natgillin/translations-raw huggingface dataset:
‘banknote allocation key’ means the percentages that result from taking into account the ECB's share in the total euro banknote issue and applying the subscribed capital key to the NCBs’ share in such total, under Decision ECB/2001/15 of 6 December 2001 on the issue of euro banknotes [2].
””fördelningsnyckel för sedlar: de procentsatser som erhålls när hänsyn tas till ECB:s andel av den totala utgivningen av eurosedlar och fördelningsnyckeln för tecknat kapital tillämpas på de nationella centralbankernas andel av den totala utgivningen enligt beslut ECB/2001/15 av den 6 december 2001 om utgivningen av eurosedlar [2].
Definitions of other technical terms used in this Guideline are attached as Annex II.
Definitioner av andra facktermer som används i denna riktlinje återfinns i bilaga II.
This Guideline shall apply to the ECB and to the NCBs for Eurosystem accounting and financial reporting purposes.
Denna riktlinje skall gälla för ECB och de nationella centralbankerna för Eurosystemets redovisnings- och finansiella rapporteringsändamål.
This Guideline's scope of application shall be limited to the Eurosystem accounting and financial reporting regime laid down by the Statute.
Riktlinjens tillämpningsområde skall endast omfatta Eurosystemets redovisning och finansiella rapportering enligt de regler som framgår av stadgan.
As a consequence, it does not apply to NCBs’ national reports and financial accounts.
Följaktligen gäller den inte för de nationella centralbankernas nationella rapporter och finansräkenskaper.
In order to achieve consistency and comparability between the Eurosystem and national regimes, it is recommended that NCBs should, to the extent possible, follow the rules set out in this Guideline for their national reports and financial accounts.
För att Eurosystemet och de nationella reglerna skall bli enhetliga och jämförbara, rekommenderas att de nationella centralbankerna i görligaste mån bör följa de regler som framgår av denna riktlinje i sin nationella rapportering och i sina finansräkenskaper.
The following basic accounting assumptions shall apply:
Följande grundläggande redovisningsprinciper skall tillämpas:
economic reality and transparency: the accounting methods and financial reporting shall reflect economic reality, shall be transparent and shall respect the qualitative characteristics of understandability, relevance, reliability and comparability.
Ekonomisk realitet och öppenhet: Redovisningsmetoderna och den finansiella rapporteringen skall återspegla den ekonomiska verkligheten, de skall präglas av öppenhet och de skall uppfylla kvalitetskriterierna förståelighet, relevans, tillförlitlighet och jämförbarhet.
Transactions shall be accounted for and presented in accordance with their substance and economic reality and not merely with their legal form;
Transaktionerna skall redovisas och presenteras i enlighet med sitt innehåll och sin ekonomiska verklighet och inte enbart utifrån sin rättsliga form.
prudence: the valuation of assets and liabilities and income recognition shall be carried out prudently.
Försiktighetsprincipen: Värderingen av tillgångar och skulder, liksom resultatavräkningen, skall präglas av försiktighet.
In the context of this Guideline, this implies that unrealised gains shall not be recognised as income in the profit and loss account, but shall be recorded directly in a revaluation account and that unrealised losses shall be taken at year-end to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account.
Inom ramen för den här riktlinjen innebär detta att orealiserade vinster inte skall intäktsföras i resultaträkningen utan i stället direkt skall föras till ett värderegleringskonto, samt att orealiserade förluster vid årets slut skall föras till resultaträkningen om de överstiger de tidigare omvärderingsvinster som bokförts på det korresponderande värderegleringskontot.
Hidden reserves or the deliberate misstatement of items on the balance sheet and in the profit and loss account shall be inconsistent with the assumption of prudence;
Det är inte förenligt med försiktighetsprincipen att dolda reserver skapas eller att felaktiga värden avsiktligt anges för poster i balans- och resultaträkningen.
post-balance-sheet events: assets and liabilities shall be adjusted for events that occur between the annual balance sheet date and the date on which the financial statements are approved by the relevant bodies if they affect the condition of assets or liabilities at the balance sheet date.
Händelser efter balansräkningens upprättande: Tillgångar och skulder skall justeras så att hänsyn tas till händelser som inträffar mellan balansdagen för årsbokslutet och den dag då de berörda organen godkänner bokslutshandlingarna om dessa händelser påverkar värdet av tillgångarna eller skulderna per balansdagen.
No adjustment shall be made for assets and liabilities, but disclosure shall be made of those events occurring after the balance sheet date that do not affect the condition of assets and liabilities at the balance sheet date, but which are of such importance that non-disclosure would affect the ability of the users of the financial statements to make proper evaluations and decisions;
Tillgångar och skulder skall inte justeras för sådana händelser efter balansdagen som inte påverkar värdet av tillgångarna eller skulderna per balansdagen, men upplysningar skall lämnas om händelserna är av sådan vikt att underlåtenhet att upplysa om dem skulle göra det svårare för den som läser bokslutshandlingarna att göra korrekta bedömningar och fatta korrekta beslut.
materiality: deviations from the accounting rules, including those affecting the calculation of the profit and loss accounts of the individual NCBs and of the ECB, shall only be allowed if they can be reasonably considered as immaterial in the overall context and presentation of the reporting entity's financial accounts;
Väsentlighetsprincipen: Avvikelser från redovisningsreglerna, inbegripet sådana som påverkar beräkningen av de enskilda nationella centralbankernas och ECB:s resultaträkning, får endast förekomma om det är rimligt att betrakta sådana avvikelser som oväsentliga totalt sett mot bakgrund av den rapporterande enhetens finansräkenskaper och presentationen därav.
going concern basis: accounts shall be prepared on a going concern basis;
Fortlevnadsprincipen: Bokslut skall upprättas med tillämpning av fortlevnadsprincipen (going concern-principen).
the accruals principle: income and expenses shall be recognised in the accounting period in which they are earned or incurred and not in the period in which they are received or paid;
Bokföringsmässiga grunder: Inkomster och utgifter skall redovisas som intäkter och kostnader för den redovisningsperiod då de intjänas eller uppkommer, inte för den period då de erhålls eller betalas.
consistency and comparability: the criteria for balance sheet valuation and income recognition shall be applied consistently in terms of commonality and continuity of approach within the Eurosystem to ensure comparability of data in the financial statements.
Konsekvens och jämförbarhet: Kriterierna för värdering av balansräkningsposter och för resultatavräkning skall tillämpas konsekvent i enlighet med ett gemensamt och kontinuerligt tillvägagångssätt inom Eurosystemet så att uppgifterna i boksluten blir jämförbara.
A financial or other asset/liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity when:
Finansiella och andra tillgångar/skulder skall endast redovisas i den rapporterande enhetens balansräkning om följande villkor är uppfyllda:
it is probable that any future economic benefit associated with the asset or liability item will flow to or from the reporting entity; and
Det är sannolikt att framtida ekonomiskt resultat med anknytning till tillgången eller skulden kommer att utgöra ett flöde till eller från den rapporterande enheten.
the cost or value of the asset to the reporting entity or the amount of the obligation can be measured reliably.
Det är möjligt att på ett tillförlitligt sätt bedöma anskaffningskostnaden för, eller värdet av, tillgången för den rapporterande enheten respektive att fastställa skuldbeloppet.
The economic approach shall be used as the basis for recording foreign exchange transactions, financial instruments denominated in foreign currency and related accruals.
Affärsdagsredovisning skall användas för bokföring av valutatransaktioner, finansiella instrument denominerade i utländsk valuta samt upplupna kostnader/intäkter.
Two different techniques have been developed to implement this approach:
Två olika metoder har tagits fram för tillämpningen:
the ‘alternative approach’ as set out in Annex III.
Den ”alternativa metoden” som framgår av bilaga III.
Securities transactions denominated in foreign currency may continue to be recorded according to the cash/settlement approach.
Likviddagsredovisning får även fortsättningsvis tillämpas för bokföring av värdepapperstransaktioner denominerade i utländsk valuta.
The related accrued interest including premiums or discounts shall be recorded on a daily basis from the spot settlement date.
Upplupen ränta relaterat till detta, inbegripet överkurser och underkurser, skall bokföras dagligen från avistalikviddagen.
NCBs may use either the economic or the cash/settlement approach to record any specific euro-denominated transactions, financial instruments and related accruals.
De nationella centralbankerna får använda sig av antingen affärsdagsredovisning eller likviddagsredovisning vid redovisningen av specifika eurodenominerade transaktioner, finansiella instrument samt relaterade upplupna kostnader/intäkter.
With the exception of quarter-end and year-end accounting adjustments and of items disclosed under ‘Other assets’ and ‘Other liabilities’, amounts presented as part of the daily financial reporting for Eurosystem financial reporting purposes shall only show cash movements in balance sheet items.
Med undantag för justeringar som görs vid kvartalsslut och årsslut och poster som anges under ”Övriga tillgångar” och ”Övriga skulder” skall belopp som visas som en del av den dagliga finansiella rapporteringen för Eurosystemets finansiella rapportering endast visa kassarörelserna i balansposterna.
The composition of the balance sheet of the ECB and NCBs for Eurosystem financial reporting purposes shall be based on the structure set out in Annex IV.
Uppställningen av ECB:s och de nationella centralbankernas balansräkningar skall för Eurosystemets finansiella rapportering följa uppställningen i bilaga IV.
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex IV.
Rådande marknadskurser och marknadspriser skall användas för värdering av poster i balansräkningen såvida inte annat anges i bilaga IV.
The revaluation of gold, foreign currency instruments, securities and financial instruments, both on-balance-sheet and off-balance-sheet, shall be performed as at the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices.
Omvärdering av guld, instrument i utländsk valuta, värdepapper och finansiella instrument (både i och utanför balansräkningen) skall per kvartalsomvärderingsdagen ske till marknadens mittkurs respektive mittpris.
This shall not preclude reporting entities from revaluing their portfolios on a more frequent basis for internal purposes, provided that they report items in their balance sheets only at transaction value during the quarter.
Detta hindrar inte att rapporterande enheter för interna ändamål oftare får omvärdera sina portföljer, förutsatt att de endast redovisar poster i sina balansräkningar till transaktionsvärdet under det kvartalet.
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold, but a single gold revaluation difference shall be accounted for, based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the euro/US dollar exchange rate on the quarterly revaluation date.
Det skall inte göras någon skillnad mellan pris- och valutakursrelaterade omvärderingseffekter för guld, utan en samlad guldomvärderingseffekt skall redovisas, baserad på priset i euro för en viss viktenhet guld, beräknat utifrån växelkursen mellan euron och US-dollarn på kvartalsomvärderingsdagen.
Revaluation shall take place on a currency-by-currency basis for foreign exchange, including on-balance-sheet and off-balance-sheet transactions, and on a code-by-code basis i.e. same ISIN number/type for securities, except for those securities included in the item ‘Other financial assets’, which shall be treated as separate holdings.
Omvärdering skall för utländsk valuta ske valuta för valuta, inbegripet transaktioner i och utanför balansräkningen, och för värdepapper kod för kod (d.v.s. samma ISIN-nummer eller ISIN-typ), utom för sådana värdepapper som ingår i posten ”Övriga finansiella tillgångar”, vilka skall behandlas som separata innehav.
Revaluation bookings shall be reversed at the end of the next quarter, except for unrealised losses taken to the profit and loss account at the end of the year; during the quarter any transactions shall be reported at transaction prices and rates.
Omvärderingsposter skall återföras vid utgången av det påföljande kvartalet, med undantag av orealiserade förluster, som vid årsslutet förs till resultaträkningen; under kvartalet skall alla transaktioner redovisas till transaktionspriset respektive transaktionskursen.
A reverse transaction conducted under a repurchase agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet, while the item that has been provided as collateral shall remain on the assets side of the balance sheet.
En reverserad transaktion som grundar sig på ett repoavtal skall bokföras som inlåning mot säkerhet på balansräkningens skuldsida, medan den post som har ställts som säkerhet kvarstår på balansräkningens tillgångssida.
Securities sold which are to be repurchased under repurchase agreements shall be treated by the reporting entity, which is required to repurchase them, as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold.
Sålda värdepapper som skall köpas tillbaka enligt repoavtal skall av den rapporterande enheten, som är skyldig att köpa tillbaka dem, behandlas som om de fortfarande vore en del av den portfölj från vilken de sålts.
A reverse transaction conducted under a reverse repurchase agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan.
En reverserad transaktion som grundar sig på en omvänd repa skall med avseende på lånebeloppet bokföras som utlåning mot säkerhet på balansräkningens tillgångssida.
Securities acquired under reverse repurchase agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the reporting entity lending the funds.
Värdepapper som förvärvats inom ramen för omvända repor skall inte omvärderas och den utlånande rapporterande enheten skall inte föra någon vinst eller förlust från sådana värdepapper till resultaträkningen.
In the case of security lending transactions, the securities shall remain on the transferor's balance sheet.
Vid transaktioner med värdepapperslån skall värdepapperen kvarstå i överlåtarens balansräkning.
Such transactions shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations.
Sådana transaktioner skall redovisas på samma sätt som repoavtal.
If, however, securities borrowed by the reporting entity acting as the transferee, are not kept in its custody account at the year-end, the transferee shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction.
Om emellertid de värdepapper som lånats av den rapporterande enheten i egenskap av mottagare inte finns i dess förvar vid årets slut, skall mottagaren göra en avsättning för förluster om marknadsvärdet på de underliggande värdepapperen har stigit sedan avtalsdagen för lånetransaktionen.
The transferee shall show a liability for the retransfer of the securities if in the meantime the securities have been sold.
Mottagaren skall ta upp en skuld för återöverlåtelsen av värdepapperen om värdepapperen har sålts under tiden.
Collateralised gold transactions shall be treated as repurchase agreements.
Lånetransaktioner med guld som säkerhet skall behandlas som repoavtal.
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis.
Guldflödena i samband med sådana lånetransaktioner mot säkerhet skall inte bokföras i bokslutet, och skillnaden mellan avista- och terminspriserna för transaktionen skall behandlas enligt principen om bokföringsmässiga grunder.
Reverse transactions, including security lending transactions, conducted under an automated security lending programme shall only be recorded with effect on the balance sheet where collateral is provided in the form of cash over the complete maturity of the operation.
Reverserade transaktioner, inbegripet transaktioner med värdepapperslån, som genomförs inom ramen för ett avtal om automatiska värdepapperslån, skall endast tas upp i balansräkningen vad gäller sådana transaktioner där säkerhet ställts i form av kontanter under transaktionens hela löptid.
This Article applies to marketable equity instruments, that is to say equity shares or equity funds, whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent, with the exception of activities conducted for pension funds, participating interests, investments in subsidiaries, significant interests or financial fixed assets.
Denna artikel skall tillämpas på omsättningsbara egetkapitalinstrument, d.v.s. aktier eller andelar i aktiefonder, oavsett om transaktionerna genomförs direkt av en rapporterande enhet eller genom dess ombud, med undantag för sådana transaktioner som avser pensionsfonder, andelar, investeringar i dotterbolag, betydande intressen eller finansiella anläggningstillgångar.
Equity instruments denominated in foreign currencies shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding.
Egetkapitalinstrument denominerade i utländsk valuta skall inte ingå i den sammantagna valutapositionen utan utgöra en del av ett separat valutainnehav.
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or on an average cost method.
Beräkningen av tillhörande valutakursvinster och valutakursförluster får göras antingen med nettogenomsnittskostnadsmetoden eller med en genomsnittskostnadsmetod.
It is recommended that equity instruments should be treated in accordance with the following rules:
Det rekommenderas att egetkapitalinstrument behandlas i enlighet med följande regler:
the revaluation of equity portfolios is performed in accordance with Article 7(2).
Aktieportföljer omvärderas i enlighet med artikel 7.2.
Revaluation takes place on an item-by-item basis.
Omvärdering skall ske post för post.
For equity funds, the price revaluation is performed on a net basis, and not on an individual share-by-share basis.
För aktiefonder skall prisomvärderingen ske netto; någon omvärdering aktie för aktie skall inte ske.
There is no netting between different equity shares or between different equity funds;
Ingen nettning förekommer mellan olika aktier eller olika aktiefonder.
transactions are recorded in the balance sheet at transaction price;
Transaktioner bokförs till transaktionspriset i balansräkningen.
brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset, or as an expense in the profit and loss account;
Mäklararvoden får bokföras antingen som en transaktionskostnad som skall inkluderas i anskaffningspriset, eller som en kostnad i resultaträkningen.
the amount of the dividend purchased is included in the cost of the equity instrument.
Beloppet av den utdelning som köpts inkluderas i priset för egetkapitalinstrumentet.
At ex-dividend date, while the payment of the dividend has not yet been received, the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item;
När aktien noteras utan utdelning, får den köpta utdelningen behandlas som en separat post till dess att betalning inflyter.
accruals on dividends are not booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend;
Upplupen utdelning bokförs inte vid periodens utgång eftersom den redan ingår i egetkapitalinstrumentets marknadspris, med undantag för instrument utan vinstutdelning.
rights issues are treated as a separate asset when issued.
Teckningsrätter behandlas som en separat tillgång när de emitteras.
The acquisition cost is calculated based on the equity's existing average cost, on the new acquisition's strike price, and on the proportion between existing and new equities.
Anskaffningskostnaden beräknas på det genomsnittliga anskaffningspriset för aktierna, på nyförvärvets lösenspris och förhållandet mellan gamla och nya aktier.
Alternatively, the price of the right may be based on the right's value in the market, the equity's existing average cost and the equity's market price before the rights issue.
Alternativt får priset för teckningsrätten baseras på dess marknadsvärde, aktiens genomsnittliga anskaffningspris och aktiens marknadspris före nyemissionen.
Banknotes
Sedlar
For the implementation of Article 52 of the Statute, Banknotes of other participating Member States held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation, but as intra-Eurosystem balances.
För genomförandet av artikel 52 i stadgan skall andra deltagande medlemsstaters sedlar som innehas av en nationell centralbank inte redovisas som utelöpande sedlar utan som saldon inom Eurosystemet.
The procedure for treating banknotes of other participating Member States shall be the following:
Andra deltagande medlemsstaters sedlar skall behandlas enligt följande:
the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged, unless a given daily volume is low.
Den nationella centralbank som tar emot sedlar denominerade i nationella valutaenheter från euroområdet som givits ut av en annan nationell centralbank skall dagligen underrätta den nationella centralbank som givit ut sedlarna om värdet av de sedlar som inges för växling, utom om volymen en viss dag är liten.
the adjustment of the ‘banknotes in circulation’ figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification.
Justeringen av uppgiften avseende ”utelöpande sedlar” skall göras i den utgivande nationella centralbankens bokföring efter erhållandet av underrättelse enligt ovan.
The ‘banknotes in circulation’ figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components:
Uppgiften om ”utelöpande sedlar” i de nationella centralbankernas balansräkningar skall bestå av tre delar:
the unadjusted value of euro banknotes in circulation, including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro, which shall be calculated according to either of the following two methods:
Det ojusterade värdet av utelöpande eurosedlar, inklusive de sedlar för året för utbyte av sedlar och mynt som är denominerade i nationella valutaenheter för euroområdet för den nationella centralbank som inför euron, som skall beräknas enligt en av två följande metoder:
Method A:
Metod A:
Method B:
Metod B:
B is the unadjusted value of ‘banknotes in circulation’
B är det ojusterade värdet för ”utelöpande sedlar”
P is the value of banknotes produced or received from the printer or other NCBs
P är värdet av sedlar som tillverkats eller mottagits från tryckeriet eller andra nationella centralbanker
D is the value of banknotes destroyed
D är värdet av förstörda sedlar