natgillin/translations-raw huggingface dataset:
After initial recognition, as the fair value of a derivative increases or decreases, the terms of the exchange may become either favourable to the institution (and the derivative is classified as ‘financial asset’) or unfavourable (and the derivative is classified as ‘financial liability’).
Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet eller förlusten ska delas upp per typ av finansiellt instrument och per redovisningsinstrument.
The ‘Notional amount’ is the gross nominal of all deals concluded and not yet settled at the reference date.
För varje post ska realiserad nettovinst eller -förlust som härrör från den borttagna transaktionen rapporteras.
In particular, the following shall be taken account to determine the notional amount:
Nettobeloppet visar skillnaden mellan realiserade vinster och realiserade förluster.
For contracts with variable nominal or notional principal amounts, the basis for reporting is the nominal or notional principal amounts at the reference date;
Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel ska delas upp per typ av instrument.
The notional amount value to be reported for a derivative contract with a multiplier component is the contract effective notional amount or par value;
Varje uppdelad post visar nettobeloppet av realiserade och orealiserade belopp (vinster minus förluster) för det finansiella instrumentet.
Swaps: The notional amount of a swap is the underlying principal amount upon which the exchange of interest, foreign exchange or other income or expense is based;
Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel ska också delas upp per risktyp.
Equity and commodity-linked contracts: The notional amount to be reported for an equity or commodity contract is the quantity of the commodity or equity product contracted for purchase or sale multiplied by the contract price of a unit.
Varje uppdelad post visar nettobeloppet av realiserade och orealiserade belopp (vinster minus förluster) för den underliggande risken (ränta, aktiekapitel, växelkurs, kredit, råvaror och övriga) för exponeringen, inbegripet tillhörande derivat.
The notional amount to be reported for commodity contracts with multiple exchanges of principal is the contractual amount multiplied by the number of remaining exchanges of principal in the contract;
Vinster och förluster från valutakursdifferenser ska räknas in i den post i vilken resterande vinster och förluster från det omräknade instrumentet ingår.
Credit derivatives: The contract amount to be reported for credit derivatives is the nominal value of the relevant reference credit;
Vinster och förluster från tillgångar och skulder andra än derivat ska redovisas enligt följande:
Digital options have a predefined payoff which can be either a monetary amount or a number of contracts of an underlying.
Ränteinstrument: omfattar handel med lån och förskott, inlåning och räntebärande värdepapper (som innehas eller emitterats).
The notional amount for digital options is defined as either the predefined monetary amount or the fair value of the underlying at the reference date.
Aktieinstrument: omfattar handel med aktier, andelar i fondföretag och andra aktieinstrument.
The column ‘Notional amount’ of derivatives includes, for each line item, the sum of the notional amounts of all contracts in which the institution is counterparty, independently of whether the derivatives are considered assets or liabilities on the face of the balance sheet.
Valutahandel: omfattar enbart handel med utländsk valuta.
All notional amounts shall be reported regardless whether the fair value of derivatives is positive, negative or equal to zero.
Kreditriskinstrument: omfattar handel med kreditlänkade obligationer.
Netting among the notional amounts is not allowed.
Råvaror: I denna post ingår endast derivat eftersom råvaror som innehas för handel ska rapporteras under Övriga tillgångar och inte under Finansiella tillgångar som innehas för handel.
The ‘Notional amount’ shall be reported by ‘total’ and by ‘of which: sold’ for the line items: ‘O TC options’, ‘Organised market options’, ‘Commodity’ and ‘Other’.
Övriga: omfattar handel med finansiella instrument som inte kan klassificeras på annat ställe.
The item ‘of which sold’ includes the notional amounts (strike price) of the contracts in which the counterparties (option holders) of the institution (option writer) have the right to exercise the option and for the items related to credit risk derivatives, the notional amounts of the contracts in which the institution (protection seller) has sold (gives) protection to their counterparties (protection buyers).
Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet ska delas upp per typ av instrument.
Derivatives that are not effective hedging instruments in accordance with IAS 39 should be included in the ‘held for trading’ portfolio.
Instituten ska rapportera nettovärdet för realiserade och orealiserade vinster och förluster samt förändringen av det verkliga värdet under perioden på grund av förändrad kreditrisk (egen kreditrisk eller låntagarens eller långivarens kreditrisk).
This applies also to derivatives held for hedging purposes not meeting the requirements in IAS 39 to be effective hedging instruments as well as to derivatives linked to unquoted equity instruments whose fair value cannot be measured reliably.
Vinster eller förluster av säkringsredovisning ska delas upp efter typ av säkringsredovisning: säkring av verkligt värde, kassaflödessäkring och säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter.
Derivatives ‘held for trading’ that meet the definition of ‘economic hedges’ shall be reported separately for each type of risk.
Resultat av säkring av verkligt värde ska delas upp per säkringsinstrument och säkrad post.
The item ‘economic hedges’ includes those derivatives that are classified as ‘held for trading’ but they are not part of the trading book as defined in Article 4(1)(86) of CRR.
Tillägg ska rapporteras när beräkningen av periodens nedskrivning resulterar i redovisning av nettokostnader för redovisningsinstrumentet eller huvudkategorin av tillgångar i fråga.
This item does not include derivatives for proprietary trading.
Återföringar ska rapporteras när beräkningen av periodens nedskrivning resulterar i redovisning av nettointäkter för redovisningsportföljen eller huvudkategorin av tillgångar.
The carrying amount and the total notional amount of derivatives held for trading, and also of derivatives held for hedge accounting, which are traded in the OTC market, shall be reported by counterparty using the following categories:
JÄMFÖRELSE MELLAN DEN SAMMANSTÄLLDA REDOVISNINGEN OCH KONSOLIDERINGEN ENLIGT KAPITALKRAVSFÖRORDNINGEN (17)
‘credit institutions’,
Sammanställd redovisning omfattar det redovisade värdet av tillgångar, skulder och eget kapital samt nominella belopp för exponeringar utanför balansräkningen som ställts upp enligt redovisningsreglerna för konsolidering, dvs. som även omfattar försäkringsföretag och icke-finansiella företag.
‘other financial corporations’, and
I den här mallen ska posten Innehav i dotterföretag, joint ventures och intressebolag inte omfatta dotterföretag, eftersom alla dotterföretag är fullständigt konsoliderade enligt redovisningsreglerna.
‘rest’ comprising all other counterparties.
Tillgångar som omfattas av återförsäkrings- och försäkringsavtal ska innehålla tillgångar för vilka återförsäkring överlåtits och, i förekommande fall, tillgångar kopplade till försäkrings- och återförsäkringsavtal.
All OTC derivatives, without regarding the type of risk to which they are related, shall be broken down by these counterparties.
Skulder som omfattas av försäkrings- och återförsäkringsavtal ska innehålla skulder som omfattas av försäkrings- och återförsäkringsavtal.
Counterparty breakdown for credit risk derivatives refers to the sector where the counterparty of the institution in the contract (buyer or seller of protection) is allocated.
GEOGRAFISK UPPDELNING (20)
MOVEMENTS IN ALLOWANCES FOR CREDIT LOSSES AND IMPAIRMENT OF EQUITY INSTRUMENTS (12)
Mall 20 ska användas för rapportering i de fall institutet överskrider det tröskelvärde som anges i artikel 5.1 a iv.
‘Increases due to amounts set aside for estimated loan losses during the period’ shall be reported when, for the main category of assets or the counterparty, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net expenses; that is, for the given category or counterparty, the increases in the impairment for the period exceed the decreases.
Den geografiska uppdelningen efter var verksamheten är lokaliserad i mallarna 20.1–20.3 skiljer mellan inhemsk verksamhet och icke-inhemsk verksamhet.
‘Decreases due to amounts reversed for estimated loan losses during the period’ shall be reported when, for the main category of assets or counterparty, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income; that is, for the given category or counterparty, the decreases in the impairment for the period exceed the increases.
Med lokaliserad avses den jurisdiktion som den juridiska person som redovisar motsvarande tillgång eller skuld tillhör.
As explained in paragraph 50 of this Part, ‘write-offs’ may be done either by recognising directly in the statement of profit or loss the reduction in the amount of the financial asset (without using an allowance account) or by reducing the amount of the allowance accounts related to a financial asset.
För filialer avses den jurisdiktion där filialen har sin hemvist I detta hänseende ska under Inhemska ingå verksamheter som redovisas i den medlemsstat där institutet är lokaliserat.
‘Decreases due to amounts taken against allowances’ means decreases in the accumulated amount of allowances due to ‘write-offs’ made during the period because the related debt instruments are considered uncollectible.
I mallarna 20.4–20.7 ska information för varje land anges med utgångspunkt i var den direkta motparten har sin hemvist.
‘Value adjustments recorded directly to the statement of profit or loss’ are ‘write-offs’ made during the period directly against the amount of the related financial asset.
I de uppdelade posterna ska exponeringar eller skulder redovisas för varje annat land där institutet har exponeringar.
COLLATERAL AND GUARANTEES RECEIVED (13)
Exponeringar eller skulder mot överstatliga organisationer ska inte hänföras till institutets hemviststat utan till det geografiska området Övriga länder.
The pledges and guarantees backing the loans and advances shall be reported by type of pledges: mortgage loans and other collateralised loans, and by financial guarantees.
I mall 20.4 för skuldinstrument ska redovisat bruttovärde rapporteras på det sätt som anges i punkt 45 i del 2.
The loans and advances shall be broken down by counterparties.
När det gäller derivat och aktieinstrument ska det redovisade värdet rapporteras.
In template 13.1, the ‘maximum amount of the collateral or guarantee that can be considered’ shall be reported.
Varav: nödlidande lån och förskott ska rapporteras på det sätt som anges i punkterna 145–157 i denna bilaga.
The sum of the amounts of a financial guarantee and/or collateral shown in the related columns of template 13.1 shall not exceed the carrying amount of the related loan.
Lånefordring som beviljats eftergifter omfattar alla skuldkontrakt Vid tillämpning av mall 19 till vilka anståndsåtgärder, enlig definitionen i punkterna 163–179 i denna bilaga, lagts till.
For reporting loans and advances according to the type of pledge the following definitions shall be used:
I mall 20.7 ska rapporteringen följa Nace-klassificeringen och vara uppdelad per land.
within ‘Mortgage loans [Loans collateralised by immovable property]’, ‘Residential’ includes loans secured by residential immovable property and ‘Commercial’ loans secured by pledges of commercial immovable property; in both cases as defined in CRR;
Nace-koder ska rapporteras med uppdelning på första nivån (per avdelning).
within ‘Other collateralised loans’, ‘Cash [Debt instruments issued]’ includes pledges of deposits in or debt securities issued by the institution, and ‘Rest’ includes pledges of other securities or assets.
MATERIELLA OCH IMMATERIELLA TILLGÅNGAR: TILLGÅNGAR SOM INGÅR I LEASING (21)
The term institution must be understood here as referring to the institution providing the debt security to be used as collateral (which issues it actually) and receiving the loan and advance; not to the reporting institution, which is the one which receives the collateral and grants the loan and advance;
Vid beräkning av tröskelvärdet i artikel 9e ska materiella anläggningstillgångar som hyrs ut av institutet (leasegivare) till tredje parter enligt avtal som uppfyller villkoren för operationell leasing i tillämpliga redovisningsregler delas med totalvärdet för materiella anläggningstillgångar.
‘Financial guarantees received’ include contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the institution of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment when due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska tillgångar som har hyrts ut av institutet (som leasegivare) till tredje parter i operationella leasingavtal rapporteras uppdelade per värderingsmetod.
For loans and advances that have simultaneously more than one type of collateral or guarantee, the amount of the ‘Maximum collateral/guarantee that can be considered’ shall be allocated according to its quality starting from the one with the best quality.
KAPITALFÖRVALTNING, FÖRVARINGSTJÄNSTER OCH ANDRA TJÄNSTER (22)
This template includes the carrying amount of the collateral that has been obtained between the beginning and the end of the reference period and that remain recognised in the balance sheet at the reference date.
För beräkning av tröskelvärdet i artikel 9 f är beloppet för nettovärdet av avgifts- och provisionsintäkter det absoluta beloppet för skillnaden mellan avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader.
‘Foreclosure [tangible assets]’ is the cumulative carrying amount of tangible assets obtained by taking possession of collateral that remains recognised in the balance sheet at the reference date excluding those classified as ‘Property, plant and equipment’.
För samma beräkning är värdet av nettoränta det absoluta beloppet av skillnaden mellan ränteintäkt och räntekostnad.
FAIR VALUE HIERARCHY: FINANCIAL INSTRUMENTS AT FAIR VALUE (14)
Avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader ska rapporteras per typ av verksamhet.
Institutions shall report the value of financial instruments measured at fair value according to the hierarchy provided by in IFRS 13.72.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed innehåller denna mall avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader andra än
‘Change in fair value for the period’ shall include gains or losses from re-measurements in the period of the instruments that continue to exist at the reporting date.
belopp som beaktas vid beräkning av den effektiva räntan för finansiella instrument [IFRS 7.20 c], och
These gains and losses are reported as for inclusion in the statement of profit or loss; thus, the amounts reported are before taxes.
belopp som härrör från finansiella instrument som värderas till verkligt värde via resultaträkningen [IFRS 7.20 c i].
‘Accumulated change in fair value before taxes’ shall include the amount of gains or losses from re-measurements of the instruments accumulated from the initial recognition to the reference date.
Transaktionskostnader som direkt kan hänföras till förvärv eller emission av finansiella instrument som inte värderats till verkligt värde via resultaträkningen ska inte redovisas.
DERECOGNITION AND FINANCIAL LIABILITIES ASSOCIATED WITH TRANSFERRED FINANCIAL ASSETS (15)
Dessa utgör en del av det ursprungliga värdet för förvärv/emission av dessa instrument och skrivs av till vinst eller förlust under den återstående löptiden med användning av den effektiva räntan [se IAS 39.43].
Template 15 includes information on transferred financial assets of which part or all do not qualify for de-recognition, and financial assets entirely derecognised for which the institution retains servicing rights.
Transaktionskostnader som direkt kan hänföras till förvärv eller emission av finansiella instrument som värderats till verkligt värde via resultaträkningen ska ingå som en del av Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto eller Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto.
The associated liabilities shall be reported according to the portfolio in which the related transferred financial assets were included in the assets side and not according to the portfolio in which they were included in the liability side.
De ska inte ingå i det ursprungliga beloppet för förvärvet eller emissionen av dessa instrument och redovisas direkt som vinst eller förlust.
The column ‘Amounts derecognised for capital purposes’ includes the carrying amount of the financial assets recognised for accounting purposes but derecognised for prudential purposes because the institution is treating them as securitisation positions for capital purposes in accordance with Article 109 of CRR since significant credit risk has been transferred according to the articles 243 and 244 of CRR.
Instituten ska rapportera avgifts- och provisionsintäkter och -kostnader efter följande kriterier:
‘Repurchase agreements’ (‘repos’) are transactions in which the institution receives cash in exchange for financial assets sold at a given price under a commitment to repurchase the same (or identical) assets at a fixed price on a specified future date.
Säkerheter.
Transactions involving the temporary transfer of gold against cash collateral shall also be considered ‘Repurchase agreements’ (‘repos’).
Emissioner inkluderar avgifter och provisioner som erhållits för deltagande i upplägg eller emission av säkerheter som inte lagts upp eller emitterats av institutet.
Amounts received by the institution in exchange for financial assets transferred to a third party (‘temporary acquirer’) shall be classified under ‘repurchase agreements’ where there is a commitment to reverse the operation and not merely an option to do so.
Säkerheter.
Repurchase agreements also include repo-type operations which may include:
Överföringsuppdrag inkluderar avgifter och provisioner för mottagande, vidarebefordran och genomförande av kundorder om köp eller försäljning av säkerheter.
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of securities lending against cash collateral;
Säkerheter.
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of sale/buy-back agreement.
Övriga inkluderar avgifter och provisioner genererade av institutet vid tillhandahållande av övriga tjänster som rör säkerheter som inte lagts upp eller emitterats av institutet.
‘Repurchase agreements’ (‘repos’) and ‘reverse repurchase loans’ (‘reverse repos’) involve cash received or loaned out by the institution.
Clearing och avveckling omfattar avgifts- och provisionsintäkter (-kostnader) som genererats av (debiterats) institutet vid deltagande i motparts-, clearing- och avvecklingstjänster.
In a securitisation transaction, when the transferred financial assets are derecognized, institutions shall declare the gains (losses) generated by the item within the income statement corresponding to the ‘accounting portfolios’ in which the financial assets were included prior to their de-recognition.
Kapitalförvaltning, förvaring, centrala administrativa tjänster för kollektiva investeringar, förvaltningstransaktioner och betalningstjänster inkluderar avgifts- och provisionsintäkter (-kostnader) som genererats av (debiterats) institutet vid tillhandahållandet av dessa tjänster.
BREAKDOWN OF SELECTED STATEMENT OF PROFIT OR LOSS ITEMS (16)
Strukturerad finansiering inkluderar avgifter och provisioner som erhållits för deltagande i upplägg eller emission av andra finansiella instrument än säkerheter som lagts upp eller emitterats av institutet.
For selected items of the income statement further breakdowns of gains (or income) and losses (or expenses) shall be reported.
Förvaltningsavgifter vid värdepapperisering innefattar, på intäktssidan, avgifts- och provisionsintäkter som genererats av institutet vid finansieringstjänster och på kostnadssidan avgifts- och provisionskostnader som debiteras institutet av långivaren.
The interests shall be broken down both by interest income on financial and other assets and interest expenses on financial and other liabilities.
Låneåtaganden och Utställda finansiella garantier inkluderar det belopp som bokförts som intäkt under perioden och avser betalning av avgifter och provisioner för de åtaganden som inledningsvis bokförts som övriga finansiella skulder.
Interest income on financial assets includes interest income on derivatives held for trading, debt securities, and loans and advances.
Erhållna lånelöften och Erhållna finansiella garantier inkluderar avgifts- och provisionskostnader som bokförts av institutet efter debitering av den motpart som avgett lånelöftet eller den finansiella garantin.
Interest expenses on financial liabilities includes interest expenses on derivatives held for trading, deposits, debt securities issued and other financial liabilities.
Övrigt inkluderar övriga avgifts- och provisionsintäkter (-kostnader) som genererats av (debiterats) institutet, till exempel sådana som härrör från andra förpliktelser, från valutatransaktioner (t.ex. växling av utländska sedlar och mynt) eller från tillhandahållande (mottagande) av andra avgiftsbaserade rådgivningstjänster och andra tjänster.
For the purpose of template 16.1, short positions shall be considered within other financial liabilities.
Verksamhet som rör kapitalförvaltning, förvaring och andra tjänster som institutet erbjuder ska redovisas varvid följande definitioner ska användas:
All instruments in the various portfolios are taken into account except those included in the items ‘Derivatives — Hedge accounting’ not used to hedge interest rate risk.
Kapitalförvaltning: tillgångar som direkt tillhör kunderna och för vilka institutet erbjuder förvaltning.
Interest on derivatives held for trading includes the amounts related to those derivatives held for trading which qualify as ‘economic hedges’ that are included as interest income or expenses to correct the income and expense of the hedged financial instruments from an economic but not accounting point of view.
Kapitalförvaltning ska rapporteras per typ av kund: fondbolag, pensionsfonder, kundportföljer som förvaltas efter diskretionära beslut samt andra investeringsinstrument.
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Förvaringstillgångar: tjänster som tillhandahålls av institutet för förvaring och handhavande av finansiella instrument, samt tjänster som rör förvaltning av kontanta medel och finansiella säkerheter.
Gains and losses on de-recognition of financial assets and financial liabilities not measured at fair value through profit or loss shall be broken down by type of financial instrument and by accounting portfolio.
Förvaringstillgångar ska rapporteras per typ av kund för vilken institutet förvarar tillgångar och därvid skilja mellan fondbolag och övriga.
For each item, the net realised gain or loss stemming from the derecognised transaction shall be reported.
Posten Varav: överlämnade till andra enheter: det tillgångsbelopp som ingår i förvaringsverksamheten och för vilket institutet har överlåtit förvaringen till andra enheter.