natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The question of selectivity arises because it is suggested that a given tax provision is more favourable than a more general tax rule which would otherwise apply.
Frågan om selektivitet uppstår eftersom det antyds att en viss skattebestämmelse är mer fördelaktig än en mer allmän skattebestämmelse som annars skulle vara tillämplig.
This cannot alter the fundamental right of a Member State to organise its tax system so that autonomous tax regions can raise in an independent and non-discriminatory way the necessary revenues to fund public tasks.
Detta kan inte ändra en medlemsstats grundläggande rättighet att organisera sitt skattesystem så att autonoma skatteregioner på ett självständigt och icke-diskriminerande sätt kan generera de intäkter som behövs för att finansiera offentliga uppgifter.
There can be no State aid on the basis of regional specificity in circumstances where, as in Gibraltar, there is a genuinely autonomous tax jurisdiction which determines its tax system independently, and in which taxes imposed by the other tax jurisdictions in the State are not payable.
Det kan inte vara tal om statligt stöd på grundval av regional selektivitet under förhållanden där, liksom i Gibraltar, det finns en rent autonom skattejurisdiktion som självständigt fastställer sitt skattesystem, och i vilken skatter som påförs av de övriga skattejurisdiktionerna i staten inte är tillämpliga.
The Commission's position would seriously interfere with the possibilities for Member States to decentralise their powers and thereby establish the necessary fiscal autonomy in the regions to cover the expenditures incurred in the exercise of such decentralised powers.
Kommissionens ståndpunkt skulle allvarligt inkräkta på medlemsstaternas möjligheter att decentralisera sin behörighet och därmed etablera den självständiga beskattningsrätt i regionerna som är nödvändigt för att täcka de utgifter som uppstår vid utövandet av sådana decentraliserade behörigheter.
It would make it impossible for any region or tax jurisdiction to increase or reduce its taxes without creating a State aid, either in its own region (if tax was reduced) or elsewhere (if tax was increased).
Det skulle göra det omöjligt för varje region eller skattejurisdiktion att höja eller sänka sina skatter utan att detta gav upphov till statligt stöd, antingen i sin egen region (om skatten sänktes) eller på annat håll (om skatten höjdes).
It would be absurd to suggest that the State aid rules should be interpreted in such a way as to make it impossible for a Member State to decentralise taxing powers effectively when it amended its constitution.
Det skulle vara befängt att föreslå att reglerna om statligt stöd bör tolkas på ett sätt som gör det omöjligt för en medlemsstat att effektivt decentralisera sina behörigheter på skatteområdet när det ändrade sin konstitution.
The Commission states that in the absence of a specific company taxation regime in Gibraltar, companies in Gibraltar would be subject to the standard United Kingdom tax regime.
Kommissionen anger att i avsaknad av en särskild bolagsskatteordning i Gibraltar skulle företag i Gibraltar omfattas av Förenade kungarikets generella skatteordning.
This represents a serious misunderstanding of the constitutional position of Gibraltar.
Detta är en grov missuppfattning av Gibraltars konstitutionella ställning.
The standard United Kingdom tax regime applies in the United Kingdom.
Den generella skatteordningen i Förenade kungariket är tillämplig i Förenade kungariket.
It does not apply in other tax jurisdictions.
Den är inte tillämplig i någon annan skattejurisdiktion.
It is not a normal or residual regime which applies in the absence of special provisions.
Det är inte en normal eller resterande ordning som är tillämplig i avsaknad av särskilda bestämmelser.
The fact that the United Kingdom is responsible for the foreign relations of Gibraltar does not mean that any provisions of United Kingdom law would ever apply automatically in Gibraltar.
Det faktum att Förenade kungariket ansvarar för Gibraltars utrikespolitik innebär inte att några av bestämmelserna i Förenade kungarikets lagstiftning någonsin skulle vara automatiskt tillämpliga i Gibraltar.
Gibraltar is an overseas territory of the United Kingdom.
Gibraltar är ett av Förenade kungarikets utomeuropeiska territorier.
It forms part of Her Majesty the Queen's Dominions but is not part of the United Kingdom.
Det omfattas av den engelska kronan men är inte en del av Förenade kungariket.
Gibraltar is not a region of the United Kingdom in any sense.
Gibraltar är inte i något hänseende en region i Förenade kungariket.
It has its own constitutional order including its own institutions distinct from those of the United Kingdom.
Det har ett eget rättssystem, vilket innebär att det har egna institutioner åtskilda från dem i Förenade kungariket.
Gibraltar also adopts its own legislation.
Gibraltar antar även sin egen lagstiftning.
In respect of defined domestic matters, Gibraltar is autonomous and self-governing.
När det gäller särskilda lokala frågor är Gibraltar autonomt och självstyrande.
Gibraltar is an economically self-sufficient autonomous tax jurisdiction.
Gibraltar är en ekonomiskt självförsörjande autonom skattejurisdiktion.
It receives no financial assistance from the United Kingdom and United Kingdom tax laws do not apply to Gibraltar.
Det tar inte emot något finansiellt stöd från Förenade kungariket och Förenade kungarikets skattelagar gäller inte i Gibraltar.
The Gibraltar Government is required to generate sufficient revenue through taxation to finance its expenditure autonomously, and is competent to propose to the Gibraltar legislature and to enforce within Gibraltar corporate taxation laws.
Gibraltars regering är skyldig att generera tillräckliga intäkter genom beskattningsåtgärder för att autonomt finansiera sina utgifter och är behörig att lägga fram förslag till Gibraltars lagstiftande församling samt att upprätthålla lagar om bolagsbeskattning i Gibraltar.
The Gibraltar and United Kingdom economies are two entirely distinct and separate economies.
Gibraltar och Förenade kungariket har två helt olika och separata ekonomier.
Accordingly, Gibraltar is, in every relevant way, totally distinct from the United Kingdom, notably in constitutional, political, legislative, economic, fiscal, revenue-raising and geographical terms.
Följaktligen är Gibraltar, på alla relevanta sätt, totalt åtskilt från Förenade kungariket, framför allt konstitutionellt, politiskt, lagstiftningsmässigt, ekonomiskt, skattemässigt, intäktsmässigt och geografiskt.
In the same way as Gibraltar is not part of the United Kingdom, and indeed for that reason, Gibraltar is not part of the United Kingdom for Community law purposes.
På samma sätt som Gibraltar inte är en del av Förenade kungariket, och faktiskt av det skälet är Gibraltar inte en del av Förenade kungariket när det gäller gemenskapslagstiftningen.
Community law applies to Gibraltar by virtue of Article 299(4) of the EC Treaty and not Article 299(1).
Gemenskapslagstiftningen är tillämplig på Gibraltar i kraft av artikel 299.4 i EG-fördraget och inte artikel 299.1.
The following points illustrate Gibraltar's special, separate status and the fact that Gibraltar cannot be considered to be a region of the United Kingdom for State aid purposes:
Följande illustrerar Gibraltars särskilda, separata status och det faktum att Gibraltar inte kan betraktas som en region i Förenade kungariket med avseende på statligt stöd:
the extent of Gibraltar's Community membership is different to that of the United Kingdom's.
Omfattningen av Gibraltars medlemskap i Europeiska unionen skiljer sig från Förenade kungarikets.
In particular, Gibraltar does not form part of the only fiscal territory which has been defined at Community level (i.e. the Community VAT territory),
I synnerhet ingår Gibraltar inte i det enda skatteområde som definierats på gemenskapsnivå (dvs. EU:s momsområde).
European Community law is given effect in Gibraltar by virtue of the European Communities Ordinance 1972 — primary legislation passed by Gibraltar's Parliament, and not by virtue of the European Communities Act 1972 which gives effect to Community law within the United Kingdom,
Europeiska gemenskapens lagstiftning verkställs i Gibraltar genom 1972 års förordning om Europeiska gemenskaperna (European Communities Ordinance) — den primärlagstiftning som antagits av Gibraltars parlament — och inte genom 1972 års lag om Europeiska gemenskaperna (European Communities Act 1972) som verkställer gemenskapslagstiftningen i Förenade kungariket.
the Gibraltar legislature implements EC directives within Gibraltar independently of the United Kingdom's own implementation,
Gibraltars lagstiftande församling genomför EG:s direktiv i Gibraltar oberoende av genomförandet i Förenade kungariket.
whenever Community law requires the setting up of competent authorities, Gibraltar sets up its own competent authorities, distinct from those set up for the same purpose in the United Kingdom, and
När gemenskapslagstiftningen kräver att behöriga myndigheter inrättas, inrättar Gibraltar egna behöriga myndigheter som är skilda från dem som inrättas i Förenade kungariket i samma syfte.
until the European Court of Human Rights' judgment in the Matthews case, Gibraltar was excluded from participation in elections to the European Parliament even though that exclusion was operated by Annex II to the 1976 Act on Direct Elections which was termed as follows: ‘The United Kingdom will apply the provisions of this Act only in respect of the United Kingdom.’
Fram till det beslut som Europadomstolen för mänskliga rättigheter tog i Matthews-målet var Gibraltar undantaget från deltagande i valen till Europaparlamentet trots att detta undantag hade effekt genom bilaga II till akten om allmänna direkta val från 1976 som löd enligt följande: ”Förenade kungariket skall tillämpa bestämmelserna i denna akt endast på Förenade kungariket.”
General comments
Allmänna kommentarer
The Commission appears to fear that Gibraltar's proposed new corporate tax system might perpetuate harmful tax competition.
Kommissionen tycks frukta att Gibraltars föreslagna nya bolagsskattesystem skulle kunna upprätthålla skadlig skattekonkurrens.
Both the United Kingdom and the Gibraltar Governments believe that the proposed tax reform is compatible with the Code of Conduct on business taxation and the OECD report on harmful tax competition.
Både Förenade kungarikets och Gibraltars regering anser att den föreslagna skattereformen är förenlig med uppförandekoden för företagsbeskattning och med OECD:s rapport om skadlig skattekonkurrens.
Harmful tax measures typically involve lack of transparency, lack of exchange of information, and a more favourable tax treatment of non-resident companies compared with resident ones.
Skadliga skatteåtgärder inbegriper normalt brist på insyn, brist på informationsutbyte samt fördelaktigare skatteregler för utländska än inhemska investerare.
With the proposed reform Gibraltar will eliminate all such harmful aspects of the current exempt and qualifying companies taxation.
Genom den föreslagna reformen kommer Gibraltar att undanröja alla sådana skadliga inslag i de befintliga skattebestämmelserna om undantagna bolag respektive kvalificerade bolag.
Even if Gibraltar were to be considered a favourable tax territory, this concern cannot be addressed through the application of the State aid rules when no State aid is involved.
Även om Gibraltar skulle betraktas som ett fördelaktigt skatteområde, kan denna fråga inte behandlas genom tillämpning av reglerna om statligt stöd när det inte rör sig om något statligt stöd.
V. COMMENTS FROM INTERESTED PARTIES
V. SYNPUNKTER FRÅN BERÖRDA PARTER
Observations were received from the Government of Gibraltar, Spain, the Spanish Confederation of Business Organisations and the Åland Executive.
Synpunkter har inkommit från Gibraltars regering, Spanien, det spanska arbetsgivarförbundet och Ålands landskapsstyrelse.
The Government of Gibraltar
Gibraltars regering
The Government of Gibraltar is aware of, and fully endorses, the arguments put forward by the United Kingdom [8].
Gibraltars regering är medveten om och stöder fullständigt de argument som lagts fram av Förenade kungariket [8].
The additional points made by the Government of Gibraltar in its separate observations can be summarised as follows.
De ytterligare kommentarer som Gibraltars regering lämnat i sina separata synpunkter kan sammanfattas på följande sätt.
The Gibraltar Government has no power to tax United Kingdom companies.
Gibraltars regering har inte någon behörighet att beskatta företag i Förenade kungariket.
Similarly, the United Kingdom Government has no power to tax Gibraltar companies.
På samma sätt har Förenade kungarikets regering inte heller någon behörighet att beskatta företag i Gibraltar.
Gibraltar's tax laws are enforced exclusively by the Gibraltar authorities.
Gibraltars skattelagstiftning upprätthålls exklusivt av myndigheterna i Gibraltar.
The objective of the reform is to implement a corporate tax regime which complies both with the State aid rules and with the Code of Conduct.
Syftet med reformen är att genomföra en bolagsskatteordning som är förenlig med både reglerna om statligt stöd och uppförandekoden.
The reform is also part of the wider aim to secure compliance with international standards for financial regulation and supervision and to obtain good standing in the international financial community.
Reformen ingår även i ett mer allmänt syfte att garantera överensstämmelse med internationella normer för finansiell reglering och tillsyn och att vinna ett gott anseende i den internationella finansvärlden.
Gibraltar had previously been found to be a ‘tax haven’ by the International Monetary Fund (IMF), the Financial Action Task Force (FATF) and the OECD.
Gibraltar har tidigare klassificerats som ett ”skatteparadis” av Internationella valutafonden (IMF), arbetsgruppen för finansiella åtgärder (Financial Action Task Force, FATF) och OECD.
The IMF and FATF Reports on Gibraltar [9] confirm Gibraltar's compliance with the main international standards on financial regulation and supervision.
IMF:s och FATF:s rapporter om Gibraltar [9] bekräftar Gibraltars iakttagande av de viktigaste internationella normerna för finansiell reglering och tillsyn.
The Gibraltar Government's commitment to the OECD [10] delivers compliance with the requirements for exchange of information and transparency.
Genom det åtagande som Gibraltars regering gjort till OECD [10] garanteras att kraven på informationsutbyte och insyn efterlevs.
Gibraltar's tax reform, as amended, delivers de facto compliance with the EU Code of Conduct.
Genom Gibraltars skattereform, i dess ändrade form, garanteras i praktiken överensstämmelse med EU:s uppförandekod.
The reform also delivers compliance with the State aid rules.
Genom reformen garanteras dessutom överensstämmelse med reglerna om statligt stöd.
Clearance under State aid rules remains the last obstacle in the way of ensuring that Gibraltar, as required by the international community including the European Union, has now addressed all the perceived evils of a tax haven.
En klarsignal enligt reglerna om statligt stöd är det sista återstående hindret innan Gibraltar har åtgärdat alla de skadliga effekter som anses utmärka ett skatteparadis i enlighet med världssamfundets och Europeiska unionens krav.
Two Gibraltar measures, the exempt and qualifying company regimes, were among eleven measures into which the Commission opened formal State aid investigations on 11 July 2001.
Två åtgärder i Gibraltar, ordningarna om undantagna bolag respektive kvalificerade bolag, hörde till de 11 åtgärder för vilka kommissionen inledde formella granskningsförfaranden om statligt stöd den 11 juli 2001.
All 11 were among the large number of fiscal measures identified as harmful by the Code of Conduct Group [11].
Samtliga av dessa elva åtgärder ingick i det stora antal skatteåtgärder som uppförandekodgruppen definierat som skadliga [11].
They were singled out under the Commission's powers to enforce State aid rules, sometimes by applying new interpretations of the selectivity criterion, essential to the notion of State aid.
De valdes ut inom ramen för kommissionens befogenheter att upprätthålla reglerna om statligt stöd, ibland genom nya tolkningar av selektivitetskriteriet, vilket är avgörande för förekomsten av statligt stöd.
The mere fact that a tax regime is listed as harmful under the Code of Conduct does not, however, necessarily mean that it involves State aid (point 30 of the Notice).
Enbart det faktum att en skatteordning kvalificeras som skadlig enligt uppförandekoden innebär emellertid inte nödvändigtvis att den inbegriper statligt stöd (punkt 30 i meddelandet).
By proceeding in this way, the Commission has embarked on a strategy which could easily lead to the unwanted consequence for competition policy that tax measures which constitute a significant distortion of competition to the detriment of the effective functioning of the single market are left intact for political reasons — the Commission refrains from using appropriate tax harmonisation measures — while less harmful tax systems are being persistently challenged by the Commission in a way that does not respect equality of treatment.
Genom att förfara på detta sätt har kommissionen inlåtit sig på en strategi som mycket väl skulle kunna resultera i den oönskade effekten på konkurrenspolitiken att skatteåtgärder som utgör en allvarlig snedvridning av konkurrensen och skadar den gemensamma marknadens funktion inte åtgärdas av politiska skäl — kommissionen avstår från att använda lämpliga åtgärder för skatteharmonisering — medan mindre skadliga skattesystem ständigt ifrågasätts av kommissionen på ett sätt som inte iakttar principen om lika behandling.
In order to achieve a common level of business taxation across the European Union, if that is the objective, the Commission must resort to tax harmonisation measures.
För att nå en gemensam nivå för bolagsskatt i Europeiska unionen, om nu detta är syftet, måste kommissionen ta till skatteharmoniseringsåtgärder.
Otherwise an abuse of powers may be involved.
Annars skulle det kunna vara tal om maktmissbruk.
Point 15 of the Notice confirms that differences between tax systems as such are not regulated by the State aid rules, but should rather be addressed under Articles 95 to 97 EC.
I punkt 15 i meddelandet bekräftas att skillnader mellan skattesystem som sådana inte regleras genom reglerna om statligt stöd, utan snarare bör omfattas av artiklarna 95 — 97 i EG-fördraget.
The new system will address the concerns regarding possible harmful tax competition.
Det nya systemet kommer att ta itu med de frågor som rör eventuell skadlig skattekonkurrens.
First, the reform abolishes any distinction between resident and non-resident companies (so-called ring-fencing) which has been at the heart of the Code of Conduct exercise, the OECD Report on Harmful Tax Competition, and the selectivity aspect of the exempt and qualifying companies legislation.
För det första undanröjer reformen varje skillnad mellan inhemska och utländska företag (”ring-fencing”) vilket är centralt i uppförandekoden, OECD:s rapport om skadlig skattekonkurrens, och selektivitetsaspekterna i föreskrifterna om undantagna bolag respektive kvalificerade bolag.
The reform applies in a uniform way to all companies registered in Gibraltar.
Reformen gäller på samma sätt för alla företag som är registrerade i Gibraltar.
Second, it delivers transparency of the system because all companies will be required to file tax accounts.
För det andra medför den insyn i systemet eftersom alla företag måste lämna in skattedeklarationer.
Finally, financial services companies in Gibraltar will not be exempted from taxation, but will be subject to an extra top-up tax on profits attributable to such activities.
Slutligen kommer finansiella tjänstebolag i Gibraltar inte att åtnjuta skattebefrielse utan kommer att omfattas av en extra tilläggsskatt på vinsten av sådan verksamhet
The 15 % profits-based cap and non-taxation of companies making no profit are of general application and do not constitute material selectivity.
Maximinivån på 15 % av vinsten och skattebefrielsen för företag som inte redovisar vinst har en allmän tillämpning och utgör inte stöd på grund av materiell selektivitet.
The simple fact that one company may benefit from a general rule in a given year as compared to another company in the same tax jurisdiction cannot be sufficient to constitute a State aid under the rules of the EC Treaty.
Enbart det faktum att en allmän åtgärd kan ge ett företag en fördel under ett visst år jämfört med ett annat företag i samma skattejurisdiktion kan inte vara tillräckligt för att utgöra statligt stöd enligt reglerna i EG-fördraget.
This result is clearly not contemplated by the points 13 and 14 of the Notice.
Detta resultat övervägs tydligt inte i punkterna 13 och 14 i meddelandet.
Regional selectivity could arise if there was a tax, applicable throughout the whole State, but regional parliaments or authorities had power to reduce the rate of that tax (or to give exemptions from it) in their regions.
Regional selektivitet skulle kunna uppstå om det fanns en skatt, som var tillämplig i hela staten, men vars nivå regionala parlament eller myndigheter hade befogenhet att sänka (eller bevilja undantag från) i sina regioner.
Selectivity issues therefore can arise if the taxing powers of the region said to be giving aid are in some sense secondary or supplementary powers to modify a standard or residual regime.
Selektivitetsfrågor kan därför uppstå om behörigheterna på skatteområdet i den region som sägs ge stöd i viss mån är sekundära eller kompletterande behörigheter att anpassa en allmän eller resterande ordning.
This may perhaps be the position in some other Member States, but it is not the position in Gibraltar.
Detta kan kanske vara fallet i vissa andra medlemsstater, men det är inte fallet i Gibraltar.
The situation is entirely different if the tax jurisdiction said to be giving aid is, and has been at all relevant times, a genuinely autonomous tax jurisdiction which determines its tax system independently under its own budgetary responsibility, and in which taxes imposed by the other tax jurisdictions in the State are not payable.
Situationen är helt annorlunda om den skattejurisdiktion som sägs ge stödet är, och vid alla relevanta tidpunkter har varit, en rent autonom skattejurisdiktion som självständigt fastställer sitt skattesystem inom ramen för sitt eget budgetansvar, och i vilken de skatter som påförs av statens övriga skattejurisdiktioner inte är tillämpliga.
Without prejudice to whether generally applicable deviations from a national norm adopted by a fully autonomous region (in contrast to a region acting by ad hoc delegation of powers) without any link to the central budget would constitute State aid or not, the Gibraltar tax reform is also in that respect fundamentally different.
Oavsett om de allmänt tillämpliga avvikelserna från en nationell norm som antagits av en rent autonom region (till skillnad från en region som agerar genom en delegering av befogenheter från fall till fall) utan något samband med den centrala budgeten skulle utgöra statligt stöd eller inte, är skattereformen i Gibraltar även i detta hänseende helt åtskild.
Not only is there a genuine, sui generis, autonomy in the territory, but this autonomy is used to devise independently a wholly different and separate system which is not based, in any way, on the United Kingdom scheme or norms.
Territoriet omfattas inte bara av en ren, unik autonomi, utan denna autonomi används dessutom för att självständigt utforma ett helt åtskilt och separat system som inte på något sätt grundas på Förenade kungarikets ordning eller normer.
It is thus completely inappropriate and irrelevant to compare the Gibraltar tax rules to the rules which would apply had the same tax subject been based in the United Kingdom.
Det är därför fullständigt missvisande att jämföra Gibraltars skatteregler med de regler som skulle ha varit tillämpliga om samma skattesubjekt hade varit baserat i Förenade kungariket.