natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska Inkomstskatt för poster som inte kommer att omklassificeras och Inkomstskatt för poster som kan omklassificeras till vinst eller (–) förlust (IAS 1.91 b, IG6) rapporteras på separata rader.
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
UPPDELNING AV FINANSIELLA TILLGÅNGAR PER INSTRUMENT OCH MOTPARTSSEKTOR (4)
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
De finansiella tillgångarna ska delas upp per instrument, vid behov per motpart.
Fair value hierarchy:
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska egetkapitalinstrument rapporteras med en specifik uppdelning (varav) för att enbart visa instrument som värderats till anskaffningsvärde och specifika motpartssektorer.
Financial instruments at fair value (14)
Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD ska egetkapitalinstrument rapporteras med en specifik uppdelning (varav) för att enbart visa onoterade aktier och specifika motpartssektorer.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
När det gäller finansiella tillgångar som innehas för försäljning ska instituten rapportera det verkliga värdet av nedskrivna tillgångar respektive icke nedskrivna tillgångar, samt det ackumulerade beloppet av nedskrivningarna redovisade i resultaträkningen vid rapporteringsdatum.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Summan av det verkliga värdet av ej nedskrivna tillgångar och anskaffningsvärdet för nedskrivna tillgångar ska utgöra det redovisade värdet av dessa tillgångar.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska det redovisade bruttovärdet av ej nedskrivna respektive nedskrivna tillgångar rapporteras för finansiella tillgångar som klassificeras som Lån och fordringar eller Innehas till förfallodagen.
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Reserveringarna ska delas upp i Specifika reserveringar för individuellt bedömda finansiella tillgångar, Specifika reserveringar för kollektivt bedömda finansiella tillgångar och Kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD ska det redovisade bruttovärdet för ej nedskrivna respektive nedskrivna tillgångar rapporteras för sådana finansiella tillgångar som klassificeras som finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Specifika reserveringar för individuellt bedömda finansiella tillgångar ska omfatta ackumulerat belopp av nedskrivningar av finansiella tillgångar som har bedömts individuellt.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Specifika reserveringar för kollektivt bedömda finansiella tillgångar ska omfatta ackumulerat belopp av kollektivt beräknade nedskrivningar på mindre lån som skrivs ned individuellt och för vilka institutet beslutar att använda statistisk metod (baserad på kategori).
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Denna metod utesluter inte att man gör en individuell bedömning av nedskrivning på lån som var för sig är obetydliga och rapporterar dem som specifika reserveringar för individuellt bedömda finansiella tillgångar.
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
Kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats ska omfatta ackumulerat belopp av kollektiva nedskrivningar på finansiella tillgångar som inte skrivits ned individuellt.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
När det gäller Reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats kan IAS 39.59 f, AG87 och AG90 följas.
Geographical breakdown (20)
Summan av ej nedskrivna tillgångar och nettobeloppet för nedskrivna tillgångar efter samtliga reserveringar ska utgöra det redovisade beloppet.
Tangible and intangible assets:
Mall 4.5 innehåller det redovisade värdet av Lån och förskott samt Värdepapper som uppfyller kriteriet för efterställda skulder i punkt 54 i denna del.
assets subject to operating lease (21)
UPPDELNING AV LÅN OCH FÖRSKOTT PER PRODUKT (5)
Asset management, custody and other service functions (22)
Det redovisade värdet av lån och förskott ska rapporteras per produkttyp minus gjorda reserveringar på grund av nedskrivningar.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Tillgodohavanden som betalas ut på anfordran och som klassificeras som Kontanta medel och kassabehållning hos centralbanker och annan avista inlåning ska också rapporteras i den här mallen, oavsett vilken redovisningskategori de ingår i, och fördelas på följande produkter:
Assets involved in the services provided (22.2)
På begäran (avista) och med kort varsel (löpande räkning) omfattar tillgodohavanden som utbetalas på anfordran, med kort framförhållning, saldon på bankkonton och motsvarande tillgodohavanden, vilket kan inkludera inlåning över natten för låntagaren, oavsett deras rättsliga form.
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Det omfattar även checkräkningskrediter som är debetsaldon på bankkonton.
Related parties (31)
Kreditkortsfordringar omfattar krediter som beviljats antingen via betalkort eller kreditkort (Europeiska centralbankens BSI-förordning).
Related parties:
Kundfordringar omfattar lån till andra gäldenärer grundade på fakturor eller andra dokument som ger rätt till intäkter från försäljning av varor eller tillhandahållande av tjänster.
amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
I denna post ingår alla factoringtransaktioner (med eller utan regress).
expenses and income generated by transactions with (31.2)
Finansiell leasing avser det redovisade värdet av fordringar från finansiell leasing.
Group structure (40)
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska fordringar från finansiell leasing definieras som i IAS 17.
Group structure:
Omvända repolån omfattar lånebelopp som beviljats i utbyte mot värdepapper köpta enligt repoavtal eller utlånat mot säkerheter.
“entity-by-entity” (40.1)
Lån med andra villkor avser sådana debetsaldon med avtalsmässigt fastställd löptid eller villkor som inte ingår i andra poster.
“instrument-by-instrument” (40.2)
Förskott som inte är lån omfattar förskott som inte kan klassificeras som lån enligt Europeiska centralbankens BSI-förordning.
Fair value (41)
Denna post omfattar bland annat bruttobeloppet av utestående fordringar som avser poster under avveckling (t.ex. medel i avvaktan på investering, överföring eller avveckling) och poster som är under transport (t.ex. checkar och andra former av betalningar som har skickats).
financial instruments at amortised cost (41.1)
Hypotekslån [lån med säkerhet i fastigheter] avser lån formellt säkrade av fastigheter oberoende av kvoten mellan lånebelopp och säkerhet (så kallad belåningsgrad).
Use of fair value option (41.2)
Konsumtionskredit omfattar lån som beviljats främst för personlig konsumtion av varor och tjänster (Europeiska centralbankens BSI-förordning).
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
Bostadslån omfattar krediter till hushåll för inköp av bostad för eget bruk eller uthyrning, inklusive lån för byggnation och renovering (Europeiska centralbankens BSI-förordning).
carrying amount by measurement method (42)
Projektfinansieringslån är lån som helt och hållet återbetalas genom intäkterna från de projekt lånen finansierar.
Provisions (43)
UPPDELNING AV LÅN OCH FÖRSKOTT TILL ICKE-FINANSIELLA FÖRETAG PER NACE-KOD (6)
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Redovisat bruttovärde av lån och förskott till icke-finansiella företag ska klassificeras efter näringsgren enligt Nace-förordningen (Nace-koder) på grundval av motpartens huvudsakliga näringsgren.
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
Klassificering av exponeringar som ingåtts gemensamt av mer än en gäldenär ska ske i enlighet med punkt 36 i del 1.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
Rapportering av Nace-koder ska ske med uppdelning på första nivån (per avdelning).
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
För skuldinstrument som redovisas till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde via övrigt totalresultat ska Redovisat bruttovärde vara bruttovärdet exklusive Ackumulerad nedskrivning.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
För skuldinstrument värderade till verkligt värde via resultaträkningen ska Redovisat bruttovärde vara redovisat värde exklusive Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk.
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Ackumulerad nedskrivning ska rapporteras för finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde via övrigt totalresultat.
Other operating income and expenses (45.3)
Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk ska rapporteras för finansiella tillgångar till verkligt värde via resultaträkningen.
Statement of changes in equity (46)
Ackumulerad nedskrivning ska inkludera specifika reserveringar för individuellt och kollektivt bedömda finansiella tillgångar enligt definitionen i punkterna 36 och 37 samt Kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats enligt definitionen i punkt 38, men inkluderar inte Ackumulerade avskrivningar enligt definitionen i punkt 49 i denna del.
Non-performing exposures (18)
FINANSIELLA TILLGÅNGAR MED AVDRAG FÖR VÄRDEMINSKNING SOM HAR FÖRFALLIT ELLER SKRIVITS NED (7)
Forborne exposures (19)
Skuldinstrument som är förfallna till betalning men ej nedskrivna vid referensdatum för rapporten ska rapporteras för sådana redovisningskategorier som är föremål för nedskrivning.
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska dessa redovisningskategorier omfatta kategorierna Som kan säljas, Lån och fordringar och Innehas till förfallodagen.
PART 1
Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD omfattar dessa redovisningskategorier också Skuldinstrument som inte innehas för handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod och Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat.
REFERENCES
Tillgångarna anses vara förfallna till betalning när motparten inte har betalat inom den avtalsenliga tiden.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (“FINREP”) in Annexes III and IV to this Regulation.
Summorna för sådana tillgångar ska rapporteras och delas upp efter antal dagar efter förfallodatum.
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Analysen av fordringar som är förfallna till betalning ska inte inkludera några nedskrivna tillgångar.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (“CRR”).
Det redovisade värdet av nedskrivna finansiella tillgångar ska rapporteras åtskilt från tillgångar förfallna till betalning.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
I kolumnen Ackumulerade avskrivningar ska ingå det ackumulerade beloppet av kapital och dröjsmålsränta för alla skuldinstrument som institutet inte längre redovisar eftersom de betraktas som ej indrivningsbara, oberoende av i vilken kategori de redovisats.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Dessa belopp ska rapporteras till dess alla institutets rättigheter är utsläckta (genom att preskriptionstiden löpt ut, skulden har efterskänkts eller av andra anledningar) eller skulden har betalats.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Bortskrivningar kan orsakas av minskning av det redovisade värdet av finansiella tillgångar direkt i resultaträkningen eller minskning av beloppet på avsättningskontona för kreditförluster mot det redovisade värdet av finansiella tillgångar.
transactions performed by the institution;
UPPDELNING AV FINANSIELLA SKULDER (8)
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Eftersom Inlåning enligt ECB definieras på samma sätt som i Europeiska centralbankens BSI-förordning, ska reglerad sparinlåning klassificeras i enlighet med Europeiska centralbankens BSI-förordning och delas upp per motpart.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
I synnerhet ska icke överförbara avistasparkonton, även om de juridiskt sett kan lyftas vid anfordran, vara föremål för avsevärda straffavgifter och begränsningar och har egenskaper som ligger mycket nära konton med inlåning över natten, klassificeras som inlåning med uppsägningstid.
“IAS regulation”
Emitterade värdepapper ska delas upp på följande produkter:
Regulation (EC) No 1606/2002;
Depositionsbevis: säkerheter som tillåter innehavaren att ta ut pengar från ett konto.
“IAS” or “IFRS”
Värdepapper mot säkerhet av tillgångar (asset-backed) i enlighet med artikel 4.1.61 i kapitalkravsförordningen.
“International Accounting Standards”, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
Säkerställda obligationer i enlighet med artikel 129.1 i kapitalkravsförordningen.
“NACE Regulation”
Efterställda finansiella skulder som emitterats behandlas på samma sätt som andra finansiella skulder.
Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];(e)
Efterställda skulder som emitterats i form av värdepapper ska klassificeras som Emitterade värdepapper, medan efterställda skulder som emitterats i form av inlåning klassificeras som Inlåning.
“BAD”
I mall 8.2 ingår det redovisade värdet av Inlåning och Emitterade värdepapper som uppfyller definitionen på efterställda skulder klassificerade per redovisningskategori.
Council Directive 86/635/EEC [3];(f)
Efterställda skulder medför en underordnad fordran på utställarinstitutet, som endast kan göras gällande sedan alla bättre ställda fordringar tillgodosetts (Europeiska centralbankens BSI-förordning).
“4th Directive”
LÅNEÅTAGANDEN, FINANSIELLA GARANTIER OCH ANDRA ÅTAGANDEN (9)
Fourth Council Directive 78/660/EEC [4];(g)
Exponeringar utanför balansräkningen innefattar de poster utanför balansräkningen som anges i bilaga I till kapitalkravsförordningen.
“National GAAP”
Exponeringar utanför balansräkningen ska brytas ned till avgivna låneåtaganden, utfärdade finansiella garantier och andra åtaganden.
national generally accepted accounting principles developed under BAD;
Information om låneåtaganden, finansiella garantier och andra avgivna och erhållna åtaganden innefattar både sådana åtaganden som kan återkallas och sådana som inte kan återkallas.
“SME”
Låneåtaganden är bindande åtaganden om krediter med förutbestämda villkor, undantaget sådana som är derivat eftersom dessa kan nettoregleras i kontanter eller genom att överlämna eller emittera ett annat finansiellt instrument.
micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];(i)
Följande poster i bilaga I till kapitalkravsförordningen ska klassificeras som Låneåtaganden:
“ISIN code”
Avtalad utlåning på termin (forward deposits).
the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
Outnyttjade kreditmöjligheter som omfattar avtal om utlåning eller bankväxlar med förutbestämda villkor.
“LEI code”
Finansiella garantier är avtal som kräver att emittenten gör angivna betalningar för att ersätta innehavaren för en förlust denne ådrar sig på grund av att en angiven gäldenär inte fullgör betalning vid förfall enligt de ursprungliga eller ändrade villkoren i ett skuldinstrument.
the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Garantier knutna till kreditgivning.
CONVENTION
Kreditderivat som uppfyller definitionen på en finansiell garanti.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Oåterkalleliga kreditlöften med karaktär av kreditsubstitut.
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Övriga åtaganden omfattar följande poster i bilaga I till kapitalkravsförordningen.
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
Obetald del av betalning för aktier och andra värdepapper.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Emitterade eller bekräftade remburser.
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including “(-)” at the beginning of their label such as in “(-) Treasury shares”.
Handelsfinansiering av poster utanför balansräkningen.
In the “Data Point Model” (“DPM”) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a “base item” to which the “credit/debit” attribute is allocated.
Remburser för vilka levererade varor utgör säkerhet samt andra självlikviderande transaktioner.
This allocation ensures that all entities who report data points follow the “sign convention” and allows to know the “credit/debit” attribute that corresponds to each data point.
Garantier och säkerheter (inbegripet anbuds- och fullgörandegarantier) och garantier som inte har karaktär av kreditsubstitut.
Schematically, this convention works as in Table 1.
Sjöfartsgarantier, tull och skattegarantier.
Table 1
Note issuance facilities (NIF) och revolving underwriting facilities (RUF).
Credit/debit convention, positive and negative signs
Outnyttjade kreditmöjligheter som omfattar avtal om att lämna kredit eller utfärda accepter utan att villkoren är fastställda i förväg.
Element
Andra poster utanför balansräkningen i bilaga I till kapitalkravsförordningen.
Credit / Debit
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed redovisas följande poster i balansräkningen och ska därför inte rapporteras som exponering utanför balansräkningen:
Balance / Movement
Kreditderivat som inte uppfyller definitionen på finansiella garantier är derivat enligt IAS 39.
Figure reported
Bankaccepter är åtaganden från ett institut att efter löptidens slut betala en växels nominella värde, vilket i normala fall motsvarar försäljningen av varorna.
Debit
Dessa klassificeras därför som kundfordringar på balansräkningen.
Balance on assets
Endosserade växlar som inte uppfyller kriterierna för borttagande enligt IAS 39.
Positive (“Normal”, no sign needed)
Transaktioner med regress som inte uppfyller kriterierna för borttagande enligt IAS 39.
Increase on assets
Tillgångar som förvärvats genom rena terminskontrakt är derivat enligt IAS 39.
Negative balance on assets
Sådana repoavtal som avses i artikel 12.3 och 12.5 i direktiv 86/635/EEG.
Negative (Minus “–” sign needed)
Enligt dessa avtal har förvärvaren rätt, men inte skyldighet, att återlämna tillgången till ett i förväg fastställt pris på en bestämd dag (eller dag som ska bestämmas).
Decrease on assets
Därmed uppfyller dessa avtal kriterierna för derivat enligt IAS 39.9.
Balance on expenses
Varav:
Increase on expenses
Varav: nödlidande ska inbegripa det nominella beloppet för dessa låneåtaganden, finansiella garantier och övriga åtaganden, vars motpart har hamnat på obestånd enligt artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
Negative balance (including reversals) on expenses
När det gäller exponeringar utanför balansräkningen är Nominellt belopp det belopp som bäst motsvarar institutets maximala kreditriskexponering utan hänsyn till eventuella säkerheter eller andra kreditförstärkningar.
Decrease on expenses
För utfärdade finansiella garantier är det nominella beloppet det högsta belopp som företaget skulle behöva betala om garantin åberopas.
Credit
När det gäller låneåtaganden är det nominella beloppet det outnyttjade belopp som institutet har åtagit sig att låna ut.
Balance on liabilities
Nominella belopp är exponeringsvärden före omräkning med konverteringsfaktorer och tekniker för kreditriskreducering.
Increase on liabilities
I mall 9.2 är det nominella beloppet, när det gäller erhållna lånelöften, det totala outnyttjade belopp som motparten åtagit sig att låna ut till institutet.
Negative balance on liabilities
För övriga erhållna åtaganden gäller att det nominella beloppet är det totala belopp som den andra parten åtagit sig i transaktionen.
Decrease on liabilities
När det gäller erhållna finansiella garantier, är Maximalt garantibelopp som kan komma i fråga det högsta belopp som motparten skulle behöva betala om garantin åberopas.
Balance on equity
Om en erhållen finansiell garanti har utfärdats av mer än en garantigivare, ska det garanterade beloppet endast rapporteras en gång i denna mall.
Increase on equity
Beloppet ska anges för den garantigivare som är mest relevant för kreditriskreduceringen.
Negative balance on equity
DERIVAT (10 OCH 11)
Decrease on equity
Redovisat värde och nominellt värde av derivat som innehas för handel och derivat som innehas för säkringsredovisning ska rapporteras uppdelade per typ av underliggande risk, typ av marknad (OTC eller reglerad marknad) samt typ av produkt.
Balance on income
Instituten ska när det gäller derivat som innehas för säkringsredovisning rapportera dessa per typ av säkring.
Negative balance (including reversals) on income
Summan för värdkontraktet ingår inte i dessa mallar.
Decrease on income
Om hybridinstrumentet emellertid värderas till verkligt värde via resultaträkningen ska hela kontraktet ingå i kategorin som innehas för handel eller finansiella instrument redovisade till verkligt värde via resultaträkningen (inbäddade derivat rapporteras alltså inte i mall 10 och 11).
CONSOLIDATION
Alla derivat ska klassificeras i någon av följande riskkategorier:
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
Ränteintäkter Räntederivat är kontrakt kopplade till ett räntebärande finansiellt instrument vars kassaflöden bestäms av referensräntor eller ett annat räntebaserat kontrakt, till exempel en option om ett terminskontrakt för förvärv av en statsobligation.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods as for prudential consolidation:
Denna kategori är förbehållen sådana kontrakt där samtliga delar är exponerade för ränta i endast en valuta.
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5)of CRR;
Därmed utesluts sådana kontrakt som innefattar en eller flera utländska valutor såsom räntevalutaswappar i mer än en valuta och valutaoptioner, samt andra kontrakt där valutarisker utgör den huvudsakliga riskfaktorn.
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
Dessa ska rapporteras som valutakurskontrakt.