natgillin/translations-raw huggingface dataset:
‘BAD’ refers to COUNCIL DIRECTIVE of 8 December 1986 on the annual accounts and consolidated accounts of banks and other financial institutions (86/635/EEC).
Ökning av eget kapital
‘4th Directive’ refers to FOURTH COUNCIL DIRECTIVE of 25 July 1978 based in Article 54(3)(g) of the Treaty on the annual accounts of certain types of companies (78/660/EEC).
Negativt saldo för eget kapital
‘National GAAP’ means national accounting frameworks developed under BAD.
Minskning av eget kapital
‘SME’ refers to COMMISSION RECOMMENDATION of 6 May 2003 concerning definition of micro, small and medium-sized enterprises (2003/361/EC).
Intäkter, saldo
‘ISIN code’ means the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue. (j) ‘LEI code’ means the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Ökning av intäkter
‘Annex V’ refers to the cited Part of Annex V of this Regulation.
Negativt intäktssaldo (inkluderar återföringar)
CONVENTION
Minskning av intäkter
For the purposes of Annex III and Annex IV a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
KONSOLIDERING
In Annex IV a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Instituten ska redovisa sina dotterföretag och joint ventures med samma metoder som för konsolidering under tillsyn:
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Instituten kan tillåtas att använda proportionell konsolidering för finansiella dotterföretag i enlighet med artikel 18.2 i kapitalkravsförordningen.
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
Instituten kan avkrävas att använda proportionell konsolidering för investeringar i joint ventures i enlighet med artikel 18.4 i kapitalkravsförordningen.
In the ‘Data Point Model’ (hereinafter DPM) for financial information reporting templates described in Annex III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
REDOVISNINGSINSTRUMENT
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
Med redovisningsinstrument avses finansiella instrument som summeras ihop enligt värderingsreglerna.
Schematically, this convention works as in Table 1.
I dessa summor ingår inte innehav i dotterföretag, joint ventures och intressebolag, tillgodohavanden som betalas ut på anfordran och klassificeras som Kontanta medel och kassabehållning hos centralbanker, eller sådana finansiella instrument som Innehas för försäljning under posterna Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning och Skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning.
Table 1
Följande redovisningsinstrument som grundas på IFRS ska användas för finansiella tillgångar:
Credit/debit convention, positive and negative signs
Finansiella tillgångar som innehas för handel.
Element
Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet.
Credit/Debit
Finansiella tillgångar som kan säljas.
Balance/Movement
Lån och fordringar.
Figure reported
Investeringar som innehas till förfallodagen.
Debit
Följande redovisningsinstrument som grundas på nationell god redovisningssed ska användas för finansiella tillgångar:
Balance on assets
Finansiella tillgångar förenade med handel.
Positive (‘Normal’, no sign needed)
Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet.
Increase on assets
Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital.
Negative balance on assets
Skuldinstrument som inte innehas för handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod.
Negative (Minus ‘–’ sign needed)
Övriga finansiella tillgångar som ej innehas för handel och ej är derivat.
Decrease on assets
Finansiella tillgångar förenade med handel har samma innebörd som i tillämplig nationell god redovisningssed grundad på BAD.
Balance on expenses
Enligt sådan ska derivat som inte innehas för säkringsredovisning rapporteras under denna post, utan hänsyn till vilken metod som används för att värdera kontrakten.
Increase on expenses
Instituten ska endast redovisa derivatkontrakt i balansräkningen, om dessa,har bokförts i enlighet med gällande redovisningsram.
Negative balance (including reversals) on expenses
När det gäller finansiella tillgångar ingår det i kostnadsbaserade metoder sådana värderingsregler enligt vilka den finansiella tillgången värderas till anskaffningsvärde plus upplupen ränta minus nedskrivningar.
Decrease on expenses
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska under Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat ingå finansiella tillgångar som inte inkluderas i andra redovis ningsinstrument.
Balance on liabilities
Detta redovisningsinstrument omfattar bland annat finansiella tillgångar som värderas till det lägsta av anskaffningsvärdet och verkligt värde (dvs. enligt ”lägsta värdets princip” eller ”Locom”).
Increase on liabilities
Enligt nationell god redovisningssed grundad på BAD ska institut som tillåts eller måste tillämpa vissa värderingsregler för finansiella instrument i IFRS rapportera, i den mån dessa tillämpas, tillämpliga redovisningsinstrument.
Negative balance on liabilities
Derivat – säkringsredovisning ska omfatta derivat som innehas för säkringsredovisning enligt gällande redovisningsram.
Decrease on liabilities
Följande redovisningsinstrument som grundas på IFRS ska användas för finansiella skulder:
Balance on equity
Finansiella skulder som innehas för handel.
Increase on equity
Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet.
Negative balance on equity
Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde.
Decrease on equity
Följande redovisningsinstrument grundade på nationell god redovisningssed ska användas för finansiella skulder:
Balance on income
Finansiella skulder förenade med handel.
Increase on income
Finansiella skulder som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod.
Negative balance (including reversals) on income
Enligt nationell god redovisningssed ska institut som tillåts eller måste tillämpa vissa värderingsregler för finansiella instrument i IFRS rapportera, i den mån dessa tillämpas, tillämpliga redovisningsinstrument.
Decrease on income
FINANSIELLA INSTRUMENT
CONSOLIDATION
Det bokförda värdet är den summa som ska rapporteras på tillgångssidan i balansräkningen.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods than for prudential consolidation:
Finansiella tillgångar ska delas upp i följande typer av instrument: kassabehållning, derivat, aktieinstrument, räntebärande värdepapper och lån och förskott.
Institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with article 18.5 of the CRR.
Räntebärande värdepapper är skuldinstrument som innehas av institutet, utgivna som värdepapper som inte utgör lån i enlighet med Europeiska centralbankens BSI-förordning.
Institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with article 18.2 of the CRR.
Lån och förskott är skuldinstrument som innehas av institutet och inte utgör säkerheter.
Institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with article 18.4 of the CRR.
Det bokförda värdet är den summa som ska rapporteras på skuldsidan i balansräkningen.
ACCOUNTING PORTFOLIOS
I det bokförda värdet för finansiella skulder ska även ingå upplupen ränta.
‘Accounting portfolios’ shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
Finansiella skulder ska delas upp i följande typer av instrument: derivat, korta positioner, inlåning, emitterade räntebärande värdepapper och övriga finansiella skulder.
‘Financial assets held for trading’,
Övriga finansiella skulder omfattar alla finansiella skulder undantaget derivat, korta positioner, inlåning och emitterade räntebärande värdepapper.
‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’,
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed kan under Övriga finansiella skulder ingå finansiella garantier om dessa värderats antingen till verkligt värde via resultaträkningen (IAS 39.47 a) eller till det värde som uppgavs första gången lånet bokfördes minus ackumulerad amortering (IAS 39.47 c ii).
‘Available-for-sale financial assets’,
Låneåtaganden ska rapporteras som Övriga finansiella skulder om de betraktas som finansiella skulder till verkligt värde via resultaträkningen (IAS 39.4 a) eller om de är åtaganden för ett lån till en ränta som understiger marknadsräntan (IAS 39.4 b, 47 d).
‘Loans and Receivables’,
Avsättningar med anledning av dessa kontrakt (IAS 39.47 c i och IAS 39.47 d i) rapporteras som avsättningar för Åtaganden och lämnade garantier.
‘Held-to-maturity investments’.
Övriga finansiella skulder kan även innefatta utdelningar som förfallit till betalning, belopp att betala för poster som är under avveckling eller i transit, samt belopp att betala som avser framtida avräkningstransaktioner för värdepapper eller valutakurstransaktioner (belopp som ska betalas för transaktioner som bokförts före betalningsdagen).
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
UPPDELNING PER MOTPART
‘Trading financial assets’,
Om en uppdelning per motpart krävs ska följande typer av motparter användas:
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’,
Centralbanker.
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity’,
Nationella regeringar: centrala myndigheter, statliga och r egionala myndigheter samt lokala myndigheter, däribland administrativa organ och icke-kommersiella företag, dock undantaget offentliga företag och privata företag som ägs av dessa administrativa organ och har kommersiell verksamhet (dessa ska rapporteras under ”icke-finansiella företag”); socialförsäkring; internationella organisationer såsom Europeiska gemenskapen, Internationella valutafonden och Banken för internationell betalningsutjämning.
‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’, and
Kreditinstitut: banker och multilaterala banker.
‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
Övriga finansiella företag: alla finansiella företag och kvasibolag som inte är kreditinstitut, såsom värdepappersföretag, värdepappersfonder, försäkringsbolag, pensionsfonder, fondbolag och clearingorganisationer liksom återstående finansiella mellanhänder och finansiella serviceföretag.
‘Trading financial assets’ has the same meaning as under the relevant National GAAP based on BAD.
Icke-finansiella företag: företag och kvasibolag som inte ägnar sig åt finansförmedling utan åt produktion av handelsvaror och icke-finansiella tjänster i enlighet med Europeiska centralbankens BSI-förordning.
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
Hushåll: individer eller grupper av individer som konsumenter, som producenter av varor och icke-finansiella tjänster uteslutande för egen slutlig användning, samt som producenter av handelsvaror och icke-finansiella och finansiella tjänster, såvida verksamheten inte liknar den som bedrivs av kvasibolag.
Institutions shall include derivatives contracts in the balance sheet only when these contracts are recognised in accordance with the relevant accounting framework.
Här ingår hushållens ideella organisationer som betjänar hushåll och som främst ägnar sig åt produktion av varor och tjänster avsedda för specifika grupper av hushåll.
For financial assets, ‘cost-based methods’ include those valuation rules by which the financial asset is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
Indelningen efter motpartssektor grundas uteslutande på den direkta motpartens egenskaper.
Under National GAAP based on BAD, ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
Klassificering av exponeringar som ingåtts gemensamt av mer än en gäldenär ska göras på grundval av egenskaperna hos den gäldenär som var mest relevant, eller bestämmande, för institutets beviljande av exponeringen.
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called ‘Lower Of Cost Or Market’ or ‘LOCOM’).
DEL 2
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
BALANSRÄKNING
‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Kassabehållning omfattar innehav av utelöpande inhemska och utländska sedlar och mynt som är vanliga vid betalningar.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
Kassabehållning hos centralbanker omfattar behållning hos centralbanker som utbetalas på anfordran.
‘Financial liabilities held for trading’,
Andra checkkonton omfattar behållning hos kreditinstitut som utbetalas på anfordran.
‘Financial liabilities measured at amortised cost’.
I den bokförda summan av investeringar som redovisas med kapitalandelsmetoden ingår även goodwill.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial liabilities:
Tillgångar som inte utgör finansiella tillgångar och som på grund av sin natur inte kan delas upp i specifika poster på balansräkningen ska rapporteras under Övriga tillgångar.
‘Trading financial liabilities’, and
Övriga tillgångar kan vara guld, silver och andra råvaror, även i de fall de innehas utan avsikt att bedriva handel.
‘Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method’.
Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning har samma innebörd som i IFRS 5.
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Avsättningar till Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen inkluderar nettobeloppet av förmånsbestämda pensionsförpliktelser.
Both under IFRS and National GAAP, ‘Derivatives — Hedge accounting’ shall incl ude derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed omfattar avsättningar för Övriga långfristiga ersättningar till anställda summan av underskotten i de långfristiga pensionsplanerna enligt IAS 19.153.
FINANCIAL INSTRUMENTS
Den upplupna kostnaden för kortfristiga ersättningar till anställda (IAS 19.11 a), avgiftsbestämda planer (IAS 19.51 a) och ersättningar vid uppsägning (IAS 19.169 a) ska ingå i Övriga skulder.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the asset side of the balance sheet.
Aktiekapital som återbetalas på begäran omfattar kapitalinstrument som getts ut av institutet och som inte uppfyller kriterierna för att klassificeras under eget kapital.
The carrying amount of financial assets shall include accrued interest.
Instituten ska i denna post inräkna sådana kooperativa aktier som inte uppfyller kriterierna för att klassificeras som eget kapital.
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Cash on hand’, ‘Derivatives’, ‘Equity instruments’, ‘Debt securities’, and ‘Loan and advances’.
Skulder som inte utgör finansiella skulder och som på grund av sin natur inte kan delas upp i specifika poster på balansräkningen ska rapporteras under Övriga skulder.
‘Debt securities’ are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
Skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning har samma innebörd som i IFRS 5.
‘Loans and advances’ are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes ‘loans’ in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
Allmänna reserveringar för risk i bankrörelse omfattar belopp som har avsatts i enlighet med artikel 38 i BAD.
‘Advances that are not loans’ are further characterized in paragraph 41(g) of this Part.
Dessa ska bokföras separat, antingen som skulder under ”avsättningar” eller under eget kapitel som ”övriga reserver”.
Consequently, ‘debt instruments’ shall include ‘loans and advances’ and ‘debt securities’.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed innefattar aktieinstrument som är finansiella instrument även sådana kontrakt som åsyftas i IAS 32.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt innefattar det bokförda värdet av kapital som getts ut av institutet och har infordrats från tecknarna men inte har betalats på referensdatum.
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument omfattar egetkapitaldelen av sammansatta finansiella instrument (dvs. finansiella instrument som innehåller så väl en skuldkomponent som en egetkapitalkomponent) emitterade av institutet, när dessa delats upp i enlighet med gällande redovisningsram).
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Derivatives’, ‘Short positions’, ‘Deposits’, ‘Debt securities issued’ and ‘Other financial liabilities’.
Andra utfärdade egetkapitalinstrument omfattar egetkapitalinstrument som är finansiella instrument andra än Kapital och Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument.
‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
”Övrigt eget kapital” ska omfatta samtliga egetkapitalinstrument som inte är finansiella instrument, däribland aktierelaterade ersättningar som regleras med egetkapitalinstrument (IFRS 2.10).
‘Debt securities issued’ are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
Enligt IFRS eller kompatibel nationell god redovisningssed omfattar Uppskrivningsfonder värdet av de reserver som skapades då IAS först antogs, eller kompatibel nationell god redovisningssed, och som inte har övergått till andra typer av reserver.
‘Other financial liabilities’ include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
Övriga reserver delas upp i Reserver eller ackumulerade förluster från investeringar i dotterföretag, joint ventures och intressebolag och Övriga.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Other financial liabilities’ may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
Reserver eller ackumulerade förluster från investeringar i dotterföretag, joint ventures och intressebolag omfattar den ackumulerade summan av intäkter och kostnader skapade genom ovan nämnda investeringar genom vinst eller förlust tidigare år.
Loan commitments shall be reported as ‘Other financial liabilities’ when they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
Övriga omfattar tillgångar som inte redovisas separat under andra poster och som kan bestå av reservfonder.
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for ‘Commitments and guarantees given’.
Egna aktier omfattar alla finansiella instrument som är av typen egetkapitalinstrument som har återköpts av institutet.
‘Other financial liabilities’ may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
RESULTATRÄKNING (2)
COUNTERPARTY BREAKDOWN
Ränteintäkter och räntekostnader som härrör från finansiella instrument som innehas för handel och från finansiella instrument som värderas till verkligt värde via resultaträkningen, ska antingen rapporteras separat från övriga vinster och förluster under posten ränteintäkter respektive räntekostnader (så kallat ”rent pris”) eller som del av vinst eller förlust av dessa kategorier av instrument (”totalpris”).
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
Instituten ska rapportera följande poster uppdelade per redovisningsinstrument:
Central banks.
Ränteintäkter.
General governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under ‘non-financial corporations’); social security funds; and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements.
Räntekostnader.
Credit institutions: banks and multilateral banks.
Intäkter från utdelningar.
Other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries.
Vinster eller förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, netto.
Non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation.
Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultatet.
Households: individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
Ränteintäkter.
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
Derivat – säkringsredovisning, ränterisk och Räntekostnader.
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
Derivat – säkringsredovisning, ränterisk omfattar belopp avseende de derivat som klassificerats i kategorin ”säkringsredovisning” som täcker ränterisken.