natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The General Court found that the Commission failed to demonstrate that the tax differentiation associated with the exemption is justified on the basis of the normal taxation principle underpinning the AGL or on the basis of the environmental objective of the AGL.
Tribunalen konstaterade i synnerhet att kommissionen hade underlåtit att beakta detta kriterium för normal beskattning för att avgöra om de fördelar som skatten på ballast skapar har en selektiv karaktär.
The Commission registered the file under an NN reference, since the AGL has been in force since 1 April 2002.
Efter ett trepartsmöte den 15 juli 2014 begärde kommissionen att ytterligare uppgifter skulle lämnas in gemensamt av Förenade kungariket och BAA den 18 juli 2014.
The issue of the compatibility of the staged introduction of the AGL in Northern Ireland has been examined in the context of another procedure (see SA.18859 (11/C) — United Kingdom — Relief from Aggregates levy in Northern Ireland).
DETALJERAD BESKRIVNING AV ÅTGÄRDEN
The Commission decision to initiate the procedure was published in the Official Journal of the European Union [3] (the ‘Opening Decision’).
Ballast kan bestå av såväl naturliga som tillverkade eller återvunna material [8].
They were forwarded on 27 May 2014 and 13 June 2014 to the United Kingdom, which was then given the opportunity to reply.
Naturlig ballast är ballast som förekommer naturligt och som kan användas utan industriell bearbetning.
The United Kingdom submitted its reply by letter dated 30 June 2014.
Det är sand, grus och krossad sten [9] och extraheras från stenbrott och grustag eller genom havsmuddring.
In addition, it submitted observations on the Opening Decision on 1 October 2013, 31 October 2013 and 28 February 2014.
Återanvänd ballast härrör från upparbetning av material som tidigare använts för byggändamål, däribland bygg- och rivningsrester [10].
The Commission requested further information from the United Kingdom on 14 July 2014, 1 September 2014, 8 September 2014, and 28 November 2014.
Producerad ballast är vanligtvis lätt ballast med hög densitet som producerats för specialiständamål.
The United Kingdom provided such information on 29 August 2014, 9 September 2014, 18 September 2014 and 8 and 9 December 2014.
Exempel är ballast av masugnsslagg, ballast av expanderad lera, ballast av expanderad perlit, ballast av expanderade polystyrenpärlor [11].
Following a tripartite meeting on 15 July 2014, the Commission requested further information to be submitted jointly by the United Kingdom and the BAA on 18 July 2014.
Material som är lämpliga att använda som ballast kan även användas för att tillverka andra produkter.
Such information was submitted to the Commission on 8 September 2014.
I det avseendet skiljer man i branschen mellan material av sand, grus och krossad sten som används som ballast och material av sand, grus och krossad sten som inte används som ballast [12].
The BAA submitted additional information in response to the questions of the Commission on 15 September 2014.
Annan användning av sten, sand och grus än som ballast är exempelvis tillverkning av cement, glas och annan användning inom industrin [13] eller jordbruket [14].
The information submitted was subsequently forwarded to the United Kingdom authorities on 17 October 2014, who responded on 12 November 2014, 14 November 2014 and 17 November 2014.
BAKGRUND TILL SKATTEN PÅ BALLAST OCH DESS SYFTE
The Commission requested further information from the BAA on 10 July 2014 and 16 October 2014.
Ballast är en begränsad naturresurs med avseende på de platser där den kan utvinnas på ett godtagbart vis [15].
The BAA provided such information on 6 November 2014 and 21 November 2014.
Utvinningen av ballast tar upp mark på medellång till lång sikt och orsakar miljöskador och föroreningar.
NOTION OF AGGREGATES
I det avseendet bör skatten på ballast främja en effektiv utvinning av ballast och främja ekonomisk användning och mindre avfall på byggarbetsplatsen.
Aggregates are used in the construction sector.
Främjande av en förflyttning av efterfrågan från avsiktligt utvunnen ballast till alternativ såsom
They can generally [4] be described as corresponding to granular or particulate material which because of its physical and chemically inert properties is suitable for use on its own or with the addition of cement, lime or bituminous material in construction as concrete [5], roadstone, asphalt or drainage courses [6], or for use as construction fill [7].
återanvänd ballast
Aggregate may be natural, manufactured or recycled [8].
avfall och biprodukter från andra processer, däribland utvinning av andra mineraler (avfall från utvinning av lera och kol, glas- och däckavfall) [16].
The Opening Decision describes in detail the notion of aggregates and aggregates use in recitals 8 to 13.
I detta sammanhang hade de brittiska myndigheterna med anledning av beslutet om att inleda förfarandet förklarat att ballast för användning inom byggsektorn är en produkt med relativt lågt värde, i synnerhet i jämförelse med de totala kostnaderna för byggnadsprojekt där ballast används.
The definition of aggregates is intrinsically linked to the possible uses of certain granular or particulate quarried materials in construction sector, as explained above in recital 14, as this is what primarily differentiates the notion of aggregates from the notion of minerals.
Det är förhållandevis enkelt att utvinna ballast ur marken.
Natural aggregates are aggregates that occur naturally and that can be used without industrial processing.
Utan ytterligare prissignaler, såsom den som gavs genom skatten på ballast, finns det därför inga särskilda incitament till att använda ballast effektivt.
These are sand, gravel and crushed rock [9] and are extracted from quarries and gravel pits or from sea dredging.
Dessutom skulle återanvändningen av ballast inte vara ekonomiskt livskraftig utan ytterligare prissignaler.
Recycled aggregates derive from reprocessing materials previously used in construction, including construction and demolition residues [10].
De brittiska myndigheterna ansåg att tillhandahållandet av incitament för användningen av återanvänd ballast, trots att detta medför egna miljökostnader som t.ex. energianvändning och buller, är en viktig aspekt för att minska miljökostnaderna i samband med utvinning av material ur marken (t.ex. den långsiktiga inverkan på den biologiska mångfalden).
Manufactured aggregates are generally lightweight and high density aggregates manufactured for specialist purposes.
Vid användning av återvunna material är det inte nödvändigt påverka ny mark eller havsbotten.
They are produced after application of an industrial process (usually a thermal process).
Utöver att främja användningen av återanvänd ballast som ett alternativ till nyutvunnet material syftar skattens struktur även till att minska utvinningen av sand, grus och sten enkom för användning som ballast genom att skapa incitament för användningen av andra material som annars skulle bortskaffas.
Examples are:
Biprodukter, schaktmassor och avfall från andra utvinningsprocesser eller industriprocesser anses ofta vara av lägre kvalitet och ha mindre strikta specifikationer än material som utvinns och utnyttjas enkom för att användas som ballast.
blast furnace slag aggregate, expanded clay aggregate, expanded perlite aggregate, expanded polystyrene bead aggregate [11].
De kan ha något olika användningsområden och tillämpningar.
Materials that are suitable for use as aggregates can also be used to manufacture other products.
På grund av att de har lägre densitet eller ojämn storlek kan det till exempel vara riskfyllt att använda dem vid anläggning av vissa vägbeläggningar eller i andra situationer där ballasten måste tåla högt tryck och slitage.
In that sense, the industry distinguishes between aggregate uses of sand, gravel and crushed rock materials and non-aggregate uses [12] of sand, gravel and crushed rock materials.
Biprodukter, avfall och schaktmassor kan dock i många situationer ändå utgöra ett lönsamt alternativ till ballast av högsta kvalitet.
Non-aggregate uses of rock, sand and gravel are, for instance, the production of cement, glass, and other industrial [13] or agricultural uses [14].
Biprodukter, avfall och schaktmassor från processer som anges i 2001 års skattelag skulle bortskaffas om inte skatten på ballast existerade.
BACKGROUND TO THE AGL AND ITS OBJECTIVE
Eftersom de är en oundviklig biprodukt från ett antal processer för framställning av viktiga material för byggindustrin (exempelvis takpannor av skiffer) eller andra branscher (till exempel fältspat för glasindustrin) ansåg de brittiska myndigheterna att det miljömässigt var mer effektivt att främja att dessa material används som ballast i stället för att deponera dem som avfall.
Aggregate is a constrained natural resource, in terms of the sites at which it can be acceptably extracted [15].
Genom att använda en redan utvunnen produkt som annars skulle lämnas som avfall undviks ytterligare miljökostnader, i motsats till (ytterligare) utvinning av ny ballast med onödiga ytterligare miljökostnader (påverkan av ny mark).
The quarrying of aggregate takes up land in the medium to long-term and causes environmental damage and pollution.
Dessutom hjälper detta vid återställning av mark som redan fördärvats av stora avstjälpningsplatser och schaktavfallshögar.
Following a series of actions aimed at tackling the environmental concerns of the quarrying of aggregates that are described in recitals 15 to 18 of the Opening Decision, the AGL was introduced in April 2002 with the aim of encouraging the more efficient use of aggregates in the construction industry by:
De brittiska myndigheterna tillade att tillämpningen av skatten på sådana material skulle kunna ha den oönskade effekten att den lilla befintliga användningen av dessa material motarbetas, och att deponeringen på så vis ökar snarare än minskar.
Internalising in the price of aggregates some of the environmental costs of the extraction of aggregates, such as noise, dust, visual intrusion and biodiversity loss.
Skäl 23 i beslutet om att inleda förfarandet innehåller en detaljerad redogörelse av uppskattningarna av det tillgängliga antalet alternativ.
In that sense, the AGL should encourage efficient extraction of aggregates and encourage economy of use and less waste at the construction site.
Inledande prognoser tydde på att skatten på ballast skulle minska efterfrågan på naturlig ballast med i genomsnitt 20 Mt/år.
Encouraging a shift in demand away from deliberately extracted aggregates towards alternatives like:
Slutligen hade de brittiska myndigheterna konstaterat att skatten på ballast inte betraktas som en allmän skatt på mineralutvinning, utan som en skatt på utvinning av sten, sand och grus som används som ballast i byggsektorn och utnyttjas kommersiellt i Förenade kungariket.
recycled aggregates,
De brittiska myndigheterna har förklarat att även om utvinningen av andra material kan ha liknande miljöpåverkan finns det inte alltid lämpliga alternativ för att minska utvinningens intensitet genom användningen av alternativa material såsom återvunna material och schaktmassor.
wastes and by-products from other processes, including the extraction of other minerals (clay and coal extraction wastes, glass and tyre wastes) [16].
Utvinning av ballast var dessutom den största mineralutvinningsverksamheten i Förenade kungariket (år 2002 svarade den för omkring 70 % per ton av all mineralutvinning) och utgjorde därför den huvudsakliga källan till miljöskador som uppstår från mineralutvinning i Förenade kungariket som helhet.
In this connection, the UK authorities had explained on the occasion of the Opening Decision that aggregates for construction uses are a relatively low value product, especially compared with the total costs of building projects for which aggregates are an input.
Skattens tillämpningsområde fastställdes för att uppnå störst miljövinst i form av minskad utvinning av ballast och i form av skydd av strategiska resurser, samtidigt som en dödviktskattebelastning inte införs på material för vilka det inte finns några alternativ.
Aggregates can be extracted from the ground relatively easily.
2001 ÅRS SKATTELAG, IKRAFTTRÄDANDE, ÄNDRINGAR OCH VARAKTIGHET
Therefore without additional price signals, such as the one given by the AGL, there is no particular incentive to use aggregates efficiently.
Den primära lagstiftning som reglerar skatten på ballast anges i 2001 års skattelag, avsnitten 16–49 och bilagorna 4–10.
Also, without additional price signals, recycling of aggregates would not be economically viable.
2001 års skattelag antogs den 11 maj 2001 och har varit föremål för flera ändringar som beskrivs i skälen 28 och 29 i beslutet om inledande av förfarandet.
The UK authorities considered that incentivising the use of recycled aggregates, while not without its own environmental costs such as use of energy and creation of noise, is an important aspect of reducing the environmental costs associated with the extraction of materials from the ground (such as long-term biodiversity impacts).
Detta beslut hänvisar till 2001 års skattelag i dess ändrade lydelse.
Indeed, the use of recycled materials does not require the disturbance of new land or the sea-bed.
Skatten på ballast trädde i kraft den 1 april 2002 och förblir tillämplig.
In addition, this assists in the rehabilitation of land already defaced by large waste and spoil tips.
En process genom vilken ett relevant material utvinns eller på annat sätt separeras (antingen som en del av processen för att utvinna det från mark eller på annat sätt) från ballast.
The UK authorities had added that the application of the AGL to such materials could have the undesired effect of discouraging what little use for those materials already exists, thus increasing rather than reducing tipping.
En process för produktion av kalk eller cement från kalksten eller från kalksten och någonting annat.”
Recital 23 of the Opening Decision contains a detailed account of the estimates of available amounts of alternatives.
Underavsnitten 3 d och h i avsnitt 18 utelämnades retroaktivt från och med den 1 april 2002 genom förändringar som infördes genom 2002 års skattelag.
Initial projections suggested that the AGL would reduce demand for virgin aggregates by an average of 20 Mt/annum.
Avsnitt 16.2 i 2001 års skattelag jämförd med avsnitt 19.1 och avsnitt 19.2 fastställer att skatten på ballast utlöses av den av följande fyra typer av kommersiellt utnyttjande i Förenade kungariket som inträffar först:
The UK authorities had indicated that given the aim of inducing a more efficient extraction and a more efficient use of virgin aggregates, ‘the levy falls on those who undertake quarrying for the purposes of commercially exploiting aggregate’ [17].
Den transporteras från ursprungsplatsen, eller en annan plats som registrerats under namnet på en person som är exploatör för ursprungsplatsen [18], eller någon annan plats till vilken mängden ballast hade transporterats i syfte att på den platsen genomgå en skattebefriad process, men där den inte har genomgått någon sådan process.
In this connection, the UK authorities had explained that while quarrying of high-specification materials to be used in the construction sector also produces materials of lesser quality and hence price, it is not in practice possible to relieve these materials in a similar manner as by-products of industrial processes or other extraction activities.
Den blir föremål för ett avtal om att leverera den till någon person [19].
First, the proportion of high quality and low quality aggregates will vary from quarry to quarry because of geological factors, but is not an immutable figure for any given quarry as more efficient practices can help reduce the proportion of low quality aggregates.
Den är blandad, annat än under tillåtna omständigheter [21], med något annat material eller ämne än vatten.
In addition, the term low quality aggregate is, to some extent, a subjective term.
I enlighet med skatten på ballast skiljer 2001 års skattelag i huvudsak mellan tre typer av ursprungsplatser:
What one quarry operator would consider as low quality could be part of another's primary product range.
Hamnen eller annan landningsplats där ballast som utvunnits från Förenade kungarikets havsbotten först förs i land (avsnitt 20.1 a).
Exempting low quality aggregates could thus lead to unequal treatment of operators and lead to tax avoidance or evasion.
Den plats där en skattebefriad process ägde rum (avsnitt 20.1 b).
Extensive public consultation with the industry on this issue around the time of the introduction of the AGL did not yield a workable definition of how to distinguish between high quality materials — which should be taxed — and lower quality by-products of the process of extracting high value aggregates.
Detta avser situationer där en skattebefriad process har använts, det skattebefriade ämnet har utvunnits och viss ballast återstår och utnyttjas.
The primary legislation governing the AGL is set out in the Finance Act 2001, Sections 16 to 49 and Schedules 4 to 10.
I avsnitten 21 och 22 fastställs det vem exploatören av platsen är och om det är exploatören av platsen eller någon annan person som ansvarar för utnyttjandet (och därmed är skyldig att redovisa skatten på ballast) i en viss situation.
The AGL came into effect on 1 April 2002 and remains applicable.
Om den är uttryckligen skattebefriad.
The law does not limit the application of the AGL in time.
Om den tidigare har använts för byggändamål (antingen före eller efter dagen för ikraftträdandet).
Following the Opening Decision, the UK authorities amended the Finance Act 2001 by suspending the exemptions for the materials as regards to which the Commission had expressed doubts as of 1 April 2014.
Om den är, eller härrör från, ballast som redan har påförts skatten på ballast.
The UK authorities explained that in preparing the necessary legislation for the suspension, they concluded on the basis of comments received from industry that determining whether certain materials had been ‘extracted for use as aggregates’ would be impractical.
Om det är ballast som har transporterats från ursprungsplatsen före dagen för ikraftträdandet.
Accordingly, they devised a new criterion, ‘for construction purposes’ which is consistent with the definitions used by the existing legislation.
Ballast anses användas för byggändamål när den används som ett material eller stöd vid byggnation eller förbättring av en struktur (inklusive vägar, stigar, den plats på vilken ett järnvägsspår har lagts eller kommer att läggas, vallar, byggnader och broar) eller när den blandas med någonting som en del av processen för att producera murbruk, betong, tjärbetong, asfalterad gatsten eller liknande byggnadsmaterial [25].
In order, however, to achieve the same result as envisaged by the Opening Decision with the application of the latter criterion, the suspension legislation additionally provides that:
den helt består av ballast som utvunnits genom att tas från marken på platsen för en byggnad eller föreslagen byggnad under grävningsarbeten som lagenligen genomförts i) i samband med ändring eller uppförande av byggnaden och ii) uteslutande i syfte att lägga fundament eller lägga rör eller kablar,
clay (including ball clay, china clay and fireclay) and shale used to make ceramic construction products;
da) den helt består av ballast som utvunnits genom att tas från marken längsmed linjen eller den föreslagna linjen för en järnväg, spårväg eller enskensbana och i samband med de grävningsarbeten som genomförts i) i syfte att förbättra eller underhålla järnvägen, spårvägen eller enskensbanan eller anlägga den föreslagna järnvägen, spårvägen eller enskensbanan och ii) inte i syfte att utvinna ballasten i fråga,
fuller's earth;
I meddelande AGL 2 [27] beskrivs den typ av processer som berörs mer utförligt.
gems and semi-precious stones;
Detta gäller följande processer:
gypsum;
Kod 001:
any metal or the ore of any metal;
Tillverkning och bearbetning genom smältning av järn, stål och icke-järnmetall, inklusive gjuteriprocesser, precisionsgjutning, sintringsanläggningar och tråddragning
perlite;
Legering
potash;
Kod 003:
pumice;
Utsläppsminskning för luft, mark och vatten
rock phosphates;
Kod 004:
sodium chloride;
Dricksvatten, filtrering och rening av luft och olja
talc;
Kod 005:
vermiculite.
Avloppsvattenrening
Subsections (3)(d) and (h) of Section 18 were omitted retroactively as of 1 April 2002 by changes introduced by the Finance Act 2002.
Kod 006:
Section 16(2) of the Finance Act 2001 read in conjunction with Section 19(1) and Section 19(2) determines that the AGL is triggered by any of the following four types of commercial exploitation within the United Kingdom that would occur first:
Energiproduktion
it is removed from its originating site, or any site registered under the name of a person who is the operator of the originating site [18], or any other site to which the quantity of aggregate had been removed for the purpose of having an exempt process applied to it on that site but at which no such process has been applied to it.
Kod 007:
it becomes subject to an agreement to supply it to any person [19];
Keramiska processer
it is used for construction purposes [20];
Kod 008:
it is mixed, otherwise than in permitted circumstances [21], with any material or substance other than water.
Eldfasta processer
For the purpose of the AGL, the Finance Act 2001 distinguishes essentially between three types of originating sites:
Kod 009:
the port or other landing site at which aggregate won from the United Kingdom seabed is first landed (Section 20(1)(a));
Glas- och glasvarutillverkning
the site where an exempt process took place (Section 20(1)(b)).
Kod 010:
This relates to situations where an exempt process has been applied, the exempt substance has been extracted and some aggregate is left over and exploited.
Tillverkning av glasfiber
The site where the extraction of the exempt substance took place becomes the originating site of the aggregate;
Kod 011:
the site where the aggregate is obtained from the ground (Section 20(1)(d)).
Konstfiber
It provides in letter (e) that there is no commercial exploitation taking place when — without its being subjected to any process involving its being mixed with any other substance or material (apart from water) — it again becomes part of the land at the site from which it was won [24].
Tillverkning av plast, gummi och PVC
if it has previously been used for construction purposes (whether before or after the commencement date);
Kod 016:
in connection with the modification or erection of the building;
Kod 019:
and (ii) exclusively for the purpose of laying foundations or of laying any pipe or cable;
Tillverkning av pigment, lacker och tryckfärger
it consists wholly of aggregate won: (i) by being removed from the bed of any river, canal or watercourse (whether natural or artificial) or of any channel in or approach to any port or harbour (whether natural or artificial);
Kod 020:
for the purpose of improving or maintaining the highway or of constructing the proposed highway;
Förbränning
and (ii) not for the purpose of extracting that aggregate;
Kod 022:
(da) it consists wholly of aggregate won by being removed from the ground along the line or proposed line of any railway, tramway or monorail or proposed railway, tramway or monorail and in the course of excavations carried out:
Tillverkning av torkmedel
or (ii) a substance listed in Section 18(3) below; has been separated from other rock after being extracted or won with that other rock.’
Hartsprocesser
Subsection (3)(da) of Section 17 was inserted by Section 22(3) of the Finance Act 2007, applies from 1 August 2007.
Kod 025:
In addition, subsection (4) of Section 17 exempts aggregates consisting wholly or mainly of any one or more of the following, or is part of anything so consisting, namely:
Tillverkning av smörjmedelstillsatser
coal, lignite, slate or shale;
Kod 026:
or (ii) the smelting or refining of metal;
Kod 027:
the drill-cuttings resulting from any operations carried out in accordance with a licence granted under the Petroleum Act 1998 or the Petroleum (Production) Act (Northern Ireland) 1964;
Papperstillverkning