natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Annex V.Part 2.4
Sedma direktiva, člen 21
Tax assets
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti
IAS 1.54(n-o)
CRR, Priloga II;
Annex V.Part 2.5
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1), (2)
IAS 1.54(j); IFRS 5.38
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5
ASSETS
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
IAS 1.9(a), IG 6
CRR, Priloga II
Statement of changes in equity
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ TRGOVALNIH FINANČNIH SRESTEV IN OBVEZNOSTI, NETO
Sources of equity changes
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
Equity instruments issued other than Capital
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ NETRGOVALNIH FINANČNIH SRESTEV IN OBVEZNOSTI, NETO
IAS 1.106, 78(e)
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a), 42c(1)(a)
IAS 1.106;
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)
IAS 1.106
Četrta direktiva, člen 17
IFRS 1.30 D5-D8
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
Opening balance [before restatement]
Domače dejavnosti
Effects of corrections of errors
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1)
IAS 1.106.(b);
Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank;
Effects of changes in accounting policies
Priloga V, del 1, točka 15
IAS 1.IG6;
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
IAS 8.22
Četrta direktiva, člen 42a(1), (4)
Opening balance [current period]
Krediti in druga finančna sredstva
IAS 1.106.(d).(iii)
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a);
Issuance of preference shares
Četrta direktiva, člen 42a(4)(a), (5a);
Issuance of other equity instruments
Netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti
Exercise or expiration of other equity instruments issued
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(1);
Conversion of debt to equity
člen 42a(4)(b);
Capital reduction
Priloga V, del 1, točka 16
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37;
Purchase of treasury shares
Priloga V, del 1, točka 17
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
Priloga V, del 1, točka 19
Sale or cancellation of treasury shares
Četrta direktiva, člen 42a(5), (5a);
Reclassification of financial instruments from equity to liability
MRS 39, 89.A(a) člen
Reclassification of financial instruments from liability to equity
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10)
Share based payments
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8);
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
četrta direktiva, člen 17;
Other increase or (-) decrease in equity
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva
IAS 1.106.(d)
Priloga V, del 2, točke 15–17
Total comprehensive income for the year
PRILOGA V
IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH
Closing balance [current period]
Kazalo
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
Dogovor
Minority interests
Konsolidacija
IAS 1.106, 54(c)
Računovodski portfelji
IAS 32.34, 33;
Sredstva
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
Obveznosti
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
Finančni instrumenti
IAS 1.9(c), IG6
Finančna sredstva
ANNEX IV
Finančne obveznosti
References National GAAP based on BAD
Razčlenitev nasprotnih strank
References National GAAP compatible IFRS
Bilanca stanja
BAD art 4.Liabilities(9), BAD art 22
država:
BAD art 4.Liabilities(9)
Obveznosti (1.2)
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
Lastniški kapital (1.3)
IAS 1.78(e); CRR art 4(124)
Izkaz poslovnega izida (2)
4th Directive art 42a(5a);
Izkaz vseobsegajočega donosa (3)
CRR art 4(100)
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke (4)
4th Directive art 42a(1), (5a)
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE (6)
BAD art 39(6)
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo ali so oslabljena (7)
BAD art 4.Liabilities(13); CRR art 4(123)
Razčlenitev finančnih obveznosti (8)
CRR art 4(123)
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze (9)
BAD art 4.Liabilities(12)
Izvedeni finančni instrumenti (10 in 11)
4th Directive art 33(1)(c)
Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po vrsti tveganja
Fair value reserves
Zneski, ki se sporočajo za izvedene finančne instrumente
4th Directive art 42a(1)
Izvedeni finančni instrumenti, razvrščeni kot ‚ekonomska varovanja‘
Hedge of net investments in foreign operations
Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po sektorju nasprotne stranke
4th Directive art 42a(1);
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov (12)
art 42c(1)(b)
Prejeta zavarovanja in poroštva (13)
Hedging derivatives.Cash flow hedges
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih (13.1)
art 42c(1)(a);
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v zadevnem obdobju [v posesti na datum poročanja] (13.2)
CRR article 30(a)
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano (13.3)
Other hedges
Hierarhija poštene vrednosti:
art 42c(1)(a)
finančni instrumenti po pošteni vrednosti (14)
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi (15)
art 42c (2)
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida (16)
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke (16.1)
Funds for general banking risks [if presented within equity]
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.2)
BAD art 38.1;
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih (16.3)
CRR art 4(112); Annex V.Part 1.38
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju (16.4)
4th Directive art 59.4;Annex V.Part 2.19
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.5)
First consolidation differences
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem (16.6)
7th Directive 19(1)(c)
Oslabitev finančnih in nefinančnih sredstev (16.7)
4th Directive.Assets C (III)(7), D (III)(2);
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s crr (17)
BAD art 4.Liabilities(14)
Geografska razčlenitev (20)
CRR Article 26(2b)
Opredmetena in neopredmetena sredstva:
7th Directive art 21
sredstva, ki so predmet poslovnega najema (21)
BAD art 4.Liabilities
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve (22)
CRR Annex II;
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin po dejavnosti (22.1)
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
Sredstva, vključena v opravljene storitve (22.2)
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.4-5
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih (30)
BAD art 27.Vertical layout(6)
Povezane stranke (31)
CRR Annex II
Povezane stranke:
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
obveznosti za plačilo in zneski terjatev (31.1)
Changes in fair value due to credit risk
ustvarjeni odhodki in prihodki (31.2)
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Struktura skupine (40)
4th Directive art 42a(1), (5a);
Struktura skupine:
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a)
‚po subjektih‘ (40.1)
BAD art 35-37
‚po instrumentih‘ (40.2)
BAD art 27.Vertical layout(13)-(14)
Poštena vrednost (41)
4th Directive art 17
finančni instrumenti po odplačni vrednosti (41.1)
BAD art 27.Vertical layout(9)
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti (41.2)
Domestic activitivies
Hibridni finančni instrumenti, ki niso označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (41.3)
BAD art 4.Assets(1)
knjigovodska vrednost po načinu merjenja (42)
Trading financial assets
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev (44)
Annex V.Part 1.15
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki (44.1)
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Gibanja obveznosti za določene zaslužke (44.2)
4th Directive art 42a(1), (4)
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] (44.3)
4th Directive art 42a(1), (4)(b);
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva v posesti za prodajo (45.2)
4th Directive art 42a(4)(b),(5a);
Drugi poslovni prihodki in odhodki (45.3)
4th Directive art 42a(4)(a),(5a);
Izkaz sprememb lastniškega kapitala (46)
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
Nedonosne izpostavljenosti (18)
BAD art 37.1;
Restrukturirane izpostavljenosti (19)
art 42a(4)(b);
VZPOREJANJE KATEGORIJ IZPOSTAVLJENOSTI IN SEKTORJEV NASPROTNIH STRANK
Annex V.Part1.16
DEL 1
Other non-trading non-derivative financial assets
SKLICEVANJA
BAD art 35-37;
Ta priloga vsebuje dodatna navodila v zvezi s predlogami za poročanje o finančnih informacijah (FINREP) iz Priloge III in Priloge IV k tej uredbi.
Annex V.Part 1.17
Ta priloga dopolnjuje navodila, vključena v obliki sklicevanj v predlogah iz Priloge III in Priloge IV.
Annex V.Part 1.19
Podatkovne točke, opredeljene v predlogah, se pripravijo v skladu s pravili za pripoznavanje, pobot in vrednotenje ustreznega računovodskega okvira iz člena 4(1)(77) Uredbe (EU) št. 575/2013 (CRR).
4th Directive art 42a(5), (5a);
Institucije predložijo le dele predlog, ki se nanašajo na:
IAS 39.89A (a)
sredstva, obveznosti, lastniški kapital, prihodke in odhodke, ki jih pripozna institucija;
BAD art 4.Assets(10)
zunajbilančne izpostavljenosti in dejavnosti, v katerih sodeluje institucija;
BAD art 4.Assets(9);
posle, ki jih izvaja institucija;
CRR art 4(115)
pravila za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje popravkov vrednosti za kreditno tveganje, ki jih uporablja institucija.
IAS 1.54(c); CRR art 4(115)
V Prilogi III in Prilogi IV ter v tej prilogi se uporabljajo naslednje okrajšave:
BAD art 4.Assets(7)-(8);
‚četrta direktiva‘ pomeni Četrto direktivo Sveta 78/660/EGS [4];
4th Directive art 17;
DOGOVOR
BAD art 4 Assets
V Prilogi III in Prilogi IV podatkovna točka, označena s sivo, pomeni, da ta podatkovna točka ni nujna ali da o njej ni mogoče poročati.
Annex V.Part 2.15-17
V Prilogi IV vrstica ali stolpec s sklicevanji, označen s črno, pomeni, da zadevnih podatkovnih točk ne smejo predložiti institucije, ki navedena sklicevanja upoštevajo v zadevni vrstici ali stolpcu.
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Predloge v Prilogi III in Prilogi IV vključujejo implicitna validacijska pravila, ki so določena v samih predlogah z uporabo dogovorov.
ANNEX V
Uporaba oklepajev pri oznaki postavke v predlogi pomeni, da je treba to postavko odšteti za izračun končne vrednosti, kar pa ne pomeni, da se jo sporoči kot negativno postavko.
‘ANNEX V
Postavke, ki se sporočijo kot negativne vrednosti, so v sestavljenih predlogah označene s predznakom ‚(–)‘ na začetku njihove oznake, na primer ‚(–) lastne delnice‘.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
V ‚modelu podatkovne točke‘ pri predlogah za poročanje o finančnih informacijah iz Priloge III in Priloge IV ima vsaka podatkovna točka (celica) ‚osnovno postavko‘, ki se ji dodeli atribut ‚v dobro/v breme‘.
Table of contents
Takšna dodelitev zagotavlja, da vsi subjekti, ki poročajo podatkovne točke, upoštevajo ‚dogovor glede predznaka‘, in omogoča poznavanje atributa ‚v dobro/v breme‘, ki ustreza posamezni podatkovni točki.
Convention
Delovanje dogovora je shematsko prikazano v razpredelnici 1.
Consolidation
Razpredelnica 1
Accounting portfolios
Dogovor o atributu v dobro/v breme, pozitivni in negativni predznaki
Assets
V dobro/v breme
Liabilities
Stanje/gibanje
Financial instruments
Sporočena vrednost
Financial assets
v breme
Financial liabilities
stanje sredstev
Counterparty breakdown
pozitivna (‚običajna‘, predznak ni potreben)
Balance sheet
povečanje sredstev
Assets (1.1)
negativno stanje sredstev
Liabilities (1.2)
negativna (potreben je predznak minus ‚–‘)
Equity (1.3)
zmanjšanje sredstev
Statement of profit or loss (2)
stanje odhodkov
Statement of comprehensive income (3)
povečanje odhodkov
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
negativno stanje (vključno z razveljavitvami) odhodkov
Breakdown of loans and advances by product (5)
zmanjšanje odhodkov
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
v dobro
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
stanje obveznosti
Breakdown of financial liabilities (8)
povečanje obveznosti
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
negativno stanje obveznosti
Derivatives (10 and 11)
zmanjšanje obveznosti
Classification of derivatives by type of risk
stanje lastniškega kapitala
Amounts to be reported for derivatives
povečanje lastniškega kapitala
Derivatives classified as “economic hedges”
negativno stanje lastniškega kapitala
Breakdown of derivatives by counterparty sector
zmanjšanje lastniškega kapitala
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
stanje prihodkov
Collateral and guarantees received (13)
povečanje prihodkov
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
negativno stanje (vključno z razveljavitvami) prihodkov
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
zmanjšanje prihodkov
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
KONSOLIDACIJA
Fair value hierarchy:
Če v tej prilogi ni določeno drugače, se predloge FINREP pripravijo z uporabo bonitetnega obsega konsolidacije v skladu oddelkom 2 poglavja 2 naslova II dela 1 CRR.
Financial instruments at fair value (14)
Institucije prikažejo svoje odvisne družbe in skupne podvige na podlagi enakih metod kot pri bonitetni konsolidaciji:
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
institucijam se lahko dovoli ali se od njih zahteva uporaba kapitalske metode za naložbe v zavarovalniške in nefinančne odvisne družbe v skladu s členom 18(5) CRR;
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
institucijam se lahko dovoli uporaba metode sorazmerne konsolidacije za finančne odvisne družbe v skladu s členom 18(2) CRR;
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
od institucije se lahko zahteva uporaba metode sorazmerne konsolidacije za naložbe v skupne podvige v skladu s členom 18(4) CRR.
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
RAČUNOVODSKI PORTFELJI
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
‚Računovodski portfelji‘ pomenijo finančne instrumente, združene glede na pravila za vrednotenje.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Ta združevanja ne vključujejo naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb, stanj sredstev na vpogled, ki so razvrščena kot ‚denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled‘, ter finančnih instrumentov, ki so razvrščeni kot ‚v posesti za prodajo‘ in prikazani v postavkah ‚nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot sredstva v posesti za prodajo‘ in ‚obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot sredstva v posesti za prodajo‘.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Za finančna sredstva se uporabijo naslednji računovodski portfelji na podlagi MSRP:
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
‚finančna sredstva v posesti za trgovanje‘;
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
‚finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘;
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
‚za prodajo razpoložljiva finančna sredstva‘;
Geographical breakdown (20)
‚krediti in terjatve‘;
Tangible and intangible assets:
‚finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo‘.
assets subject to operating lease (21)
Za finančna sredstva se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi nacionalnih splošno sprejetih računovodskih načel (GAAP):
Asset management, custody and other service functions (22)
‚trgovalna finančna sredstva‘;
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
‚netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘;
Assets involved in the services provided (22.2)
‚netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala‘;
Interests in unconsolidated structured entities (30)
‚netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti‘;
Related parties (31)
‚druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva‘.
Related parties:
Izraz ‚trgovalna finančna sredstva‘ ima enak pomen kot v ustreznih nacionalnih splošno sprejetih računovodskih načelih na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank.
amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
V skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se izvedeni finančni instrumenti, ki niso v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem, sporočijo v tej postavki ne glede na metodo, ki se uporablja za merjenje teh pogodb.
expenses and income generated by transactions with (31.2)
Institucije vključijo pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih v bilanco stanja le, če so te pogodbe pripoznane v skladu z ustreznim računovodskim okvirom.
Group structure (40)
Pri finančnih sredstvih metode ‚na podlagi nabavne vrednosti‘ vključujejo pravila za vrednotenje, po katerih se finančno sredstvo izmeri po nabavni vrednosti, ki se ji prištejejo že obračunane obresti, temu pa se odštejejo izgube zaradi oslabitve.
Group structure:
V skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ‚druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva‘ vključujejo finančna sredstva, ki niso primerna za vključitev v druge računovodske portfelje.
“entity-by-entity” (40.1)
Ta računovodski portfelj med drugim vključuje finančna sredstva, ki se izmerijo po nižjem od njihovih zneskov ob začetnem pripoznanju ali po njihovi pošteni vrednosti (t. i. ‚nižja izmed nabavne ali tržne vrednosti‘ ali ‚LOCOM‘).
“instrument-by-instrument” (40.2)
V skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank institucije, ki se jim lahko dovoli ali se od njih zahteva uporaba nekaterih pravil za vrednotenje finančnih instrumentov v MSRP, predložijo ustrezne računovodske portfelje, v obsegu, v kakršnem se ta pravila uporabljajo.
Fair value (41)
‚Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem‘ vključujejo izvedene finančne instrumente v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z ustreznim računovodskim okvirom.
financial instruments at amortised cost (41.1)
Za finančne obveznosti se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi MSRP:
Use of fair value option (41.2)
‚finančne obveznosti v posesti za trgovanje‘;
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
‚finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘;
carrying amount by measurement method (42)
‚finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti‘.
Provisions (43)
Za finančne obveznosti se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi nacionalnih splošno sprejetih računovodskih načel:
PART 1
‚Druga finančna sredstva, ki niso krediti‘ so dodatno opredeljena v odstavku 41(g) dela 1 te priloge.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli lahko ‚druge finančne obveznosti‘ vključujejo finančna poroštva, če so merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MRS 39, 47.(a) člen] ali po prvotno pripoznanem znesku, od katerega se odšteje kumulativna amortizacija [MRS 39, 47.(c)(ii) člen].
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Zaveze iz kreditov se sporočajo kot ‚druge finančne obveznosti‘, če so označene kot finančne obveznosti po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MRS 39, 47.(a) člen] ali so zaveze za zagotovitev kredita po obrestni meri, ki je nižja od tržne obrestne mere [MRS 39, 47.(b) člen, 47.(d) člen].
“IAS regulation”
Rezervacije, ki izhajajo iz teh pogodb [MRS 39, 47.(c)(i) člen, (d)(i) člen], se sporočajo kot rezervacije za ‚prevzete obveznosti in poroštva‘.
Regulation (EC) No 1606/2002;
RAZČLENITEV NASPROTNIH STRANK
“IAS” or “IFRS”
centralna, državna ali regionalna ter lokalna raven države, ki vključuje upravne organe in nekomercialna podjetja, izključuje pa javne družbe in zasebne družbe, ki so v lasti teh sektorjev države in opravljajo komercialno dejavnost (o čemer se poroča pod postavko ‚nefinančne družbe‘), skladi socialne varnosti in mednarodne organizacije, kot so Evropska skupnost, Mednarodni denarni sklad in Banka za mednarodne poravnave; (c) kreditne institucije:
“International Accounting Standards”, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
druge finančne družbe:
“ECB BSI Regulation” or “ECB/2008/32”
vse finančne družbe in neprave družbe razen kreditnih institucij, kot so investicijska podjetja, investicijski skladi, zavarovalnice, pokojninski skladi, kolektivni naložbeni podjemi, klirinške hiše ter drugi finančni posredniki in izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti;
Regulation (EC) No 25/2009 of the European Central Bank [1];(d)
nefinančne družbe:
“NACE Regulation”
družbe in neprave družbe, ki se ne ukvarjajo s finančnim posredovanjem, ampak predvsem s proizvodnjo tržnega blaga in opravljanjem nefinančnih storitev v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja;
Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];(e)
Rezervacije za ‚Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke‘ vključujejo znesek neto obveznosti za določene zaslužke.
“BAD”
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli rezervacije za ‚druge dolgoročne zaslužke zaposlencev‘ vključujejo vrednosti primanjkljajev v programih dolgoročnih zaslužkov zaposlencev iz MRS 19, 153. člen.
“4th Directive”
‚Delniški kapital, vračljiv na zahtevo‘ vključuje kapitalske instrumente, ki jih izda institucija in ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital.
Fourth Council Directive 78/660/EEC [4];(g)
Institucije pod to postavko vključijo delnice zadrug, ki ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital.
“National GAAP”
O obveznostih, ki niso finančne obveznosti in zaradi svoje narave ne morejo biti razvrščene v posamezne bilančne postavke, se poroča pod postavko ‚druge obveznosti‘.
national generally accepted accounting principles developed under BAD;
‚Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo‘ imajo enak pomen kot v MSRP 5.
“SME”
‚Rezervacije za splošna bančna tveganja‘ so zneski, ki so bili dodeljeni v skladu s členom 38 direktive o računovodskih izkazih bank.
micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];(i)
Kadar so pripoznane, se prikažejo ločeno kot obveznosti pod postavko ‚rezervacije‘ ali med lastniškim kapitalom pod postavko ‚druge rezerve‘.
“ISIN code”
Lastniški instrumenti, ki so finančni instrumenti, v skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli vključujejo pogodbe, ki spadajo na področje uporabe MRS 32.
the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
‚Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican‘ vključuje knjigovodsko vrednost kapitala, ki ga izda institucija in je bil vpoklican za vlagatelje, vendar ni bil plačan na referenčni datum.