natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Article 3 Basic accounting assumptions The following basic accounting assumptions shall apply : ( a ) economic reality and transparency : the accounting methods and financial reporting shall reflect economic reality , shall be transparent and shall respect the qualitative characteristics of understandability , relevance , reliability and comparability .
Člen 3 Temeljne računovodske predpostavke Uporabljajo se naslednje temeljne računovodske predpostavke : ( a ) realnost in preglednost : računovodske metode in finančno poročanje odsevajo realnost , so pregledne in upoštevajo kakovostne značilnosti razumljivosti , ustreznosti , zanesljivosti in primerljivosti .
Transactions shall be accounted for and presented in accordance with their substance and economic reality and not merely with their legal form ;
Transakcije se evidentirajo in prikažejo v skladu s svojo vsebino in realnostjo , ne samo v skladu s svojo pravno obliko ;
( 1 ) OJ L 337 , 20.12.2001 , p. 52 .
( 1 ) UL L 337 , 20.12.2001 , str . 52 .
Official Journal of the European Union Article 4 CHAPTER II
Uradni list Evropske unije Člen 4 POGLAVJE II
Recognition of assets and liabilities A financial or other asset / liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity when : ( a ) it is probable that any future economic benefit associated with the asset or liability item will flow to or from the reporting entity ;
Priznavanje sredstev in obveznosti Finančna ali druga sredstva / obveznosti se priznajo v bilanci stanja poročevalca , če : ( a ) je verjetno , da bo katera koli prihodnja ekonomska korist v zvezi s postavko sredstev ali obveznosti pritekala k poročevalcu ali od njega odtekala ;
Article 6 Composition of the balance sheet The composition of the balance sheet of the ECB and NCBs for Eurosystem financial reporting purposes shall be based on the structure set out in Annex IV .
Člen 6 Sestava bilance stanja Sestava bilance stanja ECB in posameznih NCB za namene finančnega poročanja Eurosistema temelji na strukturi , določeni v Prilogi IV .
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex IV . 2 .
Za vrednotenje bilance stanja se uporabljajo tekoči tržni tečaji in cene , razen če je v Prilogi IV določeno drugače .
The revaluation of gold , foreign currency instruments , securities and financial instruments , both on-balance-sheet and offbalance-sheet , shall be performed as at the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices .
Člen 5 Pristop evidentiranja poslovnih dogodkov na datum sklenitve posla in pristop evidentiranja poslovnih dogodkov na datum plačila / poravnave 1 .
This shall not preclude reporting entities from revaluing their portfolios on a more frequent basis for internal purposes , provided that they report items in their balance sheets only at transaction value during the quarter .
Pristop evidentiranja poslovnih dogodkov na datum sklenitve posla se uporablja kot osnova za evidentiranje transakcij v tuji valuti , finančnih instrumentov v tuji valuti in pripadajočih časovnih razmejitev .
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold , but a single gold revaluation difference shall be accounted for , based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the euro / US dollar exchange rate on the quarterly revaluation date .
Za izvajanje tega pristopa sta se razvili dve različni metodi : a ) „standardni pristop » , kakor je določen v Poglavjih III in IV ter v Prilogi III ; in b ) „alternativni pristop » , kakor je določen v Prilogi III .
Revaluation shall take place on a currency-by-currency basis for foreign exchange , including on-balance-sheet and off-balance-sheet transactions , and on a code-by-code basis i.e. same ISIN number / type for securities , except for those securities included in the item « Other financial assets » , which shall be treated as separate holdings . 4 .
2 . Prevrednotenje zlata , instrumentov v tuji valuti , vrednostnih papirjev in finančnih instrumentov , tako bilančnih kot zabilančnih , se izvede na datum četrtletnega prevrednotenja po srednjih tržnih tečajih in cenah .
Revaluation bookings shall be reversed at the end of the next quarter , except for unrealised losses taken to the profit and loss account at the end of the year ; during the quarter any transactions shall be reported at transaction prices and rates .
To poročevalcem ne preprečuje , da ne bi pogosteje prevrednotili svojih portfeljev za interne namene , če med četrtletjem poročajo postavke v svojih bilancah stanja samo po transakcijski vrednosti .
Article 5 Economic and cash / settlement approaches 1 . The economic approach shall be used as the basis for recording foreign exchange transactions , financial instruments denominated in foreign currency and related accruals .
3 . Pri zlatu se razlike zaradi spremembe cene in razlike zaradi spremembe tečaja ne obravnavajo različno , temveč se evidentira ena sama razlika zaradi prevrednotenja zlata , ki temelji na ceni določene enote teže zlata v eurih , pridobljeni na osnovi tečaja EUR / USD na datum četrtletnega prevrednotenja .
Two different techniques have been developed to implement this approach : ( a ) the « regular approach » as set out in Chapters III and IV and Annex III ;
Prevrednotenje se izvaja po posameznih valutah za tujo valuto , za bilančne in zabilančne transakcije , in po posameznih kodah , tj .
and ( b ) the « alternative approach » as set out in Annex III .
enaka številka ISIN / tip za vrednostne papirje , razen za vrednostne papirje , vključene v postavko „Druga finančna sredstva » , ki se obravnavajo kot ločeno imetje .
Securities transactions denominated in foreign currency may continue to be recorded according to the cash / settlement approach .
Transakcije z vrednostnimi papirji v tuji valuti se lahko še naprej evidentirajo v skladu s pristopom evidentiranja poslovnih dogodkov na datum plačila poravnave .
Article 8 Reverse transactions 1 .
Člen 8 Povratne transakcije 1 .
( b ) transactions are recorded in the balance sheet at transaction price ;
Pri transakcijah posojanja vrednostnih papirjev ti ostanejo v bilanci stanja prenosnika . Take transakcije se evidentirajo na enak način , kot je predpisan za posle povratnega nakupa .
( c ) brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset , or as an expense in the profit and loss account ;
Toda če vrednostni papirji , ki si jih izposodi poročevalec , ki deluje kot prevzemnik , niso shranjeni na njegovem skrbniškem računu ob koncu leta , prevzemnik oblikuje rezervacije za izgube , če je tržna vrednost zadevnih vrednostnih papirjev od datuma sklenitve pogodbe o posojanju narasla .
In the case of security lending transactions , the securities shall remain on the transferor 's balance sheet .
Zavarovane transakcije z zlatom se obravnavajo kot pogodbe o povratnem nakupu .
Such transactions shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations .
Tokovi zlata , povezani s temi zavarovanimi transakcijami , se ne evidentirajo v računovodskih izkazih , razlika med promptno in terminsko ceno transakcije se časovno razmeji .
If , however , securities borrowed by the reporting entity acting as the transferee , are not kept in its custody account at the year-end , the transferee shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction .
Povratne transakcije , vključno s transakcijami posojanja vrednostnih papirjev , izvedene v skladu s programom avtomatiziranega posojanja vrednostnih papirjev , se dejansko evidentirajo v bilanci stanja le , če je med celotnim obdobjem trajanja posla zavarovanje zagotovljeno v obliki gotovine .
The transferee shall show a liability for the retransfer of the securities if in the meantime the securities have been sold .
( b ) transakcije se evidentirajo v bilanci stanja po transakcijski ceni ; ( c ) posredniška provizija se lahko evidentira bodisi kot transakcijski strošek , vključen v nabavno ceno sredstev , bodisi kot izdatek v izkazu poslovnega izida ;
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis . ( e ) accruals on dividends are not booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend ;
( e ) časovne razmejitve dividend niso knjižene ob koncu obdobja , saj so že izkazane v tržni ceni lastniških instrumentov , razen delnic , v katerih ceno ni vključena pravica do izplačila dividend ;
Reverse transactions , including security lending transactions , conducted under an automated security lending programme shall only be recorded with effect on the balance sheet where collateral is provided in the form of cash over the complete maturity of the operation . ( f ) rights issues are treated as a separate asset when issued .
( f ) nove izdaje delnic s pravico prednostnega nakupa za obstoječe delničarje se ob njihovi izdaji obravnavajo kot ločeno sredstvo . Nabavna vrednost se izračuna na osnovi obstoječih povprečnih nabavnih vrednosti za delnice , izvršilne cene novo pridobljenih delnic in na osnovi razmerja med obstoječimi in novimi delnicami .
The acquisition cost is calculated based on the equity 's existing average cost , on the new acquisition 's strike price , and on the proportion between existing and new equities . Alternatively , the price of the right may be based on the right 's value in the market , the equity 's existing average cost and the equity 's market price before the rights issue .
Druga možnost je , da lahko cena pravice prednostnega nakupa temelji na vrednosti pravice na trgu , obstoječi povprečni nabavni vrednosti delnice in tržni ceni delnice pred novo izdajo delnic s pravico prednostnega nakupa .
Article 9 Marketable equity instruments Article 10 Banknotes
Člen 9 Tržni lastniški instrumenti 1 .
This Article applies to marketable equity instruments , that is to say equity shares or equity funds , whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent , with the exception of activities conducted for pension funds , participating interests , investments in subsidiaries , significant interests or financial fixed assets .
lastniške vrednostne papirje ali delniške sklade , ne glede na to , ali transakcije izvede neposredno poročevalec ali njegov posrednik , razen dejavnosti , izvedenih za pokojninske sklade , udeležb v drugih družbah , naložb v hčerinske družbe , pomembnih deležev ali finančnih naložb v osnovna sredstva .
For the implementation of Article 52 of the Statute , Banknotes of other participating Member States held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation , but as intraEurosystem balances . The procedure for treating banknotes of other participating Member States shall be the following :
Lastniški instrumenti , denominirani v tujih valutah , ne predstavljajo dela celotne valutne pozicije , ampak so del ločenega valutnega imetja . Izračun s tem povezanih pozitivnih in negativnih tečajnih razlik se izvede bodisi z metodo neto povprečne nabavne vrednosti bodisi z metodo povprečne nabavne vrednosti .
Equity instruments denominated in foreign currencies shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding .
Priporočeno je , da se lastniški instrumenti obravnavajo v skladu z naslednjimi pravili : ( a ) prevrednotenje lastniških portfeljev se izvede v skladu s členom 7 ( 2 ) .
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or on an average cost method .
Prevrednotenje se izvaja po posameznih postavkah .
( a ) the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged , unless a given daily volume is low .
Za delniške sklade se cenovno prevrednotenje izvede na neto osnovi in ne po posameznih delnicah .
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via the TARGET system ;
Med različnimi lastniškimi vrednostnimi papirji ali delniškimi skladi ni neto izravnave ;
It is recommended that equity instruments should be treated in accordance with the following rules : and ( a ) the revaluation of equity portfolios is performed in accordance with Article 7 ( 2 ) . Revaluation takes place on an itemby-item basis .
Za izvajanje člena 52 Statuta se bankovci drugih sodelujočih držav članic , ki jih ima posamezna NCB , ne evidentirajo kot bankovci v obtoku , temveč kot saldi na računih znotraj Eurosistema . Postopek za obravnavanje bankovcev drugih sodelujočih držav članic je naslednji :
For equity funds , the price revaluation is performed on a net basis , and not on an individual share-byshare basis .
( a ) NCB , ki prejme bankovce v nacionalnih valutnih enotah euroobmočja , izdane s strani drugih NCB , dnevno obvešča NCB izdajateljico o vrednosti prejetih bankovcev za menjavo , razen če je dana dnevna količina majhna .
There is no netting between different equity shares or between different equity funds ;
NCB izdajateljica izda NCB prejemnici ustrezno plačilo prek sistema TARGET ;
( b ) the adjustment of the « banknotes in circulation » figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification .
in ( b ) podatki o „bankovcih v obtoku » se prilagodijo v poslovnih knjigah NCB izdajateljice ob prejetju zgoraj omenjenega obvestila .
The « banknotes in circulation » figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components :
Znesek „bankovcev v obtoku » v bilancah stanja posameznih NCB je rezultat treh komponent :
( a ) the unadjusted value of euro banknotes in circulation , including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro , which shall be calculated according to either of the following two methods : Method A : Method B : Where : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B is the unadjusted value of « banknotes in circulation » P is the value of banknotes produced or received from the printer or other NCBs D is the value of banknotes destroyed N is the value of national banknotes of the issuing NCB held by other NCBs ( notified but not yet repatriated ) I is the value of banknotes put into circulation R is the value of banknotes received S is the value of banknotes in stock / vault ;
( a ) neprilagojene vrednosti eurobankovcev v obtoku , vključno z bankovci v nacionalnih valutnih enotah euroobmočja z letom prehoda na eurogotovino za NCB , ki sprejme euro , ki se izračuna v skladu z eno od naslednjih dveh metod : Metoda A : Metoda B : Pri tem : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B je neprilagojena vrednost „bankovcev v obtoku » P je vrednost bankovcev , natisnjenih ali prejetih od tiskarne ali drugih NCB D je vrednost uničenih bankovcev N je vrednost nacionalnih bankovcev NCB izdajateljice , ki jih imajo druge NCB ( o njih je bila obveščena , vendar še niso bili repatriirani ) I je vrednost bankovcev , danih v obtok R je vrednost prejetih bankovcev S je vrednost bankovcev na zalogi / v trezorju .
( e ) there shall be no netting of unrealised losses in any one security , or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold .
( e ) ni neto izravnave nerealiziranih izgub pri katerem koli vrednostnem papirju , valuti ali imetju v zlatu v breme nerealiziranih dobičkov iz drugih vrednostnih papirjev , valut ali zlata .
( b ) minus the amount of the unremunerated claim vis-à-vis the ECI bank related to the Extended Custodial Inventory ( ECI ) programme , in the event of a transfer of ownership of the ECI programme-related banknotes ;
( b ) minus znesek neobrestovane terjatve do banke ECI v zvezi z razširjenim testnim programom hrambe ( ECI ) pri prenosu lastništva bankovcev , ki so povezani s programom ECI ; ( c ) plus ali minus znesek prilagoditev , ki izhajajo iz uporabe ključa za razdelitev bankovcev .
Accruals for financial assets and liabilities denominated in euro shall be calculated and recorded in the accounts at least quarterly .
Časovne razmejitve za finančna sredstva in obveznosti v eurih se izračunajo in evidentirajo na računih vsaj četrtletno .
( c ) plus or minus the amount of the adjustments resulting from the application of the banknote allocation key .
POGLAVJE III PRIZNAVANJE PRIHODKOV
Irrespective of the frequency of calculating accruals but subject to the exceptions referred to in Article 5 ( 4 ) reporting entities shall report data at transaction value during the quarter . CHAPTER III INCOME RECOGNITION
Neodvisno od pogostosti izračunavanja časovnih razmejitev , toda z izjemami , na katere se nanaša člen 5 ( 4 ) , poročevalci med četrtletjem poročajo podatke po transakcijski vrednosti .
Article 11 Income recognition 6 .
Člen 11 Priznavanje prihodkov 6 .
The following rules shall apply to income recognition : 7 .
Za priznavanje prihodkov se uporabljajo naslednja pravila :
Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses . ( a ) realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account ;
( a ) realizirani dobički in realizirane izgube se prenašajo v izkaz poslovnega izida ; 7 .
L 348/6 EN
Valutni odlivi , ki povzročijo spremembo v stanju določene valute , lahko povzročijo realizirane pozitivne ali negativne tečajne razlike . L 348/6
Official Journal of the European Union Article 12
SL Uradni list Evropske unije Člen 12
( b ) transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date ;
( b ) transakcije v tuji valuti , ki vplivajo na spremembo stanja te valute , se preračunajo v euro z uporabo menjalnega tečaja na datum pogodbe ;
( a ) the average cost method shall be used on a daily basis for gold , foreign currency instruments and securities , to compute the acquisition cost of items sold , having regard to the effect of exchange rate and / or price movements ; ( c ) the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold ;
( c ) za poravnavo zneskov glavnice , ki izhajajo iz povratnih transakcij z vrednostnimi papirji v tuji valuti ali z zlatom , se šteje , da ne povzroči spremembe stanja te valute ali zlata ; ( a ) metoda povprečne nabavne vrednosti se uporablja dnevno za zlato , instrumente in vrednostne papirje v tuji valuti , za izračun nabavne vrednosti prodanih postavk , ob upoštevanju vpliva gibanja menjalnega tečaja in / ali cen ;
CHAPTER IV ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
POGLAVJE IV RAČUNOVODSKA PRAVILA ZA ZABILANČNE INSTRUMENTE
Article 13 General rules
Člen 13 Splošna pravila
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange :
Za zlato in tujo valuto se uporabljajo naslednja posebna pravila :
( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of either the contract or settlement date , and shall not affect that holding 's acquisition cost ;
( a ) transakcije v tuji valuti , ki ne vplivajo na spremembo stanja te valute , se preračunajo v euro z uporabo menjalnega tečaja na datum sklenitve pogodbe ali datum poravnave ter ne vplivajo na nabavno vrednost tega imetja ;
Official Journal of the European Union Article 14 Article 16 Interest rate futures
Uradni list Evropske unije Člen 14 Člen 16
Foreign exchange forward transactions 1 .
Terminske transakcije v tuji valuti 1 .
Forward purchases and sales shall be recognised in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction .
Terminski nakupi in prodaje se priznavajo na zabilančnih računih od datuma sklenitve posla do datuma poravnave po promptnem tečaju terminske transakcije .
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales .
Realizirani dobički in izgube od prodajnih transakcij se izračunajo z uporabo povprečne nabavne vrednosti valutne pozicije na datum sklenitve posla , v skladu s postopkom dnevne neto izravnave za nakupe in prodaje .
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate . 5 .
4 . Na valutno pozicijo vplivajo terminske transakcije od datuma sklenitve posla po promptnem tečaju .
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency , offsetting any differences that may arise within a single currency position .
Standardizirane terminske pogodbe o obrestni meri 1 .
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account .
Standardizirane terminske pogodbe o obrestni meri se evidentirajo na datum sklenitve posla na zabilančne račune .
A net profit balance shall be credited to the revaluation account . 1 .
2 . Začetno kritje se evidentira kot ločeno sredstvo , če je položeno v gotovini .
Interest rate futures shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Če je položeno v obliki vrednostnih papirjev , ostane nespremenjeno v bilanci stanja .
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash .
Dnevne spremembe gibljivih kritij se izkažejo v izkazu poslovnega izida in vplivajo na valutno pozicijo .
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet .
Enak postopek se uporabi na zaključni dan odprte pozicije , ne glede na to , ali pride do predaje .
3 . Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position .
Če do predaje pride , se vknjižba o nakupu ali prodaji izvede po tržni ceni . Provizije se izkažejo v izkazu poslovnega izida .
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position , regardless of whether or not delivery takes place . If delivery does take place , the purchase or sale entry shall be made at market price .
Člen 17 5 . Terminske pozicije se vrednotijo v povezavi s promptno pozicijo iste valute , s pobotanjem morebitnih razlik , ki se lahko pojavijo znotraj pozicije posamezne valute .
Fees shall be taken to the profit and loss account .
Neto dobiček se evidentira na računu vrednotenja .
Article 17 Interest rate swaps 1 .
Obrestne zamenjave 1 .
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Obrestne zamenjave se evidentirajo na datum sklenitve posla na zabilančne račune .
Interest rate swaps shall be individually revalued and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
Vsaka obrestna zamenjava se prevrednoti posamično in , če je potrebno , preračuna v euro po promptnem deviznem tečaju .
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end should be amortised in subsequent years and that the amortisation should be linear .
Priporočeno je , da se nerealizirana izguba , izkazana v izkazu poslovnega izida ob koncu leta , amortizirajo v naslednjih letih in da je amortizacija linearna .
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the respective settlement date .
Terminski in promptni nakupi in prodaje se priznajo na računih bilance stanja na ustrezen datum poravnave .
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions .
Terminski in promptni nakupi in prodaje se priznajo na zabilančnih računih od datuma sklenitve posla do datuma poravnave po promptnem tečaju transakcij .