natgillin/translations-raw huggingface dataset:
They also point out that the measure is to be assessed on the basis of the applicable de minimis rules, and that the compatibility of any unlawful aid is to be assessed on the basis of the provisions that were applicable at the time the aid was granted.
V skladu s členom 107(1) PDEU je vsaka pomoč, ki jo dodeli država članica, ali kakršna koli vrsta pomoči iz državnih sredstev, ki izkrivlja ali bi lahko izkrivljala konkurenco z dajanjem prednosti posameznim podjetjem ali proizvodnji posameznega blaga, nezdružljiva z notranjim trgom, kolikor prizadene trgovino med državami članicami.
In this context, they again refer to the Temporary Crisis Framework and stress that the Commission cannot refuse to apply those guidelines in this case in view of the fact that the aid was not granted within the context of an approved aid scheme, and that the Danish authorities had not collected statements from beneficiaries of other de minimis aid as they would have been required to do before applying the relevant measure.
Komisija je v okviru formalnega postopka preiskave na podlagi razpoložljivih informacij poudarila morebitni obstoj elementa državne pomoči v zadevnem ukrepu, ker je ta ukrep odobrila država (ki se je z znižanjem ali oprostitvijo pristojbine odrekla sredstvom), ker je bila z njim prednost dana posameznim podjetjem (predvsem kmetijskim podjetjem z zasebnim dovoljenjem za črpanje in med njimi tistim, ki so upravičena do oprostitve namesto znižanja, s čimer je bilo vsem olajšano finančno breme, ki bi ga morala nositi), ker je lahko vplival na trgovino in ker je lahko izkrivljal konkurenco.
Should the Commission maintain that these formal conditions must be fulfilled, the principles for assessing unlawful aid would become meaningless, since the defining characteristic of non-notified State aid is precisely that the formal conditions for the aid's lawfulness have not been fulfilled.
Poleg tega je Komisija navedla, da ni gotovo, da je za ukrep mogoče šteti, da spada v shemo pomoči de minimis (glej uvodno izjavo 21).
In that case, non-notified aid would never be able to be declared compatible with the internal market, nor would aid exempted from the reporting obligation as a result of a block exemption regulation.
V zvezi s tem Komisija na podlagi informacij, ki so jih predložili danski organi, še vedno ne more sklepati, da bi bilo mogoče za zadevni ukrep šteti, da spada v shemo pomoči de minimis.
Therefore the Danish authorities are of the opinion that the exemption ought to be declared compatible with the internal market — provided that the aid thresholds under the Temporary Crisis Framework (EUR 500000 for food processing enterprises and EUR 15000 for primary producers, including de minimis aid) are not exceeded — and that the Commission de facto ought to raise the de minimis ceiling when assessing the exemption's compatibility.
Danski organi so namreč v zvezi s sektorjem predelave kmetijskih proizvodov sami navedli, da je mogoče, da pogoji za dodelitev pomoči de minimis niso bili izpolnjeni (glej uvodno izjavo 51).
Considering that the aid amounted to between EUR 250 and EUR 750, the aid thresholds under the Temporary Crisis Framework could not possibly have been exceeded in the period 2009-2011, not even for food processing enterprises and primary producers that had already received the maximum de minimis aid for the same period.
Kar zadeva sektor primarne proizvodnje, danski organi niso predložili nobenih dokazov, da zneski pomoči, ki izhajajo iz odobrenih znižanj/oprostitev, niso mogli povzročiti prekoračitve zgornjih mej, ki jih je bilo treba upoštevati v obdobju treh poslovnih let.
The Danish authorities acknowledge that the formal conditions for granting de minimis aid or compatible aid under the Temporary Crisis Framework were not fulfilled, but because Denmark did not apply the Framework at that time, and given that the aid amounts did not exceed EUR 750, there is no risk of exceeding the ceilings in the case of subsequent application of the Framework.
Glede na te razmisleke Komisija ne more ugotoviti, da je mogoče zadevni ukrep uvrstiti v shemo pomoči de minimis.
Recovery
Zato je treba na podlagi drugih veljavnih pravil o državni pomoči dokončno ugotoviti, ali zadevni ukrep vsebuje element državne pomoči.
The Danish authorities argue that even if the Commission were not to accept the arguments claiming that the tax scheme did not involve unlawful and incompatible State aid, it ought not to require recovery of the aid from the beneficiaries, because the aid has a minimal effect on competition, recovery would not restore a normal situation, the beneficiaries had legitimate expectations and it is utterly impossible to carry out a recovery that ensures equal treatment of all enterprises.
Obstoj selektivne prednosti
As far as the first argument is concerned, the Danish authorities state that all enterprises that were in the same factual and legal situation were treated equally, and therefore the risk of distorting competition is minimal and purely theoretical.
Da bi se ukrep štel za državno pomoč, mora biti selektiven in dajati prednost posameznim podjetjem ali proizvodnji posameznega blaga.
Moreover, the tax ceiling for holders of extraction permits has contributed to maintaining a level playing field in e.g. the primary production sector, inasmuch as it prevented a disproportionate increase in production costs for those producers that had a greater need for irrigation.
V okviru davčnega ukrepa se selektivnost uresničuje z izjemo od referenčnega sistema obdavčitve.
With regard to the second argument, the Danish authorities stress that a recovery would not restore the competitive situation prior to 2009, given that the primary producers did not enjoy a competitive advantage as compared to their domestic competitors or competitors in other Member States, but only compared to enterprises in other sectors that are supplied with water from a public utility.
V obravnavanem primeru je z dansko zakonodajo odobrena posebna davčna obravnava (znižanje ali oprostitev pristojbine) podjetjem z dovoljenjem za črpanje, ki presega ali ne dosega določenih ravni črpanja.
Recovery would have the biggest impact on those with the greatest need for irrigation due to random weather conditions and soil conditions, and it would therefore not be the aid's potential effects on competition but rather purely external factors that would determine the size of the amount recovered.
Selektivnost prima facie znižanja pristojbine na eno tretjino za imetnike dovoljenja za črpanje vode (člena 24a in 24b)
Moreover, recovery would have resulted in distortion of competition to the benefit of those able to extract surface water (free of tax) instead of groundwater for the same production, which would be in contravention of the provisions of Article 14(2) of Council Regulation (EC) No 659/1999.
Iz uvodne izjave 64 izhaja, da mora biti ukrep, da bi se štel za državno pomoč, selektiven in dajati prednost posameznim podjetjem ali proizvodnji posameznega blaga.
Finally, a recovery would cause irreparable and disproportionate harm in relation to the measure's limited effect on competition.
V točki 128 Obvestila Komisije o pojmu državne pomoči po členu 107(1) Pogodbe o delovanju Evropske unije, s katerim je nadomeščeno Obvestilo Komisije o uporabi pravil o državni pomoči za ukrepe, ki zadevajo neposredno obdavčitev ustvarjenega dohodka, so povzeta načela iz sodne prakse, v skladu s katerimi je treba za ugotovitev, ali ukrep pomeni državno pomoč v smislu člena 107(1) PDEU ali ne, določiti referenčni sistem, nato preveriti, ali zadevni ukrep pomeni odstopanje od tega sistema, s tem ko uvaja različno obravnavanje gospodarskih subjektov, ki so z vidika ciljev, ki so lastni sistemu, v primerljivem dejanskem in pravnem položaju, ter nazadnje ugotoviti, ali je to odstopanje utemeljeno z naravo ali splošno shemo referenčnega sistema.
With regard to the beneficiaries' legitimate expectations, the Danish authorities stress that the vast majority of the potential beneficiaries could not possibly have anticipated that the scheme could give them an advantage according to State aid rules, in particular because there are no comparable taxes in other Member States.
Poleg tega iz sodne prakse Sodišča izhaja, da „glede presoje pogoja selektivnosti, ki je sestavni del pojma državne pomoči, iz ustaljene sodne prakse izhaja, da člen 87(1) ES predpisuje, da se v okviru določenega pravnega sistema ugotovi, ali nacionalni ukrep lahko daje prednost ‚posameznim podjetjem ali proizvodnji posameznega blaga‘ v primerjavi z drugimi, ki so glede na cilje, ki jih ta ureditev zasleduje, v dejansko in pravno primerljivem položaju“.
Moreover, no Danish or foreign enterprises have ever submitted a complaint about the tax scheme.
V tem primeru je torej treba ugotoviti, ali so bili gospodarski subjekti (v veliki večini iz kmetijskega sektorja), ki imajo dovoljenje za črpanje vode in so bili upravičeni do znižanja pristojbine na podlagi člena 24b prečiščenega besedila zakona, v primerljivem dejanskem in pravnem položaju kot gospodarski subjekti, ki so priključeni na splošno napravo za oskrbo z vodo in so plačali pristojbino, ki so jo na njih prenesli lastniki splošnih naprav za oskrbo z vodo, ki morajo na podlagi člena 24a prečiščenega besedila zakona plačati polno pristojbino, uvedeno s členom 24 istega zakona.
Furthermore, given that water extraction permits are normally issued for a period of 10 to 15 years, most beneficiaries had not had a chance to take the tax into account when they applied for a permit, and a recovery on the basis of the permit's size would not take such unpredictable circumstances into account.
Danski organi so v okviru formalnega postopka preiskave navedli prav enak dejanski in pravni položaj, pri čemer so se sklicevali na sodbo Sodišča (glej uvodno izjavo 24 in opombo na strani 11), ki je ni med sodbami, navedenimi v opombi 23, vendar pa vsebuje isto načelo, kot je opisano v navedeni uvodni izjavi.
Infeasible to carry out an effective recovery that treats all enterprises equally
Poleg tega so trdili, da razlike v osnovi za izračun in načinih pobiranja pristojbine (pristojbina na dejansko porabljeno količino, ki se pobira posredno pri gospodarskih subjektih, v primeru iz člena 24a prečiščenega besedila zakona in neposredna pristojbina na podlagi količine, za katero je izdano dovoljenje za črpanje, ne glede na dejansko porabo, v primeru iz člena 24b prečiščenega besedila zakona, prilagojenega s členom 24c) povzročijo, da gospodarski subjekti, ki so posredno zavezani pristojbini iz člena 24a prečiščenega besedila zakona, in tisti, ki so neposredno zavezani pristojbini iz člena 24b prečiščenega besedila zakona, niso v primerljivem dejanskem in pravnem položaju.
Finally, the Danish authorities argue that it would be difficult to carry out an effective recovery, seeing that it is not possible to calculate the grant equivalent for every single beneficiary.
Tako naj bi zaradi teh razlik sočasno obstajala dva ločena sistema obdavčitve (eden, povezan s členom 24a prečiščenega besedila zakona, in drugi, povezan s členoma 24b in 24c prečiščenega besedila zakona), referenčni sistem, ki ga je treba uporabiti za ugotovitev obstoja pomoči, pa bi moral biti tisti, ki izhaja iz člena 24b prečiščenega besedila zakona.
This is because it is impossible to determine their actual consumption during the period 2009-2011 ex post.
Komisija ugotavlja, da je bil namen pristojbine zbrati zadostna sredstva za določitev in načrtovanje upravljanja območij, ki so posebno pomembna za oskrbo s pitno vodo na Danskem.
Moreover, in Denmark there is no common reference framework for calculating the grant equivalent for all enterprises, and the tax that the enterprises using public utilities have paid indirectly varies depending on the utilisation rate of the individual utility, meaning that enterprises in the same category may have been charged different taxes.
Torej so morali za vsa podjetja, ki trošijo vodo, a priori veljati enaki pogoji plačila.
An effective equalisation would require recalculating the tax on water extraction for all enterprises on the basis of their actual consumption in the period 2009-2011 and on the basis of an arbitrary but uniform rate, with the result that any excess tax would have to be repaid and that enterprises that had not paid enough would have to pay arrears.
Zato je treba samo uvedbo pristojbine s členom 24 prečiščenega besedila zakona v povezavi z obveznostjo plačila polne pristojbine za tiste, ki so priključeni na splošno napravo za oskrbo z vodo, določeno v členu 24a prečiščenega besedila zakona, uporabiti kot izhodiščno referenčno točko za ugotovitev obstoja elementa državne pomoči v scenarijih iz členov 24b in 24c prečiščenega besedila zakona, ne glede na sklepe, ki se lahko pozneje izpeljejo glede potrebe po uporabi drugih referenčnih točk za analizo elementov pomoči, morebiti prisotnih v danem scenariju.
However, this is not a feasible model, seeing that in most cases it is impossible to determine the exact consumption for enterprises with private extraction.
V zvezi s členom 24b prečiščenega besedila zakona je treba selektivnost določiti na dveh ravneh: prvič, v povezavi s plačilom ene tretjine pristojbine iz člena 24a, ter drugič, v povezavi z zgornjo mejo količine, zavezane znižani pristojbini, določeno na 25000 m3, in oprostitvijo za dovoljenja, ki ne presegajo 6000 m3.
V. COMMENTS FROM THE INTERESTED PARTY
Kot je že bilo navedeno, mora biti ukrep, da bi se lahko štel za državno pomoč, selektiven in dajati prednost posameznim podjetjem ali proizvodnji posameznega blaga (glej uvodno izjavo 64).
The interested party is of the opinion that this tax scheme does not constitute State aid to those enterprises, given that the tax reductions or exemptions are not selective and do not affect competition.
Kot so navedli danski organi (glej uvodno izjavo 24), se je treba vprašati tudi, ali se z zadevnim ukrepom uvaja razlikovanje med podjetji, ki so z vidika cilja zadevnega ukrepa v primerljivem dejanskem in pravnem položaju, kot se zahteva s sodno prakso Sodišča.
Even if the Commission were to consider that the scheme constitutes State aid, it is in compliance with the provisions of the Environmental Guidelines.
V zvezi s tem Komisija ugotavlja zlasti, da glede na informacije, ki so jih predložili danski organi, sistem, opisan v členu 24a prečiščenega besedila zakona, določa obdavčitev na podlagi dejanske porabe, medtem ko sistem iz člena 24b določa obdavčitev, ki temelji na možnosti črpanja (vendar se količina, vpisana v dovoljenje, redko izkoristi v celoti, kot je razvidno iz podatkov v drugem delu sedme alinee uvodne izjave 27).
Furthermore, if the State aid should be declared unlawful and incompatible, recovering it would be in contravention of the general principles of law.
Poleg tega je iz zadnje alinee uvodne izjave 27 ter druge in tretje alinee uvodne izjave 28 razvidno, da so lahko zaradi različne lokacije (znotraj ali zunaj območja, ki ga oskrbujejo splošni sistemi za oskrbo z vodo) potrebni različni načini oskrbe z vodo in da zadevna kakovost vode ni enaka pri vseh predvidenih scenarijih, saj je v scenariju, določenem s členom 24a prečiščenega besedila zakona, obdavčena pitna voda, medtem ko v drugem scenariju podjetja, ki morajo plačati pristojbino za podzemno vodo za financiranje zaščite pitne vode, geografsko ležijo ob številnih kmetijskih gospodarstvih, ki niso zavezana pristojbini, ker zajemajo površinske vode, in morajo sama nositi stroške nadzora kakovosti vode in stanja zajetij, ki so vključeni v račun podjetij, udeleženih v prvem scenariju.
The farmers could not have anticipated that they received unlawful State aid, and a recovery would be disproportionate, seeing that most producers do not use the entire volume they are permitted to extract.
Vendar je treba selektivnost ukrepa oceniti glede na cilj, ki ga je treba doseči (glej uvodno izjavo 68 in opombo 24), tj. v obravnavanem primeru določitev in načrtovanje upravljanja območij, ki so posebno pomembna za oskrbo s pitno vodo.
Moreover, no enterprise or organisation in Denmark or abroad has submitted a complaint stating that the tax differentiation would distort competition.
S tega vidika je treba ugotoviti, da bi morali biti ob upoštevanju narave določenega cilja vsi gospodarski subjekti obdavčeni enako, da se ukrep ne bi štel za selektivnega (glej uvodno izjavo 69).
THE DANISH AUTHORITIES' ANSWER TO THE INTERESTED PARTY'S COMMENTS
Komisija lahko zato ugotovi le, da je znižanje pristojbine za dve tretjini, določeno s členom 24b prečiščenega besedila zakona, selektivno.
The Danish authorities stated, by email dated 2 July 2012, that the interested party agreed with them and stressed that the fact that no other enterprise or organisation had sent comments showed that the scheme did not affect competition on the internal market.
Druge trditve danskih organov ne vsebujejo elementov, ki bi lahko ovrgli to ugotovitev: zlasti trditev iz uvodne izjave 26 v zvezi z razliko v številu lastnikov splošnih naprav za oskrbo z vodo in lastnikov zasebnih naprav sama po sebi ne zadostuje za utemeljitev obstoja razlike v pravnem ali dejanskem položaju med navedenima sistemoma obdavčitve, saj v obeh primerih pristojbino plačajo potrošniki, bodisi posredno s prenosom na račun v prvem primeru bodisi neposredno v drugem primeru; prav tako ni veljavna trditev, da lastniki splošnih naprav za oskrbo z vodo niso podjetja, ker ne opravljajo gospodarske dejavnosti (glej tretjo in četrto alineo uvodne izjave 27), saj danski organi sami poudarjajo, da je gospodarska dejavnost opredeljena kot dobava blaga ali storitev, oskrba z vodo pa pomeni prav storitev, tj. gospodarsko dejavnost, in v obravnavanem primeru se obstoj razlike v dejanskem in pravnem položaju ne sme presojati med lastniki javnih naprav in lastniki zasebnih naprav, ampak med podjetji, ki so priključena na javno napravo, in podjetji, dejavnimi v istem sektorju, ki imajo svojo napravo.
ASSESSMENT
Zato je treba preučiti, ali ukrep kljub selektivnosti, tj. njegovi uporabi za posamezna podjetja, tem daje gospodarsko prednost.
Existence of State aid
Komisija v zvezi s tem ugotavlja, da so podjetja, ki so upravičena do znižanja pristojbine za dve tretjini, obdavčena na podlagi teoretične porabe, vpisane v dovoljenje za črpanje, medtem ko so tista, ki plačujejo polno pristojbino, obdavčena na podlagi dejansko porabljene količine vode.
Under Article 107(1) TFEU, any aid granted by a Member State or through State resources in any form whatsoever which distorts or threatens to distort competition by favouring certain undertakings or the production of certain goods is, in so far as it affects trade between Member States, incompatible with the internal market.
Prav tako ugotavlja, da so po navedbah danskih organov lastniki zasebnih naprav porabili le tretjino (34 % – glej uvodno izjavo 34) količin vode, zajetih z dovoljenji za črpanje.
In the context of the examination procedure, the Commission found, on the basis of the available information, that the relevant measure could constitute State aid, given that it was granted by the State (which forwent revenue by conceding a reduction of or exemption from the tax), favoured certain undertakings (primarily agricultural holdings with permits for private extraction that were granted a relief from their financial burden, including in particular those that had the advantage of an exemption rather than a reduction), had the potential to affect trade and threatened to distort competition.
Komisija ob upoštevanju teh elementov meni, da je znižanje pristojbine za dve tretjini namenjeno uravnoteženju učinkov razlike med obdavčitvijo na podlagi dejansko porabljene količine in obdavčitvijo na podlagi količine, vpisane v dovoljenja za črpanje.
The Commission also stated that there was no guarantee that the measure could be considered compatible with a de minimis aid scheme (see recital 21).
Poleg tega bi brez tega znižanja zbrani zneski precej presegli potrebe po financiranju določitve in načrtovanja upravljanja območij, ki so posebno pomembna za oskrbo s pitno vodo.
The information submitted by the Danish authorities still does not enable the Commission to conclude that the relevant measure could be considered compatible with a de minimis aid scheme.
Komisija ob upoštevanju navedenega ugotavlja, da ni z znižanjem pristojbine za dve tretjini, določenim v členu 24b prečiščenega besedila zakona, zadevnim gospodarskim subjektom dodeljena nikakršna gospodarska prednost in zato ne vsebuje elementa državne pomoči v smislu člena 107(1) PDEU.
The Danish authorities themselves have stated that for the agricultural product processing sector, the provisions relating to de minimis aid might not have not been complied with (see recital 51).
Zdaj je treba ugotoviti, ali v scenariju iz člena 24b prečiščenega besedila zakona obstaja element pomoči v določitvi zgornje meje za pristojbino na 25000 m3 vode in v oprostitvi za dovoljenja, ki ne presegajo 6000 m3.
Regarding the sector for primary production, the Danish authorities have not provided any evidence that the aid granted in the form of reductions or exemptions could not possibly have resulted in the relevant ceilings being exceeded over three financial years.
Zgornja meja za pristojbino, določena na 25000 m3
In light of this the Commission cannot conclude that the measure can be considered compatible with a de minimis aid scheme.
Kar zadeva zgornjo mejo za pobiranje pristojbine, določeno na količino 25000 m3, se danski organi ne morejo sklicevati na razlike v pravnem in dejanskem položaju, saj za podjetja, ki imajo dovoljenje za črpanje več kot 25000 m3 in koristijo zgornjo mejo, velja ista osnovna shema obdavčitve kot za podjetja, ki imajo dovoljenje za črpanje količine, ki ne presega 25000 m3 (plačilo ene tretjine pristojbine iz člena 24 prečiščenega besedila zakona), in se nahajajo na istih območjih.
Therefore it should be definitively established whether the relevant measure constitutes State aid on the basis of the other applicable State aid rules.
Poleg tega ni mogoče sprejeti trditve danskih organov, da je treba obstoj morebitne prednosti preveriti na ravni tistih, ki plačujejo pristojbino za količino vode, ki ne presega 25000 m3, in ne na ravni tistih, ki imajo dovoljenje za črpanje več kot 25000 m3 vode, vendar pristojbino plačujejo samo za 25000 m3, saj je, kot je razvidno iz uvodne izjave 18, norma, določena v členu 24b prečiščenega besedila zakona, ta, da vsi plačujejo eno tretjino pristojbine iz člena 24, določitev zgornje meje 25000 m3 pa pomeni lex specialis, ki de facto odstopa od načela plačila ene tretjine pristojbine (ker večja kot je količina vode, vpisana v dovoljenje, nižja je pristojbina v odstotkih).
Existence of a selective advantage
S tako ustvarjeno izjemo je torej v shemo uveden element selektivnosti prima facie in podeljena prednost podjetjem, ki imajo dovoljenje za črpanje več kot 25000 m3 vode, v primerjavi s podjetji, ki imajo dovoljenje za črpanje največ 25000 m3, čeprav so vsa podjetja, zajeta s členom 24b prečiščenega besedila zakona, v enakem dejanskem in pravnem položaju, saj imajo vsa dovoljenje za črpanje za zasebno napravo in so pred uporabo zgornje meje predmet iste obdavčitve.
To be considered State aid, a measure must be selective and confer an advantage by favouring certain undertakings or the production of certain goods.
Zato je treba preučiti trditve danskih organov v zvezi z utemeljitvijo zgornje meje na podlagi logike davčnega sistema.
In the context of tax measures, the selectivity is constituted by a derogation from a reference system.
Sodna praksa je trenutno povzeta v Obvestilu Komisije o pojmu državne pomoči po členu 107(1) Pogodbe o delovanju Evropske unije, vendar je bila ob dodelitvi pomoči navedena v Obvestilu Komisije o uporabi pravil o državni pomoči za ukrepe, ki zadevajo neposredno obdavčitev ustvarjenega dohodka (v nadaljnjem besedilu: prejšnje obvestilo).
In the case at hand, the Danish Consolidating Act constitutes special tax treatment (a tax reduction or exemption) for holdings with extraction permits for volumes above or below specific levels.
V točki 23 prejšnjega obvestila je navedeno, da pristranska narava nekaterih ukrepov ne pomeni nujno, da predstavljajo državno pomoč.