natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Annex V.Part 2.
Pojasnjevalna postavka: poštena vrednost vseh pravic do poplačila, ki se upošteva kot sredstvo
145-163
MRS 19, 140.(b) člen
CRR Annex II; Annex V.Part 1.6
Gibanja pri obveznostih z določenimi zaslužki
Accounting Directive art 17(1)(p)
Obveznosti za določene zaslužke
Annex V.Part 2.63, 121
Začetno stanje [sedanja vrednost]
Annex V.Part 2.122
Tekoči stroški servisiranja
LEI code
MRS 19, 141.(a) člen
Entity code
Stroški obresti
Entity name
MRS 19, 141.(b) člen
Entry date
Plačani prispevki
Share capital Equity of investee
MRS 19, 141.(f) člen
Total assets of investee
Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb demografskih predpostavk
Profit or (-) loss of investee
MRS 19, 141.(c)(ii) člen
Residence of investee
Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb finančnih predpostavk
Sector of investee
MRS 19, 141.(c)(iii) člen
NACE Code
Povečanje ali (–) zmanjšanje devizne zamenjave
Accumulated equity interest [%]
MRS 19, 141.(e) člen
Voting rights [%]
Plačane ugodnosti
Group structure [relationship]
MRS 19, 141.(g) člen
Accounting treatment [Accounting Group]
Pretekli stroški servisiranja, vključno z dobički in izgubami, ki izhajajo iz poravnav
Accounting treatment [CRR Group]
MRS 19, 141.(d) člen
Acquisition cost
Povečanje ali (–) zmanjšanje prek poslovnih združitev in prodaj
Goodwill link to Investee
MRS 19, 141.(h) člen
Fair value of investments for which there are published price quotations
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja
Annex V.Part 2.123, 124(a)
Končno stanje [sedanja vrednost]
Annex V.Part 2.123, 124(b)
MRS 19, 140.(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 138
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Annex V.Part 2.123, 124(c)
Pokojnine in podobni odhodki
Annex V.Part 2.123, 124(d)
Priloga V, del 2, točka 139(a)
Annex V.Part 2.123, 124(e)
Plačila na podlagi delnic
IFRS 12.B12(b); Annex V.Part 2.123, 124(f)
Priloga V, del 2, točka 139(b)
IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Annex V.Part 2.123, 124(g)
OPMSRP 2, 44. člen; Priloga V, del 2, točka 139(b)
Annex V.Part 2.123, 124(h)
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
Annex V.Part 2.123, 124(i)
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI OZNAČENIH PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
IFRS 12.21(iv); Annex V.Part 2.123, 124(j)
Priloga V, del 2, točka 141
IFRS 12.21(iv); Annex V.Part 2.123, 124(k)
Priloga V, del 2, točka 142
IFRS 12.10(a)(i); Annex V.Part 2.123, 124(l)
Viri sprememb lastniškega kapitala
IFRS 12.21(b); Annex V.Part 2.123, 124(m)
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.123, 124(n)
Dobiček ali (–) izguba, ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe
Annex V.Part 2.123, 124(0)
Manjšinski deleži
Annex V.Part 2.123, 124(p)
MRS 1, 106., 54.(r) člen
Annex V.Part 2.123, 124(q)
MRS 1, 106., 78.(e) člen
IFRS 12.21(b)(iii); Annex V.Part 2.123, 124(r)
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točke 15–16
Annex V.Part 2.123, 124(c)
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točka 17
Annex V.Part 2.123, 124(f)
MRS 1, 106. člen
Annex V.Part 2.123, 124(j)
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen
Annex V.Part 2.123, 124(k)
MRS 1, 106., 54.(c) člen
Annex V.Part 2.123, 124(l)
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 34., 33. člen; Priloga V, del 2, točka 20
Annex V.Part 2.123, 124(m)
MRS 1, 106.(a), 83.(a)(ii) člen
Annex V.Part 2.123, 124(r)
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 35. člen
Security code
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen; MRS 27, 27.–28. člen
Holding company LEI code
MRS 1, 9.(c), IG6. člen
Holding company code
Priloga V, del 2, točke 15-17
Holding company name
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(123)
Accumulated equity interest (%)
Računovodska direktiva, člen 24(3)(c)
Annex V.Part 2.125(a)
Začetno stanje [pred prenovljenim prikazom]
Annex V.Part 2.124(b), 125(c)
Učinki popravkov napak
Annex V.Part 2.125(b)
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 8, 42. člen
Annex V.Part 2.124(j), 125(c)
Učinki sprememb računovodskih politik
Annex V.Part 2.124(o), 125(c)
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 8, 22. člen
Annex V.Part 2.124(p), 125(c)
Začetno stanje [tekoče obdobje]
Fair value hierarchy IFRS 13.93(b), BC216
Izdaja navadnih delnic
Level 1 IFRS 13.76
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
Level 2 IFRS 13.81
Izdaja prednostnih delnic
Level 3 IFRS 13.86
Izdaja drugih lastniških instrumentov
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9
Izvajanje ali prenehanje drugih izdanih lastniških instrumentov
Accounting Directive art 8(4)(a), (6); IAS 39.9
Konverzija dolga v lastniški kapital
IAS 39.11A-12; Annex V.Part 2.127
Zmanjšanje kapitala
Accounting Directive art 8(4)(b),(6); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
Dividende
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 35. člen; MRS 1, IG6. člen
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
Nakup lastnih delnic
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen
IAS 16.31, 73(a),(d)
Prodaja ali preklic lastnih delnic
IAS 16.30, 73(a),(d)
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz lastniškega kapitala k obveznostim
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz obveznosti k lastniškemu kapitalu
IAS 40,33-55, 76
Prenosi med sestavinami lastniškega kapitala
IAS 40.56, 79(c)
Povečanje ali (–) zmanjšanje lastniškega kapitala prek poslovnih združitev
IAS 38.8, 118, 122 ; Annex V.Part 2.132
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MSRP 2, 10. člen
IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja lastniškega kapitala
IAS 38.74
MRS 1, 106.(d) člen
Pensions and other employment defined benefit obligations
MRS 1, 106.(d)(i)–(ii) člen; MRS 1, 81.A(c) člen; MRS 1, IG6. člen
44 Defined benefit plans and employee benefits
Končno stanje [tekoče obdobje]“
Fair value of defined benefit plan assets
PRILOGA V
IAS 19.140(a)(i), 142
“PRILOGA V
Of which: Financial instruments issued by the institution
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH
IAS 19.143
Kazalo
IAS 19.142(b)
Dogovor
Debt instruments
Konsolidacija
IAS 19.142(c)
Računovodski portfelji
Real estate
Finančni instrumenti
IAS 19.142(d)
Finančna sredstva
Other defined benefit plan assets
Finančne obveznosti
Present value of defined benefit obligations
Razčlenitev nasprotnih strank
IAS 19.140(a)(ii)
Bilanca stanja
Effect of the asset ceiling
Sredstva (1.1)
IAS 19.140(a)(iii)
Obveznosti (1.2)
Net defined benefit assets [Carrying amount]
Lastniški kapital (1.3)
IAS 19.63; Annex V.Part 2.136
Izkaz poslovnega izida (2)
Provisions for pensions and other post-employment defined benefit obligations [Carrying amount]
Izkaz vseobsegajočega donosa (3)
IAS 19.63, IAS 1.78(d); Annex V.Part 2.7
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke (4)
Memo item: Fair value of any right to reimbursement recognised as an asset
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih (5)
IAS 19.140(b)
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE (6)
Movements in defined benefit obligations
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo ali so oslabljena (7)
Defined benefit obligations
Razčlenitev finančnih obveznosti (8)
Opening balance [present value]
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze (9)
Current service cost
Izvedeni finančni instrumenti (10 in 11)
IAS 19.141(a)
Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po vrsti tveganja
Interest cost
Zneski, ki se sporočajo za izvedene finančne instrumente
IAS 19.141(b)
Izvedeni finančni instrumenti, razvrščeni kot „ekonomska varovanja“
Contributions paid
Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po sektorju nasprotne stranke
IAS 19.141(f)
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov (12)
Actuarial (-) gains or losses from changes in demographic assumptions
Prejeta zavarovanja in poroštva (13)
IAS 19.141(c)(ii)
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih (13.1)
Actuarial (-) gains or losses from changes in financial assumptions
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v zadevnem obdobju [v posesti na datum poročanja] (13.2)
IAS 19.141(c)(iii)
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano (13.3)
Foreign currency exchange increase or (-) decrease
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti (14)
IAS 19.141(e)
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi (15)
Benefits paid
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida (16)
IAS 19.141(g)
Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke (16.1)
Past service cost, including gains and losses arising from settlements
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.2)
IAS 19.141(d)
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih (16.3)
Increase or (-) decrease through business combinations and disposals
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju (16.4)
IAS 19.141(h)
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.5)
Other increases or (-) decreases
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem (16.6)
Closing balance [present value]
Oslabitev finančnih in nefinančnih sredstev (16.7)
IAS 19.140(a)(ii); Annex V.Part 2.138
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR (17)
Pension and similar expenses
Geografska razčlenitev (20)
Annex V.Part 2.139(a)
opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema (21)
Share based payments
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve (22)
Annex V.Part 2.139b)
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin po dejavnosti (22.1)
IFRS 2.44; Annex V.Part 2.139(b)
Sredstva, vključena v opravljene storitve (22.2)
Accounting Directive art 8(1)(a),(6); IAS 39.9
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih (30)
GAINS OR (-) LOSSES ON FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES DESIGNATED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
Povezane stranke (31)
Annex V.Part 2.141
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev (31.1)
Annex V.Part 2.142
Povezane stranke: ustvarjeni odhodki in prihodki (31.2)
Sources of equity changes
Struktura skupine (40)
Equity instruments issued other than Capital
Struktura skupine: „po subjektih“ (40.1)
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
Struktura skupine: „po instrumentih“ (40.2)
Minority interests
Poštena vrednost (41)
IAS 1.106, 54(r)
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti (41.1)
IAS 1.106, 78(e)
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti (41.2)
IAS 1.106, Annex V.Part 2.15-16
Hibridni finančni instrumenti, ki niso označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (41.3)
IAS 1.106; Annex V.Part 2.17
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost po načinu merjenja (42)
IAS 1.106
Rezervacije (43)
IFRS 1.30 D5-D8
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev (44)
IAS 1.106, 54(c)
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki (44.1)
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Annex V.Part 2.20
Gibanja obveznosti za določene zaslužke (44.2)
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] (44.3)
IAS 1.106; IAS 32.35
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida (45)
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva v posesti za prodajo (45.2)
IAS 1.9(c), IG6
Drugi poslovni prihodki in odhodki (45.3)
Annex V.Part 2.15-17
Izkaz sprememb lastniškega kapitala (46)
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI (18)
Accounting Directive 24(3)(c)
RESTRUKTURIRANE IZPOSTAVLJENOSTI (19)
Opening balance [before restatement]
Vzporejanje kategorij izpostavljenosti in sektorjev nasprotnih strank
Effects of corrections of errors
DEL 1
IAS 1.106.(b); IAS 8.42
SKLICEVANJA
Effects of changes in accounting policies
Ta priloga vsebuje dodatna navodila v zvezi s predlogami za poročanje o finančnih informacijah (FINREP) iz Priloge III in Priloge IV k tej uredbi.
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
Ta priloga dopolnjuje navodila, vključena v obliki sklicevanj v predlogah iz Priloge III in Priloge IV.
Opening balance [current period]
Podatkovne točke, opredeljene v predlogah, se pripravijo v skladu s pravili za pripoznavanje, pobot in vrednotenje ustreznega računovodskega okvira iz člena 4(1)(77) Uredbe (EU) št. 575/2013 (CRR).
Issuance of ordinary shares
Institucije predložijo le dele predlog, ki se nanašajo na:
IAS 1.106.(d).(iii)
sredstva, obveznosti, lastniški kapital, prihodke in odhodke, ki jih pripozna institucija;
Issuance of preference shares
zunajbilančne izpostavljenosti in dejavnosti, v katerih sodeluje institucija;
Issuance of other equity instruments
posle, ki jih izvaja institucija;
Exercise or expiration of other equity instruments issued
pravila za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje popravkov vrednosti za kreditno tveganje, ki jih uporablja institucija.
Conversion of debt to equity
V Prilogi III in Prilogi IV ter v tej prilogi se uporabljajo naslednje okrajšave:
Capital reduction
„uredba o MRS“ pomeni Uredbo (ES) št. 1606/2002;
Dividends
„MRS“ ali „MSRP“ pomeni „mednarodne računovodske standarde“, kot so opredeljeni v členu 2 uredbe o MRS in ki jih je sprejela Komisija;
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
„uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja“ ali „ECB/2013/33“ pomeni Uredbo (ES) št. 1071/2013 Evropske centralne banke [1];
Purchase of treasury shares
„uredba NACE“ pomeni Uredbo (ES) št. 1893/2006 Evropskega parlamenta in Sveta [2];
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
„direktiva o računovodskih izkazih bank“ pomeni Direktivo Sveta 86/635/EGS [3];
Sale or cancellation of treasury shares
„računovodska direktiva“ pomeni Direktivo 2013/34/EU [4];
Reclassification of financial instruments from equity to liability
„nacionalna splošno sprejeta računovodska načela (GAAP)“ pomeni nacionalna splošno sprejeta računovodska načela, razvita v skladu z direktivo o računovodskih izkazih bank;
Reclassification of financial instruments from liability to equity
„MSP“ pomeni mikro, mala in srednja podjetja, opredeljena v Priporočilu Komisije C(2003) 1422 [5];
Transfers among components of equity
„koda ISIN“ pomeni mednarodno identifikacijsko številko vrednostnega papirja, dodeljeno vrednostnim papirjem, ki je sestavljena iz 12 alfanumeričnih znakov in enoznačno označuje izdajo vrednostnih papirjev;
Equity increase or (-) decrease resulting from business combinations
„koda LEI“ pomeni kodo mednarodnega identifikatorja pravnih subjektov, dodeljeno subjektom, ki enoznačno označuje stranko v finančnem poslu.
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
DOGOVOR
Other increase or (-) decrease in equity
V Prilogi III in Prilogi IV podatkovna točka, označena s sivo, pomeni, da ta podatkovna točka ni nujna ali da o njej ni mogoče poročati.
IAS 1.106.(d)
V Prilogi IV vrstica ali stolpec s sklicevanji, označen s črno, pomeni, da zadevnih podatkovnih točk ne smejo predložiti institucije, ki navedena sklicevanja upoštevajo v zadevni vrstici ali stolpcu.
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
Predloge v Prilogi III in Prilogi IV vključujejo implicitna validacijska pravila, ki so določena v samih predlogah z uporabo dogovorov.
Closing balance [current period]’
Uporaba oklepajev pri oznaki postavke v predlogi pomeni, da je treba to postavko odšteti za izračun končne vrednosti, kar pa ne pomeni, da se jo sporoči kot negativno postavko.
ANNEX V
Postavke, ki se sporočijo kot negativne vrednosti, so v sestavljenih predlogah označene s predznakom „(–)“ na začetku njihove oznake, na primer „(–) lastne delnice“.
‘ANNEX V
V „modelu podatkovne točke“ pri predlogah za poročanje o finančnih informacijah iz Priloge III in Priloge IV ima vsaka podatkovna točka (celica) „osnovno postavko“, ki se ji dodeli atribut „v dobro/v breme“.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Takšna dodelitev zagotavlja, da vsi subjekti, ki poročajo podatkovne točke, upoštevajo „dogovor glede predznaka“, in omogoča poznavanje atributa „v dobro/v breme“, ki ustreza posamezni podatkovni točki.
Table of contents
Delovanje dogovora je shematsko prikazano v razpredelnici 1.
Convention
Razpredelnica 1
Consolidation
Dogovor o atributu v dobro/v breme, pozitivni in negativni predznaki
Accounting portfolios
V dobro
Financial instruments
v breme
Financial assets
Stanje
Financial liabilities
/gibanje
Counterparty breakdown
Sporočena vrednost
Balance sheet
stanje sredstev
Assets (1.1)
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben)
Liabilities (1.2)
povečanje sredstev
Equity (1.3)
negativno stanje sredstev
Statement of profit or loss (2)
negativna (potreben je predznak minus „–“)
Statement of comprehensive income (3)
zmanjšanje sredstev
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
stanje odhodkov
Breakdown of loans and advances by product (5)
povečanje odhodkov
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
negativno stanje (vključno z razveljavitvami) odhodkov
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
zmanjšanje odhodkov
Breakdown of financial liabilities (8)
stanje obveznosti
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
povečanje obveznosti
Derivatives (10 and 11)
negativno stanje obveznosti
Classification of derivatives by type of risk
zmanjšanje obveznosti
Amounts to be reported for derivatives
stanje lastniškega kapitala
Derivatives classified as ‘economic hedges’
povečanje lastniškega kapitala
Breakdown of derivatives by counterparty sector
negativno stanje lastniškega kapitala
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
zmanjšanje lastniškega kapitala
Collateral and guarantees received (13)
stanje prihodkov
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
povečanje prihodkov
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
negativno stanje (vključno z razveljavitvami) prihodkov
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
zmanjšanje prihodkov
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
KONSOLIDACIJA
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Če v tej prilogi ni določeno drugače, se predloge FINREP pripravijo z uporabo bonitetnega obsega konsolidacije v skladu oddelkom 2 poglavja 2 naslova II dela 1 CRR.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Institucije prikažejo svoje odvisne družbe in skupne podvige na podlagi enakih metod kot pri bonitetni konsolidaciji:
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
institucijam se lahko dovoli ali se od njih zahteva uporaba kapitalske metode za naložbe v zavarovalniške in nefinančne odvisne družbe v skladu s členom 18(5) CRR;
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
institucijam se lahko dovoli uporaba metode sorazmerne konsolidacije za finančne odvisne družbe v skladu s členom 18(2) CRR;
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
od institucije se lahko zahteva uporaba metode sorazmerne konsolidacije za naložbe v skupne podvige v skladu s členom 18(4) CRR.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
RAČUNOVODSKI PORTFELJI
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
„Računovodski portfelji“ pomenijo finančne instrumente, združene glede na pravila za vrednotenje.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Ta združevanja ne vključujejo naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb, stanj sredstev na vpogled, ki so razvrščena kot „denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled“, ter finančnih instrumentov, ki so razvrščeni kot „v posesti za prodajo“ in prikazani v postavkah „nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot sredstva v posesti za prodajo“ in „obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot sredstva v posesti za prodajo“.
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
Za finančna sredstva se uporabijo naslednji računovodski portfelji na podlagi MSRP:
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
„finančna sredstva v posesti za trgovanje“;
Geographical breakdown (20) 31
„finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“;
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
„za prodajo razpoložljiva finančna sredstva“;
Asset management, custody and other service functions (22)
„krediti in terjatve“;
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
„finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo“.
Assets involved in the services provided (22.2)
Za finančna sredstva se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi nacionalnih splošno sprejetih računovodskih načel (GAAP):
Interests in unconsolidated structured entities (30)
„trgovalna finančna sredstva“;
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
„netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala“;
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
„netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti“; in
Group structure (40)
„druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva“.
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
Izraz „trgovalna finančna sredstva“ vključuje vsa finančna sredstva, ki so razvrščena kot trgovalna v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank.
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se izvedeni finančni instrumenti, ki niso v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem, prav tako sporočijo v tej postavki ne glede na metodo, ki se uporablja za merjenje teh pogodb.
Fair value (41)
Ne glede na metodologijo merjenja, ki se uporablja v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se izvedeni finančni instrumenti, ki niso razvrščeni kot varovanje pred tveganjem, razvrstijo kot trgovalna finančna sredstva.
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Ta razvrstitev se uporablja tudi za izvedene finančne instrumente, ki v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank niso pripoznani v bilanci stanja ali so v bilanci stanja pripoznane samo spremembe njihove poštene vrednosti.
Use of fair value option (41.2)
Pri finančnih sredstvih metode „na podlagi nabavne vrednosti“ vključujejo pravila za vrednotenje, po katerih se finančno sredstvo izmeri po nabavni vrednosti, ki se ji prištejejo že obračunane obresti, temu pa se odštejejo izgube zaradi oslabitve.
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank „druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva“ vključujejo finančna sredstva, ki niso primerna za vključitev v druge računovodske portfelje.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
Ta računovodski portfelj med drugim vključuje finančna sredstva, ki se izmerijo po nižjem od njihovih zneskov ob začetnem pripoznanju ali po njihovi pošteni vrednosti (t. i. „nižja izmed nabavne ali tržne vrednosti“ ali „LOCOM“).
Provisions (43)
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank institucije, ki se jim lahko dovoli ali se od njih zahteva uporaba nekaterih pravil za vrednotenje finančnih instrumentov v MSRP, predložijo ustrezne računovodske portfelje, v obsegu, v kakršnem se ta pravila uporabljajo.