natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Breakdown of financial liabilities (8)
Nace-förordningen: Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1893/2006 [2].
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
BAD: rådets direktiv 86/635/EEG [3];
Derivatives (10 and 11)
Fjärde direktivet: rådets fjärde direktiv 78/660/EEG [4].
Classification of derivatives by type of risk
Nationell god redovisningssed: nationella redovisningsstandarder som tagits fram i enlighet med BAD.
Amounts to be reported for derivatives
SMF: om definitionen av mikroföretag samt små och medelstora företag i kommissionens rekommendation C(2003)1422 [5];ISIN kod: den internationella säkerhetskod för värdepapper som tilldelas värdepapper.
Derivatives classified as ‘economic hedges’
Koden består av tolv alfanumeriska tecken och är unik för en värdepappersemission.
Breakdown of derivatives by counterparty sector
LEI-kod: den globala identifieringskoden för juridiska personer, ett unikt nummer som identifierar en part i en ekonomisk transaktion.
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
SKRIVKONVENTIONER
Collateral and guarantees received (13)
I bilagorna III och IV innebär en datapost som är skuggad i grått att denna inte är obligatorisk eller inte möjlig att rapportera.
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
I bilaga IV innebär en rad eller kolumn vars hänvisningar är skuggade i svart att tillhörande dataposter inte ska skickas in av de institut som följer de hänvisningar som anges i denna rad eller kolumn.
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Mallarna i bilagorna III och IV innehåller underliggande värderingsregler som beskrivs i själva mallarna genom användning av konventioner.
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Parenteser i en malls postrubrik betyder att denna post ska subtraheras för att en totalsumma ska erhållas.
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Det betyder dock inte att den ska rapporteras som ett negativt tal.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Poster som ska rapporteras med negativa tal anges i de sammanställda mallarna med ett ”(–)” i början av rubriken, t.ex. ”(–) Egna aktier”.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Rent schematiskt fungerar detta som tabell 1 visar.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Tabell 1
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Princip för kredit/debet, plus- och minustecken
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Datapost
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Kredit/debet
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Saldo/förändring
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Rapporterad siffra
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
Debet
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Ökning av tillgångar
Asset management, custody and other service functions (22)
Negativt saldo för tillgångar
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Negativ (Minustecken ”–” behövs)
Assets involved in the services provided (22.2)
Minskning av tillgångar
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Kostnader, saldo
Related parties (31)
Ökning av kostnader
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Negativt kostnadssaldo (inkluderar återföringar)
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
Minskning av kostnader
Group structure (40)
Skulder, saldo Positiv
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
Ökning av skulder Positiv
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
Negativt skuldsaldo Negativ
Fair value (41)
Minskning av skulder
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Eget kapital, saldo
Use of fair value option (41.2)
Ökning av eget kapital
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
Negativt saldo för eget kapital
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
Minskning av eget kapital
Provisions (43)
Intäkter, saldo
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Ökning av intäkter
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
Negativt intäktssaldo (inkluderar återföringar)
Movements in defined benefit obligations (44.2)
Minskning av intäkter
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
KONSOLIDERING
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
Om inte annat anges i denna bilaga ska Finrep-mallarna fyllas i i enlighet med kraven på konsolidering under tillsyn som anges i del ett, avdelning II, kapitel 2, avsnitt 2 i kapitalkravsförordningen.
Gains or losses on derecognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Instituten ska redovisa sina dotterföretag och joint ventures med samma metoder som för konsolidering under tillsyn:
Other operating income and expenses (45.3)
Instituten kan tillåtas eller avkrävas att kapitalandelsmetoden används för investeringar i försäkringsbolag och icke-finansiella dotterföretag i enlighet med artikel 18 i kapitalkravsförordningen.
Statement of changes in equity (46)
Instituten kan tillåtas att använda proportionell konsolidering för finansiella dotterföretag i enlighet med artikel 18 i kapitalkravsförordningen.
Non-performing exposures (18)
Instituten kan avkrävas att använda proportionell konsolidering för investeringar i joint ventures i enlighet med artikel 18 i kapitalkravsförordningen.
Forborne exposures (19)
REDOVISNINGSINSTRUMENT
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
Med redovisningsinstrument avses finansiella instrument som summeras ihop enligt värderingsreglerna.
PART 1
I dessa summor ingår inte innehav i dotterföretag, joint ventures och intressebolag, tillgodohavanden som betalas ut på anfordran och klassificeras som Kontanta medel och kassabehållning hos centralbanker, eller sådana finansiella instrument som Innehas för försäljning under posterna Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning och Skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning.
REFERENCES
Följande redovisningsinstrument som grundas på IFRS ska användas för finansiella tillgångar:
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (‘FINREP’) in Annexes III and IV to this Regulation.
Finansiella tillgångar som innehas för handel.
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of CRR.
Finansiella tillgångar som kan säljas.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Lån och fordringar.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Investeringar som innehas till förfallodagen.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Följande redovisningsinstrument som grundas på nationell god redovisningssed ska användas för finansiella tillgångar:
transactions performed by the institution;
Finansiella tillgångar förenade med handel.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital.
‘IAS regulation’: Regulation (EC) No 1606/2002;
Skuldinstrument som inte innehas för handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod. and
‘IAS’ or ‘IFRS’: ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
Övriga finansiella tillgångar som ej innehas för handel och ej är derivat.
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2008/32’: Regulation (EC) No 25/2009 of the European Central Bank [1];
Finansiella tillgångar förenade med handel har samma innebörd som i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD.
‘NACE Regulation’: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];
Enligt sådan ska derivat som inte innehas för säkringsredovisning rapporteras under denna post, utan hänsyn till vilken metod som används för att värdera kontrakten.
‘BAD’: Council Directive 86/635/EEC [3];
Instituten ska endast redovisa derivatkontrakt i balansräkningen, om dessa har bokförts i enlighet med gällande redovisningsram.
‘4th Directive’: Fourth Council Directive 78/660/EEC [4];
När det gäller finansiella tillgångar ingår det i kostnadsbaserade metoder sådana värderingsregler enligt vilka den finansiella tillgången värderas till anskaffningsvärde plus upplupen ränta minus nedskrivningar.
‘National GAAP’: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska under Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat ingå finansiella tillgångar som inte inkluderas i andra redovisningsinstrument.
‘SME’: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5]; ‘ISIN code’: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
Detta redovisningsinstrument omfattar bland annat finansiella tillgångar som värderas till det lägsta av anskaffningsvärdet och verkligt värde (dvs. enligt ”lägsta värdets princip” eller ”Locom”).
‘LEI code’: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska institut som tillåts eller måste tillämpa vissa värderingsregler för finansiella instrument i IFRS rapportera, i den mån dessa tillämpas, tillämpliga redovisningsinstrument.
CONVENTION
Derivat – säkringsredovisning ska omfatta derivat som innehas för säkringsredovisning enligt gällande redovisningsram.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Följande redovisningsinstrument som grundas på IFRS ska användas för finansiella skulder:
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Finansiella skulder som innehas för handel.
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde.
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
Följande redovisningsinstrument grundade på nationell god redovisningssed ska användas för finansiella skulder:
In the ‘Data Point Model’ (‘DPM’) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
Finansiella skulder förenade med handel. and
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
Finansiella skulder som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod.
Schematically, this convention works as in Table 1.
Enligt nationell god redovisningssed ska institut som tillåts eller måste tillämpa vissa värderingsregler för finansiella instrument i IFRS rapportera, i den mån dessa tillämpas, tillämpliga redovisningsinstrument.
Table 1
Derivat – säkringsredovisning ska, både enligt IFRS och nationell god redovisningssed, omfatta derivat som innehas för säkringsredovisning enligt tillämplig redovisningsram.
Credit/debit convention, positive and negative signs
FINANSIELLA INSTRUMENT
Element
Det redovisade redovisade värdet är den summa som ska rapporteras på tillgångssidan i balansräkningen.
Credit/Debit
I det redovisade värdet för finansiella tillgångar ska även ingå upplupen ränta.
Balance/Movement
Finansiella tillgångar ska delas upp i följande typer av instrument: kassabehållning, derivat, aktieinstrument, räntebärande värdepapper och lån och förskott.
Figure reported
Räntebärande värdepapper är skuldinstrument som innehas av institutet, utgivna som värdepapper som inte utgör lån i enlighet med Europeiska centralbankens BSI-förordning.
Debit
Lån och förskott är skuldinstrument som innehas av institutet och som inte är säkerheter.
Balance on assets
Häri ingår lån enligt definitionen i Europeiska centralbankens BSI-förordning, liksom sådana förskott som inte kan betraktas som lån enligt Europeiska centralbankens BSI-förordning.
Positive (‘Normal’, no sign needed)
Förskott som inte är lån beskrivs mer utförligt i del 1, punkt 41 g i denna bilaga.
Increase on assets
Skuldinstrument omfattar alltså lån och förskott och räntebärande värdepapper.
Negative balance on assets
Det redovisade värdet är den summa som ska rapporteras på skuldsidan i balansräkningen.
Negative (Minus ‘–’ sign needed)
I det redovisade värdet för finansiella skulder ska även ingå upplupen ränta.
Decrease on assets
Finansiella skulder ska delas upp i följande typer av instrument: derivat, korta positioner, inlåning, emitterade räntebärande värdepapper och övriga finansiella skulder.
Balance on expenses
Inlåning definieras på samma sätt som i Europeiska centralbankens BSI-förordning.
Increase on expenses
Emitterade räntebärande värdepapper är skuldinstrument som utgetts av institutet och som inte är inlåning i enlighet med Europeiska centralbankens BSI-förordning.
Negative balance (including reversals) on expenses
Övriga finansiella skulder omfattar alla finansiella skulder undantaget derivat, korta positioner, inlåning och emitterade räntebärande värdepapper.
Decrease on expenses
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed kan under Övriga finansiella skulder ingå finansiella garantier om dessa värderats antingen till verkligt värde via resultaträkningen (IAS 39.47 a) eller till det värde som uppgavs första gången lånet bokfördes minus ackumulerad amortering (IAS 39.47 c ii).
Balance on liabilities
Låneåtaganden ska rapporteras som Övriga finansiella skulder om de betraktas som finansiella skulder till verkligt värde via resultaträkningen (IAS 39.4 a) eller om de är åtaganden för ett lån till en ränta som understiger marknadsräntan (IAS 39.4 b, 47 d).
Increase on liabilities
Avsättningar med anledning av dessa kontrakt (IAS 39.47 c i och IAS 39.47 d i) rapporteras som avsättningar för Åtaganden och lämnade garantier.
Negative balance on liabilities
Övriga finansiella skulder kan även innefatta utdelningar som förfallit till betalning, belopp att betala för poster som är under avveckling eller i transit, samt belopp att betala som avser framtida avräkningstransaktioner för värdepapper eller valutakurstransaktioner (belopp som ska betalas för transaktioner som bokförts före betalningsdagen).
Decrease on liabilities
UPPDELNING PER MOTPART
Balance on equity
Om en uppdelning per motpart krävs ska följande typer av motparter användas:
Increase on equity
Centralbanker.
Negative balance on equity
Nationella regeringar: centrala myndigheter, statliga och regionala myndigheter samt lokala myndigheter, däribland administrativa organ och icke-kommersiella företag, dock undantaget offentliga företag och privata företag som ägs av dessa administrativa organ och har kommersiell verksamhet (dessa ska rapporteras under icke-finansiella företag); socialförsäkring; internationella organisationer såsom Europeiska gemenskapen, Internationella valutafonden och Banken för internationell betalningsutjämning.
Decrease on equity
Kreditinstitut: alla institut som omfattas av definitionen i artikel 4.1.1 i kapitalkravsförordningen (företag vars verksamhet består i att från allmänheten ta emot insättningar eller andra återbetalbara medel och att bevilja krediter för egen räkning) och multilaterala utvecklingsbanker.
Balance on income
Övriga finansiella företag: alla finansiella företag och kvasibolag som inte är kreditinstitut, såsom värdepappersföretag, värdepappersfonder, försäkringsbolag, pensionsfonder, fondbolag och clearingorganisationer liksom återstående finansiella mellanhänder och finansiella serviceföretag.
Increase on income
Icke-finansiella företag: företag och kvasibolag som inte ägnar sig åt finansförmedling utan åt produktion av handelsvaror och icke-finansiella tjänster i enlighet med Europeiska centralbankens BSI-förordning.
Negative balance (including reversals) on income
Hushåll: individer eller grupper av individer som konsumenter, som producenter av varor och icke-finansiella tjänster uteslutande för egen slutlig användning, samt som producenter av handelsvaror och icke-finansiella och finansiella tjänster, såvida verksamheten inte liknar den som bedrivs av kvasibolag.
Decrease on income
Här ingår hushållens ideella organisationer som betjänar hushåll och som främst ägnar sig åt produktion av varor och tjänster avsedda för specifika grupper av hushåll.
CONSOLIDATION
Indelningen efter motpartssektor grundas uteslutande på den direkta motpartens egenskaper.
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
Klassificering av exponeringar som ingåtts gemensamt av mer än en gäldenär ska göras på grundval av egenskaperna hos den gäldenär som var mest relevant, eller bestämmande, för institutets beviljande av exponeringen.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods as for prudential consolidation:
För övriga klassificeringar ska uppdelningen av gemensamt ingångna exponeringar i typ av motpart, det land där företaget har sin hemvist samt Nace-koder styras av egenskaperna hos den mest relevanta eller bestämmande gäldenären.
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5)of CRR;
DEL 2
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
BALANSRÄKNING
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
Kassabehållning omfattar innehav av utelöpande inhemska och utländska sedlar och mynt som är vanliga vid betalningar.
ACCOUNTING PORTFOLIOS
Kassabehållning hos centralbanker omfattar behållning hos centralbanker som utbetalas på anfordran.
‘Accounting portfolios’ shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
Andra checkkonton omfattar behållning hos kreditinstitut som utbetalas på anfordran.
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as ‘Cash, cash balances at central banks and other demand deposits’ as well as those financial instruments classified as ‘Held for sale’ presented in the items ‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ and ‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’.
Innehav i dotterföretag, joint ventures och intressebolag omfattar investeringar i intressebolag, joint ventures och dotterföretag som inte är fullständigt eller proportionellt konsoliderade.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
I den redovisade summan av investeringar som redovisas med kapitalandelsmetoden ingår även goodwill.
‘Financial assets held for trading’;
Tillgångar som inte utgör finansiella tillgångar och som på grund av sin natur inte kan delas upp i specifika poster på balansräkningen ska rapporteras under Övriga tillgångar.
‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’;
Övriga tillgångar kan vara guld, silver och andra råvaror, även i de fall de innehas utan avsikt att bedriva handel.
‘Available-for-sale financial assets’;
Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning har samma innebörd som i IFRS 5.
‘Loans and Receivables’;
Avsättningar till Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen inkluderar nettobeloppet av förmånsbestämda pensionsförpliktelser.
‘Held-to-maturity investments’.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed omfattar avsättningar för Övriga långfristiga ersättningar till anställda summan av underskotten i de långfristiga pensionsplanerna enligt IAS 19.153.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
Den upplupna kostnaden för kortfristiga ersättningar till anställda (IAS 19.11 a), avgiftsbestämda planer (IAS 19.51 a) och ersättningar vid uppsägning (IAS 19.169 a) ska ingå i Övriga skulder.
‘Trading financial assets’;
Aktiekapital som återbetalas på begäran omfattar kapitalinstrument som getts ut av institutet och som inte uppfyller kriterierna för att klassificeras under eget kapital.
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’;
Instituten ska i denna post inräkna sådana kooperativa aktier som inte uppfyller kriterierna för att klassificeras som eget kapital.
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity’;
Skulder som inte utgör finansiella skulder och som på grund av sin natur inte kan delas upp i specifika poster på balansräkningen ska rapporteras under Övriga skulder.
‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’; and
Skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning har samma innebörd som i IFRS 5.
‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
Allmänna reserveringar för risk i bankrörelse omfattar belopp som har avsatts i enlighet med artikel 38 i BAD.
‘Trading financial assets’ has the same meaning as under the relevant National GAAP based on BAD.
Dessa ska bokföras separat, antingen som skulder under avsättningar eller under eget kapitel som övriga reserver.
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed innefattar aktieinstrument som är finansiella instrument även sådana kontrakt som åsyftas i IAS 32.
Institutions shall include derivatives contracts in the balance sheet only when these contracts are recognised in accordance with the relevant accounting framework.
Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt innefattar det redovisade värdet av kapital som getts ut av institutet och har infordrats från tecknarna men inte har betalats på referensdatum.
For financial assets, ‘cost-based methods’ include those valuation rules by which the financial asset is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
Andra utfärdade egetkapitalinstrument omfattar egetkapitalinstrument som är finansiella instrument andra än Kapital och Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument.