natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Therefore, there is no guarantee that the exemption for spoil of shale that is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate does not lead to more fresh extraction of shale, thus undermining the environmental objective of the AGL.
Förenade kungariket stöder sig därför direkt på artikel 107.3 i EUF-fördraget och hävdar att syftet med allt stöd som härrör ur de granskade skattebefrielserna kan indelas i följande kategorier:
The spoil of shale extraction, when the shale is deliberately extracted for commercial exploitation as aggregate, falls into the scope of the normal taxation rule of the AGL and are not in a different factual and legal situation than materials taxed under the AGL in light of the environmental objective of the AGL.
De brittiska myndigheterna hävdar att skattebefrielserna är en nödvändig och proportionell åtgärd för att uppnå miljösyftet med skatten på ballast och att eventuellt stöd som härrör från skattebefrielserna leder till en mycket liten snedvridning av konkurrensen eller ingen alls.
In addition, the exemption for such spoil cannot be justified under the nature and logic of the AGL as shown above in recital 456.
Skattebefrielserna påverkar därför inte handelsvillkoren negativt i en omfattning som strider mot det gemensamma intresset.
With regard to shale as spoil occurred with the quarrying of shale for non-aggregates use (for instance for brick-making) the Commission considers — on the basis of the available information — that albeit being in the comparable legal and factual situation as other taxed materials, it could not be demonstrated that the exemption of such spoil can lead to an increase of fresh quarrying of the shale for non-aggregates use.
Kommissionen kommer att bedöma åtgärden i enlighet med 2001 och 2008 års riktlinjer, och utföra en alternativ bedömning direkt i enlighet med artikel 107.3 c i EUF-fördraget.
Given the relatively low price of shale as by-product when sold for aggregates use (GBP […] to GBP 4,4 per tonne including transportation costs), it is highly unlikely that the exemption for the spoil from shale extraction might lead to an increase of shale quarrying.
Som förklaras nedan anser kommissionen att artikel 107.3 b i EUF-fördraget inte kan tillämpas på den aktuella åtgärden.
In any event such increase of fresh quarrying of shale for non-aggregate use would not be contrary to the objective of the AGL.
BEDÖMNING PÅ GRUNDVAL AV 2001 ÅRS RIKTLINJER
Shale producers would have to show what uses the shale they produced had in order to claim an exemption from the AGL for the spoil, i.e. if it was commercially exploited for aggregates use.
I punkt 48 föreskrivs vidare följande:
AGGREGATES CONSISTING MAINLY OF, OR BEING PART OF ANYTHING CONSISTING MAINLY OF, THE SPOIL OR WASTE FROM, OR BY-PRODUCTS OF ANY INDUSTRIAL COMBUSTION PROCESS OR FROM THE SMELTING OR REFINING OF METAL (SECTION 17(4)(c)(i) AND (ii))
”Om avgiften har införts genom ett självständigt beslut från en medlemsstats sida kan de berörda företagen få stora svårigheter att snabbt anpassa sig till det nya skattetrycket.
Prior to the adoption of the Opening Decision, the UK authorities had indicated that the primary purpose of the concerned industrial process (e.g. coal-fired generation of electricity, smelting iron ore to produce steel) is to produce a product which is not used as aggregates.
I ett sådant fall kan ett tillfälligt undantag till förmån för vissa företag vara motiverat för att ge dessa möjlighet att anpassa sig till den nya skattesituationen.”
The spoil, waste and by-products concerned are for instance industrial slag (blast furnace slag, basic oxygen furnace steel slag, electric arc furnace steel slag and combustion ash).
I samband med detta noterade kommissionen i skäl 149 i beslutet att inleda förfarandet att skatten på ballast är en skatt som i miljöskyddssyfte ska påföras utvinningen av ballast.
The purpose of the exemption is to encourage use rather than disposal in waste tips (shift in demand).
Kommissionen noterade vidare att skatten på ballast ska påföras som en följd av ett självständigt beslut av de brittiska myndigheterna.
This both improves the visual landscape and reduces the need to quarry virgin aggregate.
Klaganden hävdade [88] att en del av skattebefrielserna har beviljats för att bevara den internationella konkurrenskraften för producenter av skattebefriat material.
The Commission doubted that the application of the exemption to materials that are mainly (i.e. as of 50 %) composed of the spoil or waste from, or by-products of any industrial combustion process or the smelting or refining of metal would still be in line with the nature and logic of the AGL.
Detta tyder på att vissa företag kan ha svårt att snabbt anpassa sig till den nya skattebördan, och i så fall kan befrielserna från skatten på ballast bedömas på grundval av punkterna 47 och 48 i 2001 års riktlinjer.
The Commission has received several comments from interested parties in this regard.
Skattebefrielserna i sig undergräver det allmänna syfte som eftersträvas och har inte en märkbart positiv inverkan när det gäller miljöskydd.
The Mineral Products Association supports the conclusions of the Commission in the Opening Decision that these materials are not in the same legal and factual situation as taxed material.
BAA hävdar att undantagen för lerskiffer, skiffer och lera inte utgör tillfälliga undantag som kan motiveras på grundval av punkterna 47 och 48.
The justification is clear for materials consisting wholly of spoil or waste.
De påstår att skatten på ballast syftar till att göra ett material såsom lerskiffer som bryts för användning som ballast konkurrenskraftigt.
But for materials consisting mainly of spoil or waste an exemption would be justified only if there is a small amount of residue of other material mixed with the exempt material.
BAA hävdar att skattebefrielserna inte utgör driftsstöd som kan godkännas på grundval av punkt 51.
Comments received from QPANI on 8 January 2014
Inga avtal har ingåtts enligt vilka de företag som mottar skattebefrielserna åtar sig att uppnå miljöskyddsmål under den tid då skattebefrielserna gäller.
According to QPANI, there is a significant supply of materials used in aggregates markets which are the by-product of industrial combustion processes or the smelting or refining of metal such as iron and steel slags and incinerator bottom ash.
Dessutom har enligt BAA det alternativa villkoret i enlighet med punkt 51.1 b inte uppfyllts, eftersom de företag som är berättigande till sänkt skatt inte har betalt en tillräcklig andel av skatten på ballast.
The association supports the conclusion in recital 124 that these materials are ‘not in the same legal and factual situation as taxed material in the light of the objective assigned to the AGL’.
De brittiska myndigheterna hävdar att följden av att tillämpa skatten på ballast på de material som är skattebefriade skulle bli att produktionskostnaderna ökar för aktörer inom de särskilda marknadssektorerna som inte kan överföras på deras kunder.
There is a clear justification for materials which are ‘wholly’ the spoil or waste from, or by-products of these processes at the point of commercial exploitation to be exempt from the AGL.
Detta skulle leda till en betydande ökning av mängden avfall och biprodukter som säljs för användning som ballast, och en motsvarande ökning av nybrytningen av ballast.
The BAA submitted a letter by the Hart Quarry, an agricultural lime quarry, showing the difficulties that quarry has encountered in having their secondary products compete with slag aggregates from nearby steel works.
De brittiska myndigheterna påstår att följden av att tillämpa skatten på ballast på de skattebefriade materialen skulle bli att man undergräver skattens miljösyfte, eftersom den då inte längre skulle åstadkomma en förflyttning av efterfrågan till oundvikligt avfall och oundvikliga biprodukter som bildas vid utvinningen av dessa material.
The aggregates produced by the quarry are exempt although the environmental impact of the steel works is much higher than that of the Hart Quarry.
KOMMISSIONENS BEDÖMNING
The AGL has allegedly prevented the Hart Quarry from competing on the aggregates market.
De brittiska myndigheterna stöder sig uteslutande på punkterna 47 och 48 i 2001 års riktlinjer för att motivera de aktuella åtgärdernas förenlighet.
According to the BAA, the quarry sells all the lime it produces and the amount of aggregates produced as a by-product in proportion to the total output has remained constant, they cannot be decreased or increased.
De verkar resonera att de stenbrott som utnyttjar den skattebefriade ballasten kommer att drabbas av allvarliga svårigheter när det gäller att hantera skattebördan, enligt sammanfattning i skäl 537 ovan.
Therefore, there are not large heaps of unsold aggregates that have built up during the AGL.
Kommissionen konstaterar dock att 2001 års riktlinjer endast tillåter tillfälliga skattebefrielser som gör det möjligt för företag att anpassa sig till den nya situationen, vilket inte är fallet med befrielser från skatten på ballast.
The quarry, allegedly, cannot increase its lime production to meet export demand due to the unsold by-products.
Skattebefrielserna i fråga är inte tidsbegränsade och har redan tillämpats i 12 år.
Supplementary information received from Mr Bird of the BAA on 10 February 2014
Tillämpningen av skattebefrielserna har temporärt upphävts på grund av kommissionens formella granskningsförfarande, men det fastställs uttryckligen i den upphävande lagstiftningen att alla skattebefrielser kommer att återinföras när kommissionens granskning är slutförd om resultaten är positiva.
Comments of the UK authorities
Mot bakgrund av miljösyftet med skatten på ballast har kommissionen i och med beslutet att inleda förfarandet även granskat skattebefrielserna och skatteundantagen på grundval av kapitel 4 i 2008 års riktlinjer som rör driftsstöd i form av sänkta miljöskatter.
The UK authorities maintain that the exemption regards chemicals added to the materials resulting from any industrial combustion process or the smelting or refining of metal so that they can be used as aggregates.
Miljöskatt definieras i punkt 70.14 i 2008 års riktlinjer som ”en skatt vars specifika beskattningsunderlag har tydliga negativa effekter på miljön, eller vars syfte därför är att vissa verksamheter, varor eller tjänster ska beskattas så att miljökostnaderna ingår i priset eller att producenter och konsumenter styrs mot miljövänligare verksamheter”.
According to the UK authorities, for a variety of reasons, the by-product of the industrial combustion processes is not always of suitable quality or sufficient on its own to be used as aggregate.
Kommissionen erkände att den inte bestrider att utvinningen av ballast har en negativ inverkan på miljön, i synnerhet i form av skador på den biologiska mångfalden, damm, buller och förfulning.
However, if an extra material is added this can improve its suitability for such use.
Detta underbyggs ytterligare av de studier som gjorts på uppdrag av de brittiska myndigheterna och som hänvisas till i skäl 17 i beslutet att inleda förfarandet.
For example, the production of stainless steel produces di-calcium silicate on cooling.
Skatten på ballast utgör därför en miljöskatt i den mening som avses i punkt 70.14 i 2008 års riktlinjer, och skatteundantagen kan bedömas på grundval av kapitel 4 i 2008 års riktlinjer i den mån som de tillämpades den 2 april 2008.
That substance turns the slag (called AOD [80] slag) into a powder, which raises dusting issues that render it unsuitable for use as construction aggregate or otherwise.
MILJÖFÖRDELAR
If the steel producer adds the chemical anhydrous sodium tetra borate (Borax) to the molten slag after it has been melted in the furnace, the chemical will stabilise the slag.
I enlighet med punkt 151 i 2008 års riktlinjer anses stöd i form av sänkta miljöskatter vara förenligt med den inre marknaden under förutsättning att det åtminstone indirekt bidrar till en förbättring av nivån på miljöskyddet och att skattesänkningarna inte undergräver det allmänna syfte som eftersträvas.
The addition of the chemical removes the dusting problem and results in the stabilised slag forming a crystalline rock-type material that can then undergo a metal recovery process, crushing and screening and weathering and is then suitable for certain aggregate uses, e.g. in the preparation of asphalt materials.
Som förklaras i punkt 57 i 2008 års riktlinjer är sänkta miljöskatter för vissa sektorer eller företagskategorier tillåtna på grundval av kapitel 4 i 2008 års riktlinjer om de gör det möjligt att införa högre skatter för andra företag, vilket totalt sett leder till att internaliseringen av kostnader förbättras, och att ytterligare incitament skapas för att förbättra miljöskyddet.
The UK authorities maintain, the addition of a chemical to the by-product of an industrial combustion process does not render the exemption inconsistent with the objective of the levy, since the resultant material is not a taxable aggregate.
Kommissionen anser att den här typen av stöd kan vara nödvändiga för att indirekt komma till rätta med negativa externa effekter genom att göra det lättare att införa eller upprätthålla en relativt sträng miljöbeskattning på nationell nivå.
Assessment of the Commission
Kommissionen ansåg att möjligheten att ge skattebefrielser för vissa material i detta fall kan ha gjort det möjligt för Förenta Kungariket att införa skatten på ballast.
The Commission has already concluded in recital 124 of the Opening Decision that aggregates consisting wholly of, or being part of anything consisting mainly of, the spoil or waste from, or by-products of any industrial combustion process or from the smelting or refining of metal (‘by-products of industrial combustion processes or from the smelting or refining of metal’) are not in the same legal and factual situation as taxed material in the light of the objective assigned to the AGL.
BAA vidhåller att skattebefrielserna inte uppfyller de kriterier som föreskrivs i 2008 års riktlinjer och att de på grundval av detta inte kan anses vara förenliga.
Both the UK authorities and the Mineral Products Association have demonstrated that aggregates consisting mainly of by-products of industrial combustion processes or from the smelting or refining of metal are not in the same legal and factual situation as taxed material in the light of the objective assigned to the AGL.
BAA hävdar att skattebefrielserna inte bidrar till en förbättring av nivån på miljöskyddet och att de till och med undergräver det allmänna syfte som eftersträvas (punkt 151 i 2008 års riktlinjer).
Indeed the Commission received submissions showing that by-products of industrial combustion processes or from the smelting or refining of metal have a high value as aggregates and have various uses.
BAA hänvisar till ett stenbrott som nämns i Cornish Building Stone and Slate Guide 2007 som ett stenbrott för skiffer och lerskiffer som producerar mursten för att förtydliga att stenbrott är befriade från skatt enbart för att de producerar lerskiffer och skiffer, vilket därmed undergräver syftet med skatten eftersom detta skapar en ännu större efterfrågan inom byggbranschen på sådana material.
The BAA submitted the example of a limestone quarry that produces primarily agricultural lime, but that competes with by-products of industrial combustion processes or from the smelting or refining of metal on the market of their secondary products, i.e. limestone aggregates.
Enligt deras yttrande känner BAA till [89] ett antal exempel på att stenbrottsexploatörer har öppnat stenbrott för skiffer och lerskiffer endast som en följd av och för att kunna dra nytta av fördelarna med befrielserna från skatten på ballast.
This shows that the exemption for by-products of industrial combustion processes or from the smelting or refining of metal is even more justified, as an unavoidable by-product such as this, is actually replacing other freshly extracted aggregates such as limestone aggregates.
Dessutom har stenbrott som har belagts med skatten på ballast upplevt en betydande nedgång i försäljningen av biprodukter med lågt värde eller avfall såsom siktad reststen och finmaterial från stenbrott.
The Commission has already addressed the difference between by-products from the extraction of limestone for the production of agricultural lime and exempted by-products of non-aggregate processes in recitals 151 to 158.
Reservlagren för dessa material har ökat med över 500 %.
The BAA claims that by-products of industrial combustion processes or from the smelting or refining of metal should not benefit from an exemption under the AGL as the environmental impact from steel works is much higher than that of aggregates' extraction.
Enligt BAA visar detta att skatten på ballast helt och hållet har misslyckats med att uppfylla sitt miljösyfte eftersom vissa lager ersätts med andra.
This may be the case.
BAA ger exempel på kalkbrott vars primärprodukt är obeskattad jordbrukskalk, och som har samlat på sig så stora högar med avfall och osålda biprodukter att produktionen av jordbrukskalk hindras även om efterfrågan är större.
However, steel works are a process that is unrelated to the AGL.
BAA hävdar att syftet med punkt 158 b och c i 2008 års riktlinjer är att förhindra att ett företag försätts i ett ofördelaktigt läge på grund av att det beskattas medan dess direkta konkurrenter inte beskattas.
The exemption for by-products of industrial combustion processes or from the smelting or refining of metal merely serves the selling of these as aggregates so that they can replace fresh extraction for aggregates use.
Enligt BAA står det i detta fallet dock klart att konkurrenterna till de producenter som drar nytta av skattebefrielsen i själva verket beskattas och att de inte kan sälja sina produkter på grund av de nackdelar som befrielserna från skatten på ballast innebär.
Therefore, the Commission considers that the comments received do not constitute a reason to cause it to depart from its initial assessment from the Opening Decision (recital 124).
BAA hävdar att skattebefrielsen för lerskiffer inte är nödvändig och proportionell (punkterna 155 till 159).
In relation to the exemption which extends to material which is mainly, but not wholly, the by-product of industrial combustion process or metal smelting/refining, the UK authorities explained that additional chemicals are sometimes required to stabilise the material to render it suitable for aggregate use.
BAA påstår att skattebefrielserna för skiffer, lera och lerskiffer inte bygger på objektiva kriterier och att aktörer som framställer samma produkter behandlas på mycket olika sätt, på grundval av geologin i deras respektive område.
The Commission notes that the Extractive Waste Directive (Directive 2006/21/EC of the European Parliament and of the Council) [81] describes in Article 3.3 ‘inert waste’ as waste that does not undergo any significant physical, chemical or biological transformations and therefore should not entail pollution risks.
Dessutom uppfylls inga av kriterierna för proportionalitet och skattebefrielserna överstiger en period på tio år.
The example provided by the UK authorities (in recital 469) involving the use of ‘borax’ could be interpreted to relate to an example of an additional chemical that could increase the risk of pollution, depending on the amounts used, its concentration and the areas (soil, water body, etc.) affected.
BAA har lämnat in till kommissionen ett separat brev från ett stenbrott rörande effekterna av skatten på ballast på deras försäljning av produkter av låg kvalitet (sekundär ballast), dvs. förstärkningslager, reststen, samkross och finmaterial från stenbrott, som har minskat med två tredjedelar.
Nevertheless, the use of borax does not fall in the scope of the present Decision.
BAA har också lämnat in till kommissionen en studie rörande effekterna på ballastproduktionen sedan skatten på ballast infördes 2002, sammanställd i februari 2014 för BAA av BDS Marketing Research Ltd.
The Mineral Products Association proposed that where materials are mixed with materials which are subject to the levy, the tax liability should be in proportion to the amount of taxable material in the mixture.
Resultaten av studien är följande:
As the AGL is structured, this is already the case.
En skatt på ballast på 2 brittiska pund per ton kan utgöra hälften eller en tredjedel av den totala kostnaden för kunden när det gäller ballast av lägre kvalitet.
The aggregate material which has been ‘mixed with another material other than water’ is deemed to have been commercially exploited, and as such, would already be liable for the levy (Section 19(1)(d) of the Act).
Slutsatsen i studien är att de huvudsakliga effekterna av skatten på ballast har varit en ökad användning av skattebefriad ballast (primär ballast och ballast av biprodukter) på bekostnad av skattebelagda biprodukter av skattebelagda material av hög kvalitet.
The Commission therefore concludes that the exemption under Section 17(4)(c)(i) and (ii) of the Act falls within the principles underpinning the AGL and does not constitute a selective advantage.
Företag inom stenbrytningsbranschen har funnit det svårt – ofta omöjligt – att hitta marknader för dessa kvarvarande material av lägre kvalitet.
EXEMPTION FOR MATERIAL WHOLLY OR MAINLY CONSISTING OF CLAY (SECTION 17(4)(f))
Som en följd av detta har dessa företag varit tvungna att deponera dessa material.
It can be used for a number of aggregate uses including construction fill.
Försäljningen av sand och grus tycks ligga kvar på en konstant nivå och ökade något nyligen, men försäljningen av de tre andra materialen tycks ha minskat.
The BAA provides a chapter of a book as regards the uses of clay in civil engineering and construction.
Mängden skattebefriad ballast som har sålts tycks ha ökat från mindre än 5 miljoner ton till nästan 30 miljoner ton sedan skatten på ballast infördes.
According to the BAA, clay is also used in large quantities by the UK Highways Agency for highway works.
I dessa siffror ingår inte stenbrott som endast producerar skattebefriad ballast eftersom dessa stenbrott inte behöver lämna in statistiska uppgifter.
BAA maintains this is a use for aggregates purposes.
Enligt studien skulle därmed den totala ökningen av mängden skattebefriad ballast vara ännu större än den sexfaldiga ökning som siffrorna påvisar.
Clay falls into one of the categories of acceptable materials provided by the specification for highway works in the United Kingdom.
Studien visar att försäljningsmängden skattebefriad ballast har ökat stadigt varje år.
It can be used as cohesive fill for highway works.
Den slutsats som dras är att ett växande antal stenbrott beviljas totala eller partiella skattebefrielser, dvs. beskattad försäljning omvandlas till skattebefriad försäljning.
The BAA has provided examples of quarries that allegedly extract clay suitable for highway works.
Enligt BDS har ballast med lågt värde som drar nytta av skattebefrielsen ersatt beskattad ballast av lågt värde, som framgår av tabellen nedan.
Moreover, clay is suitable for specific aggregates uses for which other rocks are not suitable, i.e. lining and capping of landfill sites and lining ponds and canals.
BDS uppskattningar marknaden för ballast av lågt ekonomiskt värde, per ballasttyp
The BAA has provided a list of eight quarries that, allegedly, extract clay for use as aggregates.
Förändring (%)
The list is extracted from the BGS Directory of Mines and Quarries 2010.
Stenbrott
Moreover, the BAA provided examples of two quarries extracting clay suitable for sea wall/flood defence, engineering projects, landfill capping, pond lining, fill material and land reclamation, all, supposedly, aggregate uses.
(endast beskattade material av lågt värde)
The material extracted also falls into the category of cohesive material that is suitable for highway works.
Återanvänd ballast
The BAA further provides an example of the use of clay from one of the quarries for the construction of a road.
Skattebefriad ballast
The BAA maintains therefore that there are numerous quarries that produce and sell clay for aggregates use and not only for ceramic processes.
Totalt