natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Armour rock for sea defences, stone for river protection, walling stone, fireplace stone, ditching stone, cobbles for roads and hearting stone for marine breakwaters are all taxed as aggregates if they are not geologically slate or shale;
Detta har också erkänts av tribunalen [40].
the AGL is nonsensical, as sorted walling stone that is not cut is taxed;
Som anges i skäl 14 ovan består ballast i allmänhet av granulära eller partikelformiga material som på grund av sina fysikaliska och kemiskt neutrala egenskaper är lämpliga för användning separat eller med tillsats av cement, kalk eller bituminösa material för byggändamål, såsom betong, gatsten, asfalt eller dräneringslager eller för användning som fyllningsmassa.
only slate from north Wales may be used as roofing slate.
Naturlig ballast är sand, sten och grus.
Slate from other slate areas in the United Kingdom is not used as roofing slate, but as walling stone or paving stone.
Material som används som ballast kan dock även tjäna andra syften.
Sandstone, walling and paving stone is taxed.
För tillämpningen av skatten på ballast beror med andra ord huruvida ett material ska anses vara ballast eller inte på dess användning snarare än dess geologiska sammansättning.
Shale is not used for roofing.
Under utarbetandet av lagstiftningen rörande skatten på ballast insåg de brittiska myndigheterna att en användningsbaserad definition av skattens tillämpningsområde skulle vara problematisk, eftersom produktens avsedda användning skulle kunna ändras efter beskattningstillfället [41].
Slate and shale quarries have been opened because the materials are exempt from the levy [32];
För att lösa denna problematik valde de brittiska myndigheterna en annan teknik.
allegedly, the AGL has in fact had a negative environmental impact as recycled aggregate operations are environmentally damaging also due to the additional transportation distances of exempted materials;
I stället för att använda en exakt definition av termen ”ballast” eller allmänna beskattningskriterier inleds 2001 års skattelag genom att belägga sand, grus eller sten med skatten, men avgränsar sedan skattens tillämpning och tillämpningsområde genom undantag, befrielser, och skattelättnader för sten, sand eller grus som använts för vissa ändamål eller har genomgått vissa processer.
It is actually an important source of sand in the area.
Förflyttningen av efterfrågan kommer i sin tur att minska behovet av nyutvunnen ballast och kommer följaktligen att begränsa de miljöskador som förknippas med utvinningsverksamheten.
This sand distorts the market for crushed rock fines which are a by-product of local hard rock aggregate quarries whose prime objective is to produce aggregate chippings for concrete, asphalt and construction work;
Kommissionen ansåg i beslutet om att inleda förfarandet att det var nödvändigt att fastställa syftet med skattesystemet för skatten på ballast utan att hänvisa till begreppen naturlig ballast eller primär ballast och i stället hänvisa till dess innehåll.
china clay by-products are exempted while limestone by-products are taxed even when the limestone is used for agriculture or for industrial processing.
Terminologin beskrivs utförligt i skälen 64 och 65 i beslutet om att inleda förfarandet.
They produce 20 % waste by-products;
Oavsett vilken terminologi som används ställer de brittiska myndigheterna ballast som (ny-)utvunnits för att användas som ballast mot olika material som antingen inte har nyutvunnits för att användas som ballast eller som oundvikligen erhålls till följd av andra verksamheter som inte är inriktade på utvinning av ballast men som likväl kan fungera som alternativ till material som nyutvunnits särskilt för att användas som ballast.
allegedly, a number of old worked-out china clay quarries have been reopened solely for the exploitation of the exempted aggregates as the kaolin had been worked out.
Med hänsyn till de förklaringar som lämnats av de brittiska myndigheterna konstaterade kommissionen i beslutet om att inleda förfarandet att principen för normal beskattning för skatten på ballast är beskattning av sten, grus och sand som (ny-)utvunnits för att användas som ballast och som utnyttjas kommersiellt inom Förenade kungariket den 1 april 2002 eller senare.
On the other hand, someone wanting to exploit an old granite tip would have to pay the tax;
När det gäller dess syfte konstaterade kommissionen att målet med skatten på ballast är att effektivisera utvinningen av ballast genom att internalisera miljökostnaderna för denna verksamhet.
the by-products of the refining and smelting of metal are indeed not the same as natural aggregates, but they were never waste and have a very good market.
Kommissionen har mottagit omfattande synpunkter från berörda parter när det gäller principen för normal beskattning och syftet med skatten på ballast.
Mr Bird claims the AGL should apply to by-products that are not waste;
SYNPUNKTER SOM INKOMMIT GÄLLANDE PRINCIPEN FÖR NORMAL BESKATTNING OCH SYFTET MED SKATTEN PÅ BALLAST
Mr Bird considers that it is impossible to replace quality aggregates with aggregates from most slate, shale or china clay operations.
Synpunkter som mottagits från BAA den 15 september 2014
Mr Bird supplemented this information with a submission on 10 February 2014 regarding the uses of slag aggregate, a by-product of the steel manufacturing industry.
BAA hävdar att det inte finns någon tydlig definition av ballast som kan förklara tillämpningsområdet för skatten på ballast.
The submission aims at showing that slag is not a waste, but a first class aggregate that can be used as an alternative to cement.
BAA hävdar att det faktum att skattebefrielserna är baserade på materialets geologi är problematisk eftersom de geologiska termerna lera, lerskiffer och skiffer omfattar ett mycket brett geologiskt spektrum av stenar som utvinns i stenbrott som inte skulle kunna producera takskifferplattor eller keramiska produkter.
Comments received from the BAA on 10 January 2014
Dessa material betecknas dock fortfarande som skattebefriad lera, lerskiffer och skiffer ur ett geologiskt perspektiv.
The BAA considers that the concept of aggregate should not be used to determine whether or not the AGL results in State aid as there is no clear definition of aggregate which corresponds to the scope of the tax.
BAA tillhandahåller vissa uttalanden från Dr Rachel Hardie, en specialinriktad geolog, rörande det dåliga valet av geologiska termer för att skilja på olika typer av stenar.
The Commission defines aggregates in the Opening Decision as ‘rock, gravel and sand extracted for the purpose of providing bulk in construction’.
Skattebefrielserna för material som främst består av vissa geologiska grupper medför dessutom ytterligare svårigheter.
However, allegedly, the AGL taxes many materials that are used for different purposes than ‘providing bulk in construction’, such as uncut building stone used to construct walls, armour rock, rail track ballast, high polished stone value (‘PSV’) stone for skid-resistant asphalt, etc.
BAA har i detta avseende lämnat in en rapport som utarbetades år 2003 av British Geological Society för de brittiska skattemyndigheternas räkning för att hjälpa skattetjänstemännen med tillämpningen av skattebefrielserna för skiffer, lerskiffer och lera på ett geologiskt korrekt vis (nedan kallad rapporten).
The BAA mentions that the British competition authorities have assessed the aggregates market on a number of occasions and generally concluded that specialist materials such as rail track ballast and high PSV stone are in different markets from each other and from ‘construction aggregate’ because they are used for different applications and there is neither demand-side substitution nor supply-side substitution [33].
I rapporten försöker man definiera lerskiffer, skiffer och lera på grundval av deras egenskaper och geologiska ursprung för att bistå Förenade kungarikets skattemyndigheter.
The BAA maintains that three of the exemptions on which the Commission concluded positively in the Opening Decision are selective, i.e. the exemption for recycled building waste, aggregate excavated in the course of construction of roads, railways, buildings, etc., and industrial waste/by-product.
I rapporten nämns dock även att ”det ursprungliga valet av dessa begrepp vid tillämpningen av lagen tros ha baserats på deras användning som mineralråvaror med ett ekonomiskt värde snarare än geologiska enheter”.
The BAA claims that from the perspective of the ‘shift in demand’ objective these three categories of exempted materials are in the same position as the waste/by-product of, inter alia, china clay, slate and coal as regards which the Commission expressed doubts in the Opening Decision.
I rapporten anges även att ”lera, lerskiffer, lersten och skiffer förekommer i stor utsträckning i Förenade kungariket”, där lerskiffer ofta är ”varvad med sandsten”.
Comments received from Lantoom Quarry on 16 January 2014
Vidare hävdar BAA hävdar att definitionerna för de tre materialen som fastställs i rapporten är mycket restriktiva och att andra material skulle ha kunnat kategoriserats som lerskiffer, skiffer eller lera.
The Lantoom Quarry claims that the Opening Decision has created uncertainty and has impacted investment and employment.
BAA gör gällande att ett yttrande från en geolog med expertkunskaper enligt deras erfarenhet vanligen begärs för att få reda på vilken sten som förekommer i ett stenbrott vid tillämpningen av skatten på ballast och huruvida utvinningen av den kan befrias från skatt.
COMMENTS FROM THE UNITED KINGDOM
BAA hävdar att högarna av biprodukter av beskattad ballast har ökat, även om de inte har någon information om utvecklingen av slagghögar av lerskiffer och skiffer sedan skatten på ballast infördes.
The UK authorities provided extensive comments to the doubts raised in the Opening Decision and additional information as well as compatibility grounds for the exemptions under investigation.
BAA lägger fram exempel på tre stenbrott där högar av biprodukter ackumulerades.
No comments were received from the UK authorities regarding the content of the Opening Decision itself.
Ett stenbrott var tvunget att lagra över 1 miljon ton biprodukter, medan ett annat var tvunget att investera 2 miljoner brittiska pund i en ny installation för att ytterligare bearbeta deras biprodukt så att den kunde säljas.
For ease of reference, the comments and information received are presented in the relevant sections of this decision.
Synpunkter som mottagits från BAA den 17 januari 2014
ASSESSMENT OF THE MEASURE
BAA hävdar att de brittiska myndigheterna, när de upphävde skattebefrielserna från skatten på ballast, med avseende på vilka kommissionen hade uttryckt tvivel i beslutet om att inleda förfarandet, i själva verket införde två nya skattebefrielser, dvs. för lera och lerskiffer som används i keramiska byggprodukter och gipssten som används i gips och gipsskivor.
The Commission has already decided with the adoption of the Opening Decision to raise no objections in respect of the exemptions, exclusions and tax reliefs laid down in Sections 17(2)(b), 17(2)(c), 17(2)(d), 17(3)(b), 17(3)(c), 17(3)(d), 17(3)(da), 17(4)(d) and 17(4)(e), Section 17(4)(a) (in so far as the exempted material consist wholly of coal, lignite, shale, slate that is used for other purposes than as aggregate), Section 17(4)(c) (when it consists wholly of the spoil), Section 17(4)(f) (except for clay), Section 18(2)(a), Section 18(2)(b) (in so far as it relates to materials that are not used as aggregates), Section 18(2)(c), Section 30(1)(a), Section 30(1)(b) (in so far as it relates to exempt processes within the meaning of Section 18(2) (a) and (c)), Section 30(1)(b) (in so far as it relates to an exempt process within the meaning of Section 18(2) (b) that provides for materials that are not used as aggregates), and 30(1)(c) of the Finance Act 2001, as amended by the Finance Act 2002 and the Finance Act 2007, in relation to the AGL, since the Commission considered that they do not entail State aid within the meaning of Article 107(1) of the Treaty.
De anser att dessa material inte kan anses befinna sig i en annan situation än material som beskattas i enlighet med skatten på ballast mot bakgrund av dess miljölogik.
The Commission will therefore not assess these exemptions, exclusions and tax reliefs provided by the Finance Act 2001, as amended by the Finance Act 2002 and the Finance Act 2007 in relation to the AGL and will confine its assessment to the exemptions under investigation.
BAA vidhåller att dessa material befinner sig i samma situation som sten, sand och grus eftersom de har utvunnits för byggändamål.
ASSESSMENT OF THE COMMENTS RECEIVED REGARDING THE CONTENT OF THE OPENING DECISION
De hävdar att dessa ytterligare undantag utgör statligt stöd som kommissionen inte kan anse vara stöd som är förenligt eftersom de relevanta villkoren inte är uppfyllda.
The BAA, as mentioned above in recital 59, maintains that the exemptions for recycled building waste, aggregate excavated in the course of construction of roads, railways, buildings etc., and industrial waste/by-product are not within the logic of the AGL from the perspective of the ‘shift in demand’ objective.
BAA vidhåller att utvinning av lera och lerskiffer som används för tillverkning av keramiska byggprodukter kan minskas genom att använda betongbaserade byggprodukter som kan produceras av avfall/biprodukter från stenbrott (som ofta beskattas).
The Commission concluded in the Opening Decision that recycled aggregates and freshly extracted aggregates are not in a comparable situation in the light of the objective of the AGL and the distinction made between recycled and freshly extracted aggregates results from the nature and logic of the AGL.
BAA hävdar att det inte har någon betydelse att lera genomgår en kemisk förändring när den används för tillverkning av tegel och andra keramiska produkter som används i byggindustrin, eftersom detta är irrelevant ur ett miljöperspektiv.
It is clear that using recycled aggregate, even though the recycling process is less environmentally friendly than the excavation of fresh aggregate process, prevents the excavation of the same quantity of fresh aggregate.
Synpunkter som mottagits från Cloburn Quarry Company Ltd den 17 januari 2014
Moreover, incentivising the use of materials that are the unavoidable result of certain activities that would take place in any event clearly helps to reduce build-up of waste and prevents the excavation of the same quantity of fresh aggregate.
Cloburn Quarry vidhåller att de utvinner granit och gråvacka.
Therefore, these three exemptions contribute to achieving a greater environmental benefit by preventing additional quarrying.
Det sistnämnda används för halksäker poleringsmotståndsballast med ett PSV som överstiger 70.
Several interested parties mentioned in this regard that there have been cases of additional excavation solely with the purpose of obtaining aggregates for sale.
Eftersom biprodukter av sådant material inte är skattebefriade ackumuleras stora upplag med damm från gråvacka och kommer att bli ett betydande problem med tiden.
However, these are cases of clear abuses that should be reported and dealt with under the national law of the United Kingdom and do not constitute a matter for State aid law.
Cloburn Quarry vidhåller att stenbrottets försäljningsvolymer nyligen har minskat från 1,3 miljoner ton år 2007/2008 till 0,5 miljoner ton.
The reasons underlying the doubts expressed by the Commission in the Opening Decision as regards the waste/by-product of, inter alia, china clay, slate and coal do not affect the assessment of the three exemptions mentioned above, primarily the doubts raised by the Commission do not preclude the final results of the formal investigation procedure and the materials subject to the exemptions are different and result in different circumstances.
Detta beror enligt uppgift i mindre utsträckning på lågkonjunkturen och i större utsträckning på den skattebefriade försäljningen från konkurrerande stenbrott.
Mr Bird points to the use as aggregates of a series of materials exempted from the AGL which proves that the exemptions from the AGL help to achieve its environmental purpose as they successfully replace freshly quarried aggregates.
Enligt Cloburn Quarry minskar skatten på ballast stenbrottets möjligheter att konkurrera med importerad ballast eftersom deras biprodukter säljs utan skatt någon annanstans och, externt, med stenbrott som inte behöver betala en liknande skatt.
The data provided by the UK authorities, as we will show below in recital 143 shows that the number of quarries producing exempt materials has not increased following the introduction of the AGL, but has, in fact, decreased.
Cloburn Quarry vidhåller att skatten på ballast har lett till en överfylld marknad, dvs. lågt pris för ballast, och skattebefriade stenbrott kan transportera sitt material längre.
One of the quarries that Mr Bird has listed as allegedly producing only slate rock and not roofing slate is in fact, according to its own website, producing roofing slate.
Enligt Cloburn Quarry gick försäljningen av 50000 ton ballast förlorad år 2013 på grund av skattebefriade stenbrott.
As regards the other quarry, the UK authorities have committed to investigate what material it actually produces and will commence enforcement under the national legislation depending on the results of the investigation.
Det finns ett särskilt problem med lerskifferdeponier som används på stora byggarbetsplatser, särskilt längsmed korridoren Glasgow–Edinburgh.
The UK authorities are not aware of any permission granted in this respect and the two china clay and ball clay producers are not aware of such openings.
Detta har påverkat konkurrensen eftersom andra stenbrott inte kunde sälja sina biprodukter av lågt värde.
STATE AID WITHIN THE MEANING OF ARTICLE 107(1) OF THE TREATY (EX ARTICLE 87(1) EC)
Dessutom konkurrerar stenbrottets klarröda ballast med den plommonröda dekorativa skiffern som är skattebefriad.
A measure constitutes State aid within the meaning of Article 107(1) TFEU if it fulfils four conditions.
Stenbrottet hävdar att de har mött konkurrens och förlorat upphandlingar för projekt till stenbrott som de misstänker åtnjuter befrielser från skatten på ballast.
First, the measure confers an advantage to the beneficiaries.
Enligt stenbrottet förlorades ett av kontrakten till ett stenbrott som fick tillstånd att exploatera en skattebefriad lerskifferfyndighet för utvinning av ballast.
Second, the measure favours certain undertakings or economic activities (selectivity).
Enligt stenbrottet fanns det minst 800000 ton lerskiffer tillgängligt som kunde ha sålts på termin till huvudentreprenören.
Third, the measure is funded by the state or through state resources.
Stenbrottet lämnade också en rad allmänna synpunkter angående bristen på miljömässigt tillämpningsområde för skatten på ballast.
According to settled case-law, the definition of aid is more general than that of a subsidy because it includes not only positive benefits, such as subsidies themselves, but also state measures which, in various forms, mitigate the charges which are normally included in the budget of an undertaking and which thus, without being subsidies in the strict sense of the word, are similar in character and have the same effect [34].
Blinkbonny Quarry rapporterar att de har mött konkurrens från ett annat stenbrott som eventuellt säljer skattebefriat material som ingår i färdigblandad betong och att det därför ska kunna erbjuda lägre priser.
As regards the criterion of the selectivity of the advantage, it is necessary to consider whether, under a particular statutory scheme or specific tax system, a state measure is such as to favour certain undertakings or the production of certain goods within the meaning of Article 107(1) TFEU in comparison with other undertakings in a comparable legal and factual situation in the light of the objective pursued by the scheme or tax system concerned [35].
Blinkbonny Quarry anser att det konkurrerande stenbrottet inte skulle ha öppnat och att det inte hade kunnat konkurrera på marknaden i avsaknad av skattebefrielsen.
However, a measure which, although conferring an advantage on its recipient, is justified by the nature or general scheme of the tax system of which it is part does not satisfy that condition of selectivity [36].
Blinkbonny Quarry hävdar att skattebefrielsen gör det möjligt för deras konkurrent att transportera material längre sträckor, vilket ger upphov till miljöförstöring.
In absence of such justification the measure is to be considered de facto selective.
De anser att det inte har någon betydelse om produkten är skiffer som exporteras över hela världen eller vanlig ballast som används inom 15 engelska mil från stenbrottet.
When justifying the tax differentiation only the intrinsic mechanisms of the tax system necessary for the achievement of the objective pursued can be invoked.
Kinegar Quarries vidhåller att eftersom ballast är restprodukt kan den användas på en mängd olika sätt och alltid har varit billig.
Objectives unrelated to the tax system cannot be considered in this regard.
Kinegar Quarries anser vidare att kostnaden för ballast är låg eftersom det är en biprodukt av en produkt av högre klass som, för att kunna upprätthålla ett balanserat lager, prissätts i enlighet med tillgång och efterfrågan.
As the General Court has confirmed [38], the reference framework on the basis of which normal taxation and the existence of any selective advantages are to be determined consists of the AGL itself since it established a specific tax system applicable to the aggregates sector in the United Kingdom.
Stenbrottet vidhåller dock att ballast alltid genererade vissa inkomster fram till dess att skatten på ballast infördes.
It is thus by reference to the normal taxation and objective of the AGL that it is necessary to examine whether tax differentiations are justified.
Därefter var sekundär ballast tvungen att konkurrera med ballast som omfattas av skattebefrielsen, och under vissa omständigheter kunde den inte det.
The Commission has examined the Finance Act 2001 as amended retroactively by the Finance Act 2002.
Produktionen av sekundär ballast har dock inte minskat eftersom det finns efterfrågan på produkten av högre kvalitet.
As the AGL is an on-going scheme, the Commission has also examined the exemption laid down in Section 17(3) (da), which was introduced by the Finance Act 2007.
Den kan bara inte säljas i samma utsträckning.
NORMAL TAXATION UNDER THE AGL AND OBJECTIVE OF THE AGL
Detta leder enligt uppgift till större lager av sekundär ballast.
The AGL is a levy on aggregates.
Kinegar Quarries hävdar dessutom att det inte finns några miljömässiga fördelar på grund av ökad transport av ballast.
Subsections (1) and (2) of Section 16 of the Finance Act 2001 establish a levy on taxable aggregates that are subjected to commercial exploitation in the United Kingdom on or after its commencement date.
Kinegar Quarries hävdar att Förenade kungarikets regering har försökt att säkerställa att producenter av annat än ballast kan sälja deras biprodukter som skattebefriad ballast och därmed minska deras lager av biprodukter.
The AGL was introduced on 1 April 2002.
De anser att detta mål har uppnåtts genom skattebefrielser som beviljats producenter av annat än ballast (och ett växande antal producenter av ballast) för produkter som i själva verket bör kallas ballast, eftersom de säljs för samma ändamål som material från producenter av ballast.
What constitutes commercial exploitation is defined in Section 19.
Upplagen av biprodukter har dock flyttats från producenterna av annat än ballast till producenterna av ballast som betalar skatt.
Four types of commercial exploitation are envisaged:
Kinegar Quarries nämner att deras försäljning av sekundär ballast efter införandet av skatten på ballast sjönk från över 50000 ton år 2007 till 9000 ton år 2013 och att detta inte fullt ut kan tillskrivas den ekonomiska nedgången.
the removal of aggregate from its originating site;
De hävdar att de inte längre kan konkurrera med skattebefriad ballast eftersom deras prissättning är 1,5–2,0 brittiska pund högre än konkurrenternas.