natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Decrease on equity
V skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se za finančna sredstva, razvrščena kot „netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti“, sporočita bruto knjigovodska vrednost neoslabljenih sredstev in bruto knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev.
Balance on income
„Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično“ vključujejo kumulativni znesek oslabitev v zvezi s finančnimi sredstvi, ki so bile ocenjene posamično.
Increase on income
„Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko“ vključujejo kumulativni znesek skupinskih oslabitev, izračunan na podlagi nepomembnih kreditov, ki so oslabljeni posamično in za katere institucija uporabi statistični pristop (na podlagi portfelja).
Negative balance (including reversals) on income
Ta pristop ne izključuje ocene posamičnih oslabitev kreditov, ki so posamično nepomembni, pri čemer se jih nato sporoči kot posebne popravke vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično.
Decrease on income
„Skupinski popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane,“ vključujejo kumulativni znesek skupinskih oslabitev, določenih za finančna sredstva, ki niso oslabljena posamično.
CONSOLIDATION
Pri „popravkih vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane“ se lahko upoštevajo MRS 39, 59.(f) člen, AG87 in AG90.
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
Vsota neoslabljenih sredstev in oslabljenih sredstev, zmanjšana za vse popravke vrednosti, je enaka knjigovodski vrednosti.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods as for prudential consolidation:
Predloga 4.5 vključuje knjigovodsko vrednost za „kredite in druga finančna sredstva“ ter „dolžniške vrednostne papirje“, ki spadajo v opredelitev „podrejenega dolga“ iz odstavka 54 tega dela.
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5)of CRR;
RAZČLENITEV KREDITOV IN DRUGIH FINANČNIH SREDSTEV PO PRODUKTIH (5)
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
„Knjigovodska vrednost“ kreditov in drugih finančnih sredstev se sporoči po vrsti produkta, zmanjšano za popravke vrednosti zaradi oslabitev.
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
Stanja sredstev na vpogled, ki so razvrščena kot „denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled“, se prav tako sporočijo v tej predlogi neodvisno od „računovodskega portfelja“, v katerega so vključeni, in se dodelijo naslednjim produktom:
ACCOUNTING PORTFOLIOS
Prav tako vključuje „prekoračitve stanja“, ki so negativna stanja na transakcijskih računih;
‘Accounting portfolios’ shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
„dolg po kreditnih karticah“ vključuje kredit, odobren prek kartic z odloženim plačilom ali prek kreditnih kartic [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja];
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as ‘Cash, cash balances at central banks and other demand deposits’ as well as those financial instruments classified as ‘Held for sale’ presented in the items ‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ and ‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’.
„odkupljene terjatve“ vključujejo kredite drugim dolžnikom, odobrene na podlagi računov ali drugih dokumentov, ki dajejo pravico do prejetja izkupička od poslov za prodajo blaga ali opravljanje storitev.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
Ta postavka vključuje vse posle odkupa terjatev (z regresom ali brez);
‘Financial assets held for trading’;
„finančni najem“ vključuje knjigovodsko vrednost denarnih terjatev iz naslova finančnega najema.
‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’;
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli so „terjatve iz naslova finančnega najema“ terjatve, kot so opredeljene v MRS 17;
‘Available-for-sale financial assets’;
„drugi krediti“ vključujejo negativna stanja s pogodbeno določenimi zapadlostmi ali roki, ki niso vključeni v druge postavke;
‘Loans and Receivables’;
„druga finančna sredstva, ki niso krediti“ vključujejo druga finančna sredstva, ki ne morejo biti razvrščena kot „krediti“ v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
‘Held-to-maturity investments’.
Ta postavka med drugim vključuje bruto terjatve v zvezi z aktivnimi časovnimi razmejitvami (kot so sredstva, ki čakajo na naložbo, prenos ali poravnavo) ter tranzitne postavke (kot so čeki in druge oblike plačila, ki so poslani na izterjavo);
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
„hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami]“ vključujejo kredite, ki so formalno zavarovani z nepremičninami, neodvisno od njihovega razmerja med kreditom in zavarovanjem (tj. razmerja med vrednostjo kredita in vrednostjo zavarovanja);
‘Trading financial assets’;
„drugi zavarovani krediti“ vključujejo kredite, ki so formalno kriti z zavarovanjem, neodvisno od njihovega razmerja med kreditom in zavarovanjem (tj. razmerja med vrednostjo kredita in vrednostjo zavarovanja), ki niso „krediti, zavarovani z nepremičninami“, „finančni najem“ in „krediti z začasnim odkupom“.
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’;
To zavarovanje vključuje zastavo vrednostnih papirjev, denarnih sredstev in drugih zavarovanj;
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity’;
„potrošniški krediti“ vključujejo kredite, odobrene predvsem za namene osebne potrošnje blaga in storitev [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja];
‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’; and
„stanovanjski krediti“ vključujejo kredite, odobrene gospodinjstvom za namene vlaganja v hiše za osebno rabo ali oddajo, vključno z gradnjo in prenavljanjem [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja];
‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
„krediti za financiranje projektov“ vključujejo kredite, ki se poplačajo izključno iz prihodkov od projektov, ki se z njimi financirajo.
‘Trading financial assets’ has the same meaning as under the relevant National GAAP based on BAD.
RAZČLENITEV KREDITOV IN DRUGIH FINANČNIH SREDSTEV ZA NEFINANČNE DRUŽBE PO OZNAKAH NACE (6)
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
Bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe se razvrsti po sektorju gospodarskih dejavnosti z uporabo oznak iz uredbe NACE („oznake NACE“) na podlagi glavne dejavnosti nasprotne stranke.
Institutions shall include derivatives contracts in the balance sheet only when these contracts are recognised in accordance with the relevant accounting framework.
Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupno s strani več kot enega dolžnika, se izvede v skladu z odstavkom 36 dela 1.
For financial assets, ‘cost-based methods’ include those valuation rules by which the financial asset is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
Poročanje oznak NACE se izvede na podlagi prve ravni razčlenjevanja (po „področjih“).
Under National GAAP based on BAD, ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
Pri dolžniških instrumentih po odplačni vrednosti ali po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa pomeni „bruto knjigovodska vrednost“ knjigovodsko vrednost brez „akumuliranih oslabitev“.
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called ‘Lower Of Cost Or Market’ or ‘LOCOM’).
Pri dolžniških instrumentih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida pomeni „bruto knjigovodska vrednost“ knjigovodsko vrednost brez „akumuliranih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“.
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
„Akumulirane oslabitve“ se sporočijo za finančna sredstva po odplačni vrednosti ali po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa.
‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Podatki o „akumuliranih spremembah poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“ se sporočijo za finančna sredstva po pošteni vrednosti prek poslovnega izida.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
„Akumulirane oslabitve“ vključujejo posebne popravke vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično in skupinsko, kot so opredeljeni v odstavkih 36 in 37, ter „skupinske popravke vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane“, kot so opredeljeni v odstavku 38, ne vključujejo pa zneskov „akumuliranih odpisov“, kot so opredeljeni v odstavku 49.
‘Financial liabilities held for trading’;
FINANČNA SREDSTVA, KI SO PREDMET OSLABITVE IN SO PREKORAČILA ZAPADLOST V PLAČILO ALI SO OSLABLJENA (7)
‘Financial liabilities designated at fair value through profit or loss’;
Dolžniški instrumenti, ki so na referenčni datum poročanja prekoračili zapadlost v plačilo, vendar niso oslabljeni, se sporočijo v računovodskih portfeljih, ki so predmet oslabitve.
‘Financial liabilities measured at amortised cost’.
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli ti računovodski portfelji zajemajo kategorije „razpoložljiv za prodajo“, „krediti in terjatve“ in „v posesti do zapadlosti v plačilo“.
‘Trading financial liabilities’; and
Sredstva so štejejo kot zapadla, kadar nasprotne stranke niso izvedle plačil v pogodbeno določenem roku.
‘Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method’.
Celotni zneski takšnih sredstev se sporočijo in razčlenijo glede na število dni najstarejšeg a zapadlega obroka.
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Analiza zapadlosti ne vključuje slabih terjatev.
Both under IFRS and National GAAP, ‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Knjigovodska vrednost oslabljenih finančnih sredstev se sporoči ločeno od zapadlih sredstev.
FINANCIAL INSTRUMENTS
Stolpec „akumulirani odpisi“ vključuje kumulativni znesek glavnice in zapadlih obresti katerega koli instrumenta, ki ga institucija več ne pripoznava, ker se šteje za neizterljivega, neodvisno od portfelja, v katerega je vključen.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the asset side of the balance sheet.
Ti zneski se poročajo do popolnega prenehanja vseh pravic institucije (zaradi izteka roka zastaranja, odpisa ali drugih vzrokov) ali do poplačila.
The carrying amount of financial assets shall include accrued interest.
„Odpisi“ lahko nastanejo z znižanjem knjigovodske vrednosti finančnih sredstev, pripoznanih neposredno v dobičku ali izgubi, ter znižanjem zneskov kontov popravka vrednosti za kreditne izgube, in sicer na podlagi knjigovodske vrednosti finančnih sredstev.
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Cash on hand’, ‘Derivatives’, ‘Equity instruments’, ‘Debt securities’, and ‘Loan and advances’.
RAZČLENITEV FINANČNIH OBVEZNOSTI (8)
‘Debt securities’ are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
Ker so „vloge“ opredeljene enako kot v uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja, se regulirane varčevalne vloge razvrstijo v skladu z navedeno uredbo in razporedijo glede na nasprotno stranko.
‘Loans and advances’ are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes ‘loans’ in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
Predvsem neprenosljive varčevalne vloge na vpogled, ki so kljub pravni možnosti dviga na zahtevo predmet znatnih kazni in omejitev ter imajo podobne značilnosti kot vloge čez noč, se razvrstijo kot vloge na odpoklic.
‘Advances that are not loans’ are further characterized in paragraph 41(g) of Part 1 of this Annex.
„Izdani dolžniški vrednostni papirji“ se razčlenijo v naslednje vrste produktov:
Consequently, ‘debt instruments’ shall include ‘loans and advances’ and ‘debt securities’.
„potrdila o vlogah“ so vrednostni papirji, ki imetnikom omogočajo, da dvignejo sredstva z računa;
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
„vrednostni papirji s premoženjskim kritjem“ v skladu s členom 4(1)(61) CRR;
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
„krite obveznice“ v skladu s členom 129(1) CRR;
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Derivatives’, ‘Short positions’, ‘Deposits’, ‘Debt securities issued’ and ‘Other financial liabilities’.
„hibridne pogodbe“ zajemajo pogodbe z vgrajenimi izvedenimi finančnimi instrumenti;
‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
„drugi izdani dolžniški vrednostni papirji“ vključujejo dolžniške vrednostne papirje, ki niso evidentirani v predhodnih vrsticah, pri čemer se delijo na konvertibilne in nekonvertibilne instrumente.
‘Debt securities issued’ are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
Izdane „podrejene obveznosti“ se obravnavajo enako kot druge nastale finančne obveznosti.
‘Other financial liabilities’ include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
„Podrejene obveznosti, izdane v obliki vrednostnih papirjev, se razvrstijo kot „izdani dolžniški vrednostni papirji“, medtem ko se podrejene obveznosti v obliki vlog razvrstijo kot „vloge“.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Other financial liabilities’ may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
Predloga 8.2 vključuje knjigovodsko vrednost za „vloge“ in „izdane dolžniške vrednostne papirje“, ki so skladni z opredelitvijo podrejenega dolga, razvrščenega po računovodskih portfeljih.
Loan commitments shall be reported as ‘Other financial liabilities’ where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
Instrumenti „podrejenega dolga“ predstavljajo podrejeno terjatev do institucije izdajateljice, ki se lahko uveljavi le po tem, ko so vse terjatve z višjim statusom poravnane [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja].
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for ‘Commitments and guarantees given’.
ZAVEZE IZ KREDITOV, FINANČNA POROŠTVA IN DRUGE ZAVEZE (9)
‘Other financial liabilities’ may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
Zunajbilančne izpostavljenosti vključujejo zunajbilančne postavke iz Priloge I k CRR.
COUNTERPARTY BREAKDOWN
Zunajbilančne izpostavljenosti se razčlenijo v prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti.
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
Informacije o prevzetih obveznostih iz kreditov, prejetih obvezah iz kreditov, danih in prejetih finančnih poroštvih in drugih obveznostih vključujejo preklicne in nepreklicne obveznosti.
central banks;
„Zaveze iz kreditov“ so trdne zaveze glede zagotovitve kredita pod vnaprej določenimi pogoji, razen v primeru izvedenih finančnih instrumentov, ker se ti lahko poravnajo z denarnimi sredstvi ali z izročitvijo ali izdajo drugega finančnega instrumenta.
general governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under ‘non-financial corporations’); social security funds; and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements;
Kot „zaveze iz kreditov“ se razvrstijo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
credit institutions: any institution covered by the definition in Article 4(1)(1) of CRR (‘undertaking the business of which is to take deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account’) and multilateral development banks;
„terminski dogovori o obrestni meri vloge“;
other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries;
„nečrpane kreditne obveznosti (undrawn credit facilities)“, ki zajemajo pogodbe o „kreditiranju“ ali zagotavljajo „akceptiranje menic“ v skladu s predhodno določenimi pogoji.
non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation;
„Finančna poroštva“ so pogodbe, v skladu s katerimi mora izdajatelj opraviti določena plačila, s katerimi se imetniku povrne izguba, ki je nastala, ker določeni dolžnik ni izvedel plačila v prvotnem ali spremenjenem roku dolžniškega instrumenta.
Households: individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non-financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non-financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli te pogodbe ustrezajo opredelitvi pogodb o finančnih poroštvih iz MRS 39, 9. člen in MSRP 4, Priloga A. Kot „finančna poroštva“ se razvrstijo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
„poroštva, ki imajo lastnosti kreditnih nadomestkov“;
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
„kreditni izvedeni finančni instrumenti“, ki so skladni z opredelitvijo finančnega poroštva;
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
„nepreklicni ‚stand-by‘ akreditivi, ki imajo lastnosti kreditnih nadomestkov“.
Among other classifications, the distribution of jointly incurred exposures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
„Druge zaveze“ vključujejo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
PART 2
„neplačani del vrednostnih papirjev oz. deleža v kapitalu“;
BALANCE SHEET
„odprti ali potrjeni dokumentarni akreditivi“;
‘Cash on hand’ includes holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
zunajbilančne postavke iz naslova trgovinskega financiranja;
‘Cash balances at central banks’ include balances receivable on demand at central banks.
„dokumentarni akreditivi, pri katerih blago, ki je predmet akreditiva, služi kot zavarovanje, in drugi posli, pri katerih obstoji možnost samoporavnave“;
‘Other demand deposits’ include balances receivable on demand with credit institutions.
„garancije in zavarovanja odgovornosti“ (vključno z garancijami za resnost ponudbe in garancijami za dobro izvedbo del) ter „poroštva, ki nimajo lastnosti kreditnih nadomestkov“;
‘Investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated.
„garancije za plačilo dobavljenega blaga, garancije za plačilo carinskega dolga in garancije za plačilo davka“;
The carrying amount of investments accounted for using the equity method includes related goodwill.
prevzete obveznosti iz naslova odkupa neprodanih kratkoročnih in srednjeročnih evrozapisov (NIF) in obnavljajoče se prevzete obveznosti iz naslova kreditiranja poslovanja na trgu kratkoročnih in srednjeročnih evrozapisov (RUF);
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other assets’.
„nečrpane kreditne obveznosti (undrawn credit facilities)“, ki zajemajo pogodbe o „kreditiranju“ ali zagotavljajo „akceptiranje menic“, kadar pogoji niso predhodno določeni;
Other assets may include gold, silver and other commodities, even when they are held with trading intent.
„nečrpane kreditne obveznosti (undrawn credit facilities)“, ki zajemajo pogodbe o „nakupu vrednostnih papirjev“ ali „zagotavljanju jamstev“;
‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
„nečrpane kreditne obveznosti (undrawn credit facilities) za garancije za resnost ponudbe in garancije za dobro izvedbo del“;
Provisions for ‘Pensions and other post employment defined benefit obligations’ include the amount of net defined benefit liabilities.
„druge zunajbilančne postavke“ iz Priloge I k CRR.
Under IFRS or compatible National GAAP, provisions for ‘Other long-term employee benefits’ include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli se v bilanci stanja pripoznajo naslednje postavke, ki se zato ne smejo poročati kot zunajbilančne izpostavljenosti:
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in ‘Other liabilities’.
„akcepti“ so obveznosti institucije, da ob zapadlosti plača nominalno vrednost menice, ki običajno zajema prodajo blaga.
‘Share capital repayable on demand’ includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
Zato so v bilanci stanja razvrščeni kot „odkupljene terjatve“;
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
„indosamenti menic“, ki ne izpolnjujejo meril za odpravljanje pripoznavanja v skladu z MRS 39;