natgillin/translations-raw huggingface dataset:
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
Räntebaserade kontrakt inbegriper ränteterminskontrakt, ränteswappar i en valuta, räntefutureskontrakt, ränteoptioner (caps, floors, collars och corridors), ränteswaptioner (optioner att ingå swappavtal) och räntegarantier.
ACCOUNTING PORTFOLIOS
Eget kapital Aktiederivat är kontrakt vars avkastning, eller delar av avkastningen, är kopplad till priset på en specifik aktie eller ett aktieprisindex.
“Accounting portfolios” shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
Utländsk valuta och guld Dessa derivat inbegriper kontrakt som rör valutakurser på terminsmarknaden och investeringar i guld.
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” as well as those financial instruments classified as “Held for sale” presented in the items “Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” and “Liabilities included in disposal groups classified as held for sale”.
Häri ingår därför rena terminskontrakt, valutamarknadsswappar, valutaswappar (inklusive valutaränteswappar), valutaterminskontrakt, valutaoptioner, valutaswaptioner och valutagarantier.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
Valutakursderivat inkluderar alla kontrakt som innebär exponering för mer än en valuta, vare sig det gäller räntesatser eller valutakurser.
“Financial assets held for trading”;
Guldkontrakt omfattar alla överenskommelser där denna råvara är inblandad.
“Financial assets designated at fair value through profit or loss”;
Kredit Kreditderivat är kontrakt som inte uppfyller definitionen på finansiella garantier och där utbetalningen främst är kopplad till något mått på kreditvärdigheten hos en särskild referenskredit.
“Loans and Receivables”;
Betalning kan utlösas av flera olika händelser, till exempel obestånd, sänkt kreditvärdering eller en föreskriven ändring av kreditspread för referenstillgången.
“Held-to-maturity investments”.
Vara Dessa derivat är kontrakt vars avkastning, eller en del av avkastningen, är kopplad till priset på, eller ett prisindex för, en råvara som t.ex.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
Ädelmetall (annan än guld), olja, timmer eller jordbruksprodukter.
“Trading financial assets”;
Övriga Häri ingår alla övriga derivatkontrakt som inte innebär exponering för valuta-, ränte-, aktie-, råvaru- eller kreditrisker, t.ex.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss”;
Väderderivat och försäkringsderivat.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity”;
Om ett derivat påverkas av mer än en typ av underliggande risk ska instrumentet anses tillhöra den känsligaste av risktyperna.
“Non-trading debt instruments measured at a cost-based method”;
Vid osäkerhet vad gäller derivat med flera exponeringar ska följande prioriteringsordning gälla:
“Other non-trading non-derivative financial assets”.
Vara Alla derivattransaktioner med exponering för en råvara eller ett råvaruindex, oavsett om det finns en samtidig exponering i råvaror och en annan riskkategori såsom valuta, ränta eller aktiekapitel eller ej, ska rapporteras i denna kategori.
“Trading financial assets” has the same meaning as under the relevant National GAAP based on BAD.
Eget kapital Med undantag av kontrakt med samtidig exponering för råvaror och aktiekapitel, vilka ska rapporteras som råvaruderivat, ska alla derivattransaktioner med koppling till aktiekapitalutveckling eller aktiemarknadsindex rapporteras i kategorin aktiederivat.
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
Aktiederivat med exponering för utländsk valuta eller räntor ska ingå i denna kategori.
Institutions shall include derivatives contracts in the balance sheet only when these contracts are recognised in accordance with the relevant accounting framework.
Utländsk valuta och guld I denna kategori ska ingå alla derivattransaktioner (med undantag av dem som redan rapporterats i kategorierna vara eller eget kapital) med exponering för mer än en valuta, vare sig den avser räntebärande finansiella instrument eller valutakurser.
For financial assets, “cost-based methods” include those valuation rules by which the financial asset is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
Redovisat värde för alla derivat (för säkring eller för handel) är det verkliga värdet.
Under National GAAP based on BAD, “Other non-trading non-derivative financial assets” shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
Derivat med ett positivt verkligt värde (över noll) är finansiella tillgångar och derivat med ett negativt verkligt värde (under noll) är finansiella skulder.
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called “Lower Of Cost Or Market” or “LOCOM”).
Det redovisade beloppet ska rapporteras separat för derivat med ett positivt verkligt värde (finansiella tillgångar) och för derivat med ett negativt verkligt värde (finansiella skulder).
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Det datum då derivatet redovisas för första gången klassificeras det som en finansiell tillgång eller en finansiell skuld beroende på det initiala verkliga värdet.
“Derivatives — Hedge accounting” shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Efter det första redovisningstillfället ökar eller minskar derivatets verkliga värde varvid handelsavtalet kan bli antingen positivt (derivatet klassas därmed som en finansiell tillgång) eller negativt (derivatet klassas som en finansiell skuld) för institutet
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
Teoretiskt belopp är det nominella bruttobeloppet för alla ingångna avtal som ännu inte fastställts vid referensdatum.
“Financial liabilities held for trading”;
Vid fastställande av det teoretiska beloppet ska särskilt följande punkter beaktas:
“Financial liabilities designated at fair value through profit or loss”;
När det gäller kontrakt med varierande nominella eller teoretiska kapitalbelopp utgör det nominella eller teoretiska kapitalbeloppet på referensdatum grund för rapporteringen.
“Financial liabilities measured at amortised cost”.
Det teoretiska belopp som ska rapporteras för ett derivatkontrakt som består av olika komponenter är kontraktets effektiva teoretiska belopp eller nominella värde.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial liabilities:
Swappar:
“Trading financial liabilities”;
Det teoretiska beloppet för en swap är det underliggande kapitalbeloppet på vilket ränteförändring, växelkurs eller andra intäkter och kostnader beräknas.
“Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method”.
Kontrakt kopplade till eget kapital och varor:
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Det teoretiska belopp som ska rapporteras för ett aktiekapital- eller råvarukontrakt är den kvantitet av råvaran eller aktiekapitalet som avtalats för förvärv eller försäljning multiplicerad med det avtalade priset för en enhet.
Both under IFRS and National GAAP, “Derivatives — Hedge accounting” shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Det teoretiska belopp som ska rapporteras för råvarukontrakt där kapitalbeloppet utväxlas vid flera tillfällen är det avtalade beloppet multiplicerat med antalet återstående utväxlingar av kapitalbelopp enligt avtalet.
FINANCIAL INSTRUMENTS
Kreditderivat:
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the asset side of the balance sheet.
Det kontraktsbelopp som ska rapporteras för kreditderivat är det nominella värdet för relevant referenskredit.
The carrying amount of financial assets shall include accrued interest.
Digitala optioner har en förutbestämd avkastning som antingen kan vara ett penningbelopp eller ett antal kontrakt om ett underliggande.
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments:
Det teoretiska beloppet för digitala optioner är antingen det förutbestämda penningbeloppet eller det verkliga värdet på det underliggande på referensdatum.
“Cash on hand”, “Derivatives”, “Equity instruments”, “Debt securities”, and “Loan and advances”.
I kolumnen Teoretiskt belopp för derivat inkluderas, för varje linjepost, summan av de teoretiska värdena för samtliga kontrakt där institutet är motpart, oberoende av om derivaten betraktas som tillgångar eller skulder på balansräkningen.
“Debt securities” are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
Alla teoretiska belopp ska rapporteras oavsett om derivatens verkliga värde är positiva, negativa eller lika med noll.
“Loans and advances” are debt instruments held by the institutions that are not securities;
Nettning mellan de teoretiska beloppen är inte tillåtet.
this item includes “loans” in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
Teoretiskt belopp ska rapporteras som Summa och Varav: sålda för linjeposterna:
“Advances that are not loans” are further characterized in paragraph 41(g) of Part 1 of this Annex.
OTC-optioner, Optioner i en organiserad marknad, Vara och Övriga.
Consequently, “debt instruments” shall include “loans and advances” and “debt securities”.
I posten Varav: sålda ingår de teoretiska belopp (lösenbelopp) för avtalen där motparterna (optionsinnehavarna) till institutet (optionsutfärdaren) har rätt att utnyttja optionen och när det gäller poster relaterade till kreditriskderivat de teoretiska belopp för avtalen där institutet (säljare av skydd) har sålt (ger) skydd till sina motparter (köpare av skydd).
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
Derivat som inte är effektiva säkringsinstrument enligt IAS 39 ska ingå i portföljen som innehas för handel.
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
Detta gäller även derivat som innehas för säkring och inte uppfyller kraven i IAS 39 på att vara effektiva säkringsinstrument, liksom derivat kopplade till onoterade egetkapitalinstrument vars verkliga värde inte tillförlitligt kan mätas.
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments:
Derivat som innehas för handel och uppfyller definitionen på ekonomiska säkringar ska rapporteras separat för varje typ av risk.
“Derivatives”, “Short positions”, “Deposits”, “Debt securities issued” and “Other financial liabilities”.
I posten ekonomiska säkringar ingår sådana derivat som klassificeras som innehas för handel, men de ingår inte i handelslagret enligt definitionen i artikel 4.1.86 i kapitalkravsförordningen.
“Deposits” are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
I denna post ingår inte derivat som innehas för egenhandel.
“Debt securities issued” are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
Det redovisade värdet och det totala teoretiska beloppet för derivat som innehas för handel, samt för derivat som innehas för säkringsredovisning, som säljs och köps på OTC-marknaden, ska rapporteras per motpart i följande kategorier:
“Other financial liabilities” include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
Kreditinstitut.
Under IFRS or compatible National GAAP, “Other financial liabilities” may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
Övriga finansiella företag.
Loan commitments shall be reported as “Other financial liabilities” where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
Rest, som omfattar alla övriga motparter.
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for “Commitments and guarantees given”.
Samtliga OTC-derivat, oavsett vilken typ av risk de tillhör, ska delas upp på dessa motparter.
“Other financial liabilities” may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
Uppdelningen på motparter för kreditriskderivat ska ske efter den sektor där institutets motpart i kontraktet (köpare eller säljare av skydd) är placerad.
COUNTERPARTY BREAKDOWN
FÖRÄNDRINGAR I AVSÄTTNINGAR FÖR KREDITFÖRLUSTER OCH NEDSKRIVNING AV AKTIEINSTRUMENT (12)
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
Ökningar på grund av belopp som avsatts för beräknade låneförluster under perioden ska rapporteras när, för huvudkategorin av tillgångar eller motparter, den beräknade nedskrivningen för perioden resulterar i redovisning av nettokostnader, dvs. För den givna kategorin eller motparten är ökningen av nedskrivningarna under perioden större än minskningarna.
central banks;
Minskningar på grund av belopp som avsatts för beräknade låneförluster under perioden ska rapporteras när, för huvudkategorin av tillgångar eller motparter, den beräknade nedskrivningen för perioden resulterar i redovisning av nettointäkter, dvs. För den givna kategorin eller motparten är minskningen av nedskrivningarna under perioden större än ökningarna.
general governments:
Som förklarats i punkt 50 i denna del, kan bortskrivningar göras antingen genom direkt minskning av den finansiella tillgången i resultaträkningen (utan användning av avsättningskonto), eller genom minskning av summan på avsättningskontot för en finansiell tillgång.
central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under “non-financial corporations”);
Minskningar på grund av belopp som avsatts för reserveringar betyder minskningar av det ackumulerade beloppet för reserveringar på grund av bortskrivningar som gjorts under perioden med anledning av att skuldinstrumenten i fråga bedömts vara ej indrivningsbara.
social security funds;
Värdejusteringar som redovisas direkt i resultatet är bortskrivningar som gjorts under perioden direkt mot värdet av den finansiella tillgången.
and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements;
ERHÅLLNA SÄKERHETER OCH GARANTIER (13)
credit institutions:
Panter och garantier som ligger till grund för lån och förskott ska rapporteras per typ av pant:
any institution covered by the definition in Article 4(1)(1) of CRR (“undertaking the business of which is to take deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account”) and multilateral development banks;
hypotekslån och andra lån mot säkerhet, och per finansiell garanti.
other financial corporations:
Lån och förskott ska delas upp per motpart.
all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries;
I mall 13.1 ska Maximalt belopp för säkerhet eller garanti som kan komma i fråga rapporteras.
non-financial corporations:
Summan av beloppen för en finansiell garanti och/eller säkerhet som redovisas i härför avsedda kolumner i mall 13.1 ska inte överskrida det redovisade beloppet för tillhörande lån.
corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation;
När det gäller lån och förskott som rapporteras per typ av pant ska följande definitioner användas:
Households:
Övriga lån mot säkerhet, Kontant [utfärdade skuldinstrument]: panträtt i insättningar i eller räntebärande värdepapper som emitterats av institutet; Övrigt:
individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non-financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non-financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
Erhållna finansiella garantier: avtal som kräver att emittenten gör angivna betalningar för att ersätta institutet för en förlust detta ådrar sig, på grund av att en angiven gäldenär inte fullgör betalning vid förfall enligt de ursprungliga eller ändrade villkoren i ett skuldinstrument.
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
När det gäller lån och förskott som samtidigt säkras av mer än en typ av säkerhet eller garanti, ska Maximalt belopp för säkerhet eller garanti som kan komma i fråga rangordnas efter kvalitet med början med den som har högst kvalitet.
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
I denna mall ingår det redovisade beloppet för en säkerhet som har övertagits mellan första och sista dagen av referensperioden och som fortfarande på referensdatum redovisas i balansräkningen.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
Fallissemang [materiella tillgångar] är det ackumulerade redovisade värdet av materiella anläggningstillgångar som erhållits genom övertagande av en säkerhet som finns kvar i balansräkningen på referensdatum, förutom de som klassificeras som Egendom, anläggningar och utrustning.
Among other classifications, the distribution of jointly incurred exposures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
VERKLIGT VÄRDE-HIERARKI:
PART 2
FINANSIELLA INSTRUMENT TILL VERKLIGT VÄRDE (14)
BALANCE SHEET
Instituten ska redovisa finansiella instrument värderade enligt verkligt värde och i den rangordning som anges i IRFS 13.72.
“Cash on hand” includes holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
Förändring i verkligt värde för perioden ska innefatta vinster och förluster på grund av omvärderingar av instrumenten som gjorts under perioden.
“Cash balances at central banks” include balances receivable on demand at central banks.
Ackumulerad förändring i verkligt värde före skatt ska innefatta vinster eller förluster efter omvärdering av instrumenten, ackumulerade från det första redovisningstillfället fram till referensdatum.
“Other demand deposits” include balances receivable on demand with credit institutions.
BORTTAGANDE FRÅN RAPPORTEN ÖVER FINANSIELL STÄLLNING OCH FINANSIELLA SKULDER SOM ÄR KNUTNA TILL ÖVERFÖRDA FINANSIELLA TILLGÅNGAR (15)
“Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated.
I mall 15 ingår information om finansiella tillgångar som överlåtits och som helt eller delvis inte uppfyller kraven för borttagande, samt finansiella tillgångar som helt tagits bort men för vilka institutet har kvar förvaltningsrätten.
The carrying amount of investments accounted for using the equity method includes related goodwill.
De tillhörande skulderna ska rapporteras i den kategori där de överlåtna finansiella tillgångarna ingick på tillgångssidan, och inte i den kategori där de ingick på skuldsidan.
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other assets”.
Kolumnen Belopp som har tagits bort från rapporten över finansiell ställning för kapitaländamål innehåller det redovisade värdet av de finansiella tillgångar som redovisats av redovisningsskäl men tagits bort av försiktighetsskäl eftersom institutet behandlar dem som värdepapperiseringspositioner för kapitaländamål i enlighet med artikel 109 i kapitalkravsförordningen eftersom betydande kreditrisk har överförts, såsom avses i artiklarna 243 och 244 i kapitalkravsförordningen.
Other assets may include gold, silver and other commodities, even when they are held with trading intent.
Repoavtal (repor) är transaktioner varigenom institutet erhåller kontanter i utbyte mot finansiella tillgångar som säljs till ett givet pris enligt ett avtal om återköp av samma (eller identiska) tillgångar till ett fast pris vid en fastställd tidpunkt i framtiden.
“Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” has the same meaning as under IFRS 5.
Transaktioner som inbegriper en tillfällig överföring av guld mot likvidsäkerhet ska också anses vara repoliknande transaktioner (repor).
Provisions for “Pensions and other post employment defined benefit obligations” include the amount of net defined benefit liabilities.
Belopp som mottagits av institutet i utbyte mot finansiella tillgångar som tillfälligt överlåtits till tredje part (tillfällig förvärvare) ska klassificeras som repoavtal om det finns ett åtagande om återköp och inte endast en option till återköp.
Under IFRS or compatible National GAAP, provisions for “Other long-term employee benefits” include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
Repoavtal inkluderar också repoliknande transaktioner som kan inbegripa:
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in “Other liabilities”.
Belopp som erhållits i utbyte mot värdepapper, som tillfälligt överlåtits till tredje part i form av obligationslån mot likvidsäkerhet.
“Share capital repayable on demand” includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
Belopp som erhållits i utbyte mot värdepapper, som tillfälligt överlåtits till tredje part i form av ett återköpsavtal (sale/buy-back).
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
Repoavtal (repor) och omvända repolån (omvända repor) omfattar kontanter som erhållits eller lånats ut av institutet.
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other liabilities”.
Vid en värdepapperisering, när de överförda finansiella tillgångarna har tagits bort ur rapporten över finansiell ställning, ska instituten redovisa vinster (förluster) som genererats i den post i resultaträkningen som motsvarar de redovisningskategorier i vilka de finansiella tillgångarna ingick före borttagandet.