natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Decision 2010/413/CFSP should therefore be amended accordingly,
Ordförande
Decision (EU) 2016/2247 of the European Central Bank
Europeiska centralbankens beslut (EU) 2016/2247
of 3 November 2016
av den 3 november 2016
on the annual accounts of the European Central Bank (ECB/2016/35)
om Europeiska centralbankens årsbokslut (ECB/2016/35)
Decision ECB/2010/21 [1] has been substantially amended several times.
Beslut ECB/2010/21 [1] har flera gånger ändrats på viktiga punkter.
Guideline ECB/2010/20 [2] to which Decision ECB/2010/21 refers has been recast and repealed by Guideline (EU) 2016/2249 of the European Central Bank (ECB/2016/34) [3],
HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
HAS ADOPTED THIS DECISION:
KAPITEL I
Definitions
De termer som definieras i artikel 1 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) ska ha samma innebörd när de används i detta beslut.
The terms defined in Article 1 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) shall have the same meaning when used in this Decision.
Andra tekniska termer som används i detta beslut ska ha samma betydelse som i bilaga II till riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Other technical terms used in this Decision shall have the same meaning as in Annex II to Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 2
Scope of application
Bestämmelserna i detta beslut ska gälla för Europeiska centralbankens (ECB:s) årsbokslut, som består av balansräkningen, poster upptagna i ECB:s bokföring utanför balansräkningen, resultaträkningen samt noterna till ECB:s årsbokslut.
The rules set out in this Decision shall apply to the annual accounts of the European Central Bank (ECB) comprising the balance sheet, items recorded in the books of the ECB off-balance-sheet, the profit and loss account and the notes to the annual accounts of the ECB.
Artikel 3
Article 3
Kvalitetskriterier
Qualitative characteristics
De kvalitetskriterier som definieras i artikel 3 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) ska även gälla för detta beslut.
The qualitative characteristics defined in Article 3 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) shall apply for the purposes of this Decision.
Artikel 4
Article 4
Grundläggande redovisningsprinciper
Basic accounting assumptions
De grundläggande redovisningsprinciper som definieras i artikel 4 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) ska även gälla för detta beslut.
The basic accounting assumptions defined in Article 4 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) shall also apply for the purposes of this Decision.
Med avvikelse från vad som sägs i artikel 4.3 första meningen i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) ska endast sådana händelser efter balansräkningens upprättande beaktas som inträffar fram till den dag då direktionen beslutar att överlämna ECB:s årsbokslut till ECB-rådet för godkännande.
In derogation from the first sentence of Article 4(3) of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), post-balance-sheet events shall only be taken into account until the date on which the Executive Board authorises the submission of the ECB's annual accounts to the Governing Council for approval.
Artikel 5
Article 5
Affärsdagsredovisning och likviddagsredovisning
Economic and cash/settlement approaches
Artikel 5 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) ska tillämpas på detta beslut.
The rules set out in Article 5 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) shall apply to this Decision.
Artikel 6
Article 6
Redovisning av tillgångar och skulder
Recognition of assets and liabilities
En finansiell eller annan tillgång eller skuld ska endast bokföras i ECB:s balansräkning i enlighet med artikel 6 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
A financial or other asset/liability shall only be recognised in the balance sheet of the ECB in accordance with Article 6 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
KAPITEL II
CHAPTER II
UPPSTÄLLNINGSFORM OCH VÄRDERINGSREGLER FÖR BALANSRÄKNINGEN
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET
Artikel 7
Article 7
Balansräkningens uppställningsform
Composition of the balance sheet
Uppställningen av balansräkningen ska baseras på den struktur som fastställs i bilaga I.
The composition of the balance sheet shall be based on the structure set out in Annex I.
Artikel 8
Article 8
Avsättning för valutakurs-, ränte-, kredit- och guldprisrisker
Provision for foreign exchange rate, interest rate, credit and gold price risks
Mot bakgrund av den typ av verksamhet som ECB bedriver får ECB-rådet i ECB:s balansräkning göra avsättningar för valutakursrisker, ränterisker, kreditrisker och förändringar i guldpriset.
Taking into due consideration the nature of the ECB's activities, the Governing Council may establish a provision for foreign exchange rate, interest rate, credit and gold price risks in the balance sheet of the ECB.
Med utgångspunkt i en motiverad skattning av ECB:s riskexponering ska ECB-rådet besluta om hur stora avsättningar som ska göras och hur dessa ska användas.
The Governing Council shall decide on the size and use of the provision on the basis of a reasoned estimate of the ECB's risk exposures.
Artikel 9
Article 9
Värderingsregler för balansräkningen
Balance sheet valuation rules
Rådande marknadskurser och marknadspriser ska användas för värdering av poster i balansräkningen såvida inte annat anges i bilaga I.
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex I.
Omvärdering av guld, instrument i utländsk valuta, värdepapper (andra värdepapper än sådana som klassificerats som ”innehas till förfallodagen”, ej omsättningsbara värdepapper och värdepapper som innehas i penningpolitiska syften och som redovisas till upplupet anskaffningsvärde) samt finansiella instrument, både i och utanför balansräkningen, ska ske vid årets slut till marknadens mittkurs respektive mittpris.
The revaluation of gold, foreign currency instruments, securities (other than securities classified as held-to-maturity, non-marketable securities, and securities held for monetary policy purposes that are accounted for at amortised costs), as well as financial instruments, both on-balance-sheet and off-balance-sheet, shall be performed at the year-end at mid-market rates and prices.
Det ska inte göras någon skillnad mellan pris- och valutakursrelaterade omvärderingseffekter för guld, utan en samlad guldomvärderingseffekt ska redovisas, baserad på priset i euro för en viss viktenhet guld, beräknat utifrån växelkursen mellan euron och US-dollarn på kvartalsomvärderingsdagen.
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold, but a single gold revaluation difference shall be accounted for, based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the euro/US dollar exchange rate on the quarterly revaluation date.
Omvärdering ska för utländsk valuta ske valuta för valuta, inbegripet transaktioner i och utanför balansräkningen.
For foreign exchange, including on-balance- sheet and off-balance-sheet transactions, revaluation shall take place on a currency-by-currency basis.
Enligt denna artikel ska innehav av särskilda dragningsrätter (SDR), inbegripet identifierad del av valutainnehav sammansatt i enlighet med SDR-korgen, behandlas som ett innehav.
For the purpose of this Article, holdings of special drawing rights (SDRs), including designated individual foreign exchange holdings underlying the SDR basket, shall be treated as one holding.
För värdepapper ska omvärdering ske kod för kod (dvs. samma ISIN-nummer eller ISIN-typ), och säljoptioner ska inte separeras för värderingsändamål.
For securities, revaluation shall take place on a code-by-code basis, i.e. same ISIN number/type, while any embedded options shall not be separated for valuation purposes.
Värdepapper som innehas för penningpolitiska ändamål eller som ingår i posten ”Övriga finansiella tillgångar” eller ”Diverse” ska behandlas som separata innehav.
Securities held for monetary policy purposes or included in the items ‘Other financial assets’ or ‘Sundry’ shall be treated as separate holdings.
Omsättningsbara värdepapper som innehas i penningpolitiska syften ska behandlas som separata innehav och redovisas antingen till marknadspris eller upplupet anskaffningsvärde (med avdrag för eventuell värdeminskning) beroende på penningpolitiska överväganden.
Marketable securities held for monetary policy purposes shall be treated as separate holdings and shall be valued either at market price or at amortised cost (subject to impairment), depending on monetary policy considerations.
Värdepapper som klassificerats som ”innehas till förfallodagen” behandlas som separata innehav och värderas till upplupet anskaffningsvärde (med avdrag för eventuell värdeminskning).
Securities classified as held-to-maturity shall be treated as separate holdings and shall be valued at amortised cost (subject to impairment).
Ej omsättningsbara värdepapper ska behandlas på samma sätt.
The same treatment shall apply to non-marketable securities.
Värdepapper som klassificerats som innehas till förfallodagen får säljas före förfallodagen under någon av följande omständigheter:
Securities classified as held-to-maturity may be sold before their maturity when any of the following occurs:
Den andel som säljs bedöms inte vara betydelsefull i relation till det samlade innehavet av värdepapper som ”innehas till förfallodagen”.
if the quantity sold is considered not significant in comparison with the total amount of the held-to-maturity securities portfolio;
Värdepapperen säljs i under en månad före förfallodagen.
if the securities are sold during one month before maturity date;
Under exceptionella omständigheter, t.ex. en avsevärd försämring av emittentens kreditvärdighet.
under exceptional circumstances, such as a significant deterioration of the issuer's creditworthiness.
Artikel 10
Article 10
Reverserade transaktioner
Reverse transactions
Reverserade transaktioner ska redovisas i enlighet med artikel 10 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Reverse transactions shall be accounted for in accordance with Article 10 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 11
Article 11
Omsättningsbara egetkapitalinstrument
Marketable equity instruments
Omsättningsbara egetkapitalinstrument ska redovisas i enlighet med artikel 11 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Marketable equity instruments shall be accounted for in accordance with Article 11 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 12
Article 12
Säkring av ränterisk på värdepapper med derivatinstrument
Hedging of interest rate risk on securities with derivatives
Säkring av ränterisk ska redovisas i enlighet med artikel 12 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
The hedging of interest rate risk shall be accounted for in accordance with Article 12 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 13
Article 13
Syntetiska instrument
Synthetic instruments
Syntetiska instrument ska redovisas i enlighet med artikel 13 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Synthetic instruments shall be accounted for in accordance with Article 13 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
KAPITEL III
CHAPTER III
RESULTATAVRÄKNING
INCOME RECOGNITION
Artikel 14
Article 14
Resultatavräkning
Income recognition
Artikel 15.1, 15.2, 15.3, 15.5 och 15.7 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) ska tillämpas på resultatavräkning.
Article 15(1), (2), (3), (5) and (7) of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) shall apply to income recognition.
Innehav på särskilda värderegleringskonton som härrör från inbetalningar enligt artikel 48.2 i stadgan för Europeiska centralbankssystemet och Europeiska centralbanken (nedan kallad ECBS-stadgan) från centralbanker i medlemsstater vars undantag upphävts, ska användas för att kvitta orealiserade förluster om de överstiger de tidigare omvärderingsvinster som bokförts på det korresponderande standardvärderegleringskontot såsom beskrivs i artikel 15.1 c i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), innan avräkning av sådana förluster i överensstämmelse med artikel 33.2 i ECBS-stadgan sker.
Holdings on special revaluation accounts stemming from contributions in accordance with Article 48.2 of the Statute of the European System of Central Banks and of the European Central Bank (hereinafter the ‘Statute of the ESCB’) with respect to central banks of Member States for which the derogation has been abrogated shall be used to offset unrealised losses when exceeding previous revaluation gains registered in the corresponding standard revaluation account as laid down by Article 15(1)(c) of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), prior to the offsetting of such losses in accordance with Article 33.2 of the Statute of the ESCB.
Innehav på särskilda värderegleringskonton för guld, valutor och värdepapper ska minskas i samma förhållande som minskningen av innehaven i de berörda tillgångarna.
The holdings on special revaluation accounts for gold, currencies and securities shall be reduced pro rata in the event of a reduction in the holdings of the relevant assets.
Artikel 15
Article 15
Transaktionskostnader
Cost of transactions
Artikel 16 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) ska tillämpas på detta beslut.
Article 16 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) shall apply to this Decision.
KAPITEL IV
CHAPTER IV
REDOVISNINGSREGLER FÖR DERIVATINSTRUMENT
ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
Artikel 16
Article 16
Allmänna regler
General rules
Artikel 17 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) ska tillämpas på detta beslut.
Article 17 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) shall apply to this Decision.
Artikel 17
Article 17
Valutaterminer
Foreign exchange forward transactions
Valutaterminer ska redovisas i enlighet med artikel 18 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Foreign exchange forward transactions shall be accounted for in accordance with Article 18 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 18
Article 18
Valutasvappar
Foreign exchange swaps
Valutasvappar ska redovisas i enlighet med artikel 19 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Foreign exchange swaps shall be accounted for in accordance with Article 19 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 19
Article 19
Räntefuturekontrakt
Futures contracts
Räntefuturekontrakt ska redovisas i enlighet med artikel 20 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Futures contracts shall be accounted for in accordance with Article 20 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 20
Article 20
Räntesvappar
Interest rate swaps
Räntesvappar ska redovisas i enlighet med artikel 21 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Interest rate swaps shall be accounted for in accordance with Article 21 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Orealiserade förluster ska föras till resultaträkningen vid årets slut och ska avräknas under de påföljande åren med linjär avskrivning.
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall be amortised in subsequent years in accordance with the straight-line method.
För räntesvappar på termin börjar avskrivningen av dessa på transaktionens valutadag.
For forward interest rate swaps, the amortisation shall begin from the value date of the transaction.
Artikel 21
Article 21
FRA-kontrakt
Forward rate agreements
FRA-kontrakt ska redovisas i enlighet med artikel 22 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Forward rate agreements shall be accounted for in accordance with Article 22 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 22
Article 22
Värdepappersterminer
Forward transactions in securities
Värdepappersterminer ska redovisas i enlighet med metod A i artikel 23.1 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with Method A in Article 23(1) of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 23
Article 23
Optioner
Options
Optioner ska redovisas i enlighet med artikel 24 i riktlinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Options shall be accounted for in accordance with Article 24 of Guideline (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
KAPITEL V
CHAPTER V
OFFENTLIGA ÅRLIGA BALANS- OCH RESULTATRÄKNINGAR
ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEET AND PROFIT AND LOSS ACCOUNT
Artikel 24
Article 24
Uppställning
Formats
ECB:s offentliga årliga balansräkning ska följa uppställningen i bilaga II.
The format of the ECB's published annual balance sheet shall follow the format in Annex II.
ECB:s offentliga resultaträkning ska överensstämma med bilaga III.
The format of the ECB's published profit and loss account shall comply with Annex III.
KAPITEL VI
CHAPTER VI
SLUTBESTÄMMELSER
Article 25
Utveckling, tillämpning och tolkning av reglerna
Development, application and interpretation of rules
Vid tolkningen av det här beslutet ska hänsyn tas till förarbeten, till de redovisningsprinciper som harmoniserats genom unionslagstiftningen och god redovisningssed.
In interpreting this Decision, account shall be taken of the preparatory work, the accounting principles harmonised by Union law and generally accepted accounting principles.
Om en särskild behandling ur redovisningssynpunkt inte fastställs i detta beslut och såvida inte ECB-rådet har beslutat om annat, ska ECB följa värderingsprinciper i enlighet med IFRS-standarder som antagits av Europeiska unionen och som är relevanta för ECB:s verksamhet och räkenskaper.
If a specific accounting treatment is not laid down in this Decision and in the absence of a decision to the contrary by the Governing Council, the ECB shall follow valuation principles in accordance with International Financial Reporting Standards as adopted by the European Union, which are relevant to the ECB's activities and accounts.
Artikel 26
Article 26
Upphävande
Repeal
Beslut ECB/2010/21 ska upphöra att gälla.
Decision ECB/2010/21 is hereby repealed.
Hänvisningar till det upphävda beslutet ska gälla som hänvisningar till det här beslutet och ska läsas i enlighet med jämförelsetabellen i bilaga V.
References to the repealed Decision shall be construed as references to this Decision and shall be read in accordance with the correlation table in Annex V.
Artikel 27
Article 27
Ikraftträdande
Entry into force
Detta beslut träder i kraft den 31 december 2016.
This Decision shall enter into force on 31 December 2016.
Utfärdat i Frankfurt am Main den 3 november 2016.
Done at Frankfurt am Main, 3 November 2016.
Mario Draghi
The President of the ECB
Beslut ECB/2010/21 av den 11 november 2010 om Europeiska centralbankens årsbokslut (EUT L 35, 9.2.2011, s. 1).
Decision ECB/2010/21 of 11 November 2010 on the annual accounts of the European Central Bank (OJ L 35, 9.2.2011, p. 1).
Riktlinje ECB/2010/20 av den 11 november 2010 om den rättsliga ramen för redovisning och finansiell rapportering inom Europeiska centralbankssystemet (EUT L 35, 9.2.2011, s. 31).
Guideline ECB/2010/20 of 11 November 2010 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (OJ L 35, 9.2.2011, p. 31).
Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2016/2249 av den 3 november 2016 om den rättsliga ramen för redovisning och finansiell rapportering inom Europeiska centralbankssystemet (ECB/2016/34) (se sidan 37 i detta nummer av EUT).
Guideline (EU) 2016/2249 of the European Central Bank of 3 November 2016 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2016/34) (see page 37 of this Official Journal).
BILAGA I
ANNEX I
TILLGÅNGAR
ASSETS
Balansräkningspost
Balance sheet item
Beskrivning av balansposten
Categorisation of contents of balance sheet items
Värderingsprincip
Valuation principle
Guld och guldfordringar
Gold and gold receivables
Fysiskt guld (dvs. tackor, mynt, plåtar, klimpar) i lager eller ”på ingående”.
Physical gold, i.e. bars, coins, plates, nuggets, in storage or ‘under way’.
Icke-fysiskt guld, t.ex. tillgodohavanden på guldavistakonton (ej fördelade konton) eller i visstidsdeposition samt fordringar i guld härrörande från följande transaktioner: a) upp- eller nedgraderingstransaktioner och b) plats- eller renhetssvappar i guld där skillnaden mellan frisläppande och erhållande är mer än en öppethållandedag
Non-physical gold, such as balances in gold sight accounts (unallocated accounts), term deposits and claims to receive gold arising from the following transactions: (a) upgrading or downgrading transactions; and (b) gold location or purity swaps where there is a difference of more than one business day between release and receipt
Marknadskurs
Claims on non-euro-area residents denominated in foreign currency
Fordringar i utländsk valuta på motparter hemmahörande utanför euroområdet, inbegripet mellan- och överstatliga institutioner samt centralbanker utanför euroområdet
Claims on counterparties resident outside the euro area including international and supranational institutions and central banks outside the euro area denominated in foreign currency
Fordringar på Internationella valutafonden (IMF)
Receivables from the International Monetary Fund (IMF)
Dragningsrätter inom reservtranchen (netto)
Drawing rights within the reserve tranche (net)
Den nationella kvoten minus tillgodohavanden i euro som IMF förfogar över.
National quota minus balances in euro at the disposal of the IMF.
IMF:s konto nr 2 (eurokonto för administrativa omkostnader) får inräknas i denna post eller i posten ”Skulder i euro till hemmahörande utanför euroområdet”.
The No 2 account of the IMF (euro account for administrative expenses) may be included in this item or under the item ‘Liabilities to non-euro-area residents denominated in euro’
Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs
Nominal value, translated at the foreign exchange market rate
Särskilda dragningsrätter (SDR)
Special drawing rights (SDRs)
Innehav av särskilda dragningsrätter (brutto)
Holdings of SDRs (gross)
Särskilda dragningsrätter
Other claims
Det allmänna lånearrangemanget (GAB), lån enligt särskilda låneavtal, inlåning hos fonder som förvaltas av IMF
General arrangements to borrow, loans under special borrowing arrangements, deposits made to trusts under the management of the IMF
Banktillgodohavanden och värdepapper, externa lån och andra externa tillgångar
Balances with banks and security investments, external loans and other external assets
Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångspost 11.3 ”Övriga finansiella tillgångar”)
Balances with banks outside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money, reverse repo transactions
Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet
Balances with banks outside the euro area
Investeringar i värdepapper utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångspost 11.3 ”Övriga finansiella tillgångar”)
Security investments outside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer och penningmarknadspapper, egetkapitalinstrument som hålls som en del av valutareserven, alla utgivna av hemmahörande utanför euroområdet
Notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper, equity instruments held as part of the foreign reserves, all issued by non-euro-area residents
Andra omsättningsbara skuldinstrument än sådana som innehas till förfallodagen
Marketable debt securities other than held-to-maturity
Marknadskurs och aktuell valutakurs
Market price and foreign exchange market rate
Eventuella över- eller underkurser skrivs av
Any premiums or discounts are amortised
Omsättningsbara skuldinstrument som klassificeras som ”innehas till förfallodagen”
Marketable debt securities classified as held-to-maturity
Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning omräknad till marknadsvalutakurs
Cost subject to impairment and foreign exchange market rate
Ej omsättningsbara skuldinstrument
Non-marketable debt securities
Andra externa lån (inlåning) till hemmahörande utanför euroområdet än sådana som ingår i tillgångspost 11.3 ”Övriga finansiella tillgångar”
External loans (deposits) to non-euro-area residents other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Externa lån
External loans
Inlåning till nominellt värde, omräknad till aktuell valutakurs
Deposits at nominal value, translated at the foreign exchange market rate
Övriga externa tillgångar