natgillin/translations-raw huggingface dataset:
4th Directive art 42a(1); art 42c (2)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(2); CRR, člen 4(1)(95)
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 49–50
4th Directive art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9
Trgovanje
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part1.16
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c)
Other non-trading non-derivative financial assets
Četrta direktiva, člen 42a(3); Priloga V, del 1, točka 15
BAD art 35-37; Annex V.Part 1.17
ECB/2008/32, člen 7(2)
4th Directive art 42a(5), (5a); IAS 39.89A (a)
CRR, člen 4(1)(61)
BAD art 4.Assets(7)-(8); 4th Directive art 17; Annex V.Part 2.4
Priloga V, del 2, točka 52(d)
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(115)
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točka 62
IAS 1.54(c); CRR art 4(115)
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(113)
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58
IFRS 3.B67(d); CRR art 4(113)
Priloga V, del 2, točke 56–57
BAD art 4.Assets(9)
Priloga V, del 2, točki 56 in 58
4th Directive art 43(1)(11); CRR art 4(106)
Vrednost po tržnem vrednotenju [vrednotenju z modelom]
BAD art 4 Assets
Pozitivna vrednost.
4th Directive art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15
Negativna vrednost.
Trading financial liabilities
CRR, člen 105
4th Directive art 42a(3)
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
4th Directive art 42a(3), (5a); IAS 39.47
CRR, člen 428(i)
Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method
MSRP 7, 16., B5.(d) člen; CRR, člen 428(i)
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.23
CRR, člen 428(g)(ii)
4th Directive art 42a(5), (5a); IAS 39.89A(b)
Priloga V, del 1, točka 17
BAD art 4.Liabilities(6)
Splošni popravki za kreditno tveganje
Funds for general banking risks [if presented within liabilities]
Hipotekarni krediti
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Annex V.Part 2.12
[Krediti, zavarovani z nepremičninami]
Annex V.Part 2.7
Priloga V, del 2, točka 80
Annex V.Part 2.8
Priloga V, del 2, točka 84
BAD art 24-25, 33(1)
Sprememba poštene vrednosti za zadevno obdobje Priloga V, del 2, točka 86
4th Directive art 43(1)(11); CRR art 4(108)
Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred davki Priloga V, del 2, točka 87
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(108)
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); člen 42c(1)(a); Priloga V, del 1, točka 19
BAD art 4.Liabilities(9), BAD art 22
Sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene
BAD art 4.Liabilities(9)
Povezane obveznosti Priloga V, del 2, točka 89 Povezane obveznosti
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
MSRP 7, 42.D(e) člen; CRR, člen 4(1)(61)
IAS 1.78(e); CRR art 4(124)
Priloga V, del 2, točki 91 in 92
4th Directive art 42a(5a); Annex V.Part 2.15
Četrta direktiva, člen 42a(1), (4)(b); del 1, točka 14, del 3, točka 35
Annex V.Part 2.17
Četrta direktiva, člen 42a(1), (4)(b); del 1, točka 14, del 3, točka 35
CRR art 4(100)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(1); člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 16
4th Directive art 42a(1), (5a)
CRR, Priloga II; Priloga V, del 2, točka 96
BAD art 39(6)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1), (2)
BAD art 4.Liabilities(13); CRR art 4(123)
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ TRGOVALNIH FINANČNIH SRESTEV IN OBVEZNOSTI, NETO
CRR art 4(123)
Priloga V, del 2, točka 99(c)
BAD art 4.Liabilities(12)
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ NETRGOVALNIH FINANČNIH SRESTEV IN OBVEZNOSTI, NETO
4th Directive art 33(1)(c)
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); člen 42c(1)(a)
Fair value reserves
Povečanja Priloga V, del 2, točka 102
4th Directive art 42a(1)
Razveljavitve Priloga V, del 2, točka 102
Hedge of net investments in foreign operations
Četrta direktiva, člen 17
Cash flow hedges
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58
4th Directive art 42a(1); art 42c(1)(a); CRR article 30(a)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13)
Other hedges
CRR, člen 26(2)
4th Directive art 42a(1); art 42c(1)(a)
Zapadle > 30 dni <= 60 dni
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
Zapadle > 60 dni <= 90 dni
Funds for general banking risks [if presented within equity]
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Annex V.Part 1.38
Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti
4th Directive art 59.4;Annex V.Part 2.19
Priloga V, del 1, točki 13(d)(e) in 14(d)(e)
An nex V.Part 2.19
Priloga V, del 1, točki 13(b)(c) in 14(b)(c)
First consolidation differences
Priloga V, del 1, točki 13(b)(c)(d)(e) in 14(b)(c)(d)(e)
7th Directive 19(1)(c)
Priloga V, del 2, točke 176(b),177, 180
(-) Treasury shares 4th Directive.
Priloga V, del 2, točke 164 (a), 179-180,182
Assets C (III)(7), D (III)(2); Annex V.Part 2.20
Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto
BAD art 4.Liabilities(14)
Priloga V, del 2, točke 110–111
CRR Article 26(2b)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4), (5)
7th Directive art 21
Priloga V, del 2, točke 113-115
IAS 27.27-28; CRR art 4(100)
Priloga V, del 2, točka 116(h)
BAD art 4.Liabilities
CRR, člen 4(1)(66)
BAD art 27.Vertical layout(1); Annex V.Part 2.21
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 6
BAD art 27.Vertical layout(2); Annex V.Part 2.21
Četrta direktiva, člen 43(7a)
BAD art 27.Vertical layout(3); Annex V.Part 2.28
Priloga V, del 2, točki 63 in 121
BAD art 27.Vertical layout(4)
Popravki vrednosti in rezervacije za oslabljene dolžniške instrumente, neplačana poroštva in neplačane obveznosti
BAD art 27.Vertical layout(5)
Priloga V, del 2, točka 122
BAD art 27.Vertical layout(6)
CRR, člen 18; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(n)
Gains or (-) losses on trading financial assets and liabilities, net
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(c)
Gains or (-) losses on non-trading financial assets and liabilities, net
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f)
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a)
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(j)
BAD art 39
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(k)
Gains or (-) losses on derecognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates, net
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(l)
BAD art 27.Vertical layout(13)-(14)
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(m)
BAD art 27.Vertical layout(7); Annex V.Part 2.141-143
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(r)
BAD art 27.Vertical layout(10); Annex V.Part 2.141-143
Hierarhija poštene vrednosti MSRP 13, 93.(b), BC216. člen
BAD art 27.Vertical layout(8)
Raven 1 MSRP 13, 76. člen
BAD art 27.Vertical layout(8)(a)
Raven 2 MSRP 13, 81. člen
BAD art 27.Vertical layout(8)(b);
Raven 3 MSRP 13, 86. člen
BAD art 27.Vertical layout(9)
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 129
BAD art 27.Vertical layout(11)-(12)
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130
(Increases or (-) decreases of the fund for general banking risks, net)
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 129
BAD art 38.2
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 130
BAD art 35-37
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke
7th Directive art 31
44 Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
BAD art 27.Vertical layout(15)
Priloga V, del 2, točka 139(b)
BAD art 27.Vertical layout(16)
45 Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
Extraordinary profit or (-) loss after tax
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen
BAD art 27.Vertical layout(21)
Priloga V, del 2, točka 141
Extraordinary profit or loss before tax
Priloga V, del 2, točka 142
BAD art 27.Vertical layout(19)
Priloga V, del 2, točke 15–17
(Tax expense or (-) income related to extraordinary profit or loss)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(1)(123)
BAD art 27.Vertical layout(20)
Četrta direktiva, Sredstva C (III)(7), D (III)(2); Priloga V, del 2, točka 20
BAD art 27.Vertical layout(23)
PRILOGA V
Annex V.P art 1.24, 26
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH
Annex V.Part 2.36
Kazalo
Annex V.Part 2.37
Dogovor
Annex V.Part 2.38
Konsolidacija
Trading Financial assets
Računovodski portfelji
of which: unquoted
Finančni instrumenti
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
Finančna sredstva
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE TO EQUITY
Finančne obveznosti
Specific allowances for credit risk
Bilanca stanja
General allowances for credit risk
Sredstva (1.1)
CRR art 4(95)
Obveznosti (1.2)
BAD art 37.1; art 42a(4)(b)
Izkaz poslovnega izida (2)
OTHER NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS
Izkaz vseobsegajočega donosa (3)
4th Directive art 42a(1); art 42c(2)
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke (4)
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih (5)
Annex V.Part 2.45
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE (6)
Annex V.Part 1.24, 27, 2.42-43
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo ali so oslabljena (7)
Specific alowances for credit risk
Razčlenitev finančnih obveznosti (8)
General allowance for banking risks
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze (9)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.47-48
Izvedeni finančni instrumenti (10 in 11)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.36
Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po vrsti tveganja
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.37
Zneski, ki se sporočajo za izvedene finančne instrumente
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.38
Izvedeni finančni instrumenti, razvrščeni kot „ekonomska varovanja“
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po sektorju nasprotne stranke
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.49-50
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov (12)
Trading
Pr ejeta zavarovanja in poroštva (13)
At a cost-based method
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih (13.1)
CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c)
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v zadevnem obdobju [v posesti na datum poročanja] (13.2)
4th Directive art 42a(3); Annex V.Part 1.15
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano (13.3)
ECB/2008/32 art 7(2)
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti (14)
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9.3; Annex V.Part 1.51
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi (15)
CRR art 4(61)
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida (16)
Annex V.Part 2.52(d)
Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke (16.1)
References National GAAP
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.2)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.62
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih (16.3)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju (16.4)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56,58
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.5)
Annex V.Part 2.56, 58
Oslabitev finančnih in nefinančnih sredstev (16.7)
Mark-to-market [Mark-to-Model] value
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s crr (17)
Positive value.
Geografska razčlenitev (20)
Negative value.
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema (21)
CRR art 105
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve (22)
CRR article 428(i)
Sredstva, vključena v opravljene storitve (22.2)
IFRS 7.16, B5 (d); CRR article 428(i)
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih (30)
CRR art 428 (g)(ii)
Povezane stranke (31)
Annex V.Part 1.17
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev (31.1)
General alowances for credit risk
Povezane stranke: ustvarjeni odhodki in prihodki (31.2)
Mortgage loans
Struktura skupine (40)
[Loans collateralized by immovable property]
Struktura skupine: „po subjektih“ (40.1)
Annex V.Part 2.80
Struktura skupine: „po instrumentih“ (40.2)
Annex V.Part 2.84
Poštena vrednost (41)
Change in fair value for the period Annex V.Part 2.86
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti (41.1)
Accumulated change in fair value before taxes Annex V.Part 2.87
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti (41.2)
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.19
Hibridni finančni instrumenti, ki niso označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (41.3)
Amounts derecognised for capital purposes
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost po načinu merjenja (42)
Associated liabilities
Rezervacije (43)
Annex V.Part 2.89
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev (44)
IFRS 7.42D(e); CRR art 4(61)
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki (44.1)
Annex V.Part 2.91, 92
Gibanja obveznosti za določene zaslužke (44.2)
4th Directive art 42a(1), (4)(b);part 1.14, part 3.35
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva v posesti za prodajo (45.2)
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.16
Drugi poslovni prihodki in odhodki (45.3)
CRR Annex II; Annex V.Part 2.96
Izkaz sprememb lastniškega kapitala (46)
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
Nedonosne izpostavljenosti (18)
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Restrukturirane izpostavljenosti (19)
Annex V.Part 2.99(c)
VZPOREJANJE KATEGORIJ IZPOSTAVLJENOSTI IN SEKTORJEV NASPROTNIH STRANK
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
DEL 1
4th Directive art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)
SKLICEVANJA
Additions Annex V.Part 2.102
Podatkovne točke, opredeljene v predlogah, se pripravijo v skladu s pravili za pripoznavanje, pobot in vrednotenje ustreznega računovodskega okvira iz člena 4(1)(77) CRR.
Reversals Annex V.Part 2.102
Institucije predložijo le dele predlog, ki se nanašajo na:
4th Directive art 17
sredstva, obveznosti, lastniški kapital, prihodke in odhodke, ki jih pripozna institucija;
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 57
zunajbilančne izpostavljenosti in dejavnosti, v katerih sodeluje institucija;
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
posle, ki jih izvaja institucija;
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
pravila za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje popravkov vrednosti za kreditno tveganje, ki jih uporablja institucija.
Past due > 30 days <= 60 days
„uredba o MRS“ pomeni Uredbo (ES) št. 1606/2002;
Past due > 60 days <= 90 days
„MRS“ ali „MSRP“ pomeni „mednarodne računovodske standarde“, kot so opredeljeni v členu 2 uredbe o MRS in ki jih je sprejela Komisija;
Unlikely to pay that are not past-due or past-due < = 90 days
„uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja“ ali „ECB/2008/32“ pomeni Uredbo (ES) št. 25/2009 Evropske centralne banke [1];
Financial guarantees received on non-performing exposures
„uredba NACE“ pomeni Uredbo (ES) št. 1893/2006 Evropskega parlamenta in Sveta [2];
Annex V. Part I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
„direktiva o računovodskih izkazih bank“ pomeni Direktivo Sveta 86/635/EGS [3];
Annex V. Part I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
„četrta direktiva“ pomeni Četrto direktivo Sveta 78/660/EGS [4];
Annex V. Part I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
„nacionalna splošno sprejeta računovodska načela (GAAP)“ pomeni nacionalna splošno sprejeta računovodska načela, razvita v skladu z direktivo o računovodskih izkazih bank;
Annex V. Part 2.
„MSP“ pomeni mikro, mala in srednja podjetja, opredeljena v Priporočilu Komisije C(2003) 1422 [5]; „koda ISIN“ pomeni mednarodno identifikacijsko številko vrednostnega papirja, dodeljeno vrednostnim papirjem, ki je sestavljena iz 12 alfanumeričnih znakov in enoznačno označuje izdajo vrednostnih papirjev;
176(b),177, 180
„koda LEI“ pomeni kodo mednarodnega identifikatorja pravnih subjektov, dodeljeno subjektom, ki enoznačno označuje stranko v finančnem poslu.
Annex V. Part 2.
DOGOVOR
164 (a), 179-180, 182
V Prilogi III in Prilogi IV podatkovna točka, označena s sivo, pomeni, da ta podatkovna točka ni nujna ali da o njej ni mogoče poročati.
Gains or (-) losses on non trading financial assets and liabilities, net
V Prilogi IV vrstica ali stolpec s sklicevanji, označen s črno, pomeni, da zadevnih podatkovnih točk ne smejo predložiti institucije, ki navedena sklicevanja upoštevajo v zadevni vrstici ali stolpcu.
Short p ositions
Predloge v Prilogi III in Prilogi IV vključujejo implicitna validacijska pravila, ki so določena v samih predlogah z uporabo dogovorov.
Annex V.Part 2.
Uporaba oklepajev pri oznaki postavke v predlogi pomeni, da je treba to postavko odšteti za izračun končne vrednosti, kar pa ne pomeni, da se jo sporoči kot negativno postavko.
110-111
Postavke, ki se sporočijo kot negativne vrednosti, so v sestavljenih predlogah označene s predznakom „(–)“ na začetku njihove oznake, na primer „(–) lastne delnice“.
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
V „modelu podatkovne točke“ pri predlogah za poročanje o finančnih informacijah iz Priloge III in Priloge IV ima vsaka podatkovna točka (celica) „osnovno postavko“, ki se ji dodeli atribut „v dobro/v breme“.
ITS 2.Part 2.10-12
Takšna dodelitev zagotavlja, da vsi subjekti, ki poročajo podatkovne točke, upoštevajo „dogovor glede predznaka“, in omogoča poznavanje atributa „v dobro/v breme“, ki ustreza posamezni podatkovni točki.
Annex V.Part 2.116(h)
Delovanje dogovora je shematsko prikazano v razpredelnici 1.
CRR art 4 (66)
Razpredelnica 1
Annex V.Part 2.
Dogovor o atributu v dobro/v breme, pozitivni in negativni predznaki
145-163
V dobro/v breme
CRR Annex II; Annex V.Part 1.6
Stanje/gibanje
4th Directive art 43(7a)
Sporočena vrednost
Annex V.Part 2.63, 121
v breme
Allowances and provisions for impaired debt instruments, defaulted guarantees and defaulted commitments
stanje sredstev
Annex V.Part 2.122
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben)
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.123, 124(n)
povečanje sredstev
Annex V.Part 2.123, 124(c)
negativno stanje sredstev
Annex V.Part 2.123, 124(f)
negativna (potreben je predznak minus „–“)
Annex V.Part 2.123, 124(j)
zmanjšanje sredstev
Annex V.Part 2.123, 124(k)
stanje odhodkov
Annex V.Part 2.123, 124(l)
povečanje odhodkov
Annex V.Part 2.123, 124(m)
negativno stanje (vključno z razveljavitvami) odhodkov
Annex V.Part 2.123, 124(r)
zmanjšanje odhodkov
Fair value hierarchy IFRS 13.93(b), BC216
stanje obveznosti
Level 1 IFRS 13.76
povečanje obveznosti
Level 2 IFRS 13.81
negativno stanje obveznosti
Level 3 IFRS 13.86
zmanjšanje obveznosti
IAS 39.9b(ii) IAS 39.
stanje lastniškega kapitala
12; Annex V.Part 2.127
povečanje lastniškega kapitala
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
negativno stanje lastniškega kapitala
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
zmanjšanje lastniškega kapitala
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
stanje prihodkov
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
povečanje prihodkov
Pensions and other employment defined benefit obligations
negativno stanje (vključno z razveljavitvami) prihodkov
44 Defined benefit plans and employee benefits
zmanjšanje prihodkov
Annex V.Part 2.139b)
KONSOLIDACIJA
45 Breakdown of selected items of statement of profit or loss
Če v tej prilogi ni določeno drugače, se predloge FINREP pripravijo z uporabo bonitetnega obsega konsolidacije v skladu oddelkom 2 poglavja 2 naslova II dela 1 CRR.
4th Directive art 42a(1),(5a); IAS 39.9
Institucije prikažejo svoje odvisne družbe in skupne podvige na podlagi enakih metod kot pri bonitetni konsolidaciji:
Annex V.Part 2.141
institucijam se lahko dovoli ali se od njih zahteva uporaba kapitalske metode za naložbe v zavarovalniške in nefinančne odvisne družbe v skladu s členom 18(5) CRR;
Annex V.Part 2.142
institucijam se lahko dovoli uporaba metode sorazmerne konsolidacije za finančne odvisne družbe v skladu s členom 18(2) CRR;
Annex V.Part 2.15-17
od institucije se lahko zahteva uporaba metode sorazmerne konsolidacije za naložbe v skupne podvige v skladu s členom 18(4) CRR.
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
RAČUNOVODSKI PORTFELJI
4th Directive.Assets C (III)(7), D (III)(2); Annex V.Part 2.20
„Računovodski portfelji“ pomenijo finančne instrumente, združene glede na pravila za vrednotenje.
IAS 1.106.(d).(iii); IA S 32.33
Ta združevanja ne vključujejo naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb, stanj sredstev na vpogled, ki so razvrščena kot „denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled“, ter finančnih instrumentov, ki so razvrščeni kot „v posesti za prodajo“ in prikazani v postavkah „nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot sredstva v posesti za prodajo“ in „obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot sredstva v posesti za prodajo“.
ANNEX V
Za finančna sredstva se uporabijo naslednji računovodski portfelji na podlagi MSRP:
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
„finančna sredstva v posesti za trgovanje“;
Table of contents
„finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“;
Convention
„za prodajo razpoložljiva finančna sredstva“;
Consolidation
„krediti in terjatve“;
Accounting portfolios
„finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo“.
Financial instruments
Za finančna sredstva se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi nacionalnih splošno sprejetih računovodskih načel (GAAP):
Financial assets
„trgovalna finančna sredstva“;
Financial liabilities
„netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“;
Counterparty breakdown
„netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala“;
Balance sheet
„netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti“; in
Assets (1.1)
„druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva“.
Liabilities (1.2)
Izraz „trgovalna finančna sredstva“ ima enak pomen kot v ustreznih nacionalnih splošno sprejetih računovodskih načelih na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank.
Equity (1.3)
V skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se izvedeni finančni instrumenti, ki niso v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem, sporočijo v tej postavki ne gl ede na metodo, ki se uporablja za merjenje teh pogodb.
Statement of profit or loss (2)
Institucije vključijo pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih v bilanco stanja le, če so te pogodbe pripoznane v skladu z ustreznim računovodskim okvirom.
Statement of comprehensive income (3)
Pri finančnih sredstvih metode „na podlagi nabavne vrednosti“ vključujejo pravila za vrednotenje, po katerih se finančno sredstvo izmeri po nabavni vrednosti, ki se ji prištejejo že obračunane obresti, temu pa se odštejejo izgube zaradi oslabitve.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
V skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank „druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva“ vključujejo finančna sredstva, ki niso primerna za vključitev v druge računovodske portfelje.
Breakdown of loans and advances by product (5)
Ta računovodski portfelj med drugim vključuje finančna sredstva, ki se izmerijo po nižjem od njihovih zneskov ob začetnem pripoznanju ali po njihovi pošteni vrednosti (t. i. „nižja izmed nabavne ali tržne vrednosti“ ali „LOCOM“).
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
V skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank institucije, ki se jim lahko dovoli ali se od njih zahteva uporaba nekaterih pravil za vrednotenje finančnih instrumentov v MSRP, predložijo ustrezne računovodske portfelje, v obsegu, v kakršnem se ta pravila uporabljajo.