natgillin/translations-raw huggingface dataset:
for short positions, the counterparty of the securities borrowing transaction or reverse repurchase agreement;
Če se povečanje kapitala, ki še ni bilo vplačano, evidentira kot povečanje delniškega kapitala, se nevplačani kapital, ki je bil vpoklican, sporoči v vrsticah ‚nevplačani kapital, ki je bil vpoklican‘ v predlogi 1.3 in ‚druga sredstva‘ v predlogi 1.1.
for derivatives, the direct counterparty of the derivative contract.
Če se lahko povečanje kapitala v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank evidentira samo po prejemu plačila od delničarjev, se nevplačani kapital ne sporoči v predlogi 1.3.
For centrally cleared OTC derivatives the direct counterparty shall be the clearing house acting as a central counterparty.
‚Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov‘ vključuje sestavino lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov (tj. finančnih instrumentov, ki vsebujejo sestavino obveznosti in sestavino lastniškega kapitala), ki jih izda institucija, če so ločeni v skladu z ustreznim računovodskim okvirom (vključno s sestavljenimi finančnimi instrumenti z več vgrajenimi izvedenimi finančnimi instrumenti, katerih vrednosti so medsebojno odvisne).
Counterparty breakdown for credit risk derivatives refers to the sector where the counterparty of the contract (buyer or seller of protection) belongs;
‚Drugi izdani lastniški instrumenti‘ vključujejo lastniške instrumente, ki so finančni instrumenti razen ‚kapitala‘ in ‚sestavin lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov‘.
for financial guarantees given, the counterparty shall be the direct counterparty of the guaranteed debt instrument;
‚Drug lastniški kapital‘ zajema vse lastniške instrumente, ki niso finančni instrumenti, med drugim z lastniškim kapitalom poravnane plačilne transakcije na podlagi delnic [MSRP 2, 10. člen].
for loan commitments and other commitments given, the counterparty whose credit risk is assumed by the reporting institution;
‚Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘ vključujejo akumulirane dobičke in izgube zaradi sprememb poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, v zvezi s katerimi se je poročajoče podjetje nepreklicno odločilo, da bo spremembe poštene vrednosti prikazovalo v drugem vseobsegajočem donosu.
for loan commitments, financial guarantees and other commitments received, the guarantor or the counterparty that has provided the commitment to the reporting institution.
‚Neučinkovitost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘ vključuje akumulirano neučinkovitost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti, pri katerih je varovana postavka lastniški instrument, merjen po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa.
PART 2
Neučinkovitost varovanja, ki se poroča v tej vrstici, je razlika med akumuliranimi spremembami poštene vrednosti lastniškega instrumenta, sporočenimi pod ‚dobički/izgube varovanih instrumentov‘, in akumuliranimi spremembami poštene vrednosti izvedenega finančnega instrumenta za varovanje, sporočenimi pod ‚dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja‘ [MSRP 9, 6.5.3. člen in 6.5.8. člen].
TEMPLATE RELATED INSTRUCTIONS
‚Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja‘ vključujejo akumulirane dobičke in izgube, pripoznane v drugem vseobsegajočem donosu in povezane z lastnim kreditnim tveganjem za obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ne glede na to, ali se tako označijo ob začetnem pripoznanju ali pozneje.
BALANCE SHEET
‚Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]‘ vključujejo rezerve za pretvorbo v tujo valuto za učinkoviti del tako tekočih varovanj neto naložb v kapital družb v tujini kot varovanj neto naložb v kapital družb v tujini, ki se ne uporabljajo več, pri čemer so te poslovne operacije v tujini še naprej pripoznane v bilanci stanja.
“Cash on hand” shall include holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
‚Izvedeni finančni instrumenti za varovanje.
“Cash balances at central banks” shall include balances receivable on demand at central banks.
Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja]‘ vključujejo rezervo za varovanja denarnih tokov za uspešni del sprememb poštene vrednosti izvedenih finančnih instrumentov za varovanje v varovanju denarnih tokov, in sicer tako za tekoča varovanja denarnih tokov kot za varovanja denarnih tokov, ki se ne uporabljajo več.
“Other demand deposits” shall include balances receivable on demand with credit institutions.
‚Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘ vključujejo akumulirane dobičke ali izgube pri dolžniških instrumentih, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, od katerih se odšteje popravek vrednosti za izgubo, merjen na datum poročanja v skladu z oddelkom 5.5 MSRP 9.
“Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” shall include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated under the regulatory scope of consolidation, except where they shall be classified as held for sale in accordance with IFRS 5, irrespectively of how they are measured, including where the accounting standards allow for them to be included in the different accounting portfolios used for financial instruments.
‚Instrumenti varovanja [elementi, ki niso označeni kot komponenta varovanja]‘ vključujejo akumulirane spremembe poštene vrednosti vsega naslednjega:
The carrying amount of investments accounted for using the equity method shall include related goodwill.
časovne vrednosti opcije, če so spremembe časovne vrednosti in notranje vrednosti te opcije ločene in je kot instrument za varovanje pred tveganjem določena samo sprememba notranje vrednosti [MSRP 9, 6.5.15. člen];
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other assets”.
terminskega elementa terminske pogodbe, če sta terminski in promptni element te terminske pogodbe ločena in je kot instrument za varovanje pred tveganjem določena samo sprememba promptnega elementa terminske pogodbe;
Other assets shall include, among others, gold, silver and other commodities, even where they are held with trading intent.
valutnega tečajnega razmika finančnega instrumenta, izraženega v bazičnih točkah, če je ta razmik izključen iz določitve navedenega finančnega instrumenta kot instrumenta za varovanje pred tveganjem [MSRP 9, 6.5.15. člen in 6.5.16. člen].
Under the relevant national GAAP based on BAD, the carrying amount of repurchased own shares shall be reported as “other assets” where presentation as asset is allowed under the relevant national GAAP.
‚Rezerve prevrednotenja‘ v skladu z MSRP vključujejo znesek rezerv, nastalih na podlagi prve uporabe MRS, ki niso bile evidentirane kot druge vrste rezerv.
“Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” shall have the same meaning as under IFRS 5.
‚Druge rezerve‘ se delijo na ‚rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo‘ ter ‚drugo‘.
Under national GAAP based on BAD provisions for contingent losses arising from the ineffective part of portfolio hedge relationship shall be reported in row “Derivatives – Hedge accounting” where the loss arises from the valuation of the hedging derivative, or in row “Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk” where the loss arises from the valuation of the hedged position.
‚Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo‘ vključujejo akumulirani znesek prihodkov in odhodkov, ki jih ustvarijo navedene naložbe z dobičkom ali izgubo v preteklih letih, če so obračunane s kapitalsko metodo.
Where no distinction between losses arising from the valuation of the hedging derivative and loss arising from the valuation of the hedged position is possible, all provisions for contingent losses arising from the ineffective part of the portfolio hedge relationship shall be reported in row “Derivatives – Hedge accounting”.
‚Drugo‘ vključuje rezerve, ki niso vključene že v drugih postavkah rezerv, lahko vključuje zakonske rezerve in statutarne rezerve.
Provisions for “Pensions and other post-employment defined benefit obligations” shall include the amount of net defined benefit liabilities.
‚Lastne delnice‘ vključujejo vse finančne instrumente z značilnostmi lastnih lastniških instrumentov, ki jih je institucija ponovno odkupila, dokler niso prodani ali amortizirani, razen če se v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank poročajo pod ‚drugimi sredstvi‘.
Under IFRS provisions for “Other long-term employee benefits” shall include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA (2)
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in “Other liabilities”.
Prihodki in odhodki iz obresti od finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, in od izvedenih finančnih instrumentov za varovanje, razvrščenih v kategorijo ‚obračunavanje varovanja pred tveganjem‘, se sporočajo ločeno od drugih dobičkov in izgub iz postavk ‚prihodki iz obresti‘ in ‚odhodki iz obresti‘ (‚čista cena‘) ali kot del dobičkov ali izgub iz teh kategorij instrumentov (‚polna cena‘).
Under IFRS, provisions for “Commitments and guarantees given” shall include provisions related to all commitments and guarantees, irrespective of whether their impairment is determined in accordance with IFRS 9 or their provisioning follows IAS 37 or they are treated as insurance contracts under IFRS 4.
Pristop čiste ali polne cene se uporablja dosledno za vse finančne instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, in za izvedene finančne instrumente za varovanje, razvrščene v kategorijo ‚obračunavanje varovanja pred tveganjem‘.
Liabilities arising from commitments and financial guarantees measured at fair value through profit or loss shall not be reported as provisions although they are due to credit risk, but as “other financial liabilities” in accordance with paragraph 40 of Part 1 of this Annex.
Institucije poročajo naslednje postavke, ki vključujejo prihodke in odhodke v zvezi s povezanimi strankami, ki niso polno ali sorazmerno konsolidirane v skladu z regulativnim okvirom za konsolidacijo, razčlenjene po računovodskih portfeljih:
Under national GAAP based on BAD, provisions for “Commitments and guarantees given” shall include provisions related to all commitments and guarantees.
‚prihodki iz obresti‘;
“Share capital repayable on demand” shall include the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
‚odhodki za obresti‘;
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
‚prihodki iz dividend‘;
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other liabilities”.
‚dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto‘;
“Liabilities included in disposal groups classified as held for sale” shall have the same meaning as under IFRS 5.
‚dobički ali izgube iz naslova sprememb, neto‘;
Under national GAAP based on BAD “Funds for general banking risks” are amounts that have been assigned in accordance with Article 38 of BAD.
‚oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘.
Where recognised, they shall appear separately either as liabilities under “provisions” or within equity under “other reserves” in accordance with the relevant national GAAP.
‚Prihodki iz obresti – finančna sredstva v posesti za trgovanje‘ in ‚odhodki za obresti – finančne obveznosti v posesti za trgovanje‘ vključujejo, kadar se uporablja čista cena, zneske, povezane s tistimi izvedenimi finančnimi instrumenti, razvrščenimi v kategorijo ‚v posesti za trgovanje‘, ki so instrumenti za varovanje z ekonomskega, ne pa z računovodskega vidika, da se pravilno prikažejo prihodki in odhodki iz obresti iz finančnih instrumentov, ki se varujejo pred tveganji.
Under IFRS equity instruments that are financial instruments shall include those contracts under the scope of IAS 32.
Če se uporablja čista cena, ‚prihodki iz obresti – finančna sredstva v posesti za trgovanje‘ in ‚odhodki za obresti – finančne obveznosti v posesti za trgovanje‘ vključujejo tudi časovno porazdeljene provizije in izravnalna plačila v zvezi s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, merjenimi po pošteni vrednosti in uporabljenimi za obvladovanje kreditnega tveganja dela ali celotnega finančnega instrumenta, ki je ob tej priložnosti označen po pošteni vrednosti [MSRP 9, oddelek 6.7].
Under the relevant national GAAP based on BAD, “Unpaid capital which has been called up” shall include the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
‚Prihodki iz obresti – druga sredstva‘ vključujejo zneske prihodkov iz obresti, ki niso vključeni v druge postavke, kot so prihodki iz obresti v zvezi z denarjem v blagajni, stanjem na računih pri centralnih bankah in vpoglednimi vlogami pri bankah ter nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo, ter neto prihodki iz obresti od neto sredstev za določene zaslužke.
If capital increase, not yet paid, is recorded as an increase of share capital, unpaid capital which has been called up shall be reported in “Unpaid capital which has been called up” in template 1.3 as well as in “other assets” in template 1.1.
V skladu z MSRP in kadar ni določeno drugače v skladu z nacionalnimi GAAP, se obresti v zvezi s finančnimi obveznostmi z negativno efektivno obrestno mero poročajo pod ‚prihodki iz obresti od obveznosti‘.
Under the relevant national GAAP based on BAD where capital increase can be recorded only following the receipt of the payment from shareholders, unpaid capital shall not be reported in template 1.3.
Te obveznosti in njihove obresti privedejo do pozitivnega donosa za institucijo.
“Equity component of compound financial instruments” shall include the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and an equity component) issued by the institution, where segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent).
‚Odhodki za obresti – druge obveznosti‘ vključujejo zneske odhodkov za obresti, ki niso vključeni v druge postavke, kot so odhodki za obresti v zvezi z obveznostmi, vključenimi v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo, odhodki, ki nastanejo zaradi povečanja knjigovodske vrednosti rezervacije, ki izraža minevanje časa, ali neto odhodki za obresti od neto obveznosti za določene zaslužke.
“Other equity instruments issued” shall include equity instruments that are financial instruments other than “Capital” and “Equity component of compound financial instruments”.
V skladu z MSRP in kadar ni določeno drugače v skladu z nacionalnimi GAAP, se obresti v zvezi s finančnimi sredstvi z negativno efektivno obrestno mero poročajo pod ‚odhodki za obresti od sredstev‘.
“Other equity” shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
Ta sredstva in njihove obresti privedejo do negativnega donosa za institucijo.
“Hedge ineffectiveness of fair value hedges for equity instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall comprise the accumulated hedge ineffectiveness arising in fair value hedges in which the hedged item is an equity instrument measured at fair value through other comprehensive income.
Prihodki iz dividend iz lastniških instrumentov, označenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, zajemajo dividende v zvezi z instrumenti, za katere se je med obdobjem poročanja odpravilo pripoznanje, in dividende v zvezi z instrumenti, ki se posedujejo na koncu obdobja poročanja.
Hedge ineffectiveness reported in this row shall be the difference between the accumulated variation of the fair value of the equity instrument reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedged item]” and the accumulated variations of the fair value of the hedging derivative reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedging instrument]” [IFRS 9.6.5.3 and IFRS 9.6.5.8].
Prihodki iz dividend iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, vključujejo dividende iz teh naložb, kadar se te obračunavajo drugače kot s kapitalsko metodo.
“Fair value changes of financial liabilities at fair value through profit or loss attributable to changes in the credit risk” shall include accumulated gains and losses recognised in other comprehensive income and related to own credit risk for liabilities designated at fair value through profit or loss, regardless of whether the designation takes place at initial recognition or subsequently.
‚Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto‘ vključujejo dobičke in izgube iz ponovnega merjenja ter odprave pripoznanja finančnih instrumentov, razvrščenih kot v posesti za trgovanje.
“Hedge of net investments in foreign operations [effective portion]” shall include the foreign currency translation reserve for the effective portion of both on-going hedges of net investments in foreign operations and hedges of net investments in foreign operations that no longer apply while the foreign operations remain recognised in the balance sheet.
Ta postavka vključuje tudi dobičke in izgube iz kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se uporabljajo za obvladovanje kreditnega tveganja celotnega ali dela finančnega instrumenta, označenega kot merjenega po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ter prihodke in odhodke iz naslova dividend in obresti od finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, kadar se uporablja polna cena.
“Hedging derivatives.
‚Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ vključujejo tudi znesek, pripoznan v izkazu poslovnega izida za lastno kreditno tveganje obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti, če pripoznanje sprememb lastnega kreditnega tveganja v drugem vseobsegajočem donosu ustvari ali poveča računovodsko neskladnost [MSRP 9, 5.7.8. člen].
Cash flow hedges reserve [effective portion]” shall include the cash flow hedge reserve for the effective portion of the variation in fair value of hedging derivatives in a cash flow hedge, both for on-going cash flow hedges and cash flow hedges that no longer apply.
Ta postavka vključuje tudi dobičke in izgube iz varovanih instrumentov, ki so določeni za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, če se taka določitev uporablja za obvladovanje kreditnega tveganja, ter prihodke in odhodke iz obresti od finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, kadar se uporablja polna cena.
“Fair value changes of debt instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall include accumulated gains or losses on debt instruments measured at fair value through other comprehensive income, net of the loss allowance that is measured at the reporting date in accordance with IFRS 9.5.5.
‚Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ ne vključujejo dobičkov iz lastniških instrumentov, za katere se je poročajoče podjetje odločilo, da jih bo merilo po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [MSRP 9, 5.7.1.(b) člen].
“Hedging instruments [not designated elements]” shall include the accumulated changes in fair value of all of the following:
Če sprememba poslovnega modela privede do prerazvrstitve finančnega sredstva v drug računovodski portfelj, se dobički ali izgube iz prerazvrstitve poročajo v ustreznih vrsticah računovodskega portfelja, v katerega se prerazvrsti finančno sredstvo, v skladu z naslednjim:
the time value of an option where the changes in the time value and the intrinsic value of that option are separated and only the change in the intrinsic value is designated as a hedging instrument [IFRS 9.6.5.15];
če se finančno sredstvo prerazvrsti iz kategorije, ki se meri po odplačni vrednosti, v računovodski portfelj, ki se meri po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MSRP 9, 5.6.2. člen], se dobički ali izgube zaradi prerazvrstitve poročajo v vrstici ‚dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto‘ ali ‚dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto‘, kot je ustrezno;
the forward element of a forward contract where the forward element and the spot element of that forward contract are separated and only the change in the spot element of the forward contract is designated as hedging instrument;
če se finančno sredstvo prerazvrsti iz kategorije, ki se meri po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, v kategorijo, ki se meri po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MSRP 9, 5.6.7. člen], se kumulativni dobički ali izgube, prej pripoznani v drugem vseobsegajočem donosu in prerazvrščeni v poslovni izid, poročajo v vrstici ‚dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto‘ ali ‚dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto‘, kot je ustrezno.
the foreign currency basis spread from a financial instrument where this spread is excluded from the designation of that financial instrument as the hedging instrument [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].
‚Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto‘ vključujejo dobičke in izgube iz instrumentov varovanja in iz varovanih postavk, vključno s tistimi iz varovanih postavk, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki niso lastniški instrumenti, v varovanju poštene vrednosti pred tveganjem v skladu s 6.5.8. členom MSRP 9.
Under IFRS “Revaluation reserves” shall include the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS that have not been released to other type of reserves.
Vključujejo tudi neuspešni del variacije poštene vrednosti instrumentov varovanja v varovanju denarnih tokov.
“Other reserves” shall be split between “Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method” and “Other”.
Prerazvrstitve rezerve za varovanje denarnih tokov ali rezerve za varovanje neto naložbe v kapital družb v tujini se pripoznajo v istih vrsticah ‚izkaza poslovnega izida‘ kot tiste, na katere so vplivali denarnih tokovi iz varovanih postavk.