natgillin/translations-raw huggingface dataset:
NCBs may use either the economic or the cash / settlement approach to record any specific euro-denominated transactions , financial instruments and related accruals .
Posamezne NCB lahko uporabljajo za evidentiranje vseh posebnih transakcij v eurih , finančnih instrumentov in pripadajočih časovnih razmejitev bodisi pristop evidentiranja poslovnih dogodkov na datum sklenitve posla ali pristop evidentiranja poslovnih dogodkov na datum plačila / poravnave .
With the exception of quarter-end and year-end accounting adjustments and of items disclosed under « Other assets » and « Other liabilities » , amounts presented as part of the daily financial reporting for Eurosystem financial reporting purposes shall only show cash movements in balance sheet items .
Razen računovodskih prilagoditev ob koncu četrtletja in ob koncu leta ter postavk , ki so razkrite pod „Druga sredstva » in „Druge obveznosti » , zneski , predstavljeni kot del dnevnega finančnega poročanja za namene finančnega poročanja Eurosistema , kažejo samo denarne tokove v postavkah bilance stanja .
CHAPTER II COMPOSITION
POGLAVJE II
THE The composition of the balance sheet of the ECB and NCBs for Eurosystem financial reporting purposes shall be based on the structure set out in Annex IV .
SESTAVA IN PRAVILA VREDNOTENJA BILANCE STANJA Člen 6 Sestava bilance stanja Sestava bilance stanja ECB in posameznih NCB za namene finančnega poročanja Eurosistema temelji na strukturi , določeni v Prilogi IV .
Article 7 Balance sheet valuation rules 1 .
Člen 7 Pravila vrednotenja bilance stanja 1 .
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex IV .
Za vrednotenje bilance stanja se uporabljajo tekoči tržni tečaji in cene , razen če je v Prilogi IV določeno drugače .
The revaluation of gold , foreign currency instruments , securities other than securities classified as held-to-maturity and non-marketable securities as well as financial instruments , both on-balance sheet and off-balance sheet , shall be performed as at the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices . This shall not preclude reporting entities from revaluing their portfolios on a more frequent basis for internal purposes , provided that they report items in their balance sheets only at transaction value during the quarter .
Prevrednotenje zlata , instrumentov v tuji valuti , vrednostnih papirjev razen vrednostnih papirjev , razvrščenih med tiste , ki so v imetju do zapadlosti , in netržnih vrednostnih papirjev kot tudi finančnih instrumentov , tako bilančnih kot zabilančnih , se izvede na datum četrtletnega prevrednotenja po srednjih tržnih tečajih in cenah . To poročevalcem ne preprečuje , da bi pogosteje prevrednotili svoje portfelje za interne
▼M4 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 6 ▼M4 quarterly revaluation date .
2006O0016 --- SL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 6 ▼M2 namene , če med četrtletjem poročajo postavke v svojih bilancah stanja samo po transakcijski vrednosti . ▼M4 3 .
Revaluation shall take place on a currencyby-currency basis for foreign exchange , including on-balance-sheet and off-balance-sheet transactions , and on a code-by-code basis i.e. same ISIN number / type for securities , except for those securities included in the items « Other financial assets » or « Sundry » , or securities held for monetary policy purposes , which shall be treated as separate holdings .
Prevrednotenje se izvaja po posameznih valutah za tujo valuto , vključno z bilančnimi in zabilančnimi transakcijami , in po posameznih kodah , tj . enaka številka ISIN / tip za vrednostne papirje , razen za vrednostne papirje , vključene v postavko „Druga finančna sredstva » ali „Razno » , ali vrednostne papirje v imetju za namene denarne politike , ki se obravnavajo kot ločeno imetje .
▼B 4 . Revaluation bookings shall be reversed at the end of the next quarter , except for unrealised losses taken to the profit and loss account at the end of the year ;
4 . Vknjižbe prevrednotenja se stornirajo ob koncu naslednjega četrtletja , razen nerealiziranih odhodkov , ki se ob koncu leta prenesejo v izkaz poslovnega izida ;
during the quarter any transactions shall be reported at transaction prices and rates . ▼M4 5 .
med četrtletjem se vse transakcije poročajo po transakcijskih cenah in tečajih . 5 .
Securities classified as held-to-maturity shall be treated as separate holdings , shall be valued at amortised costs and shall be subject to impairment .
Vrednostni papirji , razvrščeni med tiste , ki so v imetju do zapadlosti , se obravnavajo kot ločeno imetje , vrednotijo po amortizirani nabavni vrednosti in so predmet oslabitve .
The same treatment shall apply to non-marketable securities .
Enaka obravnava velja za netržne vrednostne papirje .
Securities classified as held-to-maturity may be sold before their maturity : ( i ) if the quantity sold is considered not significant in comparison with the total amount of the held-to-maturity securities portfolio ; or
Vrednostni papirji , razvrščeni med tiste , ki so v imetju do zapadlosti , se lahko prodajo pred zapadlostjo : ( i ) če se prodana količina šteje za nepomembno v primerjavi s skupnim zneskom portfelja vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti ali
( ii ) if the securities are sold during the month of the maturity date ; or ( iii ) under exceptional circumstances , such as a significant deterioration of the issuer 's creditworthiness , or following an explicit monetary policy decision of the Governing Council of the ECB .
( ii ) če se vrednostni papirji prodajo med mesecem datuma zapadlosti ali ( iii ) v izjemnih okoliščinah , kot je znatno znižanje izdajateljeve kreditne sposobnosti , ali na podlagi izrecne odločitve Sveta ECB o denarni politiki .
▼B Article 8 Reverse transactions 1 .
▼B Člen 8 Povratne transakcije 1 .
A reverse transaction conducted under a repurchase agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet , while the item that has been provided as collateral shall remain on the assets side of the balance sheet .
Povratna transakcija , ki se izvede v skladu s pogodbo o povratnem nakupu , se evidentira kot prejeti zavarovani depozit na strani obveznosti v bilanci stanja , medtem ko postavka , ki predstavlja zavarovanje , ostane na strani sredstev v bilanci stanja .
Securities sold which are to be repurchased under repurchase agreements shall be treated by the reporting entity , which is required to repurchase them , as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold .
Prodane vrednostne papirje , ki se odkupijo v skladu s pogodbami o povratnem nakupu , obravnava poročevalec , ki jih mora odkupiti , kakor da so zadevna sredstva še vedno del portfelja , iz katerega so bila prodana .
A reverse transaction conducted under a reverse repurchase agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan .
Povratna transakcija , ki se opravi v skladu s pogodbo o povratni prodaji , se v višini zneska posojila evidentira kot dano zavarovano posojilo na strani sredstev v bilanci stanja .
Securities acquired under reverse repurchase agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the reporting entity lending the funds .
Vrednostni papirji , pridobljeni v skladu s pogodbami o povratni prodaji , se ne prevrednotijo , noben prihodek ali odhodek iz tega naslova se ne prenaša v izkaz poslovnega izida poročevalca , ki sredstva posoja .
In the case of security lending transactions , the securities shall remain on the transferor 's balance sheet .
Pri transakcijah posojanja vrednostnih papirjev ti ostanejo v bilanci stanja prenosnika .
Such transactions shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations .
Take transakcije se evidentirajo na enak način , kot je predpisan za posle povratnega nakupa .
If , however , securities borrowed by the reporting entity acting as the transferee , are not kept in its custody account at the year-end , the transferee shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction .
Toda če vrednostni papirji , ki si jih izposodi poročevalec , ki deluje kot prevzemnik , niso shranjeni na njegovem skrbniškem računu ob koncu leta , prevzemnik oblikuje rezervacije za izgube , če je tržna vrednost zadevnih vrednostnih papirjev od datuma sklenitve pogodbe o posojanju narasla .
The transferee shall show a liability for the retransfer of the securities if in the meantime the securities have been sold .
Prevzemnik izkazuje obveznost za povratni prenos vrednostnih papirjev , če so bili vrednostni papirji medtem prodani .
Collateralised gold transactions shall be treated as repurchase agreements .
Zavarovane transakcije z zlatom se obravnavajo kot pogodbe o povratnem nakupu .
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis .
Tokovi zlata , povezani s temi zavarovanimi transakcijami , se ne evidentirajo v računovodskih izkazih , razlika med promptno in terminsko ceno transakcije se časovno razmeji .
Reverse transactions , including security lending transactions , conducted under an automated security lending programme shall only be recorded with effect on the balance sheet where collateral is provided in the form of cash placed on an account of the relevant NCB or the ECB .
Povratne transakcije , vključno s transakcijami posojanja vrednostnih papirjev , izvedene v skladu s programom avtomatiziranega posojanja vrednostnih papirjev , se dejansko evidentirajo v bilanci stanja le , če je zavarovanje zagotovljeno v obliki gotovine , položene na račun zadevne NCB ali ECB .
▼B Article 9 Marketable equity instruments ▼M2 1 .
▼B Člen 9 Tržni lastniški instrumenti ▼M2 1 .
This Article applies to marketable equity instruments , that is to say equity shares or equity funds , whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent , with the exception of activities conducted for pension funds , participating interests , investments in subsidiaries or significant interests .
Ta člen velja za tržne lastniške instrumente , tj . lastniške deleže ali delniške sklade , ne glede na to , ali transakcije izvede neposredno poročevalec ali njegov agent , razen dejavnosti , izvedenih za pokojninske sklade , udeležb v drugih družbah , naložb v hčerinske družbe ali pomembnih deležev .
Equity instruments denominated in foreign currencies and disclosed under « other assets » shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding .
Lastniški instrumenti , denominirani v tujih valutah in razkriti pod „druga sredstva » ne predstavljajo dela celotne valutne pozicije , temveč so del ločenega valutnega imetja .
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or an average cost method .
Izračun s tem povezanih pozitivnih in negativnih tečajnih razlik se izvede bodisi z metodo neto povprečne nabavne vrednosti bodisi z metodo povprečne nabavne vrednosti .
The revaluation of equity portfolios shall be performed in accordance with Article 7 ( 2 ) .
Prevrednotenje lastniških portfeljev se izvede v skladu s členom 7 ( 2 ) .
Revaluation shall take place on an itemby-item basis .
Prevrednotenje se izvaja po posameznih postavkah .
For equity funds , the price revaluation shall be performed on a net basis , and not on an individual share-by-share basis .
Za delniške sklade se cenovno prevrednotenje izvede na neto osnovi in ne po posameznih delnicah .
There shall be no netting between different equity shares or between different equity funds .
Med različnimi lastniškimi deleži ali delniškimi skladi ni neto izravnave .
Transactions shall be recorded in the balance sheet at transaction price .
Transakcije se evidentirajo v bilanci stanja po transakcijski ceni .
Brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset , or as an expense in the profit and loss account .
Posredniška provizija se lahko evidentira bodisi kot transakcijski strošek , vključen v nabavno vrednost sredstev , bodisi kot izdatek v izkazu poslovnega izida .
The amount of the dividend purchased shall be included in the cost of the equity instrument .
Znesek kupljene dividende se vključi v nabavno vrednost lastniškega instrumenta .
At ex-dividend date , the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item until the payment of the dividend has been received .
Na presečni datum dividende se lahko znesek kupljene dividende obravnava kot ločena postavka , dokler izplačilo dividende še ni prejeto .
Accruals on dividends shall not be booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend .
Časovne razmejitve na dividende se ne knjižijo ob koncu obdobja , saj so že izkazane v tržni ceni lastniških instrumentov , razen lastniških vrednostnih papirjev , v katerih ceno ni vključena pravica do izplačila dividend .
Rights issues shall be treated as a separate asset when issued .
Nove izdaje lastniških vrednostnih papirjev s pravico prednostnega nakupa za obstoječe delničarje se ob njihovi izdaji obravnavajo kot ločeno sredstvo .
The acquisition cost shall be calculated based on the equity 's existing average cost , on the new acquisition 's strike price , and on the proportion between existing and new equities .
Nabavna vrednost se izračuna na podlagi obstoječih povprečnih nabavnih vrednosti za lastniške vrednostne papirje , izvršilne cene novo pridobitev ter na podlagi razmerja med obstoječimi in novimi lastniškimi vrednostnimi papirji .
Alternatively , the price of the right may be based on the right 's value in the market , the equity 's existing average cost and the equity 's market price before the rights issue .
Alternativno lahko cena pravice prednostnega nakupa temelji na vrednosti pravice na trgu , obstoječi povprečni nabavni vrednosti lastniškega vrednostnega papirja in tržni ceni lastniškega vrednostnega papirja pred novo izdajo lastniških vrednostnih papirjev s pravico prednostnega nakupa .
Article 9a Synthetic instruments 1 .
Člen 9a Sintetični instrumenti 1 .
Instruments combined to form a synthetic instrument shall be recognised and treated separately from other instruments , in accordance with the general provisions , valuation rules , income recognition and instrument-specific requirements set out in this Guideline .
Instrumenti , kombinirani v sintetični instrument , se upoštevajo in obravnavajo ločeno od drugih instrumentov , v skladu s splošnimi določ -
In derogation from Articles 3 ( b ) , 7 ( 3 ) , 11 ( 1 ) and 13 ( 2 ) , the following alternative treatment may be applied to the valuation of synthetic instruments : ▼M1
Z odstopanjem od členov 3 ( b ) , 7 ( 3 ) , 11 ( 1 ) in 13 ( 2 ) se za vrednotenje sintetičnih instrumentov lahko uporabi naslednja alternativna obravnava : ( a ) nerealizirani dobički in izgube instrumentov , kombiniranih v sintetični instrument , se pobotajo ob koncu leta .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 8 ▼M1 ( a ) unrealised gains and losses of the instruments combined to form a synthetic instrument are netted at the year-end .
V tem primeru se neto nerealizirani dobički evidentirajo na računu vrednotenja .
In such case , net unrealised gains shall be recorded in a revaluation account . Net unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous net revaluation gains registered in the corresponding revaluation account ;
Neto nerealizirane izgube se evidentirajo v izkazu poslovnega izida , če presegajo predhodne prihodke vrednotenja , evidentirane na ustreznem računu vrednotenja ;
( b ) securities held as part of a synthetic instrument shall not form part of the overall holding on these securities but shall be part of a separate holding ;
( b ) vrednostni papirji , ki so del sintetičnega instrumenta , niso del celotnega imetja teh vrednostnih papirjev , ampak so del ločenega imetja ;
( c ) unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end and the corresponding unrealised gains shall be separately amortised in subsequent years .
( c ) nerealizirane izgube , ki se upoštevajo v izkazu poslovnega izida ob koncu leta , in ustrezni nerealizirani dobički se ločeno amortizirajo v naslednjih letih .
If one of the instruments combined expires , is sold , terminated or exercised , the reporting entity shall discontinue prospectively the alternative treatment specified in paragraph 2 and any unamortised valuation gains credited in the profit and loss account in previous years shall be immediately reversed .
Če eden od kombiniranih instrumentov poteče , je prodan , ukinjen ali izvršen , poročevalec preneha z alternativno obravnavo , opisano v odstavku 2 , morebitni neamortizirani prihodki vrednotenja v izkazu poslovnega izida preteklih let pa se nemudoma stornirajo .
The alternative treatment specified in paragraph 2 may only be applied if the following conditions are met : ( a ) the individual instruments are managed and their performance is evaluated as one combined instrument , based on either a risk management or investment strategy ;
Alternativna obravnava , opisana v odstavku 2 , se lahko uporabi samo , če so izpolnjeni naslednji pogoji : ( a ) posamezni instrumenti se vodijo in njihova donosnost se vrednoti kot en kombiniran instrument , bodisi na podlagi strategije obvladovanja tveganj ali na podlagi investicijske strategije ;
( b ) on initial recognition , the individual instruments are structured and designated as a synthetic instrument ;
( b ) pri začetnem upoštevanju so posamezni instrumenti strukturirani in določeni kot sintetični instrument ;
( c ) the application of the alternative treatment eliminates or significantly reduces a valuation inconsistency ( valuation mismatch ) that would arise from applying general rules set out in this Guideline at an individual instrument level ;
( c ) uporaba alternativne obravnave odpravi ali občutno zmanjša nedoslednost vrednotenja ( neusklajeno vrednotenje ) , ki bi nastalo z uporabo splošnih pravil , določenih v tej smernici za posamezne instrumente ;
and ( d ) availability of formal documentation allowing the fulfilment of the conditions set up in the preceding paragraphs a , b and c to be verified .
in ( d ) dostopnost formalne dokumentacije , ki omogoča preverjanje izpolnjevanja pogojev , določenih v predhodnih odstavkih ( a ) , ( b ) in ( c ) .
▼B Article 10 Banknotes 1 .
▼B Člen 10 Bankovci 1 .
For the implementation of Article 52 of the Statute , Banknotes of other participating Member States held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation , but as intra-Eurosystem balances .
Za izvajanje člena 52 Statuta se bankovci drugih sodelujočih držav članic , ki jih ima posamezna NCB , ne evidentirajo kot bankovci v obtoku , temveč kot saldi na računih znotraj Eurosistema .
The procedure for treating banknotes of other participating Member States shall be the following : ( a ) the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged , unless a given daily volume is low .
Postopek za obravnavanje bankovcev drugih sodelujočih držav članic je naslednji : ( a ) NCB , ki prejme bankovce v nacionalnih valutnih enotah euroobmočja , izdane s strani drugih NCB , dnevno obvešča NCB izdajateljico o vrednosti prejetih bankovcev za menjavo , razen če je dana dnevna količina majhna .
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via the ►M1 TARGET / TARGET2 ◄ system ;
NCB izdajateljica izda NCB prejemnici ustrezno plačilo prek sistema ►M1 TARGET / TARGET2 ◄ ;
and ( b ) the adjustment of the « banknotes in circulation » figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification .
in ( b ) podatki o „bankovcih v obtoku » se prilagodijo v poslovnih knjigah NCB izdajateljice ob prejetju zgoraj omenjenega obvestila .
The « banknotes in circulation » figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components : ( a ) the unadjusted value of euro banknotes in circulation , including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro , which shall be calculated according to either of the following two methods :
Znesek „bankovcev v obtoku » v bilancah stanja posameznih NCB je rezultat treh komponent : ( a ) neprilagojene vrednosti eurobankovcev v obtoku , vključno z bankovci v nacionalnih valutnih enotah euroobmočja z letom
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 9 ▼B Method A : Method B : Where : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B is the unadjusted value of « banknotes in circulation » P is the value of banknotes produced or received from the printer or other NCBs D is the value of banknotes destroyed N is the value of national banknotes of the issuing NCB held by other NCBs ( notified but not yet repatriated ) I is the value of banknotes put into circulation R is the value of banknotes received S is the value of banknotes in stock / vault ;
2006O0016 --- SL --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 9 ▼B prehoda na eurogotovino za NCB , ki sprejme euro , ki se izračuna v skladu z eno od naslednjih dveh metod : Metoda A : Metoda B : Pri tem : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B je neprilagojena vrednost „bankovcev v obtoku » P je vrednost bankovcev , natisnjenih ali prejetih od tiskarne ali drugih NCB D je vrednost uničenih bankovcev N je vrednost nacionalnih bankovcev NCB izdajateljice , ki jih imajo druge NCB ( o njih je bila obveščena , vendar še niso bili repatriirani ) I je vrednost bankovcev , danih v obtok R je vrednost prejetih bankovcev S je vrednost bankovcev na zalogi / v trezorju .
( b ) minus the amount of the unremunerated claim vis-à-vis the ECI bank related to the Extended Custodial Inventory ( ECI ) programme , in the event of a transfer of ownership of the ECI programme-related banknotes ;
( b ) minus znesek neobrestovane terjatve do banke ECI v zvezi z razširjenim testnim programom hrambe ( ECI ) pri prenosu lastništva bankovcev , ki so povezani s programom ECI ;
( c ) plus or minus the amount of the adjustments resulting from the application of the banknote allocation key .
( c ) plus ali minus znesek prilagoditev , ki izhajajo iz uporabe ključa za razdelitev bankovcev .
INCOME RECOGNITION Article 11 Income recognition 1 .
PRIZNAVANJE PRIHODKOV Člen 11 Priznavanje prihodkov 1 .
The following rules shall apply to income recognition :
Za priznavanje prihodkov se uporabljajo naslednja pravila :
( a ) realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account ;
( a ) realizirani dobički in realizirane izgube se prenašajo v izkaz poslovnega izida ;
( b ) unrealised gains shall not be recognised as income , but recorded directly in a revaluation account ;
( b ) nerealizirani dobički se ne priznajo kot prihodek , ampak se evidentirajo neposredno na račun vrednotenja ;
( c ) at year-end unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account ;
( c ) nerealizirane izgube ob koncu leta se prenašajo v izkaz poslovnega izida , kadar presegajo predhodne prihodke vrednotenja , evidentirane na ustreznem računu vrednotenja ;
( d ) unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against new unrealised gains ;
( d ) nerealizirane izgube , prenesene v izkaz poslovnega izida , se v naslednjih letih ne stornirajo v breme novih nerealiziranih dobičkov ;