natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Liability
reverserad transaktion en transaktion varigenom centralbanken köper (omvänd repa) eller säljer (repa) tillgångar enligt ett repoavtal, eller lånar ut medel mot säkerhet.
a present obligation of an undertaking arising from past events, the settlement of which is expected to result in an outflow from the undertaking of resources embodying economic benefits.
räntesvapp
Longer term refinancing operations
en avtalsenlig överenskommelse om att utbyta kassaflöden motsvarande strömmar av regelbundna räntebetalningar med en motpart, antingen i en valuta eller, vad avser cross-currency-transaktioner, i två olika valutor.
regular open market operations that are executed by the Eurosystem in the form of reverse transactions that are aimed at providing liquidity with a maturity longer than that of the main refinancing operations to the financial sector.
Avsättningar
Main refinancing operation (MRO)
standarder för god redovisningssed (GAAP)
a regular open market operation executed by the Eurosystem in the form of a reverse transaction.
en gemensam uppsättning redovisningsprinciper, standarder och förfaranden som enheter använder för att ta fram bokslutet.
MROs are conducted through weekly standard tenders and normally have a maturity of one week.
GAAP är en kombination av standarder (som fastställs av organisationer) och allmänt vedertagna tillvägagångssätt för att redovisa och rapportera information om räkenskaperna.
the price that is quoted for a gold, foreign exchange or securities instrument usually excluding accrued or rebate interest either on an organised market, e.g. a stock exchange or a non-organised market, e.g. an over-the-counter market.
syntetiskt instrument
Maturity date
ett finansiellt instrument som skapats artificiellt genom en kombination av två eller flera instrument med målsättningen att reproducera betalningsflödet från, och värderingen av, ett annat instrument.
the date on which the nominal/principal value becomes due and payable in full to the holder.
Detta sker normalt genom ett finansinstitut.
Mid-market price
Reserver
Monetary income
transaktionspris
The income accruing to the NCBs in the performance of the ESCB's monetary policy function.
det pris som parterna enas om då ett avtal ingås.
Monetary income is pooled and allocated amongst the NCBs at the end of each financial year.
utjämningsbelopp
Option
en justering som görs för att beräkna de monetära inkomsterna i enlighet med Europeiska centralbankens beslut (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) [2].— valutainnehav
the difference between the par value of a security and its price when this price is higher than par.
valutakurs
Provisions
en valutas värde i samband med växling till en annan valuta.
amounts set aside before arriving at the profit or loss figure in order to provide for any known or expected liability or risk, the cost of which cannot be accurately determined (see Reserves).
valutasvapp
Provisions for future liabilities and charges may not be used to adjust the value of assets.
köp/försäljning avista av en valuta mot en annan (avistaledet) samtidigt med försäljning/köp på termin av samma belopp av den första valutan mot den andra (terminsledet).
Realised gains/losses
valutatermin (foreign exchange forward)
gains/losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost.
ett avtal enligt vilket parterna enas om att ett rent köp eller en ren försäljning av ett visst belopp uttryckt i en utländsk valuta mot en annan valuta, oftast den nationella valutan, ska ske mer än två arbetsdagar efter avtalsdagen till ett visst pris.
Repurchase agreement (repo)
Terminsvalutakursen utgörs av den rådande avistakursen plus/minus en överenskommen över- eller underkurs.
an arrangement with the economic purpose of borrowing money whereby an asset, usually a fixed income security, is sold to a buyer without any retention of ownership on the part of the seller, while the seller simultaneously obtains the right and the obligation to repurchase an equivalent asset at a specific price on a future date or on demand.
värdepapper som innehas till förfallodagen
balance sheet accounts for registration of the difference in the value of an asset or liability between the adjusted cost of its acquisition and its valuation at an end-of-period market price, when the latter is higher than the former in the case of assets, and when the latter is lower than the former in the case of liabilities.
öronmärkta investeringar som innehas på balansräkningens tillgångssida som motpartsfonder bestående av värdepapper, egetkapitalinstrument, inlåning med fast löptid och avistakonton, andelar och/eller investeringar i dotterbolag.
They include differences in price quotations and/or market exchange rates.
Den motsvarar en identifierbar post på balansräkningens skuldsida oavsett eventuella rättsliga, lagstadgade eller andra begränsningar.
Sometimes a repo transaction is agreed via a third party (triparty repo).
Riktlinje ECB/2012/27 av den 5 december 2012 om ett transeuropeiskt automatiserat system för bruttoavveckling av betalningar i realtid (Target2) (EUT L 30, 30.1.2013, s. 1).
Reverse transaction
Europeiska centralbankens beslut (EU) 2016/2248 av den 3 november 2016 om fördelning av de monetära inkomsterna för nationella centralbanker i medlemsstater som har euron som valuta (ECB/2016/36) (se sidan 26 i detta nummer av EUT).
an operation whereby a reporting entity buys (reverse repo) or sells (repo) assets under a repurchase agreement or conducts credit operations against collateral.
BILAGA III
an act that discharges obligations in respect of funds or assets transfers between two or more parties.
BESKRIVNING AV AFFÄRSDAGSREDOVISNINGEN
In the context of intra-Eurosystem transactions, settlement refers to the elimination of the net balances arising from intra-Eurosystem transactions and requires the transfer of assets.
(inklusive ”huvudmetoden” och den ”alternativa metoden” enligt artikel 5)
Settlement date
Redovisning på affärsdagen
the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution.
Redovisning på affärsdagen får genomföras antingen med hjälp av ”huvudmetoden” eller den ”alternativa metoden”.
The settlement's timing can be immediate (real-time), same day (end-of-day) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into.
Artikel 5.1 a avser ”huvudmetoden”.
Spot rate
Transaktionerna bokförs på affärsdagen på konton utanför balansräkningen.
the rate at which a transaction settles on the spot settlement date.
På likviddagen återförs beloppen från dessa konton och transaktionerna bokförs på balansräkningskonton.
In relation to foreign exchange forward transactions, the spot rate is the rate to which the forward points are applied in order to derive the forward rate.
Valutapositioner påverkas på affärsdagen.
Spot settlement date
Realiserade vinster och förluster från nettoförsäljningar beräknas därför också på affärsdagen.
the specified price on an option contract at which the option may be exercised.
När det gäller transaktioner som avtalas ett år men förfaller under påföljande år sker resultatavräkningen enligt ”huvudmetoden”.
Synthetic instrument
Det innebär att realiserade resultat av försäljningar påverkar resultaträkningen för det år då transaktionen avtalades och att köp ändrar innehavets genomsnittskostnad under det år då transaktionen avtalades.
This is normally done via a financial intermediary.
REDOVISNING PÅ AFFÄRSDAGEN
the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system, pursuant to Guideline ECB/2012/27 [2].—
Huvudmetod
Trade date (also known as transaction date) the date on which a transaction is made.
Alternativ metod
Transaction costs
Valutatransaktioner avista – behandling under året
costs which are identifiable as related to the specific transaction.
Valutaköp bokförs utanför balansräkningen på affärsdagen och påverkar valutapositionens genomsnittskostnad från och med den dagen.
Transaction price the price agreed between the parties when a contract is made.
Vinster och förluster från försäljningar anses realiserade på transaktionsdagen eller affärsdagen.
Unrealised gains/losses
På likviddagen återförs beloppen bokförda utanför balansräkningen och bokföring sker i balansräkningen.
gains/losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition.
Valutaköp bokförs i balansräkningen på likviddagen och påverkar valutapositionens genomsnittskostnad från och med den dagen.
Decision (EU) 2016/2248 of the European Central Bank of 3 November 2016 on the allocation of monetary income of the national central banks of Member States whose currency is the euro (ECB/2016/36) (see page 26 of this Official Journal).
Vinster och förluster från försäljningar anses realiserade på likviddagen.
Guideline ECB/2012/27 of 5 December 2012 on a Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system (TARGET2) (OJ L 30, 30.1.2013, p. 1).
Ingen bokföring sker i balansräkningen på affärsdagen.
ANNEX III
Valutaterminer – behandling under året
DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
Behandlas på samma sätt som avistatransaktioner ovan, och bokförs till transaktionens avistakurs.
(including the ‘regular’ and ‘alternative’ approaches referred to in Article 5)
Valutaköp bokförs utanför balansräkningen på transaktionens avistalikviddag och påverkar genomsnittskostnaden för valutapositionen till transaktionens avistakurs från och med den dagen.
Trade date accounting
Valutaförsäljningar bokförs utanför balansräkningen på transaktionens avistalikviddag.
Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
Vinster och förluster anses realiserade på transaktionens avistalikviddag.
Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
För bokföringen vid periodens slut, se nedan.
Transactions are recorded on off-balance-sheet accounts on the trade date.
Valutatransaktioner, avista eller på termin, med affärsdag år 1 och avistalikviddag år 2
On the settlement date the off-balance-sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
Inga särskilda åtgärder krävs, eftersom transaktioner bokförs på affärsdagen och vinst och förlust redovisas på den dagen.
The foreign currency positions are affected on the trade date.
Bör bokföras enligt ”huvudmetoden” [2]:
Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on the trade date.
Valutaförsäljningar bokförs utanför balansräkningen år 1, för att visa realiserade valutavinster/valutaförluster under det räkenskapsår då transaktionen avtalades.
Net purchases of foreign currency affect the currency holding's average cost at the trade date.
Valutaköp bokförs utanför balansräkningen år 1 och påverkar valutapositionens genomsnittskostnad från och med den dagen.
Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
Vid den omvärdering av valutainnehav som görs vid årets slut måste hänsyn tas till nettot av köp och försäljningar med avistalikviddag påföljande räkenskapsår.
Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance-sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
Värdepapperstransaktioner – behandling under året
The recognition of realised income and the calculation of new average costs is conducted at the settlement date [1].
Köp och försäljningar redovisas utanför balansräkningen på affärsdagen.
For transactions agreed in 1 year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
Vinster och förluster redovisas också den dagen.
This means that realised effects from sales impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases change the average cost of a holding in the year in which the transaction was agreed.
På likviddagen återförs beloppen bokförda utanför balansräkningen och bokföring sker i balansräkningen, dvs. samma behandling som för valutatransaktioner avista.
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
Alla transaktioner bokförs på likviddagen (se dock nedan angående bokföringen vid periodens slut).
TRADE DATE ACCOUNTING
Följaktligen redovisas också påverkan på genomsnittskostnaden vid köp och på vinst/förlust vid försäljning på likviddagen.
‘Regular approach’
Värdepapperstransaktioner med affärsdag år 1 och avistalikviddag år 2
‘Alternative approach’
Inga särskilda åtgärder krävs, eftersom transaktionerna och deras verkningar har bokförts redan på affärsdagen.
Foreign exchange spot transactions — treatment during the year
Realiserade vinster och förluster tas upp år 1 vid periodens slut (dvs. samma behandling som för valutatransaktioner avista) och köpen ingår i omvärderingen vid årets slut [2].
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date.
Daglig bokföring av upplupen ränta, inbegripet överkurser och underkurser
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction or trade date.
Upplupen ränta, överkurser och underkurser som hör till finansiella instrument i utländsk valuta beräknas och bokförs dagligen, oberoende av faktiska betalningsströmmar.
At settlement date, the off-balance-sheet entries are reversed and on-balance-sheet entries are made.
Detta innebär att valutapositionen påverkas redan när den upplupna räntan bokförs, till skillnad från enbart när den mottas eller betalas [3].
Foreign exchange purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
Upplupen kupongränta och avskrivning av över- eller underkurser beräknas och bokförs från likviddagen för köpet av värdepapperet till och med likviddagen för försäljning eller fram till förfallodagen.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
Tabellen nedan visar hur daglig bokföring av upplupna poster påverkar valutainnehavet (dvs. upplupen ränta och avskrivning av över- och underkurser):
At trade date, no on-balance-sheet accounting entry is made.
Daglig bokföring av upplupen ränta som del av affärsdagsredovisningen
Foreign exchange forward transactions — treatment during the year
Upplupen ränta för instrument i utländsk valuta beräknas och bokförs dagligen till växelkursen på bokföringsdagen.
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
Inverkan på valutainnehavet
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction.
Upplupen ränta påverkar valutapositionen vid bokföringstillfället och återförs inte senare.
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction.
Den upplupna räntan regleras när betalningen inflyter eller betalas.
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction.
Valutapositionen påverkas således inte på likviddagen, eftersom de upplupna beloppen ingår i den position som omvärderas vid den periodiska omvärderingen.
For period-end treatment see below.
När det gäller valutaterminer påverkas valutainnehavet på avistalikviddagen, dvs. vanligen affärsdagen + två dagar.
Foreign exchange spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Väsentlighetsprincipen kan tillämpas om dessa transaktioners inverkan på valutapositionen och/eller resultaträkningen är oväsentlig.
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date and gains and losses are recognised at that date.
Det finns två möjliga sätt att bokföra upplupna räntor.
Should be treated as under the ‘regular approach’ [2]:
BILAGA IV
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet in year 1 in order to report the foreign exchange realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed.
UPPSTÄLLNINGSFORM OCH VÄRDERINGSREGLER FÖR BALANSRÄKNINGEN [2]TILLGÅNGAR
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
Balansräkningspost [3]
Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year.
Beskrivning av balansposten
Securities transactions — treatment during the year
Värderingsprincip
Purchases and sales are recognised off-balance-sheet at trade date.
Tillämpning [4]
Gains and losses are also recognised at this date.
Guld och guldfordringar
At settlement date the off-balance-sheet entries are reversed, and on-balance-sheet entries are made, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions.
Fysiskt guld (dvs. tackor, mynt, plåtar, klimpar) i lager eller ”på ingående”.
All transactions are recorded at settlement date; however see below for period-end treatment.
Icke-fysiskt guld, t.ex. tillgodohavanden på guldavistakonton (ej fördelade konton) eller i visstidsdeposition samt fordringar i guld härrörande från följande transaktioner: a) upp- eller nedgraderingstransaktioner, och b) plats- eller renhetssvappar i guld där skillnaden mellan frisläppande och erhållande är mer än en öppethållandedag
Consequently the impact on the average cost, in the event of purchases, and gains/losses, in the event of sales, is recognised at settlement date.
Marknadskurs
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Obligatorisk
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date.
Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande utanför euroområdet
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions, and purchases are included in the year-end revaluation process [2]
Fordringar i utländsk valuta på motparter hemmahörande utanför euroområdet, inbegripet mellan- och överstatliga institutioner samt centralbanker utanför euroområdet
Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
Fordringar på Internationella valutafonden (IMF)
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of real cash flow.
Dragningsrätter inom reservtranchen (netto)
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked, as opposed to only when the interest is received or paid [3].
Den nationella kvoten minus tillgodohavanden i euro som IMF förfogar över.
Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale, or until the contractual maturity date.
IMF:s konto nr 2 (eurokonto för administrativa omkostnader) får inräknas i denna post eller i posten ”Skulder i euro till hemmahörande utanför euroområdet”
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding, e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs
Daily booking of accrued interest as part of the economic approach
Särskilda dragningsrätter (SDR)
Accruals for foreign exchange denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day.
Innehav av särskilda dragningsrätter (brutto)
Impact on the foreign exchange holding
Särskilda dragningsrätter
The principle of materiality may be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor
Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified.
Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet
The first is the ‘calendar day approach’ where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day, a bank holiday or a business day.
Investeringar i värdepapper utanför euroområdet som inte ingår i tillgångspost 11.3 ”Övriga finansiella tillgångar”
The second is the ‘business day approach’ in which accruals are only booked on business days.
Skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer och penningmarknadspapper, egetkapitalinstrument som hålls som en del av valutareserven, alla utgivna av hemmahörande utanför euroområdet
There is no preference regarding the choice of approach.
Andra omsättningsbara skuldinstrument än sådana som innehas till förfallodagen
However, if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach.
Marknadskurs och aktuell valutakurs
ANNEX IV
Överkurser och underkurser avskrivs
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET [2]ASSETS
Omsättningsbara skuldinstrument som klassificeras som ”innehas till förfallodagen”
Balance sheet item [3]
Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning omräknad till marknadsvalutakurs
Categorisation of contents of balance sheet items
Ej omsättningsbara skuldinstrument
Valuation principle
Andra externa lån (inlåning) utanför euroområdet än sådana som ingår i tillgångspost 11.3 ”Övriga finansiella tillgångar”
Scope of application [4]
Externa lån
Gold and gold receivables
Inlåning till nominellt värde, omräknad till aktuell valutakurs
Physical gold, i.e. bars, coins, plates, nuggets in storage or ‘under way’.
Övriga externa tillgångar
Non-physical gold, such as balances in gold sight accounts (unallocated accounts), term deposits and claims to receive gold arising from the following transactions: (a) upgrading or downgrading transactions; and (b) gold location or purity swaps where there is a difference of more than one business day between release and receipt
Sedlar och mynt från länder utanför euroområdet
Market value
Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande i euroområdet
Mandatory
Investeringar i värdepapper inom euroområdet som inte ingår i tillgångspost 11.3 ”Övriga finansiella tillgångar”
Claims on non-euro area residents denominated in foreign currency
Skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer och penningmarknadspapper, egetkapitalinstrument som hålls som en del av valutareserven, alla utgivna av hemmahörande i euroområdet
Claims on counterparties resident outside the euro area including international and supranational institutions and central banks outside the euro area denominated in foreign currency
Övriga fordringar på hemmahörande i euroområdet som inte ingår i tillgångspost 11.3 ”Övriga finansiella tillgångar”
Receivables from the International Monetary Fund (IMF)
Lån, inlåning, omvända repor och diverse utlåning
Drawing rights within the reserve tranche (net)
Inlåning till övrig utlåning till nominellt värde, omräknade till aktuell valutakurs
National quota minus balances in euro at the disposal of the IMF.
Fordringar i euro på hemmahörande utanför euroområdet
The No 2 account of the IMF (euro account for administrative expenses) may be included in this item or under the item ‘Liabilities to non-euro area residents denominated in euro’
Banktillgodohavanden, värdepapper och lån
Nominal value, translated at the foreign exchange market rate
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån.
Special Drawing Rights (SDRs)
Omvända repor med anknytning till hanteringen av värdepapper noterade i euro
Holdings of SDRs (gross)
Nominellt värde
SDRs
Egetkapitalinstrument, skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer och penningmarknadspapper, utgivna av hemmahörande utanför euroområdet
Other claims
Marknadskurs
General arrangements to borrow, loans under special borrowing arrangements, deposits made to trusts under the management of the IMF
Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning