natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Under National GAAP based on BAD, ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
„Prihodki iz naslova obresti.
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called ‘Lower Of Cost Or Market’ or ‘LOCOM’).
Druga sredstva“ vključujejo zneske prihodkov iz naslova obresti, ki niso vključeni v druge postavke.
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Ta postavka lahko vključuje prihodke iz naslova obresti v zvezi z denarnimi sredstvi, stanji denarnih sredstev v centralnih bankah in drugimi vlogami na vpogled ter nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi med sredstva v posesti za prodajo, ter neto prihodke iz naslova obresti od neto sredstev za določene zaslužke.
‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under IFRS.
V skladu z MSRP in kadar ni določeno drugače v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se obresti v zvezi s finančnimi obveznostmi z negativno efektivno obrestno mero sporočijo pod prihodki iz naslova obresti v vrstici „Prihodki iz naslova obresti od finančnih obveznosti“.
Under National GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as derivatives held for hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant National GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
Te obveznosti in njihove obresti privedejo do pozitivnega donosa za institucijo.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives used as economic hedges and derivatives that are not classified as hedge accounting shall be classified as trading derivatives.
„Odhodki iz naslova obresti.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
Druge obveznosti“ vključujejo zneske odhodkov iz naslova obresti, ki niso vključeni v druge postavke.
‘Financial liabilities held for trading’;
Ta postavka lahko vključuje odhodke iz naslova obresti v zvezi z obveznostmi, vključenimi v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo, odhodke, ki nastanejo zaradi povečanja knjigovodske vrednosti rezervacije, ki izraža minevanje časa, ali neto odhodke iz naslova obresti od neto obveznosti za določene zaslužke.
‘Financial liabilities designated at fair value through profit or loss’;
V skladu z MSRP in kadar ni določeno drugače v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se obresti v zvezi s finančnimi sredstvi z negativno efektivno obrestno mero sporočijo pod odhodki iz naslova obresti v vrstici „Odhodki iz naslova obresti od finančnih sredstev“.
‘Financial liabilities measured at amortised cost’.
Ta sredstva in njihove obresti privedejo do negativnega donosa za institucijo.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial liabilities:
„Dobiček ali izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje“ vključuje dobiček ali izgubo, ki je bila ustvarjena z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje.
‘Trading financial liabilities’; and
Prihodki od dividend iz naslova finančnih sredstev v posesti za trgovanje in iz naslova finančnih sredstev, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se sporočajo kot „prihodki od dividend“ ločeno od drugih dobičkov in izgub iz teh kategorij ali kot del dobičkov ali izgub iz teh kategorij instrumentov.
‘Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method’.
Prihodki od dividend iz odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb, ki ne spadajo v obseg konsolidacije, se sporočijo pod postavko „delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“ in knjigovodska vrednost naložbe se skladno z 10. členom MRS 28 zmanjša za tiste, ki so obračunani po kapitalski metodi.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives that are not classified as hedge accounting shall be classified as trading financial liabilities.
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP oslabitev „finančnih sredstev, merjenih po nabavni vrednosti“ vključuje izgube zaradi oslabitve, ki nastanejo zaradi uporabe pravil o oslabitvah v MRS 39, 66. člen.
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank postavka „Oslabitve ali razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“ vključuje vse popravke vrednosti in odprave popravkov vrednosti finančnih instrumentov, ki se merijo po metodah nabavne vrednosti, zaradi spremembe kreditne sposobnosti izdajatelja.
Under National GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant National GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
Institucije za postavko „dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto“ sporočijo spremembe poštene vrednosti pri instrumentih varovanja in pred tveganjem varovanih postavkah, vključno s posledicami neučinkovitosti varovanja denarnih tokov in varovanja neto naložb v poslovanje v tujini.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives used as economic hedges and derivatives that are not classified as hedge accounting, shall be classified as trading derivatives.
IZKAZ VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA (3)
FINANCIAL INSTRUMENTS
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP se „davek iz dobička v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene“ in „davek iz dobička v zvezi s postavkami, ki se lahko prerazvrstijo k dobičku ali (–) izgubi“ [MRS 1, člen 91(b), IG6] sporočata kot ločeni vrstični postavki.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the asset side of the balance sheet.
RAZČLENITEV FINANČNIH SREDSTEV PO INSTRUMENTIH IN PO SEKTORJU NASPROTNE STRANKE (4)
The carrying amount of financial assets shall include accrued interest.
Finančna sredstva se razčlenijo po instrumentih in, če se tako zahteva, po nasprotnih strankah.
Under the relevant National GAAP based on BAD, the carrying amount of derivatives shall be the carrying amount under National GAAP including accruals, premium values and provisions if applicable.
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP se lastniški instrumenti sporočajo po posebni razčlenitvi („od tega“), da se opredelijo le instrumenti, merjeni po nabavni vrednosti, in določeni sektorji nasprotnih strank.
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Cash on hand’, ‘Derivatives’, ‘Equity instruments’, ‘Debt securities’, and ‘Loan and advances’.
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se lastniški instrumenti sporočajo po posebni razčlenitvi („od tega“), da se opredelijo le sektorji nasprotni strank, ki ne kotirajo na borzi, in določeni sektorji nasprotnih strank.
‘Debt securities’ are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
Kar zadeva za prodajo razpoložljiva finančna sredstva, institucije sporočajo pošteno vrednost oslabljenih sredstev in neoslabljenih sredstev ter kumulativni znesek izgub zaradi oslabitve, pripoznan v poslovnem izidu na datum poročanja.
‘Loans and advances’ are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes ‘loans’ in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
Vsota poštene vrednosti neoslabljenih sredstev in poštene vrednosti oslabljenih sredstev je knjigovodska vrednost teh sredstev.
‘Advances that are not loans’ are further characterized in paragraph 41(g) of Part 1 of this Annex.
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP se za finančna sredstva, razvrščena kot „krediti in terjatve“ ali kot „v posesti do zapadlosti v plačilo“, sporočita bruto knjigovodska vrednost neoslabljenih sredstev in bruto knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev.
Consequently, ‘debt instruments’ shall include ‘loans and advances’ and ‘debt securities’.
Popravki vrednosti se razčlenijo na postavke „posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično“, „posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko “ in „skupinski popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane“.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se za finančna sredstva, razvrščena kot „netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti“, sporočita bruto knjigovodska vrednost neoslabljenih sredstev in bruto knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev.
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
„Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično“ vključujejo kumulativni znesek oslabitev v zvezi s finančnimi sredstvi, ki so bile ocenjene posamično.
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Derivatives’, ‘Short positions’, ‘Deposits’, ‘Debt securities issued’ and ‘Other financial liabilities’.
„Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko“ vključujejo kumulativni znesek skupinskih oslabitev, izračunan na podlagi nepomembnih kreditov, ki so oslabljeni posamično in za katere institucija uporabi statistični pristop (na podlagi portfelja).
‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
Ta pristop ne izključuje ocene posamičnih oslabitev kreditov, ki so posamično nepomembni, pri čemer se jih nato sporoči kot posebne popravke vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično.
‘Debt securities issued’ are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
„Skupinski popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane,“ vključujejo kumulativni znesek skupinskih oslabitev, določenih za finančna sredstva, ki niso oslabljena posamično.
‘Other financial liabilities’ include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
Pri „popravkih vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane“ se lahko upoštevajo MRS 39, 59.(f) člen, AG87 in AG90.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Other financial liabilities’ may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
„Splošni popravki za kreditno tveganje“ vključujejo tako splošne popravke za kreditno tveganje kot splošne popravke za bančno tveganje.
Loan commitments shall be reported as ‘Other financial liabilities’ where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
Od splošnih popravkov za bančno tveganje se sporoči samo del, ki vpliva na knjigovodsko vrednost posojil [direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37.2].
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for ‘Commitments and guarantees given’.
Vsota neoslabljenih sredstev in oslabljenih sredstev, zmanjšana za vse popravke vrednosti, je enaka knjigovodski vrednosti.
‘Other financial liabilities’ may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
Predloga 4.5 vključuje knjigovodsko vrednost za „kredite in druga finančna sredstva“ ter „dolžniške vrednostne papirje“, ki spadajo v opredelitev „podrejenega dolga“ iz odstavka 54 tega dela.
COUNTERPARTY BREAKDOWN
RAZČLENITEV KREDITOV IN DRUGIH FINANČNIH SREDSTEV PO PRODUKTIH (5)
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
„Knjigovodska vrednost“ kreditov in drugih finančnih sredstev se sporoči po vrsti produkta, zmanjšano za popravke vrednosti zaradi oslabitev.
central banks;
Stanja sredstev na vpogled, ki so razvrščena kot „denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled“, se prav tako sporočijo v tej predlogi neodvisno od „računovodskega portfelja“, v katerega so vključeni, in se dodelijo naslednjim produktom:
general governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under ‘non-financial corporations’); social security funds; and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements;
„na vpogled (zahtevo) in s kratkim odpovednim rokom (transakcijski račun)“ vključuje stanja sredstev na vpogled (zahtevo), sredstev s kratkim odpovednim rokom, transakcijske račune in podobna stanja sredstev, ki lahko vključujejo kredite, ki za kreditojemalca ne glede na njihovo pravno obliko predstavljajo vloge čez noč.
credit institutions: any institution covered by the definition in Article 4(1)(1) of CRR (‘undertaking the business of which is to take deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account’) and multilateral development banks;
Prav tako vključuje „prekoračitve stanja“, ki so negativna stanja na transakcijskih računih;
other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries;
„dolg po kreditnih karticah“ vključuje kredit, odobren prek kartic z odloženim plačilom ali prek kreditnih kartic [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja];
non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation;
„odkupljene terjatve“ vključujejo kredite drugim dolžnikom, odobrene na podlagi računov ali drugih dokumentov, ki dajejo pravico do prejetja izkupička od poslov za prodajo blaga ali opravljanje storitev.
Households: individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non-financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non-financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
Ta postavka vključuje vse posle odkupa terjatev (z regresom ali brez);
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
„finančni najem“ vključuje knjigovodsko vrednost denarnih terjatev iz naslova finančnega najema.
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP so „terjatve iz naslova finančnega najema“ terjatve, kot so opredeljene v MRS 17;
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
„krediti z začasnim odkupom“ vključujejo finančna sredstva, zagotovljena v zameno za vrednostne papirje, kupljene na podlagi pogodb o začasni prodaji ali izposojene na podlagi pogodb o izposoji vrednostnih papirjev;
Among other classifications, the distribution of jointly incurred exposures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
„drugi krediti“ vključujejo negativna stanja s pogodbeno določenimi zapadlostmi ali roki, ki niso vključeni v druge postavke;
PART 2
„druga finančna sredstva, ki niso krediti“ vključujejo druga finančna sredstva, ki ne morejo biti razvrščena kot „krediti“ v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
BALANCE SHEET
Ta postavka med drugim vključuje bruto terjatve v zvezi z aktivnimi časovnimi razmejitvami (kot so sredstva, ki čakajo na naložbo, prenos ali poravnavo) ter tranzitne postavke (kot so čeki in druge oblike plačila, ki so poslani na izterjavo);
‘Cash on hand’ includes holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
„hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami]“ vključujejo kredite, ki so formalno zavarovani z nepremičninami, neodvisno od njihovega razmerja med kreditom in zavarovanjem (tj. razmerja med vrednostjo kredita in vrednostjo zavarovanja);
‘Cash balances at central banks’ include balances receivable on demand at central banks.
„drugi zavarovani krediti“ vključujejo kredite, ki so formalno kriti z zavarovanjem, neodvisno od njihovega razmerja med kreditom in zavarovanjem (tj. razmerja med vrednostjo kredita in vrednostjo zavarovanja), ki niso „krediti, zavarovani z nepremičninami“, „finančni najem“ in „krediti z začasnim odkupom“.
‘Other demand deposits’ include balances receivable on demand with credit institutions.
To zavarovanje vključuje zastavo vrednostnih papirjev, denarnih sredstev in drugih zavarovanj;
Under the relevant National GAAP based on BAD, the carrying amount of derivatives not recognised on-balance sheet shall be equal to zero.
„potrošniški krediti“ vključujejo kredite, odobrene predvsem za namene osebne potrošnje blaga in storitev [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja];
‘Investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated.
„stanovanjski krediti“ vključujejo kredite, odobrene gospodinjstvom za namene vlaganja v hiše za osebno rabo ali oddajo, vključno z gradnjo in prenavljanjem [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja];
The carrying amount of investments accounted for using the equity method includes related goodwill.
„krediti za financiranje projektov“ vključujejo kredite, ki se poplačajo izključno iz prihodkov od projektov, ki se z njimi financirajo.
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other assets’.
RAZČLENITEV KREDITOV IN DRUGIH FINANČNIH SREDSTEV ZA NEFINANČNE DRUŽBE PO OZNAKAH NACE (6)
Other assets may include gold, silver and other commodities, even when they are held with trading intent.
Bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe se razvrsti po sektorju gospodarskih dejavnosti z uporabo oznak iz uredbe NACE („oznake NACE“) na podlagi glavne dejavnosti nasprotne stranke.
Carrying amount of repurchased own shares under the relevant National GAAP based on BAD shall be reported as ‘other assets’ if presentation as asset is allowed under the relevant national GAAP.
Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupno s strani več kot enega dolžnika, se izvede v skladu z odstavkom 36 dela 1.
If recognised under the relevant National GAAP based on BAD, accruals and deferrals of financial instruments including interest accrual, premiums and discounts or transaction costs shall be reported together with the instrument and not as other assets.
Poročanje oznak NACE se izvede na podlagi prve ravni razčlenjevanja (po „področjih“).
‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
Pri dolžniških instrumentih po odplačni vrednosti ali po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa pomeni „bruto knjigovodska vrednost“ knjigovodsko vrednost brez „akumuliranih oslabitev“.
Under National GAAP based on BAD provisions for contingent losses arising from the ineffective part of portfolio hedge relationship shall be reported either in row ‘Derivatives – Hedge accounting’ or in row ‘Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk’ if the loss arises either from the valuation of the hedging derivative or from the valuation of the hedged position.
Pri dolžniških instrumentih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida pomeni „bruto knjigovodska vrednost“ knjigovodsko vrednost brez „akumuliranih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“.
Provisions for ‘Pensions and other post employment defined benefit obligations’ include the amount of net defined benefit liabilities.
„Akumulirane oslabitve“ se sporočijo za finančna sredstva po odplačni vrednosti ali po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa.
Under IFRS or compatible National GAAP, provisions for ‘Other long-term employee benefits’ include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
Podatki o „akumuliranih spremembah poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“ se sporočijo za finančna sredstva po pošteni vrednosti prek poslovnega izida.
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in ‘Other liabilities’.
„Akumulirane oslabitve“ vključujejo posebne popravke vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično in skupinsko, kot so opredeljeni v odstavkih 36 in 37, ter „skupinske popravke vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane“, kot so opredeljeni v odstavku 38, ne vključujejo pa zneskov „akumuliranih odpisov“, kot so opredeljeni v odstavku 49.
‘Share capital repayable on demand’ includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
FINANČNA SREDSTVA, KI SO PREDMET OSLABITVE IN SO PREKORAČILA ZAPADLOST V PLAČILO ALI SO OSLABLJENA (7)
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
Dolžniški instrumenti, ki so na referenčni datum poročanja prekoračili zapadlost v plačilo, vendar niso oslabljeni, se sporočijo v računovodskih portfeljih, ki so predmet oslabitve.
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other liabilities’.
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi GAAP ti računovodski portfelji zajemajo kategorije „razpoložljiv za prodajo“, „krediti in terjatve“ in „v posesti do zapadlosti v plačilo“.