natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Under National GAAP based on BAD, ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
Övrigt eget kapital ska omfatta samtliga egetkapitalinstrument som inte är finansiella instrument, däribland aktierelaterade ersättningar som regleras med egetkapitalinstrument (IFRS 2.10).
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called ‘Lower Of Cost Or Market’ or ‘LOCOM’).
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed omfattar Uppskrivningsfonder värdet av de reserver som skapades då IAS först antogs, eller kompatibel nationell god redovisningssed, och som inte har övergått till andra typer av reserver.
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Övriga reserver delas upp i Reserver eller ackumulerade förluster från investeringar i dotterföretag, joint ventures och intressebolag och Övriga.
‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Reserver eller ackumulerade förluster från investeringar i dotterföretag, joint ventures och intressebolag omfattar den ackumulerade summan av intäkter och kostnader skapade genom ovan nämnda investeringar genom vinst eller förlust tidigare år.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
Övriga omfattar tillgångar som inte redovisas separat under andra poster och som kan bestå av reservfonder.
‘Financial liabilities held for trading’;
Egna aktier omfattar alla finansiella instrument som är av typen egetkapitalinstrument som har återköpts av institutet.
‘Financial liabilities designated at fair value through profit or loss’;
RESULTATRÄKNING (2)
‘Financial liabilities measured at amortised cost’.
Ränteintäkter och räntekostnader som härrör från finansiella instrument som innehas för handel och från finansiella instrument som värderas till verkligt värde via resultaträkningen, ska antingen rapporteras separat från övriga vinster och förluster under posten ränteintäkter respektive räntekostnader (så kallat rent pris) eller som del av vinst eller förlust av dessa kategorier av instrument (så kallat totalpris).
‘Trading financial liabilities’; and
Ränteintäkter.
‘Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method’.
Räntekostnader.
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Intäkter från utdelningar.
Both under IFRS and National GAAP, ‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, netto.
FINANCIAL INSTRUMENTS
Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultatet.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the asset side of the balance sheet.
Ränteintäkter.
The carrying amount of financial assets shall include accrued interest.
De summor som avser de derivat som klassificerats i kategorin innehas för handel som är säkringsinstrument ur ekonomisk synvinkel men inte ur redovisningssynvinkel, får rapporteras som ränteintäkter och räntekostnader, för att visa korrekt ränteintäkt och räntekostnad för de säkrade finansiella instrumenten.
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Cash on hand’, ‘Derivatives’, ‘Equity instruments’, ‘Debt securities’, and ‘Loan and advances’.
Dessa summor ska ingå i posterna Ränteintäkter.
‘Debt securities’ are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
Finansiella tillgångar som innehas för handel och Räntekostnader.
‘Loans and advances’ are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes ‘loans’ in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
Finansiella skulder som innehas för handel.
‘Advances that are not loans’ are further characterized in paragraph 41(g) of Part 1 of this Annex.
Ränteintäkter – övriga tillgångar omfattar ränteintäkter som inte ingår i någon annan post.
Consequently, ‘debt instruments’ shall include ‘loans and advances’ and ‘debt securities’.
Denna post kan innehålla ränteintäkter från kassa, tillgodohavanden hos centralbanker och anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning, samt nettoränteintäkter från en förmånsbestämd nettotillgång.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
Räntekostnader – övriga skulder omfattar räntekostnader som inte ingår i någon annan post.
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
Denna post kan innehålla räntekostnader för skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning, kostnader som härrör från ökningar av det redovisade värdet av en avsättning när en viss tid har förflutit, eller nettoräntekostnader för förmånsbestämda nettoskulder.
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Derivatives’, ‘Short positions’, ‘Deposits’, ‘Debt securities issued’ and ‘Other financial liabilities’.
Vinst eller förlust från anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning och inte är avvecklade verksamheter omfattar det resultat som genereras av anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning och inte är avvecklade verksamheter.
‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
Utdelningsintäkter från finansiella tillgångar som innehas för handel och från finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen ska rapporteras antingen som utdelningsintäkt åtskilt från andra vinster och förluster av dessa kategorier eller som delar av vinster eller förluster av dessa kategorier av instrument.
‘Other financial liabilities’ include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
Enligt IFRS ska Vinster eller förluster av borttagande från rapporten över finansiell ställning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intressebolag rapporteras inom Andel av vinsten eller (–) förlusten på investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Other financial liabilities’ may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed omfattar nedskrivning av Finansiella tillgångar som värderas till anskaffningsvärde nedskrivningar som följer av tillämpning av nedskrivningsreglerna i IAS 39.66.
Loan commitments shall be reported as ‘Other financial liabilities’ where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
När det gäller Vinster eller (–) förluster av säkringsredovisning, netto ska instituten rapportera förändring av verkligt värde av säkringsinstrument och säkrade poster, inklusive resultatet av verkningslös kassaflödessäkring och av säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter.
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for ‘Commitments and guarantees given’.
TOTALT RESULTAT (3)
‘Other financial liabilities’ may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska Inkomstskatt för poster som inte kommer att omklassificeras och Inkomstskatt för poster som kan omklassificeras till vinst eller (–) förlust (IAS 1.91 b, IG6) rapporteras på separata rader.
COUNTERPARTY BREAKDOWN
UPPDELNING AV FINANSIELLA TILLGÅNGAR PER INSTRUMENT OCH MOTPARTSSEKTOR (4)
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
De finansiella tillgångarna ska delas upp per instrument, vid behov per motpart.
central banks;
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska aktieinstrument rapporteras med en specifik uppdelning (nedan kallat varav) för att enbart visa instrument som värderats till anskaffningsvärde och specifika motpartssektorer.
general governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under ‘non-financial corporations’); social security funds; and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements;
Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD ska aktieinstrument rapporteras med en specifik uppdelning (nedan kallat varav) för att enbart visa onoterade aktier och specifika motpartssektorer.
credit institutions: any institution covered by the definition in Article 4(1)(1) of CRR (‘undertaking the business of which is to take deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account’) and multilateral development banks;
När det gäller finansiella tillgångar som innehas för försäljning ska instituten rapportera det verkliga värdet av nedskrivna tillgångar respektive icke nedskrivna tillgångar, samt totalvärdet av nedskrivningarna redovisade som vinst eller förlust vid rapporteringsdatum.
other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries;
Summan av det verkliga värdet av ej nedskrivna tillgångar och anskaffningsvärdet för nedskrivna tillgångar ska utgöra det redovisade värdet av dessa tillgångar.
non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation;
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska det redovisade bruttovärdet av ej nedskrivna respektive nedskrivna tillgångar rapporteras för finansiella tillgångar som klassificeras som Lån och fordringar eller Innehas till förfallodagen.
Households: individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non-financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non-financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
Avdragen ska delas upp i Specifika reserveringar för individuellt bedömda finansiella tillgångar, Specifika reserveringar för kollektivt bedömda finansiella tillgångar och Kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats.
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD ska det redovisade bruttovärdet för ej nedskrivna respektive nedskrivna tillgångar rapporteras för sådana finansiella tillgångar som klassificeras som finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod.
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
Specifika reserveringar för individuellt bedömda finansiella tillgångar ska omfatta totalsumman av nedskrivningar av finansiella tillgångar som har bedömts individuellt.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
Specifika reserveringar för kollektivt bedömda finansiella tillgångar ska omfatta totalsumman av kollektivt beräknade nedskrivningar på mindre lån som skrivs ned individuellt och för vilka institutet beslutar att använda statistisk metod (baserad på portfölj).
Among other classifications, the distribution of jointly incurred exposures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
Denna metod utesluter int e att man gör individuella beräkningar av nedskrivning av lån som var för sig är obetydliga och rapporterar dem som specifika avdrag för individuellt beräknade finansiella tillgångar.
PART 2
Kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats ska omfatta totalsumman av kollektiva nedskrivningar på finansiella tillgångar som inte skrivits ned individuellt.
BALANCE SHEET
När det gäller ”reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats” kan IAS 39.59 f, AG87 och AG90 följas.
‘Cash on hand’ includes holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
Summan av ej nedskrivna tillgångar och nettobeloppet för nedskrivna tillgångar efter samtliga avdrag ska utgöra det redovisade beloppet.
‘Cash balances at central banks’ include balances receivable on demand at central banks.
Mall 4.5 innehåller det redovisade värdet av Lån och förskott samt Värdepapper som uppfyller kriteriet för efterställda skulder i punkt 54 i denna del.
‘Other demand deposits’ include balances receivable on demand with credit institutions.
UPPDELNING AV LÅN OCH FÖRSKOTT PER PRODUKT (5)
‘Investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated.
Det redovisade värdet av lån och förskott ska rapporteras per produkttyp minus gjorda avdrag på grund av nedskrivningar.
The carrying amount of investments accounted for using the equity method includes related goodwill.
Tillgodohavanden som betalas ut på anfordran och som klassificeras som Kontanta medel och kassabehållning hos centralbanker och annan avista inlåning ska också rapporteras i den här mallen, oavsett om det redovisningsinstrument i vilket de ingår hör till följande produkter:
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other assets’.
På begäran (avista) och med kort varsel (löpande räkning) omfattar tillgodohavanden som utbetalas på anfordran, med kort framförhållning, saldon på bankkonton och motsvarande tillgodohavanden, vilket kan inkludera inlåning över natten för låntagaren, oavsett deras rättsliga form.
Other assets may include gold, silver and other commodities, even when they are held with trading intent.
Det omfattar även checkräkningskrediter som är debetsaldon på bankkonton.
‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
Kreditkortsfordringar omfattar krediter som beviljats antingen via betalkort eller kreditkort (Europeiska centralbankens BSI-förordning).
Provisions for ‘Pensions and other post employment defined benefit obligations’ include the amount of net defined benefit liabilities.
Kundfordringar omfattar lån till andra gäldenärer grundade på fakturor eller andra dokument som ger rätt till intäkter från försäljning av varor eller tillhandahållande av tjänster.
Under IFRS or compatible National GAAP, provisions for ‘Other long-term employee benefits’ include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
I denna post ingår alla factoringtransaktioner (med eller utan regress).
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in ‘Other liabilities’.
Finansiell leasing avser det redovisade värdet av fordringar från finansiell leasing.
‘Share capital repayable on demand’ includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska fordringar från finansiell leasing definieras som i IAS 17.
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
Lån med andra villkor avser sådana debetsaldon med avtalsmässigt fastställd löptid eller villkor som inte ingår i andra poster.
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other liabilities’.
Förskott som inte är lån omfattar förskott som inte kan klassificeras som lån enligt Europeiska centralbankens BSI-förordning.
‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
Denna post omfattar bland annat bruttobeloppet av utestående fordringar som avser poster under avveckling (t.ex. medel i avvaktan på investering, överföring eller avveckling) och poster som är under transport (t.ex. checkar och andra former av betalningar som har skickats).
‘Funds for general banking risks’ are amounts that have been assigned in accordance with Article 38 of the BAD.
Hypotekslån [lån med säkerhet i fastigheter] avser lån formellt säkrade av fastigheter oberoende av kvoten mellan lånebelopp och säkerhet (så kallad belåningsgrad).
When recognised, they shall appear separately either as liabilities under ‘provisions’ or within equity under ‘other reserves’.
Övriga lån mot säkerhet omfattar formellt säkerställda lån, oberoende av kvoten mellan lånebelopp och säkerhet (så kallad belåningsgrad), som inte är lån med säkerhet i fastigheter, finansiell leasing eller omvända repolån.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.
I denna säkerhet ingår panter, kontanta medel och andra säkerheter.
‘Unpaid capital which has been called up’ includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
Konsumtionskredit omfattar lån som beviljats främst för personlig konsumtion av varor och tjänster (Europeiska centralbankens BSI-förordning).
‘Equity component of compound financial instruments’ includes th e equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and an equity component) issued by the institution, when segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent).
Bostadslån omfattar krediter till hushåll för inköp av bostad för eget bruk eller uthyrning, inklusive lån för byggnation och renovering (Europeiska centralbankens BSI-förordning).
‘Other equity instruments issued’ includes equity instruments that are financial instruments other than ‘Capital’ and ‘Equity component of compound financial instruments’.
Projektfinansieringslån är lån som helt och hållet återbetalas genom intäkterna från de projekt lånen finansierar.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Revaluation reserves’ includes the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS, or compatible National GAAP, that have not been released to other type of reserves.
Redovisat bruttovärde av lån och förskott till icke-finansiella företag ska klassificeras efter näringsgren enligt Nace-förordningen (Nace-koder) på grundval av motpartens huvudsakliga näringsgren.
‘Other reserves’ are split between ‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ and ‘Other’.
Klassificering av exponeringar som ingåtts gemensamt av mer än en gäldenär ska ske i enlighet med punkt 36 i del 1.
‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years.
Rapportering av Nace-koder ska ske med uppdelning på första nivån (per avdelning).
‘Other’ includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
För skuldinstrument som redovisas till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde via övrigt totalresultat ska Redovisat bruttovärde vara bruttovärdet minus Ackumulerad nedskrivning.
‘Treasury shares’ cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution.
För skuldinstrument värderade till verkligt värde via resultaträkningen ska Redovisat bruttovärde vara redovisat värde minus Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk.
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
Ackumulerad nedskrivning ska rapporteras för finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde via övrigt totalresultat.
Interest income and interest expense from financial instruments held for trading, and from financial instruments designated at fair value through profit or loss, shall be reported either separately from other gains and losses under items ‘interest income’ and ‘interest expense’ (‘clean price’) or as part of gains or losses from these categories of instruments (‘dirty price’).
Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk ska rapporteras för finansiella tillgångar till verkligt värde via resultaträkningen.
Institutions shall report the following items broken down by accounting portfolios:
Ackumulerad nedskrivning ska inkludera specifika avdrag för enskilt och kollektivt värderade finansiella tillgångar enligt definitionen i punkterna 36 och 37 liksom enligt Kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats enligt definitionen i punkt 38, men omfattar inte Ackumulerade avskrivningar enligt definitionen i punkt 49 i denna del.
‘Interest income’;
FINANSIELLA TILLGÅNGAR MED AVDRAG FÖR VÄRDEMINSKNING SOM HAR FÖRFALLIT ELLER SKRIVITS NED (7)
‘Interest expense’;
Skuldinstrument som är förfallna till betalning men ej nedskrivna vid referensdatum för rapporten ska rapporteras för sådana redovisningsinstrument som är föremål för nedskrivning.
‘Dividend income’;
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska dessa redovisningsinstrument omfatta kategorierna Kan säljas, Lån och fordringar och Innehas till förfallodagen.
‘Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net’;
Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD omfattar dessa redovisningsinstrument också Skuldinstrument som inte innehas för handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod och Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat.
‘Impairment or (–) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss’.
Tillgångarna anses vara förfallna till betalning när motparten inte har betalat inom den avtalsenliga tiden.