natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Repurchase agreements also include repo-type operations which may include:
Införande av mer förmånliga villkor i ett ändrat avtal än vad andra gäldenärer med en liknande riskprofil kunde ha fått från samma institut vid den tidpunkten.
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of securities lending against cash collateral;
Tillämpningen av klausuler som, när de används av gäldenären, gör det möjligt för gäldenären att ändra avtalsvillkoren (inbäddade anståndsklausuler) ska betraktas som en koncession när institutet godkänner genomförandet av dessa klausuler och drar slutsatsen att gäldenären har ekonomiska problem.
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of sale/buy-back agreement.
Refinansiering avser användningen av skuldavtal för att säkerställa total betalning eller delbetalning av andra skuldavtal vars befintliga villkor gäldenären inte kan uppfylla.
“Repurchase agreements” (“repos”) and “reverse repurchase loans” (“reverse repos”) involve cash received or loaned out by the institution.
Vid tillämpning av mall 19 omfattar gäldenär alla fysiska och juridiska personer i gäldenärens koncern som omfattas av koncernredovisningens tillämpningsområde.
In a securitisation transaction, when the transferred financial assets are derecognized, institutions shall declare the gains (losses) generated by the item within the income statement corresponding to the “accounting portfolios” in which the financial assets were included prior to their de-recognition.
För mall 19 omfattar skuld lån och förskott (som även omfattar kassabehållning hos centralbanker och annan avista inlåning), skuldebrev och uppsägbara och oåterkalleliga låneåtaganden, men inte exponeringar som innehas för handel.
BREAKDOWN OF SELECTED STATEMENT OF PROFIT OR LOSS ITEMS (16)
Skuld innefattar anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5.
For selected items of the income statement further breakdowns of gains (or income) and losses (or expenses) shall be reported.
Vid tillämpning av mall 19 har exponering samma innebörd som den som anges för skuld i punkt 169.
The interests shall be broken down both by interest income on financial and other assets and interest expenses on financial and other liabilities.
Vid tillämpning av mall 19 avser institut det institut som tillämpade anståndsåtgärderna.
Interest income on financial assets includes interest income on derivatives held for trading, debt securities, and loans and advances.
Exponeringar ska betraktas som anstånd om en eftergift har gjorts, oberoende av om något belopp har förfallit till betalning eller klassificerats som exponeringar som nedskrivits i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen eller som fallerat i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsförordningen.
Interest expenses on financial liabilities includes interest expenses on derivatives held for trading, deposits, debt securities issued and other financial liabilities.
Exponeringar ska inte behandlas som anstånd om gäldenären inte befinner sig i finansiella svårigheter.
For the purpose of template 16.1, short positions shall be considered within other financial liabilities.
De följande ska dock behandlas som anståndsåtgärder:
All instruments in the various portfolios are taken into account except those included in the items “Derivatives — Hedge accounting” not used to hedge interest rate risk.
Ett ändrat avtal som klassificerats som nödlidande innan ändringarna eller som i avsaknad av ändringar skulle klassificeras som nödlidande.
Interest on derivatives held for trading includes the amounts related to those derivatives held for trading which qualify as “economic hedges” that are included as interest income or expenses to correct the income and expense of the hedged financial instruments from an economic but not accounting point of view.
De ändringar som har gjorts till ett avtal medför en total eller partiell återföring av skuldbortskrivningarna.
Gains and losses on de-recognition of financial assets and financial liabilities not measured at fair value through profit or loss shall be broken down by type of financial instrument and by accounting portfolio.
Institutet godkänner användningen av inbäddade anståndsklausuler för en gäldenär som är nödlidande eller som skulle betraktas som nödlidande utan användning av dessa klausuler.
Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading shall be broken down by type of instrument;
Det finns en motbevisbar presumtion att anstånd har ägt rum under följande omständigheter:
each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
Det ändrade avtalet hade helt eller delvis förfallit till betalning sedan mer än 30 dagar (utan att vara nödlidande) minst en gång under de tre månader som föregick ändringen av det eller skulle med mer än 30 dagar överskrida förfallodagen, helt eller delvis, utan ändringar.
Gains and losses on financial assets and financial liabilities held for trading shall also be broken down by type of risk;
Samtidigt med eller nära i tiden med institutets eftergift av ytterligare skuld, betalade gäldenären kapitalbelopp eller räntor på ett annat avtal med det institut som helt eller delvis förfallit med 30 dagar minst en gång under de tre månader som föregick dess refinansiering.
each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the underlying risk (interest rate, equity, foreign exchange, credit, commodity and other) associated to the exposure, including related derivatives.
Institutet godkänner användningen av inbäddade anståndsklausuler för gäldenärer med skulder som förfallit till betalning sedan mer än 30 dagar eller gäldenärer vars skulder skulle ha förfallit till betalning mer än 30 dagar efter förfallodagen om inte dessa klausuler hade tillämpats.
Gains and losses from exchange differences shall be included in the item in which the rest of gains and losses arising from the converted instrument are included.
Ekonomiska svårigheter ska bedömas på gäldenärsnivå på det sätt som det hänvisas till i punkt 168.
Gains and losses on assets and liabilities other than derivatives shall be included as follows:
Bara exponeringar för vilka anståndsåtgärder har tillämpats ska identifieras som anståndsexponeringar.
Interest rate instruments:
Anståndsexponeringar innefattas av kategorin nödlidande exponeringar eller kategorin presterande exponeringar i enlighet med punkterna 145–162 och 177–179.
including trading of loans and advances, deposits and debt securities (held or issued);
Klassificeringen som anståndsexponering ska upphöra när samtliga följande villkor är uppfyllda:
Equity instruments:
Anståndsexponeringen anses ha förfallit, även om den har omklassificerats från kategorin nödlidande efter det att gäldenären gjort en analys av företagets finansiella tillstånd som visat att den inte längre uppfyller villkoren för att betraktas som nödlidande.
including trading of shares, quotas of UCITS and other equity instruments;
Minst två års prövoperiod har förlupit från den dag då anståndsexponeringen ansågs vara nödlidande.
Foreign exchange trading:
Regelbundna betalningar av mer än ett obetydligt sammanlagt kapital- eller räntebelopp har gjorts under minst hälften av prövotiden.
including exclusively trading on foreign exchanges;
Ingen av exponeringarna mot gäldenären är förfallen till betalning mer än 30 dagar efter förfallodagen i slutet av prövoperioden.
Credit risk instruments:
Anståndsexponeringar som klassificeras som anläggningstillgångar som innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5 klassificeras även fortsättningsvis som anståndsexponeringar, eftersom anläggningstillgångar som innehas för försäljning omfattas av definitionen av nödlidande exponeringar.
including trading of credit link notes;
En exponering med anstånd kan anses vara pressterande från och med den dag anståndsåtgärderna tillämpades om ett av följande villkor är uppfyllt:
Commodities:
Förlängningen har inte lett till att exponeringen klassificerats som nödlidande.
this item includes only derivatives because commodities held with trading intent shall be reported under “Other assets” not under “Financial assets held for trading”.
Exponeringen ansågs inte vara en nödlidande exponering vid den tidpunkt när anståndsåtgärderna förlängdes.
Other:
Om ytterligare anståndsåtgärder tillämpas på en presterande anståndsexponering under prövoperioden som har omklassificerats från kategorin nödlidande exponeringar, eller om den är förfallen till betalning sedan mer än 30 dagar, ska den klassificeras som nödlidande.
including trading of financial instruments which cannot be classified in other breakdowns.
Presterande exponeringar med anståndsåtgärder (presterande anståndsexponeringar) omfattar anståndsexponeringar som inte uppfyller kriterierna för att betraktas som nödlidande och ingår i kategorin presterande exponeringar.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Presterande anståndsexponeringar är under prövning enligt punkt 176, även när punkt 178 är tillämplig.
Gains and losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument.
Exponeringar med anstånd under prövning som har omklassificerats från kategorin nödlidande exponeringar ska rapporteras separat inom presterande exponeringar med anståndsåtgärder i kolumnen Varav: Presterande exponeringar med anstånd under prövning.
Institutions shall report the net realised and unrealised and the amount of change in fair value in the period due to changes in the credit risk (own credit risk of the borrower or issuer).
Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder (nödlidande anståndsexponeringar) omfattar anståndsexponeringar som uppfyller kriterierna för att betraktas som nödlidande och ingår i kategorin nödlidande exponeringar.
Gains and losses from hedge accounting shall be broken down by type of hedge accounting:
Sådana nödlidande anståndsexponeringar omfattar följande:
fair value hedge, cash flow hedge and hedge of net investments in foreign operations.
Exponeringar som blivit nödlidande till följd av tillämpningen av anståndsåtgärder.
Gains and losses related to fair value hedge shall be broken down between the hedging instrument and the hedged item.
Exponeringar som var nödlidande före förlängningen av anståndsåtgärder.
“Additions” shall be reported when, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period results in recognition of net expenses.
Anståndsexponeringar som klassats om från kategorin presterande, inbegripet exponeringar som omklassificerats i enlighet med punkt 179.
“Reversals” shall be reported when, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income.
Om anståndsåtgärder utvidgas till att även omfatta nödlidande exponeringar ska beloppet för dessa anståndsexponeringar identifieras separat i kolumnen Varav: Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder.
RECONCILIATION BETWEEN ACCOUNTING AND CRR SCOPE OF CONSOLIDATION (17)
Anståndsexponeringar som klassificeras som kassabehållning hos centralbanker och annan avista inlåning ska rapporteras på rad 070 och på raderna 080 och 100 i mall 19.
“Accounting scope of consolidation” includes the carrying amount of assets, liabilities and equity as well as the nominal amounts of the off-balance sheet exposures prepared using the accounting scope of consolidation;
Anståndsexponeringar som klassificeras som att de innehas för försäljning i enlighet med IFRS 5 ska inte rapporteras i mall 19.
that is, including in the consolidation insurance undertakings and non-financial corporations.
Kolumnen Refinansiering omfattar det nya avtalets redovisade bruttovärde (refinansiering av skuld) som beviljats som en del av en refinansieringstransaktion som uppfyller kraven på en anståndsåtgärd, liksom det redovisade bruttovärdet för det gamla återbetalda avtalet som fortfarande är utestående.
In this template, the item “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” shall not include subsidiaries as with the accounting scope of consolidation all subsidiaries are fully consolidated
Exponeringar med anstånd som kombinerar ändringar och refinansiering ska hänföras till kolumnen Instrument med ändrade villkor eller kolumnen Refinansiering enligt den åtgärd som har störst kassaflödespåverkan.
“Assets under reinsurance and insurance contracts” shall include assets under reinsurance ceded as well as, if any, assets related to insurance and reinsurance contracts issued.
Refinansiering av en bankpool ska rapporteras i kolumnen Refinansiering för den totala mängden refinansierad skuld som tillhandahållits av det rapporterande institutet eller som fortfarande är utestående hos det rapporterande institutet.
Liabilities under insurance and reinsurance contracts' shall include liabilities under insurance and reinsurance contracts issued.
Ompaketering av flera skulder till en ny skuld ska rapporteras som en ändring, såvida det inte också finns en refinansieringstransaktion som har en större kassaflödespåverkan.
GEOGRAPHICAL BREAKDOWN (20)
När anstånd genom ändring av villkoren i en problemexponering leder till att den borttas från balansräkningen och till att en ny exponering tas upp i balansräkningen, ska den nya exponeringen behandlas som en skuld med anstånd.
Template 20 shall be reported when the institution exceeds the threshold described in Article 5.1(a)(iv).
Ackumulerad nedskrivning eller ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk ska rapporteras i enlighet med punkt 46.
The geographical breakdown by location of the activities in templates 20.1 to 20.3 distinguishes between “domestic activities” and “non-domestic activities”.
Beloppet för ackumulerad nedskrivning som ska rapporteras i kolumnen nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder för nödlidande exponeringar ska inte inbegripa förluster som har uppstått men som inte har redovisats.
“Location” means the jurisdiction of incorporation of the legal entity which has recognized the corresponding asset or liability;
Förluster som har uppstått men som inte har redovisats ska rapporteras i kolumnen för presterande exponeringar med anståndsåtgärder.
for branches, it means the jurisdiction of its residence.
Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk rapporteras för exponeringar som anges till verkligt värde via resultaträkningen i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen.
For these purposes, “Domestic” shall include the activities recognised in Member State where the institution is located.
DEL 3
Templates 20.4 to 20.7 contain information “country-by-country” on the basis of the residence of the immediate counterparty.
I följande tabell visas de exponeringsklasser som används för att beräkna kapitalkrav enligt kapitalkravsförordningen i jämförelse med de motpartssektorer som används i Finrep-tabellerna.
The breakdown provided shall include exposures or liabilities with residents in each foreign country in which the institution has exposures.
Tabell 2
Exposures or liabilities with supranational organisations shall not be assigned to the country of residence of the institution but to the geographical area “Other countries”.
Schablonmetod
In template 20.4 for debt instruments, “gross carrying amount” shall be reported as defined in paragraph 45 of Part 2.
Exponeringsklasser enligt schablonmetoden (artikel 112 i kapitalkravsförordningen)
For derivatives and equity instruments, the amount to be reported is the carrying amount.
Motpartssektorer i Finrep
“Of which: Non-performing” loans and advances shall be reported as defined in paragraphs 145 to 157 of this Annex.
Kommentarer
Debt forbearance comprises all “debt” contracts for the purpose of template 19 to which forbearance measures, as defined in paragraphs 163 to 179 of this Annex, are extended.
Dessa exponeringar ska hänföras till den Finrep-motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet
Template 20.7 shall be reported with the classification by NACE Codes on a “country-by-country” basis.
Multilaterala utvecklingsbanker
NACE Codes shall be reported with the first level of disaggregation (by “section”).
Institut (dvs. kreditinstitut och värdepappersföretag)
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS:
Övriga finansiella företag
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(e) tangible assets that have been leased by the institution (lessor) to third parties in agreements that qualify as operating leases under the relevant accounting framework shall be divided by total of tangible assets.
Dessa exponeringar ska hänföras till den Finrep-motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet
Under IFRS or compatible National GAAP, assets that have been leased by the institution (as lessor) to third parties in operating leases shall be reported broken down by measurement method.
Fallerande exponeringar
amounts arising from financial instruments that are measured at fair value through profit or loss [IFRS 7.20.(c).(i)].
I Finrep delas aktieinstrument upp i olika kategorier av finansiella tillgångar
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments not measured at fair value through profit or loss shall not be included;
Diverse poster i balansräkningen
they form part of the initial acquisition/issue value of these instruments and are amortised to profit or loss over their residual life using the effective interest rate [see IAS 39.43].
I Finrep kan övriga poster ingå i olika tillgångskategorier
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments measured at fair value through profit or loss shall be included as a part of “Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading, net” or “Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net”.
Tabell 3
Institutions shall report fee and commission income and expenses according to the following criteria:
Exponeringsklasser enligt internmetoden (artikel 147 i kapitalkravsförordningen)
“Securities.
Institut (dvs. kreditinstitut och värdepappersföretag, samt viss offentlig sektor och multilaterala banker)
Issuances” includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of securities not originated or issued by the institution;
Dessa exponeringar ska hänföras till Finrep-motpartssektorer alltefter den underliggande risken för värdepapperiseringen.
“Securities.
När positioner i värdepapperisering redovisas i balansräkningen, ska i Finrep motpartssektorerna vara de sektorer dit de direkta motparterna för dessa positioner hör.
Transfer orders” includes fees and commissions generated by the reception, transmission and execution on behalf of customers of orders to buy or sell securities;
Övriga motpartslösa exponeringar
“Securities.
I Finrep kan övriga poster ingå i olika tillgångskategorier”
Other” includes fees and commissions generated by the institution providing other services related with securities not originated or issued by the institution;
Europeiska centralbankens förordning (EG) nr 25/2009 av den 19 december 2008 om de monetära finansinstitutens balansräkningar (omarbetning) (ECB/2008/32) (EUT L 15, 20.1.2009, s. 14).
“Clearing and settlement” includes fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when participating in counterparty, clearing and settlement facilities;
Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1893/2006 av den 20 december 2006 om fastställande av den statistiska näringsgrensindelningen Nace rev.
“Asset management”, “Custody”, “Central administrative services for collective investment undertakings”, “Fiduciary transactions”, “Payment services” include fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when providing these services;
2 och om ändring av rådets förordning (EEG) nr 3037/90 och vissa EG-förordningar om särskilda statistikområden (EUT L 393, 30.12.2006, s. 1).
“Structured finance” includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of financial instruments other than securities originated or issued by the institution;
Rådets direktiv 86/635/EEG av den 8 december 1986 om årsbokslut och sammanställd redovisning för banker och andra finansiella institut (EGT L 372, 31.12.1986, s. 1).
“Servicing fees from securitisation activities” includes, on the income side, the fee and commission income generated by the institution providing loan servicing services and on the expense side, the fee and commission expense charged to the institution by loan service providers;
Rådets fjärde direktiv 78/660/EEG av den 25 juli 1978 grundat på artikel 54.3 g i fördraget om årsbokslut i vissa typer av bolag (EGT L 222, 14.8.1978, s. 11).
“Loan commitments given” and “Financial guarantees given” include the amount, recognized as income during the period, of the amortization of the fees and commission for these activities initially recognised as “other financial liabilities”;
Kommissionens rekommendation av den 6 maj 2003 om definitionen av mikroföretag samt små och medelstora företag (C(2003)1422) (EUT L 124, 20.5.2003, s. 36).
“Loan commitments received” and “Financial guarantees received” include the fee and commission expense recognised by the institution as a consequence of the charge made by the counterparty that has given the loan commitment or the financial guarantee;
Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder avser exponeringar som anges i punkt 180.
“Other” includes the rest of fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution such as those derived from “other commitments”, from foreign exchange services (such as exchange of foreign banknotes or coins) or from providing (receiving) other fee-based advice and services.
BILAGA VI
Business related to asset management, custody functions, and other services provided by the institution shall be reported using the following definitions:
”BILAGA IX
“Asset management” refers to assets belonging directly to the customers, for which the institution is providing management.
INSTRUKTIONER FÖR RAPPORTERING OM STORA EXPONERINGAR OCH KONCENTRATIONSRISK
“Asset management” shall be reported by type of customer:
Struktur och praxis
collective investment undertakings, pension funds, customer portfolios managed on a discretionary basis, and other investment vehicles;
Rapporteringen av stora exponeringar (LE) – omfattning och nivå
“Custody assets” refers to the services of safekeeping and administration of financial instruments for the account of clients provided by the institution and services related to custodianship such as cash and collateral management.
LE-mallens struktur
“Custody assets” shall be reported by type of customers for which the institution is holding the assets distinguishing between collective investment undertakings and others.
Definitioner för LE-rapporteringen grupp av kunder med inbördes anknytning:
The item “of which: entrusted to other entities” refers to the amount of assets included in custody assets for which the institution has given the effective custody to other entities;
C 26.00 Mall för begränsningar i fråga om stora exponeringar
“Central administrative services for collective investment” refers to the administrative services provided by the institution to collective investment undertakings.
Instruktioner för särskilda rader
It includes, among others, the services of transfer agent; of compiling accounting documents;
C 27.00 – Identifiering av motparten (LE1)
of preparing the prospectus, financial reports and all other documents intended for investors;
Instruktioner för särskilda kolumner
of carrying out the correspondence by distributing financial reports and all other documents intended for investors;
C 28.00 Exponeringar utanför eller i handelslagret (LE2)