natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Subordinated liabilities issued in the form of securities are classified as ‘Debt securities issued’, whereas subordinated liabilities in the form of deposits are classified as ‘Deposits’.
Råvaruderivat: Alla derivattransaktioner med exponering för en råvara eller ett råvaruindex, oavsett om det finns en samtidig exponering i råvaror och en annan riskkategori såsom valuta, ränta eller aktiekapitel eller ej, ska rapporteras i denna kategori.
Template 8.2 includes the carrying amount of ‘Deposits’ and ‘Debt securities issued’ that meet the definition of subordinated debt classified by accounting portfolios.
Aktiederivat: Med undantag av kontrakt med samtidig exponering för råvaror och aktiekapitel, vilka ska rapporteras som råvaruderivat, ska alla derivattransaktioner med koppling till aktiekapitalutveckling eller aktiemarknadsindex rapporteras i kategorin aktiederivat.
‘Subordinated debt’ instruments provide a subsidiary claim on the issuing institution that can only be exercised after all claims with a higher status have been satisfied [ECB BSI Regulation].
Aktiederivat med exponering för utländsk valuta eller räntor ska ingå i denna kategori.
LOAN COMMITMENTS, FINANCIAL GUARANTEES AND OTHER COMMITMENTS (9)
Utländsk valuta och guld: I denna kategori ska ingå alla derivattransaktioner (med undantag av dem som redan rapporterats i kategorin råvaror eller aktiekapital) med exponering för mer än en valuta, vare sig den avser räntebärande finansiella instrument eller valutakurser.
Off-balance sheet exposures include the off-balance sheet items listed in Annex I of CRR.
Redovisat värde för alla derivat (för säkring eller för handel) är det verkliga värdet.
Off-balance sheet exposures shall be broken down in loan commitments given, financial guarantees given, and other commitments given.
Derivat med ett positivt verkligt värde (över noll) är finansiella tillgångar och derivat med ett negativt verkligt värde (under noll) är finansiella skulder.
Information on loan commitments, financial guarantees, and other commitments given and received include both revocable and irrevocable commitments.
Det redovisade beloppet ska rapporteras separat för derivat med ett positivt verkligt värde (finansiella tillgångar) och för derivat med ett negativt verkligt värde (finansiella skulder).
‘Loan commitments’ are firm commitments to provide credit under pre-specified terms and conditions, except those that are derivatives because they can be settled net in cash or by delivering or issuing another financial instrument.
Det datum då derivatet först bokförs klassificeras det som en finansiell tillgång eller en finansiell skuld beroende på det initiala verkliga värdet.
The following items of Annex I of CRR shall be classified as ‘Loan commitments’:
Efter den första bokföringen ökar eller minskar derivatets verkliga värde varvid handelsavtalet kan bli antingen positivt (derivatet klassas därmed som en finansiell tillgång) eller negativt (derivatet klassas som en finansiell skuld) för institutet
‘Forward deposits’.
Teoretiskt belopp är det nominella bruttobeloppet för alla ingångna avtal som ännu inte fastställts vid referensdatum.
‘Undrawn credit facilities’ which comprise agreements to ‘lend’ or provide ‘acceptance facilities’ under pre-specified terms and conditions.
Vid fastställande av det teoretiska beloppet ska särskilt följande punkter beaktas:
‘Financial guarantees’ are contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the holder of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment when due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
När det gäller kontrakt med varierande nominella eller teoretiska kapitalbelopp utgör det nominella eller teoretiska kapitalbeloppet på referensdatum grund för rapporteringen.
Under IFRS or compatible National GAAP, these contracts meet the IAS 39.9 and IFRS 4.A definition of financial guarantee contracts.
Det teoretiska belopp som ska rapporteras för ett derivatkontrakt som består av olika komponenter är kontraktets effektiva teoretiska belopp eller nominella värde.
The following items of Annex I of CRR shall be classified as ‘financial guarantees’:
Swappar: Det teoretiska beloppet för en swapp är det underliggande kapitalbeloppet på vilket ränteförändring, växelkurs eller andra intäkter och kostnader beräknas.
‘Guarantees having the character of credit substitute’;
Kontrakt kopplade till aktiekapital och råvaror: Det teoretiska belopp som ska rapporteras för ett aktiekapital- eller råvarukontrakt är den kvantitet av råvaran eller aktiekapitalet som avtalats för förvärv eller försäljning multiplicerad med det avtalade priset för en enhet.
‘Credit derivatives’ that meet the definition of financial guarantee;
Det teoretiska belopp som ska rapporteras för råvarukontrakt där kapitalbeloppet utväxlas vid flera tillfällen är det avtalade beloppet multiplicerat med antalet återstående utväxlingar av kapitalbelopp enligt avtalet.
‘Irrevocable standby letters of credit having the character of credit substitutes’;
Kreditderivat: Det kontraktsbelopp som ska rapporteras för kreditderivat är det nominella värdet för relevant referenskredit.
‘Other commitments’ includes the following items of Annex I of CRR:
Digitala optioner har en förutbestämd avkastning som antingen kan vara ett penningbelopp eller ett antal kontrakt om underliggande instrument.
‘Unpaid portion of partly-paid shares and securities’;
Det teoretiska beloppet för digitala optioner är antingen det förutbestämda penningbeloppet eller det verkliga värdet på det underliggande instrumentet på referensdatum.
‘Documentary credits issued or confirmed’;
I kolumnen Teoretiskt belopp för derivat inkluderas, för varje linjepost, summan av de teoretiska värdena för samtliga kontrakt där institutet är motpart, oberoende av om derivaten betraktas som tillgångar eller skulder på balansräkningen.
Trade finance Off-balance sheet items;
Alla teoretiska belopp ska rapporteras oavsett om derivatens verkliga värde är positiva, negativa eller lika med noll.
‘Documentary credits in which underlying shipment acts as collateral and other self-liquidating transactions’;
Nettning mellan de teoretiska beloppen är inte tillåtet.
‘Warranties and indemnities’ (including tender and performance bonds) and ‘guarantees not having the character of credit substitutes’;
I posten varav försålda ingår de teoretiska belopp (lösenbelopp) för avtalen där motparterna (optionsinnehavarna) till institutet (optionsutfärdaren) har rätt att utnyttja optionen och när det gäller poster relaterade till kreditriskderivat de teoretiska belopp för avtalen där institutet (säljare av skydd) har sålt (ger) skydd till sina motparter (köpare av skydd).
‘Shipping guarantees, customs and tax bonds’;
Derivat som inte är säkringsinstrument enligt IAS 39 ska ingå i portföljen som innehas för handel.
Note issuance facilities (NIFs) and revolving underwritings facilities (RUFs);
Detta gäller även derivat som innehas för säkring och inte uppfyller kraven i IAS 39 på säkringsinstrument, liksom derivat kopplade till onoterade aktieinstrument vars verkliga värde inte tillförlitligt kan mätas.
‘Undrawn credit facilities’ which comprise agreements to ‘lend’ or provide ‘acceptance facilities’ when the terms and conditions are not pre-specified;
Derivat som innehas för handel och uppfyller definitionen på ekonomiska säkringar ska rapporteras separat för varje typ av risk.
‘Undrawn credit facilities’ which comprise agreements to ‘purchase securities’ or ‘provide guarantees’;
I posten ekonomiska säkringar ingår sådana derivat som klassificeras som innehas för handel, men de ingår inte i handelslagret enligt definitionen i artikel 4.1.86 i kapitalkravsförordningen.
‘Undrawn credit facilities for tender and performance guarantees’;
I denna post ingår inte derivat som innehas för egenhandel.
‘Other off-balance sheet items’ in Annex I of CRR.
Det redovisade värdet och det totala teoretiska beloppet för derivat som innehas för handel, samt för derivat som innehas för säkringsredovisning, som säljs och köps på OTC-marknaden, ska rapporteras per motpart i följande kategorier:
Under IFRS or compatible National GAAP, the following item are recognised in the balance sheet and, consequently, should not be reported as off-balance sheet exposures:
Kreditinstitut.
‘Credit derivatives’ that do not meet the definition of financial guarantee s are ‘derivatives’ under IAS 39;
Övriga finansiella företag.
Consequently, they are classified as ‘trade receivables’ on the balance sheet;
Samtliga OTC-derivat, oavsett vilken typ av risk de tillhör, ska delas upp på dessa motparter.
‘Endorsements on bills’ that do not meet the criteria for de-recognition under IAS 39;
Uppdelningen på motparter för kreditriskderivat ska ske efter den sektor där institutets motpart i kontraktet (köpare eller säljare av skydd) är placerad.
‘Transactions with recourse’ that do not meet the criteria for de-recognition under IAS 39;
FÖRÄNDRINGAR I AVSÄTTNINGAR FÖR KREDITFÖRLUSTER OCH VÄRDEMINSKNING AV AKTIEINSTRUMENT (12)
‘Assets purchased under outright forward purchase agreements’ are ‘derivatives’ under IAS 39;
Ökningar på grund av belopp som avsatts för beräknade låneförluster under perioden ska rapporteras när, för huvudkategorin av tillgångar eller motparter, den beräknade nedskrivningen för perioden resulterar i redovisning av nettokostnader, dvs. för den givna kategorin eller motparten är ökningen av nedskrivningarna under perioden större än minskningarna.
‘Asset sale and repurchase agreements as defined in Article 12(3) and (5) of Directive 86/635/EEC’.
Minskningar på grund av belopp som avsatts för beräknade låneförluster under perioden ska rapporteras när, för huvudkategorin av tillgångar eller motparter, den beräknade nedskrivningen för perioden resulterar i redovisning av nettointäkter, dvs. för den givna kategorin eller motparten är minskningen av nedskrivningarna under perioden större än ökningarna.
In these contracts, the transferee has the option, but not the obligation, to return the assets at a price agreed in advance on a date specified (or to be specified).
Som förklarats i punkt 50 i denna del, kan avskrivningar göras antingen genom direkt minskning av den ekonomiska tillgången i resultaträkningen (utan användning av avsättningskonto), eller genom minskning av summan på avsättningskontot för en finansiell tillgång.
Therefore, these contracts meet the definition of derivatives under IAS 39.9.
Värdejusteringar som redovisas direkt i resultatet är avskrivningar som gjorts under perioden direkt mot värdet av den finansiella tillgången.
‘of which: defaulted’ shall include the nominal amount of those loan commitments, financial guarantees and other commitments given whose counterparty has incurred in default according to Article 178 of CRR.
ERHÅLLNA SÄKERHETER OCH GARANTIER (13)
For off-balance sheet exposures, the ‘Nominal amount’ is the amount that best represents the institution’s maximum exposure to credit risk without taking account of any collateral held or other credit enhancements.
Panter och garantier som ligger till grund för lån och förskott ska rapporteras per typ av pant: hypotekslån och andra lån mot säkerhet, och per finansiell garanti.
In particular, for financial guarantees given, the nominal amount is the maximum amount the entity could have to pay if the guarantee is called on.
Lån och förskott ska delas upp per motpart.
For loan commitments, the nominal amount is the undrawn amount that the institution has committed to lend.
I mall 13.1 ska Maximalt belopp för säkerhet eller garanti som kan komma i fråga rapporteras.
Nominal amounts are exposure values before applying conversion factors and credit risk mitigation techniques.
Summan av beloppen för en finansiell garanti och/eller säkerhet som redovisas i härför avsedda kolumner i mall 13.1 ska inte överskrida det redovisade beloppet för tillhörande lån.
In template 9.2, for loan commitments received, the nominal amount is the total undrawn amount that the counterparty has committed to lend to the institution.
När det gäller lån och förskott som rapporteras per typ av pant ska följande definitioner användas:
For other commitments received the nominal amount is the total amount committed by the other party in the transaction.
Hypotekslån [lån med säkerhet i fastigheter], bostäder: lån säkrade av bostadsfastigheter, kommersiella: lån säkrade av pant i kommersiella fastigheter (se definition av dessa i kapitalkravsförordningen).
For financial guarantees received, the ‘maximum amount of the guarantee that can be considered’ is the maximum amount the counterparty could have to pay if the guarantee is called on.
Se definition av dessa i kapitalkravsförordningen
When a financial guarantee received has been issued by more than one guarantor, the guaranteed amount shall be reported only once in this template; the guaranteed amount shall be allocated to guarantor that is more relevant for the mitigation of credit risk.
Övriga lån mot säkerhet, Kontant [utfärdade skuldinstrument]: panträtt i insättningar i eller räntebärande värdepapper som emitterats av institutet; Övriga: panträtt i övriga värdepapper eller tillgångar.
The carrying amount and the notional amount of the derivatives held for trading and the derivatives held for hedge accounting shall be reported broken down by type of underlying risk, type of market (over-the-counter versus organised markets) and type of product.
Erhållna finansiella garantier: avtal som kräver att emittenten gör angivna betalningar för att ersätta institutet för en förlust detta ådrar sig, på grund av att en angiven gäldenär inte fullgör betalning vid förfall enligt de ursprungliga eller ändrade villkoren i ett skuldinstrument.
Institutions shall report the derivatives held for hedge accounting broken down by type of hedge.
När det gäller lån och förskott som samtidigt säkras av mer än en typ av säkerhet eller garanti, ska Maximalt belopp för säkerhet eller garanti som kan komma i fråga rangordnas efter kvalitet med början med den som har högst kvalitet.
Derivatives included in hybrid instruments which have been separated from the host contract shall be reported in templates 10 and 11 according to the nature of the derivative.
I denna mall ingår det redovisade beloppet för en säkerhet som har övertagits mellan första och sista dagen av referensperioden och som fortfarande på referensdatum redovisas i balansräkningen.
The amount of the host contract is not included in these templates.
Fallissemang [materiella tillgångar] är det totala redovisade värdet av materiella anläggningstillgångar som erhållits genom övertagande av en säkerhet som finns kvar i balansräkningen på referensdatum, förutom de som klassificeras som Egendom, anläggningar och utrustning.
However, if the hybrid instrument is measured at fair value through profit or loss, the contract as a whole shall be included in the category of held for trading or financial instruments designated at fair value through profit or loss (and, thus, the embedded derivatives are not reported in 10 and 11).
VERKLIGT VÄRDE HIERARKI: FINANSIELLA INSTRUMENT TILL VERKLIGT VÄRDE (14)
All derivatives shall be classified into the following risk categories:
Instituten ska redovisa finansiella instrument värderade enligt verkligt värde och i den rangordning som anges i IRFS 13.72.
Interest rate: Interest rate derivatives are contracts related to an interest-bearing financial instrument whose cash flows are determined by referencing interest rates or another interest rate contract such as an option on a futures contract to purchase a Treasury bill.
Förändring i verkligt värde för perioden ska innefatta vinster och förluster på grund av omvärderingar av instrumenten som gjorts under perioden.
This category is restricted to those deals where all the legs are exposed to only one currency’s interest rate.
Dessa vinster och förluster rapporteras som i resultaträkningen, dvs. beloppen rapporteras före skatt.
Thus it excludes contracts involving the exchange of one or more foreign currencies such as cross-currency swaps and currency options, and other contracts whose predominant risk characteristic is foreign exchange risk, which are to be reported as foreign exchange contracts.
Ackumulerad förändring i verkligt värde före skatt ska innefatta vinster eller förluster efter omvärdering av instrumenten, ackumulerade från första bokföringsdagen fram till referensdatum.
Interest rate contracts include forward rate agreements, single-currency interest rate swaps, interest rate futures, interest rate options (including caps, floors, collars and corridors), interest rate swaptions and interest rate warrants.
BORTTAGANDE FRÅN RAPPORTEN ÖVER FINANSIELL STÄLLNING OCH FINANSIELLA SKULDER SOM ÄR KNUTNA TILL ÖVERFÖRDA FINANSIELLA TILLGÅNGAR (15)
Equity: Equity derivatives are contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of a particular equity or to an index of equity prices.
I mall 15 ingår information om finansiella tillgångar som överlåtits och som helt eller delvis inte uppfyller kraven för borttagande, samt finansiella tillgångar som helt tagits bort men för vilka institutet har kvar förvaltningsrätten.
Foreign exchange and gold: These derivatives include contracts involving the exchange of currencies in the forward market and the exposure to gold.
De tillhörande skulderna ska rapporteras i det instrument där de överlåtna finansiella tillgångarna ingick på tillgångssidan, och inte i det instrument där de ingick på skuldsidan.
They therefore cover outright forwards, foreign exchange swaps, currency swaps (including cross-currency interest rate swaps), currency futures, currency options, currency swaptions and currency warrant.
Kolumnen Belopp som har tagits bort från rapporten över finansiell ställning för kapitaländamål innehåller det redovisade värdet av de finansiella tillgångar som bokförts av redovisningsskäl men tagits bort av försiktighetsskäl eftersom institutet behandlar dem som värdepapperiseringspositioner för kapitaländamål i enlighet med artikel 109 i kapitalkravsförordningen.
Foreign exchange derivatives include all deals involving exposure to more than one currency, whether in interest rates or exchange rates.
Repoavtal (repor) är transaktioner varigenom institutet erhåller kontanter i utbyte mot finansiella tillgångar som säljs till ett givet pris enligt ett avtal om återköp av samma (eller identiska) tillgångar till ett fast pris vid en fastställd tidpunkt i framtiden.
Gold contracts include all deals involving exposure to that commodity.
Transaktioner som inbegriper en tillfällig överföring av guld mot likvidsäkerhet ska också anses vara repoliknande transaktioner (repor).
Credit: Credit derivatives are contracts that do not meet the definition of financial guarantees and in which the payout is linked primarily to some measure of the creditworthiness of a particular reference credit.
Belopp som mottagits av institutet i utbyte mot finansiella tillgångar som tillfälligt överlåtits till tredje part (tillfällig förvärvare) ska klassificeras som repoavtal om det finns ett åtagande om återköp och inte endast en option till återköp.
The contracts specify an exchange of payments in which at least one of the two legs is determined by the performance of the reference credit.
Repoavtal inkluderar också repoliknande transaktioner som kan inbegripa:
Payouts can be triggered by a number of events, including a default, a rating downgrade or a stipulated change in the credit spread of the reference asset.
Belopp som erhållits i utbyte mot värdepapper, som tillfälligt överlåtits till tredje part i form av obligationslån mot likvidsäkerhet.
Commodity: These derivatives are contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of, or to a price index of, a commodity such as a precious metal (other than gold), petroleum, lumber or agricultural products.
Belopp som erhållits i utbyte mot värdepapper, som tillfälligt överlåtits till tredje part i form av ett återköpsavtal (sale/buy-back).
Other: These derivatives are any other derivative contracts, which do not involve an exposure to foreign exchange, interest rate, equity, commodity or credit risk such as climatic derivatives or insurance derivatives.
Repoavtal (repor) och omvända repolån (omvända repor) omfattar kontanter som erhållits eller lånats ut av institutet.
When a derivative is influenced by more than one type of underlying risk, the instrument shall be allocated to the most sensitive type of risk.
Vid en värdepapperisering, när de överförda finansiella tillgångarna har tagits bort ur redovisningen, ska instituten redovisa vinster (förluster) som genererats i den post i resultaträkningen som motsvarar de redovisningsinstrument i vilka de finansiella tillgångarna ingick före borttagandet.
For multi-exposure derivatives, in cases of uncertainty, the deals shall be allocated according to the following order of precedence:
UPPDELNING AV VALDA POSTER I RESULTATRÄKNINGEN (16)
Commodities: All derivatives transactions involving a commodity or commodity index exposure, whether or not they involve a joint exposure in commodities and any other risk category which may include foreign exchange, interest rate or equity, shall be reported in this category.
För vissa poster i resultaträkningen ska ytterligare uppdelning av vinster (eller intäkter) och förluster (eller kostnader) göras.
Equities: With the exception of contracts with a joint exposure to commodities and equities, which are to be reported as commodities, all derivatives transactions with a link to the performance of equities or equity indices shall be reported in the equity category.
Räntan ska delas upp mellan ränteintäkter av finansiella tillgångar och övriga tillgångar samt räntekostnader av finansiella skulder och övriga skulder.
Equity deals with exposure to foreign exchange or interest rates should be included in this category.
Ränteintäkter av finansiella tillgångar omfattar ränteintäkter av derivat som innehas för handel, räntebärande värdepapper samt lån och förskott.
Foreign exchange and gold: This category includes all derivatives transactions (with the exception of those already reported in the commodity or equity categories) with exposure to more than one currency, be it pertaining either to interest-bearing financial instruments or exchange rates.
Räntekostnader av finansiella skulder omfattar räntekostnader för derivat som innehas för handel, inlåning, emitterade räntebärande värdepapper och andra finansiella skulder.
The ‘carrying amount’ for all derivatives (hedging or trading) is the fair value.
Vid tillämpning av mall 16.1 ska korta positioner beaktas inom övriga finansiella skulder.
Derivatives with a positive fair value (above zero) are ‘financial assets’ and derivatives with a negative fair value (below zero) are ‘financial liabilities’.
Alla instrument i de olika portföljerna ska inräknas utom de som ingår i posten Derivat – säkringsredovisning som inte används för säkring av ränterisken.
The ‘carrying amount’ shall be reported separately for derivatives with a positive fair value (‘financial assets’) and for those with a negative fair value (‘financial liabilities’).
Räntor på derivat som innehas för handel inkluderar de belopp som tillhör derivat som innehas för handel och uppfyller villkoren för ekonomiska säkringar som inräknas som ränteintäkter eller räntekostnader för korrigering av intäkt och kostnad för de säkrade finansiella instrumenten ur ekonomisk men inte redovisningsmässig synvinkel.
At the date of initial recognition, a derivative is classified as ‘financial asset’ or ‘financial liability’ according to its initial fair value.
Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, per instrument (16.2)