natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Treasury management at the Commission is performed by two Directorates-General (DG): DG Budget(DG BUDG) andthe DGfor Economic and Financial Affairs(DGECFIN).
Zakladnico pri Komisiji upravljata dva generalna direktorata (GD), in sicer GD za proračun (GD BUDG) ter GDzagospodarskein finančne zadeve (GD ECFIN).
DGBUDGisresponsiblefortreasury man-agementoftheentirebudget managedby the Commission and the European Development Fund. DG ECFINisresponsibleforthe treasury management of other non-budget-ary items and the investment of Community funds.
GDBUDG je odgovoren za upravljanjezakladnice celotnega proračuna, ki ga upravlja Komisija,in za Evropski razvojni sklad, GDECFINpaje pristojen za upravljanjezakladnice drugih neproračunskih postavk in naložb sredstev Skupnosti.
Thethree mainlegalrequirements are:
Tri glavne zakonske zahteveso:
The main objective of the audit was to assess the quality of the Commission’s treasury management andin particular whether:
Glavni cilj revizije je bil oceniti kakovost Komisijinega upravljanja zakladnice, in zlasti:
(a) the Commission should ensure that it has at its disposal sufficient funds to cover cash needs arising from budgetary implementation;
(a)alije Komisijaravnala vskladus pravili in predpisi, ki se uporabljajo za upravljanje zakladnice;in
(a)the Commission complied with the rules and regulations applicable to treasury management; and
(a) Komisija mora zagotoviti, da so ji na voljozadostnasredstvaza kritje denarnih potreb, ki izhajajo iz izvrševanja proračuna;
(b)the Commission should set up cash man-agementsystemsenablingthe drawing up of cash-flowforecasts; and
(b)Komisija mora vzpostaviti sisteme upravljanja denarnih sredstev, ki omogočajo pripravo napovedi denarnihtokov,in
(b) the Commission had established internal control systems which ensure sound treasury management.
(b)ali je Komisija vzpostavila sisteme notranje kontrole, ki zagotavljajo dobro upravljanje zakladnice.
The Court examined the following main treasury management areas:
Sodišče je proučilo naslednja glavna področja upravljanja zakladnice:
(c)the Commission should draw on the sums creditedtothe ownresources accounts to the extent necessary to cover cash requirements arising from the implementation ofthe budget.
(c) Komisija mora črpati zneske, knjižene v dobro računov lastnih sredstev, v potrebni višini za zadovoljevanje potreb po denarnih sredstvih, ki nastanejo priizvrševanju proračuna.
The Court’s main conclusions are:
Glavni zaključki Sodiščaso:
(b)risk management oftreasury activities;
(b) obvladovanje tveganj pri dejavnostih zakladnice;
— the Commission did overall comply with the mainprovisionsprescribedbythe Communitylegislation; measurement and
Komisija je na splošno ravnala v skladu z glavnimi določbami, predpisanimi v zakonodaji Skupnosti;
(c) performance benchmarking;
(c)merjenje uspešnostiin primerjalne analize;
The Court’s mainrecommendations are:
Glavna priporočila Sodiščaso:
— the Commission has set up prudent cash management forecast procedures ensuring that it has at its disposal sufficient funds to cover cash requirements arising from budgetaryimplementation; the Commission should improve the documentation of its cash flow forecasting procedures;
Komisijajevzpostavilapreudarne postopke za napovedovanje upravljanja denarnih sredstev, ki zagotavljajo, da so ji na voljo zadostna sredstva za kritje denarnih potreb, kiizhajajoizizvrševa-nja proračuna;
— the Commission’s procedures to transfer funds between Member States’ own resources accounts were not sufficiently documented; the Commission should analyse the functioning of the present system of ownresourcesaccountswiththeaim ofreducing balances onthese accounts duringthesecond half ofthe year;
Komisija bi morala analizirati delovanje sedanjega sistema računov lastnih sredstev, da bi zmanjšala salde na teh računih v drugi polovicileta; postopki Komisije za prenos denarnih sredstev med računi držav članic za lastna sredstva niso bili ustrezno dokumentirani;
— the Commission should put in place procedures which ensure coordination of its treasury management activities;
Komisija bi morala vzpostaviti postopke, ki zagotavljajo usklajevanje njenih dejavnosti upravljanja zakladnice;
— as a result of the provisions of the Communities’ own resources regulation, significant balances accumulate during the second half of the year as a consequence of transferring ownresources to the accounts opened bythe Member States in the name of the Commission on the basis of budget appropriations;
– zaradi določb uredbe o lastnih sredstvih Skupnosti se v drugi polovicileta nakopičijo precejšnji saldi kot posledica prenosa lastnih sredstev na račune, ki jih v imenu Komisije odprejo države članice na podlagi proračunskih odobritev;
DG BUDG should improve the documen-tationofitsrisk managementandthe scope ofits performance measurement; and
GDBUDGbi moralizboljšatidokumen-tiranje svojega obvladovanjatveganjin povečatiobsegsvojega merjenjauspe-šnostiter
— the Commission should as a matterof priorityreach a conclusioninitssearch for an optimum solution for the treatment of provisionally collectedfines.
Komisijabisi morala zastaviti prednostno nalogo, da poišče najustreznejšo rešitev za obravnavo začasno pobranih glob.
the internal control procedures in place concerning the execution of payments and bank accounts were effective overall. However, unlike DG ECFIN, DG BUDG didnotdocumentitsmanagementof risks arising from treasury activities, nor were its procedures established to assess all aspects ofits performance;
postopki notranje kontrole, vzpostavljeni za izvrševanje plačil in bančne račune, so bili na splošno uspešni, vendar GD BUDG za razliko od GD ECFIN ni dokumentiral svojega obvladovanjatveganj, kiizhajajoiz dejavnostizakladnice, niti ni vzpostavil takšnih postopkov, da bi ocenjeval vse vidikesvoje uspešnosti;
— lackofcoordinationbetweenthe Commission DGs in an area where a common approach to issues such as risk management and control is necessary.
– nibilousklajevanja medgeneralnima direktoratoma Komisije na področju, kjer je nujen skupen pristop ktakšnim vprašanjem, kot sta obvladovanje in kontrola tveganj.
This led to the situation where the accounts’limits for holding funds with commercial banks were established bythe DGs concerned without considering the Commission’s overall risk exposure with each commercial bank; and
Tako je nastalo stanje, kjer sta omejitve za račune, na katerih se hranijo denarna sredstva v poslovnih bankah, zadevna generalna direktorata določila, ne da bi upoštevala Komisijino skupno izpostavljenost tveganjem v vsaki posamezni poslovni banki,in
— fines are held in specific bank current accounts, thus there is an increased risk ofloss.
– globe se hranijo na posebnih bančnih tekočih računih, kar povečuje tveganje izgube.
The European Union budget provides funding for a wide range of actions in the European Union and beyond.
Proračun Evropske unije zagotavlja finančna sredstva za široko vrsto ukrepov v Evropski uniji in zunaj nje.
The European Commission implements the budget under its own responsibility in accordance with the Financial Regulation1and withinthelimits ofthe budgetaryappro-priations.In the process of budgetimplementation, the Commission madein2007approximately1,5 millionpaymentstothirdparties.
Evropska komisija je sama odgovorna za izvrševanje proračuna v skladu s Finančno uredbo1 in v okviru omejitev odobrenih proračunskih sredstev. Komisija je v postopku izvrševanja proračuna v letu 2007 izvršila približno 1,5 milijona plačil tretjim stranem.
Third parties range from EU officials and pensioners, Member States’ publicauthorities managing funds to private firms and individuals directly benefiting from aid under a Community scheme.In 2007 the total payments made bythe Commissionreached 114 billion euro.
Te segajo od uradnikov in upokojencev EU, javnih organov držav članic, ki upravljajo denarna sredstva, do zasebnih podjetijin posameznikov,kijim neposrednokoristi pomočv okviru programov Skupnosti. Plačila, ki jih je v letu 2007 izvršila Komisija, soskupaj znašala 114 milijard EUR.
Euratom) No 1605/2002 of 25 June 2002 on the Financial Regulation applicable to the general budget of the European Communities (OJ L 248, 16.9.2002, p.
št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti (UL L 248, 16.9.2002, str.
1), as amended by Regulation (EC, Euratom) No 1995/2006 (OJ L 390, 30.12.2006, p.
1), kakor je bila spremenjena z Uredbo (ES, Euratom) št. 1995/2006 (UL L 390, 30.12.2006, str.
1) and Regulation (EC, Euratom) No 1525/2007 (OJ L 343, 27.12.2007, p. 9).
1) in Uredbo (ES, Euratom) št. 1525/2007 (UL L 343, 27.12.2007, str. 9).
Chapter 4 of the European Court of Auditors Annual Report concerning the financial year 2007.
poglavje 4 Letnega poročila Evropskega računskega sodišča za proračunsko leto 2007.
Financial resources need to be readily available to fund these payments.
Za financiranje teh plačil morajo biti finančna sredstva takoj na voljo.
Therearetwo main categories of income: ownresources and other revenue2.
Obstajata dve glavni kategoriji prihodkov: lastna sredstva in drugi prihodki2.
Thelargestrevenue components are ownresources calculated on the basis of value added tax (VAT) and own resources based onthe Member States’ gross national income (GNI).
Največji del prihodkov so lastna sredstva, izračunana na podlagi davka na dodano vrednost (DDV), in lastna sredstva, ki temeljijo na bruto nacionalnem dohodku (BND) držav članic.
Accounts are opened in the name of the Commission by each Member State and into whichtheirrespective ownresources contributions are paid on a monthly basis(see Box 1).
Vse države članice odprejo račune v imenu Komisije, na katere mesečno plačujejo svoje prispevke iz lastnih sredstev (glej okvir 1).
CASH AND CASH EQUIVALENTS
DENARNA SREDSTVA IN NJIHOVI USTREZNIKI
Accounts with Member States’ treasuries and central banks
Računi pri zakladnicah in centralnih bankah držav članic
Imprest accounts
Blagajniška knjiga predplačil
Short-term deposits and other cash equivalents
Kratkoročne vloge in drugi ustrezniki denarnih sredstev
Restricted cash (fines) nes)
Denarna sredstva z omejitvami (globe)
Cash and cash equivalents — Guarantee Fund
Denarna sredstva in njihovi ustrezniki – Jamstveni sklad
Source: Annual accounts of the European Communities, financial year 2007.
Vir: Letni računovodski izkazi Evropskih skupnosti, proračunsko leto 2007
In addition, the Commission opens bank accounts at central and commercial banks in order to execute payments to third parties and collects receipts other than Member States’ own resources contributions to the budget.
Poleg tega Komisija odpre bančne račune pri centralnih in poslovnih bankahzaizvrševanje plačiltretjimstranemter pobira prejemke, ki niso prispevki iz lastnih sredstev držav članic v proračun.
Funds are transferred regularly from the own resources accounts to the bank accounts used for payments.
Naban-čneračune, ki se uporabljajo za plačila, seredno prenašajo sredstva z računov lastnih sredstev.
Sufficient fundsneedtobe maintained in these payment accounts to ensure uninterrupted funding of Community activities.
Na teh plačilnih računih je treba ohranjati zadostna sredstva za zagotavljanje neprekinjenega financiranja dejavnosti Skupnosti.
On 31 December 2007 the total balance on all accounts amounted to 19 billion euro (see Table 1).
Saldo na vsehračunihje 31. decembra 2007skupaj znašal 19 milijard EUR(glejtabelo 1).
The Commission has set up systems to manage its treasury operations and more specifically cashflows(receipts and payments),the opening and running of bank accounts, cash forecasting and liquidity management.
Komisija je vzpostavila sisteme za upravljanje svojega zakladniškega poslovanja in – natančneje – denarnih tokov (prejemkov in plačil), za odpiranje in vodenje bančnih računov, napovedovanje denarnih sredstevin upravljanjelikvidnosti.
No 1605/2002 on the Financial Regulation applicable to the general budget of the European Communities (OJ L 357, 31.12.2002, p.
3Uredba Komisije (ES, Euratom) št. 2342/2002 z dne 23. decembra 2002 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti (UL L 357, 31.12.2002, str.
1), as amended by Regulation (EC, Euratom) No 1261/2005 (OJ L 201, 2.8.2005, p.
1), kakor je bila spremenjena z Uredbo (ES, Euratom) št. 1261/2005 (UL L 201, 2.8.2005, str.
3), Regulation (EC, Euratom) No 1248/2006 (OJ L 227, 19.8.2006, p.
3), Uredbo (ES, Euratom) št. 1248/2006 (UL L 227, 19.8.2006, str.
3) and Regulation (EC, Euratom) No 478/2007 (OJ L 111, 28.4.2007, p. 13).
3) in Uredbo (ES, Euratom) št. 478/2007 (UL L 111, 28.4.2007, str. 13).
Article 61(1)(f) and 61(3) of the
Člen 61(1)(f) in 61(3) Finančne
Financial Regulation.
UREDBENI OKVIR uredbe.
According to the Financial Regulation and the implementing measures, treasury management is part of the Accounting Officer’s duties 3.
Upravljanje zakladnice v skladu s Finančno uredbo in Izvedbenimi pravili sodi med naloge računovodje3 .
Although an overall definition of treasury management or of its main components is not provided, individual tasks whichareordinarily part of treasury management, such as management of bank accounts, payment and reconciliation procedures, are described insufficient detail.
Čeprav v teh dokumentih ni splo- šne opredelitve upravljanja zakladnice ali njenih glavnih delov, so posamezne naloge, kiso običajno del upravljanja zakladnice, kotso upravljanje bančnihračunovter plačilni postopkiin postopki usklajevanja, dovolj podrobno opisane.
The Financial Regulationstatesthatthe Accounting Officershould, amongst other duties, be responsible for treasury management, and onlythe Accounting Officerisempoweredto managecashand cash equivalents 4.
V finančni uredbi je navedeno, da mora biti računovodja med drugim odgovoren za upravljanje zakladnice in da je samo računovodja poo- blaščen za upravljanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov4 .
In addition, the Implementing Rules state that the Accounting Officer shall ensure that the Commission has at its disposal sufficient funds to cover cash requirements arising from budgetary implementation and shall set up cash management systems enablingthe drawing-up of cash-flowforecasts5.
VIzvedbenih pravilihje poleg tega navedeno, da računovodja zago- tavlja, da so Komisiji na voljo zadostna sredstva za kritje denarnih potreb, kiizhajajoizizvrševanja proračuna,in da vzpostavisisteme za upravljanje denarnih sredstev, ki omogočajo pripravo napovedi denarnihtokov5.
Council Regulation (EC,
6Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 1150/2000 z dne 22. maja 2000 o izvajanju Sklepa št. 94/728/ES, Euratom o sistemu virov lastnih sredstev Skupnosti (UL L 130,
The Communities’ own resources regulation6 includes provisions rele-vanttotreasury management.
Uredba o lastnih sredstvih Skupnosti6 vsebuje določbe, ki se nanašajo na upravljanje zakladnice.
These provisionsset outthefunding framework within which the Commission must operate and define the Commission’streasury management objectives.
V njih je opredeljen okvir financiranja, v katerem mora delovati Komisija, prav tako pa so določeni cilji Komisije pri upravljanjuzakladnice.
The mostimportant provisionsinthe context ofthisreport are presentedin Box 1.
Najpomembnejše določbezato poročilo so predstavljene v okviru 1.
1), as amended by Regulation (EC, Euratom) No 2028/2004 (OJ L 352, 27.11.2004, p. 1).
1), kakor je bila spremenjena z Uredbo (ES, Euratom) št. 2028/2004 (UL L 352, 27.11.2004, str. 1).
DG ECFIN manages a diverse
GD ECFIN upravlja več različnih
Two Directorates-General at the Commission are involved in treasury management activities: DG BUDG and DG ECFIN.
Dejavnosti upravljanja zakladnice izvajata dva generalna direktorata Komisije,insicer GDza proračun(GD BUDG)ter GDza gospodarske in finančne zadeve (GD ECFIN).
DG BUDGisresponsible for treasury management of the entire budget managed by the Commission, and the European Development Fund. DG ECFIN is responsible for the treasury management of other non-budgetary items, whichare mainly the European Coal and Steel Community (ECSC) in liquidation, the European Community’s and Euratom’s loans and investments of funds and certain funds managed by financial institu-tionsundera mandate from the Commission 7.
GD BUDG je odgovoren za upravljanje zakladnice celotnega proračuna, ki ga upravlja Komisija, in za Evrop-skirazvojnisklad, medtemkoje GDECFINpristojenzaupravljanje zakladnice drugih neproračunskih postavk, ki so predvsem Evropska skupnostza premog in jeklo (ESPJ) v likvidaciji, posojilainnaložbe sredstev Evropske skupnosti in Euratoma ter nekatera sredstva, ki jih upravljajo finančne ustanove po pooblastilu Komisije7.
Diagram1presents anoverviewofthe Commission’streasury managementsystemand Box 2summarisesits maintasks.
V diagramu 1 je predstavljen pregled sistema Komisije za upravljanje zakladnice, v okviru 2 paso povzete njene glavne naloge.
number of financial instruments related to its offbudget activity treasury operations.
finančnih instrumentov, povezanih z njegovim zakladniškim poslovanjem pri dejavnostih zunaj proračuna.
These encompass operations relating to the management of some 2,2 billion euro — representing the assets of the ECSC in liquidation and other mandated funds — and banking operations (borrowing and lending activities) for which the outstanding EC/Euratom/ECSC in liquidation borrowing/lending position amounted to close to 1,8 billion euro as of the end of 2007.
Mednje sodijo poslovanje, povezano z upravljanjem približno 2,2 milijarde EUR, ki predstavljajo sredstva ESPJ v likvidaciji in druga „pooblaščena“ sredstva, ter bančni posli (najemanje in dajanje posojil), pri katerih je stanje neporavnanih najetih/danih posojil ES/Euratom/ESPJ v likvidaciji konec leta 2007 znašalo skoraj 1,8 milijarde EUR.
OWN RESOURCES REGULATION PROVISIONS
DOLOČBE UREDBE O LASTNIH SREDSTVIH
• Accounts for own resources should be opened in the name of the Commission with the treasury or the body appointed by each Member State.
• Pri zakladnici ali organu, ki gaimenuje posamezna država članica,jetreba vimenu Komisije odpreti račune za lastna sredstva.
The Member States should credit resources to these accounts, which shall be kept free of charge8.
Države članice morajo sredstva knjižiti v dobro teh računov, ki se vodijo brezplačno8.
• On the first working day of each month, one twelfth of the relevant totals in the budget should be credited to the account for the VAT and GNI resources9.
• Sredstva iz DDV in BND se knjižijo v dobro zadevnega računa prvi delovni dan vsakega meseca v višini, ki predstavlja eno dvanajstino ustreznih skupnih zneskov v proračunu9.
• The Commission should draw on the sums credited to the accounts to the extent necessary to cover its cash resources requirements arising from budgetary implementation10.
• Komisija mora črpati zneske, knjižene v dobro teh računov, v potrebni višini za zadovoljevanje potreb po denarnih sredstvih, ki nastanejo pri izvrševanju proračuna10.
OVERVIEW OF THE COMMISSION’S TREASURY MANAGEMENT SYSTEM
PREGLED SISTEMA KOMISIJE ZA UPRAVLJANJE ZAKLADNICE
Bankaccounts
Bančniračuni
DGBUDG’sinternalcontrolsystem
Upravljanjezakladnice
Payments
Prejemki
Receipts
Plačila
Regulation
Upravičenci sredstvih
Ownresources andImplementing
Finančnauredba
FinancialRegulation
Uredbaolastnih
Source: European Court of Auditors.
Vir: Evropsko računsko sodišče
SUMMARY OF THE MAIN TASKS OF THE COMMISSION’S TREASURY MANAGEMENT
POVZETEK GLAVNIH NALOG PRI KOMISIJINEM UPRAVLJANJU ZAKLADNICE
Treasury planning and forecasting
Zakladniško načrtovanje in napovedovanje
• Cash flow forecasts (estimates of inflows and outflows)
• Napovedi denarnih tokov (ocene prilivov in odlivov)
• Drawing from own resources accounts (treasury and central bank accounts)
• Črpanje z računov lastnih sredstev (računi, odprti pri zakladnici in centralnih bankah)
Management of receipts and payments
Upravljanje prejemkov in plačil
• Maintenance and control of third-party files
• Vzdrževanje datotek tretjih strani in nadzor nad temi datotekami
• Execution and monitoring of payment transactions
• Izvedba in spremljanje plačilnih transakcij
• Matching the receipts to recovery orders issued by authorising officers
• Povezovanje prejemkov z nalogi za izterjavo, ki jih izdajo odredbodajalci
• Bank account reconciliations
• Uskladitve bančnih računov
Management of bank accounts
Upravljanje bančnih računov
• Opening and closing of bank accounts
• Odpiranje in zapiranje bančnih računov
• Selecting commercial banks (tender procedures)
• Izbira poslovnih bank (razpisni postopki)
• Checking bank interest and charges
• Preverjanje bančnih obresti in stroškov
• Management of imprest accounts
• Upravljanje blagajniške knjige predplačil
• Management of fiduciary accounts
• Upravljanje fiduciarnih računov
• Management of fines
• Upravljanje glob
• Management of investments
• Upravljanje naložb
The main objective of the audit was to assess the quality of the Com-mission’streasury management.This wasdonebyaddressingtwo questions:
Glavni cilj revizije je bil oceniti kakovost Komisijinega upravljanja zakladnice. Pritemsta bili obravnavani dve vprašanji:
Does the Commission comply with the rulesand regulations applic abletotreasury management?
Ali Komisijaravna v skladu s praviliin predpisi, ki se uporabljajo za upravljanje zakladnice?
Hasthe Commission established internalcontrol systems which ensuresoundtreasury management?
Je Komisija vzpostavila sisteme notranje kontrole, ki zagotavljajo dobro upravljanje zakladnice?
The Court addressed the second question by selecting and examining the main areas of the Commission’s treasury management whichis implemented by DG BUDG and DG ECFIN.
Sodišče je drugo vprašanje obravnavalo tako, da je izbralo in proučilo glavna področja Komisijinega upravljanja zakladnice, za katerega sta zadolžena GD BUDGin GD ECFIN.
These were:
Taso bila:
(a) the overall set-up of the Commission’s treasury management activities;
(a) splošna ureditev dejavnosti upravljanja zakladnice, ki jih izvaja Komisija,
(b)risk management oftreasury activities;
(b)obvladovanjetveganj pri dejavnostih zakladnice,
(c)performance measurement and benchmarking;
(c)merjenje uspešnostiin primerjalne analize(benchmarking),
(d)management offiduciary accounts;
(d) upravljanje fiduciarnih računov,
(e)management offines;
(e)upravljanje glob,
(f)the payment process and management of bank accounts; and
(f)plačilni procesin upravljanje bančnihračunovter
(g) humanresources.
(g) kadrovski viri.
The audit did not coverthe processes establishedfor managingthe funding ofthe otherinstitutions and Community bodies such asthe European agencies, or the investment decisions madeby DGECFIN in managing the other non-budgetary items, including the borrowing activities to finance Community loans.
V revizijo niso bili zajeti ne postopki, vzpostavljeni za upravljanje financiranja drugih institucij in organov Skupnosti, kot so agencije EU, ne odločitvevzveziz naložbami,kijihjesprejel GDECFINv okviru upravljanja drugih neproračunskih postavk, vključno z najemanjem posojil za financiranje posojil Skupnosti.
The Court reports in its Annual Report on the Commission’s managementofthe Guarantee Fund for external actions and on the compliance withtherelevant legislation of the financial operations of the European Coal and Steel Community(ECSC)inliquidation.
Sodišče v svojem letnem poročilu poroča o tem, kako Komisija upravlja Jamstveni sklad za zunanje ukrepe, in o skladnosti finančnega poslovanja Evropske sku-pnostiza premoginjeklo(ESPJ) vlikvidacijiz veljavnozakonodajo.
The auditfocused on thefinancial years2006and2007.
Revizija je bila osredotočena predvsem na proračunski leti 2006 in 2007.
Developmentsin Commission practicesinthe first half of 2008 were also considered.
Upošteval se je tudi razvoj praks Komisije v prvi polovici leta 2008.
The audit included visits to both DG BUDG and DG ECFIN.
V okviru revizije so bili izvedeni obiski v GD BUDG in GD ECFIN.