natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Interlinking: the technical infrastructures, design features and procedures which are put in place within or constitute adaptations of each national real-time gross settlement system and the ECB payment mechanism (EPM) for the purpose of processing cross-border payments in the TARGET 1 system.
interlinkmekanismen: den tekniska infrastruktur, de utformningsdetaljer och de förfaranden som inrättats inom, eller utgör anpassningar av, de enskilda nationella systemen för bruttoavveckling av betalningar i realtid och ECB:s betalningsmekanism (EPM) med syftet att hantera gränsöverskridande betalningar inom TARGET 1-systemet.
International Accounting Standards: the International Accounting Standards (IAS), International Financial Reporting Standards (IFRS) and related Interpretations (SIC-IFRIC interpretations), subsequent amendments to those standards and related interpretations, future standards and related interpretations adopted by the European Union.
internationella redovisningsstandarder: IAS-standarder (International Accounting Standards) och IFRS-standarder (International Financial Reporting Standards) med tillhörande tolkningar (SIC/IFRIC-tolkningar), efterföljande ändringar av dessa standarder och tillhörande tolkningar samt framtida standarder och tillhörande tolkningar som antas av den Europeiska unionen. internränta: den diskonteringsränta till vilken ett värdepappers bokförda värde är lika med nuvärdet av det framtida kassaflödet.
International securities identification number (ISIN): the number issued by the relevant competent issuing authority.
ISIN-nummer (International Securities Identification Number): det nummer som den relevanta behöriga myndigheten har bestämt. likviddag: den dag då den slutliga och oåterkalleliga överlåtelsen av värde har bokförts av det relevanta avvecklingsinstitutet.
Liability: a present obligation of the undertaking arising from past events, the settlement of which is expected to result in an outflow from the undertaking of resources embodying economic benefits.
Tidpunkten för avvecklingen kan infalla omedelbart (i realtid), samma dag (vid dagens slut) eller på en viss överenskommen dag efter den dag då det motsvarande åtagandet gjordes. avistalikviddag: den dag på vilken en avistatransaktion med ett finansiellt instrument avvecklas i enlighet med rådande marknadskonventioner för det finansiella instrumentet.
Market price: the price that is quoted for a gold, foreign exchange or securities instrument usually excluding accrued or rebate interest either on an organised market e.g. stock exchange or a non-organised market e.g. over-the-counter market.
likviddagsredovisning: en bokföringsmetod enligt vilken affärshändelser bokförs på likviddagen. linjär avskrivning: en metod som innebär att avskrivningen för en viss period beräknas genom att tillgångens anskaffningsvärde, exklusive det uppskattade restvärdet, divideras med tillgångens förväntade ekonomiska livslängd tidsproportionellt.
Maturity date: the date on which the nominal/principal value becomes due and payable in full to the holder.
lösenpris: det förutbestämda pris i ett optionsavtal till vilket avtalet kan utnyttjas.
Mid-market price: the mid-point between the bid price and the offer price for a security based on quotations for transactions of normal market size by recognised market-makers or recognised trading exchanges, which is used for the quarterly revaluation procedure.
marknadskurs (”market price”): den noterade kursen för ett guld-, valuta- eller värdepappersinstrument på en organiserad marknad (t.ex. en fondbörs) eller en ej organiserad marknad (t.ex. en OTC-marknad), oftast noterad exklusive upplupen eller avdragen ränta. marknadens mittpris (”mid-market price”): det värde mitt emellan köp- och säljkursen för ett värdepapper, beräknat på grundval av erkända marknadsgaranters eller erkända fondbörsers kursnoteringar för transaktioner av normal marknadsstorlek, som används för omvärderingsförfarandet varje kvartal.
Sometimes a repo transaction is agreed via a third party (triparty repo). Reverse transaction: an operation whereby the central bank buys (reverse repo) or sells (repo) assets under a repurchase agreement or conducts credit operations against collateral.
räntesvapp: en avtalsenlig överenskommelse om att utbyta kassaflöden motsvarande strömmar av regelbundna räntebetalningar med en motpart, antingen i en valuta eller, vad avser cross-currency-transaktioner i två olika valutor.
In the context of intra-Eurosystem transactions, settlement refers to the elimination of the net balances arising from intra-Eurosystem transactions and requires the transfer of assets.
transaktionskostnader: kostnader som kan särskiljas såsom relaterade till en viss transaktion. transaktionspris: det pris som parterna enas om då ett avtal ingås.
Spot rate: the rate at which a transaction settles on the spot settlement date. In relation to foreign exchange forward transactions, the spot rate is the rate to which the forward points are applied in order to derive the forward rate.
valutasvapp (”foreign exchange swap”): samtidig köp/försäljning av en valuta mot en annan (avistaledet) samtidigt med försäljning/köp på termin av samma belopp av den första valutan mot den andra (terminsledet).
DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
BESKRIVNING AV AFFÄRSDAGSREDOVISNINGEN
(including the ‘regular’ and ‘alternative’ approaches in Article 5)
(inklusive ”huvudmetoden” och den ”alternativa metoden” enligt artikel 5)
Trade date accounting
Redovisning på affärsdagen
Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
Redovisning på affärsdagen får genomföras antingen med hjälp av ”huvudmetoden” eller den ”alternativa metoden”.
Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
Artikel 5.1 a avser ”huvudmetoden”.
Transactions are recorded on off-balance sheet accounts on trade date.
Transaktionerna bokförs på affärsdagen på konton utanför balansräkningen.
On settlement date the off-balance sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
På likviddagen återförs beloppen från dessa konton och transaktionerna bokförs på balansräkningskonton.
The foreign currency positions are affected on trade date.
Valutapositioner påverkas på affärsdagen.
Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on trade date.
Realiserade vinster och förluster från nettoförsäljningar beräknas därför också på affärsdagen.
Net purchases of foreign currency affect the currency holding's average cost at trade date.
Nettoköp av valuta påverkar genomsnittskostnaden för valutainnehavet på affärsdagen.
Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
Artikel 5.1 b avser den ”alternativa metoden”.
Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
Till skillnad från ”huvudmetoden” bokförs avtalade transaktioner som skall avvecklas i framtiden inte dagligen på konton utanför balansräkningen.
The recognition of realised income and the calculation of new average costs (in case of foreign exchange purchases) and average prices (in case of securities purchases) is conducted at settlement date [1].
Resultatavräkning samt beräkning av nya genomsnittskostnader (vid valutaköp) och genomsnittspris (vid värdepappersköp) sker på likviddagen [1].
For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
När det gäller transaktioner som avtalas ett år men förfaller ett påföljande år sker resultatavräkningen enligt ”huvudmetoden”.
This means that realised effects from sales would impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases would change the average rates of a holding in the year in which the transaction was agreed.
Det innebär att realiserade resultat av försäljningar påverkar resultaträkningen för det år då transaktionen avtalades och att köp ändrar innehavets genomsnittskurs under det år då transaktionen avtalades.
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
I följande tabell visas de viktigaste särdragen för de två metoder som tagits fram för olika valutainstrument och värdepapper.
TRADE DATE ACCOUNTING
REDOVISNING PÅ AFFÄRSDAGEN
‘Regular approach’
Huvudmetoden
‘Alternative approach’
Den alternativa metoden
FX [2] spot transactions — treatment during the year
Valutatransaktioner [2]avista – behandling under året
FX purchases are booked off-balance sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date
Valutaköp bokförs utanför balansräkningen på affärsdagen och påverkar valutapositionens genomsnittskostnad från och med den dagen.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction/trade date.
Vinster och förluster från försäljningar anses realiserade på transaktionsdagen/affärsdagen.
At settlement date, the off-balance sheet entries are reversed, and on-balance sheet entries are made
På likviddagen återförs beloppen bokförda utanför balansräkningen och bokföring sker i balansräkningen.
FX purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date
Valutaköp bokförs i balansräkningen på likviddagen och påverkar valutapositionens genomsnittskostnad från och med den dagen.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
Vinster och förluster från försäljningar anses realiserade på likviddagen.
At trade date no on-balance sheet accounting entry is made
Ingen bokföring sker i balansräkningen på affärsdagen.
FX forward transactions — treatment during the year
Valutaterminer – behandling under året
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
Behandlas på samma sätt som avistatransaktioner ovan, och bokförs till transaktionens avistakurs.
FX purchases are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction
Valutaköp bokförs utanför balansräkningen på transaktionens avistalikviddag och påverkar genomsnittskostnaden för valutapositionen till transaktionens avistakurs från och med den dagen.
FX sales are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction.
Valutaförsäljningar bokförs utanför balansräkningen på transaktionens avistalikviddag.
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction
Vinster och förluster anses realiserade på transaktionens avistalikviddag.
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed, and on balance sheet entries are made
På likviddagen återförs beloppen bokförda utanför balansräkningen och bokföring sker i balansräkningen.
For period-end treatment see below
För bokföringen vid periodens slut, se nedan.
FX spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Valutatransaktioner, avista eller på termin, med affärsdag år 1 och avistalikviddag år 2
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date, and gains and losses are recognised at that date
Inga särskilda åtgärder krävs, eftersom transaktioner bokförs på affärsdagen och vinst och förlust redovisas på den dagen.
Should be treated as under the ‘regular approach’ [3]:
Bör bokföras enligt huvudmetoden [3]:
FX sales are booked off-balance sheet in year 1 in order to report the FX realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed
Valutaförsäljningar bokförs utanför balansräkningen år 1, för att visa realiserade valutavinster eller valutaförluster under det räkenskapsår då transaktionen avtalades
FX purchases are booked off-balance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date
Valutaköp bokförs utanför balansräkningen år 1 och påverkar valutapositionens genomsnittskostnad från och med den dagen.
Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year
Vid den omvärdering av valutainnehav som görs vid årets slut måste hänsyn tas till nettot av köp och försäljningar med avistalikviddag påföljande räkenskapsår.
Securities transactions-treatment during the year
Värdepapperstransaktioner – behandling under året
Purchases and sales are recognised off-balance sheet at trade date.
Köp och försäljningar redovisas utanför balansräkningen på affärsdagen.
Gains and losses are also recognised at this date.
Vinster och förluster redovisas också den dagen.
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed, and on balance sheet entries are made (i.e. the same treatment as FX spot transactions)
På likviddagen återförs beloppen bokförda utanför balansräkningen och bokföring sker i balansräkningen (d.v.s. samma behandling som för valutatransaktioner avista).
All transactions are recorded at settlement date (but see below for treatment at period ends).
Alla transaktioner bokförs på likviddagen (se dock nedan angående bokföringen vid periodens slut).
Consequently the impact on the average cost prices (in the event of purchases) and gains/losses (in the event of sales) is recognised at settlement date
Följaktligen redovisas också påverkan på genomsnittskostnaden (vid köp) och på vinst och förlust (vid försäljning) på likviddagen.
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Värdepapperstransaktioner med affärsdag år 1 och avistalikviddag år 2
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date
Inga särskilda åtgärder krävs, eftersom transaktionerna och deras verkningar har bokförts redan på affärsdagen.
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end (i.e. the same treatment as FX spot transactions), and purchases are included in the year end revaluation process [4]
Realiserade vinster och förluster tas upp år 1 vid periodens slut (d.v.s. samma behandling som för valutatransaktioner avista) och köpen ingår i omvärderingen vid årets slut [4].
Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
Daglig bokföring av upplupen ränta, inbegripet överkurser och underkurser
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of a real cash flow.
Upplupen ränta, överkurser och underkurser som hör till finansiella instrument i utländsk valuta beräknas och bokförs dagligen, oberoende av faktiska betalningsströmmar.
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked, as opposed to only when the interest is received or paid [5].2.2.
Detta innebär att valutapositionen påverkas redan när den upplupna räntan bokförs, till skillnad från enbart när den mottas eller betalas [5].2.2.
Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale, or until maturity date.
Upplupen kupongränta och avskrivning av över- eller underkurser beräknas och bokförs från likviddagen för köpet av värdepapperet till och med likviddagen för försäljning eller fram till förfallodagen.
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
Tabellen nedan visar hur daglig bokföring av upplupna poster påverkar valutainnehavet (d.v.s. upplupen ränta och avskrivning av över- och underkurser):
DAILY BOOKING OF ACCRUED INTEREST AS PART OF THE ECONOMIC APPROACH
DAGLIG BOKFÖRING AV UPPLUPEN RÄNTA SOM DEL AV AFFÄRSDAGSREDOVISNINGEN
Accruals for FX denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day
Upplupen ränta för instrument i utländsk valuta beräknas och bokförs dagligen till växelkursen på bokföringsdagen.
Impact on the FX holding
Inverkan på valutainnehavet
Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked, not being reversed later on.
Upplupen ränta påverkar valutapositionen vid bokföringstillfället och återförs inte senare.
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid.
Den upplupna räntan regleras när betalningen inflyter eller betalas.
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position, since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation
Valutapositionen påverkas således inte på likviddagen, eftersom de upplupna beloppen ingår i den position som omvärderas vid den periodiska omvärderingen.
In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date (i.e. usually trade date + two days).
När det gäller valutaterminer påverkas valutainnehavet på avistalikviddagen (d.v.s. vanligen affärsdagen + två dagar).
‘FX’ stands for foreign exchange.
(Fotnoten ej aktuell i den svenska versionen).
As usual, the principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Som vanligt kan väsentlighetsprincipen tillämpas om dessa transaktioners inverkan på valutapositionen och/eller resultaträkningen är oväsentlig.
The principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Väsentlighetsprincipen kan tillämpas om dessa transaktioners inverkan på valutapositionen och/eller resultaträkningen är oväsentlig.
Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified.
Det finns två möjliga sätt att bokföra upplupna räntor.
The first approach is the ‘calendar day approach’ where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day, a bank holiday or a business day.
Det första är ”kalenderdagsredovisning”, då upplupna räntor bokförs varje kalenderdag, oberoende av om det gäller en veckoslutsdag, en helgdag eller en öppethållandedag.
The second approach is the ‘business day approach’ in which accruals are only booked on business days.
Det andra är ”öppethållandedagsredovisningen” då upplupna räntor endast bokförs på öppethållandedagar.
There is no preference regarding the choice of approach.
Vilketdera sättet kan väljas.
However, if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach.
Om den sista dagen på året inte är en öppethållandedag måste den emellertid i båda fallen tas med i beräkningen av upplupna räntor.
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET [1]
UPPSTÄLLNINGSFORM OCH VÄRDERINGSREGLER FÖR BALANSRÄKNINGEN [1]
Balance sheet item [3]
Balansräkningspost [3]
Scope of application [4]
Tillämpningsområde [4]
Gold and gold receivables
Guld och guldfordringar
Physical gold i.e. bars, coins, plates, nuggets in storage or ‘under way’.
Fysiskt guld (d.v.s. tackor, mynt, plåtar, klimpar) i lager eller ”på ingående”.
Non-physical gold, such as balances in gold sight accounts (unallocated accounts), term deposits and claims to receive gold arising from the following transactions: upgrading or downgrading transactions and gold location or purity swaps where there is a difference of more than one business day between release and receipt
Icke-fysiskt guld, t.ex. tillgodohavanden på guldavistakonton (ej fördelade konton) eller i visstidsdeposition samt fordringar i guld härrörande från följande transaktioner: upp- eller nedgraderingstransaktioner och plats- eller renhetssvappar i guld där skillnaden mellan frisläppande och erhållande är mer än en öppethållandedag
Mandatory
Obligatoriskt
Claims on non-euro area residents denominated in foreign currency
Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande utanför euroområdet
Claims on counterparties resident outside the euro area including international and supranational institutions and central banks outside the euro area denominated in foreign currency
Fordringar uttryckta i utländsk valuta på motparter hemmahörande utanför euroområdet inbegripet mellan- och överstatliga institutioner samt centralbanker utanför euroområdet
The No 2 account of the IMF (euro account for administrative expenses) may be included in this position or under the item ‘Liabilities to non-euro area residents denominated in euro’
Den nationella kvoten minus tillgodohavanden i euro som IMF förfogar över: IMF:s konto nr 2 (eurokonto för administrativa omkostnader) får inräknas i denna post eller i posten ”Skulder i euro till hemmahörande utanför euroområdet”
Nominal value, translation at the foreign exchange market rate
Nominella värdet, omräkning till marknadsvalutakursen
Balances with banks and security investments, external loans and other external assets
Banktillgodohavanden och värdepapper, lån och andra tillgångar
Balances with banks outside the euro area
Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet
Marketable securities
Omsättningsbara värdepapper
Market price and foreign exchange market rate
Marknadskursen och marknadsvalutakursen
Loans to and non-marketable securities other than equity shares, participations and other securities under asset item ‘Other financial assets’ issued by non-euro area residents
Utlåning till, och ej omsättningsbara värdepapper, utom aktier, andelar och andra värdepapper i tillgångsposten ”Övriga finansiella tillgångar”, utgivna av hemmahörande utanför euroområdet.
Deposits at nominal value, non-marketable securities at cost; both translated at the foreign exchange market rate
Inlåning till nominella värdet, ej omsättbara värdepapper till anskaffningskostnaden; båda omräknade till marknadsvalutakursen
Non-euro area banknotes and coins
Sedlar och mynt från länder utanför euroområdet.
Deposits at nominal value, non-marketable securities at cost, both translated at the foreign exchange market rate
Inlåning till nominella värdet, ej omsättningsbara värdepapper till anskaffningskostnaden; båda omräknade till marknadsvalutakursen
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money.
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån.
Reverse repo transactions in connection with the management of securities denominated in euro
Omvända repor med anknytning till hanteringen av värdepapper noterade i euro
Market price
Marknadskursen
Loans to and non-marketable securities issued by non-euro area residents
Utlåning till hemmahörande utanför euroområdet och ej omsättningsbara värdepapper utgivna av hemmahörande utanför euroområdet.
Securities issued by supranational or international organisations e.g. the EIB, irrespective of their geographical location
Värdepapper utgivna av över- eller mellanstatliga organisationer som t.ex. EIB, oberoende av deras geografiska belägenhet.
Claims arising from the credit facility under ERM II
Fordringar som uppkommit inom ramen för kreditfaciliteten inom ERM II
Items 5.1 to 5.5: transactions according to the respective monetary policy instruments described in Annex I to Guideline ECB/2000/7 of 31 August 2000 on monetary policy instruments and procedures of the Eurosystem [5]
Posterna 5.1–5.5: Transaktioner avseende de olika penningpolitiska instrument som beskrivs i bilaga I till riktlinje ECB/2000/7 av den 31 augusti 2000 om Eurosystemets penningpolitiska instrument och förfaranden [5]
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money, reverse repo transactions in connection with the management of security portfolios under the asset item ‘Securities of euro area residents denominated in euro’, including transactions resulting from the transformation of former foreign currency reserves of the euro area and other claims.
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor med anknytning till förvaltningen av värdepappersportföljer i tillgångsposten ”Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet”, inbegripet transaktioner till följd av omvandling av euroområdets tidigare valutareserver och andra fordringar.