natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Under national GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as derivatives held for hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant national GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
Če se zanje uporabljajo zahteve glede oslabitve, je bruto knjigovodska vrednost knjigovodska vrednost pred prilagoditvijo za vse akumulirane oslabitve, po upoštevanju zahtev iz točke (c) zgoraj za oslabljena in neoslabljena sredstva, ali za vse akumulirane zneske prilagoditev poštene vrednosti, ki se štejejo za izgubo zaradi oslabitve.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
Če se za ta finančna sredstva ne uporabljajo zahteve glede oslabitve, je njihova bruto knjigovodska vrednost poštena vrednost v primeru donosnih izpostavljenosti, v primeru nedonosnih izpostavljenosti pa poštena vrednost, potem ko so se jih prištele nazaj vse akumulirane negativne prilagoditve poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja;
“Financial liabilities held for trading”;
v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je bruto knjigovodska vrednost dolžniških instrumentov, merjenih po strogem ali zmernem LOCOM, enaka nabavni vrednosti, če so se v obdobju poročanja merili po nabavni vrednosti.
“Financial liabilities designated at fair value through profit or loss”;
Če se ti dolžniški instrumenti merijo po tržni vrednosti, je bruto knjigovodska vrednost tržna vrednost pred prilagoditvijo za prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja;
“Financial liabilities measured at amortised cost”.
v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je za dolžniške instrumente, o katerih se poroča pod postavko ‚druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva‘ po drugih metodah merjenja kot LOCOM, bruto knjigovodska vrednost knjigovodska vrednost pred upoštevanjem kakršnih koli prilagoditev vrednosti, ki se štejejo za oslabitev;
The following accounting portfolios based on national GAAP shall be used for financial liabilities:
za trgovalna finančna sredstva v skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ali finančna sredstva v posesti za trgovanje v skladu z MSRP je bruto knjigovodska vrednost poštena vrednost.
“Trading financial liabilities”;
Če GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zahtevajo odbitke za trgovalne instrumente in instrumente po pošteni vrednosti, je knjigovodska vrednost finančnih instrumentov njihova poštena vrednost pred temi odbitki.
“Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method”.
Finančne obveznosti se razporedijo med naslednje vrste instrumentov: ‚izvedeni finančni instrumenti‘, ‚kratke pozicije‘, ‚vloge‘, ‚izdani dolžniški vrednostni papirji‘ in ‚druge finančne obveznosti‘.
“Trading financial liabilities” includes all financial liabilities classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD.
Za namene prilog III in IV ter te priloge se uporablja opredelitev ‚vlog‘ iz dela 2 Priloge II k uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives with a negative balance for the reporting institution that are not classified as hedge accounting in accordance with paragraph 26 of this Part shall be reported as trading financial liabilities.
‚Izdani dolžniški vrednostni papirji‘ so dolžniški instrumenti, ki jih institucije izdajo kot vrednostne papirje, ki niso vloge v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
“Derivatives - Hedge accounting” shall include derivatives with a negative balance for the reporting institution held for hedge accounting under IFRS.
‚Druge finančne obveznosti‘ vključujejo vse finančne obveznosti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, kratke pozicije, vloge in izdani dolžniški vrednostni papirji.
Under national GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant national GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
V skladu z MSRP ‚druge finančne obveznosti‘ vključujejo dana finančna poroštva, če so merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MSRP 9, 4.2.1.(a) člen] ali po prvotno pripoznanem znesku, od katerega se odšteje kumulativna amortizacija [MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen].
FINANCIAL INSTRUMENTS
Prevzete obveznosti iz kreditov se poročajo kot ‚druge finančne obveznosti‘, če so označene kot finančne obveznosti po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MSRP 9, 4.2.1.(a) člen] ali so zaveze za zagotovitev kredita po obrestni meri, ki je nižja od tržne obrestne mere [MSRP 9, 2.3.(c) člen, 4.2.1.(d) člen].
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, "the carrying amount" means the amount to be reported in the balance sheet.
Če se prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti merijo po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se vsaka sprememba poštene vrednosti, vključno s spremembami zaradi kreditnega tveganja, poroča kot ‚druge finančne obveznosti‘ in ne kot rezervacije za ‚prevzete obveznosti in dana poroštva‘.
The carrying amount of financial instruments shall include accrued interest.
‚Druge finančne obveznosti‘ vključujejo tudi dividende, ki jih je treba plačati, obveznosti v zvezi s pasivnimi časovnimi razmejitvami in tranzitnimi postavkami ter obveznosti v zvezi s prihodnjimi poravnavami poslov z vrednostnimi papirji ali poslov v tuji valuti, če so obveznosti za posle pripoznane pred rokom plačila.
Under the relevant national GAAP based on BAD, the carrying amount of derivatives shall be either the carrying amount under national GAAP including accruals, premium values and provisions if applicable, or it shall be equal to zero where derivatives are not recognised on-balance sheet.
RAZČLENITEV NASPROTNIH STRANK
If recognised under the relevant national GAAP based on BAD, accruals and deferrals of financial instruments including interest accrual, premiums and discounts or transaction costs shall be reported together with the instrument and not as other assets or other liabilities.
Kadar je zahtevana razčlenitev po nasprotnih strankah, se uporabijo naslednji sektorji nasprotnih strank:
Where applicable under national GAAP based on BAD, “Haircuts for trading positions valued at fair value” shall be reported.
centralne banke;
The haircuts decrease the value of trading assets and increase the value of trading liabilities.
država: centralna, državna ali regionalna ter lokalna raven države, ki vključuje upravne organe in nekomercialna podjetja, izključuje pa javne družbe in zasebne družbe, ki so v lasti teh sektorjev države in opravljajo komercialno dejavnost (o katerih se poroča pod postavko ‚kreditne institucije‘, ‚druge finančne družbe‘ ali ‚nefinančne družbe‘, odvisno od njihove dejavnosti); skladi socialne varnosti; in mednarodne organizacije, kot so institucije Evropske unije, Mednarodni denarni sklad in Banka za mednarodne poravnave;
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: “Cash on hand”, “Derivatives”, “Equity instruments”, “Debt securities” and “Loans and advances”.
kreditne institucije: vse institucije, ki jih zajema opredelitev v členu 4(1)(1) CRR (‚družba, katere dejavnost je sprejemanje vlog ali drugih vračljivih sredstev od javnosti in dajanje kreditov za svoj račun‘), in multilateralne razvojne banke;
“Debt securities” are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
druge finančne družbe: vse finančne družbe in neprave družbe razen kreditnih institucij, kot so investicijska podjetja, investicijski skladi, zavarovalnice, pokojninski skladi, kolektivni naložbeni podjemi, klirinške hiše ter drugi finančni posredniki, izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti, lastne finančne institucije in posojilodajalci;
“Loans and advances” are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes “loans” in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
nefinančne družbe: družbe in neprave družbe, ki se ne ukvarjajo s finančnim posredovanjem, ampak predvsem s proizvodnjo tržnega blaga in opravljanjem nefinančnih storitev v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja;
“Advances that are not loans” are further characterized in paragraph 85(g) of Part 2 of this Annex.
gospodinjstva: posamezniki ali skupine posameznikov kot potrošniki ter proizvajalci blaga in izvajalci nefinančnih storitev izključno za svojo lastno končno potrošnjo ter kot proizvajalci tržnega blaga ter izvajalci nefinančnih in finančnih storitev, če ne gre za dejavnosti nepravih družb.
In FINREP, “debt instruments” shall include “loans and advances” and “debt securities”.
Vključene so nepridobitne družbe, ki opravljajo storitve za gospodinjstva, ki se ukvarjajo zlasti s proizvodnjo netržnega blaga in storitev, namenjenih posebnim skupinam gospodinjstev.
Gross carrying amount of debt instruments shall have the following meaning:
Dodelitev sektorja nasprotni stranki temelji izključno na naravi neposredne nasprotne stranke.
under IFRS and national GAAP based on BAD for debt instruments measured at fair value through profit or loss without being included in the held for trading or trading portfolio, the gross carrying amount shall depend on whether they are classified as performing or non-performing.
Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupaj pri več kot enem dolžniku, se pripravi na podlagi značilnosti dolžnika, ki je bil pomembnejši ali odločilnejši za to, da je institucija odobrila izpostavljenost.
For performing debt instruments, the gross carrying amount shall be the fair value.
Pri drugih razvrstitvah se porazdelitev skupno nastalih izpostavljenosti sektorja nasprotne stranke, država sedeža in oznake NACE določijo na podlagi značilnosti pomembnejšega ali odločilnejšega dolžnika.
For non-performing debt instruments, the gross carrying amount shall be the fair value after adding back any accumulated negative fair value adjustment due to credit risk, as defined in paragraph 69 of Part 2 of this Annex.
Neposredne nasprotne stranke v naslednjih poslih so:
For the purpose of the measurement of the gross carrying amount, the valuation of the debt instruments shall be performed on the level of single financial instruments;
za dolžniške vrednostne papirje in lastniške instrumente izdajatelj vrednostnih papirjev;
under IFRS for debt instruments at amortised cost or at fair value through other comprehensive income, the gross carrying amount shall be the carrying amount before adjusting for any loss allowance;
za vloge imetniki vlog (vlagatelji);
under national GAAP based on BAD, for debt instruments classified as “non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method”, the gross carrying amount of impaired assets shall be equal to the carrying amount before adjusting for specific allowances for credit risk.
za kratke pozicije nasprotna stranka v poslu izposoje vrednostnih papirjev ali pogodbi o začasnem odkupu;
The gross carrying amount of unimpaired assets shall be the carrying amount before adjusting for general allowances for credit risk and general allowances for banking risk, where affecting the carrying amount;
za izvedene finančne instrumente neposredna nasprotna stranka v pogodbi o izvedenih finančnih instrumentih.
under national GAAP based on BAD, the gross carrying amount of debt instruments classified as “Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity” shall depend on whether these financial assets are subject to impairment requirements.
Za izvedene finančne instrumente OTC, za katere se opravi centralni kliring, je neposredna nasprotna stranka klirinška hiša, ki nastopa kot centralna nasprotna stranka.
Where they are subject to impairment requirements, the gross carrying amount shall be the carrying amount before adjusting for any accumulated impairment, following the requirements in point (c) above for impaired and unimpaired assets, or any accumulated amount of fair value adjustment that is considered as impairment loss.
Razčlenitev nasprotnih strank pri izvedenih finančnih instrumentih s kreditnim tveganjem se nanaša na sektor, v katerega spada nasprotna stranka v pogodbi (kupec ali prodajalec zavarovanja);
under national GAAP based on BAD, the gross carrying amount of debt instruments measured at strict or moderate LOCOM shall be the cost where measured at cost during the reporting period.
za prevzete obveznosti iz kreditov in druge prevzete obveznosti nasprotna stranka, katere kreditno tveganje prevzame institucija poročevalka;
Where these debt instruments are measured at market value the gross carrying amount shall be the market value before adjusting for credit-risk induced value adjustments;
za prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze dajalec poroštva ali nasprotna stranka, ki je zagotovila obvezo instituciji poročevalki.
under national GAAP based on BAD, for debt instruments reported under “Other non-trading non-derivative financial assets” under measurement methods other than LOCOM, the gross carrying amount shall be the carrying amount before taking into account any valuation adjustment that qualifies as impairment;
DEL 2
for trading financial assets under GAAP based on BAD or held for trading financial assets under IFRS, the gross carrying amount shall be the fair value.
NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
Where GAAP based on BAD require haircuts on trading and fair valued instruments, the carrying amount of the financial instruments shall be the fair value before these haircuts.
BILANCA STANJA
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: “Derivatives”, “Short positions”, “Deposits”, “Debt securities issued” and “Other financial liabilities”.
‚Denar v blagajni‘ vključuje imetje domačih in tujih bankovcev ter kovancev v obtoku, ki se splošno uporabljajo za izvajanje plačil.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex the definition of “deposits” in Annex II, Part 2 of the ECB BSI Regulation applies.
‚Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah‘ vključujejo stanja sredstev na vpogled v centralnih bankah.
“Debt securities issued” shall be debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
‚Vpogledne vloge pri bankah‘ vključujejo stanja sredstev na vpogled v kreditnih institucijah.
“Other financial liabilities” shall include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
‚Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo‘ vključujejo naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo, ki niso polno ali sorazmerno konsolidirane v skladu z regulativnim okvirom za konsolidacijo, razen če se razvrstijo kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5, ne glede na to, kako se merijo, kar vključuje primere, ko računovodski standardi dovoljujejo njihovo vključitev v različne računovodske portfelje, uporabljene za finančne instrumente.
Under IFRS “Other financial liabilities” shall include financial guarantees given where they are measured either at fair value through profit or loss [IFRS 9.4.2.1(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)].
Knjigovodska vrednost naložb v kapital, obračunana z uporabo kapitalske metode, vključuje z njimi povezano dobro ime.
Loan commitments given shall be reported as “Other financial liabilities” where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IFRS 9.4.2.1(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].
O sredstvih, ki niso finančna sredstva in zaradi svoje narave ne morejo biti razvrščena v posamezne bilančne postavke, se poroča pod postavko ‚druga sredstva‘.
Where loan commitments, financial guarantees and other commitments given are measured at fair value through profit or loss, any change in the fair value, including changes due to credit risk, shall be reported as “other financial liabilities” and not as provisions for “Commitments and guarantees given”.
Druga sredstva med drugim vključujejo zlato, srebro in drugo blago, tudi če so namenjena trgovanju.
“Other financial liabilities” shall also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions where payables for transactions are recognised before the payment date.
V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se knjigovodska vrednost nazaj odkupljenih lastnih delnic poroča pod ‚drugimi sredstvi‘, če ustrezni nacionalni GAAP dovoljujejo, da se izkazujejo kot sredstvo.
COUNTERPARTY BREAKDOWN
‚Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo‘ imajo enak pomen kot v MSRP 5.
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se rezervacije za pogojne izgube, ki izhajajo iz neuspešnega dela razmerja varovanja portfelja, poročajo v vrstici ‚izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem‘, če izguba izhaja iz vrednotenja izvedenega finančnega instrumenta za varovanje, ali v vrstici ‚spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem‘, če izguba izhaja iz vrednotenja varovane postavke.
central banks;
Če razločevanje med izgubami, ki izhajajo iz vrednotenja izvedenega finančnega instrumenta za varovanje, in izgubo, ki izhaja iz vrednotenja varovane postavke, ni mogoče, se vse rezervacije za pogojne izgube, ki izhajajo iz neuspešnega dela razmerja varovanja portfelja, poročajo v vrstici ‚izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem‘.
general governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under “credit institutions”, “other financial corporations” or “non-financial corporations” depending on their activity); social security funds; and international organisations, such as institutions of the European Union, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements;
Rezervacije za ‚pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke‘ vključujejo znesek neto obveznosti za določene zaslužke.
credit institutions: any institution covered by the definition in Article 4(1)(1) of CRR (“undertaking the business of which is to take deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account”) and multilateral development banks (MDBs);
V skladu z MSRP rezervacije za ‚druge dolgoročne zaslužke zaposlencev‘ vključujejo vrednosti primanjkljajev v programih dolgoročnih zaslužkov zaposlencev iz 153. člena MRS 19.
other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries, financial auxiliaries and captive financial institutions and money lenders;
Vnaprej vračunani odhodki iz kratkoročnih zaslužkov zaposlencev [MRS 19, 11.(a) člen], programi z določenimi prispevki [MRS 19, 51.(a) člen] in odpravnine [MRS 19, 169.(a) člen] se vključijo v ‚druge obveznosti‘.
non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation;
V skladu z MSRP rezervacije za ‚prevzete obveznosti in dana poroštva‘ vključujejo rezervacije v zvezi z vsemi prevzetimi obveznostmi in poroštvi ne glede na to, ali se njihova oslabitev določa v skladu z MSRP 9 ali se rezervacije zanje oblikujejo v skladu z MRS 37 oziroma ali se obravnavajo kot zavarovalne pogodbe v skladu z MSRP 4.
households: individuals or groups of individuals as consumers and producers of goods and non-financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non-financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
Obveznosti, ki izhajajo iz zavez in finančnih poroštev, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se ne poročajo kot rezervacije, čeprav so posledica kreditnega tveganja, ampak kot ‚druge finančne obveznosti‘ v skladu s točko 40 dela 1 te priloge.
Non-profit institutions which serve households (“NPISH”) and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households shall be included.
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank rezervacije za ‚prevzete obveznosti in dana poroštva‘ vključujejo rezervacije v zvezi z vsemi zavezami in poroštvi.
The counterparty sector allocation shall be based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
‚Delniški kapital, vračljiv na zahtevo‘ vključuje kapitalske instrumente, ki jih izda institucija in ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
Institucije pod to postavko vključijo delnice zadrug, ki ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital.
Among other classifications, the distribution of jointly incurred exposures by counterparty sector, country of residence and NACE codes shall be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
O obveznostih, ki niso finančne obveznosti in zaradi svoje narave ne morejo biti razvrščene v posamezne bilančne postavke, se poroča pod postavko ‚druge obveznosti‘.
The immediate counterparties in the following transactions shall be:
‚Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo‘ imajo enak pomen kot v MSRP 5.
for loans and advances, the immediate borrower.
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank so ‚rezervacije za splošna bančna tveganja‘ zneski, ki so bili dodeljeni v skladu s členom 38 direktive o računovodskih izkazih bank.
For trade receivables, the immediate borrower shall be the counterparty obliged to pay the receivables, except in transactions with recourse, where the immediate borrower shall be the transferor of receivables where the reporting institution does not acquire substantially all the risks and rewards of ownership of the transferred receivables;
Če se pripoznajo, se prikažejo ločeno kot obveznosti pod postavko ‚rezervacije‘ ali med lastniškim kapitalom pod postavko ‚druge rezerve‘ v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP.
for debt securities and equity instruments, the issuer of the securities;
Lastniški instrumenti, ki so finančni instrumenti, v skladu z MSRP vključujejo pogodbe, ki spadajo v področje uporabe MRS 32.
for deposits, the depositor;
V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ‚nevplačani kapital, ki je bil vpoklican‘ vključuje knjigovodsko vrednost kapitala, ki ga izda institucija in je bil vpoklican za vlagatelje, vendar ni bil plačan na referenčni datum.