natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Breakdown of financial liabilities (8)
Za finančne obveznosti se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi MSRP:
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
„finančne obveznosti v posesti za trgovanje“;
Derivatives (10 and 11)
„finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“;
Classification of derivatives by type of risk
„finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti“.
Amounts to be reported for derivatives
Za finančne obveznosti se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi nacionalnih splošno sprejetih računovodskih načel:
Derivatives classified as ‘economic hedges’
„trgovalne finančne obveznosti“ in
Breakdown of derivatives by counterparty sector
„netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti“.
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
V skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli institucije, ki se jim lahko dovoli ali se od njih zahteva uporaba nekaterih pravil za vrednotenje finančnih instrumentov v MSRP, predložijo ustrezne računovodske portfelje, če se ti uporabljajo.
Collateral and guarantees received (13)
V skladu z MSRP in nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli „izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem“ vključujejo izvedene finančne instrumente v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z ustreznim računovodskim okvirom.
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
FINANČNI INSTRUMENTI
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja.
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Knjigovodska vrednost finančnih sredstev vključuje obračunane obresti.
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Finančna sredstva se razporedijo med naslednje vrste instrumentov: „denar v blagajni“, „izvedeni finančni instrumenti“, „lastniški instrumenti“, „dolžniški vrednostni papirji“ ter „krediti in druga finančna sredstva“.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
„Dolžniški vrednostni papirji“ so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in so izdani kot vrednostni papirji, ki niso krediti v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
„Krediti in druga finančna sredstva“ so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in niso vrednostni papirji; ta postavka vključuje „kredite“ v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja in druga finančna sredstva, ki niso „krediti“ v skladu z navedeno uredbo.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
„Druga finančna sredstva, ki niso krediti“ so dodatno opredeljena v odstavku 41(g) dela 1 te priloge.
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Zato „dolžniški instrumenti“ vključujejo „kredite in druga finančna sredstva“ ter „dolžniške vrednostne papirje“.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani obveznosti v bilanci stanja.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Knjigovodska vrednost finančnih obveznosti vključuje obračunane obresti.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Finančne obveznosti se razporedijo med naslednje vrste instrumentov: „izvedeni finančni instrumenti“, „kratke pozicije“, „vloge“, „izdani dolžniški vrednostni papirji“ in „druge finančne obveznosti“.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
„Vloge“ so opredeljene enako kot v uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
„Izdani dolžniški vrednostni papirji“ so dolžniški instrumenti, ki jih institucije izdajo kot vrednostne papirje, ki niso vloge v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
„Druge finančne obveznosti“ vključujejo vse finančne obveznosti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, kratke pozicije, vloge in izdani dolžniški vrednostni papirji.
Geographical breakdown (20)
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli lahko „druge finančne obveznosti“ vključujejo finančna poroštva, če so merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MRS 39, 47.(a) člen] ali po prvotno pripoznanem znesku, od katerega se odšteje kumulativna amortizacija [MRS 39, 47.(c)(ii) člen].
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Zaveze iz kreditov se sporočajo kot „druge finančne obveznosti“, če so označene kot finančne obveznosti po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MRS 39, 47.(a) člen] ali so zaveze za zagotovitev kredita po obrestni meri, ki je nižja od tržne obrestne mere [MRS 39, 47.(b) člen, 47.(d) člen].
Asset management, custody and other service functions (22)
Rezervacije, ki izhajajo iz teh pogodb [MRS 39, 47.(c)(i) člen, (d)(i) člen], se sporočajo kot rezervacije za „prevzete obveznosti in poroštva“.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
„Druge finančne obveznosti“ lahko vključujejo tudi dividende, ki jih je treba plačati, obveznosti v zvezi s pasivnimi časovnimi razmejitvami in tranzitnimi postavkami ter obveznosti v zvezi s prihodnjimi poravnavami poslov z vrednostnimi papirji ali poslov v tuji valuti (obveznosti za posle, pripoznane pred rokom plačila).
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Kadar je zahtevana razčlenitev po nasprotnih strankah, se uporabijo naslednji sektorji nasprotnih strank:
Related parties (31)
centralne banke;
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
država: centralna, državna ali regionalna ter lokalna raven države, ki vključuje upravne organe in nekomercialna podjetja, izključuje pa javne družbe in zasebne družbe, ki so v lasti teh sektorjev države in opravljajo komercialno dejavnost (o čemer se poroča pod postavko „nefinančne družbe“), skladi socialne varnosti in mednarodne organizacije, kot so Evropska skupnost, Mednarodni denarni sklad in Banka za mednarodne poravnave;
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
kreditne institucije: vse institucije, ki jih zajema opredelitev v členu 4(1)(1) CRR („družba, katere dejavnost je sprejemanje vlog ali drugih vračljivih sredstev od javnosti in dajanje kreditov za svoj račun“), in multilateralne razvojne banke;
Group structure (40)
druge finančne družbe: vse finančne družbe in neprave družbe razen kreditnih institucij, kot so investicijska podjetja, investicijski skladi, zavarovalnice, pokojninski skladi, kolektivni naložbeni podjemi, klirinške hiše ter drugi finančni posredniki in izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti;
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
nefinančne družbe: družbe in neprave družbe, ki se ne ukvarjajo s finančnim posredovanjem, ampak predvsem s proizvodnjo tržnega blaga in opravljanjem nefinančnih storitev v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja;
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
gospodinjstva: posamezniki ali skupine posameznikov kot potrošniki ter proizvajalci blaga in izvajalci nefinančnih storitev izključno za svojo lastno končno potrošnjo ter kot proizvajalci tržnega blaga ter izvajalci nefinančnih in finančnih storitev, če ne gre za dejavnosti nepravih družb.
Fair value (41)
Vključene so nepridobitne družbe, ki opravljajo storitve za gospodinjstva, ki se ukvarjajo zlasti s proizvodnjo netržnega blaga in storitev, namenjenih posebnim skupinam gospodinjstev.
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Dodelitev sektorja nasprotni stranki temelji izključno na naravi neposredne nasprotne stranke.
Use of fair value option (41.2)
Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupaj pri več kot enem dolžniku, se pripravi na podlagi značilnosti dolžnika, ki je bil pomembnejši ali odločilnejši za to, da je institucija odobrila izpostavljenost.
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
Pri drugih razvrstitvah morajo biti porazdelitev skupno nastalih izpostavljenosti sektorja nasprotne stranke, država sedeža in oznake NACE določene na podlagi značilnosti pomembnejšega ali odločilnejšega dolžnika.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
DEL 2
Provisions (43)
BILANCA STANJA
Defined benefit plans and employee benefits (44)
„Denar v blagajni“ vključuje imetje domačih in tujih bankovcev in kovancev v obtoku, ki se splošno uporabljajo za izvajanje plačil.
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
„Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah“ vključujejo stanja sredstev na vpogled v centralnih bankah.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
„Druge vloge na vpogled“ vključujejo stanja sredstev na vpogled v kreditnih institucijah.
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
„Naložbe v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov podjetja in pridruženih družb“ vključujejo naložbe v kapital pridruženih družb, skupnih podvigov in odvisnih družb, ki niso polno ali sorazmerno konsolidirane.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
Knjigovodska vrednost naložb v kapital, obračunana z uporabo kapitalske metode, vključuje z njimi povezano dobro ime.
Gains or losses on derecognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
O sredstvih, ki niso finančna sredstva in zaradi svoje narave ne morejo biti razvrščena v posamezne bilančne postavke, se poroča pod postavko „druga sredstva“.
Other operating income and expenses (45.3)
Druga sredstva lahko vključujejo zlato, srebro in drugo blago, tudi če so namenjena trgovanju.
Statement of changes in equity (46)
„Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo“ imajo enak pomen kot v MSRP 5.
Non-performing exposures (18)
Rezervacije za „Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke“ vključujejo znesek neto obveznosti za določene zaslužke.
Forborne exposures (19)
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli rezervacije za „druge dolgoročne zaslužke zaposlencev“ vključujejo vrednosti primanjkljajev v programih dolgoročnih zaslužkov zaposlencev iz MRS 19, 153. člen.
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
Vnaprej vračunani odhodki iz kratkoročnih zaslužkov zaposlencev [MRS 19, 11.(a) člen], programi z določenimi prispevki [MRS 19, 51.(a) člen] in odpravnine [MRS 19, 169.(a) člen] se vključijo v „druge obveznosti“.
PART 1
„Delniški kapital, vračljiv na zahtevo“ vključuje kapitalske instrumente, ki jih izda institucija in ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital.
REFERENCES
Institucije pod to postavko vključijo delnice zadrug, ki ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (‘FINREP’) in Annexes III and IV to this Regulation.
O obveznostih, ki niso finančne obveznosti in zaradi svoje narave ne morejo biti razvrščene v posamezne bilančne postavke, se poroča pod postavko „druge obveznosti“.
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
„Obveznosti, vključene v skupine za odtuji tev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo“ imajo enak pomen kot v MSRP 5.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of CRR.
„Rezervacije za splošna bančna tveganja“ so zneski, ki so bili dodeljeni v skladu s členom 38 direktive o računovodskih izkazih bank.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Kadar so pripoznane, se prikažejo ločeno kot obveznosti pod postavko „rezervacije“ ali med lastniškim kapitalom pod postavko „druge rezerve“.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Lastniški instrumenti, ki so finančni instrumenti, v skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli vključujejo pogodbe, ki spadajo na področje uporabe MRS 32.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
„Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican“ vključuje knjigovodsko vrednost kapitala, ki ga izda institucija in je bil vpoklican za vlagatelje, vendar ni bil plačan na referenčni datum.
transactions performed by the institution;
„Drugi izdani lastniški instrumenti“ vključujejo lastniške instrumente, ki so finančni instrumenti razen „kapitala“ in „sestavine lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov“.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
„Drug lastniški kapital“ zajema vse lastniške instrumente, ki niso finančni instrumenti, med drugim z lastniškim kapitalom poravnane plačilne transakcije na podlagi delnic [MSRP 2, 10. člen].
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
„Rezerve prevrednotenja“ v skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli vključujejo znesek rezerv, nastalih na podlagi prve uporabe MRS ali združljivih nacionalnih splošno sprejetih računovodskih načel, ki niso bile evidentirane kot druge vrste rezerv.
‘IAS regulation’: Regulation (EC) No 1606/2002;
„Druge rezerve“ se delijo na „rezerve ali prenesene izgube iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“ ter „drugo“.
‘IAS’ or ‘IFRS’: ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
„Rezerve ali prenesene izgube iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“ vključujejo nabran znesek prihodkov in odhodkov, ki jih ustvarijo navedene naložbe z dobičkom ali izgubo v preteklih letih.
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2008/32’: Regulation (EC) No 25/2009 of the European Central Bank [1];
„Drugo“ vključuje rezerve, ki niso vključene že v drugih postavkah rezerv, lahko vključuje zakonske rezerve in statutarne rezerve.
‘NACE Regulation’: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];
„Lastne delnice“ zajemajo vse finančne instrumente z značilnostmi lastnih lastniških instrumentov, ki jih je institucija ponovno pridobila.
‘BAD’: Council Directive 86/635/EEC [3];
IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA (2)
‘4th Directive’: Fourth Council Directive 78/660/EEC [4];
Prihodki in odhodki iz naslova obresti od finančnih instrumentov v posesti za trgovanje ter od finančnih instrumentov, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se sporočajo ločeno od drugih dobičkov in izgub iz postavk „prihodki iz naslova obresti“ in „odhodki iz naslova obresti“ („čista cena“) ali kot del dobičkov ali izgub iz teh kategorij instrumentov („polna cena“).
‘National GAAP’: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
Institucije sporočajo naslednje postavke, razčlenjene po računovodskih portfeljih:
‘SME’: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5]; ‘ISIN code’: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
„prihodki iz naslova obresti“;
‘LEI code’: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
„odhodki iz naslova obresti“;
CONVENTION
„prihodki od dividend“;
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
„dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto“;
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
„oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“.
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
Postavki „Prihodki iz naslova obresti.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje“ in „Odhodki iz naslova obresti.
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje“ vključujeta zneske v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, razvrščenimi v kategorijo „obračunavanje varovanja pred tveganjem“, ki zajema obrestno tveganje.
In the ‘Data Point Model’ (‘DPM’) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
Poroča se jih kot prihodke in odhodke iz naslova obresti na bruto osnovi, da se pravilno prikažejo prihodki in odhodki iz naslova obresti iz postavk, varovanih pred tveganjem, s katerimi so povezani.
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
Zneski v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, razvrščenimi v kategorijo „v posesti za trgovanje“, ki so instrumenti za varovanje pred tveganji z ekonomskega, ne pa z računovodskega vidika, se lahko sporočijo kot prihodki in odhodki iz naslova obresti, da se pravilno prikažejo prihodki in odhodki iz naslova obresti iz finančnih instrumentov, ki so varovani pred tveganji.
Schematically, this convention works as in Table 1.
Ti zneski se vključijo kot del postavk „Prihodki iz naslova obresti.
Table 1
Finančna sredstva v posesti za trgovanje“ in „Odhodki iz naslova obresti.
Credit/debit convention, positive and negative signs
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje“.
Element
„Prihodki iz naslova obresti.
Credit/Debit
Druga sredstva“ vključujejo zneske prihodkov iz naslova obresti, ki niso vključeni v druge postavke.
Balance/Movement
Ta postavka lahko vključuje prihodke iz naslova obresti v zvezi z denarnimi sredstvi, stanji denarnih sredstev v centralnih bankah in drugimi vlogami na vpogled ter nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi med sredstva v posesti za prodajo, ter neto prihodke iz naslova obresti od neto sredstev za določene zaslužke.
Figure reported
„Odhodki iz naslova obresti.
Debit
Druge obveznosti“ vključujejo zneske odhodkov iz naslova obresti, ki niso vključeni v druge postavke.
Balance on assets
Ta postavka lahko vključuje odhodke iz naslova obresti v zvezi z obveznostmi, vključenimi v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo, odhodke, ki nastanejo zaradi povečanja knjigovodske vrednosti rezervacije, ki izraža minevanje časa, ali neto odhodke iz naslova obresti od neto obveznosti za določene zaslužke.
Positive (‘Normal’, no sign needed)
„Dobiček ali izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje“ vključuje dobiček ali izgubo, ki je bila ustvarjena z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje.
Increase on assets
Prihodki od dividend iz naslova finančnih sredstev v posesti za trgovanje in iz naslova finančnih sredstev, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se sporočajo kot „prihodki od dividend“ ločeno od drugih dobičkov in izgub iz teh kategorij ali kot del dobičkov ali izgub iz teh kategorij instrumentov.
Negative balance on assets
Prihodki od dividend iz odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb, ki ne spadajo v obseg konsolidacije, se sporočijo pod postavko „delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“ in knjigovodska vrednost naložbe se skladno z 10. členom MRS 28 zmanjša za tiste, ki so obračunani po kapitalski metodi.
Negative (Minus ‘–’ sign needed)
V skladu z MSRP se dobički ali izgube iz odprave pripoznanja naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe sporočijo pod postavko „delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“.
Decrease on assets
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli oslabitev „finančnih sredstev, merjenih po nabavni vrednosti“ vključuje izgube zaradi oslabitve, ki nastanejo zaradi uporabe pravil o oslabitvah v MRS 39, 66. člen.
Balance on expenses
Institucije za postavko „dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto“ sporočijo spremembe poštene vrednosti pri instrumentih varovanja in pred tveganjem varovanih postavkah, vključno s posledicami neučinkovitosti varovanja denarnih tokov in varovanja neto naložb v poslovanje v tujini.
Increase on expenses
IZKAZ VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA (3)
Negative balance (including reversals) on expenses
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli se „davek iz dobička v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene“ in „davek iz dobička v zvezi s postavkami, ki se lahko prerazvrstijo k dobičku ali (–) izgubi“ [MRS 1, člen 91(b), IG6] sporočata kot ločeni vrstični postavki.
Decrease on expenses
RAZČLENITEV FINANČNIH SREDSTEV PO INSTRUMENTIH IN PO SEKTORJU NASPROTNE STRANKE (4)
Balance on liabilities
Finančna sredstva se razčlenijo po instrumentih in, če se tako zahteva, po nasprotnih strankah.
Increase on liabilities
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli se lastniški instrumenti sporočajo po posebni razčlenitvi („od tega“), da se opredelijo le instrumenti, merjeni po nabavni vrednosti, in določeni sektorji nasprotnih strank.
Negative balance on liabilities
V skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se lastniški instrumenti sporočajo po posebni razčlenitvi („od tega“), da se opredelijo le sektorji nasprotni strank, ki ne kotirajo na borzi, in določeni sektorji nasprotnih strank.
Decrease on liabilities
Kar zadeva za prodajo razpoložljiva finančna sredstva, institucije sporočajo pošteno vrednost oslabljenih sredstev in neoslabljenih sredstev ter kumulativni znesek izgub zaradi oslabitve, pripoznan v poslovnem izidu na datum poročanja.
Balance on equity
Vsota poštene vrednosti neoslabljenih sredstev in poštene vrednosti oslabljenih sredstev je knjigovodska vrednost teh sredstev.
Increase on equity
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli se za finančna sredstva, razvrščena kot „krediti in terjatve“ ali kot „v posesti do zapadlosti v plačilo“, sporočita bruto knjigovodska vrednost neoslabljenih sredstev in bruto knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev.
Negative balance on equity
Popravki vrednosti se razčlenijo na postavke „posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično“, „posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko“ in „skupinski popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane“.