natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Part D:
Računovodski standard
Covered bonds
Institucije sporočijo knjigovodske vrednosti na podlagi računovodskega okvira, ki ga uporabljajo za sporočanje finančnih informacij v skladu s členi 9 do 11.
AE-CB template.
Institucije, ki jim ni treba sporočati finančnih informacij, uporabijo svoj računovodski okvir.
Covered bonds issuance
Za namene te priloge kratici ‚MRS‘ in ‚MSRP‘ pomenita mednarodne računovodske standarde, kot so opredeljeni v členu 2 Uredbe (ES) št. 1606/2002.
Part E:
Institucije, ki poročajo v skladu s standardi MSRP, morajo navesti sklicevanja na ustrezne standarde MSRP.
Advanced data:
Dogovor glede številčenja
AE-ADV-1 template.
Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in polja predloge se v teh navodilih uporablja naslednji splošni zapis:
Advanced template for assets of the reporting institution
predloga;
AE-ADV-2 template.
vrstica;
Advanced template for collateral received by the reporting institution
stolpec.
For each template legal references are provided as well as further detailed information regarding more general aspects of the reporting.
Če validacija velja za celotno vrstico ali stolpec, se to označi z zvezdico.
Accounting standard
Na primer AE-ASS;
Institutions shall report carrying amounts under the accounting framework they use for the reporting of financial information in accordance with Articles 9 to 11.
2 se nanaša na podatkovno točko katere koli vrstice stolpca 2 predloge AE-ASS.
Institutions that are not required to report financial information shall use their respective accounting framework.
V primeru validacij znotraj predloge se za podatkovne točke zadevne predloge uporablja naslednji zapis:
For the purposes of this Annex, “IAS” and “IFRS” refer to the international accounting standards as defined in Article 2 of Regulation (EC) No 1606/2002.
Dogovor glede predznaka
For institutions which report under IFRS standards, references have been inserted to the relevant IFRS standards.
Pri predlogah iz Priloge XVI se upošteva dogovor glede predznaka, ki je opisan v odstavkih 9 in 10 dela I Priloge V.
Numbering convention
Raven uporabe
The following general notation is used in these instructions to refer to the columns, rows and cells of a template:
Raven poročanja o obremenitvi sredstev ustreza ravni poročanja o kapitalskih zahtevah v skladu s prvim pododstavkom člena 99(1) Uredbe (EU) št. 575/2013.
Template;
Zato institucijam, za katere ne veljajo bonitetne zahteve v skladu s členom 7 Uredbe (EU) št. 575/2013, ni treba sporočati informacij o obremenitvi sredstev.
Row;
Sorazmernost
Column.
Za namene člena 16a(2)(b) so ravni obremenitve sredstev izračunajo takole: knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev in zavarovanja s premoženjem = AE-ASS;
An asterisk sign is used to indicate that the validation is applied to the whole row or column.
010; 010 + AE-COL; 130; 010, vsa sredstva in zavarovanje s premoženjem = AE-ASS;
For example AE-ASS;
010; 010 + AE-ASS; 010; 060 + AE-COL; 130; 010 + AE-COL; 130;
2 refers to the data point of any row for column 2 of the AE-ASS template.
040, količnik obremenitve sredstev = (knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev in zavarovanja s premoženjem)/(vsa sredstva in zavarovanje s premoženjem).
In the case of validations within a template the following notation is used to refer to data points from that template:
Za namene člena 16a(2)(a) se vsota vseh sredstev izračuna na naslednji način: vsa sredstva = AE-ASS;
Sign convention
010; 010 + AE-ASS; 010; 060
Templates in Annex XVI shall follow the sign convention described in paragraphs 9 and 10 of Part I of Annex V.
Opredelitev obremenitve
Level of application
Za namene te priloge in Priloge XVI se sredstvo šteje za obremenjeno, če je bilo zastavljeno ali če je predmet kakršne koli ureditve za zavarovanje, zavarovanje s premoženjem ali kreditno izboljšavo katerega koli posla, iz katerega ga ni mogoče prosto umakniti.
The level of application of the reporting on asset encumbrance follows that of the reporting requirements on own funds under the first subparagraph of Article 99(1) of Regulation (EU) No 575/2013.
Pomembno je opozoriti, da je treba za obremenjena sredstva šteti zastavljena sredstva, za katera veljajo kakršne koli omejitve umika, kot so sredstva, pri katerih je za umik ali zamenjavo z drugim sredstvom potrebno predhodno soglasje.
Consequently, institutions that are not subject to prudential requirements in accordance with Article 7 of Regulation (EU) No 575/2013 are not required to report information on asset encumbrance.
Opredelitev ne temelji na izrecni pravni opredelitvi, kot je prenos lastninske pravice, ampak na ekonomskih načelih, saj se lahko pravni okviri za to področje razlikujejo v posameznih državah.
Proportionality
Kljub temu je opredelitev tesno povezana s pogodbenimi pogoji.
For the purpose of Article 16a(2)(b), the asset encumbrance level shall be calculated as follows:
Po mnenju EBA opredelitev ustrezno pokriva naslednje vrste pogodb (seznam je nepopoln):
Carrying amount of encumbered assets and collateral = AE-ASS;010;010 + AE-COL;130;010.
zavarovani finančni posli, vključno s pogodbami in dogovori o začasni prodaji, posojanjem vrednostnih papirjev in drugimi oblikami zavarovanih posojilnih poslov;
Total assets and collateral = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060 + AE-COL;130;010 + AE-COL;130;040.
različni dogovori o zavarovanju s premoženjem, na primer zavarovanje s premoženjem, vplačano za tržno vrednost poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti;
Asset encumbrance ratio = (Carrying amount of encumbered assets and collateral)/(Total assets and collateral)
finančna jamstva, ki so zavarovana s premoženjem.
For the purpose of Article 16a(2)(a), the sum of total assets shall be calculated as follows:
Omeniti je treba, da je v primeru, ko za neuporabljen del jamstva ni ovir za umik zavarovanja s premoženjem, kot je predhodno soglasje, potrebno dodeliti le uporabljen znesek (sorazmerna dodelitev);
Total assets = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060
zavarovanje s premoženjem, vplačano pri klirinških sistemih, centralnih nasprotnih strankah in drugih institucijah za infrastrukture kot pogoj za dostop do storitve.
Definition of encumbrance
To vključuje jamstvene sklade in začetna kritja;
For the purpose of this Annex and Annex XVI, an asset shall be treated as encumbered if it has been pledged or if it is subject to any form of arrangement to secure, collateralise or credit enhance any transaction from which it cannot be freely withdrawn.
instrumenti centralnih bank.
It is important to note, that assets pledged that are subject to any restrictions in withdrawal, such as for instance assets that require prior approval before withdrawal or replacement by other assets, should be considered encumbered.
Predhodno vložena sredstva se ne smejo šteti za obremenjena, razen kadar centralna banka ne dovoli umika katerih koli vplačanih sredstev brez predhodnega soglasja.
The definition is not based on an explicit legal definition, such as title transfer, but rather on economic principles, as the legal frameworks may differ in this respect across countries.
Kar zadeva neuporabljena finančna jamstva, je treba neuporabljeni del, tj. nad minimalnim zneskom, ki ga zahteva centralna banka, porazdeliti sorazmerno med sredstva, vplačana pri centralni banki;
The definition is however closely linked to contractual conditions.
osnovna sredstva iz struktur listinjenja, kadar se za finančna sredstva ni odpravilo pripoznanje v finančnih sredstvih institucije.
The EBA sees the following types of contracts being well covered by the definition (this is a non-exhaustive list):
Sredstva, ki so osnovni zadržani vrednostni papirji, se ne štejejo za obremenjena, razen če so vrednostni papirji zastavljeni ali vloženi kot zavarovanje s premoženjem za zavarovanje posla;
secured financing transactions, including repurchase contracts and agreements, securities lending and other forms of secured lending;
sredstva v kritnem premoženju, uporabljenem za izdajo kritih obveznic.
various collateral agreements, for instance collateral placed for the market value of derivatives transactions;
Sredstva, ki so osnovne krite obveznice, se štejejo za obremenjena, razen kadar ima institucija ustrezne krite obveznice (‚lastno izdane obveznice‘);
financial guarantees that are collateralised.
na splošno velja, da se sredstva, ki so vložena v mehanizme, ki se ne uporabijo in jih je mogoče prosto umakniti, ne smejo šteti za obremenjena.
It should be noted, that if there is no impediment to withdrawal of collateral, such as prior approval, for the unused part of guarantee, then only the used amount should be allocated (on a pro-rata allocation);
V predlogah za pregled obremenitve se sredstva, ki se uporabljajo za podporo financiranja ali potrebe po zavarovanju s premoženjem na datum bilance stanja (obremenitev v določenem trenutku), razlikujejo od sredstev, ki so na voljo za potencialne potrebe po financiranju.
collateral placed at clearing systems, CCPs and other infrastructure institutions as a condition for access to service.
V predlogi za pregled so zneski obremenjenih in neobremenjenih sredstev institucije poročevalke prikazani v tabeli, razčlenjeni po produktih.
This includes default funds and initial margins;
Enaka razčlenitev se uporablja tudi za prejeto zavarovanje s premoženjem in izdane lastne dolžniške vrednostne papirje, razen za krite obveznice in listinjenja.
central bank facilities.
Predloga:
Pre-positioned assets should not be considered encumbered, unless the central bank does not allow withdrawal of any assets placed without prior approval.
Splošne opombe
As for unused financial guarantees, the unused part, i.e. above the minimum amount required by the central bank, should be allocated on a pro-rata basis among the assets placed at the central bank;
Ta odstavek vsebuje navodila, ki se uporabljajo za glavne vrste poslov, pomembnih za izpolnjevanje predlog AE:
underlying assets from securitisation structures, where the financial assets have not been de-recognised from the institution's financial assets.
Vsi posli, ki povečajo raven obremenitve institucije, vključujejo dva vidika, o katerih se v predlogah AE poroča neodvisno.
The assets that are underlying retained securities do not count as encumbered, unless these securities are pledged or provided as collateral in any way to secure a transaction;
O takšnih poslih se poroča kot o viru obremenitve in kot o obremenjenem sredstvu ali zavarovanju s premoženjem.
assets in cover pools used for covered bond issuance.
V naslednjih primerih je prikazano, kako poročati o vrsti posla v tem delu, vendar ta pravila veljajo tudi za druge predloge AE.
The assets that are underlying covered bonds count as encumbered, except in certain situations where the institution holds the corresponding covered bonds (“own-issued bonds”);
Zavarovana vloga
as a general principle, assets which are being placed at facilities that are not used and can be freely withdrawn should not be considered encumbered.
O zavarovani vlogi se poroča na naslednji način:
The encumbrance overview templates differentiate assets which are used to support funding or collateral needs at the balance sheet date (“point-in time encumbrance”) from those assets which are available for potential funding needs.
Knjigovodska vrednost vloge se vpiše kot vir obremenitve v AE-SOU;
The overview template shows the amount of encumbered and non-encumbered assets of the reporting institution in a tabular format by products.
c010 in AE-SOU;
The same breakdown also applies to collateral received and own debt securities issued other than covered bonds and securitisations.
Če institucija poročevalka prejme zavarovanje s premoženjem, se njegova poštena vrednost vpiše v AE-COL;
Template:
c030 in AE-SOU;
General remarks
Repo posli/povratni repo posli
This paragraph sets out instructions that apply to the main types of transaction that are relevant when completing the AE templates:
O pogodbi o začasni prodaji (v nadaljevanju: repo posel) se poroča na naslednji način:
All transactions that increase the level of encumbrance of an institution have two aspects that shall be reported independently throughout the AE templates.
knjigovodska vrednost repo posla se vpiše kot vir obremenitve v AE-SOU;
Collateralised deposit
c030 in AE-SOU;
the carrying amount of the deposit is registered as a source of encumbrance in AE-SOU;
Ker je zavarovano financiranje s strani centralne banke le poseben primer zavarovane vloge ali repo posla, v katerem je nasprotna stranka centralna banka, se uporabljajo pravila iz točk i in ii zgoraj.
where the collateral is an asset of the reporting institution:
Za posle, pri katerih ni mogoče opredeliti posameznega zavarovanja s premoženjem za posamezen posel, ker so zavarovanja s premoženjem združena v skupino, je treba zavarovanja s premoženjem razčleniti sorazmerno na podlagi sestave skupine zavarovanja s premoženjem.
its carrying amount is reported in AE-ASS;
Sredstva, ki so bila predhodno vložena pri centralnih bankah, niso obremenjena sredstva, razen kadar centralna banka ne dovoli umika vloženih sredstev brez predhodnega soglasja.
c010 and AE-SOU;
Kar zadeva neuporabljena finančna jamstva, se neuporabljeni del, tj. znesek nad minimalno ravnjo, ki jo zahteva centralna banka, sorazmerno porazdeli med sredstva, vložena pri centralni banki.
its fair value is reported in AE-ASS;
Posojanje vrednostnih papirjev
where the collateral has been received by the reporting institution, its fair value is reported in AE-COL;
Za posojanje vrednostnih papirjev z zavarovanjem z denarnimi sredstvi se uporabljajo pravila za repo posle/povratne repo posle.
c030 and AE-SOU;
O posojanju vrednostnih papirjev brez zavarovanja z denarnimi sredstvi se poroča na naslednji način:
Repo/matching repos
poštena vrednost izposojenih vrednostnih papirjev se vpiše kot vir obremenitve v AE-SOU;
A repurchase agreement (hereinafter “repo”) is reported as follows:
Če posojevalec v zameno za posojene vrednostne papirje ne prejme vrednostnih papirjev, ampak nadomestilo, se v AE-SOU;
the carrying amount of the repo is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
c010 vpiše vrednost nič;
the collateral of the repo should be shown:
če institucija poročevalka prejme vrednostne papirje, posojene kot zavarovanje s premoženjem, se njihova poštena vrednost vpiše v AE-COL;
where the collateral has been received by the reporting institution through a previous reverse repurchase agreement (matching repo), its fair value is reported in AE-COL;
Izvedeni finančni instrumenti (obveznosti)
c030 and in AE-SOU;
S premoženjem zavarovani izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo se poročajo na naslednji način:
Central bank funding
knjigovodska vrednost izvedenega finančnega instrumenta se vpiše kot vir obremenitve v AE-SOU;
As collateralised central bank funding is only a specific case of a collateralised deposit or a repo transaction in which the counterparty is a central bank, the rules in i) and ii) above apply.
zavarovanje s premoženjem (začetna kritja, potrebna za odprtje pozicije, in morebitno zavarovanje s premoženjem, vloženo za tržno vrednost poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti) se poroča na naslednji način:
For operations where it is not possible to identify the specific collateral to each operation, as collateral is pooled together, the collateral breakdown must be done on a proportional basis, based on the composition of the pool of collateral.
če institucija poročevalka prejme zavarovanje s premoženjem, se njegova poštena vrednost vpiše v AE-COL;
Assets that have been pre-positioned with central banks are not encumbered assets unless the central bank does not allow withdrawal of any assets placed without prior approval.
Krite obveznice so za namene celotnega poročanja o obremenitvi sredstev instrumenti iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES, ne glede na to, ali imajo ti instrumenti pravno obliko vrednostnega papirja ali ne.
For unused financial guarantees, the unused part, i.e. the amount above the minimum required by the central bank, is allocated on a pro-rata basis among the assets placed at the central bank.
Za krite obveznice, pri katerih se ne zadrži del vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, se ne uporabljajo nobena posebna pravila.
Securities lending
V primeru zadržanja dela izdanih vrednostnih papirjev in za preprečitev dvojnega štetja se uporabi naslednja predlagana obravnava:
When the lender does not receive any securities in return for the securities lent but receives a fee instead, AE-SOU;
V naslednji razpredelnici je določeno, kako je treba poročati o izdaji kritih obveznic v vrednosti 100 EUR, pri čemer se 15 % zadrži in ne zastavi, 10 % pa se zadrži in zastavi kot zavarovanje s premoženjem v repo poslu s centralno banko v vrednosti 11 EUR, pri čemer kritno premoženje zajema nezavarovane kredite, knjigovodska vrednost kredita pa je 150 EUR.
c010 is reported as zero;
Vrsta
where the securities lent as collateral are an asset of the reporting institution:
Znesek
their carrying amount is reported in AE-ASS;
Polja
their fair value is reported in AE-ASS;
Obremenjeni
Derivatives (liabilities)
Neobremenjeni krediti
Collateralised derivatives with a negative fair value are reported as follows:
Zadržane lastne krite obveznice
the carrying amount of the derivative is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
Listinjenje
the collateral (initial margins required to open the position and any collateral placed for the market value of derivatives transactions) are reported as follows:
Listinjenje pomeni dolžniške vrednostne papirje institucije poročevalke, ki izvirajo iz listninjenja, kot je opredeljeno v členu 4(61) Uredbe (EU) št. 575/2013.
where it is an asset of the reporting institution:
Za listinjenja, ki ostanejo v bilanci stanja (za katera pripoznanje ni odpravljeno), se uporabljajo pravila za krite obveznice.
where it is collateral received by the reporting institution, its fair value is reported in AE-COL;
Listinjenja, za katera je odpravljeno pripoznanje, niso obremenjena, kadar ima institucija nekatere vrednostne papirje.
Covered bonds for the entire asset encumbrance reporting are instruments referred to in the first subparagraph of Article 52(4) of the Directive 2009/65/EU, irrespective of whether these instruments take the legal form of a security or not.
Ti vrednostni papirji bodo prikazani v trgovalni knjigi ali v bančni knjigi institucij poročevalk kot vsi drugi vrednostni papirji, ki jih izda tretja oseba.
No specific rules apply to covered bonds where there is no retention of part of the securities issued by the reporting institution.
Navodila za posamezne vrstice
In case of retention of part of the issuance and in order to avoid double counting, the proposed treatment below shall apply:
Vrstice
where the own covered bonds are not pledged, the amount of the cover pool that is backing those securities retained and not yet pledged is reported in the AE-ASS templates as non-encumbered assets.
Pravna podlaga in navodila
Additional information about the retained covered bonds not yet pledged (underlying assets, fair value and eligibility of those available for encumbrance and nominal of those non-available for encumbrance) is reported in the AE-NPL template;
MRS 1, 9.(a), Smernice za izvajanje (SI)6
where the own covered bonds are pledged, then the amount of the cover pool that is backing those securities retained and pledged is included in the AE-ASS template as encumbered assets.
Vsa sredstva institucije poročevalke, vpisana v njeno bilanco stanja.
The following table sets out how to report covered bond issuance of EUR 100 of which 15 % is retained and not pledged and 10 % is retained and pledged as collateral in a EUR 11 repo transaction with a central bank, where the cover pool comprises unsecured loans and the carrying amount of the loans is EUR 150.
MRS 1, 54.(i)
Type
Vključujejo zneske, ki se prejmejo na odpoklic, v centralnih bankah in drugih institucijah.
Amount
Denar v blagajni, tj. imetje domačih in tujih bankovcev in kovancev v obtoku, ki se splošno uporabljajo za izvajanje plačil, je vključen v vrstico druga sredstva.
Cells
Lastniški instrumenti v lasti institucije poročevalke, kot so opredeljeni v 1. členu MRS 32.
Loans encumbered
Priloga V, del 1, odstavek 26
NON ENCUMBRANCE
Dolžniški instrumenti institucije poročevalke, ki so izdani kot vrednostni papirji in niso krediti v skladu z uredbo ECB o bilančnih postavkah.
Non-encumbered loans
Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki so obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES.
Own covered bonds retained
listinjenja
Securitisations
Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki so listinjenja, kot so opredeljena v členu 4(61) Uredbe (EU) št. 575/2013.
Securitisations mean debt securities held by the reporting institution originated in a securitisation transaction as defined in Article 4(61) of Regulation (EU) No 575/2013.
Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki jih izda sektor država.
For securitisations that remain in the balance sheet (non-derecognised), the rules for covered bonds apply.
Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki jih izdajo finančne družbe, kot so opredeljene v odstavku 35(c) in (d) Priloge V.
For derecognised securitisations, there is no encumbrance where the institution holds some securities.
Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki jih izdajo nefinančne družbe, kot so opredeljene v odstavku 35(e) dela I Priloge V.
Those securities will appear in the trading book or in the banking book of the reporting institutions as any other security issued by a third party.
Krediti in druga finančna sredstva, tj. dolžniški instrumenti institucij poročevalk, ki niso vrednostni papirji, razen zneskov, ki se prejmejo na odpoklic.
Instructions concerning specific rows
Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic, ki so hipotekarni krediti v skladu s odstavkom 41(h) dela 2 Priloge V.
Rows
Druga sredstva institucije poročevalke, ki so vpisana v bilanco stanja in niso lastni dolžniški vrednostni papirji, razen sredstev, navedenih v zgornjih vrsticah, in lastni dolžniški lastniški instrumenti, za katere institucija, ki ne uporablja MSRP, ni nujno odpravila pripoznanja v bilanci stanja.
Legal references and instructions
V tem primeru se lastni dolžniški instrumenti vključijo v vrstico 240 predloge AE-COL, lastni lastniški instrumenti pa se izključijo iz poročanja o obremenitvi sredstev.
IAS 1.9 (a), Implementation Guidance (IG) 6
Navodila za posamezne stolpce
Total assets of the reporting institution registered in its balance sheet.
Stolpci
IAS 1.54 (i)
Knjigovodska vrednost sredstev institucije poročevalke, ki so obremenjena glede na opredelitev obremenitve sredstev.
It includes the balances receivable on demand at central banks and other institutions.
Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja.
Cash on hand, that is, the holding of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments are included in the row “other assets”.
Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.
Equity instruments held by the reporting institution as defined in IAS 32.1.
ki so primerna za centralne banke
Annex V, Part 1, paragraph 26.
Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka.
Debt instruments held by the reporting institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.
Debt securities held by the reporting institution that are bonds referred to in the first subparagraph of Article 52(4) of Directive 2009/65/EC.
MSRP 13 in člen 8 Direktive 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta [1], za institucije, ki ne uporabljajo MSRP.