natgillin/translations-raw huggingface dataset:
anything resulting from works carried out in exercise of powers which are required to be exercised in accordance with, or are conferred by, provision made by or under the New Roads and Street Works Act 1991, the Roads (Northern Ireland) Order 1993 or the Street Works (Northern Ireland) Order 1995;
Kod 028:
clay, soil or vegetable or other organic matter.’
Produktion av konsthantverksmateriel
Artificially mixing aggregate with a larger amount of exempt material will not produce an exempt mixture but will mean that the AGL is due on the aggregate at the time of mixing.
Kod 030:
Section 30(1) of the Finance Act 2001 provides for regulations to be made establishing a person's right to a credit of tax if:
Tillverkning av lerduvor
the aggregate that has been subject to the AGL is exported from the United Kingdom in the form of aggregate;
Kod 031:
an exempt process is applied to the aggregate that has been subject to the AGL;
Slipningsprocesser:
the aggregate that has been subject to the AGL is used in a prescribed industrial or agricultural process;
specialsandblästring, järnfri slipning (kulkvarnar) och tillverkning av sandpapper
the aggregate that has been subject to the AGL is disposed of in such manner not constituting its use for construction purposes as may be prescribed [26];
Kod 032:
the whole or any part of a debt due to a person responsible for subjecting the aggregate to commercial exploitation is written off in his accounts as a bad debt.
Användning som spricköppethållande medel vid oljeprospektering (eller oljeproduktion), till exempel sand för hydraulisk spräckning och borrvätska
Section 30(1)(b) of the Finance Act 2001 provides for tax relief in case an exempt process within the meaning of Section 18(2)(a), (b) and (c) of the Financial Act 2001 has been applied to the material when the material has already been subject to the AGL.
Kod 033:
It thus mirrors the exemptions provided for in Section 18(2).
Avsvavling av rökgas och tvättning av rökgas
The industrial and agricultural processes that can benefit from tax relief under Section 30(1)(c) are listed in the Schedule ‘Industrial and Agricultural Processes’ to Regulation 13 of the Aggregates Levy (General) Regulations 2002.
Kod 034:
Notice AGL 2 [27] describes in more detail the type of processes that are concerned.
Tillverkning av dämpningsmedel för gruvor
They are the following:
Kod 035:
Industrial processes
Tillverkning av brandsläckare
Code 001:
Kod 036:
Iron, steel and non-ferrous metal manufacture and smelting processing including foundry processes, investment casting, sinter plants and wire drawing
Tillverkning av material som används för brandsäkring
Code 002:
Kod 037:
Alloying
Neutralisering av syra
Code 003:
Kod 038:
Emission abatement for air, land and water
Tillverkning av friktionsmaterial, till exempel bildelar
Code 004:
Jordbruksprocesser
Drinking water, air and oil filtration and purification
Kod 039:
Code 005:
Tillverkning av tillsatsmedel för jord
Sewage treatment
Kod 040:
Code 006:
Tillverkning av foder
Production of energy
Kod 041:
Code 007:
Produktion av strömaterial för djur
Ceramic processes
Kod 042:
Code 008:
Produktion av gödselmedel
Refractory processes
Kod 043:
Code 009:
Tillverkning av bekämpningsmedel och herbicider
Manufacture of glass and glass products
Kod 044:
Code 010:
Produktion av växtsubstrat, däribland kompost, enbart för användning inom jordbruk och trädgårdsodling
Manufacture of fibre glass
Kod 045:
Code 011:
Jordbehandling, inklusive mineralanrikning och reducering av surhet
Man-made fibres
SKATTESATS
Code 012:
Ursprungligen var satsen för skatten på ballast 1,60 brittiska pund per ton.
Production and processing of food and drink
SKÄL TILL ATT INLEDA DET FORMELLA GRANSKNINGSFÖRFARANDET
Code 013:
Som klargörs i skäl 170 i beslutet om att inleda förfarandet tvivlade kommissionen på att de skattebefrielser och skatteundantag som omnämns i skäl 139 i beslutet att inleda förfarandet [28] (”skattebefrielser under utredning”) motiverades av skattens allmänna principer och logik.
Manufacture of plastics, rubber and PVC
De berörda skattebefrielserna och skatteundantagen tycktes befria stödmottagarna från en skatt som de i vanliga fall skulle ha behövt betala och utgjorde därmed driftsstöd.
Code 014:
Eftersom kommissionen inte hade tillräckliga upplysningar för att avgöra huruvida åtgärden uppfyller kraven i Gemenskapens riktlinjer för statligt stöd till skydd för miljön [29] (nedan kallade 2001 års riktlinjer) och Gemenskapens riktlinjer för statligt stöd till miljöskydd för år 2008 [30] (nedan kallade 2008 års riktlinjer) hyste den tvivel när det gäller de granskade skattebefrielsernas och skatteundantagens förenlighet med den inre marknaden.
Chemical manufacturing for example soda ash, sea water magnesia, alumina, silica
SYNPUNKTER FRÅN BERÖRDA PARTER
Code 015:
Såsom nämns i skäl 10 ovan mottog kommissionen omfattande synpunkter från berörda parter efter offentliggörandet av beslutet om att inleda förfarandet.
Manufacture of precipitated calcium carbonate
I upplysningssyfte innehåller detta avsnitt redogörelser för de synpunkter som inkommit i samband med beslutet om att inleda förfarandet.
Code 016:
De resterande kategorierna av synpunkter presenteras i de relevanta delarna av detta beslut.
Manufacture of pharmaceuticals, bleaches, toiletries and detergents
SYNPUNKTER OM INNEHÅLLET I BESLUTET OM ATT INLEDA FÖRFARANDET
Code 017:
Synpunkter från Richard Bird, BAA, mottagna den 20 och 23 december 2013
Aerating processes
Richard Bird har delgett kommissionen sitt bidrag till de brittiska myndigheternas offentliga samråd avseende tillvägagångssättet för att upphäva de befrielser från skatten på ballast rörande vilka kommissionen uttryckte tvivel i beslutet om att inleda förfarandet.
Code 018:
Richard Bird hävdar vidare att det finns ett antal felaktigheter i beslutet om att inleda förfarandet, såsom följande:
Manufacture of fillers for coating, sealants, adhesives, paints, grouts, mastics, putties and other binding or modifying media
En kartläggning av olika stenbrott visar att det inte finns någon risk för att Förenade kungariket kommer att få slut på ballast.
Code 019:
Ballast av slagg, ballast av krossad skiffer och kvartssand från kaolinproduktion har alltid varit en stor källa till ballast.
Manufacture of pigments, varnishes and inks
Skattebefriad ballast och återanvänd ballast kan inte ersätta kvalitetsballast som behövs för byggändamål, som utvinns tillsammans med ballast av sämre kvalitet (ett ton ballast av god kvalitet med ett ton ballast av sämre kvalitet).
Code 020:
Nya avfallshögar har skapats på grund av detta material.
Production of growing media and line markings for sports pitches and other leisure facilities
En rad överträdelser av skatten på ballast äger rum.
Code 021:
Stenbrott har öppnats enbart för att producera ballast som är skattebefriad [31].
Incineration
Richard Bird hävdar att det finns skifferstenbrott som uteslutande producerar skiffersten och inget takskiffer.
Code 022:
Richard Bird ger namnen på två stenbrott som exempel.
Manufacture of desiccant
Stenbrott för ballast av lerskiffer producerar och säljer obeskattad ballast.
Code 023:
En miljon ton lerskiffer användes för att anlägga en väg nära Edinburgh.
Manufacture of carpet backing, underlay and foam
Beslutet om att inleda förfarandet påstås inte uttrycka en förståelse av vad ballast är:
Code 024:
stenar av mindre storlek, krossade eller ej, inbegripet naturlig sand och naturligt grus.
Resin processes
Stenfyllning för skyddsvallar, sten för översvämningsskydd, mursten, eldstadssten, dikessten, kullersten för vägar och fyllnadssten för marina vågbrytare beskattas alla som ballast om de inte geologiskt sett är skiffer eller lerskiffer.
Code 025:
Skatten på ballast är inte rimlig eftersom sorterad mursten som inte är kapad beskattas.
Manufacture of lubricant additives
Endast skiffer från norra Wales kan användas som takskiffer.
Code 026:
Skiffer från andra skifferområden i Förenade kungariket används inte som takskiffer utan som mursten eller gatsten.
Leather tanning
Sandsten, mursten och gatsten beskattas.
Code 027:
Lerskiffer används inte för taktäckning.
Paper manufacture
Stenbrott för skiffer och lerskiffer har öppnats eftersom materialet är skattebefriat [32].
Code 028:
Skatten på ballast påstås i själva verket ha haft en negativ inverkan på miljön eftersom verksamhet rörande återanvänd ballast är skadlig för miljön även på grund av de längre transportavstånden för skattebefriade material.
Production of art materials
Kvartssand från kaolintäkter har alltid utgjort en källa till ballast.
Code 029:
Det finns endast lite sand i Cornwall, och följaktligen minskar inte sanden från kaolinbrott utvinningen av natursand.
Production of play sand, e.g. for children's sandpits
Det är i själva verket en viktig källa till sand i området.
Code 030:
Denna sand snedvrider marknaden för finkrossad sten, som är en biprodukt från lokala berggrundsstenbrott för ballast vars huvudsakliga syfte är att producera ballast av makadam för betong, asfalt och byggnadsarbete.
Clay pigeon manufacture
Kaolinbiprodukter är skattebefriade medan kalkstensbiprodukter beskattas, även när kalkstenen används i jordbruket eller för industriell bearbetning.
Code 031:
De producerar 20 % biprodukter som utgör avfall.
Abrasive processes:
Enligt utsaga har ett antal gamla uttömda kaolinbrott öppnats på nytt enbart för utnyttjande av den skattebefriade ballasten eftersom kaolinet är uttömt.
specialist sandblasting, iron free grinding (pebble mills) and sandpaper manufacture
Å andra sidan skulle en person som vill utnyttja ett gammalt granitbrott behöva betala skatt.
Code 032:
Biprodukter från raffinering och smältning av metall är visserligen inte samma sak som naturlig ballast, men de har aldrig utgjort avfall och har en mycket god marknad.
Use as propping agent in oil exploration (or production), for example, fracture sands and drilling fluids
Richard Bird hävdar att skatten på ballast bör omfatta biprodukter som inte är avfall.
Code 033:
Richard Bird anser att det är omöjligt att ersätta kvalitetsballast med ballast från de flesta skiffer-, lerskiffer- och kaolinverksamheter.
Flue gas desulphurisation and flue gas scrubbing
Richard Bird kompletterade dessa uppgifter med en inlämning den 10 februari 2014 avseende användningsområdena för ballast av slagg, en biprodukt från ståltillverkningsindustrin.
Code 034:
De inlämnande synpunkterna syftar till att visa att slagg inte är avfall utan ballast av högsta klass som kan användas som ett alternativ till cement.
Manufacture of mine suppressant
Synpunkter som mottagits från BAA den 10 januari 2014
Code 035:
I beslutet om att inleda förfarandet definierar kommissionen ballast som ”sten, grus och sand som utvinns i syfte att tillhandahålla fyllning för byggändamål”.
Manufacture of fire extinguishers
Skatten på ballast påstås dock skattebelägga många material som används för andra ändamål än att ”tillhandahålla fyllning för byggändamål”, t.ex. natursten för byggnadsändamål som används för att anlägga murar, stenfyllning, ballast för järnvägsspår, sten med högt poleringsmotstånd (”PSV”) för halksäker asfalt.
Code 036:
BAA nämner att de brittiska konkurrensmyndigheterna har bedömt ballastmarknaden vid ett antal tillfällen och generellt dragit slutsatsen att specialistmaterial såsom ballast för järnvägsspår och sten med högt poleringsmotstånd finns på olika marknader som skiljer sig från varandra och från ”anläggningsballast” eftersom de används för olika tillämpningar och det varken finns utbytbarhet på efterfrågesidan eller utbytbarhet på utbudssidan [33].
Manufacture of materials used for fireproofing
BAA hävdar vidare att tre av de skattebefrielser som kommissionen drog positiva slutsatser om i beslutet om att inleda förfarandet är selektiva, dvs. skattebefrielsen för återanvänt byggnadsavfall, ballast som grävts ut vid anläggning av vägar, järnvägar, byggnader etc., och industriavfall/industribiprodukter.
Code 037:
BAA hävdar att dessa tre kategorier av skattebefriade material utifrån perspektivet rörande målet ”förflyttning av efterfrågan” befinner sig i samma situation som avfallet/biprodukten från, bland annat, kaolin, skiffer och kol, med avseende på vilka kommissionen uttryckte tvivel i beslutet om att inleda förfarandet.
Acid neutralisation
Synpunkter från Lantoom Quarry den 16 januari 2014
Code 038:
Stenbrottet Lantoom Quarry hävdar att beslutet om att inleda förfarandet har skapat osäkerhet och påverkat investeringar och sysselsättning.
Manufacture of friction materials, for example automotive parts
SYNPUNKTER FRÅN FÖRENADE KUNGARIKET
Agricultural processes
De brittiska myndigheterna inkom med omfattande synpunkter när det gäller de tvivel som lades fram i beslutet om att inleda förfarandet och ytterligare uppgifter samt grunder för förenlighet för de granskade skattebefrielserna.
Code 039:
Inga synpunkter inkom från de brittiska myndigheterna angående innehållet i själva beslutet om att inleda förfarandet.
Manufacture of additives to soil
I upplysningssyfte presenteras de inkomna synpunkterna och uppgifterna i de relevanta delarna av detta beslut.
Code 040:
BEDÖMNING AV ÅTGÄRDEN
Code 041:
Kommissionen kommer därför inte att bedöma dessa befrielser, undantag och skattelättnader som anges i 2001 års skattelag, ändrad genom 2002 års skattelag och 2007 års skattelag i förhållande till skatten på ballast, och kommer att begränsa bedömningen till de granskade skattebefrielserna.
Production of animal bedding material
BEDÖMNING AV SYNPUNKTER SOM INKOMMIT OM INNEHÅLLET I BESLUTET OM ATT INLEDA FÖRFARANDET
Code 042:
Som redan nämnts ovan i skäl 59 hävdar BAA att undantagen för återanvänt byggnadsavfall, ballast som grävts ut vid anläggning av vägar, järnvägar, byggnader etc. och industriavfall/industribiprodukter inte omfattas av skattens logik utifrån perspektivet rörande målet med ”förflyttning av efterfrågan”.
Production of fertiliser
Kommissionen konstaterade i beslutet om att inleda förfarandet att återanvänd ballast och nyutvunnen ballast inte befinner sig i jämförbara situationer mot bakgrund av syftet med skatten på ballast, och att den skillnad som görs mellan återanvänd ballast och nyutvunnen ballast är ett resultat av skattens beskaffenhet och logik.
Code 043:
Det är tydligt att användning av återanvänd ballast, även om återvinningsprocessen är mindre miljövänlig än processen för utvinning av ny ballast, förhindrar utvinningen av samma kvantitet ny ballast.
Manufacture of pesticides and herbicides
Det står dessutom klart att skapandet av incitament för användningen av material som utgör det oundvikliga resultatet av vissa verksamheter som ändå skulle äga rum bidrar till att minska ackumuleringen av avfall och förhindrar utvinningen av samma kvantitet ny ballast.
Soil treatment, including mineral enrichment and reduction of acidity.
Motiveringarna till de tvivel som uttryckts av kommissionen i beslutet om att inleda förfarandet med avseende på avfallet/biprodukten från, bland annat, kaolin, skiffer och kol påverkar inte bedömningen av de tre undantagen som omnämns ovan; i första hand utesluter inte de tvivel som lagts fram av kommissionen slutresultaten av det formella granskningsförfarandet, och de material som omfattas av undantagen är olika och leder till olika omständigheter.
RATE
Richard Bird pekar på det faktum att en rad material som är befriade från skatten på ballast används som ballast, vilket bevisar att befrielserna från skatten på ballast bidrar till att uppnå skattens miljömässiga syfte eftersom de skattebefriade materialen framgångsrikt ersätter nyutvunnen ballast.
Originally, the AGL was levied at the rate of GBP 1,60 per tonne.
Som kommer att visas nedan i skäl 143 visar de uppgifter som lämnats av de brittiska myndigheterna att antalet stenbrott som producerar skattebefriade material inte har ökat efter införandet av skatten på ballast, utan faktiskt har minskat.
The rate was increased to GBP 1,95 per tonne for aggregates subject to commercial exploitation on or after 1 April 2008.
Ett av de stenbrott som Richard Bird har förtecknat och som enbart påstås producera skiffersten och inget takskiffer producerar i själva verket, i enlighet med deras egen webbplats, takskiffer.
The rate currently applied is GBP 2 per tonne (since 1 April 2009).
När det gäller det andra stenbrottet har de brittiska myndigheterna åtagit sig att undersöka vilket material det faktiskt producerar och kommer att inleda verkställighet i enlighet med den nationella lagstiftningen beroende på resultatet av undersökningen.
GROUNDS FOR INITIATING THE FORMAL INVESTIGATION PROCEDURE
Både de brittiska myndigheterna och BAA hävdade att de inte har några uppgifter om tidigare nedlagda kaolinbrott som nyligen har öppnats igen.
As explained in recital 170 of the Opening Decision, the Commission doubted whether the exemptions and exclusions mentioned in recital 139 of the Opening Decision [28] (the ‘exemptions under investigation’) were justified by the general principles and logic of the AGL.
De brittiska myndigheterna är inte medvetna om något tillstånd som beviljats i detta avseende och de två producenterna av kaolin och ball clay är inte medvetna om sådana öppningar.
The exemptions and exclusions concerned seemed to relieve the beneficiaries from a tax that they would normally have had to pay and constituted operating aid.
STATLIGT STÖD I DEN MENING SOM AVSES I ARTIKEL 107.1 I FÖRDRAGET (F.D. ARTIKEL 87.1 EG)
As it did not have enough elements to conclude whether the measure fulfils the conditions of the Community guidelines on State aid for environmental protection [29] (‘2001 EAG’) and the 2008 Community guidelines on State aid for environmental protection [30] (‘2008 EAG’), the Commission had doubts as to the compatibility of the exemptions under investigation and exclusions with the internal market.
En åtgärd innebär statligt stöd i den mening som avses i artikel 107.1 i EUF-fördraget om den uppfyller fyra villkor.
COMMENTS FROM INTERESTED PARTIES
För det första ger åtgärden upphov till en fördel för mottagarna.
As mentioned in recital 10 above, the Commission received extensive comments from interested parties following the publication of the Opening Decision.
För det andra gynnar åtgärden vissa företag eller ekonomiska verksamheter (selektivitet).
The comments from interested parties concerned: (i) the Opening Decision itself;
För det tredje beviljas stödet av staten eller finansieras med statliga resurser.
the logic of the AGL;
För det fjärde kan åtgärden påverka handeln mellan medlemsstaterna och snedvrida konkurrensen på den inre marknaden.
the exemptions which had previously been found not to constitute State aid already in the Opening Decision; and (iv) the exemptions under investigation.
I enlighet med etablerad rättspraxis är begreppet stöd mer allmänt än begreppet subvention, eftersom det inte enbart omfattar sådana konkreta förmåner som subventioner utan även statliga ingripanden som på olika sätt minskar de kostnader som normalt belastar ett företags budget och som därigenom, utan att det är fråga om subventioner i strikt bemärkelse, är av samma beskaffenhet och har identiska effekter [34].
For ease of reference, this section will outline the comments received in relation to the Opening Decision.
När det gäller kriteriet rörande fördelens selektiva karaktär är det nödvändigt att beakta huruvida, inom ramen för en särskild statlig ordning eller ett särskilt skattesystem, åtgärden kan gynna vissa företag eller viss produktion i den mening som avses i artikel 107.1 i EUF-fördraget i jämförelse med andra företag som i faktiskt och rättsligt hänseende befinner sig i en jämförbar situation, mot bakgrund av den målsättning som ska uppfyllas genom den berörda ordningen eller det berörda skattesystemet [35].
The remaining categories of comments received are presented in the relevant sections of this decision.
En åtgärd som motiveras av det relevanta skattesystemets beskaffenhet och allmänna systematik uppfyller emellertid inte detta selektivitetsvillkor [36] även om åtgärden utgör en fördel för den som kommer i åtnjutande av den.
COMMENTS REGARDING THE CONTENT OF THE OPENING DECISION
En medlemsstat kan således visa att en åtgärd är ett direkt resultat av skattesystemets grundläggande eller vägledande principer.
Comments received from Richard Bird, BAA, received on 20 and 23 December 2013.
För att bedöma den selektiva karaktären hos den fördel som ges genom åtgärden i fråga är det viktigt att fastställa vad som utgör referensramen, eftersom förekomsten av en fördel först kan fastställas när den jämförs med denna referensram [37].
Mr Bird has provided the Commission with his contribution to the UK authorities' public consultation on the approach to suspending the exemptions from the AGL in respect of which the Commission expressed doubts in the Opening Decision.
Sammanfattningsvis kan selektivitet bedömas i enlighet med följande metod i tre steg:
Mr Bird further claims there are a number of inaccuracies in the Opening Decision, such as:
Bestämning av referenssystemet (eller det normala beskattningssystemet) där principen för normal beskattning för skatten på ballast och det (miljömässiga) målet fastställs.
various quarrying sites have been identified showing that there is no risk the United Kingdom will run out of aggregates;
Om situationerna i rättsligt och faktiskt hänseende är jämförbara utgör skattedifferentieringen inte en avvikelse om den kan motiveras av målet med skattesystemet.
slag aggregate, crushed slate aggregate and the silica sand from china clay production have always been a major source of aggregate;
Vid avsaknad av en sådan motivering ska åtgärden anses vara selektiv i praktiken.
exempted aggregates and recycled aggregates could not replace quality aggregates required in construction, which are extracted together with lesser quality aggregates (1 tonne good quality with 1 tonne of lower quality aggregates).
Vid motivering av skattedifferentieringen kan endast de av skattesystemets inneboende mekanismer som är nödvändiga för att uppnå det eftersträvade målet åberopas.
New waste heaps have been created due to this material;
Mål utan samband med skattesystemet kan inte beaktas i detta avseende.
a series of abuses of the AGL are taking place;
Som tribunalen har bekräftat [38] utgörs referensramen på grundval av vilken den normala beskattningen och förekomsten av eventuella selektiva fördelar ska bedömas av skatten på ballast som sådan, eftersom det genom den har införts ett särskilt skattesystem som är tillämpligt på sektorn för ballast i Förenade kungariket.
quarries have opened simply to produce aggregates that are exempt [31].
Det är följaktligen i förhållande till den normala beskattningen och målet med skatten på ballast som det är nödvändigt att undersöka om skattedifferentieringar är motiverade.
Mr Bird claims there are slate quarries that produce simply slate rock and not any roofing slate.
NORMAL BESKATTNING I ENLIGHET MED SKATTEN PÅ BALLAST OCH SYFTET MED SKATTEN PÅ BALLAST
Mr Bird provides as example the names of two quarries;
Skatten är en skatt på ballast.
shale aggregates quarries are producing and selling untaxed aggregates.
Underavsnitten 1 och 2 i avsnitt 16 i 2001 års skattelag inför en skatt på beskattningsbar ballast som utnyttjas kommersiellt i Förenade kungariket på eller efter dagen för dess ikraftträdande.
One million tonnes of shale were used for constructing a road near Edinburgh;
När det gäller begreppet ballast har de brittiska myndigheterna vid ett flertal tillfällen bekräftat att skatten på ballast inte är utformad som en skatt på alla utvunna mineraler eller ens på all sten, all sand eller allt grus, utan enbart på sten, grus och sand som utvunnits i syfte att tillhandahålla fyllning för byggändamål.
the Opening Decision allegedly fails to recognise what aggregate is:
Detta bekräftas ytterligare av förarbetena till skatten på ballast [39].
smaller sizes of rocks, crushed or uncrushed, including natural sand and gravel.
Dessa förarbeten bekräftar att skatten redan från början var tänkt att vara en skatt på ballast och inte på någon särskild utvunnen mineral.