natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Payouts can be triggered by a number of events, including a default, a rating downgrade or a stipulated change in the credit spread of the reference asset.
UPPDELNING AV VALDA POSTER I RESULTATRÄKNINGEN (45)
Commodity These derivatives are contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of, or to a price index of, a commodity such as a precious metal (other than gold), petroleum, lumber or agricultural products.
Vinster och förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar som inte innehas för försäljning ska delas upp per typ av tillgång.
Other These derivatives are any other derivative contracts, which do not involve an exposure to foreign exchange, interest rate, equity, commodity or credit risk such as climatic derivatives or insurance derivatives.
På varje rad ska anges vinst eller förlust som härrör från den tillgång (t.ex.
When a derivative is influenced by more than one type of underlying risk, the instrument shall be allocated to the most sensitive type of risk.
Fastighet, programvara, maskinvara, guld, investering) som har tagits bort.
For multi-exposure derivatives, in cases of uncertainty, the deals shall be allocated according to the following order of precedence:
Övriga rörelseintäkter och rörelsekostnader ska delas upp i följande poster:
Commodities All derivatives transactions involving a commodity or commodity index exposure, whether or not they involve a joint exposure in commodities and any other risk category which may include foreign exchange, interest rate or equity, shall be reported in this category.
Ränteintäkter och direkta rörelsekostnader för förvaltningsfastigheter, intäkter och kostnader för operationell leasing förutom förvaltningsfastigheter samt resterande driftsintäkter och -kostnader.
Equities With the exception of contracts with a joint exposure to commodities and equities, which are to be reported as commodities, all derivatives transactions with a link to the performance of equities or equity indices shall be reported in the equity category.
Andra operationella leasingavtal än förvaltningsfastigheter ska i kolumnen inkomster innehålla erhållen avkastning och i kolumnen kostnader de kostnader som institutet ådragit sig i egenskap av leasegivare i sina operationella leasingverksamheter, förutom de där tillgången klassificerats som förvaltningsfastighet.
Equity deals with exposure to foreign exchange or interest rates should be included in this category.
Kostnaden för institutet som leasetagare ska ingå i posten Övriga administrationskostnader.
Foreign exchange and gold This category includes all derivatives transactions (with the exception of those already reported in the commodity or equity categories) with exposure to more than one currency, be it pertaining either to interest-bearing financial instruments or exchange rates.
Vinst eller förlust efter omvärdering av innehav av ädelmetaller och andra råvaror som värderats till verkligt värde minus försäljningskostnad ska rapporteras under Övriga rörelseintäkter: Övriga eller Övriga rörelsekostnader: Övriga.
The “carrying amount” for all derivatives (hedging or trading) is the fair value.
RAPPORT ÖVER FÖRÄNDRINGAR I EGET KAPITAL (46)
Derivatives with a positive fair value (above zero) are “financial assets” and derivatives with a negative fair value (below zero) are “financial liabilities”.
Rapport över förändringar i eget kapital visar en avstämning mellan redovisat belopp i början av perioden (ingående balans) och i slutet av perioden (utgående balans) för varje komponent i det egna kapitalet.
The “carrying amount” shall be reported separately for derivatives with a positive fair value (“financial assets”) and for those with a negative fair value (“financial liabilities”).
NÖDLIDANDE EXPONERINGAR (18)
At the date of initial recognition, a derivative is classified as “financial asset” or “financial liability” according to its initial fair value.
Vid tillämpning av mall 18 är nödlidande exponeringar de exponeringar som uppfyller något av följande kriterier:
After initial recognition, as the fair value of a derivative increases or decreases, the terms of the exchange may become either favourable to the institution (and the derivative is classified as “financial asset”) or unfavourable (and the derivative is classified as “financial liability”).
Väsentliga exponeringar som är förfallna till betalning mer än 90 dagar efter förfallodagen.
The “Notional amount” is the gross nominal of all deals concluded and not yet settled at the reference date.
Det bedöms som osannolikt att gäldenären kommer att betala sina låneförpliktelser fullt ut utan att säkerheter tas i anspråk, oberoende av eventuella förfallna belopp eller antal dagar sedan de förfallit till betalning.
In particular, the following shall be taken account to determine the notional amount:
Denna kategorisering som nödlidande exponeringar ska gälla trots att en exponering har klassificerats som fallerad i tillsynshänseende i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen eller som nedskriven i redovisningshänseende i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen.
For contracts with variable nominal or notional principal amounts, the basis for reporting is the nominal or notional principal amounts at the reference date;
Exponeringar med avseende på vilka ett fallissemang anses ha inträffat i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen och exponeringar som har skrivits ned i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen ska alltid betraktas som nödlidande exponeringar.
The notional amount value to be reported for a derivative contract with a multiplier component is the contract effective notional amount or par value;
Exponeringar för kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats som avses i punkt 38 i denna bilaga ska inte betraktas som nödlidande exponeringar om de inte uppfyller kriterierna för att betraktas som nödlidande exponeringar.
Swaps:
Exponeringar ska kategoribestämmas till sitt fulla belopp och utan att ta hänsyn till förekomsten av säkerheter.
The notional amount of a swap is the underlying principal amount upon which the exchange of interest, foreign exchange or other income or expense is based;
Väsentlighet ska bedömas i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
Equity and commodity-linked contracts:
Vid tillämpning av mall 18 omfattar exponeringar alla skuldinstrument (lån och förskott, som även omfattar kassabehållning hos centralbanker och annan avista inlåning, och skuldebrev) och exponeringar utanför balansräkningen, utom de exponeringar som innehas för handel.
The notional amount to be reported for an equity or commodity contract is the quantity of the commodity or equity product contracted for purchase or sale multiplied by the contract price of a unit.
Exponeringar utanför balansräkningen omfattar följande upphävbara och oåterkalleliga poster:
The notional amount to be reported for commodity contracts with multiple exchanges of principal is the contractual amount multiplied by the number of remaining exchanges of principal in the contract;
Ingångna låneåtaganden.
Credit derivatives:
Utställda finansiella garantier.
The contract amount to be reported for credit derivatives is the nominal value of the relevant reference credit;
Övriga ingångna åtaganden.
Digital options have a predefined payoff which can be either a monetary amount or a number of contracts of an underlying.
Exponeringar innefattar anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5.
The notional amount for digital options is defined as either the predefined monetary amount or the fair value of the underlying at the reference date.
Vid tillämpning av mall 18 är en exponering förfallen när ett kapitalbelopp, ränta eller avgift inte har betalats den dag när den förfallit till betalning.
The column “Notional amount” of derivatives includes, for each line item, the sum of the notional amounts of all contracts in which the institution is counterparty, independently of whether the derivatives are considered assets or liabilities on the face of the balance sheet.
Vid tillämpning av mall 18 avses med gäldenär en gäldenär i den mening som avses i artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
Netting among the notional amounts is not allowed.
Utställda finansiella garantier ska betraktas som nödlidande exponeringar till sina nominella belopp, om den finansiella säkerheten riskerar att åberopas av motparten (den garanterade parten), särskilt om den underliggande garanterade exponeringen uppfyller kriterierna för att betraktas som nödlidande, som avses i punkt 145.
“OTC options”, “Organised market options”, “Commodity” and “Other”.
Exponeringar som klassificeras som nödlidande i enlighet med punkt 145 ska kategoriseras som antingen nödlidande på individuell grund (’transaktionsbaserade’) eller som nödlidande för den sammanlagda exponeringen mot en viss gäldenär (’gäldenärsbaserade’).
The item “of which sold” includes the notional amounts (strike price) of the contracts in which the counterparties (option holders) of the institution (option writer) have the right to exercise the option and for the items related to credit risk derivatives, the notional amounts of the contracts in which the institution (protection seller) has sold (gives) protection to their counterparties (protection buyers).
För kategoriseringen av nödlidande exponeringar på individuell grund eller till en viss gäldenär ska följande kategoriseringsmetoder användas för de olika typerna av nödlidande exponeringar:
Derivatives that are not effective hedging instruments in accordance with IAS 39 should be included in the “held for trading” portfolio.
För exponeringar som har förfallit i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen ska den kategoriseringsmetod som anges i artikel 178 tillämpas.
This applies also to derivatives held for hedging purposes not meeting the requirements in IAS 39 to be effective hedging instruments as well as to derivatives linked to unquoted equity instruments whose fair value cannot be measured reliably.
För exponeringar som klassificeras som nödlidande på grund av nedskrivningar enligt den tillämpliga redovisningsramen ska kriterierna för upptagande i redovisningen av nedskrivning enligt den tillämpliga redovisningsramen tillämpas.
Derivatives “held for trading” that meet the definition of “economic hedges” shall be reported separately for each type of risk.
För andra nödlidande exponeringar som varken klassificeras som fallerade eller värdeminskade ska bestämmelserna i artikel 178 i kapitalkravsförordningen för fallerade exponeringar tillämpas.
The item “economic hedges” includes those derivatives that are classified as “held for trading” but they are not part of the trading book as defined in Article 4(1)(86) of CRR.
Om ett institut har exponeringar i balansräkningen till en gäldenär som har förfallit till betalning sedan mer än 90 dagar och det redovisade bruttovärdet av de förfallna exponeringarna utgör mer än 20 % av det redovisade bruttovärdet för alla exponeringar i balansräkningen till den gäldenären, ska alla exponeringar inom och utanför balansräkningen för den gäldenären betraktas som nödlidande.
This item does not include derivatives for proprietary trading.
När en gäldenär tillhör en koncern måste man göra en bedömning av om även andra exponeringar mot andra enheter i koncernen ska anses vara nödlidande, om de inte redan anses vara värdeminskade eller fallerade i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen, utom för exponeringar som påverkas av enstaka tvister som inte är kopplade till motpartens solvens.
The carrying amount and the total notional amount of derivatives held for trading, and also of derivatives held for hedge accounting, which are traded in the OTC market, shall be reported by counterparty using the following categories:
Exponeringar ska anses ha upphört att vara nödlidande när samtliga följande villkor är uppfyllda:
“rest” comprising all other counterparties.
Gäldenärens inte har något belopp som förfallit till betalning mer än 90 dagar efter förfallodagen.
All OTC derivatives, without regarding the type of risk to which they are related, shall be broken down by these counterparties.
En exponering ska fortsätta att klassificeras som nödlidande så länge som dessa villkor inte är uppfyllda, även om exponeringen redan har uppfyllt kriteriet för avbrytande som det rapporterande institutet tillämpar för nedskrivnings- och fallerandeklassificeringen enligt den tillämpliga redovisningsramen och artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
Counterparty breakdown for credit risk derivatives refers to the sector where the counterparty of the institution in the contract (buyer or seller of protection) is allocated.
Klassificeringen av nödlidande exponeringar som anläggningstillgångar som innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5 innebär inte att de inte längre klassificeras som nödlidande exponeringar, eftersom anläggningstillgångar som innehas för försäljning omfattas av definitionen av nödlidande exponeringar.
MOVEMENTS IN ALLOWANCES FOR CREDIT LOSSES AND IMPAIRMENT OF EQUITY INSTRUMENTS (12)
Vad gäller nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder [6] ska sådana exponeringar anses ha upphört att vara nödlidande om samtliga följande villkor är uppfyllda:
“Increases due to amounts set aside for estimated loan losses during the period” shall be reported when, for the main category of assets or the counterparty, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net expenses; that is, for the given category or counterparty, the increases in the impairment for the period exceed the decreases.
Exponeringar anses inte vara nedskrivna eller fallerade.
“Decreases due to amounts reversed for estimated loan losses during the period” shall be reported when, for the main category of assets or counterparty, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income; that is, for the given category or counterparty, the decreases in the impairment for the period exceed the increases.
Ett år har gått sedan anståndsåtgärderna tillämpades.
As explained in paragraph 50 of this Part, “write-offs” may be done either by recognising directly in the statement of profit or loss the reduction in the amount of the financial asset (without using an allowance account) or by reducing the amount of the allowance accounts related to a financial asset.
Det finns inte, efter eventuella anståndsåtgärder, några förfallna belopp eller problem vad gäller full återbetalning av exponeringar enligt villkoren efter anståndet.
“Decreases due to amounts taken against allowances” means decreases in the accumulated amount of allowances due to “write-offs” made during the period because the related debt instruments are considered uncollectible.
Avsaknaden av problem ska fastställas efter det att institutet gjort en analys av gäldenärens ekonomiska situation.
“Value adjustments recorded directly to the statement of profit or loss” are “write-offs” made during the period directly against the amount of the related financial asset.
Problemen kan betraktas som inte längre befintliga när gäldenären har betalat, via sina regelbundna betalningar enligt villkoren efter anståndet, ett totalt belopp som tidigare var förfallet (där det fanns förfallna belopp) eller som har skrivits av (där det inte fanns några förfallna belopp) enligt anståndsåtgärderna eller gäldenären på något annat sätt har visat sin förmåga att uppfylla villkoren efter anståndet.
COLLATERAL AND GUARANTEES RECEIVED (13)
Dessa särskilda exitvillkor ska tillämpas utöver de kriterier som tillämpats av rapporterande institut för nedskrivna och fallerade exponeringar enligt den tillämpliga redovisningsramen respektive artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
The pledges and guarantees backing the loans and advances shall be reported by type of pledges:
Förfallna exponeringar ska rapporteras separat inom de presterande (icke-nödlidande) och nödlidande kategorierna till deras hela belopp.
mortgage loans and other collateralised loans, and by financial guarantees.
Presterande (icke-nödlidande) exponeringar som har förfallit till betalning sedan mindre än 90 dagar tillbaka ska rapporteras separat till hela beloppet.
The loans and advances shall be broken down by counterparties.
Nödlidande exponeringar ska rapporteras uppdelade efter förfallsintervall.
In template 13.1, the “maximum amount of the collateral or guarantee that can be considered” shall be reported.
Exponeringar som inte har förfallit eller som har förfallit med 90 dagar eller mindre, men som ändå identifieras som nödlidande på grund av sannolikheten för att de ska återbetalas till fullo ska rapporteras i en särskild kolumn.
The sum of the amounts of a financial guarantee and/or collateral shown in the related columns of template 13.1 shall not exceed the carrying amount of the related loan.
Exponeringar som innehåller både förfallna belopp och sannolikheten för att inte återbetalas fullt ut ska fördelas efter tidsintervall inom vilka de har förfallit till betalning som överensstämmer med antalet dagar efter förfallodatum.
For reporting loans and advances according to the type of pledge the following definitions shall be used:
Kassabehållning hos centralbanker och annan avista inlåning ska rapporteras på rad 070 och på raderna 080 och 100 i mall 18.
within “Mortgage loans [Loans collateralised by immovable property]”, “Residential” includes loans secured by residential immovable property and “Commercial” loans secured by pledges of commercial immovable property; in both cases as defined in CRR;
Nödlidande lån som klassificeras som att de innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5 ska inte rapporteras i mall 18.
within “Other collateralised loans”, “Cash [Debt instruments issued]” includes pledges of deposits in or debt securities issued by the institution, and “Rest” includes pledges of other securities or assets.
Följande exponeringar ska anges i separata kolumner:
The term institution must be understood here as referring to the institution providing the debt security to be used as collateral (which issues it actually) and receiving the loan and advance; not to the reporting institution, which is the one which receives the collateral and grants the loan and advance;
Exponeringar som betraktas som värdeminskade i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen, utom när de är exponeringar med förluster som har uppstått men som inte har redovisats.
“Financial guarantees received” include contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the institution of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment when due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
Exponeringar för vilka ett fallissemang anses ha inträffat i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
For loans and advances that have simultaneously more than one type of collateral or guarantee, the amount of the “Maximum collateral/guarantee that can be considered” shall be allocated according to its quality starting from the one with the best quality.
Siffrorna för Ackumulerad nedskrivning eller Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk ska rapporteras i enlighet med punkt 46.
This template includes the carrying amount of the collateral that has been obtained between the beginning and the end of the reference period and that remain recognised in the balance sheet at the reference date.
Ackumulerad nedskrivning betyder nedsättning av exponeringens redovisade värde, antingen direkt eller genom användningen av ett avsättningskonto.
“Foreclosure [tangible assets]” is the cumulative carrying amount of tangible assets obtained by taking possession of collateral that remains recognised in the balance sheet at the reference date excluding those classified as “Property, plant and equipment”.
Ackumulerad nedskrivning som redovisas för nödlidande exponeringar ska inte omfatta förluster som har uppstått men som inte har redovisats.
FAIR VALUE HIERARCHY:
Förluster som har uppstått men som inte har redovisats ska rapporteras under ackumulerad nedskrivning på presterande exponeringar.
FINANCIAL INSTRUMENTS AT FAIR VALUE (14)
Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk ska rapporteras för exponeringar som anges till verkligt värde via resultaträkningen i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen.
Institutions shall report the value of financial instruments measured at fair value according to the hierarchy provided by in IFRS 13.72.
Information om säkerheter som innehas och finansiell säkerhet som mottagits för nödlidande lån ska rapporteras separat.
“Change in fair value for the period” shall include gains or losses from re-measurements in the period of the instruments that continue to exist at the reporting date.
Belopp som rapporterats för utställda säkerheter och finansiella garantier ska beräknas i enlighet med punkterna 79–82.
These gains and losses are reported as for inclusion in the statement of profit or loss;
Därför ska summan av de belopp som anges för både säkerheter och finansiella garantier begränsas till exponeringens redovisade värde.
thus, the amounts reported are before taxes.
EXPONERINGAR MED ANSTÅND (19)
“Accumulated change in fair value before taxes” shall include the amount of gains or losses from re-measurements of the instruments accumulated from the initial recognition to the reference date.
Vid tillämpning av mall 19 är exponeringar med anstånd räntebärande kontrakt för vilka anståndsåtgärder har tillämpats.
DERECOGNITION AND FINANCIAL LIABILITIES ASSOCIATED WITH TRANSFERRED FINANCIAL ASSETS (15)
Anståndsåtgärder består av eftergifter gentemot en gäldenär som har eller håller på att få svårigheter med att fullgöra sina finansiella åtaganden (finansiella svårigheter).
Template 15 includes information on transferred financial assets of which part or all do not qualify for de-recognition, and financial assets entirely derecognised for which the institution retains servicing rights.
Vid tillämpning av mall 19 avser en koncession någon av följande åtgärder:
The associated liabilities shall be reported according to the portfolio in which the related transferred financial assets were included in the assets side and not according to the portfolio in which they were included in the liability side.
En ändring av de tidigare villkoren för ett avtal som gäldenären är oförmögen att uppfylla på grund av sina finansiella svårigheter (problemskuld) som leder till oförmåga att hantera skulder och som inte skulle ha beviljats om gäldenären inte hade befunnit sig i ekonomiska svårigheter.
The column “Amounts derecognised for capital purposes” includes the carrying amount of the financial assets recognised for accounting purposes but derecognised for prudential purposes because the institution is treating them as securitisation positions for capital purposes in accordance with Article 109 of CRR since significant credit risk has been transferred according to the articles 243 and 244 of CRR.
Total eller partiell refinansiering av ett problemskuldavtal, som inte skulle ha beviljats om gäldenären inte hade befunnit sig i ekonomiska svårigheter.
“Repurchase agreements” (“repos”) are transactions in which the institution receives cash in exchange for financial assets sold at a given price under a commitment to repurchase the same (or identical) assets at a fixed price on a specified future date.
En eftergift kan innebära en förlust för långivaren.
Transactions involving the temporary transfer of gold against cash collateral shall also be considered “Repurchase agreements” (“repos”).
Bevis på en eftergift omfattar följande:
Amounts received by the institution in exchange for financial assets transferred to a third party (“temporary acquirer”) shall be classified under “repurchase agreements” where there is a commitment to reverse the operation and not merely an option to do so.
En skillnad till förmån för gäldenären mellan de ändrade villkoren i avtalet och villkoren i det föregående avtalet.