defined benefit obligations’.
Bevis på en eftergift omfattar följande:
For reporting of memorandum items related to staff expenses, the following definitions shall be used:
En skillnad till förmån för gäldenären mellan de ändrade villkoren i avtalet och villkoren i det föregående avtalet.
‘Pension and similar expenses’ includes the amount recognized in the period as staff expenses for any post – employment benefit obligations (both defined contributions plans and defined benefits plans) and contributions to social security funds.
Införande av mer förmånliga villkor i ett ändrat avtal än vad andra gäldenärer med en liknande riskprofil kunde ha fått från samma institut vid den tidpunkten.
‘Share based payments’ include the amount recognized in the period as staff expenses for share based payments.
Tillämpningen av klausuler som, när de används av gäldenären, gör det möjligt för gäldenären att ändra avtalsvillkoren (inbäddade anståndsklausuler) ska betraktas som en koncession när institutet godkänner genomförandet av dessa klausuler och drar slutsatsen att gäldenären har ekonomiska problem.
BREAKDOWN OF SELECTED ITEMS OF STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (45)
Refinansiering avser användningen av skuldavtal för att säkerställa total eller delbetalning av andra skuldavtal vars befintliga villkor gäldenären inte kan uppfylla.
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Vid tillämpning av mall 19 omfattar gäldenär alla fysiska och juridiska personer i gäldenärens koncern som omfattas av koncernredovisningens tillämpningsområde.
Gains and losses on de-recognition of non-financial assets other than held for sale shall be broken down by type of asset; each line item shall include the gain or the loss on the asset (such as property, software, hardware, gold, investment) that has been derecognised.
Vid tillämpning av mall 19 omfattar skuld lån, skuldförbindelser och upphävbara och oåterkalleliga låneåtaganden, men utesluter exponeringar som innehas för handel.
Other operating income and expenses shall be broken down according to the following items: fair value adjustments on tangible assets measured using the fair value model; rental income and direct operating expenses from investment property; income and expenses on operating leases other than investment property and the rest of operating income and expenses.
Vid tillämpning av mall 19 har exponering samma innebörd som den som anges för skuld i punkt 169.
‘Operating leases other than investment property’ includes, for the column ‘income’, the returns obtained, and for the column ‘expenses’ the costs incurred by the institution as lessor in their operating leasing activities other than those with assets classified as investment property.
Vid tillämpning av mall 19 avser institut det institut som tillämpade anståndsåtgärderna.
The costs for the institution as lessee shall be included in the item ‘Other administrative expenses’.
Exponeringar ska betraktas som anstånd om en eftergift har gjorts, oberoende av om något belopp har förfallit till betalning eller klassificerats som exponeringar som nedskrivits i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen eller som fallerat i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
Gains or losses from remeasurements of holdings of precious metals and other commodities measured at fair value less cost to sell shall be reported among the items included in ‘Other operating income.
Exponeringar ska inte behandlas som anstånd om gäldenären inte befinner sig i finansiella svårigheter.
Other’ or ‘Other operating expenses.
De följande ska dock behandlas som anståndsåtgärder:
Other’
Ett ändrat avtal som klassificerats som nödlidande innan ändringarna eller som i avsaknad av ändringar skulle klassificeras som nödlidande.
STATEMENT OF CHANGES IN EQUITY (46)
De ändringar som har gjorts till ett avtal medför en total eller partiell återföring av skuldavskrivningarna.
The statement of changes in equity discloses the reconciliation between the carrying amount at the beginning of the period (opening balance) and the end of the period (closing balance) for each component of equity.
Institutet godkänner användningen av inbäddade anståndsklausuler för en gäldenär som är nödlidande eller som skulle betraktas som nödlidande utan användning av dessa klausuler.
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
Samtidigt med eller nära i tiden med institutets eftergift av ytterligare skuld, betalade gäldenären kapitalbelopp eller ränta på ett annat låneavtal med institutet vilket var nödlidande eller som i avsaknad av refinansiering skulle ha klassificerats som nödlidande.
For the purpose of template 18, non-performing exposures are those that satisfy any of the following criteria:
En ändring som inbegriper återbetalningar som har gjorts genom att ta säkerheter i beslag ska behandlas som en anståndsåtgärd om denna ändring utgör en eftergift.