natgillin/translations-raw huggingface dataset:
In this case, net unrealised gains shall be recorded in a revaluation account.
I detta fall ska orealiserad nettovinst redovisas på ett värderegleringskonto.
securities held as part of a synthetic instrument shall not form part of the overall holding of these securities but shall be part of a separate holding;
Värdepapper som innehas som en del av ett syntetiskt instrument ska inte ingå i det samlade innehavet av dessa värdepapper utan utgöra en del av ett separat innehav.
The alternative treatment specified in paragraph 2 may only be applied if all of the following conditions are met:
Det alternativa tillvägagångssättet enligt punkt 2 får endast tillämpas om samtliga följande villkor är uppfyllda:
the application of the alternative treatment eliminates or significantly reduces a valuation inconsistency (valuation mismatch) that would arise from applying general rules set out in this Guideline at an individual instrument level;
Genom att det alternativa tillvägagångssättet tillämpas kan en inkonsekvens i värderingen elimineras eller avsevärt minskas som skulle uppstå om de allmänna reglerna som framgår av den här riktlinjen skulle tillämpas på individuell instrumentnivå.
the availability of formal documentation allows the fulfilment of the conditions set out in points (a), (b) and (c) to be verified.
Formell dokumentation finns som gör det möjligt att verifiera att villkoren i leden a, b och c uppfylls.
For the implementation of Article 49 of the Statute of the ESCB, banknotes of other Member States whose currency is the euro held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation, but as intra-Eurosystem balances.
För genomförandet av artikel 49 i ECBS-stadgan redovisas en nationell centralbanks innehav av sedlar från andra medlemsstater som har euron som valuta inte som utelöpande sedlar utan som saldon inom Eurosystemet.
The procedure for treating banknotes of other Member States whose currency is the euro shall be the following:
Sedlar hos andra medlemsstater som har euron som valuta ska behandlas enligt följande:
the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged, unless a given daily volume is low.
Den nationella centralbank som tar emot sedlar denominerade i nationella valutaenheter från euroområdet som givits ut av en annan nationell centralbank ska dagligen underrätta den nationella centralbank som givit ut sedlarna om värdet av de sedlar som inges för växling, utom om volymen en viss dag är liten.
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via TARGET2; and
Den nationella centralbank som givit ut sedlarna ska sända en motsvarande betalning till den mottagande nationella centralbanken via Target2.
the adjustment of the ‘banknotes in circulation’ figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification.
Justeringen av uppgiften avseende ”utelöpande sedlar” ska göras i den utgivande nationella centralbankens bokföring efter erhållandet av underrättelse enligt ovan.
The amount of ‘banknotes in circulation’ in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components:
Beloppet för ”utelöpande sedlar” i de nationella centralbankernas balansräkningar ska bestå av tre delar:
the unadjusted value of euro banknotes in circulation, including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro, which shall be calculated according to either of the following two methods:
Det ojusterade värdet av utelöpande eurosedlar, inklusive de sedlar för året för utbyte av sedlar och mynt som är denominerade i nationella valutaenheter för euroområdet för den nationella centralbank som inför euron, som ska beräknas enligt en av två följande metoder:
Method A B = P – D – N – S
Metod A B = P – D – N – S
Method B B = I – R – N
Metod B B = I – R – N
The following rules shall apply to income recognition:
Följande regler ska tillämpas i fråga om resultatavräkning:
realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account;
Realiserade vinster och realiserade förluster ska föras till resultaträkningen.
unrealised gains shall not be recognised as income, but recorded directly in a revaluation account;
Orealiserade vinster ska inte intäktsföras utan bokföras direkt på ett värderegleringskonto.
at year-end unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account;
Vid årets slut ska orealiserade förluster föras till resultaträkningen om de överstiger de tidigare omvärderingsvinster som bokförts på det korresponderande värderegleringskontot.
there shall be no netting of unrealised losses in any one security, or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold;
Orealiserade förluster i ett visst värdepapper, i en viss valuta eller i guld får inte bli föremål för nettning mot orealiserade vinster i andra värdepapper, valutor eller guld.
at year-end impairment losses shall be taken to the profit and loss account and shall not be reversed in subsequent years unless the impairment decreases and the decrease can be related to an observable event that occurred after the impairment was first recorded.
Vid årets slut ska förluster p.g.a. värdeminskningar föras till resultaträkningen och inte återföras under påföljande år om inte värdeminskningen återhämtas och denna återhämtning kan hänföras till en iakttagbar händelse som inträffat efter det att den första värdeminskningen inträffade.
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining life of the securities, either according to the straight-line method or the internal rate of return (IRR) method.
Överkurser och underkurser på emitterade och köpta värdepapper ska beräknas och redovisas som del av ränteintäkterna och ska skrivas av under värdepapperens återstående löptid, antingen med linjär avskrivning eller enligt internräntemetoden (Internal Rate of Return, IRR-metoden).
The IRR method shall, however, be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than 1 year at the time of acquisition.
Internräntemetoden måste dock obligatoriskt användas för diskonteringspapper för vilka vid förvärvstillfället mer än ett år återstår av löptiden.
Accruals for financial assets and liabilities, e.g. interest payable and amortised premiums/discounts denominated in foreign currency shall be calculated and recorded in the accounts on a daily basis, based on the latest available rates.
Upplupna kostnader/intäkter för finansiella tillgångar och skulder, t.ex. upplupen ränta och avskrivna över- och underkurser denominerade i utländsk valuta, ska beräknas och bokföras dagligen baserat på senast tillgängliga kurser.
Accruals for financial assets and liabilities denominated in euro shall be calculated and recorded in the accounts at least quarterly.
Upplupna kostnader/intäkter för finansiella tillgångar och skulder denominerade i euro ska beräknas och bokföras minst en gång per kvartal.
Accruals for other items shall be calculated and recorded in the accounts at least annually.
Upplupna kostnader/intäkter för andra poster ska beräknas och bokföras minst en gång per år.
Irrespective of the frequency of calculating accruals but subject to the exceptions referred to in Article 5(4) reporting entities shall report data at transaction value during the quarter.
Oavsett hur ofta upplupna kostnader/intäkter sammanställs, men med beaktande av de undantag som framgår av artikel 5.4, ska de rapporterande enheterna rapportera uppgifter till transaktionsvärdet under kvartalet.
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the exchange rate of the recording date and shall have an impact on the currency position.
Upplupna kostnader/intäkter i utländsk valuta ska omräknas till bokföringsdagens valutakurs och ska räknas med i valutapositionen.
Generally, for the calculation of accruals during the year local practice may apply, i.e. they may be calculated until either the last business day or the last calendar day of the quarter.
För beräkningen av upplupna kostnader/intäkter under året kan i allmänhet lokala beräkningssätt tillämpas, dvs. beräkning till antingen den sista affärsdagen eller sista kalenderdagen i kvartalet.
However, at year-end the mandatory reference date shall be 31 December.
Vid årets slut ska dock obligatoriskt den 31 december användas som referensdag.
The following general rules shall apply to the cost of transactions:
Följande allmänna regler ska tillämpas i fråga om transaktionskostnader:
the average cost method shall be used on a daily basis for gold, foreign currency instruments and securities, to compute the acquisition cost of items sold, having regard to the effect of exchange rate and/or price movements;
För guld, instrument i utländsk valuta och värdepapper ska genomsnittskostnadsmetoden användas dagligen för att beräkna anskaffningskostnaden för sålda poster, med beaktande av valutakurs- och/eller prisrörelseeffekter.
the average cost price/rate of the asset/liability shall be reduced/increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end;
Det genomsnittliga anskaffningspriset respektive den genomsnittliga anskaffningskursen för tillgången eller skulden ska minskas eller ökas med orealiserade förluster som förs till resultaträkningen vid årets slut.
in the case of the acquisition of coupon securities, the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item.
Vid köp av kupongpapper ska köpt kupongränta behandlas som en separat post.
In the case of securities denominated in foreign currency, it shall be part of that currency’s holding, but shall affect neither the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price, nor that currency’s cost.
När det rör sig om värdepapper i utländsk valuta ska den räknas som del av valutainnehavet i fråga, men ska vid fastställandet av genomsnittspriset varken påverka kostnaden eller priset för tillgången eller valutans kostnad.
The following special rules shall apply to securities:
Följande särskilda regler ska gälla för värdepapper:
transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price;
Transaktioner ska bokföras till transaktionspriset och redovisas i finansräkenskaperna till ”rent pris”.
custody and management fees, current account fees and other indirect costs shall not be considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account.
Depå- och förvaltningsavgifter, avgifter för löpande räkningar och andra indirekta kostnader ska inte betraktas som transaktionskostnader utan ska tas med i resultaträkningen.
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset;
Dessa kostnader ska inte behandlas som del av genomsnittskostnaden för en viss tillgång.
income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately;
Inkomster ska bokföras brutto, och återbetalningsbara kupongskatter och andra skatter ska redovisas separat.
for the purpose of calculating the average purchase cost of a security, either (i) all purchases made during the day shall be added at cost to the previous day’s holding to produce a new weighted average price before applying the sales for the same day; or (ii) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price.
För att beräkna den genomsnittliga anskaffningskostnaden för ett värdepapper ska antingen i) alla förvärv som gjorts under en dag läggas samman, till anskaffningskostnaden, med den föregående dagens innehav, så att en ny vägd genomsnittskurs erhålls innan samma dags försäljning räknas in, eller också får ii) enskilda förvärv och försäljningar av värdepapper vid beräkningen av den reviderade genomsnittskursen inräknas i den ordning de skedde under dagen.
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange:
Följande särskilda regler ska gälla för guld och utländsk valuta:
transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro, using the exchange rate of either the contract or settlement date, and shall not affect that holding’s acquisition cost;
Transaktioner i en utländsk valuta som inte medför någon ändring i innehavet av den valutan ska räknas om till euro med hjälp av antingen valutakursen på avtals- eller likviddagen och ska inte påverka anskaffningskostnaden för innehavet i fråga.
transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date;
Transaktioner i en utländsk valuta som medför en ändring i innehavet av den valutan ska räknas om till euro med hjälp av valutakursen på avtalsdagen.
the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold;
Avvecklingen av kapitalbelopp från reverserade transaktioner med värdepapper i utländsk valuta eller guld ska inte anses omfatta en förändring i innehavet av den valutan eller av innehavet av guld.
actual cash receipts and payments shall be translated at the exchange rate on the day on which settlement occurs;
Faktiska kontantinbetalningar och kontantutbetalningar ska räknas om till gällande valutakurs den dag då avveckling sker.
where a long position exists, net inflows of currencies and gold made during the day shall be added, at the average cost of the inflows of the day for each respective currency and gold, to the previous day’s holding, to produce a new weighted average rate/gold price.
I fall där en lång position finns ska nettoinflöden av valuta och guld under dagen till genomsnittskostnaden för dagens inflöden av varje enskild valuta och av guld, läggas till föregående dags innehav så att ett nytt vägt genomsnitt av valutakursen/guldpriset kan erhållas.
In the case of net outflows, the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged.
Vid nettoutflöden ska beräkningen av den realiserade vinsten eller förlusten baseras på genomsnittskostnaden den föregående dagen för innehavet av valutan i fråga eller av guldet, så att genomsnittskostnaden förblir oförändrad.
Differences in the average rate/gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses.
Skillnader i genomsnittskurs eller i genomsnittligt guldpris mellan inflöde och utflöde under dagen ska också resultera i realiserade vinster eller förluster.
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position, the reverse treatment shall apply to the abovementioned approach.
Om en skuldsituation föreligger med avseende på en position i en utländsk valuta eller i guld ska denna behandlas omvänt mot förfarandet ovan.
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows, while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average rate/gold price and shall result in realised gains or losses;
Sålunda ska genomsnittskostnaden för skuldpositionen påverkas av nettoutflöden, medan nettoinflöden ska minska positionen i enlighet med det gällande vägda genomsnittet av valutakursen/guldpriset och resultera i realiserade vinster eller förluster.
costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account.
Kostnader för transaktioner i utländsk valuta och andra allmänna kostnader ska föras till resultaträkningen.
Foreign exchange forward transactions, forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average purchase costs and foreign exchange gains and losses.
Valutaterminer, terminsledet av valutasvappar samt andra valutainstrument som inbegriper en framtida växling av en valuta mot en annan ska inräknas i nettovalutapositionen vid beräkningen av den genomsnittliga anskaffningskostnaden samt valutakursvinster och valutakursförluster.
Interest rate swaps, futures, forward rate agreements, other interest rate instruments and options shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis.
Räntesvappar, futurekontrakt, FRA-kontrakt, andra ränteinstrument och optioner ska redovisas och omvärderas post för post.
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items.
Dessa instrument ska behandlas separat från posterna i balansräkningen.
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments.
Vinster och förluster från derivatinstrument ska bokföras och behandlas på samma sätt som vinster och förluster på instrument i balansräkningen.
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction.
Terminsköp och terminsförsäljningar ska, till avistakursen för terminstransaktionen, bokföras på konton utanför balansräkningen från och med affärsdagen till likviddagen.
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales.
Realiserade vinster och förluster på försäljningstransaktioner ska beräknas med hjälp av genomsnittskostnaden för valutapositionen på affärsdagen i överensstämmelse med förfarandet för daglig nettning av köp och försäljningar.
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis.
Skillnaden mellan avista- och terminskursen ska behandlas som ränta som ska betalas eller erhållas enligt principen om bokföringsmässiga grunder.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed.
På likviddagen ska kontona utanför balansräkningen återföras.
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate.
Valutapositionen ska, till avistakursen, påverkas av terminsköp från och med affärsdagen.
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency, offsetting any differences that may arise within a single currency position.
Terminspositionerna ska värderas tillsammans med avistapositionen i samma valuta så att eventuella skillnader inom en och samma valutaposition uppvägs.
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account.
Ett nettoförlustsaldo ska debiteras resultaträkningen när det överstiger de tidigare omvärderingsvinster som bokförts på värderegleringskontot.
A net profit balance shall be credited to the revaluation account.
Ett nettovinstsaldo ska krediteras värderegleringskontot.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the respective settlement date.
Termins- och avistaköp respektive försäljningar ska på respektive likviddag bokföras på balansräkningskonton.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions.
Termins- och avistaköp respektive försäljningar ska, till avistakursen för transaktionerna, bokföras på konton utanför balansräkningen från och med affärsdagen till likviddagen.
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction.
Försäljningstransaktioner ska bokföras till avistakursen för transaktionen.
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales.
Skillnaden mellan avista- och terminskursen ska för både köp och försäljningar behandlas som ränta som ska betalas eller erhållas enligt principen om bokföringsmässiga grunder.
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency.
Valutapositionen ska endast förändras till följd av upplupna kostnader/intäkter i utländsk valuta.
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position.
Terminspositionen ska värderas tillsammans med tillhörande avistaposition.
Future contracts
Futurekontrakt
Future contracts shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Futurekontrakt ska på affärsdagen bokföras på konton utanför balansräkningen.
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
Initialsäkerheten ska bokföras som en separat tillgång om den är en kontantdeposition.
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet.
Om den är en värdepappersdeposition ska den förbli oförändrad i balansräkningen.
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position, regardless of whether or not delivery takes place.
Samma förfarande ska användas på avvecklingsdagen för den öppna positionen oavsett om leverans sker eller ej.
If delivery does take place, the purchase or sale entry shall be made at market price.
Om leverans sker ska köp- eller säljposten bokföras till marknadskursen.
Fees shall be taken to the profit and loss account.
Avgifter ska föras till resultaträkningen.
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Räntesvappar ska på affärsdagen bokföras på konton utanför balansräkningen.
The current interest payments, either received or paid, shall be recorded on an accruals basis.
De löpande inkommande eller utgående betalningarna av ränta ska bokföras enligt principen om bokföringsmässiga grunder.
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap, but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis.
Betalningar får avvecklas på nettobasis per räntesvapp, men upplupna ränteintäkter och räntekostnader ska redovisas brutto.
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end should be amortised in subsequent years, that in the case of forward interest rate swaps the amortisation should begin from the value date of the transaction and that the amortisation should be linear.
Det rekommenderas att orealiserade förluster som förs till resultaträkningen vid årets slut skrivs av under påföljande år, att avskrivningen av räntesvappar på termin börjar på transaktionens valutadag samt att avskrivningen sker linjärt.
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account.
Orealiserade omvärderingsvinster ska krediteras ett värderegleringskonto.
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
FRA-kontrakt ska på affärsdagen bokföras på konton utanför balansräkningen.
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account.
Den kompensationsbetalning som ena parten ska göra till den andra på likviddagen ska bokföras samma dag i resultaträkningen.
Payments shall not be recorded on an accruals basis.
Betalningarna ska inte behandlas enligt principen om bokföringsmässiga grunder.
If forward rate agreements in a foreign currency are held, compensation payments shall affect the currency position.
Om FRA-kontrakt i utländsk valuta innehas ska kompensationsbetalningen påverka valutapositionen.
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date.
Kompensationsbetalningar ska omräknas till euro till avistakursen på likviddagen.