natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Total assets and collateral = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060 + AE-COL;130;010 + AE-COL;130;040.
Det är viktigt att notera att pantsatta tillgångar som är föremål för någon form av begränsningar beträffande återtagandet, exempelvis tillgångar för vilka godkännande krävs innan de kan återtas eller ersättas av andra tillgångar, bör betraktas som intecknade.
Asset encumbrance ratio = (Carrying amount of encumbered assets and collateral)/(Total assets and collateral)
Definitionen grundas inte på någon uttrycklig legaldefinition, såsom överföring av äganderätten, utan på ekonomiska principer eftersom de rättsliga bestämmelserna i detta avseende kan skilja sig mellan olika länder.
For the purpose of Article 16a(2)(a), the sum of total assets shall be calculated as follows:
Definitionen är dock nära förknippad med avtalsvillkor.
Total assets = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060
EBA anser att följande typer av avtal gott och väl täcks av definitionen (detta är en icke-uttömmande uppräkning):
Definition of encumbrance
Transaktioner med säkerställd finansiering, inklusive repoavtal och återköpsavtal, värdepapperslån och andra former av utlåning mot säkerhet.
For the purpose of this Annex and Annex XVI, an asset shall be treated as encumbered if it has been pledged or if it is subject to any form of arrangement to secure, collateralise or credit enhance any transaction from which it cannot be freely withdrawn.
Olika avtal om säkerhet, exempelvis säkerhet som ställts för marknadsvärdet av transaktioner med derivat.
It is important to note, that assets pledged that are subject to any restrictions in withdrawal, such as for instance assets that require prior approval before withdrawal or replacement by other assets, should be considered encumbered.
Finansiella garantier som är säkrade.
The definition is not based on an explicit legal definition, such as title transfer, but rather on economic principles, as the legal frameworks may differ in this respect across countries.
Det bör noteras att om det inte finns några hinder för återtagande av säkerhet, såsom förhandsgodkännande, för den del av garantin som inte tagits i anspråk, bör endast det utnyttjade beloppet fördelas (enligt en proportionell fördelning).
The definition is however closely linked to contractual conditions.
Säkerhet som ställts i clearingsystem, centrala motparter och andra infrastrukturinstitutet som ett villkor för att få tillgång till tjänster.
The EBA sees the following types of contracts being well covered by the definition (this is a non-exhaustive list):
Detta inbegriper obeståndsfonder och initialsäkerheter.
secured financing transactions, including repurchase contracts and agreements, securities lending and other forms of secured lending;
Centralbanksfaciliteter.
various collateral agreements, for instance collateral placed for the market value of derivatives transactions;
Förpositionerade tillgångar bör inte betraktas som intecknade, annat än om centralbanken inte tillåter uttag av några placerade tillgångar utan förhandsgodkännande.
financial guarantees that are collateralised.
I fråga om finansiella garantier som inte tagits i anspråk bör den del som inte tagits i anspråk, dvs. utöver det minimibelopp som centralbanken kräver, fördelas proportionellt mellan de tillgångar som placerats i centralbanken.
It should be noted, that if there is no impediment to withdrawal of collateral, such as prior approval, for the unused part of guarantee, then only the used amount should be allocated (on a pro-rata allocation);
Underliggande tillgångar från värdepapperiseringsstrukturer, där de finansiella tillgångarna inte har tagits bort från institutets finansiella tillgångar i balansräkningen.
collateral placed at clearing systems, CCPs and other infrastructure institutions as a condition for access to service.
Tillgångar som underligger innehållna värdepapper (retained securities) räknas inte som intecknade, såvida inte dessa värdepapper på något vis är pantsatta eller värdepapperiserade för att säkra en transaktion.
This includes default funds and initial margins;
Tillgångar i säkerhetsmassor som används för emission av säkerställda obligationer.
central bank facilities.
De tillgångar som underligger säkerställda obligationer räknas som intecknade, utom i vissa situationer då institutet innehar motsvarade säkrade obligationer (obligationer som är emitterade av institutet).
Pre-positioned assets should not be considered encumbered, unless the central bank does not allow withdrawal of any assets placed without prior approval.
Tillgångar som är placerade i faciliteter som inte har tagits i anspråk och som fritt kan tas ut bör som allmän regel inte betraktas som intecknade.
As for unused financial guarantees, the unused part, i.e. above the minimum amount required by the central bank, should be allocated on a pro-rata basis among the assets placed at the central bank;
I mallarna för inteckningsöversikten görs åtskillnad mellan tillgångar som används för att stödja finansierings- eller säkringsbehov på balansdagen (’nuvarande inteckningar’) och tillgångar som är tillgängliga för potentiella finansieringsbehov.
underlying assets from securitisation structures, where the financial assets have not been de-recognised from the institution's financial assets.
I översiktsmallen redovisas det rapporterade institutets intecknade tillgångar och icke-intecknade tillgångar i en tabell ordnade efter produkt.
The assets that are underlying retained securities do not count as encumbered, unless these securities are pledged or provided as collateral in any way to secure a transaction;
Samma uppdelning gäller även för erhållna säkerheter och andra emitterade egna räntebärande värdepapper än säkerställda obligationer och värdepapperiseringar.
assets in cover pools used for covered bond issuance.
Mall:
The assets that are underlying covered bonds count as encumbered, except in certain situations where the institution holds the corresponding covered bonds (“own-issued bonds”);
Allmänna kommentarer
as a general principle, assets which are being placed at facilities that are not used and can be freely withdrawn should not be considered encumbered.
Denna punkt innehåller instruktioner som är tillämpliga på de huvudtyper av transaktioner som är relevanta när AE-mallar fylls i:
The encumbrance overview templates differentiate assets which are used to support funding or collateral needs at the balance sheet date (“point-in time encumbrance”) from those assets which are available for potential funding needs.
Alla transaktioner som ökar ett instituts inteckningsnivå har två aspekter som ska rapporteras oberoende av varandra i samtliga AE-mallar.
The overview template shows the amount of encumbered and non-encumbered assets of the reporting institution in a tabular format by products.
Sådana transaktioner ska rapporteras både som inteckningskällor och som en intecknad tillgång eller säkerhet.
The same breakdown also applies to collateral received and own debt securities issued other than covered bonds and securitisations.
I följande exempel beskrivs hur en typ av transaktion ska rapporteras i denna del men samma regler gäller även för andra AE-mallar.
Template:
Värdepapperiserad inlåning
General remarks
En värdepapperiserad inlåning rapporteras på följande sätt:
This paragraph sets out instructions that apply to the main types of transaction that are relevant when completing the AE templates:
Det redovisade värdet av inlåningen rapporteras som inteckningskälla i AE-SOU;
All transactions that increase the level of encumbrance of an institution have two aspects that shall be reported independently throughout the AE templates.
c010 och AE-SOU;
Collateralised deposit
c030 och AE-SOU;
A collateralised deposit is reported as follows:
Repor/omvända repor
the carrying amount of the deposit is registered as a source of encumbrance in AE-SOU;
Ett återköpsavtal (nedan ’repa’) rapporteras på följande sätt:
where the collateral is an asset of the reporting institution:
Det redovisade värdet av repan rapporteras som inteckningskälla i AE-SOU;
its carrying amount is reported in AE-ASS;
Säkerheten i form av repan ska redovisas på följande sätt:
c010 and AE-SOU;
Om säkerheten har tagits emot av det rapporterande institutet genom ett tidigare omvänt återköpsavtal (omvänd repa) rapporteras dess verkliga värde i AE-COL;
its fair value is reported in AE-ASS;
c030 och i AE-SOU;
where the collateral has been received by the reporting institution, its fair value is reported in AE-COL;
Centralbanksfinansiering
c030 and AE-SOU;
Eftersom centralbanksfinansiering mot säkerhet endast är ett specialfall av värdepapperiserad inlåning eller en repotransaktion där motparten är en centralbank är reglerna i led i och ii ovan tillämpliga.
Repo/matching repos
För transaktioner där det inte är möjligt att identifiera den specifika säkerheten för varje transaktion eftersom säkerheten är sammanlagd, kan säkerheten fördelas proportionellt på grundval av säkerhetsmassans sammansättning.
A repurchase agreement (hereinafter “repo”) is reported as follows:
Tillgångar som inte har förpositionerats hos centralbanker är inte intecknade tillgångar, annat än om centralbanken inte tillåter uttag av placerade tillgångar utan förhandsgodkännande.
the carrying amount of the repo is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
I fråga om finansiella garantier som inte tagits i anspråk fördelas den del som inte tagits i anspråk, dvs. utöver det minimibelopp som centralbanken kräver, proportionellt mellan de tillgångar som placerats i centralbanken.
the collateral of the repo should be shown:
Värdepapperslån
where the collateral has been received by the reporting institution through a previous reverse repurchase agreement (matching repo), its fair value is reported in AE-COL;
För värdepapperslån med likvidsäkerhet är reglerna för repor/omvända repor tillämpliga.
c030 and in AE-SOU;
Värdepapperslån utan likvidsäkerhet rapporteras på följande sätt:
Central bank funding
Det verkliga värdet av lånade värdepapper rapporteras som inteckningskälla i AE-SOU;
As collateralised central bank funding is only a specific case of a collateralised deposit or a repo transaction in which the counterparty is a central bank, the rules in i) and ii) above apply.
Om utlånaren inte får någon säkerhet för de utlånade värdepapperen utan en avgift, rapporteras AE-SOU;
For operations where it is not possible to identify the specific collateral to each operation, as collateral is pooled together, the collateral breakdown must be done on a proportional basis, based on the composition of the pool of collateral.
c010 som noll.
Assets that have been pre-positioned with central banks are not encumbered assets unless the central bank does not allow withdrawal of any assets placed without prior approval.
dess verkliga värde rapporteras i AE-ASS;
For unused financial guarantees, the unused part, i.e. the amount above the minimum required by the central bank, is allocated on a pro-rata basis among the assets placed at the central bank.
Om de värdepapper som utlånats som säkerhet tagits emot av det rapporterande institutet, rapporteras deras verkliga värde i AE-COL;
Securities lending
Derivat (skulder)
the fair value of the securities borrowed is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
Säkerheten (de initialsäkerheter som krävs för att öppna positionen och eventuell säkerhet som ställts för marknadsvärdet av derivattransaktionen) rapporteras på följande sätt:
When the lender does not receive any securities in return for the securities lent but receives a fee instead, AE-SOU;
Om säkerheten har tagits emot av det rapporterade institutet rapporteras dess verkliga värde i AE-COL;
c010 is reported as zero;
Säkerställda obligationer för hela tillgångsinteckningen rapporteras som de instrument som avses i artikel 52.4 i direktiv 2009/65/EG, oberoende av om instrumenten har den rättsliga formen av säkerhet eller inte.
where the securities lent as collateral are an asset of the reporting institution:
Inga särskilda regler är tillämpliga på säkerställda obligationer om det rapporterande institutet inte innehållit någon del av de säkerheter som det emitterat.
their carrying amount is reported in AE-ASS;
Om institutet innehållit någon del av emissionen tillämpas följande föreslagna behandling för att undvika dubbelräkning:
their fair value is reported in AE-ASS;
Om de egna säkerställda obligationerna inte är pantsatta, rapporteras beloppet för säkerhetsmassan som ligger till grund för de värdepapper som innehållits och ännu inte pantsatts som icke-intecknade tillgångar i AE-ASS-mallarna.
Derivatives (liabilities)
Om de egna säkerställda obligationerna är pantsatta, rapporteras beloppet för säkerhetsmassan som ligger till grund för de innehållna och pantsatta värdepapperen som intecknade tillgångar i AE-ASS-mallen.
Collateralised derivatives with a negative fair value are reported as follows:
I följande tabell beskrivs rapporteringen av en säkerställd obligationsemission på EUR 100 varav 15 % är innehållen och inte pantsatt och 10 % är innehållen och ställd som säkerhet i en repotransaktion på EUR 11 med en centralbank, där säkerhetsmassan består av lån utan säkerhet och det redovisade värdet av lånen är EUR 150.
the carrying amount of the derivative is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
Typ
the collateral (initial margins required to open the position and any collateral placed for the market value of derivatives transactions) are reported as follows:
Belopp
where it is an asset of the reporting institution:
Celler
where it is collateral received by the reporting institution, its fair value is reported in AE-COL;
Intecknade lån
Covered bonds for the entire asset encumbrance reporting are instruments referred to in the first subparagraph of Article 52(4) of the Directive 2009/65/EU, irrespective of whether these instruments take the legal form of a security or not.
EJ INTECKNADE
No specific rules apply to covered bonds where there is no retention of part of the securities issued by the reporting institution.
Ej intecknade lån
In case of retention of part of the issuance and in order to avoid double counting, the proposed treatment below shall apply:
Innehållna säkerställda egna obligationer
where the own covered bonds are not pledged, the amount of the cover pool that is backing those securities retained and not yet pledged is reported in the AE-ASS templates as non-encumbered assets.
Värdepapperisering
Additional information about the retained covered bonds not yet pledged (underlying assets, fair value and eligibility of those available for encumbrance and nominal of those non-available for encumbrance) is reported in the AE-NPL template;
Värdepapperiseringar är räntebärande värdepapper som innehas av det rapporterande institutet och har sitt upphov i en värdepapperiseringstransaktion enligt definitionen i artikel 4.61 i förordning (EU) nr 575/2013.
where the own covered bonds are pledged, then the amount of the cover pool that is backing those securities retained and pledged is included in the AE-ASS template as encumbered assets.
För värdepapperiseringar som finns kvar i balansräkningen ska reglerna för säkerställda obligationer tillämpas.
The following table sets out how to report covered bond issuance of EUR 100 of which 15 % is retained and not pledged and 10 % is retained and pledged as collateral in a EUR 11 repo transaction with a central bank, where the cover pool comprises unsecured loans and the carrying amount of the loans is EUR 150.
För värdepapperiseringar som tagits bort från balansräkningen finns det ingen inteckning där institutet innehar vissa värdepapper.
Type
Värdepappren tas upp i det rapporterande institutets handelslager som vilken annan säkerhet som helst som ställts av en tredje part.
Amount
Instruktioner för särskilda rader
Cells
Rader
Loans encumbered
Rättsliga hänvisningar och instruktioner
NON ENCUMBRANCE
IAS 1.9 a, Genomföranderiktlinje IG 6.
Non-encumbered loans
Det rapporterande institutets sammanlagda tillgångar som redovisas i dess balansräkning.
Own covered bonds retained
IAS 1.54 i.
Securitisations
Detta inbegriper saldon i centralbanker och andra institut som erhålls på anfordran.
Securitisations mean debt securities held by the reporting institution originated in a securitisation transaction as defined in Article 4(61) of Regulation (EU) No 575/2013.
Kassamedel, dvs. innehav av utelöpande nationella och utländska sedlar och mynt som allmänt används som betalningsmedel och som ingår i raden ’Övriga tillgångar’.
For securitisations that remain in the balance sheet (non-derecognised), the rules for covered bonds apply.
Egetkapitalinstrument enligt definitionen i IAS 32.1 som innehas av det rapporterande institutet.
For derecognised securitisations, there is no encumbrance where the institution holds some securities.
Punkt 26, del 1 i bilaga V.
Those securities will appear in the trading book or in the banking book of the reporting institutions as any other security issued by a third party.
Räntebärande värdepapper som innehas av det rapporterade institutet som emitterats som säkerheter och som inte är lån i den mening som avses i Europeiska centralbankens BSI-förordning.
Instructions concerning specific rows
Räntebärande värdepapper som innehas av det rapporterande institutet och som är obligationer i den mening som avses i artikel 52.4 första stycket i direktiv 2009/65/EG.
Rows
värdepapperiseringar
Legal references and instructions
Räntebärande värdepapper som innehas av det rapporterande institutet som är värdepapperiseringar enligt definitionen i artikel 4.61 i förordning (EU) nr 575/2013.
IAS 1.9 (a), Implementation Guidance (IG) 6
Räntebärande värdepapper som innehas av det rapporterande institutet och som emitterats av nationella regeringar.
Total assets of the reporting institution registered in its balance sheet.
Räntebärande värdepapper som innehas av det rapporterande institutet och som emitterats av finansiella företag enligt definitionen i bilaga V del I punkterna 35 c och 35 d.
IAS 1.54 (i)
Räntebärande värdepapper som innehas av det rapporterande institutet som emitterats av icke-finansiella företag enligt definitionen i bilaga V del I punkt 35 e.
It includes the balances receivable on demand at central banks and other institutions.
Lån och förskott, dvs. låneinstrument som innehas av det rapporterande institutet som inte är värdepapper, förutom saldon som erhålls på anfordran.
Cash on hand, that is, the holding of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments are included in the row “other assets”.
Andra lån och förskott än beviljade kreditlimiter som är hypotekslån i enlighet med bilaga V del 2 punkt 41 h.
Equity instruments held by the reporting institution as defined in IAS 32.1.
Det rapporterande institutets övriga tillgångar som redovisas i balansräkningen än de som nämns på ovanstående rader och som inte är egna räntebärande värdepapper och egetkapitalinstrument som inte får tas bort från balansräkningen av ett icke-IFRS-institut.
Annex V, Part 1, paragraph 26.
I detta fall ska egna räntebärande värdepapper tas upp på rad 240 i AE-COL-mallen och egetkapitalinstrument undantas från rapporteringen av tillgångsinteckningar.
Debt instruments held by the reporting institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
Instruktioner för särskilda kolumner
Debt securities held by the reporting institution that are bonds referred to in the first subparagraph of Article 52(4) of Directive 2009/65/EC.
Kolumner
securitisations
Det redovisade värdet av tillgångar som innehas av det rapporterande institutet som är intecknade enligt den tillhandahållna definitionen av intecknade tillgångar.
Debt securities held by the reporting institution that are securitisations as defined in Article 4(61) of Regulation (EU) No 575/2013.
Med redovisat värde avses det värde som redovisas på tillgångssidan i balansräkningen.
Debt securities held by the reporting institution which are issued by general governments.
Det redovisade värdet av intecknade tillgångar som innehas av det rapporterande institutet som emitterats av någon annan enhet som ingår i institutets konsolidering under tillsyn.
Debt securities held by the reporting institution issued by financial corporations as defined in Annex V, Part I, paragraph 35, points (c) and (d).
varav centralbanker
Debt securities held by the reporting institution issued by non-financial corporations as defined in Annex V, Part I, paragraph 35, point (e).
Det redovisade värdet av intecknade tillgångar som innehas av det rapporterande institutet som är godtagbara för transaktioner med de centralbanker som det rapporterande institutet har tillgång till.
Loans and advances, that is, debt instruments held by the reporting institutions that are not securities, other than balances receivable on demand.
Rapporterande institut som inte kan faktiskt fastställa godtagbarheten hos centralbanker för en post, exempelvis i jurisdiktioner som inte har en tydlig definition av tillgångar som är godtabara för centralbanksrepor eller som inte har tillgång till en kontinuerlig marknad för centralbanksrepor, kan avstå från att rapportera det berörda beloppet för den posten, dvs. lämna rapporteringsfältet tomt.
Loans and advances other than loans on demand that are mortgage loans according to Annex V, part 2, paragraph 41(h).
IFRS 13 och artikel 8 i Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/34/EU [1] för icke-IFRS-institut.
Other assets of the reporting institution registered in the balance sheet other than those mentioned in the above rows and different from own debt securities and own debt equity instruments that may not be derecognised from the balance sheet by a non-IFRS institution.
Det redovisade värdet av räntebärande värdepapper som innehas av det rapporterande institutet och som är intecknade enligt den tillhandahållna definitionen av intecknade tillgångar.
In this case, own debt instruments shall be included in row 240 of the AE-COL template and own equity instruments excluded from the asset encumbrance reporting.
Det verkliga värdet av ett finansiellt instrument är det pris som vid värderingspunkten skulle erhållas vid försäljning av en tillgång eller betalas vid överlåtelse av en skuld genom en ordnad transaktion mellan marknadsaktörer.
Instructions concerning specific columns
(Se IFRS 13 Värdering till verkligt värde.)
Columns
Det redovisade värdet av intecknade räntebärande värdepapper som innehas av det rapporterande institutet som är godtagbara för transaktioner med de centralbanker som det rapporterande institutet har tillgång till.
Carrying amount of the assets held by the reporting institution that are encumbered according to the definition provided of asset encumbrance.
Det redovisade värdet av tillgångar som innehas av det rapporterande institutet som är icke-intecknade enligt den tillhandahållna definitionen av intecknade tillgångar.
Carrying amount means the amount reported in the asset side of the balance sheet.
Med redovisat värde avses det värde som redovisas på tillgångssidan i balansräkningen.
Carrying amount of encumbered assets held by the reporting institution that are issued by any entity within the prudential scope of consolidation.
Det redovisade värdet av icke-intecknade tillgångar som innehas av det rapporterande institutet som emitterats av någon annan enhet som ingår i institutets konsolidering under tillsyn.
central bank eligible
Det redovisade värdet av icke-intecknade tillgångar som innehas av det rapporterande institutet som är godtagbara för transaktioner med de centralbanker som det rapporterande institutet har tillgång till.
Carrying amount of encumbered assets held by the reporting institution which are eligible for operations with those central banks to which the reporting institution has access.
Rapporterande institut som inte kan faktiskt fastställa godtagbarhet hos centralbanker för en post, exempelvis i jurisdiktioner som inte har en tydlig definition av tillgångar som är godtagbara för centralbanksrepor eller som inte har tillgång till en kontinuerlig marknad för centralbanksrepor, kan avstå från att rapportera det berörda beloppet för den posten, dvs. lämna rapporteringsfältet tomt.