natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Defined benefit plans and employee benefits (44)
„Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem“ vključujejo izvedene finančne instrumente v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z MSRP.
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se izvedeni finančni instrumenti v netrgovalni knjigi razvrstijo kot izvedeni finančni instrumenti v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem, samo če v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank obstajajo posebna računovodska pravila za izvedene finančne instrumente v netrgovalni knjigi in ti izvedeni finančni instrumenti zmanjšujejo tveganje druge pozicije v netrgovalni knjigi.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
Ne glede na metodologijo merjenja, ki se uporablja v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se izvedeni finančni instrumenti, ki se uporabljajo kot ekonomska varovanja, in izvedeni finančni instrumenti, ki niso razvrščeni kot varovanje pred tveganjem, razvrstijo kot trgovalni izvedeni finančni instrumenti.
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Za finančne obveznosti se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi MSRP:
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
„finančne obveznosti v posesti za trgovanje“;
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
„finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“;
Other operating income and expenses (45.3)
„finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti“.
Statement of changes in equity (46)
Za finančne obveznosti se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi nacionalnih GAAP:
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
„trgovalne finančne obveznosti“ in
FORBORNE EXPOSURES (19)
„netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti“.
Mapping of exposure classes and counterparty sectors
Izraz „trgovalne finančne obveznosti“ vključuje vse finančne obveznosti, ki so razvrščene kot trgovalne v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank.
PART 1
Ne glede na metodologijo merjenja, ki se uporablja v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se izvedeni finančni instrumenti, ki niso razvrščeni kot varovanje pred tveganjem, razvrstijo kot trgovalne finančne obveznosti.
REFERENCES
V skladu z nacionalnimi GAAP institucije, ki se jim lahko dovoli ali se od njih zahteva uporaba nekaterih pravil za vrednotenje finančnih instrumentov v MSRP, predložijo ustrezne računovodske portfelje, če se ti uporabljajo.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (‘FINREP’) in Annexes III and IV to this Regulation.
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se izvedeni finančni instrumenti v netrgovalni knjigi razvrstijo kot obračunavanje varovanja pred tveganjem, samo če v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank obstajajo posebna računovodska pravila za izvedene finančne instrumente v netrgovalni knjigi in ti izvedeni finančni instrumenti zmanjšujejo tveganje druge pozicije v netrgovalni knjigi.
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Ne glede na metodologijo merjenja, ki se uporablja v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se izvedeni finančni instrumenti, ki se uporabljajo kot ekonomska varovanja, in izvedeni finančni instrumenti, ki niso razvrščeni kot varovanje pred tveganjem, razvrstijo kot trgovalni izvedeni finančni instrumenti.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (‘CRR’).
FINANČNI INSTRUMENTI
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Knjigovodska vrednost finančnih sredstev vključuje obračunane obresti.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov knjigovodska vrednost v skladu z nacionalnimi GAAP, ki vključuje aktivne časovne razmejitve, vrednost premij in rezervacije, če je relevantno.
transactions performed by the institution;
Finančna sredstva se razporedijo med naslednje vrste instrumentov: „denar v blagajni“, „izvedeni finančni instrumenti“, „lastniški instrumenti“, „dolžniški vrednostni papirji“ ter „krediti in druga finančna sredstva“.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
„Dolžniški vrednostni papirji“ so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in so izdani kot vrednostni papirji, ki niso krediti v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
„Krediti in druga finančna sredstva“ so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in niso vrednostni papirji; ta postavka vključuje „kredite“ v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja in druga finančna sredstva, ki niso „krediti“ v skladu z navedeno uredbo.
‘IAS regulation’: Regulation (EC) No 1606/2002;
„Druga finančna sredstva, ki niso krediti“ so dodatno opredeljena v odstavku 41(g) dela 1 te priloge.
‘IAS’ or ‘IFRS’: ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
Zato „dolžniški instrumenti“ vključujejo „kredite in druga finančna sredstva“ ter „dolžniške vrednostne papirje“.
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2013/33’: Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank [1];
Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani obveznosti v bilanci stanja.
‘NACE Regulation’: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];
Knjigovodska vrednost finančnih obveznosti vključuje obračunane obresti.
‘BAD’: Council Directive 86/635/EEC [3];
Finančne obveznosti se razporedijo med naslednje vrste instrumentov: „izvedeni finančni instrumenti“, „kratke pozicije“, „vloge“, „izdani dolžniški vrednostni papirji“ in „druge finančne obveznosti“.
‘Accounting Directive’: Directive 2013/34/EU [4];
„Vloge“ so opredeljene enako kot v uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
‘National GAAP’: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
„Izdani dolžniški vrednostni papirji“ so dolžniški instrumenti, ki jih institucije izdajo kot vrednostne papirje, ki niso vloge v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
‘SME’: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];
„Druge finančne obveznosti“ vključujejo vse finančne obveznosti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, kratke pozicije, vloge in izdani dolžniški vrednostni papirji.
‘ISIN code’: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP lahko „druge finančne obveznosti“ vključujejo finančna poroštva, če so merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MRS 39, 47.(a) člen] ali po prvotno pripoznanem znesku, od katerega se odšteje kumulativna amortizacija [MRS 39, 47.(c)(ii) člen].
‘LEI code’: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Zaveze iz kreditov se sporočajo kot „druge finančne obveznosti“, če so označene kot finančne obveznosti po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MRS 39, 47.(a) člen] ali so zaveze za zagotovitev kredita po obrestni meri, ki je nižja od tržne obrestne mere [MRS 39, 47.(b) člen, 47.(d) člen].
CONVENTION
Rezervacije, ki izhajajo iz teh pogodb [MRS 39, 47.(c)(i) člen, (d)(i) člen], se sporočajo kot rezervacije za „prevzete obveznosti in poroštva“.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
„Druge finančne obveznosti“ lahko vključujejo tudi dividende, ki jih je treba plačati, obveznosti v zvezi s pasivnimi časovnimi razmejitvami in tranzitnimi postavkami ter obveznosti v zvezi s prihodnjimi poravnavami poslov z vrednostnimi papirji ali poslov v tuji valuti (obveznosti za posle, pripoznane pred rokom plačila).
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
RAZČLENITEV NASPROTNIH STRANK
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
Kadar je zahtevana razčlenitev po nasprotnih strankah, se uporabijo naslednji sektorji nasprotnih strank:
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
centralne banke;
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
država: centralna, državna ali regionalna ter lokalna raven države, ki vključuje upravne organe in nekomercialna podjetja, izključuje pa javne družbe in zasebne družbe, ki so v lasti teh sektorjev države in opravljajo komercialno dejavnost (o čemer se poroča pod postavko „nefinančne družbe“); skladi socialne varnosti; in mednarodne organizacije, kot so Evropska skupnost, Mednarodni denarni sklad in Banka za mednarodne poravnave;
In the ‘Data Point Model’ (‘DPM’) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
kreditne institucije: vse institucije, ki jih zajema opredelitev v členu 4(1)(1) CRR („družba, katere dejavnost je sprejemanje vlog ali drugih vračljivih sredstev od javnosti in dajanje kreditov za svoj račun“), in multilateralne razvojne banke;
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
druge finančne družbe: vse finančne družbe in neprave družbe razen kreditnih institucij, kot so investicijska podjetja, investicijski skladi, zavarovalnice, pokojninski skladi, kolektivni naložbeni podjemi, klirinške hiše ter drugi finančni posredniki in izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti;
Schematically, this convention works as in Table 1.
nefinančne družbe: družbe in neprave družbe, ki se ne ukvarjajo s finančnim posredovanjem, ampak predvsem s proizvodnjo tržnega blaga in opravljanjem nefinančnih storitev v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja;
Table 1
gospodinjstva: posamezniki ali skupine posameznikov kot potrošniki ter proizvajalci blaga in izvajalci nefinančnih storitev izključno za svojo lastno končno potrošnjo ter kot proizvajalci tržnega blaga ter izvajalci nefinančnih in finančnih storitev, če ne gre za dejavnosti nepravih družb.
Credit/debit convention, positive and negative signs
Vključene so nepridobitne družbe, ki opravljajo storitve za gospodinjstva, ki se ukvarjajo zlasti s proizvodnjo netržnega blaga in storitev, namenjenih posebnim skupinam gospodinjstev.
Element
Dodelitev sektorja nasprotni stranki temelji izključno na naravi neposredne nasprotne stranke.
Credit/
Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupaj pri več kot enem dolžniku, se pripravi na podlagi značilnosti dolžnika, ki je bil pomembnejši ali odločilnejši za to, da je institucija odobrila izpostavljenost.
Debit
Pri drugih razvrstitvah morajo biti porazdelitev skupno nastalih izpostavljenosti sektorja nasprotne stranke, država sedeža in oznake NACE določene na podlagi značilnosti pomembnejšega ali odločilnejšega dolžnika.
Balance/
DEL 2
Movement
BILANCA STANJA
Figure reported
„Denar v blagajni“ vključuje imetje domačih in tujih bankovcev in kovancev v obtoku, ki se splošno uporabljajo za izvajanje plačil.
Balance on assets
„Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah“ vključujejo stanja sredstev na vpogled v centralnih bankah.
Positive (‘Normal’, no sign needed)
„Druge vloge na vpogled“ vključujejo stanja sredstev na vpogled v kreditnih institucijah.
Increase on assets
V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, ki niso pripoznani v bilanci stanja, enaka nič.
Negative balance on assets
„Naložbe v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov podjetja in pridruženih družb“ vključujejo naložbe v kapital pridruženih družb, skupnih podvigov in odvisnih družb, ki niso polno ali sorazmerno konsolidirane.
Negative (Minus ‘–" sign needed)
Knjigovodska vrednost naložb v kapital, obračunana z uporabo kapitalske metode, vključuje z njimi povezano dobro ime.
Decrease on assets
O sredstvih, ki niso finančna sredstva in zaradi svoje narave ne morejo biti razvrščena v posamezne bilančne postavke, se poroča pod postavko „druga sredstva“.
Balance on expenses
Druga sredstva lahko vključujejo zlato, srebro in drugo blago, tudi če so namenjena trgovanju.
Increase on expenses
Knjigovodska vrednost nazaj odkupljenih lastnih delnic skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se sporoči pod „drugimi sredstvi“, če je izkazovanje kot sredstvo dovoljeno v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP.
Negative balance (including reversals) on expenses
Če se pripoznavajo v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se aktivne in pasivne časovne razmejitve v zvezi s finančnimi instrumenti, vključno z obračunanimi obrestmi, premijami in diskonti ali stroški posla, sporočijo skupaj z instrumentom in ne kot druga sredstva.
Decrease on expenses
„Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo“ imajo enak pomen kot v MSRP 5.
Balance on liabilities
V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se rezervacije za pogojne izgube, ki izhajajo iz neuspešnega dela razmerja varovanja portfelja oz. skupine postavk pred tveganjem, sporočijo v vrstici „Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem“ ali v vrstici „Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem“, če izguba izhaja iz vrednotenja izvedenega finančnega instrumenta za varovanje ali iz vrednotenja varovane postavke.
Increase on liabilities
Rezervacije za „Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke“ vključujejo znesek neto obveznosti za določene zaslužke.
Negative balance on liabilities
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP rezervacije za „druge dolgoročne zaslužke zaposlencev“ vključujejo vrednosti primanjkljajev v programih dolgoročnih zaslužkov zaposlencev iz MRS 19, 153. člen.
Decrease on liabilities
Vnaprej vračunani odhodki iz kratkoročnih zaslužkov zaposlencev [MRS 19, 11.(a) člen], programi z določenimi prispevki [MRS 19, 51.(a) člen] in odpravnine [MRS 19, 169.(a) člen] se vključijo v „druge obveznosti“.
Balance on equity
„Delniški kapital, vračljiv na zahtevo“ vključuje kapitalske instrumente, ki jih izda institucija in ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital.
Increase on equity
Institucije pod to postavko vključijo delnice zadrug, ki ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital.
Negative balance on equity
„Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo“ imajo enak pomen kot v MSRP 5.
Decrease on equity
„Rezervacije za splošna bančna tveganja“ so zneski, ki so bili dodeljeni v skladu s členom 38 direktive o računovodskih izkazih bank.
Balance on income
Kadar so pripoznane, se prikažejo ločeno kot obveznosti pod postavko „rezervacije“ ali med lastniškim kapitalom pod postavko „druge rezerve“.
Increase on income
Lastniški instrumenti, ki so finančni instrumenti, v skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP vključujejo pogodbe, ki spadajo na področje uporabe MRS 32.
Negative balance (including reversals) on income
„Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican“ vključuje knjigovodsko vrednost kapitala, ki ga izda institucija in je bil vpoklican za vlagatelje, vendar ni bil plačan na referenčni datum.
Decrease on income
Če se povečanje kapitala, ki še ni bilo vplačano, v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank evidentira kot povečanje delniškega kapitala, se nevplačani kapital, ki je bil vpoklican, sporoči na obeh straneh bilance stanja.
CONSOLIDATION
Nevplačani kapital se sporoči v vrstici „Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican“ v predlogi 1.3 in kot terjatev do delničarjev pod „drugimi sredstvi“ v predlogi 1.1.
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
Če se lahko povečanje kapitala v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank evidentira samo po prejemu plačila od delničarjev, se nevplačani kapital ne sporoči v predlogi 1.3.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods as for prudential consolidation:
„Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov“ vključuje sestavino lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov (tj. finančnih instrumentov, ki vsebujejo sestavino obveznosti in sestavino lastniškega kapitala), ki jih izda institucija, če so ločeni v skladu z ustreznim računovodskim okvirom (vključno s sestavljenimi finančnimi instrumenti z več vgrajenimi izvedenimi finančnimi instrumenti, katerih vrednosti so medsebojno odvisne).
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5)of CRR;
„Drugi izdani lastniški instrumenti“ vključujejo lastniške instrumente, ki so finančni instrumenti razen „kapitala“ in „sestavine lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov“.
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
„Drug lastniški kapital“ zajema vse lastniške instrumente, ki niso finančni instrumenti, med drugim z lastniškim kapitalom poravnane plačilne transakcije na podlagi delnic [MSRP 2, 10. člen].
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
„Rezerve prevrednotenja“ v skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP vključujejo znesek rezerv, nastalih na podlagi prve uporabe MRS ali združljivih nacionalnih GAAP, ki niso bile evidentirane kot druge vrste rezerv.
ACCOUNTING PORTFOLIOS
„Druge rezerve“ se delijo na „rezerve ali prenesene izgube iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“ ter „drugo“.
‘Accounting portfolios’ shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
„Rezerve ali prenesene izgube iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“ vključujejo nabran znesek prihodkov in odhodkov, ki jih ustvarijo navedene naložbe z dobičkom ali izgubo v preteklih letih.
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as ‘Cash, cash balances at central banks and other demand deposits’ as well as those financial instruments classified as ‘Held for sale’ presented in the items ‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ and ‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’.
„Drugo“ vključuje rezerve, ki niso vključene že v drugih postavkah rezerv, lahko vključuje zakonske rezerve in statutarne rezerve.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
„Lastne delnice“ zajemajo vse finančne instrumente z značilnostmi lastnih lastniških instrumentov, ki jih je institucija ponovno pridobila.
‘Financial assets held for trading’;
IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA (2)
‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’;
Prihodki in odhodki iz naslova obresti od finančnih instrumentov v posesti za trgovanje ter od finančnih instrumentov, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se sporočajo ločeno od drugih dobičkov in izgub iz postavk „prihodki iz naslova obresti“ in „odhodki iz naslova obresti“ („čista cena“) ali kot del dobičkov ali izgub iz teh kategorij instrumentov („polna cena“).
‘Available-for-sale financial assets’;
Institucije sporočajo naslednje postavke, razčlenjene po računovodskih portfeljih:
‘Loans and Receivables’;
„prihodki iz naslova obresti“;
‘Held-to-maturity investments’.
„odhodki iz naslova obresti“;
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
„prihodki od dividend“;
‘Trading financial assets’;
„dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto“;
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’;
„oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“.
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity;
Postavki „Prihodki iz naslova obresti.
‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’; and
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje“ in „Odhodki iz naslova obresti.
‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje“ vključujeta zneske v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, razvrščenimi v kategorijo „Obračunavanje varovanja pred tveganjem“, ki zajema obrestno tveganje.
‘Trading financial assets’ includes all financial assets classified as trading under the relevant National GAAP based on BAD.
Poroča se jih kot prihodke in odhodke iz naslova obresti na bruto osnovi, da se pravilno prikažejo prihodki in odhodki iz naslova obresti iz postavk, varovanih pred tveganjem, s katerimi so povezani.
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall also be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
Zneski v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, razvrščenimi v kategorijo „v posesti za trgovanje“, ki so instrumenti za varovanje pred tveganji z ekonomskega, ne pa z računovodskega vidika, se lahko sporočijo kot prihodki in odhodki iz naslova obresti, da se pravilno prikažejo prihodki in odhodki iz naslova obresti iz finančnih instrumentov, ki so varovani pred tveganji.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives that are not classified as hedge accounting shall be classified as trading financial assets.
Ti zneski se vključijo kot del postavk „Prihodki iz naslova obresti.
This classification shall also apply for derivatives which according to National GAAP based on BAD are not recognised on the balance-sheet, or have only the changes in their fair value recognised on-balance sheet.
Finančna sredstva v posesti za trgovanje“ in „Odhodki iz naslova obresti.
For financial assets, ‘cost-based methods’ include those valuation rules by which the financial asset is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje“.