natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
Dessa ska rapporteras som bruttobeloppen av ränteintäkter och räntekostnader för att visa korrekt ränteintäkt och räntekostnad för de säkrade poster till vilka de är kopplade.
Among other classifications, the distribution of jointly incurred ex posures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
Ränteintäkter – övriga tillgångar omfattar ränteintäkter som inte ingår i någon annan post.
PART 2
Denna post kan innehålla ränteintäkter från kassa och tillgodohavanden hos centralbanker och anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning, samt nettoränteintäkter från en förmånsbestämd nettotillgång.
BALANCE SHEET
Räntekostnader – övriga skulder omfattar räntekostnader som inte ingår i någon annan post.
‘Cash on hand’ includes holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
Denna post kan innehålla räntekostnader för skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning, kostnader som härrör från ökningar av det bokförda värdet av en avsättning när en viss tid har förflutit, eller nettoräntekostnader för förmånsbestämda nettoskulder.
‘Investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated.
När det gäller ”Vinster eller (–) förluster av säkringsredovisning, netto” ska instituten rapportera förändring av verkligt värde av säkringsinstrument och säkrade poster, inklusive resultatet av verkningslös kassaflödessäkring och av säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter.
The carrying amount of investments accounted for using the equity method includes related goodwill.
TOTALT RESULTAT (3)
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other assets’.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska Inkomstskatt för poster som inte kommer att omklassificeras och Inkomstskatt för poster som kan omklassificeras till vinst eller (–) förlust (IAS 1.91 b, IG6) rapporteras på separata rader.
Other assets may include gold, silver and other commodities; even when they are held with trading intent.
De finansiella tillgångarna ska delas upp per instrument, vid behov per motpart.
‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska aktieinstrument rapporteras med en specifik uppdelning (”varav”) för att enbart visa instrument som värderats till anskaffningsvärde och specifika motpartssektorer.
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in ‘Other liabilities’.
Summan av det verkliga värdet av ej nedskrivna tillgångar och anskaffningsvärdet för nedskrivna tillgångar ska utgöra det bokförda värdet av dessa tillgångar.
‘Share capital repayable on demand’ includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska det bokförda bruttovärdet av ej nedskrivna respektive nedskrivna tillgångar rapporteras för finansiella tillgångar som klassificeras som Lån och fordringar eller Innehas till förfallodagen.
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
Avdragen ska delas upp i Specifika reserveringar för individuellt bedömda finansiella tillgångar, Specifika reserveringar för kollektivt bedömda finansiella tillgångar och Kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats.
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other liabilities’.
Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD ska det redovisade bruttovärdet för ej nedskrivna respektive nedskrivna tillgångar rapporteras för sådana finansiella tillgångar som klassificeras som ”finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod”.
‘Funds for general banking risks’ are amounts that have been assigned in accordance with article 38 of the BAD.
Specifika reserveringar för kollektivt bedömda finansiella tillgångar ska omfatta totalsumman av kollektivt beräknade nedskrivningar på mindre lån som skrivs ned individuellt och för vilka institutet beslutar att använda statistisk metod (baserad på portfölj).
When recognised, they shall appear separately either as liabilities under ‘provisions’ or within equity under ‘other reserves’.
Denna metod utesluter inte att man gör individuella beräkningar av nedskrivning av lån som var för sig är obetydliga och rapporterar dem som specifika avdrag för individuellt beräknade finansiella tillgångar.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.
Kollektiva reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats ska omfatta totalsumman av kollektiva nedskrivningar på finansiella tillgångar som inte skrivits ned individuellt.
‘Unpaid capital which has been called up’ includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
När det gäller ”reserveringar för förluster som har uppstått men som inte har redovisats” kan IAS 39.59 f, AG87 och AG90 följas.
‘Equity component of compound financial instruments’ includes the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and a equity component ) issued by the institution, when segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent);
Summan av ej nedskrivna tillgångar och nettobeloppet för nedskrivna tillgångar efter samtliga avdrag ska utgöra det bokförda beloppet.
‘Other equity instruments issued’ includes equity instruments that are financial instruments other than ‘Capital’ and ‘Equity component of compound financial instruments’.
Mall 4.5 innehåller det bokförda värdet av Lån och förskott samt Värdepapper som uppfyller kriteriet för ”efterställda skulder” i punkt 54 i denna del.
‘Other equity’ shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
UPPDELNING AV LÅN OCH FÖRSKOTT PER PRODUKT (5)
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Revaluation reserves’ includes the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS, or compatible National GAAP, that have not been released to other type of reserves.
Det bokförda värdet av lån och förskott ska rapporteras per produkttyp minus gjorda avdrag på grund av nedskrivningar.
‘Other reserves’ are split between ‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ and ‘Other’.
Tillgodohavanden som betalas ut på anfordran och som klassificeras som Kontanta medel och kassabehållning hos centralbanker ska också rapporteras i den här mallen, oavsett om det redovisningsinstrument i vilket de ingår hör till följande produkter:
‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years.
På begäran (avista) och med kort varsel (löpande räkning) omfattar tillgodohavanden som utbetalas på anfordran, med kort framförhållning, saldon på bankkonton och motsvarande tillgodohavanden, vilket kan inkludera inlåning över natten för låntagaren, oavsett deras rättsliga form.
‘Other’ includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
Det omfattar även ”checkräkningskrediter” som är debetsaldon på bankkonton.
‘Treasury shares’ cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution.
Kreditkortsfordringar omfattar krediter som beviljats antingen via betalkort eller kreditkort (Europeiska centralbankens BSI-förordning).
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
Kundfordringar omfattar lån till andra gäldenärer grundade på fakturor eller andra dokument som ger rätt till intäkter från försäljning av varor eller tillhandahållande av tjänster.
Interest income and interest expense from financial instruments held for trading, and from financial instruments designated at fair value through profit or loss, shall be reported either separately from other gains and losses under items ‘interest income’ and ‘interest expense’ (so-called ‘clean price’) or as part of gains or losses from these categories of instruments (‘dirty price’).
I denna post ingår alla factoringtransaktioner (med eller utan regress).
Institutions shall report the following items broken-down by accounting portfolios:
Finansiell leasing avser det bokförda värdet av fordringar från finansiell leasing.
‘Interest income’;
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska ”fordringar från finansiell leasing” definieras som i IAS 17.
‘Interest expense’;
Omvända repolån omfattar lånebelopp som beviljats i utbyte mot värdepapper köpta enligt repoavtal eller utlånat mot säkerheter.
‘Dividend income’;
Lån med andra villkor avser sådana debetsaldon med avtalsmässigt fastställd löptid eller villkor som inte ingår i andra poster.
‘Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net’;
Hypotekslån [lån med säkerhet i fastigheter] avser lån formellt säkrade av fastigheter oberoende av kvoten mellan lånebelopp och säkerhet (så kallad ”belåningsgrad”).
‘Impairment or (–) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss’.
Konsumtionskredit omfattar lån som beviljats främst för personlig konsumtion av varor och tjänster (Europeiska centralbankens BSI-förordning).
‘Interest income.
Bostadslån omfattar krediter till hushåll för inköp av bostad för eget bruk eller uthyrning, inklusive lån för byggnation och renovering (Europeiska centralbankens BSI-förordning).
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk’ and ‘Interest expenses.
Projektfinansieringslån är lån som helt och hållet återbetalas genom intäkterna från de projekt lånen finansierar.
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk’ include the amounts related to those derivatives classified in the category ‘hedge accounting’ which cover interest rate risk.
UPPDELNING AV LÅN OCH FÖRSKOTT TILL ICKE-FINANSIELLA FÖRETAG PER NACE-KOD OCH MOTPARTENS HEMVIST (6)
They shall be reported as interest income and expenses on a gross basis, to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
Redovisat bruttovärde av lån och förskott till icke-finansiella företag ska klassificeras efter näringsgren enligt Nace-förordningen (”Nace-koder”) på grundval av motpartens huvudsakliga näringsgren.
The amounts related to those derivatives classified in the category ‘held for trading’ which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view may be reported as interest income and expenses, to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
Klassificering av exponeringar som ingåtts gemensamt av mer än en gäldenär ska ske i enlighet med punkt 36 i del 1.
These amounts shall be included as a part of the items ‘Interest income.
Rapportering av Nace-koder ska ske med uppdelning på första nivån (per ”avdelning”).
Financial assets held for trading’ and ‘Interest expenses.
För skuldinstrument som redovisas till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde via övrigt totalresultat ska Redovisat bruttovärde vara bruttovärdet minus Ackumulerad nedskrivning.
This item may include interest income related to cash and cash balances at central banks and non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk ska rapporteras för finansiella tillgångar till verkligt värde via resultaträkningen.
This item may include interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
FINANSIELLA TILLGÅNGAR MED AVDRAG FÖR VÄRDEMINSKNING SOM HAR FÖRFALLIT ELLER SKRIVITS NED (7)
‘Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations’ includes profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.
Skuldinstrument som är förfallna till betalning men ej nedskrivna vid referensdatum för rapporten ska rapporteras för sådana redovisningsinstrument som är föremål för nedskrivning.
Dividend income from financial assets held for trading and from financial assets designated at fair value through profit or loss shall be reported either as ‘dividend income’ separately from other gains and losses from these categories or as part of gains or losses from these categories of instruments.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed ska dessa redovisningsinstrument omfatta kategorierna Kan säljas, Lån och fordringar och Innehas till förfallodagen.
Dividend income from subsidiaries, associates and joint ventures which are outside the scope of consolidation shall be reported within ‘Share of the profit or (–) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’.
Enligt nationell god redovisningssed baserad på BAD omfattar dessa redovisningsinstrument också Skuldinstrument som inte innehas för handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod och Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat.
Under IFRS or compatible National GAAP, Impairment on ‘Financial assets at cost’ includes impairment losses arising from the application of the impairment rules in IAS 39.66.
Tillgångarna anses vara förfallna till betalning när motparten inte har betalat inom den avtalsenliga tiden.
For ‘Gains or (–) losses from hedge accounting, net’ institutions shall report fair value changes on hedging instruments and hedged items, including the result of ineffectiveness from cash flow hedges and from hedges of net investment in foreign operations.
Summorna för sådana tillgångar ska rapporteras och delas upp efter antal dagar efter förfallodatum.
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
Analysen av fordringar som är förfallna till betalning ska inte inkludera några nedskrivna tillgångar.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Income tax relating to items that will not be reclassified’ and ‘Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (–) loss’ [IAS 1.91 (b), IG6] shall be reported as separate line items.
Det bokförda värdet av nedskrivna finansiella tillgångar ska rapporteras åtskilt från tillgångar förfallna till betalning.
BREAKDOWN OF FINANCIAL ASSETS BY INSTRUMENT AND BY COUNTERPARTY SECTOR (4)
I kolumnen Ackumulerade avskrivningar ska ingå det sammanlagda beloppet av kapital och dröjsmålsränta för alla skuldinstrument som institutet inte längre redovisar eftersom de betraktas som ej indrivningsbara, oberoende av i vilken portfölj de redovisats.
Financial assets shall be broken down by instrument and — when required — by counterparty.
Dessa belopp ska rapporteras tills alla institutets rättigheter är utsläckta (genom att preskriptionstiden löpt ut, skulden har efterskänkts eller av andra anledningar) eller skulden har betalats.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (‘of which’) to identify instruments measured at cost and specific counterparty sectors only.
Avskrivningar kan grundas såväl på minskning av det bokförda värdet av finansiella tillgångar direkt i resultaträkningen, som minskning av beloppet på avsättningskontona för kreditförluster mot det bokförda värdet av finansiella tillgångar.
Under National GAAP based on BAD, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (‘of which’) to identify unquoted and specific counterparty sectors only.
UPPDELNING AV FINANSIELLA SKULDER (8)
For available-for-sale financial assets institutions shall report the fair value of impaired assets and unimpaired assets respectively, and the cumulative amount of impairment losses recognised in profit or loss as at the reporting date.
Eftersom Inlåning enligt ECB definieras på samma sätt som i Europeiska centralbankens BSI-förordning, ska reglerad sparinlåning klassificeras i enlighet med Europeiska centralbankens BSI-förordning och delas upp per motpart.
The sum of fair value of unimpaired assets and fair value of impaired assets shall be the carrying amount of these assets.
I synnerhet ska icke överförbara avistasparkonton, även om de juridiskt sett kan lyftas vid anfordran, är föremål för avsevärda straffavgifter och begränsningar och har egenskaper som ligger mycket nära konton med inlåning över natten, klassificeras som inlåning med uppsägningstid.
Under IFRS or compatible National GAAP, for financial assets classified as ‘Loans and receivables’ or as ‘Held-to-maturity’, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
Emitterade värdepapper ska delas upp på följande produkter:
The allowances shall be broken down to ‘Specific allowances for individually assessed financial assets’, ‘Specific allowances for collectively assessed financial assets’ and ‘Collective allowances for incurred but not reported losses’.
Bankcertifikat: säkerheter som tillåter innehavaren att ta ut pengar från ett konto.
Under National GAAP based on BAD, for financial assets classified as ‘non-trading non-derivative financial asset measured at a cost-based method’, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
Värdepapper mot säkerhet av tillgångar (asset-backed) i enlighet med artikel 4.1.61 i kapitalkravsförordningen.
‘Specific allowances for individually assessed financial assets’ shall include cumulative amount of impairment related to financial assets which have been assessed individually.
Säkerställda obligationer i enlighet med artikel 129.1 i kapitalkravsförordningen.
‘Specific allowances for collectively assessed financial assets’ shall include the cumulative amount of collective impairment calculated on insignificant loans which are impaired on individual basis and for which the institution decides to use a statistical approach (portfolio basis).
Hybridkontrakt som omfattar instrument med inbäddade derivat.
This approach does not preclude performing individual impairment evaluation of loans that are individually insignificant and thus to report them as specific allowances for individually assessed financial assets.
Andra emitterade värdepapper, som inkluderar värdepapper som inte redovisats på de föregående raderna och där man skiljer på konvertibla oc h icke-konvertibla instrument.
‘Collective allowances for incurred but not reported losses’ shall include the cumulative amount of collective impairment determined on financial assets which are not impaired on individual basis.
Efterställda skulder som emitterats behandlas på samma sätt som andra finansiella skulder.
For ‘allowances for incurred but not reported losses’, IAS 39.59(f), AG87 and AG90 may be followed.
Efterställda skulder som emitterats i form av värdepapper ska klassificeras som Emitterade värdepapper, medan efterställda skulder som emitterats i form av inlåning klassificeras som Inlåning.
The sum of unimpaired assets and impaired assets net of all the allowances shall be equal to the carrying amount.
I mall 8.2 ingår det bokförda värdet av Inlåning och Emitterade värdepapper som uppfyller definitionen på efterställda skulder klassificerade per redovisningsinstrument.
Template 4.5 includes the carrying amount of ‘Loans and advances’ and ‘Debt securities’ that meet the definition of ‘subordinated debt’ in paragraph 54 of this Part.
Efterställda skulder medför en underordnad fordran på utställarinstitutet, som endast kan göras gällande sedan alla bättre ställda fordringar tillgodosetts (Europeiska centralbankens BSI-förordning).
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES BY PRODUCT (5)
LÅNEÅTAGANDEN, FINANSIELLA GARANTIER OCH ANDRA FÖRPLIKTELSER (9)
The ‘carrying amount’ of loans and advances shall be reported by type of product net of allowances due to impairment.
Exponeringar utanför balansräkningen innefattar de poster utanför balansräkningen som anges i bilaga I till kapitalkravsförordningen.
Balances receivable on demand classified as ‘Cash and cash balances at central banks’ shall also be reported in this template independently of the ‘accounting portfolio’ in which they are included shall be allocated to the following products:
Exponeringar utanför balansräkningen ska brytas ned till avgivna låneåtaganden, utfärdade finansiella garantier och andra åtaganden.
‘On demand (call) and short notice (current account)’ include balances receivable on demand (call), at short notice, current accounts and similar balances which may include loans that are overnight deposits for the borrower, regardless of their legal form.
Information om låneåtaganden, finansiella garantier och andra avgivna och erhållna åtaganden innefattar både sådana åtaganden som kan återkallas och sådana som inte kan återkallas.
It also includes ‘overdrafts’ that are debit balances on current account balances.
Låneåtaganden är bindande åtaganden om krediter med förutbestämda villkor, undantaget sådana som är derivat eftersom dessa kan nettoregleras i kontanter eller genom att överlämna eller emittera ett annat finansiellt instrument.
‘Credit card debt’ includes credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation].
Följande poster i bilaga I till kapitalkravsförordningen ska klassificeras som ”låneåtaganden”:
‘Trade receivables’ include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
Avtalad utlåning på termin" (forward deposits).
This item includes all factoring transactions (both with and without recourse).
Outnyttjade kreditmöjligheter som omfattar avtal om utlåning eller bankväxlar med förutbestämda villkor.
‘Finance leases’ include the carrying amount of finance lease receivables.
Finansiella garantier är avtal som kräver att emittenten gör angivna betalningar för att ersätta innehavaren för en förlust denne ådrar sig på grund av att en angiven gäldenär inte fullgör betalning vid förfall enligt de ursprungliga eller ändrade villkoren i ett skuldinstrument.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘finance lease receivables’ are as defined in IAS 17.
Garantier knutna till kreditgivning.
‘Reverse repurchase loans’ include finance granted in exchange for securities bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements.
Kreditderivat som uppfyller definitionen på en finansiell garanti.
‘Other term loans’ include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items.
Oåterkalleliga kreditlöften med karaktär av kreditsubstitut.
‘Advances that are not loans’ include advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
Andra förpliktelser omfattar följande poster i bilaga I till kapitalkravsförordningen.