natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The  alternative approach  includes the following features : contrary to the  regular approach , there is no daily off-balance sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date .
„Alternativni pristop » vključuje naslednje elemente : v nasprotju s „standardnim pristopom » tu ni dnevnih zabilančnih knjiženj dogovorjenih transakcij , ki so poravnane pozneje .
The recognition of realised income and the calculation of new average costs ( in case of foreign exchange purchases ) and average prices ( in case of securities purchases ) is conducted at settlement date ( 2 ) .
Priznavanje realiziranih prihodkov ter izračun novih povprečnih nabavnih vrednosti ( pri nakupih tujih valut ) in povprečnih cen ( pri nakupih vrednostnih papirjev ) se opravi na datum poravnave ( 2 ) .
For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year , the income recognition is treated according to the  regular approach .
Za transakcije , dogovorjene v enem letu , zapadle pa v naslednjem , priznavanje prihodkov poteka v skladu s „standardnim pristopom » .
This means that realised effects from sales would impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases would change the average rates / price of a holding in the year in which the transaction was agreed .
To pomeni , da bi realizirani učinki od prodaje vplivali na izkaz poslovnega izida v letu , v katerem je transakcija dogovorjena , nakupi bi spremenili povprečne tečaje / ceno imetja v letu , v katerem je transakcija dogovorjena .
However , no off-balance sheet entries are necessary .
Vendar pa zabilančni vnosi niso potrebni .
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities .
Tabela , ki sledi , kaže glavne značilnosti obeh metod , razvitih za posamezne instrumente v tuji valuti in za vrednostne papirje .
( 1 ) Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified .
( 1 ) Določena sta dva pristopa za priznavanje obračunanih in še neplačanih obresti .
The first approach is the  calendar day approach  where the accruals are recorded on every calendar day independently of whether a day is a weekend day , a bank holiday or a business day .
Prvi je „pristop koledarskega dne » , ko se obračunane in še neplačane obresti knjižijo na vsak koledarski dan , ne glede na to , ali je to konec tedna , praznik ali delovni dan .
The second approach is the  business day approach  in which accruals are only booked on business days .
Drugi pristop je „pristop delovnega dne » , ko se obračunane in še neplačane obresti knjižijo le ob delovnih dnevih .
However , if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach .
Vendar če zadnji dan v letu ni delovni dan , mora biti vključen v izračun obračunanih in še neplačanih obresti ne glede na uporabljeni pristop .
2 ) In the case of foreign exchange forwards transactions the currency holding is affected on the spot date ( i.e. usually trade date plus ( two days ) . L 58/16
( 2 ) Pri terminskih transakcijah v tuji valuti se valutno imetje spremeni na promptni datum ( tj . običajno dva dni po datumu sklenitve posla ) .
3.3.2003 TRADE DATE ACCOUNTING Regular approach Alternative approach
EVIDENTIRANJE NA DATUM SKLENITVE POSLA „Standardni pristop » „Alternativni pristop "
FX ( 1 ) spot transactions  treatment during the year FX purchases are booked off-balance sheet at trade date FX purchases are booked on the balance sheet at and affect the average cost of the foreign currency position settlement date , affecting the average cost of the foreign from this date currency position from this date
Promptne transakcije v TV ( 1 ) -- obravnavanje med letom Nakupi TV so knjiženi zabilančno na datum sklenitve posla in vplivajo na povprečno nabavno vrednost valutne pozicije od tega dne naprej . Nakupi TV so knjiženi v bilanci stanja na datum poravnave ter vplivajo na povprečno nabavno vrednost valutne pozicije od tega datuma naprej .
Gains and losses arising from sales are considered as Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction / trade date .
Prihodki in odhodki iz prodaje se štejejo za realizirane na datum transakcije / sklenitve posla . Na datum poravnave se zabilančne knjižbe stornirajo , opravijo se bilančne knjižbe .
At settlement date , the realised at settlement date .
Prihodki in odhodki iz prodaje se štejejo za realizirane na datum poravnave . Na datum sklenitve posla se ne opravi nobena bilančna knjigovodska knjižba .
At trade date no on balance off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet sheet accounting entry is made entries are made FX forward transactions  treatment during the year Treated in the same way as described above for spot transactions , being recorded at the spot rate of the transaction FX purchases are booked off-balance sheet at the spot date of the transaction , affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction FX sales are booked off-balance sheet at the spot date of the transaction .
Terminske transakcije v TV -- obravnavanje med letom Obravnavajo se enako , kakor je opisano zgoraj za promptne transakcije , evidentirajo pa se po promptnem tečaju transakcije . Nakupi TV so knjiženi zabilančno na datum valutacije transakcije po promptnem tečaju transakcije ter vplivajo na povprečno nabavno vrednost valutne pozicije od tega datuma naprej .
Gains and losses are considered as realised at the spot date of the transaction At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made For period end treatment see below under FX spot and forward transactions crossing a period end FX spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot date of the transaction in year 2 No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date , and gains and losses are recognised at that date Should be treated as in the regular approach ( 2 ) :  FX sales are booked off-balance sheet in year 1 in order to report the FX realised gains / losses in the financial year in which the transaction was agreed  FX purchased are booked off-balance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date  Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases / sales with a spot date in the following financial year
Promptne in terminske transakcije s TV , začete v letu 1 , z datumom valutacije transakcije v letu 2 Noben poseben dogovor ni potreben , ker so transakcije knjižene na datum sklenitve posla , prav tako so na ta datum priznani prihodki in odhodki . Naj bi se obravnavalo enako kakor pri standardnem pristopu ( 2 ) : --- prodaja TV se knjiži zabilančno v letu 1 z namenom poročanja realiziranih pozitivnih in negativnih tečajnih razlik v finančnem letu , v katerem je transakcija dogovorjena , --- kupljene TV se knjižijo zabilančno v letu 1 in vplivajo na povprečno nabavno vrednost valutne pozicije od tega datuma naprej , --- prevrednotenje valutnega imetja ob koncu leta mora upoštevati neto nakupe / prodaje z datumom valutacije v naslednjem poslovnem letu .
Interest rate futures in foreign currencies Variation margins denominated in foreign currencies affect the foreign currency position on a daily basis ( when they occur ) .
Standardizirane terminske pogodbe o obrestni meri v tujih valutah Gibljiva kritja , denominirana v tujih valutah , dnevno vplivajo na valutno pozicijo ( kadar do njih pride ) . Prihodki in odhodki se prav tako dnevno štejejo za realizirane .
Gains and losses are also considered as realised on a daily basis Same solution as described in the  Regular approach  ( 3 )
Enaka rešitev , kakor je opisana v „Standardnem pristopu » ( 3 ) .
Securities transactions-treatment during the year Purchases and sales are recognised off-balance sheet at trade date .
Transakcije z vrednostnimi papirji -- obravnava med letom Nakupi in prodaje se priznajo zabilančno na datum sklenitve posla .
Gains and losses are also recognised at this date , and the average cost is affected at trade date .
Na ta datum se priznajo tudi prihodki in odhodki , na datum sklenitve posla pride tudi do vpliva na povprečno nabavno vrednost . Na datum poravnave se zabilančne knjižbe stornirajo , opravijo se bilančne knjižbe ( tj .
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made ( i.e. same treatment as FX spot transactions ) All transactions are recorded at settlement date ( but see below for treatment at period ends ) .
enaka obravnava kot pri promptnih transakcijah v TV ) . Vse transakcije se knjižijo na datum poravnave ( toda glej spodaj za obravnavo ob koncu obdobij ) .
Consequently the impact on the average cost prices ( in the event of purchases ) and gains / losses ( in the event of sales ) is recognised at settlement date
Posledica je vpliv na povprečne nabavne cene ( pri nakupih ) in priznavanje prihodkov / odhodkov ( pri prodajah ) na datum poravnave .
Official Journal of the European Union TRADE DATE ACCOUNTING Regular approach Alternative approach L 58/17
Uradni list Evropske unije EVIDENTIRANJE NA DATUM SKLENITVE POSLA „Standardni pristop » „Alternativni pristop "
Securities transactions initiated in year 1 with the spot date of the transaction in year 2 No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end ( i.e. same treatment as FX spot transactions ) , and purchases impact on the calculation of the average rate and are included in the year end revaluation process ( 2 )
Transakcije z vrednostnimi papirji , začete v letu 1 , z datumom valutacije transakcije v letu 2 Ne zahteva se nobena posebna obravnava , ker so transakcije in posledice že knjižene na datum sklenitve posla . Realizirani prihodki in odhodki se priznajo v letu 1 ob koncu obdobja ( tj .
( 1 )  FX  stands for foreign exchange .
( 1 ) „TV » pomeni tuja valuta .
( 2 ) As usual , the principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and / or in the profit and loss account .
( 2 ) Kakor običajno se lahko uporabi načelo pomembnosti , kadar te transakcije nimajo pomembnega vpliva na valutno pozicijo in / ali na izkaz uspeha .
( 3 ) No specific treatment required for transactions crossing a period .
( 3 ) Za transakcije , ki segajo čez konec obdobja , se ne zahteva posebna obravnava .
The daily booking of variation margins is in line with the economic approach as gains and losses are considered as realised on a daily basis .
Dnevno knjiženje gibljivih kritij je v skladu s pristopom evidentiranja poslovnih dogodkov na datum sklenitve posla , saj se prihodki in odhodki dnevno štejejo kot realizirani .
2 ( daily booking of accrued interest / premiums or discounts ) : The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding ( e.g. interest payable and amortised premium / discounts ) : DAILY BOOKING OF ACCRUED INTEREST ( AS PART OF THE ECONOMIC APPROACH )
2 ( dnevno knjiženje natečenih obresti / premij ali diskontov ) : Spodnja tabela ponazarja vpliv dnevnega knjiženja natečenih obresti na imetje tuje valute ( npr . obveznosti za obresti in amortizirane premije / diskonti ) : DNEVNO KNJIŽENJE NATEČENIH OBRESTI ( KOT DEL PRISTOPA EVIDENTIRANJA POSLOVNIH DOGODKOV NA DATUM SKLENITVE POSLA )
Accruals for FX denominated instruments are calculated and booked daily at the mid-market exchange rate of the day Impact on the FX holding Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked , not being reversed later on .
Natečene obresti za instrumente , denominirane v TV , se izračunajo in knjižijo dnevno po srednjem dnevnem tržnem menjalnem tečaju .
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid .
Vpliv na imetje TV Natečene obresti vplivajo na valutno pozicijo ob knjiženju , brez poznejše stornacije .
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position , since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation L 58/18
Na datum poravnave tako ni nikakršnega vpliva na valutno pozicijo , saj so natečene obresti vključene v pozicijo , ki se periodično vrednoti .
3.3.2003 ANNEX IV COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET ASSETS Balance sheet item ( 1 ) Categorisation of contents of balance sheet items Valuation principle Scope of application ( 2 )
PRILOGA IV SESTAVA IN PRAVILA VREDNOTENJA BILANCE STANJA SREDSTVA Bilančna postavka ( 1 ) Kategorizacija vsebin bilančnih postavk Načelo vrednotenja Obseg uporabe ( 2 )
Gold and gold receivables
Tržna vrednost Materializirano zlato ( tj .
Physical gold ( i.e. bars , coins , plates , nuggets ) in storage or  under way .
palice , kovanci , ploščice , zrna ) v skladišču ali „na poti » .
Non-physical gold , such as balances in gold sight accounts ( unallocated accounts ) , term deposits and claims to receive gold arising from the following transactions : upgrading or downgrading transactions and gold location or purity swaps where there is a difference of more than one business day between release and receipt
Nematerializirano zlato , kot so vpogledne vloge v zlatu ( nerazporejeni računi ) , vezane vloge in terjatve v zlatu , ki izhajajo iz naslednjih transakcij : operacije prilagajanja navzgor ali navzdol in zlate zamenjave glede na lokacijo ali glede na čistost , kjer obstaja razlika več kakor en delovni dan med sprostitvijo in prejetjem .
Market value
Obvezna
Claims on non-euro area residents denominated in foreign currency Claims on counterparties resident outside the euro area ( including international and supranational institutions and central banks outside the euro area ) denominated in foreign currency
Terjatve do Terjatve do strank , ki niso rezidenti nerezidentov euroobmočja ( vključno z mednaeuroobmočja , rodnimi ali nadnacionalnimi institudenominirane v cijami in centralnimi bankami zunaj tuji valuti euroobmočja ) , denominirane v tuji valuti .
Receivables from the IMF ( a ) Drawing rights within the reserve tranche ( net ) National quota minus balances in euro at the disposal of the IMF .
( a ) Pravice črpanja znotraj Terjatve do IMF ( a ) Pravice črpanja znotraj rezervne rezervne tranše ( neto ) tranše ( neto ) Nominalna vrednost , Nacionalna kvota , zmanjšana preračun po tržnem za stanje v eurih , ki je na voljo menjalnem tečaju IMF .
( The No 2 account of the IMF ( euro account for administrative expenses ) could be included in this position or under the item  Liabilities to non-euro area residents denominated in euro ) ( a ) Drawing rights within the reserve tranche ( net ) Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
( Račun IMF št . 2 ( račun v eurih za administrativne stroške ) je lahko vključen v to pozicijo ali pod postavko „Obveznosti do nerezidentov euroobmočja , denominirane v eurih ") .
( b ) Special drawing rights Holdings of special drawing rights ( gross ) ( b ) Special drawing rights Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
( b ) Posebne pravice črpanja ( b ) Posebne pravice črpanja Imetja posebnih pravic črpanja Nominalna vrednost , ( bruto ) .
Mandatory
preračun po tržnem menjalnem tečaju .
( c ) Other claims General arrangements to borrow ( GAB ) , loans under special borrowing arrangements , deposits within the framework of the Poverty Reduction and Growth Facility ( PRGF ) ( c ) Other claims Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
( c ) Druge terjatve ( c ) Druge terjatve Nominalna vrednost , Splošni sporazumi o kreditirapreračun po tržnem nju ( GAB ) , posojila v skladu s menjalnem tečaju . posebnimi posojilnimi pogodbami , depoziti v okviru Pomoči za zmanjšanje revščine in rast ( PRGF ) .
Mandatory
Obvezna 10 / Zv .
3.3.2003 EN
SL Bilančna postavka ( 1 )
Official Journal of the European Union Categorisation of contents of balance sheet items Scope of application ( 2 ) L 58/19
Uradni list Evropske unije Kategorizacija vsebin bilančnih postavk Načelo vrednotenja Obseg uporabe ( 2 )
( a ) Balances with banks outside the euro area Current accounts , fixed-term deposits , day-to-day money , reverse repo transactions ( a ) Balances with banks outside the euro area Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
Računi pri ban - ( a ) Računi pri bankah zunaj euroob - ( a ) Računi pri bankah zunaj kah in naložbe močja euroobmočja v vrednostne Tekoči računi , vezane vloge , Nominalna vrednost , papirje , zunanja sredstva na vpogled , transakcije preračun po tržnem posojila in začasnih prodaj .
Mandatory
menjalnem tečaju .
( b ) Security investments ( other than equity shares , participations and other securities under asset item  Other financial assets ) outside the euro area Marketable notes and bonds , bills , zero bonds , money market paper , all issued by non-euro area residents ( b ) Securities ( marketable ) Market price and foreign exchange rate
( b ) Vrednostni papirji ( tržni ) ( b ) Naložbe v vrednostne papirje Tržna cena in menjalni ( razen lastniških vrednostnih tečaj papirjev , udeležb in drugih vrednostnih papirjev pod postavko sredstev „Druga finančna sredstva ") zunaj euroobmočja Tržne menice in obveznice , blagajniški zapisi , brezkuponske obveznice , vrednostni papirji denarnega trga , vsi izdani s strani nerezidentov euroobmočja
( c ) External loans ( deposits ) Loans to and non-marketable securities ( other than equity shares , participations and other securities under asset item  Other financial assets ) issued by non-euro area residents ( c ) External loans Deposits at nominal value , non-marketable securities at cost ;
Obvezna ( c ) Zunanja posojila ( c ) Zunanja posojila ( vloge ) Vloge po nominalni Posojila nerezidentom euroobvrednosti , netržni vredmočja in netržni vrednostni nostni papirji po papirji ( razen lastniških vrednabavni vrednosti ;
both translated at market foreign exchange rate Mandatory
nostnih papirjev , udeležb in oboje preračunano po drugih vrednostnih papirjev tržnem menjalnem pod postavko sredstev „Druga tečaju finančna sredstva ") , ki jih izdajo nerezidenti euroobmočja
( d ) Other external assets Non-euro area banknotes and coins
( d ) Druga zunanja sredstva Bankovci in kovanci zunaj euroobmočja
( d ) Other external assets Nominal value , translation at market Foreign exchange rate Mandatory
( d ) Druga zunanja sredstva Nominalna vrednost , preračun po tržnem menjalnem tečaju
( a ) Securities Marketable notes and bonds , bills , zero bonds , money market paper ( other than equity shares , participations and other securities under asset item  Other financial assets ) ( a ) Securities ( marketable ) Market price and foreign exchange market rate
( a ) Vrednostni papirji ( tržni ) Terjatve do ( a ) Vrednostni papirji Tržna cena in tržni rezidentov Tržne menice in obveznice , blamenjalni tečaj euroobmočja , gajniški zapisi , brezkuponske denominirane v obveznice , vrednostni papirji tuji valuti denarnega trga ( razen lastniških vrednostnih papirjev , udeležb in drugih vrednostnih papirjev pod postavko sredstev „Druga finančna sredstva ")
Mandatory
Obvezna 228
L 58/20 EN
SL Bilančna postavka ( 1 )
Official Journal of the European Union Categorisation of contents of balance sheet items Scope of application ( 2 ) 3.3.2003
Uradni list Evropske unije Kategorizacija vsebin bilančnih postavk Načelo vrednotenja Obseg uporabe ( 2 )
Balance sheet item ( 1 )
10 / Zv . 3
( b ) Other claims Non-marketable securities ( other than equity shares , participations and other securities under asset item  Other financial assets ) , loans , deposits , reverse repo transactions , sundry lending ( b ) Other claims Deposits at nominal value , non-marketable securities at cost , both translated at the foreign exchange market rate
( b ) Druge terjatve ( b ) Druge terjatve Obvezna Netržni vrednostni papirji Vloge po nominalni ( razen lastniških vrednostnih vrednosti , netržni vredpapirjev , udeležb in drugih nostni papirji po vrednostnih papirjev pod nabavni vrednosti ; postavko sredstev „Druga oboje preračunano po finančna sredstva ") , posojila , tržnem menjalnem vloge , transakcije začasnih protečaju daj , razna posojila
Claims on non-euro area residents denominated in euro
Terjatve do nerezidentov euroobmočja , denominirane v eurih
Balances with banks , security investments and loans ( a ) Balances with banks outside the euro area Current accounts , fixed-term deposits , day-to-day money .
Računi pri ban - ( a ) Računi pri bankah zunaj euroob - ( a ) Računi pri bankah zunaj euroobmočja kah , naložbe v močja Nominalna vrednost vrednostne Tekoči računi , vezane vloge , papirje sredstva na vpogled .
Reverse repo transactions in connection with the management of securities denominated in euro
Transakcije in posojila začasnih prodaj v povezavi z upravljanjem z vrednostnimi papirji , denominirani v eurih
( a ) Balances with banks outside the euro area Nominal value
Obvezna
( b ) Security investments ( other than equity shares , participations and other securities under asset item  Other financial assets ) outside the euro area Marketable notes and bonds , bills , zero bonds , money market paper , all issued by non-euro area residents ( b ) Marketable securities Market price
( b ) Tržni vrednostni papirji ( b ) Naložbe v vrednostne papirje Tržna cena ( razen lastniških vrednostnih papirjev , udeležb in drugih vrednostnih papirjev pod postavko sredstev „Druga finančna sredstva ") zunaj euroobmočja Tržne menice in obveznice , blagajniški zapisi , brezkuponske obveznice , vrednostni papirji denarnega trga , vsi izdani s strani nerezidentov euroobmočja
Mandatory ( c ) Loans outside the euro area Loans to and non-marketable securities issued by non-euro area residents
( c ) Posojila zunaj euroobmočja Posojila nerezidentom euroobmočja in netržni vrednostni papirji , izdani s strani nerezidentov euroobmočja
( c ) Loans outside the euro area Deposits at nominal value , non-marketable securities at cost Mandatory
( c ) Posojila zunaj euroobmoč - Obvezna ja Depoziti po nominalni vrednosti , netržni vrednostni papirji po nabavni vrednosti
( d ) Securities issued by entities outside the euro area Securities issued by supranational or international organisations e.g. the EIB , irrespective of their geographical location ( d ) Securities issued by entities outside the euro area Market price
( d ) Vrednostni papirji , ki jih izdajo ( d ) Vrednostni papirji , ki jih Obvezna subjekti zunaj euroobmočja izdajo subjekti zunaj euroVrednostni papirji , ki jih izdajo območja nadnacionalne ali mednarodne Tržna cena organizacije , npr . EIB , ne glede na njihovo geografsko lokacijo
Mandatory 3.3.2003
SL Bilančna postavka ( 1 )
Official Journal of the European Union Categorisation of contents of balance sheet items Scope of application ( 2 ) L 58/21
Uradni list Evropske unije Kategorizacija vsebin bilančnih postavk Načelo vrednotenja Obseg uporabe ( 2 )
Claims arising from the credit facility under ERM II
Terjatve , ki izhajajo iz kredita v skladu z ERM II
Lending according to the conditions of ERM II
Posojila v skladu s pogoji ERM II
Lending to euro area credit institutions related to monetary policy operations denominated in euro
Posojila kreditnim institucijam euroobmočja , povezana z operacijami monetarne politike , denominirana v eurih
Items 5.1 to 5.5 : transactions according to the respective monetary policy instruments described in the document  The single monetary policy in the euro area : General documentation on Eurosystem monetary policy instruments and procedures 
Postavke 5.1 do 5.5 : transakcije v skladu z ustreznimi instrumenti monetarne politike , opisane v dokumentu „Enotna monetarna politika euroobmočja : Splošna dokumentacija o instrumentih in postopkih monetarne politike Eurosistema "