natgillin/translations-raw huggingface dataset:
“Liabilities included in disposal groups classified as held for sale” has the same meaning as under IFRS 5.
UPPDELNING AV VALDA POSTER I RESULTATRÄKNINGEN (16)
“Funds for general banking risks” are amounts that have been assigned in accordance with Article 38 of the BAD.
För vissa poster i resultaträkningen ska ytterligare uppdelning av vinster (eller intäkter) och förluster (eller kostnader) göras.
When recognised, they shall appear separately either as liabilities under “provisions” or within equity under “other reserves”.
Räntan ska delas upp mellan ränteintäkter av finansiella tillgångar och övriga tillgångar samt räntekostnader av finansiella skulder och övriga skulder.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.
Ränteintäkter av finansiella tillgångar omfattar ränteintäkter av derivat som innehas för handel, räntebärande värdepapper samt lån och förskott.
“Unpaid capital which has been called up” includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
Räntekostnader av finansiella skulder omfattar räntekostnader för derivat som innehas för handel, inlåning, emitterade räntebärande värdepapper och andra finansiella skulder.
“Equity component of compound financial instruments” includes the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and an equity component) issued by the institution, when segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent).
Vid tillämpning av mall 16.1 ska korta positioner beaktas inom övriga finansiella skulder.
“Other equity instruments issued” includes equity instruments that are financial instruments other than “Capital” and “Equity component of compound financial instruments”.
Alla instrument i de olika kategorierna ska inräknas utom de som ingår i posten Derivat – säkringsredovisning som inte används för säkring av ränterisken.
“Other equity” shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
Räntor på derivat som innehas för handel inkluderar de belopp som tillhör derivat som innehas för handel och uppfyller villkoren för ekonomiska säkringar som inräknas som ränteintäkter eller räntekostnader för korrigering av intäkt och kostnad för de säkrade finansiella instrumenten ur ekonomisk men inte redovisningsmässig synvinkel.
Under IFRS or compatible National GAAP, “Revaluation reserves” includes the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS, or compatible National GAAP, that have not been released to other type of reserves.
Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet ska delas upp per typ av finansiellt instrument och per redovisningskategori.
“Other reserves” are split between “Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates” and “Other”.
För varje post ska realiserad nettovinst eller -förlust som härrör från den borttagna transaktionen rapporteras.
“Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates” include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years.
Nettobeloppet visar skillnaden mellan realiserade vinster och realiserade förluster.
“Other” includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel ska delas upp per typ av instrument.
“Treasury shares” cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution.
Varje uppdelad post visar nettobeloppet av realiserade och orealiserade belopp (vinster minus förluster) för det finansiella instrumentet.
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel ska också delas upp per risktyp.
Interest income and interest expense from financial instruments held for trading, and from financial instruments designated at fair value through profit or loss, shall be reported either separately from other gains and losses under items “interest income” and “interest expense” (“clean price”) or as part of gains or losses from these categories of instruments (“dirty price”).
Varje uppdelad post visar nettobeloppet av realiserade och orealiserade belopp (vinster minus förluster) för den underliggande risken (ränta, aktiekapital, växelkurs, kredit, råvaror och övriga) för exponeringen, inbegripet tillhörande derivat.
Institutions shall report the following items broken down by accounting portfolios:
Vinster och förluster från valutakursdifferenser ska räknas in i den post i vilken resterande vinster och förluster från det omräknade instrumentet ingår.
“Interest income”;
Vinster och förluster från tillgångar och skulder andra än derivat ska redovisas enligt följande:
“Interest expense”;
Ränteinstrument:
“Dividend income”;
omfattar handel med lån och förskott, inlåning och räntebärande värdepapper (som innehas eller emitterats).
“Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net”;
Egetkapitalinstrument:
“Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss”.
omfattar handel med aktier, andelar i fondföretag och andra aktieinstrument.
“Interest income.
Valutahandel:
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk” and “Interest expenses.
omfattar enbart handel med utländsk valuta.
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk” include the amounts related to those derivatives classified in the category “hedge accounting” which cover interest rate risk.
Kreditriskinstrument:
They shall be reported as interest income and expenses on a gross basis to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
omfattar handel med kreditlänkade obligationer.
The amounts related to those derivatives classified in the category “held for trading” which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view may be reported as interest income and expenses to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
Råvaror:
These amounts shall be included as a part of the items “Interest income.
I denna post ingår endast derivat eftersom råvaror som innehas för handel ska rapporteras under Övriga tillgångar och inte under Finansiella tillgångar som innehas för handel.
Financial assets held for trading” and “Interest expenses.
Övriga:
Financial liabilities held for trading”.
omfattar handel med finansiella instrument som inte kan klassificeras på annat ställe.
“Interest income — other assets” includes amounts of interest income not included in the other items.
Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet per instrument (16.5)
This item may include interest income related to cash, cash balances at central banks and other demand deposits and to non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet ska delas upp per typ av instrument.
“Interest expenses — other liabilities” includes amounts of interest expenses not included in the other items.
Instituten ska rapportera nettovärdet för realiserade och orealiserade vinster och förluster samt förändringen av det verkliga värdet under perioden på grund av förändrad kreditrisk (egen kreditrisk eller låntagarens eller långivarens kreditrisk).
This item may include interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
Vinster och förluster av säkringsredovisning ska redovisas per typ av säkringsredovisning:
“Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations” includes profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.
säkring av verkligt värde, kassaflödessäkring och säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter.
Dividend income from financial assets held for trading and from financial assets designated at fair value through profit or loss shall be reported either as “dividend income” separately from other gains and losses from these categories or as part of gains or losses from these categories of instruments.
Resultat av säkring av verkligt värde ska delas upp per säkringsinstrument och säkrad post.
Dividend income from subsidiaries, associates and joint ventures which are outside the scope of consolidation shall be reported within “Share of the profit or (-) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates” and, according to IAS 28.10, the carrying amount of the investment shall be reduced for those accounted for under the equity method.
Tillägg ska rapporteras när beräkningen av periodens nedskrivning resulterar i redovisning av nettokostnader för redovisningskategorin eller huvudkategorin av tillgångar i fråga.
Under IFRS, the gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall be reported within “Share of the profit or (-) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates”.
Återföringar ska rapporteras när beräkningen av periodens nedskrivning resulterar i redovisning av nettointäkter för redovisningskategorin eller huvudkategorin av tillgångar.
Under IFRS or compatible National GAAP, impairment on “Financial assets at cost” includes impairment losses arising from the application of the impairment rules in IAS 39.66.
JÄMFÖRELSE MELLAN DEN SAMMANSTÄLLDA REDOVISNINGEN OCH KONSOLIDERINGEN ENLIGT KAPITALKRAVSFÖRORDNINGEN (17)
For “Gains or (-) losses from hedge accounting, net” institutions shall report fair value changes on hedging instruments and hedged items, including the result of ineffectiveness from cash flow hedges and from hedges of net investment in foreign operations.
I den här mallen ska posten Innehav i dotterföretag, joint ventures och intressebolag inte omfatta dotterföretag, eftersom alla dotterföretag är fullständigt konsoliderade enligt redovisningsreglerna.
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
Tillgångar som omfattas av återförsäkrings- och försäkringsavtal ska innehålla tillgångar för vilka återförsäkring överlåtits och, i förekommande fall, tillgångar kopplade till försäkrings- och återförsäkringsavtal.
Under IFRS or compatible National GAAP, “Income tax relating to items that will not be reclassified” and “Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (-) loss” [IAS 1.91 (b), IG6] shall be reported as separate line items.
Skulder som omfattas av försäkrings- och återförsäkringsavtal ska innehålla skulder som omfattas av utfärdade försäkrings- och återförsäkringsavtal.
BREAKDOWN OF FINANCIAL ASSETS BY INSTRUMENT AND BY COUNTERPARTY SECTOR (4)
GEOGRAFISK UPPDELNING (20)
Financial assets shall be broken down by instrument and — where required — by counterparty.
Mall 20 ska användas för rapportering i de fall institutet överskrider det tröskelvärde som anges i artikel 5.1 a iv.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (“of which”) to identify instruments measured at cost and specific counterparty sectors only.
Den geografiska uppdelningen efter var verksamheten är lokaliserad i mallarna 20.1–20.3 skiljer mellan inhemsk verksamhet och icke-inhemsk verksamhet.
Under National GAAP based on BAD, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (“of which”) to identify unquoted and specific counterparty sectors only.
Med lokaliserad avses den jurisdiktion som den juridiska person som redovisar motsvarande tillgång eller skuld tillhör.
For available-for-sale financial assets institutions shall report the fair value of impaired assets and unimpaired assets respectively, and the cumulative amount of impairment losses recognised in profit or loss as at the reporting date.
För filialer avses jurisdiktionen där filialen har sin hemvist.
Under IFRS or compatible National GAAP, for financial assets classified as “Loans and receivables” or as “Held-to-maturity”, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
I mallarna 20.4–20.7 ska information för varje land anges med utgångspunkt i var den direkta motparten har sin hemvist.
The allowances shall be broken down to “Specific allowances for financial assets, individually estimated”, “Specific allowances for financial assets, collectively estimated” and “Collective allowances for incurred but not reported losses”.
I de uppdelade posterna ska exponeringar eller skulder redovisas för varje annat land där institutet har exponeringar.
Under National GAAP based on BAD, for financial assets classified as “non-trading non-derivative financial asset measured at a cost-based method”, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
Exponeringar eller skulder mot överstatliga organisationer ska inte hänföras till institutets hemviststat utan till det geografiska området Övriga länder.
“Specific allowances for financial assets, individually estimated” shall include cumulative amount of impairment related to financial assets which have been assessed individually.
I mall 20.4 för skuldinstrument ska redovisat bruttovärde rapporteras på det sätt som anges i punkt 45 i del 2.
“Specific allowances for financial assets, collectively estimated” shall include the cumulative amount of collective impairment calculated on insignificant loans which are impaired on individual basis and for which the institution decides to use a statistical approach (portfolio basis).
När det gäller derivat och egetkapitalinstrument ska det redovisade värdet rapporteras.
This approach does not preclude performing individual impairment evaluation of loans that are individually insignificant and thus to report them as specific allowances for financial assets, individually estimated.
Varav:
“Collective allowances for incurred but not reported losses” shall include the cumulative amount of collective impairment determined on financial assets which are not impaired on individual basis.
nödlidande lån och förskott ska rapporteras på det sätt som anges i punkterna 145–157 i denna bilaga.
For “allowances for incurred but not reported losses”, IAS 39.59(f), AG87 and AG90 may be followed.
Lånefordring som beviljats eftergifter omfattar alla skuldkontrakt vid tillämpning av mall 19 med anståndsåtgärder enligt definitionen i punkterna 163–179 i denna bilaga.
The sum of unimpaired assets and impaired assets net of all the allowances shall be equal to the carrying amount.
I mall 20.7 ska rapporteringen följa Nace-klassificeringen och vara uppdelad per land.
Template 4.5 includes the carrying amount of “Loans and advances” and “Debt securities” that fall within the definition of “subordinated debt” in paragraph 54 of this Part.
Nace-koder ska rapporteras med uppdelning på första nivån (per avdelning).
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES BY PRODUCT (5)
MATERIELLA OCH IMMATERIELLA TILLGÅNGAR:
The “carrying amount” of loans and advances shall be reported by type of product net of allowances due to impairment.
TILLGÅNGAR SOM INGÅR I LEASING (21)
Balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” shall also be reported in this template independently of the “accounting portfolio” in which they are included shall be allocated to the following products:
Vid beräkning av tröskelvärdet i artikel 9 e ska materiella anläggningstillgångar som hyrs ut av institutet (leasegivare) till tredje parter enligt avtal som uppfyller villkoren för operationell leasing i tillämpliga redovisningsregler delas med totalvärdet för materiella anläggningstillgångar.
“on demand (call) and short notice (current account)” include balances receivable on demand (call), at short notice, current accounts and similar balances which may include loans that are overnight deposits for the borrower, regardless of their legal form.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska tillgångar som har hyrts ut av institutet (som leasegivare) till tredje parter i operationella leasingavtal rapporteras uppdelade per värderingsmetod.
It also includes “overdrafts” that are debit balances on current account balances;
KAPITALFÖRVALTNING, FÖRVARINGSTJÄNSTER OCH ANDRA TJÄNSTER (22)
“Credit card debt” includes credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation];
För beräkning av tröskelvärdet i artikel 9 f är beloppet för nettovärdet av avgifts- och provisionsintäkter det absoluta beloppet för skillnaden mellan avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader.
“Trade receivables” include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
För samma beräkning är värdet av nettoränta det absoluta beloppet av skillnaden mellan ränteintäkt och räntekostnad.
This item includes all factoring transactions (both with and without recourse);
Avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader ska rapporteras per typ av verksamhet.
“Finance leases” include the carrying amount of finance lease receivables.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed innehåller denna mall avgifts- och provisionsintäkter och avgifts- och provisionskostnader andra än
Under IFRS or compatible National GAAP, “finance lease receivables” are as defined in IAS 17;
belopp som beaktas vid beräkning av den effektiva räntan för finansiella instrument [IFRS 7.20 c], och
“Reverse repurchase loans” include finance granted in exchange for securities bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements;
belopp som härrör från finansiella instrument som värderas till verkligt värde via resultaträkningen [IFRS 7.20 c i].
“Other term loans” include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items;
Transaktionskostnader som direkt kan hänföras till förvärv eller emission av finansiella instrument som inte värderats till verkligt värde via resultaträkningen ska inte inkluderas.
“Advances that are not loans” include advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
Dessa utgör en del av det ursprungliga värdet för förvärv/emission av dessa instrument och periodiseras över resultaträkningen under den återstående löptiden med användning av den effektiva räntan [se IAS 39.43].
This item includes, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection);
Transaktionskostnader som direkt kan hänföras till förvärv eller emission av finansiella instrument som värderats till verkligt värde via resultaträkningen ska ingå som en del av Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto eller Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto.
“Mortgage loans [Loans collateralized by immovable property]” include loans formally secured by immovable property collateral independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as “loan-to-value”);
De ska inte ingå i det ursprungliga beloppet för förvärvet eller emissionen av dessa instrument och redovisas direkt i resultaträkningen.
“Other collateralized loans” include loans formally backed by collateral, independently of their loan/collateral ratio (so-called “loan-to-value”), other than “Loans collateralised by immovable property”, “Finance leases” and “Reverse repurchase loans”.
Instituten ska rapportera avgifts- och provisionsintäkter och -kostnader efter följande kriterier:
This collateral includes pledges of securities, cash, and other collateral;
Värdepapper – Emissioner inkluderar avgifter och provisioner som erhållits för deltagande i upplägg eller emission av säkerheter som inte lagts upp eller emitterats av institutet.
“Credit for consumption” includes loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation];
Värdepapper – Överföringsuppdrag inkluderar avgifter och provisioner för mottagande, vidarebefordran och genomförande av kundorder om köp eller försäljning av säkerheter.
“Lending for house purchase” includes credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation];
Värdepapper – Övriga inkluderar avgifter och provisioner genererade av institutet vid tillhandahållande av övriga tjänster som rör säkerheter som inte lagts upp eller emitterats av institutet.
“Project finance loans” include loans that are recovered solely from the income of the projects financed by them.
Clearing och avveckling omfattar avgifts- och provisionsintäkter (-kostnader) som genererats av (debiterats) institutet vid deltagande i motparts-, clearing- och avvecklingstjänster.
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES (6)
Kapitalförvaltning, förvaringstjänster, centrala administrativa tjänster för kollektiva investeringar, förvaltningstransaktioner och betaltjänster inkluderar avgifts- och provisionsintäkter (-kostnader) som genererats av (debiterats) institutet vid tillhandahållandet av dessa tjänster.
Gross carrying amount of loans and advances to non-financial corporations shall be classified by sector of economic activities using codes in NACE Regulation (“NACE Codes”) on the basis of the principal activity of the counterparty.
Strukturerad finansiering inkluderar avgifter och provisioner som erhållits för deltagande i upplägg eller emission av andra finansiella instrument än säkerheter som lagts upp eller emitterats av institutet.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done in accordance with paragraph 36 of Part 1.
Tjänster i samband med värdepapperiseringsverksamhet innefattar, på intäktssidan, avgifts- och provisionsintäkter som genererats av institutet vid finansieringstjänster och på kostnadssidan avgifts- och provisionskostnader som debiteras institutet av långivaren.
Reporting of NACE codes shall be done with the first level of disaggregation (by “section”).
Låneåtaganden och Utställda finansiella garantier inkluderar det belopp som redovisats som intäkt under perioden och avser betalning av avgifter och provisioner för de åtaganden som inledningsvis redovisats som Övriga finansiella skulder.
For debt instruments at amortised cost or at fair value through other comprehensive income, “Gross carrying amount” shall mean the carrying amount excluding “Accumulated impairment”.
Erhållna lånelöften och Erhållna finansiella garantier inkluderar avgifts- och provisionskostnader som redovisats av institutet efter debitering av den motpart som avgett lånelöftet eller den finansiella garantin.