natgillin/translations-raw huggingface dataset:
In many cases taxing rights are shared between the source State and the State of residence and therefore non-resident investors may be entitled to a lower withholding tax rate or exemption in the source State pursuant to conventions for the avoidance of double taxation or to domestic law, but the procedures to reduce the withholding tax rates at source or to claim refunds of tax withheld are often complicated, and vary considerably among Member States.
V mnogih primerih so pravice do obdavčevanja razdeljene med državo vira in državo rezidentstva, zato so lahko vlagatelji nerezidenti upravičeni do nižje stopnje davčnega odtegljaja ali izvzetja v državi vira v skladu s konvencijami o preprečevanju dvojnega obdavčevanja ali z nacionalnimi predpisi, vendar so postopki za znižanje stopenj davčnega odtegljaja pri viru ali za vračila odtegnjenega davka pogosto zapleteni in se med posameznimi državami članicami zelo razlikujejo.
Many Member States restrict withholding agent services to financial intermediaries that are established within their own jurisdictions.
Številne države članice omejujejo storitve odtegovanja davkov na finančne posrednike s sedežem v njihovi pristojnosti.
The complexity resulting from this situation hinders the functioning of the capital markets and raises the costs of cross-border settlement.
To stanje je privedlo do kompleksnosti, ki ovira delovanje kapitalskih trgov in zvišuje stroške čezmejnih poravnav.
The Giovannini reports ‘Cross-border clearing and settlement arrangements in the European Union’ [1] of 2001 and ‘Second report on EU clearing and settlement’ [2] of 2003 identified this as a barrier to efficient cross-border investments in securities.
Giovanninijevi poročili „Cross-border clearing and settlement arrangements in the European Union“ [1] iz leta 2001 in „Second Report on EU Clearing and Settlement“ [2] iz leta 2003 sta to opredelili kot oviro za učinkovito čezmejno vlaganje v vrednostne papirje.
Two reports of the Fiscal Compliance Experts’ Group (FISCO) [3] — a ‘Fact-finding study on fiscal compliance procedures related to clearing and settlement within the EU’ of 2006 and a second report of 2007 on ‘Solutions to fiscal compliance barriers related to post-trading within the EU’ — have investigated the existing withholding tax relief procedures and suggested ways to make them work more efficiently.
Dve poročili Strokovne skupine za fiskalno skladnost (FISCO) [3], „Fact-Finding Study on Fiscal Compliance Procedures Related to Clearing and Settlement within the EU“ iz leta 2006 in „Solutions to Fiscal Compliance Barriers Related to Post-Trading within the EU“ iz leta 2007, sta preučili obstoječe postopke za oprostitev davčnega odtegljaja in predstavili predloge za izboljšanje njihove učinkovitosti.
As indicated in those reports, the granting of withholding tax relief at source rather than through a refund procedure would be a major step towards simplification of withholding tax procedures.
Kot navajata ti poročili, bi omogočanje oprostitve davčnega odtegljaja pri viru namesto prek postopka vračila pomenilo velik napredek v smeri poenostavitve postopkov za davčne odtegljaje.
Securities income which falls within the scope of other Community legislation, namely Council Directive 90/435/EEC of 23 July 1990 on the common system of taxation applicable in the case of parent companies and subsidiaries of different Member States [4] and Council Directive 2003/49/EC of 3 June 2003 on a common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States [5], should not be covered by those simplification procedures.
Ti postopki za poenostavitev ne bi smeli zajemati prihodkov iz vrednostnih papirjev, ki spadajo na področje uporabe drugih predpisov Skupnosti, kot sta Direktiva Sveta 90/435/EGS z dne 23. julija 1990 o skupnem sistemu obdavčitve matičnih družb in odvisnih družb iz različnih držav članic [4] ter Direktiva Sveta 2003/49/ES z dne 3. junija 2003 o skupnem sistemu obdavčevanja plačil obresti ter licenčnin med povezanimi družbami iz različnih držav članic [5].
Nor is any simplification required for the withholding tax which is levied by some Member States in lieu of information exchange during the transitional period under Article 11 of Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments [6].
Prav tako poenostavitev ni potrebna za davčne odtegljaje, ki jih nekatere države članice odmerjajo namesto izmenjave informacij v prehodnem obdobju v skladu s členom 11 Direktive Sveta 2003/48/ES z dne 3. junija 2003 o obdavčevanju dohodka od prihrankov v obliki plačil obresti [6].
Where in exceptional cases tax relief at source is not feasible, source Member States could also improve the current situation by establishing a quick refund procedure.
V izjemnih primerih, ko oprostitev davka pri viru ni izvedljiva, lahko države članice vira izboljšajo sedanje stanje tudi tako, da vzpostavijo postopek hitrega vračila.
In order to ensure neutral conditions of competition between Community financial intermediaries, it is appropriate to allow financial intermediaries located in Member States other than the source Member States that are interposed between the issuer of the securities and the beneficial owner to participate in withholding tax procedures as information agents or as withholding agents.
Da bi zagotovili enake pogoje glede konkurence za vse finančne posrednike v Skupnosti, je primerno dovoliti finančnim posrednikom, ki delujejo v drugih državah članicah kot državah članicah vira ter posredujejo med izdajateljem vrednostnih papirjev in upravičenim lastnikom, da v postopkih davčnega odtegljaja sodelujejo kot informacijski zastopniki ali zastopniki za davčni odtegljaj.
Financial intermediaries that are established in EFTA countries should be treated in the same way as financial intermediaries established in the Member States to the extent that these countries provide for a level of administrative assistance equivalent to that provided under Council Directive 77/799/EEC of 19 December 1977 concerning mutual assistance by the competent authorities of the Member States in the field of direct taxation and taxation of insurance premiums [7], and Council Directive 2008/55/EC of 26 May 2008 on mutual assistance for the recovery of claims relating to certain levies, duties, taxes and other measures [8].
Finančni posredniki s sedežem v državah EFTE bi morali biti obravnavani na enak način kot finančni posredniki s sedežem v državah članicah do te mere, da bi navedene države zagotovile raven upravne pomoči, enakovredno tisti, ki jo zagotavljata Direktiva Sveta 77/799/EGS z dne 19. decembra 1977 o medsebojni pomoči pristojnih organov držav članic na področju neposredne obdavčitve [7] in Direktiva Sveta 2008/55/ES z dne 26. maja 2008 o vzajemni pomoči pri izterjavi terjatev za določene prelevmane, carine, davke in druge ukrepe [8].
Member States have a legitimate right to protect their tax revenues and should, therefore, be allowed to require financial intermediaries to obtain prior authorisation or approval to act as an information agent or a withholding agent.
Države članice imajo legitimno pravico do zaščite svojih davčnih prihodkov, zato bi jim bilo treba dovoliti, da od finančnih posrednikov zahtevajo pridobitev predhodnega dovoljenja ali odobritve za opravljanje dejavnosti informacijskega zastopnika ali zastopnika za davčni odtegljaj.
Allowing financial intermediaries to pass on only pooled withholding tax rate information to the next financial intermediary in a custody chain would lead to important savings for all parties concerned and would eliminate data protection and competition concerns about the transmission of client information between financial intermediaries.
Če bi finančnim posrednikom dovolili, da naslednjemu finančnemu posredniku v skrbniški verigi posredujejo samo zbrane informacije o stopnji davčnega odtegljaja, bi to pomenilo velike prihranke za vse udeležene stranke ter odpravo težav v zvezi z varstvom podatkov in konkurenco pri prenosu informacij o strankah med finančnimi posredniki.
Simplification could be furthered by allowing alternative proofs of the entitlement of investors to tax relief, besides certificates of residence, such as self-certification and the identification information held by financial intermediaries under the duties set by Directive 2004/39/EC of the European Parliament and of the Council of 21 April 2004 on markets in financial instruments [9].
Nadaljnja poenostavitev bi se lahko dosegla z dovoljevanjem drugih dokazil o upravičenosti vlagateljev do oprostitve davkov razen potrdil o rezidentstvu, kot so potrdila o samocertificiranju in informacije o identifikaciji, ki jih imajo finančni posredniki v skladu z obveznostmi, ki jih določa Direktiva 2004/39/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 21. aprila 2004 o trgih finančnih instrumentov [9].
In order to reduce the administrative burden, financial intermediaries should be allowed to archive documentation in electronic form.
Za zmanjšanje administrativne obremenitve bi morali finančnim posrednikom dovoliti, da dokumentacijo shranjujejo v elektronski obliki.
Member States should avail of the possibilities of information exchange under Community legislation and bilateral tax arrangements and engage in joint or individual controls in order to verify financial intermediaries’ compliance with their obligations.
Države članice bi morale izkoristiti možnosti za izmenjavo informacij v skladu z zakonodajo Skupnosti in dvostranskimi davčnimi sporazumi ter izvajati skupni ali samostojni nadzor za preverjanje, ali finančni posredniki izpolnjujejo svoje obveznosti.
They should also make use of Directive 2008/55/EC and any future equivalent instruments for the recovery of tax receipts from another Member State or from an EFTA country.
Uporabljati bi morale tudi Direktivo 2008/55/ES in vse prihodnje enakovredne predpise za izterjavo davčnih prihodkov od druge države članice ali države članice EFTE.
Member States’ representatives in the Commission’s Working Party IV on Direct Taxation and in the European Securities Committee have discussed this matter in detail.
To zadevo so podrobno preučili predstavniki držav članic v delovni skupini Komisije IV za neposredno obdavčitev in v Evropskem odboru za vrednostne papirje.
Parallel work on withholding tax relief procedures is also taking place at the Organisation for Economic Cooperation and Development (OECD),
Delo v zvezi s poenostavitvijo postopkov za oprostitev davka sočasno poteka tudi v Organizaciji za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) –
This recommendation concerns improvements to the procedures of the Member States for granting withholding tax relief on cross-border securities income earned by investors who are resident in the Community, pursuant to conventions for the avoidance of double taxation or to provisions of domestic law.
To priporočilo zadeva izboljšave postopkov držav članic za odobritev oprostitve odtegljaja davka na čezmejne prihodke iz vrednostnih papirjev, ki pripadajo vlagateljem, ki so rezidenti Skupnosti, v skladu s konvencijami o preprečevanju dvojnega obdavčevanja ali z določbami nacionalnih predpisov.
This recommendation applies to securities income sourced in a Member State and paid via one or more financial intermediaries established in the Community, or in EFTA countries that provide for a level of administrative assistance equivalent to that provided under Directive 77/799/EEC and Directive 2008/55/EC.
To priporočilo se uporablja za prihodke iz vrednostnih papirjev, ki izvirajo iz države članice in so izplačani prek enega ali več finančnih posrednikov s sedežem v Skupnosti, ali iz držav EFTE, ki zagotavljajo raven upravne pomoči, enakovredno tisti, ki jo določata direktivi 77/799/EGS in 2008/55/ES.
This recommendation does not apply to securities income which falls within the scope of Directive 90/435/EEC or Directive 2003/49/EC or to the withholding tax levied by some Member States during the transitional period in accordance with Article 11 of Directive 2003/48/EC.
To priporočilo se ne uporablja za prihodke iz vrednostih papirjev, ki spadajo na področje uporabe direktiv 90/435/EGS ali 2003/49/ES, ali za davčne odtegljaje, ki jih nekatere države članice odmerjajo v prehodnem obdobju v skladu s členom 11 Direktive Sveta 2003/48/ES.
For the purpose of this Recommendation the following definitions apply:
Za namene tega priporočila se uporabljajo naslednje opredelitve:
‘securities income’ means the dividend, interest or other income that securities may generate and that is subject to withholding tax in the source Member State;
„prihodki iz vrednostnih papirjev“ pomenijo dividende, obresti ali druge prihodke, ki lahko izvirajo iz vrednostnih papirjev in za katere se uporablja davčni odtegljaj v državi članici vira;
‘source Member State’ means the Member State where the issuer of the securities generating income is resident for tax purposes;
„država članica vira“ pomeni državo članico, v kateri je izdajatelj vrednostnih papirjev, ki so vir prihodkov, rezident za davčne namene;
‘residence Member State’ means the Member State where the beneficial owner of the securities income is resident for tax purposes;
„država članica rezidentstva“ pomeni državo članico, v kateri je upravičeni lastnik prihodkov iz vrednostnih papirjev rezident za davčne namene;
‘financial intermediary’ means a central securities depository, credit institution or any other authorised or supervised economic entity in the custody chain between the issuer of the securities and the beneficial owner;
„finančni posrednik“ pomeni centralni register vrednostnih papirjev, kreditno institucijo ali kateri koli drug pooblaščen ali nadzorovan gospodarski subjekt v skrbniški verigi med izdajateljem vrednostnih papirjev in upravičenim lastnikom;
‘beneficial owner’ means the investor who receives the securities income for his own benefit;
„upravičeni lastnik“ pomeni vlagatelja, ki v svojo korist prejema prihodke iz vrednostnih papirjev;
‘information agent’ means a financial intermediary that has been authorised by the source Member State to assume responsibility for the verification of the investor’s entitlement to tax relief and communication of this information to the next financial intermediary in the custody chain so as ultimately to reach the withholding agent;
„informacijski zastopnik“ pomeni finančnega posrednika, ki ga je država članica vira pooblastila, da prevzame odgovornost za preverjanje upravičenosti vlagatelja do oprostitve davka in sporočanje teh informacij naslednjemu finančnemu posredniku v skrbniški verigi, tako da na koncu prispejo do zastopnika za davčni odtegljaj;
‘withholding agent’ means an information agent that has also been authorised by the source Member State to assume responsibility for the deduction of tax at source at the appropriate rate and the payment of the tax deducted to the relevant tax authority of the source Member State;
„zastopnik za davčni odtegljaj“ pomeni informacijskega zastopnika, ki ga je država članica vira prav tako pooblastila, da prevzame odgovornost za odtegnitev davka pri viru po ustrezni stopnji in za plačilo odtegnjenega davka pristojnemu davčnemu organu v državi članici vira;
‘pooled withholding tax rate information’ means information provided in a format which groups securities income according to the withholding tax rate applicable without identifying the owners of the securities.
„zbrane informacije o stopnji davčnega odtegljaja“ pomeni informacije, zagotovljene v formatu, ki zbira prihodke iz vrednostnih papirjev glede na veljavno stopnjo davčnega odtegljaja brez identifikacije lastnikov vrednostnih papirjev.
Tax relief at source
Oprostitev davka pri viru
Source Member States are invited to grant withholding tax relief at source at the time of payment of the securities income provided that all necessary information is available.
Države članice vira se pozivajo, da dovolijo oprostitev davčnega odtegljaja pri viru v trenutku izplačila prihodka iz vrednostnih papirjev, pod pogojem, da so na voljo vse potrebne informacije.
Standardised and quick refund procedures
Standardizirani postopki in postopki hitrega vračila
Where in exceptional cases tax relief at source is not feasible, source Member States are invited to set up standardised and quick refund procedures.
Države članice se pozivajo, da za izjemne primere, ko oprostitev davka pri viru ni izvedljiva, vzpostavijo standardizirane postopke in postopke hitrega vračila.
Such procedures should comprise the following:
Takšni postopki morajo vključevati naslednje:
permission for information agents or withholding agents to submit refund applications to the tax authorities of the source Member State on behalf of the investors;
dovoljenje informacijskim zastopnikom ali zastopnikom za davčni odtegljaj, da davčnim organom države članice vira predložijo zahtevke za vračilo v imenu vlagateljev;
use of a single contact point for the introduction and handling of all the refund applications and publication of the relevant information on refund procedures on a website, in at least one language customary in the sphere of international finance;
uporabo ene same kontaktne točke za prejemanje in obravnavanje vseh zahtevkov za vračilo ter za objavo ustreznih informacij o postopkih vračila na spletni strani v najmanj enem jeziku, ki se običajno uporablja na področju mednarodnih financ;
use of common formats for refund applications which would be able to be filed electronically;
uporabo skupnih formatov za zahtevke za vračilo, ki bi se lahko shranjevali v elektronski obliki;
refunding in a reasonable period of time and normally, at least, within 6 months of receipt of the refund application by the relevant tax authority, provided that all necessary information is available.
izplačilo vračil v razumnem časovnem roku in običajno najpozneje šest mesecev po tem, ko ustrezni davčni organ prejme zahtevek za vračilo, pod pogojem, da so na voljo vse potrebne informacije.
Role of information and withholding agents
Vloga informacijskih zastopnikov in zastopnikov za davčni odtegljaj
The information agent closest to the investor should normally be best placed to act also as withholding agent.
Informacijski zastopnik, ki je najbližji vlagatelju, bi imel običajno najboljše pogoje tudi za opravljanje funkcije zastopnika za davčni primanjkljaj.
Where that is not the case, and there is a custody chain involving several information agents:
Kadar to ne velja in obstaja skrbniška veriga, v katero je vključenih več informacijskih zastopnikov:
the information agent closest to the investor should verify whether the investor is entitled to tax relief and should store the documentation received;
bi moral informacijski zastopnik, ki je najbližji vlagatelju, preveriti, ali je vlagatelj upravičen do oprostitve davka, in shranjevati prejeto dokumentacijo;
the information agent closest to the investor should report investor-specific information to the source Member State either on an annual basis or upon request;
informacijski zastopnik, ki je najbližji vlagatelju, bi moral državi članici vira enkrat letno ali na zahtevo posredovati informacije o vlagatelju;
each information agent in the custody chain should pass pooled withholding tax rate information to the next information agent in the chain so as to reach the withholding agent; and
vsak informacijski zastopnik v skrbniški verigi bi moral zbrane informacije o stopnji davčnega odtegljaja posredovati naslednjemu informacijskemu zastopniku v verigi, tako da jih na koncu prejme zastopnik za davčni odtegljaj, ter
the withholding agent should apply withholding tax relief at source on the basis of the pooled withholding tax rate information received.
zastopnik za davčni odtegljaj bi moral uporabiti oprostitev davčnega odtegljaja pri viru na osnovi prejetih zbranih informacij o stopnji davčnega odtegljaja.
Conditions for financial intermediaries
Pogoji za finančne posrednike
Source Member States are invited to lay down proportionate and non-discriminatory conditions and obligations in order for a financial intermediary to be authorised to act as an information agent or withholding agent.
Države članice vira se pozivajo, da določijo sorazmerne in nediskriminacijske pogoje in obveznosti za pooblastitev finančnih posrednikov, tako da lahko opravljajo funkcijo informacijskih zastopnikov ali zastopnikov za davčni odtegljaj.
Source Member States are invited to withdraw the authorisation granted in a case where an information agent or a withholding agent does not comply with its conditions and obligations.
Države članice vira se pozivajo, da umaknejo odobreno dovoljenje, če informacijski zastopnik ali zastopnik za davčni odtegljaj ne ravna v skladu s pogoji in obveznostmi.
Documentation proving entitlement to tax relief
Dokumentacija, ki dokazuje upravičenost do oprostitve davka
Source Member States are invited to allow alternative proofs of the investor’s entitlement to tax relief to certificates of residence issued by the residence Member State.
Države članice vira se pozivajo, da dovolijo druga dokazila o upravičenosti vlagatelja do oprostitve davkov razen potrdil o rezidentstvu, ki jih izda država članica rezidentstva.
Those alternative proofs could include self-certification by the beneficial owner and documentation gathered by information agents under the duties set by Directive 2004/39/EC on markets in financial instruments.
Ta druga dokazila bi lahko vključevala potrdila o samocertificiranju upravičenega lastnika in dokumentacijo, ki jo zberejo informacijski zastopniki v skladu z obveznostmi, ki jih določa Direktiva 2004/39/ES o trgih finančnih instrumentov.
When establishing alternative proofs as referred to in point 7.1, source Member States may take into account the level of risk involved by, for example, setting less onerous rules in the case of claims below EUR 1000.
Države članice vira lahko pri določanju drugih dokazil iz točke 7.1 upoštevajo tudi raven tveganja, ki ga na primer prinaša določitev manj strogih pravil za zahtevke, nižje od 1000 EUR.
Information and documentation in electronic format
Informacije in dokumentacija v elektronski obliki
Source Member States are invited to allow information agents and withholding agents to transmit and archive information and documentation by electronic means.
Države članice vira se pozivajo, da informacijskim zastopnikom in zastopnikom za davčni odtegljaj omogočijo prenašanje in shranjevanje informacij ter dokumentacije z elektronskimi sredstvi.
Member States are invited to set up procedures to investigate the compliance of information agents and withholding agents with obligations created in accordance with this recommendation.
Države članice se pozivajo, da vzpostavijo postopke za ugotavljanje, ali informacijski zastopniki in zastopniki za davčni odtegljaj izpolnjujejo obveznosti, določene v skladu s tem priporočilom.
This could include single or joint audits by the tax authority of the source Member State, the tax authority of the Member State where the information or withholding agent is established or by external auditors.
To lahko pomeni samostojne ali skupne revizije, ki jih opravljajo davčni organ države članice vira, davčni organ države članice, v kateri ima sedež informacijski zastopnik ali zastopnik za davčni odtegljaj, ali zunanji revizorji.
Member States are encouraged to adopt more flexible rules than those provided by this recommendation concerning the simplification of procedures for granting withholding tax relief on cross-border securities income.
Države članice se spodbujajo k sprejemanju prožnejših pravil, kot so tista iz tega priporočila, o poenostavitvi postopkov za odobritev oprostitve odtegljaja davka na čezmejne prihodke iz vrednostnih papirjev.
Member States are invited to explore the scope offered by this recommendation for implementing new, non-burdensome, channels of information exchange aimed at providing both the source Member States and the residence Member States with investor-specific information.
Države članice se pozivajo k raziskovanju možnosti, ki jih ponuja to priporočilo za vzpostavitev novih neobremenjujočih kanalov za izmenjavo informacij, namenjenih zagotavljanju informacij o vlagateljih tako državam članicam vira kot državam članicam rezidentstva.